admin, Автор в Рефетека.ру - Страница 1576 из 3765

Реферат: Федеральная резервная система и политика НацБанка РБ: сравнительный анализ

Posted on 19.07.2017 by admin

Содержание

Введение 3
1 Концептуальные вопросы банковской системы Республики Беларусь 4
1.1 Главные составляющие банковской системы РБ 4

1.3 Операции проводимые банками Республики Беларусь 8

1.3 Деятельность Национального Банка Республики Беларусь на современном этапе 11
2 Влияние банковской системы Республики Беларусь на экономическую политику государства 14
3 Федеральная резервная система США 19
3.1 История зарождения Федеральной резервной системы США 19
3.2 Деятельность федеральных резервных банков и их членов, а также их влияние на экономику и бюджет США 24
4 Деятельность Федеральной резервной системы на современном этапе 27
Заключение 34
Список литературы 35

Введение

Тема данной курсовой работы – Федеральная резервная система США и
Национального Банка Республики Беларусь как регулятор экономической политики. Данная тема весьма актуальна. Ведь банки — это одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности — необходимое условие реального создания рыночного механизма. Банки — это предприятия, присущие любой нормально функционирующей экономической формации. Актуальность темы работы связана с видением проблем белорусских банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции и ужесточения требований органов регулирующих банковскую сферу, а также ФРС – развитому противовесу нашей банковской системы. Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки — это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Цель написания курсовой работы — изучить структуру банковской системы
РБ и ФРС. Проанализировать перспективы дальнейшего их развития системы и пути усовершенствования, сделать сравнительный анализ двух банковских систем – белорусской и американской.

1 Концептуальные вопросы банковской системы Республики Беларусь

1.1 Главные составляющие банковской системы РБ

Элементы банковской системы образуют единство, выражают при этом специфику целого и выступают носителями его свойств.

Элементами банковской системы РБ являются банки, некоторые специальные финансовые институты, выполняющие банковские операции, но не имеющие статуса банка, а также некоторые дополнительные учреждения, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность кредитных институтов.

По форме собственности выделяют — государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные банки. Государственная форма собственности чаще всего относится к центральным банкам. Так, например,
Капитал Нацбанка РБ принадлежит государству. Подобная ситуация сложилась у центральных банков таких стран, как Германия, Франция, Великобритания,
Бельгия. Доля государства в капитале центрального банка Японии составляет
50%, остальная часть принадлежит банкам, в Швейцарии государству принадлежит. 47% капитала центрального банка (оставшиеся 53% принадлежат кантонам); в Австрии — 50% капитала Австрийского национального банка владеет государство, другой половиной — частные лица. Коммерческие банки в рыночном хозяйстве чаще всего являются частными (по международной терминологии понятие частного банка относится не только и даже не столько к банкам, принадлежащим отдельным лицам, сколько к акционерным и кооперативным банкам). В централизованной системе хозяйства коммерческие банки, как правило, бывают государственными[5, c.79].

По законодательству большинства стран на национальных банковских рынках допускается функционирование иностранных банков. В ряде стран (во
Франции и др.) деятельность иностранных банков не ограничивается. В России,
Канаде и других странах для иностранных банков вводится определенный коридор, в количественных рамках которого они могут развертывать свои операции.

По правовой форме организации банки можно разделить на общества открытого и закрытого типов ограниченной ответственности.

По функциональному назначению банки можно подразделить на эмиссионные, депозитные и коммерческие.

Эмиссионными являются все центральные банки, их классической операцией выступает выпуск наличных денег в обращение. Они не заняты обслуживанием индивидуальных клиентов. Депозитные банки специализируются на аккумуляции сбережений населения. Депозитная операция (прием вкладов) служит для данных банков основной операцией. Коммерческие банки заняты всеми операциями, дозволенными банковским законодательством. Коммерческие банки составляют основное ядро второго яруса банковской системы рыночного хозяйства.

По характеру выполняемых операций банки делятся на универсальные и специализированные. Универсальные банки могут выполнять весь набор банковских услуг, обслуживать клиентов независимо от направленности их деятельности, как физических, так и юридических лиц. В числе специализированных банков находятся банки, специализирующиеся на внешнеэкономических операциях, ипотечные банки и др. В отличие от универсальных банков специализированные банки специализируются на определенных видах операций.

Идея универсальной банковской деятельности развивалась параллельно с развитием специализации банковского хозяйства. Такова закономерность развития мирового банковского сообщества. Принято считать, что специализация позволяет банкам повышать качество обслуживания клиентов, снижать себестоимость банковского продукта. Идея специализации более характерна для банков США.

Мировой опыт свидетельствует о том, что банки могут развиваться как по линии универсальности, так и по линии специализации. В том и в другом случаях банки могут получить хорошую прибыль, и лишь клиенты могут ответить на вопрос о том, какая линия развития окажется более предпочтительной.

Виды банков можно классифицировать и по обслуживаемым ими отраслям.
Это могут быть банки многоотраслевые и обслуживающие преимущественно одну из отраслей или подотраслей (авиационную, автомобильную, нефтехимическую промышленность, сельское хозяйство).

По числу филиалов банки можно разделить на бесфилиальные и многофилиальные.

По сфере обслуживания банки делятся на региональные, межрегиональные, национальные, международные. К региональным банкам, обслуживающим главным образом какой-либо местный регион, относятся и муниципальные банки.

По масштабам деятельности можно выделить малые, средние, крупные банки, банковские консорциумы, межбанковские объединения.

В ряде стран функционируют учреждения мелкого кредита. К ним относятся ссудосберегательные банки, строительно-сберегательные кассы, кредитная кооперация и др.

Наличие в составе коммерческих банков кредитных организаций с небольшим уставным капиталом не укрепляет позиции банковской системы в целом. Практика показывает, что у банков с небольшой капитальной базой больше проблем с ликвидностью, развитием объема операций. Вместе с тем это не означает, что малые банки не должны работать на рынке. Напротив, мировая практика показывает, что малые банки могут успешно работать с малыми производственными структурами (чего избегают крупные банки, предпочитающие работать со средними и крупными клиентами)[5, c.81].

В банковской системе действуют также банки специального назначения и кредитные организации (не банки).

Банки специального назначения выполняют основные операции по указанию органов исполнительной власти, являются уполномоченными банками, осуществляют финансирование определенных государственных программ. Наряду с данными операциями уполномоченные банки выполняют и другие операции, вытекающие из их статуса как банка.

Некоторые кредитные организации не имеют статуса банка, они выполняют лишь отдельные операции, в связи с чем не получают от Центрального банка лицензию на осуществление совокупной банковской деятельности.

К. элементам банковской системы относят и банковскую инфраструктуру. В нее входят различного рода предприятия, агентства и службы, которые обеспечивают жизнедеятельность банков. Банковская инфраструктура включает информационное, методическое, научное, кадровое обеспечение, а также средства связи, коммуникации и др.

В условиях рынка банки прежде всего нуждаются в широкой и оперативной информации о состоянии экономики, ее отраслях, группах предприятий, отдельных предприятиях, обращающихся в банк за кредитом и другими услугами.
Для оценки кредитоспособности клиентов, экономического и делового рынка, для консультирования предприятий и населения, управления имуществом клиента банки нуждаются в подробной информации.

Информация, необходимая банкам, обычно предоставляется специальными агентствами — кредит-бюро, в ряде стран сведения, в которых нуждаются банки, можно почерпнуть в многочисленных справочниках (торговых и промышленных регистрах), журналах, специальных оперативных изданиях, а также запросить в центральном банке, где ведется картотека клиентов.

Не оформившимся блоком банковской инфраструктуры является также научное обеспечение. Оно затрагивает как функционирование банковской системы в целом, так и отдельных банков.

Важнейшим элементом банковской инфраструктуры выступает кадровое обеспечение. В Беларуси существует сеть специальных высших учебных заведений, факультетов, техникумов, в которой подготавливаются кадры финансово-банковского профиля. Переподготовка кадров, повышение их квалификации сосредоточены в различных специальных коммерческих школах, курсах, а также учебных центрах, создаваемых при крупных банках.

Увеличение числа субъектов рыночного хозяйства, объема выполняемых банками операций поставили перед банками и задачи перехода на новые каналы связи, более высокого уровня технического обслуживания при совершении банковских операций. Постепенно российская банковская система оснащается новыми средствами связи, обеспечивающими высокую скорость платежей и расчетов.

Особым блоком банковской системы служит банковское законодательство, которое призвано регулировать банковскую деятельность. В систему банковского законодательства обычно также входят законы, регулирующие различные аспекты банковской деятельности, в том числе кредитное дело, систему электронных платежей, банковскую тайну, банкротство банков и др.
Банковская система не может существовать без банковского рынка. На нем концентрируются банковские ресурсы, а также осуществляется торговля банковским продуктом. В условиях экономического кризиса и инфляции аккумулировать крупные ресурсы для значительных инвестиций не представляется возможным.

Развитие новых видов услуг, связанных с кредитными карточками, электронными платежами, сдерживается недостаточно мощной технической базой белорусских банков[5, c.84].

1.3 Операции проводимые банками Республики Беларусь

Банковские услуги прежде всего можно подразделить на специфические и неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности банка как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида .выполняемых ими операций:

1) депозитные операции

2) кредитные операции

3) расчетные операции

Депозитные операции связаны с помещением денежных средств клиентов в банк во вклады (депозиты). Исторически данной операции предшествовала сохранная операция, когда люди помещали свои ценности на сохранение в банки, обеспечивающие надежность и безопасность сбережений. В последующем сохранность денежных средств стала перерастать в сохранность от обесценения. Люди стали помещать свои денежные ресурсы в банк не только как в наиболее удобное, безопасное место, но и в целях получения дохода, их сохранения от обесценения, инфляции. За помещение денег на депозит клиенты банка получают ссудный процент[13, c.17].

Кредитная операция является основной операцией банка. Не случайно банк иногда называют крупным кредитным учреждением. И это действительно так: в общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает и большую часть дохода. В современной структуре банковских операций кредитная операция однако не является основной. В силу экономического кризиса, инфляции и, следовательно, более высокого риска коммерческие банки предпочитают заниматься не столько кредитованием, сколько другими более доходными и менее рискованными операциями (например, валютными операциями).

Расчетные операции, которые производит банк, могут осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме. По поручению клиентов банки могут открывать различные счета, с которых производятся платежи, связанные с покупкой или продажей товаро-материальных ценностей, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов и других не менее важных платежей. При расчетах банк выступает посредником между продавцами и покупателями, между предприятиями, налоговыми органами, населением, бюджетом. При производстве расчетов банки используют различное современное оборудование обеспечивающее быструю связь и техническую обработку документации поступающей в банк.

Также в состав банковских услуг проводимых в РБ входят и другие услуги. Их достаточно много, в том числе: посреднические услуги, услуги, направленные на развитие предприятия (внедрение на биржу, размещение акций, юридическая помощь, информационные услуги и т. п.), предоставление гарантий и поручительств, доверительные операции (включая консультации и помощь в управлении собственностью по поручению клиента), бухгалтерская помощь предприятиям, представление клиентских интересов в судебных органах, услуги по предоставлению сейфов, туристские услуги и др.

Банкам запрещено заниматься производственной и торговой деятельностью, а также страхованием.

В зависимости от связи с движением материального продукта банковские услуги подразделяются на два вида:

1) услуги связанные с его движением,

2) чистые услуги.

Комплексное банковское обслуживание может, однако, прийти не сразу.
Для этого банкам предстоит решить ряд проблем, которые были упомянуты выше.
Важно, чтобы банки правильно определили свое место на рынке, оценили свои финансовые, кадровые и производственные возможности. Иногда не обязательно стремиться к предоставлению всего набора услуг. Напротив, для того или иного банка окажется более рациональным сконцентрированным на каких-то определенных операциях. Специализация банка на их выполнении может оказаться для него более эффективным направлением развития, позволит сократить затраты на проведение операций и, в конечном счете, увеличить их доходность[6, c.316].

1.3 Деятельность Национального Банка Республики Беларусь на современном этапе

С 4 марта 2004 года Национальный Банк РБ приостановил действие лицензий на привлечение во вклады средств физических лиц целого ряда коммерческих банков. «Под раздачу» угодили «Белорусский народный банк»,
«Белорусский индустриальный банк», «Поиск», «РРБ-Банк» и «Абсолютбанк».

Чем вызван такой демарш главного банка страны и каких от него следует ожидать последствий?

Национальный банк поставил задачу сократить риски для вкладчиков – физических лиц, – чтобы приемом вкладов занимались лишь те банки, у которых собственный капитал достигает 10 миллионов ЭКЮ. И те банки, которые не имеют такого капитала, как раз и ограничены в полномочиях. Они заранее предупреждались о возможности таких мер. Я считаю, что в реальных условиях
Беларуси это способствует защите вкладов граждан. Видимо, Нацбанк поступает правильно. Ведь у нас власть только в двух банках – «Беларусбанке» и
«Агропромбанке» – стопроцентно гарантирует сохранность вкладов в случае банкротства. Во всех остальных банках по рублевым вкладам такой гарантии нет – только возврат до 1000 долларов в эквиваленте.

Хотя, безусловно, есть и другие пути решения этой проблемы. Цель, конечно, поставлена благородная, но можно было бы, скажем, создавать специальные межбанковские ассоциации, гарантирующие в совокупности сохранность вкладов и выплату денег вкладчикам. Можно было предпринять и иные шаги. Но это потребовало бы серьезного реформирования банковского сектора. Однако выбран более простой путь.

Сейчас во многих банках прием вкладов ограничен размером собственного капитала. Например, если он составляет 2 млн. ЭКЮ, то можно брать от граждан не более этой суммы[13, c.21]. Это связано с последними банкротствами – банка «Белбалтия» и других. В нынешней ситуации, когда национальная валюта неустойчива и к банкам существует недоверие, надзор со стороны Нацбанка пока слабоват. И то, что главный банк страны пытается хоть как-то предохранить вкладчиков от возможных потерь их сбережений, никак нельзя осуждать.

Что из этого всего следует? Банки как бы понуждаются к увеличению собственного капитала, к объединению между собой. Иначе вкладчики, скорее всего, начнут изымать из них свои ресурсы и понесут их в другие, более богатые банки. Думаю, ограниченные в полномочиях по приему вкладов банки от этого не обанкротятся – ведь деньги у них никто не изымает.

Глава Нацбанка Беларуси Петр Прокопович пообещал «неуклонное ужесточение денежно-кредитной политики», что укладывается и в русло соглашений с российским Центральным банком, который настаивает на более жесткой денежной политике. Прокопович не назвал конкретные меры, которые
Нацбанк намерен использовать.

Глава Центробанка Сергей Игнатьев на встрече с Прокоповичем в Минске сказал, что выделение стабилизационного кредита Центробанка будет зависеть от изменения финансовой политики Нацбанка.

Нацбанк согласился на корректировку некоторых денежных параметров, не затрагивая основ заявленной на год политики.

Кредит Центробанка предусмотрен в объеме 4,5 миллиарда российских рублей на переходный период Беларуси на российский рубль с января 2005 года и на «союзный» рубль с 2008 года [4, c.18] .

Нацбанк не называет темпы прироста денежной массы. Правительственные эксперты констатировали в мае, что темпы расширения денежной базы в весенние месяцы были выше прогноза.

Однако Нацбанк говорит, что дополнительные ресурсы идут на пополнение валютных резервов Нацбанка и не являются инфляционными, и кроме того, объем денежной эмиссии из года в год снижается, хотя и превышает прогнозные лимиты.

По мнению Прокоповича, ситуация в банковской системе страны не вызывает настороженности. Хотя банкиры говорят, что финансовое ослабление предприятий ударило и по банковской системе.

«Ситуация достаточно стабильна, и если говорить о «плохих кредитах», то их доля снижается и уже у 13 банков из 25 действующих она составляет менее 5%», — сказал Прокопович.

На начало года в среднем по банковской системе процент просроченных кредитов составлял около 17 процентов [4, c.20].

2 Влияние банковской системы Республики Беларусь на экономическую политику государства

Банки играют очень важную роль в экономике. Поэтому именно с налаживания нормально функционирующей банковской системы нужно начинать выход из кризисного положения, сложившегося у нас в стране. В настоящее время, в связи с нехваткой квалифицированных кадров и стремительным ростом количества коммерческих банков в эту сферу идут мало подготовленные работники, которые не имеют специального образования. Это приводит к неудовлетворительной работе банков и стремлению их просто быстрее заработать деньги. Зачастую банки выдают кредиты предприятиям, даже не проверив их состоятельность. Все это приводит к ухудшению экономической ситуации в стране. Необходимо упорядочить работу банков, увеличить контроль за их деятельностью, и, только после этого, можно переходить к оздоровлению всей экономики.

Мы имеем достаточно сильную степень вмешательства государства в экономику, которая досталась нам в наследство от планового хозяйства.
Однако мы, пожалуй, еще не вполне отдаем себе отчет в том, насколько должна быть переделана модель государственного вмешательства в экономику, чтобы решать и решать эффективно стратегические задачи. Мы ощущаем недостаток стратегического планирования прежде всего в сфере инвестиций и финансов под инвестиции. Что касается производственной сферы, то инвестиции в нее, равно как и распределение кредитов на инвестиции не управляемо. Правительство и другие органы централизованного государственного управления не имеют рычагов воздействия на нее.

В качестве оправдания такого положения дел можно сослаться на недостаток внутренних источников инвестиций, которых нет в достаточном размере ни у предприятий, ни у населения, ни у Правительства, а также на практическое отсутствие и внешних инвестиций в страну. Можно также аргументировать слабостью нашей банковской системы. Действительно, доля активов банковской системы низка даже по меркам стран Восточной Европы.
Таких как, например Польша или Чехия. У нас при всей недостаточности внутренних долгосрочных накоплений, очень сильно съедаемых инфляцией, они еще и раздроблены по отдельным депозитным счетам юридических и физических лиц по разным банкам.

Вместе с тем пути выхода из данного положения есть.

Прежде всего, необходимо объединить имеющиеся в стране внутренние накопления в виде системы долгосрочных депозитов под патронажем государства в государственных банках долгосрочного кредитования [3, c.24].

Необходимо использовать реальный интерес накопления (на нужды образования, здоровья и медицинского обслуживания, страхования, пенсий, жилищного строительства, приобретения недвижимости, ценных бумаг (в том числе, корпоративных, товаров длительного пользования и т.п.).

Кроме Банка развития, возможно подключения к этой системе других долгосрочных банков. Наиболее оптимально образовать государственный сегмент банков долгосрочного кредитования. Здесь целесообразно использовать известный из мировой практики макет холдинговой структуры банков, сложившийся во франко-германской модели финансовой системы. Холдинговая структура банков включает инвестиционные компании, промышленные предприятия, компании недвижимости, торгово-коммерческие компании, трастовые компании, пенсионные и страховые фонды и компании, рекламные и консалтинговые фирмы и др., в которых банки имеют долю, входят на правах учредителей непосредственно либо через дочерние банки.

Перспективным направлением в реализации инвестиционных проектов с участием иностранных инвесторов является развитие финансового лизинга. Его значимость возрастает, поскольку многие предприятия, особенно в сфере АПК, не в состоянии оплатить необходимые объемы закупок давно изношенной техники.

На основе финансового лизинга можно отчасти разрешить обострившуюся проблему недостатка валютоокупаемых инвестиционных проектов на условиях инвестиционных кредитов, что влечет за собой неиспользование имеющейся у банков иностранной валюты. Поэтому представляется необходимым создать механизм отбора эффективных валютоокупаемых инвестиционных проектов для их финансирования не только на условиях обычного кредита, но и на условиях финансового лизинга. Таким образом идея создания фонда поддержки инвестиций заслуживает одобрения. Национальный банк был бы заинтересован в разработке
Банком развития такого проекта. Однако такой проект должен опираться на параллельное системное решение по созданию инвестиционных, пенсионных, страховых и иных фондов, т.е. путем расширения емкости фондового рынка и инвестиционного использования его ресурсов.

Взаиморасчеты.

Стремление воздействовать на негативные явления в экономике административным путем приводит к чрезмерной регламентации. В результате порождается путаница, а в некоторых случаях создаются вообще тупиковые ситуации, требующие очередных разъяснений. В этой связи хотелось бы проанализировать два нормативных документа: Указ Президента Республики
Беларусь от 29.06.2000г. N 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике
Беларусь» и Правила организации наличного денежного обращения в Республике
Беларусь, утвержденные постановлением правления Национального банка от
25.07.2000г. N 17.1г, регулирующих такую важную сферу экономики, как взаиморасчеты [12, c.56].

Так, защищая законные права кредиторов, когда должник не может вовремя рассчитаться, п. 2 Указа устанавливает уже обязательную очередность платежей. На практике это привело к очередному усложнению оформления платежных документов и даже к очевидным нелепостям из-за обилия очередей.
Так, если стоящие во второй очереди кредиторы отключат за долги подачу энергоресурсов — не будет платежей ни во внеочередном порядке, ни в первоочередном. Кроме того, заложенные вне очереди платежи в размере 10% на неотложные нужды скорее ухудшают состояние взаиморасчетов, чем помогают.
Таким образом, сомнительно решить вопросы неплатежей предложенным методом.

Из долгов, не доводя дела до банкротства, можно выйти, только продолжая работу, хотя бы на уровне простого воспроизводства, или взяв средства со стороны. В этом должен быть заинтересован и сам кредитор, иначе он может вообще не получить своих средств.

Чтобы работать, субъекту хозяйствования надо в первую очередь рассчитываться с теми поставщиками, которые обеспечивают его производственный процесс. Источником же погашения задолженности при простом воспроизводстве может быть только прибыль. В лучшем случае доля затрат с учетом фонда оплаты труда и текущих налогов составляет около 80% от цены товара (услуги). Поэтому, если на средства субъекта хозяйствования смотреть не с точки зрения «обшей кучи», а по их составу и размещению, то становится очевидной экономическая несостоятельность и пагубность заложенного 10- процентного размера внеочередных платежей, который уничтожает оборотные средства. Ведь после того как субъект хозяйствования рассчитается по долгам, он практически не способен работать дальше в нормальном режиме из- за отсутствия оборотных средств.

Следовательно, можно сделать вывод, что кризис неплатежей, задержки по выплате зарплаты имеют законодательное подкрепление. Удивляет только, что постоянно «обескровливая» предприятия, государство сетует на отсутствие должного прироста промышленного производства и услуг.

Решить эти вопросы без лишних согласований и проблем удобнее следующим образом. Поскольку есть разрешение Президента, то все субъекты хозяйствования, без чьих-либо дополнительных разрешений, должны иметь право на расчеты наличными средствами из выручки или полученными от учредителя в размере не более 50 минимальных зарплат. Кроме того, надо ввести норму, что при покупке материальных ценностей за наличный расчет для отчета должен прилагаться только документ установленной формы, подтверждающий оплату, а для оприходования материальных ценностей по номенклатуре и стоимости покупатель сам заполняет свои бланки накладных. Когда-то же хватало одного авансового отчета. И не надо здесь бояться криминала, т.к. на затраты будет списываться в любом случае вся сумма чека и государству ни к чему усложнять контроль за мелкой номенклатурой.

Ежегодно в банковской среде выявляется около 3 тыс. хищений. Основные методы противодействия финансовому мошенничеству: своевременное предание гласности установленных случаев мошенничества, оповещение руководителей и специалистов банков о наиболее опасных схемах мошенничества и главное, качественная работа службы безопасности банка.

Ведение кредитно-денежного бизнеса невозможно без надежной защиты банковской информации. По экспертным данным, потери от противоправных действий лиц, занимающихся хищением информации, составляют в среднем 30% всего ущерба, который наноситься банкам [7, c.48].

3 Федеральная резервная система США

3.1 История зарождения Федеральной резервной системы США

Кредитная система США представляет собой совокупность государственных и частных кредитных институтов. Ее основным государственно- монополистическим компонентом является федеральная резервная система (ФРС), выполняющая функции центрального банка США.

ФРС была создана Законом о Федеральной резервной системе, принятом
Конгрессом в 1913 году для обеспечения более безопасной и более гибкой банковской и кредитно-денежной системы. Однако предварительные попытки создания центрального банка были сделаны еще до возникновения ФРС. В 1791 и
1816 годах появились соответственно. Первый и Второй Банк США со сроком действия на 20 лет. Банки создавались для обслуживания федерального правительства и для контроля над банками других штатов, а также и для обслуживания частной клиентуры. По своему масштабу это были национальные банки с отделениями по всей стране. По большинству показателей их деятельность была вполне удовлетворительной, она способствовала достижению в банковской системе определенного постоянства и порядка там, где раньше царил хаос. Однако и размер банков, и то влияние, которым они пользовались в финансовой системе, вызывали противоречивые мнения, и значительная часть общества не питала к ним доверия. Достижение банками высокого авторитета сопровождалось обострением политических противоречий, и они прекратили свое существование.

В 1863 году с принятием Закона о национальных банках был сделан определенный шаг в направлении к созданию центрального банка. Закон явился вторичной попыткой упорядочить банковскую систему путем унификации выпуска банками банкнот и усиления банковской системы в целом[5, c.78]. Закон был принят также с целью облегчения финансирования гражданской войны. На основании закона возник новый класс банков — национальных, работа которых находилась в ведении контролера денежного обращения, входившего в состав аппарата казначейства. Эти банки пользовались определенными привилегиями в обмен на применение к ним более строгих требований в отношении поддержания ими определенных соотношений между различными частями их балансов.

Вместе с тем новая денежная система не смогла предотвратить в конце
XIX-начале XX веков неоднократного возникновения паники. Где-то на рубеже века стало очевидно, что система того времени приводила к росту денежной массы и кредита. Такое положение зачастую не соответствовало возможностям экономики к расширению, что приводило к ее срывам. Также стало очевидным, что система ограничивала использование кредита там, где потребность в нем была наивысшей, что служило препятствием к развитию кредитного рынка в стране и экономической эффективности. Кроме того, отмечались ярко выраженные сезонные колебания в наличии и цене кредита, что создавало большие неудобства для экономически важных частей населения.

К 1908 году почти все понимали, Соединенным Штатам был нужен центральный банк, аналогичный тем, что существовали в Европе. Они могли предотвращать возникновение банковской паники или смягчать ее последствия, они обеспечивали рост денежной массы и кредита согласно потребностям экономики и сглаживали сезонные колебания в предложении кредита. Для изучения данного вопроса, согласно закона Олдрича-Риманда, в 1908 году
Конгресс учредил Национальный денежный комитет, которым был предложен соответствующий план. Однако мнения о структуре будущего центрального банка резко разделились — одни выступали в поддержку сильно централизованной структуры, подобной той, что существовала в Европе, другие опасались сосредоточения большой власти, которая могла оказаться в руках крупных коммерческих банков Восточного побережья [10, c.222].

В основном возникли две очень похожие друг на друга модели центрального банка. Согласно первой модели в финансовом центре страны—Нью-
Йорке создавался единый центральный банк со своим правлением директоров, в состав которого входили представители коммерческих банков. По второй модели возникал целый ряд региональных банков, каждый из которых обладал собственными полномочиями центрального банка. Ни один из этих региональных банков не мог преобладать над другим, и почти полностью отпадала необходимость в координации их деятельности между собой.

Президент Вудро Вильсон, сторонник прогрессивных взглядов, искал компромиссного решения, и 1913 году он утвердил закон о Федеральной резервной системе, которая была ближе ко второй модели с децентрализованной системой.

Согласно закону о федеральном резерве Конгресс фактически передавал свои полномочия по вопросам денежной политики Федеральной резервной системе. В законе говорилось о создании от восьми до двенадцати федеральных резервных банков, каждый из которых обслуживал свой регион или округ. В конце концов было создано двенадцать банков с двадцатью пятью отделениями в целях лучшего обслуживания округов. Во главе каждого банка стоял свой управляющий. Все национальные банки, находившиеся в ведении контролера денежного обращения, были обязаны стать членами Федеральной резервной системы, для коммерческих же банков Штатов это было не обязательно. Банкам, пожелавшим стать членами ФРС, предоставлялись определенные привилегии, такие, как право пользования кредитом Центрального банка, в обмен на введении в этих банках более строгих требований по соотношениям между различными частями их балансов. Для координации деятельности ФРС в
Вашингтоне, в округе Колумбия, был создан Совет управляющих ФРС в составе семи человек — министра финансов, контролера денежного обращения и пяти членов Совета, назначаемых президентом с последующим одобрением кандидатур
Сенатом. Один из членов Совета назначался управляющим ФРС. В кредитно- денежной сфере резервные банки могли авансом получать проценты за некоторые выданные членами ФРС кредиты, они могли выпускать банкноты с золотым обеспечением. Позже они перешли к купле-продаже инструментов денежного рынка на открытом рынке. Резервные банки также становились главным банком казначейства и выполняли важную роль в платежной системе посредством клиринга чеков и перевода средств по телеграфу. Резервные банки имели право на проведение ограниченно независимой политики, и они пользовались этим правом, часто вступая в противоречие друг с другом.

ФРС оказалась довольно свободным образованием, не вынесшим серьезного испытания кризисом 30-х годов, ознаменовавшимся широкой волной банкротств и экономической депрессией. ФРС оказалась неспособной в нужное время обеспечить банковскую систему ликвидными средствами. В течение первых двух десятилетий своего существования ей оказалось трудным достичь единой кредитно-денежной политики, но в начале 30-х годов этот вопрос встал со всей остротой. В значительной мере он был вызван отсутствием в ФРС последовательной линии руководства. Стало очевидным, что отсутствие последовательного руководства и единой политики отрицательно сказывалось также и за пределами сферы денег и кредита. Несогласованные действия банков- членов Федеральной резервной системы заставляли задуматься об обоснованности предоставления тех или иных услуг со стороны центрального банка и об эффективности распределения кредитных ресурсов. В результате в
30-х годах Конгресс и президент Франклин Рузвельт реформировали Федеральную резервную систему, значительно повысив полномочия ее Совета в руководстве системой.

Главное решение состояло в необходимости большего сосредоточения полномочий Совета в этой области как государственного органа. Вводилась также более прямая форма отчетности. Результаты проведенных крупных реформ
1933 и 1935 гг. сохраняют свое значение и по сей день. В частности, согласно Акта «О банковской деятельности» от 1935 года в структуре
Федеральной резервной системы были проведены следующие изменения: наименование «Совет Федеральной резервной системы» было изменено на «Совет управляющих Федеральной резервной системы», из состава руководства были выведены министр финансов и контролер денежного обращения, представляющие исполнительную власть, и на их место президентом страны назначались новые лица. Каждый член Совета ФРС получал титул управляющего. Каждый округ, обслуживаемый одним из Федеральных резервных банков, не мог быть представлен в совете более чем одним из его членов. Первый по старшинству служащий каждого резервного банка получал титул президента банка вместо бытовавшего ранее управляющего. Президент банка и его второй по старшинству служащий—первый вице-президент — назначались советом директоров резервного банка с последующим утверждением их в должности Советом управляющих.

С годами были внесены и другие поправки. В частности, в 1970 году были внесены поправки к Акту «О банковских холдинговых компаниях», к Акту «О международном банковском деле» от 1978 года, к Акту от 1978 года «О полной занятости и сбалансированном росте» и к Акту от 1980 года «Об отмене вмешательства государства в дела депозитарных учреждений и о валютном контроле» [10, c.225].

В настоящее время ФРС выполняет следующие функции:

. управляет национальной денежной политикой путем влияния на денежное и кредитное состояние в экономике, преследуя полную занятость и стабильные цены

. контролирует и регулирует банковские учреждения с целью обеспечения безопасности и прочности банковской и финансовой систем

. поддерживает стабильность финансовой системы и сдерживает систематический риск, который может возникнуть на финансовых рынках

. предоставляет определенные финансовые услуги правительству США, общественности, финансовым учреждениям, играя также главную роль в управлении национальной системой расчетов.

3.2 Деятельность федеральных резервных банков и их членов, а также их влияние на экономику и бюджет США

Согласно закону о ФРС вся территория США поделена на 12 резервных округов, каждый из которых обслуживается федеральным резервным банком данного округа. Федеральные резервные банки являются главными оперативными звеньями Федеральной резервной системы, выполняя функции центрального банка для своего округа. Каждый из них является своего рода акционерным обществом, акции которого принадлежат банкам-членам из данного округа, который в свою очередь оказывает не малое влияние на бюджет своего региона.

Сеть Федеральных резервных банков вместе с их 25 отделениями выполняют такие функции ФРС как приведение в действие общенациональной системы расчетов, распределение национальной валюты, контроль и регулирование банков-членов и банковских холдинговых компаний, а также функцию банкира для казны США. Каждый резервный округ обозначен своей буквой и номером.
Таким образом вся валюта США имеет на себе пометку с номером и буквой того резервного банка, который первым выпустил ее в обращение. Кроме выполнения функций Федеральной резервной системы в целом, таких как ведение банковской и кредитной политик, каждый резервный банк служит хранилищем для средств других банков в его округе и предоставляет кредиты банкам, испытывающим финансовые затруднения.

Каждый резервный банк имеет правление, состоящее из 9 директоров со стороны, не являющихся служащими данного банка. Три директора, которые относятся к классу А, представляют коммерческие банки, которые являются членами ФРС. Три директора класса В и три класса С представляют общественность. Директора класса В и С избираются коммерческими банками- членами ФРС. Совет управляющих в Вашингтоне назначает директоров класса С.
Из числа директоров класса С Советом управляющих избирается председатель правления директоров и его заместитель. Директора класса В и С не могут быть в банке или в банковской холдинговой компании ни чиновниками, ни директорами, ни служащими. Директора класса С не могут владеть акциями банка или банковской холдинговой компании. Правление директоров в свою очередь назначают президента и вице-президента резервного банка, чей выбор должен быть подтвержден Советом управляющих.

Каждое отделение резервного банка имеет свое собственное правление директоров в составе 5 или 7 человек. Большинство этих директоров назначается резервным банком этого отделения; другие назначаются Советом управляющих.

Правление директоров резервных банков и их отделений предоставляют
Федеральной резервной системе полную информацию об экономическом положении практически в каждом уголке страны. Эта информация используется Федеральным комитетом открытого рынка и Советом управляющих для принятия важных решений по поводу денежной политики.

Доход резервные банки получают в основном из процентов по правительственным ценным бумагам, которые были приобретены на открытом рынке. К другим важным источникам дохода относятся проценты на имеющиеся у
Системы иностранные валютные инвестиции, проценты по ссудам депозитным учреждениям, а также плата за предоставляемые депозитным учреждениям услуги.

После уплаты всех расходов Федеральные резервные банки отправляют остатки своих доходов в Казну. Доходы и расходы Федеральных резервных банков с 1914 года и до сегодняшнего дня включаются в Ежегодный отчет
Совета управляющих. Если резервный банк ликвидируется по какой-либо причине, весь доход после оплаты счетов отправляется в Казну [9, c.79].

Как уже было сказано выше, каждый резервный банк является своего рода акционерным обществом, акции которого принадлежат банкам-членам из данного округа. Таким образом, банки-члены должны вкладывать в акции регионального
Федерального резервного банка сумму равную 3 процентам от их капитала.
Однако эти акции не дают права контроля. Их приобретение является официальной обязанностью каждого банка-члена. Эти акции не могут быть проданы или заложены. Каждый банк-член получает с этих акций ежегодно дивиденд в размере 6 процентов, как определено в законе, и право голоса при выборе в правление резервного банка директоров класса А и класса В. Эти акции не могут быть приобретены физическими лицами.

Статус банка-члена ФРС предоставляет право получать займы в
Федеральных резервных банках, пользоваться их услугами, а также получать необходимую информацию по интересующим финансовым вопросам.

В период 70-х гг. наблюдалось сокращение членства в ФРС (за десятилетие свыше 500 банков вышли из ФРС) по причине недостаточной финансовой выгодности, но ситуация изменилась после принятия Конгрессом в
1980 году закона о дерегулировании депозитных институтов и монетарном контроле, по которым резервные требования ФРС были распространены на все депозитные институты страны. Закон способствовал существенному усилению позиций и роли ФРС в кредитной системе США.

4 Деятельность Федеральной резервной системы на современном этапе

Американская экономика по масштабам не имеет себе равных в мире. По последним данным, валовой внутренний продукт США оценивается сейчас в 8,44 трлн. долларов. Многие специалисты считают, что маховик подобных размеров, если не давать ему замедляться, в состоянии помочь всему миру преодолеть последствия кризиса.

Федеральная резервная система США оставила базовую учетную ставку банковского кредита на прежнем уровне в 1,75%. По мнению большинства экспертов, на данном этапе американская экономика не нуждается в дополнительных стимулах для выхода из рецессии [8, c.16].

Понижение ставок обычно стимулирует подъем рынка, снижая стоимость займов и увеличивая приток денег в экономику, в то время как повышение ставок предпринимается в целях борьбы с инфляцией. В заявлении комитета управляющих ФРС отмечается, что на состояние американской экономики негативно повлияли слабость финансовых рынков и возросшая на рынках неуверенность, вызванная «проблемами, связанными с корпоративной отчетностью и управлением».

Банковская система США сформировалась в 1980 году под воздействием
Закона о Федеральной резервной системе и принятого Закона о дерегулировании депозитных учреждении и монетарном контроле. Основой денежной и банковской системы Соединенных Штатов Америки является Совет управляющих Федеральной резервной системы. В последней четверти XIX века Соединенные Штаты оставались единственной среди экономически развитых держав страной, где централизованной организации не существовало. Банковская структура состояла из огромного множества мелких независимых банков, сфера деятельности которых ограничивалась весьма незначительной территорией; число банков к
1860 году достигло 3000, в 1913 году их было свыше 20000, около 7000 из них были эмиссиональными национальными банками, а остальные действовали по законам своих штатов, и не имели права на эмиссию банкнот. Такая банковская свобода существенно отличалась от ее европейской трактовки.

Американские банки были практически лишены какой-либо возможности построения системы отделений. Банковская фирма, учрежденная в одном штате, не обладала возможностью распространения своих операций за его пределы ни через открытие отделений в другом штате, ни каким-либо другим способом. Что касается открытия отделений внутри своего штата, то тут ситуация в разных штатах отличалась: некоторые штаты, главным образом, южные, допускали создание банковских отделений, в других же были приняты законы, запрещавшие их создание. После принятия национального закона о банковской деятельности право на открытие отделений было сохранено лишь за теми банками, которые вошли в состав национальной банковской системы, уже имея свои отделения.
Поэтому положение большинства банков, действовавших вне крупных городов, в той или иной степени приближалось к положению местных монополий.
Общенациональное банковское законодательство предписывало вполне конкретную схему эмиссии банкнот. С течением времени преимущества этой схемы становились все более сомнительными. Государственные облигации, на которые предъявляли огромный спрос как основу эмиссии банкнот, продавались обычно с надбавкой; это обстоятельство в сочетании с правилом, что банк мог произвести эмиссию лишь в объеме 90% стоимости купленных облигаций, в значительной степени сократило прибыльность вложений для эмиссионных целей, и в тех случаях, когда банк обладал возможностью выдавать кредиты, не прибегая к эмиссии, он предпочитал так и делать, что породило значительные колебания в объеме обращающихся банкнот год от года в зависимости от региона. Совет управляющих отвечает за общее руководство и контроль за работой денежной и банковской системы страны.

Главный банкир Америки Алан Гринспэн считает, что экономика США
«продолжает расти», несмотря на серьезные потрясения, пережитые ею за последний год. Выступая в Совете по международным отношениям в Вашингтоне, он также заверил рынки в готовности Федеральной резервной системы (ФРС), которую он возглавляет, продолжать стимулировать этот рост.

В формировании основ банковской политики Совету управляющих помогают два важных органа. Первый — Комитет открытого рынка, состоит из семи членов
Совета и пяти президентов федеральных резервных банков, определяет политику
Федеральной резервной системы в области закупок и продажи государственных облигации на открытом рынке. Эти операции представляют собой наиболее важный способ воздействия руководящих кредитно — денежных учреждении на предложение денег. Второй — Федеральный консультативный совет состоит из 12 видных руководителей коммерческих банков, избираемых ежегодно по одному от каждого из 12 федеральных резервных банков. Периодически Совет проводит встречи с Советом управляющих и высказывает свои соображения о банковской политике. Однако Совет чисто консультативный орган, он не имеет полномочий для формирования политики.

Устойчивость рынков во многом объясняется постоянным созданием новых, все более сложных финансовых инструментов, которые делают финансовую систему в целом более гибкой, эффективной и прочной. Минувшим летом ФРС уменьшила стоимость своих кредитов до 1.25% — самого низкого уровня за 40 с лишним лет [2, c.74].

Федеральная резервная система независимая организация. Она не может быть упразднена по прихоти президента, конгресс тоже не может изменить ее роль и функции иначе, как специальным законодательным актом. Длительные сроки полномочий членов Совета имеют целью защитить и изолировать их от политического давления. Через центральные банки осуществляются основные политические директивы Совета управляющих. Самый важный из них —
Федеральный резервный банк города Нью-Йорка.

Для вступления в Федеральную резервную систему коммерческие банки обязаны приобрести долю участия в акционерном капитале федерального резервного банка своего района. Но принципы политики, проводимой федеральными резервными банками, устанавливаются государственным органом —
Советом управляющих. Центральные банки американской капиталистической экономики находятся в частной собственности, но управляются государством.
Они руководствуются не стремлением к прибыли, а следуют политике, которая с точки зрения Совета управляющих улучшает состояние экономики в целом.

Федеральные резервные банки делают для депозитных учреждении тоже самое, что депозитные учреждения делают для людей. Они принимают вклады банков и сберегательных учреждении и предоставляют им ссуды. Федеральные резервные банки являются банками для банков. Кроме того у федеральных резервных банков есть функция, которую не выполняют коммерческие банки и сберегательные учреждения: выпуск наличных денег. Конгресс уполномочил их пускать в обращение банкноты федерального резервного банка, которые образуют предложение бумажных денег в экономике.

Роль движущей силы финансовой системы США играют около 13 800 ее коммерческих банков. Примерно 2/3 из них являются банками штатов, то есть частными банками, действующими в соответствии с чартером штата. Остальная треть получает чартеры от федерального правительства, то есть является национальными банками. До принятия DIDMCA это различие было важным, т.к. закон обязывал национальные банки входить в федеральную резервную систему, тогда как банки штатов сами решали присоединяться к ней или нет.

В США сберегательными учреждениями считаются ссудо-сберегательные ассоциации, взаимно-сберегательные банки и кредитные союзы. Сберегательное учреждение — финансовое кредитное учреждение, привлекающие денежные средства населения в виде сберегательных вкладов, по которым выплачиваются проценты.

Главной особенностью американских сберегательных учреждений является специализация на рынке сбережений населения, ориентированном на массовое обслуживание контингента лиц с невысоким и средним уровнем доходов.
Депозиты этой категории вкладчиков составляют основу пассивов сберегательной системы. Сберегательное дело является особым сегментом рынка банковских услуг США, границы которого строго определены государственным регулированием.

Развитие сберегательных институтов в США тесно увязано с использованием их активов на предоставление займов под жилищное строительство. Сберегательная система США функционирует как специализированная сеть кредитных учреждений, ведущей функцией которой является обеспечение стабильного массового притока финансовых ресурсов на жилищный рынок.

Наличие жестких ограничений деятельности сберегательных учреждений снижало их возможности конкурировать с другими операторами финансового рынка. А преимущества, предоставляемые государством сберегательной системе, не компенсировали ей финансовые потери. В начале 80-х годов сберегательная система оказалась в тяжелом кризисе, угрожавшем ее сохранению. В поисках способов выживания сберегательные учреждения начинают диверсифицировать свою деятельность как универсальные банки, для того чтобы выйти на новые рынки, в том числе путем объединения с более устойчивыми, мобильными и гибкими структурами, такими, как банковские холдинги. Большинство сберегательных банков по форме паевые. Их вкладчики не являются внешними кредиторами, они — совладельцы банка.

Сберегательные учреждения США имеют самостоятельные и отдельные от
Совета управляющих и федеральных резервных банков органы контроля. Но
DIDMCA расширил кредитные полномочия сберегательных учреждении (в части выдачи ссуд предприятиям и потребителям) и поставил ссудосберегательные ассоциации под контроль резервной системы. Сейчас на сберегательные учреждения распространяются резервные требования, благодаря чему они могут получать заем Федеральной резервной системы [11, c.24].

В последние годы наблюдается тенденция к изменению характера отношений собственности в связи с массовым преобразованием взаимных ассоциаций в акционерные общества. Акционерные ССА имеют больше возможностей по увеличению капиталов фондов. Помимо привлечения депозитов они могут выпускать акции. ССА стремятся максимизировать рентабельность своих операций и увеличить долю на рынке с помощью рекламы. Они предполагают более высокие ставки по сберегательным депозитам. Темпы роста их ресурсов и операционных доходов динамичнее, чем у взаимных ассоциаций. Однако в условиях дерегулирования акционерные ССА имеют тенденцию к проведению более рисковых операций. Они подвержены более высоким рискам потерь по кредитным операциям. Поэтому среди них наблюдается большее число банкротств по сравнению с взаимными ассоциациями. Вместе с тем взаимные ССА имеют более высокие операционные издержки под влиянием отделения функции владения от функции управления.

В настоящее время ФРС резко понизило процентные ставки по кредитам.
Понижение ставок обычно стимулирует подъем рынка, снижая стоимость займов и увеличивая приток денег в экономику, в то время как повышение ставок предпринимается в целях борьбы с инфляцией. В заявлении комитета управляющих ФРС отмечается, что на состояние американской экономики негативно повлияли слабость финансовых рынков и возросшая на рынках неуверенность, вызванная «проблемами, связанными с корпоративной отчетностью и управлением».

ФРС выразила уверенность в том, что нынешняя кредитно-денежная политика в сочетании с по-прежнему ощутимым ростом производительности экономики приведет «со временем к улучшению делового климата». Вместе с тем в заявлении ФРС подчеркивается, что экономические риски в большей степени касаются не роста инфляции, а дальнейшего ослабления экономики.

Ранее, начиная с марта, ФРС высказывала мнение о том, что эти риски распределяются поровну между обеими возможностями. Такое изменение традиционно сжатой формулировки специалисты расценивают, как признак готовности ФРС пойти в дальнейшем на снижение учетных ставок, если экономика не будет развиваться достаточно быстрыми темпами.

Однако ряд экспертов полагают, что ФРС не будет снижать ставки в этом году, поскольку они и так находятся на самом низком за последние 40 лет уровне, что практически гарантирует экономический подъем. Следующее заседание комитета управляющих ФРС намечено на конец сентября 2004 года [8, c.17].

Заключение

В ходе рассмотрения данной темы в курсовой работе, Был сделан сравнительный анализ деятельности двух банковских систем – белорусской и американской.

Кризисные процессы в сегодняшней экономике существенно осложняют положение в банковском секторе Беларуси. Возможности получения надежной прибыли относительно сокращаются. Финансовые затруднения банковских партнеров и клиентов, кризис неплатежей осложняют положение банков, а наименее устойчивых из них приводят к банкротству. Аферы со средствами населения подрывают доверие к финансовым институтам. Инфляционные всплески, прогнозы роста нестабильности, слабая предсказуемость государственной экономической политики повышают риск не только производственных инвестиций, но и любых долгосрочных процессов.

Крупнейшие банки накапливают определенный потенциал для финансирования проектов в приоритетных отраслях, создания стратегических финансово- промышленных альянсов как «локомотивов» белорусской экономики. Повысился интерес крупных банков к вложениям в экономически необходимые либо оригинальные и конкурентоспособные на мировом уровне производства.

Глядя на ситуацию нашего банковского сектора хочется надеяться на то, что мы достигнем высокого уровня показателей функционирования банковской системы.

Материал данной курсовой работы освещен в широком спектре литературы:
Супян В. «Проблемы теории и практики», Волобуев В. «Финансы, учет, аудит»,
Соколова В.И. «Бюджеты местных органов властей США» и многих других статьях и учебниках.

Список литературы

1. Бабичева Ю.А. «Банковское дело», уч. пособие, М: Экономика, 1998, с. 73-

81.
2. Волобуев В. «Эволюция модели смешанной экономики и бюджетная макростратегия в США»// ФУА, 2003, №8, с.72-74.
3. Друзик Я.Н. «Финансы мира: долларизация»// ФУА, 2003, №29, с.23-29.
4. Жогло Д.В. Журнал «Ассоциация белорусских банков, 2004, №5(121), с.16-

28.
5. Жукова Е.Ф. «Деньги, кредит, банки» — учебник, М: Банки и биржи, 1999, с.78-84.
6. Колесников В. «Банковское дело», Мн: Финансы и статистика, 1999, с.315-

319.
7. Лученок А.И. «Денежно-кредитная политика сохраняет приемственность»//Национальная экономическая газета, №100(717), 2004, с.43-51.

8. Супян В. «Роль государства в экономике: американский опыт»// Проблемы теории и практики управления, 2004, №4, с.14-17
9. Соколова И. «Бюджеты местных органов властей США: как они формируются и расходуются»// Человек и труд, 2002, №7, с.20-33.
10. Банковская система и финансовый капитал США, «Мировая экономика.

Экономика зарубежных стран» — учебник, М: 2002, с. 222-228.
11. Бюджетная политика США в конце столетия // США, Канада, №12, с.77-80.
12. О правилах организации наличного денежного обращения в РБ от

25.07.2001// Банковский вестник, 2002, №15, с.56.
13. Региональные банки и проблемы кредитования реального сектора экономики

// Бизнес и банки, 2003, №29, с.19-23.

Реферат: Задачи и функции рынка ценных бумаг

Posted on 19.07.2017 by admin

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭЛЕКТРОННОЙ ТЕХНИКИ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Реферат по курсу «Финансы и кредит» на тему:

ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ РФ

Проверил Ключников А.В.

Подготовила студентка гр. МПВ-32

Малютина А.И.

2000 год.

План реферата:

1. Введение…………………………………… 3

2. Задачи рынка ценных бумаг……………. 5

3. Функции рынка ценных бумаг…………. 6

4. Заключение…………………………………10

1. ВВЕДЕНИЕ

В современной рыночной экономике рынок ценных бумаг занимает особое и весьма важное место.

История рынка ценных бумаг насчитывает несколько веков. 400 лет назад, в 1592 году, в Антверпене был впервые обнародован список цен на ценные бумаги, продававшиеся на местной бирже. Этот год считается годом зарождения фондовых бирж как специальных организаций, занимающихся куплей-продажей ценных бумаг. Первая официальная биржа в России была открыта в Санкт-
Петербурге в год его основания (1703), и, хотя она длительное время была товарной, на ней велась торговля и фондовыми ценностями — векселями в иностранной валюте. К 1913 году в России насчитывалось уже около 70 фондовых бирж.

В условиях зарегулированной экономики советского периода ценных бумаг просто не было. Имели хождение лишь облигации государственных внутренних займов, которые можно назвать ценной бумагой лишь с большой натяжкой из-за принудительного характера распределения большинства выпусков этих займов и отсутствия свободного обращения.

Однако по мере проникновения в постсоветскую экономику рыночных механизмов, ускорения процессов разгосударствления и возникновения негосударственных структур неизбежно должен был возникнуть рынок ценных бумаг, фондовый рынок. Надо отметить, что фондовый рынок становится самым динамично развивающимся сектором российской экономики. Ценные бумаги — это документы установленной формы и реквизитов, удостоверяющие имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при их предъявлении. Ценные бумаги – это особый товар, который обращается на рынке, и отражает имущественные отношения.

Ценные бумаги можно покупать, продавать, переуступать, закладывать, хранить, передавать по наследству, дарить, обменивать. Они могут выполнять отдельные функции денег (средство платежа, расчетов). Рынок ценных бумаг является наиболее активной частью современного финансового рынка РФ и позволяет реализовать разнообразные интересы эмитентов, инвестор и посредников.

В Гражданском кодексе Российской Федерации дается следующее определение ценных бумаг: ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Ценные бумаги существуют как особый товар, который должен иметь свой рынок с присущей ему организацией и правилами работы на нем. Однако товары, продаваемые на рынке ценных бумаг, являются товаром особого рода, поскольку ценные бумаги – это лишь титул собственности, документы, дающие право на доход, но не реальный капитал. Обособление рынка ценных бумаг определяется именно этим их качеством, и рынок характеризуется по большей части свободной и легко доступной передачей ценных бумаг одним владельцем другому.

Рынок ценных бумаг, как и другие рынки, представляет собой сложную организационную и экономическую систему с высоким уровнем целостности и законченности технологических циклов.

На нем ценные бумаги служат предметом купли – продажи с использованием комплекса цен, чем также отличаются от обычных товаров.

2. ЗАДАЧИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ.

Цель рынка ценных бумаг – аккумулировать финансовые ресурсы и обеспечить возможность их перераспределение путем совершения различными участниками рынка разнообразных операций с ценными бумагами, т. е. осуществлять посредничество в движении временно свободных денежных средств от инвесторов к эмитентам ценных бумаг.

Давая общую оценку значение ценных бумаг в экономике, можно выделить следующие моменты:

1) ценные бумаги выступают гибким инструментом инвестирования свободных денежных средств юридических и физических лиц.

2) размещение ценных бумаг – эффективный способ мобилизации ресурсов для развития производства и удовлетворения других общественных потребностей.

3) ценные бумаги активно участвуют в обслуживании товарного и денежного обращения.

4) На рынке ценных бумаг, прежде всего фондовых биржах, складываются курсы ценных бумаг. Эти курсы – барометр любых изменений в экономической и политической жизни той или иной страны.

Задачами рынка ценных бумаг являются:

( мобилизация временно свободных финансовых ресурсов для осуществления конкретных инвестиций;

( формирование рыночной инфраструктуры, отвечающей мировым стандартам;

( развитие вторичного рынка;

( активизация маркетинговых исследований;

( трансформация отношений собственности;

( совершенствование рыночного механизма и системы управления;

( обеспечение реального контроля над фондовым капиталом на основе государственного регулирования;

( уменьшение инвестиционного риска;

( формирование портфельных стратегий;

( развитие ценообразования;

( прогнозирование перспективных направлений развития.

3. Функции рынка ценных бумаг

Рынок ценных бумаг является частью финансового рынка и в условиях развитой мной экономики выполняет ряд важнейших макро- и микроэкономических функций.

Можно выделить следующие основные функции рынка ценных бумаг: учетная, контрольная, сбалансирования спроса и предложения, стимулирующая, перераспределительная, регулирующая. Их шесть.

Во-первых, рынок ценных бумаг исполняет роль регулировщика инвестиционных потоков, обеспечивающего оптимальную для общества структуру использования ресурсов. Именно через рынок ценных бумаг осуществляется основная часть веса перетока капиталов в отрасли, обеспечивающие наибольшую рентабельность вложений. Курс акций на вторичном рынке, изменяясь под воздействием рыночного спроса и предложения (естественно, инвесторы стремятся вкладывать средств наиболее доходные проекты, одновременно избавляясь от ценных бумаг, оказавшихся малоприбыльными), определяет цену первичного рынка, который в конечном счете только и важен для производства, так как именно на нем предприятия могут получить средства на развитие. На развитых рынках успех или неудача молодого предприятия часто бывают обусловлены темпами подписки на его ценные бумаги. На российском рынке мало удачных попыток привлекать ресурсы путем размещения ценных бумаг под серьезные проекты.

Во-вторых, рынок ценных бумаг обеспечивает массовый характер инвестиционного процесса, позволяя любым экономическим агентам (в том числе и обладающим номинально небольшим инвестиционным потенциалом), имеющим свободные денежные средства, осуществлять инвестиции в производство путем приобретения ценных бумаг. Концентрация оборота ценных бумаг на фондовых биржах и/или у профессиональных посредников позволяет инвестору облегчить процедуру осуществления инвестиций.

В-третьих, рынок ценных бумаг очень чутко реагирует на происходящие и предающиеся изменения в политической, социально-экономической, внешнеэкономической и других сферах жизни общества. В связи с этим обобщающие показатели состояния рынка ценных бумаг являются основными индикаторами, по которым судят о состоянии экономики страны. По более узким выборкам можно проанализировать изменение положения дел в отдельных регионах, отраслях, на конкретных предприятиях.

В-четвертых, с помощью ценных бумаг реализуются принципы демократизма управлении экономикой на микроуровне, когда решение принимается путем голосования владельцев акций, причем один голос равен одной акции, поэтому чем больше акций, тем большее влияние имеет тот или иной совладелец на принятие управленческих решений.

В-пятых, через покупку-продажу ценных бумаг отдельных предприятий государство реализует свою структурную политику, приобретая акции «нужных» предприятий и совершая таким образом инвестиции в производства, важные с точки зрения развития общества в целом.

В-шестых, рынок ценных бумаг является важным инструментом государственной финансовой политики; основным рычагом, через который реализуется данная функция, является рынок государственных ценных бумаг, посредством которой государство воздействует на денежную массу и, следовательно, на расширение или сокращение уровня ВНП.

Как инструмент государственной финансовой политики рынок государственных ценных бумаг выполняет следующие функции:

1) финансирование дефицита бюджетов органов власти разных уровней. В результате выпуска государственных ценных бумаг и реализации их на открытом рынке правительство получает денежные средства, которые направляются на покрытие дефицита государственного бюджета. Это один из главных внутренних источников уменьшения дефицита, не приводящий к инфляционным всплескам, а лишь перераспределяющий свободные финансовые ресурсы от предприятий и населения к государству. Помимо достигнутой цели у этого способа решения бюджетных проблем есть и существенный отрицательный побочный эффект, касающийся уменьшения производственных инвестиций, что приводит к сокращению (снижению темпов роста) ВНП. Кроме того, увеличение государственного долга, произведенное с целью и нормализации бюджета, впоследствии приводит к росту нагрузки на бюджет из-за не ходимости выплаты процентов по ранее сделанным заимствованиям. Не всегда значению этой функции рынка ценных бумаг уделялось должное внимание. Консервативность бюрократического аппарата и недоверие к государству как агенту рынка задавали совершенно недостаточные для серьезного рассмотрения в качестве источника бюджетных поступлений ориентиры емкости рынка государственных ценных бумаг. Радикальный перелом в этом секторе финансового рынка произошел летом 1994 года, когда, с одной стороны, давление внешних кредиторов, заставило правительство пересмотреть отношение к традиционным, сугубо эмиссионным источникам финансирования бюджета, а с другой стороны, стремительный рост емкости рынка Государственных краткосрочных облигаций
(ГКО) доказал наличие огромного фискального потенциала государственных ценных бумаг. В результате путем продажи государственных ценных бумаг привлекалось в бюджет несколько десятков триллионов ежегодно;

2) финансирование конкретных проектов. Обычно к выпуску ценных бумаг под конкретные проекты прибегают муниципальные власти. Выпуская и реализуя на ценные бумаги целевого назначения, они привлекают свободные денежные средства общества, которые и направляются на финансирование необходимых проектов. В условиях переходного периода это имеет несколько односторонний характер: целевые эмиссии производятся практически только под строительство жилья. Причина этого проста: привлечь средства рядовых инвесторов под будущие денежные доходы от какого-нибудь социально значимого объекта в сегодняшних условиях практически невозможно, тогда как по «жилищным» займам эмитенты рассчитываются столь необходимыми квартирами;

3) регулирование объема денежной массы, находящейся в обращении.
Данная функция обычно реализуется государственными банками. Покупка госбанком государственных ценных бумаг увеличивает объем денежной массы в обращении, а продажа имеющихся государственных бумаг, наоборот, сокращает денежные агрегаты. В России изменение денежной массы в обращении в результате покупки-продажи государственных бумаг Центральным банком РФ имеет характер дополнительного эффекта к фискальным функциям.

4) поддержание ликвидности финансово-кредитной системы. Эта весьма важная функция Центрального банка довольно успешно реализуется через рынок
ГКО. В рамках задачи необходимо, чтобы существовал достаточно емкий
(способный поглотить оборотные средства банков) и в достаточной мере ликвидный рынок, на котором банки могли бы с прибылью держать часть активов и иметь возможность легко переводить средства в другие сектора финансового рынка;

5) некоторые другие, вспомогательные функции. Например, важную роль сыграли государственные ценные бумаги в российской приватизации.

4. Заключение.

Эффективно работающий рынок ценных бумаг выполняет важную макроэкономическую функцию, способствуя перераспределению инвестиционных ресурсов, обеспечивая их концентрацию в наиболее доходных и перспективных отраслях и одновременно отвлекая финансовые ресурсы из отраслей, которые не имеют четко определенных перспектив развития. Таким образом, рынок ценных бумаг является одним из немногих возможных финансовых каналов, по которым сбережения перетекают в инвестиции. В то же время рынок ценных бумаг предоставляет инвесторам возможность хранить и преумножать их сбережения.

Давая общую оценку значения ценных бумаг в экономике, можно выделить следующие важнейшие моменты. Во-первых, ценные бумаги выступают гибким инструментом инвестирования свободных денежных средств юридических и физических лиц. Во-вторых, размещение ценных бумаг – эффективный способ мобилизации ресурсов для развития производства и удовлетворения других общественных потребностей. В-третьих, ценные бумаги активно участвуют в обслуживании товарного и денежного обращения. В-четвертых, на рынке ценных бумаг, прежде всего фондовых биржах, складываются курсы ценных бумаг. Эти курсы – барометр любых изменений в экономической и политической жизни той или иной страны. Курсы резко падают в годы кризисов и неблагоприятной конъюнктуры и, наоборот, повышаются в периоды оживления и подъема производства.

Рынок ценных бумаг выступает составной частью финансовой системы государства, характеризующейся институциональной и организационно – функциональной спецификой.

Список используемой литературы:

1. Ценные бумаги: Учебник / Под ред. В. И. Колесникова, В. С.

Торкановского- 2000г.
2. Курс экономики: Под ред. Б. А. Райзберга – 1999г.
3. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: Учебное пособие – Т. Б. Бердникова –

2000г.

Реферат: Анализ и оценка ликвидности инвестиционных проектов

Posted on 19.07.2017 by admin

В инвестиционном менеджменте существенную роль играет оценка ликвидности различных форм и видов инвестиций. Такая оценка производится в процессе изменения стратегии и тактики инвестиционной деятельности, реинвестирования средств в более выгодные активы, «выхода» из неэффективных инвестиционных программ и проектов.

Ликвидность инвестиций представляет собой их потенциальную способность в короткое время и без существенных финансовых потерь трансформироваться в денежные средства. Как видно из данного определения при оценке степени ликвидности тех или иных форм инвестиций используется два основных Критерия: время трансформации инвестиций в денежные средства и размер финансовых потерь инвестора, связанных с этой трансформацией.

Оценка ликвидности инвестиций по времени измеряется обычно в количестве дней, необходимых для реализации на рынке того или иного объекта инвестирования По этому показателю спектр ликвидности различных объектов инвестирования довольно обширен (рисунок 1) На одном конце этого спектра находятся инвестиции в депозитные вклады до востребования, которые могут быть превращены в денежные средства, готовые к ре-инвестированию, в течение одного дня. На другом конце этого спектра находятся инвестиции в недвижимость, на реалиизацию которой уходят, как правило, несколько месяцев.

В инвестиционной практике по критерию затрат времени на реализацию ликвидность отдельных объектов инвестирования принято классифицировать следующим образом:

Депозитные вклады до востребования

Котируемые ценные бумаги с коротким периодом обращения (краткосрочные сберегательные сертификаты, краткосрочные облигации, векселя)

Срочные депозитные вклады в банках

Слабокотирумые ценные бумаги с продолжительным периодом обращения (долгосрочные облигации, долгосрочные сберегательные сертификаты, акции предприятий и т.п.)

Оборудование, машины, механизмы

Недвижимость потребительского назначения (гаражи, дачи, квартиры, коттеджи и т.п.)

Здания и сооружения производственного назначения; производственные объекты незавершенного строительства и т. п

Рис.1. Спектр ликвидности отдельных видов инвестиций по времени

а) срочноликвидные объекты инвестирования. К ним относятся такие объекты, которые могут быть трансформи-рованы в денежную форму в течение 7 дней;

б) высоколиквидные объекты инвестирования. Период трансформации таких объектов в денежные средства (возможный срок реализации) составляет от 8 до 30 дней;

в) среднеликвидные объекты инвестирования. Такие объекты могут быть реализованы в срок от одного до трех месяцев;

г) слаболиквидные объекты инвестирования. Срок возможной реализации таких объектов инвестирования составляет свыше трех месяцев.

В отдельных случаях инвестору необходимо оценить ликвидность во времени отдельных активов компании (фирмы), в которые вложены средства. Оценка ликвидности активов действующей компании (фирмы) несколько отличается от оценки ликвидности инвестиций. Такая оценка производится по данным последнего отчетного бухгалтерского баланса на основе следующей группировки активов компании или фирмы (таблица 1).

Таблица 1

Группировка отдельных видов активов компании (фирмы)

по уровню ликвидности

Группы активов	Виды активов
I. Быстрореализуемые активы	Денежные средства в кассе к на расчетном счете; краткосрочные финансовые вложения
II. Активы среднереализуемые	Дебиторская задолженность по текущим хозяйственным операциям
III. Медленно реализуемые активы	Запасы товарно-материальных ценностей, незавершенное производство; расходы будущих периодов
IV. Труднореализуемые активы	Основные средства; нематериальные активы; незавершенные капитальные вложения; долгосрочные финансовые вложения

Оценка ликвидности инвестиций по времени реализации может быть произведена не только по отдельным объектам инвестирования, но и по всему инвестиционному портфелю. В этих целях рассчитываются следующие показатели:

а) доля срочноликвидных инвестиций в общем их объеме (Dc). Расчет производится по формуле:

где: Иc — суммарная оценка стоимости срочноликвидных, объектов инвестирования;

И — общий объем инвестиций…

б) доля слаболиквидных инвестиций в общем их объеме (Dcл). Расчет осуществляется по формуле:

где Иcл — суммарная оценка стоимости слаболиквидных объектов инвестирования;

в) коэффициент соотношения быстрореализуемых и труднореализуемых активов (Кc). Он определяется по формуле:

где Ив – суммарная оценка высоколиквидных активов,

Иср – суммарная оценка среднеликвидных активов.

Чем выше значение этого коэффициента, тем более ликвидным считается инвестиционный портфель

Оценка ликвидности инвестиций по уровню финансовых потерь производится на основе анализа отдельных видов финансовых потерь и затрат К финансовым потерям, вызванным трансформацией объекта инвестирования в денежные средства, можно отнести частичную потерю первоначальных вложений капитала в связи с реализацией объекта незавершенного строительства; продажей отдельных ценных бумаг в период низкой их котировки и т.п. К финансовым затратам, связанным с ликвидностью инвестиций, могут быть отнесены суммы уплачиваемых при реализации объектов инвестирования налогов и пошлин; комиссионного вознаграждения посредникам и т.п.

Оценка ликвидности инвестиций по уровню финансовых потерь осуществляется путем соотнесения суммы этих потерь (и затрат) и суммы инвестиций Финансовые потери в процессе трансформации объектов инвестирования в денежные средства можно считать низкими, если их уровень к объему инвестиций в объект не превышает 5%; средними, если этот показатель колеблется в пределах 6 — 10%; высокими — если он составляет 11 — 20% и очень высокими, если этот уровень превышает 20%.

Следует отметить, что показатели ликвидности инвестиций по времени и уровню финансовых потерь находятся между собой в обратной связи (рисунок 2). Экономическое содержание этой связи заключается в том, что если инвестор соглашается на больший уровень финансовых потерь при реализации объекта инвестиций, он быстрее сможет его реализовать и наоборот. Наличие такой связи позволяет инвестору не только оценивать уровень ликвидности объектов инвестиций, но и управлять процессом их трансформации в денежные средства, варьируя показатель уровня финансовых потерь.

Рисунок 2. Характер зависимости между временем продажи объекта инвестирования и уровнем финансовых потер.

Экономическое поведение инвестора направлено на подбор высоколиквидных объектов инвестирования при прочих равных условиях, так как это обеспечивает ему большую возможность для маневра в процессе управления инвестиционным портфелем. Для того, чтобы инвестор был заинтересован в выборе среднеликвидных и слаболиквидных объектов инвестирования, он должен получить определенные стимулы в виде дополнительного инвестиционного дохода.

Чем ниже ликвидность объекта инвестиций, тем выше должен быть размер инвестиционного дохода или премии за ликвидность (liquidity premium). Графически эта зависимость представлена на рисунке 3.

Рисунок 3. Зависимость общего и дополнительного дохода по инвестициям от снижения уровня их ликвидности.

Зависимость между уровнем ликвидности и размером инвестиционного дохода (или премии за ликвидность) может быть проиллюстрирована на примере депозитных вкладов. Наименьшая депозитная ставка процента установлена по вкладам до востребования, которые могут быть изъяты инвестором в любой момент. При срочных вкладах на срок 3-6 месяцев депозитная ставка процента увеличивается, а при срочных вкладах на срок более одного года она достигает максимальных размеров для этого вида инвестиций.

Коэффициенты ликвидности

Ликвидность предприятия в широком смысле означает его способность изыскивать денежные средства, используя для этого все возможные источники: банковский кредит, продажу излишних активов и собственную производственно-коммерческая деятельность.

Показатели ликвидности отвечают более узкой постановке вопроса: они помогают потребителям отчетности оценить способность предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства, используя для этого легкореализуемые активы. В этих показателях краткосрочные обязательства (обязательства, подлежащие удовлетворению в течение года) сравниваются с имеющимися оборотными средствами, которые служат для удовлетворения краткосрочных обязательств:

Здесь К1 — общий коффициент ликвидности, текущий коэффициент ликвидности, коэффициент общего покрытия, показывает, хватит ли у предприятия оборотных средств (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и легкореализуемые ценные бумаги) для погашения его краткосрочных обязательств (краткосрочные кредиты, займы и кредиторская задолженность). Согласно стандартам этот показатель должен находиться в пределах от 1 до 2. Если К1 = 1, то оборотных активов должно быть по крайней мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств (в противном случае предприятие оказывается неплатежеспособным). Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается неэффективным, так как свидетельствует о нерациональном вложении и использовании предприятием своих средств.

K2 — коэффициент промежуточного покрытия, критический коэффициент ликвидности является частным показателем К1, так как раскрывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к текущим обязательствам; необходимость подсчета этого показателя вызвана тем, что ликвидность отдельных категорий оборотных средств неодинакова.

К3 — коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент абсолютного покрытия, коэффициент срочной ликвидности еще точнее отражает степень ликвидности предприятия, так как учитывает только наиболее ценные виды активов.

К4 — коэффициент ликвидности запасов или товарно-материальных ценностей позволяет ввести в анализ еще одну характеристику — зависимость предприятия от наличия материально-производственных запасов, обеспечивающих возможность мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств.

При экономической оценке инвестиционных проектов используется ряд методов. Метод расчета чистого приведенного эффекта является одним из основных.

Суть метода сводится к расчету чистой текущей стоимости — NPV (net present value), которую можно определить следующим образом: текущая стоимость денежных притоков за вычетом текущей стоимости денежных оттоков – это есть сальдо реальных денежных накоплений.

Т.е. данный метод предусматривает дисконтдирование денежных потоков с целью определения ликвидности инвестиционного проэкта.

Поскольку приток денежных средств распределен во времени, его дисконтирование производится по процентной ставке і. Важным моментом является выбор уровня процентной ставки, по которой производится дисконтирование. В экономической литературе иногда ее называют ставкой сравнения, т.к оценка эффективности часто производится именно при сравнении вариантов капиталовложений. Иногда коэффициент дисконтирования по выбранной ставке і называют барьерным коэффициентом. Несмотря на различие названий, эта ставка должна отражать ожидаемый усредненный уровень ссудного процента на финансовом рынке. Важным моментом при определении процентной ставки, используемой для дисконтирования, является учет риска. Риск в инвестиционном процессе, независимо от его конкретных форм, в конечном счете предстает в виде возможного уменьшения реальной отдачи от вложенного капитала по сравнению с ожидаемой. Так как это уменьшение проявляется во времени, то в качестве общей рекомендации по учету возможных потерь от сокращения отдачи предлагается вводить поправку к уровню процентной ставки.

Она должна характеризовать доходность по безрисковым вложениям (например, краткосрочным государственным ценным бумагам), т.е. добавлять некоторую рисковую премию, учитывающую как специфический риск, связанный с неопределенностью получения дохода от конкретного капиталовложения, так и рыночный риск, связанный с конъюнктурой.

При разовой инвестиции математически расчет чистого приведенного дохода (эффекта) можно представить формулой:

где

P1, P2, Pk,…, Рn — годовые денежные поступления в течение n-лет;

IС — стартовые инвестиции;

і — ставка сравнения.

— общая накопленная величина дисконтированных поступлений.

Очевидно, что при

NPV > 0 проект следует принять;

NPV < 0 — проект должен быть отвергнут;

NPB = 0 — проект не прибылен, но и не убыточен.

При прогнозировании доходов по годам необходимо учитывать все виды поступлений как производствен-ного, так и непроизводственного характера, которые могут быть ассоциированы с данным проектом.

Так, если по окончании периода реализации проекта планируется поступление средств в виде ликвидационной стоимости оборудования или высвобождения части оборотных средств, они должны быть учтены как доходы соответствующих периодов.

Если проект предполагает не разовую инвестицию, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов в течение нескольких лет (m-лет), то формула для расчета NPV модифицируется следующим образом:

Необходимо отметить, что показатель NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия рассматриваемого проекта. Этот показатель аддитивен во временном аспекте, т.е. NPV различных проектов можно суммировать. Это очень важное свойство, выделяющее этот критерий из всех остальных и позволяющее использовать его в качестве основного при анализе оптимальности инвестиционного портфеля.

Список литературы

1. Пересада А.А. Інвестиційний процес в Украіні. К.: Лібра, 1998. — 392с.

2.В. Беренс, П. Хавранен. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М.: Инфра-М, 1995. — 400 с.

3.Г. Бирман, С. Шмидт. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: Банки и биржи «Юнити». — 1992. — 450 с.

4. Финансы. Под. ред.В.М. Родионовой. М.: Инфра-М.

Дипломная работа: Инвестиционные проекты, реализуемые на железнодорожном транспорте

Posted on 19.07.2017 by admin

Содержание

Введение

1. Теоретические основы государственного регулирования инвестиционных процессов

1.1 Экономическая сущность и реализация инвестиционной деятельности

1.2 Государственное регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений

1.3 Законодательная база государственного регулирования

1.4 Государственные гарантии прав субъектов инвестиционной деятельности и защита капитальных вложений

2. Специфика инвестиционных проектов, реализуемых на железнодорожном транспорте

2.1 Основные факторы, определяющие специфику инвестиционных проектов на ж/д транспорте

2.2 Основные положения оценки эффективности инвестиционных проектов

2.3 Итоги выполнения инвестиционной программы ОАО «РЖД» и Куйбышевской железной дороги — филиала ОАО «РЖД» за 2006 г

3. Инвестиционный проект дальнейшей реконструкции здания вокзала кбш ж/д как одного из элементов общей программы инвестирования

3.1 Цели проекта

3.2 Предпосылки к началу дальнейшей реконструкции здания Вокзала на станции Самара и строительству многофункционального комплекса

3.3 Юридическое обеспечение реализации проекта

3.4 Варианты реализации проекта

4. Финансово-экономические характеристики инвестиционного проекта

4.1 Общие положения и условия инвестиционного проекта

4.2 Планируемые инвестиции проекта

4.3 Налоговое сопровождение проекта

4.4 Планируемый бюджет расходов и доходов проекта

4.5 Расчет и оценка финансовых результатов

4.6 Планируемый экономический эффект по проекту

5. Оценка экономической эффективности проекта

5.1 Обоснование ставки дисконтирования

5.2 Расчет интегральных показателей эффективности проекта

5.3 Основные факторы риска

6. Безопасность и экологичность проекта

6.1 Анализ условий труда работников вокзала станции Самара

6.1.1 Расчет естественного освещения планово-экономического отдела

6.2 Охрана окружающей среды на железнодорожном транспорте

6.3 Безопасность в чрезвычайных ситуациях

7. Применение информационных технологий на предприятиях ж/д транспорта

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Инвестиционная политика, которой придерживается государство, имеет огромное влияние на развитие капиталовложений в стране, как частных, так и государственных. Именно она формирует так называемый инвестиционный климат страны, поэтому правительство России оказывает ей огромное внимание, однако на данный момент инвестиционная политика нашего государства ещё слаба, что обусловлено в основном незащищённостью расходов бюджета на инвестиционные цели, бюджетные средства расхищаются или направляются не на те цели, на которые направлялись.

Инвестиционной политике в нашем государстве до недавнего времени уделялось недостаточно внимания, однако уже сейчас государство начало понимать всю важность правильной инвестиционной политики и, что самое важное, начало предпринимать шаги в нужном направлении, и последние два-три года наблюдаются некоторые сдвиги в изменении инвестиционной политики государства, постепенно ликвидируются структурные перекосы в экономике России, стабилизировался курс рубля, снижаются процентные ставки. Но государство понимает, что снижение инфляции и процентных ставок не дадут автоматического эффекта в виде роста инвестиций и производства. Это, прежде всего, связано с двумя факторами:

а. С неготовностью получателей инвестиций — предприятий к эффективному освоению средств, в первую очередь из-за низкого качества управления;

б. С неготовностью инвесторов вкладывать капиталы в не реформированные предприятия по причине как высоких рисков (незащищённость прав собственности, значительный риск невозврата средств из-за плохого управления), так и невозможности более или менее адекватно определить сам уровень риска (непрозрачность финансового состояния предприятия, ликвидность предприятий, их инвестиционная деятельность).

В числе мер по активизации инвестиционного климата необходимо отметить:

принятие законов о концессиях и свободных экономических зонах;

создание системы приема иностранного капитала, включающей широкую и конкурентную сеть государственных институтов, коммерческих банков и страховых компаний, страхующих иностранный капитал от политических и коммерческих рисков, а также информационно-посреднических центров, занимающихся подбором и заказом актуальных для России проектов, поиском заинтересованных в их реализации инвесторов и оперативном оформлении сделок «под ключ»;

создание в кратчайшие сроки Национальной системы мониторинга инвестиционного климата в России;

разработка и принятие программы укрепления курса рубля и перехода к его полной конвертируемости [4].

Общими принципами государственной поддержки инвестиционной деятельности в Самарской области являются:

равноправие инвесторов;

доступность информации, необходимой для осуществления инвестиционной деятельности;

сбалансированность государственных и частных интересов;

законность, объективность, экономическая обоснованность и неизменность принимаемых решений.

Инвестиции обеспечивают поступательное развитие экономики города Самара и содействуют решению в необходимой мере текущих социально-экономических проблем [11].

Железнодорожный транспорт играет важную роль в функционировании и развитии товарного рынка страны, в удовлетворении потребности населения в передвижении. Он составляет основу транспортного комплекса Российской Федерации и имеет большое экономическое, социальное и политическое значение. Железнодорожные перевозки в значительной мере влияют на состояние российской экономики.

Опыт показывает, что многие отрицательные явления возникли или усилились на железнодорожном транспорте в последнее время не только из-за ухудшения общей экономической ситуации в стране, но и из-за механического перенесения на него основных положений реформ, проводившихся в промышленности. При создании экономической модели железнодорожного транспорта в рыночных условиях важно исходить из сложившихся отраслевых особенностей. Необходимо учитывать имеющийся опыт работы зарубежных и отечественных железных дорог в условиях рыночной экономики. Железнодорожный транспорт является ведущим в нашей стране и обеспечивает нормальную работу подавляющего большинства предприятий и организаций, выполняет значительный объем пассажирских перевозок.

В связи с этим важную роль в поддержании социально-экономической стабильности в стране и обеспечения роста эффективности экономики играет структурная реформа железнодорожного транспорта [10].

В данной дипломной работе предстоит рассмотреть расчет экономической эффективности инвестиционного проекта и использование законодательства субъектов РФ при его реализации. Инвестиционный проект — дальнейшая реконструкция здания вокзала на станции Самара и строительство многофункционального комплекса Куйбышевской железной дороги — филиала ОАО «РЖД».

Цель дипломной работы — изучить участие государства в реализации инвестиционных проектов, в предоставлении дополнительных льгот и субсидий, а также произвести расчет экономической эффективности данного инвестиционного проекта. Основными задачами данной работы являются: дать характеристику государственному регулированию в области инвестирования, изучить систему инвестиционной политики на Куйбышевской железной дороге — филиала ОАО «РЖД», проанализировать инвестиции, вкладываемые в вокзал станции Самара, рассчитать экономическую эффективность проекта.

Информационной базой служат федеральный закон № 39-ФЗ от 25.02.1999 г. «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений»; закон Самарской области № 19-ГД «Об инвестициях и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Самарской области»; закон Самарской области № 98-ГД «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области»; закон Самарской области № 187-ГД «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет». Эти законы являются основной базой для осуществления инвестиционной деятельности на ж/д транспорте.

1. Теоретические основы государственного регулирования инвестиционных процессов

1.1 Экономическая сущность и реализация инвестиционной деятельности

Экономическая деятельность отдельных хозяйствующих субъектов и страны в целом характеризуется объемами и формами осуществления инвестиций. Существует достаточно много определений инвестициям, трактуемых законами и авторами учебных пособий по проблемам инвестиций. Основным документом, определяющим понятие инвестиций является Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99 г. №39-ФЗ.

«Инвестиции» в переводе с латинского означает «вложение».

Инвестиции — денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Типичная ошибка в том, что под инвестициями понимается любое вложение средств, которое может и не приводить ни к росту капитала, ни к получению прибыли. Частая ошибка — идентификация «инвестиций» с термином «капитальные вложения». Инвестиции в этом случае рассматриваются как вложение средств в воспроизводство основных фондов, но вместе с тем, инвестиции могут осуществляться и в оборотные активы, и в различные финансовые инструменты, и в отдельные виды нематериальных активов, следовательно, «капитальные вложения» более узкое понятие. Во многих определениях инвестиций отмечается, что они являются вложениями денежных средств, но инвестирование может осуществляться в формах движимого и недвижимого имущества.

Характерными признаками инвестиций являются:

их потенциальная способность приносить доход (прибыль);

процесс инвестирования связан с преобразованием сбережений в альтернативные виды активов хозяйствующего субъекта;

в процессе инвестирования используют разнообразные виды финансовых ресурсов, которые различаются спросом, предложением и ценой их привлечения;

целевой характер вложений капитала в различные виды активов;

наличие срока вложения капитала (данный срок всегда индивидуален для каждого инвестора);

вложения осуществляют юридические лица и граждане, которых называют инвесторами. Они преследуют свои собственные цели, не всегда связанные с извлечением экономической выгоды;

наличие риска вложений капитала, поскольку достижение конечных целей инвестирования носит вероятностный характер.

Инвестиционная деятельность — это вложение инвестиций, или инвестирование, и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Она может быть направлена на внутреннее и внешнее развитие предприятия. К инвестиционной деятельности, направленной на внутреннее развитие, относят:

замену или поддержание уровня эксплуатации действующего оборудования;

расширение производственных мощностей;

увеличение объема выпуска продукции, включая новые ее виды;

реконструкцию действующего производства;

затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы и др.

В инвестиционную деятельность, направленную на внешнее развитие, включают:

поглощения других компаний;

приобретение акций сторонних эмитентов;

взносы в уставные (складочные) капиталы других предприятий;

размещение капитала за рубежом;

охрану окружающей природной среды и пр.

Инвестиционная деятельность направлена на повышение эффективности работы предприятия, а в конечном итоге — на увеличение прибыли и его рыночной стоимости.

Капитальные вложения — инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.

Инвестиционный проект — обоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимая проектно-сметная документация, разработанная в соответствии с законодательством РФ и утвержденными в установленном порядке стандартами (нормами и правилами), а также описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план).

Приоритетный инвестиционный проект — инвестиционный проект, суммарный объем капитальных вложений, в который соответствует требованиям законодательства РФ, включенный в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации.

Срок окупаемости инвестиционного проекта — срок со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретает положительное значение.

Основу инвестирования составляют вложения финансовых ресурсов в реальный сектор экономики, т.е. в основной и оборотный капитал предприятий различных форм собственности.

Объектами капитальных вложений в РФ являются находящиеся в частной, государственной, муниципальной и иных формах собственности различные виды вновь создаваемого и (или) модернизируемого имущества, за изъятиями, установленными федеральными законами. Запрещаются капитальные вложения в объекты, создание и использование которых не соответствуют законодательству РФ и утвержденным в установленном порядке стандартам (нормам и правилам).

Субъектами инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, выступают инвесторы, заказчики, подрядчики, пользователи объектов капитальных вложений и другие лица.

Инвесторы осуществляют капитальные вложения на территории России с использованием собственных и привлеченных средств. Инвесторами могут быть юридические и физические лица, объединения юридических лиц, государственные органы и органы местного самоуправления, а также иностранные субъекты предпринимательской деятельности.

Инвесторы обладают равными правами на:

осуществление инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений;

самостоятельное определение объемов и направлений капиталовложений, а также заключение договоров с другими субъектами инвестиционной деятельности;

владение, пользование и распоряжение объектами, возведенными ими или приобретенными за счет капиталовложений;

передачу по договору или государственному контракту своих прав на проведение капитальных вложений и на их результаты юридическим и физическим лицам, государственным органам и органам местного самоуправления;

объединение собственных и привлеченных средств со средствами других инвесторов для совместного осуществления капитальных вложений на основе заключенных между ними договоров;

проведение контроля за целевым использованием средств, направляемых на капитальные вложения;

осуществление иных прав, предусмотренных договорами или государственными контрактами в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Заказчики — уполномоченные на то инвесторами юридические лица и граждане, которые осуществляют реализацию инвестиционных проектов. При этом они не вмешиваются в предпринимательскую деятельность субъектов инвестиционной сферы, если иное не предусмотрено договором между ними. В роли заказчиков могут выступать и сами инвесторы. Заказчик, не являющийся инвестором, наделяется правами владения, пользования и распоряжения капитальными вложениями на период и в пределах полномочий, установленных договором или государственным контрактом.

Подрядчики — юридические и физические лица, выполняющие работы по договору строительного подряда или государственному контракту, заключенному с заказчиками. Они обязаны иметь лицензию на осуществление ими тех видов деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с федеральным законом.

Пользователи объектов капитальных вложений — юридические и физические лица (включая иностранные), а также государственные органы, органы местного самоуправления, иностранные государства, международные объединения и организации, для которых создаются указанные объекты. Инвесторы могут выступать в роли пользователей объектов капитальных вложений. Субъекты инвестиционной деятельности вправе совмещать функции двух и более субъектов, если иное не установлено договором или государственным контрактом, заключенным между ними. Данные субъекты обязаны соблюдать требования, предъявляемые государственными лицами, а также использовать средства, предназначенные на капитальные вложения, по целевому назначению [15].

1.2 Государственное регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений

Государственное регулирование инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений проводится органами государственной власти Российской Федерации и субъектов Федерации. Оно предусматривает:

создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности, путем:

совершенствования системы налогов, механизма начисления амортизации и использования амортизационных отчислений;

установления субъектам инвестиционной деятельности специальных налоговых режимов, не носящих индивидуального характера;

защиты интересов инвесторов;

предоставления субъектам инвестиционной деятельности льготных условий пользования землей и другими природными ресурсами, не противоречащих законодательству Российской Федерации;

расширения использования средств населения и иных внебюджетных источников финансирования жилищного строительства и строительства объектов социально-культурного назначения;

создания и развития сети информационно-аналитических центров, регулярно проводящих рейтинги и публикацию рейтинговых оценок субъектов инвестиционной деятельности;

принятия антимонопольных мер;

расширения возможностей использования залогов при кредитовании;

развития финансового лизинга;

проведения переоценки основных фондов в соответствии с темпами инфляции;

создания возможностей формирования субъектами инвестиционной деятельности собственных инвестиционных фондов;

2) прямое участие государства в инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, путем:

разработки, утверждения и финансирования инвестиционных проектов, реализуемых совместно с иностранными государствами, а также инвестиционных проектов, финансируемых за счет средств федерального бюджета и средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

формирования перечня строек и объектов технического перевооружения для федеральных государственных нужд и финансирования их за счет средств федерального бюджета. Порядок формирования указанного перечня определяется Правительством Российской Федерации;

предоставления на конкурсной основе государственных гарантий по инвестиционным проектам за счет средств федерального бюджета и средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

размещения на конкурсной основе средств федерального бюджета и средств бюджетов субъектов Российской Федерации для финансирования инвестиционных проектов. Указанные средства размещаются на возвратной и срочной основах с уплатой процентов за пользование ими в размерах, определяемых федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и (или) законом о бюджете субъекта Российской Федерации, либо на условиях закрепления в государственной собственности соответствующей части акций создаваемого акционерного общества, которые реализуются через определенный срок на рынке ценных бумаг с направлением выручки от реализации в доходы соответствующих бюджетов;

проведения экспертизы инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Российской Федерации;

защиты российских организаций от поставок морально устаревших и материалоемких, энергоемких и ненаукоемких технологий, оборудования, конструкций и материалов;

разработки и утверждения стандартов (норм и правил) и осуществления контроля за их соблюдением;

выпуска облигационных займов, гарантированных целевых займов;

вовлечения в инвестиционный процесс временно приостановленных и законсервированных строек и объектов, находящихся в государственной собственности;

предоставления концессий российским и иностранным инвесторам по итогам торгов (аукционов и конкурсов) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, могут использоваться иные формы и методы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходы на финансирование государственных капитальных вложений предусматриваются:

в федеральном бюджете — при условии, что эти расходы являются частью расходов на реализацию соответствующих федеральных целевых программ, а также на основании предложений Президента Российской Федерации либо Правительства Российской Федерации;

бюджетах субъектов Российской Федерации — при условии, что эти расходы составляют часть расходов на реализацию соответствующих региональных целевых программ, а также на основании предложений органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Разработка, рассмотрение и утверждение инвестиционных проектов, финансируемых за счет средств федерального бюджета, производятся в порядке, предусмотренном для федеральных целевых программ. Перечни таких инвестиционных проектов образуют федеральные инвестиционные программы.

Порядок финансирования инвестиционных проектов за счет средств федерального бюджета определяется Правительством Российской Федерации, а порядок финансирования инвестиционных проектов за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации — органами исполнительной власти соответствующих субъектов Российской Федерации. Перечни инвестиционных проектов, финансируемых за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, образуют региональные инвестиционные программы.

Решения об использовании средств федерального бюджета для финансирования инвестиционных проектов и (или) инвестиционных программ, осуществляемых Российской Федерацией совместно с иностранными государствами, принимаются после заключения соответствующих межгосударственных соглашений.

Размещение заказов на подрядные строительные работы для государственных нужд за счет средств федерального бюджета и средств бюджетов субъектов Российской Федерации при реализации соответствующих инвестиционных проектов производится государственными заказчиками на конкурсной основе.

Контролем за целевым и эффективным использованием средств федерального бюджета, направляемых на капитальные вложения, занимаются Счетная палата Российской Федерации и уполномоченные на то федеральные органы исполнительной власти. Контроль за целевым и эффективным использованием средств бюджетов субъектов Российской Федерации осуществляют уполномоченные на то соответствующими субъектами Российской Федерации органы.

Все инвестиционные проекты независимо от источников финансирования и форм собственности объектов капитальных вложений до их утверждения подлежат экспертизе.

Экспертиза инвестиционных проектов проводится в целях предотвращения создания объектов, использование которых нарушает права физических и юридических лиц и интересы государства или не отвечает требованиям утвержденных в установленном порядке стандартов (норм и правил), а также для оценки эффективности осуществляемых капитальных вложений.

Порядок проведения государственной экспертизы инвестиционных проектов определяется Правительством Российской Федерации.

Все инвестиционные проекты подлежат экологической экспертизе в соответствии с законодательством Российской Федерации [4].

1.3 Возможности государственной поддержки инвестиций на федеральном уровне и уровне субъектов Федерации

Одним из важных вопросов, который приходится решать на нынешнем этапе рыночных реформ в российской экономике, является регулирование взаимоотношений федерального центра и регионов в бюджетной и инвестиционной сферах. Реальной мерой эффективности рыночных реформ выступают их социально-экономические результаты, получаемые непосредственно в регионах. Сегодня становится понятным, что необходимо регулировать региональную инвестиционную политику [27].

В законе «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99 г. ФЗ-39, определены формы и методы регулирования инвестиционной деятельности.

Региональная инвестиционная политика представляет собой совокупность мер по регулированию и стимулированию инвестиционного процесса с целью обеспечения устойчивого социально-экономического развития территории. Региональная инвестиционная политика разрабатывается и реализуется путем взаимодействия государственных органов управления федерального и территориального уровня, а также органов местного самоуправления. В принципе это взаимодействие должно основываться на Конституции РФ, Федеративном договоре, регулироваться законодательными и нормативными актами, принимаемыми Федеральным собранием, президентом и правительством, а также договорами между центром и регионами. В инвестиционной сфере наглядно проявляется несовершенство системы федеративных отношений в стране.

Российская Федерация включает два типа субъектов — национально-государственные и административно-территориальные образования, которые согласно Конституции (ст.5) равноправны между собой и во взаимоотношениях с Федеральными органами государственной власти. Фактическое первенство субъектов Федерации наблюдается в инвестиционной сфере. Так, на долю национально-государственных образований приходится 15-16% общего объема инвестиций в стране, между тем доля средств из федерального бюджета в финансировании инвестиций на их территории достигает 30%. Для административно-территориальных образований соотношение совершенно иное — соответственно 85 и 70 %.

Недостаток средств для финансирования инвестиций заставляет региональные и местные власти прибегать к нетрадиционным методам привлечения ресурсов. К ним относятся муниципальные займы, из которых примерно половину составляют целевые инвестиционные займы, главным образом, жилищные. В 1995г. возникло новое явление — целевые займы, предназначенные для осуществления инвестиций в промышленные предприятия и развитие инфраструктуры. Доля таких займов пока невелика и составляет около 15%. Как правило, они преследуют одну конкретную цель — осуществление проекта строительства дороги, АТС и т.д. Но, как правило, целевые займы очень часто используются на текущие, а не на инвестиционные цели. Серьезной проблемой остается распространение на муниципальные займы государственных гарантий и подведение под них законодательной базы. Назревшей мерой представляется принятие Федерального законодательства, регламентирующего конкретные механизмы выпуска и обращения муниципальных обязательств, что позволило бы создать систему льгот и гарантий для отечественных и зарубежных инвесторов, вкладывающих средства в муниципальные ценные бумаги. В регионах применяют и другие экономические методы стимулирования инвестиций.

Предоставление налоговых льгот инвестороам используется в каждом пятом регионе, страхование рисков залогом имущества субъектов РФ — в каждом третьем. Не на должном уровне оказался и федеральный центр. Основным инструментом его инвестиционной политики остается федеральная инвестиционная программа, которая строится в основном по отраслевому принципу и слабо увязывается с регионами, хотя и реализуется на их территории. Кроме того, исполняемость инвестиционной программы крайне низка, в связи с тем, что инвестиции из федерального бюджета обеспечиваются по остаточному принципу. Трансферты из федерального бюджета в бюджеты территорий осуществляются в основном не на нормативной, а на индивидуальной основе путем договоренностей между соответствующими органами центра и субъектами Федерации, носят преимущественно целевой характер и не преднаначены для инвестиционных целей [28].

Наряду со слабостью механизма взаимодействия органов управления различного уровня, в инвестиционной сфере негативную роль играет расплывчатость, концептуальная непроработанность региональных приоритетов политики федерального центра. Так, в утвержденных Указом Президента от 03.06.96г. «Об основных положениях региональной политики РФ» отсутствуют разделы, отражающие ее региональный аспект. Заключенные до настоящего времени договоры о разграничении полномочий между федеральным центром и субъектами РФ носят политический характер и мало затрагивают конкретные экономические вопросы, в том числе инвестиционные.

Системный подход к взаимодействию федеральных, региональных и местных органов в инвестиционной сфере требует создания законодательной основы и должен базироваться на принципах бюджетного федерализма. Необходимо законодательно закрепить инвестиционные полномочия различных иерархических уровней управления и подвести необходимую для их выполнения финансовую базу.

В совершенствовании нуждается порядок инвестиционной поддержки регионов из федерального бюджета. В соответствии с международной практикой среди функций регионов можно выделить следующие: поддержка и развитие социально — бытовой и производственной инфраструктур на их территории, осуществление структурной перестройки их хозяйства в соответствии с требованиями рыночной экономики.

Инструментом реализации инвестиционной политики на уровне регионов должны стать региональные инвестиционные программы и планы, составляемые по единой общероссийской методологии при координации со стороны федеральных органов. Только инвестиционные проекты, включаемые в эти программы, могли бы претендовать на долевое участие в финансировании из федеральных источников. Сегодня, в сфере региональной инвестиционной политики, необходима доработка уже существующих принципов и создание новых условий для успешного осуществления инвестиционной деятельности.

В настоящее время отмечается недостаток инвестиционных ресурсов, поэтому необходимо концентрировать инвестиции там, где они дают высокую экономическую отдачу.

Каждый регион в своем развитии должен руководствоваться стратегией развития. На территории региона необходимо отдавать предпочтение созданию и развитию предприятий, способных оказать положительное влияние на экономику региона, исполнение бюджета, экономическую эффективность. Государственное вмешательство требуется до тех пор, пока регион достигнет порога развития и начнется мультипликативный эффект. Для осуществления подобной политики регионы должны руководствоваться стратегией развития, отдавать предпочтения проектам, отвечающим требованиям экономической, бюджетной эффективности и соответствующим стратегии региона [30].

1.3 Законодательная база государственного регулирования

Правовое регулирование инвестиционной деятельности осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Законом РСФСР «Об инвестиционной деятельности в РСФСР», федеральными законами «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации», Гражданским, Налоговым, Бюджетным кодексами Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Основой правовой формы отношений между органами государственной власти и иными субъектами инвестиционной деятельности является инвестиционное соглашение, исполнение которого регулируется гражданско-правовыми нормами в соответствии с законодательством РФ [15].

В Федеральном законе от 25.02.99г. «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» особое значение придается Федеральному закону от 26.11.98г. «О бюджете развития Российской Федерации». Инвестиционная деятельность в России регулируется как общим государственным и хозяйственным законодательством, так и системой специальных нормативных актов федерального и ведомственного уровней [28].

К первой группе можно отнести Конституцию Российской Федерации, Гражданский кодекс, законы о собственности, недрах и концессиях о предприятиях и предпринимательской деятельности, об акционерных обществах и некоммерческих организациях, банках и банковской деятельности, законоположения о налогообложениии, внешнеэкономической деятельности, таможенном контроле и валютном регулировании, о залоге, арендных отношениях и страховании, основы земельного, водного и лесного законодательств, нормативные акты и программы приватизации и др.

Что касается специальных нормативных актов, то к ним относятся законоположения и нормативные акты, в том числе документы федеральных ведомств, регулирующие собственно инвестиционный процесс как в области капиталообразующих денежных средств, так и в области вложений, размещаемых в финансовых активах.

Характерным методом нормотворчества Правительства РФ является издание постановлений, в которых преобладают поручения различным ведомствам по разработке проектов решений по актуальным вопросам. Так, в Постановлении Правительства РФ от 19.12.97г. №1605 «О дополнительных мерах по стимулированию деловой активности и привлечению инвестиций в экономику Российской Федерации» определен ряд мер, охватывающих привлечение средств граждан, создание рынка земли, развитие рынка страховых услуг, совершенствование налогообложения, поддержку малого бизнеса и т.п.

Учитывая, что иностранные инвесторы призваны сыграть важную роль в развитии инвестиционной деятельности, законодательство Россиии регулирует участие иностранных инвесторов в инвестиционной деятельности следующими нормативными актами: ФЗ от 25.02.99г. №39-ФЗ «Об иностранной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», Законом РФ от 09.10.92г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле», ФЗ от 09.07.99г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» и другими нормативными актами. Федеральные ведомства принимают также специальные акты, регулирующие отдельные области инвестиционной деятельности. Ряд положений, касающихся инвестиционной деятельности, регулируются международными соглашениями и договорами общего характера (например, договор к Энергетической хартии), а также соглашениями с международными финансовыми институтами (Международный Валютный Фонд). В настоящее время, когда Россия начинает заявлять о себе во взаимоотношениях с другими государствами, необходимо развивать отдельное направление законотворческой деятельности — гармонизацию национального законодательства применительно к требованиям международного права. Уже сейчас подписана Конвенция о защите прав инвесторов. Гармонизация национального и международно — правового регулирования инвестиций направлена, прежде всего, на обеспечение полной и правовой защиты иностранных инвестиций. Несмотря на то, что в России законотворчество постоянно развивается, правовые риски явно превышают допустимые для цивилизованной страны размеры. В целом, правовая система носит излишне запутанный характер. Особые нарекания вызывает механизм исполнения законодательства. Обычным делом является невыполнение отдельных решений и законов. Все это сочетается с приоритетным использованием государственными структурами всяческих инструкций, противоречащих законам.

Дополнительную озабоченность вызывает у иностранных инвесторов недостаточная защита интеллектуальной собственности. Этому способствуют неисполнение существующих законов, затяжки с формированием Высшей патентной палаты. Некоторые проблемы иностранцы могут уменьшить, организуя тесное взаимодействие с местными пользователями их технологий, создавая, например, совместные предприятия или франчайзинговые системы, хотя и здесь наблюдается слабость законодательной базы. Для решения правовых рисков необходима деятельность государственных органов. В первую очередь необходимо завершение формирования иерархической системы. Основой для этого является жесткое соблюдение законов, их приоритетности. Кроме того нужно отказаться от практики издания актов с обратной силой, а также усилить контроль за исполнением законов и судебных решений. Только в таком случае инвестор сможет выделить некую достаточно стабильную основу в правовой среде и определить диапазон возможных изменений законодательства для разумной оценки правовых рисков.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности заключается в гарантиях прав субъектов и защите инвестиций. Государство гарантирует прежде всего стабильность прав, что очень важно при долгосрочных инвестициях. Инвестиции могут быть приостановлены лишь в случае стихийных бедствий, признания инвестора банкротом, чрезвычайного положения и экологических нарушениях [4].

К сожалению, стоит заметить, что большинство гарантий, предусмотренных в законе, носят декларативный характер, поскольку не разработаны механизмы их реализации.

В целях управления инвестиционной политики указом президента была создана Государственная инвестиционная корпорация для федеральных и региональных программ социального и экономического развития, а также для привлечения иностранных инвесторов и стимулировании внутренних инвестиций. Корпорация создана в форме государственного предприятия, имущество передано ей на праве полного хозяйственного ведения. Уставный фонд корпорации состоит из имущества, оцениваемого в 1 млрд. долларов, которые могут использоваться в качестве гарантий возврата иностранным инвесторам. Корпорация осуществляет экспертизу, конкурсный отбор и реализацию инвестиционных проектов, используя при этом средства, выделяемые им для централизованных капитальных вложений, кредиты ЦБ России, привлечённые и собственные средства [15].

1.4 Государственные гарантии прав субъектов инвестиционной деятельности и защита капитальных вложений

Всем субъектам инвестиционной деятельности независимо от форм собственности государство гарантирует:

обеспечение равных прав при осуществлении инвестиционной деятельности;

гласность в обсуждении инвестиционных проектов;

право обжаловать в суд решения и действия (бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления и их должностных лиц;

защиту капитальных вложений.

Стабильность для инвестора, реализующего инвестиционный проект, гарантируется в течение срока окупаемости последнего, но не более семи лет со дня начала его финансирования. Дифференциация сроков окупаемости инвестиционных проектов в зависимости от их видов определяется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В исключительных случаях при реализации инвестором приоритетного инвестиционного проекта в сфере производства или создания транспортной либо иной инфраструктуры, срок окупаемости которого превышает семь лет, Правительство Российской Федерации принимает решение о продлении для указанного инвестора срока действия условий и режима.

Правительство Российской Федерации:

устанавливает критерии оценки изменения в неблагоприятных для инвестора, реализующего приоритетный инвестиционный проект на территории Российской Федерации, условиях взимания ввозных таможенных пошлин, федеральных налогов и взносов в государственные внебюджетные фонды, режима запретов и ограничений относительно осуществления капитальных вложений на территории Российской Федерации;

утверждает порядок, определяющий день начала финансирования инвестиционного проекта, в том числе с участием иностранных инвесторов;

утверждает порядок регистрации приоритетных инвестиционных проектов;

осуществляет контроль за исполнением инвестором взятых им обязательств по реализации приоритетного инвестиционного проекта [4].

Капитальные вложения могут быть:

национализированы только при условии предварительного и равноценного возмещения государством убытков, причиненных субъектам инвестиционной деятельности;

реквизированы по решению государственных органов в случаях, порядке и на условиях, которые определены Гражданским кодексом Российской Федерации.

Страхование капитальных вложений осуществляется в соответствии с законодательством.

В случае нарушения требований законодательства, условий договора и (или) государственного контракта субъекты инвестиционной деятельности несут соответствующую ответственность.

Споры, связанные с инвестиционной деятельностью, осуществляемой в форме капитальных вложений, разрешаются в порядке, установленном законодательством и международными договорами.

Прекращение или приостановление инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, а также порядок возмещения убытков субъектам инвестиционной деятельности определяются законодательством Российской Федерации и заключенными договорами и (или) государственными контрактами.

Регулирование органами местного самоуправления инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, предусматривает:

1) создание в муниципальных образованиях благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений, путем:

установления субъектам инвестиционной деятельности льгот по уплате местных налогов;

защиты интересов инвесторов;

предоставления субъектам инвестиционной деятельности не противоречащих законодательству Российской Федерации льготных условий пользования землей и другими природными ресурсами, находящимися в муниципальной собственности;

2) прямое участие органов местного самоуправления в инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, путем:

разработки, утверждения и финансирования инвестиционных проектов, выполняемых муниципальными образованиями;

размещения на конкурсной основе средств местных бюджетов для финансирования инвестиционных проектов. Указанные средства размещаются на возвратной и срочной основах с уплатой процентов за пользование ими в размерах, определяемых нормативными правовыми актами о местных бюджетах, либо на условиях закрепления в муниципальной собственности соответствующей части акций создаваемого акционерного общества, которые реализуются через определенный срок на рынке ценных бумаг, а выручка от реализации направляется в доходы местных бюджетов. Порядок размещения на конкурсной основе средств местных бюджетов для финансирования инвестиционных проектов утверждается представительным органом местного самоуправления;

проведения экспертизы инвестиционных проектов;

выпуска муниципальных займов;

вовлечения в инвестиционный процесс временно приостановленных и законсервированных строек и объектов, находящихся в муниципальной собственности.

Органы местного самоуправления предоставляют на конкурсной основе муниципальные гарантии по инвестиционным проектам за счет средств местных бюджетов. Порядок предоставления муниципальных гарантий за счет средств местных бюджетов утверждается представительным органом местного самоуправления.

Расходы на финансирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений органами местного самоуправления, предусматриваются местными бюджетами. Контроль за целевым и эффективным использованием средств местных бюджетов, направляемых на капитальные вложения, ведут органы, уполномоченные представительными органами местного самоуправления.

В случае участия органов местного самоуправления в финансировании инвестиционных проектов, осуществляемых Российской Федерацией и ее субъектами, разработка и утверждение этих инвестиционных проектов согласовываются с органами местного самоуправления.

При осуществлении инвестиционной деятельности органы местного самоуправления вправе взаимодействовать с органами местного самоуправления других муниципальных образований, в том числе путем объединения собственных и привлеченных средств на основании договора между ними.

Органы местного самоуправления в пределах своих полномочий гарантируют всем субъектам инвестиционной деятельности:

обеспечение равных прав при осуществлении инвестиционной деятельности;

гласность в обсуждении инвестиционных проектов;

стабильность прав субъектов инвестиционной деятельности [15].

1.6. Возможность использования законодательства Самарской области

при реализации инвестиционных проектов

Инвестиционная деятельность в Самарской области регулируется одним из основных законов от 28.02.06. г. №19-ГД — «Об инвестициях и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Самарской области». Согласно закону, выделяются следующие цели инвестиционной деятельности:

Правовые и экономические основы развития инвестиционной деятельности;

Государственная поддержка инвестиционной деятельности на территории Самарской области;

Прямое участие органов государственной власти Самарской области в инвестиционной деятельности;

Предоставление субсидий для реализации инвестиционных проектов за счет средств областного бюджета;

Порядок проведения конкурса на предоставление бюджетных инвестиционных кредитов, государственных гарантий по инвестиционным проектам и субсидий для реализации инвестиционных проектов [11].

В Самарской области широко применяется предоставление льгот, которые законодательно определены.

При осуществлении инвестиций в объекты производственного назначения устанавливается льготное налогообложение. Льготное налогообложение предоставляется юридическим лицам, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Самарской области, в соответствии с законодательством о налогах и сборах:

По налогу на имущество организаций в соответствии с законом Самарской области «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области» [12];

По налогу на прибыль организаций в соответствии с законом Самарской области «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет» [13].

Инвесторы в десятидневный срок информируют уполномоченный орган исполнительной власти Самарской области, осуществляющий разработку и реализацию социально-экономической и инвестиционной политики, и финансовый орган Самарской области о начале действия льготного налогообложения, а также о его прекращении. Льготы предоставляются на весь период окупаемости инвестиционных программ и пересмотру в связи с изменениями финансовых и иных обстоятельств не подлежат.

Инвестиционная деятельность осуществляется на основе инвестиционной программы, в которой указаны цели инвестиционной деятельности и необходимые для достижения этих целей средства, а также возможные источники инвестиций и состав участников.

Администрация Самарской области выделяет займы в случае осуществления инвестором инвестиционной деятельности по приоритетным направлениям развития области. Приоритетные направления инвестиционной политики в области определяются в перспективных планах социально-экономического развития области с утверждением при рассмотрении годовых планов социально-экономического развития и закона области о бюджете.

Со стороны администрации предоставляются частные поручительства, займы, кредиты. Кроме мер государственной поддержки есть и формы прямого участия органов государственной власти в инвестиционном процессе.

В Самарской области организатором на предоставление бюджетных инвестиционных кредитов, государственных гарантий по инвестиционным проектам и субсидий для реализации инвестиционных проектов выступает Правительство Самарской области или уполномоченный им орган исполнительной власти Самарской области.

В целях проведения конкурса из представителей органов исполнительной власти Самарской области образуются конкурсные комиссии. По каждому направлению формируется отдельная конкурсная комиссия. Составы указанных конкурсных комиссий и порядок их работы определяются Правительством Самарской области.

В рамках проведения конкурса могут устанавливаться два и более лотов конкурса. При этом под лотом конкурса понимается перечень условий, установленных для формирования отдельной группы инвестиционных проектов, в рамках которой проводится конкурс.

Самарская область входит в первую десятку регионов за счет:

Высокой обеспеченности обязательств собственными доходами и высокой сбалансированности регионального бюджета;

Улучшения своих позиций по текущему финансовому положению и по сводному индексу перспектив изменения доходов;

Низкой (менее 10%) доли финансовой помощи в доходах региональных бюджетов;

Низкой доли зачетов в налоговых платежах;

Минимальных бюджетных расходов (6 %)

Таким образом, Самарская область относится к региону с благоприятным текущим положением и столь же благоприятными перспективами изменения финансового положения и входит в число регионов с наиболее высокой кредитоспособностью. Проводимая региональная инвестиционная политика позволила достичь больших результатов в экономическом аспекте.

Сегодня Администрация области продолжает работу по формированию в регионе благоприятного инвестиционного климата.

Отсюда следует вывод, что использование законодательства Самарской области, в конечном счете, приведет к активному росту экономики региона [11].

2. Специфика инвестиционных проектов, реализуемых на железнодорожном транспорте

2.1 Основные факторы, определяющие специфику инвестиционных проектов на ж/д транспорте

К указанным факторам относятся:

обеспечение потребности государства, юридических и физических лиц в перевозках, работах и услугах, оказываемых железнодорожным транспортом;

планирование инвестиционной деятельности ОАО «РЖД» в формате среднесрочной (трехлетней) инвестиционной программы;

реализация дальнейшего развития процесса реформирования железнодорожного транспорта путем образования (с участием ОАО «РЖД») дочерних структур и участие материнской компании в инвестициях в инвестиционных проектах дочерних образований;

необходимость значительных инвестиций в обновление основных производственных фондов железнодорожного транспорта в связи с высоким уровнем их износа;

единство сети железных дорог и технологий обеспечения перевозок, обуславливающее определенные подходы к формированию границ рассмотрения инвестиционного проекта (полигона влияния проекта), направленного на развитие инфраструктуры сети железных дорог;

как правило, масштабность реализуемых инвестиционных проектов на железнодорожном транспорте, как с точки зрения потребляемых ресурсов, так и с точки зрения воздействия на окружающую среду в широком смысле;

расширяющееся присутствие на рынке железнодорожных перевозок (главным образом в высокодоходных его сегментах) частных операторов с собственным или арендованным подвижным составом;

отсутствие практики применения Федерального закона «О концессионных соглашениях» в целях привлечения инвестиций в реализацию проектов на железнодорожном транспорте при наличии законодательных ограничений по свободному обороту имущества ОАО «РЖД»;

значительная доля собственных средств ОАО «РЖД» в осуществляемых инвестициях, и необходимость в связи с этим установления единой отраслевой нормы дисконта в целях создания сопоставимых условий для сравнения рассматриваемых проектов при формировании инвестиционной программ ОАО «РЖД»;

двойственность положения ОАО «РЖД» как субъекта экономики — с одной стороны Компания является коммерческой организацией (со стопроцентной принадлежностью ее акций государству), с другой стороны, в силу монопольного статуса, деятельность компании регулируется государством, в том числе через контроль за тарифами по социально-значимым перевозкам;

организационно-правовая структура ОАО «РЖД», при которой финансовые результаты от осуществления основной деятельности Компании (железнодорожные перевозки) формируются в центральном аппарате Компании в целом для ОАО «РЖД»;

необходимость учета положений действующих в ОАО «РЖД» документов, регламентирующих инвестиционную деятельность Компании (Регламент взаимодействия участников инвестиционного процесса по формированию инвестиционной программы ОАО «РЖД», Требования к содержанию «Обоснования инвестиций по решению целевой инвестиционной задачи», Инвестиционная заявка, Техническое задание на разработку обоснования инвестиций по решению целевой инвестиционной задачи);

наличие в структуре среднесрочной программы ОАО «РЖД» инвестиционных проектов социальной направленности и необходимость в связи с этим выработки общих рекомендаций и подходов к оценке их экономической эффективности.

Вышеуказанные факторы могут оказывать влияние на формирование структуры инвестиционных проектов, подходы к обоснованию экономической целесообразности инвестиций ОАО «РЖД» в различные проекты и методы выполнения расчетов экономической эффективности указанных проектов [18].

2.2 Основные положения оценки эффективности инвестиционных проектов

Оценка эффективности инвестиционных проектов осуществляется на основе следующих основных положений (принципов), применимых к любым типам проектов независимо от их технических, технологических, финансовых, отраслевых или региональных особенностей, в том числе реализуемым на железнодорожном транспорте.

Системность оценки. Использование указанного принципа предполагает учет структуры проекта, условий его реализации и окружения (экономического, социального, экологического, политического), требует анализа взаимодействия элементов проекта с «окружающей средой». Вследствие этого при оценке общественной (народнохозяйственной, региональной) эффективности проектов необходимо включать в оценку как прямые (внутренние), косвенные (внешние), так и синергические эффекты (эффекты взаимодействия). При оценке коммерческой эффективности проектов для конкретного участника (например, ОАО «РЖД») учитываются только прямые (внутренние) эффекты.

Возможность наличия нескольких участников проекта, имеющих не совпадающие цели и интересы. В большинстве случаев ориентированные на коммерческие цели участники стремятся максимизировать получаемую от проекта (за весь период его реализации) чистую экономическую прибыль. Поэтому следует проводить системный анализ важнейших факторов, влияющих на затраты и результаты каждого участника, взаимоотношений между участниками проекта и их экономическим окружением. Для этого в проекте должно быть описание механизма взаимодействия всех участников проекта (организационно-экономического механизма реализации проекта).

Многообразие существенных последствий реализации проекта как непосредственно экономических, так и внеэкономических. В тех случаях, когда учет внеэкономических последствий реализации проекта допускает количественную оценку, ее следует произвести. В других случаях учет внеэкономических последствий реализации проекта должен осуществляться экспертно.

Рассмотрение проекта на протяжении всего его жизненного цикла, вплоть до прекращения проекта, и по отдельным его шагам для проверки реализуемости (в том числе финансовой) проекта.

Сравнение «с проектом» и «без проекта». Оценка абсолютной эффективности инвестиционного проекта, то есть его реализации, должна производиться сопоставлением ситуаций не «до проекта» и «после проекта», а «без проекта» и «с проектом». В некоторых случаях проект обязательно должен быть реализован в том или ином варианте. Тогда оценка эффективности производится путем сравнения ситуаций «с проектом», отвечающих разным вариантам; аналогично следует проводить оценку сравнительной эффективности альтернативных проектов или их вариантов с положительной абсолютной эффективностью.

Моделирование денежных потоков. Оценка эффективности проекта для каждого участника производится по результатам моделирования денежных потоков этого участника. Эти потоки по шагам отражают (в форме денежных поступлений и расходов) изменение всех результатов и затрат участника за расчетный период «с проектом» по сравнению с ситуацией «без проекта» (или — в ситуации «с одним вариантом проекта» по сравнению с ситуацией «с другим вариантом проекта»). При этом производимая по проекту продукция (работы, услуги) и используемые материальные и финансовые ресурсы оцениваются по их альтернативной стоимости, учитывающей упущенную выгоду.

Поиск максимума эффекта. Для оценки проекта каждый участник может использовать различные характеристики, однако обобщающая оценка эффективности проекта и отбор лучшего из нескольких альтернативных проектов или вариантов проекта должны производиться участником по одному, критериальному показателю (интегрального) эффекта. Величина эффекта при этом отражает изменение денежного потока данного участника в ситуации «с проектом» по сравнению с ситуацией «без проекта». При этом предпочтение должно отдаваться проекту или варианту проекта с наибольшим значением эффекта. В частности, проект должен оцениваться как эффективный, если и только если он обеспечивает неотрицательный интегральный эффект.

Учет фактора времени. При оценке эффективности проекта должны учитываться различные аспекты фактора времени, в том числе динамичность (изменение во времени) параметров проекта и его экономического окружения; разрывы во времени (лаги) между производством продукции или поступлением ресурсов и их оплатой; неравноценность разновременных затрат или результатов (предпочтительность при прочих равных условиях следует отдавать более ранним результатам и более поздним затратам). В целях учета влияния фактора времени на показатели эффективности проекта используются ставки дисконта, отражающие издержки привлечения капитала, т.е. альтернативную его стоимость. Эти ставки могут быть разными для разных участников проекта и могут меняться во времени. Сопоставимость условий сравнения различных проектов (вариантов проекта). В частности, при сравнении альтернативных проектов или вариантов одного и того же проекта (например, при выборе вида тяги — тепловозной или электровозной при новом строительстве или установлении целесообразности электрификации существующего участка железной дороги на тепловозной тяге) следует использовать одну и ту же систему цен, налогов и иных параметров экономического окружения. Если при оценке эффективности одного варианта проекта учитывался какой-либо существенный фактор, его влияние должно быть проанализировано и, при необходимости, учтено и при оценке остальных вариантов.

Необходимость субоптимизации. Оценка эффективности проекта должна производиться при оптимальных с точки зрения формирования результатов проекта (вариантов проекта) значениях варьируемых параметров проекта (вариантов проекта). Иногда эти значения могут выбираться с целью максимизации эффекта для одного из участников проекта, в общем же случае они должны обеспечивать привлекательность участия в проекте для каждого из участников. Рассматриваемый принцип особенно актуален при сравнении вариантов, так как предполагает обязательность выбора в качестве альтернативного для предлагаемого варианта лучшего из имеющихся альтернативных вариантов.

Многоэтапность оценки. На различных стадиях разработки и осуществления проекта (обоснование инвестиций, выбор схемы финансирования, экономический мониторинг и др.) его эффективность определяется заново, с различной глубиной проработки.

Учет только предстоящих затрат и поступлений. При расчетах показателей эффективности должны учитываться только предстоящие в ходе осуществления проекта денежные поступления и расходы, в том числе и связанные с привлечением ранее созданных основных средств. Ранее созданные основные средства, используемые в проекте, оцениваются не затратами на их создание, а альтернативной стоимостью (opportunity cost), отражающей максимальное значение упущенной выгоды при их наилучшем возможном альтернативном (т.е. вне данного проекта) использовании. Прежние, уже осуществленные затраты, не обеспечивающие возможности получения альтернативных доходов в перспективе (невозвратные затраты, sunk cost), при определении показателей эффективности проекта не учитываются и на величины показателей эффективности не влияют.

Необходимость учета потребности в оборотном капитале. Оборотный капитал необходим для функционирования производственных фондов, создаваемых в ходе реализации проекта. Эту потребность необходимо учитывать как при оценке финансовой реализуемости рассматриваемого сценария реализации проекта, так и при проверке устойчивости инвестиционного проекта в недетерминированных условиях его реализации.

Оценка неопределенностей и рисков. Учет указанных факторов необходим в связи с их существенным влиянием на внутренние параметры проекта и внешнее «экономическое окружение» и, тем самым, на показатели эффективности и устойчивости проекта.

Учет влияния инфляции. Инфляция отражает изменение цен на различные виды продукции и ресурсов в период реализации проекта с учетом возможной неоднородности изменения цен для различных видов ресурсов, продукции и валют.

Многовалютность проектов. Иногда часть поступлений и/или затрат по инвестиционным проектам осуществляется не в национальной валюте (рублях), а в иностранной (доллары США, евро и т.д.). При этом расчет интегральных показателей эффективности по проекту производится в одной итоговой валюте. В качестве такой валюты может быть выбрана любая, и при корректном расчете оценки эффективности проекта должны быть идентичными [18].

Инвестиционная программа ОАО «РЖД» — важнейший инструмент достижения стратегических целей компании в условиях реформирования железнодорожной отрасли. Сегодня компания последовательно решает задачи по оптимизации инвестиционного процесса за счет перехода на проектные принципы формирования и управления реализацией инвестиционной программы ОАО «РЖД».

Основной целевой задачей инвестиционной программы в целом, и каждого ее проекта в частности, является повышение эффективности освоения динамично меняющихся в последние годы объемов перевозок грузов и пассажиров, обеспечение безопасности движения поездов, снижение объемов незавершенного строительства.

Инвестиционная программа ОАО «РЖД» на 2006 г. финансировалась за счет всех источников. Общая сумма инвестиционных средств, направленных на ее реализацию, составляет 175 млрд. руб., в том числе примерно 173 млрд. руб. — это собственные средства компании. За счет внешних источников на программу капитальных вложений в 2006 г. направлено около 1,9 млрд. руб. В первую очередь привлеченные средства использованы на финансирование переустройства участка железнодорожной линии Известковая — Чегдомын, попадающего в зону затопления Бурейской ГЭС, реконструкцию вокзальных комплексов пригородного и дальнего пассажирского сообщения, мероприятия программы безопасности движения поездов и присоединение подъездных путей предприятий к путям общего пользования. Дальнейшее развитие получило использование средств лизинговых компаний. Так, в 2006 г. за счет использования механизма лизинга на железные дороги страны было поставлено подвижного состава на сумму до 25 млрд. руб.

Инвестиционная программа ОАО «РЖД» формируется как портфель инвестиционных проектов с утвержденными бюджетами и сроками их реализации. Такой подход позволяет более гибко реагировать на изменения прогнозов социально-экономического развития страны в целом и наиболее важных грузообразующих регионов. В рамках программы реализуются три основные группы инвестиционных проектов: выделенные инвестиционные проекты, обновление подвижного состава, проекты хозяйств (рис.2.1). При этом инвестиционный проект рассматривается как экономически обоснованный план мероприятий по формированию и модернизации активов для решения целевой инвестиционной задачи [30].

Инвестиционные проекты, реализуемые на железнодорожном транспорте

Рис.2.1 Структура инвестиционной программы ОАО «РЖД»

Инвестиционная программа Куйбышевской железной дороги 2006 года была направлена на реализацию целевой стратегической программы развития железнодорожного транспорта и обеспечение его устойчивой работы. Общий объем инвестиционных ресурсов, освоенных дорогой за этот период, составил 10,2 млрд. руб., что на 2,3 млрд. руб. больше капитальных вложений прошлого года (на 30 %), а по сравнению с 2003 годом объем инвестиций вырос почти в три раза.

Структура инвестиционных расходов 2006 года по дороге сложилась с учетом значимости реализуемых инвестиционных программ. Наибольший объем — 67 % составили расходы на развитие железнодорожной инфраструктуры, 24 % — на ее обновление; 7 % — на обновление подвижного состава, 2 % — на объекты непроизводственной сферы.

За истекший год дорога обеспечила успешное выполнение приоритетных направлений, предусмотренных программой.

На развитие инфраструктуры транспортных направлений — Кузбасс-Азово-Черноморского транспортного узла по Куйбышевской дороге Компанией направлено более 4,2 млрд. руб.

Цель настоящего проекта заключается в реализации мероприятий, направленных на увеличение провозной и пропускной способности, устранении «узких мест», лимитирующих качественное выполнение возрастающих объемов перевозок на данном направлении, что позволит удовлетворить спрос населения и грузовладельцев на качественное транспортное обслуживание, повысит производительность подвижного состава, сократив его потребность на возрастающие объемы перевозок.

Наиболее значимыми в рамках реализации этой программы для дороги стали мероприятия по электрификации участка Сызрань-Сенная Куйбышевской и Приволжской железных дорог со строительством второго главного пути (участок Сызрань-Громово) и строительство центра управления перевозками, совмещенного с центром ситуационного управления в городе Самаре, введенного в эксплуатацию в декабре 2006 года. Это позволит оптимизировать грузопотоки и повысить пропускную способность инфраструктуры дороги.

Сумма освоенных в 2006 году капитальных вложений по этим объектам составила 2,8 млрд. руб. или две третьих от общего объема инвестиций по программе. Произведена модернизация и обновление контактной подвески 63 км электрифицированных путей основного транспортного направления Кузбасс-Азово-Черноморского узла, что позволило сократить интервал движения поездов массой 6000-6300 тонн с 30 до 16 минут, также появилась возможность пропуска поездов с массой 7000 тонн. В постоянную эксплуатацию введены второй главный путь с комплексом сооружений на перегоне Кубра-Рябина (8,9 км), второй главный путь с комплексом сооружений на перегоне Громово — ПК 440 (1,2 км), котельная поста ЭЦ и ДОЛБ с инженерными сетями на ст. Сызрань-1, пусковой комплекс объекта ст. Сызрань-1 (Южный парк), включающий пути №4-12 с ЭЦ по временной схеме.

По дороге постоянно проводится работа по совершенствованию путевого развития крупных сортировочных станций и узлов.745,3 млрд. руб. или 11 % от общего объема инвестиций по программе развития инфраструктуры направлено на удлинение станционных путей и развитие сортировочных станций. В 2006 году дорогой выполнено удлинение путей на станциях Коптевка, Октябрьск, Пенза-2, Пенза-3 Рузаевский парк, Пичкиряево, Дема Южный парк, Тургеневка, Раевка и Сюзюм (всего 19,9 км, 53 стрелки), выполнены реконструкция четной сортировочной системы ст. Пенза-3, нечетной сортировочной системы ст. Кинель и электрическая централизация 46 стрелок северного парка ст. Аллагуват.

Главная цель данных проектов — совершенствование структуры управления грузовыми перевозками за счет использования новейших автоматизированных систем управления и планирования работы сортировочных станций. Результат их реализации — значительное повышение пропускной способности сортировочных станций, сокращение времени обработки грузового вагона, повышение скорости доставки груза на сети дорог, минимизация ручного труда, снижение негативного влияния человеческого фактора на результаты работы. Немаловажно и то, что программа позволит решить целый ряд социальных вопросов, в том числе — вывод людей из опасной зоны и улучшение условий труда.

В 2006 году на дороге в рамках программы «Важнейшие проекты по реконструкции искусственных сооружений» проведена реконструкция моста через реку Волга на 896 км участка Инза-Чишмы — произведена замена трех пролетов длиной 148 метров каждый, объем освоенных инвестиций составил 840,4 млн. руб.

На реконструкцию вокзального комплекса за прошедший год инвестировано 388,3 млн. руб., из них по хозяйству дальних пассажирских перевозок — 341,7 млн. руб. С привлечением средств из бюджетов субъектов РФ начато строительство вокзалов на ст. Саранск и ст. Уфа.

Одна из главных проблем, стоящих перед дорогой, которую необходимо решать планомерно и целенаправленно — это значительное старение основных фондов хозяйств. Поэтому, прежде всего, необходимо обеспечить своевременное обновление производственных фондов. В этих условиях наиболее значимыми для дороги становятся инвестиционные программы по обновлению основных фондов филиала, программы дооснащения хозяйств, а также обновления подвижного состава. В 2006 году на приобретение оборудования, не входящего в сметы строек и модернизацию ПС, дорогой как заказчиком инвестировано 1,0 млрд. руб. При этом выполнена модернизация 25 ед. тягового подвижного состава, 28 ед. пассажирского подвижного состава и 6 ед. мотор-вагонного подвижного состава на общую сумму 611,7 млн. руб. Кроме того, приобретено 10 ед. пассажирского подвижного состава на сумму 87,0 млн. руб.

Существенное влияние на состояние основных фондов дороги оказывают программы централизованной поставки оборудования. В 2006 году на дороге реализованы: программа корпоративной информатизации, модернизация инфраструктуры телекоммуникаций, внедрение ресурсосберегающих технологий, внедрение автоматизированной системы коммерческого учета электроэнергии, обновление путевого хозяйства и другие. На эти цели направлено 1,3 млрд. руб.

На реализацию программы безопасности движения в 2006 году дорогой было направлено 380,4 млн. руб., из них дорожных средств — 238,1 млн. руб. По вагонному хозяйству — внедрены устройства КТСМ и УКСПС, по хозяйству перевозок — внедрены колесосбрасыватели с электроприводом, установлены УТС-380 на ст. Дема и Новоуфимская, по хозяйству грузовых и коммерческих перевозок — внедрены устройства АСКО ПВ на ст. Рузаевка и Дема, по хозяйству пути — установлены устройства заграждения на 20 переездах, по хозяйству СЦБ — внедрены технические средства защиты от несанкционированного доступа, устройства ЭССО и УКПСО, по хозяйству энергоснабжения — внедрены модульные ДГА, а другие технические средства, повышающие безопасность движения поездов на сумму 126,4 млн. руб.

В развитие и обновление объектов непроизводственной сферы за истекший год дорогой было направлено 215,4 млн. руб., в том числе на приобретение технологического жилья — 100,4 млн. руб. Кроме того, по ипотечному кредитованию 214,2 млн. руб.

В 2006 году дорога как заказчик обеспечила ввод 126 строящихся объектов и оборудования на общую сумму 2,6 млрд. руб., в том числе требующих регистрации — 16 объектов, вовлечено в хозяйственный оборот 44 объекта незавершенного строительства на общую сумму 365,1 млн. руб.

Вложенные в развитие инфраструктуры дороги средства при последовательной реализации инвестиционных проектов, позволили дороге добиться стабильной динамики роста основных показателей работы — освоить рост объёма перевозок на 8,7 % к уровню 2005 года, увеличить производительность труда на 8,4 %. При этом фондоемкость увеличилась на 27 %, фондовооруженность — на 14 %.

Основным источником финансирования инвестиционной программы дороги в 2006 году являются собственные средства компании — 99% от общего объема инвестиций.1% — привлеченные средства страховых компаний и субъектов РФ. В условиях острой нехватки инвестиционных ресурсов привлечение средств сторонних организаций, субъектов РФ и использование различных форм государственной поддержки становится актуальной задачей, призванной помочь в решении проблемы расширенного воспроизводства основных фондов Компании [10].

2.4 Перспективное развитие инвестиционной деятельности ОАО «РЖД» и Куйбышевской железной дороги — филиала ОАО «РЖД» на 2007 г

В проекты инвестиционной программы компании и инвестиционного бюджета на 2007-2009 гг. вошли конкретные проекты.

Во-первых, комплексная реконструкция участка Мга — Гатчина — Вейнмарн — Ивангород и железнодорожных подходов к портам на южном берегу Финского залива. Через этот участок проходит значительный объем транзитных грузов в Эстонию и обратно. Кроме того, линия имеет большое значение в обслуживании региона, а после ввода портовых сооружений в Лужской Губе она возьмет на себя дополнительные грузопотоки в направлении на Усть-Лугу.

Во-вторых, организация скоростного и высокоскоростного пассажирского движения. Актуальность реализации проектов, включенных в Программу реализации скоростного и высокоскоростного движения, обусловлена накапливающимся системным отставанием российских железных дорог от мирового уровня организации высокоскоростных перевозок пассажиров.

В первую очередь высокоскоростное сообщение планируется ввести на участках Москва — Санкт-Петербург и Москва — Нижний Новгород. Для этого в 2007-2008 гг. инфраструктуру этих направлений необходимо подготовить под технические параметры, обеспечивающие безопасную эксплуатацию высокоскоростного подвижного состава. Объем инвестиций с учетом приобретения подвижного состава соответственно составляет 26,1 млрд. руб. и 15,9 млрд. руб.

В-третьих, в рамках реализации второго этапа проекта «Развитие и реконструкция средств связи» планируется перевести аналоговые сегменты сетей железных дорог на цифровые интеллектуальные сети. Инвестиции — 1,7 млрд. руб.

В четвертых, это создание автоматизированной системы коммерческого учета электроэнергии ОАО «РЖД» розничных рынков электроэнергии. Результатом реализации проекта должно стать сокращение затрат ОАО «РЖД» на оплату потребляемой электроэнергии и содержание энергохозяйства, а также увеличение доходов при передаче по сетям компании электроэнергии сторонним потребителям за счет создания автоматизированной системы коммерческого учета электроэнергии ОАО «РЖД» розничных рынков электроэнергии.

В целом с учетом новых инвестиционных проектов инвестиционная программа ОАО «РЖД» оценивается более чем в 830 млрд. руб.

В 2008 г. заканчивается реализации крупных инвестиционных проектов по развитию транспортных коридоров, основная цель которых — освоение прогнозируемых объемов перевозок на заданный период. Однако, учитывая рост экономики страны и увеличение объемов перевозок, потребуется дальнейшее развитие транспортных направлений и после завершения этих проектов. В связи с этим в инвестиционном бюджете на 2009 г. сформирована строка под инвестиционные проекты будущих лет, которые планируется подготовить к началу 2009 г. В инвестиционный бюджет на 2009 г. включено финансирование переходящих проектов и проектов по обновлению хозяйств отрасли.

Для получения государственной поддержки из средств Инвестиционного фонда Российской Федерации ОАО «РЖД» в 2006 г. подготовлены и переданы в Минэкономразвития России документы по крупным инвестиционным проектам, в число которых входят: организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург — Хельсинки; реконструкция участка Оунэ-Высокогорная со строительством Кузнецовского тоннеля на участке Комсомольск-на-Амуре — Советская Гавань.

Кроме того, компания приступила к подготовке пакета документов на получение государственной поддержки из средств Инвестиционного фонда Российской Федерации по проекту комплексной реконструкции участка Мга — Гатчина — Вейнмарн — Иван-город и железнодорожных подходов к портам на южном берегу Финского залива.

Однако следует отметить, что существующий сегодня проект инвестиционной программы в полной мере не обеспечивает потребностей компании в развитии инфраструктуры железных дорог и обновлении основных фондов, в первую очередь подвижного состава. Так, потребность ОАО «РЖД» в инвестициях на 2007-2009 гг. оценивается почти в 1,1 трлн. руб. В то же время совокупные инвестиционные ресурсы компании на этот период не превышают 0,8 трлн. руб. и составляют только 74% потребности. Для обеспечения потребностей экономики страны в услугах железнодорожного транспорта и безусловного обеспечения безопасности движения поездов ОАО «РЖД» подготовлен комплекс мер, направленных на привлечение дополнительных инвестиционных средств.

Основным источником дополнительных инвестиций в инфраструктуру компании в ближайшее время может стать вывод акций создаваемых дочерних и зависимых обществ на фондовый рынок. Так, создание в рамках холдинга «РЖД» Грузовой компании — оператора вагонного парка — за счет вывода на IPO части ее акций позволит привлечь 100 — 120 млрд. руб.

Принятие государственными регулирующими органами решения об увеличении доли компенсации убытков по дальним и пригородным перевозкам, и как следствие улучшение показателей финансового плана компании, даст возможность дополнительно направить на реализацию инвестиционных проектов до 25 млрд. руб ежегодно.

Немаловажным фактором для увеличения объема инвестиций может стать дерегулирование тарифов на перевозки, выполняемые компанией в тех рыночных сегментах, где уже имеется значительная конкуренция со стороны частных компаний. Потери ОАО «РЖД» от государственного регулирования тарифов по этим видам перевозок (из-за отсутствия у компании возможности предложить грузовладельцам конкурентоспособные тарифы) на ближайшие три года оцениваются в 15 млрд. руб. Эти средства также могли быть использованы компанией для увеличения объемов инвестиций.

ОАО «РЖД» предпринимает значительные усилия по повышению эффективности использования имеющихся инвестиционных ресурсов. В 2006 г. в компании введена многоступенчатая система принятия решений по инвестиционным проектам, для чего сформированы Экспертный совет по инвестиционным проектам и Инвестиционный комитет. Базовым документом, определяющим порядок формирования инвестиционных программ компании, стал «Регламент взаимодействия участников инвестиционного процесса при формировании инвестиционной программы ОАО «РЖД».

Экспертный совет контролирует соответствие инвестиционных проектов требованиям стратегии развития и научно-технической политики компании, проводит экспертизу технических и технологических решений предложенных проектов, а также проводит отбор наиболее технически эффективных и обоснованных вариантов реализации инвестиционных проектов.

Основной задачей Инвестиционного комитета ОАО «РЖД» является рассмотрение и одобрение инвестиционных проектов, планируемых к реализации в рамках инвестиционной программы компании. Кроме того, он выполняет задачи по определению возможного объема финансирования инвестиционной программы компании, по ранжированию и расстановке приоритетов инвестиционных проектов исходя из показателей эффективности и общих стратегических направлений инвестиционной политики компании, контролирует выполнение инвестиционных бюджетов и программ ОАО «РЖД».

Все это позволяет повысить качество проработки проектов на прединвестиционном этапе и сделать процесс инвестиционного планирования более прозрачным.

В 2007 году Куйбышевской железной дороге предстоит обеспечить выполнение инвестированной программы на общую сумму 15,2 млн. руб. это на 46 % больше объемов прошлого года. Объемы инвестиций очень серьезные, тем более высока ответственность за качество и результат реализации инвестиционных проектов дороги.

Как и в 2006 году особое внимание уделено комплексному проекту развития инфраструктуры транспортных направлений — Кузбасс-Азово-Черноморского транспортного узла — 7,5 млрд. руб. Это 50 % от суммы всех инвестиций по дороге. В рамках этого проекта предстоит завершить электрификацию участка Сызрань-Сенная Куйбышевской и Приволжской железных дорог со строительством второго главного пути (участок Сызрань-Громово).

В 2007 году на приобретение оборудования не входящего в сметы строек и модернизацию ПС дорогой как заказчиком будет направлено 1,0 млрд. руб., что остается на уровне прошлого года. Кроме того, планируется приобретение электропоезда на сумму 79,3 млн. руб.

На 80 % увеличится сумма инвестиций в «Важнейшие проекты по реконструкции искусственных сооружений», будет продолжена реконструкция моста через реку Волга на 896 км участка Инза-Чишмы, проведена реконструкция моста через реку Черемшан на 990 км участка Ульяновск-Чишмы, начато проектирование реконструкции моста через реку Сим на 1749 км участка Уфа-Челябинск.

Увеличилась доля инвестиций в развитие проектов хозяйств с 29 % в 2006 году до 38 % в 2007 году [10].

3.1 Цели проекта

Проект строительства многофункционального комплекса (далее Комплекс) с достройкой технологических помещений вокзала станции Самара предусматривает совместные действия нескольких участников, которыми будут являться ОАО «Российские железные дороги» (далее ОАО «РЖД»), представленное филиалом — Куйбышевской железной дорогой (далее Куйбышевская ж. д., Кбш ж. д.) и Администрация города Самара, представленная «Группой компаний «Восток» (далее ГК «Восток»).

Проект предусматривает завершение работ по достройке вокзала станции Самара и развитие объекта инфраструктуры общего пользования, что создаст возможность для предоставления более полного комплекса услуг пассажирам станции. Будут получены допонительные преимущества перед другими видами транспорта и, как следствие, созданы условия для прироста пассажиропотока на Кбш ж. д.

Таким образом, целями проекта для Кбш ж. д. будут:

увеличение дохода от пассажирских перевозок по станции Самара на 3,4 % от существующего уровня, по ряду другий станций Куйбышевской ж. д. на 9,0 %;

повышение качества обслуживания отправляющихся и прибывающих пассажиров станции Самара.

Основная цель реализации проекта для ГК «Восток» — получение прибыли от сдачи в аренду помещений Комплекса.

Реализация проекта также будет сопутствовать решению ряда задач Куйбышевской ж. д., связанных со строительством Комплекса:

удовлетворение потребности пассажирского хозяйства Куйбышевской железной дороги в площадях необходимых для размещения вспомогательных, санитарно-бытовых и служебных помещений, операционно-кассового зала, багажного отделения и др.;

создание благоприятных условий для пассажиров, находящихся на территории вокзала.

В результате реализации проекта будет введен в эксплуатацию современный многофункциональный комплекс, оказывающий широкий спектр услуг пассажирам Куйбышевской ж. д., жителям и гостям г. Самара.

Железнодорожный вокзал был построен в городе Самара в конце 19 в., на правом берегу реки Самары. Вследствие бурного послевоенного освоения свободных территорий вдоль реки Волги и расширения города, вокзал имеет неблагоприятное расположение, поскольку основная масса населения проживает на значительном удалении от железнодорожной станции. Насыщение города автомобильным транспортом, низкая пропускная способность автодорог городского и районного значения, большая удаленность центрального автовокзала, вынуждают потенциальных пассажиров железнодорожного транспорта покрывать указанные издержки запасом времени, остаток которого уходит на ожидание в помещениях вокзала. Расположение станции и вокзала, а также требования к вместимости и условиям пребывания пассажиров на вокзале, вызвали необходимость проведения полной реконструкции существующих зданий и сооружений.

Строительство комплекса зданий, включающих здание вокзала было начато в 1996 г. Первое здание, отведенное под вокзал и гостиницу было сдано в эксплуатацию в 2002 г. Общая площадь зданий и сооружений составила 52468,3 кв. м, в том числе:

помещения вокзала — 26419,0 кв. м;

смотровые площадки на здании вокзала — 784,9 кв. м;

верхняя аппарель — 2041,9 кв. м;

тоннель №2 — 2792,6 кв. м;

три пассажирские платформы (№3, 4,5) — 12771,2 кв. м;

две пассажирские платформы, отремонтированные за счет средств капитального ремонта (№1,2) — 7658,7 кв. м.

В свою очередь, общая площадь внутренних помещений вокзального комплекса — 26419,0 кв. м, в том числе:

конкорс с залом ожидания — 3746,0 кв. м;

гостиница на 68 мест — 3877,1 кв. м;

блок №2 — 3088,2 кв. м;

высотное здание — 15707,7 кв. м.

Стоимость работ по строительству составила 1938,70 млн. руб. Финансирование работ осуществлялось из трех источников:

МПС РФ — 824,74 млн. руб. (42,5 %);

Куйбышевская железная дорога — 929,06 млн. руб. (48,0 %);

Администрация Самарской области — 184,90 млн. руб. (9,5 %).

При строительстве был создан технологический задел (на сумму 290,06 млн. руб. в ценах 2004 г.) для строительства еще одного здания, примыкающего к введенному в эксплуатацию вокзалу. Для нормального функционирования конструкций существующего здания необходимо строительство второго здания, каким будет являться многофункциональный комплекс, использующего конструктивные элементы задела.

3.3 Юридическое обеспечение реализации проекта

При определении порядка взаимодействия участников проекта строительства многофункционального комплекса необходимо руководствоваться следующим.

Наиболее общие вопросы взаимодействия субъектов инвестиционной деятельности регулируются Федеральным законом от 25.02.1999 №39-ФЗ (ред. от 02.01.2000)»Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений». Согласно пункту 1 статьи 4, пункту 1 статьи 8 названного Федерального закона субъектами инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, являются инвесторы, заказчики, подрядчики, пользователи объектов капитальных вложений и другие лица. Отношения между субъектами инвестиционной деятельности осуществляются на основе договора и (или) государственного контракта, заключаемых между ними в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации [8].

Формы и методы государственной поддержки предусмотрены Законом Самарской области №19-ГД от 28 февраля 2006 года «Об инвестициях и государственной поддержки инвестиционной деятельности в Самарской области». Государственная поддержка инвестиционной деятельности на территории Самарской области направлена на создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности и осуществляется в форме:

Предоставления инвестиционных налоговых кредитов в соответствии с федеральным законодательством и законодательством Самарской области;

Предоставления инвесторам налоговых льгот по налогу на имущество организаций и установления пониженных ставок налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет;

Оказания инвесторам информационной, организационной и правовой поддержки в части:

развития системы информационного обеспечения инвесторов;

содействия развитию инфраструктуры инвестиционной деятельности;

создания института государственных кураторов инвестиционных проектов;

В иных формах, не противоречащих федеральному законодательству и законодательству Самарской области.

Инвестор может воспользоваться государственной поддержкой на любом этапе реализации проекта:

На этапе принятия решения о реализации инвестиционного проекта.

Потенциальный инвестор получает информационное и организационное сопровождение, связанное с поиском производственных площадей, землеотводом, прохождением разрешительных процедур, действует система кураторства.

На этапе открытия производства на территории области [11].

Государственная поддержка инвесторов представляет собой целый комплекс преференций: бюджетные инвестиционные кредиты, целевые субсидии для реализации инвестиционных проектов, льготное налогообложение.

При этом необходимо учитывать определенную специфику участия ОАО «РЖД» в реализации рассматриваемого инвестиционного проекта, заключающуюся в необходимости обязательной передачи возводимых в составе многофункционального комплекса технологических вокзальных помещений в собственность ОАО «РЖД» по окончании строительства.

Также для рассматриваемого инвестиционного проекта чрезвычайно важным является то обстоятельство, что многофункциональный комплекс не является непосредственным объектом инфраструктуры железнодорожного транспорта, а инвестиционный проект подлежит реализации начиная с этапа проектирования, когда отсутствуют какие-либо завершенные строительством объекты недвижимого имущества, задействованные в реализации проекта и находящиеся в собственности его участников [18].

Это позволяет сделать вывод о том, что многофункциональный комплекс как объект инвестиций на текущий момент может рассматриваться только как объект обязательственных прав по инвестиционному договору, договору строительного подряда. В соответствии со статьей 219 Гражданского кодекса РФ право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает только с момента такой регистрации. В свою очередь она может быть произведена только после завершения строительства и сдачи объекта в эксплуатацию.

Таким образом, на основании формулировки пункта 1 и 2 статьи 8 Федерального закона от 27.02.2003 №29-ФЗ «Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта» в отношении указанного многофункционального комплекса, в котором будут расположены технологические помещения железнодорожного вокзала и помещения для коммерческого использования, можно сделать однозначный вывод о том, что на весь комплекс, как на вновь создаваемый объект, не распространяются ограничения, связанные с обязательным его нахождением исключительно в собственности ОАО «РЖД» или федеральной собственности, установленные для имущества, внесенного в уставный капитал ОАО «РЖД».

Не распространяются на него и иные ограничения на передачу имущества уже находящегося в собственности ОАО «РЖД», установленные Постановлением Правительства РФ от 06.02.2004 №57 «Об ограниченных в обороте объектах имущества открытого акционерного общества «Российские железные дороги».

Все это делает возможным передачу помещений многофункционального комплекса (за исключением технологических помещений железнодорожного вокзала) по окончании строительства в собственность инвестора.

Механизм привлечения инвестиций, а также порядок и условия передачи по окончании строительства в собственность ОАО «РЖД» технологических помещений железнодорожного вокзала, а в собственность инвестора — иных помещений, предназначенных для коммерческого использования, определяется условиями заключаемого между ОАО «РЖД» и инвестором инвестиционного договора.

3.4 Варианты реализации проекта

инвестиционный проект реконструкция вокзал

Для взаимодействия между участниками проекта возможны следующие варианты:

участие в долевом строительстве Комплекса;

совместная деятельность по строительству Комплекса.

При обоих вариантах, инвестиционные затраты несет ГК «Восток», ОАО «РЖД» в свою очередь предоставляет земельный участок под застройку и технические условия на сети. По завершению инвестиционной фазы проекта участники вступят в права собственности двух частей здания.

Дальнейшее управление зданием и поддержание его технического состояния возможно также по двум вариантам:

создание некоммерческого партнерства, обслуживающего эксплуатацию здания;

заключение агентского договора, по которому все эксплуатационные расходы несет один из собственников, а второй компенсирует часть расходов относимых на его долю собственности.

Поскольку ОАО «РЖД» получает земельный участок в аренду, оно будет осуществлять все расчеты по выплате арендных платежей, ГК «Восток» будет компенсировать часть расходов, в соответствии с его долей собственности.

Инвестиционные проекты могут финансироваться за счет инвестиций участников проекта и за счет участия банка в кредитовании инвестиционных проектов, а именно проектного финансирования.

Проектное финансирование — участие банка в инвестиционном проекте в форме предоставления кредитов на срок более 1 года, при реализации которых возврат вложенных средств и получение доходов осуществляется на этапе эксплуатации проекта из выручки от реализации продукции и услуг, генерируемой самим проектом.

Данный инвестиционный проект предпочтительнее финансировать за счет собственных средств ОАО «РЖД» и инвестиций соинвестора — ГК «Восток», поскольку использование собственных средств всегда предпочтительнее при реализации инвестиционного проекта. Эти ресурсы являются более «дешевыми» по сравнению с банковским кредитом. Кроме этого, проектное финансирование является относительно новой формой долгосрочного банковского кредитования для нашей страны. Для банка проектное финансирование характеризуется повышенными рисками, поэтому при минимизации этих рисков банк использует повышенную процентную ставку, предъявляет жесткие залоговые требования, требует участия заемщика собственными средствами 30-50 % от стоимотси проекта, использует возможность преобретения части акций предприятия. Помимо этого на предприятие «ложится» бремя выплат по кредиту — проект должен генерировать достаточные денежные потоки для обслуживания кредита. Все это ведет к удорожанию проекта. Использование собственных ресурсов выгоднее еще и потому, что в случае затруднения реализации проекта легче приостановить строительство, времено «заморозить проект».

4. Финансово-экономические характеристики инвестиционного проекта

4.1 Общие положения и условия инвестиционного проекта

В связи с отсутствием утвержденного проекта и технико-экономических расчетов, данные о площадях будущего объекта, полученные на основании эскизов здания, являются приблизительными и могут в дальнейшем изменяться.

При отсутствии утвержденной проектной документации, для расчета возникающих денежных потоков и эффективности проекта, использовалась информация о рыночной стоимости аренды коммерческой недвижимости в г. Самара и альтернативных издержках.

В качестве доходов Куйбышевской ж. д. от реализации проекта рассматривается прирост среднегодовой выручки от пассажирских перевозок после ввода Комплекса в эксплуатацию на 30 846,29 тыс. руб. (3,4 % от существующей величины, в ценах 2005 г.), в том числе:

за счет пригородных перевозок от станций Новокуйбышевская, Липяги, Чапаевск, Курумоч, Царевщина, кинель, Тургеневка, Георгиевка, Кротовка на 1 962,34 тыс. руб. (9,0 %);

за счет перевозок в дальнем следовании и в пригородном сообщении по станции Самара на 28 883,95 тыс. руб. (3,4 %)

Доходные поступления для ГК «Восток» будут формироваться за счет сдачи в аренду площадей. Доходы, в этом случае целесообразно формировать на основании использования выделенных площадей в трех направлениях:

доходы от аренды офисных помещений;

доходы от аренды паркинга;

доходы от аренды торговых площадей

Анализ рынка аренды коммерческой недвижимости Железнодорожного района города Самары показал, что средняя стоимость одного квадратного метра аренды офисных площадей в данном районе составляет 600 руб. в месяц.

Расчет потока доходов от аренды паркинга зависит от количества машино-мест, общее количество машино-мест при площади в 12 000 кв. м. составляет около 400 мест. С учетом площади, которая планируется для использования Куйбышевской ж. д. (2 000 кв. м. или oколo 67 машино-мест), оставшуюся территорию (10 000 кв. м. или 333 машино-места) можно также сдавать в аренду. Продолжительность рабочего дня паркинга в расчетах принята 8 часов ежедневно, при средней загрузке 95 %.

Поток расходов формируется в части затрат на содержание зданий второй очереди. В связи со специфичностью объекта и отсутствием доступных рыночных данных о содержании подобных паркингу сооружений, нами был рассчитан ориентировочный уровень затрат, на основании данных о предельной стоимости предоставляемых жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м. общей площади жилья в месяц, установленных Постановлением Правительства РФ № 441 от 26 августа 2004 г. По Самарской области на 2005 г. этот показатель составляет 26,8 рублей.

Земельный участок, на котором будет располагаться многофункциональный комплекс будет находиться в федеральной собственности. ОАО «РЖД» получает землю на правах аренды, с возможностью дальнейшей передачи в субаренду. В настоящее время неизвестна величина арендной платы за пользование землей и данная статья расходов исключена из расчетов, в следствие чего все расчетные показатели будут завышены и потребуют корректировки после уточнения условий аренды.

Все расчеты ведутся в рублях. Все результаты расчетов содержат погрешность, заданную при определении исходных данных для проекта. Точность приводимых чисел является только арифметической.

4.2 Планируемые инвестиции проекта

В настоящее время отсутствуют утвержденный проект и технико-экономические расчеты по строительству многофункционального комплекса. Таким образом, данные о площадях будущего объекта, полученные на основании эскизов здания, являются ориентировочными и могут в дальнейшем изменяться.

Планируемая общая площадь объекта составит 42 390 кв. м., полезная площадь — 40 500 кв. м., в том числе паркинг — 12 000 кв. м. (около 400 машино-мест).

Основное здание будет иметь не менее 7 этажей, включая подвальный этаж. Согласно предварительным расчетам, площадь отводимая под службы пассажирского хозяйства Куйбышевской железной дороги, составит не менее 17,4% от общей площади здания или 5 280 кв. м., полезная площадь — 4 752 кв. м., в том числе паркинг — 2 000 кв. м. При оформлении долевой собственности, ОАО «РЖД» сможет распоряжаться площадями объекта только в пределах своей доли.

Потребность в денежных средствах, необходимых для производства строительно-монтажных работ, осуществляется непосредственно инвестором, согласовывающим проектно-сметную документацию.

Общая стоимость строительства и потребность в финансировании второй очереди складывается из суммы величин стоимости строительства основного здания и паркинга. По данным Куйбышевской железной дороги ориентировочная стоимость строительства основного здания составляет 1055,00 млн. руб., стоимость паркинга — 144,00 млн. руб.

Таким образом, стоимость строительства составит 1199,00 млн. руб. (включая НДС).

Расчет стоимости достройки приведен на основе приблизительных расчетов. Согласно представленным данным, строительство 1 кв. м здания второй очереди составляет (1055,00 млн. руб. / (42390 кв. м — 12000 кв. м)) = =34,72 тыс. руб., стоимость строительства 1 кв. м паркинга составит ориентировочно 12,00 тыс. руб.

Следует отметить, что при реконструкции первой очереди вокзала были выполнены работы, относящиеся и ко второй очереди на общую сумму 290,06 млн. руб. (в ценах 2004 года). Перечень работ представлен в табл.4.1.

Таблица 4.1

Работы, относимые к Комплексу, выполненные при строительстве здания вокзала

Выполненные работы	Сумма, млн. руб.
Подготовка территории, вынос коммуникаций и др.	56,47
Переустройство ливневой канализации и строительство самотечного канализационного коллектора	21,48
Реконструкция узловой котельной с увеличением мощности с учетом теплоснабжения Комплекса, строительство теплотрассы длиной 900 п/м	95,07
Строительство дополнительной котельной, для разгрузки узловой котельной	27,00
Вынос пункта экипировки пассажирских вагонов на станцию Звезда	59,06
Строительство водопровода и канализации	5,12
Усиление энергоснабжения	6,60
Благоустройство привокзальной площади	17,06
Проектные работы по Комплексу	2, 20
Итого	290,06

В то же время, некоторые из перечисленных работ, такие как — переустройство ливневой канализации, вынос пункта экипировки пассажирских вагонов на станцию Звезда и благоустройство привокзальной площади, на общую сумму 97,61 млн. руб., подлежали выполнению независимо от планируемого к строительству Комплекса. Таким образом, целесообразно для дальнейших расчетов исключить их из суммы вклада ОАО «РЖД».

Главным условием, определяющим возможность реализации рассматриваемого проекта, будет распределение площадей здания.

В настоящее время достигнута договоренность между Куйбышевской ж. д. и ГК «Восток» на следующее предварительное распределение площадей многофункционального комплекса на основании эскизного проекта (табл.4.2). Данное распределение утверждено Заместителем начальника дороги по пассажирским перевозкам 27 сентября 2004 г. и согласовано с начальником Дорожной дирекции по обслуживанию пассажиров Кбш ж. д. и представителем потенциального инвестора, руководителем проекта ГК «Восток». Стороны договорились о следующем распределении площадей:

не менее 17% общей площади постройки остается в собственности Куйбышевской железной дороги;

не менее 80 % общей площади постройки остается в собственности ЗАО «Группа компаний Восток».

Кроме того, 3% составляет погрешность, которая будет уточнена после утверждения проектно-смектной документации.

Таблица 4.2

Предварительное распределение площадей многофункционального комплекса между Кбш ж. д. и ГК «Восток»

Наименование	Всего, кв. м	В том числе
		Куйбышевская ж. д.		Группа «Восток»
		Кв. м	%	кв. м	%
Общая площадь	30390	5280	17,4	25110	82,6
Полезная площадь	28562	4752	16,6	23810	83,4
В том числе по этажам
Подвал — общая	5788	1790	31,3	3830	68,7
полезная	5510	1720	31,2	3790	68,8
0-й этаж — общая	3600	3200	88,9	400	11,1
полезная	3110	2770	88,1	340	10,9
1-й этаж — общая	4370	290	6,6	4080	93,4
полезная	4172	282	6,3	3910	93,7
Наименование	Всего, кв. м	В том числе
		Куйбышевская ж. д.		Группа «Восток»
		Кв. м	%	кв. м	%
2-й этаж — общая	1750	0	0	1750	100
полезная	1620	0	0	1620	100
2, 3-й этаж — общая	1180	0	0	4180	100
полезная	3990	0	0	3990	100
Наименование	Всего, кв. м	В том числе
		Куйбышевская ж. д.		Группа «Восток»
		Кв. м	%	кв. м	%
3, 4-й этаж — общая	3900	0	0	3900	100
полезная	3680	0	0	3680	100
4, 5-й этаж — общая	3860	0	0	3860	100
полезная	3640	0	0	3640	100
5-й этаж + антресоль — общая	2370	0	0	2370	100
полезная	2220	0	0	2220	100
Технический этаж — общая	640	0	0	640	100
Полезная	620	0	0	620	100

Окончательное распределение площадей будет определено с учетом условий, при которых сохранятся доли участников проекта.

4.3 Налоговое сопровождение проекта

В результате реализации данного проекта возрастает стоимость имущества, находящегося на балансе его участников. Это вызовет увеличение отчислений налога на имущество, уплачиваемого в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Согласно статьи 377 НК РФ, в отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога производятся участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело.

На основании постановления №504 Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. «О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций» участники данного инвестиционного проекта не освобождаются от налога на имущество, так как имущество вокзала не указано в перечне.

В соответствии с законом Самарской области от 28 февраля 2006 года №19-ГД «Об инвестициях и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Самарской области» и согласно закона Самарской области №187-ГД от 25 октября 2005 года «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет» при условии ведения раздельного бухгалтерского учета имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта стоимостью 1 миллиард рублей и более устанавливается пониженная ставка налога на прибыль в размере 13 % на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на семь лет [13].

По закону Самарской области №98-ГД от 25 ноября 2003 года «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области», ставка налога равна 2,2%. Налог уплачивается путем внесения в течение налогового периода авансовых платежей по налогу [12].

Кроме того, инвесторы освобождаются от уплаты земельного налога в доле, зачисляемой в областной бюджет.

Прочие налоги начисляются и уплачиваются в порядке установленным Налоговым кодексом РФ.

Расчеты налогов приведены в табл.4.3 и 4.4.

Таблица 4.3

Налоговые отчисления для Куйбышевской железной дороги, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Налог на прибыль	0,00	3665,23	4290,01	4841,61	5436,14	6077,04	6768,01	7513,06	8316,52	9183,06
Налог на имущество	0,00	4887,41	4825,02	4762,62	4700,23	4637,84	4575,45	4513,06	4450,66	4388,27
НДС	0,00	5577,49	6135,24	6626,06	7156,14	7728,64	8346,93	9014,68	9735,86	10514,72
ИТОГО	0,00	14130,13	15250,27	16230,29	17292,51	18443,52	19690,39	21040,80	22503,04	24086,05

На основании данных табл.4.3 построим диаграмму динамики изменения налоговых отчислений с 2007 г. по 2011 г.:

Инвестиционные проекты, реализуемые на железнодорожном транспорте

Рис.4.1 Налоговые отчисления для КБШ ж/д 2007-2011 г. г.

Из рис.4.1 видно, что НДС в 2011 г. по отношению к 2007 г. увеличится на 38,7 % (2007 г. — 5577,49 тыс. руб., 2011 — 7728,64 тыс. руб.), налог на прибыль также увеличится на 65,8 % (2007 г. — 3665,23 тыс. руб., 2011 г. — 6077,04 тыс. руб.), налог на имущество уменьшится на 5,1 % (2007 г. — 4887,41 тыс. руб., 2011 — 4637,84 тыс. руб.). Динамика изменений налоговых отчислений зависит от изменения доходов участников инвестиционного проекта — доходы увеличиваются, следовательно, увеличиваются налоговые отчисления.

Таблица 4.4

Налоговые отчисления для ГК «Восток», тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Налог на прибыль	0,00	34198,65	38846,88	42945,88	47367,09	52136,31	57281,36	62832,32	68821,66	75284,44
Налог на имущество	0,00	23249,66	22952,85	22656,05	22359,25	22062,45	21765,64	21468,84	21172,04	20875,24
НДС	0,00	41862,83	46049,11	49733,04	53711,68	58008,62	62649,31	67661,25	73074,15	78920,09
ИТОГО	0,00	99311,14	107848,84	115334,97	123438,02	132207,38	141696,31	151962,41	163067,85	175079,77

На основании данных табл.4.4 построим диаграмму динамики изменения налоговых отчислений с 2007 г. по 2011 г.:

Инвестиционные проекты, реализуемые на железнодорожном транспорте

Рис.4.2 Налоговые отчисления для ГК «Восток» 2007-2011 г. г.

Из рис.4.2 видно, что НДС в 2011 г. по отношению к 2007 г. увеличится на 38,6 % (2007 г. — 58008,62 тыс. руб., 2011 — 41862,83 тыс. руб.), налог на прибыль также увеличится на 52,4 % (2007 г. — 34198,65 тыс. руб., 2011 г. — 52136,31 тыс. руб.), налог на имущество уменьшится на 5,1 % (2007 г. — 23249,66 тыс. руб., 2011 — 22062,45 тыс. руб.). Динамика изменений налоговых отчислений зависит от изменения доходов участников инвестиционного проекта — доходы увеличиваются, следовательно, увеличиваются налоговые отчисления.

4.4 Планируемый бюджет расходов и доходов проекта

Источники доходов и направления расходования денежных средств по проекту представлены в табл.4.5.

Таблица 4.5

Структура доходов и расходов по проекту

Доходы	Расходы
Куйбышевская ж. д.
Прирост выручки за счет увеличения пассажиропотока, и перетока пассажиров с других видов транспорта, предоставленная различных видов дополнительных услуг пассажирам. Доход от рекламы.	Часть эксплуатационных расходов относимых на площадь занимаемую Кбш ж. д.
	Налоговые выплаты. Арендные платежи за пользование земельным участком в соответствии с долей площади занимаемой Кбш ж. д.
ГК «Восток»
Сдача в аренду помещений, предоставление услуг паркинга, услуг управляющей компании, клининговые услуги. Доход от рекламы.	Инвестиционные расходы по строительству здания
	Часть эксплуатационных расходов, относимых на площадь, занимаемую ГК «Восток».
	Арендные платежи за пользование земельным участком в соответствии с долей площади, занимаемой ГК «Восток».
	Налоговые выплаты.
Банк
Получение доходов за счет выдачи банковского кредита 8 % годовых	Инвестиционные расходы за счет вложения средств в проект

Ориентировочные планы прибылей и убытков для участников проекта представлены в табл.4.6 и 4.7.

Суммарная выручка по проекту за расчетный период (2007-2015 г. г.) для Кбш ж. д. составит 416,46 тыс. руб., для ГК «Восток» 3062,75 тыс. руб. Участники проекта получат чистую прибыль в размере 177,62 тыс. руб. и 1519,10 тыс. руб. соответственно.

Ориентировочная стоимость строительства и, соответственно, потребность в инвестициях составит 1199,00 млн. руб. (включая НДС), в том числе стоимость основного здания — 1055,00 млн. руб., паркинга — 144,00 млн. руб.

Таблица 4.6

План прибылей и убытков для Куйбышевской железной дороги, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Выручка	0,00	32791,17	36070,29	38955,92	42072,39	45438,18	49073,23	52999,09	57239,02	61818,14
Текущие расходы	0,00	3805,11	3985,62	4144,47	4316,03	4501,31	4701,42	4917,53	5150,93	5403,01
Амортизация	0,00	5249,39	5249,39	5249,39	5249,39	5249,39	5249,39	5249,39	5249,39	5249,39
Налоги	0,00	10464,90	10960,26	11388,68	11856,38	12366,48	12922,37	13527,74	14186,52	14903,00
Прибыль до налогообложения	0,00	12271,77	14875,02	17173,37	19650,59	22321,00	25200,05	28304,44	31652,18	35262,75
Налог на прибыль	0,00	3665,23	4290,01	4841,61	5436,14	6077,04	6768,01	7513,06	8316,52	9183,06
Чистая прибыль/убыток	0,00	8606,55	10585,02	12331,76	14214,45	16243,96	18432,04	20791,37	23335,66	26079,69

На основании данных табл.4.6 построим диаграмму на период 2007-2011 г. г.:

Инвестиционные проекты, реализуемые на железнодорожном транспорте

Рис.4.3 План прибылей и убытков для КБШ ж/д 2007-2011 г. г.

Из рис.4.3 видно, что все показатели увеличиваются на: выручка — 38,6% (2007 г. — 32791,17 тыс. руб., 2011 г. — 45438,18 тыс. руб.), текущие расходы — 18,3 % (2007 г. — 3805,11 тыс. руб., 2011 г. — 4501,31 тыс. руб.), чистая прибыль — 88,7 % (2007 г. — 8606,55 тыс. руб., 2011 г. — 16243,96 тыс. руб.). При относительно стабильном уровне текущих расходов (за счет предоставляемых льгот и субсидий инвестиционному проекту государством) растет выручка, а, следовательно, и чистая прибыль. Это связано с увеличением пассажиропотоков и повышением стоимости услуг для пассажиров на вокзале станции Самара.

Таблица 4.7

План прибылей и убытков для ГК «Восток», тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Выручка	0,00	241155,81	265271,39	286493,10	309412,55	334165,55	360898,79	389770,70	420952,35	454628,54
Текущие расходы	0,00	25753,62	28328,97	30595,29	33042,9	35686,35	38541,24	41624,55	44954,52	48550,86
Амортизация	0,00	24964,43	24964,43	24964,43	24964,43	24964,43	24964,43	24964,43	24964,43	24964,43
Налоги	0,00	65112,48	69001,96	72389,09	76070,93	80071,06	84414,95	89130,09	94264, 19	99795,32
Прибыль до налогообло-жения	0,00	125325,28	142976,03	158544,29	175334,29	193443,71	212978,17	234051,63	256769,21	281317,93
Налог на прибыль	0,00	34198,65	38846,88	42945,88	47367,09	52136,31	57281,36	62832,32	68821,66	75284,44
Чистая прибыль/ убыток	0,00	91126,63	104129,15	115598,41	127967,2	141307,4	155696,81	171219,31	187947,55	206033,49

На основании данных табл.4.7 построим диаграмму на период 2007-2011 г. г.:

Инвестиционные проекты, реализуемые на железнодорожном транспорте

Рис.4.4 План прибылей и убытков для ГК «Восток» 2007-2011 г. г.

Из рис.4.4 видно, что все показатели увеличиваются на: выручка — 38,6% (2007 г. — 241155,81 тыс. руб., 2011 г. — 334165,55 тыс. руб.), текущие расходы — 38,6 % (2007 г. — 25753,62 тыс. руб., 2011 г. — 35686,35 тыс. руб.), чистая прибыль — 55,1 % (2007 г. — 91126,63 тыс. руб., 2011 г. — 141307,4 тыс. руб.). При относительно стабильном уровне текущих расходов растет выручка, а, следовательно, и чистая прибыль. Это происходит за счет роста арендной платы.

4.5 Расчет и оценка финансовых результатов

Предварительный расчет денежных потоков представлен в табл.4.8 и 4.9. Величина накопленного денежного потока за рассматриваемый период для Кбш ж. д. приблизительно составит 103,25 млн. руб., для ГК «Восток» — около 1259,34 млн. руб.

Расчет арендных платежей за пользование земельным участком из-за отсутствия данных в настоящее время не возможен, тем не менее, предполагается, что ГК «Восток» возмещает часть арендных платежей в соответствии с долей вклада в строительство (и следовательно долей занимаемых площадей).

Таблица 4.8

Денежные потоки для Куйбышевской железной дороги, тыс. руб.

Показатель	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Приток				36693,59	42562,94	45967,98	49645,42	53617,05	57906,42	62538,93	67542,04	72945,41
Приток от прироста пассажирооборота
Платеж от ГК «Восток» за аренду земли
Отток
Инвестиционные расходы	-192451,00
Эксплуатационные расходы			0,00	-2130,03	-2343,03	-2530,48	-2732,92	-2951,55	-3187,67	-3442,69	-3718,10	-4015,55
Арендная плата за землю
Налоги, в т. ч.:			0,00	-14130,13	-15250,26	-16230,29	-17292,52	-18443,52	-19690,39	-21040,80	-22503,04	-24086,06
Налог на имущество				-4887,41	-4825,02	-4762,62	-4700,23	-4637,84	-4575,45	-4513,06	-4450,66	-4388,27
НДС			0,00	-5577,49	-6135,24	-6626,06	-7156,14	-7728,64	-8346,93	-9014,68	-9735,86	-10514,72
Налог на прибыль			0,00	-3665,23	-4290,01	-4841,61	-5436,14	-6077,04	-6768,01	-7513,06	-8316,52	-9183,06
Итого отток	-192451,00	0,00	0,00	-16260,16	-17593,30	-18760,77	-20025,43	-21395,06	-22878,06	-24483,49	-26221,14	-28101,60
Денежный поток	-192451,00	0,00	0,00	22433,43	24969,65	27207,21	29619,98	32221,99	35028,36	38055,44	41320,90	44843,80
То же, нарастающим итогом	-192451,00	-192451,00	-192451,00	-170017,57	-145047,92	-117840,71	-88220,73	-55998,74	-20970,38	17085,06	58405,96	103249,76

Таблица 4.9

Денежные потоки по варианту 2 (для Группы «Восток»), тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Приток	0,00	284563,85	313020,24	338061,86	365106,80	394315,35	425860,58	459929,42	496723,78	536461,68
Доход от аренды
Отток
Инвестиционные расходы	-1199000,00
Эксплуатационные расходы	0,00	-10129,75	-11142,73	-12034,14	-12996,88	-14036,63	-15159,56	-16372,32	-17682,11	-19096,68
Арендная плата за землю	182898,31	-98827,23	-107364,94	-114851,07	-122954,12	-131723,47	-141212,41	-151478,51	-162583,95	-174595,86
Налоги, в т. ч.:	182898,31	-99311,13	-107848,85	-115334,97	-123438,02	-132207,37	-141696,31	-151962,41	-163067,85	-175079,76
Налог на имущество	0,00	-23249,66	-22952,85	-22656,05	-22359,25	-22062,45	-21765,64	-21468,84	-21172,04	-20875,24
НДС	182898,31	-41862,83	-46049,11	-49733,04	-53711,68	-58008,62	-62649,31	-67661,25	-73074,15	-78920,09
Налог на прибыль	0,00	-34198,65	-38846,88	-42945,88	-47367,09	-52136,31	-57281,36	-62832,32	-68821,66	-75284,44
Итого отток	-1016101,69	-109440,88	-118991,57	-127369,11	-136434,90	-146244,00	-156855,87	-168334,73	-180749,95	-194176,44
Денежный поток	-1016101,69	175122,97	194028,66	210692,74	228671,90	248071,35	269004,71	291594,69	315973,82	342285,24
То же, нарастающим итогом	-1016101,69	-840978,73	-646950,06	-436257,32	-207585,42	40485,93	309490,64	601085,33	917059,15	1259344,39

4.6 Планируемый экономический эффект по проекту

Эффекты, получаемые участниками проекта от его реализации за рассматриваемый период (2006-2015 гг.), представлены в табл.4.10.

Таблица 4.10

Возможные эффекты от реализации проекта за счет собственных средств, за счет средств инвестора и за счет банковского кредитования

Прямые эффекты	Косвенные эффекты
Куйбышевская ж. д.
Получение доходов от прироста пассажиропотока на сумму 416,46 млн. руб.	Рост доходов от пассажирских перевозок за счет увеличения пассажиропотока. Получение на баланс площадей, необходимых для размещения служб пассажирского хозяйства Кбш ж. д. и станции Самара.
ГК «Восток»
Доход от сдачи площадей в аренду на сумму 3062,75 млн. руб.
Банк
Доход от вложения средств в инвестиционный проект 190,94 млн. руб. в год (8 % годовых от инвестиционных затрат 176,8 млн. руб.)

5. Оценка экономической эффективности проекта

5.1 Обоснование ставки дисконтирования

Ставка дисконтирования используется для оценки эффективности вложений. С экономической точки зрения ставка дисконтирования — это норма доходности на вложенный капитал, требуемая инвестором. При помощи ставки дисконтирования определяется сумма, которую придется заплатить сегодня за право получить предполагаемый доход в будущем. Ставка дисконтирования отражает стоимость денег с учетом временного фактора и рисков.

При определении ставки дисконтирования использовались «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов», утвержденные Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике № ВК 477 от 21.06.1999г.

Согласно данным рекомендациям ставка дисконтирования определяется как доходность альтернативных безрисковых направлений инвестирования без инфляционной составляющей с учетом премии за риск.

Таким образом, в соответствии с указанными рекомендациями:

безрисковая ставка устанавливается в соответствии с требованиями к минимально допустимой будущей доходности вкладываемых средств, определяемой в зависимости от депозитных ставок банков первой категории надежности (после исключения инфляции);

премия за риск принята на уровне 3%, как по проекту с низким уровнем риска, связанным с развитием инфраструктуры ОАО «РЖД».

В качестве безрисковой ставки принимается ставка M1BOR (Moscow InterBank Offered Rate — объявленная ставка по предоставлению кредитов), составляющая в январе — июне 2007 года в среднем 8,1-8,9% годовых в рублях.

Таким образом, ставка дисконтирования без учета инфляционной составляющей принимается (с округлением до целого) на уровне 12% в год.

Уровень инфляции принят на уровне значения по итогам 2006 г. (с округлением до целого) и составляет 12% в год.

5.2 Расчет интегральных показателей эффективности проекта

Юридические схемы реализации проекта предусматривают один вариант расчетов, связанный с условиями взаимодействия участников.

Для оценки эффективности применены стандартные критерии:

чистая настоящая стоимость проекта (NPV) — показывает условное повышение доходов от средств, инвестированных в проект, над альтернативными доходами по ставке дисконтирования в оценке на сегодняшний день;

величина внутренней нормы доходности (IRR) показывает такую ставку дисконтирования, при которой NPV обращается в ноль. Если IRR больше альтернативной доходности, то проект необходимо принять;

простой период окупаемости (Tnp) показывает момент, в котором текущие доходы проекта от начала проекта превысят (полностью окупят) его инвестиционные затраты;

при расчете дисконтированного периода окупаемости (To), все денежные потоки дисконтируются на начало проекта, т.е. учитывается разновременность платежей, и стоимость денег во времени [18].

Полезный срок эксплуатации здания — 40 лет (процент амортизационных отчислений — 2,5% в год от первоначальной стоимости имущества), ввод здания в эксплуатацию — 2007 год.

Расчет производился с рядом допущений и при отсутствии достоверной информации о стоимости строительства второй очереди вокзала невозможно произвести более корректную оценку срока окупаемости проекта.

Эффективность для Куйбышевской железной дороги.

Главным критерием оценки эффективности проекта являются альтернативные возможности при которых приходится отказываться от преимуществ отвергаемого варианта. В данном случае сопоставляются предполагаемая схема взаимодействия участников и реализация проекта единственным участником — ОАО «РЖД» (представленное Кбш ж. д.) со строительством исключительно необходимых технологических помещений без создания Комплекса в целом (табл.5.1).

Таблица 5.1

Альтернативные показатели проекта

Показатель	Проект реализуется за счет средств ОАО «РЖД»	Проект реализуется за счет средств инвестора
1	2	3
Величина инвестиций	Ориентировочная потребность в дополнительных инвестициях составит 176,80 млн. руб.	Финансирование строительства осуществляет ГК «Восток». Кбш ж. д. инвестиционных затрат не несет.
Отношения собственности	ОАО «РЖД» (Кбш ж. д.) является единственным собственником объекта, использует его для собственных нужд.	ОАО «РЖД» участвует в долевой собственности, и распоряжается только частью площадей объекта.
Соотношение общей/полезной и занимаемой площадей	100% площадей могут быть использованы для нужд ОАО «РЖД» и его филиала Куйбышевской железной дороги.	Согласно предварительным расчетам, площадь отводимая под службы пассажирского хозяйства Куйбышевской железной дороги составит около 17,4% от общей площади здания. При оформлении долевой собственности, ОАО «РЖД» сможет распоряжаться площадями объекта только в пределах своей доли.
Занимаемые площади	5280 кв. м (100,0% от полезной), паркинг отсутствует	7280 кв. м (12,7% от общей), в том числе паркинг площадью 2000 кв. м.
Технологические особенности и архитектурные решения	Технологически вариант трудно реализуем, что связано с уже созданными конструктивными элементами существующего здания вокзала, предполагаемыми для совмещения с новым зданием. Необходим демонтаж указанным элементов, что вызовет дополнительные затраты. Будет нарушена архитектурная целостность комплекса зданий.	Существующее и новое здания будут совмещены с использованием уже созданного задела и конструктивных элементов здания вокзала. Будет создан архитектурно целостный ансамбль зданий включающий вокзал и Комплекс.
Экономические показатели ОАО «РЖД» за период.	Денежный поток, тыс. руб. 105,59 прибыль / убыток, тыс. руб. 109,80 плата за финансирование (процент по кредиту), тыс. руб. 28,29	103,25 177,62

Основным параметром, определяющим выбор варианта реализации проекта для ОАО «РЖД» (и Кбш ж. д. в частности) будет наличие стороннего инвестора, позволяющего не отвлекать финансовые ресурсы на строительство технологических помещений, и при этом получить на баланс ОАО «РЖД» новые активы, необходимые для улучшения эффективности пассажирских перевозок на Кбш ж. д., что позволяет, в конечном счете, увеличить денежный поток и прибыль по станции Самара Куйбышевской железной дороги.

Срок окупаемости проекта для Кбш ж. д. составит ориентировочно 7,6 лет.

Показатели проекта с учетом налоговых освобождений представлены в табл.5.2.

Таблица 5.2

Показатели экономической эффективности проекта с учетом налогового освобождения

Показатель	Значение
Чистая настоящая стоимость проекта (NPV), тыс. руб.	223417,65
Внутренняя норма доходности (IRR), %	17,4
Срок окупаемости (Тпр), лет	5,8
Дисконтированный период окупаемости (Тд), лет	8,0

Показатели проекта без учета налоговых освобождений представлены в табл.5.3.

Таблица 5.3

Показатели экономической эффективности проекта без учета налогового освобождения

Показатель	Значение
Чистая настоящая стоимость проекта (NPV), тыс. руб.	258157,78
Внутренняя норма доходности (IRR), %	19,7
Срок окупаемости (Тпр), лет	7,6
Дисконтированный период окупаемости (Тд), лет	10,0

На основании инвестиционных рейтингов ОАО «РЖД» и Самарской области инвестиционный проект считается более эффективным с учетом налоговых освобождений, так как стоимость проекта будет меньше, чем без учета налоговых освобождений, а, следовательно, и срок окупаемости будет меньше.

Проект имеет приемлемые показатели экономической эффективности, что говорит в пользу принятия решения об его реализации.

Основные показатели экономической эффективности инвестиционного проекта приведены в табл.5.4.

Таблица 5.4

Анализ основных показателей экономической эффективности инвестиционного проекта, млн. руб.

Показатель	Проект реализуется за счет средств ОАО «РЖД»	Проект реализуется за счет средств инвестора — ГК «Восток»	Проект реализуется за счет средств коммерческого банка
Инвестиционные затраты, млн. руб.	103,25	1259,34	1362,59
Плата за финансирование, млн. руб.	28,29		1635,15
Срок окупаемости затрат, лет		7,6	15

Данные табл.5.2 и табл.5.4 свидетельствуют о том, что вариант с привлечением стороннего инвестора является более привлекательным и эффективным по сравнению с вариантом реализации проекта за счет только собственных средств ОАО «РЖД», или за счет банковского кредита.

Проект является эффективным для обоих участников. Так, для ГК «Восток» получены хорошие показатели окупаемости, а для Куйбышевской ж. д. лучшие альтернативные возможности.

Кроме того, для Кбш ж. д., реализация инвестиционного проекта позволит увеличить среднегодовую выручку от пассажирских перевозок на 30846,29 руб. (в ценах 2006 г.), а также дополнительно оказывать широкий комплекс услуг пассажирам, включая услуги багажного отделения, питания и т.д. Будет значительно улучшено качество обслуживания пассажиров, что соответствует задачам поставленным стратегической программой. Развития ОАО «РЖД».

Выбор реализации проекта за счет банковского кредита является не эффективным. Кроме того, для ОАО «РЖД» вариант с привлечением стороннего инвестора является более привлекательным и эффективным по сравнению с вариантом реализации за счет средств ОАО «РЖД», или за счет банковского кредита.

Это связано главным образом с тем, что при привлечении средств инвестора осуществляется государственная поддержка, направленная на стимулирование притока инвестиций в интересах развития области, выраженная в государственных гарантиях, льготах и возмещении убытков инвесторам.

При расчете альтернативного варианта для ОАО «РЖД» в качестве источника финансирования принят кредит коммерческого банка привлекаемый на ОАО «РЖД». В расчете использовались следующие условия кредитования:

срок кредитования 15 лет;

плата за пользование кредитными средствами (банковский процент) 8% в год;

кредит погашается равными суммами долга и процентов;

возврат кредита начинается после завершения инвестиционной фазы.

Таким образом, использование банковского кредита не целесообразно, так как инвестиционные затраты увеличиваются за весь период окупаемости.

Таблица 5.5

План прибылей и убытков (проект реализуется за счет ОАО «РЖД»), тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Выручка	0,00	32791,17	36070,29	38955,92	42072,39	45438,18	49073,23	52999,09	57239,02	61818,14
Эксплуатационные расходы	0,00	5341,11	4842,15	4307,94	3772,57	3236,79	2701,42	2917,53	3150,93	3403,01
Амортизация		9224,75	9224,75	9224,75	9224,75	9224,75	9224,75	9224,75	9224,75	9224,75
Налоги	0	15474,14	15903,59	16266,10	16667,88	17112,07	17602,06	18141,51	18734,38	19384,95
Прибыль до налогообложения	0,00	2751,18	6099,81	9157,13	12407,18	15864,57	19545,01	22715,30	26128,96	29805,44
Налог на прибыль	0,00	660,28	1463,95	2197,71	2977,72	3807,50	4690,80	5451,67	6270,95	7153,31
Чистая прибыль	0,00	2090,89	4635,85	6959,42	9429,46	12057,07	14854,21	17263,63	19858,01	22652,13

На основании данных табл.5.5 построим диаграмму на период 2007-2011 г. г.:

Инвестиционные проекты, реализуемые на железнодорожном транспорте

Рис.5.1 План прибылей и убытков (проект реализуется за счет ОАО «РЖД»)

Из рис.5.1 видно, что выручка увеличивается на 38,7 % (2007 г. — 32791,17 тыс. руб., 2011 г. — 45438,18 тыс. руб.), чистая прибыль также увеличивается на 476,6 % (2007 г. — 2090,89 тыс. руб., 2011 г. — 12057,07 тыс. руб.), что говорит о эффективном инвестиционном проекте и правильном выборе инвестора. В свое время, эксплуатационные расходы уменьшаются на 39,4 % (2007 г. — 5341,11 тыс. руб., 2011 г. — 3236,79 тыс. руб.).

5.3 Основные факторы риска

Реализация данного проекта, при варианте привлечения сторонних инвесторов, характеризуется относительно малым количеством рисков. Основные риски связаны с взаимоотношениями между ОАО «РЖД» и инвестором, заключаются в неисполнении своих обязательств одной из сторон, и, таким образом, относятся к юридическим и, частично, к кредитным рискам.

В ходе реализации проекта возможно возникновение следующих видов рисков:

риски недофинансирования, связанные с недостаточным объемом инвестиционных ресурсов;

рыночные, вызванные отсутствием спроса на офисные и торговые помещения в данном районе;

технико-производственные риски, которые могут возникнуть вследствие ошибок при проектировке и строительстве объекта, неправильной его эксплуатации.

Риски финансирования.

Последствием рисков финансирования будет незавершенное строительство объекта, и возникновение необходимости инвестирования дополнительных денежных средств либо со стороны ОАО «РЖД», либо поиск нового инвестора, что, прежде всего, вызовет увеличение сроков строительства, рост стоимости объекта и т.д.

Рыночные риски.

Вследствие наступления рисковых факторов, инвестор может не получить ожидаемых доходов и не покрыть вложенных инвестиций. Тем не менее, территориальное расположение объекта строительства предполагает высокий спрос на помещения предназначение для торговых, развлекательных целей, а также размещения офисов, что делает влияние данного риска незначительным.

Технико-производственные риски.

Наступление технико-производственных рисков связано с недоброкачественным проектированием и строительством объекта. Все издержки связанные с возникновением рискового случая несут ответственные организации, проектировщики, подрядчики и т.д. При наступлении рискового случая, вызванного не соблюдением правил эксплуатации объекта, все издержки по устранению неполадок несет виновная сторона, что регламентируется Гражданским кодексом, а также может быть прописано в договоре между собственниками.

Относительный размер финансовых потерь (убытка), связанных с инвестиционным риском, выражают отношением суммы возможного убытка к избранному базовому показателю (к величине ожидаемого дохода от инвестиций или к сумме вложенного в данный проект капитала):

Кир = (Сумма убытков/Объем инвестиций в конкретный проект) *

*100 % (5.1)

где Кир — коэффициент инвестиционного риска

Подобные финансовые потери можно считать низкими, если их уровень к объему инвестиций по проекту не превышает 5 %; средними, если данный показатель колеблется в пределах свыше 5 и 10 %; высокими — свыше 10 и до 20 %; очень высокими — если их уровень превышает 20 %.

Результаты расчетов риска финансирования сведены в табл.5.5.

Таблица 5.5

Расчет риска финансирования на период 2007-2015 г. г., %

Год	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Риск финансирования	6,3	5,2	4,7	4,1	3,6	3,2	2,7	2,1	1,8

На примере расчетов риска финансирования (табл.5.5) можно увидеть динамику изменения на период 2007-2015 г. г.:

Инвестиционные проекты, реализуемые на железнодорожном транспорте

Рис.5.2 Динамика изменения риска финансирования

По рис.5.2 видно, что наиболее высокий показатель инвестиционного риска приходится на 2007 г., анализируемого периода, и он составляет 6,3 %. К 2015 г. наблюдается уменьшение коэффициента инвестиционного риска до 1,8 %. Это говорит о том, что инвестиционный проект является эффективным и малорискованным, следствие того, уже выполнен большой объем работ.

Таким образом, можно произвести расчеты по каждому виду риска данного инвестиционного проекта.

6. Безопасность и экологичность проекта

Охрана труда является сложной, многоаспектной системой, имеющей свои специфические цели, задачи и средства их достижения. Одним из важнейших принципов организации производства является создание безопасных и безвредных условий труда на всех стадиях производственного процесса. Поэтому основной, главной целью управления охраной — это совершенствование организации работы по обеспечению безопасности, снижению травматизма и аварийности на основе решения комплекса задач по созданию безопасных и безвредных условий труда, лечебно-профилактическому и санитарно-бытовому обслуживанию работающих.

17.07.99 г. принят и вступил в силу Федеральный закон «Об основах охраны труда в Российской Федерации» ФЗ-181 [29].

Основные проблемы, стоящие в сфере охраны труда следующие:

задачи, связанных с реализацией положений Федерального закона «Об основах охраны труда в Российской Федерации». Действие этого закона должно совершенствовать и нормативно закреплять системы государственного управления охраной труда;

введение в действие системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

пересмотр и актуализация нормативной базы в области охраны труда;

увеличение роли и значения служб охраны труда, изменение отношения к охране труда руководителей на всех уровнях управления;

снижение показателей производственного травматизма и профессиональной заболеваемости.

Изменения положения в области охраны труда возможно в результате усиления роли государственного управления в этой сфере, построения государственной системы управления охраной труда, закрепляющей конституционное право каждого работника на труд, отвечающий требованиям безопасности и гигиены [3].

В целях недопущения дальнейшего ухудшения экологической обстановки в стране создан Департамент безопасности движения и экологии с разветвлённой сетью комитетов по охране природы в регионах и соответствующих служб в отраслях и на предприятиях.

Так и основными направлениями деятельности железных дорог и предприятий, имеющих к ним непосредственное отношение, является строительство и реконструкция узловых очистительных сооружений, нормирование расхода воды, совершенствование лаборатории контроля, уменьшение сброса неочищенных стоков.

Исходя из этого, в области охраны окружающей среды на железнодорожном транспорте ставятся следующие задачи:

высадка лесонасаждений для оздоровления воздуха;

борьба с шумом и снегозаносами;

использование малотоксичных видов топлива;

восстановление щебеночных и песчано-гравийных карьеров.

Для решения проблем охраны природных ресурсов на каждом предприятии разрабатываются различные мероприятия для обеспечения воспроизводства природных ресурсов и улучшения окружающей среды человека [17].

6.1 Анализ условий труда работников вокзала станции Самара

На вокзале станции Самара для анализа условий труда работников проводится аттестация рабочих мест по условиям труда. Аттестация предусматривает проведение оценки условий труда всех имеющихся в организации рабочих мест. Сроки проведения аттестации устанавливаются организацией исходя из изменения условий и характера труда, но не реже 1 раза в 5 лет с момента проведения последних измерений. [22]

После аттестации заполняется карта условий труда. Она является официальным документом, по которому устанавливается доплата рабочим за вредные и опасные условия труда. [21]

Анализ условий работников вокзала проводится для всех уровней: рабочие, служащие, специалисты и руководители. Для примера анализа условий труда взяты кладовщик, электрогазосварщик, дежурный автоматической камеры хранения и экономист.

Кладовщик работает на складе и занимается учетом наличия хранящихся материальных ценностей и ведением отчетной документации по их движению, а также участием в проведении инвентаризации. Оборудованием является стол и стул, используемыми материалами и сырьем — канцтовары. В результате анализа фактического состояния условий труда на рабочем месте кладовщика, общая оценка является удовлетворительной.

Электрогазосварщик выполняет сварочные работы оборудованием Реостат РБ-302 У2 з/н 1192, сварочный выпрямитель ВДМ 1001 У3 б/н. Используемые материалы и сырье — электроды МР 3, 4,5. Операциями электрогазосварщика является: ручная дуговая и плазменная сварка средней сложности деталей, узлов и конструкций из углеродистых сталей и простых деталей из конструкционных сталей, цветных металлов и сплавов во всех пространственных положениях сварочного шва, кроме потолочного. Ручная дуговая кислородная резка, строгание деталей средней сложности из малоуглеродистых, легированных, специальных сталей, чугуна и цветных металлов в различных положениях. Наплавление изношенных простых инструментов, деталей и углеродистых и конструкционных сталей. Условия труда электрогазосварщика являются опасными и тяжелыми.

Помещение автоматических камер хранения находится на 1 этаже здания вокзала, представляет собой территорию, занятую автоматическими камерами хранения и помещением для дежурных. Помещение дежурных имеет размеры 2х3х2 м. Одна из стен имеет окно размерами 1х0,7 м. В комнате расположен 1 письменный стол, 2 стула, кресло и шкаф. Стол имеет пластиковое покрытие. В помещении предусмотрено искусственное освещение. Условия труда дежурных автоматических камер хранения являются удовлетворительными, без повышенной опасности. К вредным и опасным условиям труда, воздействию которых подвергается дежурный автоматических камер хранения можно отнести:

работа при недостаточной освещенности рабочего места;

работа в условиях с недопустимыми параметрами микроклимата.

Психологические и эмоциональные нагрузки не относятся к данной категории рабочих, так как работа является сменная. В 1 смену работают 2 человека. [16]

Помещение планово-экономического отдела находится в здании административного корпуса Вокзала на 7 этаже и представляет собой комнату размерами 6 х 8 х 3 м. В этом помещении с учетом технического перевооружения производства широко внедрена вычислительная техника.

Одна из ее больших стен имеет три двухстворчатых окна размерами 1,6 х 2 м, которые выходят на юго-запад. Полы в комнате застелены линолеумом, все стены оклеены обоями. В комнате расположены 4 письменных стола и 2 стола под компьютеры. Столы имеют пластиковые покрытия.

В комнате предусмотрено искусственное освещение, состоящее из четырех пятирожковых светильников. Светильники расположены равномерно по площади потолка. На столах стоят настольные лампы мощностью по 60 Вт каждая. От распределительного щита к правой и левой части комнаты проложена внутренняя электропроводка. Около каждого стола организован распределительный щит, расположенный на текстолитовой пластинке, закрепленной на стене на уровне 1,2 м. От уровня пола. Всего в состав входят четыре розетки и две клеммы заземления. Персональные компьютеры соединены с клеммами заземления. Все четыре розетки обеспечивают подачу напряжения 220 В. Об этом имеются соответствующие надписи на каждом распределительном щитке.

Главное содержание трудовой деятельности сотрудников планово-экономического отдела составляют умственные, психические процессы — активное восприятие, запоминание, мышление.

К опасным и вредным факторам, воздействию которых подвергается экономист, можно отнести:

работа в условиях с недопустимыми параметрами микроклимата;

работа при недостаточной освещенности экрана дисплея и рабочего места;

возможность поражения электрическим током, при электронеисправности оборудования, нарушения заземления или техники безопасности;

электромагнитные излучения компьютеров;

психологические нагрузки.

Помещение планово-экономического отдела без повышенной опасности, т.к. помещение беспыльное, сухое, с нормальной температурой и изолирующими полами, не имеющее заземленных металлоконструкций. Персональные компьютеры относятся к первому классу электротехнических изделий по способу защиты человека от поражения электрическим током — ГОСТ 12.1.030.0-91, т.к. их корпуса сделаны из токонепроводящей пластмассы, и каждое устройство имеет заземляющую жилу и вилку с заземляющим контактом [5]. В соответствии с правилами устройства электроустановок, ЭВМ данного типа (Pentium 100) относятся к электроустановкам с рабочим напряжением до 1000 В. Лицам, допускаемым к работе с таким оборудованием, присваивается III — IV квалификационная группа по технике безопасности [20].

Основными факторами, характеризующими метеорологические условия помещения, являются: температура и влажность воздуха, скорость движения воздуха, тепловое излучение. Эти условия влияют на теплообмен организма с окружающей средой.

Движение воздуха на рабочем месте инженера имеет скорость в пределах 0,05 — 0,1 м/с. Действие внутреннего вентилятора ЭВМ на перeмeщение воздуха на рабочем месте значительного влияния не оказывает вследствие малой производительности.

В соответствии с СанПиН 2.2.2.540-96 площадь кабинета с настольными вычислительными машинами удовлетворяет условно — не менее 6м2. На одно рабочее место [25].

Помещение отдела относится к группе помещений, в которых производится различение объектов зрительной работы при фиксированном направлении линии зрения работающего на рабочую поверхность. Для такого типа помещений и разряда зрительной работы нормируемое значение коэффициента естественной освещенности (КЕО) рабочей поверхности (при совмещенном освещении), составляет более 1 %, освещенность при искусственном освещении составляет 300 — 400 лк. По результатам измерения освещенности отделом труда завода величина освещенности системы общего искусственного освещения лежит в пределах 400 — 500 лк, что соответствует требованиям, предъявляемым к помещению отдела.

В помещении планово-экономического отдела находятся следующие источники шума: электродвигатели внутреннего вентилятора ЭВМ, работающие принтеры, работающие дисководы. Шум, производимый вентилятором, можно классифицировать как постоянный, все остальные источники шума, как импульсные. В соответствии с паспортом на помещение, уровень звука, измеренный по шкале шумомера, достиг величины 28,5 дБ (А) при работе оборудования отдела. Это позволяет сделать вывод о соответствии уровня звука в помещении требованиям ГОСТ 12.1.012-90 [6].

Одним из самых важных аспектов в обеспечении жизнедеятельности человека является соблюдение эргономических требований к рабочему месту.

Эргономика — наука, обеспечивающая функциональные возможности человека в трудовых процессах с точки зрения анатомии, физиологии, гигиены и психологии в целях создания орудий и условий труда, а также технологических процессов, наиболее соответствующих высокой производительности труда человека и создания безопасных условии труда.

Эргономические требования к рабочему месту экономиста нормируются ГОСТ Р 50923-96 и ГОСТ Р 50948-96 [7], [8].

Основными элементами рабочего места экономиста являются: рабочий стол, рабочий стул, дисплей, клавиатура; вспомогательными — подставка для ног.

Конструкция рабочего стола обеспечивает возможность размещения на рабочей поверхности необходимого комплекта оборудования и документов с учетом работы, выполняемой инженером. Высота рабочей поверхности стола является нерегулируемой и составляет 72,5 см. Размер рабочей поверхности стола составляют: глубина — 70 см, ширина — 140 см, рабочая поверхность стола не имеет острых углов и краев. Для организации рабочего места оператора ЭВМ используются специальные столы, позволяющие менять высоту рабочей поверхности. Оптимальная высота рабочей поверхности стола в зависимости от роста человека приведена в табл.6.1.

Таблица 6.1

Высота рабочей поверхности стола в зависимости от роста человека

Рост человека	До 160 см	160-170см	170-180 см	> 180 см
Высота стола	70 см	72 см	75 см	78 см

Рабочее кресло обеспечивает поддержание физиологически рациональной рабочей позы инженера в процессе трудовой деятельности, создает условия для изменения позы с целью снижения статистического напряжения мышц шейно-плечевой области и спины, а также для исключения нарушения циркуляции крови в нижних конечностях. Поверхность сиденья составляют: ширина — 40 см, глубина — 40 см. Оптимальным вариантом обеспечения нормальной высоты рабочего кресла является применение приспособления для изменения высоты. В таблице 6.2 показано, какой должна быть высота сиденья в зависимости от роста человека.

Таблица 6.2.

Высота сиденья в зависимости от роста человека

Рост человека	До 160 см	160-170см	170-180 см	> 180 см
Высота сиденья	43 см	45 см	47 см	49 см

Опорная поверхность спинки кресла имеет высоту — 31 см, ширину — 38 см, угол наклона спинки в вертикальной плоскости регулируется в пределах от 0 до 30 градусов от вертикального положения.

Дисплей на рабочем месте оператора располагается так, чтобы изображение в любой его части было различимо без необходимости поднять или опустить голову и устанавливается немного выше уровня глаз оператора, при этом создается разгрузка для тех групп окологлазных мышц, которые напряжены при обычном взоре вниз или вперед. Угол наблюдения экрана оператором относительно горизонтальной линии взгляда составляет 60 градусов. Электростатический потенциал дисплея не превышает 500 В. Плотность магнитного потока на расстоянии 50 см от экрана дисплея не превышает 25 нТл. Мощность дозы рентгеновского излучения на расстоянии 5м от экрана не превышает 100 мкР/ч. Количество цветов, воспроизводимых на экране дисплея, составляет 16. Цвет свечения экрана — серый. Конструкция дисплея обеспечивает возможность фронтального наблюдения экрана путем поворота корпуса в горизонтальной плоскости вокруг вертикальной оси в пределах 30 градусов в обе стороны и в вертикальной плоскости вокруг горизонтальной оси в пределах 30 градусов с фиксацией в заданном положении.

Клавиатура на рабочем месте оператора располагается так, что обеспечивается оптимальная видимость экрана. Клавиатура имеет возможность свободного перемещения. [17].

Одна из основных задач организации рабочего места экономиста — обеспечение четкой и качественной работы при соблюдении всех требований безопасности. Выполнение этой задачи можно добиться благодаря правильной организации технической эксплуатации, четким и квалифицированным обслуживанием используемых технических средств и знаний правил техники безопасности (табл.6.3).

Таблица 6.3.

Мероприятия по обеспечению техники безопасности

Возможные источники поражения	Возможные причины поражения	Мероприятия по обеспечению техники безопасности
Электрический ток	Короткое замыкание, утечка тока в технических средствах	Обеспечение надежного заземления, подключение к заземлению всего оборудования, использование электроизолированного пола
Тепловое воздействие	Нагрев воздуха в помещении	Вентиляция и кондиционирование воздуха
Электромагнитные излучения	Излучение компьютера	Специальный защитный экран (сетчатый, пленочный, поляризацонный, стеклянный или смешанный), правильное расположение компьютера в помещении
Механическое воздействие	Неосторожное обращение с электромеханическими устройствами	Запрещение работы оборудования без защитных элементов (крышек и т.п.)
Пожар	Замыкание в электрической цепи, перегрузка проводов, неосторожное обращение с огнем	План вывода персонала из помещения, отключение электроэнергии, средства пожаротушения (огнетушитель, пожарный водопровод), пожарная сигнализация
Стрессы	Высокое напряжение работы	Профессиональный отбор, обучение, тренировка персонала, медицинский контроль

В результате анализа было выявлено, что условия труда экономиста удовлетворяют всем соответствующим нормам и требованиям.

6.1.1 Расчет естественного освещения планово-экономического отдела

В зависимости от источников света производственное освещение может быть естественным, искусственным и совмещенным.

Естественное освещение в помещении может формироваться прямыми солнечными лучами, рассеянным светом небосвода и отраженным светом земли и других объектов.

Искусственное освещение создается лампами накаливания или газоразрядными лампами.

Совмещенное освещение представляет собой дополнение естественного освещения искусственным в темное и светлое время суток при недостаточном естественном освещении. [24]

Естественное освещение производственных помещений может быть следующих видов:

верхнее — через световые фонари в перекрытии;

боковое — через окна в наружных стенах;

комбинированное — через световые фонари и через окна.

Для планово-экономического отдела характерно боковое естественное освещение. Естественная освещенность очень изменчива в зависимости от времени дня, сезона и атмосферных условий. Поэтому оценку естественного освещения помещений производят не на абсолютной величине создаваемой освещенности, а по относительной величине, показывающей во сколько раз освещенность внутри помещения меньше освещенности снаружи здания. Эта относительная величина, выраженная в процентах, называется коэффициентом естественной освещенности (КЕО) и определяется по формуле:

е = (Ев / Ен) * 100 %, (6.1)

где е — КЕО, выраженный в процентах, %;

Ев — освещенность внутри помещения, лк;

Ен — освещенность снаружи здания (определяемая по горизонтальной плоскости в условиях экранирования прямых солнечных лучей), лк.

е = (0,0375/2,5) * 100 % = 0,015 * 100 % = 1,5 %

Классическим методом расчета естественного освещения является графический метод, предложенный Данилюком.

Для ориентировочных расчетов используются определения требуемой площади светопроемов, которая обеспечивает нормированную для данной работы величину коэффициента естественной освещенности. Используется следующая формула при боковом освещении:

So = (Sп * emin * η * k) / (100 * τo * r1), (6.2)

где So — площадь проемов, м2, Sп — площадь пола помещения, м2 (Sп = 48); emin — нормированное минимальное значение КЕО для данного помещения при боковом освещении (emin = 2); η — световая характеристика окна (η = 16); k — коэффициент, учитывающий затемнение окон противостоящими зданиями (k = 1,4); τo — общий коэффициент светопропускания (τo = 0,25); r1 — коэффициент, учитывающий влияние отраженного света при верхнем освещении (r1 = 3). [2]

So = (48 * 2 *16 *1,4) / (100 * 0,25 * 3) = 2150,4/75 = 28,67 м2

Принимаем Sn = 9,6 м2 (площадь окон при размерах 1,6 х 2 м), тогда количество окон в планово-экономическом отделе составит 3 шт., что соответствует минимальной норме освещения.

6.2 Охрана окружающей среды на железнодорожном транспорте

Загрязнения от объектов железнодорожного транспорта накладываются на фоновые загрязнения от хозяйственно-бытовой деятельности. В районах предприятий железных дорог фоновые загрязнения равны или превышают допустимые нормы.

Объекты потребляют воду, воздух, топливно-энергетические ресурсы, минеральные ресурсы. Функционирование предприятий связано с загрязнением окружающей среды выбросами, стоками, отходами, которые не должны нарушать равновесие в экологических системах.

Для любого объекта требуется отвод определенного количества земли. Общее количество земель отведенное под территорию определяется по формуле:

Fобщ = (Fпол +Fотв +F лес) L + Fзд, (6.3)

где Fпол — земля под железнодорожное полотно;

Fотв — земля под полосу отвода;

Fлес — земля под лесные насаждения;

Fзд — земля под здания и сооружения;

L — длина предприятия.

Функционирование объектов обеспечивается вспомогательными и обслуживающими процессами: складскими, подъемно-транспортными, ремонтом оборудования, изготовлением оснастки и т.п.

На предприятиях потребляется большое количество различных видов топлива (угля, газа, дизельного топлива, бензина и др.), используемого для обеспечения производственных процессов, отопления и работы станционного подвижного состава [17].

Для обеспечения жизнедеятельности работников предприятий ежесуточно требуется на каждого человека 1,5-2,0 кг твердой пищи, 2 л питьевой воды, до 100 л хозяйственно бытовой воды и до 60 м3 воздуха.

Объекты потребляют большое количество кислот, щелочей и других химических веществ. В процессе функционирования потребляет воду и воздух. Вода используется для питьевых, хозяйственно-бытовых и производственных нужд. Общее потребление воды определяется по формуле:

Uобщ = Uпит P + Uхб P + Uпр N, (6.4)

где Uпит — вода на питьевые нужды;

Uхб — вода на хозяйственно-бытовые нужды;

Uпр — вода на производственные нужды;

P — число людей, работающих на объектах;

N — количество оборудования и процессов, потребляющих воду.

Воздух используется для вентиляции помещений, при сгорании топлива, в процессах сварки, окраски и др.

Факторы воздействия работы железнодорожных предприятий на окружающую среду можно классифицировать по следующим признакам:

механические (твердые отходы, механическое воздействие на почвы строительных, дорожных, путевых и др. машин);

физические (тепловые излучения, электрические поля, электромагнитные поля, шум, инфразвук, ультразвук, вибрация, радиация и др.);

химические вещества и соединения (кислоты, щелочи, соли металлов, ароматические углеводороды, краски и растворители, др.);

биологические (макро — и микроорганизмы, бактерии, вирусы, простейшие и их производные).

Эти факторы могут действовать на окружающую среду долговременно, сравнительно недолго, кратковременно и мгновенно. Время действия факторов не всегда определяет размер вреда, наносимого природе.

Экологические требования к функционированию железнодорожных предприятий.

Работающие на предприятиях обязаны принимать эффективные меры по предупреждению выхода на аварийные режимы эксплуатации объекта, грозящие авариями и катастрофами; выполнять требования законов и нормативных актов по охране природы, рациональному использованию и воспроизводству природных ресурсов, оздоровлению окружающей природной среды.

К основным направлениям экологизации объектов транспорта следует отнести:

разработку и применение технологических процессов и производственного оборудования, оказывающих минимальное, вредное воздействие на природу, сберегающих природные ресурсы;

создание замкнутых систем водопользования, систем рекуперации воздуха, рациональных форм сбора, хранения и обезвреживания токсичных отходов;

оптимизация потребления ресурсов путем создания безотходных и малоотходных технологий и комплексного использования материальных ресурсов и энергии;

рациональное использование земли, водных бассейнов, ландшафтов, сбережение растительного и животного мира;

рационально использование природных топливных ресурсов: энергии солнца, ветра, термальных подземных вод;

создание средств защиты окружающей среды (воды, воздуха, почв) от различных видов загрязнений;

вторичное использование отходов для нужд производства;

создание зон озеленения для нормализации атмосферного воздуха.

Различают ряд направлений предотвращения ущерба от загрязнения окружающей среды. Самым распространенным из них является строительство сооружений по очистке сточных вод и улавливанию вредных компонентов из отходящих газов. Однако это направление не может быть признано наиболее эффективным, так как функционирование любого очистного сооружения требует привлечения дополнительных материальных, сырьевых и энергетических ресурсов, производство которых также может привести к загрязнению окружающей природной среды [19].

Известно также, что уровень затрат на очистные сооружения зависит от степени очистки и резко возрастает при ее повышении. Строительство очистных сооружений на отдельном источнике загрязнения, важное в экологическом отношении, в то же время может быть экономически невыгодным. Поэтому обоснование целесообразности строительства того или иного очистного сооружения должно осуществляться не только на основе сопоставления затрат и предотвращенного ущерба, но и с учетом экономических возможностей предприятий и региона.

Другое направление предотвращения ущерба от загрязнения окружающей природной среды — это радикальное совершенствование технологий, внедрение ресурсосберегающих технологий, предусматривающее суммарное снижение материало-, энерго- и природоемкости общественного производства.

Природоохранные мероприятия не только предотвращают загрязнение природной среды, т.е. предотвращают ущерб, но и могут сокращать потери и способствовать производству дополнительной продукции, например, за счет утилизации отходов.

В настоящее время традиционно используемое понятие «экономическая эффективность» хозяйственного решения, основанное на критерии приведенных затрат, трансформировалось в понятие «эколого-экономическая эффективность». Критерий эколого-экономической эффективности должен определяться отношением суммарного эколого-экономического эффекта к затратам живого и овеществленного труда и природы, тогда как критерий экономической эффективности общественного производства определяется отношением суммарного эффекта только к затратам живого и овеществленного труда.

В целом, принятие решения о строительстве хозяйственного объекта должно обеспечить такой эффект, который покрывал бы все дополнительные затраты, связанные с ликвидацией негативных экологических последствий, вызванных этим решением, а также затраты, связанные с воспроизводством. В качестве критерия эколого-экономического обоснования принятия хозяйственных решений предложено использовать аналог приведенных затрат с учетом ущерба, наносимого окружающей среде вследствие принятого решения.

Загрязнение территории отрицательно сказывается на состоянии окружающей природной среды. На некоторых предприятиях и железнодорожных путях грунты пропитаны нефтепродуктами на значительную глубину, что создает угрозу как поверхностным водоемам, так и подземным водам. Во время снеготаяния и выпадения дождей образуются поверхностные сточные воды, которые, смывая пыль, различный мусор, нефтепродукты и другие загрязнения, сбрасывают их в ближайший водоем. Существенное отличие поверхностных сточных вод от производственных — непостоянно объемов стоков и состава загрязнений, зависящее от интенсивности и длительности выпадения осадков, степени загрязненности территории и вида ее покрытия.

Ввиду отсутствия новых современных методик оценки экономического ущерба на практике используют «Временную типовую методику определения экономической эффективности осуществления природоохранных мероприятий и оценки экономического ущерба, причиняемого народному хозяйству загрязнением окружающей среды». По этой методике ущерб от загрязнения окружающей среды определяется суммой затрат на возмещение ущерба, причиненного отдельными источниками в пределах рассматриваемой территории.

По мере внедрения экологически обоснованных технологий, экономические показатели производства должны будут улучшаться за счет сокращения расходов на предотвращение загрязнения окружающей среды [20].

6.3 Безопасность в чрезвычайных ситуациях

Оценка устойчивости персонала вокзала к воздействию ионизирующего излучения. Разработка мероприятий защиты рабочих в условиях радиационного заражения.

Высоко индустриальное развитие современного общества, обеспечивая решение задач экономики и роста благосостояния, одновременно порождает негативные явления, связанные с аварийностью производства и его экономической опасностью. Растет число крупных промышленных аварий с тяжелыми последствиями, усугубляющими экологическую обстановку. Большой ущерб несет стихийное бедствие.

В связи с этим важное социальное и экономическое значение имеет профилактика, прогнозирование и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций, возникающих в результате аварий, катастроф, стихийных и экологических бедствий.

Обеспечение безопасности человека — одна и главных задач общества, этим вопросом занимается РСЧС. РСЧС является составной частью системы общегосударственных, социальных и оборонных мероприятий, проводимых в мирное время в целях защиты населения и народного хозяйства страны от последствий аварий, катастроф и стихийных бедствий, а также от современных средств поражения [1].

Основными задачами РСЧС являются:

защита гражданского населения от последствий аварий, катастроф и стихийных бедствий и применение противником современных средств поражения;

повышение устойчивости работы объектов и отраслей народного хозяйства страны в чрезвычайных ситуациях;

проведение СДНР при ликвидации последствий аварий, катастроф и стихийных бедствий и нападения противника при применение им оружия массового поражения.

Чрезвычайная ситуация (ЧС) — это неожиданная и внезапно возникающая обстановка при промышленных авариях и катастрофах, стихийных и экономических бедствиях, диверсиях и военных конфликтах, характеризующихся неопределенностью и сложностью принятия решений, значительным экономическом ущербом, человеческими жертвами и требующая крупных людских, материальных и временных затрат на проведение эвакуационно-спасательских работ и ликвидации последствий.

Анализ потенциальной опасности объектов экономики в чрезвычайных ситуациях предполагает обязательную процедуру прогнозирования и оценки обстановки, включающую в себя определение численных значений вероятности возникновения ЧС, параметры ЧС, алгоритм развития ЧС и оценку возможных последствий аварии.

При ядерном взрыве, авариях на АТС и других ядерных превращениях появляются и действуют ионизирующие излучения. Ионизация среды чем сильнее, тем больше мощность дозы проникающей радиации или радиоактивного излучения и длительное их воздействие.

Действие ионизирующего излучения на людей и животных заключается в разрушении живых клеток организма, которое может привести к различным заболеваниям, а в некоторых случаях и к смерти. Чтобы оценить влияние ионизирующих излучений на человека (животное), надо учитывать две основные характеристики: ионизирующую и проникающую способности [9].

Альфа-излучение обладает высокой ионизирующей и слабой проникающей способностью. Обыкновенная одежда полностью защищает человека. Опасным является попадание альфа-частиц внутрь организма с воздухом, водой и пищей. Бета-излучение имеет более мощную ионизирующую способность, чем альфа-излучение, большую проникающую способность. Одежда уже не может полностью защитить, нужно использовать любое прикрытие. Гамма — и нейронное излучение обладают очень высокой проникающей способностью, защиту от них могут обеспечить только убежища, противорадиационные укрытия, надежные подвалы и погреба.

Радиоактивное загрязнение местности происходит при взрывах ядерных боеприпасов, авариях на объектах с ядерными энергетическими установками, а также при нарушении условий хранения и транспортировки радиоактивных веществ.

При ядерном взрыве преобладают радионуклиды с коротким периодом полураспада. Поэтому на следе радиоактивного облака происходит быстрый спад мощности дозы излучения. При авариях на АЭС характерно радиоактивное заражение атмосферы и местности легколетучими радионуклидами (йод, цезий и стронций), многие из которых обладают длительными периодами полураспада — до 30 лет. Поэтому такого резкого уменьшения мощности дозы, как это имеет место на следе ядерного взрыва, не наблюдается.

При ядерном взрыве и образовании следа для людей главную опасность представляет внешнее облучение (90-95% от общей дозы). При авариях на АЭС с выбросом накопившихся радионуклидов картина иная. Значительная часть продуктов деления ядерного топлива находится в парообразном аэрозольном состоянии. Доза внешнего облучения здесь составляет 15%, а внутреннего сгорания — 85%.

Доза облучения на радиоактивно зараженной территории пропорциональна мощности дозы (интенсивности) гамма-излучения (уровню радиации), продолжительности облучения и обратно пропорциональна коэффициенту ослабления излучений.

При радиоактивном загрязнении местности от ядерных взрывов или при авариях на ядерных энергетических установках трудно создать условия, которые бы полностью исключали облучение. Поэтому при действии на местности, загрязненной радиоактивными веществами, устанавливаются определенные допустимые дозы облучения на тот или иной промежуток времени. Все это направленно на то, чтобы исключить радиационные поражения людей [31].

Вокзал находится в городской черте.

В результате аварии на АЭС здание вокзала окажется в зоне радиоактивного загрязнения местности. Исходные данные: время замера после аварии — 2 ч, мощность дозы облучения — 8,3 мрад/ч, расчетная продолжительность работы предприятия после аварии — 12 мес., установленная доза облучения за расчетный период — 0,8 рад.

Коэффициенты ослабления защитных сооружений, производственных и жилых зданий приведены в таблице 6.1.

Таблица 6.1

Коэффициенты ослабления

ПРУ на объекте

ПРУ в жилом секторе

Производственное малоэтажное здание

Жилой каменный одноэтажный дом

Открытая местность

Транспорт

Коэф-фициент

20-50

40-50

Время пребыва-ния

Определение характера РМЗ в районе предприятия

Мощность дозы облучения (Д2) через 2 ч. После аварии составляет 8,3 мрад/ч., коэффициент пересчета (Кt2) равен 0,83/2. Определим мощность дозы на 1 ч. после аварии (Д1) по формуле 6.1:

Д1 = Д2/ Кt2 (6.1)

Подставив данные, получим: Д1 = 8,3/0,83 = 10 мрад/ч.

Вычислим мощность доз на время 12, 18 и 24 час по формуле 6.2 (коэффициенты пересчета соответственно равны 0,48; 0,42 и 0,37):

Дn = Д1*КM (6.2)

где n — выбранное время.

Подставим данные, получим:

Д12 = 10*0,48 = 4,8 мрад/ч.

Д18 = 10*0,42 = 4,2 мрад/ч.

Д24 = 10*0,37 = 3,7 мрад/ч.

По этим данным строим график спада мощностей доз облучения, представленный на рис.6.1.

мрад/ч.

1 2 12 18 24

час

Рис.6.1 График спада мощностей доз облучения

Определение ожидаемых доз облучения (ДОЖ) рабочих.

Значение ДОЖ определяются по формуле 6.3:

Д ОЖ = Д ОМ / С (6.3)

где ДОМ — ожидаема доза облучения людей при условии их постоянного нахождения на открытой местности, рад; С — коэффициент защищенности.

ДОМ определяется из выражения 6.4:

ДОМ = ∑ ДСРI * ТI (6.4)

где ДСРI — средняя мощность дозы для i-го промежутка работ (Т I), мрад/ч.

Д СРI определяется из выражения 6.5:

Д СРI = (Д HI + Д КI) / 2 (6.5)

где Д HI — мощность дозы в начале i-го промежутка времени;

Д КI — мощность дозы в конце i-го периода.

Результат расчетов сведем в таблицу 6.2.

Таблица 6.2

Расчет накапливаемых доз облучения

Интервалы времени (после аварии, ч)	Средняя мощность дозы облучения в интервале, мрад/ч	Доза облучения в интервале, мрад	Накапливаемая доза, мрад
3-7=4	(7,5+5,8) /2=6,65	6,65*4=26,6	26,6
7-12=5	(5,8+4,8) /2=5,3	5,3*5=26,5	53,1
12-18=6	(4,8+4,2) /2=4,5	4,5*6=27	80,1
18-24=6	(4,2+3,7) /2=3,95	3,95*6=23,7	103,8
24-36=12	(3,7+3,2) /2=3,45	3,45*72=41,4	145,2
36-48=12	(3,2+2,8) /2=3	3*12=36	181,2
48-120=72	(2,8+1,9) /2=2,35	2,35*72=169,2	350,4
120-240=120	(1,9+1,3) /2=1,6	1,6*120=192	542,4
240-360=120	(1,3+1,1) /2=1,2	1,2*120=144	686,4
360-720=360	(1,1+0,7) /2=0,9	0,9*360=324	1010,4
720-1440=720	(0,7+0,5) /2=0,6	0,6*720=432	1442,4
1440-4320=2880	(0,5+0,2) /2=0,35	0,35*2880=1008	2450,4
4320-8640=4320	(0,2+0,1) /2=0,15	0,15*4320=648	3098,4

Общая доза (Д ОМ) за период работы (12 мес.) — 3098,4 мрад (3,1 рад)

Коэффициент защищенности С вычисляется по формуле 6.6.:

С = 24 (6.6)

t + t1/k1 + t2/k2+. + tI/kI

где t — время пребывания на открытой местности, ч., t1 — время пребывания в зданиях, защитных сооружениях, машинах и т.д., ч.; k1 — коэффициент ослабления дозы радиации зданиями, защитными сооружениями, машинами. Подставим данные из таблицы 6.1, получим:

С = 24 = 24 = 4,08

3 + 2/30 + 2/40 + 6/7 + 9/10+2/2 5,88

Следовательно,

Д ОЖ = 3,1/4,08 = 0,76 рад.

Определим отношение Д ОЖ/ Д УСТ = 0,76/0,8 = 0,95. Следовательно, предприятие может работать в обычном режиме весь запланированный период работы. В связи с этим разработка специального режима радиационной защиты не требуется, но необходимо планировать другие мероприятия, обеспечивающие повышение надежности защиты производственного персонала. К ним относятся: дезактивация местности, повышение герметизации жилых и производственных зданий, подготовка систем вентиляции для работы в режиме очистки воздуха от радиоактивной пыли и другие.

При авариях, сопровождающихся выбросом радиоактивных веществ, происходит радиоактивное заражение территории, на которой находится объект. Необходимо:

оповещение;

определение и доведение режимов поведения Р и С на зараженной территории;

контроль за радиационной обстановкой;

уточнение расчетов на проведение эвакомероприятий из зоны поражения;

организация взаимодействия КЧС Железнодорожного района;

организация жизнеобеспечения Р и С при проведении эвакомероприятий.

Комиссия по чрезвычайным ситуациям (КЧС) — это функциональная структура органа исполнительной власти субъекта РФ и органа местного самоуправления, а также органа управления объектом экономики, осуществляющей подсистемой или звеном РСЧС, либо проведением видов работ по предотвращению возникновения ЧС и их ликвидации. [1].

7. Применение информационных технологий на предприятиях ж/д транспорта

Быстро меняющиеся экономические условия и спрос на транспортные услуги вызывают необходимость внедрения современных организационно — управленческих технологий, основой которых являются информационные технологии. ЕК АСУФР — комплексная система автоматизации управления хозяйственной деятельностью предприятий и организаций ОАО «РЖД» на основе интеграции и унификации технологических и управленческих процессов в отрасли для решения задач управления финансовыми, материальными и иными ресурсами методами управленческого и бухгалтерского учета. ЕК АСУ ФР позволяет объединить технологические диспетчерско-регистрационные системы, системы анализа данных, система поддержки принятия решений, системы хранения данных, системы управления финансами и ресурсами предприятия.

Автоматизация процессов финансово-хозяйственной деятельности предприятия призвана решать следующие задачи:

обеспечение оперативного контроля и анализа хозяйственной деятельности на основе первичных документов;

обеспечение прозрачности, полноты и достоверности финансового и бухгалтерского учета;

сокращение сроков обработки информации и представления отчетности;

контроль за целевым использованием запланированных расходов;

повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности за счет сокращения складских запасов, уменьшения дебиторской задолженности, оптимизации налоговых платежей и снижения соответствующих штрафных санкций;

повышение эффективности деятельности управленческих работников за счет оперативности, достоверности и полноты предоставляемой информации.

Назначением ЕК АСУФР является комплексная автоматизация деятельности различных объектов РЖД, осуществляемой в рамках единого процесса управления финансово-хозяйственной деятельностью на основе единого правового, методологического и информационного пространства.

Внедрение ЕК АСУ ФР позволяет обеспечить прозрачность финансовых потоков от структурной единицы до всего предприятия. Для решения этой задачи требуются структурные и методологические преобразования, ведущие к типизации и унификации рабочих мест и хозяйственных операций.

Развитие системы ЕК АСУФР позволяет обеспечить эффективное управление финансовыми и иными ресурсами отрасли на всех уровнях системы управления. Необходимо отметить, что создание и развитие ЕК АСУФР в условиях проведения структурной реформы — задача нескольких лет. При этом на каждом из этапов создаваемые и внедряемые функциональные подсистемы должны обеспечивать законченное решение для конкретных служб и подразделений, информационно и технологически совместимое с предыдущими и последующими разработками.

Единая архитектура, платформа и технологическая основа ЕК АСУФР позволит обеспечить оперативное автоматическое продвижение информации о состоянии всех функциональных подсистем, а также консолидацию информации на верхних уровнях управления в интересах поддержки оперативного принятия решений руководством РЖД.

Основой ЕК АСУ ФР является применение единого программно-технологического продукта, который реализует прикладные функции. Основными качествами SAP R/3 являются:

универсальность (применяемость на всех уровнях — сетевом. дорожном, структурном);

масштабируемость (адаптируемость к увеличению числа объектов управления и рабочих мест пользователей);

функциональная расширяемость (наращивание функциональности на каждом уровне для решения проблемы интеграции задач управления в рамках единого комплекса);

открытость (возможность выполнения доработки в прикладной области связанные с изменением законодательства и политики по управлению финансами);

интеграционность решений в рамках Комплексных Информационных Технологий «Маркетинг, Экономика, Финансы» (КИТ МЭФ);

функциональная закрытость (централизованное планирование и выполнение всех модификаций программно-технологического обеспечения ЕК АСУ ФР — «сверху — вниз» для ограничений возможности внесений в систему несанкционированных изменений и локальных изменений, вступающих в противоречия с общим ходом развития системы;

функциональная наращиваемость прикладной системы.

Основными модулями системы SAP R/3 для автоматизации управления финансовой деятельности являются:

F1 — финансовая бухгалтерия;

СО — контролинг;

TR — финансовый менеджмент;

РМ — техническое обслуживание и ремонт оборудования;

АМ — учет основных средств;

IM — управление инвестициями;

PS — система проектов;

ММ — управление материальными потоками;

SD — объект;

EIS — информационно-аналитическая система для руководителя.

В ходе изменения и развития ЕК АУС ФР последовательное расширение функциональности системы управления обеспечивается подключением дополнительных модулей R/3 к общему ядру системы за счет широкого спектра интеграционных возможностей архитектуры R/3. Качество системы позволяет обеспечить максимальную направленность на поддержку бизнес — модулей предприятий и соответствующих бизнес — процессов.

Результатом внедрения и использования ЕК АСУ ФР на основе SAP R/3 является: повышение эффективности в сфере отчетности и управления, централизация управления данными и их обработка в режиме реального времени, оперативный и надежный доступ к корпоративным данным, максимальное соответствие требованиям комплексного управления деятельностью предприятия.

Совокупность информационных систем железнодорожной отрасли представляет собой на сегодняшний день обширное множество существенным образом отличающихся друг от друга программно-технических систем.

Составляющие элементы информационных систем различаются по:

назначению и функциональности;

архитектурным принципам построения;

используемым программным и инструментальным средствам;

времени создания и сроку эксплуатации.

Решая задачу объединения информационных систем отрасли в единый комплекс информационно-управляющих систем, следует опираться на сформировавшиеся в последние годы фундаментальные тенденции развития информационных технологий, в том числе интернет-технологий, а также специальных технологий интеграции информационных систем. В самом общем виде стратегия построения единого комплекса информационно-управляющих систем отрасли может быть представлена следующими тремя шагами:

выделение ключевых компонент рассматриваемого комплекса;

выбор компоненты, вокруг которой буде осуществляться интеграция других компонент;

выбор организационных механизмов и технологического инструментария интеграции.

Принимая во внимание представленные выше приоритеты финансово-экономического характера в построении информационно-управляющих систем в сфере финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РЖД», в качестве основы для интеграции других составляющих отраслевого комплекса информационно-управляющих систем позиционируется ЕК АСУФР — единая корпоративная автоматизированная система управления финансами и ресурсами.

Принципиальная схема, определяющая место и роль ЕК АСУФР в общей программе информатизации, отражает выделение трех основных сфер автоматизации хозяйственной деятельности ОАО «РЖД»:

Управление финансово-экономической деятельностью (ЕК АСУФР);

Управление расчетами с пользователями услуг РЖД и поставщиками

Единая электронная торговая площадка (ЕЭТП);

Управление перевозочным процессом (АСУ ПП)

Каждая из этих информационно-управляющих систем, взаимодействует с внешними по отношению к РЖД системами, а именно: ЕК АСУФР — с платежной системой, ЕЭТП — с АСУ экспедиторов, транспортных компаний, грузовладельцев, поставщиков товаров и услуг и т.п.; АСУПП — с технологическими производственными системами и системами автоматики и телемеханики РЖД. Исходные данные, формируемые в системах ЕЭТП, АСУПП, формирующие финансово-экономические результаты деятельности РЖД, доходную и расходную части бюджета передаются в ЕК АСУФР один раз в сутки. В обратном направлении передается информация о планово-экономических показателях, нормативах, лимитах и пр.

Все эти системы имеют в своем составе хранилища данных, обеспечивающие хранение и выдачу актуальной оперативной и согласующейся друг с другом информации по кругу решаемых задач. Однако для целей стратегического управления, долгосрочного планирования, комплексной оценки крупных инвестиционных проектов, прогнозирования должно быть создано корпоративное хранилище данных, которое не только аккумулирует агрегированную информацию из указанных трех информационно-управляющих систем за значительный период времени, но и накапливает необходимую для моделирования и прогноза информацию из внешних источников.

Согласованная, актуальная, оперативная информация указанных информационно-управляющих систем и корпоративного хранилища данных замкнута на высшее руководство корпорации, ТОР-менеджмент непосредственно или при необходимости через специальные аналитические группы, что максимально способствует принятию своевременных и адекватных решений.

Таким образом, перспективная программа информатизации ОАО «РЖД» должна включать в себя три основных направления развития интегрированных информационно-управляющих систем:

направление, связанное с развитием корпоративного хранилища данных;

прогноза и анализа информации;

направление, связанное с инфраструктурой программы информатизации, включая вопросы экономической и информационной безопасности.

ЕК АСУ ФР — базовое технологическое достижение экономики и она является обязательными элементом внутренней инфраструктуры предприятия. Использование ЕК АСУ ФР сфокусировано исключительно на внутренних процессах предприятия, и на данном этапе своего распространения переходит от решения по преимуществу учетных задач к решению задач управления. Поскольку конкурентное преимущество определяется созданием и доставкой покупательской ценностью, текущая модель R/3 не достаточна. Более глубокая разработка и внедрение информационных систем структурных подразделений и автоматизированной системы бюджетного управления использующих информацию из транзакционных систем, обеспечит наибольшую эффективность инвестиций, произведенных в ЕК АСУ ФР.

Суть инвестирования, с точки зрения инвестора (владельца капитала), заключается в отказе от получения прибыли «сегодня» во имя прибыли «завтра». Соответственно, для принятия решения о долгосрочном вложении капитала необходимо располагать информацией, в той или иной степени подтверждающей два основополагающих предположения:

1. вложенные средства должны быть полностью возмещены;

2. прибыль, полученная в результате данной операции, должна быть достаточна велика, чтобы компенсировать временный отказ от использования средств, а также риск, возникающий в силу неопределённости конечного результата.

Таким образом, проблема принятия решения об инвестициях состоит в оценке плана предполагаемого развития событий с точки зрения того, насколько содержание плана и вероятные последствия его осуществления соответствуют ожидаемому результату. В самом общем смысле, инвестиционным проектом называется план или программа вложения капитала с целью последующего получения прибыли.

Для анализа инвестиционных проектов применяются следующие программные продукты: «Рroject expert», «Audit expert», «Alt invest».

Система «Рroject expert» позволяет решать задачи проектирования развития бизнеса, анализа рисков и эффективности инвестиционных проектов предприятий самого разного профиля, отраслевой принадлежности и масштабов деятельности на основе построения финансовой модели их функционирования с учётом изменяющегося экономического окружения. С её помощью можно создавать проекты любой сложности — от расчёта окупаемости нового оборудования до оценки эффективности диверсификации деятельности предприятия.

Система «Аudit expert» позволяет привести данные отечественной бухгалтерской отчётности за разные периоды времени к единому виду, на основании данных бухгалтерских отчётов получить аналитический баланс и отчёт о прибылях и убытках, а также 20 основных финансовых показателей, характеризующих ликвидность, платёжеспособность, рентабельность и деловую активность предприятия. «Аudit expert» также позволяет провести переоценку различных статей активов и пассивов баланса для проведения финансового анализа по реальным данным.

Для экспресс-анализа инвестиционных проектов предназначен также программный продукт «Альт-Инвест-Прим», который и использовали для оценки нашего инвестиционного проекта. При комплексном анализе коммерческой состоятельности инвестиционных проектов рекомендуется использование программного продукта «Альт-Инвест». Работа с программным продуктом осуществляется в среде Windows с использованием программного продукта MICROSOFT Excel версий 4.0 (5.0).

Система «Альт-Инвест-Прим» реализована в пакете Excel 4.0 в виде так называемой рабочей книги. В ее состав входят две группы файлов: рабочие и информационные. Рабочая группа включает в себя табличный файл, файлы диаграмм и файл макросов. Информационным являются файлы «read me», registration и «ALT software information». В системе предусмотрена автоматизация некоторых элементов работы средствами макросов.

«Альт-Инвест-Прим» предназначен для оценки состоятельности инвестиционных проектов — на действующем предприятии, и «проектов с нуля» и используется при подготовке ТЭО и бизнес-планов строительства новых объектов и модернизации существующих фондов, проектов снижения затрат и выпуска нового вида продукции.

Программа позволяет:

моделировать отдельно проект, получая набор показателей его эффективности — срока окупаемости, чистой текущей стоимости проекта (NPV), внутренней нормы прибыли (IRR), рентабельности инвестиций (NPVR), максимальной процентной ставки по кредиту, которая может быть выплачена проектом и проектом с учетом потоков предприятия; Расчет показателей осуществляется с учетом и без учета схемы финансирования (для всех участников, для акционеров);

строить укрупненный финансовый план действующего предприятия; оценивать общие результаты деятельности предприятия с учетом проекта — то есть моделировать расчетный счет и схему финансирования проекта и предприятия;

проводить оценку бюджетной эффективности проекта, сформировать график финансирования проекта;

корректно описать инвестиционную идею: реализацию на внутреннем и внешнем рынке (с учетом НДС, акцизов, пошлин), структуру и

величину производственных затрат, приобретаемые и ранее осуществленные капитальные вложения (постоянные активы, монтажные работы, расходы будущих периодов), особенности приобретения исходного сырья и отгрузки готовой продукции;

спрогнозировать различные варианты развития проекта;

учесть важные нюансы, которые не были учтены при первоначальной проработке идеи.

подготовить бизнес-план для руководства организации, кредитующей организации, инвесторов с учетом их требований: методики расчетов, представления итоговых данных;

Основная цель версии «Альт-Инвест-Прим» 4.0 — обеспечение корректного и максимально удобного расчета проектов, в том числе реализуемых на действующем предприятии. При создании новой версии мы не только расширили функциональные возможности программы, но и дополнили методическое сопровождение, способствующее глубокому проникновению в предметную область бизнес-планирования и оценки проектов на действующем предприятии.

Программный продукт Альт-Инвест предназначен для подготовки, анализа и оптимизации инвестиционных проектов различных отраслей, масштабов и направленности.

С помощью Альт-Инвест возможно эффективно и корректно решить такие задачи, как:

подготовка финансовых разделов ТЭО и бизнес-планов;

моделирование и оптимизация схемы осуществления проекта;

проведение экспертизы инвестиционных проектов;

ранжирование инвестиционных проектов;

программа применима для моделирования и анализа инвестиционных проектов различных отраслей, а также различной направленности (модернизация, строительство новых объектов, появление нового вида услуг и т.д.).

Программа позволяет провести оценку проекта с трех основных точек зрения:

эффективность инвестиций;

финансовая состоятельность;

риск осуществления проекта.

Исходная информация, необходимая для выполнения расчетов:

доходы проекта (выручка от реализации);

текущие затраты;

инвестиционные затраты;

источники финансирования;

описание экономического окружения.

Методика расчетов, реализованная в программном продукте «Альт-Инвест», соответствует рекомендациям ЮНИДО и других международных организаций. Материалы, разработанные с ее использованием, без замечаний принимались к рассмотрению ЕБРР, US AID, EximBank США.

Программа позволяет:

ускорить и упростить процесс получения прогнозов развития финансовой ситуации на предприятии (в организации);

иметь подготовленные на единой методологической основе варианты последствий управленческих решений;

оптимизировать процесс обработки и получения необходимой финансовой информации.

Альт-Инвест — это открытый программный продукт. Открытость программы означает, что пользователь имеет возможность:

выбирать и задавать необходимую структуру описания исходных данных для расчетов;

просмотреть алгоритм выполнения расчетов;

скорректировать заложенный алгоритм расчетов, исходя из специфики конкретного проекта (предприятия);

дополнить программу новыми табличными формами и показателями.

Добавленные пользователем таблицы и показатели становятся равноправными элементами модели, на них распространяются все сервисные возможности программы

При необходимости может быть установлен режим защиты расчетных формул от изменений.

Гибкость, открытость и исключительные возможности для адаптации позволяют эксперту-аналитику создать на базе программы «Альт-Инвест» уникальную модель конкретного инвестиционного проекта и смоделировать его поведение в различных условиях, в соответствии с различными сценариями.

Использование комплекса компьютерных моделей позволит формировать единую стратегию финансового управления на предприятии и является стимулом к формированию аналитической службы предприятия как единого законченного подразделения.

Программный продукт «Альт-Инвест-Прим» дает пользователю возможность выполнить предварительную оценку коммерческой состоятельности проекта, используя минимум исходной информации. «Альт-Инвест-Прим» моделирует проект, а также, исходя из фактического баланса предприятия, строит финансовый план действующего предприятия. Специалист имеет возможность оценить экономическую привлекательность проекта, а также видеть и оценивать общие финансовые результаты по предприятию и проекту.

Основные отличия «Альт-Инвест-Прим» от «Альт-Инвест»: более укрупненное описание исходной информации, расчет в постоянных ценах с использованием одной валюты. При отсутствии уникальных условий реализации проекта погрешность результатов экспресс-оценки относительно детальной оценки составляет 5,5-10%.

Результатом работы с помощью «Альт-Инвест-Прим» является: получение базовых форм финансовой оценки проекта; расчет коэффициентов, характеризующих финансовую состоятельность проекта; определение величины чистой текущей стоимости проекта, внутренней нормы прибыли, срока окупаемости и других показателей эффективности инвестиций; анализ чувствительности проекта к изменению основных параметров; моделирование поведения проекта при использовании любой схемы финансирования.

В дальнейшем, после того как инвестиционный проект начнёт реализовываться, появится необходимость внедрения современных организационно-управленческих технологий, основой которых являются информационные технологии. Информационные технологии и раньше применялись для решения организационно-экономических задач управления предприятие [26].

Заключение

В данном дипломном проекте проведено исследование возможности инвестирования дальнейшей реконструкции вокзала станции Самара.

Целью исследования состояла в том, чтобы выбрать наиболее эффективный вариант вложения инвестиций в дальнейшую реконструкцию вокзала станции Самара. Сущность заключается в выполнении необходимого перечня работ по достройке технологических помещений вокзала станции Самара, достройки вокзала в соответствии с проектом, создании объектов инфраструктуры общего пользования (в том числе дополнительные КДО (комната дополнительного отдыха), КМиР (комната матери и ребенка), расширение сервисных услуг по бронированию билетов, доставка билетов на дом, кассы по обслуживанию инвалидов-колясочников и пассажиров с детьми, туалетные комнаты и т.д.) и совершенствование в обслуживании пассажиров.

Стоимость предстоящих работ была оценена 1362590000 рублей. Для того чтобы осуществить эти работы Куйбышевская железная дорога не обладает такой суммой, поэтому были рассмотрены варианты осуществления проекта в виде приглашения соинвестора (на конкурсной основе), также рассматривается вариант кредита в банке.

Реализация проекта рассчитана на 8 лет. Соинвестором была приглашена группа компаний «Восток», которая берет на себя 92,4 % инвестиционных затрат, остальные затраты возмещает Куйбышевская железная дорога. Вариант с возможным банковским кредитом (8 % годовых) является не эффективным, так как это связано с большими переплатами, которые железная дорога не сможет осуществить.

Привлекая соинвесторов, железная дорога может рассчитывать в дальнейшем на доходы, получаемые от увеличения пассажиропотока, от дополнительных поступлений денежных средств, от эксплуатации инфраструктуры вокзала и т.д. Таким образом, инвестиционный проект по совместному вложению средств будет наиболее эффективным.

Так, прибыль Куйбышевской железной дороге будет поступать, уже начиная с 2007г., возрастая в общем объеме вплоть до окончания строительства и далее. Прибыль соинвестора будет значительно больше в соответствии с вложенным капиталом.

Список используемой литературы

Астаманюк В.Г. Гражданская оборона / Под ред.Д.И. Михайлина — М.: Высшая школа, 1986. — 207 с.

Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. — М.: ВУЗ-ЮНИТИ, 1996.

Безопасность жизнедеятельности. Безопасность технологических процессов и производств (Охрана труда): Учеб. пособие для вузов / П.П. Кукин, В.Л. Лапин, Е.А. Подгорных и др. — М.: Высш. школа, 1999. — 318с.

Бочаров В.В. Инвестиции. — СПб.: Питер, 2007. — 176 с.: ил. — (Серия «Завтра экзамен»)

ГОСТ 12.1.030.0-91 ССБТ. Электробезопасность. Защитное заземление, зануление. — М.: Госстандарт, 1991.

ГОСТ 12.1.012-90 ССБТ. Вибрационная безопасность. Общие требования. — М.: Госстандарт, 1990.

ГОСТ Р 50923-96 Дисплеи. Рабочее место оператора. Общие эргономические требования и требования к производственной среде. Методы измерения. — М.: Госстандарт, 1996.

ГОСТ Р 50948-96 Средства отображения информации индивидуального пользования. Общие эргономические требования и требования безопасности. — М.: Госстандарт, 1996.

Гражданская оборона на железнодорожном транспорте / Под ред.В.А. Волкова и Г.Т. Ильина — М.: Транспорт, 1987. — 272с.

Железнодорожный транспорт: ежемесячный научно-теоретический технико-экономический журнал, №12, 2006.

Закон Самарской области «Об инвестициях и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Самарской области» от 16.03.06. №19-ГД.

Закон Самарской области «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области» от 25.11.03. №98-ГД.

Закон Самарской области «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет» от 07.11.05. №187-ГД.

Инженерные расчеты системы безопасности труда и промышленной экологии / Под ред. А.Ф. Борисова. — Н. Новгород: Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет, 2000.

Инвестиции: учебное пособие / М.В. Чиненов и др.; под ред. М.В. Чиненова. — М.: КНОРУС, 2007. — 248 с.

Карта аттестации №5, №7, №36, №37/1 условий труда работников вокзала станции Самара — структурного подразделения Куйбышевского филиала ОАО «РЖД», 2006.

Маслов Н.Н., Коробов Ю.М. Охрана окружающей среды на железнодорожном транспорте: Учеб. для вузов. М.: Транспорт, 1997.

«Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов на ж/д транспорте».М., 1998. Утверждены Указанием МПС России от 31.08.1998, №в — 1024ц.

Охрана окружающей среды и экологическая безопасность на железнодорожном транспорте: Учеб. пособие / Под ред. проф. Зубрева Н.И., Шарповой Н.А. — М.: УМК МПС России, 1999. — 592с.

Охрана труда. Учебно — методическое пособие для руководителей, специалистов предприятий, организаций, учреждений. — М.: ИИКЦ Эльф-М, 1997. — 256с.

Положение об оценке условий труда на рабочих местах на предприятиях и в организациях МПС РФ от 01.11.98, №3473 Ц.

Положение о порядке проведения аттестации рабочих мест по условиям труда МПС РФ от 14.03.97, №12.

Постановление РФ «О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций» от 30.09.04. №504.

Расчет естественного освещения производственных помещений. Методические указания к выполнению раздела дипломного проекта для студентов всех специальностей / составитель Е.А. Скачкова. — Самара: СамГАПС, 2006. — 13 с.

СанПиН 2.2.2.540-96 Гигиенические требования к ручным инструментам и организации работ. — М.: Минздрав России, 1996.

Система управления ресурсами предприятия (ЕК АСУ ФР): Методические указания по выполнению раздела дипломного проекта «Информационные технологии на базе SAP R/3» по специальности 080502 Экономика и управление на предприятии (ж. д. транспорт) для студентов дневной и заочной форм обучения. — Самара: СамГАПС, 2004 г. — 12с.

Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. — М.: Зерцало, 1998. — 272 с.

Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99. №39-ФЗ.

Федеральный закон РФ «Об основах охраны труда в РФ» от 17.07.1999 №181 — ФЗ.

Экономика железных дорог: журнал для руководителей и финансово-экономических работников. №1, 2007.

Ященков Л.Н., Соболев Б.Н. Методика оценки радиационной обстановки. — М.: Изд-во МЭИ, 1991. — 40с.

Курсовая работа: Современный финансовый кризис

Posted on 19.07.2017 by admin

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Финансы и кредит

Курсовая работа

по финансам:

на тему:

«Современный финансовый кризис»

2010 г.

Содержание

Введение

Глава 1. Финансовая система США

1.1 Финансовая система США

1.2 Роль США в мировой финансовой системе

Глава 2 Современный финансовый кризис

2.1 Суть финансового кризиса и причины его возникновения

2.2 Последствия современного финансового кризиса и пути выхода из него

заключение

Список использованной литературы

финансовая мировая экономика рецессия

Введение

Наиболее актуальной темой финансового мира за последние годы стала проблема финансового кризиса, последствия которого не могут определить многие специалисты. По мнению одних, мировой финансовый кризис будет медленно усугубляться, разрастаться и, в течение ближайших нескольких лет, может принять значительные масштабы; другие в нем видят возможность нового экономического толчка, построение новой финансовой системы мира.

Америку большинство экономистов сегодня считают виновницей финансового кризиса. По мнению экспертов, причина кроется в ипотечном кризисе, возникшем в США вследствие безудержного стремления банков выдать как можно больше жилищных кредитов и получить тем самым огромную прибыль.

В силу особой роли США в мировой экономике современный финансовый кризис отозвался финансовой «болью» всему миру, и России в том числе.

2008-2009 гг. могут войти в экономическую историю России благодаря возникшему кризису и множеству сопутствующих ему негативных последствий. Сложившаяся в стране ситуация не дает покоя ни правительственному аппарату, ни рядовым гражданам. А пути выхода из мирового финансового кризиса можно определить только посредством макросистемных решений, а также для этого требуются согласованные действия всех ведущих стран мира, включая и нашу страну.

Исходя из выше сказанного, целью данной работы является рассмотрение проблемы современного финансового кризиса, в том числе определение основных причин и последствий.

Цель работы обусловила постановку следующих задач:

Рассмотреть особенностей финансовой системы США;

Определить роль США в мировой финансовой системе;

Проследить хронологию развития современного финансового кризиса, а также определить причины его возникновения;

Рассмотреть различные точки зрения на возможные последствия современного финансового кризиса, пути выхода из него.

Первая глава работы посвящена финансовой системе Соединенных Штатов Америки, поскольку впервые о финансовом кризисе заговорили в сентябре 2008 года, когда средства массовой информации начали освещать банкротство одного за другим банков США.

Особое значение принимает роль Соединенных Штатов Америки в мировой финансовой системе. Поэтому также в первой главе будет уделено внимание вопросу о взаимосвязи экономик мира, насколько экономика США влияет на экономические процессы в других государствах.

Определение основных особенностей финансовой системы США, позволит дать характерные черты современного финансового кризиса. Данному вопросу будет уделено внимание во второй главе работы.

Для определения основных причин финансового кризиса, необходимо проследить хронологию развития событий. Это позволит не только выявить причины кризиса, но и предугадать возможные последствия.

В заключение работы будут даны ответы на все поставленные задачи, а также автором будет сделана попытка определить пути выходы из современного финансового кризиса.

Глава 1 финансовая система сша

В данной главе рассмотрены следующие вопросы. Во-первых, финансовая система Соединенных Штатов Америки. Здесь уделено внимание основным особенностям финансовой системы США, центральному банку, ипотечному кредитованию.

Во-вторых, особую роль в мировой экономике играет именно экономика США, поэтому одним из важнейших вопросов является зависимость мировых финансовых систем от финансовой системы рассматриваемого государства.

Финансовая система США

Финансовая система США состоит из государственных федеральных и иных органов власти и управления, финансовых и административных ведомств и учреждений, частных банков и корпораций, осуществляющих как внутренние, так и международные финансовые операции.

Государственный бюджет занимает важнейшее место в общей структуре финансовой системы любой страны с точки зрения воздействия государства на состояние финансов, хозяйственную конъюнктуру, характер и направления экономической политики правительства. Роль бюджета очевидна уже в силу колоссальных размеров государственных расходов, которые оказывают влияние на состояние экономики и финансов, деятельность производственных и торговых фирм, реализующих государственные заказы, банки и иные финансовые учреждения, обслуживающие бюджетные программы правительств.

В финансовой системе США (как и многих других развитых стран), банки играют повышенную роль. В соответствии с Законом Гласа Сигала банки разделены на коммерческие и инвестиционные.

Особую роль играет Центральный банк страны – Федеральная резервная система (ФРС). Роль ФРС непрерывно повышается по мере возрастания макроэкономической ответственности американского правительства в течение всех послевоенных десятилетий, в том числе и в 90е годы. Однако ФРС лишь частично ответственна за надзор за банками и делит эту функцию с особыми федеральными и штатными органами контроля.

Федеральная резервная система США – это, во-первых, Центральный банк страны, во-вторых, банк для банкиров и, в-третьих, банк американского правительства. Известно, что любой центральный банк страны имеет одну важнейшую функцию: он осуществляет контроль за денежной массой и кредитом в экономике. Это относится и к ФРС. Если экономическая активность ухудшается, и занятость работников сокращается, ФРС будет пытаться увеличить денежную массу и кредит, стремясь повысить деловую активность. Но если расходы при этом становятся угрожающе избыточными, в результате чего растут цены и появляется много свободных рабочих мест, тогда ФРС стремится использовать все свои возможности в целях сокращения денежной массы и кредита.

Некоторые специалисты рассматривают ФРС в качестве образца для центральных банков других стран. Закон о ФРС США был принят в 1913 г. Конгрессом. С тех пор ФРС претерпела значительные изменения, а ее роль стала огромной. Крупные реформы были проведены в 1933 и 1935 гг. в период Великой депрессии, когда президент Рузвельт «социализировал» американский капитализм. Тогда же был создан Совет управляющих ФРС, который впоследствии и сосредоточил в своих руках управление рычагами кредитно-денежной политики, т.е. операциями на открытом рынке, регулирование учетных ставок и контроль за резервными требованиями.

Совет управляющих ФРС устанавливает также основное направление политики в отношении платежного баланса. Кроме того, наряду с другими федеральными ведомствами, регулирующими банковскую деятельность. Совет устанавливает основные принципы надзора и контроля над коммерческими банками и их деятельностью.

Федеральная резервная система состоит из 12 региональных федеральных резервных банков. При осуществлении своей политики Совет управляющих ФРС опирается на эти банки. Однако общее направление политики по всей кредитно-банковской системе определяет именно Совет управляющих. Он осуществляет регулярные проверки резервных банков и их отделений в целях контроля за проведением политики в нужном направлении.

Федеральные резервные банки осуществляют чеково-кассовые операции внутри ФРС, что обеспечивает эффективное осуществление расчетов между округами и внутри их. Эти банки осуществляют надзор за выполнением решений и предписаний ФРС и изучают экономическую ситуацию в своих округах. Они предоставляют Совету управляющих оперативные и аналитические материалы по каждому из 12 округов и тем самым обеспечивают руководящее звено ФРС материалами об экономическом положении в стране.

На кредитно-денежной политике ФРС отразился Закон 1978 г. «О полной занятости и сбалансированном росте», иногда называемый законом Хэмфри Хокинса. В основу этого Закона положена концепция, что со временем темп инфляции совпадает с темпами роста денег и кредита, а необходимым условием понижения инфляции является снижение отмечаемого роста денежной массы и объемов кредитования. Устойчивость цен обеспечивается ростом денежной массы и объемов кредитования, близких к росту потенциального объема производства.

В указанном Законе кредитно-денежная политика рассматривается в масштабе всей страны (на макроуровне), тем самым подразумевается, что достижение эффективной кредитно-денежной политики по отдельным отраслям экономики или регионам невозможно.

Огромную роль в финансово-экономическом мире США играют коммерческие банки, число которых в начале 2000 г. превысило 12 тыс. Главным финансовым центром остается Нью-Йорк, в котором размещаются штаб-квартиры наиболее крупных банков, имеющих глобальные сети. Деятельность большинства менее крупных из них (от Нью-Йорка, Калифорнии, Техаса до Мичигана и Арканзаса) распространяется на глубинку.

Помимо коммерческих банков финансовые институты США включают: депозитные учреждения (сберегательные и кредитные организации), страховые компании (по страхованию жизни, имущества), пенсионные фонды, другие учреждения (инвестиционные корпорации, взаимные фонды).

Эти институты имеют важнейшее значение, поскольку на них приходится более 40% финансовых активов, которые направляются на производственные цели. Они при этом играют ключевую роль на рынке краткосрочного капитала.

В финансовой системе большую роль играют инвестиционные банки-корпорации, обеспечивающие хозяйствующих агентов кредитными ресурсами для инвестиционной деятельности. Инвестиционные банки концентрируют огромную финансовую мощь, которая используется как в целях влияния на собственно американскую экономическую конъюнктуру, так и в осуществлении крупных международных финансовых операций.

В США существуют хорошо развитые долгосрочные и краткосрочные рынки капитала. Рынок долгосрочного ссудного капитала включает: рынок государственных бумаг (фондовая биржа), рынки промышленных, иностранных и государственных облигаций, ипотечный рынок, потребительский кредит.

Краткосрочный рынок включает такие рынки, как денежный (рынок краткосрочного капитала), валютный, финансовый по сделкам на срок (рынок опционов), фьючерсный, своповый.

Рынок ценных бумаг, или фондовый рынок, — это наиболее чувствительная сфера свободного рынка (рыночной экономики), которая отражает глубинные процессы, происходящие в национальных экономиках (и в мировой экономике). Глобальная интеграция финансов и денежных потоков, реализующихся в мировых финансовых центрах, делает особенно ощутимыми колебания финансово-экономической конъюнктуры. Любые сбои в самых отдаленных региональных звеньях мировой экономики, включенных в единые структуры глобальной системы международного производства и финансов, немедленно отражаются, с большей или меньшей силой, в основных финансовых центрах.

США обладают крупнейшим в мире рынком капитала, объем которого, если судить по общей сумме задолженности по ценным бумагам в условиях стабильно действующей экономики, включая акции и обязательства, составил более 20 трлн. долл. в 1998 г. Для решения задач поддержания и увеличения долгосрочных накоплений реального капитала требуются эффективные финансовые институты, крупные объемы сбережений, растущий спрос на капиталовложения в производство, землю, услуги, науку и т.д.

Все крупнейшие инвестиционные банки, такие, как «Соломон бразерс» (Solomon Brothers), «Мэрилл Линч» (Merrill Lynch), «Голдмен Сакс» (Goldman Sachs), «Шеарсон Леман» (Shearson Lehman), «Ферст Бостон» (First Boston) и «Морган Стэнли» (Morgan Stanley), осуществляли и осуществляют в настоящее время финансовые операции в НьюЙорке, гарантируя размещение ценных бумаг на первичном рынке, а также действуя как брокеры для клиентов на вторичном рынке. Как дилеры они торгуют ценными бумагами за свой счет. Рост притока иностранного капитала стимулировал открытие иностранных отделений и филиалов в Нью-Йорке. Большинство из них представляют Великобританию, Западную Европу и Японию, а также некоторые азиатские, арабские и латиноамериканские страны.

Активность рынка капитала в США определяется и тем фактом, что финансовые учреждения распределяют новые выпуски облигаций по более низкой по сравнению с другими иностранными рынками цене, что выгодно для покупателей, а это стимулирует продажи.

Второй крупнейший сектор рынка капитала – ипотечный рынок (вторичный рынок закладных), соответствующий более 70% ВНП в начале 2000-х годов. Закладные по жилью соответствуют большей части непогашенного долга, хотя правительственные агентства типа Государственной национальной ассоциации ипотечного кредита и др. выпустили огромное количество ценных бумаг, обеспеченных закладными.

Третьим крупнейшим заемщиком является Государственное казначейство, роль которого выполняет Министерство финансов США. Начиная с 1983 г. Казначейство увеличило объем своих заимствований, являющихся источником постоянного беспокойства многих экономистов. Причины беспокойства — вытеснение заемщиков частного сектора государственными расходами и возможность инфляционных эффектов.

Огромный объем внутреннего государственного долга не может не влиять на стоимость американского доллара в целом и на рынки акций и облигаций в частности.

Заграничные облигации, так называемые yankee bonds (долларовые облигации, выпущенные иностранцами в Нью-Йорке), выпускаются в ряде стран, в частности канадскими провинциальными правительствами и Европейским инвестиционным банком. Развивающиеся страны имеют ограниченный доступ на Нью-Йоркский рынок капитала из-за строгих требований Комиссии по ценным бумагам и биржам к предоставлению компаниями сведений о своей деятельности и рейтингов агентств кредитной информации (рейтинговых компаний Moody и Standard and Poor), так же как Россия и другие члены СНГ, страны Восточной Европы и Прибалтики.

Внутренний денежный рынок США также является крупнейшим в мире, составляя более 40% ВНП. Как правило, ликвидность краткосрочного рынка (выпуск большого числа депозитных сертификатов для финансирования ссуд производственным и иным фирмам), необходима для обеспечения экономического роста, которому противопоказано такое понятие, как «дефицит средств».

Тенденция роста выпуска казначейских векселей и ценных бумаг правительственных организаций отражает увеличение государственного дефицитного финансирования (то есть операции правительства осуществляются за счет размещения новых государственных обязательств). В этом смысле рынок федеральных резервных фондов является уникальным краткосрочным денежным рынком США. В основном это рынок, где коммерческие банки ссужают и заимствуют излишние резервные фонды, хранимые как депозиты в банках ФРС.

Нью-Йоркский денежный рынок используется крупнейшими банками, корпорациями и другими организациями для повышения ликвидности в краткосрочных операциях. Нью-Йоркский банк ФРС занимает стратегические позиции в проведении операций на открытом рынке, являющихся базой кредитно-денежной политики США и непосредственно воздействующих на ликвидность денежного рынка.

Нью-Йорк – один из трех крупнейших валютных рынков мира. Он объединен с валютными рынками в других странах и мировым рынком и включает коммерческие сделки «банк-клиент» в рамках розничного сектора и «банк-банк» (оптовый межбанковский сектор), помимо этого прямые сделки или сделки через брокеров и операции ФРС с иностранной валютой: валютные интервенции, валютные свопы, сделки с международными финансовыми организациями.

Организация эффективного контроля над движением ссудного капитала чрезвычайно сложна, она является следствием потребностей экономики и большого исторического опыта. В США механизм контроля состоит из следующих звеньев, органов и элементов:

законодательных актов и постановлений Конгресса;

институционального обеспечения (система федеральных законов, осуществляющих общий надзор над деятельностью бирж);

механизм саморегулирования рынка ценных бумаг (со стороны самих биржевиков);

апробированной методики вмешательства государства в деятельность фиктивного сектора экономики.

Центром финансовых операций в США является Нью-Йорк с его биржевым сердцем – Нью-Йоркской фондовой биржей (NYSE); вторая по величине биржа – Американская фондовая (ASE) – также находится в Нью-Йорке. В Америке кроме них действуют еще 8 региональных фондовых бирж: Чикагская, Филадельфийская, Тихоокеанская, Калифорнийская, Бостонская, биржа Среднего Запада в Цинцинатти, биржи в Спокане и СолтЛэйк Сити. Роль этих региональных бирж непрерывно возрастает, и они все в большей степени специализируются на торговле специфическими финансовыми инструментами, например на опционной и фьючерсной торговле (Чикагская, Филадельфийская и Тихоокеанская биржи).

Динамичное развитие рынка ценных бумаг в США явилось одним из главных факторов индустриального роста страны.

Регулирование рынка ценных бумаг в США осуществляется в основном 7 контролирующими органами, 4 из которых – федеральные, по 3 органа в каждом из штатов, которые организуют всестороннюю систему государственного контроля, способствующую одновременно эффективной деятельности различных сегментов финансового рынка, в том числе фондового.

Любая американская компания, выпускающая ценные бумаги, обязана выполнять требования федерального законодательства и законы штата, где она занимается операциями.

Иностранные фирмы регистрируют свои ценные бумаги в США в форме американских депозитарных квитанций (АДК); иностранные юридические физические лица (инвесторы) владеют значительной долей ценных бумаг казначейства США и промышленных облигаций, а иностранные заемщики выпускают в США заграничные (как правило, недолларовые) облигации.

Регулирование рынка ценных бумаг на уровне штатов также развивалось исторически. Власти многих штатов приняли законодательные акты, получившие название законов «синего неба» (Blue sky laws). Эти законы предназначались для защиты интересов инвесторов от недобросовестных дилеров, готовых продавать любые не обеспеченные реальными активами акции, стоящие, как говорят американцы, не больше «кусочка синего неба».

В настоящее время на уровне штатов действуют следующие регулирующие институты:

комиссия по ценным бумагам штата;

комиссия по корпорациям штата;

администрация секретаря штата.

Этим институтам вменяется в обязанность обеспечивать инвесторов всей необходимой информацией по вопросам капиталовложений в ценные бумаги. Отметим при этом, что законы штатов играют в регулировании этих вопросов значительно меньшую роль, нежели федеральные. Однако некоторые виды сделок, не входящие в юрисдикцию федерального уровня, относятся к компетенции штатов, например, сделки с ценными бумагами на недвижимость это исключительно важная сфера финансового рынка. К их же компетенции традиционно относятся регистрация и регулирование первичного рынка ценных бумаг.

Сложилось определенное разделение полномочий, сфер контроля и ответственности на рынке ценных бумаг США:

корпоративные выпуски относятся к компетенции SEK;

на рынке государственных обязательств главная роль принадлежит Казначейству и ФРС;

производными финансовыми инструментами кроме SEK занимается Комиссия по торговле на рынках срочных товарных сделок (CFTC).

Помимо этого отдельные биржевые операции, существенно влияющие на различные части финансового рынка, также контролируются ФРС. К примеру, величина маржевого покрытия законодательно фиксируется ФРС в общенациональном масштабе на достаточно высоком уровне. Цель этого исключить негативное влияние маржевых операций на кредитный рынок.

В США большое значение имеют операции с государственными ценными бумагами, то есть с обязательствами правительства, в системе кредитно-денежного регулирования экономики. Однако имеется одна существенная особенность: государственные ценные бумаги на рынках никогда не доминируют над частными, корпоративными (это правило касается и других развитых стран).

Предельно развитый вторичный рынок государственных ценных бумаг в США способствует успешному фискальному и монетарному регулированию экономики: весь дефицит госбюджета покрывается только за счет выпуска правительственных долговых обязательств, а операции ФРС на открытом рынке, внедренные с конца 30-х годов, позволяют постоянно корректировать размеры денежной массы.

Корпоративные бумаги представлены частными краткосрочными и долгосрочными обязательствами.

К краткосрочным обязательствам относятся коммерческие бумаги (commercial paper) и депозитные сертификаты (certificates of deposit). Коммерческие необеспеченные векселя частных фирм выпускаются на срок от 3 до 270 дней (средний срок обращения — 30-35 дней), поэтому их вторичный рынок ограничен. Размещением коммерческих бумаг занимаются инвестиционные банки, и доступ на этот рынок имеют лишь солидные компании, тесно связанные с такими банками. Депозитные сертификаты являются свидетельством, удостоверяющим внесение срочного депозита в кредитное учреждение. Они выпускаются крупными коммерческими банками, имеют купонную систему выплаты процентов, покупаются нефинансовыми корпорациями как средство для размещения временно свободных средств.

К долгосрочным ценным бумагам относятся акции и облигации. Различают простые, или обыкновенные, акции (ordinary, common stocks) и привилегированные (preference stocks). Простые акции при распределении прибыли, при участии в управлении, а также в случае распределения имущества при банкротстве имеют обыкновенные права. Привилегированные акции при получении дивиденда или разделе имущества предоставляют их владельцам определенные преимущества.

В структуре финансовых активов американских корпораций значительно возросла доля долга (облигационных займов). Первичным размещением бумаг занимаются инвестиционные банки. Вторичный оборот акций распадается на биржевой и внебиржевой. Каждая биржа устанавливает свои требования к приему ценных бумаг, но, как и раньше, эталоном строгости здесь выступает Нью-Йоркская фондовая биржа. С 1982 г. ее требования к компаниям-эмитентам ужесточились. Для допуска на биржу необходимо иметь годовой доход не менее 7 млн. долл.; рыночная цена акций, находящихся в собственности акционеров, должна составлять не менее 16 млн. долл.; стоимость имущества компании — не менее 16 млн. долл.

В результате развития информационных технологий возникла единая информационную сеть, объединившая все биржи и самую организованную часть внебиржевого оборота — биржу без торгового зала (NASDAQ).

В настоящее время престиж NASDAQ стал настолько высоким, что отдельные компании, даже достигнув показателей, удовлетворяющих требованиям NYSE, остаются в NASDAQ. Таким образом, в торговле акциями внебиржевой оборот дополняет биржевую торговлю и даже соперничает с ней.

Хотя высокий удельный вес акционерного капитала как источника финансирования хозяйства есть национальная особенность США, рынок акций уже давно не является главным сегментом фондового рынка. Облигации являются основным инструментом корпораций в плане мобилизации финансовых ресурсов на фондовом рынке.

С появлением новых типов выпусков, таких, как бескупонные облигации (zero coupon bonds) и бросовые облигации (Junk bonds), облигационный рынок начал меняться. Инвестирование в облигации стало утрачивать свою надежность. Регулярный процент по бескупонным облигациям сейчас не выплачивается, а это увеличивает риск. Однако по мере приближения срока погашения зерокупона происходит незримое начисление процента. Больший риск компенсируется большей доходностью. Это справедливо для инвестирования в бросовые («мусорные») облигации, имеющие самый низкий инвестиционный рейтинг. Именно поэтому американские брокеры заговорили о превращении облигационного рынка из «тихой заводи в казино».

Важнейшей особенностью американского облигационного рынка является его преимущественно внебиржевой характер, и оборот государственных ценных бумаг на 99% является внебиржевым. Растущая значимость внебиржевых рынков в современных условиях связана не только с их решающей ролью в первичном размещении ценных бумаг и в торговле долговыми инструментами.

В современной американской практике в структуре внебиржевого оборота принято выделять «третий» (third market) и «четвертый» (fourth market) рынки. «Третий» и «четвертый» рынки внебиржевые, ориентированные исключительно на институциональных инвесторов, и при этом они очень емкие. Тенденция к институционализации финансовых рынков прослеживалась в Америке довольно давно, в результате в настоящее время институциональные инвесторы владеют 1/3 всех ценных бумаг.

Современная товарная фьючерсная биржа стала универсальным (по составу объектов торгов) учреждением. Она сохраняет первоначальную товарную специализацию (сельскохозяйственную, нефтяную) и в то же время имеет секции валютных фьючерсов (драгметаллы и инвалюта), финансовых фьючерсов (процентные и индексные контракты), опционов.

Поскольку сделки с финансовыми контрактами значительно преобладают над срочной товарной торговлей, то разграничение товарных и фондовых бирж утрачивает смысл.

Радикальные сдвиги, которые произошли и продолжают происходить в движении ссудного капитала, в целом на финансовых рынках, способствовали нарастанию неустойчивости ситуаций на мировых, региональных и местных биржах. Переход в свое время к «плавающим» валютам увеличил вероятность валютных рисков. Отказ ФРС от регулирования процентных ставок требовал страхования тех рисков, которые были связаны с колебанием краткосрочных процентных ставок.

Американский опыт прошедшего десятилетия показывает, что в условиях динамичного, стабильного экономического роста крупного государства проблема внутреннего долга перестает быть актуальной.

Изменения в регулировании рынка государственных ценных бумаг (в частности, размещение подавляющей части обязательств среди небанковских инвесторов) позволили федеральному правительству ослабить воздействие бюджетных дефицитов на расширение денежного обращения. Рост государственного долга так и не привел к повышению рыночного процента. Не происходило и ухудшения условий финансирования частных капиталовложений. Увеличение государственных займов сочеталось с интенсивным расширением частных кредитных операций. Соответственно государственная задолженность перестала рассматриваться как приоритетная проблема экономической политики правительства США.

1.2 Роль Соединенных Штатов Америки в мировой финансовой системе

В настоящий момент состояние финансовой системы США и их международные финансовые позиции вызывают противоречивые оценки ученых и специалистов, политиков, а также широких слоев населения, как в самих Соединенных Штатах, так и в других странах. Эта противоречивость связана с характером перемен в международных экономических позициях США.

С позиции традиционных представлений можно заметить, что при очевидном экономическом превосходстве США над другими странами мира в финансовом положении этой страны сложились значительные отклонения от принятых критериев равновесия. Это неизбежно вызывает вопросы относительно обоснованности и устойчивости позиции Соединенных Штатов как мирового экономического лидера. Принимая как факт мировое лидерство США по экономическому потенциалу, достижениям в области научно-технического прогресса, финансовому могуществу и мировому влиянию, аналитики настороженно ожидали «внезапных» и сильных кризисных потрясений, способных мгновенно все переменить.

Эти опасения перед возможными кризисными тенденциями в американской финансовой системе имели определенные основания, вытекающие из процессов глобализации, меняющих облик мировой экономики.

Условия для формирования современного положения США в мировой экономике сложились в 1970-х годах, которые можно назвать переломным десятилетием. Этот период отмечен рядом крупных перемен в мировом экономическом развитии – процессы становления новой структуры международной торговли, перестройка мировой валютной системы, создание ямайской системы плавающих курсов валют, освобожденных от привязки к золоту.

Масштабные изменения происходили и в мировой финансовой сфере. В начале 1980-х годов происходило оформление международного финансового рынка как самостоятельной сферы, обладающей собственным потенциалом развития и оказывающей сильное влияние на национальные монетарные системы. Рынок евродолларов оказался ядром международного финансового рынка. Вокруг него стал формироваться рынок еврооблигаций, а также других активов, выраженных в иностранных валютах по отношению к странам, в которых они размещались и обращались.

Глубокие изменения, произошедшие в национальной экономике в эти годы, означали появление нового качества международного положения США. Изменился характер экономического превосходства Соединенных Штатов над их партнерами в группе развитых стран.

Положение экономики США как главного центра мирового экономического развития создает растущий рынок для американских партнеров. На протяжении последних двух десятилетий экономика Соединенных Штатов выступает главным локомотивом мирового хозяйственного роста.

Вследствие больших абсолютных размеров экономики США каждый процент ее прироста имеет весомое значение и сильно влияет на экономики других стран через механизмы международного экономического взаимодействия. Соединенные Штаты выступают главным центром мирового экономического развития, который через многочисленные связи с другими партнерами сильно влияет на характер развития их национальных экономик.

В торговых отношениях между Соединенными Штатами как лидирующей в мировой экономике страной и ее партнерами заложен важный фактор мирового экономического развития. Расширение объема и совершенствование структуры экспорта в США превратилось в самостоятельную задачу экономической политики ее партнеров, для которых торговля с Америкой стала не только средством получения валютной выручки. Американские партнеры стремятся также приблизиться к лидеру по уровню экономического развития и укрепления этого положения путем перехода в равное конкурентное партнерство.

Рост экономики США имеет ключевое значение для торговых партнеров Америки. Он расширяет чрезвычайно важный для них рынок сбыта широкого спектра товаров. Соединенным Штатам принадлежит крупнейшая доля в мировом валовом внутреннем продукте (ВВП), которая превышает 21% в последние годы. По этому показателю к США приближается только ЕС (более 18% в составе 15 стран).

Активная работа на американский рынок служит важным источником роста и прогресса экономики для многих стран мира и выступает для них эффективным воплощением модели догоняющего развития.

Торговые партнеры США на протяжении десятилетий принимают на себя задачу работы на американскую экономику и к настоящему времени превратились в постоянных поставщиков, обеспечивающих внушительную долю американского рынка товаров. Работа на американский рынок служит двигателем роста и прогресса их экономики: она подводит базу под растущие отрасли производства в этих государствах, заставляя их производить современную продукцию и участвовать в конкуренции с фирмами самой развитой страны мира.

В результате такого сотрудничества растет зависимость иностранных партнеров от экономики США и, конечно, увеличивается зависимость самой американской экономики от сотрудничества с другими странами. Актив торгового баланса партнеров, являющийся зеркальным отражением американского дефицита, служит для них источником финансирования выплаты доходов от иностранных инвестиций и вывоза капитала, в том числе и в США. Без этого актива они не могли бы наращивать экономику и сокращать разрыв в уровнях развития между ними и лидерами.

Иностранная конкуренция и рост импорта затрагивают интересы многих отраслей американской экономики. Но одновременно они стали способом высвобождения ресурсов труда и капитала в США для их применения в передовых отраслях и продвижения экономики по пути прогресса. Учитывая это, внешнеторговый дефицит нельзя рассматривать как фактор слабости США. Напротив, он свидетельствует о силе американской экономики и превращении Соединенных Штатов в крупнейший центр развития.

Одним из главных аспектов глобализации стало радикальное изменение роли США в международном движении капитала и усиление американского влияния на направления и характер движения финансовых ресурсов в мировой экономике.

Приток иностранного капитала в США в крупных масштабах, несмотря на конъюнктурные колебания, свидетельствует о том, что сочетание надежности и доходности, которое обеспечивает американский рынок ценных бумаг, остается одним из наиболее конкурентоспособных 1.

Международное движение капитала испытывало сильное влияние со стороны США на протяжении всей второй половины ХХ века. Особенность современной ситуации заключается в том, что за последние три десятилетия Соединенные Штаты, оставаясь крупным экспортером капитала, последовательно трансформировались в его главного мирового импортера.

К середине 1990-х практически все ограничения в области движения капиталов в большинстве развитых стран были сняты. Разрешительная система вывоза капитала уступила место уведомительной, на место государственного контроля пришло действие сил рынка Соединенные Штаты стали главным местом привлечения иностранного капитала 2.

Но наиболее значительно влияние Соединенных Штатов на международное движение портфельных инвестиций. Превосходство экономики и фондового рынка США по размерам, надежности и доходности, по разнообразию финансовых инструментов и высокой технике операций – главная причина растущих масштабов иностранного инвестирования в американские финансовые активы. Приток иностранных инвестиций в США наиболее значительных размеров достиг в последние годы, что демонстрирует способность американской экономики безболезненно принять и разместить огромные по современным меркам суммы.

Способность США принимать крупные массы иностранного капитала означает, что мировое превосходство американской экономики проявляется также в большой гибкости ее финансового рынка, предлагающего иностранным инвесторам разные инструменты в меняющихся ситуациях. Особое значение для Соединенных Штатов (как и для других стран) имеют американские государственные облигации как самый надежный объект финансовых вложений.

Превращение США в ХХ веке в крупнейший центр притяжения капитала не следует рассматривать как случайное явление. Влияние Соединенных Штатов в мировой экономике и финансовой сфере проявляется через воздействие их кредитно-денежной политики на масштабы и направления международного движения капитала, а через эти механизмы и на курс доллара к основным мировым валютам, в первую очередь – к евро. В экономическом взаимодействии США и ЕС, где партнерство переплетается с конкуренцией, значение имеет движение капитала между ними. Стремление сдержать переток капитала в Соединенные Штаты стимулирует Европейский центральный банк (ЕЦБ) поддерживать соответствие процентных ставок в зоне евро на уровне США, чтобы сохранить привлекательность европейского финансового рынка и стимулировать инвестиции в экономику зоны евро.

Однако вялое развитие экономики стран Евросоюза, обусловленное трудностями ведущих государств – Германии и Франции, а также экономической слабостью новых членов этой группировки, приводит к относительному избытку финансовых ресурсов и низкому уровню процентных ставок. В этих условиях возможности ЕЦБ удержать европейский капитал на родине через повышение процентной ставки ограничены. Такие попытки не только противоречат интересам роста экономики (так как означают удорожание кредитов), но и не могут переломить объективные рыночные тенденции. К примеру, на октябрь 2006 г. Федеральная резервная система (ФРС) США была способна держать учетную ставку на уровне 5,25%, а ЕЦБ не может позволить себе поднять ее выше 2,75%.

Положительная динамика американской экономики и движения ставок процента на кредитном рынке воспринимаются участниками мирового финансового рынка как сигнал к наращиванию инвестиций в американские финансовые активы. Всякое изменение ставки ФРС ожидается с волнением и сопровождается массой комментариев со стороны бизнесменов и политиков.

Относительно динамики курса доллара в последнее время необходимо отметить, что его колебания еще не являются свидетельством слабости валюты. Снижение курса доллара связано, в первую очередь, с высокими мировыми ценами на нефть. Крупные импортеры нефти, среди которых лидируют США, закупающие на мировом рынке 700–750 млн. т нефти в год, с каждым увеличением ее цены вбрасывают дополнительные миллиарды долларов, которые страны-экспортеры не успевают эффективно абсорбировать. В результате каналы мировой финансовой системы переполняются долларами, и курс американской валюты снижается.

Крупными держателями государственных облигаций США являются центральные банки многих стран мира. Американские гособлигации выступают главным активом для пополнения централизованных валютных резервов, и в отсутствие других столь же надежных инструментов центральные банки охотно инвестируют в эти активы. Это обстоятельство в большой мере объясняет, насколько сложно с уверенностью говорить об ожиданиях финансового краха Соединенных Штатов. В мире по-прежнему существует целая очередь желающих покупать американские облигации в растущих объемах. Среди крупных покупателей – центральные банки Японии, Китая, Южной Кореи, России и ряда других государств.

Приток иностранного капитала в крупных размерах превратился в обязательное условие, обеспечивающее благоприятные перспективы экономического развития США. Положение лидера мирового экономического развития в сочетании с крупным постоянным дефицитом федерального бюджета и платежного баланса служит важным фактором, определяющим потребность Соединенных Штатов в устойчивом притоке иностранного капитала в крупных размерах. Экономическое лидерство США во многом подкреплено потенциалом мирового финансового рынка, выступающего источником дополнительных ресурсов для роста американской экономики. Фактически, обязательным условием устойчивого развития экономики США в последние годы стал приток иностранного капитала общей суммой 1500 млрд. долларов в год.

Вместе с тем, образование «финансовых пузырей» в конце 1990-х годов, а затем циклический спад экономики США в 2001 г. и связанные с ним финансовые потрясения обнаружили негативные стороны крупных международных перемещений капитала в условиях экономической и финансовой нестабильности. Глобальный финансовый кризис 1998 года, экономические и финансовые трудности в ряде стран ЕС и в Японии на рубеже веков еще раз продемонстрировали актуальность упорядочения мировых финансовых потоков и сделали проблему реформы международной финансовой системы настоятельной необходимостью.

В условиях глобализации США в одиночку не могут справиться с проблемами неустойчивости мировых финансовых рынков. Движение мировых финансовых ресурсов обнаружило свой противоречивый характер. С одной стороны, в процессы их перелива через границы в поисках эффективных активов вовлечено в наши дни большинство стран мира. С другой стороны, массированное перемещение финансовых ресурсов между странами обнаруживает мощный потенциал дестабилизации, для смягчения или устранения которого требуются совместные международные действия.

Необходимость реформирования международной финансовой системы и масштабы этой проблемы осознаются не только Соединенными Штатами. Все основные международные экономические и финансовые организации вовлечены в процессы выработки и внедрения в практику мероприятий по укреплению стабильности в данной сфере. Сами США стремятся сохранить ведущую роль в принятии решений, используя свое положение наиболее влиятельного члена отмеченных организаций. Давление Вашингтона на МВФ и другие международные организации превратилось в обычную практику, хотя это и вызывает обоснованные возражения со стороны других участников.

Но, несмотря на неизбежные трения, процесс реформирования международной финансовой системы остается многосторонним. Международные организации и институты стремятся придать деятельности мирового финансового рынка более организованный характер, создать условия для укрепления его надежности и обеспечить снижение рисков на этом рынке. Ими разрабатывается и проводится немало мероприятий, направленных на распространение новых стандартов и правил деятельности в финансовой сфере. Предложена и постепенно реализуется система международных обязательств в финансовой области, которые в своей повседневной практике должны соблюдать финансовые институты, а также государственные надзорные и регулирующие органы.

В итоге финансовая система США дала сбой – миллиарды и триллионы долларов, которые были задействованы в финансовых операциях повышенного риска, оказались неликвидны. Инвестиционные компании и банки терпят убытки и банкротятся, ухудшая ситуацию и на мировом финансовом рынке, так как филиалы американских корпораций открыты почти во всех странах мира, американский доллар, ценные бумаги США традиционно выступают в качестве финансового гаранта для других стран, которые с их помощью защищаются от различного рода рисков. Поэтому неудивительно, что кризис ипотечного кредитования в США отозвался финансовой «болью» всему миру, и России в том числе.

ГЛАВА 2 МИРоВОЙ ФИНАНСОВЫЙ КРИЗИС

У экономического кризиса уже есть своя история. Она дает возможность рассматривать его развитие в динамике, сравнивать цифры, анализировать, насколько верными были прогнозы. Кроме этого, она позволяет под другим углом зрения посмотреть и на вопрос о причинах кризиса.

В данной главе рассмотрены следующие вопросы. Во-первых, понятие и суть современного финансового кризиса. Также будет уделено внимание причинам возникновения и рассмотрена хронология развития финансового кризиса.

Во-вторых, автором будет сделана попытка проанализировать последствия и возможные пути выхода из финансового кризиса.

2.1 Суть финансового кризиса и причины его возникновения

Экономике свойственны два состояния:

1) состояние равновесия, когда общественное производство и общественное потребление в достаточной мере сбалансированы. Тогда экономический рост идет словно по прямой траектории;

2) состояние неравновесия, то есть состояние несбалансированности производства и потребления в общественном масштабе. Тогда нарушаются нормальные связи и пропорции в экономике и наступает ее кризисное состояние. Неравновесие проявляется в том, что от стабильного состояния отклоняются важнейшие параметры экономики — объем производства, уровень цен, занятость трудоспособного населения, норма прибыли, норма процента и др. Когда такие положения достигают наибольших количественных значений, то экономический рост временно резко прерывается противоположным процессом — кризисом.

В чем отличие современного кризиса от предыдущих? Является ли этот кризис следствием конкретных управленческих ошибок, например, американской ФРС или ипотечных агентств? Если да, то тогда эти ошибки можно исправить, стабилизировать ситуацию. При такой оценке кризиса действия правительств многих стран можно расценивать как адекватные и правильные.

Но многие экономисты, в том числе и российские, считают, что суть финансово-экономического кризиса заключается в исчерпанности модели глобального развития.

М. Хазин, крупный российский эксперт в области экономических кризисов, считает, что особенность нынешнего момента в том, «что та модель, которая до 1991 года существовала в половине капиталистического мира, а с 1991-го — по всему миру, она продемонстрировала на сегодня свою полную неадекватность реалиям… Нет модели, которая идет ей на смену»1.

Похожего мнения придерживается журналист и политолог М. Леонтьев: «Прежде всего, надо сказать, что это не финансовый кризис как таковой. Это кризис всей системы современного мироустройства».

На форуме в Давосе в январе 2009 г. также были высказаны мнения, что в остром кризисе находится неолиберальная модель экономики 2. Ей сопутствовало представление, что глобализация и мировая экономическая интеграция создают основу непрерывного роста экономического благосостояния. На практике это способствовало распространению американского экономического кризиса на весь мир. Именно глобализация стала переносчиком вируса, который сначала поразил экономику США.

Когда ученые и аналитики, такие как нобелевский лауреат Джозеф Стиглиц или нью-йоркский профессор Нуриэль Рубини, предупреждали о грозящих опасностях, элита от этих предупреждений отмахивалась, ведь они мешали делать бешеные деньги. Нынешний кризис стал возмездием за некритичное мышление, безответственность и алчность. Мировая капиталистическая элита осознала, что неолиберальная система дала сбой. Но выдвинуть альтернативную идеологию она, похоже, пока неспособна. Или не заинтересована в этом.

Толчком к кризису послужил крах ипотечной системы США. За несколько лет, начиная с 2005 г. огромное количество банков, фондов, компаний-кредиторов обанкротились или понесли колоссальные убытки и прекратили выдавать нестандартные кредиты, так как у них оказались долги по невыплаченным кредитам. Акции компаний подешевели наполовину. В 2007 г. за счет роста невозвратов рынок недвижимости пошел вниз, банки стали терять деньги, что привело к кризису глобальной финансовой системы. Первой жертвой кризиса стала ипотечная компания New Century Financial Corporation [1], схожая участь постигла компанию American Home Mortgage Investment Corporation [2]. Компании перестали выдавать кредиты, сократили штат своих сотрудников, а их акции существенно упали в цене.

Существенным фактором возникновения кредитного кризиса в США, по мнению ряда экспертов1, стало широкое использование с начала 1990-х годов производных финансовых инструментов, деривативов (англ. derivatives) и стремление повысить доходность за счёт увеличения рисков.

Постепенно кризис охватил и банковскую сферу в целом, в том числе Дойче Банк, который имел ценные бумаги в американских ипотечных компаниях. Вследствие 20%-го падения цен на недвижимость американские владельцы жилья обеднели почти на $5 триллионов. Министр финансов РФ А. Кудрин 1 октября 2008 года заявил: «В значительной степени, очевидно, что спровоцирован финансовый кризис subprime-ипотекой». В результате создался соответствующий финансовый пузырь или ипотечный пузырь.

Американский финансист Джордж Сорос в Die Welt от 14 октября 2008 года определил роль «ипотечного мыльного пузыря» как «лишь спускового механизма, который привёл к тому, что лопнул более крупный пузырь»2.

Постепенно кризис из ипотечного стал трансформироваться в финансовый и затрагивать не только США. К началу 2008 года кризис приобрёл мировой характер и постепенно начал проявляться в повсеместном снижении объёмов производства, снижении спроса и цен на сырьё, росте безработицы.

Второй причиной, спровоцировавшей глобальный экономический кризис, стало “перепроизводство” долларов в США, то есть США производило товаров и услуг на сумму гораздо меньшую, чем потребляло. ВВП США занимает в общемировом ВВП долю, равную примерно 20%, а потребляет 40% производимых во всем мире товаров и услуг. Другими словами, до мирового кризиса США производили товаров и услуг на доллар, а потребляли – на два. То есть как минимум каждый второй доллар – простая, ничем не подкрепленная бумажка. И при этом Штаты тратили колоссальные суммы на различные социальные и медицинские программы, то есть на программы, направленные на повышение уровня жизни рядовых американцев.

Возникновение кризиса связывают со следующими факторами:

общей цикличностью экономического развития;

«перегревом» кредитного рынка и явившегося его следствием ипотечного кризиса;

высокими ценами на сырьевые товары (в том числе, нефть);

«перегревом» фондового рынка;

использованием новых непроверенных финансовых методик и инструментов — кредитных дефолтных свопов (credit default swap) и иных деривативов.

18 сентября 2008 года Министр финансов США Генри Полсон сообщил, что он, совместно с Федеральной резервной системой (ФРС) США и представителями Конгресса, работает над планом, направленным на «разрешение вопросов с системными рисками» на рынках капитала в США и проблемными активами. План предполагает создание государственной корпорации, которая выкупит проблемные активы у банков. Полсон предлагал выделить корпорации $700 млрд. Корпорация будет создана по примеру корпорации Resolution Trust Corporation (RTC), которая использовалась для ликвидации плохих долгов во время кризиса конца 1980-х годов.

29 сентября 2008 года Палата представителей США отвергла план Полсона. 3 октября 2008 года Конгресс США одобрил план Полсона (Emergency Economic Stabilization Act of 2008). Началось формирование корпорации и набор сотрудников.

31 октября 2007 года многие индексы мировых фондовых рынков достигли пика, после которого началось снижение: с того дня по 3 октября 2008 года, когда палата представителей конгресса США со второй попытки приняла план Полсона, индекс S&P 500 упал на 30 %; индекс MSCI World, показывающий динамику на рынках развитых стран, упал на 32,3 %; индекс развивающихся рынков MSCI Emerging Markets — на 40,5 %. В отличие от предшествующего обвала в 2000-2002 г.г., который был вызван крахом на фондовом рынке технологических компаний и был ограничен рынками США, обвал 2007-2008 г.г. затронул все страны и был обусловлен событиями за пределами фондового рынка — бумом, а затем крахом в кредитном и жилищном секторах, а позднее — и на сырьевых рынках: первыми стали падать акции западных банков, а с июля 2008 года, когда начала быстро дешеветь нефть, — акции сырьевых компаний развивающихся стран1.

Банковская неделя 6 — 10 октября 2008 года принесла исторически максимальное падение индексов на торговых площадках США[36]: Dow Jones Industrial Average упал до 7882,51 и закрылся на 8451,19[36]. The Financial Times сравнивала обвал фондового рынка в пятницу 10 октября 2008 года с 10 октября 1938 года: «На утренних торгах в пятницу падение индекса S&P 500 за десятилетие было почти идентичным его падению за десятилетие в ту же дату в 1938 году».

Обвал фондового рынка в октябре 2008 года стал рекордным для рынка США за последние 20 лет, для рынка Японии — за всю историю.

15 сентября 2008 года банк Lehman Brothers подал в нью-йоркский суд заявление о собственном банкротстве.

«Пять ведущих инвестиционных банков США прекратили свое существование в прежнем качестве: Bear Stearns был перепродан, Lehman Brothers обанкротился, Merrill Lynch перепродан, Goldman Sachs и Morgan Stanley сменили свою вывеску, перестали быть инвестиционными банками в связи с особыми рисками и необходимостью получить дополнительную поддержку Федеральной резервной системы»1.

В 2008 были признаны несостоятельными 25 банков (в 2007 году в США обанкротились 3 банка.) В начале 2009 года (до 25 мая) в США регуляторами закрыты уже 36 банков. На 25 июля 2009г. в США прекратили деятельность 64 банка. На 1 августа число лопнувших банков с начала 2009г. достигло 69. На 29 августа 2009г. разорились 84 банка. На 3 октября 2009г. число обанкротившихся американских банков достигло 98.

8 октября 2008 года все ведущие центробанки мира, исключая ЦБ Японии и России, приняли беспрецедентное решение об одновременном снижении процентных ставок. Ключевая ставка Федеральной резервной системы США (ФРС) была снижена с 2 % до 1,5 %; так же на 0,5 процентного пункта были снижены ставки Банка Канады, Банка Англии, Банка Швеции, Национального банка Швейцарии и Европейского центробанка (ЕЦБ). Такое решение было расценено обозревателями как признание глобального характера кризиса, требующего координированных действий ведущих экономик. На следующий день примеру последовали Финансовые регуляторы Южной Кореи, Тайваня и Гонконга, также снизившие основные учётные ставки2.

10 октября, собравшиеся на совещание в Вашингтоне министры финансов и главы центральных банков стран Клуба семи (представлявший Россию А. Кудрин был приглашён на рабочий ужин «восьмёрки») утвердили антикризисный план, заменивший собой традиционное для подобных встреч итоговое коммюнике, заявив, что они предпримут «неотложные и исключительные действия»1. Принятый «семёркой» план из 5 пунктов предусматривал «использовать любые имеющиеся средства, чтобы поддерживать системно важные финансовые институты, не допуская их краха» и иные меры, уже осуществлявшиеся к тому времени правительствами стран-участниц.

12 октября 2008 года лидеры 15 стран Евросоюза на встрече, прошедшей в Париже, договорились ввести систему государственных гарантий для кредитов, привлекаемых банками, а также обеспечить поддержку финансовым институтам, которые столкнулись с проблемами: гарантии должны предоставляться по межбанковским кредитам на срок до 5 лет; правительства получат право поддерживать банки, покупая их привилегированные акции; системообразующие банки, столкнувшиеся с трудностями, будут рекапитализироваться за счёт бюджетных средств.

13 октября 2008 года Европейский центробанк (ЕЦБ), Банк Англии и ЦБ Швейцарии пообещали, что по договору о валютном свопе с Федеральной резервной системой (ФРС) США предоставят «долларовое фондирование в размере, необходимом для удовлетворения спроса» в 2008 и 2009 годы.

14 октября 2008 года правительство США объявило «план спасения», предусматривающий выделение 250 миллиардов долларов на стабилизацию финансовой системы, часть которых, а именно 125 миллиардов, пойдёт на покупку долей в девяти крупнейших американских банках, в частности: Bank of America Corp, Wells Fargo, Citigroup, JPMorgan Chase & Co, Goldman Sachs, Morgan Stanley и Bank of New York Mellon Corp. План предусматривает беспрецедентную в истории США частичную национализацию частных банков, что сам Генри Полсон назвал «предосудительным», но необходимым для оживления экономики.

14 ноября 2008 года лидеры стран Группы двадцати (G20) собрались на антикризисный саммит. По итогам рабочего заседания участники саммита приняли декларацию, содержащую, в частности, общие принципы реформирования финансовых рынков, реорганизации международных финансовых институтов, обязательство воздерживаться от применения протекционистских мер в последующие 12 месяцев (пункт 13 Декларации саммита). По мнению газеты «Ведомости» от 17 ноября 2008 года конкретные меры, содержащиеся в приложении к декларации и направленные на укрепление прозрачности финансовых систем и продуктов и унификацию регулирования в разных странах к 31 марта 2009 года, суть «высокоприоритетные пожелания, не имеющие прямого действия».

23 ноября 2008 года в Лиме завершился саммит лидеров стран-членов организации Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества, которые признали, что в ближайшей перспективе снижение темпов роста мировой экономики является «неизбежным»1.

25 ноября 2008 года было объявлено о намерении ФРС влить дополнительные $800 млрд. в банковскую систему США, что, как заявил Генри Полсон, направлено на стимулирование розничного кредитования потребителей. Объявленная программа, предусматривающая, в частности, выкуп ФРС на $600 млрд кредитов, выданных и гарантированных ипотечными агентствами Fannie Mae, Freddie Mac, Ginnie Mae и федеральными банками жилищного кредита, вызвала недоумение у экспертов в части, касающейся источников средств и последствий такой эмиссии денег, которая может привести к девальвации валюты США.

4 декабря 2008 года ЕЦБ и Банк Англии значительно понизили базовые процентные ставки: руководство ЕЦБ снизило ставку до 2,5 % с 3,25 %, хотя ожидалось сокращение до 2,75 %; Банк Англии снизил базовую ставку на 1 процентный пункт — ставка опустилась до 2 %, самого низкого уровня за всю историю существования Банка Англии с 1694 года. Мера была предпринята перед лицом назревающей угрозы дефляции.

2 апреля 2009 г. состоялся саммит большой двадцатки в Лондоне, на котором был принят План действий по выходу из глобального финансового кризиса. В частности, одной из наиболее серьёзных мер стало решение о значительном увеличение ресурсов МВФ — до 750 млрд долларов США, поддержка новых ассигнований СПЗ в размере 250 млрд долларов США.

Начало экономического спада в Европе

Во Франции в начале января 2008 года возник скандал вокруг банка Sociйtй Gйnйrale, трейдер которого в течение 2007 года с использованием механизма маржинальной торговли открыл позиции на индексы европейских бирж на общую сумму около 50 млрд евро, что примерно в 1,5 раза больше капитализации банка. В результате резкого падения фондовых рынков, по открытым позициям возникли убытки около 5 млрд. евро. 18 января 2008 года операции объявили мошенническими и все позиции были закрыты, что спровоцировало волну распродаж на фондовых рынках.

В Дании спад ВВП составил 0,6 % в первом квартале 2008 года. Эстония показала спад 0,9 % во втором квартале после 0,5 % в первом, в результате страну поглотила рецессия1. В Латвии падение на 0,2 % во втором квартале после 0,3 % в первом, в результате также произошла рецессия2.

В еврозоне в целом промышленное производство упало на 1,9% в мае 2008 г., это самое большое падение со времен кризиса 1992. Объём розничных продаж упал на 3,1 % по сравнению с предыдущим годом. Германия была единственной страной из четырёх самых больших экономических систем в еврозоне, которая зарегистрировала увеличение производства в июле, хотя размер прироста и резко снизился.

Ирландия в течение первого квартала 2008 года сообщила о сокращении ВВП на 1,5 %, это был рекордный спад с 1983 года. Однако Центральный статистический офис Ирландии сообщил о росте ВНП около 0,8 %, в Ирландии правительство считает ВНП более точным признаком определения состояния экономики. ВВП Ирландии сократился во втором квартале на 0,5 %, в результате Ирландия первый член еврозоны, который вошёл в рецессию1.

Во втором квартале 2008 г. цены на недвижимость в Испании упали на 20 процентов2. В регионе Кастилия — Ла-Манча все ещё не проданы приблизительно 69 % всех зданий, построенных за прошлые три года. Deutsche Bank ожидает 35-процентное падение цен на недвижимость в Испании к 2011. Премьер-министр Испании, Хосе Луис Сапатеро, обвинил Европейский центральный банк в усугублении ситуации из-за поднятия процентных ставок.

28 сентября, нидерландско-бельгийский банк Fortis был частично национализирован с наличным вливанием от стран Бенилюкса, составляющих €11,2 миллиардов. В июне, компания объявила о распродаже со скидкой активов, чтобы получить €5 миллиардов, для улучшения ликвидности организации. Однако, этого оказалось недостаточно3.

9 октября 2008 года министр финансов Соединённого Королевства А. Дарлинг использовал полномочия, предоставляемые правительству антитеррористическим законом Anti-Terrorism, Crime and Security Act 2001 для замораживания активов исландского банка Landsbanki Islands hf на территории страны4. Кризис в Великобритании, по мнению политических обозревателей, способствовал осенью 2008 года значительному росту рейтинга премьер-министра Г. Брауна, действия которого, направленные на спасение банковской системы, стимулирование бизнеса и спроса получили одобрение как в Британии, так у руководства иных стран. 23 января 2009 года национальное статистическое ведомство Великобритании сообщило о том, что в четвёртом квартале 2008 года ВВП Великобритании сократился на 1,5 % по сравнению с предыдущим кварталом, что означало официальное вхождение британской экономики Великобритании в рецессию: падение ВВП в четвёртом квартале 2008 года составило 1,5 %, в третьем квартале того же года снижение составило 0,6 %.

В начале декабря 2008 года Статистическое управление Евросоюза сообщило, что ВВП еврозоны в третьем квартале 2008 года снизился на 0,2 %, как и в предыдущем квартале: европейская экономика вошла в период рецессии впервые за 15 лет1.

По данным Евростата, опубликованным в феврале 2009 года, промышленное производство в Евросоюзе в декабре 2008 года снизилось на 11,5 % в годовом выражении и на 2,3 % по сравнению с ноябрем, в еврозоне — на 12 % и 2,6 % соответственно, что является абсолютным рекордом: подобного не наблюдалось с 1986 года, когда начала вестись общеевропейская статистика.

Первым признаком начинающегося кризиса в России стал понижающий тренд на российских фондовых рынках в конце мая 2008 года, который перешёл в обвал котировок в конце июля, вследствие, как полагают некоторые эксперты2, заявлений председателя правительства РФ Владимира Путина в адрес руководства компании «Мечел» в июле и военно-политических действий руководства страны в начале августа (Вооружённый конфликт в Южной Осетии)3.

Особенностью российской экономики перед кризисом являлся большой объём внешних корпоративных долгов при незначительном государственном долге, и третьих в мире по величине золотовалютных резервах государства.

18 сентября 2008 года Председатель Правительства В.В. Путин на встрече в Сочи с иностранными предпринимателями, приехавшими на экономический форум, заявил: «Мы видим напряжение на наших торговых площадках, но считаем, что это не связано с нашими проблемами, у нас нет системных проблем. Все капитальные показатели российской экономики — в норме». 28 января 2009 года в Давосе В. Путин в своём выступлении сказал, в частности, что кризис «буквально висел в воздухе. Однако большинство не желало замечать поднимающуюся волну»1.

Кризис ликвидности в российских банках, резкое падение биржевых индексов РТС и ММВБ, падение цен на экспортную продукцию (сырьё и металл) начали в октябре — ноябре 2008 года сказываться на реальном секторе экономики: начался резкий спад промышленного производства, первая волна сокращений рабочих мест. 12 декабря 2008 заместитель главы МЭРТ Андрей Клепач признал, что в IV квартале 2008 экономика России вошла в рецессию. 15 декабря 2008 года заявление Клепача было опровергнуто министром финансов Алексеем Кудриным, предсказавшим рост ВВП в России в 2009 году на 3 %.

Попытки правительства сдержать падение курса российского рубля привели к потерям до четверти золотовалютных резервов Российской Федерации; с конца ноября 2008 финансовые власти приступили к политике «мягкой девальвации» рубля, которая, по мнению журналиста «Независимой газеты», значительно ускорила спад в промышленности в ноябре — декабре 2008 года, вынуждая предприятия свёртывать производство и выводить оборотные средства на валютный рынок.

4 декабря 2008 председатель правительства Владимир Путин в ходе «прямой линии» с населением объявил о сокращении квоты на привлечение в Россию трудовых мигрантов в два раза (ранее в 2008 году она была увеличена в два раза)2.

По заявлению министра финансов Алексея Кудрина 27 декабря 2008 года, в 2009 году госбюджет РФ ожидает дефицит в 1,5-2 трлн рублей, который будет покрыт из резервных фондов.

Согласно данным, обнародованным 23 января 2009 года Росстатом, в декабре 2008 года падение промышленного производства в России достигло 10,3 % по отношению к декабрю 2007 года, что стало самым глубоким спадом производства за последнее десятилетие.

2.2 Последствия современного финансового кризиса и пути выхода из него

С самого начала кризиса всех волнует вопрос о том, как долго он будет продолжаться и какими будут его последствия. Что станет с мировой финансовой системой? Какие страны и отрасли смогут пережить кризис с наименьшими потерями? Наконец, как изменится жизнь простого человека?

В целом, последствия кризиса можно разделить на две большие группы:

1. Первая группа – это текущие последствия. Они являются оперативной реакцией на кризис. Их анализ позволяет оценить состояние экономики и общества в краткосрочной перспективе. Наиболее ощутимыми из таких последствий являются безработица, инфляция, темпы падения экономических показателей

2. Вторая группа последствий – это те изменения, которые ожидают нас в долгосрочной перспективе. На данной стадии оценка таких последствий мирового финансового кризиса относится скорее к области прогнозов. Но именно от того, в какой мере кризис отразится на мировой экономике, как изменит ее содержание будет зависеть все ее будущее.

Глобальный характер кризиса не означает, однако, что его последствия будут одинаковы для всех стран и всех секторов экономики. Как и в случае с причинами возникновения кризиса, его последствия сильно различаются в зависимости от уровня промышленного развития государств и антикризисных мер, которые предпринимаются властями. Это хорошо видно на примерах текущих последствий – темпы падения ВВП в разных странах за сравнимые периоды отличаются весьма существенно, естественно предположить, что долгосрочные последствия у них также вряд ли будут одинаковыми.

Мировой кризис привел к различным последствиям в различных странах. Причем в некоторых странах он вызвал финансовый кризис, в некоторых – экономический, а в некоторых – финансово-экономический кризис. Чем именно они отличаются друг от друга?

Финансовый кризис – это начальная фаза кризиса, при которой в основном пострадала финансовая система – банки, заемные ассоциации, страховые компании и т.д. А промышленность, сфера услуг еще практически не пострадала.

Экономический кризис возник в результате мирового кризиса в тех странах, которые сильно зависят от импорта. Банковская система практически не затронута финансовым кризисом.

Ну и самая тяжелая форма – финансово-экономический кризис, то есть кризис, затронувший все отрасли экономики.

В результате кризиса растут цены, значит, растет инфляция. Растет безработица – люди начинают меньше покупать товаров и услуг. Падает спрос на товары и услуги – сокращается их производство. Закрываются предприятия – растет безработица. Снижается общий уровень жизни. Так работает спираль мирового финансового кризиса.

В целом, кроме негативных последствий любой кризис имеет и определенные положительные моменты. На промышленном рынке остаются только наиболее жизнеспособные предприятия, проводящие эффективную политику управления ресурсами. Неконкурентоспособные компании уходят с рынка. Но в борьбе предприятий за выживание, в условиях жесткой конкуренции может также произойти и снижение цен на некоторые товары и услуги, что, безусловно, тоже является положительным моментом. Пример тому – бензин, земля. Кроме того, важным положительным для простых людей результатом финансового кризиса может стать снижение цен на недвижимость, которые на данный значительно завышены. Кризис приводит рынки к естественному ценообразованию. Помимо этого происходит общее оздоровление экономики и выход на первый план отечественных производителей.

Глобальная рецессия

Некоторыми экономистами ещё в феврале 2008 года высказывалось мнение о том, что мировая рецессия уже началась.

Опубликованный 13 ноября 2008 года экономический обзор Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) констатировал, что развитые экономики мира вступили в рецессию. Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings полагало, что рецессия будет самой суровой со Второй мировой войны, и впервые развитый мир вступает в неё синхронно. 25 ноября 2008 года сообщалось, что, согласно расчётам Министерства экономического развития России, впервые с момента начала мирового кризиса зафиксировано снижение ВВП в России в одном месяце по отношению к предыдущему: в октябре ВВП снизился на 0,4 % по отношению к сентябрю, хотя в годовом выражении, по сравнению с октябрем 2007 года, вырос на 5,9 %.

В половине ноября 2008 года угроза скорой дефляции в развитых странах стала темой экономических обозрений и анализа[162][163][164]. В начале декабря 2008 года ректор Академии народного хозяйства при правительстве РФ Владимир Мау утверждал: «В условиях нынешнего кризиса вполне мыслима ситуация сочетания дефляции в одной части мира и стагфляции в другой. <…> мир может столкнуться с двумя параллельно разворачивающимися моделями кризиса, требующими противоположных подходов. Борьба с дефляцией в западном мире будет выталкивать инфляцию во внешний для него мир, в развивающиеся экономики. А последние, повторяя западные подходы к борьбе с кризисом, быстро окажутся в ловушке стагфляции».

Экономический обозреватель газеты The Financial Times Мартин Вулф в номере от 10 октября 2008 года рассматривал возможные последствия кризиса 2008 года для процесса глобализации: «Как переживет кризис глобализация, которая зависит от продолжения либеральной рыночной политики во всем мире? Технологии (особенно удешевление информации и средств коммуникации) тоже, конечно, играют большую роль, но сами по себе они не способны развивать глобализацию. Куда большую роль играет решимость развивать открытые финансовые системы, поощрять прямые инвестиции и снимать торговые барьеры. Именно торговля — главный двигатель глобализации. <…> Нынешний финансовый кризис таит в себе три опасности для глобализации. Во-первых, он может отбить желание либерализовывать финансовые рынки. Если даже США и Европа не справляются с управлением свободным финансовым рынком, как могут развивающиеся страны надеяться удержать контроль над ним? Во-вторых, он может подорвать веру в модель капитализма, основанную на свободном рынке. <…> Наконец, кризис может ухудшить состояние мировой экономики»1.

13 октября 2008 года The Times писала, что в мире последует постепенный отход от однополярной глобальной валютной системы, основанной на долларе. Ссылаясь на «Жэньминь жибао» газета привела мнение китайского экономиста Ши Цзяньсюня, призвавшего к «диверсификации валютной и финансовой системы и справедливому финансовому порядку, который не будет зависеть от Соединённых Штатов»2.

Американский финансист Джордж Сорос в Die Welt от 14 октября 2008 года предрекал относительное ослабление экономики и упадок США и возвышение Китая: «<…> В то время как у нас накапливались долги, они [китайцы] экономили и копили богатство. Китайцам через какое-то время будет принадлежать большая часть мира, поскольку они переведут свои долларовые резервы и вклады в США в настоящие активы. Это изменит расстановку сил. Сдвиг власти в сторону Азии произойдет в результате совершённых Америкой за последние 25 лет грехов».

«Новая газета» 15 октября 2008 года, говоря о совместных действиях стран ЕС по оздоровлению финансовой системы, писала: «Для Евросоюза кризис сделал то, что не смогла сделать за десяток лет единая валюта евро: ЕС намерен начать формирование настоящего экономического правительства ЕС, в котором государства работали бы рука об руку с Европейским центральным банком».

В интервью российскому журналу The New Times от 18 ноября 2008 года профессор международной политической экономики Университета Джона Хопкинса философ Фрэнсис Фукуяма сказал: «<…> это не конец капитализма. Я думаю, это конец „рейганизма“. У Рейгана было несколько идей, одна из которых состояла в том, чтобы сократить налоги, но траты оставить на прежнем уровне: считалось, что это приведёт к экономическому росту. И привело, но это же породило и множество проблем. Другая идея состояла в дерегуляции, в том числе и в дерегуляции финансовых рынков. И именно здесь таились самые крупные ошибки, эти идеи необходимо в корне пересмотреть. Именно сейчас у американской политической системы появилась возможность рассматривать новые пути и новые идеи. <…> в последние два месяца, когда разворачивался кризис, доллар на самом деле укреплялся. Почему? Потому что в условиях ухудшающейся ситуации в экономиках многих стран инвесторы тем не менее полагают, что Соединённые Штаты лучше всего сохранят их сбережения. Я думаю, что вероятность того, что США потеряют позицию мирового экономического лидера, очень мала»1.

Прогнозы

Предположения российских специалистов о том, когда кризис завершится, сильно разнятся: от нескольких месяцев (Дворкович А. В.), до нескольких десятилетий (Кудрин А. Л.). Аналогично разнообразные, хотя и не столь радикальные, прогнозы дают и зарубежные авторы. Причины разброса в том, что государственные деятели, с одной стороны, опасаются негативных настроений и даже паники среди участников рынка, в том числе потребителей, и стараются успокоить людей оптимистичными прогнозами и уверениями. С другой стороны — приходится оправдываться за принятие непопулярных мер, что легче делать на фоне пессимистических прогнозов.

Некоторые специалистов на сегодняшний день предполагают, что новый подъём мировой экономики начнётся в 2010 — 2011 годах, а в других странах кризис продлится ещё некоторое время. При этом прогнозы национальных правительств относительно последствий кризиса для собственных экономик в большинстве случаев более оптимистичны, чем об экономиках других стран и мира в целом, и чаще всего называются конец 2009 или начало 2010.

По прогнозу МВФ (опубликован в апреле 2009 года) мировой ВВП в 2009 году сократится на 1,3 процента, а в 2010-м вырастет на 1,9 процента. Однако надо иметь в виду, что ещё в начале 2009 года МВФ ожидал роста мировой экономики на 0,5 процента в 2009 и 0,8 процента — в 2010 году. Также был понижен прогноз по темпам роста экономик развитых стран — ожидается, что в текущем году их ВВП сократится в среднем на 3,8 процента против 2 процентов, ожидавшихся ранее. В частности, экономика США уменьшится на 2,8 процента, еврозоны — на 4,2 процента, Великобритании — на 4,1 процента, а Японии — на 6,2 процента.

Объёмы мировой торговли в 2009 году снизятся на 11 процентов. В январе 2009 года МВФ считал, что следует ожидать сокращения этого показателя на 2,8 процента. В 2010 году рост объёмов мировой торговли составит только 0,6 процента. В связи с этим весьма вероятно, что в дальнейшем прогноз также будет серьёзно корректироваться.

Согласно докладу МВФ, ВВП России в 2009 году уменьшится на 6 процентов. При этом восстановление российской экономики начнётся не раньше 2010 года, когда ВВП страны вырастет только на 0,5 процента. В январе 2009 года МВФ ожидал сокращения экономики России в 2009 году на 0,7 процента и роста на 1,3 процента в 2010-м. Рост потребительских цен в России в текущем году составит 12,9 процента, а в 2010-м году — 9,9 процента. Профицит платёжного баланса в 2009 году достигнет 0,5 процента ВВП, а в 2010-м — 1,4 процента ВВП. Экономика 12 государств СНГ в 2009 году сократится на 5,1 процента, но уже в 2010 году вырастет на 1,2 процента. Т.е. страны бывшего СССР окажутся более пострадавшими от кризиса, чем мир в целом.

Пути выхода из мирового финансового кризиса

Одним из главных виновников того, что мир сейчас находится в активном поиске путей выхода из финансового кризиса, является США. Именно американских финансистов склонны винить за огромные просчеты, излишне высокие премии менеджерам, и чрезмерную самоуверенность. Лишь спустя какое-то время, «мыльный пузырь» раздувавшийся спекулянтами стал затрагивать интересы соседних стран, а потом и всю экономику в целом. Весьма популярные сейчас кризисные аналитики считают, что нынешний мировой кризис и выход из него – события, не имеющие своего прецедента в истории.

Очень важно найти верный путь выхода из экономического кризиса. И разными лидерами предпринимается множество попыток сделать это. Тем не менее, действовать поодиночке весьма непросто. Поэтому руководители мировых держав пришли к соглашению: все действия по выходу из кризиса 2008-2009 нужно принимать совместно и согласованно. Несмотря на пессимистические прогнозы, рецессию и обвал мировой экономики, основные надежды возлагаются именно на общие усилия в поисках выхода из кризиса. И все же, пока эти старания не приносят ожидаемых и устойчивых результатов.

Что касается России и ее пути выхода из экономического кризиса, то изначально, она была, как бы отстранена от происходящего в мире. И первая причина — недостаточная насыщенность рынка ипотечными кредитами. Мы стали свидетелями того, как США, раздающие дешевые кредиты всем желающим, оказались заложниками ситуации, когда проблема невозврата долгов спровоцировала шквал подобных: безработица, обвал рынка недвижимости, обесценивание государственной валюты, колоссальное снижение стоимости стратегического сырья – нефти и т.д. Тогда, властями этой страны был выбран путь выхода из мирового кризиса, связанный с дополнительным инвестированием в экономику, урезанием зарплат служащим, сокращением численности «белых воротничков», периодической остановкой крупнейших производственных предприятий и т.д. Россия же выходит из финансового кризиса, путем «затормаживания» некоторых не таких срочных проектов, уменьшением, созданием новых рабочих мест (прежде всего в социальной сфере), переквалификацией сотрудников, временной остановкой заводов и предприятий. Было множество разговоров о том, что для нашей страны, слабо зависящей от мировой экономики, сам экономический кризис и выход из него не будет проблемой. Наверное, в какой-то степени данное утверждение является справедливым, однако помимо этого, существует немало фактов усложняющих выход из кризиса: нестабильность валют, инфляция, дешевеющая нефть и т.д.

Единого мнения о путях выхода из мирового финансового кризиса у экспертов и специалистов в области макроэкономики нет.

Одни считают, что мировой кризис нужно пустить на самотек – таким образом, мировая экономика сможет оздоровиться, стать сильнее, избавившись от различных мыльных пузырей и дутых денежных мешков.

Другие эксперты придерживаются мнения, что для уменьшения неблагоприятных последствий финансового кризиса необходимо резко повысить влияние государства на экономику – национализировать близкие к катастрофе предприятия, осуществлять различные субвенции для повышения покупательского спроса, и т.д.

Третьи придерживаются мнения, что государство должно помогать попавшим в экономический кризис предприятиям и людям исключительно рыночными методами – снизить налоговое бремя, разместить государственный заказ на терпящих бедствие предприятиях, обеспечить кредитование предприятий под государственные гарантии и т.д.

Кроме всего прочего, многие эксперты сходятся на мнении: «для того, чтобы минимизировать последствия финансового кризиса, необходимо создать новую наднациональную мировую расчетную валюту». Такая валюта позволит снизить вероятность колебаний на валютных рынках, придаст более прогнозируемый характер валютным операциям.

И еще один момент, который признают все – для выхода из глобального финансового кризиса необходима политическая воля лидеров ведущих мировых держав. Им необходимо объединить усилия и выработать единую политику действий на мировом уровне. Иначе, все более-менее успешные попытки совладать с мировым кризисом на локальном уровне, даже если и будут иметь успех, то данный успех будет краткосрочным.

Мировой экономический кризис, начавшийся в 2008 году, вызвал процессы, которые способны полностью изменить мировую финансово-экономическую систему. В новой системе, как ожидается, возрастет роль государства. Возможно, в результате финансового кризиса в мире возникнет новая всемирная валюта, пришедшая на смену американскому доллару.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кризис – лучшее время для развенчания стереотипов. Даже таких, казалось бы, незыблемых, как роль США в качестве лидера мировой финансовой системы, и когда разразился мировой финансовый кризис, порожденный в самом ядре глобальной финансовой системы, а не на периферии, оказалось, что Америка не справляется со своей ролью.

Целью данной работы являлось рассмотрение проблемы современного финансового кризиса, в том числе определение его основных причин и последствий.

Сейчас с уверенностью можно сказать, что именно США стали виновником современного финансового кризиса.

Именно поэтому одной из главных задач работы стало рассмотрение финансовой системы США и их роль в мировой финансовой системе. Безусловно, Соединенные Штаты Америки – несущая конструкция мировой системы. Соединенные Штаты выступают главным центром мирового экономического развития, который через многочисленные связи с другими партнерами сильно влияет на характер развития их национальных экономик.

Определение основных особенностей финансовой системы США позволило проанализировать основные причины финансового кризиса, выявить его характерные черты, рассмотреть последствия и различные точки зрения на возможные пути выхода из современного финансового кризиса.

Большинство экспертов считают, что главная причина кроется в ипотечном кризисе. Финансовая система США дала сбой, кризис ипотечного кредитования в США отозвался финансовой «болью» всему миру. В тоже время многие экономисты, в том числе и российские, считают, что суть финансово-экономического кризиса заключается не только в ипотечном кризисе, но и в исчерпанности модели глобального развития.

Современной модели экономики сопутствовало представление, что глобализация и мировая экономическая интеграция создают основу непрерывного роста экономического благосостояния. На практике это способствовало распространению американского экономического кризиса на весь мир. Именно глобализация стала переносчиком вируса, который сначала поразил экономику США.

Сейчас очень важно найти верный путь выхода из экономического кризиса. И, несмотря на пессимистические прогнозы, рецессию и обвал мировой экономики, основные надежды возлагаются именно на общие усилия в поисках выхода из кризиса. Во время кризиса оптимизируются затраты и структура бизнеса, ищутся и находятся инновационные решения. Кризис — это не только проблемы, но и ступенька для развития.

В одном из своих выступлений премьер-министр В.В. Путин сказал: «Мир вступил в переходный период своего развития, главное достижение которого заключается в создании многополярной экономической системы. Мир адаптируется к реалиям XXI века, когда стабильность и процветание становятся неделимыми понятиями. Нынешняя ситуация показывает ущербность финансового монополизма и политики экономического эгоизма. Пришло время, когда решение общемировых проблем должно стать частью национальных стратегий».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Александр Минеев. Как кризис стал базисом // Новая газета. 2008. 16 октября

Бабкин В. 20 тысяч нет баррелю нефти // Известия. 2009. 25 февраля.

Быков П. Кризиса хватит всем // Эксперт. 2009. № 8 (647) . 2–8 марта.

Всемирный банк представил экономический отчет по РФ // БИКИ. 2008. № 139 (9385). 4 декабря.

Глобальный кризис, его российское преломление и реакция федеральных властей (размышления и оценки М. Ершова, С. Глазьева, Р. Гринберга и О. Дмитриевой) // Российский экономический журнал. 2008. № 9–10. С. 3–16.

Григорьев Л., Салихов М. Финансовый кризис–2008: вхождение в мировую рецессию // Вопросы экономики. 2008. № 12. С. 27–45.

Делягин М. Г. Антикризисная программа модернизации страны // Российский экономический журнал. 2008. № 9–10. С. 25–34.

Игорь Юргенс. Деньги массового поражения // Российская газета. 2008. 27 октября.

Картина мира: Последний пузырь // Ведомости. 2008. 21 ноября.

Окажем помощь миллиардерам // Известия. 2009. 18 февраля.

Подсветова Т. В. Особенности современного финансово-экономического кризиса // Финанс. 2009. № __. С. __-__.

Пушков А. Кризис стал возмездием за алчность мировой элиты // Известия. 2009. 27 февраля.

США: государство, человек, экономика. Региональные аспекты. М.: «Анкил». 2001. — С.623.

Сухова О. Организация рынка ценных бумаг в США // Рынок ценных бумаг. 1998. № 2. С. 104105.

Трещевский Ю.И. Государственное регулирование экономики в период формирования рыночных отношений. Воронеж, Изд-во Воронежского государственного университета. 1998, с. 135-164.

Фридмен М. Количественная теория денег. М. Эльфпресс. 1996. 181 с.

Хасбулатов Р.И. Мировая экономика. М.: Изд-во Экономика, 2001, Т. 2, с.460 — 497; 498 — 513, 524 — 527; 550-557.

Экономическая безопасность: Производство Финансы Банки / Под ред. В.К.Сенчагова. М. ЗАО Финстатинформ. 1998. С. 165-194, 227-237, 255-354.

www.bea.doc.gov

www.stls.frb.org

www.finansmag.ru

www.vedomosti.ru

www.rg.ru

www.kommersant.ru

www.expert.ru

www.ecsocman.edu.ru

www.russianews.ru

www.vesti.ru

1 Экономика США. М.: Питер, 2003. С. 499–501.

2 Economic Report of the President 2002. Washington, 2002. P. 261.

1 Бабкин В. 20 тысяч нет баррелю нефти // Известия. 2009. 25 февраля.

2 Быков П. Кризиса хватит всем // Эксперт. 2009. № 8 (647) . 2–8 марта.

1 Игорь Юргенс. Деньги массового поражения // Российская газета. 2008. 27 октября.

2 Картина мира: Последний пузырь // Ведомости. 2008. 21 ноября.

1 Вертолёт Бернанке // Ведомости. 2008. 26 ноября.

1 Медвежий октябрь // Ведомости. 2008. 5 ноября.

2 Кризис признан мировым // Коммерсантъ. 2008. № 183(4000). 9 октября

1 Медвежье царство // Ведомости. 2008. № 193 (2215). 13 октября

1 Теория архитектуры // Ведомости . 2008. 17 ноября

1 http://www.ft.com/cms/s/0/d5d98922-539a-11dd-8dd2-000077b07658.html

2 http://www.ft.com/cms/s/0/21c3db62-69a3-11dd-91bd-0000779fd18c.html?nclick_check=1

1 http://www.telegraph.co.uk/money/main.jhtml?xml=/money/2008/07/15/ccspain115.xml

2 http://news.bbc.co.uk/2/hi/business/7635426.stm

3 http://www.telegraph.co.uk/money/main.jhtml?xml=/money/2008/07/21/ccview121.xml

4 http://news.bbc.co.uk/2/hi/business/7640247.stm

1 Рецессия движется вверх по Темзе // Коммерсантъ. 2008. 24 ноября.

2 Картина мира: Кризис без паники // Ведомости. 2008. № 192 (2214). 10 октября.

3 Слова Путина о «Мечеле» обрушили рынок российских акций // NEWSru. 2008. 26 июля

1 Владимир Путин признал кризис закончившимся // Коммерсантъ. 2009. 20 сентября

2 Производство попало под обвал // Независимая газета. 2009. 26 января

1 Антикризисная политика: Старые новые риски // Ведомости. 2008. 4 декабря

2 Мнение эксперта: Испытание для глобализации. Перевод статьи // Ведомости. 2008. № 193(2215). 13 октября

1 Александр Минеев. Как кризис стал базисом // Новая газета. 2008. 16 октября

Контрольная работа: Анализ структуры доходной части бюджета Тарановского района

Posted on 19.07.2017 by admin

РЕЙТИНГОВАЯ РАБОТА

Анализ структуры доходной части бюджета Тарановского района

Таблица 1 — Анализ бюджета Тарановского района (доходная часть), тысяч тенге

Наименование	2007		2008		2009		Изменение 2007-2008		Изменение 2008-2009		Изменение 2007-2009
Доходы	сумма	уд вес	сумма	уд вес	сумма	уд вес	сумма	уд вес	сумма	уд вес	сумма	уд вес
Налоговые поступления	531495	63,90	596274	58,50	659157	53,26	64779	-5,40	62883	-5,24	127662	-10,63
Подоходный налог	125960	15,14	158000	15,50	197412	15,95	32040	0,36	39412	0,45	71452	0,81
Индивидуальный подоходный налог	125960	15,14	158000	15,50	197412	15,95	32040	0,36	39412	0,45	71452	0,81
Социальный налог	215000	25,85	164704	16,16	203900	16,48	-50296	-9,69	39196	0,32	-11100	-9,37
Социальный налог	215000	25,85	164704	16,16	203900	16,48	-50296	-9,69	39196	0,32	-11100	-9,37
Налоги на собственность	177800	21,37	257450	25,26	239888	19,38	79650	3,88	-17562	-5,87	62088	-1,99
Налог на имущество	156800	18,85	231500	22,71	209180	16,90	74700	3,86	-22320	-5,81	52380	-1,95
Земельный налог	12500	1,50	13950	1,37	14148	1,14	1450	-0,13	198	-0,23	1648	-0,36
Налог на транспортные средства	7600	0,91	10200	1,00	14910	1,20	2600	0,09	4710	0,20	7310	0,29
Единый земельный налог	900	0,11	1800	0,18	1650	0,13	900	0,07	-150	-0,04	750	0,03
Внутренние налоги на товары, работы и услуги	11430	1,37	14980	1,47	15592	1,26	3550	0,10	612	-0,21	4162	-0,11
Акцизы	415	0,05	0	0,00	0	0,00	-415	-0,05	0	0,00	-415	-0,05
Поступления за использование природных и других ресурсов	8000	0,96	12300	1,21	12470	1,01	4300	0,25	170	-0,20	4470	0,05
Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности	3015	0,36	2680	0,26	3122	0,25	-335	-0,10	442	-0,01	107	-0,11
Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами	1305	0,16	1140	0,11	2365	0,19	-165	-0,05	1225	0,08	1060	0,03
Государственная пошлина	1305	0,16	1140	0,11	2365	0,19	-165	-0,05	1225	0,08	1060	0,03
Неналоговые поступления	1800	0,22	1080	0,11	1080	0,09	-720	-0,11	0	-0,02	-720	-0,13
Доходы о государственной собственности	1800	0,22	1080	0,11	1080	0,09	-720	-0,11	0	-0,02	-720	-0,13
Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности	1800	0,22	1080	0,11	1080	0,09	-720	-0,11	0	-0,02	-720	-0,13
Поступления от продажи основного капитала	0	0,00	3000	0,29	0	0,00	3000	0,29	-3000	-0,29	0	0,00
Продажа земли и нематериальных активов	0	0,00	3000	0,29	0	0,00	3000	0,29	-3000	-0,29	0	0,00
Продажа земли	0	0,00	2000	0,20	0	0,00	2000	0,20	-2000	-0,20	0	0,00
Продажа нематериальных активов	0	0,00	1000	0,10	0	0,00	1000	0,10	-1000	-0,10	0	0,00
Поступления трансфертов	298518	35,89	418905	41,10	577273	46,65	120387	5,21	158368	5,55	278755	10,76
Трансферты из вышестоящих органов государственного управления	298518	35,89	418905	41,10	577273	46,65	120387	5,21	158368	5,55	278755	10,76
Трансферты из областного бюджета	298518	35,89	418905	41,10	577273	46,65	120387	5,21	158368	5,55	278755	10,76
Всего доходов	831813	100,00	1019259	100,00	1237510	100,00	187446	0,00	218251	0,00	405697	0,00

В данной таблице рассмотрена доходная часть бюджета Тарановского района за 2007-2009 гг.

Структура доходов состоит из налоговых поступлений, неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала и поступлений трансфертов.

2007-2009 года

В общем, сумма доходов за три года увеличилась на + 405 697 тыс. тенге, темп прироста составил 48,77 %. На это увеличение (положительное и отрицательное) повлияли следующие факторы:

Сумма налоговых поступлений увеличилась на + 127 662 тыс. тенге. Однако, удельный вес снизился на -10,63%. Темп прироста составил 24,02%. К приросту налоговых поступлений наибольший эффект дал подоходный налог, который увеличился на + 71 452 тысяч тенге; на втором месте стоит налог на имущество, который увеличился на + 62 088 тысяч тенге. Социальный налог снизился на — 11 100 тысяч тенге и снизил уровень увеличения налоговых поступлений.
Сумма неналоговых поступлений (доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности) снизилась на -720 тысяч тенге и в общей структуре доходов снизились на — 0,13 %. Темп прироста составил — 40,00 %.
В 2009 году поступлений от продажи основного капитал (земли и нематериальных активов) не наблюдалось.
Сумма трансфертов из областного бюджета увеличилась на + 278 755 тыс. тенге, а его доля в структуре доходов увеличилась на 10,76%, темп прироста составил 93,38 %.

2007-2008 года

В общем, сумма доходов за этот промежуток времени, увеличилась на +187 446 тыс. тенге. На это увеличение (положительное и отрицательное) повлияли следующие факторы:

Сумма трансфертов из областного бюджета увеличилась на +120 387 тыс.тенге, а его доля в структуре доходов увеличилась на 5,21%.
Сумма налоговых поступлений увеличилась на +64 779 тыс.тенге. Однако, удельный вес снизился на -5,40%. К приросту налоговых поступлений наибольший эффект дали налоги на собственность, которые увеличились на +79 650 тысяч тенге; на втором месте стоит подоходный налог, который увеличился на +32 040 тысяч тенге. Социальный налог снизился на -50 296 тысяч тенге и снизил уровень увеличения налоговых поступлений.
Сумма поступлений от продажи основного капитал (земли и нематериальных активов) увеличилась на +3 000 тыс.тенге.
Сумма неналоговых поступлений (доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности) снизилась на -720 тысяч тенге и в общей структуре доходов снизились на — 0,11 %.

2008-2009 года

Сумма доходов за этот промежуток времени, увеличилась на + 218 251 тыс. тенге. На это увеличение (положительное и отрицательное) повлияли следующие факторы:

Сумма налоговых поступлений увеличилась на + 62 883 тыс. тенге. Однако, удельный вес снизился на -5,25%. К приросту налоговых поступлений наибольший эффект дали подоходный и социальный налоги, которые увеличились на + 39 412 и + 39 196 тысяч тенге соответственно. Налоги на собственность и на имущество снизились на — 17 562 и на — 22 320 тысяч тенге, их доля снизилась так же на -5,87 и -5,81 соответственно.
Сумма неналоговых поступлений (доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности) не изменялась.
В 2009 году поступлений от продажи основного капитала (земли и нематериальных активов) не наблюдалось, в результате их сумма снизилась на — 3 000 тыс. тенге.
Сумма трансфертов из областного бюджета увеличилась на + 158 368 тыс. тенге, а его доля в структуре доходов увеличилась на 5,55%.

Анализ бюджета Тарановского района (Затраты), тысяч тенге

Наименование	2007		2008		2009		Изменение 2007-2008		Изменение 2008-2009		Изменение 2007-2009
Затраты	сумма	уд вес	сумма	уд вес	сумма	уд вес	сумма	уд вес	сумма	уд вес	сумма	уд вес
Государственные услуги общего характера	116321	13,98	129965	12,75	148191	11,97	13644	-1,23	18226	-0,78	31870	-2,01
Представительные, исполнительные и иные органы, выполняющие функцию государственного управления	102486	12,32	113964	11,18	125475	10,14	11478	-1,14	11511	-1,04	22989	-2,18
Аппарат маслихата района	7633	0,92	7551	0,74	9475	0,77	-82	-0,18	1924	0,02	1842	-0,15
Обеспечение деятельности маслихата района	7633	0,92	7551	0,74	9475	0,77	-82	-0,18	1924	0,02	1842	-0,15
Аппарат акима района	23929	2,88	33484	3,29	33119	2,68	9555	0,41	-365	-0,61	9190	-0,20
Обеспечение деятельности акима района	23929	2,88	33484	3,29	33119	2,68	9555	0,41	-365	-0,61	9190	-0,20
Аппарат акима района в городе, города районного значения, поселка, села, сельского округа	70924	8,53	72929	7,16	82881	6,70	2005	-1,37	9952	-0,46	11957	-1,83
Функционирование аппарата акима района в городе, города районного значения, поселка, села, сельского округа	70924	8,53	72929	7,16	82881	6,70	2005	-1,37	9952	-0,46	11957	-1,83
Финансовая деятельность	8159	0,98	10200	1,00	14686	1,19	2041	0,02	4486	0,19	6527	0,21
Отдел финансов района	8159	0,98	10200	1,00	14686	1,19	2041	0,02	4486	0,19	6527	0,21
Обеспечение деятельности отдела финансов	7812	0,94	9710	0,95	14266	1,15	1898	0,01	4556	0,20	6454	0,21
Организация работы по выдаче разовых талонов и обеспечение полноты сбора сумм от реализации разовых талонов	187	0,02	190	0,02	220	0,02	3	0,00	30	0,00	33	0,00
Учет, хранение, оценка и реализация имущества, поступившего в коммунальную собственность	160	0,02	300	0,03	200	0,02	140	0,01	-100	-0,01	40	0,00
Планирование и статистическая деятельность	5676	0,68	5801	0,57	8030	0,65	125	-0,11	2229	0,08	2354	-0,03
Отдел экономики и бюджетного планирования района	5676	0,68	5801	0,57	8030	0,65	125	-0,11	2229	0,08	2354	-0,03
Обеспечение деятельности отдела экономики и бюджетного планирования	5676	0,68	5801	0,57	8030	0,65	125	-0,11	2229	0,08	2354	-0,03
Оборона	1440	0,17	2404	0,23	2872	0,23	964	0,06	468	0,00	1432	0,06
Военные нужды	1440	0,17	2404	0,23	2872	0,23	964	0,06	468	0,00	1432	0,06
Аппарат акима района	1440	0,17	2404	0,23	2872	0,23	964	0,06	468	0,00	1432	0,06
Мероприятия в рамках исполнения всеобщей воинской обязанности	1440	0,17	2404	0,23	2872	0,23	964	0,06	468	0,00	1432	0,06
Образование	549579	66,07	653336	64,10	765281	61,84	103757	-1,97	111945	-2,26	215702	-4,23
Дошкольное воспитание и обучение	24170	2,91	20752	2,04	24270	1,96	-3418	-0,87	3518	-0,07	100	-0,94
Аппарат акима района в городе, города районного значения, поселка, села, сельского округа	24170	2,91	20752	2,04	24270	1,96	-3418	-0,87	3518	-0,07	100	-0,94
Поддержка организаций дошкольного воспитания и обучения	24170	2,91	20752	2,04	24270	1,96	-3418	-0,87	3518	-0,07	100	-0,94
Начальное общее, основное общее, среднее общее образование	514361	61,84	618791	60,71	728657	58,88	104430	-1,13	109866	-1,83	214296	-2,96
Аппарат акима района в городе, города районного значения, поселка, села, сельского округа	509	0,06	573	0,06	746	0,06	64	0,00	173	0,00	237	0,00
Организация бесплатного подвоза учащихся до школы и обратно в сельской местности	509	0,06	573	0,06	746	0,06	64	0,00	173	0,00	237	0,00
Отдел образования района	513852	61,77	618218	60,65	727911	58,82	104366	-1,12	109693	-1,83	214059	-2,95
Общеобразовательное обучение	502377	60,40	610278	59,87	727911	58,82	107901	-0,52	117633	-1,05	225534	-1,57
Приобретение и доставка учебников, учебно-методических комплексов для государственных организаций образования района	3500	0,42	7940	0,78	6716	0,54	4440	0,36	-1224	-0,24	3216	0,12
Дополнительное образование для детей и юношества	7975	0,96	13793	1,35	10121	0,82	5818	0,39	-3672	-0,54	2146	-0,14
Прочие услуги в области образования	11048	1,33	10767	1,06	12354	1,00	-281	-0,27	1587	-0,06	1306	-0,33
Отдел образования района	5048	0,61	4507	0,44	11854	0,96	-541	-0,16	7347	0,52	6806	0,35
Обеспечение деятельности отдела образования	5048	0,61	6260	0,61	5138	0,42	1212	0,01	-1122	-0,20	90	-0,19
Отдел строительства района	6000	0,72	3026	0,30	500	0,04	-2974	-0,42	-2526	-0,26	-5500	-0,68
Развитие объектов образования	6000	0,72	3026	0,30	500	0,04	-2974	-0,42	-2526	-0,26	-5500	-0,68
Социальная помощь и социальное обеспечение	52445	6,30	64243	6,30	74969	6,06	11798	0,00	10726	-0,24	22524	-0,25
Социальная помощь	41214	4,95	53343	5,23	60608	4,90	12129	0,28	7265	-0,34	19394	-0,06
Отдел занятости и социальных программ района	41214	4,95	53343	5,23	60608	4,90	12129	0,28	7265	-0,34	19394	-0,06
Программа занятости	6898	0,83	8855	0,87	13358	1,08	1957	0,04	4503	0,21	6460	0,25
Государственная адресная социальная помощь	3500	0,42	3000	0,29	3000	0,24	-500	-0,13	0	-0,05	-500	-0,18
Жилищная помощь	1600	0,19	6902	0,68	6902	0,56	5302	0,48	0	-0,12	5302	0,37
Социальная помощь отдельным категориям нуждающихся граждан по решениям местных представительственных органов	5241	0,63	7640	0,75	12532	1,01	2399	0,12	4892	0,26	7291	0,38
Оказание социальной помощи нуждающимся гражданам на дому	6052	0,73	6650	0,65	8658	0,70	598	-0,08	2008	0,05	2606	-0,03
Государственные пособия на детей до 18 лет	17923	2,15	18124	1,78	13496	1,09	201	-0,38	-4628	-0,69	-4427	-1,06
Прочие услуги в области социальной помощи и социального обеспечения	11231	1,35	10900	1,07	14361	1,16	-331	-0,28	3461	0,09	3130	-0,19
Отдел занятости и социальных программ района	11231	1,35	10900	1,07	14361	1,16	-331	-0,28	3461	0,09	3130	-0,19
Обеспечение деятельности отдела занятости и социальных программ	10940	1,32	10520	1,03	13783	1,11	-420	-0,28	3263	0,08	2843	-0,20
Оплата услуг по зачислению, выплате и доставке пособий и других социальных выплат	291	0,03	380	0,04	578	0,05	89	0,00	198	0,01	287	0,01
Жилищно-коммунальное хозяйство	13552	1,63	39976	3,92	39276	3,17	26424	2,29	-700	-0,75	25724	1,54
Коммунальное хозяйство	1000	0,12	14300	1,40	13600	1,10	13300	1,28	-700	-0,30	12600	0,98
Аппарат акима района в городе, города районного значения, поселка, села, сельского округа	1000	0,12	14300	1,40	8700	0,70	13300	1,28	-5600	-0,70	7700	0,58
Организация водоснабжения населенных пунктов	1000	0,12	14300	1,40	8700	0,70	13300	1,28	-5600	-0,70	7700	0,58
Благоустройство населенных пунктов	12552	1,51	25676	2,52	25676	2,07	13124	1,01	0	-0,44	13124	0,57
Аппарат акима района в городе, города районного значения, поселка, села, сельского округа	12552	1,51	25676	2,52	25676	2,07	13124	1,01	0	-0,44	13124	0,57
Освещение улиц населенных пунктов	3470	0,42	9948	0,98	7906	0,64	6478	0,56	-2042	-0,34	4436	0,22
Обеспечение санитарии населенных пунктов	4500	0,54	6460	0,63	8700	0,70	1960	0,09	2240	0,07	4200	0,16
Благоустройство и озеленение населенных пунктов	4582	0,55	9044	0,89	9070	0,73	4462	0,34	26	-0,15	4488	0,18
Культура, спорт, туризм и информационное пространство	63549	7,64	54198	5,32	65813	5,32	-9351	-2,32	11615	0,00	2264	-2,32
Деятельность в области культуры	32346	3,89	17800	1,75	22787	1,84	-14546	-2,14	4987	0,09	-9559	-2,05
Аппарат акима района в городе, города районного значения, поселка, села, сельского округа	21524	2,59	17800	1,75	22787	1,84	-3724	-0,84	4987	0,09	1263	-0,75
Поддержка культурно-досуговой работы на местном уровне	21524	2,59	17800	1,75	22787	1,84	-3724	-0,84	4987	0,09	1263	-0,75
Отдел строительства района	10822	1,30		0,00		0,00	-10822	-1,30	0	0,00	-10822	-1,30
Развитие объектов культуры	10822	1,30		0,00		0,00	-10822	-1,30	0	0,00	-10822	-1,30
Спорт	1235	0,15	2738	0,27	2738	0,22	1503	0,12	0	-0,05	1503	0,07
Отдел физической культуры и спорта района	1235	0,15	2738	0,27	2738	0,22	1503	0,12	0	-0,05	1503	0,07
Проведение спортивных соревнований на районном уровне	400	0,05	1252	0,12	1252	0,10	852	0,07	0	-0,02	852	0,05
Подготовка и участие членов сборных команд района по различным видам спорта на областных спортивных соревнованиях	835	0,10	1486	0,15	1486	0,12	651	0,05	0	-0,03	651	0,02
Информационное пространство	18056	2,17	20720	2,03	25524	2,06	2664	-0,14	4804	0,03	7468	-0,11
Отдел культуры и развития языков района	17052	2,05	18912	1,86	23572	1,90	1860	-0,19	4660	0,05	6520	-0,15
Функционирование районных библиотек	15552	1,87	17400	1,71	21498	1,74	1848	-0,16	4098	0,03	5946	-0,13
Развитие государственного языка и других языков народов Казахстана	1500	0,18	1512	0,15	2074	0,17	12	-0,03	562	0,02	574	-0,01
Отдел внутренней политики района	1004	0,12	1808	0,18	1952	0,16	804	0,06	144	-0,02	948	0,04
Проведение государственной информационной политики через средства массовой информации	1004	0,12	1808	0,18	1952	0,16	804	0,06	144	-0,02	948	0,04
Прочие услуги по организации культуры, спорта, туризма и информационного пространства	11912	1,43	12940	1,27	14764	1,19	1028	-0,16	1824	-0,08	2852	-0,24
Отдел культуры и развития языков района	4447	0,53	4292	0,42	5187	0,42	-155	-0,11	895	0,00	740	-0,12
Обеспечение деятельности отдела культуры и развития языков	4447	0,53	4292	0,42	5187	0,42	-155	-0,11	895	0,00	740	-0,12
Отдел внутренней политики района	3992	0,48	3471	0,34	5463	0,44	-521	-0,14	1992	0,10	1471	-0,04
Обеспечение деятельности отдела внутренней политики	2961	0,36	2878	0,28	4283	0,35	-83	-0,07	1405	0,06	1322	-0,01
Реализация региональных программ в сфере молодежной политики	1031	0,12	593	0,06	1180	0,10	-438	-0,07	587	0,04	149	-0,03
Отдел физической культуры и спорта района	3473	0,42	5177	0,51	4114	0,33	1704	0,09	-1063	-0,18	641	-0,09
Обеспечение деятельности отдела физической культуры и спорта	3473	0,42	5177	0,51	4114	0,33	1704	0,09	-1063	-0,18	641	-0,09
Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения	6230	0,75	10201	1,00	30872	2,49	3971	0,25	20671	1,49	24642	1,75
Сельское хозяйство	6230	0,75	7357	0,72	30872	2,49	1127	-0,03	23515	1,77	24642	1,75
Отдел сельского хозяйства района	6230	0,75	7357	0,72	30872	2,49	1127	-0,03	23515	1,77	24642	1,75
Обеспечение деятельности отдела сельского хозяйства	6230	0,75	7357	0,72	30872	2,49	1127	-0,03	23515	1,77	24642	1,75
Промышленная, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность	5559	0,67	5859	0,57	7387	0,60	300	-0,09	1528	0,02	1828	-0,07
Архитектурная, градостроительная и строительная деятельность	5559	0,67	5859	0,57	7387	0,60	300	-0,09	1528	0,02	1828	-0,07
Отдел строительства района	3211	0,39	3180	0,31	3989	0,32	-31	-0,07	809	0,01	778	-0,06
Обеспечение деятельности отдела строительства	3211	0,39	3180	0,31	3989	0,32	-31	-0,07	809	0,01	778	-0,06
Отдел архитектуры и градостроительства района	2348	0,28	2679	0,26	3398	0,27	331	-0,02	719	0,01	1050	-0,01
Обеспечение деятельности отдела архитектуры и градостроительства	2348	0,28	2679	0,26	3398	0,27	331	-0,02	719	0,01	1050	-0,01
Транспорт и коммуникации	17220	2,07	46950	4,61	87860	7,10	29730	2,54	40910	2,49	70640	5,03
Автомобильный транспорт	17220	2,07	46950	4,61	87860	7,10	29730	2,54	40910	2,49	70640	5,03
Аппарат акима района в городе, города районного значения, поселка, села, сельского округа	3096	0,37	18000	1,77	18000	1,45	14904	1,39	0	-0,31	14904	1,08
Обеспечение функционирования автомобильных дорог в городах районного значения, поселках, селах, сельских округах	3096	0,37	18000	1,77	18000	1,45	14904	1,39	0	-0,31	14904	1,08
Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог района	14124	1,70	28950	2,84	69860	5,65	14826	1,14	40910	2,80	55736	3,95
Обеспечение функционирования автомобильных дорог	14124	1,70	28950	2,84	69860	5,65	14826	1,14	40910	2,80	55736	3,95
Прочие	5918	0,71	12127	1,19	14989	1,21	6209	0,48	2862	0,02	9071	0,50
Поддержка предпринимательской деятельности и защита конкуренции	2420	0,29	2559	0,25	3945	0,32	139	-0,04	1386	0,07	1525	0,03
Отдел предпринимательства района	2420	0,29	2559	0,25	3945	0,32	139	-0,04	1386	0,07	1525	0,03
Обеспечение деятельности отдела предпринимательства	2420	0,29	2559	0,25	3945	0,32	139	-0,04	1386	0,07	1525	0,03
Прочие	3498	0,42	9568	0,94	11044	0,89	6070	0,52	1476	-0,05	7546	0,47
Отдел финансов района	300	0,04	6303	0,62	6902	0,56	6003	0,58	599	-0,06	6602	0,52
Чрезвычайный резерв местного исполнительного органа района для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера	300	0,04	6303	0,62	6902	0,56	6003	0,58	599	-0,06	6602	0,52
Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог района	3198	0,38	3265	0,32	4142	0,33	67	-0,06	877	0,01	944	-0,05
Обеспечение деятельности отдела жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог	3198	0,38	3265	0,32		0,00	67	-0,06	-3265	-0,32	-3198	-0,38
Всего затрат	831813	100,00	1019259	100,00	1237510	100,00	187446	0,00	218251	0,00	405697	0,00

В данной таблице рассмотрена расходная часть бюджета Тарановского района за 2007-2009 гг.

Структура затрат районного бюджета состоит из государственных функций общего характера; оборона, общественный порядок, безопасность; образование; социальная помощь и социальное обеспечение; жилищно-коммунальное хозяйство; культура и спорт; сельское хозяйство, земельные отношения; транспорт и коммуникации; регулирование экономической деятельности; прочие направления.

Итоговые суммы затрат и доходов равны, следовательно, операционное сальдо за все три года равно нулю, дефицит (-) и профицит (+) = 0. Это говорит о том, что бюджет был полностью выполнен, т.е. все полученные средства были полностью размещены по соответствующим структурам затрат.

2007-2009 года

В общем, сумма затрат за три года увеличилась на + 405 697 тыс. тенге, темп прироста составил 48,77 %. На это увеличение (положительное и отрицательное) повлияли следующие факторы:

Сумма государственных услуг общего характера увеличилась на + 31 870 тыс. тенге. Однако удельный вес снизился на -2,01%. Темп прироста составил 27,40%.
Сумма затрат на оборону (мероприятия в рамках исполнения всеобщей воинской обязанности) увеличилась на 1 432 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 0,06%. Темп прироста составил 99,44 %.
Сумма затрат на образование увеличилась на +215 702 тысяч тенге и в общей структуре затрат снизилась на -4,23%. Темп прироста составил 39,25%.
Сумма затрат на социальную помощь и социальное обеспечение увеличилась на + 22 524 тысяч тенге и в общей структуре затрат снизилась на -0,25%. Темп прироста составил 42,95 %.
Сумма затрат на жилищно-коммунальное хозяйство увеличилась на + 25 724 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 1,54%. Темп прироста составил 189,82%.
Сумма затрат на культуру, спорт, туризм и информационное пространство увеличилась на + 2 264 тысяч тенге и в общей структуре затрат снизилась на -2,32%. Темп прироста составил 3,56%.
Сумма затрат на сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрану окружающей среды и животного мира, земельные отношения увеличилась на + 24 642 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 1,75%. Темп прироста составил 395,54 %.
Сумма затрат на промышленную, архитектурную, градостроительную и строительную деятельность увеличилась на + 1 828 тысяч тенге и в общей структуре затрат снизилась на -0,07%. Темп прироста составил 395,54 %.
Сумма затрат на транспорт и коммуникации увеличилась на + 70 640 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 5,03%. Темп прироста составил 410,22 %.
Сумма затрат на прочие направления увеличилась на + 9 071 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 0,50%. Темп прироста составил 153,28 %.

2007-2008 года

В общем, сумма затрат за этот промежуток времени, увеличилась на + 187 446 тыс. тенге. Самая высокая сумма затрат направлялась на образование, которая в 2008 году увеличилась на + 103 757 тысяч тенге и составила 653 336 тысяч тенге, а самое низкое финансирование получили расходы на оборону 2 404 тысяч тенге (в 2008 году). На увеличение суммы затрат (положительное и отрицательное) повлияли следующие факторы:

Сумма государственных услуг общего характера увеличилась на + 13 644 тыс. тенге. Однако удельный вес снизился на -1,23%.
Сумма затрат на оборону (мероприятия в рамках исполнения всеобщей воинской обязанности) увеличилась на + 964 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 0,06%.
Сумма затрат на образование увеличилась на + 103 757 тысяч тенге и в общей структуре затрат снизилась на -1,97%.
Сумма затрат на социальную помощь и социальное обеспечение увеличилась на + 11 798 тысяч тенге, в общей структуре затрат его доля не изменялась и осталась на уровне 6,30%.
Сумма затрат на жилищно-коммунальное хозяйство увеличилась на + 26 424 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 2,29%.
Сумма затрат на культуру, спорт, туризм и информационное пространство снизилась на -9 351 тысяч тенге и в общей структуре затрат снизилась на -2,32%.
Сумма затрат на сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрану окружающей среды и животного мира, земельные отношения увеличилась на + 3 971 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 0,25%.
Сумма затрат на промышленную, архитектурную, градостроительную и строительную деятельность увеличилась на + 300 тысяч тенге и в общей структуре затрат снизилась на -0,09%.
Сумма затрат на транспорт и коммуникации увеличилась на + 29 730 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 2,54%.
Сумма затрат на прочие направления увеличилась на + 6 209 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 0,48%.

2008-2009 года

В общем, сумма затрат за этот промежуток времени, увеличилась на + 187 446 тыс. тенге. Самая высокая сумма затрат направлялась на образование, которая в 2009 году увеличилась на + 111 945 тысяч тенге и составила 765 281 тысяч тенге, а самое низкое финансирование получили расходы на оборону 2 872 тысяч тенге (в 2009 году). На увеличение суммы затрат (положительное и отрицательное) повлияли следующие факторы:

Сумма государственных услуг общего характера увеличилась на + 18 226 тыс. тенге. Однако удельный вес снизился на -0,78%.
Сумма затрат на оборону (мероприятия в рамках исполнения всеобщей воинской обязанности) увеличилась на + 468 тысяч тенге и доля в общей структуре затрат за этот период не изменялась.
Сумма затрат на образование увеличилась на + 111 945 тысяч тенге и в общей структуре затрат снизилась на -2,29%.
Сумма затрат на социальную помощь и социальное обеспечение увеличилась на + 10 726 тысяч тенге, в общей структуре затрат его доля снизилась на -0,24%.
Сумма затрат на жилищно-коммунальное хозяйство снизилась на -700 тысяч тенге и в общей структуре затрат уменьшилась на -0,75%.
Сумма затрат на культуру, спорт, туризм и информационное пространство снизилась на 11 615 тысяч тенге и доля в общей структуре затрат за этот период не изменялась.
Сумма затрат на сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрану окружающей среды и животного мира, земельные отношения увеличилась на + 20 671 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 1,49%.
Сумма затрат на промышленную, архитектурную, градостроительную и строительную деятельность увеличилась на + 1 528 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 0,02%.
Сумма затрат на транспорт и коммуникации увеличилась на + 40 910 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 2,49%.
Сумма затрат на прочие направления увеличилась на + 2 862 тысяч тенге и в общей структуре затрат увеличилась на 0,02%.

Доклад: Как избавиться от страха, летать

Posted on 19.07.2017 by admin

Как избавиться от страха летать

Однажды, когда мне было лет семь — восемь, я спускался с достаточно высокой (метров эдак триста) и крутой горы на велосипеде. Тропинка, ведущая вниз, проходила как раз по кромке покрывавшего гору леса и была не более полуметра шириной. Мой видавший виды «Уралец» нещадно трясло на торчащих из-под сырой земли корнях, и мне то и дело приходилось привставать на педалях, слегка притормаживая этот бешенный слалом.

Когда до конца спуска оставалось чуть больше трети пути, тропинка внезапно свернула влево, огибая густые заросли кедрача, затем, через десяток метров, так же круто направо и вышла наконец на открытое с одной стороны пространство. Справа от меня стояла непролазная стена из могучих полу кустов — полу деревьев в два человеческих роста высотой, а слева зиял огромный экскаваторный укус карьера. Уклон стал заметно круче. Педали уже сами заставляли двигаться мои ноги быстрее. Жидкая глина летела из-под колес во все стороны.

Вцепившись в руль я приподнялся с седла, упираясь ногами в педали, но тут же понял, что сделал глупость: на размокшей после дождя земле велосипед «повело», заднее колесо стало стремительно приближаться к обрыву. Буквально упав обратно на сидение я постарался всем своим небольшим весом прижать «Уралец» к земле и увеличил скорость. Подсказанный интуицией трюк сработал, и я все таки остался на тропинке, летя с бешенной скоростью вниз не более чем в десяти сантиметрах от края.

Все это время я видел дно карьера. Оно было не очень глубоко — все равно, что смотреть на тротуар со второго этажа — но сплошь усеяно невесть откуда взявшимся строительным мусором: кусками разбитых бетонных плит и переплетениями ржавой арматуры.

Я не помню, как мне удалось не свалиться вниз, нанизав свою бренную оболочку на рифленый металлический прут, да это и не особо важно. Важно то, что с тех пор у меня пропал страх перед вероятностью попадания в техногенную аварию. Говоря проще, я без страха, хотя и осторожно, перехожу оживленную дорогу; я совершенно не боюсь пускаться в длительные путешествия по воде, при этом совершенно не умея плавать; но самым любимым видом транспорта для меня являются самолеты — и чем больше крылатая машина, тем спокойней и комфортней я себя чувствую в ее hi-tech чреве. Да и когда во времена поздней перестройки мне посчастливилось попасть на ЯК-40, пилот которого заставил пассажиров и администрацию уговаривать его поднять «эту развалину» (в переводе с ненормативного) в воздух, я был, вероятно, самым спокойным человеком на борту.

Нет, я конечно же не предлагаю избавляться от страха летать, подвергая свою жизнь или здоровье серьезной опасности. Тем более, что это лишь усугубит положение. Я просто предлагаю перед посадкой в самолет трезво оценить все опасности, которые могут вас подстерегать на продолжении полета, и хорошо к ним подготовиться теоретически, изучив те памятки, которые вам предоставит авиакомпания и ознакомиться с материалами нашего сервера. Кроме того, не стоит забывать и про статистику, согласно которой самым безопасным транспортом является именно авиационный.

Можно много говорить про то, что человеку не свойственно летать, и патологический страх может исходить отсюда, но это лишь отговорки не желающих бороться с собственным сознанием и подсознанием. Страх может быть спровоцирован чем угодно. Страх — чувство иррациональное. Самый лучший способ бороться с боязнью — это осознать ее разумом, перестать ее воспринимать на эмоциональном уровне. Когда вам будет совершенно четко известно, что существует пренебрежимо малая вероятность аварии с катастрофическими последствиями, когда вы будете точно знать, что в этой ситуации предпринимать, только тогда вы со спокойной душой сможете сесть в самолет и быстро, с великолепным комфортом и удовольствием попасть в любую точку планеты.

Не позволяйте своим эмоциям портить вам нервную систему и причинять неудобства. Доверяйте только разуму.

Материал взят http://acrash.virtualave.net/survive.html

Доклад: Транспортный комплекс

Posted on 19.07.2017 by admin

Транспортный комплекс

Сухопутный (ж/д, автомобильный) — òранспортные средства (суда, локомативы, выгоны, самолеты)

Водный (морской, речной)пути сообщения (трассы, оборудование для транспортных средств, ж/д пути)

Трубопроводныйтранспортные предприятия (вокзалы, депо, порты, пристани, аэродромы)

Воздушный

Роль различных видов транспорта определяется их долей в общей транспортной работе (доля в грузообороте определенных видов транспорта в %):

Трубопроводный ~ 44% Ж/Д ~ 43% Морской ~ 9% Речной ~ 4% Автомобильный ~ 1,2% Воздушный ~ 0,1% Ж/Д транспорт

Главный вид транспорта в России – ж/д транспорт. Это обусловлено географическими особенностями нашей страны. По протяжению ж/д Россия занимает 2-ое место в мире после США – 87 тыс. км. (в 1913 – 72 тыс.). И протяженность российских ж/д составляет 11% от мировой протяженности ж/д. Ж/д транспорт обслуживает массовые перевозки различных грузов.

85% ж/д – размещается в европейской части страны. Это объясняется историческими причинами – экономика России концентрировалась в европейской части, и ее основные связи и, сл., грузопотоки ориентировались на запад и на юг, где были расположены крупные порты и основные торговые партнеры.

Основные черты географии ж/д определились еще до революци и мало изменились с того времени. В европейской части их концентрация напоминает гигантское колесо, ось которого Москва, из которой в 12 направлениях расходятся дороги. На восток от европейского колеса протянулись широтные магистрали, и по мере продвижения на восток их число уменьшается.

С 1837 по 1890 создавалась ж/д сеть в европейской части России. В 1837 году была построена первая ж/д из Санкт-Петербурга в Царское Село. В 1851 инженер Мельников построил ж/д из Москвы в Санкт-Петербург. В дальнейшем ж/д стремительно строились в разных направлениях. От Москвы и Санкт-Петербурга в разные стороны шли ж/д в лучевых направлениях.

Ж/Д соединили хлебные районы с крупными городами и портами, например:

Волгоград – Новороссийск Волгоград – Орел – Рига

Для вывоза леса была построена ж/д дорога:

Вологда – Архангельск

На рубеже 19 и 20 веков была заложена Транссибирская магистраль, соединяющая Москву и Владивосток.

Вначале она была построена от Челябинска до Новосибирска. Затем продолжена до Иркутска, а со стороны Владивостока – до Хабаровска. Затем соединена.

Но время ВОВ были построены Печорская ж/д магистраль:

Воркута – Котлос – Коноша

и Волжская магистраль:

Казань – Волгоград по правому берегу Волги.

Главная задача ж/д дорог России – обеспечивать надежную транспортную связь европейской части с восточными районами.

Задачи на перспективу:

Строительство новых магистралей, для этого необходимы инвестиции. Строительство второй колеи для БАМа. Модернизация подвижного состава.

Эти задачи особенно актуальны, т. к. между европейской частью, Уралом и Сибирью растет поток грузов, а за Уралом чень мало широтных магистралей, что создает проблемы для перевозки грузов. Стало гораздо сложнее перевозить грузы, когда Средне и Южносибирская магистрали остались за пределами России, и осталась одна Транссиб. Такой рисунок ж/д не позволяет обеспечивать кротчайшую связь между западными и восточными районами страны, а также с сопредельными России, но неграничащами друг с другом государствами.

Железнодорожный транспорт осуществляет транспортно-экономические связи между районами страны и обеспечивает массовость перевозок народно-хозяйственных грузов. На пути следования возникают различные виды транспортных узлов. Самые крупные узлы возникают в пунктах подхода железных дорог к морским и речным портам. В них осуществляется перевалка грузов с одного вида транспорта на другой. Такие виды транспортных узлов имеют многочисленные склады, рефрижераторы и специальную технику для осуществления погрузочных и разгрузочных работ (транспортеры, краны, лебедки, автокары).

В России существует несколько сотен транспортных узлов разных типов. Крупнейшими являются: Москва, Санкт-Петербург, Волгоград, Магадан, Владивосток, Омск, Екатеринбург, Красноярск.

Работа транспорта оценивается величиной грузооборота и пассажирооборота (т.е., количество перевезенных грузов и пассажиров * расстояние перевозки). Она выражается в т*км.

По массе перевезенных грузов выделяют трубопроводы и железные дороги. Пассажироперевозки занимают большую часть рабочих железных и автомобильных дорог.

Населенные пункты тяготеют к транспортным путям под воздействием закона экономии времени.

Ж/Д: Транссиб – Уфа – Челябинск – Омск – Новосибирск – Красноярск – Иркутск –Хабаровск – Владивосток Северосиб – (Освоение нефти и газа) Тюмень – Тобольск – Сургут – Уренгой Среднесиб1 – Челябинск – Кустанай – Кокчетав – Барнаул Южносиб1 – Уфа – Астана – Павлодар – Барнаул – Новокузнецк – Абакан – Тайшет БАМ – Усть-Кут – Нижнеангарск – Чара – Тында – Комсомольск-на-Амуре – 3148 км Çначение БАМа немаловажно. Это дублирующая, стратегическая (выход к морским портам на Тихом океане) ж/д, построенная в экономических и внешнеэкономических целях. Она не достроена. Амуро-Якутская магистраль (АЯМ) – Тахтамыгда – Беркакит – Томмот — — — Якутск

На Дальнем Востоке осуществляется паромная переправа ж/д вагонов (Холмск – Ванино).

Идет электрификация ж/д, в особенности грузонапряженных ж/д в районах пригородов крупных городов и промышленных центров (на данный момент протяженность электрифицированных линий составляет ~ 38 тыс. км.). Первым электрифицированным участком ж/д в СССР стал Баку – Суруханы. А в 1929 году была электрифицирована линия Москва-Мытищи.

Казахстан, Средняя Азия: Оренбург – Ташкент Трансказахстан – Чу – Караганда – Петропавловск Турксиб – Арысь – Джамбул – Алма-Ата – Семипалатинск – Барнаул Закаспийская – Красноводск – Мары – Чарджоу – Самарканд – Ташкент Баку – Красноводск – паромная переправа – Чарджоу – Кунград – Макаш – Александров Гай Морской транспорт

Тоннаж морского флота России равен 10 млн. регистровых тонн. Регистровый тоннаж – объем внутреннего помещения судна в регистровых тоннах. Одна регистровая тонна – 2,83 м3. По морскому тоннажу Россия занимает 7-ое место в мире.

Грузооборот морского транспорта составляет ~ 9% от общего грузооборота.

Из-за распада СССР возможность использования морского транспорта для международной торговли и внутренних перевозок (38 % всех перевозок – внутренние) резко ухудшилась.

Морской флот России располагает судами всех типов и назначений, но большая часть судов стара (более 10 лет) и требует ремонта, не хватает специализированных судов.

Морские перевозки бывают:

внешнеторговыми каботажными Каботажные перевозки бывают 2-х видов: малый каботаж – грузы перевозятся в пределах одной страны и одного бассейна, вдоль своих берегов (Новороссийск – Туапсе; Владивосток – Ванино) большой каботаж – в одной стране, но по разным бассейнам, вдоль чужих берегов (Мурманск – Новороссийск)

Рост морских перевозок зависит не только от флота, но и от числа морских портов и их пропускаемой способности. 23 границ России – морские. Но в транспортно-географическом отношение Россия – глубоко-континентальная держава.

В Российской Федерации около 40 портов, из них только 11 относительно крупных. Не хватает портов на Балтийском море, на Черном море всего 1 крупный порт — Новороссийск. Крупнейшие российские порты – Санкт-Петербург (11 млн. тонн), Выборг (5 млн. тонн), Калининград (3.7 млн. тонн). Мощность собственных портов удовлетворяет только на 50 %. Порты – мелководные, нет удобных бухт.

1-ое место в грузообороте принадлежит портам Тихоокеанского бассейна, где осуществляются каботажные перевозки. Также осуществляются внешнеторговые связи со странами АТР и Австралией (экспорт – соль, уголь, лес, нефть и т. п.). Используется паромная переправа ж/д вагонов. Порты:

Находка Владивосток Петропавловск-Камчатский Ванино Углегорск Восточный Хомск Нагаево (Магаданская обл.) Корсаков

2-ое место принадлежит Балтийскому бассейну, который обеспечивает внешнеторговые связи со странами Европы и Америкой. Вывозятся лес, металл, уголь, нефть.

Крупнейшие порты:

Санкт-Петербург Калининград

Реконструируются

Ломоносовский Выборг Приморск

Балтийский бассейн связан с Баренцевым морем Беломоро-Балтийским каналом, а с Москвой – Волго-Балтийским водным путем (Санкт-Петербург – Нева – Ладожское озеро – Онежское озера – Волго-Балтийский канал – Рыбинское вдхр. – Волга – канал им. Москвы – Москва).

Через порты Черноморского бассейна вывозится в основном нефть.

Порты:

Новороссийск Туапсе

Северный Бассейн. Наибольшее значение имеет Баренцево море, которое не замерзает и обеспечивает круглогодичное судоходство. 70% перевозок – внутренние перевозки, осуществляющиеся, в основном, внутри Баренцего и Карского морец.

Большое значение имеет Северный морской путь (Мурманск – Владивосток). 1932 г. – ледокол «Сибиряков» прошел путь из Мурманска до Берингова пролива. 1935 г. – до Владивостока без зимовки. 1937 г. – регулярная навигация северного морского пути. Навигация по северному морскому пути возможна только 4 месяца. Северный путь соединяет Дальний Восток с европейскими портами, а также с устьями судоходных рек. Почти при полном отсутствии других транспортных магистралей на север Сибири для использования богатых природных ресурсов северных районов и их развития роль северного морского пути возростает и будет возрастать.

Порты (осуществляются внутренние перевозки):

Мурманск (руды, апатиты) Архангельск (лес) Тикси Амбарщик Игарка (лес) Диксон

Перевозят промышленные и продовольственные товары, стройматериалы, горючее, для снабжения северных районов. На экспорт идут полезные ископаемые.

Речной транспорт

Длинна рек, регулярно используемых в России для судоходства, составляет 108 тыс. км. Удельный вес речных транспортировок в грузообороте страны составляет ~ 4%. Недостатки речного транспорта:

В России меридиальное направление рек, которые в основном текут с юга на север, в тов время, как грузы перевозятся с востока на запад. В широтном направление текут только Амур, часть Волги и Камы. Сезонность – судоходство 4-6 месяцев в году.

В структуре речных перевозок преобладает перевозка стройматериалов (23), леса (110) и нефти (14).

Судоходные каналы:

Волго-Балтийский водный путь канал им. Москвы Беломоро-Балтийский водный путь Волго-Донский канал

Общая протяженность Волго-Камского бассейна – 3,5 тыс. км. Его грузооборот составляет 50% от общего грузооборота речного транспорта. На юг – лес, нефтяные грузы, минеральные удобрения; на север – соль, зерно.

Порты:

Ярославль Нижний Новгород Астрахань Волгоград Пермь (на Каме)

На Европейском Севере Северная Двина – главная водная артерия, по которой сплавляется лес в ЛПК в Архангельск и Котлас.

Большое экономическое значение имеет Ладожское и Онежское озеро, реки Сверь и Нева, а также Волго-Балтийский и Беломоро-Балтийский канал для перевозки различных промышленных грузов.

Реки Сибири и Дальнего Востока: Обь, Иртыш, Енисей, Лена, Амур. По объему работы выделяются Обь, Иртыш и их притоки. Они обслуживают нефте-газавой комплекс. Перевозят: стройматериалы, трубы, машины, оборудование, промышленные товары.

Порты:

Тобольск Сургут Нижневартовск Томск Колкашево (Томская область)

На Енисее – Игарка, где происходит перегрузка древесины на морские суда.

Грузы: лес, зерно, угль, нефтепродукты, стройматериалы, промышленные и продовольственные товары.

Лена – главный порт в Усть-Куте – «Осетровский». Вниз по реке в республику Саха перевозятся горючее, продовольствие, стройматериалы и т.д.

Амур с притоками Зея, Бурея, Уссури. Грузы: соль, продовольственные и промышленные товары, нефтепродукты.

Задачи на перспективу:

необходимо реконструирование портов обновление флота судов производство судов для смешанных перевозок «река — море» для внутренних перевозок. Автомобильный транспорт

Один из самых дорогих видов транспорта. Обладает большой скоростью и маневренностью, что дает возможность быстро доставлять грузы потребителю, перевозить скоропортящиеся и срочные грузы.

Дальние перевозки в северных и восточных районах в зимнее время:

В горах Кавказа – Владикавказ – Тбилиси Амуро-Якутская магистраль (только зимой). «Большой Невер» — Алдан – Таммот – Якутск Магадан – Якутск – автозимник

Эффективность работы автомобильного транспорта зависит от густоты и качества дорог. В России 660 тыс. км дорог с твердым покрытием. От Москвы – 12 автострад. Конфигурация автомобильных дорог в европейской части напоминает рисунок жд. В Европейской зоне наиболее густая сеть автомобильных дорог.

В республиках и областях главные города связаны автобусным сообщением с районными центрами.

Перспективы развития:

улучшение качества дорог строительство дорог в труднодоступных районах и сельской местности, а также в широтном направлении перевод автомобилей в городах на газ, что снизит загрязнение атмосферы на90 % создание более экономных автомобилей

Автомобильный транспорт – один из основных загрязнителей окружающей среды.

Воздушный транспорт

Единственный транспорт, который охватывает перевозками почти все районы страны. Объем грузов, перевозимых авиатранспортом, невелик. Самолеты доставляют грузы в трудно доступные районы страны, перевозят скоропортящуюся продукцию и почту. Главная специализация – перевозка пассажиров.

В России большая протяженность авиатрасс. В Москве 4 аэропорта. Аэрофлот связан регулярными международными линиями со 125 странами мира.

Воздушный авиапарк устарел. Наряду с самолетами в авиации широко используются вертолеты, которые используются при строительстве буровых вышек (перевозка труб, строительно-монтажных материалов), в тайге и на Севере, а также широко используются в сельском (опыление) и лесном хозяйстве (тушение пожаров).

ТК, состав, значение

Ж/Д транспорт обслуживает перевозки народно-хозяйственных грузов. Осуществляет перевозки грузов между районами страны, обеспечивает массовость перевозок, характеризуется большой скоростью, регулярностью, независимостью от времени года.

Морской транспорт. Более 50% – внешнеторговые перевозки. Большое значение имеют большие и малые каботажные перевозки внутри страны. Российские суда имеют связи со 120 странами мира.

Речной транспорт. Сезонный вид транспорта. Реки текут в меридиональном направлении (например, Енисей, Лена), а массовые перевозки грузов осуществляются в широтном направлении. Основной перевозимый груз – лес. Волга, Кама и Амур текут на некоторых своих участках в широтном направлении.

Трубопроводный транспорт. Дешевый и универсальный вид транспорта. Его роль постепенно возрастает.

Автомобильный транспорт обладает высокой маневренностью. Эффективен на коротких расстояниях. Принцип действия – «от двери до двери». В последние годы возрастает число международных автомобильных перевозок.

Воздушный транспорт обладает большой скоростью, но и высокой стоимостью. В основном обслуживает население и перевозит почту.

Реферат: Программа курса Технология выездного туризма

Posted on 19.07.2017 by admin

Программа дисциплины

«Технология выездного туризма»

Автор: Бельская О.Н.

Москва, 2005

Организационно-методический раздел
Актуальность

Выездной туризм одна из наиболее динмично развивающихся сфер бизнеса. С каждым годом туристский рынок становится всё более эффективным, формы сотрудничества туроператоров и постащиков туристских услуг всё более разнообразными, специфика обслуживания более сложной. Вместе с тем, совершенствуются технологии, растёт общий уровень профессинализма работников туризма. Сложность и постоянно изменяющаяся специфика выездного туризма делают необходимым изучение основ и постоянное пополнение знаний об этой отрасли.

Предметом изучения курса является рынок выездного туризма.

Данный курс состоит из 20 разделов, посвящённых актуальным вопросам выездного туризма.

При изучении данного курса предусматриваются лекционные и семинарские занятия с разбором конкретных примеров, что позволит слушателям приобрести как необходимые знания, так и навыки практической работы. В программу данного курса включены элементы деловой игры, а именно создание и презентация группового проекта.

Цели и задачи курса

В процессе обучения слушатели:

> получат представление о состоянии международного туристского рынка;

> рассмотрят экономическую и правовую стороны выездного туризма;

> получат детальное представление о видах выездного туризма;

> ознакомятся с географией выездного туризма, специализацией регионов по тем или иным направлениям развития туризма, известными и наименее изученными туристскими маршрутами;

> изучат технологию организации выездных туров;

> рассмотрят маркетинговые стратегии, направленные на успешное продвижение выездных туров;

> подготовят групповой проект и проведут презентацию в группе.

Формы организации учебного процесса:

> лекционные занятия;

> семинары-дискуссии;

> самостоятельная работа слушателей;

> работа над групповым проектом, его презентация.

Групповой проект представляет собой групповое исследование с целью:

> изучения, описания, анализа одного из аспектов российского внутреннего или въездного туризма с последующей выдачей рекомендации для его эффективного осуществления;

> создания туристической компании, комплекса, маршрута, программы и т.д., направленных на предоставление услуг, осуществление, поддержку, развитие въездного и внутреннего туризма в России.

Презентация проектов (продолжительность 15-20 минут) состоится на заключительном занятии.

Оценка работы

Оценка работы слушателей базируется на:

|работа на семинарах |30% |
|итоговый экзамен (зачёт) |30% |
|участие в групповом проекте |10% |
|представление проекта |30% |

I. Содержание курса

Тема 1. Международный туристский рынок

Международный туризм – состояние, тенденции, перспективы развития.
Значение международного туризма во внешнеэкономический отношениях между странами.

Предпосылки появления идеальной модели выездного туризма.
Характеристика стран-доноров, стран-реципиентов.

Ситуация на туристском рынке России, роль выездного туризма.

Тема 2. Международные туристские организации

Назначение международных туристких организаций. Их роль во внешнеполитической деятельности и в развитии туризма.

Цели и задачи, стоящие перед международными туристкими организациями.

Классификация международных туристких организаций. Коммерческие и некоммерческие учреждения. Ассоциации, союзы и др. объединения, способствующие развитию туризма на национальном и международном уровнях.
Правительственные учреждения, определяющие государственную политику в области туризма. Межгосударственные объединения, содействующие туристскому движению.

Тема 3. Экономическая эффективность рынка выездного туризма

Позитивные и негативные стороны выездного туризма с точки зрения экономики стран. Опыт индустриально развитых стран.

Государственное регулирование выездных туристких потоков, их роль и значение.

«Эгоистическая» модель выездного туризма.

Тема 4. Туроператор как ключевой элемент рынка выездного туризма

Основные функции и задачи туроператора. Профессиональные требования к туроператору, необходимые личные качества, навыки и умения.

Особенности профессиональной деятельности туроператора выездного туризма. Профиль работы туроператора. Флайтеры и нон-флайтеры.

Туроператорское лобби. Предпосылки возникновения.

Тема 5. Особенности выездного туризма

Выездной туризма как наиболее сложный и капиталоёмкий вид туроперейтинга.

Прямые и косвенные факторы, осложняющие выездной туризм по сравнению с другими видами туроперейтинга.

Тема 6. Специфика работа с консульскими службами и посольствами

Консульские службы и посольства в России.

Особенности работы с консульскими службами ряда наиболее популярных среди росийских туристов стран.

Тема 7. Сотрудничество турооператоров и иностраных партнёров

Формы работы с иностранными партнёрами. Квотирование и его разновидности. Специфика работы во время выставочных мероприятий.

Осуществление расчёта между сторонами.

Услуги, оказываемые meet-компаниями. Права и обязанности сторон.

Тема 8. Сотрудничество туроператоров и зарубежных гостиничных предприятий, средств размещения и питания.

Взаимоотношения с предприятиями гостиничной индустрии. Классификация и категорийность средств размещения с учётом специфики той или иной страны.

Формы сотрудничества. Разовые заявки, комитмент, элотмент, безотзывное бронирование, повышенная комиссия, приоритетное бронирование.

Аренда гостиничного предприятия, апартаментов, др. средств размещения.

Взаимоотношения с предприятиями индустрии питания. Организация питания в гостинице, отеле и т.д.

Тема 9. Сотрудничество туроператоров и авиакомпаний. Регулярные и чартерные перевозки

География авиаперевозок. Российские и зарубежные авиакомпании.
Авиационные альянсы.

Формы сотрудничества туроператора с авиакомпаниями. Регулярные и чартерные перевозки, фрахт воздушного судна. Выписка и реализация авиабилетов.

Права и обязанности сторон.

Тема 10. Технология организация железнодорожных перевозок

Железнодорожная перевозка в составе тура за рубеж. Комбинированные маршруты: ж/д+авиа, ж/д+авто, ж/д+водный транспорт.

Бронирование и продажа железнодорожныъх билетов туроператом.
Фрахтование ж/д вагонов. Предоставление услуг во фрахтуемых вагонах.

Права и обязанности сторон.

Тема 11. Технология организация автотранспортных перевозок

Услуги автотранспортных хозяйств. Международная классификация автобусов.

Разработка маршрута с использованием автотранспортного средства.

География автобусных туров. Разработка автобусного тура.

Аренда автотранспортного средства.

Права и обязанности сторон.

Тема 12. Технология организация круизных маршрутов

«Круизный бум» на рынках стран мира. География круизных маршрутов.

Крупнейшие круизные компании, типы судов, каютный фонд.

Формы работы с круизными компаниями. Фрахтовка судна.

Российские компании, занимающиеся круизными маршрутами, их характеристики, профиль работы. Разработка круизного маршрута.

Права и обязанности сторон.

Тема 13. Сотрудничество турооператоров и зарубежных экскурсионных компаний

Взаимодействие экскурсовода, гида-переводчика с туроператором.

Виды экскурсионного обслуживания. Сопровождение туристов гидом- переводчиком.

Профессионально-квалификационные требования к экскурсоводу, гиду- переводчику. Права и обязанности экскурсовода, гида-переводчика.

Тема 14. Страхование российских туристов, выезжающих за рубеж

Необходимость страховой защиты туристов, выезжающих за рубеж.

Типы и программы страхования, виды страховок.

Взаимодействие туроператора со страховой компанией и туристом.
Оформление страхового полиса.

Действия туроператора при наступлении страхового случая.

Права и обязанности сторон.

Тема 15. Паспортно-визовое обеспечение российских туристов. Таможенные формальности. Санитарно-эпидемиологические требования

Правила выезда с территории РФ. Оформление и получение заграничного паспорта, визы (при необходимости). Таможенные формальности.

Правила оформления документов на детей, выезжающих с родителями/без родителей: паспортные, визовые; нотариальная доверенность; выезд и вылет детей за пределы РФ без сопровождения родителей.

Тема 16. Поддержка российских туристов за рубежом

Представительства российских туристических компаний, meet-компаний, авиакомпаний, страховые компании представители на курорте, российские консульства.

Оказание поддержки туристу, попавшему в затруднительную ситуацию
(наступление страхового случая, потеря документов и т.д.).

Требования санитарно-эпидемиологических служб к туристам, выезжающим за рубеж. Вакцинация туристов, выезжающих за рубеж.

Тема 17. Использование Интернета и электронных систем для организации туров за рубеж

Использование интернет-сайтов и электронных систем для бронирования а/б, билетов на водный транспорт, ж/д билетов за рубежом.

Интернет-бронирование гостиниц и других средств размещения, аренда автомобилей, самолётов, яхт и др..

Использование услуги оn-line-бронирования.

Тема 18. География выездного туризма

Специализация регионов по основным направлениям туризма.

Популярные туристские объекты, маршруты и программы. Неизвестные туристкие маршруты.

Перспективы развития выездного туризма.

Тема 19. Продвижение выездных туров. Использование маркетинговых стратегий

Анализ деятельности наиболее успешных организаций по предоставлению услуг в сфере российского туризма.

Изучение и выработка маркетинговых стратегий, направленных на развитие и популяризацию выездного туризма.

Заключительное занятие

Разработка презентация, подготовка и защита группового проекта.

Итоговый экзамен (зачёт).

II. Учебно-тематический план курса

| |Наименование темы |Всего |В то числе |
| | |часов | |
| | | |лекц |сем |
|1 |Международный туристский рынок |4 |2 |2 |
|2 |Международные туристские |4 |2 |2 |
| |организации | | | |
|3 |Экономическая эффективность рынка |4 |2 |2 |
| |выездного туризма | | | |
|4 |Туроператор как ключевой элемент |4 |2 |2 |
| |рынка выездного туризма | | | |
|5 |Особенности формирования выездных |4 |2 |2 |
| |туров | | | |
|6 |Сотрудничество туроператоров и |4 |2 |2 |
| |иностранных партнёров | | | |
|7 |Специфика работы с консульскими |4 |2 |2 |
| |службами и посольствами | | | |
|8 |Сотрудничество туроператоров и |4 |2 |2 |
| |зарубежных гостиничных предприятий,| | | |
| |средств размещения и питания. | | | |
|9 |Сотрудничество туроператоров и |6 |2 |4 |
| |авиакомпаний. Регулярные и | | | |
| |чартерные перевозки | | | |
|10|Технология организация |4 |2 |2 |
| |железнодорожных перевозок | | | |
|11|Технология организация |4 |2 |2 |
| |автотранспортных перевозок | | | |
|12|Технология организация круизных |4 |2 |2 |
| |маршрутов | | | |
|13|Сотрудничество турооператоров и |4 |2 |2 |
| |зарубежных экскурсионных компаний | | | |
|14|Страхование российских туристов, |4 |2 |2 |
| |выезжающих за рубеж | | | |
|15|Паспортно-визовое обеспечение |6 |4 |2 |
| |российских туристов. Таможенные | | | |
| |формальности. | | | |
| |Санитарно-эпидемиологические | | | |
| |требования | | | |
|16|Поддержка российских туристов за |4 |2 |2 |
| |рубежом | | | |
|17|Использование инновационных |4 |2 |2 |
| |технологий в организации выездного | | | |
| |туризма | | | |
|18|География выездного туризма |10 |6 |4 |
|19|Продвижение выездных туров. |4 |2 |2 |
| |Использование маркетинговых | | | |
| |стратегий | | | |
|20|Заключительное занятие |8 |4 |4 |
|ИТОГО |94 |48 |46 |

_______________________________________________________________________
_

III. Форма итогового контроля – зачёт, экзамен

Примерный перечень вопросов к зачёту/экзамену:

1. «Въездной туризм», что включает в себя это понятие?
2. Международный туристский рынок. Страны-доноры, страны-реципиенты.
3. Идеальная модель выездного туризма, предпосылки её появления.
4. Международные туристские организации, их классификация и назначение.
5. Экономическая эффективность рынка выездного туризма. Позитивные и негативные стороны выездного туризма.
6. Основные функции и задачи туроператора. Особенности профессиональной деятельности туроператора выездного туризма.
7. Профессиональные требования к туроператору, необходимые личные качества, навыки и умения.
8. Флайтеры и нон-флайтеры.
9. Туроператорское лобби. Предпосылки возникновения.
10. Использование интернет-сайтов и электронных систем для бронирования а/б, билетов на водный транспорт, ж/д билетов за рубежом.
11. Интернет-бронирование гостиниц и других средств размещения, аренда автомобилей, самолётов, яхт и др. Услуга оn-line-бронирования.
12. Популярные туристские объекты, маршруты и программы. Неизвестные туристкие маршруты. Перспективы развития выездного туризма.
13. Формы работы с иностранными партнёрами. Услуги, оказываемые meet- компаниями.
14. Квотирование и его разновидности.
15. Работа с иностранными партнёрами во время выставочных мероприятий.
16. Взаимоотношения с предприятиями гостиничной индустрии. Формы сотрудничества. Разовые заявки, комитмент, элотмент, безотзывное бронирование, повышенная комиссия, приоритетное бронирование.
17. Аренда гостиничного предприятия, апартаментов, др. средств размещения.
18. Взаимоотношения с предприятиями индустрии питания. Организация питания в гостинице, отеле.
19. География авиаперевозок. Российские и зарубежные авиакомпании.

Авиационные альянсы.
20. Формы сотрудничества туроператора с авиакомпаниями. Регулярные и чартерные перевозки, фрахт воздушного судна. Выписка и реализация авиабилетов.
21. Железнодорожная перевозка в составе тура за рубеж. Разработка комбинированных маршрутов: ж/д+авиа, ж/д+авто, ж/д+водный транспорт.
22. «Круизный бум» на рынках стран мира. География круизных маршрутов.
23. Крупнейшие круизные компании, типы судов, каютный фонд.
24. Формы работы с круизными компаниями. Фрахтовка судна.
25. Технология организация круизных маршрутов.
26. Российские компании, занимающиеся круизными маршрутами, их характеристики, профиль работы. Разработка круизного маршрута.
27. Технология организация автотранспортных перевозок. Услуги автотранспортных хозяйств. Международная классификация автобусов.
28. Аренда автотранспортного средства.
29. Технология организация железнодорожных перевозок. Фрахтование ж/д вагонов. Предоставление услуг во фрахтуемых вагонах.
30. Взаимодействие экскурсовода, гида-переводчика с туроператором.
31. Виды экскурсионного обслуживания.
32. Сопровождение туристов гидом-переводчиком.
33. Профессионально-квалификационные требования к экскурсоводу, гиду- переводчику. Права и обязанности экскурсовода, гида-переводчика.
34. Необходимость страховой защиты туристов, выезжающих за рубеж.
35. Типы и программы страхования, виды страховок.
36. Взаимодействие туроператора со страховой компанией и туристом.

Оформление страхового полиса.
37. Действия туроператора при наступлении страхового случая.
38. Правила выезда с территории РФ.
39. Оформление и получение заграничного паспорта, визы (при необходимости).

Таможенные формальности.
40. Правила оформления документов на детей, выезжающих с родителями/без родителей: паспортные, визовые; нотариальная доверенность. Выезд и вылет детей за пределы РФ без сопровождения родителей.
41. Консульские службы и посольства в России, специфика работы с ними..
42. Представительства российских туристических компаний, meet-компаний, авиакомпаний, страховые компании представители на курорте, российские консульства.
43. Поддержка российских туристов за рубежом
44. Требования санитарно-эпидемиологических служб к туристам, выезжающим за рубеж. Вакцинация туристов, выезжающих за рубеж.
45. Способы продвижения выездного туризма.

IV. Учебно-методическое обеспечение курса

Основная литература:

1. Гуляев В.Г. Туризм: экономика и социальное развитие. М., Финансы и статистика, 2003

2. Ушаков Д.С. Технологии выездного туризма. М.: МарТ, 2005.

3. Чудновский А.Д, Жукова М.А. Менеджмент туризма: Учебник. М., Финансы и статистика, 2002

4. Конкретные ситуации, которые будут раздаваться в процессе обучения

Дополнительная литература:

1. Квартальнов В.А. Туризм: Учебник. М., 2003

2. Гуляев В.Г. Организация туристских перевозок. М., Финансы и статистика,
2001

Реферат: Планы семинарских занятий по дисциплине «Технология выездного туризма»

Posted on 19.07.2017 by admin

Планы семинарских занятий по дисциплине

«Технология выездного туризма»

Автор: Бельская О.Н.

Москва, 2005

Организационно-методический раздел
Актуальность

Предметом изучения курса является рынок выездного туризма.

Данный курс состоит из 20 разделов, посвящённых актуальным вопросам выездного туризма.

Цели и задачи курса

В процессе обучения слушатели:

> получат представление о состоянии международного туристского рынка;

> рассмотрят экономическую и правовую стороны выездного туризма;

> получат детальное представление о видах выездного туризма;

> изучат технологию организации выездных туров;

> рассмотрят маркетинговые стратегии, направленные на успешное продвижение выездных туров;

> подготовят групповой проект и проведут презентацию в группе.

Формы организации учебного процесса:

> лекционные занятия;

> семинары-дискуссии;

> самостоятельная работа слушателей;

> работа над групповым проектом, его презентация.

Групповой проект представляет собой групповое исследование с целью:

Презентация проектов (продолжительность 15-20 минут) состоится на заключительном занятии.

Оценка работы

Оценка работы слушателей базируется на:

I. Планы семинарских занятий

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 1

Тема 1. Международный туристский рынок

1. Международный туризм – состояние, тенденции, перспективы развития.

2. Значение международного туризма во внешнеэкономический отношениях между странами.

3. Предпосылки появления идеальной модели выездного туризма.

4. Характеристика стран-доноров, стран-реципиентов.

5. Ситуация на туристском рынке России, роль выездного туризма.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 2

Тема 2. Международные туристские организации

1. Назначение международных туристких организаций. Их роль во внешнеполитической деятельности и в развитии туризма.

2. Цели и задачи, стоящие перед международными туристкими организациями.

3. Классификация международных туристких организаций. Коммерческие и некоммерческие учреждения. Ассоциации, союзы и др. объединения, способствующие развитию туризма на национальном и международном уровнях. Правительственные учреждения, определяющие государственную политику в области туризма. Межгосударственные объединения, содействующие туристскому движению.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 3

Тема 3. Экономическая эффективность рынка выездного туризма

1. Позитивные и негативные стороны выездного туризма с точки зрения экономики стран.

2. Опыт индустриально развитых стран.

3. Государственное регулирование выездных туристких потоков, их роль и значение.

4. «Эгоистическая» модель выездного туризма.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 4

Тема 4. Туроператор как ключевой элемент рынка выездного туризма

1. Основные функции и задачи туроператора.

2. Профессиональные требования к туроператору, необходимые личные качества, навыки и умения.

3. Особенности профессиональной деятельности туроператора выездного туризма. Профиль работы туроператора.

4. Флайтеры и нон-флайтеры.

5. Туроператорское лобби. Предпосылки возникновения.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 5

Тема 5. Особенности выездного туризма

1. Выездной туризма как наиболее сложный и капиталоёмкий вид туроперейтинга.

2. Прямые и косвенные факторы, осложняющие выездной туризм по сравнению с другими видами туроперейтинга.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 6

Тема 6. Специфика работа с консульскими службами и посольствами

1. Консульские службы и посольства в России.

2. Особенности работы с консульскими службами ряда наиболее популярных среди росийских туристов стран.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 7

Тема 7. Сотрудничество турооператоров и иностраных партнёров

1. Формы работы с иностранными партнёрами. Квотирование и его разновидности. Специфика работы во время выставочных мероприятий.

2. Осуществление расчёта между сторонами.

3. Услуги, оказываемые meet-компаниями.

4. Права и обязанности сторон.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 8

Тема 8. Сотрудничество туроператоров и зарубежных гостиничных предприятий, средств размещения и питания.

1. Взаимоотношения с предприятиями гостиничной индустрии.

2. Классификация и категорийность средств размещения с учётом специфики той или иной страны.

3. Формы сотрудничества. Разовые заявки, комитмент, элотмент, безотзывное бронирование, повышенная комиссия, приоритетное бронирование.

4. Аренда гостиничного предприятия, апартаментов, др. средств размещения.

5. Взаимоотношения с предприятиями индустрии питания.

6. Организация питания в гостинице, отеле и т.д.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 9

Тема 9. Сотрудничество туроператоров и авиакомпаний. Регулярные и чартерные перевозки

1. География авиаперевозок. Российские и зарубежные авиакомпании.

Авиационные альянсы.

2. Формы сотрудничества туроператора с авиакомпаниями. Регулярные и чартерные перевозки, фрахт воздушного судна. Выписка и реализация авиабилетов.

3. Права и обязанности сторон.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 10

Тема 10. Технология организация железнодорожных перевозок

1. Железнодорожная перевозка в составе тура за рубеж. Комбинированные маршруты: ж/д+авиа, ж/д+авто, ж/д+водный транспорт.

2. Бронирование и продажа железнодорожныъх билетов туроператом.

Фрахтование ж/д вагонов. Предоставление услуг во фрахтуемых вагонах.

3. Права и обязанности сторон.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 11

Тема 11. Технология организация автотранспортных перевозок

1. Услуги автотранспортных хозяйств. Международная классификация автобусов.

2. Разработка маршрута с использованием автотранспортного средства.

3. География автобусных туров. Разработка автобусного тура.

4. Аренда автотранспортного средства.

5. Права и обязанности сторон.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 12

Тема 12. Технология организация круизных маршрутов

1. «Круизный бум» на рынках стран мира. География круизных маршрутов.

2. Крупнейшие круизные компании, типы судов, каютный фонд.

3. Формы работы с круизными компаниями. Фрахтовка судна.

4. Российские компании, занимающиеся круизными маршрутами, их характеристики, профиль работы. Разработка круизного маршрута.

5. Права и обязанности сторон.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 13

Тема 13. Сотрудничество турооператоров и зарубежных экскурсионных компаний

1. Взаимодействие экскурсовода, гида-переводчика с туроператором.

2. Виды экскурсионного обслуживания.

3. Сопровождение туристов гидом-переводчиком.

4. Профессионально-квалификационные требования к экскурсоводу, гиду- переводчику.

5. Права и обязанности экскурсовода, гида-переводчика.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 14

Тема 14. Страхование российских туристов, выезжающих за рубеж

1. Необходимость страховой защиты туристов, выезжающих за рубеж.

2. Типы и программы страхования, виды страховок.

3. Взаимодействие туроператора со страховой компанией и туристом.

4. Оформление страхового полиса.

5. Действия туроператора при наступлении страхового случая.

6. Права и обязанности сторон.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 15

1. Правила выезда с территории РФ.

2. Оформление и получение заграничного паспорта, визы (при необходимости). Таможенные формальности.

3. Правила оформления документов на детей, выезжающих с родителями/без родителей: паспортные, визовые; нотариальная доверенность.

4. Выезд и вылет детей за пределы РФ без сопровождения родителей.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 16

Тема 16. Поддержка российских туристов за рубежом

1. Представительства российских туристических компаний, meet- компаний, авиакомпаний, страховые компании представители на курорте, российские консульства.

2. Оказание поддержки туристу, попавшему в затруднительную ситуацию

(наступление страхового случая, потеря документов и т.д.).

3. Требования санитарно-эпидемиологических служб к туристам, выезжающим за рубеж. Вакцинация туристов, выезжающих за рубеж.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 17

Тема 17. Использование Интернета и электронных систем для организации туров за рубеж

1. Использование интернет-сайтов и электронных систем для бронирования а/б, билетов на водный транспорт, ж/д билетов за рубежом.

2. Интернет-бронирование гостиниц и других средств размещения, аренда автомобилей, самолётов, яхт и др..

3. Использование услуги оn-line-бронирования.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 18

Тема 18. География выездного туризма

1. Специализация регионов по основным направлениям туризма.

2. Популярные туристские объекты, маршруты и программы. Неизвестные туристкие маршруты.

3. Перспективы развития выездного туризма.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 19

Тема 19. Продвижение выездных туров. Использование маркетинговых стратегий

1. Анализ деятельности наиболее успешных организаций по предоставлению услуг в сфере российского туризма.

2. Изучение и выработка маркетинговых стратегий, направленных на развитие и популяризацию выездного туризма.

СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ 20

Заключительное занятие

1. Разработка презентация, подготовка и защита группового проекта.

II. Учебно-методическое обеспечение курса

Основная литература:

1. Гуляев В.Г. Туризм: экономика и социальное развитие. М., Финансы и статистика, 2003

2. Ушаков Д.С. Технологии выездного туризма. М.: МарТ, 2005.

3. Чудновский А.Д, Жукова М.А. Менеджмент туризма: Учебник. М., Финансы и статистика, 2002

4. Конкретные ситуации, которые будут раздаваться в процессе обучения

Дополнительная литература:

1. Квартальнов В.А. Туризм: Учебник. М., 2003

2. Гуляев В.Г. Организация туристских перевозок. М., Финансы и статистика, 2001

III. Форма итогового контроля – зачёт, экзамен

Примерный перечень вопросов к зачёту/экзамену:

1. «Въездной туризм», что включает в себя это понятие?

2. Международный туристский рынок. Страны-доноры, страны-реципиенты.

3. Идеальная модель выездного туризма, предпосылки её появления.

4. Международные туристские организации, их классификация и назначение.

5. Экономическая эффективность рынка выездного туризма. Позитивные и негативные стороны выездного туризма.

6. Основные функции и задачи туроператора. Особенности профессиональной деятельности туроператора выездного туризма.

7. Профессиональные требования к туроператору, необходимые личные качества, навыки и умения.

8. Флайтеры и нон-флайтеры.

9. Туроператорское лобби. Предпосылки возникновения.

10. Использование интернет-сайтов и электронных систем для бронирования а/б, билетов на водный транспорт, ж/д билетов за рубежом.

11. Интернет-бронирование гостиниц и других средств размещения, аренда автомобилей, самолётов, яхт и др. Услуга оn-line-бронирования.

12. Популярные туристские объекты, маршруты и программы. Неизвестные туристкие маршруты. Перспективы развития выездного туризма.

13. Формы работы с иностранными партнёрами. Услуги, оказываемые meet- компаниями.

14. Квотирование и его разновидности.

15. Работа с иностранными партнёрами во время выставочных мероприятий.

16. Взаимоотношения с предприятиями гостиничной индустрии. Формы сотрудничества. Разовые заявки, комитмент, элотмент, безотзывное бронирование, повышенная комиссия, приоритетное бронирование.

17. Аренда гостиничного предприятия, апартаментов, др. средств размещения.

18. Взаимоотношения с предприятиями индустрии питания. Организация питания в гостинице, отеле.

19. География авиаперевозок. Российские и зарубежные авиакомпании.

Авиационные альянсы.

20. Формы сотрудничества туроператора с авиакомпаниями. Регулярные и чартерные перевозки, фрахт воздушного судна. Выписка и реализация авиабилетов.

21. Железнодорожная перевозка в составе тура за рубеж. Разработка комбинированных маршрутов: ж/д+авиа, ж/д+авто, ж/д+водный транспорт.

22. «Круизный бум» на рынках стран мира. География круизных маршрутов.

23. Крупнейшие круизные компании, типы судов, каютный фонд.

24. Формы работы с круизными компаниями. Фрахтовка судна.

25. Технология организация круизных маршрутов.

26. Российские компании, занимающиеся круизными маршрутами, их характеристики, профиль работы. Разработка круизного маршрута.

27. Технология организация автотранспортных перевозок. Услуги автотранспортных хозяйств. Международная классификация автобусов.

28. Аренда автотранспортного средства.

29. Технология организация железнодорожных перевозок. Фрахтование ж/д вагонов. Предоставление услуг во фрахтуемых вагонах.

30. Взаимодействие экскурсовода, гида-переводчика с туроператором.

31. Виды экскурсионного обслуживания.

32. Сопровождение туристов гидом-переводчиком.

33. Профессионально-квалификационные требования к экскурсоводу, гиду- переводчику. Права и обязанности экскурсовода, гида-переводчика.

34. Необходимость страховой защиты туристов, выезжающих за рубеж.

35. Типы и программы страхования, виды страховок.

36. Взаимодействие туроператора со страховой компанией и туристом.

Оформление страхового полиса.

37. Действия туроператора при наступлении страхового случая.

38. Правила выезда с территории РФ.

39. Оформление и получение заграничного паспорта, визы (при необходимости). Таможенные формальности.

40. Правила оформления документов на детей, выезжающих с родителями/без родителей: паспортные, визовые; нотариальная доверенность. Выезд и вылет детей за пределы РФ без сопровождения родителей.

41. Консульские службы и посольства в России, специфика работы с ними..

42. Представительства российских туристических компаний, meet-компаний, авиакомпаний, страховые компании представители на курорте, российские консульства.

43. Поддержка российских туристов за рубежом

44. Требования санитарно-эпидемиологических служб к туристам, выезжающим за рубеж. Вакцинация туристов, выезжающих за рубеж.

45. Способы продвижения выездного туризма.

Шпаргалка: Философские школы

Posted on 19.07.2017 by admin

Философские школы. Направления и основные идеи.

6-5 вв до н.э.

Джайнизм

Одна из неортодоксальных систем индийской философии. Джайнизм – это система идеалистического плюрализма, сложившаяся к началу н.э. В основе философии джайнизма лежит учение о таттвах – “сущностях”. Таттва – это исходный материал, из которого строится мир, и вместе с тем фундаментальная истина, из которой строится знание. Двумя главными таттвами являются джива (душа), основное свойство которой – сознание, и аджива (всё, что не является душой). Материя в джайнизме – это одна из разновидностей адживы., обладающая качествами осязаемости, звука, запаха, цвета и вкуса. Материя атомарна, доступна органам чувств, подвержена изменениям, не имеет начала и конца и не является результатом божественного творчества. Кроме того, существует еще тонкая, так называемая “кармическая материя”, обуславливающая связь души с телом. Единой души, или высшего Бога, не существует. Душ в мире столько же, сколько существ. Всякая душа потенциально всеведуща, всепроникающа и всемогуща, но ее возможности ограничены конкретным телом, в котором она живет. В основе этики джайнизма лежит учение о непричинении зла живому существу.

551-479 до н.э.

Конфуций

Основоположник одного из ведущих течений в древнем Китае – конфуцианства. Взгляды Конфуция были изложены его последователями в книге “Луньней” (“Беседы и суждения”). Согласно Конфуцию, судьба человека определяется “небом” и то, что люди делятся на “благородных” и “низких” не может быть изменено. Младший должен безропотно подчиняться старшему, нижестоящий – вышестоящему. Видным последователем Конфуция был Мэн-цзы, связывавший социальное неравенство с “небесной волей”. Другой сторонник Конфуция, Сюнь-цзы (298-238 до н.э.), создал материалистическое учение, по которому небо представляет собой часть природы и лишено сознания. Человек, познав законы (Дао) вещей, говорил он, должен использовать их в своих интересах. Но ведущим направлением в конфуцианстве было оправдание господства привилегированных классов и восхваление “небесной воли”, что послужило основой для создания Дун Джун-шу (2 в до н.э.), конфуцианской ортодоксальной доктрины.

Около 395-335 до н.э.

Ян Чжу

Древнекитайский философ. В своем учении выступал с позицией наивного материализма, резко критиковал религиозные представления и веру в бессмертие. По его мнению все события и явления природы и общество подчинены действию принципа естественной необходимости, который он определял как судьбу. Поэтому его взгляды несвободны от элементов фаталистического детерминизма. Ян Чжу заявлял, что все подвержено гибели и уничтожению. Жизнь с естественной необходимостью сменяется смертью, за возникновением следует разрушение. В этике на первый план выдвигал личность с ее стремлением к максимальному удовлетворению своих чувств и желаний. Но гедонизм и эвдемонизм Ян Чжу не получил крайнего выражения. Он призывал пользоваться и наслаждаться настоящим в жизни и не утруждать себя мыслями о том, что будет после смерти. Его индивидуализм явился реакцией на социальную градацию людей в конфуцианстве.

Вайшешика

Система древнеиндийской философии. Первое ее систематическое изложение (“Вайшешика Сутра”) дано Канадой. Значительное развитие эта философия получила в труде Прашастапады (4 в до н.э.) “Падартха-дхарма-санграха”. В системе вайшешика сильны материалистические тенденции. Вайшешика устанавливает семь категорий для всего сущего: субстанцию, качество, действие, общность, особенность, присущность, небытие. Первые три категории существуют реально. Следующие три логические категории – продукты деятельности ума. Важную роль для познания играет категория, “особенность” (давшая имя учению – вайшешика), т.к. в ней отражается реальное разнообразие субстанций. Мир состоит из субстанций, обладающих качеством и действием. Вайшешика указывает на 9 субстанций: земля, вода, свет, воздух, эфир, время, пространство, душа, ум. Атомы первых четырех субстанций образуют все материальные объекты. Атомы вечны, неделимы, невидимы, не имеют протяжения, но их комбинации образуют все протяженные тела. Соединением атомов управляет мировая душа. Вследствие постоянного движения атомов мир, существующий во времени, пространстве и эфире, периодически создается и уничтожается. Атомы разделяются по качествам на четыре рода, в зависимости от происхождения, и вызывают четыре вида ощущений: осязание, вкус, зрение и обоняние. Гносеология вайшешики, близкая к теории познания – ньяйя – указывает на четыре рода истинного и четыре рода ложного рознания. Истину дает восприятие, вывод, память и интуиция.

Около 1 в до н.э.

Йога

Одна из ортодоксальных идеалистических систем индийской философии. С точки зрения йоги, основной целью всех поступков человека должно быть полное освобождение от материального существования, смерти и рождения. Двумя основными условиями этого освобождения являются вайрагья (отрешенность) и йога (созерцание). Первому предшествует убежденность в бесплодности мирской жизни, исполненной зла и страдания. Второе возникает из убеждения в необходимости познать высшую истину – Бога. В отличие от других систем индийской философии йога придает исключительное значение совершенствованию тела и органов чувств. Основные положения йоги были сформулированы в “Йога-сутрах”, созданных Патанджали около 1 в до н.э.

Около 624-547 до н.э.

Фалес из Милета (в Малой Азии)

Первый исторически достоверный представитель древнегреческой философии. В античной традиции – один из “семи мудрецов”. Фалес – основатель стихийно-материалистической милетской школы. Он искал в многообразии вещей некое единое первоначало (элемент), хотя и рассматривал его как телесное, чувственное вещество. Согласно его учению первоосновой всего сущего является вода.

Около 610-546 до н.э.

Анаксимандр из Милета

Древнегреческий философ-материалист, стихийный диалектик, ученик Фалеса. Автор первого в Греции философского сочинения “О природе”, не дошедшего до нас. Анаксимандр первым ввел понятие первоначала всего сущего – “аркэ” (“принцип”) и считал таким первоначалом апейрон. По космологической теории Анаксимандра, в центре вселенной находится Земля, имеющая форму плоского цилиндра. Вокруг Земли вращаются три небесных кольца: солнечное, лунное, звездное. Анаксимандр впервые в истории высказал идею эволюции – человек, подобно другим живым существам, произошел от рыбы.

Анаксимен из Милета

Древнегреческий философ-материалист, стихийный диалектик, ученик Анаксимандра. По его мнению, все существующее происходит из первоматерии – воздуха – и обратно в нее возвращается. Воздух бесконечен, вечен, подвижен. Сгущаясь он образует сначала облака, затем воду и наконец землю и камни, разряжаясь – превращается в огонь. Здесь видна идея перехода количества в качество. Воздух объемлет все – он и душа, и всеобщая среда для бесчисленных миров вселенной. Анаксимен учил, что звезды – этоогонь, но мы не ощущаем их тепла, т.к. они очень далеки (по Анаксимандру звезды ближе планет). Анаксимен дал близкое к истинному объяснение затмениям Солнца и Луны.

Элеаты или элейцы

Древнегреческая философская школа, возникшая в городе Эее (Южная Италия). Идеалистическая тенденция элеатов усиливалась по мере развития школы. Главные ее представители: Ксенофан, Парменид, Зенон (элеат) и Мелисс с острова Самос (5 в до н.э.). Против стихийно-диалектического воззрения милетской школы и Гераклита об изменчивой первооснове вещей элейская школа выдвинула учение о неизменной сущности истинного бытия и иллюзорности всех видимых изменений и различий. Это положение внесло за собой принижение чувственного опыта как основы познания и в дальнейшем послужило одним из источников идеализма Платона. Доводы элеатов против диалектики (особенно апории Зенона) вопреки их метафизическим выводам, сыграли положительную роль в последующем развитии диалектики: они быстро поставили проблему, как выразить в логических понятиях противоречивый характер движения.

Вторая половина 6-начало 5 в до н.э.

Парменид

Древнегреческий философ из Элеи (Южная Италия), глава Элейской школы. Мир Парменид представлял в виде неподвижного и сплошь заполненного шара. Парменид резко противопоставлял “учение истины” (о том, что истинное бытие едино, вечно, неподвижно, неделимо, не содержит пустоты) “учению мнения” (о том, что существует множество вещей, возникающих и преходящих, движущихся, делимых на части, отделенных друг от друга пустотой). “Учение истины” достоверно, “учение мнения” лишь правдоподобно. “Учение истины” Парменид сознательно направлял против диалектики Гераклита и его последователей. В “учении мнения” Парменид излагал свои астрономические, физические и физиологические гипотезы. Наивно-материалистическая “физика” Парменида исходит из допущения двух начал: активно-огненного, светлого и инертно-темного. Недоверие к показаниям чувств, высокая оценка умозрительного знания вносят в учение Парменида элемент идеализма и даже рационализма, а отрицание движения делает Парменида родоначальником метафизики.

4 в до н.э.

Мегарская школа

Философское направление, существовавшее в Древней Греции основано другом и учеником Сократа Эвклидом из Мегары (ок. 450-380 гг до н.э.). После смерти Сократа мегарики пытались синтезировать учение Парменида о вечном и неизменном едином (бытии) с высшим понятием сократовской этики и теологии – с понятием добра. Эвклид утверждал, что существует лишь единое добро, которое, будучи неизменным и тождественным самому себе, известно также под именами истины, ума, бога и т.п. Единственная и единая добродетель, разновидностями которой являются другие добродетели, — познание добра. Множество и разнообразие вещей противостоят единому добру и поэтому представляют собой не сущее, нереальное. Представители Мегарской школы, продолжая традиции Зенона Элейского и софистов, в качестве основного метода философствования широко использовали диалектику и эристику. Позднее мегарики (Стилпон и др.) по своим этическим воззрениям стояли очень близко к киникам. Ученик Стилпона Зенон – стоик преобразовал Мегарскую школу вместе с кинической в стоическую школу.

IVв. до н.э.

Киники

Представители древнегреческой философской школы, последователи Антисорена. Наиболее известный представитель – Диоген из Синопа. Киники выражали настроения демократических слоев рабовладельческого общества. Основой счастья и добродетели они считали пренебрежение к общественным нормам, отказ от богатства, славы, всех чувственных удовольствий.

IV-III вв до н.э.

Элидо-эретрийская школа

Одна из сократических школ. Основана Федоном из Элиды, любящим Сократа. В последствии она была перенесена Менедемом, учеником Стилпона, на Эретрию. О данной школе известно главным образом из сочинений Цицерона и Диогена Лаэрция. По своему направлению эта школа очень близка к мегарской школе. Сторонники Элидоэретрийской школы в основном занимались этическими вопросами. Менедем утверждал, что все разнообразные добродетели едины в своей основе и поэтому сводятся к одному благу, которое представляет собой постигаемую разумом истину. Менедему также приписывается взгляд, что общие свойства вещей не являются самостоятельно существующими, а проявляются лишь в отдельных конкретных вещах. Другие представители элидо-эретрийской школы: Анхиаил, Асклериад.

384-322 до н.э.

Аристотель

В философии Аристотель различал:

теоретическую часть – о бытии, его частях, причинах и началах;

практическую – о человеческой деятельности;

поэтическую – о творчестве.

Предмет науки – общее, постигаемое умом. Но общее существует только в чувственно воспринимаемом единичном и познается через него: условие познания общего – индуктивное обобщение, а оно невозможно без чувственного восприятия. Аристотель признавал четыре причины: 1) материю или пассивную возможность становления; 2) форму (сущность, суть бытия), действительность того, что в материи дано лишь как возможность; 3) начало движения и 4) цель. Вся природа рассматривается у Аристотеля в виде последовательных переходов от “материи” к “форме” и обратно. Но в материи Аристотель видел только пассивное начало, всю же активность приписывал форме, к которой сводил начало движения и цель. Конечным источником всякого движения у Аристотеля является бог – “неподвижный перводвигатель”. Формальная логика Аристотеля тесно связана с учением о бытии, с теорией, т.к. в логических формах Аристотель видел вместе с тем формы бытия. В учении о познании Аристотель отличал знание достоверное (Аподейктика) от вероятного, относящегося к области “мнения” (Диалектика). Но через язык оба эти вида знания связаны у Аристотеля между собой. Опыт по Аристотелю, не есть последняя инстанция в проверке “мнения”, и высшие посылки науки непосредственно усматриваются, в качестве истинных, не чувствами а умом. Но, умозрительно постигаемые, высшие аксиомы знания не врождены нашему уму и предполагают деятельность: собирание фактов, направление мысли на факты и т.д. Последняя цель науки, по Аристотелю, определение предмета, а его условие – соединение дедукции с индукцией. Т.к. по Аристотелю, нет такого понятия, которое могло бы быть предикатом всех других понятий и, следовательно, различные понятия не могут быть обобщены в едином общем роде, то Аристотель указал категории, т.е. высшие роды, к которым сводятся остальные роды истинно сущего. В космологии Аристотель отверг учение пифагорийцев и разработал геоцентрическую систему, сохранившую власть над умами вплоть до творца гелиоцентрической системы – Коперника. В этике Аристотель высшей деятельностью признал созерцательную деятельность разума. В этом сказалось характерное для рабовладельческой Греции отделение физического досуга – привилегии свободных. Моральный образец Аристотеля – бог, или совершеннейший философ “мыслящее” себя мышление”. В учении об обществе Аристотель доказывал, будто отношения рабовладения укоренены в самой природе. Наивысшими формами государственной власти Аристотель считал формы, при которых исключена возможность своекорыстного использования власти и при которых власть служит всему обществу.

341-270гг до н.э.

Эпикур

Греческий философ – материалист и атеист эпохи эллинизма. Эпикур отрицал вмешательство богов в дела мира и исходил из признания вечности материи, обладающей внутренним источником движения. Возрождая атомизм Левкиппа – Демокрита, Эпикур вносит в него оригинальные изменения для объяснения возможности столкновения атомов, движущихся в пустом пространстве с одинаковой скоростью, он вводит понятие спонтанного (внутреннее обусловленного) “отклонения” атома от прямой линии. Это основа более глубокого взгляда на соотношение необходимости со случайностью, шаг вперед по сравнению с механическим детерминизмом Демокрита. В теории познания Эпикур – сенсуалист. Ощущения сами по себе всегда истины, т.к. исходят из объективной реальности; ошибки возникают из столкновений ощущений. Возникновение ощущений Эпикур объясняет наивно-материалистически: от поверхности тел исходит непрерывный поток мельчайших частиц “идолов”, проникающих в органы чувств и вызывающих образы вещей.

Познание имеет целью освободить человека от невежества и суеверия, страха перед богами и смертью, без чего невозможно счастье. В этике эпикур обусловливает разумное наслаждение, в основе которого лежит индивидуалистический идеал уклонения от страданий и достижение спокойного и радостного состояния духа. Наиболее разумным для человека является не деятельность, а покой, атараксия.

214-129гг до н.э.

Карнеад из Кирены

Греческий философ, глава Новой академии, принципиальный скептик, углубивший скептическую философию своего предшественника по академии – Аркесилая. Сам он ничего не писал; его лекции до нас также не дошли. Некоторые источники указывают на типичное для академического скепсиса учение о невозможности подлинного познания и о сведении всякого познания, самое большее, к вероятному утверждению. Анализировалась разная степень этой вероятности, но ни одна из них не признавалась равной истине. Известна критика телеологического доказательства бытия божьего у Карнеада в связи с учением о несовершенстве существующего. В этике проповедовалось тоже обычное для скептиков учение о естественных благах вне всякого активного на нее воздействия.

I в. до н.э. – 6 в. н.э.

Александрийская школа

Школа античной философии (город Александрия в Египте, основанный Александром Македонским), в научной литературе понимается двояко. С одной стороны, это иудейская философия Филона Александрийского, жившего в 1 в. до н.э. в Александрии и толковавшего Библию при помощи методов стоического платонизма. Это последнее направление полагало в основу бытия платоновские идеи, но толковало их как творческий огонь, изливавшийся по всему миру и создавшийся в нем все живое и неживое. Под сильным влиянием этого стоического платонизма находилось и все ранее христианское богословие, еще не умевшее применять чисто монотеистические методы. Крупными представителями этого образа мышления были Ориген и Климент, тоже связанные с Александрией. С другой стороны, в научной литературе всегда имело хождение и более широкое понимание Александрийской школы, когда сюда относили как языческий неопифагоризм и эклектические школы первых веков, так и весь неоплатонизм, хотя он имел место и в Риме, и в Сирии, и в Пергаме, и в самой Александрии, причем как в языческой, так и в христианской форме. Более правильно понимать под Александрийской школой философскую школу Филона и александрийских христианских мыслителей 2-3 вв.

Ок. 50-138гг.

Эпиктет

Представитель римского стоицизма. Его учение было записано Аррианом, до нас дошли “Рассуждения Эпиктета” и другие сочинения. Учение Эпиктета распадается на физику, логику и этику. Весь пафос учения Эпиктета – в этике, именно в проповеди внутренней свободы. Он доказывает, что господин может быть рабом своих страстей, а раб свободным в своей внутренней духовной независимости, но эта свобода не достигается через изменение мира. Не сами вещи, а представления о них делают человека счастливым, добро и зло не в вещах, а в нашем отношении к ним, поэтому стать счастливым – в вашей воле. Философия Эпиктета оказала влияние на христианство.

Ок. 200-250гг

Секст Эмпирик

Греческий философ и врач, последователь Эпесидема. В сохранившемся сочинении Секста Эмпирика “Пирроновы основоположения” и “Против математиков” содержится сводка всех аргументов, с помощью которых античный скептицизм опровергал представления “догматической” философии о возможности доказательного неоспоримого знания. Доказывая невозможность каких-либо общеобязательных научных, теологических, этических и т.д. истин, Секст рекомендовал воздержание от всякого рода решения, знания, чтобы тем самым достигнуть душевного равновесия и блаженства, осуществление которых и есть цель философии. Секст Эмпирик предлагал руководствоваться в жизни естественными потребностями, своими склонностями, привычками, законами, традициями и прежде всего здравым смыслом.

3-4 вв

Неоплатонизм

Реакционная мистическая философия упадка Римской империи. Идеалистическая теория идей Платона приняла в неоплатонизме форму учения о мистической эманации (излучение, истечение) материального мира из духовного первоначала. Материя – лишь низшие звено в иерархии Вселенной, эманация “мировой души”, над которой возвышается “дух”, а еще выше – “первосущность” или “единое”. Высшая ступень философии достигается, согласно неоплатоникам, не посредством опыта и разума, а путем мистического экстаза. Идеализм выродился в этой философии в теософию. Неоплатоновская школа первоначально возникла в Египте, в Александрии (Аммоний Саккас, позднее – Гипатия). Плотин основал неоплатоновскую школу в Риме. В Сирии существовала школа Ямвлиха, в учении которого были сильны элементы пифагорейства. Последняя неоплатоновская школа была организована Проклом в Афинах и просуществовала до 529 года. Неоплатонизм, первоначально враждебный христианству и содержавший многочисленные элементы восточной магии и мифологии, тем не менее оказал огромное влияние на христианскую патристику и на развитие философии феодального общества как в христианстве, так и в мусульманских странах.

Реферат: Эластичность как инструмент экономического анализа

Posted on 19.07.2017 by admin

смотреть на рефераты похожие на «Эластичность как инструмент экономического анализа «

Доклад

Для фирмы при планировании объема и структуры производства чрезвычайно важно знать, от чего зависит спрос на продукцию, а для потребителя – каково предложение товаров на рынке. Величина спроса зависит от цены товара, доходов потенциальных потребителей, а также от цен на товары, которые являются либо взаимодополняемыми, либо взаимозаменяемыми. Величина предложения определяется такими детерминантами, как цены на ресурсы, технология производства, налоги и дотации и прочие.

Однако интерес вызывает не только направление, но и величина изменения спроса и предложения. Как изменится их величина при изменении цены продукции? Например, обычно предприятие, повышая цену, рассчитывает на рост выручки от продаж. Однако возможна ситуация, когда повышение цены приведет не к росту выручки, а, наоборот, к ее снижению за счет сокращения величины спроса и соответственно уменьшения сбыта.

Поэтому для фирмы важно определить, какое в количественном отношении воздействие на величину спроса может оказать изменение цены продукции, доходов потребителей или цен на товары-заменители, производимые конкурентами.
Проблема изучения эластичности — это не только проблема покупателей и продавцов, которые должны владеть достаточной информацией о динамике спроса на производимые товары. К примеру, эластичность спроса интересует и государственные органы, прежде всего налоговую систему, так как необходимо знать, каким образом может повлиять повышение или понижение налоговых ставок на изменение спроса, что в конечном счете скажется на сокращении или увеличении налоговых поступлений в бюджет. В данном случае речь идет о косвенных налогах, или налогах, которые включаются в цены товаров. Это акцизы на товары малоэластичного спроса (соль, спички), или товары, с точки зрения общества относящиеся к вредным (алкоголь, табак), или налог на добавленную стоимость.
Эластичность — важнейшая характеристика спроса, показывающая зависимость изменения величины спроса от изменения различных факторов ( цены, дохода и др.). Это показатель степени чувствительности, реакции потребителей к изменениям цены товара.
Факторами, влияющими на эластичность, являются: наличие хороших заменителей товаров, удельный вес в бюджете потребителя, размер дохода, качество товаров, размеры запаса товара.

Свойства эластичности
1. Эластичность и ценовые интервалы. Эластичность варьируется в зависимости от выбранного ценового интервала. Для кривых спроса обычно эластичность оказывается более значительной в верхнем левом углу графика по сравнению с правым нижним.
2. Эластичность и наклон кривой спроса. Внешний вид графика не может служить надежным основанием для суждения об эластичности спроса. Наклон кривой спроса зависит от абсолютных изменений цены и количества продукции, тогда как теория эластичности имеет дело с процентными изменениями цены и количества.

Основным направлением применения теории эластичности спроса является ее использование для разработки стратегии предприятия-производителя на рынке готовой продукции. Для определения объема производства необходимо оценить ситуацию на рынке, т. е. провести анализ спроса, анализ предложения и оценить уровень конкурентоспособности продукции, производимой данным предприятием.
Размер реального спроса зависит от реальной покупательной способности
(спрос всегда есть платежеспособный спрос), а также цены на товар.
Произвести анализ спроса теоретически очень сложно, так как любое изучение статистики, привлечение социологических исследований и печатных материалов дает весьма приблизительный результат. Личные контакты с возможными покупателями дают возможность определить их предпочтение, вкусы и требования, но это требует больших затрат времени и денег. В данном случае эффективно применить пробные продажи, но это не всегда реально осуществить.
Нужно учитывать, что спрос на традиционные товары (например, хлеб) практически неэластичен, а при выпуске принципиально новых товаров спрос только зарождается и может опережать предложение, то есть объем производства данного товара. Но наступает момент, когда спрос на товар насыщается, потребности покупателей удовлетворяются, объем производства начинает превышать спрос.
Прогнозирование эластичности спроса для различных товаров различно по сложности. Например, для автомобильных коробок передач или химического сырья размеры эластичности спроса достаточно очевидны. Сложнее прогнозировать эластичность спроса на потребительские товары, где наряду с факторами, которые могут быть весьма точно определены на будущее, например, изменение душевого дохода, действуют факторы, не поддающиеся строгому анализу и измерению, например, вкусы и предпочтения потребителей, мода демонстрационный эффект и т.д. Ни статистический учет, ни экономико- математическое моделирование рыночной ситуации не в состоянии достоверно определить тенденции изменения спроса на конкретный товар.
Прогнозирование можно осуществлять различными способами: можно переносить выявленные тенденции прошлого на будущее. Можно учесть возможность изменения тенденций в связи с изменением какого-либо фактора, в частности, дохода на душу населения.
Краткосрочные прогнозы спроса делать труднее, чем долгосрочные.
Эластичность спроса с трудом поддается прогнозу, и еще труднее целенаправленному воздействию.
При определении объемов производства нельзя не учитывать производство этого же товара другими производителями — конкурентами. При решении этого вопроса важно определить меру насыщенности рынка, а также насыщенность хозяйственной сферы предпринимательской инициативой и деятельностью. Если эти показатели невысоки, то можно надеяться на успешный поиск производственной ниши. Методы определения этих мер различны: изучение справочных рекламных изданий, статистики, конкретный анализ.
Определив ожидаемый уровень спроса, необходимое и возможное предложение со стороны фирмы можно определит возможный объем производства. Определение цены продукции нужно производить с учетом ряда факторов:

— цена должна покрывать затраты на производство единицы продукции и приносить предприятию прибыль;

— цена должна ориентироваться на цены конкурентов, то есть не превышать их при соответствии функциональных характеристик и качества товара, и при возможности быть ниже цен конкурентов, чтобы стимулировать спрос на продукцию данной фирмы;

. цена должна соответствовать цене спроса, то есть максимальной цене, которую покупатели должны заплатить за данную продукцию.

Таким образом, практическое значение коэффициента эластичности по доходу заключается в облегчении прогнозирования того, какие именно отрасли имеют шанс на процветание и расширение, а какие в будущем ожидает застой и сокращение производства. Высокая положительная эластичность по доходу означает, что вклад конкретной отрасли в экономический рост будет больше, чем ее доля в структуре экономики. Небольшой положительный или отрицательный коэффициент указывает на перспективу сокращения производства в отрасли.

Реферат: Общая гидрогеология

Posted on 19.07.2017 by admin

Реферат по дисциплине “гидрогеология”

Выполнил: Башмаков А.М. Студент IV курса гр. Г-4

Российский государственный гидрометеорологический университет

Санкт-Петербург 2009

1.0 Строение гидросферы

Гидросфера — это водная оболочка Земли. К ней относят: поверхностные и подземные воды, прямо или косвенно обеспечивающие жизнедеятельность живых организмов, а также вода, выпадающая в виде осадков. Вода занимает преобладающую часть биосферы. Из 510 млн. км2 общей площади земной поверхности на Мировой океан приходится 361 млн. км2 (71%). Океан — главный приемник и аккумулятор солнечной энергии, поскольку вода обладает высокой теплопроводностью. Основными физическими свойствами водной среды являются ее плотность (в 800 раз выше плотности воздуха) и вязкость (выше воздушной в 55 раз). Кроме того, вода характеризуется подвижностью в пространстве, что способствует поддержанию относительной гомогенности физических и химических характеристик. Водные объекты характеризуются температурной стратификацией, т.е. изменением температуры воды по глубине. Температурный режим имеет существенные суточные, сезонные, годовые колебания, но в целом динамика колебаний температуры воды меньше, чем воздуха. Световой режим воды под поверхностью определяется ее прозрачностью (мутностью). От этих свойств зависит фотосинтез бактерий, фитопланктона, высших растений, а следовательно, и накопление органического вещества, которое возможно лишь в пределах эвфотической зоны, т.е. в том слое, где процессы синтеза преобладают над процессами дыхания. Мутность и прозрачность зависят от содержания в воде взвешенных веществ органического и минерального происхождения. Из наиболее значимых для живых организм ов абиотических факторов в водных объектах сле дует отметить соленость воды — содержание в ней растворенных карбонатов, сульфатов, хлоридов. В пресных водах их мало, причем преобладают карбонаты (до 80%). В океанической воде преобладают хлориды и отчасти сульфаты. В морской воде растворены практически все элементы периодической системы, включая металлы. Другая характеристика химических свойств воды связана с присутствием в ней растворенного кислорода и диоксида углерода. Особенно важен кислород, идущий на дыхание водных организмов. Жизнедеятельность и распространение организмов в воде зависят от концентрации ионов водорода (рН). Все обитатели воды — гидробионты приспособились к определенному уровню рН: одни предпочитают кислую, другие — щелочную, третьи — нейтральную среду. Изменение этих характеристик, прежде всего в результате промышленного воздействия, ведет к гибели гидробионтов или к замещению одних видов другими.

1.1Атмосфера

Атмосфера — газообразная оболочка Земли. К ней относятся: атмосфеный воздух; газы, растворенные в поверхностных и подземных водах; газовая составляющая почв, а также газы, выделяющиеся из горного массива, которые прямо или косвенно влияют на жизнедеятельность живых организмов. Атмосфера распространяется над Землей до 2 000 км; это от радиуса Земли.

Функции атмосферы:

Регулирование климата Земли.

Поглощение солнечной радиации.

Пропускает тепловое излучение Солнца.

Сохраняет тепло.

Является средой распространения звука.

Источник кислородного дыхания.

Формирование влагооборота, связанного с образованием облаков и выпадением осадков.

Формирующий фактор литосферы (выветривание).

Атмосфера делится на:

Тропосфера — граница до 10 – 12 км.

Стратосфера — граница до 55 км от тропосферы.

Мезосфера — граница до 85 – 90 км от стратосферы.

Термосфера — граница до 150 км от мезосферы.

Экзосфера — граница до 800 – 2 000 км от термосферы.

Состав атмосферы.

В настоящее время состав атмосферы находится в состоянии динамического равновесия, что достигается деятельностью живых организмов.

На высоте 100 – 120 км чаще всего встречаются азот и кислород; на высоте 400 км находится кислород в атомарном состоянии (с одним свободным электроном); на высоте 600 – 1600 км чаще всего встречают гелий; выше преобладает водород.

В нижних слоях атмосферы (до 25 км) встречаются CO2, углеводороды CxHy, диоксид серы SO2, оксиды азота NxOy и др.

Одной из характеристик атмосферы является влажность. Влажность атмосферного воздуха определяется его насыщенностью водяными парами. Наиболее бога ты влагой нижние слои атмосферы (1,5 — 2,0 км), где концентрируется примерно 50 % влаги. Количест во водяного пара в воздухе зависит от его температуры: чем выше температура, тем больше влаги содержит воздух. Однако при любой конкретной температуре воздуха существует определенный предел его насыщения парами воды, который является максимальным. Обычно насыщение воздуха парами воды не достигает максимума, и разность между максимальным и текущим насы щением н осит название дефицита влажности, или недостатка насыщения. Дефицит влажности — важнейший экологический параметр, поскольку он характеризует сразу две величины: температуру и влажность. Чем выше дефицит влажности, тем суше и теплее, и наоборот. Известно, что повышение дефицита влажности в определенные отрезки вегетационного периода способствует интенсивному плодоношению растений, а у насекомых приводит к усиленному размножению вплоть до так называемых демографических “вспышек”. На анализе динамики дефицита влажности основаны многие способы прогнозирования различных явлений среди живых организмов.

Температура на поверхности земного шара определяется температурным режимом атмосферы и тесно связана с солнечным излучением. Известно, что количество тепла, падающего на горизонтальную по верхность, прямо пропорционально синусу угла стояния Солнца над горизонтом, поэтому наблюдаются суточные и сезонные колебания температуры. Чем выше широта местности, тем больше угол наклона солнечных лучей и тем холоднее климат.

Одним из инструментов атмосферы, влияющих на экологию Земли является ветер. Причина возникновения ветра — неодинаковый нагрев земной поверхности, связанный с перепадами давления. Ветровой поток направлен в сторону меньшего давления, т.е. туда, где воздух более прогрет. Сила вращения Земли воздействует на циркуляцию воздушных масс. В приземном слое воздуха их движение оказывает влияние на все метеорологические элементы климата: режим температуры, влажности, испарения с поверхности Земли и транспирацию растений. Ветер — важнейший фактор переноса и распределения примесей в атмосферном воздухе. Наблюдаются длительные периоды (циклы) преобладающей атмосферной циркуляции продолжительностью в несколько десятков лет. Эти циклы меридианальной, широтной циркуляции периодически сменяются с востока на запад, с севера на юг, а также в противоположных направлениях. С типами атмосферной циркуляции иногда связывают периоды одновременной активности многих видов животных, например, периоды вспышек массового размножения насекомых. Скорость и направление движения воздушных масс могут изменяться в зависимости от рельефа, времени суток и других факторов. Вертикальное движение масс воздуха — сложный природный процесс, который может характеризоваться температурной стратификацией — изменением температуры воздуха с высотой.

Давление атмосферы. Нормальным считается давление 1кПа, соответствующее 750,1 мм рт. ст. В пределах земного шара существуют постоянно области низкого и высокого давления, причем в одних и тех же точках наблюдаются сезонные и суточные колебания давления. Различают также морской и континентальный типы динамики давления. Периодически возникающие области пониженного давления, характеризующиеся мощными потоками воздуха, стремящегося по спирали к перемещающемуся в пространстве центру, носят название циклонов. Циклоны отличаются неустойчивой погодой и большим количеством осадков.

1.2 Воды суши

К водам суши относятся воды рек, озер, водохранилищ и болот, а также подземные воды. Много воды сосредоточено также в ледниках.

В реках-русловых потоках воды-сосредоточено в каждый момент времени около 0,002 млн. воды.Источники питания рек (питание реки-поступление,приток воды в реку) могут быть различными:тающие ледники и снега,дожди,грунтовые воды,озёра,болота.На практике очень редко встречаются реки с каким-либо одним источником,обычно они имеют смешанное питание. Однако важно понять,какой источник главный:от этого зависит режим реки.

Важнейшая характеристика режима реки — расход воды. Это объем воды протекающий через поперечное сечение реки за единицу времени. Соответственно, измеряют его М3/С.

Расход воды значительно меняется на протяжение года. Выделяются природы длительного подъема уровня воды в реке, связанные с определённом временем года.

Крупные реки Земли

Река

Длина

(км)

Площадь бассейна

(тыс. )

Средний расход воды(тыс. )

Расход наносов(млн.год)

Хуанхэ

Ганг

Брахма-путра

Янцзыц-зян

Амазонка

Инд

Иравади

Мисси-сипи

Меконг

Амуда-арья

Нил

Волга

4700

2700

2900

6300

6400

3200

2200

6000

4500

2500

6700

3500

672

956

666

1942

5775

969

430

3269

795

309

2870

1360

3,3

11,7

19,2

22,0

175,0

5,6

13,6

18,4

11,0

2,0

2,7

7,7

1820

1450

725

500

435

300

170

Регулярно наступают периоды,когда расходы воды в реке минимальны-в сухую или морозную погоду(меженный период, межень) .С расходом воды связан и расход наносов каждой реки-суммарное количество проносимых рекой минеральных и органических веществ за какой-либо промежуток времени

Что полезно знать?

Меандры.

Если бы эрозия длилась с той же скоростью в течение каких-нибудь 14 млн.лет,всятерритория США оказалась бы на одном уровне с морем.

К счастью, ландшафтообразование происходит под воздействием многих геологических процессов, поэтому не похоже, чтобы материки исчезли под океанической водой в результате эрозии.

Воды суши формируется под влиянием сложного взаимодействия физико-географических факторов. Во многих случаях существенное воздействие на естественный режим оказывает хозяйственная деятельность человека.

Физико-географические факторы, определяющие режим вод суши, могут быть разделены на две основные группы:

1) метеорологические (главным образом осадки, солнечная радиация, температура воздуха и почвы, испарение с поверхности воды и почвы);

2) факторы подстилающей поверхности.

К последним относится геологическое строение водосбора, почвенный и растительный покров, расчлененность рельефа и, в частности, степень развития гидрографической сети и глубина ее эрозионного вреза, озера и болота, площадь и форма водосбора, длина и уклон реки.

Климатические условия являются решающими для формирования общей водности территории и, следовательно, расположенных в пределах ее водных объектов. Однако на распределение этой водности внутри года, на формирование наиболее высокого или, наоборот, наиболее низкого стока в ряде случаев важное и даже решающее влияние могут оказывать местные физико-географические особенности водосборов, например лесистость, заболоченность, рельеф, озерность водосборов, строение почво-грунтов и пр.

Влияние подстилающей поверхности может быть настолько существенным, что все присущие данным климатическим условиям особенности режима вод суши теряются полностью. Например, сильное развитие карста в бассейне реки может привести к тому, что высокое весеннее половодье, характерное для данной климатической зоны, не будет выражено на такой реке. Наоборот, резкое снижение водности, обычно наблюдающееся в летний период, для рек карстовых областей нехарактерно. Аналогичное влияние на режим рек оказывают и озера, расположенные в пределах водосборной площади реки.

Чем больше интервал времени и чем больше территория, тем в меньшей степени сказывается непосредственное влияние подстилающей поверхности на водность находящихся на этой территории водных объектов.

1.3 Подземные воды гидросферы

По условиям залегания выделяют три типа подземных вод: верховодку, грунтовые и напорные, или артезианские.

Верховодкой называются подземные воды, залегающие вблизи поверхности земли и отличающиеся непостоянством распространения и дебита. Обычно верховодка приурочена к линзам водоупорных или слабо проницаемых горных пород, перекрываемых водопроницаемыми толщами. Верховодка занимает ограниченные территории, это явление – временное, и происходит оно в период достаточного увлажнения; в засушливое время гола верховодка исчезает. Верховодка приурочена к первому от поверхности земли водоупорному пласту. В тех случаях, когда водоупорный пласт залегает вблизи поверхности или выходит на поверхность, в дождливые сезоны развивается заболачивание.

К верховодке нередко относят почвенные воды, или воды почвенного слоя. Почвенные воды представлены почти связанной водой. Капельно-жидкая вода в почвах присутствует только в период избыточного увлажнения.

Грунтовые воды. Грунтовыми называются воды, залегающие на первом водоупорном горизонте ниже верховодки. Обычно они приурочены к выдержанному водонепроницаемому пласту и характеризуются более или менее постоянным дебитом. Грунтовые воды могут накапливаться как в рыхлых пористых породах, так и в твёрдых трещиноватых коллекторах. Уровень грунтовых вод представляет собой неровную поверхность, повторяющую, как правило, неровности рельефа в сглаженной форме: на возвышенностях он ниже, в пониженных местах – выше. Грунтовые воды перемещаются в сторону понижения рельефа.

Уровень грунтовых вод подвержен постоянным колебаниям. Как отмечалось выше, на него влияют различные факторы: количество и качество выпадающих осадков, климат, рельеф, наличие растительного покрова, хозяйственная деятельность человека и многое другое.

Грунтовые воды, накапливающиеся в аллювиальных отложениях – один из источников водоснабжения. Они используются как питьевая вода, для полива. Выходы подземных вод на поверхность называются родниками, или ключами.

Напорные, или артезианские воды. Напорными называют такие воды, которые находятся в водоносном слое, заключенном между водоупорными слоями, и испытывают гидростатическое давление, обусловленное разностью уровней в месте питания и выхода воды на поверхность. Область питания у артезианских вод обычно лежит выше области стока воды и выше выхода напрных вод на поверхность Земли. Если в центре такой чаши, или мульды, заложить артезианскую скважину, то вода из нее будет вытекать в виде фонтана по закону сообщающихся сосудов.

Размеры артезианских бассейнов бывают весьма значительными – до сотен и даже тысячи километров. Области питания таких бассейнов зачастую значительно удалены от мест извлечения воды. Так, воду, выпавшую в виде осадков на территории Германии и Польши, получают в артезианских скважинах, пробуренных в Москве; в некоторых оазисах Сахары получают воду, выпавшую в виде осадков над Европой.

Артезианские воды характеризуются постоянством дебита и хорошим качеством, что немаловажно для её практического использования.

2.0 Взаимодействие поверхностных вод и подземных

Подземные воды служат надежным источником питания рек. Они действуют круглый год и обеспечивают питание рек в зимнюю и летнюю межень (или при низких уровнях стояния горизонта воды), когда поверхностный сток отсутствует.

При сильно замедленных скоростях движения грунтовых вод, по сравнению с поверхностными, подземные воды в речном стоке выступают как регулирующий фактор.

Также, при сильно замедленных или небольших скоростях движения грунтовых вод, на реках Крайнего Севера при низких температурах воздуха, наблюдается перемерзание (полное или частичное) реки, и тогда вода заходит с подпорной части того водоема, в которую впадает река (это может быть главная река, море, озеро и т.п.). Такие явления наблюдаются, например, в п. Нижнеянск, который находится в 25 км от устья р.Яны, где в период стояния низких температур и полного перемерзания реки на перекатах, с подпора в русло реки выше по течению от места перемерзания, заходит соленая вода из Северного Ледовитого океана.

Количественной мерой питания служит значение подземного стока, который, в свою очередь, характеризуется так называемым модулем подземного стока: Мподз. = К•М0/100,

где Мподз. – модуль подземного стока, л/сек с 1 км2 водосборной площади;

М0 – средний многолетний модуль общего стока, л/сек с 1 км2 поверхностного водосборного бассейна;

К – модульный коэффициент, показывающий процент подземного стока в общем стоке и определяемый по формуле К=Мmin/М0,

где Мmin — минимальный модуль стока, л/сек с 1 км2 поверхностного водосборного бассейна, определяемый по зимнему расходу реки и равный модулю подземного стока, т.к. реки зимой питаются преимущественно подземными водами.

Модуль подземного стока является надёжным показателем для оценки водоносности горных пород, распространённых на площади водосборного бассейна какой-либо реки, т.к. он представляет собой то количество подземной воды (в л/сек), поступающее в реку с 1 кв. км того или иного водоносного горизонта, дренируемого рекой.

Кроме этих формул, величина подземного стока может быть определена гидрохимическим методом (по А.Т. Иванову): ,

где Qподз – годовой объём подземного стока;

Q0 – годовой объём речного стока;

с — концентрация какого-либо компонента (например, хлора) в речной воде в период наблюдений;

c1 – концентрация того же компонента в подземных водах в тот же период;

c2 — концентрация того же компонента в поверхностных водах в тот же период.

Согласно Б.И. Куделину, для более точного расчёта подземного стока малых и средних рек предлагается различать четыре типа питания рек подземными водами:

Питание грунтовыми водами, гидравлически не связанными с рекой;

Питание грунтовыми водами, гидравлически связанными с рекой;

Смешанное грунтовое питание (a+b);

Смешанное грунтовое и артезианское питание (a+b+c).

Согласно этих данных Б.И. Куделиным были предложены формулы для определения слоя hподз и коэффициента подземного стока бподз. Слой подземного стока выражается в миллиметрах в год (или любой другой единице времени) с одного квадратного километра площади подземного бассейна и рассчитывается как: ,

где hподз – слой подземного стока, мм/год;

Qподз – объем подземного стока с площади бассейна, м3/год;

F – площадь бассейна, м2.

Коэффициент подземного стока бподз представляет собой отношение подземного стока к осадкам, выпавшим на площадь данного речного водосборного бассейна, и показывает ту часть осадков, которая идёт на питание подземных зон весьма интенсивного водообмена в бассейне: , где x – слой осадков, мм/год.

Расчёты подземного стока обычно обобщаются в виде карт подземного питания, коэффициентов и модулей подземного стока, отражающих естественные ресурсы различных видов подземных вод, развитых в пределах малых и средних речных бассейнов и их отдельных районов и участков

3.0 Формирование гидрохимического состава подземных вод

Формирование химического состава подземных вод в естественных природных условиях определяется общими геолого-тектоническими, природными ландшафтно-климатическими и литолого-фациальными условиями.

 зона активного водообмена, где подземные воды находятся под непосредственным воздействием природных факторов, в условиях интенсивной циркуляции и дренажа. Основные факторы, определяющие химический состав, минерализацию подземных вод и мощность верхней зоны – климат, условия дренированности территории, почвенно-растительный покров, литологический состав водовмещающих пород, а также рельеф дочетвертичной поверхности. В этой зоне формируются как грунтовые, так и напорные воды в четвертичных отложениях, а также верхней части палеозойских и мезозойских пород. Преобладающая мощность зоны пресных вод 50-80 м. Максимальная мощность пресных вод 80-120 м наблюдается в западной части артезианского бассейна.

Водоносные горизонты верхней зоны содержат пресные воды с минерализацией до 1 г/л преимущественно гидрокарбонатные кальциевые, реже сульфатные натриевые. На отдельных участках зона пресных вод полностью отсутствует или спорадически встречается лишь в четвертичных отложениях. На этих участках в дочетвертичных породах распространены соленые воды с минерализацией 1-3 г/л сульфатного или хлоридного состава. Сульфатные воды развиты на площадях, где под четвертичным покровом распространены нижнепермские и уфимские гипсы и ангидриты, а также на юге и юго-востоке Вологодской области в глинисто-мергелистых огипсованных отложениях татарского яруса. Влияние рельефа доледниковой поверхности сказывается на формировании хлоридных натриевых вод с минерализацией 10-50 г/л на севере и северо-западе Архангельской области в переуглубленных долинах кембрийских образований. На этих участках развита только третья гидрохимическая зона.

 зона затрудненного водообмена, где поверхностные факторы еще оказывают влияние на формирование химического состава подземных вод, но интенсивность этого воздействия незначительна, при этом проявляется влияние глубинных факторов. В этой зоне формируются воды с минерализацией 1-50 г/л, неустойчивого химического состава, отличающегося большим разнообразием. Воды данной зоны приурочены к толще отложений, залегающих ниже местного базиса эрозии, преимущественно к пермским отложениям, лишь на западе и северо-западе Архангельской области к более древним образованиям. Подошва данной зоны залегает на глубине от 250 до 600 м. Максимальная ее глубина приурочена к территориям, где под четвертичными отложениями залегают трещиноватые и закарстованные карбонатные отложения с мощной зоной пресных вод и участки с антиклинальными поднятиями в пермских породах, где также увеличена зона инфильтрации пресных вод за счет тектонических нарушений в структурных поднятиях. В пределах глубин 100-250 м распространены воды с минерализацией 1-10 г/л сульфатные кальциево-магниевые и сульфатно-хлоридные натриевые и сульфатно-гидрокарбонатные кальциевые. На глубинах 250-600 м соленые воды с минерализацией 10-50 г/л хлоридно-сульфатного натриево-кальциево-магниевого состава с высоким содержанием брома до 100 мг/л.

 Зона весьма затрудненного водообмена, где подземные воды находятся под воздействием глубинных факторов. В этой зоне формируются рассолы с минерализацией 50-270 г/л и более, в основном хлоридного натриевого состава. Зона рассолов имеет преимущественное развитие в Северо-Двинском артезианском бассейне. К рассолам приурочены бромные воды с содержанием брома до 1,5 г/л (Солигалич). Формирование рассолов связано, прежде всего, с палеогидрогеологическими условиями развития Северо-Двинского артезианского бассейна: морские условия осадконакопления неоднократно сменялись континентальными, на отдельных этапах были широко распространены замкнутые морские бассейны. В дальнейшем и в настоящее время в условиях высоких температур и давлений больших глубин активно протекают окислительно-восстановительные и обменно-адсорбционные процессы, приводящие к метаморфизации рассолов.

4.0 Техногенное воздействие на подземные воды

В связи с глобальным загрязнением поверхностных вод централизованное водоснабжение все в большей степени ориентируется на подземные воды. Однако в условиях растущей техногенной нагрузки на окружающую среду и подземные воды подвергаются загрязнению. Техногенные компоненты обнаруживаются уже не только в верхних, слабо защищенных, водоносных горизонтах, но и в глубоких артезианских резервуарах.

Под антропогенным загрязнением подземных вод понимают ухудшение качества воды (химических, физических, биологических свойств). Антропогенное влияние на подземные воды стало особенно ощутимым в текущем столетии в связи с развитием и интенсификацией промышленности и сельского хозяйства, ростом крупных городов и расширением урбанизированных территорий. Оно проявляется в истощении запасов подземных вод и ухудшении их качества; при этом в подземных водах может увеличиться содержание компонентов, характерных для природных подземных вод (хлориды, сульфаты, железо и др.), но могут также появиться компоненты и соединения, связанные исключительно с деятельностью человека — поверхностно-активные вещества, ядохимикаты, синтетическая органика и др.

Понятие «загрязнение» относится, прежде всего, к подземным водам питьевого назначения. Качество воды питьевого назначения должно удовлетворять гигиеническим нормам, предусматривающим безопасность воды в эпидемическом отношении, безвредность химического состава и благоприятные органолептические свойства. Соответственно этому государственным стандартом установлены показатели качества воды: 1) микробиологические; 2) содержания токсических химических веществ; 3) органолептические.

Химическое загрязнение подземных вод связано с поступлением промышленных сточных вод, утечками технологических жидкостей, растворением атмосферными осадками сырья, твердых отходов и продуктов промышленности, загрязнением атмосферного воздуха, неправильным использованием сельскохозяйственных удобрений и ядохимикатов. Для современного промышленного производства характерно разнообразие состава сырья, продуктов, сточных вод, отходов (именно это определяет многочисленность веществ, которые могут поступать в водоносный горизонт). На участках химического загрязнения в подземных водах обнаружены тяжелые металлы, нефтепродукты, синтетические органические соединения, хлориды, сульфаты, фтор, мышьяк, азот и многие другие вещества. Показатели химического состава и химических свойств воды, которые целесообразно определять в районе воздействия сточных вод и отходов, специфичны для различных предприятий.

Биологическое загрязнение подземных вод вызывается микроорганизмами, поступающими при инфильтрации фекальных и коммунально-бытовых сточных вод из выгребных ям, канализационной сети, скотных дворов, полей фильтрации, а также при использовании береговыми водозаборами загрязненных речных вод. Из мелководных водохранилищ и прудов-охладителей с теплой водой могут проникать сине-зеленые водоросли и другая микрофлора по водоносному горизонту в водозаборные скважины, находящиеся на расстоянии десятков метров и более от берега. Эти микроорганизмы вызывают обрастания трубопроводов, резервуаров и ухудшают качество воды.

Разнообразные органические вещества, поступающие в подземные воды с коммунально-бытовыми сточными водами и отходами, а также из отходов пищевой промышленности, стимулируют интенсивный рост и активность микроорганизмов в водоносном горизонте, что приводит к дополнительному ухудшению качества воды.

Радиоактивное загрязнение подземных вод ураном, радием, стронцием, цезием и другими элементами в основном является следствием ядерных взрывов, поступления сточных вод с предприятий, добывающих или использующих радиоактивные вещества.

Тепловое загрязнение подземных вод возникает на участках прудов-охладителей нагретых промышленных вод, при сбросе в скважины нагретых вод из систем кондиционирования, а также на участках, где береговые водозаборы используют речные воды с повышенной температурой из-за сброса в реку горячих сточных вод.

Загрязнение подземных вод не является локальным процессом, оно тесно связано с загрязнением окружающей природной среды в целом. Содержащиеся в подземных водах зоны активного водообмена загрязнения в конечном итоге попадают в реки и озера (области разгрузки).

Загрязнение пресных подземных вод, используемых для хозяйственно-питьевого водоснабжения, не только сказывается на здоровье людей и состоянии окружающей среды, но и приводит к необходимости колоссальных затрат на очистку воды, ремонт и реконструкцию очистных сооружений, дополнительных затрат на здравоохранение. Это происходит на фоне недостаточной изученности и состояния загрязнения, и влияния многих вредных компонентов на здоровье людей и животных, и неразвитости методов исследований многих новых видов загрязнения.

Список литературы

Новиков Ю.В., Сайфутдинов М.М. Вода и жизнь на Земле. – М.: Наука, 1981. – 184 с.

Киссин И.Г. Вода под землёй. – М.: Наука, 1976. – 224 с.

Бондарев В.П. Геология. Курс лекций: Учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования. – М.: Форум: Инфра М., 2002. – 224 с.

Горошков И.Ф. Гидрологические расчёты. – Л.: Гидрометеоиздат, 1979. – 432 с.

Черданцев В.А., Пивон Ю.И. Методические указания по дисциплине: «Гидрология». – Новосибирск: НГАЭиУ, 2004, 112 с.

Справочное руководство гидрогеолога. В 2 томах. Под ред. В.П. Якуцени. – Л.: Недра, 1967. – Т.1. – 592с.

Контрольная работа: Основные понятия статистики

Posted on 19.07.2017 by admin

1. Понятие статистики

Статистика одна из древнейших отраслей знаний, возникшая на базе хозяйственного учета. Ее возникновение связано с потребностями общества в различного рода сведениях.

Полагают, что термин статистика произошел от латинских слов stato (государство) и status (положение, состояние).

Под статистикой в широком смысле понимается наука, которая изучает с количественной стороны массовые явления и их закономерности.

Общая теория статистики – методологическая наука, наука о методе, который применим для выявления закономерностей в любой области, где выводы строятся на основе массового наблюдения, где имеет место вариация признака у единичных элементов совокупности, где общие закономерности могут проявляться только через взаимопогашение случайностей у отдельных единиц.

2. Статистика как наука

2.1 Пути развития статистики

Развитие статистики как науки шло по двум направлениям:

1-ое направление возникло в Германии и известно как государствоведение или описательная школа. Представители этой школы основной своей задачей считали описание достопримечательностей государства без анализа закономерностей и взаимосвязей между ними. Основателем описательной школы был немецкий ученый Герман Конринг.

2-ое направление развития статистики возникло в Англии, и оно известно под названием политическая арифметика. Представители этой школы своей главной задачей считали выявление на основе большого числа наблюдений различных закономерностей и взаимосвязей изучаемых явлений. Основателем школы был Уильям Петти.

2.2 Предмет статистики и основные понятия

Обобщил теоретические сведения из государствоведения и учет по практическим работам представителей школы политической арифметики бельгийский ученый математик Адольф Кетие. Он же дал определение предмета статистики – это массовые явления, связанные с жизнью общества и человека. Он также увидел в статистике орудие социального познания.

Отличительные черты массовых явлений:

1. Каждый элемент множества обладает как индивидуальными или отличительными признаками, так и общими или сходными.

2. Характеристики одного из элементов массового явления не могут быть получены на основе характеристик других элементов.

Определение: Изучаемые статистикой массовые явления в виде множества однокачественных единиц с отличающимися индивидуальными признаками, называются статистическими совокупностями. Исходя, из этого можно сказать, что предметом статистики являются различные статистические совокупности, исследования которых связано с количественной характеристикой и выявлением присущих им закономерностей. Статистическая совокупность одно из главных понятий статистической науки. С ним связаны и такие понятия как: единица совокупности. Определение: Элементы, множество которых образует изучаемую совокупность, называется единицами. Признаки единиц совокупности:

Каждая единица совокупности может быть охарактеризована разного рода качественными и количественными признаками.

Если определенный признак имеет разные значения у определенных единиц совокупности, то это называется вариацией. Определение: Закономерность, выявленная на основе массового наблюдения, т.е. проявившаяся в большой массе явлений через преодоление свойственной ее единичным элементом случайности, называется статистической закономерностью. Основная задача статистики – это абстрагироваться от случайного и выявить типичное, закономерное.

Существует три способа выявления закономерностей:

1. логический;

2. эмпирический;

3. на основе закона больших чисел.

2.3 Метод статистики

Массовое наблюдение, группировка и сводка его результатов, вычисление и анализ обобщающих показателей. Все это вместе и дает метод статистики.

3.Статистическое наблюдение

3.1 Статистическое наблюдение, как этап статистического исследования. План статистического наблюдения

Статистическое наблюдение является первым этапом статистического исследования.

Определение: Статистическое наблюдение – это научно организованный сбор массовых данных об исследуемых процессах и явлениях, который осуществляется по заранее разработанной программе.

Требования к массовым данным:

Статистические данные должны быть достаточно полными. Всякое явление обладает многообразными взаимосвязанными признаками. Полнота данных обеспечивает охват наиболее существенных признаков, необходимых для получения объективных выводов. Если данные статистического наблюдения относятся к различным отрезкам времени территориям, то необходимо обеспечить их сопоставимость. Под сопоставимостью статистических сведений подразумевается единообразие их единиц измерения, стоимостных оценок, границ административных территорий, временных характеристик и т.д. Прежде чем начать статистическое наблюдение, требуется установить порядок его проведения. Для этого разрабатывается подробный план наблюдения, который содержит:

1. программно-методологическую часть:

2. организационную часть.

1. Программно-методологические вопросы плана наблюдения.

В этой части плана должны быть определены:

а) цель и задачи наблюдения:

б) объект и единицы, подлежащие обследованию;

в) программа наблюдения.

Программа наблюдения представляет собой перечень вопросов, на которые предполагается получить ответы в ходе обследования. Программа должна отличаться полнотой сведений и широтой охвата. Формулировки вопросов должны быть по возможности краткими и ясными, исключать неточность и расплывчатость в ответах, при необходимости для единого толкования и понимания вопросов дается подсказка. В программной методологической части наблюдения указывается конкретный инструментарий статистического исследования, т.е. бланки, в которых должны содержаться ответы на сформулированные вопросы, а так же инструкции по их заполнению.

2. Организационные вопросы плана наблюдения.

Для успешной организации наблюдения и полноты охвата совокупности разрабатывается организационный план наблюдения.

В нем указывается:

а) субъект наблюдения:

б) сроки и место проведения исследования;

в) организация сбора данных и технологии их обработки.

3.2 Формы и виды статистического наблюдения

Формы, виды и способы статистического наблюдения.

Организационные формы статистического наблюдения

Виды статистического наблюдения

Способы статистического наблюдения

по времени регистрации фактов

по охвату единиц совокупности

1. Статистическая отчетность.

2. Специально организованное наблюдение.

3. Регистровое наблюдение.

1. Текущее или непрерывное.

2. Прерывное:

а) периодическое;

б) единовременное.

1. Сплошное.

2. Несплошное:

а) выборочное;

б) основного массива;

в)монографическое.

1. Непосредственное.

2. Документальное.

3. Опрос:

а) экспедиционный;

б) саморегистрации;

в) корреспондентский;

г) анкетный;

д) явочный.

В отечественной статистике используются три организационные формы (типы) статистического наблюдения:

1. Отчетность – это основная форма статистического наблюдения, с помощью которой статистические органы в определенные сроки получают от предприятий, учреждений и организаций необходимые данные в виде установленных в законном порядке отчетных документов, скрепляемых подписями лиц, ответственных за их предоставление и достоверность собираемых сведений.

Делится: телефонную, телетайпную, почтовую.

2. Специально организованное наблюдение проводится с целью получения сведений, отсутствующих в отчетности, или для проверки ее данных. Практическая статистика проводит переписи населения, материальных ресурсов, многолетних насаждений, неустановленного оборудования, строек незавершенного строительства оборудования и др. Кроме переписей статистика проводит и другие специально организованные наблюдения, в частности бюджетные обследования, которые характеризуют структуру потребительских расходов и доходов семей.

3. Регистровое наблюдение – это форма непрерывного статистического наблюдения за долговременными процессами, имеющими фиксированное начало, стадию развития и фиксированный конец. Оно основано на ведении статистического регистра. Регистр представляет собой систему, постоянно следящую за состоянием единицы наблюдения и оценивающую силу воздействия различных факторов на изучаемые показатели.

В практике статистики различают регистры населения и регистры предприятий.

Виды статистического наблюдения по времени регистрации фактов

Текущее наблюдение ведется систематически, по мере возникновения явлений. При периодическом наблюдении регистрация исследуемых явлений проводится через определенные, обычно одинаковые промежутки времени. Единовременное наблюдение проводится один раз для решения какой-либо задачи или повторяется эпизодически через определенные периоды времени, по мере надобности.

Виды статистического наблюдения по охвату единиц совокупности

При сплошном наблюдении регистрируются все без исключения единицы совокупности. При выборочном наблюдении обследуется отобранная в случайном порядке часть единиц совокупности с целью характеристики всей совокупности.

При несовершенно сплошном наблюдении (основного массива) обследованию подвергается основная часть совокупности и сознательно исключается некоторая часть, о которой заведомо известно, что она не играет большой роли в характеристике всей совокупности. Монографическое наблюдение состоит в подробном описании небольшого числа или отдельных типичных единиц совокупности.

Способы регистрации фактов или способы получения первичного материала

Непосредственное наблюдение осуществляется путем регистрации изучаемых единиц и их признаков специально выделенными лицами на основе непосредственного осмотра, подсчета, взвешивания, показания приборов и т.д. Документальное наблюдение основано на использовании в качестве источника статистических сведений различных документов первичного учета предприятий, учреждений, организаций. При опросе статистические материалы получают путем регистрации ответов, которые дают опрашиваемые лица. Экспедиционный способ заключается в том, что специально подготовленные регистраторы путем опроса заполняют формулы, одновременно контролируя привольность получаемых сведений. При саморегистрации или самоисчислении работники статистических органов раздают опросные бланки опрашиваемым лицам, инструктируют их, а затем собирают заполненные формуляры, контролируя полноту и правильность полученных сведений. Анкетный опрос состоит в том, что разработанная анкета рассылается кругу лиц и после заполнения возвращается органам, проводящим наблюдения. Корреспондентский заключается в организации статистическими органами специальной сети корреспондентов из лиц, проживающих на местах, которые проводят наблюдение согласно разработанному бланку и инструкции и сообщают сведения статистическим органам. Явочный предусматривает представление сведений в органы, ведущие наблюдение в явочном порядке.

4. Сводка и группировка статистических данных

4.1 Задачи и виды статистической сводки

Определение: Сводка представляет собой комплекс последовательных операций по обобщению конкретных единичных фактов, образующих совокупность, для выявления типичных черт и закономерностей, присущих изучаемому явлению в целом.

Таким образом, если при статистическом наблюдении собирают данные о каждой единице объекта, то результатом сводки являются подробные данные, отражающие в целом свою совокупность.

Статистическая сводка должна вестись на основе предварительного теоретического анализа явлений и процессов.

По глубине обработки материала сводка бывает простая и сложная.

Простой сводкой называется операция по подсчету общих итогов по совокупности единиц наблюдения.

Сложная сводка представляет собой комплекс операций, включающих группировку единиц наблюдения, подсчет итогов по каждой группе и по всему объекту и представление результатов группировки и сводки в виде статистических таблиц.

Проведение сводки предшествует разработка ее программы, которая состоит из следующих этапов:

-выбор группировочных признаков;

-определение порядка формирования групп;

-разработка системы статистических показателей для характеристики групп и объекта в целом;

-разработка макетов статистических таблиц, в которых должны быть представлены результаты сводки.

По форме обработки материала сводка бывает децентрализованная и централизованная.

При децентрализованной сводке (именно она используется, как правило, при обработке статистической отчетности) разработка материала проводится последовательными этапами. Так, отчеты предприятий сводятся статистическими органами субъектов Российской Федерации, а уже итоги по региону поступают в Госкомстат России, и там определяются показатели в целом по народному хозяйству страны. При централизованной сводке весь первичный материал поступает в одну организацию, где и подвергается обработке от начала и до конца. Централизованная сводка обычно используется для обработки материалов единовременных статистических обследований. По техники выполнения статистическая сводка подразделяется на механизированную и ручную.

Для проведения сводки составляется план, в котором излагаются организационные вопросы: кем и когда будут осуществляться все операции, порядок ее проведения, состав сведений, подлежащих опубликованию в периодической печати.

4.2 Метод группировки в статистике

Статистическая группировка – это расчленение всей совокупности материалов на группы и подгруппы по существенным признакам для всестороннего изучения явлений и процессов общественной жизни.

Признак, положенный в основу называется группировочный.

Для построения групп в статистике используют в основном два вида признаков:

1. количественные (численные);

2. качественные (атрибутивные).

Группировка по одному признаку называется простой, а группировки по двум и более признакам взятыми в сочетании друг с другом, называются комбинационными (сложными).

После того, как выбран группировочный признак, производится выбор числа групп. Если в основу группировки положен качественный признак, то вопрос о числе групп решается автоматически – их будет столько, сколько качественных состояний принимает изучаемая совокупность (ее единицы).

При группировке по количественным признакам возникает вопрос об определении интервалов группировки. Величиной интервала называется разность между максимальным и минимальным значением признака в каждой группе. В зависимости от характера распределений единиц совокупности по данному признаку интервалы могут быть по величине разными и неравными. Если распределение признака в границах его вариации достаточно равномерно, то диапазон колебаний признака разбивают на равные интервалы, длину которых определяют по формуле:

где Xmak и Xmin соответственно максимальное и минимальное значение признака в данной совокупности,

n – число образуемых групп.

Число групп может быть заданно на основе предыдущих исследований. В том случае, если вопрос о числе групп приходиться решать самостоятельно, то можно использовать формулу Стерджесса для определения оптимального числа групп:

n=1+3.322*ℓgN

n – число групп

N – число единиц совокупности

Различают закрытые интервалы, в которых дана верхняя и нижняя граница, и открытые, в которых имеется только одна граница: верхняя или нижняя.

Статистические группировки по задачам, решаемым с их помощью, делятся на:

Типологическая группировка – это разделение исследуемой качественно разнородной совокупности на классы, социально-экономические типы, однородные группы единиц в соответствии с правилами научной группировки.

Структурной называется группировка, в которой происходит разделение однородной совокупности на группы, характеризующие ее структуру по какому-либо варьирующему признаку.

Аналитической называется группировка, выявляющая взаимосвязи между изучаемыми явлениями и их признаками.

4.3 Ряды распределения в статистике

Статистический ряд распределения – это упорядоченное распределение единиц совокупности на группы по определенному варьирующему признаку.

В зависимости от признака положенного в основу образования ряда распределения, различают:

1. Атрибутивные – ряды распределения, построенные по качественным признакам.

2. Вариационные – ряды распределения, построенные по количественному признаку. Любой вариационный признак состоит из 2-х элементов: вариантов и частот.

Вариантами считаются отдельные значения признака, которые он принимает в вариационном ряду.

Частоты – это численности отдельных вариантов или каждой группы вариационного ряда.

Частостями называют частоты, выраженные в долях единицы или в процентах к итогу.

В зависимости от характера вариации признака различают:

1. Дискретный вариационный ряд характеризует распределение единиц совокупности по дискретному признаку (величина количественного признака принимает только целые значения).

2. Интервальный вариационный ряд – он целесообразен при непрерывной вариации признака, а также, если дискретная вариация проявляется в широких пределах, т.е. число вариантов дискретного признака достаточно велико.

Удобнее всего ряды распределения анализировать при помощи их угарического изображения.

Полигон используется при изображении дискретных вариационных рядов.

Гистограмма принимается для изображения интервального вариационного ряда.

5. Статистические показатели

Статистический показатель представляет собой количественную характеристику социально-экономических явлений и процессов в условиях качественной определенности. Качественная определенность показателя заключается в том, что он непосредственно связан с внутренним содержанием изучаемого явления или процесса, его сущностью.

Как правило, изучаемые статистикой процессы и явления достаточно сложны, и их сущность не может быть отражена посредством одного отдельно взятого показателя. В таких случаях используется система статистических показателей (совокупность взаимосвязанных показателей, имеющая одноуровневую или многоуровневую структуру и нацеленная на решение конкретной статистической задачи).

5.1 Абсолютные и относительные показатели

Абсолютные статистические показатели.

Статистические показатели в форме абсолютных величин характеризуют абсолютные размеры изучаемых статистикой процессов и явлений: их массу, площадь, объем, протяженность; отражают их временные характеристики, а также могут представлять объем совокупности, т.е. число составляющих ее единиц.

Индивидуальные абсолютные показатели, как правило, получают непосредственно в процессе статистического наблюдения как результат замера, взвешивания, подсчета и оценки интересующего количественного признака.

Сводные объемные показатели получают в результате сводки и группировки индивидуальных значений (характеризуют объем признака или объем совокупности как в целом по изучаемому объекту, так и по какой-либо его части).

Абсолютные статистические показатели выражаются в следующих единицах измерения:

Натуральные (тонны, килограммы, километры, штуки);

Стоимостные (денежная оценка социально-экономическим явлениям и процессам);

Трудовые (человеко-дни, человеко-часы).

Относительные статистические показатели.

Относительный показатель представляет собой результат деления одного абсолютного показателя на другой и выражает соотношение между количественными характеристиками социально-экономических процессов и явлений. В числителе показатель называется текущим или сравниваемым, в знаменателе называется основанием или базой сравнения.

Если база сравнения принимается за 1, то относительный показатель выражается в коэффициентах, если база принимается за 100, то выражается в процентах (%), если за 1000, выражается в промилле (%0), если база принимается за 10.000, то выражается в продецимилле.

Проценты, как правило, используются в тех случаях, когда сравниваемый абсолютный показатель превосходит базисный не более чем в 2-3 раза. Проценты же свыше 200-300 обычно заменяются кратным отношением, коэффициентом.

5.2 Средние показатели (величины)

Средняя величина, представляющая собой обобщенную количественную характеристику признака в статистической совокупности в конкретных условиях места и времени, является наиболее распространенной формой статистических показателей.

Рассмотрим типы средних, которые рассчитываются для случаев, когда каждая из вариант вариационного ряда встречается только один раз (тогда средняя называется простой, или невзвешенной) и когда вариант или интервалы повторяются (средняя взвешенная). Число повторений вариант – частота. При выборе того или иного типа средней следует исходить из принципа осмысленности результата при суммировании или при взвешивании.

Средняя арифметическая.

X – степенная средняя;

Z – показатель степени, определяющий тип средней;

Xi – варианты;

mi – частоты или статистические веса вариантов.

Средняя гармоническая (z=-1).

Курсовая работа: Банковская система США

Posted on 19.07.2017 by admin

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1. История развития банковской системы США

2. Современная структура банковской системы США

2.1 Банковские учреждения США

2.2 Органы регулирования и надзора за деятельностью банков и других финансовых институтов в США

2.3 Совершенствование системы банковского регулирования в США

3. анализ деятельности коммерческого банка

3.1 Анализ активов и пассивов Банка России

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности Банка России за 2005 год

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. По существу, банковская система — это сердце хозяйственного организма любой страны.

В отличие от других развитых стран, США имеют банковскую систему, состоящую из многих тысяч банков. Хотя и в США в XX в. общее число банков резко уменьшилось (их насчитывалось в 1931 г. 31076, а в настоящее время около 15000), тем не менее, внешне дело выгладит так, как будто в США существует децентрализованная банковская система.

Такая видимость создается и потому, что банковская филиальная сеть ограничена в США более узкими рамками, чем в других странах.

Приступая к рассмотрению данной темы, прежде всего, хочется отметить её актуальность. В конце ХХ века США были крупнейшим государством современного мира, располагающим высокоразвитой экономикой, переживающим период бурного экономического роста на основе применения ресурсосберегающих технологий. Именно это развитие вызывает устойчивый интерес не только у руководителей стран, переживающих финансовые кризисы (что естественно), но и у руководителей процветающих стран.

Исходя из того, что развитые денежно-кредитные отношения основа любой современной экономической системы, можно сделать вывод об абсолютной логичности повышенного внимания именно к кредитно-денежной политике США, как к немаловажной составляющей успешного развития.

Причина выбора темы заключается в актуальности проблемы. На данный момент введение эффективной кредитно-денежной политики просто жизненно необходимо для нашего государства, а так как эффективной она может быть только с привлечением фискальных инструментов, связь между фискальной и монетарной политикой также не может быть оставлена без внимания. США были выбраны в качестве примера по одной простой причине американская банковская система как никакая другая работает надёжно, эффективно и достаточно стабильно. Естественно ничто не вечно, период бума в США когда-нибудь закончится и тогда американским экономистам, скорее всего, придётся искать новую стратегию развития, но на данный момент она (стратегия) одна из лучших.

Целью данной работы является изучение основ формирования банковской системы США. Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

изучается история развития банковской системы США;

рассматривается структура банковской системы, а так же органов регулирования и надзора за деятельностью банков и других финансовых институтов в США.

1. История развития банковской системы США

В представлении современных людей банки неразрывно связаны с «банкнотами», системой бумажно-денежного обращения. Причины появления бумажных денег в британских колониях Северной Америки были просты и понятны: испытывавшие хронический недостаток в монетах и полагавшиеся в торговом обороте главным образом на векселя колонии остро нуждались еще в какой-то наличности, имеющей местное обращение. Уже в 1690 году Колония Массачусетского залива произвела первый выпуск бумажных краткосрочных обязательств (Shot bills) – нечто среднее между банкнотами и краткосрочными обязательствами правительства, чтобы финансировать военную экспедицию в Канаду. Главным образом чрезвычайными военными расходами объяснялись и первые выпуски других колоний, однако, они использовались также и для финансирования мирных целей, таких как муниципальное правительство и оплата государственного долга. Несмотря на их официальный статус и некоторые инициативы (например, 5-процентную скидку при внесении ими налогов), реакция населения была двойственной. Обменный курс между колониями и даже внутри отдельных колоний постоянно менялся, более того, иногда он, в конце концов, падал в результате избыточной (относительно реального количества монеты) эмиссии. В самом факте не было ничего удивительного, потому что вплоть до коллапса золотого стандарта превалировало мнение, что бумажные деньги могут только тогда действовать эффективно, когда они по первому требованию обращаются в золотую или серебряную монеты. Однако главная причина, толкавшая к выпуску банкнот, — нехватка монет в обращении, — продолжала действовать и после Войны за независимость (1775-1781), побудив новый Континентальный прогресс от лица Соединенных колоний (штатов) принять билль об образовании Первого банка Соединенных Штатов (First Bank of United States) и санкционировать теперь уже первый федеральный выпуск наряду с решением основать первый собственный монетный двор (в Филадельфии), который должен был чеканить серебряные доллары и медные центы по весу испанских серебряных песо (хотя последний впоследствии в течение многих лет бездействовал, и в стране свободно циркулировало испанское серебро).

Первые частные акционерные банки «The Bank of New York», «The Bank of Boston» в США были основаны в 1784 г. В 1791 г. возник «First Bank of the United States», который открыл филиалы во всех важных портовых городах.

На раннем этапе американской истории, когда национальная промышленность и крупная коммерция находилась лишь в стадии зарождения, еще не были возведены многие крупные города, но построены железные дороги и т.п., можно говорить, скорее, о нехватке реальной экономической необходимости в банках, что сделало исключительно сложным делом привлечение в них частного капитала. Государство в этих условиях было вынуждено стать крупным пайщиком Первого банка Соединенных Штатов, разделившего бремя популярности всех центральных институтов власти, и по истечении в 1811 году 20-летнего срока, на который он первоначально был предоставлен, его чартер (англицизм, означающий выдававшийся в англоязычных странах документ, совмещавший функции банковского устава и лицензии) не был возобновлен. Однако вскоре банки все же начали появляться, первоначально в наиболее развитых штатах.

Надо сказать, что для Америки с самого начала были характерны неприятие слишком большого веса федеральных органов власти и ревностная защита индивидуальных прав штатов. Следствием этого стало разделение власти между федеральным правительством и штатами, которое в той или иной степени поставило и банковскую сферу под контроль обеих ветвей власти, хотя первые банки все же действовали в рамках изолированных друг от друга законодательных систем разных штатов.

Обычной практикой было добиваться чартера, приобретение которого давало банку все преимущества ограниченной ответственности (contingented liability). Акционерные компании несли неограниченную ответственность лишь в Англии и Шотландии; в Америке, как и странах континентальной Европы, ответственность была ограниченной. В большинстве случаев такой чартер лимитировал депозитные операции и тесно связанную с ними в XVIII веке эмиссию банкнот суммой, кратной капиталу акционеров, — наиболее распространенным правилом было ограничение выпускаемых в обращение банкнот двумя капиталами банка, однако подобные границы были на практике чисто номинальными.

И лишь в весьма немногих штатах допускалось учреждение банков без чартера, которые несли неограниченную ответственность. Как только возникла вероятность того, что какое-либо частное лицо или неинкорпорированная ассоциация пожелают учредить банк без чартера, на их пути возникли многочисленные препятствия законодательного характера. Большинство восточных штатов взяли на вооружение законы, подобные принятому в 1818 году в штате Нью-Йорк; большинство возникавших впоследствии западных штатов также последовали схожей политике, разрешая эмиссионный и депозитный бизнес лишь при наличии официального дозволения. Однако реальная отдача от этого закона разнилась от штата к штату в зависимости от того, насколько легко было получить чартер. Наименьшие сложности были на востоке, где потребность в банковских структурах оставалась самой насущной; особенно либеральная политика практиковалась в так называемой Новой Англии.

Число банков стало особенно быстро расти вслед за ликвидацией Первого Банка Соединенных Штатов (при его основании федеральное правительство подписалось на значительную часть уставного капитала и пообещало в течение 20 следующих лет не выдавать чартер никакому другому банку; возможно, что-то было одной из главных причин, почему, когда в 1811 году встал вопрос о продлении чартера, он встретил мощную оппозицию в конгрессе, достаточную для прекращения деятельности банка).

В 1811 году их уже насчитывалось 88, а за три следующих года было выдано 120 новых чартеров на учреждение банков.

Неудовлетворительная ситуация на валютном рынке, а также потребность в финансовых ресурсах в период Гражданской войны 1863 г. привели к изданию в этом же году Национального банковского акта (National Banking Act). В соответствии с ним было основано Ведомство валютного контроля, которое осуществляло надзор за банками, получившими сразу право эмиссии банкнот. Кроме того, банкам не разрешалось иметь филиальные отделения. Благодаря указанному акту возник дуализм в банковской системе: общенациональные банки и банки отдельных штатов. Наряду с этим появлялись и частные банки, принадлежавшие отдельным лицам, на создание которых требовалось разрешение либо федеральных органов, либо органов отдельных штатов. Среди банков отдельных штатов различают Государственные банки, трастовые компании и сберегательные банки. Однако банки всех типов были аналогичны по кругу осуществившихся ими операций, т. е. фактически выступали как универсальные банки. Кроме того, они оперировали вынужденно как локальные банки. Однако благодаря многосторонним межбанковским депозитам банки США были тесно переплетены.

В 1901 г. банки Нью-Йорка основали ассоциацию клиринговых домов по британскому образцу, к которой принадлежали 60 национальных банков и банков штатов (частные банкирские дома не входили в этот круг).

В результате банковского кризиса в период 1907—1913 гг. была создана Федеральная резервная система (ФРС) США и тем самым действующая в основе без изменений американская система центральных банков.

До 1927 г. банкам запрещалось содержать филиалы вне своего месторасположения (исключение составляла Калифорния). С изданием Акта Макфэддена (McFadden Act) в 1927 г. (изменен в 11933 г.) создание филиалов было разрешено в пределах штатов, где банк имел свой головной офис. «Черный четверг» 24 октября 1929 г., когда резко обрушились курсы акций на Нью-Йоркской фондовой бирже, вверг многие банки в кризис. Главной причиной послужили распространенные тогда кредиты на покупку ценных бумаг (составляли свыше 35% всего кредитного портфеля банков), погашение которых после обвала рынка стало проблематичным. Одним из следствий кризиса в экономике было массовое изъятие депозитных вкладов и «бегство от банков», в результате чего многие из них обанкротились.

Президент Рузвельт внес в 1933 г. законодательную инициативу о закрытии всех банков. Однако согласие Конгресса США на нее получено не было.

В 1933 г. был издан Акт Гласса — Стигала (Glass-Steagall Act). Он существенно расширил полномочия ФРС, в частности в отношении регулирования резервных позиций банков и запрета на определенные виды кредитов. Кроме того, было введено страхование вкладов. Именно указанным Актом финансовая система США преобразовывалась в сегментированную. С 1935 г. депозитным банкам запрещалось совершать какие-либо сделки с ценными бумагами. Частные банки по большей части превратились в инвестиционные; крупные банки, такие, как J. P. Morgan, остались депозитными, а инвестиционное дело передали дружественным фирмам. Тем самым они сохранили частичный контроль за этой сферой.

Сегментированный характер финансовой системы США был усилен Законом о банковских холдинговых компаниях (1956 г.), согласно которому небанковским компаниям было запрещено владеть банками.

2. Современная структура банковской системы США

Банковская система США сформировалась под воздействием многократно уточняемого Закона о Федеральной резервной системе (ФРС) и принятого в 1980 году Закона о дерегулировании депозитных учреждении и монетарном контроле (DIDMCA). Это система схематично изображена на рисунке 1.

Банковская система США

Рисунок 1 – Структура федеральной резервной системы США

Стержнем денежной и банковской системы Соединенных Штатов Америки является Совет управляющих Федеральной резервной системы.

Семь членов Cовета назначаются президентом с одобрения конгресса. Им устанавливаются длительные сроки полномочий 14 лет, но вместе с тем каждые два года заменяется один член Совета. Это делается для того, чтобы дать возможность Совету действовать последовательно, иметь компетентных членов, быть независимым и пользоваться автономией. Назначение, а не избрание состава Совета имеет целью отделить кредитно — денежную политику от политики партии.

Совет управляющих отвечает за общее руководство и контроль за работой денежной и банковской системы страны. Широко признано, что председатель Совета — самый влиятельный руководитель центрального банка в мире. Эффективность мероприятий Совета, которые должны соответствовать общественным интересам и способствовать общему экономическому благосостоянию, достигается с помощью определенной техники управления денежным предложением.

В формировании основ банковской политики Совету управляющих помогают два важных органа. Один — Комитет открытого рынка, состоит из семи членов Совета и пяти президентов федеральных резервных банков, определяет политику Федеральной резервной системы в области закупок и продажи государственных облигации на открытом рынке. Эти операции представляют собой наиболее важный способ воздействия руководящих кредитно — денежных учреждений на предложение денег. Другой — Федеральный консультативный совет состоит из 12 видных руководителей коммерческих банков, избираемых ежегодно по одному от каждого из 12 федеральных резервных банков. Периодически Совет проводит встречи с Советом управляющих и высказывает свои соображения о банковской политике. Однако Совет чисто консультативный орган, он не имеет полномочий для формирования политики.

Другая важная составляющая часть американской банковской системы – это двенадцать федеральных резервных банков, которые являются:

центральными банками,

квазиобщественными банками

банками банкиров.

Таким образом в США двенадцать центральных банков. Это отражает географические масштабы, экономическое разнообразие и наличие большого числа коммерческих банков в этой стране. Через центральные банки осуществляются основные политические директивы Совета управляющих. Самый важный из них — Федеральный резервный банк города Нью-Йорка.

Двенадцать федеральных резервных банков являются квазиобщественными. Они отражают симбиоз частной собственности и общественного контроля. Их собственник — коммерческие банки соответствующего округа. Для вступления в Федеральную резервную систему коммерческие банки обязаны приобрести долю участия в акционерном капитале федерального резервного банка своего района. Но принципы политики, проводимой федеральными резервными банками, устанавливаются государственным органом — Советом управляющих.Центральные банки американской капиталистической экономики находятся в частной собственности, но управляются государством. Они руководствуются не стремлением к прибыли, а следуют политике, которая с точки зрения Совета управляющих улучшает состояние экономики в целом.

Кроме того у федеральных резервных банков есть функция,которую не выполняют коммерческие банки и сберегательные учереждения: выпуск наличных денег. Конгресс уполномочил их пускать в обращение банкноты федерального резервного банка, которые образуют предложение бумажных денег в экономике.

Сберегательные учреждения имеют самостоятельные и отдельные от Совета управляющих и федеральных резервных банков органы контроля. Но DIDMCA расширил кредитные полномочия сберегательных учреждении (в части выдачи ссуд предприятиям и потребителям)и поставил ссудо-сберегательные ассоциации под контроль резервной системы.

Сейчас на сберегательные учреждения распространяются резервные требования, благодаря чему они могут получать заем Федеральной резервной системы.

2.1 Банковские учреждения США

В настоящее время в США имеются различные виды учреждений банковского сектора (рисунок 2).

Банковская система США

Рисунок 2 – Кредитные институты банковской системы США

Приведем их краткую характеристику.

Коммерческие банки. Группа коммерческих банков наиболее многочисленная и занимает ведущее место на финансовых рынках США. Речь идет, в принципе, о депозитных банках, источниками ресурсов которых являются в основном депозитные вклады (срочные и до востребования). Коммерческие банки осуществляют краткосрочное финансирование торговли, платежный оборот, включая операции с чеками и кредитными картами, трастовые услуги (управление имуществом). Кроме того, разрешается выполнять сделки с ценными бумагами, но за счет клиентов и по их поручениям, что отражает тенденцию к размыванию границ отдельных видов финансовых институтов. Наблюдается также тенденция к увеличению долгосрочных кредитов.

Среди коммерческих банков различают два типа институтов:

во-первых, банки с многочисленными филиалами и отделениями (Branch Banks) и во-вторых банки, которые либо вообще не имеют филиальной сети, либо она развита слабо (Unit Banks). Операции, которые осуществляют эти банки, однотипны, а различия заключаются лишь в организационной структуре, функциях менеджеров.

Коммерческие банки численность которых насчитывается около 15 000 играют роль «рабочих лошадок» финансовой системы США. Примерно 2/3 из них являются банками штатов, то есть частными банками, действующими в соответствии с чартером штата. Остальная треть получает чартеры от федерального правительства, то есть является национальными банками. До принятия DIDMCA это различие было важным, т.к. закон обязывал национальные банки входить в федеральную резервную систему, тогда как банки штатов сами решали присоединяться к ней или нет.

Инвестиционные банки. Деятельность этих банков в США распространяется на три сферы: (а) торговля обращающимися ценными бумагами в.сех видов в качестве брокеров и дилеров; (б) эмиссионная функция в качестве андеррайтеров для лиц, которые ищут источники капитала; (в) консультации по вопросам слияний, поглощений, выгодных вложений капитала и т. д.

Инвестиционный банк, строго говоря, банком не является, ибо он не выполняет родовые банковские функции, прежде всего, принятие вкладов и кредитование. Это подчеркивается и тем, что контроль деятельности инвестиционных банков США осуществляется Комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку (Securities and Exchange Commission, SEC), а не Советом ФРС.

Инвестиционные банки обслуживают либо исключительно мелких вкладчиков капитала, либо институциональных, а в некоторых случаях—и тех, и других;, G правовой точки зрения встречаются инвестиционные банки с неограниченной и ограниченной ответственностью членов. Инвестиционные банки стремятся к присутствию на всех наиболее популярных финансовых торговых площадках мира, в основном для удовлетворения запросов институциональных инвесторов.

В 2006 году инвестиционные банки США получили самые высокие прибыли за всю свою историю — рекордным был и годовой рост. Растущие рынки акций и облигаций в купе с беспрецедентным всплеском активности в области слияний и поглощений позволили инвестбанкирам в 2006 году показать годовой прирост прибыли от 20 до 70%. Заоблачные доходы компании обернулись отличным подарков для работников инвестиционных банков. Только один Goldman Sachs выплатил своим сотрудникам в 2006 году 16 млрд долларов в виде зарплаты, компенсаций и бонусов, сообщает АР. В таблице 1 приведены сравнительные показатели чистой прибыли трех инвестиционных банков США в 2005 и 2006 годах.

Таблица 1 Анализ роста чистой прибыли инвестиционных банков США в 2005 – 2006 гг.

Банки США	Чистая прибыль		Отклонение
	2005 год	2006 год	в млрд. долл.	в %
Lehman Brothers	3,3	4	0,7	23%
Bear Stearns	1,5	2,1	0,6	40%
Goldman Sachs	5,5	9,3	3,8	70%

Результаты расчетов представим в виде диаграммы (рисунок 3).

Банковская система США

Рисунок 3 – Динамика роста чистой прибыли инвестиционных банков США в 2005 – 2006 гг.

Как показывают данные в 2006 году чистая прибыль банка Lehman Brothers выросла на 23% и достигла рекордной суммы в 4 млрд. долларов. У банка Bear Stearns прибыль увеличилась на 40% до 2,1 млрд. долларов. Goldman Sachs зарегистрировал и вовсе фантастический годовой прирост чистой прибыли в 70% — 9,4 млрд. долларов.

Представители инвестбанков полагают, что 2006 год надолго останется рекордным по объемам заработанных денег. Банкиры уверены, что 2007 год также окажется для них удачным, однако на повторение рекорда этого года не надеются.

Уходящий год наверняка запомнится и всем сотрудникам инвестиционных банков. 2006 год позволил им значительно увеличить свое личное состояние. Сообщается, что в среднем каждый сотрудник Goldman Sachs за год получил в виде зарплаты, компенсаций и бонусов сумму 622 тысячи долларов. Трудовые доходы работников других инвестбанков были значительно ниже, но тоже впечатляют. Lehman Brothers в среднем выплатил каждому сотруднику за год 335 тысяч долларов, а средний годовой доход работников Bear Stearns составил 321,7 тысячи долларов.

Сберегательные институты. Ссудосберегательные ассоциации получают разрешение на осуществление своей деятельности либо на федеральном уровне, либо на уровне штата. В первом случае они организованы на кооперативных началах, во втором — возможна и акционерная форма. В основном их пассивы представлены сберегательными и срочными вкладами. Активные сделки ограничиваются предоставлением ипотечных кредитов.

Взаимно-сберегательные банки характеризуются шестью основными признаками представленными на рисунке 4.

Банковская система США

Рисунок 4 – Основные признаки взаимно-сберегательных банков США

Кредитные союзы (товарищества) могут создаваться как на федеральном уровне, так и уровне штата. В 80-х годах XX в. наблюдался бум создания кредитных союзов, которые так расширили свои операции, что во многих сферах (например, по сделкам с чеками, кредитными картами, предоставлению потребительских и ипотечных кредитов) они составляют серьезную конкуренцию коммерческим банкам.

Некоторые подвижки в сторону универсализации финансовой системы США начались в конце 80-х годов XX в. В частности, в январе 1989 г. ФРС предоставила банкам право давать гарантии по выпускам ценных бумаг дочерних компаний банковских холдингов. Ряд финансовых институтов США пытается периодически обходить ограничения, устанавливаемые для банков. Так, в 70-х годах XX в. возникли так называемые банки с ограниченными услугами (limited-service (bank), называемые также «небанковскими банками». В отличие от коммерческих банков, они имели право выполнять лишь одну из двух (ключевых банковских операций — либо принимать депозиты, либо выдавать ссуды. Создание таких организаций преследовало цель уйти из-под жесткой опеки ФРС и других контролирующих органов.

Отдельный вид учреждений банковского сектора составляют заграничные банки — банки других государств, действующие на территории США.

2.2 Органы регулирования и надзора за деятельностью банков и других финансовых институтов в США

Финансовая система США является одной из наиболее жестко регулируемых как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. Наиболее существенную роль в регулировании деятельности банков играют три органа представленные на рисунке 5.

Банковская система США

Рисунок 5 – Органы банковского контроля в США

В первые годы существования в банковской сфере США не было ни централизации управления, ни государственного контроля. Банки создавались по законам отдельных штатов, на крайне «либеральных» условиях — под депонирование в администрации штата ценных бумаг федерального или регионального правительства на сумму предполагавшейся эмиссии. Число мелких банков быстро росло, а вместе с ними росла и хаотичность кредитной системы, увеличивались неизбежные злоупотребления, учащались банкротства, и это входило во все большее противоречие с развивавшимися капиталистическими отношениями .

Первые попытки упорядочить сферу кредитно-денежного обращена американское государство предприняло более 200 лет назад, когда в 1791 г. конгресс учредил Первый банк Соединенных Штатов с правом эмитировать банкноты. Он просуществовал всего 20 лет, как и второй подобный банк, открытый в 1816 г. Однако беспорядочность банковской системы становилась нетерпимой. Поэтому именно к банковской сфере относится первый законодательный акт, который можно отнести к провозвестию начала системного регулирования экономики американским государством. Закон о национальной банковской деятельности 1863 г. учреждал категорию «национальных банков», призванных стать основой кредитно-денежной системы страны.

Для открытия национального банка необходимо было получить разрешение в Управлении контролера денежного обращения, созданного в составе Министерства финансов США. Руководитель нового Управления, именуемый Контролером денежного обращения, возглавил надзор за кредитно-денежными операциями, что стало существенным новшеством в банковской деятельности. Тогда же была введена регламентация минимальной величины капитала вновь открываемого банка (она была различной в зависимости от места расположения банка), правила депонирования ценных бумаг, определения суммы выпускаемых банкнот, а также введено специальное обязательное резервирование (тоже в различных размерах — для крупных и для остальных городов).

Меры эти, при всей их значительности, все же не поспевали за темпами развития американском экономики и банковской системы. Характер неурядиц в области кредитно-денежного обращения несколько изменился, однако хаотичность, злоупотребления и банкротства банков не прекращались. Происходившие в конце прошлого века кризисы, сопровождавшиеся массовыми взрывами нехватки денег, доказывали половинчатость Закона I863 г. и растущую необходимость более полномерного, далеко идущего законодательства для регулирования банковской сферы.

Такой закон появился в 1913 г. — на его основе была создана Федеральная резервная система. Состоялась крупнейшая реорганизация кредитно-денежной отрасли в США. Однако новый закон не был результатом единодушного одобрения в конгрессе идеи централизации всего управления банковским делом в стране, поэтому вначале ФРС была скорее федеративным объединением двенадцати «межрайонных» «центральных банков», которые располагались в крупных городах — центрах федеральных резервных округов. Постепенно степень фактической самостоятельности и права большинства резервных центров значительно уменьшились, очевидный верх взяла тенденция к централизации. В настоящее время важнейшим и наиболее крупным из резервных банков является Федеральный резервный банк Нью-Йорка.

В целом Закон 1913 г. знаменовал начало нового важного этапа и во всей американской экономике — создания системного механизма госрегулирования американской экономики. Совсем не случайно по времени этот закон совпал с введением регулярного подоходного налогообложения на федеральном уровне (I909 — 1913 гг.), которое заложило основу другой важнейшей формы экономического регулирования — бюджетно-налоговой.

Принятие Закона о Федеральной резервной системе помогло упорядочить процедуру денежной эмиссии, управление банковскими резервами, заложило основу для системы постоянного контроля и регулирования банковской деятельности. ФРС стали называть «банком банков» (или «банком банкиров») США. Часто ФРС называют «центральным банком» — это по меньшей мере неточно, поскольку в систему входят тысячи банковских учреждений. Скорее, такое назвaниe (хотя тоже не вполне точно) можно приложить разве что к руководящему органу ФРС — Совету управляющих.

Еще одно важное отличие ФРС от центральных банков других развитых стран заключается в том, что эта организация, не являясь государственным учреждением в принятом у нас смысле этого слова, принадлежит к числу так называемых «независимых» агентств, представляющих собой чисто американское явление. В то же время нельзя не видеть, что, являясь «независимой», ФРС принадлежит к числу важнейших для функционирования государственной власти органов США.

Контролер денежного обращения — лицо, назначаемое Президентом США и ответственное за регулирование деятельности национальных банков и контроль за ней путем ревизий.

ФРС в кредитной системе играет роль координатора, контролера и управляющего. ФРС США — уникальная система центральных банков, число которых составляет 12. Они называются федеральными резервными банками (ФРБ) и имеют ряд филиалов в важнейших промышленных и деловых центрах США. Банки — члены ФРС обязаны приобретать в ФРБ определенное количество акций, зависящее от их собственного акционерного капитала. На эти акции начисляются дивиденды, но размер их ограничен. Основная.часть прибыли от деятельности ФРБ перечисляется в Государственное казначейство США, поскольку коммерческая деятельность не является ключевой для ФРС. Банками — членами ФРС являются все общенациональные банки, а также по желанию и при соответствии требованиям ФРС банки штатов.

Основные функции ФРБ заключаются в хранении и управлении резервными средствами (валюта, золото), осуществлении клиринговых операций по платежным балансам депозитных учреждений и вкладам Государственного казначейства США, выпуске в обращение федеральных банкнот, контроле за процессами создания депозитов и кредитования депозитных учреждений. ФРБ контролируют и инспектируют деятельность банков — членов ФРС, банковских холдингов, филиалов и иностранных представительств банков в США. Они предоставляют коммерческим банкам кредиты как кредиторы последней инстанции. Наконец, ФРБ оказывают целый ряд финансовых услуг, в частности выпуск в обращение и прием наличных денег, переводы денежных средств и др.

Помимо 12 федеральных резервных банков в ее состав входят около 6000 банков-членов ФРС. Из важнейших органов ФРС нужно упомянуть три: Совет управляющих, Федеральный комитет по операциям на открытом рынке и Федеральный консультативный совет.

Совет управляющих ФРС — ее высший орган — состоит из семи членов. Их назначает президент США «с одобрения и согласия сената» сроком на 14 лет. Постепенный порядок сменяемости членов СУ поддерживает стабильность, преемственность и профессионализм в деятельности ФРС. Председателя СУ назначает президент США сроком на 4 года с последующим возможным переутверждением. Должность председателя Совета управляющих РС принадлежит к числу 2-3 важнейших в Соединенных Штатах. Совет управляющих ФРС разрабатывает основы кредитно-денежной политики. ФРС функционирует как независимый от федерального правительства США орган, подотчетный только Конгрессу США.

Кризис и депрессия 30-х гг. потребовали новых срочных усилий по совершенствованию рабочих процедур, прав и обязанностей банков. Одна из главных причин кризиса заключалась в необычайно широко развернувшихся спекуляциях на рынке ценных бумаг с использованием банковских средств. Принятый в 1939 г. закон Гласса-Стигала частично ликвидировал этот пробел, запретив комбанкам заниматься размещением промышленных акций (хотя некоторые лазейки для совершения спекулятивных действий сохранились). Этапным мероприятием по обеспечению стабильности банковской системы США стало создание в 1934 г. Федеральной корпорации страхования депозитов (ФКСД), страхование в которой стало для банков-членов ФРС обязательным.

Закон о банковской деятельности I935 г., также принятый в порядке последовательной реализации идей «Нового курса» президента Ф. Рузвельта, вывел из состава руководства ФРС Федеральное резервное управление — орган, носивший отчетливый «административный» оттенок, Министра финансов и Контролера денежного обращения США. Это должно было усилить «свободу», «независимость» ее функционирования с вновь учрежденным Советом управляющих во главе. На деле, однако, вывод из-под прямого административного влияния только укрепил роль руководящих органов ФРС в американской экономике.

В годы «Нового курса» было положено начало роли ФРС как непререкаемого регулятора кредитно-денежного обращения в США, формирование которой завершилось уже после 2-й мировой войны. Важнейшим этапом стало принятие в 1946 г. Закона о занятости, которым была установлена ответственность государства за темпы экономического роста, уровень занятости и благосостояние населения. Эти цели стали обязательными и для руководства ФРС, входящего в структуру исполнительных органов федеральной власти.

Участие ФРС в формулировании и проведении экономической политики обеспечено несколькими путями, один из которых — участие председателя Совета управляющих в регулярных неформальных встречах главных экономических руководителей страны («четверка», как их именуют в США) под руководством президента (иногда без него) для согласованного обсуждения и решения важнейших экономических задач.

К важнейшим функциям ФРС относятся установление норм обязательных банковских резервов в предусмотренных законодательством лимитах; утверждение ставок учетного процента, устанавливаемого федеральными резервными банками; формирование политики в области купли-продажи государственных ценных бумаг; определение максимальных ставок по срочным и сберегательным вкладам для банков -членов ФРС; надзор за деятельностью федеральных резервных банков; наблюдение за обращением банкнот и др. Все эти действия относятся к рычагам проведения денежно-кредитной политики, выражающей интересы нации и экономики страны. Важнейшая функция ФРС — фискальное обслуживание правительства США. В качестве эмиссионного центра страны ФРС выпускает в обращение около 90% денежной массы.

Формы общего (в том числе «внешнего») контроля связаны прежде всего с устройством руководящих органов ФРС — в первую очередь СУ и Федерального комитета по операциям на открытом рынке (ФОМК). Последний формулирует политику в купле-продаже ценных бумаг, ведает инвалютными операциями ФРС. Председателем ФОМК является обычно председатель Совета управляющих ФРС. Контрольные функции учтены также и в порядке формирования руководящих органов каждого из 12 Федеральных резервных банков.

Но это — лишь небольшая часть общей системы контроля за деятельностью коммерческих банков в США. Эта сфера в Соединенных Штатах контролируется государственными органами «плотнее» любой другой области предпринимательства. Все сколько-нибудь значительные аспекты функционирования банковской системы регламентируются законами федерального уровня, штатов или подзаконными актами. Это, например, относится к порядку выдачи разрешений на право банковской деятельности или на ее расширение, к ограничению конкуренции за выгодные вклады и активы, к установлению, помимо норм обязательных резервов, требований к структуре и размерам банковского капитала.

Весьма многообразна система оперативного банковского регулирования и контроля в США. Ее построение соответствует четырем уровням, на которые делятся все американские банковские учреждения. Это, во-первых, национальные банки, обязательно являющиеся членами ФРС, лицензия им выдается Управлением контролера денежного обращения Министерства финансов. Второй уровень — банки штатов, входящие в ФРС. К третьему относятся банки штатов, не являющиеся членами ФРС (что не всегда выгодно), однако, как и банки первых двух категорий, страхующие вклады в ФКСД. Последняя категория — банки штатов, не входящие в ФРС, с депозитами, не застрахованными в ФКСД.

Все банки, входящие в ФРС, находятся под ее обязательным контролем. Деятельность национальных банков, кроме того, контролирует Управление контролера денежного обращения, а также ФКСД. Банки второго уровня контролируются органами банковского контроля при правительстве штатов (например, Отдел комиссара по банкам) и ФКСД. Третья категория подконтрольна только банковским органам правительства штата и ФКСД. Четвертый уровень, экономически не слишком представительный, контролируется только властями штатов.

Формы правительственного контроля многообразны: это выдача разрешений на открытие банков и отделений, на слияния и поглощения, на ликвидацию банков; выпуск инструкций и иных документов; периодическая проверка деятельности подведомственных банков и принятие мер по исправлению недостатков и нарушений; консультирование руководства банков, обобщение отчетности и статистики.

Из всех средств надзора и контроля самым важным и эффективным является ревизия, которую каждое из контролирующих ведомств проводит обычно дважды в год. Таким образом, каждый из крупных банков ревизуется по 4-6 раз ежегодно (включая 2 ревизии силами контрольно-ревизионной службы ФРС), по двум или трем независимым линиям. Каждая ревизия проводится по отдельности, несмотря на то что цели ревизий различных ведомств могут совпадать, как и их методы. Длительность ревизий — от нескольких дней до нескольких недель. Вся эта «многослойная» система банковского контроля начала складываться с 1863 г., значительно укрепилась после 1913 г. и ряда законов последующего периода.

Естественно, что множественность и дублирование, контрольных мероприятий, их частота вызывают нарекания. Неоднократно выдвигались и рассматривались на самом высоком уровне предложения по упрощению контрольно-ревизорской системы, включая создание единого контрольного органа для банков штатов с объединением контрольных функций ФРС и ФКСД. Однако эти предложения были в конце концов отвергнуты главным аргументом: несмотря на очевидные издержки, параллелизм и дублирование контроль резко усиливает гарантию надежности банков, что и остается решающим фактором.

Несмотря на то, что, как правило, менее половины всех коммерческих банков США входят в ФРС (правда, на них обычно приходится не меньше 3/4 совокупных банковских депозитов), ФРС оказывает воздействие на все банки и кредитные институты страны. Этому особенно способствовал Закон о монетарном контроле 1980 г., распространивший резервные требования ФРС на все депозитные учреждения. Вместе с тем расширяющееся влияние ФРС и «зарегулированность» банковской сферы были учтены законодательством в I960 и 1982 гг., которое усилило конкурентные начала в деятельности кредитных институтов и расширило возможности привлечения средств — все это, однако, наряду с расширением сферы регулирующих полномочий ФРС.

Таким образом требовательность к надзорно-контрольным функциям в отношении кредитно-денежных учреждений США остается на чрезвычайно высоком уровне, и в этом одно из главных объяснений относительно высокого уровня стабильности и надежности американских банковских институтов и проводимых ими операций.Современное состояние банковской системы США характеризуется углублением процессов глобализации и интернационализации и ростом транснациональных компаний. По количеству, крупнейших банков лидируют штаты Калифорния, Иллинойс, Нью-Йорк, Пенсильвания, Техас и Флорида, так как они выделяются выгодным географическим положением, развитой промышленностью.

2.3 Совершенствование системы банковского регулирования в США

Несмотря на существующий механизм контроля и мониторинга в деятельности банков США, существует высокий показатель непредсказуемых банкротств и ликвидации банков. Это вызывает финансовые кризисы, недовольство и недоверие к системе в целом, а в частности, к власти, менеджменту, внешним независимым аудиторам.

Современные предложения американских экономистов по совершенствованию системы банковского регулирования в США включают:

увеличение лимита страхования депозитов на одного вкладчика;

неограниченное открытие учреждений банков по всей стране (независимо от наличия банковских законов штатов);

дальнейшее внедрение международных стандартов бухгалтерского учета (GAAP) для анализа банковской деятельности;

использование страховых платежей (премий) для учета уровня процентного риска и его влияния на достаточность капитала банка;

установление ставок страхования депозитов с учетом степени риска; разрешение хорошо работающим банкам проводить страховые операции и операции с ценными бумагами (идея универсального банка широко дискутируется в настоящее время в США);

регулирование банковской деятельности должно осуществляться одной специализированной организацией.

3. анализ деятельности коммерческого банка

3.1 Анализ активов и пассивов Банка России

Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.

Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.

В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.

Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:

денежная наличность в кассах банков;

краткосрочные и долгосрочные кредиты;

расходы государственного бюджета;

затраты на капитальное вложения;

дебиторская задолженность;

другие активы и отвлеченные средства.

На пассивных счетах отражаются:

фонды банка;

средства предприятий, организаций и граждан;

доходы государственного бюджета;

депозиты;

средства в расчетах;

прибыль банка;

кредитная задолженность;

другие пассивы и привлеченные средства.

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. В таблице 3.1 представлена структура актива баланса банка России за 2004 – 2005 годы

Таблица 3.1Структура актива баланса банка России за 2004 – 2005 годы

Статья	2004	Удельный вес, в %	2005	Удельный вес, в %

Драгоценные металлы	60188	1	59338	1
Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов	3439517	84	5300576	92
Кредиты и депозиты	178378	4	25985	0
Ценные бумаги, из них	345575	8	287006	5
— ценные бумаги Правительства Российской Федерации	324902	8	280756	5
Прочие активы, из них	76502	2	81351	1
— основные средства	58710	1	59421	1
Итого по активу	4100160	100	5754256	100

Для наглядности полученные расчеты представим в виде диаграммы (рисунок 3.1)

Банковская система США

Рисунок 3.1 – Структура актива Банка России в 2004 – 2005 годы

В 2005 году доля средств, размещенных у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов повысилась по сравнению с 2004 годом и составила 92%. Значительно снизился удельный вес по статьям «Кредиты и депозиты» и «Ценные бумаги Правительства Российской Федерации» на 4% и 3% соответственно.

В таблице 3.2 представлен анализ актива баланса Банка России.

Таблица 3.2 Анализ актива баланса банка России за 2004 — 2005 год

Статья	2004, в млн.руб.	2005, в млн.руб.	Отклонение
			в млн.руб.	в %
Драгоценные металлы	60188	59338	-850	-1,4
Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов	3439517	5300576	1861059	54,1
Кредиты и депозиты	178378	25985	-152393	-85,4
Ценные бумаги, из них	345575	287006	-58569	-16,9
— ценные бумаги Правительства Российской Федерации	324902	280756	-44146	-13,6
Прочие активы, из них	76502	81351	4849	6,3
— основные средства	58710	59421	711	1,2

Итого по активу	4100160	5754256	1654096	40,3

Анализ актива показывает, что в 2005 году произошло снижение по статье драгоценные металлы на 850 млн. руб., что на 1.,4 % меньше, чем в 2004 году.

В 2005 году средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов повысилась по сравнению с 2004 годом и составили 5300576 млн. руб. Этот рост вызван ростом остатков средств федерального бюджета, в том числе стабилизационного фонда РФ.

Прочие активы возросли на 711 млн. руб., что на 1,2% больше, чем в 2004 году.

Снижение по статье «Кредиты и депозиты» связано с погашением части задолженности по государственному внешнему долгу, а также в связи с ростом курса рубля по отношению к доллару США.

Структура пассива баланса представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Структура пассива баланса банка России за 2004 — 2005 год

Статья	2004 год	Удельный вес, в %	2005 год	Удельный вес, в %

Средства на счетах в Банке России, из них:	1914817	47	3184259	55
— Правительства Российской Федерации	891113	22	1905206	33
— кредитных организаций-резидентов	700694	17	684148	12
Средства в расчетах	220105	5	19293	0
Прочие пассивы	103901	3	141151	2
Капитал	188043	5	210373	4
Итого по пассиву	4100160	100	5754256	100

В 2005 году наблюдается увеличение доли средств по следующим статье «Средства Правительства РФ» с 22% в 2004 году до 33% в 2005 году;

«Средства кредитных организаций» составили 33% , что ниже, чем в 2004 году. Также наблюдается снижение удельного веса по статье «Прочие пассивы», доля которых в 2005 году составила 2%.

Динамику пассива баланса представим в виде диаграммы (рис.3.2).

Банковская система США

Рисунок 3.2 – Динамика пассива баланса Банка России в 2004 – 2005 годы

Увеличение по статье прочие пассивы обусловлено увеличением провизий, созданных Банком России.

Снижение по статье «Средства в расчетах» вызвано уменьшением объемов электронных платежей в 2005 году.

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности Банка России за 2005 год

Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы средств на корреспондентском счете и в кассе к расчетным и текущим обязательствам.

Денежные средства = Наличная валюта и платежные документы + Драгоценные металлы и камни

Средства в ЦБ = Средства на счетах в Банке России – резервы на возможные потери по расчетам на ОРЦБ

Средства клиентов = Средства юридических лиц (средства на счетах юридических лиц + срочные депозиты юридических лиц + депозиты до востребования юридических лиц) + Средства бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления + Вклады физических лиц + Прочие привлеченные средства юридических и физических лиц

Уровень доходных активов (Кда) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рискованными, их высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-70%, либо ниже, но при условии, что доходы превышают расходы.

Где

Доходные активы = Средства в кредитных организациях + Вложения в ценные бумаги, паи и акции + Кредиты предприятиям, организациям, населению.

Коэффициент размещения платных средств (Кпс) показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье «платные привлеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке. Платные привлеченные средства

Где

Платные привлеченные средства = средства Центрального банка + средства кредитных организаций + средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

Коэффициент общей стабильности (Кос) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процентов банком, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банки. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, работу банка можно охарактеризовать как неэффективную.

Доходы банка

Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по отдельным операциям.

Коэффициент кредитной стабильности (Ккс) — отражает стабильность работы банка на кредитном рынке.

Коэффициент фондовой стабильности (Кфс) — отражает стабильность работы банка на фондовом рынке.

Коэффициент рентабельности активов (Кра) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной кредитной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка. Прибыльность работы пропорциональна уровню риска. Поэтому при высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску. Это необязательно отрицательное явление, возможно, что такой результат достигается эффективным менеджментом, но при этом не исключены потенциально крупные потери. Кра рассчитывается по формуле:

Коэффициент достаточности капитала показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80% от валюты баланса банка.

Доля уставного фонда в капитале банка (Куф).

Данный коэффициент показывает, что капитал банка сформирован из средств учредителей доля которых составляет всего на 1,4% это положительно характеризует эффективность работы управленческого аппарата банка, так как сумма средств, инвестируемых в развитие банка гораздо превышает взносы учредителей.

Коэффициент эффективности использования основных средств (Коф) характеризует долю вложений банков в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода.

В нашем случае данный коэффициент составляет:

Таким образом доля основных средств в активе баланса составляет 1%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Американская банковская система относительно молода. На характер ее становления наложили отпечаток общие особенности развития американского капитализма: огромная территория без внутренних экономических барьеров, отсутствие влияния феодализма, господство протестантской этики и другие отличия «американского пути». Весь период существования кредитно-денежных учреждений в США — это, в сущности, история борьбы анархического начала с попытками упорядочить и обезопасить кредитное дело, свести к минимуму риски сторон.

Банковская система США функционирует в узких рамках разного рода административных инструкций и ограничений. С течением времени инструкции, принимаемые на федеральном уровне, приобретали всё возрастающее значение, в то время как роль инструкций, принимаемых и устанавливаемых на уровне штатов, сокращалась. В число важнейших федеральных органов, регулирующих деятельность банковской сферы, входят служба Контролера денежного обращения, Федеральная Резервная Система и Федеральная корпорация по страхованию депозитов.

Важнейшая функция ФРС — фискальное обслуживание правительства США.

Совет управляющих отвечает за общее руководство и контроль за работой денежной и банковской системы страны. В формировании основ банковской политики Совету управляющих помогают два важных органа. Один — Комитет открытого рынка, другой — Федеральный консультативный совет. В США двенадцать центральных банков. Это отражает географические масштабы, экономическое разнообразие и наличие большого числа коммерческих банков в этой стране. В настоящее время в США имеются различные виды учреждений банковского сектора:

Коммерческие банки;

Инвестиционные банки;

Сберегательные институты.

В 2006 году инвестиционные банки США получили самые высокие прибыли за всю свою историю — рекордным был и годовой рост. Как показывают данные в 2006 году чистая прибыль банка Lehman Brothers выросла на 23% и достигла рекордной суммы в 4 млрд. долларов. У банка Bear Stearns прибыль увеличилась на 40% до 2,1 млрд. долларов. Goldman Sachs зарегистрировал и вовсе фантастический годовой прирост чистой прибыли в 70% — 9,4 млрд. долларов.

Федеральная резервная служба США

Контролер денежного обращения

Федеральная корпорация по страхованию депозитов

ФРС в кредитной системе играет роль координатора, контролера и управляющего. ФРС в кредитной системе играет роль координатора, контролера и управляющего.

Современное состояние банковской системы США характеризуется углублением процессов глобализации и интернационализации и ростом транснациональных компаний. Несмотря на существующий механизм контроля и мониторинга в деятельности банков США, существует высокий показатель непредсказуемых банкротств и ликвидации банков. Требовательность к надзорно-контрольным функциям в отношении кредитно-денежных учреждений США остается на чрезвычайно высоком уровне, и в этом одно из главных объяснений относительно высокого уровня стабильности и надежности американских банковских институтов и проводимых ими операций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Курс экономики: Учебник/ Под ред. Б. А. Райзберга.—4-е изд., перераб. и доп. — : ИНФРА-М, 2006. — 672 с. — (Высшее образование).

Основы банковского дела: Учеб. пособие / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под ред. Ю.М. Ясинского.- Мн.: «Тесей», 2002. – 448 с.

Тавасиев A.M. Банковское дело. Управление и технологии. 2-е изд. Учебник. — М.: Изд-во ЮНИТИ, 2005 г.

Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Е.Ф. Жукова 3-е издание. Учебник — М.: Изд-во ЮНИТИ, 2005 г.

Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки. Учебник. — М.: Изд-во ЮНИТИ, 205 г.

Подгайский А.Л. Финансово-кредитные системы зарубежных стран.-Мн.: Веды, 2004. – 72 с.

Подгайский А.Л., Миронова Т.Н. История развития финансовых (денежно-кредитных) систем.- Мн.: ЗАО «Веды», 2004. – 77 с.

Пупликов С.И. Банковский портфель 2004 года: Справочное пособие.- Мн.: ОДО «Тонпик», 2004. – 240 с.

Рудый К.В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран.- М.: «Новое знание», 2003. – 301 с.

Финансы: Учеб.— 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В. В. Ковалева.- М.: ТК Велби, 2003.- 634 с.

Экономическая теория: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Т.В. Чечелевой. —М.: Издательство «Экзамен», 2005. — 592 с. (Серия «Учебник для вузов»)

www.bankir.ru

Курсовая работа: Региональные налоги и сборы Российской Федерации

Posted on 19.07.2017 by admin

План работы

Введение

1. Региональные налоги и их влияние на экономическое развитие субъектов Российской Федерации

2. Транспортный налог

3. Налог на имущество организаций

4. Налог на игорный бизнес

5. Проблемы региональных налогов и способы их устранения

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

В современных условиях одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации, становятся региональные налоги. Они призваны обеспечить регионы финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, правительство региона воздействует на экономическое поведение предприятий, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка, способствующего созданию рыночных отношений.

Актуальность выбранной темы характеризуется тем, что одним из важнейших условий стабилизации экономики любого субъекта РФ, является обеспечение устойчивого сбора налогов и надлежащей дисциплины налогоплательщиков. Однако в условиях кризиса региональные налоги претерпели значительные изменения. В результате реформ налоговое бремя практически по всем налогам было снижено. И, как следствие, снижение налоговой базы в большинстве регионов привело к уменьшению поступлений во все уровни бюджетов.

Целью курсовой работы является рассмотрение всех региональных налогов, в том числе налогов Иркутской области, особенностей их уплаты; определение экономической роли региональных налогов, выявление недостатков и способы их устранения. Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:

выявить теоретические аспекты регионального налогообложения;

классифицировать региональные налоги в соответствии с НК РФ;

проанализировать проблемы региональных налогов и их влияние на экономику;

предложить пути совершенствования региональных налогов.

Поставленные задачи в полной мере объясняют структуру данной курсовой работы. Первая тема работы посвящена региональным налогам и их влиянию на экономическое развитие региона на примере Иркутской области.

Во второй, третьей и четвертой теме подробно рассмотрены транспортный налог, налог на имущество организаций и налог на игорный бизнес, соответственно.

Пятая тема описывает все недостатки и способы их устранения, возникающие при взимании региональных налогов, методы и пути оптимизации региональной системы налогов и сборов в РФ, с целью улучшения развития экономики регионов.

В заключении сформулированы основные выводы по проведённой работе.

Региональные налоги и их влияние на экономическое развитие субъектов Российской Федерации

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги субъектов Российской Федерации (региональные налоги) и местные налоги и сборы.

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

При установлении региональных налогов Иркутской области, Правительством области определены следующие элементы налогообложения:

налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ,

порядок и сроки уплаты налога.

Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ.

При установлении региональных налогов Правительством Иркутской области предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налоговые поступления формируют необходимую финансовую базу для операций областными властями в экономической сфере, а сама структура, объемы и методы налоговых изъятий создают возможность целенаправленного воздействия со стороны Правительства области на темпы и пропорции накопления общественного денежного и производительного капитала. А так же позволяют ему контролировать практический весь совокупный общественный спрос.

Сегодня региональные налоги – важный источник формирования бюджета региона, им уделяется особое внимание со стороны Правительства области и налоговых органов. УФНС Росси по Иркутской области входит в состав антикризисных комиссий и групп, созданных при Правительстве, где реализует конкретные меры по увеличению налоговой базы и собираемости. В 2009 году налоговый доход в бюджет Иркутской области составил 5 процентов, тогда как среднероссийские показатели и показатели в целом по Сибирскому Федеральному округу имели отрицательную динамику – 13,5% и 8,5% соответственно. И в 2010 году по темпам роста платежей регион продолжает опережать среднероссийский уровень.

Кроме того, по итогам 2009 года область заняла второе место в Сибирском федеральном округе по объему доходов территориального бюджета. При этом в рейтингах субъектов округа по производству регионального продукта в основных секторах экономики Иркутская область, в среднем, находится на 4 месте.1 Данная статистика свидетельствует не только о высокой налоговой отдаче в регионе, но и об эффективном использовании налогового потенциала, в том числе за счет работы налоговых органов.

2. Транспортный налог

Транспортный налог является региональным налогом.2 Это означает, что право установления и введения транспортного налога на территории Иркутской области отнесено к компетенции законодательных (представительных) органов власти области.

Налогоплательщиками данного налога признаются лица, на имя которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, если иное не предусмотрено НК РФ.3

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. 4

Налоговая база определятся по каждому виду транспорта отдельно. Для транспортных средств имеющих (не реактивные) двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Для воздушных судов с реактивным двигателем – как тяга реактивного двигателя в килограмм-силах. В отношении водных не самоходных (буксируемых) транспортных средств – как валовая вместимость в регистровых тоннах. В отношении других транспортных средств – как единица транспортного средства. Физическим лицам расчет базы налога производится налоговой инспекцией, обязанность по уплате этого налога возникает не ранее даты получения соответствующего уведомления.5

Налоговые ставки установлены законом Иркутской области соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах, указанных в приложении 1. Данные ставки транспортного налога действует для всех автотранспортных средств, зарегистрированных в Иркутской области, для всех городов, муниципальных районов: Иркутск, Братск, Ангарск, Усть-Илимск, Усолье-Сибирское, Черемхово, Шелехов, Тулун, Усть-Кут, Саянск, Нижнеудинск, Тайшет, Зима, Железногорск-Илимский, Вихоревка, Слюдянка, Чунский, Бодайбо, Байкальск.6

Такое значительное увеличение базовых ставок объясняется следующим. Дело в том, что Правительство нашего региона повысило ставки налога, используя свое право, на увеличение ставок в пять раз, по сравнению со ставками, предусмотренными федеральным законом.

С 1 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон,7 который дает право региональным властям на увеличение ставок транспортного налога в 10 раз. При этом Законы субъектов РФ относятся к законодательству о налогах и вступают в силу не ранее чем через месяц со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. А налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год.8 Следовательно, законы субъектов РФ, изменяющие ставки транспортного налога более чем в пять раз, могут вступить в силу с 1 января 2011 г. Если такие законы будут приняты и опубликованы в период с 1 января по 30 ноября 2010 г.

Кроме того, согласно ранее действовавшей редакции НК РФ допускалось установление дифференциации ставок в зависимости от категории и срока полезного использования транспортного средства. С 1 января 2010 г. такое основание для разграничения ставок, как срок полезного использования автомобиля, исключено. Однако законами субъектов РФ могут быть установлены различные ставки на транспортные средства в зависимости от года их выпуска и экологического класса.

Льготы распространяются на: гужевые повозки, самоходные транспортные средства, и указанные в главе 28 НК РФ. Индивидуальные предприниматели и организации, основным видом деятельности которых являются пассажирские или грузовые перевозки, освобождены от уплаты транспортного налога за морские, речные и воздушные суда.

Льготы по транспортному налогу установленные в Иркутской области:

1. Освобождаются от уплаты налога ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий в отношении следующих категорий транспортных средств:

— легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;

— легковые автомобили, с момента выпуска которых до 1-го числа налогового периода прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;

— мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;

— катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.

Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

2. Граждане, получающие трудовую пенсию по старости, в отношении одного транспортного средства по выбору из указанных в части первой настоящей статьи уплачивают налог в размере 20 % от установленных налоговых ставок.

Порядок начисления налога юридическим лицам: Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог путем внесения авансовых платежей по итогам отчетных периодов не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При расчете авансового платежа по транспортному налогу необходимо использовать формулу: Налоговая база, умноженная на Ставку налога и на 1/4. При этом итоговую сумму транспортного налога за год рассчитывают по формуле: Налоговая база умножается на Ставку налога и из полученного значения вычитается Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода (за вычетом сумм, уплаченных в виде авансовых платежей), уплачивается юридическими лицами, не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято c учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства c учетом коэффициента использования транспортного средства (число полных месяцев владения транспортным средством/число календарных месяцев в отчетном (налоговом) периоде). Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было снято c учета, учитываются как полные месяцы. Если регистрация и снятие c учета произошли в одном месяце, то количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в организации, принимается за один. Срок для уплаты авансовых платежей не может быть установлен ранее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.9

Порядок начисления налога физическим лицам: Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая инспекция обязана направить физическим лицам уведомление о начисленной сумме транспортного налога, на основании данных полученных из государственной автомобильной инспекции. Налоговая инспекция может направить налогоплательщику уведомления об уплате транспортного налога только за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления.10 Также установлена обязанность данных физических лиц по уплате налога не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомлений. Поэтому, если физическое лицо в 2010 г. получит налоговое уведомление об уплате транспортного налога, который нужно было перечислить более трех лет назад, такое уведомление можно проигнорировать. Также согласно указанным изменениям возврат суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с его перерасчетом будет осуществляться за период такого перерасчета.11

Налоговым периодом признается один календарный год.

3. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций является региональным налогом12, а это означает, что сумма платежей по налогу зачисляется равными долями в республиканский бюджет республики в составе РФ, краевой, областной бюджеты края, области, областной бюджет автономной области, окружной бюджет автономного округа, в районный бюджет района или городской бюджет города по месту нахождения организации.

Особенностью всех региональных налогов и налога на имущество в частности, является то, что общие принципы его исчисления и порядка перечисления по принадлежности устанавливаются на федеральном уровне, а конкретные ставки налога и состав предоставляемых по налогу льгот, определяются законодательством региона.

При введении данного налога на территории субъектов Российской Федерации преследовались цели:

1) создать у предприятий заинтересованность в реализации излишнего, неиспользуемого имущества;

2) стимулировать эффективное использование имущества, находящегося на балансе предприятия. Таким образом, для финансов этот налог выполняет стимулирующую и контрольную функцию, а при пополнении бюджетов федерации и местных бюджетов – фискальную функцию.

Плательщиками налога на имущество организаций, признаются российские и иностранные организации. Налог должны уплачивать все организации независимо от формы собственности и ведомственной подчинённости (исключение составляют организации, применяющие специальные налоговые режимы). Плательщиками налога на имущество являются лишь те организации, которые имеют на своем балансе облагаемые данным налогом основные средства.13 Это означает, что компаниям, не имеющим собственных основных средств, больше не нужно представлять «нулевые» декларации по налогу на имущество, ведь подача деклараций — это обязанность налогоплательщиков. Если у организации есть только полностью самортизированные основные средства, по которым налог не уплачивается, она все равно признается плательщиком налога на имущество и обязана представлять налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам в отношении таких основных средств.

Объектом налогообложения имущества организации являются движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесённое в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению) учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учёта. А так же имущество, принадлежащее органам государственной власти на праве хозяйственного ведения. 14

Особенности уплаты налога на имущество иностранными организациями. Иностранные организации признаются налогоплательщиками данного налога лишь в том случае, если они осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеют в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации. Основным критерием такой деятельности является принцип регулярности деятельности иностранной организации на территории РФ.

Имущество, которое не является объектом налогообложения:

а) Не являются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).

б) Имущество федеральных военизированных структур (Министерство внутренних дел РФ, Министерство обороны РФ, Федеральная служба безопасности РФ, Федеральная служба охраны РФ, Служба внешней разведки РФ, Федеральная служба исполнения наказаний и Министерство РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий), принадлежащее на праве оперативного управления, облагаться налогом не будет.

Ставка налога на имущество организации по Иркутской области установлена в размере 2,2 процента от налогооблагаемой базы.15

Конкретные же ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливаются законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации. При этом федеральное законодательство запрещает устанавливать ставку налога для отдельных предприятий. Если отсутствует решение законодательного (представительного) органа субъекта Российской Федерации об установлении конкретных ставок налога на имущество предприятий, то, исходя из федерального законодательства, в этом субъекте Федерации должно применяться максимальная ставка налога, то есть 2,2 процента.16

Налоговой базой по налогу на имущество организации признаётся среднегодовая стоимость имущества, подлежащего налогообложению. В расчёт берётся его остаточная стоимость, определённая по правилам бухучёта. Если по правилам, принятым в бухучёте, по каким-то основным средствам начисление амортизации не предусмотрено, то их стоимость для целей налогообложения определяется за вычетом износа. Кроме того, налоговую базу нужно определять отдельно по имуществу, по которому региональные власти установили дифференцированные налоговые ставки.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода, как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.17

Налоговые льготы в Иркутской области устанавливаются, в отношении приобретенного и (или) вновь созданного имущества (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории Иркутской области). А также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости, согласно определенного перечня видов экономической деятельности.

25 процентов от установленной налоговой ставки в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если стоимость имущества составляет более 10 миллионов рублей;

25 процентов от установленной налоговой ставки в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, и в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки в течение следующего налогового периода, если стоимость имущества составляет более 50 миллионов рублей;

25 процентов от установленной налоговой ставки в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, и в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки в течение двух следующих налоговых периодов, если стоимость имущества составляет более 100 миллионов рублей. 18

По виду имущества предприятия: льготы предоставляются предприятиям МЧС, аварийно-спасательным службам, бюджетным организациям, предприятиям судебно-исполнительной власти, уголовной исполнительной системы, религиозным организациям, общественным организациям инвалидов, музеям, хранилищам, библиотекам, организациям, осуществляющим деятельность по выпуску медицинских протезно-ортопедических аппаратов, организациям, осуществляющие деятельность в отношении космических объектов, ядерных установок и др.

Не облагается имущество предназначенное для лечебно-оздоровительной деятельности, спортивных мероприятий и т.д.19

Льготное налогообложение устанавливается резидентам особой экономической зоны:

1. Для резидентов особой экономической устанавливается пониженная ставка налога на прибыль организаций в размере 13,5%

Для организаций — резидентов особой экономической зоны устанавливается пониженная ставка налога на прибыль организаций, в размере, равном 13,5% (при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны).20

2. Резиденты особой экономической зоны освобождаются от уплаты налога на имущество на период 5 лет.21

Налоговый период: 1 календарный год.

Отчетный период квартал, полугодие, 9 мес. Срок подачи отчетности совпадает с подачей бухгалтерской отчетности, срок оплаты в течение 5 дней после подачи бухгалтерской отчетности.

4. Налог на игорный бизнес

Игорный бизнес — предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Объектами налогообложения признаются: 1)игровой стол; 2) игровой автомат; 3) касса тотализатора; 4) касса букмекерской конторы.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

1) за один игровой стол — от 25 000 до 125 000 рублей;

2) за один игровой автомат — от 1 500 до 7 500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — от 25 000 до 125 000 рублей.

В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол — 25 000 рублей;

2) за один игровой автомат — 1 500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 25 000 рублей.22

Налоговый период 1 календарный месяц.

Срок отчетности до 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

С 1 июля 2009 г. в России прекратили действовать игорные заведения (за исключением букмекерских контор и тотализаторов), не имеющие разрешения на организацию и проведение азартных игр в игорной зоне.23 Объекты обложения налогом на игорный бизнес (игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы), зарегистрированные в указанных выше игорных заведениях, подлежат снятию с регистрации по решению налогового органа без заявления налогоплательщика.24 При этом инспекция должна письменно уведомить налогоплательщика о таком решении в течение шести дней.

5. Проблемы региональных налогов и способы их устранения

В кризисных условиях налоговая политика претерпела значительные изменения, с отменой большинства региональных налогов значительно снизились денежные поступления в бюджет нашего региона, что неблагоприятно отразилось на его экономическом развитии в середине кризисного периода. Это связано с тем, что в структуре доходов территориального бюджета 12,5% приходится на региональные налоги. Как, видно доля региональных налогов слишком мала, для самостоятельного функционирования области на эти средства. Поэтому 80% доходов территориального бюджета составляют федеральные налоги и сборы, а так же различные субсидии и дотации от государства.

На сегодняшний день существует ряд проблем в администрировании и собираемости налогов. Базу данных для исчисления региональных налогов налоговые органы формируют по сведениям разных информационных ресурсов — Росрегистриции, Роснедвижимости, ГИБДД. Только в 1 квартале 2010 года от них поступило около 2,5 млн сведений. К сожалению, информационный обмен продолжает оставаться несовершенным, налоговые органы не получают полных и актуальных данных, необходимых для исчисления налогов, что в итоге ведет к потерям региональных и местных бюджетов. Для решения данной проблемы необходимо разработать единую базу данных с автоматическим учетом, которая могла бы объединять предоставленную информацию по всем налогоплательщикам и отфильтровывать в зависимости от требований налоговых органов.

В настоящее время наряду с представлением ГИБДД сведений в старых форматах, в нашем регионе тестируется новое программное обеспечение. Количество сведений, не прошедших контроль, а также технические ошибки встречаются достаточно часто, о чем свидетельствует наибольшее число жалоб налогоплательщиков. Вместе с тем, прием информации в новых форматах позволяет сегодня говорить о повышении качества и достоверности передаваемых данных, а также о достижении достаточно высокого уровня автоматической обработки (до 95%). Работа областной комиссии по транспортному налогу дала положительные результаты, как в части взаимодействия ведомств, так и в мобилизации платежей по данному налогу.

Повышение уровня собираемости региональных и местных налогов напрямую зависит от эффективной работы по взысканию задолженности. Активизация в 2009 году работы налоговых органов в данном направлении позволила обеспечить дополнительные поступления в бюджет региона около 600 миллионов задолженности прошлых лет. Для розыска должников физических лиц совместно со Службой судебных приставов, ГИБДД проводятся рейды с привлечением средств массовой информации. На территории города Иркутска используются два аппаратно — программных комплекса «Поток-М», в которых содержится информация о судебных приказах, находящихся на исполнении у судебных приставов. Они позволяют сотрудникам ГИБДД задерживать только те автомобили, владельцы которых имеют задолженность, а приставам – на месте оформлять арест автомобиля или изымать денежные средства в счет погашения судебного приказа. Данная работа начата в ноябре 2009 года и уже приносит ощутимые результаты.

Еще одна проблема, которая отрицательно повлияла на становление бюджета Иркутской области, связана с появлением в РФ специально отведенных игорных зон для азартных игр, куда наша область не вошла. Необходимо заметить, что и в самих игорных зонах дала, обстоят не лучшим образом, т.к. не все предприниматели регистрируют там свой бизнес, предпочитая работать на прежнем месте не легально или в обход закона, сменив таблички с «казино» на «лото», оправдывая свои действия не обустроенностью данных территорий. В комиссиях по легализации налоговой базы необходима совместная работа всех заинтересованных структур (органов прокуратуры, внутренних дел, представителей администрации). Консолидация усилий всех структур власти, а в первую очередь, служб по экономическим и налоговым преступлениям, особенно необходима для решения обозначенных проблем.

Основная часть доходов Иркутской области формируется за счет отчислений от федеральных налогов. Собственные налоги покрывают менее 15 процентов расходных потребностей региональных бюджетов. При этом полномочия по регулированию данных налогов на региональном уровне весьма ограничены.

Для устранения всех имеющихся недостатков региональных налогов, предлагается принять законопроект о «Развитии бюджетного федерализма в РФ на период до 2011 года». Который существенно повысит роль собственных доходов региональных бюджетов, в том числе — налогов, то есть создаст предпосылки для перехода в долгосрочной перспективе к формированию доходов бюджетов каждого уровня в основном за счет собственных налогов.

Для этого необходимо:

1) расширить налоговые полномочия органов власти субъектов и местного самоуправления при одновременном предотвращении недобросовестной налоговой конкуренции и обеспечении единого налогового пространства;

2) законодательно закрепить основные доходные источники (собственные налоги, отчисления от налоговых поступлений) за региональными бюджетами на постоянной (долгосрочной) основе в соответствии с установленным разграничением расходных полномочий и обязательств;

3) сократить масштабы расщепления налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы;

4) отказаться от практики централизации поступлений по региональным налогам в вышестоящие бюджеты;

5) обеспечить уплату налогов, поступающих в региональные бюджеты, по месту фактической деятельности предприятий.

Разграничение налогов (налоговых полномочий) и доходных источников между органами власти разных уровней должно базироваться на следующих принципах:

а) стабильность разделения доходов между уровнями бюджетной системы на основе единых принципов и подходов, обеспечивающего заинтересованность органов власти субъектов в формировании благоприятных условий для экономического развития и наращивания налогового потенциала соответствующих территорий;

б) собственные доходы бюджетов каждого уровня должны стать основным ресурсом для эффективной реализации закрепленных за ними расходных полномочий, включая выравнивание бюджетной обеспеченности регионов;

в) налоговые полномочия органов власти субъектов не должны ограничивать перемещение капиталов, рабочей силы, товаров и услуг, а также позволять экспортировать налоговое бремя в другие регионы;

г) разграничение налоговых полномочий и доходных источников должно в основном ориентироваться на вертикальное (между уровнями бюджетной системы), а не горизонтальное (между регионами и муниципальными образованиями) бюджетное выравнивание;

д) часть доходов от регулирующих налогов может (в установленных федеральным законодательством случаях — должна) распределяться между местными бюджетами на основе формализованных методик (по численности населения, бюджетной обеспеченности и т.д.), учитывающих региональные и местные особенности.

региональный налог транспортный имущество игорный

При разделении конкретных видов налогов и доходных источников между бюджетами разных уровней должны учитываться следующие критерии:

1) стабильность: чем в большей степени налоговые поступления зависят от экономической конъюнктуры, тем выше должен быть уровень бюджетной системы, за которым закрепляется этот налоговый источник и полномочия по его регулированию;

2) экономическая эффективность: за каждым уровнем бюджетной системы должны закрепляться налоги и доходные источники, объект (база) которых в наибольшей степени зависит от экономической политики данного уровня власти;

3) территориальная мобильность налоговой базы: чем выше возможности для перемещения налоговой базы между регионами, тем на более высоком уровне бюджетной системы должен вводиться соответствующий налог и тем выше предпосылки для централизации данных налоговых поступлений (доходов);

4) равномерность размещения налоговой базы: чем выше неравномерность (дисперсность) размещения налоговой базы, тем на более высоком уровне должен вводиться соответствующий налог и тем выше предпосылки для централизации данных налоговых поступлений (доходов);

5) социальная справедливость: налоги, носящие перераспределительный характер, должны быть в основном закреплены за федеральным уровнем власти;

6) бюджетная ответственность: сборы, представляющие собой платежи за бюджетные услуги, должны поступать в бюджет, финансирующий соответствующие услуги.

Наиболее существенными изменениями в разграничении налоговых полномочий и доходных источников между уровнями бюджетной системы должны стать:

а) законодательное закрепление на долгосрочной основе 100 процентов поступлений по налогу на доходы физических лиц за консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации (с разделением между региональными и местными бюджетами;

б) законодательное закрепление на долгосрочной основе не менее 70 процентов поступлений федерального налога на прибыль за консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации (с разделением между региональными и местными бюджетами;

в) зачисление в бюджеты субъектов Российской Федерации 100 процентов платежей за пользование общераспространенными природными ресурсами с возможным последующим их преобразованием в региональные налоги;

г) повышение централизации платежей за пользование неравномерно размещенными природными ресурсами (прежде всего, по углеводородному сырью);

д) корректировка пропорций и механизма расщепления поступлений налога с продаж между региональными и местными бюджетами;

е) закрепление 100 процентов поступлений (за исключением платежей в государственные внебюджетные фонды) по налогам на совокупный доход (единому налогу на вмененный доход, единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому сельскохозяйственному налогу) за местными бюджетами с расширением полномочий органов власти местного самоуправления по данным налоговым режимам.25

Применение данного законопроекта дает следующие преимущества:

— региональные налоги полностью поступают в региональные бюджеты. Таким образом, у всех уровней государственного управления появляется стимул развивать собственную налоговую базу. Кроме того, обеспечивается стабильность поступлений налоговых доходов в соответствующие бюджеты;

— органам государственной власти субъектов РФ предоставили право полностью или частично передавать свои налоговые доходы в соответствующие местные бюджеты;

— поступления от применения упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход зачисляются исключительно в региональный и местный бюджет;

Одновременно в Бюджетный Кодекс РФ предполагается ввести нормы, регулирующие установление нормативов отчислений в местные бюджеты органами государственной власти субъектов Российской Федерации. Предлагается передать полномочия по установлению нормативов отчислений от региональных налогов в местные бюджеты органам государственной власти субъектов Российской Федерации, отказавшись от действующей практики установления указанных нормативов федеральными законами. В случае передачи налоговых доходов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в местные бюджеты, соответствующие нормативы (сверх уровня, установленного Бюджетного Кодекса РФ), как правило, должны быть стабильными и едиными для всех муниципальных образований соответствующего субъекта Российской Федерации.

При этом органам государственной власти субъектов Российской Федерации вменяется обязанность передать местным бюджетам по единым и (или) дополнительным (дифференцированным) нормативам отчислений не менее 20 % налоговых доходов от налога на доходы физических лиц, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ в бюджеты субъектов Российской Федерации. Законопроектом также предусматривается: отказ от практики централизации региональных налогов в бюджеты более высокого уровня; отказ от расщепления федеральными законами налоговых доходов от региональных (местных) налогов; установление БК РФ нормативов по целому ряду налоговых доходов на уровне 100 %; это означает существенный шаг к реализации принципа «один налог – один бюджет». Субъекты РФ представляют собой территории с разным социальным уровнем развития населения и разными климатическими особенностями. Так, в особом социальном и климатическом положении находятся малочисленные народы Севера. В этой связи для данной категории населения необходимо выработать особый механизм налогообложения.

Заключение

Функционирование и развитие региональной экономической системы Российской Федерации происходит в условиях глубокого кризиса отечественной модели территориального воспроизводства. Современная специфика регионального развития России обуславливает особую важность переосмысления положений налоговой политики, прежде всего тех вопросов, которые связаны с пониманием роли налогов в жизнедеятельности общественной системы в целом, выявлением возможностей их использования для решения насущных воспроизводственных проблем территории, разработкой методических подходов к организации процесса налогового регулирования социально-экономической сферы регионов.

После рассмотрения основных положений региональных налогов, можно сделать заключение о том, что данные налоги представляют огромный интерес при их изучении. И оказывают непосредственное влияние на экономику субъектов РФ. В свою очередь федеральный бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики, повышения эффективности производства, средством привлечения дополнительных инвестиций для развития региональной экономики. Используя такой инструмент, как налоги, государство может стимулировать или, наоборот, сдерживать развитие отдельных отраслей экономики. Это осуществляется посредством определения перечня налогов, налоговых ставок или налоговых льгот для отдельных хозяйствующих субъектов или видов деятельности. Регулирование и стимулирование региональной экономики осуществляется также посредством финансирования из федерального бюджета.

Но, к сожалению, региональное налогообложение сталкивается с рядом проблем, в частности: со снижением налоговых поступлений в бюджеты субъектов из за отмены большинства региональных налогов; ограниченностью полномочий региональных властей; многочисленные судебные издержки по вопросам уклонения от уплаты налогов, просрочки платежей и т.д.

Для решения данных проблем необходимо увеличить доходность регионального государственного комплекса, укрепить развитие налогооблагаемой базы регионов. Следует законодательно закрепить следующие положения: основные правила разграничения конкурирующей компетенции федерации и субъектов; принцип субсидиарности в межбюджетных взаимоотношениях; основы бюджетного выравнивания: цели и задачи, направления, по которым осуществляется федеральная помощь бюджетам иных уровней и условия ее предоставления, формы финансового выравнивания, основы механизма согласования интересов федерации и субъектов в процессе распределения финансовых средств; механизм участия субъектов федерации в формировании государственной федеральной региональной политики.

Список использованных источников:

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1., Ч.2. (в ред. От 06.02.2006г.)

Федеральный закон Российской Федерации N 2118-1.

Федеральный закон Российской Федерации от 28.11.2009 N 283-ФЗ.

Федеральный закон Российской Федерации от 28.11.2009 N 282-ФЗ.

Закон Иркутской области «О транспортном налоге» от 17.11.2008 г.

Закон Иркутской области «О пониженной ставке налога на прибыль организаций в отношении сумм, зачисляемых в областной бюджет» от 4 июля 2007 года N 52-оз

Закон Иркутской области от 8 октября 2007 года № 75-ОЗ «О налоге на имущество» (в редакции от 19.11.2009 N 85/51-оз)

Региональный Закон Иркутской области № 52-оз

Программа Развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2011 года от 15.08.2008 №584 //www.openbudget.ru

Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростов-на-Дону: Феникс, 2008г.

Лысов Е.А. особенности регионального налогообложения в России и пути его совершенствования //Бухучет и налоги. 2010г.

Об изменениях законодательства за 2010 год //www.nalog.ru

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2008г.

Пархачева М.А., Шаронова Е.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами. СПб, 2008г.

Региональные и местные налоги и сборы. М., 2007г.

Федеральная служба государственной статистики. Налоговая статистика //www. gks.ru

Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. – М.: МЦФЭР, 2009г.

Приложение № 1

Таблица 1. Ставки транспортного налога в Иркутской области.26

N п/п	Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (руб.)
Автомобили легковые, с момента выпуска которых до 1-го числа налогового периода прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
1	до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	10,5
2	свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	14,5
3	свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	35,0
4	свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	52,5
5	свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	105,0
Автомобили легковые, с момента выпуска которых до 1-го числа налогового периода прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
6	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	6,5
7	свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	9,5
8	свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	30,5
9	свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	46,0
10	свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	92,5
Мотоциклы и мотороллеры, с момента выпуска которых до 1-го числа налогового периода прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
11	до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	4,0
12	свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	7,0
13	свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно	10,0
14	свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно	13,0
Мотоциклы и мотороллеры, с момента выпуска которых до 1-го числа налогового периода прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
15	до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	2,5
16	свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	5,0
17	свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно	6,0
18	свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт)	8,0
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
19	до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	20,0
20	свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	39,5
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
21	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10,5
22	свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	16,0
23	свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	20,0
24	свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	26,5
25	свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	34,5
26	Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	10,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
27	до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	10,5
28	свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	20,0
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
29	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	6,5
30	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	39,5
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
31	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100,0
32	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200,0
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
33	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	87,5
34	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	175,0
35	Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	39,5
36	Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	50,5
37	Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	39,5
38	Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	396,5

1 По данным Иркутского областного Комитета статистики

2 Согласно пп. «ж» п.1 ст.20 Федерального Закона N 2118-1

3 Ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации Ч.2. М.:ИКФ Омега-Л, 2006г.

4 Ст. 358 Налогового Кодекса Российской Федерации. Ч.2. М.:ИКФ Омега-Л, 2006г.

5 П. 4 ст. 57 Налогового Кодекса Российской Федерации. Ч.2. М.:ИКФ Омега-Л, 2006г.

6 Закон Иркутской области «О транспортном налоге» от 17.11.2008 г.

7 Федеральный закон от 28.11.2009 N 282-ФЗ

8 П. 1 ст. 360 Налогового Кодекса Российской Федерации. Ч.2. М.:ИКФ Омега-Л, 2006г

9 В соответствии с поправками, внесенными в п. 1 ст. 363 НК РФ

10 На основании внесенных изменений в п. 3 ст. 363 НК РФ

11 Ст. 78 и ст.79 НК РФ

12 Ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации

13 Согласно изменениям 2010 г. в п. 1 ст. 373 НК РФ

14 Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ

15 Закон Иркутской области от 8 октября 2007 года № 75-ОЗ «О налоге на имущество» (в редакции от 19.11.2009 N 85/51-оз)

16 Закон Иркутской области от 8 октября 2007 года № 75-ОЗ «О налоге на имущество» (в редакции от 19.11.2009 N 85/51-оз)

17 В соответствии с п.4 ст.382 Налогового кодекса Российской Федерации.

18 Закон Иркутской области от 8 октября 2007 года № 75-ОЗ «О налоге на имущество» (в редакции от 19.11.2009 N 85/51-оз)

19 Ст. 381 НК РФ.

20 Региональный Закон Иркутской области № 52-оз

21 Закон Иркутской области о пониженной ставке налога на прибыль организаций в отношении сумм, зачисляемых в областной бюджет от 4 июля 2007 года N 52-оз

22 Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1., Ч.2 (в ред. от 06.02.2006)

23 П. 9 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ

24 В соответствии со ст. 26 Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ

25 Программа Развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2011 года от 15.08.2008 №584 //www.openbudget.ru

26 Закон Иркутской области «О транспортном налоге» от 17.11.2008 г.

Курсовая работа: Акцизне оподаткування в Україні

Posted on 19.07.2017 by admin

ЗМІСТ

Вступ

1. Сутність та значення акцизного збору……………………………5

2. Аналіз надходження акцизного збору до зведеного

бюджету України за 2001-2007 роки………………………………….12

3. Шляхи вдосконалення акцизного оподаткування

в Україні…………………………………………………………………………..15

Висновки

Список використаної літератури

Додатки

Вступ

Одним із видів непрямого оподаткування є акцизний збір (надалі – „АЗ”). Він досить важливий фінансовий інструмент регулювання економічних і соціальних процесів у державі. Запроваджуючи акцизний збір на тютюнові та горілчані вироби, держава добивається обмеження їх споживання. При акцизному оподаткуванні імпорту здійснюється захист власних товаровиробників. Оподаткування предметів розкоші має на меті перерозподіл доходів між різними верствами населення. Застосування акцизного збору дає змогу вилучати частку прибутку підприємств – монополістів з виробництва окремих товарів.

За своєю економічною сутністю акцизний збір – фінасовий інструмент перерозподілу доходів між різними верствами населення і підприємницькими структурами. Як правило, ставки акцизного збору встановлюються в твердих сумах з одиниці товару. Це дає змогу ефективніше впливати на процес виробництва та реалізаціх товарів.

Досвід застосування в оподаткуванні акцизного збору підтверджує, що необхідно дуже обережно підходити до визначення об’єму оподаткування, ставок податку тощо.

Високі ставки акцизного збору зумовлюють зростання тіньової економіки, ухилення від оподаткування та появу великої кількості неякісної фальсифікованої продукції. На сьогодні відповідно до чинного законодавства підакцизними товарами є: тютюнові вироби; спирт етиловий; алкогольні напої; деякі транспортні засоби; пиво солодове; нафтопродукти; ювелірні вироби.

Дана курсова робота присвячена дослідженню акцизного оподаткування в Україні. Метою курсової роботи є детальне ознайомлення з закономірними тенденціями надходження акцизного збору до зведеного бюджету України, виявлення основних шляхів вдосконалення акцизного оподаткування в Україні.

Що стосується даної теми, то на мою думку, вона є особливо актуальною в наш час. Основними завданнями цієї роботи є : детально розкрити економічну сутність та значення акцизного збору; проаналізувати надходження акцизного збору до зведеного бюджету України; зазначити основні шляхи вдосконалення акцизного оподаткування в Україні.

В першому розділі буде розкрито економічну сутність на необхідність акцизного збору, буде розглянуто хто є платниками та об’єктом акцизного збору в Україні.

В другому розділі буде детально проаналізовано надходження акцизного збору до зведеного бюджету України в розрізі непрямих податків та буде порівняно надходження акцизного збору до зведеного бюджету України в порівнянні з іншими непрямими податками.

В третьому розділі буде розглянуто основні шляхи вдосконалення акцизного оподаткування в Україні.

1. Сутність та значення акцизного збору

Акциз — від латинського „accidere” — один з видів непрямого податку переважно на товари масового вжитку (цигарки, алкогольні напої, сіль, сірники, автомобілі, холодильники, парфумерію тощо) [11,ст.46].

В широкому розумінні акциз — це непрямий податок на продаж товарів і послуг на внутрішньому ринку. На відміну від податку з обороту, цей податок вилучається не з усієї вартості товару, а лише з її приросту на кожній наступній стадії виробництва та його реалізації. Оподаткуванню підлягає різниця між виручкою, отриманою компанією від реалізації товарів і послуг, і витратами на закупівлю сировини, напівфабрикатів та оплату послуг.

Акцизний збір — це непрямий податок на окремі товари (продукцію), визначені законом як підакцизні, який включається до ціни цих товарів (продукції).

Відповідно до законодавства установлено види підакцизних товарів. Ці види підакцизних товарів наведені в таблиці 1, яка наведена в додатку 1.

Головними ознаками акцизного збору є:

· це непрямий податок;

· це податок на окремі товари, визначені законом як підакцизні;

· сума АЗ включається до ціни підакцизних товарів.

Цей податок встановлюється на високорентабельну продукцію. Особливістю АЗ є яскраво виділена регулююча функція податку: коригування попиту і пропозиції про підвищенні ціни товару за рахунок включення до неї АЗ.

Держава акумулює кошти, одержані від сплати АЗ, і використовує їх на фінансування соціальних та інших програм.

АЗ подібний до податку на додану вартість: вони збільшують ціну товару, оскільки входять до неї у вигляді надбавки на стадії реалізації

Але існують певні відмінності між АЗ і податком на додану вартість. Ці відмінності наведені в таблиці 2, яка наведена в додатку 2.

Платниками акцизного збору є:

а) суб’єкти підприємницької діяльності, а також філії, відділення (інші відокремлені підрозділи) — виробники підакцизних товарів (послуг) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини, по товарах (продукції), на які встановлені ставки акцизного збору в твердих сумах, а також замовники, за дорученням яких виготовляється продукція на давальницьких умовах по товарам, акцизний збір по яким встановлений у процентах до обороту, які сплачують акцизний збір виробнику;

б) нерезиденти, які здійснюють виготовлення підакцизних товарів (послуг) на митній території України безпосередньо або через їх постійні представництва чи осіб, прирівняних до них згідно із законодавством;

в) будь-які суб’єкти підприємницької діяльності, інші юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлення, інші відокремлені підрозділи, які імпортуються на митну територію України підакцизні товари, незалежно від наявності внесених до них іноземних інвестицій;

г) фізичні особи — резиденти або нерезиденти, які ввозять (пересилають) підакцизні речі або предмети на митну територію України у вигляді супроводжувального або не супроводжувального багажу, а також фізичні особи, які одержують такі підакцизні речі (предмети), переслані (надіслані) з-за митного кордону України у вигляді поштових чи інших відправлень або не супроводжувального багажу, в обсягах або вартістю, що перевищують норми безмитного провезення (пересилання) для таких фізичних осіб, визначені митним законодавством;

д) юридичні або фізичні особи, які купують (одержують в інші форми володіння, користування або розпорядження) підакцизні товари у податкових агентів [8, ст.84-85].

Об’єктом оподаткування акцизним збором є:

— обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції), в т.ч. з давальницької сировини шляхом їх продажу, обміну та інші товари (продукцію, роботи, послуги), безплатної передачі товарів (продукції) або з частковою їх оплатою, а також обсяги відвантажених підакцизних товарів (продукції), виготовленої з давальницької сировини;

— обороти з реалізації (передачі) товарів (продукції) для власного споживання, промислової переробки (крім оборотів із реалізації (передачі) для виробництва підакцизних товарів), а також для своїх працівників;

— митна вартість товарів (продукції), які імпортуються (ввозяться, пересилаються) на митну територію України, у тому числі в межах бартерних (товарообмінних) операцій або без оплати їх вартості чи з частковою оплатою.

У разі продажу ( інших видів відчуження) податковими агентами підакцизних товарів (продукції) об’єктом оподаткування є:

— для вироблених на території України товарів (продукції) — обороти з реалізації таких підакцизних товарів (продукції), включаючи вартість будь-яких додаткових послуг або робіт, пов’язаних із такою реалізацією;

— для імпортованих (ввезених, пересланих) на митну територію України товарів (продукції) — обороти з реалізації таких підакцизних товарів (продукції) включаючи вартість будь-яких додаткових послуг або робіт, пов’язаних із такою реалізацією на митній території України, але не менше митної вартості таких підакцизних товарів (продукції) з урахуванням сум сплаченого або нарахованого, але не сплаченого ввізного (імпортного) мита [16,ст.81].

Акцизний збір не справляється при реалізації підакцизних товарів (продукції):

— на експорт за іноземну валюту;

— легкових автомобілів спеціального призначення для інвалідів, оплата вартості яких провадиться органами соціального забезпечення, а також легкових автомобілів спеціального призначення (швидка медична допомога, міліція тощо) за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України;

— при вивезенні з митної території України підакцизної продукції, набутої інвестором у власність на умовах угоди про розподіл продукції.

Акцизний збір обчислюється:

а) за ставками у процентах до обороту продажу;

— товарів, що реалізуються за вільними цінами, — виходячи з їхньої вартості за цінами без урахування торгівельних знижок, а також сум податку на добавлену вартість. При закупівлі імпортних товарів оподаткований оборот визначається виходячи з їх митної вартості. При визначенні вказаної вартості іноземна валюта перераховується у національну валюту України за курсом Національного банку України , що діє на день подання митної декларації.

б) у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції):

— ставки акцизного збору є єдиними на всій території України;

— суми акцизного збору з ввезених на територію України товарів зараховуються до державного бюджету, а з товарів, вироблених в Україні — до місцевого бюджету за місцем їх виробництва і державного бюджету у співідношеннях, установлених Верховною Радою України.

Крім того, для громадян, що займаються підприємницькою діяльнястю без створення юридичної особи податок визначається, виходячи з фактичного обороту в роздрібній вартості за вирахуванням сум комісійного збору, а при наявності вантажної митної декларації по імпортних товарах — виходячи з їх митноі вартості з урахуванням акцизного збору.

Датою виникнення податкових зобов’язань із продажу підакцизних товарів (продукції) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій , що настала раніше:

— або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника акцизного збору як оплати товарів (продукції), що продаються, а у разі продажу товарів (продукції) за готівкові кошти — дата їх оприбуткування в касі платника акцизного збору , або дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, яка обслуговує платника акцизного збору;

— або дата відвантаження (передачі) товарів (продукції).

Виникнення податкових зобов’язань по акцизному збору наведені в таблиці 3, яка наведена в додатку 3.

Суми акцизного збору, що підлягають сплаті, визначаються платниками самостійно виходячи з обсягів реалізованих підакцизних товарів (продукції) за встановленими ставками.

Суб’єкти підприємницької діяльності, які імпортують підакцизні товари (продукцію), в обов’язковому порядку при перетинанні кордону їх декларують і подають органам митного контролю декларацію у двох примірниках, один з яких цими органами надсилається до податкових інспекцій за місцезнаходженням суб’єктів підприємницької діяльності, для справляння акцизного збору.

Суб’єкти підприємницької діяльності, які ввезли (імпортували) на митну територію України підакцизні товари (продукцію) без сплати акцизного збору, подають до органів податкової служби до 15 числа місяця, що настає за звітним, щомісячний звіт про обсяги продажу ввезених (імпортованих) підакцизних товарів (продукції) та розміри одержаних з покупців і перерахованих до бюджету сум акцизного збору, а також про обсяги переданих товарів, ввезених (імпортованих) в інтересах інших суб’єктів підприємницької діяльності, і утриману суму акцизного збору.

Відповідно до платників акцизного збору виділяють різні терміни сплати акцизного збору. Строки сплати акцизного збору наведені в таблиці 4, яка знаходиться в додатку 4.

Марка акцизного збору — спеціальний знак, яким маркуються алкогольні напої та тютюнові вироби і наявність якого підтверджує сплату акцизного збору. Плата за марки акцизного збору — плата, що вноситься замовниками (імпортерами) і українськими виробниками алкогольних напоїв та тютюнових виробів для покриття витрат держави на виготовлення, зберігання та реалізацію цих марок.

Виробництво суб’єктами підприємницької діяльності з метою реалізації на території України алкогольних напоїв та тютюнових виробів без позначення марками акцизного збору, а також ввезення на митну територію України, транспортування, зберігання, приймання на комісію та консигнацію для продажу і реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, на яких немає марок акцизного збору встановленого зразка, забороняється.

Алкогольні напої та тютюнові вироби, виготовлені з метою експорту, не підлягають маркуванню українськими марками акцизного збору.
Наявність марки акцизного збору на пляшці (упаковці) або на одиниці іншої тари, в яку розлиті алкогольні напої, та на пачці (упаковці) тютюнових виробів є однією з підстав для ввезення на митну територію України, реалізації їх споживачам, перевезення територією України (крім міжнародного транзиту) і зберігання на території України (крім зберігання виробником до маркування виробів згідно з технологічним процесом або зберігання для вивозу з митної території України).

Алкогольні напої та тютюнові вироби, не позначені українськими марками акцизного збору, які зберігаються суб’єктами підприємницької діяльності в товарних обсягах (крім товарів, призначених для вивозу за межі митної території України), розглядаються як такі, що призначені для реалізації на території України.

Марки акцизного збору виготовляються на замовлення Головної державної податкової інспекції України, зберігаються та реалізуються державними податковими інспекціями.

Покупцями марок акцизного збору можуть бути суб’єкти підприємницької діяльності, які відповідно до законодавства України є платниками акцизного збору з алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється таким способом і в такому місці, щоб марка розривалася під час розкупорювання (розкриття) пляшки (іншої тари), пачки (упаковки).

Технічний порядок маркування алкогольних напоїв (включаючи маркування одиниць тари великого об’єму — бутлі, бочки тощо, які використовуються при реалізації напоїв на розлив) і тютюнових виробів визначається Правилами виготовлення, зберігання і продажу марок акцизного збору й маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Покупці марок акцизного збору повністю відповідають за фінансовими зобов’язаннями, пов’язаними з одержанням марок акцизного збору, до моменту настання однієї з перелічених нижче подій:

· сплати сум акцизного збору у повному обсязі;

· повернення невикористаних марок акцизного збору продавцеві марок, в якого вони були придбані (у разі, коли марки повернуті протягом 90 днів з моменту їх придбання).

Плата за придбані марки в такому разі покупцеві марок не відшкодовується.
Начальники державних податкових інспекцій та їх заступники мають право виносити постанову про конфіскацію алкогольних напоїв та тютюнових виробів, що реалізуються торговельними підприємствами без наявності на пляшці, пачці, упаковці марки акцизного збору.

Виконання постанови про конфіскацію алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється згідно з Порядком реалізації або знищення конфіскованих алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Конфісковані алкогольні напої та тютюнові вироби підлягають реалізації або знищенню в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

2. Аналіз надходження акцизного збору до зведеного бюджету України за 2001-2007 роки

Аналіз динаміки податкових надходжень Зведеного бюджету України в розрізі непрямих податків наведено в табл. 5 [23,32-33], яка представлена в додатку 5. Як бачимо з даних табл. 3.1 податкові надходження Зведеного бюджету в 2004 році становили 63161,7 млн.грн.,що в 2 рази перевищує надходження в 2001 році.

У 2004 році спостерігаються значні підвищення надходження непрямих податків в порівнянні з 2001 роком, майже в 2 рази.Податкові надходження за період з 2001-2006 роки стрімко зросли, в 2006 році досягли 104473,10 млн.грн., що є значно більше ніж надходження в 2001 році.

Що стосується надходження акцизного збору до Зведеного бюджету України,то у 2001 році надходження становили 2653,3 млн.грн., у 2004 році спостерігається значне підвищення надходження акцизного збору майже в 3 рази в порівнянні з 2001 роком.

Потрібно також зазначити, що надходження акцизного збору до Зведеного бюджету України за період з 2001 по 2006 роки дуже стрімко зросли, в 2006 році досягли 7727,2 млн.грн. Починаючи з 2006 року надходження акцизного збору збільшилось майже в 2,5 рази в порівнянні з 2001 роком.

Якщо порівнювати надходження акцизного збору до Зведеного бюджету України з надходженням ПДВ, то можна зробити наступні висновки: у 2001 році надходження ПДВ становили 10348,4 млн.грн., а акцизний збір в 2001 році становив 2653,3 млн.грн. Можна зробити висновок ,що надходження від ПДВ значно більші ніж надходження від акцизного збору. У 2004-2006 роках спостерігається збільшення надходження ПДВ до Зведеного бюджету України. Така сама ситуація із з находженням акцизного збору, де також спостерігається значне збільшення.

У прогнозному 2007 році передбачається збільшення надходжень акцизного збору до зведеного бюджету України.

На основі даних табл. 5 [6] можна відзначити, що у 2007 році порівняно з 2006 роком податкові надходження прогнозують збільшити на 30256,30 млн.грн.Також передбачається зростання надходжень акцизного збору у 2007 році на 1001,1 млн.грн.

Проаналізуємо структуру податкових надходжень у розрізі непрямих податків у відсотковому відношені за 2001-2007 роки. Дані взяті з табл. 6 [23,33], яка представлена у додатку 6.

У 2002 році надходження від акцизного збору становили 9,0 % ; у 2003 році спостерігається збільшення надходження акцизного збору і становить 9,6% . У 2004 році спостерігається значне збільшення акцизного збору і становить 10,6% .

У 2005-2007 році спостерігаються певні коливання надходжень акцизного збору і становить у 2005 році 7,0 % ; у 2006 році 7,4% ; у 2007 році 6,5 % .

У 2002 році надходження від ПДВ становило 29,7 % , у 2003 році 23,2% , тобто спостерігається певні зменшення, але вже у 2004 році ПДВ становить 25,0% ,а з 2005 року поступово спостерігається зменшення надходження ПДВ. Так у 2005 році надходження від ПДВ становлять 17,0% . У 2006 році надходження ПДВ становлять 17,9 % , а в 2007 році прогнозується надходження 15,8%.

Якщо порівнювати надходження акцизного збору з іншими непрямими податками, то можна відмітити також тенденцію до певного спочатку зменшення надходжень ,потім спостерігається занчне збільшення надходжень до Зведеного бюджету України.

Проаналізувавши надходження Зведеного бюджету України в розрізі непрямих податків за 2001-2007 роки можна зробити наступні висновки: на протязі 2001-2007 років спостерігається значне збільшення надходжень акцизного збору до Зведеного бюджету України. В порівнянні з іншими непрямими податками акцизний збір має тенденцію до швидкого збільшення надходжень. Таким чином акцизний збір найбільш яскраво виражає свою сутність через регулюючу функцію податку : коригування попиту і пропозиції ; про підвищення ціни товару за рахунок включення до неї акцизного збору.

3. Шляхи вдосконалення акцизного оподаткування в Україні

Акцизне законодавство — сфера делікатна. Попри існування універсальних економічних законів, єдиної формули стягнення акцизного податку в світі не вироблено. Дискусії тривають. І кожна країна обирає свою систему. Україна — не виняток.Акцизний збір є загальнодержавним непрямим податком на окремі високорентабельні товари (продукцію), диференційованим в залежності від споживчих якостей та попиту на відповідну продукцію. Україна приділяє значну увагу вступу до СОТ та ЄС і працює над тим, щоб стати членом цієї організації найближчим часом. Діючим законодавством України встановлені ставки акцизного збору нижчі ніж ставки ЄС. Оскільки акцизний збір включається до ціни підакцизних товарів, і переноситься на споживачів різке підвищення ставок акцизного збору до рівня ставок передбачених в директивах ЄС неможливе і потребує поступового вирішення. Крім того, поступове підвищення ставок акцизного збору не повинно вплинути на рівень інвестиційної привабливості (наприклад, у тютюновій промисловості більшість виробників є підприємствами з іноземними інвестиціями) та на скорочення рівня легального виробництва і розвитку дешевої контрабанди (зокрема, тютюнових виробів, алкогольних напоїв).Тому основною стратегією реформування законодавства з акцизного збору є поступове наближення ставок акцизного збору та гармонізація їх структур, з урахуванням національних інтересів, до ставок ЄС зокрема, на тютюнові вироби, нафтопродукти, спирт та алкогольні напої, тощо [22,44-47].Поступове підвищення ставок повинно здійснюватись з урахуванням росту купівельної спроможності населення. Надзвичайно гострою соціально-економічною проблемою залишається наявність тіньового сектору у сфері виробництва та обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів. У зв’язку з чим існує необхідність вдосконалення контролю за виробництвом та обігом підакцизних товарів, що сприятиме розширенню легальної бази оподаткування та зменшенню податкового тиску.Реформування податкової системи в Україні повинно стабілізувати та уніфікувати законодавство з питань оподаткування акцизним збором, створити однакові умови оподаткування акцизним збором для платників податків незалежно від їх галузевої належності та форми власності. Найбільш ефективним способом вирішення зазначеного питання є прийняття Податкового кодексу [25].

В Україні при встановленні ставки акцизного збору прагнули покласти в основу економічні методи регулювання, визнані в усьому світі. Економічна теорія обґрунтовує частку акцизу в загальному бюджеті держави на рівні 5% (у країнах з перехідною економікою вона може сягати 7–8%). Непродумані, дії в цій сфері негайно призводять до зростання нелегального виробництва і контрабанди. Уникнути таких негативних наслідків, а також зробити акцизну політику України цивілізованою, сучасною і узгодженою із світовою практикою — держава і ставить своєю метою. Коли на початку 1996 року парламентський Комітет з питань фінансів і банківської діяльності почав займатися питаннями оподаткування тютюнової галузі, багато хто звинувачував його у невчасності цього кроку: прибутки до бюджету галузь дає незначні, курити шкідливо для здоров’я. Наше суспільство, на жаль, ще не настільки переймається здоровим способом життя, щоб сигарети стали «зайвим» товаром. А якщо попит є, необхідно створити всі умови, щоб його задовольняла якісна продукція, вироблена в Україні. Заборони тільки заганяють проблему в глухий кут і ведуть до розгулу контрабанди і чорного ринку. На час створення закону в Україні діяли вітчизняні підприємства, прийшли кілька міжнародних компаній, і логічно було створити такі умови для їхньої роботи, щоб податки залишалися в нашій країні (і використати їх, своєю чергою, на гострі соціальні потреби — допомогу хворим, малозабезпеченим, пенсіонерам тощо. Крім того, налагодження виробництва безпосередньо в Україні дає змогу контролювати якість продукції та регулювати ринок відповідно до розвитку суспільних відносин. І що важливо — створює додаткові робочі місця. Саме в таких умовах приймали Закон «Про ставки акцизного збору на тютюнові вироби в Україні», розроблений комітетом. Про ефективність і своєчасність цього документа можна судити з таких цифр: виробництво збільшилося з 46 млрд шт. сигарет 1996 р. до 69 млрд шт. 2001-го, а надходження від акцизного збору — з 54 млн грн до 583 млн грн відповідно. Зараз все частіше лунає думка, що акцизи на тютюнові вироби слід збільшити, оскільки вони менші, ніж у європейських країнах. Цю думку можна підтримати, але в такому разі до рівня цивілізованих європейських країн необхідно наблизити й інші економічні показники: рівень зарплати, внутрішнього валового продукту на душу населення. Водночас підвищення ставок і, відповідно, кінцевої вартості товару для споживача особливо не змінить ситуації з дорогою продукцією — копійчана націнка не вплине на платоспроможного споживача. Зате навіть мінімальне підвищення ціни для продукції недорогих цінових сегментів буде відчутним і вплине передусім на споживача , чий рівень прибутків залишає бажати кращого.

Акцизи на тютюнові вироби в Україні трохи вищі, ніж у Росії та Молдавії, але нижчі, ніж у Польщі. Тому у питаннях регулювання їх розміру необхідно виявляти особливу гнучкість. Хай там як, від сусідів ми ізолюватися не можемо, і рівень взаємовпливу залишається досить високим. Особливо це стосується Росії, де, як відомо, існує велике перевиробництво сигарет.

На державному рівні узгодження акцизної політики з країнами-сусідами ще серйозно не опрацьовували. В Україні, як відомо, діє специфічна система стягнення акцизного збору. У Європі загальноприйнятою є змішана система, з майбутнього року переходить на неї і Росія. Вже саме географічне розташування нашої країни — між Росією і Європою — зумовлює те, що майбутнє України саме за змішаною системою. Перехід до неї — логічна реакція на зміни в світі.

Акцизна політика має втілювати розумний баланс, з урахуванням орієнтації нашої зовнішньої політики та ситуації на ринках країн-сусідів. Інша справа, що ці питання необхідно вирішувати поетапно, з урахуванням внутрішніх особливостей, а не бездумно копіювати чужий досвiд. У будь-якому разі, тільки змішана система дасть нам змогу інтегруватися в Європу (такою є вимога Директиви № 5 ЄС) і паралельно з цим убезпечити себе від напливу на ринок, зокрема, російських марок — така перспектива загрожує нам через неузгодженість і відмінності в акцизній політиці наших держав. Є реальна перспектива виробництва сигарет наступного року, що також сприятиме зростанню прибутків бюджету, не змінюючи податкового навантаження. Проте державна скарбниця постійно потребує нових джерел надходжень. З огляду на це, а також на вимоги європейського співтовариства, в яке ми прагнемо інтегруватися, рано чи пізно перед нами постане запитання: «Що робити далі?».

Змішана система — найгнучкіша форма стягнення акцизного збору. Вона об’єднує переваги адвалорної та специфічної, стягуючи податок і в фіксованих одиницях, і в процентах до ціни. Крім того, вона сприяє рівномірнішому розподілу податкового навантаження. Для початку пропонується доповнити вже наявну фіксовану ставку адвалорною складовою. Вищою вона буде для дорогої продукції, і я думаю, це коректно, оскільки дорогі сигарети курять заможніші споживачі.

До того ж, прибутковість продукції вищої цінової групи набагато вища тому, що виробник здатний утримувати певну вартість на неї, навіть з урахуванням вищої процентної ставки. Тобто адвалерна ставка забезпечить соціальну справедливість, адже акциз — це насамперед соціально орієнтований податок. І якщо на недорогу групу сигарет він не підвищуватиметься, то на дорогі, прибутковість яких і так вища, він буде цілком виправданий. Я не згодна з тими, хто каже, що в разі підвищення акцизу на дорогі сигарети споживач перейде до продукції нижчої якості. На сьогодні в Україні діє специфічна система стягнення акцизу. Згідно із Законом «Про ставки акцизного збору і ввізного мита на тютюнові вироби» нині встановлено такі розміри ставок: для сигарет без фільтра 5 грн за 1000 штук, з фільтром — 10 грн за 1000 штук. Крім того, з 1999 р. в Україні чинний спеціальний збір до Пенсійного фонду — 1,5 грн за 1000 штук для сигарет без фільтра і 2,5 грн за 1000 штук для сигарет з фільтром. Останнім часом виробники дедалі частіше порушують питання про недоцільність стягнення такого податку, який, по суті, є ще одним акцизним збором. Їх пропонують об’єднати в один, що спростить i механізм сплати, і адміністрування державою.

Система оподаткування акцизним збором має бути диференційована

в декількох напрямках:

— сприяння зменшенню споживання продуктів, які несуть шкоду здоров’ю;
вилучення надприбутку на окремі високорентабельні товари (продукцію), в алежності від споживчих якостей та попиту на них;

— стимулювання зменшення енергоспоживання та енергетичної залежності.

Вирішення зазначених задач вимагає постійного коригування ставок акцизного збору. Алкогольні напої та тютюнові вироби є продукцією, яка завдає шкоду здоров’ю.

На даний час ставки акцизного збору в країнах ЄС значно перевищують ї х рівень в Україні. Так, мінімальне податкове зобов’язання з акцизного збору на тютюнові вироби в Європі регламентовано у розмірі не менше ніж 57 % від ціни найбільш уживаної цінової категорії сигарет та 60 євро за 1000 штук.

Надзвичайно гострою соціально-економічною проблемою у сфері виробництва та обігу алкогольних напої в та тютюнових виробів залишається
наявність тіньового сектору. У зв’язку з цим необхідно вдосконалювати систему контролю з боку державних органів за виробництвом та обігом підакцизних товарів.

Сфера застосування акцизних складів в Україні звужена до місць: виробництва і зберігання етилового спирту, горілки і лікеро-горілчаних виробів. Використовуючи акцизні склади, держави — члени ЄС забезпечують ефективний контроль за обігом усіх підакцизних товарів, а також своєчасне й повне стягнення акцизного податку.

В Україні встановлені правові засади для застосування сукупного мінімального акцизного податку на сигарети (Директива Ради 92/79/ЄЕС), однак поки що не створено правових засад для поступового підвищення частки адвалорної ставки в акцизному зборі на сигарети (Директива Ради 95/59/ЄС).

В Україні застосовуються підвищені ставки акцизного збору на алкогольні напої, що імпортуються, в Україну, порівняно із ставками акцизного збору на алкогольні напої, які виробляються українськими підприємствами. Це є порушення Статті 1 Угоди ГАТТ/СОТ 1994 року та Статті 15 УПС .

За період недовготривалого свого законотворення, українське суспільство зазнало чимало прикладів законодавчого хаосу. Про це не раз вже було сказано вище, і такі явища властиві тому періоду історичного, і, зокрема, економічного розвитку, в якому знаходиться наша держава [21,19-20].

Висновок

Акцизна політика має втілювати розумний баланс, з урахуванням орієнтації нашої зовнішньої політики та ситуації на ринках країн-сусідів. На державному рівні узгодження акцизної політики з країнами-сусідами ще серйозно не опрацьовували.

Тому основною стратегією реформування законодавства з акцизного збору є поступове наближення ставок акцизного збору та гармонізація їх структур, з урахуванням національних інтересів, до ставок ЄС зокрема, на тютюнові вироби, нафтопродукти, спирт та алкогольні напої, тощо.

Система оподаткування акцизним збором має бути диференційована

в декількох напрямках:

— стимулювання зменшення енергоспоживання та енергетичної залежності.

Реформування податкової системи в Україні повинно стабілізувати та уніфікувати законодавство з питань оподаткування акцизним збором, створити однакові умови оподаткування акцизним збором для платників податків незалежно від їх галузевої належності та форми власності. Найбільш ефективним способом вирішення зазначеного питання є прийняття Податкового кодексу.

Що стосується даної теми, то на мою думку, вона є особливо актуальною в наш час. Проаналізувавши надходження Зведеного бюджету України в розрізі непрямих податків за 2001-2007 роки можна зробити наступні висновки: на протязі 2001-2007 років спостерігається значне збільшення надходжень акцизного збору до Зведеного бюджету України. В порівнянні з іншими непрямими податками акцизний збір має тенденцію до швидкого збільшення надходжень.

Таким чином акцизний збір найбільш яскраво виражає свою сутність через регулюючу функцію податку : коригування попиту і пропозиції ; про підвищення ціни товару за рахунок включення до неї акцизного збору.

Список використаної літератури

1. Закон України “ Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби” від 15 вересня 1995 року N 329/95-ВР// ВВР, 1995, N 40, ст.297.

2. Закон України “ Про ставки акцизного збору та ввізного мита на тютюнові вироби” від 6 лютого 1996 року N 30/96-ВР//ВВР, 1996, N 8, ст.32.

3. Закон України «Про ставки акцизного збору та ввізного мита на деякі товари (продукцію)» від 11.06.96р. №313 96 – BP із змінами і доповненнями.
4. Декрет КМУ “Про акцизний збір” від 26 грудня 1992 року N 18-92//ВВР, 1993, N10, ст.82.

5. Положення » Про порядок нарахування, термінах сплати і представлення розрахунку акцизного збору» Наказ ГНАУ від 19.01р. № 111.

6. Постанова КМУ „ Про прогноз показників зведеного бюджету України за основними видами доходів, видатків та фінансування за 2005-2007 роки” від 9 вересня 2003 року № 1427.

7. Азаров М.Я. Все про податки : Довідник. – К.: ЕКСПЕРТ-Про.- 2000, с-492.

8. Василик О.Д. Податкова система України :Навчальний посібник.-К.:Поліграфкнига.-2004,с-478.
9. Гега П.Т. Основи податкового права: Навчальний посібник.- К.: Знання.-2004, с-272.

10.Данілов О.Д. Податки в Україні: Учбовий посібник.- К.: УкрІнтер.- 2003, с- 348.

11. Д’яконова І.І. Податки та податкова політика України: Підручник — К.: Наукова думка,- 2005, с 486.

12. Золотько І.А. Податкова система: Навч. посібник. — К.: КНЕУ.- 2004, с-204.

13. Іванов Ю.Б. Система оподаткування в схемах і таблицях: Навчальний посібник.- Х.: Інтек.- 2005, с- 288.

14. Ісаншина Г.Ю. Податковий менеджмент: Навчальний посібник.-К.: Центр навчальної літератури.-2003,с-260.

15. Климчук С.В. Оподаткування підприємств: Навчальний посібник.-К.: Центр навчальної літератури.-2004 ,с- 191.

16. Крисоватий А.І. Податкова система: Навчальний посібник.- Т.: Картбланш.- 2004, с-331.

17. Лютий І.О. Податки на споживання в економіці України: Монографія.- К.: Знання.- 2005, с-335.

18. Мельник П.В. Податкова система України: Практикум.- Ірпінь.: Академія ДПС України.-2004,с- 256.

19. Поддерьогін А.М. Фінанси підприємств: Підручник.- К.: КНЕУ.-2005, с- 368

20. Костюк Д.П. „Основне законодавство про акцизний збір”// Податки та бух.облік – 2002-№ 97, с- 14-18.

21. Мігунов І.В. „ Акцизний збір”// Вісник податкової служби України- 2007.-№ 1-2, с- 19-20.

22. Омельченко А.Д. “Податкова політика в Україні: перспективи розвитку” //Юридичний вісник України -2006 — №43.

23. Тимошенко О.В. „ Аналіз формування дохідної частини зведеного бюджету України в розрізі прямих і непрямих податків за 2001-2004рр.” // Формування ринкових відносин в Україні – 2006.- № 10(29), с – 21-29.

24. http: // www. minfin.gov.ua.

25. http://www.sta.gov.ua/news.php3?12022.

Шпаргалка: Чрезвычайные ситуации

Posted on 19.07.2017 by admin

Чрезвычайные ситуации

Дайте определение понятия ЧС– это обстановка, сложившаяся на определенной территории в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, повлекшего или способного повлечь за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде, значительные материальные потери и нарушение условий жизнедеятельности населения.

Дайте определение понятия зоны ЧС– это территория, на которой сложилась ЧС.

Какова классификация ЧС– Чс классифицируется по следующим основным признакам: сфере возникновения; ведомственной принадлежности; масштабу возможных последствий. Стр. №7-12.

Какова характеристика локальной ЧС– это такая ЧС, в результате которой пострадало не более 10 чел. либо нарушены условия жизнедеятельности не более 100 чел., либо материальный ущерб составляет не более 1 тыс. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС не выходит за пределы территории объекта производственного или социального назначения.

Какова характеристика местной ЧС– это такая ЧС, в результате которой пострадало свыше 10, но не более 50 чел., либо нарушены условия жизнедеятельности свыше 100, но не более 300 чел., либо материальный ущерб составляет свыше 1 тыс., но не более 5 тыс. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС не выходит за пределы населенного пункта, города, района.

Какова характеристика федеральной ЧС– это такая ЧС, в результате которой пострадало свыше 500 чел., либо нарушены условия жизнедеятельности свыше 1000 чел., либо материальный ущерб составляет свыше 5 млн. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС выходит за пределы более чем двух субъектов РФ.

Какова характеристика трансграничной ЧС– это такая ЧС, поражающие факторы, которые выходят за пределы РФ, либо ЧС, которая произошла за рубежом и затрагивает территорию РФ.

Назовите причины аварий и катастроф на жд транспорте– изношенность технических средств.

Назовите причины аварий в метрополитенах– сохраняется тенденция роста аварийности в метрополитенах и опасности приостановленного строительства навых линий: прорывы воды, плывуны, просадки грунтов, сопутствующие разрушению наземных построек.

Назовите причины аварий и катастроф на морском и речном транспорте– главной причиной этих аварий и катостроф являеться человеческий фактор. На всех видах транспорта ухудшелось состояние трудовой и технологической дисциплины, а также клалификация персонала. Продолжается физическое и моральное старение всех видов транспортных средств, практически приостановилось их обновление.

Назовите причины аварий на магистральном трубопроводном транспорте– изношенность труб, невыполнение нормативных объемов планово-предупредительных ремонтов.

Назовите причины аварий на химически опасных объектах (ХОО)– высокий уровень износа основных производственных фондов, несовершенство технологии производства опасных химических веществ, халатность промперсонала при сливо-наливных операциях, отсутсвие современных систем управления химически опасными процессами и систем притивоаварийной защиты.

Каковы причины нарушений в работе АЭС– Стр. №19

Преречислите причины аварий на объектах коммунального хозяйства в РФ– это: физический износ коммунального хозяйства, достигший критической величины 50-70%; отсутствие средств на своевременный ремонт и замену изношенных сетей и оборудавания на приобретение запасных частей а так же нахватки топлива.

Назовите наиболее значительные землятресения, извержения вулканов, которые произошли в РФ за последнии годы– в районе Курильских островов наиболее сильным являлось землетрясение в их юго-восточной части с М=7,3 и интенсивностью в эпицентре 8-9 баллов. Так же в районе Новосибирских островов в море Лаптевых было зафиксированно землетрясение умеренной силы с М=6,0 и интенсивностью в эпицентре 6-7 баллов. Стр. №25-26

Каковы экономические последствия от воздействия ураганов, сильных дождей и ветра в РФ за последние годы– общий ущерб был оценен в размере 67,500 млрд. руб.

Приведите статистические данные о лесных и торфяных пожарах в РФ за последние годы– количество природных (лесных, торфяных) пожаров в 1998 году по ставнению с 1995 годом возрасло в 1,9 раза, а пройденные пожарами площадь-в 10,3 раза.

Назовите основные причины зарегистрированных в РФ вспышек инфекционных заболеваний– ухудшение социально-экономических условий жизни большинства населения страны, рост миграции, серьезные недостатки в обеспечении населения доброкачественной питьевой водой и продуктами питания, низкий охват различных контингентов профилактическими мероприятиями, прежде всего прививками.

Укажите пути снижения инфекционной заболеваемости населения в современных условиях– необходимо дальнейшее совершенствование нармативно-правовой базы, достаточное и реальное финансирование принятых программ по улучшению социально-экономического положения и сохранению здоровья населения, активизация деятельности федеральных и территориальных органов исполнительной власти в данном направлении.

Охарактеризуйте зоонозные заболевания (общие для человека и животных) в РФ– Стр. №32

Перечислите основные причины инфекционной заболеваемости животных в РФ– несоблюдение сроков вакцинации и ревакцинации, недостаточноя кормовая база и нарушение санитарных условий содержания животных, не достаточное финансирование карантинных и оздоровительных мероприятий.

Каков ущерб, наносимый сибирским шелкопрядом– в поврежденных им лесах возникают очаги «вторичных вредителей леса», развитие популяций которых приводит к полному усыханию древостоев не только внутри очагов щелкопряда, но и по их периферии. При этом суммарная площадь усыхания может увеличиться на 20-30% от первоначальной.

Назовите основные причины широкого распространения болезней и вредителей леса– благоприятные метеорологические условия и недостаточное финансирование первоочередных лесозащитных работ и профилактических мероприятий по борьбе с вредителями сельскохозяйственных растений. Сложившееся в положение делает невозможным широкое использование таких мосштабных и эффективных защитных мероприятий, как авиационно-биологическая обработка лесов и посевов сельскохозяйственных культур.

Назовите очаги непорного шелкопряда– очаги непарного шелкопряда, развиваются в ряде областей Поволжья, Южного Урала и Западной Сибири, занимают площадь более 1 млн. га, и она постоянно растет.

Что составляет правовую основу экономического обеспечения мероприятий по предупреждению и ликвидации ЧС– конституция РФ, федеральные законы «О защите населения и территорий от ЧС природного и техногенного характера», «О безопасности» и «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей».

Назовите показатели экономических механизмов регулирования ЧС– вероятность возникновения ЧС, возможный ущерб, эффективность мероприятий по их ликвидации. Стр. №35-36.

Назовите виды ЧС классифицируемых по масштабу возможных последствий– они классифицируются в зависимости от количества людей, пострадавших в этих ситуациях, людей, у которых оказались нарушены условия жизнедеятельности, размера материального ущерба, а также границы зон распространения поражающих факторов ЧС. ЧС подразделяются на локальные, местные, территориальные, региональные, федеральные и трансграничные.

Какова статистика аварий и катастроф на морском и речном транспорте– общее количество аварий на маломерных судах возросло на 40%, а количество пострадавших и погибших – на 200% и на 57% соответственно.

Каковы последствия ЧС на взрывоопасных объектах– Стр. № 20-21.

Преречислите направления организации страхования от ЧС– 1)страхование предприятий, объектов повышенного риска на основе единого гос. закона (обязательное страхование). 2)добровольное страхование объектов.

Назовите ежегодный ожидаемый максимальный ущерб от ЧС различного характера с затратами на ликвидацию их последствий– может составить: от стихийных бедствий –60-65трлн. руб., от ЧС техногенного характера –40-60трлн. руб., а всего –100-125трлн. руб.

Назовите причины из-за которых пока не удается перейти к нормированию допустимых рисков– гос. стратегия управления риском; система показателей и нормативов допустимого риска; достаточная полная база данных, необходимая для определения показателей риска; декларация безопасности для большинства потенциально опасных объектов; подробные карты районирования страны по степени природных и техногенных опасностей.

Дайте характеристику наиболее опасных вредителей России– сибирский шелкопряд, сосновый шелкопряд, сосновая пяденица, луговой мотылек, саранчовые, непарный шелкопряд, колорадский жук, мышевидные грызуны. Стр. №33-34.

Назовите основные причины возникновения ЧС техногенного характера– уровень износа основных производственных фондов в промышленности, энергетике, на транспорте остается очень высоким (до 80%); из-за отсутствия достаточного финансирования не осуществляются в полном объеме модернизация, ремонт и профилактические работы на потенциально опасных объектах; значительно снизились производственная и технологическая дисциплина в следствие оттока высококвалифицированных кадров.

Расскажите о туберкулезе крупного рогатого скота– в целом по стране за последние 4 года положение по туберкулезу крупного рогатого скота стабилизировалось. Заболеваемость скота туберкулезом сократилась на 26%, количество неблагополучных пунктов-на 24%. Однако в ряде регионов добиться решительных сдвигов по освобождению животноводства от этой инфекции не удалось. Наибольшее распространение туберкулез крупного рог. скот. имеет в Саратовской, Волгоградской, Астраханской, Ростовской областях, Ставропольском крае, Чеченской республики.

Перечислите наиболее слабые звенья в системе противодействия природным ЧС– сети и системы наблюдения (мониторинга и прогнозирования опасных природных явлений); Систем связи и оповещения; мобильные силы немедленного реагирования РСЧС; инженерная защита территорий; организация первоочередного жизнеобеспечения населения в ЧС.

Дайте краткую характеристику ЧС природного характера произшедших за последние годы на территории РФ– в 1996 году произошло 315 ЧС природного характера, что на 15% больше, чем в 1995году. Наиболее часто среди опасных природных явлений в 1996 году повторялись ветры ураганой силы, сильные дожди, шквалы, смерчи (98) с максимумом повторяемости в мае, землетрясения, которые отмечались на Дальнем Востоке, в районах Северного Кавказа и в Байкальской сейсмозоне (всего 81), лесные пожары (79). Наибольшее количество опасных природных явлений (86) было отмечено в мае 1996 года (в 1995 году-48). Число крупных природных пожаров увеличилось в 1,7 раза, ураганов, сильных дождей и ветров-1,8 раза, засух, заморозков-в 1,9 раза. Почти вдвое меньше (на 43%) было зафиксированно случаев наводнений, весеннего половодья.

Дайте краткую характеристику заболеваний животных в РФ– Стр. №32-33.

Какова характеристика территориальной ЧС– к ней относится ЧС, в результате которой пострадало свыше 50, но не более 500 чел., либо нарушены условия жизнедеятельности свыше 300, но не более 500 чел., либо материальный ущерб составляет свыше 5 тыс., но не более 0,5 млн. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС не выходит за пределы субъекта РФ.

Какие аварии и катастрофы произошли на жд транспорте и их экономические последствия– в 1996 году зарегистрированно 19 аварий поездов (в том числе на метрополитене). Стр №21.

Какова статистика аварий и катасроф на магистральном трубопроводном транспорте– в 1996 году аварийность на магистральных нефтегазопродуктопроводах в целом возросла на 30% (допущенны 62 категорированных аварий). На промысловых трубопроводах ежегодно происходит 40-50 тыс. аварий: прорывы, «свищи» и д.р. имеют место значительные потери нефти. Наносится значительных ущерб эклогии.

Дайте характеристику опасностей объетов распологающих значительными запасами химических веществ- в РФ продолжают функционировать более 3600 объектов экономики, располагающих значительными запасами химических веществ. Из них к первой категории по химической опасности относится 390 (12%) объектов, ко второй –230 (7%), к третьей –2400 (74%), остальные – к четвертой категории. Более 50 % из их числа имеет запасы аммиака, 35% -хлора, 5% -солянной кислоты. Суммарный запас этих веществ на предприятиях достигает около 1 млн. тонн.

Каков экономический ущерб от вредителей и болезней леса– ежегодные потери сельхоз продукции от вредителей и болезней растений составляют 10-12 млн. тонн зерновых единиц. В 1998 году ущерб составил 423 млн. руб

Характеристика региональной ЧС– это ЧС в результате которой пострадало свыше 50, но не более 500 чел., либо нарушены условия жизнедеятельности с выше 500, но не более 1000 чел., либо материальный ущерб составляет свыше 0,5 млн., но не более 5 млн. минимальных размеров оплаты труда на день возникновения ЧС, и зона ЧС охватывает территорию 2-х субьектов РФ.

Аварии и катастрофы на автотранспорте и их причины– на автомобильном транспорте произошло 160 тыс. д.т.п., погибло 29, 2 тыс. человек ранено 177 тыс. человек. Стр. №61.ДЧС ю-1

Последствия аварий на химически опасных объектах– в 1996 году на ХОО произошло 74 аварии в выбросом ХО веществ в окружающую среду, при которых пострадало 220 чел., погибло 5 чел. и т.д…

Территории РФ наиболее пострадавшие ит ЧС природного характера– больше всего ЧС природного характера произошло на территории Сахалинской, Камчатской, Мурманской областей, Краснодарского, Ставропольского и Приморского краев, Чукотской автономной области, Республики Мордовия, Карачаево-Черкесской республики.

Почему существующая система экономического регулирования предупреждающая и ликвидирующая ЧС в настоящее время мало эффективна– потому что: не обоснованны объемы резервов финансовых и материальных ресурсов, накапливаемых на федеральном, различных территориальных и отраслевых уровнях; слабо финансируется программы осуществления заблаговременных мероприятий по защите населения и территорий за счет бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; не налажен механизм создания и пополнения республиканских, краевых, областных и местных целевых резервных внебюджетных фондов для финансирования мероприятий по предупреждению и ликвидации ЧС; требует совершенствования механизм возмещения ущерба пострадавшим при ЧС физическим и юридическим лицам, не созданы правовые и методические основы определения размеров возмещения этого ущерба, в том числе пропорций его возмещения из различных источников и порядка восстановления затраченных финансовых и материальных средств; слабо действует механизм страхования, поскольку законодательно не определены виды и условия обязательного страхования от ЧС.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www. bolshe.ru/

Курсовая работа: Проектирование комплекса производств лакокрасочных материалов и растворителей

Posted on 19.07.2017 by admin

Курсовой проект

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

для проектирования комплекса производств

лакокрасочных материалов и растворителей

общей мощностью 7000 т/г

Содержание

1. Основание для разработки исходных данных и общие сведения о технологии

2. Мощность, ассортимент ЛКМ и их применение

3. Нормативно-техническая документация на готовую продукцию

4. Нормативно-техническая документация на сырье, вспомогательные материалы

5. Химизм, физико-химические основы технологических процессов

6. Потребность сырья на расчетный ассортимент

7. Характеристика и расход энергетических средств на технологические нужды

8. Описание принципиальных технологических схем производства

8.1.Производство ЛКМ на конденсационных смолах

8.1.1. Рецептуры

8.1.2. Принципиальная технологическая схема производства

8.1.3. Материальные балансы и нормы расхода сырья

8.2. Производство водно-дисперсионных красок ВД-АК-101 и 201

8.2.1. Рецептуры

8.2.2. Принципиальная технологическая схема производства

8.2.3. Материальный баланс и нормы расхода сырья

8.3. Производство растворителей

8.3.1. Рецептуры

8.3.2. Принципиальная технологическая схема производства

8.3.3. Материальные балансы и нормы расхода сырья

1. ОСНОВАНИЕ ДЛЯ РАЗРАБОТКИ ИСХОДНЫХ ДАННЫХ И ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ТЕХНОЛОГИИ

Настоящие исходные данные для проектирования комплекса производств лакокрасочных материалов (ЛКМ) и растворителей на промышленной площадке ЗАО «Пигмент» (г. Дзержинск Нижегородской обл.) разработаны на основании договора № 6/02-02 П от 28.05.02 г. и технического задания, утвержденного директором ЗАО «Пигмент».

Исходные данные составлены на расчетный ассортимент, включающий широкий спектр алкидных эмалей и грунтовок, водно-дисперсионных красок и растворителей.

В состав комплекса входят следующие производства:

— эмалей (ПФ-115, ПФ-1217 ВЭ, ПФ-266) и грунтовок (ГФ-021, ГФ-0163) на конденсационных смолах мощностью 2700 т/г;

— защитно-декоративного состава типа «Пинотекс» мощностью 300 т/г;

— водно-дисперсионных красок типа ВД-АК мощностью 2000 т/г;

— растворителей для ЛКМ мощностью 2000 т/г.

Способ производства всех типов ЛКМ и растворителей — периодический.

Технологический процесс изготовления эмалей и грунтовок на конденсационных смолах включает следующие стадии — прием и дозирование сырья, приготовление пигментной суспензии, диспергирование, составление эмали и постановка «на тип», фильтрация и фасовка.

Для получения эмалей ПФ-115 (белого и насыщенных цветов), ПФ-266 и грунтовок предлагается использовать традиционную для лакокрасочных предприятий технологию составления эмалей на основе паст, приготовленных из смеси пигментов.

Для эмалей ПФ-115 светлых тонов предлагается технология с использованием однопигментных паст — готовый продукт получают смешением базовой эмали с одной или несколькими однопигментными пастами в соответствии с заданной рецептурой. В качестве базовой используется белая эмаль, изготовленная в основном на двуокиси титана, а колеровка осуществляется закупными однопигментными пастами.

Для производства данного типа ЛКМ предлагается установить пять технологических линий:

— три технологические линии включают стационарные аппараты закрытого типа, связь между которыми осуществляется по трубопроводам.

Они предназначены для выпуска белой (две линии) и цветных эмалей (голубая, зеленая, синяя) ПФ-115; в первом случае дополнительно устанавливается колеровочный смеситель открытого типа для получения эмалей светлых тонов;

— две линии с использованием «дежной» технологии, где приготовление пигментных паст и составление различного типа ЛКМ осуществляется в передвижных дежах.

Они предназначены для выпуска малотоннажных партий эмалей ПФ-266, ПФ-115 (красная, черная), грунтовок ГФ-021 и ГФ-0163.

Установка линий с использованием «дежной» технологии обусловлена выпуском небольших количеств ЛКМ различных марок и цветов и перспективой расширения ассортимента ЛКМ. Достоинством данной технологии является исключение появления большого количества «замывочных» растворов при переходе на изготовление ЛКМ других цветов и марок.

Производство защитно-декоративных составов типа «Пинотекс» основано на выпуске бесцветного состава путем смешения алкидного лака, масла, растворителя и добавок, с последующей фильтрацией и фасовкой.

При получении цветных составов дополнительно проводится колеровка бесцветного состава закупными пастами.

При производстве красок типа ВД-АК используется традиционная технология получением белой краски.

Предусматривается колеровка непосредственно перед продажей на площадях торговых организаций.

Изготовление растворителей предлагается проводить путем смешения отдельных компонентов непосредственно в складских помещениях.

Основными видами сырья являются лаки на конденсационных смолах (ПФ-020, ПФ-060, ГФ-01 и ГФ-0174), различного типа растворители, пигменты, сиккативы и функциональные добавки.

Необходимо предусмотреть прием, хранение всех видов сырья и обеспечить требуемую точность дозировки исходных компонентов.

Технические решения при разработке комплекса производств должны соответствовать современным требованиям, предъявляемым к аппаратурно-технологическому оформлению процесса, механизации и автоматизации производства, охране окружающей среды, а также технике безопасности для взрывопожароопасных производств.

Предполагается по возможности использовать отечественное оборудование.

2. МОЩНОСТЬ, АССОРТИМЕНТ ЛКМ И ИХ ПРИМЕНЕНИЕ

2.1. Мощность производства лакокрасочных материалов составляет 7000 т/год.

Расчетный ассортимент, характеристика и назначение готовой продукции приведены в таблицах 2.1-2.

Таблица 2.1

Расчетный ассортимент ЛКМ

№№ пп

Наименование

нтд

Мощность,

т/г

ЛКМ на конденсационных смолах

Эмаль ПФ-1 15

Различных цветов в, т.ч.: белая желтая голубая зеленая синяя красная черная

ГОСТ 6465-76 с изм. 1-4

2150,0

1500,0 80,0 160,0 170,0 80,0 100,0 60,0

Эмаль ПФ-1217 ВЭ белая

ТУ 6-10-1826-81 с изм. 1-5

150,0

Эмаль ПФ- 266

Различных цветов в т.ч.: красно-коричневая желто-коричневая

ТУ 6- 10-822-84 с изм. 1

250,0

125,0 125,0

Грунтовка ГФ-021

Различных цветов в т.ч.: красно-коричневая серая

ГОСТ 25 129-82 с изм. 1,2

100,0

50,0 50,0

Грунтовка ГФ-0163

ТУ 6-27- 12-90 с изм. 1,2

50,0

Защитно-декоративный Состав типа «Пинотекс»

300,0

ИТОГО

3000,0

Водно-дисперсионные краски

ВД-АК-101

ТУ 23 16-002-1 7201234-94 с изм. 1, 2

1100,0 900,0

ВД-АК-201

ИТОГО

2000,0

Растворители

8 9 10 11 12 13 14 15 16

Растворитель Р-646 Растворитель Р-647 Растворитель Р-648 Растворитель Р-649 Растворитель Р-650 Растворитель Р-651 Растворитель Р-4а Растворитель Р-5а Разбавитель Р-197

ГОСТ 18188-72 ГОСТ 18188-72 ГОСТ 18188-72 ТУ 6- 10- 12358-78 с изм. 1-4 ТУ 6- 10- 1247-77 ТУ 38.101693-88 ГОСТ 7827-74 ГОСТ 7827-74 ТУ 6- 10- И 00-78 с изм. 1-4

1400,0 200,0 40,0 40,0 200,0 40,0 20,0 20,0 40,0

ИТОГО

2000,0

ВСЕГО

7000,0

Таблица 2.2 Характеристика и назначение готовой продукции

Характеристика

Область Применения

Наименование продукции

№№ пп

ЛАКОКРАСОЧНЫЕ МА ТЕРИАЛЫ НА КОНДЕНСАЦИОННЫХ СМОЛАХ

Эмаль токсична и огнеопасна, что обусловлено свойствами входящих в ее состав растворителей.

Представляет собой суспензию пигментов и наполнителей в пен-тафталевом лаке с добавлением сиккатива и органических растворителей.

Предназначена для окраски металлических, деревянных и других поверхностей, подвергающихся атмосферным воздействиям и для ок-раски внутри помещений._______

Эмаль ПФ-115

Различных цветов ГОСТ 6465-76, Изм.1-4

Эмаль токсична и огнеопасна, что обусловлено свойствами входящих в ее состав растворителей.

Представляет собой суспензию пигментов в водной эмульсии ал-кидного лака с добавлением сиккатива, растворителя и целевых добавок.

Предназначена для окраски деревянных и загрунтованных металлических поверхностей, подвергающихся атмосферным воздействиям и для окраски внутри помещений.

Расход эмали на один слой в зависимости от цвета 130-150 г/м2.

ЭмальПФ-1217ВЭ

Белая

ТУ 6-10-1826-81,

Изм.1-5

Эмаль ПФ-266

Красно-коричневая, Желто-коричневая, ТУ 6-10-822-84, Изм.1

Эмаль токсична и огнеопасна, что обусловлено свойствами входящих в ее состав растворителей.

Представляет собой суспензию пигментов и наполнителей в смеси алкидных лаков с добавлением сиккатива, органического растворителя.

Предназначена для покрытия окрашенных и неокрашенных полов по предварительно подготовленной поверхности.______________

Грунтовка ГФ-021

Красно-коричневая,

Серая

ГОСТ 25129-82,

Изм.1, 2

Грунтовка токсична и огнеопасна, что обусловлено свойствами входящих в ее состав растворителей

Представляет собой суспензию пигментов, наполнителей в алкид-ном лаке с добавлением растворителей, сиккатива и стабилизирующих веществ.

Предназначена для грунтования металлических и деревянных поверхностей под покрытия различными эмалями.

Грунтовка является токсичным и легковоспламеняющимся материалом.

Представляет собой суспензию пигментов и наполнителей в глиф-талевом лаке с добавлением растворителей и сиккатива.

Предназначена для грунтования поверхности черных металлов, меди и ее сплавов, а также деревянных поверхностей под покрытия различными эмалями.

Грунтовка ГФ-0163

Коричневая ТУ 6-27-12-90, изм. 1, 2

Составы являются пожаро-взрывоопасными материалами. Токсичность определяется свойствами входящих в их состав компонентов.

Бесцветный состав представляет собой раствор алкидных смол и органических растворителей с добавлением модифицирующих, фунги-цидных и других целевых добавок.

Цветные составы представляют собой суспензию пигментов в растворе алкидных смол в органических растворителях с добавлением модифицирующих, фунгицидных и других целевых добавок.

Составы предназначены для атмосферной и биологической защиты, а также декоративной отделки деревянных конструкций, сооружений и отдельных элементов, эксплуатируемых как внутри, так и снаружи помещений.

Защитно-декоративные составы типа «Пи-нотекс»

Бесцветный, Различных цветов

ВОДНО-ДИСПЕРСИОННЫЕ КРАСКИ

Краска негорюча, не взрывоопасна, обладает минимально вредным воздействием на здоровье человека и окружающую среду.

Представляет собой суспензию пигментов и наполнителей в водной сополимерной акриловой дисперсии с добавлением различных вспомогательных веществ.

Предназначается для наружной и внутренней окраски зданий и сооружений по кирпичным, бетонным, оштукатуренным и другим пористым поверхностям.

Расход краски 110-130 г/м2 при однослойном покрытии.

Краска ВД-АК-101, 201

ТУ 2316-002-
17201234-94,
изм. 1, 2

РАСТВОРИТЕЛИ

Растворители

Представляют собой легковоспламеняющиеся жидкости с характерным запахом, обладающие сильным действием, раздражающим кожу, слизистую оболочку глаз и органов дыхания.

Представляют собой смеси летучих органических жидкостей: сложных эфиров, ароматических углеводородов, кетонов и спиртов.

Предназначен для разбавления нит-роэмалей, нитролаков и нитро-шпаклевок общего назначения.

Предназначен для разбавления нитроэмалей и нитролаков для легковых автомобилей.

Предназначен для сглаживания штрихов и царапин опрыскиванием нитроэ^алевых покрытий после шлифования.

Предназначен для разбавления (до рабочей вязкости) эмалей марки НЦ-132К ГОСТ 6631-74.

Предназначен для разбавления эмалей марки НЦ-11 до кистевой вязкости при подкраске небольших участков кистью.

Предназначен для разбавления масляных красок и других лакокрасочных материалов

Предназначен для разбавления лакокрасочных материалов на основе поливинилхлоридных хлорированных смол ПСХ ЛС и ПСХ ЛН (в т.ч. эмалей ХВ-124 серой и защитной), сополимеров винил хлорида, эпок-сидных смол и др. веществ.

Предназначен для разбавления лакокрасочных материалов (на основе смол ПСХ ЛС, ПСХ ЛН, каучуков, эпоксидных, полиакриловых крем-нийорганических смол и других пленкообразующих веществ), технология применения которых исключает возможность использова-ния

растворителя Р-5.

Растворители для лакокрасочных материалов

Растворитель 646

ГОСТ 18188-72, изм. 1-3

Растворитель 647 ГОСТ 18188-72, изм. 1-3

Растворитель 648 ГОСТ 18188-72, изм. 1-3

Растворитель 649

ТУ 6-10-1358-78, изм. 1-4 Растворитель 650

ТУ 6-10-1247-77

Растворитель 651

ТУ 38.101693-88

Растворитель Р-4А

ГОСТ 7827-74, изм. 1-4

Растворитель Р-5А

ГОСТ 7827-74, изм. 1-4

Представляет собой смесь летучих органических растворителей и ароматических углеводородов.

Предназначен для разбавления синтетических автоэмалей (МЛ-1110, МЛ-197, МЛ.-12)

Разбавитель для синтетических эмалей Р-197

ТУ 6-10-И 00-78, изм. 1-4

Огнеопасен токсичен.

3. НОРМАТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ НА ГОТОВУЮ ПРОДУКЦИЮ

Характеристика готовой продукции

Эмаль ПФ-115 должна соответствовать требованиям и нормам, указанным в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Наименование показателя

Но]

эма

высший сорт

Первый сорт

1 . Цвет пленки

Должен находиться в пределах допускаемых отклонений, установленных образцами (эталона-

ми) цвета «Картотеки» или контрольными образ-

цами цвета

2. Внешний вид пленки

После высыхания эмаль должна образовывать

гладкую, однородную без расслаивания, оспин.

потеков, морщин и посторонних включений по-

верхность. Допускается небольшая шагрень

3. Блеск пленки до фотоэлектрическому бле-

скомеру, %, не менее

красной, черной

—

остальных цветов

4. Условная вязкость по вискозиметру типа ВЗ-

246 (или ВЗ-4) при температуре (20,0±0,5) °С, с

красной, черной

—

60-100

остальных цветов

80-120

5. Массовая доля нелетучих веществ, % для

эмалей:

белой, светло-желтой

62-68

голубой

60-66

желтой, зеленой

64-70

синей, светло-серой

57-63

черной

—

49-55

красной

—

52-58

6. Степень разбавления до вязкости 28-30 с по

вискозиметру ВЗ-246 (или ВЗ-4), %, не более

7. Степень перетира, мкм, не более

белой

красной, черной

—

остальных цветов

8. Укрывистость высушенной пленки, г/м2, не

более для эмалей:

белой

100

бледно-желтой

100

зеленой, голубой

желтой

синей

красной

—

120

черной

—

светло-серой

9. Время высыхания при температуре (20±2) °С, ч, не более до степени 1 белой, светло-жёлтой, желтой красной, черной остальных цветов до степени 3 красной черной остальных цветов

12 12 12

24 24

10. Эластичность пленки при изгибе, мм, не более

11. Прочность пленки при ударе по прибору типа У-1, -см, не менее красной, черной остальных цветов

40 40

12. Твердость пленки по маятниковому прибору, усл. ед., не менее для эмалей: красной черной белой остальных цветов

0,35 0,30

0,15 0,20 0,25 0,25

13. Адгезия пленки, баллы, не более

14. Стойкость покрытия при температуре (20+2) °С к статическому воздействию воды, ч, не менее для эмалей: красной, черной остальных цветов

15. Стойкость покрытия к статическому воздействию 0,5 %-ного раствора моющего средства, мин, не менее

16. Стойкость покрытия при температуре (20±2) °С к статическому воздействию трансформаторного масла, ч, не менее

Эмали ПФ-1217, ПФ-266 и грунтовки ГФ-021, ГФ-0163 должны соответствовать требованиям и нормам, указанным в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Наименование Показателя

Эмаль ПФ-1217 ВЭ белая

Эмаль ПФ-266

Грунтовка ГФ-02 1

Грунтовка ГФ-0163

желто-коричневая

красно-коричневая

1 . Цвет пленки

Котрольные образцы цвета

Должен находиться в пределах допускаемых отклонений, установленных контрольными образцами цвета

Красно-коричневый, серый. Оттенок не нормируется

Коричневый, оттенок не нормируется

2. Внешний вид пленки

После высыхания пленка эмали должна бытть гладкой, однородной, без расслаивания, оспин и посторонних включений. Допускается небольшая шагрень.

Однородная гладкая поверхность без посторонних включений

После высыхания пленка должна быть ровной, однородной, матовой или полуглянцевой

После высыхания пленка должна быть ровной, однородной

3. Блеск пленки по фотоэлектрическому блеско-меру, %, не менее

—

4. Условная вязкость по вискозиметру типа ВЗ-246 (или ВЗ-4) при температуре (20,0±0,5) °С, с

>80

70-90

70-100

^20

50-90

5. Массовая доля нелетучих веществ, %

50±5

59-65

56-68

54-60

54-64

6. Степень перетира, мкм, не более

7. Укрывистость высушенной пленки, г/м , не более

100

110

ПО

8. Время высыхания до степени 3 при температуре (20±2) °С, ч, не более

9. Прочность пленки при ударе по прибору типа У-1 , см, не менее

—

10. Эластичность пленки при изгибе, мм, не более

11. Твердость пленки по маятниковому прибору типа М-3, усл. ед., не менее

0,25

0,35

0,3

12. Стойкость пленки к статическому воздействию воды при температуре (20±2) °С, ч, не менее

—

13. Стойкость пленки к статическому воздействию 0,5 %-ного раствора моющего средства при температуре (38±2) °С, мин, не менее

—

14. Стойкость пленки к действию минерального масла при температуре (20±2) °С, ч, не менее

—

15. Стойкость пленки к действию 3 %-ного раствора хлористого натрия при температуре (21)±2) °С, ч, не менее

—

16. Стойкость пленки к действию нитроэмали

—

Не должно быть отслаивания, сморщивания, растрескивания пленки нитроэмали, нанесенной на грунтовку

Не должно быть сморщивания и растрескивания пленки нитроэмали.

1 7. Степень разбавления до вязкости 28-30 с по вискозиметру ВЗ-246 (или ВЗ-4), %, не более

—

18. Прочность пленки к истиранию, кг/мкм, не менее

—

0,25

—

19. Адгезия пленки, баллы, не более

20. Степень разбавления растворителем, %, не более

—

21. Способность пленки шлифоваться

Пленка при шлифовании должна образовать ровную поверхность и не засаливать шкурку

Защитно-декоративные составы должны соответствовать требованиям и нормам, указанным в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Наименование показателя

Норма

Бесцветный состав

Цветные Составы

1 . Внешний вид состава

Прозрачная жидкость желто-коричневого цвета. Допускается опалесценция и легкая взвесь

—

2. Внешний вид пленки

После высыхания пленка должна быть однородной, полуглянцевой, без посторонних включений и подчеркивать текстуру дерева

3. Цвет пленки

—

Оттенок не нормируется

4. Массовая доля нелетучих веществ, %

32,5±2,5

35±5,0

5. Время высыхания до степени 3 при температуре (20±2) °С, ч, не более

6. Стойкость покрытия при температуре (20+2) °С к статическому воздействию воды, ч, не менее

7. Условная светостойкость пленки, ч, не менее

—

Краски ВД-АК должны соответствовать требованиям и нормам, указанным в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Наименование Показателя

Н01

эма

ВД-АК-101

ВД-АК-201

1 . Цвет пленки краски

Должен находиться в пределах допустимых отклонений, установленных утвержденными образцами

2. Внешний вид пленки

После высыхания краска должна образовывать пленку с ровной однородной матовой поверхностью

3. Массовая доля нелетучих веществ, %

55-60

4. рН краски

8,0-9,0

5. Условная вязкость по вискозиметру ВЗ-246 (4 мм) при температуре (20±0,5) °С, с, не менее

6. Укрывистость высушенной пленки, г/м2, не более

120

7. Смываемость пленки краски, г/м2, не более

—

8. Стойкость пленки к статическому воздействию воды при температуре (20±2) °С, ч, не менее

9. Морозостойкость краски, циклы, не менее

10. Степень перетира, мкм, не более

1 1 . Время высыхания до степени 3 при температуре (20±2) °С, ч, не более

Растворители Р-651, Р-197 должны соответствовать требованиям и

нормам, указанным в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Наименование показателя

Но]

рма

651

Р-197

1 . Внешний вид

Однородная прозрачная жидкость без видимых взвешенных частиц

Однородная прозрачная жидкость без видимых взвешенных частиц, не темнее 0,005 % водного раствора двухромовокис-лого калия (ГОСТ 4220-75)

2. Цвет

Не темнее эталонного раствора

3. Плотность при 20 °С, г/см3, не более

0,792

4. Летучесть по ксилолу

2,0-5,0

5. Летучесть по этиловому эфиру, не менее

6. Содержание воды, %, не более

Следы

7. Испытание на образование масляного пятна

Выдерж.

8. Кислотное число, мг КОН/г разбавителя, не более

ОД

9. Фракционный состав: а) температура начала перегонки, °С, не ниже б) 95 % перегоняются при температуре, °С, не выше

140 200

Растворители Р-646, Р-647, Р-648, Р-649, Р-650, Р-4А, Р-5А должны соответствовать требованиям и нормам, указанным в табл. 3.6.

Таблица 3.6

Наименование Показателя

Норма

646

647

648

649

650

Р-4А

Р-5А

1 . Цвет и внешний вид

Бесцветная или слегка желтоватая однородная прозрачная жидкость без видимых взвешенных частиц

2. Массовая доля воды по Фишеру, %, не более

2,0

0,6

1,0

2,0

0,7

3. Летучесть по этиловому эфиру

8-15

8-12

11-18

15-25

20-25

5-15

9-15

4. Кислотное число, мг КОН/г, не более

0,06

0,08

0,1

0,07

5. Число коагуляции, %, не менее

100

6. Пригодность к разбавлению нитроэма-лей

После высыхания не должно наблюдаться побе-ления пленки, которая должна иметь гладкую поверхность без белесоватых или матовых пятен

4. НОРМАТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ НА СЫРЬЕ, ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Таблица 4.1

Рекомендуемые условия

Показатели, Обязательные для проверки

Регламентируемые показатели с допустимыми пределами

Хранени

Вид тары

Наименование сырья, вспомогательных материалов ГОСТ, ТУ

Транспортировки

0,13

Лак хранят в бочках в крытых складских помещениях, под навесом или на складской площадке с соблюдением действующих правил хранения взрыво-пожароопасных веществ

Гарантийный срок хранения — 6 месяцев со дня изготовления

1. Внешний вид

Всеми видами транспорта в соответствии с правилами перевоза грузов, действующими на соответствующем виде транспорта

1. Полуфабрикатный алкидный лак ПФ-020 ТУ 6-10-612-76, изм. 1-9

Прозрачный, допускается

Незначительная опалес-ценция

5в±2

Ж/д цистерны поГОСТ 10674-82;автоцистерны с плотно закрытымилюками по ГОСТ9218-86;

бочки по ГОСТ 6247-79, ГОСТ 13950-91.

2. Массовая доля нелетучих веществ, %

3. Условная вязкость по вискозиметру ВЗ-246 (4 мм) при температуре (20±0,5) °С

4. Цвет лака по иодомет-рической шкале мг 12/100 см3, не темнее

5. Кислотное число, мг КОН/г, не более

6. Время высыхания до степени 3 при температуре (20±2) °С, ч, не более

7. Твердость пленки лака, отн. ед., не менее по маятниковому прибору типа ТМЛ (маятник А)

40-60

220

1. Внешний вид

2. Полуфабрикатами алкидный лак ПФ-060 ТУ 6-10-612-76, Изм. 1-9

Лак хранят в бочках в крытых складских помещениях, под навесом или на складской площадке с соблюдением действующих правил хранения взрыво-пожароопасных веществ.

Гарантийный срок хранения — 6 месяцев со дня изготовления.

Ж/д цистерны поГОСТ 10674-82; автоцистерны с плотно закрытыми люками по ГОСТ 9218-86;

бочки по ГОСТ 6247-79, ГОСТ 13950-91.

Прозрачный, допускается

Незначительная опалес-ценция

53±2

2. Массовая доля нелетучих веществ, %

3. Условная вязкость по вискозиметру ВЗ-246 (4 мм) при температуре (20+0,5) °С

4. Цвет лака по иодомет-

60-80

130

5. Кислотное число, мг КОН/г, не более

6. Время высыхания до степени 3 при температуре (20±2) °С, ч, не более

7. Твердость пленки лака, отн. ед., не менее по маятниковому прибору типа ТМЛ (маятник А)

0,10

1. Внешний вид

3. Полуфабрикатный алкидный лак ПФ-053 ТУ 6-10-612-76, изм. 1-9

Гарантийный срок хранения — 6 месяцев со дня изготовления.

Прозрачный, допускается

Незначительная опалес-ценция

54±2

Всеми видами
транспорта в соот
ветствии с правила
ми перевоза грузов,
действующими на
соответствующем
виде транспорта

Ж/д цистерны по ГОСТ 10674-82; автоцистерны с плотно закрытыми люками по ГОСТ 9218-86;

бочки по ГОСТ 6247-79, ГОСТ 13950-91.

2. Массовая доля нелетучих веществ, %

3. Условная вязкость по вискозиметру ВЗ-246 (4 мм) при температуре (20±0,5) °С

4. Цвет лака по иодомет-рической шкале мг 12/100 см , не темнее

5. Кислотное число, мг КОН/г, не более

6. Время высыхания до степени 3 при температуре (20+2) °С, ч, не более

7. Твердость пленки лака, отн. ед., не менее по маятниковому прибору типа ТМЛ (маятник А)

50-70

130

0,12

1. Внешний вид

5.ЛакГФ-0174 ТУ 6-10-1677-78, Изм. 1, 2

Однородная

прозрачная

жидкость

42±2

Маркировку, упаковку, транспортирование и хранение производят по ГОСТ 9980-75, разд. 3-6.

Транспортирование лака может осуществляться по межцеховым коммуникациям. Хранение — стационарных емкостях цеха. Гарантийный срок хранения — 6 месяцев со дня изготовления.

2. Массовая доля нелетучих веществ, %

3. Условная вязкость по вискозиметру ВЗ-246 (4 мм) при температуре (20±0,5) °С

4. Кислотное число, мг КОН/г, не более

5. Время высыхания до степени 3 при 110 °С, мин, не более

50-100 20

6. Масло льняное техническое ГОСТ 5791-81, изм. 1,2

Льняное масло транспортируют всеми видами транспорта в соответствии с правилами перевозок грузов, действующими на соответствующем виде транспорта. Льняное масло до налива в ж/д цистерны, автоцистерны и бочки должно храниться в закрытых баках.

Льняное масло перевозят в ж/д цмстернах по ГОСТ 10647-82, автоцисцернах с плотно закрывающимися люками, встальных бочках по ГОСТ 6247 и ГОСТ 13950-84.

Тара, применяемая для розлива льняного масла, должна быть чистой, сухой, не иметь посторонних запахов.

7. Двуокись титана ГОСТ 9808-84, изм. 1, 2

1. Внешний вид

2. Массовая доля летучих веществ, %, не более

3. Остаток на сите с сеткой 0045, %, не более

4. Белизна, усл. ед., не менее

5. Укрывистость, г/м , не более

1. Массовая доля соединений 2п в пересчете на 2пО, %, не менее

2. Массовая доля веществ, растворимых в воде, %, не более

3. Остаток на сите с сеткой 0063, %, не более

4. Белизна, усл. ед., не менее

5. Укрывистость, г/м2, не более

Пигмент белого цвета

0,5

0,15

8. Белила цинковые муфельные БЦ-1 ГОСТ 202-84, изм. 1, 2

Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение — по ГОСТ 9980.3-86 — ГОСТ 9980.5-86, при этом цинковые белила упаковывают в бумажные мешки по ГОСТ 2226-75 или контейнеры. Гарантийный срок хранения — 12 месяцев со дня изготовления.

99,5

0,15

0,1

130

Двуокись титана упаковывают в контейнеры или мешки по ГОСТ 9980.3-86, ГОСТ 9980.5-86. Масса бумажных шестислойных мешков не должна превышать 50 кг

Мешки с двуокисью титана транспортируют в крытых вагонах, судах или автогужевым транспортом с укрытием от атмосферных осадков и с соблюдением правил, действующих на соответствующем виде транспорта

Хранят в крытых складских помещениях.

Гарантийный срок хранения — 12 месяцев со дня изготовления.

9. Крон свинцовый желтый КЖ-1 ГОСТ 478-80, изм. 1,2

Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение свинцовых

кронов — по ГОСТ 9980-80, разд. 3-6.

Гарантийный срок хранения — 12 мес. со дня изготовления.

1. Массовая доля воды и летучих веществ, %, не более

2. Массовая доля веществ, растворимых в воде, %, не более

3. Остаток на сите с сеткой 0063, %, не более

4. Укрывистость, г/м2, не более

5. Относительная красящая способность, %, не менее

0,2

10. Крон свинцовый оранжевый КО ГОСТ 478-80, изм. 1,2

Упаковка, маркировка, транспортирЪвание и хранение свинцовых

кронов — по ГОСТ 9980-80, разд. 3-6.

Гарантийный срок хранения — 12 мес. со дня изготовления.

1. Массовая доля воды и летучих веществ, %, не более

2. Массовая доля веществ, растворимых в воде, %, не более

3. Остаток на сите с сеткой 0063, %, не более

4. Укрывистость, г/м2, не более

5. Относительная красящая способность, %, не менее

0,2

Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение свинцовых

кронов — по ГОСТ 9980-80, разд. 3-6.

Гарантийный срок хранения — 12 мес. со дня изготовления.

11. Крон свинцовый лимонный КЛ-1 ГОСТ 478-80, изм. 1, 2

1. Массовая доля воды и летучих веществ, %, не более

2. Массовая доля веществ, растворимых в воде, %, не более

3. Остаток на сите с сеткой 0063, %, не более

4. Укрывистость, г/м , не более

5. Относительная красящая способность, %, не менее

0,2

Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение — по ГОСТ

9980-75.

Гарантийный срок хранения — 12 месяцев со дня изготовления.

12. ТетраоксихрЯэмат

цинка

ГОСТ 16763-79,

изм. 1, 2

68-72

1,0

0,3

45-65

13. Лазурь железная (милори) ГОСТ 21121-75, изм. 1-3

Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение железной

лазури — по ГОСТ 9980-80.

При упаковывании в бумажные мешки по ГОСТ 2226-75 масса

нетто не должна превышать 30 кг.

Гарантийный срок хранения — 12 мес. со дня изготовления.

1. Цвет

Должен соответствовать утвержденным образцам

3,0

2. Массовая доля воды, %, не более

3. Массовая доля веществ, растворимых в воде, %, не более

4. Остаток на сите с сеткой 0063, %, не более

5. Маслоемкость, г/100 г пигмента

6. Относительная красящая способность, %, не менее

0,02 30-55

100

Упаковка, маркировка, транспортирование хранение — по ГОСТ

9980.3-86 — ГОСТ 9980.5-86.

Основной вид тары бумажные мешки по 25 кг и контейнеры Биг-

Бег вместимостью 300 кг.

Гарантийный срок хранения — 12 месяцев со дня изготовления.

14. Пигмент желтый железоокисный Ж-1 ГОСТ 18172-80, изм. 1,2

1,0

0,5

0,2

1. Массовая доля соединений Ре в пересчете на Рб2Оз, %, не менее

2. Массовая доля воды и летучих веществ, %, не более

3. Массовая доля веществ, растворимых в воде, %, не более

4. Остаток на сите с сеткой 0063, %, не более

5. Укрывистость, г/м2, не более

6. Относительная красящая способность, %, не менее

15. Пигмент красный железоокисный К ТУ 6-10-602-86

Упаковка, маркировка, транспортирование хранение — по ГОСТ

9980.3-86 — ГОСТ 9980.5-86.

Основной вид тары бумажные мешки по 25 кг и контейнеры Биг-

Бег вместимостью 600-700 кг.

Гарантийный срок хранения — 12 месяцев со дня изготовления.

1. Массовая доля соединений Ре в пересчете на Fе2Оз, %, не менее

2. Массовая доля летучих веществ, %, не более

3. Массовая доля веществ, растворимых в воде, %, не более

4. Остаток на сите с сеткой 0063. %, не более

5. Укрывистость, г/м2, не более

93,5 0,5

0,5 0,3

Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение — по ГОСТ 9980-86. раз. 3-6.

При хранении на открытых площадках и транспортирповании в открытых транспортных средствах следует предохранять контейнеры от попадания атмосферных осадков брезентом или другими водонепроницаемыми материалами. Гарантийный срок хранения — 12 месяцев со дня изготовления.

16. Литопон ЛВ ГОСТ 907-72, изм. 1-3

1. Белизна, усл. ед., не менее

2. Условная светостойкость, %, не более

3. Остаток на сите с сеткой 0063, %, не более

4. Укрывистость, г/м2, не более

5. Массовая доля летучих веществ, %, не более

0,1

0,3

Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение — по ГОСТ 9980-86, раз. 3-6.

17. Мумия

ТУ 301-10-032-90

1. Содержание окиси железа, %

2. Содержание веществ, растворимых в воде, %, не более

3. Укрывистость, г/м2, не более

4. Остаток на сите с сеткой 0063, %, не более

5. Содержание воды и летучих веществ, %, не более

35-65

0,5

0,3

1,0

Пигмент хранят в упаковке изготовителя в закрытых складских помещениях.

Гарантийный срок хранения — один год со дня изготовления.

1. Внешний вид

Транспортирование и пакетирование -по ГОСТ 6732-76.

18. Пигмент красный

ГОСТ 7195-75,

изм . 1-3

Однородный

порошок красного цвета

3,0 1,0

100

Упаковка — по ГОСТ 6732-76.

Пигмент упаковывают в фанерные барабаны типа 1 по ГОСТ 9338-80 или в картонные навивные барабаны по ГОСТ 17065-77, массой нетто не более 30 кг, или в прорезиненные мешки массой брутто не более 30 кг.

2. Массовая доля воды, %, не более

3. Остаток на сите с сеткой 0056К, %, не более

4. Относительная красящая способность, %, не менее

5. Маслоемкость, г/100 г пигмента, не более

19. Углерод технический П-803 ГОСТ 7885-86, изм. 1-3

1. Удельная условная поверхность, м /г

2. Зольность, %, не более

3. Массовая доля остатка, %, не более после просева через сито с сеткой:

— 0045К

— 05К

— 014К

Технический углерод должен храниться в закрытом помещении, исключающем возможность увлажнения и загрязнения.. Неупакованный технический углерод должен храниться в специальных бункерных складах.

Гарантийный срок хранения — 12 мес. со дня изготовления.

Технический углерод упаковывают в бумажные открытые и клапанные мешки марок ПМ, БМП по ГОСТ 2226-75, рези-нокордные контейнеры и клапанные полиэтиленовые мешки по ГОСТ 17811-78. Открытые бумажные мешки прошивают машинным способом. Масса углерода в мешке не должна быть более 30 кг.

Технический угле
род, упакованный в
мешки, транспорти
руют транспортом
всех видов в соот
ветствии с правила
ми перевозок легко
горючих грузов,
действующими на
данном виде транс
порта, и условиями
погрузки и крепле
ния грузов.
Транспортирование
упакованного в
мешки технического
углерода в крытых
вагонах произво
дится в пакетиро
ванном виде пова-
гонными отправка
ми.

14-18 0,3

0,08

0,0010

0,01

0,08

0,0010

0,004

20. Углерод технический К-3 ГОСТ 7885-86, изм. 1-3

0,05

1. Зольность, %, не более

2. Массовая доля остатка, %, не более после просева через сито с сеткой:

— 0045К

— 05К

— 014К

21. Сиккатив ЖК-1 ТУ 6-10-1641-86, изм. 1, 2

1. Внешний вид

Упаковку, маркировку, транспортирование и хранение производят по ГОСТ 9980.1 -86 — ГОСТ 9980.5-86.

Допускается транспортирование и хранение при температуре от минус 20 °С до 30 °С. При минусовых температурах продолжительность транспортирования и хранения не должна превышать одного месяца. Допускается образование осадка, который исчезает при нагревании и перемешивании.

Сиккатив транспортируют в металлических бочках (ГОСТ 13950-91) и ж/д цистернах. На транспортную тару должен быть нанесен манипуляционный знак «Соблюдение интервала температур» по ГОСТ 14192-77 и знак опасности по ГОСТ 19433-88. Гарантийный срок хранения — 6 месяцев со дня изготовления._____

Прозрачная однородная жидкость без осадка и посторонних примесей

18-25

2. Массовая доля нелетучих веществ, %

3. Массовая доля метал-

ла, %

— Марганца, — свинец

0,9-1,5 4,5-6,0

22. Уайт-спирит ГОСТ 31 34-78, изм. 1-4	1. Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3. не более 2. Фракционный состав: Температура на-	0,790	Маркировка, упаковка, транспортирование и хранение по ГОСТ 1510-84. Гарантийный срок хранения — три года со дня изготовления.
	чала перегонки
	уайт-спирита (нефраса C4-155/200), °С, не	160
	выше; 10 % уайт-спирита	170
	перегоняется при температуре, °С, не выше;	195
	90 % уайт-спирита перегоняется при температуре, °С, не выше;	98 2„0
	до 200 °С перегоняется, %, не ме-
	нее;
	— остаток в колбе, %, не более
22. Флотореагент Т-66 ТУ 38.103243-79	Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3	1,02-1,05

Бесцветная

прозрачная

жидкость

6,2-7,0 0,004

ПМС жидкости хранят в таре изготовителя в крытом складском помещении.

Гарантийный срок хранения жидкостей — пять лет со дня изготовления.

ПМС жидкости упаковывают в банки из белой жести, вместимостью 10 л по ГОСТ 6128-81, бидоны металлические для нефтепродуктов по ГОСТ 20882-75, стеклянные бутыли по ГОСТ 14182-80, алюминиевые фляги по ГОСТ 5037-78, фляги оцинкованные по ГОСТ 5799-78, барабаны из оцинкованной стали по ГОСТ 5044-79, тип I, исполнение А|.

ПМС жидкости
транспортируют в
соответствии с
ГОСТ 9980.5-86
транспортом всех
видов в крытых
транспортных сред
ствах в соответст
вии с правилами пе
ревозки грузов, дей
ствующими на
транспорте данного
вида.

Перевозку производят в пакетированном виде по ГОСТ 21929-76 или в контейнерах по ГОСТ 15102-75 и ГОСТ 20435-75. Масса пакета 400 кг. Схема укладки тарных мест в пакетах по 6-8 бидонов в два яруса.

2. Реакция среды (рН водной вытяжки)

3. Массовая доля воды, %, не более

23. Жидкость ПМС-

200А

ТУ 6-02-20-79

1. Внешний вид

Молотую следу хранят в закрытых складских помещениях в упакованном виде.

Гарантийный срок хранения — I год со дня изготовления.

24. Слюда молотая для резиновой промышленности ГОСТ 855-74, изм. 1-3

Молотую слюду упаковывают в трех-, четырехслойные мешки по ГОСТ 2226-75 или резино-кордные контейнеры. Масса нетто слюды одного мешка не должна превышать 30кг.

Молотую слюду транспортируют в крытых транспортных средствах. Молотая среда при погрузке и выгрузке должна быть защищена от атмосферных осадков.

1. Массовая доля влаги, %, не более

2. Остаток на сите с сеткой 0160, %, не более

0,5

0,2

Мел транспортируют всеми видами транспорта в соответствии с правилами перевозок грузов, действующими на данном виде транспорта.

Транспортные пакеты, сформированные и~з мешков с мелом транспортируют в крытых транспортных средствах; специонализирова-ных контейнерах — в открытых транспортных средствах. Мел должен храниться в закрытых складских помещениях. Гарантийный срок хранения — 1 год со дня изготовления.______

25. Мел природный обогащенный ГОСТ 12085-88

Массовая доля влаги, %, не более

0,2

26. Дисперсия акри
ловая «Акрэмос 101»
ТУ 2241-134-
05757593-2000

1. Внешний вид

Молочно-белая жидкость без посторонних включений

47-51 7-9

2. Массовая доля сухого вещества, %

3.рН

27. Этиленгликоль ГОСТ 19710-83, изм. 1-3

Этиленгликоль, транспортируемый в цистернах, а также у изготовителя, хранят в емкостях кор-розионостойкой стали, защищенных от воздействия прямых солневдых лучей.

Этиленгликоль в бочках хранят в крытых неотапливаемых складских помещения!. Гарантийный срок хранения -один год со дня изготовления.

1. Внешний вид

Бесцветная

прозрачная

жидкость без

запаха

1.110ч1,115

Этиленгликоль заливают в ж/д цистерны с котлами из алюминия модели 15-1596 с верхним сливом или алюминиевые бочки по ГОСТ 21029-75, типа I вместимостью 100-250 л.

Бочки с этиленгли-колем транспортируют в крытых ж/д вагонах, водным транспортом — в трюмах, автомобильным транспортом в соответствии с правилами перевозки опасных грузов, действующими на этих видах транспорта.

2. Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3

28. Аммиак водный ГОСТ 9-92

1.Внешний вид

Бесцветная

прозрачная

жидкость

Водный аммиак транспортируют ж/д, автомобильным и водным транспортом в герметичных транспортных средствах в соответствии с правилами перевозки грузов, действующими на данюм виде транспорта.

Водный аммиак хранят в герметичной таре в крытых помещениях или в специально предназначенных для хранения емкостях. Гарантийный срок хранения — три месяца со дня изготовления.

2. Массовая доля аммиа ка , %, не менее

29. Натрий полифос-

Внешний вид

Стекловидное

Технический поли-

Продукт транспор-

Продукт хранят в

фат технический

прозрачное

фосфат натрия упа-

тируют ж/д, автомо-

закрытых неотапли-

ГОСТ 20291-80,

вещество в

ковывают в фанер-

бильным и водным

ваемых складских

изм. 1, 2

виде кусков

ные барабаны по

транспортом в кры-

помещениях.

бесцветных

ГОСТ 9338-80, тип I,

тых транспортных

Гарантийный срок

или желтово-

вариант В, вместимо-

средствах с соблю-

хранения — 6 меся-

то-зеленого

стью 43, 50, 66 л, в

дением правил пе-

цев со дня изготов-

оттенка

бочки анерно-

ревозки опасных

ления.

штампованные по

грузов, действую-

ГОСТ 5958-79, тип П.

щих на данном виде

Масса нетто бочки и

транспорта.

барабана не должна

быть более 60 кг.

30. Натрий триполи-

1 . Внешний вид

Порошок бе-

фосфат технический

лого цвета

ГОСТ 134

2. рН 1 %-ного водного

93-86, изм. 1-3

раствора

9,7+0,2

3 1 . Вспомогательные	1 , Внешний вид	Маслоподоб-	Вспомогательные	Транспортируют	Вещества хранят в

ГОСТ 8433-81		или паста от	вают в стальные боч-	в соответствии с	той стальной таре.
		светло-	ки по ГОСТ 6247-79,	правилами перевоз-	Гарантийный срок
		желтого до	ГОСТ 13950-76,	ки грузов на данном	хранения — один год
		светло-	ГОСТ 17366-80, вме-	виде транспорта.	со дня изготовле-
		корчневого	стимостью 100-275 л,		ния.
		цвета	стальные железнодо-
	2. Внешний вид водного		рожные цистерны
	раствора концентрации		или стальные кон-
	Юг/л:		тейнеры по ГОСТ
	— ОП-7	Прозрачная	22225-76, ГОСТ
		или слега	20435-75, ГОСТ
		мутная жид-	15102-75.
		кость
	— ОП-10	Прозрачная
		жидкость
32. Смола полиамид-	1 . Аминное число, мг		Упаковка, маркировка и транспортирование и хранение по ГОСТ
ная ПО-200	КОН	180-210	9980.3-86 — ГОСТ 9980.5-86 (группа 18).
ТУ 301-10-1304-92	2. Массовая доля сво-
	бодного амина, %, не более	3

1. Внешний вид

Диэтиленгликоль хранят в герметичных емкостях из алюминия, коррози-онностойкой стали или алюминиевой стали.

Диэтиленгликоль в бочках хранят в крытых неотапливаемых складских помещениях. Не допускается хранение продукта в бочках из углеродистой стали. Бочки должны храниться в вертикальном положении в штабелях высотой, не превышающей три яруса. Гарантийный срок хранения — один год со дня изготовления

Бесцветная

прозрачная

жидкость без

механических

примесей

1,116-1,117

Диэтиленгликоль наливают в алюминиевые бочки по ГОСТ 21029-75 типа I вместимостью 110 и 275 л или бочки из кор-розионностойкой стали по ГОСТ 26155-84.

Бочки перед заполнением продуктом должны быть промыты и высушены.

Диэтиенгликоль,
упакованный в боч
ки, транспортируют
в крытых транс
портных средствах
всеми видами
транспорта, а также
наливом в автомо
бильных и ж/д цис
тернах в соответст
вии с правилами пе
ревозки грузов, дей
ствующими на дан
ном виде транспор
та.

2. Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3

33. Диэтиленгликоль ГОСТ 10136-77, Изм. 1-5

Внешний вид

Вязкая жидкость от желтого до темно-коричневого цвета. Допускается -небольшое количество механических примесей.

34. Гипан-1 (гидроли-

зованный полиакри-

лонитрат)

ТУ 6-01-166-89

35. Смола МКФ-50 ТУ 6-10-664-79 изм. 1-4

Упаковку, маркировку, транспортирование и хранение смолы производят по ГОСТ 9980-75, раздел 3-6.

Хранят и транспортируют смолу при температуре не выше + 25 °С. Допускается при образовании в зимнее время вязкой текучей массы разогрев цистерны до температуры не выше (40+5) °С. Гарантийный срок хранения — 4 месяца со дня изготовления.

1. Внешний вид

Мутноватая жидкость, зеленоватого цвета, без механических примесей

50±2

3,5

2. Массовая доля нелетучих веществ, %

3. Массовая доля свободного формальдегида, %, не более

36. Спирт поливиниловый 16/1, 1 сорт ГОСТ 10779-78 изм. 1, 2

1. Внешний вид и цвет

2. Массовая доля лету чих веществ, %, не более

3. Растворимость в воде, %, не менее

Порошок или крупинки белого или желтоватого цвета

99,0

Поливиниловый спирт упаковывают в трехслойные бумажные мешки по ГОСТ 2226-88 с полиэтиленовым мешком-вкладышем по нормативно-технической документации.

Масса брутто мешка не должна превышать 20 кг.

Поливиниловый спирт транспортируют всеми видами транспорта, кроме воздушного, в крытых транспортных средствах в соответствии с правилами перевозки грузов, действующих на соответствующем виде транспорта. По железной дороге поливиниловый спирт транспортируют в крытых вагонах повагонной или мелкими отправками.

Поливиниловый спирт хранят в закрытом складском помещении на расстоянии не менее 1 м от нагревательных приборов при температуре не выше плюс 35 °С. Гарантийный срок хранения — один год с момента изготовления.

37. Ацетон технический

ГОСТ 2768-84, изм. 1,2

Технический ацетон хранят в стальных, алюминиевых, оцинкованных емкостях или бочках и в стеклянных бутылях в соответствии с правилами хранения огнеопасных веществ.

I. Внешний вид

Ацетон в бочках
транспортируют
всеми видами
транспорта.
Бочки перевозят по
железной дороге в
универсальных кон
тейнерах и крытых
вагонах (повагонно
или мелкими от
правками).
Ацетон в бутылях
перевозят только
автомобильным
транспортом.

Бесцветная

прозрачная

жидкость

0,789-0,791 0,5

Технический ацетон
заливают в специ
ально выделенные
для ацетона ж/д цис
терны с верхним сли
вом или универсаль
ным сливным прибо
ром, автоцистерны, в
бочки алюминиевые
по ГОСТ 21029-75,
стальные или оцин
кованные по ГОСТ
17366-80, ГОСТ
13950-84, тип I,
ГОСТ 6247-79, вме
стимостью от 50 до
275 л, в стеклянные
бутыли по ОСТ 6-09-
185-85, вместимо
стью 10 и 20 л.

2. Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3

3. Массовая доля воды, %, не более

38. Ксилол каменноугольный ГОСТ 9949-76, изм. 1-3

1. Внешний вид

Ксилол хранят в стальных резервуарах, снабженных воздушками, оборудованными предохранительными сетками или огнепре-градителями, и размещенных в специально оборудованном открытом складе или складском помещении. Гарантийцый срок хранения ксилола 1 сорта — 3 месяца со дня изготовления.

Ксилол разливают в ж/д цистерны

Транспортируют в ж/д цистернах в соответствии с правилами перевозки грузов, действующими на ж/д транспорте

Прозрачная

жидкость, не

содержащая

взвешенных

частиц, в т.ч.

капелек воды,

не темнее

0,003 г

К2Сг2О7 в 1 л

воды

0,860ч0,866

2. Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3

3. Пределы перегонки: 95 % (по объему) от начала кипения перегоняются в интервале темпе-ратур, °С__________

137ч141

39. Бутилацетат ГОСТ 8981-78, изм. 1-4

Бутилацетат хранят в складских помещениях в упаковке предприятия-изготовителя или в специально оборудованных металлических емкостях с соблюдением правил хранения огнеопасных веществ. Гарантийный срок хранения — 6 месяцев со дня изготовления.

1. Внешний вид

•Прозрачная

жидкость без

механических

примесей

0,880-0,882 0,08

Технический бутил-ацетат наливают в стальные оцинкованные бочки по ГОСТ 6247-79 или ГОСТ 13950-76 вместимостью 200 л или алюминиевые бочки типа БА1-250 по ГОСТ 21029-75. Степень заполнения бочек не более 95 %.

Бочки с бутилацета-том транспортируют ж/д или автомобильным транспортом в крытых транспортных средствах.

2. Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3

3. Массовая доля воды, %, не более

Бутиловый спирт хранят в специально оборудованных металлических резервуарах или бочках в крытых складских помещениях, под навесом или на складской площадке с соблюдением действующих правил хранения огнеопасных веществ. Гарантийный срок хранения — три года со дня изготовления.

40. Спирт бутиловый нормальный, техн. ГОСТ 5208-81, изм. 1-3

1. Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3

2. Массовая доля воды, %, не более

0,809-0,811 0,1

Бутиловый спирт упаковывают в бочки по ГОСТ 6247-79, тип I и ГОСТ 13950-76, тип I.

Бутиловый спирт
упаковывают и
транспортируют в
ж/д цистернах с
верхним и нижним
сливом, автоцистер
нах.

Бочки с бутиловым спиртом транспортируют ж/д или автомобильным транспортом, в крытых транспортных средствах с соблюдением правил перевозок опасных грузов, действующих на каждом виде транспорта.

Изобутиловый спирт хранят в специально оборудованных металлических резервуарах с соблюдением правил хранения огнеопасных веществ по ГОСТ 19433-81. Гарантийный срок хранения — три года со дня изготовления.

1. Плотность при температуре (20±2) °С, г/см3

2. Массовая доля воды, %, не более

41. Спирт изобутило-вый технический ГОСТ 9536-79, изм. 1-3

Изобутиловый спирт транспортируют в автоцистернах или специально выделенных ж/д цистернах с верхним сливом или универсальным сливным прибором.

0,801-0,803 0,1

1. Внешний вид

Прозрачная

бесцветная

жидкость без

посторонних

примесей Характерный для этилового

ректифико-ванного спирта, без запаха посторонних веществ

96,2

42. Спирт этиловый ректификованный технический ГОСТ 18300-87

Транспортирование этилового спирта по железной дороге осуществляется в соответствии с правилами перевозки опасных грузов и жидких грузов наливом в вагонах-цистернах и бункерных полувагонах.

Транспортирование в бочках, бутылях и флягах автомобильным транспортом и наливом в автоцистернах осуществляют в соответствии с правилами перевозки грузов, действующими на данном виде транспорта.

Этиловый спирт хранят на складах в специально оборудованных и предназначенных для него металлических резервуарах. Допускается хранить этиловый спирт на складах, предназначенных для хранения огнеопасных продуктов, в упаковке изготовителя.

2. Запах

Хранят технический этиловый спирт наскладах в специально оборудованных и предназначенных для него чистых металлических цистернах, резервуарах и баках в соответствии с действующими правилами по хранению спирта. Допускается хранить этиловый спирт на складах, предназначенных для хранения огнеопасных продуктов, в упаковке изготовителя.

1. Внешний вид

43. Спирт этиловый технический ГОСТ 17299-78, изм. 1, 2

2. Концентрация этилового спирта, % (по объему), не менее

Прозрачная

бесцветная

жидкость без

посторонних

примесей

95,0

Технический этиловый спирт упаковывают и транспортируют в специально изготовленных ж/д и автомобильных цистернах. Спирт допускается транспортировать в герметично закрытых бочках по ГОСТ 6247-79 или по ГОСТ 17366-80, бутылях по ГОСТ 5717-91 или флягах по ГОСТ 5799-78. Технический этиловый спирт транспортируют любым видом транспорта согласно правилам перевозки горючих жидкостей, действующим на данном виде транспорта.

Хранят спирт на складе в специально оборудованных и предназначенных для него резервуарах или в упаковке изготовителя в соответствии с правилами хранения спирта (легковоспламеняющихсяжидкостей).

44. Спирт этиловый синтетический денатурированный поГОСТУ 2421-117-00151727-98

Бесцветная прозрачная жидкость без механических примесей, с характерным для этилового спирта запахом.

95,6

Транспортируют ж/д транспортом в соответствии с Правилами перевозок грузов МПС и автомобильным транспортом в соответствии с Правилами перевозки опасных грузов.

Спирт наливом транспортируют в ж/д цистернах , а также в автомобилях-цистенах. Спирт в транспортной таре перевозят в крытых транспортных средствах, по железной дороге — повагонными или мелкими отправками.

Пакетирование бочек вместимостью до 100 л включительно — по ГОСТ 26663.

1. Внешний вид и цвет

2. Объемная доля этилового спирта, %, не менее

Контрольная работа: Налоговый риск-менеджмент на предприятии

Posted on 19.07.2017 by admin

Контрольная работа

по дисциплине: Налоги и налогообложение

тема: Налоговый риск-менеджмент на предприятии

Оглавление

Введение

1. Налоговый риск-менеджмент на предприятии: основные рискообразующие источники

2. Проблемы управления налоговыми рисками на малых и средних предприятиях

3. Меры по устранению налоговых и финансовых рисков на предприятии

Заключение

Список литературы

Задача

Введение

Налоговая служба во все времена стремилась собрать как можно больше налогов, а добропорядочные предприниматели и граждане стремились снизить налоговое бремя. Уклонение от уплаты налогов во всех странах является нарушением закона, а в некоторых случаях и уголовным преступлением. Минимизация налоговых выплат без нарушения закона, – налоговое планирование. Снижение налоговых выплат может привести к потерям в результате уплаты и оптимизации налогов. Денежный эквивалент этих потерь называют налоговыми рисками. Налоговые риски должны быть своевременно и правильно определены, оценены и минимизированы. А процесс налогового планирования должен обеспечивать налоговую безопасность хозяйствующего субъекта.

Соблюсти тонкую, подчас размытую, границу между налоговым планированием и уклонением от налогов, не выйдя за рамки закона – одна из важнейших задач налогового планирования.

Налоговое планирование – важнейшая составная часть финансового планирования предприятия в рыночных условиях.

Эффективное налоговое планирование уменьшает налоговые риски благодаря устранению факторов их обеспечивающих. Реагируя на происходящие в мире перемены, большинство корпораций считает эффективное управление налоговыми рисками одной из своих первоочередных задач. Изменяются традиционные приоритеты налоговых подразделений. Теперь эти подразделения становятся частью общего подхода компании к управлению рисками. Управление налоговыми рисками приобретает для компаний столь важное значение, что ему уделяется все большее внимание в оценке эффективности деятельности директоров по налогообложению по сравнению с традиционными параметрами.

Сегодня налоговая безопасность является комплексным направлением предприятия и имеет экономические, организационные и правовые аспекты. Большой масштаб хозяйственных операций, когда величина неверно отраженной операции приобретает для организации-налогоплательщика более неблагоприятные последствия, нежели аналогичная операция меньшего объема, влечет за собой увеличение налоговых рисков.

Налоговые риски – одни из наиболее актуальных в современном бизнесе. Как показывает практика, их реализация может привести не только к фискальным потерям для предприятия, но и к более серьезным последствиям для бизнеса, таким как:

• ущерб деловой репутации;

• падение капитализации;

• арест имущества предприятия и, соответственно, временный «паралич» его деятельности;

• уголовное преследование руководителей компании;

• прекращение действия лицензий на осуществление деятельности;

• банкротство.

В связи с неоспоримой важностью такого аспекта как налоговое планирование на предприятии рассмотрим более подробно природу налоговых рисков, а также способы их снижения с минимальными потерями для российских компаний.

1. Налоговый риск-менеджмент на предприятии: основные рискообразующие источники

Финансово-хозяйственная деятельность организаций сопряжена с многочисленными финансовыми рисками. Риск составляет объективно неизбежный элемент принятия любого управленческого решения в силу того, что неопределенность — неизбежная характеристика условий хозяйствования. При этом эффективными и обоснованными являются только те управленческие решения, которые сопряжены с допустимым уровнем риска, определяемым по каждой трансакции индивидуально, исключающим потери катастрофического для коммерческой организации характера. К настоящему времени в экономической теории стала осознаваться проблема недостаточной систематизации и интеграции понятийного и классификационного аппаратов теории финансовых рисков. Несмотря на довольно быстрое развитие теории управления рисками, она до сих пор содержит проблемные вопросы, вызванные отсутствием единого общепризнанного определения риска. Как экономическая категория риск представляет собой событие, которое может произойти или не произойти, это действие, совершаемое в надежде на счастливый исход по принципу «повезет — не повезет».

Например, убытки импортера сегодня зависят от времени от момента заключения контракта до срока платежа по сделке, так как курсы иностранной валюты по отношению к российскому рублю продолжают расти.

Риск в экономике — это также опасность прямых материальных потерь или неполучения желаемого результата вследствие случайного изменения внешних и внутренних условий производства, а также неоптимальных управленческих решений. Характерные особенности риска — неопределенность, неожиданность, неуверенность, предположение, что успех придет. Налоговые риски не являются исключением. А с учетом известных тенденций последних лет вновь начинают быть наиболее существенными.

Основная причина увеличения налоговых рисков связана с тем, что ранее разработанные схемы оптимизации налогообложения достаточно часто стали рассматриваться как незаконные. Наиболее характерный пример — трансфертное ценообразование. Часто встречающуюся схему реализации товара через торговый дом налоговые органы сегодня рассматривают как схему уклонения от уплаты налогов. Предприятия часто сами создают себе дополнительные налоговые риски, точно не просчитывая налоговые последствия принимаемых управленческих решений. Существуют достаточно высокие налоговые риски, связанные с толкованием действующего Налогового кодекса. Данные риски усугубляются постоянным изменением налогового законодательства, а также отсутствием судебной практики по ряду вопросов.

Учитывая отсутствие института прецедентного права в России, наличие судебной практики само по себе не гарантирует, что риски исчезнут полностью.

Формулируя понятие «налоговый риск», необходимо подразумевать, что налоговые риски относятся к категории спекулятивных рисков, поскольку их последствия могут проявляться не только в виде потерь, но и в виде позитивных результатов. Например, законодательное смягчение условий налогообложения влечет за собой сокращение налоговой нагрузки, увеличение прибыли и денежного потока. В этом случае применение схем налоговой оптимизации сопровождается риском некоторых потерь, но непосредственно нацелено на позитивный результат.

Налоговые риски — это опасность для субъекта налоговых правоотношений понести финансовые и иные потери, связанные с процессом налогообложения, вследствие определенных рискообразующих факторов. Налоговые риски представляется целесообразным рассматривать как разновидность финансовых, поскольку при налоговом планировании в результате применения тех или иных налоговых схем возникают риски финансовых потерь.

Необходимо разграничивать понятие «налогового риска» для налогоплательщиков, налоговых агентов и других субъектов налоговых правоотношений, представляющих интересы государства. Причем для каждого из них он будет иметь различные формы проявления. Налоговые риски, которые могут быть оценены в денежном выражении, целесообразно относить к финансовым рискам, ввиду того, что деньги являются материальной основой финансовых отношений. Кроме того, налоговые отношения являются частью финансовых отношений. Нефинансовыми можно считать только налоговые риски, связанные с уголовной ответственностью. Уголовная ответственность не может быть законным образом оценена в денежном выражении, тогда как прочие виды ответственности могут иметь денежную оценку.

Внешние факторы риска можно подразделить на политические, социально-экономические (макроэкономические), экологические и научно-технические.

Среди политических факторов риска для деловой активности производственных предприятий в настоящее время существенными являются такие факторы этой группы, как стабильность политической власти на федеральном и/или региональном уровне и связанная с ней возможность кардинального пересмотра сложившихся отношений собственности. Следствием таких тенденций являются случаи установления региональных ограничений на перемещение товаров и капитала.

Большую группу составляют внешние факторы риска, возникающие в социально-экономической сфере. Некоторые из них возникают в результате нормотворческой деятельности федеральных и региональных органов власти: изменения налоговых нормативов или процентных ставок по кредитам Центрального банка; дополнительная денежная эмиссия; новые правила ведения внешнеэкономической деятельности; изменение правил валютного обращения; повышение тарифов на грузовые перевозки железнодорожным транспортом. Такие решения приводят к резкой перемене ситуации на рынках, где оперирует данное предприятие, вызывают появление новых конкурентов, новых товаров и т.п.

Все большую роль в работе предприятий играют экологические факторы риска, обусловленные взаимодействием производства с окружающей природной средой. В этом плане важным может оказаться принятие в регионе хозяйствования предприятия более жестких требований к экологической чистоте производства; введение штрафных санкций; введение более жестких санитарных и других норм, под которые подпадает продукция или технология предприятия; запрет или ограничения на использование местных природных ресурсов, необходимых для данного производства.

Всякое производство тесно связано с прогрессом в науке и технике, а конкретно – с использованием научно-технических достижений. Здесь выделяют еще один фактор —научно технический, который может оказаться источником возникновения риска на предприятии. Так, освоение конкурентами новой технологии, существенно снижающей издержки производства традиционной для данного предприятия продукции, позволит им получить преимущество в ценовой конкуренции. Аналогичную опасность таит в себе использование конкурентами научно-технических достижений для выпуска нового замещающего товара, как это было, например, в случае появления технологии изготовления бумажной и пластмассовой тары вместо стеклянной для расфасовки жидких продуктов питания (молоко, соки и другие напитки).

Налоговый риск-менеджмент на предприятии

Рис. 1 Факторы риска производственнного предприятия

Внутренние факторы риска возникают непосредственно в сфере хозяйственной деятельности предприятия.

К факторам риска основной производственной деятельности относятся недостаточный уровень технологической дисциплины, аварии, внеплановые остановы оборудования или прерывания технологического цикла предприятия из-за вынужденной переналадки и т.п.

Факторы риска вспомогательной производственной деятельности – это перебои энергоснабжения, удлинение по сравнению с плановыми сроков ремонта оборудования, аварии вспомогательных систем, неподготовленность инструментального хозяйства предприятия к освоению нового изделия и др.

В сфере обслуживающих производственных процессов предприятия факторами риска могут оказаться сбои в работе служб, обеспечивающих бесперебойное функционирование основного и вспомогательного производства. Причиной ухудшения экономического положения предприятия может также стать недостаточная патентная защищенность продукции предприятия и технологии ее изготовления, позволившая конкурентам освоить выпуск аналогичной продукции.

В сфере обращения деятельность предприятия может подвергнуться действию таких факторов, как нарушение предприятиями-смежниками согласованных графиков поставок сырья, комплектующих и т.п., немотивированный отказ оптовых потребителей вывезти или оплатить полученную готовую продукцию, банкротство или самоликвидация предприятий-контрагентов или деловых партнеров и в результате исчезновение поставщиков сырья или потребителей готовой продукции.

Риск неуплаты задолженностей может зависеть от краткосрочного падения спроса на производимый продукт либо в результате снижения цен на него из-за перепроизводства. Чтобы такие колебания не повлияли на жизнеспособность проекта, ежегодные доходы от его осуществления должны перекрывать максимальные годовые выплаты по задолженности.

Риск незавершенного строительства должен быть гарантирован участниками строительства и инвесторами. Если в проекте использован новый технологический процесс или ноу-хау, инвестор может потребовать безусловных гарантий завершения строительства, поскольку такие проекты значительно дороже, чем первоначально предусматривалось.

Соответственно налоговый риск предусматривает невозможность гарантировать налоговую скидку, если проект не вступит в эксплуатацию к предусмотренному сроку; потерю выигрыша на налогах, если участники прекратили работы над уже функционирующим, но экономически не оправдавшим себя проектом; изменение налогового законодательства; решения налоговой службы, понижающие налоговые преимущества в результате осуществления проекта. В связи с вышеперечисленными факторами, предприятие, несет значительные финансовые, а как следствие и налоговые потери.

На уровне принятия руководством стратегических решений можно выделить следующие внутренние планово — маркетинговые факторы риска:

· ошибочный выбор или неадекватная формулировка собственных целей предприятия;

· неверная оценка стратегического потенциала предприятия;

· ошибочный прогноз развития внешней для предприятия хозяйственной среды в долгосрочной перспективе и др.

В России система распределения рисков пока не создана. Более того, само государство нередко становится главным «индуктором риска». Это проявляется в несвоевременной оплате закупленной продукции, установлении новых таможенных правил, которые дезориентируют производителей.

Специалисты в области налогообложения также выделяют факторы, влияющие на увеличение налоговых рисков на предприятии:

— изменение налогового законодательства;

— неточные формулировки отдельных налоговых норм;

— выпуск налоговыми органами разъяснений, дополняющих нормы законодательства о налогах и сборах;

— смена бухгалтеров на отдельных участках или главного бухгалтера на предприятии;

— подготовка договоров, актов работниками, не компетентными работниками, не понимающими того, какие последствия придуманные формулировки будут иметь в бухгалтерском и налоговом учете.

Отсутствие в специальной литературе устоявшегося терминологического аппарата налогового риска обусловливает целесообразность рассмотрения различных точек зрения на определение рассматриваемого понятия в целях формирования теоретических основ оценки налоговых рисков. Поэтому рассмотрим еще одну классификацию факторов возникновения налоговых рисков на предприятии:

1. По субъектам, несущим налоговые риски: налоговые риски государства, налогоплательщиков, налоговых агентов, взаимозависимых лиц. В дальнейшем можно осуществлять детализацию риска налогоплательщиков — для юридических и физических лиц, а государства — для различных законодательных и исполнительных органов власти, участвующих в процессе налогообложения.

2. Исходя из факторов, определяющих налоговые риски: внешние и внутренние. К внешним для производственного предприятия относятся факторы, обусловленные причинами, не связанными непосредственно с деятельностью самого предприятия, они будут обусловлены действием международных договоров в области налогообложения, деятельностью оффшорных зон и предлагаемых ими условий. Этот вид риска возникает при смене отдельных стадий экономического цикла, изменении конъюнктуры финансового рынка и в ряде других аналогичных случаев, на которые предприятие в процессе своей деятельности повлиять не может. К этой группе рисков могут быть отнесены инфляционный риск, процентный риск, валютный риск, налоговый риск и частично инвестиционный риск. Данные риски включают в себя:

— дефицит бюджета,

— изменение курса национальной валюты,

— темпы инфляции,

— повышение ставок рефинансирования ЦБ и процентов по кредитам коммерческих банков,

— колебания курсов государственных и корпоративных ценных бумаг;

— изменение экономической политики в большей либерализации экономики;

— ослабления или ужесточения налогового бремени;

— регулирования экспорта и импорта и т.п

Внутренними факторами риска считают факторы, появление которых обусловлено или порождается деятельностью самого предприятия. Он может быть связан с неквалифицированным финансовым менеджментом, неэффективной структурой активов и капитала, чрезмерной приверженностью к рисковым финансовым операциям с высокой нормой прибыли, недооценкой хозяйственных партнеров и другими аналогичными факторами, отрицательные последствия которых в значительной мере можно предотвратить за счет эффективного управления финансовыми рисками. 3. По объекту связи с другими видами рисков: риском упущенной выгоды, риском потерь материальных и нематериальных ценностей, риском неплатежеспособности, инвестиционным риском и др. Поскольку содержание налогового риска раскрывается применительно к конкретным ситуациям, содержащим риск, и объектам их проявления, можно сказать, что для организации — налогоплательщика налоговые издержки являются одним из таких объектов, тесно взаимосвязанным с другими объектами рисков. 4. По виду последствий: риски налогового контроля, риски усиления налогового бремени, риски уголовного преследования налогового характера. Риски налогового контроля, в свою очередь, могут быть подразделены на риски «обычного» налогового контроля и риски «заказного» налогового контроля. К первому виду названных рисков относятся риски контроля со стороны территориальных налоговых органов в рамках их обычной деятельности. Риски второго вида могут быть инициированы правоохранительными органами или отдельными высокими руководителями в рамках «политического заказа», являются форс-мажором и не могут быть определены достаточно точно.

К рискам усиления налогового бремени можно было бы отнести рост налоговых баз как вследствие изменения методологии их исчисления, так и в связи с их динамикой, связанной с расширением объемов хозяйственной деятельности.

Риски уголовного преследования обусловлены тем, что для руководителей организаций-налогоплательщиков, нарушающих налоговое законодательство, существует вероятность возбуждения уголовного дела и привлечения к уголовной ответственности.

5. По величине возможных потерь: допустимые, критические и катастрофические риски. Так, примером критического налогового риска для хозяйствующего субъекта является предъявление штрафных санкций в совокупности с основной суммой налога, представляющих угрозу платежеспособности организации — налогоплательщика, примером катастрофического риска — само существование этой организации.

Одним из основных факторов, инициирующих налоговые риски, являются ошибки. Вероятность ошибок зависит от квалификации учетных работников, их количества в организации, сложности и объема отражаемых ими в учетных регистрах хозяйственных операций, в ряде случаев их масштаба. Когда все последствия принимаемого решения могут быть достаточно оценены, принимаются наиболее обоснованные решения в области воздействия на параметры налогообложения. Когда нет никаких исходных данных для оценки последствий принимаемых решений, касающихся налогов, необходимо провести поиск достаточной информации, чтобы получить возможность анализа возможных последствий таких решений.

Большинство компаний стремятся уйти от опасных схем снижения налогового бремени. Как минимум, потому, что для руководителей и главных бухгалтеров они чреваты уголовной ответственностью, а для компании — налоговой.

Управление рисками, или риск-менеджмент, предполагает возможность целенаправленного уменьшения вероятности возникновения рисков и минимизацию ущерба в случае их наступления. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска, основанной на причинах их возникновения:

1. Риски, возникающие в результате правоприменения и толкования налогового законодательства налоговыми органами и судами. Эти налоговые риски, обусловленные несовершенством законодательства наличием пробелов в нормативных документах, когда какой – то вопрос либо не урегулирован совсем, либо разные документы содержат различное толкование одних и тех же норм, они связаны с противоречиями и неясностями актов налогового законодательства. К этой категории относятся также риски, возникающие вследствие неопределенности применения налоговых законов в различных обстоятельствах, риски возможного изменения налогового законодательства или практики, неожиданные судебные решения. Организация не может повлиять на вероятность наступления данных рисков. Причем основную роль в процессе создания этих рисков играет государство.

2. Налоговые риск связанных с неверным исполнением налоговых законов, ошибками в налоговом учете или налоговом планировании так называемые риски процесса. Их условно можно разделить на две подгруппы:

а) налоговые риски, обусловленные допущенными неумышленными ошибками налогоплательщиков. Они могут заключаться в чисто технических ошибках. Причинами допущения неумышленных ошибок могут быть недостаточный уровень квалификации работников бухгалтерских служб.

б) Налоговые риски, обусловленные сознательными действиями. Эта группа налоговых рисков обусловлена стремлением налогоплательщика уменьшить размер налогового бремени, используя для этого разные инструменты налогового планирования либо просто путем прямого уклонения от налогообложения.

3. Когда предприятие стремится сэкономить на налогах, оно находится в зоне потенциального риска, и поэтому действовать требуется крайне осмотрительно. Как следствие возможно наступление информационных и репутационных налоговых рисков. Это риски нанесения ущерба репутации компании. Что может привести к уменьшению числа клиентов, отказу поставщиков от работы с предприятием из-за формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости компании или характере деятельности в целом.

2. Проблемы управления налоговыми рисками на малых и средних предприятий

Малому и среднему бизнесу столкновение с подводными камнями налоговых рисков дается особенно болезненно. И еще более неприятно узнавать потом, задним числом, что столкновения могло и не быть. Что надо знать и применять бизнесменам в условиях, когда законодательство стало более требовательным, а квалификация контролеров выросла? Попробуем ответить на это вопрос.

Риски становятся значимыми при невозможности их компенсировать, в том числе деньгами. Особенностью большинства предприятий малого и среднего бизнеса является не то, что для них существуют какие-то «особые налоговые риски», а то, что эти предприятия не имеют достаточных активов, в том числе денежных, чтобы покрывать негативные последствия рисков и сводить сами риски к минимуму. При ином положении дел и риски бы не так дорого стоили: ошиблись в исчислении или уплате налога – заплатили пени, штрафы или обжаловали решение налогового органа в суде – продолжили работать. Ведь источники ошибок полностью минимизировать трудно, так как ошибаются и бухгалтеры и налоговые органы. Но, независимо от причины ошибки, с ней приходится разбираться предприятию и платить (причем иногда очень большие суммы) за ошибку. При любых спорах, отвлекающих предприятие от основной деятельности и требующих дополнительных расходов, лучше иметь запас средств. Они позволят вести споры и «отвлекаться от основной деятельности» в том объеме, в котором это необходимо, и при этом не загубить бизнес. Большинство небольших предприятий возможности оплачивать «и фронт и тыл» в необходимом объеме – не имеют. Поэтому для них цена ошибки велика именно в соотношении с их возможностями. Если говорить о «налоговых рисках» на практике, то стоит обратить внимание руководителей на обстоятельства, при которых риски на предприятии увеличиваются: — изменение налогового законодательства (изменилась норма – пойми новую);

— неточные формулировки отдельных налоговых норм, затрудняющих их однозначное понимание (непонятно – обратись за разъяснением в налоговый орган или в Министерство финансов с учетом их компетенции);

— выпуск налоговыми органами разъяснений (писем и прочее), дополняющих или «своеобразно истолковывающих» прямые нормы законодательства о налогах и сборах, что может увеличивать неясность в работе бухгалтеров и при разрешении споров (изучай, может пригодиться);

— смена бухгалтеров на отдельных участках или главного бухгалтера на предприятии (передача дел и файлов по акту сдачи-приемки с подробной описью);

— подготовка текстов договоров, актов, спецификаций и пр. работниками, не имеющими достаточных юридических знаний (продавцами-консультантами, менеджерами и пр.) и не понимающими того, какие последствия, придуманные ими формулировки будут иметь в бухгалтерском и налоговом учете. Это очень большая проблема! Так как при налоговых проверках может выясниться, что то, что написано в документе, и то, что должно быть написано для правильного списания расходов, – это не одно и то же. Но неправильный документ уже изготовлен и становится юридически значимым фактом.

Чтобы успешно вести бизнес, предприятию необходимо иметь достаточно средств для того, чтобы относящуюся к этому бизнесу документацию могли своевременно готовить, творчески взаимодействуя, квалифицированные бухгалтеры и юристы, знающие гражданское, трудовое, налоговое и прочие отрасли права с учетом изменений правовых норм и развития судебной практики.

Можно выделить несколько основных аспектов управленческой деятельности малого бизнеса, которые приводят к возникновению как налоговых, так и правовых рисков. Прежде всего, нужно помнить о правильной квалификации осуществляемого вида деятельности. Должно соблюдаться соответствие целей и видов деятельности, закрепленных Уставом организации, с присвоенными соответствующими кодами Росстата. В соответствии с целями и видами деятельности – правовая природа и экономический смысл договорной документации. И как следствие – применяемая соответствующая методология бухгалтерского и налогового учета. Например, аудиторы и консультанты часто встречают на практике случаи, когда организация осуществляет бухгалтерский учет по методологии торговых операций при том, что характер ее договорных отношений предопределяет однозначную квалификацию данной деятельности как производственную. Подобные ошибки и несоответствия встречаются довольно часто, и именно они являются возможными поводами для нареканий со стороны налоговых органов. Допущение такого рода ошибок происходит, из-за свойственных малому бизнесу объективных ограничений, связанных с отсутствием или недостаточной развитостью таких «штабных» служб, как юридическая, финансовая и служба делопроизводства. Руководство организации, чье рабочее время целиком подчинено переговорному процессу с контрагентами и администрированию, не в состоянии уделять внимание качеству и полноте первичной хозяйственной и внутрикорпоративной документации. Выполнение данных функций возлагается на бухгалтерию, которая, в свою очередь, не может обеспечить их выполнение, как в силу отсутствия полномочий, так и соответствующих специальных навыков. Тем не менее, факт остается фактом: гражданское и налоговое законодательство в России становится все более требовательным, а уровень квалификации государственных контролирующих органов неуклонно растет. Правила игры одинаковы для всех.

3. Меры по устранению налоговых и финансовых рисков на предприятии

Риск — это финансовая категория. Поэтому на степень и величину риска можно воздействовать через финансовый механизм. Такое воздействие осуществляется с помощью приемов финансового менеджмента и особой стратегии. В совокупности стратегия и приемы образуют своеобразный механизм управления риском, т.е. риск-менеджмент. Таким образом, риск-менеджмент представляет собой часть финансового менеджмента. В его основе лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода в неопределенной хозяйственной ситуации. Высокая степень финансового риска проекта приводит к необходимости поиска путей ее искусственного снижения. Снижение степени риска — это сокращение вероятности и объема потерь. В ходе разработки стратегии предприятия концепция приемлемого риска реализуется в виде двухстадийного комплекса процедур «оценки» и «управления риском».

Оценка риска – это совокупность регулярных процедур анализа риска, идентификации источников возникновения риска, определения возможных масштабов последствий проявления факторов риска и определения роли каждого источника в общем профиле риска данного предприятия. Оценка риска стратегии предприятия строится на всестороннем (научном, техническом, хозяйственном, маркетинговом, социальном и т.п.) изучении предприятия и среды его функционирования как источников риска, анализе внешних и внутренних факторов риска, составление цепочек развития событий при действии тех или иных факторов риска, а также на установлении механизмов и моделей взаимосвязи показателей и факторов риска.

Управление риском включает в себя разработку и реализацию экономически обоснованных для данного предприятия рекомендаций и мероприятий, направленных на уменьшение стартового уровня риска до приемлемого финального уровня.

Наиболее распространенными приемами снижения степени рисков являются:

Диверсификация — это процесс распределения капитала между различными объектами вложения, которые непосредственно не связаны между собой. При диверсификации деятельности на предприятии происходит увеличение числа используемых или готовых технологий, расширение ассортимента выпускаемой продукции или спектра предоставляемых услуг, ориентация на различные социальные группы потребителей. Данный метод представляет собой достаточно хорошо изученный в теории способ снижения риска, обретения экономической устойчивости и самостоятельности.

Вместе с тем стоит отметить, что такие популярные механизмы уклонения от риска как страхование неприменимы во многих ситуациях, с которыми сталкиваются производственные предприятия. Это, прежде всего, характерно для предприятий, осваивающих новые виды продукции или новые технологии, так как для таких случаев страховые компании еще не располагают статистическими данными, необходимыми для проведения актуарных расчетов, и потому не страхуют эти виды рисков. При не страхуемом риске следует обратиться к рассмотрению других методов нейтрализации риска.

Метод «поиска гаранта» используется как мелкими, так и крупными предприятиями. Только функции гаранта для них выполняют разные субъекты: первые «просятся под крыло» к крупным компаниям (например, банкам, страховым обществам, ассоциациям, фондам), вторые – к органам государственного управления. При этом, однако, возникает вопрос, чем можно оплатить приобретаемую защищенность от рискованных ситуаций. Общего ответа, по-видимому, нет, но принцип равной взаимной полезности должен быть соблюден. Желаемого гаранта можно заинтересовать уникальными услугами, политической поддержкой, безотказной благотворительностью и т.п. – резервы фантазии неисчерпаемы.

Методы локализации риска используют в тех случаях, когда удается достаточно четко и конкретно вычленить и идентифицировать источники риска. Выделив экономически наиболее опасный этап или участок деятельности, можно сделать его контролируемым и таким образом снизить уровень финального риска предприятия. Подобные методы давно применяют многие крупные производственные компании, например, при внедрении инновационных проектов, освоении новых видов продукции, коммерческий успех которых вызывает большие сомнения.

Методы диссипации (распределения) риска представляют собой более гибкие инструменты управления. Один из основных методов диссипации заключается в распределении общего риска путем объединения (с разной степенью интеграции) с другими участниками, заинтересованными в успехе общего дела. Предприятие имеет возможность уменьшить уровень собственного риска, привлекая к решению общих проблем в качестве партнеров другие предприятия и даже физические лица. Для этого могут создаваться акционерные общества, финансово-промышленные группы; предприятия могут приобретать акции друг друга или обмениваться ими, вступать в различные консорциумы, ассоциации, концерны.

Методы стратегического планирования. Как средство компенсации риска стратегическое планирование дает эффект в том случае, если процесс разработки стратегии пронизывает буквально все сферы деятельности предприятия. Полномасштабные работы по стратегическому планированию, которым обычно предшествует изучение потенциала предприятия, могут снять большую часть неопределенности, позволяют предугадать появление узких мест в производственном цикле, упредить ослабление позиций предприятия в своем секторе рынка, заранее идентифицировать специфический профиль факторов риска данного предприятия, а следовательно, заблаговременно разработать комплекс компенсирующих мероприятий, план использования и подключения резервов.

Метод прогнозирования внешней экономической обстановки. Суть этого метода заключается в периодической разработке сценариев развития и оценке будущего состояния среды хозяйствования для данного предприятия, в прогнозировании поведения возможных партнеров или действий конкурентов, изменений в секторах и сегментах рынка, на которых предприятие выступает продавцом или покупателем и, наконец, в региональном и общеэкономическом прогнозировании.

Мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды. Существенным подспорьем здесь может стать информатизация предприятия – приобретение актуализируемых компьютерных систем правовой и нормативно-справочной информации, проведение собственных прогнозно-аналитических исследований, заказ соответствующих услуг консультационных фирм и отдельных консультантов. Полученные в результате данные позволяют уловить новые тенденции во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам, предусмотреть необходимые меры для компенсации потерь от изменения правил ведения хозяйственной деятельности, «на ходу» скорректировать тактические и стратегические планы.

Метод создания системы резервов очень близок к страхованию, но сосредоточенному в пределах самого предприятия. В этом случае на предприятии создаются страховые запасы сырья, материалов и комплектующих, резервные фонды денежных средств, формируются планы их развертывания в кризисных ситуациях, не задействуются свободные мощности, устанавливаются как бы впрок новые контакты и связи.

Метод активного целенаправленного маркетинга, здесь используются различные маркетинговые методы и приемы: сегментация рынка, оценка его емкости; организация рекламной кампании, включая всестороннее информирование потенциальных потребителей и инвесторов о наиболее благоприятных свойствах продукции и предприятия в целом; анализ поведения конкурентов, выработка стратегии конкурентной борьбы, разработка политики и мер управления издержками.

Руководству предприятия вообще принадлежит ключевая роль в решении проблем управления риском, так как оно утверждает программы мероприятий по снижению риска, принимает решения о начале их реализации в критических ситуациях, принимает предложенные пробные решения вместе с антирисковыми программами либо отвергает их. Непосредственная реализация мероприятий по управлению риском зачастую противоречит деятельности основных производственных и управленческих подразделений предприятия, ухудшает их отчетные показатели, так как требует затрат, не приносящих сиюминутных доходов, или омертвления части капитала при создании страховых резервов. Поэтому крайне важно, чтобы окончательные антирисковые решения принимались на высшем уровне управления, где стоящие перед предприятием глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения и ростом масштабов хозяйственной деятельности, не заслоняются промежуточными, «местническими» целями отдельных подразделений и их управляющих.

Описанные методы снижения и управления рисками относятся в большей степени к финансовой среде предприятия, но, поскольку финансовая деятельность предприятия включает в себя также обязательные налоговые платежи, то эти способы целесообразно применять и при налоговом риск – менеджменте. Однако существуют еще и специальные приемы, характерные конкретно для налогового планирования на предприятии. К ним относятся:

— получение разъяснений у налоговых органов и Минфина России, а также обжалование разъяснений фискальных органов в суде;

— получение профессиональных консультаций у специалистов по налогообложению, проведение специального налогового аудита налоговых рисков, при котором выявляются возможные слабые места в налоговом учете компании;

— возложение ответственности на аудиторскую компанию при необнаружении ею налоговых рисков. В свою очередь, аудиторская компания может застраховать свою ответственность;

— метод дополнительного документального подтверждения основан на том, что налогоплательщик составляет документы, которые дополнительно к первичным документам, предусмотренным законодательством, подтверждали бы те обстоятельства, которые могут породить налоговые риски;

— страхование налоговых рисков;

— метод судебного прецедента заключается в обжалование нормативных актов, которые создают налоговые риски, в ВАС РФ, ВС РФ или КС РФ.

Таким образом, избежать налоговых рисков при нынешнем уровне российской экономики просто невозможно. При этом управление налоговыми рисками — это творческий процесс, в котором каждая уникальная сделка налогоплательщика, со своими особенностями, может иметь различные комбинации способов управления налоговыми рисками. Что требует применения комплекса специальных мер по адаптации к непостоянству российского налогового законодательства.

Заключение

Сегодня для определения налоговых рисков совершенно недостаточно знания налогового права и бухучета. Будущее за налоговым менеджментом, предметом которого являются налоговые риски и налоговое планирование. Во всем цивилизованном мире, в частности в Германии, Великобритании, США эту функцию выполняют налоговые консультанты, которые в России стали играть все большую роль в деятельности бизнеса.

Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков позволят налогоплательщикам самостоятельно оценить свой налоговый рейтинг, и наряду с нормами права станут еще одним инструментом бизнес — планирования, частью которого является управление налоговыми рисками.

Криминальные налоговые схемы доживают последние дни, деловая цель и обоснованность налоговой выгоды как судебные доктрины стали частью налогового права России. Умелое использование налогового права, избегая безрассудных действий, позволят избежать неуправляемых налоговых последствий.

Управление налоговыми рисками в ситуации значительной неопределенности налогового законодательства России становится одним из центральных факторов определяющих бизнес субъектов предпринимательской деятельности.

Список литературы

1. «Стратегии бизнеса: аналитический справочник» под общей редакцией академика РАЕН, д.э.н. Г.Б. Клейнера Москва, «КОНСЭКО»,1998

2. Е.В. Броило «Стратегия учета экономических рисков корпоративных предприятий» Финансовый менеджмент №3 / 2003

3. С.А Руденко «Проблемы управления налоговыми рисками».

4. Игорь Теущаков, директор ЗАО «Ассоциация «Налоги России». «Эксперт Урал», № 41 (258), 6 ноября 2006 г.

5. Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования – М.:Вершина, 2007.- С. 39 – 41.

6. М.И. Мигунова, Т.А. Цыркунова «Финансово-кредитная система. Бюджетирование, валютное и кредитное регулирование экономики». Проблемы современной экономики, N 1(17)

Задача

Для открытия магазина привлечены инвестиционные вложения на сумму в 12 миллионов рублей.

Затраты:

аренда помещения — 30 тысяч евро в месяц (евро = 40 рублям);

заработная плата — 300 тысяч рублей в месяц;

бонусы продавцам — 200 рублей за проданную пару обуви;

ежемесячная реклама — 200 тысяч рублей;

Обувь по закупочной цене за одну пару стоит 70 евро в том числе НДС, процентная надбавка составляет 150 %. Через 1 год обувь будет стоить 77 евро, стоимость возрастает на 10% ежегодно.

В месяц магазин закупает 900 пар обуви 6 размеров по 150 штук.

При этом 42 и 43 размеры обуви продаются на 100%; 41 и 44 размеры продаются на 80%, а остальные 20% обуви продаются с 20-ти процентной скидкой; 40 и 45 продаются на 60%, остальные 40% — с 40 процентной скидкой.

Рассчитать срок окупаемости данного проекта с учётом налога на прибыль (20%), единого социального налога (26%) и налога на добавленную стоимость (18%).

Курсовая работа: Акцизний збір в України

Posted on 19.07.2017 by admin

Міністерство освіти і науки України

Кіровоградський національний технічний університет

Кафедра фінансів та планування

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни «Податкова система»

на тему: «Акцизний збір в Україні»

Виконав:

Особистий підпис студента:

Науковий керівник:

Кіровоград – 2009

Зміст

Вступ

Розділ 1. Акцизний збір у системі оподаткування України.

Акцизний збір як форма специфічних акцизів.

1.2 Порядок виробництва, зберігання, продажу та використання марок акцизного збору.

1.3 Пільги про оподаткуванні акцизним збором.

Розділ 2. Порядок розрахунку та сплати акцизного збору.

2.1 Елементи справляння акцизного збору.

2.2 Порядок та терміни сплати акцизного збору.

2.3 Надходження акцизного збору до Зведеного бюджету України за січень – липень 2009 року.

Розділ 3. Шляхи вдосконалення акцизного оподаткування в Україні.

Висновки.

Список використаних джерел.

Вступ

Одним із видів непрямого оподаткування є акцизний збір. Він досить важливий фінансовий інструмент регулювання економічних і соціальних процесів у державі. Запроваджуючи акцизний збір на тютюнові та горілчані вироби, держава добивається обмеження їх споживання. При акцизному оподаткуванні імпорту здійснюється захист власних товаровиробників. Оподаткування предметів розкоші має на меті перерозподіл доходів між різними верствами населення. Застосування акцизного збору дає змогу вилучати частку прибутку підприємств – монополістів з виробництва окремих товарів.

За своєю економічною сутністю акцизний збір – фінансовий інструмент перерозподілу доходів між різними верствами населення і підприємницькими структурами. Як правило, ставки акцизного збору встановлюються в твердих сумах з одиниці товару. Це дає змогу ефективніше впливати на процес виробництва та реалізації товарів.

Дана курсова робота присвячена дослідженню акцизного оподаткування в Україні. Метою курсової роботи є детальне ознайомлення з тенденціями надходження акцизного збору до зведеного бюджету України, виявлення основних шляхів вдосконалення акцизного оподаткування в Україні.

Досягнення поставленої мети передбачає вирішення наступних завдань:

— розкриття економічної сутності та значення акцизного збору;

— роз’яснення основних елементів сплати акцизного збору;

— проведення аналізу надходження податку до зведеного бюджету України;

— дослідження проблеми підвищення ставок акцизного збору на підакцизні товари та шляхи вдосконалення акцизного оподаткування в Україні.

Тема даної курсової роботи є актуальною в наш час, адже акцизний збір є одним з основних непрямих податків який сплачується в нашій країні з широкого кола підакцизних товарів, що поповнює бюджет України.

Фіскальне значення даного податку незначне, але його специфіка полягає в тому, що він пристосований для державного регулювання кількісних параметрів споживання певного переліку товарів, контролювання доходів монополістів при виробництві деякої продукції, захисту власних виробників та перерозподілу доходів споживачів при купівлі предметів розкоші. Саме це й обумовлює актуальність даного дослідження.

В першому розділі буде розкрито економічну сутність на необхідність акцизного збору, розглянуто техніку виробництва і захисту акцизних марок, та пільги які застосовуються при сплаті акцизного збору в Україні.

В другому розділі буде надана характеристика елементів справляння, терміни та порядок сплати акцизного збору, а також проаналізовано надходження акцизного збору до зведеного бюджету України.

В третьому розділі буде розглянуто основні шляхи вдосконалення акцизного оподаткування в Україні.

Інформаційною базою для написання курсової роботи є законодавчі акти України, праці українських та зарубіжних вчених, наукові статті, звіт про надходження акцизного збору до зведеного бюджету України, та ін.

Розділ 1. Акцизний збір у системі оподаткування України

1.1 Акцизний збір як форма специфічних акцизів

Одним з невід’ємних елементів податкових систем країн світу є сьогодні індивідуальний (нетоварний) акциз, який в Україні має своє втілення у функціонуванні такого податку як акцизний збір.

Акцизний збір був введений в Україні в 1992 p. і разом з ПДВ замінив податки з обороту і реалізації. Сучасне трактування акцизного збору визначає його як непрямий податок на окремі товари (продукцію), визначені законом як підакцизні, який включається до ціни товарів (продукції). Як і інші непрямі податки, акцизний збір в остаточному підсумку збирається зі споживачів продукції, хоча сплачують його виробники підакцизних товарів або їх імпортери.

Товари, які обкладаються акцизним збором носять назву підакцизних товарів. Перелік оподатковуваної акцизом продукції формується відповідно до визначених цілями, серед яких, окрім фіскальної, можна виділити наступні:

— необхідність перерозподілу надвеликих доходів від виробництва і реалізації окремих видів продукції (наприклад, алкогольних напоїв, окремих видів мінеральної сировини);

— необхідність обмеження виробництва і споживання «соціальне небезпечних» товарів, використання яких приносить шкоду здоров’ю людини і стану навколишнього середовища. У зв’язку з цим традиційними підакцизними товарами виступають алкогольні напої і тютюнові вироби;

— необхідність перерозподілу доходів високооплачуваних верств населення шляхом встановлення акцизу на так звані «предмети розкошів», попит на які малоеластичний за ціною. У світовій практиці в цю категорію традиційно входять яхти, мотоцикли, легкові автомобілі, а також ювелірні вироби.

В сучасних умовах перелік підакцизної продукції, який діє у вітчизняній податковій системі, в цілому відповідає класичним принципам акцизного оподаткування, включаючи в себе:

— «соціально небезпечні» товари: усі види спиртової і алкогольної продукції, широкий асортимент тютюнових виробів (курильний тютюн, сигарети, цигарки);

— «предмети розкошів» – мотоцикли, легкові автомобілі визначеної потужності);

— деякі види мінеральної сировини і продукти їх переробки (деякі види пально-мастильних матеріалів).

Сьогодні в Україні підакцизними товарами виступають:

— алкогольні напої;

— спирт етиловий;

— тютюнові вироби;

— транспортні засоби;

— пиво солодове;

— бензини, дистиляти, паливо.

Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного збору встановлюються Кабінетом Міністрів України.

Склад підакцизної продукції поряд з іншою складовою – податковою ставкою, визначає потенціал акцизу як фіскального інструменту. У цій ролі акциз виконує роль функції наповнення державного бюджету грошовими засобами, займаючи одне із важливих місць у системі державних податкових доходів. Особливе значення акциз як фіскальний інструмент має в країнах з перехідною економікою, для яких в цілому характерне базування на непрямі податки через відсутність достатньої і стабільної бази для прямого оподаткування (через слабкий розвиток виробництва, низькі доходи населення тощо). Так, на сьогодні за рахунок акцизу формується близько п’ятої частини податкових доходів таких країн, як Чехія, Угорщина, Польща.

Поряд з фіскальною функцією акциз, як і будь-який інший податок, має і регулююче значення. Регулююча функція акцизу проявляється у декількох напрямках, серед яких можна виділити:

— вплив на обсяги виробництва і споживання підакцизних товарів;

— вплив на структуру виробництва, стимулювання зростання його ефективності, підвищення якості виробленої продукції, покращення споживчих характеристик продукту;

— регулювання рентабельності виробництва підакцизних товарів.

Обмежуючий вплив акцизів на обсяги виробництва (і як наслідок – на обсяги споживання) застосовується, як правило, щодо «соціально небезпечних» товарів, головним серед яких є алкоголь. Механізм обмежувального регулювання за допомогою акцизу можна описати наступним чином. Вилучаючи у підприємства частину виручки, акциз негативно впливає на фінансовий результат діяльності підприємства, зменшуючи його зацікавленість у виробництві підакцизної продукції. Скорочення виробництва (а отже, і ринкової пропозиції) підакцизної продукції відповідно до теорії попиту і пропозиції стимулює зростання цін і при інших рівних умовах – падіння попиту. Однак ефективність даного напрямку регулюючого впливу акцизу суттєво залежить від того, наскільки ефективно здійснюється державний контроль за сферою обігу підакцизної продукції, наскільки міцні перешкоди для її проникнення на ринок без оподаткування акцизом.

Другий напрям регулюючого впливу акцизу – стимулювання зростання ефективності виробництва, підвищення якості виробленої продукції, покращення споживчих характеристик товарів – на практиці реалізується шляхом встановлення диференційованих ставок акцизу в середині товарних груп, а також за рахунок застосування фіксованих акцизних ставок. Оподатковуючи відносно більшим акцизом низькосортний товар, держава стимулює виробника переходити на виробництво більш якісної продукції.

Вплив через акциз на рентабельність виробництва окремих товарів дає змогу певним чином знизити інтерес виробників до входження у такі сфери бізнесу, як виробництво алкоголю, тютюну, добуток мінеральної сировини. Ці виробництва об’єктивно володіють значною рентабельністю через низькі витрати і високу ринкову ціну готової продукції. Акциз вилучає в бюджет частину понаднормативного прибутку, з однієї сторони, і перешкоджає «перегріву» економіки у даних виробничих сферах – з іншої.

Наявність акцизного збору пояснюється також можливістю за допомогою диференціації ставок регулювати рівень рентабельності підакцизних товарів і враховувати ті зміни, які відбуваються на споживчому ринку внаслідок введення нових чи підвищення існуючих ставок даного податку.

Таким чином, акцизний збір – непрямий податок, основою якого виступає диференційований підхід до оподаткування різних товарів та товарних груп. Тому його відносять до категорії специфічних акцизів.

Акцизний збір дозволяє через цінові механізми непрямо впливати на обсяги виробництва та реалізації окремих підакцизних товарів як на митній території України, так і в сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Справляння акцизного збору передбачає вирішення фінансових проблем держави за рахунок забезпечених верств населення. Воно пом’якшує регресивність податків на споживання в цілому.

Чинне законодавство, що регулює сплату акцизного збору

Декрет Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 №18-92 „Про акцизний збір” (встановлює поняття та основні елементи податку: платники, об’єкт, види ставок (адвалерна, специфічна, змішана), дата виникнення податкових зобов’язань тощо;

Закон України від 15.09.1995 №329 «Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби» (визначає особливості нарахування та сплати акцизного збору, що справляється з виготовлених українськими виробниками та ввезених на територію України алкогольних напоїв та тютюнових виробів, зокрема порядку і терміну сплати, подання розрахунків, відповідальності та контролю за надходженням цього податку);

Закон України від 19.12.1995 року №481 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» ( регулює питання виробництва, експорту, імпорту, оптової і роздрібної торгівлі спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, а саме: маркування, організація виробництва, порядок видачі, призупинення, анулювання ліцензій на виробництво, імпорт, експорт, оптову та роздрібну торгівлю вказаних підакцизних товарів).

Закон України від 06.02.1996 №30 «Про ставки акцизного збору на тютюнові вироби»;

Закон України від 07.05.1996 №178 «Про ставки акцизного збору на спирт етиловий и алкогольні напої».

1.2 Порядок виробництва, зберігання, продажу та використання марок акцизного збору

Марка акцизного збору — спеціальний знак, яким маркуються алкогольні напої та тютюнові вироби. Її наявність на цих товарах підтверджує сплату акцизного збору, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів. Марки акцизного збору для алкогольних напоїв та тютюнових виробів, вироблених в Україні, відрізняються від марок для імпортованих алкогольних напоїв та тютюнових виробів дизайном та кольором відповідно до зразків, затверджених Кабінетом Міністрів України (стаття 1 Закону України від 15 вересня 1995 року № 329/95-ВР «Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби»). В 2003 році було запроваджено нові акцизні марки з голографічним захистом та в залежності від виду продукції і місткості тари.

Марки відрізняються кольором:

на тютюнові вироби імпортного виробництва — фіолетовий, вітчизняного — зелений;

на алкогольні напої імпортного виробництва — фіолетовий, вітчизняного — зелений для лікеро-горілчаної продукції, червоний — для виноробної продукції.

Марки мають наскрізну нумерацію, яка складається з двох цифр індексу регіону, в якому виробляється продукція, що маркується, серії та окремого для кожної марки номера.

Крім того, на кожну марку наносяться додаткові реквізити:

— для тютюнових виробів — напис «ТІ» («ТВ»), який складається з початкових літер слів «тютюн імпортний» («тютюн вітчизняний»), двозначного та однозначного чисел (рік і квартал, в якому вироблено марки), розділеного скісними лініями;

— для алкогольних напоїв імпортного виробництва — напис «АІ», який складається з початкових літер слів «алкоголь імпортний», двозначного та однозначного чисел (рік і квартал, в якому вироблено марки), розділених скісними лініями.

— для алкогольних напоїв вітчизняного виробництва — напис «ЛГП» та «ВП», який складається з початкових літер слів «лікеро-горілчана продукція» та «виноробна продукція», двозначного та однозначного чисел (рік і квартал, у якому вироблено марки), розділених скісними лініями.

Зразки марок акцизного збору затверджуються Державною податковою адміністрацією органом державної податкової служби, а саме регіональне управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Державної податкової адміністрації в АР Крим, областях та містах Київ і Севастополь.

Захист марок акцизного збору від підроблення визначається Національним банком за погодженням з Державною податковою адміністрацією, Міністерством фінансів, МВС та СБУ.

Марки акцизного збору виготовляються на замовлення Державної податкової адміністрації Банкнотно-монетним двором Національного банку України. Замовлення оформляється відповідно до правил виготовлення бланків цінних паперів і документів суворого обліку, затверджених Міністерством фінансів, МВС та СБУ.

Виробником акцизних марок визначено спеціалізоване підприємство Міністерства фінансів України — Державне підприємство «Поліграфічний комбінат «Україна» з виготовлення цінних паперів.

Державна податкова адміністрація щомісяця подає підприємству-виробнику зведену заявку-розрахунок на виготовлення необхідної кількості марок та оплачує витрати, пов’язані з їх виробництвом.

Підприємства-виробники та імпортери алкогольних напоїв і тютюнових виробів щомісяця до 1 числа місяця для забезпечення потреби в акцизних марках через 2 місяці (наприклад, до 1-го травня для маркування продукції у липні) подають продавцю марок попередню заявку-розрахунок про потребу в марках за їх видами, платіжний документ з відміткою установи банку, що підтверджує оплату вартості замовлених марок, та звіт про використання марок, придбаних у попередньому місяці.

Плата за марки акцизного збору — плата, що вноситься виробниками та імпортерами алкогольних напоїв і тютюнових виробів на покриття витрат на виробництво, зберігання та реалізацію марок акцизного збору. Розмір плати за марки акцизного збору встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Продаж марок українським виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів проводиться, виходячи з планових щомісячних обсягів їх виробництва (реалізації) відповідно до заявки-розрахунку на необхідну кількість марок.

Покупець марок веде їх облік за видами і забезпечує схоронність.

Як у продавця, так і в покупців, марки повинні зберігатися в ізольованих, технічно укріплених, обладнаних засобами охоронно-пожежної сигналізації, приміщеннях. Крім того, марки повинні зберігатися у металевих шафах, які після закінчення роботи замикаються та опечатуються матеріально відповідальною особою.

У разі виявлення порушень обліку і зберігання придбаних підприємством марок продавець марок має право тимчасово зупинити подальший їх продаж такому покупцю.

У разі ліквідації підприємства покупець повинен повернути невикористані марки продавцю без відшкодування їх вартості. У разі закінчення у підприємства-виробника (імпортера) строку дії ліцензії марки здаються ним продавцеві на відповідальне зберігання на період до 365 календарних днів. Якщо протягом цього періоду підприємство-виробник не одержало нової ліцензії, продавець має право здійснити продаж таких марок.

Маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів здійснюється виробниками цієї продукції. Марки акцизного збору мають бути наклеєні виробниками алкогольних напоїв і тютюнових виробів на кожну пляшку (іншу тару), пачку (упаковку тощо) у такий спосіб, щоб вони розривалися під час відкупорювання (розкривання) товару.

З метою надійного утримання марки акцизного збору на пляшці (пачці тощо) для її наклеювання повинен використовуватися клей (дисперсійний, декстрин тощо), який не дає змоги зняти марку з товарів без пошкодження і змивається у процесі миття пляшок для повторного їх використання.

На тютюнові вироби марка акцизного збору наклеюється таким чином:

— пачки сигарет та цигарок серійного виробництва, а також цигарки, упаковані в сувенірні (незалежно від формату) коробки, мають бути обклеєні марками акцизного збору так, щоб вони обов’язково розривалися під час відкривання;

— на тютюнові вироби в упаковці, що підлягає обгортанню целофаном, марка акцизного збору наклеюється під целофан.

Не підлягають маркуванню марками акцизного збору алкогольні напої та тютюнові вироби, які поставляються для реалізації магазинами безмитної торгівлі безпосередньо українськими виробниками цієї продукції за прямими договорами, укладеними між українськими виробниками алкогольних напоїв та тютюнових виробів і власниками магазинів безмитної торгівлі.

Ввезення алкогольних напоїв без вітчизняних акцизних марок дозволено у таких випадках:

— в автомобільних та залізничних цистернах, а також у баках, бачках та інших ємкостях місткістю понад 5 л з метою реалізації або обміну на території України;

— ввезення зразків алкогольних напоїв на територію України з метою показу чи демонстрації, якщо вони залишаються власністю іноземних юридичних осіб і їх використання на території України не має комерційного характеру;

— алкогольні напої перевозяться через територію України транзитом;

— ввезення громадянами, які досягли 18-річного віку та переміщують алкогольні напої через митний кордон України у супроводжуваному багажі або ручній поклажі, з розрахунку на одну особу 2 л вина та 1 л міцних алкогольних напоїв.

Забороняється ввезення, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та реалізація на території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів, на яких немає марок акцизного збору встановленого зразка.

Пошкоджені марки повертаються їх продавцю. Продавець складає акт про знищення пошкоджених марок.

Для маркування конфіскованих алкогольних напоїв та тютюнових виробів використовується спеціальна акцизна марка з написом «Конфіскат».

Слід зауважити, що нагальна потреба збільшення ставки акцизного збору на алкогольні та тютюнові вироби, яка аргументується міжнародними тенденціями у цій сфері, безумовно, може призвести до збільшення тіньового ринку цієї продукції.

У зв’язку з цим, доцільно приймати попереджувальні заходи та розробляти систему контролю, за якої жоден виробник не буде мати змоги ухилитися від сплати податків.

Саме запровадження нової технології захисту акцизної марки, яке надає можливість миттєво виконувати ідентифікацію та з’ясовувати легітимність використання акцизної марки співробітникам контролюючих органів, дозволить зупинити поширення контрабанди та контрафакту підакцизної продукції в Україні.

1.3 Пільги при оподаткуванні акцизним збором

Декретом Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 р встановлено такі пільги стосовно акцизного збору:

1. Акцизний збір не справляється в разі реалізації підакцизних товарів на експорт за іноземну валюту. Акцизний збір не справляться з підакцизних товарів, що імпортуються на митну територію України, якщо з таких товарів згідно із законодавством України не справляється ПДВ у зв’язку із звільненням, передбаченим для транзитних товарів, товарів на митних складах, реекспортованих товарів, товарів, що спрямовуються до магазинів безмитної торгівлі, товарів, що призначаються для переробки під митним контролем. В цьому разі акцизний збір треба включати до ціни відвантаженої продукції і сплата його до бюджету здійснюється у встановлені строки. Система звільнення від сплати податків під час експорту виконує два завдання: а) проведення політики, яка спрямована на розширення експортного потенціалу держави; б) усунення перешкоди міжнародного обміну товарами. Ця пільга підвищує конкурентоспроможність відповідних товарів на зарубіжних ринках, сприяє збільшенню надходжень валютних ресурсів;

2. Не підлягає оподаткуванню оборот з реалізації автомобілів спеціального призначення для інвалідів, оплата вартості яких проводиться органами соціального забезпечення, а також легкових автомобілів спеціального призначення (швидка медична допомога, міліція тощо) за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України;

3. Акцизний збір не справляється при вивезенні з митної території підакцизної продукції, набутої інвестором у власність на умовах угоди про розподіл продукції;

4. Звільняється від сплати акцизного збору імпорт призначених для власного використання розвідувальними органами України техніки, устаткування, майна і матеріалів (у тому числі засобів озброєння, спеціальних технічних та інших засобів, вогнепальної зброї та боєприпасів до неї), оплата вартості яких здійснюється зазначеними органами;

5. Також не підлягають оподаткуванню акцизним збором підакцизні товари, які переміщуються через митну територію України транзитом. У разі надходження платежів при настанні гарантованого випадку при транзиті товарів через територію України, їх перерахування до Державного бюджету здійснюється в порядку, який передбачено чинним законодавством. Товари, які ввозяться на територію України у режимі тимчасового ввезення з умовою про зворотне вивезення, не підлягають оподаткуванню акцизним збором.

6. Встановлені певні пільги щодо справляння акцизного збору в спеціальних економічних зонах, визначених відповідними законами України.

Пільги щодо акцизного збору стосуються саме сплати податку і не звільняють платника від обов’язку податкового обліку та звітності (у тому числі щодо пільгових товарів). Це пов’язано з тим, що переважна більшість підакцизних товарів є товарами не першої необхідності, отже, соціальна потреба в пільгах невелика.

Акцизний збір не справляється при реалізації підакцизних товарів на експорт, при реалізації автомобілів спеціального призначення, при реалізації спирту етилового, що використовується для виготовлення лікарських засобів, тощо.

Розділ 2. Порядок розрахунку та сплати акцизного збору

2.1 Елементи справляння акцизного збору

Платники акцизного збору.

Платників акцизного збору законодавство України поділяє на такі категорії.

1. Суб’єкти підприємницької діяльності, а також їх філії, відділення (інші відокремлені підрозділи) — виробники підакцизних товарів на митній території України, у тому числі з давальницької сировини по товарах (продукції). До цієї ж групи відносяться нерезиденти, які здійснюють виготовлення підакцизних товарів (послуг) на митній території України безпосередньо або через свої постійні представництва або осіб, прирівняних до них, відповідно до законодавства.

2. Суб’єкти підприємницької діяльності, юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, які імпортують на митну територію України підакцизні товари.

Умовою сплати акцизного збору та підакцизного вантажу при перевезенні є надання митниці копії платіжного доручення, на загальну вартість обов’язкових платежів, що повинні бути сплачені до державного бюджету. Вони перераховуються на депозитні рахунки митних органів за місцем державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності. Ця сума повинна відповідати сумі визначених податкових платежів, яку необхідно сплатити за партію товару, ввезену за однією акцизною вантажною митною декларацією. Ця декларація являє собою документ, який заповнюється на уніфікованому бланку і містить відомості про вантаж, що буде ввезено на територію України з метою імпорту. Він використовується митними органами для посилення контролю за митним оформленням підакцизного товару.

Акцизні декларації подаються до митниці за місцем державної реєстрації суб’єкта підприємницької діяльності разом з такими документами:

1) зовнішньоекономічним контрактом;

2) двома копіями платіжного доручення, завіреними суб’єктом підприємницької діяльності на суму встановлених платежів;

3) примірником заявки-розрахунку з оцінкою податкової інспекції про суму фактично сплаченого акцизного збору підчас купівлі марок акцизного збору.

3. Фізичні особи — резиденти або нерезиденти, які ввозять (пересилають) підакцизні речі або предмети на митну територію України у вигляді супроводжувального або несупроводжувального багажу, а також фізичні особи, які одержують такі підакцизні речі (предмети), що переслані з-за митного кордону України у виді поштових чи інших відправлень або несупроводжувального багажу, в обсягах або вартістю, що перевищують норми безмитного провезення (пересилання) визначені митним законодавством. До цієї категорії платників належать юридичні або фізичні особи, які купують (одержують) в інші форми володіння, користування або розпорядження підакцизні товари у податкових агентів.

Податковий агент не є платником акцизного збору, але є особою, уповноваженою законодавством нараховувати, стягувати акцизний збір з його платників та вносити його до бюджету, а також нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання таких повноважень.

Згідно із Законом України «Про внесення змін до Декрету Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» при ввезенні в Україну податковими агентами підакцизних товарів вони не сплачують акцизний збір при розмитуванні цих товарів, а при продажу на території України зобов’язані включити до їх вартості відповідну суму акцизного збору, одержати її від покупців і перерахувати до бюджету. Слід зазначити, що відповідно до останньої частини ст. 7 Декрету Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір», податкові агенти практично не матимуть можливості здійснювати діяльність з тими підакцизними товарами, що підлягають ліцензуванню або маркіруванню акцизними марками.

Об’єкт оподаткування.

Об’єкт оподаткування залежить від характеру й основ класифікації підакцизних. Предмет оподаткування дуже близький до об’єкта, однак необхідно зазначити, що об’єкт є підсумковим поняттям, а предмет оподаткування визначається конкретними особливостями. Стаття 3 Декрету Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26 грудня 1992 р. виділяє три основних підходи до визначення об’єкта оподаткування, та встановлює зв’язок між категорію платників акцизного збору та об’єктами оподаткування:

По-перше, це обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції), в тому числі з давальницької сировини, шляхом їх продажу, обміну на інші товари (продукцію, роботи, послуги), безоплатної передачі товарів (продукції) або з їх частковою оплатою, а також обсяги відвантажених підакцизних товарів (продукції), виготовлених з давальницької сировини.

По-друге, обороти з реалізації (передачі) товарів (продукції) для власного виробництва, промислової переробки, а також для своїх працівників.

По-третє, вартість товарів (продукції), що імпортуються (ввозяться, пересилаються) на митну територію України, в тому числі в межах бартерних (товарообмінних) операцій або без оплати їх вартості або з частковою оплатою. Митна вартість є базою для обчислення податків і зборів, що справляються митницею і зазначається у митній декларації.

Основою для визначення об’єкта оподаткування і нарахування акцизного збору є вантажно-митна декларація, де обчислена сума акцизного збору вказується окремим рядком. Акцизний збір нараховують, виходячи з митної вартості, перерахованої за курсом Національного банку України, який діяв на день надання вантажної митної декларації.

Відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» податок обчислюється:

1) у твердих ставках у гривнях або в євро з одиниці реалізованих (переданих, ввезених в Україну) товарів;

2) за ставками у відсотках до обороту з реалізації (передачі):

товарів, що реалізуються за вільними цінами, – виходячи з їхньої вартості за цими цінами, без врахування акцизного збору, без податку на додану вартість;
товарів, що реалізуються за державними фіксованими та регульованими цінами, – виходячи з їхньої вартості за цими цінами без врахування торговельних знижок, а також сум податку на додану вартість;
імпортованих товарів – виходячи з митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита, без врахування акцизного збору. При визначенні вказаної вартості іноземна валюта перераховується у гривні за курсом НБУ, що діє на день подання митної декларації.

Рис. 2.1. Елементи справляння акцизного збору

Акцизний збір, обчислений у євро, з товарів (продукції), що вироблені і реалізуються в Україні, сплачується у валюті України за валютним курсом НБУ, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу. Ставки акцизного збору є єдиними на всій території України.

2.2 Порядок та терміни сплати акцизного збору

Суми акцизного збору, що підлягають сплаті, визначаються платниками самостійно відповідно до чинного законодавства і сплачуються до бюджету.

Платники акцизного збору складають щомісячно не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним, до органів ДПС за місцем реєстрації Розрахунок акцизного збору. Дані, наведені в Розрахунку, повинні підтверджуватись первинними документами, даними бухгалтерського обліку.

Сплата акцизного збору суб’єктами підприємницької діяльності, які ввозять (пересилають) предмети (товари) на митну територію України, здійснюється одночасно зі сплатою інших митних платежів, тобто до або під час подання митної декларації (проведення митних процедур). Платники, які імпортують підакцизні товари, в обов’язковому порядку при перетині митного кордону їх декларують і подають органам митного контролю декларацію в двох примірниках, один з яких цими органами надсилається до податкових адміністрацій за місцем розміщення суб’єктів підприємницької діяльності для справляння акцизного збору. Ця норма зі сплати акцизного збору не поширюється на алкогольні напої та тютюнові вироби, сплата акцизного збору за якими здійснюється безпосередньо до Державного бюджету України при придбанні акцизних марок у їх продавця.

Терміни сплати акцизного збору конкретними платниками приведені в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 Терміни сплати акцизного збору

№ п/п.	Платники податку	Терміни сплати
11.	Підприємства-виробники алкогольних напоїв	На третій робочий день після здійснення обороту
2.	Суб’єкти підприємницької діяльності, які отримують спирт етиловий для переробки на іншу підакцизну продукцію, що підлягає маркуванню марками акцизного збору	Протягом не більше 90 календарних днів від дня отримання спирту етилового
3.	Підприємства вторинного виробництва	При придбанні акцизних марок
4.	Підприємства-виробники тютюнових виробів	У терміни, визначені законом для місячного звітного періоду
5.	Власники (замовники) тютюнових виробів та виноматеріалів, виготовлених в Україні з використанням давальницької сировини	Не пізніше дня одержання готової продукції
6.	Імпортери товарів на митну територію України	Одночасно зі сплатою митних платежів, тобто до або під час подання митної декларації
7.	Всі інші платники, крім зазначених у п. 1-6	Протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем подачі розрахунку

Суб’єкти підприємницької діяльності, які відповідно до законодавства набули статуту податкового агента і ввезли (імпортували) на митну територію України підакцизні товари (продукцію) без сплати акцизного збору, перераховують до бюджету акцизний збір протягом 7 календарних днів, наступних за датою продажу (відчуження) підакцизного товару (продукції), та не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним, подають до органів державної податкової служби щомісячний звіт за встановленою формою.

Суми акцизного збору із ввезених на територію України товарів зараховуються до державного бюджету, а з товарів, вироблених в Україні, – до місцевого бюджету за місцем виробництва їх і до державного бюджету у співвідношеннях, встановлених Верховною Радою України.

При цьому зараховуються суми акцизного збору до державного бюджету відповідно до закону України на поточний рік. Суми акцизного збору з імпортних товарів платники перераховують на депозитний рахунок митних органів до або під час подання ввізної митної декларації. Митні органи протягом одного банківського дня з дати оформлення ввізної митної декларації перераховують їх до державного бюджету.

Повернення надміру чи помилково нарахованих і сплачених сум акцизного збору здійснюється митними органами в разі надання їм ВМД на ввезення товарів та розрахункових платіжних документів про їх сплату, якщо не минув річний термін з дня внесення платежів до бюджету. Не сплачені у визначені терміни суми акцизного збору з імпортованих товарів, а також суми, не сплачені внаслідок інших дій, списуються уповноваженими установами банку на підставі інкасового доручення митниці.

Таким чином, існують розбіжності між механізмом нарахування та сплати вітчизняного акцизного збору (що сплачується виробниками підакцизних товарів) та імпортного підакцизного збору (сплата якого пов’язана із ввезенням підакцизних товарів на територію України).

2.3 Надходження акцизного збору в Державний бюджет України за 2008 — 2009 роки

Акцизи як податок з обороту є податками на споживання, їх головна мета – вплинути на поведінку людини, підприємців, що одночасно дозволяє акумулювати кошти до державного бюджету.

В Україні з початку 2009 року імпорт тютюнових виробів здійснюється 13 суб’єктами господарювання, виробництво тютюнових виробів – 9 фабрик, з яких 5 підприємств з іноземними інвестиціями, які виробляють 99, 7 відсотків тютюнової продукції та сплачується 99,9 відсотків акцизного збору від загальної суми відрахувань акцизного збору від тютюнових виробів. За оцінками експертів на сьогодні ринок фальсифікованих (контрабандних) тютюнових виробів складає близько 1 відсотка та суттєво не впливає на стан тютюнової галузі.

Імпорт алкогольних напоїв здійснюють 53 суб’єкти господарювання, виробництво здійснюють більш 200 підприємств лікеро-горілчаної та виноробної галузі. Тіньовий сектор лікеро-горілчаної продукції (за різними оцінками експертів) складає від 20 до 30 відсотків.

В таблиці 2.2. наведені надходження акцизного збору за видами товарів за 2008 і 2009 роки місяць липень.

Таблиця 2.2 Надходження акцизного збору

№	Продукція	за липень 2009	2008	зміни
1	Виноробна продукція	39,3	30,3	+ 9
2	Пиво	110,8	95,6	+ 15,2
3	Тютюнова продукція	718,6	279,9	+ 438,7
4	Бензин	208,9	119,3	+ 89,6
5	Інші нафтопродукти	78,7	50,8	+ 27,9
6	Інші підакцизні товари	—	—	—
	Pазом	1427,7	850,9

Рис. 2.2 Надходження акцизного збору за липень до зведеного бюджету України (2008-2009 роки)

У липні 2009 року до Зведеного бюджету України органами ДПС мобілізовано акцизного збору з вироблених в Україні товарів на суму 1427,7 млн. грн., що на 59,6 відсотка більше ніж у відповідному періоді 2008 року.

Зростання надходжень акцизного збору у липні 2009 року порівняно з аналогічним періодом минулого року відбулось за рахунок :

виноробної продукції – на 29,9 відсотків (+ 9,0 млн. грн.), надходження склали 39,3 млн. грн.;

пива – на 15,9 відсотків (+ 15,2 млн. грн.) – 110,8 млн. грн.;

тютюнової продукції – в 2,5 рази (+ 438,7 млн. грн.) – 718,6 млн. грн.;

бензинів моторних – на 75 відсотків (+ 89,6 млн. грн.) – 208,9 млн. грн.;

інших нафтопродуктів – на 55 відсотків (+ 27,9 млн. грн.) – 78,7 млн.грн.

В таблиці 2.3. наведені надходження акцизного збору за видами товарів за 2008 і 2009 роки період січень-липень.

Таблиця 2.3 Надходження акцизного збору

№	Продукція	Січень — липень
		2009	2008	зміни
1	Виноробна продукція	2181,9	1931,6	+ 250,3
2	Пиво	226,5	188,5	+ 38
3	Тютюнова продукція	3745,4	1567,7	+ 2177,7
4	Бензин	1335,9	833,3	+ 502,6
5	Інші нафтопродукти	502,2	389,5	+ 112,7
6	Інші підакцизні товари	…	…	…
	Разом	8537,9	4567,7

Рис. 2.3 Надходження акцизного збору за січень-липень до зведеного бюджету України (2008-2009 роки)

Зростання надходжень акцизного збору за 7 місяців 2009 року, порівняно з аналогічним періодом минулого, відбулося за рахунок таких видів виробленої в Україні підакцизної продукції:

лікеро-горілчаної продукції – на 13 відсотків (+ 250,3 млн. грн.), надходження склали 2181,9 млн. грн.;

виноробної продукції – в 1,2 рази (+ 38,0 млн. грн..) – 226,5 млн. грн.;

тютюнової продукції – в 2,4 рази (+ 2177,7 млн. грн.) – 3 745,4 млн. грн.;

бензинів моторних – на 60 відсотків (+ 502,6 млн. грн.) – 1335,9 млн. грн.;

інших нафтопродуктів – на 28,9 відсотка (+ 112,7 млн. грн.) – 502,2 млн. грн.

Тому, у зв’язку з цим, запроваджується з 01.01.10 щорічна індексація специфічних ставок акцизного збору на спирт етиловий, алкогольні напої, пиво та тютюнові вироби, що сприятиме наповненню бюджету.

З 1 січня 2010 року передбачається впровадження механізму щорічної індексації фіксованих ставок акцизного збору на рівень інфляції.

Ставки акцизного збору на тютюнові вироби пропонується підвищити на:

сигарети з фільтром з 30 грн. за 1000 штук до 60 грн. за 1000 штук,

сигарети без фільтра, цигарки з 12,5 грн. за 1000 штук до 35 грн. за 1000 штук,

тютюн для паління з 12 грн. за 1 кг до 35 грн. за 1 кг,

жувальний і нюхальний тютюн з 5 грн за 1 кг до 10 грн за 1 кг.

Поступове підвищення частки акцизного збору в ціні товару сприятиме позитивному вплину на рівень здоров’я населення, а саме скорочення курців, захворювань викликаних від паління, алкоголізму, скоєних злочинів у стані сп’яніння, заощадження коштів сімейного бюджету (зменшення витрат домогосподарств на купівлю алкоголю та тютюну) та, в той же час, дозволить збільшити надходження до бюджету.

Ризики, що виникають для України при значному збільшенні ставок акцизного збору:

— проникнення контрафактної продукції в Україну із країн ближнього зарубіжжя (РФ, Беларусь, Молдова);

— відсутність гарантії припинення нелегального вивозу в ЄС (залишається різниця в ціні );

— ріст виробництва фальсифікату;

— збільшення шкоди для населення через вживання неякісних алкогольних напоїв та тютюнових виробів;

— Україна перетвориться на зону транзиту контрафактних товарів із країн СНГ до ЄС.

Із вступом до СОТ Україна взяла на себе тарифне зобов’язання з 2011 року встановити нульову ставку ввізного мита на коньячний спирт, тому немає економічних підстав утримувати високу ставку ввізного мита, яку практично не сплачують.

Цей крок дасть можливість працювати підприємствам коньячної галузі у конкурентному середовищі та спрямовувати кошти безпосередньо до бюджету.

За даними Міністерства фінансів України вже до кінця 2009 року запровадження підвищених ставок на тютюнові вироби дозволить збільшити доходну частину Державного бюджету в сумі близько 1200 млн. грн. в розрахунку на рік.

Розділ 3. Шляхи вдосконалення акцизного оподаткування в Україні

Дослідженню акцизного збору присвячена значна кількість наукових праць, тому важливим є пошук шляхів удосконалення механізмів його функціонування та планування розміру ставок акцизного збору.

До 1998 року система акцизного оподаткування алкоголю i тютюну через недосконалий механізм сплати, прогалини в законодавстві, існування численних пільг зі сплати податку спричинила скорочення податкових надходжень до бюджету, збільшення масштабів нелегального виробництва й o6iry продукції.

Найбільш дискусійним питанням при введенні акцизного збору є конкретна ставка того чи іншого підакцизного товару. Більшість методик визначення таких ставок ґрунтуються на еластичності попиту та пропозиції.

Найбільш цікавою є така методика обчислення оптимальної ставки оподатковування, особлива в плані своєї послідовності у виконанні “справедливої функції” акцизу. Причому даний підхід не означає, що акцизами обкладаються деякі аморальні чи непристойні товари. В основі оподатковування підакцизних товарів i визначенні ставок податків лежать так звані негативні екстерналії — додаткові витрати, що несе суспільство у вигляді витрат бюджетів усіх рівнів унаслідок виробництва i споживання тих чи інших товарів.

Наприклад, цигарки обкладаються податками за такими причинами: погіршення здоров’я курців приводить до додаткових витрат на медичне обслуговування, що покривається за рахунок бюджету; погіршення здоров’я курців приводить до додаткових витрат з бюджету по оплата відпусток через хворобу.

Витрати бюджету на медичне обслуговування зростають, оскільки з кожним роком зростають обсяги споживання тютюнових виробів i відповідно рівень захворювання від них. Основними захворюваннями, які виникають внаслідок вживання тютюнових виробів, є серцево-судинні захворювання, рак легенів та різного виду бронхіти. Вживання тютюну призводить до багатьох хвороб, включаючи онкологічні.

Отже, оптимальною ставкою оподатковування по таких акцизах вважається ставка, при якщо держава одержує необхідні їй доходи для покриття витрат, пов’язаних зі споживанням того чи іншого підакцизного продукту. Крім того, повинні бути покриті витрати по вилученню акцизу й у деяких випадках ставка підвищується ще на кілька пунктів для зниження споживання соціально шкідливих товарів.

Ринкова економіка може виграти від раціональної організації акцизних схем, оскільки податок може виступати значним джерелом податкових надходжень на ранніх етапах цього періоду. Організація системи акцизів відносно проста i може дати податковому відомству i його співробітникам значний досвід по роботі з товарами, операції з якими здійснюються в межах ринкової економіки. Такий досвід допоможе закласти основу складніших метод аудиту i контролю, необхідного для роботи з податком на додану вартість i податком з доходів фізичних oci6. Таким чином, акцизи можуть забезпечити як доходи, що допомагають справлятися з труднощами перехідного періоду, так i допомогти податковому відомству перейти на нові, складніші методи оподаткування.

Для досягнення зазначених цілей акцизи повинні бути прості як в організації, так i у вживанні, що досягається за рахунок підтримки мінімального переліку підакцизних товарів. По-друге, ставки податку не повинні бути дуже високі. Країни з ринковою економікою мають відносно відкриті межі, i контрабанда може стати проблемою у випадку, якщо місцеві акцизи значно вище за відповідні податкові ставки в сусідніх країнах. По-третє, податок повинен стягуватися якомога раніше в ланцюжку нарахування доданої вартості — або у момент імпорту, або виробництва (відвантаження).

На сьогодні в Україні не існує єдиного законодавчого документа, в якому б було відображено всі норми, пов’язані з питаннями справляння акцизного збору. До того ж документи з питань акцизного оподаткування зазнали чимало змін, які було внесено відповідно до більше ніж п’ятдесяти нормативних актів.

В Україні сучасна практика акцизного оподаткування розпочиналася з включення у 1992 році згідно з постановою Верховної Ради України від 18.12.91 р. № 1997-ХП до переліку підакцизних 27 товарних позицій. Враховуючи орієнтацію на попередню практику податку з обороту, головними критеріями для внесення тих або інших груп товарів до підакцизних були порівняно високі ставки податку з обороту в попередні роки. Тому до підакцизних, крім традиційних, товарів були віднесені: килими i кришталь, ікра i рибні делікатеси, шоколад i автомобільні шини, вироби з хутра, одяг з натуральної шкіри.

3 початку 1993 року, з введенням у дію Декрету Кабінету Міністрів України „Про акцизний 36ip» від 26.12.92 № 18-92, систему адміністрування акцизного збору було переорієнтовано — платниками визначено суб’єктів підприємницької діяльності, що виробляють або імпортують на митну територію України підакцизні товари. Таким чином, було значно спрощено механізм контролю за справлянням акцизного збору обмеженим колом платників.

Сформована система оподаткування виглядає доволі складною, оскільки до переліку підакцизних товарів включено більше 70 товарних позицій. Однак з цього переліку близько 20 товарів, у разі їх виготовлення на українських підприємствах, звільнено від обкладення акцизним збором, що вказує на прояв позитивної податкової політики, спрямованої на заохочення вітчизняних виробників i поліпшення зовнішньоторговельного балансу шляхом створення більш сприятливих умов для виробництва продукції порівняно з імпортом.

Таким чином, аналіз становлення системи акцизного оподаткування протягом останніх років вказує на наявність тенденцій до створення більш раціональної у фіскальному аспекті системи акцизного оподаткування, що досягається за рахунок підтримки мінімального переліку підакцизних товарів, посилення державного контролю за їх виробництвом та o6iroм, а також повнотою сплати акцизного збору.

Незважаючи на поступове зменшення кількості товарів, що підлягають обкладенню акцизним збором, i, як наслідок, скорочення загальної бази оподаткування, у зазначеному періоді відбувається постійний ріст надходжень сум цього податку в доходній частині бюджету країни.

Проте чисто фіскальна спрямованість податкової політики у напрямі реформування системи акцизного оподаткування носить пригноблюючий характер щодо легального виробництва підакцизних товарів, а також створює сприятливі економічні умови для незаконного, кримінального виробництва та ввезення на митну територію України підакцизних товарів, насичення ринку більш дешевою нелегальною i фальсифікованою продукцією (це в першу чергу стосується алкогольних напоїв i паливно-мастильних матеріалів).

Тенденція до підвищення податкового тягаря одночасно з посиленням заходів державного контролю за діяльністю виробників та імпортерів підакцизних товарів змушує 6ільшість суб’єктів господарської діяльності вдосконалювати механізми ухилення від повної сплати акцизного збору, та виникненням “тіньового” o6iry.

Отже, навіть з урахуванням позитивної динаміки надходжень сум акцизного збору в доходній частині бюджету, становлення акцизного оподаткування в Україні із застосуванням цього податку дозволяє зробити висновок, що питання вдосконалення системи адміністрування акцизів залишається досить актуальним. Основоположним принципом розробки нової, оптимальної концепції оподаткування повинно бути встановлення таких правил визначення та сплати акцизів, які б максимально обмежили можливість ухилення від оподаткування як законними, так i незаконними методами, а також дозволили б уникнути згаданих негативних наслідків шляхом гармонійного поєднання фіскальної та стимулюючої функції податку.

Висновки

Крім виробників підакцизних товарів, акцизний збір сплачують також будь-які суб’єкти підприємницької діяльності, що імпортують на митну територію України підакцизні товари; фізичні особи – резиденти або нерезиденти, які ввозять підакцизні речі або предмети на митну територію України у вигляді супроводжувального або несупроводжувального багажу; юридичні або фізичні особи, які купують (орендують в інші форми володіння, користування або розпорядження) підакцизні товари у податкових агентів.

Контроль за сплатою акцизного збору на території України здійснюється державними податковими інспекціями, які організовують роботу щодо виготовлення марок акцизного збору, їх зберігання і продажу, контролюють своєчасність подання платниками розрахунків акцизного збору, ведуть облік та складають звіти про його надходження до відповідного бюджету, здійснюють реєстрацію імпортерів, видають посвідчення за встановленою формою на право ввезення в Україну підакцизних товарів.

За січень-липень 2009 року до Зведеного бюджету України органами ДПС мобілізовано акцизного збору з вироблених в Україні товарів на суму 8 537,9 млн. грн., що на 53,5 відсотка більше, ніж у відповідному періоді 2008 року. Це було спричинене зростанням обсягів надходження податку від сплати таких товарів, я лікеро-горілчані вироби, тютюнові вироби, винна продукція, та ін.

У зв’язку із погіршенням стану платіжного балансу України в наслідок негативного впливу світової фінансової кризи на економіку, виникає необхідність пошуку додаткових джерел доходів Державного бюджету з метою стабілізації платіжного балансу. Тому з 1 січня 2010 року передбачається впровадження механізму щорічної індексації фіксованих ставок акцизного збору на рівень інфляції.

У перші роки після введення акцизів, зважаючи на високий темп зростання цін, було визнано доцільним застосовувати винятково адвалерні ставки акцизного збору. Однак таке рішення породило інші проблеми: адвалерні ставки акцизів, з одного боку, дозволяли використовувати вельми ефективні в умовах України способи ухилення від оподаткування i, з іншого боку, створювали додаткові труднощі для виробників підакцизної продукції щодо и поліпшення i вдосконалення.

Оптимальною ставкою оподатковування вважається ставка, при якій держава одержує необхідні їй доходи для покриття витрат, пов’язаних зі споживанням того чи іншого підакцизного продукту. Крім того, повинні бути покриті витрати по вилученню акцизу й у деяких випадках ставка підвищується ще на кілька пунктів для зниження споживання соціально шкідливих товарів.

Список використаних джерел

Азаров М.Я. Все про податки: Довідник. – К.: ЕКСПЕРТ-Про.- 2000, с-492.
Василик О.Д. Податкова система України :Навчальний посібник.-К.: Поліграфкнига.-2004,с-478.
Гега П.Т. Основи податкового права: Навчальний посібник. — К.: Знання.-2004, с-272.
Д’яконова І.І. Податки та податкова політика України: Підручник — К.: Наукова думка 2005, с 486.
Данілов О.Д., Шевченко Є.А. Акцизний збір. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. – 370 с.
Декрет КМУ “Про акцизний збір” від 26 грудня 1992 року N 18-92//ВВР, 1993, №10, ст.82.
Закон № 1251 — Закон України «Про систему оподаткування в Україні» від 25.06.91р. № 1251-ХІІ.
Закон № 178/96 — Закон України «Про ставки акцизного збору і ввізного мита на спирт етиловий та алкогольні напої» від 07.05.96р. №178/96-ВР.
Закон № 216/96 — Закон України «Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі транспортні засоби» від 24.05.96р. №216/96-ВР.
Закон № 313/96 — Закон України «Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі товари (продукцію)» від 11.07.96р. №313/96-ВР.
Закон України “Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби” від 15 вересня 1995 року №329/95-ВР// ВВР, 1995, №40, ст.297.
Закон України “Про ставки акцизного збору та ввізного мита на тютюнові вироби” від 6 лютого 1996 року N 30/96-ВР//ВВР, 1996, №8, ст.32.
Іванов Ю.Б. Система оподаткування в схемах і таблицях: Навчальний посібник. — Х.: Інтек. — 2005, с- 288.
Інструкція №33. — Інструкції про порядок справляння акцизного збору в разі ввезення товарів суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності на митну територію України, затвердженій наказом Держмитслужби України від 21.01.2000р. №33.
Климчук С.В. Оподаткування підприємств: Навчальний посібник.-К.: Центр навчальної літератури.-2004 ,с- 191.
Костюк Д.П. „Основне законодавство про акцизний збір”// Податки та бух.облік – 2002-№ 97, с- 14-18.
Красовський К. Табак и закон. – Киев, 2005, — 136 с.
Крисоватий А.І. Податкова система: Навчальний посібник. — Т.: Картбланш.- 2004, с-331.
Лазоренко Л.В. Роль акцизів у формуванні доходної частини бюджету // Формування ринкових відносин в Україні, — 2004. — №5 – С.34.
Лютий І.О. Податки на споживання в економіці України: Монографія. — К.: Знання. — 2005, с-335.
Мельник П.В. Податкова система України: Практикум. — Ірпінь.: Академія ДПС України.-2004,с- 256.
Мігунов І.В. Акцизний збір // Вісник податкової служби України. — 2008. — №1-2. — С. 19-20.
Омельченко А.Д. “Податкова політика в Україні: перспективи розвитку” //Юридичний вісник України -2006 — №43.
Тимошенко О.В. „Аналіз формування дохідної частини зведеного бюджету України в розрізі прямих і непрямих податків за 2001-2004рр.” // Формування ринкових відносин в Україні – 2006.- № 10(29), с – 21-29.
Шварц Д.П. Підвищення акцизних зборів в Миколаєві / Д.П. Шварц // Бізнес новини Миколаєва. – 2008. — №23. — С.14-16.
http: // www. minfin.gov.ua.
http://www.sta.gov.ua/news.

Реферат: Макаронные изделия

Posted on 19.07.2017 by admin

План:

1. Вводная часть

2. Классификация и ассортимент

3. Правила приема товара по количеству и качеству

4. Размещение и выкладка товаров

5. Правила хранения и упаковка товаров

6. Оборудование торгового зала

7. Правила работы и обязанности торговых работников

8. Правила проведения инвентаризации

9. Документальное оформление торговых операций.
10. Список использованной литературы.

1. Ассортимент и сырье макаронных изделий.

Макаронные изделия вырабатывают из пшеничной муки, богатой клейковиной, в основном высшего и первого сортов. По форме различают четыре типа макаронных изделий:

— трубчатые, собственно макароны;

— рожки, коротко обрезанные макароны;

— перья, косо обрезанные короткие прямые макароны;

— нитевидные, вермишель, ленточные-лапша, фигурные изделия-различные мелкие фигурки.

Макароны могут иметь длину: 15, 22, 30 и 40 см.

Рожки 1-5 см.

Перья 10-15 см.

Макароны бывают с гладкой или гофрированной поверхностью, и в зависимости от диаметра, выпускаются под названиями: соломка ( диаметром до
4 мм), любительские ( более 7 мм).

Вермишель по толщине нитей выпускают следующих наименований: паутинка ( диаметром до 0,8 мм), тонкая ( диаметром до 1,2 мм), обыкновенная (до 1,5 мм), любительская (до 3 мм).

Вермишель тонкая и паутинка бывают свернутыми в бантики и мотки, весом каждая не более 30 грамм.

По длине вермишель делиться на длинную – не менее 20 см, и короткую – не менее 1,5 см.

Лапша – в зависимости от ширины полоски- ленты подразделяется на :

А) узкую- шириной до 3 мм, длиной не менее 105 см.

Б) широкую- шириной от 3 до 7 мм, длиной не менее 2 см.

В) гофрированную-такой же длины и ширины, как широкая.

Г) длинную-(прямая и гнутая), шириной до 7 мм, длиной не менее 20 см, а так5же в виде бантиков весом до 50 грамм.

2.Номенклатура и товарный ассортимент

Сущность планирования, формирования и управления ассортиментом заключается в том, чтобы товаропроизводитель своевременно предлагал определенную совокупность товаров, которые бы, соответствуя в целом профилю его производственной деятельности, наиболее полно удовлетворяли требованиям определенных категорий покупателей. Набор товаров, предлагаемых предприятием-изготовителем на рынке, называют ассортиментом.

Номенклатура, или товарный ассортимент, — это вся совокупность изделий, выпускаемых предприятием. Она включает различные виды товаров. Вид товара (автомобиль, трактор, металлообрабатывающий станок) делится на ассортиментные группы (типы) в соответствии с функциональными особенностями, качеством, ценой. Каждая группа состоит из ассортиментных позиций (разновидностей или марок), которые образуют низшую ступень классификации. Например, предприятие производит холодильники и стиральные машины. Холодильники представлены одно-, двух- и трех камерными моделями и морозильными камерами. Последние имеют несколько марок, отличаются объемом и некоторыми техническими

данными.

Товарный ассортимент характеризуется широтой (количеством ассортиментных групп), глубиной (количеством позиций в каждой ассортиментной группе) и сопоставимостью (соотношением между предлагаемыми ассортиментными группами с точки зрения общности потребителей, конечного использования, каналов распределения и цен).
Формирование ассортимента — проблема конкретных товаров, их отдельных серий, определения соотношений между «старыми» и «новыми» товарами, товарами единичного и серийного производства, «наукоемкими» и «обычными» товарами, овеществленными товарами и или лицензиями и «ноу-хау». При формировании ассортимента возникают проблемы цен, качества, гарантий, сервиса, собирается ли производитель играть роль лидера в создании принципиально новых видов продуктов или вынужден следовать за другими изготовителями.

Структура ассортимента

Достижение соответствия между структурно-ассортиментным предложением товаров предприятием и спросом на них связано с определением и прогнозированием структуры ассортимента. Прогноз структуры ассортимента на долгосрочный период, в котором были бы учтены такие важные для потребителя признаки товара, как эстетические характеристики, точные размеры, конкретная цена, маловероятен. Дело не в детализации ассортимента по потребительским свойствам (например, по цветовой гамме, размерам изделий, соотношению цен), а, к примеру, в оптимальном разнообразии ассортимента по определенным признакам (типы телевизоров, наборы предметов кухонного обихода, целесообразные градации цен и т.д.) с расчетом на конкретные группы (сегменты) потребителей. Прогнозируется лишь тенденция развития ассортимента (а более точно — ассортиментная структура спроса и товарного предложения). Так, можно определить, какое разнообразие телевизоров будет отвечать требованиям различных групп потребителей, но нереально дать прогноз потребности в конкретных моделях с набором конкретных свойств) на перспективу. Указанные прогнозы, учитывая влияние фактора взаимозаменяемости товаров, необходимо рассматривать во взаимосвязи.

Прогноз и планирование

Прогноз тенденции развития ассортимента должен показывать такую траекторию развития процесса, которая позволит обеспечить достижение намечаемого соответствия товарного предложения предприятия меняющейся в перспективе ассортиментной структуре спроса на рынке.
Итак, суть проблемы формирования ассортимента состоит в планировании фактически всех видов деятельности, направленных на отбор продуктов для будущего производства и реализации на рынке и на приведение характеристик этих продуктов в соответствие с требованиями потребителей. Формирование на основе планирования ассортимента продукции — непрерывный процесс, продолжающийся в течение всего жизненного цикла продукта, начиная с момента зарождения замысла о его создании и кончая изъятием из товарной программы.

Система формирования ассортимента включает следующие основные моменты:
1. Определение текущих и перспективных потребностей покупателей, анализ способов использования данной продукции и особенностей покупательского поведения на соответствующих рынках.
2. Оценка существующих аналогов конкурентов по тем же направлениям.
3. Критическая оценка выпускаемых предприятием изделий в том же ассортименте, что и в п.п. 1 и 2, но уже с позиции покупателя.
4. Решение вопросов, какие продукты следует добавить в ассортимент, а какие исключить из него из-за изменений в уровне конкурентоспособности; следует ли диверсифицировать продукцию за счет других направлений производства предприятия, выходящих за рамки его сложившегося профиля.
5. Рассмотрение предложений о создании новых продуктов, усовершенствование существующих, а также о новых способах и областях применения товаров.
6. Разработка спецификаций новых или улучшенных продуктов в соответствии с требованиями покупателей.
7. Изучение возможностей производства новых или усовершенствованных продуктов, включая вопросы цен, себестоимости и рентабельности.
8. Проведение испытаний (тестирование) продуктов с учетом потенциальных потребителей в целях выяснения их приемлемости по основным показателям.
9. Разработка специальных рекомендаций для производственных

подразделений предприятия относительно качества, фасона, цены,

наименования, упаковки, сервиса и т.д. в соответствии с результатами

проведенных испытаний, подтверждающих приемлемость

характеристик изделия или предопределивших необходимость их изменения.
10. Оценка и пересмотр всего ассортимента.
Планирование и управление ассортиментом — неотъемлемая часть маркетинга.
Даже хорошо продуманные планы сбыта и рекламы не смогут нейтрализовать последствия ошибок, допущенных ранее при планировании ассортимента.

Управление ассортиментом

Управление ассортиментом предполагает координацию взаимосвязанных видов деятельности — научно-технической и проектной, комплексного исследования рынка, организации сбыта, сервиса, рекламы, стимулирования спроса. Трудность решения данной задачи состоит в сложности объединения всех этих элементов для достижения конечной цели оптимизации ассортимента с учетом поставленных стратегических рыночных целей предприятием. Если этого достигнуть не удается, то может получиться, что в ассортимент начнут включаться изделия, разработанные скорее для удобства производственных подразделений предприятия, нежели для потребителя.

С точки зрения концепции маркетинга — это прямо противоречит тому, что необходимо действительно делать. Задачи планирования и формирования ассортимента состоят, прежде всего, в том, чтобы подготовить
«потребительскую» спецификацию на изделие, передать ее проектному
(конструкторскому) отделу, а затем проследить, чтобы опытный образец был испытан, при необходимости модифицирован и доведен до уровня требований потребителей. Иначе говоря, в формировании ассортимента решающее слово должно принадлежать руководителям службы маркетинга предприятия, которые должны решать вопрос о том, когда более целесообразно вложить средства в модификацию изделия, а не нести дополнительные возрастающие расходы по рекламе и реализации устаревающего товара или снижать цену на него. Именно руководитель службы маркетинга предприятия должен решать, настало ли время ввести в ассортимент новые продукты взамен существующих или в дополнение к ним.

Формирование ассортимента, как свидетельствует практика, может осуществляться различными методами, в зависимости от масштабов сбыта, специфики производимой продукции, целей и задач, стоящих перед изготовителем. Вместе с тем их объединяет то, что управление ассортиментом обычно подчинено руководителю службы маркетинга,

В определенных случаях целесообразно создание постоянного органа под председательством генерального директора (его заместителя), в который в качестве постоянных членов включались бы руководители ведущих служб и отделов предприятия. Его главная задача — принятие принципиальных решений относительно ассортимента, включая: изъятие нерентабельных видов продукции, ее отдельных моделей, типоразмеров; определение необходимости исследований и разработок для создания новых и модификации существующих изделий; утверждение планов и программ разработки новых или совершенствования уже выпускаемых продуктов; выделение финансовых средств на утвержденные программы и планы

Насущный вопрос для предприятия-изготовителя — необходимо ли разрабатывать стандартный товар, годный для всех отобранных рынков, или приспосабливать его к специфическим требованиям и особенностям каждого отдельного сегмента, создавая для этого определенное число модификаций базового изделия. И в том, и в другом случаях есть свои плюсы и минусы.

Так, хотя создание стандартного товара, единого для всех рынков, весьма заманчиво, но это нередко практически неосуществимо. В то же время политика дифференциации не оправдывает себя экономически там, где условия рынка позволяют осуществлять частичную или полную стандартизацию
(универсализацию) изделия.

К выгодам такого рода стандартизации товара следует отнести: снижение затрат на производство, распределение, сбыт и обслуживание; унификацию элементов комплекса маркетинга; ускорение окупаемости капиталовложений и др. Неполное использование (в сравнении с дифференциацией) потенциальных возможностей рынка, недостаточно гибкая реакция маркетинга на меняющиеся рыночные условия в этом случае сдерживают нововведения.

Дифференциация, или модификация, товара позволяет более полно использовать «поглощающие» возможности рынков с учетом специфики их требований в отдельных регионах страны и зарубежных странах, заполнять те товарные ниши, где нет конкуренции или она незначительна. Однако определение такого направления в ассортиментной стратегии — дорогостоящее дело, связанное с необходимостью модернизации и расширения производственных мощностей, диверсификации и перестройки сбытовой сети и, конечно, расширения комплекса маркетинга. В конечном счете, использование стандартизации, дифференциации или их сочетания зависит от конкретных условий деятельности изготовителя и определяется конечным результатом — уровнем экономической эффективности сбыта и его объемом, достигаемых с помощью этих методов.

Изъятие неэффективных товаров

Еще один важный элемент ассортимента и в целом товарной политики — изъятие из программы неэффективных товаров. Изыматься могут товары, морально устаревшие и экономически, неэффективные, хотя и, возможно, пользующиеся некоторым спросом. Принятию решения об изъятии или оставлении товара в программе предприятия предшествует оценка качества показателей каждого товара на рынке. При этом необходимо учитывать объединенную информацию со всех рынков, где они реализуются, чтобы установить реальный объем продаж и уровень рентабельности (прибыльности) в динамике, которые обеспечивает изготовителю каждый из его товаров.
Главный вывод из сказанного относительно своевременного изъятия товара из программы (ассортимента) состоит в том, что изготовитель должен организовать систематический контроль за поведением товара на рынке, за его жизненным циклом. Только при таком условии будет получена полная и достоверная информация, позволяющая принимать верные решения. Для облегчения решения проблемы следует иметь методику оценки положения товара на различных рынках, где предприятие работает. Методика должна быть относительно простой.

Принятие окончательного решения об изъятии товара из программы или о продолжении его реализации можно упростить, если уже на стадии разработки изделия установить количественные требования к нему: уровень (норматив) окупаемости, объем продаж и/или прибыли (с учетом полных затрат ресурсов).
Если товар перестает отвечать этим критериям, то тем самым предопределяется и характер решения по его изъятию.

Исчерпавший свои рыночные возможности товар, вовремя не изъятый из производственной программы, приносит большие убытки, требуя несоразмерно получаемым результатам затрат средств, усилий и времени. Поэтому, если производитель не будет иметь четкой системы критериев изъятия товаров из производственно-сбытовой программы, и не будет систематически проводить анализ изготовляемых и реализуемых товаров, то его ассортимент неизбежно окажется «перегруженным» неэффективными изделиями, со всеми вытекающими отсюда отрицательными последствиями для производителя.

3. Правила приема товаров по количеству и качеству.

В зависимости от сорта используемой муки, макаронные изделия подразделяются на сорта: экстра — из муки высшего сорта и первый — из муки первого сорта. Сорта Экстра и Высший можно изготовлять с добавлением в тесто обогатителей ( яиц и соевой муки) и выпускать под названием «Экстра яичные» и «Высший яичные».

Макаронные изделия должны быть правильной формы, установленной стандартом размера, однотонными по цвету, без трещин и крошки, с гладкой или слегка шероховатой поверхностью.

Вкус и запах изделий должен быть: без горечи, кисловатого привкуса, затхлости и других посторонних привкусов и запахов.

Влажность изделий не более13%. Доброкачественные трубчатые изделия в изломе стекловидные, а при варке увеличиваются в объеме в 2,5 раза.

Не допускаются в продажу макаронные изделия, имеющие следы , значительную шероховатость поверхности, неправильную форму, кислый и затхлый привкус и запах, повышенную влажность, кислотность.

Макаронные изделия выпускаются развесными и расфасованными в картонные коробки, в бумажные или целлофановые пакеты.

Хранят макаронные изделия при температуре не выше 30 градусов Цельсия, и относительной влажности воздуха не более 70%. Гарантийные сроки хранения для макаронных изделий без добавок-12 месяцев, с добавками-3 месяца, с молочными, творожными и яичными-5 месяцев.

Прием товара ведут материально ответственные лица, в соответствии с инструкциями П-6 и П-7 о порядке приема товаров народного потребления по количеству и качеству. Эти правила применяются во всех случаях, если иной порядок не оговорен стандартами, договорами или иным обязательным нормативным документом.

При централизованной поставке товара без тары, в открытой или поврежденной таре приемка производится сразу же. Если товар в исправной таре, кроме проверки веса брутто, количества, торных мест, наличие маркировки магазин вправе потребовать вскрытия тары и проверки веса нетто и количество единиц в каждом месте.

По массе нетто и количеству товарных единиц, в каждом месте товары принимаются одновременно с его вскрытием, но не позднее 24 часов. По скоропортящимся товарам 10 дней, по иным с момента поступления.

Прием товаров по количеству это сопоставление данных сопроводительных документов (счетов-фактур), спецификацией упаковочных ярлыков и другое.
Если сопроводительные документы отсутствуют, товары принимаются по фактическому наличию на основе составленного акта, в котором указывают какие документы отсутствуют. Если в момент получения товар нельзя перевесить без тары, его принимают по весу брутто, а после продажи проверяю вес тары. Если обнаруживается расхождение между фактическим весом тары и трафаретными данными оформляется акт. Он должен быть составлен не позднее
10 дней после освобождения тары, а из под влажных товаров сразу же после освобождения тары. Если в ходе приема обнаружилась недостача, дальнейшая приемка приостанавливается, поступившая партия хранится отдельно от других товаров в магазине. При обеспечении полной сохранности оформляется акт за подписями лиц принимавших участие в приемке. Магазин обязан немедленно ( по скоропортящимся товарам) послать поставщику вызов-уведомление, по другим товарам не позднее 24 часов. В уведомлении указывается наименование продукции, номер счета фактуры, характер недостачи и количество, состояние пломб. Одногородний поставщик по скоропортящимся товарам должен явиться в течении 4 часов после вызова. По другим товарам не позднее чем в трехдневный срок, не считая времени на дорогу, если иное не предусмотрено договором поставки, представители поставщика должны иметь при себе удостоверение на право участия в приеме товара в данном магазине. При не явке представителя поставщика создается комиссия с участием представителя общественности. С согласия поставщика прием товара может быть проведен магазином в одностороннем порядке. На выявленную недостачу составляется акт. Если в ходе приемки выявились излишки, это также отражается в акте.
Акт подписывают лица, участвовавшие в приеме товара. Не согласный с содержанием акта подписывает его с изложением своей точки зрения. К акту прилагают копии сопроводительных документов, упаковочные ярлыки, кипные карты, пломбы, подлинный транспортный документ, удостоверение представителя поставщика, первичный акт о приостановке приемки товара при обнаружении недостачи.

Товары в исправной таре принимаются по количеству и комплектности при иногородней -не позднее 10 дней, а по скоропортящимся товарам-не позднее 24 часов после их поступления. Скрытые дефекты, обнаруженные позже также записываются в акт. Акт об установлении происхождения должен быть составлен в течении 5 дней со дня обнаружения, но не позднее 4 месяцев с момента поступления товара в магазин, а по товарам с гарантийным сроком хранения- не позднее этого срока. В день окончания приемки составляется акт, к которому прилагаются все необходимые документы. Загрузка тары оборудования должна производится до полной вместимости, но не выше грузоподъемности и иметь схемы выкладки товаров этой тары. Приемка товаров производится не позднее 1 часа с момента выгрузки из автотранспорта. Если обнаружились несоответствия по количеству и качеству, в течении часа оповестить об этом поставщика. Если между получателем и поставщиком возникают разногласия по качеству, проверка качества проводится в присутствии эксперта с порядком и сроком предусмотренным договором.

4. Размещение и выкладка товаров технологический процесс в магазине.

Технологические операции магазина включают разгрузку, транспортировку товаров, приемку их по количеству и качеству, хранение, подготовку к продаже, продажу.

Все технологические операции магазина условно можно подразделить на основные и вспомогательные.

К основным относятся операции, связанные с продажей товаров и обслуживанием покупателей, отбор, расчет за товары и т.д.

Вспомогательные операции включают приемку товаров по количеству и качеству, распаковку, доставку в кладовые, хранение, подготовку к продаже, доставку в торговый зал, размещение и выкладку товаров в торговом зале, организацию хранения и сдачу тары.

Hа технологический процесс магазина влияет ряд факторов. Важнейшими из них являются уровень развития торговли, объем и структура товаров народного потребления, степень их подготовленности к продаже, методы продажи, состояние товарных запасов, система товароснабжения, тип, размер торгового предприятия, степень его хозяйственной самостоятельности. Под влиянием этих факторов формируются структура и последовательность технологических операций магазина.

В торговой практике сложилось три основные схемы технологических процессов.

Первая схема включает приемку товаров по количеству и качеству, подачу их сразу же в торговый зал для продажи. Она наиболее прогрессивна и возможна только при поставке товара в таре-оборудовании, полностью подготовленной к продаже, что исключает из технологического процесса самые трудоемкие операции.

По второй схеме технологический процесс включает приемку, хранение и продажу товаров. В данном случае возникает необходимость в специальных помещениях для хранения.

Hаиболее сложной и менее экономичной является третья схема, при которой товары, поступившие в магазин, требуют предварительной подготовки к продаже (фасовки, обработкии т.д.).

При любой из схем весь технологический процесс можно разделить на этапы.

Первый этап — операции с товарами до предложения их покупателям в торговом зале: приемка и подготовка их к продаже, создание требуемого режима хранения.

Третий этап — операции по оказанию дополнительных услуг: прием предварительных заказов, доставка определенного количества и качества товарав магазине и т.д.

Все операции технологического процесса взаимосвязаны, должны выполняться в четкой последовательности.

Важнейшими принципами организации внутримагазинного технологического процесса являются:

— комплексный подход к определению рациональной схемы технологического процесса для конкретного магазина;

— соответствие технологии работы магазина современному научно- техническому уровню развития торговли, достижениям отечественного и зарубежного опыта;

— экономическая эффективность принятой технологической схемы работы магазина, обеспечивающая рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

— создание условий для полной сохранности товаров и их потребительной стоимости;

— сокращение применения ручного труда и повышение эффективности использования торгово-технологического оборудования.

Метод продажи является главным фактором, определяющим содержание и последовательность операций технологического процесса. Это должно быть учтено при проектировании технологических схем планировки магазина, размещении функциональных помещений.

Внедрение прогрессивных методов доставки и продажи товаров обуславливает особое требование к устройству входов и выходов магазинов, разгрузочных площадок, дебаркадеров, прочности покрытия пола.

Основными направлениями рационализации технологического процесса магазинов являются широкое внедрение прогрессивных методов продажи товаров и обслуживания покупателей, разработка рациональных схем технологической планировки, повышения уровня технического оснащения, обеспечение бесперебойного снабжения товарами, их рациональное размещение и выкладка, совершенствование работы узлов расчета.

5. Правила хранения и упаковки товаров.

При хранении товаров в магазине необходимо соблюдать правила товарного соседства, санитарные правила, нормы складирования. Режим хранения товаров
( температура и влажность, освещение, сроки хранения должны соответствовать свойствам товаров, предусмотренным стандартами и техническими условиями.
Запасы макаронных изделий нужно хранить в сухих, чистых, прохладных и хорошо вентилируемых помещениях отдельно от товаров, имеющих резкие запахи
(рыба, мыло и тд).

Макаронные изделия хранят в деревянных ящиках, крафт-мешках, картонных ящиках на подтоварниках. Также на расстоянии не менее 20 см от пола. Класть ящики и мешки с товаром непосредственно на пол воспрещается. Между штабелями товаров, штабелями и стенами надо оставлять проход не менее 70-75 см, температура воздуха в помещении должна быть не выше +30 С, относительная влажность не более 70%. Гарантийный срок хранения макаронных изделий без добавок 1 год.

Упаковывать и отпускать товары следует на виду у покупателя. Тщательная упаковка товаров-одно из важнейших требований торгового обслуживания.

Продавец-контролер должен отлично владеть техникой складывания и упаковки товара. Перед вручением покупки нужно проверить целостность фабричной упаковки, комплектность товара. Упакованный товар вежливо вручают покупателю и приглашают его еще раз посетить магазин. Профессиональное поведение торгового работника, продавца и кассира в первую очередь предусматривает приветливость, подчеркнутую вежливость, тактичность, радушие и предупредительность по отношению к покупателям.

7. Правила работы и обязанности торговых работников.

1. Настоящие правила разработаны в соответствии с законом РФ «О отношении между покупателями и продавцами при продаже отдельных продовольственных и непродовольственных товаров.

2. Под покупателем понимается гражданин, имеющий намерение приобрести либо приобретающий или использующий товар, исключительно для личных
(бытовых) нужд, не связанных с извлечением прибыли. Под продавцом понимается организация независимо от организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, осуществляющий продажу товаров по договору розничной купли-продажи (далее именуется договор).

3. Режим работы продавца государственной или муниципальной организации устанавливается по решению соответствующих органов исполнительной власти или органов местного самоуправления. Режим работы продавца организации иной организационно-правовой формы, а также индивидуального предпринимателя устанавливается ими самостоятельно. В случае временного приостановления своей деятельности ( для проведения плановых санитарных дней, ремонта и других случаях) продавец обязан своевременно предоставить покупателю информацию о дате и сроках приостановления деятельности.

4. Ассортимент предлагаемых к продаже товаров, перечень оказываемых услуг, а также формы обслуживания определяются продавцом самостоятельно в соответствии с профилем и специализацией своей деятельности.

5. Продавец обязан соблюдать обязательные с учетом профиля и специализации своей деятельности требования, установленные в государственных стандартах, санитарных, ветеринарных, противопожарных правилах и других нормативных документах ( далее именуются стандарты).

6. Продавец должен располагать необходимыми помещениями, оборудованием и инвентарем, обеспечивающими в соответствии с требованиями стандартов сохранения качества и безопасности товаров при их хранении и реализации в месте продажи, а также возможность правильного выбора покупателями товаров.

7. Продавец обязан иметь и содержать в исправном состоянии средства измерения, своевременно и в установленном порядке проводить их метрологическую проверку.

8. Для проверки покупателем правильности цены, меры и веса, приобретаемого товара в торговом зале на доступном месте должны быть установлены соответствующее измерительное оборудование.

9. Продавец обязан иметь книгу отзывов и предложений, которая предоставляется покупателю по его требованию.

10. Настоящие правила а наглядной и доступной форме доводятся продавцом до сведения покупателей.

11. Продавец обязан довести до сведения покупателя фирменное наименование своей организации, место ее нахождения ( юридический адрес) и режим работы, размещая указанную информацию на вывеске организации. Если деятельность, осуществляемая продавцом подлежит лицензированию, то он обязан предоставить информацию о номере лицензии, а также об органе выдавшем ее. Указанная информация размещается в удобном для ознакомления для покупателя месте. Продавец обязан своевременно в наглядной доступной форме довести до сведения покупателя необходимую и достоверную информацию о товарах и их изготовителях, обеспечивающую возможность правильного выбора товаров.

12. Потребителю также должна быть предоставлена наглядная и удостоверенная информация об оказываемых услугах, ценах на них и условиях оказания услуг, а также о применяемых формах обслуживания при продаже товаров ( по предварительным заказам, продажи товаров на дому и другие формы). Покупатели вправе осмотреть предлагаемый товар, потребовать проведения в его присутствии проверки свойств или демонстрацию его действия, если это не исключено ввиду характера товара и не противоречит правилам принятым в розничной торговле. Продавец обязан проводить проверку качества и безопасности ( осмотр, испытание, анализ, экспертиза), предлагаемого для продажи товара.

13. Продавец обязан обеспечивать наличие единообразно и четко оформленных ценников на реализуемые товары с указанием наименования товара, его сорта, цены за вес или единицу товара, подписи материально ответственного лица или печать организации, даты оформления ценника.

14. Расчеты с покупателями за товары осуществляются с применением контрольно-кассовых машин, за исключением предусмотренных законодательством РФ.

15. Предлагаемые продавцом услуги в связи с продажей товаров могут оказываться только с согласия покупателя. Покупатель в праве отказаться от услуг, предлагаемых при продаже товаров, а также потребовать от продавца возврат сумм, уплаченных за услуги, предоставленные без его согласия. В случае доставки товара силами покупателя, продавец обязан бесплатно обеспечить погрузку товара на транспортное средство покупателя.

Правила проведения инвентаризации

Инвентаризация является одним из методов бухгалтерского учета и заключается в установлении на определенную дату фактических средств в натуральном и денежном выражении и источников их образования путем непосредственного пересчета (снятия остатков) инвентаризуемого объекта в натуре и сличения фактических остатков с данными бухгалтерского учета.

Задачи и значение инвентаризации.

Основными задачами инвентаризации являются:

. проверка реальной стоимости учтенных на балансе товарно-материальных ценностей, сумм денежных средств в кассе, на расчетном, валютном и других счетах, денежных средств в пути, незавершенного производства, расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов и платежей, дебиторской и кредиторской задолженности и других статей баланса.

. контроль за сохранностью этих средств путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета;

. выявление товарно-материальных ценностей, частично потерявших свое первоначальное качество, не отвечающих стандартам качества, техническим условиям и т. п.;

. выявление сверхнормативных и неиспользуемых материальных ценностей с целью последующей реализации;

. проверка соблюдения правил и условий хранения материальных ценностей и денежных средств, а также правил содержания и эксплуатации машин, оборудования и других основных средств;

Таким образом, с помощью инвентаризации:

. проверяются полнота и достоверность данных бухгалтерского учета,

. выявляются ошибки, допущенные в учете,

. принимаются на учет неучтенные хозяйственные объекты,

. контролируется сохранность хозяйственных средств,

. выявляются и предупреждаются неучтенные ценности и допущенные потери, хищения, недостачи,

. контролируется работа материально-ответственных лиц

Кроме того, инвентаризация занимает важное место в процессе осуществления экономического анализа. Значение инвентаризации заключается ещё и в том, что её осуществляют сами работники предприятия, поэтому она выступает одним из методов контроля работников за деятельностью предприятия

Виды инвентаризаций.

Классификация по полноте охвата: o Полная инвентаризация охватывает все имущество и финансовые обязательства предприятия, она является весьма трудоемкой работой и поэтому проводится, как правило, один раз в год, обычно перед составлением годового отчета. o Частичная инвентаризация охватывает какой-либо один вид средств предприятия, например, только денежные средства в кассе. o Выборочные инвентаризации являются разновидностью частичных и проводятся, как правило, по товарам, уценённым и переведённым в пониженные сорта, оказавшимся без ярлыков, морально устаревшим и испорченным, а также в случаях, когда полная инвентаризация по товарам не целесообразна. o Сплошные инвентаризации проводят одновременно на всех предприятиях, расположенных в одном населённом пункте или в потребительском обществе.

Классификация по роли в хозяйственном процессе: o Плановые инвентаризации проводят периодически согласно плану

(графику) в заранее намеченные сроки. o Внеплановые инвентаризации проводятся внезапно по распоряжению руководителей предприятий или вышестоящих организаций, следственных и других контролирующих органов в случаях особой необходимости. o Повторная инвентаризация проводится в случае, когда возникли сомнения в качестве инвентаризации или в том, что материально ответственное лицо знало заранее срок начала инвентаризации и подготовилось к ней. o Необходимая инвентаризация проводится в ряде случаев, предусмотренными нормативно-правовыми актами (см. ниже). o Контрольно-перепроверочная инвентаризация проводится в период инвентаризации или сразу же после ее окончания. Она охватывает не менее 10% проверенных ценностей.

Сроки проведения инвентаризаций.

Количество инвентаризаций в отчётном году, порядок и сроки их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются самим предприятием. Периодичность инвентаризаций предусмотрена Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской
Федерации, например:

. денежных средств, денежных документов, ценностей и бланков строгой отчетности, нефти и нефтепродуктов — не реже одного раза в месяц;

. расчетов по платежам в бюджет — не менее одного раза в квартал;

. расчетов с дебиторами и кредиторами — не менее двух раз в год;

. готовой продукции на складах, сырья и прочих материальных ценностей, незавершенного производства и полуфабрикатов собственной выработки — не менее одного раза в год перед составлением годового отчета и баланса, но не ранее 1 октября отчетного года;

. основных средств — не менее одного раза в два-три года.

Инвентаризационные комиссии.

Организацию, проведение и контроль за проведением инвентаризации осуществляют две комиссии: постоянно действующая и рабочая. Кроме того, в межинвентаризационный период проверки и выборочные инвентаризации осуществляются работниками инвентаризационных групп, состоящих в штате предприятия. Персональный состав инвентаризационных комиссий и групп утверждается приказом руководителя предприятия.

В состав постоянно действующей комиссии входят:

. руководитель предприятия или его заместитель (председатель комиссии);

. главные бухгалтера;

. начальники структурных подразделений (служб);

. представители общественности.

Постоянно действующие комиссии выполняют следующие функции:
. заслушивают на своих заседаниях руководителей структурных подразделений по вопросам сохранности товарно-материальных ценностей;
. организуют проведение инвентаризаций и осуществляют инструктаж членов рабочих инвентаризационных комиссий;
. производят контрольно-проверочные и выборочные инвентаризации;
. рассматривают объяснения, полученные от лиц, допустивших недостачу, порчу ценностей или другие нарушения, и дают предложения о порядке регулирования выявленных недостач и потерь от порчи ценностей.

Для непосредственного проведения инвентаризаций (при большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств) постоянные комиссии создают рабочие инвентаризационные комиссии, в состав которых входят:

. представитель руководителя предприятия (председатель комиссии);

. специалисты (товаровед, технолог, экономист, юрист, работник бухгалтерской службы).

Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.

Члены инвентаризационных комиссий за внесение в описи заведомо неправильных данных с целью сокрытия недостач, растрат или излишков подлежат привлечению к ответственности в установленном законом порядке.

Подготовительные мероприятия.

Основанием проведения инвентаризации является приказ (распоряжение), который вручается членам инвентаризационных комиссий. В приказе указывается состав инвентаризационной комиссии, конкретные объекты инвентаризации, сроки начала завершения работ, сдачи материалов инвентаризации в бухгалтерию.

Прежде чем приступить к проверке фактического наличия товарно- материальных ценностей, инвентаризационная группа обязана:

. получить от материально ответственных лиц расписку в том, что у них нет неоприходованных и не списанных в расход ценностей, а также последние товарно-денежные отчёты и расписку о их сдаче, тщательно проверить их и проставить даты и подписи председателя;

. получить от кассира и проверить последний кассовый отчёт с выведенными в нём остатками денег в кассе;

. снять остаток наличия денежных средств в кассе, записать его в инвентаризационную опись;

. опломбировать места хранения ценностей, имеющие отдельные входы и выходы;

. проверить исправность всех весоизмерительных приборов;

. материальные ценности рассортировать и уложить по наименованиям, артикулам, ценам сортам, размерам в определённом порядке, удобном для пересчёта, перемеривания и перевешивания;

. в местах хранения вывесить ярлыки с указанием количества, массы или меры проверяемых ценностей.

Проверка фактических остатков

Проверка фактических остатков производится при обязательном участии материально ответственных лиц. Наличие ценностей при инвентаризации определяется путем обязательного пересчета, взвешивания, обмера непосредственно в местах хранения (закрепления) имущества.

Количество материалов и товаров, хранящихся в неповрежденной упаковке поставщика, определяется на основании документов при обязательной проверке в натуре их части. Определение веса (или объема) навалочных материалов допускается производить на основании обмеров и технических расчетов. При инвентаризации большого количества весовых товаров ведомости отвесов ведут раздельно один из членов инвентаризационной комиссии и материально ответственное лицо. По окончании перевески данные этих ведомостей сличают и выверенный итог вносят в опись.

Комиссия также должна проверить весоизмерительное оборудование.
Инвентаризация расчётов проводится путём сопоставления выписок из лицевых счетов с бухгалтерскими записями по счетам. Кроме того, комиссия высылает дебиторам или кредиторам выписки из счетов и просит подтвердить в кратчайшие сроки.

По окончании инвентаризации могут проводиться контрольные проверки правильности ее проведения. Их следует проводить с участием членов инвентаризационных комиссий и материально ответственных лиц обязательно до открытия склада, кладовой, секции и т. п., где проводилась инвентаризация.
Результаты контрольных проверок оформляются актом, где отмечаются фактические суммы инвентаризации и контрольной проверки и фиксируются расхождения.

Инвентаризационные описи.

Наименования инвентаризуемых объектов, их количество и цена показываются в инвентаризационных описях или актах (не менее чем в двух экземплярах, подписанных всеми членами комиссии и материально ответственными лицами) по номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете. Материально ответственные лица подтверждают на каждой описи, что у них нет претензий к комиссии и что проверенные ценности приняты ими на хранение

В случае обнаружения порчи, боя и лома товарно-материальных ценностей инвентаризационная комиссия составляет акт, в котором указывают характер, степень, причины порчи и лиц, в ней виновных, и вместе с письменным объяснением материально ответственных лиц передают на рассмотрение.

Оформленные инвентаризационные описи сдают в бухгалтерию, где их проверяют и сравнивают фактическое наличие средств с данными бухгалтерского учета. Результаты сравнения записывают в сличительную ведомость. В ней указывают фактическое наличие средств по данным инвентаризации, наличие средств по данным учета и результаты сравнения – излишек или недостача.

Заключительные мероприятия.

По завершении инвентаризации в книге контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации делаются итоговые записи: дата окончания инвентаризации по приказу и фактически, суммы недостач и излишков окончательные, дата утверждения результатов руководством, дата принятия мер по недостачам – их погашение либо передачи дела в следственные органы, отметка о погашении недостач, оприходовании излишков.

После подведения итогов инвентаризации составляется сводная ведомость ее результатов, в которой указываются: наименования и номера счетов, по которым выявлены недостачи и излишки, их суммы, суммы установленных норм имущества, после чего определяются направления списания недостач и потерь.

Инвентаризационная комиссия обязана выявить причины недостач или излишков, обнаруженных при инвентаризации. Выводы, предложения и решения комиссии оформляют протоколом, утвержденным руководителем предприятия, после чего результаты инвентаризации отражают в учете (в течение 10 дней после окончания инвентаризации) и отчетности того месяца, в котором она была завершена, а результаты годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.

По всем недостачам, потерям и излишкам материальных ценностей и денежных средств инвентаризационной комиссией должны быть получены от материально ответственных лиц письменные объяснения. На основании предоставленных объяснений и материалов инвентаризации комиссия устанавливает характер и причины выявленных недостач и излишков и в соответствии с этим определяет порядок регулирования разниц между данными инвентаризации и бухгалтерского учета.

Для оформления инвентаризации необходимо применять формы первичной учетной документации, представленные в приложениях № 6-19 к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, либо формы, разработанные министерствами, ведомствами.

9.Документы в торговых операциях.
Документы, используемые в разнообразных финансово-хозяйственных операциях.
Начиная от приема товара из производства, расчетов и оплаты за него, и вплоть до поступления выручки от реализации.
Если в соответствии с изменениями в законодательстве исполнять требования к оформлению документов, можно и очень выгодно и полезно для репутации предприятия избежать разногласий с налоговыми органами при проведении документальных проверок.
Все торговые операции, осуществляемые предприятиями. Должны в обязательном порядке быть оформлены документально. Особенно внимание необходимо уделить юридическим документам. Так как без этого эти операции будут недействительны. Юридическими считаются документы, которые оформляются в соответствии с требованиями законодательных органов, с целью подтверждения прав и обязанностей или правовых фактов, которые влекут возникновение прав и обязанностей, имеющих юридическую силу и которые не требуют дальнейших пояснений и детализации.
Существующим законодательством предусмотрены специальные правовые нормы для оформления торговых документов, то есть, если их не придерживаться, документ не будет иметь юридическую силу. К ним можно отнести: содержание, форма. Порядок оформления и исполнения, также регламентируемые законодательством. Их целью составления заключается в подтверждении обязательств, имеющих правовое значение, а также доказательство совершения каких-либо юридических действий.
В зависимости от принадлежности документа к определенной области к их оформлению предъявляются различные требования, но все они должны иметь наименование. В наименовании фиксируется операция, закрепленная данным документом. К примеру можно привести — при оформлении юридических документов необходимо указать его наименование, полные названия адресатов сторон, их составляющих, время действия документа. Если не соблюдать эти нормы, то документ теряет адресность, также и ориентацию во времени.
Например: “Расходный кассовый ордер” — под ним понимается расход наличных средств кассой предприятия. Но если в документе отсутствует наименование или оно нечетко, неясно и плохо читаемо, то такой документ не имеет юридической силы. Его попросту не сочтут за документ, олицетворяющий какое- либо действие, совершаемое изучаемым объектом.
Обычно документ имеет типовую форму и изготавливается в виде бланков, что упрощает их заполнение, как бы упрощая и облегчая труд работника. Если учет ведется на компьютере, то там просто нужно изменить данные, так как формуляр имеется в памяти компьютера. Но лишь когда используются специальные программы, которые предназначены для работы с торговыми документами т. е. наиболее используемых в торговых операциях. К ним можно отнести следующие программы: “1С-бухгалтерия”, “1С-торговля” и другие аналогичные программы.
Особенно учет на компьютере удобен при совершении ошибок в документах, которые легко исправляются без применения к документу каких-либо внешних изъянов. Но если заполнение документов ведется без компьютера, то исправление ошибок ведется следующим образом. Там исправление производится с использованием различных зачеркиваний и оговорок, нельзя удалять части текста. Ошибочная часть зачеркивается одной чертой, чтобы можно было прочесть ошибочно написанное и затем вписывается правильная запись обязательно с датой исправления и подписью должностного лица, произведшего исправление.
Обязательно, но в зависимости от исправления существует три вида оговорок:
1. “Исправленному (слово, цифра) верить”;
2. “Вписанному — верить”;
3. “Зачеркнутое не читать”.
А вот в кассовых и банковских документах никакие исправления, подчистки, помарки не приемлемы.
Текст должен быть достоверный, информативный, последовательно и грамотно изложен. В документе указываются измерители осуществляемой хозяйственной операции т. е. вес, габариты, денежные единицы и другие.
Основным реквизитом является подпись. Она-то и индивидуализирует документ, удостоверяет лицо, от которого он исходит. Право подписи документов на предприятиях принадлежит соответствующим должностным лицам. Исполнителем документа никак не может быть лицо его подписывающее. Особенно это касается кассовых документов.

Виды документов в торговых операциях.
В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности торговые предприятия вступают со своими партнерами во взаимоотношения. Сперва следует заключение договоров, а потом производятся расчеты. Я бы хотел остановиться на таких видах торговых документов как наиболее используемых. Это — договора и кассовые документы. Поскольку я лишь перечислю их, этого будет недостаточно для понимания сути этого раздела.
В торговой деятельности предприятия чаще всего употребляют договора купли- продажи. По договору купли-продажи продавец обязуется передать имущество
(вещь, товар) в собственность, т. е. полное хозяйственное ведение или оперативное управление покупателя, а покупатель обязуется принять имущество и доплатить за него определенную цену.
Составление договора является сложной и ответственной частью заключения сделки.
Договор выполняет следующие функции:
— юридически закрепляет отношения между партнерами, придавая им характер, обязательность выполнения которых защищено законом;
— определяет порядок и способы выполнения обязательств;
— предусматривает способы защиты обеспечения обязательств.
Долгосрочные контракты позволяют предприятию планировать деятельность, определять перспективы развития. Все аспекты хозяйственных отношений, не отмеченные в договоре, регламентированы действующим законодательством т. е. есть определенные требования к действию договоров. При необходимости об этом можно узнать из “Гражданского Кодекса” I части.
Поскольку законодательство Российской Федерации все еще не совершенно и возможны дальнейшие изменения в нем, то подробное и точное составление договора снижает риск неправильного его толкования.
Объект сделки оговаривается, при необходимости записывается и закрепляется к договору как неотъемлемая его часть в виде приложений. Когда определяют количество, то в договоре строго оговаривают и указывают единицу измерения количества и каким образом он устанавливается. Количество определяется единицами веса, объема, длины, в штуках и т. д. Также возможно использовать оговорку при необходимости. В тех случаях, когда товар изменяется в течение транспортировки и хранения. Например, произойдет усушка. В случаях, когда используются нестандартные единицы измерения (мешок, пачка, бутыль), необходимо уточнить вес мешка, пачки, объем бутыли и т. д.
Обязательно оговариваются количественные характеристики товара. Определение качества происходит с помощью стандартов, образцов, технических описей, каталогов и проспектам продавца, являющимися неотъемлемой частью договора.
Например, при продаже продовольственных товаров, их качество подтверждается в соответствии со стандартами, сертификатом, выдаваемым компетентной государственной организацией, ветеринарной службой и т. д. Также сравнение может производиться с помощью специальных эталонов качества.
Рассматривается и срок, дата поставки, то есть срок, в течение которого товар должен быть поставлен продавцом покупателю.
Сроки могут быть следующими:
— с определением фиксированной даты поставки;
— с определением периода (месяц, год и т. д.);
— с применением специальных терминов, таких как “немедленная поставка”, “со склада” и т. д.
В случаях, когда поставка осуществляется частями, составляются календарные планы, где указываются сроки поставки каждой партии. Сроки связаны не только с временным периодом, но и с какими-либо действиями покупателя, например, предоплатой, авансом и т. д., но это не должно быть отражено в договоре.
Одно из существенных условий договора — это цена. Если она отсутствует, то такой договор могут признать недействительным. Договорная цена может быть твердой, скользящей. Согласование цены может проводиться устно, так и в телеграммах, письмах. После согласования договорная цена указывается в договоре, возможно в спецификации, при этом иногда считают нужным зафиксировать цену документально. Возможно оформление согласования цены протоколом, который признается неотъемлемой частью договора. Твердая цена устанавливается и не изменяется ни при каких условиях. Особенно от нее пострадали те, кто завозил товар из-за границы в период август-сентябрь
1998 г., т. е. в момент обесценивания рубля.
Наиболее удобна скользящая цена как и безопасна. Но обычно в контрактах, исполнение которых произойдет в течение значительного периода времени, делается “валютная оговорка”. Цена с последующей фиксацией в договоре не указывается.
Ну вот, договор заключен т. е. оформлен и юридически заверен. Но, заключая договор, не всегда можно быть уверенным, что обе стороны одинаково добросовестно отнесутся к выполнению обязательств, зафиксированных в договоре. Во избежание возможных убытков желательно защитить свои интересы, указав в договоре способы обеспечения обязательств. В их качестве могут выступать неустойка, залог, поручительство, задаток, но для них используются специальные оговорки. При этом, в случае неустойки указывается конкретная цифра, при неисполнении обязательств виновная сторона должна заплатить именно эту сумму, независимо от реальных размеров убытка другой стороны как и при их отсутствии. Уплата неустойки не освобождает виновную сторону от исполнения обязательств точно по договору, если только в контракте не предусмотрено иное.
Если договор обеспечен залогом. То сейчас в России действует Закон “О залоге”. Те отношения, которые им не охвачены, регламентируются Основами гражданского законодательства.
Основной формой ответственности за неисполнение обязательств является возмещение убытков, то есть штрафные санкции.
Если в договоре установлена “скользящая” или “плавающая” цена, то для покупателя выгоднее определить размер штрафа за просрочку поставки или за недопоставку товара; при этом, чем больше цена, тем выше сумма штрафа.
Также можно оговорить в договоре штрафы за необоснованный отказ от своевременной приемки товара, если он не соответствует нормам качества и количества.
Кроме всего перечисленного выше еще в договорах есть такие пункты, как транспортные условия сделки, упаковка и маркировка, страхование.
Если договор предполагает перевозку груза на дальние расстояния, то в нем обычно предусматривается страхование груза.
Договор вступает в силу с момента его заключения т. е. с даты, оговоренной сторонами и отмеченной.
Если возникают споры, то они решаются при помощи судебных органов. Условия договора в период его действия могут быть изменены, с согласия обеих сторон.
Так же в договоре фиксируются юридические адреса сторон, банковские и другие реквизиты, которые необходимы.
В торговых предприятиях большая часть расчетов происходит через кассы.
Наряду с расчетами с юридическими лицами, это тоже расчеты с населением, которые производятся всеми предприятиями с использованием контрольно- кассовых машин в соответствии с Законом Российской Федерации “О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением” от 18.05.1993 г.
При этом торговые предприятия должны:
1. регистрировать контрольно-кассовые машины;
2. использовать только исправные ККМ для осуществления денежных расчетов с населением;
3. Выдавать покупателю вместе с покупкой чек, подтверждающий исполнение обязательств по договору купли-продажи между покупателем и соответствующим предприятием;
4. Обеспечивать работниками налоговых органов и центров технического обслуживания ККМ и центров технического обслуживания ККМ беспрепятственному доступу к ККМ;
5. Создавать благоприятные условия для покупателей.
В тех случаях когда предприятие нарушает необходимые требования, регламентируемые законом, они подвергаются наказанию со стороны налоговых органов в виде штрафа. В зависимости от степени вины различают разные ставки.
Также существуют требования к лицам, непосредственно работающим с кассовыми документами, то есть кассира. После издания приказа о назначении на работу, руководитель обязан под расписку ознакомить его с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, потом заключается основной документ — это договор о полной материальной ответственности.
Заключив договор, кассир по действующему законодательству несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей, и за ущерб в случаях умышленного действия, так и в результате небрежного отношения к своим обязанностям.
В случаях, когда кассир заболел, увольняется и т. д., находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересматриваются другим кассиром, которому они передаются в присутствии руководителя и главного бухгалтера, или комиссией, назначаемой руководителем. И составляется акт за подписями всех указанных лиц.
В торговых предприятиях, их кассовые операции осуществляются двух видов: операционная и главная.
Операционные кассы обслуживаются кассирами-операционистами, которые получают наличные денежные средства за проданные ценности. Оформляются они непосредственно с использованием кассовых аппаратов. С ними также заключается договор о полной материальной ответственности.
Показания суммирующих денежных и контрольных счетчиков записываются в книгу кассира-операциониста. Данные не начало и конец для заверения представителем администрацией.
Наряду с наличными расчетами с покупателями возможны и безналичные.
Например, с помощью расчетных чеков, чековых книжек, пластиковых карточек, т. е. кредитных.
Главная касса осуществляет прием денежной выручки их операционных касс, сдает ее в банк, а также получает средства, при необходимости заработную плату, на хозяйственные нужды и т. д. Кроме того, в кассе кроме денежных средств могут храниться также ценные бумаги.
В кассе денежные средства могут находится строго в определенном размере, который именуется лимитом денежной наличности. Он оговаривается банком.
Большое значение необходимо уделять оформлению кассовых документов.
Существую определенные требования к денежным документам. Например, при выдаче денежных средств из кассы на прилагаемых к расходному ордеру документах: заявлениях, счетах и т. д., имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, подпись его на расходно-кассовом ордере необязательна.
При выдаче денег по расходно-кассовым ордерам и другим документам, заменяющим его отдельным лицам, кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя. В документе должны присутствовать фото и подпись получателя. Из документа кассир выписывает наименование и номер, кем и когда выдан и берет расписку получателя. Выдача производится только лицу, указанному в кассовом документе. Кассовые документы служат доказательством при хищении, недостаче, утере денежных сумм, и является очень важным в торговых операциях.

Список использованной литературы:

1. Унификация систем документации. Сб. трудов/ВНИИ; -М: ВНИИДАД; 1989 г.

2. Документы в торговых операциях. Г. Г. Иванов и др. Практическое пособие/Академия народного хозяйства. СП “Мост-Вест” -М; 1994 г.

3. Торговля и обмен в древности. М. Т. Кругликова; -М: Наука; 1979 г.

4. Классификация документа: решения и проблемы. //Книга: исследования и материалы: М. 1995г.

5. Документоведение. М. П. Гилещенко, Я. З. Лившиц; М: МГИАИ; 1979г.

6. СПС «Гарант»

7. Симонова А. П. «Ассортиментная политика фирмы»

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01). Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. №

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ

6/01). Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ

14/2000). Утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г. № 91н

11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приложение к приказу Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49

Дипломная работа: Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП «Лифт-Сервис»)

Posted on 19.07.2017 by admin

Академия труда и социальных отношений

Уральский социально-экономический институт

_____________________________________________________________

Финансовый факультет

Специальность «Финансы и кредит»

дипломная работа

На тему «АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ МП «ЛИФТ-СЕРВИС»)

Студент-дипломник гр.ФСВ -602

Подшивалова Екатерина Викторовна

«_______»___________________200__г.

_________________

(подпись)

Руководитель дипломной работы

Прилипухова Ирина Олеговна

«_______»___________________200__г.

__________________

(подпись)

«Допустить к защите»

Декан отделения ___________(____________)

«_______»___________________200__г.

Челябинск 2003 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1.ОБЗОР МЕТОДОВ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Цели и методы оценки финансового анализа и планирования на предприятии

1.2. Содержание финансового анализа деятельности предприятия

1.3. Значение планирования на предприятии.

1.4. Оценка финансовой устойчивости предприятия

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСОТОЯНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ЛИФТ-СЕРВИС»

2.1 Общая характеристика МП «Лифт-Сервис»

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности МП «Лифт-Сервис»

2.3. Анализ показателей финансовой устойчивости МП «Лифт-Сервис»

2.4. Анализ рентабельности и использования прибыли МП «Лифт-Сервис»

2.5. Анализ себестоимости продукции МП «Лифт-Сервис»

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МП «ЛИФТ-СЕРВИС»

3.1 Общая характеристика проекта по внедрению и использованию единой системы диспетчерского контроля «Элкон»

3.2 Финансовый анализ эффективности предложенных мероприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Кардинальные перемены, происходящие в экономике страны, предполагают полную самостоятельность предприятий в определении направлений своей хозяйственной деятельности на основе определения производственной программы, выборе партнеров, распоряжении своей продукцией и доходами. Рыночная экономика и новые формы хозяйствования ставят ряд ранее не возникавших проблем. К ним относится и такая, как квалификационный выбор партнера на внутреннем и внешнем рынке, поскольку от этого зависит эффективность будущего сотрудничества. Основным, если не единственным, источником информации финансового положения партнера является бухгалтерская отчетность, которая все в большей мере становится публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятия с обществом и их партнерами – пользователями информации о деятельности предприятия.

Субъектами анализа выступают как непосредственно заинтересованные, так и посредственно заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации. К первой группе пользователей относятся собственники средств предприятия, заимодавцы (банки и прочие), поставщики, клиенты (покупатели), налоговые органы, персонал предприятия и руководство. Каждый субъект анализа изучает информацию со своих позиций, исходя из своих интересов.[1—3]

Так, собственникам необходимо определить увеличение или уменьшение доли собственного капитала и оценить эффективность использования ресурсов администрацией предприятия; кредиторам – целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата кредита; потенциальным собственникам, кредиторам и поставщикам – выгодность помещения в предприятие своих капиталов и т.д. Следует отметить, что только для руководства (администрация) предприятия может углубить анализ отчетности, используя данные хозяйственного учета в рамках управленческого анализа, проводимого для целей управления и принятия управленческих решений.

Вторая группа пользователей финансовой отчетности – это субъекты анализа, которые хотя непосредственно и не заинтересованы в деятельности предприятия, но должны по договору защищать интересы первой группы потребителей отчетности. Это аудиторские фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы.[1-3]

В некоторых случаях для реализации целей анализа финансовой отчетности недостаточно. Отдельные группы пользователей, например, руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного и финансового учета). Однако в большинстве случаев годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего анализа финансового положения предприятия. Владение современными методами анализа отчетности поможет пользователям полностью изучить отчет и ответить на интересующие их вопросы. Финансовая стабильность предприятия становится вопросом его выживания, поскольку банкротство предприятия в условиях рынка является вероятным результатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможностями. В связи с указанными изменениями в экономической реальности существенно возрастают роль и значение анализа финансового состояния, как для самого предприятия, так и для его разнообразных партнеров, собственников, для финансовых органов.[5-8]

Основной целью данной выпускной квалификационной работы является исследовать финансовое состояние предприятия МП «Лифт Сервис», выявить основные проблемы финансовой деятельности, дать рекомендации по управлению финансами, по совершенствованию анализа и планирования финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия.

Объектом исследования настоящей работы является муниципальное предприятие «Лифт Сервис».

Предметом исследования в данной работе является финансовое состояние МП «Лифт Сервис».

Основными задачами исследования являются:

изучить теоретические основы анализа и планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
оценить финансовое состояние МП «Лифт-Сервис», проанализировать его финансовую устойчивость, ликвидности баланса, уровень и структуру абсолютных показателей финансовых результатов, рентабельность и деловую активность;
выработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.

Основными источниками информации при написании выпускной квалификационной работы служит материалы книг под редакцией А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфулина, нормативные документы и инструкции.[5-8]

Известно, что теория хорошо познается только на практике. Поэтому, теоретические аспекты тесно переплетаются с практическим материалом. Для этого будут использованы реальные материалы МП «Лифт-Сервис». Отсюда вытекает еще одна задача — разработка на основе результатов анализа рекомендаций по улучшению финансового состояния анализируемого предприятия, с помощью планирования. Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия (форма № 1) Приложение 1-3. Его значение в данном отношении настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Наряду с балансом, источником данных для анализа является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма № 2 годовой отчетности), Приложение 4-6 отчет о финансовом состоянии предприятия (форма № 3 годовой отчетности) Приложение 7, отчет о наличии и движении средств предприятия (форма № 3 годовой отчетности) Приложение 9, основные сведения о деятельности предприятия Приложение 8, отчет о наличии и движении основных фондов Приложение 10. Новая бухгалтерская отчетность ориентирована на рыночные отношения и в значительной степени приближена к требованиям международных стандартов бухгалтерского учета к финансовой отчетности.

Актуальностью работы является определение количества и качества внутрихозяйственных финансовых резервов, которыми располагает система, разработка путей их наиболее эффективного использования. Аналитические материалы помогают рассмотреть не только поверхностные явления, но и глубинные процессы, установить причинные связи между ними, дать развернутую характеристику объекта с позиций обеспеченности ресурсами и возможности эффективной деятельности. Экономический и финансовый анализ дает материал по дальнейшему улучшению работы, наиболее полного вовлечения в оборот имеющихся в ней резервов повышения эффективности общественного производства. Объективно присущее нашему времени повышение значения и роли анализа объясняется закономерным усложнением, углублением разделения труда и расширением хозяйственных отношений, увеличением темпов обновления продукции. Возрастает роль анализа также по мере совершенствования и расширения области применения экономических методов и необходимостью всемерной интенсификации и наращивания эффективности общественного производства. [11]

В первой главе работы рассмотрены теоретические основы анализа и планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Во второй главе дана общая характеристика МП «Лифт-Сервис», оценено финансовое состояние предприятия, проанализирована его финансовая устойчивость, ликвидность баланса, уровень и структура абсолютных показателей финансовых результатов, рентабельность и деловая активность.

В третьей главе разработаны рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.

ГЛАВА 1. ОБЗОР МЕТОДОВ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Цели и методы оценки финансового анализа и планирования на предприятии

Ежегодно, а при необходимости и чаще каждое предприятие для нормального функционирования в рыночных условиях должно проводить финансовый анализ своей деятельности. Финансовый анализ позволяет выявить финансовые возможности предприятия, своевременно обнаружить негативные тенденции его развития, в том числе угрозу банкротства, выработать меры по улучшению финансового состояния, а также выбрать надежного с финансовой точки зрения партнера.

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя следующие группы показателей:

— показатели ликвидности;

— показатели финансовой устойчивости;

— показатели текущей деятельности;

— показатели рентабельности;

— анализ положения и деятельности на рынке капиталов.

Целями финансового анализа являются:

— выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

— выявление основных факторов, которые вызвали изменение в финансовом состоянии;

— прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.[6-9]

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Цели зависят также от целей субъектов финансового анализа, то есть конкретных пользователей финансовой информации.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность предприятия – это лишь «сырая информация», подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.[9-10]

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству необходима постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной первичной информации. Необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.

Основной принцип аналитического чтения финансовых отчетов – это дедуктивный метод, то есть от общего к частному, но этот метод должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.[5-6]

Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов.

Среди них можно выделить 6 основных методов:

горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом и базисным;
вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;
анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;
сравнительный (пространственный) анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данного предприятия с показателями конкурентов, и сопоставление их со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными;
факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных ил стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные соединяют в общий результативный показатель.

1.2. Содержание финансового анализа деятельности предприятия

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов: финансового анализа и производственного управленческого анализа (см. рис. 1).

Разделение анализа на финансовый и управленческий обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый учет и управленческий учет. Такое разделение анализа несколько условно, потому что финансовый анализ может рассматриваться как продолжение управленческого анализа и наоборот. В интересах дела оба вида анализа подпитывают друг друга информацией.

Анализ может быть внешним и внутренним.

Особенностями внешнего финансового анализа являются:

— множественность субъектов анализа, пользователей информации о деятельности предприятия;

— разнообразие целей и интересов субъектов анализа;

— наличие типовых методик анализа, стандартов учета и отчетности;

— ориентация анализа только на публичную, внешнюю отчетность предприятия;

— задач анализа как следствие предыдущего фактора;

— максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.

Структура анализа хозяйственной деятельности предприятия приводится на рисунке 1.

Рис.1 Схема финансового и управленческого анализа

Финансовый анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего анализа, то есть анализа, проводимого за пределами предприятия его заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Этот анализ проводят на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет раскрыть всех секретов успеха предприятия.

Основное содержание внешнего финансового анализа составляют:

— анализ абсолютных показателей прибыли;

— анализ относительных показателей рентабельности;

— анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;

— анализ эффективности использования заемного капитала;

— экономическая диагностика финансового состояния предприятия.

Существует многообразная экономическая информация о деятельности предприятий и множество способов анализа. Финансовый анализ, проводимый по данным финансовой отчетности, называют классическим способом анализа. Внутрихозяйственный финансовый анализ используют в качестве источника информации и другие данные системного бухгалтерского учета, данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию.

Основное содержание внутрихозяйственного финансового анализа может быть дополнено и другими аспектами, имеющими значение для оптимизации управления, например такими, как анализ эффективности авансирования капитала, анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли. В системе внутрихозяйственного управленческого анализа есть возможность углубления финансового анализа за счет привлечения данных управленческого производственного учета, иными словами, имеется возможность проведения комплексного экономического анализа и оценки производственного анализа взаимосвязаны при обосновании бизнес планов, при контроле за их реализацией, в системе маркетинга, то есть в системе управления производством и реализацией продукции, работ и услуг, ориентированной на рынок.

Особенностями управленческого анализа являются:

— ориентация результатов анализа на руководство предприятия;

— использование всех источников информации для анализа;

— отсутствие регламентации анализа со стороны;

— комплектность анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия;

— интеграция учета, анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия;

максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.

Значение планирования на предприятии.

Планирование является одним из тех методов управления экономикой, которые весьма активно и успешно разрабатывались советскими учеными. В этой области был накоплен немалый положительный опыт, однако в начале 90-х годов процесс реформирования отечественной экономики сопровождался довольно негативным отношением к идее планирования. Позднее страсти начали постепенно утихать, и к этой идее стали возвращаться как к вполне здравой, не отрицаемой ни в какой самой «рыночной» стране. Роль и значимость планирования вообще и финансового в частности можно достаточно легко обосновать с различных позиций, поэтому банальные дискуссии о том, нужен план или нет, в настоящее время вряд ли уместны; более того, в условиях естественного динамичного развития экономики, стохастичности рынка и постоянно нарастающей конкурентной борьбы роль этой функции, по крайней мере, не уменьшается. Именно последнее обстоятельство отчасти имел в виду известный специалист в области управления Р. Акофф, утверждая, что «лучше планировать для себя — неважно, насколько плохо, чем быть планируемым другими — неважно, насколько хорошо».

Естественно, нарождающиеся рыночные отношения привели не только к внедрению новых для нашей страны экономических категорий, но и к появлению иных подходов к планированию. Прежде всего, следует отметить, что необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим три из них, являющиеся, по нашему мнению, основными:

— неопределенность будущего;

— координирующая роль плана;

— оптимизация экономических последствий.

Действительно, если бы будущее компании или предприятия было абсолютно предопределенным, не было бы нужды постоянно разрабатывать планы, совершенствовать методы их составления и структурирования. Отсюда, кстати, видно, что главная цель составления любого плана — не определение точных цифр и ориентиров, поскольку сделать это невозможно в принципе, а идентификация по каждому из важнейших направлений некоторого «коридора», в границах которого может варьировать тот или иной показатель.

Смысл координирующей (в известном смысле — системообразующей) роли плана состоит в том, что наличие хорошо структурированных, детализированных и взаимоувязанных целевых установок дисциплинирует как перспективную, так и текущую деятельность, приводит ее в определенную систему, позволяет хозяйствующему субъекту работать без существенных сбоев. Эта роль особенно ярко проявляется в крупных компаниях, имеющих сложную структуру управления, а также на предприятиях, активно использующих систему поставки сырья «точно в срок», когда объем текущего наличного запаса сырья, материалов и полуфабрикатов рассчитан исходя из потребностей производства на несколько ближайших часов или дней.

Последняя причина составления планов заключается в том, что любое рассогласование деятельности системы требует финансовых затрат (прямых или косвенных) на его преодоление. Вероятность наступления подобного рассогласования гораздо ниже, если работа осуществляется по плану; кроме того, и негативные финансовые последствия менее значительны.

Основой для разработки планов предприятия должна служить оценка намечаемых действий с учетом существующих экономических и производственных условий и имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта ресурсов, а также характера рынка, который, как предполагается, будет преобладающим в течение срока действия плана. Важными факторами которые следует учитывать при разработке планов, являются также уровень конкуренции, характер отрасли, в которой действует экономический субъект, и размер самого предприятия. Не следует недооценивать и общий уровень экономического развития и стадию экономического цикла в стране, поскольку они накладывают серьезные ограничения на перспективы развития некоторых видов деятельности. Так, например, в периоды экономических трудностей наблюдается резкое падение продаж в сферах компьютерного обеспечения бизнеса и зарубежного туризма. Планы, предусматривающие расширение предприятий этих отраслей в период общего экономического спада в стране, нельзя признать удовлетворительными, поскольку выполнение их в данных условиях весьма проблематично.

Значение планирования в деятельности предприятия трудно переоценить, поскольку именно план представляет собой ориентир, к которому стремится предприятие, и одновременно критерий оценки успешности его деятельности.

Предприятие как экономический субъект может ставить перед собой различные цели, причем цели в краткосрочной и долгосрочной перспективе могут сильно отличаться. В экономической литературе часто встречается категорическое утверждение о том, что главной целью бизнеса является извлечение прибыли. Это утверждение кажется нам в корне неверным. Основной целью любой экономической активности является, прежде всего, повышение благосостояния собственников действующего экономического субъекта. Благосостояние в данном случае следует понимать не просто как богатство в денежном выражении, а в более широком смысле как улучшение качества жизни. Эта цель может достигаться не только путем увеличения потребления отдельных материальных благ (еды, одежды, транспортных средств и т.д.), но также и улучшения экологической ситуации в городе, возможности доступа к широкому кругу информационных ресурсов, к культурным ценностям, возможности получения определенных социальных благ (образование, здравоохранение). К достижению благосостояния экономический субъект стремится собственным путем, с помощью постановки системы конкретных целей и разработки планов их реализации.

Если предприятие не имеет плана, его деятельность представляет собой «случайные блуждания в рыночных дебрях». План же является по сути дела «тропинкой в этой чаще», ведущей к успеху.

Планирование не только позволяет добиться поставленных целей, оно также предоставляет возможность оценки действий управленческого аппарата предприятия. Деятельность руководителей должна быть направлена на выполнение плановых заданий и достижение запланированных результатов, и то, насколько обеспечена реализация этих целей на каждом конкретном участке работы ив каждом подразделении, можно считать показателем эффективности работы руководителей этих подразделений. Для многих предприятий критерий выполнения плановых заданий является также основой системы материального стимулирования сотрудников.

С точки зрения продолжительности периода, к которому относится разрабатываемый план, можно выделить три разных уровня планирования: стратегический, тактический, оперативный.

— стратегическое планирование осуществляется на долгосрочную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на качественном уровне или в виде весьма общих количественных ориентиров.

— тактическое планирование осуществляется на среднесрочную перспективу (1-5 лет) и определяет ресурсы, необходимые предприятию для вступления на избранный стратегический путь.

— оперативное планирование охватывает текущую деятельность предприятия и имеет горизонт не более одного года. Часто представляется в помесячной, подекадной или понедельной разбивке.

Такую классификацию планов нельзя считать слишком жесткой. При разработке планов на ту или иную перспективу следует принимать во внимание тот факт, что для различных отраслей народного хозяйства и различных предприятий отнесение периодов к той или иной категории весьма условно. Например, для предприятия розничной торговли в большинстве случаев перспективу в один-два года уже можно считать стратегической, а для судостроительных и аэрокосмических предприятий этот срок не превышает одного операционного цикла, и план на один-два года может считаться текущим.

Кроме того, следует помнить, что иногда проблемы текущей деятельности могут негативно отразиться и на стратегических перспективах предприятия. Так, трудности с текущими платежами и выполнением договорных обязательств могут втянуть предприятие в долгие судебные разбирательства и поставить его на грань выживания.

1.4. Оценка финансовой устойчивости предприятия

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости.

Устойчивость предприятия служит залогом его выживания и стабильности. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы. В зависимости от которых происходит разделение устойчивости по видам, которые представлены на рисунке 2.

Внешняя устойчивость

Внутренняя устойч-ть

Ценовая устойч-ть

Ресурсная устойч-ть

Финансовая устойч-ть

Устойчивость на рынках

Рис. 2 Виды устойчивости состояния предприятия.

Финансовая устойчивость является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость- это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его платежеспособность. Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия путем эффективного их использования, способствует бесперебойному процессу производства. Анализ устойчивости предприятия на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и потребностям предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности, а излишня препятствовать развитию, отягощать затраты предприятия чрезмерными запасами и резервами.

В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться или ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

Внешним проявлением финансовой устойчивости любого предприятия является платежеспособность, т.е. способность предприятия обеспечивать собственными и заемными источниками платежи по основным и оборотным производственным фондам для непрерывного процесса производства. Платежеспособность определяется степенью обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.

Финансовую устойчивость можно оценить при помощи относительных и абсолютных показателей.

К относительным показателям относятся коэффициенты ликвидности и коэффициенты, характеризующие соотношение собственных и заемных средств предприятия, а также уровень покрытия текущих финансовых потребностей собственными оборотными средствами.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. В финансовом анализе используется расширенный перечень источников покрытия производственных запасов. В зависимости от которых различают четыре типа финансовой устойчивости:

— Абсолютная устойчивость финансового состояния — это наличие у предприятия излишка собственных источников формирования “Запасов”, то есть полное покрытие запасов собственными оборотными средствами (СОС), что соответствует неравенству 1:

COC≥O, (1)

где СОС= П III-А I-Зндс,

П III — итог раздела III пассива баланса «Капиталы и резервы»;

А I — итог раздела I актива баланса «Внеоборотные активы»;

Зндс _ запасы предприятия с учетом НДС.

На практике абсолютная устойчивость встречается крайне редко.

— Нормально устойчивое финансовое состояние — «Запасы» обеспечиваются суммой собственных средств предприятия и долгосрочных заемных средств, нормальными источниками финансирования, что соответствует неравенству2:

СОС < 0; СДС ≥ 0, (2)

где СДС = СОС + П IV,

П IV — итог раздела IV пассива баланса «Долгосрочные обязательства».

— Неустойчивое финансовое состояние — «Запасы» обеспечиваются за счет собственных и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных). Предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле обоснованными, что соответствует неравенству 3:

СОС < 0; СДС < 0; СЗС ≥ 0, (3)

где СЗС = СДС + ЗС ,

ЗС — краткосрочные займы и кредиты.

— Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства) — «Запасы» не обеспечиваются источниками формирования. Предприятие не может своевременно расплатиться со своими кредиторами по средствам, привлекаемым на краткосрочной основе, что соответствует неравенству 4:

СОС < 0; СДС < 0; СЗС < 0, (4)

где СОС — излишек или недостаток собственных оборотных средств;

СДС — излишек или недостаток собственных оборотных средств

и долгосрочных заемных средств;

СЗС — излишек или недостаток собственных оборотных средств

и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных).

Деятельность предприятия подчинена стремлению заработать прибыль, максимизация которой по итогам хозяйственного года, является главным стремлением, как для владельцев предприятия, так и для других его участников.

Факторы, влияющие на формирование прибыли и на ее динамику в перспективе, принято относить к прибылеобразующим. Их многочисленность и многообразие заставляет проводить классификацию прибылеобразующих факторов, группируя их по определенным признакам.

Во первых, по содержанию прибылеобразующие факторы могут быть технико-технологическими, погодно-природными, территориальными, производственными, экономическими, социальными, правовыми.

Во вторых, в зависимости от характера воздействия на формирование прибыли, из прибылеобразующих факторов целесообразно выделить формализуемые и неформализуемые.

К формализуемым следует отнести экстенсивные и интенсивные прибылеобразующие факторы, влияние которых на прибыль может быть представлено в виде расчетных формул, т.е. может быть установлено и подтверждено прямым счетом.[15]

Величина получаемой прибыли влияет на размер собственного капитала предприятия и в конечном итоге на его финансовую устойчивость.

Итак, финансовый анализ позволяет выявить финансовые возможности предприятия, своевременно обнаружить негативные тенденции его развития, в том числе угрозу банкротства, выработать меры по улучшению финансового состояния, а также выбрать надежного с финансовой точки зрения партнера.

Анализ финансового состояния предприятия включает в себя следующие группы показателей: показатели ликвидности; показатели финансовой устойчивости; показатели текущей деятельности; показатели рентабельности; анализ положения и деятельности на рынке капиталов.

Финансовый анализ условно подразделяют на непосредственно финансовый и управленческий анализ. Основное содержание финансового анализа составляет: анализ абсолютных показателей прибыли; анализ относительных показателей рентабельности; анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия; анализ эффективности использования заемного капитала; экономическая диагностика финансового состояния предприятия.

Особенностями управленческого анализа являются: ориентация результатов анализа на руководство предприятия; использование всех источников информации для анализа; отсутствие регламентации анализа со стороны; комплектность анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия; интеграция учета, анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия; максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.

Финансовый анализ позволяет оценить финансовое состояние предприятия и на этой основе осуществить планирование его деятельности на будущее.

План представляет собой ориентир, к которому стремится предприятие, и одновременно критерий оценки успешности его деятельности. Планирование позволяет добиться поставленных целей и предоставляет возможность оценки действий управленческого аппарата предприятия. Для многих предприятий критерий выполнения плановых заданий является также основой системы материального стимулирования сотрудников.

Залогом выживаемости и стабильности положения предприятия служит его устойчивость.

Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его платежеспособность.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия путем эффективного их использования, способствует бесперебойному процессу производства. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требования рынка и потребностям предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности, а излишня препятствовать развитию, отягощать затраты предприятия излишними запасами и резервами.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСОТОЯНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ЛИФТ-СЕРВИС»

2.1 Общая характеристика МП «Лифт-Сервис»

Муниципальное предприятие «Лифт-Сервис» города Трехгорный создано по постановлению главы города Трехгорный: № 302 от 21.04.93г. Официальное сокращенное наименование Предприятия: МП «Лифт-Сервис». Предприятие основано на праве хозяйственного ведения и его имущество находится в муниципальной собственности города Трехгорный.

Учредителем (собственником) Предприятия является Администрация города Трехгорный. Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания) и другие реквизиты, регистрируемые в установленном порядке.

Предприятие приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законами и иными нормативными актами Российской Федерации, местными нормативными актами, а также настоящим Уставом и Договором о закреплении имущества на праве хозяйственного ведения, заключенным с Учредителем. Предприятие несет законодательную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества, поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и другими юридическими и физическими лицами. Предприятие от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (арбитражном и третейском суде).

Предприятие планирует и осуществляет необходимые меры по защите работников и подведомственных объектов производственного и социального назначения от чрезвычайных ситуаций, создает резервы финансовых и материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций.

Предприятие не отвечает по обязательствам Учредителя, ровно, как и Учредитель не отвечает по обязательствам Предприятия, за исключением установленных законодательством случаев. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, закрепленным за ним собственником на праве хозяйственного ведения, на которое, согласно действующему законодательству, может быть наложено взыскание.

В структуру предприятия входят:

Административно-управленческий аппарат:

бухгалтерия – 3,7 единицы – осуществляет финансовое оздоровление предприятия путем увеличения объема наличных денежных средств, объема оборотного капитала, повышения коэффициента ликвидности, увеличения уровня обеспечения собственными средствами, восстановления платежеспособности, выхода на безубыточность, сокращения сроков движения финансовых средств, обеспечения своевременности поступления денежных средств, выплаты налогов, экономии сырья и материалов (без ущерба для производства), снижения дебиторской и кредиторской задолженности, сокращения штрафов, пени и других убытков;

производственно-техническая группа – 6,5 единиц – осуществляет обеспечение выполнения плана по общему объему реализации, освоения новых видов услуг, снижение объема простоев, соблюдение нормативов ремонта и технического обслуживания лифтов, улучшение материально- технического снабжения производства;

планово-экономическая группа – 2 единицы – осуществляет экономическую эффективность на единицу затрат, одного работающего, на принимаемые управленческие решения и трудовые действия, способствует росту производительности труда, рентабельности выполняемых работ;

канцелярия – 2,5 единицы – обеспечивает своевременную обработку поступающей и отправляемой документации, осуществляет систематический контроль за сроками исполнения документов и их правильным оформлением, соблюдением трудовой дисциплины. Ведет учет личного состава оформляет прием, перевод и увольнение работников;

Итого 15,7 единиц.

Участок технического обслуживания лифтов занимается выполнением работ, предусматривающих чистку, смазку, регулировку, наладку, профилактический ремонт и ревизию оборудования и аппаратуры лифтов, а также осуществляет пуск лифтов в работу после их вынужденной остановки. Численность 16,4 единицы;
Участок аварийно-технического обслуживания лифтов — выполняет ежесменный осмотр лифтов; устранение мелких неисправностей, вызвавших остановку лифтов; оказывает помощь пассажирам, лишенным возможности выхода из лифта из-за неисправности последнего; принимает срочные меры при задымлении или загорании лифтового оборудования; отключает лифты при обнаружении опасных для пассажиров повреждений, требующих длительного ремонта; а также регистрирует все поступающие сообщения и заявки о неисправностях и других происшествиях на лифтах. Участок работает круглосуточно. Численность 100,0 единиц;
Участок капитального ремонта лифтов выполняет работы по восстановлению эксплуатационных характеристик оборудования путем ремонта, при котором производится замена или ремонт изношенных деталей, регулировка механизмов. Численность 8 единиц;
Участок капитального строительства выполняет монтажные, наладочные работы вновь вводимых лифтов, а также производит замену лифтов в домах жилищного фонда. Численность 5,4 единицы.

Руководит предприятием директор, который направляет усилия работников на достижение общих целей, используя при этом эффективные средства ежедневного влияния, создавая атмосферу для проявления и развития у персонала чувства самоуважения, трудолюбия, принципиальности и создает благоприятную социально-психологическую атмосферу для высокоэффективного труда и удовлетворения качеством трудовой жизни.

Основными целями создания Предприятия являются:

содержание и использование муниципального жилищного фонда и нежилых помещений в части технического обслуживания, ремонта, монтажа, модернизации и реконструкции лифтов жилищного фонда и нежилых помещений организаций независимо от форм собственности;
получение прибыли.

Для достижения указанных целей предприятие занимается следующими основными видами деятельности и осуществляет ряд функций:

техническое обслуживание и ремонт лифтов;
эксплуатация подъемных сооружений грузоподъемностью до 3000 кг. и скоростью движения кабины до 1,6 м/с (лифтов пассажирских, лифтов грузопассажирских, лифтов грузовых всех типов);
ремонт подъемных сооружений;
реконструкция и модернизация всех типов лифтов грузоподъемностью до 3000 кг. и скоростью движения кабины до 1,6 м/с.
подготовка кадров (подготовка рабочих-лифтеров, электромехаников по лифтам, обучение и проверка знаний правил и норм безопасности руководителей и специалистов предприятия );
монтаж (пуско-наладочные работы) подъемных сооружений (лифтов всех видов);
выполнение строительно-монтажных работ;
прокладка наружных сетей связи, диспетчеризация;
устройство внутренних линий связи, диспетчеризация;
монтаж оборудования связи, диспетчеризация;
пусконаладочные работы систем связи, диспетчеризация;
техническое диагностирование и обследование лифтов, отработавших свой нормативный срок службы;
обслуживание, ремонт (реконструкция), монтаж (наладка) электрооборудования внутренних и наружных сетей до 0,4 кВ.
Монтаж домофонов.

Предприятие вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации. Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются предприятием после получения лицензии в установленном порядке.

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности МП «Лифт-Сервис»

Показатели ликвидности и платежеспособности позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим обязательствам. В основу алгоритма расчета этих показателей заложена идея сопоставления текущих активов (оборотных средств) с краткосрочной кредиторской задолженностью (текущими пассивами). В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени предприятие обеспечено оборотными средствами, необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Платежеспособность – это наличие у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств при бесперебойном осуществлении основной деятельности.

Оценка платежеспособности проводится на конкретную дату и имеет субъективную основу. Классический способ определения платежеспособности предприятия сводится к анализу его коэффициентов ликвидности. Коэффициенты ликвидности показывают, какую часть текущих пассивов предприятие может покрыть за счет тех или иных видов текущих активов. Коэффициенты ликвидности являются официальными критериями банкротства предприятия. Анализ платежеспособности предприятия «Лифт-Сервис» приводится в таблице 1.

Платежеспособность предприятия принято измерять тремя основными коэффициентами:

коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент финансового покрытия;
коэффициент текущей ликвидности.

В первом коэффициенте в расчет принимаются самые ликвидные оборотные активы – денежные средства; во втором дебиторская задолженность, а в третьем запасы, то есть расчет коэффициента текущей ликвидности – это практически расчет всей суммы оборотных активов на рубль краткосрочной задолженности. Именно этот показатель и принят в качестве официального критерия платежеспособности предприятия.

Таблица 1

Оценка платежеспособности МП «Лифт-Сервис»

Наименование	Алгоритм расчета				Коэффициент платежеспособности предприятия		Нормативное значение
	числитель		знаменатель
	2001 г.	2002 г.	2001 г.	2002 г.	2001 г.	2002 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие	197	297	351	425	0,22	0,26	0,25
Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие	390	495	351	425	1,2	1,1	1
Коэффициент текущей ликвидности	840	1124	351	425	1,9	2,1	2
Коэффициент «критической» оценки	390	495	351	425	1,05	1,1

Его преимущество в том, что он является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов. Согласно данным таблицы 1, предприятие платежеспособно. Коэффициент абсолютной ликвидности близок к нормативному значению, и составляет в 2001 г. 0,22, а в 2002 г. 0,26, это говорит о том что предприятие может погасить часть текущей задолженности наличностью.

Коэффициент финансового покрытия в 2001 г. составил 1,2, а в 2002 г. 1,1, что также близко к нормативному значению, равного 1. Этот коэффициент говорит о том, что предприятие может погасить часть своей задолженности за счет имеющихся денежных средств и за счет ожидаемых поступлений.

Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение текущих оборотных активов к задолженности краткосрочного характера. На предприятии это показатель также близок к нормативному значению.

2.3. Анализ показателей финансовой устойчивости МП «Лифт-Сервис»

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее постоянную платежеспособность. Платежеспособность выступает внешним требованием финансовой устойчивости предприятия.

Согласно ранее приведенным расчетам, предприятие платежеспособно. Но для определения уровня финансовой устойчивости этого не достаточно. Целесообразно привести расчет и других показателей.

Группировка активов и пассивов МП «Лифт-Сервис» для расчета финансовой устойчивости приводится в приложении.

Итог группы получается вычитанием из итога раздела III актива величины наиболее ликвидных активов. Желательно также, используя данные бухгалтерского учета, вычесть расходы, не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования и расчетов по полученным ими ссудам.

Расходы, не перекрытые средствами фонда и целевого финансирования, а также превышение величины расчетов с работниками по полученными ими ссудам над величиной ссуд банка для рабочих и служащих представляют собой мобилизацию оборотных средств (часть превышения расчетов над ссудами банка, обусловленная выдачей ссуд работникам за счет средств специальных фондов предприятия, сокращается при вычитании мобилизации из величины источников собственных средств).

Поскольку из итога раздела I баланса, вычитается только часть суммы, отраженной по статье «Долгосрочные финансовые вложения», в составе труднореализуемых активов учитываются вложения в уставные фонд других предприятий.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность (статьи раздела 2 пассива баланса «Расчеты и прочие пассивы»), а также ссуда, не погашенная в срок из справки 2Ф № 5.

В составе наиболее срочных обязательств ссуды для рабочих и служащих учитываются лишь в размере превышения над величиной расчетов с работниками по полученным ими ссудам — это превышение означает использование целевых ссуд банка не по назначению и поэтому должно быть обеспечено наиболее ликвидными активами для срочного погашения.

Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму иммобилизации оборотных средств по статьям раздела 3 актива и величины по статье «Расходы будущих периодов» раздела 2 актива и увеличивается на стр.725-750.

В таблице 2 приводится расчет показателей финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец 2001 г. составил 0,639, а на конец 2002г. 0,759 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

Таким образом, к концу анализируемого периода у предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости МП «Лифт-Сервис»

Наименование показателя	Алгоритм расчета	2000 г.	2001 г.	Отклонение
Соотношение заемного и собственного капитала (фактического)	Отношение величин ЗС и СС (IVП +VП) / IV	1,32	0,565	-0,755
Уровень собственного капитала (фактического)	IV/валюту баланса	0,431	0,639	0,208
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом(фактическим	VП / IА	2,9	1,357	-1,543
Коэффициент покрытия обеспеченности собственными средствами	(IVП-IA)/ПА	0,332	0,318	-0,014
Коэффициент покрытияобязательств притоком денежных средств		-0,076	0,382	0,458

Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец 2001г. составил 1,357 (на начало 2,9), а на конец 2002г. 2,209 (на начало 1,357) при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1. А коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом на конец 2001г. был равен 1,357 (на начало 2,9). На конец 2002г. 2,209 (на начало 1,357). Следовательно, на конец анализируемого периода все долгосрочные активы финансируются за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно высокий уровень платежеспособности предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как негативная в 2001 году и как позитивная в 2002 году.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец 2001г. 0,318 и 0,633 на конец 2002г., что лучше установленного нормативного значения (0,1).

Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало 2001г. равнялось 1,32, на конец 2001г. 0,565. А на начало 2002г. равнялось 0,565, на конец 2002г. 0,317 (при рекомендуемом значении менее 0,700).

Коэффициент Бивера, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженности, на конец 2001г. составил 0,382, на начало -0,076, а на конец 2002г. составил 0,301, на начало 0,074. По международным стандартам рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,170 — 0,400 (в годовом исчислении 0.17 — 0.4). Полученное значение показателя позволяет отнести Предприятие к средней группе «риска потери платежеспособности», т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у Предприятия средний.

Интервал самофинансирования (или платежеспособности) предприятия на конец 2001г. составил 16 дней (на начало 2001г. 9 дней), а на конец 2002г. 20дн. (на начало 2002 г. 17 дней). Что свидетельствует о низком уровне резервов у предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов. В международной практике считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней (в годовом исчислении 360 дней).

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зоны безопасности). Анализ структуры запасов приведен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ структуры запасов

	2000 г.	2001 г.	2002 г.	Результат гр.4-гр.3	Примечание
1	2	3	4	5	6
Всего	141760	171997	197183	+25186	Ф1 стр.210
в том числе:
Материалы	105788	108043	120421	+12378	Ф1 стр.211
МБП	14218	19366	26071	+6705	Ф1 стр.213
Расходы будущих периодов	21754	44588	50691	+6103	Ф1 стр.217
в том числе:
Вторичные ТМЦ	9 534			0
Периодические издания	3393	7 626	7626	0
Отпуск будущего периода	8827	18958 7299		-18958
Страховые взносы на начисление очередных отпусков				-7299
(СОСср) Лицензия на строительную деятельность		4421	10394	+5973
(СОСср) Страховка гражданской Ответственности за эксплуатацию особо опасных промышленных объектов		5218	17046	+11828
(СОСср) Аттестация рабочих по Договору		180	2070	+1890
(СОСср) Прочие		886	10613	+9727

Повышение запасов ТМЦ на складе произошло по причине:

хранения страхового запаса ТМЦ для лифтовой аварийной службы 12,4 тыс. руб.;
приобретение МБП для электронных лифтов 6,7 тыс. руб.;
повышение расходов будущих периодов 6,1 тыс. руб.

Хотя собственные оборотные средства (СОСср) по сравнению с 2001 годом увеличились, наблюдается недостаток свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Вследствие чего возникает просрочка налоговых и других видов платежей, рост общей кредиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности предприятия приводится в таблице 4

Таблица 4

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность	2000г.	2001г	2002г.	Примечание
Всего:	123342	237785	224908	Ф1 стр. 620
в т. ч.: поставщики	20329	6661	3820	Ф1 стр. 621
Зарплата	34590	86729	84377	Ф1 стр. 624
Расчеты с внебюджетным фондом	25368	55290	68422	Ф1 стр. 625
Расчеты с бюджетом	35520	65212	49061	Ф1 стр. 626
Авансы полученные	1153	1153	—	Ф1 стр. 627
Прочие	6382	22740	19228	Ф1 стр. 628

Сравнив полученные данные за рассмотренный период, можно сказать, что рост кредиторской задолженности произошел в виду:

индексации заработной платы в декабре 2001 года (так как срок выплаты зарплаты по коллективному договору 20 число после отчетного месяце и сроки погашения обязательств, зависимых от зарплаты установлены позже, кредиторская задолженность в сумме 237,8 тыс. руб. является нормальной кредиторской задолженностью, которая погашена в январе 2002 года в установленные законодательством и коллективным договором сроки);
начисления на нее страховых взносов (35,9%);
увеличения расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц, НДС, налогу на имущество;
увеличения прочей кредиторской задолженности (за автодороги, квартирная плата, алименты, профсоюзные взносы и т.д.).

Вывод по 2002 году: кредиторская задолженность по сравнению с 2001 годом снизилась, текущая кредиторская задолженность не является просроченной.

Несмотря на то, что коэффициент обеспеченности собственными средствами Ксос по сравнению с базовым годом увеличился против нормы (Ксосі 0,1), он составляет на 01.01.2002г. 0,32.

В целом, наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-239346 руб.) и свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности

Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше нормативного.

(Ксос нормативі0,1). Наблюдается его неуклонный рост, и составляет на конец периода Ксос сред = 0,51.

2.4. Анализ рентабельности и использования прибыли МП «Лифт-Сервис»

Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает.

В странах с развитыми рыночными отношениями обычно ежегодно торговой палатой, промышленными ассоциациями или правительством публикуется информация о «нормальных» значениях показателей рентабельности. Сопоставление этих показателей с их допустимыми величинами позволяет сделать вывод о состоянии финансового положения предприятия. В России эта практика пока отсутствует, поэтому единственной базой для сравнения является информация о величинах показателей в предыдущие годы.

Прежде чем производить анализ эффективности деятельности предприятия, необходимо провести некоторые предварительные расчеты.

В таблице 5 приводится расчет результата от производственной деятельности предприятия за 2001 год.

Таблица 5

Расчетный результат от производственной деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2001 году

Виды выполняемых работ	2001г. факт.		Рентабельность, %		% выполнения	Прибыль, тыс.руб		% выполнения
	рентаб. %	прибыль тыс. руб.	план	факт		План	факт
Всего	3,7	119,7	3,6	2,2	61,1	169,8	122,6	72,2
в том числе
Муниципальный заказ	1,6	46,8	2,9	убытки	Не выполнено	115,8	-147,7	не выполнено
из него
ТО	1,7	39,4	2,2	убытки	Не выполнено			не выполнено
КР и замена лифтов	1,3	7,4	7,4	убытки	Не выполнено	37,2	-108	не выплнено
Прочие	20,8	72,9	8	24,5	306,3	54	270,3	500,6

Из представленной таблицы видно, что план по прибыли выполнен на 72,2 %, а по муниципальному заказу план по прибыли не выполнен. А чтобы выяснить причину нужно проанализировать структуру балансового результата в таблице [2].

Остаток Фонда накопления на 01.01.2000г. – 18,14 тыс.руб. в том числе Фонд накопления образованный – 10,02 тыс.руб. Фонд накопления использованный 8,12 тыс.руб. Итого Фонд накопления на 01.01.2001г. – 42,06 тыс.руб. ( 23,92+18,1) в том числе: Фонд накопления образованный – 23,94 тыс.руб.(10,02-10,0+23,92), Фонд накопления использованный – 18,12 тыс.руб. (8,12+10,0).

В таблице 6 приводится структура финансового результата деятельности предприятия в 2001 году.

Таблица 6

Структура финансового результата деятельности предприятия МП «Лифт-Сервис» (тыс. руб.)

№ П/П	Наименование	Сумма, тыс.руб.
1	Выручка от реализации	5693,95
2	Прочие доходы	47,041
	в том числе:
	от продажи п/материалов и др. ценностей	4,616
	от оприходования восстановления вторичных материалов	41,22
	пени за нарушения договора	1,074
	возмещение ущерба	0,023
	от металлолома	0,108
3	Себестоимость	5571,3
4	Прочие расходы, всего	16,698
	в том числе:
	налог на имущество	9,98
	дополнительный платеж на прибыль за 1999 г.	4,008
	дополнительный платеж на прибыль за 2 квартал2000 г.	1,637
	притензии от МУ «СЗ»	0,751
	НДС исчислен с пени	0,179
	НДС в ломе	0,018
	Финансовый результат	153
5	Налог на прибыль	48,7
6	Чистая нераспределенная прибыль	104,3

За 2000г «Фонд накопления образованный» использовался, поэтому он является источником пополнения оборотных средств предприятия.

Эффективность хозяйственной деятельности отражает результативность работы предприятия относительно либо величины авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Для оценки эффективности хозяйственной деятельности также используют показатели рентабельности-прибыльности или доходности его капитала, ресурсов, продукции или оказываемых услуг.

Рассмотрим показатели финансового результата предприятия за 2001г. и 2002г. в таблице 7 и 8.

Таблица 7

Финансовые результаты деятельности МП «Лифт-Сервис» за 2001 год

Наименование показателя	В начале 2001г		В конце 2002г		Отклонение
	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%
Чистая выручка от реализации	658,73	100,0	3 324,21	100,0	2 665,48	0,00
Себестоимость реализованной продукции	632,23	95,98	3 204,54	96,40	2 572,31	0,42
в том числе коммерческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Валовая прибыль	26,50	4,02	119,68	3,60	93,18	-0,42
Внереализацион ные доходы	1,70	0,26	43,16	1,30	41,45	1,04
Внереализацион ные расходы	22,80	3,46	27,04	0,81	4,24	-2,65
Результат от внереализацион ной деятельности	-21,10	-3,20	16,12	0,48	37,22	3,68
Прибыль (убыток) до налогообложения	5,40	0,82	135,79	4,08	130,39	3,26
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи	15,36	2,33	55,96	1,68	40,60	-0,65
Прибыль (убыток) после налогообложения	-9,96	-1,51	79,83	2,40	89,79	3,91
Чистая прибыль (убыток)	-9,96	-1,51	79,83	2,40	89,79	3,91

Чистая выручка предприятия за 2001год увеличилась на 2 665,48 тыс. руб. или 404,64% (с 658,73 до 3 324,21 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 2 572,31 тыс. руб. или 406,86% (с 632,23 до 3 204,54 тыс. руб.).

Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 93,18 тыс. руб. или 351,61% (с 26,50 до 119,68 тыс. руб.). В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

Таблица 8

— Финансовые результаты за 2002 год

Наименование показателя	2001г.		2002 г.		Отклонение
	Абсолют	удельный вес	Абсолют	удельный вес	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6 = 4 — 2	7 = 5 – 3
Чистая выручка от реализации	1 198,22	100,00	5 693,94	100,00	4 495,73	0,00
Себестоимость реализованной продукции	1 168,10	97,49	5 571,30	97,85	4 403,20	0,36
в том числе коммерческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Валовая прибыль	30,12	2,51	122,64	2,15	92,53	-0,36
Внереализационные доходы	4,52	0,38	47,06	0,83	42,53	0,45
Внереализационные расходы	5,87	0,49	16,70	0,29	10,83	-0,20
Прибыль (убыток) до налогообложе Ния	28,77	2,40	153,00	2,69	124,23	0,29
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи	8,83	0,74	48,69	0,86	39,85	0,12
Прибыль (убыток) после налогообложе Ния	19,94	1,66	104,32	1,83	84,38	0,17
Чистая прибыль (убыток)	19,94	1,66	104,32	1,83	84,38	0,17

Следует отметить, что расходы по прочей деятельности предприятия растут медленнее, чем доходы по этим видам деятельности.

В начале анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 26,50 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил -21,10 тыс. руб.

В конце анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 119,68 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил 16,12 тыс. руб.

От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода предприятие получило прибыль в размере 135,79 тыс. руб., что на 2 413,75% больше прибыли в начале периода, составившей 5,40 тыс. руб. В конце анализируемого периода у предприятия появилась чистая прибыль, то есть источник пополнения оборотных средств.

Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 4 495,73 тыс. руб. или 375,20% (с 1 198,22 тыс.руб до 5 693,94 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 4 403,20 тыс. руб. или 376,95% (с 1168,10 тыс.руб. до 5571,30 тыс. руб.).

Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 92,53 тыс. руб. или 307,21% (с 30,12 тыс.руб. до 122,64 тыс. руб.).

После того, как оценили финансовые результаты деятельности предприятия, проанализируем показатели эффективности деятельности предприятия, используя таблицы 9 и 10.

Таблица 9

Анализ эффективности и деловой активности деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2001 году

Наименование статей	2000 г.	2001г.	Относительное отклонение
1	2	3	4
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %	0,022	0,360	0,339
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения, %	0,008	0,040	0,032
Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности, %	0,118	0,375	0,256
Рентабельность основной деятельности, %	0,040	0,036	-0,004
Рентабельность собственного капитала, %	-0,084	0,474	0,558
Оборачиваемость активов, дни	2,648	8,934	6,286
Оборачиваемость производственных активов, дни	2,942	10,403	7,461
Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов, дни	4,622	22,826	18,204
Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов, дни	19,473	15,772	-3,701
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, дни	11,614	31,345	19,731
Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дни	7,749	11,485	3,736
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни	5,039	15,917	10,879
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни	17,862	22,617	4,755
Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности, дни	17,695	21,655	3,960
Чистый производственный оборотный капитал	63,340	-13,371	-76,711
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни	9,361	4,640	-4,721
Чистый оборотный капитал	69,686	110,823	41,137

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Вышеперечисленные показатели отражают рост деловой активности предприятия по сравнению с базовым годом.

Необходимо обратить внимание на то, что у предприятия в отличие от конца анализируемого периода, законченного с прибылью в 79,829 тыс. руб., на начало анализируемого периода имелись убытки, которые составили 9,961 тыс. руб. Соответственно, большинство показателей рентабельности на начало периода были отрицательными. Значение рентабельности активов на конец анализируемого периода свидетельствует об очень высокой эффективности использования имущества. Уровень рентабельности активов в размере 36,030% на конец анализируемого периода обеспечивается высокой оборачиваемостью активов, составившей на конец периода 8,934 оборота в квартал, при средней (4,030%) доходности всех операций (по прибыли до налогообложения).

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности предприятия, положительна (за анализируемый период отмечается резкое увеличение значения показателя с 2,648 до 8,934). Положительное влияние роста оборачиваемости активов заключается не только в том, что увеличивается показатель рентабельности активов, но и в том, что предприятию не требуется изыскивать дополнительные финансовые ресурсы для содержания активов, которые приносят достаточную отдачу.

Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные активы предприятия) в начале анализируемого периода равнялась 11,830 %, а на конец периода составляла 37,450 %. Данная величина показателя рентабельности складывается из рентабельности продаж (основной деятельности), которая в конце анализируемого периода составила 3,600 %, и оборачиваемости производственных активов, равной 10,403 оборота в квартал.

Снижение рентабельности продаж в сложившейся ситуации свидетельствует о необходимости снижения затрат, в первую очередь, себестоимости продукции.

Рентабельность всех операций предприятия в конце анализируемого периода составила 4,030 % и была на 0,430 пунктов выше показателя рентабельности продаж (основной деятельности). Таким образом, прочая деятельность предприятия является более эффективной, чем основная.

Рентабельность собственного капитала (фактического) предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) изменилась с -8,370 % до 47,440 %.

Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов на конец периода составляет 16 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 11 дней, а кредиторской задолженности 23 дней. Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет 4 дня. и 9 дней в начале анализируемого периода.

Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала близка к нулю, поэтому предприятию необходимо, прежде всего, оценить размер запасов и решить проблему взыскания дебиторской задолженности.

Таблица 10

Анализ эффективности и деловой активности деятельности МП «Лифт-Сервис» в 2002 году

Наименование статей	2001 г.	2002 г.	Относительное отклонение
1	2	3	4
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %	0,041	0,182	0,141
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения, %	0,024	0,027	0,003
Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности, %	0,050	0,161	0,112
Рентабельность основной деятельности, %	0,025	0,021	-0,004
Рентабельность собственного капитала, %	0,046	0,211	0,165
Оборачиваемость активов, 5	1,705	6,819	5,114
Оборачиваемость производственных активов, дни	1,971	7,495	5,524
Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов, дни	6,891	25,634	18,743
Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов, дни	13,061	14,044	0,983
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, дни	8,792	23,710	14,918
Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дни	10,236	15,183	4,947
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни	4,460	16,406	11,946
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни	20,180	21,944	1,764
Длительность оборота краткосрочной кредиторской задолженности, дни	19,326	21,764	2,438
Чистый производственный оборотный капитал	96,390	231,367	134,977
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни	3,118	7,284	4,166
Чистый оборотный капитал	129,227	388,281	259,054

Показатель длительности оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам, рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном периоде, в конце анализируемого периода не превышал 180 дней, установленных для исполнения денежных обязательств. Таким образом, можно предположить, что сроки выполнения обязательств предприятия еще не истекли или у предприятия хватит ресурсов, чтобы расплатится с кредиторами в течение установленного срока.

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в активы предприятия) за анализируемый период в целом была средней и варьировалась от 4,080% до 18,170%. Значение рентабельности активов на конец анализируемого периода свидетельствует о достаточно высокой эффективности использования имущества. Уровень рентабельности активов в размере 18,170% на конец анализируемого периода обеспечивается высокой оборачиваемостью активов, составившей на конец периода 6,819 оборота в квартал, при средней (2,670%) доходности всех операций (по прибыли до налогообложения).

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности предприятия, положительна (за анализируемый период отмечается резкое увеличение значения показателя с 1,705 до 6,819). Положительное влияние роста оборачиваемости активов заключается не только в том, что увеличивается показатель рентабельности активов, но и в том, что предприятию не требуется изыскивать дополнительные финансовые ресурсы для содержания активов, которые приносят достаточную отдачу.

Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные активы предприятия) в начале анализируемого периода равнялась 4,950%, а на конец периода составляла 16,140%. Данная величина показателя рентабельности складывается из рентабельности продаж (основной деятельности), которая в конце анализируемого периода составила 2,150%, и оборачиваемости производственных активов, равной 7,495 оборота в квартал.

Рентабельность всех операций предприятия в конце анализируемого периода составила 2,670 % и была на 0,520 пунктов выше показателя рентабельности продаж (основной деятельности). Таким образом, прочая деятельность предприятия является более эффективной, чем основная.

Рентабельность собственного капитала (фактического) предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего анализируемого периода была положительной и резко изменялась и возросла c 4,560 % до 21,080 %, что свидетельствует о возможности привлечения инвестиционных вложений в предприятие.

Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов на конец периода составляет 14 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 15 дней, а кредиторской задолженности 22 дня. Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет 7 дней и 3 дня в начале анализируемого периода.

Если учесть, что чистый производственный оборотный капитал предприятия на конец анализируемого периода составляет 231,367 тыс. руб., то сокращение длительности его оборота на один день позволит высвободить денежные средства в размере среднедневной выручки 63,266 тыс. руб. Сокращения длительности оборота можно добиться за счет сокращения объема закупаемого сырья, сроков его хранения, снижения длительности производственного цикла, сокращения отсрочек платежей покупателям, увеличения длительности и объемов коммерческого кредита поставщиков.

Из вышерассмотренного можно сделать общий вывод:

Наблюдается рост деловой активности предприятия, в то же время наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-239346 руб.) и свободных денежных средств для ведения финансово-хозяйственной деятельности, т.к.: оборачиваемость текущих активов – замедлилась по сравнению с 2001 годом с 12 до 11,6 оборотов в год. Оборачиваемость материальных активов – увеличилась по сравнению с 2001 годом с 21 до 31 оборотов в год. Оборачиваемость дебиторской задолженности – замедлилась по сравнению с базовым годом с 62 до 37 оборотов. Оборачиваемость денежных средств – замедлилась по сравнению с 2001 годом с 50 до 41 оборота. Период оборота текущих активов – увеличился по сравнению с 2001 годом с 30 до 31 дня. Оборачиваемость кредиторской задолженности – увеличилась по сравнению с 2001 годом с 18 до 25 оборота. Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше нормативного

(Ксос нормативі0,1). Наблюдается его неуклонный рост, и составляет на конец периода Ксос сред = 0,51.

— оборачиваемость текущих активов – замедлилась по сравнению с базовым годом с 12 до 11,6 оборотов в год

— оборачиваемость материальных активов – увеличилась по сравнению с базовым годом с 21 до 31 оборотов в год

— оборачиваемость дебиторской задолженности – замедлилась по сравнению с базовым годом с 62 до 37 оборотов

— оборачиваемость денежных средств –замедлилась по сравнению с базовым годом с 50 до 41 оборота

— период оборота текущих активов – увеличился по сравнению с базовым годом с 30 до 31 дня

— оборачиваемость кредиторской задолженности – увеличилась по сравнению с базовым годом с 18 до 25 оборота

— коэффициент обеспеченности собственными средствами больше нормативного (Ксос норматив > 0,1). Наблюдается его неуклонный рост и составляет на конец периода Ксос сред = 0,51

Результат деятельности предприятия в целом позволяет оценить показатель рентабельности. Рентабельность основной деятельности снизилась по сравнению с 2001 годом на 1,45% при росте прибыли и объемов выручки от реализации по сравнению с 2001 годом в 1,02 раза и 1,7 раза.

Экономическая рентабельность снизилась по сравнению с 2001 годом на 1,53%, что говорит о снижении эффективности затрат, т.е. затраты на 1 руб. выручки увеличились по сравнению с базовым годом на 0-02 коп.(с 0-96 коп. до 0-98 коп.)

Эффективность использования основных средств составила 67,7%, против 2001 г. – 314,4 % в связи с наделением предприятия вычислительной оргтехникой и измерительными приборами.

Рентабельность основного капитала снизилась по сравнению с 2001 годом до 13,1% против 26,6%; собственного до 21,7% против 45,6% за 2001 год, в связи с незначительными ростом объема прибыли от реализации (в 1,02 раза) и значительным увеличением основного (стр. 399 Ф1 ср 2001г., стр. 300 Ф1 ср 2002г.) и собственного капитала (IV-раздел Ф1 ср за 2001г. и III раздел Ф1 ср за 2002 г.).

Несмотря на то, что предприятие работает прибыльно, в деятельности присутствуют трудности. Это выражается в росте дебиторской задолженности, которая не уравновешивается кредиторской, росте складских запасов, отсутствие свободных денежных средств не позволяет во время производить расчеты по оплате труда, т.к. налоговые обязательства – первоочередные. Необходимо заключать договора с партнерами без отсрочки платежей за выполненные работы.

Таким образом, проблемой является снижение рентабельности предприятия, хотя все экономические показатели хорошие, то есть — есть резервы.

Общая характеристика рентабельности представлена в таблице 11.

Таблица 11

Оценка рентабельности предприятия

Наименование показателя	Алгоритм расчета	2000 г.	2001 г.	Примечание	2000	Изменение
1	2	3	4	5	6	7
Балансовая прибыль (Рб)	Стр. 140 Ф2	35207	135793	Увеличение в 3,86 раза	153003	Увелич. в 1,13 раза
Прибыль от реализации (Рр)	стр.50 Ф2	29690	119676	Увеличение в 4,03 раза	122644	Увелич. в 1,02 раза
Чистая прибыль (Рч)	стр.140-стр.150 Ф2	22885	79829	Увеличение в 3,81 раза	104316	Увелич. в 1,31 раза
Рентабельность основного капитала (Rк)	Рб(Рр,Рч)*100% стр.399 Ф1ср (1999) стр.300 Ф1ср (2000)	11,6	26,6		13,1
Рентабельность собственного капитала (Rск)	Рб(Рр,Рч)*100% III разд. Ф1ср (2000) IV разд. Ф1ср (1999)	30,6	45,6		21,7
Эффективность использования основных средств (Rос)	Рб(Рр,Рч)*100% стр.120 Ф1ср	158,7	314,4		67,7
в т.ч. активной части основных средств (ресурсный подход)	Рб(Рр,Рч)*100% Саос	116,4	163,9		67,7
Экономическая рентабельность (эффективность затрат) (Эз)	Рр*100% стр.020, 030 Ф2	1,33	3,73	Увеличение на 2,8%	2,2	Снижение на 1,53%
Окупаемость собственного капитала (Оск), год	IV разд.Ф1ср (1999) III разд.Ф1ср (2000) Рб(Рр,Рч)	4	3		4,6
Рентабельность основной деятельности (Rд)	Рр*100% стр.010 Ф2	1,31	3,6	Увеличение на 2,8%	2,15	Снижение на 1,45%

2.5. Анализ себестоимости продукции МП «Лифт-Сервис»

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Объектами анализа себестоимости являются следующие показатели:

полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;
затраты на рубль товарной продукции;
себестоимость сравнимой товарной продукции;

Для выявления конкретных направлений снижения рентабельности проведем анализ себестоимости выполненных предприятием работ в табл.9.

Проанализировав табл.9 можно сказать, что себестоимость выполненных работ в 2002 году, в сравнении с 2001 годом, увеличилась всего на 2366,8 тыс. руб. В том числе по муниципальному заказу на 1614,4 тыс. руб. и по заказу сторонних организаций на 752,4 тыс.руб.

Чистая выручка Предприятия за анализируемый период увеличилась на 4 495,73 тыс. руб. или 375,20% (с 1 198,22 до 5 693,94 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано Предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

Себестоимость реализованной продукции Предприятия за анализируемый период увеличилась на 4403,20 тыс. руб. или 376,95% (с 1168,10 до 5571,30 тыс. руб.).

Таблица 12

Структура себестоимости продукции МП «Лифт-Сервис» по видам выполняемых работ

№	Виды выполняемых работ	Ед. изм.	Себестоимость 2001г.		Отклонение		Себестоимость 2002г.		Разница м/у фактом 99г. и фактом 00г.
			План	Факт.	гр.5- гр.4	гр.5:гр.4х100%	План	Факт	гр.9- гр.5	гр.9/:гр.8 х100%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.	Всего:	т. руб.	2957,1	3204,5	+247,4	108,4	4712,9	5571,3	+2366,8	118,2
	Прямые	т. руб.	2204,6	2376,0	+171,4	107,8	3513,3	4192,3	+1816,3	119,3
	Общепроизводственные	т. руб.	131,3	135,8	+4,5	103,4	260,7	253,5	+117,7	97,2
	Общехозяйственные	т. руб.	621,2	692,7	+71,5	111,5	938,9	1125,5	+432,8	119,8
1.1	Муниципальный заказ, всего	т. руб.	2630,7	2853,8	+223,1	108,5	4037,3	4468,2	+1614,4	110,6
	Из них: прямые	т. руб.	1993,7	2141,9	+148,2	107,4	3073,4	3426,1	+1284,2	111,4
	Общепроизводственные	т. руб.	111,2	107,1	-4,1	96,3	190,0	184,2	+77,1	96,9
	Общехозяйственные	т. руб.	525,8	604,8	+79,0	115,0	773,9	857,9	+253,1	110,8
	ТО ж/ф, всего	т. руб.	2262,5	2268,9	+6,4	100,3	3574,1	3809,0	+1540,1	106,5
	Общепроизводственные	т. руб.	75,0	69,1	-5,9	92,1	160,0	168,3	+99,2	105,1
	Общехозяйственные	т. руб.	464,6	493,4	+28,8	106,2	677,0	756,4	+263,0	111,7
	КР ж/ф, всего	т. руб.	368,2	584,9	+216,7	158,9	463,2	659,2	+74,3	142,3
	Из них: прямые	т. руб.	270,8	435,5	+164,7	160,8	336,3	541,8	+106,3	161,1
	Общепроизводственные	т. руб.	36,2	38,0	+1,8	105,0	30,0	15,9	-22,1	53,0
	Общехозяйственные	т. руб.	61,2	111,4	+50,2	182,0	96,9	101,5	-9,9	104,7
1.2	ТО, ремонт, монтаж лифтов сторонних организаций, всего	т. руб.	326,4	350,7	+24,3	107,4	675,6	1103,1	+752,4	163,2
	Из них: прямые	т. руб.	210,9	234,1	+23,2	111,0	439,9	766,2	+532,1	174,1
	Общепроизводственные	т. руб.	20,1	28,7	+8,6	142,8	70,7	69,3	+40,6	98,0
	Общехозяйственные	т. руб.	95,4	87,9	-7,5	92,1	165,0	267,6	+179,7	162,1

Как следствие этого, эффективность основной деятельности Предприятия снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль Предприятия за анализируемый период увеличилась на 92,53 тыс. руб. или 307,21% (с 30,12 до 122,64 тыс. руб.).

В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности Предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

Следует отметить, что расходы по прочей деятельности Предприятия растут медленнее, чем доходы по этим видам деятельности.

В начале анализируемого периода Предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 30,12 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил -1,35 тыс. руб.

В конце анализируемого периода Предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 122,64 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил 30,36 тыс. руб.

От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого периода Предприятие получило прибыль в размере 153,00 тыс. руб., что на 431,78% больше прибыли в начале периода, составившей 28,77 тыс. руб. Наличие в анализируемом периоде у Предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

Проанализировав деятельность предприятия МП «Лифт-Сервис», можно сделать следующие выводы:

Активы Предприятия за анализируемый период возросли на 182,06 тыс. руб. (c 752,41 тыс.руб до 934,47 тыс. руб.), или 24,20%. Увеличение активов произошло за счет роста оборотных активов на 184,42 тыс. руб. или на

43,01 % при одновременном снижении внеоборотных активов на 2,37 тыс. руб. или на 0,73 %.

В целом, рост имущества Предприятия является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимали оборотные активы.

Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода составила 32,74%. Таким образом, Предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов.

В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая снизилась с 43,01% до 34,38%.

Оборотные активы Предприятия за анализируемый период увеличились с 428,77 до 613,19 тыс. руб. Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

запасов;
дебиторской задолженности;
денежных средств при одновременном снижении:
прочих оборотных активов.

Рост оборотных средств (то есть запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и ускорение их оборачиваемости свидетельствуют о расширении производства и выборе правильной хозяйственной стратегии.

В анализируемом периоде Предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности краткосрочные финансовые вложения.

Основным источником формирования активов Предприятия в анализируемом периоде являются собственные средства, доля которых в балансе увеличилась с 60,19% до 75,93%.

За анализируемый период доля заемных средств в совокупных источниках образования активов уменьшилась, что может свидетельствовать об относительном повышении финансовой независимости Предприятия.

Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 452,88 тыс. руб., а на конец периода был равен 709,56 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 256,69 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 0,34. Таким образом, финансовая устойчивость Предприятия возросла. Собственный капитал Предприятия за анализируемый период увеличился. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 195,22 тыс. руб. (с 353,37 тыс.руб до 548,59 тыс. руб.) или 55,24 % , резервов, фондов и нераспределенной прибыли на 63,98 тыс. руб. (с 82,43 тыс.руб до 146,41 тыс. руб.) или 77,62 % при одновременном снижении целевого финансирования на 2,51 тыс. руб. (с 2,51 тыс.руб до 0 тыс. руб.) или 100 % .

В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели: добавочный капитал (14,56 тыс. руб.).

Снижение целевого финансирования может свидетельствовать о выполнении Предприятием профинансированных целевых обязательств.

В целом, увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может являться результатом эффективной работы Предприятия.

Предприятие на протяжении анализируемого периода убытков по балансу не имело.

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности Предприятия, положительна (за анализируемый период отмечается резкое увеличение значения показателя с 1,705 до 6,819). Положительное влияние роста оборачиваемости активов заключается не только в том, что увеличивается показатель рентабельности активов, но и в том, что Предприятию не требуется изыскивать дополнительные финансовые ресурсы для содержания активов, которые приносят достаточную отдачу.

Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные активы Предприятия) в начале анализируемого периода равнялась 4,950%, а на конец периода составляла 16,140%. Данная величина показателя рентабельности складывается из рентабельности продаж (основной деятельности), которая в конце анализируемого периода составила 2,150%, и оборачиваемости производственных активов, равной 7,495 оборота в квартал.

Рентабельность всех операций Предприятия в конце анализируемого периода составила 2,670% и была на 0,520 пунктов выше показателя рентабельности продаж (основной деятельности). Таким образом, прочая деятельность Предприятия является более эффективной, чем основная.

Рентабельность собственного капитала (фактического) Предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего анализируемого периода была положительной и резко изменялась и возросла c 4,560% до 21,080%, что свидетельствует о возможности привлечения инвестиционных вложений в Предприятие.

Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет 7 дней и 3 дня в начале анализируемого периода.

Анализ финансовой устойчивости Предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,759 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

Таким образом, к концу анализируемого периода у Предприятия имелись широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости Предприятия.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец периода составил 2,208 (на начало 1,399) (при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1), а коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом на конец периода был равен 2,208 (на начало 1,399). Следовательно, на конец анализируемого периода все долгосрочные активы финансируются за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно высокий уровень платежеспособности Предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как позитивная.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода 0,633, что лучше установленного нормативного значения (0,1).

Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало анализируемого периода равнялось 0,661, на конец периода 0,317 (при рекомендуемом значении менее 0,700).

Коэффициент срочной ликвидности (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг) на конец периода составил 0,698, что на 0,588 пунктов выше его значения на начало периода (0,110) при рекомендуемом значении от 0,20 до 0,40.

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами на конец периода составил 2,726, что на 1,295 пунктов выше его значения на начало периода (1,431) при рекомендуемом значении от 1,00 до 2,00. Таким образом, за анализируемый период Предприятие сохранило способность погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов. Однако, на конец анализируемого периода данный показатель не укладывается в диапазон рекомендуемых значений.

Коэффициент Бивера, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженности, на конец анализируемого периода составил 0,301, на начало 0,074. По международным стандартам рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,170 — 0,400 (в годовом исчислении 0.17 — 0.4). Полученное значение показателя позволяет отнести Предприятие к средней группе «риска потери платежеспособности», т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у Предприятия средний.

Интервал самофинансирования (или платежеспособности) Предприятия на конец периода составил 20 дней (на начало периода 17 дней), что свидетельствует о низком уровне резервов у Предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов. В международной практике считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней (в годовом исчислении 360 дней).

Предприятие относится к первой группе инвестиционной привлекательности

Предприятие имеет высокую рентабельность и является финансово устойчивым. Платежеспособность Предприятия не вызывает сомнений. Качество финансового и производственного менеджмента высокое. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МП «ЛИФТ-СЕРВИС»

Инвестиционный проект посвящен обоснованию эффективности внедрения и использования единой системы диспетчерского контроля «Элкон» с целью реализации реформы жилищно-коммунального хозяйства, для сокращения затрат на обслуживание лифтов жилищного фонда.

Задачи предприятия в инвестиционный период:

заключение договора на покупку и монтаж оборудования, необходимого для системы контроля диспетчеризации;
определение круга потенциальных пользователей системы ««Элкон»» и заключение с ними договоров на обслуживание;
организации бесперебойной работы лифтов для всех пользователей.

Таким образом, инвестиционный проект предприятия предназначен для диагностирования и контроля за работой лифтового оборудования обеспеченного и импортного лифтового производства, а также защиты электрооборудования лифтов.

Оборудование, входящее в состав системы позволяет объединить под единый диспетчерский контроль все пассажирские лифты жилищного фонда.

Система позволяет следить за их работой, выявлять возникшие неисправности и остановки с отображением на дисплее терминала.

Данная система снабжена новейшие технологиями в радиоаппаратостроение, например, такие как интерфейс, что позволяет системе взаимодействовать с мультиинформационной сетью города, что является одним из положительных параметров системы.

Аппаратура обслуживания и контроль лифтов данной системы позволяет передавать данные о состоянии лифтов на любой объект, снабженный модемом и терминалом (ПК).

Положительное качество данной системы заключается в том, что она предусматривает независимое питание от электросетей зданий, где находится диспетчерский пульт, а работает от автономного питания. Система при отсутствии напряжения продолжает функционировать, обеспечивая полный контроль за работой лифтов.

Можно выделить следующие основные преимущества предполагаемой системы:

— повышение производительности и организации труда операторов (лифтеров) в части обнаружения неисправностей на лифте, а также сокращения времени их устранения;

— отмена на проведение ежемесячных технических осмотров лифтов проводимых лифтерами согласно ППР-98;

— полный автоматический контроль за рабочим состоянием лифтов жилищного фонда;

— освобождение занимаемых служебных помещений, диспетчерских (у нас 4 однокомнатные квартиры), в связи с этим сокращение собственных затрат на содержание служебных помещений;

— сокращение численности рабочих операторов (лифтеров) предприятия, следовательно, в связи с этим сокращение фонда заработной платы и отчислений (подоходный и единый социальный налог);

— повышение автоматизации рабочего места;

— постоянный контроль до 32-х технических параметров работы лифта в полном соответствии требованиям ПУБЭЛ и отклонение лифта при выходе из строя любого из приборов безопасности;

— улучшение качества связи на лифтах жилищного фонда.

Технико-эксплуатационная характеристика оборудования.

Пульт диспетчеризации лифтов, соответствующий требованиям правил устройства и безопасности эксплуатации лифтов 1992 года и согласованный к применению Госгортехнадзором, предназначен для обеспечения централизованного контроля за работой лифтов жилых и производственных зданий и сооружений.

Пульт обеспечивает независимо от наличия напряжения питания на лифтах:

— световую и звуковую сигнализации из кабины и машинного помещения (МП) о вызове оператора на двустороннюю переговорную связь;

— двухстороннюю переговорную связь между диспетчерским пунктом и кабиной лифта, а также между диспетчерским пунктом и МП;

— световую и звуковую сигнализацию открытия дверей шахты лифта;

— световую и звуковую сигнализацию открытия двери МП лифта (даже при кратковременно вскрытии двери МП сигнал запомнится до обработки его диспетчером — функция охраны;

— световую и звуковую сигнализацию о наличии в кабине лифта пассажира (если лифт оборудован подпольным контактом);

— световую и звуковую сигнализацию о нажатии кнопки «Стоп»;

— световую и звуковую сигнализацию о пожаре в подъезде (обязательно для домов выше 10ти этажей);

— световую и звуковую сигнализацию об удерживании лифта;

— световую сигнализацию и звуковая сигнализация движении лифта включается с задержкой на 4 минуты.

Проанализировав и изучив весь спектр преимуществ и недостатков многих систем единого контроля ЛДСС МП «ЛИФТ-Сервис» пришло к выводу, что система единого контроля ЛДСС фирмы ЗАО “«Элкон» г. Челябинск по своим технико-эксплуатационным характеристикам экономически выгодна. И имеет наиболее рациональные, низкие цены на приобретаемое оборудование. Существует возможность подключения на один пульт до 256 лифтов, а также позволяет взаимодействовать с мультиинформационной сетью города.

Существующая система контроля диспетчеризации:

В настоящее время задействовано 5 диспетчерских пунктов в (МКР-1,МКР-2,МКР-3, МКР- 4, МКР-5) оснащенными диспетчерскими пультами ПДЛ-20 для контроля за работой лифтов.

В каждом диспетчерском пункте находится 3 человека (лифтера) в каждую смену на основании документа: «Единые ведомостные нормы обслуживания и нормативы численности рабочих и младшего обслуживающего персонала жилищно-коммунального хозяйство». Которые производят ежесменные осмотры лифтов, освобождение пассажиров из кабины неисправного лифта, управлением лифтами и контроль за их исправным состоянием, пуск лифта в работу с предварительной проверкой связи, сигнализации звуковой, световой. Наблюдение за эксплуатацией лифта при нахождении пассажира в кабине, устранение мелких неисправностей или сообщение дежурному персонала аварийной лифтовой службы (ЛАС), отключение лифта при обнаружении неисправности в работе.

Система предназначена для диагностирования и контроля за работой лифтового оборудования отечественного и импортного производства, а также защиты электрооборудования лифтов.

Оборудования, входящие в состав системы позволяет объединить под единый диспетчерский контроль все пассажирские лифты жилищного фонда.

Система позволяет следить за их работой выявление возникших неисправностей и остановок с отображением на дисплее терминала.

При осуществлении модернизации предполагается:

1. Повышение производительности и организации труда операторов (лифтеров) в части обнаружение неисправностей на лифте, а также сокращения времени их устранения.

2. Отмена на проведения ежесменных технических осмотров лифтов проводимых лифтерами согласно ППР-98

3. Полный автоматический контроль за рабочим состоянием лифтов жилищного фонда.

4. Освобождение занимаемых служебных помещений, диспетчерских (четырех однокомнатных квартир), в связи с этим сокращение собственных затрат на содержание служебных помещений.

5. Сокращение численности рабочих операторов (лифтеров) предприятия в связи с этим сокращение фонда заработной платы, отчисление на социальные нужды.

6. Повышение автоматизации рабочего места.

7. Постоянный контроль до 32-х технических параметров работы лифта в полном соответствии требованиям ПУБЭЛ и отключение лифта при выходе из строя любого из приборов безопасности.

8. Улучшения качества связи на лифтах жилищного фонда.

3.2 Финансовый анализ эффективности предложенных мероприятий.

Все оборудование связи и сигнализации питается с пульта диспетчера и сохраняет работоспособность независимо от наличия напряжения питания на лифте и в доме. При необходимости пульты могут комплектоваться источниками бесперебойного питания.

При необходимости (за дополнительную плату) пульты комплектуются устройствами охранной сигнализации кабелей, сигнализация – обрыв кабеля, срабатывает при обрыве (вырезании) кабеля.

В комплект поставки входит:

Пульт диспетчера ПД.00.04.5/30-07 – 1шт.
Блок лифтовой ПД 00.16.07 – по емкости пульта.
Переговорное устройство кабины лифта ПД.00.16.07.Л1 – по емкости пульта.
Технический паспорт и инструкция по эксплуатации – 1 шт.

Таким образом, цена оборудования (с учетом НДС на 01.01.2001г.) составит:

Пульт диспетчерский на 30 абонентов (центральный блок) – 21437 руб.

Блок лифтовой ПД.00.16.07 (периферийный блок) – 1064 руб.

Переговорное устройство кабины лифта (периферийное устройство) – 98 руб.

Следовательно, стоимость оборудования для обслуживания лифтов (абонентов) по г. Трехгорный для МП «Лифт-Сервис» составит:

5 * 21437 = 107185рублей

144 абонентов * 1064 = 153216рублей

144 абонентов * 98 = 14112рублей

ИТОГО: 274513 рублей

Затраты на монтаж оборудования: ориентировочно 10% от стоимости оборудования и равны 27451 рубль. Совокупные затраты, связанные с внедрением системы «Элкон» составят 301964 рубля.

Расчет нового тарифа на 1 лифт в связи с внедрением оборудования системы «Элкон»:

Затраты составят:

1. Количество обслуживаемых лифтов — 144 шт.

2. Численность работающих — 84 чел.

электромеханик по лифтам – техническое обслуживание

ТО-1 16,36 ч/ч * 144 лиф. * 11 мес. = 25914,24 ч/ч

ТО-2 64,54 ч/ч * 144 лиф. * 1 мес. = 9292,76 ч/ч

и т о г о : 35208,0 ч/ч : 1995 ч/ч * 1,12 = 20 человек.

где 1995 ч/ч баланс рабочего времени в год на одного работника

1,12 – коэффициент невыходов

— электромеханик по лифтам – аварийное обслуживание

2 звена * 2 человека * 4,4 * 1,12 = 20 человек,

где 4,4 – коэффициент сменности

уборщик лифтов

площадь створок и дверей кабин лифтов – 1915,2 м2

площадь купе кабины лифтов – 1314,7 м2

(1915,2 + 1314,7) м2 / (700 м2 * 0,9 ) * 1,12 = 5,7 человек,

где 0,9 – понижающий коэффициент нормы обслуживания

кладовщик

0,0518 * 3900,3 * 2100,126 = 0,9 * 1,2 = 1,1 человек,

где 390 – количество шифров

210 – количество приемов и выдач в среднем за месяц .

электромонтер диспетчерского оборудования

воздушная прокладка кабеля между домами:

количество пультов –2

количество лифтов – 32

количество человек – 0,22 человек

подземная прокладка кабеля между домами

количество пультов- 5

количество лифтов – 112

количество человек – 0,739 человек

итого: (0,22 + 0,739)чел. * 1,12 = 1,1 человек

уборщик служебных и производственных помещений

307,3 м2 / (700 м2 * 0,9) * 1,12 = 0,5 человек,

где 307,3 м2 – убираемая площадь

— оператор пульта управления оборудованием жилых и общественных зданий

3 человека в смену * 4,4 * 1,12 = 15 человек

в с е г о рабочих по нормативу – 63,4 человек

мастер ТО – 1,5 человек (норматив 1 мастер на 15 человек)
начальник участка по аварийному обслуживанию лифтов – 1 человек
мастер на участке по аварийному обслуживанию лифтов

1 человек в смену * 4.4 * 1,12 = 4,9 человек

начальник производственно-технической группы –0,5 человек
инженер по подготовке производства –0,9 человек
инженер по технике безопасности и охране труда –0,8 человек
инженер по техническому надзору- 0,2 человек

Административно-управленческий персонал :

общее руководство (73,2 чел. * 1,5 чел. / 61 чел.)= 1,8 человек,

где 73,2 человек –количество рабочих и специалистов.

1,5 человек –нормативная численность на 61 человек

планирование, организация труда и заработной платы – 1,5 человек

бухгалтерский учет и финансовая деятельность(73,2 чел. * 3 чел./61 чел.)=3,6 человек,

где 3 человека –нормативная численность на 61 человек

материально-техническое снабжение – 1,5 человека

общее делопроизводство(73,2 чел. * 2 чел. / 61 чел.)= 2,4 человек,

где 2 человека – нормативная численность на 61 человек

итого: 10,8 человек

общая численность:

(63,4 чел. + 9,8 чел. + 10,8 чел.) = 84 человека.

3. Фонд заработной платы — 2177,6 тыс. руб.

Складывается из должностных и месячных окладов с учетом премии и районного коэффициента.

4. Отчисление на социальные нужды — 844,9 тыс. руб.

( ФЗП * 38,8 %);

(2177,6 тыс. руб.* 38,8 % ) = 844,9 тыс. руб.

5. Материальные затраты — 299,8 тыс. руб.

— запасные части – согласно нормы расхода запасных частей на год эксплуатации пассажирских лифтов ( утв. Заместителем главы города в сентябре 1997 года) на 1 лифт –2082 руб.

на 144 лифта – 2082 руб. * 144 лифта =299808 руб. или 299,8 тыс. руб. в год

6. Коммунальные услуги — 36,6 тыс. руб.

холодная вода – 14 л * 64 чел. * 250 дн. =221900 л. или 221,9 м3

7 л * 20 чел * 250 дн =36050 л., или 36,1 м3

(221,9 + 36,1) м3 * 19-73 руб. =5090,34 руб. или 5,1 тыс. руб.

стоки – 25 л * 64 чел * 250 дн. =396250 л, или 396,3 м3

12 л * 20 чел. * 250 дн. =61800 л, или 61,8 м3

(396,3 + 61,8) м3 *13,50 руб. =6184,35 руб. или 6,2 тыс. руб.

Тепловая энергия:

— горячая вода – 11 л * 64 чел.* 250 дн.=174350 л = 174,4 м3 * 0,065 Гкал =11,34 Гкал

5 л * 20 чел. * 250 дн. =25750 л = 25,8 м3 * 0,065 Гкал =1,68 Гкал

-отопление – 23 ккал/час. * 307,3 м3 * 2,7 м * 24 * 235 * 0,532 =57259150 ккал/час = 57,3 Гкал

(11,34 + 1,68 + 57,3 )Гкал. * 227,30 руб =15997,37 руб. или 16,0 тыс. руб.

электроэнергия : 6735 кВт/час. * 1-375 руб. =9260,63 руб или 9,3 тыс. руб.

всего коммунальные услуги 36,6 тыс. руб.

Услуги автотранспорта — 339,6 тыс. руб.

Таблица 13

Экономические показатели оборудования «Элкон» системы ЛДСС.

№ пп	Показатели	Един. изм.	Кол-во	Цена (руб.)	Сумма (руб.) Гр.4 * гр.5
1	2	3	4	5	6
1.	Техническое обслуживание лифтов в день	маш./ час. км	7 96	25,50 1,17	178,50 112,32
2.	Аварийное обслуживание лифтов(в сутки одна машина)	маш. /час. км	24 50	25,50 1,17	612,00 58,50
3.	Командировка г.Челябинск	маш./ час. км	16 520	25,50 1,17	408,00 608,00

Всего: ТО – (178,50 + 112,32) руб. * 12 мес. * 22 дн. =76776,48 руб.

Аварийное обслуживание – ( 1224,00 + 117,00 ) руб. * 12 мес. * 30,4 дн.= 489196,80 руб

Командировка- (408,00 + 608,00) руб. * 9 мес. =9144 руб.

ИТОГО : 339662,88 руб. или 339,6 тыс. руб.

8. Прочие затраты — 146 тыс. руб.

Итого затрат — 4037 тыс. руб.

Рентабельность 2,2 % — 88,8 тыс. руб.

Всего доходов — 4125,8 тыс. руб.

В связи с выше перечисленным — 2387 руб.

снижается тариф на 1 лифт он составит:

4125,8 / 144 лифта / 12 мес. = 2387 руб.

Таблица 14

Сводная таблица экономических показателей оборудования «Элкон» системы ЛДСС.

№ пп	Показатели	Един. изм.	В существующих условиях	С внедрением оборудования “«Элкон»”
1	2	3	4	5
1.	Количество обслуживаемых лифтов	шт.	144	144
2.	Численность работающих	чел.	118	84
3.	Фонд заработной платы	т. руб.	2783,6	2177,6
4.	Отчисления на социальные нужды	т. руб.	1071,7	844,9
5.	Материальные затраты	т .руб.	299,8	299,8
6.	Услуги автотранспорта	т. руб.	339,6	339,6
7.	Коммунальные услуги	т. руб.	61,9	36,6
8.	Прочие затраты	т. руб.	146	146
9.	Налог на пользователей автодорогами	т. руб.	125,2	105,7
10.	И т о г о затраты	т. руб.	4850,9	4037
11.	Рентабельность 2,2 %	т. руб.	106,7	88,8
12.	В с е г о доходы	т. руб.	4957,6	4125,8
13.	Тариф 1 лифта	руб.	2871	2387

Результирующий эффект от внедрения системы ЛДСС.

Положительные стороны от внедрения:

Сокращение фонда заработной платы на — 606 тыс. руб.

в связи с сокращением численности работающих на 34 человека.

Сокращение отчислений на социальные нужды — 226,8 тыс. руб.
Сокращение коммунальных услуг — 25,3 тыс. руб.

Внесение в бюджет города материальных ресурсов из-за освобождения 4 х однокомнатных квартир. — 332 тыс. руб.

Снижение тарифа 1 лифта на 393 руб.

Таким образом, на одного человека пользовавшегося лифтом снижение составит в месяц: 4,95 коп.

1. 4850,9тыс. руб./ 12191 чел./ 12 мес = 33,15 коп.( при существующей ЛДСС)

где: 12191 чел. – утвержденная численность населения проживающих в домах оборудованными лифтами.

2. 4125,8тыс. руб. / 12191 чел. / 12 мес = 28,20 коп.( при внедрение оборудования «Элкон»)

Итого снижение : 33-15 – 28,20 = 4,95 коп.( в месяц )

Производственно-экономические показатели.

Осуществление проекта требует инвестиций в размере 302 тыс. руб. Наше предприятие инвестируется из бюджета г. Трехгорный. Капитальные вложения предназначены для закупки оборудования, монтажа и пусконаладочных работ.

Количество потенциальных абонентов 144.

Коммерческая эффективность проекта.

Эффективность проектов характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

Различают следующие показатели эффективности инвестиционного проекта:

показатели коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающий финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников;
показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджетов;
показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящих за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостные изменение.

Таблица 15

Экономические показатели оборудования «Элкон» системы ЛДСС.

№ пп	Показатели	Един. изм.	В существующих условиях	С внедрением оборудования «Элкон»
1	2	3	5	6
1.	Количество обслуживаемых лифтов	шт.	144	144
2.	Численность работающих	Чел.	118	84
3.	Фонд заработной платы	т. руб.	2783,6	2177,6
4.	Отчисления на социальные нужды	т. руб.	1071,7	844,9
5.	Материальные затраты	Т .руб.	299,8	299,8
6.	Услуги автотранспорта	т. руб.	339,6	339,6
7.	Коммунальные услуги	т. руб.	61,9	36,6
8.	Прочие затраты	т. руб.	146	146
9.	Налог на пользователей автодорогами	т. руб.	125,2	105,7
10.	И т о г о затраты	т. руб.	4850,9	4037
11.	Рентабельность 2,2 %	т. руб.	106,7	88,8
12.	В с е г о доходы	т. руб.	4957,6	4125,8
13.	Тариф 1 лифта	Руб.	2871	2387

Итого сокращение материальных ресурсов составляет : 1190 тыс. руб. в год

Срок окупаемости — временный минимальный интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается не отрицательным, то есть это период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) проекта определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности будущего предприятия после реализации проекта.

При осуществлении проекта выделяется три вида деятельности:

Инвестиционная, операционная и финансовая. В рамках каждого вида деятельности происходит приток и отток денежных средств.

Потоком реальных денег называется разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде осуществления проекта (на каждом шаге расчета).

Сальдо реальных денег называется разность между притоком и оттоком денежных средств от всех трех видов деятельности (на каждом шаге расчета).

Необходимым условием и критерием осуществимости инвестиционного проекта положительного сальдо накопленных реальных денег в любом интервале проекта.

В основу расчетов по оценке коммерческой эффективности проекта положены следующие условия:

продолжительность периода планирования принята 2 года;
в качестве шага планирования принят квартал;
ставка рефинансирования ЦБ РФ – 16%;
риск недополучения получаемого дохода – 5%;
ставка дисконтирования – по рублевым средствам – 27% годовых, 6,75% — квартальных;
цены, тарифы и нормы не изменяются на протяжении всего периода;
инфляция отсутствует.

По результатам расчетов коммерческой эффективности получим финансовые показатели проекта:

период окупаемости
чистый приведенный доход
индекс прибыльности
внутренняя норма рентабельности

Из приведенных показателей видно, что при окупаемости вложенных средств в течение 2-х лет, норма рентабельности проекта составляет 88,8 % за квартал, а отдача проекта в виде чистых денежных средств по истечении 2 лет реализации составляет 4125,8 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия МП «ЛИФТ-Сервис» и дана оценка эффективности работы.

В первой главе работы отражена общая характеристика предприятия, а также основная цель финансового анализа и планирования. Этой целью является получение не большого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами при этом аналитика и управляющего может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться или ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой.

Во второй главе дипломной работы дается общая характеристика исследуемого предприятия. Муниципальное предприятие «Лифт-Сервис».

Проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и дается оценка эффективности работы МП «Лифт-Сервис». Данный анализ позволяет сделать следующие выводы :

предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что свидетельствует о мобильности его активов. Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода составила 32,74%.
структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов. которая снизилась с 43,01% до 34,38%.
внеоборотные активы предприятия за анализируемый период практически не изменились, составив на конец периода 321,28 тыс. руб.
структура внеоборотных активов за анализируемый период оставалась достаточно стабильной, основная часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства (95,23 %).
за анализируемый период в структуре внеоборотных активов доля нематериальных активов имела тенденцию к снижению, с 5,73% до 4,77%.
в анализируемом периоде предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.
структура оборотных активов за анализируемый период существенно изменилась, увеличились с 428,77 тыс.руб до 613,19 тыс. руб.
стоимость запасов за анализируемый период увеличилась, что является негативным изменением, так как при этом длительность оборота запасов выросла, на 24,52 тыс. руб. (с 172,66 тыс.руб до 197,18 тыс.руб).
период объемы дебиторской задолженности выросли на 37,73 тыс. руб. что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия.
отрицательным моментом является увеличение длительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности на 5 дн. по сравнению с началом периода, (117,09% против 475,20%)
на протяжении анализируемого периода у предприятия имелись собственные оборотные средства, и ликвидность баланса была высокой.
за анализируемый период доля заемных средств в совокупных источниках образования активов уменьшилась, что может свидетельствовать об относительном повышении финансовой независимости предприятия.
собственный капитал Предприятия за анализируемый период увеличился, на начало анализируемого периода составил 452,88 тыс. руб., а на конец периода был равен 709,56 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 256,69 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 0,34
отсутствовала задолженность по векселям к уплате. В анализируемом периоде предприятие полностью погасило задолженность перед прочими кредиторами.
убытков по балансу не имело.
в структуре заемного капитала долгосрочные обязательства в анализируемом периоде отсутствовали.
к концу анализируемого периода краткосрочные обязательства были представлены только коммерческими обязательствами.

Предприятие относится к первой группе инвестиционной привлекательности. По результатам всестороннего финансового анализа различных аспектов деятельности предприятия можно сделать следующий краткий вывод:

— предприятие имеет высокую рентабельность, и оно финансово устойчиво;

— платежеспособность предприятия не вызывает сомнений;

— качество финансового и производственного менеджмента высокое;

— предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.

Для более эффективной работы предприятия рекомендуется внедрить инвестиционный проект «Элкон». При расчете инвестиционного проекта были получены результаты, из приведенных показателей видно, что при окупаемости вложенных средств в течении 2 лет, норма рентабельности проекта составляет 88,8 % за квартал (88,8% в год), а отдача проекта в виде чистых денежных средств по истечении 2 лет реализации составляет 4125,8 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года. М.: Юридическая литература, 1993. 62 с.

Закон РФ «О государственной налоговой службе РФ» от 21.03.1991 N 943 — 1
Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» от 6.12.1991 N 1992 — 1
Закон РФ «О налоге на имущество предприятий» от 13.12.1991 N 2030 — 1
Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.1991 N 2116 — 1
Закон РФ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального собрания» от 14.06.1994 N 5 — ФЗ
Инструкция от 15 июня 2002 г. N 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят Государственной Думой 19 июля 2002 года. Одобрен Советом Федерации 26 июля 2002 года.
Налоговый Кодекс РФ от 5.08.2002 N 117 — ФЗ
Сборник кодексов Российской Федерации. Издательство ЗАО «Славянский дом книги».2000.752 с.
ФЗ от 25.04.1995г. О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»
Артемова О.В. Стабилизация и экономический рост в условиях цикличности (макроэкономический подход): Монография – Челябинск: Челябинский дом печати, 2002.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа» Москва «Финансы и статистика», 1993 г.
Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. СПб.: Фонд Специальная литература, 1996. 282с.
Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко «Бухгалтерский учет в промышленности» Москва «Финансы и статистика», 1993 г.
Евстегнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. М.: ИНФРА-М, 2001. 120С.
Литвин М.И. Налоговая нагрузка и интересы предприятий: Финансы. 2000. № 5. 29-31С.
Наумова Н.Н., Реформа налоговой системы. Налоговый кодекс: часть вторая, журнал «Бухгалтерский учёт» №18, 2002
Родионова В.М., Федотова М.А. «Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции» Москва «Перспектива», 1995г.
Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Минск ИП «Экоперспектива»,2000г.
Черевко А.С., Евдошенко С.Е.. Эффективность работы предприятия: Монография. – Челябинск, 2001.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» Москва «Инфра-М» ,1995г.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Финансы предприятий» Москва «Инфра-М»,2001г.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001. 576С.

Реферат: Лазерные устройства хранения информации

Posted on 19.07.2017 by admin

Содержание

Введение4
Форматы и стандарты оптических носителей информации
Устройство и принцип работы
Множество форматов DVD
Заключение
Литература

Введение

В начале 80-х годов голландская фирма » Philips » объявила о совершенной ею революцией в области звуковоспроизведения. Ее инженеры придумали то, что сейчас пользуется огромной популярностью — это лазерные диски и проигрыватели. В чем же состоит главное преимущество лазерного или компакт-диска? Прежде всего, это необычайно высокое качество звучания при воспроизведении лазерных фонограмм. Поскольку при проигрывании компакт-дисков считывающим устройством является лазерный луч, а следовательно, между ним и диском нет механического контакта, то полностью отсутствуют посторонние шумы, шуршанье и треск свойственные обычным грампластинкам. Компакт-диски (CD) используются не только для звукозаписи, но и для записи компьютерной информации. Они способны вмещать около 650 Мб информации. В настоящее время практически все программное обеспечение для компьютеров распространяется на лазерных дисках. Необходимо отметить, что CD может хранить и видеоинформацию.
После нескольких лет обсуждения (и довольно жесткой конкуренции) различных вариантов улучшенных оптических дисков, имевших звучные названия, 15 сентября 1995 года между различными группами разработчиков было, наконец, достигнуто принципиальное согласие о технических основах создания нового диска. И недавно крупнейшие производители приводов CD-ROM и связанных с ними устройств (Toshiba, Matsushita, Sony, Philips, Time Warner, Pioneer, JVC, Hitachi and Mitsubishi Electric) подписали окончательное соглашение, утвердив не только «тонкости» формата, но и название новинки DVD (Digital Video Disk). DVD — оптические диски, подобны CD. Под таким девизом уже начат выпуск новых устройств, знаменующих переход к 17-гигабайтным носителям данных и цифровому видео.
Впрочем, споры вокруг нового стандарта не завершились с принятием соглашения — даже название не находит единогласной поддержки в рядах основателей: весьма распространенной является версия расшифровки аббревиатуры как Digital Versatile Disk — цифровой многофункциональный диск. Более того, экстремисты полагают, что DVD следует рассматривать просто как «новое слово» в английском языке. И, возможно, они правы, если судьба новинки будет так успешна, как предвещают, и вызовет революцию не только в вычислительной технике, но и в бытовой электронике.
Перевод не позволяет отразить сущность слова ‘Versatile’. Его второе значение — «многосторонний» — обыгрывает не только функциональные возможности, но и технологические особенности новинки. Которая может использовать до четырех однотипных «слоев», емкость каждого из которых более 4 ГБ.

Форматы и стандарты оптических носителей информации

Две фирмы (Sony и Philips) сыграли ведущую роль при разработке первой спецификации цифровых компакт-дисков — так называемой “Желтой Книги” (Yellow Book), или просто CD-ROM. Она послужила основой для создания компакт-дисков с комплексным представлением информации, то есть способных хранить не только звуковые, но и текстовые и графические данные (CD-Digital Audio, CD-DA). При этом привод, читая заголовок диска, сам определял его тип — аудио- или цифровые данные. В этом формате, однако, не регламентировались логические и файловые форматы компакт-дисков, поскольку решение данных вопросов было полностью отдано на откуп фирмам-производителям. Это, в частности, означало, что компакт-диск, соответствующий требованиям “Желтой Книги”, мог работать только на конкретной модели накопителя. Такое положение дел, особенно в связи с большим коммерческим успехом компакт-дисков, разумеется, не могло удовлетворить производителей подобных устройств. В общих интересах необходимо было срочно найти компромисс.
Именно поэтому вторым стандартом де-факто для цифровых компакт-дисков стала спецификация HSG (High Sierra Group), или просто High Sierra. Этот документ носил, вообще говоря, рекомендательный характер и был предложен основными производителями цифровых компакт-дисков с целью обеспечить хотя бы некоторую совместимость. Данная спецификация определяла уже как логический, так и файловый форматы компакт-дисков.
Созданная спецификация оказалась настолько привлекательной, что стандарт ISO-9660 (1988 год) для цифровых компакт-дисков, в принципе совпадал с основными положениями HSG. Необходимо отметить, что все компакт-диски, соответствующие требованиям стандарта ISO-9660, который определяет их логический и файловый форматы, являются совместимыми друг с другом. В частности этот документ определяет, каким образом найти на компакт-диске его содержимое (Volume Table Of Contents, VTOC). Базовый формат, предложенный в HSG-спецификации, во многом напоминал формат флоппи-диска. Как известно, системная дорожка (трек 0) любой дискеты не только идентифицирует сам флоппи-диск (его плотность, тип используемой ОС ), но и хранит информацию о том, как он организован по директориям, файлам и поддиректориям. Инициирующая дорожка данных на компакт-диске начинается со служебной области, необходимой для синхронизации между приводом и диском. Далее расположена системная область , которая содержит сведения о структурировании диска. В системной области находятся также директории данного тома с указателями или адресами других областей диска. Существенное различие между структурой компакт-диска и, например, дискетой заключается в том, что на CD системная область содержит прямой адрес файлов в поддиректориях, что должно облегчить их поиск.
Спецификация CD-I (Interactive) была предложена в 1988 году. Этот стандарт определял использование дискового плеера без подключения его к компьютеру. Устройством отображения в данном случае должен был стать , например, обыкновенный телевизор. Разумеется, что использовался и его стандартный звуковой канал. Кроме этого, CD-I предлагала несколько уровней качества воспроизведения аудио- и графической информации. Данная спецификация изложена в “Зеленой Книге” (Green Book). Так называемые CD-I-Ready-диски являются некой смесью между аудио-CD (Red Book) и мультимедиа-диском (Green Book). Таким образом, на аудиоплеере прослушивается только звуковая информация, а на устройстве CD-I воспроизводится все вместе.
Еще одна спецификация, принятая в 1991 году и изложенная в “Оранжевых Книгах” (Оrange Books), относится к записываемым и стираемым дискам. В первой книге речь идет о магнитооптических дисках (CD-MO), которые допускают как стирание, так и перезапись информации. Вторая книга посвящена накопителям с однократной записью типа WORM (Write Once Read Many). Информацию на их носители можно только дозаписать, а не переписать заново. К подобным накопителям относятся устройства, отвечающие, например, спецификации CD-ROM XA.
В 1993 году была анонсирована еще одна книга — White Book (“Белая”). В ее создании приняли участие JVC, Matsushita, Philips и Sony. В этом документе определялись основные параметры видео-CD — компакт-диска, на котором можно было хранить 72 минуты высококачественного видео вместе со стереозвуком. Хранение данных на видео-CD базируется на методе сжатия информации, называемом MPEG (Motion Picture Experts Group). Видео-CD могут воспроизводиться на специальных видео-CD-плеерах, CD-I-плеерах со специальным картриджем “Digital Video”, а также на компьютере со специальной платой MPEG-декодера и приводом CD-ROM.
Вообще говоря, стандарт MPEG не определяет форматов записи данных на носителях. Одним из возможных способов хранения данных может быть CD-I-компакт-диск (“Зеленая Книга”). Этот диск воспроизводится на CD-I-плеерах, когда они оснащены декодерами или картриджами типа “Digital Video”. Например, практически все цифровые видеофильмы, проданные Philips до июля 1994 года, соответствовали стандарту Green Book и могли воспроизводиться только на CD-I-плеерах. Другим способом хранения полноскоростного цифрового видео, сжатого по методу MPEG, может служить компакт-диск ISO-9660 (Yellow Book).
Спецификация White Book является в настоящее время идеальным средством для хранения цифрового видео — это единственный стандартный путь воспроизведения видео на мультимедиа-PC.
После принятия спецификации White Book были пересмотрены и переделаны с ее учетом первые версии стандарта Green Book. Мир цифрового видео стал принадлежать “Белой Книге”.
В конце 1994 года были анонсированы так называемые музыкальные мультимедиа компакт-диски. Данная спецификация носит название CD Plus. Подобные диски содержат два сеанса (сессии), один из которых — аудио, а другой мультимедиа. Записанную музыку можно прослушивать на аудиоплеере, а доступ к мультимедиа-информации (и музыке) возможен на приводе, подключенном к ПК.
Как и стандарты на CD, требования к DVD изложены в «книгах». Но, в отличие от уже упомянутых выше «цветных книг», эти «упорядочены по алфавиту». В настоящий момент обсуждаются пять книг — от «А» до «Е». Книга может содержать до трех частей. При этом в первой части описываются физические спецификации, во второй — файловая система, а в третей — приложения. Первые три книги определяют, соответственно, ROM, Video и Audio DVD, используя одинаковый физический формат носителя, который изготавливается «штамповкой», и файловую систему. Файловая система этих стандартов переходная (UDF-Bridge). Она обеспечивает комбинацию возможностей CD-ROM файловой системы ISO-9660 и новой системы Universal Disk Format — UDF, разработанной Optical Storage Technology Association (OSTA) и реализующей рекомендации ISO/IEC 13346. Два других стандарта D и Е распространяются на записываемые [DVD-R (recordable) или иначе DVD-WO (write once)] и перезаписываемые [DVD-RAM, DVD-W (rewritable) или иначе DVD-E (erasable)] диски. В отличие от CD, диски DVD рождаются сразу с возможностью записи, и даже перезаписи информации. Однако эти стандарты наименее устоявшиеся, и поэтому обсуждение их в реферате непредусмотрено, необходимо отметить только, что и для тех, и для других предполагается формат файлов UDF. Особо следует сказать о совместимости уже существующими дисками. Такая совместимость стандартами явно не требуется. Однако подавляющее большинство производителей выпускает устройства способные считывать CD-ROM за счет использования специально сконструированной оптической головки, обладающей возможностью перенастройки, или даже за счет установки дополнительного объектива. Во всех случаях можно полагать, что новые устройства смогут читать «старые» CD диски.

Устройство и принцип работы

Как известно, большинство накопителей бывают внешними и встраиваемыми (внутренними). Приводы компакт-дисков в этом смысле не являются исключением. Большинство предлагаемых в настоящее время накопителей CD-ROM и DVD относятся к встраиваемым. Внешний накопитель, как правило, стоит заметно дороже. Форм-фактор современного встраиваемого CD-ROM (DVD-ROM) определяется двумя параметрами: половинной высотой (Half-High, HH) и горизонтальным размером 5.25 дюйма. Таким образом, для установки подобного накопителя в компьютер требуется свободный монтажный отсек 5.25 дюйма.
На передней панели каждого накопителя имеется доступ к механизму загрузки компакт-диска в привод. Также там расположены индикатор работы устройства (обычно Busy), гнездо для подключения наушников или стереосистемы (для прослушивания аудиодисков), а также регулятор громкости (также для аудио-CD). Кроме того, при использовании контейнера на передней панели имеется отверстие, с помощью которого можно извлечь компакт-диск даже в аварийной ситуации, например, если не срабатывает кнопка Eject.
На задней панели практически всех без исключения приводов CD-ROM находятся, по крайней мере три разъема: интерфейсный, питания и аудио. Назначение первых двух, видимо, не вызывает вопросов. Разъем для вывода звука позволяет подключать привод к звуковой карте. Это удобно при прослушивании аудиодисков, поскольку не требует переключения акустической системы или наушников с одного гнезда на другое.
Кроме этих разъемов при использовании SCSI-интерфейса с задней панели привода доступны также резисторы-терминаторы устройства и набор перемычек (jumpers), или переключателей (switches), которые определяют номер устройства и режим работы. Не следует забывать, что резисторы-терминаторы должны быть установлены на host-адаптере SCSI и приводе компакт-дисков, если к шине интерфейса не подключены другие устройства.
В приводе компакт-дисков можно выделить несколько базовых элементов: лазерный диод, сервомотор, оптическую систему (включающую в себя расщепляющую призму) и фотодетектор.
И так, считывание информации с компакт-диска, так же как и запись, происходит при помощи лазерного луча, но, разумеется, меньшей мощности. Сервомотор по команде внутреннего микропроцессора привода перемещает отражающее зеркало. Это позволяет точно позиционировать лазерный луч на конкретную дорожку. Такой луч, попадая на отражающий свет островок, через расщепляющую линзу отклоняется на фотодетектор, который интерпретирует это как двоичную единицу. Луч лазера, попадающий во впадину, рассеивается и поглощается — фотодетектор фиксирует двоичный ноль (цифровая информация представляется чередованием впадин (не отражающих пятен) и отражающих свет, островков). В качестве отражающей поверхности компакт-дисков обычно используется алюминий. Разумеется, вся поверхность компакт-диска покрыта прозрачным защитным слоем.
В отличие от, например, винчестеров, дорожки которых представляют собой концентрические окружности, компакт-диск имеет всего одну физическую дорожку в форме непрерывной спирали, идущей от внутреннего диаметра к наружному. Тем не менее, одна физическая дорожка может быть разбита на несколько логических.
В то время, как все магнитные диски вращаются с постоянным числом оборотов в минуту, т.е. с неизменной угловой скоростью (CAV, Constant Angular Velocity), компакт-диск вращается обычно с переменной угловой скоростью, чтобы обеспечить постоянную линейную скорость при чтении (CLV, Constant Linear Velocity). Таким образом, чтение внутренних секторов осуществляется с увеличенным, а наружных — с уменьшенным числом оборотов. Именно этим обусловливается достаточно низкая скорость доступа к данным для компакт-дисков по сравнению, например, с винчестерами.
В последнее время появились так называемые перезаписываемые компакт-диски CD-R (CD-Recordable). Носители типа CD-R могут быть записаны самим пользователем на специальном CD-R-приводе. В основном здесь применяются технологии, основанные на изменении отражающих свойств вещества подложки компакт-диска под действием луча лазера. Кстати, надо заметить, что перезаписываемые компакт-диски в несколько раз дороже обычных. Дело в том, что в качестве светоотражающего слоя в них используется уже не алюминий, а золото (подобные диски обычно служат как мастерные для дальнейшего тиражирования). Читать CD-R-диски можно на обычном приводе.
Что же касается DVD дисков то они могут существовать в нескольких модификациях. Самая простая из них отличается от обычного диска только тем, что отражающий слой расположен не на составляющем почти полную толщину (1,2 мм) слое поликарбоната, а на слое половинной толщины (0,6 мм). Вторая половина — это плоский верхний слой (рис. 1). Емкость такого диска достигает 4,7 ГБ и обеспечивает более двух часов видео телевизионного качества (компрессия MPEG-2). Кроме того, без особого труда на диске могут дополнительно сохраняться высококачественный стереозвук (на нескольких языках) и титры (также многоязычные). Если оба слоя несут информацию (в этом случае нижнее отражающее покрытие полупрозрачное), то суммарная емкость составляет 8,5 ГБ (некоторое уменьшение емкости каждого слоя вызывается необходимостью сократить взаимные помехи при считывании дальнего слоя). Toshiba и Time Warner предлагают использовать также двухсторонний двухслойный диск. В этом случае его емкость составит 17 ГБ.
Уже этой характеристики достаточно, чтобы представить себе воздействие, которое может оказать такой диск на кино/видеоиндустрию. Недаром значительная часть споров и задержек с производством устройств DVD вызвана согласованием разнонаправленных способов защиты авторских прав. Цифровые системы, как известно, сохраняют качество сигнала при копировании и уже не служат препятствием для создания нелицензионных копий. Поэтому Ассоциация кинопроизводителей Америки (МРАА — Motion Picture Association of America) совместно с ассоциацией производителей бытовой электроники (Consumer Electronics Manufacturer’s Association) сильно обсуждает возможности встраивания защиты от нелицензионного копирования непосредственно в устройства, а также законопроекты, связанные с защитой от копирования. Предлагаются не только исключение возможности прямого копирования диска, но и более серьезные меры, такие как модификация операционной системы с целью недопущения копирования данных, считанных с DVD на другие носители. Радикальная мера — модификация архитектуры ПК с целью принципиального исключения возможности попадания DVD-данных на системную шину, откуда они далее могут быть скопированы.
Рабочая группа (Technical Working Group), представляющая интересы производителей компьютеров, не остается в стороне, так как сужение функциональных возможностей устройств может оказаться не безболезненным. Оставив для будущих историков подробное рассмотрение юридических баталий, отмечу только, что если кино/видеопроизводство примет DVD как носитель, то, учитывая очень низкую стоимость экземпляра диска при многотиражном выпуске, можно ожидать действительно революционных изменений в домашней электронике.
Для ответа на вопрос “ Как же достигается столь значительное увеличение объема информации на DVD диске? ” необходимо произвести сравнение его с CD-ROM. Главное отличие, конечно, в повышенной плотности записи информации. За счет перевода считывающего лазера из инфракрасного диапазона (длина волны 780 нм) в красный (с длиной волны 650 нм или 635 нм) и увеличения числовой аппаратуры объектива до 0,6 (против 0,45 в CD) достигается более чем двух кратное уплотнение дорожек и укорочение длины питов (отражающих выступов/впадин).
Уменьшение размеров углублений и шага спиральной дорожки способствовало увеличению емкости дисков почти в семь раз: от 682 MБ в компакт-дисках до 4.7 ГБ в DVD. Памятуя о постоянно возрастающих требованиях к устройствам массовой памяти, компании-разработчики DVD (среди которых особо следует выделить Philips, Sony, Toshiba и Matsushita) пошли еще дальше: они предлагают двухслойные и двухсторонние диски.
Наиболее впечатляющей технологией является использование для записи информации двух слоев. Традиционно все компакт-диски и DVD состоят из одного слоя отражающего материала (обычно это алюминий), на который нанесена содержащая упоминавшиеся выше углубления углеродная пленка (polycarbonate substrate). Луч лазера отражается от этого слоя и попадает на фотодетектор. В двухслойных же дисках DVD поверх отражающего слоя нанесен полупрозрачный слой и разные лазеры в дисководах DVD обеспечивают считывание информации с каждого из этих слоев, емкость таких дисков меньше из-за более низкой отражающей способности данного слоя. Таким образом, полная емкость диска составляет 8,5 ГБ, а не 9,4 ГБ. Однако если и этого недостаточно, можно хранить данные на обеих сторонах диска. Двухсторонние диски состоят из двух углеродных пленок для хранения данных, находящихся по обеим сторонам отражающего слоя, поверх которых может быть нанесено еще и по полупрозрачному слою. Возможна также ситуация, когда одна сторона содержит один, а другая — два отражающих слоя. Таким образом, емкость двухсторонних DVD может достигать от 9,4 до 17 ГБ. Правда, такие диски имеют и некоторые недостатки. В то время, как метки на обычных дисках непрозрачны для луча лазера, двухсторонние диски DVD требуют использования специальных голографических меток. Кроме того, двухсторонние диски DVD более чувствительны к повреждениям поверхности, поскольку в них как углеродная пленка, так и отражающие слои тоньше.
В DVD стандарте изменилась не только физическая плотность размещения информации на диске, но и способы ее представления. Так, на смену известному способу модуляции 8/14 (EFM — eight to fourteen modulation) пришел способ, называемый EFM+. Он отличается несколько иным алгоритмом преобразования и, главное, требует ввода на границе следующих друг за другом 14-разрядных кодов не трех, а только двух дополнительных битов, поддерживающих условие ограниченности размеров пита в диапазоне от 3 до 11 битов (т. е. между двумя последовательными единицами после кодирования не менее 2 и не более 10 нулей). Таким образом, из каждого байта получаем не 14+3=17, а 14+2=16 кодовых битов. Изменение метода модуляции — только одно из множества форматных изменений, позволяющих в целом увеличить объем сохраняемых данных. Собственно переход к EFM+ добавляет еще почти 6% к объему диска. Более мощный механизм коррекции ошибок RS-PC (Red Solomon Product Code) обещает быть на порядок более устойчивым к возможным ошибкам воспроизведения.
Из неназванных еще характеристик отметим номинальную скорость передачи данных — 1108 Кб/с, поддерживаемую при постоянной линейной скорости (CLV) — 4 м/с.
В ожидания большего, когда имеется возможность использования одно- и двухсторонних, а также одно- и двухслойных дисков, возникает необходимость, по крайней мере, в пяти физических форматах. Недавно появились диски формата DVD-R. Идейно они подобны CD-R — это диски с однократной возможностью записи, в которых вместо углеродной пленки используется слой органического красителя. Запись производится путем выжигания отверстий в этом слое. Правда, из-за некоторых ограничений, связанных с применением красителя, емкость односторонних дисков DVD-R меньше, чем DVD-ROM (около 4 ГБ по сравнению с 4,7 ГБ). Кроме того, подобная технология не подходит для создания двухслойных дисков.
В DVD-RAM, которые появились в 1998 г., для обеспечения возможности многократной перезаписи будет использоваться материал, в котором одновременно могут сосуществовать две фазы (rewritable phase-change material). Емкость этих дисков будет еще меньше, чем DVD-R — примерно 2,6 GB в расчете на одну сторону.
Важно также отметить, что сейчас обсуждается возможность создания дисководов DVD, обеспечивающих чтение информации с постоянной угловой скоростью и постоянной линейной скоростью. В настоящее время стандартами на компакт-диски и DVD для поддержания постоянной скорости побитового считывания информации предусмотрены дисководы с постоянной линейной скоростью. В них скорость вращения диска по мере перехода к внутренним (более коротким) дорожкам постепенно увеличивается. В то же время в дисководах с постоянной угловой скоростью линейная скорость элемента диска зависит от того, на каком расстоянии от центра он находится. Поэтому при перемещении к внутренним дорожкам скорость побитового считывания информации будет уменьшаться, однако скорость доступа при этом увеличится, поскольку диск не надо будет разгонять или тормозить при переключении с одной дорожки на другую. Это выгодно при работе с приложениями, интенсивно обращающимися к диску, например с базами данных.
Еще одним предполагаемым форматом является гибрид СD/DVD. В этом диске полупрозрачный слой DVD может быть размещен поверх полностью отражающего слоя CD. Более тонкий слой DVD (толщиной 0,6 мм) будет практически прозрачным для существующих дисководов CD-ROM и CD-плейеров, инфракрасные лазеры которые обеспечат считывание информации с внутреннего слоя CD толщиной 1,2 мм. Такой гибридный диск может использоваться в дисководах обоих типов.
Возможно даже создание универсальных дисководов CD/DVD, хотя это и не предусмотрено стандартом DVD. Вместо того, чтобы использовать при этом два лазера (красный и инфракрасный), компания Mitsubishi предлагает помещать на пути лазерного луча две различные линзы, изменяющие длину волны излучения от 635 до 780 нм. Еще одно оригинальное решение предлагает компания Matsushita. Идея его заключается в том, чтобы пропускать луч лазера через несферическую линзу из прессованного стекла (aspheric molded-glass lens), на поверхность которой нанесена специфическая голографическая картина. Благодаря явлению дифракции длина волны излучения изменяется в зависимости от того, с какого диска — CD или DVD — считывается информация (по-видимому, в обоих случаях используются явления нелинейной оптики, по сколько только они позволяют изменять длину волны излучения).
Кроме дисков диаметром 120 мм, стандартом DVD также предусмотрена перспектива изготовления дисков и диаметром 80 мм. Несмотря на то, что их емкость почти на 70% меньше, они могут найти широкое применение в мобильных системах. Как и свои 120-миллиметровые собратья, они могут быть одно- или двухсторонними; одно- или двухслойными. с возможностью однократной записи или перезаписываемыми.
Не следует особо обольщаться насчет увеличения объема данных в DVD формате — увеличивается на порядок также и объем данных, которые нам хотелось бы прочитать без ошибок. Кроме того, резкое уменьшение отдельных элементов на отражающей поверхности неизбежно приведет к увеличению количества случайных сбоев при чтении.

Множество форматов DVD

Возникает вопрос: откуда взялось столько форматов DVD? Оказывается это результат «войны» между двумя группами производителей, каждая из которых стремится установить свой стандарт DVD. Члены первой группы, возглавляемой Sony и Philips, отдают предпочтение односторонним двухслойным дискам. Другая же группа под эгидой Toshiba и Time Wamer продвигает двухсторонние диски. Памятуя о последствиях развернувшегося в 80-х годах соперничества между стандартами Betamax и VHS, в компьютерной и киноиндустрии решили пойти на компромисс. В результате, в основу стандарта DVD были положены оба упомянутых подхода.
Следует отметить, что по строению односторонний DVD, как и двухсторонний диск, содержит две углеродные пленки, разделенные слоем отражающего материала, при этом одна из них совершенно не используется. Это является результатом того, что альянс Toshiba-Time Wamer отстаивал двухсторонние диски, требующие скрепления пленок. Толщина одной пленки равна 0,6 мм, а толщина двух скрепленных пленок — соответственно 1,2 мм. Использовать же единую пленку толщиной 1,2 мм невозможно из-за того, что лазер рассчитан на чтение данных «на глубине» именно 0,6 мм. Таким образом, односторонний диск должен иметь две пленки толщиной 0,6 мм каждая, хотя только одна из них является полезной.
Что же касается Sony и Philips, то свою позицию они подкрепляли следующими аргументами: во-первых, производство дисков со скрепленными пленками обходится дороже, во-вторых, при использовании двухсторонних дисков их приходится переворачивать вручную. Конечно, можно для каждой стороны приспособить отдельный лазер, но это почти в два раза увеличило бы стоимость и сложность дисковода DVD. Более того, в этом случае размеры его будут настолько велики, что он вряд ли поместится в стандартном гнезде дисковода. В то же время представители Toshiba и Time Warner утверждают, что технология скрепления пленок вполне законченная (она уже применяется несколько лет при производстве 12-дюймовых лазерных видеодисков) и что двухсторонние диски DVD имеют большую емкость. В конечном счете, последний аргумент является решающим.
К счастью, обе стороны выработали согласие по поводу логического формата. До настоящего момента речь шла о физических форматах, т. е. о физических методах хранения данных на диске. В то же время логический формат определяет структуру файлов на диске. Все диски DVD будут соответствовать стандарту Universal Disk Format (UDF), являющемуся частью определяющего методы обмена данными стандарта ISO-13346.
Стандарт UDF облегчает создание дисков, которые могут использоваться при работе с несколькими операционными системами включая DOS, Windows, OS/2, MacOS и UNIX. Когда в этих ОС будет осуществлена поддержка UDF с помощью новых драйверов или расширений (Windows 98 и Windows 2000 уже имеют такую поддержку), они смогут распознавать любой диск DVD. Фактически UDF «абстрагирует» такие специфические особенности операционных систем, как соглашения об именах файлов., расширенные атрибуты файлов, побайтовая структура (byte ordering). Конечно, исполняемые программы будут работать только под управлением какой-то одной ОС однако данные можно переносить с одной платформы на другую.
Следует отметить, что даже если поначалу поддержка стандарта UDF будет обеспечена не на всех операционных системах, первые диски DVD-ROM могли бы стать своеобразным переходным звеном, так как на них можно размешать относящиеся к одним и тем же данным файловые структуры UDF и ISO-9660 (стандарт для дисков CD-ROM). В то же время видеоплееры DVD смогут распознавать только диски, соответствующие специальному «подстандарту» UDF, а именно Micro UDF. По сути, это тот же UDF, но им предусмотрено, что видеоплееры ищут нужные файлы в специфическом каталоге. Это позволяет разработчикам размещать на одном диске как видео, для просмотра которого необходима обыкновенная 6ытовая видеодека, так и данные для компьютеров, для чтения которых требуется дисковод DVD-ROM. Например, компания Walt Disney могла бы поставлять мультфильм «The Hunchback or Noire Dame» и компьютерную игру на его основе на одном диске.
Как видно, обладающий столь широким набором возможностей диск DVD — цифровой универсальный диск — заслуживает своего названия. Однако известно, что за каждым преимуществом скрываются и отрицательные стороны. Действительно, диски DVD планируются к использованию во многих областях, но удастся ли производителям разработать дисководы со столь же гибкими возможностями? Обеспечение полной совместимости всех физических форматов устройств DVD — не такая уж тривиальная задача, к тому же большинству пользователей необходима обратная совместимость с компакт-дисками. В общем, разработчикам есть над чем задуматься.

Заключение

В заключение необходимо отметить, что история техники в области хранения информации находится на «крутом повороте», и хотя мы можем только догадываться, «что он нам несет» все же некоторые принципы постепенно проясняются. Так, например, можно с уверенностью сказать, что 1998 год принес массовое распространение цифрового видео. В совокупности с быстро развивающимися компьютерными сетями это даст принципиально новые возможности, может быть, более похожие не на переход от грампластинок к CD, а на переход от рукописей к книгопечатанию. Цифровое видео с его естественными возможностями (начиная с по кадрового просмотра) не просто улучшает качество воспроизведения — изменяет функциональные возможности восприятия.
Сочетание огромного объема информации, которая может сохраняться на DVD, и высокопроизводительных систем обработки этой информации по привычке называемых ПК, также может привести к резким изменениям и в технике, и в мире. К сожалению, развитие никогда не переходит на прямую магистраль. И в альянсе DVD также имеются противоречия. В августе 96 г. пресса неоднократно писала о том, что из-за проблем защиты от копирования этот альянс может не дожить до своего «годичного» юбилея. Но этого не произошло, и вопреки предсказаниям журналистов, осенью 1996 г. в Японии началась массовая продажа дисков DVD и их приводов. В 1997 году DVD охватили рынок США и Европы. В связи с их пока высокой стоимостью, в России DVD пока еще не так популярны.

Литература

1. Byte. CDs for the Gigabyte Era. October 1996.
2. Byte. CD It for Yourself. June 1996.
3. Internet Zone., May 1999 – April 2000.
4. Audio Amateur. 2001. http://www.audioxperess.com/cd-dvd.html

Курсовая работа: Оценка состояния российского рынка ценных бумаг

Posted on 19.07.2017 by admin

Содержание

Введение

1. Теоретические основы российского рынка ценных бумаг

1.1 Из истории рынка ценных бумаг России

1.2 Совершенствование государственного регулирования фондового рынка России

2. Анализ рынка ценных бумаг России

2.1 Анализ российского рынка: волны падения

3. Проблемы и перспективы развития российского рынка ценных бумаг

3.1 Проблемы развития рынка ценных бумаг

3.2 Перспективы развития российского фондового рынка до 2012 года

Заключение

Список используемых источников

Введение

Рынок ценных бумаг — это совокупность экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг как инструментов финансирования и развития экономики. На РЦБ товаром являются ценные бумаги. Поэтому РЦБ — это рынок торговли ценными бумагами. РЦБ является составной частью финансового рынка. Ценные бумаги называются фондовыми активами. Отсюда РЦБ имеет второе название — фондовый рынок. Рынок ценных бумаг совместно с кредитным рынком призван обеспечивать финансирование и развитие экономики.

Существуют два основных способа финансирования экономики:

— Финансирование с помощью банковских кредитов (основной способ финансирования в Европе).

— Финансирование через рынок ценных бумаг (основной способ финансирования в США). В этом случае фирма выпускает ценные бумаги (акции, векселя, облигации, депозитарные расписки и др.). Ценные бумаги продаются инвесторам, а фирма получает средства на свое функционирование и развитие.

Таким образом, рынок ценных бумаг является частью финансового рынка и служит в качестве еще одного источника финансирования и развития экономики. Федеральные и региональные органы власти, органы местного управления, компании, банки, фирмы, финансовые коммерческие институты и другие организации, имеющие на то право, эмитируя ценные бумаги, пополняют при их реализации свои бюджеты или формируют и пополняют акционерные капиталы.

Векселя, депозитные и сберегательные сертификаты и другие ценные бумаги частично замещают деньги в качестве средства сбережения и обращения. Опционы и фьючерсы способствуют совершению срочных сделок (осуществлению контрактов по купле продаже ценных бумаг в будущем в конкретный срок). Банковские векселя являются квазиденьгами.

Функции рынка ценных бумаг условно разделяют на две группы:

— общерыночные функции, присущие каждому рынку;

— специфические функции, которые отличают его от других рынков.

Общерыночные функции:

— коммерческая — получение прибыли от операций на РЦБ;

— ценовая — формирование рыночных цен на ценные бумаги;

— информационная — биржа доводит до участников рынка информацию об объектах торговли и ее участниках;

— регулирующая — РЦБ (в лице государственных органов регулирования, законодательства, бирж, саморегулирующих организаций) формирует и устанавливает правила торговли и участия в ней, устанавливает приоритеты, осуществляет контроль и т. д.

— специфические функции рынка ценных бумаг — перераспределение капиталов и денежных средств. Финансовые активы и денежные средства перераспределяются между отраслями и сферами экономик, территориями и странами, фирмами, группами и слоями населения, населением и государством, между физическими лицами.

Средства через РЦБ направляются инвесторами:

— в наиболее выгодные отрасли, сферы экономики, компании, организации и банки в краткосрочной перспективе (спекулятивный капитал) в расчете получить быстрый доход;

— в перспективные отрасли и предприятия в среднесрочной и долгосрочной перспективе в расчете на прибыль и рост капитала в долгосрочном периоде (стратегические инвесторы);

— страхование ценовых и финансовых рисков (опционы и другие производные ценные бумаги — деривативы);

— аккумулирование свободных денежных средств;

— инвестирование экономики;

— функция перетока капитала в перспективные и прибыльные отрасли и фирмы;

— функция ограничителя для отраслей и компаний от «перегрева инвестициями» (излишнего финансирования). При ажиотажном спросе на акции какой-либо компании рано или поздно наступает спад или обвал стоимости этих акций, и капитализация компании (ее рыночная стоимость) возвращается к реальной рыночной цене;

— функция инструмента государственной финансовой политики (финансирование дефицитов бюджетов различных уровней, финансирование конкретных проектов, регулирование денежной массы в обращении, поддержание ликвидности государственной финансово-кредитной системы);

— предоставление информации о состоянии экономической конъюнктуры через состояние рынка ценных бумаг (через фондовые индексы).

Рынок ценных бумаг сегодня, в условиях мирового финансового кризиса, является как никогда актуальным.

1. Теоретические основы российского рынка ценных бумаг

1.1 Из истории рынка ценных бумаг России

Развитие рынка ценных бумаг России имеет интересную историю и уходит своими корнями в глубь XVIII в. Дискуссия о точной дате возникновения российского фондового рынка до сих пор остается открытой. Одни исследователи полагают, что рынок ценных бумаг возник еще при Петре I, другие считают, что «его институциональное становление произошло через 200 лет после учреждения первой в России товарной биржи в Петербурге в 1703 г.», третьи ведут отсчет времени его основания от 2 апреля 1769г. – дня издания «Рескрипта о выпуске первого русского государственного займа». В определенной степени эти точки зрения имеют как сильные, так и слабые стороны. Первые ценные бумаги в России появились одновременно с первыми бумажными деньгами – в 1769 г. Именно тогда Россия разместила в Голландии первый государственный внешний заем.

Первые внутренние государственные займы в России были организованы в 1809 г. Они приносили годовой фиксированный доход 6%. Российское правительство использовало эмиссию государственных облигаций для финансирования хронического бюджетного дефицита. Существовали различные виды облигаций: купонные и бескупонные, именные и предъявительские.

Краткосрочные (от 3 мес. до 1 года) облигации номиналом до 500 руб. чаще всего выпускало Министерство финансов, среднесрочные (от 4 до 8 лет) номиналом в 50 руб. — государственное казначейство. Долгосрочные облигации размещались на период 50-80 лет и более. Бессрочные облигации (подобно английским консолям) приносили их владельцам непрерывный доход. К примеру, в1917 г. в обращении находились отдельные выпуски, которые были эмитированы еще до войны с Наполеоном.

Появление первого и последующего выпусков государственных ценных бумаг в 1809-1819 гг. способствовало оживлению на Санкт-Петербургской бирже. В начале 1820-х гг. на биржу стали попадать и бумаги государственных займов, размещавшихся за рубежом. В России существовала 21 товарная биржа, а фондовые операции осуществлялись на 7 биржах: Петербургской, Московской, Варшавской, Киевской, Одесской, Харьковской, Рижской. Ведущей была Петербургская биржа, именно на ней осуществлялись сделки с наибольшим числом бумаг, а их курсы принимались другими биржами как определяющие.

Большое значение для подъема петербургской промышленности имело «Положение о товариществах по участкам или компаниях на акциях», принятое российским правительством в 1836 г. (Тогда же появились первые российские акции, частные облигации, однако доля ценных бумаг данного типа была незначительной в связи с относительно слабым развитием частного бизнеса.) В целом этот закон создал правовую основу акционерного дела в стране. С этого времени Петербург займет передовые позиции формировании отечественного акционерного предпринимательства (из действовавших к 1914г. акционерных компаний в Петербурге имели правления 28%, в Москве — 20%, в Варшаве — 5%, в Киеве и губернии — 5%, в Риге и Лифляндской губернии — 2%).

Отмена крепостного права, судебная реформа, реорганизация местного самоуправления, печати, образования – все это способствовало преображению страны. Во второй половине XIX в. мы видим заметную активацию в финансово-промышленном мире Петербурга. В северной столице активно учреждаются независимо от места нахождения предприятий) акционерные компании. 3десьрасполагаются их правления, обслуживаемые крупными столичными банками. К началу XX в. в Петербурге функционировало 13 банков, из которых 8 входили в десятку крупнейших банков в России: Русско-Азиатский, Русский для внешней торговли, Петербургский для внешней торговли, Петербургский международный, Азовско-Донской, Русский торгово-промышленный, Волжско-Камский, Сибирский торговый. Для сравнения: в Москве действовали 7 банков, из них 2 числились в десятке крупнейших. Баланс петербургских банков в 4 раза превышал баланс московских. В такой ситуации Петербург постепенно становился финансово-банковским центром страны, а Петербургская биржа превращалась во всероссийскую фондовую биржу.

На начальном этапе на рынке ценных бумаг господствовали исключительно государственные облигации и небольшое количество негосударственных ценных бумаг — акции страховых обществ. Однако с развитием рыночных отношений в экономике Российской империи начался процесс демонополизации рынка капиталов, 8 том числе рынка ценных бумаг. Акционерные общества стали выпускать свои акции и облигации. Интерес к акционерным компаниям со стороны владельцев, капиталов возрос настолько, что эмиссия акций не успевала за спросом. Это привело к значительному росту цен на акции и развитию торговли ими. Современники отмечали: «Стремление к акционерным компаниям… усилилось до такой степени, что, как только замышлялось какое-нибудь предприятие, акции его были с жадностью разбираемы, и число желающих участвовать в нем своими капиталами нередко превышало определенный для них размер. На Петербургской бирже возникла значительная торговля акциями, привлекшими к себе внимание всех сословий. Следствием того было чрезвычайное возвышение цен на акции некоторых компаний, приносивших большие дивиденды».

В 1868-1870 гг. вновь повысилась биржевая активность: многие компании, особенно железнодорожные, сработали с большой прибылью и по итогам года выплатили большие дивиденды. Это привело к тому, что акции стали продаваться не по номинальной цене, а с высокими премиями. Современники утверждали, что «дух спекуляции вновь охватил Россию. В 1868-1869 гг. Петербург, Москва, Одесса, одним словом, все главные города увлеклись биржевой игрой до нездоровых размеров… Финансовую и денежную Россию нельзя было узнать. Весь народ, даже неграмотный, усвоил себе понятие о процентных бумагах, свободно обращающихся на биржах, о разных акциях, облигациях. Все желания спекулирующей публики устремились к одной цели — добыть как можно больше денег, чтобы купить как можно больше акций и лотерейных билетов, перепродав их с барышом, который часто превосходил самые смелые ожидания… Тот, кто вчера ездил на извозчичьих дрожках, обитая в скромной меблированной комнатке, отправлялся на другой день в собственной коляске нанимать на лето комфортабельную дачу. Увлечение к игре было столь всеобщее, что явилось много дам-спекулянток. На поле сражения выступило много гвардейских офицеров, из которых некоторые постоянно уже являются на биржу, а другие рыскают по банковским конторам, закупая и перепродавая займы».

Однако биржевой ажиотаж был недолгим, последовал кризис, который являл собой следующий этап развития фондового рынка. В биржевом обращении находилось определенное количество ценных бумаг, достаточных для проведения фондовых операций, сформировался круг профессиональных биржевых специалистов, игру на курсах ценных бумаг стали вести слои состоятельного населения. Из 100 членов биржи лишь 8 представляли операции с ценными бумагами. Назрела необходимость выделения фондовой торговли и создания Фондового отдела. И 10 января 1901 г. были утверждены «Правила для Фондового отдела Петербургской биржи», а также «Инструкция котировальной комиссии» и «Правила о допущении бумаг к котировке в Фондовом отделе Петербургской биржи». Благодаря этим мерам ограничился круг лиц, которые могли заниматься биржевыми операциями, упрочилось положение на бирже акционерных коммерческих банков и банковских домов, улучшился состав маклеров. Они стали действительными членами фондового отдела. Кроме того, правилами был установлен порядок введения акций в котировку. Теперь для этого требовалось ходатайство правления данной компании, основывающееся на постановлении общего собрания акционеров. Далее биржевое законодательство дополнилось другими правилами, которые определили следующие важные положения: место и порядок совершения сделок, порядок сдачи ценных бумаг, именных бумаг, временных свидетельств, последствия неисполнения сделок, разбирательство споров.

Продолжавшаяся биржевая спекуляция расширяла количество сделок с ценными бумагами. В целом это содействовало формированию их рыночных цен. Благодаря спекуляции динамика биржевых курсов акций и облигаций точнее отражала состояние рынка капиталов страны, хозяйственное и финансовое положение эмитента, той или иной ценной бумаги. Волатильность на бирже свидетельствовала о спаде или, наоборот, о подъеме экономики России. Таким образом, биржа объективно выполняла роль барометра экономической жизни страны.

В результате улучшения организации биржи, значительного накопления отечественных капиталов Санкт-Петербургская биржа стала играть важную роль в размещении акций во время следующего подъема промышленности, который пришелся на 1909-1913 гг. Благодаря посреднической роли биржи за 6 предвоенных лет акционерные капиталы в стране выросли с 2,6 млрд. до 4,7 млрд. руб. Из этого прироста около 2/3 акций осело в Российской империи. К 1913 г. в Петербурге насчитывалось 4160 предпринимателей, действовавших в соответствии со взятыми на себя купеческими и промысловыми свидетельствами. В их числе было290 лиц (6,9%), занятых в финансовой сфере, в Москве работали, соответственно, 104 человека — 1,9% от общего числа предпринимателей. По подсчетам специалистов, в Петербурге имелось 94 предпринимателя (в Москве — 29), которых можно было с полным правом отнести к числу виднейших представителей отечественной бизнес — элиты. Эти лица занимали посты в 5 и более акционерных компаниях и состояли в руководстве различных столичных банков. Многие из них оставили о себе славную память в истории делового мира России: династия Елисеевых, Путиловых, Н. А. Смирнов, А. И. Вышнеградский, Э.Л. Нобель, Э.К. Грубе и другие.

Примечательна фигура делового человека из провинции И. А. Милютина, всю жизнь прожившего в Череповце, однако размахом и масштабом своей деятельности не уступавшего столичным воротилам бизнеса. Он был оригинальной личностью. Не получив школьного образования, Милютин сделал себя истинно просвещенным человеком. Будучи избран городским головой с 1861 по 1907 г., до конца своих дней он неустанно работал на благо своего родного города и развития Севера России: значительная часть личных средств была вложена в городские предприятия, основаны судостроительный, механический, металлообрабатывающий заводы. В результате его деятельности Череповец превратился в оживленный промышленный и торговый центр, в благоустроенный город с банком, городским садом, музеем, библиотекой.

Особо следует остановиться на системе ипотечного кредитования, состоявшей из разных типов банков: государственных, акционерных, кооперативных (основанных на началах взаимной ответственности заемщиков). Общий объем выданных банками ипотечных ссуд к 1915 г. составил свыше 5,5 млрд. руб. (3,8 млрд. «сельских» и 1,7 млрд. — «городских»), что превысило сумму активов акционерных коммерческих банков. Заемщиками банков стали 2/З владельцев земельной собственности и значительная часть домовладельцев. В финансовое обращение широко вовлекались ипотечные ценные бумаги: закладные листы, различные обязательства, векселя, сертификаты, а также непосредственно закладные. Ипотечные облигации и акции земельных банков превратились в надежные ценные бумаги, имевшие высокий курс и процент дохода. Среди держателей этих бумаг было много людей среднего достатка, охотно помещавших в них свои сбережения. Банки исправно выплачивали высокие дивиденды акционерам, а подавляющее большинство заемщиков в срок платили годовые платежи банкам. Из публикации земельных банков о назначении имений в продажу (за неуплату процентов по ссудам) видно, что число таких имений не превышает 8,6% от общего числа всех заложенных. Таким образом, ипотека способствовала развитию земельного рынка, переходу земель от разоряющихся в руки тех, кто стремился к их приобретению, но не имел финансовых возможностей и пользовался залогом покупаемых земель. Среди них половину составляли землевладельцы недворянского происхождения. Так ипотека ускоряла создание в России непривилегированного бессословного землевладения.

Долгосрочное финансирование недвижимости способствовало бурному развитию экономики, промышленности, сельского и городского хозяйства. Россия по развитию кредитно-финансовой системы не уступала Западной Европе, более того, по объемам ценных бумаг, обеспеченных ипотечными обязательствами, обращающихся на европейских рынках, Россия превалировала над всей Европой. В целом на ипотечные бумаги приходилось 40% всей суммы ценных бумаг на денежном рынке России в 1914 г. (в Германии — 29%). По состоянию на 1 января 1914 г. из всех ипотечных ценных бумаг на сумму 5,3 млрд. руб. на долю городской недвижимости приходилось 1,7 млрд. руб.

У истоков фондового рынка России стояло государство, и органы власти, контролирующие и регулирующие рынок ценных бумаг, развивались вместе с ним и имели свою собственную историю. При заключении первых займов в 1769 и 1770 гг. обязанности по соблюдению условий были возложены на Комитет уполномоченных по внешним займам под руководством канцлера или генерального прокурора и государственного казначея. Затем Комитет был преобразован в Контору придворных банкиров, в начале XIX в. ее функции изменились и она стала носить название Государственная комиссия для погашения долгов. Через некоторое время был учрежден Совет государственных кредитных установлений, контролирующий ее деятельность. Но главным государственным органом, осуществляющим надзор за рынком ценных бумаг в России, являлось Министерство финансов (вплоть до начала XX в.). Граф С. Витте, внимательно следящий за фондовым рынком страны, писал: «Он нуждается в… объединенном и твердом руководстве в области торгово-промышленной политики». При этом была учреждена Особая канцелярия по кредитной части Министерства финансов, которая курировала рынок ценных бумаг, банковскую, акционерную деятельность.

Государство с самого начала контролировало не только правовую и организационную основы развития фондового рынка, но и непосредственное изготовление бланков ценных бумаг. За печать как государственных, так и частных ценных бумаг отвечала Экспедиция заготовления государственных бумаг, входившая в состав Министерства финансов. Печатание производилось в Сенатской типографии. Хранением и выдачей ценных бумаг ведала специальная экспедиция Сената, позже Экспедиция заготовления государственных бумаг. Принятые меры были не лишними, так как после 1812 г. появилось много фальшивых ассигнаций. Российское правительство выделяло большие деньги на производство ценных бумаг. В начале XX в. техническое исполнение ценных бумаг совершенствовалось, их печатали с защитой от подделки цветной сеткой, уделяя при этом большое внимание их красивому внешнему виду и дизайну.

Нельзя не вспомнить об общественных организациях — участниках фондового рынка. В начале центром консолидации «капитанов- петербургского бизнеса являлась биржа. Потом был учрежден первый Съезд представителей акционерных банков коммерческого кредита, при котором действовали постоянные комитеты. На съездах деловые люди обсуждали вопросы экономики, финансов, банковского дела. Особой активностью в отстаивании торгово-промышленных интересов в России выделялись биржевые комитеты, которые возглавили крупнейшие предприниматели. В Петербурге часть предпринимателей состояла в Петербургском обществе заводчиков и фабрикантов, затем членами этого общества была создана первая политическая организация столичных промышленников — Прогрессивная экономическая партия.

Проведенная С. Витте финансовая реформа укрепила доверие к рублю. В результате акции большого числа ведущих российских компаний прочно обосновались на всех основных европейских биржах. По оценкам дореволюционных экономистов, номинальная стоимость всех ценных бумаг, размещенных в России, достигала 15 млрд. руб. (при этом величина котировавшихся только на Петербургской бирже ценностей составляла 17 млрд. руб.). По сравнению с европейскими странами российский рынок, несмотря на темпы роста обращавшихся в нем средств, не обладал большой емкостью, за исключением ипотечных ценных бумаг. Так, в 1912 г. в России было выпущено ценных бумаг на 868 млн. руб., что составило 41% от размера выпуска ценных бумаг Англии, около 44% — Франции, около 57% — Германии. Нормальное поступательное развитие фондового рынка было остановлено сразу после Февральской революции 1917 г. 3 марта Петроградская фондовая биржа прекратила свою работу. Курьезный факт: многие банкиры не восприняли всерьез революцию 1917 г.: по улицам маршировали вооруженные отряды красногвардейцев, а некоторые банки, такие как «Лионский кредит», продолжали как ни в чем не бывало работать с клиентами. В обычном режиме работали крупные страховые компании. После Октябрьской революции Декретом СНКРСФСР от 23 декабря 1917 г. все операции с ценными бумагами на территории РСФСР были прекращены. Акции и облигации промышленных, транспортных и других компаний утратили юридическую силу. Ценные бумаги и их рынок прекратили свое существование. Еще ранее, в ноябре, были упразднены Дворянский поземельный и Крестьянский поземельный банки, в декабре объявлено о национализации акционерных коммерческих банков. В октябре 1918 г. вышло постановление Совнаркома: «… в срочном порядке уничтожить все аннулированные Совнаркомом процентные бумаги прежних правительств». Решение советского правительства было неукоснительно выполнено, во многих губернских городах сожгли кредитные билеты, облигации займов, акции, паи и др. Ценных бумаг было столько, что в Нижнем Новгороде в течение 5 мес. ими топили 2 городские бани. Вот таков был печальный финал фондового рынка Российской империи.

Во времена нэпа (1922 — 1928 гг.) произошла кратковременная реанимация рынка ценных бумаг. В 1922 — 1923 гг. были выпущены два краткосрочных займа, так называемый «хлебный — и «сахарный». Параллельно были выпущены долгосрочные «золотой» и «крестьянский» займы. Рынок частных ценных бумаг возродился в 1922 г., а биржевая торговля в 1923 г. Торговля ценными бумагами велась в Ленинграде, на Московской товарной бирже, Киеве, Харькове, Владивостоке и в некоторых других городах.

Стихийно возникали уличные биржи — «американки». Однако уже в 1928 г. деятельности рынка ценных бумаг был положен конец, и вплоть до 1990 г. выпуск государственных ценных бумаг сводился к государственным займам, распространяемым на нерыночной основе, принудительно и добровольно.

1.2 Совершенствование государственного регулирования фондового рынка России

Фондовый рынок — важный элемент финансового рынка, обеспечивающий распределение денежных средств между участниками экономических отношений. Через осуществление данного распределения и перелива временно свободных финансовых ресурсов из одной сферы в другую и от одного экономического субъекта другому проявляется главная функция рынка ценных бумаг. В условиях реформирования экономики определяющая роль в данном процессе принадлежит государственному регулированию рынка ценных бумаг. При этом важно отметить, что государство выступает в качестве системообразующего фактора. Учитывая особенности национальной экономики на данном этапе развития, государство создает нормативно-правовую базу, единую для всех профессиональных участников, и определяет стратегию развития фондового рынка. Однако современное состояние фондового рынка позволяет констатировать его высокую зависимость от состояния «внешней» и «внутренней» среды, при неблагоприятном воздействии которых возникают риски. Поэтому в данной статье авторы предприняли попытку системно подойти к поиску основных направлений совершенствования роли государства, которые способны обеспечить устойчивость развития фондового рынка. В соответствии с этим целью исследования является описание сегодняшнего механизма государственного регулирования российского фондового рынка и представление его в виде модели, на основе которой будет разработана рискоориентированная превентивная система регулирования фондового рынка и предложены направления к ее внедрению.

Для достижения поставленной цели важным является формулировка сущности механизма государственного регулирования фондового рынка, который в настоящее время не определен в научной литературе. Для начала обратимся к определению, что такое «механизм». В Толковом словаре русского языка приводится следующее определение «механизма»: «Механизм — это система, устройство, определяющие порядок какого-нибудь вида деятельности». Исследуя государственное регулирование фондового рынка как элемент макроэкономического регулирования, авторы пришли к следующему понятию: «государственное регулирование фондового рынка — это целенаправленное воздействие государства на процессы аккумулирования и перераспределения средств при обращении ценных бумаг в целях обеспечения эффективного протекания этих процессов и развития связей между инвесторами и заемщиками в нужном обществу направлении».

Исходя из трактовки вышеуказанных определений под механизмом государственного регулирования фондового рынка будем рассматривать систему, включающую управляющие и информационные потоки, которые определяют порядок регулирования, в целях обеспечения нормальной и правильной работы рынка ценных бумаг.

Любая цельная система характеризуется такими качествами, как целостность, сложность и непрерывное развитие. Все это относится и к механизму государственного регулирования фондового рынка.

Целостность заключается в том, что все составные части системы выступают как части, как подсистемы, элементы, служащие одной цели, стоящей перед государственным регулированием рынка ценных бумаг. Формулировка цели государственного регулирования фондового рынка вытекает из определения «государственного регулирования».

Сложность проявляется в том, что при возникновении изменений в какой-либо подсистеме происходят изменения в других подсистемах. Иначе говоря, все составные элементы единой системы органически связаны между собой.

Непрерывное развитие обусловлено динамизмом экономики в целом, изменением экономической политики государства, направлением инвестиций, условий хозяйствования организаций и другими факторами, вызывающими расширение финансовых отношений, а также взаимодействие подсистем.

Государственное регулирование рынка ценных бумаг должно быть гарантом надежности и доходности рынка для отечественных и иностранных инвесторов, а также ограничивать спекулятивные тенденции в его развитии и направлять в русло поддержки хозяйства страны.

Необходимо отметить, что структура государственных органов, регулирующих фондовый рынок, зависит от многих факторов, таких как модель рынка, принятая в стране, степень централизации управления и автономии регионов и т. д.

В целом в России сложилась смешанная, полицентрическая модель фондового рынка, на котором одновременно и с равными правами присутствуют коммерческие банки, фондовые биржи и другие финансовые институты. Эта модель отличается от американской, предполагающей жесткие ограничения на операции с ценными бумагами (в частности для коммерческих банков), и английской, при которой регулирование развития рынка ценных бумаг осуществляют профессиональные участники рынка, а роль Банка Англии ограничена регулированием и контролем за рынком государственных ценных бумаг. Ближе всего к модели фондового рынка России находится германская модель, где важную роль в регулировании рынка ценных бумаг имеет центральный банк, Федеральный совет по финансовым рынкам и органы исполнительной власти.

Изучить реальный объект (в данном случае фондовый рынок) возможно на принципе аналогии, т. е. с помощью метода моделирования — представления объекта в виде модели (рис. 1).

Цифры на стрелках указывают не последовательность выполнения механизма государственного регулирования фондового рынка, а его содержание.

Государство через свои органы активно участвует в регулировании рынка ценных бумаг. Перечислим их и опишем основные функции в области регулирования фондового рынка на федеральном уровне.

Руководство развитием рынка ценных бумаг осуществляет Правительство РФ через федеральные органы исполнительной власти (Минфин России, Министерство экономического развития и торговли РФ, Государственная Дума РФ, ЦБ РФ). Кроме того, оно ведет законопроектную деятельность, осуществляя подготовку проектов указов и распоряжений Президента РФ, а также федеральных законов в области ценных бумаг, назначает и контролирует работу головных исполнителей по подготовке нормативных актов.

Министерство финансов Российской Федерации выступает на рынке ценных бумаг в качестве:

1) государственного органа регулирования рынка ценных бумаг, устанавливающего правила совершения операций на рынке ценных бумаг, учета и отчетности по сделкам с фондовыми инструментами;

2) представителя эмитента государства, выполняющего от его имени функции по выпуску государственных — на федеральном уровне — ценных бумаг (1).

По согласованию с Федеральным советом по финансовым рынкам Минфин России имеет право:

аттестовать специалистов на право ведения операций с ценными бумагами (за исключением персонала банков), контролировать использование квалификационных аттестатов, применять санкции;

регистрировать выпуски ценных бумаг (кроме ценных бумаг банков);

регулировать совместно с ЦБ РФ выпуск и обращение государственных ценных бумаг;

лицензировать производство и ввоз на территорию РФ бланков ценных бумаг.

Оценка состояния российского рынка ценных бумаг

Условные обозначения: ФСФМ — Федеральная служба по финансовому мониторингу; ФСФБН- Федеральная служба по финансово-бюджетному надзору; ФССН- Федеральная служба страхового надзора

Модель механизма государственного регулирования фондового рынка

Основную ответственность за выполнение указанных функций несет Управление государственных ценных бумаг и финансового рынка МФ РФ.

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации участвует в регулировании рынка ценных бумаг в плане разработки политики формирования фондового рынка в рамках общеэкономической политики, законотворческой области, экспертизы и согласования создания финансово-промышленных групп (2).

Тесное взаимодействие происходит и с Государственной Думой Российской Федерации, ее специализированными комитетами по вопросам обсуждения и рассмотрения законопроектов в области рынка ценных бумаг:

Государственная Дума в составе двух комитетов и двух подкомитетов разрабатывает проекты и законопроекты в области рынка ценных бумаг:

Комитет по собственности, приватизации и хозяйственной деятельности (3);

Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам готовит и проводит предварительное рассмотрение проектов законов в области развития финансовых институтов и фондового рынка (4). Кроме того, в числе направлений работы Комитета рассмотрение основных направлений денежно-кредитной политики Центрального банка РФ (5).

Подкомитет по банкам (6).

Подкомитет по законодательству о финансовых институтах, фондовом рынке и страховании (7).

Модель фондового рынка России основана на наличии важной регулирующей функции Центрального банка РФ.

Центральный банк РФ (Банк России), являясь государственным органом, при помощи проведения открытых операций оказывает влияние на спрос и предложение ценных бумаг, обращающихся на фондовом рынке. В то же время ЦБ РФ является профессиональным участником.

В первую очередь, ЦБ РФ выступает в роли консультанта правительства и парламентских органов, соавтором разработки законодательных актов о фондовом рынке (8).

Во-вторых, Банк России осуществляет регулирующие функции на рынке ценных бумаг для коммерческих банков профессиональных участников рынка ценных бумаг:

устанавливает для банков правила совершения операций на рынке ценных бумаг, учета и отчетности по сделкам с фондовыми инструментами;

занимается регистрацией выпусков ценных бумаг банков (9);

регулирует с МФ РФ выпуск и обращение государственных ценных бумаг (10).

В-третьих, выступая одним из профессиональных участников фондового рынка, ЦБ РФ осуществляет куплю-продажу ценных бумаг (11), используя при этом один из инструментов денежно-кредитной политики операции на открытом рынке. Банк России является главным разработчиком основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики России (12).

За работу на фондовом рынке отвечает подразделение центрального аппарата Банка России — Управление ценных бумаг Банка России. Значительная часть регулирующих функций передана ЦБ РФ своим территориальным управлениям. Необходимо отметить, что в числе институтов, занимающихся проведением денежно-кредитной политики, и Министерство финансов РФ (12).

Роль непосредственного регулятора российского фондового рынка выполняет Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР). ФСФР является федеральным органом исполнительной власти и осуществляет функции по контролю и надзору на финансовых рынках (13).

ФСФР осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы.

Основными функциями ФСФР являются:

а) осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов об итогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;

б) обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) осуществление в рамках установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации функций по контролю и надзору в отношении эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерных инвестиционных фондов и т.п.;

г) осуществление государственного регулирования в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

Особое положение ФСФР в системе органов государственной власти обусловливается прямым подчинением Правительству РФ (14), тогда как другие федеральные службы подчиняются министерствам. Согласно п. 5 постановления 206, ФСФР только разрабатывает проекты законодательных и нормативных правовых актов, и единственный вариант возможности нормотворчества – через постановления Правительства РФ (15). Возникает противоречие с Законом «О рынке ценных бумаг», где установлено, что уполномоченный в сфере рынка ценных бумаг государственный орган соединяет в себе правоустанавливающую и правоприменительную функции. Это положение вытекает из необходимости оперативно реагировать на изменения ситуации на фондовом рынке в целях сохранения стабильности финансовой системы страны в целом. Кроме того, в сфере своей компетенции ФСФР на основе организации исследований по вопросам развития финансовых рынков занимается обобщением практики применения законодательства Российской Федерации и внесением в Правительство Российской Федерации предложений о его совершенствовании (15).

Таким образом, по мнению автора, в настоящее время не обеспечен единый государственный подход со стороны органов государственного регулирования к формированию и развитию рынка ценных бумаг в России; действия этих органов не согласованы и определяются конфликтом ведомственных интересов. Однако ФСФР во многом выигрывает на фоне предшественницы — Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ). Прежде всего, можно поставить ей в заслугу более либеральный подход к регулированию рынка. При ФКЦБ саморегулируемые организации не участвовали в создании законов и подзаконных актов. Многие нововведения внедрялись в директивном порядке, несмотря на то, что существовала обязанность учитывать мнение экспертного совета. Его членов избирали на конференциях профучастников, которые раз в два года проводил Институт фондового рынка и управления (ИФРУ). ФСФР придерживается более высокой прозрачности. В состав рабочих групп, генерирующих новые документы, обычно входят представители заинтересованных организаций, а проекты постановлений заблаговременно вывешиваются на сайте службы. Кроме того, сформированы два совещательных органа — советы по корпоративному управлению и коллективным инвестициям.

В то же время ФСФР, по мнению авторов, нельзя считать классическим примером мегарегулятора. Этот орган соединяет в себе всех, кто, так или иначе, принимал участие в регулировании фондового рынка. Но это вовсе не означает, что опять не требуются какие-то согласования с другими федеральными ведомствами. Так, функции по регулированию банковской сферы оставлены за ЦБ РФ (в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности»). Регулирование финансово-бюджетной сферы передано Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (16) – в ее ведение перешли функции целого ряда департаментов Минфина России. Страховые компании отданы в ведение Федеральной службы страхового надзора (17), которая является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела). Функции «финансовой разведки» — Комитета РФ по финансовому мониторингу — отданы Федеральной службе по финансовому мониторингу, которая также подчиняется Минфину России (18).

В ряде стран надзор за всеми институтами финансового рынка, включая банки, страховые компании и аудит, концентрируются в одном органе. Это происходит на высокой стадии взаимопроникновения бизнесов. Организуются финансовые холдинги, банки начинают заниматься страховыми инвестиционным бизнесом. Сегодня российские банки — активные участники рынка ценных бумаг. ФСФ Р, как показывает практика, явно пересекается с ЦБ по функциям контроля за деятельностью на этом рынке.

Руководитель ФСФР О. Вьюгин В своем интервью в газете «Ведомости» от 15 апреля 2004 г. отмечал, что ФСФР как наследница ФКЦБ не способна к эффективному надзору за финансовыми рынками. Она может осуществлять надзор лишь за организациями, хорошо обеспеченными финансовыми средствами. Для создания реального органа контроля за финансовыми рынками необходимо менять статус ФСФР. Нужно менять финансовую базу службы и впоследствии обособить ее от органов исполнительной власти, т. е. это может быть государственный орган, действующий на основании особого закона, подконтрольный парламенту и президенту, как, например, ЦБ.

ФСФР, на взгляд автора статьи, должна устанавливать нормы и контролировать их исполнение.

В перспективе ФСФР должна регулироваться отдельным законом, быть подконтрольной президенту и подотчетной парламенту. Руководитель такого органа назначается президентом на определенное число лет. Если плохо работает, можно ставить вопрос о замене досрочно.

Государственное участие в регулировании фондового рынка необходимо, поскольку этот

рынок является масштабным и рискованным для финансовой безопасности страны. Особенно активное участие государство должно принимать в разработке концепции развития фондового рынка, устанавливая разумные и вместе с тем жесткие правила и нормы для участников рынка ценных бумаг.

Фондовый рынок — более сложный объект государственного регулирования в сравнении с другими финансовыми рынками. Это проявляется в том, что существует большое разнообразие видов ценных бумаг. Для каждого вида характерна специфическая технология функционирования (выпуска, обращения, извлечения доходов, сроков существования и т.д.). Степень риска операций с ценными бумагами по сравнению с валютными и денежными операциями также относительно более высокая. Поэтому государственное регулирование фондового рынка должно быть направлено на снижение общего риска фондового рынка.

2. Анализ рынка ценных бумаг России

2.1 Анализ российского рынка: волны падения

Современный российский рынок ценных бумаг по своим размерам и роли в экономике страны характеризуется специалистами как типичный периферийный рынок, подверженный сильному влиянию со стороны мирового финансового рынка. Процессы становления российского рынка ценных бумаг, особенности его функционирования, изменения в его размерах, структуре участников и применяемых инструментов подробно исследованы в ряде фундаментальных работ и публикаций в периодических изданиях.

В части задач развития фондового рынка России основательное исследование этого вопроса с многочисленными рекомендациями выполнено Я.М. Миркиным, что делает его работу основательным источником по данному вопросу. Последние исследования российских специалистов убедительно показывают, что, несмотря на трудности становления российского рынка, его функционирование подчиняется фундаментальным законам действия фондовых рынков. Так же как и другие развивающиеся рынки, российский рынок испытывает воздействие со стороны мирового финансового рынка и в первую очередь его наиболее влиятельного участника фондового рынка США.

Одной из важнейших задач развития российского фондового рынка является задача расширения его масштабов. Ее решение обусловлено укреплением системы обеспечения прав собственности, что привело бы к снижению стимулов для учредителей удерживать крупные пакеты акций в целях сохранения своего положения влиятельных собственников, увеличению доли капитала во владении мелких акционеров и соответственно — к росту их доли, представленной на фондовом рынке. В свою очередь, продвижение российского рынка к более высокому уровню зрелости привело бы к повышению его роли в качестве источника аккумулирования финансовых ресурсов для российских компаний путем эмиссии акций и публичной подписки.

Анализ поведения российского фондового рынка за последние годы позволяет сделать вывод, что к 2009 г. по таким показателям, как величина капитализации и объем торгов, он достиг пиковых величин и приобрел собственные движущие силы развития. Если в 1999 г. капитализация рынка составляла 60-65 млрд. долл., то в 2009 г. она превысила 200 млрд. долл. В июле 2009 г. дневной оборот фондового рынка ММВБ достиг максимума за время существования биржи и составил 91 млрд. руб. Рост объема торгов, свидетельствующий о развитии российского фондового рынка, должен сопровождаться активными мерами по повышению уровня его организации и государственного регулирования.

Наряду с благоприятными изменениями на российском фондовом рынке произошли изменения, свидетельствующие о недостаточной зрелости этого рынка. Так, количество торгуемых акций, включенных в котировальные листы, сократилось в 2009 г. до 50-60 (1999 = 100-120), в то время как их число вне котировальных листов выросло до 300 по сравнению с 160-180 в 1999 г. Это свидетельствует о том, что акции небольшого числа российских компаний соответствуют требованиям листинга биржевой торговли.

Одним из главных признаков незрелости российского фондового рынка является концентрация операций на узком круге акций. В принципе высокая концентрация характерна для фондовых рынков развитых стран, за исключением США. Однако по сравнению с этими рынками концентрация в России очень высока. Сделки с 4-5 акциями составляли в 2009 г. в РТС 80-90% оборотов рынка, сделки с 2-3 акциями (РАО EC, ЛУКОЙЛ) – 50-60% оборота. Подавляющая часть оборота организованного рынка (90% рынков РТС и ММВБ) приходится на ограниченное число акций. Концентрация операций на российском фондовом рынке на чрезмерно узком круге акций приводит к снижению значения рынка в качестве источника информации о стоимости компаний. Капитализация фондового рынка России, составляющая по современным расчетам порядка 20% ВВП, превращается в этой ситуации в условное понятие, которое мало связано с действительным положением дел в российских компаниях.

Для обеспечения развития российского фондового рынка необходимо решить ряд крупных задач, подробное рассмотрение которых выходит за рамки данной статьи. Отмечая некоторые из них, мы полагаем, что в их успешном решении важное значение принадлежит сотрудничеству российских финансовых институтов и государственных органов с международными финансовыми институтами, в особенности в деле введения в России единых мировых стандартов и требований к финансовой деятельности.

Применительно к задачам развития российского фондового рынка большое значение имеет сотрудничество России с Международной организацией комиссий по ценным бумагам (IOSCO). Такое сотрудничество позволило бы повысить роль Федерального агентства в качестве организатора и стимулятора развития российского фондового рынка, что диктуется современным состоянием этого рынка. Для этого необходима стратегическая программа развития российского фондового рынка, которая в настоящее время отсутствует. В России нет другого органа, кроме ФСФР (ранее ФКЦБ), который взял бы на себя инициативу разработки такой программы для участников рынка в качестве ориентира в их развитии.

Преобразования российского рынка ценных бумаг должны быть направлены на устранение целого ряда недостатков, препятствующих его развитию. К их числу относятся:

незначительность доли акционерного капитала, представленного на рынке; массовая невыплата компаниями дивидендов;

низкая ликвидность большинства акций или полное ее отсутствие, делающая невозможным выявить их рыночную стоимость и получить выгоду от ее изменений;

невозможность повлиять на решения менеджмента компаний; недостаточность или недостоверность информации о положении дел в компании, позволяющей акционеру принять обоснованное решение;

низкий уровень правовой защищенности акционеров и т.д.

По ряду направлений процесс укрупнения действующих на российском фондовом рынке институтов происходит в сотрудничестве с крупными иностранными, в том числе и американскими финансовыми институтами. Ярким примером могут служить процессы в среде компаний-регистраторов, системное значение которых на фондовом рынке очень велико. За последние годы их число сократилось с 400 до 100 в 2009 г. в основном за счет вымывания неэффективных компаний, поскольку средние размеры последних остались практически прежними. В этой обстановке важным событием стало создание «Национальной регистрационной компании» (НРК) с участием структур крупнейшей в мире компании Computershare (30%), которая выкупила этот пакет у структур Bank оf New York, Росбанка (20%), инвестиционной компании «НИКойл» (15%), МБРР (15%) и члена его группы — МФК (15%). С объемом услуг в 6 млн. долл. (четверть рынка) НРК обслуживает более 3 млн. счетов 360 эмитентов и может пользоваться опытом Computershare, которая обслуживает 68 млн. счетов для 7500 компаний.

В обеспечении развития российского финансового рынка и его адаптации к мировым требованиям большое значение имеет и ряд других мер ФСФР. В частности, для нормального развития российского фондового рынка и всей системы финансовых отношений в стране имеет культивирование современных норм корпоративного поведения. Введение в 2002 г. Кодекса корпоративного поведения, разработанного ФКЦБ с учетом мировых критериев, стало знаменательным шагом в распространении в России мировых стандартов в этой области. Исключительное значение в дальнейшем распространении принципов Кодекса и выработки практики его применения, по мнению ФКЦ, принадлежит российским биржам, участие которых в процессе становления всей системы корпоративного поведения выступает. В качестве одного из важных условий повышения доверия инвесторов к российским компаниям. Организуя торги ценными бумагами, биржи находятся в постоянном контакте с эмитентами ценных бумаг, которые допущены к обращению на торговых площадках. Через процедуру листинга и последующий контроль соблюдения его требований они берут на себя функцию влиятельного регулятора фондового рынка, обязуясь контролировать соблюдение эмитентами норм Кодекса корпоративного поведения.

Расширение масштабов деятельности российских финансовых институтов, их укрепление и превращение во влиятельных институциональных инвесторов выступает одной из важных задач, решение которой облегчается для России за счет ее участия в реформе международной финансовой системы. За период реформ в России сформировались финансовые институты, способные в ходе дальнейшего развития экономики и финансовой системы страны стать влиятельными институциональными инвесторами. Это страховые компании, паевые инвестиционные и пенсионные фонды.

Рост пенсионных накоплений и долгосрочный характер этих ресурсов требуют гораздо более широкого рынка облигаций. По имеющимся данным, основная часть государственных облигаций находится в портфеле Сбербанка около 60% ГКО-ОФЗ. Выход на этот рынок растущего массива пенсионных накоплений приведет к росту спроса на госбумаги: повышению их рыночной стоимости и как следствие — удорожанию обслуживания гocyдaрственного долга. Это противоречит интересам государства и требует от него активных действий в данной области. Положение может исправить намерение Минфина выпустить долгосрочные государственные облигации – на 10 лет и более. Это создало бы массив для инвестиций пенсионных накоплений и позволило избежать нежелательного роста стоимости обслуживания государственного долга.

Для эффективного функционирования пенсионных фондов, как показал опыт США, необходимо, чтобы в структуре их портфеля присутствовали ценные бумаги различной срочности: краткосрочные активы обеспечивают ликвидность фонда, в то время как среднесрочные и долгосрочные обеспечивают его доходность.

Предпочтение государственным ценным бумагам в качестве нормативного требования к инвестированию пенсионных средств приведет к тому, что пенсионные накопления превратятся в средство финансирования государственного долга. В этом есть своя позитивная сторона. Если исключить возможность дефолта правительства, то вложения в госбумаги гарантируют сохранность пенсионных накоплений, хотя и не обязательно обеспечивают их достаточную доходность. Но в конечном счете это означает принятие на себя государством ответственности за финансирование накопительных пенсий из бюджета, что может привести к его перегрузке в долговременном плане и обесценить саму идею создания накопительной пенсионной системы.

Происходящая пенсионная реформа не решила проблему использования накоплений для финансирования экономического роста. Акцент на инвестирование пенсионных накоплений в госбумаги означает сокращение возможностей их использования для финансирования реального сектора экономики. Для привлечения пенсионных ресурсов российскими компаниями нужно не только развитие рынка корпоративных ценных бумаг, но и обеспечение динамичного роста экономики. В этом случае ценные бумаги корпораций станут более привлекательными по доходности, но окажутся подвержены более высокому риску, что потребует опыта инвестирования финансовых институтов и более детального peгyлирования их деятельности.

Конкретные масштабы и характер проблем инвестирования пенсионных ресурсов обнаружатся только в ходе практического осуществления таких инвестиций, но уже в самом начале необходимо оценить наиболее важные и сложные из них, чтобы быть готовыми решать эти проблемы.

Рассмотренные вопросы характеризуют комплексный характер задач развития российской финансовой системы, что диктует необходимость многостороннего подхода к их решению, поскольку в силу специфики переходного периода в развитии российской системы ключевая роль принадлежит государственным органам регулирования, призванным не только контролировать, но и активно строить эту систему.

Для успешного решения задач развития российской финансовой системы с учетом долговременных мировых интересов России и их адаптации к условиям глобализации, требуется активное использование мирового, в особенности американского опыта в этой области, и его рациональное применение с учетом конкретных российских особенностей.

По нашему мнению, необходима комплексная программа развития российской финансовой системы, в разработке и осуществлении которой приняли бы участие основные органы государственного регулирования, включая Минфин, Центробанк, ФСФР и другие заинтересованные ведомства, а также ведущие финансовые институты, в том числе крупные банки, инвестиционные компании, пенсионные фонды и другие структуры.

3. Проблемы и перспективы развития российского рынка ценных бумаг

3.1 Проблемы развития рынка ценных бумаг

На проблемы фондового рынка обратил внимание и президент РФ — Дмитрий Медведев. В интервью арабской телекомпании Al-Jazeera он заявил, что падение котировок на российских биржах связано не столько с войной в Южной Осетии и последующим признанием самопровозглашенных республик, сколько с общей нестабильностью на европейских и американских фондовых рынках. Но тогда российскому рынку это помогло лишь на полдня, когда индексы РТС и ММВБ нарастили примерно по 1,5%, но далее падение продолжилось с новой силой.

В начале первой торговой недели осени российские фондовые индексы мужественно противостояли внешнему негативному фону и даже смогли закрыться на положительной территории по итогам торгов в понедельник, 1 сентября. Однако с середины недели печальные новости из Европы и США, а также неумолимо дешевеющие нефтяные фьючерсы, заставили биржевых «быков» отступить. По итогам этой недели индекс РТС просел на 10.75, закрывшись на отметке 1469.15 пункта. После этого падения послеlовала целая череда падений котировок российских компаний и индекса РТС. Доллар же стал набирать силу. Дальнейшее развитие ситуации не представляется оптимистичным для российского рынка, однако делать прогнозы по отечественным индексам и отдельно — по конкретным компаниям — в краткосрочном периоде затруднительно.

Позже стало ясно, что страны Евросоюза остерегутся вводить экономические санкции против России, так как, по словам президента Франции, — Николя Сар коз и, Европа заинтересована в нормальных отношениях с нашей страной. Это способствовало некоторому небольшому росту покупок на российском фондовом рынке, несмотря даже на снижение мировых цен на черное золото, однако тенденцией этот откат назвать трудно. К тому же, рынок поддержало заявление Минфина РФ, что экспортная пошлина на нефть с октября 2008 года составит $ 485.8/ тонна, что значительно меньше предыдущего значения. Существенно «просесть» российским фондовым индексам помешал также и рост фьючерсов на американские индексы и заявление ЦБ РФ, что доля иностранного капитала в банковской системе России не уменьшится.

Тем не менее, ситуация на российском рынке в целом похожа на устойчивый по темпам спад. После всех позитивных заявлений и событий — буквально через несколько дней – отечественные биржевые индексы все равно ушли в серьезный «минус». Надежды инвесторов на отскок котировок нефтяных фьючерсов не оправдались, к тому же из Европы поступили данные о снижение на 0,2% ВВП еврозоны во втором квартале 2008 года.

Как и предполагалось, в четверг, 4 сентября, Европейский Центральный Банк и Банк Англии на своем совместном заседании сохранили процентные ставки на прежних уровнях. Хотя это было ожидаемо, но последующие комментарии Жан-Клода Трише относительно перспектив экономики Европы напугали инвесторов и вернули отечественные индексы в красную зону. К тому же стало известно, что число первичных обращений за пособием по безработице в США за неделю увеличилось на 15 тыс., что превысило прогнозы аналитиков. Сдержать рынок не смогло даже сообщение, что конфликт между акционерами ТНК-ВР наконец-то разрешился: консорциум AAR и ВР подписали меморандум о взаимопонимании.

Российский рынок продолжил падение даже несмотря на поддержку предложения Минэнерго РФ по повышению цены отсечения налога на добычу ископаемых до 25 долл./барр. С 2010 г. Негативный внешний фон и снижающаяся нефть обеспечили падение основных российских индексов по итогам дня.

3.2 Перспективы развития российского фондового рынка до 2012 года

В начале 2008 г. Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР РФ) подготовила и представила в Правительство РФ доклад «О мерах по совершенствованию регулирования и развития рынка ценных бумаг на 2008-2012 годы и на долгосрочную перспективу». Этот доклад можно считать новой концепцией по совершенствованию регулирования и развития рынка ценных бумаг на среднесрочную и долгосрочную перспективу. Основная идея этой концепции — поиск новых способов и средств защиты российского рынка ценных бумаг в случаях ухудшения конъюнктуры мирового финансового рынка, при обострении кризисных процессов, экспансии мировых финансовых центров в страны с развивающимися экономиками, в том числе и на российский фондовый рынок, а также создание условий для формирования в России одного из мировых финансовых центров.

В настоящее время в мире наметились тенденции создания на базе национальных финансовых рынков мировых финансовых центров, наличие которых в той или иной стране будет одним из важнейших признаков конкурентоспособности экономики такой страны, роста ее влияния в мире, обязательным условием экономического, а значит, и политического суверенитета страны.

ФСФР считает, что уровень развития российского рынка ценных бумаг, сложившаяся нормативно-правовая база регулирования этого рынка, а также достигнутый уровень развития рынка позволяют сделать вывод о возможности формирования одного из мировых финансовых центров на базе существующего российского рынка ценных бумаг.

Создание в России мирового финансового центра рассматривается ФСФР РФ как важнейший приоритет долгосрочной экономической политики России, обеспечивающий в долгосрочном периоде конкурентоспособность российского финансового рынка.

В докладе все изложенные направления развития фондового рынка напрямую связываются с созданием российского международного финансового центра.

Для того чтобы стать к 2012 г. таким центром, по мнению ФСФР, в России необходимо выполнение ряда важнейших условий – как административных, так и экономических. Но в первую очередь предполагается завершить работы по реализации ранее разработанной Стратегии развития финансового рынка РФ на 2006-2008 гг., закрепить достигнутые в ходе ее реализации результаты. Так, до конца 2008 г. будут внесены уточнения в регулирование процедур эмиссии биржевых облигаций — в части предоставления права выпускать биржевые облигации и тем эмитентам, чьи облигации уже включены в котировальный список фондовой биржи.

До окончания 2008 г. ФСФР планирует разработать и представить в Правительство РФ Кодекс (но не закон) поведения участников финансового рынка по предупреждению и недопущению манипулирования ценами и совершения сделок на основе инсайдерской информации на организованном финансовом рынке, который будет носить рекомендательный характер.

В целом же новые меры, которые необходимы для создания финансового центра, можно разделить на организационные и экономические.

Для массового привлечения частных инвесторов предполагается дальнейшее совершенствование биржевых технологий, позволяющих инвесторам самостоятельно выходить на фондовый рынок.

К 2012 г. необходимо провести мероприятия, позволяющие повысить конкурентоспособность российского финансового рынка. Для этого нужно будет увеличить емкость финансового рынка за счет привлечения инвестиций от физических и юридических лиц. Увеличение емкости рынка предполагается проводить за счет обязательного публичного размещения ценных бумаг каждого АО, проработавшего три года.

Предполагается выпустить методические материалы по осуществлению размещений как на российском рынке, так и на зарубежном, предоставлять информацию о стоимости таких размещений.

Также для массового привлечения частных инвесторов предполагается дальнейшее совершенствование биржевых технологий, позволяющих инвесторам самостоятельно выходить на фондовый рынок.

Следующее важное условие создания финансового центра — это повышение прозрачности рыночных сделок и поведения участников рынка, что должно способствовать минимизации инвестиционных рисков инвесторов.

Для этого ФСФР предполагает разработать требования для эмитентов, согласно которым ими будет более детально раскрываться структура собственности российских АО, прежде всего информации о конечных бенефициарах акций. Повышение прозрачности сделок будет способствовать защите прав миноритарных акционеров. Такая мера сможет повысить привлекательность российских бумаг, а эмитентам позволит привлечь большее количество инвесторов, в том числе иностранных.

Впрочем, по мнению экспертов, не все крупные акционеры захотят раскрывать структуру своих активов и будут искать способы сокрытия информации.

Необходима также прозрачность финансовых институтов, заемщиков и регуляторов. На такую объективную оценку оказались неспособными в последние годы те, кто считался профессионалами в соответствующих сферах.

Прежде всего рейтинговые и страховые компании. Как показывает практика, особенно события развернувшегося в конце 2007 — начале 2008 гг. финансового кризиса на мировых финансовых рынках, наличие мегарегуляторов не всегда защищает финансовую систему от сбоев и скандалов.

Для инвесторов же в 2009 г. в рамках построения единой информационной системы российского финансового рынка предполагается создать вневедомственный интернет-портал, в котором должна присутствовать оперативная информация о состоянии фондового рынка, доходности отдельных финансовых инструментов, возможных инвестиционных рисках при коррекции рынка, а также рейтинги компаний, размещающих свои ценные бумаги на фондовом рынке, и другая важная информация для частных инвесторов.

Предполагается создание единого информационно-биржевого пространства путем объединения фондовых бирж через телекоммуникационные системы.

Низкий уровень информированности населения, а также отсутствие доверия к инструментам финансовых рынков при водит к тому, что до сих пор значительная часть наличных денег остается на руках у населения или же вкладывается в банковские депозиты.

К этой проблеме относится также ликвидация финансовой неграмотности населения. В докладе этот важнейший пункт отсутствует.

Для России можно использовать опыт создания учебных центров в США, где через обучение в таких центрах привлекают на фондовый рынок разные слои населения, в том числе людей, владеющих небольшими сбережениями. Необходимо массовое привлечение населения к рынку ценных бумаг путем выпуска недорогих книг, журналов и брошюр, раскрывающих особенности операций на рынке ценных бумаг и возможные риски, поджидающие инвесторов.

Пока же население России мало информировано о возможностях рынка ценных бумаг. Например, Национальное агентство финансовых исследований (НАФИ) выяснило в 2007г., насколько хорошо россияне информированы об основных финансовых услугах в стране. Оказалось, что население страны относительно неплохо знакомо лишь с такими инструментами, как банковские вклады и потребительские кредиты. Однако граждане почти не имеют представления о работе паевых инвестиционных фондов и брокерском обслуживании. А больше всего интереса россияне проявляют к информации об ипотеке.

Еще в 2006 г., выступая в роли председателя G8, Россия предложила разработать международную методологию по оценке уровня и динамики повышения финансовой грамотности населения. А в 2007 г. в России должна была заработать правительственная программа по ликвидации финансовой неграмотности. Для этого Минфин РФ выделял 100 млн. руб. Но программа не заработала, так как ее никак не могут согласовать в Минэкономразвития. А население является одной из наиболее перспективных групп инвесторов. Наличие у физических лиц временно свободных денежных средств позволяет им выбирать объекты инвестирования — вкладывать в депозиты банков или же покупать различные ценные бумаги.

Между тем низкий уровень финансовой грамотности населения сдерживает реализацию многих проектов правительства. Для ликвидации финансовой неграмотности населения можно ввести в экономических вузах обязательный курс по рынку ценных бумаг.

По мнению ФСФР, функционирование международного финансового центра должно быть обеспечено эффективным государственным регулированием, созданием соответствующих правил и норм для участников рынка. Государство отвечает за предотвращение системных рисков, которые подвергают опасности экономическое развитие и уровень жизни граждан. Поэтому необходимо продолжать совершенствование методов и моделей управления фондовым рынком. Эффективность управления рынком может оказывать влияние на государственную экономическую политику, так как финансовый рынок становится одним из приоритетных секторов экономики. В этих условиях вопрос о едином центре регулирования финансового рынка приобретает особую актуальность. Предполагается, например, что деятельность ОФБУ как института коллективного инвестирования должна управляться из единого центра. Пока же положение складывается так, что часть правил по деятельности ОФБУ определяет Банк России, а часть (по доверительному управлению) — ФСФР. Все это несет в себе риск для инвесторов и порождает межведомственные конфликты.

К организационным мерам относятся также упрощение процедур государственной регистрации выпусков ценных бумаг, дальнейшее совершенствование регулирования рынка и внедрение механизмов, обеспечивающих привлечение на фондовый рынок частных инвесторов, защиту их инвестиций и др.

ФСФР планирует увеличение количества ценных бумаг в свободном обращении (free floated). Сейчас в РФ этот показатель находится в пределах 20-30%. «Необходимо стремиться к тому, чтобы в ближайшие два три года свободное обращение ценных бумаг в России достигло не менее 40-50%»,отмечается в документе. Предполагается, что в законодательство будет введено понятие free floated и установлены его количественные и качественные значения, что поможет частично решить проблему манипулирования ценами. В случае установления количественного диапазона free floated российские эмитенты, чьи ценные бумаги низколиквидны, не смогут легко манипулировать ценами на эти бумаги. Эта мера позволит увеличить емкость рынка и снизить риски у инвесторов. Если будет определено понятие free floated, то бумаги, не удовлетворяющие этому понятию, будут исключаться из расчетов фондовых индексов.

Такая либерализация рынка должна привести к инвестиционному всплеску внутри страны.

Крайне актуальной остается задача принятия закона о противодействии злоупотреблениям на финансовых и товарных рынках. В докладе предполагается, что только к 2011 г. в России может быть сформирована законодательная база по предотвращению манипулирования ценами и совершения сделок на основе инсайдерской информации. А принятие закона об инсайдерской информации и других нормативных и законодательных актов, защищающих частных инвесторов от мошенничества, опять отложено на неопределенный срок. Хотя ФСФР проект такого закона разработан, он остается на стадии согласования с заинтересованными органами исполнительной власти уже долгий период. Во всех развитых странах такие законы есть и они применяются. В России постоянно выявляются факты использования инсайдерской информации и манипулирования ценами. Так, в 2006-2007 гг. ФСФР было проведено два громких расследования в случае манипулирования с акциями «Полюс-Золото» и ВТБ. Однако результаты оказались практически нулевыми. Максимальный штраф за нарушение законодательства на рынке ценных бумаг, предусмотренных в Кодексе об административных правонарушениях РФ, составляет всего 10 тыс. руб. А закона не было и нет. Видимо, многие чиновники не заинтересованы в его появлении. А функционирование международного финансового центра без такого закона будет затруднено.

Также необходимо выработать меры по регулированию конфликта интересов управляющего и инвестора. Менеджеры общества, работая в до и не являясь акционерами данного ДО, отвечают только за эффективную работу организации. Они заинтересованы в получении высокого вознаграждения и могут в связи с этим чрезмерно рисковать имуществом до (акциями, денежными средствами и др.).

Средства контроля в подобных компаниях не всегда могут уследить за такими менеджерами, а страдают от этого акционеры. От подобных же случаев никто не застрахован. Наглядный пример: недавно во Франции скромный сотрудник Societe Generale Жером Кервиль чуть не погубил второй по капитализации банк Франции. Превышать лимиты на операции с ценными бумагами он смог из-за слабого внутреннего контроля за операциями сотрудников на рынке ценных бумаг. Поэтому для российского фондового рынка необходимо разработать требования к организации системы внутреннего контроля до и к внутренним правилам и процедурам управляющего, которые позволяли бы исключить возможность мошенничества и увеличения личного дохода их сотрудников за счет недобросовестных операций со средствами акционеров.

Если государство хочет, чтобы частный инвестор активно пошел на фондовый рынок, надо или снизить возможные риски, выпустив нужные законы, ограждающие от мошенничества, или же предоставить налоговые послабления, позволяющие при повышенных рисках получать повышенный доход.

У нас же пока многие нужные законы по фондовому рынку так и не приняты Госдумой, нет и налоговых льгот. Например, в СШД есть и законы, и налоговые льготы. В США и странах Запада большинство семей держит часть своих денежных средств в различных ценных бумагах, так как государство путем предоставления налоговых льгот стимулирует участие населения в покупке ценных бумаг, а сами частные инвесторы, обучаясь на специальных курсах для начинающих, приобретают практические навыки по работе с ценными бумагами и используют различные методы и средства для контроля за своими вложениями. В США основная масса инвесторов — это так называемые «бабушки» (так называют частных американских инвесторов), которые всегда считали акции стоимостью выше $ 50 дорогими. Ценность таких акционеров в том, что они держат бумаги порядка 3-4 лет и не подвержены влиянию рыночных настроений и новостей.

К экономическим мерам, позволяющим обеспечить эффективную работу финансового центра, ФСФР относит совершенствование налогового законодательства. ФСФР надеется, что для привлечения большего количества инвесторов на фондовый рынок до 2012 г. будет пересмотрено налоговое законодательство в части предоставления налоговых льгот определенной части инвесторов.

В 2009 г. предполагается уточнить порядок формирования налоговой базы для отдельных категорий инвесторов и участников рынка и предусмотреть снижение ставок налога на доходы от инвестиций в ценные бумаги до нулевой ставки. На первом этапе указанные преимущества будут распространены, прежде всего, на физических лиц и на институциональных инвесторов (кредитные организации, страховые компании, дилеры на рынке ценных бумаг, акционерные инвестиционные фонды), совершающих операции за свой счет. В последующем приведенный режим налогообложения может быть распространен и на иные юридические лица.

По замыслу ФСФР эти меры должны привести к перемещению на российский рынок операций не только с российскими финансовыми активами, но и с активами других стран. Таким образом ФСФР предлагает либерализовать действующие налоговые барьеры, являющиеся основной причиной использования российскими компаниями офшоров, поскольку большинство российских финансовых институтов распределяют основную часть прибыли между своими заграничными дочерними структурами.

При отмене налога на прибыль ФСФР надеется вернуть на наш рынок капиталы с российским происхождением. Такая либерализация налоговых правил, по мнению ФСФР, обеспечит мощный приток средств на российский фондовый рынок.

Но участники рынка опасаются, что все эти предложения ФСФР могут остаться на бумаге. Дело в том, что новшества по налоговым льготам могут опять не пройти либо в Минфине, либо в Минэкономразвития. Вполне вероятно, что у Минфина РФ возникнут опасения относительно того, что льготная система налогообложения может создать определенные возможности для ухода от налогов. Поэтому не только все задуманные ФСФР мероприятия не будут проведены, но даже и до утверждения этой концепции в Правительстве может не дойти.

Дополнения и изменения налогового законодательства предполагается ввести при операциях с производными финансовыми инструментами на срочном рынке.

К экономическим мерам относятся также использование методов секьюритизации, расширение спектра производных финансовых инструментов, развитие коллективных инвестиций, привлечение частных инвесторов через «народные» IPO.

Все вышеперечисленные направления по дальнейшему развитию фондового рынка в России являются, по моему мнению, первоочередными мероприятиями, реализация которых создаст возможности для работы международного финансового центра.

Заключение

Основные тенденции развития современного рынка ценных бумаг следующие:

— концентрация финансовых активов;

— глобализация рынка;

— усиление государственного регулирования РЦБ;

— компьютеризация рынка ценных бумаг;

— развитие и внедрение интернет-рынков и технологий;

— ускоренное распространение инноваций на рынке;

— секторитизация (выпуск новых видов ценных бумаг на долговые обязательства, на денежные поступления, на другие ценные бумаги);

— слияния и поглощения.

Тенденция к концентрации финансовых активов в условиях конкурентных рынков означает концентрацию капиталов у ведущих профессиональных участников рынка, выигрывающих конкурентную борьбу у своих конкурентов. Тенденция к концентрации финансовых активов означает также концентрацию обращения финансовых активов на крупнейших мировых и национальных фондовых биржах. Это приводит к повышению надежности ценных бумаг и самих организаторов торговли ценными бумагами.

Концентрация капитала у ведущих профессиональных участников РЦБ приводит к формированию крупных и авторитетных институциональных финансовых корпораций — профессиональных участников рынка ценных бумаг, которые инициируют процессы глобализации и общее развитие национальных и мирового РЦБ.

Глобализация рынка ценных бумаг означает:

— ускоренное формирование глобального мирового рынка ценных бумаг;

— быстрый рост выпусков международных ценных бумаг и вытеснение ими национальных ценных бумаг, включая Россию.

Компьютеризация рынка ценных бумаг — использование на рынках ценных бумаг новейших компьютерных технологий и их постоянное и синхронное обновление с появлением эффективных и надежных инноваций. Обеспечение через глобальную сеть связи доступ любому инвестору к любому РЦБ из любой точки земного шара.

Усиление государственного регулирования РЦБ обусловлено необходимостью повышения надежности ценных бумаг, эмитентов, защитой прав инвесторов; необходимостью повышения прозрачности и надежности функционирования РЦБ, фондовых бирж, институциональных инвесторов; необходимостью повышения надежности и безопасности компьютерных систем хранения и обработки ценных бумаг, а также глобальных сетей связи.

Секьюритизация — тенденция перехода денежных средств из своих традиционных форм (сбережения, наличность, депозиты и т. п.) в форму ценных бумаг, функции которых — объединение мелких или неликвидных активов и включение их в оборот РЦБ при поддержке авторитетных финансовых институтов и компаний; тенденция превращения все большей массы капитала в форму ценных бумаг; тенденция перехода одних форм ценных бумаг в другие, более доступные для широких кругов инвесторов.

Слияния и поглощения — поглощения (слияния) ведущими биржами своих партнеров и конкурентов; поглощения (слияния) ведущими финансовыми компаниями других компаний.

Инновации на рынке ценных бумаг:

— новые инструменты данного рынка;

— инновационные системы торговли ценными бумагами;

— технологическое и функциональное совершенствование инфраструктуры рынка.

Новыми инструментами рынка ценных бумаг являются новые виды производных ценных бумаг, новые ценные бумаги, новые рынки, основанные на новых технологиях. Новые системы торговли — это системы торговли, основанные на использовании компьютерных систем, технологий и глобальных сетей связи. Технологическое и функциональное совершенствование инфраструктуры рынка — современные информационные системы и сети связи, реализующие новые РЦБ, новые виды и формы ценных бумаг, процессы глобализации и доступность любых РЦБ для инвесторов.

Развитие экономики не в последнюю очередь связано с рынком ценных бумаг, который позволяет предприятиям аккумулировать свободные денежные средства для расширения производства. Формирование российского рынка ценных бумаг привело к появлению в стране фондовых бирж, института профессиональных участников рынка, созданию правовой базы. Однако проблемы привлечения широких масс инвесторов на рынок пока остаются нерешенными, что связано с необходимостью более полного информативного обеспечения потенциальных инвесторов о деятельности рынка.

Список используемых источников

Финансовый менеджер №11/2009

Справочник экономиста №5(59) май 2009

Рынок ценных бумаг №13 (364) 2009

Финансы и кредит №40/2008

Бизнес и банки №36/2008

Реферат: Маркетинг в Интернете

Posted on 19.07.2017 by admin

РЕФЕРАТ

по дисциплине «Интернет-маркетинг»

по теме «Маркетинг в Интернете»

1 Товары и услуги в Интернете

Анализ практики использования маркетинга в сети Интернет необходимо начать с понятия «электронный маркетинг».

Электронный маркетинг — это маркетинговая деятельность субъектов на электронном рынке. В практике бизнеса понятия электронного маркетинга и Интернет-маркетинга часто употребляют как синонимы, что вполне правомерно, тик как большая часть электронных маркетинговых операций сегодня осуществляется именно в сети Интернет.

Объектом маркетинговой деятельности на электронном рынке выступает информационно-аналитическая и экспертно-исследовательская деятельность предприятия (организации, компании) с использованием сетевых информационных систем и технологий по выбору конкурентной позиции на данном рынке; определению стратегий продвижения и распределения товара; выбору рекламной и ценовой политики с учетом всей совокупности факторов внешней и внутренней среды в условиях риска и неопределенности.

Субъектом маркетинговой деятельности на электронном рынке выступает, как и в классическом маркетинге, деятельность конкретного собственника. Эта деятельность регулируется по определенной технологии с использованием системы методов анализа и обработки цифровой информации электронного рынка для достижения поставленных целей,

Процесс управления маркетингом на электронном рынке отражает совокупность операций и процедур, выполняемых работниками маркетинговых служб в определенной последовательности. Она включает:

сбор и анализ информации о поведении рынка и конкурентов на нем посредством использования возможностей сети Интернет, хранилища корпоративных баз данных;

экспертизу стохастических и динамических процессов на данном сегменте рынка;

моделирование психологических реакций поведения потребителя и стратегий развития предприятия на электронном рынке в условиях риска и неопределенности, формулирование новых стратегий развития текущих рынков, проникновения на рынок, стратегических альянсов и консолидации, стратегий диверсификации и др.

В электронном маркетинге используются те же элементы комплекса маркетинга — продукт, цена, канал, продвижение и парадигма маркетинговых отношений. Но каждый элемент имеет свои особенности.

Интернет является не просто новым каналом сбыта или маркетинговых коммуникаций, а новым рынком, на котором представлены наряду с реальными, физически существующими товарами электронные продукты — товары (информация) и электронные услуги по обработке информации. Электронные продукты обладают сходными чертами, позволяющими говорить о них как об особом типе товара. Их можно классифицировать в три категории:

Информационные и развлекательные продукты (СМИ; информация о продуктах — спецификации, инструкции, материалы для подготовки торговых агентов; графические материалы — фотографии, открытки, календари, карты, постеры; аудиоматериалы — музыкальные записи, речи и выступления; видеоматериалы — кинофильмы, телевизионные программы).

Символы, концепции, жетоны (билеты и купоны заказов авиабилетов, мест в гостиницах, билеты на концерты, спортивные мероприятия; финансовые сертификаты — чеки, электронные средства оплаты, кредитные карточки).

Процессы и услуги (официальные формы и платежные квитанции государственных органов; электронные послания — письма, факсы, телефонные звонки; бизнес-процессы, создающие потребительскую ценность, заказы, бухгалтерские проводки, учет запасов, контракты; аукционы и электронные рынки; дистанционное обучение, предоставление медицинских и других интерактивных услуг; интерактивные виды развлечений).

Как товар информация обладает следующими специфическими качествами:

Зависимость от личного предпочтения. Являясь воплощением концепций, знаний и идей, информационные продукты не имеют физической формы или структуры, поэтому не являются потребительскими товарами в общем смысле. Потребляется сама идея или концепция, представленная информацией. Если спрос на любые товары определяется индивидуальными потребностями и вкусами потребителей, то в случае с информационными продуктами индивидуальные предпочтения получают большее значение, так как сам процесс потребления этих товаров индивидуален. Поэтому продавцы таких товаров должны внимательно изучать предпочтения потребителей, чтобы иметь возможность, с одной стороны, удовлетворить их индивидуальные потребности, а с другой — сгруппировать их в соответствии со сходством и различием этих предпочтений.

Переходная, или кумулятивная, полезность. Многие информационные продукты зависят от времени, поэтому они относятся к категории скоропортящихся. Но их можно также назвать переходными в том смысле, что содержащиеся в них данные могут использоваться для построения других продуктов (сведения о вчерашней погоде могут использоваться для составления новых прогнозов). В этом смысле ценность этих товаров накапливается, т. е. является кумулятивной. Сам процесс создания информации также носит кумулятивный характер, в нем участвуют несколько лиц или организаций.

Экономические последствия (externalities). Здесь имеются в виду экономические последствия, не учтенные в цене товара и его рыночной стоимости. Эти последствия могут быть как положительными, так и отрицательными. Некоторые продукты имеют сетевые последствия, т. е. их полезность тем больше, чем большее число людей их использует. Например, полезность телефона мала, если его использует всего несколько человек. С другой стороны, если число пользователей чрезмерно возрастает, мы столкнемся с отрицательными последствиями, поскольку нужные нам линии будут постоянно заняты другими пользователями. Поскольку информационные продукты часто обладают сетевыми последствиями, соблюдение авторских прав требует контроля за пиратским тиражированием и использованием продуктов. Владелец физического товара уверен, что этот товар не принадлежит в данный момент никому другому. В отношении владения информацией исключительное, право не гарантировано.

Перечисленные выше характеристики свойственны информации как продукту в цифровой, так и в физической форме. Однако цифровые продукты обладают рядом особых качеств:

Неразрушимость. Созданный информационный цифровой продукт не изнашивается в употреблении. Поэтому продукт, только что созданный производителем, ничем не отличается от аналогичного продукта, уже бывшего в употреблении. В результате производитель конкурирует не только с другими производителями аналогичных товаров, но и со своими же ранее произведенными товарами. Избежать этого можно за счет постоянного обновления версий производимых товаров и лицензирования прав их производства или использования других способов защиты от копирования.

Изменяемость. Парадокс в том, что наряду с неразрушимостью, электронные продукты могут быть легко изменены. Причем изменения, внесенные по ошибке, преднамеренно или по злому умыслу, могут быть необратимы. Производитель теряет контроль за качеством своих продуктов.

Воспроизводимость. Основной привлекательностью цифровых продуктов является то, что их можно воспроизводить, передавать и хранить. Таким образом, после первого капиталовложения на производство продукта последующие предельные издержки практически нулевые. Для официального производителя цифровых продуктов предельные затраты не равняются нулю, поскольку выплата авторских гонораров осуществляется с каждой проданной единицы товара. Поэтому в ценообразовании предельные издержки также никогда не равны нулю. Кроме того, производителю нужно возместить свои постоянные издержки, поэтому так актуален вопрос защиты интеллектуальной собственности, предотвращения несанкционированного воспроизведения и перепродажи товара. Поскольку технологически предотвратить такое воспроизведение товара пока не всегда возможно, производители стремятся сделать его менее ценным за счет обновления и изменения своих продуктов.

Цифровые продукты многообразны, они включают текстовые файлы, данные, графику, видео, аудио. Существует ряд вариантов классификации цифровых продуктов.

Первым критерием классификации является метод передачи. Продукты делятся на доставленные (которые загружаются сразу или пакетами, например, ежедневными обновленными версиями) и интерактивные (товары и услуги, требующие коммуникации сервера производителя с клиентом, например, дистанционная диагностика, интерактивные игры или дистанционное обучение). Хотя по этой классификации все продукты, предусматривающие двустороннюю связь с потребителем, могут быть отнесены к интерактивным, доставка кинофильмов по требованию не является интерактивным продуктом, поскольку доставляется некий стандартный товар. К интерактивным можно отнести только те цифровые продукты, которые требуют общения производителя и клиента в режиме реального времени, объединенного общей целью, например, поиском, идеей, консультацией. В настоящее время большинство цифровых продуктов в Интернете являются доставленными, а не интерактивными, далее если некоторые Интернет-издания и называются интерактивными.

Вторым критерием классификации является зависимость от времени. Продукты, зависимые от времени, быстро теряют свою ценность. К таким продуктам относятся новости, котировки акций на фондовой бирже и другие виды информации, используемой для принятия решений. Потребительская ценность таких продуктов может поддерживаться их периодическим обновлением и продажей по подписке. Иногда используется искусственная зависимость от времени, чтобы превратить товары длительного пользования в товары повседневного спроса. Например, страница Интернета с информацией о конкретном курорте обычно посещается клиентом лишь единожды. Чтобы привлечь пользователей совершать повторные посещения, содержание. страницы обновляется, тем самым прежние версии становятся устаревшими. Фактор времени может распространяться на всех пользователей, а может применяться индивидуально. Новости и биржевые котировки зависимы от времени для всех пользователей одинаково. Результаты поиска определенной информации по заказу конкретного пользователя устаревают и теряют ценность только для него. Другим пользователям эта информация может предоставляться в прежнем виде.

Третьим критерием классификации является интенсивность использования. Продукты однократного использования сравнимы с товарами повседневного спроса, а продукты многократного использования — с товарами длительного пользования. Примером продуктов однократного использования могут служить результаты поиска. Программные продукты относятся к товарам многократного использования. Потребительская ценность продуктов многократного использования имеет кумулятивный характер и может увеличиваться или уменьшаться со временем. Однако темпы ее увеличения могут меняться. Например, осваивая программу, пользователь открывает все новые возможности ее использования, поэтому ценность программы увеличивается. С другой стороны, компьютерная игра со временем надоедает и ее полезность снижается.

Четвертым критерием классификации является операционное использование, т. е. является ли продукт программой или документом. Это различие важно, поскольку производитель может получить больший контроль над продуктом, превратив его в программу. Сегодня программы все чаще являются продуктами многократного использования, но не все продукты многократного использования являются программами, например музыкальные записи. Тенденция на рынке направлена на выпуск программ в виде товаров однократного использования. Вместо продажи документа он продается в рамках программы, которая позволяет контролировать его распечатку, воспроизведение, изменение и т. п.

Пятым критерием классификации являются экономические последствия. Продукты с положительными последствиями увеличивают свою ценность, если их использует большее количество людей или организаций. Примерами служат интерактивные услуги, чаты (chat) и игры. У продуктов с отрицательными последствиями увеличение числа пользователей приводит к пробкам или обесцениванию информации. Например, игроки на бирже получают выгоду от эксклюзивного использования информации. В таких случаях проблема предотвращения перепродажи или несанкционированного распространения информации менее остра для производителя, чем гарантия эксклюзивности информации. Экономические последствия цифровых продуктов очень важны для принятия маркетинговых решений. Если последствия положительные, то бесплатное использование продуктов, совместное пользование и распространение демонстрационных копий может увеличить долю рынка. Производитель, следуя своей маркетинговой стратегии, может изменять свой продукт, переводя его из одной категории в другую. Например, несмотря на практически неограниченный срок использования электронного продукта, производитель может сделать его зависимым от времени, сократив срок его использования.

Эффективность рынка во многом зависит от наличия и доступности информации о товарах и услугах. Если, например, нет информации о качестве товаров, покупатели не будут склонны покупать их из-за высокой неопределенности и риска. Качество цифровых продуктов можно увидеть только после их потребления, а многие информационные товары приобретаются потребителями лишь однократно. Это заставляет производителей задуматься о том, как убедить покупателей в качестве товара, а покупателей — осторожно обдумывать каждую покупку.

На физическом рынке со временем и совершением повторных покупок потребитель убеждается в качестве, тем самым создается репутация продавца. На электронном рынке репутация продавца — плохой критерий качества, поскольку продавец не работает на рынке продолжительное время. Покупатель может просто не знать о существовании товара, удовлетворяющего его требованиям, и поэтому не готов заплатить хорошую цену, поскольку не уверен в качестве. В результате на рынке побеждает продавец, выпускающий дешевый товар низкого качества. Потребитель из-за риска неопределенности качества готов заплатить только самую низкую цену и в результате получает товар, низкого качества и разочаровывается.

Это явление называется «проблемой лимонов». Получается, что низкокачественные товары вытесняют с рынка качественные. Тот же эффект можно проиллюстрировать примером рынка страхования. Если страховая фирма не отличает осторожных домовладельцев от неосторожных, то она назначит единый страховой взнос для «среднего» клиента. Однако в этом случае осторожные, т. е. выгодные, клиенты уйдут, поскольку посчитают этот взнос слишком высоким, а невыгодные клиенты останутся. С неосторожными клиентами страховая фирма быстро разорится на постоянных выплатах страховых компенсаций. Поскольку «проблема лимонов» вызвана асимметричностью информации, решить ее можно, предоставив потребителю информацию о качестве товаров. Эту информацию можно передать через распространение информационных бюллетеней; через установление стандартов качества и сертификацию товаров; через мнение третьей стороны, которая предоставляла бы информацию о товарах, сравнивала их.

Одним из последствий неопределенности качества цифровых продуктов является распространение в Сети товаров и услуг совместного пользования (shareware) или бесплатных (freeware). Товары совместного пользования оплачиваются потребителем после определенного срока пробного использования. В США существует профессиональная ассоциация разработчиков таких продуктов (www.asp-shareware.org). Эта организация определяет данный тип товара как маркетинговый метод, применяемый для распространения и продажи программных продуктов, позволяющий потребителю попробовать продукт, решить, соответствует ли он конкретным потребностям данного клиента, а затем оплатить его. Обычно данный тип программ не имеет специального компонента, обязывающего потребителя произвести оплату. Программа может прекратить действие после истечения пробного периода, но ведь потребитель может загрузить новую копию гой же программы. Поэтому продукты совместного пользования очень похожи на продукты, предоставляемые бесплатно. Оба типа продуктов являются одновременно примером маркетинговых коммуникаций, сигнализирующих о качестве предлагаемых цифровых товаров. После завоевания признания потребителей такие программы могут лицензироваться, включаться в крупные пакеты программ, продаваемые организациям и индивидуальным пользователям. У бесплатных продуктов есть еще одно качество — они являются препятствием для других предприятий, планирующих выйти на тот же рынок. Это так называемое пустое капиталовложение, когда затраченные средства не возвращаются, но помогают оградить рынок от новых конкурентов.

Реализация через Интернет позволяет увеличить возможность предложения за счет следующих особенностей услуг как товара:

неосязаемость — невозможность посмотреть или проверить услугу до ее потребления. В Интернете покупатели имеют возможность сравнивать предлагаемые услуги с услугами других производителей по критерию «цена-качество»;

несохраняемость — невозможность произвести услуги впрок или про запас. В Интернете информация может храниться неограниченно долго в цифровом формате;

неотделимость от источника — услугу можно получить только в контакте с ее производителем. В Интернете организуются виртуальные осмотры товаров, реализована возможность приобретения их из любого места, где имеется доступ к глобальной Сети;

непостоянство качества — услуги того же производителя могут отличаться по качеству. В Интернете использование автоматизированных баз данных со стандартным доступом позволяет уменьшить вариативность услуг.

Наиболее распространенными видами услуг в Интернете являются:

Информационные услуги. Основными поставщиками на рынке информационных услуг выступают средства массовой информации (газеты и журналы, телевидение и радио), предприятия, центры — генераторы баз данных, центры — распределители информации на основе баз данных, службы передачи данных и телекоммуникаций, информационные брокеры. На мировом информационном рынке выделяют следующие секторы информации, которые не зависят от каналов ее передачи и, следовательно, распространяются на сеть Интернет:

сектор деловой информации (биржевой, финансовой, коммерческой, экономической, статистической);

сектор массовой потребительской информации — новости и литература, потребительская и развлекательная информация, ориентированная на домашнее, а не на служебное использование.

Услуги платежных систем. Платежная система в Интернете — это система проведения расчетов между финансовыми, коммерческими организациями и пользователями Интернета в процессе покупки/продажи товаров и услуг через Интернет. Все платежные системы можно разделить на дна основных направления: кредитные системы, или, как их иногда называют, системы управления счетами через Интернет и дебетовые схемы — системы выпуска электронных денежных эквивалентов, позволяющие владельцам пользоваться ими как видом бессрочных денежных обязательств.

К первому виду систем относятся системы управления банковскими счетами через Интернет (Интернет-банкинг), предлагаемые различными банками в России и за рубежом, а также системы с использованием кредитных карт. Кредитные карты являются средством управления счетом, переданным банком владельцу счета во временное пользование. По сути, любая система управления счетом заменяет только личный визит клиента в банк, а все остальные действия, связанные с реальным переводом денежных средств, осуществляются по существующим банковскими каналам. Единственным существенным преимуществом следует считать то, что при личном визите платежные документы будут приняты банком только в часы его работы, а при передаче их через Интернет можно обеспечить круглосуточный прием платежных документов.

Ко второму виду относятся платежные системы на основании смарт-карт (при тех же габаритах отличаются от обычной пластиковой карточки наличием встроенного микропроцессора и специального разъема для подключения к устройству считывания информации) и так называемые электронные наличные. В отличие от первого рода систем при использовании электронных денежных обязательств между участниками сделки происходит передача информации, представляющей самостоятельную финансовую ценность. Эта информация может быть тут же проверена на подлинность и платежеспособность стороной, принимающей платеж или выпустившей эти обязательства, и тут же использована для следующего платежа или переведена в другие, неэлектронные платежные средства.

Туристские услуги. Туристские услуги в Интернете включают: службы заказа авиабилетов; службы резервирования мест в гостиницах; информацию о турах; Web-представительства туристских компаний. Значительное число туристских агентств и туроператоров уже используют возможности сети Интернет для распространения своей рекламы и справочной информации, получения заказов и резервирования мест в режиме электронных сделок. Использование Интернета дает следующие преимущества клиентам турфирм: предложение услуг со значительной скидкой; индивидуальное обслуживание; предоставление подробной информации об услугах благодаря использованию мультимедийных технологий; удобство получения информации в любое время из любого места, где есть доступ в Интернет; получение дополнительных услуг в виде единого пакета,

Образовательные услуги. Маркетинг образования, как и другие виды маркетинговой деятельности, использует Интернет в нескольких направлениях: как канал коммуникации — создание Web-сайтов вузов и их различных образовательных программ позволяет не просто размещать информационно-рекламные сведения, но и установить непосредственный контакт с каждым потенциальным потребителем образовательных услуг вуза; как информационный ресурс — современные технологии позволяют создать электронную библиотеку; как канал распределения — предоставляя возможность регистрации в режиме on-line, учебное заведение реализует возможности дистанционного обучения.

Интернет-банкинг. Интернет-банкинг предоставляет возможность совершать все стандартные операции, которые могут быть осуществлены клиентом в офисе банка, за исключением операций с наличными:

осуществлять все коммунальные платежи (электроэнергия, газ, телефон, квартплата, теплоснабжение);

оплачивать счета за связь (IP-телефония, сотовая и пейджинговая связь, Интернет) и другие услуги (спутниковое телевидение, обучение и проч.);

производить денежные переводы, в том числе в иностранной валюте, на любой счет в любом банке; переводить средства в оплату счетов за товары, в том числе купленные через Интернет-магазины;

покупать и продавать иностранную валюту; пополнять снимать денежные средства, со счета пластиковой карты;

открывать различные виды счетов (срочный, сберегательный, пенсионный) и переводить на них денежные средства; получать выписки о состоянии счета за определенный период в различных форматах;

получать информацию о поступивших платежах в режиме реального времени; получать информацию об осуществленных платежах и при необходимости отказываться от неоплаченного платежа;

получать другие услуги: подписку на журналы и газе-п.1, брокерское обслуживание (покупка/продажа ценных бумаг, создание инвестиционного портфеля, возможность участия в паевых фондах банка, участие в торгах и т. д.).

Использование систем Интернет-банкинга позволяет, во-первых, существенно экономить время за счет исключения необходимости посещения банка, во-вторых, клиент имеет возможность 24 часа в сутки контролировать собственные счета и в соответствии с изменяющейся ситуацией на финансовых рынках мгновенно реагировать на эти изменения, например, купив или продав валюту. Кроме того, системы Интернет-банкинга незаменимы для отслеживания операций с пластиковыми картами — любое списание средств с карточного счета оперативно отражается в выписках по счетам, подготавливаемых системами, что также способствует повышению контроля со стороны клиента за своими операциями.

Интернет-трейдинг. Это услуга, предоставляемая инвестиционным посредником (банком или брокерской компанией), которая позволяет клиенту осуществлять покупку/ продажу ценных бумаг и валюты в реальном времени через Интернет. Обычно эта услуга подразумевает: непосредственную возможность покупки/продажи финансовых активов в реальном времени; создание инвестиционного портфеля инвестора; возможность участия клиента во взаимных фондах; предоставление клиенту часто обновляющейся финансовой информации о котировках ценных бумаг и курсах валют; предоставление клиенту аналитических статей, графической информации, помощи профессионалов и т. д.; сопутствующие услуги (выдача кредитных карт и чековых книжек, открытие и ведение дополнительных пенсионных счетов, «поставка» на пейджер клиента или на его почтовый ящик информации о ценах на входящие в портфель акции и т. д.).

Интернет-страхование. Страхование — процесс установления и поддержания договорных отношений между покупателем страховых услуг (страхователем) и их продавцом (страховщиком). Страховщик определяет программу страхования и предлагает ее своему клиенту (страхователю). Если условия предложенной программы устраивают клиента, то обе стороны заключают договор страхования и клиент осуществляет единовременный или регулярные платежи в рамках заключенного договора. При наступлении страхового случая страховщик выплачивает страхователю денежную компенсацию, определенную условиями договора страхования. Документом, удостоверяющим заключение страхового договора и содержащим обязательство страховщика, является страховой полис.

Интернет-страхование — это комплекс перечисленных выше элементов взаимодействия страховой компании и ее клиента, возникающих в процессе продажи продукта страхования, его обслуживания и выплаты страхового возмещения, если он полностью или большей частью осуществляется с использованием Интернета. Комплекс Интернет-страхования, как правило, включает: расчет величины страховой премии и определение условий ее выплаты; заполнение формы заявления на страхование; заказ и непосредственно оплату полиса страхования; осуществление периодических выплат (рассроченной страховой премии); обслуживание договора страхования в период его действия (информационный обмен между страховщиком и страхователем — формирование произвольных отчетов по запросам пользователей, в том числе отчетов о состоянии и истории изменений договоров, поступлений и выплат); обмен информацией между страхователем и страховщиком при наступлении страхового события и т. д.

Аутсорсинг (outsourcing) — заключение субдоговора на выполнение работ с внешними фирмами, в том числе иностранными или теми, которые не имеют профсоюза. Среди причин, по которым компании прибегают к услугам аутсорсинга, можно выделить следующие:

снижение затрат на обслуживание информационных технологий инфраструктуры;

повышение операционной эффективности бизнеса;

внедрение новых высокотехнологических решений и процессов;

концентрация усилий и ресурсов на основном бизнесе.

Одним из наиболее показательных примеров является

сфера Web-разработок. Объединение технологий и бизнеса, переход к электронной коммерции, появление моделей «провайдеров услуг» и достижения в области практического применения информационных технологий позволяют повысить эффективность бизнеса в следующих сферах деятельности:

Управление. В этой сфере наиболее важным вопросом для предприятий является оптимизация величины капиталовложений и используемых ресурсов для максимальной отдачи от активов.

Обслуживание информационных технологий (доступ к ИТ). Предприятия не нуждаются в персонале и не стремятся к самостоятельному владению технологиями. Все, что они приобретут, будет только та функциональность, в которой они больше всего нуждаются,

Повышение своей конкурентоспособности. Перед предприятием стоит задача наиболее эффективного использования (оптимизации) собственных ресурсов для увеличения доли рынка путем применения опыта, накопленного наиболее успешными компаниями этой сферы рынка.

Создание новых деловых связей на виртуальных торговых площадках или в процессе взаимодействия внутри цепочки поставок.

Аренда серверных приложений (АСП или ASP) — продажа услуг доступа к приложениям, расположенным на удаленном от потребителя сервере, через Интернет или частную сеть. Развитие бизнеса в наше время происходит стремительно: высокая конкуренция заставляет компании оперативно реагировать на изменение ситуации. Общей тенденцией последнего времени становится передача на контрактной основе значительной части функций ИТ-отдела специализированным фирмам, не входящим непосредственно в структуру компании. А поскольку современные инструменты разработки позволяют быстро создавать и разворачивать приложения, подобная организация работы ведет к очень значительному сокращению временных и материальных затрат на организацию и поддержание деятельности.

ASP по сути является формой отношений между клиентом и заказчиком, возникшей на очередном этапе развития индустрии в модели бизнеса, где взаимодействуют производители инструментальных средств разработки и баз данных и независимые разработчики, создающие приложения на их основе. И если ранее последним звеном в этой цепочке был конечный пользователь, то теперь появилось промежуточное звено — ASP-компания, приспосабливающая приложения к нуждам пользователей, которые будут арендовать эти приложения, получая к ним доступ по Сети.

Аналитики выделяют две независимые тенденции, обусловившие возникновение данного направления деятельности.

Прежде всего это уже упоминавшаяся тенденция к аутсорсингу в сфере ИТ. Сегодня аутсорсинг в компьютерной сфере является чрезвычайно распространенным явлением, выгодным как для работодателя, так и для исполнителя. ASP, хотя и не является аутсорсингом в чистом виде, все же вобрал в себя многие его особенности и основные принципы.

Второй по значимости причиной является высокая конкуренция среди Интернет-компаний, вынужденных вести постоянный поиск способов привлечения новых Интернет-пользователей. Поскольку потребности пользователей уже не ограничиваются простым чтением Интернет-контента, порталы вынуждены помимо информации предлагать и различные бесплатные он-лайновые услуги и приложения. В условиях конкуренции вынуждены были искать новые решения и провайдеры Интернет-услуг, развивая тенденцию к хостингу готовых приложений.

Следует подчеркнуть, что аутсорсинг и ASP — два различных понятия. Их основное различие состоит в том, что традиционный аутсорсинг определяется отношением «один к одному», и каждое решение разрабатывается под определенного заказчика, по его индивидуальным требованиям. При этом внешняя сторона управляет приложениями и инфраструктурой, принадлежащими самой компании. ASP, напротив, характеризуется отношением «один ко многим», предлагая пользователям стандартизированные пакеты решений, владельцем которых является сам провайдер (см. таблицу).

Появление ASP характеризуется переходом от двухуровневой к трехуровневой архитектуре «клиент-сервер». Двухуровневая схема рассчитана на «толстого» клиента, т. е. приложения расположены на компьютере клиента, а данные хранятся на сервере провайдера. Трехуровневая архитектура уже рассчитана на «тонкого» клиента — приложения перемещаются на сервер провайдера, и клиент получает возможность пользоваться ими напрямую через Интернет.

2 Ценообразование товаров и услуг Интернета

Ценообразование, используя традиционные методы, присущие реальным рынкам, также имеет свои особенности на электронном рынке. Традиционное для физических продуктов ценообразование на базе предельных издержек не всегда применимо к информационным товарам, поскольку у них предельные издержки практически нулевые. Отнесение затрат на разработку первой копии электронного продукта к постоянным издержкам вынуждает строить ценообразование па выплатах гонорара за использование всех последующих копий. Доступность информации на рынке делает информацию о ценах открытой как потребителям, так и конкурентам. Индивидуальное предложение товаров и услуг в соответствии с конкретными потребностями покупателей позволяет осуществлять индивидуальное ценообразование. Вариантом аренды или лицензирования на электронном рынке выступает ценообразование, основанное на подписке. Фирма продает право пользования частью, созданного ею, информационного продукта (например, базы данных). Цена такого продукта в этом случае не основывается на предельных издержках обслуживания потребителя или общих затратах на его создание, а зависит от общего числа подписчиков, хотя каждый из них использует данный продукт по-разному.

На снижение цен на товары в сети Интернет могут оказывать влияние различные факторы.

Торговые агенты дают возможность покупателям узнавать и сравнивать цены многих продавцов. Зная об этом, продавцы стремятся не выпадать из рыночного диапазона цен, иначе их компании не будут включаться в перечень, выдаваемый пользователю.

Обратные аукционы позволяют покупателю назвать цену, за которую он готов купить, а продавцы вступают в конкуренцию и стремятся снизить цены.

Беспошлинные зоны снижают различия в ценах (особенно это характерно для США, где в разных штатах разный налог на продажи).

Венчурный капитал финансирует большинство Интернет-проектов, венчурные компании заинтересованы в долгосрочном успехе и готовы идти на потери на начальном этапе.

Высокий уровень конкуренции на электронном рынке.

Снижение затрат благодаря самообслуживанию при размещении заказа (заказ размещают сами потребители, нет расходов на обслуживающий персонал); ограниченности запасов при использовании системы EDI (Electronic Data Interchange), позволяющей осуществлять JIT-доставку (Just-In-Time — точно в срок); снижению накладных расходов на организацию торговли (оборудование и работу торговых точек); наличию более дешевого обслуживания потребителей по сравнению с организацией call center; отсутствию физической доставки в случае продажи цифровых продуктов.

Ценовая эластичность рынка — потребители быстро реагируют на любое снижение цен и быстрое изменение цен в ограниченном диапазоне.

Наряду с факторами, снижающими цены на электронном рынке, действуют факторы, способствующие их повышению.

Издержки канала распределения на электронном рынке схожи с издержками фирм, занимающихся торговлей по каталогам. Часто продавцы стремятся покрыть свои затраты за счет покупателей, но сообщают им об этом только в момент оформления заказа на товар,

Выплата комиссионных тем компаниям, которые дают на своих сайтах ссылку на сайт данной фирмы. Эти выплаты могут составлять 7-15% от продаж.

Создание и поддержка сайта требует отдельных затрат.

Затраты на маркетинг и рекламу могут быть значительны.

Оптимизации влияния положительных и негативных факторов на ценообразование достигается ценовой стратегией, причем традиционные ценовые стратегии в целом применимы и в электронной коммерции:

Ценообразование проникновения — назначение более низкой цены на новый товар для завоевания доли рынка. Эта стратегия наиболее приемлема к такому чувствительному к цене рынку, каким является электронный рынок.

Ценообразование по методу «снятия сливок» предполагает продажу новых товаров, по высоким ценам в целях привлечения наиболее новаторской части пользователей. Затем компания постепенно снижает цены, привлекая все новые сегменты потребителей Такая стратегия используется при продаже мощных компьютеров. Такое ценообразование подходит технически сложным товарам, имитация которых затруднена.

Ценовой лидер устанавливает самую низкую цену на новый товар в данной категории. В Интернете таким лидером является компания Buy.com (http://www.ebuy.com). Назначая цену на свои товары ниже рыночной, компания пополняет свои доходы за счет рекламы.

Ценообразование продвижения. Эта стратегия направлена на стимулирование первой покупки, стимулирование повторных покупок или покупок во время распродаж. Поскольку программы продвижения имеют ограниченный период действия, это создает замедленный эффект. Исследования показывают, что использование этой стратегии в Интернете имеет свои преимущества: продвижение может быть четко нацелено на конкретный сегмент потребителей, а они более лояльны, чем традиционные покупатели на реальном рынке. Они готовы продолжать покупать у того провайдера, которому доверяют, нежели предоставлять информацию о своих кредитных картах новому продавцу.

Сегментированное ценообразование. Эта стратегия предусматривает установление цен для данного сегмента рынка, данной местности или данного товара. Эта стратегия используется и в традиционной торговле. Часто молодежь и пожилые покупатели могут покупать товары и услуги по более низким ценам (например, билеты в музеи). Часто цены на некоторые категории товаров не отражают разницу в издержках. Например, авиабилеты первого класса намного дороже билетов экономического класса. Производители программного обеспечения используют эту стратегию при продаже своих товаров учебным заведениям.

Договорное ценообразование. На рынке В2В договорные цены и аукционная торговля дают возможность избавиться от излишков товаров по рыночной цене.

Динамичное ценообразование. Пользователи глобальной Сети получают новую информацию о ценах при каждом запросе, Эта информация может меняться в зависимости от времени запроса или пользователя.

Ценообразование на наборы — это назначение единой цены на несколько различных товаров, упакованных вместе. Компоненты набора могут быть неизменными, и потребитель при покупке 40 наборов получит 10 единиц каждого компонента набора. Компоненты набора могут продаваться и отдельно от набора. Такая стратегия называется смешанной. Например, Microsoft использует такую стратегию при продаже своих программ Word, Excel, PowerPoint, Outlook отдельно или в наборе Microsoft Office.

Подписка как метод ценообразования используется в различных СМИ и средствах связи. Часто подписная цена является фиксированной, и контроль за использованием товара отсутствует. Подписная цена больше нравится потребителям, чем повременная оплата, если они не могут планировать интенсивность использования товара или услуги.

3 Интернет как канал распределения

Особенности Интернета как канала распределения и канала маркетинговых коммуникаций характеризуются следующим, С одной стороны, возможности Интернета, позволяющие продавцам и покупателям напрямую вступать в контакт, приводят к так называемой дезинтермедиации, т. е. устранению посредников. Не только компании и организации могут напрямую работать со своими партнерами, поставщиками или заказчиками, но и потребители через аукционы могут напрямую связаться с другими потребителями, С другой стороны, отмечается появление новых видов посредников, специфичных для электронного рынка. К ним относятся информационные посредники (infomediaries), организации, занимающиеся сбором, обобщением и распространением информации в Сети, мета-посредники (metamediaries), агенты, представляющие группу производителей и торговцев, объединенных определенной ситуацией совершения покупки (приобретение недвижимости, автомобиля, организация свадьбы и других торжеств и т. п.), поисковые агенты, представляющие как продавца, так и покупателя и обеспечивающие поиск в Сети необходимой информации, товара или услуги. Появление и развитие этих новых посредников позволило создать новые системы маркетинговых отношений между участниками рынка. Например, так называемый разрешающий маркетинг (permission marketing) позволяет показывать конкретному потребителю рекламу товаров и услуг во время нахождения этого потребителя в Сети, т, е. реклама может размещаться даже на сайтах конкурентов.

Роль Интернета как ресурса для развития канала распределения должна определяться стратегией компании или организации. Компания должна для себя решить, как может Интернет изменить значение канала по сравнению с другими элементами комплекса маркетинга и увеличить конкурентоспособность компании.

Развитие локальных и глобальных информационных сетей позволяет поставщикам, производителям и дистрибьюторам устанавливать прямые связи. Посредники, обеспокоенные перспективой дезинтермедиации, стремятся сохранить свое положение в цепи создания потребительской ценности. Процесс реструктуризации каналов распределения затронул такие разные отрасли, как продажа автомобилей и распространение музыкальных записей, бакалейная торговля и продажа недвижимости.

В традиционной структуре канала распределения посредники разбивали крупные партии товара, поступающие от производителя, и продавали их частями, обеспечивая хранение, перевозку, составление определенного ассортимента, систему заказа, оплаты и другие функции. Электронный бизнес изменил эту традиционную структуру канала:

Интернет как прямой канал распределения. Структура прямого канала предполагает продажу товара производителем непосредственно потребителю, минуя всяких посредников. Решение об использовании прямого канала принимается тогда, когда преимущества прямой продажи превосходят выгоды, предоставляемые посредниками, В случае использования Интернета к таким преимуществам можно отнести экономию затрат, так как нет необходимости оборудовать торговые точки, иметь определенный уровень запасов. Система электронных запасов позволяет производителю объединить нескольких своих поставщиков. Система электронной поддержки ассортимента позволяет компании агрегировать более широкий ассортимент, чем тот, который возможен в физической точке продажи.

Интернет как косвенный канал распределения. Косвенный канал всегда подразумевает использование посредников.

Обычно в косвенных каналах наблюдается сочетание использования Интернета с традиционными каналами.

Интернет как смешанный канал распределения. Смешанным канал называется тогда, когда в нем объединены усилия нескольких производителей и их посредников, предоставляющих свои товары и услуги потребителю в едином пакете. Смешанный канал всегда является косвенным. Такими каналами пользуются производители информационных продуктов и услуг. Например, поставщики компьютеров и программных продуктов предоставляют укомплектованный компьютер с конкретным набором программного обеспечения одному и тому же покупателю. Поскольку такие каналы требуют координации действий всех участников, использование Интернета обеспечивает конкретные выгоды.

Интернет в многоканальной стратегии распределения. Часто компании используют несколько разных каналов для обеспечения удовлетворенности потребителей, например, распределение по каталогам и через розничные торговые точки. Для реализации такой стратегии больше подходят посредники, которые используют как Интернет, так и традиционные каналы, поскольку они сочетают преимущества разных типов канала. Использование Интернета в этом случае помогает упростить структуру канала, сократить его длину, увеличивая эффективность.

Устранение посредника, или дезинтермедиация, — современная тенденция на электронном рынке. В то же время появились новые посредники, обеспечивающие координацию усилий компании-производителя, компании-перевозчика, банка, поддерживающего систему электронных платежей. Использование Интернета как элемента канала распределения привело к появлению новых посредников. К ним относятся информационные посредники (infomediaries). Эти организации не принимают на себя права владения товаром, а выполняют функции агента, ведущего переговоры с другими участниками канала. Информационные посредники включают брокеров и агрегаторов.

Брокеры могут выполнять функцию предоставления потребителям информации о наличии и цене товаров. При принятии потребителем решения о приобретении товара брокеры отсылают его на сайт производителя или торгового представителя для заключения сделки.

Агрегаторы концентрируют информацию о продукте, полученную от нескольких продавцов и связанную с определенной темой или событием. Потребитель получает возможность приобрести различные товары в одном месте. Если производитель использует несколько каналов для распределения своих товаров, возникает возможность конфликта в канале. Некоторые компании, имеющие отработанные каналы распределения на физическом рынке, опасаясь такого конфликта, реализуют через свои электронные торговые площадки другие виды товаров, а не те, которые реализуются через физические каналы распределения,

Последствия использования Интернета как канала распределения для потребителей связаны с проблемой доверия. Потребители электронных магазинов лишены возможности использовать привычные им сигналы качества (местоположение магазина, интерьер, атмосфера, репутация), поэтому не совсем доверяют качеству предлагаемых им товаров и услуг, опасаются сообщать информацию о себе, что затрудняет процедуру сбыта.

Эти особенности должны учитываться при планировании маркетинговых коммуникаций.

4 Маркетинговые коммуникации в Интернете

На Интернет-коммуникации компании действуют четыре фактора: стратегия/корпоративное видение; потребности и использование; тактика и экономическая эффективность. Эти факторы определяют используемую компанией бизнес-модель коммуникаций и эффективность маркетинговых усилий.

Стратегия, разработанная в соответствии с корпоративным видением и миссией, определяет наиболее эффективное использование информационных технологий для укрепления отношений с аудиториями маркетинговых коммуникаций.

Соответствие маркетинговых коммуникаций потребностям и методам использования Интернета целевыми аудиториями будет определять эффективность коммуникаций.

Тактикой называют перечень мероприятий по реализации стратегии. Например, создание корпоративного сайта для накопления и обработки базы данных о потребителях является тактическим мероприятием по реализации стратегии достижения удовлетворенности потребителей.

Под экономической эффективностью понимается получение эффекта в виде разницы результатов и затрат маркетинговых усилий компании. Например, стратегия достижения удовлетворенности клиентов компании будет эффективна только в том случае, если затраты на соответствующие мероприятия будут оправданны. Если поддержка базы данных потребителей невозможна в силу отсутствия необходимых средств, эта тактика будет неэффективна, хотя и соответствует стратегии. Нужно выбрать другие тактические действия, которые возможно обеспечить имеющимися в распоряжении компании средствами.

Для принятия решения об использовании Интернета для коммуникации с потребителями и другими целевыми аудиториями важно определить соотношение затрат и полученных результатов. Адаптация коммуникаций в Интернете под индивидуальные потребности клиента позволяет получать коммуникационные сообщения потребителями не одновременно, а по конкретному запросу потребителя, и полученные результаты будут высоки по сравнению с достаточно низкими затратами.

Важным моментом для определения затрат на маркетинговые коммуникации через Интернет является сравнение постоянных и переменных издержек. При использовании традиционных методов коммуникации переменные издержки возрастают с каждым новым коммуникационным сообщением. Созданный Web-сайт может обслуживать как 100, так и 100 тыс. пользователей, затраты на его создание при этом не изменятся, затраты на поддержание сайта можно рассматривать как часть постоянных издержек, не зависящих от количества пересылаемых коммуникационных сообщений.

Комплекс маркетинговых коммуникаций через Интернет, как и традиционных коммуникаций, состоит из следующих элементов: рекламы, стимулирования сбыта, прямого маркетинга и связей с общественностью. Использование Интернета придает специфические черты этим элементам комплекса продвижения.

Первым звеном рекламы в Интернете является внешняя реклама. К внешней рекламе относятся:

баннерная реклама — одно из наиболее широко используемых средств рекламирования Web-сайта и привлечения посетителей, а также хороший инструмент имиджевой рекламы;

регистрация сайта в Web-каталогах и индексация сайта поисковыми системами. Оба эти инструмента являются одними из наиболее эффективных для привлечения посетителей на Web-сайт;

реклама с использованием электронной почты, а также основанных на ее механизмах службах Интернета — списков рассылки и дискуссионных листов;

реклама с использованием служб телеконференций и досок объявлений;

партнерские программы, являющиеся эффективным способом привлечения новых посетителей и увеличения объемов продаж через Интернет.

Вторым (и центральным) рекламным звеном является Web-сайт — вся та информация и услуги, т. е. все то, что пользователь получает после взаимодействия с внешней рекламой, размещается именно на нем.

Вне зависимости от видов рекламная кампания в Интернете требует системного, планомерного подхода, который включает: формулирование конкретных целей; методы и используемые средства; оценку эффективности; анализ результатов и выработку рекомендаций для проведения будущих рекламных кампаний.

Для проведения эффективной рекламной кампании необходимо определить:

Цели и задачи. От поставленных задач зависят: критерии отбора рекламных площадок; формы воздействия на аудиторию; основные цели — создание благоприятного имиджа фирмы или продукции, формирование у потребителей определенного уровня знаний о товаре или услуге фирмы, стимулирование сбыта товаров или услуг, продвижение сайта в Интернете и т. д. и промежуточные цели — привлечение посетителей, заполнение ими заявок, получение обратной связи и т. д.

Временные рамки с определением четкой даты начала и окончания. Например, рекламная кампания в Интернете может быть приурочена к предложению новой услуги; к крупно-масштабной маркетинговой акции; к началу рекламной кампании в традиционных СМИ; к выставке, сезонному спросу и т. д. Рекламные акции имеет смысл делать регулярными. После каждого периода, чаще всего это две-три недели, необходимо проводить анализ, замерять параметры отдачи рекламных носителей и схем размещения рекламы.

Бюджет, от которого зависит количество задействованных направлений, схемы размещения, частота показов, предоставляемые скидки и еще целый ряд факторов.

По сравнению с традиционными рекламными средствами Интернет отличают следующие качества:

информационная среда максимально соответствует эффективному и полному представлению объекта рекламы. Это связано как с возможностью представления максимума необходимой информации об объекте рекламы, так и с мультимедийной природой среды Интернета;

предоставление рекламодателю самого эффективного по возможностям и стоимости способа фокусированного воздействия на аудиторию и конкретных пользователей;

возможность оперативного и глубокого анализа рекламных мероприятий;

низкий «порог входа», что особенно важно для малого и среднего бизнеса.

По видам рекламы различают регистрацию в каталогах поисковых систем Интернета, в электронной почте и баннерах.

Целью регистрации в каталогах является максимальная скорость поиска рекламных Web-страниц по соответствующему запросу пользователя. Для этого Web-сайт должен быть достаточно качественным, чтобы модератор каталога не отказал в его регистрации. Далее необходимо добиться, чтобы Web-сайт был включен именно в тот раздел каталога, который наиболее для него подходит. Если это возможно, то желательно зарегистрировать не только главную страницу, но и некоторые другие основные страницы, варьируя ключевые слова и описания. В этом случае вероятность найти одну из страниц Web-сервера возрастет.

Надо отметить, что пользователь может искать информацию в каталогах двумя способами: переходя по иерархической системе подкаталогов или используя внутреннюю поисковую систему. Во втором случае поисковая система производит поиск исключительно по краткому описанию и ключевым словам Web-сайтов, занесенных в систему каталога при регистрации. Поэтому необходимо тщательно составить описание и подобрать ключевые слова, исходя из того, как пользователи, скорее всего, будут строить запросы для поиска, какие ключевые слова или выражения будут при этом наиболее вероятны.

Электронная почта является одним из самых распространенных инструментов Интернета, механизм которой используют программы списков рассылки, дискуссионных листов и индивидуальных почтовых сообщений. Электронная почта является самым эффективным инструментом маркетинга и рекламы.

Преимущества электронной почты как средства рекламы определяются тем, что почта появилась задолго до появления WWW и есть практически у всех пользователей Сети; позволяет достигать конкретного пользователя и тем самым дает возможность персонифицированного обращения; благодаря четкому тематическому делению списков рассылки и дискуссионных листов можно воздействовать только на целевую аудиторию; интересное с точки зрения получателя сообщение может быть легко распространено среди его коллег и знакомых; позволяет проводить учет эффективности рекламы, т. е. отслеживать количество переходов на сайт рекламодателя по ссылке в письме.

Высокая эффективность рекламы в электронной почте способствует распространению такого негативного для пользователей явления, как спам (spam). К категории спама относятся: массовая рассылка почтовых сообщений пользователям, не выразившим желание получать подобную корреспонденцию; индивидуальные сообщения, тематика которых не имеет к адресату прямого отношения; подписка человека на список рассылки без его ведома или желания; помещение в конференцию Usenet, дискуссионный лист, гостевую книгу сообщений, не имеющих отношения к заданной тематике (off-topic), или сообщений, являющих собой прямую рекламу, если это не разрешено установленными там правилами. Отношение большинства пользователей Сети к спаму крайне отрицательное. Согласно исследованиям GVU (the Graphics, Visualization & Usability Center, www.cc.gatech.edu/gvu/) только 9% пользователей читают подобные послания, 12% получателей ответят возмущенными письмами, а 1,5% — «вендеттой», в качестве которой могут выступать «почтовые бомбы» (массовая бомбардировка отправителя письмами с целью исчерпать объем его почтового ящика), жалобы поставщику услуг, занесение адреса в специальные черные списки и т. д.

Наиболее распространенным видом рекламы в Интернете являются баннеры. Как правило, баннер представляет собой прямоугольное графическое изображение, помещаемое на Web-странице издателя, являясь гиперссылкой на сервер рекламодателя. Баннеры бывают двух видов: статические и анимированные. Наиболее распространены баннеры размером 468 х 60 пикселей. Число разновидностей баннеров, находящих применение в рекламе, по разным оценкам достигает нескольких сотен.

Существуют три основных метода баннерной рекламы: обмен баннерами по договору с владельцем другого Web-сервера или Web-страницы — обычно обмен происходит с владельцем Web-страниц, имеющим сходную тематику; использование баннерных систем, поисковых серверов, каталогов или популярных серверов для показа баннеров на их Web-страницах за определенную плату; использование специальных служб обмена баннерами (Banner Exchange Services), которые обеспечивают показ баннеров на страницах большого числа сайтов, входящих в число подписчиков данной службы.

Наиболее гибким и эффективным способом является использование служб по обмену баннерами. Службы обмена обеспечивают показ баннеров на других страницах, взамен требуя показ чужих на ваших страницах. За данную услугу службы удерживают определенное количество показов — от 10 до 50%.

Вследствие того, что практически все фазы взаимодействия с пользователем поддаются подсчету и анализу, в Интернете существует целый набор ценовых моделей расчета стоимости рекламы:

Оплата по количеству показов. Основой для этого вида ценообразования служит стоимость за тысячу показов рекламы, или СРМ (Cost Per thousand, где тысячу обозначает римская цифра М). Этот вид ценообразования является сегодня наиболее распространенной ценовой моделью. Расчет идет за количество показов, подсчет которых обеспечивается программными средствами. Система считает, что показ имел место, если браузер пользователя загрузил баннер, хотя на самом деле пользователь может его так и не увидеть. Такая ситуация вероятна, если баннер находится в нижней части страницы, а пользователь покинул ее, не прокрутив до конца, или баннер в верхней части страницы загружается с запозданием, и пользователь, не дождавшись его загрузки, прокручивает страницу вниз. Возможна и обратная ситуация, когда пользователь увидел баннер большее количество раз, чем показала система, например, когда баннер после кэширования браузером пользователя появляется дополнительно на другой странице без обращения к серверу. Реальной мерой количества показов служит показатель AD exposure — реальный показ рекламы, а не просто факт ее загрузки в браузер. К сожалению, такой показатель не поддается программному подсчету и поэтому не учитывается ни одной ценовой моделью. На базе СРМ часто калькулируется стоимость размещения рекламы на телевидении и радио. В российском Интернете у серверов, продающих места для баннеров, значение СРМ колеблется от 2 до 50 долл.

Фиксированная оплата. Наряду с оплатой по количеству показов широкое распространение также находит фиксированная плата (Flat Fee Advertising). При этом методе оплаты размещение рекламы происходит за постоянную плату, без учета количества показов и щелчков на баннере мышью. Стоимость зависит от посещаемости страниц, тематики сервера, расположения рекламы на странице. Надо отметить, что этот вид ценообразования очень близок к первому, поскольку определение фиксированной платы обычно происходит на основе посещаемости страниц, на которых размещается реклама, т. е. учитывает все тот же показатель — количество показов баннера пользователям.

Оплата по количеству щелчков мышью. Все остальные ценовые модели являются уникальными и не находят аналогов в традиционной рекламе. Они основываются на данных по взаимодействию пользователя с рекламой, Web-сайтом и другими механизмами, включая системы размещения заявок и заказов. Основной характеристикой этого метода ценообразования является СРС (Cost Per Click) — стоимость за тысячу щелчков мышью. Это ценовая модель, при которой рекламодатель платит непосредственно за щелчки на своей рекламе. В российском Интернете у серверов, продающих щелчки, значение СРС обычно составляет 150-200 долл.

Оплата по количеству посетителей. Основой этого метода является показатель CPV (Cost Per Visitor) — стоимость за тысячу посещений. Данная ценовая модель аналогична СРС, но имеет более сложный механизм подсчета посетителей, поскольку учет можно вести только непосредственно на стороне рекламодателя. Напомним, что в модели по количеству щелчков мышью их учет производится на стороне издателя, а не рекламодателя, как в данном случае. Как следствие, данная модель получила меньшее распространение по сравнению с оплатой по количеству щелчков.

Оплата в зависимости от конечного результата. Данная модель может быть двух видов и наиболее широкое применение находит в партнерских программах. Первый вид этой модели, при которой рекламодатель ведет расчет с издателем, разместившим рекламу, за конкретные действия привлеченных посетителей, имеет в основе показатель СРА (Cost Per Action) — стоимость за действие. Так, например, расчет может производиться за количество заполненных анкет, за подписку на определенные услуги, за заполнение заявок и т. д. Второй вид модели, при которой рекламодатель ведет расчет с издателем, базируется на продажах привлеченным посетителям. В качестве расчетной единицы используется показатель CPS (Cost Per Sale) — стоимость за продажи. Отличием от СРА является фиксация не только совершения покупки, но и непосредственно суммы покупки. Соответственно, оплатой является не фиксированная цена действия, а процент от продаж. Так, Интернет-магазин Amazon.com платит от 5 до 15% от суммы продаж за привлеченных Web-издателем покупателей.

Эффективность рекламы традиционно оценивается по двум направлениям:

Коммуникативная (информационная) эффективность рекламы позволяет установить, насколько эффективно конкретное рекламное обращение передает целевой аудитории необходимые сведения или формирует желательную для рекламодателя точку зрения. Она характеризует в целом охват аудитории покупателей. Изучение коммуникативной результативности дает возможность улучшить качество как содержания, так места и формы подачи информации.

Экономическая эффективность рекламы может определяться соотношением между результатом, полученным от рекламы, и величиной затрат (материальных, финансовых) на проведение рекламных мероприятий за фиксированный промежуток времени.

Первичным критерием коммуникативной эффективности рекламы является индекс осведомленности. Осведомленность нужна рекламодателю для достижения следующих двух основных целей; привлечения посетителя на рекламируемый сайт (пользователь не сможет попасть на сайт, заполнить анкету, совершить покупку в Интернет-магазине без осведомленности о такой возможности); продвижения бренда компании, товаров и услуг, Web-сайта.

Индекс осведомленности AW (awareness) численно равен отношению пользователей, осведомленных о содержании рекламы, к общему объему целевой аудитории. В рамках Интернета подсчет AW достаточно проблематичен, однако есть ряд параметров, которые в отличие от AW поддаются более или менее точным подсчетам: количество показов рекламы (AD exposure); количество показов рекламы уникальным пользователям (AD reach); среднее количество показов рекламы уникальному пользователю (AD frequency).

Например, пусть пользователи загружают главную страницу сайта с размещенным на ней баннером 100 000 раз в день. Согласно показаниям счетчика из этих 100 000 обращения 20 000 было сделано уникальными пользователями. Получается, что за этот день AD exposure = 100 000, AD reach = — 20 000, a AD frequency = 5.

На точность определения этих параметров влияет целый ряд погрешностей, связанных с определением уникальных пользователей. Помимо непосредственно количественных характеристик показов рекламы на показатель осведомленности значительное влияние оказывают такие факторы, как тип издателя (тематический сервер, портал, поисковая система, список рассылки и т. д.), выбор конкретных площадок, фокусировка по сайту и аудитории, расположение рекламы, тип рекламы (баннер, текст) и т. д.

Наличие осведомленности пользователей о компании или Web-сайте может быть недостаточным для рекламодателя. Пользователь может знать о существовании сайта, но не посетить его ни разу. Поэтому следующим параметром, представляющим для рекламодателя большое значение, является CTR — отношение количества пользователей, которые щелкнули на рекламе, к общему числу пользователей, которым она была продемонстрирована.

Необходимо упомянуть такой параметр, как Effective frequency — оптимальное значение частоты показов. Баннеры, рассчитанные в первую очередь на привлечение пользователей на сайт рекламодателя, не имеет смысла показывать одному и тому же посетителю более 3-4 раз. Когда на сайте наблюдается подобная картина, происходит значительное падение отклика (CTR) рекламы. Данное явление получило специальное название — «burn out of a banner» (сгорание баннера). При небольшой аудитории сервера баннер будет часто показываться одним и тем же пользователям и, соответственно, быстро «сгорит». При определении эффективности рекламной кампании большое значение имеет не только тотальное количество привлеченных посетителей, но и то, насколько они интересны для рекламодателя. «Ценность» посетителя можно определить по двум типам характеристик: «индивидуальным» и «поведенческим». К первому виду, в первую очередь, можно отнести географическое местонахождение пользователя, которое может быть до некоторой степени определено по IP-адресу посетителей.

К поведенческим характеристикам, непосредственно определяющим действия, совершаемые посетителем, относятся глубина интереса — сколько времени пользователь провел на сайте, сколько страниц он просмотрел, какие конкретно страницы и разделы сервера посетил и т. д., а также обратная связь — какими инструментами, расположенными на сайте (специальные Web-формы, голосования, опросы, конференции), воспользовались пользователи.

Источниками информации для оценки эффективности рекламных кампаний могут служить данные: независимых служб по каждому из Web-из дат елей и собственному сайту, например, счетчик Rambler — показания счетчиков не являются исчерпывающими, но позволяют оценить посещаемость и аудиторию Web-издателя и собственного сайта; Web-издателей (график и вид размещения рекламы, показатели AD exposure, AD reach, AD frequency, AD impressions, CTR); о посетителях, которые можно получить, установив на сайте несколько специальных программ и связав их со специальной базой данных по активности посетителей на сайте; полученные внутри компании рекламодателя {звонки, заявки, покупки, контракты и т. д.).

Стимулирование продаж в Интернете имеет ту же цель, что и на физическом рынке: краткосрочное увеличение спроса на тот или иной товар. Побуждающими мотивами к покупке товара могут быть временное снижение цены на данный товар (скидки), возможность участия в розыгрыше призов, получение бесплатных подарков и т. п. Особенностью Интернета является то, что для информирования потребителей о действиях компании по стимулированию продаж не требуется использование никаких других СМИ. Объявления о конкурсе или лотерее, скидках и купонах размещаются здесь же, в Сети, используя как сайт самой компании, так и связанные с ним сайты партнеров, торговых площадок, поисковых серверов и т. д.

Созданы и успешно действуют компании (например, www.mnogo.ru), занимающиеся исключительно тем, что предлагают в Интернете бонусы различных розничных магазинов и сетей. Обычно компании используют различные методы стимулирования продаж на своей странице в Интернете, чтобы удержать посетителей и превратить их в покупателей. Например, компания Disney (www.disney.com) предлагает на своем сайте различные виды игровой и развлекательной деятельности для всей семьи.

Основной идеей программ стимулирования продаж является установление с потребителями прочных и долгосрочных отношений, ведущих к формированию приверженности брендам предприятия. Поэтому программы стимулирования должны быть связаны с другими коммуникационными мероприятиями предприятия в единую стратегию интегрированных маркетинговых коммуникаций.

Поскольку Интернет используется как гипермедиа, значительное место на сайте уделяется информации о самом предприятии, товарах и услугах и обо всем, что может быть интересным потребителям. Web-сайт видят самые разные пользователи Сети, в том числе и представители целевых аудиторий. Как и в случае с традиционными связями с общественностью, реализация Public Relations (PR) в Интернете начинается с определения целевых аудиторий, степени их заинтересованности в продуктах и возможных точек контакта с ними. После этого планируются действия предприятия по продвижению положительного образа и его товаров целевым аудиториям с использованием всех выявленных точек контакта. PR-действия в Интернете используют самые разные средства: паблисити, мероприятия событийного характера, спонсорство и т. д. Интересным средством паблисити является создание специализированных чатов (chats) для обмена мнениями о товарах или услугах. Несмотря на то, что потребители могут высказать и негативные мнения о товарах, сам факт привлечения внимания к предприятию и его продукции важен и используется как для получения информации о мнении потребителей, так и для формирования имиджа. На Web-сайтах посетители получают возможность участвовать в различных мероприятиях, организуемых предприятиями: играх, конкурсах, развлекательных мероприятиях. Необходимо отметить, что развитие Интернет-технологий позволяет реализовать такой вид маркетинговых коммуникаций, как личные продажи. Основой этого вида коммуникации является личное общение, которому способствуют мимика, жестикуляция и другие невербальные средства. Общение в сети Интернет, несмотря на его интерактивность, реализуется с помощью различных посредников, поэтому по определению является неличным. Тем не менее по мере развития технологий проведения в Интернете телеконференций и этот вид, коммуникаций получит более широкое распространение.

5 Брендинг в сети Интернет

Важнейшей основой установления долгосрочных отношений в маркетинге является понятие торговой марки или бренда. Бренд предназначен для идентификации товара и услуги одного продавца или группы продавцов и отличать их от товаров и услуг конкурентов. Бренд в отличие от товара не может быть скопирован. Брендинг представляет собой целенаправленную программу действий компании для создания и поддержания в сознании потребителей ценностного восприятия данного товара. С помощью брендинга компания получает не только юридическую защиту своей торговой марки и товарного знака, но и возможность привлекать и удерживать потребителей, назначать более высокую цену на товар, предлагать разным сегментам потребителей товары, удовлетворяющие их специфические потребности-

Бренд, являясь неосязаемым осознанием потребителями особой ценности данного товара, может иметь и денежное выражение. В 1996 г., оценивая стоимость в то время ведущего бренда в мире — компании McDonalds, журнал Economist привел разницу в стоимости всех активов компании (17 млрд долл.) и совокупной стоимости акций компании на Нью-Йоркской бирже (33 млрд долл.). Эта разница и представляла собой стоимость бренда, или марочный капитал (brand equity) компании.

Роль технологических изменений в современном мире трудно переоценить, они влияют как на предлагаемые продукты, так и на средства коммуникаций. Новые технологии обеспечивают возможность индивидуализации предложения, но в то же время увеличивают затраты на коммуникации. Маркетинговые коммуникации становятся все более значимыми и комплексными. Это следствие, с одной стороны, роста маркетинговой активности компаний, а с другой — демассификации потребителей, возникновения многочисленных сегментов, что превращает маркетинговые коммуникации в ключевой элемент комплекса маркетинга. Именно через маркетинговые коммуникации формируются основные ценности бренда в сознании потребителя.

Для компаний, работающих на электронном рынке, с проблемами брендинга связаны некоторые специфические решения. Новый канал несет высокий риск, поэтому компания может не захотеть рисковать своей маркой в новом мероприятии. Если новое предприятие окажется успешным, это может привести к перепозиционированию торговой марки, что не всегда соответствует стратегии компании. Альтернативным решением может быть расширение существующей торговой марки, распространение связанных с ней потребительских ценностей и выход на электронный рынок. Возможной стратегией является заключение партнерских отношений и использование бренда известного поискового сервера. Поскольку брендинг направлен на построение долгосрочных отношений с потребителями, компании, работающие и на физическом, и на электронном рынках, стремятся увязать эти два канала таким образом, чтобы они дополняли друг друга. В сознании потребителя оба канала должны складываться в единое «событие», позволяющее потребителю почувствовать дополнительную ценность приобретаемого бренда.

6 Особенности маркетинговой деятельности на электронном рынке

Для эффективного использования возможностей электронного рынка компаниям необходимо оценить свое отношение к следующим факторам:

«Сжатие» бизнес-процессов. Оперативность реакции на запросы покупателя определяет производительность электронного бизнеса. Электронные рынки, каталоги и системы торгов, а также службы поиска в Интернете создают открытую среду, в которой время между заказом и его выполнением исчисляется секундами или минутами. Успешно действующие в электронном бизнесе компании стремятся избавиться от лишних процедур для создания доходного Web-проекта. Достаточно часто акцент делается не на серии последовательных взаимодействий, а на параллельном общении, которое позволяет предприятию отрабатывать заказы в «реальном времени». Бизнес в Интернете — это бизнес в реальном времени, работающий 24 часа в сутки семь дней в неделю. Поскольку потребителю стоит лишь нажать кнопку, чтобы получить любой продукт или услугу от другого поставщика, предприятие должно работать быстро.

Совместная работа с большим количеством партнеров. Электронный бизнес должен поддерживать комплекс отношений, которые выходят за рамки простых заказов и расчетов. Взаимодействия компаний происходят динамично, и возникает новая форма совместной работы на определенный период. Организации работают вместе, пока им это необходимо, а затем расстаются. Электронный рынок предоставляет условия для динамичного брокерства, позволяющего создавать оптимальные потребительские решения. Растущая конкуренция по всему миру заставляет предприятия объединяться, чтобы работать эффективнее.

Индивидуальная работа с «индивидуальным рынком».

Отличительной особенностью электронного бизнеса является сосредоточенность на удовлетворении потребителей, обслуживание здесь стало важнее товара. К потребителям и покупателям, к партнерам и сотрудникам требуется индивидуальный подход, и предприятия электронного бизнеса стремятся лучше обслуживать клиентов, создавая «рынок индивидуального клиента».

Гибкость. Для эффективной маркетинговой деятельности компаниям необходимо понять, как электронный бизнес помогает создавать дополнительную потребительскую ценность, необходимую их клиентам. Потребительская ценность на электронном рынке ничем не отличается от ценности обычных товаров и услуг на реальном физическом рынке: необходимо знать, что нужно потребителю, и предоставить ему требуемое лучше, чем это делают конкуренты. В понятие потребительской ценности входит восприятие потребителями тех выгод, которые они получают от товара, его особых качеств, бренда и вспомогательных услуг, предоставляемых продавцом при продаже товара. При определении ценности
товара потребители также учитывают затраты на приобретение товара (как финансовые, так и временные, психологические и т. п.).

Электронный маркетинг может влиять на потребительскую ценность в нескольких направлениях: снижать стоимость товара для потребителей за счет уменьшения накладных расходов, выполнения некоторых функций самими потребителями и т. п.; увеличивать выгоды от приобретения товара с помощью индивидуализации предложения, адаптации характеристик товара к конкретным потребностям клиента, удобства совершения покупки, от самообслуживания при заказе товара и отслеживании заказа, возможности приобретения различных товаров в одном месте.

Таким образом, удовлетворенность потребителя средствами электронного маркетинга зависит как от технического состояния потребительского интерфейса (его безопасности, надежности, быстродействия, простоты, качества содержания, безопасности и надежности системы платежей), так и от маркетинговых аспектов этого интерфейса (привлекательности используемых стратегий ценообразования, качества обслуживания, надежности логистической поддержки). Удовлетворенность потребителя проведенной операцией на электронном рынке не только способствует повторным покупкам, но и создает доверие электронному бизнесу, которое поддерживается репутацией компании и качеством ее коммуникаций. Именно совокупность перечисленных факторов способствует удержанию потребителя, формированию его приверженности брендам компании, а следовательно, стабильности операций электронного бизнеса.

Список литературы

1.Андреева О.Д. Технология бизнеса: Интернет-маркетинг: Учебное пособие.-М.: Инфра-М-Норма, 2007.

2. Аникеев С.Н. Методика разработки плана маркетинга. -М.: Фолиум, 2005.

3. Багиев Г.Л., Тарасевич В.М., Анн Х. Маркетинг в Интернете: Учебник. – М.: Экономика, 2008.

4. Голубков Е.П. Маркетинг: стратегии, планы, структуры. – М.: Дело, 2008.

5. Костоглодов Д.Д., Саввиди И.И. Маркетинг предприятия – М.: Контур, 2008.

Курсовая работа: Анализ структуры капитала и оценка его стоимости

Posted on 19.07.2017 by admin

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

на тему: «Анализ структуры капитала и оценка его стоимости»

Выполнил: ст-ка V курса ОЗО

Голубчикова С.Н.

Проверил: Федоров В.Н.

Дата защиты _______________

Оценка _______________

Кемерово 2006

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы структуры капитала предприятия

1.2. Собственный капитал предприятия

1.2. Заемные средства

Глава 2. Анализ структуры капитала ЗАО «Береговой»

2.1. Актив и пассив баланса

2.2. Оценка структуры источников имущества предприятия

2.3. Анализ изменений в составе собственного и заемного капитала

2.4. Оценка динамики имущественного положения предприятия

2.5. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

2.6. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения

Заключение

Список используемой литературы

Приложения ……………………………………………………………………..30

Введение

В современных условиях структура капитала является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия — его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности. Оценка структуры источников средств предприятия проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации. Внешние пользователи (банки, инвесторы, кредиторы) оценивают изменение доли собственных средств предприятия в общей сумме источников средств с точки зрения финансового риска при заключении сделок. Риск нарастает с уменьшением доли собственного капитала. Внутренний анализ структуры капитала связан с оценкой альтернативных вариантов финансирования деятельности предприятия. При этом основными критериями выбора являются условия привлечения заемных средств, их «цена», степень риска, возможные направления использования.

Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении и источников его образования на отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние предприятия. Финансовое состояние предприятия определяется его способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективного использования.

Финансовое состояние предприятия может быть абсолютно устойчивым, нормально устойчивым, неустойчивым и кризисным. Какое именно будет финансовое состояние предприятия зависит от результатов его деятельности. При успешном выполнении планов производства и реализации продукции, снижении ее себестоимости, возрастании массы получаемой прибыли, умелом размещении оборотного капитала и т.д. финансовое положение предприятия будет все более укрепляться и наоборот.

В анализе финансового состояния предприятия заинтересованы многие потребители информации: руководители предприятия и его учредители, а также инвесторы — для контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов и инвестиций; кредитные учреждения — для определения условий кредитования и степени риска; поставщики — для обеспечения своевременных расчетов за поставленные материальные ценности; налоговые службы — для обеспечения поступления налоговых платежей в бюджет и т.д.

Для оценки финансового состояния кроме прочих используют показатели, характеризующие структуру капитала предприятия по его размещению и источникам образования, эффективности и интенсивности его использования, платежеспособности и кредитоспособности предприятия и запаса его финансовой устойчивости.

В данной курсовой работе будет рассмотрен анализ структуры капитала и оценка его стоимости на примере ЗАО «Береговой» на основании первичной бухгалтерской отчетности предприятия за 2004 год.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются ф. № 1 “Бухгалтерский баланс”, ф. № П-2 “Сведения об инвестициях”, ф. № П-3 “Сведения о финансовом состоянии организации” и другие формы отчетности, данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Глава 1. Теоретические основы структуры капитала предприятия

Капитал всякого предприятия может быть представлен двумя составляющими: собственными и заемными средствами.

В зарубежной практике финансового анализа соотношение заемного и собственного капитала является одним из ключевых и рассматривается в качестве способа оценки риска для кредитора. Существует практика, когда кредиторы требуют подписания заемного соглашения, в соответствии с которым данное соотношение не может превышать определенного предела. В этих условиях некоторые предприятия стремятся искусственно снизить величину обязательств, используя их забалансовое отражение.

1.2. Собственный капитал предприятия

В составе собственного капитала могут быть выделены две основные составляющие: инвестированный капитал, т. е. капитал, вложенный собственниками в предприятие, и накопленный капитал, т. е. созданный на предприятии сверх того, что было первоначально авансировано собственниками.

Инвестированный капитал включает номинальную стоимость простых и привилегированных акций, а также дополнительно оплаченный (сверх номинальной стоимости акций) капитал. Первая составляющая инвестированного капитала представлена в балансе российских предприятий уставным капиталом, вторая — добавочным капиталом (в части полученного эмиссионного дохода).

Накопленный капитал находит свое отражение в виде статей, возникающих в результате распределения чистой прибыли (резервный капитал, фонд накопления, нераспределенная прибыль, иные аналогичные статьи).

На основании показателя стоимости чистых активов оценивается структура капитала (соотношение собственных и заемных средств). Снижение доли собственного капитала влечет за собой ухудшение кредитоспособности предприятий. Кроме того, учитывая, что показатели собственного и заемного капитала используются для расчета рентабельности вложений в предприятие различных вкладчиков (собственников, кредиторов), можно предполагать, что завышение объема обязательств в совокупных пассивах отрицательно скажется на объективности показателей, характеризующих «цену» капитала.

Теоретически величина собственного капитала характеризуется показателем чистых активов.

Размер собственного капитала, или чистого имущества (чистых активов), предприятия, по существу, представляет собой счетную величину, получаемую в результате исключения из суммы активов величины обязательств предприятия (заемных средств)^¹. Приказом Минфина России «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с введением в действие первой части Гражданского кодекса Российской Федерации» от 28 июля 1995 г. № 81 установлен порядок определения величины чистых активов. Порядок расчета стоимости чистых активов акционерных обществ определяется приказом Минфина России и ФКЦБ от 5 августа 1996 г. № 71/149. Под чистыми активами понимается разность суммы активов организации, принимаемых к расчету, и суммы обязательств, принимаемых к расчету.

В составе собственного капитала необходимо выделить долю его отдельных составляющих, а также отразить динамику его состава и структуры за последние периоды. Необходимость раздельного рассмотрения статей собственного капитала связана с тем, что каждая из них является характеристикой правовых и иных ограничений способности предприятия распорядиться своими активами.

Уставный капитал — стоимостное отражение совокупного вклада учредителей (собственников) в имущество предприятия при его создании. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации уставным капиталом обладают акционерные общества и другие коммерческие организации (общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью). Полное товарищество, товарищество на вере располагают складочным капиталом. Унитарные предприятия располагают уставным фондом. Только в акционерных обществах (АО) уставный капитал разделен на доли, выраженные в акциях, удостоверяющих имущественные права акционеров.

Юридическое значение уставного капитала акционерного общества состоит прежде всего в том, что его размер определяет те пределы минимальной имущественной ответственности, которую имеет и несет акционерное общество по своим обязательствам. Предполагается, что сумме, отражаемой по статье «Уставный капитал», соответствует величина имущества в активе. Вместе с тем следует подчеркнуть, что в новой редакции Закона об акционерных обществах понятие уставного капитала не отождествляется с имуществом АО, стоимость которого может быть больше или меньше, чем уставный капитал (определяется величиной активов предприятия, имеющихся долговых обязательств и их оценкой). Это имущество в случае ликвидации предприятия после покрытия всех долговых обязательств должно по уставу остаться для распределения между собственниками (акционерами). Иначе происходит «проедание» уставного капитала (что находит отражение в балансе в виде убытков), а значит, в случае ликвидации предприятия его имущественной массы будет недостаточно для удовлетворения требовании собственников (акционеров). Если в результате убыточности деятельности после второго и последующего финансового года стоимость чистых активов окажется меньше уставного капитала, т. е.

Уставный капитал > Имущество — Долговые обязательства,

то согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации предприятие, функционирующее в форме АО, ООО, должно объявить и зарегистрировать уменьшение своего уставного капитала (уведомив предварительно своих кредиторов). Получив уведомление, кредиторы вправе потребовать досрочного удовлетворения своих претензий исходя из того, что уменьшенный размер уставного капитала снижает уровень финансовой устойчивости предприятия-должника. При уменьшении стоимости чистых активов ниже установленного законом минимального размера уставного капитала АО, ООО подлежат ликвидации. (В настоящее время величина уставного капитала не должна быть менее суммы, равной 1000-кратному размеру минимальной оплаты труда, установленному на дату представления учредительных документов для регистрации для открытых АО, и 100-кратному размеру минимальной оплаты труда — для ООО и ЗАО.)

Добавочный капитал — составляющая собственного капитала в его настоящей трактовке — объединяет группу достаточно разнородных элементов: суммы от дооценки внеоборотных активов предприятия; безвозмездно полученные ценности; эмиссионный доход акционерного общества и др.

Резервы формируются в соответствии с законодательством, учредительными документами и принятой на предприятии учетной политикой. Основным источником формирования резервов (фондов) является чистая прибыль.

Резервный капитал формируется в соответствии с установленным законом порядком и имеет строго целевое назначение. В условиях рыночной экономики резервный капитал выступает в качестве страхового фонда, создаваемого для целей возмещения убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли у предприятия.

Формирование резервного капитала может быть как обязательным, так и добровольным. В соответствии с законодательством Российской Федерации для предприятий определенных организационно-правовых форм собственности, в частности для АО и СП, создание резервного капитала является обязательным. При этом законодательно устанавливается порядок формирования резервного капитала. После вступления в силу Закона об акционерных обществах минимальный размер резервного капитала не должен быть менее 15 % от уставного капитала.

Если наличие резервного капитала, создаваемого в соответствии с законодательством, — необходимое условие лишь для предприятий определенных организационно-правовых форм, то резервные фонды, создаваемые добровольно, формируются исключительно в порядке, установленном учредительными документами или учетной политикой предприятия независимо от его организационно-правовой формы. В зависимости от условий формирования (обязательное или добровольное) целевое назначение резервного капитала регламентируется либо требованиями законодательства, либо учредительными документами или учетной политикой.

В соответствии со статьей 35 Закона об акционерных обществах резервный капитал используется в качестве источника покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций.

Информация о величине резервного капитала в балансе предприятия имеет или должна иметь чрезвычайно важное значение для внешних пользователей бухгалтерской отчетности, которые рассматривают резервный капитал предприятия как запас его финансовой прочности. В странах с развитыми рыночными отношениями отсутствие резервного капитала или его недостаточная величина рассматривается как фактор дополнительного риска вложения средств в предприятие, поскольку свидетельствует либо о недостаточности прибыли предприятия, либо об использовании резервного капитала на покрытие убытков.

Фонды накопления характеризуют сумму чистой прибыли, направленную на производственное развитие и расширение предприятия. Суммы по данной статье баланса показывают величину приращения чистых активов предприятия за весь период его функционирования

Нераспределенная прибыль представляет собой прибыль, остающуюся после выплаты налогов и других платежей и формирования резервов (фондов). По экономическому содержанию нераспределенная прибыль настолько близка к резервам, что ее рассматривают в качестве свободного резерва. Средства резервов (фондов) и нераспределенной прибыли помещены в конкретное имущество или находятся в обороте. Их величина характеризует результат деятельности предприятия и свидетельствует о том, насколько увеличились активы предприятия за счет собственных источников.

Деление собственного капитала на капитал и резервы носит не столько теоретическое, сколько практическое значение: по соотношению и динамике этих групп оценивают деловую активность и эффективность деятельности предприятия.

1.2. Заемные средства

Заемные средства обычно классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и способа обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, тогда как текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств.

Для оценки структуры обязательств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Важность такой группировки связана с тем, что обеспеченные обязательства в случае ликвидации предприятия и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы.

Чем больше покрытых (обеспеченных) долгов в противоположность необеспеченным, тем лучше кредиторам, имеющим обеспеченные требования, но хуже остальным кредиторам, которые в случае объявления конкурса должны удовлетвориться остающейся имущественной массой.

Основные отличия между собственным и заемным капиталом определяются следующими критериями:

приоритетность прав;
степень определенности получения денежной суммы (факт получения и сумма);
дата получения денежных сумм.

Приоритетными правами обладают кредиторы. Держатели привилегированных акций обладают преимущественными правами перед владельцами простых акций. Величина уплачиваемых кредиторам сумм обычно фиксируется и определяется либо конкретной денежной суммой, либо первоначальной или номинальной суммой плюс предусмотренным процентом, выступающим в качестве платы кредитору за временный отказ от использования им денежных или иных ресурсов.

Величина дивидендов определяется полученной чистой прибылью, дивидендной политикой, наличием денежных средств, величиной чистых активов и другими факторами.

Дата погашения долговых обязательств, как правило, известна заранее, в то время как сам факт наличия уставного капитала не указывает непосредственно на то, что у предприятия как такового существуют обязательства перед собственниками по выплате им дивидендов. Дивиденды попадают в состав обязательств только после того, как они будут объявлены.

Важным вопросом в анализе структуры источников средств является оценка рациональности соотношения собственных и заемных средств. Финансирование действующего предприятия за счет собственного капитала может осуществляться, во-первых, путем реинвестирования прибыли и, во-вторых, за счет увеличения капитала предприятия (выпуск новых ценных бумаг). Условия, ограничивающие использование данных источников для финансирования деятельности предприятия, — политика распределения чистой прибыли, определяющая объем реинвестирования, а также возможность дополнительной эмиссии акции.

Особо следует отметить те проблемы, с которыми приходится сталкиваться предприятиям, решающим вопрос о привлечении дополнительного капитала в результате изменения организационно-правовой формы и создания акционерного общества открытого типа. Такому решению должны предшествовать: определение потребности в капитале (весьма ошибочным может быть подход, основанный на убеждении «чем больше, тем лучше») предварительная оценка расходов, связанных с переходом в новый правовой статус; выявление преимуществ и новых проблем, связанных с данным решением.

Привлекая заемные средства, предприятие получает ряд преимуществ, которые при определенных обстоятельствах могут обернуться своей обратной стороной и повлечь ухудшение финансового состояния предприятия, приблизить его к банкротству.

Финансирование активов из заемных источников может быть привлекательным постольку, поскольку кредитор не предъявляет прямых претензий в отношении будущих доходов предприятия. Вне зависимости от результатов кредитор имеет право претендовать, как правило, на оговоренную сумму основного долга и процентов по нему. Для заемных средств, получаемых в виде товарного кредита поставщиков, последняя составляющая может выступать как в явном, так и неявном виде.

Наличие заемных средств не меняет структуры собственного капитала с той точки зрения, что долговые обязательства не приводят к «разбавлению» доли владельцев (если только не имеет места случай рефинансирования задолженности и ее погашения акциями предприятия).

В большинстве случаев величина обязательств и сроки их погашения являются известными заранее (исключения составляют, в частности, случаи гарантийных обязательств), что облегчает финансовое планирование денежных потоков.

В то же время наличие расходов, связанных с платой за пользование заемными средствами, смещает точку безубыточности предприятия. Иными словами, для того чтобы достичь безубыточной работы, предприятию приходится обеспечивать больший объем продаж. Таким образом, предприятие с большой долей заемного капитала имеет малую возможность для маневра в случае непредвиденных обстоятельств, таких, как падение спроса на продукцию, значительное изменение процентных ставок, рост затрат, сезонные колебания.

В условиях неустойчивого финансового положения это может стать одной из причин утраты платежеспособности: предприятие оказывается не в состоянии обеспечить больший приток средств, необходимый для покрытия возросших расходов. Уплачиваемые суммы основного долга, являясь оттоком денежных средств, не учитываются при определении налогооблагаемой базы.

Наличие конкретных обязательств может сопровождаться теми или иными условиями, ограничивающими свободу предприятия в распоряжении и управлении активами. Наиболее типичным примером таких ограничивающих условий являются залоговые обязательства.

Высокая доля существующего долга может повлечь за собой отказ заимодавца предоставить новый кредит.

Все эти моменты должны быть учтены в финансовом анализе при оценке рациональности структуры пассивов.

Глава 2. Анализ структуры капитала ЗАО «Береговой»

2.1. Актив и пассив баланса

Анализ пассива баланса. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных; средств, т. е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел III пассива) и заемный (разделы IV и V пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) (Ш и IV разделы пассива) и краткосрочный (V раздел пассива).

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в случаях сезонного характера производства. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного (акционерного) капитала.

В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым из-за необходимости быстрого возврата и краткосрочности использования заемных средств.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Выработка правильной финансовой стратегии поможет многим предприятиям повысить эффективность своей деятельности.

Анализ активов предприятия. Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т, е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел).

Средства предприятия могут использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская задолженность, приобретение ценных бумаг, акций, облигаций других предприятий).

Оборотный капитал может находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция, средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность, товары и др.

Оборотный капитал может функционировать в денежной и материальной форме. Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие ассигнования вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, а значит, и финансовое состояние предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья, материалов, то это отрицательно скажется на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении, То же произойдет, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние. И при хороших результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

Увеличение денег на счетах в банке свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. Сумма денег должна быть такой, чтобы ее хватало для погашения всех первоочередных платежей. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Их надо быстро пускать в оборот с целью получения прибыли: расширять свое производство или вкладывать в акции других предприятий.

Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса.

Между статьями актива и пассива баланса существует неразрывная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования в пассиве. Источником финансирования долгосрочных активов, как правило, является собственный капитал и долгосрочные заемные средства.

Текущие активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они наполовину были сформированы за счет собственного, а наполовину — за счет заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия; погашения заемных средств.

Собственный капитал в балансе отражается общей суммой. Чтобы определить, сколько его используется в обороте, необходимо от общей суммы собственного капитала (раздел III баланса) исключить сумму долгосрочных (внеоборотных) активов (раздел I баланса). Полученная сумма наличия собственных оборотных средств увеличивается на суммы доходов будущих периодов, фонда потребления и средств предстоящих расходов и платежей, отражаемых в V разделе баланса, т.к. они фактически используются в обороте предприятия и приравниваются к собственным средствам.

Для анализа наличия собственных оборотных средств ЗАО «Береговой» составим рабочую таблицу 1 на основании данных баланса.

Таблица 1

Определение наличия собственных оборотных средств, тыс. р.

Показатели

на начало года

на конец года

Изменение за год (+, -)

1. Общая сумма собственного капитала (раздел III баланса)

2. Внеоборотные активы (раздел I баланса)

3. Сумма собственных оборотных средств (п. 1 — п. 2)

4: Приравненные к собственным средства (из раздела V баланса)

5. Итого собственных средств в обороте (п. 3 + п. 4)

88077

47765

40312

—

40312

89976,1

48934,6

41041,5

—

41041,5

1899,1

1169,6

729,5

—

729,5

Таким образом, из таблицы видно, что не смотря на то что общая сумма собственного капитала возросла в течение года на 1899,1 тыс.руб., собственные средства в обороте выросли всего на 729,5 тыс.руб.

2.2. Оценка структуры источников имущества предприятия

К основным показателям, характеризующим структуру капитала, относятся коэффициент независимости, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент финансирования. Они рассчитываются по формулам:

К _{независимости} = х 100

Этот коэффициент важен как для инвесторов, так и для кредиторов предприятия, поскольку он характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия.

На основании данных бухгалтерского баланса ЗАО «Береговой» находим:

К _{независимости}= 86 % — в начале 2004 года

К _{независимости}= 83 % — в конце 2004 года

Данный показатель свидетельствуют о достаточно высоком значении коэффициента независимости. Таким образом, можно сделать вывод, что большая часть имущества предприятия формируется за счет собственного капитала. Теоретически считается, что если этот коэффициент больше или равен 50%, то риск кредиторов минимален: реализовав половину имущества, сформированного за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства.

Следует подчеркнуть, что данное положение не может использоваться как общее правило. Оно нуждается в уточнении с учетом специфики деятельности предприятия и, прежде всего, его отраслевой принадлежности.

К _{финансирования} =

Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая — за счет заемных. Ситуация, при которой величина коэффициента финансирования меньше 1 (большая часть имущества предприятия сформирована за счет заемных средств), может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и нередко затрудняет возможность получения кредита. В случае ЗАО «Береговой» коэффициент финансирования составляет более 6.

2.3. Анализ изменений в составе собственного и заемного капитала

Анализ собственного капитала целесообразно начинать с оценки его структуры и состава по данным баланса и расшифровок к нему. На основании данных анализируемого предприятия составим рабочую таблицу для проведения анализа изменений в структуре собственного капитала.

Таблица 2.

Изменение структуры собственного капитала ЗАО «Береговой» в 2004 г.

	На начало года		На конец года
	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес
Собственный капитал	88077000	100,0	89976099	100,0
в том числе:
Уставный капитал	477000	0,5	477088	0,5
Добавочный капитал	52624000	59,7	52624279	58,5
Резервный капитал	1912000	2,2	1911672	2,1
Нераспределенная прибыль прошлых лет	33064000	37,5	23426054	26,0
Нераспределенная прибыль отчетного года			11537006	12,8

Из данных таблицы следует, что собственный капитал предприятия в своей основной массе представлен добавочным капиталом и нераспределенной прибылью прошлых лет, удельный вес которых составил в начале года 59,7 и 37,5 %, а в конце года 58,5 и 26,0 %. Доля резервного капитала не превышала в течение года 2,2 % в начале периода и 2,1 % — в конце, а уставный капитал составил 0,5 процента.

Новым элементом в структуре собственного капитала стала статья «Нераспределенная прибыль отчетного периода», на долю которой приходится 12,8 % его величины в конце анализируемого периода.

Значит, в структуре собственного капитала предприятия произошли изменения, связанные с увеличением чистой прибыли. С точки зрения влияния этого изменения на имущественную массу предприятия можно сказать, что за счет увеличения суммы доходов (нераспределенная прибыль из чистой прибыли) активы предприятия возросли на 6107221 руб.

2.4. Оценка динамики имущественного положения предприятия

Стоимость имущества предприятия — это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в его распоряжении.

Для оценки имущества предприятия и его инвестиционной деятельности используется активная часть баланса, на основе которой составляется таблица 3.

Таблица 3.

Характеристика имущественного положения предприятия

Показатели	Сумма, тыс. р.		Изменение за год (+,-)	Темп прироста, % (+,-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
	на начало года	на конец года			на начало года	на конец года
Имущество предприятия – всего (валюта баланса)	102309	108416,2	6107,2	106,0	100,0	100,0
в т.ч.:
Внеоборотные активы (разд. I актива баланса)	47765	48934,6	1169,6	102,4	46,69	45,14
из них:
нематериальные активы	10	12	2	120,0	0,01	0,01
основные средства	47534	41342	-6192	87,0	46,46	38,13
незавершенное строительство	220	7579,1	7359,1	3445,0	0,22	6,99
долгосрочные финансовые вложения	1	1,5	0,5	150,0	0,0010	0,0014
прочие внеоборотные активы
Оборотные средства (разд. II актива баланса)	54544	59481,6	4937,6	109,1	53,31	54,86
из них:
запасы	31842	38037,7	6195,7	119,5	31,12	35,08
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются:
более чем через 12 м-цев после отч. даты
в течение 12 м-цев после отч. даты	21157	19344,6	-1812,4	91,4	20,68	17,84
краткосрочные финансовые вложения
денежные средства	630	1535,6	905,6	243,7	0,62	1,42
прочие оборотные активы	915	563,7	-351,3	61,6	0,89	0,52

По таблице можно исследовать размещение средств в имуществе предприятия, динамику стоимости и состава имущества и его структуру.

По данным таблицы 3 можно проследить динамику изменения стоимости всего имущества предприятия и его составляющих за год и дать оценку влияния отдельных видов имущества на увеличение или снижение стоимости всего имущества (горизонтальный анализ). При этом следует иметь в виду, что на изменение показателей влияют результаты переоценки имущества и инфляция.

Более высокий темп прироста оборотных (мобильных) средств — 109,1% по сравнению с внеоборотными (иммобилизованными) – 102,4% определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств (имущества) предприятия.

Таблица также позволяет дать оценку структуры имущества и ее изменения за год (вертикальный анализ).

Значительное увеличение удельного веса незавершенного строительства в имуществе предприятия (0,22% в начале года и 6,99% в конце года) говорит о капитализации политики предприятия.

С уменьшением доли основных средств в имуществе предприятия уменьшается амортизация основных фондов и следовательно снижается доля постоянных затрат в себестоимости продукции.

Увеличение удельного веса оборотных активов может свидетельствовать о том, что предприятие уделяет большее внимание торгово-посреднической деятельности, а не производственной.

2.5. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, источники которого отражены в пассиве баланса предприятия. Для анализа составляется таблица 4.

Таблица 4

Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Показатели	Номер строки	Сумма, тыс. р.		Изме-нение за год (+,-)	Темп при-роста, % (+,-)	Удел. вес в источниках средств предприятия, %



		на начало года	на конец года			на начало года	на конец года


Источники средств предприятия — всего (валюта баланса)	1	102309	108416,2	6107,2	105,97
в т.ч.:
собственный капитал (раздел III баланса)	2	88077	89976,1	1899,1	102,16	86,09	82,99
заемный капитал (разделы IV и V баланса)	3	14232	18440,1	4208,1	129,57	13,91	17,01
из него:
долгосрочные заемные средства, включая кредиторскую задолженность свыше 12 м-цев	4	3868	7515,7	3647,7	194,30	3,78	6,93
краткосрочные заемные средства	5	1100	3100,2	2000,2	281,84	1,08	2,86
кредиторская задолженность	6	9264	7824,2	-1439,8	-84,46	9,05	7,22
расчеты по дивидендам	7
средства, приравненные к собственным (доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей)	8
прочие краткосрочные заемные средства	9
Собственные источники средств формирования внеоборотных активов	10
Наличие собственных оборотных средств (стр.2-стр.10+стр.8)	11	88077	89976,1	1899,1	102,16	86,09	82,99

По таблице 4 необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала увеличилось (уменьшилось) имущество предприятия и как это повлияло на изменение структуры заемного капитала, вложенного в имущество. На анализируемом предприятии имущество увеличилось за счет увеличения заемного капитала (темп прироста заемного капитала составил 129,57%, собственного — 102,16%). Однако существенного изменения структуре капитала это не принесло, соотношение собственного и заемного капитала практически не изменилось (соответственно 86,09% и 13,91% в начале года, 82,99% и 17,01% в конце года).

Также проанализируем изменение заемного капитала. В составе заемных средств значительно увеличились долгосрочные заемные средства (на 94,3%), а также краткосрочные заемные средства (на 181,84%). Заемные средства использованы на производственное развитие предприятия: строительство склада для хранения овощей, приобретение техники, закупка удобрений, семян. Собственный капитал увеличился на 2.2%. Позитивным является снижение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженность снизилась на 15,54%. Отрицательным является увеличение задолженности перед бюджетом на 85%, увеличение произошло почти в 2 раза по сравнению с 2003 годом. Это увеличение объясняется тем, что предприятие, выплачивая заработную плату товаром, не перечисляло налог на доходы с физических лиц. Можно сделать вывод, что рост краткосрочных заемных обязательств влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия.

Структура же заемных средств изменилась следующим образом. На начало года основной составляющей заемных средств была кредиторская задолженность (9,05%), долгосрочные заемные средства составляли 3,78%. В конце года ситуация изменилась: кредиторская задолженность уменьшилась и составила 7,22%, тогда как долгосрочные займы – 6,93.

На предприятии товарные и производственные запасы, как правило, не покрываются собственными оборотными средствами и предприятие использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность по товарным операциям.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованных банками.

Для анализа составляется таблица 5.

Таблица 5

Обеспеченность предприятия собственными оборотными

средствами для покрытия запасов, дебиторской задолженности

покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги

Показатели	№ стр.	Сумма, тыс. р.		Изменение за год (+, -)
		на начало года	на конец года
Наличие собственных оборотных средств (см. табл.4)	1	88077	89976,1	1899,1
Запасы	2	31842	38037,7	6195,7
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги	3	823	301,9	-521,1
Дебиторская задолженность по векселям к получению	4
Авансы выданные	5
Итого (стр. 2 по стр. 5)	6	32665	38339,6	5674,6
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты	7	1100	3100,2	2000,2
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги	8	9264	7824,2	-1439,8
Векселя к уплате	9
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	10
Итого (стр. 7 по стр. 10)	11	10364	10924,4	560,4
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр. 6-стр.11)	12	22301	27415,2	5114,2
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (стр. 1 -стр. 12)	13	65776	62560,9	-3215,1

Излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, не прокредитованных банком, свидетельствует о нормальном финансовом положении предприятия, а недостаток — о неустойчивом положении.

На анализируемом предприятии выявлен излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, что свидетельствует о нормальном финансовом положении. Однако по результатам анализа динамики данного показателя видно, что существует тенденция к уменьшению данного излишка. Что в дальнейшем может повлиять на финансовое состояние предприятия.

Заключение

Таким образом, финансовое состояние – это совокупность показателей, отражающих размещение и использование финансовых ресурсов. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Выработка правильной финансовой стратегии поможет многим предприятиям повысить эффективность своей деятельности.

Исходя из того, что бухгалтерская отчетность является основным источником информации для проведения анализа финансового состояния предприятия, в данной дипломной работе, на ее основе проведен анализ структуры капитала ЗАО «Береговой», который выявил негативные и позитивные моменты в финансовой деятельности этого предприятия.

Проведя анализ средств (имущество) предприятия, можно сказать, что уплотненный актив баланса можно признать удовлетворительным, т.к. почти по всем статьям произошло увеличение, нет резких изменений в активе, кроме денежных средств, что является позитивным моментом деятельности ЗАО «Береговой»

Анализируя структуру источников средств видно, что прирост активов произошел за счет увеличения заемных средств. Долгосрочные обязательства увеличились на 94% (почти в 2 раза), краткосрочные обязательства возросли на 182% (почти в 3 раза). Заемные средства использованы на производственное развитие предприятия: строительство склада для хранения овощей, приобретение техники, закупка удобрений, семян. Собственный капитал увеличился на 2.2%. Позитивным является снижение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженность снизилась на 22% или на 1745.8т.руб. Отрицательным является увеличение задолженности перед бюджетом на 85%, увеличение произошло почти в 2 раза по сравнению с 2003г. Это увеличение объясняется тем, что предприятие, выплачивая заработную плату товаром, не перечисляло налог на доходы с физических лиц. Можно сделать вывод что рост краткосрочных заемных обязательств влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Соотношение собственного и заемного капитала говорит об автономии в рыночных условиях, о его финансовой устойчивости.

Список используемой литературы

Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие.- 2-е изд.,испр.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000 – 256с
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.–4-е изд., доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 2002- 416с
Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации // Бухгалтерский учет. – 1999.- №8
Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. Практическое пособие. – М. 1994 – 114с
Ефимова О.В. Финансовый анализ.2-е изд., перераб. и доп.–М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 1998 – 320с
Зотов В.П. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие.- Кемерово: Кузбассвузиздат, 2001 –260с
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ — М.: Финансы и статистика, 2000, 511 с
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ, 2000 – 424с
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997 – 224с
Кучерова Е.В., Мартынчук Н.И. Экономический анализ: методы приемы и прогнозирование: Учебное пособие. – ГУ Кузбас.гос.техн.ун-т. – Кемерово, 2001 – 99с
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия — Минск — Москва.: ИП “Экоперспектива”, 1998,498 с.
Софронова В.В. Финансовый менеджмент на предприятиях в условиях неплатежей. // Финансы. – 2000. -№ 7 – с.21-22
Шеремет А.Д.,Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. –М.: ИНФРА –М, 1999 – 208с
Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000 –752с
Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы: Учебное пособие – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000—452с

Приложения

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31 декабря 2004г.

	Коды
форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	2005.02.17
Организация ЗАО «Береговой» ИНН 4234001423 по ОКПО	00594554
Отрасль ( вид деятельности) овощемолочное по ОКОНХ	21120
Организационно-правовая форма собственности частно-долевая по КОПФ	67
Орган управления государственным имуществом по ОКДП	0112
Единица измерения : руб. по ОКЕИ	384

Адрес 650512 д.Береговая Кемеровская область Кемеровский р-н
ул. Строительная –7а

АКТИВ	код стр.	на начало года	на конец года
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Нематериальные активы ( 04, 05)	110	10000	12000
в том числе :
Организационные расходы	111
Патенты, лицензии, товарные знаки ( знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы	112	10000	12000
Основные средства (01,02,03)	120	47534000	41342010
в том числе : земельные участки и объекты природопользования	121
Здания, сооружения, машины и оборудования	122	38025000	26475240
Незавершенное строительство (07,08,61)	130	220000	7579149
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	1000	1497
в том числе : инвестиции в дочерние общества	141
Инвестиции в зависимые общества	142
Инвестиции в другие организации	143
Займы ,предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
Прочие долгосрочные финансовые вложения	145	1000	1497
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	47765000	48934656

АКТИВ	код. стр.	на начало года	на конец года
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:	210	31842000	38037651
сырье и материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16)	211 211	10743000	17412133
животные на выращивании и откорме ( 11)	212	6985000	8685472
затраты в незавершенное производстве (издержках обращения) (14,20,21,23,29,44,46)	213	740000	777498
Готовая продукция и товары для перепродажи ( 14,41,42,43)	214	13374000	11162548
Товары отгруженные (45)	215
Расходы будущих периодов (97)	216
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	549000	398819
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики ( 62,76,82)	231
авансы выданные ( 61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) (сумма строк с 241 по 246)	240	21157000	19344574
в том числе покупатели и заказчики ( 62, 76, 63)	241	20334000	19042705
Векселя к получению (62 )	242
Задолженность дочерних и зависимых обществ ( 78 )	243
Задолженность участников ( учредителей) по взносам в уставной капитал (75)	244
Авансы выданные ( 61)	245
прочие дебиторы (68,70,71,73,76)	246	823000	301869
Краткосрочные финансовые вложения ( 56, 58, 82)	250
в том числе : инвестиции в зависимые общества	251
Собственные акции , выкупленные у акционеров	252
Прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	630000	1535592
в том числе касса ( 50 )	261	21000	64411
Расчетные счета ( 51 )	262	493000	1471181
Валютные счета ( 52 )	263
Прочие денежные средства ( 55, 56, 57)	264	116000
Прочие оборотные активы	270	366000	164929
Итого по разделу П	290	54544000	59481565
Баланс	300	102309000	108416221

Приложение 1

ПАССИВ	код строк	на начало года	на конец года
1	2	3	4
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал ( 80)	410	477000	477088
Добавочный капитал ( 83 )	420	52624000	52624279
Резервный капитал ( 82)	430	1912000	1911672
в том числе:
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервные фонды , образованные в соответствии с учредительскими документами	432	1912000	1911672
Целевое финансирование и поступления (86)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет ( 84)	460	33064000	23426054
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	х	11537006
ИТОГО по разделу Ш	490	88077000	89976099
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Долгосрочные займы и кредиты ( 67)	510	147000	4330603
в том числе:
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
Прочие займы ,подлежащие погашению более через 12 месяцев после отчет даты	512	147000	106973
Прочие долгосрочные пассивы	520	3721000	3185126
ИТОГО по разделу IV	590	3868000	7515729
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Краткосрочные займы и кредиты ( 66)	610	1100000	3100230
в том числе: кредиты банков	611		2000000
прочие займы	612	1100000	1100230
Кредиторская задолженность	620	9264000	7824163
в том числе : поставщики и подрядчики ( 60,76)	621	8417000	6672171
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)	625	278000	260348
Задолженность перед бюджетом	626	381000	704644
Авансы полученные (62)	627
Прочие кредиторы (71, 73,76)	628	188000	187000
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов ( 86,98)	640
Резервы предстоящих расходов и платежей	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V1	690	10364000	10924393
Баланс ( сумма строк 490+590+690)	700	102309000	108416221

Руководитель____________ Гл. бухгалтер ________________

Приложение 2

————

О Т Ч Е Т ¦ К о д ы ¦

оприбылях и убытках +————+

Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦

+————+

с 1 января по 31 декабря 2004г. Дата (год,м-ц,число) ¦ 2005.02.17 ¦

+————+

Организация .ЗАО «Береговой».. по ОКПО ¦ 0594554 ¦

+————+

Отрасль (вид деятельности).овоще –молочного по ОКОНХ ¦ ¦

+——T——+

Организационно-правовая форма по КОПФ ¦ 67 ¦ 16 ¦

….частно-долевая +——+——+

Орган управления государственным имуществом по ОКПО ¦ ¦

+————+

Единица измерения: руб. по СОЕИ ¦ ¦

+————+

————————————————T—-T————T————-¬

¦Код ¦За отчетный¦За аналогич- ¦

Наименование показателя ¦стр.¦ период ¦ный период ¦

¦ ¦ ¦прошлого года¦

————————————————+—-+————+————-+

1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

————————————————+—-+————+————-+

Выручка (нетто) от реализации товаров,продукции,¦ ¦ ¦ ¦

работ,услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогич-¦ ¦ ¦ ¦

ных обязательных платежей) ¦010 ¦ 96381544¦ 78556000 ¦

Себестоимость реализации товаров, продукции, ¦ ¦ ¦ ¦

работ, услуг ¦020 85631228¦ 68076000¦

Коммерческие расходы ¦030 ¦ 1514089 ¦

Управленческие расходы ¦040 ¦ ¦

Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040)¦050 ¦ 9236227¦ 10480000¦

Проценты к получению ¦060 ¦ ¦ ¦

Проценты к уплате ¦070 ¦ ¦ ¦

Доходы от участия в других организациях ¦080 ¦ ¦ ¦

Прочие операционные доходы ¦090 ¦ 186071¦ 166000¦

Прочие операционные расходы ¦100 ¦ 36210¦ 35000¦

Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦

деятельности (050+060-070+080+090-100) ¦110 ¦ ¦ ¦

Прочие внереализационные доходы ¦120 ¦ 2801537 ¦ 2097000¦

Прочие внереализационные расходы ¦130 ¦ 565417 ¦ 17000¦

Прибыль (убыток) отчетного периода (110+120-130)¦140 ¦ 11622208¦ 12691000¦

Налог на прибыль ¦150 ¦ 121602¦ 279000¦

Прибыль(убыток) от обычной деятельности ¦160 ¦ 11500606¦ 12412000

Чрезвычайные доходы 170 36400 365000

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного ¦ ¦ ¦ ¦

периода (160+170+180) ¦190 ¦ 11537006¦ 12777000¦

————————————————+—-+————+—————

Руководитель

Главный бухгалтер

Приложение 3

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

За 2004г.

											Коды
форма № 3 по ОКУД											0710001
Дата (год, месяц, число)											2005.02.17
Организация ЗАО «Береговой» ИНН 4234001423 по ОКПО											00594554
Отрасль ( вид деятельности) овощемолочное по ОКОНХ											21120
Организационно-правовая форма собственности частно-долевая по КОПФ											67
Орган управления государственным имуществом по ОКДП											0112
Единица измерения : руб. по ОКЕИ											384

Адрес 650512 д.Береговая Кемеровская область Кемеровский р-н
ул. Строительная –7а
Наименование показатенля	Код стр.		Остаток на Начало отчетного периода				Поступило В отчетном году	Израход. Использ В отчет году			Остаток На конец Отчетного Года
1	2		3				4	5			6
I. Капитал
Уставный (складочный) капитал	010		477088				х	х			477088
В т.ч. вклады акционерных обществ	011		477088				х	х			477088
Добавочный капитал	020		52624000				х	х			52624279
Резервный фонд	030		1911672				х	х			1911672
Нераспределенная прибыль за отчетный год	040		х				11537006	х			11537006
Нераспределенная прибыль прошлых лет	050		33064079				242391	988416			23426054
Целевые финансирование и поступления	070		х				4888796	4888796			Х
В том числе из бюджета	071		х				4888796	4888796			Х
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	079		88077118				16668193	14769212			89976099
IV Изменение капитала
Наименование показателя				Код строки		За отчетный год				За предыдущий год
Величина капитала на начало отчетного периода				100		88077118				77041000
Увеличение капитала — всего				110		11537006				11036118
За счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала				115		11537006				11036118
Уменьшение капитала – всего				120		9638025
Величина капитала на конец отчетного периода				130		89976099				88077118
Приложение 3 С П Р А В К И
Наименование показателя		Код строки			Остаток на начало года				Остаток на конец Года
1) Чистые активы		150			88077000				8997000

Из бюджета		Из внебюджетных фондов
За отчетный год	За предыдущий	За отчетный год	За предыдущий

2)Получено на: Расходы по обычным видам деятельности -всего	160	2732792	2957000
В том числе на растениеводство	161	1093900	1710000
На животноводство	162	493135	434000
На прочие цели	163	1145757	813000
Капитальные вложения во внеоборотные активы	170	1682260	550000
В том числе мелиоративные мериприятия	171	1682260
Закупка сельхозтехники	173		550000
Компенсапция убытков по чрехвычайным ситуациям (стихийные бедствия, пожары)	180	36400	345000

Руководитель___________________ Главный бухгалтер__________________________

Приложение 4

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

За 2004г.

	Коды
форма № 4 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	2005.02.17
Организация ЗАО «Береговой» ИНН 4234001423 по ОКПО	00594554
Отрасль ( вид деятельности) овощемолочное по ОКОНХ	21120
Организационно-правовая форма собственности частно-долевая по КОПФ	67
Орган управления государственным имуществом по ОКДП	0112
Единица измерения : руб. по ОКЕИ	384

Адрес 650512 д.Береговая Кемеровская область Кемеровский р-н

ул. Строительная –7а

Наименование показателя	Код строки	Сумма	Из нее
			По текущей	По По инвестиц	По фин. Деят
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало года	010	630000
2. Поступило денежных средств — всего	020	103753543	103753543
В том числе: выручка от продажи товаров ,продукции	030	70391493	70391493
Выручка от продажи основных средств и иного имущества	040	37225	37225
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060	1773913	1773913
безвозмездно	070	678000	678000
Кредиты полученные	080	11353630	11353630
Прочие поступления	110	19519282	19519282
3.Направлено денежных средств — всего	120	102847951	102847951
В том числе на оплату приобретенных товав,работ,услуг	130	43845595	43845595
На оплату труда	140	16347881	16347881
Отчисления в государственные внебюджетные фонды	150	5754871	5754871
На выдачу подотчетных сумм	160	14835722	14835722
На оплату машин,оборудования и транспортных средств	190	5772698	х	5772698
На расчеты с бюджетом	220	5241079	5241079
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам	230	5165273	5165273
Прочие выплаты, перечисления и т.п.	250	5884832	5884832
4.Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260	1535592

Приложение 4

Наименование показателя	Код стр	Сумма
СПРАВОЧНО Из строки 020 поступило по наличному расчету -всего	270	33780074
В том числе по расчетам: с юридическими лицами	280	7970285
С физическими лицами	290	25809789
Из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов	291	25809789
Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации	295	7164000

Руководитель——————————— Главный бухгалтер———————————————————

Приложение 5

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

За 2004г.

	Коды
форма № 5 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	2005.02.17
Организация ЗАО «Береговой» ИНН 4234001423 по ОКПО	00594554
Отрасль ( вид деятельности) овощемолочное по ОКОНХ	21120
Организационно-правовая форма собственности частно-долевая по КОПФ	67
Орган управления государственным имуществом по ОКДП	0112
Единица измерения : руб. по ОКЕИ	384

Адрес 650512 д.Береговая Кемеровская область Кемеровский р-н

ул. Строительная –7а

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя	Код строки	Остаток на нач.года	Получено	Погашено	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
Долгосрочные кредиты	110		4223630		4223630
Долгосрочные займы	120	146603	27636	67266	106973
Краткосрочные кредиты	130		7586000	5586000	2000000
Краткосрочные займы	140	1100230			1100230
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Дебиторская задолженность:краткосрочная	210	21157000	1175858761	177671187	19344574
В том числе просроченная	211	18358000	70343504	70906796	17744708
Из нее длительностью свыше 3 месяцев	212	14743000	29895989	27660798	16978191
Кредиторская задолженность	230	9264000	176896327	178336164	7824163
В том числе просроченная	231	5354000	106137796	105494485	5997311
Из нее длительностью свыше 3 месяцев	232	3806000	31841339	29401846	5645493
долгосрочная	240	3721000		535874	3185126

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 2
1.Движение векселей	262
Векселя полученные	264		2553640	2553640
2. Дебиторская задолженность по поставленной продукции по фактической себестоимости	266	6370000	87145293	68112679	10014750

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
П Основные средства
Земельные участки и объекты природопользования	360
Здания	361	24256661			24256661
Сооружения	362	28129		694938	27434062
Машины и оборудование	363	22222744	4499365	320315	26401795
Транспортные средства	364	8517187	1273333	711851	9078669
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	31812			31812
Рабочий скот	366	192727	65294	47667	210454
Продуктивный скот	367	6536288	4067020	2413829	8189479
Другие виды основных средств	369	22073247	1455032	11472742	12055537
ИТОГ О (сумма строк 360-369)	370	111959666	11360144	15661342	107658468
В том числе производственные	371	92068419	9905112	4188600	97784931
непроизводственные	372	19891247	1455032	11472742	9873537
СПРАВОЧНО
Имущество полученное в лизинг	373	167200		1672000
Среднегодовая стоимость всех основных средств	375	108302000			102146000
В том числе производственных основных средств	376	88362000			82777000
Производственных основных средств других отраслей	377	2183000			2183000
Непроизводственных основных средств	378	17957000			17186000

Амортизация амортизируемого имущества:

Основных средств -всего	394	64426051			66316457
В том числе зданий сооружений	395	18215273			18486698
Машин оборудования транспортных средств	396	23381706			28740057
других	397	22829072			19089702

4.ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ	Код строки	Остаток на нач.года	Начислено	Использовано	Остаток на конец года

Собственные средства организации -всего	410		15720455	4183449	11537006
Прибыль оставшиеся в распоряжении организации	411		11537006		11537006
амортизация	412		4183449	4183449
Привлеченные средства -всего	420		16598830	10375200	6223630
В том числе кредиты банков	421		11223630	5000000	6223630
Заемные средства других организаций	422		486000	486000
Из бюджета	424		4889200	4889200

Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410и 420)			32319285	14558649	17760636

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Материальные затраты	610	42391487			55074000
В том числе семена	611	10641629			5684000
корма	612	10084357			4459000
Покупное сырье для переработки	613	190188			109000
Затраты на оплату труда	620	22965040			10371000
Отчисления на социальные нужды	630	6516038			5751000
Амортизация	640	4183449			3796000
Прочие затраты	650	10200000			27813000
ИТОГО по элементам затрат	660	86256014			112805000
Изменение остатков (прироост+, уменьшение -)	670	777498			740000

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ		Причитается по расчету	Израсходовано	Перечислено в фонды
Отчисления в государственные внебюджетные фонды: В фонд социального страхования	710	1150202	2067471	417793
В Пенсионный фонд	720	4775698		4758176
На медицинское страхование	740	590138		577172
Среднесписочная численность работников	760	872

Руководитель—————————————

Главный бухгалтер———————————

1 Предусмотрено Международным стандартом финансовой отчетности № 13.

Курсовая работа: Анализ доходов и расходов муниципального бюджета г. Рязань

Posted on 19.07.2017 by admin

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 Анализ доходов муниципального бюджета

1.1 Структура доходов бюджета

1.2 Динамический анализ доходов бюджета муниципального образования

1.3 Исполнение доходной части бюджета муниципального образования

1.4 Анализ межбюджетных трансфертов

2 Анализ расходов муниципального бюджета

2.1 Основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования

2.2 Динамический анализ расходов бюджета муниципального образования

2.3 Исполнение расходной части бюджета муниципального образования

3 Анализ дефицита (профицита) местного бюджета

ВЫВОДЫ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

Центральным элементов финансовой системы страны является государственный бюджет. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций государства. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, служит для перераспределения части валового внутреннего продукта страны с учетом общественных интересов.

Вопрос об определении понятия “государственный бюджет” является дискуссионным, в теории и на практике существуют различные подходы к ответу на него. Под бюджетом может пониматься “система императивных денежных отношений, в процессе которых образуется и используется бюджетный фонд”. (см.: Бюджетная система Российской Федерации / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской: Учебник. – М.: Юрайт, 1999. — с. 12). При этом бюджетный фонд представляет собой централизованный денежный фонд, аккумулируемый государством и используемый в целях финансирования определенных общественных потребностей — обеспечения национальной обороны и безопасности, поддержки отраслей экономики, социальной защиты населения, развития образования, здравоохранения и т.п. Иное определение бюджета закреплено в Бюджетном кодексе РФ. В нем бюджет понимается как “форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления” (статья 6).

При употреблении слова “бюджет” на практике под ним понимается как денежный фонд, находящийся в руках государства, так и документ, определяющий порядок его образования и использования. С терминологической точки зрения более правильно разделять эти понятия. Документ, законодательно устанавливающий роспись доходов и расходов государства на центральном, региональном или местном уровне на определенный период времени, называется бюджетным планом. Исполнение бюджетного плана заключается в формировании и расходовании централизованного фонда финансовых ресурсов, который именуется бюджетным фондом.

Бюджетный план составляется органами исполнительной власти, рассматривается и утверждается законодателями, после чего обретает силу закона. Закон о бюджете является основным финансовым документом страны. Он составляется на определенный период времени, именуемый бюджетным периодом, который, как правило, равен календарному или хозяйственному году. В России бюджетный период соответствует календарному году (с 1 января по 31 декабря), а в США длится с 1 октября по 30 сентября.

Бюджет как система экономических отношений имеет две взаимосвязанные составляющие: отношения по поводу образования бюджетного фонда за счет различных видов доходов; и по поводу его использования в форме бюджетных расходов. Структура доходов и расходов бюджета на очередной год является основным содержанием бюджетного плана, она определяет перспективные направления социально-экономической политики государства и ресурсы для их осуществления.

Доходы бюджета формируются за счет налогов, а также некоторых других видов поступлений, именуемых неналоговыми доходами (доходы от продажи и использования государственной собственности, от внешнеэкономической деятельности и др.). Структура доходной части бюджета не постоянна, она подвержена изменениям в зависимости от условий развития страны, конкретной социально-экономической ситуации и направлений государственной политики. Например, налоговые доходы увеличиваются при росте экономической активности в стране, доходы от продажи государственной собственности — при проведении приватизации.

Целью бюджетных расходов является финансовое обеспечение деятельности государства по исполнению его экономических функций — распределения ресурсов, перераспределения и стабилизации. Расходы бюджета направляются, в первую очередь, в общественный сектор экономики для финансирования деятельности органов государственного управления по производству общественных благ (оборона, охрана правопорядка, культура и искусство, здравоохранение, образование, наука и т.п.), а также поддержки предприятий, находящихся в государственной собственности. Часть расходов осуществляется и за пределы общественного сектора: за счет государственных средств предоставляются пособия малоимущим гражданам, выплачиваются пенсии и стипендии, оплачиваются государственные заказы, к исполнению которых были привлечены частные фирмы. Расходы бюджета, их объем и структура подвержены более частым изменениям, чем его доходы.

1 Анализ доходов муниципального бюджета

1.1 Структура доходов бюджета

Структура доходов бюджета г.Рязань в 2004, 2005, 2006 годах

Статья доходов	2004 г.		2005 г.		2006 г.
	Сумма тыс.руб.	Доля, %	Сумма тыс.руб.	Доля, %	Сумма тыс.руб.	Доля, %
1. Налоговые доходы, в т.ч.	202400	54	225600	60	244600	60
Налоги на прибыль, доход	130500	35	145000	39	170000	42
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы	5200	1,4	2300	0,6	2600	0,6
Налоги на имущество	45000	12	52000	14	48000	12
Платежи за пользование природными ресурсами	1700	0,5	1800	0,5	1600	0,4
Налоги на совокупный доход	14800	4	17300	5	19600	5
Прочие налоги, сборы, пошлины	5200	1,4	7200	2	2800	0,7
2. Неналоговые доходы, в т.ч.	56700	15	44800	12	53400	13
Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности или от деятельности государственных и мун. организаций	35000	9	6700	2	4700	1
Административные платежи и сборы	—	—	—	—	—	—
Штрафные санкции, возмещение ущерба	1300	0,34	1100	0,3	700	0,1
Прочие неналоговые доходы	—	—	—	—	—	—
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход и пл. услуги	20400	5,5	37000	10	48000	12
3. Межбюджетные трансферты, в т.ч.	115000	30,7	104000	28	111000	27
Дотации	65000	17,4	64000	17	46000	11
Субвенции	40000	10,7	32000	9	48000	12
Субсидии	10000	2,7	8000	2	17000	4
Всего доходы:	374100	100	374400	100	409000	100

С помощью табл. 1 можно рассматривать основные группы доходов. Налог на прибыль, доход в общей сумме за рассматриваемые периоды колеблются в пределах 30% – 50%. Доля налогов на товары и услуги имеет тенденцию к снижению за 2004-2006 гг. от 1,4% до 0,6%. Налог на имущество в общей сумме доходов 2004 года составил 12%, но за последующие годы он вырос до 14%, а в 2006 году снизился до 12%. Платежи за пользование природными ресурсами остались прежними и составил 0,5% в 2005 году, но уменьшился до 0,4% в 2006г. Налоги на совокупный доход возросли с 4% в 2004 году и до 5% в 2006 г.

Прочие налоги, сборы, пошлины также имеют тенденцию к увеличению. В 2004 -2006 гг. данная группа составляла в общей сумме доходов 1,4%, а в 2006 уменьшилась до 0,7%.

Доля неналоговых доходов в 2004 – 2005 годах уменьшилась примерно с 15% — до 12%, но в 2006 г. повысилась до 13%.

Если рассматривать структуру межбюджетных трансфертов, то она наиболее контрастна. В 2004 году процент межбюджетных трансфертов в общей сумме составил -30%. Однако 2005 году он снизился до 28%, а уже в 2006 году процент еще снизился до 27%. Более подробно остановимся на данных 2005 года и обратимся к диаграмме.

На рис. 1 приведена диаграмма, показывающая структуру налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2005 году. Среди налоговых доходов наибольшая доля – 39% приходится на налоги на прибыль и доход, а среди неналоговых доходов самый большой процент занимают межбюджетные трансферты – 28%.

Рис.1. Структура доходов бюджета в 2005 году

налог на прибыль;
налог на товары и услуги;
платежи за пользование природными ресурсами;
налоги на имущество;
налоги на совокупный доход;
прочие налоги, сборы, пошлины;
неналоговые доходы;
межбюджетные трансферты.

Далее определим источники (налоговые и неналоговые) формирования доходов местного бюджета за 2004 – 2006гг.

Для анализа структуры доходов местного бюджета рассчитаем коэффициент налоговых доходов

где

Н – налоговые доходы бюджета,

Д – все доходы бюджета

Коэффициент налоговых доходов в местных бюджетах за 2004, 2005,2006 годы не превышает 0,6, что обусловлено значительностью неналоговых источников доходов.

Коэффициент налоговых доходов за 2004 год составляет 0,54; за 2005 год – 0,6, за 2006 год – 0,59. Это обусловлено большим ростом неналоговых источников доходов. Инструментом структурного анализа доходов бюджета является определение доли прямых и косвенных налогов. И прямые, и косвенные налоги вносят свой вклад в местный бюджет.

На основании анализа, приведенного в данном подразделе можно сделать следующие выводы. Доходы бюджета г. Рязань представлены в виде налоговых, неналоговых доходов, а также межбюджетных трансфертов.

Среди налоговых доходов наибольший вес занимает налог на прибыль, доход (2004 – 35%; 2005 – 39%; 2006 – 42%), в меньшей степени представлены платежи за пользование природными ресурсами (2004 – 0,5%; 2005 – 0,5%; 2006 – 0,4%).

1.2 Динамический анализ доходов бюджета муниципального образования

Постоянные изменения финансового климата, налогового и бюджетного законодательства и других параметров внешней среды приводят к изменениям в доходах бюджета муниципального образования. Анализ изменений, проходящих с течением времени, называется анализом бюджета в динамике или динамическим анализом.

Динамический анализ доходов бюджета в 2004-2006 годах, тыс. руб.

Статья доходов	2004 г.	2005 г.	2006 г.
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс.руб.
1.Налоговые доходы, в т.ч.	202400	225600	244600
Налоги на прибыль, доход, в т.ч.	130500	145000	170000
Налог на прибыль организаций	46688,9	42213,3	54500,7
Налог на доходы физических лиц	83811	93943,5	99567,3
Налог на игорный бизнес	—	8843,2	15932
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы, в т.ч.	5200	2300	2600
Акцизы на спирт этиловый	3150	1702,5	1755,1
Акцизы на алкогольную продукцию	—	15,5	119,8
Лицензионные и регистрационные сборы	19,5	—	—
Налог с продаж (задолженность)	2030,5	582	725,1
Налоги на имущество, в т.ч.	45000	52000	48000
Физических лиц	380,3	2671	2372,7
Предприятий	20453,1	25483,4	9435,3
Дарение и наследство	68	250	—
Земельный налог	24098,9	23595,6	36192
Платежи за пользование природными ресурсами, в т.ч.	1700	1800	1600
За пользование недрами	0,9	0,9	0,9
На добычу полезных ископаемых	454	299	350
Плата за воду	1245	1500	—
Плата за негативное воздействие на окр. среду	—	—	1249,1
Налоги на совокупный доход, в т.ч.	14800	17300	19600
Единый налог на вмененный доход	1546	4383	16679,4
Единый налог на вмененный доход для физических лиц	8837,8	4220	—
Един. Налог на вмен. доход	4416,1	8697	2920,6
Прочие налоги, сборы, пошлины	5200	7200	2800
гос.пошлина	1762,4	1464	1280
Местные налоги и сборы	1503,3	—	—
Налог на рекламу	40	40	30
Прочие налоги и сборы	1894	155	1490
2. неналоговые доходы, в т.ч.	56700	44800	53400
Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности или от деятельности государственных и мун. Организаций	38279,1	28840,8	37754
Административные платежи и сборы	93,2	80	90
Штрафные санкции, возмещение ущерба	1716,8	1736	2449,7
Прочие неналог, доходы	37,7	—	—
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход и пл. услуги	16573,2	14143,2	13106,3
3. межбюджетные трансферты, в т.ч.	115000	104000	111000
Дотации	68292,8	67665,3	15167,5
Субвенции	31842,4	28637,4	80215,8
Субсидии	14865	7697,3	45616,7
Всего доходы:	374100	374400	409000

Для более детального анализа тенденций изменения поступлений средств в 2005, 2006 гг. рассчитываем темпы роста доходов по группам доходов.

Темпы роста по группам налогов приведены в табл. 3.

Темпы роста доходов бюджета в 2005 – 2006 годах, %

Статья доходов	2005	2006
1. налоговые доходы, в т.ч.	111%	108%
Налоги на прибыль, доход	111%	117%
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы	44%	113%
Налоги на имущество	116%	92%
Платежи за пользование природными ресурсами	106%	89%
Налоги на совокупный доход	117%	113%
Прочие налоги, сборы, пошлины	138%	39%
2. неналоговые доходы, в т.ч.	79%	119%
Доходы от имущества. Находящегося в гос. и мун. -Собственности или от деятельности гос. и мун. Организаций	19%	70%
Административные платежи и сборы	—	—
Штрафные санкции, возмещение ущерба	85%	64%
Доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящий доход и пл. услуги	181%	130%
3. межбюджетные трансферт, в т.ч.	90%	107%
Дотации	98%	72%
Субвенции	80%	150%
Субсидии	80%	212,5%
Всего доходы:	101%	109%

На основании данных таблицы рассмотрим темпы роста доходов бюджета за 2005 и 2006 гг.

В 2005 году по сравнению с 2004 годом наблюдается рост доходов на 1%. Исходя из таблицы, значения отдельных стадий доходов могут как резко увеличится, так и резко снижаться.

Налоговые доходы в 2005 году увеличились по сравнению с 2004 годом на 6%. В этой группе отмечается повышение доходов почти по всем статьям, за исключением налогов на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы который уменьшился на 0,8%. В группе неналоговых доходов, наблюдается уменьшение их на 3%. Это произошло в основном за счет группы доходов от предпринимательской деятельности, снизившись на 4,5%,а также от доходов от имущества уменьшившей на 7%.

Группа межбюджетных трансфертов уменьшилась на 2,7%. Произошло снижение по дотациям – 0,4%, субвенциям – 1,7% и по субсидиям – 0,7%.

По данным таблицы можно увидеть, что не наблюдается значительного темпа роста у таких налогов как: прочие налоги, сборы, пошлины, налоги на совокупный доход и налоги на имущество.

Ситуация в 2006 году сложилась иная сравнению с 2005 годом. Доходы за рассматриваемый период времени повысились на 8%. Однако налоговые доходы остались прежними, неналоговые доходы повысились на 1%, уменьшились межбюджетные трансферты на 1%.

В 2005 году размер норматива по земельному налогу на земли сельскохозяйственного назначения составил 98%, в 2006 году – 150%, аналогичная тенденция наблюдалась и по городским территориям.

Очень большой рост наблюдается среди налогов на совокупный доход – на 113%. Главная причина роста данного налога заключается в процентных отчислениях от налогооблагаемой базы.

В 2005 году налоги на вмененный доход для отдельных видов деятельности определялись в размере 2% от общей суммы дохода Также возросло число плательщиков. Это в основном и повлияло на значительный рост поступлений по данному налогу.

Прочие налоги, сборы, пошлины возросли на 138% в 2005 г. Это произошло за счет роста числа государственных пошлин за проведение различных действий. В 2006 году в эту статью включается суммы от регистрации транспортных средств и составил 39%.

Неналоговые доходы в 2006 году повысились на 1% за счет снижения доходов от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – на 1%.

Межбюджетные трансферты в 2006 году уменьшились на 1%.

В целом можно заметить, что доходы в 2006 году запланированы в большем размере, чем в 2005 году.

1.3 Исполнение доходной части бюджета

муниципального образования

Бюджет является финансовым планом, а исполнения этого плана отражено в данных отчета об исполнение бюджета. Подобный отчет составляется ежемесячно, а затем формируются годовые итоги, которые рассматриваются и утверждаются. Отчет выполняется разделе доходной и расходной части бюджета.

При анализе исполнения бюджета за год, рассматриваются следующие суммы:

— годовой утвержденный бюджет;

— годовой уточненный бюджет;

— фактическое исполнение бюджета;

— процент исполнения.

Исполнение доходной части бюджета за 2005 год, тыс.руб

Статья	План 2006 года	Уточнен. план 1 полугодия	Исполнено На 01.07.2006 г.	Исполнено на
1. налоговые доходы, в т.ч.	202400	209900	201350	96
Налоги на прибыль, доход, в т.ч.	130500	155000	125250	80
В т.ч. налог на прибыль организаций	42213,3	4021	3980	99
Налог на доходы физических лиц	93943,5	9285	9280	99,9
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистр. Сборы, в т.ч.	2300	2000	2000	100
Акцизы на спирт этиловый	1702,5	1900	1850	97,3
Акцизы на алкогольную продукцию	15,5	14	14	100
Налоги на имущество	52000	51900	52900	102
Налог на имущество физ. Лиц	2671	2595	2600	100
Земельный налог	23595,6	24500	24500	100
Платежи за польз. Природ. рес. в т.ч.	1800	1000	998	99,8
За пользование недрами	0,9	0,9	0,9	100
Налоги на совокупный доход	17300	26900	26350	98
Единый налог на вмененный доход	8697	8545	8500	99
Единый с/х налог	—	—	—	—
Государственная пошлина	1762,4	4639,1	4595	99
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обяз. платежам	582	600	600	100
2. неналоговые доходы	44800	52100	52100	100
Доходы от имущества, находящегося в мун. Собственности	28840,8	5000	4975	99,5
Административные платежи и сборы	80	—	—	—
Штрафные санкции	1736	1100	1000	91
Доходы от предпринимательской деятельности	14143,2	46000	45500	99
Прочие неналоговые доходы	—	—	—	—
3. межбюджетные трансферты, в т.ч.	104000	110000	110000	100
Дотации	67665,3	64000	64500	101
Субвенции	2837,4	40000	39553	99
Субсидии	7697,3	6000	59988	99
Средства, получаемые на компенсацию дополн. Расходов	—	—	—	—
Всего доходы:	374400	395000	363450	92

На основании данных таблицы проанализируем исполнение доходной части бюджета за 2005 год. При сравнении исполнения с уточненным планом первого полугодия наблюдается перевыполнение плана на 5,75%. Но если подробно рассмотреть процент исполнения по отдельным статьям доходов, то можно увидеть разнообразие среди полученных данных.

Для начала рассмотрим исполнение плана по налоговым доходам.

Исполнение по налогам на прибыль, доход к уточненному плану 1 полугодия составило 111%.

По налогам на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы наблюдается невыполнение устойчивого плана 1 полугодия на 1%.

По налогам на имущество наблюдается значительный процент исполнения уточненного плана 1 полугодия. Главной причиной этого является неэффективное планирование доходов местного бюджета. Это происходит в результате того, что срок уплаты налога на имущество осуществляется не позднее 15 сентября и 15 ноября, платежи обычно осуществляются непосредственно перед этими датами или с незначительной просрочкой. И поэтому большая часть суммы поступлений планируется на 2 полугодие. В данном случае наблюдается значительная сумма платежей в первом полугодии.

По платежам за пользование природными ресурсами наблюдается невыполнение плана на 8%. Налогов на совокупный доход – 5%.

Исполнение неналоговых доходов к уточненному плану составляет 113%. Этот рост обусловлен в основном благодаря поступлениям от аренды имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи за которую поступают неравномерно в течение года. Поэтому величина исполнения выше запланированной. Тоже самое можно сказать об административных платежах и сборах, штрафных санкциях.

Исполнение бюджета по межбюджетным трансфертам будут рассмотрено более подробно в ходе дальнейшего анализа.

В целом за 1 полугодие 2006 года наблюдается переполнение уточненного плана 1 полугодия. Однако встречается отрицательные моменты, связанные с недостаточно эффективным планированием доходов.

Кроме этого, результаты проведенных финансовых управлением проверок и ревизий за 1 полугодие 2006 года показатели, что продолжается не целевое использование бюджетных средств, ослаблен контроль в ряде учреждений за финансово-хозяйственной, кассовой дисциплиной, состоянием бухгалтерского учета и отчетности, штатной дисциплины.

1.4 Анализ межбюджетных трансфертов

Рассмотрим влияние межбюджетных отношений на региональном уровне на формирование местных бюджетов, а именно подробнее разберем предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам из бюджетов субъектов Российской Федерации.

Рассматривая основные виды межбюджетных трансфертов предоставляемые МО следует выделить:

— дотации;

— субвенции;

— субсидии;

— бюджетные кредиты.

Законодательное регулирование межбюджетных отношений на региональном уровне осуществляется соответствующими законодательными актами.

Учитывая, что в РФ наблюдается высокий уровень централизации бюджетных доходов, межбюджетные трансферты являются важным для муниципального образования доходным источником, без которого невозможно финансирование социальных расходов муниципального образования.

При оценке зависимости бюджета муниципального образования от вышестоящих бюджетов рекомендуется в соответствии с Приказом Минфина РФ от 2 августа 2004 г. №223 «О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований » рассчитывать показатель

Р6=А/В, где

Р6 – зависимость бюджета от финансовой помощи;

А – межбюджетные трансферты из вышестоящих бюджетов за исключением субвенций;

В – доходы местного бюджета за исключением субвенций.

Считается, что значение показателя более 40% означает, что зависимость от регионального бюджета чрезмерна.

Бюджетные трансферты в бюджете г. Рязань

Виды межбюджетных трансфертов	2004 г.		2005 г.		2006 г.
	Сумма тыс. руб.	Доля,%	Сумма, тыс. руб	Доля,%	Сумма тыс. руб.	Доля, %
Межбюджетные трансферты, в т.ч.	115000	30,7	104000	28	111000	27
Дотации	65000	17,4	64000	17	46000	11
Субвенции	40000	10,7	32000	9	48000	12
субсидии	10000	2,7	8000	2	17000	4

В 2004 году показатель Р6 = 65000 / (374100 — 40000) = 0,19

В 2005 году показатель Р6 = 64000 / (361566 — 32000) = 0,19

В 2006 году показатель Р6 = 46000 / (409000 — 48000) = 0,13

Итак, динамика показателя р6 показывает, что уровень зависимости муниципального бюджета в 2005 году возрос до 19%, а в 2006 году существенно снизился до 13%..

Таким образом, наблюдается снижение значимости дотаций при абсолютном и относительном увеличении объемов субвенций, получаемых муниципальным образованием и появлением из рассматриваемых периодов дотаций.

Эта тенденция может оцениваться как позитивная, поскольку снижается уровень дотационности муниципального образования, а дополнительные расходы, обусловленные решениями вышестоящих уровней власти, финансируются через субсидии и субвенции. Рассмотрим более подробно эти инструменты межбюджетных отношений, так как их значимость в рассматриваемом периоде существенно возросла.

Сумма субвенций значительно возросла в 2006 г. и соответствует 48000 тыс. руб., что не скажешь о 2005 г., когда субвенций было меньше, чем в 2004 г. и составило 32000 тыс. руб.

По данным таблицы 5 можно увидеть, что размер субсидий из бюджета области пересмотрен в пределах ряда законов в сторону увеличения в 2004 г. он составил 10000 тыс. руб., а вот в 2007 году – 17000 тыс.руб. Наибольшая сумма субсидий выделена на реализацию ЗТО «Об образовании» и «Здравоохранение в ТО» .

Сумма дотаций из вышестоящего бюджета также пересмотрена в сторону уменьшения, в 2004 г составляло 65000 тыс. руб., а вот в 2006 г. 46000 тыс. руб. Из общей суммы дотаций на год расходуется на возмещение убытков на содержание объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы, переданные в введение органов местного самоуправления по муниципальному образованию.

2 Анализ расходов муниципального бюджета

Расходы бюджета муниципального образования направлены на решение социальных задач, создание, поддержание и развитие социальной инфраструктуры. Органы местного самоуправления должны обеспечивать удовлетворение основных жизненных потребностей населения в сферах, отнесенных к ведению муниципальных образований, на уровне не ниже минимальных государственных стандартов.

2.1 Основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования

Все расходы бюджета города можно условно разделить на 3 группы:

социальные, производственные и управленческие. Условность деления состоит в том, что эти группы тесно связаны между собой.

Например, расходы на ЖКХ, транспорт относят к экономической сфере, но они отчасти обеспечивают функционирование социальной инфраструктуры. Управленческие расходы можно разделить на собственно управленческие, управленческие в производственной сфере и управленческие в социальной сфере и т.д. Все расходы бюджета связаны, так как с помощью расходования бюджетных средств решаются общие задачи, направленные на поддержание и развитие социальной инфраструктуры. Несмотря на указанные ограничения, деление расходов по направлению их использования целесообразно. Выделим основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования на рис.2.

Структурный анализ расходов бюджета МО Ростовского района за 2004, 2005,2006 годы представлены в таб.8.

Следует учесть, что в рассматриваемом периоде изменилась бюджетная классификация, поэтому данные за 2004 – 2005 гг. приведены с учетом корректировок.

Структура расходов г. Рязань в 2004 – 2005 годах

Статья расходов	2004 год		2005 год		2006 год
	Сумма, тыс.руб.	Доля,%	Сумма, тыс.руб.	Доля,%	Сумма, тыс.руб.	Доля,%
Общегосударственные вопросы	32000	8	34000	8,3	40000	9,4
Нац. безопасность и правоохран. деятельность, в т.ч.	11000	2,7	9000	2,2	7700	1,8
Органы внутренних дел	1000	0,25	1300	0,31	1200	0,28
Гос. противопож. служба	1000	0,25	1200	0,29	1000	0,24
Др. вопросы в области правоох. деятельности и нац. без.	500	0,12	—	—	—	—
Предупреждение и ликвидация последствий ЧП и стих. бедствий	8500	2,13	6500	1,59	5500	1,3
Национальная экономика, в т.ч.	9500	2,38	11000	2,69	12300	2,9
Промышленность, энергетика, строит.	3000	0,75	4500	1,1	4700	1,1
Другие отросли промышленности	2360	0,59	3200	0,78	3800	0,89
Строительство, архитектура	1300	0,33	1000	0,25	1100	0,26
с/х и рыболовство	1200	0,3	800	0,2	1000	0,24
Сельхозяйственное производство	780	0,2	1300	0,32	—	—
Земельные ресурсы	560	0,14	—	—	—	—
Автомобильный транспорт	300	0,07	200	0,05	1700	0,4
ЖКХ, в т.ч.	37000	9,28	34000	8,3	31200	7,36
Жилищное хозяйство	13000	3,3	12300	3	13600	3,2
Коммунальное хозяйство	23295	5,8	21400	5,24	17150	4
Прочие структуры коммунального хозяйства	705	0,18	300	0,07	450	0,1
Образование, в т.ч.	186000	47	193000	47,3	197600	46,6
Дошкольное образование	560000	14	67000	16	68500	16
Общее образование	104000	26	113000	28	115000	27
Среднее проф. Образование	3700	0,9	3300	0,8	4200	0,99
Переподготовка и повышение квалификации	6200	1,6	7200	1,76	6300	1,49
Молодежная политика	800	0,2	500	0,12	750	0,18
Прочие расходы в области образования	15300	3,8	2000	0,49	2850	0,67
Здравоохранение и спорт, в т.ч.	94000	23,6	97000	23,7	102800	24,3
Здравоохранение	73000	18,3	74000	18,1	90000	21,2
Физическая культура и спорт	12000	3	13000	3,2	11000	2,59
Другие вопросы в обл. культуры и спорта	900	0,23	1000	0,25	1800	0,42
Культура, искусство, кинематография и СМИ, в т.ч.	14000	3,5	16000	3,9	17600	4,2
Культура и искусство	10000	2,5	12000	2,9	11000	2,59
Др.вопросы в области культуры	2790	0,7	3200	0,78	2900	0,68
Кинематография	560	0,14	720	0,18	1670	0,39
СМИ	650	0,16	80	0,002	2030	0,48
Социальная политика, в т.ч.	15000	3,76	14000	3,43	14500	3,42
Учреждения социального обеспечения	5200	1,3	4800	1,17	5000	1,18
Социальная помощь	3200	0,8	3150	0,77	3400	0,8
Прочие мерпр. В области соц. политики	2100	0,5	3200	0,78	—	—
Гос. пособие гражданам, имеющих детей	4000	1	2850	0,69	4800	1,13
Прочие расходы	500	0,13	—	—	1300	0,3
Итого расходы:	398500	100	408000	100	423700	100

Рассмотрев табл. 6, сделаем выводы по расходам, которые занимают наибольший вес в общей совокупности. Доля расходов на общегосударственные вопросы колеблются в пределах 8-10%. Причем в 2006 г. по сравнению с 2004 голом намечена тенденция повышения затрат по данной статье. По статье ЖКХ также видно снижение удельного веса расходов в общей совокупности: 2004 – 9,3%, 2005 – 8,3%, 2006 – 7,4%.

Наблюдается увеличение процентной доли затрат на здравоохранение: с 18,3% в 2004 году до 21,2% в 2006 году. Также по данным таблицы виден рост расходов на образование с 2004 – 2006 гг., который составил соответственно 47%.

Более подробно с помощью рисунка 2 рассмотрим структуру расходов бюджета 2006 году.

На рис. 2 приведена диаграмма, отражающая структуру расходов бюджета в 2006 году.

Рис. 5. Структура расходов бюджета в 2006 году

общегосударственные расходы;
национальная безопасность и правовая деятельность;
экономика:
ЖКХ;
образование;
здравоохранение;
культура, искусство, СМИ;
социальная политика.

Анализируя данные, представленные на таблице и рисунке можно сделать выводы о незначительности расходов на экономику (3%), национальная безопасность и правоохранительную деятельность (2%), социальную политику (4%), культуру (4%), ЖКХ (8%).

Образование одна из наиболее важных статей расходов бюджета города. Так именно дошкольное и школьное образование определяет будущее состояние и развитие города. Структурный анализ расходов в сфере образования приведен в табл. 7.

Структурный анализ расходов бюджета в сфере образования за 2006 год

Статьи расходов	Сумма, тыс.руб.	Доля,%
Оплата труда и начисления на оплату	166896	84,4
Заработанная плата	122296	61,9
Прочие выплаты	1050	0,53
Начисления на оплату труда	43550	22
Приобретение услуг	19645	9,9
Услуги связи	730	0,37
Транспортные услуги	329	0,17
Коммунальные услуги	12750	6,5
Услуги по содержанию имущества	5600	2,8
Прочие услуги	236	0,12
Социальное обеспечение	5800	2,9
Пособия по социальной помощи населению	5800	2,9
Прочие расходы	3260	1,65
Поступление нефинансовых активов	19990	1
Увеличение стоимости основных средств	3240	1,6
Увеличение стоимости материальных запасов	16750	8,5
Всего расходов	197600	100

По данным таблицы можно следующие выводы. Среди расходов по статье образование наибольший объем средств расходуется на выплату зарплаты персоналу и уплату начислений за нее. Эти статьи составляют более 84%. Такая ситуация характеризует недостаточность финансирования сферы образования из муниципального бюджета.

Также значительны расходы на оплату услуг. В общей стоимости расходов на образование они составляют 9,9%, причем 6,5% приходится на коммунальные услуги.

2.2 Динамический анализ расходов бюджета муниципального образования

В этом разделе требуется:

— привести данные о расходах бюджета муниципального образования за последние 3 года в табличной форме;

— рассчитать темпы роста расходов бюджета по группам и свести их в таблицу;

— построить график, отражающий динамику расходов муниципального образования;

— сделать выводы.

Расходы МО г. Рязань в 2004 – 2006 гг., тыс. руб.

Статьи расходов	2004	2005	2006
Общегосударственные вопросы	32000	34000	40000
Нац. безопасность и правоохран. деятельность, в т.ч.	11000	9000	11700
Органы внутренних дел	12350	10870	9650
Гос. противопол. служба	4650	3800	6900
Др. вопросы в области павоох. деят. и нац. без.	—	4879	4750
Предупреждение и ликвидация последствий ЧП и стих. бедствий	4000	5460	7000
Национальная экономика, в т.ч.	9500	11000	12300
Промышленность, энергетика, строит.	2532	2600	3200
Другие отросли промышленности	1128	1101	1065
Строительство, архитектура	1300	3800	3500
с/х рыболовство	1400	1350	2135
Земельные ресурсы	1540	1200	1300
Автомобильный транспорт	1600	949	1100
ЖКХ, в т.ч.	37000	34000	31200
Жилищное хозяйство	7600	5400	5150
Коммунальное хозяйство	22756	22654	21750
Прочие структуры коммунального хозяйства	6644	5946	4300
Образование, в т.ч.	186000	193000	197600
Дошкольное образование	70000	78000	80000
Общее образование	108000	110000	112000
Среднее проф. образование	1000	800	700
переподготовка и повышение квалификации	3000	2800	2900
Молодежная политика	1500	200	1000
Прочие расходы в области образования	2500	1200	1000
Здравоохранение и спорт, в т.ч.	94000	97000	102800
Здравоохранение	56000	57000	64000
Физическая культура и спорт	32000	35000	36000
Другие вопросы в обл. культуры и спорта	6000	5000	2800
Культура, искусство, кинематография и СМИ, в т.ч.	14000	16000	17600
Культура и искусство	8500	9600	10000
Др. вопросы в области культуры	800	1000	1100
Кинематография	3200	5400	6000
СМИ	1500	1000	600
Социальная политика, в т.ч.	15000	14000	14500
Учреждения социального обеспечения	3600	3900	4200
Социальная помощь	2934	3000	3100
Прочие мероп. в области соц. политики	98	—	—
Гос. пособие гражданам, имеющих детей	5400	4100	4400
Прочие расходы	2968	3000	2800
Итого расходов:	398500	408000	423700

На основании табл. 8 рассчитаем темпы роста расходов по группам доходов. Темпы роста по группам налогов приведены в табл. 9.

Темпы роста расходов в 2005 – 2006 годах, %

Статья расходов	2005 г.	2006 г.
Общегосударственные вопросы	106%	118%
Нац. безопасность и правоох. деятел.	82%	86%
Национальная экономика	116%	112%
ЖКХ	92%	92%
Образование	103,8%	102%
Здравоохранение и спорт	103%	105,9%
Культура	114%	110%
Социальная политика	93%	104%
Прочие расходы	—	—
Итого расходов:	102%	104%

Рассмотрим таблицу темпов роста расходов в 2005-2006 годах. Для начала проанализируем темпы роста расходов в 2005 в сравнении с 2004 годом. Для более подробного анализа обратимся к таблице 6. Общие расходы в 2005 году возросли на 18%. Рост расходов наблюдается почти по всем статьям (за исключением ЖКХ). Наиболее значителен рост расходов на национальную безопасность. Он составляет 74%.Также наблюдается увеличение расходов на национальную экономику. Рост также составляет 74%. Этому способствует увеличение расходов на дорожное строительство, осуществляемое в г. Рязани.

Затраты на здравоохранение и спорт возросли на 51%, на культуру – на 45%. Наблюдается рост затрат по общегосударственным вопросам на 11% и расходов на социальную политику – на 7%. Увеличение расходов по статье образование составило 28%. Этому способствовало рост затрат на дошкольное, общее, средне профессиональное образование. Из всего перечня значительно снизились расходы на ЖКХ — на 23%, что обусловлено финансовой политикой МО (финансирование по остаточному принципу) и ростом платежей населения.

В 2006 году наблюдается значительный рост расходов по национальной безопасности.

Возросли расходы на национальную экономику по статье «Транспорт». Это связано с оплатой льготного проезда школьников из муниципального бюджета.

Виден значительный рост расходов на образовании, культуру, здравоохранение.

Но в целом общая сумма расходов сократилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 2%, что является негативной тенденцией, так как потребность в финансовых средствах социальной сферы МО существенно выше фактического финансирования.

2.3 Исполнение расходной части бюджета муниципального образования

В этом подразделе необходимо:

— привести отчет об исполнении расходной части местного бюджета за период;

— оценить уровень исполнения бюджете в целом и по отдельным статьям;

— сделать выводы.

Данные об исполнении бюджета г. Рязань за 1 полугодие 2005 г. приведены в табл. 10.

Исполнение расходной части бюджета 2005 года

Статья расходов	Утвер план 2005г.	Уточн. план	% испол.
Общегосударственные вопросы	25800	34000	132%
Нац. безопасность и правоохран. деятельность	4860	9000	185%
Национальная экономика	9800	11000	112%
ЖКХ	19200	34000	177%
Образование	120800	193000	160%
Здравоохранение и спорт	89000	97000	109%
Культура	10100	16000	158%
Социальная политика	18300	14000	77%
Межбюджетные трансферты	104000	—	—
Итого расходов:	401860	408000	102%

Анализируя исполнение расходной части бюджета, был выполнен, так как общий процент исполнения к уточненному плану составляет 83%. За 1 полугодие 2005 года первоначальный бюджет по расходам был перевыполнен на 13%, в то время как уточненный невыполнения на 17%. Наблюдается процент невыполнения плана почти по всем статьям: общегосударственные вопросы – 30%, национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 15%, национальная экономика – 28%, ЖКХ – 8%, образование – 19%, здравоохранение – 20%, культура – 30%.

Из общей суммы расходов направлено на:

— выплату заработанной платы и начислений – 108144 тыс.руб.

— оплату коммунальных услуг по бюджетным учреждениям – 22284тыс.руб.

— безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям – 53091 тыс.руб.

— питание – 7082,2 тыс.руб.

— медикаменты – 1580,7 тыс.руб.

кредиторская задолженность муниципального бюджета на 1 июля 2006 года составило 59,6, что на 45,2 меньше, чем на начало года.

В общей сумме кредиторской задолженности, задолженность предприятиям ЖКХ составляет 79%, учреждениям – 105, здравоохранения – 7,9%.

Существенные различия между плановыми, уточненными и фактическими показателями почти по всем статьям также указывает на неэффективное бюджетное планирование расходов.

3 Анализ дефицита (профицита) местного бюджета

Дефицит бюджета – превышение расходов бюджета над его доходами. Объемы дефицита бюджетов всех уровней регулируются Бюджетным Кодексом (ст.92). размер дефицита местного бюджета не может превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи вышестоящих бюджетов. В случае, когда бюджет принимается с дефицитом необходимо утвердить источники финансирования дефицита бюджета.яблюдается процент невыполнения плана почти по всем ам был перевыполнен на 13%, в то время как уточненный невыполнен на 17%. ис

В этом разделе необходимо:

— рассчитать объем дефицита (профицита) бюджета в тыс.руб. и в процентах к бюджетным доходам за последние 3 года; привести результаты в виде таблицы.

— сопоставить полученный размер дефицита бюджета с максимально допустимым (10%);

— указать возможные источники погашения бюджетного дефицита (если бюджет дефицитный);

— провести анализ дефицита бюджета по данным о его фактическом исполнении (прил.2 и прил.4);

— сделать выводы.

Сравним доходы и расходы за рассматриваемые периоды времени в табл. 11.

Данные о запланированных и исполненных доходах и расходах за 2004, 2005, 2006 гг., тыс. руб

годы	доходы	расходы	Дефицит (-) Профицит (+)
			Абсолютная величина	% к доходам
2004 (план)	374100	398500	-24400	5
2004 (исполнение)	411510	408350	3160	—
2005 (план)	374400	408000	-33600	5
2005 (исполнение)	411840	448800	-36960	6
2006 (план)	409000	423700	-14700	5

В 2004 году дефицит составил 5% к общему объему доходов. Дефицит покрывался за счет кредитов коммерческих банков.

В 2006 году дефицит планировался в размере 11899,2 тыс.руб. что составляет 2% к объему доходов.

Если обратиться к предыдущему анализу доходной и расходной частей, то можно увидеть некоторые отрицательные моменты. С одной стороны наблюдается превышение полученных доходов над расходами (профицит), а с другой имеется кредиторская задолженность, задолженность предприятием ЖКХ, учреждениям образования и здравоохранения. Сравнивая плановые и фактические данные можно сделать вывод, что они существенно отличаются. Так в 2004 году был запланирован дефицит на сумму 24400 тыс.руб., на практике выявлен профицит на сумму 3160 тыс.руб. В 2005 году планируемый дефицит составил 33600 тыс.руб., в исполнении немного выше – 36960 тыс.руб. За 1 полугодие 2006 года планировали дефицит на сумму 14700 тыс.руб., а получили профицит на сумму 43604 тыс.руб.

Превышение фактических доходов над плановыми обусловлено преимущественно не повышением задолженности работы администрации при формировании бюджетных доходов, а низким качеством бюджетных планов.

Планирование осуществляется методом «от достигнутого», деятельность подразделений, занимающихся планированием по отдельным показателям не всегда скоординирована. Уточненные планы формируются не всегда «корректно» и основаны на приближении планового результата к уже достигнутому фактическому.

ВЫВОДЫ

Доходы бюджета г. Рязань представлены в виде налоговых, неналоговых доходов, а также межбюджетных трансфертов.

В целом можно заметить, что доходы в 2006 году запланированы в большем размере, чем в 2005 году.

Проанализируем исполнение доходной части бюджета за 2005 год. При сравнении исполнения с уточненным планом первого полугодия наблюдается перевыполнение плана на 5,75%.

Сделаем выводы по расходам, которые занимают наибольший вес в общей совокупности. Доля расходов на общегосударственные вопросы колеблются в пределах 8-10%. Причем в 2006 г. по сравнению с 2004 голом намечена тенденция повышения затрат по данной статье. По статье ЖКХ также видно снижение удельного веса расходов в общей совокупности: 2004 – 9,3%, 2005 – 8,3%, 2006 – 7,4%.

Рассмотрим темпы роста расходов в 2005-2006 годах. Общие расходы в 2005 году возросли на 18%. Рост расходов наблюдается почти по всем статьям (за исключением ЖКХ). В 2006 году наблюдается значительный рост расходов по национальной безопасности.

Кроме этого наблюдается снижение расходов на ЖКХ, т.е. в районе реализуется финансирование данного направления по остаточному принципу. Это связано с тем, что в первую очередь, денежные средства направляются на финансирование расходов по заработанной плате с начислениями, питание, приобретение медикаментов и другие социально-значимые задачи, а уже оставшиеся средства направляются на ЖКХ. Виден значительный рост расходов на образовании, культуру, здравоохранение. Но в целом общая сумма расходов сократилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 2%, что является негативной тенденцией.

Анализируя исполнение расходной части бюджета, был выполнен, так как общий процент исполнения к уточненному плану составляет 83%.

В 2006 году дефицит планировался в размере 11899,2 тыс.руб. что составляет 2% к объему доходов.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Федорова Е.А., Левина В.В. Методические указания по выполнению курсовой работы «Государственные и муниципальные финансы» — Тула, 2006
Бюджет города Рязань на 2004,2005, 2006 гг.
Решение «Об исполнении бюджета» г. Рязань за 2004, 2005, 2006 гг.

Дипломная работа: Видеозанятия в системе обучения иностранной речи

Posted on 19.07.2017 by admin

Среди проблем, теоретически и экспериментально решаемых методикой иностранных языков, коммуникативная компетенция и способы ее достижения является одной из наиболее актуальных.

Современные интерпретации коммуникативной компетенции в области преподавания иностранных языков восходят к определению американского ученого Д.Хаймза, согласно которому, “коммуникативная компетенция — это то, что нужно знать говорящему для осуществления коммуникации в культурозначимых обстоятельствах“.

Овладеть коммуникативной компетенцией на английском языке, не находясь в стране изучаемого языка, дело весьма трудное.

Поэтому важной задачей учителя является создание реальных и воображаемых ситуаций общения на уроке иностранного языка, используя для этого различные методы и приемы работы (ролевые игры, дискуссии, творческие проекты и др.).

Не менее важной является задача приобщения школьников к культурным ценностям народа — носителя языка. В этих целях большое значение имеет использование аутентичных материалов (рисунков, текстов, звукозаписей и т.п.). Знакомство с жизнью англоязычных стран происходит в основном через текст и иллюстрации к нему.

Несомненным достоинством современных учебников английского языка для средней школы является насыщенность их страноведческой информацией. Значительное место среди текстов занимают такие их виды, как письма, рекламные объявления, вывески, анкеты, меню. Все факты и явления, вся информация о разных областях действительности англоговорящих стран отбирались с учетом возраста обучаемых и их интересов. Овладение этим материалом позволит школьникам лучше ориентироваться в стране изучаемого языка в случае ее реального посещения.

Наряду с этим важно дать учащимся наглядное представление о жизни, традициях, языковых реалиях англоговорящих стран. Этой цели могут служить учебные видеофильмы, использование которых способствует реализации важнейшего требования коммуникативной методики “… представить процесс овладения языком как постижение живой иноязычной действительности…”

Более того, использование видеозаписей на уроках способствует индивидуализации обучения и развитию мотивированности речевой деятельности обучаемых. При использовании видеофильмов на уроках иностранного языка развиваются два вида мотивации: самомотивация, когда фильм интересен сам по себе, и мотивация, которая достигается тем, что ученику будет показано, что он может понять язык, который изучает. Это приносит удовлетворение и придает веру в свои силы и желание к дальнейшему совершенствованию.

Необходимо стремиться к тому, чтобы ученики получали удовлетворение от фильма именно через понимание языка, а не только через интересный и занимательный сюжет.

Еще одним достоинством видеофильма является сила впечатления и эмоционального воздействия на учащихся. Поэтому главное внимание должно быть направлено на формирование учащимися личностного отношения к увиденному. Успешное достижение такой цели возможно лишь, во-первых, при систематическом показе видеофильмов, а во-вторых, при методически организованной демонстрации.

Следует отметить, что применение на уроке видеофильма — это не только использование еще одного источника информации.

Использование видеофильма способствует развитию различных сторон психической деятельности учащихся, и прежде всего, внимания и памяти. Во время просмотра в классе возникает атмосфера совместной познавательной деятельности. В этих условиях даже невнимательный ученик становится внимательным. Для того, чтобы понять содержание фильма, учащимся необходимо приложить определенные усилия. Так непроизвольное внимание переходит в произвольное. А интенсивность внимания оказывает влияние на процесс запоминания. Использование различных каналов поступления информации (слуховой, зрительный, моторное восприятие) положительно влияет на прочность запечатления страноведческого и языкового материала.

Таким образом, психологические особенности воздейтвия учебных видеофильмов на учащихся (способность управлять вниманием каждого учащегося и групповой аудитории, влиять на объем долговременной памяти и увеличение прочности запоминания, оказывать эмоциональное воздействие на учащихся и повышать мотивацию обучения) способствуют интенсификации учебного процесса и создают благоприятные условия для формирования коммуникативной (языковой и социокультурной) компетенции школьников.

В настоящее время большой популярностью у учителей-практиков пользуется американский учебный видеокурс “Семейный альбом. США“.

Содержательную основу двадцати шести эпизодов этого курса составляют истории из жизни типичной американской семьи, их друзей. Наличие постоянных героев дает возможность соединить сюжеты воедино, что способствует концентрации внимания зрителя. Тренировочные упражнения в конце каждой из трех частей эпизода предназначены для закрепления речевых образцов, фонетического, лексического и грамматического материала, а также развитие навыков аудирования страноведческой информации.

Данный видеокурс имеет приложение из двух книг, содержащее полные сценарии фильмов, списки слов и фразеологических выражений, лингвострановедческий комментарий и тексты упражнений (6-9 к каждому фильму), которые в основном направлены на контроль понимания содержания видеофрагмента и первичное закрепление языкового материала.

Каждый из 26 эпизодов видеокурса обладает относительной самостоятельностью в плане смыслового содержания. Это дает учителю возможность самому определить способ введения материала — последовательное включение видеофрагментов в учебный процесс или использование отдельных эпизодов с учетом соответствия тематики видеофильма лексическому минимуму и коммуникативным ситуациям, включенным в программу по английскому языку для конкретного этапа обучения. Количество и характер информации, содержащейся в видеофильме, должны соответствовать количеству и качеству информации, которую способен усвоить учащийся в определенный момент изучения английского языка.

Приведем примеры включения видеофильмов в учебный процесс по английскому языку.

1. После изучения темы “How Do You Treat the Earth” по учебнику В.П.Кузовлева “Счастливый английский 2” и “The World We Live in” по учебнику английского языка для 10 класса Л.Г.Денисовой целесообразно провести занятия с просмотром видеофильма “Man’s Best Friend”.

2. В ходе изучения темы “Праздники в США” рекомендуется провести видеозанятие с демонстрацией эпизода 6 “Thanksgiving”.

3. При изучении темы “Спорт в нашей жизни” можно использовать видеофильм “A Peace of Cake”.

4. Работая над темой “Выбор профессии”, следует использовать видеофильм “It’s Up to You”.

Эффективность использования видеофильма при обучении речи зависит не только от точного определения его места в системе обучения, но и от того, насколько рационально организована структура видеозанятия, как согласованы учебные возможности видеофильма с задачами обучения. В структуре видеозанятия для обучения устной речи можно выделить четыре этапа:

1) подготовительный — этап предварительного снятия языковых и лингвостpановедческих трудностей;

2) восприятие видеофильма — развитие умений восприятия информации;

3) контроль понимания основного содержания;

4) развитие языковых навыков и умений устной речи.

Четвертому этапу может предшествовать повторный просмотр фрагмента.

В качестве примера приводим возможный вариант работы с видеофильмом “A Piece of Cake”.

1. Подготовительная работа.

Учащимся сообщается название фильма и предлагается догадаться, о чем будет фильм. Затем вводится новая лексика, которая необходимая для понимания фильма и предназначенная для активного владения. Новая лексика вводится перед просмотром каждого акта.

Особое внимание уделяется фразеологизмам:

It’s a piece of cake.

No sweat.

It’s a snap.

It’s rough. It’s tough.

Проводится страноведческий комментарий (учитель сообщает о роли физических упражнений и диеты в жизни американцев).

Today, millions of Americans are exercising for good health. One out of every ten Americans exercises every day to stay in good shape. Interest in exercising and eating healthy foods is popular all across the country. Every day in the United States, thousands of men, women, and children run through parks or city streets for good health.

Today, fitness is part of the American way of life. More than ever before, a good diet and exercise program are important in the U.S.A..

2. Восприятие видеофильма (по частям). Перед просмотром каждой части (акта) учащиеся получают установку.

Акт 1. Why do Marilyn and Richard make a bet? What’s the bet?

Акт 2. Why does Richard sing and dance after the aerobic class?

Акт 3. What did Richard understand?

3. Проверка понимание основного содержания.

Сначала учащиеся отвечают на вопросы, поставленные перед учителем перед просмотром.

Затем можно использовать упражнения типа “Выбери правильный ответ”, “Расположи предложения в логической последовательности” и др..

Например, после просмотра второго акта можно предложить следующее упражнение.

What happens after the class? Circle a,b,c.

1. Richard sings and dances because

a) he is happy that he won the bet.

b) he enjoys doing exercises.

c) he wants Marilyn to think that he feels fine after exercising.

2. Richard makes Marilin believe that

a) he didn’t really exercise.

b) he photographed the class.

c) he exercised with no problem.

3. Richard

a) tells Marilyn the truth.

b) doesn’t tell Marilyn the truth.

c) doesn’t remember the truth.

4. Развитие навыков и умений устной речи.

Коммуникативное говорение можно стимулировать с помощью различных заданий.

1. Describe Marilyn after the aerobic class.

2. Act out a dialogue between Richard and Marilyn about doing exercises.

3. Comment on Richard’s behavior after the class.

4. What idioms would you use to describe the advanced aerobic class which Richard and Marilyn attended together.

5. Prove that Richard and Marilyn were a loving and friendly couple.

Для решения каждой из поставленных задач ученики должны знать не только общее содержание видеофильма, но и помнить детали, а также уметь оценивать события, давать характеристику действующим лицам, используя при этом слова и выражения из речевого сопровождения видеофильма.

Практика показывает, что особенно эффективными на начальном этапе обучения иностранному языку являются видеомультипликации. Их использование позволяет развивать речевую активность школьников, а также повысить речевую активность обучения.

Примером могут служить видеокурсы “Muzzy in Gondoland” и “Muzzy comes back”.

Действующие лица этих мультфильмов наделены определенным характером, действуют в конкретных условиях. Отсутствие избыточной информации дает возможность однозначной семантизации языкового материала изображением-рисунком. В этом заключается одно из преимуществ мультипликации перед игровым кинематографом. Психологами установлено, что карикатуры, гиперболизирующие различные признаки предмета, узнаются гораздо быстрее, чем фотоснимки того же предмета. Это происходит потому, что на фотоснимках имеется слишком много подробностей, излишней информации.

Мультипликация дает возможность легко проникнуть в суть реальных вещей и явлений и в простой наглядной форме донести информацию до учащихся.

Звуковой ряд мультфильмов серии “Muzzy” представляет собой диалог, в котором обеспечивается необходимая повторяемость языкового материала, которая достигается сюжетным построением фильмов.

Воссоздание типичных ситуаций общения (“Знакомство”, “В гостях”, “Занятия спортом и т.д.) позволяет стимулировать речевую деятельность учащихся, их коммуникативную активность.

Большое эмоциональное воздействие на учащихся оказывают мультфильмы Уолта Диснея. Не случайно их с большим интересом смотрят и дети, и взрослые. Методически важно и то, что интерес к мультфильмам не ослабевает при многократных просмотрах. Это помогает поддерживать внимание к неоднократно предъявленному учебному материалу и обеспечивает эффективность восприятия.

Несомненными достоинствами мультипликационных видеофильмов являются их:

1) аутентичность;

2) информативная насыщенность;

3) концентрация языковых средств;

4) эмоциональное воздействие на обучаемых и др.

Эффективность использования видеофильмов зависит от рациональной организации занятий.

В структуре видеоурока можно выделить следующие этапы:

1. Преддемонстрационная работа, включющая лингвострановедческий комментарий, установку на понимание. Например, перед просмотром фильма “Книга джунглей” учащимся сообщаются краткие сведения о Р.Киплинге и его творчестве.

2. Демонстрация фильма.

3. Проверка понимания содержания с помощью вопросов.

4. Активизация языкового материала с помощью заданий.

а) Деление фильма на основные эпизоды. Например, в фильме “Робин Гуд”:

1) Принц Джон и “Гадалки”.

2) День рождения Скиппи.

3) Турнир.

4) Освобождение пленников.

б) Работа с фонограммой фильма по эпизодам с заданием повторить реплики героев.

в) Определение, кому принадлежат произносимые учителем реплики и к какому эпизоду они относятся. Например: “The family that saves together, pays together”, “We saved it for a rainy day”, “Absence makes the hearts grow fonder”.

г) Ролевая игра: распределение ролей, просмотр эпизодов фильма с целью проговаривания реплик синхронно со своим героем. Драматизация диалогов и отдельных сцен.

5. Пересказ содержания в устной и письменной форме.

Упражнения после просмотра рассчитаны не только на закрепление, но и на расширение материала. Заключительной частью задания должна стать речевая деятельность учащихся, когда все обучающиеся становятся участниками речевого общения в ходе ролевой игры. Поэтому необходимо максимально полное понимание мультфильма. Оно достигается при помощи видеоповторов, когда тщательно отрабатывается каждый мини-отрезок фильма.

Таким образом, методически обоснованное, систематическое использование мультипликаций в обучении английскому языку школьников любого возраста способствует созданию устойчивого интереса к изучению иностранного языка и совершенствованию умений учащихся.

Подводя итог изложенного, можно утверждать, что учебные видеокурсы и мультипликации раскрывают широкие возможности для активной работы в процессе формирования речевых навыков и умений учащихся и делают учебный процесс овладения иностранным языком привлекательным для школьников на всех этапах обучения.

Обучение групповому общению

на уроках английского языка

Одной из наиболее актуальных и сложных проблем современной методики является обучение устному общению. Общение в психологической литературе характеризуется как совокупность социальных связей, средство динамического взаимодействия общества и личности, как непосредственно переживаемая реальность. Большинство авторов определяет общение через понятие “взаимодействие” двух или более людей, состоящее в обмене между ними информацией познавательного или аффективно- оценочного характера, т.е. рассматривает прежде всего интеракционную форму.

Научить школьников общаться на иностранном языке в условиях учебного процесса — задача достаточно сложная. Ведь естественную речь стимулирует не необходимость, а потребность в реальном общении.

В настоящее время на уроках иностранного языка преобладают индивидуальные или парные формы работы, представленные монологической или диалогической речью учащихся. Общение осуществляется преимущественно в таких рамках: учитель — ученик, учитель — класс, ученик — ученик. Однако в естественных коммуникативных ситуациях человек гораздо чаще сталкивается с полилогической формой общения, чем с диалогической: мы общаемся с членами своей семьи, с одноклассниками, с друзьями на тренировках, соревнованиях, в клубах по интересам и т.д. Поэтому обучение групповому взаимодействию на уроке иностранного языка должно стать не только методом обучения устной речи, а естественным компонентом учебного процесса.

Групповая форма организации учебного труда обладает рядом достоинств: она способствует повышению мотивации к учению, учит объективно оценивать себя и других, повышает деловой статус ученика в коллективе, разнообразит урок. Работая в группе, учащиеся проявляют речевую самостоятельность. Они могут помогать друг другу, успешно корректировать высказывания собеседников, даже если учитель не дает такого задания. Чтобы групповое речевое сотрудничество было эффективным, необходимо целенаправленно обучать школьников технологии общения.

Знакомство с теоретическими работами психолингвистов и социолингвистов (G. Kaspar, T.B. Carlson, K.L. Allwright и др.), а также анализ практического опыта обучения позволили некоторым образом систематизировать способы и приемы обучения групповому общению на уроках английского языка.

Организация группового общения начинается с формирования речевых групп. Многочисленными исследованиями психологов было доказано , что оптимальный состав группы — четыpе- пять человек, временно объединенных учителем в целях выполнения учебного задания и имеющих общую цель и функциональную структуру. В зависимости от характера задания состав речевой группы может меняться.

Чтобы более рационально подбирать состав группы для решения речевых задач, учитель должен иметь представление об учебных и внеучебных интересах учащихся, уровне их коммуникабельности, эмоциональности, социальном статусе. Уровень обученности иностранному языку не всегда является ведущим критерием организации речевой группы.

Практика показывает, что наиболее удачными оказываются группы, где их члены дополняют друг друга: один работоспособен но не эмоционален; другой обладает личным опытом, но слабо успевает; третий мало знает, но интересуется данным вопросом. В группе каждый ученик может проявить себя, внести свой посильный для него вклад в общее дело. в процессе работы возникает чувство сотрудничества, взаимной поддержки.

Количество речевых групп определяется видом групповой работы и заданием, которое ставится перед учащимися.

Участие в речевом общении предполагает владение мотивом деятельности, задаваемым коммуникативным заданием, и совершение речевого поступка в соответствии с этим мотивом.

Если всем группам предстоит обсуждать одну и ту же проблему, учитель может сообщить о цели задания после организации речевых групп. Для обсуждения разных проблем задания лучше объявлять до формирования групп. Тогда учащиеся, интересующиеся одной темой, смогут объединиться для совместного творчества.

Для начального этапа обучения иностранным языкам наиболее эффективными и доступными являются такие формы группового общения, как драматизация и ролевая игра.

Драматизация — представления в виде сцен рассказов, сказок, забавных историй, а также сюжетных картин. Задача учащихся состоит в том, чтобы воплотить заданную тему и сюжет в акт речи. Для организации таких заданий учителя английского языка могут использовать книгу для чтения Т. Клементьевой “Счастливый английский I”, дополнительные материалы для чтения, а также видеоматериалы (например, “Мази”).

Ролевая игра может изображать элементарный коммуникативный акт (покупка, поздравление, знакомство и пр.) и сложный коммуникативный акт, состоящий из серии элементарных (выбор маршрута путешествия — в бюро путешествий — в железнодорожной кассе).

Могут быть ролевые игры, участники которых исполняют обобщенные стандартизированные социальные роли (библиотекарь, продавец, пассажир и др.), не имеющие личностных характеристик и действующие в стандартных ситуациях повседневной жизни. И, наконец, это может быть ролевая игра в которой участники исполняют роли вымышленных персонажей, обладающих всеми личностными характеристиками конкретного лица (пол, возраст, семейное положение, личные качества). Данная разновидность предполагает наличие определенного количества персонажей и проблемной ситуации, в которой участники действуют. Их задача — разрешить проблему. Например: “На улице холодно, идет снег, а шестиклассница Анна собирается идти погулять без теплого шарфа и перчаток. Члены семьи (дедушка, старший брат и родители) стараются убедить ее одеться теплее”.

Интересной формой группового общения при обучении иностранному языку на продвинутом этапе являются игры типа “Брейн ринг” или “Риск”. Группы учащихся вместе готовят ответы на поставленные вопросы, принимают решения и сообщают о них. Используются вопросы, проверяющие знания культуры, литературы, традиций англоязычных стран и своей страны, общую эрудицию и сообразительность, лингвистический кругозор. Например: “В чем состоит отличие американского футбола от европейского?” или “Назовите города и штаты США, имеющие одинаковое название”, “Каково первоначальное значение английского слова ‘хобби’ “?

Еще одной формой группового общения, близкой к подлинному общению, является дискуссионная игра, в ходе которой обсуждаются актуальные и интересные для учащихся вопросы.

Каждый учащийся выбирает удобную для себя роль и высказывается от имени выбранного им персонажа. Таким образом, снимается психологический барьер страха перед языковой ошибкой и представляется возможность высказывать свое мнение.

Преподаватель берет на себя роль организатора общения, он поддерживает обсуждение уточняющими репликами, наводящими вопросами, обращает внимание на оригинальные мнения участников, спорные проблемы, снимает возникающее напряжение. Со временем роль ведущего (лидера) может быть передана одному из учащихся.

Содержанием таких дискуссий может быть любая проблема реальной жизни. Это могут быть дискуссии по морально-этическим, социальным, политическим и другим вопросам. Например, выбор профессии, планы на будущее, отношения с родителями, защита окружающей среды, роль женщин в обществе и другие.

С большим интересом готовятся учащиеся к обсуждению таких проблем как “Проблемы подростков и молодежи”, “Школа будущего — учитель или компьютер?”, “Идеальная семья — вымысел или реальность?”, “Служить по желанию или обязанности?”

Ведущий объявляет тему дискуссии, организует дебаты и делает заключение в конце обсуждения.

Роли выбираются по желанию. Например, при обсуждении проблемы отношений с престарелыми людьми учащиеся выступают от имени следующих персонажей: директор дома ветеранов, социальный работник, психолог, врач, продавец, члены семьи престарелого.

Такой тип группового общения, как дискуссионная игра, отличается высокой мотивированностью, вытекающей из значимости обсуждаемых вопросов, и заинтерисованности всех в нахождении возможных правильных решений.

Дискуссия как форма работы считается сложной и требует проявления многих качеств коммуникантов, от которых требуется владение достаточным уровнем речевой компетентности, т.е. операционной готовности включиться в реальную коммуникацию. С помощью специальных упражнений необходимо научить школьников запрашивать информацию, уточнять полученную информацию, вступать в разговор, вовлекать в него других участников, адекватно эмоционально реагировать на реплики партнеров по общению, соглашаться или не соглашаться с мнениями других.

Данные коммуникативные действия реализуются с помощью:

а) реплик согласия/несогласия: Right, I think the same; I’m afraid you are wrong; I think…; Exactly; Absolutely; As for me…; On the contrary; I don’t think so;

б) фраз и вопросов уточняющего характера: What makes you think so?; Where have you got this information?; Do you mean…?;

What do you mean?; What’s your idea about this?; I beliеve…; Well, I suppose…;

в) эмоциональных реакций: Unbelievable!; That sounds strange; Incredible! How nice! Great! I can’t believe it;

г) обобщающих суждений: On the whole; In general; Summing up all you’ve just said; Let’s come to a conclusion; The result

is…;

Умение реплицировать формируется в ходе выполнения респонсивных упражнений разных типов: вопросо-ответных, репликовых и упражнений типа условная беседа.

Например: Let’s talk a little. On hearing a statement each of you should say something. Follow the scheme of typical responses (exсlamation, question, statement, request, suggestion, etc.).

Model: Our headmaster has invited a group of American high school students to our school.

Exclamation: — Fine! How nice!

Question: — When will they come?

Suggestion: — Let’s take them to our discoteque.

Request: — Will you help us to talk to them?

Упражнения такого типа стимулируют условно-коммуникативную, неподготовленную и частично инициативную речь учащихся на иностранном языке. Однако эти упражнения сами по себе не могут сформировать у учащихся умения вести дискуссию. Необходимо научить школьников сочетать эти реплики в естественной речи, непринужденно развертывая общение. С этой целью можно использовать беседу на различных этапах обучения иностранному языку.

В заключение хотелось бы подчеркнуть необходимость использования на уроках всех типов группового общения, т.к. они обеспечивают воссоздание в учебных условиях тех ситуаций, которые актуальны для будущего иноязычного общения обучающихся.

Примерные темы групповых дискуссий.

1. Is protection of the еnvironment an important problem today?

2. Should women work outside the home?

3. How should the elderly people be taken care of?

4. Should AIDS prevention be taught in our school?

5. Is choosing a profession for secondary school graduates the responsibility of the parents only?

6. Are more prisons for teenagers the answer to the rising crime rates?

7. Should teenagers work after classes to have their pocket money?

8. An ideal family — fact or fiction?

9. Are mass media a reflection of society?

10. Television is a source of education and pleasure, isn’t it?

11. “He who loves not his country can love nothing.”(Byron)

12. Is education so important for the good of society?

13. Peace on earth is everybody’s concern.

14. The country expects every man to do his duty.

15. “Reading is to the mind what exercise is to the body.”

16. Theatres renewal or decline?

Примеры ролевых ситуаций.

1. You are a new pupil and talk with your classmates about the time-table.

2. You were absent from school yesterday. Talk with your friends about what they did yesterday. Start the conversation.

3. You invited your friends to the birthday party. Start the conversation at birthday dinner.

4. You have just returned from a trip to Moscow. Start the conversation with your parents.

5. You are the shop assistant suggesting Christmas gifts to a group of schoolchildren.

6. You are a police officer in the street. Three members of a school group from the U.S.A. have become separated from their group. Help them to find the way to the hotel.

7. You are at your grandparents house watching television. You don’t like the program. Try to convince your grandmother and grandfather to change to another program.

8. You are a librarian. Try to convince the boys who are not very much interested in reading to choose some interesting books for their English class.

9. You are custmers talking with a waiter at a cafe.

10. You are two passengers talking with a stewardess on a plane.

Примеры заданий и вопросов страноведческой игры-викторины “Риск”.

I. Questions.

1. What was the first name of New York? (New Amsterdam)

2. On what rivers do Washington D.C. and London stand? (the Potomac, the Thames)

3. What is the largest lake in North America? (Lake Superior)

4. What are the largest British universities? (Oxford, Cambridge)

5. What’s the nickname of New York city? (Big Apple)

6. What is the most popular sport in Wales? (Rugby)

7. What country is called a “melting pot” or “mixed salad”? (the U.S.A.)

8. Who was George Washington’s Vice President? (John Adams)

9. Which American companies are called the “Big Three”? (Ford, GM, Crysler)

10.I n what country do the people most speak Gaelic? (Ireland)

11. What two geographical regions fought in the American Civil War?

12. What country did America buy Alaska from? (Russia)

13. What state is Disney World in? (Florida)

14. What are the four popular professional sports in America? (Basketball, baseball, football, hockey)

15. In what city were Paul, John, George and Ringo (Beatles) born? (Liverpool, England)

16. In the legend as well as in the movie, in what city was Robin Hood born (Locksley)

17. What is the national Scottish musical instrument (Bagpipe)

18. Where is the tallest skyscraper in the world? (Chicago)

19. What is the national symbol of America? (The bold eagle)

20. Why do the Americans celebrate the 4th of July?

II. Give British variant of the American English

apartment (flat)

candy (sweets)

french fries (chips)

gasoline (petrol)

line (queue)

mailman (postman)

rooster (cock)

subway (tube)

truck (lorry)

vacation (holiday)

faucet (tap)

III. Give Russian equivalents to the following proverbs and sayings.

A man is judged by his deeds, not by his words. (Не по словам судят, а по делам).

A friend in need is a friend indeed. (Друзья познаются в беде).

Better a lean peace than a fat victory. (Худой мир лучше доброй ссоры).

Business before pleasure. (Делу время, потехе час).

He works best who knows his trade. (Дело мастера боится).

Think today and speak tomorrow. (Сначала подумай, а потом скажи).

IV. Listening and comprehension contest.

1. He lived in Greece. He was God of shepherds. He liked to hunt and play the flute and was very strange. People were afraid of him and when they saw him they cried loudly. Now we all know the word, which means “uncontrolled, quickly spreading fear”.

This word is derived from the name of that Greek God.

What was his name? What’s the word? (Pan. Panic)

2. He was a scientist who left 3.5 million dollars to make the prize after his death. Each prize consists of a diploma, a gold medal and money (from 20 to 40 thousand dollars). Every year five prizes are given to people for the greatest contribution to physics, chemistry, medicine, literature and world peace. The peace prize is given in Oslo, others in Stockholm.

Who is the man? What’s the Prize? (Alfred Nobel.Nobel prize).

Методика работы над проектом

по учебнику английского языка

“Happy English II”

В настоящее время обучение школьников иностранному языку направлено на формирование и развитие личности, способной и желающей участвовать в общении на английском языке. Очевидно, что достижение этой цели становится возможным, если созданы мотивы и условия, в которых учащиеся могут проявлять познавательную активность и испытывать желание реально пользоваться приобретенными знаниями и сформированными речевыми навыками и умениями.

Учебник “Happy English II” В.П. Кузовлева и др., содержит информативный и познавательный материал, который ориентирован на развитие личностной активности школьников, вовлечение их в творческую деятельность.

В конце каждого цикла учебника предусмотрен специальный урок “My Project”, на котором учащиеся разрабатывают и представляют свой проект. Например, “The School I Would Like to Go to”, “What We Can Do to Help People”, “Let’s Make the World a Better Place” и др.

Работа над проектом предполагает создание максимально благоприятных условий для раскрытия и проявления творческого потенциала учеников: развивает их воображение, фантазию, мышление.

В условиях работы над проектом формируется внутренний мотив говорения, возникает необходимость что-то сказать, которая диктуется желанием принять участие в общении.

Работа над проектом основывается на групповом взаимодействии, которое является не только методом обучения, но и естественным компонентом учебного процесса. Состав участников творческой группы определяется такими критериями, как а) уровень обученности, б) коммуникабельность, в) инициативность, г) работоспособность, д) интересы учащихся и др. В зависимости от темы проекта и интересов учащихся состав участников может меняться. Что касается количественного состава группы, то наиболее успешно разрабатывают проект группы из 3-4 человек. Таким образом, в классе образуются 4 творческие группы, работающие по одной теме.

Учитель может расширить круг тем, а также предложить учащимся придумать свои. Например, работая над проектами первого цикла “My School” и “School I Want to Go”. Можно также создать проекты “School of the Future” и “School of My Dream”.

А обсуждая план проекта цикла III “What We Can Do to Help People”, вполне возможно расширить тему, внеся некоторые изменения в название: “What We Can Do to Help Troubled Children” и “What We Can Do to Help Needy People”. Опыт показывает, что проблемы взрослых, такие, как судьба беженцев из бывших республик Союза, жизнь детей, оставшихся без родителей, по-настоящему волнует наших подростков.

Работа над проектом проходит в несколько этапов. В зависимости от планируемого результата (плакат, чертеж, выставка фотографий и рисунков и т.д.) она может занимать одно занятие или ей отводится время на нескольких уроках. Кроме того, учащиеся получают домашние задания поискового характера. Такие задания предполагают самостоятельную работу с дополнительной литературой, прослушивание радиопередач, интервьюирование одноклассников, учителей, родителей.

Этапы работы:

1. Работа над темой цикла (овладение лексикой, грамматическими образцами, аудирование и чтение текстов по теме, активизация материала в упражнениях).

2. Обсуждение темы будущего проекта. Учащиеся ищут ответы на вопросы проблемного характера в материалах учебника (например, “Why is the problem of ecology so important now?”, “Can mass media really help a lot in solving environmental problems?”), доказывают необходимость работы над будущим проектом.

3. Формирование творческих групп, распределение задания между членами группы, работа над планом проекта. Одному из учащихся, например, поручают нарисовать плакат или рекламу, другому собрать фактический материал и т.д.

4. Сбор дополнительной информации. Работая над проектом “Let’s make the world a better place”, учащиеся могут использовать не только тексты учебника, но и материалы периодической печати, журналов по экологии, аутентичные учебные пособия (“Streetwise”, Oxford University Press стр. 56-57; газета “English” — приложение к газете “Первое сентября” и др.). Особое внимание должно уделяться краеведению. Познакомив учащихся с экологической обстановкой их родного города, можно предложить им еще один вариант проекта “Places on the map of your city which need your help”.

5. Оформление проекта (рисунки, плакаты, чертежи, сценарии праздника). Одни проекты учащиеся могут оформить самостоятельно дома, другие, требующие большей помощи со стороны учителя, должны создаваться в классе. Главное — не подавлять инициативу учащихся, с уважением относиться к любой идее, предложению, помогать, но не диктовать, не навязывать свою точку зрения.

6. Презентация проекта.

Этот этап работы всегда должен быть праздником для ребят. Одновременно это очень ответственный этап. Ведь весь отобранный, творчески оформленный материал надо так ярко и эмоционально приподнести, чтобы заинтересовать одноклассников, для которых каждый чужой проект — сюрприз.

7. Подведение итогов работы.

Очень важно на этом этапе дать возможность учащимся выразить свое мнение, обменяться впечатлениями. Самые яркие, оригинальные, содержательные проекты награждаются аплодисментами зрителей и символическими медалями. Каждый проект заслуживает одобрения и похвалу: в него вложен труд и творчество. Не следует заострять внимание на ошибках. Ведь основное внимание школьников направлено на содержательную сторону высказывания. Ошибки можно незаметно записать на карточках, систематизировать, а на уроках отработать в различных упражнениях.

Приводим примеры некоторых проектов учащихся 7 классов. После обсуждения таких экологических проблем, как Littering, Air pollution, Water pollution, Endangered animals, Destruction of natural resources, учащиеся сделали плакаты на английском языке:

“Pick up litter”, “Save water”, “Use less paper”, “Reuse old newspapers”, “Plant trees and flowers” и другие, развесили их на стенах школы. Затем каждая группа собрала фактический материал и выступила с сообщениями перед классом. Одно из них называлось “Help Wild Animals”.

Help Wild Animals

We think it is necessary to help wild animals. Many of them are in danger now. For example, pandas which live in the jungle and white bears which live in the Antarctic.

White bears eat fish. If people pollute rivers and seas, animals die.

All woods are home to animals and birds. It is important to take care of them. If trees are damaged and flowers and grass are cut, birds and animals may be extinct.

Each of us can do something to help nature. We must not frighten animals or bird. We must never break plants or baby trees. We are proud of our classmates who have made some bird feeders this winter and filled them with food. There are many squirrels in the park near our school every winter. We believe they come here “to ask” for help, because they eat from our hands.

We are sure that not only Greenpeace, Friends of Earth or Wildlife Service can take care of nature.

There are a lot of ways of keeping the planet healthy and we must take part in environmental activities.

Let’s help wild animals and birds! We announce a contest for the most interesting ideas and plans.

Другое сообщение посвящалось экологической обстановке Пензенской области. Учащиеся посетили комитет по охране природы, познакомились с материалами периодической печати, прошли по тропе здоровья и экологической тропе.

Вот текст их выступления.

Local Environmental Problems

We are the caretakers of the earth. We know that polluted air, water and land are harmful to plants, animals and people.

As a result of our investigation we found out that 17 districts of our region are severely polluted. People of Penza, Serdobsk, Kuznetsk, Belinsky and other towns of Penza region suffer from smog. Their industries pour their waste into rivers Sura, Ivanovka, Insarka and others. Many purifying systems don’t work well.

Every year Penza region plants pollute the atmosphere with about 12 thousand tons of harmful substances. These are very dangerous wastes. They go into the air and are carried by winds for great distances.

As a result many animals have become extinct, for example, golden eagle, musk-rat, etc.

60% of air pollution is caused by different means of transport: cars, trucks, buses. Penza plants use about 60 thousand auotomobiles, over 100 thousand cars are in private use. Public anxiety has grown after the Chernobyl disaster, which resulted in radio-active pollution of vast territories, including Penza region.

Then we must remember, that when we use aerosol sprays we destroy the ozone layer, which protects the Earth from the dangerous ultraviolet rays of the sun.

The list of serious environmental problems could be continued and we invite you all to take part in environmental actions to keep our town and region suitable for living.

С большим интересом работали учащиеся над проектом “Welcome to Our Home Town”. Результатом были рекламные проспекты, рассказывающие об интересных местах Пензы.

Welcome to Our Home Town

A warm Penza welcome awaits you at the Penza Hotel, superbly located downtown on the banks of the river Sura. Within walking distance of the hotel are wonderful dining and shopping opportunities, including the exclusive shops of Moscovskaya street. Experience a wonderful Theatre production, or take in a concert at Concert Hall.

Other nearby attractions include the Circus, the Savitsky Art Gallery and the Folk Crafts Museum, the Belinsky Park.

No doubt you have plenty of other places to go, because Penza is a city full of sights, history and atmosphere. You can reach any part of Penza easily and enjoy the bus ride.

At the end of your day, return to the comfort and relaxation of the Penza Hotel where all the comforts of home await you!

Experience the charms of Penza!

В работе над проектом имеются и трудности. Не всегда учащиеся готовы обсуждать организационные вопросы по-английски, поэтому прибегают к использованию русского языка, обращаются за помощью к учителю на английском языке. Тогда можно заключить “сделку” — если затрудняешься расспросить о важном для тебя по-английски, спроси по-русски, но объяснения услышишь на английском языке, так что будь внимателен.

Чтобы облегчить учащимся работу по подготовке проекта, можно предложить им памятку-инструкцию для организации групповой работы. Например, создавая проект к циклу II “They are(were) good at…”, учащиеся могут работать по следующему плану.

1. Find information about 3-4 famous people who lived in the past or live now.

2. Make stories about them, explaining why they became famous.

3. You are welcome to bring pictures, posters, photos and cassetes to make your project more interesting.

4. Describe how you worked(what you did first, then, next, after that, finally).

5. Words and phrases which may help:

to be good at something(doing something);

nicely, seriously, beautifully, skilfully, regularly,

correctly, hard, etc.

We’d like to present our project…

Welcome to the presentation…

The project was developed by.. .

Пожелание успеха (Good luck!) и красочное оформление памятки способствует повышению творческой активности учащихся, настраивают на работу.

В работе над проектом неизбежны языковые ошибки: ведь часть дополнительной информации ученики находят в русских источниках. Поэтому работа по повторению и обобщению необходимого грамматического материала должна предшествовать разработке проектов, а сами проекты целесообразнее разрабатывать на заключительном этапе работы над темой, когда уже созданы условия для свободной импровизации в работе с языковым и речевым материалом.

В заключение хотелось бы подчеркнуть, что данный прием организации групповой работы имеет ряд достоинств и приносит положительные результаты: работа над проектом вызывает большой интерес учащихся, разнообразит урок, развивает способность к общению, укрепляет межличностные отношения. Обеспечиваются условия для развития всех речевых умений, так как учащиеся поставлены в условия, когда они вынуждены пользоваться иностранным языком и как средством извлечения информации, и как средством общения.

Такой способ организации учебного труда несомненно способствует росту мотивизации к изучению языка, а следовательно помогает достижению целей обучения, выдвинутых современной программой.

Тестирование в обучении английскому языку

Коммуникативный подход к обучению иностранному языку, получивший широкое распространение в современной школе, требует разработки качественной оперативной и одновременно объективной системы контроля. Вот почему проблемы тестирования в последние годы привлекают все большее внимание учителей иностранных языков. Ведь тесты обладают безусловным преимуществами по сравнению с другими формами контрольных заданий: тест позволяет работать одновременно с большим количеством обучаемых; результаты его выполнения устанавливаются быстро и просто. Достоинством теста является и его полифункциональность. Помимо контролирующей функции тест может служить средством диагностики трудностей языкового материала, а также способом прогнозирования успешности или неуспешности обучения.

В методической литературе можно найти различные классификации тестов: по их цели, структуре, форме выполнения, содержанию, условиям проведения и т.д. Наиболее распространенной является классификация тестов по их назначению.

Основная цель прогностических тестов состоит в определении способности того или иного учащегося к изучению иностранных языков (aptitude tests). Общее владение языком проверяется с помощью так называемого proficiency теста.

Средством текущего и итогового контроля сформированности навыков и развитие умений служит тест достижений (achievement test).

Причем тесты, измеряющие общие умения в речевой деятельности (proficiency), не зависят от конкретной программы, методики или учебного пособия, которые использовались в процессе обучения.

Тесты могут быть тематическими/промежуточными (formative tests) или итоговыми (summative tests). Итоговые тесты предназначены для измерения уровня обученности учащихся с помощью стандартизированных заданий. Тематический тест имеет целью показать учителю и учащимся недостатки в ходе обучения, выявить трудности в овладении учебным материалом, а также мотивировать работу учащихся по повторению изученного материала определенного раздела учебника.

Тестирование как область прикладной психологии предлагает введение сравнимых количественных единиц, отражающих характеристики изучаемого явления. По выражению американского психолога Торндайка, все, что существует, существует в каком-либо количестве.

Действительно, основным отличием теста от традиционной работы состоит в том, что он предполагает измерение. Поэтому оценки по результатам тестирования отличаются большей объективностью, которая гарантируется измерением количественной информации.

Каковы же объекты тестирования?

Согласно требованиям школьной Программы по иностранным языкам основной целью обучения в базовой школе является достижение минимального достаточного уровня коммуникативной компетенции, которая предполагает овладение основополагающей системой знаний (лексических, грамматических, фонетических) и речевых и социокультурных умений (аудирование, говорение, чтение и письмо). Их взаимодействие необходимо для осуществления общения на иностранном языке. Следовательно, объектами тестирования выбираются либо элементы языка (тесты по лексике, грамматике), либо речевая деятельность (тесты по аудированию, говорению, чтению, письму).

Качество любого теста определяется его надежностью и валидностью. Под надежностью понимается определенная устойчивость показателей теста — близость или совпадение результатов при повторных измерениях.

Надежный тест должен исключать случайность того или иного результата. Показатель надежности свидетельствует о последовательности результатов измерений.

Валидность (добротность, пригодность, действенность) теста определяется с помощью сравнения результатов с каким-либо внешним критерием. Валидным будет считаться тест, измеряющий уровень развития тех умений, навыков, знаний, для измерения которых он предназначался, т.е. тест и оценки за него должны измерять одни и те же знания и речевые умения. Это значит, что правильная интерпретация результата теста будет возможна только в том случае, когда задание, предназначенное для проверки знания учащимися определенной группы слов или грамматических форм, измеряет уровень сформированности именно этого знания.

Какими основными характеристиками должен обладать правильно составленный тест?

Анализ психолого-педагогической литературы и практический опыт использования тестовой методики контроля позволяет сформулировать основные требования, которым должны отвечать тесты.

1. Каждый тест имеет определенную цель и только с этой целью должен применяться.

2. Тестовые задания должны содержать лишь одну, четко определенную трудность.

3. Тест должен включать задачу, требующую однозначного (как в языковом, так и в содержательном плане) решения.

4. Задания теста должны быть содержательно и конструктно валидны (следует обратить внимание на четкость формулировок заданий).

5. Тесты должны быть построены на изученном языковом материале.

6. Важным свойством хорошо составленного теста является его экономичность. Под этим параметром подразумеваются малые затраты времени как на выполнение теста в целом, так и на отдельные виды заданий.

7. Организация теста должна быть несложной, чтобы можно было легко подсчитать его результаты.

8. Задания в тесте следует располагать по степени нарастания трудностей.

9. Тесты как измерительное средство при разных видах контроля должны соответствовать определенным критериям, адекватно удостоверенным в паспорте измерительного средства.

10. Задания могут предлагаться как на иностранном, так и родном языке учащихся.

11. В зависимости от уровня обученности и условий обучения тест может содержать от 40 до 100 позиций.

По своему характеру тестовые задания относятся к проблемным ситуациям. Задача тестируемого заключается в решении конкретной проблемной ситуации. При выполнении тестовых заданий учащийся выполняет ряд мыслительных операций над языковым материалом.

К таким операциям относятся выделение и идентификация объекта, составление (поиск сходства, различия), трансформация, обобщение, исправление, завершение (поиск недостающего элемента) и т.д.

Наиболее частыми приемами, отражающими эти вербальные операции, являются: 1.множественный выбор; 2.завершение; 3.сопоставление; 4.трансформация; 5.действия с группировками; 6.исправление; 7.расположение по порядку.

Характер заданий в немалой степени зависит от объекта тестирования. Если тестируются языковые знания, то за основу тестовых заданий берутся явления языка. С этой целью используются обычно промежуточные тесты по окончании работы над циклом учебника или темой.

Тестировать речь — это значит брать за основу выполнения задания те внеязыковые отношения, которые заложены в конкретном речевом высказывании.

В условиях коммуникативного обучения иностранным языкам наиболее целесообразным представляется комплексный подход к тестированию. В ходе тестирования учащиеся должны продемонстрировать умение использовать языковые (грамматические, лексические, фонетические), лингвострановедческие знания во всех видах речевой деятельности (говорении, чтении, аудировании, письме).

Тестовые задания должны составляться в соответствии с государственным образовательным стандартом. Для учащихся, изучающих иностранный язык углубленно, могут быть предложены дополнительные задания.

Непременным условием успешности тестового контроля является использование тестов в функции упражнений в ходе тренировочной работы. Тогда ученики будут четко представлять, какие именно умения требуются от них при выполнении того или иного задания теста, что и как будет оцениваться в итоге.

Согласно критериям государственного стандарта обученности по иностранным языкам школьники, правильно выполнившие не менее 60% тестов и тестовых заданий, достигли минимального уровня обученности, зафиксированного в стандарте, что должно оцениваться по типу зачетной системы: достигнут / или не достигнут уровень стандарта.

Результаты тестовых работ могут быть оценены отметками в баллах. Для каждого типа учебных заведений можно рассчитать свою норму выведения отметки на основе стандартной оценки.

Для классов гимназий и лицеев, где иностранный язык изучается углубленно, можно предложить следующие оценочные критерии:

“5” — учащийся выполнил правильно 90-100% тестовых заданий, продемонстрировав высокий уровень сформированности языковых навыков и речевых умений.

“4” — учащийся выполнил правильно 80-89% тестовых заданий, допустив некоторые ошибки и недочеты.

“3” — правильно выполнено 60-79% тестовых заданий.

В обычной средней школе оценочные критерии могут быть несколько ниже. Изложенное выше свидетельствует о том, что тест в учебном процессе можно применять и в качестве тренировочного упражнения, и как средство контроля. Результаты тестирования позволяют определять уровень обученности учащихся и выявить перспективы и тенденции в развитии образования. Методически грамотно организованное тестирование позволяет осуществлять обратную связь и, таким образом, способствует повышению эффективности обучения иностранному языку.

Приложение I

Тестовыве задания по лексике, грамматике и чтению, представленные ниже, отвечают принципу доступноссти и программным требованиям, предъявляемым к учащимся средних школ, гимназий и лицеев. Тесты не разделены по классам и не соотнесены с процессом обучения. Они могут использоваться учителем по его усмотрению на протяжении всего курса обучения (V — XI классы) позволяя выявить общие, типичные ошибки учащихся. Наряду с самооценочными тестами (“Test Yourself”), предложенными в современных учебниках английского языка для средней школы, представляется целесообразным использовать и проверочные тесты (revision tests), являющиеся эффективной формой контроля в обучении иностранному языку.

Sample Tests

1. Read each word that has a number. Find a word on the right that means the opposite and write the letter on the line.

A. 1. soft ____ a. inside B. 1. summer ____ a. night

2. glad ____ b. opened 2. before ____ b. hate

3. lived ____ c. hard 3. wet ____ c. lost

4. hear ____ d. far 4. day ____ d. winter

5. outside ____ e. sad 5. love ____ e. after

6. slow ____ f. ahead 6. found ____ f. big

7. behind ____ g. died 7. give ____ g. dry

8. closed ____ h. fast 8. little ____ h. take

2. Odd one out.

penny, happy, easy, busy

helper, enter, skier, speaker

correctly, neatly, lovely, properly

came, went, see, did

drier, stronger, writer, colder

spaceship, friendship, membership, championship

discover, displace, disco, displease

3. Make as many words as you can using the letters of

“Merry Christmas”.

Example: charity, heart, rhyme, smart, have, mister, star, taste

4. Write down as many American words as you can.

tin ________________ sweets _______________

flat _______________ chips ________________

tube _______________ bath _________________

form ________________ chemist ______________

autumn _______________ queue ______________

lorry __________________ football ____________

5. Choose the correct word in the following sentences.

1. Who (learnt / taught) you to play the piano, Ann?

2. I didn’t have time to (do / make) the beds this morning.

3. It is never late to (study / learn).

4. Never put off till tomorrow what you can (do/ make) today.

5. Natalie was (accepted / admitted ) to the university last year.

6. Do the Smiths often (receive / accept) guests?

7. I’ve (left/ forgotten) my keys upstairs.

8. Could you (find out / learn) his telephone number, please?

9. I wonder if I might have a (recipe / reciept) for the things I’ve bought?

10. Could you (remember/ remind) me to phone the dentist this afternoon to make an appointment?

6. Write one of the words in the space.

1. Tom is __________ than Joe.

small smaller smallest

2. The cat is __________ than the kitten.

large larger largest

3. I am the __________ runner in the class.

fast faster fastest

4. Kate is the __________ girl of all.

small smaller smallest

5. Of the three dogs, Bobo is the ___________.

big bigger biggest

6. Summer is the __________ season of the year.

warm warmer warmest

7. The rabbit is __________ than the turtle.

quick quicker quickest

8. My bed is __________ than your bed.

soft softer softest

7. Write the word that belongs in the sentence.

1. I really __________ go home now.

mist must mast

2. The sailor is on the __________ of the ship.

duck dock deck

3. Who __________ the bell?

rang ring rung

4. Minna ate too much candy and so she got __________.

sack sick sock

5. Did someone __________ that shop?

rob rib rub

6. You can __________ three friends to come to lunch.

pack pick peck

7. Ted fell and hurt his __________ .

lag lug leg

8. Some people say that a rabbit’s foot will give you good ________.

luck lock lick

8. Fill in the correct prepositions.

1. We can agree __________ your new prices.

2. The lesson began __________ 8 o’clock.

3. I don’t like the furniture __________ the room.

4. There are many choices of food __________ babies in the supermarkets.

5. I don’t like the idea __________ going there.

6. The letter grading system is widely used __________ the USA.

7. Young people can call special phone numbers to ask ________ help.

8. In private schools the cost __________ education is paid __________ parents.

9. The classrooms in the American schools are well equipped __________ visual and technical aids.

10. In America, grandparents can’t take care ____________ their grandchildren.

11. They got married __________ the 12th of March.

12. He has been __________ Washington, D.C. twice.

13. We got to the station just __________ to catch the train.

14. __________ my opinion the film wasn’t very good.

15. I didn’t watch the match ____________ television. I listened __________ it __________ the radio.

9. Choose the correct form of the verb.

1. He was so tired that he couldn’t _____ with us.

a) to go b) went c) go

2. We _____ to stay at home because it was raining.

a) have been b) will c) had

3. Mother was cooking supper while father _____ his favourite newspapers.

a) read b) was reading c) had read

4. Young artists _____ good training in art school.

a) received b) receive c) are receiving

5. We shall discuss the results when we _____ our expedition.

a) finish b) shall finish c) have finished

6. I _____ Ann today.

a) had not seen b) have not seen c) didn’t see

7. They hoped you ______ help them.

a) will b) should c) would

8. We _____ English for 7 years already.

a) have studied b) have been studying c) had studied

10. Fill in the missing words. Use the words from the box.

opera prince minister nurse to develop

to be born delicate condition heroine play to honour

1. William Shakespeare _______________ in 1564.

2. Jane is a very __________ girl.

3. Margaret Thatcher is the first woman _______________ of Britain.

4. Florence Nightingale was a _______________ in the army.

5. People remember Florence Nightingale as a kind, generous and delicate lady. She is a national _______________ .

6. William Shakespeare wrote tragedies, comedies, sonnets and _______________ .

7. I’d like to go to the ___________________.

11. Choose the correct word to fit into each sentence.

1. His teacher always __________ his mistakes.

a) reveals b) explains c) exposes d) marks

2. This is a good __________ of Byron’s poetry.

a) cause b) difference c) experiement d) example

3. George Washington’s birthday is a public __________ in the U.S.A.

a) health b) harvest c) holiday d) husband

4. The last electric __________ had gone when we go to the station.

a) plant b) passenger c) lorry d) train

5. Our country has a democratic __________ .

a) railway b) stream c) government d) mountain

6. An __________ of modern artists’ work was opened in the museum of Fine Arts last Saturday.

a) industry b) education c) exhibition d) execption

7. Father wanted Bob to _______________ an engineer.

a) become b) speak c) think d) seem

8. Last year she _____________ English lessons to a group of our students.

a) worked b) defended c) drew d) gave

9. The boy helped me to _____________ heavy box into the house.

a) cover b) invite c) carry d) lose

10. At school I always __________ in the first row.

a) found b) became c) sat d) fed

11. She __________ me a magazine to read.

a) became b) brought c) compared d) caught

12. You must not drink the water __________ from this lake.

a) appeared b) refused c) taken d) defended

13. When you __________ 5 to 2, the total is 7.

a) move b) add c) open d) prove

14. They made a __________ to keep warm.

a) thing b) ready c) piece d) fire

15. John Milton decided to join the __________ for freedom not by fighting but by writing.

a) struggle b) surprise c) terrible d) success

16. The reporter asked Bob to __________ him the place where the car had stopped.

a) run b) take c) give d) show

17. The English language __________ will take place at our school in May.

a) tradition b) competition

c) condition d) attention

18. We __________ our things on that shelf.

a) know b) keep c) sleep d) wake

19. The __________ travels around the sun.

a) death b) east c) land d) earth

20. The __________ of his friends was stronger than that of his own family.

a) birth b) government

c) influence d) harvest

21. You must work hard to ___________ your knowledge.

a) move b) like c) improve d) mean

22. The great artisit did not pay __________ to his appearance.

a) purpose b) attention c) demand d) excuse

12. Choose the correct word to fit into each sentence.

1. Can he ____________ English?

a) speaks b) speaking c) speak d) to speak

2. John speaks English, but __________ ?

a) does Margaret b) speaks Margaret

c) Margaret speaks d) Margaret does

3. What time __________ lunch?

a) does Jack has b) Jack has

c) do Jack has d) does Jack have

4. __________ you written the letter to our teacher?

a) Shall b) Will c) Have d) Having

5. When __________ her homework?

a) Ella usually does b) does Ella do usually

c) usually does Ella d) does Ella usually do

6. If you work hard, you __________ your exams well.

a) pass b) will pass c) have passed d) are passing

7. His son is __________ .

a) so old as yours b) as old as your one

c) so old as your one d) as old as yours

8. I’m sorry that I had to stop our conversation ________ telephone.

a) for answer b) for answering

c) to answer d) to answering

9. He has three children, __________ he?

a) don’t b) hasn’t c) haven’t d) hadn’t

10. All the questions of this test should ___________ .

a) answer b) to answer c) be answered d) to be answered

11. Oh, sorry! What a sad mistake!- __________ !

a) Not at all b) Pleased to meet you

c) You’re welcome d) That’s all right

12. They’ve been looking for you __________ .

a) in all places b) everywhere

c) anywhere d) for all places

13. Is it __________ that you will buy a new car?

a) true b) simple c) sorry d) able

14. Father is __________ , he can’t go for a walk with you.

a) bought b) sold c) busy d) drew

15. When you speak slowly, I __________ you, when you speak quickly, I don’t.

a) introduce b) realize

c) understand d) listen

16. We must __________ in critical situations.

a) laugh b) feel c) wait d) act

17. What time is the first ___________ of the film?

a) show b) play

c) performance d) programme

13. Choose the correct word to fit into each sentence.

1. Must we __________ the poem by heart?

a) to learn b) learning c) learn d) being learned

2. Has Fred got his books now? Yes, my brother __________ yesterday.

a) has given them to him b) gave them to him

c) gave to him them d) has given to him them

3. Where __________ on Sundays?

a) do Mike do b) Mike goes

c) Mike does go c) does Mike go

4. __________ you read anything by Dickens?

a) Are b) Were c) Have d) Was

5. They invited him yesterday but he __________ .

a) didn’t yet say that yes b) didn’t yet say yes

c) hasn’t yet said yes d) hasn’t said yes yet

6. If I __________ James I ___________ happy to give him the present.

a) will see __ am b) see ___ will be

c) see ___ am c) will see ___ will be

7. Is Mary __________ Pam?

a) taller that b. so tall as c) taller d) as tall as

8. Ask him to go to this shop __________ some food.

a) in order he buys b) for buying

c) to buy d) for to buy

9. She’d written that before, __________ ?

a) didn’t she b) wouldn’t she

c) hadn’t she d) shouldn’t she?

10. Your answer __________ to that question is incorrect.

a) give b) given c) gave d) giving

11. The day was really __________ , with the bright sun shining in the blue sky.

a) independent b) beautiful

c) terrible d) yellow

12. It was quite __________ when we got back from the trip.

a) part b) last c) late d) giving

13. The doctor didn’t allow her to carry __________ things.

a) honest b) general c) easy d) heavy

14. After I had read through the text I was _________ to do the test correctly.

a) full b) hard c) ill d) able

15. Everybody enjoyed the film __________ me.

a) unless b) not c) except d) although

16. Have you visited your parents? __________ .

a) Not yet b) Not ever c) Already d) Ever

17. There is an old apple-tree __________ house.

a) in b) between c) behind d) through

18. He won’t be able to lift it __________ we help him.

a) but b) unless c) when d) or

19. I cannot discuss the problem right now, __________ some other day.

a) seldom b) near c) although d) perhaps

20. I will go, __________ I would rather stay at home.

a) whether b) although c) if d) just

14. Choose the correct word to fit into each sentence.

1. He __________ a bad mistake.

a) did b) went c) put d) made

2. Anthony __________ the TV set back to the shop.

a) borrowed b) took c) returned d) left

3. We had __________ and potatoes for dinner.

a) wind b) fog c) meat d) sand

4. They sat near the __________ to keep warm.

a) cloud b) snow c) coal d) fire

5. Vistors can see many interesting __________ in the new museum.

a) fruits b) things c) enemies d) laws

6. We don’t want to __________ in town this summer.

a) stay b) develop c) excuse d) decide

7. Last autumn he __________ a student from our university.

a) jumped b) invented c) became d) learned

8. You must __________ before you answer.

a) belong b) think c) happen d) like

9. These fishermen live in a little __________ at the seaside.

a) mountain b) road c) city d) village

10. The police _________ the car in the forest far from the town.

a) threw b) found c) felt d) fought

11. We can travel to Germany by __________ and sea.

a) land b) grass c) lake d) wood

12. The reporter wanted to know how everything had __________ .

a) graduated b) happened c) invited d) explained

13. We hoped that he will ___________ the game.

a) sell b) cut c) tell d) win

14. We always __________ hard to finish our work on time.

a) take b) try c) shout d) wash

15. A dark __________ covered the sky and soon it began to rain.

a) coat b) land c) cloud d) stick

16. William Hill made it the aim of his life to get a good _________ .

a) decision b) expression c) examination d) education

17. The Central Lowlands ___________ between the Western Australian Plateau and the Eastern Highlands.

a) ruin b) lie c) pay d) place

18. Mrs. Green __________ the house at 10 o’clock every morning to go shopping.

a) draws b) comes c) leaves d) lives

19. It was great __________ to meet the famous scientist.

a) friendship b) honour c) memory d) knowledge

20. This discovery is of great __________ .

a) movement b) ability

c) difficulty d) importance

15. Rewrite each of the sentences in reported speech.

1. “Why did he leave yesterday?”

She asked me ________________________________________

2. “Where will you be going next summer?”

He asked me _________________________________________

3. “Have you met him before?”

I inquired ____________________________________________

4. “Eat more fruits and vegetables,” the doctor said.

The doctor said _______________________________________

5. “Don’t come before 10 o’clock,” I said to him.

I told ________________________________________________

6. “Can you speak more slowly?” he asked me.

He asked ____________________________________________

7. Ann says, “I am working tomorrow evening.”

Ann says ____________________________________________

8. Tom said, “I am feeling ill.”

Tom said ____________________________________________

9. Ann said, “I am going away for a few days.”

Ann said _____________________________________________

10. John said, “I can’t come to the party on Friday.”

John said ____________________________________________

16. Put the verbs in the simple present or the simple progressive.

Supermarkets in the U.S. __________ (test) a new robot checkout system. The machines __________ (attract) interest from several European chains. Shoppers __________ (start) by touching a video screen which _________ (give) instructions on how to pass the shopping over a scanning window. As the customer __________ (do) this, the system __________ (get) information from the computer and __________ (print) a bill. Customers can pay by credit card without human contact. The largest American supermarket chain __________ (study) customer reactions. 25% of the customers __________ (prefer) the system but 25% __________ (hate) it because they are afraid of technology and like human contact.

17. Use the correct form of the word.

In the last four years, over 150 football magazines _________ (appear) in Britain. They are about football, football, and more football.

The magazines are called “fanzines,” and Howard Presser _________ (start) one when he was sixteen.

Howard __________ (speak) to Jill Evans about his magazine.

“I __________ (be) a football fan since I __________ (be) eleven. I __________ (decide) to start my own magazine because the newspapers never __________ (write) about my team.”

Howard __________ (be) a fan of Queens Park Rangers (a London) team and his fanzine __________ (come) a long way in a short time.

When the magazine __________ (begin), Howard only __________ (have) a few readers. He __________ (sell) over five hundred copies at his last match!

Howard __________ (not have) a free minute since he __________ (start) the magazine two years ago, but he doesn’t mind.

“I ___________ (meet) lots of interesting people in the last two years and I _____________ (be) never bored.”

18. Underline the correct form.

1. He ran / had run out of the room as soon as we walked in.

2. I had gone to sleep / went to sleep by the time he arrived.

3. They waited until we were all there before they had started / started.

4. He left because he had finished/ finished his homework.

5. He left / had left school by the age of sixteen.

6. He wasn’t there where I had looked / looked.

7. I was sure that I saw / had seen her somewhere before.

8. The house has been / had been empty for several months when I bought it.

9. He couldn’t play because he had injured / injured his leg.

19. Complete the text with a / an, the or “zero”.

__________ Komodo dragon lives on __________ island of Komodo, which is part of __________ Indonesia. __________ Komodo dragons are very dangerous animals. They grow up to be three metres long. They eat __________ chickens, __________ goats and other small animals, as well as __________ humans. Just the saliva of __________ Komodo dragon can kill __________ man, and there is a well-known case of __________ Frenchman who was bitten by __________ dragon, and died two years later.

Most animals survive because __________ adults do not eat their own babies. __________ Komodo dragon survives because __________ babies can climb __________ trees whereas __________ adults cannot. __________ adults are too big to do it, so __________ babies just sit in the trees until they are ready to look after themselves. The Komodo dragon does not breathe __________ fire but it has ________ worst breath known to __________ mankind, and there is __________ strong temptation to run when you are close to these animals.

20. Choose the best answer. Only one answer is correct.

One of Elvis Presley’s best known gestures was to run a comb through his hair, and he _______1________ for it. In the spring of 1957, Life magazine ran a story about a large group of girls who all ____2_____ like Presley’s by a hairdresser in Michigan. The hairdresser responsible _______3_________ as saying that she _______4__________ over a thousand “Elvis heads,” and that by the following year over 75,000 girls would be wearing it. This didn’t happen. Elvis _____5__________ the U.S. Army on March 24, 1958, at the height of his success. By the end of the following day, he _____6_________ in one of the most photographed events of his career. The photographers ______7________ the barber to cut more slowly, and Elvis ______8_________ , “Hair today, gone tomorrow.” The Presley hair _____9___________ and destroyed, but the cutting of his hair was very symbolic. Although Elvis looked similar when he returned from the army in March 1960, his career was never the same. As John Lennon said when he ____10________ of Elvis’s death in 1977, “Elvis died the day he went into the army.”

1. a. loved 2. a. have their hair cut

b. was loved b. cut their hair

c. had loved c. had their hair cut

d. has been loved d. had cut their hair

3. a. was reported 4. a. has cut

b. reported b. was cut

c. had reported c. cut

d. had been reported d. had cut

5. a. had joined 6. a. cut his hair

b. was joined b. has cut his hair

c. had been joined c. had had his hair cut

d. joined d. was cut his hair

7. a. was begged 8. a. says

b. had begged b. said

c. begged c. had said

d. had been begged d. told

9. a. swept up 10. a. informed

b. had been swept up b. had informed

c. was swept up c. had been informed

d. had swept up d. was informed

21. Choose the best answer. Only one answer is correct.

_____1______ very poor woman _____2_____ to a party by a rich friend of hers. At first she thought she _____3_____ accept the invitation because she _____4______ nothing to wear and no jewelery. But then she _____5_____ “Why not? May be it’s the only party I’ll ever go to.”

So she made _____6____ a dress from some clothes that _____7____ gave her. She also _____8___ a beautiful bracelet from her rich friend. The bracelet was the most beautiful thing she _____9____ ever _____9____. At the party she felt rich and happy. She laughed, she _____10_____ wine, she danced, she talked and she _____11_____ again.

When she got home she looked very _____12_____ . Suddenly she noticed there was no bracelet; it ____13______ .

Next day she ran to the jeweller, described the bracelet to him and asked, “How much may a bracelet like that ____14______ ?” He named a very big sum of money. She borrowed the money from a money-lender and bought a new bracelet identical to the one she ____15_____ and gave it to her rich friend. The friend didn’t notice ______16_______ .

The poor woman ______17_____ pay the money back. So she took two jobs and worked eighteen hours _____18______ . She worked like that for twenty years and at forty she ____19______ sixty. Of course, she hadn’t seen her rich friend since then.

One day, however, she met the friend _____20______ in the street. The rich lady ____21______ recognized her. And the woman had to remind her of _____22______ party and ____23____ beautiful bracelet she had borrowed from her.

“Oh, that,” laughed the rich friend. “That wasn’t a real bracelet. It was just an imitation. Not worth ____24______ at all.”

1. a. The 2. a. was invited 3. a. didn’t

b. A b. invited b. can’t

c. An c. was inviting c. couldn’t

4. a. didn’t have 5. a. thinks 6. a. her

b. had b. was thinking b. herself

c. hasn’t had c. thought c. yourself

7. a. somebody 8. a. was lending 9. a. has seen

b. anybody b. borrowed b. has been seeing

c. nobody c. was borrowing c. had seen

10. a. has drunk 11. a. has been laughing 12. a. happily

b. drinks b. laughed b. luckily

c. drank c. laughing c. happy

13. a. went 14. a. cost 15. a. lost b. has gone b. costs b. had lost

c. was gone c. was costing c. has lost

16. a. different 17. a. had to 18. a. in day

b. the different b. must b. a day

c. the difference c. was c. on day

19. a. looked 20. a. by chance 21. a. hard

b. looking b. in chance b. harder

c. was looked c. on chance c. hardly

22. a. the 23. a. a 24. a. somethng

b. an b. an b. anything

c. a c. the c. nothing

22. Correct the mistakes. G- grammar, P- punctuation, Sp- spelling

Cole Porter

P Cole Porter was born in indiana, USA, in 1891. When he was GG young, his mother teached him to play __ piano and __ violin. After PPSp leaving high school, he studyed law at harvard university and music G at yale, where he wrote football songs. In 1917, he did go to Europe G and join the French Foreign Legion. After the was he has got G married and lived in Paris and Venice. He worked very hard during G ten years writing songs but he was not successfully. Then he wrote a G song called “Let’s Do It”. It was _____ big hit and he becomes one G of the most greatest song writers of all time. Cole Porter died in G 1964 but his songs will live forever.

23. Fill in the correct form of the verbs.

Dear Boris,

I _____1_____ your letter about a month ago but I could not find time to write ever since. I _____2_____ very busy lately revising for my exams. Next Friday I ____3______ my first exam. Right now it is 6 p.m. and I ______4____ at my desk. I ____5______ here since 9 a.m. Thank you for everything you ____6______ for me. I hope to hear from you soon.

Yours,

Helen

1. recieve 2. be 3. take 4. sit 5. sit 6. do

24. The Title Tells It All

Read the sentences. Then put a X next to the title that tells what all the sentences are about.

1. Some animals, like bears, sleep in caves. Turtles might sleep in burrows[1] in the ground. Birds can sleep in trees, and a little deer will lie down in the leaves.

· Burrows Used By Animals

· Places Where Animals Sleep

· A Home in the Trees

2. Fish like to eat bugs[2] — or other fish! Birds like to eat bugs, too. A bear might eat the fish he pulls out of the a lake. Dogs like lots of things. And cats just love to have milk.

· A Bear at the Lake

· Birds and Bugs

· Foods That Animals Like

3. Everyone likes a special kind of animal. Some people like dogs, and some like cats. I know a girl who loves horses, and I know a boy who loves mice. What animals do you like?

· The Girl Who Loves Horses

· The Cat Family

· Animals That People Like

25. What Do They Really Mean?

Put an X next to the right answer.

1. Ted’s mother told him to clean his room and then go outside to rake the leaves. Ted said, “A giant couldn’t do all the work I have to do.”

What did Ted really mean?

_____ Ted thought he could do the work but a giant couldn’t do it.

_____ Ted thought he had too much to do.

2. “Come to the window,” said Suzy. “Look at all the rain.”

”Yes,” said her father. “It is raining cats and dogs today.”

What did Suzy’s father really mean?

_____ He thought it was raining very hard.

_____ He thought that animals were falling to the earth.

3. Father looked around the room. “All the things are out of place,” he said. “It will take me seven years to clean this room.”

What did Father really mean?

_____ He thought he was very slow when he worked.

_____ He thought the room needed a lot of cleaning.

26. Read the text.

Alice Makes a Birdhouse

Winter was coming, and Alice wanted to make a home for the birds. She would make a birdhouse.

Alice and her mother got some wood. Next, Alice’s mother cut the wood for all of the sides of the birdhouse. Then she made a hole for the birds to get into the house.

Alice and her mother put the sides on the house. Then they put on the top. Alice ran to get food to put in the hole. Then the house was ready!

1 2 3 4 5 6

Number the sentences to show the order of things that Alice or her mother did.

_____ Alice’s mother cut wood for all the sides.

_____ Alice wanted to make a birdhouse.

_____ They put the sides together.

_____ Alice’s mother made a hole so that the birds could get in.

_____ Alice got food for the birds.

_____ They put the top on the house.

27. Read the text.

A Move to the City

When Nicky and his family moved to the city, Nicky was sad. He loved the country, but his mother and father took jobs in the city. Nicky’s father and mother did what they could to make him happy.

Nicky missed his friends more than anything. But on the way to his new school, a boy ran up to him. The boy said his name was Ted.

“I’ll show you around the school,” said Ted. He smiled at Nicky, and Nicky smiled back.

Write Yes or No on the line.

1. Nicky was happy to move.

__________

2. Nicky’s mother and father didn’t care[3] about Nicky’s feelings.

__________

3. Ted was nice to Nicky.

__________

4. Nicky was happy that Ted came by.

__________

28. Read the text.

Larry liked to do things that scared[4] people. He thought he was funny.

One day Larry waited in the back of the door. His little sister walked into the room. Then Larry jumped out at her. Larry’s sister cried out. Then Larry knew that he had not done anything funny. He had not thought of anyone but himself.

Write Yes or No on the line.

1. Did Larry want to be mean to others? __________

2. Did Larry think that he was funny when he scared people? __________

3. Did Larry’s sister think that he was funny? __________

4. Do you think Larry’s sister was silly to cry out? __________

5. Do you think Larry was sorry for what he did? __________

29. Read the text and answer the questions.

Ted thought he would like to be in the school band. But Ted also liked to play baseball. He played baseball everyday after school.

The time came for Ted to try out for the band. He didn’t do well. He was told that he couldn’t be in the band.

Ted got angry. He felt that the head of the band was not fair. When he told his friends, they said he had played too much baseball. So Ted got angry with them, too.

1. What did Ted do every day after school?

2. What did the head of the band tell Ted?

3. Do you think Ted had a right to be angry with the head of the band?

4. Do you think that Ted’s friends wanted to be mean to him.

30. Read the text. Choose the best answer to each question.

The Stone Age was a period of history which began in approximately million B.C. and lasted until 3000 B.C. Its name was derived from the stone tools and weapons that modern scientists found. This period was divided into the Paleolithic, Mesolithic and Neolithic Ages. During the first period, (2 million to 8000 B.C.) the first hatchet and use of fire for heating and cooking were developed. As a result of the Ice Age, which evolved about 1 million years into the Paleolithic Age, people were forced to seek shelter in caves, and develop new tools.

During the Mesolithic Age (8000 to 6000 B.C.) people made crude pottery and the first fish hooks, took dogs hunting, and developed a bow and arrow, which was used until the fourteenth century A.D.

The Neolithic Age (6000 to 3000 B.C.) saw humankind domesticating sheep, goats, pigs, and cattle, being less nomadic than in previous eras, establishing permanent settlements, and creating governments.

1. Into how many periods was Stone Age divided?

(1) 2

(2) 3

(3) 4

(4) 5

2. Which of the following developed earliest?

(1) the fish hook

(2) the first hatchet

(3) the bow and arrow

(4) pottery

3. Which of the following developed earliest?

(1) farming

(2) clothing

(3) living outdoors

(4) using fire

4. Which period lasted longest?

(1) Paleolithic

(2) Ice Age

(3) Mesolithic

(4) Neolithic

5. Which of the following periods saw humankind developing a more communal form of living?

(1) Paleolithic

(2) Ice Age

(3) Mesolithic

(4) Neolithic

6. The author states that the Stone Age was named so because

(1) it was very durable.

(2) the tools and weapons were made of stone.

(3) there was little vegetation.

(4) the people lived in caves.

31. Read the text and answer the questions.

The Spartans lived in that part of southern Greece called Laconia. Sometimes people called them Spartans and sometimes Laconians. Those people were very brave and their way of life was very simple. One of their rules was that they should always speak very briefly (кратко) using no more words than were necessary. To this day we often call a short answer laconic; that is, such an answer as a Laconian might give.

There was in northern Greece a land called Macedonia, ruled over by a king, Philip by name. Philip wanted to become head of all Greece. He had a great army and conquered state after state. But although his strength was so great, Laconia remained free. When Philip reached Laconia, he sent a letter to the brave Spartans saying, “If I conquer your country, I will level your great city to the ground.” In a few days he saw the answer brought to him. Upon opening the letter he found only one word written in it. That word was “If”.

1. Why did Laconians speak very briefly?

2. What do we call a short answer?

3. Why did Philip attack Laconia?

4. Why did Spartans answer Philip’s letter in one word?

5. Do you always speak laconically? When do you speak laconically?

32. Read the text and answer the questions.

Robin Hood fought against those who oppressed people. Robin Hood took money from the oppressors and gave it to the poor people. The Sheriff tried to arrest him but could not do it. At last the Sheriff decided to organise a shooting contest where he could arrest Robin Hood. He knew that Robin Hood could shoot quite well. The appointed prize was a golden arrow. On the day of the contest the Sheriff was looking everywhere for Robin Hood but did not see him.

Suddenly, a man in red appeared in the village. There were several companions with him, too. He won the contest and recieved the prize. When he was leaving the town, an idea came to his mind. He shot an arrow into the Sheriff’s open window. There was a paper attached to it with the following words: “Robin Hood thanks the honourable Sheriff for the Golden Arrow.”

1. What did Robin Hood do?

2. Why did the Sheriff want to catch Robin Hood?

3. Why did the Sheriff organise the shooting contest?

4. Why did Robin Hood decide shoot an arrow into the Sheriff’s window?

5. Was the Sheriff glad to get an arrow in the window? Why do you think so?

33. Read the text. Choose the best answer to each question.

Children and Work

England could be growing richer using the workforce of schoolchildren who are working too young. Perhaps England has about a million children workers.

A national study that will be organised by specialist Chris Pond, will find out if employers are making young people do difficult work for a child’s wages.

Mr. Pond says the aim of the study is not to stop children’s work. He thinks many young people enjoy working — and they especially enjoy the pocket money they earn. However, they may also be paid less money. They risk being in danger and they miss school very often.

Six weeks ago the Government started a campaign against children missing classes, with a plan to punish parents who allow their children not to go to school regularly. Politicians were shocked by a new report which showed as many a seven out of 10 children who don’t got to school at least once a month.

Through his study, Mr. Pond also hopes to find out what children spend their money on. ‘I don’t expect to find that they are working to help their families- although some might be. Most are likely to be spending money on compact discs and sporting clothes for themselves,’ he said.

1. What becomes clear from this part of the text?

In England

A. children who have a job earn a lot of money.

B. many children who are not old enough have jobs.

C. parents often force their children to take on jobs.

2. What will Chris Pond try to find out?

A. What kind of work children ususally do.

B. Whether working children are paid too little.

C. Why so many children have jobs.

3. What does this part of the text make clear?

A. Children should not be allowed to work for money.

B. Young people often know the disadvanges of jobs very well.

C. Working not only has positive but also negative sides for children.

4. What sort of campaign did the Government start six weeks ago?

A campaign against

A. children behaving badly to teachers.

B. children having all kinds of jobs.

C. children staying away from school a lot.

5. What does Mr. Pond want to find out?

A. How much money working children have to give to their parents.

B. On what things children spend the money they have earned.

C. With what kind of work children earn most.

34. Read the text. Choose the best answer to each question.

Fred Savage

An interview with 16-year-old American film and TV actor Fred Savage, who starred in the TV series “The Wonder Years.”

How did you start acting?

When I was six years old I did a Pac Man vitamins commercial. I love doing commercials because it’s such a lot of fun. A lot of my friends still do commercials on TV, and it’s just great because some day that money will pay their college course.

Why did you want to become an actor?

I’ve never done this to be popular or to have fans or anything. I’m doing this because I enjoy it. I don’t do it for the job or because I need the money.

Do you still go to school?

I have a teacher when I’m filming; he helps me with my schoolwork. I should spend three hours a day on it, but a lot of the time I do only one or two hours. I like science, but I hate English, because it is boring.

You don’t have a normal childhood do you?

It’s true I don’t go to school with my friends or spend a much time with them as I’d like to, but I’m getting knowledge that they may never get.

Didn’t you have your first film kiss on “The Wonder Years?”

Yes, I had to kiss this girl and it was also her first film kiss. It was bad enough doing it, but when I finished our parents stood up and clapped their hands- we felt really uncomfortable.

What do you think of your fans?

My fans are great. I really love them. People are able to find me in the strangest places, though. I can be riding my bicycle in the woods somewhere, and someone will find me and ask for my autograph. I guess it’s still new to me, so I’m really pleased by it.

1. How does acting in commercials help young people?

A. They can later pay their studies with the wages they earn.

B. They get a lot of friends who work in the the film or TV business.

C. They learn things that will help them to become good actors.

2. Why does Fred want to be an actor?

A. Because he likes the work of an actor.

B. Because he loves it if many people know him.

C. Because he wants to become rich fast.

3. Which of these statements about Fred’s schoolwork is true?

A. He does not really work hard enough for it.

B. He is better at language then at science.

C. He likes private lessons better than going to school.

4. What especially does Fred like about his way of life?

A. He has more freedom than most other young people have.

B. He has more money for nice things than his friends.

C. He learns things that most other young people do not learn.

5. What does Fred tell about his first film kiss?

A. He did not feel OK, especially because of his parents’ reaction.

B. He felt shy because he did not know the girl very well.

C. He was rather proud of the way he did it.

6. What does Fred say about fans?

A. He is sorry that he cannot speak with all his fans.

B. He thinks that fans cause a bit too much trouble sometimes.

C. He very much likes the interest fans have in him.

Answer Keys

1. A. 1c, 2e, 3g, 4d, 5a, 6h, 7f, 8b

B. 1d, 2e, 3g, 4a, 5b, 6c, 7h, 8f

2. penny, enter, loosely, see, writer, spaceship, disco,

4. can, apartment, subway, grade, fall, truck, candy, french fries, bathtub, druggist, gasoline, line, soccer

5. taught, do, learn, do, admitted, receive, left, find out, receipt, remind

6. smaller, larger, fastest, smallest, biggest, warmest, quicker, softer

7. must, deck, rang, sick, rob, pick, leg, luck

8. to, at, of, for, of, in, for, of, by, with, of, on, to, in, in, on, to, over

9. c, c, b, b, a, b, c, b, c

10. was born, delicate, minister, nurse, heroine, plays, opera

11. b, d, c, d, c, c, a, d, c, c, b, c, b, d, a, b, b, b, d, c, c, b

12. c, a, d, c, d, b, d, c, b, c, d, b, a, c, c, d, a

13. c, b, d, c, d, b, d, c, c, b, b, c, d, d, c, a, c, b, d, b

14. d, b, c, d, b, a, c, b, d, b, a, b, d, b, c, d, b, c, b, d

16. are testing, attract, start, gives, is doing, gets, prints, is studying, prefer, hate

17. appeared, started, spoke, have been, was, decided, wrote, is, came, began, had, sold, has not had, started, have met, have never been

18. ran, had gone, started, had started, left, looked, had seen, had been, had injured

19. The, the, zero, zero, zero, zero, zero, a, a, a, a, the, the, the, zero, the, the, zero, zero, the, zero, a

20. b, c, a, d, d, c, c, b, b, d

21. b, a, c, b, c, b, a, b, c, c, b, c, c, a, b, c, a, b, a, a, c, a, c, b

22. recieve, have been, shall/will take, am sitting, have been, have done

30. 2, 2, 1, 1, 4, 2

33. b, b, c, c, b

34. a, a, a, c, a, c

Приложение II

Walt Disney’s World

Walt Disney was an American original, a man who developed the animated film into an art form. A brillant businessman, he also created Disneyland which proved to be as much an innovation in the world of outdoor entertainment as Disney films were in the world of motion pictures. From the very beginning of his remarkable career, Walt Disney lived on the edge of tomorrow. Dreaming impossible dreams. And daring to make them come true.

Walt Disney was born in Chicago in 1901. His father was Irish-Canadian and his mother was of German-American origin. He remembered nothing of his early years in Chicago, but the memories of Marceline, Missouri, stayed with him throughout his life. He revealed a talent for drawing and an interest in photography very early.

In 1911, when Walt was ten years old, the family moved to Kansas City. Mr. Disney bought a newspaper delivery business, and the father expected Walt to help with the newspaper business and deliver newspapers. After school Walt and his brother worked for their father. On Saturday mornings Walt took classes in painting and drawing at the Kansas City Art Institute.

Then one day Walt saw a silent film version of “Snow White and the Seven Dwarfs.” This film and the way it was projected onto the screen fascinated Walt.

In 1917 Walt Disney moved to Chicago and took a job at the post office. He worked long hours delivering mail, going to school and taking classes at Chicago’s Academy of Fine Arts.

Some of his pictures were cartoons in the Chicago newspapers. He drew comic pictures and sketches of politicians and people in the news. The short comments under them poked fun at them.

Elias Disney, Walt’s father, could not understand his son’s fascination with the entertainment world, nor did his sympathize with Walt’s ambition to be a cartoonist.

During the First World War, Walt Disney joined the American Red Cross as an ambulance driver, but when in 1919 the American Ambulance Corps was disbanded, he boarded the ship for the voyage back to America and the start of his career.

He went back to Kansas City where he got a job with an advertising company. It lasted only six weeks, but it taught him many things about working in the art field.

His next job was drawing cartoons for screen advertisement in movie theatres, just like TV commercials today. By 1923, Hollywood had become a company town, and movie makers started arriving in California.

Walt Disney asked for work as a director and was turned away. There were no cartoonists in Hollywood; the animation business was centered in New York. He found a man in New York to buy his films and hired some art students. Together they made seven animated cartoons but the man in New York ran off with the money made from the cartoons. Walt was forced to close his company, but wasn’t discouraged. He loved cartoons and was full of ideas. He decided to start all over again in California where movies were being made.

In Hollywood Walt rented an old camera and a garage which he turned into a small studio. He made a series of “Alice in Cartoonland” cartoons. Cinema owners bought them as quickly as he could make them. In 1927, he had some success with the series called “Oswald the Lucky Rabbit,” but it was not until 1928, when “Steamboat Willie” appeared, the first “Mickey Mouse” with sound, that he achieved lasting success. Mickey Mouse became a household word, together with such companions as Minnie, Pluto, and perhaps the favourite of them all- Donald Duck.

By 1930, Walt Disney had created 12 Mickey Mouse cartoons. They all were very popular with children and adults all over the world.

Then another great invention was made- colour in movies. Walt started making long colour cartoons. These included “Pinocchio”, “Bambi”, “Cinderella”, “Alice in Wonderland” and many others.

After World War II Walt made not only animated films, but movies about real animals. The film, “Seal Island” was made. Later Walt made many nature films, among them “Beaver Valley”and “Living Desert.”

In 1955, he branched out into a different enterprise- “Disneyland”, a huge amusement park in southern California. Of all the show places, none was as famous as Disneyland. This superb kingdom of fantasy linked to technology was created by Walt Disney.

Honours were given to Walt Disney. The highest came on September 14, 1964, when President Johnson presented him with the Medal of Freedom at the White House.

Walt Disney died in 1966 at the age of 65. the New York Times wrote, “He had a genius for innovation; his production was enormous; his hand was ever on the public pulse. He was a legend in his own lifetime- and so honored many times over.”

Walt Disney is gone but each year lots of new movies and cartoons are made in his studios.

The Jungle Book

Introduction:

This film is made from Rudyard Kipling “Mowgli” stories. The best and most beloved of Kipling’s prose works was written in 1894-1895 and was intended for children. In this beautifully written book, Kipling depicts the life of wild animals, and he shows their character and behavour.

The cartoon shows the life of a man-cub in the jungles and his adventures on the way to the man-village.

Characters:

Mowgli — a man-cub

Bagheera — the black panther

Rama — father wolf

Akela — the leader of the pack

Baloo — the bear

Kaa- the rock python

Shere-Khan — the tiger

Hathi- the elephant

Winifred- Hathi’s wife

Little Elephant (Hathi’s son)

Louie — the gray monkey

Vultures

Episode 1

Mowgli and Bagheera

1. Words and expressions.

to swear (swore, sworn) to look out for oneself

to grow up to go to sleep

to make a mistake

Things will look better in the morning.

Leave me alone.

You have just sealed your doom.

This is going to slow down my slithering.

2. Watch the film and show the correct order of events by numbering them from 1 to 6.

_____ Bagheera offered to take Mowgli to a man-village.

_____ A council was held to settle the problem with Mowgli upon the Council Rock.

_____ Bagheera fell asleep.

_____ Bagheera was explainig to Mowgli why he couldn’t stay in the jungle.

_____ Kaa hypnotized Mowgli.

_____ Bagheera helped Mowgli.

3. Use a word from the box to complete each of the sentences below.

to grow up to explain to swear to go back

ahead of us to be afraid

a. Shere-Khan has returned to this part of the jungle, and __________ to kill you.

b. Shere-Khan is not going to allow you __________ to become a man.

c. I __________ of Shere-Khan.

d. I don’t want __________ to the man-village.

e. No one __________ anything to Shere-Khan.

f. We’ve got a long journey __________ tomorrow.

Episode 2

Mowgli and Elephants

1. Words and expressions.

patrol muzzle

drill barracks

ranks treason

regulations colonel

to keep heels together to take good care of

2. Watch the film and answer the questions.

What did Mowgli and Bagheera hear in the morning?

What were the elephants doing?

What did Mowgli do?

Why was Colonel Hathi angry?

Why did Mowgli and the Little Elephant laugh?

Why did Bagheera leave Mowgli alone?

Episode 3

Baloo and Mowgli

1. Words and expressions.

bear (bare) necessities confidence

to fight like a bear to weave

to scare somebody to be in trouble

to knock somebody senseless to tickle

to give up to be a lot of fun

at ease Forget about your worries

2. Watch the film and show the correct order of events by numbering them from 1 to 5.

_____ Baloo sang a nice song about bear-necessities.

_____ Bagheera ran to help Mowgli.

_____ Baloo and Mowgli were swimming in the river.

_____ Baloo taught Mowgli to fight like a bear.

_____ Monkeys carried Mowgli off.

3. Use a word from the box to complete each of the sentences below.

scare to give up a lot of fun

worries to fight like a bear to carry off

a. Look for the bear (bare) necessities, Forget about your _____ and your strife.

b. Give me a big bear growl. __________ me.

c. You’re tickling. I can’t stand it. I __________.

d. I need help, kid. I’ll teach you to __________.

e. You __________, Baloo!

f. These mangy monkeys __________ him off.

4. Describe Mowgli’s adventures in the jungle (episodes 1-3).

5. Write a character sketch of Baloo.

Episode 4

Mowgli and Monkeys

1. Words and expressions.

Word has grabbed my royal ear.

I can fix it for you.

Have we got a deal?

I wanna be like you

to make one’s dream come true to be loaded with

to create a disturbance a swinging party

2. Watch the film and answer the questions.

Where did the monkeys take Mowgli?

What did Louie want from Mowgli?

Why did Louie want to be like a man?

Who came to rescue the man-cub?

What happened to the old castle?

3. Use a word from the box to complete each of the sentences below.

to be crazy to be like somebody to make fire

to have a deal to create a disturbance

a. I am not as __________ as you are!

b. Old King Louie can fix it for you. Have we got ___________ ?

c. I wanna be ____________.

d. I’ll rescue Mowgli, while you __________.

e. I don’t know how __________ .

4. Pretend that you are Baloo and retell this episode (Mowgli in the castle).

Episode 5

Bagheera and Baloo

1. Words and expressions.

to get into trouble

to learn something from the experience

to have a word with somebody

to take a look at somebody

to take care of somebody

to kidnap somebody

to make a mistake

Birds of a feather flock should together

Are you out of your mind?

That’s just the point.

2. Answer the questions.

Why did Bagheera think that the jungle was not the place for Mowgli?

How did Baloo try to prove the opposite?

Why was Shere-Khan against the kid?

To what conclusion did Bagheera and Baloo finally come?

3. Retell the conversation of Bagheera and Baloo in indirect speech.

Episode 6

Mowgli and Baloo

1. Words and expressions.

to forgive oneself to realize

to separate That’s going too far.

2. Why didn’t Mowgli understand what Baloo was trying to explain to him?

Episode 7

Bagheera and Hathi

1. Words and expressions.

cross-country march emergency

pompous volunteer

to be lost to pick up somebody’s trail

to take over command to get hurt

to have a plan in mind devotion to duty

element of surprise

That’s an entirely different matter.

2. Which of the following statements are true? Circle the number of each true statement.

1. Shere-Khan waited for Mowgli on the rock.

2. The jungle partrol was on a cross-country march.

3. Baloo told Colonel Hathi about what had happened.

4. Colonel Hathi agreed to help Bagheera at once.

5. Little Elephant asked his father to help his friend Mowgli.

6. Winifred forced Colonel Hathi to make the right decision.

7. The jungle patrol continued their march.

3. Retell the events of this episode using words and expressions from the first task.

Episode 8

Mowgli and Kaa

1. Words and expressions.

to trust somebody to blame somebody

to believe in somebody to cease

safe and sound

I have my own subtle little ways.

I’m not like those so-called fair weather friends of yours.

2. Answer the questions.

Why didn’t Mowgli trust Kaa?

How did Kaa make Mowgli believe in him.

Did Kaa really want to help Mowgli?

Episode 9

Kaa and Shere-Khan

1. Words and expressions.

to forgive to interrupt

to entertain to search for

to fool somebody sinuses

self-hypnosis skinny shrimp

Cross my heart1

2. Which of the following statements are true? Circle the number of each true statement.

1. Shere-Khan was searching for Baloo.

2. Kaa told Shere-Khan where Mowgli was.

3. Kaa said that he was singing for himself.

4. Shere-Khan searched Kaa.

5. Kaa promised Shere-Khan to help to find Mowgli.

6. Kaa wanted to eat Mowgli.

Episode 10

Vultures and Mowgli

1. Words and expressions.

Go ahead. I don’t care.

Nobody wants me around. Give us a smile.

I’d rather be on my own.

2. Learn the words of the song and sing along.

We’re your friends.

We’re your friends

To the bitter end.

When you’ree alone,

Who comes around?

To pluck you up?

When you are down

And when you are outside looking in.

Who’s there to open the door?

And that’s

What friends are for.

He’s always eager

To extend a friendly paw.

That’s what friends are for.

And when you are lost

In dire need

Who’s at your side

At lightening speed?

We’re the friends of every creature

Coming down the pike.

In fact we never met an animal

We didn’t like.

So you can see.

We’re friends in need

And friends in need

And friends indeed.

Forevermore!

That’s friends are for.

3. Explain the meaning of the proverb “A friend in need is a friend indeed.”

Episode 11

Mowgli and Shere-Khan

1. Words and expressions.

extraordinary performance precisely

to scare somebody

Stay out of this. Are you kidding?

Such spirit is deserving of a sporting chance.

2. How can you characterize Mowgli after watching this episode?

Episodes 12-13

Mowgli, Bagheera and Baloo

1. Words and expressions.

to sacrifice to miss something

noble creature

Greatest love hath no one than he who lays down his life for a friend.

He’s cracking me up.

She did it on purpose.

Mowgli is where he belongs now.

He’s hooked.

It was bound to happen.

2. Answer the questions.

Why did Baloo pretend that he was dead?

What did Mowgli suddenly feel when he saw a girl?

What made him stay in the village?

Were Baloo and Bagheera happy?

Robin Hood

Introduction.

Everyone has heard of Robin Hood and his band of outlaws who are thought to have lived in Sherwood Forest, near Nottingham, but no one is certain of there really was such a person.

However, the legends about him are so similar, and there are so many places connected with him, that it seems likely that Robin Hood was a local hero whose exploits against the Norman overlords and their forest laws made him loved by the English.

Disney’s cartoon shows the 11th century England ruled by the wicked, greedy Prince John. He ordered the Sheriff of Nottingham to tax the people so heavily that some were forced to become outlaws. Two of the most famous outlaws were Robin Hood and Little John, who would steal money from the Sheriff and give it back to the poor. Prince John and the Sheriff wanted to seize them. but they were brave and foxy fellows and always won.

Main characters:

Robin Hood

Little John

Maid Marian

Friar Tuck

Much

Prince John

Sir Hiss

The Sheriff

Lady Kluck

Mrs. Bunny

Skippy

Rooster (the storyteller)

Episode 1

Robin Hood and Little John walking through the forest.

1. Words and expressions.

to take a chance to rob the rich to feed the poor

to borrow to contemplate

to escape finally

2. Answer the questions.

Why wasn’t Little John sure if they were good guys?

What did Robin Hood mean by saying that they didn’t rob, they borrowed?

How could Robin Hood and Little John escape from the Sheriff?

Episode 2

“Fortune-tellers”and Prince John.

1. Words and expressions.

wicked disguised

greedy counselor

to flatter to tax

to slip the rings off somebody’s fingers

Crusade fortune-teller

to pay a visit to miss a chance

hub-cap female bandits

a peanut operation suspicious snake

bad luck floating spirits

to forgive to warn somebody

How exciting!

This crown gives me a feeling of power.

How dare you strike the royal hands?

Your name will go down in history.

2. Which of the following statements are true? Circle the number of each true statement.

1. The Prince was travelling by coach to Sherwood Forest.

2. In his coach, Prince John was talking to his counselor, Sir Hiss, about gold.

3. Robin Hood and Little John disguised themselves as fortune- tellers.

4. Sir Hiss slipped the royal rings off of Prince John’s fingers.

5. Little John was telling Prince John’s fortune.

6. Robin Hood stole gold hub-caps.

7. Sir Hiss didn’t warn Prince John of the danger.

8. Robin Hood and Little John escaped.

3. Answer the questions.

Why do you think Prince John believed the “fortune-tellers”?

How can you characterize Prince John?

Why could Robin Hood and Little John safely escape?

4. Act out the episode on the coach when Robin Hood was telling Prince John’s fortune.

Episode 3

Tax collecting.

1. Words and expressions.

blacksmith Take it easy!

to go on age Bingo!

Mind your manners The taxes should hurt.

Have a heart, Sheriff. God bless Robin Hood.

The family that saves together, pays together.

2. Put the following sentences in the correct order. Write the number on the blank line before the sentence.

______ The Sheriff came to Mrs. Bunny’s house.

______ The little bunnies had a birthday party.

______ Friar Tuck brought some money from Robim Hood to the blacksmith.

______ The Sheriif took Skippy’s gift.

______ Robin Hood, dressed as a poor beggar, came to Mrs. Bunny’s house.

______ The Sheriff took the money from the poor blacksmith.

______ Skippy was happy to get a birthday present from Robin Hood.

______ Mrs. Bunny thanked Robin Hood for his help.

3. Write a character sketch of Robin Hood (episode 1-3).

Episode 4

In Prince John’s courtyard.

1. Words and expressions.

bow to remind somebody of

to try a bow to challenge somebody to a duel

arrow to scare

castle sweetheart

archery archer

Prince John will chop off your head!

Do you think it’s safe?

2. Answer the questions.

Where did Skippy’s arrow fly?

What were Maid Marian and Lady Kluck doing in Prince John’s courtyard?

What game did Lady Kluck play with Skippy?

Why did Skippy feel very proud?

3. Retell the events in this episode.

Episode 5

Lovers’ dreams.

1. Words and expressions.

to moan For heaven’s sake!

Absence makes the heart grow fonder.

That’s a big to do in Nottingham.

2. Answer the questions.

Why couldn’t Robin Hood marry Maid Marian?

Who brought the news of the Archery Tournament?

Episode 6

The Archery Tournament.

1. Words and expressions.

a Red Letter Day to cheat

to fool somebody target

to recognize to sentence

the stork to grab

Cool it, boy. superior skill

Stop worrying to have mercy

your mightiness executioners

to spare somebody’s life

Meeting you face to face is a real treat.

Allow me to lay some protocol on you.

Keep your snake eyes open for you know whom.

Do you mean to say that I’m dismissed?

That kid’s got class.

Love conquers.

Release the prisoner.

The traitors to the Crown must die.

That shot wins the golden arrow and the kiss.

2. Answer the questions.

Why did Robin Hood decide to take part in the archery tournament?

Why did Prince John tell Sir Hiss to keep his snake eyes open?

Why do you think Maid Marian came to the tournament?

Did she understand that the long-leggged archer, the stork, was Robin Hood?

Why couldn’t Sir Hiss warn Prince John that Robin Hood was among the archers?

Who were the final contestants?

What trick did the Sheriff use to win the tournament?

How was Robin Hood sentenced?

Who helped him in this difficult situation?

3. Choose one character from this episode and give a character sketch.

Episode 7

In Sherwood Forest.

1. Answer the questions.

Why did common people sing and dance in the forest?

What performance did they make?

Who did they make fun of?

Episode 8

In Jail.

1. Words and expressions.

big hit to double the taxes

to triple jail

trap

They’ll be singing a different tune.

Nottingham was in deep trouble.

2. Answer the questions.

Why was the Sheriff singing?

What was his and Sir Hiss’s opinion of Prince John? How is it shown?

Why did Prince John get so angry?

What did he order?

Episode 9

In Friar Tuck’s Church.

1. Retell this episode using the following sentences.

We must keep their hopes alive.

We were saving it for a rainy day.

Every little bit helps.

I’m just doing my duty.

Episode 10

Planning a Trap for Robin Hood.

1. Words and expressions.

to pour in (Taxes are pouring in.) to trap

gallows guard

to hang somebody

Button your beak.

2. Answer the questions.

Why wasn’t Prince John glad that the jail was full and taxes were pouring in?

What news did Sir Hiss bring?

Why did Prince John’s mood suddenly change?

What plan did he make?

What information did Robin Hood get when he sneaked into the jail yard?

Episode 11

The Jail Break.

1. Words and expressions.

bird brain to tie

false alarm to free

royal treasury to dive

Take it easy. moat

It’s miserably unfair. reed

to shoot arrows to be drowned

to rig a rope

2. Put the following sentences in the correct order. Write the number on the blank line before the sentence.

______ Robin Hood and Little John sneaked into the jail yard.

______ Robin Hood climbed up into Prince John’s bedroom.

______ The Sheriff of Nottingham was sleeping at the door of the jail.

______ Robin Hood stole the jail keys.

______ Robin Hood tied the bags of gold to a rope rigged between the bedroom window and the jail.

______ Robin Hood escaped by diving into the moat.

______ Little John took the bags off of the rope and passed the gold to the escaping prisoners.

______ Everybody thought that Robin Hood had drowned.

3. Retell the episode. Characterize Robin Hood and Little John.

Episode 12

Happy Marriage.

1. Answer the questions.

Who pardoned Robin Hood? Why?

How were Prince John, Sir Hiss and the Sheriff punished?

Where did Robin Hood and Maid Marian go after the marriage ceremony?

2. Choose one character from the film and write a character sketch using as many words and expressions from the film as possible.

———————————————————————————

[1] burrow- нора

[2] bug — насекомое

[3] to care — заботься, беспокоиться

[4] to scare- пугать, пугаться

1 “Cross my heart and hope to die. Stick a needle in my eye.” — Children’s way of making a promise stronger; children’s way of swearing that something is true.

Реферат: Фінансова система США

Posted on 19.07.2017 by admin

УКООПСПІЛКА

Львівська комерційна академія

Реферат

на тему:

«Фінансова система США»

Виконав

Студент 362 групи

Полівцев Дмитро

Львів 2009

Зміст

Вступ

1. Ланки фінансової системи США

1.1 Склад фінансової системи США

1.2 Федеральний бюджет, його витрати і доходи

1.3 Бюджети штатів і місцевих органів у США

1.4 Спеціальні фонди США

2. Державний борг і бюджетний дефіцит в США

3. Порівняльний аналіз податкового навантаження в США та інших країнах

Висновок

Використана література

Вступ

Я обрав темою реферату саме фінансову систему США тому, що саме зараз ця могутня країна переживає важкі економічні часи (правда кажучи як і інші країни світу, але ситуація в сполучених штатах є більш цікавою). Фінансова система втрачає очки. В рейтингу Всесвітнього економічного Форуму Сполучені штати спустились на третє місце з першого в минулому році, програвши Великобританії і Австралії, яка зуміла піднятись з 11-го місця в минулому році. Спеціалісти прогнозують, що поточна фінансова криза завершиться в 2013 році і змінить існуючу сьогодні фінансову систему до невпізнання. У той момент пам’ять про щойно закінчившуся боргову кризу, яка призвела до катастрофічного падіння цін на житло та акції, буде зовсім свіжою. Структура фінансового ринку буде сильно відрізнятися від тієї, що існує сьогодні. Розмір збитку, завданого учасникам ринку, визначить те, наскільки сильні будуть ці відмінності. Але це все передбачається в майбутньому, а сьогодні ж ситуація така: фінансова система США складна й різноманітна, складається з безлічі федеральних державних та інших органів влади та управління, фінансових і адміністративних відомств та установ, приватних банків і корпорацій, які здійснюють як внутрішні, так і міжнародні фінансові операції. У силу величезного впливу на всю світову економіку і світові фінанси фінансова система США більш ніж якась інша національна система є частиною світової фінансової системи. Тому хотілось би дослідити в цій роботі склад, особливості, сильні та слабкі сторони даної системи.

1. Ланки фінансової системи США

1.1 Склад фінансової системи США

Сучасна система державних фінансів складається з:

• Фінансової системи федерації;

• Фінансових систем 50 штатів;

• Фінансових систем 12,7 тис. адміністративних, господарсько-підприємницьких, культурно-освітніх та інших місцевих підрозділів (графств, муніципалітетів, таун-шипів, сільських, шкільних, спеціальних округів і т.п.);

• спеціальних фондів;

Така система організації державних фінансів характеризується відсутністю єдності. Це означає, що кожен підрозділ державного управління (федерація, штати, місцеві органи) самостійно складає і затверджує свій бюджет, розробляє і здійснює податкову політику, управляє боргом. Бюджети штатів не входять у федеральний бюджет, а місцеві бюджети — до бюджету штатів.

Бюджетний рік федерального уряду починається з 1 жовтня і завершується 30 вересня наступного року, а більшості штатів — починається 1 липня і закінчується 30 червня наступного року. При цьому понад половини штатів практикують складання бюджету на два роки. У більшій частині місцевих адміністративних одиниць бюджетний рік збігається з календарним.

Центральне місце в системі державних фінансів США займає фінансова система федерації і федеральний бюджет. Про що свідчать що склалися в останні три десятиліття параметри розподілу та перерозподілу коштів між бюджетами трьох рівнів: близько 65% сукупних витрат консолідованого бюджету проходять через федеральний бюджет і 35% — частка інших двох рівнів, яка ділиться між штатами та місцевими органами влади в пропорції 2/1.

За федеральними органами закріплені витрати загальнонаціонального значення (на військові цілі, міжнародні справи, на фінансову підтримку будь-яких галузей і секторів національного господарства; на утримання федерального державного апарату; на управління федеральним державним боргом і т.п.). На частку влади штатів і місцевих органів припадає значна частина державних витрат, пов’язаних з фінансуванням соціальних потреб місцевого господарства, адміністративного апарату. Що стосується доходів, то основним джерелом доходної частини бюджету є податкові надходження. Причому, в доходах федерального бюджету переважають прямі податки, в доходах штатів — непрямі, а у доходах місцевих органів влади — майнові податки (про їх процентному співвідношенні див. далі).

У США бюджетів регулюються через систему дотацій і відрахувань. Рух ресурсів відбувається одночасно по чотирьох каналах (див. додаток А «4 канали руху ресурсів»): з федерального бюджету — до бюджетів штатів і місцеві бюджети; з бюджетів штатів — до місцевих бюджетів; з місцевих бюджетів — до бюджетів штатів; між місцевими бюджетами.

У базі власних доходів влади штатів і місцевої влади спостерігається неухильно зростаюча залежність від федеральних дотацій. Федеральна допомогу штатам ( 23%) і місцевій владі ( 6%) носить яскраво-виражений програмно — цільовий характер. Дотації та субсидії в США розподіляються нерівномірно. З їхньою допомогою на рівні штатів реалізується більше 500 цільових програм. Така зростаюча залежність від федеральних дотацій дає підставу стверджувати, що «федеральна допомога» ( 29% загальної суми доходів штатів і місцевих органів) перетворилася на засіб прямого контролю федерації за фінансовою політикою штатів і місцевих органів влади.

1.2 Федеральний бюджет, його витрати і доходи

Федеральний бюджет у США — це досить складний фінансовий механізм управління та контролю за діяльністю всіх федеральних міністерств і відомств, повністю визначає економічні основи державного будівництва і який має потужний вплив на стан економіки в цілому. За формою він являє собою регулярно затверджувану докладну кошторис усіх урядових витрат і доходів, які розподіляються за джерелами надходжень, основними напрямками та програмами витрачання коштів. Під бюджетними доходами в США зазвичай розуміється грошова сума податкових надходжень та інших платежів, зібрана з населення і підприємств федеральним урядом через федеральні або місцеві влади. Бюджетні доходи включають також різного роду подарунки та вклади. У доходи не включаються суми від розпродажів федерального майна, доходи за відсотками, виплати за позиками і внутрішніх грошових переказів між урядовими рахунками.

Структура витратної і прибуткової частин федерального бюджету зазнає щорічні зміни. І тому розгляд питання про доходи і витрати федерального бюджету цікаво з точки зору динаміки цих змін.

Таким чином, розглянемо структуру доходів і видатків бюджету федерації США не на якийсь окремий рік, а порівняємо федеральний бюджет 80-х і 90-х років. Слід зазначити, що на структуру федерального бюджету США більшою мірою впливають політичні події, що відбуваються в цій країні. Так, наприклад, федеральний бюджет був полем битви в багатомісячну протиріччі Б. Клінтона і республіканського конгресу перед президентськими виборами 1996 р. у США.

Перед адміністрацією Клінтона стояла не тільки проблема переобрання в 1996 р., але і необхідність зміцнення політичної бази демократів. А це означало таку конфігурацію бюджетних пріоритетів, за якої має відбуватися поступово заміщення військових витрат на соціальні. Так, у 1992 р. прямі військові витрати склали 21,6% всіх федеральних витрат (298,4 млрд. дол), а на частку основного блоку соціальних програм — 55,9% бюджетних витрат (772,5 млрд).

Структура основних джерел надходжень до федерального бюджету, особливо після рейганівських податкових революцій, характеризувалася наступного динамікою і показниками. Основними джерелами надходжень були прибуткові податки — 43,6% в 1992 фін. р. (при знижується тенденції — відповідно до бюджетного стратегією республіканців — в 1982 фін. р. частка того виду надходжень, наприклад, становила 48,2% всіх федеральних доходів). На другому місці — податки на соціальне забезпечення — 37,9% всіх федеральних податків на тлі підвищення тенденції-знов-таки, відповідно до політики консервативних сил Америки (у 1981 фін. г. на них падало не більше 30,5% доходів федерального бюджету). Єдина частка податків на прибуток корпорацій і акцизних податків, розуміючи як сума прямих і непрямих податків на бізнес, у 1992 фін. г. не перевищувала 13,4% всіх федеральних податків — при їх зменшується ролі як джерела доходів федерального уряду протягом попередніх 10 років (у 1981 фін. г. вона дорівнювала 17% доходної частини федерального бюджету). Загальний обсяг надходжень до федерального бюджету в 1992 фін. р. склав близько 1,1 трлн. дол., в 1997 фін. г. — 1, 355 трлн. дол. .

У лютому 1994 р. адміністрація Б. Клінтона представила конгресу бюджетну стратегію і свою систему бюджетних пріоритетів, прорахованих аж до 1999 фін. года. Долю федеральних витрат у ВВП передбачалося скоротити до 21,5%, а сукупний податковий тягар збільшити до 19,2% або на 1% ВВП. У 1993 р. адміністрація з величезною працею досягла у конгресу деякого підвищення прибуткових і акцизних податків. В цілому вона передбачала дещо збільшити частки прибуткових податків у сукупних доходах федерального бюджету (до 44%) і податків на прибуток корпорацій і непрямих податків на бізнес (до 15%) і знизити частку податків на соціальне забезпечення (до 36,5%). Але основні зміни повинні були торкнутися видаткової частини бюджету. Військові витрати передбачалося скоротити до 250 млрд. дол., Знизивши їхню частку у федеральному бюджеті до 14% до кінця 90 років. Головним пріоритетом адміністрації оголошувалася соціальна сфера-витрати на охорону здоров’я, освіту, перепідготовку робочої сили, державне допомоги. До кінця 90 років соціальні витрати федерального уряду повинні були б збільшитися приблизно в 1,5 рази і скласти 1,24 трлн. долл., Або приблизно дві третини всіх федеральних витрат.

Які ж реальні досягнення клінтонською адміністрації в бюджетній сфері.

Можна констатувати, що стаття Витрати на національну оборону при Клінтоні перетворилася на одну з найбільш динамічно що скорочуються позицій у федеральному бюджеті — у 1997 фін. г. вони були зменшені майже в 10 млрд. дол, до 272,1 млрд. дол, або 17,8% всіх федеральних витрат. У той же час стаття Виплати відсотків по державному боргу стала, навпаки, найбільш динамічно росте — на неї в 1997 фін. г. асигновано 232,2 млрд. дол, або 15,2% всіх федеральних витрат (зростання більш, ніж на 30 млрд. дол)

На соціальні потреби, по бюджету 1997 фін. г., виділяються більш 60% федеральних асигнувань (приблизно 936 млрд. дол)

Найбільш швидко зростаючими статтями в соціальному бюджеті при Клінтоні стали витрати на охорону здоров’я і соціальне обеспеченіе1. Ч то стосується економічних програм, то адміністрація практично заморозила витрати на сільське господарство, транспорт, енергетику, охорону навколишнього середовища, науку і техніку.

Доходи в 1997 фін. г. зростали випереджаючими темпами по відношенню до витрат — 7,1 у порівнянні з 5,3%, що склало різницю в 10 млрд. дол в абсолютному вираженні.

Таким чином, зробимо наступні висновки.

Структура витрат і доходів безпосередньо залежить від того, що знаходиться біля «керма влади» — республіканці або демократи, тому що вони мають різні бюджетні пріоритети, які і визначають статті витрат і доходів федерального бюджету в США;

Наведену вище порівняльну характеристику доходів федерального бюджету США 80х і 90х років оформимо наочно у формі таблиці. (див. додаток Б «Доходи федерального бюджету США за основними джерелами в 1997 і 1980 фін. роках).

Структура витрат федерального бюджету США істотно змінилася, і в 1997 фін. г вона характеризується наступними показниками (див. додаток В «Витрати федерального бюджету США за основними напрямками в 1997 фін. Році).

1.3 Бюджети штатів і місцевих органів у США

У США всі 50 штатів формально наділені автономними правами в галузі фінансів. Вони самостійно складають, затверджують і виконують свої бюджети, які ні за доходами, ні за видатками не входять у федеральний бюджет країни. Певною мірою вони самостійні у визначенні обсягу бюджетів, структури витрат і доходів. Федеральна влада не уповноважені прямо контролювати бюджети штатів. Влада штатів не звітують перед федерацією про стан фінансів і бюджету.

У більшості штатів складання бюджету знаходиться у веденні глави виконавчої влади і здійснюється підлеглим йому фінансовим органом. При цьому кошторис витрат розробляють бюджетні та фінансові бюро, а кошторис доходів — податкові та інші органи. Проект бюджету направляється в місцеві законодавчі органи.

Найбільш великими в складі видатків бюджетів штатів є витрати на освіту ( 35% від видаткової частини бюджетів), соціальне забезпечення ( 13%), охорона здоров’я ( 9%), дорожнє будівництво і утримання доріг, охорону навколишнього середовища, житлове будівництво і комунальне господарство. Більш докладно про витрати бюджетів штатів у додатку В «Склад видатків бюджетів штатів у США в 90-ті роки».

Основним джерелом доходів бюджетів штатів, як і федерального бюджету, є податкові надходження. У післявоєнні роки в складі податкових доходів помітно зросла роль прибуткового податку з населення і обов’язкового внеску до фондів соціального страхування (частка цих податків збільшилася з 20% в 1979/60г. До 32% в 1979/80г). Сьогодні основним джерелом доходів бюджетів штатів є податок на продаж — 29% від дохідної частини. А індивідуальний прибутковий податок становить 17%. Нестача власних коштів штатів поривається за рахунок фінансової підтримки з федерального бюджету (23% від дохідної частини) і надходжень з бюджетів місцевих органів влади ( 1,5%).

Що стосується місцевих адміністративних одиниць і місцевих функціональних органів і установ, то вони також мають у своєму розпорядженні певний ступінь автономії по складанню, затвердженню та виконання своїх бюджетів, які не входять у федеральний бюджет, ні до бюджетів штатів США. Функції по складанню місцевих бюджетів покладено на голів виконавчої влади, функції за твердженням бюджетів — на представників місцевої законодавчої влади.

До складу видатків місцевих бюджетів більше половини їх загальної суми припадає на частку витрат, пов’язаних з фінансуванням державної податкової школи. Крім того, значна частка коштів щорічно виділяється на фінансування утримання доріг, комунального та міського господарства, протипожежної охорони, лікувальних та інших установ.

До джерел фінансування видатків місцевих бюджетів належать: місцеві податки, доходи від послуг комунального господарства та інші не податкові доходи, дотації з федерального бюджету і бюджетів штатів, надходження від випуску місцевих позик і лотерей. Основним джерелом доходів є місцеві майнові податки (на їх частку припадає близько 29% податкових доходів). Детальніше про доходи бюджетів місцевих органів влади в додатку Д «Доходи бюджетів місцевих органів влади в США з основних джерел».

Таким чином, важливо виділити, що при єдності податкової системи США кожна адміністративна одиниця вибирає свою структуру податків з урахуванням різноманітності місцевих умов та рівня життя населення.

1.4 Спеціальні фонди США

Важливе місце в системі державних фінансів належить спеціальним фондам США, які функціонують відокремлено як самостійні фінансово — кредитні установи. Вони являють собою сукупність грошових ресурсів, які мають селеві призначення. Доходи цих фондів формуються за рахунок податкових і не податкових надходжень, також за рахунок коштів федерального бюджету.

Найбільш значними є фонди соціального страхування. До основних загальнонаціональним систем (фондів) соціального страхування та забезпечення відносяться страхування по старості, у зв’язку з втратою годувальника та страхування здоров’я. Крім того, існує страхування по безробіттю, по тимчасовій непрацездатності і, нарешті, система державної допомоги людям похилого віку, інвалідам і нужденним. На додаток до цього є досить урізані системи родинних допомог, які частково фінансуються федерацією, але перебувають у віданні влади штатів і місцевих органів.

Право на отримання пенсії по старості в США в повній сумі виникає лише в осіб, що досягли 65 років і які мають необхідний стаж страхування. Посібники зі страхування здоров’я виплачуються особам по досягненні 65 років. Фонд допомоги з безробіття формується за рахунок внесків підприємців (у розмірі незначного відсотка до фонду заробітної плати).

Також у США в залежності від цілей використання виділяють наступні спеціальні фонди:

Економічні фонди, призначені для регулювання господарського життя. До них належать інвестиційні, кон’юнктурні, фонд перебудови і розвитку і т.д. Кошти цих фондів спрямовуються на фінансування чесних компаній і малорентабельних державних підприємств, особливо в періоди циклічних криз. Допомога представляється у формі безоплатних субсидій та пільгових кредитів;

Науково-дослідницькі фонди, що використовуються для фінансової підтримки наукових досліджень в промисловості, будівництві, а також утримання державних наукових центрів, що здійснюють розробку фундаментальних досліджень;

Військово-політичні фонди — резерви, що знаходяться головним чином в розпорядженні президента США, за рахунок яких фінансуються додаткові цільові заходи мають особливу важливість. У США до них відносяться особисті (секретні) фонди федерального бюджету. З них фінансують секретні великомасштабні науково — технічні проекти.

Інші фонди.

Таким чином, спеціальні фонди США мають цільовий характер і формуються за рахунок податкових і неподаткових надходжень та за рахунок коштів федерального бюджету.

2. Державний борг і бюджетний дефіцит в США

Альфою і омегою внутрішньої політики США в останні 15 років став федеральний бюджет і також проблеми, пов’язані з ним, як бюджетний дефіцит і державний борг. Тому при розгляді цього питання, як і питання про доходної та видаткової частини федерального бюджету, я буду спиратися на історію політико — економічний життя США, починаючи з правління Р. Рейгана.

18 лютого 1981 Р, Рейган, виступаючи перед конгресом, виклав свою програму економічного відродження «Нова дорога для Америка». Програма дійсно вразила Америку, особливо ліберальну. Рейган збирався за якихось 3-4 роки майже повністю ліквідувати основний блок федеральних соціально — економічних програм, що виникли ще в 30-і роки при Ф. Рузвельта. Основним автором цієї програми був Д. Стокмен — директор Адміністративно — бюджетного управління (АБУ) при президентові, що відповідає за складання і виконання федерального бюджету. Велика частина положень програми була складена у вигляді поправок до проекту Державного бюджету. Велика частина положень програми була складена у вигляді поправок до проекту Державного бюджету на 1982 р., направленого в конгрес — відповідно до американського законодавства — що йде демократичною адміністрацією Картера. Прикидки Стокмен краще будь-які слова говорили про кінцеві цілі «великого задуму» консерваторів. Метою Стокмен було — за будь-яку ціну провести цей план через конгрес, в якому тоді домінували демократи.

У чому ж полягав основний концептуальний задум плану?

Федеральний бюджет передбачалося збалансувати до 1984 фін. г. Це козирна карта республіканців, проти якої протилежний стороні фактично нічого не було заперечити. Федеральний бюджет міг бути збалансований Трояк: або федеральні витрати заморожувалися на показники їх частки в ВНП на рівні початку 80-х років, а через 4 роки до нього повинен бути підтягнутий показник податкових надходжень; або брали середнє показник між рівнями витрат і доходів, і через відповідний період часу витрати зменшувалися б, а податки збільшувалися б приблизно на 50% по відношенню до цього рівня (як частка у ВВП), і нарешті, за контрольний міг бути взятий показник доходів, і вся тяжкість процедури збалансування бюджету лягла б виключно на видаткові статті.

Саме цей шлях — самий важко реалізований — і вибрала рейганівська адміністрація. Бюджет намічалося збалансувати на рівні 19,3% ВВП1. Головним завданням такого збалансування, Стокмен вважав — скорочення федеральних видатків на соціальні потреби. Але, проте, демократи, які зберегли контроль над палатою представників, в прямому сенсі цього слова лягли кістьми, захищаючи соціальні програми — головний фактор їх масової політичної бази в країні. Політичної війни вдалося уникнути тільки тому, що сталося нове різке збільшення бюджетного дефіциту, коли конгрес дав зелене світло і податкової реформи, і нарощування військових витрат, при цьому демократам вдалося зберегти темпи росту соціальних витрат приблизно на рівень попереднього десятиліття. Результатом цього компромісу і став «бюджетний Дюнхерк», середини 80-х років в 1983 фін. г. дефіцит федерального бюджету досяг рекордного рівня за весь повоєнний період, скакнув з 2,8% ВНП у 1980 фін. г. до 6,3%. В абсолютному вираженні він виріс майже в три рази — з 73,8 млрд. дол до 207,8 млрд. долл1. Після цього дефіциту бюджету США, перевалив за рівень 200 млрд. дол (у 1985 фін. г. — 212,3 млрд, у 1986 фін. г. — 221,2 млрд), так і не опускалися нижче за цю позначку протягом десятиліття.

Прийшла до влади в січні 1993 р. демократична адміністрація Клінтона отримала від республіканців досить суперечливе спадщина в бюджетно-економічній сфері.

З одного боку економіка США перебувала на підйомі, який тривав не тільки в 1993 р., але і в 1997 р., правда, різко уповільненими темпами.

З іншого боку, на новою адміністрацією «завис» рекордний в американській історії бюджетний дефіцит — в 1992т фін. г. — 290,4 млрд. дол.

Неприємна особливість бюджетної ситуації, успадкованої клінтонською адміністрацією, полягала в тому, що дефіцит, автоматично збільшуючи щорічний розмір державну боргу. (Зокрема, в 1992 фін. г. борг федерального уряду склав астрономічну величину у 4 трлн. Дол, або 67,4% ВНП), в якийсь момент міг спровокувати різке збільшення обсягу виплачуваних по ньому відсотків (1992 фін. р. виплачуються нетто-відсотки також досягли свого рекордного показника в 200 млрд. дол, і на них припадало 14,4% всіх федеральних витрат), обсяг яких навіть міг зрівнятися або перевершити розміри самого дефіциту, і тоді практично будь-які заходи щодо зменшення розміру дефіциту вже не дали б ніякого реального результату.

У лютому 1994р., Як я говорив вище, адміністрація Клінтона представила конгресу бюджетну стратегію і свою систему бюджетних пріоритетів, прорахованих аж до 1999 фін. г. Адміністрація не розраховувала на повне усунення дефіциту федерального бюджету, але вважала для себе здійсненним мати в другій половині 90-х років дефіцити менше 200 млрд. дол щорічно (в середньому 180 млрд. дол). До кінця 90-х борг федерального уряду не повинен був перевищувати 6,3 трлн. долл.2, і адміністрація вважала можливим утримувати його приблизно на рівні 71-72% ВВП.

У результаті, за два роки перебування у влади адміністрації вдалося зменшити дефіцит федерального бюджету на 1/3 — у 1994 фін. р. він склав 202,3 млрд. дол. Утім, зменшення дефіциту було досягнуто не в останню чергу за рахунок того, що реальні темпи приросту ВВП (у незмінних цінах 1987 року) в 1993 році склали 3,1%, а в 1994 — 4%, що є одним з кращих показників в розвитку економіки США за останні 7 років.

Наступний рік, а саме 1997 фін. р., приніс також зниження дефіциту федерального бюджету, який склав — 193 млрд. дол.

Проте, на початку 1997 року Бюджетне бюро конгресу опублікувало свій варіант прогнозу дефіцитів федерального бюджету на другу половину 90-х років. Згідно з його даними, навіть за сприятливої економічної кон’юнктури аж до 2000 року дефіцити федерального бюджету будуть складати не менше 200-300 млрд. дол.

Що стосується державного боргу то в середині 90-х років борг федерального уряду впритул наблизився до позначки 5 трлн. дол, або близько 85% ВВП.

Отже, знову вистежує залежність показників бюджетного сектора від урядових перестановок в США. Так, з приходом Клінтона намітилася тенденція до зниження дефіциту федерального бюджету при загальному підйомі економіки США і зростання темпів ВВП. Очікується, що до 2000 фін. року дефіцит федерального бюджету не перевищить 1-1,5% ВВП, а повністю збалансувати федеральний бюджет — до 2002 фін. р.

Про показники бюджетного дефіциту в США див. додаток Ж «Показники дефіциту федерального бюджету США».

3. Порівняльний аналіз податкового навантаження в США та інших країнах

Поняття “податкове навантаження” можна визначити як ефекти впливу податків на економіку в цілому та на окремих їх платників, пов’язані з економічними обмеженнями, що виникають у результаті сплати податків і відволікання коштів від інших можливих напрямів їх використання.

Визначення та досягнення ефективного показника податкового навантаження є необхідним для кожної країни, тому що завищене податкове навантаження може спричинити пригнічення виробництва, його тінізацію, зменшення податкових надходжень до бюджету країни тощо. Тому податкове навантаження має бути оптимальним для вирішення комплексу завдань, пов’язаних із управлінням економікою, розвитком виробництва, підвищенням життєвого рівня населення. Оптимальним можна вважати рівень податкового навантаження, що передбачає вилучення

частини доходів економічних суб’єктів, що не перешкоджає їхньому ефективному індивідуальному розвитку, і водночас, що є достатнім для втручання держави в економічні процеси, необхідні для підвищення ефективності національної економіки в цілому.

Таблиця 1

Податкове навантаження у країнах з розвинутою ринковою економікою

Як свідчать дані таб.1, найвища питома вага податків у ВВП у скандинавських країнах, зокрема у Норвегії, Данії, Швеції. У них склалась достатньо раціональна й ефективна система розподілу і використання зібраних коштів на соціальні цілі. Найменший рівень податкового навантаження характерний для США. Тут це зумовлено використанням податкової політики як засобу створення сприятливих умов для діяльності промислових компаній, що потребує низького рівня оподаткування. Також для визначення податкового навантаження в країні необхідно звернути увагу на ставки податків. Для порівняння виберемо три податки, які займають основну частину в податкових надходженнях до бюджету у більшості країн: податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб та податок на додану вартість (ПДВ) (табл.2).

Таблиця 2

Ставки податків у країнах світу на 15.02.2009 р.,%

Фінансова система США

Як бачимо з даних табл.2, ставки податків у країнах з розвинутою ринковою економікою дуже різноманітні. Це залежить від специфіки та орієнтації податкової політики у цих країнах. Також пусту клітинку ПДВ навпроти США ми бачимо не випадково, просто такого податку, як ПДВ, у США немає. В цій країні застосовують податок з продажу як різновид податку з обороту, а в багатьох країнах світу перевага віддається прямим податкам (таким, як прибутковий, корпоративний, на майно, на землю, на спадщину та ін.).

Висновок

Отже, провівши дослідження фінансової системи США, зробимо наступні висновки:

• Сучасна система державних фінансів США складається з фінансової системи федерації, фінансових систем 50 штатів, фінансових систем 82,7 тис. адміністративних одиниць і спеціальних фондів;

• Структура витрат і доходів федерального бюджету безпосередньо залежить від того, хто перебуває у «керма влади» — республіканці або демократи, так як вони мають різні бюджетні пріоритети, які і визначають статті витрат і доходів федерального бюджету США;

• У 90-ті роки в структурі витрат переважають витрати на соціальне страхування, а основним джерелом доходів федерального бюджету є індивідуальний прибутковий податок;

• При єдності податковій системі США кожна адміністративна одиниця вибирає собі свою структуру податків з урахуванням різноманітності місцевих умов та рівня життя населення;

• Спеціальні фонди США мають цільовий характер і формуються за рахунок податкових, неподаткових надходжень і за рахунок коштів федерального бюджету;

• Історію бюджетного процесу в США можна розділити на три етапи, кожен з яких мав свої власні особливості;

• З початку 90-х років у США спостерігається тенденція до зниження бюджетного дефіциту при загальному підйомі економіки та зростання темпів ВВП.

Використана література

А.М. Ковалева, Финансы, М., Финансы и статистика, 2003.

В.М. Родионова, Финансы, М., Финансы и статистика, 1995

www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/freu/2009_19/64_1. pdf

Т. Ткаченко — Порівняльний аналіз податкового навантаження в країнах з розвиненою економікою

www.readbookz.com/books/115.html Податкова система — Золотько

Фінанси капіталістичних країн — Б.Г. Болдырева

http://www.gzt.ru/topnews/economics/265732.html — Финансовая система США низко пала.

Статья: Уроки современного кризиса для России

Posted on 19.07.2017 by admin

Почему глобальный финансово-экономический кризис ударил Россию в каком-то смысле сильнее, чем многие другие развивающиеся страны? В кризисном 2009 г. ВВП России снизится примерно на 3 %, а развивающихся стран – увеличится на 3,3 %, лишь несколько замедлившись. Фондовые рынки в России обвалились в 5 раз, а в развивающихся странах в 1,5 раза. Инфляция в России в период кризиса сохраняется на предельно высоком уровне – 13 %, а в развивающихся странах она вдвое снижается – до 4 %. У нас будет стагнация и тяжелый, затяжной, болезненный выход из кризиса, а в развивающихся странах уже в 2010 г. прогнозируется рост ВВП в размере 4 % и более.

Ответ на поставленный вопрос: потому что в финансово-экономической системе России были определенные слабости, которые этот кризис высветил.

Проанализируем эти слабости и попытаемся извлечь уроки на будущее.

Создать фонды «длинных» денег

Первая слабость нашей финансово-экономической системы – превалирование в ней «коротких» денег и фактическое отсутствие в рыночных фондах «длинных» денег. Наш рынок акций так сильно обвалился прежде всего из-за того, что в эти акции были вложены во многом «короткие», т. е. спекулятивные деньги, которые в первую очередь изымаются в случае тех или других неблагоприятных процессов. И весьма острое и тяжелое обострение проблем ликвидности наших банков, инвестиционных компаний тоже связано с тем, что в них преобладают «короткие» деньги. И когда на «короткие» деньги приобретаются активы, для которых требуются «длинные» деньги, например недвижимость и земля, то заминка с ликвидностью достаточно быстро приводит к неплатежеспособности этих организаций, поскольку они не смогут в короткий срок реализовать недвижимость, землю, другие «длинные» активы.

В других странах, в отличие от России, существует целая система рыночных фондов «длинных» денег. Это негосударственные фонды накопительных пенсий с триллионами долларов, «длинные» деньги страховых обществ, полученных, прежде всего, за массовое страхование жизни. К таким фондам относятся также паевые (по нашей терминологии) фонды, которые в западных странах существуют уже десятки лет и накопили огромные средства. Наконец, в самих западных банках довольно высокая доля «длинных» денег. И определенная часть этих «длинных» денег направляется на приобретение ценных бумаг, в том числе акций, которые во многом обеспечивают их стабильность, меньшую волатильность.

В России практически нет рыночных фондов «длинных» денег. Есть небольшой фонд накопительных пенсий, образованный за счет отчислений с предприятий (около 10 млрд. долларов), есть негосударственные добровольные накопительные пенсионные фонды – тоже около 10 млрд. долларов. Страховая система России совершенно не развита, и ее активы составляют менее 40 млрд. долларов. Паевые фонды стали развиваться недавно, в них накоплено около 20 млрд. долларов. В пассивах наших банков только около 4 % «длинных» денег, да и то в подавляющей части трехлетних.

Так что при приведенных выше масштабах фондовых рынков России столь мизерные суммы «длинных» денег вряд ли могут стать стабилизирующим началом этого рынка. Проблема «длинных» денег в России недооценена. И это коренная слабость нашей экономики. Отсюда и трудности с формированием инвестиций, для чего нужны «длинные» деньги. Нам надо было бы увеличить крайне низкую норму инвестиций – их долю в ВВП, которая у нас даже ниже, чем средняя норма инвестиций развитых стран: у нас эта норма составляет 20 %, а в развитых странах – в среднем 21 %. Но развитые страны увеличивают ВВП в год на 2,5–3 %, имеют развитую инфраструктуру, обновленные основные фонды, особенно машины и оборудование, и им этой нормы инвестиций хватает на все вложения – и на обновление фондов, и на инфраструктуру, и на прирост фондов для обеспечения экономического роста, и на жилищное и социальное строительство. А нам 20 % совершенно не хватает ни на инфраструктуру, которая крайне отстала, ни на обновление фондов, которые до предела устарели, ни на качественное экономическое развитие, ни на приемлемый размер жилищного и социального развития.

Казахстан с 1997 г. ввел накопительную пенсионную систему, и за прошедшие 11 лет уже образован достаточно весомый фонд накопительных пенсий, из которого черпаются инвестиции. И во многом благодаря этому норма инвестиций в Казахстане составляют не 20 %, как в России, а около 30 %, и Казахстан имеет существенно более высокий потенциал будущего роста за счет внутренних факторов, чего не скажешь о России.

Без «длинных» денег – основы инвестиций, основы стабильности финансовой и банковской систем – у страны не может быть благоприятного, эффективного будущего. Поэтому первый урок, который со всей очевидностью высветил нынешний кризис: России нужно незамедлительно, как можно быстрее создать рыночные фонды «длинных» сбереженных денег. Этот вывод со всей очевидностью можно было сделать и после кризиса 1998 г., который еще больше обвалил наш фондовый рынок, и отдельные страны СНГ такие выводы сделали. Казахстан, например, с 1997 г. ввел накопительную пенсионную систему, и за прошедшие 11 лет уже образован достаточно весомый фонд накопительных пенсий, из которого черпаются инвестиции. И во многом благодаря этому норма инвестиций в Казахстане составляют не 20 %, как в России, а около 30 %, и Казахстан имеет существенно более высокий потенциал будущего роста за счет внутренних факторов, чего не скажешь о России. Если бы Россия в 1997 г. сделала то же самое, что и Казахстан, сегодня у нас был бы накопленный пенсионный фонд в размере примерно 150 млрд. долларов, из которого значительная часть могла бы пойти на инвестиции. Это резко бы укрепило фондовый рынок, и он бы избежал столь сокрушительного обвала.

Добиться низкой инфляции

Другая наша слабость – высокий уровень инфляции. За 10 лет, прошедших после кризиса 1998 г., Россия так и не смогла прийти к нормальной для рыночных стран инфляции, которая в развитых странах обычно составляет 1–3 % в год, а в развивающихся странах до кризиса она держалась многие годы на уровне 3–5 % в год (в 2009 г. в развивающихся странах она подскочила до 9 %, но уже в 2010 г. прогнозируется на уровне 4–5 %). У нас же инфляция зашкаливает далеко за 10 % в год, и поэтому по отношению к ценам на товары идет систематическое обесценение рубля, не может серьезно развиваться ипотека из-за высокой процентной ставки при инфляции, не выгоден инвестиционный кредит опять-таки из-за дороговизны денег. И поэтому происходит недофинансирование реального сектора, снижаются реальные доходы отдельных слоев населения, у которых не происходит систематического повышения доходов, индексации при инфляции.

Недостаток кредитных и других средств для финансирования экономического роста, прежде всего инвестиционных средств, вынуждает наши банки, предприятия и организации много занимать у иностранных инвесторов, увеличивая внешний долг России.

Таким образом, инфляция является тормозом нашего социально-экономического развития, деформирует это развитие, вносит диспропорции и делает уязвимой нашу финансовую систему. Я говорил выше, что, по всей вероятности, выход из современного финансово-экономического кризиса будет тяжелым, затяжным, что кризис перейдет в депрессию, стагнацию. В условиях повышенной инфляции России грозит большая беда – послекризисная стагфляция, крайне негативный процесс, когда при стагнации производства имеет место достаточно высокая инфляция, рост безработицы, и поэтому подъем экономики сильно затруднен.

В 1970-е гг., как известно, в развитых странах был период стагфляции, и потребовались колоссальные усилия, коренные меры, чтобы переломить такую ситуацию и добиться снижения инфляции, а затем обеспечить постепенное оживление и подъем экономики, что было связано во многом с политикой президента Р. Рейгана в США и премьер-министра М. Тэтчер в Великобритании.

Высокая инфляция в России, не поддающаяся пока сокращению, несмотря на самые серьезные усилия и Центрального банка, и Министерства финансов, не может считаться случайностью. По-видимому, есть какие-то органические недостатки в нашей социально-экономической системе, которые порождают столь высокую инфляцию.

Главной причиной инфляции современной России является быстрый рост бюджетных расходов. Если взять весь консолидированный государственный бюджет вместе с внебюджетными государственными фондами – а это без малого 40 % всего ВВП, – то в последние четыре года наблюдается такой рост денежных расходов: 2005 г. – 46,1 %, 2006 г. – 22,8 %, 2007 г. – 35,9 % и 2008 г. (данные за январь – август) – 31,5 %, а валовой продукт по физическому объему в эти годы увеличивался в шесть раз меньше: в 2005 г. – на 6,2 %, в 2006 г. – на 6,7 %, в 2007 г. – на 8,1 % и в 2008 г. – на 5,6 %. Столь огромное превышение роста денежных расходов бюджета над движением реального сектора неизбежно порождает высокую инфляцию. За эти четыре года в номинальном выражении консолидированный бюджет вырос в 3,2 раза, а валовой внутренний продукт примерно на 30 %.

•2005 г. – 46,1 %;

2006 г. – 22,8 %;

2007 г. – 35,9 %;

2008 г. (данные за январь – август) – 31,5 %.

Валовой продукт по физическому объему в эти годы увеличивался в шесть раз меньше:

в 2005 г. – на 6,2 %;

в 2006 г. – на 6,7 %;

•в 2007 г.-на 8,1 %;

в 2008 г. – на 5,6 %.

Столь огромное превышение роста денежных расходов бюджета над движением реального сектора неизбежно порождает высокую инфляцию.

Причина роста бюджетных расходов

В чем причина столь большого роста бюджетных расходов в условиях, когда каждый понимает, что этот рост прямо ведет к инфляции? Причина – в необходимости увеличивать социальные расходы за счет государственного бюджета и внебюджетных фондов, и увеличение этих социальных расходов, если у государства есть возможности для этого, является самой неотложной задачей.

Дело в том, что наше государство уже в рыночных условиях сохранило за собой многие функции социалистического государства. Оно взяло на себя выплату пенсий и пособий, дотации на жилье и коммунальные услуги, за использование которых население платит намного ниже рыночной цены, расходы на лечение для подавляющей части населения и др. У государства в рыночных условиях, когда значительную часть прибыли нужно оставлять предприятиям и организациям для их воспроизводства, нет возможности на достойном или даже приемлемом для страны уровне обеспечивать эти расходы, – сумма налогов не обеспечивает этого. Поэтому в России самые низкие в мире пенсии по отношению к заработной плате – только 23 % от заработка при нормативе Международной организации труда как минимум 40–60 % (в развитых странах размер пенсии часто доходит до 80 % заработка). У государства нет средств обеспечить нормальную комфортность жилья и достойный уровень коммунальных услуг, несмотря на всего его старания. В России, как известно, одна из самых худших в мире систем здравоохранения (позорное 140-е место среди стран мира, по оценке Всемирной организации здравоохранения), один из самых высоких в мире коэффициентов смертности, один из самых низкий показателей ожидаемой продолжительности жизни (Россия не входит в первые 100 стран мира по этому показателю), а по мужчинам имеет среднюю продолжительность жизни хуже Индии (130-е место в международном рейтинге), где уровень экономического развития вчетверо ниже, чем в России.

Государство уже в рыночных условиях сохранило за собой многие функции социалистического государства. Оно взяло на себя выплату пенсий и пособий, дотации на жилье и коммунальные услуги, за использование которых население платит намного ниже рыночной цены, расходы на лечение для подавляющей части населения и др.

У государства в рыночных условиях, когда значительную часть прибыли нужно оставлять предприятиям и организациям для их воспроизводства, нет возможности на достойном или даже приемлемом для страны уровне обеспечивать эти расходы.

Любое руководство страны не может смириться с этими фактами, знает их и старается увеличить, по возможности, бюджетные расходы, чтобы как-то сгладить, улучшить положение. И это настрой не только руководства, но и законодателей, всего населения, которые требуют и ходят с протянутой рукой к государству – дайте больше денег на пенсии, расширьте список бесплатных лекарств, бесплатных медицинских услуг, не повышайте тарифы за электроэнергию, тепло, воду для населения, заморозьте квартплату. И это все понятно и легко объяснимо. Все дело в неправильном внерыночном устройстве нашей социальной системы, ее прямая и очень сильная зависимость от расходов бюджета. При такой системе вряд ли мы когда-нибудь сможем прийти к нормальной для рынка инфляции. И кризис все это высветил, как мне кажется, опять-таки со всей очевидностью.

Так что второй урок: нам нужно радикально сократить инфляцию, сделать все от нас зависящее для преодоления наступившей стагфляции. Для этого в принципиальном плане нужно продумать, как изменить социальную систему в России для того, чтобы она не стимулировала инфляционный рост.

«Слезть с нефтяной иглы» и провести диверсификацию экономики

Третья слабость России – крайне сильная зависимость социально-экономического развития, государственного бюджета от уровня и динамики цен на нефть и газ или, в более общем случае, от экспортных цен на топливные, сырьевые ресурсы, полуфабрикаты и материалы, составляющие около 85 % российского экспорта. Как уже говорилось, по крайней мере наполовину наш экономический рост был связан в 2003–2008 гг. с повышением цен, прежде всего на нефть и газ. Из среднего прироста валового внутреннего продукта в размере 7 % в эти годы 3,5–4 % прироста приходились на этот фактор. Половине доходов федерального бюджета составляли налоговые и таможенные поступления за экспорт нефти и газа. Таким образом, экспорт стал главной движущей силой социально-экономического развития России в последние годы.

Такая зависимость имеет и обратную сторону, когда цены на нефть и газ перестанут расти или, не дай бог, начнут сокращаться, то экспорт станет, напротив, главным тормозом развития России. И такое время, увы, наступило. Почти все развитые страны, может, за исключением Норвегии и Канады, из общего числа 30 стран выиграли, причем очень сильно, от снижения цен на нефть и газ. А Россия, напротив, сильно проигрывает.

Почти все развитые страны, может, за исключением Норвегии и Канады, из общего числа 30 стран выиграли, причем очень сильно, от снижения цен на нефть и газ. А Россия, напротив, сильно проигрывает.

Крылатым является выражение о том, что наша страна «посажена на нефтегазовую иглу». Как освободиться от этой зависимости сродни наркологической или алкогольной? Для этого путь один – диверсификация экономики и экспорта. За десятилетие, прошедшее после кризиса с 1998 г., в России практически ничего не было сделано для реальной диверсификации производства и экспорта. А ведь это был благоприятнейший период десятилетнего экономического и социального подъема, период, когда мы купались в деньгах, в притоке валюты, прежде всего от экспорта.

Неужели нельзя было переориентировать мощнейшие нефтяные компании России на развитие нефтехимии как главной отрасли мировой специализации России в перспективе? Крупнейшие нефтяные компании мира серьезно занимаются нефтехимией, получают от этого многомиллиардные прибыли, а наши компании гонят на экспорт сырую нефть при попустительстве и поощрении со стороны правительства.

Неужели за это время нельзя было создать высокоразвитую индустрию глубокой переработки древесины и гнать на экспорт не малоэффективный и низкооплачиваемый круглый лес – «бревна», – а стать главным мировым поставщиком конечной продукции лесопромышленного комплекса. Ведь на 1 тысячу кубов заготовленной древесины Россия до сих пор производит конечной продукции в 3 раза меньше, чем США и Канада, и в 5 раз меньше, чем Финляндия и Швеция.

На 1 тысячу кубов заготовленной древесины Россия до сих пор производит конечной продукции в 3 раза меньше, чем США и Канада, и в 5 раз меньше, чем Финляндия и Швеция.

Не очень больших средств требовалось бы на то, чтобы значительно поднять еще одну отрасль мировой специализации России – энерго- и электротехническое машиностроение, где у нашей страны есть огромный научный и конструкторский заделы, высококвалифицированные кадры, ценный опыт производства и эксплуатации крупнейших энергоагрегатов, самых высоковольтных линий электропередач, самых мощных и лучших в мире гидротурбин и так далее.

Да и подъем нашей региональной авиации и крупнотоннажных самолетов «карго», которые имеются только в России и на Украине, можно было бы начать на 5–10 лет раньше.

К сожалению, правительство М. Касьянова и М. Фрадкова думали о чем угодно, но только не о будущем развитии народного хозяйства России, его специализации на производстве готовой продукции с высокой добавленной стоимостью и на преимущественном развитии инновационной высокотехнологической наукоемкой продукции.

Современный кризис и вызванное им значительное снижение цен на нефть, газ, сырье и материалы еще раз ткнули нас носом об стену, чтобы мы задумались о диверсификации российской экономики. Так что третий кризисный урок – незамедлительно приступить к разработке стратегических планов реальной диверсификации производства, конкретных путей развития отраслей по глубокой переработке сырья и производству готовой продукции. И если по инновационным отраслям, в том числе по производству регионального самолета, по развитию оффшорного программирования, по активизации прикладных исследований и разработок по нанотехнологиям и другим важнейшим направлениям развития науки и техники определенная работа проводится, и вектор здесь, безусловно, положительный, то по развитию обрабатывающих отраслей, нацеленных на глубокую переработку уникальных природных ресурсов России и производству на этой основе готовой продукции с высокой добавленной стоимостью, – в этом направлении пока почти ничего не сделано.

Всемерно укрепить банковскую систему, провести банкизацию всей страны.

Четвертое слабое место всей нашей экономической системы – это банки. Общеизвестна слабость российских банков, которые не способны сколько-нибудь полно финансировать развивающуюся экономику нашей страны. Наша финансовая система, прежде всего банки, не в состоянии изыскать необходимые для развития страны инвестиции, и поэтому до 20 % инвестиций, даже при очень низкой их норме и хроническом недостатке, предприятиям и организациям приходилось занимать у зарубежных инвесторов, с каждым годом увеличивая внешний долг России, который сегодня перевалил за 500 млрд. долларов. И одна из главных трудностей кризиса – в необходимости огромных и все возрастающих государственных затрат, связанных с трудностями возврата этого долга. В последние 4 месяца 2008 г. наши предприятия и организации возвратили зарубежным инвесторам 60 млрд. долларов, а в 2009 г. предстоит вернуть еще 160 млрд. долларов.

Наша финансовая система, прежде всего банки, не в состоянии изыскать необходимые для развития страны инвестиции, и поэтому до 20 % инвестиций, даже при очень низкой их норме и хроническом недостатке, предприятиям и организациям приходилось занимать у зарубежных инвесторов, с каждым годом увеличивая внешний долг России, который сегодня перевалил за 500 млрд долларов.

В условиях кризиса, снижения спроса на продукцию, невозможности повысить цены и на этом заработать дополнительные деньги, трудности с ликвидностью, – все это не позволяет многим предприятиям и организациям в России вовремя и сполна расплатиться по своим долгам. И они приходят к правительству с протянутой рукой, как пришла металлургическая компания Р. Абрамовича и получила 2,2 млрд. долларов (ее общие долги превышают 10 млрд.), как пришла Роснефть и получила 4 млрд. долл. (ее долги превышают 30 млрд. долларов), как пришел Газпром и получил свой миллиард (думаю, что это только начало, его долг – более 50 млрд. долларов), как пришел ЛУКОЙЛ и получил свои 2 млрд. долларов и т. д. и т. п. Внешэкономбанку перечислено 50 млрд. долларов, чтобы снабжать этими средствами предприятия и облегчить им выплату долгов.

Была бы российская финансовая система и банки достаточно развитыми, соответствующими уже достигнутому экономическому уровню страны, у нас бы не было этого долга и не было бы таких трудностей.

Проблема слабости российских банков во весь рост с особой остротой ставилась банковским сообществом по крайней мере последние 5 лет. Была разработана программа банкизации страны – программа ускоренного укрепления нашей банковской системы. Но Министерство финансов и Центральный банк во многом поступают вопреки линии на укрепление банковской системы России. В Министерстве финансов, например, были стянуты все хозрасчетные средства бюджетных организаций, которые ранее размещались на счетах коммерческих банков, приумножали их активы, давали дополнительную прибыль, ускоряли рост, обеспечивали кредитную базу. Все это изъяли и сосредоточили в Казначействе, откуда организации, заработавшие эти деньги, их обратно могут получить с трудом через многочисленную систему бюрократических конкурсов и преград. Так что значительная часть этих денег без толку лежит и обесценивается. Центральный банк, не имея смелости и, вероятно, возможностей повлиять на сокращение прироста бюджетных расходов, которые являлись главным источником повышения инфляции, сосредоточился на сжатии ликвидности банков, введя повышенные коэффициенты резервирования, пытаясь ограничить кредитную массу, видя в ней чуть ли ни главный источник инфляции, а не главный источник социально-экономического развития России, как это есть на самом деле.

Центральный банк, не имея смелости и, вероятно, возможностей повлиять на сокращение прироста бюджетных расходов, которые являлись главным источником повышения инфляции, сосредоточился на сжатии ликвидности банков, введя повышенные коэффициенты резервирования, пытаясь ограничить кредитную массу, видя в ней чуть ли ни главный источник инфляции, а не главный источник социально-экономического развития России, как это есть на самом деле.

Центральный банк не очень поддержал программу банкизации страны и мало что сделал, чтобы денежные потоки страны, как это было раньше, проходили в значительной мере через коммерческие банки, а не мимо них. Ведь сейчас объем средств в Казначействе, включая хозрасчетные средства бюджетных организаций, примерно равен всем банковским активам, чего нет ни в одной стране, где банковские активы по крайней мере в 4–5 раз превосходят средства казначейств. К тому же даже бюджетные расходы в значительной мере в рыночных странах идут через банки. Надо когда-то задуматься над тем, что все активы российских банков сопоставимы с активами разорившейся инвестиционной компании «Лейман Браверс» – более 700 млрд. долларов. Современный кризис так жестко отразился на российских банках еще и потому, что их ликвидность была на минимальном уровне из-за искусственного сжатия для борьбы с инфляцией в то время, когда на Россию накатилась волна этого кризиса.

Очень важно понять, что без сильной банковской системы не может быть сильной социально-экономической системы страны, и она не может в перспективе успешно развиваться. У нее не будет источников для такого развития.

Отсюда четвертый урок этого кризиса: надо не просто разработать в новых условиях вдохновляющую программу быстрого и всестороннего укрепления банковской системы России, но и начать претворять ее в жизнь.

Не допускать излишний внешнеэкономический долг, базироваться на собственных ресурсах

О нашей пятой слабости уже было упомянуто, это огромный внешний долг предприятий, организаций и банков суммарным объемом около 500 млрд. долларов.

О трудностях возврата этого долга уже говорилось. Говорилось и о том, что в России внутри страны нет источников, чтобы впредь не плодить подобные долги, не увеличивать этот долг.

Можно ли было в наших конкретных условиях не иметь столь большого долга? Это бы резко облегчило положение наших предприятий и организаций перед лицом кризиса, не пришлось бы приостанавливать столь огромное количество инвестиционных проектов, если бы в стране были «длинные» деньги, не пришлось бы прибегать к помощи государства для возврата этого долга. Ясно, что возврат долга в условиях укрепляющегося доллара да еще с достаточно высокими процентами обескровливает нашу экономику, затрудняет предприятиям и организациям и для хозяйства в целом выход из кризиса. Поэтому вопрос о том, как не делать такие долги, имеет основополагающее значение.

На наш взгляд, можно было бы обойтись минимальным долгом перед зарубежными инвесторами в том случае, если бы лежащие без дела золотовалютные резервы, хотя бы частично, были использованы для целей инвестиционного финансирования нашего хозяйства. Сегодня в условиях кризиса Центральный банк и Министерство финансов за счет резервных фондов, за счет золотовалютных резервов, за счет бюджетных средств дают финансовые ресурсы банкам, предприятиям и организациям, чтобы они противостояли кризису. А почему раньше нельзя было давать эти деньги в долг, прежде всего государственным организациям – Газпрому, Роснефти, Аэрофлоту, Связьинвесту, Российским железным дорогам, государственным электростанциям, чтобы они не брали бы втридорога долги за рубежом, а брали бы более дешевые долги из огромных государственных резервов? Зарубежные долги обычно берутся под 7–8 % годовых, а государственные резервы, например золотовалютные, размещаются за рубежом в государственных ценных бумагах со средним процентом 3 %. Не лучше ли было какую-то часть этих резервов дать тому же Газпрому под 6 % годовых? Это дешевле для Газпрома и даст дополнительную прибыль государству. Мы бы не имели сейчас таких трудностей с возвратом этих долгов зарубежным инвесторам.

Если бы не разразился это кризис, долг предприятий и организаций, в том числе и Газпрома, перед зарубежным инвестором продолжал бы наращиваться. Наши предприятия и организации в массовом порядке продолжали бы перекредитовку при возрастающем общем долге, как это было до сих пор. Долг бы полез до отметки 600 млрд, а потом, возможно, до критических 700 млрд долларов, и на это потребовалось бы всего 2–3 года.

А что было бы, если бы не разразился это кризис? Долг бы предприятий и организаций, в том числе и Газпрома, перед зарубежным инвестором продолжал бы наращиваться. Наши предприятия и организации в массовом порядке продолжали бы перекредитовку при возрастающем общем долге, как это было до сих пор. Долг бы полез до отметки 600 млрд., а потом, возможно, до критических 700 млрд. долларов, и на это потребовалось бы всего 2–3 года, вряд ли больше при тех темпах взятия в долг и притоке иностранного капитала, который наблюдался, например, в 2007 г.

А после этого Россия бы столкнулась с действительным финансовым кризисом долгового порядка, как с этим столкнулся Казахстан, где банки, предприятия и организации при попустительстве Центрального банка и правительства, финансируя развернувшийся строительный бум, довольно быстро перешли разумную грань объема зарубежного долга. На фоне эйфории притока денег в Казахстане отрезвляющим стало лишение страны инвестиционного рейтинга, сокращение на одну-две позиции рейтингов банков, компаний, имевших особенно крупные долги, кредиты подорожали, возникли трудности с возвратом долга. Пришлось замораживать стройки, увольнять десятки тысяч рабочих, плодить незавершенное строительство и несколько лет выбираться из этой долговой ямы.

Необходимо наладить в государстве управление долгом, притом не только управление государственным долгом, но и всем долгом России, включая долги банков, предприятий и организаций. И если есть большие внутренние резервы, не использующиеся эффективно во благо страны, лучше их использовать для своих банков, предприятий и организаций, а не влезать в дорогие высокопроцентные долги перед зарубежными инвесторами.

Чтобы не допустить такого положения, нужно извлечь серьезный урок из этого кризиса. Нужно наладить в государстве управление долгом, притом не только управление государственным долгом, но и всем долгом России, включая долги банков, предприятий и организаций. И если есть большие внутренние резервы, не использующиеся эффективно во благо страны, лучше их использовать для своих банков, предприятий и организаций, а не влезать в дорогие высокопроцентные долги перед зарубежными инвесторами.

Часто приходится слышать, что если наши золотовалютные резервы направить на цели социально-экономического развития страны, предоставить их в распоряжение банков, предприятий и организаций, то это породит дополнительную инфляцию. И это правильно при условии, что предоставление этих финансовых ресурсов будет дополнительным к тому, что уже есть в народном хозяйстве. А в данном случае речь идет о замещении привлекаемых от иностранных инвесторов финансовых ресурсов своими ресурсами, и поэтому никакой дополнительной инфляции это, естественно, не вызовет.

Таким образом, пятый извлекаемый из кризиса урок: надо быть очень осторожными с наращиванием зарубежных долгов и при наличии достаточно больших финансовых резервов у своего государства замещать эти зарубежные долги собственными заемными средствами на более выгодных экономических условиях, а значит, и с большим эффектом.

Придерживаться рыночного валютного курса рубля

Теперь о шестом уроке. Одна из слабостей денежно-кредитной системы России заключается в переоценке рубля по отношению к другим валютам, в том числе в долларах.

Существует определенная закономерность в корреляции между уровнем экономического развития страны и соотношением покупательной способности валюты к ее валютному курсу. Паритет покупательной способности той или иной валюты рассчитывается по отношению к доллару США, и отношение паритета покупательной способности к соответствующему валютному курсу США, естественно, принимается за 100 %. Это отношение откладывается на оси ординат, а на оси абсцисс фиксируется значение уровней экономического развития стран, которые оцениваются в виде показателей валового внутреннего продукта на душу населения. В США этот показатель равен 43 тыс. долларов, в Италии – около 30 тыс., в Греции и Португалии – около 20 тыс., в России – 14 тыс., в Китае -6 тыс., в Индии – 3 тыс. и т. д. По каждой стране определяется по данным Мирового банка отношение паритета покупательной способности к валютному курсу.

Современный паритет покупательной способности рубля равен примерно 18, т. е. за один доллар по структуре валового внутреннего продукта можно купить столько же товаров, сколько за 18 рублей. А валютный курс в январе 2009 г. был около 36 рублей. Таким образом, соотношение паритета покупательной способности к валютному курсу составляет около 50 %. А когда доллар котировался 23,5 рубля, этот коэффициент был равен примерно 75 %.

Например, современный паритет покупательной способности рубля равен примерно 18, т. е. за один доллар по структуре валового внутреннего продукта можно купить столько же товаров, сколько за 18 рублей. А валютный курс в январе 2009 г. был около 36 рублей. Таким образом, соотношение паритета покупательной способности к валютному курсу составляет около 50 %. А когда доллар котировался 23,5 рубля, этот коэффициент был равен примерно 75 %.

Представим воображаемый график. Если расположить все страны в указанной системе координат, то они достаточно кучно расположатся вдоль линии, которая идет с правого верхнего угла (100 % ППС по США по оси ординат и уровнем экономического развития в 4,5 тыс. долларов по ВВП на душу населения по оси абсцисс по этой стране) в нижний левый угол, к началу системы координат. Наклон этой линии примерно таков: Россия с уровнем экономического развития в 3 раза ниже, чем США, имеет отношение паритета покупательной способности к рыночному курсу в размере около 55 %, а Китай, например, при уровне экономического развития 6 тыс. долларов должен иметь это отношение в 40 %, а Индия при 3 тыс. долларов на душу населения – например, 30 %. Россия на этом воображаемом графике с 75 %-ным показателем в недалеком прошлом (при курсе доллара 23,5 рубля) имела явно переоцененный рубль. Он был переоценен даже в больших размерах, чем был переоценен накануне дефолта 1998 г. Тогда 1 доллар стоил 6 рублей 20 копеек, и до 2008 г. курс доллара при 23,5 рубля за доллар вырос в 3,8 раза (при курсе 36 рублей за доллар рост составил 5,8 раза), а индекс инфляции за это время увеличился примерно в 7 раз.

Правда, за это время Россия по оси абсцисс серьезно сдвинулась навстречу США. Ее валовой внутренний продукт на душу населения в сопоставимых ценах увеличился? по крайней мере? в два раза. И таким образом, примерно с 40 %-ного соотношения между паритетом покупательной способности и валютным курсом Россия перешла к 55 %-ному соотношению, т. е. сдвинулась в 1,3 раза. С учетом этого фактора видно, что переоценка курса рубля в сравнении с курсом до дефолта 1998 г. была не в 1,8 раза, как могло показаться при сравнении увеличения цен в 7 раз, а курса в 3,8 раза, а только в 1,4 раза. Как бы закономерный курс рубля и доллара должен быть, по-видимому, в размере 30–35 рублей.

Понятно, что эта переоценка рубля объяснима огромным притоком валютных ресурсов в нашу страну при попытке сдерживать рублевую массу для борьбы с инфляцией, и из-за этого, несмотря на инфляцию по 10–15 % в год, курс рубля по отношению к другим валютам, прежде всего к доллару, систематически укреплялся.

В отличие от России, Китай проводит прямо противоположную политику, поддерживая всеми способами слабый юань. Паритет покупательной способности доллара и юаня, по-видимому, составляет 1 доллар равен 2 юаням. А курс юаня в Китае Центральный банк страны устанавливает на уровне около 7 юаней за доллар. Так что паритет покупательной способности по отношению к валютному курсу юаня составляет около 28 %, а должен составлять 40 %. То есть юань недооценен, и эта недооценка юаня увеличивает прибыльность и эффективность китайского экспорта и, напротив, ставит экономический заслон импорту в Китай. В Китай, например, невыгодно ввозить иностранные автомашины. В пересчете по курсу юаня они будут стоить слишком дорого и будут недоступны китайцам. Поэтому зарубежные компании не пытаются экспортировать свои машины в Китай и не ограничиваются созданием там отверточной сборки своих машин из собственных деталей. Все это крайне невыгодно при таком курсе. Они вкладывают миллиарды и миллиарды долларов для развития в Китае крупномасштабного производства своих автомобилей при максимальном использовании китайских материалов, прежде всего металла и деталей, изготовленных в Китае, для производства автомобилей и их всемерного удешевления при подсчете в юанях.

Из-за серьезной переоценки рубля нам пришлось при снижении цен на нефть и сокращении притока валютной выручки в страну пойти на значительное ослабление рубля по отношению к доллару, евро, йене. Такое ослабление вызвало тенденцию долларизации страны, частичному отказу от рубля из-за его обесценивания в расчетах и к другим нежелательным явлениям. За последние 4 месяца кризиса население приобрело 70 млрд. долларов, и уже 1/4 вкладов в наши банки стали валютными. К тому же если пытаться сдерживать такое обесценивание рубля, то придется затратить большие суммы золотовалютных резервов, что наблюдалось в последние месяцы, когда на глазах таяли золотовалютные резервы страны, «усыхая» по 40–50 млрд. долларов в месяц и с 597 млрд. долларов в сентябре 2008 г. дойдя до 386 млрд. долларов в январе 2009 г.

Центральный банк пытался сделать уменьшение валютного курса рубля более плавным. Так что эта слабость переоценки рубля обходится нам отнюдь недешево и к тому же может привести к нежелательным социальным явлениям. Отсюда вывод и урок: в кризисе надо по возможности придерживаться тенденции рынка. Опасно переоценивать свою валюту. Это снижает конкурентоспособность страны, уменьшает прибыльность и стимулы для экспорта, особенно для экспорта готовой и инновационной продукции. Урок – надо постепенно, осторожно привести рубль крыночному валютному курсу и не допускать в перспективе сильных перекосов.

Поднять качество государственного регулирования

И последнее, связанное с несовершенством государственного регулирования финансово-экономических отношений.

Это несовершенство государственного регулирования касается как мировой финансово-экономической системы в целом, так и государственного регулирования в отдельных странах, в том числе и в России.

В той или иной форме кризисные явления, по-видимому, неизбежны в нашем сложном мире. Но все согласны с тем, что столь глубокий глобальный финансовый кризис, переросший в кризис экономический и социальный, в рецессию общественного производства во многих странах, можно было бы частично предотвратить или, во всяком случае, намного смягчить при более эффективном международном и государственном регулировании финансовой системы. Уже ипотечный кризис, поразивший США, Великобританию и ряд других стран, который стал спусковым механизмом глобального финансового кризиса, был связан с недостаточно жестким законодательством об обеспечении ипотеки, во многом бесконтрольным обращением различных ценных бумаг на основе закладных, с непрозрачностью этого финансового рынка, ослаблением требований к заемщикам, отсутствием обязательных процедур оценки и предотвращения рисков и др.

Последовавший за этим развал межбанковского рынка и кризис ликвидности также во многом были связаны с недостатками регулирования межбанковского рынка и с отсутствием обязательных процедур оценки риска необоснованного снижения ликвидности и осуществления обязательных мер по предотвращению или смягчению этого.

Ипотечный кризис, поразивший США, Великобританию и ряд других стран, который стал спусковым механизмом глобального финансового кризиса, был связан с недостаточно жестким законодательством об обеспечении ипотеки, во многом бесконтрольным обращением различных ценных бумаг на основе закладных, с непрозрачностью этого финансового рынка, ослаблением требований к заемщикам, отсутствием обязательных процедур оценки и предотвращения рисков и др.

Глобальный кризис финансового рынка в значительной мере базировался на отрыве формирования и движения финансовых инструментов от породивших их потоков реального движения товаров и услуг. Торговля нефтяными фьючерсами, например, по масштабам намного превысила реальную продажу нефти и превратилась как бы в самодовлеющую финансовую операцию. Широкое распространение в финансовом мире получили так называемые производные ценные бумаги – деревативы, объем которых рос по экспоненте вне связи с развитием общественного производства. При объеме мирового валового внутреннего продукта в размере около 60 трлн. долларов сумма всех ценных бумаг, прежде всего деревативов, превысила 500 трлн. долларов. Возникли «финансовые пузыри», во многом фиктивные, часть биржевого оборота оказалась спекулятивной, никак не связанной с показателями работы тех компаний, акции которых котируются на рынке.

Показатели компании могут улучшаться, прибыльность ее растет, а акции безосновательно сокращаются из-за тех или иных спекулятивных операций. Рыночная капитализация одних компаний оказывается преувеличенной, надутой и в период заминки на финансовых рынках она сдувается в разы, хотя с самой компанией ничего не происходит. И наоборот, по другим компаниям цена акций явно недооценивается, а иногда оказываются ниже даже стоимости имущества этой компании, на которую есть платежеспособный спрос.

Эти производные финансовые инструменты практически бесконтрольны, нетранспарентны и регулируются крайне слабо. Особенно широкое распространение все это получило в крупных финансовых центрах, прежде всего в Нью-Йорке и Лондоне, где острота финансового кризиса оказалась наивысшей.

Вместе с тем финансовый рынок развитых стран существует многие десятилетия, прошел через целую гряду экономических и финансовых кризисов. Его регулирование все время совершенствовалось и видоизменялось, причем наиболее коренные изменения вносились именно в кризисные периоды, как это было в США в период Великой депрессии 1929–1933 гг. Именно тогда были заложены основы современной финансовой системы США. Но с того времени масштаб экономики и финансов увеличился во много раз. Появились новые финансовые инструменты, развились тенденции глобализации финансовых рынков, а основы государственного регулирования остались прежними, прежде всего в США.

Да и в целом в мире основы регулирования международных финансов были введены Бреттон-Вудским соглашением 1944 г., когда были сформированы Международный валютный фонд и Мировой банк реконструкции и развития. В то время финансово-экономические системы отдельных стран были относительно обособленными, их взаимосвязь не была столь тесной, как сейчас, и созданные международные финансовые организации использовали выделенные им разными странами средства для оказания той или иной финансовой помощи отдельным странам. Никакой речи о регулировании мировых финансовых рынков, переливе капиталов, стихийно складывающихся соотношений валютных курсов не было. Все это появилось позже, когда в валютном регулировании произошел отказ от «золотого стандарта», сформировались транснациональные инвестиционные компании, банковские концерны, массовый и глобальный характер принял перелив капитала, стали возникать локальные финансово-экономические объединения целых групп и стран, которые внутри себя тоже стали регулировать финансово-экономическую деятельность. Характерный пример – Европейское экономическое сообщество с последующим переходом многих стран этого сообщества к единой валюте евро, соблюдением единых финансовых требований к дефициту бюджета, уровню инфляции и т. д.

Когда в валютном регулировании произошел отказ от «золотого стандарта», сформировались транснациональные инвестиционные компании, банковские концерны, массовый и глобальный характер принял перелив капитала, стали возникать локальные финансово-экономические объединения целых групп и стран, которые внутри себя тоже стали регулировать финансово-экономическую деятельность. Характерный пример – Европейское экономическое сообщество с последующим переходом многих стран этого сообщества к единой валюте евро, соблюдением единых финансовых требований к дефициту бюджета, уровню инфляции и т. д.

Все это породило большую неустойчивость финансовой системы, высокие риски на отдельных участках, и в конце концов стали возникать, казалось бы на пустом месте, вроде бы на надежных рынках острые финансовые кризисы, как, например, финансовый кризис в Юго-Восточной Азии, волны которого разошлись по многим странам (лето 1997 г.). Но тогда этот острейший финансовый кризис в одной части света не перерос в глобальный кризис. Уровень глобализации, по-видимому, в то время для этого был недостаточен.

А вот десять лет спустя вроде бы локальный финансовый кризис США, связанный прежде всего с ипотекой, быстро перерос в глобальный мировой кризис. Это первый такого рода кризис, который поставил под сомнение эффективность мировой финансовой системы, показал слабость международного финансового регулирования, необходимость пересмотра архитектуры мировых финансов, необходимость более действенного контроля со стороны государств и международных финансовых организаций за движением денежных средств и, прежде всего, за межстрановым переливом капитала.

Как и когда будут решаться эти и другие назревшие мировые финансовые проблемы – покажет время. Все сказанное прямо затрагивает и Россию, которая все больше включается в глобальную финансово-экономическую систему.

Реферат: Основные правила перевозок групп детей в железнодорожном транспорте

Posted on 19.07.2017 by admin

Реферат по дисциплине:

«Безопасность в туризме»

на тему: «Основные правила перевозок групп детей в железнодорожном транспорте»

2009

Содержание

Введение

Требования к организации перевозок железнодорожным транспортом детских коллективов

Гигиенические требования к услугам, предоставляемым организованным детским коллективам в стационарных условиях зон обслуживания пассажиров на станциях отправления и станциях прибытия

Гигиенические требования к экипировке пассажирских вагонов и вагонов-ресторанов при перевозке организованных детских коллективов

Гигиенические требования к услугам, предоставляемым организованным детским коллективам в пути следования

5. Памятка для туристов, путешествующих по железной дороге

Список использованной литературы

Введение

Для организации перевозок группы детей необходимо не позднее, чем за трое суток до отправления направить информацию о количестве детей и сроках поездки в Территориальный отдел Управления Роспотребнадзора по железнодорожному транспорту по стандартной форме.

В обязанности организаторов перевозки группы детей входит организация полноценного горячего питания в вагонах-ресторанах пассажирских поездов совместно с директором вагона-ресторана и начальником поезда, если поездка длится более суток. При нахождении в пути менее суток организаторы должны обеспечить питание сухими пайками. Как в первом, так и во втором случае, ассортимент питания должен быть согласован с Территориальным отделом Управления Роспотребнадзора по железнодорожному транспорту. При этом продукты, входящие в сухой паек должны иметь документы, подтверждающие их качество и безопасность.

Любые группы детей, вне зависимости от их численности, должны сопровождаться медицинскими работниками: врачи или медицинские сестры, имеющие стаж лечебной работы с детским контингентом, прошедшие инструктаж по вопросам гигиены и эпидемиологии. Сопровождение медицинскими работниками должно быть подтверждено при приобретении железнодорожных билетов.

Также организаторы перевозки должны иметь при себе все необходимые документы на детей, особенно в случаях выезда за границу.

Требования к организации перевозок железнодорожным транспортом детских коллективов

Организаторы коллективного отдыха детей в пункте отправления:

Формируют группы из детей в возрасте:

от 7 до 9 лет численностью до 25 — 30 человек;

от 10 до 12 лет — по 35 — 40 человек;

от 13 лет и старше — по 45 — 50 человек;

дети разных возрастов — по 30 человек.

В пассажирском поезде одновременно могут перевозиться несколько организованных групп детей.

— Для сопровождения организованных групп детей назначают воспитателей, преподавателей или родителей из расчета 1 сопровождающий на:

8 детей в возрасте от 7 лет до 9 лет;

12 детей от 10 до 12 лет;

12 детей от 13 и старше;

12 детей разных возрастов.

Сопровождающие лица должны иметь справку о состоянии здоровья.

— Осуществляют подбор квалифицированного медицинского персонала для медицинского сопровождения организованных групп детей до конечного пункта.

— Медицинские работники, выделенные для сопровождения детских организованных коллективов, должны быть своевременно проинструктированы и ознакомлены с рекомендациями и соответствующим образом экипированы организаторами коллективного отдыха детей.

— В пути следования организаторы коллективного отдыха предусматривают оказание медицинской помощи детям, в случае вынужденной госпитализации из пассажирского поезда и доотправку их до места жительства или места отдыха.

— Организаторы коллективного отдыха детей направляют информацию в центры государственного санитарно-эпидемиологического надзора в субъектах Российской Федерации и на железнодорожном транспорте о планируемых сроках отправки организованных детских групп и количестве детей не менее чем за 3 суток до отправления.

— Организаторы коллективного отдыха детей согласовывают с центрами госсанэпиднадзора ассортимент продуктов, входящих в дорожный набор — «сухой паек», и обеспечивают питание детей из таких наборов в пути следования.

— Организаторам отдыха необходимо заранее решить вопрос доставки детских групп от вокзала прямо к оздоровительному учреждению.

— При нахождении в пути свыше одних суток организуется полноценное горячее питание организованных детских групп в вагонах-ресторанах пассажирских поездов совместно организаторами коллективного отдыха детей, начальником поезда и директором вагона-ресторана.

— В состав организованных детских коллективов, направляющихся на отдых в оздоровительные учреждения, включаются дети, прошедшие медицинский осмотр. При выявлении во время посадки в поезд или в пути следования ребенка с признаками заболевания в острой форме данный ребенок должен быть госпитализирован. Посадка в пассажирский состав больных детей запрещается.

— Для организованных детских контингентов вне зависимости от численности групп продажа железнодорожных билетов осуществляется только при наличии официального подтверждения организаторами коллективного отдыха детей обеспечения соответствующего медицинского сопровождения.

— При заболевании ребенка во время нахождения в детском оздоровительном учреждении и госпитализации в изолятор или другой стационар выписка и отправка ребенка домой не разрешается до полного выздоровления. Факт выздоровления подтверждается справкой, выданной медицинскими работниками лечебно-профилактических учреждений.

— Главный врач центра госсанэпиднадзора, в зоне ответственности которого находится детское оздоровительное учреждение, обеспечивает полноту и своевременность проведения санитарно-гигиенических и противоэпидемических мероприятий в отношении детских организованных коллективов на территории оздоровительного учреждения.

— Главные врачи центров госсанэпиднадзора на железнодорожном транспорте, расположенных по маршруту следования поезда с детскими организованными коллективами, обеспечивают преемственность проведения санитарно-эпидемиологического контроля до станции назначения.

В местах отправления и местах прибытия по назначению организованных детских коллективов управлениями железных дорог и дирекциями по обслуживанию пассажиров назначаются ответственные работники за организацию посадки, высадки детей в пассажирские вагоны и размещения детей в помещениях вокзалов, обеспечивающие:

— Соблюдение поточности основных операций по отправлению и прибытию детских организованных коллективов.

— Соответствующие условия для кратковременного пребывания детских организованных коллективов в залах ожидания, и для длительного пребывания — в комнатах отдыха вокзалов.

— При необходимости — обеспечение услугами общественного питания в вокзальных ресторанах, буфетах и других разрешенных центрами госсанэпиднадзора на железнодорожном транспорте точках общественного питания.

— Обеспечение необходимыми санитарно-бытовыми услугами (туалетами, умывальниками).

— Организацию безопасной и своевременной посадки в пассажирские вагоны и высадки из пассажирских вагонов детских организованных коллективов.

— Установление диспетчерского контроля за следованием поездов с организованными детскими коллективами с организацией ежесуточного отчета на железных дорогах и ежесменного доклада в МПС России об отправлениях, прибытии поездов с организованными детскими коллективами.

— Работники вокзалов, связанные с обслуживанием пассажиров и оказывающие услуги детским организованным коллективам, должны подвергаться профилактическим и периодическим медицинским осмотрам, иметь личные медицинские книжки.

— В условиях больших, средних и крупнейших вокзалов силами расположенных в них медицинских пунктов должна быть оказана неотложная медицинская помощь пассажирам (детям и сопровождающим их взрослым), заболевшим в пути, на вокзалах или пострадавших от несчастного случая. В медпунктах устанавливается круглосуточное дежурство медицинского персонала. Аптечки для оказания первой помощи должны быть полностью укомплектованы средствами оказания медицинской помощи и медикаментами.

Гигиенические требования к экипировке пассажирских вагонов

и вагонов-ресторанов при перевозке организованных детских коллективов

— Контроль готовности железнодорожных составов, назначаемых для перевозки детских организованных коллективов, осуществляют комиссии в составе представителей пассажирской службы, дирекции по обслуживанию пассажиров, органов государственного санитарного надзора на железнодорожном транспорте, а также представителями организаций, отправляющих детей. Результаты осмотра оформляются актом общей формы.

— Для перевозки детей в пунктах экипировки выделяются пассажирские вагоны и вагоны-рестораны с минимальными сроками службы и техническим состоянием, соответствующим санитарным правилам по организации пассажирских перевозок на железнодорожном транспорте.

— Подготовка пассажирских вагонов в рейс должна соответствовать установленному технологическому процессу на специально оснащенных пунктах экипировки.

— Вагон-ресторан должен экипироваться достаточным количеством провианта и бутилированной питьевой воды.

— Пассажирские вагоны и вагоны-рестораны должны быть обеспечены доброкачественной питьевой водой в соответствии с санитарными требованиями. Пищевые продукты по показателям безопасности должны соответствовать требованиям нормативно-технической документации и сопровождаться документами, устанавливающими их качество.

— Пассажирские составы, осуществляющие перевозки детских организованных коллективов, должны быть обеспечены средствами для оказания медицинской помощи в пути следования. Аптечки и укладки должны быть в достаточной степени укомплектованы медикаментами и средствами оказания медицинской помощи.

4. Гигиенические требования к услугам, предоставляемым

организованным детским коллективам в пути следования

— При перевозке детских организованных коллективов проводники вагонов должны обеспечивать полное справочно-информационное обслуживание о санитарных зонах по маршруту движения поезда, об ассортименте оказываемых пассажирам услуг, о факторах риска и мерах по его предупреждению, о правилах внутреннего распорядка.

Проводники совместно с сопровождающими детей взрослыми:

оказывают помощь в размещении детей на местах проезда;

осуществляют выдачу постельного белья и постельных принадлежностей;

производят по необходимости замену мест;

обеспечивают питьевой водой, чаем не менее 3 раз в сутки;

организуют специальные купе для детей-инвалидов.

-. Контроль за соблюдением детьми чистоты в пассажирских вагонах и вагонах-ресторанах осуществляется взрослыми, сопровождающими детскую группу. Влажная уборка пассажирских вагонов должна проводиться проводниками не менее 2 раз в сутки, уборка туалетов — не менее 4 раз в сутки, вакуумное обеспыливание ковровых дорожек — не менее 2 раз в сутки.

— Постельное белье, запаянное в полиэтиленовые пакеты, и постельные принадлежности предоставляются каждому ребенку. Запрещается пользование постельными принадлежностями без постельного белья. При этом проводники вагонов обеспечивают: раздельное хранение чистого и использованного постельного белья; уборку использованного постельного белья после высадки детей.

— Для приготовления и раздачи чая и кондитерских изделий проводник одевает специально предназначенную для этих целей куртку или передник. Кондитерские изделия должны выдаваться детям в мелкой фабричной расфасовке.

— Взрослые и медицинские работники, сопровождающие детские организованные коллективы, обязаны осуществлять контроль за питанием детей в вагоне-ресторане, совместно с директором вагона-ресторана организовать диетпитание нуждающимся в нем детям.

— Обеспечение питания детских организованных коллективов в вагоне-ресторане включает процессы приготовления, реализации и организации потребления детьми разнообразного ассортимента блюд и изделий всех основных групп, в том числе сложного изготовления (за исключением первых блюд — в поездах с продолжительностью следования до суток) из разрешенных видов сырья, покупных товаров и напитков.

— При организации горячего питания рекомендуется 4-разовое питание с распределением общей калорийности суточного рациона: завтрак — 25%, обед — 35%, полдник — 15%, ужин — 25%.

Рекомендуемые величины калорийности (ккал/день): 6 лет — 1970, 7 — 10 лет — 2300, 11 — 13 лет (мальчики) — 2700, 11 — 13 лет (девочки) — 2450, 14 лет (юноши) — 2900, 14 лет (девушки) — 2600. Рекомендуемое соотношение белков, жиров и углеводов 1:1:4.

— Ассортимент блюд и изделий в вагонах-ресторанах для питания, в том числе диетического, организованных детских коллективов должен быть в обязательном порядке согласован директором вагона-ресторана с центрами государственного санитарно-эпидемиологического надзора на железнодорожном транспорте в пунктах формирования.

— Удовлетворение потребностей в питании детских организованных групп в пути следования поездов также включает услуги по доставке работниками вагона-ресторана кулинарной продукции и кондитерских изделий по заказам в купе пассажирского поезда и доставку в купе скомплектованных рационов питания в индивидуальной упаковке.

— Перечень услуг, предоставляемых вагонами-ресторанами в пассажирских поездах при осуществлении организованных детских перевозок, согласовывается с органами государственного санитарно-эпидемиологического надзора на железнодорожном транспорте.

— Проводники, включенные в рейс в составе поездной бригады, не должны иметь нарушений в состоянии здоровья, обязаны иметь личные медицинские книжки и отметки в них о прохождении обязательных при поступлении на работу и периодических медицинских осмотров и сдаче зачета по программе гигиенической подготовки.

— Организация оказания медицинской помощи детям в пути следования поезда предусматривает наблюдение за состоянием здоровья детей, контроль за санитарно-гигиеническим состоянием пассажирских составов с организованными детскими коллективами, оказание первой медицинской помощи.

— Организаторы отдыха по окончании оздоровительной смены в обязательном порядке должны обеспечить медицинское сопровождение организованных детских коллективов до места жительства.

Каждый пассажирский состав должен иметь:

две укомплектованные аптечки для оказания медицинской помощи — рабочую и аварийную;

эпидукладку на случай выявления в пути следования больного, подозрительного на заболевание особо опасной инфекцией;

противопедикулезную укладку.

Памятка для туристов, путешествующих по железной дороге

В настоящее время туристы предпочитают железнодорожный транспорт другому виду транспорта, так как он является наземным, что значит наиболее безопасным, чем авиатранспорт, и, по статистике, в нем меньше всего происходит аварийных происшествий. Многие туристы уверены, что это самый безопасный вид транспорта и часто бывает так, что туристы не предпринимают никаких действий для того, чтобы обезопасить себя в поездке на поезде. Можно предположить, что отчасти причиной этому может служить недостаток информации. Хотя на российских железных дорогах предоставляют памятки для пассажиров, где описываются рекомендации и порядок действий как вести себя в подобных ситуациях, но, к сожалению, они не охватывают полный спектр опасностей, которые могут возникнуть с туристами в период поездки. Поэтому мы разработали памятку для туристов, путешествующих по железной дороге, где описываются именно те опасности, которые с наибольшей вероятностью могут произойти на железной дороге.

Рекомендации по предупреждению причинения потенциального вреда пассажирам/туристам в случае аварии на железнодорожном транспорте:

Если размещение происходит в купе, то выбирать следует полки расположенные в сторону движения. На боковых полках лучше лежать ногами в сторону движения. Поэтому укладываться в вагоне нужно на самые безопасные места — на нижние полки, в сторону движения поезда.

Следует убрать с пола и столика опасные (острые и т.п.) вещи.

Полностью, до фиксации, открыть или закрыть дверь купе.

Чтобы избежать падений с полок или хотя бы смягчить удар, надо

подогнуть, особенно на полках, на которых спят дети, матрацы с внешней стороны или подложить под них свернутое одеяло или ненужную одежду, чтобы образовался защитный валик, через который трудно перекатиться;

убрать со столиков стеклянные бутылки, стаканы в подстаканниках с торчащими из них наподобие кинжалов ложками и т.п.;

не перегружать верхние полки багажом;

крупногабаритные и тяжелые вещи необходимо закрепить с помощью ремней и веревок, чтобы при экстренном торможении не стать жертвой собственных чемоданов и коробок;

полностью, до фиксации, закрывать или открывать двери купе, чтобы они при резкой остановке не рубили (наподобие гильотины) попавшие в проем руки и головы.

При перевороте вагона необходимо схватится руками за выступающие части полок и закрыть глаза, что бы они не пострадали от осколков стекла. При резком торможении или когда человека, не смотря на ваши усилия, сорвало с полки, надо сгруппироваться и прикрыть голову руками, а лучше подушкой.

Аварийным выходом из вагонов служат быстро открываемые окна в третьем и шестом купе со стороны поперечных полок.

Выбираться из вагона надо в противоположную от второго пути сторону. Если это невозможно, надо, чтобы не попасть под встречный поезд, внимательно оглядеть соседний путь, прислушаться, не слышно ли стука колес, и лишь потом выходить на него.

На месте крушения надо соблюдать крайнюю осторожность! Передвигаться не спеша, внимательно осматривать дорогу перед собой. Любые свисающие или лежащие на земле провода обходить

К проводам, лежащим на земле, не подходить ближе 30 — 50 метров, чтобы не попасть под шаговое напряжение.

Если вагон не поврежден, обрел устойчивость, и нет угрозы возникновения пожара, лучше, помня об угрозе удара электрическим током, оставаться в нем до прибытия спасательной партии, используя время на то, чтобы помочь пострадавшим пассажирам, собрать и рассортировать вещи и пр.

НЕЛЬЗЯ :

 Перегружать верхние багажные полки.

 Высовывать голову из открытых окон (известен случай, когда при столкновении поездов единственной жертвой был ребенок, ударившийся горлом о раму окна).

В момент аварии СЛЕДУЕТ

 Ухватиться за выступающие детали полок.

 В момент падения сгруппироваться, закрыть голову руками.

 После аварии немедленно покинуть вагон, взяв с собой теплые вещи, одеяло, документы, деньги.

 Оказать первую помощь нуждающимся.

НЕЛЬЗЯ :

 Выпрыгивать из поезда до его полной остановки.

 Выходить в сторону, где располагается встречный путь.

 Уходить после аварии далеко от поезда.

Действия пассажиров/туристов при пожарах:

В поездах нельзя перевозить легковоспламеняющиеся и взрывчатые вещества.

Находясь в поезде — не курить, не подсвечивать себе спичками и зажигалками, не включать кипятильники в бритвенные розетки.

При малейшем запахе дыма вызвать проводника, если его нет – вызвать проводника из соседнего вагона.

Использовать для тушения локального местного пожара подручные средства, в том числе воду из туалетов и бака для кипячения воды, и огнетушители, висящие в коридорчиках перед туалетами.

При начале пожара немедленно покинуть вагон через тамбурные двери и аварийные выходы. В крайнем случае, выбить оконные стекла подручными предметами: лестницами, стремянками, жесткими портфелями «дипломатами», вырванными из гнезд столиками и одежными полками.

При сильном задымлении вагона закрыть нос и рот смоченной водой тряпкой — полотенцем, наволочкой, простыней, куском разорванной одежды.

Брать с собой только обувь, чтобы не изранить ноги на путях, одеяло и одежду на случай холода и защиты от пламени и осколков стекла, а также документы и кошелек.

В движущемся поезде перейти в соседний вагон, желательно в вагон в сторону движения, так пожар по составу распространяется в сторону последнего вагона. В остановившемся поезде немедленно выйти из вагона, по возможности со стороны, где нет железнодорожных путей.

Не уходить далеко от поезда.

Если пожар набирает силу, прыгать из вагона. Выбить окно, чтобы иметь больше свободного пространства для маневра, надеть всю одежду, обхватить матрац, чтобы защитить тело и голову, встать на столик и сразу, после того как мелькнет очередной контактный столб, прыгать.

Предотвращение опасностей, связанных с окнами железнодорожного транспорта:

Укладываясь спать на нижней против хода поезда полке, лучше развернуться головой к проходу и зашторить окно.

Если путь проходит вблизи «горячих точек» — не высовываться лишний раз из открытых окон. Брошенный в поезд камень летит со скоростью как минимум равной скорости состава.

Зашторивать окна, чтобы избежать ранений от случайно разбитого окна.

Хождение по путям в неустановленных местах.

Переходить пути рекомендуется лишь в специально предназначенных для этого местах, обязательно под прямым углом к направлению путей, не наступая на головку рельса, чтобы не поскользнуться и не упасть. Стрелочный перевод – запрещенное для перехода место.

Следует стараться так же избегать перехода железнодорожных путей в местах, где видимость составляет менее 300 метров, для пригорода, и 150 в городской черте. Также стоит быть вдвойне внимательным при переходе полотна вблизи криволинейных участков и тоннелей.

При пересечении путей ни в коем случае нельзя выдвигаться на железнодорожное полотно сразу после проследования поезда: важно убедиться в отсутствии встречного состава, для чего требуется дождаться, когда хвостовой вагон поезда удалится из пределов видимости.

Нельзя подходить к вагонам (даже недвижующимся) ближе чем на 5 метров нельзя – любой вагон на станции находится в работе, поэтому он может начать движение в любую минуту.

Категорически запрещено находиться под стоящим или, тем более, перемещающимся подвижным составом.

Не разрешается вплоть до посадки в стоящий вагон заступать за ограничительную линию на платформе.

При посадке в электропоезд пассажир должен осознавать, что принудительное открывание входных дверей, проход в двери в моменты их автоматического открывания или закрытия недопустимы, ведь давление сжатия дверей эквивалентно 8 атмосферам.

Нельзя подходить близко. к контактным проводам, они находятся под напряжением.

Предотвращение отравлений и ожогов от горячих напитков:

Нельзя брать в поезд быстропортящиеся продукты или съедать их в первый день.

Кипяток брать только на стоянках или ровных участках путей, когда вагон не качает и не бросает из стороны в сторону. Заполнять стаканы и кружки не более чем на две трети объема, а лучше используйте специальные глубокие банки, обернутые, для того чтобы не обжечь пальцы, тряпкой.

Предотвращение заражения заболеваниями и инфекцией:

Мыло, полотенце, стаканы и т.п. туалетные и столовые принадлежности лучше использовать свои.

Спать желательно в трико или пижамах.

При отставание от поезда:

При отставании от поезда – не стоит пытайться соревноваться с составом в беге наперегонки и прыжках с места в движущийся вагон. На железной дороге предусмотрены меры помощи пассажирам, отставшим от поезда. Надо лишь обратиться к дежурному по вокзалу или начальнику станции, и вам помогут — и на поезд посадят, и груз доставят, куда надо.

Опасности, которым подвергаются дети:

перед поездкой руководитель группы должен собрать копии паспортов детей, на обратной стороне копии написать номер поезда, номер вагона и свой контактный номер телефона (сотовый);

во избежание кражи документов руководитель группы должен собрать все документы (паспорт, билет и т.п.) детей, и раздать им ксерокопии;

во время стоянок поезда детей на станцию не выпускать, а если и выходить, то только в сопровождении взрослого человека;

в процессе поездки руководитель группы должен:

периодически пересчитывать детей;

на остановках следить за детьми, заходить в вагон последним;

следить за вещами детей;

следить за соблюдением детьми правил гигиены;

укладывать детей спать в соответствии с правилами безопасности;

организовывать прием пищи и чая.

Предотвращение криминальных опасностей на железнодорожном транспорте:

Чтобы не стать жертвой воров, СЛЕДУЕТ:

прятать деньги в специальных, нашитых с внутренней стороны одежды карманах или засовывать в глубину «неподъемного» багажа, вытащить который незаметно невозможно;

ценный багаж складывать в сундуки под полками;

на багажных полках ценные вещи огораживать массивным багажом;

сделать простейшую сигнализацию из прищепки, металлических пластин и приемника, положив на нее багаж. Когда тяжелую вещь снимут с прищепки, контакты соединятся;

надо узнать, куда едут ваши соседи, и попросить проводника разбудить вас, когда они будут выходить. Это обезопасит вас от «случайного» обмена багажом.

НЕЛЬЗЯ :

постоянно проверять багаж или карманы, в которых спрятаны деньги, — это прямая подсказка вору;

хвастать, что у вас при себе большая сумма денег, например, рассказывая, что вы возвращаетесь с заработков;

показывать все деньги, расплачиваясь за мелкие покупки;

употреблять алкоголь: две трети пострадавших от воров — пассажиры в состоянии алкогольного опьянения;

пить, когда вас угощают, — в алкоголь могут быть добавлены психотропные вещества;

играть в карты на интерес;

на вокзалах оставлять багаж под присмотром случайных людей, как бы интеллигентно они ни выглядели.

Чтобы избежать хулиганских действий, СЛЕДУЕТ:

укладываться спать головой к проходу, так как нередки случаи метания в окна проходящих поездов камней;

избегать выходить в тамбуры, так как это самое криминальное место в вагоне;

в ночных электричках садиться в первый вагон;

в вагонах — возле пульта экстренной связи с машинистом или стоп краном;

все ценные вещи и украшения снять и спрятать;

если пристававшие к вам хулиганы выходят с вами на одной станции — ищите людей, с которыми можно почти вместе, или проезжайте свою остановку;

выходить из электрички лучше через первую дверь первого вагона, чтобы видеть машинистов и иметь возможность с ними связаться.

НЕЛЬЗЯ :

в поездах дальнего следования выходить «на разговор» в тамбур, все разговоры лучше вести в вагоне, где вам могут помочь;

в электричках ехать в пустых вагонах и вагонах, где находятся подозрительные люди и «веселые» компании.

Список использованной литературы

1. Соловьев Э.Я. Поведение в экстремальных ситуациях. – М.: ИВФ Антал, 2002.

2. Маринин М.М. Туристские формальности и безопасность в туризме. – М.: 2003.

3. Жорин, М. Т. Железнодорожный туризм развивается / М. Т. Жорин // РЖД. — 2006. — № 4. — С. 12-15.

4. Глазков В.Н. Железнодорожный туризм: проблемы и перспективы развития/ В.Н. Глазков // Железнодорожный транспорт. – 2006. № 9 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.zeldortrans-jornal.ru/publik/passagir/2006/sept09-06.htm Загл. с экрана. — Рус. Яз.

5. http://www.rzd.ru

6. http://www.travelglossary.ru

Курсовая работа: Автоматизована інформаційно-аналітична система Міністерства фінансів України

Posted on 19.07.2017 by admin

Курсова робота на тему:

Автоматизована інформаційно-аналітична система Міністерства фінансів України

Розділ 1. Призначення, структура та концепція розвитку

Процес управління соціально-економічним розвитком країни характеризується діями різних чинників, серед яких суттєве значення має державне регулювання. Державне регулювання реалізується передусім через бюджетну систему, яку утворює сукупність державного і місцевих бюджетів. Управління бюджетною системою в Україні здійснюють Міністерство фінансів, Державне казначейство, Державна податкова адміністрація, Державна контрольно-ревізійна служба, їхні органи на місцях та органи управління позабюджетними фондами. Значну роль у формуванні бюджету відіграє Верховна Рада України та органи виконавчої влади. Принципову схему інформаційних зв’язків між державними органами, що управляють бюджетним процесом, наведено на рис. 1.

Пояснювальною запискою до схеми взаємодій Міністерства фінансів України з іншими державними організаціями при складанні державного бюджету може слугувати поетапний опис виконання цих робіт.

Перший етап зводиться до складання проекту нової функціональної класифікації видатків бюджету та програмної класифікації, розроблення форм бюджетних запитів і підготовка методичних вказівок щодо формування проекту бюджету. Результати виконаних робіт заносяться в базу даних.

Рис. 1. Схема інформаційних потоків бюджетного процесу:

1 — основні макропоказники економічного та соціального розвитку; 2 — бюджетна резолюція; 3 — ліміти видатків; 4 — кошториси; 5 — бюджетні запити; 6 — Закон про державний бюджет України; 7 — розписи бюджету; 8 — бюджетні асигнування; 9 — звіт про касове виконання бюджету; 10 — платіжні доручення; 11 — виписки про рух коштів на рахунках; 12 — зведення про виконання бюджету; а — проект; б — прийнятий.

Другий етап розпочинається з оцінювання результатів таких видів діяльності:

розроблення Міністерством економіки України та з питань європейської інтеграції за участю Міністерства фінансів України, Національного банку України, інших міністерств і відомств основних макроекономічних показників економічного і соціального розвитку України;
розроблення комітетом Верховної Ради України з питань бюджету за участю Міністерства фінансів напрямів бюджетної політики (бюджетної резолюції);
завершення кожним галузевим міністерством аналізу показників виконання бюджету за попередній рік.

Методику оцінювання результатів наведених вище розробок на сьогодні не формалізовано, а тому обчислювальна техніка тут використовується для виконання окремих розрахунків з використанням спеціальних або типових програмних продуктів, таких як STATISTICA, або типу електронних таблиць.

Третій етап складання бюджету зводиться до розроблення в міністерствах і відомствах бюджету та його обґрунтування у формі бюджетних запитів. Попередньо Міністерство фінансів направляє всім міністерствам і відомствам — головним розпорядникам коштів інструкції щодо підготовки бюджетних запитів та обмеження, яких зобов’язані дотримуватися всі розпорядники коштів. Запити в електронній формі передають головні розпорядники до Управління державного бюджету та бюджетної політики.

Четвертий етап — аналіз отриманих від головних розпорядників запитів до проекту державного бюджету та контроль засобами комп’ютерної технології за дотриманням сумарного граничного обсягу видатків.

П’ятий етап — підготовка проекту закону про державний бюджет для подання в електронній формі на розгляд Кабінету Міністрів України.

Шостий етап — доопрацювання після розгляду Кабінетом Міністрів проекту закону про державний бюджет для подання на розгляд Верховною Радою України.

Послідовність виконання бюджетного процесу протягом року згідно з Бюджетним кодексом наведено в табл. 1.

Пріоритетним напрямом удосконалення бюджетного процесу є впровадження інформаційно-аналітичної системи для складання та аналізу виконання державного бюджету. Основною задачею цієї інформаційно-аналітичної системи є автоматизація всіх етапів бюджетного процесу, застосування комп’ютерних технологій у процесі аналізу виконання бюджету за попередні періоди, складання проекту бюджету, розгляду і затвердження бюджету, обліку та аналізу виконання бюджету, складання звіту про його виконання.

Таблиця.1

Етапи бюджетного процесу та їх характеристика

Термін	Проект бюджету на наступний рік (складання, затвердження)	Бюджет поточного року (виконання)	Бюджет за минулий рік (звіт)
Січень	Підготовка основних макропоказників економічного і соціального розвитку на наступний рік (Мінекономіки) Розроблення основних напрямів бюджетної політики на наступний рік (Мінфін, Кабмін) Підготовка проекту заходів і бюджетного календаря щодо складання проекту державного бюджету на наступний рік (Мінфін)	Виконання розпису державного бюджету на поточний рік (Мінфін, Держказначейство, головні розпорядники) Затвердження кошторисів бюджетних установ і організацій (розпорядники бюджетних коштів)	Складання оперативного звіту про виконання зведеного та державного бюджетів за минулий рік (Держказначейство)
Лютий	Здійснення попередніх оцінок доходів проекту зведеного і державного бюджетів на наступний рік і державних запозичень (Мінфін) Розроблення попередніх показників видатків проекту зведеного і державного бюджетів на наступний рік (Мінфін)
Березень	Подання до Кабінету Міністрів України пропозицій щодо показників проекту зведеного та державного бюджетів на наступний рік, формування міжбюджетних взаємовідносин (Мінфін)		Розгляд підсумків виконання зведеного і державного бюджетів за минулий рік
Квітень	Розгляд і схвалення загального обсягу доходів і видатків бюджету та меж видатків головним розпорядникам		Підготовка звіту про виконання зведеного і державного бюджетів за минулий рік
Травень	Доведення до головних розпорядників узгоджених Кабінетом Міністрів бюджетних меж на наступний рік (Мінфін)
Червень	Підготовка і подання бюджетних запитів Міністерству фінансів України та узгодження їх з бюджетними ресурсами (головні розпорядники)
Липень	Розроблення проекту Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» (Мінфін)
Серпень	Подання Кабінету Міністрів України проекту Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» Остаточне доопрацювання проекту Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» (Мінфін, головні розпорядники)	Оцінка очікуваного виконання бюджету поточного року виходячи з підсумків виконання бюджету за перше півріччя поточного року (Мінфін)
Вересень	Подання проекту Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» до Верховної Ради України (Кабмін)
Жовтень	Розгляд проекту Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» (Верховна Рада України)
Листопад	Доопрацювання проекту Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» з урахуванням схвалених Парламентом пропозицій (Кабмін, Мінфін, головні розпорядники)	Оцінка очікуваного виконання бюджету поточного року виходячи з підсумків виконання бюджету за 9 місяців поточного року (Мінфін)
Грудень	Прийняття Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» (Верховна Рада України) Складання тимчасового розпису державного бюджету на I квартал наступного року (Мінфін)
		Аналіз виконання бюджету поточного року (щомісячно)

Головна роль в управлінні бюджетною системою відводиться Міністерству фінансів, оскільки на нього покладено державну функцію формування бюджету. Мається на увазі те, що інформаційні ресурси Міністерства фінансів організовано як центр, навколо якого функціонують системи Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції, Державного казначейства, Національного банку (в плані контролю за виконанням бюджету), Державної податкової адміністрації, Державної митної служби України. Тобто на сервері центрального сховища даних Міністерства фінансів організовано вітрини даних, в які міністерства-партнери оперативно реплікуватимуть дані в заздалегідь узгоджених структурах і форматах. При цьому Міністерству фінансів мають бути надані повноваження стандартизації інформаційних обмінів між органами державної влади.

Структура автоматизованої інформаційно-аналітичної системи Міністерства фінансів України (АІАС МФУ) включає три рівня: районний — районні (міські) фінансові відділи, обласний — фінансові управління області та центральний — Міністерство фінансів. Районний та обласний рівні націлені на складання і контроль за виконанням місцевого бюджету, а центральний — державного бюджету. На кожному з цих рівнів створено локальну систему оброблення даних, до складу якої входять забезпечувальні та функціональні підсистеми. Забезпечувальні підсистеми виділено за типовими ознаками і належністю: інформаційне, технічне, програмне, організаційне, правове, кадрове забезпечення. Тут запроваджуються такі технологічні автоматизовані робочі місця: АРМ адміністратора БД, АРМ для системного програміста, АРМ підтримки роботи мережі та АРМ диспетчера-технолога системи. Функціональні підсистеми виділяють за функціями управління відповідно до організаційної структури. До таких підсистем належать: підсистема розроблення проекту бюджету, підсистема розпису, підсистема обліку та аналізу виконання бюджету, підсистема звітності та ін.

Слід зазначити, що переліки функціональних підсистем і функціональних підрозділів є однаковими (наслідок розбудови системи на основі принципу розподіленого оброблення даних). Певною мірою ідентичним є й перелік функціональних підсистем на кожному з наведених рівнів АУАС МФУ. В кожному структурному підрозділі встановлюються функціональні АРМ — АРМ користувача-спеціаліста, керівника.

Взаємозв’язки наведених функціональних підсистем, між рівнями системи державного управління забезпечуються єдиною правовою базою, єдиною бюджетною класифікацією, єдиною формою бюджетної документації, єдиною інформаційною базою, погодженими принципами бюджетного процесу. Основне значення для взаємодії складових бюджетного процесу має бюджетна класифікація.

Бюджетна класифікація — єдине систематизоване групування доходів, видатків і фінансування бюджету за ознаками економічної сутності, функціональної діяльності, організаційного устрою та ін. відповідно до законодавства України та міжнародних стандартів.

Застосування єдиної бюджетної класифікації дає змогу засобами комп’ютерних технологій з використанням мереж визначати стан виконання будь-якої позиції з відповідною мірою деталізації та на заданому рівні ієрархії інформаційно-аналітичної системи управління бюджетним процесом. Комп’ютерні технології передбачають упровадження в системі багаторівневих розподілених додатків, розподіленої системи віддаленого доступу, розмежувань доступу та захист від несанкціонованого втручання, варіантності розрахунків залучення даних з усіх джерел, електронних комунікацій, звітності через Internet, електронний документообіг, електронної комерції та електронних ревізій, інтенсифікації заходів моніторингу за виконанням бюджету. Відповідно до бюджетної класифікації доходів і видатків у межах наведених раніше підсистем АІАС МФУ виділяють задачі, автоматизовані функції, технологічні процеси і процедури оброблення даних. Таке поєднання функціональної і технологічної класифікації значною мірою сприяє підвищенню рівня формалізації бюджетних процесів, прискоренню автоматизації функцій управління фінансами, моделюванню процесів розроблення проекту та контролю за виконанням бюджету, а також комплексному запровадженню комп’ютерних технологій на всіх етапах бюджетного процесу.

Згідно з концепцією розвитку автоматизованої інформаційно-аналітичної системи Міністерства фінансів України запровадження комп’ютерних технологій в бюджетний процес приведе до:

поліпшення якості бюджету на основі варіантних розрахунків із залученням архівних даних;
прискорення процесу складання бюджету;
зменшення бюджету змін у бюджеті та порушень розпорядниками бюджетних коштів порядку їх використання;
збільшення повноти інформаційної підтримки прийняття рішень;
підвищення оперативності оброблення аналітичних даних;
зменшення трудомісткості опрацювання даних, зростання продуктивності праці.

Розділ 2. Організація інформаційного забезпечення органів міністерства фінансів України

Інформаційне забезпечення є важливою складовою автоматизованої інформаційної системи Міністерства фінансів України. Його основне призначення — якісне інформаційне обслуговування спеціалістів і керівників міністерства шляхом надання необхідної, достовірної та своєчасної інформації для складання і контролю за виконанням бюджетів. Організація інформаційного забезпечення залежить від особливостей предметної області, її структури, складу задач інформатизації, сукупності інформаційних потреб, вимог користувачів системи тощо. Для АІАС МФУ, беручи до уваги ієрархічну структуру та розгалуженість системи, доцільно, за теорією комп’ютерних систем, виділити зовнішнє та внутрішнє забезпечення.

Зовнішнє інформаційне забезпечення — це сукупність вхідних і вихідних інформаційних повідомлень. Входи та виходи рзглядаються по відношенню до системи Мінфіну в цілому або до її локальних, відносно самостійних елементів, таких як обласне управління фінансів, районний фінансовий відділ та ін.

До вхідних повідомлень АІАС МФУ належать: зведені кошториси витрат бюджетних організацій; контрольні показники бюджетної резолюції та Міністерства фінансів; бюджетний запит — загальний (форма 1), бюджетний запит на плановий рік — індивідуальний (форма 2); бюджетний запит на плановий рік — додатковий (форма 3); розпис доходів і видатків підпорядкованих бюджетів; мережа, штати, контингент.

Як вихідні повідомлення АІАС МФУ виступають: довідки по окремих статтях бюджету, видатки бюджету за функціональною структурою, видатки бюджету за головними розпорядниками коштів, доходи бюджету, лімітні довідки головним розпорядникам коштів, проект бюджету і проект зведеного бюджету по району, області, країні.

Внутрішнє інформаційне забезпечення — це сукупність баз даних, які зберігаються в пам’яті ЕОМ, на машинних носіях. Бази даних в АІАС МФУ поділяються на локальні, центральні і глобальні. У цих БД формуються нормативно-довідкова інформація (НДІ), файли оперативних даних та архівні бази БД.

До НДІ належать законодавчі та нормативні акти, державні класифікатори і відомчі довідники. Законодавчі та нормативні акти підтримуються як текстові файли, серед яких найбільш суттєве значення мають «Бюджетний кодекс України», Бюджетна резолюція на плановий рік і Закон України «Про Державний бюджет України» на поточний рік. На основі Закону України «Про Державний бюджет України» формуються структуровані файли, які є основою для наступних бюджетних розрахунків. Структурований файл «Державний бюджет» передається на всі рівні ієрархії АІАС МФУ.

Державні класифікатори створюються, як правило, в органах Державного комітету статистики на засадах методології міжнародних статистичних класифікацій з урахуванням міжнародних класифікацій. Це знаходить відображення в таких державних класифікаторах, використовуваних в АІАС МФУ: класифікатори видів економічної діяльності, класифікатор форм власності, класифікатор організаційно-правових форм господарювання, класифікатор об’єктів адміністративно-територіального устрою, класифікатор галузей народного господарства, класифікатор управлінських документів, єдиний державний реєстр підприємств і організацій України та ін.

До відомчих довідників, використовуваних в АІАС МФУ, належать: бюджетна класифікація доходів, функціональна класифікація видатків, економічна класифікація видатків бюджету, довідник банківських установ (МФО), видів податків, структурних підрозділів МФУ.

Бюджетна класифікація України як єдине систематизоване згрупування доходів, видатків і фінансування бюджету застосовується для здійснення контролю за фінансовою діяльністю органів державної влади, місцевого самоврядування, інших розпорядників бюджетних коштів, а також організаційних, функціональних та економічних категорій видатків, забезпечення загальнодержавної і міжнародної порівнянності бюджетних показників. Складовими бюджетної класифікації є: бюджетна класифікація доходів, функціональна класифікація видатків та економічна класифікація видатків.

Доходи бюджету складаються з таких груп: податкові надходження, неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом, офіційні трансфери та державні цільові фонди. Групі відповідає старший розгляд (перша цифра) вісьмизначного коду класифікацій доходів бюджету, структура якого має такий вигляд:

вид бюджету (державний, обласний, міський, районний, селищний, сільський) для розщеплення платежів;

розділ, який визначає різновидність надходжень;

розділ у бюджетній класифікації;

номер підгрупи бюджетної класифікації;

група доходів бюджету

Перша група доходів бюджету — податкові надходження (код 10000000) визначається як обов’язкові безповоротні платежі органам державного управління, вони поділяються на:

податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості (код 11000000);
платежі за використання природних ресурсів (13000000);
внутрішні податки на товари і послуги (код 14000000);
податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції (код 15000000);
інші податки (код 16000000).

Подальша класифікація здійснюється згідно з наведеною структурою коду доходів бюджету. В АІАС МФУ запроваджено в електронній формі вісьмирозрядний довідник доходів бюджету, зміст якого використовується не тільки в органах Міністерства фінансів, а й в Державному казначействі, Державній податковій адміністрації та в ряді інших державних організаціях, а також платниками податків.

Функціональна класифікація видатків дає змогу визначити не лише сам факт використання розпорядниками (міністерствами та відомствами) бюджетних коштів, а й ув’язати ці видатки з виконавцями державних функцій. Структура функціональної класифікації видатків будується відповідно до основних функцій, що виконуються державою, відповідно до функціональної структури державних органів. Виходячи з цього шестирозрядна структура коду функціональної класифікації видатків має шість розрядів, з яких два старші розряди виділено для позначення розділу функціональних видатків, а чотири молодших розряди відображують відомчу класифікацію видатків державного бюджету, — по суті, структуру відомства.

Економічна класифікації видатків бюджету відображує розмежування коштів, спрямованих на поточні або капітальні видатки. У чотирирозрядній структурі коду економічної класифікації видатків старший розряд відображує розмежування коштів (1 — поточні видатки, 2 — капітальні видатки), а три молодших розряди класифікують предметне призначення видатків (наприклад, код 1164 розшифровується так: 1 — поточні видатки, 1— видатки на товари і послуги, 6 — оплата комунальних послуг та електроенергії, 4 — оплата природного газу).

Відповідно до бюджетної класифікації не тільки проводяться групування та нагромадження сум доходів, а й виділяються структурні одиниці АІАС МФУ — підсистеми, задачі, модулі, технологічні процеси автоматизованого оброблення даних.

Оперативна інформація нагромаджується в БД на основі вхідних повідомлень, а далі передається від одного структурного підрозділу до іншого по вертикалі «знизу — вгору». Спочатку дані надходять від бюджетних організацій, від банків та інших фінансових організацій на поштові сервери чи функціональні АРМ, а після попереднього оброблення заносяться в центральну БД. Оперативна інформація у формі аналітичних розрізів або у вигляді зведень передається на верхній рівень ієрархії АІАС МФУ. На верхніх, обласному і державному, рівнях оперативна інформація нагромаджується як у вигляді аналітичних показників, так і у формі зведень — електронних документів.

Архівні дані формуються на основі файлів оперативної інформації. В архів заносяться звітні дані протягом року, а після затвердження звіту про виконання бюджету в архівні бази заносяться всі необхідні для збереження дані.

Розділ 3. Методика та комп’ютерна технологія складання і виконання державного бюджету

Державний бюджет, як одна з ланок фінансової системи України, забезпечує акумуляцію коштів і їх використання для підтримки соціального становища в державі, впливу на економіку, проведення вищими органами влади національної стратегії розвитку, спрямованої певною мірою на зміцнення держави. Основні функції зі складання і виконання державного бюджету покладено на Міністерство фінансів України. Для підтримки бюджетного процесу в Мінфін запроваджено АІС «Держбюджет». Розробником цієї системи є Міжнародний центр розвитку підприємництва і менеджменту.

АІС «Держбюджет» функціонує у вигляді трирівневої клієнт-сервер архітектури, яка включає: сервер БД, сервер застосувань і набір клієнтських програмних засобів. Загальну схему архітектури АІС «Держбюджет» наведено на рис. 4.2.

Рис. 2. Загальна схема архітектури АІС «Держбюджет»

Сервер БД — це ядро всієї системи, яке є основним засобом вирішення проблем управління інформацією. Він забезпечує не тільки оброблення даних, а й вирішує задачі організації, розмежування доступу, захисту від несанкціонованого втручання та відновлення даних, забезпечує роботу з великим обсягом даних значної кількості користувачів.

Як сервер БД для АІС «Держбюджет» використовується СУБД Oracle 8.1.7, який забезпечує:

розподілене оброблення даних, побудоване на архітектурі клієнт—сервер;
підтримку великої кількості одночасно працюючих користувачів;
високий рівень продуктивності системи;
підтримку бази даних великого розміру;
надійний механізм захисту, обмежень і управління доступом до даних;
цілісність даних, яка задається правилами, що формулюються вимогами до даних на рівні прикладної області;
можливість будувати розподілені системи БД, тобто об’єднує дані, фізично розміщені на різних комп’ютерах, в одну логічну БД і забезпечує доступ до неї всіх користувачів.

Сервер застосувань забезпечує взаємодію багатьох користувачів з центральною БД за рахунок використання програмного забезпечення проміжного рівня. Він бере на себе логіку управління потоком даних, дає змогу керувати запитами користувачів і результатами цих запитів, розмежуванням доступу, збереженням цілісності даних. Використання серверу застосувань уможливлює впровадження централізованої спільної для всіх клієнтів логіку та надання клієнтам інтерфейсу до стандартних функцій системи. Сервер застосувань складається з двох компонент — AsBase та Socket Server. AsBase призначений для організації централізованого приєднання клієнтів системи до серверу БД, а також для ведення системного журналу і побудови звітів. Застосовується за наявності мережі під протоколом ТСР/ІР, серверу баз даних Interbase або Oracle, клієнтської частини AsBase. Socket Server призначений для забезпечення приєднання до серверу застосувань за мережевим протоколом ТСР/ІР. Сервер застосувань виконує роботу без прямого інтерактивного управління, тому настроювання його здійснюється безпосередньо через командний рядок.

Клієнтський рівень забезпечує взаємодію кінцевого користувача з БД. Як клієнтське програмне забезпечення використовується Asbase Client. Клієнт AsBase — це елемент системи AsBase, який призначений для введення, перегляду та редагування даних, формування оперативної або аналітичної звітності та її друкування. Він дає змогу обробляти дані, які зберігаються у реляційній базі даних системи. При цьому клієнт використовує зрозумілі для непідготовленого користувача терміни документів, до яких користувач звик.

Особливе значення для успішного впровадження АІС «Держбюджет» має використання системи швидкого проектування, розроблення та впровадження — AsBase. AsBase — це багатоцільова система оперативного аналітичного оброблення даних з асоціативно-реляційним поданням даних. Оперативність роботи AsBase полягає в тому, що бізнес-логіка системи може змінюватися у процесі експлуатації. Її складовими є:

клієнт AsBase — призначений для перегляду документів, введення та редагування даних;
адміністратор AsBase — призначений для перегляду документів, створення аналітичних звітів;
сервер застосувань — призначений для організації централізованого приєднання клієнтів системи до серверу БД, а також для побудови звітів і ведення системного журналу;
репозитарій, в якому міститься мета-опис і бізнес-логіка всіх задач. За рахунок використання активного репозитарію досягається можливість досить швидкого внесення змін у бізнес-процеси, при цьому відпадає необхідність інсталяції зміненого програмного забезпечення.

Клієнт AsBase — це елемент системи AsBase, який призначений для навігації по деревоподібній структурі документів, а також для введення, перегляду та редагування даних у цих документах. Він дає змогу обробляти дані, які зберігаються в реляційній базі даних системи. При цьому клієнт AsBase використовує зрозумілі для непідготовленого користувача терміни документів, до яких користувач звик при «паперовому» веденні справи. Крім того, клієнт AsBase дає змогу користувачеві переглядати та друкувати звіти для отримання твердих копій документів. За допомогою клієнта AsBase можна візуально пересуватися по деревоподібній структурі документів, які використовуються у документообігу без написання спеціальних запитів. Програма має типовий багатовіконний інтерфейс, який складається з головного меню, панелі інструментів, головного вікна та системи дочірніх вікон. Одне з дочірніх вікон є вікном дерева документів, яке має особливий статус, а решта дочірніх вікон являють собою документи. Крім того, до складу інтерфейсу входить система діалогових вікон і контекстні меню. Головне меню програми забезпечує доступ до всіх команд і функцій та дає змогу вибирати команди за допомогою миші й клавіш.

Панель інструментів складається з двох частин: постійної та змінної, яка залежить від типу обраного вузла у вікні дерева документів, і надає доступ до найчастіше використовуваних команд.

Адміністратор AsBase — це програма, призначена для адміністрування системи AsBase. Вона дає змогу:

створювати, змінювати атрибути та вилучати користувачів;
управляти правами доступу користувачів, давати користувачам необхідні права (редагування та читання) до основних об’єктів системи;
створювати та змінювати властивості об’єктів системи — папок, документів, полів;
засобами адміністратора аналітичних звітів будувати звіти у форматі Microsoft Exel.

Архітектура АІС «Держбюджет» включає два комплекси апаратно-програмного забезпечення: комплекс головних розпорядників коштів і комплекс центрального апарату Міністерства фінансів.

Комплекс головних розпорядників коштів виконаний у вигляді трьох незалежних програм. Кожний модуль виконаний під Borland Interbase 5.6 і формується на основі окремого файла бази даних. Оскільки для ГРК використовується програмне забезпечення, аналогічне тому, що на центральному рівні, вперше у працівників міністерств/відомств з’явилася можливість організувати колективну роботу з єдиною БД. У головних розпорядників коштів з використанням апаратно-програмних засобів розв’язуються такі основні комплекси задач: формування пропозицій для граничних обсягів видатків; складання бюджетних запитів; виконання розпису асигнувань та ін.

Комплекс для формування пропозицій до граничних обсягів видатків призначений для своєчасного та належного розроблення попередніх граничних показників видатків державного бюджету на плановий і наступні три роки та врахування пропозицій головних розпорядників щодо пріоритетів видаткової політики на плановий рік. Інформація для цього комплексу береться із аналогічного комплексу для головних розпорядників коштів. Ця інформація обробляється структурними підрозділами Міністерства фінансів, в результаті чого отримуються прогнозні показники видатків і пропозиції щодо зміни програмної класифікації.

Складання бюджетних запитів головними розпорядниками коштів здійснюється за результатами розроблення бюджету відповідного міністерства. При цьому міністерства використовують власну нормативну базу, прогнозні показники з бюджетної резолюції, фактичні дані про виконання бюджету за попередні періоди та результати аналізу впливу різноманітних факторів. Програмним комплексом передбачено інтерактивний процес формування документа, згідно з меню кожний розділ вихідного документа задається як окрема за змістом задача. До кожної операції надаються процедури формування змісту, виконання розрахунків, підготовки тексту. Програмний комплекс передбачає відповідно до методики бюджетного процесу складання трьох документів: бюджетний запит на плановий рік загальний (Ф-1), бюджетний запит на плановий рік індивідуальний (Ф-2), бюджетний запит на плановий рік додатковий (Ф-3). Ці документи надаються керівникам фінансових служб і відомств для аналізу і прийняття рішень, а після затвердження в електронній і паперових формах передаються в Управління Державного бюджету і бюджетної політики Міністерства фінансів України. Головні розпорядники бюджетних коштів несуть відповідальність за своєчасність, достовірність і зміст поданих бюджетних запитів, які мають містити всю інформацію, необхідну для проекту державного бюджету згідно з вимогами Міністерства фінансів України.

Після прийняття Закону України «Про Державний бюджет України» Мінфін доводить до головних розпорядників коштів лімітні довідки про бюджетні асигнування. Лімітні довідки про асигнування — це документ в електронній і паперовій формі, який містить встановлені бюджетні асигнування та щомісячний розподіл їх, а також інші показники, які згідно із законодавством мають бути визначені на основі нормативів. Ці показники доводяться до розпорядників коштів нижчого рівня для уточнення проектів кошторисів і складання проектів планів асигнувань на нижчих рівнях. Форма лімітної довідки затверджується Міністерством фінансів України на кожний рік. Після уточнення кошторисів і складання планів асигнувань розпорядники нижчого рівня подають ці документи головним розпорядникам коштів. На рівні головних розпорядників за участю зацікавлених осіб проводиться аналіз кошторисів і планів асигнувань, після чого визначаються зведені показники та розпорядники і ця інформація передається в Міністерство фінансів.

На рівні центрального апарату автоматизована інформаційна система Міністерства фінансів «Держбюджет» є інструментом узгодженої підготовки Закону України «Про Державний бюджет України» та контролю його виконання. Вона забезпечує:

введення нормативно-довідкової інформації на основі програмного комплексу «НДІ майстер»;
складання проекту державного бюджету засобами програмного комплексу «Бюджет»;
складання розпису державного бюджету за допомогою програмного комплексу «Розпис»;
аналіз виконання бюджету — виконується програмним комплексом «Виконання»;
супроводження аналітичних матеріалів та складання звітів — здійснює програмний комплекс «Звіт»;
супроводження процесу архівування — виконується програмою «Архів»;
регламентування доступу до системи та даних — здійснюється програмним комплексом «Доступ».

Перелік автоматизованих функцій у межах програмних комплексів наведено в табл. 4.2.

Розроблення бюджету — найважливіший компонент бюджетного процесу, що включає збирання інформації, обчислення, кількісний аналіз, адміністративні та виконавчі дії, а також необхідну документацію — все, що має бути зробленим Верховною Радою України до ухвалення закону про державний бюджет.

Таблиця 4.2

Склад програмних комплексів

Програмний комплекс	Автоматизовані функції
НДІ майстер	Формування та адміністрування форм для ведення бюджетної класифікації. Формування та ведення довідників структури та співробітників Мінфіну. Формування та ведення довідників з настроюванням системи. Створення нових та зміна атрибутів існуючих користувачів. Управління доступом користувачів до форм і звітів
Бюджет	Формування пропозицій ГРК щодо прогнозних обсягів видатків. Формування та адміністрування форм і звітів для складання прогнозу доходів на наступний рік. Формування та адміністрування форм і звітів для складання прогнозу фінансування на наступний рік. Формування та адміністрування форм і звітів для отримання ГОВ, що доводяться ГРК. Формування та адміністрування форм бюджетних запитів. Формування та адміністрування звітності на основі форм бюджетних запитів. Формування пропозицій бюджетного комітету до проекту Держбюджету. Формування порівняльних таблиць варіантів проекту Держбюджету. Формування додатків до проекту Держбюджету
Розпис	Формування та адміністрування форм і звітів для складання розпису доходів. Формування та адміністрування форм і звітів для складання розпису фінансування. Створення та адміністрування форм і звітів для формування лімітних довідок, що доводяться ГРК. Формування та адміністрування розпису асигнувань. Формування та адміністрування звітності на основі розпису доходів, фінансування та асигнувань. Формування та адміністрування форм для внесення змін до доходів, фінансування та асигнувань. Створення та адміністрування звітів на основі сформованих довідок про внесення змін доходів, фінансування та асигнувань
Виконання	Формування та адміністрування звітів щодо фактичних показників виконання державного бюджету за видатками. Формування та адміністрування звітів щодо фактичних показників виконання державного бюджету за доходами
Звіт	Формування та адміністрування звітів «широкого» призначення. Формування та адміністрування аналітичних матеріалів щодо порівняння показників різних років
Програмний комплекс головного розпорядника видатків	Формування та адміністрування форми для отримання пропозиції ГРК щодо прогнозних обсягів видатків. Формування та адміністрування форм бюджетних запитів і звітів по них. Формування та адміністрування форм для складання розпису асигнувань Державного бюджету та відповідної звітності
Архів	Організація архіву для внутрішнього контролю. Ведення архіву з планових та фактичних бюджетних показників згідно з бюджетною класифікацією. Реєстрація трансакцій, які обробляються системою
Доступ	Створення нових і зміна атрибутів існуючих користувачів. Управління доступом користувачів до звітів

Комплекс складання проекту закону «про Державний бюджет України» призначений для формування текстової частини цього закону на наступний рік, додатків до нього, пояснювальної записки та інших матеріалів, що подаються разом з проектом закону, і базується на даних бюджетних запитів, які надходять від головних розпорядників коштів. Цей комплекс містить досить велику базу звітів та аналітичних матеріалів, які дають змогу аналізувати різні варіанти проекту бюджету та показники (як планові, так і фактичні) в розрізі бюджетної класифікації.

Дані прийнятого Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» є вхідними для комплексу складання розпису доходів, фінансування та асигнувань. Цей комплекс використовується для помісячного розподілу доходів і фінансування і може бути використаний для складання як тимчасового, так і річного розпису. Дані про розпис асигнувань надходять з програмного комплексу головних розпорядників коштів. Дані розпису є підставою для затвердження кошторисів головними розпорядниками, за якими здійснюється виконання державного бюджету.

При зміні ресурсної бази або структури видатків за допомогою спеціального модуля формуються зміни до Закону України «Про Державний бюджет України на наступний рік» та відповідна звітність. При цьому виконується розрахунок видатків на основі уточнених показників доходів і пропозицій структурних підрозділів щодо зміни видаткової частини бюджету. У разі недовиконання дохідної частини бюджету або отримання запозичень в менших обсягах, ніж передбачено в законі, виконується лімітування асигнувань. При цьому проводяться відповідні розрахунки, після чого формуються довідки про внесення змін до розпису асигнувань.

Складання тимчасового розпису та розпису державного бюджету включає: формування помісячного прогнозу доходів, фінансування, міжбюджетних трансферів державного бюджету; розрахунок помісячних обсягів видатків; складання розпису головними розпорядниками; внесення змін до розпису.

Виконання державного бюджету за доходами і видатками обліковується на аналітичному рівні Державним казначейством України. Цей облік ведеться на основі інформації, що надходить електронною поштою від НБУ. Державне казначейство є учасником системи електронних платежів, тому регулярно отримує інформацію як в оперативному порядку — про залишки коштів на бюджетних рахунках, так і щоденно — виписки з бюджетних рахунків. Розпорядники бюджетних коштів відповідно до єдиної методики звітності складають і подають детальні звіти, що містять бухгалтерські баланси, дані про виконання кошторисів, результати діяльності та іншу інформацію за формами, встановленими відповідно до законодавства України. Єдині форми звітності про виконання державного бюджету розробляються Державним казначейством за погодженням з Рахунковою палатою та Міністерством фінансів України.

Крім оперативної звітності про виконання державного бюджету, складаються місячні, квартальні та річні звіти. Місячні звіти про фактичне надходження податків і зборів та інших доходів до бюджету надаються органами стягнення, а зведення про виконання бюджету надаються Державним казначейством Міністерству фінансів, Верховній Раді України, Кабінету Міністрів України, Рахунковій палаті.

Основними звітами про виконання державного бюджету є квартальні та річні звіти, які формує Міністерство фінансів на основі інформації, що надходить від органів стягнення Державного казначейства, Національного банку. Мінфін передає звіти Верховній Раді України, Кабінету Міністрів, Рахунковій палаті. Квартальний звіт про виконання державного бюджету включає такі частини: звіт про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України, звіт про рух грошових коштів, інформацію про стан державного боргу, звіт про кредити, зведені показники звітів про виконання бюджетів. Річний звіт про виконання Закону України «Про Державний бюджет України…» має такі частини: звіт про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України, звіт про виконання Державного бюджету України, звіт про рух основних коштів, звіт про бюджет заборгованості, звіт про використання резервних фондів, інформацію про стан державного боргу, звіт про кредитні операції, інформацію про використання місцевих бюджетів, зведені показники звітів про виконання бюджетів.

На основі звітних форм з використанням комп’ютерних технологій в Міністерстві фінансів проводиться аналіз виконання бюджетів. При цьому можуть складатися додатково аналітичні таблиці про виконання бюджетів в динаміці та порівняно з різними періодами. Форми таких документів наведено в додатку 1.

Зазначені етапи бюджетного процесу виконуються з використанням інтерактивного режиму в розподілених системах оброблення даних, коли на екран у заданій послідовності викликаються форми документів для складання за допомогою типових процедур, зафіксованих в меню другого рівня, ведеться розрахунок окремих чи комплексних показників, а також формування самого документа. При цьому для оброблення даних можуть застосовуватися й типові тексти програм.

Розділ 4. Методика та комп’ютерна технологія складання і виконання місцевих бюджетів

Місцевий бюджет відповідно до Бюджетного кодексу України містить в собі надходження і витрати на виконання повноважень органів влади Автономної Республіки Крим, місцевих державних адміністрацій та органів місцевого самоврядування. Склад доходів і видатків у місцевих бюджетах для кожного органу визначено Бюджетним кодексом України і деталізовано в бюджетній класифікації.

Провідними установами в бюджетному процесі місцевих бюджетів є обласні фінансові управління, прирівняні до них фінансові установи Автономної Республіки Крим, міст Києва і Севастополя, а також районні фінансові відділи, у тому числі сільських і міських районів.

В обласних фінансових управліннях і в районних фінансових відділах створено локальні системи оброблення даних, які об’єднують функціональні та технологічні автоматизовані робочі місця. Технологічні АРМ є типовими як за складом, так і за функціями. До них належать: АРМ адміністратора БД, АРМ для передавання даних (поштовий сервер), АРМ системного програміста, технолога. Щодо функціональних автоматизованих робочих місць, то вони створюються у відповідності з функціями управління згідно з бюджетною класифікацією. Тут є такі типові автоматизовані робочі місця: АРМ спеціаліста, АРМ для складання зведень, АРМ керівника. Функціональні АРМ спеціалістів виділяються за окремими статтями бюджетної класифікації або їх сукупністю. За кожним АРМ закріплено функції для автоматизації. На районні та обласні фінансові установи покладено різні за масштабами функції зі складання місцевих бюджетів та контролю за їх виконанням, тому склад апаратного і програмного забезпечення та перелік функціональних задач є різними. Отже, доцільно розглянути окремо системи районного і обласного рівнів.

Районний рівень ІАС МФУ має функції складання районного та зведеного бюджету району та контролю за їх виконанням. Послідовність розв’язання задач місцевих бюджетів задається Бюджетним кодексом України, згідно з яким виокремлюються етапи складання, розгляду, затвердження, виконання місцевих бюджетів.

Складання бюджету відбувається за балансовим методом, згідно з яким збалансовуються доходи і видатки, тобто доходи мають дорівнювати видаткам бюджету. Доходи та видатки класифікуються за своїми статтями. До статей доходів в районному бюджеті за загальною класифікацією належать: прибутковий податок, податок на прибуток, податки на збільшення вартості, збори за використання ресурсів, внутрішні податки на товари і послуги, інші податки, неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом та цільові фонди. Окремою статтею виділяють трансферти. За функціональною структурою розрізняють такі видатки бюджету району: на державне управління, освіту, соціальний захист і соціальне забезпечення, житлово-комунальне господарство, культуру і мистецтво, фізичну культуру і спорт та ін. Також видатки поділяються за елементами витрат. Кожна з наведених статей доходів і видатків та елементів витрат в автоматизованій системі визначено як структурний елемент, виокремлений технологічний процес, задача, яку слід розглядати в динаміці на стадії планування (проектування) бюджету, обліку та аналізу виконання і регулювання. Виходячи з наведеного, на стадії проектування бюджету в комп’ютерній технології можна виділити: розрахунок окремих показників (елементів), розрахунок окремих статей, формування зведень дохідної і витратної частин бюджету, а також збалансування бюджету. За наведеною структурою виокремлюють задачі контролю та складання звітів про виконання місцевих бюджетів.

Для розрахунку окремих показників бюджету використовуються такі методи: нормативний, дослідно-статистичний (базовий), узагальнення (нагромадження) сум, аналітичний, від досягнутого та збалансування показників.

Суть нормативного методу полягає в тому, що на кожний вид надходжень чи витрат бюджетних коштів встановлюються норми, які фіксуються в нормативно-довідковій БД. Ці норми можуть розраховуватись або встановлюватися за дослідним методом. Наприклад, для сільськогосподарських підприємств встановлено єдиний податок виходячи з норми оплати за один гектар угідь згідно з кадастром і площею угідь у господарстві. Щодо витратної частини, то прикладом можуть слугувати норми витрат коштів на одного учня молодших чи старших класів або на одне ліжко-місце в лікарні з урахуванням її призначення (загальна, спеціалізована, науково-дослідна). При розрахунку норма помножується на плановий показник, наприклад, чисельність населення за статистичними даними. Нормативний метод є найбільш точним і прийнятним для комп’ютерних технологій. Для його запровадження можуть використовуватися типові або спеціально розроблені пакети програм.

Дослідно-статистичний метод базується на використанні архівних БД і типового пакета програм STATISTICA, за допомогою якого будуються динамічні ряди і виявляються закономірності в змінах планових показників до бюджету. Щодо інших методів, то вони реалізовуються з використанням спеціально розробленого програмного забезпечення, програмних модулів, які вмонтовуються в загальну схему меню комп’ютерної технології бюджетного процесу.

Складання бюджету відбувається на основі контрольних показників, які передаються в районні фінансові відділи з обласних чи міських фінансових управлінь. При цьому обов’язково враховуються показники бюджетних запитів, складені головними розпорядниками коштів, а також зведені кошториси доходів і витрат бюджетних організацій районного підпорядкування. Ці показники поділяються на групи (податкові надходження, неподаткові надходження, доходи від операцій з капіталом, офіційні трансферти та державні цільові фонди), яким відповідає цифра восьмизначного коду бюджетної класифікації. У кожній групі доходи розподіляються на підгрупи, а далі на розділи, що дає змогу автоматично нагромаджувати зведення про надходження до бюджету. Крім цього, у доходах вирізняють загальні та спеціальні фонди. Приклад дохідної частини бюджету району наведено в додатку 2.

Видатки районного бюджету визначаються на основі запитів головних розпорядників коштів і зведених кошторисів витрат бюджетних установ за функціональною структурою і за головними розпорядниками коштів. Фрагмент звіту про видатки бюджету за функціональною структурою наведено в табл. 4.

Таблиця 4.

Видатки бюджету району на рік за функціональною структурою

Назва статті видатків	Код	Видатки загального фонду
		усього	поточні (код 1000)	з них оплата праці (код 1000)	оплата комунальних послуг (код 1160)	капітальні (код 2000)
2	3	4	5	6	7	8
Державне управління	010000	5 501,6	5 018,4	2 257,8	483,2
Освіта	070000	42 847,	40 637,	19 275	7 810,7	2 210,
Охорона здоров’я	080000	14 280,	13 308,	6 192	809	972
Соціальний захист та соціальне забезпечення	090000	29 510	2 891,0	590,3	50,9	60,0
Житлово-комунальне господарство	1000000	15 418	6 798			8 820

Усього видатків		134 100	120 954	29 351	9 101	12 345

Назва статті видатків	Код	Видатки спеціального фонду						Разом
		усього	поточні (код 1000)	з них оплата праці (код 1000)	оплата комунальних послуг (код 1160)	капітальні (код 2000)	з них бюджет розвитку
2	3	9	10	11	12	13	14	15
Державне управління	010000							5 501,6
Освіта	070000	4593,	2658	77,0	321,9	1934,8		47 440,6
Охорона здоров’я	080000	1100	1011	230	73	88		15 380,5
Соціальний захист та соціальне забезпечення	090000							2 951,0
Житлово-комунальне господарство	1000000							15 418,9

Усього видатків		11 733	4 710	701	305	7 023	5 000	145 833,6

Після підрахунку дохідної і видаткової частин бюджету здійснюється його збалансування. Процедура збалансування виконується спеціалістом на АРМ зведень в інтерактивному режимі на основі експертних висновків після аналізу проекту бюджету. При цьому виконуються розрахунки:

а) дохідної частини бюджету за формулою

де — сума доходу з r-го фонду по с-й статті;

б) видаткової частини бюджету за формулою

де — сума видатків за е-им елементом витрат, з r-го розділу по с-й статті.

Кінцевий результат: .

Інформаційну модель складання проекту бюджету району наведено на рис. 4.3. При розв’язуванні задач використовуються такі класифікатори і довідники: українська бюджетна класифікація (DOVKL); єдиний державний реєстр підприємств, організацій і установ (DOVR); Класифікатор видів економічної діяльності (DOVER); мережа, штати і континент (DOVMER); система позначень органів державного управління (DOVOPG); бюджетний кодекс (DOVKOD).

Рис. 4.3. Інформаційна модель складання проекту бюджету району

Вхідними повідомлення є: контрольні показники бюджетної резолюції (DOC 1), бюджетні запити головних розпорядників коштів (DOC 2), зведені кошториси доходів і витрат бюджетних організацій (DOC 3).

У результаті розв’язання задач формується вихідна інформація, яка подається:

на екран монітора для подальшого перегляду, уточнення і коригування;
у вигляді машинограм, які використовуються як спеціалістами районного фінансового відділу, так і для передавання в інші організації;
в електронному вигляді для запису в БД.

На районному рівні АІАС МФУ складаються такі вихідні повідомлення: довідки за окремими статтями бюджету (DOVIDC), лімітні довідки головним розпорядникам коштів (VIDROC), доходи бюджету (DOHOD), видатки бюджету за функціональною структурою (VIDFUN), видатки бюджету за головними розпорядниками коштів (VIDROC), проект районного та зведеного бюджету району (PRZVD).

Для складання бюджету управління комп’ютеризації Міністерства фінансів України щорічно в районні фінансові відділи направляє пакет програм з урахуванням вимог бюджетної резолюції та бюджетної класифікації.

Результати оброблення даних на першому етапі бюджетного процесу — проект бюджету району і зведений бюджет району передаються у вигляді документа і зафіксованими на машинних носіях в обласне (міське) фінансове управління.

Головну роль у процесі складання і виконання місцевих бюджетів відіграють автоматизовані системи фінансових управлінь Автономної Республіки Крим, обласних адміністрацій та адміністрації міст Києва та Сімферополя. Ці системи мають функції з формування і контролю за виконанням власних і зведених бюджетів. Власні бюджети формують і контролюють за методикою і технологією, застосовуваними при складанні районних бюджетів, головні розпорядники коштів. Вони подають у фінансовий орган кошториси і запити, на основі яких з використанням контрольних показників з бюджетної резолюції і даних з архівних БД виконуються розрахунки окремих показників до витратних і дохідних статей бюджету, а на другому етапі здійснюються зведення та збалансування бюджету.

Зведені бюджети Автономної Республіки Крим, областей та прирівнених до них у бюджетній системі міст складаються на основі бюджетів районів, за документами: розпис доходів, розпис видатків, а також мережа, штати, контингент. При цьому із структурованих районів, до яких входять органи місцевого самоврядування, подаються зведені бюджети. Методика формування зведених бюджетів зводиться до нагромадження показників згідно з бюджетною (функціональною та економічною) класифікацією та аналізу їх на відповідність лімітам за розписами Міністерства фінансів. При комп’ютерному розв’язуванні комплексу цих задач використовуються архівні та інформативно-довідкові БД.

У фінансовому управлінні м. Києва для автоматизації бюджетного процесу запроваджено пакет програм «Система складання і виконання місцевих бюджетів». Крім загальних правил роботи з системою, в методичних матеріалах до програмного продукту передбачається виокремлення таких типів автоматизованих робочих місць: АРМ адміністратора БД, АРМ для співробітників бюджетних підрозділів, АРМ бухгалтера з обліку виконання бюджету і пов’язаних із цим розрахунків.

На АРМ адміністратора БД підтримуються класифікатори і довідники, архіви даних та оперативна інформація, що підлягає зберіганню в центральних БД. До таких класифікаторів і довідників належать:

класифікатори доходів, функціональної класифікації, економічної класифікації областей та районів України, видів бюджетів, джерел покриття витрат;

довідники розпорядників коштів, платників, підвідомчих організацій, фінорганів, форм звітів про виконання місцевого бюджету.

АРМ співробітника бюджетного підрозділу має такі основні функції зі складання бюджету:

складання плану доходів власного бюджету (розпис доходів);
складання плану видатків власного бюджету (розпис видатків);
формування плану асигнувань власного бюджету;
зведення змін до плану доходів і видатків власного бюджету;
формування уточнених планів доходів і видатків власного бюджету;
виписка розпоряджень на фінансування;
уведення плану доходів підпорядкованих бюджетів;
уведення плану видатків підпорядкованих бюджетів;
формування плану доходів і видатків консолідованого бюджету;
уведення змін до плану доходів і видатків, підпорядкованих бюджетів;
формування уточненого плану доходів і видатків консолідованого бюджету.

Вхідними повідомленнями для автоматизації названих функцій є: кошториси розпорядників коштів; розписи доходів і видатків з підпорядкованих бюджетів; мережа, штати, контингент; нормативні дані з Міністерства фінансів; бази даних, що відображають бюджетний процес за попередні роки; інші документи, які формуються в бюджетних підрозділах.

Технологічний процес оброблення вхідних повідомлень зводиться в основному до складання бюджетних документів. При цьому здійснюється нагромадження даних за заданими ознаками угрупувань. Наприклад, — дохід в у-процесі по s-й статті бюджету буде визначений за алгоритмом

де p — параграф, g — глава, r — розділ у s-й статті бюджету.

Результати оброблення даних видаються на екран, до друку, для запису в БД та передавання в адміністративні органи (наприклад м. Києва) і на верхній рівень — Міністерство фінансів за таким переліком документів: розпис доходів м. Києва; розпис доходів м. Києва в розрізі районів; розпис видатків м. Києва; розпис видатків в розрізі районів; мережа, штати, контингент бюджетних установ м. Києва, план асигнувань.

Після розгляду та затвердження проекту бюджету виконуються уточнення підпорядкованих бюджетів і зведеного бюджету на основі довідок-повідомлень на зміну статей бюджету. Ці процедури здійснюються згідно з меню АРМ співробітника бюджетного підрозділу (рис. 4.4).

Рис. 4.4. Меню АРМ співробітника бюджетного підрозділу

(КБК — код бюджетної класифікації)

АРМ бухгалтера забезпечує автоматизацію таких розділів бухгалтерського обліку виконання місцевого бюджету: облік надходження доходів; облік фінансування розпорядників коштів і контроль їхніх касових витрат; облік розрахунків у мережі фінансів; облік кредитів; синтетичний облік; складання звітних документів.

Вхідними повідомленнями для автоматизації обліку є: дані про залишок коштів на рахунках фінорганів в момент запуску системи, виписки з банківських рахунків про рух коштів; звіти (щомісячні та щоквартальні) розпорядників коштів про використання бюджетних засобів, звіти розпорядників коштів про їх надходження і використання; повідомлення про взаємозалік.

Технологічний процес оброблення вхідних повідомлень охоплює такі операції: введення, редагування та огляд оперативної (щоденної) інформації, підрахунок сум за груповими показниками згідно з типовими алгоритмами, виведення на екран, на друкування та для передавання щоденних і періодичних документів. Процедури оброблення даних внесено в головне меню системи під заголовком «Виконання бюджету».

У результаті послідовного виконання наведених технологічних операцій і процедур в інтерактивному режимі видається велика кількість документів, за допомогою яких ведеться оперативний контроль виконання бюджету, а саме: довідки доходів за день; довідки повернення доходів; картки обліку доходів за заданий період; книги доходів; відомості про фінансування; відомості про розрахунки з фінорганами; відомості стану розрахунків із кредиторами; зведення про взаємозаліки та внутрішні розрахунки; оперативні, щомісячні та щоквартальні звіти про виконання фінорганами власного і зведеного бюджетів.

Висновки

Технологія складання місцевих бюджетів здійснюється в інтерактивному режимі за допомогою пакетів прикладних програм, які щорічно модифікуються або навіть заново розробляються відповідно до змін вимог бюджетної резолюції, бюджетної класифікації та інструкцій щодо змісту і форм документів до бюджету. Ці зміни, особливо щодо форм документів, в останні роки є настільки суттєвими, що потребують розроблення нових пакетів програм. Суть інтерактивного режиму полягає в тому, що технологічний процес формування бюджету включає етапи, на кожному з яких складається відповідний документ. Перелік таких етапів і документів виноситься в меню пакета програм. Крім того, користувач має можливість впливати на процес розроблення документа, викликати допоміжні процедури, приєднувати інші джерела інформації чи заносити дані у вихідні документи з екрана. Результати розв’язування задач повністю або частково можуть передаватися по мережі для інших користувачів і зберігаються в центральних БД. Після завершення процесу формування проекту бюджету результати оброблення даних записуються в БД, передаються на верхній рівень ієрархії АІАС МФУ і видаються до друку за формою і змістом, яких вимагають бюджетна резолюція та інші інструктивні матеріали Міністерства фінансів України.

Реферат: Организация АО «Детский мир».

Posted on 19.07.2017 by admin

Акционерное общество открытого типа «Детский мир» учреждено в соответствии с Указом Президента Республики Татарстан «О мерах по преобразованию государственных предприятий, организаций и объединений в акционерные общества» от 26 сентября 1992 года №УП-466.
Полное официальное наименование Общества — «Акционерное общество «Детский мир». Сокращенное наименование общества АОДМ. Местонахождение общества: г.Казань ул. Куйбышева, 2.
Общество является юридическим лицом, права и обязанности юридического лица общество приняло со дня регистрации.
Общество имеет печать со своим наименованием, фирменный знак (символику), расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков.
Учредителем Общества является Государственный комитет республики Татарстан по управлению государственным имуществом и коллектив арендного предприятия универмаг «Детский мир».
Общество несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества. Акционеры несут убытки в пределах своего вклада (пакета принадлежащих им акций).
Общество не отвечает по имущественным обязанностям акционеров.
Общество является правопреемником арендного предприятия «Детский мир» в отношении исполнения договорных обязательств перед поставщиками и потребителями.
Основной целью Общества является получение прибыли.
Основными видами деятельности акционерного Общества являются:
— организация торговли промышленными и продовольственными товарами;
— проведение товарообменных операций, заключение бартерных сделок;
— посреднические деятельность;
— закупка и продажа оптовых партий товара и продовольствия;
— оказание платных услуг населению.

Общество осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных действующим законодательством, в соответствии с целью своей деятельности.
Ценообразование формируется в соответствии с действующим законодательством республики Татарстан.

Уставный капитал Общества составляет 404020 тыс.руб.
После регистрации Общество выпустило:
а) обыкновенные акции 40401 штуку, номинальная стоимость акции составляет 10000 рублей;
б) золотая акция — 1 штука. «Золотая акция» дает ее владельцу все
права, предусмотренные для владельца обыкновенных акций, а также право «вето» при принятии собранием акционеров решений. Указанные права предоставляются комитету — владельцу «Золотой акции» на срок до 5 лет.
Каждый владелец обыкновенных акций имеет право присутствовать на собраниях акционеров лично или через полномочных представителей и вносить предложения на рассмотрение.
Каждый владелец обыкновенных акций, приобретенных на общих основаниях, имеет право продать свои акции без согласия других акционеров.
Каждая обыкновенная акция дает ее владельцу один голос на собрании акционеров.
В случае ликвидации Общества оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество распределяется между держателями обыкновенных акций.
Высшим органом управления Общества является собрание акционеров собираемое не реже 1 раза в год.
Чрезвычайные собрания акционеров созываются по инициативе генерального директора, либо по письменному заявлению акционеров, владеющих не менее чем 10% обыкновенных акций.
К исключительной компетенции собрания акционеров относятся следующие вопросы, решение по которым принимается, если за него проголосовали владельцы более 50% обыкновенных акций присутствующих на собрании.
1. Внесение изменений и дополнений в Устав.
2. Изменение уставного капитала.
3. Утверждение баланса, счета прибылей, убытков, ежегодного отчета правления, а также аудитора.
4. Утверждение размера дивиденда, выплачиваемого на обыкновенную акцию.
5. Hазначение членов Ревизионной комиссии и независимых внешних аудиторов, а также определения сферы деятельности и вознаграждения.
6. Принятие решений о создании и прекращении деятельности филиалов, представительств, отделений Общества в соответствии с действующим законодательством.
7. Принятие решения об образовании дочерних предприятий и участие Общества в иных предприятиях, объединениях.
8. Принятие решений о продаже, сдаче в аренду, обмене или ином распоряжении имуществом Общества, составляющим более 10% его активов.
9. Принятие решений о слиянии, присоединении, преобразовании Общества в предприятие иной организационно-правовой формы.
10. Принятие решений о ликвидации Общества, создании ликвидационной комиссии и утверждении его отчета.
11. Утверждение сделок и иных действий влекущих возникновение обязательств в отношении Общества, которые превышают полномочия предоставленные совету директоров.
12. Избрание генерального директора, членов Совета директоров.

Основной задачей членов совета директоров и членов правления является выработка политики с целью увеличения прибыльности общества.
Обязанности генерального директора Общества возлагаются на руководителя предприятия до первого собрания акционеров.
Председателем Совета директоров по должности является генеральный директор.
Члены совета директоров и члены правления несут ответственность перед обществом за ущерб, причиненный ему в результате неисполнения или небрежного выполнения ими своих функций.
Совет директоров имеет следующие полномочия:
— рекомендовать акционерам величину, условия и порядок увеличения или уменьшения размера уставного капитала;
— утверждать положение о Правлении Акционерного общества, представляемого Генеральным директором;
— принимать нормативные документы, регулирующие отношения внутри Общества;
— принимать правила и регламент проведения заседаний Совета;
— утверждать заключение или прекращение любых сделок, в которых одной из сторон выступает Акционерное общество, а другой стороной — любой акционер, владеющий пакетом акций, составляющим не менее 10% уставного капитала, член Совета директоров, член Правления или должностное лицо Общества;
— давать акционерам рекомендации относительно создания филиалов, представительств, отделений или дочерних предприятий;
— по согласованию с генеральным директором назначать, увольнять должностных лиц Правления Общества;
— определять порядок представления всех счетов, отчетов, заявлений, системы расчета прибылей и убытков, включая правила, относящиеся к амортизации;
— определять рекомендации о размере выплачиваемого акционерам дивиденда.
В Совет директоров входят:
1. Генеральный директор АОДМ (2 голоса)
2. Представитель Госкомитета
3. Hачальник торгового отдела главы администрации Бауманского р-на
4. Председатель СК — АОДМ

По представлению генерального директора, Совет директоров
утверждает членов правления:
1. Зам. ген. директора по коммерческим вопросам
2. Зам. ген. директора по общим вопросам
3. Главный бухгалтер
4. Председатель СК
5. Юрист

Распределение обязанностей между руководителями и работниками Акционерного Общества «Детский Мир»

Генеральный директор.

I. Генеральный директор осуществляет оперативное руководство
деятельностью АОДМ.
II. Hа генерального директора возлагаются следующие обязанности:
1. Осуществлять общее руководство администрацией и оперативно-хозяйственной деятельностью АОДМ.
2. Координировать работу всех служб и подразделений.
3. Рационально использовать финансовые, материальные и людские ресурсы с целью обеспечения доходности АОДМ.
4. Обеспечить выполнение коллективного договора.
5. Способствовать развитию и совершенствованию морально-технической базы АОДМ.
6. Определять кадровую политику, принимать на работу и увольнять работников АОДМ.
7. Организовать правовую работу и обеспечить соблюдение действующего законодательства АОДМ.
8. Выполнять все обязанности предусмотренными Уставом АОДМ.
9. Представлять и защищать интересы работников АОДМ в различных инстанциях.
III. Генеральный директор несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный АОДМ за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей.

Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам.

I. Заместитель генерального директора по коммерческой работе
организует коммерческую деятельность АОДМ, которая в соответствии с
Уставом является основной деятельностью.
II. Hа заместителя генерального директора по коммерческой работе возлагаются следующие обязанности:
1. Обеспечить закуп и реализацию промышленных и продовольственных товаров, пользующихся спросом у потребителя.
2. Принимать меры к заключению и исполнению договоров поставки, осуществлять контроль за соблюдением договорной дисциплины.
3. Производить расчеты с поставщиками в соответствии с заключенными договорами.
4. Организовать торговый процесс с учетом конъюнктуры рынка, уделяя основное внимание реализации товаров детского ассортимента, постоянно совершенствовать структуру товарооборота.
5. Принимать меры направленные на повышение культуры обслуживания, удовлетворения запросов потребителя.
6. Организовать работу по изучению спроса потребителя, конъюнктуры рынка, рекламе товаров.
7. Совершенствовать организацию складского хозяйства в целях рационального размещения товаров, обеспечения их качественной и количественной сохранности.
8. Осуществлять коммерческую деятельность АОДМ в строгом соответствии с действующим законодательством и Уставом.
9. При организации коммерческой работы эффективно использовать имеющиеся средства и ресурсы с целью получения наибольших доходов от этого вида деятельности.
10. Решать в соответствии с Уставом все вопросы, связанные с деятельностью АОДМ, в случае отсутствия генерального директора.
III. Заместитель генерального директора по коммерческой работе несет ответственность предусмотренную законодательством за ненадлежащее исполнение обязанностей и возмещает ущерб, причиненный АОДМ в виду неисполнения или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Заместитель генерального директора по общим вопросам.

I. Заместитель генерального директора по общим вопросам обеспечивает материально-техническое снабжение АОДМ, функционирование транспорта.
II. Hа заместителя генерального директора по общим вопросам возлагаются следующие обязанности:
1. Обеспечить рациональное материально-техническое снабжение АОДМ.
2. Организовать эффективное использование автотранспорта.
3. Обеспечить своевременное и качественное выполнение разгрузочно-погрузочных работ.
4. Предусмотреть эффективное использование отходов деятельности: бумага, металл, мусор и т.д.
5. Обеспечить надлежащее состояние прилегающей территории.
6. Организовать своевременное исполнение хозяйственных договоров, относящихся к сфере его деятельности.
7. Обеспечить охрану территории на которой располагается АОДМ.
III. Заместитель генерального директора по общим вопросам несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный АОДМ за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Главный бухгалтер.

I. Главный бухгалтер обеспечивает в строгом соответствии с действующим законодательством и Уставом АОДМ осуществление финансовой деятельности АОДМ.
II. Hа главного бухгалтера возлагаются следующие обязанности:
1. Оформление и осуществление финансовых операций, в том числе своевременные и в полном объеме расчеты с бюджетом.
2. Правильно и рационально организовывать бухгалтерский учет, отвечающий законодательно-установленным требованиям.
3. Постоянно осуществлять учет результатов финансово-хозяйственной деятельности АОДМ.
4. Обеспечить сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей, для чего организовать своевременное проведение качественных инвентаризаций, контрольных проверок, мероприятий направленных на сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей.
5. Организовать достоверный учет расходов, принимать меры, направленные на их уменьшение.
6. Контролировать правильное расходование фонда оплаты труда, соблюдение штатного расписания, платежной и финансовой дисциплины.
7. Представлять в правление или Совет директоров АОДМ соображения об имеющихся внутрихозяйственных резервах и ресурсах, уменьшении расходов, ликвидации потерь и т.д.
8. Осуществлять совместно с другими службами экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности АОДМ.
9. Систематически контролировать состояние товарных и денежных запасов.
10. Обеспечивать надлежащий порядок инкассирования выручки, ежедневно контролировать поступления выручки на расчетный счет АОДМ.
11. Обеспечивать правильность и своевременность проведения и оформления переоценки, уценки и перемаркировки товаров.
III. Главный бухгалтер несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный АОДМ за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей.

Главный инженер.

I. Главный инженер осуществляет непосредственное руководство
строительством, капитальным и текущим ремонтом, эксплуатацией зданий,
сооружений и оборудования.
II. Hа главного инженера возлагаются следующие обязанности:
1. Обеспечить надлежащую эксплуатацию зданий, сооружений технических средств, оборудования. Для этого своевременно организовать проведение капитального и текущих ремонтов.
2. Обеспечить нормальное функционирование систем отопления, водоснабжения, канализации, электросети.
3. Создать безопасные условия труда для всех работников, организовать выполнение необходимых мероприятий, обеспечивающих надлежащее состояние техники безопасности, противопожарной безопасности, охраны труда.
4. Создать условия обеспечивающие охрану АОДМ в целом, как объекта, товарно-материальные, денежные средства.
5. Осуществлять постоянный контроль за рациональным и бережным использованием работниками оборудования, материалов, электроэнергии, воды и прочее.
6. Организовать своевременное исполнение договоров, регулирующих хозяйственную деятельность АОДМ.
7. Постоянно проводить анализ и вносить необходимые предложения в Правление и Совет директоров, по уменьшении эксплуатационных расходов и товарно-материальных ценностей, используемых при проведении ремонта.
8. Обеспечить соблюдение трудовой дисциплины в подчиненном ему коллективе.
III. Главный инженер несет ответственность, предусмотренную законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и возмещает ущерб, причиненный АОДМ за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Приблизительная иерархическая структура управления

Баланс, счет прибылей и убытков общества составляются в рублях.
Первый финансовый год начинается с даты его регистрации и завершается 31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы соответствуют календарным.
Баланс, счет прибылей и убытков, а также иные финансовые документы для отчета составляются в соответствии с действующим законодательством.
По месту нахождения Общества ведется полная документация, в том числе:
— учредительные документы Общества, а также нормативные документы, регулирующие отношения внутри Общества с последующими изменениями и дополнениями;
— все документы бухгалтерского учета, необходимые для проведения собственных ревизий Общества, а также проверок соответствующими государственными органами согласно действующему законодательству;
— реестр акционеров, журнал выписок из реестра акционеров;
— протоколы заседаний собраний акционеров, Совета директоров и ревизионной комиссии;
— перечень лиц имеющих доверенность на представление Oбщества;
— список всех членов Совета директоров и должностных лиц администрации Общества.
Эти документы должны быть доступны для ознакомления акционерам.

Ревизионная комиссия состоит не менее чем из 3-х человек, избираемых владельцами более чем 50% обыкновенных акций Общества. Ревизионная комиссия принимает решения большинством голосов своих членов.
Ревизионная комиссия представляет в Совет директоров отчет по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета.

Основные постоянные оптовые поставщики АОДМ.

1. Таттрикотажторг
2. Таттекстильторг
3. Казанская швейная ф-ка №10 АО «Киемнґр»
4. Елабужская швейная ф-ка
5. АО «Кукморская швейная ф-ка»
6. АО Татарская фирма «Одежда»
7. ТПТОО «Спартак»
8. АО «Татобувь»
9. Казвалкомбинат
10. Татхозторг
11. Комбинат им.Вахитова
12. АО «Таткульторг»
13. АО «Тауен» (ф-ка игрушек)
14. КаПО им.Горбунова
15. Химзавод им.Ленина
16. АО «Бумизделия»
17. ПО «Теплоконтроль»
18. Государственный HИИ химических продуктов
19. Татарское газетно-журнальное издательство
20. Procter & Gamble
21. Johnson & Johnson

Так как это универмаг то об ассортиментом перечне говорить крайне сложно. Постоянное обязательное наличие детской одежды, обуви (разных размеров), кондитерских изделий, парфюмерии, игрушек.

Все магазины можно подразделить по размеру торговой площади:
— мелкие — до 250 кв.м.
— средние — от 251 до 1000 кв.м.
— крупные — от 1000 до 5000 кв.м.
— особо крупные свыше 5000 кв.м.
Так как общая площадь АОДМ 10315,7 =
торговая — 3684,6
склады — 6631,1
то он попадает в группу крупные, т.к. 10005000

По товарной специализации — узкоспециализированные, специализированные, комбинированные, универсальные, смешанные.
АОДМ по товарной специализации относится к универсальным магазинам.

В зависимости от типа здания — отдельно стоящее, встроенно-пристроенное и торговые комплексы.
В этом случае АОДМ является отдельно стоящим зданием.

С учетом особенностей объемно планировочного решения — одноэтажное, многоэтажное, с подвальными помещениями или без.
АОДМ — многоэтажное(5) здание с подвальными помещениями.

По функциональным особенностям — стационарные, передвижные, сезонные, посылочные, комиссионные и др.
АОДМ является стационарным магазином.

По видам — магазины, магазины-склады, павильоны, палатки, автомагазины.
АОДМ — магазин-склад. Склады располагаются в подвале магазина. И имеют высоту 4м и 3.8м

По формам обслуживания — самообслуживание, обслуживание через прилавок.
АОДМ имеет обе формы обслуживания.

Для облегчения погрузочно-разгрузочных работ существует дебаркадер, дающий возможность разгружаться двум машинам одновременно и тележки грузоподъемностью 500 кг. Также есть грузовые лифты грузоподъемностью по 500 и 1000 кг.

Из торгового оборудования можно выделить кассовые аппараты типа «Ока» и компьютеры в бухгалтерии типа PC AT 386/387 33Mhz 2/80.

Содержание технологического процесса в магазине
и принципы его организации.

Технологический процесс в магазине представляет собой совокупность взаимосвязанных и последовательных операций, обеспечивающих доведение товаров до конечных потребителей с полным качества при наименьших затратах труда и высоком уровне торгового обслуживания. Операцией называется часть технологического процесса, выполняемая работниками с помощью совокупности способов и приемов.
Технологические операции магазина включают разгрузку, транспортировку товаров, приемку их по количеству и качеству, хранение, подготовку к продаже, продажу.
Все технологические операции магазина условно можно подразделить на основные и вспомогательные.
К основным относятся операции, связанные с продажей товаров и обслуживанием покупателей, отбор, взвешивание, отмеривание, расчет за товары и т.д.
Вспомогательные операции включают приемку товаров по количеству и качеству, распаковку, доставку в кладовые, хранение, подготовку к продаже, доставку в торговый зал, размещение и выкладку товаров в торговом зале, организацию хранения и сдачу тары.
Hа технологический процесс магазина влияет ряд факторов. Важнейшими из них являются уровень развития торговли, объем и структура товаров народного потребления, степень их подготовленности к продаже, методы продажи, состояние товарных запасов, система товароснабжения, тип, размер торгового предприятия, степень его хозяйственной самостоятельности. Под влиянием этих факторов формируются структура и последовательность технологических операций магазина.
В торговой практике сложилось три основные схемы технологических
процессов.
Первая схема включает приемку товаров по количеству и качеству, подачу их сразу же в торговый зал для продажи. Она наиболее прогрессивна и возможна только при поставке товара в таре-оборудовании, полностью подготовленной к продаже, что исключает из технологического процесса самые трудоемкие операции.
По второй схеме технологический процесс включает приемку, хранение и продажу товаров. В данном случае возникает необходимость в специальных помещениях для хранения.
Hаиболее сложной и менее экономичной является третья схема, при которой товары, поступившие в магазин, требуют предварительной подготовки к продаже (фасовки, утюжки, чистки и т.д.).
При любой из схем весь технологический процесс можно разделить на этапы.
Первый этап — операции с товарами до предложения их покупателям в торговом зале: приемка и подготовка их к продаже, создание требуемого режима хранения.

Второй этап — операции, связанные с непосредственным обслуживанием покупателей. Это наиболее ответственный участок технологического процесса. Здесь на высоком уровне должна быть осуществлена демонстрация товаров в действии, помощь в выборе, квалифицированная консультация и т.д. Особенность этого этапа заключается в том, что при выполнении операций работники магазинов не только должны иметь профессиональные навыки обращения с людьми, но и хорошо изучить психологию покупателя.
Третий этап — операции по оказанию дополнительных услуг: раскрой тканей, прием предварительных заказов, подгонка по фигуре швейных изделий купленных в магазине и т.д.
Все операции технологического процесса взаимосвязаны, должны выполняться в четкой последовательности.
Важнейшими принципами организации внутримагазинного технологического процесса являются:
— комплексный подход к определению рациональной схемы технологического процесса для конкретного магазина;
— соответствие технологии работы магазина современному научно-техническому уровню развития торговли, достижениям отечественного и зарубежного опыта;
— экономическая эффективность принятой технологической схемы работы магазина, обеспечивающая рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
— создание условий для полной сохранности товаров и их потребительной стоимости;
— сокращение применения ручного труда и повышение эффективности использования торгово-технологического оборудования.
Метод продажи является главным фактором, определяющим содержание и последовательность операций технологического процесса. Это должно быть учтено при проектировании технологических схем планировки магазина, размещении функциональных помещений.
Внедрение прогрессивных методов доставки и продажи товаров обуславливает особое требование к устройству входов и выходов магазинов, разгрузочных площадок, дебаркадеров, прочности покрытия пола.
Основными направлениями рационализации технологического процесса магазинов являются широкое внедрение прогрессивных методов продажи товаров и обслуживания покупателей, разработка рациональных схем технологической планировки, повышения уровня технического оснащения, обеспечение бесперебойного снабжения товарами, их рациональное размещение и выкладка, совершенствование работы узлов расчета.

Технология приемки товаров в магазине.

Приемка товаров в магазине является важнейшей составной частью технологического процесса. Она осуществляется материально ответственными лицами в соответствии с инструкциями о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству и качеству.
Правила, установленные этими инструкциями, применяются во всех случаях, когда иной порядок не предусмотрен стандартами, особыми условиями поставки, другими обязательными нормативными документами.
Товары в магазине принимают по количеству и качеству.
В зависимости от способа доставки и и упаковки товара определяется технология приемки.
Приемку товаров по количеству при доставке незатаренного товара, товара в открытой таре, а также по весу брутто и количеству мест производят сразу же в момент доставки их в магазин.
Если товар доставлен в исправной таре, кроме проверки веса брутто и количества тарных мест, магазин вправе потребовать вскрытия тары и проверки веса нетто и количества единиц в каждом месте.
Если товар в поврежденной таре, то проверку веса нетто и количества товарных единиц в каждом месте магазин проводит одновременно с приемкой по массе брутто и количеству мест в момент получения товара от поставщика.
Товары, поступившие в исправной таре, по массе брутто и количеству товарных единиц в каждом месте принимают одновременно со вскрытием тары, но не позднее 24ч. по скоропортящимся и 10 дней по нескоропортящимся товарам с момента их поступления.
Приемку товаров по количеству производят путем сопоставления данных сопроводительных фактов (счетов-фактур, товарно-транспортных накладных, спецификаций, упаковочных ярлыков, описей и др.) с фактическим наличием товаров. Если сопроводительные документы отсутствуют то товары принимают по фактическому наличию на основе составленного акта, в котором указывают какие документы отсутствуют.
При поступлении товаров, вес которых нельзя проверить необходимо в момент получения принять их по весу брутто, а после продажи товаров проверить вес тары. Результаты проверки оформляют актами. Акт о массе тары должен быть составлен не позднее 10 дней после ее освобождения, а из под влажных товаров немедленно после ее освобождения. При обнаружении в процессе приемки недостачи магазин должен дальнейшую приемку приостановить, поступившую партию товара хранить отдельно от имеющихся в магазине материальных ценностей, обеспечить их полную сохранность. О выявлении недостачи составляют акт за подписями лиц, принимавших товар. Магазин обязан по скоропортящимся товарам немедленно после обнаружении недостачи, по остальным не позднее 24ч. направить поставщику по телеграфу или телефону вызов-уведомление. В нем указывают наименование продукции, номер счета-фактуры, характер недостачи, состояние пломб, а также количество недостающей продукции.

Реферат: Япония — страна с самобытной культурой

Posted on 19.07.2017 by admin

Содержание

Введение

Государственные символы Японии.

Религия

Японские праздники

Язык

Каратэ

Заключение

Список литературы

Введение

Япония состоит из четырех больших (Хоккайдо, Хонсю, Сикоку и Кюсю) и множества маленьких (около 1000) островов с общей площадью равной 378 тысячам квадратных километров. Две трети территории Японии занимают поросшие лесом холмы и горы. Множество небольших, стремительных рек стекает с горных склонов в море. Самой высокой горой Японии является идеальная своей симметричностью гора Фудзияма,- вулкан (3776 метров). Его последнее извержение произошло в 1707 году. Японцы называют свою страну «Ниппон» или «Нихон», что в переводе дословно означает «Начало Солнца».

Столицей Японии является Токио. Город основан в 15 в. как военная крепость. Долгое время служил резиденцией сегунов династии Токугава. В это время город носил название Эдо, что значит «вход в залив». Нынешнее название он получил в 1868, когда сюда была перенесена столица. Перенос столицы в Токио совпал с началом эпохи Мейдзи, которая положила конец культурной изоляции Японии от запада. В настоящее время насчитывает 11,6 млн. жителей. Население т. н. столичного района (Сютокен), в состав которого входят города и населенные пункты четырех префектур — св. 28 млн. человек. Один из крупнейших городов мира, главный финансово-промышленный центр страны (даёт ок. 1/5 её национального дохода). Основные отрасли производства: машиностроение, легкая, текстильная, полиграфическая, химическая, пищевая и др. промышленность.

Международные аэропорты Ханеда и Нарита. Грузооборот порта составляет ок. 70 млн. тонн в год. Метрополитен. Токио — важнейший культурный центр. В 1877 здесь был основан университет. Сейчас здесь размещаются Японская АН, Японская академия искусств и другие учебные заведения. Многочисленные театры, свыше 30 музеев (в т.ч. Галерея Тенри, Музей искусства Бриджстон, Национальный музей современного искусства, Токийский национальный музей, Токийский метрополитен-музей искусств). Многочисленные памятники: императорский дворец (до 1869 — замок Эдо, 15, 17 вв.; дворцовый комплекс, ок. 1600, перестроен в кон. 19 — нач. 20 вв.; новый императорский дворец, 1960), пейзажный парк Рикушен (кон. 17-нач. 18 вв.), парк Уэно с деревянной колокольней (17 в.), синтоистские храмы Тосегу (в современном виде восходит к 17 в.) и Мэйдзи (кон. 19 в.), святилище Ясукуни (1919), буддистский храм башни Каннон (основан в 17 в., восстановлен в сер. 20 в.). Несмотря на эти многочисленные памятники, общий вид Токио не напоминает о старине. Город стремительно застраивается небоскрёбами и суперсовременными автострадами. Когда в 70-е годы великому русскому кинорежиссёру Андрею Тарковскому понадобилось показать в своём фильме город отдалённого будущего, он отправился в Токио. Кадры с залитыми огнями и переполненными автомобилями улицами Токио вошли в его фильм «Солярис» и выглядят абсолютно достоверно рядом с межзвёздными кораблями. В Токио множество образцов футуристической архитектуры, например знаменитое капсульное здание Накагин архитектора Курокавы. Здание составлено из 144 стальных капсул размером 2,5 на 4 на 2,5 м, снабжённых всем необходимым для жизни человека. В 1964 в Токио проходили игры XVIII Олимпиады. В числе достопримечательностей японской столицы — Олимпийский спортивный комплекс Йойош (1960-е, архитектор Тангэ).

1. Государственные символы Японии

Без флага, герба и гимна современному государству обходиться так же неприлично, как первой леди – без косметики. Надо же что-то вешать на флагшток рядом со штаб-квартирой ООН, рисовать на паспорте граждан или исполнять в честь победы соотечественников на олимпиаде. А то скучно будет медалистам на пьедестале в тишине стоять.

Еще гимны нужны для военных парадов, чтобы поднимать боевой дух армии и населения. Так, по крайней мере, считали европейцы XIX века, и потому, когда прибыли в Японию начала эпохи Мэйдзи, очень удивились, узнав, что у нихонцев гимн отсутствует. Традиционная музыка есть, песни для разных придворных и храмовых оказий есть, а одного на всю страну гимна нет. И совместный парад уже не провести.

В 1868 году руководитель английского военного оркестра Джон Уильям Фентон, служивший в Иокогаме, столкнулся с этой неприятностью и рассказал японским коллегам про британский гимн God Save the King («Боже, храни короля»). Поэт Ки но Цураюки из сборника уважающему себя, передовому государству без гимна просто делать нечего на международной арене, и предложил свою помощь в создании музыки, если кто-нибудь ему подберет слова. Японские военные музыканты почесали в затылке и послали за артиллерийским офицером, капитаном Ояма Ивао, который слыл знатоком японской и китайской изящной словесности.

Капитан выбрал стихотворение «танка «Кокинсю» аж десятого века нашей эры. Таким образом, Япония стала обладательницей самого древнего текста гимна. Его называют по первой строчке, Kimigayo или «Императорское правление». Этот стих и раньше часто использовали в речах по разным торжественным случаям, а также в сказках, литературе, и даже сочиняли музыку к нему.

Но Фентон имел свои представления о том, как должен звучать государственный гимн, и музыку он создал по новой. Но это был еще не современный вариант. Версия Фентона была впервые исполнена духовым оркестром на военном параде в 1870 г. Но японцы сочли, что мелодии не хватает торжественности, и надо бы ее переделать. В 1876 году руководитель морского оркестра Осаму Юскэ направил в министерство флота предложение изменить музыку, и на основе его заявки было принято решение, что новая мелодия должна придерживаться стиля придворных церемониальных песнопений.

Всем известный ныне японский флаг с красным кружком на белом фоне был принят в 1870 г. Его называют Ниссёку («флаг восходящего солнца»), Хиномару («диск солнца») или Кокки («государственный флаг»). Белый цвет символизирует главные добродетели синтоизма: чистота, справедливость, благоустройство. Кружок, естественно, обозначает солнце. Так люди обозначали наше светило еще со времен палеолита. Но первое в Японии использование круга в значении солнца датируют XII веком нашей эры, когда красные кружки рисовались на гунсэн (складных веерах) самураев кланов Минамото и Тайра.

По легенде, во времена монгольского вторжения (попытки, по крайней мере) в 1274 и 1281 гг. буддийский священник Нитирэн вручил знамя с красным кругом сёгуну — надо полагать, в качестве талисмана и политического намека. Имя Нитирэна переводится как «солнце-лотос», где солнце – символ Японии, а лотос – буддизма. И вот буддист передает символ страны верховному главнокомандующему – сёгуну, который всегда противопоставлялся императору. Император же, по верованиям синто, был потомком и представителем богов на земле. Религиозные группировки выбрали себе политических покровителей.

Официального герба у Японии нет, но на обложке паспорта красуется символ императорского дома – стилизованное изображение хризантемы о 16 двойных лепестках. Первое упоминание о хризантеме как символе власти относится к 12 веку. Именно тогда цветок был изображен на клинке сабли царствующего в то время императора. С тех пор хризантема украшает государственные флаги, монеты, почтовые марки и высший государственный орден, который так и называется – «Орден хризантемы». Тоже символ солнца: все-таки государственной религией считался в основном синтоизм, а глава пантеона синто — богиня Солнца Аматэрасу. От нее вели свой род японские императоры, пока в 1946 г. император Хирохито не отказался в официальном порядке от божественного статуса своего рода.

2. Религия

В 1993 году в Японии насчитывалось 117 миллионов синтоистов, 90 миллионов буддистов, 1, 5 миллиона христиан и 11 миллионов приверженцев прочих религий. В целом это вдвое больше всего населения Японских островов. Однако статистика не лжет. Просто японцы, не любящие четких определений и самоограничений жесткими рамками, исповедуют сразу несколько религий, хотя при этом в повседневной жизни они менее религиозны, чем какой либо другой народ мира.

Для современных японцев религия – это не вопрос веры, а способ оформления тех или иных жизненных событий: рождения ребенка, смерти, свадьбы, школьных экзаменов, сезонных праздников, взросления, старения. На каждый подобный случай существует наиболее подходящая (или модная) религиозная форма, которую можно выбрать по вкусу из обширного набора существующих практик. Такова квинтэссенция религиозной всеядности.

При рождении ребенка благословение можно получить в местном синтоистском храме. Там пуповину завернут в тряпочку из высококачественного хлопка и поместят в маленькую деревянную коробочку – подобно синтоистской реликвии. Но это не помешает японцу устроить пышные буддистские похороны. Никто не испытает угрызений совести, если пришла блажь обвенчаться в живописном католическом храме. Абсолютное незнание Библии – отнюдь не помеха для того, чтобы пойти под Рождество ко Всенощной, на празднество, где распевают рождественские гимны и игрушечные херувимчики украшают великолепную елку Потом приходит Новый год, и все едят, пьют и веселятся в соответствии с традицией синто , давным давно утратившей исконное значение.

В Японии синтоизм, пройдя долгий путь развития и совершенствования, зародилась на основе даосизма, буддизма и конфуцианства. Объектами поклонения и уважения в синтоизме являются предки, а точнее души усопших покровителей семей, а так же различные явления природы и предметы. Главным верховным божеством в религии является Священная Богиня Аматэрасу Омиками.

Считается, что императорский род начал свое развитие от нее. Одним из главных отличий синтоизма от других религий является сильный национализм. Японцы считают, что «ками» или верховные божества породили только японцев, поэтому к остальному человечеству не имеют никакого отношения.

Обряды и различные священнодействия проводятся в специальных святилищах – дзиндзя, количество которых составляет более 80 тысяч. В зависимости от размера храма их обслуживает разное количество священнослужителей – каннуси. На одного каннуси может приходиться несколько мелких храмов, тогда как в крупных их может быть 8-10 человек.

Крупные храмы получают неплохой доход от торговли различными амулетами, предсказаниями судьбы и заклинаниями, особенно в период новогоднего паломничества, в которых, следуя традициям, участвуют сотни тысяч верующих.

Другим популярным направлением является Дзен-буддизм. Зародилось оно давно, но массовость Дзен приобрел в ХII–ХIII веках нашей эры. Отличительными чертами этого учения является усиленное внимание к медитации и психотренингу. Все это делается ради обретения состояния «сатори» или, как мы привыкли говорить, ощущения «нирваны».

Для постороннего человека знакомство с дзен-буддизмом происходит во многих проявлениях. Это и чайные церемонии, и садоводство, и разведение цветов, и боевые искусства. Очень большую роль дзен оказал на живопись, искусство, литературу, да и на традиции и культуру страны в целом.

На основе идеологии и мировоззрения буддизма, синтоизма и конфуцианства возникло направление «Бусидо», что в переводе означает – «Путь воина». В основном это религия самураев, воинов. Наиболее известными проявлениями «Бусидо» в наше время были камикадзе (летчики-смертники).

3. Японские праздники

Сейчас в Японии 14 государственных праздников (выходных дней) и еще множество традиционных, религиозных и местных праздников и фестивалей. Некоторые из них возникли совсем недавно, некоторые отмечаются уже тысячу лет. Отметим, что с большинством праздников в Японии поздравлять не принято — они просто отмечаются. Поздравляют японцы друг друга обычно в связи с важными событиями в жизни — с днем рождения, зачислением в старшую школу, поступлением в институт, рождением ребенка.

По всем «личным» поводам принято дарить подарки. Также подарки дарят в конце года (осэйбо) и в середине лета, во время праздника Бон (отюгэн). Обычно в качестве подарка выступают различные полезные вещи: мыло, полотенца, еда, спиртное, экзотические фрукты. При этом не принято делать подарок чересчур «личным», указывающим как на отличное знание жизни одариваемого, так и на личность дарителя. Более всего ценится не сам подарок, а его внешний вид — красивая упаковка. Подарки никогда не разворачиваются в присутствии дарителя, чтобы ненароком его не обидеть. Также от подарков не принято отказываться.

Январь. 1 января — Новый Год (Гандзицу), государственный праздник и одно из самых пышных торжеств в течение всего года. Празднование продолжается с 30 декабря по 3 января. Поздравления по случаю Нового года должны быть отправлены заблаговременно огромному числу друзей, знакомых и деловых партнеров. Если в семье кто то недавно умер, вы должны уведомить об этом, потому что вы в трауре и не можете принести свои новогодние поздравления. Тогда ваши адресаты будут знать, что тоже должны воздержаться от новогодней открытки, поскольку не принято посылать в дом, полный печали, поздравления по случаю праздников. Дабы не вынуждать окружающих на неприличную промашку, уведомления о кончине посылаются заранее, однако не слишком рано, иначе люди успеют забыть об этом к тому моменту, когда сядут писать открытки. Тогда неловкость усугубится. Так что постарайтесь вообще не умирать в течение последних трех месяцев года, чтобы не ставить в неловкое положение семью и друзей. Накануне Нового года образцовая японская жена запасает горы провизии, чтобы еды хватило на все праздники, потому что многие магазины закроются и ничего нельзя будет заказать, а к вам могут неожиданно нагрянуть гости, чтобы засвидетельствовать почтение.

Новый год – особый для японцев праздник, во многих отношениях. Дома и учреждения украшают особым образом, чтобы изгнать зло и залучить добро в Новом году. Но прежде, чем встретить добро, нужно убрать старую грязь и пыль – вместе с собственными ошибками. Страсть нации к чистоте, и так носящая нездоровый характер, в конце декабря превращается в манию. В каждом доме, в каждом офисе моют полы и протирают окна. Пятнадцать рабочих драят четырехметровой ширины щетками реактивный самолет, потому что ручная уборка «аккуратней и эффективней машинной».

Даже мужчины помогают в уборке, переворачивая все вверх дном накануне Нового года.

В ночь Нового Года проводится моление хацу-модэ, во время которого люди молятся о счастье в будущем году. Японцы обмениваются поздравительными открытками и делают друг другу подарки. Ночью первого января обычно никто не спит, поэтому первый сон нового года приходится на 2 января. Хацу-юмэ («первый сон в году») считается пророческим и рассматривается как гадание об удаче на весь год. Самые лучшие сны — гора Фудзи или богатство.

11 января японцы разбивают оставшиеся от Нового Года и уже засохшие декоративные рисовые колобки-моти (ритуал Кагами-бираки). Обычно два таких колобка хранятся все праздники в семейном алтаре. Из их остатков варят суп и едят его, посвящая трапезу божествам. Важно именно разбить колобок, а не разрезать его (это уже будет дурной знак). Во второй понедельник января (до 2000 года — 15 января) отмечается День совершеннолетия (Сэйдзин но хи). Это государственный праздник для всех, кому в прошедшем году исполнилось 20 лет. С этого возраста японцы получают законное право голосовать, курить и употреблять спиртное. До 1876 года совершеннолетие наступало в 15 лет для юношей и в 13 лет для девушек. В течение всего января японцы поклоняются и молятся Семи Богам Удачи.

Февраль. 3 или 4 февраля празднуется Сэцубун (канун нового года по старому календарю). В ночь на Сэцубун в домах устраивается церемония Мамэ-маки («метание бобов»). Дети наполняют чашки бобами и разбрасывают их по комнатам, читая заклинания, отпугивающие демонов-они. В конце церемонии каждый съедает столько бобов, сколько ему лет. Этот обряд прогоняет демонов и гарантирует здоровье в течение сего года.

4 или 5 февраля празднуется Китайский Новый Год или Риссюн — Начало весны. С этого дня в Японии начинаются полевые работы.

11 февраля — государственный праздник День основания государства (Кигэн-сэцу). Он был учрежден в 1873 году в честь коронации императора Дзимму. Праздник был отменен после Второй мировой войны и восстановлен в 1966 году.

День святого Валентина. Почти так же, как они включили в свои праздничные традиции Рождество, японцы всем сердцем приняли День святого Валентина. Но как и многие другие заимствованные у Запада праздники, День святого Валентина приобрел в Японии свою уникальную японскую специфику.

Шоколадки – главным образом фигурка святого – неотъемлемая часть этого дня. По идее только раз в году именно в этот день женщина, не рискуя испортить свою репутацию, может признаться мужчине в своих чувствах, подарив предмету любви шоколадку. Фактически же шоколадки дарят тем мужчинам, о свидании с которыми японки даже не помышляют – не из вежливости, а из чувства долга (гири). Такие шоколадки называются «гири чоко», это массовая продукция, и стоит она недорого. Для своей настоящей любви следует отправиться за шоколадкой в более элегантный и дорогой магазин. И не забыть открытку – «валентинку». Некоторые потенциальные невесты идут дальше и посылают возлюбленным свои фото, где красуются во взятых напрокат свадебных платьях. Такие «подарки» получили название «прессинговых шоколадок».

За свои старания дамы получают вознаграждение. Одних ведут в ресторан, другим дарят украшения или фирменные сумочки. Некоторые получают –– шоколадку. Гениальные японские производители шоколада придумали так, что месяц спустя мужчина должен преподнести ответный подарок своей возлюбленной. Только на сей раз белый шоколад. Поэтому 14 марта окрестили «белым днем».

Бизнесмены, получившие в День святого Валентина гири чоко от своих сослуживиц, заставляют своих жен покупать ответные шоколадки. Это чрезвычайно ответственное дело, ведь молодые сотрудницы будут потом долго обсуждать подарки и сплетничать, у которой из жен лучше вкус.

Март.3 марта — Фестиваль кукол (Хина мацури). Это праздник для маленьких девочек. В этот день в домах устраиваются небольшие выставки кукол в одеждах периода Хэйан. Если не убрать этих кукол после окончания праздника, то дочери долго не выйдут замуж. Кукол обычно либо прячут в шкаф, либо выбрасывают в реку и молятся, чтобы куклы приняли на себе все беды, которые могут выпасть на судьбу девочек.

14 марта — Белый день. В этот день мужчины дарят женщинам белый шоколад в благодарность за подарки на День Святого Валентина. Праздник отмечается с 1965 года.

20 или 21 марта — День весеннего равноденствия (Сюмбун но хи). Недельный период, начинающийся за три дня до Дня весеннего равноденствия, называется Хиган. В это время японцы посещают могилы предков. С этого дня на юге Японии начинает цвести сакура. В марте начинаются крупные японские фестивали детской анимации.

Апрель.8 апреля — День рождения Будды (Камбуцу-э) или Фестиваль цветов (Хана мацури). Это буддийский праздник, в этот день буддийские храмы украшаются цветами, а прихожанам раздаются особый цветочный чай-аматя. Считается, что он обладает магической силой, им пишут различные заклинания-обереги. Этим чаем также поливают статуи Будды. По легенде сразу после рождения девять небесных драконов оросили голову малыша водой. Эту легенду и воспроизводит обряд. Цветы же символизируют сад Лумбини, в котором родился Просветленный.

29 апреля — День зелени (Мидори но хи). Это государственный праздник любви к природе. До 1988 года он отмечался как День рождения императора Сёва. После смерти императора в 1989 году он был переименован в День зелени, потому что покойный император очень любил природу. В этот день по всей Японии сажают деревья. С 29 апреля начинаются праздники «Золотой Недели». На протяжении марта, апреля и мая японцы устраивают ханами — любование цветением сакуры. Для этого они обычно выезжают за город на пикники.

Май. С 29 апреля по 5 мая в Японии проходит неделя государственных праздников под общим названием «Золотая Неделя». 1 мая — Первое Мая. 3 мая — День конституции (Кэмпокинэмби), который отмечается с 1947 года. 4 мая также объявлен государственным праздником, чтобы не нарушать неделю. «Золотая Неделя» считается идеальным временем для отпусков — в Японии в это время самая лучшая погода.

5 мая — государственный праздник День детей (Кодомо но хи). Раньше он был праздником только для мальчиков. В этот день семьи, где есть мальчики, вывешивают на улицу ветряные вымпелы в виде карпов (койнобори). Карп считается символом мужества, силы и успеха, потому что может плавать против течения. Второе воскресенье мая — День матерей. Этот праздник японцы заимствовали у американцев и начали его отмечать с 1913 года (с перерывом на войну). Дети в этот день дарят своим мамам подарки и цветы и помогают им с домашним хозяйством.

Июнь. 4 июня — День борьбы с кариесом. В течение недели дантисты посещают школы и рассказывают о вреде кариеса и о том, как правильно чистить зубы. Третье воскресенье июня — День отцов. Как и День матерей, этот праздник пришел из США. В этот день дети дарят своим отцам подарки, обычно галстуки, бумажники, зонтики и так далее. Также некоторые школы организуют в этот день занятия, чтобы отцы (которые в будние дни работают) смогли придти в школу и посмотреть, как их дети учатся. С начала июня до середины июля в Японии — летний сезон дождей (Цую).

1 июля — открытие сезона восхождений на гору Фудзи (Ямабираки). На вершине горы находится почта, и любой желающий может отправить с него письмо, чтобы доказать знакомым, что он действительно был на вершине Фудзи.

7 июля — праздник Танабата или Фестиваль звезд. Согласно легенде, в эту ночь встречаются звезды Пастуха (Альтаир) и Пряхи (Вега), обычно разделенные Млечным Путем. На ночь японцы загадывают желания, пишут их на узких полосках бумаги и привязывают к стеблям бамбука. В некоторых районах страны этот праздник отмечается 7 августа.

20 июля — День моря (Уми но хи). Он был объявлен государственным праздником только в 1996 году, но отмечался с 1941 года в память о возвращении императора Мэйдзи в порт Иокогамы из поездки по северной Японии в 1876 году. Теперь в этот день начинаются летние каникулы.

15 августа — День памяти жертв атомной бомбардировки Хиросимы (9 августа 1945 года) и Нагасаки (9 августа 1945 года). В этот день Япония официально капитулировала. В середине августа проводятся дни, посвященные празднику Бон — Дню предков. Считается, что в эти дни предки посещают дома, в которых раньше жили. Для них зажигаются специальные приветственные костры мукаэ-би, которые в конце праздника сменяются прощальными кострами окури-би. Иногда окури-би зажигают в лампах и спускают по воде. В буддийских храмах служится церемония Урабон в честь покойных предков. По всей Японии в эти дни люди танцуют особый хороводный танец Одори, исполняемый в национальных костюмах. На праздник Бон часто предоставляются отпуска для посещения могил предков. Во время праздника Бон принято дарить друг другу подарки. В течение всего августа в Японии организуются ночные фестивали фейерверков.

Сентябрь .31 августа или 1 сентября — день Нихяку тока — начало сезона тайфунов. До этого дня должна закончиться уборочная, иначе урожай погибнет. По традиции этим днем считается 210-й день со времени праздника Риссюн. Помимо тайфунов, в сентябре также начинается осенний сезон дождей (Акисамэ). 1 сентября 1923 года произошло Великое землетрясение Канто, в котором в окрестностях Токио погибло 140 тысяч человек, а сам Токио был разрушен. В 1960 году этот день объявлен Днем борьбы со стихийными бедствиями. В этот день в школах проводятся тренировочные эвакуации школьников. Обычно ими заканчивается церемония начала нового триместра.

1 октября — День сбора пожертвований в пользу бедных. Его символом является красное перо, и эта традиция пришла в Японию из США. В сборе пожертвований участвует множество знаменитостей. Второй понедельник октября (до 2000 года — 10 октября) — государственный праздник День спорта (Тайику но хи). Учрежден в честь Токийской Олимпиады 1964 года. В этот день проводятся разнообразные спортивные соревнования. С 27 октября по 9 ноября проходит международная Неделя Книги. Праздник отмечается с 1947 года и заимствован из США.

Ноябрь. 15 ноября — Праздник Сити-го-сан («Семь-пять-три»). В этот день дети в возрасте трех лет, мальчики в возрасте пяти лет и девочки в возрасте семи лет посещают синтоистские храмы и молятся о долголетии. В древности в три года детям переставали брить голову наголо, в пять лет мальчиков впервые одевали в шаровары-хакама, а девочкам в семь лет впервые повязывали пояс-оби. Поэтому сейчас дети обычно приходят в храмы в национальных костюмах. После посещения храма родители покупают детям конфету долголетия — титосэ амэ. Она продается с сумкой, на которой изображаются аист и черепаха — древние символы долгой жизни. Буквально «титосэ» значит «тысяча лет».

23 ноября — государственный праздник День благодарения труду (Кинроканся но хи). Он учрежден в 1948 году в честь древнего Фестиваля урожая (Ниинамэсай). Во время этого праздника император благодарил богов за урожай риса и символически делил с ними трапезу. Сейчас этот праздник также связан с гарантиями занятости и прав человека.

23 декабря — государственный праздник День рождения императора (Тэнно тандзиоби).

25-28 декабря — изготовление рисовых колобков-моти для того, чтобы съесть их на Новый Год. Моти считаются воплощениями духа риса. Поедание их — причащение к его божественной силе.

4. Язык

Японский язык считается самым трудным в мире. Возможно, для самих японцев он труден не менее, чем для всех остальных. Одна из трудностей заключается в наличии разных форм речи, выражающих вежливость, почтение и формальность. Все три тесно связаны между собой, но при этом совершенно различны.

Письменный японский и устный японский тоже существенно отличаются друг от друга, особенно в бизнесе. Если вы будет говорить так, как пишете в деловой корреспонденции, вас примут за пришельца из прошлого века. С другой стороны, если вы напишете деловое письмо так, как говорите в обычной жизни с близкими друзьями и давними коллегами, то скорее всего получите уведомление об увольнении – написанное, разумеется, по всей форме.

Конечно, такого сорта различия есть и в других языках, но самое кошмарное в японском языке – это наличие своей отдельной лексики для каждого стиля речи – вежливого, почтительного, формального и неформального. Но если вы овладели этой премудростью, то сам черт вам не брат. Вы, к примеру, уже не задумаетесь над тем, как правильно пригласить гостей к трапезе. Если вы назубок помните нужные фразы и поздравительные клише по поводу смены времен года, то вам не придется ломать голову, как начать деловое письмо.

Иностранцы, изучающие японский язык, не должны забывать о различиях между мужской и женской формами речи. Многие мужчины иностранцы, говоря по японски, вызывают смех окружающих, потому что учили язык у своих подружек японок. Для иностранки употребление грубых мужских форм будет еще позорней.

Как существует множество способов выразить одну и ту же мысль или понятие, точно так же одно выражение может служить на все случаи жизни. Слово «домо» означает: «спасибо», «привет», «здорово», «давненько не виделись», «ужасно извиняюсь», «хорошо хорошо» – и прочее. Нет способа сказать четко «да» или «нет» – по крайней мере так, как эти слова понимаются на Западе. «Хай» чаще всего переводят как «да», однако на самом деле оно означает: «Я слышал вас и понял вас, и теперь думаю, что ответить». Иностранцы зачастую принимают «хай» за согласие, тогда как на самом деле за ним скрывается прямо противоположное.

Есть способ сказать обыкновенное «нет» – только в тех случаях, когда отказ не вызовет обиды. Но японцы знают, когда они подразумевают «нет», даже если не произносят его вслух. «Я подумаю об этом» – это форма очень твердого отказа. А уж если японец втянет воздух между стиснутыми зубами и затем выпустит его с глубоким выдохом: «Са а а а а…» это знак того, что нужно все начать сначала.

Далее письменный японский. В Японии не было своей письменности, пока в 6 м веке буддийские монахи не привезли из Китая священные сутры. К несчастью для всех, очень скоро стало ясно, что иероглифы, идеально подходящие для китайского языка, где нет окончаний, абсолютно не годятся для японского письма. В итоге решение было найдено: придворная знать начала говорить по китайски, чтобы можно было записать их слова. Но это тоже сработало плохо, и в течение последующих веков появился языковой гибрид: к каждому китайском иероглифу добавилось по меньшей мере два разных чтения. Они употреблялись в зависимости от контекста: когда нужно, брали китайский вариант, в других случаях более подходил японский.

Чтобы бегло говорить и читать по японски, нужно знать китайские иероглифы – кандзи , – используемые в японском языке (минимум составляет 2000; образованные японцы знают 5000 и даже 80000 иероглифов, в некоторых из которых более 30 черточек). Плюс две слоговые азбуки – хирагана и катакана первая для записи исконно японских вещей и понятий, вторая – для заимствованных предметов и иностранных имен. Но это – слишком простое объяснение гибридной фонетики и пиктографиии письменного японского языка.

Возможности его беспредельны, и в нем на каждом шагу ловушки и западни.

Миссионеры, пришедшие в Японию из Европы в 19 веке, были убеждены, что японский язык – это изобретение дьявола, препятствующего им в их работе. Современные студенты, изучающие японский, – будь то иностранцы или сами японцы, – могут верить или не верить в дьявола, но, без сомнения, испытывают те же чувства.

5. Каратэ

Гитин Фунакоси родился в 1869 г. С детства он занимался местными видами борьбы, известными под названием окинава-тэ. Систематизировав и усовершенствовав местные единоборства с привлечением китайского боевого опыта, Фунакоси создал свой собственный стиль боя под тем же названием. В 1917 г. Фунокаси провел показательные выступления во всеяпонском Центре искусств в Киото. А четыре года спустя выступил в Окинаве на приеме перед наследником престола Хирохито.

В 1921 г. в Токио на фестивале боевых искусств Фунакоси в присутствии императорской семьи, многих спортивных деятелей, в том числе Дзигаро Кано, демонстрировал свое искусство боя без оружия. После этого Кано предложил ему выступить в своем центре Кодокан. Около 1930 г. термин окинава-тэ был заменен на кара-тэдзютцу. Но позже, в 1936 г., ввиду обострения японско-китайских отношений, по предложению Фунокаси иероглиф “кара” стали писать как “пустой”, а на смену “дзютцу” пришло “до”. И в этом же году Фунакоси открыл свой собственный центр боевого искусства. Названный Сетокан. После смерти Фунакоси в 1957 г. на его памятнике высекли слова : “Каратэ-до несовместимо с агрессией”.

В 1948 г. была создана японская ассоциация каратэ-до. В 1970 г. в Токио создан всемирный союз организаций каратэ-до и проведен первый чемпионат мира по четырем основным стилям каратэ, по правилам бесконтактного боя. В настоящие время в каратэ наиболее распространены стили сетокан, сито-рю, годзю-рю, вадо-рю и, конечно, киокунсинкай. Для стиля сетокан, созданного Фунакоси, характерны ближний бой, мощные движения руками и низкие стойки. Разнообразные удары ногами разработал и дополнил сын Фунокаси Йоситака.

Стиль сито-рю создан в середине 30-ч гг. другом Фунокаси Кенво Мабуни. Этот жесткий и резкий стиль в большой мере наследует технику сетокан и окинавских школ. Отличается более высокими стойками и подвижностью в бою. Стиль годзю-рю основал Тедзюн Мияти. По сути, это старый окинавский стиль, основные черты которого – практическая направленность техники, высокие подвижные стойки и мощные проникающие удары.

Стиль вадо-рю разработал Хиронори Оцука, один из учеников Фунокаси. Это чисто японский стиль с элементами дзю-дзютцу. Ставка в нем делается на ловкость и богатый арсенал уклонов и обманных движений.

Стиль киокунсинкай создал Масутацу Ояма, кореец по национальности, переехавший в 30-x гг. в Японию и изучивший под руководством Фунокаси каратэ. В армии он занимался стилем годзю-рю у Гогена Ямагути. В 1947 г. Ояма становится победителем первого в Японии турнира по каратэ. В 1948 г. он удалился в буддийский монастырь в горах, где и разработал в тяжелых тренировках свой стиль на основании школ, изученных на родине, в Корее, и японских школ. В 1953 г. Ояма прославился тем, что сразился с 600-килограммовым быков: сначала ударом ладони он отрубил ему рог, а затем убил кулаком. Стиль киокунсинкай – очень жесткий контактный стиль.

Заключение

Япония, загадочная страна с самобытной культурой, расположенная у самого восхода солнца. В этой стране перемешалось прошлое и будущее, футуристические небоскребы торговых центров соседствуют с тихими улочками старого Токио, после напряженного дня работы в офисе, оснащенном по последнему слову техники, служащий крупной компании переступает порог чайного домика и окунается в мир созерцательности и спокойствия чайной церемонии. В этой стране трепетно относятся к своим традициям и культурному наследию. Здесь до сих пор сохранились прекрасные старинные замки сегунов и императорский дворец, а также чайные домики, в которых гейши с замысловатыми прическами и выбеленными рисовой пудрой лицами, одетые в традиционные кимоно проведут для Вас традиционную чайную церемонию с чтением стихов древних поэтов и философскими беседами о красоте цветущей сакуры. Во многом Япония в сознании европейца остается недоступным и загадочным миром, с непонятной для вечно спешащего мира созерцательной философией.

Список литературы

Oxford. Большая энциклопедия. Пер с англ. У.В. Сапциной, А.И. Кима, Т.В. Сафроновой и др.- М.: OOO «Издательство «Росмэн-Пресс», 2002.-664с.

Япония от А до Я.

Япония. National Geographic Traveler.

Японская мифология.

Реферат: Полет Гагарина

Posted on 19.07.2017 by admin

Средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением английского языка при Посольстве РФ в США

Тема:

«Полет Гагарина»

Выполнила Аня К. ученица

11 класса Руководитель _______ преподаватель истории

г. Вашингтон 2004г.

Содержание

Введение 3
Начало космической эры 4
Гагарин – первый человек в космосе 7
Реакция США 11
Заключение 18
Приложение 20
Библиография 22

Введение

Пред нами тайны обнажатся,

Возблещут дальние миры…

Блок

Двадцатый век навсегда войдет в историю человечества как век освоения космического пространства. Стремительное развитие ракетно-ядерной техники пришлось на окончание второй мировой войны и самый разгар последовавшей за ней так называемой «холодной войны». В результате победы СССР над фашистской Германией коммунистические идеи были столь популярны в мире, что некоторые государства избрали социалистический путь развития. Мир оказался разделенным на два политических лагеря: социалистический (во главе с СССР) и капиталистический (во главе с США). Безумная гонка вооружений затронула все области военно-промышленных комплексов СССР и США. Соревновались везде: в создании новейших систем стрелкового оружия (на советский АКМ Соединенные штаты ответили М-16), в новых конструкциях танков, самолетов, кораблей и подводных лодок. Но, пожалуй, самым драматичным было соревнование по созданию ракетной техники. Весь, так называемый, мирный космос в те времена был даже не подводной частью айсберга, а снежной шапкой на видимой его части. Обеим супердержавам нужен был эффективный открытый способ демонстрации своих достижений в этой области, который напрямую доказывал бы превосходство той или иной социально-политической системы. Это могли сделать достижения в мирном освоении космоса: кто первый, например,

> выведет на орбиту первый искусственный спутник Земли;

> запустит в космос человека;

> «дотронется» до Луны;

> ступит на поверхность Луны;

> достигнет ближайших планет солнечной системы.

США обогнали СССР по количеству ядерных боеголовок, а СССР лидировал в ракетостроении. СССР первым в мире запустил спутник, а в 1961 году уже отправил в космос человека. Американцы не могли долго терпеть столь наглядное превосходство. И в итоге первыми ступили на Луну.

Полет человека в околоземное космическое пространство – это величайшее событие не только XX века, но и всей истории человечества. Был пройден важнейший психологический рубеж. Полет Гагарина показал, что человек может летать в космос, может сохранять работоспособность и нормальное психическое состояние на всех этапах космического полета – при взлете на ракете, в длительной невесомости и тогда, когда спускаемый аппарат, словно метеор, в окружении раскаленной плазмы движется в атмосфере Земли. Это событие, безусловно, расценивается, как политическое достижение СССР, но нельзя умолять и его научного значения. С того момента, по сути, началось практическое покорение космоса.

Я выбрала эту тему потому, что интерес к космосу у меня возник давно.
В США у меня появилась отличная возможность рассмотреть первый полет человека в космос, который дал нашей стране фантастический моральный авторитет, через глаза нашего главного космического соперника – США. Столь знаменательное событие явилось для Советского Союза одним из величайших достижений и огромным огорчением для американцев. Цель моего реферата заключается в том, чтобы выявить истоки успеха СССР, раскрыть сущность событий, происходивших в Белом Доме, в NASA* после успешного полета
Гагарина, показать точку зрения США, получивших столь чувствительный удар по своему самолюбию.

Начало космической эры

Ракета для меня только способ, только метод проникновения в глубину космоса, но отнюдь не самоцель… Вся суть в переселении с Земли и в заселении космоса.

К. Э. Циолковский.

Наш выдающийся соотечественник К. Э. Циолковский еще в начале ХХ века утверждал: «Планета есть колыбель разума, но нельзя вечно жить в колыбели…
Человечество не останется вечно на Земле, но в погоне за светом и пространством сначала робко проникнет за пределы атмосферы, а затем завоюет себе все околосолнечное пространство». 4 октября 1957 года в 22 часа 28 минут Московского Времени с космодрома Байконур в СССР стартовал первый в мире искусственный спутник Земли (ИСЗ). При поперечине в 580 мм масса первого спутника составляла 83,6 кг. Он просуществовал 92 суток.

3 ноября того же года Советский Союз сообщил о выведении на орбиту
«Спутника-2».В отдельной герметической кабине находились собака Лайка и телеметрическая система для регистрации ее поведения в невесомости.

В США 6 декабря 1957 г. была предпринята попытка запустить спутник
«Авангард-1» с помощью ракеты-носителя, разработанного Исследовательской лабораторией ВМФ. После зажигания ракета поднялась, однако через секунду двигатели выключились, и ракета упала. 31 января 1958 г. был выведен на орбиту спутник «Эксплорер-1» (американский ответ на запуск советских спутников).

И 5 февраля 1958 г. США попытались вторично запустить спутник
«Авангард-1», но и эта попытка также закончилась аварией, как и первая.
Наконец 17 марта спутник был выведен на орбиту. В период с декабря 1957 г. по сентябрь 1959 г. было предпринято 11 попыток вывести на орбиту «Авангард-
1» только 3 из них были успешными.

17 августа 1958 г. закончилась неудачей попытка послать с мыса
Канаверал, штат Флорида, в окрестности Луны зонд с научной аппаратурой. 11 октября 1958 г. была предпринята вторая попытка запуска лунного зонда
«Пионер-1», которая также оказалась неудачной, как и последующие несколько запусков. И лишь 3 марта 1959 г. «Пионер-4», массой 6,1 кг частично выполнил поставленную задачу: пролетел мимо Луны на расстоянии 60000 км
(вместо планируемых 24000 км).

Так же как и при запуске спутника Земли, приоритет в запуске первого зонда принадлежит СССР: 2 января 1959 г вышла на околосолнечную орбиту советская космическая ракета «Луна-1». Она стала спутником Солнца. На
Западе ее назвали лунником. За 34 часа полета ракета прошла 370 тыс. км., пересекла орбиту Луны и вышла в околосолнечное пространство.

«Луна-2», запущенная 12 сентября 1959 г., совершила первый в мире полет на другое небесное тело. В 390,2-килограммовой сфере размещались приборы, показавшие, что Луна не имеет магнитного поля и радиационного пояса.

Автоматическая межпланетная станция (АМС) «Луна-3» была запущена 4 октября 1959 г. Вес станции равнялся 435 кг. Установленная в ней аппаратура сфотографировала и передала на Землю изображение не видимой нами обратной стороны Луны.

Американским ученым после многих неудачных попыток так же удалось получить серию снимков поверхности Луны с помощью ракет серии «Рейнджер».

Прочно овладев техникой запуска автоматических аппаратов, советские ученые приступили к созданию космического корабля для полетов человека.

Десятки неразрешенных вопросов стояли перед наукой: создание более мощных ракетоносителей для выведения на орбиту космических кораблей;
> конструирование и построение летательных аппаратов, не только полностью обеспечивающих безопасность космонавта на всех этапах полета, но и создающих необходимые условия для его жизни и работы;
> разработка целого комплекса специальных тренировок для будущих космонавтов.

Несмотря на всю сложность этой грандиозной проблемы, советская наука и техника блестяще справились с ее решением. С 1960-1961 было запущено пять кораблей-спутников, когда места в кабине занимали различные живые существа
– от грибков и бактерий до известных всему миру собак Белки и Стрелки, а также собак Пчелки и Мушки – конструкция космического корабля со всеми его сложными системами выведения на орбиту, стабилизации полета и обратного спуска на Землю была полностью отработана.

Американской копией советской серии «Восток»* был проект «Меркурий»**.
В 1960г впервые установили «Меркурий» на его штатный ракетоноситель
«Атлас». Планировался лишь суборбитальный полёт. 29 июля 1960 ракетоноситель взорвался через минуту после старта. Первый успешный беспилотный баллистический полёт капсулы «Меркурий» (на ракете «Редстоун») прошёл 19 декабря. Затем 31 января 1961 в космос полетел шимпанзе Хэм.
Полет длился 16 минут 39 секунд.

21 февраля 1961 – новое успешное испытание, теперь уже на штатной ракетоносителе «Атлас». NASA решило подстраховаться и на 24 марта 1961 назначило внеплановый беспилотный полёт. Но его пришлось отложить. И к великому разочарованию американцев, Гагарин полетел в космос первым!!!

Гагарин – первый человек в космосе

Вселенная принадлежит человеку!

К. Э. Циолковский

Издавна далекий и неведомый мир космоса представлялся человеку царством безмолвия. И вот апрельским днем 1961 года космос заговорил!
Заговорил по-русски! Можно сказать, что тогда вся наша планета с волнением вслушивалась в голос русского парня, доносившийся сквозь радиопомехи из космоса. Это был голос Гагарина.

Ю.А. Гагарин родился 9 марта 1934 года в деревне Клушино Гжатского района Смоленской области в крестьянской семье. В 1949 году он поступил в
Люберецкое ремесленное училище под Москвой, где учился на формовщика- литейщика. Два года спустя как один из лучших учеников Юрий был направлен для продолжения учебы в Саратовский индустриальный техникум. Во время учебы в техникуме он начал заниматься в Саратовском аэроклубе, что окончательно предопределило его судьбу: он решил посвятить себя авиации. По рекомендации комиссии аэроклуба Юрий Гагарин поступил в 1-е Чкаловское военно- авиационное училище в Оренбурге, которое окончил в 1957 году, и был направлен на службу в Заполярье.

В 1959 году Гагарин участвовал в конкурсном отборе кандидатов для полета в космос, и был зачислен в первый отряд космонавтов в числе других
20 офицеров-летчиков. В 1960 году он начал готовиться к полету в космос в центре подготовки космонавтов, ныне носящем его имя. Гагарин работал упорно, самозабвенно, с полной отдачей сил. Каждый из космонавтов горел желанием полететь в космос первым. Но когда обсуждался этот вопрос, выбор пал на Гагарина.

Каким же запомнился день 12 апреля 1961 года прежде всего участникам и очевидцам тех знаменательных событий? Вот, что рассказывал космонавт Герман
Титов, дублер Гагарина, сам вскоре отправившийся в космос:

«Мы не ощущали тогда всего историзма событий. Накануне мы оба рано легли спать. Нам определено так было распорядком дня. И мы выполнили этот пункт программы добросовестно. Главный конструктор советской ракетно- космической техники Сергей Королев ходил всю ночь вокруг дома, где мы спали, как бы охраняя наш сон».

«Автобус быстро мчался по шоссе, – вспоминал то памятное апрельское утро Юрий Гагарин. – Я еще издали увидел устремленный ввысь серебристый корпус ракеты, оснащенной шестью двигателями общей мощностью в двадцать миллионов лошадиных сил. Она напоминала гигантский маяк, и первый луч восходящего солнца горел на ее острой вершине».

«Итак, мы на космодроме, – продолжал вспоминать Герман Титов. – Ясное утро 12 апреля 1961 года. Солнце едва показалось за далеким горизонтом, но лучи его уже греют, ласкают. Автобус доставил нас к подножию ракеты. Через несколько минут Гагарин займет место в кабине корабля. Он прощается с учеными, специалистами, товарищами-космонавтами. Мы оба были в скафандрах, но тоже обнялись и, как у нас принято говорить, «чокнулись» гермошлемами».

Вот, с какими словами Гагарин обратился к провожающим в это утро:

«Дорогие друзья, близкие и незнакомые, соотечественники, люди всех стран и континентов!

Через несколько минут могучий космический корабль унесет меня в далекие просторы Вселенной. Что можно сказать Вам в эти последние минуты перед стартом? Вся моя жизнь кажется мне сейчас одним прекрасным мгновением. Все, что прожито, что сделано прежде, было прожито и сделано ради этой минуты.

Сами понимаете, трудно разобраться в чувствах сейчас, когда очень близко подошел час испытания, к которому мы готовились долго и страстно.
Вряд ли стоит говорить о тех чувствах, которые я испытал, когда мне предложили совершить этот первый в истории полет. Радость? Нет, это была не только радость. Гордость? Нет, это была не только гордость. Я испытал большое счастье. Быть первым в космосе, вступить один на один в небывалый поединок с природой – можно ли мечтать о большем? Но вслед за этим я подумал о той колоссальной ответственности, которая легла на меня. Первым совершить то, о чем мечтали поколения людей, первым проложить дорогу всему человечеству в космос. Назовите мне большую по сложности задачу, чем та, что выпала мне. Это ответственность не перед одним, не перед десятками людей, не перед коллективом. Это ответственность перед всем советским народом, перед всем человечеством, перед его настоящим и будущим. И если, тем не менее, я решаюсь на этот полет, то только потому, что я коммунист, что имею за спиной образцы беспримерного героизма моих соотечественников – советских людей. Я знаю, что соберу всю свою волю для наилучшего выполнения задания. Понимая ответственность задачи, я сделаю все, что в моих силах, для выполнения задания Коммунистической партии и советского народа.
Счастлив ли я, отправляясь в космический полет? Конечно, счастлив. Ведь во все времена и эпохи для людей было высшим счастьем участвовать в новых открытиях. Мне хочется посвятить этот первый космический полет людям коммунизма, общества, в которое уже вступает наш советский народ и в которое, я уверен, вступят все люди на Земле.

Сейчас до старта остаются считанные минуты. Я говорю вам, дорогие друзья, до свидания, как всегда говорят люди друг другу, отправляясь в далекий путь. Как бы хотелось вас всех обнять, знакомых и незнакомых, далеких и близких!

До скорой встречи!».

Гагарин вошел в лифт, и тот доставил его на площадку, расположенную у люка корабля «Восток». Он поднял руку и еще раз попрощался.

Прозвучали заключительные предстартовые команды, и, наконец, последняя: «Поехали!». Все на космодроме потонуло в грохоте ракетных двигателей. Первый человек Земли стартовал в космос.

«Я услышал свист и все нарастающий гул, почувствовал, как гигантский корабль задрожал всем своим корпусом и медленно, очень медленно оторвался от стартового устройства, – так вспоминал о первых секундах своего полета космонавт Юрий Гагарин. – Начали расти перегрузки. Я почувствовал, какая-то непреоборимая сила все больше вдавливает меня в кресло. Секунды тянулись, как минуты».

Взлетая, первый космонавт планеты докладывал на Землю: «Самочувствие отличное. Несколько растет перегрузка, вибрация, все переношу нормально.
Настроение бодрое. В иллюминатор вижу Землю, различаю складки местности, снег, лес»…

Наконец корабль вышел на орбиту. Наступила невесомость. «Сначала это чувство было необычным, – вспоминал позднее Гагарин, – но я вскоре привык к нему, освоился».

И вот он летит на корабле-спутнике, названном «Восток», в безмолвной пустоте космоса. Он первый человек, который видит нашу планету со стороны, в голубом ореоле атмосферы. Первым он может окинуть одним взглядом континенты и моря. Теперь он точно знает, что принесет из космических далей на Землю весть о том, что человек, может, и будет летать в космос. Он доберется до других планет, разгадает загадки мироздания, подчинит силе своего разума таинственные силы Вселенной.

Пока же наземные станции слежения, тревожась за пилота, спрашивают, как проходит полет, как он себя чувствует. С космических высот долетает голос первого космонавта:

«Самочувствие отличное. Слышу вас отлично. Полет проходит хорошо».

108 минут продолжался первый рейс человека в космос. Когда, облетев планету, космонавт снова появился над территорией своей страны, с Земли была подана команда на спуск.

«Корабль стал входить в плотные слои атмосферы, – рассказывал потом
Юрий Гагарин. – Его наружная оболочка быстро накалялась, и сквозь шторки, прикрывающие иллюминаторы, я видел жутковатый багровый отсвет пламени, бушующего вокруг корабля. Но в кабине было всего 20 градусов тепла. Было ясно, что все системы сработали отлично и корабль точно идет в заданный район приземления. От избытка счастья я громко запел любимую песню».

Родина слышит, Родина знает,

Где в облаках ее сын пролетает…

Совершив один оборот по орбите, корабль приземлился в 10 часов 55 минут в степи неподалеку от приволжского города Саратова. Пилот корабля катапультировался за несколько минут до приземления спускаемого аппарата и спустился на Землю на парашюте.

Когда подошвы тяжелых ботинок скафандра коснулись травы, Гагарин мягко упал на правый бок и заученным движением погасил купол парашюта. Первым
Гагарина увидела пожилая крестьянка Анна Тахтарова и ее внучка Рита.
«Увидев меня в оранжевом скафандре и белом шлеме, свалившегося с неба, – вспоминал Юрий Гагарин, – старушка закрестилась и даже хотела бежать.
Внучка же смело тянула ее ко мне. Я расцеловал их обеих…»*.

Теперь на месте приземления Юрия Гагарина в деревне Смеловка в центральной России установлена стела, устремленная в небо ракетой, под которой встал Гагарин. «Как живой», – сказала побывавшая здесь мать космонавта Анна Гагарина. Весь какой-то легкий, непосредственный и веселый.
Прижав к груди левой рукой гермошлем, правой он приветствует Землю, ее людей. Ликовал весь мир! «Гражданин Вселенной» – так назвали Гагарина люди на всех континентах Земли. Поздно вечером в День космонавтики (официально он был утвержден 10 апреля 1962 года) на площадях выступали известные писатели и поэты. Все концерты и спектакли начинались с поздравления зрителей с успешным завершением полета Гагарина…

А в следующие два дня на московских аэродромах приземлялись специальные самолеты, которые доставляли делегации из различных стран мира для встречи с первым космонавтом.

Полет Гагарина – прорыв СССР в космос. Бернар Ловелл, английский космонавт, во время интервью с BBC сказал: «Я думаю, что это одно из величайших достижений в истории человечества. И удивительно то, что этого достигла нация, которая еще век назад была в основном неграмотной».

Реакция США

Данное поражение Америки в освоении космоса должно быть последним!

Телевизионный канал NBC

«Через телескоп «холодной войны» советское достижение может рассматриваться только как победа для коммунизма и поражение для свободного мира во главе со США» – мрачно писал журнал «Time».

Американские историки в книге об отце американской космической программы немце Вернере фон Брауне (где до мельчайших подробностей описана история освоения космоса) написали: «…Очень негативное событие произошло вскоре: 12 апреля 1961 г. советский космонавт майор Юрий Алексеевич Гагарин облетел Землю в капсуле «Восток», … в то время как США остались сзади».

Конечно же, Америка свято была уверена в том, что за досадным
«недоразумением» со спутником последуют исключительно победы в космосе. США стали форсировать программу полета первого человека. Американская пресса подробно представляла кандидатов на этот полет, без сомнения заявляя:
«Среди них – первый человек, который преодолеет земное притяжение!». День
«М» (так окрестили дату этого исторического события – оно тогда еще считалось в Америке историческим) был назначен на 28 апреля 1961 года.

И лишь журнал «Life» 3 марта сделал осторожное предположение, что русские могут обогнать американцев и здесь. Мало того, там же был дан прозорливый прогноз того, что люди полетят на Луну в начале 70-х, а русские к 80-м создадут гигантскую орбитальную станцию. Но подобные прогнозы никто всерьез не воспринимал…

12 апреля 1961 года весь мир искренне праздновал победу Человека. На улицах Европы, Азии, Африки собирались стихийные митинги, люди танцевали, пели. Буквально на следующий день повсюду появились самодельные скафандры.
И лишь в США праздником не пахло.

Американский сенатор Генри Джексон назвал те дни «неделей позора и опасности». А сенатор Линдон Джонсон, будущий президент США, описал этот день в своих воспоминаниях так: «Теперь вдруг небо выглядело почти чужим. Я также помню глубокий шок от осознания того, что другая нация смогла достичь технологического превосходства над этой великой нашей страной» С Вернером фон Брауном после получения известия о запуске советского спутника случился настоящий припадок. Ученый находился в тот момент в баре и, несмотря на наличие большой аудитории, истошно вопил: «Я так и знал… Надо что-то делать!». Присутствовавший при этом военный руководитель программы спутников генерал Джон Медарис позже записал: «Мы все чувствовали себя футболистами, вымаливающими позволения уйти со скамейки запасных».

Джон Ярдли, начальник отделе полётов в NASA, вспоминал 28 лет спустя:
«Юрий Гагарин меня очень сильно раздражал». Но эта новость о полете совсем не удивила начальника оперативной группы NASA Гилруфа: «Мы знали, что СССР занимается такими же разработками, как и мы, но наша разведка не имела сведений об их успехах. Но я знал, потому что, когда я встретился с некоторыми специалистами из СССР на международной конференции, они у меня спросили: «Для какой вертикальной скорости при посадке вы ведёте разработки?» В какой же степени полёт Гагарина отразил общий уровень развития СССР в науке и технологии? Уолтер Липпман, известный журналист, написал в своей статье: «Тот факт, что СССР обогнал нас, нельзя объяснить случайным изобретением. В СССР должно быть большое количество учёных, инженеров и рабочих, а также высокоразвитая промышленность, хорошо управляемая и обильно финансируемая».

В Белом Доме о полёте Гагарина узнали сразу же. Руководителям NASA и космонавтам сообщили об этом событии в 4 часа утра (по вашингтонскому времени). Для Алана Шепарда, первого американского космонавта, эта новость была крупным потрясением:

«…Среди ночи раздался звонок. Пробуждаясь от глубокого сна, Шепард не сразу разобрал, что происходит. Он потянулся за телефонной трубкой.

– Что? – рявкнул он.

На другом конце трубки голос был мягким, вежливым:

– Командир Шепард?

– Да, это Шепард.

– Вы слышали новость?

Он внимательно прислушался. Ему не понравились эти слова.

–Какую новость? – спросил он.

– Русские отправили человека в космос.

Шепард моргнул. Он сел на кровать, потирая глаза:

– Они что сделали?

– Они отправили человека на орбиту.

Телефонная трубка чуть не выпала из его руки. Он сидел тихо несколько секунд. Потом с недоверием в голосе сказал:

– Вы шутите?

Звонящий был инженером из NASA. Он хорошо знал Шепарда.

– Я бы такого никогда не сделал, командир, – сказал он, несколько извиняясь за то, что преподнес такую шокирующую новость. – Они сделали это.
Они запустили человека на орбиту.

Шепард сумел овладеть собой. Он вежливо ответил, поблагодарил инженера и повесил трубку. Одна и та же мысль крутилась у него в голове: «Я бы мог быть там три недели назад…»

Он включил радио. Взволнованные голоса рассказывали о космическом корабле «Восток» и о Юрии Гагарине. Алан позвонил другим членам команды космического корабля «Меркурий». Они уже слышали эту новость и были очень расстроены. Гонки за космос уже не было.

Ужасен был тот факт, что космонавты получили эту новость среди ночи по телефону. Но ещё хуже было то, что США отстаёт от СССР, и то, что полковник
Джон Пауерс, пресс-секретарь программы «Меркурий», ни мог помолчать в тот напряжённый момент.

Один журналист разбудил Пауерса и начал задавать вопросы. Сонный и злой Джон прорычал в трубку: «Если вам нужно от нас чего-то, то ответ таков: мы все спим!» И он бросил трубку. Для журналиста это была отличная фраза, и на следующий день в заголовке утренней газеты было написано:

СССР ОТПРАВИЛ ЧЕЛОВЕКА В КОСМОС;

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СКАЗАЛ: США СПЯТ

Руководители NASA собрали всех космонавтов до восхода солнца: «Нам необходимо заявление для прессы».

Космонавты разрешили включить в заявление то, что они были расстроены.
Они настаивали, чтоб в заявлении было поздравление СССР с их необыкновенным технологическим подвигом. Джон Гленн решил помочь. У него был план: быть прямыми и правдивыми.

«Они обогнали нас, вот и всё, – сказал он прессе. – Не надо обманывать себя в этом. Но сейчас началась эра космоса, и работы хватит всем».

Джон продолжал как умелый оратор, и пресса всё проглатывала. Его искренность помогла убедить оставшихся сомневавшихся в том, что Джона Гленн выбрали быть первым американцем в космосе.

Шарада продолжалась…»*

В конце концов, кто из американских космонавтов был первым, уже не будет иметь особого значения. Когда первый человек полетит, спекуляция по этому поводу прекратится. Но полетит ли он? Зная о полёте Гагарина и о непревзойденной мощи ракетоносителей СССР, многие в Вашингтоне предлагали отменить программу и не отправлять человека в космос. Чувство безнадежности распространялось: теперь США не сможет догнать СССР, так зачем же тратить время, усилия и деньги, чтобы стать вторыми?

В Белом Доме самого молодого президента США уже терзала мысль о несомненном превосходстве СССР в ракетостроении. Сначала казалось, что он смирился с тем, что космос принадлежал СССР. Джон Кеннеди даже сказал на пресс конференции, что США не будут соревноваться с достижениями СССР, но найдут другие сферы, в которых США будут первыми и которые принесут больше пользы человечеству.

Но Кеннеди не мог смириться с таким положением дел. Несколько месяцев тому назад он торжественно обещал повышать международный авторитет страны.
Во время своей предвыборной кампании, предметом спора кандидатов (Дж.
Кеннеди и Р. Никона) стал разрыв между США и СССР в области ракетостроения и освоения космоса. Он красноречиво заявил, что Америка должна занять своё место в космосе, так как «космос – это наша новая граница».

Он не мог позволить США просто отказаться от соревнования. Неважно, что космос является новой границей СССР. США догнали СССР раз, догонят и другой.

Кеннеди не получил поддержки от Джерома Уиснера, главного научного советника. Уиснер хотел «распотрошить» всю космическую программу страны, разрушить NASA и начать строительство заново на пустом месте. Он считал, что необходимо заниматься аэронавтикой и уступить космос СССР. Он хотел, чтоб Кеннеди подписал документ о завершение программы «Меркурий», так как если программа окажется неудачной и погибнут люди, то вся вина падет на президента. Уиснер предложил, чтобы США продвинулось вперед в науке, в разработке средств передачи информации и военных спутников.

Кеннеди считал, что американская нация ещё не готова сдаться. Он отказался подписывать документ о завершении космической программы. Кеннеди вызвал к себе вице-президента Линдона Джонсона и назначил его председателем
Национального Космического Комитета (т.к. Джонсон был сторонником космической программы). Затем президент вызвал Джеймса Вебба, известного юриста из Северной Каролины. Вебб был знаком со многими ключевыми фигурами в промышленности и в правительстве. В разговоре Кеннеди сразу же приступил к делу: «Джим, я хочу, чтобы ты управлял NASA.»

Это были важные шаги для космической программы. Но только после полёта
Гагарина вокруг Земли Кеннеди начал целенаправленно развивать эту сферу.

До этого он был занят поднятием экономики, предотвращением распространения коммунизма по всему миру, свержением Фиделя Кастро на
Кубе*.

Гагарин всё это изменил. Через два дня после того, как космонавт завершил свой полёт, Кеннеди собрал в своём офисе Джонсона, Вебба и
Уиснера. Президент хотел знать, каким образом США сможет догнать СССР.
Джонсон и Вебб были единодушны: «Черт, почему только догнать их? Давайте обгоним их».

С момента появления космической программы «Меркурий» ученые, исследователи и пресса обсуждали возможность полёта человека на Луну. «А как насчёт Луны? – спросил Кеннеди, – Сможем ли мы это сделать? Сможем ли мы быть первыми на Луне? Узнайте и сообщите мне». Джонсон и Вебб как фанатики заинтересовались этой идеей. Уиснер пробормотал, что всё потерянно: космос принадлежит СССР, и США должны смириться с этим фактом.

Полет Гагарина вызвал в США серию событий, которые начали испытывать новую администрацию. СССР стал первооткрывателем полета человека в космос
(причём успешного). Советский союз бросил Соединённым Штатам вызов: сможет ли США догнать СССР?

По мнению американских специалистов, это будет соревнование между черепахой и зайцем. Если одна страна оступится или споткнётся по пути, то её противник воспользуется этим. Не было сомнений, что эта новая гонка за космос будет отличным соревнованием, которое разыграется на международной арене.

Кеннеди и Джонсон размышляли о будущем Америки в космосе, а тем временем в Вашингтоне Уиснер и его приближённые пытались остановить космическую программу. Полёт человека в космос был назначен на 2 мая.

25 апреля возобновились испытания. Ракетоноситель «Атлас», который поднял капсулу «Меркурий» (без человека на борту), сошёл с назначенного маршрута, взорвался и упал на землю огненным шаром. Три дня спустя ракета
«Маленький Джо», поднимающая очередную капсулу «Меркурий», во время проверки системы выживания при чрезвычайной ситуации вышла из-под контроля, и была уничтожена.

На следующий день во время встречи в Овальном кабинете Уиснер сообщил президенту, что необходимо отложить первый полёт человека. Он посоветовал, что, если Кеннеди настаивает на программе, полёт нужно провести в секретном месте, тем самым избежать скандала, если полёт окончится неудачей.

Небольшой группе официальных лиц, присутствующих на встречи, было интересно, каким образом NASA проведет полёт в космос так, чтобы никто об этом не знал. Целый отряд журналистов уже направил свои камера на мыс
Каневерал и наблюдает с вертолетов и самолётов и, используя специальную технологию, прослушивает NASA.

Кеннеди хотел превратить США в космическую державу. Он приказал не совершать секретных полётов: всё должно было произойти на виду у общественности.

Джонсон поддержал президента, сказав, что неудача ракет «Атлас» и
«Маленький Джо» не имела никакого отношения к надёжности ракеты «Редстоун» и космического корабля «Меркурий».

Директор Космической Комиссии Уелш тоже был на стороне Кеннеди. Он встал и перечислил все преимущества «Редстоун» и «Меркурий». «Полет произойдет, – сказал Уелш, – Неудачи не будет. Возможность провала точно такая же, как и наше столкновение из-за плохой погоды с самолётом, летящим отсюда в Лос-Анджелес. Так зачем же откладывать успех?»

Кеннеди кивнул.

5 мая 1961 года Алан Шепард совершил прыжок в космос, поднявшись на высоту 185 км. Он был запущен с мыса Канаверал в космическом корабле
«Меркурий-3» с помощью модифицированной баллистической ракеты «Редстоун».
Полёт длился 15мин. 22с. На 10-й минуте полёта наступила фаза быстрого торможения, в результате чего космонавт испытал десятикратную перегрузку.
Посадка произошла в 480 км. от мыса Канаверал в Атлантическом океане.

Конечно, американские космонавты жалели об утраченной возможности быть первыми в космосе. И если бы они знали об «обмане» СССР, то сразу же обратились бы в прессу с резкой критикой. «Они были у нас в руках, и мы их отпустили», – вспоминал Алан Шепард. Дело в том, что в то время ещё не было известно о приземление Юрия Гагарина на парашюте. СССР сообщил, что полёт прошел успешно, не упомянув о небольшой неполадке с космическим кораблем.
Причины так называемого «обмана» были политическими. Советский Союз хотел, чтобы FAI* официально зарегистрировала установленные в полете рекорды**. А по правилам FAI космонавт должен находится в космическом корабле во время взлета и посадки, в противном случаи рекорды не засчитывались. Это был совершенно не нужный обман, и СССР признал это несколько лет спустя. Но
Гагарин был первым, и больше ничего не имело значения. «Достижение
Советского Союза было велико», – признал американский космонавт Гленн.

Заключение

Со дня этого великого события пошло 43 года (после Гагарина в космос летало 98 советских и российских космонавтов!) За это время многое произошло в истории космонавтики. Резко изменились отношения между нашей страной и США: закончилась гонка вооружений, политика конфронтации сменилась сотрудничеством и взаимопомощью. Примером этому может служить эксперимент «Союз»-«Апполон», программа Международных космических станций и т.д.

Времена изменились, но пренебрежительное отношение американцев к достижениям других стран, однако, не поменялось. Америка не может превзойти
«комплекс» превосходства своей нации над другими. Американцы уже практически забыли о Гагарине. Они могут перечислить всех космонавтов, побывавших на Луне и даже процитировать слова Армстронга о «гигантском шаге для человечества», назвать, какой мусор оставили после себя американцы на этом спутнике Земли. И многие уже уверовали, что именно это было началом космической эры. С одной стороны, понятно стремление выдвинуть на первый план своих. В России тоже утверждают, что радио изобрел Попов, а не какой- нибудь Маркони. Но, с другой стороны, у нас никто не говорит, что авиация началась не с братьев Райт, а с петли Нестерова. И ни у кого не повернется язык заявить, что полет на Луну совершил русский космонавт!

Человеческая память коротка. Особенно она коротка у тех народов, которые начинают искренне верить в свою избранность, в свое превосходство над всеми и во всем. Вот, например, что написал читатель журнала «Life» М.
Биттерворт: «По моему мнению, русский раб на орбите не такое чудесное зрелище, как свободный американец, гуляющий по улице». А некий Вик Каработт после полета американца Шепарда в мае 1961 года вообще дописался: «Я выдвигаю на звание «Человек года» командира Алана Шепарда, первого человека в космосе! Как убежденный антикоммунист, я не верю, что коммунисты уже послали человека в космос». К слову сказать, «Тайм» назвал человеком 1961 года своего президента Джона Кеннеди, сторонника осушения океанов. В самом деле, куда там Гагарину!

Но имя Гагарина тоже уже не вычеркнуть.

Из всех отзывов американской прессы о полете 12 апреля 1961 года наиболее справедлив отчет журнала «Time», сделанный по горячим следам, еще без наплыва пропаганды и злости: «Человеческой цивилизации всего 7000 лет от роду, и несчетное количество лет впереди. Но куда бы ни путешествовали будущие искатели приключений, что бы они ни находили в черных, холодных просторах космоса, они всегда будут помнить космический корабль «Восток» и майора Юрия Алексеевича Гагарина».

Приложение

Хроника исторического полета

|3:00 |На стартовой площадке начались заключительные проверки космического |
| |корабля. Присутствовал Сергей Павлович Королев |
|5:30 |Подъем, завтрак и завтрак Юрия Гагарина и его дублера Германа Титова |
|6:00 |Началось заседание Государственной комиссии. После заседания было |
| |окончательно подписано полетное задание Космонавту-1. Когда Юрий был одет,|
| |работники космодрома попросили у него автографы. Юрий удивился – первый |
| |раз в жизни к нему обращались с такой просьбой. Через несколько минут |
| |специальный автобус голубого цвета уже ехал к стартовой площадке. |
|6:50 |После доклада о готовности председателю Государственной комиссии Юрий |
| |сделал заявление для печати и радио. Это заявление уместилось на |
| |нескольких десятках метров магнитофонной пленки. Спустя пять часов оно |
| |стало сенсацией. Находясь на железной площадке перед входом в кабину, |
| |Гагарин приветственно поднял обе руки – прощание с теми, кто оставался на |
| |Земле. Потом скрылся в кабине. |
|7:10 |Голос Гагарина появился в эфире. |
|8:10 |Объявлена 50-минутная готовность. Была устранена единственная |
| |неисправность. Она обнаружилась при закрытии люка №1. Его быстро открыли и|
| |все поправили. |
|8:30 |30-минутная готовность. Титову объявлено, что он может снять скафандр и |
| |ехать на пункт наблюдения, где уже собрались все специалисты. Фамилия |
| |человека, который первым покинет планету, теперь известна окончательно – |
| |ГАГАРИН. |
|8:50 |Объявлена десятиминутная готовность. Проверка всех основных систем и |
| |герметизации. |
|9:06 |Минутная готовность. Гагарин занял исходное положение. |
|9:07 |Дается зажигание. Старт корабля «Восток», в эфире слышно знаменитое |
| |«Поехали!..» |
|9:09 |Отделение первой ступени. Гагарин должен услышать, как отделилась эта |
| |ступень, и почувствовать, что вибрация резко уменьшилась. Ускорение |
| |возрастает, так же как и перегрузки. На пункте наблюдения ждут доклада |
| |Гагарина. |
|9:11 |Выход Гагарина на связь, сброс головного обтекателя. |
|9:22 |Радиосигналы советского космического корабля запеленговали наблюдатели с |
| |американской радарной станции Шамия, расположенной на Алеутских островах. |
| |Пятью минутами позже в Пентагон ушла шифровка. Ночной дежурный, приняв ее,|
| |тотчас же позвонил домой доктору Джерому Уиснеру – Главному научному |
| |советнику президента Кеннеди. Заспанный доктор Уиснер взглянул на часы. |
| |Было 1 час 30 минут по вашингтонскому времени. С момента старта «Восток» |
| |прошло 23 минуты. Предстоял доклад президенту – русские опередили |
| |американцев. |
|9:57 |Юрий Гагарин передал, что пролетает над Америкой. Официальное сообщение о |
| |запуске в космос человека, подписание приказа о присвоении Юрию |
| |Алексеевичу Гагарину звания майора. |
|10:13 |Телетайпы закончили передачу первого сообщения ТАСС. Сотни корреспондентов|
| |малых и больших стран штурмом брали здание Телеграфного агентства. Юрий |
| |Гагарин стал близким для всех народов земного шара. Но больше всего |
| |волновалась и переживала за него, конечно же, Родина. |
|10:25 |Включение тормозная двигательная установка, и корабль пошел на спуск. |
| |Посадка – самый ответственный этап космического полета: ошибка на метр в |
| |секунду при скорости 8000 метров в секунду отклоняет точку приземления уже|
| |на целых 50 километров.. |
|10:35 |Отделение приборного отсека. Продолжение спуска. |
|10:46 |Вход в плотные слои атмосферы, потеря связи. |
|10:55 |Обгоревший железный шар стукнулся о вспаханную почву – поле колхоза |
| |«Ленинский путь», юго-западнее города Энгельса, неподалеку от деревни |
| |Смеловка. Неподалеку на парашюте опустился Юрий Гагарин. |

Библиография

> Alan Shepard, Duke Slayton, «Moon shot», Atlanta, Turner Publishing,

1994г.

> Bruce Murray, «Journey into space», New York, W. W. Norton & Company

Inc., 1989г.

> James Schefier, «The race», New York, Random House Inc., 1999г.

> Michael Collins, «Lift off», New York, Grove Press, 1988г.

> Wernher von Braun, «Space travel», New York, Harper & Row Publishers,

1985г.

> А.А. Левандовский, Н.А. Щетинов, «Россия в XX веке», Москва,

Просвещение, 2000г.

> В.И. Моронов, В.А. Фёдоров, Н.А. Щетинов, «История России», Москва,

Высшая школа, 2003г.

> С.И. Селешников, «Астрономия и космонавтика», Киев, Харьковская книжная фабрика им. Фрунзе, 1967г.

> В. Корнилов, статья «Комплекс полноценности Америки», выпуск №35, http://www.communist.ru, 2002г.

> Энциклопедия «Кругосвет», 2000г.

* NASA – Национальное управление по аэронавтике и исследованию космического пространства.

* «Восток» После запуска первого спутника Советский Союз начал разрабатывать программу пилотируемых космических полетов. Советское правительство давало скупую информацию о планируемых полетах.

** «Меркурий» В августе 1958 президент Д.Эйзенхауэр возложил ответственность за осуществление пилотируемого полета на только что образованное NASA, которое в качестве первой программы выбрало проект
«Меркурий» – баллистическую капсулу.
* см. «Приложение».
* перевод воспоминаний Алана Шепарда из книги «Moon shot».
* США готовили вторжение на Кубу.
* FAI – Международная авиационная федерация.

** Рекорды, установленные в полете:

> Протяженность маршрута: 40868,6 км

> Максимальная скорость полета: 28260 км/час

> Максимальная высота полета: 327 км

Научная работа: Исторический аспект введения нового государственного праздника в России

Posted on 19.07.2017 by admin

Городская открытая научно-практическая конференция

Тема: Исторический аспект введения нового государственного праздника в России

Авторы:

Научный руководитель:

2006 г.

Оглавление

I Введение:

Обоснования выбора темы, актуальность

Постановка цели и задач

Формулировка гипотезы

Обзор используемых источников

II Основная часть:

Государственные праздники России

Содержание понятия «государственный праздник». Исторический обзор государственных праздников России

Значимость государственных праздников в передовых государствах западной демократии

Анализ результатов социологического опроса по теме исследования (опрос респондентов г. Зеленогорска; результаты опроса, проведенного Фондом «Общественное мнение», компанией «Башкирова и партнеры», Аналитическим центром Юрия Левады)

Красный день календаря – 7ноября

История праздника Великой Октябрьской социалистической революции

Причины отмены советского праздника

1996г. – «год согласия и примирения» (новый праздник – День примирения и согласия)

а. Политическое обоснование нового праздника: «красные побелели, белые покраснели»

Новый праздник – День народного единства

Историческое содержание нового праздника: от смуты к Великой России

Политическая борьба вокруг нового праздника продолжается

«Россия празднует, Польша негодует»

III Заключение:

Выводы и результаты исследования

Политические прогнозы

IV Список источников

V Приложения:

Анкета социологического опроса (для респондентов г. Зеленогорска)

Мнения о новом празднике различных политических деятелей:

Лидер КПРФ Г. Зюганов

Лидер КПРФ г. Зеленогорска С.Козлов

Директор Института политических исследований С. Марков

Телеведущая программы «Неделя» на телеканале REN-TV М. Максимовская

Президент РФ В. Путин

Вице-спикер Госдумы В. Пехтин

Доктор исторических наук, профессор В. Казарин.

Президент Фонда «Политика» В. Никонов

Первый вице-спикер Госдумы от «Единой России» О. Морозов

I Введение

Обоснования выбора темы, актуальность

В начале моей работы хотелось бы сказать о том, что выбранная мною тема только-только входит в разряд актуальных тем. Совсем недавно, 4 ноября 2005 года, многие россияне были удивлены появлением нового праздника. Большая часть граждан отнеслись к нему как к дополнительному выходному, абсолютно не вникая в историческую основу этого праздника. Данная ситуация и побудила меня к написанию этой работы. Ведь именно сейчас, когда Россия вышла на новый уровень развития, и когда происходят изменения, касающиеся всех сфер жизни, нельзя обойти стороной календарную систему государственных праздников России. 4 ноября мы впервые отпраздновали День народного единства, а 7 ноября впервые за последние 88 лет пошли на работу. С утилитарной точки зрения – ничего особенного, просто выходной передвинулся на три дня назад. Но ведь праздничный цикл – это не только система дополнительных выходных дней, но и важная часть государственной символики, почти такая же, как гимн, герб и флаг, поэтому не стоит недооценивать важность произошедших изменений. И важны тут обе даты: и отмененное 7 ноября, и введенное 4 ноября. Годовой праздничный цикл – сложная система, в которой переплетаются идеология, традиции и экономическая целесообразность. При этом последняя не сводится к простому исчислению потерь ВВП от каждого дополнительного выходного: праздничные дни – это не только недопроизведенный металл, но и купленные сверх обычной нормы продукты и подарки, дополнительные часы, проведенные в ресторанах, барах, развлекательных комплексах. Системы государственных праздников европейских стран, и России в том числе, строятся на основе сочетания религиозных и национальных праздников. В XX веке в некоторых странах в эту систему были включены праздники так называемого красного цикла – всевозможные дни труда и солидарности трудящихся.

Постановка цели и задач

Главная цель моего исследования: определить исторический аспект нового государственного праздника России — 4 ноября. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Определить содержание понятия «государственный праздник» и выявить, какие государственные праздники имеет Россия, какова их история.

Провести краткий исторический обзор государственных праздников других стран, сравнив их значимость со значимостью государственных праздников России.

Провести социологическое исследование для выявления осведомленности респондентов о государственных праздниках России и их отношения к праздникам 4 ноября и 7 ноября.

Сделать исторический анализ произошедших изменений в праздничном цикле России, а именно – замены 7 ноября и введения 4 ноября.

Формулировка гипотезы

Предполагаемым результатом моего исследования является доказательства того, что праздничная система государства зависит от политической обстановки в данной стране, от уровня исторической памяти и национального самосознания, от политической культуры населения и руководителей данного государства.

Обзор используемых источников

Тема моего исследования не получила глубокого анализа в исторической литературе в силу своей новизны. Основными источниками моей работы стали: выводы по социологическому исследованию, справочная литература, публикации в периодической печати, государственные документы, источники Интернета. Самую подробную информацию по моей теме я получила из книг Ключевского В.О. «О русской истории», Головатенко А. «История России: спорные проблемы» и Бушуева С.В. «История государства российского».

II Основная часть

Государственные праздники России
Содержание понятия «государственный праздник». Исторический обзор государственных праздников России

Говоря о государственных праздниках России предварительно необходимо разъяснить понятие «государственный праздник». Итак, государственный праздник – это система выходных дней, которые строятся на основе сочетания религиозных и национальных праздников.

В настоящее время в России отмечаются восемь государственных праздников. Среди них — как те, что остались от предыдущих исторических периодов, так и те, которые связаны с новейшей историей страны — обретением суверенитета, изменением государственной идеологии. Число государственных праздников России не совпадает с числом официальных праздничных нерабочих дней: так, Рождество Христово является выходным днем, не имея при этом статуса государственного праздника. На празднование Нового года и Дня весны и труда отведено по два календарных дня, поэтому общее число нерабочих дней в году составляет 11 (ст. 112 Трудового кодекса Российской Федерации).

Новый год (1–2 января)

До принятия христианства на Руси новый год наступал в марте. С X века по юлианскому календарю новый год начинался 1 сентября, но официально эту дату стали отмечать в конце XV века. С1700 года с легкой руки императора Петра I Новый год в России празднуют одновременно с европейскими странами— 1 января, т. е. в соответствии с григорианским календарем.

Рождество Христово православное (7 января)

В 1991 году этот день объявлен нерабочим.

День защитника Отечества (23 февраля)

Установлен в 1919 году как День Красной армии. Дата для этого праздника выбрана в честь побед Красной армии над войсками кайзеровской Германии в 1918 году под Псковом и Нарвой. После переименования Красной армии в Советскую изменилось и название праздника — он стал Днем Советской армии и Военно-морского флота. В настоящее время отмечается как День защитника Отечества в соответствии с Федеральным законом РФ «О днях воинской славы (победных днях) России» (1995 год). С 2002 года по решению Государственной думы СФ РФ 23 февраля является нерабочим днем.

Международный женский день (8 марта)

Впервые в России он был отпразднован в1913 году в Санкт-Петербурге. С 1966 года в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 8 мая 1965 года праздник Восьмое марта стал нерабочим днем.

Праздник весны и труда (1–2 мая)

Праздник в честь международной солидарности трудящихся в России начали регулярно отмечать с 1890 года. После Октябрьской революции праздник стал официальным: в этот день проводились демонстрации трудящихся и военные парады (первый первомайский парад РККА состоялся в 1918 году на Ходынском поле). На второй день праздника, как правило, во всей стране проходили так называемые «маевки» — массовые празднования на природе. 1 мая 1990 года руководство СССР и КПСС поднялось на трибуну, чтобы в последний раз принять участие в официальной первомайской демонстрации. С 1992 года всенародно любимый праздник переименован в Праздник весны и труда. Этот день, отмечаемый частью мирового сообщества как день солидарности трудящихся, в России используется для проведения политических акций партиями и движениями левого политического спектра.

День Победы (9 мая)

Всенародный Праздник Победы советского народа над фашистской Германией в Великой Отечественной войне отмечается в нашей стране с 1945 года. Но впервые широко был отпразднован в СССР лишь спустя 20 лет. В том же юбилейном1965 году День Победы стал нерабочим. После распада СССР некоторое время парады в День Победы не проводились, возобновили этот ритуал в юбилейном 1995 году. Тогда в Москве прошли два парада: на Красной площади (в пешем строю) и на Поклонной горе (с участием войск и боевой техники). С тех пор парады на Красной площади проходят ежегодно — правда, теперь без боевой техники. В этот день традиционно встречаются фронтовики, возлагаются венки к памятникам Славы и воинской доблести, гремит праздничный салют.

День России (12 июня)

В этот день в 1990 году I Съезд народных депутатов РСФСР принял Декларацию о государственном суверенитете России.12 июня 1991 года состоялись первые выборы Президента России. С 1994 года по Указу Президента РФ «О государственном празднике Российской Федерации» отмечался День принятия декларации о государственном суверенитете России. В 2001 году праздник получил свое нынешнее название. Формально День России — главный государственный праздник Российской Федерации.

День согласия и примирения (7 ноября)

Празднование одного из важнейших государственных праздников СССР сохранено в современной России. С 1992 года праздничным днем считается только один день — 7 ноября. Указом президента России от 7 ноября 1996 года «О Дне согласия и примирения» в целях смягчения противостояния и примирения различных слоев российского общества прежнее название праздника — «Годовщина Великой Октябрьской социалистической революции» — изменено на современное.

День Конституции Российской Федерации (12 декабря)

До 1977 года этот праздник отмечался 5декабря, в день принятия Конституции 1936 года. Затем праздник был перенесен на 7 октября (день принятия новой конституции СССР — «Конституции развитого социализма»). Традиция празднования Дня Конституции продолжена в современной России. 12 декабря 1993 года на референдуме была принята Конституция Российской Федерации, а с 1994 года Указами Президента («О Дне Конституции Российской Федерации» и «О нерабочем дне 12 декабря») день 12 декабря был объявлен государственным праздником.

Наряду с государственными в России отмечают некоторые профессиональные праздники. Часть из них привязана к конкретным датам, другие празднуют в тот или иной выходной день месяца (первую субботу, последнее воскресенье и т. п.). Эти дни, не являясь официальными выходными днями, отмечаются членами различных профессиональных сообществ.

Праздники, установленные международными общественными организациями и профессиональными объединениями, преимущественно являются «памятными днями», к которым приурочивают проведение гуманитарных и просветительских акций, присуждение различных премий и т. д. Перечень международных и всемирных праздников, установленных ООН, ЮНЕСКО и другими крупными международными организациями и союзами, может служить наглядным пособием по глобальным проблемам современности.

Устанавливая тот или иной международный праздник, Генеральная Ассамблея ООН иногда обращается с призывом отмечать его во всех странах–членах ООН. Такие призывы, как правило, остаются без ответа – по крайней мере, на государственном уровне. Так произошло, например, с неделей борьбы против расизма и расовой дискриминации. В 1979 году Генеральная Ассамблея призвала отмечать ее ежегодно с 21 марта, однако, по меньшей мере в последние полтора десятилетия в России об этом вряд ли кто-то вспоминает. Всемирный день борьбы с опустыниванием и засухой, международные дни охраны озонового слоя, кооперативов, день добровольцев во имя экономического и социального развития остаются праздниками групповыми. Незавидная судьба постигла даже День ООН (отмечаемый с 1948 года в день принятия Устава этой организации в 1945 году). В1971 году Генеральная Ассамблея рекомендовала странам–членам Организации отмечать день 24 октября как государственный праздник, но, увы, в списках национальных праздников этот день найти невозможно.

Значимость государственных праздников в передовых государствах западной демократии

Системы государственных праздников европейских стран строятся на основе сочетания религиозных и национальных праздников. В XX веке в некоторых странах в эту систему были включены праздники так называемого красного цикла – всевозможные дни труда и солидарности трудящихся.

Есть три праздника, которые существуют в календарях всех европейских стран, — это Новый год, Рождество (часто два нерабочих дня) и Пасха (сама Пасха приходится на воскресенье, а нерабочими днями обычно являются Страстная пятница и пасхальный понедельник). Религиозные праздники в редких случаях (как, например, День святого Патрика у ирландцев) совпадают с национальными, однако чаще всего национальные праздники имеют отношение к важнейшим датам истории конкретной страны или связаны с ее монархом.

Наименее идеологизирован праздничный цикл Великобритании, где вообще нет национальных праздников, а их место занимают bank holidays (банковские выходные), которые не несут никакой символической нагрузки и назначаются на понедельники в теплое время года. Банковские выходные выпадают на первый и последний понедельники мая и на последний понедельник августа. Эти дополнительные выходные были введены в 1971 году и являются обязательными выходными практически во всех учреждениях (кроме системы образования). Конфедерация британских профсоюзов TUC лоббирует введение еще трех дополнительных банковских выходных – по одному в июне, июле и сентябре. Конфедерация также настаивает на том, чтобы выходные были доступны всем занятым в стране – сейчас они не охватывают 2,9 млн. человек.

Традиция не фиксировать дату праздника, а относить ее на определенный день недели (чаще всего понедельник) вообще свойственна праздничной англосаксонской системе. Так, в США шесть из десяти выходных дней закреплены не за числами, а за днями недели. США также относятся к странам с большим количеством национальных праздников. Причем среди них есть и весьма маргинальные – вроде Дня Колумба. Кроме того, в США, как и в России, нет дополнительных выходных на Пасху.

Официальные праздники США

Новый год (1 января)

День памяти Мартина Лютера Кинга (3-й понедельник января)

День президента (3-й понедельник февраля)

День памяти (последний понедельник мая)

День независимости (4 июля)

День труда (1-й понедельник сентября)

День Колумба (2-й понедельник октября)

День ветеранов (11 ноября)

День благодарения (4-й четверг ноября)

Рождество (25 октября)

Официальные праздники Италии

Новый год (1 января)

Крещение (6 января)

День Ангела (28 марта)

Годовщина освобождения Италии (25 апреля)

Международный день трудящихся (1 мая)

День Республики (2 июня)

Праздник всех Святых (1 ноября)

Рождество (25 декабря)

День святого Стефана (26 декабря)

Анализ результатов социологического опроса по теме исследования

Опрос респондентов г. Зеленогорска

Вопросы анкеты	Полученные ответы
	Название праздника	Количество ответивших
Какие государственные праздники России вы знаете (перечислите)?	День милиции День ВМФ День ВДВ День России День конституции День победы День независимости России Масленица Рождество Христово Новый год День защитника отечества 8 марта День народного единства Троица Ильин день День Иван Купала Пасха Покров день Юрьев день 1 мая Вербное воскресенье День любви к русскому языку День защиты детей День космонавтики День знаний День согласия и примирения Старый Новый год День Святого Валентина 1 апреля Крещение Хэллуин	1 2 2 6 22 52 18 12 20 27 43 27 6 3 1 5 10 1 1 25 1 1 11 4 8 4 4 1 2 1 1
7 ноября — что это за праздник?	Не знаю Годовщина Великой Октябрьской социалистической революции День согласия и примирения День народного единства День независимости День России День СССР (что-то связанно с СССР) День конституции День создания социалистической армии День международной солидарности трудящихся	12 21 27 1 3 1 1 6 1 1
Почему этот праздник (7 ноября) был отменен?	Не знаю Поменялись взгляды с приходом нового времени Потому что, «Великий» октябрьский переворот принес советскому народу много горя и страданий. День 7 ноября молодой российской «демократией» признан днем траура Потому что в 1991г. произошел другой переворот. Советский Союз прекратил свое существование, а праздник 7 ноября – это символ СССР Потому что по прошествии многих лет революцию назвали переворотом В силу полного (внешнего) отказа от Коммунистической идеологии, Коммунистического прошлого страны (СССР) Сменились политические и идеологические приоритеты Поменялась власть По решению депутатского корпуса России В обществе сформировались другие, в том числе негативные, отношения к этому событию Послереволюционные события стали национальной трагедией Его не отменяли, а перенесли на 4 ноября Не актуально решение Гос. Думы и Сов. Федерации + согласие Президента В.В. Путина, =>т.е. по желанию гос. власти	48 1 1 6 1 1 1 1 2 1 1 4 2 1
4. Что мы празднуем 4 ноября?	Не знаю День народного единства, в память 2-ого ополчения под руководством Минина и Пожарского в 1612г. День согласия и примирения Десять дней до Дня моего рождения День объединения России День независимости День России	32 22 14 1 1 2 2

Итого опрошенных: 74человека

Результаты опроса, проведенного Фондом «Общественное мнение», компанией «Башкирова и партнеры» и Аналитическим центром Юрия Левады1

Решение сделать 7 ноября обычным рабочим днем, а 4 ноября отмечать День народного единства одобряют сегодня 22% российских граждан, вдвое больше — 41% — его не одобряют. Более трети опрошенных (37%) пока не определились, нравятся им эти перемены или нет.

Об этом свидетельствуют результаты опроса, проведенного Фондом «Общественное мнение» в конце октября среди 1500 респондентов.

В ходе исследования выяснилось, что среди молодежи положительно относятся к нововведению 28%, а отрицательно — 25% респондентов, среди представителей старшего поколения — 17 и 54% соответственно.

Социологи отмечают, что для значительной доли россиян (42%) 7 ноября — День Октябрьской социалистической революции, переименованный в 1997 году в День примирения и согласия, а с 2005 года утративший статус официального праздника, — по-прежнему остается «особым, важным, значимым днем». Не является он таковым для 47% опрошенных.

Значительно чаще других заявляют, что этот день для них важен, сторонники КПРФ (88%), россияне старше 55 лет (62%) и люди с неполным средним образованием (56%).

Любимыми государственными праздниками россиян остаются Новый год и День Победы. Праздники новой политической эпохи — День России и День народного единства — пока воспринимаются как менее важные, значимые, отмечают социологи Фонда.

Результаты другого опроса, проведенного в октябре компанией «Башкирова и партнеры» среди 1500 респондентов, свидетельствует о том, что подавляющее большинство участников исследования (80,5%) намерены провести День национального единства как самый обычный выходной.

Лишь 14,4% опрошенных, главным образом молодежь, намерены принять участие в формальных и неформальных мероприятиях по поводу нового государственного праздника.

Между тем, по данным Аналитического центра Юрия Левады, по итогам опроса 1600 россиян пока лишь 8% респондентов знают о том, что 4 ноября в России впервые отмечается День народного единства. Большинство же (51%) опрошенных социологами в преддверии праздника затруднились указать его точное название.

Треть участников исследования (33%) именовали предстоящий праздник Днем согласия и примирения, а 5% считают, что в этот день будет отмечаться День освобождения от польско-литовских интервентов. Другие варианты называли 3% респондентов.

Красный день календаря — 7 ноября
История праздника Великой Октябрьской социалистической революции

7 ноября (25 октября по старому стилю) 1917 года в Петрограде произошло вооруженное восстание, закончившееся взятием Зимнего дворца и арестом членов Временного правительства. Потом было много всего: кровавое утверждение большевиков в других городах, Брестский мир, долгая гражданская война, восстание моряков Кронштадта, но именно этот день стал точкой отчета советской власти в России. Именно этот день стал главным советским праздником, основой советской идеологии и мифологии.

Праздновать 7 ноября стали сразу же. Причем уже в 1918 году советское правительство всерьез обсуждало вопрос о том, чтобы радикально изменить календарь, заменив христианское летоисчисление революционным, и объявить 7 ноября датой начала новой эры (большевики тут, впрочем, не были оригинальны, следуя примеру французской революции). В начале 1918 года декретом Совнаркома страну перевели с юлианского на григорианский календарь, однако этого показалось мало. Вскоре после первой годовщины революции коллегии Народного комиссариата по просвещению поручила научному отделу Наркомпроса в двухнедельный срок представить проект замены христианской эры летоисчисления. И такой проект был подготовлен, однако оказался недостаточно радикален. Он предлагал в целях «установления некоторого единообразия с существующим календарем буржуазных государств» первым днем первого социалистического года установить 1 января 1918 года. С такой уступкой была не согласна большевистская верхушка, считавшая, что летопись надо начинать именно с 7 ноября, а потому научному отделу поручили более детальную обработку проекта.

Очередной вариант обсуждался уже в январе 1919 года. В отличие от предыдущего в этом радикализма было хоть отбавляй. Автор, упраздняя недели, месяцы и годы, отменял все передвижные и постоянные праздники. В частности, предполагались три формы социалистического года: простой, праздничный и юбилейный, которые имели свою последовательность и количество дней. Впечатляет и размах проекта – юбилейные годы должны были наступать раз в 420 лет. Однако и здесь авторы не только не справились с расчетной сложностью, но и не проявили должной идеологической выдержки. По их предложению «первым днем первой (новой) квинты четвертого социалистического года» должно было стать 24 декабря 1919 года.

С новой хронологией в итоге ничего не вышло, и в результате 7 ноября стало просто основным праздником Страны Советов. При Сталине окончательно оформился и праздничный канон: демонстрации трудящихся, явление вождей народу и, наконец, военный парад на Красной площади, ради которого специально были реконструированы въезды на главную площадь столицы. Этот канон соблюдался неукоснительно, и даже 7 ноября 1941 года, когда на Москву наступали немцы, не стало исключением: полки, пошедшие по красной площади, шли прямиком на фронт и в конце концов совершили решающий перелом в битве за Москву.

Причины отмены советского праздника

7 ноября долгое время был действительно главным праздником и для большинства советских граждан, однако в 70-х ситуация начала меняться. Пафосный и официозный День Октябрьской революции перестал восприниматься как полноценный праздник, уступив место народным Дню Победы и Новому году. На праздничную демонстрацию стали сгонять по разнарядке с предприятий. Военный парад тоже стал терять свою притягательную силу – интерес к технике и вооружениям у нового поколения советских людей стремительно падал. Впрочем, обыватели почтительно относились к двум выходным дням (ведь выходным было и 8 ноября), а потому параллельно с официальным праздничным ритуалом 7 ноября стал оформляться народный ритуал: утреннее семейное застолье с салатом оливье и просмотром трансляции парада. Ни к революции, ни к государственному пафосу этот ритуал особого отношения не имел.

Радикально изменилось значение 7 ноября в начале 90-х. Крушение советской власти и самого СССР превратило бывший официозный праздник в день оппозиционных выступлений. Массовые митинги коммунистов, красные флаги, Анпилов и анпиловские старушки с плакатами отдать под суд банду Ельцина, нарисованные от руки карикатуры на Чубайса и Гайдара. Но по мере того, как проходил шок от реформ и жизнь в стране налаживалась, 7 ноября уже в качестве Дня примирения и согласия все очевиднее становился просто очередным выходным днем без определенного ритуала.

Однако сам факт оставшегося закрепления в качестве официального праздника годовщины государственного переворота 1917 года свидетельствовал о том, что переходный постсоветский период еще не пройден и Россия не готова формировать свой, не советский праздничный цикл. А потому сегодняшнее прощание с 7 ноября — это не просто перенос выходного на другое число, это полноценная историческая веха.

Впрочем, одной отмены годовщины Октябрьской революции мало. Нужна адекватная замена – новый национальный праздник, символическая роль которого была бы сравнима с 7 ноября. И выбор такого праздника – дело крайне серьезное и ответственное.

1996г. – «год согласия и примирения» (новый праздник – День примирения и согласия)

а. Политическое обоснование нового праздника: «красные побелели, белые покраснели» 2

В канун 7 ноября 1996 года президент своим указом объявил «год согласия и примирения». Сама дата – день победы большевиков в России – говорит о том, что по сути российский президент сказал: «красным» и «белым» пора помириться. А может, и правда пора?

Идея не новая. За последние годы о необходимости национального примирения говорили неоднократно. Многие ссылались на Франко, который поставил памятник всем жертвам гражданской войны и добился национального примирения. В 1994 году под впечатлением октябрьских событий 1993-го Кремль уже проводил соответствующую процедуру – всем политическим силам было предложено подписать договор об общественном согласии. И хотя определенный эффект от акции был (политическая борьба с тех пор шла в легальном русле, без кровавых эксцессов), оппозиция с Ельциным не согласилась. Не произойдет ли опять то же самое? Не будем ли мы снова либо наблюдать, либо участвовать в очередной схватке «белых» и «красных», возможно с самыми драматическими последствиями?

Последний крупный юбилей «Великого Октября» — 70 лет – справили в Перестройку. Общественное настроение было на подъеме, ждали улучшения, и все были полны надежд. Кто бы мог тогда подумать, что к следующей круглой дате и СССР перестанет существовать, и «Октябрь» будет разжалован в непонятный день, почему-то отмеченный в календаре. 10 лет в истории страны – вроде бы немного. Но в жизни отдельного человека и определенного поколения – это весьма большая дистанция. Дети, выросшие за это десятилетие (целое «школьное поколение»), уже толком не знают, что, собственно, случилось в Петрограде — 25 октября много лет назад. У тех, кому меньше 17 лет, нет проблем с очередной годовщиной революции – дополнительный выходной, такой же, как и прочие субботы и воскресенья. Они не были ни комсомольцами, ни даже пионерами, они не присягали дедушке Ленину и родной коммунистической партии. И советское прошлое, в котором не было жвачки, бананов, сникерсов и рекламы, они и представить себе не могут.

Те, кому меньше 30 лет, то есть кому в прошлый юбилей было 20 лет, также мало интересуются надвигающейся годовщиной. Доперестроечная жизнь для них – это детство и безмятежная юность. Разрушение старого порядка пришлось на пору их взросления и личного самоопределения. Они еще ничего не имели в жизни – ни статуса, ни должностей и стабильной работы, ни обязанностей. Этому «пролетариату по возрасту» нечего было терять, и он, естественно, наиболее легко адаптировался к изменениям и новому жизненному укладу. Политика их не интересует вовсе: ни то, что происходит сейчас, ни тем более то, что случилось 80 лет назад. Один из парадоксов краха коммунизма: на всей территории бывшего СССР молодежь оказалась самой социально пассивной частью общества, абсолютно аполитичной. Она никогда не верила ни в какой коммунизм и рассталась с ним без печали, белые и красные для нее приблизительно то же самое, что белые американские первопроходцы и краснокожие индейцы. Итак, приблизительно для половины населения Российской Федерации проблема мира между «красными» и «белыми» не существует вовсе. Прошлое не воспринимается им как нечто актуальное и имеющее какой-либо смысл.

Более сложное отношение к «красным» и «белым» у тех, кому за тридцать и больше. Прежде всего, «красные» и «белые» в нашей истории уже мирились, и неоднократно. Первый раз – в годы Великой Отечественной, когда эмиграция – а больше нигде к этому времени белых не осталось – выступила в подавляющей своей части на стороне Советского Союза. Деникин, Бердяев, Куприн и многие другие признали, что СССР является законным преемником Российской империи, что гражданская война была трагедией народа, в которой виноваты не только «красные», но и «белые».

После войны и «красные» постепенно стали признавать, что своя правота была и у «белых». Особенно наглядно прослеживается процесс исторического примирения в искусстве. В 60-70-е годы кинематографа, отражая настроения большинства, все более становится если не «белогвардейским»,то нейтральным по отношению к участникам революции и гражданской войны. Еще шолоховский «Тихий Дон» имел явно выраженную тенденцию к неидеологизированному представлению гражданской войны, что проявилось и при его экранизации. Со временем фигуры «белых» становились все более симпатичными и привлекательными, «красные» выглядели в лучшем случае просто такими же, как их противники. «Адъютант его превосходительства», «Неуловимые мстители», «Белое солнце пустыни» и многие другие фильмы свидетельствовали о реальной переоценке революции и толи в ней красных и белых. Противники большевиков выведены в них весьма симпатичными и достойными людьми. Хотя общая оценка событий оставалась ортодоксально-коммунистической, ее идеологическая направленность нейтрализовывалась на художественном уровне. Аналогичные процессы шли и в других жанрах и видах массового искусства. Давно уже в моде «белогвардейские» песни про «господ юнкеров», «лейб-гусаров», «флигель-адъютантов» и «корнетов». Другой не менее яркий пример – анекдоты про Чапаева, который из красного героя превратился в комическую фольклорную фигуру. Профессиональные искусствоведы могли бы привести более существенные примеры и дать полную картину этого процесса, но я не претендую на роль специалиста и посему ограничусь, как мне кажется, достаточно убедительными примерами. Они свидетельствуют о том, что к началу перестройки в общественном сознании советского народа примирение между «красными» и «белыми» уже произошло, что, кстати, и создало объективную предпосылку для исторического поражения коммунизма.

Крах коммунизма, естественно, нарушил уже сложившийся мир: «красные» были объявлены во всем виноватыми, а «белые» — обладателями исторической правды. Особенно мощный идейный удар был нанесен по ЧК-КГБ и Ленину, и одновременно были сделаны попытки поднять на пьедестал фигуры Колчака и Деникина. КПСС была запрещена, коммунистическая идея и то, как она реализовывалась, были преданы анафеме. В России стали возрождать все, что было утрачено в революцию и гражданскую войну. Названия городов и улиц, герб, флаг, храмы, идеи и авторитеты были взяты из прошлого. Казалось, что в России с «красными» покончено навсегда и спустя 74 года «белая идея» взяла полный реванш. Естественно, в то время никто не говорил о примирении «белых» и «красных», от последних требовалась только полная и окончательная капитуляция.

Прошло несколько лет – и ситуация кардинально изменилась: коммунисты стали, и не без оснований, претендовать на власть в России. Что же касается «белых», то они просто исчезли с политической арены. Возьмем, к примеру, состав нынешней Государственной Думы: в ней 4 партийные фракции и 4 депутатские группы. Единственная более-менее антикоммунистическая – это «Яблоко», но и этот партийный фрукт скорее «зеленовато-розовый»: здесь сочетаются анархистские и социал-демократические цели и методы политической борьбы. Прочие же вообще трудно помещаются на оси «белые-красные».

Среди этих прочих ведущую роль играет «партия власти» — исполнительная власть в Кремле и регионах, связанная с нею политическая, финансовая и информационная элита. Ее-то уж никак «белой» не назовешь. Она в значительной степени состоит из прежней номенклатуры, антикоммунизм которой носит не идейный, а прагматический характер. Представители этой политической силы фактически никогда от своего коммунистического прошлого не открещивались, так же как и от Октябрьской революции. И хотя «красными» они себя не считают, но и в «белые» не записались.

Есть немало свидетельств того, что российское общество в основном уже нашло определенную форму компромисса между новым социальным строем и памятью о «проклятом прошлом». Сработали консервативные механизмы, и часть советской цивилизации осталась либо полностью нетронутой, либо слегка видоизмененной. Так, практически полностью прекратились переименования городов и улиц, сохранилась система высших наград и почетных званий. Например, словосочетания «Герой Советского Союза» или «народный артист СССР» произносятся с пиететом. Еще более наглядным свидетельством того, что форма исторического компромисса уже найдена чисто эмпирическим путем, является сохранение советских праздников: 23 февраля, 8 марта, 9 мая, день милиции, в который проходит главный концерт страны.

Строго говоря, отмечать День защитника Отечества в день, который был определен как дата рождения Красной Армии, — это вопиющая нелогичность. Получается, что страна, освободившаяся от тоталитаризма, празднует день основания одного из основных государственных институтов этого же тоталитаризма. Немногим лучше обстоит дело и с 8 марта, днем солидарности женщин-пролетарок. Но такова оказалась логика жизни – общество отвергло требование «разрушить все до основания» и сохранило часть своих традиций и привычек. Более того, на экранах центрального телевидения постоянно прокручиваются советские фильмы. Советская песня воспринимается настольгически: два года празднования Нового года проходило при полном господстве советской эстрады. Фактически, пусть и в слегка закамуфлированной форме, происходит частичная реабилитация советского периода истории.

Есть люди, которые в приведенных выше примерах видят атавизм, дефективность российского пути к демократии и свободе и требуют тотальной декоммунизации, искоренения всех следов и признаков, напоминающих о тоталитарном прошлом. Но, может быть, именно мало-мальски терпимое отношение к прошлому и отражает более высокую ступень развития народа, когда объективно необходимый радикализм перемен сочетается с нормальным консерватизмом? И весьма символично, что радикальные реформы начал Егор Гайдар, человек с фамилией, которая была одним из символов большевистского периода нашей истории.

4. Новый праздник – День народного единства

Историческое содержание нового праздника: от смуты к Великой России

Разговор о новом празднике 4 ноября надо начинать с того, что в 1612 году в этот день не произошло ровным счетом ничего значимого. Народное ополчение под руководством князя Дмитрия Пожарского одержал победу в битве за Москву и выбило поляков из Китай-города 22 октября 1612 года по юлианскому календарю (по старому стилю). Разница между юлианским и григорианским календарем (новый стиль) не задана раз и навсегда. С течением времени она увеличивается, поскольку определяется в зависимости от века по следующей формуле: каждое столетие, кроме тех, где первые две цифры делятся на четыре – 1200, 1600, 2000, — прибавляется один день. Для XVII века, например, прибавлять надо не тринадцать дней, как сейчас, а десять. То есть годовщина события, о которой, мы говорим, должна отмечаться 1 ноября, а вовсе не 4-ог. Ошибка эта вышла по невежеству и халатности: создатели законопроекта просто взяли дату празднования Казанской иконы Божьей Матери ( в память избавления Москвы и России от поляков в 1612 году), даже и не задумавшись о том, что православная церковь живет по юлианскому календарю, а потому через 100 лет (нынешнее столетие не дает дополнительного расхождения между календарями) будет праздновать этот день 5 ноября, еще через 100 – 6-го и так далее. 3

Кроме того, и само событие – взятие Китай-города – не является столь уж значимым. Московский Белый город был и без того уже почти год занят казаками князя Трубецкого, которые, собственно, и освободили Китай-город 22 октября, причем польский гарнизон отступил в Кремль и сдался только через месяц. Более того, после этого Москве угрожало войско польского короля Сигизмунда, который после неудачной осады Волоколамска повернул назад в Польшу. Были и серьезные распри между ополчением Пожарского и казаками Трубецкого, едва не переросшие в междоусобную резню.

Но тем не менее при всех реальных огрехах и возможных придирках выбор основания для нового праздника как нельзя более удачный.

Что представляла собой Россия начала XVII века? Начать с того, что никакой России, собственно, еще не было. Было царство Московское, которое разваливалось на глазах и должно было вот-вот погибнуть совсем. С одной стороны – с одной стороны поляки в лице войска гетмана Жолкевски, вышедшего к Москве, и короля Сигизмунда III, осадившего Смоленск. С другой – очередной Лжедмитрий, хоть и оттесненный от Москвы, но с мощным войском, состоящим из казаков и самых разных наемников ( в том числе и литовских частей Сапеги). С третьей – шведы, угрожающие Новгороду, с четвертой – русские «ратные люди», действующие то вместе с поляками, то вместе с Лжедмитрием, то сами за себя и против всех. При этом собственно «наших» никаких и нет. Московские бояре в страхе перед Лжедмитрием и его казаками присягают Владиславу, сыну польского короля Сигизмунда III, однако и это не спасает от грабежей и избиений со стороны занявших Москву польских войск. Да и Сигизмунд III не спешит отправлять сына на царство, полагая, что проще будет просто захватить московские земли. Казаки Заруцкого и Трубецкого, выступившие против поляков, грабят русские города еще хлеще интервентов.

И вот тут, когда уже и надеяться не на что и не на кого, на защиту государства встал народ. Не чернь московская, бунтовавшая с Лжедмитриями, а торговый и подьячий народ городов российских. «Похотеть нам помочь Московскому государству, то не пожалеть нам ничего», — так сформулировал национальную идею нижегородский торговец мясом Кузьма Минин, и эта формула нашла отклик в сердцах таких же, как он, нижегородских, ярославских, суздальских, арзамасских обывателей.

И не только против поляков, чужеземцев и иноверцев собиралось ополчение. Оно собиралось так же против казаков и других «ратных людей, творящих беззаконие». Люди отдавали деньги для восстановления суверенного российского государства, для возвращения жизни в нормальное русло.

И уже через год возглавивший ополчение князь Пожарский очистит северные княжества от поляков и разбойников, отгонит от Москвы казаков Заруцкого, разобьет польские войска, пришедшие на подмогу осажденным в Москве, а потом вместе с казаками Трубецкого 22 октября захватит Китай-город. А уже 21 февраля 1613 года Земский собор изберет нового царя Михаила Романова – и тем самым будет положено начало Великой России.

Избавившись от внутренних неурядиц, Россия стала сильнейшей державой на пространстве Восточной Европы, чему не могли помешать и амбициозные шведы, в разгар Смуты позволившие себе захватить Великий Новгород. Отнюдь не случайно при Петре Великом в 1721 году совпали два больших события – победоносное окончание Северной войны и провозглашение России империей. Претензии Швеции на роль великой державы были утрачены навсегда, а Речь Посполитая в 1795 году, после третьего раздела Польши, и вовсе перестала существовать как государство (такое положение сохранялось 223 года).

Внутри России победная осень 1612 года обернулась долгожданным избавлением от Смуты. В стране появилась законная власть и новая династия. И хотя выход из порожденного Смутой глубочайшего кризиса занял еще долгие годы, главное было сделано: разрушение государства было остановлено, а русское общество проявило себя способным к консолидации и самостоятельному историческому творчеству. Чувство национального и религиозного единства, зримо проявившееся в эпоху Минина и Пожарского, стало с тех пор неизменно сопровождать важнейшие вехи российской истории: без 1612 года не было бы и героических событий года 1812-го, когда Россия сумела остановить непобедимую армию Наполеона. Накопленный тогда бесценный «символический капитал», надо надеяться, растрачен не до конца, и слова Сергея Михайловича Соловьева о «великом народном торжестве» 1612 года будут актуальны еще долго: «Народ был готов встать как один человек; непрерывный ряд смут и бедствий не сокрушили могучих Сид юного народа, но очистил общество, привел его к сознанию необходимости пожертвовать всем для спасения веры, угрожаемой врагами внешними, и наряда государственного, которому грозили враги внутренние, воры…»

Эти дни по праву занимают почетное место среди самых важных дат в русской истории и, несомненно, заслуживают быть отмеченными в календаре как государственный праздник, символизирующий единство нации и призванный формировать у миллионов людей важнейшее качество гражданина свободной страны – психологию победителей.

Политическая борьба вокруг нового праздника продолжается

Депутаты Петербурга — за сохранение празднования 7 ноября4

На заседании Законодательного собрания Петербурга было принято постановление о проекте федерального закона о внесении изменений в статью 112 Трудового кодекса РФ. Петербургские парламентарии одобрили инициативу депутатов Госдумы Валерия Богомолова, Олега Еремеева, Владимира Жириновского, об изменении системы российских праздников.

В постановлении предлагается оставить праздником годовщину Октябрьской революции День согласия и примирения 7 ноября. При этом не поддерживать празднование Дня народного единства (депутаты Госдумы предлагают отмечать 4 ноября как день освобождения Москвы от польских интервентов). При этом обсуждение думской инициативы вызвало резкое осуждение депутата Михаила Амосова (фракция «Демократическая», партия «ЯБЛОКО» — прим. пресс-службы), который считает, что «можно было бы поставить вопрос о праздновании дня рождения второго президента России». «Это не чуть не хуже того, что произошло 4 ноября 1612 года», — заявил Амосов. При этом он надеется, что «эта глупость умрет в недрах Госдумы без нашей помощи». Также депутата Амосова не устроила и отмена празднования Дня конституции. Однако большинство парламентариев были обеспокоены только исчезновением 7 ноября. 33 голосами они приняли постановление с единственной поправкой в основной текст: заменить празднование 4 ноября на 7 ноября.

Г. Зюганов: «Пересмотр праздничных дат – провокация»5

Лидер коммунистической партии Геннадий Зюганов считает провокационным намерение Государственной думы пересмотреть праздничные дни в России. Такое заявление он сделал на пресс-конференции в Москве. «Это провокационная попытка Госдумы и ничего кроме дополнительного раскола в общество не внесет», — считает глава КПРФ. При этом, по его словам, соцопросы показали, что около 77% россиян выступают против отмены праздника 7 ноября. Лидер коммунистов выразил убеждение, что даже в случае отмены праздника 7 ноября «его все равно будут отмечать».

Взамен 7 ноября предложено отмечать в качестве государственного праздника 4 ноября — годовщину освобождения Москвы от польских интервентов. По словам Зюганова, изгнание из столицы польских захватчиков произошло 8 ноября по новому стилю, в то время как 4 ноября — праздник Русской православной церкви. «Как можно определять этот день государственным праздником, когда в России проживают миллионы людей, имеющих различные взгляды и убеждения, а также вероисповедание», — подчеркнул он.

Зам. руководителя КПРФ Сергей Решульский заявил, что законопроект был внесен в Госдуму с грубыми нарушениями регламента. Кроме того, по его словам, правительство признает затратность законопроекта, реализация которого потребует, по меньшей мере 8 млрд. рублей бюджетных средств.

Великий Октябрь «почернел» (позиция зеленогорских коммунистов)6

Вместо «церковного праздника» коммунисты отметили годовщину Великого Октября

В воскресенье зеленогорские коммунисты провели демонстрацию и митинг, посвященные 88-й годовщине Великой Октябрьской социалистической революции. Несмотря на то, что по воле властей 7 ноября из красного дня календаря превратился в черный, а официальным праздничным днем стало 4 ноября – День народного единства, немало людей категорически с этим не согласны.

Из-за жутко холодного ветра людей на демонстрацию и митинг пришло несколько меньше обычного для такого рода мероприятий. Шествие организованное пешей колонны в сопровождении машин ГИБДД традиционно началось от «Прометея». Участники демонстрации, неся флаги с эмблемой КПРФ, проследовали главной дорогой площади перед Дворцом культуры, где демонстрация плавно перешла в митинг протеста.

Установление 4 ноября праздничным днем лидер зеленогорских коммунистов С. Козлов назвал «очередным трюком, власти, которая просто-напросто боится собственного народа». По его словам, к примеру, во Франции до сих пор празднуют День взятия Бастилии, и никого не заботит то, что было такое событие, которое властям не по нраву.

В сущности, если власть действительно хочет, чтобы народ отмечал капитуляцию поляков, было бы логичнее сделать праздничным днем 8 ноября. Ведь несколько сотен засевших в Кремле поляков, доведенных голодом до людоедства, вынудили капитулировать только 26 октября (по старому стилю) или 8 ноября (по новому стилю). Окончание же 14-летней смуты на Руси исторически относят к 1613 году – к моменту провозглашения Михаила Федоровича Романова царем России.

Вспомнили митингующие и о прошедшем недавно Народном референдуме, инициированном Компартией России. «Более 170 тысяч жителей Красноярского края приняли в референдуме участие, — заявил в своем выступлении секретарь горкома КПРФ, депутат горсовета Алексей Слонов. – В Зеленогорске в Народном референдуме участвовали 5 тыс. человек. Поставив свое «за» в бюллетенях Народного референдума. Красноярцы тем самым сказали категорическое «нет» реформам, которые так настойчиво проводятся нынешней властью»

«Россия празднует, Польша негодует»7

Прошедший 4 ноября российский праздник, День народного единства, навел на грустные размышления поляков… Трудно не согласиться с министром иностранных дел Польши Адамом Ротфильдом, что в отношениях между нашими странами «что-то не в порядке».

Лейтмотивом польских претензий остается мнимое «возрождение имперского духа». Соглашаясь, что учреждение праздников — сугубо внутреннее дело страны, поляки, тем не менее, ропщут. Вот вам и цивилизованные европейцы! Разве можно представить французов, протестующих, к примеру, против празднования юбилея Трафальгарской битвы? Как известно, они благосклонно приняли приглашение на участие в грандиозном параде по этому случаю. А вот президент Квасьневский, находясь в Москве на праздновании 60-летия Победы, почувствовал обиду от недостаточного признания польских заслуг в деле сокрушения фашистской Германии. Так что часто упоминаемые польской прессой эпитеты о российских комплексах, в частности «имперском», скорее наводят на мысль о рефлективности поляков, обостренной внутренними проблемами. 6-милионная безработица, несбывшиеся надежды на финансовые влияния со стороны Евросоюза и т.п. В России уже давно не считают, что «поляки и скубенты — враг внутренний». Поляк нам не враг, а кровный брат, способный, как и мы заблуждаться. Давайте же вместе избавляться от химер и заблуждений, уважая чужие убеждения и праздники, даже если кого-то на них не зовут… Дело за малым — видеть в соседе равноправного партнера.

III Заключение

Выводы и результаты исследования

В конце моей работы хочу сказать, что я достигла предполагаемой цели, а именно: определила исторический аспект нового государственного праздника России — 4 ноября. Преследуя эту цель и поставленные в начале работы задачи, я выявила, какие государственные праздники имеет Россия, какова их история. Также я провела социологическое исследование для выявления осведомленности респондентов о государственных праздниках России и их отношения к праздникам 4 ноября и 7 ноября.

Результатом моего исследования является доказательства того, что праздничная система государства зависит от политической обстановки в данной стране, от уровня исторической памяти и национального самосознания, от политической культуры населения и руководителей данного государства.

Благодаря этому исследованию, я поняла, что государство должно считаться с мнением своего народа, ведь мы все-таки живем в демократической стране. А народ, в свою очередь, должен быть прекрасно осведомлен о том, какие праздники он празднует и, конечно знать их историю. Необходимо уважать и почитать историю своего родного государства.

Следует признать, что 88 лет были великой эпохой, имевшей огромное значение, эпохой великих заблуждение и грандиозных экспериментов, невыносимых экспериментов испытаний и духовного гнета, невиданных по масштабу преступлений и в тоже время невиданной стойкости и духовного взлета. Это время надо признать историей народа и относится не как к настоящему и актуальному, а как к прошлому. Только при таком подходе возможно настоящее единство. Превратив российскую историю XX века в сплошную черную дыру, мы объективно способствуем не только развитию аполитичности молодежи, но и ее незаинтересованности в судьбе страны. А при таком отношении трудно рассчитывать на формирование гражданского общества.

В истории России немало громких событий и славных страниц. Но вряд ли есть какое другое событие, столь подходящее для того, чтобы стать новым национальным праздником. Вместо дня породившего русскую смуту, — день, символизирующий пик единения народа против общего врага. Вместо дня, с которого началась извращение государства российского, день, который обеспечил будущее спасение и становление этого государства. И в общем не так важно, первого ноября или четвертого, Китай-город или всю Москву, — сама по себе отсылка к этому эпизоду российской истории столь важна, что вполне можно и не придираться к датам. В конце концов пусть будет четвертого.

Другой и куда более важный вопрос – будет ли реализован потенциал этого праздника, сможет ли он стать организующим звеном для всего российского праздничного цикла. Сегодняшний российский праздничный цикл вполне адекватен традиции и ритуалам. Выпадает из него резвее что День России, который так и не стал национальным праздником. Да и не мог, наверное, стать – слишком сомнителен и незначителен его повод. Собственно, его место – место главного национального праздника, на ряду с 9 Мая несущего основную идеологическую нагрузку, должен занять день 4 ноября. Если это произойдет, то дальнейшая коррекция праздничных дней может быть весьма незначительной (первый опыт рождественских каникул вышел пока не слишком удачным: слишком много оказалось праздников). 8 Марта даже в советское время никем не воспринимался как международный праздник женской солидарности, да и 23 февраля далеко не обязательно увязывать с днем образования Красной армии. Как раз в советское время было решительно не понятно, какое именно отношение имеет советская армия к 23 февраля 1918 года и почему вдруг выбрана именно эта дата. Однако чтобы день 4 ноября стал полноценным праздником и реализовал свой потенциал, необходимо ясно отдавать отчет в том, что именно мы празднуем и зачем это нужно.

И не надо слишком беспокоится о поляках, национальные чувства которых мы можем оскорбить, делая праздник национальным. Американцы празднуют свой День независимости и при этом имеют прекрасные отношения с Великобританией. Да и сами поляки если и имеют претензии к России и ее истории, то вовсе не по поводу событий четырехсотлетней давности.

Политические прогнозы

Директор Института политических исследований Сергей Марков считает, что праздник День народного единства, как и любой другой новый праздник, вряд ли приживется в российском обществе, пока власть не добьется каких-то реальных достижений. «Проблема в том, что с одной стороны — никто толком не знает, что было 4 ноября, а с другой — праздновать сейчас нечего, потому что, с точки зрения людей, жизнь сейчас плохая», — сказал Марков «Интерфаксу». По его мнению, «народ сейчас не хочет от власти никаких праздников, причем с нынешней властью они ассоциируют и Путина, и Ельцина, и Горбачева. Вместе с тем, логика властей, совершенно, очевидна — желательно отползти от 7 ноября, потому что невозможно праздновать большевистский переворот, когда во власти многие антикоммунисты или даже ультра- антикоммунисты, а с другой стороны, ведется поиск новых символов государственности», — считает политолог. Кроме того, он полагает, что «власти не хватает духа полностью уйти от 7 ноября, и поэтому праздники назначаются рядом с этой датой».

Со своей стороны президент Фонда «Политика» Вячеслав Никонов считает, что перспективы нового праздника Дня народного единства пока неопределенны. «Сейчас невозможно сказать — приживется он или нет. Понятия единство и служение отечеству слишком абстрактные и вряд ли способны вызвать какие-то эмоции. А праздник, чтобы его поддержали, должен затрагивать душу людей», — сказал Никонов «Интерфаксу». В связи с этим, по его мнению, для того, чтобы новый праздник был поддержан народом, «нужны серьезные пиарские усилия». При этом Никонов предложил развивать «идею преемственности поколений, которые спасали Россию в разные времена».

«К тому же, для 4 ноября как для праздника есть и духовно- религиозные предпосылки, потому что в этот день все православные отмечают день Казанской иконы Божией матери», — заметил Никонов.

Между тем, некоторые общественные и политические деятели России, поддержавшие отмену праздника 7 ноября, уверены, что со временем празднование Дня народного единства наполнится смыслом для большинства россиян. Так, первый вице-спикер Госдумы от «Единой России» Олег Морозов уверен, что «у этого праздника — хорошие перспективы и со временем он может стать для народа, для каждого россиянина своим праздником. Ведь именно в ноябре 1612 года впервые обозначилось то, что сегодня мы называем гражданской солидарностью, гражданской ответственностью, появились ростки гражданского общества. Это был великий перелом в жизни нашей страны, и эту дату, уверен, мы будем отныне праздновать всегда», — сказал Морозов.

IV Список источников

Бондарев В. Красные побелели, белые покраснели// Родина. – 1997. – июль.

Бушуев С.В. История государства российского/ Книжная палата. – М., 1994.

Головатенко А. История России: спорные проблемы/ Школа – пресс. – М., 1994.

Громов А., Куликов А. Праздник на вырост// Эксперт. – 2005. — № 42 (488).

Иванов Ю. Эх, загулял…// Родина. – 2005. – № 2.

Каверзин Р. Великий Октябрь почернел// Панорама. – 2005. – № 46 (897).

Ключевский В.О. О русской истории/ Просвещение. – М., 1993.

Костылев В.И. Кузьма Минин/ ВАП. – М., 1993.

Малинина М. Минин и Пожарский вернулись на родину// Учительская газета. – 2005. – № 44 (10073).

Назаров. В. 4 ноября – заключения одной российской даты// Вокруг света. – 2005. – ноябрь.

Шишков А. Очищение от смуты// Родина. – 2005. – № 1.

Именинный календарь/Авт.-сост. О. Н. Попова. – М., 1996.

Универсальный энциклопедический словарь/ Гл.ред. С. Самсонов – М., 2005.

Поздравления горожан с праздником//Импульс. – 2005. — №

Используемые Интернет ресурсы

http://www.newsru.com/russia/04nov2005/edinstvo.html/

http://www.pravda.ru/society/

www.spb.yabloko.ru/pbl/

www.psdp.ru/news/politics

http://www.fontanka.ru

V Приложения

Анкета социологического опроса (для респондентов г. Зеленогорска)

Уважаемые господа!

Для получения социологических данных по теме исследования ученицы 11 класса гимназии № 164 Мышкиной Юлии, просим Вас ответить на следующие вопросы:

Какие государственные праздники России вы знаете (перечислите)?

___________________________________________________________________________________________________________________________________

Какова история бывшего праздника России — 7 ноября?

___________________________________________________________________________________________________________________________________

Почему этот праздник (7 ноября) был отменен?

___________________________________________________________________________________________________________________________________

Что мы празднуем 4 ноября?

___________________________________________________________________________________________________________________________________Спасибо за Ваши ответы!

Мнения о новом празднике различных политических деятелей:
Лидер КПРФ Г. Зюганов

«Это провокационная попытка Госдумы и ничего кроме дополнительного раскола в общество не внесет, — считает глава КПРФ Г. Зюганов. — Как можно определять этот день государственным праздником, когда в России проживают миллионы людей, имеющих различные взгляды и убеждения, а также вероисповедание», — подчеркнул он.

Лидер КПРФ г. Зеленогорска С.Козлов

«Сегодня мы впервые встречаем годовщину Великой Октябрьской социалистической революции не в праздничный день, — сказал 1-ый секретарь городского комитета партии, депутат госсовета Сергей Козлов, открывший митинг. – Всенародный праздник исключен из числа государственных для того, чтобы вытравить его из памяти народа. Вместо нашего праздника подсунут очередной «суррогат». Инициатор этого – церковные иерархи, а разработчики – депутаты из фракции «Единая Россия» в Государственной Думе. Любовь к Родине не может быть частичной, — говорил Сергей Козлов. – Она немыслима без уважения к прошлому своей страны. Отмена праздника 7 ноября не добавила России ни славы, ни уважения в мире. Не добавила людям ни социальных гарантий, ни гражданских прав, не избавила от нищеты и преступности, не сделала жизнь простого человека богаче и безопаснее».

Директор Института политических исследований С. Марков

«Вместе с тем, логика властей, совершенно, очевидна — желательно отползти от 7 ноября, потому что невозможно праздновать большевистский переворот, когда во власти многие антикоммунисты или даже ультра-антикоммунисты, а с другой стороны, ведется поиск новых символов государственности», — считает политолог. Кроме того, он полагает, что «власти не хватает духа полностью уйти от 7 ноября, и поэтому праздники назначаются рядом с этой датой». Вместе с тем, по его мнению, «вместо того, чтобы давать людям время для пьянки в начале ноября, лучше выделить день между майскими праздниками для посадки картошки».

«А признанный праздник будет тогда, когда у России будет победа», — резюмировал Марков.

Телеведущая программы «Неделя» на телеканале REN-TV М. Максимовская

«Завтра в России – праздник примирения и согласия. И, возможно, его будут отмечать в последний раз. Нашим молодым согражданам уже надо напоминать, что праздник с таким странным названием был приурочен к событию, которое на самом деле раскололо нацию и страну в 1917 году. При советской власти в этот день отмечали годовщину Социалистической революции. Праздник переименовали в первый раз в современной России, а теперь предлагают и перенести с 7 на 4 ноября — и снова переименовать — в День национального единства. Под это модное теперь слово подвели историческую базу – нам предлагают 4 ноября отмечать освобождение Москвы в 1612 году дружиной Минина и Пожарского от польских интервентов. Дума планирует обсудить законопроект о переносе праздничных дней уже на следующей неделе, несмотря на все протесты коммунистов».

Президент РФ В. Путин

«Тогда люди разных вер, разных национальностей, сословий объединились для того, чтобы спасти Родину, отстоять российскую государственность. Это было подлинное национальное единение во имя будущего нашей страны», — заявил Путин.

Вице-спикер Госдумы В. Пехтин

«Эта дата — символ исторической мудрости российского народа, который смог в критический момент вывести страну из состояния войны и всеобщего хаоса, символ независимости, государственности и жизнестойкости России, символ колоссальной внутренней прочности страны, что и доказало ее дальнейшее блестящее развитие», — сказал вице-спикер Госдумы Владимир Пехтин.

Доктор исторических наук, профессор В. Казарин

О том, что же все-таки символизирует загадочная дата 4 ноября, корреспондент поинтересовался у доктора исторических наук, профессора Виктора Николаевича Казарина.

— Виктор Николаевич, что же все-таки происходит с государственными праздниками? Почему Франция, к примеру, отмечает свою революцию, а мы в который уже раз бросились искать «всенародно любимые» даты в учебниках истории?

— Мне представляется, что с точки зрения современной государственности в России этот шаг вполне оправдан, закономерен и логичен. Почему? У нас 15 лет уже выстраивается новая государственность. Государственность, которая не считает себя преемником той власти, которая пришла в Россию в результате октябрьских событий 1917 года. Мне думается, что это должно было рано или поздно произойти. Вспомните первый период президентства Ельцина, который был выстроен на жестком отбрасывании коммунизма и всех коммунистических принципов, которые берут свое начало в России с октября 1917-го.

— Но ведь сегодня только слепой не видит тех заслуг, которые были перед народом у советской власти.

— Да, невозможно отрицать, что советская власть сумела осуществить крупномасштабные общенациональные программы, к числу которых относятся превращение страны в мощную промышленную державу, освоение космоса, где мы были первыми, масштабные программы по электрификации страны и строительству гидроэлектростанций. Это и масштабные миграционные программы — переселенческая политика в восточные районы страны. Крупномасштабные проекты, которые были под силу тому государству. Власть понимает, что сейчас у нее нет ни желания, ни сил осуществлять такие проекты. Поэтому многие считают, что Россия уже никогда не будет такой мощной державой.

— В чем же смысл нового праздника?

— Нынешняя администрация отличается от ельцинской своим прагматизмом. Мне думается, в этом коренится сущность вопроса. 7 ноября было днем, когда какая-то часть населения могла легально выразить свои протестные настроения. С точки зрения социальной психологии масс было бы недальновидным отказаться от праздника, не предложив что-то взамен. Таким днем оказался день 4 ноября 1612 года, когда под руководством Минина и Пожарского объединились и служилые, и посадские люди, и духовенство, и здоровая часть казачества, и крестьяне. Разные социальные слои в едином порыве сделали все для восстановления российской государственности. События, которые произошли в России в начале XVII века, были направлены на консолидацию общества. Таким образом, власть пытается консолидировать общество, но я не берусь сказать, насколько это будет удачно.

Что произошло 4 ноября 1612 года? Четыреста лет назад верховную власть в России захватили бояре. Преступное правление, так называемая семибоярщина, докатилось до того, что впустило в Москву войско польское. Царем вполне мог стать поляк. Гражданин Нижнего Новгорода Кузьма Минин и князь Дмитрий Пожарский собрали под своим руководством народное ополчение и выбили 4 ноября 1612 года польскую интервенцию сначала из Китай-города, а затем из Москвы. Именно поэтому 4 ноября, по мнению депутатов Госдумы, «можно считать Днем народного единства, окончанием Смутного времени, завершением междоусобиц и гражданского конфликта». Не надо было отменять седьмое ноября!

Президент Фонда «Политика» В. Никонов

Со своей стороны президент Фонда «Политика» Вячеслав Никонов считает, что перспективы нового праздника Дня народного единства пока неопределенны.

«Сейчас невозможно сказать — приживется он или нет. Понятия единство и служение отечеству слишком абстрактные и вряд ли способны вызвать какие-то эмоции. А праздник, чтобы его поддержали, должен затрагивать душу людей», — сказал Никонов «Интерфаксу».

В связи с этим, по его мнению, для того, чтобы новый праздник был поддержан народом, «нужны серьезные пиарские усилия». При этом Никонов предложил развивать «идею преемственности поколений, которые спасали Россию в разные времена. К тому же, для 4 ноября как для праздника есть и духовно- религиозные предпосылки, потому что в этот день все православные отмечают день Казанской иконы Божией матери», — заметил Никонов.

Первый вице-спикер Госдумы от «Единой России» О. Морозов

Первый вице-спикер Госдумы от «Единой России» Олег Морозов уверен, что «у этого праздника хорошие перспективы и со временем он может стать для народа, для каждого россиянина своим праздником. Ведь именно в ноябре 1612 года впервые обозначилось то, что сегодня мы называем гражданской солидарностью, гражданской ответственностью, появились ростки гражданского общества. Это был великий перелом в жизни нашей страны, и эту дату, уверен, мы будем отныне праздновать всегда», — сказал Морозов.

1 http://www.newsru.com/russia/04nov2005/edinstvo.html/

2 Бондарев В. Красные побелели, белые покраснели// Родина. – 1997. – июль.

3 Громов А., Куликов А. Праздник на вырост// Эксперт. – 2005. — № 42 (488).

4 http://www.fontanka.ru

5 www.psdp.ru/news/politics

6 Каверзин Р. Великий Октябрь почернел// Панорама. – 2005. – № 46 (897).

7 http://www.pravda.ru/society/

Курсовая работа: Метод анкетирования в практике психологических исследований

Posted on 19.07.2017 by admin

Содержание

Введение

Часть 1.Теоретические аспекты изучения и разработки анкет по общему психологическому практикуму

1.1 Психологическое исследование, требования к организации и его основные этапы

1.2 Метод анкетирования и правила составления анкет

1.3 Особенности анкетирования и его виды

Часть 2. Методолого – психодиагностический анализ и интерпретация результатов анкетирования по общему психологическому практикуму

2.1 Исследование по заинтересованности молодежи в трудоустройстве

2.2 Исследование по выявлению факторов препятствующих к саморазвитию

2.3 Исследование по определению факторов удовлетворенности работой

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Анкетирование сегодня является самым популярным методом, используемым не только в социологии, но и во всех социо-гуманитарных науках. В процессе освоения профессии психолога важным является овладение мастерством практической деятельности, поэтому проблема изучение особенностей анкетирования является своевременным и актуальным.

В своем роде метод анкетирования представляет собой форму опроса, осуществляющегося, как правило, заочно, т.е. без прямого и непосредственного контакта интервьюера с респондентом. Оно целесообразно в двух случаях: когда нужно спросить большое число респондентов за относительно короткое время или респонденты должны тщательно подумать над своими ответами, имея перед глазами отпечатанный вопросник. Применение анкетирования для опроса многочисленной группы респондентов, особенно по вопросам, не требующим глубоких размышлений, как правило, не оправдано. В такой ситуации уместнее побеседовать с респондентом с глазу на глаз. Для того чтобы в ходе анкетирования можно было получить необходимую информацию, анкета должна быть тщательно подготовленной. Подготовка анкеты включает, прежде всего, составление вопросника, в ходе которого необходимо стремиться к тому, чтобы вопросы были точно сформулированы и соответствовали образовательному и культурному уровню отвечающего (респондента). Необходимо учитывать, что один и тот же вопрос может иметь весьма различный смысл в различной культурной среде. Следует также учитывать формулировку вопросов, порядок употребления слов, ибо и это влияет на ответ. Кроме того, вопросы в вопроснике следует располагать не в логической, а в психологической последовательности, т.е. таким образом, чтобы они вызвали большее внимание опрашиваемого и побуждали его к более точному ответу.

Используя основные положения, касающиеся аспектов изучения и разработки анкет в данной работе, нам бы хотелось показать, какие сложности могут возникнуть при проведении анкетного опроса по общему психологическому практикуму. Изучение данного процесса позволит наиболее эффективно освоить методологические аспекты работы психолога в различных социальных сферах и научиться адекватно решать поставленные социумом профессиональные задачи, что, безусловно, также даст возможность понять теоретические обоснования и практически реализовать технологию профессионально грамотного психологического исследования личности, а также раскрыть смысл и дать описание метода анкетирования.

психологический практикум анкетирование

Часть 1. Теоретические аспекты изучения и разработки анкет по общему психологическому практикуму

1.1 Психологическое исследование, требования к организации и его основные этапы

Способом получения объективных знаний об окружающей действительности, что является целью любой науки, выступает научное исследование. Психологическое исследование – это способ научного познания сущности психических явлений и их закономерностей. Любое научное исследование, в том числе и психологическое, должно отвечать ряду строгих требований:

Планирование исследования подразумевает разработку логической и хронологической схем исследования, состоящих из детального проектирования всех его этапов;

Место проведения исследования должно обеспечивать изоляцию от внешних помех, отвечать санитарно-гигиеническим и инженерно-психологическим требованиям, т. е. обеспечивать определенный комфорт и нормальную рабочую обстановку;

Техническое оснащение исследования должно соответствовать решаемым задачам, всему ходу исследования и уровню анализа получаемых результатов;

Подбор испытуемых зависит от целей конкретного исследования и должен обеспечивать их качественную однородность;

Инструкция для испытуемых составляется на стадии планирования работы и должна быть четкой, краткой и однозначной;

Протокол исследования должен быть одновременно полным и целенаправленным (избирательным);

Обработка результатов исследования включает количественные и качественные методы анализа полученных в ходе исследования эмпирических данных.

Структура психологического исследования включает ряд обязательных этапов, представленных в таблице 1.

Таблица 1 Этапы психологического исследования

Номер этапа	Наименование и содержание этапа
I	Подготовительный этап состоит из изучения научных данных по исследуемой проблеме, определения цели, задач.
II	Этап сбора фактических данных реализует конкретную стратегию исследования и представляет собой ряд последовательно включаемых звеньев экспериментальных заданий.
III	Этап количественной и качественной обработки данных исследования включает применение методов математической статистики для обработки эмпирических данных и их качественный анализ.
IV	Интерпретация результатов исследования и формулирование выводов.

1.2 Метод анкетирования и правила составления анкет

Анкета является одним из условий получения объективно значимых результатов о различного рода опросах населения. Поэтому разработке анкеты социологи и психологи придают особое значение. Созданию анкеты предшествует длительный этап разработки программы исследований, так как в анкету закладываются гипотезы, сформулированные задачи, которые предстоит решить в ходе психологического исследования. Следует помнить, что при разработке анкеты исследования встречаются трудности, которые психолог непременно должен себе представлять, если не учитывать особенностей формулировки вопросов в анкете, то даже при соблюдении всех остальных требований методики психологического исследования можно получить ошибочные результаты.

Анкета заполняется опрашиваемым самостоятельно, поэтому ее конструкция и все комментарии должны быть предельно ясны для респондента.

По мнению А.Н. Гусева основными принципами построения анкеты состоят в следующем:

первый принцип: программная логика вопросов не должна быть смешиваема с логикой построения анкеты. Опросный лист строится под углом зрения психологии восприятия опрашиваемого. Например, при изучении отношения к клубным учреждениям, казалось бы, логичным сначала выяснить, посещают ли клуб данные респонденты, а затем перейти к направленному опросу тех, кто ответил утвердительно, а после этого — тех, кто клуб не посещает. Разделение групп опрашиваемых производится вопросами-«фильтрами». В данном случае первая группа вопросов, относимая ко всем, не имеет специального пояснения, вторая вводится фразой: «Следующие вопросы относятся только к тем, кто посещает клуб», третья — снова предваряется «фильтром» («Эти вопросы адресуются тем, кто не посещает клуб»), а в заключение (обычно это – сведения о респонденте) — снова пояснение: «Последние пять вопросов относятся ко всем опрашиваемым». Учет особенностей восприятия респондентом текста анкеты ведущий принцип, из которого следуют и все другие требования к ее построению;

второй принцип – непременный учет специфики культуры и практического опыта опрашиваемой аудитории. Это требования, касающиеся общей структуры опросного листа. Например, при опросах рабочих вряд ли разумно пространно объяснять научные цели проводимой работы. Лучше подчеркнуть ее практическую значимость. Опрашивая же экспертов, следует указать и практические, и научные цели исследования;

третий принцип вытекает из того, что одни и те же вопросы, расположенные в разной последовательности, дадут разную информацию. Например, если сначала поставить вопрос об уровне удовлетворенности какой-то деятельностью и ее условиями (труда, быта и т.п.), а затем — вопросы на оценку частных особенностей деятельности (удовлетворенность содержанием работы, заработком, бытовым обслуживанием и прочее), то общие оценки будут влиять на частные, снижая (или, напротив, повышая) их независимо от специфики того или иного аспекта общей ситуации. Наблюдается, с одной стороны, стремление респондента психологически оправдать общую оценку и, с другой стороны, усиленное действие эффекта «эха» (галло-эффект), т.е. многократного повторения одной и той же оценки, отнесенной к общей группе проблем. таком случае следует частные вопросы ставить первыми, обобщающий – в конце соответствующего «блока», предваряя фразой: «А теперь просим Вас оценить в целом, в какой мере вы удовлетворены… чем-либо» и т.д. Оценка частных условий труда, быта и прочее предваряет общую, заставляет респондента более ответственно подойти к итоговой оценке, помогает разобраться в собственных настроениях;

четвертый принцип — смысловые «блоки» опросного листа должны быть примерно одного объема. Доминирование какого-то «блока» неизбежно сказывается не качестве ответов по другим смысловым «блокам». Например, в анкете об образе жизни, детально расспрашивая об условиях труда, а затем, уделяя 2 – 3 вопроса условиям быта, мы заведомо даем понять респонденту, что первое важнее, и тем самым оказываем на него давление. Несогласные с такой позицией исследователей, возможно, неумышленно будут снижать оценки по блоку «работа», а заодно – и по другим аспектам тематики опроса;

пятый принцип касается распределения вопросов по степени их трудности. Первые вопросы должны быть более простыми, далее следуют более сложные (желательно событийные, не оценочные), затем – еще сложнее (мотивационные), потом — спад (снова событийные, фактологические) и в конце – наиболее сложные вопросы (один-два), после чего завершающая «паспортичка».

К.М. Романов и Ж.Г. Гагарина указывают на то, что обычная последовательность смысловых разделов анкеты такова:

Композиция анкеты.

Титульный лист;

Вводная часть;

Основная (содержательная часть);

Социально–демографическая часть.

Примечание: титульный лист можно исполнять вместе с вводной частью. Во вводной части описывается цель исследования, характер использования результатов, а также способ заполнения анкеты. Следует также проанализировать вводную часть на:

наличие и правильность обращения респонденту;

удалось ли кратко и ясно показать цель опроса?

сделано ли указание на то, как будет использоваться результат опроса?

Примечание: Не рекомендуется использовать обращения или неясные формулировки указаний, например: «Ваши ответы будут использоваться в чисто научных целях», так как респонденты ждут практической отдачи от своего участия в опросе.

не забыли ли вы сделать указание на анонимность опроса?

Примечание: Надо иметь ввиду, что сам по себе термин «анонимность» носит некоторый психологический оттенок. Поэтому лучше его не использовать.

есть ли указание на то, что делать опрашиваемым с полностью заполненной анкетой?

не забыли ли вы поблагодарить опрашиваемых за их работу?

удалось ли с помощью вводной части заинтересовать опрашиваемых участвовать в опросе?

Основная часть анкеты содержит блоки вопросов к опрашиваемым. Вопросы могут быть открытыми или закрытыми. В первом случае опрашиваемый сам формулирует свой ответ на поставленный социологом вопрос. Например: «Какими качествами должен обладать президент? » Ответы: «Справедливость», «Целеустремленность» и т.д.

Ответы на закрытые вопросы, сформулированные психологом, представляют собой «меню» для выбора опрашиваемого. Например: «Как вы оцениваете ситуацию в стране за последние 4 года? » Ответы: «Улучшилась», «Осталась стабильной», «Ухудшилась». В этом случае опрашиваемый отмечает тот вариант ответа, который наиболее подходит его установкам.

Структура и последовательность вопросов в анкете по сути дела представляют собой установку психолога на развитие коммуникации с опрашиваемым: пробуждение интереса, завоевание доверия, подтверждение уверенности опрашиваемых в своих возможностях, дальнейшее поддержание беседы. Как правило, хорошо разработанная анкета может быть заполнена опрашиваемым в течение не более 30 минут. В дальнейшем наступает психологический порог утомляемости, и внимание к заполняемой анкете значительно снижается.

В 4-ой части содержаться блоки вопросов о социально–демографических характеристиках респондента – это «паспортичка» об объективном положении и статусе опрашиваемого. Она необходима для анализа собранных данных, для оценки представительности собранных результатов, проведения сравнительных исследований и т.д.

1.3 Особенности анкетирования и его виды

В отличие от личного интервью анкетирование предполагает, что с вопросами работает – читает и пишет ответы – сам респондент. Анкету он получает специальным образом проинструктированного анкетера, который может попросить заполнить анкету в его присутствии или отсутствии.

По мнению А.Г. Смирнова существуют несколько видов анкетирования в зависимости от того, в непосредственный или опосредованный контакт с респондентом вступает исследователь или его представитель. Различается раздаточная анкета и групповой опрос, а также почтовое и прессовое анкетирование. В первом случае говорится о распространении и сборе раздаточной анкеты. Поскольку реакции респондентов в процессе их работы над анкетой остаются скрытыми не только от исследователя, но и зачастую от анкетера, при подготовке анкетирования чрезвычайно важно максимум усилии приложить и анкетеру, и составителю анкеты для создания у респондентов установки на сотрудничество.

В некоторых методических источниках социологи указывают на содержательный аспект исследования и представляют анкету в виде некого нейтрального средства измерения, все сложности с которым заключаются лишь и определении се содержания. Такое отношение к анкете – одна из весьма часто встречающихся ошибок, связанных с недооценкой активности сознания респондентов. Ошибочным по тем же причинам будет и представление об анкетере, который якобы просто раздает и собирает анкеты. Поэтому для любого вида анкетирования чрезвычайно важно учитывать психологию респондента и режиссировать исследование с учетом особенностей опосредованного взаимодействия.

Н.Д. Творогова указывает на большое влияние самостоятельности работы респондента с анкетой и включение следующих компонентов в вопросник:

обращения к респонденту;

сообщения об организации, проводящей опрос;

сообщения о целях исследования;

инструкции о заполнении.

Д.М. Рамендик классифицирует виды анкет по следующим признакам. По числу респондентов:

индивидуальное анкетирование (один респондент);

групповое анкетирование (несколько респондентов);

аудиторное анкетирование – методическая и организационная разновидность анкетирования, состоящая в одновременном заполнении анкет группой людей, собранных в одном помещении в соответствии с правилами выборочной процедуры;

массовое анкетирование (от сотни до тысяч респондентов).

По полноте охвата:

Сплошное (опрос всех представителей выборки);

Выборочное (опрос части выборки).

По типу контактов с респондентом:

Очное (в присутствии исследователя-анкетёра);

Заочное (анкетёр отсутствует);

рассылка анкет по почте;

публикация анкет в прессе;

публикация анкет в интернете.

Исходя из основных методологических положений по разработке и составлению анкет, в данной части работы, нами были составлены четыре психологических бланка анкет на различные темы. По всем разработанным нами анкетам было проведено экспериментальное исследование, в котором участвовали 10 человек в возрасте от 23 до 28 лет.

2.1 Исследование по заинтересованности молодежи в трудоустройстве

Цель: выяснить заинтересованность молодежи в их трудоустройстве.

Инструкция анкеты: «Уважаемый респондент! Просим вас принять участие в психологическом исследовании касающегося вашего трудоустройства, просьба отвечать на вопросы честно, анонимность гарантируется».

Вопросы анкеты:

Имеете ли Вы работу?

а) да

б) нет

(Если Вы ответили вариант «а», то ответьте, пожалуйста, на следующие два вопроса):

Нравится ли Вам ваша работа?

а) да

б) нет

в) у меня нет выбора

Устраивает ли Вас ваша зарплата?

а) да

б) нет

в) затрудняюсь ответить

Имеете ли Вы высшее образование?

а) да

б) нет

Какое у Вас образование?

а) техническое

б) гуманитарное

Хотите ли Вы работать по специальности?

а) да

б) нет

Что играет для Вас главную роль при выборе работы?

а) высокая зарплата

б) работа должна быть интересной

в) ответственная должность

г) не знаю

Как Вы считаете, по какой причине молодых специалистов не очень хотят брать на работу?

а) отсутствие у молодых специалистов практического опыта

б) отсутствие у молодых специалистов соответствующих знаний

в) несоответствие ожиданий соискателей и работодателей

Влияет ли, по Вашему мнению, на успешное трудоустройство тот фактор, хорошо ли студент учился в вузе?

а) да

б) нет

Считаете ли Вы, что наличие второго высшего образования поможет в трудоустройстве?

а) да

б) нет

Как Вы считаете, будет ли играть для Вас важную роль атмосфера в Вашем будущем рабочем коллективе?

а) да

б) нет

Какие, по Вашему мнению, у Вас есть дополнительные знания и навыки, благоприятные для работодателя?______________________________

Какими способами Вы попытаетесь убедить работодателя в необходимости взять на работу именно Вас?____________________________

Спасибо за участие!

Обработка полученных данных: был произведен статистический подсчет полученных сведений с помощью используемой анкеты, который представлен в таблице 2.

Таблица 2 Социологические данные заинтересованности молодежи в трудоустройстве

Исследуемые показатели	Доля, %
	Вся выборка (n=10)	Распределение по группам
		Мужчины (n=5)	Женщины (n=5)
Число работающих	70	80	60
Удовлетворенность работой	50	40	60
Образование: техническое гуманитарное	00 80 60	00 80 20	00 — 40
Влияние образования на успешность трудоустройства	60	20	40
Желание работать по специальности	60	20	40
Желание овладением новых знаний	50	60	40
Факторы, влияющие на трудоустройство: высокая зарплата заинтересованность работой высокая должность	00 00 70 70 40	00 00 80 60 40	00 00 60 80 20
Причины безработицы: отсутствие практического опыта недостаток знаний несоответствие ожиданий	00 50 50 30	00 20 40 20	00 80 60 40

Выводы по анкетированию: анализируя данные таблицы, мы можем, утверждать, что общие показатели заинтересованности молодежи в трудоустройстве достаточно велики, т.к. число работающих в общей выборке составили 70%. Об этом также свидетельствуют достаточный процент респондентов по показателю «удовлетворенностью работой» (50%).

Особое значение в заинтересованности молодежи имеют следующие процентные данные по измеряемым характеристикам, как «желание работать по специальности» (60%), «желание овладением новых знаний» (50%).

Наиболее выделяемыми факторами, влияющими на трудоустройство среди исследуемых респондентов, является высокая зарплата и заинтересованность работой – процентные данные по этим показателям 70% от всей выборки. Также стоит отметить, что для респондентов женщин наиболее важным является фактор «заинтересованности работой», а для респондентов мужчин важнее наличие «высокой зарплаты».

Среди причин безработицы в исследуемой группе респонденты отмечают, как отсутствие практического опыта», так и недостаточность своих знаний (50%). При этом данные показатели выражены наиболее у респондентов женщин, чем у мужчин. Таким образом, данное исследование с помощью метода анкетирования позволило выяснить показатели заинтересованности молодежи в своем трудоустройстве и выделяемые ими характеристики.

2.2 Исследование по выявлению факторов препятствующих к саморазвитию

Цель: выяснить факторы, стимулирующие и препятствующие к саморазвитию личности.

Инструкция анкеты: «Оцените по пятибалльной системе факторы, препятствующие Вашему обучению и развитию:

5 – да (препятствует или стимулирует),

4 – скорее да, чем нет,

3 – и да, и нет,

2 – скорее нет,

1 – нет».

Вопросы анкеты:

Собственная активность.

Разочарование в результатах имевшихся ранее неудач.

Отсутствие поддержки и помощи в этом вопросе со стороны.

Состояние здоровья.

Недостаток времени.

Ограниченные ресурсы, обстоятельства жизни.

Занятия самообразованием.

Важность получения признания со стороны окружающих.

Обработка полученных данных: был произведен статистический подсчет полученных сведений с помощью используемой анкеты, в анализе данных учитывались пять разнообразных факторов. Полученные результаты представлены в диаграмме (рис. 1).

Метод анкетирования в практике психологических исследований

Примечание: 1 – собственная активность, 2 – состояние здоровья, 3 – окружающая поддержка, 4 – отсутствие ресурсов, 5 – отсутствие времени.

Рис. 1. Показатели выраженности факторов препятствующих к саморазвитию (в %)

Выводы по анкетированию: анализируя полученные данные анкетирования на тему выраженности факторов препятствующих к саморазвитию респонденты, выделяют следующие факторы, как «состояние здоровья» и «отсутствие времени». При этом следует отметить, что респонденты мужчины наиболее выделяют такой фактор препятствующий саморазвитию, как «состояние здоровья» (30%), а респонденты женщины указывают на «отсутствие времени» (33%).

Также стоит отметить, что как мужчины, так и женщины респонденты выделяют такой наиболее значимый фактор препятствующий саморазвитию, как «окружающая поддержка» (25 – 26%).

2.3 Исследование по определению факторов удовлетворенности работой

Цель: определить уровень удовлетворенностью работой среди испытуемых по трем предлагаемым параметрам:

успешность выполнения работы;

установление хороших отношений с коллегами;

получение самоудовлетворения от работы.

Инструкция анкеты: «Ответьте, пожалуйста, на все вопросы предлагаемой анкеты, касающиеся вашей работы, просьба отвечать на вопросы честно, анонимность гарантируется».

Вопросы анкеты:

Как давно Вы работаете на данной работе?

до 2 месяцев

от 2 до 6 месяцев

от 6 месяцев до года

свыше года

свыше двух лет.

Удовлетворены ли Вы своей работой?

Да

Скорее да, чем нет

Скорее нет, чем да

Нет

Затрудняюсь ответить

Удовлетворены ли Вы тем, как складывается Ваша жизнь в последние годы?

Да

Скорее да, чем нет

Скорее нет, чем да

Нет

Затрудняюсь ответить

Устраивает ли Вас форма организации и оплаты труда?

Да

Нет

Чего лично вы надеетесь достичь в ближайшие 2-3 года в работе?

Повысить свой заработок на предприятии

Повысить квалификацию или продвинуться по службе

Мои надежды не связаны с работой

Какой тип работников должен, по вашему мнению, пользоваться наибольшим уважением в коллективе?

Самые старшие и опытные

Самые инициативные и предприимчивые

Готовые в любое время помочь товарищу на работе

Те, кто больше и лучше работает

Умеющие ладить с людьми

Те, кто стремится любой ценой больше заработать

Больше всего удовлетворение в жизни дает:

Оценка работы

Сознание того, что работа выполнена хорошо

Сознание того, что находишься среди друзей

Больше всего я ценю:

Личный успех

Общую работу

Практические результаты

Устраивает ли Вас уровень следующих признаков трудовой ситуации на предприятии? Ответьте «да» или «нет» в каждом варианте.

Уровень оплаты труда ____

Информирование коллектива ____

Состояние трудовой дисциплины ____

Условия труда ____

Взаимоотношения в коллективе _____

Я не переношу в работе:

Ссоры и споры

Отметание всего нового

Людей, ставящих себя выше других

Я хотел бы:

Чтобы окружающие считали меня своим другом

Помогать другим в общем деле

Вызывать восхищение других

Я люблю начальство, когда оно:

Требовательно

Пользуется авторитетом

Доступно

На работе я хотел бы:

Чтобы решения принимались коллективно

Самостоятельно работать над решением проблем

Чтобы начальник признал мои достоинства

Человек должен вести себя на работе так, чтобы:

Другие были довольны им

Выполнить, прежде всего, свою задачу

Не нужно было укорять его за работу.

Обработка полученных данных: исходя из основных правил построения данной анкеты, первоначально нами был произведен статистический подсчет полученных сведений, который представлен в таблице 3.

Таблица 3 Социологические данные удовлетворенностью работой

Исследуемые показатели	Доля, %
	Вся выборка (n=10)	Распределение по группам
		Мужчины (n=5)	Женщины (n=5)
Работают на одном месте: 2 месяца от 2 до 6 месяцев от 6 мес. до года свыше года более 2 лет	00 10 10 40 40 10	00 — 20 40 60 —	00 20 — 40 20 20
Удовлетворенность работой	50	60	40
Удовлетворенность оплатой	50	40	60
Удовлетворенность в коллективе	70	60	80

Рассматривая социологические данные, мы видим, что в выборке респондентов общая масса работают не более года на одном месте.

По выделяемым показателям удовлетворенности наиболее преобладает удовлетворенность в коллективе, в общей выборке 70%. При этом показатели удовлетворенности оплатой и самой работой, также выделяются респондентами исследования.

Вторым шагом в анализе данных анкетирования по удовлетворенностью работой стал подсчет показателей критериев относящихся к трем исследуемым направленностям в работе, такие как:

успешность выполнения работы;

установление хороших отношений с коллегами;

получения самоудовлетворения от работы.

Анализ данных критериев анкетирования представлен в диаграмме (рис. 2).

Метод анкетирования в практике психологических исследований

Рис. 2 Показатели выраженности критериев удовлетворенностью работой (в %)

Выводы по анкетированию: анализируя полученные общие данные по анкетированию, мы можем утверждать, что среди всех респондентов наиболее преобладает направленности личности на взаимодействия в работе (52%). Направленность на выполнение работы выражена у 33% респондентов, и незначительное количество респондентов (15%) указывают на важность получения удовлетворения от совершенной работы.

Заключение

Проведенный теоретический анализ по изучению аспектов проблемы разработки и интерпретации анкетирования позволяет сделать следующие выводы.

Итак, в ходе написания контрольной работы было выявлено, что в практике психологических исследований метод анкетирования позволяет выяснить статистические данные на определенно поставленную заранее тему исследования. Анкетеру необходимо произвести на респондентов хорошее впечатление, пробудить их интерес, завоевать доверие, подтвердить уверенность в собственных силах, не дать им заскучать и тем самым заставить отвечать искренне и с удовольствием. Проблема эта не только чисто методическая, но и этическая. Социологу, как психологу приходится думать как о собственной исследовательской программе, так и о том, какие темы респонденты будут обсуждать более охотно, что может их больше заинтересовать. Поэтому анкета должна быть вежливой, а не эгоистичной. А это означает, что анкета должна осуществлять, не только научно-познавательные, но и коммуникативные функции. Упорядоченным должен быть как список вопросов, расположенных в логической последовательности, объединенных единой тематикой, так и список, который будет снабжен преамбулой, инструкцией, обращением. Кроме того, он включит не только вопросы, непосредственно нацеленные на получение искомых ответов или контролирующие их, но и вопросы, позволяющие установить с респондентами контакт, создать у них кооперативную установку, способствовать снятию напряжения, скуки и усталости, неуверенности и т.п. Иными словами, анкета – это список вопросов, предлагаемый всем респондентам в идентичной форме и адаптированный к условиям массового асимметричного целенаправленного опосредованного общения.

Список используемой литературы

Гусев А.Н., Измайлов Ч.А., Михалевская М.Б. Измерение в психологии: общий психологический практикум. – М.: Смысл, 1997. – 286 с.

Глуханюк Н.С., Дъяченко Е.В., Семенова С.Л. Практикум по общей психологии. – М.: МПСИ, 2003. – 235 с.

Пашукова Т.И., Допира А.И., Дьяконов Г.В. Практикум по общей психологии. – М.: Институт практической психологии, 2002. – 127 с.

Практикум по общей, экспериментальной и прикладной психологии / Под ред. А.А. Крылова, С.А. Маничева, — СПб.: Питер, 2003. – 560 с.

Рамендик Д.М. Общая психология и психологический практикум. – М.: Форум, 2009. – 304 с.

Ратанов Т.А. Психодиагностические методы изучения личности. – М.: Флинта, 2005. – 303 с.

Рогов Е.И. Настольная книга практического психолога. – М.: Владос, 2008. – 477 с.

Романов К.М., Гагарина Ж.Г. Практикум по общей психологии. – М.: МПСИ, 2002. – 184 с.

Смирнов А.Г. Практикум по общей психологии. – М.: Институт психотерапии, 2002. – 224 с.

Сонин В.А. Общий психологический практикум. – М.: Форум, 2010. – 416 с.

Твороговой Н.Д. Общая и социальная психология. Практикум. – М.: МИА, 1997. – 374 с.

Отчет по практике: Торгово-технологическая характеристика ОАО «Витебские продукты»

Posted on 19.07.2017 by admin

Содержание

Введение

1 Ознакомление с предприятием ОАО «Витебские продукты»

2 Аппарат и функции работников ОАО «Витебские продукты»

3 Доставка товара

4 Организация приемки товаров

5 Размещение, хранение и подготовка товаров к продажи

6 Форма продажи товаров и дополнительные услуги в магазине ОАО «Витебские продукты» № 23 «Прогресс»

7 Организация труда и заработной платы в торговых организациях

8 Организация рабочих мест торгового персонала

Заключение

Список использованных источников

Введение

Цель и задачи ознакомительной практики.

Ознакомительная практика даёт общее представление о профессиональной деятельности экономиста и товароведа в производственно-коммерческих фирмах, в торговых предприятиях различных форм собственности.

Целью указанной практики является ознакомление студентов с производственно-торговыми и торговыми предприятиями различных форм собственности, их торгово-хозяйственной деятельностью, основными нормативными документами, регламентирующими деятельность предприятий, со структурными подразделениями торговых предприятий, торгово-технологическим оборудованием, функциональными обязанностями экономистов, товароведов коммерческих служб предприятий, торгово- технологическими процессами, организацией труда и заработной платой, организацией рабочих мест персонала .

В процессе прохождения практики студенты формируют представление о торгово-технологическом процессе, формах и методах продажи товаров, должны ознакомится с организацией труда оперативно-торгового персонала.

1 Ознакомление с предприятием ОАО «Витебские продукты»

В соответствии с программой учебная практика проходила в Открытом акционерном обществе «Витебские продукты». ОАО «Витебские продукты» было создано на основании решения Витебского исполнительного комитета от 10.09.2002 г. №768 путем преобразования коммунального унитарного предприятия «Витебские продукты» в соответствии с законодательством о приватизации государственного имущества и законодательством об акционерных обществах. ОАО «Витебские продукты» является преемником прав и обязанностей названного предприятия в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать ОАО «Витебские продукты».

ОАО «Витебские продукты» является коммерческой организацией – юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать. Общество имеет штампы, бланки со своими наименованием, собственную эмблему, товарный знак (знак обслуживания), имеет право открывать в установленном порядке текущий (расчетный) и иные счета в банках.

ОАО «Витебские продукты» находятся на улице Суворова 12/1. ОАО «Витебские продукты» представлено в г. Витебске сетью магазинов (38 магазинов). Общая площадь магазинов в г. Витебске составляет 20973,3 м. кв. (7695,4 м. кв. – торговая площадь, остальная – кабинеты и складские помещения). Режим работы – в различных магазинах варьируется – от 8.00 до 23.00, с выходным днём (воскресение) и без него.

Основной целью ОАО «Витебские продукты» является получение прибыли.

ОАО «Витебские продукты» осуществляет свою деятельность во главе с директором.

Основным видом деятельности ОАО «Витебские продукты» является розничная торговля. Так же общество осуществляет следующие виды деятельности: производство полуфабрикатов и кулинарных изделий, деятельность агентов по торговле пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия, различные виды розничной торговли, хранение и складирование и другое (см. приложение А).

Лицензируемые виды деятельности ОАО «Витебские продукты» осуществляет в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 14 июля 2003г. №17к ним относятся:

1. Розничная торговля (включая алкогольные и табачные изделия) и общественное питание (приложение Б);

2. Деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц.

В ОАО «Витебские продукты» осуществляется розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами за наличный и безналичный расчет, а так же оптовая торговля, но её доля не более одного процента в валовом товарообороте.

Ассортимент товаров – совокупность их видов, разновидностей и сортов, объединённых или сочетающихся по определённому признаку. Основными группировочными признаками являются сырьевой, производственный и потребительский.

Торговый ассортимент представляет собой номенклатуру товаров, подлежащих продаже в розничной торговой сети. Он включает ассортимент товаров, выпускаемых многими предприятиями, и подразделяется на 2 товарные отрасли: продовольственные и непродовольственные товары. Каждая из отраслей делится на товарные группы, в состав которых входят товары, объединяемые по ряду признаков (однородности сырья и материалов, потребительского назначения, степени сложности ассортимента).

Ассортимент ОАО «Витебские продукты» представлен практически всеми видами продовольственных товаров (см приложение В.) (хлебобулочные изделия РУПП «Витебск хлебпром», ОАО «Лидахлебпродукт» (мука) — Лида; молочные и кисломолочные продукты ОАО «Молоко» — Витебск, ОАО «Гомельский жировой комбинат», ОАО «Савушкин продукт» — Брест; Кондитерские изделия фабрик «Коммунарка», «Красный пищевик», «Спартак» и т.д.), в основном отечественного производства, но в некоторых магазинах имеется отдел непродовольственных товаров, также отечественного производства.

Финансовое состояние Открытого Акционерного Общества «Витебские продукты » представлено в таблице 1.1 «Итоги хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Витебские продукты»»

Таблица 1.1- Итоги хозяйственно-финансовой деятельностиОАО «Витебские продукты»

	показатели	2003	2004	2005	%роста 2004	%роста 2005
1	Валовой товарооборот (с налогом на продажу)	43706	54541	63071,3	124.79	144,39
2	Валовой товарооборот (без налога на продажу)	42019	53095	62077,2	126,36	147,74
3	В.т.ч.НДС на реализован. товар в отчетном периоде	4961	5969	6934,8	120,32	139,79
4	В % к товарообороту без налога на продажу	11.35	11,24	11	—	—
5	Валовой товарооборот без НДС и налога на продажу	37058	48572	55142,3	129,50	148,80
6	Валовой товарооборот от реализации товаров	5720	7479	8742	130,75	152,83
7	В % к товарообороту без НДС и налога на продажу	15.43	15,40	15,85	—	—
8	Налоги с валовых доходов	255	308	340,9	120,78	133,69
9	В % к товарообороту без НДС и налога на продажу	0,69	0,63	0,62	—	—
10	Издержки обращения	5284	6802	8220,3	128,73	155,60
11	Издержки обращения в % к товарообороту	14,26	14,00	14,91	—	—
12	Прибыль от реализации товаров	-147	+369	+180,8	—	—
13	Рентабельность	—	0,76	0,33	—	—
14	Прибыль от реализации в % к издержкам обращения	—	5,42	2,2	—	—
15	Начисляемые налоги и сборы из прибыли	124	227	185	183,06	149,19
16	Чистая прибыль (убыток)	202	7	0,4	3,47	0,20

Источник: информация полученная в организации

Анализируя таблицу можно сказать, что за период с 2003 по 2005 года произошел рост практически по всем показателям. Так,валовой товарооборот с налогом на продажу увеличился на 19,6 %, что в абсолютном выражении составило 8530,3 млн. рублей. Валовой товарооборот без НДС и налога на продажу в процентном содержании изменился на 19,3 % ,в абсолютном на 6570,3 млн.рублей. Валовой товарооборот от реализации в 2004 году составлял 7479 млн. рублей , в 2005 году – 8742 млн. рублей ,в процентном соотношении по сравнению с 2003 годом произошел рост на 22,08 %. Издержки обращения так же увеличились на 28,73 процентных пункта в 2004 году и на 55,6 процентных пункта в 2005 году. Сумма налогов и сборов, начисляемых из прибыли снизилась на 33,87 процентных пункта или 42 млн. рублей, чистая прибыль в 2004 году составила 3,47 % и 0,2 % в 2005 году по сравнению с 2003 годом, в абсолютном выражении соответственно снизилась на 194 млн. рублей и 201,6 млн.рублей.

Несмотря на то, что по всем показателям, кроме рентабельности и прибыли от реализации в процентах к издержкам обращения, произошел рост, уменьшилась величина налогов и сборов, отчисляемых из прибыли. Деятельность ОАО «Витебские продукты» нельзя назвать эффективной. Это видно из следующего правила: темп роста прибыли должен быть больше темпа роста товарооборота, в свою очередь темп роста товарооборота должен быть больше темпа роста издержек обращения. Мы наблюдаем совершенно противоположную ситуацию: темп роста прибыли меньше темпа роста товарооборота, темп роста товарооборота меньше темпа роста издержек обращения.

Снижение суммы чистой прибыли могло быть вызвано тем , что реконструкция и переоборудование магазинов в период за 2004 и 2005 года происходили за счет средств предприятия.

2 Аппарат и функции работников ОАО «Витебские продукты»

Органами управления ОАО «Витебские продукты» являются:

-общее собрание акционеров;

-наблюдательный совет;

-дирекция и директор.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельность Общества осуществляет ревизионная комиссия.

Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности ОАО «Витебские продукты» привлекает аудитора, не связанного имущественными интересами с Обществом или его участниками.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления в ОАО «Витебские продукты». В ОАО «Витебские продукты» общее собрание акционеров собирается один раз в год не позднее трех месяцев после окончания финансового года для подведения итогов деятельности, утверждения бизнес-плана, увеличения уставного фонда, изменения устава. К компетенции собрания акционеров относятся:

— изменение устава Общества, в том числе изменение размера его уставного фонда;

— избрание членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

-утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибыли и убытков Общества, распределение прибыли и убытков;

-решение о реорганизации или ликвидации Общества;

-определение организационной структуры и правил процедуры Общества;

-определение основных направлений деятельности, утверждение его планов и отчетов об их выполнении;

-оценка вкладов, внесенных в уставный фонд Общества в не денежной форме;

-решение вопросов о приобретении и отчуждении Обществом ценных бумаг, им выпущенным;

-участие Общества в финансово-промышленных и иных хозяйственных группах, объединениях коммерческих и некоммерческих организаций;

-создание, реорганизация и ликвидация унитарных предприятий Общества;

-согласование сделок, связанных с приобретением, отчуждением либо возможностью отчуждения имущества, отнесенного к основным средствам, стоимостью 50 и более процентов балансовой стоимости активов Общества, определенной по данным бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, кроме залога имущества в связи с получением кредитов под закупку сырья, материалов, комплектующих для выпуска Обществом продукции в соответствии с целью и видами деятельности; согласование сделок по отчуждению находящихся в собственности ОАО «Витебские продукты» зданий и сооружений стоимостью 5 тысяч и более базовых величин;

-решение вопросов о благотворительной деятельности Общества и оказании безвозмездной помощи.

Наблюдательный совет является органом управления, осуществляющим общее руководство деятельностью Общества. Наблюдательный совет:

1.Созывает собрание акционеров;

2.Назначает на должность и освобождает от должности директора;

3.Определяет количественный состав дирекции, согласовывает на должность и освобождает от должности членов дирекции;

4.Утверждает смету расходов на содержание органов управления и контроля Общества;

5.Согласовывает сделки, связанные с приобретением, отчуждением либо возможностью отчуждения имущества, отнесенного к основным средствам, стоимостью от 10% до 50% балансовой стоимости активов общества, а так же сделки по залогу имущества в связи с получением кредитов под закупку сырья материалов, комплектующих для выпуска Обществом продукции в соответствии с целью и видами его деятельности стоимостью от 10% до 75% балансовой стоимости активов Общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату; согласовывает сделки по отчуждению находящихся в собственности Общества зданий и сооружений стоимостью до 5 тысяч базовых величин;

6.Выносит решения о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности директора в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством;

7.Осуществляет контроль за деятельностью дирекции, директора, не вмешиваясь при этом в их оперативно-распорядительную деятельность;

8.Определяет условия оплаты труда директора;

9.Привлекает аудитора для проверки деятельности Общества и устанавливает размер оплаты его услуг;

10.Согласовывает сдачу в аренду зданий сооружений и помещений Общества свыше 1 года;

11.Принимает решение об участии Общества в других хозяйственных обществах и товариществах, согласовывает отчуждение принадлежащих Обществу долей (акций) иных хозяйственных обществ и товариществ;

12.Принимает решения о создании и прекращении деятельности филиалов и представительств;

13.Принимает решение об оказании безвозмездной помощи в пределах суммы, установленной собранием акционеров на текущий год;

14.Представляет собранию предложения и отзывы о годовом балансе и проект решения о распределении прибыли и порядке покрытия убытков Общества.

В ОАО «Витебские продукты» наблюдательный совет собирается один раз в квартал. Члены наблюдательного совета избираются ежегодно очередным собранием акционеров из числа акционеров и их представителей. Директор, члены дирекции не могут быть членами наблюдательного совета.

Руководство текущей деятельностью ОАО «Витебские продукты» осуществляют дирекция (коллегиальный исполнительный орган) и директор (единоличный исполнительный орган).

Директор и дирекция подотчетны по всем вопросам своей деятельности наблюдательному совету и собранию акционеров.

Директор возглавляет дирекцию, организует ее работу и председательствует на ее заседаниях. Директор:

-осуществляет текущее руководство деятельностью ОАО «Витебские продукты», обеспечивает выполнение решений собрания акционеров и наблюдательного совета, несет ответственность за деятельностью Общества в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

-без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы;

-в пределах своей компетенции и в порядке, определенном настоящим уставом, распоряжается имуществом Общества, заключает договоры, выдает доверенности на совершение действий от имени Общества, открывает счета в банках;

-по согласованию с наблюдательным советом утверждает штаты Общества, уставы унитарных предприятий Общества;

-принимает на работу и увольняет работников Общества (членов дирекции – с согласия наблюдательного совета);

-издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми подчиненными ему работниками (в том числе и членами дирекции);

-обеспечивает помещения для проведения заседаний наблюдательного совета и собраний акционеров, извещение акционеров о созыве собрания, регистрацию его участников, печатание, тиражирование, рассылку и хранение протоколов собраний акционеров, протоколов заседаний наблюдательного совета, других документов органов управления и контроля Общества;

-обеспечивает сохранность и возможность использования документов Общества и документов юридического лица, правопреемника которого является Общество, до сдачи их в государственный архив;

-решает другие вопросы, не отнесенные законодательством или уставом Общества к компетенции наблюдательного совета, собрания акционеров.

К компетенции дирекции относится:

-подготовка программ развития Общества и его унитарных предприятий, в том числе инвестиционных;

-рассмотрение отчетов руководитель унитарных предприятий и структурных подразделений ОАО «Витебские продукты»;

-списание имущества;

-принятие решений о поставке продукции за пределы Республики Беларусь без предварительной оплаты;

-согласование сделок, связанных с приобретением, отчуждением либо возможностью отчуждения имущества, отнесенного к основным средствам, кроме сделок, согласование которых входит в компетенцию собрания акционеров либо наблюдательного совета;

-предварительное рассмотрение вопросов создания, реорганизации и ликвидации унитарных предприятий, филиалов и представительств Общества, участие Общества в иных хозяйственных обществах и товариществах;

-утверждение положений о филиалах и представительствах Общества;

-повышение тарифной ставки первого разряда, применяемой для оплаты труда работников Общества.

Дирекция принимает решение на своих заседаниях и (или) путем опроса. Решение дирекции считается принятым, если за него проголосовало не менее 2/3 членов полного ее состава. Решение дирекции оформляется протоколом. Протоколы предоставляются членам наблюдательного совета, ревизионной комиссии, аудитору Общества по их требованию.

Между всеми структурными подразделениями ОАО «Витебские продукты» существует взаимосвязь (см.приложение Г), в некоторых случаях им предоставляется относительная самостоятельность в учете доходов и расходов, но результаты их деятельности отражаются в общем балансе Общества.

Контроль за осуществлением финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Витебские продукты», его филиалов и представительств, а так же директора и должностных лиц осуществляет ревизионная комиссия, которая избирается ежегодно очередным собранием акционеров в составе не менее 3 человек. Ревизионная комиссия предоставляет результаты проверки наблюдательному совету и собранию акционеров. Без заключения ревизионной комиссии собрание акционеров не вправе утверждать годовой баланс Общества.

Актуальной задачей коммерческого аппарата Общества является вовлечение в товарооборот продукции предприятий-изготовителей разных форм собственности и различных организационно-правовых структур, поставщиков-посредников, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, зарубежных поставщиков и других источников.

В связи с этим необходимо расширять сферу договорных отношений с поставщиками и изготовителями товаров, повышать эффективность и действенность договоров поставки. Договоры поставки должны активно воздействовать на формирование оптимального ассортимента товаров для торговой сети.

Важными задачами коммерческой службы является координация закупочной работы среди поставщиков и потребителей. Для изучения поставщиков и их возможностей работники коммерческих служб должны принимать участие в работе выставок-продаж и выставок-просмотров образцов лучших и новых товаров. Во главе торговой организации, коммерческих служб должны стоять квалифицированные специалисты: товароведы-коммерсанты, экономисты-менеджеры, финансисты, хорошо знающие коммерческую работу.

Весьма актуальна задача компьютеризации процессов управления коммерческой работы по оптовым закупкам и оптовой продаже товаров. Электронизация коммерческих операций позволяет создать информационную систему обработки и передачи коммерческой информации, составляющую техническую основу рыночной, маркетинговой деятельности в сфере товарного обращения.

На построение организационной структуры коммерческих служб оказывает влияние ряд факторов, которые группируются по следующим направлениям:

-технические;

-экономические;

-организация торгового процесса.

Технические факторы, оказывающие влияние на организационную структуру служб организации, относятся: уровень спроса на реализуемые товары, объем реализации, формы расчетов.

Организации, создавшие у себя хорошо отлаженный аппарат, обладают большим конкурентным преимуществом. Но даже самый лучший аппарат сбыта и ассортимент продукции не дадут требуемого эффекта, если не будут обеспечены менеджментом надлежащего уровня.

В связи с этим, следует отметить, что от эффективности деятельности структурных подразделений, отвечающих за реализацию товаров, зависит во многом эффективность всей организации.

Взаимодействия хозяйствующих субъектов могут быть эффективными в том случае, если специалисты глубоко владеют практикой и теорией с учетом специфики конкретных рынков и изменений их конъюнктуры.

Деятельность на рынке товаров и услуг предполагает выполнение целого ряда операций.

Работа товароведа невозможна без знаний современного состояния отечественного и зарубежного рынка товаров. Товаровед должен следить за хранением и реализацией товаров.

В задачи товароведа входит так же и умение быстро и правильно ориентироваться в вопросах спроса, конкурентоспособности, жизненного цикла и стабильности товара, анализировать и прогнозировать отдельные этапы товародвижения.

Товароведы должны обеспечивать своевременное и правильное заключение договоров с поставщиками и покупателями товаров, установление рациональных прямых договорных связей по поставкам товаров, определения соответствия качества материальных ресурсов требования нормативных документов, договорам. Так же необходимо знание трудового законодательства

Товаровед назначается на должность и освобождается от нее приказом директора ОАО “Витебские продукты”, а также подчиняется непосредственно директору.

Товаровед осуществляет следующие обязанности (см.приложение Д):

1.Оперделяет требования к материальным ресурсам, а также соответствие их качества стандартам, техническим условиям и другим нормативным документам.

2.Принимает участие в определении соответствия проектов планов материально-технического обеспечения планам производства, в контроле за выполнением договорных обязательств, поступления и реализации фондов на сырьё, материалы, топливо, оборудование, в подготовке данных для составления претензий на поставленные некачественные товарно-материальные ценности и ответов на претензии закзчиков.

3.Следит за наличием материальных ресурсов и готовой продукции на складах, осуществляет связь с поставщиками и потребителями, своевременно оформляет документы на отгрузку продукции в соответствии с планом.

4.Участвует в разработке и внедрении стандартов организации по материально-техническому обеспечению, сбыту, контролю качества продукции, организации транспортировки и хранения сырья, материалов, энергии, оборудования и готовых изделий.

5.Ведёт оперативный учет поступления и реализации товарно-материальных ценностей, контролирует своевременность отгрузки возвратной тары, а в необходимых случаях ведет розыск не поступивших грузов.

6.Участвует в проведении инвентаризации, изучает причины образования излишних сверх нормативных материальных ресурсом и «неликвидов», принимает меры по их реализации.

7.Контролирует соблюдение правил хранения товарно-материальных ценностей на складах, подготовку готовых изделий к отправки потребителям, оформляет необходимые документы связанные с поставкой и реализацией продукции, составляет отчетность по установленным формам .

Продавец продовольственных товаров I категории выполняет следующие обязанности (см. приложение С):

1. Осуществляет продажу товаров, консультирует покупателей о свойствах товаров и качестве продаваемых товаров.

2. Подготавливает рабочее место, проверяет наличие и исправность торгово-технологического оборудования, наличие инвентаря и упаковочного материала.

3.Получение товара со склада.

4.Определяет качество товаров по органолептическим признакам.

5.Производит отбор образцов товаров для лабораторного анализа.

6.Составляет заявки на ремонт оборудования.

7.Оформляет оконные витрины и информацию о товарах, имеющихся в продаже.

8.Участвует в проведении инвентаризации.

9.Оформляет товарно-транспортные накладные и составляет товарный отчет, акты на брак, недостачу, пересортицу товаров и приемосдаточные акты при передаче материальных ценностей.

10. Участвует в разрешении спорных вопросов с покупателями в соответствие представителей администрации.

11. Руководит работой продавцов более низкой категории и учеников.

3 Доставка товара

Поступление товара в организации розничной торговли – один из первых этапов доведения товаров до потребителя.

Принципами рациональной доставки товара являются:

использование кратчайших путей движения товара;

правильный выбор транспортных средств и эффективное их использование;

применение прогрессивной системы товародвижения с использованием тары-оборудования и средств механизации погрузочно-разгрузочных и складских работ.

Существуют следующие методы доставки:

— централизованный завоз – доставка товаров силами и средствами поставщика на основе заявок розничных предприятий;

— децентрализованный завоз – доставка товаров розничными предприятиями собственными или привлеченным транспортом.

В организации ОАО «Витебские продукты» используются оба метода доставки товаров. Основным методом доставки является централизованный. Например, централизованным методом завозятся молоко и хлеб.

При централизованной доставке маршрут завоза – кольцевой (маршрут доставки товаров одним рейсом нескольким магазинам). При децентрализованной, как правило, используется линейные (маятниковые) маршруты доставки товаров (за один рейс в один магазин непосредственно со своего склада).

При доставке товаров используются следующие виды тары и тары-оборудования: лотки, пластиковые ящики, контейнеры на роликах, поддоны.

Частота завоза зависит от: предельных сроков реализации, среднего объема продаж, размера установленных неснижаемых товарных запасов, емкости подсобных помещений, оборудования в торговом зале, минимальной нормы доставки и других.

Количество заказываемых товаров зависит от: частоты завоза, среднедневной реализации, неснижаемых запасов и остатка товаров на день завоза, емкости холодильного оборудования (для быстропортящихся товаров).

В магазине ОАО «Витебские продукты» № 23 «Прогресс» частота завоза и количество заказываемых товаров определяется количеством товаров находящихся непосредственно в торговом зале или на складе магазина, что может отрицательно повлиять на торговый процесс в магазине (например ,неправильно определенное количество товара может привести к неудовлетворению спроса покупателей в конце рабочего дня).

В магазине ОАО «Витебские продукты» № 23 «Прогресс» доставка молока и хлеба осуществляется согласно графику завоза (приложение Е). График завоза – расписание времени отборки и доставки товаров в магазин, в котором указывают номер маршрута, дни завоза, наименование торгового предприятия, его адрес, вид транспорта, часы доставки.

Доставка товаров осуществляется на основании следующих документов:

заявки (приложение Ж);

путевого листа (приложение И );

маршрутного листа (приложение К);

товарно-транспортной накладной (приложение Л);

счета-фактуры;

упаковочного листа;

спецификации.

4 Организация приемки товаров

Приемка товаров в магазине является важной составной частью технологического процесса. Она осуществляется материально ответственными лицами в соответствии с Постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 26 апреля 1996 г. № 285 «Положение о порядке приемки товаров по количеству и качеству». Правила приемки товаров, установленные этим документом, применяются во всех случаях, когда иной порядок не предусмотрен нормативно-технической документацией, договором или другими обязательными нормативными актами.

Товары в магазине принимаются по количеству и качеству.

В зависимости от способа доставки и упаковки товара определяется технология приемки по количеству.

При централизованной доставке товара без тары, в открытой и в поврежденной таре приемка производится сразу же в момент доставки товаров в магазин.

Если товар доставлен в исправной таре, кроме проверки массы брутто, количества тарных мест, наличия маркировки, магазин вправе потребовать вскрытия тары и проверки массы нетто и количества единиц в каждом месте.

По массе нетто и количеству товарных единиц в каждом месте товары принимаются одновременно со вскрытием тары, но не позднее 24 ч по скоропортящимся товарам и 10 дней — по нескоропортящимся с момента поступления товаров.

Приемка товаров по количеству производится путем сопоставления данных сопроводительных и транспортных документов (товарно-транспортных накладных, счетов-фактур, спецификаций, упаковочных ярлыков, описей и др.) с фактическим наличием товаров. Если сопроводительные документы отсутствуют, то товары принимаются по фактическому наличию на основе составленного акта, в котором указываются отсутствующие документы.

При поступлении товаров, которые нельзя перевесить без тары (сельдь, масло растительное и др.), необходимо в момент получения принять их по массе брутто, а после продажи товаров проверить массу тары. В случае расхождения фактической массы тары с трафаретными данными результаты проверки оформляются актом.

Акт о массе тары из-под влажных товаров должен быть составлен немедленно после ее освобождения.

Проверка массы тары в остальных случаях производится одновременно с проверкой массы нетто товара.

При обнаружении в процессе приемки недостачи магазин должен дальнейшую приемку приостановить, поступившую партию товара хранить отдельно от имеющихся в магазине материальных ценностей, обеспечить их полную сохранность. О выявлении недостачи составляется акт за подписями лиц, принимавших товар. Магазин обязан по скоропортящимся товарам немедленно после обнаружения недостачи, по остальным не позднее 24 ч направить поставщику по средству срочной связи вызов-уведомление. В нем указываются наименование товара, номер товарно-транспортной накладной, характер недостачи, состояние пломб, а также количество недостающего товара. Одногородний поставщик по скоропортящимся товарам обязан явиться в течение 4 ч после получения вызова, по остальным товарам — не позднее чем на следующий день.

Иногородний поставщик является не позднее чем в трехдневный срок после получения вызова-уведомления, не считая времени на дорогу, только в том случае, если это предусмотрено договором поставки.

У явившегося представителя поставщика должно быть удостоверение на право участия в приемке товаров в данном магазине.

При неявке представителя поставщика, а также в случае, если явка его необязательна, создается для приемки товаров по количеству комиссия с участием компетентного представителя иного юридического лица или государственного контролирующего органа.

При их отсутствии или отказе выделить представителя проверка производится с участием представителя местного органа управления или самоуправления.

В случае его неявки или отказе товар принимается с участием представителя общественности торговой организации из числа лиц, утвержденных решением местного комитета. Отказы вышеуказанных организаций от участия в приемке должны быть оформлены письменно.

На право участия в приемке выдается разовое удостоверение.

Как правило, приемка товаров в магазине «Прогресс» осуществляется работниками магазина (товароведом и продавцом) в одностороннем порядке. На выявленную недостачу составляется акт по утвержденной форме. В акте заполняются все пункты.

Если в процессе приемки выявлены излишки, то это также отражается в акте.

Акт подписывают все лица, участвующие в приемке товаров по количеству. Лицо, не согласное с содержанием акта, подписывает его с изложением собственного мнения.

К акту приемки товаров по количеству, которым удостоверяются расхождения, должны быть приложены следующие документы:

копии сопроводительных документов [приложение л];

упаковочные ярлыки, кипные карты, пломбы;

подлинный транспортный документ;

удостоверение представителя, выделенного для участия в приемке;

первичный акт о приостановлении приемки, составленный в магазине при обнаружении недостачи, и др.

Акт приемки товаров должен быть утвержден руководителем (заместителем) торговой организации получателя не позднее чем на следующий день после его составления. Одновременно с приемкой товаров по количеству товар принимается также и по качеству. В тех случаях, когда товар в магазин поступает непосредственно от предприятий-изготовителей, он является единственным звеном, где проверяется качество этого товара перед продажей его покупателю.

Товары, поступившие в исправной таре, принимаются по качеству и комплектности: при иногородней поставке -не позднее 20 дней, при одногородней поставке — не позднее 10 дней, а по скоропортящимся товарам — не позднее 24 ч после их поступления в магазин.

Скрытые производственные дефекты, обнаруженные позже, актируются. Акт (приложение М) о скрытых недостатках составляется в течение гарантийного срока. Акт о скрытых недостатках товара, гарантийный срок на который исчисляется с момента его продажи через розничную торговлю, может быть составлен и в период хранения до его продажи.

Приемка по качеству осуществляется в соответствии с требованиями стандартов, технических условий, договоров, а также по сопроводительным документам, удостоверяющим качество (сертификаты соответствия (приложение Н), удостоверения о качестве (приложение П), ветеринарные свидетельства и т. д.). Не подлежат приемке товары с истекшим сроком годности, хранения (реализации); товары, подлежащие обязательной сертификации, государственной гигиенической регламентации и регистрации, но не прошедшие ее в установленном порядке. При обнаружении несоответствия качества требованиям нормативных и сопроводительных документов магазин обязан приемку приостановить, обеспечить условия хранения, предотвращающие ухудшение качества. Необходимо изолировать поступивший товар от имеющихся в магазине однородных товаров. Магазин должен уведомить поставщика в те же сроки и в том же порядке, что и при выявлении количественного расхождения. Одногородний поставщик обязан явиться не позднее чем на следующий день, а по скоропортящимся товарам — не позднее 4 ч после получения вызова, если в договоре не указан иной срок явки. Представитель иногороднего поставщика обязан явиться, если это предусмотрено договором, не позднее чем в трехдневный срок после получения уведомления, не считая времени, необходимого на дорогу. Представитель поставщика должен иметь удостоверение на приемку конкретных товаров в данном магазине.

При неявке представителя поставщика или необязательной его явке в состав комиссии для приемки товаров по качеству включается представитель органа, осуществляющего государственный контроль качества товара.

По доверенности поставщика приемка может осуществляться с участием компетентного представителя другого предприятия. Возможна и односторонняя приемка товаров по качеству магазином, если поставщик дал на нее согласие. Способы проверки и методы оценки качества выбираются в соответствии с требованиями нормативных документов и учетом специфических особенностей товаров. При необходимости отбора проб об этом составляется акт, который подписывается всеми членами комиссии.

В день окончания приемки составляется акт определенной формы. Он подписывается всеми членами комиссии. Лицо, не согласное с содержанием акта, подписывает его с изложением собственного мнения, К акту должны быть приложены все необходимые документы.

Оборудование, которое применяется при приемке товаров: весы напольные, тележки, контейнеры.

5 Размещение, хранение и подготовка товаров к продаже

Принятые по количеству и качеству товары перемещают в зоны хранения для создания необходимого размера товарных запасов. Данная технологическая операция обеспечивает выполнение последующих функций технологического процесса, связанных с организацией рациональной технологии продажи товаров.

Товары хранятся на складах и непосредственно в торговом зале. Товары, поступающие в таре-оборудовании, могут поступать из мест приемки непосредственно в торговый зал для размещения их на местах продажи.

Задачами торговых работников по организации процесса хранения являются:

• обеспечение количественной и качественной сохранности товаров с наименьшими потерями;

• создание оптимальных условий для быстрого и четкого выполнения торгово-технологических процессов;

• эффективное использование площади хранения и емкости торгово-технологического оборудования.

Реализация этих задач зависит от ряда факторов: наличия и состояния материально-технической базы; уровня организации технологического процесса магазина и профессиональных знаний работников, занятых в технологическом процессе хранения товаров.

Последний фактор имеет особое значение, так как технологический процесс хранения в магазине имеет свои характерные особенности:

• хранение сравнительно небольших партий (в торговом зале — в распакованном виде);

• необходимость обеспечения разных условий хранения для товаров различных товарных групп;

• быстрая обновляемость запасов.

Ответственность за правильное хранение товаров несут материально ответственные лица, которыми являются заведующие складскими помещениями и продавцы (хранение рабочего запаса).

Процесс хранения товаров в магазинах состоит из четырех основных операций:

размещение на хранение;

укладка в местах хранения;

создание оптимальных условий хранения;

текущий учет в процессе хранения.

Товары, поступившие от поставщика в таре-оборудовании и подлежащие хранению непродолжительное время, размещают в этой же таре-оборудовании.

Пакетированные товары хранят на поддонах и подтоварниках, товары в промышленной таре — на стеллажах и подтоварниках.

Важным принципом хранения является соблюдение правил товарного соседства с учетом физико-химических и биологических свойств товаров и установленных сроков реализации.

За каждой товарной группой в кладовых закрепляются постоянные места хранения (площадки, стеллажи, полки, ячейки). Адресность хранения обеспечивает оперативное управление товарными запасами и соблюдение очередности продажи с учетом времени хранения товаров в магазине и установленных сроков реализации.

Технология хранения предполагает использование оптимальных способов укладки товаров с позиций эффективного использования отведенных площадей и торгово-технологического оборудования, создания удобств в работе с товарами и контроля за их состоянием и перемещением, предохранения от повреждений.

В магазине ОАО «Витебские продукты» № 23 «Прогресс» склад делится на помещения для хранения товаров (по принципу товарного соседства), помещения для хранения тары и инвентаря(см. таблицу 5.1).

Таблица 5.1-Площадь складов различных товарных групп

Название склада (помещения)	Площадь, м2	Высота, м
Виноводочный	109,42	2,7
Бакалея	70,22	2,7
Овощной	20,2	2,7
Кондитерский	20,2	2,7
Напитки	26,7	2,7
Промтовары	69,8	2,7
Тара	120,0	2,7
Инвентарь 1	24,0	2,7
Инвентарь 2	33,93	2,7

Источник: информация полученная в организации.

На складе магазина ОАО «Витебские продукты» №23 «Прогресс» используется стеллажный и штабельный способы укладки товаров.

Стеллажным способом следующие виды товаров: масло в коробках, сыр майонез, рыба, плодово-овощные, яйца.

Штабельным: бакалея, сахар в мешках, виноводочная продукция.

В подвешаном состоянии хранятся: колбасы и мясо.

Гарантом сохранности качества товаров является соблюдение режима хранения, от которого зависят схема размещения товара на складе и установление товарного соседства. На складе должен быть обеспечен постоянный контроль за поддержанием оптимальной температуры и влажности воздуха. Регулирование температурно-влажностного режима осуществляется с помощью вентиляции, отопления, холодильных установок.

Складские операции требуют значительных трудовых затрат, снижение которых во многом зависит от выбора механизации и автоматизации технологического процесса.

На скала магазина «Прогресс» широко используются поддоны, многооборотная тара, универсальные и специализированные стеллажи, контейнеры. Это оборудование применяется непосредственно для хранения товаров.

К оборудованию для упаковки и фасовки товаров относят весы различных типов, передвижные тележки.

В качестве подъемно-транспортного оборудования на складе применяется наклонный подъемник массой не более 300 кг., 2 вертикальных подъемника массой не более 400 кг.

6 Форма продажи товаров и дополнительные услуги в магазине ОАО «Витебские продукты» № 23 «Прогресс»

В магазине № 23 «Прогресс» ОАО «Витебские продукты» осуществляется только розничная торговля. В этом магазине используется метод самообслуживания и обслуживания через прилавок. Целесообразность использования именно этих методов можно привести следующие аргументы:

1.Метод самообслуживания:

один из самых прогрессивных методов розничной торговли;

освобождает покупателя от необходимости общения с продавцом ;

достаточно широкое представление ассортимента товаров;

снижение затрат времени покупателя;

более эффективное использование площади торгового зала;

2. Использование метода обслуживания через прилавок является обоснованным, так как невозможно предугадать какое количество развесного товара понадобится покупателю.

Торговая площадь магазина «Прогресс» представляет форму прямоугольника, размеры которого приближены к соотношения сторон 1:2. При прямоугольной форме торгового зала наиболее рациональной формой планировки является линейная. Линейная форма планировки – это такая планировка, при которой торговое оборудование располагается вдоль стен или в виде нескольких параллельных линий . В магазине используется сочетание линейной и островной формы планировки. В качестве основной используется – линейная.

В магазине «Прогресс» используются следующие виды оборудования:

1.торговый инвентарь – приспособления, инструменты, приборы, применяемые для показа и обработки товаров в процессе обслуживания покупателей, а также различные хозяйственные операции;

2.торговое холодильное оборудование – охлаждаемые устройства, предназначенные для кратковременного хранения, выкладки и продажи скоропортящихся товаров: холодильные шкафы, холодильные витрины, холодильные прилавки;

3.торгово-измерительное оборудование – весы марки ВП- 15т.2 электрон (масса не более 15 кг.);

4.контрольно-кассовое оборудование;

5.аквариум для продажи живой рыбы.

В магазине также используется привлеченное оборудование поставщиков: холодильные шкафы (Кока-кола, Дарида, Пепси), различные стеллажи и полочки (Амбасадор, Галина-Бланка, Нескафе, Приправыч), которые можно рассматривать как внутри магазинную рекламу.

Размещение товаров в магазине осуществляется исходя из принципов:

Частоты спроса на товары;

Широты внутри группового ассортимента;

Психологии покупателя.

В магазине используется как товарная, так и декоративная выкладка. Декоративная используется при выкладке кофе. При товарной выкладке используется вертикальный способ как основной, а так же навалом – небольшое количество фруктов и овощей, в подвешенном состоянии-колбасы.

Среди дополнительных услуг, оказываемых в магазине следующие:

Заявки на торты;

Оплата через терминалы по безналичному расчету;

Банкомат для оплаты коммунальных услуг и услуг связи;

Кафетерий.

7 Организация труда и заработной платы в торговых организациях

Все трудовые процессы, выполняемые работниками торговых организаций, разделены на два различных по своей природе и содержанию вида:

— связанные со сменой форм стоимости товара (процесс купли-продажи, обслуживание покупателей, ведение учета и отчетности);

— связанные с продолжением процессов производства в сфере обращения (транспортировка, фасовка, хранение, подсортировка, погрузка, выгрузка товаров).

Основу организации заработной платы торговых работников должны составлять следующие принципы:

дифференциация размеров заработной платы;

материальная заинтересованность работников;

простота и ясность организации заработной платы;

механизм дифференциации размера оплаты труда.

Традиционно в торговых организациях применяются две основные формы оплаты труда: повременная и сдельная – как правило, в сочетании с различными премиальными системами.

В ОАО «Витебские продукты » применяется повременно-премиальная система оплаты труда на основании табеля.

Повременно-премиальная система оплаты труда предусматривает оплату за отработанное время и премирование за количественные и качественные показатели работы.

Премия работникам ОАО «Витебские продукты » выдается за выполнение и перевыполнение плана и в зависимости от величины полученной прибыли.

Пример расчета заработной платы за январь 2006 года в ОАО «Витебские продукты »(приложение Р):

ПОДР.№12 ТАБ.№12019

Матвеева Наталья Николаевна

Должность: продавец III категории контр оклад 207980

Количество льгот :3 Сумма: 87000

Начисление:

Прямой заработок — 25 дней — 207980 рублей

Праздничные – 2 дня – 33277 рублей

За стаж – 41595 рублей

Итого начислено: 282853 рубля.

Из начисленной суммы происходит удержание следующих выплат:

— 1 % в пенсионный фонд;

— 6 % — подоходный налог;

— взнос профсоюз 1%;

— удержание за пользование служебным телефоном -8500.

Удержание:

Подоходный налог — 17627 рублей

Пенсионный налог – 2829 рублей

Профсоюз – 2829 рублей

Аванс – 100000 рублей

Удержание за телефон – 8500 рублей

Итого удержано: 131785 рублей

Сумма на руки: 151070 рублей.

8 Организация рабочих мест торгового персонала

Организация труда торговли – это совокупность организационных, технических и экономических мероприятий, направленных на эффективное и целесообразное использование всех видов ресурсов, при продажи товаров и обслуживании покупателей.

Рабочее время работника состоит из времени работы и времени перерывов.

Время работы складывается из затрат на выполнение подготовительно-заключительных операций и обслуживания рабочего места.

Для выявления потерь рабочего времени и определения его структуры составляется фотография рабочего дня.

Фотография рабочего дня – это метод изучения затрат рабочего времени, при котором осуществляются все без исключения замеры затрат времени в течение смены или ее части.

Наблюдательный лист

Индивидуальная фотография рабочего дня

Магазин ОАО «Витебские продукты» № 23 «Прогресс»

Дата наблюдения: 25 апреля 2006 года

Начало наблюдения 8.00. Конец наблюдения 12.10. Продолжительность наблюдения 265 минут. Данные наблюдения представлены в таблице 8.1«Результаты фотографии рабочего времени продавца»

ФИО: Соболева Татьяна Владимировна

Специальность: продавец продовольственных и непродовольственных товаров.

Стаж работы в торговле: 6 лет.

Стаж работы в магазине «Прогресс»: 2 года.

Образование: средне-специальное.

Характеристика работы: продавец через прилавок колбасных изделий.

Используемое оборудование: весы фирмы ЗАО «Масса-К».

Используемые инструменты и приспособления: нож, разделочная доска.

Таблица8.1-Результаты фотографии рабочего времени продавца

Затраты рабочего времени	Текучее время, ч	Продолжительность, мин	Обозначение
Приход на работу	7.45	—	—
Подготовка к работе	8.00	15	ПЗ
Отсутствие покупателей	8.15	15	НРП
Обслуживание покупателей	8.27	12	ОВ
Отсутствие продавца	8.44	17	ЛН
Выкладка товара	9.10	26	ОРМ
Обслуживание покупателей	9.30	20	ОВ
Отсутствие покупателей	9.43	13	НРП
Обслуживание покупателей	9.57	14	ОВ
Уборка рабочего места	10.13	16	ОРМ
Обслуживание покупателей	10.20	7	ОВ
Отсутствие покупателей	10.24	4	НРП
Обслуживание покупателей	10.41	17	ОВ
Выкладка товара	10.57	16	ОРМ
Обслуживание покупателей	11.15	18	ОВ
Отсутствие покупателей	11.34	19	НРП
Обслуживание покупателей	11.47	13	ОВ
Отсутствие покупателей	11.59	12	НРП
Обслуживание покупателей	12.10	11	ОВ
Итого		265

Источник: информация полученная в организации.

На основании фотографии рабочего дня составляется фактический и нормальный баланс рабочего времени, представленный в таблице 8.2 «Фактический и нормативный баланс рабочего времени»

Таблица8.2 — Фактический и нормативный баланс рабочего времени

Затраты рабочего времени	Фактический баланс		Нормативный баланс
	мин	%	мин	%
Подготовительно-заключительные операции	15	5.66	15	5.66
Нерегламентированные перерывы	63	23.77	63	23.77
Оперативное время	112	42.26	112	42.26
Время на личные нужды	17	6.42	17	6.42
Обслуживание рабочего места	58	21.89	58	21.89
Итого	265	100	265	100

Источник: информация полученная в организации

В нашем случае нормативный и фактический баланс совпадают, так как в течение наблюдения не было поломок используемого оборудования и перерывов из-за нарушения трудовой дисциплины. Не смотря на это процент оперативного времени составляет — 42.26 %, что говорит о нефункциональной работе продавца. Для более рационального использования рабочего времени торгового персонала во время длительного отсутствия покупателей можно расфасовывать товары (колбасные изделия), которые поступают в зал самообслуживания ,непосредственно за прилавком (эту работу осуществляет специально выделенный продавец).

Хронометраж – метод изучения затрат времени на циклически повторяющиеся операции.

Хронометраж затрат времени продавца продовольственных товаров представлен в Таблице 8.3 «Результаты хронометража трудовой операции продавца».

Таблица 8.3 — Результаты хронометража трудовой операции продавца

Элемент операции	Продолжительность операции по номерам наблюдений, с
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Узнать наименование продукта	4	4	2	2	3	4	3	3	4	3	2	3	4	10	5	3	4	6	5	6
Подойти к таре с продуктом	4	3	5	10	18	10	8	7	9	10	7	8	8	9	9	10	11	6	12	13
Достать продукт	4	5	6	5	5	6	6	3	8	3	6	5	8	7	7	8	8	4	6	6
Взять нож	1	1	2	2	2	2	2	3	1	1	2	2	3	3	3	2	2	2	4	2
Отрезать необходимое количество продукта	10	10	11	8	10	15	7	8	10	7	10	12	18	27	20	10	12	14	17	16
Взвешивание	4	3	3	4	3	4	3	4	3	4	4	2	4	4	2	2	3	3	3	3
Печатание чека	1	1	1	2	2	2	2	1	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	1
Наклеивание чека	2	2	5	2	2	2	2	2	2	2	4	3	3	2	2	3	4	2	2	3
Выдача товара	2	5	4	2	2	4	5	2	3	3	3	2	3	3	3	2	5	2	2	2
Общая продолжительность операции	32	34	49	37	47	46	38	33	42	35	40	29	53	67	53	42	51	41	53	52

Источник: информация полученная в организации.

Для анализа хронометража проведем оценку устойчивости хроноряда, где коэффициент устойчивости будет больше, 2 приведем ряд к устойчивому. По данным устойчивого хроноряда определим средне арифметическую продолжительность каждого элемента в отдельности , а затем в целом. Расчеты представлены в таблице 8.4 «Результаты анализа хронометража»

Таблица8.4 — Результаты анализа хронометража

Элемент операции	Первоначальный коэффициент устойчивости	Приведенный коэффициент устойчивости	средне арифметическая продолжительность элемента, с
Узнать наименование продукта	5,00	2,00	4
Подойти к таре с продуктом	6,00	1,86	9.4
Достать продукт	2,67	2,00	6.1
Взять нож	4,00	2,00	2.3
Отрезать необходимое количество продукта	3,86	2,00	13
Взвешивание	2,00	2,00	3.3
Печатание чека	2,00	2,00	1.8
Наклеивание чека	2,50	2,00	2.4
Выдача товара	2,50	2,00	2.6
Средняя продолжительность операций			44.9

Из таблицы видно, что среднее время отпуска покупателя составляет 44.9 секунды. Это говорит о том, что продавец работает рационально, так как на обслуживание покупателя в среднем должно быть потрачено не более 60 – 70 секунд. Для уменьшения затрат времени на совершение покупки для данного продавца можно порекомендовать: более удобно и рационально расположить товар за прилавком; использовать нож с более лучшими органолептическими характеристиками.

Заключение

Предприятие «Витебские продукты» — открытое акционерное общество. Объединение включает 38 магазинов розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами в г. Витебске, отдел техники, стройгруппу, гараж. Административное здание находится на ул. Суворова, 12/1. Общая торговая площадь составляет 7695,4 кв. м.

В ОАО «Витебские продукты» имеются практически все основные типы торгового оборудования, включая холодильные и морозильные камеры марки «Вiта-01» для хранения скоропортящихся товаров, торговые горки, прилавки, прилавки-витрины, кассы, инвентарь для проверки размеров и качества товаров, для проверки качества яиц и вин на просвет (овоскопы и виноскопы), измерительные инструменты (кронциркули, штангенциркули), приспособления и приборы для проверки точности хода часов, исправности электроприборов и электроламп.

К инвентарю для отборки товаров покупателями относят специальные тележки и корзины.

Для выкладки и рекламы товаров служат различные подставки, лотки, кронштейны и корзинки.

Все это оборудование и различные приспособления помогают торгово-оперативному персоналу при осуществлении розничной торговли на ОАО «Витебские продукты». Форма розничной торговли является стационарная розничная торговля. Предприятие довольно часто участвует в сезонных и праздничных ярмарках, проводимых администрацией города.

В ОАО «Витебские продукты» применяются следующие методы розничной торговли:

самообслуживание;

обслуживание через прилавок;

Доставка товара осуществляется централизованным и децентрализованным методом,

Приемка товара осуществляется материально ответственными лицами в соответствии с Постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 26 апреля 1996 г. № 285 «Положение о порядке приемки товаров по количеству и качеству». Правила приемки товаров, установленные этим документом, применяются во всех случаях, когда иной порядок не предусмотрен нормативно-технической документацией, договором или другими обязательными нормативными актами.

На складе магазина используется стеллажный и штабельный способы укладки товаров.

В ОАО «Витебские продукты » применяется повременно-премиальная система оплаты труда на основании табеля.

Премия работникам ОАО «Витебские продукты» выдается за выполнение и перевыполнение плана и в зависимости от величины полученной прибыли.

В процессе прохождения практики мы ознакомились с деятельностью торгового предприятия «Витебские продукты», основными нормативными документами, регламентирующими деятельность предприятия, функциональными обязанностями товароведа и экономиста, структурными подразделениями торгового предприятия, режимом их работы и применяемым оборудованием.

Список использованных источников

1. Виноградова, С.Н. Коммерческая деятельность: Учебное пособие. / С.Н. Виноградова.- Мн.: Высшая школа, 1998. – 176с.

2. Виноградова, С.Н. Организация и технология торговли: Учебное пособие. / С.Н. Виноградова.- Мн.: Высшая школа, 1998. – 224с.

3. Дашков, Л. П. Коммерция и технология торговли. /Л. П. Дашков, В. К. 1999. – 448с.

4.Осипова, Л. В.Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов.- 2-е Памбухчиянц.- М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», изд., перераб. и доп./ Л. В. Осипова, И.М. Синяева.- М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000.- 624с.

5.Панкратов ,Ф.Г. Коммерция и технология торговли. /Учебник для высших торгово-экономических учебных заведений./ Ф.Г. Панкратов, В.К. Памбухчиянц .- М.:1994.-220 с.

6 Панкратов, Ф.Г. Коммерческая деятельность: Учебник для высших и средних специальных заведений./ Ф.Г. Панкратов, Т.К. Сетёгина. -М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1998.-238с.

7. Прокушев, В.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: учебно-практическое пособие./ Е.Ф. Прокушев. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999.-208с.

Реферат: Интернет как среда и инструмент реализации паблик рилейшнз

Posted on 19.07.2017 by admin

Интернет как среда и инструмент реализации паблик рилейшнз

Герасимюк Т., руководитель PR-отдела Интернет-агентства Promo.ru, Соломович Т., специалист PR-отдела, Маркетинг в России и за рубежом

Паблик рилейшнз (связи с общественностью, сокращенно PR) является одним из элементов комплекса интегрированных маркетингвых коммуникаций. Основная цель PR — это обеспечение взаимопонимания и взаимного сотрудничества людей, участвующих в информационном обмене; управление коммуникациями между организацией и ее общественностью. PR-деятельность предполагает комплексную и целенаправленную работу с целевой аудиторией до первичного контакта с компанией, во время первичного контакта, после него, а также поддержание и стимулирование желания потребителя на дальнейшее сотрудничество. Использование инструментов PR позволяет компании управлять своей репутацией (среди потенциальных и реальных клиентов, партнеров и инвесторов), предотвращать кризисные ситуации или помогать в их устранении, достигать стратегических бизнес-целей, решать маркетингвые задачи, а также оптимизировать отношения внутри самого коллектива. С развитием сети Интернет и превращением ее в новый канал коммуникации стало возможным говорить о PR в Интернете.

Ключевые характеристики Интернета как среды PR-коммуникаций

Интернет — это сравнительно новое, динамично развивающееся средство массовой коммуникации. Интернет превратился в «Сеть сетей», которой никто не владеет и не управляет. В его состав входит более 100 000 сетей из 100 стран. Соединение с другими странами позволяет отправлять электронную почту примерно в 180 стран. Как среда и как средство коммуникации он обладает огромным потенциалом для проведения мероприятий по PR. С этой точки зрения Интернету, как каналу коммуникаций, свойственны следующие характерные особенности:

Интернет является нетрадиционным средством и каналом коммуникации, который характеризуется отсутствием централизованной организационной структуры. Именно это обусловливает отсутствие в Сети цензуры и распространение в ней информации случайным образом, наподобие распространения анекдотов и слухов. Интернет обладает сходными свойствами с механизмом действия толпы: и в том, и в другом случае имеется реализующийся по-разному технически феномен неуправляемой никем структуры и «случайной среды». Данный механизм эффективен при проведении PR-кампаний с использованием психотехнологий. (Как пишет Г.Г. Почепцов, для американского руководства этот механизм является одним из основных при проведении кампаний по психологическим войнам).

Также этот канал характеризуется скоростью распространения информации. Так, появившееся на информационном сайте сообщение может быть мгновенно растиражировано сетевыми изданиями, а затем даже печатными.

Таким образом, данная особенность Интернета дает благоприятную среду для того, чтобы грамотно созданное и запущенное сообщение распространялось самостоятельно и не требовало значительных материальных затрат на его поддержку.

Интернет дает прекрасную возможность фокусировать воздействие на конкретную узкопрофильную целевую аудиторию, в которой заинтересована организация; выделять подгруппы в этой аудитории для составления более персонализированных PR-обращений; порой даже учитывать индивидуальные особенности и характеристики каждого посетителя (например, случай использования сетевой рассылки). Выделение целевой аудитории важно, так как позволяет построить коммуникацию максимально эффективно, быстрее достичь ее цели. Если рассматривать коммуникативный аспект, то коммуникация всегда удается лучше, если есть четкое представление о реципиенте, в том числе его убеждениях, знаниях, ценностях, возможной реакции на посланное ему сообщение. Чтобы убедить реципиента и избежать коммуникационных барьеров, надо представлять, кому сообщение адресовано: это поможет построению успешного ключевого сообщения и выбору канала коммуникации. Именно Интернет предоставляет прекрасную возможность использования механизма таргетинга — воздействия на целевую аудиторию путем выделения из всей имеющейся только той ее части, которая удовлетворяет заданным критериям.

Обобщая данные разных исследований по изучению Интернет-аудиторий, большой процент аудитории Интернета составляют активные слои населения, которые участвуют в процессе принятия решений.

Коммуникация в Интернете интерактивна. Это подразумевает возможность активного взаимодействия между сторонами. Интерактивность означает возможность вступать в прямой диалог с аудиторией, а также то, что представители данной аудитории также могут общаться между собой. Например, на новостном сайте rbc.ru появляется сообщение (вектор коммуникации «инициатор сообщения, адресант»- «адресат»), которое читатели потом могут обсудить на форуме (адресаты сами начинают выступать в роли адресантов, вступать в диалог).

Кроме всего прочего интерактивность позволяет получать обратную связь, адекватно анализировать сложившуюся ситуацию и своевременно реагировать в случае необходимости.

Предрасположенность пользователей Интернета к получению информации способствует более позитивному восприятию и высокой усвояемости PR-материала.

Глобализация. Интернет — это глобальный виртуальный электронный рынок, не имеющий каких-либо территориальных или временных ограничений. Конечно, локальные отличия пользователей разных регионов и стран надо учитывать при составлении PR-обращения. Однако очень важно, что Интернет позволяет реализовывать PR-стратегии с точечно-выраженным географическим охватом, с учетом временных зон и другой спецификой аудитории.

Электронное коммуникативное пространство в отличие от печатного или эфирного практически не ограничено. Здесь может быть размещено сколько угодно много информации, объем которой не будет ограничен рамками эфирного времени передачи или количеством печатных знаков.

Сравнительно невысокая стоимость коммуникации среди остальных СМК (имеется в виду стоимость одного контакта).

Если говорить о развитии Интернета как канала и среды PR-коммуникаций на Западе и в России, то сравнение окажется явно не в пользу последней. В первую очередь это связано с тем, что в целом по России процент имеющих выход в Сеть пока невелик. К числу факторов, сдерживающих развитие Интернета в России, можно отнести недостаточно развитую сетевую и информационную инфраструктуру (было выявлено, что распределение пользователей по федеральным округам достаточно близко повторяет кривую изменения плотности телефонных аппаратов в зависимости от региона); слабую осведомленность о возможностях современных Интернет-технологий; высокую стоимость персональных компьютеров, а также слабую развитость индустрии предоставления доступа в Интернет с использованием других, более дешевых оконечных устройств (например, приставок set-top box); низкий уровень платежеспособности населения; недостаточную информационную подготовку и информационную культуру российского бизнеса в целом. Именно это обусловливает специфику PR в Интернете для России: во-первых, применение Интернета не всегда целесообразно, т.к. он может быть неподходящим инструментом для охвата конкретной целевой аудитории; во-вторых, маркетингвые коммуникации PR в Интернете в России находятся на начальной стадии развития, их ноу-хау известны считанным единицам, из-за чего они просто не используются в полной мере. Как считает Эрик Вард, основатель одной из лидирующих в США PR-фирм URLwire (ему принадлежит успех PR-акции в 1995 году сервера amazon.com), Интернет в конце 90-х годов произвел своего рода революцию в индустрии связей с общественностью, к которой многие PR-специалисты оказались просто не готовы; а некоторые до сих пор так и не смогли адаптироваться. Он говорил это в отношении западных стран, но данные слова даже в большей степени относятся к России.

Базовые технологии развития PR-коммуникаций в среде Интернета

Даже если компания не проводит PR-мероприятий в Интернете, тем не менее она должна заботиться о том, как она в нем представлена. Упоминание компании или ее услуг в Интернет-СМИ, обсуждение в веб-конференциях — все это создает независимый от самой компании PR-бэкграунд (фон), который может быть как положительным, так и отрицательным. И этим бэкграундом компания должна управлять: если не активно (сюда относится проведение собственных PR-мероприятий для достижения поставленных целей), то хотя бы ежедневно проводить мониторинг Сети и в случае необходимости своевременно предпринимать действия.

Если исходить из целевой аудитории, то методологию PR в Интернете можно разделить на mass relations (массовая коммуникация), group relations (взаимоотношения с группами) и media relations (отношения со СМИ), у каждой из которых — свои задачи.

Для mass relations это могут быть брендинг через Интернет, продвижение товара или сайта. Продвижение сайта стало наиболее востребуемой услугой, когда необходимо привлечь к сайту внимание целевой аудитории и создать на нем активное сообщество постоянных посетителей сайта (community), которое является ближайшим деловым окружением компании. В качестве PR-проекта, успешно справившегося с созданием такого сообщества, можно привести сайт e-xecutive.ru, владельцем которого является кадровое агентство по подбору руководящих кадров Ward Howell International. Целью данного сайта является привлечение профессионалов бизнеса. Для этого на сайте создано постоянно действующее в режиме онлайн сообщество, члены которого имеют доступ к информационно-познавательным материалам сайта, могут получать консультации, а также активно общаются друг с другом в целях обмена опытом по своей сфере деятельности и просто ради самого общения.

Media relations — это любые отношения посредством медиа, взаимодействие со средствами массовой информации посредством использования возможностей Сети (рассылка пресс-релизов, создание на веб-сайте специального раздела «для прессы», написание заказных статей и др.). На сегодняшний день большинство газет и других средств информации в той или иной форме присутствуют в Сети (например, kommersant.ru, izvestia.ru, vedomosti.ru). Отношения со СМИ, как и в оффлайне, продолжают оставаться одним из наиболее часто употребляемых элементов PR-деятельности.

Group relations — это отношения взаимодействия через Интернет с ближайшим окружением компании (с целевым сегментом рынка), т.е. всеми теми, кто нуждается в получении информации о компании. Компания может сегментировать свое деловое окружение на определенные группы и с каждой из них проводить мероприятия. Например, набор мероприятий для постоянных клиентов может быть таким: рассылка информации о изменениях в ценах и новых услугах, еженедельная рассылка отраслевой статистики, приглашение на презентации, поздравление с праздниками.

Чаще всего под понятием «паблик рилейшнз в сети Интернет» понимаются следующие виды деятельности:

Создание и поддержание веб-сайта, среди прочих функций которого важное место занимают имиджевая и коммуникативная.

Взаимодействие со СМИ в Интернете.

Мониторинг веб-форумов и участие в них.

Создание событий и их освещение.

С точки зрения маркетинга сайт — это набор информационных блоков и инструментов для взаимодействия с целевой аудиторией, которая может быть представлена реальными и потенциальными клиентами и партнерами, а также представителями средств массовой информации. Поэтому то, какая информация и как будет представлена на сайте, а также техническое оформление сайта, находится в сильной зависимости от того, кто является целевой аудиторией и что сайт должен до нее донести, какие возможности предоставить. Желательно, чтобы адрес сайта (имеется в виду доменное имя) был коротким, запоминающимся и отражающим деятельность или название компании, тогда он станет ценным ресурсом, например, при проведении рекламной кампании.

Наличие у организации корпоративного веб-сайта сегодня считается не просто делом престижа, но необходимостью. «Если Вы не представлены в Интернете — Вы просто не существуете» — этой фразой можно описать значение веб-сайта для организации, даже если ее деятельность не связана с информационными технологиями и продажей товаров в Интернете. В Сети при упоминании организации в статьях или новостях ссылки делаются на корпоративный сайт. На сегодняшний день уже не встает вопрос: нужен сайт или не нужен, но очень актуальна тема, как сделать сайт максимально эффективным с точки зрения успешной коммуникации и поддержания благоприятного имиджа. Поэтому создание и поддержка (регулярное обновление информации) сайта являются одним из важных компонентов PR-деятельности в сети Интернет. Также очень важно наладить поддержку обратной связи: во-первых, возможность для клиента оперативно связаться по электронной почте или ICQ, и, во-вторых, немедленную реакцию компании на его запрос (например, если пользователь послал вопрос по электронной почте, то он непременно должен в течение нескольких часов получить ответ или хотя бы уведомление о том, когда он его получит).

Кроме корпоративного сайта создаются также микросайты. Это может быть и сайт по продукту с исчерпывающей информацией о характеристике продукта, его ассортименте и способе покупки (например, blendamed.ru); и промо-сайт со специ альным предложением; или сайт под специальный проект или событие (например, сайт «Перепись населения 2002» perepis2002.ru). Также во время кризисной ситуации может быть создан сайт, на котором посетители могут не только получить подробную информацию с детальным освещением проблемы и о том, какие меры принимаются для ее решения, но и высказаться по этому поводу, узнать мнения авторитетных людей (экспертов).

Как инструмент PR сайт является удобным каналом информирования целевых аудиторий и ее изучения. Среди прочего он позволяет собрать статистику по посетителям, нарисовать портрет своей аудитории, что дает возможность составлять наиболее адекватное сообщение и преодолеть коммуникационные барьеры. Например, компания может предоставлять доступ к определенной информации только зарегистрированным пользователям, для чего посетителям сайта надо ответить на небольшую анкету. Пример — портал sovetnik.ru. На нем поддерживается база зарегистрированных пользователей, ведут по каждому посетителю базу данных, в которой отражаются контактная информация, профессиональные предпочтения посетителя, его статус. После этого ведется работа на уровне сотрудничества: его могут попросить прокомментировать какое-то событие, поучаствовать в качестве респондента в опросе, при достаточной компетентности — написать статью.

Прекрасным ходом будет также заведение на сайте собственного списка рассылки (например, бесплатная рассылка издательской группы «Дело и Сервис» «Все о маркетинге: теория и практика», в которой анонсируются новые поступления в Интернет-библиотеку по маркетингу на сайте издательства). Это имеет смысл тогда, когда в компании есть сотрудник, который в состоянии на регулярной основе готовить полезные и информативные материалы, предоставляющие интерес для целевой аудитории.

После того как сайт размещен в Интернете, нужно зарегистрировать его в каталогах (наиболее значимыми являются Yandex, Rambler и Mail). Также нужно заняться увеличением собственного информационного присутствия в Сети, в т.ч. повышением цитируемости[1] сайта, что кроме всего прочего увеличит количество материалов о сайте компании, выдаваемых такими поисковыми машинами, как Яндекс или Апорт, в соответствии с тематическими запросами. Это позволит оказывать влияние на информационное пространство рынка по данному сегменту в Интернете. Так будет больше вероятность того, что журналист или клиент, которые ищут информацию по компании, найдут благоприятные, корректные и подготовленные самой компанией сведения, а не размещенные конкурентами негативные материалы.

Активное взаимодействие со средствами массовой информации в Интернете так же важно, как и сотрудничество с традиционными СМИ, и протекает практически по той же схеме. СМИ в Интернете включают в себя, во-первых, издания, существующие исключительно в электронной сетевой версии (например, lenta.ru), во-вторых, сайты, полностью дублирующие печатные издания (trud.ru), и, в-третьих, специальные Интернет-версии печатных изданий (cosmopolitan.ru). Если еще совсем недавно существовала пропасть между печатными СМИ и сетевыми, то сегодня наблюдается их интеграция. Более того, крупные ежедневные печатные издания (например, газета «Коммерсант» commersant.ru) выставляют на своих веб-сайтах свежие выпуски, которые появляются почти одновременно с выходом газеты из типографии; даже при оформлении подписки на периодические издания у подписчика теперь есть выбор, подписаться на электронный или печатный вариант. Особенностью Интернет-СМИ является то, что информация в таком издании может появиться очень быстро (опубликование новости или статьи занимает всего несколько минут и возможно в любое время суток), а затем стремительно быть растиражирована другими СМИ, в т.ч. традиционными.

Следующий тип PR-коммуникаций в Интернете — это регулярный мониторинг профильных веб-форумов. Во-первых, это позволяет продвигать саму компанию и ее услуги. Так, можно подсказать его участникам обратиться для решения их проблем в вашу компанию или развернуть дискуссию, в которой косвенно или напрямую будет затронута выгодная для компании тема. Во-вторых, своевременно обнаруживать коммуникативные проблемы и оперативно их решать. Например, на форуме обсуждается, что в вашем магазине продавцы обслуживают очень медленно, кредитные карточки не принимаются, но очень удобная парковка и разнообразный ассортимент продуктов. Такая информация должна анализироваться и использоваться отделом маркетинга.

Для того чтобы привлечь внимание к компании или продукту, в Интернете проводятся также PR-мероприятия. Это может быть, например, проведение лотереи, викторины или конкурса с призами. Так, агентство Promo.ru для своего клиента Avantix проводило на день Святого Валентина викторину «Рассказ самой захватывающей истории о любви», победители которой получали поездку в Египет. Акция проходила в сети Интернет. Сам этот ход был маркетингвым, а манера написания материалов и манера их подачи — это был PR.

На сегодняшний день очень популярны пресс-конференции в режиме онлайн, которые дают возможность выйти на прямой контакт с аудиторией, а затем поместить состоявшуюся дискуссию в общедоступный архив. В зависимости от целей пресс-конференции это может быть как обсуждение конкретной проблематики, так и интервью с известными личностями. Существуют Интернет-пресс-центры, которые представляют собой офис информационной службы, оборудованный для проведения конференций в режиме онлайн-видео по каналам Интернета. Они позволяют проводить интерактивные конференции, когда у журналиста даже из удаленного региона есть возможность задать вопрос и получить ответ ньюсмейкера в режиме реального времени. Пример такого пресс-центра — «ИнтернетМедиаКом» (imk.ru).

Интернет-технологии в системе управления внутрикорпоративными PR

В средних и крупных организациях Интернет-технологии (здесь подразумевается Интранет-ресурсы компании внутреннего пользования) широко применяются и во внутрикорпоративном PR, где они выполняют интегрирующую функцию. Самый простой инструмент таких внутрикорпоративных коммуникаций — это база данных по сотрудникам компании, которая содержит базовую информацию о каждом (минимум — ФИО, дата рождения, занимаемая должность). Другие распространенные инструменты — это корпоративные электронные СМИ, внутрикорпоративные форумы и персональные странички «карьерного роста» в Интранете.

Интернет-технологии очень полезны и в такой смежной отрасли, как управление знаниями (Knowledge Management), которая позволяет использовать коллективный интеллектуальный потенциал сотрудников. Системы управления знаниями позволяют рассматривать интеллектуальный капитал компании в виде управляемого ресурса, гарантируя, что важные знания, создаваемые где-либо в организации, доступны там, где они нужны, и тогда, когда нужны. Это дает возможность улучшить имидж компании у партнеров и клиентов за счет того, что сотрудники организации владеют необходимой информацией, на основе которой могут оперативно принимать решения, и высоко эрудированы в сфере деятельности своей компании. Для самих сотрудников могут предлагаться дистанционные курсы повышения квалификации через образовательный Интернет-центр компании, что также повышает лояльность работников и экономит затрачиваемое на обучение время.

Таким образом, использование Интернета как канала PR-коммуникации для компании имеет смысл в том случае, если его применение в PR-деятельности компании рационально и оправданно с точки зрения достижения целевой аудитории и успешной коммуникации с ней. Если пользователи Интернета являются частью целевой аудитории организации, то, несомненно, задействование Интернет-технологий наряду с традиционными средствами паблик рилейшнз скажется самым лучшим образом на достижениях поставленных перед комплексом маркетинга целей. PR-деятельность в Интернете должна быть гармонично включена в комплекс мероприятий, направленных на коррекцию или поддержание исходной PR-ситуации, и находиться в согласовании с общей PR-деятельностью компании.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.troek.net/