Сочинение: «Пожар» Валентина Распутина

“Пожар” Валентина Распутина ПЛАН: Краткие сведения о творчестве писателя; История создания произведения; Идейный замысел, проблемы произведения; Краткое содержание произведения; Характеристики главных героев; Художественные особенности произведения; Оценка произведения критикой; Моё мнение; Список литературы. 1. Краткие сведения о творчестве писателя

Родился Валентин Распутин 15 марта 1937 года в Иркутской области, в посёлке Усть-Уда. Природа, ставшая близкой в детстве, оживёт и заговорит в книгах. В большой автобиографическом очерке одной поездки “Вниз и вверх по течению”, опубликованном в 1972 году, Распутин опишет своё детство, большое внимание уделяя именно природе, общению с односельчанами – тому, что считает определяющим при формировании души ребёнка и его характера. Первые публикации материалов Валентина Распутина в газетах не случайно совпали с годами учебы в университете, хотя само по себе занятие журналистикой, перешедшее затем в самостоятельное литературное творчество, сам писатель не считал предопределённым. Когда однажды он оказался без денег, ему предложили поработать, не порывая с учебой, в газете “Советская молодёжь”. Тридцатого марта 1957 года на её страницах появился первый материал Распутина. Журналистика увлекла его. В альманахе “Ангара” стали появляться его очерки. В 1966 году Восточно-Сибирским книжным издательством была выпущена книга “Край возле самого неба”. В том же году в Красноярске выходит и книга очерк “Костровые новых городов”. Сотрудничал в газете “Красноярский комсомолец”, писал статьи о строительстве железной дороги Абакан – Тайшет, о Братской и Красноярской ГЭС. Первый рассказ, написанный Валентином Распутиным, назывался “Я забыл спросить у Лешки…”. Он был опубликован в 1961 году в альманахе “Ангара”.

Весной 1967 года Распутин получил членский билет Союза писателей СССР. Одно из замечательных произведений Валентина Распутина “Василий и Василиса”. Рассказ этот впервые появился в еженедельнике “Литературная Россия” в самом начале 1967 года. С этого рассказа начинается новый период в творчестве Валентина Распутина. Он стал самостоятельным писателем, прозаиком – со своим стилем, своим взглядом на мир. Летом того же года появляется повесть “Деньги для Марии”. Она была опубликована в альманахе “Ангара”, через месяц в журнале “Сибирские огни”, а в следующем году вышла отдельной книгой в столичном издательстве “Молодая гвардия”. Затем, когда появятся “Последний срок”, “Живи и пони”, “Прощание с Матёрой”, “Пожар”, первая повесть словно бы растворится в свете славы “младших сестёр” и в спорах, возникших вокруг них.

Повесть “Последний срок”, над которой Валентин Распутин начал работать в 1969 году, впервые была опубликована в журнале “Наш современник”, в номерах 7, 8 за 1970 год. Она не только продолжала и развивала лучшие традиции отечественной словесности – в первую очередь традиции Толстого и Достоевского, — но и сообщала новый мощный импульс развитию современной литературы. Пьесу “Последний срок” поставили во МХАТе и Болгарии.

Повесть “Живи и помни” впервые была опубликована в номерах 10, 11 журнала “Наш современник” за 1974 год. В 1977 году Валентин Распутин удостоен за неё Государственной премии СССР. Спустя ровно два года, в октябре – ноябре 1976-го, наряду с поистине триумфальным шествием повести “Живи и помни” стало приобретать широкую известность новое произведение Распутина – повесть “Прощание с Матёрой”.

2.История создания произведения

Ассоциации, вызванные последней по времени повестью Валентина Распутина “Пожар”, впервые опубликованной в журнале “Наш современник”, №7 за 1985 год, не случайно уводят к более раннему произведению — “Прощанию с Матёрой”. Автор и сам подчеркивает эту преемственность: в “Пожаре” мы встречаем наживающуюся на беде Клавку Стригунову – она и на Матёре была такой же, и первой бежала с острова; почти немой, наделённый богатырской силой дядя Миша Хампо удивительно напоминает старого Богодула; да и сама Сосновка, в которой происходит действие, — тот самый новый посёлок, в который переезжали жители Матёры. Словно спустя десять лет писатель решил посмотреть: что же сталось с героями былой его повести, каковы они, как повлиял на них перемена условий жизни, рода занятий, окружения.

Пусть об этом скажет сам Валентин Распутин, тем более что вопрос, в своё время заданный ему, так и звучал: “Как создавалась эта повесть? Как вы нашли своего героя – Ивана Петровича?”

“Здесь прежде всего надо вспомнить повесть «Прощание с Матёрой», — отвечает писатель. – Я сам из «утопленников» – так у нас на Ангаре назывались те, чьи деревни от строительства гигантских плотин ушли под воду… Не миновала этой судьбы и моя родная деревня Аталанка, которой, как и Матёре, пришлось переселяться и искать с затоплением пашни иных занятий. А занятия эти были – рубить лес… С изменением занятий изменились нравы, а с изменением нравов – все тревожней за человека… Как нашел героя повести? Его и искать не пришлось, это мой сосед по деревне Иван Егорович Слободчиков. Когда-то, в рассказе «Уроки французского», я упоминал его, — там это шофёр, как оно и было в действительности… И случай с пожаром невыдуманный. Он тоже был. Только не в моём посёлке, а в соседнем, леспромхозовском”.

3.Идейный замысел, проблемы произведения

Сюжет повести, как всегда у Распутина, прост: в поселке Сосновка на берегу Ангары горят орсовские склады. Люди пытаются хоть что-то спасти от огня. Кто эти люди, как они ведут себя в этой ситуации, почему они совершают тот или иной поступок? Писателя интересует именно это, т. е. человек и все, что с ним происходит, — а это не может не волновать и всех нас. Ведь с человеком что-то творится, если душа его не находит покоя, мечется, болит, стонет. Что же с ним происходит, и кто тому виною, и каковы причины? Все эти вопросы словно витают над пропахшей дымом пожара Сосновкой, требуя ответа.

Иван Петрович услышал крики: “Пожар! Склады горят!” И не случайно почудилось шофёру, “будто крики идут из него”, — душа тоже горела. Так и пройдут они через всю повесть – два пожара, связанные один с другим внутренней логикой.

Почему мы такие? – задаётся вопросом писатель. — Почему человек, имеющий высокий потенциал, думающий не только о себе, но и о людях, о будущем, стал мешать? В одиннадцатой главе, почти композиционном центре повести, Распутин, словно соединившись с героем, высказывает всё, что наболело, что не даёт покоя и чему он посвятил многие публицистические статьи. Эти размышления героя о душе, совести и правде, этот апогей его внутреннего пожара и есть та нравственная призма, сквозь которую мы более оголенно видим происходящее в Сосновке, и с Егоровым.

В финальной главе повести, где мы видим героя наедине с природой, отчётливо звучит мысль, что “никакая земля не бывает безродной”, что это зависит от человека, от того, каков он. Всё дальше и дальше уходя из охваченного послепожарной суетой и возбужденностью поселка, наблюдая гору, лес, залив, небо, Егоров чувствует, как “легко, освобождённо и ровно шагается ему, будто вынесло его, наконец, на верную дорогу”. Вернётся ли он? Уйдёт ли навсегда из Сосновки?

Этими вопросами заканчивается повесть, похожая на болевой вопрос, который задаёт сама жизнь. Кроме нас, никто на него не ответит. Время идёт, земля ждёт, её суд приближается.

4.Краткое содержание произведения

Усталый Иван Петрович возвращался домой. Ещё ни когда он так не уставал. “И с чего так устал? Не надрывался сегодня, обошлось даже без нервотрёпки, без крика. Просто край открылся, край – дальше некуда”. Добрался, наконец, до дому, и вдруг он услышал крики: “Пожар! Склады горят!”. Сначала Иван Петрович не увидел огня, но потом он увидел, что горят складские постройки. Столь серьёзного пожара, с тех пор как стоит посёлок, ещё не бывало.

Склады были построены так, и загорелось в таком месте, чтобы, загоревшись, сгореть без остатка. Склады расходились на стороны: продовольственные и промышленные. В продовольственный край огонь пошёл по крыше, но самое пекло было в промышленном краю.

Когда Иван Петрович шёл по двору складов, только в двух местах начали сколачиваться группы: одна скатывала с подтоварника мотоциклы, вторая разбирала крышу – чтобы прервать огонь. Иван Петрович полез на крышу, там командовал Афоня Бронников. Он поставил Ивана Петровича на край, выходящий на двор, и тот принялся отдирать доски. Вернулся посланный за ломом парень и принёс вместо лома новость: выкатили обгоревший мотоцикл “Урал”.

Выбив последнюю тесину Иван Петрович огляделся. По двору ошалело носились ребятишки, у промтоварных складов метались и вскрикивали фигуры. Но набегало уже и начальство. Пришли начальник участка, главный инженер леспромхоза. Сбежался весь посёлок, но не нашлось пока никого, кто сумел бы организовать его в одну разумную силу, способную остановить огонь.

Иван Петрович спрыгнул вниз и побежал к тому месту, где только что видел начальника участка Бориса Тимофеича. Он отыскал его по крику в толпе у продовольственного склада. Борис Тимофеич просил Вялю-кладовщицу открыть двери склада. Она не согласилась, и тогда он крикнул архаровцам, чтоб ломали двери. И они с удовольствием принялись ломать. Иван Петрович предложил начальнику участка поставить в воротах дядю Мишу Хампо, чтоб тот охранял. Так Борис Тимофеич и сделал.

На Ивана Петровича нахлынули воспоминания о старой деревне Егоровке. Из своей деревни он выезжал на долго только однажды – в войну. Два года воевал, и год ещё после победы держал оборону Германии. Осенью 46-го воротился домой. И не узнал своей деревни, она показалась ему невзрачной и обделённой. Здесь всё оставалось и словно навсегда остановилось, без перемен. Вскоре в соседней деревне встретил Алёну. Когда колхоз получил новую машину, оказалось, что за неё сажать некого кроме него. Он стал работать. Вскоре в тяжёлой и долгой немочи слегла мать. Его младший брат уехал на стройку и с больших денег спился. Иван Петрович остался в Егоровке. Когда Егоровку затопило, всех её жителей свезли в новый посёлок, в который привезли ещё шесть таких же, как Егоровка. Здесь сразу утвердился леспромхоз, назвали его Сосновкой.

Когда Иван Петрович заскочил в крайний продовольственный склад, там полыхало вовсю. Над щелястым потолком гудело страшно; несколько потолочных плах возле стены сорвало, и в проём рвался огонь. Иван Петрович не бывал внутри складов, он поразился изобилию всего: на полу немалой горой были навалены пельмени, рядом валялись колбасные круги, в тяжёлых кубах стояло масло, там же в ящиках стояла красная рыба. Куда же это всё уходило подумал Иван Петрович. Запахиваясь телогрейкой и приплясывая от жара, Иван Петрович выбрасывал к двери круги колбасы. Там, во дворе, кто-то подхватывал их и куда-то относил.

Жар становился всё нестерпимей. Никто, похоже, больше не тушил – отступились, а только вытаскивали, что ещё можно было вынести. Иван Петрович подумал, склады не спасти, но магазин отстоять можно. Вдруг Иван Петрович увидел, Бориса Тимофеича, который ругался с архаровцем. Но он помешал этой потасовке.

Как-то раз Иван Петрович разговаривал с Борисом Тимофеевичем. Борис Тимофеевич заговорил о плане и тут Иван Петрович взорвался: “План, говоришь? План?! Да лучше б мы без него жили!.. Лучше б мы другой план завели – не на одни только кубометры, а и на души! Чтоб учитывалось, сколько душ потеряно…” Борис Тимофеевич с ним не согласился. Но Иван Петрович был устроен по-другому, под ежедневным давлением в нём словно бы сжималась какая-то пружина и доходила до такой упругости, что выдерживать её становилась невмоготу. И Иван Петрович поднимался и, страшно нервничая и ненавидя себя, начинал говорить, понимая, что напрасно.

Из первого продовольственного склада огонь вытеснили полностью. Перешли во второй. Когда Иван Петрович в первый раз заскочил сюда, тут уже было накалёно и дымно, но всё-таки без огня сносно. Здесь было людно. По цепочке передавались ящики с водкой. Откуда-то доносились крики Вали-кладовщицы, умоляющей вынести растительное масло. Оно стояло в железной бочке, Иван Петрович с трудом повалил её, но выкатить не смог. Тогда он выхватил кого-то из цепочки, и они вместе выкатили бочку. Иван Петрович возвратился за второй бочкой, но его напарник вернулся в цепочку. Пытаясь отыскать его он заметил, что по цепи передаются не только ящики, но и раскупоренные бутылки. И опять Иван Петрович уронил бочку с маслом, кто-то помог ему, но когда выкатили, оказалось, что бочка была без пробки, а в склад уходил извивающийся след масла. Афоня Бронников сказал Ивану Петровичу, что нужно спасать муку. За третьим складом в низкой постройке держали муку и сахар. Мука была свалена в бесформенную кучу. Иван Петрович взвалил на себя первый попавшийся мешок и вынес его. Свалил, вместе с Сашкой Девятым, связь забора и положили по откосу на дорогу, получился мост. Затем оторвали ещё одну и положили рядом. Иван Петрович решил найти Алёну.

Иван Петрович вспоминает, как справляли два года назад тридцатилетие совместной жизни. Взяли отпуск и поехали по своим детям. Старшая дочь жила в Иркутске, она лежала в больнице и они долго там не задержались. Сын Борис жил в Хабаровске, женился. Борис с невесткой просили переезжать к ним. А когда вернулись, продолжали работать и жить. В последнем году стало совсем невмочь – с тех пор как утвердилась новая бригада архаровцев. А когда они палисадник перед избой разворотили, тогда Иван Петрович написал заявление об увольнении. Спасение было одно: уехать.

Теперь только таскай и таскай. Иван Петрович стягивал мешок и уносил его. Поначалу, выносивших муку было человек десять. Но потом их стало четверо: Афоня, Савелий, Иван Петрович, да кокой-то полузнакомый парень. Потом подстроился Борис Тимофеич. Иван Петрович решил брать поочерёдно: раз мука, раз крупа. Когда сил не осталось он остановился у постройки. Это была баня Савелия, в неё он таскал мешки с мукой, ещё он увидел старуху, которая подбирала со двора бутылки – и уж, конечно не пустые. На середине двора Иван Петрович увидел Мишу Хампо. Он был парализован с детства и плетью таскал правую руку. “Хампо-о! Хампо-о-о!” единственное, что он мог сказать. Миша Хампо жил один. Жену свою похоронил давно, племянник уехал на Север. Силы он был могучей и одной левой привык делать всё, что угодно. Хампо был прирождённый сторож.

Всё чаще и дотошней, решившись на переезд, стал раздумывать Иван Петрович: что надо человеку, чтобы жить спокойно? И он решил: достаток, работа и нужно быть дома. Афоня уговаривает Ивана Петровича остаться, но он его не слушает

Выбрасывали мешки за дверь, а Иван Петрович оттаскивал их к забору. Кто-то пьяным голосом позвал его, но он не откликнулся. Всё чаще стали задерживаться мужики – чтоб хватануть воздуха. Иван Петрович стоял ни рук, ни ног не чувствуя.

Успели всё из последнего склада вытащить. Дядя Миша увидел, как двое играли в мяч из цветных тряпок. И только он это увидел, как на него обрушился удар, это был Соня. Его били несколько архаровцев. Когда Иван Петрович увидел, что на снегу в обнимку лежат Соня и Хампо, они оба были уже мёртвы, а в пяти метрах валялась колотушка.

Воротившись с пожара, Иван Петрович даже не прилёг. Он посидел, посмотрел в окно, как несёт с берега дым. На следующий день Иван Петрович ушёл из посёлка.

И ему казалось, что он вступает в одиночество. И что молчит, не то встречая, не то провожая его, земля.

5. Характеристики главных героев

Центральный персонаж повести – шофер Иван Петрович Егоров. Но главным героем можно назвать саму действительность: и многострадальную землю, на которой стоит Сосновка, и бестолковую, временную, а потому изначально обреченную Сосновку, и самого Егорова как неотъемлемую часть этого посёлка, этой земли – тоже страдающего, сомневающегося, ищущего ответ.

Он устал от неверия, он понял вдруг, что ничего не сможет изменить:видит, чтовсе идётне так, что рушатся основы, и не может спасти, поддержать. Больше двадцати лет прошло с тех пор, как приехал Егоров сюда, в Сосновку, из родной своей затопленной Егоровки которую вспоминает теперь каждый день. За эти годы на его глазах, как никогда ранее, развивалось пьянство, почти распались былые общинные связи, люди стали, словно чужими друг другу, озлобились. Пытался Иван Петрович противостоять этому – сам едва жизни не лишился. И вот подал заявление об уходе с работы, решил уехать из этих мест, чтоб не травить душу, не омрачать ежедневным огорчением оставшиеся годы.

Огонь мог перекинуться на избы и выжечь посёлок; об этом в первую очередь подумал Егоров, бросившись к складам. Но в других головах были и другие мысли. Скажи кто о них Ивану Петровичу полтора десятка лет назад – не поверил бы. Не уложилось бы в его сознании, что люди на беде могут нажиться, не боясь потерять себя, своё лицо. Он и сейчас не хотел в это верить. Но уже – мог. Потому что всё к этому шло. Сама Сосновка, ничем уже не похожая на старую Егоровку, располагала к тому.

Продовольственный склад горел вовсю, “сбежался едва не весь поселок, но не нашлось, похоже, пока никого, кто сумел бы организовать его в одну разумную твёрдую силу, способную остановить огонь”. Словно бы и впрямь совсем никому ничего не надо. Иван Петрович, да его приятель ещё по Егоровке Афоня Бронников, да тракторист Семён Кольцов – вот и все почти, кто прибежал тушить. Остальные – как бы тушить, а больше помогали именно пожару, ибо тоже разрушали, находя в этом свое удовольствие и свою корысть.

Внутренний, никому из окружающих не видимый пожар в душе героя пострашнее того, который уничтожает склады. Одежду, продукты, драгоценности, прочие товары можно затем восполнить, воспроизвести, но вряд ли когда-либо оживут угасшие надежды, начнут вновь плодоносить с такой же щедростью выжженные поля былой доброты и справедливости.

Иван Петрович чувствует в себе страшное разорение потому, что не смог реализовать данную ему созидательную энергию, — в ней, вопреки логике, не было потребности, она наталкивалась на глухую стену, оказывавшуюся её принимать. Поэтому и одолевает его разрушительный раздор с самим собой, что душа возжаждала определённости, а он не смог ей ответить, что для него теперь – правда, что – совесть, ибо и сам он, помимо своей воли выдернутый, вырванный с корнем из микромира Егоровки.

Пока Иван Петрович и Афоня пытались спасти муку, крупу, масло, архаровцы первым делом набросились на водку. Кто-то пробежал в новых валенках, взятых на складе, кто-то натягивал на себя новую одежду; Клавка Стригунова ворует драгоценности.

“Что ж это делается-то, Иван?! Что делается?! Всё тащат!” – в испуге восклицает жена Егорова, Алёна, не понимающая, как вместе с пожаром могут дотла сгорать и такие человеческие качества, как порядочность, совесть, честность. И если б только архаровцы волокли всё, что на глаза попадётся, но ведь и свои, сосновские, тоже: “Старуха, за которой ничего похожего никогда не водилось, подбирала выброшенные со двора бутылки – и, уж конечно не пустые”; однорукий Савелий таскал мешки с мукой прямиком в собственную баню.

Что ж это делается? Мы почему такие-то? — вслед за Алёной мог бы воскликнуть, если б умел говорить, дядя Миша Хампо. Он словно перешёл в “Пожар” из “Прощания с Матёрой”, — там его звали Богодулом. Не зря автор подчёркивает это, называя старика “духом егоровским”. Он так же, как и Богодул, почти не говорил, был так же бескомпромиссен и предельно честен. Он считался прирождённым сторожем – не потому, что любил работу, а просто “так он выкроился, такой из сотни сотен уставов, недоступных его голове, вынес первый устав: чужого не трожь”. Увы, даже дяде Мише, который как самую большую беду воспринимал воровство, пришлось смириться: сторожил он один, а тащили почти все. В поединке с архаровцами дядя Миша удушил одного из них, Соню, но и сам был убит колотушкой.

Алёна, жена Ивана Петровича, по сути, единственный в повести женский образ. В этой женщине воплощено то лучшее, с исчезновением чего мир теряет свою прочность. Умение прожить жизнь в ладу с собой, видя её смысл в работе, в семье, в заботе о близких. На протяжении всей повести мы ни разу не застанем Алёну размышляющей о чём-то высоком, — она не говорит, а делает, и так получается, что малое её, привычное дело всё же значимей самых красивых речей.

Образ Алёны – один из второстепенных образов “Пожара”, и это действительно так, особенно если учесть, что в большей части повестей Распутина именно женщины – главные героини (Анна в “Прощании с Матёрой”, Настёна в “Живи и помни”). Но и в “Пожаре” героине отводится целая глава, содержащая своего рода мини-свод философских воззрений прозаика на предмет исследования.

6. Художественные особенности произведения

В “Пожаре” ландшафт не играет столь же значительной роли, как в предыдущих повестях Распутина, хотя и здесь чувствуется стремление писателя ввести его в мир героев, а героев показать через природу. Но в том-то и дело, что природа на глазах исчезает: леса вырубаются под корень, — и в душах героев происходит такое же опустошение.

Эта повесть, как никакая другая у Распутина, публицистична, и это объяснимо тревогой писателя не только за судьбу природных богатств Сибири, но и, прежде всего, за судьбу человека, здесь живущего, утрачивающего свой корни. Валентин Распутин говорит о “Пожаре” так: “Повесть по размеру небольшая, а вместить хотелось много… Но я не считал себя вправе растягивать повествование, его должно было хватить на столько, сколько горя склады. Для меня это имеет значение – соотносимость длительности рассказа с длительностью события”. Тем самым писатель признаёт следование определённым законам именно публицистических жанров. Но формальный подход в данном случае ничего не даёт, ибо перед нами прежде всего художественно завершённое произведение, и лишь потом – с элементами публицистичности, в свою очередь продиктованной временем, авторской болью, которая должна была немедленно, именно в то время, вылиться в предупреждение, предостережение.

В “Пожаре” Распутин впервые выделил в самостоятельную линию супружеские отношения, придавая им тем особое внимание. В это же время тема современной семьи, воспитания детей, ответственности друг перед другом звучит и в его газетных публикациях. Однако уже самим фактом единственности Алёны как положительного женского образа в повести Распутин говорит о затухании в современных хранительницах очага женских начал, без которых жизнь теряет гармонию, в душе убывает крепость.

Крепкая связь, теснейшее переплетение биографии и творчества, конкретных реалий и художественных образов. Это характерно для Распутина, точно так же как и то, что художественная ткань, настолько плотна, ситуация настолько драматична и психологична, что кажется – возьми он просто факт из жизни, всё было бы тусклее.

Распутин от главы к главе будет заставлять читателя переводить тревожный взгляд с одного пожара (в душе Егорова) на другой (на складах) и до последней страницы, до завершающей строки не даст передыху, не снизит напряжения, ибо всё важно.

7. Оценка произведения критикой

Ко времени появления “Пожара” в печати разве только “Печальный детектив” Виктора Астафьева из современных произведений вызвал такую лавину статей, споров, дискуссий, обсуждений. Причина такой заинтересованности кроется, прежде всего, в том, что Распутин одним из первых поднял именно в художественном произведении поднял современнейшие, архиважные проблемы, на которые много лет подряд в порыве розового оптимизма закрывали глаза.

8. Моё мнение

По моему мнению, Валентин Распутин написал нужное произведение. Оно показывает, что люди по своей натуре двулики. В обычной жизни они ведут себя нормально, но как только подворачивается случай, они открываются всем. И под час то, что открывается, не всегда является хорошим. В своём произведении Распутин показал жителей Сосновки в экстремальной ситуации, и они показывают свою сущность. Кто-то пытается что-то сделать, а кто-то пытается обогатиться. Даже те, за кем раньше такого не водилось, тащили всё, что могли унести. Распутин попытался раскрыть сущность человека и мне кажется, что это ему удалось.

9. Список литературы Панкеев И.А. Валентин Распутин: По станицам произведений. – М.: Просвещение, 1990. – 144 с., 16 л. ил. Распутин В.Г. Век живи – век люби. Повести. Рассказы. – М.: Известия, 1985. – 576 с., ил.

Дипломная работа: Переоборудование зернового комбайна «Енисей 1200» на уборку подсолнечника в ООО «Дружба» Острогожского района Воронежской области

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.

Краткая характеристика ООО «Дружба» Острогожского района Воронежской области.

Особенности уборки подсолнечника.

Недостатки существующей технологии в хозяйстве.

Предлагаемая технология уборки подсолнечника и корзинок.

Краткое описание конструкции ПСП-1,5 для уборки подсолнечника.

Переоборудование комбайна «Енисей 1200» приспособлением ПСП 1,5 для уборки подсолнечника.

Технологическая часть проекта.

Организационная и экономическая часть проекта.

Экономическое обоснование целесообразности применения принятых технологий уборки подсолнечника.

Техника безопасности и противопожарные мероприятия при работе на уборке подсолнечника.

Экологическое обоснование принятой технологии уборки.

Заключение.

Список используемой литературы.

Приложение (рисунки)

ВВЕДЕНИЕ

В связи с переходом к новым формам хозяйствования и изменением структуры организаций в зависимости от формы собственности, в экономике АПК России произошло коренное изменение в эксплуатации и техническом обслуживании сельскохозяйственной техники. Сельское хозяйство России является частью народно-хозяйственного комплекса страны, который по сравнению с прошлым веком терпит ряд структурных и технических изменений. В составе АПК принято выделять три основных сферы: первая — промышленность, поставляющая технику; вторая – само сельское хозяйство; третья – перерабатывающая промышленность.

Первая сфера включает в себя тракторное и сельскохозяйственное машиностроение:

машиностроение для животноводства:

машиностроение для кормопроизводства:

машиностроение для легкой и пищевой промышленности:

производство минеральных удобрений.

В 2007 году промышленность поставила селу новые тракторы и сельскохозяйственные машины более надежные и высокопроизводительные. Так Волгоградским тракторным заводом выпускается трактор ВТ-100, который заменит ДТ-75, Камский автозавод поставит селу КАМАЗ-55102, Ростсельмаш начинает выпускать «Вектор» ДОН-1500Б, который потом заменит ДОН-1500

1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКАИ ООО «ДРУЖБА» ОСТРОГОЖСКОГО РАЙОНА ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

Хозяйство расположено на западе Воронежской области в 102 км от областного центра города Воронеж и в 20 км от районного центра города Острогожск на территории села Терновое на заводе района. Центральная усадьба находится на территории Терновского административного округа. Поля изрежены балками и оврагами, поэтому защищены от ветровой и водной эрозии лесопосадками, средний размер полей 9 га.

Климат умеренно-континентальный, по данным Острогожской метеостанции средняя температура февраля — -80С, а августа + 210С, то есть имеются идеальные условия для возделывания подсолнечника. Среднегодовое выпадение осадков 761 мм.

Хозяйство организовано на базе колхоза «Терновое». Семена сдаются на Лискинский масло-экстракционный завод. Свекла на Ольховатское объединение «Сахар» — перевозка на расстояние 81 км. Зерновые сдаются на элеватор «Острогожскхлебопродукт» на расстоянии 20 км.

Поставки ГСМ и техники осуществляются централизовано из города Воронеж.

Запчасти закупаются на конкурсной основе у предприятий без посредников.

В хозяйстве имеется молочно-товарная ферма, в которой 401 голова КРС, в том числе коров – 101 голова. Продуктивность составила 3602 кг молока, базисной жирностью 3,5% от одной коровы. Всего продано молока 3636 ц.

Из вышеизложенного видно, что хозяйство имеет зерно-техническое направление в полеводстве с развитым производством молока.

Пункты сдачи сельскохозяйственной продукции не определены, так как основной определяющей является цена за сданную продукцию. Так в 2006 году молоко продавалось на Россошанский маслозавод, центровывозом, в 2007 году поставляется центровывозом на молокозавод в Россоши, мясо сдается на Воронежский мясо-комбинат самовывозом на расстояние 102 км.

Таблица №1. Структура землепользования

Наименование угодий

Площадь, га

Всего сельскохозяйственных угодий

В том числе:

пашня

луга и пастбища

лесные насаждения

2560

2120

310

150

По данным годового отчета за 2006 год хозяйство имело следующую структуру валового производства сельскохозяйственной продукции, которая отражена в таблице № 2

Таблица № 2

Наименование

с/х культур

Урожайность,

ц/га

Площадь,

га

Валовый сбор,

ц

Подсолнечник

Сахарная свекла

Рожь

Озимая пшеница

Яровые зерновые

Просо

Кукуруза на силос

пар

17,2

200

12

20

10

11

122

—

401

100

220

310

238

150

99

602

690

20000

2640

6200

2380

1650

12080

—

Ремонт происходит бригадным методом в типовой мастерской, на период уборки создается мобильная бригада по техническому обслуживанию в составе двух человек: механика-водителя и слесаря-сварщика.

Заправка производится механизированным заправщиком в поле, карбюраторные автомобили заправляются на центральном складе ГСМ.

Очистка зерна производится на крытом, асфальтированном, механизированном току.

В сельскохозяйственной артели насчитывается 420 членов, в том числе трудоспособных 198 человек, и располагает достаточным количеством техники для расширенного производства, структура которой отражена в таблице № 3

Таблица № 3.

Наименование машин

марка

количество

Плуги

Сеялки

Приспособления для уборки подсолнечника

Прицепы

Погрузчики

Механизированный ток

Косилки

Жатки

Катки

Грабли

Волокуши

Зерно-погрузчики

Зерномет

Сцепки

Тракторы

Автомобили

Культиваторы

Бороны

Очиститель семян

Механизированная лопата

Разбрасыватель удобрений

ПЛН 4-35

ПЛН 5-35

ПЛН 8-35

СЗ-3,6

СУПН-8

ССТ-12Б

ПСП 1,5

ПСП-1,0

2ПТС-4

1 ПТС-9

3ПТС-12

КУН-0,5

ПФ-0,8

ЗАВ-40

КС-2,1

КИР-105

КПС-5

ЖВН-6

ЖРБ-4,2

ЗККМ-6

АКШ-6

ГВК-6

ВТУ-10

ЗПС-100

ЗПС-60

6-11

ДТ-75м

Т-150К

К-701

Т-70

МТЗ-80

ЮМЗ-6л

ГАЗ-3301

ГАЗ-САЗ 3507

ЗИЛ 4301

КАМАЗ 55102

КАВЗ-685

ГАЗ-3110

УАЗ-3151

ИЖ-2126

ЗИЛ-ММЗ 554

ГАЗ 53-01

мех заправщик

КПС-4

КРН-5,6

КПЭ-3,8

УСМК-5,4

БЗСС-1

БЗТ-1

БДТ-7

ОВС-20

ПБ-35

РУМ-8

РУМ-5

3

2

2

7

3

2

3

2

5

2

2

2

1

2

1

2

2

3

2

20

4

2

2

2

1

5

2

2

2

2

5

2

2

4

2

2

1

1

1

1

1

1

5

5

2

2

100

60

2

2

2

2

1

2. ОСОБЕННОСТИ УБОРКИ ПОДСОЛНЕЧНИКА

Совершенствование технологии уборки подсолнечника должно быть направлено на выполнение всего комплекса работ в агротехнические сроки. Лучшим сроком уборки подсолнечника является фаза его хозяйственной спелости, тогда в посевах остается 12-15% растений с желтыми и желто-бурыми корзинками, а остальные бурые и сухие. Уборку такого подсолнечника нужно закончить за 6-7 дней, к моменту, когда влажность семян достигается не менее 7-8 %.

Затягивание сроков уборки приводит к значительным потерям семян как от самоосыпания, так и от воздействия рабочих органов машин. Потери от самоосыпания уже на 5-6 день увеличиваются в 1,5-2 раза и более, на 15 день в 12,3 раза. Это объясняется тем, что с уменьшением влажности биологической массы подсолнечника и в первую очередь корзинок, ослабляется связь семечек с корзинкой. Чем продолжительнее сроки уборки, тем выше потери от самоосыпания и самообмолота. Потеря семян перестоявшего (влажность семян 5-6 %) подсолнечника в ветреную погоду достигает до 80 кг и более в сутки. С уменьшением влажности семечек возрастают и потери не только от самоосыпания и самообмолота, но и за уборочными машинами.

Продолжительность уборки определяется двумя факторами: биологическим и хозяйственным. Исходя из биологических особенностей. Подсолнечник можно убирать при влажности семян на уровне 20 %. В этот период можно сократить потери и за счет этого собрать на 1-1,5 ц семян больше, чем при уборки в поздние сроки. Но при этом требуются большие затраты на досушку семян. Поэтому убирают подсолнечник в этой фазе в зонах с неблагоприятными погодными условиями, при поражении растений гнилями. Ворох в потоке с уборкой должен быть очищен и досушен до влажности 12 %.

Для большинства зон лучшим сроком уборки подсолнечника является фаза хозяйственной спелости, когда в посевах 82-85 % растений с бурыми сухими корзинками, а влажность семян составляет 12-14 %. Уборка подсолнечника не требует затрат на сушку, но вызывает необходимость проведения работ в короткие сроки. Это ведет к увеличению числа машин необходимых для выполнения работ.

Десекация посевов подсолнечника ускоряет проращивание семян на корню и таким образом позволяет начать уборку на 8-10 дней раньше.

Десекация подсолнечника позволяет ускорить созревание подсолнечника, уменьшить влажность семян, на 8-12 дней раньше обычного начать уборку урожая, сократить на 1-1,5 ц/га потерю семян. Снижает поражение семян белой и серой гнилями, уменьшает их вредность.

Посевы обрабатывают десекантами через 35-40 дней после массового цветения растений, когда влажность семян 30-35 %.

Предотвращение потерь на уборке урожая – важнейший резерв увеличения валового сбора семян подсолнечника. Потери семян за комбайном условно делят на прямые и косвенные.

3.НЕДОСТАТКИ СУЩЕСТВУЮЩЕЙ ТЕХНОЛОГИИ В ХОЗЯЙСТВЕ

Уборка подсолнечника начинается, когда он достигает фазы хозяйственной спелости, когда в 82-85 % растения с бурыми и сухими корзинками, а влажность семян составляет 12-14 %.

Уборка подсолнечника не требует затрат на сушку. Но вызывает необходимость проведения работ в короткие сроки. Это ведет к увеличению количества машин необходимых для проведения работ по уборке подсолнечника. Уборка подсолнечника проводится в основном старой техникой с устаревшим оборудованием, которое часто выводится из строя и требует дополнительного времени на ремонт.

Уборку в хозяйстве проводят уборочно-транспортные комплексы с групповым использованием комбайнов.

Недостатки существующей технологии в хозяйстве в том, что уборку полей подсолнечника начинают с дальних полей. Это связано с климатическими условиями и рельефом почвы хозяйства (балки, платины).

Обмолачивание подсолнечника происходит без сбора очень ценного корма (половы, корзинок, стеблевой части) обмолачиваются только корзинки, а стеблевая часть остается стоять на поле, что затрудняет отвоз семян от комбайна, уменьшает скорость движения тракторов и автомобилей. Отвоз семян подсолнечника ведется на необорудованном транспорте. Автомобили и тракторные прицепы не оборудованы тентами. Что приводит к дополнительной потере семян. Также этот транспорт не оборудован брезентом, и в ветреную погоду сдувает много семян с транспорта. К дополнительным потерям семян приводит и то, что дороги от поля до места хранения неровные, с ухабами и кочками. На них при движении транспорта происходит тряска и семена теряются.

Оставленные на поле стебли сдвигают боронами на край поля и сжигают. Сжигание стеблей на поле нарушает экологическую обстановку. Корзинки в хозяйстве также не используются на корм скоту, поэтому также сдвигаются на край поля и сжигаются.

4.ПРЕДЛАГАЕМАЯ ТЕХНОЛОГИЯ УБОРКИ ПОДСОЛНЕЧНИКА И КОРЗИНОК ДЛЯ ХОЗЯЙСТВА

Предлагаю убирать подсолнечник поточным способом.

Поточная уборка – это комплекс технологических операций, выполняющий обмолот, сушку и транспортировку семян, измельчение корзинок и стеблей и разбрасывания по полю, а также внесене удобрения и обработку почвы на зябь или озимую пшеницу.

Все эти работы нужно проводить в потоке и в сжатые сроки, а это во многом зависит от уровня организации. Объем и сроки уборки, очистки и сушки семян следует планировать с таким расчетом, чтобы убранные за день семена в течение суток были очищены, доведены до стандартной величины влажности 12 % и вывезены на приемные пункты.

Оптимальная продолжительность уборочных работ, а вместе с этим потребность в технических средствах определяется биологическими особенностями подсолнечника и хозяйственной целесообразностью.

Уборка урожая – одна из трудоемких и дорогостоящих операций в технологии возделывания подсолнечника. К тому же ее выполняют в тот период, когда в хозяйстве проводят другие работы, что создает определенные сложности в подготовке и проведении уборки этой культуры.

Снизить напряженность уборки, сократить потери семян, уменьшить затраты труда и средств позволяют такие организационно- технические мероприятия, как десекация посевов, посев нескольких (2-3) разных по срокам созревания (не менее 7-8 дней) сортов подсолнечника.

Чтобы обеспечить уборку подсолнечника в сжатые сроки и без потерь, я предлагаю использовать комбайн «Енисей 1200» с приспособлением ПСП-1,5.

Для проведения высококачественной уборки подсолнечника необходимо хорошее техническое состояние комбайнов и приспособлений, рациональное их использование в установленные сроки.

На уборке подсолнечника я предлагаю групповой метод использования комбайнов. В этом случае на поле созревшего подсолнечника направляются 1-2 уборочно-транспортных звена, которые полностью убирают урожай за 1-2 дня не допуская перестоя растений.

Каждое звено имеет 2-3 комбайна и необходимое число автомобилей.

Измельченные стебли и корзинки разбрасываются по полю, что дает возможность сразу проводить работы, связанные с обработкой поля. Уборка подсолнечника в хозяйстве проводится, когда ведутся другие работы, и чтобы снизить напряженность уборки, снизить потерю семян, уменьшить затраты труда, я предлагаю использовать такое организационно-техническое мероприятие как десикация.

Десикация посевов подсолнечника ускоряет просушивание семян на корню и таким образом позволяет начать уборку на 8-10 дней раньше.

5. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ КОНСТРУКЦИИ ПСП-1,5 ДЛЯ УБОРКИ ПОДСОЛНЕЧНИКА

Приспособление ПСП-1,5 к комбайну «Енисей 1200» для одновременной уборки биологического урожая подсолнечника. Комбайн с приспособлением за один проход по полю выполняет законченный технологический цикл уборки подсолнечника. Срезает растения и вымолачивает семена, сепарирует ворох, собирает очищенные семена в бункер, измельчает, разбрасывает по полю стебли, обмолоченные корзинки измельчает и разбрасывает по полю или собирает в тракторные средства. Приспособление ПСП-1,5 состоит из жатки, измельчителя стеблей. Измельчителя соломы ПУН-5 и решетки.

Во всех моделях предусмотрена так же повышенная комфортность, обзорность, снижена вибрация узлов и агрегатов. В целом с 2003 года сельское хозяйство страны находится на подъеме, идет рост производства, однако АПК еще не достиг показателей конца восьмидисятого года прошлого столетия. Перестройка сказалась на социальной структуре села, в настоящее время произошел демографический спад, так как на селе живет менее 13 % жителей. Поставка селу специалистов является актуальной задачей

Возделывание сельско-хозяйственных культур, в том числе и подсолнечника, который является масличной культурой – актуальная задача. Подсолнечник основное сырье масло-жировой промышленности, возделывание его требует дополнительных производственных затрат.

Жатка (рис. 1) состоит: из корпуса, шнека, лифтеров, режущего аппарата, транспортера наклонной камеры, транспортеров семян.

Шнек жатки транспортирует срезанные корзинки к центру жатки и подает их к транспортеру наклонной камеры. Лифтеры служат для подвода корзинок подсолнечника к режущему аппарату, для наклона стеблей влево по ходу машины так, чтобы корзинки всегда располагались над транспортерами семян, которые улавливают семена и направляют на жатку, осыпающиеся от механического воздействия в случае уборки перестоявшегося подсолнечника. Режущий аппарат предназначен для срезания корзинок подведенных лифтерами.

Транспортер наклонной камеры предназначен для подачи корзинок и осыпавшихся семян от жатки к молотильному аппарату.

Измельчитель стеблей предназначен для измельчения стеблей, оставшихся после срезания корзинок подсолнечника и разброса их по полю. Он состоит из: измельчающих аппаратов (рис. 2), бруса измельчителя, контроприводов, предохранительной муфты, делителей, колес.

Решетка (рис. 3) выделяет семена, обмолоченные рабочими органами жатки и приемным битером. Она состоит из прутков, приваренных к планкам.

Измельчитель корзинок (рис. 4) предназначен для измельчения обмолоченных корзинок и разброса их по полю или погрузке их в тележку. Он состоит из корпуса измельчителя, противорезов, измельчающего барабана и трубы.

Принцип действия приспособления.

При движении комбайна стебли подсолнечника проходят в каналы между лифтерами. При этом растворы каналов должны находиться по рядам подсолнечника. В каналах между лифтерами движутся лапки транспортеров стеблей, но так как скорость их меньше скорости комбайна, стебли, упираясь в лапки, наклоняются вперед. Это дает возможность срезать корзинки с укороченной длиной стебля.

Каналы между лифтерами имеют такую форму, что при движении стеблей по каналам они наклоняются влево по ходу движения машины. В результате чего, во время движения стеблей по каналам, корзинки располагаются над транспортером семян.

При уборке перестоявшего подсолнечника, осыпающиеся семена попадают на транспортеры семян, которые подают их к шнеку жатки. Срезанные корзинки попадают в шнек жатки. Шнеком корзинки транспортируются к центру, где с помощью радиальных лопаток попадают в наклонную камеру. С транспортера наклонной камеры корзинки проходят по решетке в молотильный барабан.

При транспортировке корзинок от шнека жатки дополнительного барабана происходит частичный их обмолот. Поэтому перед барабаном установлена решетка, которая пропускает семена и мелкий ворох, минуя молотильный барабан на грохот и далее на очистку. Молотильный барабан обмолачивает корзинки.

Для предотвращения дробления семян подсолнечника число оборотов барабана понижено до 300 об/мин.

С молотильного барабана масса подается на самотряс. Очищенные корзинки с самотряса поступают в измельчитель, где измельчаются и собираются в емкость или разбрасываются по полю. Очищенное зерно с очистки поступает в бункер.

Оставшиеся на корню стебли делителями направляются к измельчителю стеблей, где срезаются под корень дисковыми ножами. Срезанные стебли протягиваются парой встречно вращающихся вальцев и одновременно разрезаются на части длиной 100-150 мм и разбрасываются по полю.

У приспособления есть следующие регулировки: на жатке регулируется: натяжение верхнего и нижнего транспортера стеблей (рис. 5) с помощью регулировочного винта; натяжение транспортера семян (рис. 6) с помощью регулировочного винта. Регулируется совпадение центра сегмента с центром двойного пальца с помощью удлинения или укорачивания шатуна режущего аппарата. Регулируются зазоры между сегментами ножа и вкладышами пальцев, между пружинами и сегментами ножа. Вкладыши пальцев должны находиться в одной плоскости. Зазор между сегментами и вкладышами не должен превышать 1,5 мм, устанавливаются регулировочные накладки. Зазор между пружинами и сегментом не должен превышать 0,5 мм, регулируется подниманием носа прижима. Предохранительные муфты регулируются на момент их срабатывания натяжением пружины на болтах. Натяжение цепей регулируется натяжными звездочками. Регулируется натяжение транспортера наклонной камеры нижним валом транспортера наклонной камеры с помощью натяжных болтов.

При вытяжке транспортера необходимо цепи укоротить, сняв предохранительные звенья.

В измельчителе стеблей регулируются зазоры зацепления конической передачи регулировочными шайбами, регулируется положение измельчителя над землей перестановкой вилки колес по сектору опоры.

Регулируется наклон противорезов измельчителя корзинок регулировочными рычагами.

6.ПЕРЕОБОРУДОВАНИЕ КОМБАЙНА «ЕНИСЕЙ-1200» ПРИСПОСОБЛЕНИЕМ ПСП-1,5 ДЛЯ УБОРКИ ПОДСОЛНЕЧНИКА

Установка приспособления ПСП-1,5 на молотилку комбайна производится в следующем порядке.

В приемной камере молотилки комбайна «Енисей 1200» снять отливы и прикрепить заклепками 0,5 мм на их место более широкие отливы. Снять фартук грохота и установить вместо него решетку на имеющиеся два отверстия в передних стойках молотилки, использовав болит со снятого щитка.

Установить измельчитель стеблей. Для его установки на передних стойках боковины комбайна (на передних полках углов приварить опоры для установки подвесок (рис. 7) измельчителя).

Опоры (те же детали, что и для подвески наклонной камеры) привариваются на размере150 мм от нижней кромки переднего угольника до оси опоры и 8 мм от внутренней кромки опоры. На эти опоры установить трубы подвески измельчителя и сверху закрыть обоймами, установив на правую обойму кронштейн с натяжной звездочкой.

Присоединить жатку к молотилке. Для этого:

снять обоймы с опор ведущего вала транспортера наклонной камеры на передних стойках молотилки с четырьмя болтами М 16 х 60 пружинными шайбами.

подвести наклонную камеру жатки и молотилки так, чтобы правый и левый фланцы ведущего вала транспортера наклонной камеры вошли в правую и левую опоры вала. При подсоединении жатки необходимо следить за тем, чтобы прорезиненные отливы плотно прижимались к днищу наклонной камеры так, чтобы не было щелей по всей их длине.

надеть на фланцы ведущего вала обоймы и провернуть каждую из них двумя болтами М 16 х 60, подложив под головки болтов пружинные шайбы.

завести хвостики гидроцилиндров с их ограничителями в проушины кронштейна, закрепить гидроцилиндры на наклонной камере (сняв пальцы со шплинтами).

присоединить к жатке измельчитель стеблей. Для этого нужно опустить жатку и в ставить в отверстия квадратных труб приваренные к кронштейнам гидроцилиндров ось с вилкой и зашплинтовать. Для этого с правой стороны комбайна на вал барабана звездочку укрепить осью с буртиком и прончатой гайкой. Надеть цепь шагом t = 25,4 мм на эту звездочку и звездочку контропривода измельчителя стеблей, предварительно установив натяжную звездочку. Цепные контуры закрыть имеющимися щитками. Установить измельчитель корзинок ПУН-5. для этого необходимо снять копнитель и днище копнителя с комбайна, прикрепить измельчитель к комбайну болтами М 12 х 30 на место крепления копнителя, прикрепить трубу к измельчителю, смонтировать передачу на привод измельчителя корзинок.

Перед началом работы необходимо тщательно осмотреть приспособления и проверить затяжку всех гаек, стопорных болтов, винтов.

Крепление подшипников и деталей с большим числом оборотов.

Натяжение цепей транспортеров стеблей и транспортера наклонной камеры, натяжение ленты транспортера семян, шплинты соединительных звеньев цепей.

Все направляющие режущего аппарата проверить, ослабленные направляющие закрепить.

Правильность хода ножа относительно вкладышей.

Смазать солидолом щечки соединительного звена ножа, сферический шарнир шатуна внутри предохранительных муфт, корпус контрпривода жатки, подшипники ведущего и ведомого вала транспортера наклонной камеры, колеса измельчителя стеблей, стаканы вертикальных валов редукторов лифтеров.

Заправить солидолом и трансмиссионным маслом измельчающие аппараты измельчителя стеблей.

Заправить трансмиссионным маслом конические редукторы лифтеров.

Смазать нож режущего аппарата трансмиссионным маслом.

Смазать трансмиссионным маслом все находящиеся снаружи цепи.

Подготовить молотилку комбайна.

Провести обкатку вхолостую на месте, после обкатки проверить нагрев подшипников.

Осмотреть передачи и крепление узлов.

Провести обкатку вхолостую на ходу, снова все проверить.

Провести обкатку в работе, после обкатки все осмотреть и проверить правильность регулировки агрегатов.

7. ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА

Расчет потребного количества машин на уборку подсолнечника в хозяйстве.

Комплектование агрегатов и подсчет потребного количества машин для уборки подсолнечника и корзинок.

По выбранной технологии уборка в сельскохозяйстве ООО «Дружба» происходит в основном зерновыми комбайнами «Енисей 1200» с приспособлением ПСП-1,5.

Подсчет необходимого количества машин для уборки подсолнечника будем вести по производственному участку хозяйства.

Чтобы определить необходимое количество агрегатов «Енисей-1200» для уборки подсолнечника требуется знать: посевную площадь подсолнечника; производительность агрегата за дневную смену и агросроки.

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области, где

F — посевная площадь, га;

Wсм – производительность агрегата;

Др – число рабочих дней для уборки – 5 дней.

Производительность агрегата вычислим по формуле:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области, где

Wр – рабочая скорость, км/час;

Вр – рабочая ширина захвата;

Тр – рабочее время за смену.

Тр находим по формуле

Тр = Тсм Ч nсм ,где

Тсм — время смены – 10 часов;

nсм — коэффициент сменности = 0,85.

Тр = 10 Ч 0,85 = 8,5 час.

Рабочую скорость комбайна на уборке подсолнечника определяем по формуле:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области, где

Qп – подача массы в комбайн, кг/ч;

qп — количество подсолнечной массы в 5 погонном метре, кг/м.

Расчет будем вести на уборку подсолнечника, урожайность которого будет составлять 14,2 ц/га. Вес подсолнечной массы составляет 56,8 ц/га.

Количество подсолнечной массы определяем по формуле:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области, кг/м, где

Q — вес подсолнечной массы, кг;

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской областикг/м.

Определяем пропускную способность по формуле:

Qп = 6Ч3600 = 216000 кг/ч, где

6 – пропускная способность комбайна в кг/сек;

3600 – секунд в 1 часе.

Определяем рабочую скорость комбайна:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской областикм/час.

Определяем производительность агрегата:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской областига.

Определяем количество комбайнов:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области.

Принимаем 3 комбайна.

Расчет транспортных средств.

В ООО «Дружба» транспортировка семян подсолнечника производится автомобилями КАМАЗ-55102.

Чтобы рассчитать количество автомашин необходимых для транспортировки семян нам нужно знать время заполнения бункера семенами, продолжительность рейса автомобиля, массу семян в бункере, массу семян в кузове автомобиля.

Число автомобилей необходимых для обслуживания одного комбайна «Енисей-1200» находим по формуле:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области, где:

С1 – масса семян в бункере комбайна;

q1 – масса семян в кузове;

Тр – продолжительность рейса автомобиля;

Тб – время заполнения бункера семенами.

Масса семян в бункере комбайна определяется по формуле:

q = V Ч Д, где:

V – объем бункера – 3,0 м3;

Д – объемная масса семян 0,42 т/м3.

q = 3,0 Ч 0,42 = 1,2 т.

Масса семян в кузове автомобиля рассчитывается по формуле:

Q = V Ч Д, где:

V – объем кузова КАМАЗ 55102.

5,4 Ч 2,2 Ч 1,6 = 19 м3.

Q = 19 Ч 0,42 = 7,98 т.

Время заполнения бункера комбайна семенами определяется по формуле:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области, где:

V — объем бункера – 3 м3;

V – объемная масса семян – 0,42 т/м3;

В – фактическая ширина захвата жатки комбайна – 4,2 м;q – урожайность подсолнечника – 17.2 ц/га;

V – рабочая скорость движения комбайна – 8,1 км/час.

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской областичас.

Продолжительность рейса находим по формуле:

Т = Т1 + Т2 + Т3, где:

Т1 – движение машины в оба конца;

Т2 — загрузка кузова семенами, 0,33ч;

Т3 – разгрузка семян на зернотоке – 0,33 ч.

Для определения движения машины в оба конца используем формулу:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области, где:

l1 – расстояние от комбайна до зернотока;

Vа – скорость движения автомобиля.

Расстояние от комбайна до зернотока 5 км.

Учитывая состояние дорог, скорость движения автомобиля принимаем – 30 км/час.

Определяем время движения автомобиля в оба конца:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской областичас.

Определяем время движения одного автомобиля:

Т = 0,33 + 1,64 + 0,1 = 2,07 час.

Исходя из расчетов, определяем число автомобилей необходимых для обслуживания одного комбайна «Енисей-1200»:

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области.

Принимаем один автомобиль.

Рассчитывать количество транспортных средств для перевозки измельченных корзинок мы не будем, так как они не собираются, а разбрасываются по полю.

На уборке подсолнечника в хозяйстве используются три комбайна «Енисей 1200» с приспособлением ПСП-1,5.

Для транспортировки семян подсолнечника от комбайна до зернотока потребуется три автомобиля.

Так как у хозяйства для уборки подсолнечника есть необходимое количество комбайнов и автомобилей, значит, во время уборки подсолнечника не будут простаивать комбайны в ожидании машин

8. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА

Организация работ по уборке подсолнечника.

Все механизированные работы в ООО «Дружба» выполняются по тщательно разработанным планам. Особо важное значение имеют такие планы для уборки зерновых и подсолнечника, которую нужно проводить в крайне сжатые сроки и с наиболее эффективным использованием техники.

В организацию работ входит:

подготовка полей и дорог к ним;

технология уборки подсолнечника;

техническое и культурное обслуживание.

Подготовка полей к уборке включает в себя следующие основные операции:

выявление и ограждение препятствий, которые затрудняют бесперебойную работу жатки или комбайна;

разметку и разбивки полей на загоны;

проведение обкосов, прокосов и противопожарных распашек;

подготовку поворотных полос.

При осмотре полей учитывается характер дорог и состояние плотин, по которым уборочные агрегаты должны совершать переезды с одного поля на другое и с поля до ангара, где хранятся семена.

Все препятствия удаляются, если это невозможно, тогда отмечаются чем-либо приметным.

Поточная уборка подсолнечника – это комплекс технологических операций, включающий обмолот, сушку и транспортировку семян к месту хранения, разброс измельченных корзинок и стеблей по полю, а также внесение удобрений и обработку почвы на зябь или под озимую пшеницу.

Все эти работы нужно проводить в потоке в сжатые сроки, а это во многом зависит от уровня их организации.

Заблаговременно до уборки подсолнечника составляют планы уборочных работ, разрабатывают маршруты, почасовые графики, распорядок дня. Рассчитывают потребность в комбайнах и транспортных средствах к ним.

Для технического обслуживания уборочных машин выделяют походные мастерские со сварочными агрегатами и механизированный заправщик.

За 1-2 дня до начала уборки поля обкашивают на ширину двойного прохода на каждом загоне в три прохода комбайна, прокосы в один проход.

Разгрузочную магистраль прокашивают двумя проходами комбайна, поперек направления рядов в тех местах, где заканчивается наполнение бункера.

При уборке подсолнечника наиболее рациональный способ использования комбайнов и транспортных средств – групповой. Он позволяет значительно ускорить технологическое и техническое обслуживание уборочных агрегатов.

Особое значение при организации работ имеет доставка питания на поле. Обедать рабочие должны на краю поля в лесопосадке, в тени от солнца.

Доставка людей на поле и с поля производится на автотранспорте, оборудованном сиденьями.

Обычный рабочий день начинается в 8 утра и до 16 часов и перерывом на обед и пятидневной рабочей неделей. По согласованию с профсоюзным комитетом совет директоров для членов уборочно-транспортного комплекса увеличивается продолжительность рабочего дня на 2 часа, в данном случае с 800 до 1800 с перерывом на обед, с шестидневной рабочей неделей. Но по климатическим условиям используются погожие дни для уборки, а иногда рабочие дни начинаются с 1200 и позже и длятся до технологической, максимальной влажности семян.

Список членов уборочного комплекса подается исполнительным директором и утверждается на совете директоров и профсоюзным комитетом, так как далее предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск каждому работнику, согласно переработанному времени, а также дополнительная оплата труда.

Заправка ГСМ производится передвижным заправщиком в поле, во время уборки техника остается на полевом стане.

Горячая пища и вода доставляется на поле.

Техническое обслуживание и ремонт также производится в поле или на полевом стане.

Зерно доставляется на доочистку и хранение автотранспортом на механизированный ток, а затем реализуются полностью, так как используются семена гибридов, например «Самбред» и другие.

Управлять уборочным комплексом сложно, поэтому предлагаю структуру управления:

9. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ПРИНЯТЫХ ТЕХНОЛОГИЙ УБОРКИ ПОДСОЛНЕЧНИКА

Нужно рассчитать себестоимость.

Себестоимость – это сумма затрат приходящихся на 1 га или на 1 центнер продукции.

Себестоимость механизированных работ на уборке подсолнечника в хозяйстве определяется по сумме следующих затрат:

заработанная плата основная и дополнительная;

амортизация комбайнов и СХМ;

стоимость ГСМ;

расход на ТО и текущий ремонт техники;

автоуслуги;

общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

Основная заработная плата подсчитывается путем умножения количества нормосмен за период уборки на дневную тарифную ставку.

Количество нормосмен определяется делением объема работ на сменную производительность комбайна.

Сменную производительность комбайна находим по формуле:

Wсм = 0,1 Ч Vр Ч Вр Ч Тр.

Для комбайна «Енисей 1200»:

Wсм = 0,1 Ч 8,1 Ч 4,2 Ч 5,95 = 34,7 га.

Тр = Тсм Ч 0,85 = 7 Ч 0,85 = 5,95 час.

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской областисмен.

Тарифный фонд комбайнеров равняется:

401 : 11,6 Ч200 = 6914.

Дополнительная заработная плата, надбавка за классность рассчитываются в размере 10 % от тарифного фонда.

6914 Ч 0,1 = 691,4.

Надбавка за качество работ рассчитывается в размере 20 % от суммы тарифного фонда

(6914 + 691,4) Ч 0,2 = 2766руб.

оплата отпусков определяется в размере 10% от суммы тарифного фонда, надбавки за классность, надбавки за качество работы.

(6914 + 691,4 + 2766) Ч 0,1 = 1037.

Отчисления на социальные нужды находим в размере 31,1% от суммы основного тарифного фонда и дополнительной заработной платы:

(6914 + 691,4 + 2766 + 1037) Ч 0,31 = 3247 руб.

Определяем итог по оплате труда путем суммирования всех нами найденных оплат:

6914 + 691,4 + 2766 + 1037 + 3247 = 14649 руб.

Амортизация комбайна при уборке подсолнечника определяется путем умножения норм амортизации на определенный комбайн, на площадь уборки этим комбайном в физических единицах.

Норма амортизации на комбайн «Енисей 1200» — 44,4 руб/га, тогда амортизация будет равняться:

44,4 Ч 401 = 17804,4 руб.

Рассчитываем стоимость ГСМ.

Для этого нам нужно знать расход топлива комбайна «Енисей 1200» на 1 га при уборке подсолнечника и стоимость 1 кг комплексного горючего.

Расход топлива комбайном «Енисей 1200» на уборке подсолнечника равен 9,6 кг/га, тогда потребуется:

9,6 Ч 401 = 3849,6 кг комплексного горючего.

Стоимость 1 кг комплексного горючего составляет 18 руб, тогда затраты на горючее составят:

3849,6 Ч 18 = 69292 руб.

Расход смазочных материалов – 1% от расхода дизельного топлива:

69292 Ч 0,01 = 693 руб.

Всего стоимость ГСМ:

69292 + 693 = 69985 руб.

Расход на техническое обслуживание и ремонт комбайнов рассчитывается умножением нормы на ТО и ремонт на физические гектары.

Норма на ремонт и ТО для комбайна «Енисей 1200» = 53,88 руб/га.

Определяем расход на ТО и ремонт для комбайна «Енисей 1200»

53,88 Ч 401 = 21605,88 руб.

Автоуслуги рассчитываются путем умножения объема работ на планово учтенную цену 1т/км, которая составляет 15 руб.

Объем работ находим путем умножения валового сбора на расстояние от комбайна до ангара:

690,0 Ч 15 = 10350 т/км.

Определяем затраты на автоуслуги:

10350 Ч 11 = 113850 руб.

Находим общехозяйственные (25%) и общепроизводственные расходы, они составляют 21% от суммы всех затрат.

Общепроизводственные расходы:

0,25 Ч (14649 + 17804,4 + 69985 + 21605,8 + 113850)

= 0,25 Ч 237893 = 59474 руб.

Общехозяйственные расходы:

0,21 Ч (14649 + 17804,4 + 69985 + 21605,8 + 113850 + 59474)

= 0,21 Ч 297366 = 62447 руб.

Определяем себестоимость уборки 1 га подсолнечника:

(14649 + 17804,4 + 69985 + 21605,8 + 113850 + 59474 = 62447) : 401

=359813 : 401 = 897,29 руб/га.

Определяем себестоимость 1 ц подсолнечника при урожайности 17,2 ц/га.

897,29 : 17,2 = 52,15 руб.

10. ТЕХНИКА БЕЗОПАСНОСТИ И ПРОТИВОПОЖАРНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПРИ РАБОТЕ НА УБОРКЕ ПОДСОЛНЕЧНИКА

Знание и соблюдение правил техники безопасности имеют исключительно важное значение, так как они почти полностью гарантируют безопасность от несчастных случаев.

При работе на комбайне необходимо соблюдать следующие правила:

нельзя проворачивать рабочие органы при включенном сцеплении;

во время движения нельзя выпускать из рук рабочее колесо;

при остановке комбайна переводить рычаг коробки передач в нейтральное положение;

при движении под уклон нельзя выключать коробку перемены передач;

при движении комбайна нельзя допускать, чтобы посторонние люди находились вблизи от него, в особенности спереди и сзади него;

нельзя выходить из кабины комбайна, пока двигатель не заглушен;

нужно систематически проверять тормозную систему и рулевое управление, выявленные неисправности немедленно устранять;

нельзя исправлять что-либо под жаткой, если она не надежно закреплена в поднятом состоянии;

во время работы двигателя комбайна нельзя находиться в непосредственной близости от режущего аппарата;

нельзя отворачивать штуцеры гидросистемы при работающем двигателе;

нельзя накачивать шины, если болты крепления дисков обода колеса полностью не затянуты;

повороты комбайна нужно осуществлять при пониженной передаче (не более 3-4 км/час);

максимальный уклон при работе комбайна и транспортировки не более 100, при этом скорость не более 3-4 км/час;

при работающем двигателе нельзя заправлять комбайн топливом, очищать режущий аппарат или устранять какие-либо неполадки;

нельзя открывать крышку радиатора, не охлажденного двигателя без рукавиц;

нужно работать в хорошо заправленной неразвивающейся одежде с использованием пылезащитных очков;

На комбайне должна быть аптечка.

Запрещается приступать к работе или к управлению комбайном в состоянии алкогольного опьянения или под воздействием наркотических веществ.

Основные правила пожарной безопасности.

На каждом комбайне должны быть:

огнетушитель;

две лопаты;

два длинных крюка.

На выхлопной трубе двигателя должен быть установлен искрогаситель, и на пусковом двигателе также должен стоять искрогаситель.

Выпускной коллектор двигателя должен быть огражден металлической сеткой от соломистых частиц.

При уборке поле разбивают на загоны. Прокосы должны иметь ширину не менее 8 метров, а также по периметру поля проводят противопожарные пропашки не менее двух проходов плуга.

На изготовке всегда должен быть трактор с плугом, для быстрой опашки, а также трактор с бочкой воды для тушения пожара.

Для предупреждения пожара необходимо соблюдать следующие основные правила:

содержать двигатель в чистоте и исправности;

не допускать загрязнения двигателя соломистым ворохом, также горюче-смазочными материалами;

следить за исправностью искрогасителя;

не допускать перегрева двигателя;

воспламеняющиеся на ветре продукты заливать водой не следует, а тушить огнетушителями и забрасывать землей и песком;

не работать в пропитанной нефтепродуктами одежде и, тем более, не подходить к открытому огню;

заправочные пункты и места стоянок вспахать двумя проходами плуга. Место стоянки комбайнов должно быть не ближе 80-100 метров от заправочного пункта и жилых помещений;

следить за исправностью включателя массы, при оканчании работ всегда отключать массу;

заправку топливного бака производить механизированным способом за пределами убираемого участка, на пашне или на дороге при заглушенном двигателе.

11.ЭКОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРИНЯТОЙ ТЕХНОЛОГИИ УБОРКИ ПОДСОЛНЕЧНИКА

В настоящее время большое внимание уделяется экологии и защите окружающей среды. Сельское хозяйство имеет непосредственное отношение к экологии окружающей среды. Это связано с применением новейших достижений интенсивной технологии выращивания и уборки культур, обработки почвы, где применяются гербициды, пестициды и так далее, сельскохозяйственные машины – все это позволяет выращивать культурные растения с наименьшим вредом для окружающей среды.

При уборке подсолнечника затрагивается экологический вопрос о сохранности структуры и плодородия почвы, а также ее удобрение растительными остатками, то есть измельченными стеблями и корзинками.

Если хозяйство не будет сохранять плодородие почвы, то урожайность выращиваемых культур будет постоянно снижаться, в конце концов, придет к невыгодности выращивания сельхозкультур.

При уборке подсолнечника необходимо соблюдать следующие требования к по окружающей среды:

заправлять комбайн топливом следует только в специально отведенном для этого месте;

не допускать пролива топлива и смазочных материалов на землю;

очищать двигатель в специально отведенном для этого месте;

при очистке и мытье двигателя и всего комбайна не допускать попадания этой грязи в рядом находящиеся водоемы;

выброс СО2 с выхлопными газами в атмосферу не должен превышать установленной нормы;

не допускается сжигание испорченных деталей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Мною написан дипломный проект на тему «Переоборудование зернового комбайна «Енисей 1200» на уборку подсолнечника в ООО «Дружба» Острогожского района Воронежской области», выполнен в соответствии с заданием.

В введении я отразил состояние агропромышленного комплекса и значение подсолнечника как ценного сырья, далее дал краткую характеристику хозяйства, в которой отразил товарно-денежные отношения и состояние машинно-тракторного парка, разработал технологию уборки подсолнечника в замен существующей.

В экономической части дипломного проекта дал экономическое обоснование предлагаемой мною технологии. В организационной части разработал структуру управления уборочным комплексом, а также предложил организационные и технические мероприятия по технике безопасности.

Предлагаемая технология уборки выгодна, так как себестоимость уборка 1 ц подсолнечника 52,15 рубля.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Справочник «Механик — комбайнер».

Изаксон «Зерновые комбайны СК-5 и СК-6».

Бобриков «Курсовое и дипломное проектирование».

Есенчук «Интенсивная технология производства подсолнечника».

Ершов «Сельскохозяйственные машины, оборудование и запасные части».

Четыршин «Сельскохозяйственные машины и основы эксплуатации МТП».

Комаристов «СХМ».

Воронов «СХМ».

Дроздов «Настройка и регулировка сельсохозяйственной техники».

Приспособление к комбайнам СК-4 и СК-5 «Нива» для уборки подсолнечника ПСП-1,5.

Приспособление к комбайнам СК-3 и СК-4 для уборки подсолнечника.

Приложение

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области

Рис.1. Жатка.

1. лифтер левый, 2. наклонная камера, 3. предохранительная муфта, 4. верхний вал транспортера наклонной камеры, 5. натяжная звездочка, 6. контропривод жатки, 7. ограничитель гидроцилиндра, 8. ось подвески измельчителя, 9. опора жатки.

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области

Рис.2. Измельчающий аппарат.

1. коробка, 2. цилиндрическая шестерня,

3. вал вертикальный, 4. валец правый, 5. жатка, 6. нож вертикальный,

7. нож дисковый, 8. валец левый.

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области

Рис. 3. Решетка.

1. прутик, 2. планка.

Переоборудование зернового комбайна "Енисей 1200" на уборку подсолнечника в ООО "Дружба" Острогожского района Воронежской области

Рис. 4. Измельчитель корзинок. 1. скатная доска, 2. противорезы, 3. нож.

Доклад: Как постепенно развивались индийские философские системы

Как постепенно развивались индийские философские системы

В истории европейской философии, как правило, одни философские школы сменялись другими; та или иная философская школа господствовала до тех пор, пока ее не сменяла другая. В Индии же мы видим ряд школ, которые хотя и не одновременно возникли, но параллельно существуют и совместно процветают на протяжении ряда столетий. Причина этого, видимо, в том, что в Индии философия являлась составной частью жизни. Как только появлялась новая система мысли, группа ее сторонников воспринимала ее как философию жизни и создавала школу этой философии. Они жили ею и передавали ее поколениям своих последователей, которые следовали их образу жизни и мыслей. Таким образом, благодаря непрерывной цепи сменяющихся приверженцев различные системы индийской философии могли существовать в течение столетий. Даже в наши дни мы можем еще найти в различных частях Индии активных последователей некоторых основных философских школ, хотя развитие индийской философии в связи с происшедшими социально-политическими изменениями почти прекратилось.

Однако не следует предполагать, будто различные системы развивались только в определенном кругу активных ее последователей без взаимного влияния друг на друга. Напротив, как мы указывали выше, каждая философская школа считает своим долгом рассматривать и отвечать на все возможные возражения, выдвигаемые против ее взглядов. Эта постоянная взаимная критика вызвала в Индии появление многочисленной философской литературы. Кроме того, благодаря взаимной критике здесь развилась склонность к ясной и точной формулировке идей и к выработке защитных аргументов против выдвигаемых возражений. Более того, взаимная критика сделала индийскую философию своим собственным наилучшим критиком.

Принимая во внимание такое взаимное влияние, мы можем попытаться понять общий процесс возникновения и развития философских систем. Как уже сказано, веды прямо или косвенно связаны с большинством философских идей. В ортодоксальных школах, близких к ведам и упанишадам , мы находим так называемые сутры, представляющие собой определенные начала систематического философского мышления. Слово ‘сутра’ этимологически значит ‘нить’, и в этом смысле она представляет собой ряд кратких заметок для памяти. Поскольку философские споры в большинстве своем велись в виде устной беседы и поскольку учителя передавали свои мысли ученикам обычно тоже в устной форме, возникла, повидимому, необходимость увязать, связать единой нитью основные мысли учеников посредством краткой формулировки различных проблем, разрешения этих проблем, возможных возражений на них и ответов на эти возражения.

Сутра как произведение состоит из собрания кратких сутр, или своеобразных афоризмов, входящих в соответствующие главы и отделы этого произведения. Например, ‘Брахма-сутра’ Бадараяны состоит из афоризмов, суммирующих и систематизирующих философские учения различных ведических работ, главным образом упанишад, а также из кратких указаний на существующие и возможные возражения против этих учений и из ответов на эти возражения. Эта работа является первым систематическим изложением системы веданты. То же самое мы наблюдаем и в других системах: система мимансы изложена в сутрах Джаймини, ньяйи — в сутрах Готамы, вайшешики — в сутрах Канады, йоги — в сутрах Патанджали. Согласно традиции, система санкхьи изложена в сутрах Капилы, который считается основателем этой системы. Однако не все дошедшие до нас сутры признаются оригинальными. Наиболее ранним систематическим произведением этого рода считается ‘Санкхья-карика’ Ишвара Кришны.

Сутры отличались краткостью, и потому их смысл был не всегда ясен. Отсюда возникла необходимость составить комментарии, которые бы объясняли и истолковывали сутры. Эти основные комментарии к соответствующим сутрам именовались бхашьями, названия и дальнейшее развитие которых можно встретить в появившихся позднее различных школах. Однако следует отметить, что иногда бхашьи к одним и тем же сутрам составлялись различными авторами, стремившимися посредством особого истолкования сутр оправдать свои собственные взгляды. Таковы, например, бхашьи к ‘Брахма-сутре’, составленные Шанкарой, Рамануджей, Мадхавой, Валлабхой, Нимбаркой, Баладевой и другими. Сторонники этих разных толкований ‘Брахма-сутры’ были приверженцами школы веданты, почему мы и находим теперь много школ самой веданты.

С течением времени одни комментарии наслаивались на другие; кроме того, появлялись самостоятельные труды, написанные то с целью снабдить сутры указателем-справочником, то с целью оправдать, разработать или подвергнуть критике существующие доктрины. Философская литература ортодоксальных школ развивалась именно по этому пути. Приблизительно так же складывалось и развитие неортодоксальных доктрин, однако они исходили не из сутр или чего-нибудь похожего на них. О них мы расскажем в главах, касающихся этих школ.

Хотя различные школы и были противоположны друг другу, все же индийские мыслители находят между ними известное сходство. Они считают, что все люди имеют разные наклонности и что эту разницу необходимо принимать во внимание в религиозных, философских и общественных вопросах и учитывать вытекающее отсюда различие в естественных правах человека (адхикара-бхеда). Различные философские дисциплины, как уже отмечалось, считались в (Индии различными способами руководства в практической жизни. Следовательно, в них заключалось все необходимое для того, чтобы отличать своих последователей от последователей других систем. Поэтому считалось, что многие системы философии, начиная с материалистической школы чарвака и кончая ведантой Шан-кары, предлагают такие способы философского мышления и существования, которые подходят людям различного рода занятий и разного темперамента. Но даже независимо от этого прагматического объяснения мы можем обнаружить в школах, внешне противоположных друг другу, многие общие им положения, которые могут рассматриваться как общие черты индийской культуры.

Пространственно-временная основа

В дополнение к единству моральных и религиозных взглядов, о котором сказано выше, следует отметить также чувство колоссальности мирового пространства и времени, которое составляло единую основу индийской мысли и влияло на моральные и метафизические взгляды ее представителей.

Религиозные воззрения Запада, согласно которым мир был создан шесть с лишним тысяч лет назад и все в нем предназначено для целей человека, характеризуют лишь узость мировоззрения и преувеличивают значение человека. Они были поколеблены открытиями Дарвина и других ученых в областибиологии,показавшими, что эволюция живых существ шла не тысячи, а миллионы лет. К тому же с течением времени астрономия подтвердила убеждение в колоссальности вселенной, диаметр которой составляет, ‘по крайней мере, сотни миллионов световых лет’.

По этим исчислениям, Солнце — только песчинка во вселенной, а Земля по своим размерам меньше одной миллионной части этой песчинки. Кроме того, необходимо напомнить, что каждое тусклое пятнышко туманности, наблюдаемой на небе, содержит в себе, согласно Джинсу, ‘материю, достаточную для сотворения, возможно, тысячи миллионов таких солнц, как наше’.

Мы поражаемся, пытаясь представить и охватить раскрытые наукой огромные размеры пространства и беспредельность времени существования вселенной. Подобное же чувство вызывается исчислениями, относящимися ко времени сотворения мира и приведенными в некоторых пуранах, исчислениями, которые, если бы не современные открытия, были бы осмеяны как чистейшая фантазия. Например, в ‘Вишну-пуране’ мы встречаемся с популярной индийской концепцией вселенной (брахманда) w, что вселенная состоит из четырнадцати миров (лаков), одним из которых является Земля (бху-тала) и которые отделены друг от друга десятью миллионами йоджан . Бесконечная вселенная представляется соединением тысяч миллионов таких миров (брахманда). Что касается описания беспредельности времени, то индийские мыслители, подобно современным ученым, чувствуют себя неспособными выразить его посредством обычных, известных человеку, единиц измерения.

Единицей, принятой для измерения космического времени, являются сутки творца Брахмы. Каждый день творца равен 1 000 юг , или 432 миллионам лет человека. Это и есть продолжительность периода каждого творения космоса. Ночь творца, или прекращение его созидательной деятельности, означает разрушение, или хаос. Такое чередование дней и ночей, творения и разрушения (шришти и пралая) образует ряды, не имеющие начала. Начало творения установить нельзя. Было бы неверным думать, что первое творение началось не ранее какого-то определенного времени. Поскольку не существует даты, фиксирующей первоначало вселенной, индийские мыслители рассматривают вселенную как вообще не имеющую начала во времени (анади). Они пытаются объяснить начало теперешнего творения ссылкой на предшествующее ему состояние распада и творения и считают праздной и бессмысленной попытку выяснения вопроса о первоначальном творении. О любом члене ряда, не имеющего начала, можно сказать только то, что он является более ранним или более поздним по отношению к другому. Безусловно первого члена в таких рядах не существует.

Исходя из этой подавляющей идеи колоссальности вселенной, индийские мыслители, естественно, постоянно твердили о том, что Земля исключительно мала, что земное существование скоропреходяще и что земные блага ничтожны. Если Земля-только точка в огромном пространстве, то жизнь — это просто зыбь на поверхности океана времени. Мириады жизней приходят и уходят, а вселенной, как целому, нет до этого никакого дела. Даже веками создававшаяся лучшая цивилизация не представляет собой ничего уникального: в жизни Земли будет не один золотой век. В не имеющих начала циклах творения и распада должно быть бесчисленное количество золотых веков, равно как и железных. Процветание и упадок, цивилизация и варварство, подъем и падение идут одно за другим и вращаются подобно колесу времени.

Общее влияние этих взглядов на метафизику выразилось в том, что нынешнее состояние мира стали рассматривать как результат предшествовавшего более раннего состояния и объяснять раннюю стадию ссылкой на более позднюю. Кроме того, это побудило метафизику заняться поисками вечного. На этике и религии эти взгляды сказались в том отношении, что они помогли индийцам усвоить более широкую и беспристрастную точку зрения на жизнь, предохранили их от болезненного желания держаться за быстротекущее, как за вечное.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.istina.ru/

Реферат: Клінічна ефективність застосування біоінертних незнімних зубних протезів із титану

МІНІСТЕРСТВО ОХОРОНИ ЗДОРОВ’Я УКРАЇНИ

ВИЩИЙ ДЕРЖАВНИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД УКРАЇНИ

«УКРАЇНСЬКА МЕДИЧНА СТОМАТОЛОГІЧНА АКАДЕМІЯ»

ШЕЛЯКОВА ІРИНА ПЕТРІВНА

УДК 616.314-089.28-034

КЛІНІЧНА ЕФЕКТИВНІСТЬ ЗАСТОСУВАННЯ БІОІНЕРТНИХ НЕЗНІМНИХ ЗУБНИХ ПРОТЕЗІВ ІЗ ТИТАНУ

14.01.22-стоматологія

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата медичних наук

Полтава-2008

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Донецькому національному медичному університеті ім.М.Горького.

Науковий керівник: доктор медичних наук, професор

Суржанський Станіслав Костянтинович

Донецький національний медичний університет ім.М.Горького МОЗ України, завідувач кафедри стоматології факультету інтернатури і післядипломної освіти.

Офіційні опоненти: доктор медичних наук, професор,

Заслужений діяч науки та техніки України Павленко Олексій Володимирович,

Національна медична академія післядипломної освіти імені П.Л.Шупика МОЗ України, завідувач кафедри стоматології;

доктор медичних наук, професор

Кльомін Володимир Анатолійович,

Донецький національний медичний університет ім.М.Горького МОЗ України,

завідувач кафедри ортопедичної стоматології.

Захист відбудеться “24” червня 2008 року о 1100 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 44.601.01 при Вищому державному навчальному закладі України “Українська медична стоматологічна академія” МОЗ України (36024, м.Полтава, вул.Шевченка,23).

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Вищого державного навчального закладу України “Українська медична стоматологічна академія” МОЗ України за адресою: 36024, м.Полтава, вул.Шевченка, 23.

Автореферат розісланий «23» травня 2008 р.

Учений секретар

спеціалізованої вченої ради Д 44.601.01,

доктор медичних наук, професорТ.О. Дев’яткіна

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. Адентія і її ортопедичне лікування являється однією з важливою й до кінця невирішеною проблемою стоматології. Важко знайти людину старше 30 років, яка б не мала потребу в ортопедичному лікуванні (І.Ю.Лебеденко, 1995; Н.А.Молчанов и соавт., 2000; Ю.Ліндігкайт, 2002).

На сьогоднішній день рішенням цієї проблеми займаються як вітчизняні, так і закордонні вчені (Н.В.Асташина и соавт., 1999; С.К.Суржанский и соавт., 2004; K.H.Kim et al., 1997; H.Kurzweg et al., 1998). Розроблено багато сучасних технологій, що якісно поліпшують виготовлення зубних протезів (Г.В.Большаков, 1995; Я.Вірц, 1998; С.П.Борткевич, А.А.Віт, 2004; С.И.Козицына и соавт., 2005; М.Ф.Букаев, 2006; С.К.Суржанский, И.П.Шелякова 2007; И.П.Шелякова 2007; H.Yamato et al., 1998). Впроваджуються нові матеріали, що сприяють якісному поліпшенню ортопедичного лікування (С.К.Суржанський та співав, 2003; Р.Гобель, Д.Велкер, 2004; С.О.Чикунов, Е.В.Ершова, 2004; С.Г.Конюхова, 2005; H.Kurzweg et al, 1998; J.C.Taylor et al., 1998). Гідне місце в широкій практиці стоматологів починають займати такі облицювальні матеріали, як порцелянові маси різних виробників та полімерні матеріали хімічного й світлового затвердження, які по своїх якостях мало уступають порцеляновим масам (М.Вульфорд, 2000; Л.О.Іващенко, 2000; Р.Тренкешу, 2000; І.Л.Скрипник, 2001; Н.Р.Хабибуллина и соавт., 2002; Е.Е.Дьяконенко, 2004;2005).

За звітними даними Донецького обласного стоматолога за 2001 рік було виготовлено 35326 незнімних мостоподібних протеза по штамповано-паяній технології й 668 суцільнолитих незнімних протезів, що становить відповідно 98,1% й 1,9% (С.К.Суржанский и соавт., 2005).

Цьому факту й цифрам необхідно приділити особливу увагу. Як видно, що домінуюче положення займає штамповано-паяна технологія з її, дотепер, невирішеними недоліками.

Відомо, що такі метали як хром, нікель, кобальт, кадмій є металами отрутами й у моноваріанті заборонені до застосування в організмі людини (С.К.Суржанский и соавт., 2005). Тим більше, що в деяких сплавах відсоток хрому й нікелю доходить до 50% і навіть 70% (В.С.Онищенко, 1995; С.К.Суржанский, 1996).

Така багатокомпонентність металів у порожнині рота при взаємодії з ротовою рідиною, по-перше, створює умови для взаємодії агресивних гальванічних струмів, які міняють фізіологічні показники сили струму, різниці потенціалів й електропровідності ротової рідини, що, в свою чергу, змінює рН ротової рідини та порушує біохімічні процеси, які беруть участь у формуванні первинної харчової грудки (І.В.Штань, 2000; І.П.Шелякова, 2006). По-друге, відбувається вихід у порожнину рота мікроелементів хрому, нікелю, кобальту й інших елементів, що входять у сплав зубного протеза (Б.П.Марков, Ю.А.Джириков, 1995; В.М.Волинець, 1996; А.Г.Гожий и соавт., 2001; А.Ю.Кордияк, 2001; В.П.Зайцев и соавт., 2003; О.А.Иванцов, 2004; М.Ф.Букаев, 2006). Клінічно ці порушення проявляються у вигляді гінгівітів, глоситів, папілітів й інших змін на слизову оболонку порожнини рота й організму в цілому (В.В.Яланский, 1999; С.К.Суржанский и соавт., 2005; І.П.Шелякова та співав., 2006;). Утворена харчова грудка, просуваючись по стравоходу й далі по шлунково-кишковому тракту, може викликати на слизовій оболонці цих органів запальний процес, що негативно впливає на роботу травної системи й усього організму людини (С.К.Суржанский и соавт., 2005).

Впроваджуючи все саме передове в стоматологію, дотепер не знайдена гідна заміна сплавам, що містять нікель, хром, кобальт, кадмій — метали-отрути. У медицині давно з успіхом застосовується титан у вигляді ендопротезів, черепних пластин, а також різних скріплюючих штифтів й їхніх елементів. При цьому, імунна система людини перебуває в повній гармонії з титаном, не відторгуючи його.

Завдяки біоінертності титану, він по достоїнству оцінений і на цей час займає лідируюче положення в медицині.

Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Робота виконана в рамках теми науково-дослідницької роботи МОЗ України «Клінічне обґрунтування використання біоінертних матеріалів в ортопедичній стоматології» (номер держреєстрації №1024U006760, шифр УН 03.07.31). Автор є виконавцем фрагмента зазначеної науково-дослідницької роботи.

Мета дослідження: Підвищити клінічну ефективність ортопедичного лікування пацієнтів з дефектами зубних рядів шляхом використання біоінертних зубних незнімних протезів з титану марки ВТ1-00, отриманих на безусадочній вакуумній ливарній установці авторської конструкції з дозованим температурним режимом розплаву.

Для досягнення поставленої мети вирішували такі завдання:

1. Розробити нову технологію лиття каркасів зубних протезів з титану шляхом виготовлення ливарної установки з дозованим температурним режимом розплаву титану.

2. З метою визначення ступеню усадки або її відсутності, провести виміри об’ємних й лінійних величин воскових композицій і відлитих по ним каркасів зубних протезів з титану.

3. Модернізувати та виготовити мікрометр, який дозволить провести виміри об’ємних й лінійних величин воскових і відлитих по ним титанових каркасів зубних протезів.

4. Провести потенціометричні виміри сили струму, різниці потенціалів й електропровідності ротової рідини в осіб, раніше протезованих хромо-нікелевими й хромо-кобальтовими протезами з подальшою заміною їх на титан.

5. Провести потенціометричні виміри сили струму, різниці потенціалів й електропровідності ротової рідини в осіб, уперше протезованих титановими зубними протезами й осіб з інтактним зубним рядом.

6. Дати порівняльну оцінку результатам ортопедичного лікування, показати клінічну ефективність використання зубних протезів з титану ВТ1-00.

Об’єкт дослідження. Особливості ортопедичного лікування пацієнтів зубними протезами із титану. Виміри показників об’ємних і лінійних величин воскових та відлитих по ним титанових каркасів незнімних зубних протезів, а також потенціометричні виміри сили струму, різниці потенціалів й електропровідності ротової рідини в 3-х обстежуючих груп ортопедичних пацієнтів.

Предмет дослідження. Клінічна ефективність застосування зубних протезів з титану, отриманих на вакуумній ливарній установці авторської конструкції з дозованим температурним режимом розплаву.

Методи дослідження. Клінічне обстеження ортопедичного хворого проводилося з метою визначення стоматологічного статусу пацієнтів трьох груп і містило в собі: анамнез, скарги, огляд слизової оболонки ротової порожнини, визначення прикусу, жувальної ефективності, проведення клінічних функціональних проб.

Рентгенологічне дослідження проводилось на основі вивчення ортопантомограм, внутрішньоротових рентгенівських та візіографічних знімків з метою визначення стану кісткової тканини, пародонту та атрофії альвеолярних відростків.

Лабораторно-технологічні особливості метода відливки зубних протезів із титану.

Мікрометричні виміри воскових композицій і зроблених по ним відливок з титану з метою визначення величин об’ємної і лінійної усадки, або її відсутності.

З метою вивчення біоінертності каркасів зубних протезів з титану марки ВТ1-00 апаратом «Potential» виконувалися потенціометричні дослідження сили струму, різниці потенціалів й електропровідності ротової рідини у пацієнтів.

Статистична обробка цифрового матеріалу проводилася з використанням прикладного пакета програм «STATISTIKA-6.0». Вірогідність результатів досліджень оцінювалася за критерієм t Стъюдента.

Наукова новизна одержаних результатів. Уперше розроблено і виготовлено вакуумну ливарну установку з дозованим температурним режимом розплаву титану, яка дозволяє відливати безусадочні каркаси зубних протезів з безвідходним використанням розплавленого титану. Отримано деклараційний патент України на винахід № 67950 А від 15.07.2004 р. «Спосіб лиття металів та пристрій для його здійснення».

Розроблено, модернізовано та виготовлено мікрометр, який дозволить проводити виміри об’ємних й лінійних величин зубних конструкцій з воску та титану.

Вперше, на базі отриманих результатів вимірів об’ємних й лінійних величин, встановлена відсутність усадки в титанових каркасах зубних протезів, що відлиті на виготовленій нами ливарній установці.

Вперше проведено потенціометричні виміри сили струму, різниці потенціалів й електричної провідності ротової рідини у пацієнтів, протезованих зубними протезами з хромо-нікелевих або хромо-кобальтових сплавів з послідуючою заміною їх на титанові зубні протези в осіб вперше протезованих титановими зубними протезами та в осіб з інтактним зубним рядом. Результати цих дослідів підтвердили біоінертність зубних протезів з титану для організму людини.

Вперше в результаті ортопедичного лікування пацієнтів зубними протезами з титану усунуті патологічні прояви, зв`язані з неперенесенням різнорідних металів, що значно підвищило якість лікування пацієнтів.

Вперше, на базі отриманих результатів клініко-лабораторних досліджень, вивчення стоматологічного статусу пацієнтів до та після ортопедичного лікування зубними протезами з титану, доказана їх клінічна ефективність.

Практичне значення одержаних результатів. Розроблено й впроваджено в широку стоматологічну практику нову ливарну установку з дозованим температурним режимом розплаву титану, що дозволяє одержувати високоточні, безвідхідні, безусадочні відлиті каркаси зубних протезів із титану з високим економічним ефектом.

Запропонований новий модернізований мікрометр, що дозволяє проводити виміри воскових і відлитих по ним титанових композицій, з метою визначення об’ємної та лінійної усадки.

Запропонована в широку стоматологічну практику нова технологія виготовлення зубних протезів з титану, що доказує їх високу клінічну ефективність.

Результати роботи впроваджені в центральну міську стоматологічну поліклініку № 1 м.Донецька, міську стоматологічну поліклініку № 6 м.Донецька, міську стоматологічну поліклініку №7 м.Донецька, стоматологічну поліклініку акціонерного товариства «Норд» м.Донецька, міську стоматологічну поліклініку № 1 м.Макіївки, міську стоматологічну поліклініку № 4 м.Макіївки, приватне підприємство «Дент-Титан» м.Донецька, приватне підприємство «Мажейко В.М.» м.Донецька, а також у навчальний процес кафедри стоматології факультету інтернатури і післядипломної освіти, кафедр ортопедичної і терапевтичної стоматології Донецького національного медичного університету ім. М. Горького.

Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота здобувача Шелякової І.П. «Клінічна ефективність застосування біоінертних незнімних зубних протезів з титану» є самостійним науковим дослідженням. Автор самостійно провів літературний і патентний пошук. Брав активну участь у розробці й виготовленні ливарної установки з дозованим температурним режимом розплаву титану. На підставі цієї розробки отримано деклараційний патент України на винахід «Спосіб лиття металів та пристрій для його здійснення» (№ 67950 А від 15.07.2004 р.).

Автор здійснив модернізацію та виготовлення мікрометра для вимірів об’ємних й лінійних величин воскових та відлитих по ним титанових конструкцій. Дисертант провів потенціометричні дослідження ротової порожнини в 125 обстежуваних осіб, протезованих хромо-нікелевими, хромо-кобальтовими сплавами з подальшою заміною їх на титан марки ВТ1-00, первинно протезованих титаном марки ВТ1-00, а також контрольної групи. Дав порівняльну характеристику показників цих вимірів. Провів ортопедичне лікування титановими незнімними протезами 100 хворих. Самостійно зробив аналіз результатів дослідження, написав усі розділи дисертації, сформулював висновки й практичні рекомендації.

Апробація результатів дисертації. Матеріали дисертації були оприлюднені на науково-практичній конференції Донецького відділення Асоціації стоматологів України “Сучасні технології лікування й профілактики в практичній стоматології”, на трьох обласних днях фахівця (м. Донецьк, лютий, травень, вересень, 2006 р.); VII спеціалізованій виставці з міжнародною участю «Медвін: Стоматологія. Медицина. Ліки» (м. Донецьк, 2006 р.); на cпільному розширеному засіданні кафедр: ортопедичної, терапевтичної, хірургічної, пропедевтичної стоматології і стоматології факультету інтернатури і післядипломної освіти Донецького національного медичного університету ім. М. Горького (м. Донецьк, 2006 р.), а також на апробаційній раді «Стоматологія» при вищому державному навчальному закладі України «Українська медична стоматологічна академія» (м. Полтава, 2006 р.).

Публікації. За матеріалами дисертації опубліковано 9 наукових праць, з них 5 статей – у виданнях, ліцензованих ВАК України (2 написані самостійно), 1 стаття, 2 тез конференцій, отримано деклараційний патент України на винахід.

Обсяг і структура дисертації. Дисертаційна робота викладена на 133 сторінках і складається зі вступу, огляду літератури, опису матеріалів та методів досліджень, двох розділів власних досліджень, аналізу та узагальнення результатів досліджень, висновків, практичних рекомендацій, переліку використаних джерел літератури, який містить 200 робіт, із них 119 вітчизняних і 81 іноземних авторів. Робота ілюстрована 12 таблицями і 69 рисунками.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

Матеріали та методи досліджень. Для досягнення поставленої мети і вирішення завдань дослідження проведено лабораторне та клінічне вивчення ефективності виготовлення зубних протезів з титану на сконструйованій ливарній установці з дозованим температурним режимом розплаву. Під час виконання роботи дотримано основних вимоги Хельсінської декларації прав людини (1975 р.) та Ванкуверської конвенції (1979, 1995 р.р.) про біомедичні експерименти.

Лабораторні дослідження включали: відпрацювання принципів лиття зубних протезів з титану на сконструйованій нами ливарній установці з дозованим температурним режимом розплаву; вивчення показників лінійних й об’ємних величин воскових композицій і відлитих відповідно до них титанових конструкцій спеціально модернізованим нами мікрометром (див. рис.3).

Після всебічного вивчення й проведеного аналізу роботи серії ливарних установок для лиття титану ми створили власну вакуумну безусадочну ливарну установку з дозованим температурним режимом розплаву титану (рис.1), що виключає недоліки попередніх (Деклараційний патент на винахід «Спосіб лиття металів та пристрій для його здійснення» № 67950 А від 15.07.2004 р.).

Запропонований пристрій містить у собі камеру плавлення й камеру лиття, що з’єднані між собою в єдину конструкцію, де розташований вакуум-насос із системою вентиляції, джерело живлення дуги постійного струму з електронним датчиком температури розплаву титану, система вакуумування й подачі газу аргону, електронна система керування технологічним процесом з датчиками для контролю за температурою нагрівання титану. Досягши температури розплаву титану 1668оС, джерело нагрівання відключається, автоматично вмикаючи подачу газу аргону, який під великим тиском заганяє розплавлений титан в опоку (рис. 2).

Дана система сконструйована й розрахована на застосування трьох сил: природної гравітації, аргонового удару і вакууму, що діють на розплавлений титан, значно підвищуючи якість відлитої композиції з титану.

З метою доведення безусадочного лиття титанових конструкцій проведено 30 лінійних й об’ємних вимірів воскових і відлитих відповідно по ним 30 титанових конструкцій на виготовленій нами ливарній установці з дозованим температурним режимом розплаву титану.

Для цього нами був модернізований і виготовлений мікрометр (рис.3), що складається із трубчастого корпуса (А), на якому розміщена шкала вимірів (Б). Сам корпус являє собою дві трубки — зовнішня (В) і розташована в ній внутрішня (Г), котрі працюють за телескопічним принципом, тобто внутрішня трубка (Г) плавно висувається на довжину, необхідну для виміру. На кінцях обох трубок знаходяться цанги (Д), у які вставлені датчики (Е), як для зовнішніх, так і для внутрішніх вимірів.

Вважаємо, що для проведення точних вимірів товщини воскової композиції є найбільш інформативним варіантом коронка верхнього моляра (рис. 4), де цифрами (1,2,3,4,5,6,7,8,9,10) зазначені точки вимірів товщини даної коронки.

Клінічні дослідження. Проводилося комплексне стоматологічне обстеження усіх хворих, що включало збір анамнезу, дослідження стану слизової оболонки ротової порожнини, рентгенологічне дослідження як за допомогою внутрішньоротових прицільних, так і ортопантомограмних знімків, а також візіографічні дослідження.

Хворим проводилася проба Шиллєра-Писарєва, визначався гігієнічний індекс за Федоровим-Володкіною. Вивчалися такі параметри як величина й топографія дефектів зубних рядів, стан твердих тканин і висоти клінічної коронки зуба, що обмежують дефект, стан тканин пародонта, слизових оболонок, а також топографія альвеолярного відростка кістки, вид прикусу, оклюзійні взаємовідношення, стан і положення зубів, що втратили антагоністів, наявність або відсутність знімних або незнімних зубних протезів, тривалість їх використання, наявність ускладнень, а також атрофія альвеолярного відростка. Визначалася втрата жувальної ефективності по Агапову.

З метою оцінки клінічної ефективності застосування титанових каркасів незнімних зубних протезів, їх переваги перед хромо-нікелевими й хромо-кобальтовими сплавами, всім пацієнтам із зубними протезами з хромо-нікелевих і хромо-кобальтових сплавів проводилися потенціометричні виміри сили струму, різниці потенціалів й електропровідності ротової рідини. Для цієї мети ми використали прилад «POTENTIAL» (фірма «Pitterling Electronic», Німеччина).

Під час вимірів один електрод прикладається до слизової оболонки, у той час, як інший переміщається й контактує з зубом, металевою коронкою або металевою пломбою, а саме, з тими об’єктами в ротовій порожнині, які потрібно замірити. Виміри проводилися тричі з визначенням середньої величини.

Потенціометричні виміри сили струму, різниці потенціалів й електричної провідності ротової рідини проводилися первинно в пацієнтів, у ротовій порожнині яких містилися зубні протези з хромо-нікелевих або хромо-кобальтових сплавів. Вдруге виміри здіснювалися після зняття цих протезів. Треті потенціометричні виміри ми проводили через 40 днів після зняття хромо-нікелевих протезів з подальшою заміною їх на титанові протези. Через 6 місяців після закінчення ортопедичного лікування титановими зубними протезами всім пацієнтам проводили контрольні клінічні огляди й потенціометричні виміри сили струму, різниці потенціалів й електричної провідності ротової рідини. Всі отримані дані заносилися до таблиці, на підставі чого будувалися діаграми. Проводився всебічний аналіз показників потенціометричних вимірів.

З цією метою обстежено 125 пацієнтів, які були розподілені на 3 групи.

I група — 63 особи, раніше протезовані хромо-нікелевими й хромо-кобальтовими сплавами з подальшою заміною останніх на титан марки ВТ1-00;

II група — 37 осіб, що вперше звернулися за ортопедичною допомогою, і яким первинно було проведене протезування титановими зубними протезами;

III група — 25 осіб з інтактним зубним рядом (контрольна група).

Залежно від кількості металевих включень у ротовій порожнині кожну групу було розподілено на 3 підгрупи:

А. Пацієнти, які мали в ротовій порожнині до 5 незнімних зубних одиниць із хромо-нікелевих і хромо-кобальтових сплавів або один мостоподібний протез;

Б. Пацієнти, у ротовій порожнині яких містилося до 8 металевих одиниць або до двох протезів;

В. Пацієнти, у яких було більш ніж 8 металевих одиниць або понад два мостоподібних протези.

Результати дослідження та їх обговорення. Результати лабораторних досліджень відлитих конструкцій зубних протезів з титану повністю відповідають вимогам, які ставляться до них. Необхідно особливо відзначити, що у зв’язку з дотриманням принципу «ідеального лиття», значно скорочується утворення дефектного олефірованого поверхневого шару, а самі відливки при цьому виходять абсолютно точні, без недоливів і пор.

Запропонована ливарна установка для лиття титану має низку переваг: вона більш компактна, вимагає менших енерговитрат на створення необхідного розрідження завдяки меншому об’єму камери плавки й меншому ступеню попереднього вакуумування, чим у прототипі, на проведення процесу плавки. В результаті одночасного застосовування трьох сил: гравітації, аргонового газового удару і вакууму утворюються литі конструкції з титану найвищої якості, що є рішенням одного з поставлених завдань. Важливе значення в процесі лиття має стовідсоткове використання розплавленого титану, що дає значний економічний ефект.

Аналізуючи отримані результати вимірів моляра (див. рис. 4; табл.1) по всіх точках, як на восковій, так і на відлитій титановій композиції, ми бачимо повну їх ідентичність.

Таблиця 1

Результати вимірів на воскових і титанових композиціях, мм

Точки вимірів

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

M±m

Виміри на

восковій

композиції

0,2

0,4

0,5

0,6

1,5

0,4

1,3

0,5

0,4

0,15

0,60±

0,14

Виміри на

титановій

композиції

0,19

0,39

0,49

0,59

1,49

0,39

1,29

0,49

0,39

0,14

0,59±

0,14

Можемо стверджувати, що після відливки воскової композиції на титанову, ні об’ємної, ні лінійної усадки не відбулося. Більш інформативною формою є модель верхнього моляра з яскраво вираженими буграми, глибокими фісурами, переходами різних товщин. Ця форма завжди вважалася найбільш складною для виливки сталями тому, що кристалізація металу в силу різної товщини конструкції відбувалася нерівномірно, що приводило до об’ємної усадки. Така точність є результатом цілого ряду конструкційних і технологічних особливостей нашої ливарної установки, вибору методу заливання, конфігурації ливникової системи, особливостей пакувальної маси, а також особливого автоматичного режиму розплаву титану. Різницею в показаннях в 0,01 мм ми можемо зневажити, тому що ця величина є результатом піскоструминної обробки титану, де під впливом удару піщин видаляється первинний прошарок титану.

Одним з найбільш достовірних критеріїв біоінертності, а значить і клінічної ефективності, є показники сили струму, різниці потенціалів й електричної провідності ротової рідини. Відомо, що наявність у ротовій порожнині металевих включень у вигляді пломб, коронок, мостоподібних протезів, приводить до різкої зміни величин цих показників (А.Ю.Кордіяк, 2001; І.П.Шелякова, 2007). Це стало підґрунтям для проведення потенціометричних досліджень у хворих.

З метою більш інформативного аналізу потенціометричних вимірів були побудовані графіки (рис. 5,6,7), які наочно демонструють отримані результати.

Проводячи порівняльну оцінку вимірів сили струму в пацієнтів трьох підгруп I групи в порівнянні з II й III групами, ми відзначаємо закономірність зростання сили струму пропорційно кількості металевих зубних протезів (рис. 5).

Клінічна ефективність застосування біоінертних незнімних зубних протезів із титану

Рис. 5. Показники сили струму (мкА) у пацієнтів трьох обстежених груп

Так, якщо порівняти отримані результати 3 підгруп I групи з даними контрольної групи, то ми побачимо збільшення сили струму в А підгрупі — в 2,6 рази, у Б підгрупі — в 7,2 рази, у В підгрупі — в 11,4 рази. Однак, після видалення з ротової порожнини незнімних зубних протезів, виготовлених з хромо-нікелевих або хромо-кобальтових сплавів, величина сили струму набуває тенденції до зменшення (див. рис. 5), становлячи на цей період в А підгрупі — в 2,0 рази менше, у Б підгрупі — в 3,9 рази, у В підгрупі — в 7,3 рази менше. Цей процес зменшення сили струму наочно простежується й далі, а після заміни хромо-нікелевих та хромо-кобальтових протезів на протези з титану ВТ1-00 результати такі: в А підгрупі — в 1,5 рази, у II групі — в 1,6 рази, у III групі — в 3,4 рази. Найбільш інформативним показником, що повністю, відповідає критеріям біоінертності, є показник сили струму в осіб, протезованих титаном через 6 місяців, який в I групі повністю відповідає контрольній, однак простежується незначне підвищення сили струму в підгрупах Б і В. Показники сили струму в осіб II групи цілком ідентичні показникам контрольної групи.

Результати показників різниці потенціалів у I групі хворих у порівнянні з контрольною також свідчать про закономірне зростання величини різниці потенціалів, яке залежить від кількості незнімних зубних протезів у ротовій порожнині (рис. 6).

Клінічна ефективність застосування біоінертних незнімних зубних протезів із титану

Рис. 6. Показники різниці потенціалів (мВ) у пацієнтів трьох обстежених груп

Так, проводячи порівняльний аналіз показників різниці потенціалів 3-х підгруп I групи в осіб з хромо-нікелевими або хромо-кобальтовими сплавами й III (контрольної) групи відзначаємо такі величини: показники різниці потенціалів А підгрупи — в 2,2 рази вище, ніж у III, Б підгрупи — в 4,1 рази, В підгрупи — у 8,3 рази вище контрольної. Після зняття зубних протезів з хромо-нікелевих або хромо-кобальтових сплавів різниця потенціалів значно зменшується й відповідає: в А підгрупі — в 1,7 рази, у Б підгрупі — в 1,9 рази, у В підгрупі — в 4,2 рази вище показників контрольної групи. Після заміни хромо-нікелевих та хромо-кобальтових зубних протезів на титанові показники різниці потенціалів у цих осіб також свідчать про тенденцію до зменшення потенціалу й стосовно контрольної групи відповідно складають: А підгрупа — в 1,5 рази, Б підгрупа — в 1,6 рази, В підгрупа — в 3,4 рази вище контрольної. Через 6 місяців тенденція до зменшення різниці потенціалів триває і в А підгрупі становить 1,0 раз, у Б підгрупі — 1,0 раз, у В підгрупі — 1,1 рази вище контрольної групи. Через 6 місяців показники різниці потенціалів I й II груп зрівнялися з показниками контрольної групи.

При вивченні результатів показників електричної провідності ротової рідини у хворих з хромо-нікелевими або хромо-кобальтовими зубними протезами з подальшою їх заміною на титанові зубні протези відзначається та ж закономірність зростання показників, що прямо залежить від кількості металевих зубних протезів (рис. 7).

Клінічна ефективність застосування біоінертних незнімних зубних протезів із титану

Рис. 7. Показники електричної провідності ротової рідини (мкСм) у пацієнтів трьох обстежених груп

Так, у пацієнтів I групи А підгрупи в порівнянні з контрольною групою цей показник був вище в 2,6 рази, у Б підгрупі — в 6,5 рази, у В підгрупі — в 9,8 рази. Після заміни стальних зубів на титанові, показники електропровідності пропорційно зменшувались і через 6 місяців відповідали показникам контрольної групи. Показники електричної провідності ротової рідини II й III груп – ідентичні. При заміні хромо-нікелевих та хромо-кобальтових зубних протезів на титанові, величина потенціометрії в пацієнтів відновлювалася до середньої фізіологічної норми.

З огляду на вищенаведені результати досліджень, можна стверджувати про ідеальну біосумісність титану з тканинами ротової порожнини, що, безперечно, виводить титан у лідери серед матеріалів для виготовлення каркасів штучних мостоподібних протезів.

ВИСНОВКИ

У дисертаційній роботі вирішена актуальна медико-соціальна задача ортопедичної стоматології. Вперше доказана клінічна ефективність використання незнімних зубних протезів із біоінертного мономатеріалу титану марки ВТ1-00, отриманих на виготовленій нами вакуумній ливарній установці з дозованим температурним режимом розплаву. Доказ клінічної ефективності базується на науковій основі та практичній розробці нових технологічних процесів, а також загальній оцінці стану хворих до та після ортопедичного лікування, його довготривалій стабілізації. Згідно поставлених задач дослідження, його результати дозволяють зробити наступні висновки:

1. Уперше розроблено й впроваджено в широку стоматологічну практику нову технологію лиття зубних протезів з титану й нову ливарну установку з дозованим температурним режимом розплаву титану, що дозволяє створювати точні безусадочні відливки каркасів зубних протезів і забезпечує різке підвищення їх клінічної якості. За рахунок особливостей конструкції ливарної установки отримано значний економічний ефект.

2. З метою визначення ступеню усадки відлитих каркасів зубних протезів з титану, модернізовано і виготовлено спеціальний мікрометр, що дозволяє з високим ступенем точності проводити виміри лінійних й об’ємних величин різних воскових конструкцій і відповідно відлитих по ним титанових аналогів.

3. В результаті проведених вимірів лінійних й об’ємних величин встановлена ідентичність показників розміру воскових і титанових конструкцій: середні показники вимірів величин на воскових композиціях – 0,60±0,14 мм, на титанових — 0,59±0,14 мм. Такі показники розмірів підтверджують безусадочність процесу лиття зубних протезів з титану.

4. Уперше за допомогою спеціального приладу «РОТЕNTIAL» проведено потенціометричні виміри сили струму, різниці потенціалів й електричної провідності ротової рідини в осіб, раніше протезованих хромо-нікелевими або хромо-кобальтовими протезами, з подальшою заміною їх на титан (I група). Доведено, що сила струму, різниця потенціалів й електрична провідність ротової рідини прямо залежать від кількості металевих зубних протезів у ротовій порожнині, й після заміни їх на титанові зуби показники змінюються у бік зменшення цих величин. Через 6 місяців потенціометричні показники I групи наближаються до показників III (контрольної) групи осіб: показники сили струму I групи – 2,6±0,3 мкА, III групи — 2,5±0,2 мкА; показники різниці потенціалів I групи – 31,6±3,0 мВ, III групи — 30,8±3,6 мВ; показники електричної провідності — I групи – 3,0±0,3 мкСм, III групи — 2,9±0,2 мкСм.

5. Дані проведеного порівняльного аналізу результатів потенціометричних вимірів сили струму, різниці потенціалів й електричної провідності ротової рідини в осіб, уперше протезованих титаном (II група), і осіб контрольної (III) групи з інтактним зубним рядом практично збігаються: показники сили струму II групи – 2,5±0,2 мкА, III групи — 2,5±0,2 мкА; показники різниці потенціалів II групи – 30,6±3,0 мВ, III групи — 30,8±3,6 мВ; показники електричної провідності — II групи – 2,9±0,2 мкСм, III групи — 2,9±0,2 мкСм. Подібна ідентичність свідчить про абсолютну нейтральність титану в ротовій порожнині, що є однією з основних вимог, які висуваються до матеріалів для виготовлення зубних протезів.

6. На основі виготовлення високоточних безусадочних зубних протезів з титану, показників вимірів лінійних й об’ємних величин відлитих титанових конструкцій, потенціометричних вимірів сили струму, різниці потенціалів й електричної провідності ротової рідини, відсутності патологічних процесів на слизових оболонках порожнини рота, зумовлених непереносимістю різнорідних металів, а також високої естетичності титанокерамічних конструкцій, доказана клінічна ефективність зубних протезів з титану.

ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

1. З метою надання клінічно ефективної стоматологічної ортопедичної допомоги пацієнтам рекомендовано виготовляти зубні протези з біоінертного металу — титан марки ВТ1-00.

2. З метою уникнення негативного впливу на організм людини не рекомендується використовувати зубні протези з різнорідних хромо-нікелевих і хромо-кобальтових сплавів. Особливо це стосується зубних протезів, виготовлених штамповано-паяним методом.

3. Для одержання якісних каркасів зубних протезів з титану рекомендовано користуватися ливарною установкою з дозованим температурним режимом розплаву титану.

4. Для попередження ускладнень, пов’язаних з порушенням потенціометрії в ротовій порожнині, а саме: сили струму, різниці потенціалів й електропровідності ротової рідини, незнімні зубні протези з опорою на імплантах необхідно виготовляти з титану.

5. З метою одержання високоестетичних зубних протезів з титану їх необхідно облицьовувати керамікою «Трицерам», «Наритакі», «Тиціан» або фотокомпозитним матеріалом «Артгласс».

ПЕРЕЛІК РОБІТ ОБУБЛІКОВАНИХ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

1. Шелякова И.П. Новий метод лиття титану / И.П. Шелякова // Новини стоматології. – 2006. — № 1 (46). – С. 72.

2. Шелякова И.П. Сравнительная оценка потенциометрии у лиц, запротезированных хромо-никелевыми, хромо-кобальтовыми сплавами и титаном / И.П. Шелякова // Питання експериментальної та клінічної медицини. – Збірник статей. – Вип. 10, Т.1. – 2006. – С.243-246.

3. Клинико-теоретическое обоснование применения цельнолитых несъемных мостовидных протезов из титана у ВИЧ позитивных пациентов / С.К. Суржанский, О.Ю. Воскресенская, Н.Н. Шендрик, И.П. Шелякова // Современная стоматология. – 2005. — № 4. – С. 139-140. (Дисертантом особисто прийнята участь в обстеженні порожнини рота у ВІЛ-позитивних пацієнтів та запропоновано застосування суцільнолитих біоінертних протезів із титану у даної групи хворих).

4. С титаном в третье тысячелетие / С.К. Суржанский, И.П. Шелякова, А.П. Щербань, К.С. Суржанский // Современная стоматология. – 2005. — № 1. – С. 128-130. (Дисертантом особисто проведено набір клінічного матеріалу).

5. Шелякова И.П. Проявления лейкоплакии в полости рта у лиц, пользующихся зубными протезами из разнородных металлов / Шелякова И.П., Суржанский К.С., Воронина А.О. // Журнал дерматовенерологии и косметологии им. Н.А.Торсуева. — № 1-2(12). – 2006. – С. 241. (Дисертантом особисто було проведено комплексне лікування, яке включало в себе зміну зубних протезів з різноманітних сплавів на біоінертний мономатеріал – титан. Надані рекомендації до широкого застосування титану в ортопедичній стоматології.

6. Деклараційний патент 67950 А, Україна, МПК В22D21/00, В22D27/02. Спосіб лиття металів та пристрій для його здійснення / Суржанський С.К., Мітрус О.В., Головань А.М., Михайличенко В.В., Шелякова І.П., Шендрик М.М. — № 2003076248; заявл. 04.07.03; опубл. 15.07.2004, Бюл. № 7. (Особистий внесок – брала активну участь у конструюванні литварної вакуумної установки з дозованим температурним режимом).

7. Нова технологія виготовлення титанових зубних протезів / С.К.Суржанський, Л.О.Вороніна, І.В.Чайковська, М.М.Шендрик, І.П.Шелякова // Реєстр галузевих нововведень. — 2003. — Вип. № 18-19. — № 158/19/03. – С. 109-110. (Особистий внесок – проводила апробацію пристрою).

8. Шелякова И.П. Клиническая єффективность применения биоинертных несъемных зубных протезов из титана // Материалы II международной научно-практической конференции «Научный прогресс на рубеже тысячелетий -2007», Днепропетровск, 1-15 июня 2007 г. – Т.11. – Медицина. Биологические науки. – Днепропетровск: Наука и образование, 2007. – С. 27-33.

9. Суржанский С.К. Оценка эффективности зубных протезов из титана / С.К.Суржанский, И.П.Шелякова // Materialy Miedzynarodowej konferencji «Dynamica naukowych Badan-2007».- Tym 7.- Medycyna. Nauk biologicznych. Fizyczna kultura i sport.- Przemysl: Nauka i studia, 2007. – S.9-14.

АНОТАЦІЯ

Шелякова І.П. Клінічна ефективність застосування біоінертних незнімних зубних протезів із титану. — Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата медичних наук за спеціальністю 14.01.22 — стоматологія. Вищий державний навчальний заклад України «Українська медична стоматологічна академія» МОЗ України. — Полтава, 2008.

Створено нову особливу ливарну установку з дозованим температурним режимом розплаву титану для безусадочного лиття каркасів зубних протезів. Доведено, що після відливки воскової композиції на титанову не спостерігається об’ємної або лінійної усадки у воскових і титанових композицій. Результати потенціометричних досліджень показали, що сила струму, різниця потенціалів й електропровідність ротової рідини прямо пропорційні кількості металевих включень у ротовій порожнині. Така ж закономірність спостерігається в осіб після заміни хромо-нікелевих і хромо-кобальтових зубних протезів на титанові. Через 20-40 днів ці показники наближаються до показників контрольної групи. Через 6 місяців після протезування зубними протезами з титану показники сили струму, різниці потенціалів й електропровідності ротової рідини були ідентичні показникам контрольної групи.

Шляхом проведення потенціометричних вимірів доведена біоінертність зубних протезів з титану. Ліквідовано патологічні процеси в ротовій порожнині, пов’язані з непереносимістю різнорідних металів. Результати досліджень підтверджують клінічну ефективність застосовуваних зубних протезів з титану й дозволяють рекомендувати його для використання в стоматологічній практиці.

Ключові слова: вакуумна ливарна установка, зубні протези з титану, біоінертність.

АННОТАЦИЯ

Шелякова И.П. Клиническая эффективность применения биоинертных несъемных зубных протезов из титана. – Рукопись.

Диссертация на соискание учёной степени кандидата медицинских наук по специальности 14.01.22 – стоматология. Высшее государственное учебное заведение Украины «Украинская медицинская стоматологическая академия» МЗ Украины. – Полтава, 2008.

Диссертационная работа посвящена изучению клинической эффективности зубных протезов из титана. Для этой цели была разработана и изготовлена новая литейная установка авторской конструкции с дозированным температурным режимом расплава титана. Особая конструкция литейной установки и режим её работы позволили получить безусадочные титановые конструкции несъемных зубных протезов. При соблюдении принципов «идеальной заливки» исчезает образование дефектного олефированного поверхностного слоя, что делает отливки точными, беспористыми, без недоливов. Благодаря тому, что плавящийся металл фактически не контактирует с металлом тигля, удается значительно уменьшить отходы металла в виде гарнисажного слоя, сократить время плавки. Предлагаемое устройство для литья титана требует меньших энергозатрат, следовательно, уменьшается его себестоимость. Важное достоинство данной литейной установки – безотходное литье титана, что дает значительный экономический эффект.

Для доказательства целесообразности безусадочного литья каркасов зубных протезов из титана, полученных на нашей установке, в лабораторных условиях была проведена серия замеров линейных и объемных величин как на восковых, так и на титановых композициях. При анализе полученных результатов замеров восковых и титановых композиций отмечена полная идентичность длины, толщины и диаметра данной конструкции в точках замеров. Было отмечено, что после отливки восковой композиции на титановую ни объемной, ни линейной усадки не произошло.

С целью изучения биоинертности зубных каркасов из титана были проведены потенциометрические исследования силы тока, разности потенциалов и электропроводимости ротовой жидкости у пациентов, ранее протезированных хромо-никелевыми, хромо-кобальтовыми сплавами с последующей заменой их на титан; пациентов, впервые протезированных титановыми зубными протезами; пациентов с интактным зубным рядом (контрольная группа). Изучалась зависимость этих показателей от количества металлических включений в полости рта. Результаты исследований показали, что сила тока, разность потенциалов и электропроводимость ротовой жидкости прямо пропорциональны количеству металлических включений в полости рта. Данные показатели снижаются до показателей контрольной группы у лиц, протезированных зубными протезами из титана. Такая же закономерность наблюдается у лиц после замены хромо-никелевых и хромо-кобальтовых зубных протезов на титановые. Через 20-40 дней эти показатели приближаются к показателям контрольной группы. Спустя 6 месяцев после протезирования зубными протезами из титана показатели силы тока, разности потенциалов и электропроводимости ротовой жидкости были идентичны показателям контрольной группы.

На основании анализа результатов исследований доказана безусадочность титановых конструкций, отлитых на сконструированной литейной установке, повышение экономической эффективности процесса на 40% за счет особенностей литья. Данные потенциометрических замеров свидетельствуют о биоинертности зубных протезов из титана, что сопровождается устранением патологических процессов в полости рта, связанных с непереносимостью разнородных металлов. Достигнутое улучшение качества лечения пациентов определяется уменьшением количества осложнений и долговременной стабильностью результатов ортопедического лечения.

Результаты исследований подтверждают клиническую эффективность применяемых зубных протезов из титана и позволяют рекомендовать его для широкого использования в стоматологической практике.

Ключевые слова: вакуумная литейная установка, зубные протезы из титана, биоинертность.

ANNOTATION

Shelyakova I.P. Clinical efficacy of application of bioinert nonremovable denture from titanium. — Manuscript.

The thesis for the degree of Candidate of medical sciences by speciality 14.01.22 – stomatology. –Higher State Educational Establishment of Ukraine “Ukrainian Medical Stomatological Academy” Ministry of Health of Ukraine. — Poltava, 2008.

The dissertation deals with the rules of application of bioinert nonremovable tooth prosthetic from titanium. Data base of results of waxen and titanium construction measurements have been demonstrated perfect identity of its length, thickness and diameter in metering points. The line and volumetrical shrinkage didn’t changed after forming waxen composition on titanium one. The current strength, potential and electricity conductivity of oral liquid has been observed in direct ratio with quantity of metal contamination. That pattern has been defined for persons after replacement chrome nickel and chrome cobaltic denture on titanium one. These indices after replacement chrome nickel and chrome cobaltic tooth prosthetic on titanium one has been reduced to ones for intact teeth in 20-40 days. The current strength, potential and electricity conductivity of oral liquid has been gained in importance for intact teeth in 6 months after titanium tooth prosthesis. The bioinertness of tooth prosthetic from titanium has been proved via the usage of potentiometric measurements. The pathological processes in oral cavity connecting with heterogeneous metals intolerance have been eliminated. Data based has been proved clinical efficacy of tooth false from titanium. The denture from titanium is useful for wide application in stomatological practice.

Key words: vacuum foundry plant, tooth prosthetic from titanium, bioinertness.

Підписано до друку 19.05.2008 р.

Формат 60х84/16. Гарнітура «TimesNewRoman»

Папір офсетний. Друк офсетний.

Ум. Друк.арк. 1,16. Наклад 100 прим.

Зам. № 148

Віддруковано в ТОВ «АСМІ»

Свідотство про внесення

До державного реєстру видавців,

Виготивніків і розповсюджувачів

Видавничої продукції

Серія ДК № 1892 від 06.08.2004 р.

Видавництво «АСМІ»

36020, м.Полтава, вул..Комсомольська, 24

Тел./факс: (0532) 56-55-29

Контрольная работа: Деньги и денежные операции

Содержание

1. Теоретическая часть.

1.1 Неразменные деньги и их формы.

1.2 Изменение денежной системы по типу нуллификации, реставрации (ревальвации); девальвации; деноминации

1.3 Структура денежного предложения России. Показатели кредитной и денежной эмиссии в России.

1.4 Международная валютная система и ее эволюция.

1.5 Изменение границ применения кредита как результат изменения условий макроэкономического равновесия и деятельности отдельной фирмы.

2. Практическая часть.

Литература.

1. Теоретическая часть

1.1 Неразменные деньги и их формы

Неразменные деньги представляют собой денежные знаки, замещающие в обращении полноценные деньги и выступающие как знаки кредита.

Можно выделить три основные формы неразменных денег:

бумажные деньги (наличные деньги) – выпускаются правительством;

депозитные деньги – выпускаются депозитными институтами;

электронные деньги – выпускаются специализированными финансовыми институтами.

Различия между ними носят целевой характер.

1.2 Изменение денежной системы по типу нуллификации; реставрации (ревальвации); девальвации; деноминации

нуллификация – это аннулирование государством старых обесцененных денег и введение новых. Мера применяется при гиперинфляции;

реставрация – это восстановление прежнего золотого содержания денежной единицы. При этом происходит ревальвация – официальное увеличение золотого содержания денежной единицы или повышение ее курса, цены в иностранной валюте;

девальвация – процесс, противоположный ревальвации, т. е. уменьшение официального золотого содержания денежной единицы или снижения ее курса по отношению к валютам других стран. Девальвация может быть открытой и скрытой;

деноминация – это уменьшение номинала денежной массы в обращении путем обмена старых денежных знаков на новые в пропорциях их обесценения (зачеркиваются нули на денежных знаках). Иногда деноминацией называют также замену одних денежных знаков на другие без изменения их нарицательной стоимости. Деноминации бывают полными и частичными; быстрыми, медленными, длительными и бессрочными («спящими»).

1.3 Структура денежного предложения России. Показатели кредитной и денежной эмиссии в России

В России создана двухуровневая денежно-кредитная система, состоящая из Центрального и коммерческих банков. Величина и структура денежного предложения в современной России претерпевали существенные изменения по сравнению с величиной и структурой денежного обращения в командной экономике. Доля наличных денег в агрегате М1 в отечественной экономике и в настоящее время существенно выше, чем в США. Это объясняется сравнительно узким кругом предлагаемых российским денежным рынком активов, способных выполнять функцию средства сохранения ценностей. Наличные деньги в отличие от банковских депозитов способны обеспечить анонимность их владельцев, что ценится деятелями теневой экономики. Вместе с тем имеет место тенденция снижения доли наличных денег в России в денежном агрегате М2. Одной из наиболее острых является проблема нормального взаимодействия денежного обращения и производственной сферы. Механизм данного взаимодействия был в России демонтирован политикой ликвидации инфляционного разрыва между спросом и предложением в основном монетаристскими методами ограничения денежной массы и спроса.

Стимулирование экономического роста, а значит, и адекватного увеличения спроса требует определенной денежной эмиссии. Рост предложения денег при неполной занятости ресурсов не должен иметь ощутимых инфляционных последствий. Современная денежно-кредитная политика, проводимая Банком России, в целом соответствует данному подходу.

В современных условиях в России существует проблема соотношения денежной массы М и ВВП. Данный показатель называется коэффициентом монетизации. Проблема заключается в том, что Россия имеет один из самых низких в мире уровень насыщенности хозяйственного оборота деньгами.

Тем не менее, денежная масса продолжает быстро расти, причиной чего является большой приток иностранной валюты из-за высоких цен на нефть. В результате российский экспорт значительно превышает российский импорт, что приводит к очень большому положительному сальдо платёжного баланса. Обменивая на рубли экспортные доходы в иностранной валюте, в оставшейся от её продажи импортерам и от вывоза капитала, экспортёры автоматически заставляют Центральный банк эмитировать рубль под покупаемую им валюту. Это является главной причиной ежегодного роста денежной массы в России.

Эмиссионные институты в РФ: Министерство Финансов (Казначейство), ЦБ РФ, коммерческие банки. Виды эмиссии: бюджетная и кредитная; наличная и безналичная; обеспеченная и необеспеченная

Эмиссия денег представляет собой выпуск денег, приводящий к общему увеличению денежной массы, находящейся в обороте.

Денежная эмиссия РФ – это создание и поступление в денежный оборот различных платежных средств. Денежная эмиссия в узком смысле – создание национальных валют банковской системой.

Кредитная эмиссия РФ – это увеличение банком денежной массы России путем создания новых чековых счетов для тех клиентов, которые получили от него ссуды. По сути дела, банк берет на себя риск и дает клиенту право расплачиваться деньгами, которые еще «незаработанны страной», то есть за ними нет реальных товаров, чью стоимость они должны обращать на себя, ценностей в виде благородных металлов или товаров.

1.4 Международная валютная система и ее эволюция

Современная мировая валютно-финансовая система (МВФС) – это форма организации валютных отношений в рамках МЭО, сложившаяся в итоге длительной эволюции и закрепленная межгосударственными соглашениями. В ее состав входят международные платежные средства (валюты), процедуры их обмена, условия обратимости (конвертируемости), формы расчетов, режим мировых рынков валюты и золота, различные глобальные, региональные и национальные организации, занимающиеся вопросами регулирования валютного обращения, сеть финансово-кредитных институтов (банков).

Выделяют следующие этапы мировой валютной системы:

парижская валютная система (с 1867 г. по 20-е годы XX в.);

генуэзская валютная система (с 1922 г. по 30-е годы);

бреттон-Вудская валютная система (с 1944 г. по 1976 г.);

ямайская валютная система (с 1976-1978 годов по настоящее время).

1.5 Изменение границ применения кредита как результат изменения условий макроэкономического равновесия и деятельности отдельной фирмы

Границы ресурсов кредита определяются размерами ссуд фонда. Границы предоставляемого кредита определяются кредитным планом и конкретно выражаются в лимите кредитования.

Большое значение при определении границ применения кредита имеет установление количественных пределов его расширения. Это особенно важно для банковского кредита, который обладает широкими возможностями увеличения объема предоставляемых ссуд. В этом отношении следует различать макроуровень и микроуровень увеличения кредитных вложений.

Объемы кредита не могут быть найдены исходя из динамики развития производства, наличия аккумулированных ресурсов, из объема денежных средств, необходимых для обращения. Но такие особенности развития экономики, как рост объема производства, изменения его структуры, задачи оптимизации величины денежных средств в обороте могут быть учтены при прогнозировании объема кредитных вложений на макроуровне в предстоящем периоде.

Использование кредита на микроуровне зависит от многих обстоятельств, прежде всего от интересов и возможностей сторон, участвующих в кредитных отношениях. Границы применения кредита на микроуровне регулируются в соответствии с:

потребностью заемщиков в средствах и их заинтересованностью в уменьшении издержек по платежам за пользование заемными средствами связи с использованием кредита;

заинтересованностью кредиторов и прежде всего банков в расширении кредитных вложений;

необходимостью учитывать кредитоспособность заемщиков;

ограничениями возможности предоставления средств взаймы, обусловленных наличием ресурсов и необходимостью соблюдения банками установленных нормативов, регулирующих их деятельность.

В комплексе факторов и показателей, влияющих на границы применения кредита на микроуровне, первостепенное значение имеют потребности предприятий в средствах в сочетании с их заинтересованностью в экономном привлечении кредита и стремлением кредиторов соблюдать собственные интересы при кредитовании заемщиков, необходимостью соблюдения установленных нормативов. С их помощью регулируется деятельность банков, соблюдаются требования возвратности предоставленных взаймы средств.

Практическая часть

Задача 1

На основании данных таблицы рассчитать:

темпы прироста или снижения денежной массы (агрегат М2) по отношению к предыдущему году;

удельный вес наличных денег (агрегат М0) в общей денежной массе (агрегат М2) и выявить динамику в этом процессе.

Таблица 1.1 – Исходные данные

XXXX

XXXY
01.01

01.04

01.01

01.04
Всего, млрд. у.е.

374,1

360,4

361,9

473,8
в том числе

Наличные деньги

130,4

119,1

187,8

174,1
Депозиты до востребования, срочные и сберегательные

243,7

241,3

174,1

299,7

Решение:

1) темпы прироста или снижения денежной массы (агрегат М2) по отношению к предыдущему году:

Деньги и денежные операции

2) удельный вес наличных денег (агрегат М0) в общей денежной массе (агрегат М2):

Деньги и денежные операции

Полученные данные занесем в таблицу 1.2.

Таблица 1.2 – Расчетные данные

XXXX

XXXY
01.01

01.04

01.01

01.04
Темпы прироста (снижения) денежной массы (агрегат М2) по отношению к предыдущему году, %

—

—

-3

31
Удельный вес наличных денег (агрегат М0) в общей денежной массе (агрегат М2)

0,35

0,33

0,52

0,37

Удельный вес наличных денег в обоих периодах (XXXX и XXXY) уменьшается к апрелю. В XXXX году на 5,7%, а в XXXY году на 28,8%. Общий удельный вес наличных денег (М1) в общей денежной массе (М2) в период с января по апрель в XXXX и в XXXY годах вырос на 23,6%.

Задача 2

Используя данные таблицы:

рассчитать денежную базу за каждый год;

определить динамику денежной базы и ее значение для денежного обращения страны в целом.

Таблица 2.1 – Исходные данные

Годы

Наличные деньги, млрд. у.е.

Средства на корсчетах в коммерческих банках, млрд. у.е.

Обязательные резервы в центральном банке, млрд. у.е.
XXXX

247,0

2903,3

41721
XXXY

242,6

3043,8

46432

Решение:

1) определим денежную базу:

денежная база равна сумме наличных денег и резервов:

В = С + R,

ВXXXX = 247,0 + 41721 = 41968;

ВXXXY = 242,6 + 46432 = 46674,6

2) ВXXXX < ВXXXY на 10,1%

Таким образом, денежная база увеличилась на 10,1%, что и это, как правило, является первопричиной роста инфляции.

Задача 3

Известно, что в XXXX г. объем валового национального продукта составлял 3549,6 млрд. у.е., денежная масса (агрегат М1) – 916,9 млрд. у.е. Требуется определить скорость обращения денег.

Решение:

Скорость оборота денег определяется по формуле:

Деньги и денежные операции

Итак:

Деньги и денежные операции

Задача 4

На основе данных таблицы определить:

скорость обращения денег за каждый год;

какая наметилась тенденция в изменении скорости обращения денег?

При этом ускорение денег равнозначно увеличению денежной массы, что способствует усилению инфляционных процессов.

Таблица 4.1 – Исходные данные

Годы

ВНП, млрд. у.е.

Денежная масса (агрегат М1), млрд. у.е.
XXXX

3601,1

938,0
XXXY

3678,6

1042,1

Решение:

Скорость оборота денег определяется по формуле:

Деньги и денежные операции,

Итак,

Деньги и денежные операции,

Деньги и денежные операции

Таким образом, VXXXX > VXXXXY, но разница незначительна (0,3 оборота). Замедление оборачиваемости денежных средств равнозначно уменьшению денежной массы без изменения товарной массы. Инфляционные процессы ослабляются.

Задача 5

Месячный уровень инфляции 6%. Определить индекс и уровень инфляции за год.

Решение:

Индекс инфляции определяется по формуле:

In = (1+rn)n,

где rn – месячный уровень инфляции, коэфф;

n – количество периодов, мес.

In = (1 + 0,06)12 = 2,01

Годовой уровень инфляции равен:

r = In – 1, %

r = 2,01 – 1 = 1,01= 101 %.

Задача 6

Определить количество денег, необходимых в качестве средства обращения.

Сумма цен по реализованным товарам (услугам, работам) – 4500 млрд. руб. Сумма цен товаров (услуг, работ), проданных с рассрочкой платежа, срок оплаты которых не наступил, — 42 млрд. руб. Сумма платежей по долгосрочным обязательствам, сроки которых наступили, — 172 млрд. руб. Сумма взаимно погашающихся платежей – 400 млрд. руб. Среднее число оборотов денег за год – 10.

Решение:

С появлением кредитных денег закон, определяющий количество денег в обращении приобретает следующий вид:

Количество денег, необходимых в качестве средства обращения и средства платежа = Сумма цен реализуемых товаров и услуг минус сумма цен продаж в кредит + Сумма платежей по долговым обязательствам – Сумма взаимно погашающихся платежей / Скорость обращения денег (среднее число оборотов денег как средства обращения и средства платежа).

Итак,

Деньги и денежные операциимлрд. руб.

Задача 7

Рассчитать скорость оборота денег.

Денежная масса наличных и безналичных денег – 400 млрд. руб. Валовой национальный продукт – 4080 млрд. руб.

Решение:

Скорость оборота денег определяется по формуле:

Деньги и денежные операции

Итак,

Деньги и денежные операции

Задача 8

Рассчитать оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете.

Денежные агрегаты равны М0 = 120 млрд. руб.; М1 = 360 млрд. руб.; М2 = 380 млрд. руб.

Решение:

Оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете, определяется отношением:

Деньги и денежные операции

Агрегат М1 = М0 + средства на текущих счетах банков, средства на текущих счетах банков = М1 – М0 = 360 – 120 = 240 млрд. руб.

Итак, оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете, равна:

Деньги и денежные операции

Задача 9

Имеются данные об изменении денежной массы за 2008 год на начало месяца, млрд. руб.

Таблица 9.1 – Исходные данные

Месяц

Денежная масса

в том числе
наличные деньги

безналичные средства
Январь

13272,1

9569,9
Февраль

12914,8

9449,1
Март

13080,4

9592,8
Апрель

13382,9

9907,4
Май

13347,7

9746,3
Июнь

13724,5

10068,4
Июля

14244,7

10519,9
Август

14210,0

10402,8
Сентябрь

14530,1

10642,7
Октябрь

14374,6

10470,4
Ноябрь

13519,7

9557,6
Декабрь

13226,2

9433,1

Определить:

удельный вес наличных денег и безналичных средств в общем объеме денежной массы;

показатели динамики денежной массы и наличных денег по месяцам:

абсолютный прирост (снижение);

темпы роста и прироста;

среднемесячные абсолютные приросты (снижения);

среднемесячные темпы роста и прироста.

Решение:

Определим значение числа наличных денег и занесем данные в таблицу.

Таблица 9.2 — Исходные данные с расчетом величины наличных денег

Месяц

Денежная масса

в том числе
наличные деньги

безналичные средства
Январь

13272,1

3702,2

9569,9
Февраль

12914,8

3465,7

9449,1
Март

13080,4

3487,6

9592,8
Апрель

13382,9

3475,5

9907,4
Май

13347,7

3601,4

9746,3
Июнь

13724,5

3656,1

10068,4
Июля

14244,7

3724,8

10519,9
Август

14210,0

3807,2

10402,8
Сентябрь

14530,1

3887,4

10642,7
Октябрь

14374,6

3904,2

10470,4
Ноябрь

13519,7

3962,1

9557,6
Декабрь

13226,2

3793,1

9433,1

1) удельный вес наличных денег в общем объеме денежной массы:

Деньги и денежные операции,

удельный вес безналичных средств в общем объеме денежной массы:

Деньги и денежные операции

2) показатели динамики денежной массы и наличных денег по месяцам:

а) абсолютный прирост (снижение):

∆ = yi – yi-1,

б) темпы роста:

Деньги и денежные операции;

темпы прироста:

Тпр = Тр – 100%

Все полученные данные занесем в таблицу 9.3:

Таблица 9.3 – Расчетные данные

Месяц

Удельный вес наличных денег в общем объеме денежной массы

Удельный вес безналичных средств в общем объеме денежной массы

Абсолютный прирост (снижение) денежной массы, млрд. руб.

Темпы роста денежной массы, %

Темпы прироста денежной массы, %
Январь

0,28

0,72

—

—

—
Февраль

0,27

0,73

-357,3

97,3

-2,7
Март

0,27

0,73

165,6

101,3

1,3
Апрель

0,26

0,74

302,5

102,3

2,3
Май

0,27

0,73

-35,2

99,7

-0,3
Июнь

0,27

0,73

376,8

102,8

2,8
Июля

0,26

0,74

520,2

103,8

3,8
Август

0,27

0,73

-34,7

99,8

-0,2
Сентябрь

0,27

0,73

320,1

102,3

2,3
Октябрь

0,27

0,73

-155,5

98,9

-1,1
Ноябрь

0,29

0,71

-854,9

94,1

-5,9
Декабрь

0,29

0,71

-293,5

97,8

-2,2

в) среднемесячные абсолютные приросты (снижения) денежной массы определяются как среднеарифметическое между абсолютными приростами по месяцам:

∆ср = -4,2 млрд. руб.

В среднем по месяцам наблюдается тенденция снижения денежной массы.

г) среднемесячные темпы роста и прироста определяются как среднеарифметическое между среднемесячными темпами роста и прироста по месяцам.

Темпы роста:

Тр = 100%;

темпы прироста:

Тпр = 0,01%

Задача 10

Имеются данные о ВВП и денежной массе России за 2008 год, млрд. руб.:

Показатель

Квартал
I

II

III

IV
Валовой внутренний продукт (ВВП)

8891,0

10193,3

11639,5

10944,2
Денежная масса (М2)

13272,1

13382,9

14244,7

13519,7

Определить:

показатель оборачиваемости денежной массы за каждый квартал:

количество оборотов;

продолжительность одного оборота в днях;

среднеквартальный оборот денежной массы;

цепные темпы роста, прироста ВВП и денежной массы;

среднеквартальный темп роста, прироста ВВП и денежной массы;

коэффициент монетизации.

Решение:

1) показатели оборачиваемости денежной массы за каждый квартал:

а) количество оборотов денежной массы:

Деньги и денежные операции

Тогда поквартально:

Деньги и денежные операции оборот,

Деньги и денежные операцииоборот,

Деньги и денежные операцииоборот,

Деньги и денежные операцииоборот

б) продолжительность одного оборота в днях:

Деньги и денежные операции,

где Д – число календарных дней в определенном периоде.

Количество дней в квартале:

ДI = 90 дней,

ДII = 91 день,

ДIII = 92 дня,

ДIV = 92 дня.

Тогда поквартально:

Деньги и денежные операциидня,

Деньги и денежные операциидней,

Деньги и денежные операциидней,

Деньги и денежные операциидней.

в) среднеквартальный оборот денежной массы:

ОД = VО · VД.

ОДI = 0,67 · 134 = 89,8 млрд. руб.,

ОДII = 0,76 · 120 = 91,2 млрд. руб.,

ОДIII = 0,81 · 114 = 92,3 млрд. руб.,

ОДIV = 0,81 · 114 = 92,3 млрд. руб.

ОДср = (89,8 + 91,2 + 92,3 + 92,3) / 4 = 91,4 млрд. руб.

2) цепные темпы роста, прироста ВВП и денежной массы:

Определим цепные темпы роста:

Деньги и денежные операции,

ТрВВП I-II = (10193,3 / 8891) · 100% = 114,6%.

Аналогично рассчитаем остальные показатели:

ТрВВП II-III = 114,2%,

ТрВВП III-IV = 94,0%,

ТрM2 I-II = 100,8 %,

ТрM2 II-III = 106,4 %,

ТрM2 III-IV = 94,9%.

Определим цепные темпы прироста:

Тпр = Тр – 100%,

ТпрВВП I-II = 14,6 %,

ТпрВВП II-III = 14,2%,

ТпрВВП III-IV = -6%,

ТпрM2 I-II = 0,8 %,

ТпрM2 II-III = 6,4 %,

ТпрM2 III-IV = -5,1%.

3) среднеквартальный темп роста, прироста ВВП и денежной массы:

для ВВП: Тр ср = (114,6 + 104,2 + 94,0) / 3 = 104,3%

Тпр ср = (14,6 + 14,2 – 6) / 3 = 7,6%

для М2: Тр ср = (100,8 + 106,4 + 94,9) / 3 = 100,7%

Тпр ср = (0,8 + 6,4 – 5,1) / 3 = 0,7%

4) коэффициент монетизации:

Деньги и денежные операции.

Деньги и денежные операции,

Деньги и денежные операции,

Деньги и денежные операции,

Деньги и денежные операции

Литература

1. Деньги. Кредит. Банки: уч. для ВУЗов, 3-е изд. /Под ред. проф. Е.Ф. Жукова – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 703с.

2. Финансы, денежное обращение, кредит. /Под ред. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

3. Деньги. Кредит. Банки: учебн. /Под ред. В.В.Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006 – 624с.

4.Е.Г. Чернова, В.В. Иванов. Финансы, деньги, кредит. – М.: Проспект, 2004.

5.Ошомков М. Деноминация по-разному. //Деньги, 1997, — №29, — с.10.

6.Финансы, денежное обращение, кредит. /Под ред. Г.Б. Поляка. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Курсовая работа: Казахская культура в Астраханской области

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

I. ИСТОРИЯ И ОБРАЗОВАНИЕ ЭТНОСА

1.1. От неолита к Золотой орде

1.2. Племена и рода. Шежире Младшего жуза

II. КУЛЬТУРА АСТРАХАНСКИХ КАЗАХОВ

2.1. Особенности казахской культуры

2.2. Современное развитие и проблемы сохранения казахской культуры

2.3. Перспективы развития казахской культуры

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Целью данной курсовой работы является систематизация, накопление и закрепление знаний о проблемах сохранения и развития казахской культуры в Астраханской области.

Актуальность выбранной мною темы работы бесспорна. В современных условиях необходимость изучения родной культуры становится все более насущной проблемой для этноса.

Для реализации вышеуказанной цели в курсовой работе необходимо рассмотреть следующие вопросы:

— рассмотреть историю и образование этноса;

— изучить особенности казахской культуры;

— проанализировать современное развитие казахской культуры, а также проблемы сохранения казахской культуры в современных условиях;

— изучить перспективы развития казахской культуры Астраханской области.

У казахского народа своя самобытная культура. На ее формирование влияла в разные годы материально-духовная жизнь, которую вели казахи. Обряды, обычаи, традиции астраханских казахов те же, что и жителей Западного Казахстана. Хотя совместное проживание людей многих национальностей привело к взаимопроникновению культурных традиций. Они отражают особенности жизни народа, культуры предшествующих поколений степных скотоводов. Хозяйственный уклад, пища, одежда были наиболее приспособлены к тем условиям, в которых они проживали.

I. ИСТОРИЯ И ОБРАЗОВАНИЕ ЭТНОСА

1.1. От неолита к Золотой орде

Казахи имеют длительную и сложную этническую историю. Древние корни материальной культуры и антропологического типа казахов прослеживаются у племен эпохи неолита. Следы стоянок найдены при археологических раскопках в долине реки Бухтармы на востоке Казахстана. (Приложение 1).

В это время уже появляются скотоводство и земледелие, люди изобретают лук и стрелы, намного облегчившие охоту на диких животных.

В эпоху бронзы население Казахстана занималось не только скотоводством, но и добычей руды и плавкой металла. В конце бронзового века в первом тысячелетии до н.э., древнейшее населения Казахстана уже переходит к кочевому скотоводству. Об этом свидетельствуют каменные фигурки животных – койтастар – найденные в различных областях республики. (Приложение 2).

В число предков казахов входили племена саков – массагетов, огузов, аланов, сарматов, кипчаков, обитавших на территории современного Казахстана и Средней Азии.

В III веке до н.э. – II веке н.э. на юге Казахстана возникло государственное образование Уйсун, на юго-западе жили племена, входившие в государство Канглы. В первых веках н.э. на запад от Аральского моря жили сарматы, также оказавшие влияние на этногенез казахов. В VI-VII веках племена, населявшие юго-восточную часть Казахстана находились под властью Тюркского каганата.

В это же время на территории Казахстана поселились племена, пришедшие с востока (тюргеши, теле, карлуки и др.). В дальнейшем в разных районах Казахстана появились кратковременные объединения раннефеодального типа, в которые входили местные кочевые, а отчасти и оседлые тюркоязычные племена.

Этническому сплочению местных племен способствовало возникновение государства Караханидов в X-XIII веках. В начале XII века территория Казахстана подверглась вторжению киданей (каракитаев). Они смешались впоследствии с коренным тюркоязычным населением. В начале XIII века с территории Монголии и Алтая проникли остатки тюркоязычных племен найманов и керей (кереитов), разгромленных полчищами Чингисхана1.

Уже в те далекие времена по южной части Казахстана проходил важный караванный торговый путь, связавший Среднюю Азию и через нее Византию с Китаем. В истории он известен под названием «великого шелкового пути», так как здесь одним из главных предметов торговли были высшие сорта шелковой ткани. Не менее важное значение приобрели и другие дороги, на путях которых стали появляться торгово-ремесленные города, караван-сараи и другие поселения.

Магистраль «шелкового пути» пролегла через Хазарский каганат. Первое феодальное государство Юго-Восточной Европы, центром которого был город Итиль.

«Итиль был большим городом, в котором деревянные дома стояли рядом с войлочными юртами и глинобитными постройками.

В Хазарии мирно уживались разные религии. В Итиле мечеть с минаретом возвышались над царским дворцом, в городе были как мечети со школами для обучения Корану, так и христианские церкви, и еврейские синагоги. Судопроизводство в стране велось по языческому, христианскому, иудейскому и мусульманскому законам».2

Однако ни Хазарскому каганату, ни земледельческим районам Казахстана не суждено было долго расти и развиваться.

В сороковых годах XIII века в результате завоеваний монгольских полчищ, возглавляемых ханом Батыем, внуком Чингисхана, Казахстан, как и Средняя Азия был включен в состав огромной империи, известной в русской летописи под названием Золотой Орды, с центром в Нижнем Поволжье. Поволжье имело много преимуществ: здесь проходил «шелковый путь», отсюда было ближе к другим монгольским государствам, а самое главное, что здесь легко сочеталось оседлое и кочевое хозяйства.

Основным населением городов и степей оставались половцы (кипчаки). Половецкий язык звучал не только в быту, но и при дворе ханов. Несмотря на это монгольские ханы не допускали кинчаков-половцев к управлению государством, считая их покоренным зависимым населением.

На территории современного села Селитренное Харабалинского района, в ста километрах к северу от Астрахани остались следы столицы Золотой Орды – города Сарай Бату. (Приложение 3).

«Первое письменное упоминание о городе относится к 1254 году, когда его посетил посол французского короля Людовика IX Гильом Рубрук. В 1333 году в городе побывал арабский путешественник Ибн-Батута. Он застал огромных размеров город с широкими улицами, населенный разными народами: монголами, асами, кипчаками, черкесами, русскими и византийцами. Город считался крупным торговым и ремесленным центром. Дворцы и общественные здания строились из обожженного кирпича, дома рядовых жителей – из сырца и дерева»3.

Тем не менее Золотая Орда было непрочным государством. Ее ослабляли междоусобицы феодалов и освободительная борьба покоренных народов. В результате она вскоре распалась на отдельные племенные союзы.

Важно отметить, что монгольское господство надолго, по крайней мере на два столетия, задержало экономическое и культурное развитие Казахстана, затормозив образование казахской народности.

Итак, после распада Золотой Орды в середине XV века возникли два феодальных владения. Наиболее крупными из них были Нагайская Орда, занявшая степи в междуречье Урала и Волги, и Узбекское ханство, земли которого простирались от низовьев Сырдарьи и до Иртыша. Население этих ханств было тюркоязычным.

Во второй половине XV века образовались первые казахские ханства, а в начале XVI века завершилось формирование казахской народности, начавшееся еще задолго до монгольского нашествия и длившееся много столетий.

В середине XVI века после распада Нагайской Орды в состав казахской народности влилась значительная часть ногайцев, прикочевавшая из-за Уралья. Кроме того, к казахам присоединились отдельные племена и роды из распавшегося Сибирского ханства Кучума и некоторые роды Восточного Семиречья, ранее подчиненные ханству под названием Моголистан.

Термин «казах» с 30-х годов XVI века стал применяться ко всему населению, входившему ранее в Узбекское ханство, расположенных к востоку от него районов. Казахи в XVI-XVIII веках были известны под именем «казахов кайсацкой орды». Позднее их ошибочно назвали «киргиз-кайсаками», «киргиз-казахами», «киргизами», перенося на них само название соседнего народа – собственно киргизов. Последнее наименование сохранялось в литературе и в документах до 1925 года4.

Заметное влияние на формирование казахской народности оказала кипчакская культура. В XIV веке уже все золотоордынские ханские указы (ярлыки) пишутся на кипчакском языке. Кипчаки – одни из предков казахов.

Особенно усиливается влияние кипчаков после распада Золотой Орды. В это же время постепенно происходит ассимиляция народов, отдельных родов: киргизских (казахских), татарских, нагайских, карагашских, которые часто враждовали между собой. Потом «они смешались и породнились, и земля одержала верх над природными и расовым качествами их, и все они стали точно кипчаки, как будто они одного рода, оттого, что монголы поселились на земле кипчаков, вступали в брак с ними и оставались жить в земле их» — так писал в XIV веке Аль-Омар5.

1.2. Племена и рода. Шежире Младшего жуза

Все древнейшие племена, составившие этническую основу казахской народности, по расовому признаку принадлежали к одному так называемому южно-сибирскому монголоидному типу, говорили на взаимопонятных диалектах тюркского языка и имели одинаковый тип хозяйства – кочевое скотоводство.

Однако все эти племена занимали обособившиеся друг от друга территории.

Племена, кочевавшие на юге и юго-востоке современного Казахстана, получили название Старшего жуза; те, которые населяли среднюю часть Казахстана – назывались Средним жузом; племена же, обитавшие в западной части Казахстана именовались Младшим жузом. Эти жузы представляли собой союзы родственных племен. Слово «жуз» переводится как «сотня», т.е. в каждом жузе примерно по сотне родов. Роды объединялись в родоплеменные объединения тайпа. Племена объединялись для того, чтобы легче было отражать нашествие общих врагов и для нападения на соседние владения. Племенные союз жузов были важной ступенью в формировании казахской народности.

Остановимся на истории крупных племен и родов, составляющих Младший жуз, к которому относятся казахи, проживающие в Астраханской области, также являющиеся выходцами Букеевской или Внутренней Орды.

По устному Шежире Младший жуз пошел от потомков человека по имени Бекарыс.

Шежире – это история о происхождении племен и родов казахского народа.

С начала и до середины XVIII века в Младшем жузе главенствовало племя Каракесек, а с конца XVIII века это племя ослабевает, теряет свое главенствующее положение, а вместо него выдвигается родовое объединение Алима. Этим и объясняется то, что главными бияши Младшего жуза выбирались только из рода Алима.

Более малочисленные роды постоянно терпели со стороны крупных родов притеснения и унижения, особенно роды, входящие в состав «Жетыру». Поэтому, по совету Тауке-хана (1680-1718) эти небольшие, не имеющие между собой никаких родственных связей роды, объединились в одно племя и называлось это родовое объединение, как было сказано, по числу родов «Жетыру» («Семь родов»).

Ученые считают, что семь родов, объединившиеся в одно племя, являются «осколками», т.е. частями крупных родов, по каким-то историческим обстоятельствам покинувшие свои родные места и влившиеся в состав Младшего жуза6.

Это можно проследить на примере двух родов – Кердери и Жагалбайлы.

Кердери – прямые потомки юечжей, разбитых и изгнанных из обжитых ими мест гуннами во главе со своим ханом Модэ во II веке до н.э.

После того, как покинули родные места, они разделились на две части: одна небольшая часть осела недалеко от родных мест, а другая более крупная часть дошла до Бактрии и образовала здесь Кушанскую державу, охватившую юг Средней Азии, Афганистан, Северную Индию и ряд других районов.

Что касается рода Жагалбайлы, то существует такое предание. Когда распалась Золотая Орда, из нагайских земель два известных батыра Жагал и Байлы со своими подданными переселились на реку Жайык. И со временем их потомки называли себя именами двух предводителей – Жагал-Байлы.

Согласно этому преданию род Жагалбайлы пришел из Ногайской Орды. Полагают, что остальные пять родов пришли сюда из Среднего жуза.

Теперь остановимся на истории слова «бериш». Известный ученый С. Аманжалов писал, ссылаясь на труд арабского писателя аль-Айни, что египетские султаны Бейбарс (годы правления 1260-1279) и Калаун (годы правления 1279-1290) – выходцы «из кипчакского рода берж оглы»7. М. Танышпаев в своей книге рассказывает, что слово «берж» у тобольских татар означает «крепкий», «твердый»8. Одним словом, крупное казахское племя «бериш» относится к древнейшим казахским племенам. По устному Шежире «бериш» — не племя, а имя человека, от которого родилось 12 детей.

Рода и племена Младшего жуза, в основном, состоят из кипчаков, а остальные – из огузов и ногайцев. Это можно объяснить на примере племени адайцев.

О происхождении адайцев существует много версий, из них более правдоподобной считается следующая. Адайцы – потомки древнейшего племени Дай, обитавшего на побережье Каспийского моря. Сначала дайцы входили в состав кангюйского государства, просуществовавшего с III века до н.э. до I века н.э. Затем входили в состав Каганата западных тюрков, захвативших этот регион. Во второй половине VIII века племена огузов перешли из Семиречья, где обитали, в район Сырдарьи. На новом месте огузы, достигнув своего расцвета, стали захватывать соседние племена, присоединив их к себе. В это время (Х век) дайцы и вошли в состав огузов. Во время прихода огузов дайцы обитали на полуострове Мангыстау. Однако огузы Мангыстау приняли за остров и его обитателей, называли «адаи». Остров на языке огузов – «ада», а житель «острова» приняли имя «адай». Когда в XI-XII веках огузы покинули эти места, остались адайцы и часть огузов на побережье Сырдарьи, занимавшаяся земледелием.

К огузам в Младшем жузе относятся рода кердери, адай, кете. В XIII веке, когда монголы захватили территорию Казахстана, адайцы были в составе Золотой Орды. Именно с этого времени они стаи общаться с кипчаками. После распада Золотой Орды адайцы были в составе Узбекского ханства, заем в составе Ногайской Орды.

С образованием в XV веке казахского ханства адайцы полностью вошли в состав Младшего жуза.

В конце XIX века образовались новые роды: род султанов (торе), ходжинцев (кожа) и туленгитов.

Род султанов образовался из дворянского сословия султанов. К 80-м годам XIX века султаны уже составляют особый род. Свое происхождение ведут от потомства Джучи, старшего сына Чингисхана.

Ходжинцы (кожа) образовали род намного ранее, чем султаны. Они тоже входили в особую группу – дворянство, составляющее с султанами «белую кость». Ходжинцы ведут свое происхождение от арабов – проповедников мусульманской веры в период проникновения ислама на территорию Казахстана.

Туленгиты, как телохранители и слуги ханов и султанов, кочевали вместе с ними в степи и как род сформировались позже. Роды туре, кожа и туленгиты имеют общую родовую тамгу, похожую на ханскую.

Жузы управлялись ханами, и над ними был верховный хан, ранее называвшийся каганом, то есть ханом ханов, который управлял всем народом. например, таким был Касымхан (XVI век), о котором написано в разных источниках, что «он держал народ свой в строгом повиновении»9. При верховном хане постоянно были три главных бия – от каждого жуза был представитель, без них не могло быть принято ни одно важное государственное решение. Существовал совет четырех во главе с верховным ханом. Бий – это судья, во главе каждого рода стоял такой бий, избираемый народом, и именно через них хан жуза руководил степными народами. Бий решал все вопросы жизни рода и был административным и военным руководителем.

В любой момент по призыву хана каждый род обязан был выставить вооруженный отряд для отпора врагу. Существовало специальное воинское сословие – батыры, которые в мирное время обучали молодежь военному делу, а во время войны возглавляли боевые отряды.

Родовые объединения состояли из более мелких родов, те – из аулов. Аулы возглавляли аксакалы, решавшие все текущие вопросы аульной жизни. Особо важнейшие дела решались на общих собраниях аулы, а также на всеказахском курултае, собиравшимся раз в год в ставке верховного хана.

Тут надо сказать, что с малых лет каждый мужчина носил оружие. Пришедший на собрание без оружия лишился права голоса, и даже младшие по чину и возрасту могли занять место выше его. Мало того, владели боевым оружием и женщины. В тех семьях, где родились только девочки, их обучали военному делу в обязательном порядке.

Дошедший до нашего времени обычай «Кыз куу» («Догони девушку»), когда жених обязан догнать на коне невесту и победить ее в состязании, — это отголосок тех времен, когда женщины наравне с мужчинами защищали родную землю от захватчиков. В случае смерть мужа имеющая организаторские способности супруга становилась главой аула или рода, так как лишь она одна объединяла взрослых сыновей и родню.

Важно отметить, что среди всех мусульманских народов, отношение к женщине у казахов значительно лучше. Казашки никогда не закрывали лица, они не были порабощенными, в решении важных семейных вопросов их голос не был последним.

В степи не имелось тюрем – закон соблюдали строго. Вспомним еще раз слова о Касымхане: «Он народ свой держал в строгом повиновении!» Кстати, о его Конституции в степи осталось определение «Касымханным каска жалы» — «Священный путь, проложенный великим Касымханом10». А Конституция Тауке хана, называлась «Жети жоргы» («Семь установлений»). Согласно этим положениям, закон начинался с семьи – с установления авторитета родителей. За недостойное отношение к семье, родители имели право убить своего сына или дочь, и их за это не наказывали. Суд не имел права заставлять жену и детей давать показания против мужа и отца. За умышленное убийство следовала смертная казнь или выкуп 1000 овец. Род мог выкупить правонарушителя, но после этого его воспитывали так, что он никогда уже более не помышлял о повторении проступка. Сказавшего старшему плохое слово сажали на черную корову задом наперед и возили по аулу – каждый стегал его плетью. За супружескую неверность убивали – каждый член рода обязан был бросить в нарушителя камень.

Благодаря уважению и соблюдению законов и сохранился казахский народ в течение тысячелетий.

II. КУЛЬТУРА АСТРАХАНСКИХ КАЗАХОВ

2.1. Особенности казахской культуры

Домашние промыслы и художественные ремесла казахского народа зародились в глубокой древности. Предметы быта кочевников-скотоводов – седла, конская сбруя, изделия из дерева, кости и металла – богато украшались орнаментом (Приложение 4). Обычно изображались луна, звезды, геометрические фигуры, стилизованные листья, цветы, бараний рог.

Искусные народные мастера-ювелиры (зергеры) делали кольца, браслеты, серьги, застежки, пуговицы, украшая их вставными полудрагоценными камнями или плетением из тонкой серебряной проволоки (Приложение 5 (г)).

Женские головные уборы, оборки платья, сумки, ковры, чепраки для седла отличались красивой вышивкой. Токари-резчики вытачивали из дерева чашки, ковши для кумыса, большие миски, отделывая их резьбой, инкрустацией из серебра, золота и цветного камня (Приложение 6).

Из рогов архара и горного козла делали орнамент на шкатулках, ружейных ложах, табакерках.

Эти изделия народных умельцев бережно хранятся в семьях казахов как реликвии, их передают из поколения в поколение.

Многие виды декоративно-прикладного искусства перестали быть предметом только домашнего промысла. Ковры, гобелены, кошмы (ковры), пиамы делают теперь на предприятиях.

Почти в каждом казахском доме сохранились яркие войлочные ковры, которые стлали на полу и расшитые тускиизы (настенные войлочные или матерчатые ковры), (Приложение 5 (а)). Они придают жилищу казахов национальный колорит.

До сих пор в убранстве домов казахов, преимущественно в сельской местности Астраханского края, сохранились некоторые национальные традиции. Например, непременная принадлежность интерьера казахского дома – низкий круглый столик, за которым едят. Для хранения домашних вещей, как правило, служит сундук, украшенный искусной резьбой или красочным орнаментом; на него складывают цветные одеяла и подушки. Среди домашней утвари казахов обязательны самовар, казан (котел), кожаные мешки для кумыса, пиалы для чая и кесе – фарфоровые большие чашки без ручек. Все эти предметы быта свидетельствуют о гостеприимстве казахского народа.

Что касается национальной одежды казахов, то сейчас, конечно ее надевают только по семейным и национальным праздникам.

Одежда казахских скотоводов была очень простой. Они носили обыкновенные ситцевые штаны и бязевую рубашку с прямым воротом, кожаные сапоги с очень узкими носками и высокими каблуками, сверху надевали в большинстве случаев желтый халат и бешмет, которые опоясывали ремнем с серебряными бляхами. На голове казахи носили шапку или шляпу из войлока, тюбетейку. Зимой надевали шубы из овчины и из шкур молодых жеребят.

Костюм богатых казахов шился из шелковой материи и украшался серебряными и даже золотыми бляхами и монетами. (Приложение 7)

Остановимся на женской одежде и украшениях. Женский национальный костюм состоит из широкого белого хлопчатобумажного или шелкового цветного платья, бархатного жилета и штанов, собранных у щиколотки. (Приложение 5 (в)).

Украшением служили бусы, серьги, браслеты. (Приложение 8). Важно отметить, что девочкам прокалывали уши и надевали серьги уже с 3-х лет.

Пожилые женщины носили на голове кимешек – нечто вроде капюшона из белой ткани с вырезом для лица, а молодые – шелковый платок. На ноги надевали мягкие сапожки – ичиги. На казашках часто можно было видеть бархатные или плюшевые пальто и жакеты. Одежду девочек нередко украшали нашитыми на груди монетами и пуговицами.

Раньше казашки вплетали в косы ленточки с нашитыми монетами, носили шапочки с султаном из перьев филина, высокие тюрбаны. (Приложение 5 (б)).

Теперь эти элементы казахского женского костюма можно увидеть только в ансамблях народных песен и танцев и коллективах художественной самодеятельности.

Прочно сохраняются национальные особенности и традиции в казахской национальной кухне. Основу ее издавна составляют продукты животноводства – мясо и молоко. Позже, с развитием земледелия, казахи стали употреблять мучные продукты.

Национальными считаются блюда: бешбармак, баурсак, казы и напитки из молока: айран, кумыс, шубат.

Летом почти в каждой семье готовят айран – кислое молоко, разбавленное водой. Его пьют как прохладительный напиток, или заправляют различные крупяные похлебки. Из айрана делают курт и иримшик. Курт – это творог, скатанный в колобки и высушенный на солнце, а иримшик – жирный рассыпчатый творог.

Казахи любят крепкий чай, который пьют в любое время года. В чай обычно добавляют молоко со сливками. За чаем издавна обсуждались вопросы как семейной, так и государственной важности. Излюбленный напиток и кумыс – особым способом заквашенное кобылье молоко, известное своими лечебными свойствами. Из верблюжьего молока подобным же образом делают шубат11.

Зимой у казахов преобладает мясная пища. Из мясных блюд наиболее распространен бешбармак – сваренные в бульоне баранина и куски раскатанного теста. Бешбармак в переводе означает «пять пальцев». Это кушанье называется так, потому что его принято есть руками. Большое блюдо с бешбармаком ставят на середину стола. Мясо подают с костями. Каждому гостю дают определенный кусок мяса. Голова животного преподносится самому почетному гостю. Бешбармак запивают сорпой – крепким бульоном, который подается в больших пиалах.

Кроме бешбармака казахи готовят куырдак – жаркое из печени, легкого и мяса с картошкой.

Из конины, например, делают казы и шужук – очень вкусные сырокопченые колбасы.

Казахи часто готовят баурсаки – кусочки кислого теста, варенные в сале. Их подают к чаю. Казахи шутят: «Утром пьем чай с баурсаком, в обед пьем чай с куырдаком, вечером пьем чай с бешбармаком».

В последние года в нашей области ни один казахский праздник не обходится без сооружения юрт. Наши современники убедились в том, что традиционное казахское жилище – юрта – очень удобное, быстрое в возведении и красивые архитектурное сооружение. (Приложение 9). Это связано с тем, что образ жизни казахов был обусловлен главным занятием – скотоводством. Летом он кочевали со своими стадами в поиске пастбищ, а с наступлением холодов поселялись в зимовьях. Жилищем казахов в летнее время служила юрта, зимой – не особенно больших размеров «мазанка» с плоской крышей12.

2.2. Современное развитие и проблемы сохранения казахской культуры

Дни культуры явились ориентиром для казахского населения нашего края в духовной сфере, заставили задуматься о прошлом, настоящем и будущем казахского этноса России и послужили первоначальной основой для дальнейшего упрочения связей между Россией и Казахстаном, способствовали выходу их на новый межгосударственный уровень сотрудничества.

Сегодня можно констатировать, что первый год работы областного общества «Жолдастык, был верно начат, в нем, как бы в зародыше, было заложено его предстоящее десятилетие. Наша область, издавна считавшаяся форпостом юга России, во многих вопросах опередила стратегию центра и служит прообразом создания модели дружественных связей в приграничной зоне.

Что можно сказать об общественном движении в Астраханской области по развитию национального самосознания местных казахов в связи с перестроечными процессами? В первую очередь обращает на себя внимание культурный центр «Жолдастык». Можно надеяться, что «Жолдастык» и те общественные объединения, которые еще возникнут, будут расширяться и активизироваться в позитивном русле, на благо всего астраханского населения13.

Дни культуры Республики Казахстан в Российской Федерации (в частности, Астраханской области) стали прообразом для культурных связей России со странами СНГ.

Сейчас областное и районные общества культуры уже имеют немалый опыт по проведению национальных казахских праздников. А тогда все было в первый раз людей-организаторов в общество «Жолдастык» было немного (8-10 человек). Приходилось прикладывать неимоверные усилия, чтобы все было проведено продуманно, слаженно. Надо было, прежде всего, осмыслить, что мы хотим, а затем составить конкретный план проведения праздника14.

Казахское население Астраханской области с глубоким почтением относится к Дине Нурпеисовой, к ее творчеству. Уважение народа к замечательному композитору выражается чувством искреннего почитания ее потомков. Всякий раз, когда проводятся национальные праздники, родственники Дины Нурпеисовой обязательно приглашаются на них и являются самыми желанными гостями.

Казахская культура в Астраханской области

Рис. 1. Структура областного общества казахской культуры и языка «Жолдастык»

В истории нашего народа есть люди, имена которых вспоминаются с гордостью, с особым уважением. Для казахов Астраханской области, таким человеком является композитор-импровизатор, ученица Курмангазы Дина Кенжеевпа Нурпеисова.

Дина Нурпеисова родилась 8 марта 1861 года в с. Бектай Джаигалинского района Западно-Казахстанской области в семье скотовода. Первым се учителем был отец, самоучкой овладевший игрой на домбре — народном инструменте, бережно хранимом тогда почти в каждой казахском семье. В становлении Дины как талантливого создателя домбрового искусства послужило несколько счастливых моментов в ее судьбе. Прежде всего, это — огромный талант, дар, данный ей от природы.

Участвуя в 1935 году на празднике-конкурсе в селе Марфино, она получает свою первую премию. Зрители и жюри восторженно встретили ее исполнение. На страницах газет в то время писали про ее выступление: «Кто бы мог подумать, что из этой, сделанной вручную, небольшой черной домбры можно извлекать такие чарующие звуки, такую великолепную музыку».

Зрительская симпатия и поддержка, уважение к стремлению профессионального совершенствования далеко не молодой женщины вселили в Дину Нурпеисову уверенность в себе и в сделанном ею выборе. Ее неустанный труд не замедлил принести свои результаты. Слава о Дине Нурпеисовой росла. В 1936 году ее приглашают (ей тогда было 75 лет) в казахскую филармонию им. Джамбула в г. Алматы. Так описывает ее отъезд Саурбек Бакбергенов в книге «Дина»: «Внимательно оглядев всех. Дина Кенжеевна взволнованно сказала: «Я уезжаю в столицу Казахстана, чтобы выполнить свой долг. Он заключается в том, что, научившись многому у замечательного домбриста Курмангазы, я дала зарок донести его музыкальное мастерство до тех, кто любит домбру, наш народный музыкальный инструмент. Донести до каждого музыканта-домбриста то совершенство, манеры и высочайшую технику исполнения на домбре, как это умел Курмангазы — мой учитель. Я не прощаюсь, я еду работать, чтобы поднять выше наше казахское домбровое искусство».

Деятельность общества помогает администраций области укреплять и разнообразить связи с соседом-Казахстаном. Стали традиционными приезды из Республики Казахстан в Астрахань творческих коллективов ученых, художников. Правительство Казахстана, руководители его многих областей, районов оказывают области и обществу различную помощь в культурно-просветительской работе среди казахского населения, в том числе и финансовую. В вузах Республики Казахстан учатся 150 астраханцев — молодых ребят и девушек.

Эта деятельность по направлению в вузы Казахстана в дальнейшем продолжалась из года в год. Многие из абитуриентов поступили в вузы, окончили их и сейчас, вернувшись на родину, работают в школах нашей области.

Министерство образования Казахстана помогло и с направлением в дальнее зарубежье, в Польшу, выпускника 1991 года Енотаевской школы Насырова Р.К., который в настоящее время обучается в аспирантуре Варшавского университета.

В эти же годы родилось предложение на базе педагогического училища открыть отделение подготовки учителей казахского языка для начальных классов. Надо было подобрать преподавателей казахского языка и литературы для педучилища. Это тоже оказалось не простым делом, в городе казахов проживает мало, кадров нужных не было, поэтому пришлось казахам-преподавателям, казахам-редакторам приезжать в течение ряда лет из села, чтобы вести занятия в педучилище и передачи на телевидении и радио.

Эти заботы стали заботами общества. В какой-то мере администрация области, руководители народного образования в этих вопросах на нас полагались, и мы с ними поддерживали очень тесный контакт. Сегодня добрыми словами нужно отозваться о Валерии Александровиче Шитове, о заведующих районными отделами народного образования: в Красноярском районе — Васильченко А.И. (она сейчас работает заместителем в департаменте образования области), в Камызякском районе — В.Я. Чилийском, ныне покойном.

1991-1992 годы были характерными для установления теплых дружеских отношений с Республикой Казахстан. Особенно в этом вопросе положительную позицию занимали депутаты Верховного Совета Казахстана, наши земляки, которые жили в г. Алма-Ате и других регионах Казахстана.

Учителям астраханских школ, которые ведут обучение на казахском языке, катастрофически не хватает литературы и газет на родном языке.

В настоящее время в Астраханской области казахский язык преподают в 74 школах области. Однако все они испытывают трудности с литературой и учебным инвентарем.

2.3. Перспективы развития казахской культуры

Основным из главных направлений своей работы областное общество «Жолдастык» считало возрождение богатого в прошлом духовного наследия казахского народа, которое, к сожалению, в советское время было забыто. Руководство общества Н.С.Искаков. Х.А.Шаушиев, Н.М.Арешев. Ш.К. Кара-саев, М.С.Джакубалиев и другие члены президиума, опираясь на поддержку губернатора области А.П. Гужвина, делали все возможное, чтобы казахская молодежь узнала, какие существовали в старину обряды, обычаи и традиции, а старшее поколение — возрождало их. Это стоило большого груда. Пришлось подключить к такой многоплановой работе все районные общества, руководителей районов, где компактно проживают казахи, специалистов областного департамента культуры, искусства и кино, областного методического центра народной культуры. Астраханского училища культуры, сельскую творческую интеллигенцию.

Как показывает опрос молодежи, большинство ее с удовольствием интересуются национальными традициями, обычаями, обрядами, активно посещают зги мероприятия. А взрослое же население охотно рассказывает и показывает молодому поколению, что представляет собой, например, такой обряд, как «Бет ашар», «Беак тойы», национальный праздник «Наурыз» и т.д.

Конечно, процесс возрождения и дальнейшего развития культуры в нашей области был бы невозможен, если бы областное общество «Жолдастык» при поддержке областного руководства, начальника департамента культуры, искусства и кино Н.С.Терешенко. председателя Астраханского фонда культуры Г.С.Маколова не добилось открытия в Астраханском училище культуры класса домбры. Для работы с учащимися был приглашен специалист из Республики Казахстан Айтасов Талигат Ислямович. За время существования класса были подготовлены 35 домбристов. Уже в период обучения учащиеся заявили о себе в областных и международных конкурсах народной музыки. В 1997 году Абулгазиева Насып за участие в конкурсе юных маэстро «Золотой ключик» получила диплом. Кубашева Жанаргуль стала дипломантом международного конкурса в городе Атырау.

Из числа учащихся Астраханского училища культуры был организован ансамбль казахской музыки, который со временем удостоился звания — народный. В настоящее время состав ансамбля пополнился творчески одаренными молодыми людьми.

В репертуаре ансамбля — инструментальная музыка, казахские народные и авторские песни. Он желанный участник районных и областных праздников.

Совместно с областным методическим центром народной культуры, районными казахскими обществами сделано и делается многое по выявлению и поддержке талантливых исполнителей, привлечению широких масс к национальному народному творчеству. Пример тому — проведение смотров детского творчества. Они постоянно проводятся в Володарском, Камызякском, Красноярском, Енотаевском, Лиманском районах. Итогом районных мероприятий стал заключительный областной смотр в городе Астрахани. Всего в нем приняло участие 8 коллективов, 27 солистов из 9 районов области. Работа по развитию детского творчества будет продолжаться15.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении подведем основные итоги курсовой работы. На основании изученного материала можно сделать следующие выводы.

Обобщая вышесказанное, можно сделать вывод, что областное казахское общество знало, что в возрождении и развитии культуры своего народа не обойтись без активной творческой помощи Республики Казахстан. Поэтому руководство общества постоянно обращалось к Президенту, правительству, различным министерствам Казахстана, а также к руководителям таких областей, как Алма-Атинская, Атырауская, Мангыстауская. Западно-Казахстанская, но вопросам подготовки и переподготовки кадров для работы в клубных учреждениях. К чести казахстанцев, наша область не имели отказа в помощи.

В то же время велико стремление астраханских казахов чаще поддерживать разносторонние связи с Казахстаном. Они хотят в достаточном количестве и систематически получать казахские учебники, программы, пособия для углубленного изучения языка, литературы и истории своего народа, телепрограммы в записи, грампластинки. Многие желают, чтобы их сыновья и дочери учились в вузах и техникумах столицы и других городов Казахстана, глубоко овладевали его культурой.

Что можно сказать об общественном движении в Астраханской области по развитию национального самосознания местных казахов в связи с перестроечными процессами? В первую очередь обращает на себя внимание культурный центр «Жолдастык». Можно надеяться, что «Жолдастык» и те общественные объединения, которые еще возникнут, будут расширяться и активизироваться в позитивном русле, на благо всего астраханского населения16. Итак, можно сказать: процесс возрождения культуры казахов в нашей области идет, и он необратим.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Археологический словарь Астраханского края / Сост. Е.В. Шнайдштейн. Астрахань: Издательский дом «Астраханский университет», 2004.

Астраханские казахи. История и современность. – 1-е изд. – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000.

Марков А.В., Львов С.В. Астрахань и казахи. – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000.

Васькин Н.Г. Заселение Астраханского края. — Волгоград, 1993.

Еремеев Э.Р. Астрахань: история и современность. – Астрахань: Издательство «Волга», 1999.

Культура Астрахани. / Под ред. И.А. Митченко. — Астрахань, 2001

Социально-экономическое положение Астрахани. Под ред. И.В.Зверева. Астрахань, 2002

Ушаков Н.М., Щучкина В.П., Тимофеева Е.Г и др. История Астраханского края. – Астрахань: Издательство Астраханского пед.ин-та, 1996.

Хрестоматия Астраханской области / Сост. В.С. Урастаев Г.Д. – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000.

www.astrakhan.ru

www.kazakh.ru//culture

1 Археологический словарь Астраханского края / Сост. Е.В. Шнайдштейн. Астрахань: Издательский дом «Астраханский университет», 2004. – С.94

2 Васькин Н.Г. Заселение Астраханского края. — Волгоград, 1993. – С. 135

3 Еремеев Э.Р. Астрахань: история и современность. – Астрахань: Издательство «Волга», 1999. – С. 25

4 Археологический словарь Астраханского края / Сост. Е.В. Шнайдштейн. Астрахань: Издательский дом «Астраханский университет», 2004. – С. 13

5 Археологический словарь Астраханского края / Сост. Е.В. Шнайдштейн. Астрахань: Издательский дом «Астраханский университет», 2004. – С.13

6 Хрестоматия Астраханской области / Сост. В.С. Урастаев Г.Д. — – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000. – С. 15

7 Археологический словарь Астраханского края / Сост. Е.В. Шнайдштейн. Астрахань: Издательский дом «Астраханский университет», 2004. – С. 18

8 Там же

9 Ушаков Н.М., Щучкина В.П., Тимофеева Е.Г и др. История Астраханского края. – Астрахань: Издательство Астраханского пед.ин-та, 1996. – С. 58

10 Еремеев Э.Р. Астрахань: история и современность. – Астрахань: Издательство «Волга», 1999. – С. 15

11 Астраханские казахи. История и современность. – 1-е изд. – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000. – С. 35

12 Астраханские казахи. История и современность. – 1-е изд. – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000. – С. 36-37

13 Астраханские казахи. История и современность. – 1-е изд. – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000. – С. 48

14 Там же – С. 51

15 Астраханские казахи. История и современность. – 1-е изд. – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000. – С. 63

16 Астраханские казахи. История и современность. – 1-е изд. – Астрахань: Изд-во ГУП ИПК «Волга», 2000. – С. 48

Реферат: Почему Луна не падает на Землю ?

Министерство образования Российской Федерации

МОУ «СОШ с. Солодники».

Реферат

на тему:

Почему Луна не падает на Землю?

Выполнил: Ученик 9 Кл,

Феклистов Андрей.

Проверил:

Михайлова Е.А.

С. Солодники 2006

Содержание:

Введение

Закон всемирного тяготения

Можно ли силу, с которой Земля притягивает Луну, назвать весом Луны?

Есть ли центробежная сила в сис­теме Земля-Луна, на что она дейст­вует?

Вокруг чего обращается Луна?

Могут Земля и Луна столкнуться? Их ор­биты вокруг Солнца пересека­ются, и даже не один раз

Заключение

Литература

Введение

Звездное небо во все времена занимало воображение людей. Почему зажигаются звезды? Сколько их сияет в ночи? Далеко ли они от нас? Есть ли границы у звезд­ной Вселенной? С глу­бокой древности человек задумывался над этими и многими другими вопросами, стремился по­нять, и осмыслить устройство того большого мира, в котором мы живем. При этом открылась широчайшая область для исследо­вания Вселенной, где силы тяготения играют решающую роль.

Среди всех сил, которые существуют в природе, сила тяготения отличается, пре­жде всего, тем, что проявляется повсюду. Все тела обладают массой, которая опре­де­ляется как отношение силы, приложенной к телу, к ускорению, которое приобре­тает под действием этой силы тело. Сила притяжения, действующая между лю­быми двумя телами, зависит от масс обоих тел; она пропорциональна произведе­нию масс рассматриваемых тел. Кроме того, сила тяготения характеризуется тем, что она подчиняется закону обратно-пропорциональ­но квадрату расстояния. Другие силы могут зависеть от расстояния совсем иначе; известно немало таких сил.

Все весомые тела взаимно испытывают тяготение, эта сила обуславливает дви­же­ние планет вокруг солнца и спутников вокруг планет. Теория гравитации — тео­рия созданная Ньютоном, стояла у колыбели современной науки. Другая теория грави­тации, разработанная Эйнштейном, является величайшим достижением тео­ретиче­ской физики 20 века. В течение столетий развития человечества люди на­блюдали явление взаим­ного притяжения тел и измеряли его величину; они пыта­лись поста­вить это явление себе на службу, превзойти его влияние, и, наконец, уже в самое последнее время рассчи­тывать его с чрезвычайной точностью во время первых ша­гов вглубь Вселенной

Почему Луна не падает на Землю ?Широко известен рассказ о том, что на открытие закона всемирного тяготения Ньютона навело падения яблока с дерева. Насколько достоверен этот рассказ, не знаем, но остается фактом, что вопрос: «почему луна не падает на землю?», инте­ресовал Ньютона и привел его к откры­тию закона всемирного тяготения. Силы всемирного тяготения иначе называют гравитационными.

Закон всемирного тяготения

Заслуга Ньютона заключается не только в его гениальной догадке о взаимном притяжении тел, но и в том, что он сумел найти закон их взаимодействия, то есть формулу для расчета гравитационной силы между двумя телами.

Почему Луна не падает на Землю ?Закон всемирного тяготения гласит: два любых тела притягиваются друг к другу с силой, прямо пропорциональной массе каждого из них и обратно пропорциональной квадрату расстояния между ними

Почему Луна не падает на Землю ?Ньютон рассчитал ускорение, сообщаемое Луне Землей. Ускорение свободно па­дающих тел у поверхности земли равно 9,8 м/с2. Луна удалена от Земли на рас­стояние, равное примерно 60 земным радиусам. Следо­вательно, рас­суждал Нью­тон, ус­корение на этом расстояние будет: . Луна, па­дая с таким ускорением, должна бы приблизиться к Земле за первую секунду на 0,27/2=0,13 см

Но Луна, кроме того, движется и по инерции в направлении мгновенной ско­рости, т.е. по прямой, касательной в данной точке к ее орбите вокруг Зем­ли (рис. 1). Двигаясь по инер­ции, Луна должна удалиться от Земли, как показы­вает расчет, за одну секунду на 1,3 мм. Ра­зумеется, такого движения, при кото­ром за первую секунду Лу­на двигалась бы по радиусу к центру Земли, а за вторую секунду — по касательной, мы не наблюдаем. Оба движения не­пре­рывно складываются. Луна движется по кривой линии, близкой к окружно­сти.

Рассмотрим опыт, из которого видно, как сила притяжения, действующая на тело под пря­мым углом к направлению дви­жения по инерции, превращает пря­молинейное движение в криволинейное (рис. 2). Шарик, скатившись с наклон­ного жело­ба, по инерции продолжает дви­гаться по прямой линии. Если же сбоку положить магнит, то под действием силы притяжения к магниту траек­тория шарика искривляется.

Как ни стараться, нельзя бросить пробковый шарик так, чтобы он описывал в воздухе окружности, но, привязав к не­му нитку, можно заставить ша­рик вра­щаться по окружности вокруг руки. Опыт (рис. 3): грузик, подвешенный к нитке, проходящей через стеклянную трубочку, натягивает нить. Сила натяже­ния нити вызывает центростремительное ускорение, которое характеризует из­менение линей­ной скорости по направлению.

Луна обращается вокруг Земли, удер­живаемая силой притяжения. Стальной канат, который заменил бы эту силу, дол­жен иметь диаметр около 600 км. Но, не­смотря на такую огромную силу притяже­ния, Луна не падает на Землю, по­тому что имеет начальную скорость и, кроме того, движется по инерции.

Зная расстояние от Земли до Луны и число оборотов Луны вокруг Земли, Нью­тон определил величину центростремительного ускорения Луны.

Получилось то же число — 0,0027 м/с2

Прекратись действие силы притяжения Луны к Земле — и она по прямой ли­нии умчится в бездну космического простран­ства. Улетит по касательной ша­рик (рис. 3), если разорвется нить, удерживающая шарик при вращении по ок­ружности. В приборе на рис.4, на центробежной машине только связь (нитка) удерживает шарики на круговой орбите. При раз­рыве нити шарики разбега­ются по касательным. Глазом труд­но уловить их прямо­линейное движение, когда они лишены свя­зи, но если мы сделаем такой чер­теж (рис. 5), то из него сле­дует, что шарики будут двигаться прямолинейно, по касательной к окруж­ности.

Прекратись движение по инерции — и Луна упала бы на Землю. Падение продолжалось бы четверо суток девятнадцать часов пятьдесят четыре минуты пятьдесят семь секунд — так рассчитал Ньютон.

Почему Луна не падает на Землю ?Используя формулу закона всемирного тяготения, можно определить с ка­кой силой Земля притягивает Луну: где G -гравитационная посто­янная, т1 и m2 — массы Земли и Луны, r — расстояние между ними. Подставив в формулу конкретные данные, получим значение силы, с которой Земля притя­гивает Луну и она равна приблизительно 2 • 1017 Н

Закон всемирного тяготения применим ко всем те­лам, значит, и Солнце тоже притягивает Луну. Давайте посчитаем с какой силой?

Почему Луна не падает на Землю ?Масса Солнца в 300 000 раз больше массы Земли, но расстояние ме­жду Солнцем и Луной больше расстояния между Землей и Луной в 400 раз. Сле­довательно, в формуле числитель увеличится в 300 000 раз, а зна­менатель — в 4002, или 160 000 раз. Сила тяготения получится почти в два раза больше.

Но почему же Луна не падает на Солнце?

Луна падает на Солнце так же, как и на Землю, т. е. лишь настолько, чтобы оставаться примерно на одном расстоя­нии, обращаясь вокруг Солнца.

Вокруг Солнца обращается Земля вместе со своим спутником — Луной, зна­чит, и Луна обращается вокруг Солнца.

Возникает такой вопрос: Луна не падает на Землю, потому что, имея на­чальную скорость, движется по инерции. Но по третьему закону Ньютона силы, с которыми два тела действуют друг на друга, равны по величине и противопо­ложно направ­лены. Поэтому, с какой силой Земля притягивает к себе Луну, с такой же си­лой Луна притягивает Землю. Почему же Земля не падает на Луну? Или она тоже обращается вокруг Луны?

Дело в том, что и Луна, и Земля обращаются во­круг общего цен­тра масс, или, упрощая, можно сказать, вокруг общего центра тяжести. Вспом­ните опыт с ша­риками и центро­бежной машиной. Масса одного из шариков в два раза больше массы другого. Чтобы шарики, связанные ниткой, при вращ­е­нии остава­лись в равновесии относительно оси вращения, их расстоя­ния от оси, или центра вра­щения, должны быть обратно пропор­циональны массам. Точка, или центр, во­круг которого обраща­ются эти шарики, называется цен­тром масс двух ша­ри­ков.

Третий закон Ньютона в опыте с шариками не нарушается: силы, с кото­рыми шарики тянут друг друга к общему центру масс, равны. В системе Земля — Луна общий центр масс обра­щается вокруг Солнца.

Можно ли силу, с которой Земля притягивает Лу­ну, назвать ве­сом Луны?

Нет, нельзя. Ве­сом тела мы назы­ваем вызванную притяжением Земли силу, с которой тело давит на какую-ни­будь опору: чашку весов, напри­мер, или растя­гивает пружину динамометра. Если подложить под Луну (со стороны, обра­щенной к Земле) подставку, то Луна на нее не будет давить. Не будет Луна рас­тягивать и пружину динамо­метра, если бы смогли ее подвесить. Все действие силы притяжения Луны Зем­лей выражается лишь в удержании Луны на ор­бите, в сообщении ей центро­стремительного ускорения. Про Луну можно сказать, что по отношению к Земле она неве­сома так же, как невесомы пред­меты в космическом корабле-спутнике, когда прекращается работа двигателя и на корабль действует только сила притяжения к Земле, но эту силу нельзя назы­вать весом. Все предметы, выпускаемые космонавтами из рук (авторучка, блокнот), не падают, а сво­бодно парят внутри кабины. Все тела, находящиеся на Луне, по отношению к Луне, конечно, весомы и упадут на ее поверхность, если не будут чем-нибудь удержи­ваться, но по от­ношению к Земле эти тела бу­дут невесомы и упасть на Землю не могут.

Есть ли центробежная сила в сис­теме Земля — Луна, на что она дейст­вует?

В системе Земля — Луна силы взаимного притяже­ния Земли и Луны равны и противоположно направлены, а именно к центру масс. Обе эти силы центрост­ремительные. Центробежной силы здесь нет.

Расстояние от Земли до Луны равно примерно 384 000 км. От­ношение массы Луны к массе Земли равно 1/81. Следовательно, расстояния от центра масс до центров Луны и Земли будут обратно пропорциональны этим числам. Разделив 384 000 км на 81, получим примерно 4 700 км. Значит, центр масс находится на расстоянии 4 700 км от центра Земли.

Радиус Земли равен Около 6400 км. Следовательно, центр масс системы Земля — Луна лежит внутри земного шара. Поэтому, если не гнаться за точностью, можно говорить об обращении Луны вокруг Земли.

Легче улететь с Земли на Луну или с Луны на Землю, т.к. известно, для того чтобы ракета стала искусствен­ным спутником Земли, ей надо сообщить начальную скорость ≈ 8 км/сек. Чтобы ракета вышла из сферы притяжения Земли, нужна так называемая вторая космическая скорость, равная 11,2 км/сек. Для запуска ракет с Луны нужна меньшая скорость т.к. сила тяже­сти на Луне в шесть раз меньше, чем на Земле.

Тела внутри ракеты становятся невесомыми с того момента, ко­гда прекра­щают работу двигатели и ракета будет свободно лететь по орбите во­круг Земли, находясь при этом в поле тяготения Земли. При свободном по­лете вокруг Земли и спутник, и все предметы в нем относительно центра массы Земли движутся с одинаковым центростремительным ускорением и по­тому не­весомы.

Как двигались не связанные ниткой шарики на центробежной машине: по ра­диусу или по касательной к окруж­ности? Ответ зависит от выбора системы от­счета, т. е. относитель­но какого тела отсчета мы будем рассматривать движение шари­ков. Если за систему отсчета принять поверхность стола, то шарики двигались по касательным к описываемым ими окруж­ностям. Если же принять за систему отсчета сам вращающийся прибор, то шарики двигались по радиусу. Без указания системы отсчета вопрос о движении вообще не имеет смысла. Дви­гаться — значит перемещаться относительно других тел, и мы должны обя­за­тельно указать, относительно каких именно.

Вокруг чего обращается Луна?

Если рассмат­ривать движение относительно Земли, то Луна обращается во­круг Земли. Если же за тело от­счета принять Солнце, то — вокруг Солнца.

Могут Земля и Луна столкнуться? Их ор­биты вокруг Солнца пересека­ются, и даже не один раз.

Почему Луна не падает на Землю ?Конечно, нет. Столк­новение возможно только в том слу­чае, если бы орбита Луны относитель­но Земли пересекала Землю. При по­ложении же Земли или Луны в пункте пересечения пока­занных орбит (отно­сительно Солнца) расстоя­ние между Землей и Луной в среднем равно 380 000 км. Чтобы лучше в этом ра­зобраться, давайте начертим сле­дующею. Орбиту Земли изо­бра­зил в виде дуги окружности ра­диусом 15см (расстояние от Зем­ли до Солнца, как известно, равно 150 000 000 км). На дуге, равной части окружности (месячный путь Земли), отметил на рав­ных расстояниях пять то­чек, считая и крайние. Эти точки будут центрами лун­ных орбит относительно Земли в последовательные четверти месяца. Радиус лунных орбит нель­зя изобразить в том же масштабе, в каком вычерчена ор­бита Земли, так как он будет слиш­ком мал. Чтобы начертить лунные орбиты, надо выбранный масштаб увеличить примерно в десять раз, тогда радиус лун­ной орбиты составит около 4 мм. После этого ука­зал на каждой орбите положение Луны, начав с полнолуния, и со­единил от­меченные точки плавной пунктирной линией.

Главной задачей было разделить тела отсчета. В опыте с центробеж­ной маши­ной оба тела отсчета одновременно проеци­руются на плоскость стола, по­этому очень трудно сосредоточить внимание на одном из них. Мы решили свою задачу так. Линейка из плотной бумаги (ее можно заменить полоской жести, плекси­гласа и т. п.) будет служить стержнем, по которому скользит кар­тонный кружок, напоминающий шарик. Кружок двой­ной, склеенный по ок­ружности, но с двух диаметрально противо­положных сторон оставлены про­рези, через кото­рые продета линейка. Вдоль оси линейки сделаны отверстия. Телами отсчета служат линейка и лист чистой бумаги, который мы кнопками прикрепили к листу фанеры, чтобы не портить стола. Насадив линейку на бу­лавку, как на ось, воткнули булавку в фанеру (рис.6). При повороте линейки на равные углы последовательно расположенные отверстия оказывались на од­ной прямой линии. Но при повороте линейки вдоль нее скользил картонный кружок, после­довательные положения которого и требовалось отмечать на бу­маге. Для этой цели в центре кружка тоже сделали отверстие.

При каждом повороте линейки остри­ем карандаша отмечали на бумаге по­ложение центра кружка. Когда линей­ка прошла через все заранее намечен­ные для нее положе­ния, линейку сня­ли. Соединив метки на бумаге, убе­дились, что центр кружка переме­щал­ся относительно второго тела отсчета по прямой линии, а точнее по каса­тельной к начальной окружности.

Но во время работы над прибором я сделал несколько интересных открытий. Во-первых, при равномер­ном вращении стержня (линейки) ша­рик (кружок) пере­мещается по нему не равномерно, а ускоренно. По инер­ции тело должно дви­гаться равно­мерно и прямолинейно — это закон природы. Но двигался ли наш шарик только по инерции, т. е. свободно? Нет! Его подталкивал стержень и со­общал ему ускорение. Это всем будет понятно, если обратиться к чертежу (рис. 7). На горизонтальной ли­нии (касательной) точками 0, 1, 2, 3, 4 отмечены положения шарика, ес­ли бы он двигался совсем свобод­но. Соответствующие по­ложения ради­усов с теми же цифровыми обозначе­ниями показывают, что шарик движется ускоренно. Ускорение шарику сообщает упругая сила стержня. Кроме того, трение между шариком и стержнем оказывает сопротивление движению. Если допустить, что сила трения равна силе, которая сообщает шарику ускорение, движение шарика по стержню должно быль равномерным. Как видно из рисунка 8, движе­ние шарика относительно бумаги на столе криволинейное. На уроках чер­че­ния нам говорили, что такая кри­вая называется «спиралью Архимеда». По та­кой кривой вычерчивают профиль кулачков в некоторых механизмах, когда хотят равномерное вращательное движение превратить в равномерное поступа­тельное движение. Если приставить друг к другу две такие кривые, то кулачок по­лучит сердцевидную форму. При равномерном вращении детали такой формы упи­рающийся в нее стержень будет совершать поступательно-возвратное движение. Я сделал модель такого кулачка (рис. 9) и модель механизма для равномерной на­мотки ниток на катушку (рис. 10).

Я никаких открытий при вы­полнении задания не сделал. Но я многому научился, пока составлял эту диа­грамму (рис. 11). Надо было правильно определить положение Луны в ее фазах, поду­мать о направлении движения Луны и Земли по их орбитам. В чертеже есть неточ­ности. О них я сейчас скажу. При выбранном масштабе неправильно изображена кри­визна лунной орбиты. Она должна быть все время вогнута по отношению к Солнцу, т. е. центр кривизны должен находиться внутри орбиты. Кроме того, в году не 12 лунных месяцев, а больше. Но одну двенадцатую часть окружности легко постро­ить, поэтому я условно принял, что в году 12 лунных месяцев. И, наконец, вокруг Солнца обращается не сама Земля, а общий центр масс системы Земля — Луна.

Заключение

Одним из ярких примеров достижений науки, одним из свидетельств неограниченной познаваемости природы было открытие планеты Нептун путем вычислений —«на кончике пера».

Уран — планета, следующая за Сатурном, который много ве­ков считался самой далекой из планет, была открыта В. Гершелем в конце XVIII в. Уран с трудом виден невооруженным гла­зом. К 40-м годам XIX в. точные наблюдения показали, что Уран едва заметно уклоняется от того пути, по которому он должен следовать’ с учетом возмущений со стороны всех известных пла­нет. Таким образом, теория движения небесных тел, столь стро­гая и точная, подверглась испытанию.

Леверье (во Франции) и Адаме (в Англии) высказали пред­положение, что, если возмущения со стороны известных планет не объясняют отклонение в движении Урана, значит, на него дей­ствует притяжение еще неизвестного тела. Они почти одновре­менно рассчитали, где за Ураном должно быть неизвестное тело, произво­дящее своим притяжением эти отклонения. Они вычисли­ли орбиту неизвестной планеты, ее массу и указали место на не­бе, где в данное время должна была на­ходиться неведомая пла­нета. Эта планета и была найдена в телескоп на указан­ном ими месте в 1846 г. Ее назвали Нептуном. Нептун не виден невоору­женным глазом. Так, разногласие между теорией и практикой, казалось, подрывавшее авто­ритет материалистической науки, при­вело к ее триумфу.

Список литературы:

М.И. Блудов – Беседы по физике, часть первая, второе издание, переработанное, Москва «Просвещение» 1972.

Б.А. Воронцов-вельямов – Астрономия !1 класс, издание 19-ое, Москва «Просвещение» 1991.

А.А. Леонович – Я познаю мир, Физика, Москва АСТ 1998.

А.В. Перышкин, Е.М. Гутник – Физика 9 класс, Издательский дом «Дрофа» 1999.

Я.И. Перельман – Занимательная физика, книга 2, Издание 19-ое, издательство «Наука», Москва 1976.

Реферат: О вакцинации и прививках

О вакцинации и прививках

Владимир Волошин, Виталий Пооль.

Когда ребенок появляется на свет, он обычно имеет иммунитет (невосприимчивость) к некоторым инфекциям. Это заслуга борющихся с болезнями антител, которые передаются через плаценту от матери к будущему новорожденному. Впоследствии, вскармливаемый грудью младенец постоянно получает дополнительную порцию антител с молоком матери. Такой иммунитет называют пассивным. Он носит временный характер, угасая к концу первого года жизни. Создать длительный и, как говорят врачи, активный иммунитет к некоторым болезням, можно при помощи вакцинации.

Введение вакцины называют прививкой. В состав вакцин могут входить как отдельные части возбудителей инфекционных заболеваний (белки, полисахариды), так и целые убитые или ослабленные живые микроорганизмы. Среди микроорганизмов, против которых успешно борются при помощи прививок, могут быть вирусы (например возбудители кори, краснухи, свинки, полиомиелита, гепатита В, ротавирусной инфекции) или бактерии (возбудители туберкулеза, дифтерии, коклюша, столбняка, гемофилусной инфекции).

Вакцинация — это самое эффективное и экономически выгодное средство защиты против инфекционных болезней, известное современной медицине. Необоснованная критика вакцинации в Российской прессе в начале 90-х годов была вызвана стремлением истов к раздуванию сенсаций из отдельных и не всегда доказанных случаев осложнений, после введения вакцин (т.н. поствакцинальных осложнений). Врачам известно, что побочные действия свойственны всем лекарственным препаратам, в том числе и вакцинам. Однако риск получить реакцию на прививку не идет ни в какое сравнение с риском осложнений от инфекционных болезней у непривитых детей. Например, по данным ученых, изучающих последствия заболевания корью, такие грозные осложнение как коревой энцефалит (воспаление мозга) и судорожный синдром возникают у 2-6 детей на каждую тысячу заразившихся. Коревая пневмония, от которой дети нередко умирают, регистрируется еще чаще – у 5-6% заболевших.

Вакцины можно условно разделить на четыре группы:

1) Живые вакцины. Они содержат ослабленный живой микроорганизм. Примером могут служить вакцины против полиомиелита, кори, свинки, краснухи или туберкулеза.

2) Инактивированные вакцины. Содержат либо убитый целый микроорганизм (например цельноклеточная вакцина против коклюша, инактивированная вакцина против бешенства, вакцина против вирусного гепатита А), либо компоненты клеточной стенки или других частей возбудителя, как например в ацеллюлярной вакцине против коклюша, коньюгированной вакцине против гемофилусной инфекции или в вакцине против менингококковой инфекции.

3) Анатоксины. Вакцины, содержащие инактивированный токсин (яд) продуцируемый бактериями. Примером могут служить вакцины против дифтерии и столбняка.

4) Биосинтетические вакцины. Вакцины, полученные методами генной инженерии. Примером может служить рекомбинантная вакцина против вирусного гепатита B, вакцина против ротавирусной инфекции.

Схема вакцинации

При использовании инактивированных вакцин для создания защитного иммунитета недостаточно одного укола. Обычно требуется проведение курса вакцинации, состоящего из 2-3 уколов и последующей ревакцинацией, т.е. дополнительной «подкачкой» иммунитета. Важно, чтобы вакцинация и ревакцинация вашего ребенка была начата в рекомендуемом возрасте и проводилась через рекомендуемые промежутки времени. Хотя иммунный ответ на прививку живыми вакцинами обычно гораздо сильнее и бывает достаточно одного укола, тем не менее, у примерно 5% детей после прививки иммунная защита бывает недостаточной. Чтобы защитить этих детей во многих странах мира, в том числе и в России, рекомендуется повторное введение дозы коревой-паротитной-краснушной вакцины (см. ниже).

В России рекомендована следующая схема прививок:

1. Вакцинация против дифтерии, столбняка и коклюша

Вакцинация (или основной курс) проводится АКДС-вакциной. Первый укол — в 3 месяца, второй — в 4 месяца, третий — в 5 месяцев от рождения. Ревакцинации: первая — в 18 месяцев (АКДС-вакциной), вторая — в 6 лет (АДС-м анатоксином), третья — в 11 лет (АД-м анатоксином), четвертая – в 16-17 лет (АДС-м анатоксином). Далее взрослым — однократно, через каждые 10 лет (АДС-м или АД-м анатоксином)

2. Вакцинация против полиомиелита живой полиомиелитной вакциной (ОПВ=оральная полиовакцина)

Курс вакцинации — возрасте 3, 4 и 5 месяцев от рождения. Ревакцинации — в 18 месяцев, в 2 года и третья — в 6 лет .

3. Вакцинация против туберкулеза вакциной БЦЖ (от англ. BCG=Bacillus Calmette Guerin vaccine)

Вакцинация на 4-7 день жизни (как правило в родильном доме). Ревакцинации: первая — в 7 лет, вторая — в 14 лет (проводится детям, неинфицированным туберкулезом и не получившим прививку в 7 лет).

4. Вакцинация против кори, паротита (свинки) и краснухи трехвалентной вакциной

Вакцинация — в 1 год. Ревакцинация — в 6 лет.

5. Вакцина против вирусного гепатита В

Применяют одну их двух схем вакцинации. Первая схема рекомендуется, в случае, если мать новорожденного является носительницей HBs антигена (частицы поверхностной оболочки вируса гепатита В). У таких детей повышен риск заражения гепатитом, поэтому вакцинация должна начаться в первые сутки после рождения перед прививкой против туберкулеза вакциной БСЖ. Второй укол серии вводят через 1 месяц, третий – в 5-6 месяцев жизни ребенка.

Вакцина против гепатита В может вводиться одновременно с любыми другими детскими вакцинами. Поэтому для детей, не входящих в группу риска, более удобна вторая схема вакцинации, при которой вакцину вводят вместе с АКДС и ОПВ. Первая доза – на 4-5 месяце жизни, вторая – через месяц (5-6 месяц жизни). Ревакцинация проводится через 6 месяцев (на 12-13 месяце жизни).

АКДС, АДС и АДС-м вакцины

АКДС вакцина защищает против дифтерии, столбняка и коклюша. Содержит инактивированные токсины дифтерийных и столбнячных микробов, а также убитые коклюшные бактерии. АДС (анатоксин дифтерийно-столбнячный) — вакцина против дифтерии и столбняка для детей до 7 лет. Применяется в случае, если АКДС вакцина противопоказана.

АДС-м — вакцина против дифтерии и столбняка, с уменьшенным содержанием дифтерийного анатоксина. Применяется для ревакцинации детей старше 6 лет и взрослых через каждые 10 лет.

Дифтерия. Инфекционное заболевание, при котором нередко возникает сильная интоксикация организма, воспаление горла и дыхательных путей. Кроме того, дифтерия чревата серьезными осложнениями — отеком горла и нарушением дыхания, поражением сердца и почек. Дифтерия нередко заканчивается смертью. Широкое использование АКДС вакцины в послевоенные годы во многих странах практически свело на нет случаи дифтерии и столбняка и заметно уменьшило число случаев коклюша. Однако, в первой половине 90-х годов в России возникла эпидемия дифтерии, причиной которой был недостаточный охват привиками детей и взрослых. Тысячи людей погибли от заболевания, которое можно было предотвратить при помощи вакцинации.

Столбняк (или тетанус). При этом заболевании возникает поражение нервной системы, вызванное токсинами бактерий, попадающих в рану с грязью. Столбняком можно заразиться в любом возрасте, поэтому очень важно поддерживать иммунитет регулярными (через каждые 10 лет) прививками от этого заболевания.

Коклюш. При коклюше поражается дыхательная система. Характерным признаком заболевания является спазматический «лающий» кашелб. Осложнения чаще всего возникают у детей первого года жизни. Наиболее частой причиной смерти является присоединившаяся вторичная бактериальная пневмония (воспаление легких). Пневмония возникает у 15% детей, заразившихся в возрасте до 6 месяцев.

Вакцина АКДС вводится внутримышечно в ягодицу или переднюю поверхность бедра.

Вакцинация АКДС является обязательным условием при устройстве ребенка в детский сад.

После проведения вакцинации и ревакцинации согласно календарю прививок (см. выше) проводятся ревакцинации взрослым каждые 10 лет вакциной АДС-М.

Прививочные реакции и поствакцинальные осложнения

Вакцина нередко вызвает легкие прививочные реакции: повышение температуры тела (как правило не выше 37,5 С), умеренную болезненность, покраснение и припухание в месте инъекции, потерю аппетита. Для снижения температурной реакции, рекомендуют давать ацетаминофен (парацетамол). Если температурная реакция возникает у ребенка через 24 часа после прививки или длится более суток, то считается, что она не связана с прививкой и вызвана другой причиной. Такое состояние должно быть изучено врачом, чтобы не пропустить более серьезное заболевание, например, воспаление среднего уха или менингит.

Тяжелые прививочные реакции, вызванные введением АКДС, редки. Они возникают у меньше чем 0,3% привитых. К ним относят температуру тела выше 40,5 С, коллапс (гипотонический-гипореспонсивный эпизод), судороги на фоне повышения температуры или без него.

Противопоказания и ситуации, при которых вакцину назначают с осторожностью

Вакцинацию откладывают, если у ребенка тяжелое или средней тяжести инфекционное заболевание.

Последующие дозы АКДС-вакцины противопоказаны, если после предыдущего введения у ребенка возник анафилактический шок или энцефалопатия (в течение 7 дней и не вызванная другими причинами).

Перечисленные ниже состояния, возникающие при введении АКДС, раньше считались противопоказаниями к введению последующих доз этой вакцины. В настоящее время считается, что если у ребенка имеется риск заражения коклюшем, дифтерией или столбняком из-за неблагоприятной эпидемиологической ситуации, то выгоды от вакцинации могут перевешивать риск осложнений и в этих случаях ребенка нужно вакцинировать. К таким состояниям относят:

 повышение температуры тела более 40,5 С в течение 48 часов после вакцинации (не вызванная другими причинами);

 коллапс или сходное состояние (гипотонический гипореспонсивный эпизод) в течение 48 часов после вакцинации;

 непрерывный, безутешный плачь в течение 3 и более часов, возникший в первые два дня после вакцинации;

 судороги (на фоне повышенной температуры и без повышения температуры), возникшие в течение 3 дней после вакцинации.

Вакцинация детей с установленными или потенциальными неврологическими нарушениями представляет особую проблему. У таких детей имеется повышенный (по сравнению с другими детьми) риск манифестации (проявления) основного заболевания в первые 1-3 дня после вакцинации. В некоторых случаях рекомендуется отложить вакцинацию АКДС-вакциной до уточнения диагноза, назначения курса лечения и стабилизации состояния ребенка.

Примером таких состояний являются: прогрессирующая энцефалопатия, неконтролируемая эпилепсия, инфантильные спазмы, судорожный синдром в анамнезе, а также любое неврологичекое нарушение, возникшее между применением доз АКДС.

Стабилизированные неврологические состояния, отставания в развитии не являются противопоказаниями к АКДС вакцинации. однако таким детям рекомендуется назначить ацетаминофен или ибупрофен в момент вакцинации, и продолжать прием препарата в течение нескольких дней (раз в сутки) для уменьшения вероятности возникновения температруной реакции.

Вакцина против полиомиелита

Полиомиелит – в прошлом широко распространенная кишечная вирусная инфекция, грозным осложнением которой были параличи, превращающие детей в инвалидов. Появление вакцин против полиомиелита позволило успешно бороться с этой инфекцией. У более чем 90% детей после вакцинации вырабатывается защитный иммунитет. Имеется два типа полиовакцин:

1. Инактивированная полиовакцина (ИПВ), известная как вакцина Солка. Она содержит убитые вирусы полиомиелита и вводится инъекцией.

2. Живая полиовакцина (ЖПВ) или вакцина Сэбина. Содержит безопасные ослабленные живые полиовирусы трех типов. Вводится через рот. Это наиболее часто используемая вакцина против полиомиелита.

Вакцинация против полиомиелита является обязательным условием при устройстве ребенка в детский сад. Проводится согласно календарю прививок (см. выше). Ревакцинация взрослого человека рекомендуется в случае, если он выезжают в опасные по полиомиелиту районы. Взрослых людей, не получивших ЖПВ в детстве и не защищенных против полиомиелита, рекомендуется прививать ИПВ. В настоящее время под эгидой ВОЗ реализуется программа по искоренению полиомиелита к 2000 году. В рамках этой программы проводится массовая вакцинация всех детей вне традиционного графика иммунизации.

Прививочные реакции и поствакцинальные осложнения

ЖПВ является одной из самых безопасных вакцин. В редчайших случаях (1 на несколько миллионов доз вакцины) были описаны случаи вакцин-ассоциированного паралитического полиомиелита. Для предупреждения даже такого ничтожного числа осложнений в США в настоящее время рекомендована т.н. секвенциальная схема вакцинации против полиомиелита, при которой курс прививок начинают с введения ИПВ (первые 2 дозы), а затем продолжают вакцинацию живой оральной вакциной.

На настояший момент в литературе не описано случаев серьезных поствакцинальных осложнений в ответ на введение ИПВ. Среди легких реакций бывают незначительная болезненность или припухлость в месте введения вакцины.

Противопоказания и ситуации, при которых вакцину назначают с осторожностью

ЖПВ противопоказана в случае, если у ребенка иммунодефицитное состояние (врожденное или приобретенное). Если в семье ребенка, вакцинируемого ЖПВ имеется лицо с иммунодефицитным состоянием, следует ограничить контакт между ними на период 4-6 недель после вакцинации ( период максимального выделение вакцинированным вирусов вакцины).

Исходя из теоретических соображений следует отложить вакцинацию ЖПВ или ИПВ во время беременности.

Вакцина против туберкулеза

Туберкулез — инфекция поражающая преимущественно легкие, но процесс может затрагивать любые органы и системы организма. Возбудитель туберкулеза — микобактерия Коха — очень устойчива к применяемому лечению.

Для профилактики туберкулеза применяют БЦЖ вакцину (BCG = Bacillus Calmette Guerin vaccine). Она представляет собой живые, ослабленные микобактерии туберкулеза (тип bovis). Вакцинация проводится обычно в родильном доме.

Вводится внутрикожно в верхнюю часть левого плеча. После введения вакцины образуется небольшое уплотнение, которое может нагноится и постепенно, после заживления, образуется рубчик (как правило весь процесс длится от 2-3 месяцев и дольше). Для оценки приобретенного иммунитета, в дальнейшем, ребенку ежегодно проводится туберкулиновая проба (реакция Манту).

Прививочные реакции и поствакцинальные осложнения

Как правило носят местный характер и включают подкожные «холодные» абсцессы (гнойники), которые возникают при нарушении техники вакцинации, воспаление местных лимфатических узлов. Келлоидные рубцы, воспаление костей и распространенная БЦЖ-инфекция встречается очень редко, в основном у детей с выраженным иммунодефицитом.

Противопоказания к вакцинации и ревакцинации

У новорожденных противопоказаниями к вакцинации БЦЖ являются острые заболевания (внутриутробные инфекции, гемолитическая болезнь и пр.) и выраженная недоношенность (8 см в диаметре в месте введения вакцины, анафилактический шок.

** В США аллегрия на яичный белок не является больше противопоказанием к вакцинации коревой вакциной, а также тривакциной (против кори, паротита и краснухи).

Ложные противопоказания к проведению профилактических прививок

В приведенной ниже таблице перечислены состояния (либо имеющиесяся у ребенка в момент вакцинации, либо имевшие место в прошлом), при которых вакцинация НЕ противопоказана.**

Состояния на момент вакцинации

В анамнезе (т.е. в прошлом)

Стабильные неврологические состояния

Недоношенность (любой степени)

Увеличение тени тимуса

Сепсис

Аллергия, астма, экзема

Гемолитическая болезнь новорожденных

Врожденные пороки

Осложнения после вакцинации у других членов семьи

Дисбактериоз

Аллергия (любая) у других членов семьи

Поддерживающая терапия

Эпилепсия

Стероиды применяющиеся местно или в небольших дозах

Случай СВС (синдром внезапной смерти ребенка) в семье

** Адаптировано из приказа МЗ РФ, номер 375, дата выхода: 18.12.97 «О календаре профилактических прививок»

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://medicinform.net/

Реферат: Маркетинг в питание

Содержание

Введение. 3

Понятие маркетингового исследования 3

Маркетинговая информация 9

Источники маркетинговой информации 12

Маркетинговый анализ 17

Исследования маркетинговой деятельности для предприятий питания 23

Рекомендации по использованию методов маркетинговых исследований. 24

Список использованной литературы. 25

Введение.

Целью данной курсовой работы является выявление наиболее предпочтительных методов анализа и исследования рынка для предприятий питания. А также выявление наиболее предпочтительных методов сбора и анализа информации о состоянии вкусов и предпочтений покупателей.

В последнее время в связи с сильно обострившейся конкуренцией в сфере реализации продуктов питания очень актуально иметь точную и достоверную информацию о состоянии рассматриваемого рынка. А также четко представлять потребности потребителей, с целью максимального удовлетворения их потребностей.

В данной работе рассмотрены методы исследования и анализа существующие в настоящее время, сделаны соответствующие выводы и даны рекомендации по данному вопросу.

Данная работа может быть использована в качестве теоретического и практического материла на предприятиях работающих в сфере питания.

Понятие маркетингового исследования

Обеспечение «прозрачности» рынка, т.е. получение полной и достоверной информации о его состоянии и развитии, является одной из главных целей маркетинга, дополненных требованием обеспечения предсказуемости его дальнейшего развития, иначе научно обоснованного предсказания, прогноза.
Нельзя осуществлять маркетинговую управленческую деятельность, не зная сложившейся рыночной ситуации, без выявления тенденций и закономерностей функционирования рыночного механизма немыслимо регулирование рыночных процессов или адаптация к его действию.

Вспомним методологию разработки нового товара, какую важную роль играют в ней исследовательские операции, прогнозирование спроса. Плановая деятельность, формирование стратегии поведения фирмы на рынке целиком базируется на оценке и анализе конъюнктуры рынка, характеристике собственных возможностей фирмы, ее конкурентоспособности и т.д.
Маркетинговый контроллинг включает в себя элементы маркетингового исследования, занимается отслеживанием параметров рынка и осуществляет оценку уровня выполнения плана и бюджета маркетинга, определяя его эффективность. Эти примеры можно продолжать, но уже ясен вывод, что маркетинговая деятельность по доведению товара от сферы производства до сферы потребления нуждается в информационно-аналитическом обеспечении.
Маркетинговое исследование, которое призвано решать эти задачи, неотъемлемая составная часть маркетинга, оно проводится в интересах маркетинга и по его заказу. Маркетинговое исследование осуществляется или самой маркетинговой службой или, по ее заказу, на коммерческой основе специализированной маркетинговой (консалтинговой) фирмой, научным/учебным учреждением, государственной организацией и т.п.

Маркетинговое исследование — любая исследовательская деятельность, направленная на удовлетворение потребностей маркетинга.

Каждой фирме, выступающей на рынке в качестве продавца или покупателя, необходимо иметь, как минимум, следующие сведения:

а) емкость рынка и доля, которую на нем занимает сама фирма, позиция и возможности конкурента;

б) ситуация на рынке;

в) собственный рыночный потенциал и своя конкурентоспособность;

г) реакцию рынка на те или иные маркетинговые действия фирмы.

Уже отмечалось, что фирма действует в окружающей маркетинговой среде, фирме полезно знать формы и силу влияния микро- и макросреды на свою деятельность и ее результаты с тем, чтобы оптимально приспособиться к этим воздействиям. Следовательно, изучение сил и факторов окружающей среды маркетинга — важная исследовательская задача.

В маркетинговом исследовании выделяются пять этапов:

Выбор цели (заказ маркетинга), выдвижение гипотез, постановка задач;

Разработка методики конкретного исследования (формирование статистического банка, т.е. набора методов наблюдения и анализа);

Сбор, обработка и хранение информации (формирование информационного банка);

Анализ, моделирование и прогнозирование данных (формирование банка моделей), составление выводов и рекомендаций;

Оценка эффективности маркетинговых исследований.

Известна следующая типология маркетинговых исследований: разведочные исследования, предшествующие разработке программы основного исследования, они предпринимаются для сбора предварительной информации, позволяющей выдвинуть гипотезы и выбрать соответствующую методику анализа; описательное
(дескриптивное) исследование, имеющее целью констатацию реальных фактов, событий, показателей, полученных в результате сбора информации; казуальное исследование, проводимое для проверки гипотез связей маркетинга с факторами окружающей седы.

Маркетинговое исследование представляет собой обособившееся научное направление, сложившееся на стыке ряда наук. Маркетинговое исследование имеет достаточно сложную методологию, представляющую собой сплав статистических1, эконометрических2, социометрических3, квалиметрических4, бихевиористических5 и собственно маркетинговых методов. Сбор информации целиком подчиняется правилам статистического наблюдения, статистические методы используются в оценках динамики, вариации, структуры рыночных явлений, выявлении тенденций и закономерностей; эконометрические приемы применяются при моделировании, имитации и прогнозировании рыночных процессов, оценке риска; без знания социометрии трудно изучать поведение потребителей, проводить их анкетирование; необходимость комплексной оценки качества и конкурентоспособности заставляет использовать методы квалиметрии. Бихевиоризм помогает разобраться в процессах формирования и изменения отношения потребителей к товару, в реакциях спроса на свойства товара, на процессы его старения и обновления.

1 Статистика — наука, изучающая массовые явления и процессы, поддающиеся количественному измерению.

2 Эконометрия — применение экономико-математических методов анализа, измерение параметров математических выражений, характеризующих определенную социально-экономическую концепцию.

3 Социометрия — характеристика структуры и функционирования определенных человеческих групп с помощью количественных оценок.

4 Квалиметрия — методология количественных оценок качества товаров. 5
Бихевиоризм — наука о вкусах и предпочтениях людей.

К маркетинговому исследованию предъявляются следующие требования: научность, т.е. объяснение и предсказание изучаемых явлений и процессов на основе научных принципов и объективно полученных данных, выявление закономерностей развития; комплексность, т.е. изучение явлений и процессов в их взаимосвязи и развитии, анализ структуры, выявление иерархии и подчиненности элементов; достоверность, т.е. обеспечение научных принципов сбора и обработки данных, исключение тенденциозности в оценках, тщательный контроль, использование ЭВМ; эффективность, т.е. достижение выдвинутых целей, соизмерение результатов с затратами.

В теории маркетингового исследования существуют две школы (два направления): сторонников формализации исследования, т.е. использования количественных оценок, применения статистических и эконометрических моделей и т.д., и сторонников неформального анализа, качественных оценок. У каждого из этих направлений свои достоинства и свои недостатки. Так, формализация дает точные оценки, обеспечивает учет множества факторов, позволяет прогнозировать развитие на перспективу и т.д., но достаточно трудоемка, требует специальных знаний, использования ПЭВМ, нуждается в сборе статистической информации. Неформальный подход оперативен, нередко дает вполне надежные оценки, не нуждается в использовании математического аппарата, однако не обладает высокой степенью точности, не всегда объективен, требует большого опыта и высокой квалификации работников. Нам представляется желательным сочетание этих направлений в зависимости от целей и конкретной обстановки.

Перед маркетинговым исследованием стоят следующие задачи:

Сбор, обработка, сводка и хранение информации;

Оценка и анализ конъюнктуры рынка, расчет емкости рынка, характеристика и прогнозирование спроса, анализ его эластичности;

Оценка собственных возможностей фирмы, ее потенциала и конкурентоспособности;

Оценка возможностей конкурента;

Анализ раздела рынка сбыта, оценка его доли, захваченной фирмой, территориальный анализ рынка сбыта;

Сертификация и тестирование качества товара и его конкурентоспособности, изучение реакции потребителей на новый или модифицированный товар;

Изучение товарной номенклатуры и ассортимента, сдвигов в их структуре;

Информационно-аналитическое обоснование сегментации рынка (группировка потребителей);

Информационно-аналитическое обеспечение разработки товара и регулирование его жизненного цикла;

Информационно-аналитическое обеспечение разработки стратегии маркетинга и маркетингового планирования;

Информационно-аналитическое обеспечение контроллинга;

Информационно-аналитическое обеспечение ценообразования и регулирования цен;

Учет и анализ товарооборота, товарных запасов, издержек обращения и прибыли в целом и по этапам ЖЦТ;

Характеристика эффективности маркетинга и маркетингового исследования.

Маркетинговая информация

Сбор, обработка и сводка информации представляют собой составную часть общего информационно-аналитического процесса маркетинга. Получение информации подчинено задачам управления и имеет целью обеспечить оценку и анализ рыночных процессов для принятия правильных маркетинговых решений.

Маркетинговая информация — это цифры, факты, сведения и другие данные, необходимые для анализа и прогнозирования маркетинговой деятельности.

__________________

Информация собирается среди ее носителей, т.е. юридических и физических лиц, обладающих некоторыми сведениями и занимающихся определенной рыночной деятельностью (как активной, так и пассивной). Кто же на потребительском рынке выступает в качестве носителя, обладателя информации? Во-первых, индивидуальные потребители (население), у которых собираются сведения, характеризующие их спрос, поведение на рынке, принадлежность к социальным и демографическим группам и другая информация, необходимая для маркетинга; во- вторых, производители, обладающие сведениями о качественных и количественных характеристиках товара, потенциале производства и возможностях НТП, перспективах модернизации товара и создании качественно новых товаров, себестоимости товара и т.д.; в-третьих, дистрибьюторы
(торговые посредники), располагающие информацией о спросе потребителей, конъюнктуре потребительского рынка, торговых конкурентах, эффективности рекламы и т.д. Как правило, участники канала товародвижения, особенно конвенционального, или вертикальной маркетинговой системы охотно обмениваются информацией, имеющей взаимный интерес. Нередко ими проводятся совместные маркетинговые исследования. Информационная система маркетингового исследования отличается сложностью и многообразием. Сбор, обработка и анализ информации требуют от сотрудников маркетинговых служб специальной квалификации и высокой информационной культуры.

Информационная культура — это знания, умение и навыки эффективного пользования маркетинговой информацией в условиях компьютеризации.

На оптовом рынке в качестве носителей информации выступают производственные и другие массовые потребители.

Существуют различные типы маркетинговой информации. Прежде всего, она делится на внутреннюю и внешнюю. К внутренней относится любая информация, собираемая самой фирмой или по ее заказу; к внешней — информация, собираемая за пределами фирмы, но используемая фирмой в маркетинговых целях. К ней относятся: информация, собираемая и разрабатываемая
Госкомстатом РФ и его местными органами, а также другими государственными и общественными организациями, в том числе официальные публикации: информация, собираемая и разрабатываемая научными учреждениями и учебными заведениями: информация, публикуемая в СМИ: информация рекламного и коммерческого характера других фирм, в том числе бюллетени, регистры, справочники и т.п.

В свою очередь внутренняя информация делится на первичную и вторичную.
Вторичная информация собирается фирмой не для маркетинговых нужд, а для других целей (например, бухгалтерский учет, оперативная информация, обязательная отчетность для органов государственной статистики, налоговой службы и т.д.). Однако эти данные могут быть использованы маркетинговой службой в своих целях. Первичная информация собирается специально для конкретных маркетинговых потребностей (обследования, опросы и т.п.). Иногда информация в маркетинге делится на кабинетные исследования (desk research)
, т.е. работа с уже кем-то собранными материалами, и на полевые исследования (field research), т.е. первичный сбор материала для конкретного маркетингового исследования.

Особое место в маркетинговом исследовании занимает маркетинговая разведка
(marketing intelligence) — сбор текущей информации о микросреде маркетинга
(клиентах, торговых посредниках и конкурентах). Здесь существуют два направления: первое — использование информации, которую эти силы окружающей среды маркетинга предоставляют сами (обмен информацией между участниками канала товародвижения и информация о себе рекламного характера для акционеров, потенциальных инвесторов или клиентов и т.п.); второе — получение конфиденциальной или полуконфиденциальной информации, иногда с применением методов экономического шпионажа, сбора слухов, отслеживания публикаций.

Оценка рыночных явлений и процессов дается с помощью индикаторов маркетинга, т.е. показателей, характеризующих основные параметры рынка, их состояние и изменения, таких как продажа, цены, ассортимент, товарные запасы, спрос, предложение, заказы, число и состав участников рыночного процесса, затраты, прибыль и рентабельность.

Источники маркетинговой информации

В источники маркетинговой информации входят:

— публикации (цифровые, фактографические, теоретические) в средствах массовой информации, в официальных справочных изданиях, в научной или публицистической литературе (в некоторых странах существуют специальные бюро вырезок, собирающие досье на интересующему фирму вопросу по заказу маркетинговой службы на коммерческой основе);

— ИНФОРМАЦИЯ, приобретаемая фирмой на коммерческих началах у Госкомстата
РФ или альтернативных статистических служб (демографические данные, данные о ценах, доходах и расходах населения, другие социально-экономические показатели);

— внутрифирменные учет и отчетность, в том числе бухгалтерская (данные о производстве и сбыте товара, ассортименте поставки и отгрузки, об оптовом и розничном товарообороте, себестоимости и . цене, инвестициях, затратах и прибылях, материально-технической базе и т.д.);

— обмен информацией между участниками канала товародвижения:

— данные специальных обследований, в частности замеры параметров рынка в опорных пунктах Обычно фирменных магазинах производственного предприятия, иногда в форме мониторинга, т.е. постоянно ведущегося наблюдения по заранее разработанной программе);

— информация торговых корреспондентов — торговых работников (обычно продавцов), за особую плату регулярно сообщающих о своих наблюдениях за спросом и торговой конъюнктурой, а также информация, собираемая коммивояжерами и торговыми агентами:

— различного рода экспертные оценки и прогнозы (Дельфи-метод, метод мозгового штурма и другие);

— непосредственное наблюдение (например, регистрация времени, затрачиваемого на покупку и т.д.);

— опросы потребителей (в том числе интервьюирование и анкетирование);

— панели потребителей — разовые или постоянные выборочные обследования семей потребителей, которые за специальную плату ведут учет своих доходов и расходов, регистрируют свои покупки, а также отвечают на вопросы, интересующие фирму (а частности о своих мнениях и предпочтениях, поведении на рынке и т.д.); обычно панель формируется крупной специализированной маркетинговой или консалтинговой фирмой; государственная статистика семейных бюджетов располагает собственной крупной панелью (более 60 тыс. семей) потребителей:

— эксперимент (присный маркетинг): полевой — оценка и моделирование результатов продажи небольших партий товаров, изучение реакции потребителей на изменение факторов (условий продажи); лабораторный — построение по данным полевых наблюдений имитационной модели типа:

Е=f(х1, y1),

где Е — результат действия системы, в которой хi( — управляемые параметры
(последовательно изменяемые исследователем), у, — неуправляемые параметры.

Сущность Дельфи-метода экспертной оценки заключается в анонимном опросе группы высококвалифицированных экспертов по заранее подготовленной программе. Результаты ранжируются, строится кривая распределения, исчисляются ее параметры: медиана выражает групповое мнение экспертов, межквартильное расстояние — поле согласованное’» и ответов (чем ближе ответы друг к другу, тем точнее оценка). Ответы, оставшихся за пределами 1- го и 2-го квартилей отбрасываются. На втором этапе каждого эксперта знакомят с ответами других экспертов и разрешают изменить мнение.
Повторяется прежняя процедура обработки ответов. Обычно межквартильное расстояние при этом сужается, следовательно, повышается степень надежности оценки. В случае необходимости процесс повторяется еще несколько раз. Чем ближе дисперсия оценок к нулю, тем точнее оценка.

Упрощенным вариантом экспертной оценки является конъюнктурное совещание.
Руководящие работники фирмы, а также ведущие специалисты собираются на совещание и поочередно высказывают собственные оценки ситуации. В ходе обсуждения сценки сближаются и вырабатывается единая точка зрения.

В зарубежной практике распространен метод логико-смыслового моделирования проблем. Руководители и ведущие специалисты маркетинговой службы на совещании приглашаются выдвинуть и оценить основные проблемы (как стимулирующие, так и сдерживающие маркетинг фирмы), составляется каталог проблем, из которого выводится рейтинг проблем. Проблемы ранжируются, выявляется их приоритетность и важность.

Продуктивным методом экспертных оценок считается мозговой штурм.
Формируется коллектив квалифицированных специалистов. которые разделяются на две группы. Группа А генерирует или концентрирует идеи или оценки, группа Б их анализирует и критикует. Происходит свободный обмен мнениями.
Процесс координируется и направляется председателем. Оценка, получившая максимальную поддержку, считается надежной.

Выборочные опросы — наиболее распространенная форма получения информации о мнениях, потребностях, поведении потребителей. Различаются индивидуальные интервью — опросы по заранее подготовленной программе (их вариант телефонные интервью) и групповые интервью — свободная беседа в непринужденной обстановке. которую направляет интервьюер, подсказывая темы обсуждения. Выявляется психология потребителей, мотивация их потребностей и т.д. К особому виду опроса относятся тесты, проводящиеся по научно разрабатываемой программе. Успех опроса зависит от разработки программы и квалификации интервьюера, часто опросы проводятся во время выставок-продаж или сочетаются с пробным маркетингом. Самостоятельной и наиболее распространенной формой опроса является анкетирование.

Анкета — таблица с перечнем вопросов, на которые должен ответить респондент. Анкетирование — опрос с помощью анкеты.

Анкета представляет собой вопросник, на который отвечает опрашиваемое лица (респондент). Составление анкеты — сложная исследовательская работа, включающая постановку целей, выдвижение гипотез, формулирование вопросов, разработку выборки, определение способа анкетирования и т.д. Анкетный опрос может быть осуществлен в устной форме, когда регистратор сам заполняет бланк со слов респондента (экспедиционный способ). Другая форма — письменная (метод саморегистрации), когда респондент заполняет анкету собственноручно, а анкета рассылается по почте (корреспондентский способ).
Недостатком этого (более дешевого) метода является определенный процент неправильно заполненных анкет. Кроме того, часть анкет вообще не возвращается. Иногда даже проводятся контрольные выборочные обходы опрашиваемых. Метод анкетирования применяется также при организации панелей, работе с торговыми корреспондентами. Анкеты заполняются экспертами, специалистами и т.д. Обычно анкета имеет форму таблицы с напечатанными вопросами и свободным местом для ответа (анкета может быть многостраничной). Традиционная схема включает:

— введение (цель опроса, сведения об опрашивающих: название, характеристика, адрес), гарантия анонимности опроса и доверительность ответов;

— перечень вопросов, характеризующих предмет опроса;

— сведения об опрашиваемых.

Количество вопросов должно быть оптимальным, т.е. обеспечивающим полноту информации, но не чрезмерным, что удорожает обследование (необходим разумный компромисс). Вопросы должны быть составлены в тактичной форме, чтобы не обидеть или не встревожить респондентов и не вызвать негативной реакции с их стороны.

Вопросы анкеты классифицируются по степени свободы, характеру ответов и форме вопросов. Они подразделяются на открытые, когда ответ дается в свободной форме, без ограничений, и закрытые, когда предлагается перечень вариантов ответов, из которых выбирается один или несколько (веер ответов).
Часто даются альтернативные вопросы, на которые отвечают: да, нет, не знаю.
Важную роль в опросе играют вопросы о намерениях и мнениях, в ответах на них допускается большая степень свободы, чем в вопросах о фактах и действиях. Иногда задаются фильтрующие вопросы, которые имеют целью отсечь часть опрашиваемых, например, если на вопрос «имеется ли у Вас какое-то изделие» респондент отвечает «нет», то вопросы об оценке его свойств излишни. И, наконец, в любой анкете содержатся контрольные вопросы, используемые для оценки достоверности ответов. Формулировка запросов — трудоемкая исследовательская работа, требующая высокой квалификации и эрудиции, знания основ социометрии. Это творческая деятельность, не допускающая механического копирования. Вопросник должен быть увязан с планом разработки анкеты, макетами таблиц, вариантами моделей. В разработке анкет используются статистические методы (группировки, корреляционно- регрессионный анализ и т.д.).

Маркетинговый анализ

Маркетинговый анализ представляет собой процесс получения выводов из собранной и надлежащим образом сгруппированной информации. Анализ имеет две ступени:

констатационные оценки состояния и развития рынка и

объяснение сложившейся ситуации, выявление и моделирование причинно- следственных связей, научное прогнозирование дальнейшего развития.
Маркетинговый анализ служит целям разработки маркетинговой стратегии, принятия конкретных маркетинговых решений и обеспечения эффективности маркетинговой деятельности фирмы.

Маркетинговый анализ — оценка, объяснение и прогноз рыночной ситуации, процесса товародвижения и собственного потенциала фирмы с помощью статистических, эконометрических и других методов исследования.

Методология маркетингового анализа включает: статистические методы — абсолютные, средние, относительные величины, группировки. индексы, вариационный анализ, корреляционно-регрессионный и многомерный анализ, графический метод, трендовые модели: эконометрическое моделирование — линейное и динамическое программирование. модели, базирующиеся на теории массового обслуживания (теория очереди) и теории принятия решений (теория риска), логистические модели; квалиметрические методы; использование стратегических матриц (решеток) и т.д. Маркетинговый анализ должен быть системным, т. е. охватывать весь рынок и рыночные процессы в их структурной иерархии, в динамическом развитии и во взаимосвязи. Он включает:

— ситуационный (конъюнктурный) анализ;

— анализ потенциала собственной фирмы;

— анализ возможностей конкурента.

Анализ конъюнктуры

Любое маркетинговое мероприятие (решение на выпуск нового товара, заключение контракта на сбыт, уход с рынка, изменение цены и т.д.) осуществляется с учетом рыночной ситуации. Поэтому конъюнктурный анализ — необходимый компонент маркетингового исследования.

Конъюнктура (от лат. conjungo — соединяю, связываю) рынка — конкретная ситуация, сложившаяся на рынке на данный момент или ограниченный отрезок времени, а также совокупность условий, которая эту ситуацию определяет.

Что понимается под рыночной ситуацией, или состоянием рынка?

Степень сбалансированности рынка (соотношение спроса и предложения).

Тип рынка (конкурентный, монополистический и т.д.).

Тенденции развития рынка (изменения, их векторы, скорость и интенсивность).

Масштабы и степень деловой активности (заполненность хозяйственного портфеля фирмы, число и размер заказов, объем сделок и т.п.).

Устойчивость/колеблемость главных параметров рынка.

Уровень риска.

Тенденции рынка определяются на основе анализа изменения основных параметров рынка (продажи, цен, товарных запасов). Визуально рассматриваются динамические ряды темпов роста или их графические изображения (диаграммы). Более надежный вывод базируется на трендовых моделях (статистическом выравнивании), которые не только определяют вектор и скорость развития, но и его характер: ускорение (степенная и показательная кривая, парабола), рост с замедлением (полулогарифмическая кривая), спад с замедлением (гипербола), равномерное развитие (прямая) и т.д

Анализ качества продукта

Важным моментом оценки собственных возможностей фирмы является самосертификация: характеристика уровня качества и конкурентоспособности товара. Чаще других используются квалиметрические балльные оценки отдельных свойств товара. Осуществляются замеры технических (жестких) параметров и их сопоставление со стандартами или соответствующими параметрами товара-конкурента. Эстетические (мягкие) параметры оцениваются экспертным путем. По полученным данным исчисляются так называемые частные и сводные параметрические индексы. Сводные показатели исчисляются как средние арифметические из выставленных параметрам баллов. В качестве весов используются ранги значимости каждого параметра, выводимые экспертным путем. Интегрированный показатель качества определяется по следующей формуле:

[pic]

где В — интегрированный показатель качества товара;

Bi — уровень качества отдельного i-го параметра (параметрический индекс);

Fi — вес (ранг) значимости i-го параметра (его роли в потреблении).

Вариантом рассмотренной модели служат оценки товара потребителями, которые рассматриваются как индикаторы предпочтений потребителей, а также характеристика важности отдельных свойств товара, с точки зрения, потребителей. Они выводятся по результатам опроса (анкетирования) потребителей.

Анализ поведения конкурентов на рынке

Анализ конкуренции и конкурентов представляет одну из самых сложных проблем в маркетинговом исследовании. Основные трудности, как уже говорилось, связаны со сбором достоверной и полной информации о конкурентах. Главное препятствие на этом пути — коммерческая тайна и непредсказуемость поведения конкурента. Однако косвенная информация, экспертные оценки и логически обоснованные гипотезы позволяют получить определенное представление о стратегии конкурентов. Конкурент может засекретить свои намерения, но свои действия ему скрыть трудно.

Первой задачей маркетингового анализа является определение круга и состава конкурентов. Для этой цели пригодны регистры и данные непосредственного наблюдения. Затем используется следующая схема характеристики конкурентов:

Размер конкурирующих фирм (размер предприятий по используемой площади, числу работающих, объему продаж, финансово-кредитному потенциалу и т.п.), ассортимент их товарооборота, их доля на рынке, контингент клиентов;

Тенденции сбыта/продажи товаров, изменение доли на рынке, т.е. характер развития конкурентов (рост, стабильность, спад);

Цены конкурентов (по сопоставимому кругу товаров): их уровень по отношению к средним ценам рынка и ценам на товары Вашей фирмы, динамика цен на товары конкурентов по отношению к ценам рынка и ценам Вашей фирмы, экспертный прогноз поведения конкурента;

Инновационная политика конкурентов (по их заявлениям, косвенной информации, пробному маркетингу и т.п.): наличие нового товара, его свойства и конкурентоспособность, вероятная цена, время вывода на рынок;

Коммерческая политика конкурентов: методы сбыта/продажи товаров, формы и качество обслуживания клиентуры;

Стратегия конкурентных действий: а) жесткая конкуренция — мягкая конкуренция; б) ценовая — неценовая; в) наступательная, оборонительная, отступательная;

Сегментационная и диверсификационная политика конкурентов: на каких сегментах и рынках выступают конкуренты (выясняется, какую угрозу они представляют интересам Вашей фирмы);

Реакция конкурента на реальные или маскирующие маркетинговые мероприятия фирмы (эластичность реакции как процентное отношение изменений фирмы, предпринимающей действие, к изменениям реагирующей фирмы): близкая к 0 — отсутствие реакции; в пределах 0,2-0,8 — частичная адаптация; в пределах 0,
8 — 1 подготовка к отпору; свыше 1 — эскалация действий конкурентов;

Экспертная оценка сильных и слабых сторон конкурента, психологический портрет менеджера конкурирующего предприятия.

Совокупность этих оценок послужит базой разработки стратегии Зашей фирмы.
Допустимо определять количественную интегральную оценку на основе экспертных балльных оценок каждой конкурентной позиции. На этой основе определяется конкурентное преимущество.

Исследования маркетинговой деятельности для предприятий питания

Как было сказано выше, под методами исследования мы понимаем методы сбора информации. Одним из эффективных методов исследования о предпочтениях потребителей можно считать :

— информация торговых корреспондентов — торговых работников (обычно продавцов), за особую плату регулярно сообщающих о своих наблюдениях за спросом и торговой конъюнктурой;

Рассмотрим конкретный пример.

Предприятие получило информацию от продавцов что на данный продукт очень сильно повысился спрос. Следовательно предприятию нужно повысить цены для получения дополнительной прибыли. Или покупатели очень плохо отзывались о его продукции. Значит производителю следует повысить качество изделия.

Также

— опросы потребителей (в том числе интервьюирование и анкетирование);

Например предприятие хочет узнать, что думают покупатели о его товаре.
Для этого проводят анкетирование и интервьюирование населения.
Следовательно предприятие узнает о вкусах потребителей, и что не устраивает их именно в его товаре. Таким образом предприятие получает информацию для последующего анализа. Информация бывает разной в зависимости от того какой слой населения опрашивается. Средний класс допустим будет критиковать продукцию из-за ее высокой цены. Высший класс критикует из-за незначительного качества. Потом эта информация анализируется. Допустим, что после опроса потребителей мы получили такую информацию что опрошено было 100 человек, 30 из них хочет снизить цену, а
70 повысить качество следовательно предприятие примет решение о повышении качества изготовляемой продукции.

Следующим приемлемым методом исследования есть организация выставки предприятием, которое хочет узнать мнение потребителей о его товаре. На выставке предприятие показывает свой товар со всех сторон. Допустим предприятие производит молочную продукцию, то на выставке каждый из посетителей может попробовать это молоко бесплатно и высказать свое мнение о этом молоке ( жирное, не очень вкусное, много добавок, хранить его не удобно и т.д.).Предоставить новую продукцию и узнать мнение о ней.
Также выставка может проводиться в целях рекламы.

Рекомендации по использованию методов маркетинговых исследований.

Предприятие может использовать любой из этих методов в зависимости от того, что ему нужно и какие средства он выделит на эти исследования. Эти методы являются наиболее эффективными для использования для предприятий питания. Так же метод опроса потребителей может использоваться при открытии кафе, продовольственного магазина или ресторана. Где бы находилось, какой должен быть ассортимент, по какой цене и график работы.

Список использованной литературы.

1. Котлер. «основы маркетинга», М: «Бизнес-книга», 1995г.

Курсовая работа: Интернет как инструмент PR. PR потенциал web-сайтов компаний и фирм

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Заочная форма обучения

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Паблик рилейшинз»

На тему: «Интернет как инструмент PR. PR потенциал web-сайтов компаний и фирм (на примере сайта «Ауди Центр Ростов»)»

г. Ростов-на-Дону

2009 г.

Содержание

Введение

Глава 1. Использование PR в сети Интернет

Глава 2. Web-сайт, как необходимый инструмент PR.

Глава 3. PR потенциал web-сайта на примере сайта «Ауди Центра Ростов»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В настоящее время процессы развития глобальных информационно-коммуникационных технологий очень динамичны, а их возможности для общества и экономики еще только начинают масштабно использоваться.

Примерно 10 лет назад слово “Интернет” в России ещё никто не знал, затем в течение нескольких лет он рассматривался преимущественно как гигантская библиотека, и главной его задачей считалась помощь в поиске нужной информации и организация доступа к ней. В настоящий «коммуникационный» этап своего развития главной задачей сети Интернет является помощь в поиске желательных партнеров и предоставление средств для организации с ними нужного вида коммуникаций с необходимой интенсивностью. Сегодня практически невозможно найти даже малую организацию, которая не имеет своего представительства в Интернете. Развиваются интернет – магазины, интернет – казино, интернет – аукционы. Некоторые фирмы предоставляют возможность заказа продукции или услуги через сеть интернет с оплатой курьеру по факту доставки. Наше общество уже невозможно представить без таких терминов как “Web Сайт”, “Чат”, “E-mail”.

Результаты последних исследований показали, что использование PR в сети Интернет может принести реальную экономию и прибыль. Это связано с большими выгодами и удобствами, которые получают как потребители, так и фирмы. В надвигающейся глобальной компьютеризации, наступление которой планируется на ближайшее будущее, роль PR в сети Интернет заметно вырастет. Этим и обуславливается актуальность темы.

Объект исследования — Интернет как эффективный инструмент продвижения PR.

Предмет исследования — PR потенциал web-сайтов компаний и фирм.

Цель курсовой работы — выявить особенности использования PR в сети Интернет, роль PR при создании и поддержании web-сайта компании.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

выявить особенности использования PR в сети Интенет;

дать характеристику web-сайта, как необходимого инструмента PR;

рассмотреть PR потенциал web-сайта на примере сайта «Ауди Центра Ростов».

В статье Виктора Захарченко «PR для Интернета, Интернет для PR» PR в Интернете рассматривается как особая составляющая PR: наиболее молодая и, как следствие, одна из наиболее перспективных. Секрет успеха скрывается в обширных возможностях Интернета как коммуникационного инструмента. По уровню интерактивности и взаимодействия с потребителем PR в Сети намного эффективнее, чем на других медиа-площадках.

Александр Вербер в статье «Корпоративный блоггинг» считает Интернет блог недооцененной формой общения компании и потребителя, которой можно смело пророчить бурный рост в крупных российских городах. Маркетинг развивается вместе с рынком, и время от времени казавшиеся нам безделицей явления становятся весьма эффективным каналом коммуникации.

В книге «PR — кампания своими силами» Касьянов Ю. В. исходя из целевой аудитории разделяет методологию PR в Интернете на mass relations (массовая коммуникация), group relations (взаимоотношения с группами) и media relations (отношения со СМИ), у каждой из которых — свои задачи.

Чумиков, А. Н. в книге «Связи с общественностью: теория и практика» подробно рассматривает электронные форма PR. Они основаны на электронных средствах массовой коммуникации, которые превратились в едва ли не ведущий инструмент социального представительства интересов групп общественности.

Алешина И.В. в книге «Паблик рилейшнз для менеджеров» считает что развитие WWW (World Wide Web — всемирная паутина) — относительно нового средства Internet, предоставляет перспективные возможности для PR, так как число пользователей Интернет растет в геометрической прогрессии, что свидетельствует о приобретении им свойств СМИ. На серверах WWW размещается все больше информации организаций и компаний разных стран.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Использование PR в сети Интернет

Интернет — это сравнительно новое, динамично развивающееся средство массовой коммуникации. Интернет превратился в «Сеть сетей», которой никто не владеет и не управляет. В его состав входит более 100 000 сетей из 100 стран. Соединение с другими странами позволяет отправлять электронную почту примерно в 180 стран.

Число пользователей Интернет растет в геометрической прогрессии, таким образом можно заключить, что быстро растущая аудитория сети Интернет — область повышенного интереса для большинства PR-щиков, так как это молодая, прогрессивная, инновационная часть целевой аудитории.

Сеть Интернет, в специфику определенных психологических свойств, обладает большим кредитом доверия, а соответственно отлично подходит для PR. Эта информационная среда благоприятствует проведению PR-мероприятий уже хотя бы потому, что посетители Интернета предрасположены к получению информации. Более того, именно за ней они и приходят в сеть [7]. Сеть Интернет по-прежнему расценивается большинством ее посетителей как демократичная среда, источник получения объективной и правдивой информации. Интернет – это средство массовой коммуникации, которое отличается от остальных СМИ преимущественно способом распространения и предоставления информации. Также Интернет предоставляет массу возможностей для интегрированных маркетинговых программ.

Каждый пользователь Интернета может быть одновременно получателем и отправителем, что ведет к увеличению людей, участвующих в коммуникации. Присутствие в информационной системе – это, прежде всего потоки внимания, причем по сравнению с традиционными масс-медиа сеть Интернет регистрирует поведение активной аудитории, где пока еще мало пассивных и случайных наблюдателей [11, c. 135]. С этой точки зрения Интернету, как каналу коммуникаций, свойственны следующие характерные особенности:

Интернет является нетрадиционным средством и каналом коммуникации, который характеризуется отсутствием централизованной организационной структуры. Именно это обусловливает отсутствие в Сети цензуры и распространение в ней информации случайным образом, наподобие распространения анекдотов и слухов, а также является огромной доступной библиотекой;

Интернет обладает сходными свойствами с механизмом действия толпы: и в том, и в другом случае имеется реализующийся по-разному технически феномен неуправляемой никем структуры и «случайной среды». Данный механизм эффективен при проведении PR-кампаний с использованием психотехнологий. Для американского руководства этот механизм является одним из основных при проведении кампаний по психологическим войнам [7];

Интернет характеризуется скоростью распространения информации. Так, появившееся на информационном сайте сообщение может быть мгновенно растиражировано сетевыми изданиями, а затем даже печатными. Таким образом, данная особенность Интернета дает благоприятную среду для того, чтобы грамотно созданное и запущенное сообщение распространялось самостоятельно и не требовало значительных материальных затрат на его поддержку;

Интернет дает прекрасную возможность фокусировать воздействие на конкретную узкопрофильную целевую аудиторию, в которой заинтересована организация; выделять подгруппы в этой аудитории для составления более персонализированных PR-обращений; порой даже учитывать индивидуальные особенности и характеристики каждого посетителя (например, случай использования сетевой рассылки). Выделение целевой аудитории важно, так как позволяет построить коммуникацию максимально эффективно, быстрее достичь ее цели. Если рассматривать коммуникативный аспект, то коммуникация всегда удается лучше, если есть четкое представление о реципиенте, в том числе его убеждениях, знаниях, ценностях, возможной реакции на посланное ему сообщение. Чтобы убедить реципиента и избежать коммуникационных барьеров, надо представлять, кому сообщение адресовано: это поможет построению успешного ключевого сообщения и выбору канала коммуникации. Именно Интернет предоставляет прекрасную возможность использования механизма таргетинга — воздействия на целевую аудиторию путем выделения из всей имеющейся только той ее части, которая удовлетворяет заданным критериям [9]. Обобщая данные разных исследований по изучению Интернет — аудиторий, большой процент аудитории Интернета составляют активные слои населения, которые участвуют в процессе принятия решений;

Коммуникация в Интернете интерактивна. Это подразумевает возможность активного взаимодействия между сторонами. Интерактивность означает возможность вступать в прямой диалог с аудиторией, а также то, что представители данной аудитории также могут общаться между собой. Например, на новостном сайте rbc.ru появляется сообщение (вектор коммуникации «инициатор сообщения, адресант»- «адресат»), которое читатели потом могут обсудить на форуме (адресаты сами начинают выступать в роли адресантов, вступать в диалог). Кроме всего прочего интерактивность позволяет получать обратную связь, адекватно анализировать сложившуюся ситуацию и своевременно реагировать в случае необходимости. Предрасположенность пользователей Интернета к получению информации способствует более позитивному восприятию и высокой усвояемости PR-материала;

Глобализация. Интернет — это глобальный виртуальный электронный рынок, не имеющий каких-либо территориальных или временных ограничений. Конечно, локальные отличия пользователей разных регионов и стран надо учитывать при составлении PR-обращения. Однако очень важно, то, что Интернет позволяет реализовывать PR-стратегии с точечно-выраженным географическим охватом, с учетом временных зон и другой спецификой аудитории;

Электронное коммуникативное пространство в отличие от печатного или эфирного практически не ограничено. Здесь может быть размещено сколько угодно много информации, объем которой не будет ограничен рамками эфирного времени передачи или количеством печатных знаков. Сравнительно невысокая стоимость коммуникации среди остальных средств массовой коммуникации (имеется в виду стоимость одного контакта). Это создание электронных версий печатных СМИ, чаты, форумы, игры, видеоконференции, теле — и радиовещание в сети Интернет.

Интернет — это гигантская сеть компьютеров, размещенных по всему миру и коммуникатирующих друг с другом. Эта сеть, по сути, создаёт новое информационное пространство — Cyberspace, в котором люди могут: 1) обмениваться посланиями за секунды с тысячами людей одновременно, 2) получать доступ к отдалённому (в т.ч. на другом конце земли) компьютеру, располагающему базами данных, и извлекать эти данные, 3) подписаться на дискуссионный лист и участвовать в обсуждении различных вопросов, в том числе, в интерактивном режиме, 4) получать регулярные выпуски — новостей, пресс-релизов по конкретной тематике.

Web-узел содержит наряду с чисто коммерческой, информацию PR. Создание страниц WWW организациями и отдельными людьми является средством формирования имиджа и рекламы. Материал странички WWW может обновляться с периодичностью от нескольких раз в день и реже. Поиск информации в WWW с помощью программного средства, например, Netscape позволяет ознакомиться с текущими деловыми новостями компаний, отраслей и рынков, — финансовыми, политическими, научными.

Использование Интернет для информирования профессиональных групп, многотысячной международной общественности подписчиков ньюз-групп и дискуссионных листов, для продвижения идей в этих группах, для лоббирования уже превратило информационную супермагистраль в один из перспективных и мощных инструментов PR. Рост числа пользовательской аудитории во всем мире превращает Интернет в глобальное СМИ.[1, с. 40]

На состояние 2008 года в России значительно увеличилось количество пользователей сети Интернет. Это связано с появлением мобильной связи, предоставляющей доступ в Интернет, с более доступным домашним Интернетом (по выделенной линии, или по домашнему телефону); понижением стоимости услуг; повышение информационной подготовки и информационной культуры российского бизнеса в целом. Многие компании имеют свой сайт в сети Интернет. Большое распространение получило распространение информации по e-mail, системы общения ICQ, vkontakte.ru и т. д.

Стремительное развитие технологий, обеспечивающих создание так называемых «информационной сети» (information superhighway), открывают широкие возможности для активизации организационной политики в области PR и управления коммуникациями. С появлением информационной сети любая организация получает возможность выйти на международный информационный рынок, что наилучшим образом можно проиллюстрировать на примере использования Интернета.

Сеть Интернет все больше способствует глобальным коммуникациям. Сеть выполняет функции огромной библиотеки, имеющей архив, выполняет коммуникацию в режиме реального времени (чаты, формы, виртуальные конференции т др.), а также является средством для развития бизнес — пространства (сайт).

Использование Интернета PR-специалистами в будущем активизируется, и произойдет это, в частности, по трем причинам:

Потребность в образовании против потребности в продажах. Сегодняшние потребители умнее, образованнее и сообразительнее. Они могут легко выявить подстрекателей и мошенников. Таким образом, коммуникационные программы должны основываться на образовательной информации, а не на простом продвижении товаров и услуг. Вероятно, Интернет является крупнейшим мировым источником такой информации.

Потребность в работе в режиме реального времени. Мир меняется очень быстро. Все происходит мгновенно, в режиме реального времени. Как предсказал 40 лет назад медиа-пророк Маршалл МакЛюэн, в 21 веке мир станет «большой деревней», нуждающейся в мгновенном общении. PR-специалисты могут использовать это для своей выгоды, с тем чтобы структурировать информацию для мгновенной реакции на возникающие проблемы и изменения на рынке.

Потребность подстраиваться под клиентов. Раньше существовали три основные телевизионные сети. Сегодня – более 500 телевизионных каналов. Современные потребители ожидают более сфокусированных, целевых, индивидуальных взаимоотношений. Все чаще и чаще организации вынуждены доводить свои сообщения до сведения все более узких сегментов общественности. Интернет предлагает такую сегментацию для репортеров, аналитиков, лидеров общественного мнения и потребителей.

Направления использования Интернета в PR:

Электронная почта стала наиболее распространенным инструментом общения. Все в большем числе организаций электронная почта, доставляемая в режиме реального времени, заменила традиционные печатные публикации и факсимильные технологии, поскольку она считается мгновенным средством доставки информации. Разновидность электронной почты – интранеты и внутренние web-сайты – являются еще одним развивающимся феноменом.

Другим быстро развивающимся направлением использования Интернета PR-профессионалами является создание и поддержание Интернет-сайтов. Сайт позволяет человеку или организации гибко и свободно получать новости и извлекать информацию без посредников. Сейчас создаются PR агентства, специализирующиеся на создании «победных сайтов».

Онлайновые связи со СМИ. Помимо создания сайтов PR-специалисты используют Интернет для общения со СМИ. Все большее число журналистов обращаются к Интернету как к основному источнику информации об организациях. Многие журналисты общаются со своими PR-информаторами через электронную почту. Это особенно актуально для сферы высоких технологий. И наконец, растущее число онлайновых версий основных печатных изданий, и развитие отрасли электронных журналов расширяет возможности для популяризации и роли в ней PR-специалистов.

Онлайновый мониторинг. Легкий доступ к Интернету создает для PR-специалистов также и некоторые проблемы, связанные со сложностью отслеживания негативных комментариев и даже угроз, направленных на их организации. Преобладание «фальшивых сайтов», возводящих напраслину на организации, заставляет PR-специалистов постоянно следить за этими сайтами, их чатами и дискуссионными группами.

Продвижение продуктов. Возможность непосредственного доступа к клиентам и потребителям – еще одно из преимуществ Интернета. В этой области PR поддерживают интегрированные маркетинговые усилия Интернета.

Связи с инвесторами. Прямая связь с инвесторами и потенциальными инвесторами – еще одна сложность для PR-специалистов. Дело в том, что Интернет позволяет инвесторам проверять деятельность организаций ежедневно, что заставляет компании усиливать свои действия в области общения со своими акционерами. [14, с. 336-339]

Даже если компания не проводит PR-мероприятий в Интернете, тем не менее она должна заботиться о том, как она в нем представлена. Упоминание компании или ее услуг в Интернет-СМИ, обсуждение в web-конференциях — все это создает независимый от самой компании PR-бэкграунд (фон), который может быть как положительным, так и отрицательным[5, с. 65]. И этим бэкграундом компания должна управлять: если не активно (сюда относится проведение собственных PR-мероприятий для достижения поставленных целей), то хотя бы ежедневно проводить мониторинг Сети и в случае необходимости своевременно предпринимать действия.

Если исходить из целевой аудитории, то методологию PR в Интернете можно разделить на mass relations (массовая коммуникация), group relations (взаимоотношения с группами) и media relations (отношения со СМИ), у каждой из которых — свои задачи [7].

Для mass relations это могут быть брендинг через Интернет, продвижение товара или сайта. Продвижение сайта стало наиболее востребуемой услугой, когда необходимо привлечь к сайту внимание целевой аудитории и создать на нем активное сообщество постоянных посетителей сайта (community), которое является ближайшим деловым окружением компании.

Media relations — это любые отношения посредством медиа, взаимодействие со средствами массовой информации посредством использования возможностей Сети (рассылка пресс-релизов, создание на web-сайте специального раздела «для прессы», написание заказных статей и др.). На сегодняшний день большинство газет и других средств информации в той или иной форме присутствуют в Сети (например, kommersant.ru, izvestia.ru, vedomosti.ru). Отношения со СМИ, как и в оффлайне, продолжают оставаться одним из наиболее часто употребляемых элементов PR-деятельности.

Group relations — это отношения взаимодействия через Интернет с ближайшим окружением компании (с целевым сегментом рынка), т.е. всеми теми, кто нуждается в получении информации о компании. Компания может сегментировать свое деловое окружение на определенные группы и с каждой из них проводить мероприятия. Например, набор мероприятий для постоянных клиентов может быть таким: рассылка информации о изменениях в ценах и новых услугах, еженедельная рассылка отраслевой статистики, приглашение на презентации, поздравление с праздниками. Таким образом, сеть Интернет является электронным средством коммуникации, имеет ряд преимуществ перед другими средствами массовой коммуникации и содержит большой потенциал для дальнейшего развития PR в сети.

Глава 2. Web-сайт, как необходимый инструмент PR

В условиях развития электронных технологий любая коммерческая организация должна иметь собственный web-сайт. Созданный сайт компании дает возможность легкого поиска определенных авторизованных целевых аудиторий, и помогает распространять огромные объемы информации среди них (например, среди сотрудников, клиентов, партнеров, журналистов, инвесторов). Ваша информация на 100% становится доступной в любом уголке мира круглосуточно все 365 дней в году.

Исключительно все пользователи Всемирной паутины используют его для поиска необходимой информации. Всемирная сеть представляет собой огромный рынок сбыта, это так же доступный и, главное, дешевый способ рекламы. Поэтому создание собственного сайта для каждой компании является основополагающим этапом в условиях конкурентной борьбы для поиска и захвата новых позиций, а так же укрепления уже имеющихся на занятом сегменте рынка.

Сайт — это совокупность документов физического лица или компании в сети Интернет, объединённая под одним доменным именем или IP-адресом. Все web-сайты Интернета объединяются в единую Всемирную паутину.

Совсем недавно web-сайты носили характер статических документов. В наше же время большинство сайтов имеют такие свойства как динамичность и интерактивность. В этих случаях специалисты применяют термин web-приложение — это совокупность программ объединенных в единый комплекс для обработки задач web-сайта. Web-приложение является неотъемлемой частью web-сайта, но без данных web-приложение является сайтом только технически.

Чаще всего под понятием «паблик рилейшнз в сети Интернет» понимаются следующие виды деятельности:

Создание и поддержание web-сайта, среди прочих функций которого важное место занимают имиджевая и коммуникативная;

использование блогов и баннеров;

взаимодействие со СМИ в Интернете;

использование e-mail в PR- кампании;

мониторинг web-форумов и участие в них;

создание событий и их освещение;

Сайт — это набор информационных блоков и инструментов для взаимодействия с целевой аудиторией, которая может быть представлена реальными и потенциальными клиентами и партнерами, а также представителями средств массовой информации.

Типовые блоки информации стандартного web-сайта [12]:

история компании;

обращение к посетителям сайта первого лица компании;

профиль деятельности, услуги или продукция компании;

новости из жизни компании;

официальные пресс-релизы, публикации СМИ о компании;

анонсы проводимых организацией мероприятий;

часто задаваемые вопросы и ответы на них;

конференции для посетителей;

вопросы представителям (руководителям) компании;

чаты (страницы общения пользователей сети Интернет);

структура и руководство компании;

видеоконференции;

годовые отчеты и финансовые показатели организации;

рейтинги и опросы.

Поэтому то, какая информация и как будет представлена на сайте, а также техническое оформление сайта, находится в сильной зависимости от того, кто является целевой аудиторией и что сайт должен до нее донести, какие возможности предоставить. Желательно, чтобы адрес сайта (имеется в виду доменное имя) был коротким, запоминающимся и отражающим деятельность или название компании, тогда он станет ценным ресурсом, например, при проведении рекламной кампании.

Наличие у организации корпоративного web-сайта сегодня считается не просто делом престижа, но необходимостью. «Если Вы не представлены в Интернете — Вы просто не существуете» — этой фразой можно описать значение web-сайта для организации, даже если ее деятельность не связана с информационными технологиями и продажей товаров в Интернете. В Сети при упоминании организации в статьях или новостях ссылки делаются на корпоративный сайт. На сегодняшний день уже не встает вопрос: нужен сайт или не нужен, но очень актуальна тема, как сделать сайт максимально эффективным с точки зрения успешной коммуникации и поддержания благоприятного имиджа. Поэтому создание и поддержка (регулярное обновление информации) сайта являются одним из важных компонентов PR-деятельности в сети Интернет. Также очень важно наладить поддержку обратной связи: во-первых, возможность для клиента оперативно связаться по электронной почте или ICQ, и, во-вторых, немедленную реакцию компании на его запрос (например, если пользователь послал вопрос по электронной почте, то он непременно должен в течение нескольких часов получить ответ или хотя бы уведомление о том, когда он его получит).

Кроме корпоративного сайта создаются также микросайты. Это может быть и сайт по продукту с исчерпывающей информацией о характеристике продукта, его ассортименте и способе покупки (например, www.blendamed.ru); и промо-сайт со специальным предложением; или сайт под специальный проект или событие (например, сайт «Перепись населения 2002» www. perepis2002.ru). Также во время кризисной ситуации может быть создан сайт, на котором посетители могут не только получить подробную информацию с детальным освещением проблемы и о том, какие меры принимаются для ее решения, но и высказаться по этому поводу, узнать мнения авторитетных людей (экспертов).

Как инструмент PR-сайт является удобным каналом информирования целевых аудиторий и ее изучения. Среди прочего он позволяет собрать статистику по посетителям, нарисовать портрет своей аудитории, что дает возможность составлять наиболее адекватное сообщение и преодолеть коммуникационные барьеры. Например, компания может предоставлять доступ к определенной информации только зарегистрированным пользователям, для чего посетителям сайта надо ответить на небольшую анкету. Пример — портал sovetnik.ru. На нем поддерживается база зарегистрированных пользователей, ведут по каждому посетителю базу данных, в которой отражаются контактная информация, профессиональные предпочтения посетителя, его статус. После этого ведется работа на уровне сотрудничества: его могут попросить прокомментировать какое-то событие, поучаствовать в качестве респондента в опросе, при достаточной компетентности — написать статью.

Прекрасным ходом будет также заведение на сайте собственного списка рассылки (например, бесплатная рассылка издательской группы «Дело и Сервис» «Все о маркетинге: теория и практика», в которой анонсируются новые поступления в Интернет-библиотеку по маркетингу на сайте издательства). Это имеет смысл тогда, когда в компании есть сотрудник, который в состоянии на регулярной основе готовить полезные и информативные материалы, предоставляющие интерес для целевой аудитории.

После того как сайт размещен в Интернете, нужно зарегистрировать его в каталогах (наиболее значимыми являются Yandex, Rambler и Mail). Также нужно заняться увеличением собственного информационного присутствия в Сети, в т.ч. повышением цитируемости сайта, что кроме всего прочего увеличит количество материалов о сайте компании, выдаваемых такими поисковыми машинами, как Яндекс или Апорт, в соответствии с тематическими запросами. Это позволит оказывать влияние на информационное пространство рынка по данному сегменту в Интернете. Так будет больше вероятность того, что журналист или клиент, которые ищут информацию по компании, найдут благоприятные, корректные и подготовленные самой компанией сведения, а не размещенные конкурентами негативные материалы.

Ни одна уважающая себя организация, профессиональная ассоциация, некоммерческое агентство, политический кандидат или предприниматель не могут сегодня представить свое существование без собственного сайта в Интернете.

По мере того, как возникла необходимость в повышении качества Интернет-сайтов с точки зрения содержания, возник и спор о том, кто должен осуществлять контроль за сайтом: операторы, системщики, маркетинг или PR. Во многих организациях PR-специалисты борются за то, чтобы расширить сферу охвата сайтов за пределы продуктов и услуг. Все большее число компаний разрабатывают внешние сети, призванные служить «корпоративными отделами новостей», используемых исключительно СМИ.

Сайт организации зачастую служит самым простым и самым «видимым» инструментом коммуникации, к которому получает доступ любой желающий. С этой точки зрения можно утверждать, что в 21 веке наиболее важным средством коммуникации являются web-сайты. В связи с этим для профессионального управления сайтом PR-специалисты должны соблюдать шесть правил web-сайта:

Никаких «мертвых» ссылок. Все ссылки должны работать. Они должны быть связаны с обещанной информацией.

Контактная информация. Если посетителю нужна дополнительная информация, то следует рассказать, как он может ее получить. Затем на запрос следует ответить.

Размещение информации. Поскольку мы читаем слева направо, то наиболее важная информация должна быть расположена в левой части экрана, чтобы посетитель прочел ее в первую очередь.

Использование цвета. Цветные схемы важны, поскольку они не только влияют на время загрузки информации, но и представляют компанию.

Легкость использования. Информация должна быть легко доступной и располагаться в логической последовательности. Гиперссылки должны быть точными и четко выделенными, каждый уровень внутри сайта должен позволять пользователь возвращаться на предыдущий уровень или переходит к следующему.

Цель. Цель сайта определяет количество и вид размещаемой информации. Сайты принято делить на три категории:

Модель присутствия: рассчитана на то, чтобы зафиксировать присутствие в Интернете, и служит целям продвижения организации, ее продуктов и услуг.

Информационная модель: загружена материалом, включая публикации из прессы, и рассчитана на то, чтобы создать полный портрет организации.

Модель электронной коммерции: рассчитана на создание и продвижение продаж.

Таким образом, сайт позволяет человеку или организации гибко и свободно получать новости и извлекать информацию без посредников. Создание сайта в Интернете – это неотъемлемая часть любого современного бизнес-направления. Умело сделанный сайт поможет сформировать и укрепить бренд компании, проводить многочисленные имиджевые и PR-акции. Благодаря сайту, можно быстро решить задачу формирования лояльной аудитории интернет-проектов, влиять на нее.

Глава 3. PR потенциал web-сайта на примере сайта «Ауди Центра Ростов»

Сайт организации, служит самым простым и самым «видимым» инструментом коммуникации, к которому получает доступ любой желающий. Рассмотрим содержание и оформление корпоративного сайта на примере сайта www.audi-rostov.ru «Ауди Центр Ростов».

Ауди Центр Ростов, открылся 1 сентября 2002 года — первый официальный дилер немецкого концерна Audi AG на Юге России. Дилерский центр построен и оснащен с учетом опыта лучших мировых дилеров и отвечает всем корпоративным стандартам Audi. Центр предлагает полный модельный ряд автомобилей «Audi» самых различных цветов и с разнообразным набором опций c гарантией 2 года. Для клиентов, которые во всем придерживаются собственного стиля, Ауди Центр Ростов предлагает автомобили на заказ в индивидуальной комплектации.

Сайт www.audi-rostov.ru прошел следующие этапы в период своего создания: разработка технического задания; создание эскизов дизайна главной и рабочих страниц сайта; проектирование структуры сайта; программирование шаблонов-разделов; тестирование; наполнение сайта информацией.

Дизайн сайта полностью выдержан в строгом фирменном стиле «Audi». Сайт создавался как имиджевый, поэтому дизайн должен формировать впечатление, как о серьезной, крупной компании, которая надежна для клиентов, партнеров и инвесторов.

В оформлении сайта использовались легкочитаемые шрифты, сочетание темный шрифт на светлом фоне и светлый шрифт на темном фоне.

Информация на сайте www.audi-rostov.ru доступна и располагается в логической последовательности. Гиперссылки точные и четко выделенные, каждый уровень внутри сайта позволяет пользователю возвращаться на предыдущий уровень или переходить к следующему.

Поскольку мы читаем слева направо, то наиболее важная информация должна быть расположена в левой части экрана, чтобы посетитель прочел ее в первую очередь, данное требование выдержанно на сайте Ауди Центра Ростов.

Web-узел содержит наряду с чисто коммерческой, информацию PR. Например, меню Web-узла включает такие разделы, как «Модельный ряд», «Сервис», «Новости», «Специальные предложения», «Информация», «Мультимедиа», «Обратная связь», «Автомобили в наличии» и т.д.

Информация о видах деятельности, истории компании, ее товарах или услугах помогает установить контакт с потенциальным партнером по бизнесу или покупателем. Вся рекламная и представительская продукция, рекламные ролики на телевидении и радио снабжены информацией о сайте.

Участвуя на переговорах или выставках, представитель Ауди Центра Ростов порой не имеет возможности и времени предоставить всю необходимую информацию оппоненту. Адрес корпоративного сервера на его визитке или небольшом буклете решает эту проблему. Потенциальный партнер, заинтересованный автомобилями или услугами сервиса, обязательно заглянет на сайт.

Модельный ряд описание услуг сервиса и гарантийного обслуживания, предлагаемых фирмой на местном рынке, служит хорошей поддержкой сбыта. Посетитель сайта, получивший подробную информацию об автомобилях (внешний вид автомобиля и слона, размеры, технические характеристики), является уже подготовленным покупателем. Посещая салон, он уже знает, что ему нужно.

Интерактивность позволяет получать обратную связь, что является важным моментом в PR-деятельности. С помощью обратной связи любой потребитель, приобретая автомобиль, может получить профессиональный совет и грамотную консультацию специалистов Ауди Центр Ростов. На сайте www.audi-rostov.ru есть раздел Frequently Asked Questions (FAQ) — «Часто задаваемые вопросы» (ЧАВО). Специалисты «Audi» всегда рады помочь квалифицированным советом по эксплуатации автомобилей.

Раздел «Вакансии» на сайте www.audi-rostov.ru служит хорошим помощником для менеджера по персоналу, который размещает в разделе информацию о свободных вакансиях. Можно с уверенностью сказать, что Интернет становится одним из эффективнейших средств для сбора информации о специалистах.

Использование сайта позволяет Ауди Центру Ростова существенно снизить затраты на public relations за счет перенесения акцента с традиционных средств, например печатных материалов, на информационную форму представления в Интернете. Как следствие, это приводит к снижению тиражей и сокращению количества фото и печатных материалов.

Благодаря наличию собственного сайта, конкуренция переходит на новый уровень, так как Интернет значительно изменяет пространственный и временной масштабы среды ведения коммерции. Расстояние между продавцом и покупателем играет роль лишь с точки зрения транспортных издержек. Это открывает перед фирмой возможность расширения целевой аудитории и общения с глобальной аудиторией. Временный масштаб также значительно отличается от обычного и позволяет фирмам принимать решение в несколько раз быстрее, чем раньше.

Преимуществом использования собственного web-сайта Ауди Центра Ростова перед другими средствами public relations является возможность обновления информации в реальном времени без каких-либо затрат на оперативность изменений. На сайте опубликованы специальные предложения, условия кредитования и лизинга, представлена текущая информация для клиентов. Инструменты Интернета активно используются в настоящих кризисных условиях, когда Центр нуждается в срочной реакции на изменение рыночной ситуации. С помощью программного модуля, автоматизирующего процесс обновления контента, администратор сайта может очень просто и оперативно выкладывать на сайт новую информацию.

Но создание сайта – это было всего лишь начало восхождения к вершинам ТОП-10 ведущих поисковых систем. Свыше 90% посетителей Интернет никогда не просматривают больше, чем две первые страницы в любом из поисковиков, и без продвижения и оптимизации — сайт мог остаться на последних страницах поисковых машин (Яндекс, Google, Рамблер и т.д.), до которых, как правило, пользователи не добираются.

Результатом оптимизации сайта стал устойчивый рост посещаемости сайта, главным образом за счет увеличения трафика с поисковых серверов целевой аудитории по профильным запросам.

Поисковая оптимизация или оптимизация сайта — это совокупность работ, направленных на повышение видимости сайта поисковыми системами по профильным запросам пользователей Интернета. Основной задачей поисковых систем является поставка на сайты целевой аудитории и потенциальных клиентов. Согласно проведенным исследованиям поисковые роботы помогают найти информацию примерно для 85% пользователей, и примерно от 70% до 95% посещаемости сайта именно их заслуга.

Раскрута сайта выступает гарантом того факта, что компания успешно работает в условиях развития экономики и использует в своей работе современные методы продвижения своей продукции и имиджа компании, обеспечивая легкий и простой доступ к личной информации.

Раскрутка сайта позволила привлечь на сайт новых посетителей и потенциальных клиентов, и способствовала росту имиджа у реально существующих клиентов. Продвижение сайта облегчает поиск вашей компании через места скопления в сети потенциальных клиентов, и при помощи поисковых систем либо тематических сайтов. Сайт компании станет первоочередным, главным источником информации для потенциальных клиентов и людей, мнение которых является наиболее значимым в силу особенности аудитории Интернета.

Поисковые системы — это первенствующий из каналов, благодаря которому новые посетители приходят на сайт. Продвижения сайта в поисковых системах рассчитано на долгий эффект.

Главной целью продвижения сайта в поисковых системах является размещение ссылок на сайт на более высоких позициях в результатах поисковиков по запросам, которые вводит пользователь при поиске услуг, товаров или иной информации об Ауди Центре Ростов. Продвигая сайт в поисковых системах, автоматически увеличивается количество потенциальных клиентов.

Проводится анализ посещаемости сайта, источников трафика и географии посетителей. Выявляются наиболее популярные пути посетителей. Также анализируются самые посещаемые страницы сайта.

Гарантией успешного продвижения web-сайта явилось полное выполнение комплекса следующих работ:

• Сбор и анализ истории всех запросов ключевых вопросов, слов и словосочетаний, которые максимально отвечают характеру бизнеса компании (так называемое построение семантического ядра);

• Анализ конкурентных компаний;

• Модификация и дополнение сайта с целью перехода на более высокие позиции сайта в результатах поиска в поисковых системах (поисковая оптимизация);

• Регистрация сайта в поисковых системах, при надобности обмен ссылками;

• Качественный анализ и мониторинг всех этапов раскрутки.

Среди обилия информации в Интернете главное — не затеряться в безбрежных просторах Сети. Выполнению этой цели могут служить различные факторы воздействия: анимация, звуковое сопровождение, которые концентрируют внимание пользователя на необходимых аспектах. На сайте Ауди Центр Ростов фактором эффективного воздействия является мультимедийные ролики, воздействуя на подсознание, ненавязчиво формируя настроение и удерживая пользователей на страничках сайта. Поэтому главными требованиями для PR-кампаний в Сети выступают:

• формирование положительного мнения;

• запоминаемость;

• информативность;

• удобство в восприятии информации.

Рассмотрев и проанализировав сайт Ауди Центра Ростов можно сделать следующие выводы:

Наличие сайта в сети Интернет положительно влияет на имидж компании. В какой-то мере это показатель открытости компании, ее стабильности.

Умело сделанный сайт помог укрепить бренд компании. Благодаря сайту быстро решилась задача формирования лояльной аудитории интернет-проектов.

Продвижение сайта это наиболее простой, рентабельный и эффективный метод рекламы в Интернете. В Интернете можно изменять содержание информации на сайте столько раз, сколько нужно. Корректировки могут быть сделаны на любом этапе.

Также существует возможность получения, распределения и хранения громадных объемов информации и их ускоренная обработка.

Использование Интернета как канала PR-коммуникации для компании имеет смысл в том случае, если его применение в PR-деятельности компании рационально и оправданно с точки зрения достижения целевой аудитории и успешной коммуникации с ней. Если пользователи Интернета являются частью целевой аудитории организации, то, несомненно, задействование Интернет-технологий наряду с традиционными средствами паблик рилейшнз скажется самым лучшим образом на достижениях, поставленных перед компанией целей. PR-деятельность в Интернете должна быть гармонично включена в комплекс мероприятий, направленных на коррекцию или поддержание исходной PR-ситуации, и находиться в согласовании с общей PR-деятельностью компании.

Заключение

Интернет (Internet)— это гигантская сеть компьютеров, размещенных по всему миру и коммуникатирующих друг с другом. Использование Интернет для информирования профессиональных групп, многотысячной международной общественности подписчиков ньюз-групп и дискуссионных листов, для продвижения идей в этих группах, для лоббирования уже превратило информационную супермагистраль в один из перспективных и мощных инструментов PR. Рост числа пользовательской аудитории во всем мире превращает Интернет в глобальное СМИ.

Стремительное развитие технологий, обеспечивающих создание так называемых «информационной сети», открывают широкие возможности для активизации организационной политики в области PR и управления коммуникациями. С появлением информационной сети любая организация получает возможность выйти на международный информационный рынок, что наилучшим образом можно проиллюстрировать на примере использования Интернета.

Сеть Интернет все больше способствует глобальным коммуникациям. Сеть выполняет функции огромной библиотеки, имеющей архив, выполняет коммуникацию в режиме реального времени (чаты, формы, виртуальные конференции т др.), а также является средством для развития бизнес — пространства (сайт).

Сайт позволяет человеку или организации гибко и свободно получать новости и извлекать информацию без посредников. Создание сайта в Интернете – это неотъемлемая часть любого современного бизнес-направления. Умело сделанный сайт поможет сформировать и укрепить бренд компании, проводить многочисленные имиджевые и PR-акции. Благодаря сайту, можно быстро решить задачу формирования лояльной аудитории интернет-проектов, влиять на нее. Интернет стал мощным инструментом для PR, который позволяет выстроить доверительные отношения и положительный образ и, главное, установить двухсторонний контакт с большой аудиторией в режиме реального времени. Интерактивность позволяет получать обратную связь, что является важным моментом в PR-деятельности.

Список использованной литературы

Алешина, И. В. Паблик рилейшенз для менеджеров и маркетеров/ И. В. Алешина. – М.: Экмос, 2002. — 225 с.

Беленкова, А. А. PRостой пиар / Беленкова А. А. — М.: НТ — Пресс, 2007. — 256 с.

Блэк, С. Введение в паблик рилейшенз / С. Блэк — Ростов н/Дону : Феникс, 1998. — 320 с.

Бортник, Е. Управление связями с общественностью / Е. Бортник, Э. Коротков, А. Никитаева — М. : ФБК-ПРЕСС, 2002. — 123 с.

Буари, Ф. А. Паблик рилейшенз, или Стратегия доверия / Ф. А. Буари — М. : 2001.

Вербер, А. Корпоративный блоггинг / А. Вербер. — режим доступа: www.iteam.ru.

Есипова, И. История PR в России или все о РОС / И. Есипова. — режим доступа : www.advertology.ru.

Засурский, И. PR — стратегия Рамблера / И. Засурский. -режим доступа : www.rocit.ru.

Захарченко, В. PR для Интернета, Интернет для PR / В. Захарченко. – режим доступа : www.internet.ru.

Легич А. PR в Интернет. С чего начать? /Легич А. — режим доступа : www.md-promotion.ru.

Ньюсом Д. Все о PR. Теория и практика паблик рилейшенз / Д. Ньюсом, Ван Слейк Терк, Д. Крукеберг. 7-е изд. — М. : Инфра-М, 2001.

PR в сети // Энциклопедия Интернет — рекламы /под.ред. Бокарева Т. — режим доступа : www.promo.ru

Чумиков, А. Н. Связи с общественностью: теория и практика: Учебное пособие/ А. Н. Чумиков, М. П. Бочаров. — 3-е изд.. перераб. и доп. — М. : Дело, 2006. — 552 с.

Сайтел Фрэйзер П. Современные паблик рилейшнз/Пер. с англ. – 8-е изд. – М.:Консалтинговая группа «ИМИДЖ-Контакт»,2002. – XII, с 336-339

Курсовая работа: Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

на тему: «Разработка систем хранения информации на RAID – массивах»

Содержание

Введение

1. Разработка систем хранения информации на RAID – массивах

1.1 Основные понятия RAID – массива

1.2 Принцип функционирования RAID – массива

2. Классификация RAID – массивов. Достоинства и недостатки

3. Тестовая разработка RAID – массива

Заключение

Список использованных источников

Введение

В конце XX века невозможно представить себе жизнь без компьютера. Компьютер прочно вошел в нашу жизнь, став главным помощником человека. С развитием информационных технологии перед человеком стала задача о надёжном хранении информации и её быстрой передачи. Для этого стали применять технологию RAID – (Redundant Array of Independent Disks) – избыточный массив независимых дисков. С помощью RAID массива можно построить эффективную и надёжную систему хранения данных.

Цель курсовой работы является разработка систем хранения информации на RAID – массивах.

Задачи курсовой работы:

– изучение основы создания RAID – массивов;

– принцип работы и функционирование RAID-массива;

– классификация;

– достоинства и недостатки каждой RAID системы.

При написании курсовой работы будет протестирована технология создание массива Intel Matrix RAID который объединил две системы RAID 0 и RAID 1. Данные тестирования будут отражены на графиках.

1. Разработка систем хранения информации на RAID – массивах

1.1 Основные понятия RAID – массива

При создании RAID – массива необходимо учитывать, то не каждая материнская плата поддерживает эту функцию. К примеру можно привести материнскую плату MA790FXT-UD5F компании Gigabyte (Рисунок 1).

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 1 – Схема расположения RAID-контроллера JMicron JM322 и встроенного RAID – контроллера в северном мосту

Материнская плата построена на чипсете AMD 790FX/SB750 и поддерживает все процессоры Socket AM3 и память DDR3. Хотя чипсет поддерживает шесть портов SATA/300, Gigabyte решила увеличить возможности установки накопителей, добавив контроллер JMicron JM322. Он даёт четыре дополнительных порта SATA/300 (белые разъёмы). В данной материнской плате поддерживают RAID – массивы 0,1и 5.

При записи данных на диск компьютер записывает контрольную сумму и при дальнейшем обращении к этим данным он проверяет начальное значение контрольной суммы и конечное, если результат проверки совпадает значит данные в целостности и их можно использовать по назначению. В RAID – массивах контрольная сумма хранится по разному. В некоторых RAID массивах выделяется специально отдельный диск и даже если какой-то из дисков откажет то информацию можно будет восстановить. Но большинство RAID – массивов хранит контрольную суммы на том же диски где хранится информация.

В основе разработки RAID лежат пять основных принципов. Это Массив (Array), Зеркалирование (Mirroring), Дуплекс (Duplexing), Чередование (Striping) и Четность (Parity).

Массивом называют несколько накопителей, которые централизованно настраиваются, форматируются и управляются. Логический массив – это уже более высокий уровень представления, на котором не учитываются физические характеристики системы. Соответственно, логические диски могут по количеству и объему не совпадать с физическими. Но лучше все-таки соблюдать соответствие: физический диск – логический диск. Для операционной системы вообще весь массив является одним большим диском.

Зеркалирование – технология (Рисунок 2), позволяющая повысить надежность системы. В RAID массиве с зеркалированием все данные одновременно пишутся не на один, а на два жестких диска. То есть создается «зеркало» данных. При выходе из строя одного из дисков вся информация остается сохраненной на втором.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 2 – Способ зеркалирования

Дуплекс – развитие идеи зеркалирования (Рисунок 3). В этом случае так же высок уровень надежности и требуется в два раза больше жестких дисков. Но появляются дополнительные затраты: для повышения надежности в систему устанавливаются два независимых RAID контроллера. Выход из строя одного диска или контроллера не сказывается на работоспособности системы.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 3 – Дуплексный способ

Столь дорогое решение используется только во внешних RAID-массивах, предназначенных для ответственных приложений.

Чередование – Повышение быстродействия системы (Рисунок 4). Если чтение и запись вести параллельно на нескольких жестких дисках, можно получить выигрыш в скорости.

Записываемый файл разбивается на части определенного размера и посылается одновременно на все имеющиеся накопители. В таком фрагментированном виде файл и хранится. Считывается он тоже «по кусочкам».

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 4 – Способ чередования

Размер «кусочка» может быть минимальным – 1 байт, но чаще используют более крупное дробление – по 512 байт (размер сектора).

Четность является альтернативным решением, соединяющим в себе достоинства зеркалирования (высокая надежность) и чередования (высокая скорость работы). Используется тот же принцип, что и в контроле четности оперативной памяти. Если имеется I блоков данных и на их основе вычисляется еще один дополнительный экстраблок, из получившихся (I+1) блоков всегда можно восстановить информацию даже при повреждении одного из них. Соответственно, для создания нормального RAID-массива в этом случае требуется (I+1) жесткий диск. Распределение блоков по дискам точно такое же, как при чередовании. Экстраблок может записываться на отдельный накопитель, либо раскидываться по дискам.

Обычно каждый бит экстраблока состоит из суммы бит всех I блоков, точнее из результата выполнения логической операции XOR. Многие помнят со школы, что XOR – удивительный оператор, при его повторном наложении мы можем получить первоначальный результат. То есть (A XOR B) XOR B = A. Это правило распространяется на любое количество операндов.

Плюсы четности очевидны. За счет использования чередования повышается скорость работы. При зеркалировании надежность сохраняется, но при этом «нерабочий» объем массива заметно уменьшается, он одинаков при любом количестве дисков и составляет емкость одного диска, то есть при 5 дисках в массиве пропадает всего 20% емкости.

Но у четности есть весомый минус. Для формирования экстраблоков требуются вычисления! Их надо делать на лету, причем с миллионами, миллиардами бит! Если это дело поручить центральному процессору, мы получим очень «медленную» систему. Необходимо использовать довольно дорогие платы с RAID-контроллерами, которые «берут все вычисления на себя». В случае выхода из строя одного из дисков, процесс восстановления будет не столь быстрым, как при зеркалировании.

1.2 Принцип функционирования RAID – массива

Принцип функционирования RAID-системы заключается в следующем: из набора дисковых накопителей создается массив, который управляется специальным контроллером и определяется компьютером как единый логический диск большой емкости. За счет параллельного выполнения операций ввода-вывода обеспечивается высокое быстродействие системы, а повышенная надежность хранения информации достигается дублированием данных или вычислением контрольных сумм.

Следует отметить, что применение RAID-массивов защищает от потерь данных только в случае физического отказа жестких дисков.

Различают несколько основных уровней RAID-массивов: RAID 0, 1, 2, 3, 5, 6, 7. Также существуют комбинированные уровни, такие как RAID 10, 0+1, 30, 50, 53 и т.п.

2. Классификация RAID – массивов. Достоинства и недостатки

JBOD (Just a Bunch Of Drives)

В операционной системе Windows JBOD-массив называется spanned disk (Рисунок 5). Это не уровень RAID, а дополнительная функция некоторых рейд контроллеров. Применяется в случае, если пользователь хочет использовать суммарную емкость нескольких жестких дисков, имеющих разный объем. Однако, кроме увеличения емкости, от этого способа объединения жестких дисков других существенных преимуществ нет.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 5 – Размещение данных на дисках массива организации JBOD

Характеристики JBOD массива:

Размер массива равен суммарному объему всех дисков;

Вероятность отказа повышается, так как избыточность не обеспечивается, в случае выхода из строя любого из дисков, массив разрушается;

Временные характеристики определяют самый медленный и самый быстрый диски;

Скорость чтения и записи не выше, чем у самого быстрого диска в массиве и не ниже чем у самого медленного диска;

Нагрузка на процессор при работе минимальная такая же как при работе с обычным диском.

Особенности JBOD массива:

Отказ одного диска позволяет восстановить файлы на остальных дисках, если их начало / конец не принадлежат отказавшему диску;

В ряде случаев возможно обеспечение высокой скорости работы нескольких приложений, если приложения работают данными на разных дисках;

Рейд может состоять из дисков различной емкости и быстродействия.

RAID 0

Дисковый массив без отказоустойчивости (Striped Disk Array without Fault Tolerance) (Рисунок 6). Дисковый массив без избыточного хранения данных. Информация разбивается на блоки, которые одновременно записываются на отдельные диски, что обеспечивает повышение производительности. Такой способ хранения информации ненадежен, поскольку поломка одного диска приводит к потере всей информации, поэтому уровнем RAID как таковым не является.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 6-массив RAID 0

RAID 0 – дешевый и производительный, но ненадежный. За счет возможности одновременного ввода / вывода с нескольких дисков массива RAID 0 обеспечивает максимальную скорость передачи данных и максимальную эффективность использования дискового пространства, так как не требуется места для хранения контрольных сумм. Реализация этого уровня очень проста. RAID 0, как правило, применяется в тех областях, где требуется быстрая передача большого объема данных. Для реализации массива требуется не меньше двух винчестеров.

Преимущества:

наивысшая производительность в приложениях, требующих интенсивной обработки запросов ввода / вывода и данных большого объема;

простота реализации;

– низкая стоимость;

– максимальная эффективность использования дискового пространства — 100%.

Недостатки:

– не является «настоящим» RAID’ом, поскольку не поддерживает отказоустойчивость;

– отказ одного диска влечет за собой потерю всех данных массива.

RAID 1

Дисковый массив с зеркалированием (Mirroring & Duplexing) (Рисунок 7). Дисковый массив с дублированием информации (зеркалированием данных). В простейшем случае два накопителя содержат одинаковую информацию и являются одним логическим диском. При выходе из строя одного диска его функции выполняет другой. Для реализации массива требуется не меньше двух винчестеров.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 7-массив RAID 1

RAID 1 – простейший отказоустойчивый массив

Преимущества:

простота реализации;

простота восстановления массива в случае отказа (копирование);

Недостатки:

высокая стоимость – 100-процентная избыточность;

невысокая скорость передачи данных.

RAID 2

Отказоустойчивый дисковый массив с использованием кода Хемминга (Hamming Code ECC) (Рисунок 8). Схема резервирования данных с использованием кода Хэмминга для коррекции ошибок.

Поток данных разбивается на слова – причем размер слова соответствует количеству дисков для записи данных. Для каждого слова вычисляется код коррекции ошибок, который записывается на диски, выделенные для хранения контрольной информации. Их число равно количеству бит в слове контрольной суммы.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 8 – массив RAID 2

RAID 2 не получил коммерческого применения. Если слово состоит из четырех бит, то под контрольную информацию отводится три диска. RAID 2 – один из немногих уровней, позволяющих обнаруживать двойные ошибки и исправлять «на лету» одиночные. При этом он является самым избыточным среди всех уровней с контролем четности. Эта схема хранения данных не получила коммерческого применения, поскольку плохо справляется с большим количеством запросов.

Преимущества:

достаточно простая реализация;

коррекция ошибок «на лету»;

очень высокая скорость передачи данных;

при увеличении количества дисков накладные расходы уменьшаются.

Недостатки:

низкая скорость обработки запросов;

высокая стоимость;

большая избыточность.

RAID 3

Отказоустойчивый дисковый массив с параллельной передачей данных и четностью (Parallel Transfer Disks with Parity) (Рисунок 9). Отказоустойчивый массив с параллельным вводом / выводом данных и диском контроля четности. Поток данных разбивается на порции на уровне байт (хотя возможно и на уровне бит) и записывается одновременно на все диски массива, кроме одного. Один диск предназначен для хранения контрольных сумм, вычисляемых при записи данных. Поломка любого из дисков массива не приведет к потере информации.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 9 – массив RAID 3

В RAID 3 информация разбивается на порции одинакового размера. Этот уровень имеет намного меньшую избыточность, чем RAID 2. Во втором рэйде большинство дисков, хранящих контрольную информацию, нужны для определения неисправного разряда. Как правило, RAID-контроллеры могут получить данные об ошибке с помощью механизмов отслеживания случайных сбоев. За счет разбиения данных на порции RAID 3 имеет высокую производительность. Поскольку при каждой операции ввода / вывода

производится обращение практически ко всем дискам массива, то одновременная обработка нескольких запросов невозможна.

Этот уровень подходит для приложений с файлами большого объема и малой частотой обращений (в основном это сфера мультимедиа). Использование только одного диска для хранения контрольной информации объясняет тот факт, что коэффициент использования дискового пространства достаточно высок (как следствие этого – относительно низкая стоимость). Для реализации массива требуется не меньше трех винчестеров.

Преимущества:

отказ диска мало влияет на скорость работы массива;

высокая скорость передачи данных;

высокий коэффициент использования дискового пространства.

Недостатки:

сложность реализации;

низкая производительность при большой интенсивности запросов данных небольшого объема.

RAID 5

Отказоустойчивый массив независимых дисков с распределенной четностью (Independent Data Disks with Distributed Parity Blocks) (Рисунок 10). Самый распространенный уровень. Блоки данных и контрольные суммы циклически записываются на все диски массива, отсутствует выделенный диск для хранения информации о четности, нет асимметричности конфигурации дисков.

В случае RAID 5 все диски массива имеют одинаковый размер – но один из них невидим для операционной системы. Например, если массив состоит из пяти дисков емкостью 10 Гб каждый, то фактически размер массива будет равен 40 Гб – 10 Гб отводится на контрольные суммы. В общем случае полезная емкость массива из N дисков равна суммарной емкости N-1 диска.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 10 – массив RAID 5

В RAID 5 отсутствует выделенный диск для хранения информации о четности. Самый большой недостаток уровней RAID от 2-го до 4-го – это наличие отдельного диска (или дисков), хранящего информацию о четности. Скорость выполнения операций считывания достаточно высока, так как не требует обращения к этому диску. Но при каждой операции записи на нем изменяется информация, поэтому схемы RAID 2–4 не позволяют проводить параллельные операции записи. RAID 5 не имеет этого недостатка, так как контрольные суммы записываются на все диски массива, что делает возможным выполнение нескольких операций чтения или записи одновременно. RAID 5 имеет достаточно высокую скорость записи / чтения и малую избыточность.

Преимущества:

высокая скорость записи данных;

достаточно высокая скорость чтения данных;

высокая производительность при большой интенсивности запросов чтения / записи данных;

высокий коэффициент использования дискового пространства.

Недостатки:

низкая скорость чтения / записи данных малого объема при единичных запросах;

достаточно сложная реализация;

сложное восстановление данных.

RAID 6

Отказоустойчивый массив независимых дисков с двумя независимыми распределенными схемами четности (Independent Data Disks with Two Independent Distributed Parity Schemes) (Рисунок 11). RAID 6 – это отказоустойчивый массив независимых дисков с распределением контрольных сумм, вычисленных двумя независимыми способами. Этот уровень во многом схож с RAID 5. Только в нем используется не одна, а две независимые схемы контроля четности, что позволяет сохранять работоспособность системы при одновременном выходе из строя двух накопителей. Для вычисления контрольных сумм в RAID 6 используется алгоритм, построенный на основе кода Рида-Соломона.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 11 – массив RAID 6

RAID 6 использует две независимые схемы контроля четности. Этот уровень имеет очень высокую отказоустойчивость, большую скорость считывания (данные хранятся блоками, нет выделенных дисков для хранения контрольных сумм). В то же время из-за большого объема контрольной информации RAID 6 имеет низкую скорость записи. Он очень сложен в реализации, характеризуется низким коэффициентом использования дискового пространства: для массива из пяти дисков он составляет всего 60%, но с ростом числа дисков ситуация исправляется. RAID 6 по многим характеристикам проигрывает другим уровням, поэтому на сегодня не получил коммерческого применения.

Преимущества:

высокая отказоустойчивость;

достаточно высокая скорость обработки запросов.

Недостатки:

низкая скорость чтения / записи данных малого объема при единичных запросах;

очень сложная реализация;

сложное восстановление данных;

низкая скорость записи данных.

RAID 7

Отказоустойчивый массив, оптимизированный для повышения производительности (Optimized Asynchrony for High I/O Rates as well as High Data Transfer Rates) (Рисунок 12). В отличие от других уровней, RAID 7 не является открытым индустриальным стандартом – это зарегистрированная торговая марка компании Storage Computer Corporation. Массив основывается на концепциях, использованных в третьем и четвертом уровнях. Добавилась возможность кэширования данных. В состав RAID 7 входит контроллер со встроенным микропроцессором под управлением операционной системы реального времени (real-time OS). Она позволяет обрабатывать все запросы на передачу данных асинхронно и независимо.

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 12 – массив RAID 7

RAID 7 – зарегистрированная торговая марка компании Storage Computer Corporation. Блок вычисления контрольных сумм интегрирован с блоком буферизации; для хранения информации о четности используется отдельный диск, который может быть размещен на любом канале. RAID 7 имеет высокую скорость передачи данных и обработки запросов, хорошую масштабируемость. Самым большим недостатком этого уровня является стоимость его реализации.

Преимущества:

очень высокая скорость передачи данных и высокая скорость обработки запросов (в 1,5…6 раз выше других стандартных уровней RAID);

хорошая масштабируемость;

значительно возросшая (благодаря наличию кэша) скорость чтения данных небольшого объема;

отсутствие необходимости в дополнительной передаче данных для вычисления четности.

Недостатки:

собственность одной компании;

сложность реализации;

очень высокая стоимость на единицу объема;

не может обслуживаться пользователем;

необходимость использования блока бесперебойного питания для предотвращения потери данных из кэш-памяти;

короткий гарантийный срок.

Matrix RAID

Разработка систем хранения информации на RAID-массивах

Рисунок 13 – массив Intel Matrix RAID

Matrix RAID – это технология, реализованная фирмой Intel в своих чипсетах начиная с ICH6R (Рисунок 13). Строго говоря, эта технология не является новым уровнем RAID (ее аналог существует в аппаратных RAID-контроллерах высокого уровня), она позволяет, используя небольшое количество дисков организовать одновременно один или несколько массивов уровня RAID 1, RAID 0 и RAID5. Это позволяет за сравнительно небольшие деньги обеспечить для одних данных повышенную надёжность, а для других высокую скорость доступа.

3. Тестовая разработка RAID – массива

В качестве основы тестовой системы мы использовали материнскую плату Intel D925XCV, в южный мост которой встроена поддержка Intel Matrix Storage Technology.

Конфигурация стенда включала также:

процессор Intel P4 3,6 ГГц;

оперативную память Micron DDR2–533 512 Мб;

видеоадаптер ATI Radeon X300 128 Мб.

Эффективность RAID-массива тестировали на двух разных парах винчестеров:

Seagate Barracuda 7200.7 SATA NCQ емкостью 160 Гб (ST3160827AS);

WD Caviar SE Serial ATA емкостью 120 Гб (WD1200JD).

Тестирование проводилось под операционной системой MS Windows XP Professional SP1. Как уже упоминалось выше, встроенная технология Intel Matrix Storage Technology позволяет создавать RAID-массивы «нулевого» и «первого» уровней. Причем всего на двух винчестерах можно построить RAID 0 и RAID 1. Для этого на обоих накопителях симметрично выделяется часть пространства под один массив, а часть – под другой.

Что для измерения производительности мы тестировали системы, построенные на основе RAID-массива «нулевого» уровня. На таких конструкциях проводились испытания отказоустойчивости RAID 1, построенного с использованием технологии Intel Matrix Storage Technology. Испытания прошли успешно. При имитации выхода из строя одного HDD (винчестер просто отключался от системы) информация сохранялась на «уцелевшем» накопителе. А после подсоединения другого исправного винчестера можно легко восстановить исходное состояние RAID-массива.

Для установки и настройки этого RAID 0 существует два пути.

Первый: создать массив с помощью RAID BIOS’а и установить ОС на него. При этом важно не пропустить при инсталляции системы момент, когда со специальной дискеты нужно установить драйвер RAID-контроллера, без которого установщик Windows просто не увидит винчестеры.

Для пользователей, которые привыкли к более удобному «дружественному» графическому интерфейсу, больше подойдет второй способ. Система устанавливается как обычно. Потом в BIOS’е включается поддержка RAID, после чего под Windows устанавливается специальная утилита Intel Storage Utility. С ее помощью можно легко и просто создать RAID-массив, не потеряв при этом существующие данные.

Intel Storage Utility

Подготовка к созданию массива и настройка параметров производится с помощью понятного интерфейса программы и проходит в шесть шагов.

Шаг 1

Приветствие. Описание того места, куда вы попали, и того, что вам здесь предлагают сделать. Указывается, что на превращение ваших дисков в RAID-массив понадобится до двух часов – в зависимости от размера винчестеров. Пользователь также извещается о том, что процесс будет проходить в фоновом режиме, то есть во время превращения можно продолжать работать с компьютером.

Шаг 2

Здесь нужно указать имя тома (как именно RAID-массив будет отображаться в системе). Выбор уровня – 0 или 1. Для «нулевого» уровня выбирается размер блока (strip size). На этот этап нужно обратить особое внимание, поскольку производительность RAID 0 сильно зависит от выбранного размера блока. Для выбора оптимального показателя, мы тестировали массив с разными значениями strip size.

Шаг 3

Выбор источника данных, то есть винчестера, на котором установлена система. С этого накопителя информация будет дублироваться (RAID 1) или частично копироваться (распределятся между HDD – для RAID 0).

Шаг 4

Выбор второго участника массива. На этот HDD будет копироваться информация с источника. (все данные на выбранном винчестере будут удалены).

Шаг 5

Выбор размера массива. При создании двух RAID’ов на двух дисках (0 и 1) первым обязательно должен быть «нулевой» уровень – и никак не наоборот: при установке сначала RAID 1 используется сразу все дисковое пространство и на RAID 0 ничего не остается. Размер массива «нулевого» уровня должен составлять не менее 50% общего дискового пространства.

Шаг 6

Завершение подготовки и начало миграции данных с источника на второй диск.

После выполнение всех шести шагов на экране появляется окно состояния прогресса. Во время преобразования действительно можно работать с другими приложениями – процесс создания массива практически не сказывается на работе системы.

Результаты тестирования.

Сначала измерялись теоретические параметры системы – как построенной на одиночном винчестере, так и на RAID-массиве «нулевого» уровня. Как и предполагалось, RAID почти вдвое превосходит «простой» накопитель.

Протестировав системы программой Aida32, мы получили вполне логичные результаты. Скорость чтения у винчестера производства WD равна приблизительно 50 Мб/с, а у «нулевого» RAID-массива, построенного на двух таких накопителях, этот параметр составляет около 97 Мб/с. Похожие результаты показал и представитель Seagate: 46 Мб/с для одиночного варианта и 90 Мб/с в случае с RAID’ом.

Для тестирования использовали пакет WorldBench 5, в состав которого входит два приложения:

ACD Systems ACDSee PowerPack 5.0

В этом тесте находится и открывается каталог, который содержит 155 файлов формата JPG (Приложение А). Затем все файлы конвертируются в формат PCX. Процедура повторяется несколько раз, причем каждый раз меняется тип формата, в который преобразуются JPG-файлы: GIF, BMP, TIFF, TGA, PNG.

Для винчестера производства Seagate прирост производительности в этом приложении при использовании RAID-массива составил около 5%. Причем показатели всех RAID’ов почти не отличаются – вне зависимости от значения strip size.

Совсем другая картина наблюдается с представителем WD. Во-первых, отчетливо видна разница в производительности у RAID-массивов с разными значениями strip size. Худший результат у массива с размером блока 128 Кб. При переходе на 64 Кб производительность возрастает на 2%, а для блока размером 16 Кб прирост равен почти 5%.

Что же касается сравнения одиночного диска с RAID-массивом, то здесь разница еще более существенна: дисковая подсистема с 16-килобайтным блоком обогнала дисковый вариант более чем на 10% – а это уже можно назвать хорошим приростом.

Ahead Software Nero Express 6.0.0.3

В ходе данного теста создается проект, состоящий из файлов общим объемом около 538 Мб, и записывается восемь изображений (image) этого проекта в формате ISO (Приложение Б).

Вот это уже действительно похоже на реальный прирост производительности. У систем, построенных на винчестерах производства WD, разница составила почти 16%. Зато RAID-массив, составленный из накопителей Seagate, обогнал одиночный винчестер того же производителя почти на 22%.

Заключение

Из данной курсовой работы видно что компьютерная система спроектированная по технологии RAID может использоваться для создание дисковых массивом, в зависимости от того, что нужно получить в конце. Если необходима надёжность и достоверность хранящей информации то использование RAID – массивов может сохранить её от потери.

Как видно из результатов тестирования, прирост производительности в приложениях оказался не столь значительным, как в теоретических тестах. Можно предположить, что существенный прирост производительности будет наблюдаться, например, при использовании RAID-массива для обработки больших объемов аудио или видео файлов.

Так же нужно отметить, что мы тестировали не просто RAID, а дисковый массив, построенный при помощи технологии Intel Matrix Storage Technology. При использовании этой технологии, помимо прироста производительности, мы получаем еще и другие преимущества:

Во-первых, дешевый RAID-контроллер, встроенный в материнскую плату;

Во-вторых, возможность построения на двух HDD двух массивов: RAID 0 для повышения производительности системы и RAID 1 для надежности хранения информации;

В-третьих, имеем утилиту Intel Storage Utility, с помощью которой можно легко и просто создать RAID-массив на основе уже работающего винчестера, не потеряв при этом существующие данные.

При использовании данной технологии Intel Matrix Storage Technology – это интересная и перспективная технология, которая найдет свое применение как в домашних рабочих станциях, так и в серверах.

Список использованных источников

1 www.rlab.ru/doc/raid_arrays.html. Проверено 02.03.2010

2 www.citforum.ru/hardware/data/raid. Проверено 02.03.2010

3 www.ferra.ru/online/storage/s26107. Проверено 02.03.2010

4 www.xard.ru/post/13932. Проверено 2.03.2010

5 www.reviews.ru/clause/article.asp? id=656. Проверено 02.03.2010

6 www.leonsky.net/? tag=raid. Проверено 02.03.2010

7 www.testline.ru/repair_raid.html. Проверено 02.03.2010

Реферат: Средства для стирки, мытья и чистки текстильных изделий и предметов домашнего обихода

План

СРЕДСТВА ДЛЯ СТИРКИ, МЫТЬЯ И ЧИСТКИ ТЕКСТИЛЬНЫХ ИЗДЕЛИИ И ПРЕДМЕТОВ

ДОМАШНЕГО ОБИХОДА
МОЮЩИЕ СРЕДСТВА
СОСТАВ И СВОЙСТВА МОЮЩИХ СРЕДСТВ
КЛАССИФИКАЦИЯ МОЮЩИХ СРЕДСТВ

СРЕДСТВА ДЛЯ СТИРКИ, МЫТЬЯ И ЧИСТКИ ТЕКСТИЛЬНЫХ ИЗДЕЛИИ И ПРЕДМЕТОВ
ДОМАШНЕГО ОБИХОДА

В эту группу средств входят средства моющие, водосмягчающие, отбеливающие, для чистки.

Длительное время для стирки и мытья применяли преимущественно мыло хозяйственное или составы на его основе. В последние 20—30 лет ассортимент средств этой группы значительно расширился. Промышленность освоила производство синтетических моющих средств (CMC), обладающих в ряде случаев более высокой эффективностью и экономичностью. Их выпуск растет быстрыми темпами, в то время как производство мыла хозяйст-. венного постепенно сокращается. С 1965 по 1970 г. производство CMC увеличилось более чем в 3 раза и составило в 1970 г. 456 тыс. г. Удельный вес CMC в общем выпуске моющих средств повысился с 11% в 1965 г. до 32% в 1970 г., а доля мыла снизилась за этот период с 88 до 67%.

За последние годы заметно расширен ассортимент отбеливающих и чистящих средств. Отбеливатели вводят в состав синтетических моющих средств или выпускают отдельно для повышения степени белизны изделий после стирки.
Обновление и расширение ассортимента средств для чистки происходило преимущественно в связи с введением в их состав синтетических моющих веществ СМВ или изменением рецептуры. Последнее не всегда было оправдано, так как появление значительного количества различных по наименованиям средств без существенного различия их потребительных свойств не отвечает интересам покупателей.

МОЮЩИЕ СРЕДСТВА

Природа моющих средств. Моющими средствами называют сложные органические соединения, применяемые в чистом виде или с добавками для стирки изделий из текстильных волокон и мытья различных предметов домашнего обихода. Эти средства облегчают также отбеливание и крашение тканей, изготовление • эмульсий! и суспензий2 при получении пищевых товаров, красочных составов, очистку и- измельчение руд и других природных материалов, повышают антифрикционную способность смазочных материалов и т. д.

Основной (активной) частью моющих средств являются моющие вещества. Они представляют собой органические соединения, обладающие поверхностной активностью, способностью образовывать пену и полуколлоидный раствор в воде. Благодаря поверхностной активности они понижают поверхностное натяжение воды, увеличивая тем самым ее смачивающую способность.
В молекуле моющих веществ имеется длинная углеводородная цепь R, которая для случая мыла на основе .стеариновой кислоты Ci?H35COONa содержит 17 атомов углерода и короткую часть в виде реакционной солеобразующей
(карбоксильной) группы.
Полярная часть молекулы обусловливает растворимость мыла в воде, неполярная (гидрофобная) — затрудняет, тормозит растворение и стремится вытеснить молекулу мыла из моющего раствора на поверхность. В связи с этим мыло в растворе концентрируется главным образом на поверхности моющего раствора. При взбалтывании оно образует пену, которая способствует удалению загрязнений из моющего раствора и характеризует наличие в растворе неизрасходованного моющего вещества.
Адсорбируясь на поверхности моющего раствора, покрывая его, мыло снижает поверхностное натяжение воды, в результате чего вода легче смачивает другие тела, проникает в трещины и т. д.
Соотношение длины неполярной и полярной частей в молекуле обусловливает различную растворимость моющего вещества в воде. ,
С увеличением длины углеводородной цепи понижается растворимость, но повышается твердость моющего вещества. Например, мыло на основе стеариновой кислоты твердое, имеет низкую растворимость в воде комнатной температуры.
При добавлении жирных кислот с меньшим количество^ углеродных атомов улучшается растворимость мыла. Моющие средства содержат Обычно от 8 до 20 углеродных атомов в неполярной части, образуя полуколлоиды, т. е. находятся в растворе как в виде молекул, так и в виде более крупных частиц
(агрегатов).
Мыло содержит карбоксильную группу — СООН, способную взаимодействовать с солями кальция и магния, содержащимися в жесткой воде. Это приводит к образованию нерастворимого «известкового мыла», оседающего на ткани и отрицательно сказывающегося на ее прочности.
При производстве других видов моющих веществ карбоксильную группу блокируют или заменяют на иную реакционную полярную группу

Таким образом, свойства моющих веществ зависят от вида и длины углеводородной части и природы активной группы. Углеводородная часть моющих веществ может содержать радикал али-фатический (СНз—GHz—СН2…… СН2 — сокращенно алкил) или ароматический, например бензольный остаток (арил). Бензол содержит лишь шесть углеродных атомов, поэтому в ароматический цикл вводят несколько углеводородных групп (алкильный остаток). Моющие вещества с таким радикалом называют алкила-рильными.
Моющие вещества в зависимости от строения углеводородного радикала и активной группы делят на следующие типы:

1. Алкилкарбонаты (мыла) общей формулой RCOONa.

2. Алкилсульфаты:

а) первичные

б) вторичные

3. Алкилсульфонаты

4. Алкиларилсульфонаты (оульфонаты)
5. Алкиламмонийхлориды катионоактивные моющие вещества).
Мыла получают переработкой жирового сырья, сульфаты и сульфонаты являются синтетическими моющими веществами.

Перечисленные моющие вещества называют ионогенными (ионообразующими). В водном растворе они диссоциируют на ионы
Мыла, сульфаты и сульфонаты являются анионоактивными, так как образуют поверхностно-активный отрицательно заряженный ион. Менее распространены неионогенные моющие вещества,
Они в воде не диссоциируют, но растворяются благодаря наличию в молекуле большого числа гидрофильных групп, например ОН.
Неионогенные моющие вещества бывают естественного происхождения (сапонины из мыльного корня, конского каштана и других растений) и синтетические — препараты типа ОН, полученные из окиси этилена и фенолов, жирных спиртов.
Сущность моющего процесса. Моющее действие обусловлено способностью моющих веществ адсорбироваться на поверхностях воды и твердых тел, повышать их смачиваемость, образовывать пену и устойчивые взвеси частиц в воде.
Как известно, загрязнения представляют собой смесь твердых частиц (пыли, сажи, соли и др.) и жировых, а также потовых пленок, прилипших к поверхности тканей и других предметов.
Чтобы удалить загрязнения необходимо: отделить загрязнение от очищаемой поверхности; перевести грязевые частицы в моющий раствор; удержать их в моющем растворе до его смены и устранить возможность повторного осаждения на очищаемую поверхность.
Трудность удаления загрязнений водой связано с гидрофоб-ностью поверхности грязевых частиц.
Чтобы отделить (оторвать) загрязнение, моющая жидкость должна обладать хорошей смачиваемой способностью (содержать мыло или другое поверхностно- активное моющее средство). Моющая жидкость легко проникает в поры тканей и других материалов, в трещинки грязевых частиц, а также между загрязнениями и отстирываемой поверхностью. Частицы грязи набухают, ,дробятся, обволакиваются пленкой мыла, при этом уменьшается сцепление частиц грязи между собой и очищаемой поверхностью (рис. 4). При небольшом механическом воздействии (перетирании руками или в стиральной машине) частицы загрязнений легко отделяются и переходят в раствор, где находятся во взвешенном состоянии.
В процессе отрыва загрязнений от очищаемой поверхности происходит одновременно их измельчение, эмульгирование (перевод жировой части загрязнения в раствор) и суспензирование (распределение твердых частиц загрязнений в моющем растворе).
Выше было сказано, что моющие средства находятся в растворе в виде молекул и агрегатов. Агрегаты образуют более прочные пленки вокруг переведенных в моющий раствор частиц грязи, что предотвращает слипание частиц грязи и повторное осаждение их на материале.
В процессе стирки в моющий раствор попадает большое количество пузырьков воздуха. При этом они обволакиваются пленкой мыла. Пузырьки воздуха, заключенные в мыльную пленку, как имеющие малый удельный вес, стремятся всплыть на поверхность. При всплывании на поверхность мыльного раствора прочность пленок вокруг пузырьков воздуха увеличивается, так как они покрываются вторым слоем молекул мыла, расположенным на границе раздела воды и воздуха. Сталкиваясь, они образуют пену. Концентрация мыла в пленке вследствие накопления молекул мыла выше, чем в моющем растворе.
Пена способствует механическому уносу загрязнений. При взбалтывании моющего раствора частицы загрязнений, покрытые

Воздух

[pic]

Схематическое изображение моющего процесса: а — грязевая частица на поверхности материала; б — адсорбция моющего вещества на частице грязи; в — отрыв частицы грязи от отмываемой поверхности; г — частица грязи в моющем растворе; д — пузырьки воздуха с адсорбированными молекулами моющего вещества (пена); Е — слипшиеся пузырьки пены и частицы грязи; ж — адсорбционный слой моющего раствора на границе раздела воздух — вода

мыльной пленкой, прилипают к пленкам пузырьков и вместе с ними всплывают, сталкиваясь в пене
Таким образом, моющий раствор хорошо смачивает загрязнение, облегчая их набухание, измельчение и перевод во взвешенное состояние в раствор.
Механическое воздействие, повышенная температура и пена облегчают осуществление моющего процесса.

СОСТАВ И СВОЙСТВА МОЮЩИХ СРЕДСТВ

Состав моющих средств. Моющие средства представляют собой композиции, основной частью которых являются моющие вещества.

Моющий эффект средства зависит от способности моющего вещества смачивать, диспергировать (измельчать) и эмульгиро-вать загрязнение.
Мыла хозяйственные обладают сравнительно высоким моющим эффектом. Они содержат преимущественно только моющие вещества (натриевые или калиевые соли жирных кислот).
В связи с тем что синтетические моющие вещества в чистом виде не обладают высокой моющей способностью, их применяют в смеси с полезными добавками: нейтральными и щелочными солями (электролитами), отбеливателями, стабилизаторами пены и др.
Щелочные соли (сода кальцинированная, триполйфосфат, три-натрийфосфат, гексаметафосфат, силикат натрия) улучшают эмульгирующую способность и коллоидную структуру моющих растворов, способствуют получению более прочных пленок моющего вещества вокруг частиц загрязнения, смягчают воду и создают благоприятную (слабо-, умеренно- или сильнощелочную) среду для стирки изделий из различных волокон.
Например, для стирки хлопковых и льняных тканей эффективно вводить в средства сильнощелочные добавки — соду, три-натрийфосфат. Гексаметафосфат образует в моющем растворе слабокислую среду, благоприятную для стирки шерстяных тканей. Нейтральные соли (сульфат натрия) являются наполнителями и улучшают структуру коллоидных растворов моющих средств.
При введении отбеливателей в состав синтетических моющих средств не требуется подсинивания белья. Стабилизаторы пены (алкилоламиды) улучшают и стабилизируют ценообразование моющих средств.
Для устранения повторного осаждения загрязнений (ресорб-ции) в состав синтетических моющих средств вводят карбоксиме-тилцеллюлозу (КМЦ).
Свойства моющих средств. Потребительными свойствами моющих средств являются моющая, пенообразующая и антиресорбци-онная способность, рН среды моющего вещества.
Моющая способность — комплексный показатель оценки потребительных свойств моющих средств. Ее определяют по степени восстановления белизны загрязненной ткани после одной или нескольких стирок в моющем растворе определенной консистенции.
Моющая способность может быть выражена отношением белизны (коэффициента отражения) выстиранной ткани к белизне (коэффициенту отражения) белой незагрязненной ткани (в процентах). Моющая способность зависит от поверхностной активности моющего вещества, его способности эмульгировать жировые и масляные загрязнения, жесткости воды, температуры, рН среды и др.
В мягкой (не содержащей солей Са, Mg, Fe) воде наиболее высокую моющую способность проявляет жировое мыло. Хорошую моющую способность имеют первичные алкилсульфаты и алкила-рилсульфонаты. Более низкой моющей способностью (по убывающей) обладают вторичные алкилсульфаты,. алкилсульфонаты, катионоактивные, неионогенные синтетические моющие вещества. С увеличением жесткости воды моющая способность мыла может быть утрачена полностью, в то время как у синтетических моющих веществ она уменьшается лишь наполовину, а в присутствии электролитов почти не изменяется.
Пенообразовательную способность моющих растворов характеризуют объемом или высотой столба пены, а также пеноустойчи-востью, т. е. отношением объема или высоты столба пены через определенный промежуток времени после ее образования к первоначальному объему или высоте столба пены. В мягкой воде мыло образует более обильную и устойчивую пену, чем синтетические моющие вещества.
Кальциевые и магниевые соли, обусловливающие жесткость воды, заметно понижают Пенообразовательную способность. При появлении электролитов и алкилоламидов повышается способность моющих веществ образовывать обильную и устойчивую пену в жесткой воде.
Антиресорбционная способность характеризует стабилизирующее действие моющих веществ. Моющие вещества должны не только удалять загрязнения с поверхности, но и удерживать их в растворе, препятствовать повторному осаждению, т. е. проявлять стабилизирующий эффект. Мыла обладают высоким стабилизирующим действием. Синтетические моющие вещества проявляют сравнительно слабую способность удерживать в моющем растворе загрязнения.
Мелкие частицы загрязнения повторно осаждаются на очищаемой поверхности, и ткани после много^ кратных стирок приобретают серый оттенок. Для повышения антиресорбционной способности моющих веществ вводят различные добавки
(КМЦ).
В зависимости от вида и количества нейтральных и щелочных солей моющий раствор имеет различную среду (рН) — кислую, нейтральную, слабо- и сильнощелочную. Кислая и нейтральная среды благоприятны для стирки изделий из волокон животного происхождения, щелочная — для стирки изделий из волокон растительного происхождения; умеренно щелочная среда (при добавлении триполофосфата) — для стирки тканей из искусственных и синтетических волокон. В зависимости от рН среды изменяется также моющая способность моющих веществ. Например, анионо-активные моющие вещества
(мыло, алкилсульфаты и сульфо-наты) проявляют моющий эффект лишь в щелочной и нейтральной среде, в кислой среде они сами закрепляются на ткани.
Катионоактивные моющие вещества проявляют моющее действие в нейтральной и слабокислой средах. Такое различие свойств зависит от характера заряда растворенных в воде активных частей молекулы моющего вещества.
Поэтому характер заряда моющих веществ следует учитывать при выборе моющего средства для определенных условий стирки.

КЛАССИФИКАЦИЯ МОЮЩИХ СРЕДСТВ

Моющие средства разделяют по назначению, консистенции, видам моющего вещества, содержанию моющего вещества и другим признакам.
По назначению моющие средства делят на хозяйственные, туалетные, специальные (медицинские, технические и др.).
По консистенции различают моющие средства твердые (кусковые, гранулированные, порошковые), мазеобразные (пасты) и жидкие.
Наиболее широкое применение нашли порошковые средства. Удобны моющие средства в виде гранул и паст. Жидкие средства легко растворяются, хорошо дозируются. Они эффективны для стирки текстильных изделий и мытья посуды, автомашин, стекла и т. д.
Выпуск жидких средств будет увеличиваться. Их изготовление проще и дешевле (отпадает процесс сушки), они не пылят, подобно порошкам, легче дозируются.
В зависимости от вида моющего вещества моющие средства разделяют на мыла и синтетические моющие средства. Содержание моющего вещества в средстве колеблется от 5 до 85 /о. Большинство моющих средств хозяйственного назначения содержат 10—75% моющего вещества.

Мыло хозяйственное
Ассортимент. Мыло хозяйственное представляет собой моющее средство, основной (активной) частью которого являются натриевые и калиевые соли жирных кислот. Мыло хозяйственное подразделяют по виду исходного материала, способу производства и обработки, консистенции, содержанию моющего вещества
(см. схему ,№1).
По виду исходного материала различают мыла на основе жиров, жирных кислот и смешанной жировой основы.
В производстве мыл используют твердые жиры животные (говяжий, бараний, свиной и др.), жидкие растительные жиры (масло подсолнечное, хлопковое и др.), саломас (сало из масла) — твердый жир, полученный гидрогенизацией
(насыщением водородом по месту двойных связей) растительных жидких масел, соапсток (побочный продукт очистки растительных масел) .
Твердые животные жиры содержат большее количество насыщенных жирных кислот и образуют при варке твердые мыла, хорошо растворимые при повышенной температуре. Добавление твердых жиров растительного происхождения
(пальмовое, кокосовое и другие масла) повышает растворимость мыл при комнатной температуре.
Жидкие растительные жиры образуют мазеобразные мыла.
Широкое применение жирных кислот позволяет легче и полнее провести мыловарение. Жирные кислоты получают расщеплением жиров или синтетическим путем при окислении парафинов и других нефтепродуктов.
Смешанная жировая основа может включать жиры, жировые отходы (кухонные, сточные), соапсток, смоляные и нафтеновы& кислоты. Смоляные кислоты (в виде канифоли или канифольного мыла) улучшают ценообразование и задерживают прогоркание мыл. Нафтеновые кислоты понижают устойчивость пены и твердость мыл, делают его более растворимым.
По способу производства различают мыла, полученные омылением (варкой) жировой основы и нейтрализацией жирных кислот.
Омыление проводят действием водного раствора едкой щелочи на жировую основу при температуре 100—105°. Жировые вещества распадаются на глицерин и жирную кислоту, которая образует со щелочью соль жирной кислоты (мыло) по реакции.
Нейтрализация жирных кислот (карбонатное омыление) — экономически более выгодный способ получения мыла, так как ускоряется и упрощается процесс образования мыла, а в качестве щелочи используют соду, как более дешевую.
По способу обработки различают мыла клеевые, высоленные, шлифованные и пилированные.
Клеевое мыло получают охлаждением продукта мыловарения. Оно содержит
40—47% жирных кислот, остатки непрореагировавших жиров и щелочей, глицерин и другие примеси.
Высаливают мыло для удаления примесей и увеличения содержания моющего вещества. Для этого в кипящий мыльный клей вводят поваренную, соль или каустическую соду. Растворяясь в воде, эти вещества понижают растворимость мыла. Мыло отделяется и, -как более легкое, всплывает, образуя слой более концентрированного, так называемого ядрового мыла. Слитое ядровое мыло после уваривания и охлаждения содержит 60—66% жирных кислот.
При повторном высаливании получают более чистое и светлое шлифованное мыло.
Пилированное мыло содержит 70—85% жирных кислот и имеет более однородную структуру. Для его получения мыло измельчают, перетирают на вальцах, подсушивают и прессуют в куски.
По консистенции различают мыло твердое и жидкое. Твердое мыло подразделяют на кусковое, порошковое и в виде стружки.
По содержанию моющего вещества (натриевых или калиевых солей жирных, смоляных и нафтеновых кислот) мыло делят на сорта.
Твердое кусковое хозяйственное мыло бывает 60, 66, 70 и 72%-ное, жидкое—40%-ное (1-й сорт) и 60%-ное (высший сорт). Порошковые мыла представляют собой измельченное и высушенное мыло (68—82%) или составы, содержащие 10—25% жирных кислот в смеси со щелочными солями (содой кальцинированной, тринатрийфосфатом, силикатом натрия и
Особенности применения и недостатки мыла. Жировое мыло широко применяют как моющее и очищающее средство. Однако его нельзя считать универсальным, так как моющий эффект жирового мыла проявляется не всегда одинаково.
Наилучший моющий эффект достигается при концентрации мыла в смягченной воде в количестве около 0,2—0,3% (в 10 л воды должно быть растворено 30 г мыла в пересчете на безводное). Сильно разбавленный раствор мыла вследствие высокой степени гидролиза обладает невысоким моющим действием.
Жировое мыло проявляет моющее действие только в щелочной среде. В кислой среде оно легко разлагается с выделением свободной жирной кислоты, не обладающей моющей способностью.
В моющем растворе жировое мыло частично разлагается водой на щелочь и жирные кислоты, в результате чего создается слабая щелочная среда, разрушающе действующая на шерсть, шелк, а также ткани из искусственных и синтетических волокон. При наличии в мыле повышенного содержания свободной
(т. е. не вступившей в реакцию с жиром) щелочи ткани разрушаются быстрее, поэтому при стирке таких тканей не рекомендуется пользоваться обычным хозяйственным мылом. Применение жирового мыла наиболее эффективно при нагревании моющего раствора до 50—70° С. Повышенная температура также отрицательно влияет на прочность изделий из шерсти, шелка, искусственных и синтетических волокон. Кроме того, значительная часть (около 60%) мыла при стирке расходуется непроизводительно. Небольшая часть мыла поглощается волокнами и расходуется на нейтрализацию кислотности белья, более 30% мыла расходуется на умягчение воды, т. е. связывание кальциевых и магниевых солей, содержащихся в воде, особенно жесткой.
Образующиеся при этом нерастворимые соединения (известковые мыла) вследствие липкости осаждаются на ткани и придают ей буровато-серый оттенок, особенно заметный после сушки и глажения. Высохшее на ткани известковое мыло делает ее более жесткой и хрупкой, заметно понижается гигроскопичность и воздухопроницаемость, значительно быстрее и интенсивнее ткань загрязняется. Кроме того, эти соединения ускоряют окислительное разрушение волокна и красителя, вызывая понижение прочности ткани и сочности окрасок.
Отмыть известковое мыло труднее, чем обычное загрязнение, поэтому при стирке в жесткой воде часть мыла тратится на удаление известкового мыла с поверхности отстирываемого материала.
Практически расход жирового мыла при стирке в жесткой воде увеличивается примерно в 3 раза по сравнению со стиркой в мягкой воде, а в морской воде жировое мыло почти не обладает моющими свойствами. Таким образом, применение жирового мыла в жесткой воде приводит к непроизводительным затратам и может вызвать ухудшение качества отстирываемых материалов.
Эффективность моющего действия жирового мыла можно повысить, если предварительно умягчить воду специальными водо-умягчителями (содой, силикатами натрия или калия, тринатрий-фосфатом и др.) или использовать мыло в смеси с ними.
Синтетические моющие средств?
Ассортимент. Синтетические моющие средства представляют собой составы на основе синтетических моющих веществ. Обычно они содержат 10—40%’ синтетических моющих веществ и добавки, повышающие моющую способность средства, обеспечивающие их выпуск с учетом свойств отстирываемых материалов.
Синтетические моющие средства подразделяют по назначению, видам синтетического моющего вещества, консистенции.
По назначению синтетические моющие средства делят на 6 подгрупп (см. схему № 2).
Средства для стирки изделий из хлопковых и льняных волокон содержат
20—40% моющего вещества (обычно сульфо-нола)—до 55% щелочных солей
(триполифосфата, соды кальцинированной, силиката натрия), 10—15% сульфата натрия, не- большое количество душистых веществ (отдушки), отбеливающих веществ и карбоксиметилцеллюлозы. Эти средства образуют сильнощелочныё моющие растворы (рН 10—11); могут быть порошковые, жидкие и в виде паст различных наименований. Разработаны рецептуры трех типов средств для стирки изделий из хлопковых и льняных волокон: цветных, отбельных (содержат 10—12% перекисного отбеливателя), для стирки в стиральных машинах (содержат повышенное количество моющего вещества).
Средства для стирки изделий из шерстяных и шелковых волокон содержат 35% алкилсульфата, до 55% нейтральных солей (сульфата натрия), небольшое количество щелочных электролитов, отбеливатели, отдушку. В моющем растворе эти средства создают среду, близкую к нейтральной (рН 7,3—8,5).
Средства для стирки изделий из синтетических волокон также образуют среду, близкую к нейтральной. По составу они напоминают средства, предназначенные для стирки шерстяных и шелковых тканей, но содержат повышенное количество карбоксиметилцеллюлозы и электролитов.
Средства для стирки изделий из шерсти, шелка и синтетических волокон обычно не содержат активных щелочей типа карбонатов и силикатов натрия.
Умеренно щелочные соли (триполи-фосфат, динатрийфосфат) при невысокой температуре стирки не оказывают вредного воздействия на изделия.
Универсальные средства рекомендуют для стирки изделий из растительных, животных и химических волокон. Эти средства не содержат сильнощелочных солей (соды кальцинированной), в результате чего моющий раствор имеет умеренно щелочную реакцию (рН 8—9,5). Универсальные средства бывают без отбеливателя (обычного типа) и с перекисным отбеливателем.
Средства для замачивания и предварительной стирки содержат небольшое количество моющего вещества (до 15%) и примерно 45% щелочных электролитов.
Отбеливатели и отдушки в них не вводят.
Средства для мытья посуды, раковин, ванн и других предметов домашнего обихода представляют собой составы, которые должны хорошо смачивать поверхности, обладать высокой эмуль-гирующей, растворяющей и пенообразующей способностью. Эти средства обычно взаимодействуют с загрязнениями на очищаемой поверхности. В состав средств входят моющие вещества
(синтетические и мыла), органические растворители, щелочные и другие химические соединения.
Средства для мытья стекол (оконных, зеркал, хрусталя) содержат дополнительно восстановитель блеска (красители типа метилен голубой и др.).
Средства для мытья (очистки) ковров, обивки мебели, искусственного меха, кожи содержат компоненты, способствующие образованию обильной пены, которая обволакивает и размягчает загрязнение, при удалении пены удаляется и загрязнение, а изделие не успевает промокнуть. Средства для мытья посуды, ванн и раковин могут содержать также антисептики, обладающие бактерицидными свойствами.
По консистенции различают синтетические моющие средства: порошковые, жидкие и пасты. Наиболее распространены порошковые средства.
Виды (наименования) синтетических моющих средств, как правило, не определяют их назначения и свойств, а являются произвольными. Обилие названий не всегда оправдано. Многие средства, несмотря на разные наименования, незначительно отличаются по составу и моющей способности. В связи с этим разработаны типовые рецептуры для средств различного назначения, сокращен перечень наименований.
Особенности применения и недостатки синтетических моющих средств.
Синтетические моющие средства — высокоэффективные моющие препараты. По сравнению с жировым мылом производство синтетических моющих веществ основано на дешевом сырье — продуктах переработки парафина, нефти и газов.
Выпуск широкого ассортимента синтетических моющих веществ позволяет получить средства с учетом свойств отстирываемых изделий и характера жесткости воды.
Синтетические моющие средства легко дозируются, хорошо растворяются в воде при комнатной температуре, не требуют предварительного умягчения воды и хорошо отмывают загрязнение в воде любой жесткости, в том’числе и морской. Синтетические моющие средства проявляют моющее действие при сравнительно низкой температуре (20—30° С), хорошо отмывают ткань в нейтральной, кислой и щелочной среде, но сами не повышают щелочности раствора. В результате хорошо сохраняется свежесть окраски и уменьшается износ тканей.
Стирка синтетическими моющими средствами менее трудоемка, чем жировым мылом; значительна ниже и расход их при достижении моющего эффекта, одинакового с жировым мылом. Так, при употреблении жирового мыла наилучшая концентрация моющего раствора в мягкой воде 0,2—0,3%, а синтетических моющих препаратов—0,05—0,2%.
Однако синтетические средства, содержащие в качестве моющих веществ алкиларилсульфонаты, вызывают раздражение кожи лица и рук. Некоторые сульфонолы трудно биоусвояемы, т. е. не разлагаются бактериями до простых, легко усвояемых и безвредных продуктов. Они загрязняют водоемы и вызывают гибель животных и растительных организмов. В СССР выпускают преимущественно биоуевояемые (биологически мягкие) синтетические моющие вещества.

Литература:
«Товароведение промышленных товаров» под ред Андрусевич Д.А

Доклад: Удачный конспект

Удачный конспект.

 Удачный конспект заслуга не преподавателя, а студента умеющего быстро конспектировать. Рассмотрим несколько методов быстрого конспектирования.

Вступление.

Большинство считают, что секрет удачного конспектирования — в сокращении объема информации. И начинают писать, например, вместо «делать» — «д-ть», в место «естественный» — «ес-ый» и т.д. Конспект состоящий из таких сокращений не так просто прочитать потом. Вместо того, чтобы готовится к экзамену по конспекту, вы будете тратить время на его расшифровку. Сокращения в конспектировании хороши, но в меру.

Лучше всего сокращать, оставляя корень слова, а слова состоящие из пяти, семи букв вообще не сокращать. Иногда время потраченное на обдумывание, как сократить слово, превышает время его полного написания. Можно сокращать любые часто встречающееся названия, например, «Великая Отечественная Война», будет выглядеть, как: «ВОВ». Также удобно сократить часто встречающееся имена, например, иногда в газетах пишут не «Владимир Владимирович Путин», а «ВВП». Теперь поговорим о нестандартных методах конспектирования.

Сокращения в конспекте.

Вместо обычных сокращений гораздо более эффективно использовать такие приемы, как гипераббревиатура (вместо целого слова используется начальная буква, обведенная линией), пиктографию и иероглифику (использование рисунков), специальные способы записи окончаний.

Вот, например, как может выглядеть фраза » Без революционной теории не может быть революционной борьбы» с использованием гипераббревиатуры. Вместо длинного слова революционный мы используем букву «Р», заключенную в кружок.

Без âной теории нет âной борьбы.

А вот так, например, могут выглядеть сокращения часто встречающееся окончаний. Например, в словах «значение», «движение», «течение» и прочих подобных мы можем использовать стенографический прием:

знач~, движ~, теч~

Считается, что легче конспектировать технический текст, так как в точных науках существует множество общепринятых символов и знаков. Но символы и знаки точных наук, можно использовать для конспекта на любую тему. Вот некоторые обозначения:

ÏÎSï說»

Знаки читаются соответственно: не принадлежит, принадлежит, сумма, параллельно, бесконечность, возрастает, убывает, приблизительно. Также можно добавить окончание к значку, нормальным текстом. Легко видеть как можно их использовать в конспекте. Здесь рассмотрены небольшое число математических знаков, на самом деле их значительно больше.

При использовании методов описанных выше, неплохо, было бы завести словарик сокращений на последнем листе вашего конспекта, чтобы после не раздумывать над смыслом значков.

Используйте сокращения, придумывайте свои и в скором времени, скорость речи преподавателя будет равняться вашей скорости письма.

Немного фактов:

Средняя скорость русской речи составляет 125 слов в минуту. Человек может воспринимать 400-500 слов в минуту. Среднестатистическая скорость письма человека 50 — 70 слов в минуту.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://shpora-zon.narod.ru/

Контрольная работа: Анализ финансового состояния предприятия

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Тема: «Анализ финансового состояния предприятия»

Введение

Без интенсификации, ускорения производства, совершенствования хозяйственного механизма, внедрения полного хозрасчета, принципов самоокупаемости и самофинансирования успешная деятельность предприятий невозможна.

Необходимо повысить научную обоснованность разрабатываемых планов и нормативов, постоянно анализировать их выполнение; оценивать эффективность использования ресурсов; выявлять резервы; обосновывать оптимальные управленческие решения. Все это входит в число задач экономического анализа.

Экономический анализ хозяйственной деятельности сформировался как самостоятельная отрасль научных знаний в непосредственной связи с другими специальными науками: управлением, планированием, учетом и статистикой.

1. Содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему знаний, связанную с исследованием взаимозависимости экономических явлений, выявлением положительных и отрицательных факторов и измерением степени их влияния, тенденций и закономерностей, резервов, упущенных выгод, с практическими обобщениями и выводами.

Первой характерной чертой такого анализа является исследование экономических факторов, явлений, процессов. Анализ деятельности предприятий обеспечивает взаимосвязанное изучение хозяйственных явлений и процессов, их становления и развития, происходящих в них количественных и качественных изменений.

Второй характерной чертой экономического анализа является объективная и всесторонняя оценка выполнения планов, принятых предприятием и отдельными его подразделениями, отраслевыми объединениями. Особенность анализа здесь состоит в комплексном использовании материалов бухгалтерской, статистической и других видов отчетности. Только комплексное использование проведенных и взаимоувязанных данных позволяет всесторонне и вполне объективно оценить выполнение плановых заданий. Более того, в процессе анализа выполнения планов может быть дана и критическая оценка самого плана, его обоснованности.

Третьей характерной чертой экономического анализа является выявление причин, положительно и отрицательно повлиявших на выполнение заказов-планов, измерение степени их влияния.

Правильно раскрыть и понять основные причины, или, как в анализе принято называть, факторы, оказавшие влияние на ход выполнения плана, правильно установить их действие и взаимодействие – значит правильно понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта. Но в процессе анализа не только вскрывают и характеризуют основные факторы, влияющие на хозяйственную деятельность, но и измеряют степень их воздействия.

Четвертой характерной чертой экономического анализа является выявление тенденций и закономерностей развития предприятия, резервов, а также упущенных возможностей. Однако выявить отклонения от глобальных тенденций нарушения экономических закономерностей, диспропорции в работе отдельных предприятий нелегко.

Постоянное и пристальное изучение экономики предприятия, ежедневное наблюдение за ходом выполнения заказа-плана с использованием всех источников цифровой информации создают необходимые условия для выявления скрытых резервов.

Наконец, пятой характерной чертой экономического анализа является завершение исследования экономических явлений, наблюдений за ходом выполнения планов, обобщениями, практическими выводами и предложениями. Анализ хозяйственной деятельности – наука прикладная, тесно связанная с нуждами и запросами хозяйственной практики; она немыслима вне практической деятельности людей.

Все экономические расчеты должны быть обусловлены требованиями практики, подчинены целям ускорения развития предприятия.

Целью данной работы является анализ финансового состояния изучаемой компании, как инструмента для дальнейшего проведения мероприятий по регулированию, стабилизации и конечного улучшения его финансового состояния.

Для достижения поставленной цели, в рамках данной работы, были рассмотрены наиболее значимые аспекты и направления в проведении финансового анализа.

Основой данной работы стала бухгалтерская информация ООО «Управляющая компания «Музей»

В состав приложения входит бухгалтерская отчетность на 30 сентября 2007 г.

2. Характеристика предприятия

ООО «Управляющая компания «Музей» была создана в начале 2005 г. для того, чтобы осуществлять управление объектами недвижимости и привлекать финансирование для девелоперских проектов, используя преимущества механизма Закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости (ЗПИФН).

Руководство компании

Генеральный директор – Баудис Андрей Артурович. В 2004 году Андрей Баудис стал работать на рынке инвестиций и ценных бумаг. И вскоре возглавил ООО «Управляющая компания «Музей», которое управляет объектами недвижимости через Закрытый паевый инвестиционный фонд недвижимости «Нево-Инвест».

В IV квартале 2005 года ЗПИФН «Нево-Инвест» занял первое место по доходности и второе место по итогам всего 2005 года среди всех российских паевых фондов.

Андрей Артурович Баудис имеет два высших образования (Ленинградский электротехнический институт, 1983 год – инженер; Санкт-Петербургский государственный университет, 2005 год – экономист, специализация «Финансы и кредит»), а также квалификационный аттестат ФСФР «Специалист рынка ценных бумаг» по специализации в области рынка ценных бумаг: управление инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

Деятельность компании. Фонды в управлении.

ЗПИФН – российский аналог трастов недвижимости в США (real estate investment trusts, REITs) – самый современный и прогрессивный способ сохранения и преумножения сбережений. Мировой опыт показывает, что инвестиции в закрытые паевые фонды недвижимости в долгосрочной перспективе являются более интересными, чем многие другие формы инвестиций.

Основные преимущества ЗПИФН:

  • защита интересов инвестора за счет строгого регулирования рынка инвестиционных фондов со стороны государства;

  • паевой фонд не является юридическим лицом и освобожден от уплаты корпоративных налогов;

  • управление средствами осуществляют профессионалы рынка, которые не только знают, какие объекты недвижимости следует выбирать для инвестиций, но и способны оперативно реагировать на изменение рыночной конъюнктуры;

  • структура инвестиционного портфеля открыта и ведется регулярная отчетность.

Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости (ЗПИФН) появились в России в 2003 году после того, как Федеральная комиссия по ценным бумагам (ФКЦБ) выпустила положение «О составе структуры активов закрытых паевых инвестиционных фондов».
Инвестор (физическое или юридическое лицо) может стать пайщиком фонда, приобретя паи ЗПИФН и внеся денежные средства или иное имущество – ценные бумаги, объекты недвижимости, права на недвижимость.

Управляющая компания инвестирует денежные средства пайщиков в объекты приносящей доход недвижимости. Это может быть жилая недвижимость (девелоперские проекты в области строительства многоквартирных жилых домов, коттеджных поселков и т.д.) или коммерческая недвижимость (существующие и строящиеся офисные комплексы, доходные дома, гостиницы и т.д.).

Имущество фонда является имуществом владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на правах общей собственности. Выкуп паев осуществляется по окончании срока функционирования фонда, однако пайщик имеет возможность продать принадлежащие ему паи на открытом рынке (в том числе, на бирже), тем самым зафиксировав свой доход. Пайщик также имеет право получать текущий доход от оперативной деятельности ЗПИФН. Например, если приносящее арендный доход офисное здание находится в составе ЗПИФН, то распределение этих доходов между пайщиками может производиться ежеквартально. Требования к составу активов ЗПИФН определяются в инвестиционной декларации, содержащейся в Правилах ЗПИФН. Объектами инвестирования могут быть любые объекты недвижимости, права на недвижимость, ценные бумаги и т.д.

Обслуживание ЗПИФН осуществляется независимыми друг от друга организациями (Управляющей компанией, спецдепозитарием, регистратором, аудитором, оценщиком). Система из четырех компаний, связанных с управлением фонда, обеспечивает надежность фонда как инвестиционного инструмента и позволяет максимально защитить интересы инвесторов. Внутри этой системы роли распределяются следующим образом:

  • Управляющая компания анализирует ситуацию на рынке, принимает инвестиционные решения и осуществляет управление портфелем недвижимости (приобретение, продажа, сдача в аренду и т.д.) паевого инвестиционного фонда;

  • Специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение имущества, составляющего фонд, контролирует соблюдение Управляющей компанией законодательства и Правил Фонда, в том числе: инвестиционной декларации, требований к составу и структуре активов, своевременности внесения приходных и расходных записей и расчетов с пайщиками, правильность расчета стоимости чистых активов и стоимости пая;

  • Регистратор осуществляет ведение и хранение реестра владельцев паев;

  • Аудитор проводит ежегодные аудиторские проверки бухучета и ведения учета в отношении имущества фонда. Результаты проверки предоставляются в Федеральную службу по финансовым рынкам (ФСФР) Российской Федерации;

  • Оценщик осуществляет оценку имущества фонда, а также расчет стоимости чистых активов.

ФСФР России осуществляет функции по принятию нормативно-правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков.

Горизонтальный анализ баланса

Актив баланса

Абсолютная величина, тыс. руб.

Динамика, %

На начало года

На конец отчетного периода

1. Внеоборотные активы – всего

в том числе:

1.1. Нематериальные активы по остаточной стоимости

1.2. Основные средства

1.3. Незавершенное строительство

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

1.6. Отложенные налоговые активы

1.7. Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы – всего

в том числе:

2.1. Запасы+НДС

2.2. Расчёты с дебиторами

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

2.4. Денежные средства

2.5. Прочие оборотные активы

1 446 605

—

1 057 664

315 322

—

65 419

8 200

—

1 407 880

591 324

707 755

107 578

542

681

1 719 115

—

1 397 408

250 062

—

61 540

10 105

—

1 426 300

884 185

434 321

106 003

137

1 654

118,84

—

132,1

79,3

—

94,07

123,23

—

101,3

149,5

61,3

98,5

25,2

242,8

БАЛАНС

2 854 485

3 145 415

110,2

Вывод: из данных таблицы видно, что внеоборотные активы состоят только из основных средств, остаточная стоимость которых на конец отчетного периода: 30 сентября 2007 года составляет 30134 тыс. руб.

Оборотные активы за отчетный период увеличились на 254,18% и наконец года составили 6179 тыс. руб. из которых 1 тыс. руб. – НДС, 3014 тыс. руб. – Дебиторская задолженность, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев, 2185 тыс. руб. – Краткосрочные финансовые вложения, 979 тыс. руб. – Денежные средства.

Вертикальный анализ баланса

АКТИВ БАЛАНСА

Удельный вес, %

На начало года

На конец отчетного периода

1. Внеоборотные активы – всего

в том числе:

1.1. Нематериальные активы по остаточной стоимости

1.2. Основные средства

1.3. Незавершенное строительство

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

1.6. Отложенные налоговые активы

1.7. Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы – всего

в том числе:

2.1. Запасы+НДС

2.2. Расчёты с дебиторами

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

2.4. Денежные средства

2.5. Прочие оборотные активы

50,6

—

37,1

11,1

—

2,3

0,3

—

49,4

20,7

24,8

3,8

0,02

0,21

54,6

—

44,4

7,9

—

1,95

3,2

—

45,4

28,1

13,8

3,4

0,004

0,05

Сравнительный аналитический баланс

Показатели

Абсолютная

величина, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение

На начало года

На конец отч. пер.

На начало года

На конец отч. пер.

Абсолютных величин

Удельных весов, в%

% к начальной величине

% к изменению итога

АКТИВ

1. Внеоборотные активы, всего

30370

30134

92,56

83,98

-236

-8,58

-0,78

-0,07

2. Оборотные активы – всего

2431

6179

7,41

18,83

+3748

+11,42

154,17

+1,07

в том числе:

2.1. НДС по приобретенным ценностям

0

1

0

0,003

+1

+0,003

0

0,0003

2.2. Дебиторская задолженность (в теч. 12 мес)

1003

3014

3,06

9,20

+2011

+6,14

200,5

0,57

2.3. Краткосрочные фин вложения

1422

2185

4,33

6,66

+763

+2,33

53,65

0,22

2.4. Денежные средства

7

979

0,021

3,0

+972

+2,979

13885,7

0,28

БАЛАНС

32802

36314

100

100

+3512

—

10,70

—

ПАССИВ

3. Капитал и резервы

32098

35915

97,85

98,90

+3817

+1,05

11,90

1,09

в том числе

3.1. Уставный капитал

30800

30800

93,90

84,81

0

-9,09

0

0

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1298

5115

3,95

14,08

+3817

10,13

294,06

1,09

4. Долгосрочные пассивы, всего

0

0

0

0

0

0

0

0

5. Краткосрочные пассивы – всего

704

399

2,14

1,09

-305

-1,05

-43,32

-0,09

в том числе

5.1. Кредиторская задолженность

704

399

2,14

1,09

-305

-1,05

-43,32

-0,09

В том числе

5.1.1. поставщики и подрядчики

274

23

0,83

0,06

-251

-0,77

-91,61

-0,08

5.1.2. задолженность перед персоналом организации

0

135

0

0,37

+135

+0,37

100

0,04

5.1.3. задолженность перед государств. внебюджетными фондами

18

0

0,05

0

-18

-0,05

-100

-0,006

5.1.4. задолженность по налогам и сборам

358

188

1,09

0,51

-170

-0,58

-47,49

-0,05

5.1.5. Прочие кредиторы

54

54

0,16

0,14

0

-0,02

0

0

БАЛАНС

32802

36314

100

100

+3512

—

10,70

—

Вывод: анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что активы предприятия возросли в большей степени за счет роста оборотных активов на 154,17% по отношению к их начальной величине.

Более ликвидные средства (дебиторская задолженность и денежные средства) по удельному весу увеличились в активах предприятия, составив 9,20% и 3,0% соответственно, на конец периода по сравнению с началом периода, когда они составляли в совокупности 3,081%.

При анализе пассивной части баланса, нельзя не обратить внимания на увеличение нераспределенной прибыли на 294,06% по отношение к начальной величине, что составляет 3817 тыс. руб. Уменьшение краткосрочных пассивов за счет погашения кредиторской задолженности на 43,32%.

Оценка состава и структуры имущества предприятия

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

1. Стоимость имущества, тыс. р.

32802

36314

+3512

110,7

2. Внеоборотные активы, тыс. р.

30370

30134

-236

99,23

в% к имуществу

92,6

83,0

-9,6

89,63

3. Оборотные активы, тыс. р.

2431

6179

+3748

254,2

в% к имуществу

7,42

17,01

+9,59

229,25

3.1. Запасы, тыс. р.

0

0

0

0

в% к оборотным активам

0

0

0

0

3.2. Дебиторская задолженность, тыс. р

(в теч. 12 мес.)

1003

3014

+2011

300,5

в% к оборотным активам

41,26

48,78

+7,52

118,23

3.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. р.

1429

3164

+1735

221,42

в% к оборотным активам

58,79

51,2

-7,59

87,09

3.4. Другие оборотные активы, тыс. р.

—

—

—

—

в% к оборотным активам

—

—

—

—

Вывод: из данных таблицы видно, что за отчетный период стоимость имущества предприятия увеличилась на 3512 тыс. руб. или на 110,7%. Это изменение было вызвано увеличением оборотных активов на 254,2%. Внеоборотные активы сократились на 236 тыс. руб.

В структуре имущества предприятия, на конец отчетного периода, внеоборотные активы составляют 83,0%, т.е. произошло уменьшение этой величины на 9,6%. Доля оборотных активов к отчетной дате увеличилась на 9,59% и на конец год составила 17,01% от имущества предприятия.

В структуре оборотных активов предприятия наибольшую долю составляют денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, что составляет на конец периода 51,2%. На конец года они составляют 3164 тыс. руб.

В целом можно отметить, что структура имущества предприятия сформулирована не совсем рационально.

Оценка состава и структуры источников средств

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

1. Стоимость имущества, тыс. р.

32802

36314

+3512

110,7

2. Собственный капитал, тыс. р.

32098

35915

+3817

111,9

в% к имуществу

97,85

98,9

+1,05

101,1

2.1 Собственный оборотный капитал, тыс. р.

1728

5781

+4053

334,5

в% к собственному капиталу

5,38

16,09

+10,71

299,07

3. Заемный капитал

704

399

-305

56,68

в% к имуществу

2,15

1,1

-1,05

51,16

3.1. Долгосрочные обязательства, тыс. р.

0

0

0

0

в% к заемному капиталу

0

0

0

0

3.2. Краткосрочные займы, тыс. р.

—

—

—

—

в% к заемному капиталу

—

—

—

—

3.3. Кредиторская задолженность, тыс. р.

704

399

-305

56,68

в% к заемному капиталу

100

100

0

100

3.4. Прочие пассивы, тыс. р.

—

—

—

—

в% к заемному капиталу

—

—

—

—

Вывод: расчеты показывают, что на предприятии за отчетный год стоимость имущества увеличилась на 3512 тыс. руб. или на 110,7%. Это изменение в большей степени было вызвано увеличением собственного капитала на 1,05%.Собственный капитал увеличился на 3817 тыс. руб.

Заемный капитал же, сократился на 305 тыс. руб. или на 1,05 в составе имущества.

Положительной тенденцией в деятельности предприятия является наличие собственного оборотного капитала, который на конец года составляет 5781 тыс. руб. и его увеличение в сравнении с началом года составило 334,5%.

В структуре источников средств предприятия на конец года собственный капитал составляет 98,9%, доля заемного капитала за год уменьшилась на 1,05% и составила 1,1%.

Заемный капитал предприятия полностью состоит из кредиторской задолженности, которая уменьшилась на 305 тыс. руб. (на 56,68%) и к концу года составила 399 тыс. руб.

В целом можно отметить, что структура источников средств предприятия сформулирована нерационально.

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

По относительным показателям

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Динамика

Норматив

1. Коэффициент финансовой автономии (независимости) К1

0,98

0,99

0,01

,5

2. Коэффициент финансового левериджа (риска) К2

0,02

0,01

-0,01

1

3. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости) К3

0,98

0,99

0,01

__

4. Коэффициент маневренности собственного капитала К4

0,05

0,16

0,11

,1–0,5

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К5

0,71

0,93

0,22

0,1

6. Коэффициент реальной стоимости основных средств К6

0,92

0,83

-0,09

0,5

7. Коэффициент реальной стоимости средств производства К7

0,92

0,83

-0,09

,5

Вывод: данные таблицы показывают, что за отчетный период коэффициент финансовой автономии увеличился на 0,01, и соответствует нормативному значению, а это означает, что большая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных средств.

Коэффициент финансового левериджа уменьшился на 0,01 и соответствует нормативу, что говорит о минимальном риске. Т.е. на 1 руб. собственного капитала приходится 0,01 из заемных источников.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости увеличился на 0,01, что говорит об увеличении доли собственных и уменьшении доли заемных источников средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 0,11, что соответствует нормативному значению, от сюда следует, что уменьшилась доля собственного капитала, вложенного в оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,22 и на конец отчетного соответствует нормативу, что означает увеличение обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент реальной стоимости основных средств уменьшился на 0,09, но соответствует нормативному значению, что говорит о высокой доле основных средств в стоимости имущества.

Коэффициент реальной стоимости средств производства снизился на 0,09, а так же соответствует нормативу, из этого следует, что доля основных и материальных оборотных средств в стоимости имущества увеличилась и на конец года составила 0,83.

По абсолютным показателям: (тыс. р.) все бал, 8,9,10 формулы

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1. Внеоборотные активы

30370

30134

2. Собственный капитал

32098

35915

3. Долгосрочные обязательства

0

0

4. Краткосрочные кредиты

0

0

5. Запасы

0

0

6. Величина долгосрочных источников

0

0

7. Всего источников

704

399

8. Излишек (недостаток) СК

32098

35915

9. Излишек (недостаток) ФК

1728

5781

10. Излишек (недостаток) всего источников

704

399

11. Тип финансовой устойчивости

{1; 1; 1}

{1; 1; 1}

Вывод: исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что ООО «Управляющая компания «Музей» имеет абсолютно устойчивое финансовое положение.

4. Анализ ликвидности баланса

Группировка активов и пассивов

Актив

(группировка по степени ликвидности)

Пассив

(группировка по степени срочности)

А1 Наиболее ликвидные активы (денежные средства и КФВ)

П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)

А2 Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы)

П2 краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы)

А3 Медленнореализуемые активы (запасы предприятия)

П3 Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов)

А4 Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

П4 Постоянные пассивы (3 раздел)

Анализ ликвидности баланса, тыс. р.

Активы

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Пассивы

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Платежные излишки

(недостатки)

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

А1

1429

3164

П1

704

399

725

2765

А2

1003

3014

П2

0

0

1003

3014

А3

0

0

П3

0

0

0

0

А4

30370

30134

П4

32098

35915

-1728

-5781

Баланс

32802

36314

Баланс

32802

36314

0

0

А1н.г.= 7+1422, А1к.г.=979+2185 П1н.г.= 704, П1к.г.= 399.

А2н.г.= 1003, А2к.г.=3014 П2н.г.= 0, П2к.г.=0.

А3н.г.= 0, А3к.г.=0 П3н.г.= 0, П3к.г.=0.

А4н.г.= 30370, А4к.г.=30134 П4н.г.=32098, П3к.г.=35915

На начало года На конец года

А1 > П1 А1 > П1

A2 > П2 A2 > П2

A3 = П3 A3 = П3

A4 <П4 A4 < П4

Вывод: и на начало года и на конец баланс абсолютно ликвиден, все условия для этого вывода соблюдены! У предприятия достаточно денег и других активов для покрытия его обязательств.

5. Анализ платежеспособности предприятия

Динамика показателей ликвидности

Показатели

На начало отчетного

периода

На конец отчетного

периода

Динамика показателей

Рекомендуемое значение

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

2,03

7,93

5,9

і0,2

2. Коэффициент быстрой ликвидности

3,45

15,48

12,03

і0,8

3. Коэффициент текущей ликвидности

3,45

15,48

12,03

і2

Ка.л.н.г.=1429/704=2,03, Ка.л.к.г.=3164/399=7,93

Кб.л.н.г.=(1429+1003)/704=3,45, Кб.л.к.г.=(3164+3014)/399=15,48

Кт.л.н.г.=(1429+1003+0)/704=3,45, Кт.л.к.г.=(3164+3014+0)/399=15,48.

Вывод: из данных таблицы видно, что у ООО «Управляющая компания «Музей» все показатели ликвидности соответствуют нормативным. Соответственно структуру баланса можно признать оптимальной, а предприятие платежеспособным.

6. Оценка деловой активности предприятия

Динамика показателей деловой активности

Показатели

Базовый

период

Отчетный период

Абсолютное отклонение

1. Выручка от продажи, тыс. р.

460

915

+455

2. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. р.

32802

36314

+3512

3. Среднегодовая стоимость основных средств

30370

30134

-236

4. Средний остаток оборотных средств, тыс. р.

2431

6179

+3748

5. Дебиторская задолженность, тыс. р.

1003

3014

+2011

6. Кредиторская задолженность, тыс. р.

704

399

-305

7. Запасы, тыс. р.

0

0

0

8. Ресурсоотдача, р/р

0,014

0,025

+0,011

9. Оборачиваемость основных фондов, р/р

0,015

0,030

+0,015

10. Оборачиваемость оборотных

средств, р/р

0,19

0,15

-0,04

11. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об.

0,46

0,3

-0,16

12. Оборачиваемость кредиторской задолженности, об.

0,65

2,3

+1,65

13. Оборачиваемость запасов, р/р.

0

0

0

Ресурсоотдача

на н.г.= 460/32802=0,014, на к.г. = 915/36314=0,025

Оборачиваемость основных фондов

на н.г. = 460/30370=0,015, на к.г. = 915/30134=0,030.

Оборачиваемость оборотных средств

на н.г.=460/2431=0,19, на к.г.= 915/6179=0,15.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

на н.г.=460/1003=0,46, на к.г.=915/3014=0,3

Оборачиваемость кредиторской задолженности

на н.г.=460/704=0,65, на к.г.=915/399=2,3

Оборачиваемость запасов

на н.г.=0, на к.г.=0

Вывод: из данных таблицы видно, что на отчетный период большинство показателей деловой активности возросли.

Выручка увеличилась на 455 тыс. руб. и составила на отчетный период 6204 тыс. руб.

Показатель ресурсоотдачи увеличился на 0,011, составив на отчетный период 0,025 тыс. руб.

Оборачиваемость основных фондов увеличилась на 0,015 и на конец года выросла в два раза, составив при этом 0,030.

Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 1, составляя 2,3 на конец отчетного периода, что в 3,5 раза больше показателя в базовом периоде.

Анализ эффективности использования совокупного капитала

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

1. Балансовая прибыль предприятия, тыс. руб.

460

915

2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.

142

282

3. Средняя сумма капитала, тыс. руб.

460

915

4. Рентабельность капитала, %

100

100

5. Рентабельность продаж, %

323,94

324,46

6. Коэффициент оборачиваемости капитала, оборотов

0,3

0,31

Изменение рентабельности капитала за счет:

    • коэффициента оборачиваемости;

    • рентабельности продаж

ВСЕГО:

(324,46–323,94)* 0,31= 0,16

(0,31–0,3)* 324,46= 3,24

3,08

Рентабельность капитала

на нач. г. = 460/460*100=100, на кон. г. = 915/915*100=100

Рентабельность продаж

на нач. г. = 460/142*100=323,94 на кон. г. = 915/282*100=324,46

Коэффициент оборачиваемости капитала

на нач. г. = 142/460=0,3, на кон. г. = 282/915=0,31

x – коэффициент оборачиваемости

y – рентабельность продаж

(x1-x0)*y0

(y1-y0)*x0

Вывод: анализируя данные показатели можно сказать о том, что рентабельность капитала ООО «Управляющая компания «Музей» увеличилась на 3,08%, в основном, за увеличения рентабельности продаж.

Комплексная оценка деятельности предприятия

Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Коэффициент устойчивости экономического роста

0,083

0,089

Доля реинвестируемой прибыли

0,25

0,26

Рентабельность продукции

1,09

1,1

Ресурсоотдача

0,3

0,31

Коэффициент финансовой зависимости

1,02

1,01

Доля реинвестируемой прибыли (отношение чистой прибыли, остающейся после выплаты дивидендов, к собственному капиталу);

на нач. г.= 118/460=0,25

на конец г. = 234/915=0,26

Рентабельность продукции (отношение прибыли до налогообложения к выручке от продажи)

на нач. г.= 155/142=1,09

на конец г.= 309/282=1,1

Ресурсоотдача (отношение выручки от продажи к среднегодовой стоимости имущества предприятия)

на нач. г.= 142/460=0,3

на конец г.= 282/915=0,31

Коэффициент финансовой зависимости (отношение итога баланса к величине собственного капитала).

на нач. г.= 32802/32098=1,02

на конец г.= 36314/35915=1,01

Коэффициент устойчивости экономического роста

На нач. г. = 0,25*1,09*0,3*1,02= 0,083

На конец г. = 0,26*1,1*0,31*1,01= 0,089

Вывод: из данных таблицы видно, что коэффициент устойчивости экономического роста имеет тенденцию к росту, медленному, но возможно это является замедлением роста. А это означает, что очень медленными темпами увеличивается собственный капитал предприятия за счет финансово-хозяйственной деятельности, уменьшение реинвестирования собственных средств на развитие деятельности, свертывание деятельности.

Заключение

Главная цель любого предприятия или компании из сферы услуг – это, и так говорит закон, получение прибыли любым законным способом.

Конечно, это просто становится невозможным без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия и грамотного размещения средств – составляют основную задачу управленца.

Вполне очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием в целом, зависит итоговый результат деятельности компании. Если нет грамотного менеджмента на предприятии и работа идет по старой, казалось бы отлаженной схеме-то борьба за выживание становится непрерывной. Ведь, как сказал Джек Траут «Дифференцируйся или умирай». Считаю, что нельзя не согласиться с этим мнением.

Подводя итог данной работы, можно сделать вывод о том, что ООО «Управляющая компания «Музей» достаточно равномерно и размеренно развивающаяся компания. На мой взгляд, причина этой «плавности» зависит от рода деятельности компании, а это управление объектами недвижимости и привлечение финансирования для девелоперских проектов, используя при этом преимущества механизма закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости. Здесь не может быть резких скачков, но есть некая стабильность роста. Для компании необходимо взять в пристальное внимание и аналитическую работу по анализу финансово-хозяйственной деятельности. И тогда, совместив два направления своей деятельности: работа с фондами, но на основе целесообразности и отсутствия угроз с точки зрения анализа этой деятельности, компания достигнет успеха. Потому как лучшая политика – хорошая экономика!

Список литературы

1. http://www.traktat.ru/

  1. http://www.museum-am.ru/

  2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия / Г.В. Савицкая – Минск: ИСЗ, 1996.

4. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / В.И. Стражева – Минск: Вышэйшая школа, 1995.

Контрольная работа: Хранение информации в персональном компьютере

Контрольная работа

по дисциплине

«Информатика»

Хранение информации в персональном компьютере

Компьютер – это прибор, который специально создан для работы с информацией.

Оперативная память – память, предназначенная для временного хранения данных и команд, необходимых процессору для выполнения им операций. Оперативная память изготавливается в виде модулей памяти (плоских пластин с электрическими контактами, по бокам которых размещаются большие интегральные схемы памяти). У модулей оперативной памяти большое количество показателей (тип, вид, тайминги, частота), которые существенно влияют на работу памяти.

При работе память компьютера обращается к одному из двух типов так называемых «хранилищ» информации. Энергозависимая память компьютера – ОЗУ (Оперативное Запоминающее Устройство) – это такое хранилище информации, которое должно быть постоянно обновлено, чтобы в нем хранилась разная информация, необходимая в данный момент для работы компьютера. Она автоматически очищается при отключении компьютера от электропитания.

Статическая память компьютера – ПЗУ (Постоянное Запоминающее Устройство) – это хранилище информации, рассчитанное на неизменное и долговременное хранение файлов, которые должны находиться в памяти компьютера, после того как компьютер будет отключен от электропитания.

Внешняя (долговременная) память – это место длительного хранения данных (программ, результатов расчётов, текстов и т.д.), не используемых в данный момент в оперативной памяти компьютера. Для работы с внешней памятью необходимо наличие накопителя (дисковода – устройства, обеспечивающего запись и считывание информации) и устройства хранения – носителя. Устройства принято делить на виды и категории в связи с их принципами функционирования, эксплуатационно-техническими, физическими, программными и др. характеристиками.

Гибкие магнитные диски. Съемные магнитные диски (дискеты) вставляют в компьютер через специальную щель системного блока – дисковод. На самом деле это не один диск, а группа дисков, имеющих магнитное покрытие и вращающихся с высокой скоростью. Основными параметрами гибких дисков являются: технологический размер (измеряется в дюймах), плотность записи (измеряется в кратных единицах) и полная емкость.

Жёсткие магнитные диски или НЖМД, винчестер, – основное хранилище информации больших объёмов, основанное на принципе магнитной записи, скрыт внутри корпуса системного блока. Является основным накопителем данных в большинстве компьютеров. Информация в НЖМД записывается на жёсткие пластины, покрытые слоем ферромагнитного материала. Носитель информации совмещён с накопителем, приводами блоком электроники и обычно установлен внутри системного блока компьютера.

Внешние жесткие диски – динамичные системы хранения данных. Они удобны при ведении бизнеса, предоставляют свободу творчества, взаимодействия в любое время, в любом месте.

Внешний жесткий диск прост в использовании благодаря своей портативности, поддерживают высокоскоростной интерфейс для быстрой передачи данных.

Оптические дисководы и диски. Собирательное название для носителей информации, выполненных в виде дисков, чтение с которых ведётся с помощью оптического излучения. Диски обычно плоские, их основа сделана из поликарбоната, на который нанесён специальный слой для хранения информации. Для считывания информации используется обычно луч лазера, который направляется на специальный слой и отражается от него.

Лазерные дисководы и диски. Лазерные дисководы (CD-ROM и DVD-ROM) используют оптический принцип чтения информации. На лазерных CD-ROM (CD – CompactDisk, компакт-диск) и DVD-ROM (DVD – Digital Video Disk, цифровой видеодиск) дисках хранится информация, которая была записана на них в процессе изготовления. Запись на них новой информации невозможна, что отражено во второй части их названий: ROM (ReadOnlyMemory – только чтение). Производятся такие диски путем штамповки и имеют серебристый цвет. На дисках CD-RW и DVD-RW (RW – ReWntable, перезаписываемый), которые имеют «платиновый» оттенок, информация может быть записана многократно.

Первое поколение оптических дисков: лазерный диск, компакт-диск, магнитооптический диск.

Второе поколение оптических дисков: DVD, MiniDisc, Digital Multilayer Disk, DataPlay, Fluorescent Multilayer Disc, GD-ROM (Compact Disk Read-Only Memory), Universal Media Disc.

Третье поколение оптических дисков: Blu-rayDisc, HDDVD, Forward Versatile Disc, Ultra Density Optical, Professional Disc for DATA, Versatile Multilayer Disc.

Четвертое поколение оптических дисков: HolographicVersatileDisc, SuperRensDisc.

Flash-память. Flash-память – это энергонезависимый тип памяти. Она представляет собой микросхему, помещенную в миниатюрный плоский корпус. Для считывания или записи информации карта памяти вставляется в специальные накопители, встроенные в мобильные устройства или подключаемые к компьютеру через USB-порт. Карты flash-памяти не имеют в своем составе движущихся частей, что обеспечивает высокую сохранность данных при их использовании в мобильных устройствах (портативных компьютерах, цифровых камерах и др.). Их существует огромное множество: SD, MMC, CompactFlashType I и II, MemoryStick, MemoryStickDuo, TransFlash, miniSD, microSD, RS-MMC, SmartMedia, MiniDisk и др.

CompactFlash – пожалуй, самая древняя флеш-память: первый экземпляр был выпущен еще в далеком 1994 году компанией SanDisk. Всего существует два типа карт CompactFlash: CF Type I, CF Type II, причем отличаются они лишь толщиной корпуса.

SD (SecureDigital) – также был создан усилиями компаний SanDisk, Panasonic и Toshiba. В этих картах используются криптограммы (шифрование данных), что обеспечивает защиту данных от несанкционированного копирования или перезаписи.

MMC (MultiMediaCard) – является плодом работы компаний SanDisk и Siemens. В каждой MMC есть собственный контроллер памяти. При этом толщина мультимедийных карт почти на треть меньше, чем у «шпионского» брата, что позволяет использовать MMC-накопители в различных миниатюрных устройствах.

RS-MMС (ReducedSize MMC) – также известны как MMCmobile. Они отличаются от MMC лишь уменьшенными размерами и используются в основном в мобильных телефонах.

Memory Stick Duo – является эволюцией самих Memory Stick. Уменьшились размеры и энергопотребление карт, но вместе с тем уменьшилась и максимальная емкость. В остальном полностью аналогична обычной MS.

SmartMedia – стандарт, который был разработан Toshiba в далеком 1995 году. Особенностями данного стандарта можно считать очень низкое энергопотребление и отсутствие собственного контроллера, скорость работы крайне низка и максимальный объем памяти составляет всего-навсего 256 Мб, что ничтожно мало по сегодняшним меркам, особенно учитывая размеры карты

ХDPicture (ExtremeDigital) – были созданы компаниями FujiFilm и Olympus для замены порядком устаревшего формата SmartMedia. Применяются данные карты преимущественно в цифровых фотоаппаратах этих компаний.

Также в последнее время широкое распространение получили USB флеш-накопители («флешка», USB-драйв, USB-диск), практически вытеснившие дискеты и CD.

Хранение информации в Интернете

Интернет – это объединение компьютеров по всему миру в единую информационную сеть. По-другому Интернет называют мировой компьютерной сетью.

Для соединения компьютеров используют обычные телефонные линии и прибор модем. Модем преобразует информацию к виду, пригодному для передачи по телефону.

Таким образом, информация, хранящаяся по всему миру, становится доступна каждому, кто имеет компьютер, телефон и модем.

Телефонная связь не является единственным способом соединения компьютеров. Гораздо быстрее информация передается по оптическим кабелям и с помощью радиосвязи. Эти каналы постепенно вытесняют в Интернет телефонные соединения.

В Интернете можно найти ответ практически на любой вопрос. Прочитать свежую газету, заглянуть в библиотеку, заказать билеты на самолет, купить товары, завести друзей по переписке.

Мы знаем, что программы и данные в компьютере хранятся на жестком диске в виде файлов.

Файл – это определенное количество информации, имеющее имя и хранящееся в долговременной (внешней) памяти.

Имя файла – последовательность символов, позволяющая пользователю ориентироваться в файловой системе. Имя файла состоит из двух частей, разделенных точкой: собственное имя файла и расширение, определяющее его тип. Собственное имя файла может содержать от 1 до 255 символов. Кроме латинского допускается применение русского алфавита.

Расширение – это сочетание букв и чисел длиной от одного до трёх символов, который дополняет само имя, но чаще указывает на формат и тип хранящихся в файле данных. От собственно имени файла оно отделяется точкой и является его необязательной частью. Расширения служат для идентификации типа (формата) файла. С их помощью пользователь и программное обеспечение компьютера может определить тип данных, хранящихся в файле.

Расширение принято указывать в виде *.rar, т.е. перед символами расширения добавляют звездочку и точку, где звездочка символизирует любое имя файла.

Расширение может указывать не только на тип информации, которая хранится в файле (изображение, медиа файл, текстовый файл), но и на способ кодирования этой информации. Например, *.gif, *.jpg, *.bmp, *.raw, *.png и др. – это расширения файлов изображений, но способы кодирования изображения в таких файлах разный, и не каждая программа, открывающая один тип, сможет открыть другой.

Существуют файлы, не имеющие расширения, обычно это системные файлы.

Файл открывается той программой, в которой был создан, или универсальной программой.

Примеры расширений файлов разных типов:

*doc, *, xdoc, *.rtf, *.txt, *.pdf – текстовые документы (содержимое таких файлов текст и открываются они в программе для работы с текстом – Письмо.doc, Каталог.xls, текст.txt).

*.jpg, *.gif, *.jpeg, *.bmp, *.raw, *.png, *.emf, *.ico, *tif, *.tiff, *.jp2, *.pcx, *.tga, *.wbmp – графическое изображение (фотографии и картинки – Рисунок.gif, Природа.tif, Фото.jpg, Рисунок.bmp).

*.html, *.htm, *.xhtm – интернет-страница (Книга.htm, Windows.hlp, Книга.html).

*.exe, *.com – исполняемый файл (содержат программы, готовые к выполнению – ACDSee9.exe, Command.com).

*.rar, *.zip, *.7z – заархивированный файл (Реферат.zip, Реферат.rar).

*.avi, *.mpeg, *.mpg, *.mkv, *.3gp, *.mp4, *.wmf – расширения видеофайлов (содержимое таких файлов видео и открываются они в проигрывателях – Клип.avi, Фильм.mpeg).

*.mp3, *.mp2, *.wave, *.wav, *.amr, *.wma, *.aac, *.ogg, *.midi, *.mid, *.kar – расширения аудиофайлов (музыкальный файл и открывать его необходимо в программе-проигрывателе – Песня.mp3).

Файлы со схожим содержимым или одинаковым назначением можно складывать в папки (каталоги). Каталоги (папки), в свою очередь также можно объединять в каталоги. Таким образом, на диске формируется упорядоченная структура файлов и каталогов, которая позволяет быстро находить нужную информацию. Такая структура называется файловой системой.

Файловая система – часть операционной системы для хранения файлов и организации каталогов, которая необходима для упорядоченного размещения данных и программ во внешней памяти.

Файловая структура может быть многоуровневой и одноуровневой.

Хранение информации в персональном компьютере

Курсовая работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Чусовской металлургический завод»

Федеральное агентство по образованию

Новосибирский государственный университет экономики и управления

Кафедра экономики и предпринимательства

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Чусовской металлургический завод»

Выполнила:

студентка группы 7081у

Даниленко Т.В.

зачетная книжка №071721

Руководитель:

Якутин Е.М.

Новосибирск 2009

Содержание

  1. Общая информация об исследуемом предприятии

  2. Анализ изменений в составе и структуре баланса

  3. Анализ ликвидности баланса

  4. Анализ платежеспособности предприятия

  5. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Общие выводы и рекомендации

Приложение 1

  1. Общая информация об исследуемом предприятии

ОАО «Чусовской металлургический завод» — одно из старейших на Урале предприятий черной металлургии с полным технологическим циклом выпуска металла. Специфику его экономики изначально определило его географическое положение: завод расположен в самом центре Урала на берегу реки Чусовой, рядом с сырьевыми и энергетическими источниками. Непосредственная близость к узловой железнодорожной станции обеспечивает железнодорожное сообщение со всеми регионами России.

Завод основан в 1879 году Франко-Русским уральским акционерным обществом, созданным князем Голицыным и французом Ш. Барруеном. Заложенный по французскому проекту, завод долгое время был самым современным металлургическим предприятием Урала. Во время гражданской войны производство было сильно разрушено, но металлурги восстановили его за короткий срок. В 1930 году правительством было принято решение о специализации завода по выпуску качественных сталей и проката с производством в перспективе рессорной полосы для развивающейся отечественной автотракторной промышленности.

В 1931 году была построена самая крупная по тем временам доменная печь №3 объемом 280 куб. м, в 1935 году на ней начата опытная плавка ванадиевого чугуна. Через год в Чусовом получили первые килограммы отечественного феррованадия, ценнейшего легирующего элемента, позволяющего получать высококачественную сталь. В 1943 году по требованию Государственного Комитета Обороны за рекордно короткий срок (семь месяцев) была построена доменная печь №2-бис, что дало возможность увеличить производство чугуна в три раза. В условиях военного времени осваиваются новые, более качественные марки стали, выпускается броневой лист, идущий на производство танков. Завод выпускает фугасные огнеметы, детали к знаменитой «Катюше» и противотанковой пушке.

Самоотверженная работа чусовских металлургов в годы войны отмечена на уровне Государственного Комитета Обороны: 1943 год — переходящее Красное Знамя, 1944 год — благодарственная телеграмма И.В. Сталина. Большая группа металлургов персонально награждена высокими правительственными наградами. После Великой Отечественной воины завод продолжает развивать все основные виды производства: доменное, сталеплавильное, прокатное, ферросплавное. В 1976 году по решению Совета Министров Союза СССР на заводе построен самый крупный в Европе авторессорный цех. В 1982 году самой дешевой и качественной рессорой в СССР была чусовская. За 125 лет Чусовской металлургический завод несколько раз менял форму собственности. С 1989 года он становится открытым акционерным обществом. С помощью акционеров заводу удалось завоевать ключевые позиции на современном рынке черных металлов на российском и мировом уровне.

ЧМЗ – ведущее предприятие металлургического комплекса Объединенной металлургической компании. В составе ОМК ЧМЗ работает в тесном сотрудничестве с такими лидерами трубопрокатной отрасли, как Выксунский металлургический и Альметьевский трубный заводы.

Сегодня продукция ОАО «ЧМЗ» экспортируется в Финляндию, Италию, Испанию, Чехию, Германию, Китай, Южную Корею, США. Почти вся автомобильная промышленность России обеспечивается чусовской рессорой. Динамическое развитие производства обеспечивается за счет постоянной модернизации и совершенствования технологий.

Готовность трудового коллектива добиваться большего, поддержка акционеров, взаимная ответственность — предпосылки уверенного будущего завода, залог того, что чусовская продукция и впредь будет занимать достойное место на отечественном и зарубежном рынке.

2. Анализ изменений в составе и структуре баланса

Таблица 1 — Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Анализ баланса

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Абсолютное отклонение, тыс. руб.

Темп изменения, %
Тыс. руб.

Процент к итогу

Тыс. руб.

Процент к итогу

Активы, в т.ч.

6802534

100

8102934

100

1300400

19,1
Иммобилизованные активы

2328340

34,2

3040066

37,5

711726

9,6

Текущие активы в т.ч.

4474194

65,8

5062868

62,5

588674

13,1
Материально – производственные запасы

1874298

27,6

2084863

25,7

210565

11,2
Дебиторская задолженность

1263400

18,6

1703415

21

440015

34,8
Денежные средства

176090

2,3

112987

1,4

-63103

-35,8

Таблица 2 — Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

Пассив баланса

На начало периода

На конец периода

Абсолютное отклонение тыс. руб.

Темп изменения, %
Тыс. руб.

Процент к итогу

Тыс. руб.

Процент к итогу

Источник имущества – всего, в т.ч.

6802534

100

8102934

100

1300400

19,1
Собственный капитал

3022107

44,4

3485252

43

463145

15,3

Обязательства в т.ч.

3780427

55,6

4617682

57

837255

22,1
Долгосрочные обязательства

1967025

28,9

2483181

30,6

516156

26,24

Краткосрочные обязательства в т.ч.

1813402

26,7

2134501

26,3

321099

17,7
Кредиторская задолженность

696270

10,2

644555

8

-51715

-7,4

По данным таблицы 1 видно, что в целом имущество предприятия увеличилось в конце отчетного периода на 1300400 т.р. и составило 119,1% от суммы на начало периода. Но стоит отметить, что повышение стоимости активов наблюдается не по всем разделам баланса. Наблюдается снижение стоимости денежных средств на 63103 т.р. (35,8%).

В составе всего имущества наибольший удельный вес имеют текущие активы как в начале, так и в конце периода (65,8 и 62,5% соответственно).

В структуре имущества наблюдается повышение удельных весов иммобилизованных активов с 34,2 до 37,5% при общем уменьшении доли оборотных активов в сравнении с данными на начало периода (с 65,8 до 62,5%). Такие изменения снижают мобильность структуры капитала предприятия, уменьшают ликвидность баланса.

Наблюдается рост удельного веса дебиторской задолженности с 18,6 до 21%. Это свидетельствует об относительном увеличении предоставляемого предприятием кредита. Это могло быть вызвано увеличением объемов продаж.

При общем снижении доли оборотных средств на предприятии также наблюдается снижение удельного веса денежных средств в составе оборотного капитала с 2,3 до 1,4% по сравнению с началом периода. Уменьшение удельного веса денежных средств характеризует снижение мобильности активов и, как следствие, снижение степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

По данным таблицы 2 видно, что в составе пассива наблюдается абсолютное увеличение всех статей баланса, за исключением кредиторской задолженности.

В структуре пассива наблюдается снижение удельного веса собственного капитала ( с 44,4% до 43%) при увеличении доли заемного капитала с 55,6% до 57%. Это изменение свидетельствует о снижении платежеспособности, уменьшении независимости предприятия от заемных источников.

Наблюдается снижение кредиторской задолженности на 51715 т.р.. Данные изменения произошли в основном за счет значительного снижения задолженности по налогам и сборам (со 126967 т.р. до 33047 т.р.). При этом по другим статьям кредиторской задолженности наблюдается увеличение (например, увеличилась задолженность перед внебюджетными фондами, поставщиками в незначительной мере перед персоналом).

3. Анализ ликвидности баланса

Таблица 3 — Оценка ликвидности баланса, тыс. руб.

Активы

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Пассивы

На начало периода

На конец периода

Платежный

излишек

или недостаток

На начало периода

На конец периода
Наиболее ликвидные, А1

1117772

880350

Наиболее срочные, П1

696270

644555

421502

235795
Быстрореализуемые, А2

1270611

1701069

Краткосроч-ные, П2

1115066

1487921

155545

213148
Медленно реализуемые А3

2085811

2481449

Долгосроч-ные, П3

1967025

2483181

118786

-1732
Трудно– реализуемые А4

2328340

3040066

Постоянные, П4

3024173

3487277

-695833

-447211
Баланс

6802534

8102934

Баланс

6802534

8102934

0

0

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

По данным таблицы 3 видно, что на начало периода выполняются все условия ликвидности, значит баланс является абсолютно ликвидным.

На конец периода наблюдается не соблюдение третьего условия (А3<П3). Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные обязательства с недостатком равным 1732 т.р. Т.е. предприятие не способно погасить долгосрочные обязательства на сумму 1732 т.р.

4. Анализ платежеспособности предприятия

Общий коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех мобильных средств. Он отражает степень общего покрытия всеми оборотными активами организации суммы краткосрочных обязательств.

На начало периода: =1117772+1270611+2085811/696270+1115066=2,47. На конец периода: = 880350+1701069+2481449/644555+1487921=2,37

Полученные результаты означают, что 2,47 руб. текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств на начало периода и 2,37 руб. на конец периода.

Рекомендуемое значение данного коэффициента 2. У рассматриваемого предприятия значение данного коэффициента как на начало периода, так и на конец периода соответствует установленным ограничениям, значит общей суммы оборотных средств у данного предприятия достаточно для обеспечения платежеспособности.

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности.

На начало периода: =1117772+1270611/696270+1115066=1,32

На конец периода: =880350+1701069/644555+1487921=1,21

Рекомендуемые ограничения значений данного коэффициента от 0,8 до1. У данного предприятия значения коэффициента быстрой ликвидности соответствуют этим ограничениям, следовательно суммы наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов у предприятия достаточно для покрытия его краткосрочных обязательств и краткосрочная задолженность будет погашена в полной мере в течение краткосрочных поступлений на счета предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса, т. е. возможность немедленных расчетов.

Начало периода:=1117772/696270+1115066=0,62

На конец периода: =880350/2132476=0,4

В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие может покрыть свои текущие обязательства ликвидными активами на 62% в начале периода и на 40% в конце периода.

Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2. У рассматриваемого предприятия значение коэффициента как на начало, так и на конец периода соответствует установленным ограничениям, значит данное предприятие в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности.

5. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели наличия источников формирования запасов

Начало периода:

  1. Наличие собственных оборотных средств (СОК) =3 раздел-1 раздел

СОК=3022107-2328340=693767 р.

  1. Наличие собственных и долгосрочных источников заемного капитала (СиД)=СОК+4 раздел

СиД=693767+1967025=2660792р.

  1. Общая величина источников (ОИ)=СиД+краткосрочные заемные средства

2660792+1115066=3775858р.

Рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования:

СОК-Запасы=693767-1874298=-1180531р.

СиД=СиД-Запасы=2660792-1874298=786494р.

ОИ=ОИ-Запасы=3775858-1874298=1901560р.

Из расчетов видно, что предприятие имеет недостаток собственных источников формирования запасов.

Конец периода

  1. Наличие собственных оборотных средств (СОК) =3 раздел-1 раздел

СОК=3485252-3040066=445186р.

  1. Наличие собственных и долгосрочных источников заемного капитала (СиД)=СОК+4 раздел

СиД=445186+2483181=2928367р.

  1. Общая величина источников (ОИ)=СиД+краткосрочные заемные средства

ОИ=2928367+1487921=4416288р.

Рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования:

СОК-Запасы=445186-2084863=-1639677р.

СиД=СиД-Запасы=2928367-2084863=843504р.

ОИ=ОИ-Запасы=4416288-2084863=2331425р.

Из расчетов видно, что предприятие и на конец отчетного периода имеет недостаток собственных источников формирования запасов.

Определим тип финансовой устойчивости

Т.к. и на начало периода и на конец периода соблюдается условие, СиД,ОИ, значит на данном предприятии нормальная финансовая устойчивость.

Нормальная устойчивость гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.

Относительные показатели финансовой устойчивости. Рассчитаем коэффициенты, определяющие состояние оборотных средств.

  1. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом

3 раздел-1 раздел/2 раздел

На начало периода: 3022107-2328340/4474194=0,155

На конец периода: 3485252-3040066/5062868=0,09

По данным расчетам можно сделать вывод, что оборотные средства предприятия сформированы на начало периода на 15,5% за счет собственных средств и на конец периода лишь на 9%.

  1. Коэффициент обеспеченности материальных запасов

3 раздел-1 раздел/Запасы

На начало периода: 3022107-2328340/1874298=0,37

На конец периода: 3485252-3040066/2084863=0,21

  1. Коэффициент маневренности

Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. При отсутствии жестко установленных ограничений по этому коэффициенту иногда рекомендуется использовать его значение в размере 0,5, как оптимальное.

3 раздел-1 раздел/3 раздел

На начало периода: 3022107-2328340/3022107=0,23

На конец периода: 3485252-3040066/3485252=0,13

23% всех собственных средств на начало периода находится в мобильной форме, и 13% на конец периода. Это может вызвать ухудшение финансового состояния.

Рассчитаем показатели, определяющие состояние основных средств.

  1. Индекс постоянного актива

1 раздел/3 раздел

На начало периода: 2328340/3022107=0,77

На конец периода: 3040066/3485252=0,87

Данные расчеты показывают, что у данного предприятия в общей величине собственных источников основные средства составляют 77% на начало периода и 87% на конец периода.

  1. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

Показывает долю долгосрочных займов в величине перманентного капитала.

4 раздел/3 раздел+4 раздел

На начало периода: 1967025/3022107+1967025=0,39

На конец периода: 2483181/3485252+2483181=0,42

По данным расчетам видно, что у рассматриваемого предприятия в общей величине перманентного капитала долгосрочные займы составляют 39% на начало года и 42% на конец года.

  1. Коэффициент реальной стоимости имущества

=ОФ+НЗП+СиМ/Активов

На начало периода: =1698794+320590+1140552/6802534=0,46

На конец периода: =1903122+208596+1539905/8102934=0,45

Рассчитаем коэффициенты финансовой независимости

  1. Коэффициент автономии

3 раздел/ВБ

На начало периода: 3022107/6802534=0,44

На конец периода: 3485252/8102934=0,43

Данные расчеты показывают, что 44% на начало периода и 43% на конец периода всего капитала составляют собственные средства.

Рекомендуемое значение не ниже 0,5. Поскольку значение коэффициента ниже нормального ограничения, зависимость организации от заемных источников превышает норму. Не все обязательства анализируемого предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

  1. Коэффициент соотношения долгосрочных заемных и собственных средств

3 раздел+4 раздел/3 раздел

На начало периода: 3022107+1967025/3022107=1,65

На конец периода: 3485252+2483181/3485252=1,71

Общие выводы и рекомендации

По итогам проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

При анализе структуры баланса было выявлено увеличение стоимости имущества на 19,1%. Чтобы охарактеризовать это изменение необходимо сравнить темп роста имущества с изменением объема продаж по данным отчета о прибылях и убытках (см.Приложение). На данном предприятии наблюдается рост объема продаж на 17,2%. Таким образом, данные изменения можно охарактеризовать положительно, т.к. увеличение активов способствовало росту объема продаж.

Было выявлено снижение удельного веса денежных средств. Данное изменение снижает мобильность активов, снижает степень платежеспособности предприятия по текущим обязательствам. Но здесь стоит отметить, что для предприятий промышленности (каким является ОАО «Чусовский металлургический завод») характерен высокий удельный вес запасов и низкий удельный вес денежных средств. Поэтому снижение денежных средств связано с характером деятельности предприятия и является объективной закономерностью. Но, с другой стороны, снижение доли денежных средств может быть вызвано также увеличением дебиторской задолженности.

При анализе структуры пассива было выявлено увеличение по всем статьям, кроме кредиторской задолженности. Снижение кредиторской задолженности положительно характеризует состояние исследуемого предприятия.

При сравнении краткосрочной дебиторской задолженности и кредиторской задолженности видно, что дебиторская задолженность значительно превышает размеры кредиторской задолженности в отчетном и базисном периоде, что повышает возможности расчетов с кредиторами в течение периода поступления средств от дебиторов.

Вместе с тем, данное соотношение характеризует отвлечение средств в долги дебиторов, причем наблюдается тенденция на рост удельного веса дебиторской задолженности, что может сказаться на недостатке денежных средств, а соответственно снижении ликвидности и платежеспособности.

Сопоставляя рост имущества с увеличением доли заемного капитала можно сделать вывод, что рост активов произошел в большей степени за счет заемных источников.

При анализе ликвидности было выявлено, что на начало отчетного периода баланс предприятия являлся абсолютно ликвидным. На конец периода ситуация ухудшилась, долгосрочные пассивы по сравнению с началом периода значительно увеличились, это вызвало несоблюдение третьего условия ликвидности.

По остальным соотношениям выполняются указанные ограничения. Следовательно, организация способна расплатиться по наиболее срочным и краткосрочным обязательствам с некоторым финансовым запасом при условии своевременных расчетов с дебиторами с учетом возможности использования ликвидных активов для этих целей.

Стоит отметить, что недостаток по группе А3 может быть компенсирован за счет излишка по группам наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов-А1 и А2.

Выполнение последнего неравенства свидетельствует о достаточности собственного капитала организации для покрытия труднореализуемых активов.

На основе расчетов коэффициентов платежеспособности было выявлено, что на начало и конец периода предприятие является платежеспособным. Однако, по всем показателям на конец периода наблюдается снижение. Это может свидетельствовать о дальнейшем снижении платежеспособности.

При анализе финансовой устойчивости был выявлен недостаток собственных источников формирования запасов. Кроме того, большая часть оборотных средств сформирована за счет заемных источников. И как следствие была выявлена зависимость предприятия от заемных источников (больше половины всех средств – заемные).

Также на данном этапе была выявлена проблема снижения маневренности собственных средств и снижение мобильности капитала. Предпосылки этой проблемы были выявлены и при анализе структуры капитала.

Объединяя данные анализа можно также заметить, что абсолютно по всем рассчитанным показателям наблюдается тенденция на их ухудшение. Это должно стать сигналом предприятию о том, что его финансовое состояние в перспективе может ухудшиться, но для более точных выводов необходим более подробный анализ за несколько периодов.

Обобщив результаты анализа, мною были выявлены 3 основных проблемы, которые проявлялись на каждом этапе.

  1. Низкая мобильность структуры капитала.

Об этом свидетельствуют низкие коэффициенты маневренности, высокий индекс постоянных активов, снижение доли денежных средств. Причем по всем эти показателям наблюдается тенденция к ухудшению. Для повышения мобильности структуры капитала необходимо повышать долю оборотных активов в общей стоимости имущества.

Кроме этого, необходимо стремиться к увеличению доли собственных средств, находящихся в мобильной форме, т.к. это будет повышать платежеспособность предприятия и его ликвидность.

Увеличение коэффициента маневренности позволит относительно быстро и свободно управлять собственными средствами.

Решение данной проблемы имеет большое значение, т.к. низкая мобильность повлечет за собой снижение ликвидности, что в будущем может неблагоприятно сказаться на деятельности предприятия.

  1. Тенденция к снижению платежеспособности.

Несмотря на то, что значения коэффициентов находятся в пределах рекомендуемых значений, предприятию необходимо уделить внимание на то, что их значения на конец периода значительно ниже, чем на начало. Особенно это касается коэффициента абсолютной ликвидности (его значение на конец периода близко к минимально допустимому). Возможно это является следствием того, что по специфике деятельности у ОАО «Чусовской металлургический завод» доля денежных средств, т.е. наиболее ликвидных активов, низкая. В этом случае, проблема закономерна.

Стоит заметить, что проблема снижения платежеспособности тесно связана с проблемой снижения мобильности структуры капитала. Повышение доли наиболее ликвидных активов будет способствовать увеличению мобильности капитала в целом и оборотных средств в частности.

Одним из путей решения данной проблемы может стать увеличение доли денежных средств за счет снижения дебиторской задолженности, а также снижение доли иммобилизованных активов.

  1. Зависимость от внешних источников.

Об этом свидетельствует снижение доли собственного капитала при увеличении доли заемного капитала в структуре пассива баланса, низкое значение коэффициента автономии, недостаток собственных источников формирования запасов, формирование оборотных средств и увеличение стоимости имущества в большей степени за счет заемных источников. Также наблюдается значительное повышение величины обязательств на конец периода по сравнению с началом.

Основными мерами по преодолению данной проблемы может быть повышение доли собственных источников формирования имущества, уменьшение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Добиться этого можно за счет увеличения доли денежных средств, снижения дебиторской задолженности, т.к. высвободившиеся средства можно направить на погашение обязательств.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «Чусовской металлургический завод»

27

Курсовая работа: Железнодорожный вагоноремонтный завод

ВВЕДЕНИЕ

Железнодорожный транспорт представляет собой единый производственно – технологический с централизованным управлением органом власти. Созданная за большой исторический период сильная система управления позволяет успешно решать все возложенные государством на железнодорожный транспорт задачи.

Огромная общегосударственная и социальная значимость, особенности работы определили законодательное закрепление федерального статуса железнодорожного транспорта, государственное регулирование и контроль за его деятельностью, развитие материально – технической базы и удовлет-ворение основных потребностей в составе государственных нужд. Железнодорожный транспорт осуществляет свою деятельность в тесном взаимодействии с органами государственной власти и управления субъектов Российской Федерации.

Магистральные железные дороги работают в тесном контакте с подъездными путями обеспечивающими производственную деятельность десятков тысяч промышленных предприятий, строек и других организаций.

Железнодорожный транспорт – вид транспорта, выполняющий перевозки пассажиров и грузов по рельсовым путям в вагонах с помощью локомотивной или моторвагонной тяги.

Среди всех видов транспорта, во многих странах ведущее место занимает железнодорожный транспорт, что объясняется его универсальностью.

  1. Возможностью обслуживать все отрасли экономики и удовлетворять потребности населения в перевозках практически во всех климатических зонах и в любое время года.

  1. Высокой провозной способностью и эффективностью перевозок массовых грузов на большие расстояния, сравнительно большими скоростями, надежностью и безопасностью, низкой себестоимостью перевозок, меньшим воздействием на окружающую природную среду, чем другие виды транспорта.

Доля железнодорожного транспорта в общем объеме перевозок складывается с учетом экономико – географических, демографических и других факторов.

Железнодорожный транспорт связывает в единое целое многочисленные области и районы страны, обеспечивает жизнедеятельность всех отраслей экономики, реализацию социальных программ, экономическую и национальную безопасность государства, активно влияет на развитие межрегиональных и международных связей.

Железнодорожный транспорт России – сложное многоотраслевое хозяйство, в составе которого 17 железных дорог с входящими в них отделениями, станциями, локомотивными и вагонными депо, дистанциями пути, электроснабжения, сигнализации и связи и другими подразделениями. Предприятия, осуществляющие ремонт и модернизацию подвижного состава и контейнеров, производящие запасные части, оборудование и материалы, обеспечивающие средствами связи, а также сбор и обработку технологической информации, ведущие научные разработки в области техники, технологии и развитии железнодорожного транспорта, организации и учреждения по подготовке кадров, обслуживанию социальной сферы. В целях повышения устойчивости работы железно – дорожного транспорта, безопасности и качества оказываемых услуг, формирования эффективной транспортной системы страны, снижения совокупных народно – хозяйственных затрат на перевозки грузов железнодорожным транспортом и удовлетворения растущего спроса на услуги, оказываемые на ж. д. транспорте, Правительство РФ постановило: Утвердить предполагаемую Программу структурной реформы на ж.д. транспорте.

Установить, что реформирование ж.д. транспорта проводится в три этапа.

первый этап 2001 – 2002

второй 2003 – 2005

третий 2006 — 2010 годы.

Первый этап 2001 – 2002 годы включал в себя :

а) реструктуризация кредитной задолженности предприятий ж.д. транспорту по платежам в бюджеты всех уровней и иным договорным обязательством

б) разработка проектов законодательных и иных МПА

в) развитие конкурентного сектора в сфере ж.д. перевозок

г) инвентаризация имущества предприятия ж.д. транспорта

разделение функций государственного управления и хозяйственной деятельности, созданные ОАО «РЖД»

Второй этап 2003 – 2005 годы, включает в себя:

а) реорганизация ОАО»РЖД» путем выделения в дочерние акционерные общества самостоятельных, структурных подразделений, осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности (пассажирские и грузовые перевозки, спец.первозки, услуги по ремонту технических средств, иные виды деятельности не связанные с перевозками)

б)поэтапное сокращение перекрестного субсидирования

— создания условий для повышения уровня конкуренции

— создание условий для приобретения компаниями магистральных локомотивов

— привлечение инвестиций для развития ж.д.транспорта

Третий этап 2006 – 2010 годы

продолжение привлечения инвестиций путем продажи пакетов акций дочерних обществ ОАО»РЖД» и других АО созданные на железнодорожном транспорте с участием государственного капитала.

Российские железные дороги являются ключевым, а в некоторых случаях единственным способом перевозки грузов и передвижения пассажиров. Системообразующая роль железнодорожного транспорта подтверждается объемом выполняемых им работ. В системе ж.д.транспорта занято 1 млн.653 человек.

Системный анализ современного состояния ж.д. транспорта в России и тенденцией его развития показывает что, несмотря на его стабильную работу, для отрасли в целом характерен ряд серьезных проблем:

1. Уровень эффективности железных дорог, ассортимент и качество услуг, предоставляемых пользователям, не в полной мере отвечают требованиям складывающейся экономической ситуации. Это связано с низким уровнем мотивации работников: отсутствует четкая связь между вознаграждением сотрудников и результатами их труда, а так же относительно низок уровень оплаты труда отдельных категорий работников (особенно работников тарифных разрядов) наметилась опасная тенденция оттока высококвалифицированных специалистов из отрасли.

2. Совмещение функции хозяйственной деятельности и государственного регулирования в одном отраслевом органе государственного управления сдерживает развитие рыночных отношений в отрасли и препятствует развитию конкурентной среды.

3. Отсутствует механизм предоставления равноправного доступа к инфраструктуре независимым компаниям – перевозчиком и обеспечения благоприятной среды их деятельности.

4. Высокая степень износа основных фондов отрасли в условиях прогнозируемого роста спроса на перевозки требует больших затрат их текущее содержание и ремонт, создает опасность потери технологической устойчивости ж.д.транспорта и определяет значительную потребность в инвестициях.

5. Несовершенна нормативная база функционирования ж.д. транспорта.

Высокая степень износа основных фондов в отрасли прогнозируемого роста спроса на перевозки требует больших затрат на их текущее содержание и ремонт, создает опасность потери устойчивости ж.д. транспорта и определяет значительную потребность в инвестициях.

В период с 1992 года ежегодный объем инвестиций в отрасли снизился более чем в три раза, а износ основных производственных фондов возрос с 36 до 50%. Полная восстановительная стоимость основных средств, выбывающих в течение последующих пяти лет, превышает 780 млрд. рублей. Основными препятствиями в решении этих проблем являются:

— недостаточная финансовая прозрачность хозяйственной деятельности

— ограниченные возможности привлечения частных инвестиций в необходимом масштабе

— перекрестное субсидирование убыточных видов деятельности за счет прибыльных (убыток от пассажирских перевозок в 1992 году превысил 26млрд.рублей)

— низкая прибыльность системы ж.д.транспорта в целом (в том числе в связи с перегруженностью объектами социальной сферы и не основными видами деятельности.

В условиях экономического роста ключевыми требованиями для эффективной работы ж.д.транспорта становятся снижение собственных затрат, повышение мотивации работников отрасли, способность удовлетворять возрастающие требования пользователей к качеству услуг и гибко реагирует на изменения спроса. Неотложность решения проблем определяют необходимость и возможность проведения реформы на ж.д. транспорте. Целями структурной реформы на ж.д. транспорте являются:

— повышение устойчивости работы ж.д.транспорта, его доступности, безопасности и качества предоставляемых им услуг для обеспечения единого экономического пространства страны и общенационального экономического развития

— формирование единой, гармоничной транспортной системы страны

— снижение совокупных народно – хозяйственных затрат на перевозки грузов ж.д. транспорта

— удовлетворение растущего спроса на услуги, предоставляемые ж.д. транспортом

Для достижения поставленных целей на первом этапе структурной реформы на ж.д. транспорте необходимо обеспечить реализацию следующих задач и принципов:

— разделение функций государственного управления и организации хозяйственной деятельности на ж.д. транспорте с одновременным выделением из монопольной структуры конкурентных видов деятельности

— сохранение единой государственной сетевой производственной инфраструктуры железных дорог и централизованного диспетчерского управления

— поэтапное прекращение перекрестного субсидирования пассажиров за счет грузовых, внутрироссийских за счет экспортно – импортных перевозок

— совершенствование тарифной политики

— развитие конкуренции в сфере перевозок грузов, ремонта подвижного состава, перевозок и обслуживание пассажиров

— недопустимость слияния предприятий, действующих в конкурентной среде, с предприятиями естественно – монопольного сектора

— выделение из сферы деятельности федеральных железных дорог объектов социально – бытового и другого назначения (кроме специализированных) для снижения непроизводственных издержек

— осуществление мер, обеспечивающих повышение инвестиционной привлекательности системы железнодорожного транспорта

— повышение материальной заинтересованности работников железнодорожного транспорта и обеспечение им социальных гарантий.

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

    1. НАЗНАЧЕНИЕ, СОСТАВ И ХАРАКТЕРИСТИКА

ПРОЕКТИРУЕМОГО ЗАВОДА

Работы, предусмотренные в этих цехах выполняются на открытых, временно приспособленных площадях, постоянно подверженных влиянию атмосферных осадков и нижних температурных режимов (40 -45 С)

Сейчас в вагоноремонтном заводе 5 основных цехов: вагоносборочный;

кузнечно – механический;

колесно – тележный

ремонтно – монтажный

транспортный

В состав вагоноремонтного завода входят разнообразные цеха, службы и хозяйства, имеющих между собой тесные производственные связи. Все их можно объединить в три самостоятельные группы: цеха основные, цеха вспомогательные, общезаводские обслуживающие хозяйства и служебные (энергетическое хозяйство, транспортная, складская служба и т.д.)

Все основные (производственные) цеха вагоноремонтного завода делятся на три группы: основные, заготовительные и обрабатывающие.

В состав основного вагоносборочного цеха входят цех разборки вагонов и цех ремонтно – сборочный для ремонта грузовых вагонов. В отдельный основной цех ходовых частей или так называемый колесно – тележечный цех.

Заготовительными цехами являются – кузнечный, цех ремонта запасных частей, механический цех.

Вспомогательные цехи лишь косвенно участвую в выпуске основной продукции. В них изготавливают изделия, используемые в процессе производства основных цехов. Это такие цеха: инструментальный, ремонтно – монтажный, цех ремонта электрооборудования.

Энергетическое хозяйство объединяет котельные, компрессор-ные станции, трансформаторные подстанции, кислородную станцию.

В транспортное хозяйство входят депо маневрового тепловоза, гараж автотранспорта, вагонные парки (для вагонов, ожидающих ремонта и отремонтированных вагонов), железнодорожные пути предприятия. Грузо – почтовые и другие безрельсовые дороги для межцехового транспорта.

К складскому хозяйству относятся: склад отдела материально – технического снабжения, склад производственного отдела (склад полуфабрикатов), склад топлива и горюче — смазочных материалов.

На Свободненском ВРЗ производится капитальный ремонт грузовых вагонов. В основном объектами работ являются полувагоны, платформы для перевозки большегрузных контей-неров. Но на заводе осуществляется также ремонт других грузовых вагонов, являющихся собственностью каких – либо предприятий. Этот ремонт осуществляется по заключению двустороннего договора между ВРЗ и предприятием – собственником.

Вагоносборочный цех – является основным цехом завода. В нем выполняются разборочные, ремонтные, сборочные и покрасоч-ные работы при ремонте вагонов. Вагонно-сборочный цех размещается в старом двух пролетном здании, ширина пролетов – 15 м. Длина цеха составляет – 130м. Четыре нитки железнодо-рожного пути. Вагоны очищают и разбирают на открытой разборной площадке. Подача вагонов в цех, передвижение их по позициям и выдача их из цеха в настоящее время производится тепловозом. Вагоносборочный цех – занимается капитальным, текущим деповским ремонтом полувагонов и платформ. В цехе работают электросварщики, газорезчики, слесари, машиниста крана, это самый большой по площади цех. В цех есть вытяж-ная вентиляция. Первый участок вагонно-сборочного цеха – это участок разборки и очистки вагонов. Из-за отсутствия мощностей обмывка вагонов не производится. После очистки вагона все детали и узлы подвергаются контрольному осмотру подробной описи на ремонт. Определяются варианты ремонта вагона в зависимости от технического состояния вагона. При разборке полувагонов все люки и торцевые двери снимаются и отправляются на ремонт в цех ремонта запасных частей. Ремонт вагонов в основном производится на четырех параллельных семипозиционных конвейерных линиях. Метод ремонта полува-гонов – поузловой в зависимости от объема правильно — газорезных работ. Полувагоны подаются в вагоносборочный цех после очистки и разборки (обмывка вагонов не производится).

Кузнечно-механический цех состоит из пяти отделений: кузнечного, инструментального, механического, ремонта запасных частей, холодных прессов.

Цех производит продукцию, как для нужд завода, так и нужд дорог. В цехе работают: кузнецы, машинисты, токари, слесари, электросварщики, газорезчики, прессовщики.

Кузнечное отделение изготавливает заготовки методом свободной ковки и детали мето-дом холодной и горячей штамповки, кузнечное отделение осна-щено паровоздушными молотами, горизонтально ковочной маши-ной, кривошипными, дугостаторными прессами и другим оборудованием. Оборудование физически изношенное и требует замены.

Механическое отделение

Значительная часть деталей подвергается механической обработке после их изготовления в кузнечном отделении. Производит изготовление шплинтов, гаек, болтов, валиков, ремонт деталей рычажной передачи. Обработка пятников после наплавки. Магнитный контроль и испытание деталей на растяжение. Отделение оснащено оборудованием: станки токарные, сверлильные, резьбонарезные, полуавтомат для изготовления шплинтов, кран – балка, кран консольный, стенды для испытания деталей на растяжение, оборудование неразрушающего контроля.

Заготовительное отделение

Производит нарезку листового материала и фасонного профиля, штамповка шайб, заготовок на гайки, болты, валики. Отделение имеет прессножницы для резки металла, пресса для раскроя листового проката и профилей.

Цех ремонта запасных частей (РЗЧ), состоит из отделений:

Отделение ремонта автосцепного устройства;

Отделение по ремонту люков;

Отделение по ремонту дверей.

Отделения по ремонту дверей, крышек люков и автосцепного оборудования производит ремонт люков, снятых с вагона и изготовление новых люков, ремонт автосцепки, тяговых хомутов, поглощающих аппаратов. Отделение оснащено всем необходимым оборудованием: кран-балка, краны консольные, станки: строгальные, фрезерные, сверлильные, станок для фрезеровки хвостовика автосцепки, пресс для разборки и сборки поглощающих аппаратов, стенд для разборки и сборки автосцепки, электросварочные аппараты и п/автоматы для триангелей, а также фрезерный станок модели 0008 «Фрест» для механической обработки наплавленных мест подпятников надрессорных балок.

Отделение холодной прессовки. Производится рубка металла, для дальнейшего изготовления различных деталей вагона.

Колесно-тележечный цех завода состоит из отдельно стоящих зданий трех отделений: тележечного, колесно-токарного, роликового. Тележечное отделение, построенное и сданное в эксплуатацию в 1975 году. Оснащено всем необходимым оборудованием для выполнения качественного ремонта деталей тележек.

Отделение состоит из участка обмывки и разборки тележек, участка неразрушающего контроля и измерений параметров узлов и деталей тележек, сварочно-наплавочного участка, участка подготовки узлов к сборке, участок механической обработки. Колесно-тележечный цех производит ремонт ходовых частей вагонов, т.е. тележек, колесных пар, роликовых подшипников. В цехе работают электросварщики, слесари, токари, машинисты моечных машин. Продукция, выпускаемая в цехе, идет на нужды линии. Цех оснащен современным оборудованием. В колесном цехе осуществляется ремонт колесных пар со сменой и без смены элементов, производится полное их освидетельствование.

Роликовое отделение цеха расположено в отдельно стоящем здании, где демонтируются буксы с роликовыми подшипниками. В состав роликового отделения входит участок входного и неразрушающего контроля колесных пар, поступающих в ремонт. Участок оснащен средствами измерений, дефектоскопной установкой УМДП – 01 и Р86179, а также дефектоскопом УД2 – 12.

В роликовом отделении производится полная разборка букс с роликовыми подшипниками. При этом производятся следующие работы: разборка буксовых узлов, обмывка деталей и подшипни-ков, осмотр и ремонт деталей, восстановление корпусов букс, корпуса подшипников подвергаются магнитопорошковому и вихретоковому контролю, монтаж лабиринтных и внутренних колец (колесные пары отремонтированы со сменой элементов) и окончательная сборка буксовых узлов.

Ремонтно – монтажный цех состоит их цеха по ремонту, изготовлению нестандартного оборудования для нужд завода, двух котельных, деревообрабатывающего отделения. Цех занимается ремонтом оборудования, сконструированного на заводе.

Ремонтно -комплектовочный участок оснащен приборами для измерения и подбора деталей подшипников, пресс-сом для испытания полиамидных сепараторов, приспособлениями для зачистки роликов и колец подшипников, а также всеми необходимыми средствами неразрушающего контроля роликов, колец и сепараторов подшипников. В цехе работают токари, слесари, кочегары, подвозчики угля, машинисты крана, станочники, электросварщики.

Транспортный цех. Транспортный цех состоит из двух отделений: гаража и транспортного участка.

Транспортный цех занимается погрузкой и выгрузкой продукции поступающей на завод и отгружаемой с завода. Работают в транспортном цехе водители, составители поездов, грузчики.

    1. УСТАНОВЛЕНИЕ РЕЖИМА РАБОТЫ ЗАВОДА И

ОПРЕДЕЛЕНИЯ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ДЛЯ ПРОЕКТИРУЕМОГО УЧАСТКА

Под режимом работы роликового отделения принимаем опреде-ленное чередование времени работы и отдыха: пятидневную сменную рабочую неделю с продолжительностью смены 8 часов.

На основании выбранного режима работы, определяем годовой фонд рабочего времени.

Годовой фонд рабочего времени явочного рабочего

(Fяв, час) рассчитываем по формуле :

Fяв= [Дк – (Двых + Дпр)] * tсм — Дппр (1)

где Дк – соответствующее количество календарных дней в

году, дней;

Двых – выходных, дней;

Дпр – праздничных, дней

Дппр – число предпраздничных дней с сокращенным на

1 час рабочим временем, дней;

tсм – продолжительность рабочей смены (8 часов)

Fяв = (366 – 115) 8 – 6 = 2002

Годовой фонд рабочего времени списочного рабочего, Fсп, рассчитывается по формуле

(2)

где -коэффициент, учитывающий отсутствующих

рабочих по уважительным причинам, принимается

равную в пределах 7 – 9%

Годовой фонд времени работы цехов и отделений, Fц, час, определяется по формуле:

Fц = Fяв m, (3)

где m – число смен , принимаем 2 смены

Fц = 2002 * 2 = 4004 час

Годовой фонд времени работы оборудования, Fоб, час, рассчитывается по формуле:

Fоб = Fяв*m*Кз, (4)

где Кз – коэффициент загрузки оборудования

принимаем в пределах 0,95 – 0,93

Fоб = 2002 х 2 х 0,95 = 3804 час

2 ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ЧАСТЬ

2.1 НАЗНАЧЕНИЕ, СОСТАВ И ХАРАКТЕРИСТИКА

ПРОЕКТИРУЕМОГО ОТДЕЛЕНИЯ

Роликовое отделение цеха расположено в отдельно стоящем здании, где демонтируются буксы с роликовыми подшипниками. В состав роликового отделения входит участок входного и неразрушающего контроля колесных пар, поступающих в ремонт. Участок оснащен средствами измерений, дефектоскопной установкой УМДП – 01 и Р86179, а также дефектоскопом УД2 – 12. В роликовом отделении производится полная разборка букс с роликовыми подшипниками. При этом производятся следующие работы: разборка буксовых узлов, обмывка деталей и подшипников, осмотр и ремонт деталей, восстановление корпусов букс корпуса подшипников подве-ргаются магнитопорошковому и вихретоковому контролю, монтаж лабиринтных и внутренних колец (колесные пары отремонтиро-ваны со сменой элементов) и окончательная сборка буксовых узлов. Корпуса роликовых букс с размерами не обеспечиваю-щими требовании НТД направляются на участок восстанов-ления на-плавкой. Этот участок оборудован тремя постами полуавтоматической наплавки в среде углекислого газа в во-дяной ванне и горизонтально – фрезерным станком для механической обработки наплавленных поверхностей. Работа по ремонту ведутся в полном соответствии с разработанным и утвержденным технологическим процессом.Работа организована в две смены с продолжительностью смены 8 часов. Комплектующие и запасные части поступают согласно норм расхода из складских помещений.

2.2 РАСЧЕТ ПРОГРАММЫ ПРОЕКТИРУЕМОГО ОТДЕЛЕНИЯ.

ВЫБОР И ОБОСНОВАНИЕ МЕТОДА РЕМОНТА ЗАДАННОГО

УЗЛА

Программа участка определяется из расчета — на полное освидетельствование поступают все колесные пары, ремонтируемые в колесном цехе. Поэтому программа колесного участка равно программе роликового.

(5)

где — количество деталей в вагоне

Nц=8*5190=41520 бук/ч

При стационарном методе буксовый узел на роликовых подшипниках от начала до конца ремонта находится на одних и тех же рабочих местах. На каждом из них производится полный комплект работ по ремонту буксового узла. Все рабочие места оснащаются самостоятельным комплектом технологической оснасткой. Большое число выполняемых технологических опера-ций и ограниченная производственная площадь. Требуется повторять комплектность оснастки либо перемещать ее от одного буксового узла к другому, что увеличиваем норму простоя буксы в ремонте.

При этом методе ремонта особое значение имеет график работ, так как значительная плотность работ при ограниченном времени на их выполнение требует строжайшего соблюдения технологической дисциплины. Работы по ремонту осуществляют специализированные и комплексные бригады рабочих, которые последовательно переходят с одного буксового узла на другой и заканчивают к обеденному перерыву. Затем подается следующая партия роликовых букс, которая выпускается из ремонта к концу первой смены. За счет большой плотности работ интенсивности и параллельности их выполнения, роликовые буксы находятся минимальное время.

2.3РАЗРАБОТКА ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА РЕМОНТА

БУКСОВОГО УЗЛА

Ремонт буксового узла ведется на основании следующей документации:

Инструктивные указания по эксплуатации и ремонту вагонных букс с роликовыми подшипниками 3 — ЦВРК

Инструкция по осмотру, освидетельствованию, ремонту и формированию колесных пар ЦВ/3429

Неразрушающий контроль деталей вагонов. Общее положение РД32.174-2001

Инструкция по сварке и наплавке при ремонте грузовых вагонов, ЦВ-201-98

Каталог средств измерений и СДК, применяемых при ремонте и техническом обслуживании грузовых вагонов

Технологические выписки из инструкций и технологического процесса на всех рабочих местах роликового отделения

Выписка по техническому обслуживанию оборудования.

Конспект первичного инструктажа на рабочем месте, для всех работающих. Роликовый буксовый узел воспринимает статистические и динамические нагрузки, действующие на вагон, и передают их к вращающимся шейкам осей, а также ограничивают перемещение колесной пары при движении вагона, роликовые подшипники воспринимают радиальные и осевые нагрузки. Частыми неисправностями буксового узла, определяемые по внешним признакам, являются: при встречи поездов с ходу

— колесная пара идет юзом при отжатых тормозных колодках (подшипники полностью разрушены, ролики заклинены и не вращаются)

— выброс смазки хлопьями на диск и обод колеса, сильные потеки в зоне крышек (подшипники полностью разрушены)

— букса, с боковиной тележки, смещена вдоль шейки оси (подшипник полностью разрушен, повреждение торцевого крепления, гайка М110 полностью сошла с шейки оси)- корпус буксы имеет наклон по отношению к шейки оси, боковина тележки контактирует с корпусом буксы краем (проворот внутреннего кольца переднего подшипника на шейке оси, истирание шейки оси) при осмотре вагонов во время стоянки поезда:

— выброс смазки хлопьями через лабиринтное уплотнение на центр, диск и обод колеса, на наружную обшивку пола вагона, на детали рычажной передачи. В смазке видны металлические включения (латунь, железо), потеки смазки в зоне смотровой и крепительной крышек (подшипник полностью разрушен из-за заклинивания роликов, поворота внутреннего кольца, излома перемычек сепара-тора, обводнение смазки, борта внутреннего кольца, повреждения торцевого крепления)

— на задней (лабиринтной) части корпуса буксы имеется валик смазки черного цвета с металлическими включениями (износ центрирующей поверхности сепаратора и изломы перемычек сепаратора, изломы борта внутреннего кольца, обводнение смазки, заклинивание роликов) поступающие колесные пары из ВСЦ подаются кран – балкой на эстакаду демонтажа роликовых букс. Снятые буксы, с блоком подшипников, подают на транспортер моечной машины для наружной очистки корпусов букс. Специальным приспособлением подшипники выпрессовывают из корпуса буксы и по наклонным лоткам подают на транспортер моечной машины для обмывки. Корпуса букс, буксовые крышки, детали крепления промывают в моющей установке и транспортируют в отделение ремонта.

При необходимости на сверлильном станке сверлят углубления в потолке буксы под термодатчики. Корпус буксы ставят на станок тельфером. С накопителя буксы передают на транспортер, ведущий в монтажное отделение. Детали роликовой буксы, кроме корпуса и подшипников, очищают в моечной машине и подают на накопитель. Зачистку деталей делают на специализированном устройстве. Роликовые подшипники от моечной машины по наклонным лоткам поступают в ремонтное отделение. С целью выпол-нения ремонтных работ на роликовых подшипниках в отделении предусмотрены приспособления для разборки подшипников, ремонтный верстак, приспособление для шлифования поверх-ностей бортов колец подшипников.

Корпуса роликовых букс с размерами не обеспечивающими требований НТД направляются на участок восстановления наплавкой. Этот участок оборудован тремя постами полуавто-матической наплавки в среде углекислого газа в водяной ванне и горизонтально-фрезерным станком для механической обработки наплавленных поверхностей.

Монтажный участок оборудован стендом емкостью 20 к/пар одновременно, обеспечение рабочих мест корпуса-ми букс и другими деталями осуществляется цепным конвейером. В монтажном участке буксовый узел комплектуют на шейках осей колесных пар. Для нагрева и съема внутренних колец подшипников и лабиринтных колец букс в монтажном отделении имеется нагреватель.

Ремонтно-комплектовочный участок оснащен приборами для измерения и подбора деталей подшипников, прессом для испытания полиамидных сепараторов, приспособлениями для зачистки роликов и колец подшипников, а также необходимыми средствами неразрушающего контроля роликов, колец и сепараторов подшипников.

Каждый подшипник состоит из внутреннего и наружного колец, между которыми, находятся ролики, удерживаемые в сепарато-ре на одинаковом расстоянии друг от друга. Внутреннее ко-льцо подшипника устанавливается на шейку колесной пары с натягом, а наружное в корпус буксы свободно. Ролики сво-бодно перекатываются между наружным и внутренним коль-цами по дорожкам качения. Свободное перемещение роликов обеспечивается радиальным и осевым зазорами, а также осевым разбегом.

Корпуса букс, смотровые и крепительные крышки, дистанционные и лабиринтные кольца, гайки, стопорные планки и шайбы, болты промываются в моечных машинах автоматичес-кого, конвейерного или камерного типа моющими жидкостями при температурах не ниже 90 С. Первая моющая жидкость содержит 3 – 5 % каустической соды, а вторая 8 -10% отработанной смазки (ЛН-ЦНИИ) от объема воды в ваннах. Промытые и освобожденные от коррозии подшипники, пода-ются в отделение осмотра и ремонта подшипников. Ремонту подлежат подшипники диаметром 250 мм, не имеющие на бортах наружных колец и торцах роликов задиры и повреждения типа «елочка». Отремонтированные подшипники проверяются и комплектуются по радиальным и осевым зазорам, по диаметрам внутренних колец и осевым разбегам. Роликовые подшипники должны промываться в автоматических моечных машинах мы-льной эмульсией 8-10% отработанной смазки (ЛЗ-ЦНИИ) от массы воды, подогретой до температуры 90-95 С. Новые ролико-подшипники или отремонтированные, также промываются в автоматических моечных машинах. Для промывки новых подши-пников допускается применять моющую жидкость с содержанием 1,0-1,5% смазки (ЛЗ-ЦНИИ).Блоки цилиндрических роликопод-шипников на горячей посадке О250 мм, внутренние кольца которых не снимались с шеек осей, рекомендуется промывать в моечной машине с технологическими внутренними кольцами или специальными приспособлениями. Допускается обмывка вместе с внутренними кольцами. Радильные зазоры у цилин-дрических подшипников определяются непосредственно на шейке оси колесных пар. Замер производится щупом в нижней части подшипника – он должен быть не менее 0,4 мм. Полученные зазоры на диске колеса и в журнале формы ВУ -90 внутренние кольца цилиндрических подшипников подбирают на шейку оси по натягу, который создается за счет разности диаметров внутренних колец и шейки оси.

Лабиринтные кольца после зачистки проверяются бригадиром. На посадочных поверхностях и лабиринте не допускаются трещины, вмятины, забоины, заусеницы.

На крепительных и смотровых крышках не допускаются трещины, задиры, заусеницы, изгибы, перекосы и другие дефекты. Смотровые крышки деформированные по привалочной поверхности, выравниваются.

Корпуса роликовых букс с размерами не обеспечивающими требованиям НТД направляются на участок восстановления наплавкой. Этот участок оборудован тремя постами полуавто-матической наплавки в среде углекислого газа в водяной ванне и горизонтально – фрезерным станком для механиче-ской обработки наплавленных поверхностей.

К монтажу допускаются подшипники и колесные пары, имеющие температуру окружающей среды. Монтаж букс осуществляется слесарем согласно инструкции 3 –ЦВРК и технологических карт. Лабиринтные кольца подбирают по натягу, который создается за счет разности диаметров кольца и предподступичной части оси. Перед установкой лабиринтное кольцо предварительно нагревают до температуры 125 – 150, предподступичная часть оси покрывается тонким слоем трансформаторного масла.

При надевании лабиринтное кольцо должно упереться в торец предпоступичной части оси. На шейку оси одевают монтажную втулку, торцом которой наносят удары по лабиринтному кольцу до получения чистого металлического звука. Перед установкой буксы на шейку оси в лабиринтное кольцо закладывается смазка.

Нагретое внутреннее кольцо заднего подшипника бортом вперед, надевают через направляющий стакан на шейку оси и при помощи монтажной втулки доводят до лабиринтного кольца. При установке внутреннего кольца переднего подшипника обращается внимание на плотность его прилегания к внутреннему кольцу заднего подшипника.

Закрепление внутренних колец подшипника на шейки оси осуществляется натягом, который создается за счет разности диаметров колец и шейки оси. Перед установкой, кольца нагревают до температуры 100 – 120 С. По мере остывания внутренних колец гайки или болты подтягивают до полного прилегания их друг к другу и лабиринтному кольцу. Кольца остаются затянутыми до полного остывания до температуры окружающей среды, после чего гайку или шайбу, упорное кольцо снимают и контролируют плотность внутренних колец друг к другу и к лабиринтному кольцу при помощи щупа.

В корпус буксы после покрытия ее посадочной поверхности тонким слоем масла последовательно вручную вставляют блок заднего подшипника так, чтобы маркировка на кольце была обращена к лабиринтной части буксы, а блок переднего подшип-ника устанавливают так, чтобы маркировка была обращена к передней части корпуса. Перед установкой блоков в корпус буксы, ролики, дорожки качения и борта наружных колец смазывают маслом с последующим проворачиванием сепара-тора с роликами в наружном кольце.

Корпус буксы вместе с блоками подшипников надвигают на внутренние кольца, расположенные на шейке оси, свободно без усилий. Затем на шейку надевают упорное кольцо переднего подшипника и затягивают гайку до соприкосновения с плоским упорным кольцом. В паз устанавливают планку, затем закрепляют болты стопорной планки, болты связывают мягкой проволокой диаметром 1,5 – 2 мм. Проволоку увязывают по форме цифры 8 на левом торце шейки оси и бирке набиваются клейма о полном освидетельствовании колесной пары. Одна треть свободного пространства передней части буксы заполняются смазкой, которая укладывается по всему периметру на внешнюю поверхность гайки и на переднюю видимую часть сепаратора.

Правильность сборки буксы контролируется наличием зазора между фланцевой поверхностью крепительной крышки и торцевой поверхностью буксы и по легкости ее вращения на шейки оси, которое должно быть свободным.

2.4 РАСЧЕТ И ВЫБОР ПОТРЕБНОГО ОБОРУДОВАНИЯ,

СРЕДСТВ МЕХАНИЗАЦИИ И АВТОМАТИЗАЦИИ

Количество и типы оборудования роликового отделения из затрат станко – часов на заданную программу ремонта буксового узла и действительного годового фонда времени работы оборудо-вания. Специальное оборудование, стенды и приспособления принимаются в количестве, необходимом для выполнения задан-ной программы ремонта буксового узла.

Потребное количество технологического оборудования Аоб,ед.об, рассчитываем по формуле

где Nц – программа тележечного участка, тел

Нст-ч – затраты станко- часов на ремонтируемый узел

Fоб – годовой фонд времени работы оборудования, час

Коб – коэффициент использования оборудования во времени,

принимаем 0,8-0,9

Количество моечных машин букс

Амоеч .букс=41520*0.105/3804*0.95=1

Количество моечных машин для подшипников

Принимаем 1 моечную машину для подшипников

Амоеч.подш=41520*0.1/3804*0.95=1

Количество электропечей

Аэлп=41520*0.07/3804*0.95=1

Принимаем 1 электропечь

Количество кран-балок — принимаем 1 кран – балку.

Рассчитываем количество прессов для выпрессовки наружных колец

Апресс=41520*0.085/3804*0.95=1

Принимаем 1 пресс для выпрессовки наружных

колец.

Рассчитываем количество шлифовальнных станков

Ашлиф=41520*0.132/3804*0.95=2

Принимаем 2 шлифовальных станка.

Полученное количество основного технологического оборудования сводим в таблицу.

Таблица1 Расчет активной мощности.

Наименование

оборудования

Кол-во

установ.

мощность

коэффиц.

спроса

активная

мощность

Ра

Моечные

для букс

1

5,6

0,4

2,24
Моечные для подшипников

1

3,8

0,4

1,52
Шлифовальный станок

2

4.5

0.5

4.5
электропечь

1

12,0

0,2

2,4

Пресс для

выпрессовки

наружных колец

1

—

—

—

Сверлильный станок

1

10,25

0,3

3,8

Кран-балка

1

5,3

0,3

1,59

Дополнительное оборудование, подъемно-транспортные устро- йства и приспособление принимаем согласно разработанного технологического процесса в количестве, необходимом для его обеспечения и для выполнения заданной программы ремонта:

— приспособление для зачистки закрепленных втулок

— слесарные верстаки

— стеллаж для деталей и приспособлений

— пресс для удаления подшипников из корпуса букс

— пневматические гайковерты

— приспособление для зачистки торцов роликов

2.5 РАЗРАБОТКА ПЛАНА РАЗМЕЩЕНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ,

РАБОЧИХ МЕСТ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛОЩАДИ

ПРОЕКТИРУЕМОГО ОТДЕЛЕНИЯ

Планировка роликового цеха предусматривает наиболее полное использование производственных площадей, обеспечи-вающих нормальные условия труда без потерь рабочего времени, поточность ремонтных операций, максимальную их механиза-цию и возможность транспортировки деталей и материалов и запасных частей.

Наименование

оборудования

кол-во

удельная

площадь

Общая

площадь

Моечные машины

для букс

1

10

30

Моечные машины

для подшипников

1

10

20

Позиция дефектоскопии

1

10-12

20
Электропечь

1

10

15
Кран – балка

1

гидропресс

1

стеллажи

3

4

20
Слесарный верстак

1

12

20
Шлифовальный станок

2

12

20
Пресс для выпрессовки подшипников

1

20

20

Размеры производственного участка, определяемые количеством технологического оборудования и его расстановкой, должны соответствовать требованиям санитарных норм: площадь не менее 4 м.кв, а объем не менее 13 м.куб на одного работающего. Площадь проектируемого участка рассчитывается исходя из количества необходимого технологического оборудования и его размеров с учетом проходов и проездов.

Площадь проектируемого участка рассчитывается исходя из количества необходимого технологического оборудования и его размеров с учетом проходов и проездов.

С учетом кратности строительному шагу принимаем ширину цеха 6 м

Lц=168/12=14

Площадь цеха

Sц=14*12=168

Высота цеха принимается м, из условия оснащения его кран-балкой

Vц=168*4.8=807

2.6 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОЧИХ.

СОСТАВЛЕНИЕ ШТАТНОГО РАСПИСАНИЯ.

Явочная численность основных производственных рабочих рассчитывается исходя из программы ремонта и трудоемкости ремонтных работ, Rяв, чел, по формуле

где Нтр – трудоемкость ремонта на ремонтируемых узлах

Кн — коэффициент выполнения норм, принимаем равным

1,14 – 1,2

Nц — программа тележечного участка

Fяв – годовой фонд рабочего времени явочного рабочего

Списочный состав основных производственных рабочих рассчи-тывается с учетом коэффициента замещения отсутствующих по уважительным причинам, который принимается равным в пре-делах 1,1 – 1,12, Rсп, чел, рассчитываем по формуле

, чел.

Рассчитываем явочную численность слесарей занятых на демонтажных работах

Rсл.дем=41520*0.451/2002*1.2=8

Рассчитываем явочную численность слесарей занятых на монтажных работах

Rсл.мон=41520*1.26/2002*1.2=22

Явочная численность слесарей по комплектовке

Rкомп=41520*0.773/2002*1.2=13

Явочная численность операторов моечной установки

Rиоеч.маш=41520*0.167/2002*1.2=3

Расчитаем явочный состав основных производственных рабочих.

Rяв=8+22+3+13=46

Рассчитаем списочный состав основных производственных рабочих

Rсп=46*1.1=51, чел

Составляем штатное расписание основных производственных рабочих проектируемого участка

Таблица 3 Штатное расписание основных производственных рабочих

Наименование профессий

Разряд

квалифик.

Кол-во

в смену

Общее

кол-во

Слесарь по демонтажу

3

4

8
Слесарь по монтажу

3

11

22
Слесарь по комплектовке

5

6

13
Машинист моечной машины

4

1

3
итого

22

46

Количество административного – управленческого и оперативно – технического персонала принимаем определенным процентом от общей численности основных производственных рабочих: руководителей 5 — 6%, специалистов 4 – 5 %, вспомогательных рабочих 6 – 8 %, младшего обслуживающего персонала 2 – 3 %.

Составляем штатное расписание административно – управленческого и оперативного персонала

Таблица 4 Штатное расписание

Наименование категорий

работников

количество

в смену

общее

количество

ИТР: начальник цеха

мастер

1

1
СКП: нормировщик

1

1

ВР: подсобный рабочий

крановщик

—

—

МОП: уборщик

производств. помещений

1

1

3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Планирование эксплуатационных расходов вагоноремон-тного завода осуществляется в соответствии со статьями

«Номенклатуры расходов основной деятельности железной дороги», действующей на всей сети железных дорог, по отде – льным статьям и элементам затрат.

Согласно номенклатуры все расходы завода подразделяются по экономическому признаку на основные, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ и общехозяйственные.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

Общехозяйственные без расходов по содержанию аппарата

управления и расходы по содержанию аппарата управления.

3.1 РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ РАСХОДОВ

В основных расходах завода наибольшую долю занимают из – держки, планируемые на экипировку, обслуживание и текущий ремонт грузовых и пассажирских вагонов; затраты на деповской ремонт грузовых и пассажирских вагонов. По этим статьям, кроме заработной платы, планируют расходы на материалы и запасные части.

Заработная плата плана основных производственных рабочих и стоимость материала составляют основные расходы.

3.1.1 РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА ОСНОВНЫХ

ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ

Расчет заработной платы ведется из часовых тарифных ставок и годового

фонда рабочего времени.

Определим заработную плату по тарифу:

где ЧТС- часовая тарифная ставка рабочего, руб

Fяв- годовой фонд времени явочного рабочего, час.

Определим размер премии, Дпр, руб, по формуле

Определим сдельный приработок, Дсд, руб, по формуле

Доплата за работу в ночное время, Дноч, руб, определяется по формуле

Доплата за районный коэффициент, Др.к., руб, определяется по формуле

Заработная плата рабочего составит

Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих сводим в таблицу 5.

3.1.2 РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА МАТЕРИАЛЫ И ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ

Потребное количество материалов и запасных частей на ремонт и эксплуатацию вагонов установлено приказами.

Оптовые цены на материалы и запасные части устанавливаются на основании прейскурантов. Затраты этими документами нормируются для деповского ремонта из расчета на один вагон или ремонтируемый узел.

Поэтому зная заданную программу ремонта определяем количе-ство и стоимость необходимых материалов и запасных частей.

Расчет расхода и стоимости материалов сводим в таблицу 6

таблица 6

Наименование

материалов и запас. частей

Един.

измер.

Прогр.

ремонта

Nц

Норма

расхода

На ед.

Расход

на прогр.

Стоим

ед

Общая

стоимость

Корпус буксы

шт

41520

0.003

4661

124.56

580574.16

Крышка крепительная

шт

41520

0.01

357.0

415.2

148226.4

Крышка

смотровая

шт

41520

0.04

236.22

1660.8

392314.176

Гайка торцевая

шт

41520

0.02

34.34

830.4

28515.936
Болт М12х35

шт

41520

1.0

12.50

41520

51900
Лабиринтное кольцо

шт

41520

0.02

292.80

830.4

243141.12
смазка

кг

41520

1.2

67.72

49824

3374081.28

Смотровая планка

шт

41520

0.05

21.0

2076

43596
краска

кг

41520

0.05

45.5

20.76

94458

Кольца

уплотнительные

шт

41520

0.2

27.66

8304

229688.64
прокладка

шт

41520

0.5

25.0

20760

519000

Каустическая

сода

кг

41520

0.05

4.50

2076

9342

ветошь

шт

41520

0.015

21.0

622.8

13078.8
Болт М20х30

шт

41520

0.9

10.0

3736.8

37368

итого

6232384.51

Общая стоимость материалов и запасных частей, См , руб., с учетом процента наложения склада составит:

См.общ=6232384.51+6232384.51*0.35=8413719.09

ФОТ основных производственных рабочих и общая стоимость материалов и запасных частей, О, руб., составляют основные расходы

О=11527295+8413719.09=19941014.09

3.1 РАСЧЕТ РАСХОДОВ ОБЩИХ ДЛЯ ВСЕХ МЕСТ

ВОЗНИКНОВЕНИЯ ЗАТРАТ И ВИДОВ РАБОТ

Расходы общие для всех мест возникновения затрат и видов работ планируется и учитываются по статьям номенклатуры расходов 757 – 771.

Ст. 757 – « Затраты по оплате труда производственного персонала

за непроработанное время»

В этой статье учитываются вклады (дополнительная заработная плата) производственным рабочим за непроработанное, но оплачиваемое по законодательству о труде время (оплата отпусков, выплаты выходных пособий при увольнении, оплата времени на выполнение обязанностей и т.д., отчисления на социальные нужды).

Дополнительная заработная плата определяется от ФОТ по нормам отчислений, Но, %, на оплату отпусков и прочие уважительные невыходы (принимаем в размере 2-3% ФОТ).

, %

где tотп – средняя продолжительность отпуска (24 дня)

Дк – соответствующее количество календарных дней в году

Двых, Дпр – выходные, праздничные дни.

Дополнительная заработная плата, З д.отп , руб., в связи с прочими уважительными невыходами на работу определяется по формуле

Зд.отп=ФОТ*Но/100

Зд.отп=11527295*10.6/100=1221893.27 руб

Дополнительная заработная плата, Зд, руб., составит

Зд.пр=ФОТ*0.02

Зд.пр=11527295*0.02=230545.9 руб

Зд=Зд.отп+Зд.пр

Зд=1221893.27+230545.9=1452439.17 руб

Отчисления на социальные нужды, Эсоц, руб., производственного персонала принимается в размере 26,1% от суммы основной и дополнительной заработной платы

Эсоц=(ФОТ+ЗД)*0.262

ЭСОЦ=(11527295+1452439.17)*0.262=3400690.35

Ст. 758 – «Скидка со стоимости форменной одежды»

По этой статье учитывается часть стоимости форменной одежды,

Эф, руб., выданной производственному персоналу со скидкой за счет предприятия, принимается в размере 0.2% ФОТ

ЭФ=ФОТ*0.002

Эф=11527295*0.002=23054.59 руб

Ст.761 – «Охрана труда и производственной санитарии»

По этой статье планируются расходы, Этб, руб., по технике безопасности производственной санитарии и прочие расходы по охране труда, принимаем в размере 4-5% ФОТ

Этб=ФОТ*0.04

Этб=11527295*0.04=461091.8 руб

Ст. 765 – «Расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием оборудования»

По этой статье учитываются расходы на электроэнергию для производственных целей (рассчитываются по мощности выбранного и установленного на производственном участке оборудования и стоимости электрической энергии), а также сжатого воздуха, воды, топлива, пара, необходимых для производственных целей.

Расходы на электрическую энергию для производственных целей, Эсил, руб., рассчитываются по формуле

Эсил=Ра*Фг,об*м*Кз*Цр

где Ра – сумма активных мощностей оборудования, кВт

Цэл – стоимость одного кВт/ч электрической энергии

Fяв – годовой фонд рабочего времени явочного рабочего

m — количество смен, 2

кз – коэффициент загрузки оборудования, принимаем в пределах 0,85 – 0,98

Эсил=15.33*2002*2*0.95*1.92=111959.53,руб

Расход сжатого воздуха, в случаях когда в проектируемых участках имеется

— пневматический инструмент

— производится обдувка вагонов или их деталей после обмывки

— применяются воздушные распылители краски

— испытывают тормоза.

Примерный расход воздуха

— работа пневматического инструмента з,6 м/ч

— обдувка вагонов или их деталей после обмывки, работа

распылителей краски 0,02 – 0,022 м/ч

— расход воздуха на испытание четырехосного вагона 0,7028м/ч

Эвоз=С*1.2(Qвоз.неп+Qвоз.тор)*Кис*Фг.об*Кз

где с – стоимость 1м воздуха, руб.,

— коэффициент учитывающий потери воздуха в воздушной

сети

Q – расход сжатого воздуха при непрерывной работе

потребителей

Q – расход сжатого воздуха на испытание тормозов, м/ч

Квозд – коэффициент испытания воздухосборников,

принимаем равным 0,95

Эвоз=0.75*1.2*(3.6+3.7028)*0.2*2002*0.95=1267.62,руб

Стоимость воды составляет расходы на обмывку вагонов перед постановкой в ремонт и отправлением в рейс, обмывку тележек, колесных пар, букс, подшипников и т.д.

Зная программу ремонта вагонов или их узлов подсчитывается расход технической воды на обмывку по нормам:

пассажирские вагоны 2,2 м

грузовые вагоны 1,6м

тележку 0,065-0,07 м

колесную пару 0,025м

на 1т деталей в моечной машине 0,12 – 0,15 м

Расход воды для производственных целей, Эв , руб., определяется по формуле

Эв = с * Qв * Кспр * 1,1

где с – стоимость 1м воды, руб.,

Qв – общий расход воды, м

Кспр – коэффициент спроса воды, принимаем 0,75

1,1 – коэффициент, учитывающий утечку воды.

Эв = 15*0.15*0.75*1.1=1.86

Стоимость пара на производственные нужды, предусматривает расходы для работы бойлеров и калориферов, нагрева моечных машин, сушильных камер и т.д.

Стоимость пара на производственные нужды (воздушные завесы,

вентиляция, горячее водоснабжение), Эпар, руб., рассчитываем по формуле

Эпар=Вт*Нот*Vзд*Спар/i*1000,руб

где qт – удельный расход топлива на 1м здания, ккал/ч,

принимаем равным 30 – 40 ккал/ч

Тот – число часов в отопительной сезон, принимаем 4000ч

V – объем проектируемого участка, м

I – теплота испарения, ккал/ч, принимаем 540ккал/ч

Эпар=30*4000*807*375/540*1000=67250

Ст. 768 – «Обслуживание и текущий ремонт производственных

зданий, сооружений и инвентаря производственного

назначения».

По этой статье учитываются расходы для топлива на отопление помещений и подогрева воды для уборки, расходы на электроэнергию и прочие расходы.

Расходы на топливо для отопления помещений , Эот, руб., определяется по формуле

Эотп=(qт*Tот*V/kус*1000*nр*nк)*Цт

где Кус – теплотворная способность условного топлива, ккал/ч

принимаем 7 ккал/ч

р – коэффициент перевода реального топлива в условное,

принимаем равным 0,7

к – коэффициент полезного действия котельной, принимаем

равным 0,75

Цт – цена одной тонны каменного угля, руб.

Эотп=(30*4000*807/7000*1000*0.7*0.75)*800=21080.82,руб

Расходы на электрическую энергию ,Эосв, руб., для освещения производственных участков определяется по формуле

Эосв=(Ро*S*Tосв*Kспр*Kэ/1000)*Цэл ,руб

где Ро – норма расхода электрической энергии на освещение,

Вт/м, принимаем 11-15 ВТ/м

S – площадь помещения для освещения, м

Тосв – средняя длительность освещения за год,

принимаем 2000 часов

Кэк – коэффициент, учитывающий экономию электрической

энергии за счет естественного освещения, принимаем

равным 0,85 – 0,9

Кспр – коэффициент спроса электрической энергии,

принимаем равным 0,8

ц Эл – стоимость Втч осветительной электрической энергии

Эосв=(15*168*2000*0.98*0.85/1000)*1.92=8060.8,руб

По элементам затрат « Прочие расходы» планируется стоимость воды на бытовые и хозяйственные нужды (q для хозяйственных нужд принимается в количестве 25 л на одного работника, для душевых 40 л, на одного человека)

Эвод=С*Rяв*T*q/1000 ,руб

где с – стоимость одной тонны воды, руб.

Rяя – явочный штат работников производственного участка,

чел,

Q – удельный расход воды на одного работающего, л

Эвод=15*46*251*65*65/1000=11257,35 ,руб

Ст. 771 – «Амортизация основных производственных средств»

По этой статье учитываются амортизационные отчисления на восстановления основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.

Амортизационные отчисления (АО) определяется исходя из балансовой стоимости основных средств и норм амортизации

а) амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям

Эам,зд=Сзд*На,руб

где Сзд – стоимость здания

На – норма амортизации, принимаем равной 0,031

Сзд=Ц*V ,руб

где ц – цена 1м здания

V – объем здания

Сзд=20000*168=3360000 ,руб

Эам,зд=3360000*0.031 ,руб

б) амортизационные отчисления оборудованию

Эам.об=Соб*0.128 ,руб

где Соб – стоимость оборудования.

Соб=Сзд*0.4 ,руб

Соб=3360000*0.4=1344000 ,руб

Эам,об=134000*0.128=172032 ,руб

в) амортизационные отчисления инструменту, приспособлениям, механизмам

Эам,инст=Синст*0.2 ,руб

где Синстр – стоимость инструмента

Синст=Соб*0.2 ,руб

Синст=134000*0.2=268800 ,руб

Эам,инст=268800*0.2=53760 ,руб

Сумма расходов общих, Эобщ, руб., для всех мест возникновения затрат и видов работ составит

Ообщ=Зд+Эсоц+Эф+Этб+Эам,зд+Эам,инст+Эам,об+Эот+Эв+Эосв+Эсил+ Эпр+Эв+Эвоз+Эпар ,руб

Ообщ=1452439.17+3400690.35+23054.59+461091.8+104160+53760+172032+21080.82+1.86+

+8060.8+11959.53+11257.35+1267.62+67250=5880045.1 ,руб

3.2 РАСЧЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Расчет ФОТ административно – управленческого и оперативно- технического персонала сводим в таблицу 7

3.3.1 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ БЕЗ СОДЕРЖАНИЯ

АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ.

Ст. 785 – «Содержание цехового персонала, не относящего к

аппарату управления»

по этой статье учитывается основная и дополнительная заработная плата оперативно – производственного персонала не относящегося к аппарату управления и отчисления на социальные нужды.

Основная заработная плата принимается согласно штатного расписания.

Дополнительная – в размере 2 – 3% от основной заработной платы.

Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 26,1% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Зд.скп,моп,вр=ФОТскп,моп,вр*0.02,руб

Зд.скп,моп,вр=11883938,84*0.02=237678.78 ,руб

Ст. 797 – «Расходы, связанные с изобретательством и

рационализацией»

учитываются вознаграждения автором изобретений и рационализаторских предложений и прочие расходы связанные с изобретательством и рационализацией. Принимается в размере 25 – 30 тыс.руб.

Эсоц=(ФОТскп,моп,вр+Зд,скп,моп,вр)*0.262,руб

Эсоц=(11883938.84+237678.78)*0.262=3175863.82 ,руб

Прочие расходы принимаются в размере 0,5% ФОТ

Эпр=ФОТскп,моп,вр*0.005 ,руб

Эпр=11883938.84*0.005=59419.69 ,руб

Всего расходов без расходов по содержанию аппарата управления, Н , руб., определяется по формуле

Нскп,моп,вр=ФОТскп,моп,вр+Зд.скп,моп,вр+Эсоц+Эпр ,руб

Нскп,моп,вр=11883938.84+237678.78+3400690.35+3175863.82=18698171.79,рб

3.3.2РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ

ст. 830 – «Затраты по оплате труда работников аппарата

управления»

по этой статье планируется основная и дополнительная заработная плата управленческого аппарата тележечного отделения и отчисления на социальные нужды.

Зд.итр=ФОТитр*0.02 ,руб

Зд.итр=273000*0.02=5460 ,руб

Ст. 833 – «Прочие затраты по содержанию аппарата управления»

Учитываются отчисления на канцелярские принадлежности и прочие расходы, Эпр, руб., в размере 0,5% от ФОТ

Эсоц.итр=(ФОТитр+Зд.итр)*0.262 ,руб

Эсоц.итр=(273000+5460)*0.262=72956.52 ,руб

Эпр.итр=ФОТитр*0.005 ,руб.

Эпр.итр=273000*0.005=1365 ,руб.

Всего общехозяйственных расходов по содержанию аппарата управления, Н , руб., определяется по формуле

Нитр=ФОТитр+Зд.итр+Эсоц.итр+Эпр.итр ,руб.

Нитр=273000+5460+72956.52+1365=352781.52 ,руб.

Сумма общехозяйственных расходов, Н, руб., составит

Н=Нскп,моп,вр+Нитр ,Руб

Н=18698171.79+352781.52=19050953.31 ,руб

3.4 ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕМОНТА

ЗАДАННОГО УЗЛА

Себестоимость – сумма средств производственного участка, затраченных на ремонт заданной программы роликового отделения.

Расчет себестоимости ремонта единицы продукции сводится к тому, чтобы найти сумму прямых расходов и рассчитать долю косвенных приходящих на ролики.

Прямыми являются расходы на заработную плату основных производственных рабочих и стоимость материалов и запасных частей.

Расходы общие для всех мест возникновения затрат и видов работ и общехозяйственные относятся к косвенным. По этим расходам составляется калькуляция себестоимости ремонта роликов.

4 РАЗРАБОТКА ВОПРОСОВ ОХРАНЫ И

БЕЗОПАСНОСТИ ТРУДА

Транспорт – один из основных загрязнителей атмосферного воздуха. Его доля в общем объеме выбросов загрязняющих ве-ществ в атмосферу от стационарных и подвижных источников по России составляется более 40%, что выше, чем доля любой из отраслевой промышленности.

Воздействие транспорта на экосистемы выражается:

— в загрязнении атмосферы, водных объектов и земель, изменении химического состава почв и микрофлоры, образовании производ-ственных отходов, в том числе токсичных и радиоактивных, шла-мов, замазученного грунта, котельных шлаков, золы и мусора. Загрязняющие вещества отрицательно воздействуют на созданные человеком системы, особенно на строительные материалы, исто-рические архитектурные и скульптурные памятники и другие произведения искусства, вызывают коррозию металлов, порчу кожаных и текстильных изделий;

— в потреблении природных ресурсов – атмосферного воздуха, не-обходимого для протекания рабочих процессов в двигателях вну-треннего сгорания (ДВС) транспортных средств; нефтепродуктов и природного газа, являющихся топливом для ДВС; воды для си-стем охлаждения ДВС и мойки транспортных средств; производ-ственных и бытовых нужд предприятий транспорта; земельных ресурсов, отчуждаемых под строительство автомобильных и же-лезнодорожных дорог, аэропортов, трубопроводов, речных и мор-ских портов и других объектов инфраструктуры транспорта.

-в выделении труда в окружающую среду при работе ДВС и топливосжигающих установок в транспортных производствах;

— в создании высоких уровней шума и вибрации;

— в возможности активации неблагоприятных природных процессов типа водной эрозии, заболачивания местности, образования селевых потоков, оползней, обвалов;

-в травматизме и гибели людей, животных, нанесение большого материального ущерба при авариях и катастрофах

— в разрушении почвенно – растительного покрова и уменьшении урожайности сельскохозяйственных культур.

4.1 ВРЕДНЫЕ И ОПАСНЫЕ ФАКТОРЫ В ОТДЕЛЕНИИ И

ЗАГРЯЗНЕНИИ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ.

К основным вредным производственным факторам в отделении относятся:

— химические (канцерогены, аэрозоли, аллергены)

— биологические (попогенные, микроорганизмы, инфекции)

— физические (пыль, ультразвук, температура, производственный

шум, влажность и подвижность воздуха, вибрация, ионизирующие и неионизирующие излучения, освещенность).

Факторы трудового процесса характеризующие тяжестью физического труда: динамическая нагрузка, статическая нагрузка, масса поднимаемого и переносимого груза и т.д.

Факторы трудового процесса, характеризующиеся напряженностью труда. Эмоциональные нагрузки, монотонность, режим работы.

Производственный шум вызывается вибрацией станков и машин. Для снижения шума применяются звукопоглощающие перегородки и индивидуальные средства от шума. Для предупреждения вибрации введен постоянный контроль за исправностью инструмента, оборудования, машин. Для уменьшения воздействия вибрации и шума введен режим труда с перерывами на отдых, который следует проводить в специально оборудованном отделении.

Источниками ультразвука в первую очередь является дефектоскоп. Систематическое нарушение правил техники безопасности при работе с источниками ультразвуковых волн может привести к появлению профессиональных заболеваний, которые выражаются поражением нервной системы, слуха, кистей рук.

Эффективной борьбой с ультразвуком является применение звукоизолирующих перегородок, щипцов, зажимов, сеток и т.д. также эффективным средством борьбы с ультразвуком является снижение ультразвука в источнике.

Деятельность транспортных предприятий связана с осуществлением перевозочного процесса, погрузочно – разгрузочных операций, хранением грузов и выполнением работ по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава и путей сообщения.

Влияние транспорта на окружающую среду проявляется, прежде всего, в процессе перевозок, при котором потребляются в большом количестве топливно – энергетические ресурсы и происходит значительное загрязняющих веществ.

Процессы технического обслуживания и ремонта подвижного состава также требуют энергетических затрат и связаны с большим водопотреблением, выбросом загрязняющих веществ в атмосферу, водоемы и образованием отходов. В том числе токсичных.

Ремонтные работы сопровождаются также загрязнением почвы, накоплением металлических, пластмассовых и резиновых отходов вблизи производственных участков и отделений

Природная вода – универсальный растворитель. В результате постоянной циркуляции на поверхности земли, в почвенных слоях и подземных толщах она большей или меньшей степени загрязняется различными солями, органическими веществами,

Производственными и транспортными отходами и газами, а также глинистыми частицами, стоками с полей и живыми организмами. Поэтому в чистом виде вода в природе не встречается.

Наиболее распространенными загрязнениями окружающей природной среды являются нефть и продукты ее переработки. К числу причин загрязнения следует добавить аварийные разливы нефти и нефтепродуктов из цистерн.

Выбор способов очистки грунтов определяется многими факторами, важнейшими из которых являются характер загрязнения земель и нормативные требования к их качеству. В промышленно развитых странах используются два подхода к решению проблемы очистки. Первый , так называемый функциональный, заключается в очистке почв до нормативных показателей содержания загрязняющих веществ и обеспечивающий в дальнейшем любое использование очищенной территории. Второй – селективный, при котором степень очистки определяется нормативными требованиями в соответствии с целями дальнейшего землепользования.

4.2 ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОЖАРНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

противопожарное оборудование и инвентарь приобретают, ремонтируют и учитывают хозяйственные подразделения. Ответственность за их состояние и обеспечение несут соответствующие руководители. Для зарядки, испытания и мелкого ремонта огнетушителей, стационарных газовых и воздушно – пенных установок пожаротушения на предприятиях вагонного хозяйства имеются специальные зарядно–ремонтные станции с необходимым оборудованием. Поэтому при проектировании грузовых или пассажирских вагонных депо, ремонтно-экипировочных депо, различных пунктов технического обслуживания и других крупных организаций вагонного хозяйства необходимо предусмотреть помещения для зарядно-ремонтных станций.

Потребное количество пожарного инвентаря и оборудования определяется руководителями хозяйственных единиц совместно с представителями пожарной охраны. Выдача противопожарного оборудования и инвентаря с участковыми складами производится по разнарядкам, согласованным с отрядами военизированной охраны.

В производственных помещениях должны быть первичные средства пожаротушения, внутренние пожарные краны и пожарные посты. Кроме того, производственные помещения оборудуют спинклерным (разбрызгивательным) оборудованием и пожарной сигнализацией в соответствии с действующими нормами и правилами строительного проектирования.

Наряду с первичными средствами пожаротушения на каждые 5000 м производственной или складной площади, устраивают пожарные пункты в виде шкафов или щитов, окрашенных в белый цвет с красной окантовкой (ГОСТ 12.4.026-76) с надписью «Пожарный пункт». Пункт должен иметь следующий набор пожарного инвентаря и оборудования (по две штуки): огнетушители пенные, топоры и ломы пожарные, багры металлические, лопаты металлические (штыковые), ведра с надписью « пожарное ведро»

4.3 ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ ДВИЖЕНИЯ

основными требованиями к содержанию грузовых и пассажирских вагонов в эксплуатации определяются Правилами технической эксплуатации железных дорог (ПТЭ). Эти требования направлены на безусловное обеспечение безопасности движения и сохранности грузов. Грузовые и пассажирские вагоны должны своевременно проходить планово-предупредительные виды ремонта и технического обслуживания. Они должны содержаться в исправном состоянии, обеспечивающем их бесперебойную работу.

Предупреждение появления неисправностей и обеспечение установленных сроков службы вагонов должно быть главным в работе всех, занятых в вагонном хозяйстве.

ПТЭ устанавливают, что вновь строящиеся вагоны должны обеспечивать безопасность и плавное движение не только при существующих скоростях, которые будут иметь перспективные локомотивы.

Вагоны новой постройки, а также после плановых видов ремонта, перед сдачей их в эксплуатацию должны подвергаться испытаниям и стационарной приемке. Порядок испытания и приемки устанавливаются МПС России

ПТЭ устанавливают требования к таким ответственным узлам вагонов как колесные пары, тормозное оборудование и автосцепное устройство. От технического состояния этих вагонов зависит безопасность движения поездов.

По данным МПС России каждый третий случай брака от общего их числа на сети железных дорог происходит по вине вагонного хозяйства (ВХ), каждый третий сход подвижного состава в поездах – из-за технической неисправности вагонов.

В целях исключения поездов запрещающих сигналов приводящих к сходам и столкновениям грузовых поездов, необходимо обеспечить железные дороги микропроцессорными дешифраторами. По вине хозяйства перевозок происходит взрез стрелок, сход вагонов с рельсами и столкновения подвижного состава при маневровых работах и другие нарушения. Все это требует совершенствования системы управления перевозочной работой.

Необходимо постоянное и своевременное обновление эталонов и рабочих средств измерений, испытаний диагностики. Поскольку измерительная техника с течением времени расстраивается и подвергается износу.

Для повышения уровня безопасности движения поездов требуется предельное внимание к содержанию технических средств, выполнение руководителей всех уровней должностных нормативов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гридюшко В.И., Бугаев В.П, Сузова А.Ф «Экономика, организация и планирование вагонного хозяйства» Москва, Транспорт, 1990

2. Гридюшко В.И, Бугаев В.П., Криворучко Н.З «Вагонное хозяйство», Москва, Транспорт, 1998

3. Ежемесячный научно-теоретический журнал, Москва, Транспорт 07.2000г

4. Нормы технологического проектирования депо по ремонту грузовых вагонов, Москва, Транспорт, 1992

5. Погорелый Б.Г, Козлов Г.И. «Устройство и ремонт вагонов», Транспорт 1982г

6. Пономарев В.М., Левицкий А.Л «Безопасность труда на железнодорожном транспорте», Транспорт 1992

7. Обзорная информация «Безопасность движения», Москва 2000

8. Серия Экология и железнодорожный транспорт, экспресс- информация, Москва, 2000

9. ЦНИИТЭИЖДТ Экология и железнодорожный транспорт, Москва, 1997

10.Методические указания к выполнению курсового проекта.

Реферат: Государственное регулирование транспортной деятельности

Министерство общего и профессионального образования РФ

Санкт-Петербургская государственная инженерно-экономическая академия

Кафедра экономики и менеджмента на транспорте

Р Е Ф Е Р А Т

на тему

Государственное регулирование транспортной деятельности

Выполнил: студент 5 курса

Проверила:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

1998

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 3

Задачи регулирования транспортной деятельности 5

Методы регулирования автотранспортной деятельности 7

Лицензирование как метод регулирования рынка транспортных услуг 9

Формирование системы государственного регулирования транспортной деятельности в Российской Федерации 11

Формирование информационной базы данных для регулирования транспортной деятельности 18

Порядок формирования и структура информационной базы процесса регулирования рынка транспортных услуг 19

Список литературы 21

ВВЕДЕНИЕ

Транспорт является одной из ключевых отраслей любого государства.
Объем транспортных услуг во многом зависит от состояния экономики страны.
Однако сам транспорт часто стимулирует повышение уровня активности экономики. Он освобождает возможности, таящиеся в слаборазвитых регионах страны или мира, позволяет расширить масштабы производства, связать производство и потребителей.

Особое место транспорта в сфере производства заключается в том, что, с одной стороны, транспортная промышленность составляет самостоятельную отрасль производства, а потому особую отрасль вложения производственного капитала. Но с другой стороны, она отличается тем, что является продолжением процесса производства в пределах процесса обращения и для процесса обращения.

Особое место среди различных видов транспорта занимает автомобильный.
Он более мобилен по своей природе и менее зависит от внешних факторов.

В большинстве стран, в том числе и в России, автомобильный транспорт занимает ведущее место по объемам перевозок грузов и пассажиров.

Развитие рыночных отношений в России привело к разрушению существовавшей прежде отраслевой системы управления автомобильным транспортом. Несмотря на то, что этот процесс был сам по себе необходимым и естественным, первоначальный эффект был явно отрицательным — резко возросло количество дорожно-транспортных происшествий и их тяжесть, снизились объемы перевозок и выпуск парка подвижного состава и т.д. В значительной степени это было обусловлено тем, что взамен существовавшей системы отраслевого управления автомобильным транспортом не была создана эквивалентная система государственного управления и регулирования транспортной деятельности, адаптированная к условиям рыночного хозяйствования. Предприятия и организации транспорта остались один на один с рыночной стихией.

В процессе приватизации и демонополизации транспортного производства образовалось большое количество частных перевозчиков и малых АТП, которые возглавили не подготовленные для этих целей руководители.

Вместе с тем, опыт развитых зарубежных стран показывает, что рыночные отношения в экономике ни в коей мере не исключают, а наоборот предполагают создание развитой и эффективной системы многостороннего государственного регулирования транспортной деятельности.

Одним из первых мероприятий Министерства транспорта Российской
Федерации по формированию системы регулирования транспортной деятельности в условиях перехода к рынку стало создание Российской транспортной инспекции
(РТИ). На органы РТИ были возложены обязанности проводить лицензирование транспортной деятельности и сервисных услуг, контроль выполнения законодательных актов и требований, налагаемых выданными лицензиями, а также осуществлять целый ряд иных функций, связанных с обеспечением нормального функционирования рынка транспортных услуг.

Формирование органов РТИ и их функционирование дали свой положительный эффект, который заключался, в частности, в снижении количества дорожно- транспортных происшествий.

Регулирование рынка транспортных услуг предполагает сочетание экономических и административных методов воздействия на работу транспорта, осуществления регулирования как в долгосрочной перспективе, так и в режиме оперативных воздействий.

ЗАДАЧИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРАНСПОРТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В основе управления бизнесом за рубежом лежит доктрина
«невмешательства», своими корнями уходящая в ранний капитализм 18 века. Она предусматривает, что правительство не должно вмешиваться в деятельность частных лиц, занимающихся предпринимательством, а должно предоставлять им свободу действий. Вместе с тем практика показала, что в действительности эта доктрина в меньшей степени применима к транспорту, чем к другим видам деятельности. Существует много причин, по которым общество должно осуществлять контроль над транспортом. Некоторые из них показаны на рис. 1.

Рис. 1. Задачи регулирования транспортной деятельности

1. Основные операции транспорта необходимо регулировать в интересах общественной безопасности (дорожного движения и экологической).

2. Во многих случаях транспорт является естественной монополией, что представляет собой сдерживающий фактор его развития.

3. Чаще всего транспорт сильно подвержен конкурентной борьбе. Это ведет к снижению заработной платы работающих в отрасли.

4. Социальные затраты транспорта очень велики, в связи с этим их необходимо учитывать и перераспределять. Автомобильный транспорт не может существовать без таких элементов, как автомобильные дороги, стоянки и т.п.
Это обусловливает дополнительное финансирование.

5. Транспорт часто требует международного взаимодействия, что предопределяет необходимость государственных соглашений.

6. Транспорт вместе с системой материально-технического снабжения и связью является частью инфраструктуры национальной экономики и одновременно стимулятором ее развития.

7. Транспорт, в связи с высоким коэффициентом перевозимости производимых товаров, является отраслью, прогрессивно стимулирующей инфляционные процессы. В связи с этим, в условиях нестабильной экономической обстановки необходим контроль за уровнем тарифов.

8. Транспорт является центральным звеном при ликвидации чрезвычайных ситуаций и играет важную роль в обеспечении обороноспособности страны.

МЕТОДЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРАНСПОРТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Классификацию и характер методов регулирования транспортной деятельности можно представить схематично в виде рис.2.

Рис. 2. Методы регулирования транспортной деятельности

Как видно из рисунка, методы регулирования транспортной деятельности укрупненно можно подразделить на: нормативно-правовые; экономические; комплексные.

Нормативно-правовые методы по области своего воздействия, своей направленности могут быть подразделены на определяющие безопасность и регулирующие рынок транспортных услуг.

В числе нормативно-правовых актов, регулирующих безопасность автомобильного транспорта, можно отметить правила дорожного движения, устав автомобильного транспорта, правила перевозок опасных грузов, стандарты по экологической безопасности и т.д.

К методам регулирования рынка транспортных услуг следует отнести: лицензирование; квоты и разрешения (например, для международных перевозок); ограничения (числа компаний, размеров парка и др.).

Среди экономических методов можно выделить комплексные и частные.
Комплексные методы предполагают изменение системы производственных отношений, и в частности отношений собственности. Это национализация транспортных компаний либо их приватизация. Частные методы экономического регулирования транспортной деятельности осуществляются при неизменной системе производственных отношений. Это: налоги, тарифы, штрафные санкции, оплата дополнительных операций, кредитов, дотаций и т.д.

Синтетические методы регулирования автотранспортной деятельности представляют собой синтез нормативно-правовых и экономических мер, которые сложно разделить и обособить. Так, например, в Финляндии при лицензировании перевозок туристов автобусами, перед автотранспортными фирмами ставится обязательство отработки определенного времени на городских маршрутах.

ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ КАК МЕТОД РЕГУЛИРОВАНИЯ РЫНКА ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ

Основополагающая цель лицензирования объединяет две, по своей сути разные задачи:

1. Регулирование рынка транспортных услуг.

2. Обеспечение безопасности транспортной деятельности. Так, в положении 1984 г. о грузовом транспорте (Великобритании) «Условия выдачи и оплаты лицензий на эксплуатацию» отмечается, что лицензирование эксплуатирующих организаций и лиц является средством регулирования
(упорядочения) коммерческой эксплуатации грузовых транспортных средств. Оно представляет собой систему контроля качества, обеспечивающую следующие гарантии: транспортные средства эксплуатируются на законном основании, они содержатся в исправном состоянии, и эксплуатируемый транспорт базируется в пунктах, где он причиняет наименьшие неудобства и беспокойство для окружающей зоны.

Двойственность задач лицензирования и их характер предопределяют неоднородный характер объектов (субъектов) лицензирования.

Лицензированию подлежит определенный вид деятельности.
Автотранспортная деятельность многопланова. Она включает в себя: автомобильные перевозки; техническое обслуживание и ремонт автомобилей
(обеспечение хранения и заправка автомобилей топливом, смазочными материалами и т.д.).

Обеспечение безопасности автотранспортной деятельности предъявляет определенные требования к лицам, занимающимся такой деятельностью, а также к используемым техническим средствам. Таким образом, объект (субъект) подлежащий лицензированию, имеет несколько эклектичный характер.

В настоящее время в различных странах не существует единого подхода при определении объекта лицензирования по такому фактору, как принадлежность перевозок. Так, в ряде стран (Бельгия, США и др.) лицензированию подлежат только перевозки для «третьей» стороны, и не требуется лицензия при перевозке для собственных нужд. То же самое можно отнести к Германии.

Однако там лицензированию подлежат перевозки на расстояние более 75 км. В других же странах (например, Великобритании) таких ограничений нет.
Так, в Великобритании обладателем лицензии должно быть лицо или организация, эксплуатирующая любые грузовые транспортные средства, использование которых связано с профессиональной или коммерческой деятельностью. Сюда не входят транспортные средства, используемые для личной надобности (в частном порядке), однако формулировка
«профессиональная или коммерческая деятельность» охватывает все виды коммерческой деятельности, профессии, деятельность ассоциаций, местных органов власти, легально существующих предприятий, предпринимателей, фермеров и вообще всякие виды деятельности, направленные на получение дохода.

Транспортная лицензия выдается, как правило, на каждое транспортное средство. Однако существуют определенные ограничения.

Например, в Бельгии наличие транспортной лицензии не требуется для осуществления перевозок для собственных нужд; перевозок за пределами общественных автомагистралей; перевозок транспортных средств. имеющих повреждения или подлежащих ремонту и др. — всего 16 наименований.

В Великобритании к числу не подлежащих лицензированию транспортных средств относятся малые грузовые транспортные средства, транспортные средства полиции и пр. — всего 25 наименований.

В настоящее время практически во всех странах существует сложная дифференциация лицензий по различным признакам.

Так, в странах Бенилюкса существуют следующие виды лицензий:
«Р» — ограниченные перевозки (перевозки в радиусе 75 км); «V» — общая лицензия на перевозки внутри страны; «LТВ» — лицензия на перевозки в странах Бенилюкса; «LТS» -лицензия на перевозки в странах ЕС.

Для перевозок за пределами ЕС к лицензии «LТС», будет добавлена двусторонняя лицензия.

В Великобритании выдаются следующие типы лицензий:

— ограниченная лицензия. Позволяет перевозить грузы только по своей надобности (на свой счет), будь то пределах Соединенного

Королевства или за границей;

— стандартная международная лицензия. Дает право на перевозки грузов, будь то на свой счет, по найму или за вознаграждение в Соединенном

Королевстве, а также на рейсы «за свой счет» по обе стороны границы.

С целью регулирования отдельных, специфических видов перевозок иногда вводятся специальные лицензии. Например, в Бельгии для осуществления прибрежных перевозок требуется специальная лицензия.

ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРАНСПОРТНОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Одним из первых мероприятий Министерства транспорта Российской
Федерации по формированию системы регулирования транспортной деятельности на территории республик в условиях перехода к рынку стало создание
Российской транспортной инспекции (РТИ) — органа, призванного осуществлять лицензирование транспортных и сервисных предприятий, входящих в транспортно- дорожный комплекс республики, контролировать выполнение транспортного законодательства и требований, налагаемых выданными лицензиями, а также осуществлять ряд других функций, связанных с обеспечением нормального функционирования рынка транспортных услуг.

РТИ является органом принципиально нового типа, деятельность которою не имеет аналогов в отечественной практике управления транспортом.

Первоначальной задачей подразделений РТИ было лицензирование транспортной деятельности. При этом за процессом лицензирования не просматривались, да и не могли просматриваться основные функции органов
РТИ:

— ограничение либо стимулирование притока транспорта в те или иные сектора регионального рынка транспортных услуг;

— определение дополнительных льгот и формирование особых условий для предприятий и предпринимателей, осуществляющих социально значимые перевозки;

— применение к транспортным предприятиям санкций при нарушении требования лицензирования и др.

Это предопределили следующие объективные причины:

Во-первых — отсутствие у государственных служащих и работников аппарата органов управления транспортом опыта регулирования деятельности транспортных предприятий вне системы прямого ведомственного или местного партийно-административного подчинения. Важную роль играет и отсутствие у работников самих транспортных предприятий привычки к существованию вневедомственного непрямого регулирования транспортной деятельности.

Во-вторых — отсутствие объективной базы данных для оценки текущего состояния транспортных рынков как в части оценки текущего состояния транспортных рынков и оценки реального спроса на транспортные услуги, так и в части определения фактических провозных возможностей различных транспортных предприятий. Отсутствие также методов оперативной оценки состояния спроса и предложения на транспортном рынке.

В-третьих — слабое правовое обеспечение транспортно-коммерческой деятельности и несоответствие действующих транспортных правил и уставов изменяющимся экономическим условиям. В хозяйственном законодательстве нет сейчас полного набора актов, которые бы непосредственно определяли коммерческий статус транспортных предприятий в условиях формирования рынка.
Кроме того, необходимо учитывать, что для отечественной хозяйственной практики традиционным является несоответствие между действующим законодательством и практической деятельностью транспортных предприятий и клиентуры. Предприятия ориентируются, прежде всего, не на законы, подзаконные и ведомственные акты, а на сложившуюся хозяйственную практику.
Отсутствует и навык разрешения конфликтов между предприятиями
«цивилизованными» юридическими правовыми средствами. Обращение в арбитраж или в суд рассматривается как чрезвычайное происшествие и сопровождается обычно обострением конфликта, приводящего впоследствии к нарушению или полному разрыву хозяйственных взаимоотношений между предприятиями.

В-четвертых — существование в регионах органов, которые так или иначе уже осуществляют практическое регулирование транспортной деятельности. В первую очередь, это транспортные подразделения местной администрации, а также, в известной степени, ТПО автомобильного транспорта общего пользования, которые, несмотря на свой объективно производственный характер, тем не менее, всегда работали в контакте с местными властями и стремились за счет имеющихся административных рычагов способствовать решению конкретных транспортных проблем региона. В некоторых регионах уже созданы или создаются новые органы транспортной администрации (транспортные департаменты), особые структуры типа служб единого заказчика транспортных услуг. В ряде мест существуют межведомственные координационные органы, призванные способствовать нормальной работе транспорта.

По мере развития рыночной экономики в РФ и устранения вышеперечисленных причин, тормозящих развитие системы государственного регулирования, функции и задачи РТИ значительно расширятся. При этом важнейшими из них будут следующие:

1. Разработка правил допуска новых предприятий к работе в различных секторах рынка. В мировой практике подобные правила сводятся иногда лишь к простой регистрации. Однако чаще всего при подаче заявки на лицензии существует принципиальная возможность отказа, связанная с двумя основными причинами.

Первой причиной является существование таких секторов транспортного рынка, где предложение и так уже превышает спрос. Поэтому появление там таких новых конкурирующих предприятий является нецелесообразным, и органы государственного регулирования должны ограничивать появление новых предприятий в данном секторе рынка. Подобная ситуация для отечественного автотранспортного рынка пока в целом нехарактерна, хотя отдельные виды перевозок с высокой конкуренцией уже существуют.

Другим возможным мотивом отказа предприятию или предпринимателю в выдаче лицензии может быть его несоответствие определенным требованиям
(платежеспособность, репутация предпринимателя, его профессиональная пригодность, наличие необходимой технической базы и т.д.). Эти требования направлены, в конечном счете, на достижение главной цели регулирования транспортной деятельности: клиентура должна получать достаточное и квалифицированное транспортное обслуживание.

2. Непосредственное осуществление деятельности по допуску новых предприятий на различные сектора транспортного рынка или расширение прав действующих предприятий (лицензирование транспортной деятельности).

В настоящее время основным содержанием деятельности региональных отделений РТИ является именно непосредственное лицензирование автовладельцев, и большинство практических вопросов, возникающих у сотрудников инспекций, касается техники лицензирования.

3. Контроль выполнения транспортными предприятиями требований, налагаемых на них выданной лицензией, и применение предусмотренных законодательством санкций в случае нарушения этих требований. В данном случае должно проверяться, прежде всего, соответствие деятельности предприятия тем требованиям, которые определены выданной ему лицензией.

На органы РТИ также возложены определенные контрольные функции, причем задача эта является чрезвычайно важной и непростой. По-видимому, как и в большинстве развитых стран, контрольная деятельность РТИ должна осуществляться по трем основным направлениям:

— контроль на линии. В основном, это проверка наличия на автомобиле лицензионной карточки и соответствия вида лицензии выполняемой в данный момент перевозке. Этот метод контроля невозможен без содействия органов
ГАИ, что и предусмотрено положением о транспортной инспекции;

— контроль на предприятиях. Это могут быть как плановые, так и разовые проверки предприятий-автовладельцев, цель которых — уточнить или подтвердить соответствие предприятия требованиям, налагаемым на него выданной лицензией. Данный контроль ни в коем случае не должен дублировать контроль финансовых, санитарных и других контрольных органов, однако может осуществляться комплексно во взаимодействии с этими органами;

— проверка жалоб клиентуры или конкурирующих предприятий. Зарубежный опыт показывает, что этот канал получения информации о нарушениях правил транспортного обслуживания является наиболее эффективным. Несомненно, работа по «жалобам» станет одним из основных видов деятельности органов
РТИ, как только клиентура поймет, что транспортная инспекция стоит на страже ее интересов и в состоянии применить реальные санкции, а предприятия транспорта убедятся в возможностях РТИ по недопущению недобросовестной конкуренции и защите законных прав действующих перевозчиков.

4. Контроль ценообразования и применения тарифов. Данная функция является одной из важнейших. К сожалению, нынешняя кризисная ситуация характеризуется общим ослаблением контроля за финансовой дисциплиной, отсутствием четких инструкций по применению тарифов и вынужденным
(вследствие роста цен на все ресурсы) повсеместным освобождением транспортных тарифов. Результатом является практически бесконтрольное ценообразование на транспорте, причем в ряде случаев увеличение цен на транспортные услуги значительно превышает необходимую величину.

Видимо, в перспективе будет создана новая тарифная система, сочетающая централизованный контроль за общим уровнем тарифов с достаточной свободой формирования тарифов в конкретных регионах, на отдельных видах перевозок, конкретными предприятиями.

5. Налоговое регулирование транспортной деятельности. Налоги, в отличие от тарифов, уровень которых важен и для клиентуры, и для транспортных предприятий, являются рычагом «однонаправленного» воздействия и применяются для стимулирования выполнения определенных видов деятельности или же, напротив, для «ограждения» тех секторов рынка, где уровень конкуренции излишне высок.

Налоговая система Российской Федерации, как и система тарифов, находится в стадии формирования. Однако уже сейчас законодательство представляет региональным органам власти возможность определенного
«маневра» с помощью местных налогов. Это означает, что региональные отделения РТИ в принципе получают возможность участия в подготовке решений об изменении местного налогообложения транспортных предприятий с учетом специфики их работы, важности для региона выполняемых перевозок и т.д.

6. Контроль и анализ транспортного обслуживания в различных секторах рынка. Эта задача является в настоящее время чрезвычайно важной для всей системы регулирования транспортной деятельности в Российской Федерации, а может быть и первоочередной. Дело в том, что отечественная транспортная статистика никогда не была ориентирована на анализ соотношения спроса и предложения на транспортном рынке и информировали. в основном, об объемных показателях работы транспорта. Между тем, для подготовки целенаправленных решений в области регулирования транспортной деятельности совершенно необходима достоверная информация о потребностях в транспортных услугах и степени их удовлетворения.

В получении данных о состоянии транспортного обслуживания на местах региональным отделениям РТИ будет принадлежать ведущая роль. При этом, помимо анализа официальной отчетности и статистики, транспортный инспектор должен иметь представление о состоянии транспортного обслуживания на важнейших секторах транспортного рынка своего региона, составляя точную картину на основе своего общения с транспортниками, клиентурой, представителями властей и т.д.

Новая система официальной отчетности транспортных предприятий, как и методика анализа соотношения спроса и предложения в различных секторах транспортного рынка, находятся еще в стадии разработки. Тем не менее, в практике работы отделений РТИ могут использоваться простейшие методические приемы для анализа состояния транспортного рынка.

7. Финансирование отдельных проектов в области транспорта, имеющих общегосударственное значение, а также оказание государственной помощи различным предприятиям в обеспечении такого финансирования.

Практика развитых стран показывает, что финансовые ресурсы, необходимые для обустройства транспортных систем (дорог, терминалов, автовокзалов и т.д.) не всегда оказываются доступными даже для крупных транспортных предприятий. В России сегодня из-за резкого падения финансовых возможностей предприятий эта проблема стоит чрезвычайно остро.

Разумеется, региональные отделения РТИ не обладают ресурсами для финансирования развития транспортных систем. Однако в тех ситуациях, когда при обсуждении местного бюджета решается вопрос о размерах и структуре ассигнований на развитие регионального транспорта (строительство автовокзала, улучшение дорог и мостов и т.д.), транспортной инспекции должна быть предоставлена возможность дать свое обоснование по поводу того, какие объекты с учетом сложившейся транспортной ситуации должны финансироваться в первую очередь.

8. Покрытие текущих убытков транспортных предприятий, повышение рентабельности которых за счет самоокупаемости является по тем или иным соображениям невозможным (дотации транспортным предприятиям).

Чаше всего объектами дотации являются системы городского пассажирского транспорта, рентабельность которого не может быть обеспечена при разумном уровне цен. В развитых странах соответствующая дотация предусматривается как на уровне государственного бюджета, так и на уровне местных бюджетов. Величина соответствующих ассигнований согласовывается центральными и региональными властями.

Роль отделения транспортной инспекции в данном случае та же, что и в решении вопросов о финансировании развития транспорта.

9. Разработка и контроль выполнения экологических стандартов. Данная функция государственного регулирования приобрела особую актуальность в последние годы, когда общепризнанной стала значительная роль транспорта в загрязнении окружающей среды (считается, что на его долю приходится более трети всех загрязнений).

Задача региональных отделений РТИ при осуществлении данной функции заключается в контроле за экологическим состоянием транспортных предприятий.

10. Разработка и контроль выполнения норм безопасности труда на транспорте и технических стандартов безопасности.

Участие региональных отделений РТИ при реализации данной функции заключается в организации совместно с органами ГАИ системы контроля за соблюдением установленных норм и стандартов.

11. Разработка и применение административно-экономических мер по экстренной концентрации транспортных ресурсов в чрезвычайных ситуациях.
Государство должно иметь «механизмы» для оперативного привлечения провозных возможностей различных видов транспорта для ликвидации последствий катастроф, стихийных бедствий, обеспечения уборки урожая, завоза грузов на
Север, а также для проведения подготовительных мероприятий в «особом периоде».

В период административно-командного управления транспортом проблема привлечения транспорта в экстренных ситуациях решалась административными предписаниями транспортным предприятиям. В настоящее время еще предстоит выбрать механизмы нового типа, сочетающие административно-правовые рычаги со средствами экономического стимулирования и полной компенсацией дополнительных издержек транспорта. Ре-тональные транспортные инспекции, взаимодействуя с местными властями, должны помогать в поиске и отработке таких механизмов с учетом конкретных особенностей транспортной системы своего региона.

Для реализации возложенных на РТИ функций предполагается, что отделения транспортной инспекции предоставляют:

Автотранспортным предприятиям:

— защиту от появления конкурентов, не имеющих лицензий;

— защиту от недобросовестной конкуренции, т.е. пресечение попыток конкурентов получить преимущество на рынке за счет нарушения установленных правил обслуживания;

— рассмотрение в качестве арбитражной инстанции конфликтных ситуаций, возникающих во взаимоотношениях между транспортниками и клиентурой, а также между различными транспортными предприятиями;

— информацию транспортным предприятиям о наличии групп клиентуры или секторов рынка, где могли бы быть реализованы избыточные провозные возможности данного предприятия;

— возможность получения официального разрешения на применение повышенных тарифов в тех случаях, когда это объективно соответствует условиям выполнения перевозок и предусмотрено действующими правилами;

— обоснование, подготовку и проведение (совместно с органами власти и вышестоящими органами управления транспортом) мер по экономической, материально-технической и социальной поддержке транспортных предприятий, выполняющих важные социально-экономические функции в данном регионе.

Клиентам А ТП:

— гарантии достаточной квалификации транспортников;

— обеспечение (совместно с другими органами технического и административного контроля) безопасности и экологической чистоты транспортного процесса;

— подготовку и реализацию (совместно с региональными органами власти) мер для привлечения транспортных предприятий в те сектора рынка, где транспортное обслуживание недостаточно;

— контроль тарифной дисциплины. Запрет применения предприятиями неоправданно высоких тарифов или использования прейскурантов, не разрешенных для данного транспорта или региона;

— применение в отношении транспортников санкций за отказ в обслуживании невыгодных клиентов или за другие нарушения правил обслуживания, установленных для данного транспортного предприятия;

— выполнение «квазиарбитражиых» функций, то есть рассмотрение в качестве арбитражной инстанции конфликтных ситуаций, возникающих между клиентурой и транспортными предприятиями.

Местным органам власти:

— оперативные сведения о решениях Министерства транспорта Российской

Федерации, касающихся формирования транспортной политики на местах;

— объективную информацию о состоянии транспортного обслуживания на территории региона и в отдельных секторах транспортного рынка;

— конкретные предложения по изменению условий работы транспортных предприятий и рациональному использованию местного бюджета для улучшения транспортного обслуживания;

— подготовку и совместное обоснование ходатайств в федеральные органы власти о материально-техническом обеспечении решения острых проблем транспортного обслуживания региона;

— прямое управление работой транспортных предприятий (за счет применения дополнительных лицензионных требований) в целях обеспечения обслуживания «невыгодных» для транспортников секторов рынка и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций;

— контроль состояния экологической чистоты и безопасности транспортной системы региона.

Министерству транспорта Российской Федерации:

— достоверную общую информацию о состоянии транспортного обслуживания в регионах;

— возможность непосредственного проведения транспортной политики в регионах республики, а также контроля и анализа эффективности предпринимаемых мер в области регулирования работы транспорта;

— получение опережающей информации о неблагополучии в отдельных секторах рынка и необходимости принятия конкретных мер;

— сведения о практическом опыте транспортного регулирования на местах и о наиболее эффективных методах, применяемых, найденных в отдельных регионах — конкретные предложения по совершенствованию действующего лицензирования предприятий, тарифной системы, разделения транспортного рынка на сектора;

— информацию об актуальности и «работоспособности» действующих законодательных и нормативно-правовых актов в области транспорта и предложения по их совершенствованию.

Необходим определенный период становления, накопления опыта, а также подкрепления всех перечисленных функций РТИ соответствующими административными и правовыми актами, что происходит в настоящее время.

ФОРМИРОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ ДАННЫХ ДЛЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРАНСПОРТНОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Информация, необходимая для принятия обоснованных решений по регулированию рынка транспортных услуг, зависит от многих факторов, в том числе от применяемых методов решения задач и масштабов регулирующих воздействий. В свою очередь, методы решения задач по регулированию рынка транспортных услуг зависят от существующего технического обеспечения (ЭВМ) и возможностей программного обеспечения. Однако наиболее сложными задачами при этом являются разработка методов получения и сбор необходимой информации.

Источниками информационного обеспечения решения задач анализа, прогноза и регулирования рынка транспортных услуг являются:

1. Данные, представляемые владельцами транспортных средств при лицензировании;

2. Данные статистических органов;

3. Данные специальных обследований, проводимых транспортной инспекцией, налоговыми органами и т.п.;

4. Данные других организаций;

5. При необходимости транспортная инспекция может расширить (или откорректировать) перечень данных, представляемых владельцами транспортных средств.

Первичная информация, поступающая в РТИ от лицензиатов, представляет собой список подвижного состава, подлежащего лицензированию. В данном списке указываются:

1. Полное наименование предприятия;

2. Количество транспортных средств и их государственные номера;

3. Модели (марки) автомобилей;

4. Тип кузова;

5. Грузоподъемность (вместимость);

6. Год выпуска;

7. Требуемая зона деятельности.

Вторичная информация образуется в процессе лицензирования (дат выдачи лицензии и срок ее действия), а также при составлении статистической отчетности (форма № 7-тр и форма № 8-авто) и внутренней отчетности подразделений транспортной инспекции.

В качестве вторичной информации могут служить также данные, поступающие в процессе контроля соблюдения условий лицензирования.

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ ПРОЦЕССА РЕГУЛИРОВАНИЯ

РЫНКА ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ

Целью регулирования транспортных услуг является повышение эффективности функционирования транспортно-дорожного комплекса региона
(страны), защита прав потребителей транспортной продукции и поддержка социально значимой клиентуры.

Процесс регулирования рынка транспортных услуг включает в себя ряд этапов, основными из которых являются:

1. Анализ рынка транспортных услуг;

2. Прогноз (моделирование) развития рынка транспортных услуг;

3. Выбор формы регулирующего воздействия;

4. Контроль за исполнением регулирующих воздействий;

5. Анализ последствий и внесение изменений в систему регулирования рынка транспортных услуг.

Информационно все эти этапы регулирования рынка транспортных услуг взаимосвязаны: информация о структуре рынка, соотношении спроса и предложения служит исходной для прогноза развития рынка и моделирования ситуации на нем в дальнейшем. В свою очередь эти данные служат источником информации при выборе форм регулирующего воздействия и оценки ожидаемых последствий. Количественные и качественные характеристики принятых методов регулирования служат источником информации при контроле за их исполнением.
Анализ последствий регулирования основывается на сопоставлении информации о текущем состоянии рынка и отдельных его сегментов и проведенной ранее прогнозной оценки последствий.

Следующий вывод, который может быть сделан, состоит в том, что информация на каждом последующем этапе по отношению к предыдущему используется не в полном объеме (частично) и в переработанном виде.

Кроме того, следует отметить, что на каждом последующем этапе работы используются данные не только предыдущего этапа, но и дополнительная, не связанная с ним информация.

Учитывая изложенное, можно сделать два важных вывода, касающихся:

— во-первых, формирования информационного обеспечения процесса регулирования рынка транспортных услуг;

— во-вторых, структуры информационной базы данных (ИБД) регулирования рынка транспортных услуг.

Вывод первый: при формировании информационного обеспечения процесса регулирования рынка транспортных услуг (РТУ) необходимо определить объем и структуру требуемой информации каждого этапа процесса регулирования РТУ
(начиная с первого — анализа рынка), проводя межэтапное согласование данного информационного потока и методов обработки и преобразования информации.

Вывод второй: информационная база данных должна строиться на блочной основе — это позволит избежать избытка информации, сократить время ее обработки, обеспечить более легкую адаптацию каждого блока к меняющимся условиям, не производя коренного изменения всей системы. Блочное построение
ИБД упрощает построение вычислительного комплекса РТИ на сетевой основе.

Основой ИБД является «центральная база данных» (ЦБД), которая формируется на основе информации лицензиатов, госстатистики, а также других организаций и специальных обследований.

Данные ЦБД используются при формировании других локальных баз данных, таких как «Блок анализа», «Блок спроса», «Блок предложения», »Блок прогнозирования», «Блок принятия решений» и некоторые другие.

Поэтапный анализ информационного обеспечения процесса регулирования рынка транспортных услуг позволит определить структуру и содержание каждого блока ИБД.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Богомазов В.А. Государственное регулирование транспортной деятельности и стратегическое управление автотранспортными предприятиями / СПбГИЭА. –

СПб., 1997.
2. СБОРНИК нормативно-справочных материалов по лицензированию и инспектированию на автомобильном транспорте в РФ по состоянию на

01.03.1993 г. /ГУК ПК при Минтопэнерго РФ. – Иваново, 1993.
3. Регулирование транспортной деятельности: Учеб. пособие / Под общ. ред. проф. Кононовой Г.А. / СПбГИЭА. – СПб., 1996.
————————
Задачи регулирования транспортного процесса

обеспечение безопасности

регулирование рынка транс-портных услуг

регулирование затрат на транспорт

стимулирование развития экономики страны

учет социальной составляющей затрат

дорожного движения

демонопо-лизация

предупреждение замораживания капитала

перераспределение затрат в смежные отрасли

окружающей среды

ограничение конкуренции

при ликвида-ции чрезвы- чайных ситуаций

унификация

Методы регулирования автотранспортной деятельности процесса

Привати- зация

Правила перевозок грузов

Устав автомо-бильного транспорта

Ограничения

Квоты и разрешения

Лицензирова-ние транс-портной деятельности

Национали-зация

Налоги

Частные

Комплексные

Регулирую-щие рынок

Определяю-щие безопасность

Правила дорожного движения

Тарифы

Штрафы

Оплата опера-ций, дотиро-вание

Кредиты

Нормативно-правовые

Экономические

Синтетические

Реферат: Разработка стратегии предприятия

Мартынов А.В., компания «АУТСОРСИНГ», Директор департамента стратегического консультирования

I. Стратегия предприятия — основа его жизнеспособности и успеха.

В ранний период зарождения российского бизнеса, одной из самых злободневных проблем, было непонимание принципов его ведения. Первым принципом наших менеджеров (тогда это слово не было распространено) был – “надо крутиться”. После “раскрутки”, предприниматели вставали перед вопросом “куда идти” или погрязали в рутинном учете “гвоздей”, а затем вытеснялись более сильными конкурентами или исчезали вместе с формированием рынка, тенденции которого не учитывались. Четкая, продуманная и эффективная стратегия – редкость на большей части российских предприятий и по ныне.

Актуальность этого вопроса не только не уменьшилась с появлением новых технологий, но и повысилась. Повсеместная мода на внедрение КИС и комплексной автоматизации лишь оголила и усугубила проблемы управления и необходимости системного стратегического подхода к их решению.

Приходилось на своем опыте убеждаться, как проблемные предприятия пытались решить все сложности, вытекавшие из неэффективного управления, с помощью фирм – автоматизаторов и программистов. В результате огромных материальных и человеко /временных затрат на автоматизацию неструктурированного хауса, получали автоматизированный хаос, что еще хуже.

В отношении группы компаний, задействованных в области информационных технологий, следует отметить их узкоспециализированную направленность. Одним из отрицательных моментов, характеризующих деятельность компаний данной группы, является недостаточное внимание вопросам повышения управляемости и эффективности деятельности клиента. Основным направлением услуги в данном случае является установка соответствующего программного обеспечения и, как правило, уделяется недостаточное внимание другим составляющим (стратегии, реинженирингу бизнес-процессов).

Системы управления конкуренцией ориентированы не на информационные технологии, а на стратегию конкуренции, на входящие в нее ключевые факторы успеха и соответствующее им поведение. Для понимания всего этого не нужно разбираться в информационных технологиях, — достаточно понимания конкурентного преимущества, к которому стремится компания. Понимать это обязаны менеджеры, управляющие производством. Если понимания нет, то не помогут не только электронные системы, но и да же медицина. Опыт говорит, что компаниям не хватает стратегического мышления, а вовсе не информационных технологий.

Основное назначение стратегии – создание комплекса конкурентных преимуществ, для достижения бизнес – успеха в долгосрочной перспективе.

II. Трудности и специфика разработки стратегии в России.

Крайний дефицит достоверной рыночной информации делает доступной в лучшем случае оценку на качественном уровне. В самом деле, категория “доля рынка” предполагает, как минимум, знание общего объема рынка (хотя бы регионального) по заданному виду продукта. Для современной экономики с огромным теневым сектором, получение такой информации из доступных официальных источников невозможно, а проведение собственными силами полевых исследований потребует непомерных затрат. Данные об объеме рынка ближайших конкурентов также чрезвычайно труднодоступны, даже если предположить, что эти конкуренты достаточно точно определены и осведомлены.

Большая часть классических западных методик – очень относительны и теоретизированы. Пример: методика разбиения матрицы БКГ на базовые квадранты обоснованно вызывает некоторое непонимание у практиков, привыкших к численным показателям. Понятия “высокий” и “низкий”, относящиеся к определению квадрантов, могут так сильно различаться в субъективном представлении отдельных специалистов, что представление одной и той же объективной картины диаметрально отличается.

Причины, по которым российские предприятия имеют традиционную специфику:

Низкая экономическая культура. Многие руководители выдвигались по партийной линии, не имея знаний и опыта.

Следствие п.1, планирования сверху и полной несамостоятельности — отсутствие целей и стратегии.

Нет профессионального владения инструментарием менеджмента и маркетинга в управлении. Как следствие, любой проект реформирования или консалтинга начинается не с диагностики и поиска подходов к решению, как на западе, а со структурирования задачи и выяснения для чего это надо и надо ли вообще. После выработки общего понимания начинается не стадия выполнения, а период обучения топ – менеджеров тем методам работы, которые западные консультанты априори считают самим принципом ведения бизнеса.

Одна из причин, по которым методы анализа не распространены среди руководителей и да же маркетологов – не знание математического аппарата, который используется. Например, мне пришлось разработать методику постановки элементов стратегического маркетинга на предприятии (а именно – анализа продуктового портфеля для разработки продуктово – маркетинговой стратегии и контроллинга) таким образам, что она позволяет поставить самостоятельную работу по элементам стратегического маркетинга, включая анализ, силами людей, которые не знают не только методов математического анализа, но и забыли таблицу умножения. Математике их учить не представляется возможным.

Наследие гигантомании. В советской экономике приоритетным было развитие промышленности (так называемая группа “А”). В результате, в наследие досталась фондоемкая экономика, с отраслевыми и градообразующими монстрами. Огромный масштаб и низкая эффективность производства с одной стороны, и неудовлетворенность потребностей домашних хозяйств в элементарных товарах (пища и одежда) – только одно из последствий такого экономического уклада.

Другое следствие – это нерыночная ориентация и “натуральное хозяйство” предприятий, входящих в крупные холдинги. Когда продукт производится и потребляется в одном производственно – экономическом образовании, не попадая на рынок и не оцениваясь им. Многим предприятиям по прежнему трудно перейти на гибкое по спросу производство, оценивать свою эффективность прибыльностью, а не масштабом и номенклатурой выпуска. Для начала, надо научиться использовать количественную информацию, которая абсолютно всегда доступна, точна и достоверна, а именно — внутреннюю информацию предприятия.

Указанные причины позволяют утверждать, что крайне редкое применение стратегического подхода, матричного, и математических практических инструментов анализа и планирования, обусловлено, в основном, несовершенством информационно-экономического пространства.

Подход к разработке корпоративной стратегии.

Фундамент и сама суть стратегического менеджмента состоит в особом типе мышления. Стратегический менеджмент характерен высоким значением творчества в нем и маленьким количеством рутины. Креативность и умение абстрагироваться от текучки, дар видения будущего предприятия (“vision”) и его моделирования, умение дать его представление в количественных и качественных показателях. Это те качества самого стратега, которые делают возможным или не возможным стратегическое управление, которое нельзя заменить использованием отдельных элементов стратегического подхода.

Одна из причин, по которой бурно процветавший в США стратегический менеджмент вошел в кризис (80, 90-е годы) – попытка жестко его формализовать и подменить примитивно алгоритмизированным подходом, более подходящим для зубчатой передачи, нежели мысли и способу коммутации нейронов. Частая ошибка в подходе к пониманию и внедрению стратегического менеджмента, которая просматривается да же в используемых в компаниях и прессе определениях, — замещение стратегического управления стратегическим планированием.

Само стратегическое планирование является подсистемой, элементом стратегического управления. Этот элемент несопоставимо приземленнее, проще для понимания, является следствием стратегического подхода, а не его способом. Планы создают плановики в соответствии со стратегией и внутренними ресурсами, а стратегию – топ –менеджмент, который будет ее разрабатывать в условиях высокой неопределенности, реализо- вывать и адаптировать к изменениям окружающей среды, в следствии ее динамичного изменения.

Важно понять саму концепцию подхода к созданию стратегии: это видение будущего и направление для достижения поставленной цели – взгляд из будущего на сегодняшние ресурсы компании, а не экстраполяция текущего состояния и внутренних ограничений на следующий период. Мы имеем дело не с логикой, а с интересами.

Признак отсутствия стратегического подхода – концентрация организации на внутренних ресурсах. Тем самым игнорируются все возможные угрозы из вне (они воспринимаются только как свершившийся факт) и упускаются благоприятные тенденции. Стратегический подход состоит в превращении любых изменений в позитивные возможности и их использовании, а план при этом не догма, а система организации труда, которая адекватно адаптивна к изменениям внешней среды.

Компания получает ресурсы из вне, выпускает конечный продукт ориентированный на внешнего потребителя и ведет конкуренцию на рынке. Компания вынуждена быть внешне ориентированной. Следовательно, самым важным процессом для деятельности компании, является анализ внешней среды, с которого я бы и начал рассмотрение своей модели стратегического развития.

Разработка стратегии предприятия

После сбора данных для анализа и получения информации для моделирования будущего, формулируется стратегия. Здесь важно уяснить, что для каждого предприятия создается своя уникальная стратегия не терпящая стереотипов и стандартных решений (первый признак эффективной стратегии: “ее полная иррациональность”- С.А. Попов, Модульная программа для менеджеров).

Метафора из кинофильма об отсутствии в России дорог, а наличии исключительно направлений, как нельзя лучше подходит для определения стратегии. Это действительно направление развития предприятия, а не зажатое бордюром стереотипов и правил шоссе, которое приводит его к достижению поставленных целей.

Цели должны быть привязаны к срокам. Эффективная стратегия должна иметь не только количественную и качественную оценку своих целей, но и отображать экономический рост предприятия: иметь как соотношения увеличения объемов продаж и прибыльности, так и темпы этих изменений.

Второй признак эффективной стратегии по модулю Попова – “ее предельная рациональность”, т.е. ее необходимо структурировать и представить в виде детального плана с периодами, промежуточными показателями достижения задач на период и ответственными за них.

Функциональные стратегии.

Далее, при разработке стратегии создается подсистема функциональных стратегий, разрабатываемых для основных направлений деятельности компании. К основным функциональным стратегиям, которые разрабатываются как отдельные блоки в рамках главной стратегической концепции, относятся:

А. финансовая стратегия;

Б. продуктово — маркетинговая;

В. производственная;

Г. стратегия управления персоналом.

1. Маркетинг и продуктово – маркетинговая стратегия.

Реализация маркетинговой стратегии направлена на создание комплекса конкурентных преимуществ и эффективное использование предприятием возможностей со стороны рынка для достижения его стратегической цели.

Для эффективной реализации стратегии развития предприятия необходимо разработать продуктово — маркетинговую программу, которая позволит оптимально совмещать производственные возможности и конъюнктурные условия рынка, определить продуктовый профиль предприятия. Провести сегментацию рынка и дифференциацию портфеля продукции на товарные группы, производство которых будет осуществляться с учетом оптимальной загрузки мощностей и распределения сырья. Приоритетными при этом будут группы с наибольшей рентабельностью, а группы с меньшей рентабельностью, необходимые для обязательного ассортимента, будут производиться по остаточному принципу.

Разработка и реализация маркетинговой программы, также как и вся стратегия, учитывает ключевые факторы успеха в отрасли, которые должны быть установлены и четко сформулированы.

Если не будут приниматься маркетинговые меры, то следует ожидать дальнейшего сокращения продаж и потери рынка, вследствие его захвата конкурентами. Мероприятия должны быть разработаны и представлены в виде конкретных рекомендаций к выполнению – программы. Для разработки успешной маркетинговой программы, надо оценить рыночную ситуацию и ее влияние на предприятие по ряду показателей:

1. Анализ рыночной ситуации

1.1. Необходимо дать точную или хотя бы экспертную оценку (при отсутствии исследований) доли рынка. Провести анализ ежеквартальных объемов продаж и установить, от чего он зависит: от прихода и переработки сырья, от сезонного спроса, который традиционно оказывает сильное влияние. Если продажи мало зависят от рыночной конъюнктуры, то это явный показатель того, что предприятие не полностью удовлетворяет спрос в секторе рынка с которым работает и имеет резервы для увеличения продаж, если будет более активно прорабатывать свои сегменты рынка.

1.2. Определяется, как рынок данного вида товара изменится, или не претерпит существенных изменений. Спрос на продукты будет оставаться достаточно традиционным и стабильным, определяемым демографической ситуацией в регионе или будет расти, тогда в связи с какими факторами: мода, другие потребительские предпочтения.

1.3. Оценка потребления продуктов (для продуктов питания и товаров массового спроса) на душу населения.

1.4. Отрасль стара, давно сформирована и не подвержена росту или динамично развивается. Возможно ли некоторое увеличение числа потребителей (оптовиков).

1.5. Оценка изменений, связанных с дальнейшим развитием сферы услуг. На что это вызовет соответственное увеличение спроса и как использовать это расширение рынка.

1.6. Сервис. Как зависит успешность продвижения продукта и эффективность конкуренции от продажного и послепродажного обслуживания. Наши люди не привыкли к сервису и, наверное, по этому уделяют мало внимания ему при анализе, но часто именно сервис определяет конкурентное преимущество и предопределяет появление или уход с рынка продукта.

Сервис и отношения с партнерами по бизнесу будет иметь огромное значение. Для гибкого и оперативного обслуживания розничной сети, целесообразно идти на дополнительные затраты. Данный подход позволит снизить время пребывания на маршруте, повысит качество обслуживания и личную ответственность, а так же позволит решить ряд острых проблем, а иногда и снизить затраты на доставку. Необходимо всесторонне улучшить качество обслуживания клиентов, дифференцировать их по приоритетности для компании (доля выручки, регулярность и состав закупок); установить устойчивые отношения с поставщиками.

1.7. Анализ изменения цен. Какие цены на традиционные продукты, изменятся ли они, или предполагаются более высокие цены лишь на новые (модифицированные) продукты.

1.8. Специфика потребления в связи с какими-то торжест — венными мероприятиями годовщинами и т. д. Пример: количество упаковок купленных одним лицом не будет превышать 1-2 (исключение могут составлять такие праздники как Рождество и Новый год по мороженому и Пасха по творогу).

1.9. Возможен ли рост требований потребителя к качеству товара.

1.10. Новые продукты и рынки, на которые в будущем необходимо обратить особое внимание.

1.11. Перспективы производства товаров заменителей.

1.12. Внешнеэкономическая ситуация. Экспорт, импорт. Пример: массовое уничтожение крупного рогатого скота из-за угрозы заражения губчатым энцефалитом и ящуром в Европе, привело к снижению импорта в Россию молочных продуктов (особенно сыра), в результате чего наметилась тенденция роста цен на них. Это может являться благоприятным фактором для предприятия, продукция которого не зависит от импортных поставок.

1.13. Макроэкономическая ситуация в стране и предпосылки для развития. Баланс ресурсов страны.

1.14. Объем производства продукции.

1.15. Анализ конкуренции на рынке производителей.

1.16. Анализ рынка поставщиков.

Рыночные тенденции:

Основной тенденцией является резкое увеличение потребления чего- либо (в расчете на домохозяйство).

Рост продаж, предварительная оценка темпов роста рынка.

Рост или снижение конкуренции в отрасли и отдельных сегментах, изменение ее структуры.

2. Рыночная и товарная стратегии.

Если задачей является увеличение доли рынка, то необходимо выбрать наступательную стратегию развития. Учитывая тот факт, что как правило, товар не является новым и на данном рынке существует определенное количество аналогов, а рост в отрасли не предвидится, то рекламную компанию необходимо сосредоточить на конкурентных преимуществах товара. Это прежде всего, качество, оригинальный вкус (производство без применения консервантов) или дизайн, дополнительные функции и репутация марки и завода. А так же использование передовых технологий.

Качество, вкус и имидж марки или фирмы — вот самые важные преимущества необходимые по отношению к конкурентам на платежеспособных рынках. На рынках с потребностями не подкрепленными платежеспособностью (в т.ч. Россия), главным преимуществом является цена.

Ассортимент.

Как показали проведенные исследования, ассортимент является одним из основных факторов, определяющих готовность к сотрудничеству дилеров и возможность удовлетворить потребности клиентов, а так же охват рынка и объемов продаж. Оптовик или магазин желает иметь возможность заказать любой из основных продуктов, т.е. необходимо представлять всю продуктовую линейку.

Ассортиментная политика должна учитывать:

Рентабельность продукта.

Потребности рынка и целевых групп.

Широкий выбор.

Ограничения по сбыту.

Сезонные тенденции.

Если уже производимые на предприятии виды продукции полностью соответствуют всем требованиям рынка, нет необходимости налаживать производство новых сортов в краткосрочной перспективе, необходимо сосредоточиться на продвижении уже находящихся в производстве видов продукции. Представляется, что данный ассортимент вполне удовлетворяет всем потребностям рынка. Основные усилия надо сосредоточить на производстве и продаже наиболее рентабельных продуктов с максимальной загрузкой имеющегося оборудования.

Это обусловлено необходимостью максимизировать добавленную стоимость, полной загрузкой мощностей (порой в условии нехватки сырья), а так же тем, что на рынке возможно большое предложение по менее низким ценам.

Надо приложить все усилия для снижения издержек производства, т. к. в последующем это можно использовать для снижения цен, а значит и более успешной конкурентной борьбы.

Обращает внимание тот факт, что основные потребители — это преимущественно определенные корпоративные клиенты или группа населения с определенными поло возрастными характеристиками (пример: женщины и люди немолодого поколения- основные покупатели молока в магазинах). Что касается мороженого, то целевой группой являются подростки и молодежь, которые делают покупки самостоятельно и дети, по чьей просьбе и предпочтениям совершают покупки взрослые.

Учитывая то, что многие потребительские товары однородны и их стандартные виды (сорта) выпускают разные производители, надо добиться максимальной дифференциации продукта, его востребованности и узнаваемости конечными потребителями, что позволит более эффективно продвигать его и получать плановые объемы продаж.

Для этого необходим брэндинг. При создании брэнда рассчитанного на целевую группу, его нужно абстрагировать от образов, способных устаревать, выходить из моды, близким только конкретному поколению. При разработке брэнда для детей, марка не должна навязываться взрослыми людьми (разработчиками) и являться инфантильной (мишки и зайки не интересуют современных детей и подростков).

3. Ценовая политика.

При разработке ценовой политики необходимо учитывать комплекс факторов. Ценовая стратегия для конкретной группы товара разрабатывается с учетом рыночных целей организации. Ценовая политика не сводится к скидкам, как это чаще всего определяют в современной практике. Помимо состава портфеля продукции, положения продуктов относительно конкурентов, рыночных тенденций, надо учитывать стадию жизненного цикла продукта.

Нахождение основных видов продукции предприятия в стадии насыщения рынка обуславливает зависимость объемов продаж от стоимости предлагаемой продукции. Обеспечить увеличение объемов продаж и конкурентоспособность можно только при невысоких ценах (по отношению к конкурентам). Для увеличения объемов продаж, установление цен ниже конкурентов, будет является определяющим.

Для разрешения этой проблемы необходим точный учет переменных издержек в себестоимости продукции и проведение более гибкой ценовой политики на основе маржинальной, а не общей, оценки рентабельности каждого вида продукции. Это позволит как управлять ассортиментом, акцентируя усилия на наиболее прибыльных видах продукции, так и осуществлять ценовое маневрирование в целях завоевания требуемой доли рынка, и достижения необходимого уровня доходов за счет большего объема сбыта (если этот запас велик, в силу ограниченности емкости рынка).

Должен быть реализован следующий подход к проблеме цен- учитываться факторы, которые будут определять ее формирование:

— покрытие ценой издержек на производство и продвижение;

восприятие цены потребителем;

— восприятие цены конкурентами;

— объем закупленной партии;

— форма оплаты;

— степень заинтересованности в клиенте;

Для проникновения на новые сегменты рынка, желательно установить 3 группы оптовых цен: по предоплате (ниже, чем у конкурентов), по факту (на уровне цены конкурентов), накопительные скидки от объемов или возможность отсрочки платежа, но только для давних, приоритетных клиентов.

Следует выпускать 3 группы одного вида продукции:

Во-первых, это группа элитных сортов, которые можно продавать по самым высоким ценам.

Во-вторых, это группа обычных сортов, которые надо продавать по ценам конкурентов + — 10 процентов.

В-третьих, это группа дешевых сортов из дешевых материалов или с дешевыми наполнителями. Эти сорта будут продаваться по самым низким ценам. Необходимо, чтобы эти цены были ниже, чем у конкурентов.

Таким образом, будет 3 группы цен: выше, такие же и ниже, чем у конкурентов.

4. Сбытовая политика.

Во-первых, желательно открыть новые магазины или отделы фирменной торговли.

Во-вторых, разработать широкую систему стимулирования для крупно оптовых покупателей и розничной сети. Рассмотреть возможность предоставления товара на реализацию в зависимости от сезона.

В-третьих, для реализации стратегии развития предприятия необходимо выйти на рынки других регионов.

Также, необходимо попытаться расширить свое влияние в освоенной сфере, используя все возможные методы.

Для дальнейшего стимулирования сбыта новых продуктов, надо предусмотреть внедрение новой по дизайну упаковки или ряда тары различной вместимости.

5. Коммуникационная политика.

Необходимо разработать и активно проводить рекламную кампанию и PR – акции, использовать новые методы для стимулирования потребителей, такие как: разработка и предоставление сувениров с фирменной символикой постоянным клиентам, распространение новых образцов во время проведения демонстраций, проведение презентаций, дегустаций и распродаж в торговле.

В стимулировании сферы торговли и общественного питания использовать: предоставление бесплатных образцов, развивать неформальные взаимоотношения с лицами принимающими решения и всесторонне улучшать качество обслуживания, следить за выкладкой товара и проводить мерчендайзинг.

В рекламе основной упор делать на целевую группу и преимущества товара. В рекламной кампании, необходимо особо отметить тот факт, что марка, если она хорошо узнаваема и популярна, позволяет легко вывести на рынок новый продукт и популяризировать его. Обратить особое внимание в рекламе на молодое поколение, проведение конкурсов, “продвинутых” акций.

Для стимулирования потребления в предприятиях общественного питания необходимо отмечать не только вкусовые качества, но также благотворительное воздействие на пищеварительный процесс и здоровье в целом.

Задачей public relations является формирование позитивного имиджа компании и торговой марки в СМИ, более лояльного отношения со стороны населения, контролирующих органов и структур власти. Предприятие должно стать открытыми для всех заинтересованных в нем людей и быть “хорошими” в их глазах. Мнение о нем должно быть более позитивно, чем о конкурентах. Для этого можно не только хвалить себя, но и выставлять конкурентов в неприглядном виде: декларировать, что у них плохое качество, сплошные добавки или продукция ужасно старомодна, использовать их промахи и неудачи в маркетинговой политике для поругания и обвинений в стремлении нажиться на потребителе. Было бы удачно привлечь для этого официальные органы контроля или сторонних экспертов. Все случаи замечаний и проверок конкурентов органами контроля или негативные публикации, должны становиться предметом обсуждения во всех квартирах, магазинах и офисах партнеров.

6. Постановка маркетинга.

Анализ опыта процесса внедрения маркетинга на предприятиях показал, к сожалению, что между знаниями отдела маркетинга, его оснащением, готовностью к работе и потребностью существует часто непреодолимый разрыв.

Крайний дефицит достоверной рыночной информации ведет к крайне высокой неопределенности при принятии управленческих решений, а первичная информация не собирается и не систематизируется. Первая возникающая задача – сбор информации в нужном виде и объеме.

Для информационного обеспечения работы отдела маркетинга необходимо:

Обеспечить сбор информации, источником которой является завод: цены, количество проданного товара с разбивкой по условиям оплаты и по каналам распределения (регион, опт/розница).

Внутренняя информация предприятия не является прямым отображением рыночных тенденций. Например, возможна ситуация, когда при общем сокращении емкости рынка у конкретного предприятия наблюдается рост продаж. И наоборот, при сезонном всплеске потребления (допустим, мороженого) на предприятии не только не растут продажи, но и сокращаются, т.к. на нем пассивный сбыт, а у конкурентов активный маркетинг.

Но внутренняя информация помимо своей достоверности и доступности является результатом деятельности и рыночного положения предприятия и по тому представляет наибольшую ценность для контроля и оценки. По сути, нам мало важно, что творится на рынке (исследования рынка необходимы для анализа возможностей и потребностей рынка и создания конкурентных преимуществ, но все это делается для увеличения прибыли компании, а не как самоцель). Лишь бы наша прибыль была максимальной. Если руководствоваться принципом достижения лучших показателей, не взирая на конъюнктурные ухудшения, то это оптимальный способ оценки результата, а не поиска оправданий.

Для достоверного и своевременного сбора внутренней информации регламентировать отношения с другими подразделениями и уточнить перечень необходимых данных и форму их представления. В случае необходимости – изменить или разработать соответствующий документооборот в подразделениях (руководителями подразделений, с учетом рекомендаций отдела маркетинга). Отладить получение оперативной конъюнктурной информации от торговых представителей.

Отделу маркетинга распределить функции между сотрудниками:

изучение конъюнктуры рынка, планирование ассортимента и ценовой политики;

реклама, выставки и паблик рилейшнз, сбор внутренней информации;

распределение товаров, поиск потребителей и создание дилерской сети, улучшение сервиса.

Ежемесячно вести мониторинг отпускных цен конкурентов и цен в розничной сети.

Собирать информацию и вносить предложения по новым видам продуктов и обслуживания.

Разработать эффективную рекламную кампанию

Предложить PR – акции для формирования выгодного имиджа предприятия в глазах общественности, потребителей, партнеров и органов власти.

Написать план проведения первоочередных и необходимых в текущем году маркетинговых исследований.

Прогнозировать объемы сбыта в краткосрочном и среднесрочном периодах.

Постоянно разрабатывать программу по стимулированию сбыта.

На основе анализа и прогнозов давать рекомендации отделу продаж по увеличению объема сбыта, повышению качества обслуживания и оперативно информировать об изменениях рыночных тенденций.

Давать рекомендации руководству по перспективам развития предприятия, информировать об угрозах и возможностях со стороны рынка.

Вести анализ и статистическую обработку информации.

Разработка продуктово – маркетинговой стратегии.

1. Определить продуктовый профиль предприятия первого уровня: утвердить перечень всех видов продуктов, который может производить производство. Из него удалить низко рентабельные виды. Определить приоритеты на производство конкретных продуктов, с учетом их максимальной рентабельности.

2. Определить продуктовый профиля 2 уровня: уровень 1 разбивается на агрегированные группы. Дифференциация проводится не по однородности видов продукции, как это традиционно принято, а по ряду факторов, существенных для потребителя при выборе и покупки (например: форма выпуска, т.е. упаковка). Такой подход обусловлен анализом структуры потребления и выявленными факторами:

А. Имеются четко выраженные предпочтения среди клиентов, которое выражается в преимущественных закупках той или иной продукции.

Б. Работа с этими сегментами имеет отличную специфику.

В. Потребители группы продукции реагируют на весь полный агрегированный ассортимент, а не на конкретный вид продукта.

Г. Потребители группы продукции стабильно покупают один товарный набор.

Д. Другие выявленные факторы.

Пример:

Продуктовый профиль второго уровня:

№ ПРОФИЛЯ

ВИД ПРОДУКЦИИ
Традиционные продукты:
П 1

1. Фасованная продукция.
П2

2. Весовая продукция.
П3

3. Резервный творог.
П4

4. Мороженое.
Новые продукты:
П5

1. Масло комбинированное c CОЮЗОМ.
П6

2. Масса творожная 250гр.
П7

3. СГОЛ.

Определение основных сегментов рынка сбыта.

Пример: Основные сегменты рынка сбыта *:

№ СЕГМ.

ВИД СЕГМЕНТА
С1

1. Розничная торговая сеть.
С2

2. Социальная сфера (сады, больницы, столовые).
С3

3. Дистрибуторы города Н.
С4

4. Региональные оптовики.

* Сегмент взаимозачетов не рассматривается, т.к. выходит за рамки рыночной политики предприятия, направленной на получение максимальной прибыли в денежном выражении с высокой оборачиваемостью средств и целенаправленно ликвидируется.

4. Определение групп продукта путем позиционирования агрегированных товарных групп в сегментах рынка.

Таблица определения групп продукта (ГП) для внедрения системы стратегического анализа продуктового портфеля и контроллинга результатов выполнения продуктово – маркетинговой стратегии, помимо промежуточной подготовки данных, дает информацию для начального стратегического анализа путей развития предприятия. При этом возможны варианты качественной оценки дальнейшей стратегии (подобно матрицы Ансоффа):

концентрация на виде продукции (строка) с расширением числа сегментов потребления;

концентрация на сегменте рынка (столбец) с расширением видов продукции, ориентированных на потребности этого сегмента;

проработка рынка — концентрация на ограниченном числе групп продукта (некоторые клетки матрицы) с наибольшей рыночной отдачей либо с наибольшим конкурентным преимуществом.

диверсификация.

Таблица для определения групп продукта (ГП):

С1

С2

С3

С4
П1

ГП 1

Х

Х
П2

ГП2

ГП3

П3

ГП4
П4

ГП5

ГП6

ГП7
П5

НП 1
П6

НП2

НП3

НП4
П7

Очевидно, что имеющийся рынок прорабатывается далеко не полностью. Оперативные мероприятия направлены на продвижение продуктов в другие сегменты (поля Х таблицы),проработку рынка, а так же вывод новых продуктов на рынок (НП). Из таблицы видно, что новый продукт П7 нельзя продать на освоенном рынке продукции, следовательно по данному продукту придется разрабатывать стратегию концентрической (фокусированной) диверсификации.

Надо учитывать, какая группа находится в фазе спада жизненного цикла продукта (продукция постепенно уходит с рынка), нет смысла делать упор на ее продвижение. Объемы продаж будут падать и в долгосрочной перспективе их надо будет компенсировать новыми продуктами, а так же развитием других групп, но учитывая консерватизм потребителей стареющей группы и часто низкой конкуренции со стороны ведущих производителей (бросают падающий продукт, переключаясь на новые), надо приложить все усилия, для удержания имеющихся клиентов.

5. Производится матричный анализ товарного портфеля: рыночная позиция каждой группы продукта и ее роль в приращении выручки. В качестве характеристики каждой группы продукта (горизонтальной оси матрицы) предлагается параметр V — “удельный вес группы продукта в общем объеме сбыта предприятия” в течение базового периода. Это сделано по следующим причинам:

численно и достаточно точно рассчитать долю рынка (даже регионального) чрезвычайно трудно, если вообще возможно;

объем сбыта предприятия фактически и является объемом его (предприятия) рынка в каждый конкретный период;

для каждого предприятия ключевой задачей является абсолютный рост собственных объемов сбыта, даже если при этом доля рынка сокращается (что, в принципе, возможно);

в условиях динамичных и не всегда предсказуемых изменений возможна ситуация, когда доля рынка может расти при падении объемов сбыта.

Параметр V как раз и лишен указанных выше недостатков, что делает его вполне пригодным для среднесрочного стратегического анализа значимости групп продукта в общем ассортименте продукции предприятия.

В качестве второй характеристики группы продукта (вертикальной оси матрицы) предлагается параметр Т — “удельный вес группы продукта в темпе изменения объемов сбыта предприятия” в течение базового периода.

Разработка стратегии предприятия

Ниже, на диаграммах представлены для примера объемы помесячного сбыта двух из групп (ГП)

Разработка стратегии предприятия

Очевидно, что в течение года, ежемесячные объемы сбыта испытывают колебания. Происходит это в результате огромного количества факторов — влияний внешней среды и целенаправленных усилий предприятия, случайных воздействий и сезонных тенденций, и т.д. Тем не менее, очень важно понимать, каков итоговый вектор всех этих факторов, насколько уверенно чувствует себя предприятие и куда оно, собственно говоря, движется. Даже качественные ответы на эти вопросы неочевидны при взгляде на динамику валовой выручки в течение года.

Линейный тренд (тенденция) и призван дать ответ о направлении движения предприятия в течение периода. Линейный тренд представляет собой линейную функцию построенную по значениям рядов данных с минимизацией отклонений от их значений (как правило, с использованием метода наименьших квадратов, а лучше – мастера диаграмм Excel). Линейный тренд представляет собой тенденцию развития функции сбыта в наиболее общем, абстрагированном от колебаний виде. На диаграммах представлен линейный тренд, вычисленный значениям помесячных объемов продаж. Отчетливо видно, что в целом, в течение года, когда объемы сбыта проявляют тенденцию к росту, у ГП1 и ГП4 диаметрально противоположная динамика.

Формула графика линейного тренда функции сбыта представляет собой традиционное уравнение прямой: V= A*X + B где V- расчетный объем сбыта, X — расчетный период (месяц), A- расчетное изменение (приращение или спад продаж) по сравнению с предыдущим расчетным периодом. Нас интересует критерий спада или увеличения продаж, т.е. А. В общем случае, коэффициенты прямой А и В вычисляются по методу наименьших квадратов.

Таким образом, мы получили для каждой группы продукта пространство координат, где одна из них V — характеризует долю каждой группы в объеме сбыта (“доля рынка”), а другая Т — долю в темпе изменения объема сбыта (“рост рынка”), причем значения координат для каждой группы поддаются точному вычислению на основании данных о реализации предприятия за период.

Вычислив эти значения путем подстановки в формулы значений для каждой группы продукта, и представив их графически (т.е. максимально удобно для восприятия), получаем стратегическую матрицу, характеризующий каждую группу продуктов продуктового портфеля и построенный на основании внутренней информации предприятия.

Подобный и другие методы анализа (например, SNW) можно проводить внутри каждой группы с дифференциацией ее составляющих до профиля первого уровня.

6. Далее разрабатывается продуктово– маркетинговая стратегия, направленная на анализ, разработку и принятие стратегических решений по номенклатуре, ассортименту и объему производства продуктов, а так же их реализации на конкретных рынках. По каждой отдельной группе принимается решение (предположим, репозиционирование в другой сегмент) и выбирается одна из базовых стратегий (БКС).

V. Производственная стратегия.

V.1. Стратегическая цель производственной стратегии – удовлетворение запросов рынка по ассортименту, объему и качеству выпускаемой продукции.

V.2. Основные цели производственной стратегии:

оптимальная загрузка мощностей

снижение затрат на производство

качество производства

качество производственных поставок

соответствие производства спросу

Производственная стратегия должна комплексно решить производственные задачи в соответствии с общей корпоративной стратегией и позволить перейти предприятию от ориентации на выпуск номенклатуры продукции, к рыночно ориентированному производству с необходимой гибкостью по спросу и системой “продукт-сервис”.

Основные позиции производственной стратегии *:

* — с примерами мероприятий.

производственные мощности.

Стратегическая задача направления – сфокусировать производственные мощности по следующим параметрам:

а. Оптимально максимальная загрузка мощностей производственных фондов (ограничение – состав и производительность оборудования)

б. Приоритетный выпуск наиболее востребованных рынком продуктов и дозагрузка мощностей другими продуктами по остаточному принципу (ограничение – обеспечение сырьем в должном количестве).

в. Размещение видов продукции (ассортимента) и создание запасов (ограничение – заявки сбыта и прогноз маркетологов).

Стратегическое указание – изучить, разработать и утвердить план фокусировки производственных мощностей на 200_ год.

Конкретные мероприятия:

1.1, изучить, 1.2 – разработать план фокусировки мощностей – дата.

1.3 – утвердить план фокусировки мощностей до _____.

Управление производством.

Стратегическая задача направления – создать эффективную систему координации производства с высоким качеством менеджмента:

а. Улучшить работу инженерной службы производства и увеличить степень ее вовлеченности в функционирование вертикальной интеграции руководителей производства.

б. Создать и внедрить эффективные элементы управления, способные увязать жестко формализованный контроль над замкнутой производственной системой с изменениями рынка и интересами потребителей.

Стратегическое указание – повысить эффективность управления производством и его взаимодействие с другими подразделениями.

Конкретные мероприятия:

– внедрить систему оперативного планирования и контроля материальных затрат ________.

— внедрить процедуру оперативного недельного планирования выпускаемой продукции и плана продаж ________.

— реализовать выполнение производственной программы в соответствии с п. 1 и продуктово – маркетинговой стратегией – перевести производство на работу по программе до ________.

Технологические процессы.

Стратегическая задача направления – использование наиболее эффективных имеющихся на производстве технологий и внедрение новых, в соответствии с рыночными тенденциями и инновациями в отрасли.

Стратегическое указание – создать подразделение по разработке и внедрению новых технологий и рецептур, механизм его работы, вовлекающий в равной степени со специалистами– технологами финансистов и маркетологов.

Конкретные мероприятия:

– организовать работу ВЦГ по новым продуктам и технологиям до _______. В дальнейшем (при необходимости для реализации продуктово – маркетинговой стратегии) перейти к созданию и работе инновационного комитета.

— определить производственные возможности, произвести переналадку оборудования и перейти на выпуск _________ (нового продукта) до ______.

— произвести модификацию станка_______ и освоить выпуск _______ до ________.

— изучить проблему и разработать решение автоматизации процесса выпуска ___________ на имеющемся оборудовании без значительных капитальных вложений.

— приступить к выпуску _________ на линии ________ до _____.

— изучить проблему возникновения брака _________ и снизить его до ______.

Гибкость производства .

# — данный пункт разрабатывается при гибком типе организации производства и включает его масштаб. При массовом типе производства (поточном или дискретном), следует рассматривать пункт “масштаб производства”.

Стратегическая задача направления – бесперебойное выполнение производственной программы и оперативное изменение ассортимента и характеристик выпускаемой продукции в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, прогнозами и анализом маркетологов.

Основные критерии: объем и ассортимент производства, удовлетворяющий заявки отдела продаж; изменения в составе выпускаемого портфеля продукции в установленные сроки.

Стратегическое указание – четко определить в соответствии с генеральной стратегической целью:

а. Масштаб производства традиционно выпускаемых продуктов.

б. Масштаб производства новых/модифицированных продуктов.

в. Определить продуктовый профиль предприятия.

Конкретные мероприятия:

– определить продуктовый профиль первого уровня (перечень всех продуктов, которые выпускались) в соответствии с производственными возможностями, исключив нерентабельные до _____.

— разработать программу освоения выпуска новых продуктов на 200_-200_ годы, с учетом п. 3.1. и в соответствии с продуктово – маркетинговой программой — до _______.

— внедрить временную процедуру выполнения заявок отдела продаж ________.

— перейти на четкое планирование выпуска продукции по программе, выполнение заявок отдела продаж и упреждение их срыва с учетом ограничения по обеспечению сырьем с _______.

Использование производственного персонала.

Стратегическая задача направления – эффективное использование производственного персонала для выполнения производственной программы.

Выполнение данной позиции возможно в сочетании с реализацией стратегии управления персоналом и кадровой политики, цель которых в бесперебойном обеспечении трудовыми ресурсами предприятия в нужном количестве и надлежащей квалификации, а так же учет человеческого фактора, роль которого имеет тенденцию к росту его значимости.

Стратегическое указание – обязать службу персонала сохранить имеющийся кадровый потенциал и обеспечить комплектацию рабочими основное производство.

Конкретные мероприятия:

– определить конкретных специалистов, уход которых приведет к невосполнимым кадровым потерям. Внести их в золотой фонд, с целью закрепления до _______.

— поставить задачу службе персонала обеспечить набор рабочих и разработать меры по снижению текучки персонала, его стимулированию и эффективной оплате до _______.

Управление качеством.

Стратегическая задача направления – выпуск продукции с качеством, удовлетворяющим потребители и позволяющим удерживать конкурентное преимущество.

Стратегическое указание – организовать интегрированную систему контроля за качеством на производстве.

Конкретные мероприятия:

— организовать комитет потребительского качества и его работу до _________.

— перейти на стандарт качества ISO- 9000 до _______.

Производственная инфраструктура.

Стратегическая задача направления – обеспечение общей эффективности производства и снижение затрат на него.

Стратегическое указание –разработать программу оптимизации производственной инфраструктуры (тепло, водо, энергоснабжения, размещение элементов производственного комплекса и коммуникаций).

Конкретные мероприятия:

— обязать службу главного инженера изучить возможности улучшения производственной инфраструктуры и предложить пути их реализации – до _________.

— провести ВЦГ по производству, разработать и утвердить программу оптимизации производственной инфраструктуры – до ________.

— произвести реконструкцию _________ и транспортеров на участке погрузки из цеха _________ до ______.

— снизить потери холода из магистрального провода на участке компрессорный цех — морозильные камеры – до ________.

Взаимоотношения с партнерами и поставщиками.

Стратегическая задача направления – установление долгосрочных, устойчивых и взаимозависимых отношений с поставщиками на основе выгоды и доверия.

Стратегическое указание:

а. формирование кооперативного подхода к построению отношений с поставщиками сырья.

б. формирование конкурентного подхода к построению отношений с поставщиками оборудования и вспомогательных материалов.

Конкретные мероприятия:

– определить стратегически важных поставщиков и политику отношений с ними – до _________.

— определить перечень и количество необходимых материалов – до __________.

— произвести исследования рынка поставщиков с целью наиболее полного удовлетворения потребностей производства и закупок на конкурсной основе с оптимальным соотношением цена/качество – с _______ и постоянно.

— разработать и внедрить эффективную систему снабжения предприятия до _________.

Реферат: Получение серной кислоты путем гидратации оксида серы

Получение серной кислоты путем гидратации оксида серы.

Сначала в печь для обжига подается пирит (серный колчедан), где он обжигается, и из него выделяется оксид серы. Потом оксид серы поступает в аппарат, именуемый циклоном. Там из оксида серы отфильтровывают наиболее крупные пылинки примесей, но самые мелкие по-прежнему остаются. Для их удаления смесь поступает в электрофильтры. Далее газовую смесь очищают от водяных паров в сушильной камере. После тщательной очистки оксид серы вместе с воздухом поступает в теплообменник для нагревания, а затем в контактный аппарат, где под влиянием катализаторов происходит окисление.

2SO2+O2 = 2SO3+Q

Затем охлажденный оксид серы направляется в поглотительную башню, куда поступает воздух, а также поглотитель — серная кислота с массовой долей
98%, причем воду в качестве поглотителя использовать нельзя, так как оксид серы взаимодействует с ее парами, и образуется сернокислый туман, состоящий из мельчайших капелек серной кислоты. Затем, оксид серы поглощается концентрированной серной кислотой, реагируя с содержащейся в ней водой.

SO3+H2O=H2SO4+Q

Получается безводная серная кислота, при растворении в которой оксида серы образуется олеум.

Процесс производства серной кислоты идет непрерывно:
1. Обжиг пирита в печи.
2. Поступление полученного оксида серы и воздуха в очистительную систему.
3. Поступление оксида серы и воздуха в контактный аппарат, где находятся полки, на которых помещен катализатор — оксид ванадия.
4. Подача оксида серы в поглотительную башню.

Варнавский 7 «в»

Реферат: Химическая промышленность мира

Химическая промышленность, наряду с машиностроением, относится к числу ведущих отраслей как в отдельных развитых странах, так и в мировом хозяйстве в целом. Она возникла задолго до начала НТР, и по формальным признакам ее следовало бы отнести в лучшем случае к новым отраслям производства. Однако во второй половине XX в. в этой отрасли произошли такие революционные изменения, которые позволяют причислить ее к разряду новейших. Для химической промышленности характерны высокие затраты на НИОКР, постоянное совершенствование технологических процессов, использование все более разнообразного сырья и полупродуктов. В самом общем плане ее значение определяется продолжающимися процессами химизации хозяйства и быта. Ныне практически уже нет такой сферы человеческой деятельности, где бы химические продукты не находили широкого применения.

Наиболее высокими темпами мировая химическая промышленность развивалась с начала 50-х – до середины 70-х гг. XX в. Затем, под влиянием энергетического и сырьевого кризисов, эти темпы несколько замедлились: химической промышленности потребовалось определенное время для новой структурно-технологической перестройки. А далее они снова стали достаточно высокими и, что еще важнее, стабильными. В результате в конце 1990-х гг. мировой выпуск химикатов достиг 1,5 млрд долл., так что по стоимости выпускаемой продукции эту отрасль ныне опережает только электроника. В развитых странах по доле в структуре промышленного производства она уступает только машиностроению.

Отраслевая структура химической промышленности отличается очень большой сложностью: всего разного рода подотраслей и производств в ней насчитывается свыше 200, а ассортимент видов ее продукции доходит до 1 млн. Ясно, что необходима группировка подотраслей химической промышленности, которая обычно бывает трехчленной с подразделением на: 1) горно-химическую промышленность, связанную с добычей и обогащением горно-химического сырья – фосфоритов, поваренных и калийных солей, серы и др.; 2) основную химическую промышленность (производство минеральных удобрений, кислот, солей, щелочей и др.); 3) промышленность полимерных материалов, основанную прежде всего на органическом синтезе и включающую производство синтетических смол и пластмасс, химических волокон, синтетического каучука, синтетических красителей и др. Первые две группы подотраслей образуют как бы «нижние этажи» этой комплексной отрасли, а третья – ее «верхний этаж». К нему относят и производства, продукция которых предназначена для удовлетворения потребительских нужд людей (фармацевтические препараты, моющие средства, фотохимия, парфюмерно-косметические товары).

С течением времени значение этих подотраслей и производств в мировом хозяйстве менялось. Постепенно совершался переход от преобладания «нижних этажей» к преобладанию «верхних». Этот переход, в свою очередь, привел к изменению роли отдельных факторов размещения химической промышленности. Высокая сырьеемкость, водоемкость, теплоемкость остались общими для большинства химических производств, но, скажем, электроемкость, трудоемкость, капиталоемкость, наукоемкость для размещения отраслей «верхних этажей» имеют гораздо большее значение. В последнее время на размещение многих химических производств, относящихся к особенно «грязным», все большее воздействие оказывает экологический фактор.

Под влиянием сложного сочетания этих факторов в последние два-три десятилетия довольно отчетливо стала проявляться тенденция к сосредоточению горно-химической и основной химической промышленности (а после энергетического кризиса и некоторых полимерных производств) в развивающихся странах. Это именно те отрасли, которые чаще бывают представлены многостадийными комбинатами. Соответственно подотрасли и производства «верхних этажей» стали все больше ориентироваться на развитые страны. Постепенно стали расширяться производственно-технические связи между теми и другими, что привело к увеличению роли таких факторов размещения, как экономико-географическое положение и транспортный. Несмотря на упомянутые тенденции, и в наши дни более 2/3 мировой продукции химической промышленности дают развитые страны и лишь около 1/3 – развивающиеся. При этом нужно учитывать и то, что многие химические предприятия в странах Азии, Африки и Латинской Америки фактически принадлежат крупнейшим ТНК западных стран, таким как «Дюпон», «Доу кемикл» (США), «Байер», БАСФ, «Хёхст» (ФРГ), «Империэл кемикл индастриз» (Великобритания), «Монтэдисон» (Италия) и др. Главные отрасли основной химической промышленности – производство серной кислоты и минеральных удобрений.

Мировое производство серной кислоты в конце 1990-х гг. было на уровне 120 млн т. Ее получают из самородной серы (Канада, США, Мексика, Польша, Ирак, Туркмения), из пиритов, но в последнее время – преимущественно путем извлечения из нефти и в особенности природного газа при их переработке. Последний способ оказался более экономичным, технологически простым и экологически менее уязвимым. В первую десятку стран по производству серной кислоты входят и развитые страны Запада (США, Япония, Канада, Франция, ФРГ, Испания), и страны с переходной экономикой (Россия, Украина), и развивающиеся (Китай, Бразилия).

Таблица 1.

Первые десять стран мира по размерам производства минеральных удобрений в 2006 г.

Химическая промышленность мира

* 100 % полезного вещества.

Мировое производство минеральных удобрений в 50—70-х гг. XX в. росло очень быстро, в 80-х гг. замедлилось, а в 90-х гг. (в том числе и из-за резкого снижения его уровня в странах СНГ) фактически стабилизировалось на уровне 145–150 млн т (в пересчете на полезное вещество). Одновременно наметились существенные изменения в размещении этой отрасли, связанные прежде всего с увеличением числа стран-производителей в Азии, Африке и Латинской Америке и их доли в мировой продукции. Еще в 1950-х гг. 40 % минеральных удобрений производилось в Западной Европе (Германия, Франция, Великобритания, Италия, Бельгия, Нидерланды), около 30 % – в Северной Америке (США, Канада) и около 20 % – в СССР, а к концу 1990-х гг. на первое место вышла зарубежная Азия (около 40 %), на втором осталась Северная Америка (25), на третьем оказались страны СНГ (15) и только на четвертом – Западная Европа (12 %). Соответственно изменился и состав первой десятки стран: в ней заметно уменьшилось число стран Западной Европы, но увеличилось число азиатских стран (табл. 1).

Более половины общего производства удобрений (85 млн т) приходится на азотные удобрения. В начале XX в. их получали в основном из природного сырья (чилийской натриевой селитры), в середине столетия их стали получать из сульфата аммония, а в конце его– на 90 % на основе природного газа и в значительно меньшей степени – нефти и угля. Такое радикальное изменение сырьевой базы повлекло за собой и не менее радикальные сдвиги в географии отрасли. В наши дни главные производители азотных удобрений находятся в зарубежной Азии (в первую очередь это Китай и Индия), тогда как доля Западной Европы, Восточной Европы и стран СНГ заметно сократилась, а доля Северной Америки стабилизировалась. Впрочем, Восточная Европа, СНГ и Северная Америка остаются главными экспортерами азотных удобрений.

Фосфорных удобрений в мире производят 35 млн т. Еще в 50-х гг. XX в. их главными производителями также были США, СССР и страны Западной Европы, но в начале XXI в. только США удалось удержаться на первом месте, а России и Австралии – в первой десятке стран-лидеров. Остальные места в ней заняли Польша, Испания (Европа), Китай, Индия (Азия), Марокко, Тунис (Африка), Бразилия. По потреблению фосфорных удобрений зарубежная Азия ныне также намного опережает все другие регионы мира.

Производство калийных удобрений ныне находится находилось на уровне 30 млн т. В этой подотрасли географические сдвиги оказались менее существенными, так что главные позиции сохранились за Северной Америкой (Канада и США), странами СНГ (Россия, Белоруссия) и странами Западной Европы (ФРГ, Великобритания, Испания). Тем не менее роль зарубежной Азии (Израиль, Иордания) также возросла, а по потреблению калийных удобрений этот регион вышел на первое место. Это означает, что Северная Америка, Западная Европа и СНГ сохранили за собой роль главных поставщиков калийных удобрений на мировой рынок.

Производство полимерных материалов включает в себя две последовательные стадии: 1) получение первичных полимеров на базе процессов органического синтеза и 2) получение на их основе конечных полимерных материалов.

Обе эти стадии производства возникли еще в первой половине XX в., но во второй его половине претерпели поистине революционные изменения. Главное из них заключалось в переходе с угольного сырья на нефтегазовое, который начался в США в годы Второй мировой войны, а затем охватил, можно сказать, весь мир. Этот переход повлек за собой и географическую переориентацию отрасли. Отныне она стала тяготеть уже не к угольным бассейнам (углехимия), а к нефтегазоносным (нефтехимия). Впрочем, не только к таким бассейнам, но и к путям транспортирования газа и нефти – газо– и нефтепроводам, а также к морским портам, где осуществляется перекачка нефти с танкеров. Даже коксохимия угольных бассейнов во многих случаях (благодаря подводу к ним газо– и нефтепроводов) была переведена с одного углеводородного сырья на другое, более эффективное и выгодное.

К числу первичных полимерных материалов, получаемых на базе основного органического синтеза, относятся этилен, пропилен, бензол и др. Особое значение имеет этилен, производство которого в конце 90-х гг. XX в. превысило 50 млн т. Еще в 50-е гг. XX в. почти весь этилен производили в США, но в 60– 70-х гг. крупные этиленовые мощности были введены в Западной Европе, СССР, Японии, а в 80—90-е гг. началась их «миграция» в развивающиеся страны, прежде всего азиатские и латиноамериканские, причем и в крупные нефтедобывающие (страны Персидского залива, Индонезия, Китай, Венесуэла, Мексика), и во многие другие (Индия, Республика Корея, Малайзия, Таиланд, о. Тайвань). По некоторым оценкам, на развивающиеся страны приходится уже треть мирового производства этилена.

Вслед за этим стали расти размеры и начались сдвиги в географии производства конечных полимерных материалов. Главные из них – пластмассы и синтетические смолы, химические волокна и нити и синтетический каучук.

Мировое производство пластмасс увеличилось с 1,6 млн т в 1950 г. до 140 млн т в начале XXI в. Это значит, что из расчета на душу населения оно составляет в среднем немногим более 20 кг. Однако в развивающихся странах душевое производство значительно ниже, тогда как в наиболее развитых достигает 100–200 кг, а случается, превосходит и этот уровень. В группу стран-лидеров по производству пластмасс, как и следовало ожидать, входят США, Япония, Германия, Республика Корея (табл. 114).

Мировое производство химических волокон выросло с 1,7 млн т в 1950 г. до 41 млн т в 2006 г. Это также означает, что в среднем на душу населения их выпускают примерно 6 кг. Но в странах Запада этот показатель опять-таки значительно выше.

Существенные сдвиги произошли во второй половине XX в. и в структуре производства химических волокон, которые подразделяют на искусственные, получаемые на базе природных полимеров (целлюлоза), и синтетические, сырьем для которых служат углеводороды. Еще в 1950-х гг. мировое производство искусственных и синтетических волокон соотносилось в пропорции 90:10, а в конце 1990-х гг. – в пропорции 15:85. Во всех экономически развитых странах, в Китае, НИС Азии на синтетические волокна приходятся 4/5—9/10 всего производства. Но в странах СНГ доля искусственных волокон еще довольно велика.

Производство синтетического каучука в мире впервые началось в 1930-х гг. в СССР на базе переработки спирта растительного происхождения. Теперь оно основывается на углеводородном сырье. Мировое производство синтетического каучука увеличилось с 0,6 млн т в 1950 г. до 12 млн т в начале XXI в., превысив производство натурального каучука более чем вдвое.

О географических сдвигах в производстве конечных полимерных материалов свидетельствует то, что доля в нем Западной Европы, Северной Америки и стран СНГ постепенно уменьшается, а доля зарубежной Азии все время возрастает (в 2006 г. по химическим волокнам она достигла уже 73 %, а по пластмассам и синтетическому каучуку превысила 30 %). Естественно, что эти новые территориальные пропорции отразились и на составе первой десятки стран по производству конечных полимерных материалов. Еще в 1950, 1960 и 1970 гг. в нее не входила ни одна развивающаяся страна, но в 1980 и 1990 гг. они уже стали появляться в ней, а в начале XXI в. их представительство еще более возросло (табл. 2).

Таблица 2.

Первые десять стран по размерам производства пластмасс, химических волокон и синтетического каучука в 2000–2002 гг.

Химическая промышленность мира

К «верхнему этажу» химической промышленности обычно относят и отрасли так называемой малотоннажной химии, главное место среди которых занимает фармацевтическая промышленность, одна из самых наукоемких. Неудивительно, что на 3/5 она сосредоточена в экономически развитых странах, примерно поровну распределяясь между Северной Америкой, Западной Европой и зарубежной Азией, а остальная часть приходится на развивающиеся страны и страны с переходной экономикой. Из отдельных государств в этой отрасли лидируют США, Япония и Германия.

При районировании мировой химической промышленности экономико-географы (Н. В. Алисов, Б. Н. Зимин) выделяют три ее главных региона.

Ведущее место среди них занимает регион зарубежной Европы, выпускающий примерно 1/3 всей продукции этой отрасли. До Первой мировой войны главной химической державой мира была Германия. В межвоенный период химическая промышленность стала быстро развиваться и во многих других странах региона. В еще большей мере это относится к периоду после Второй мировой войны, когда на первый план вышла нефтехимическая промышленность, ориентирующаяся в основном на привозное сырье. В результате и нефтехимия, и нефтепереработка переместились в морские порты (Роттердам, Марсель и др.) или на трассы магистральных нефтепроводов.

Зарубежной Европе лишь немного уступает регион Северной Америки (30 %), ведущая роль в котором принадлежит США. Именно здесь в 40-х гг. XX в. возникли первые предприятия нефтехимии, положившие начало новому этапу в развитии мировой химической промышленности. В первое время после окончания Второй мировой войны, которая нанесла большой урон этой отрасли в Европе, США производили едва ли не половину всей ее продукции в зарубежном мире. Химическая промышленность США очень разнообразна. На ее размещение главное влияние оказал сырьевой фактор, нередко способствовавший огромной территориальной концентрации химических производств. Так, на побережье Мексиканского залива сложился крупнейший в мире район нефтехимии, территориально совпадающий с одноименным нефтегазоносным бассейном.

Третий регион мирового значения – это Восточная и Юго-Восточная Азия. Ядром его служит Япония (18 %), где мощная нефтехимия возникла в морских портах на базе привозной нефти. В качестве других субрегионов выступают Китай, где преобладает производство продуктов основной химии, и новые индустриальные страны, специализирующиеся главным образом на производстве синтетических продуктов и полупродуктов. Прогрессу отрасли в этом субрегионе способствует и выгодное экономико-географическое положение на важнейших океанских путях.

В 1990-х гг. произошло рождение еще одного, теперь уже достаточно крупного региона химической (нефтехимической) промышленности. Он сформировался в зоне Персидского залива. В то же время значение прежде очень крупного региона, образуемого ныне странами СНГ, снизилось. Это в полной мере относится и к России, которая сохранила свое место в первой десятке стран по производству азотных, фосфорных, калийных удобрений и синтетического каучука, но оказалась за пределами первой десятки стран по производству пластмасс и химических волокон.

Россия в составе СССР обладала мощной химической промышленностью, но представленной в большей мере отраслями не «верхних», а «нижних этажей». В 1990-х гг. выпуск продукции химической промышленности сильно сократился, и ныне Россия утратила значительную часть тех позиций, которые раньше занимала в мировом производстве (например, минеральных удобрений, кислот, щелочей, автомобильных покрышек и др.). Особенно большой урон понесли отрасли «верхних этажей». Однако, судя по данным таблицы 114, Россия сохранила свое место в первой десятке стран по производству синтетического каучука и вернулась в эту десятку по производству пластмасс. Наряду с этим, по выпуску химических волокон (150 тыс. т) она продолжает отставать очень сильно.

Литература

1.Холина З. Н., Наумов А. С., Родионова И. А. Социально-экономическая география мира. Справочное пособие. – М.: Дрофа, ДиК, 2006.

2.Экономическая и социальная география. Основы науки. Учебник для вузов – М.: ВЛАДОС, 2003.

3.Экономическая, социальная и политическая география мира. Регионы и страны: Учебник для вузов / Под ред. С.Б.Лаврова и Н.В.Каледина. – М.: Гардарики, 2002.

Реферат: Автомобильный транспорт РФ

Библиографический список.
«Автомобильный транспорт России 2002-2003. Ежегодный доклад («синяя книга»
IRU)». М: 2003;
Альманах «Транспорт России», М:1998, АСМО-пресс;
«Международная перевозка грузов»,М;
«Экономическая и социальная география России: учебник для вузов» ред:
А.Т.Хрущов.
М: 2001;
Воронин В.В. «Экономическая география РФ» Самара:1997;
Кубышкин В.А., Гачинский Э.А. «Технико-экономическая оценка новых видов наземного транспорта» №3 1996;
Кузнецов Ю.Д., Кобылковский Г.П. «Планирование развития транспортной сети в экономическом районе» М:1975;
Никольский И.В. «География транспорта СССР» М:1978;
«Транспорт страны советов» ред: И.В. Белова, М:1987;
Пущин В. «Форум Петербургский экономический//автомобильный транспорт» 1999;
«Автомобильный транспорт» № 3,11 – 2000; 3,4,6,7 – 2001:
«К вопросу о рынке автотранспортных услуг» «Автотранспортный комплекс: итоги и перспективы», «Проблемы нормативно-правового обеспечения транспортного комплекса», «О российском автотранспортном союзе»,
«Состояние, проблемы и перспективы международных автомобильных перевозок в
России»;
«Известия» 3 июня 1999;
«Экономист» №3 1993.

Курсовая работа: Управленческий анализ в отраслях

Введение

Рыночная экономика обуславливает необходимость развития хозяйствующих субъектов в первую очередь на микроуровне-то есть на уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.

Экономику государства упрощенно можно рассматривать как совокупность всевозможных предприятий, находящихся в тесной производственной, кооперированной, коммерческой и другой взаимосвязи между собой и государством.

В условиях становления и развития рыночной экономики важной нашей действительности становится налаженная система менеджмента, то есть система управления в организации. Для того чтобы организация работала на рынке эффективно, руководителю нужно конкретизировать цели и средства достижения целей. Для этого необходимо грамотно построить систему управления организацией: управление производством, управление человеческими ресурсами, учет рынка, учет потребностей, анализ конкурентов, внедрение новых информационных, технических и технологических разработок. Кроме этого, руководителю нужно постоянно заниматься повышением своего интеллектуального, творческого и личностного развития, то есть самоорганизацией и саморазвитием.

Современное производственное предприятие представляет собой сложный комплекс, динамизм и слаженность работы которого обеспечивается механизмом управления. Механизм управления предприятием – это, прежде всего, иерархическая система администрирования органов и управленческих структур, при помощи, которой согласованно решаются основные задачи и достигаются внутренние связи, осуществляется контроль исполнения, используются рычаги воздействия, охватывающие деятельность всех звеньев и работников предприятия – от рабочего до директора.

При разработке стратегии предприятия менеджеры должны исследовать внешнюю среду и ситуацию внутри предприятия. Необходимо идентифицировать те внутренние переменные, которые могут рассматривать как сильные и слабые стороны предприятия, оценить их важность и установить, какие из этих переменных могут стать основой конкурентных преимуществ. Для этого проводится управленческий анализ деятельности предприятия. Он играет существенную роль в развитии бизнеса, т. к. предприятия проводят комплексный анализ внутренних ресурсов и возможностей предприятия, направленный на оценку текущего состояния бизнеса, его сильных и слабых сторон, выявляет стратегические проблемы. В этом заключается актуальность данной темы.

Необходимость проведения управленческого анализа определяется несколькими факторами: при разработке стратегии развития предприятия и в целом для реализации эффективного менеджмента, поскольку является важным этапом управленческого цикла; для оценки привлекательности предприятия, с точки зрения внешнего инвестора, определения позиции предприятия в национальных и иных рейтингах; управленческий анализ позволяет выявить резервы и возможности предприятия, определить направления адаптации внутренних возможностей предприятия к изменениям условий внешней среды.

В результате проведения внутреннего анализа предприятия можно выявить ряд моментов, таких как: переоценивает или, наоборот, недооценивает себя предприятие; переоценивает или недооценивает оно своих конкурентов; каким требованиям рынка оно придает чересчур большое или, наоборот, слишком малое значение.

Результаты анализа должны заставить персонал предприятия понять и принять необходимость изменений.

Важность и необходимость проведения управленческого анализа определяется также изменением управления в переходной экономике, постепенным переходом от производственной к маркетинговой ориентации управления в сочетании с изменением логики планирования. В современных условиях, когда предприятия ограничены в возможностях расширения ресурсного потенциала, анализ внутренних возможностей и ресурсов предприятия должен стать отправной точкой разработки стратегии предприятия и планирования его деятельности.

1. Сущность управленческого анализа и его место в системе управления

1.1 Сущность и цель управленческого анализа

Анализ в узком смысле слова представляет собой деление явления или предмета на составные элементы для изучения их как частей целого. В переводе с греческого «анализ» означает разделение, расчленение.

Такое расчленение позволяет исследовать внутреннюю сущность явления или предмета, определить роль и значение каждого элемента, сопровождается комментариями и суждениями аналитика.

Экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Экономический анализ подразделяется на финансовый и управленческий (рис. 1.1).

Финансовый (внешний) анализ поставляет информацию преимущественно таким категориям пользователей, которые не управляют организацией непосредственно, но их интересует, насколько успешна ее деятельность (банки, поставщики, держатели облигаций, инвесторы, налоговые органы, страховые компании, профсоюзы и др.). Известная ограниченность финансового анализа объясняется содержанием финансовой отчетности, на данных которой он основан: во-первых, она позволяет анализировать только ретроспективные события, во-вторых, ее «открытость» для внешних пользователей означает лишь возможность получения информации, но не доступность источников достижений в бизнес-деятельности. Управленческий (внутренний) анализ предназначен компенсировать недостатки финансового и позволяет принимать обоснованные решения внутренними пользователями (менеджерами организации и специалистам определенных категорий).

Существенные классификационные признаки, которые отличают финансовый и управленческий анализ, приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Значимые характеристики видов экономического анализа

Классификационный признак

Финансовый анализ

Управленческий анализ

Для внешних пользователей

Для внутренних пользователей

Цель

Оценка финансового состояния и финансовой состоятельности

Экономическое обоснование управленческих решений
Объект

Организация в целом и по видам деятельности

Организация в целом, структурные подразделения, аспекты видов деятельности
Исполнители

Аналитики и менеджеры заинтересованных контрагентов и самой организации

Аналитики и менеджеры самой организации
Информационная база

Бухгалтерская (финансовая) отчетность, нормативно-справочная информация. Открыта для пользователей

Бухгалтерская (финансовая и управленческая), налоговая, статистическая, производственная отчетность, данные первичного учета, нормативно-справочная информация, акты инвентаризации и внутреннего аудита. Преимущественно является коммерческой тайной
Систематизированность

Системно организованный (используются типовые формы бухгалтерской отчетности)

Не обязательно систематизированный (используются данные любой, в том числе внутренней управленческой отчетности)
Измерители

Преимущественно стоимостные

Стоимостные, натуральные, трудовые
Методы

Сравнительный, структурный, динамический, коэффициентный, матричный и др.

Статистические, экономико-математические, факторный, графический, матричный, сравнительный, структурной динамики, коэффициентный и др.
Вид

Внешний ретроспективный

Внутренний ретроспективный, оперативный и стратегический (перспективный)
Надежность

Преимущественно субъективен

Преимущественно объективен
Область принятия решения

За пределами организации, во внешней бизнес-среде

Менеджерами, специалистами, руководителями всех рангов, во внутренней бизнес-среде

Управленческий анализ – это анализ бизнес-деятельности с целью принятия оптимальных

управленческих решений, в ходе которого решаются следующие основные задачи:

качественная оценка достоверности и полноты используемой информации;

аналитическая интерпретация информации, имеющейся в финансовой, управленческой, статистической, производственной отчетности для получения достоверных выводов с позиций основных групп пользователей;

оценка показателей и параметров издержек, доходов и финансовых результатов для обоснования управленческих решений;

мониторинг развития деятельности для выявления неиспользованных возможностей повышения конкурентоустойчивости организации.

От правильности и результативности управленческого анализа зависит основной результат – прибыль, которая затем становится объектом финансового анализа. То есть каждый из этих видов анализа решает свою задачу единой стратегии анализа на предприятии.

Управленческий анализ проводят все службы предприятия с целью получения информации, необходимой для планирования, контроля и принятия управленческих решений и т.д.

Управленческий анализ интегрирует три вида внутреннего анализа – ретроспективный, оперативный и перспективный, – каждому из которых свойственно решение собственных задач. Содержание управленческого анализа представлено на рис. 1.2Управленческий анализ в отраслях.

Два первых направления (ретроспективный и оперативный анализ) были свойственны внутреннему анализу в условиях плановой экономики. Необходимость проведения перспективного анализа, возникшая с переходом российских организаций на рыночные условия хозяйствования, переводит внутренний анализ в новое качество, доводя его до уровня управленческого анализа. В то время как ретроспективный анализ отвечает на вопрос: «Как это было?», прерогативой перспективного управленческого анализа является поиск ответа на вопрос: «Что будет, если?». В рамках перспективного анализа следует выделить краткосрочный и стратегический подвиды, имеющие собственные цели и методы.

Особенности управленческого анализа:

комплексное изучение всех сторон деятельности организации;

интеграция учета, анализа, планирования и принятия решений в организации;

использование всех доступных источников информации;

ориентация результатов анализа на руководство организации;

отсутствие регламентации с внешней стороны;

максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны;

границы информационного инструментария анализа простираются практически на все стороны хозяйственной жизни;

методическое обеспечение аналитических процедур включает современные рыночные инструменты, апробированные в практике зарубежных и отечественных аналитиков;

управленческий анализ в основном носит прогнозный характер, направлен на оценку деятельности коммерческой организации в будущем;

аналитические процедуры нацелены на оценку бизнес-деятельности, обоснование оптимальных управленческих решений на основе выявления неиспользованных возможностей.

Объектом управленческого анализа являются хозяйствующие субъекты экономики.

Субъект управленческого анализа – это лицо, непосредственно осуществляющее управленческий анализ.

Предмет управленческого анализа – это хозяйствующие процессы, протекающие на предприятии, социально-экономическая эффективность и результаты его деятельности.

Основная цель управленческого анализа – это информационное обеспечение принятия обоснованных управленческих решений.

Проведение управленческого анализа предприятия любой отрасли народного хозяйства позволяет:

оценить место предприятия на рынке данного товара;

проанализировать ресурсные возможности увеличения объема производства и продаж за счет лучшего использования основных факторов производства: средств труда, предметов труда и трудовых ресурсов;

оценить возможные результаты производства и реализации продукции и пути их ускорения;

принимать решения по ассортименту и качеству продукции, запуску в производство новых ее образцов;

выработать стратегию управления затратами в организации;

определить стратегию ценообразования;

анализировать взаимосвязь объема продаж, затрат и прибыли с целью управления безубыточностью производства.

Управленческий анализ использует внутреннюю (учетную и внеучетную) и внешнюю информацию, поэтому применяемые в ходе аналитических процедур методы разнообразны и зависят, прежде всего, от направления анализа.

Совокупность выбранных аналитиком приемов и способов, применяемых в определенной последовательности, при изучении бизнес деятельности составляют методику управленческого анализа. На каждом из этапов анализа применяют соответствующие методы. (На рис. 1.3)Управленческий анализ в отраслях представлен перечень частных методов управленческого анализа. Далее перечислены наиболее широко использующиеся методы.

Метод сравнения. Данный метод позволяет определить общее и специфическое в экономических явлениях, изучить изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности их развития.

Метод сравнения используется в следующих типичных ситуациях:

оценка выполнения плана – сопоставление плановых и фактических значений показателей;

определение тенденции развития экономических процессов – сравнение фактических значений показателей со значениями прошлых отчетных периодов;

управление затратами – сравнение фактических значений показателей с нормативными;

выявление неиспользованных резервов – сопоставление значений показателей разных предприятий одной отрасли со средними данными (по материалам государственной статистики или рейтинговых агентств);

выбор наилучшего управленческого решения – сопоставление вариантов управленческих решений;

расчет количественного влияния факторов на результативный показатель – сравнение результатов деятельности до и после изменения какого-либо фактора.

Метод цепных подстановок – универсальный метод детерминированного факторного анализа. Он основан на постепенной замене базисной величины каждого фактора на его величину в отчетном периоде. При этом допускается, что остальные факторы не изменяются. Данный метод позволяет выявить влияние изменения факторных показателей на колебания результативного показателя. Применение способа цепных подстановок требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать, поскольку от порядка постановки зависят результаты расчетов.

Метод абсолютных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе. При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовый уровень факторов, которые находятся справа от него, и на текущий уровень факторов, расположенных слева от него в модели. Хотя его использование ограничено, но благодаря своей простоте он получил широкое применение в экономическом анализе.

Метод относительных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе. При этом используются индексы факторов, последовательно влияющие на результативный показатель.

Метод логарифмирования применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных моделях (когда результативный показатель представлен в виде произведения факторов). Результат расчета не зависит от месторасположения факторов в модели. Метод обеспечивает высокую точность расчетов. С помощью логарифмирования результат совместного действия факторов распределяется пропорционально доле изолированного влияния каждого фактора на уровень результативного показателя. В этом его преимущество, а недостаток – в ограниченности сферы его применения. При логарифмировании используются не абсолютные приросты показателей, а индексы их роста (снижения).

Интегральный метод применяется для измерения влияния факторов в различных моделях. Использование этого способа позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц, поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними.

Индексный метод. «Индекс» в переводе с латинского – указатель или показатель. Индекс – это показатель относительного изменения данного уровня исследуемого явления по сравнению с другим его уровнем, принятым за базу сравнения. В качестве такой базы может быть использован уровень за какой-либо прошлый период времени (динамический индекс) или уровень того же явления по другой территории (территориальный индекс).

Индексы являются незаменимым инструментом исследования в тех случаях, когда необходимо сравнить во времени или пространстве две совокупности, элементы которых непосредственно суммировать нельзя.

В целом индексный метод направлен на решение следующих задач:

характеристика общего изменения уровня сложного социально-экономического явления;

анализ влияния каждого из факторов на изменение индексируемой величины путем элиминирования воздействия прочих факторов;

анализ влияния структурных сдвигов на изменение индексируемой величины.

Средние величины используются в комплексном экономическом анализе для обобщения количественной характеристики совокупности однородных явлений по определенному признаку.

При проведении комплексного экономического анализа используют практически все виды средних величин: среднюю арифметическую простую, среднюю арифметическую взвешенную, среднюю геометрическую, среднюю хронологическую, среднюю гармоническую.

Использование средних величин в управленческом анализе имеет свои сильные и слабые стороны.

Преимущество заключается в том, что расчет средней величины позволяет получить обобщенную характеристику, а значит, выявить определенные тенденции и закономерности в развитии экономических явлений.

Недостаток заключается в том, что средние величины сглаживают отдельные негативные и позитивные тенденции в деятельности внутри исследуемого периода.

Поэтому используя при проведении комплексного экономического анализа средние величины следует раскрыть их содержание, дополняя среднегрупповыми показателями, а при необходимости – индивидуальными.

Относительные показатели показывают соотношение величины изучаемого явления с величиной какого-либо другого явления или с величиной этого явления, но взятой за другой период или по другому объекту. Их получают в результате деления одной величины на другую, которая принимается за базу сравнения.

Группировка – это метод деления массы изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам.

Аналитические группировки используют для определения наличия, направления и формы связи между изучаемыми показателями. По сложности построения группировки бывают простыми и комбинированными.

Простые группировки позволяют изучить взаимосвязь между явлениями, сгруппированными по одному избранному аналитиком признаку.

С помощью комбинированных группировок исследуются сложные связи между явлениями. Для этого совокупность данных делится на группы по одному признаку, а затем внутри каждой группы – по другому признаку.

Методика построения и анализа группировки в общем виде.

Определение цели анализа.

Сбор необходимых данных по всей совокупности объектов.

Ранжирование совокупности объектов по группировочному признаку.

Выбор интервала распределения совокупности и деление ее на группы.

Определение среднегрупповых показателей по группировочным и анализируемым признакам.

Анализ полученных средних величин, определение взаимосвязи между исследуемыми показателями.

Балансовый метод служит главным образом для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными.

Он широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами производства и т.д., а также при анализе полноты их использования. Как вспомогательное средство балансовый метод используется в анализе для проверки правильности определения влияния различных факторов на прирост величины результативного показателя. В детерминированном анализе алгебраическая сумма величины влияния отдельных факторов должна соответствовать величине общего прироста результативного показателя

Приемы корреляционного анализа используются, когда взаимосвязь между показателями неполная, вероятностная.

Парная корреляция – это связь между двумя показателями, один из которых является факторным, а другой – результативным. Множественная корреляция возникает от взаимодействия нескольких факторов с результативным показателем.

Необходимые условия применения корреляционного анализа:

1) наличие достаточно большого количества наблюдений о величине исследуемых факторных и результативных показателей;

2) исследуемые факторы должны иметь количественное измерение и отражение в тех или иных источниках информации.

Графический метод. Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно-художественных фигур. Они имеют большое иллюстративное значение. Благодаря им изучаемый материал становится более доходчивым и понятным.

Велико и аналитическое значение графиков. В отличие от табличного материала график дает обобщающий рисунок положения или развития изучаемого явления, позволяет зрительно заметить те закономерности, которые содержит числовая информация. На графике более выразительно проявляются тенденции и связи изучаемых показателей

Имитационное моделирование. Решение многих задач управленческого анализа возможно лишь при использовании экономико-математического моделирования, построения имитационных моделей и систем, позволяющих прогнозировать финансовые результаты в условиях неопределенности и риска. Развитие информационных технологий позволяет воспользоваться для целей проведения управленческого анализа результатами исследований в области построения имитационных моделей, способных решать слабоструктурируемые задачи. Имитационное моделирование (метод сценариев, ситуационный метод, позиционирование) предоставляет возможность экспериментировать с производственно-финансовыми процессами (существующими или предполагаемыми) в тех случаях, когда делать это на реальном объекте либо невозможно, либо нецелесообразно, а именно:

описать поведение системы;

построить теории и гипотезы, которые могут объяснить наблюдаемое поведение;

использовать эти теории для предсказания будущего поведения системы, т.е. тех воздействий, которые могут быть вызваны изменениями в системе или изменениями способов ее функционирования.

Имитационное моделирование в значительной степени опирается на теории вычислительных систем, математику, теорию вероятностей и статистику. В процессе построения имитационной модели вместе с тем могут применяться регрессионный и корреляционный виды анализа.

Имеющиеся в этой области научные результаты также необходимо использовать в системе управленческого учета.

Эвристические методы в анализе хозяйственной деятельности. Эвристические методы относятся к неформальным методам решения экономических задач. Они используются в основном для прогнозирования состояния объекта в условиях частичной или полной неопределенности, когда основным источником получения необходимых сведений служит научная интуиция ученых и специалистов, работающих в определенных сферах науки и бизнеса.

Наиболее распространенным из них является метод экспертных оценок. Сущность его заключается в организованном сборе суждений и предложений специалистов (экспертов) по исследуемой проблеме с последующей обработкой полученных ответов. Основой данного метода является опрос специалистов. Опрос может быть индивидуальный, коллективный, очный, заочный, анонимный и т.д. Организаторы опроса определяют объект и цели экспертизы, подбирают экспертов, проверяют их компетентность, анализируют и обобщают результаты экспертизы.

Параметрический метод используется при оптимизации экономических систем. Он базируется чаще всего на параметрическом программировании. Параметрический метод используется для выявления системы оптимальных решений (каждое из которых соответствует некоторому сочетанию условий задачи), зависящих от изменения одного или нескольких параметров. Такая система оптимальных решений составляет зону неопределенности, анализ которой позволяет отказаться от части вариантов и тем самым упростить решение задачи.

Важной областью параметрического метода является также анализ устойчивости решений оптимизационных задач. Цель такого анализа состоит в определении интервала (области) значений того или иного параметра, в пределах которого решение остается оптимальным.

Кластерный метод (анализ) (англ. data clustering) – задача разбиения заданной выборки объектов (ситуаций) на непересекающиеся подмножества, называемые кластерами, так, чтобы каждый кластер состоял из схожих объектов, а объекты разных кластеров существенно отличались.

Дисперсионный метод – метод установления структуры связи между результативным признаком и факторными признаками. Решение задачи измерения связи опирается на разложение суммы квадратов отклонений наблюдаемых значений результативного признака от общей средней на отдельные части, обусловливающие изменение этого признака.

Матричный метод – анализ, основанный на применении теории матриц, по которым вычисляются параметры элементов модели, составляющие экономические системы.

Математическое программирование – метод исследования операций, при помощи которого решаются проблемы, связанные с тем, что оптимальная стоимость стандартно является предметом определенных ограничений. Математическое программирование включает в себя линейное, квадратичное и динамическое программирование.

Исследование операций – совокупность методов (математического программирования, теории графов, теории игр, теории решений, теории распознавания образов и т.п.), используемых в системе разработки и принятия решений.

Метод сценариев (метод «если, то») использует ситуационный подход к принятию стратегических решений.

Ситуационный метод – оценка возможных изменений в деятельности фирмы с учетом влияния действующих внешних факторов, т.е. факторов, на которые данная фирма повлиять практически не может. Также ситуационный анализ – стадия процесса планирования маркетинга, на которой происходит понимание внешней среды и рынка, выявление возможностей и угроз, оценка конкурентной позиции фирмы.

Позиционирование – последний этап принятия стратегических решений, совокупность которых фирма использует в стремлении вызвать желаемую ответную реакцию со стороны целевого рынка. За этим этапом следует непосредственная разработка комплекса маркетинга. Также позиционирование – это маркетинговые и рекламные мероприятия по обеспечению компании, товара, услуги определенным местом, нишей на рынке, конкурентоспособностью, расширением клиентуры, возможными потребителями.

Ранжирование (метод ranking) – распределение экономических величин по возрастающим или убывающим показателям, характеризующим те или иные их свойства, качества. Поскольку в экономике измерение не всегда возможно, многие экономические величины приходится просто сравнивать между собой и располагать в определенном порядке, т.е. ранжировать. Такому упорядочению при экономико-математическом моделировании подвергаются, например, показатели качества продукции, показатели подготовленности кадров, степень (уровень) выполнения плана предприятиями, настоятельность тех или иных потребностей и т.д.

Также ранжирование – расстановка элементов системы по рангу, по признакам значимости, масштабности; установление порядка расположения, места лиц, проблем, целей и задач в зависимости от их важности, весомости.

Метод балльной оценки – метод аналитической оценки объекта исследования по совокупности факторов в соответствии со шкалой оценки этих факторов по степени сложности и удельным весом каждого фактора.

Анкетирование – средство получения информации для обследования, применяется в экономических, социологических, социально-психологических, демографических исследованиях. При анкетировании каждому лицу из группы, выбранной для анкетирования, необходимо ответить на вопросы анкеты. Вопросы бывают открытые (дается свободный ответ) и закрытые (ответ состоит в выборе из нескольких предлагаемых в анкете утверждений).

Опрос – способ получения социологической информации о различных потребностях или удовлетворенности опрашиваемых групп. Опросы могут проводиться методом анкетирования или методом интервьюирования.

Также с помощью опроса потребителей определяется, с какими качествами, возможностями ассоциируется у потребителя марка известного товара.

Аналитическое исследование, его результаты и их использование в управлении производством должны соответствовать определенным методологическим принципам.

Государственный подход. Оценка результатов деятельности организации должна учитывать ее соответствие требованиям законодательства, государственной экономической, экологической и социальной политике.

Научный характер. Экономический анализ учитывает требования экономических законов, предусматривает использование современных актуальных методов экономических исследований.

Комплексность. Это основное качество экономического управленческого анализа, которое заключается в рассмотрении всех сторон деятельности исследуемого объекта, всех причинно-следственных связей отдельных элементов экономической системы.

Системность. Каждый изучаемый объект рассматривается как сложная динамичная система, состоящая из элементов, связанных между собой и с внешней средой.

Объективность, конкретность, точность. Результаты анализа должны отражать объективную реальность и базироваться на достоверной информации и точных аналитических расчетах.

Действенность. Анализ должен активно воздействовать на ход производственного процесса и его результаты, своевременно выявлять недостатки в работе и резервы улучшения ее показателей, информировать руководство организации.

Плановость. Проведение анализа должно соответствовать плану мероприятий, в котором закладываются сроки работ, исполнители и формы контроля за достоверностью полученных результатов.

Оперативность. Анализ должен проводиться быстро и четко, исключая вопросы, затеняющие сущность изучаемой проблемы. Это обеспечивает эффективность принимаемого управленческого решения.

Демократизм – предполагает участие в проведении анализа широкого круга работников предприятия, что обеспечивает более полное выявление передового опыта и использование имеющихся внутрихозяйственных резервов.

Эффективность. Затраты на проведение анализа должны быть значительно меньше эффекта, получаемого от него.

Разработка и внедрение на предприятиях системы управленческого анализа должно базироваться на следующих принципах:

управленческий анализ выступает в единстве анализа производственных и финансовых показателей для принятия тактических и стратегических управленческих решений по эффективному функционированию предприятия в рыночных условиях;

управленческий анализ должен быть комплексным, что предусматривает изучение экономической и технической сторон производства, а также взаимосвязи с ним социальных и природных условий;

системность подразумевает анализ предприятия как целостной системы.

1.2 Управленческий анализ как функция управления

Функции управления появились в результате разделения, специализации управленческого труда, поскольку доказана эффективность такого подхода к управлению организацией, при котором полномочия делегируются.

Анализ, в том числе управленческий, является одной из функций менеджмента (рис. 1.4).

Управленческий анализ – это основа процесса управления, так как:

1) управленческий анализ является одной из функций менеджмента – процесса управления;

2) управленческий анализ пронизывает весь процесс управления. Он предшествует решениям и действиям, обосновывает их, контролирует их выполнение и аргументирует мероприятия по повышению эффективности деятельности организации при последующем принятии решений;

3) анализ (в частности управленческий) как самостоятельный вид профессиональной деятельности может быть представлен в организации отдельной штатной деятельностью управленческого аппарата.

Экономический управленческий анализ в процессе управления выступает как элемент обратной связи между управляющей и управляемой системой.

Управляющая система – это совокупность органов (руководство предприятия разных уровней), средств, инструментов и методов управления.

Управляемая система – это хозяйственный процесс (чаще всего, производственный процесс).

Управленческий анализ позволяет уменьшить неопределенность исходной информации и риск, связанный с выбором правильного решения.

Успех предпринимательской деятельности во многом предопределяется обоснованностью управленческих решений, генерируемых менеджментом предприятия. Однако нередко решения, принимаемые руководством, не имеют должного экономического обоснования. Объясняется это, на наш взгляд, двумя причинами:

1) руководители больше полагаются на свои организаторские способности, интуицию и опыт, нежели на данные бухгалтерского учета;

2) в постановке бухгалтерского, в том числе и внутрипроизводственного учета предприятия ориентируются главным образом на необходимость представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы и соблюдения требований налогового законодательства в части признания тех или иных расходов для целей налогообложения.

Первым этапом создания системы управления является установление ее стандартов. Это этап определения ориентиров, относительно которых будет оцениваться деятельность системы и осуществляться контроль. При определении стандартов за основу принимаются цели функционирования системы. Они могут описываться с использованием количественных, качественных и временных переменных. Обычно цели конкретизируются в планах, программах деятельности системы.

Программы и планы разрабатываются с участием аналитиков, задачами которых являются обоснование плановых показателей и моделирование возможных результатов деятельности. Установление стандартов дает отправную точку, относительно которой оценивается выполнение планов и движение к намеченной цели.

После того как стандарты установлены, и деятельность началась, менеджмент осуществляет второй этап – наблюдение и проверку. Проверка представляет собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение регулярного наблюдения и периодического обследования работы, процесса функционирования и результатов деятельности экономической системы. Наблюдение и проверка дают аналитику необходимую информацию, а также позволяют корректировать методики анализа и инструментарий, применявшийся на этапе планирования.

Анализ показателей деятельности организации характеризует третий этап процесса управления – измерение фактически достигнутых результатов. При сопоставлении достигнутых результатов с установленными на первом этапе стандартами, прежде всего, устанавливаются масштабы допустимых отклонений.

Размер отклонения зависит от:

характеристики самого контрольного стандарта. Например, недопустимо отклонение от интервального значения обязательного экономического норматива. Отклонение от установленного размера риска должно находиться в заданных руководством организации пределах, и все колебания подвергаются жесткому контролю, поскольку влияют на устойчивость деятельности в целом. Величина административных расходов является менее существенным фактором и, соответственно, анализируется с меньшим пристрастием;

масштабов финансово-хозяйственной деятельности показателей. Чем масштабнее функционирующая система, тем выше риски и тем большая вероятность отклонения от нормативов;

принятой стратегии развития системы. Если предприятие в качестве стратегии выбирает расширение своих позиций на рынке, то очень часто определение снижения рентабельности отдельных видов продукции является положительным фактором, потому что оно дает возможность предприятию в большей мере реализовать свою продукцию по приемлемой для потребителя цене и занять большую нишу на товарном рынке.

Заключительный этап – осуществление необходимых корректировочных действий – подразумевает анализ связи выявленных отклонений с предыдущими действиями по реализации процесса управления организацией. Выявленные на третьем этапе отклонения определяют направление корректировочных действий:

если отклонения незначительные, менеджмент может не делать корректировок;

если отклонения значительны, ликвидировать их можно либо доведением фактических результатов до уровня стандартов, либо путем корректировки самих стандартов. В обоих случаях предоставляется обоснование на основе результатов проведенного экономического анализа;

крайним случаем оценки рассматриваемого процесса управления может явиться мнение о неверной постановке самой цели деятельности. Тогда корректировке подвергается стратегия развития организации (изменение целевой группы клиентов, их отраслевой принадлежности, смена рынков сбыта, иная организация бизнеса) либо принимается решение о ликвидации бизнеса.

1.3 Направления и основные этапы управленческого анализа

Направления управленческого анализа непосредственно связаны с процессами производственно-хозяйственной деятельности организации и с ресурсами, используемыми в этих процессах.

Экономический анализ всегда служит целям управления как средство обоснования управленческих решений на всех стадиях деятельности организации.

Отразим в виде блок-схемы все процессы производственно-хозяйственной деятельности организации во взаимосвязи с ресурсами.

Производственно-хозяйственная деятельность представляет собой наложение процессов на ресурсы. «Входом» являются ресурсы, материальные потоки. Ресурсы проходят через различные процессы, в том числе и производственный. Затем они «выходят» в виде результатов (готовой продукции, прибыли, финансовых операций).

Представление процесса управления в виде блоков дает возможность детально проследить все направления экономического анализа, возникающего в каждом блоке, и более четко отследить объекты управленческого и финансового анализа.

Направлениями управленческого анализа предприятия являются анализ ресурсов (1, 2, 3) и анализ результатов (5, 6). Если обратиться к процессам производственно-хозяйственной деятельности, то направления управленческого анализа будут охватывать потоки группы «А» и «Б», а также частично – «В».

Все остальные элементы относятся к сфере финансового анализа.

Для качественного проведения управленческого анализа всех вышеперечисленных направлений его необходимо выполнять, соблюдая следующие основные этапы.

Постановка цели проведения анализа. Разработка задач для ее реализации. Формулирование и согласование задания с заказчиком.

Организация процесса анализа. Решаются вопросы: согласование задач с заказчиком, определение круга специалистов, согласование сроков работы, составление графика работ, определение формы представления материала.

Отбор системы показателей, необходимых для данного анализа.

Отбор источников информации.

Обработка и анализ полученной информации.

Проведение расчетно-аналитических процедур:

оценка состояния вопроса на момент принятия управленческого решения;

оценка эффективности функционирования объекта анализа;

детализированный анализ;

изучение причинно-следственных связей внутри объекта, проведение факторного анализа, выделение и систематизация важнейших факторов.

Оформление результатов анализа.

Выработка рекомендаций по результатам анализа:

систематизация положительных и отрицательных факторов развития экономической системы;

предложения по поиску, выявлению и мобилизации резервов повышения эффективности функционирования экономической системы.

Дерево вариантов. Выработка возможно большего числа управленческих решений в соответствии с полученными результатами анализа.

Анализ вариантов. Сравнительный анализ разработанных вариантов по установленному критерию (системе показателей). Выбор наилучшего варианта.

Осуществление выбранного варианта. Оформление результатов анализа, передача проекта заказчику, реализация решения.

Анализ эффективности управленческого решения:

анализ как непрерывный процесс сопоставления результатов деятельности;

итоговый анализ по результатам реализации решения;

анализ выполнения показателей бизнес-плана;

корректировка решения.

Состав и содержание этапов анализа определяются аналитиком исходя из критерия эффективности. Применительно к экономическому анализу эффективность может быть описана одновременным соблюдением следующих условий:

достаточность результатов анализа для принятия управленческого решения;

оперативность;

рациональная (обоснованная) стоимость проведения анализа.

1.4 Экономические и технико-организационные особенности различных отраслей для целей управленческого анализа

Удовлетворение всего многообразия материальных и нематериальных человеческих потребностей порождает наличие большого количества предприятий, производящих множество самых разных товаров продукции, работ, услуг или занимающихся их продвижением к конечному потребителю.

В настоящее время все функционирующие на территории России учреждения, предприятия и организации классифицируются по видам экономической деятельности.

Промышленные предприятия могут осуществлять свою деятельность в добывающей и перерабатывающей промышленности.

В рамках добывающей промышленности выделяют:

добычу каменного угля, бурого угля и торфа;

добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях;

добычу урановой и ториевой руд;

добычу металлических руд;

добычу прочих полезных ископаемых.

К перерабатывающим производствам относятся:

производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака;

текстильное и швейное производство;

обработка древесины и производство изделий из дерева;

целлюлозно-бумажное производство;

издательская и полиграфическая деятельность;

производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов;

химическое производство;

производство резиновых и пластмассовых изделий;

производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

металлургическое производство и производство готовых металлических изделий;

производство машин и оборудования;

производство транспортных средств и оборудования;

обработка вторичного сырья;

производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

прочие производства.

Отдельно от промышленности стоят сельское и лесное хозяйства и предоставление услуг в этих областях, рыболовство и рыбоводство.

Кроме сферы материального производства есть еще отрасли (виды деятельности), где предприятия производят работы или оказывают услуги. К этой группе относятся строительство, оптовая и розничная торговля, транспорт (сухопутный, воздушный, водный, вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность), связь.

Прочие виды коммерческой деятельности можно условно объединить в большую группу сервисных предприятий:

деятельность гостиниц и ресторанов;

операции с недвижимым имуществом;

аренда машин и оборудования без оператора;

прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

научные исследования и разработки;

деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта;

предоставление персональных услуг;

предоставление прочих видов услуг.

Необходимо отметить, что финансовая деятельность (включающая финансовое посредничество, страхование, вспомогательную деятельность в сфере финансового посредничества и страхования) хотя и заключается в оказании тех или иных финансовых услуг, но является самостоятельной областью функционирования.

Исключительно в ведении государства и на финансировании бюджета находятся такие виды деятельности, как:

государственное управление и обеспечение военной безопасности;

обязательное социальное обеспечение;

деятельность экстерриториальных организаций.

Преимущественно на государственном попечении и финансировании находятся образование, здравоохранение, предоставление социальных услуг, прочих коммунальных и социальных услуг.

Деление предприятий по отраслям (видам экономической деятельности) предопределено наличием существенных отличий, признаков, отличающих одну отрасль от другой:

используемая техника (совокупность машин, механизмов, приборов, устройств, орудий);

применяемая технология (совокупность методов обработки, изготовления, изменения состояния, свойств, формы сырья, материалов или полуфабрикатов в процессе производства);

организация производственного процесса (совокупность применяемой техники и технологии);

организация финансов (совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия, система их формирования, распределения и использования) и их взаимодействие с бюджетными и внебюджетными фондами, банками и страховыми организациями.

Особенности функционирования предприятий различных отраслей необходимо принимать во внимание при проведении управленческого анализа. Применение общей методики не удовлетворяет потребностям наиболее точной диагностики, что ведет к необходимости разработки и использования целого ряда частных отраслевых методик, например, для анализа:

деятельности строительных организаций;

предприятий агропромышленного комплекса (и производящих, и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию);

организаций транспорта и связи, торговли и общественного питания;

предприятий сферы услуг.

2. Содержание управленческого и финансового анализов

Необходимость формирования отдельной информации для управления, т.е. для себя, и публичной финансовой отчетности для внешних пользователей стала объективной реальностью. Отсюда и единый бухгалтерский учет, а следовательно, и анализ подразделяют по принципу субъектов пользователей на управленческий и финансовый.

Финансовый анализ – это внешний анализ, который основан на данных финансового учета и содержит открытую информацию, показывает «как это было».

Управленческий анализ – это внутренний анализ, который проводится работниками предприятия и включает любую информацию. Анализ используется для решения задач стратегического управления, связан с процессом формирования, контроля и планирования затрат, результатов деятельности. Управленческий анализ выступает в единстве производственного и финансового анализа, ему присуща комплексность подхода к производственным и финансовым показателям. Методы его проведения определяются руководством предприятия, поскольку он направлен на выработку управленческих решений конкретного субъекта хозяйствования и организацию внутрихозяйственных связей на предприятии.

Между финансовым (внешним) и управленческим (внутренним) анализом имеются принципиальные различия в организации и способах проведения, которые можно определить по следующим основным классификационным признакам (табл. 2.1).

Таблица 2.1. Отличительные признаки управленческого и финансового анализа

Финансовый анализ (внешний)

Управленческий анализ (внутренний)

Цель анализа

1. Оценка:
• состава, структуры имущества, его эффективности использования;
• платежеспособности;
• финансовой устойчивости;
• рентабельности;
• использования прибыли;
• инвестиционной деятельности
2. Прогнозирование:
• доходов;
• потоков денежных средств;
• дивидендной политики

1. Изучение механизма достижения максимальной прибыли и повышение эффективности, выявление резервов снижения затрат и роста прибыли
2. Разработка конкурентной политики и программ ее развития на перспективу
3. Анализ с целью научного обоснования бизнес-планов, оптимальных вариантов деловых решений

Объект анализа

Финансовое положение хозяйствующего субъекта

1. Маркетинговая деятельность
2. Комплексная эффективность хозяйственной деятельности
3. Структурные подразделения хозяйствующего субъекта, различные аспекты, направления производственно-финансовой деятельности
4. Технико-организационный уровень деятельности
5. Объем продукции
6. Использование производственных ресурсов (средств, предметов труда, рабочей силы)
7. Взаимосвязь затрат, объема продукции и прибыли

Периодичность проведения

Не реже одного раза в год, также по мере предоставления отчетности (в налоговую инспекцию, статистические органы – ежеквартально)

По мере необходимости на нерегулярной основе и прежде всего по тем направлениям, где наблюдаются спад производства, кризисная ситуация, рост затрат, снижение рентабельности и качества продукции

Информационная база

Бухгалтерская отчетность

Любая информация: данные бухгалтерского, оперативного, статистического учета, нормативно-справочная информация, акты ревизий, аналитические расчеты и т.п.

Доступность информации

Открыта для всех потребителей

Представляет коммерческую тайну, используется для внутрихозяйственного управления

Потребители информации

Акционеры, инвесторы, банки, поставщики, покупатели, налоговые инспекции и т.д.

Управленческий персонал предприятия: менеджеры, директора, начальники подразделений и т.д.

Использование методов анализа

Традиционные способы:
• сравнение;
• абсолютные;
• относительные;
• средние величины;
• графические;
• табличные;
• группировки;
• методы факторного анализа

1. Традиционные способы
2. Детерминированный (функциональный) факторный анализ
3. Стохастический корреляционный факторный анализ
4. Экономико-математические способы
5. Комплексные методы: ФСА, методы «дельфи», директ-костинг, «ПАТТЕРН» и др.

2.1 Характеристика основных видов экономического анализа

Современные условия бизнеса предопределили создание системы информационных потоков, отвечающих различным критериям: внешним и внутренним потребностям, оперативности, широте охвата источников и временных границ и т.д. Результатом формирования самых разнообразных информационных потоков стало разделение экономического анализа на следующие виды.

По объектам анализа:

технико-экономический, финансово-экономический, социально-экономический анализ (проводят экономические службы управления, статистические органы, социологические лаборатории и др.);

управленческий, маркетинговый, экономико-статистический, экономико-правовой анализ (проводят юридические службы предприятий и организаций);

экономико-экологический анализ (проводят органы охраны окружающей среды) и т.п.

По субъектам анализа (кто проводит):

руководство предприятия;

функциональные службы;

собственники;

кредитные организации;

аудиторские службы;

судебно-правовые органы.

По пользователям информации: внутренний и внешний.

По периодичности проведения: годовой, квартальный, месячный, декадный, каждодневный, сменный, разовый, непериодический.

По содержанию и полноте изучаемых вопросов: полный анализ всей хозяйственной деятельности, выборочный анализ, локальный анализ деятельности отдельных подразделений, тематический анализ отдельных вопросов экономики.

По методам изучения объекта:

сравнительный, комплексный, системный анализ;

детерминированный факторный, стохастический корреляционный анализ;

функционально-стоимостной, диагностический, маржинальный анализ;

анализ коммерческих рисков.

Сравнительный анализ состоит в сопоставлении достигнутых результатов хозяйственной деятельности с результатами других предприятий или объединений, в выявлении резервов дальнейшего повышения эффективности производства. Он позволяет обобщить опыт нескольких предприятий, распространить передовой опыт на сравниваемые предприятия. Виды сравнительного анализа: внутрифирменный, внутриотраслевой, межотраслевой.

Функционально-стоимостной анализ (ФСА) – это метод системного исследования функций отдельного изделия или определенного производственно-хозяйственного процесса, или же управленческой структуры, направленный на минимизацию затрат в сферах проектирования, освоения производства, сбыта, промышленного и бытового потребления при высоком качестве, предельной полезности и долговечности. Основной подход к проведению ФСА – функциональность.

Исходя из имеющейся информационной базы и решаемых задач, различают экспресс-анализ и детализированный, комплексный углубленный анализ, а также современный сопоставительный анализ:

Экспресс-анализ – это общее, предварительное исследование, основанное преимущественно на данных финансовой отчетности, ориентированное на внешних пользователей. Общий обзор результатов работы промышленного предприятия или экспресс-анализ является первым этапом, с которого необходимо начинать анализ производственно-финансовой деятельности. Этот этап позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, а также предоставляет возможность непосредственно ознакомиться с масштабами производства, его особенностями. К примеру, если темпы роста валовой продукции опережают темпы роста товарной продукции, то это свидетельствует о росте остатков незавершенного производства. Если темпы роста товарной продукции выше темпов роста реализации продукции, то это признак затоваривания.

Детализированный, комплексный (углубленный) анализ проводится с привлечением данных аналитического (управленческого) учета и является коммерческой тайной, рассчитан на управленческий персонал. Его цель – подробная характеристика финансового положения предприятия и возможностей развития на перспективу.

Современный сопоставительный анализ имеет особое эффективное направление – бенчмаркинг. Основу его составляет сравнение деятельности предприятий-конкурентов и передовых фирм других отраслей. Целью такого сопоставительного анализа является стратегическое планирование исходя из исследованных лучших параметров.

По временному признаку:

текущий (ретроспективный) или периодический анализ;

оперативный анализ;

перспективный (прогнозный) анализ.

Текущий (ретроспективный) анализ базируется на бухгалтерской и статистической отчетности, и позволяет оценить работу предприятия за месяц, квартал, год нарастающим итогом. Он является базой для перспективного анализа.

Недостаток: все выявленные резервы – это потерянные возможности.

Оперативный анализ проводится в ходе производственной деятельности, является элементом планово-диспетчерского управления. Оперативный анализ проводят обычно по следующим группам показателей: производство, отгрузка и реализация продукции, использование рабочей силы, производственного оборудования, материальных ресурсов, себестоимость, прибыль, рентабельность, платежеспособность. Анализ основан на данных первичного учета: оперативного, технического, бухгалтерского, статистического.

Недостаток: относительная неточность, связанная с приближенностью в расчетах.

3. Управленческий анализ деятельности предприятий транспорта

3.1 Особенности деятельности предприятий транспорта и основные направления ее анализа

Транспорт является частью экономической деятельности, которая связана с увеличением степени удовлетворения потребностей людей при помощи изменения географического положения товаров и людей.

Современный транспорт представляет собой единую (в социально-экономическом отношении) транспортную систему, включая мощную сеть железнодорожных, морских, речных, автомобильных, воздушных, трубопроводных городских и промышленных коммуникаций. Перемещая ежегодно миллиарды тонн сырья, топлива, материалов, продукции, а также пассажиров с достаточно высоким уровнем комфорта и скорости, современный транспорт обеспечивает массовое индустриальное производство, глубокое разделение труда, внутреннюю и внешнюю торговлю, способствует развитию культуры и науки.

Этой отрасли присущи следующие основные особенности.

Специфика транспорта как сферы экономики заключается в том, что он сам не производит продукцию, а только участвует в ее создании.

Транспорт существенно зависит от географических условий, особенно от топографических особенностей горных цепей, равнин, долин и береговой полосы, являясь средством заполнения географических разрывов между производством и потребителем.

Формирование транспортной сети обусловлено рядом социально-экономических факторов: развитием и размещением хозяйства, городских поселений, направлением и мощностью основных транспортно-экономических связей, расположением крупных курортных и туристических объектов.

Основными активными средствами труда являются транспортные средства; производство – фондоемкое.

Основными задачами анализа деятельности предприятий транспорта являются:

анализ выполнения плана и динамики перевозок;

анализ выполнения плана технического обслуживания (ТО) и ремонта подвижного состава;

анализ технического развития и организации производства;

анализ использования материальных ресурсов (топлива и материалов);

анализ себестоимости перевозок;

анализ выполнения мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов;

обобщение резервов и разработка путей их освоения.

Основные данные для проведения анализа содержатся в:

плане перевозок и отчете о его выполнении;

сведениях о движении списочного состава автомобильного парка;

плановых и отчетных данных об уровне технико-эксплуатационных показателей, данных оперативного учета и статистической отчетности.

3.2 Анализ выполнения плана и динамики объема перевозок

Оценка состояния предприятия транспорта необходима на предварительном этапе для получения общего представления о его деятельности. Перечень основных экономических показателей транспортной организации будет несколько отличаться от аналогичных показателей промышленности: наряду с общими показателями должны быть рассмотрены общий объем перевозок (тыс. т), общий грузооборот (тыс. т/км), общий пробег (тыс. км), число отработанных авточасов, среднесписочное число авточасов в хозяйстве, число отработанных человеко-часов и др.

Приведенные показатели по возможности могут быть конкретизированы и в зависимости от специализации транспортного предприятия дополнены.

Осуществление основных производственных процессов транспортировки грузов и перемещения пассажиров – основная задача эксплуатационных организаций автомобильного транспорта. Условием положительной оценки деятельности АТП является выполнение задания по всем основным показателям и видам перевозок. Поэтому особое внимание должно уделяться анализу объемов перевозок.

При анализе выполнения плана перевозок грузов первоначально характеризуют общие итоги выполнения заданий по:

объему перевозок, тыс. т.;

грузообороту, тыс, т/км;

числу отработанных авточасов.

Кроме того, нужно сопоставить объемы перевозок за ряд соответствующих периодов, что даст представление о динамике указанного показателя. При этом следует установить причины, обусловившие ту или иную динамику объема перевозок и грузооборота. Наряду с изучением динамики объема перевозок по годам анализируется динамика выполнения перевозок в течение года.

Далее следует проанализировать выполнение заданных объемов перевозок по номенклатуре грузов и обслуживаемой клиентуре. В случаях, когда в целом план объема перевозок выполнен, а в отношении отдельных клиентов и видов грузов имеется недовыполнение или перевыполнение, общий объем перевозок расчленяется на три группы: в пределах задания, сверх задания и объем, не предусмотренный заданием.

Для каждой группы определяется процент или индекс выполнения перевозок. Общий процент выполнения задания (бизнес-плана) представляет собой сумму процентов выполнения задания, объемов перевозок сверх задания, перевозок для клиентов и по номенклатуре, не предусмотренных заданием. Производимые расчеты позволяют выявить структурные сдвиги – изменения соотношений отдельных частей в общем объеме данной совокупности.

Результаты работы парка подвижного состава любой АТО оцениваются системой технико-эксплуатационных показателей (ТЭП), характеризующих количество и качество этой работы. Их можно условно разделить на две большие группы.

1) С помощью ТЭП первой группы оценивают степень использования подвижного состава:

коэффициент технической готовности:

Управленческий анализ в отраслях,

где АДх – списочное число автодней в хозяйстве;

АДрем – продолжительность простоя в связи с ремонтом, автодни;

АДто – продолжительность простоя в связи с техническим обслуживанием, автодни;

коэффициент выпуска автомобилей на линию:

Управленческий анализ в отраслях,

где АДр – число отработанных автодней;

АДорг – продолжительность простоя в исправном состоянии по организационным причинам, автодни;

грузоподъемность подвижного состава:

Управленческий анализ в отраслях;

коэффициенты статического использования грузоподъемности:

Управленческий анализ в отраслях;

средний пробег с грузом за ездку:

Управленческий анализ в отраслях;

среднее расстояние перевозки:

Управленческий анализ в отраслях;

коэффициент использования пробега:

Управленческий анализ в отраслях;

средняя продолжительность простоев под погрузкой и разгрузкой за одну ездку:

Управленческий анализ в отраслях,

где tn — рi – различное время простоя под погрузкой и разгрузкой за одну поездку по i-й группе;

Аэi – среднесписочная численность автомобилей, находящихся в эксплуатации в i-й группе;

Еi – число поездок по i-й группе.

2) Вторая группа показателей объединяет результативную информацию: число поездок, общий пробег и пробег с грузом, число отработанных авточасов, объем перевозок и грузооборот (транспортная работа).

После анализа уровня ТЭП определяют особенности их влияния на выполнение плана перевозок с помощью методов факторного анализа.

Степень выполнения плана перевозок в тоннах, тонно-километрах, авто-тонно-часах, пассажирах, пасажирокилометрах пробега зависит главным образом от списочного состава автомобильного парка (его количества и структуры) и эффективности его использования.

Объем грузовых перевозок (Qа) сначала определяют по каждой марке автомобиля отдельно:

Управленческий анализ в отраслях,

где Асп – среднесписочное количество автомобилей по отчету;

Qгод – выработка одного списочного автомобиля в год.

Эта модель может быть дальше уточнена следующим образом:

Управленческий анализ в отраслях,

где αВ – коэффициент выпуска автомобиля на линию;

Dк – календарные дни;

Tн – время в наряде, часов;

Qч – выработка одного списочного автомобиля в час.

Часовая выработка одного автомобиля зависит от среднетехнической скорости (Vт), коэффициента использования пробега (β), грузоподъемности по отчету (g), коэффициента статического использования грузоподъемности (γС), среднего пробега с грузом за ездку по отчету (Ler), времени простоя под погрузкой-разгрузкой за поездку (tn — p).

Таким образом, общий для всего парка автомобилей объем грузовых перевозок определяется следующим образом:

Управленческий анализ в отраслях.

Анализ выполнения плана перевозок пассажиров автобусами по существу мало отличается от анализа выполнения плана перевозок грузов.

Соблюдение планового ритма перевозок на любом транспортном предприятии способствует выполнению плана, поэтому должно подвергаться постоянному оперативному анализу и контролю.

Один из способов оценки ритмичности работы транспортной организации основан на сопоставлении отчетных данных нарастающим итогом с базовыми заданиями. Анализ должен производиться ежедневно, подекадно, ежемесячно, поквартально и в целом за год по отдельным исполнителям, производственным участкам (службам, автоколоннам, зонам, цехам, бригадам) и всей организации. При проведении анализа рассчитываются коэффициенты ритмичности и аритмичности.

Показатель аритмичности – это сумма положительных и отрицательных отклонений в оказании транспортных услуг от плана за каждый день (неделю, декаду).

Анализ выполнения перевозок обязательно должен включать анализ качества перевозок. Говоря о качестве перевозки грузов автомобильным транспортом, необходимо обращать внимание на:

выполнение договорных обязательств;

полноту перевозок (по объему, времени, номенклатуре, клиентуре);

сохранность количества и качества перевозимых грузов;

своевременность транспортного процесса, начало и окончание перевозок;

экономичность перевозок и экспедиционных услуг;

информационное и технологическое удобство пользования перевозками;

безвредность (безопасность, экологическую чистоту, бесшумность, отсутствие повреждающего эффекта на дорожное покрытие).

Выбор анализируемых свойств может проводиться по результатам опроса независимых экспертов и заинтересованных лиц, а выявленные свойства должны соответствовать интересам стратегического и текущего развития АТО. Качество перевозок следует анализировать по отдельным ездкам, водителям, дням, маршрутам, обслуживаемой клиентуре и т.д.

3.3. Анализ обеспечивающего производства (технической службы)

Эффективная и высококачественная работа АТО зависит не только от результатов перевозочной работы, но и от организации технической службы, обеспечивающей поддержание парка подвижного состава в работоспособном состоянии. Основой технической политики является планово-предупредительная система технического обслуживания и ремонта (ТО и Р).

Под техническим обслуживанием (ТО) понимают комплекс операций по поддержанию работоспособного состояния и надлежащего внешнего вида подвижного состава; обеспечению надежности и экономичности работы, безопасности движения, охране окружающей среды; предупреждению отказов и неисправностей, а также выявлению их с целью своевременного устранения.

Текущий ремонт (ТР) предназначен для обеспечения работоспособного состояния подвижного состава путем восстановления или замены его отдельных агрегатов, узлов и деталей, достигших предельно допустимого состояния.

Капитальный ремонт (КР) автомобилей и агрегатов проводится с целью регламентированного восстановления их работоспособности и обеспечения последующего межремонтного пробега.

Возможность выполнения производственной программы по перевозке грузов и пассажиров в значительной степени зависит от того, в каком техническом состоянии находится подвижной состав АТО. Система профилактического технического обслуживания предусматривает несколько видов технического обслуживания:

ежедневное – ЕД;

первое – ТО-1;

второе – ТО-2.

Они характеризуются определенной периодичностью, перечнем типичных операций, определяющих трудоемкость того или иного вида технического обслуживания.

Предварительно производится анализ выполнения норм пробега до ТО-1 и ТО-2.

Периодичность ТО устанавливается с учетом типа подвижного состава и категории условий эксплуатации. Соблюдение принятых в АТО норм пробега до ТО является залогом правильной организации профилактического обслуживания подвижного состава.

На следующем этапе анализируется выполнение количества ТО различных видов путем сравнения отчетного и планового количества ТО по всем группам автомобилей АТО в эксплуатации: грузовым, автобусам, легковым и автомобилям хозяйственного назначения.

Далее проводится анализ выполнения текущего ремонта.

Количество ТР планом не предусматривается. Поэтому при анализе необходимо определить количество поданных и выполненных заявок, приходящихся на один списочный автомобиль, выявить объем ТР, рассчитать затраты на 1000 или на 1 км пробега и сравнить их с плановыми, а также с аналогичными отчетными данными за предыдущий квартал, год или в динамике за ряд предыдущих лет.

ТО и Р требуют больших трудовых затрат. Сложившуюся на практике среднюю трудоемкость определенного вида технического воздействия Управленческий анализ в отраслях(чел./ч) ориентировочно можно рассчитать следующим образом:

Управленческий анализ в отраслях,

где Управленческий анализ в отраслях – средняя продолжительность рабочей смены, ч;

Nраб – число рабочих, занятых выполнением данного вида технического воздействия, чел.;

Nт – количество технических воздействий того или иного вида, выполненных в среднем за сутки;

Ксм – число смен в сутки (коэффициент сменности).

На следующем этапе проводится анализ затрат на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава. В затраты, связанные с выполнением ТО и Р, включают заработную плату рабочих, затраты на смазочные и обтирочные материалы, а также на мелкие детали, замена которых предусмотрена при ТО (свечи зажигания, лампы, болты, гайки, шайбы, и т.п.).

Анализ выполняется по общей сумме затрат (ЗТО и ТР) на единицу определенного вида обслуживания на 1000 км пробега с использованием следующей модели:

Управленческий анализ в отраслях,

где Lсут – среднесуточный пробег на автомобиле одной модели, км;

Зн – норма затрат на ТО и ТР на 1000 км пробега, руб.

Систематическому повышению качества ТО и ТР и своевременному их выполнению способствуют оперативный анализ и контроль.

Основными объективными показателями, характеризующими качество ТО и Р подвижного состава, являются:

вынужденные остановки на линии из-за технической неисправности;

опоздания с выездом на работу из-за технической неподготовленности;

преждевременный возврат в гараж вследствие технической неисправности.

3.4 Анализ организации материально-технического обеспечения и использования материальных ресурсов

Важнейшим фактором, способствующим успешному выполнению производственной программы по перевозкам, ТО и Р подвижного состава, является своевременное и полное обеспечение предприятия необходимыми материальными ресурсами (топливо, смазочные материалы, запасные части и другие материалы).

Объем материально-технических ресурсов, который должен быть в организации, диктуется ее производственной программой и принятой системой материально-технического обеспечения. Количество оборотных средств и их стоимость устанавливаются путем нормирования расходов и запасов.

На автомобильном транспорте существуют нормы расхода топлива (в литрах) на 100 км, 100 т/км, одну поездку, смазочные и обтирочные материалы рассчитываются на 100 л топлива, потребность в шинах определяется, исходя из пробега и т.д.

Производственные запасы АТО состоят из:

текущих;

страховых;

технологических;

сезонных запасов.

Общая норма запаса отдельного вида оборотных средств находится суммированием всех видов запасов. Норматив оборотных средств в денежном выражении определяется сложением нормативов для каждого вида оборотных средств.

Анализ обеспеченности оборотными материальными ценностями начинают с того, что определяют соответствие наличных запасов их потребному количеству и стоимости для каждого вида оборотных средств.

Далее анализируется выполнение планов поступления основных материальных ценностей за год, по кварталам, месяцам и неделям и состояние складских запасов.

После оценки обеспеченности производится анализ использования материальных ресурсов, причем особое внимание уделяется использованию топлива и смазочных материалов.

Наиболее значимым с точки зрения анализа использования материальных ресурсов является показатель степени соблюдения норм расхода, который определяется посредством сопоставления фактического расхода данного материала (чаще всего в натуральном выражении) с расходом по плановым нормам при фактическом объеме работ (т.е. с аналитической потребностью).

Аналитическая потребность в топливе (бензине) (Па) определяется следующим образом.

Для автомобилей, оплата работы которых производится сдельно:

Управленческий анализ в отраслях.

Для автомобилей, автобусов и такси, оплата работы которых производится повременно:

Управленческий анализ в отраслях.

Для автомобилей-самосвалов:

Управленческий анализ в отраслях,

где Lобщ – общий пробег автомобиля за отчетный период;

RКМ и R – плановые нормы расхода топлива на единицу пробега, л/км, и единицу транспортной работы, л/(т/км);

Р – грузооборот, т/км;

Е – число ездок по отчету;

R1 – плановая норма расхода топлива на одну поездку.

Сведения о поступлении и использовании ресурсов изучают путем сравнения плановых и отчетных материальных балансов (табл. 3.1).

Таблица 3.1. Материальный баланс (на примере бензина), тыс. руб.

Наименование

Наличие бензина

Наименование

Использование бензина

План

Отчет

План

Отчет

Начальный остаток

40,0

87,0

Расход

3530,0

3440,0
Поступление

3560,0

3443,0

Конечный остаток

70,0

90,0
Баланс

3600,0

3530,0

Баланс

3600,0

3530,0

Полученные расчетные данные удобно сгруппировать в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Баланс отклонений, тыс. руб.

Причины

Сумма

Причины

Сумма

Недопоставка

117,0

Превышение фактических запасов над плановыми

47,0
Увеличение фактических запасов по сравнению с планом на конец года

20,0

Экономия на производственные нужды

90,0
Баланс

137,0

Баланс

137,0

В результате проведенного анализа использования материалов рассчитывают абсолютную (сравнение фактического расхода с плановым) и относительную (сравнение фактического расхода с аналитической потребностью) экономию или перерасход материальных ценностей.

Завершать анализ материально-технического обеспечения и использования материальных ресурсов будет анализ эффективности использования оборотных средств (с расчетом прямых и обратных показателей оборачиваемости) и выявление резервов.

3.5 Анализ охраны природы и использования природных ресурсов

Автотранспорт является одним из наиболее значительных источников загрязнения окружающей среды в Российской Федерации. На его долю приходится 43% суммарных выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, 3% сбросов вредных веществ со сточными водами, около 90% шумового воздействия на городское население.

Для автотранспорта соответствующими документами установлены обязательные нормативы содержания вредных веществ в отработанных газах. Поэтому анализ деятельности транспортных организаций включает в себя блок экологического анализа.

При анализе состояния окружающей среды исходным моментом является сравнение фактических показателей загрязненности с нормативными. В случае анализа исполнения мероприятий по охране природы определяют процент выполнения запланированных мероприятий, своевременность их реализации и т.д.

Анализ охраны и рационального использования водных ресурсов начинают с изучения показателя «забор воды». В него включается суммарный объем воды, забираемый собственными силами из всех источников водных ресурсов (поверхностные, подземные, городской водопровод и др.). Разница между объемом забираемой воды и воды, фактически поступающей в АТО, показывает потери при его транспортировке. Эти потери должны быть по возможности минимальными.

Поступающая в АТО вода («водопотребление») используется для собственных целей на производственные нужды, хозяйственно-бытовые и коммунальные нужды работников АТО, а также для передачи другим организациям. В каждый из этих показателей включены объемы питьевой, свежей технической, оборотной и повторно-последовательно используемой воды.

Чем больше удельный вес последних двух видов воды в общем объеме потребления, тем рациональнее с точки зрения охраны водных ресурсов налажено производство.

Следует обратить особое внимание на показатель «повторно-последовательное использование воды». Он включает в себя объемы оборотной и очищенном воды, вторично используемой в производстве, а также объемы дождевых и других сточных вод, направляемых в систему водоснабжения. На величину этого показателя оказывают влияние качество и производительность очистных сооружений.

Сброс сточных вод (показатель «водоотведение») включает в себя суммарный объем воды, который выводится из системы водоснабжения и водообеспечения АТО непосредственно в водоемы. Необходимо установить наличие и количество загрязнителей в сточных водах. Содержание загрязнителей не должно превышать предельно допустимых концентраций (ПДК), а сами сбрасываемые воды должны отвечать санитарно-гигиеническим нормам.

За нарушение установленных правил сброса воды АТО подвергаются штрафным санкциям. Размер штрафов анализируют по причинам, видам и виновникам нарушения чистоты воды. Уменьшение штрафов свидетельствует о правильной работе в деле охраны и рационального использования водных ресурсов.

Автомобильный транспорт, как известно, является одним из основных источников загрязнения атмосферного воздуха. При анализе особое внимание должно быть уделено снижению токсичности отработанных газов подвижного состава.

Концентрация вредных веществ в воздухе зависит от типа двигателя, грузоподъемности автомобиля, организации движения, технических параметров дорожной сети, технического состояния автомобилей, квалификации и опыта водителей и ремонтных рабочих, организации ТО и ТР, качества контрольно-измерительных приборов, топлива и т.д.

Отношение фактического количества токсичных веществ к их нормативному значению характеризует уровень загрязнения атмосферного воздуха отработанными газами.

Анализ состава этих газов будет полным лишь в случае, если контролю постоянно подвергаются все автомобили. Это позволит не только выявить неисправный подвижной состав, но и установить неотрегулированные системы автомобиля. Анализ токсичности отработавших газов должен проходить в неразрывной связи с анализом технического состояния автомобильного парка, уровня организации ТО и Р.

Перераспределение перевозок автомобилями с применением прогрессивных видов топлива, учет дорожных условий при планировании перевозок также приводят к снижению отрицательного влияния автомобильного транспорта на экологию городов.

Заключение

Экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей. Экономический анализ подразделяется на финансовый и управленческий

Управленческий (внутренний) анализ предназначен компенсировать недостатки финансового и позволяет принимать обоснованные решения внутренними пользователями (менеджерами организации и специалистам определенных категорий).

Существенные классификационные признаки, которые отличают финансовый и управленческий анализ это цель, объект, исполнители, информационная база, систематизированность, измерители, методы, вид, надежность и область принятия решений у них разные.

Управленческий анализ – это анализ бизнес-деятельности с целью принятия оптимальных

управленческих решений, в ходе которого решаются следующие основные задачи:

качественная оценка достоверности и полноты используемой информации;

аналитическая интерпретация информации, имеющейся в финансовой, управленческой, статистической, производственной отчетности для получения достоверных выводов с позиций основных групп пользователей;

оценка показателей и параметров издержек, доходов и финансовых результатов для обоснования управленческих решений;

мониторинг развития деятельности для выявления неиспользованных возможностей повышения конкурентоустойчивости организации.

От правильности и результативности управленческого анализа зависит основной результат – прибыль, которая затем становится объектом финансового анализа. То есть каждый из этих видов анализа решает свою задачу единой стратегии анализа на предприятии.

Управленческий анализ проводят все службы предприятия с целью получения информации, необходимой для планирования, контроля и принятия управленческих решений и т.д.

Управленческий анализ интегрирует три вида внутреннего анализа – ретроспективный, оперативный и перспективный, – каждому из которых свойственно решение собственных задач.

Особенности управленческого анализа:

комплексное изучение всех сторон деятельности организации;

интеграция учета, анализа, планирования и принятия решений в организации;

использование всех доступных источников информации;

ориентация результатов анализа на руководство организации;

отсутствие регламентации с внешней стороны;

максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны;

границы информационного инструментария анализа простираются практически на все стороны хозяйственной жизни;

методическое обеспечение аналитических процедур включает современные рыночные инструменты, апробированные в практике зарубежных и отечественных аналитиков;

управленческий анализ в основном носит прогнозный характер, направлен на оценку деятельности коммерческой организации в будущем;

аналитические процедуры нацелены на оценку бизнес-деятельности, обоснование оптимальных управленческих решений на основе выявления неиспользованных возможностей.

Объектом управленческого анализа являются хозяйствующие субъекты экономики.

Субъект управленческого анализа – это лицо, непосредственно осуществляющее управленческий анализ.

Предмет управленческого анализа – это хозяйствующие процессы, протекающие на предприятии, социально-экономическая эффективность и результаты его деятельности.

Основная цель управленческого анализа – это информационное обеспечение принятия обоснованных управленческих решений.

Проведение управленческого анализа предприятия любой отрасли народного хозяйства позволяет:

оценить место предприятия на рынке данного товара;

проанализировать ресурсные возможности увеличения объема производства и продаж за счет лучшего использования основных факторов производства: средств труда, предметов труда и трудовых ресурсов;

оценить возможные результаты производства и реализации продукции и пути их ускорения;

принимать решения по ассортименту и качеству продукции, запуску в производство новых ее образцов;

выработать стратегию управления затратами в организации;

определить стратегию ценообразования;

анализировать взаимосвязь объема продаж, затрат и прибыли с целью управления безубыточностью производства.

Управленческий анализ использует внутреннюю (учетную и внеучетную) и внешнюю информацию, поэтому применяемые в ходе аналитических процедур методы разнообразны и зависят, прежде всего, от направления анализа.

Совокупность выбранных аналитиком приемов и способов, применяемых в определенной последовательности, при изучении бизнес деятельности составляют методику управленческого анализа.

Транспорт является частью экономической деятельности, которая связана с увеличением степени удовлетворения потребностей людей при помощи изменения географического положения товаров и людей.

Современный транспорт представляет собой единую (в социально-экономическом отношении) транспортную систему, включая мощную сеть железнодорожных, морских, речных, автомобильных, воздушных, трубопроводных городских и промышленных коммуникаций. Перемещая ежегодно миллиарды тонн сырья, топлива, материалов, продукции, а также пассажиров с достаточно высоким уровнем комфорта и скорости, современный транспорт обеспечивает массовое индустриальное производство, глубокое разделение труда, внутреннюю и внешнюю торговлю, способствует развитию культуры и науки.

Этой отрасли присущи следующие основные особенности.

Специфика транспорта как сферы экономики заключается в том, что он сам не производит продукцию, а только участвует в ее создании.

Транспорт существенно зависит от географических условий, особенно от топографических особенностей горных цепей, равнин, долин и береговой полосы, являясь средством заполнения географических разрывов между производством и потребителем.

Формирование транспортной сети обусловлено рядом социально-экономических факторов: развитием и размещением хозяйства, городских поселений, направлением и мощностью основных транспортно-экономических связей, расположением крупных курортных и туристических объектов.

Основными активными средствами труда являются транспортные средства; производство – фондоемкое.

Основными задачами анализа деятельности предприятий транспорта являются:

анализ выполнения плана и динамики перевозок;

анализ выполнения плана технического обслуживания (ТО) и ремонта подвижного состава;

анализ технического развития и организации производства;

анализ использования материальных ресурсов (топлива и материалов);

анализ себестоимости перевозок;

анализ выполнения мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов;

обобщение резервов и разработка путей их освоения.

Основные данные для проведения анализа содержатся в:

плане перевозок и отчете о его выполнении;

сведениях о движении списочного состава автомобильного парка;

плановых и отчетных данных об уровне технико-эксплуатационных показателей, данных оперативного учета и статистической отчетности.

Список использованной литературы

Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2005.

Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие: М.: Проспект, 2006.

Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2004.

Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. З.И. Аксеновой. – М.: Академия, 2004.

Бороненкова С.А. Управленческий анализ: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.

Вахрушина М.А. Управленческий анализ: учебное пособие. – 5-е изд., стереотипное. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2008.

Маркарьян Э.А., Маркарьян С.Э., Герасименко Г.П. Управленческий анализ в отраслях: учебное пособие. – М.: ИКЦ «МарТ», 2004.

Соловьева О.В. Управленческий анализ в отраслях: учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2006.

Контрольная работа: Взаимодействие ПАВ с поверхностно-активными полимерами

Контрольная работа

по биологии

Содержание

1. Индуцированное полимерами агрегирование ПАВ

2. Притяжение между полимером и поверхностно-активным веществом: влияние природы обоих компонентов

3. Сильная ассоциация ПАВ с поверхностно-активными полимерами

4. Аналогия между взаимодействием ПАВ с поверхностно-активными полимерами и образованием смешанных мицелл

1. Индуцированное полимерами агрегирование ПАВ

Важнейшим свойством ПАВ является их способность снижать поверхностное натяжение между водным раствором и любой другой фазой. В случае ионных ПАВ это свойство существенно зависит от присутствия в растворе полимера. Влияние полимера на поверхностное натяжение водных растворов зависит от концентрации ПАВ (рис. 1). При низких концентрациях ПАВ иногда, в зависимости от поверхностной активности полимера, наблюдается понижение поверхностного натяжения. При некоторой концентрации на изотермах поверхностного натяжения наблюдается излом и достигается более или менее постоянное значение поверхностного натяжения. Тогда в некотором концентрационном интервале, зависящем от концентрации полимера, значение поверхностного натяжения (г) остается постоянным. Далее наблюдается его уменьшение до величины, характерной для раствора ПАВ в отсутствие полимера.

Такой вид концентрационной зависимости поверхностного натяжения растворов ПАВ в присутствии полимера можно объяснить следующим образом. При некоторой концентрации, которую принято называть критической концентрацией ассоциации (ККА), начинается ассоциация молекул ПАВ и полимера. По этой причине при дальнейшем увеличении концентрации ПАВ его активность не увеличивается, и поверхностное натяжение остается постоянным. При насыщении полимера молекулами ПАВ концентрация последнего и активность снова начинают расти, а поверхностное натяжение уменьшается вплоть до достижения KKM поверхностно-активного вещества, после чего в растворе начинают формироваться обычные мицеллы ПАВ.

Рис. 1. а — Зависимости поверхностного натяжения растворов додецилсульфата натрия (ДСН) от его концентрации в присутствии поливинилпирролидона (ПВП), введенного в растворы ПАВ в различных концентрациях; б — Схематическое представление концентрационной зависимости поверхностного натяжения смешанных растворов полимера и ПАВ. Для сравнения приведены соответствующие зависимости для системы, содержащей только ПАВ

Такую картину взаимодействий в смесях ПАВ и полимера в воде можно подтвердить, если ассоциацию ПАВ наблюдать экспериментально. Соответствующие данные можно получить, используя ПАВ-селективные электроды, равновесный диализ, измерения самодиффузии и некоторые спектроскопические методы. Как видно из изотермы связывания, приведенной на рис. 2, при низких концентрациях ПАВ компоненты практически не взаимодействуют между собой. В точке KKA происходит сильное кооперативное взаимодействие. При более высоких концентрациях зависимость выходит на плато, а затем снова наблюдается увеличение концентрации свободных молекул ПАВ или активности ПАВ до тех пор, пока изотерма связывания не сольется с кривой, полученной в отсутствие полимера. Таким образом, из рис. 2 следует явная аналогия между ми-целлообразованием и интерпретацией изотермы связывания через понижение ККМ.

Рис. 2. Изотерма связывания ПАВ полимером, не имеющим выраженных гидрофобных остатков. Изотерма показывает количество связанного ПАВ в зависимости от концентрации свободного ПАВ. Зависимость можно интерпретировать как понижение KKM ПАВ полимером или как сильное кооперативное связывание

Приведенное объяснение подтверждается исследованиями солюбилизации (рис. 3). Кривые солюбилизации в присутствии полимера сдвинуты в сторону более низких концентраций ПАВ, а по виду они аналогичны зависимостям, полученным в отсутствие полимера. По точкам излома можно оценить значения KKM или ККА, которые уменьшаются так же, как при увеличении длины алкильной цепи молекул ПАВ в отсутствие полимера.

Рис. 3. Зависимость количества солюбилизированного красителя оранжевого ОТ смесями алкил сульфатов натрия с гидрофобными группами различной длины (Cio—Cio) и поливинилпирролидона (ПВП) от концентрации ПАВ. Результаты подтверждают точку зрения об индуцировании мицеллообразования полимером

Экспериментальные результаты исследований ассоциации в смешанных растворах ПАВ и полимера можно обобщить следующим образом (см. рис. 4).

1) KKA и KKM слабо зависят от концентрации полимера в широком диапазоне концентраций.

2) KKA и KKM в первом приближении не зависят от молекулярной массы полимера. При очень низкой молекулярной массе взаимодействие между компонентами ослабевает.

3) Протяженность плато на изотермах связывания увеличивается линейно с ростом концентрации полимера.

4) Анионные ПАВ взаимодействуют практически со всеми гомополимерами, взаимодействие катионных ПАВ с полимерами выражено слабее. Неионные и цвиттерионные ПАВ редко взаимодействуют с гомополимерами.

2. Притяжение между полимером и поверхностно-активным веществом: влияние природы обоих компонентов

Для описания свойств растворов смесей полимера с ПАВ используются два подхода:

1) взаимодействие рассматривается в рамках сильной кооперативной ассоциации или связывания молекул ПАВ с полимером;

2) взаимодействие представляется моделью мицеллообразования на полимерной цепи или вблизи нее. Эти модели в какой-то мере перекрываются и широко используются в литературе. В то же время модель связывания больше подходит для описания взаимодействия ПАВ и полимеров с гидрофобными группами, а для взаимодействия ПАВ с гидрофильными гомополимерами преимущественно применима модель мицеллообразования.

Рис. 4. Ассоциация гомополимера с ПАВ в различных концентрационных областях. I — При низких концентрациях ПАВ ассоциации не происходит при любых концентрациях полимера. II — При концентрациях выше KKA ассоциация увеличивается вплоть до определенной концентрации ПАВ, которая линейно растет с увеличением концентрации полимера. III — Ассоциация достигает насыщения и концентрация молекулярного ПАВ увеличивается. IV — Область сосуществования ассоциатов ПАВ с полимерными цепями и свободных мицелл ПАВ.

Приведенная диаграмма схематична, но она дает удовлетворительное описание поведения смесей ионных ПАВ и незаряженных гомополимеров в водных растворах

Структура агрегата в смешанных растворах ионных ПАВ и гомополимеров представляется общепринятой моделью «жемчужного ожерелья» (рис. 5): молекулы ПАВ образуют вдоль полимерной цепи мицеллоподобные кластеры. Размер мицелл на полимере совпадает с размерами, характерными для мицелл в водных растворах ПАВ в отсутствие полимера; числа агрегации также близки либо немного ниже, чем в отсутствие полимера в системе.

В присутствии полимера химический потенциал ПАВ понижен по сравнению с водными растворами без добавок полимера (рис. 6).

За связывание ПАВ или мицеллообразование на полимерной цепи отвечают взаимодействия различной природы. Во многих отношениях эти взаимодействия аналогичны взаимодействиям, приводящим к мицеллообразованию в отсутствие полимера. Об этом свидетельствуют данные, полученные при исследовании влияния длины алкильной цепи ПАВ на взаимодействие с полимером, структуры и динамики мицелл и солюбилизации. Изменение свободной энергии системы при ассоциации в основном определяется гидрофобными взаимодействиями алкильных цепей с гидрофобными группами полимера. Но на это взаимодействие оказывает влияние, по крайней мере, один из двух следующих факторов.

Рис. 5. Модель «жемчужного ожерелья», описывающая ассоциацию ПАВ с полимером

Рис. 6. В присутствии полимера химический потенциал может уменьшаться, что приводит к мицеллообразованию при более низких концентрациях. Приведена зависимость химического потенциала м, деленного на кТ, от логарифма концентрации ПАВ. В присутствии полимера химический потенциал понижен, что индуцирует мицеллообразование на полимере при более низкой концентрации (ККА), чем в отсутствие полимера (ККМ)

В случае полимеров с протяженными гидрофобными участками или гидрофобными группами гидрофобные взаимодействия возникают между соответствующими участками полимера и гидрофобными «хвостами» молекул ПАВ. Такие взаимодействия особенно сильны для блок-сополимеров с гидрофобными и гидрофильными блоками и для привитых сополимеров, в которых гидрофобные группы привиты к гидрофильной основной цепи. Но и гомополимеры также могут иметь неполярные группы разной степени гидрофобное сильные, как в поли (стиролсульфонате), или слабые, как в поли (этиленгликоле). Полярность гидрофобных групп ПЭГ уменьшается с повышением температуры.

Электростатические взаимодействия, очевидно, существуют, если молекулы и полимера, и ПАВ заряжены. Если заряды противоположны по знаку, электростатические взаимодействия приводят к сильной ассоциации компонентов. Однако необходимо учитывать отталкивание между молекулами заряженного полимера, как и между заряженными молекулами поверхностно-активного вещества. Как уже обсуждалось ранее, в случае ионных ПАВ энтропийный проигрыш при самоассоциации ПАВ определяется повышенной концентрацией противо-ионов на поверхности агрегата по сравнению с их концентрацией в растворе. Такое изменение энтропии препятствует самоассоциации молекул и объясняет в том числе, почему KKM ионных ПАВ на порядок больше, чем KKM неионных ПАВ.

Молекулы полимера могут различным образом влиять на изменение энтропии в системе. Если молекулы полимера заряжены и несут такой же заряд, в системе просто будет проявляться умеренный электролитный эффект. Если заряд полимера противоположен по знаку, он действует как многовалентный электролит. Взаимодействие между компонентами усиливается, поскольку в результате ассоциации полимера с мицеллами ПАВ высвобождаются противоионы и полимера, и мицелл. Подобный эффект наблюдается и при взаимодействии двух противоположно заряженных полимеров. В таких случаях происходит уменьшение значений KKM на порядки.

Введение в растворы неионных веществ приводит к уменьшению KKM ионных ПАВ, как было показано на примере различных спиртов. Если молекулы этих веществ имеют слабо дифильный характер, они преимущественно локализуются на поверхности мицелл, приводя к уменьшению плотности заряда. В результате убыль энтропии при мицеллообразовании уменьшается. Этот механизм отвечает за умеренное понижение KKM ионных ПАВ, вызываемое поли (этиленгликолем) и некоторыми неионными полисахаридами.

Из приведенного обсуждения вытекает, что ионные ПАВ взаимодействуют с водорастворимыми полимерами самых разных типов. По крайней мере это справедливо для анионных ПАВ; сравнительно более слабое взаимодействие с полимерами катионных ПАВ объясняется более прочным связыванием мицеллами этих ПАВ противоионов. В то же время неионные ПАВ характеризуются слабой склонностного к взаимодействию с гидрофильными гомополимерами из-за отсутствия дополнительной стабилизации мицелл. Ранее указывалось, что неионные ПАВ ассоциируются с гомополимерами только в исключительных случаях. Ситуация коренным образом меняется в случае полимеров с гидрофобными участками, с которыми молекулы неионных ПАВ могут связываться за счет гидрофобных взаимодействий.

3. Сильная ассоциация ПАВ с поверхностно-активными полимерами

Модифицирование водорастворимых гомополимеров прививкой небольшого числа (обычно в реакцию вступает 1% мономерных звеньев) гидрофобных групп, например алкильных цепей, приводит к дифильным полимерным молекулам, склонным к самоассоциации за счет гидрофобных взаимодействий. Слабое агрегирование (рис. 7) макромолекул сопровождается увеличением вязкости и других реологических параметров. Этот эффект «ассоциирующих загустителей» используется при производстве красок и многих других промышленных продуктов для модифицирования их реологических свойств.

Вводимые в растворы полимеров ПАВ сильно взаимодействуют с гидрофобными группами полимера, что приводит к усилению ассоциации полимерных цепей и увеличению вязкости. В качестве примера на рис. 8 приведена структура гидрофобизированного неионного эфира целлюлозы. Введение додецил-сульфата натрия приводит к резкому увеличению вязкости гидрофобизированного эфира целлюлозы и практически не влияет на немодифицированный эфир целлюлозы (рис. 9). При большой концентрации ПАВ вязкостный эффект исчезает. Наблюдаемые эффекты лучше объясняются образованием смешанных мицелл между ПАВ и дифильным полимером. Для образования поперечных сшивок и, следовательно, проявления вязкостного эффекта необходимо, чтобы в мицеллообразовании принимало участие большое число гидрофобных групп полимера. При повышенных концентрациях ПАВ лишь одна гидрофобная группа полимера входит в состав смешанной мицеллы, что приводит к исчезновению эффекта «поперечных сшивок».

Рис. 7. Самоассоциация гидрофобизированных водорастворимых полимеров в присутствии ПАВ может усиливаться или, наоборот, снижаться в зависимости от стехиометрического соотношения компонентов

Повышение вязкости при добавлении ПАВ в растворы гидрофобизированных водорастворимых полимеров характерно для всех систем, но эффект сильно зависит от вклада электростатических взаимодействий. Как видно из рис. 10, добавки противоположно заряженных ПАВ к раствору гидрофобизированного полиэлектролита вызывают более сильный вязкостный эффект, чем неионные или одноименно заряженные ПАВ. Но и в последних случаях наблюдаются значительные эффекты, особенно если привитые гидрофобные цепи велики.

Рис. 8. Целлюлозу можно модифицировать относительно хаотичным введением гидроксиэтиль-ных и этильных групп с образованием этил(гидроксиэтил)целлюлозы (ЭГЭЦ). Для получения гидрофобизированной ЭГЭЦ вводят небольшое количество гидрофобных групп

Рис. 9. Введение додецилсульфата натрия в раствор гидрофобизированной целлюлозы (ЭГЭЦ) сначала приводит к резкому увеличению вязкости, а затем при увеличении концентрации ПАВ — к снижению до низких значений. Для немодифицированной целлюлозы изменения вязкости в присутствии ДСН незначительно

Рис. 10. Добавление ПАВ к раствору гидрофобизированного полиэлектролита (в данном примере — гидрофобизированный полиакрилат) приводит к различным изменениям вязкости в зависимости от типа поверхностно-активного вещества. Эффект проявляется гораздо сильнее в случае противоположно заряженных ПАВ (бромид додецилтриметиламмония, DTAB), чем при введении неионного ПАВ (С 12 Е5) или одноименно заряженного ПАВ (додецилсульфата натрия, SDS)

В смесях ПАВ и имеющих точки помутнения полимеров, полярность которых уменьшается при повышении температуры, могут образовываться термообратимые гели. Повышение температуры приводит к гелеобразованию, при охлаждении гель плавится. Подобные эффекты характерны также для смесей неионных ПАВ и гидрофобизированных водорастворимых полимеров, поскольку повышение температуры индуцирует рост мицелл либо переход от мицелл к везикулам или другим самоассоциированным структурам.

4. Аналогия между взаимодействием ПАВ с поверхностно-активными полимерами и образованием смешанных мицелл

Гидрофобизированный водорастворимый полимер (ГП) можно рассматривать как модифицированное ПАВ. Такой полимер сам по себе образует мицеллы (или гидрофобные микродомены) при очень низких концентрациях (при бесконечном разбавлении внутримолекулярные мицеллы). Эти мицеллы могут солюбилизировать неполярные вещества. Более того, ГП и ПАВ, как правило, стремятся образовывать смешанные мицеллы подобно смесям двух ПАВ. Свойства систем ГП-ПАВ определяются двумя стехиометрическими соотношениями: стехиометрией алкильных цепей и стехиометрией зарядов.

Образование смешанных агрегатов в системах всегда превалирует, поэтому концентрация свободных молекул ПАВ понижается, и мицеллы, состоящие из индивидуального ПАВ, не образуются до тех пор, пока концентрация ПАВ не превысит концентрацию гидрофобных групп полимера. Из этого рассуждения можно понять вид изотермы связывания молекул ПАВ гидрофобизированным полимером, схематически представленной на рис. 11.

Взаимодействие ионного ПАВ с немодифицированным гомополимером характеризуется только участком кооперативного связывания. Изотерма связывания ионных ПАВ незаряженным ГП очень похожа на изотерму связывания ионных ПАВ мицеллами неионных ПАВ. На изотерме можно выделить три области. В первой происходит активное (с высоким сродством) некооперативное связывание отдельных молекул ионного ПАВ мицеллой неионного ПАВ или гидрофобизированным полимером. Когда число связанных молекул ионного ПАВ на мицеллу НПАВ превышает единицу, связывание становится антикооперативным, так как связывание молекулы ПАВ одноименно заряженной мицеллой невыгодно. И, наконец, при достижении концентрации свободного ПАВ, равной ККА, начинается самоассоциация ионного ПАВ в мицеллы на полимере. Этому соответствует область кооперативного связывания. В случае соответствующего немодифицированного гомополимера проявляется только эта область кооперативного связывания. Заметим, что KKA можно считать величиной критической концентрации мицелл образования для смешанных мицелл ПАВ-полимер.

Максимальное значение вязкости смесей ПАВ и полимера на зависимостях вязкости от концентрации ПАВ в системе обычно совпадает с точкой ККА. Состав смешанных мицелл, образованных молекулами ПАВ и гидрофобизированного полимера, при этом сильно изменяется с концентрацией; в них начинают преобладать молекулы ПАВ, в результате чего теряется эффект поперечных сшивок.

Рис. 11. Изотерма связывания (зависимость количества связанного полимером ПАВ от концентрации свободного ПАВ) ионного ПАВ неионным гидрофобизированным полимером (ГП) аналогична связыванию мицеллами неионного ПАВ, т.е. с одним участком некоооперативного связывания, одним участком антикооперативного связывания и одним участком кооперативного связывания.

Курсовая работа: Правовое регулирование приемки товаров

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие, субъекты и источники правового регулирования приемки товаров

§ 1. Понятие и значение правовых категорий «товар» и «приемка товара»

§ 2. Субъекты отношений по приемке товаров

§ 3. Источники правового регулирования приемки товаров

Глава 2. Условие о приемке товара в гражданско-правовых договорах

§ 1. Особенности закрепления условия о приемке товара и его содержание

§ 2. Условие об оформлении результатов приемки (передачи) товаров

Глава 3. Приемка товаров в отдельных видах обязательств

§ 1. Приемка товаров в обязательствах купли-продажи

§ 2. Приемка товаров в обязательствах по выполнению работ и оказанию услуг

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы. Переход к рыночным отношениям повлек за собой изменение форм и методов обращения товаров в Российской Федерации (далее – РФ). В социалистической экономике существовали определенные методы продвижения товаров. Однако в настоящее время они не могут применяться, так как не отвечают потребностям сегодняшних экономических реалий. Вот уже более 15 лет в нашей стране идет процесс выработки (в основном путем заимствования из коммерческой практики развитых стран) и закрепления в коммерческом обороте наиболее эффективных способов обращения товаров.

Ежедневно в мире совершаются миллиарды сделок, которые в своей совокупности образуют торговый оборот. На своем пути к потребителю товары обычно проходят целый ряд этапов (закупка сырья, производство, распределение в порядке оптовой торговли и т.д.), опосредуемых различными правовыми формами. Отношения, облекаемые в форму гражданско-правового договора, имеют свои особенности на каждом этапе движения товара.

В сложившихся правовых условиях текущего периода хозяйствующие субъекты, участники договорного процесса, стороны договоров не всегда имеют возможность найти тот законодательный или иной нормативный материал, который в более конкретной форме помог бы сторонам договора принять правильное решение по регулированию условий их отношений.

Многие положения таких ранее действовавших актов, как положения о поставках продукции и товаров, инструкции о порядке приемки продукции и товаров по количеству и качеству, особые условия поставки многих отдельных видов продукции производственно-технического назначения и товаров народного (бытового) потребления и других нельзя применить как нормативы. Но воспользоваться приемлемыми положениями этих документов в части, не противоречащей действующему законодательству, применить их в условиях конкретного договора, решением сторон, распространив действие названных документов или их части на условия отношений сторон по договору, могут участники договорного процесса (зачастую это и необходимо).

Научная разработанность. Отношения, возникающие из купли-продажи, не раз являлись предметом исследования ученых-цивилистов. В этой связи можно упомянуть работы М.М. Агаркова, С.С.Алексеева, С.Н. Братуся, А.К. Безиной, М.И.Брагинского, Н.Г. Вавина, В.В.Витрянского, Н.П. Волошина, Ф.И. Гавзе, К.А. Граве, В.П. Грибанова, И.И. Загвязинского, О.С. Иоффе, А.Ю. Кабалкина, Ю.А. Камфера, Н.И. Клейн, А.Д. Корецкого, Э.Г. Корнилова, О.А. Красавчикова, В.В. Лазарева, Т.Л. Левшиной, Ю.Я. Львовича, B.C. Мартемьянова, М.Н. Марченко, Д.И. Мейера, Л.А. Новоселовой, Я.Е. Парция, Б.И. Пугинского, В.В. Ровного, Ю.В. Романца, В.А.Рясенцева, О.Н. Садикова, А.П. Сергеева, Е.А.Суханова, Ю.К. Толстого, Е.А. Флейшиц, P.O. Халфиной, Б.Л. Хаскельберга, М.Ю. Челышева, Б.А. Шабли, А.Е. Шерстобитова, Г.Ф.Шершеневича, А.М. Эрделевского, Л.С. Явича, В.Ф. Яковлевой и др.

Итак, большая роль в надлежащем функционировании рыночной инфраструктуры принадлежит праву. Порядок функционирования инфраструктуры закрепляется различными правовыми актами. Многие из них уже приняты, другие же еще только предстоит принять. Но и в действующих правовых актах имеются пробелы или неувязки, поэтому совершенствование правового регулирования происходит постоянно. Положения законодательства конкретизируются материалами судебной и административной практики, которые показывают уровень его эффективности. Вместе с тем известно, что судебная практика не всегда устойчива, разные суды по одному и тому же вопросу выносят разные решения. В таких случаях требуются разъяснения Высшего Арбитражного Суда РФ (далее – ВАС РФ).

В процессе написания данной работы было использовано законодательство Российской Федерации, в первую очередь Конституция РФ1 и Гражданский кодекс РФ (далее – ГК РФ)2, федеральные законы, судебно-арбитражная практика РФ (например, Постановление Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки»3), а также учебная и специальная литература.

Целью исследования является анализ правового регулирования приемки товаров.

Для достижения поставленной цели автор ставит следующие задачи:

— осуществить анализ общих положений о приемке товаров;

— выявить особенности условия о приемке товаров;

— изучить вопросы приемки товаров в различных видах обязательств.

Работа включает в себя введение, основную часть, заключение и список использованного нормативного материала, учебной и специальной литературы, материалов судебной и иной юридической практики.

Глава 1. Понятие, субъекты и источники правового регулирования приемки товаров

§ 1. Понятие и значение правовых категорий «товар» и «приемка товара»

Товар традиционно определяют как продукт трудовой деятельности, предназначенный для продажи. Это могут быть изделия, созданные в процессе производства либо полученные в результате иных видов деятельности (добытый уголь, выловленная рыба и др.). Для того чтобы признаваться товаром, объект должен обладать экономическими характеристиками: он должен иметь потребительную стоимость, т.е. способность удовлетворять конкретные человеческие потребности, и меновую стоимость, т.е. свойство обмениваться на другие товары. Соответствующий объект становится товаром, когда по поводу него возникают имущественные правоотношения1.

Б.И. Пугинский отмечает, что для имущественных отношений характерна широкая трактовка сущности товаров. Само понятие «товар» в перечне объектов гражданских правоотношений (ст. 128 ГК РФ) не упоминается.

Существует подход, в соответствии с которым объект гражданских прав (вне зависимости от принадлежности к материальному или нематериальному миру) является синонимом понятия «товар»2.

Определение понятия «товар» содержится в ряде законов. Так, статья 38 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)3 относит к товарам любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации, — подобное определение менее пригодно для целей коммерческого права.

Важнейшим признаком товаров является их коммерческая оборотоспособность, т.е. способность служить объектом торговых договоров и менять собственника.

Статья 129 ГК РФ говорит об оборотоспособности объектов гражданских прав. Согласно п. 1 этой статьи объекты гражданских прав могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства (наследование, реорганизация юридического лица) либо иным способом, если они не изъяты из оборота или не ограничены в обороте.

Коммерческая оборотоспособность означает возможность свободного отчуждения объектов на возмездной основе. Она не касается актов безвозмездной передачи имущества, в том числе в порядке дарения, наследования, реорганизации юридического лица либо иным способом.

Таким образом, товаром признается имущество, обладающее оборотоспособностью и реализуемое в ходе торговой деятельности на основе возмездных договоров.

Основным видом товаров являются материальные предметы, имеющие вещественную форму (вещи).

Понятие «вещей» для гражданского законодательства всегда имело и будет иметь принципиальное значение в силу органической связи вещей с важнейшей составляющей частью предмета гражданского права – имущественными отношениями (п.1 ст. 2 ГК). Несмотря на то, что определения вещи сам Гражданский кодекс не содержит, текст этого закона позволяет видеть непосредственные корреляции между понятиями «объектов гражданских прав», «имущества» и «вещей» (см., например, ст. 128 ГК)1.

В современной науке гражданского права выработано не так много определений вещей, которые можно было бы принять в качестве рабочих. Так, А. П. Сергеев понимает под вещами данные природой и созданные человеком ценности материального мира, выступающие в качестве объектов гражданских прав1. По мнению же Е. А. Суханова, вещами признаются материальные, физически осязаемые объекты, имеющие экономическую форму товара2. Последняя точка зрения исходит из того, что вещи являются (должны являться) результатами труда, имеющими в силу этого определенную материальную (экономическую) ценность, а исключениями из этого правила следует считать землю и иные природоресурсовые объекты.

Несколько более развернутая дефиниция вещей предложена В.А. Пантелеенко: вещи – это существующие независимо от субъекта пространственно ограниченные предметы и явления материального мира как в их естественном состоянии, так и приспособленные человеком к его потребностям, признаваемые объективным правом в качестве объекта субъективных прав, в том числе некоторые виды энергии, освоенной человеком (атомная, лучевая, электрическая, тепловая и т.д.)3.

Понимание вещи исключительно как предмета внешнего (материального) мира поставлено под сомнение И. Гумаровым, по мнению которого, закон наряду с вещами как предметами материального мира допускает параллельное существование нематериальных «вещей», например, денег и ценных бумаг, которые могут иметь как наличную (документарную), так и безналичную (бездокументарную) форму. Далее, поскольку объектами права собственности являются лишь вещи, можно предположить, что законодатель допускает наделение некоторых имущественных прав (прямо вещами не называемых) свойствами вещи и, значит, соответственно признание их косвенно — через «вещь» — объектами права собственности. Кроме того, высказывается предположение о том, что объектом права собственности, а значит, и вещью, вероятно, может быть не только отдельно взятое имущественное право, но и строго определенный комплекс, набор этих прав: «…действующее гражданское законодательство помимо вещей как предметов материального мира предусматривает и допускает существование еще двух видов вещей. К ним относятся, во-первых, вещи, прямо названные таковыми законом, но не всегда являющиеся предметами материального мира (например, ценные бумаги, имущественный комплекс предприятия). Во-вторых, вещи, безусловно отсутствующие в природе, существование которых допускается (например, доля в хозяйственных товариществах и обществах). Появление вторых, как, впрочем, и ценных бумаг) в гражданском обороте можно объяснить, в частности, целями его оптимизации, а также определенного повышения статуса новоявленных собственников таких «вещей»1.

Определим признаки вещей.

Первый юридический признак вещи — доступность обладанию. Современная учебная литература также постулирует, что предметы, на данном этапе развития человека для него недостижимые, интеллектуально и физически им не контролируемые, вещами с точки зрения права не являются2.

Общая тенденция такова, что вследствие развития технических возможностей общества многие явления окружающего мира постепенно входят в сферу господства людей и поэтому становятся объектами прав — вещами3.

Второй юридический признак вещи — материальность.

Этот критерий, в отличие от первого, становится едва ли не главным поводом для дискуссий. Связано это с утверждением в отечественной науке гражданского права двух противоположных концепций вещи:

1. Широкой (вещами признаются как материальные предметы, так и нематериальные блага).

2. Узкой (вещами признаются только материальные предметы)4.

С точки зрения некоторых авторов, указанные выше два критерия, позволяющие сегментировать вещи в кругу других объектов гражданских прав (доступность обладанию человека и материальность), являются достаточными. Никаких дополнительных признаков для этого не требуется2.

Однако, А.П. Сергеев пишет: «Важнейший признак вещей, благодаря которому они и становятся объектами гражданских прав, заключается в их способности удовлетворять те или иные потребности людей. Предметы, не обладающие полезными качествами либо полезные качества которых еще не открыты людьми: объектами гражданско-правовых отношений не выступают»3.

В зависимости от вида вещи устанавливается ее правовой режим, определяются права и обязанности участников правоотношений. Основные виды вещей указаны в гл. 6 ГК РФ, посвященной объектам гражданских прав. Однако круг видов вещей этим не исчерпывается. Указания на отдельные виды вещей содержатся также в положениях ГК РФ об основаниях приобретения права собственности (ст. 219—221), ответственности за нарушение обязательства (ст. 398), отдельных видах обязательств (ст. 607, 807, 822).

Материальные объекты включают в себя потребительские товары, предназначенные для удовлетворения личных потребностей людей, и товары производственного назначения, служащие использованию в производстве, — сырье, материалы, комплектующие изделия, оборудование и др.

Вместе с тем не все вещи относятся к объектам торгового оборота. Так, Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 1980) не относит к объектам торгового оборота целый ряд товаров. В частности, согласно ст. 2 Конвенции она не применяется к продаже товаров, которые приобретаются для личного, семейного или домашнего использования, судов водного и воздушного транспорта и др. В данном отношении Конвенция выражает подход, общепринятый в зарубежном и российском торговом праве.

Среди иных вещей в предметном, материальном виде также не все входят в состав объектов торгового права. Статья 130 ГК РФ восстановила существовавшее в дореволюционном праве деление имуществ на движимое и недвижимое. К недвижимости отнесены земельные участки и все, что прочно связано с землей: здания, сооружения, многолетние насаждения. К недвижимости отнесены также некоторые иные объекты.

Торговый оборот обслуживает продвижение товаров от изготовителей к потребителям. Поскольку недвижимое имущество не может свободно перемещаться, сделки с ним традиционно не включаются в торговые кодексы. Таким образом, недвижимость — это не товар коммерческого права, хотя и объект гражданского оборота.

Не подлежат отнесению к торговому обороту операции по продаже фондовых бумаг, обеспечительных бумаг, облигаций и иных документов, дающих право на получение денег и дивиденда. Торговое законодательство не включает сделки с ценными бумагами и названными документами в свою сферу.1

В последние десятилетия возросло значение классификации товаров как для самого товарного обращения, так и для надлежащей организации производства и оптовой торговли. В России в коммерческой деятельности приходится учитывать и применять классификации товаров, разработанные для различных целей. Некоторые классификации товаров закреплены нормативными актами, другие существуют как общепринятые на практике.2

По направлениям использования товары подразделяют на: 1) товары потребительского назначения; 2) товары производственного назначения.

Товары потребительского назначения подразделяют, прежде всего, на продовольственные и промышленные. По периоду их использования они делятся на товары краткосрочного или разового использования и товары длительного пользования.

Товары производственного назначения по их месту в производственном процессе подразделяют на следующие группы: основное оборудование, вспомогательное оборудование, узлы и агрегаты, основные материалы, вспомогательные материалы и сырье.

В производственных и оптовых торговых организациях применяется классификация изделий по товарным группам, сохранившаяся от прежней системы планового распределения. Так, промышленные товары подразделяются на: швейные, трикотажные, обувные, мебельные, строительные, электротовары и др. Применение такого рода классификаций унифицирует и упрощает учет, составление договорной и транспортно-сопроводительной документации.

Для торгово-предпринимательской деятельности первостепенное значение имеют общегосударственные классификации товаров. Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.93 N 301 на территории страны введен Общероссийский классификатор продукции (ОКП). Он входит в состав Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации России. ОКП обеспечивает на основе системы цифрового кодирования сопоставимость и автоматизированную обработку информации о товарах во всех отраслях хозяйства и в статистике.

Поскольку ОКП ограничивается учетом лишь шести уровней различения видов товаров, он дополняется классификаторами, обеспечивающими более полный учет других характеристик изделий (до 12-14 уровней): моделей, фасонов, рецептур, расцветок и др. Такие дополнительные классификаторы составляются самими производственными и оптовыми торговыми организациями. При этом первые шесть знаков кода изделия должны воспроизводить коды из ОКП.

Практика свидетельствует о том, что во многих организациях классификационный учет товаров вообще не ведется. В стране отсутствует полная база данных о классификации товаров, производимых и реализуемых различными фирмами. Это существенно затрудняет поиск необходимых товаров и установление торговых связей, замедляет торговый оборот.

Важную роль играет Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), утвержденная постановлением Правительства РФ от 27.12.96 N 1560. Классификатор ТН ВЭД построен в соответствии с приятой в мировой торговле Гармонизированной системой описания и кодирования товаров и Комбинированной номенклатурой Европейского союза. Он служит в качестве основы применения таможенных тарифов, статистики внешней торговли, осуществления мер нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Многие нормативные акты по вопросам внешней торговли содержат данные о товарах с использованием кодов ТН ВЭД. Вместе с тем эта классификация касается лишь импортируемых и экспортируемых товаров и, следовательно, охватывает лишь часть находящихся в обращении видов товаров.

Постоянное получение товаров, различных материальных ресурсов является необходимым условием осуществления деятельности любой организации. В связи с этим у руководителей и юридической службы каждой организации возникает задача организовать приемку получаемых материальных ценностей, проверку их количества и качественного состояния1. В ряде случаев закон обязывает коммерческие организации провести приемку товаров. Так, в соответствии со ст. 909 и 911 ГК РФ товарные склады при приеме товаров на хранение и при возвращении товаров обязаны произвести проверку и определить их количество и внешнее состояние.

Целями организации приемки являются: 1) проверка соответствия количества и качества поступившего товара данным транспортных и расчетных документов для оприходования товаров; 2) выявление и фиксирование фактов недостачи или ненадлежащего качества товара для возмещения потерь за счет виновных лиц; 3) ускорение и удешевление процедуры приемки.

§ 2. Субъекты отношений по приемке товаров

С учетом вида обязательства, регулирующего передачу имущества, необходимо различать: а) приемку товаров покупателем непосредственно во взаимоотношениях с продавцом и б) приемку товаров от органов транспорта.

Таким образом, субъектами отношений по приемке товаров будут субъекты по договору поставки либо субъекты транспортного обязательства.

Сторонами договора поставки обычно являются лица, ведущие предпринимательскую деятельность. На стороне поставщика, как правило, выступают коммерческие организации и граждане-предприниматели. Покупателями в договоре поставки, в принципе, могут быть любые лица (за исключением гражданина, приобретающего товары для бытовых нужд), однако чаще всего – это предприниматели (индивидуальные и коллективные). Государство также может выступать покупателем по договору поставки (например, приобретая товары в государственный резерв), что чаще всего оформляется государственным контрактом на поставку товаров для государственных нужд.1

Исчерпывающий перечень форм коммерческих организаций определен нормами ГК РФ, в соответствии с которыми коммерческие организации могут быть созданы в форме хозяйственного товарищества, хозяйственного общества, производственного кооператива (артели) и государственного или муниципального унитарного предприятия.

Помимо коммерческих, действующим законодательством предусмотрена возможность создания организаций некоммерческих. Некоммерческой является организация, имеющая извлечение прибыли в качестве неосновной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

Выступая в хозяйственном обороте, юридические лица приобретают право на наименование. Согласно ст. 54 ГК РФ, юридическое лицо имеет свое наименование, содержащее указание на его организационно-правовую форму. Указание на характер деятельности должно содержаться в обязательном порядке только в наименовании унитарных предприятий, а также в иных случаях, установленных законодательством.

Основной хозяйствующей структурной единицей в условиях рыночной экономики является предприятие. Именно предприятие является основным производителем товаров и услуг, основным рыночным субъектом, вступающим в различные хозяйственные отношения с другими субъектами.

Предпринимательская деятельность (предпринимательство) – инициативная самостоятельная деятельность юридических лиц или граждан, направленная на получение прибыли.

Основной формой организации предпринимательства является предприятие.

Предприятия – экономические агенты или лица, действующие в рыночной экономике, занятые производством, реализацией товаров и услуг с целью получения прибыли и ее максимизации.

Под производством в рыночной экономике подразумеваются любые виды деятельности, приносящие доход независимо от того, происходят они в сфере материального производства или в сфере услуг.

Предприятие представляет собой имущественно обособленную хозяйственную единицу, организованную для достижения какой-либо хозяйственной цели, т.е. это экономическая единица, которая;

• самостоятельно принимает решения;

• реально использует факторы производства для изготовления и продажи продукции;

• стремится к получению дохода и реализации других целей. Предприятие является коммерческой организацией, т.е. организацией, нацеленной на получение прибыли. Этим предприятие существенным образом отличается от некоммерческих организаций, т.е. организаций, не преследующих цели извлечения прибыли. Обычно к ним относятся благотворительные и иные фонды, ассоциации, общественные объединения, религиозные организации и др.

Предприятия различны по условиям, целям и характеру функционирования. Для более глубокого изучения предпринимательской деятельности предприятия обычно классифицируются по виду и характеру хозяйственной деятельности, формам собственности, принадлежности капитала и контролю над ним, правовому положению и другим признакам.

Прежде всего, предприятия отличаются друг от друга отраслевой принадлежностью. Они подразделяются на предприятия производственной и непроизводственной сферы, далее – по менее крупным подразделениям (промышленные, сельскохозяйственные, кредитно-финансовые, транспортные и т.п.).

Например, промышленные предприятия в основе своей деятельности имеют производство товаров (обычно к промышленным предприятиям относят те, у которых более 50% оборота приходится на производство промышленной продукции).

Торговые предприятия занимаются осуществлением в основном операций по купле-продаже товаров. Они могут либо входить в систему сбыта крупных промышленных предприятий, либо существовать независимо юридически и в хозяйственном отношении от других фирм и осуществлять торгово-посреднические операции.

Транспортно-экспедиторские предприятия специализируются на осуществлении операций по доставке товаров покупателю, выполняя поручения промышленных, торговых и других фирм. Функции этих предприятий весьма многообразны. Сюда входит проверка состояния тары, упаковки и маркировки, оформление товаросопроводительных документов, оплата стоимости перевозки по поручению грузовладельца, осуществление погрузочно-разгрузочных работ, хранение, страхование, подбор и комплектация мелких отправок, информация грузополучателя о прибытии груза, получение акта об ущербе, если таковой был, осуществление таможенных формальностей, организация контейнерных перевозок, обеспечение грузовых поставок документами карантинного, санитарного и ветеринарного надзора и др.

Далее, основываясь на типе или виде производимых предприятием продуктов или услуг, можно выделять собственно отраслевые и под отраслевые типы предприятий (например, автомобилестроительные, угледобывающие, страховые и т.п.).

Одной из важнейших характеристик предприятия являются его размеры, определяемые в первую очередь количеством (занятых) работников. Как правило, по этому признаку предприятия подразделяются следующим образом: мелкие–до 50 занятых; средние – от 50 до 500 (иногда – до 300); крупные – свыше 500, в том числе особо крупные – свыше 1000 занятых. Определение размеров предприятия по числу занятых может дополняться другими характеристиками –объемом продаж, активами, полученной прибылью и т.п.

Размеры предприятий тесно связаны с их отраслевой принадлежностью. Например, предприятия черной металлургии и машиностроения обычно крупные и очень крупные предприятия. В легкой, пищевой, нефтеперерабатывающей промышленности действуют в основном средние предприятия; в деревообрабатывающей и швейной промышленности – средние и близкие к мелким предприятия.

В целом ведущую роль в национальном хозяйстве, несмотря на относительно небольшое их количество, играют крупные предприятия. Основное же число предприятий представлено мелкими и средними предприятиями.

Право гражданина на занятие предпринимательской деятельностью гарантировано Конституцией РФ, согласно которой каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (ст.34). В России, осуществившей рыночные преобразования, индивидуальное предпринимательство стало распространенной формой социально полезной активности граждан. Наличие у индивидуального предпринимательства в сравнении с другими организационно-правовыми формами предпринимательской деятельности определенных экономических преимуществ (налоговых, учетных, трудовых и пр.) обеспечивает реальный коммерческий смысл осуществления малого бизнеса в этой форме. Предпринимательская деятельность без образования юридического лица, наряду с малыми предприятиями, имеет статус субъекта малого предпринимательства, на который распространяются меры государственной поддержки и установленные законодательством особенности налогообложения.1

ГК РФ содержит общее понятие «предпринимательская деятельность», субъектами которой могут быть граждане и юридические лица (абз. 3 п. 1 ст. 2). В ст. 23 ГК РФ, которая называется «Предпринимательская деятельность гражданина», содержание этого, более частного понятия, не раскрывается. В п. 1, 2 статьи 23 установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации этого хозяйства. Таким образом, здесь определен лишь момент, с которого возникает право гражданина на индивидуальную предпринимательскую деятельность.

В то же время указанные выше нормы ГК РФ предоставляют юридические основания для того, чтобы дать общее определение предпринимательской деятельности гражданина.

Предпринимательская деятельность гражданина — самостоятельная деятельность, осуществляемая непосредственно гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законом порядке, на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг без образования в этих целях юридического лица.

Таким образом, необходимыми условиями занятия гражданином предпринимательской деятельностью являются: его дееспособность и государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Перевозчиками грузов могут быть лишь коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые в соответствии с действующим законодательством вправе осуществлять деятельность, связанную с перевозкой грузов. Функции грузоотправителей и грузополучателей могут выполнять как физические, так и юридические лица. Термины «перевозчик», «грузоотправитель», «грузополучатель» используются практически на всех видах транспорта, а также в нормативных актах, регулирующих отношения на транспорте. Однако на морском транспорте (ст. 115 Кодекса торгового мореплавания РФ (далее – КТМ РФ)) используется и другая терминология. Грузоотправителя там иногда называют фрахтователем, а договор перевозки — договором фрахтования (ст. 787 ГК РФ). Поскольку указанная терминология специфична для морских перевозок и притом применяется не всегда, то субъекты обязательства по перевозке в данной работе будут называться «перевозчики», «грузоотправители», «грузополучатели».

Правовой статус вновь созданных транспортных предприятий определяется акционерным законодательством РФ (Закон об акционерных обществах), общими нормами ГК РФ о юридических лицах и индивидуальными уставами самих предприятий. Для особо крупных транспортных предприятий с государственным участием уставы утверждаются соответствующими государственными органами.

Одновременно с приватизацией постепенно была введена система государственного лицензирования перевозочной деятельности на всех видах транспорта. Задача такого лицензирования — сохранение за государством регулирующих функций в сфере транспорта, обеспечение нормального функционирования рынка транспортных услуг, защита интересов их потребителей, обеспечение безопасности движения при эксплуатации транспортных средств.

В соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»1 для приобретения статуса перевозчика предусмотрено лицензиро­вание перевозочной деятельности.

В соответствии с законом лицензированию подлежит следующая деятельность:

перевозки морским транспортом пассажиров;

перевозки морским транспортом грузов;

перевозки внутренним водным транспортом пассажиров;

перевозки внутренним водным транспортом грузов;

перевозки воздушным транспортом пассажиров (за исключением перевозок, осуществляемых воздушными судами государственной авиации, экспериментальной авиации, гражданской авиации, в том числе авиации общего назначения, без взимания платы);

перевозки воздушным транспортом грузов (за исключением перевозок, осуществляемых воздушными судами государственной авиации, экспериментальной авиации, гражданской авиации, в том числе авиации общего назначения, без взимания платы);

перевозки пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);

перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом;

перевозки железнодорожным транспортом грузов;

перевозки железнодорожным транспортом грузобагажа;

транспортировка грузов (перемещение грузов без заключения договора перевозки) по железнодорожным путям общего пользования, за исключением уборки прибывших грузов с железнодорожных выставочных путей, возврата их на железнодорожные выставочные пути;

погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на внутреннем водном транспорте;

погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам в морских портах;

погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте;

деятельность по осуществлению буксировок морским транспортом (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя).

Порядок лицензирования определен специальными постановлениями Правительства РФ (см., напр.: Постановление Правительства РФ от 13.08.2006 N 490 (ред. от 18.07.2008) «О лицензировании отдельных видов деятельности на морском и внутреннем водном транспорте»1 (вместе с «Положением о лицензировании перевозок морским транспортом грузов», «Положением о лицензировании перевозок внутренним водным транспортом грузов», «Положением о лицензировании перевозок морским транспортом пассажиров», «Положением о лицензировании перевозок внутренним водным транспортом пассажиров», «Положением о лицензировании деятельности по осуществлению буксировок морским транспортом (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя)», «Положением о лицензировании погрузочно-разгрузочной деятельности применительно к опасным грузам в морских портах», «Положением о лицензировании погрузочно-разгрузочной деятельности применительно к опасным грузам на внутреннем водном транспорте»)).

Для получения лицензии необходимо представить заявление и документы, подтверждающие юридическую личность организации и производственную и профессиональную ее подготовленность к осуществлению транспортных операций (наличие транспортных средств и других основных фондов, профессиональная подготовленность администрации). В процессе выдачи лицензии допускается проведение независимой экспертизы.

Лицензия выдается на определенный срок (до пяти лет) с уплатой установленного сбора, может продляться, но не может передаваться другим лицам. Предусмотрен перечень оснований, при наличии которых возможен отказ в выдаче лицензии. Он может быть обжалован заявителем в арбитражный суд.

Иным является правовой статус предприятий железнодорожного транспорта. В состав железных дорог входят самостоятельные юридические лица: отделения железных дорог, крупные железнодорожные станции, другие линейные предприятия (локомотивные и вагонные депо, дистанции пути, специальные транспортные службы).

При осуществлении перевозочных операций в качестве стороны в договоре перевозки с грузовладельцами и пассажирами выступает железная дорога как юридическое лицо, а не ее предприятия. Однако некоторые юридически значимые действия в силу норм УЖТ и правил перевозок должны совершаться в отношении станций отправления и назначения и отделений железных дорог.

В настоящее время в этой области в соответствии с Законом о железнодорожном транспорте и дополняющими его актами проводится рассчитанная на ряд лет крупная структурная реформа. На смену государственным железным дорогам, которые будут разделены, приходят акционерные общества и предприниматели, эксплуатирующие технологический комплекс железных дорог (их инфраструктуру), и перевозчики всех форм собственности, обладающие железнодорожным подвижным составом и осуществляющие на железнодорожных магистралях перевозку грузов и пассажиров. Взаимоотношения юридически самостоятельных владельцев инфраструктур и перевозчиков должны определяться специальными правилами и договорами, заключаемыми между указанными субъектами. Такое разделение двух названных сфер транспортной деятельности, учитывающее опыт западноевропейских стран, должно способствовать сокращению транспортных издержек и создавать условия для конкуренции.

Создаваемая крупная транспортная компания «Российские железные дороги», основной капитал которой принадлежит государству, объединяя важнейшие производственные объекты, обслуживающие железнодорожные перевозки, в качестве стороны в договорах перевозки выступать не будет.

Проводимая на железнодорожном транспорте структурная реформа заметно усложнила систему и содержание транспортного законодательства и одновременно договорные отношения в этой области. Ряд положений УЖТ сформулированы в общей форме и требуют дополнительных нормативных решений в последующих актах Правительства РФ и правилах перевозок.

В условиях перехода к рыночным отношениям в российском транспортном праве появилось новое транспортно-правовое понятие — перевозка транспортом общего пользования и соответственно перевозчик общего пользования. Согласно ст. 789 ГК РФ перевозка, осуществляемая коммерческой организацией, признается перевозкой транспортом общего пользования, если из закона, иных правовых актов или выданного этой организации разрешения (лицензии) вытекает, что эта организация обязана осуществлять перевозки по обращению любого гражданина или юридического лица. Перечень организаций, обязанных осуществлять перевозки общего пользования, должен публиковаться в установленном порядке (ч. 2 п. 1 ст. 789 ГК РФ). Если такой порядок не установлен, перевозчиками общего пользования надлежит считать транспортные организации, обязанные в силу транспортных уставов и кодексов выполнять транспортные операции общего характера.

Договор перевозки транспортом общего пользования является согласно ГК публичным договором, и в силу ст. 426 и 445 ГК РФ при необоснованном уклонении транспортной организации от вступления в такой договор можно требовать его заключения и возмещения причиненных убытков.

В настоящее время в условиях сокращения в РФ объемов перевозок вследствие общего снижения производства и высоких провозных платежей конструкция перевозчика общего пользования большого значения не получила и данные о ее практическом применении отсутствуют. Однако по мере экономического роста этот институт должен начать функционировать и давать грузовладельцам и пассажирам определенные правовые гарантии в случае уклонения перевозчика от выполнения перевозок.

В практическом осуществлении перевозок наряду с транспортными организациями принимают участие морские и речные торговые порты, аэропорты (далее сокращенно — порты), которые выполняют важные транспортно-технические и коммерческие задачи, а также пограничные железнодорожные станции. Особое значение имеет деятельность морских портов.

В общей форме задачи и статус морских портов и их администрации (портовых властей) определен в ст. 9, 74-84 КТМ РФ. Более подробно деятельность морских портов должна регламентироваться законом о морских портах РФ (п. 5 ст. 9). В настоящее время по этому вопросу издано постановление Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. N 705, согласно которому администрация морских портов является федеральным государственным учреждением, а для осуществления транспортной хозяйственной деятельности морских портов создано государственное унитарное предприятие «Росморпорт». В этой области действуют также частные экспедиторские фирмы.

§ 3. Источники правового регулирования приемки товаров

Общие правовые акты о приемке существуют в виде документов, фактически утративших силу. Положения о поставках продукции и товаров 1988 г. предусматривают (п. 38, 45; 31, 38), что порядок приемки по количеству и качеству регулируется инструкциями, утвержденными Госарбитражем СССР. Имеются две не отмененные инструкции бывшего Госарбитража СССР. Это Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству 1965 г. N П-61 и Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству 1966 г. N П-72 (далее — Инструкция о приемке по количеству и Инструкция о приемке по качеству).

Названные инструкции уже на момент их принятия были крайне несовершенны, нуждались в коренной переработке. Взамен им в 1991 г. были подготовлены проекты новых инструкций. Однако с распадом СССР они не были приняты. Между тем проблема правового регулирования порядка приемки остается и требует своего решения.

Инструкции о порядке приемки продолжают применяться, но уже не в качестве обязательных правовых актов. Стороны вправе предусмотреть в договоре, что приемка товара будет производиться согласно инструкциям Госарбитража СССР как факультативно применяемым нормам. Даже если такое условие не включено в договор, однако получатель провел приемку в соответствии с названными инструкциями, то составленный акт приемки признается арбитражными судами надлежащим доказательством по делу, поскольку никакого иного общего порядка приемки не существует. Таким образом, хозяйственная и судебно-арбитражная практика признают действие инструкций Госарбитража СССР в качестве обычаев делового оборота. Отсюда необходимость учитывать и соблюдать требования этих инструкций, обучать работников проведению приемки и оформлению документов в соответствии с ними, а также умению устранять на основе договоров недостатки инструкций.

Госкомстатом РФ издан приказ от 25.12.98 N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету торговых операций»1. Названным приказом предусмотрено, что при приемке товара без участия органа транспорта получателем составляются акты согласно устанавливаемым формам N Торг-1, Торг-2 и Торг-3. Их реквизиты соответствуют содержанию актов приемки, установленному Инструкциями N П-6 и П-7. Закрепляя формы актов приемки, приказ Госкомстата РФ N 132 не регламентирует саму процедуру приемки. Поэтому в отношении порядка проведения приемки надлежит руководствоваться Инструкциями о порядке приемки по количеству и качеству.

Важно учитывать соотношение инструкций с другими нормативными документами и договором. В стандартах всех уровней (национальных стандартах, стандартах организаций и др.) нередко предусматриваются отдельные требования к порядку приемки. По общему правилу, если какой-то вопрос в соответствующем стандарте решен иначе, чем в инструкции, то применяются нормы стандарта.

Вместе с тем в самих стандартах процедура приемки обычно бывает урегулирована лишь частично. По отношению к таким стандартам инструкции о порядке приемки по количеству и качеству выполняют субсидиарную роль, регламентируя те вопросы приемки, которые не определены самим стандартом.

Согласно п. 4 ст. 474 ГК РФ порядок и условия проверки качества товара, применяемые продавцом и покупателем, должны быть одинаковыми. Эта норма, воспроизводящая один из пунктов Принципов международных коммерческих договоров (Принципов УНИДРУА), императивно закрепляет сложившийся торговый обычай. Это предполагает необходимость согласования в договорах, в том числе внешнеторговых, порядка проведения приемки товаров по качеству.

В соответствии с п. 1 ст. 474 ГК РФ условия договоров, определяющие порядок приемки, должны соответствовать требованиям стандартов и других обязательных правил. Вместе с тем с учетом установленного в настоящее время положения о добровольности применения стандартов и возможности их изменения и дополнения в договорах требование о соответствии условий договора показателям стандартов в части порядка приемки не является обязательным.

Договору принадлежит приоритет над положениями инструкций о порядке приемки по количеству и качеству. Стороны вправе устанавливать в договоре любые требования, касающиеся порядка проведения приемки. При этом целесообразно предусматривать, что в вопросах, не урегулированных стандартами и договором, порядок приемки определяется названными инструкциями.

Порядок приемки товара от перевозчиков и организаций связи регламентируется Уставом железнодорожного транспорта РФ от 10.01.2003 N 18-ФЗ, Воздушным кодексом РФ от 19.03.97 N 60-ФЗ, Кодексом внутреннего водного транспорта РФ от 07.03.2001 N 24-ФЗ, Кодексом торгового мореплавания РФ от 30.04.99 N 81-ФЗ, ФЗ «О почтовой связи» N176-ФЗ от 17.07.99, Правилами оказания услуг почтовой связи, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 г. N 221.

Следует вместе с тем учитывать, что приемка товара — это не совокупность правил, а вид правовой деятельности, согласующейся с соответствующими правилами. Как и всякая деятельность, она должна организовываться руководством фирмы. Должны определяться круг исполнителей, проводиться их обучение, в том числе путем деловых игр, составляться образцы приемных документов, осуществляться контроль за соблюдением установленных требований. Ведение такой организационной работы должно возлагаться на конкретное руководящее лицо, вместе с тем активное участие в ней обязан принимать юрист фирмы.

Глава 2. Условие о приемке товара в гражданско-правовых договорах

§ 1. Особенности закрепления условия о приемке товара и его содержание

Важным условием коммерческого договора является приемка продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления, которая, как правило, оговаривается в договоре.

Правовое регулирование приемки продукции по количеству и качеству осуществляется, как показано выше, в соответствии с:

Инструкцией о приемке продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 15.06.65 г. № П-6 (с изменениями от 29.12.78 г. и от 14.11.74 г.);

Инструкцией о приемке продукции производственно-технического назначения товаров народного потребления по качеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 25.04.66 г. № П-7 (с изменениями, внесенными Постановлением Госарбитража СССР от 29.12.73 г. № 81 и от 14.11.74 г. № 89).

Согласно ч. 3 п. 14 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.10.97 г. № 18 порядок приемки товаров по количеству и качеству, установленный указанными инструкциями, может применяться покупателем (получателем) только в случаях, когда это предусмотрено договором поставки.

Инструкции применяются во всех случаях, когда стандартами, техническими условиями, особыми условиями поставки или другими правилами не установлен иной порядок приемки продукции по количеству, качеству, комплектности, а также таре и упаковке1.

В договорах могут быть предусмотрены иные правила приемки.

В целях обеспечения качества поставляемой продукции организация-изготовитель (отправитель) обязана обеспечить следующие условия:

а) строгое соблюдение правил упаковки, маркировки и опломбирования отдельных мест. Продукция, не маркированная и не опломбированная, считается непоставленной;

б) точное определение количества отгруженной продукции (веса, количества мест: ящиков, мешков, связок, кип, пачек и т. п.);

в) в каждое упакованное или затаренное место вкладывается упаковочный лист, ярлык, кипная карта и т. д., свидетельствующие о наименовании и количестве продукции, находящейся в каждом тарном месте;

г) четкое оформление отгрузочных и расчетных документов, соответствующих данным о количестве фактически отгруженной продукции;

д) обеспечение соблюдения условий правил сдачи груза к перевозке.

При приемке груза от органов транспорта предприятие-получатель в соответствии с действующими на транспорте правилами перевозок грузов обязано проверить, обеспечена ли сохранность груза при перевозке, в частности проверить:

а) транспортное средство (вагон, цистерну, баржу, автофургон и т. д.) на наличие пломб отправителя или станции назначения, исправность пломб, оттиски на них, исправность тары и маркировки;

б) соответствие наименования груза и транспортной маркировки на нем, а также соответствие веса, мест транспортным документам.

В случае выдачи груза без проверки количества мест и веса получатель в порядке, установленном правилами оформления выдачи грузов, обязан потребовать от органов транспорта, чтобы на транспортном документе была сделана соответствующая отметка. При доставке поставщиком продукции в таре на склад получателя последний кроме проверки веса брутто и количества мест может потребовать вскрытия тары и проверки веса нетто и количества товарных единиц в каждом месте.

Приемка продукции, поступившей в исправной таре, по весу нетто и количеству товарных единиц в каждом месте, производится, как правило, на складе конечного получателя.

Покупатели — базы, оптовые и розничные торговые предприятия, переотправляющие продукцию в таре и упаковке изготовителя или первоначального отправителя, должны производить приемку тарных мест в случаях, предусмотренных договором, а также при несоответствии фактического веса брутто весу брутто, указанному в сопроводительных документах.

Если продукция поступила в поврежденной таре, приемка продукции по количеству тарных единиц в каждом тарном месте производится получателями в соответствии с Инструкцией № П-6.

Приемка продукции производится в следующие сроки:

а) продукции, поступившей без тары, в открытой таре и в поврежденной таре, — в момент получения ее от поставщика или со склада органа транспорта либо в момент разгрузки неопломбированных транспортных средств и контейнеров;

б) продукции, поступившей в исправной таре:

по весу брутто и количеству мест в сроки, указанные в подпункте «а» п. 9 Инструкции П-6;

по весу нетто и количеству товарных единиц в каждом месте — одновременно со вскрытием тары, но не позднее 10 дней, а по скоропортящейся продукции — не позднее 24 часов с момента получения продукции при доставке продукции поставщиком или при вывозе ее получателем со склада поставщика и во всех остальных случаях — с момента выдачи груза органом транспорта.

В районах Крайнего Севера, отдаленных районах и других районах досрочного завоза приемка продукции производственно-технического назначения производится не позднее 40 дней с момента поступления на склад получателя. Приемка промышленных товаров народного потребления производится не позднее 60 дней, продовольственных товаров (за исключением скоропортящихся) — не позднее 40 дней, а скоропортящихся товаров — не позднее 48 часов с момента поступления их на склад получателя.

Приемка считается произведенной своевременно, если проверка количества продукции окончена в установленные сроки.

Поставка продукции по качеству определяется стандартами, техническими условиями и иными обязательными для сторон правилами поставки продукции по качеству, комплектности, а также в надлежащей таре и упаковке1.

В договорах между сторонами могут быть предусмотрены особенности приемки соответствующих видов продукции и товаров.

В целях сохранности качества поставляемой продукции, создания условий для своевременной и правильной приемки предприятие, организация-изготовитель (отправитель) обязаны обеспечить:

соблюдение правил упаковки, затаривания, маркировки и опломбирования отдельных мест;

отгрузку (сдачу) продукции, соответствующей по качеству и комплектности требованиям, установленным стандартами, техническими условиями, чертежами, образцами (эталонами). Продукция, не прошедшая проверку по качеству, а также продукция, отгрузка которой запрещена органами, осуществляющими контроль за качеством продукции, и другими уполномоченными на то органами, не подлежит поставке;

четкое и правильное оформление документов, удостоверяющих качество и комплектность продукции (технический паспорт, сертификат, удостоверение о качестве и т. п.), отгрузочных и расчетных документов, соответствие указанных в них данных о качестве и комплектности фактическому качеству и комплектности продукции;

своевременную отсылку документов, удостоверяющих качество и комплектность продукции, получателю. Эти документы высылаются вместе с продукцией, если иное не предусмотрено договором. В случае, когда это предусмотрено договором, изготовитель (отправитель) обязан при отгрузке (сдаче) продукции в упакованных или затаренных местах вложить в каждое тарное место документ, свидетельствующий о наименовании и качестве продукции, находящейся в данном тарном месте;

строгое соблюдение действующих на транспорте правил сдачи грузов к перевозке, их погрузки и крепления, а также специальных правил погрузки, предусмотренных стандартами и техническими условиями.

При приемке продукции предприятие-получатель руководствуется Инструкцией о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству.

Предприятие-получатель обязано проверить обеспеченность сохранности груза при перевозке. Это достигается путем проверки исправности транспортных средств (вагонов, контейнеров, цистерн, барж, автофургонов и т. д.), наличия пломб отправителя или пункта отправления (станции, порта, пристани), соответствия оттиска отправителя на пломбе, а также исправности тары и защитной маркировки груза.

Важно проверить соблюдение правил перевозки, укладки, температурного режима, крепления и т. д., сроков доставки и осмотра груза.

В случае получения груза без осмотра предприятие-получатель должно потребовать от органа транспорта, чтобы в транспортном документе была сделана отметка о том, что груз получен без осмотра.

При получении груза в поврежденном транспортном средстве, в нарушенной упаковке предприятие-получатель во всех случаях обязано потребовать от органа транспорта составления коммерческого акта, а при доставке груза автомобильным транспортом — составления акта.

В случае неосновательного отказа органа транспорта от составления указанных выше актов получатель обязан в соответствии с действующими на транспорте правилами обжаловать этот отказ и произвести приемку продукции в соответствии с Инструкцией П-7.

Продукция, поступившая в исправной таре, принимается по качеству и комплектности на складе конечного получателя.

Если покупателями продукции являются базы сбытовых, снабженческих, заготовительных организаций, оптовых и розничных торговых предприятий и другие покупатели, переотправляющие продукцию в таре или упаковке первоначального изготовителя (отправителя), то приемка по качеству и комплектности производится при получении продукции в поврежденной, открытой или немаркированной таре, в таре с поврежденной пломбой или при наличии признаков порчи (боя, течи и т. д.), если иное не предусмотрено договором1.

На эти предприятия и организации возлагается обязанность хранить продукцию, подлежащую переотправке, в условиях, обеспечивающих сохранность качества и комплектности этой продукции.

Приемка продукции по качеству и комплектности производится в следующие сроки:

при иногородней поставке — не позднее 20 дней, а по скоропортящейся продукции — не позднее 24 часов после поступления ее на склад или при вывозке продукции получателем;

при одногородней поставке — не позднее 10 дней, а по скоропортящейся продукции — не позднее 24 часов после поступления на склад получателя.

В районах Крайнего Севера и районах досрочного завоза приемка продукции производственно-технического назначения производится не позднее 30 дней, а скоропортящейся продукции — не позднее 48 часов после поступления продукции на склад получателя.

В указанных районах приемка промышленных товаров народного потребления производится не позднее 60 дней, продовольственных товаров — не позднее 48 часов после поступления на склад покупателя.

Машины, оборудование, приборы и другая продукция, поступившая в таре и имеющая гарантийные сроки службы или хранения, проверяются по качеству и комплектности при вскрытии тары, но не позднее установленных гарантийных сроков.

Торговые организации могут составлять акты по качеству и комплектности при обнаружении скрытых производственных недостатков, если они обнаружены при подготовке товаров к розничной продаже или при розничной продаже в течение 4 месяцев после получения товаров.

Акт о скрытых недостатках продукции, производимой двумя или несколькими предприятиями, должен быть составлен в течение 5 дней по обнаружении недостатков, но не позднее 4 месяцев со дня поступления продукции на склад получателя.

Скрытыми недостатками признаются такие недостатки, которые не могли быть обнаружены при обычной для данного вида продукции проверке и выявлены лишь в процессе обработки, подготовки к монтажу, в процессе монтажа, испытания, использования и хранения продукции.

Одновременно с приемкой продукции по качеству предприятие-получатель проверяет комплектность продукции, а также маркировку и упаковку на соответствие ее требованиям стандартов, технических условий, ОСТов и других обязательных для сторон правил.

Предприятие-получатель для осуществления приемки продукции по качеству и комплектности формирует комиссию, процедура формирования которой не отличается от порядка формирования комиссии по приемке продукции по количеству. Особыми условиями договора поставки для определения качества продукции предусмотрен отбор образцов (проб).

Отбор образцов (проб) проводится в соответствии с требованиями выше названных нормативных актов.

Отобранные образцы (пробы) опечатываются либо пломбируются и снабжаются этикетками, подписанными лицами, участвующими в отборе.

По факту отбора образцов (проб) составляется акт, в котором отражается:

время и место составления акта, наименование получателя продукции, фамилии и должности лиц, участвующих в отборе образцов (проб);

наименование изготовителя (отправителя), от которого поступила продукция;

номер и дата счета-фактуры и транспортной накладной, по которой поступила продукция;

количество мест и вес продукции, а также количество и номера мест, из которых отбирались образцы (пробы) продукции.

Указывается, что комиссия действовала в соответствии со стандартом, техническими условиями и т. д. со ссылкой на их номера и дату; указывается, снабжены ли образцы этикетками и печатью, опечатаны или опломбированы.

В отдельных случаях образцы могут быть направлены на анализ или испытание в лаборатории, институты.

О сдаче образцов (проб) на анализ или испытание в акте делается отметка.

Отобранные образцы хранятся у получателя и изготовителя до разрешения спора.

Если между изготовителем (отправителем) и получателем возникают разногласия о характере выявленных дефектов и причинах их возникновения, то для определения качества продукции получатель обязан пригласить эксперта бюро товарных экспертиз, представителя соответствующей инспекции по качеству или другой компетентной организации.

Акт, составленный бюро товарных экспертиз или инспекцией по качеству продукции, утверждается в порядке, установленном соответствующими Положениями об инспекциях и бюро товарных экспертиз.

Акт о скрытых недостатках, обнаруженных в продукции, составляется в порядке, предусмотренном Инструкцией № П-7.

В отношении товара ненадлежащего качества, которое обнаружено после покупки его в магазине, получатель (покупатель) вместо акта должен представить изготовителю (отправителю):

заявление об обмене товара и заключение магазина с указанием наименования товара, его изготовителя (отправителя) и поставщика, цены товара, характера недостатков;

документы, предусмотренные Правилами обмена промышленных товаров, купленных в розничной торговой сети;

расписку потребителя об обмене товара или о получении его стоимости.

Изготовитель или покупатель при наличии оснований вправе оспорить заключение инспекции по качеству, бюро экспертизы или научно-исследовательского института.

Изготовитель (отправитель) или получатель (покупатель) при наличии оснований вправе опротестовать заключение инспекции по качеству, бюро товарных экспертиз или научно-исследовательского института (лаборатории). Копия такой жалобы направляется другой стороне. Если вышестоящая организация признает жалобу обоснованной, назначается повторная экспертиза.

Повторная экспертиза может быть произведена по поручению арбитражного суда или судебно-следственных органов.

В случае перевода покупателем продукции в более низкий сорт эта продукция подлежит перемаркировке за счет изготовителя (отправителя).

В договоре могут быть предусмотрены условия снижения сортности и перемаркировки.

При установленном несоответствии продукции по качеству, комплектности, таре, упаковке и маркировке стандартам, техническим условиям, чертежам, рецептурам, образцам (эталонам) получателем (покупателем) предъявляется претензия изготовителю (отправителю) в установленном порядке.

На практике нередко возникает вопрос: чем должен руководствоваться покупатель, когда порядок проверки качества товара не установлен законом, нормативными актами, стандартами или договором?

Исходя из правовой природы договора поставки и смысла п. 2 ст. 474 ГК РФ проверка качества товара в таких случаях должна производиться в соответствии с обычаями делового оборота.

Судебная практика признает необходимым оценивать представленные покупателем доказательства, свидетельствующие о поставке товаров с нарушением условий договора об их количестве и качестве, даже если договором, обычаями делового оборота порядок приемки по количеству и качеству не определен (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ N 18, Постановление Президиума ВАС РФ от 23.12.97 по делу N 4420/971, Постановление ФАС МО от 02.09.2004 N КГ-А40/7876-04).

При приемке товара необходимо выполнить требование ст. 483 ГК РФ, согласно которому покупатель обязан известить продавца о нарушении условий договора поставки в срок, предусмотренный законом или договором, а если такой срок не установлен — в разумный срок.

В то же время при судебном разбирательстве с учетом других юридически значимых обстоятельств суд вправе отклонить доводы сторон о нарушении правила об извещении.

Так, например, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 30 декабря 2004 г. по делу N А56-15007/02 указал: «…в силу ст. 483 ГК РФ неизвещение покупателем продавца о нарушении последним условий договора о качестве товара может служить основанием для отказа продавца от исполнения требования об устранении недостатков, только если он докажет, что невыполнение покупателем данного правила повлекло невозможность исправить нарушения либо влечет для продавца несоизмеримые расходы. Таких доказательств истцом не представлено».

§ 2. Условие об оформлении результатов приемки (передачи) товаров

Приемка продукции производится лицами, уполномоченными на то руководителем предприятия-получателя. Эти лица несут ответственность за строгое исполнение законодательства и правил приемки продукции.

Для правильной приемки продукции в случае недостачи предприятие-получатель обязано обеспечить вызов представителя отправителя (изготовителя) продукции и приостановить приемку продукции.

Уведомление о вызове представителя отправителя (изготовителя) может быть направлено по телефону, телеграфу не позднее 24 часов, а в отношении скоропортящейся продукции — немедленно после обнаружения недостачи.

Представитель одногороднего отправителя (изготовителя) обязан явиться не позднее чем на следующий день после получения вызова, если в нем не указан иной срок явки, а по скоропортящейся продукции — в течение 4 часов после получения вызова.

Представитель иногороднего отправителя (изготовителя) обязан явиться не позднее чем в 3-дневный срок после получения вызова, не считая времени, необходимого для приезда, если другой срок не предусмотрен в иных обязательных правилах или в договоре.

В уведомлении указывается наименование продукции, товаротранспортные накладные, количество недостающей продукции, характер недостачи, стоимость недостачи, состояние пломб и время, на которое назначена приемка продукции по количеству.

При неявке представителя отправителя (изготовителя) по вызову получателя, а также в случаях, когда вызов представителя иногороднего отправителя (изготовителя) не является обязательным, приемка продукции по количеству и составление акта о недостаче производятся с участием:

а) представителя другого предприятия (организации), выделенного руководителем или заместителем руководителя этого предприятия (организации);

б) представителя общественности предприятия-получателя, назначенного руководителем, заместителем руководителя предприятия из числа лиц, утвержденных решением общего собрания предприятия или профсоюзным комитетом.

Как правило, общим собранием трудового коллектива или комитетом профсоюза избираются несколько человек для участия в приемке продукции. Следует иметь в виду, что каждый представитель общественности не может более двух раз в месяц принимать участие в приемке продукции. Следовательно, необходима заменяемость.

Срок полномочий представителя общественности предприятия-получателя определяется собранием или сроком полномочий профкома.

В качестве представителя общественности предприятия (организации) не могут выделяться руководители предприятия и их заместители, работники технического контроля, бухгалтеры, товароведы, связанные с учетом, хранением, отпуском и приемкой материальных ценностей, работники юридической службы предприятия, претензионисты.

Представителю общественности выдается удостоверение на право приемки продукции по количеству за подписью руководителя или заместителя руководителя, которое удостоверяется печатью.

В удостоверении должно быть указано:

дата выдачи удостоверения и его номер;

фамилия, имя, отчество, место работы и должность лица, которому выдано удостоверение;

на участие в приемке какой именно продукции уполномочен представитель.

Если для участия в приемке выделяется представитель общественности, в удостоверении указываются дата и номер решения общего собрания трудового коллектива либо решения профкома, которым предприятию выделен представитель.

Лица, привлеченные к участию в приемке продукции, должны быть ознакомлены с инструкцией и вправе удостоверять только те факты, которые были установлены с их участием. За достоверность фактов, изложенных в акте по приемке продукции по количеству, а также несоответствие действительности данные лица могут нести ответственность в установленном законом порядке.

Представители предприятия-получателя груза, а также представители других предприятий, организаций, выделенные для участия в приемке продукции, не вправе получать какое-либо вознаграждение за участие в приемке продукции.

Как правило, приемка продукции ведется без перерыва. Если в связи с длительностью приемки объявляется перерыв, то об этом делается отметка в акте приемки, и получатель обязан обеспечить сохранность продукции и создать условия для скорейшей ее приемки.

При выявлении недостачи продукции акт должен быть составлен в тот же день, когда недостача выявлена.

Если при приемке продукции устанавливаются излишки против транспортных и сопроводительных документов, в акте должны быть указаны данные об излишках.

Акт должен быть подписан всеми лицами, участвующими в приемке продукции по количеству.

Лицо, несогласное с содержанием акта, обязано подписать акт с оговоркой о несогласии и изложить свое мнение.

Акт приемки продукции утверждается руководителем предприятия-получателя не позднее чем на следующий день после составления акта.

В случае выявления фактов злоупотребления или хищения продукции руководитель предприятия-получателя обязан немедленно сообщить об этом органам следствия или прокуратуры и направить им соответствующие документы.

К акту приемки прилагаются:

все сопроводительные документы, ведомости сверки фактического наличия продукции с данными, указанными в документах;

упаковочные ярлыки (кипы, коробки), вложенные в каждое тарное место;

квитанции станции назначения, данные о проверке веса груза;

подлинный транспортный документ (накладная, коносамент);

пломбы от тарных месте, в которых обнаружена недостача;

документ, удостоверяющий полномочия представителя, выданный для приемки продукции;

данные отвесов, обмеров, если количество продукции определялось путем взвешивания или обмера;

другие документы, могущие свидетельствовать о возникновении недостачи;

акт, составленный предприятием-получателем.

Акты по приемке продукции по количеству регистрируются и хранятся в порядке, установленном на предприятии-получателе.

Предприятие-получатель в связи с недостачей продукции должно направить отправителю-поставщику претензию не позднее чем в 10-дневный срок, а получатели, находящиеся в районах Крайнего Севера и отдаленных районах, — не позднее чем в 20-дневный срок после составления акта о недостаче. К претензии прилагаются акт о недостаче и необходимые к нему документы.

По получении претензии о недостаче продукции руководитель предприятия-отправителя (изготовителя) назначает служебную проверку по материалам претензии.

Материалы проверки рассматриваются и утверждаются руководителем предприятия-отправителя (изготовителя).

В случаях выявления фактов злоупотребления или хищений продукции руководитель предприятия-отправителя обязан направить материалы проверки в органы МВД или прокуратуру.

Материалы претензии рассматриваются отправителем (изготовителем, поставщиком) в течение 10 дней, и получателю направляется мотивированный ответ.

В случае признания претензии сумма долга должна быть перечислена получателю либо восполнена недостача товара.

При отказе в удовлетворении претензии получателю возвращаются с отказом все приложенные к претензии подлинные документы.

При отправке покупателем продукции без вскрытия тары и упаковки первоначального отправителя (изготовителя) с последнего не снимается ответственность за недостачу продукции, если недостача образовалась не по вине покупателя, переотправившего продукцию.

Покупатель, отгрузивший продукцию без вскрытия тары первоначального отправителя (изготовителя), при отказе в удовлетворении претензии, кроме мотивов отказа должен сообщить дату поступления к нему продукции, дату и номер счета переотправки ее получателю.

Если по действующему законодательству имеются основания для возложения ответственности за недостачу груза на органы транспорта, получатель обязан в установленном порядке предъявить претензию соответствующему органу транспорта.

В акте приемки по качеству каждая фраза имеет самостоятельное значение.

Договором поставки лакокрасочной продукции стороны согласовали, что приемка продукции по количеству и качеству осуществляется покупателем в соответствии с нормами действующего законодательства и Инструкциями N П-6 и П-7. В связи с тем что заводом поставлена не соответствующая оговоренному качеству продукция, а поставщик утверждал, что направлял качественную продукцию, покупатель обратился в суд с иском о взыскании денежных средств.

Однако суд отказал в удовлетворении исковых требований по тем основаниям, что: приемка продукции по качеству произведена с нарушением сроков, покупателем нарушен порядок приемки продукции, установленный отраслевым ГОСТом, акт приемки продукции не соответствует требованиям Инструкции N П-7, то есть доказательства поставки некачественной продукции отсутствуют.

Иск поставщика о взыскании с покупателя полученной, но не оплаченной по мотиву недоброкачественности продукции был удовлетворен судом, поскольку поставка продукции произведена по заявке покупателя, принята им и не оплачена, надлежаще составленный акт, подтверждающий получение некачественной продукции, отсутствует1.

В торговых организациях применяются типовые формы актов.

Акт о приемке товаров (форма N ТОРГ-1).

Применяется для оформления приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора. Акт составляется членами приемной комиссии, уполномоченными на это руководителем организации.

При заполнении строки «Сертификат» (документа, удостоверяющего качество товара в соответствии с принятыми стандартами) обязательно указываются его номер, наименование органа регистрации, выдавшего этот документ, и срок его действия.

По строке «Способ доставки» указывается вид транспортного средства, доставившего товар (в вагоне, составе, автофургоне, рефрижераторе, на судне и т.д.).

Приемка товара производится по фактическому наличию. При обнаружении отклонений по количеству, качеству, массе покупатель (покупатель-посредник) обязан приостановить приемку, обеспечить сохранность товара, принять меры к предотвращению его смешения с другим однородным товаром (продукцией), вызвать представителя поставщика (грузоотправителя) для составления двустороннего акта. Если по каким-то уважительным причинам работа по приемке прерывалась, причины, условия хранения и перерывы фиксируются в акте соответственно.

Количество составляемых актов и комплектность документов обосновываются фактической ситуацией.

Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма N ТОРГ-2).

Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров (форма N ТОРГ-3).

Применяются для оформления приемки товарно-материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.

Приемка товаров получателем по количеству, качеству и комплектности товаров от организации транспорта и почтовых отправлений от организаций связи оформляется актом в соответствии с правилами, действующими на транспорте и в организациях связи.

Акты о приемке товаров по количеству составляются в соответствии с фактическим наличием товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных или расчетных документах, а при приемке их по качеству и комплектности — требованиями к качеству товаров, предусмотренными в договоре или контракте.

Акты составляются по результатам приемки членами комиссии и экспертом организации, на которую возложено проведение экспертизы, с участием представителей организаций поставщика и получателя или представителем организации-получателя с участием компетентного представителя незаинтересованной организации.

Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.

Товарно-материальные ценности, по которым не установлены расхождения по количеству и по качеству, в актах не перечисляются, о чем делается отметка в конце акта следующего содержания: «По остальным товарно-материальным ценностям расхождений нет».

При приемке товарно-материальных ценностей акты о приемке с приложением документов (счета-фактуры, накладные и т.д.) передаются в бухгалтерию под расписку и для направления претензионного письма поставщику или транспортной организации, доставившей груз.

Акт по форме N ТОРГ-2 составляется на отечественные товары в четырех экземплярах.

Акт по форме N ТОРГ-3 составляется на импортные товары в пяти экземплярах.

Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика (форма N ТОРГ-4).

Применяется для оформления приемки и оприходования фактически полученных товарно-материальных ценностей, поступивших без счета поставщика, т.е. для оформления любого поступления в организацию по фактическому наличию.

Составляется в двух экземплярах членами комиссии при участии материально ответственного лица.

Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй — остается у материально ответственного лица.

Глава 3. Приемка товаров в отдельных видах обязательств

§ 1. Приемка товаров в обязательствах купли-продажи

У покупателя две основные обязанности, это: а) принять товар и б) оплатить его.

Принять товар покупатель может одним из трех способов, указанных в ст. 458 ГК. Приемка товара осуществляется по количеству и качеству и должна происходить по определенной процедуре. При этом стороны могут использовать положения Инструкции о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 15.06.1965 N П-6, и Инструкции о порядке приемке продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 25.04.1966 N П-7. Данные Инструкции утратили силу, но согласно п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 могут применяться, если на них имеется ссылка в договоре.

Применение этих Инструкций удобно, поскольку в них подробно регламентированы порядок и сроки приемки товаров, формы актов, которыми оформляется такая приемка, что избавляет покупателя и поставщика от необходимости каждый раз прописывать процедуру приемки при заключении договора. Вместе с тем Инструкции имеют и недостатки в виде коротких сроков приемки товаров, привлечения к приемке представителя общественности, компетентность которого при судебном разбирательстве может быть поставлена под сомнение, двухэтапности приемки на стадии входного контроля (до вызова представителя поставщика и после), необходимости обращения в бюро товарных экспертиз и т.д. Сложившаяся за годы действия этих Инструкций судебная практика показывает, что несоблюдение покупателем даже несущественных формальностей процедуры приемки приводит к отказу от исковых требований по поводу ненадлежащей поставки.

ОАО «Димитровградский автоагрегатный завод» (ООО «ДААЗ») обратился в арбитражный суд с иском к ОАО «Балаковорезинотехника» о взыскании стоимости недопоставленной продукции в размере 32926,72 руб. Как следует из материалов дела, между сторонами был заключен договор, по которому ОАО «Балаковорезинотехника» обязалось поставить ОАО «ДААЗ» резинотехнические изделия. Товар был доставлен силами поставщика на склад покупателя и передан ему по накладной. Для проверки прибывшего товара покупателем была образована комиссия в составе начальника склада, двух его работников и водителя автомобиля, доставившего товар. Комиссией была обнаружена недостача товара в размере 6400 шт. В адрес поставщика была направлена телеграмма для участия в совместной приемке продукции.

Выставленный поставщиком счет-фактура был оплачен полностью как за поступивший, так и за отсутствующий товар, после чего покупатель направил иск в суд о взыскании стоимости недопоставленной продукции.

Суд в удовлетворении иска отказал, сославшись на то, что истец нарушил условия приемки товара. Согласно заключенному между сторонами договору при приемке товара по количеству и качеству применяются правила Инструкций П-6 и П-7. Согласно же Инструкциям вызов представителя поставщика является обязательным. После получения вызова поставщик сообщает покупателю время прибытия представителя для участия в совместной приемке продукции. При неявке представителя поставщика в установленные сроки покупатель составляет акт с участием представителя общественности.

Материалы дела свидетельствуют о том, что эти положения были нарушены: до приезда представителя поставщика произошло вскрытие тарного места и к поступившей продукции доступ имели материально-ответственные лица покупателя1.

В тех же случаях, когда порядок проверки качества товаров предусмотрен требованиями государственных стандартов, осуществляемая покупателем проверка должна соответствовать им.

По одному из дел судебными инстанциями было установлено, между сторонами был заключен договор от 27.07.2005 N 67/05/МП 333-01-05, на основании которого ЗАО «НПП «Машпром» (поставщик) поставило в адрес ЗАО «НПП «ПромТрансМаш» (покупатель) оборудование металлургического назначения для реконструкции доменных сталеплавильных печей электросталеплавильного цеха ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат».

В процессе монтажа и пуска поставленного ответчиком оборудования металлургического назначения (газоходы) в эксплуатацию были установлены дефекты изготовления (дефекты сварных швов, отсутствие прямолинейности, расхождение зазоров, несоответствие размеров фланцев проектным размерам), в результате чего эксплуатация оборудования оказалась невозможной.

Для устранения недостатков оборудования истец вынужден был произвести ремонтные работы, стоимость которых для него является убытками, за возмещением которых обратился в арбитражный суд в рамках настоящего иска.

Оценив доказательства, представленные сторонами, в соответствии с требованиями главы 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суды отказали в удовлетворении первоначальных исковых требований со ссылками на положения статей 474, 513 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункты 16, 17, 20 Инструкции о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству (Утверждена Постановлением Госарбитража при Совете Министров СССР от 25.04.1966 N П-7).

В соответствии пунктом 4.6 договора от 27.07.2005 N 67/05/МП 333-01-05 в случае выявления недостатков при монтаже, наладке и эксплуатации в период гарантийного срока, покупатель вызывает представителя поставщика. Недостатки фиксируются двусторонним актом. Недостатки, возникшие по вине поставщика, отраженные в двустороннем акте, устраняются за счет поставщика по согласованным сметам.

Истцом составлены акты от 07.12.2005 N 1, от 01.03.2006 N 2-2, от 13.04.2006 N 2, от 13.04.2006 и от 10.02.2006, подтверждающие наличие дефектов. Для составления двухсторонних актов ответчику было направлено уведомление о вызове специалистов поставщика от 14.04.2006 N 1.03.1/415.

Как установлено судами, вышеуказанные акты составлены с нарушением правил, установленных пунктами 16, 17, 20 Инструкции о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству П-7, положений договора от 27.07.2005 N 67/05/МП333-01-05, статей 483, 513 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В частности судами указано, что акты не содержат ссылки на технические условия, сведения об условиях хранения оборудования после его передачи. Уведомление истца о вызове представителя ответчика для составления двухстороннего акта направлено уже непосредственно после его составления.1

ОАО «Транспневматика» (г. Первомайск) предъявило иск к открытому акционерному обществу «СеверСталь» (г. Череповец) о взыскании с учетом произведенного в порядке, предусмотренном статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, уточнения исковых требований 1083580 рублей 43 копеек, уплаченных за поставленный товар ненадлежащего качества.

Как установлено судом первой инстанции, в пункте 6.2 договора стороны предусмотрели, что приемка товара по количеству и качеству производится покупателем в порядке, предусмотренном инструкциями Госарбитража СССР N П-6, П-7, согласно ГОСТам, техническим условиям или характеристикам, указанным в спецификации.

Суды первой и апелляционной инстанций, оценили представленные в дело доказательства (акт отбора образцов от 07.08.2006, рекламационный акт от 10.08.2006, акт экспертизы Торгово-промышленной палаты Нижегородской области от 11.08.2006) по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем исследовании материалов дела, как того требует часть 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и пришли к обоснованному выводу о недоказанности истцом факта поставки ответчиком продукции ненадлежащего качества1.

Если при проведении приемки оказалось, что товара прибыло больше, чем предусмотрено договором, согласно ст. 514 ГК РФ покупатель обязан принять излишний товар на ответственное хранение и незамедлительно сообщить об этом поставщику. В свою очередь поставщик обязан вывезти такой товар или распорядиться им в разумный срок.

Ответственное хранение представляет собой разновидность договора хранения. Договор ответственного хранения заключается в силу закона, при наступлении ситуации, предусмотренной ст. 514 ГК. Вместе с тем возможность заключения такого договора может быть предусмотрена и договором поставки. Как правило, этот договор заключается путем обмена документами, например, поставщик передает покупателю накладную и счет-фактуру на товар, а покупатель передает поставщику уведомление о принятии такого товара на ответственное хранение. Как указывается в литературе, ответственное хранение предполагает повышенную ответственность хранителя по сравнению с нормами ст. 901 ГК (это следует и из названия института). То есть ответственность хранителя наступает независимо от вины, если он не докажет, что надлежащее исполнение договора оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы1.

В другом деле между ОАО «ДААЗ» (продавец) и ОАО «АвтоВАЗ» (покупатель) заключен договор от 07.10.2004 N 52/51-05 на поставку комплектующих изделий к автомобилям ВАЗ, согласно которому стороны приняли взаимные обязательства.

Судом установлен факт отгрузки истцом в адрес ответчика продукции в контейнере в количестве 33 тарных мест по товарно-транспортной накладной от 05.10.2005 N 046543 и товарным накладным, поименованным в судебных актах.

Истец предъявил к оплате платежное требование от 03.12.2005 N 36434.

Ответчик заявил частичный отказ от акцепта указанного платежного требования, в том числе, в связи с установлением недостачи продукции по спорной накладной.

В обоснование частичного отказа от акцепта и обнаруженной недостачи продукции ОАО «АвтоВАЗ» предъявил акт экспертизы от 05.10.2005 N 077-14-02248/3.

Согласно условиям упомянутого выше договора поставки, приемка товара по количеству производится в порядке, установленном Инструкцией о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству (П-6), утвержденной Постановлением Госарбитража СССР от 15.06.1965.

Суды первой и апелляционной инстанций, исследовав обстоятельства по делу и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные доказательства, установили факт несоблюдения ответчиком предусмотренного указанной Инструкцией П-6 порядка приемки продукции, что не позволило суду сделать вывод о доказанности недостачи продукции в количестве 21 штуки на сумму 3050 рублей 42 копейки. С учетом изложенного, судами сделан обоснованный вывод об отсутствии у ответчика оснований для частичного отказа от оплаты товара, поставленного по товарно-транспортной накладной от 05.10.2005 N 046543, в связи с чем требование истца о взыскании основного долга правомерно удовлетворено судом1.

Вместе с тем, если покупатель уклоняется от принятия товара, поставщик не может насильно заставить его получить товар, так как в соответствии с п. 3 ст. 484 ГК РФ поставщик может только либо требовать принятия товара, либо отказаться от исполнения договора.

Вопрос о понуждении к реальному исполнению договора поставки обсуждался в литературе. Так, Е.Е. Богданова обратила внимание на то, что, хотя в общих положениях об обязательствах Гражданского кодекса принцип реального исполнения закреплен как основополагающий, некоторыми специальными нормами Особенной части ГК РФ, в частности о договоре купли-продажи, он отменяется. Причем это касается как обязанности продавца по передаче товара, так и обязанности покупателя по принятию такого товара (соответственно ст. 463 и ст. 484 ГК). При этом автор считает, что, устраняя принцип реального исполнения договора купли-продажи, российский законодатель фактически отказался от традиции права стран континентальной Европы, где требование об исполнении в натуре является основным и должник всегда может быть присужден к исполнению в натуре, когда этого желает кредитор. В ГК же за образец принята позиция, существующая в англо-американском праве, где кредитор может требовать лишь возмещения причиненного ему ущерба путем денежной компенсации, но не исполнения обязанности в натуре. По мнению автора, использование противоречивых правовых традиций при конструировании законодательства, регулирующего одни и те же отношения, неизбежно приводит к противоречивости законодательства, нарушению принципа равенства сторон2.

Следует отметить, что одновременное закрепление по одному и тому же вопросу правовых конструкций из континентального и англо-американского права — не редкость в российском законодательстве. Законодатель тем самым, видимо, стремится предоставить сторонам максимально широкие возможности для регулирования своих отношений. Скорее всего это является проявлением общей тенденции конвергенции законодательств различных правовых систем в эпоху глобализации экономики.

Вопрос о целесообразности использования при приемке товара Инструкций П-6, П-7 достаточно дискуссионен.

Недостатком инструкций является наличие подводных камней в виде коротких сроков приемки товара, привлечения к приемке представителя общественности, компетентность которого при судебном разбирательстве может быть поставлена под сомнение, двухэтапности приемки на стадии входного контроля (до вызова представителя поставщика и после), необходимости обращения в бюро товарных экспертиз и т.д.

Сложившаяся за годы действия вышеупомянутых Инструкций судебная практика показывает, что несоблюдение покупателем даже несущественных формальностей процедуры приемки приводит к отказу в исковых требованиях по поводу ненадлежащей поставки или отклонению доводов ответчика против иска.

Какие правила приемки поставленной продукции будут выбраны покупателем и поставщиком, зависит от многих факторов.

В первую очередь проверка качественных характеристик и количества товара зависит от его вида.

Например, метраж ткани определяется на специальном промерочном столе; количество плодоовощной продукции на поверенных и клейменных весах. При приемке станков проверяется их работоспособность, швейных изделий — определяется артикул, модель, тип ткани.

Во-вторых, сроки и способы приемки товара определяются технической оснащенностью службы входного контроля покупателя и квалификацией ее работников.

Порядок приемки товаров по количеству может определяться в договоре путем включения в него определенных условий, например, изложенного содержания.

«Приемка товаров по количеству производится по маркировке, транспортным и сопроводительным документам отправителя в следующем порядке:

по количеству тарных мест в момент получения товаров от Поставщика при доставке продукции Поставщиком или выборке Покупателем либо в момент вскрытия опломбированных или разгрузки неопломбированных транспортных средств при доставке органом транспорта;

по количеству единиц в каждом тарном месте при вскрытии упаковки на складе Покупателя.

В момент передачи Поставщиком или органом транспорта по количеству единиц в каждом тарном месте принимаются товары:

переданные (поступившие) без упаковки или тары,

в открытой упаковке или таре либо в поврежденной упаковке или таре.

Отсутствие транспортных и сопроводительных документов не приостанавливает приемку товаров».

Для обеспечения надлежащей приемки продукции при формировании условий договоров в его тексте, приложениях к нему или спецификациях на поставляемый товар целесообразно четко указать, каким ГОСТам, ОСТам, СП должны соответствовать качество и комплектность товара.

Если товар поставляется по образцам, то поставщик должен представить их покупателю. Образцы-эталоны служат основным критерием для определения качества, комплектности, ассортимента изделий.

Требования, предъявляемые к качеству, могут содержаться в конструкторской или технической документации, являющейся неотъемлемой частью договора.

В случае если порядок проверки качества товаров предусмотрен требованиями ГОСТов, осуществляемая покупателем проверка должна соответствовать им (ст. 474 ГК РФ, п. 14 Постановления ВАС РФ от 22.10.97 N 18).

§ 2. Приемка товаров в обязательствах по выполнению работ и оказанию услуг

Порядок получения товара от органов транспорта регулируется транспортными уставами и кодексами, а также правилами выдачи груза на соответствующем виде транспорта. Здесь надо различать случаи, когда проверка груза производится с обязательным участием перевозчика и когда перевозчик не должен участвовать в проверке сохранности выдаваемого груза. Если груз выдается с участием представителя перевозчика, то порядок приемки целиком определяется транспортным законодательством.

В случаях, когда груз выдается с участием перевозчика, надлежит помнить о необходимости составления коммерческого акта (на автомобильном транспорте — проставления записи в товарно-транспортной накладной) для удостоверения несохранности груза, соблюдать порядок обжалования отказа в составлении такого акта.1

Приемка товара, непосредственно передаваемого продавцом покупателю либо получаемого от органа транспорта без участия представителя перевозчика, осуществляется в одинаковом режиме, по общим правилам.

Пункт 2 ст. 513 ГК РФ устанавливает, что покупатель обязан проверить количество и качество товаров в порядке и в сроки, установленные правовыми актами, договором и обычаями делового оборота.

Доставленный перевозчиком груз выдается получателю, указанному в транспортной накладной (коносаменте). Получатель вправе отказаться от принятия груза, если только законом не предусмотрена обязанность его принятия. Так, на автомобильном транспорте при городских и пригородных перевозках получатель вправе отказаться от принятия груза, не соответствующего договору или не предусмотренного договором. При междугородней перевозке получатель обязан принять доставленный в его адрес груз. Вместе с тем перевозчик лишен возможности понудить грузополучателя взять предназначенный ему груз.

При морской перевозке груз выдается портом назначения получателю, указанному в именном коносаменте, либо в обмен на экземпляр ордерного или предъявительского коносамента, пересланного отправителем получателю. Одновременно утрачивают силу все остальные экземпляры коносамента. В пункте назначения груз выдается получателю в том же порядке, в каком он был принят к перевозке.

На железной дороге груз выдается с обязательным участием работника станции в проверке количества и состояния груза в случаях:

— прибытия его в неисправном вагоне или контейнере;

— поступления с нарушенными пломбами отправителя или неясными оттисками пломб;

— погрузки или выгрузки груза перевозчиком;

— наличия признаков несохранности при перевозке груза на открытом подвижном составе и в других установленных случаях (ст. 41 УЖТ).

Тарные и штучные грузы выдаются во всех случаях по числу мест без проверки веса и лишь на воздушном транспорте — с проверкой общего веса (массы) груза. Сохранность содержимого проверяется только в поврежденных местах.

На автомобильном транспорте груз, доставленный в исправных закрытых автомобилях и контейнерах за ненарушенными пломбами отправителя, выдается шофером без проверки. В остальных случаях шофер и получатель проверяют совместно вес грузов, перевозимых навалом и насыпью, взвешивая автомобиль с грузом и затем после выгрузки. Тарные и штучные грузы сдаются по счету мест.

Перевозка за пломбами грузоотправителя, когда станция или шофер не участвуют в проверке груза и не несут ответственности за его сохранность, создает возможности для злоупотреблений. В случае поступления груза за пломбой важно уметь проверять исправность вагона, контейнера или автомобиля, отсутствие признаков доступа к грузу и повреждений. Пломбы от транспортного средства следует сохранять в запечатанном виде с указанием номера накладной, даты и фамилий лиц, участвовавших в проверке груза, для возможности передачи пломбы на экспертизу.

Открытое акционерное общество «Димитровградский автоагрегатный завод» обратилось в арбитражный суд с иском к открытому акционерному обществу «АвтоВАЗ» о взыскании 43 326,56 руб. долга за поставленную продукцию и 2441 руб. 18 коп. пени.

Недостача товара поставленного истцом ответчику с февраля по октябрь 2007 года на сумму 43 326 руб. 56 коп. подтверждена истцом актами экспертизы: от 20.02.2007 N 03-00426/1, от 19.02.2007 N 03-00417/1, года, 03-01567/3 от 05.07.2007, 03-02082/1 от 06.09.2007, 03-02288/3 от 02.10.2007, 03-02297/2 от 03.10.2007, 03-02364/4 от 11.10.2007, 03-02408/5 от 17.10.2007 составленными представителями ответчика и экспертом ООО Независимая экспертная организация «Тольяттиэкспертиза».

Пунктом 4.1 Приложения N 1 к договору N 8672 согласованных сторонами Общих условий поставки товара ОАО «АвтоВАЗ» предусмотрена приемка товара в соответствии с порядком, установленным Инструкцией о приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления, утв. Постановлением Госарбитража СССР от 15.06.1965 года (Инструкция П-6). При этом стороны согласовали участие в приемке независимой экспертной организации, которая в своей деятельности руководствуется Инструкцией о порядке проведения экспертиз экспертами Торгово-промышленной палаты РФ.

Суды первой и апелляционной инстанции пришли к выводу о нарушении ответчиком при приемке продукции требований подпункта «н» п. 25 Инструкции П-6, так как в акте о недостаче не указан общий вес продукции — фактический и по документам, допущены также нарушения п. 25 Инструкции: не указана даты отправления со склада отправителя, дата и время прибытия товара в место назначения, не проведена поверка измерительных приборов, не указана стоимость недостающей продукции. В нарушение п. 13 Инструкции П-6 ответчик произвел приемку продукции не по весу брутто (как указано в сопроводительных документах), а по количеству изделий, в товарно-транспортных накладных отсутствуют подписи шоферов-экспедиторов о получении груза с недостачей, что судом квалифицировано как нарушение ст. 157 УАТ РСФСР и п. 3 ст. 10 Общих правил перевозки грузов автомобильным транспортом.

Посчитав факт недостачи товара недоказанным вследствие допущенных при приемке товара нарушений требований Инструкции П-6, УАТ РСФСР и Общих правил перевозки груза автомобильным транспортом, суд удовлетворил иск о взыскании стоимости поставленной истцом продукции, в части взыскания пени прекратил производство по делу в связи с отказом от них истца.

Как следует из представленных в материалы дела актов экспертизы и установлено судами, в товарно-транспортных и товарных накладных на продукцию, поступившую с февраля по октябрь 2007 года через автомобильного перевозчика, были указаны только количество тарных мест и общий вес брутто всех тарных мест (с разбивкой по товарным накладным), продукция поступила в технически исправных контейнерах за исправными пломбами, произведены в соответствии с п. 4.1. Приложения N 1 к договору N 8672.

В силу ст. 65 действовавшего на момент приемки груза УАТ РСФСР грузы, прибывшие в исправных автомобилях и контейнерах с неповрежденными пломбами грузоотправителя выдаются грузополучателю без проверки веса и состояния груза и количества грузовых мест. Следовательно, при приемке груза у перевозчика отсутствовала необходимость как проверки веса брутто, так и составления акта либо указания в накладных о недостаче, так как контейнер и пломбы грузоотправителя находились в исправном состоянии, при этом и количество грузовых мест в товарно-транспортной накладной соответствовало фактическому. При таких обстоятельствах коммерческий акт или акт о недостаче не составляется (п. 5 Инструкции П-6).

В товарных накладных от 18.02.2007 N 30777, от 19.02.2007 N 30802, от 04.07.2007 N 32940, от 06.09.2007 N 34037, от 02.10.2007 N 34443, от 03.10.2007 N 34463, от 11.10.2007 N 34639, от 17.10.2007 N 34758, а также в тарных и упаковочных ярлыках и описи сведения о весе товара (как брутто, так нетто) поставщик не указал, в данных документах указано только наименование и количество каждого поставленного изделия.

Поэтому приемка изделий от поставщика правомерно произведена ответчиком по количеству изделий с сопоставлением результата со сведениями, указанными в товарных накладных и тарных и упаковочных ярлыках, что соответствует требованиям п. 13 Инструкции П-6. Кроме того, в спецификации N 1 являющейся неотъемлемой частью договора N 8672 от 05.12.2006 предусмотрена поставка товара в тысячах штуках, а не весом, таким образом, ответчик принял товар путем 100% пересчета количества тарных мест и находящихся в них изделий в соответствии с условиями договора.

В связи этим вывод суда о нарушении ответчиком требований Инструкции П-6, выразившийся в отсутствии в акте сведений о весе брутто поступившего груза, не соответствует установленным судом обстоятельствам дела и п. 13 Инструкции П-6.

Составленное по результатам приемки продукции по количеству заключение, подписанное представителями ответчика и экспертом, в целом соответствует требованиям п. 25 Инструкции П-6, при этом, вследствие отсутствия оснований для приемки груза по весу брутто (нетто) не имеется оснований для признания недоказанности факта недостачи по основаниям отсутствия в заключении сведений о весе каждого тарного места.

Таким образом, выводы апелляционного суда о недоказанности ответчиком факта поступления от истца продукции по накладным 18.02.2007 N 30777, от 19.02.2007 N 30802, от 04.07.2007 N 32940, от 06.09.2007 N 34037, от 02.10.2007 N 34443, от 03.10.2007 N 34463, от 11.10.2007 N 34639, от 17.10.2007 N 34758, года с недостачей на сумму 43 326,56 рублей не основаны на установленных судом обстоятельствах дела и нормах материального права, что является основанием для отмены решения и постановления в силу ст. 288 АПК РФ1.

Практика показывает, что участие представителя транспортной организации в приеме и выдаче груза способствует снижению числа хищений. Сейчас ст. 784 и 793 ГК РФ предусматривают возможность заключения соглашений между грузоотправителем (грузополучателем) и перевозчиком, направленных на повышение ответственности за сохранность груза, в том числе об обязанности участия перевозчика в проверке выдаваемого груза. Однако на практике такие соглашения встречаются редко.2

Факт несохранности груза удостоверяется коммерческим актом, составляемым станцией, портом, авиаперевозчиком. Коммерческий акт составляется в трех экземплярах на бланках установленного образца, подписывается должностными лицами транспортной организации и заверяется ее штампом. Грузополучатель подписывает коммерческий акт, если он участвовал в его составлении. О составлении коммерческого акта делается запись в перевозочном документе.

При отказе в составлении коммерческого акта или несогласии с его содержанием подается жалоба: на железной дороге — руководителю филиала дороги, на других видах транспорта — руководителю транспортной организации. Жалоба подается до вывоза груза и не позднее трех дней с момента обнаружения соответствующих обстоятельств, а по скоропортящимся грузам — в суточный срок. В ней указываются характер нарушения и размер ущерба. Надлежаще поданная жалоба приравнивается к коммерческому акту, заменяет его. Коммерческий акт составляет только для удостоверения несохранности груза: недостачи, порчи, повреждения. Остальные нарушения удостоверяются актами общей формы, составляемыми перевозчиком с участием или без участия клиента.

На автомобильном транспорте любая несохранность груза (недостача, порча, повреждение) удостоверяется записью в трех экземплярах товарно-транспортной накладной за подписями шофера и получателя. При необходимости подробного описания составляется совместный акт с отметкой о его составлении в накладных, подписываемых сторонами.1

На получение доставленного груза (кроме получения от автомобильного транспорта) представитель организации-получателя должен иметь доверенность, составленную по правилам ст. 185 ГК РФ за подписью руководителя организации с приложением печати, а для государственной и муниципальной организации — также за подписью главного бухгалтера.

На железнодорожном и речном транспорте выдача груза оформляется путем заполнения получателем дорожной ведомости. Она является четвертым документом из комплекта перевозочных документов. В дорожной ведомости указываются наименование организации, выдавшей доверенность, номер и дата доверенности, паспортные данные представителя. Представитель грузополучателя расписывается в дорожной ведомости. Доверенность хранится вместе с дорожной ведомостью.

При перевозке автомобильным транспортом доверенности на получение груза не требуется.

Получение груза удостоверяется подписью работника организации-получателя, заверенной печатью или штампом организации, во всех трех экземплярах товарно-транспортной накладной. Один экземпляр накладной остается у получателя, а два отдаются шоферу. Несоблюдение грузополучателем правил приемки товара от транспортной организации может повлечь отказ в удовлетворении иска о взыскании убытков от недостачи груза.

Это нашло отражение в п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. N 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений ГК РФ о договоре поставки» и в материалах конкретных судебных дел.

Показательным в этом плане является Постановление Президиума ВАС РФ от 01.06.99 по делу N 707/981.

На основании договора поставки металлургическому комбинату отгружен уголь.

При выдаче угля масса груза железной дорогой не проверялась. При проверке ее грузополучателем обнаружена недостача, что явилось основанием для предъявления иска к поставщику.

При пересмотре дела в порядке надзора установлено, что комбинат, получив от железной дороги вагоны массой меньше, чем указано в маршрутной железнодорожной накладной, не потребовал от железной дороги в установленном порядке проверки массы и составления коммерческих актов. В железнодорожных накладных на маршрут вагонов отсутствуют отметки, свидетельствующие об отцепке вагонов в пути следования и составлении соответствующих документов. В п. 15 Постановления Высшего Арбитражного Суда N18 от 22.10.97 указано, что при наличии бесспорных доказательств, подтверждающих, что причиной несохранности товара явились противоправные действия поставщика, ответственность может быть возложена на последнего независимо от предъявления покупателем требований к перевозчику.

Заключение

Проделанная работа позволила автору сделать ряд выводов о существенных особенностях приемки товаров.

Порядок приемки товаров регламентирован ГК РФ, транспортными уставами и кодексами, а также Положениями о приемке товаров по количеству и качеству. Нормы вышеуказанного Положения применяются при приемке товара по количеству и качеству по договорам купли-продажи, поставки, контрактации, когда актами законодательства, нормативно-технической документацией и договором между продавцом и покупателем не установлен иной порядок приемки.

Субъектами отношений по приемке товара являются лица, профессионально осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с производством товаров, либо их реализацией (коммерческие организации и индивидуальные предприниматели), либо их перемещением.

Обязанность покупателя принять товар включает необходимость осмотреть его в момент приемки (проверить количество и качество товаров) и о выявленных несоответствиях или недостатках незамедлительно уведомить поставщика (ст. 513 ГК РФ).

Своевременная и правильная организация приемки товаров по количеству и качеству имеет важное значение, поскольку надлежащее исполнение покупателем этой обязанности является одним из основных условий последующего удовлетворения требований, связанных с недостачей или недоброкачественностью полученных товаров.

В зависимости от вида обязательства и способа доставки различают приемку товаров от транспортных организаций и без их участия.

Порядок приемки товаров от транспортной организации определяется правилами перевозки грузов, действующими на данном виде транспорта, а также нормами транспортных уставов и кодексов. Приемка товаров с участием перевозчика в большинстве случаев предшествует приемке товаров от поставщика. Такая приемка связана в первую очередь с процессом выгрузки товара из транспортного средства. На этом этапе основной обязанностью получателя является проверка сохранности груза при перевозке. В частности, проверяется наличие на транспортном средстве (вагоне, цистерне, барже, трюме судна, контейнере, автофургоне и т.п.) пломб отправителя или пункта отправления (станции, пристани, порта), исправность пломб, оттиски на них, состояние транспортных средств, наличие защитной маркировки груза и исправность тары. Получатель также должен проверить соответствие наименования груза и транспортной маркировки данным, указанным в транспортном документе. Необходимо проверить соблюдение правил перевозки, обеспечивающих предохранение груза от повреждения и порчи, сроки доставки, а также осмотреть груз.

Порядок выдачи и приемки грузов от транспортных организаций зависит от того, как груз был принят от отправителя и чьими силами и средствами проведена его погрузка. Поэтому груз может быть выдан как с проверкой, так и без проверки веса, количества мест и состояния груза. Результаты приемки товаров подтверждаются актом.

Оформить фактическое состояние поступившей продукции и отступлений от договорных условий покупатель может:

по форме Актом, определенном Инструкциями N П-6, П-7;

по согласованной сторонами договора поставки форме;

по принятой у покупателя форме;

по форме N ТОРГ-2, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132.

В акте приемки по качеству каждое слово и фраза имеют свое значение. Впоследствии в случае спора по условиям исполнения договора поставщик любую неточную формулировку в акте может трактовать в свою пользу.

Список использованной литературы

Законодательство и иные нормативно-правовые акты

Конституция Российской Федерации: Федеральные конституционные законы «О Государственном флаге Российской Федерации», «О Государственном гербе Российской Федерации», «О Государственном гимне Российской Федерации» /Авт. предисл. М. В. Баглай. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Норма, 2008. — 160 с.

Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: [федеральный закон N 51-ФЗ от 30 ноября 1994 г. по состоянию на 09.02.2009] // Собрание законодательства РФ, 1994. — № 32. — Ст. 3301; 2009. — №7. — Ст. 775.

Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст]: [федеральный закон N 14-ФЗ от 26 января 1996 г. по состоянию на 30.12.20089] // Собрание законодательства РФ, 1996. — №5. — Ст. 410; 2008. — № 289. — Часть 1. — Ст. 3418.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: [федеральный закон N 146-ФЗ от 31 июля 1998 г. по состоянию на 30.06.2008] // Собрание законодательства РФ, 1998. — № 31. — Ст. 3824; 2008. — №27. — Ст. 3126.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст]: [федеральный закон N 117-ФЗ от 5 августа 2000 г. по состоянию на 13.10.2008] // Собрание законодательства РФ, 2000. — № 32. — Ст. 3340; 2008. — №42. — Ст. 4697.

Российская Федерация. Законы. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации [Текст]: [федеральный закон N 81-ФЗ от 30 апреля 1999 г. по состоянию на 30.12.2008] // Собрание законодательства РФ, 1999. — N 18. — Ст. 2207; 2009. — №1. – Ст. 30.

Российская Федерация. Законы. Водный кодекс Российской Федерации [Текст]: [федеральный закон N 74-ФЗ от 3 июня 2006 г. по состоянию на 23.07.2008] // Собрание законодательства РФ, 2006. — №23. — Ст. 2381; 2008. — №29. — Часть 1. — Ст. 3418.

Российская Федерация. Законы. Воздушный кодекс Российской Федерации [Текст]: [федеральный закон N 60-ФЗ от 19 марта 1997 г. по состоянию на 30.12.2008] // Собрание законодательства РФ, 1997. — № 12. — Ст. 1383; 2009. — №1. – Ст. 17.

Российская Федерация. Законы. Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации [Текст]: [федеральный закон N 24-ФЗ от 7 марта 2001 г. по состоянию на 30.12.2008 г.] // Собрание законодательства РФ, 2001. —№ 11. — Ст. 1001; 2009. — №1. – Ст. 30.

Российская Федерация. Законы. Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации [Текст]: [федеральный закон N 18-ФЗ от 10 января 2003 г. с изм. на 23.07.2008] // Российская газета, 2003. — 18 января; 2008. – 25 июля.

Российская Федерация. Законы. О лицензировании отдельных видов деятельности [Текст]: [федеральный закон N 128-ФЗ от 8 августа 2001 г. по состоянию на 30.12.2008 г.] // Собрание законодательства РФ, 2001. —№ 33. — Ст. 3430; 2009. — №1. – Ст. 15.

Российская Федерация. Постановления. О лицензировании отдельных видов деятельности на морском и внутреннем водном транспорте» (вместе с «Положением о лицензировании перевозок морским транспортом грузов», «Положением о лицензировании перевозок внутренним водным транспортом грузов», «Положением о лицензировании перевозок морским транспортом пассажиров», «Положением о лицензировании перевозок внутренним водным транспортом пассажиров», «Положением о лицензировании деятельности по осуществлению буксировок морским транспортом (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя)», «Положением о лицензировании погрузочно-разгрузочной деятельности применительно к опасным грузам в морских портах», «Положением о лицензировании погрузочно-разгрузочной деятельности применительно к опасным грузам на внутреннем водном транспорте» [Текст]: [постановление Правительства N 490 от 13 августа 2008 г.] // Собрание законодательства РФ, 2006. — N 34. — Ст. 3679.

Российская Федерация. Постановления. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций [Текст]: [постановление Госкомстата N 132 от 25 декабря 2008] // Финансовая газета, 1999. — N 5.

Союз Советских Социалистических Республик. Инструкции. О порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по количеству [Текст]: [постановление Госарбитража СССР N П-6 от 15 июня 1965 г. по состоянию на 22.10.1997 г.] // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР, 1975. — N 2; Вестник Высшего Арбитражного суда РФ, 1998. — №13.

Союз Советских Социалистических Республик. Инструкции. О порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по качеству [Текст]: [постановление Госарбитража СССР N П-7 от 25 апреля 1966 г. по состоянию на 22.10.1997 г.] // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР, 1975. — N 2; Вестник Высшего Арбитражного суда РФ, 1998. — №13.

Материалы судебной практики

Постановление Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки» // Вестник ВАС РФ, 1998. — № 3.

Постановление Президиума ВАС РФ N 7071/98 от 01.06.1999 «Обстоятельства, могущие служить основанием для материальной ответственности железной дороги, грузоотправителя при железнодорожной перевозке, в частности в случае разницы в количестве груза, принятого к перевозке и выданного грузополучателю по одной накладной, удостоверяются коммерческими актами»// Вестник ВАС РФ, 1999. — N 9.

Определение ВАС РФ от 05.02.2009 N 891/09 по делу N А60-515/2008-С1 «В передаче дела по иску о взыскании убытков по договору поставки, процентов за пользование чужими денежными средствами для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как акты приемки по качеству не содержат ссылки на технические условия, сведения об условиях хранения оборудования после его передачи, то есть составлены с нарушением законодательства» // КонсультантПлюс.

Определение ВАС РФ от 11.06.2008 N 7290/08 по делу N А55-8166/2007 «В передаче дела по иску о взыскании задолженности по договору поставки и пени за просрочку платежа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ» // КонсультантПлюс.

Определение ВАС РФ от 06.12.2007 N 16544/07 по делу N А13-12102/2006-24 «В передаче дела по иску о взыскании денежной суммы, уплаченной за поставленный товар ненадлежащего качества, для пересмотра в порядке надзора отказано, так как суд, отказывая во взыскании, обоснованно исходил из того, что истцом был нарушен установленный заключенным между сторонами договором поставки порядок принятия товара по качеству» // КонсультантПлюс.

Постановление Президиума ВАС РФ N 4420/97 от 23.12.1997 «Дело по иску о взыскании с предприятия убытков, возникших в связи с получением некачественной продукции, направлено на новое рассмотрение в связи с неполным исследованием судом обстоятельств дела» // Вестник ВАС РФ, 1998. — N 5.

Постановление ФАС Поволжского округа от 28.11.2006 по делу N А57-4964/06-3 «В удовлетворении иска о взыскании стоимости недопоставленной продукции отказано, поскольку истец при приемке продукции нарушил требования инструкции, определяющей порядок приемки товара по количеству и качеству, обязательное применение которой было оговорено договором» // КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Поволжского округа от 30.07.2002 N А12-8137/01-С28 «Поскольку покупатель не отказался от получения продукции и не возвратил ее в адрес продавца, то он обязан оплатить полученную продукцию» // КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Поволжского округа от 14.01.2009 по делу N А55-3804/2008 «Составленное заключение по результатам приемки продукции по количеству, подписанное представителями ответчика и экспертом, соответствует требованиям п. 25 Инструкции П-6, при этом вследствие отсутствия оснований для приемки груза по весу брутто (нетто) не имеется оснований для признания недоказанности факта недостачи по основаниям отсутствия в заключении сведений о весе каждого тарного места» // КонсультантПлюс.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 декабря 2004 г. по делу N А56-15007/02 // КонсультантПлюс.

Специальная литература

Аверченко, Н.Н. Понятие и признаки вещи как объекта гражданских прав / Н.Н. Аверченко. // Журнал российского права. – 2004. — N 5.

Богданова, Е.Е. Принцип реального исполнения обязательства в договорах купли-продажи и поставки: проблема реализации / Е.Е. Богданова. // Законодательство и экономика. — 2005. — N 3.

Борисов, А.Н. Первичные документы: оформление, использование, хранение, выбытие / А.Н. Борисов. – М.: ЗАО Юстицинформ, — 2007.

Гражданское право / Авт. кол.: В.В. Безбах, Г.К. Дмитриева, Н.М. Зенкин и др.; Отв. ред. В.П. Мозолин; Московская государственная юридическая академия. Часть вторая. — учеб. изд. — М.: Юрист, 2007. — 590 с.

Гражданское право: Часть первая: Учебник для вузов / Под ред. В.П. Камышанского, Н.М. Коршунова, В.И. Иванова. — М.: Эксмо, 2007. — 704 с.

Гражданское право России. Общая часть: Курс лекций / Отв. ред. О.Н. Садиков. — М.: Юристъ, 2001. — 776 с.

Гражданское право. В 2 т. Том I: Учебник / Отв. ред. проф. Е. А. Суханов. — М.: БЕК, 1998. – 480 с.

Гражданское право. Том 2. Учебник. Изд. 4-е, / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. – М.: ТК Велби, 2003. – 848 с.

Гражданское право. Учебник. Часть I. Изд. 2-е. / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. — М.: Проспект. 1997. – 560 с.

Гражданское право. Часть первая: Учебник / Под ред. А.Г. Калпина, А.И. Масляева. -2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2002. — 536 с.

Гражданское право: В 2 т. Том 1. Учебник / Отв. ред. проф. Е. А. Суханов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство БЕК, 2000. — 704с.

Гражданское право: Учебник / Отв. ред. В.П. Мозолин, А.И. Масляев. Часть 1. — М.: Юристъ, — 2005.

Гумаров, И. Понятие вещи в современном гражданском праве России / И. Гумаров. // Хозяйство и право. — 2000. — № 3.

Гусева, Т.А. Предпринимательское право. Учебно-методический комплекс / Т.А. Гусева. — М.: Экзамен, 2006. — 543, [1] с.

Гущин, В.В.; Дмитриев, Ю.А. Российское предпринимательское право: учебник / В.В. Гущин, Ю.А. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 736 с.

Жилинский, С. Э. Предпринимательское право (правовая основа пред­принимательской деятельности): учебник для вузов / С.Э. Жилинский, предисл. проф. В.Ф. Яковлева. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Норма, 2004. — 928 с.

Ивакин, В.Н. Гражданское право. Части вторая и третья: пособие для сдачи экзамена / В.Н. Ивакин. — М.: Юрайт-Издат, 2004. — 284 с.

Исанов, С.Н. Договор ответственного хранения в практике хозяйственных отношений / С.Н. Исанов. // Законодательство и экономика. — 2002. — N 12.

Лапач, В. А. Система объектов гражданских прав: теория и судебная практика: монография / В.А. Лапач. – С.–Пб.: Юридический Центр ПРЕСС, 2002. — 544 c.

Мась, Л. В. Коммерческое право /Л.В. Мась. — учеб. изд. — СПб.: Питер, 2004. — 240 с.

Морозова, Ж. А. Договор купли-продажи и поставки: Бухучет и налогообложение /Ж. А. Морозова. — М.: Статус Кво — 97, 2006. — 144 с.

Пугинский Б. И. Коммерческое право России: /Б. И. Пугинский; Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова. -2-е изд. — М.: Зерцало, 2008. — 350 с.

Чапкевич, Л.Е. Качество и безопасность потребительских товаров: эволюция правового регулирования / Л.Е. Чапкевич. // Адвокат. — 2005. — N 7

Шагина, О. Договоры поставки и купли-продажи: учет и налоги / О. Шагина. // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2005. — N 23.

1 Конституция Российской Федерации: Федеральные конституционные законы «О Государственном флаге Российской Федерации», «О Государственном гербе Российской Федерации», «О Государственном гимне Российской Федерации» /Авт. предисл. М. В. Баглай. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Норма, 2008.

2 Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: [федеральный закон N 51-ФЗ от 30 ноября 1994 г. по состоянию на 09.02.2009] // Собрание законодательства РФ, 1994. — № 32. — Ст. 3301; 2009. — №7. — Ст. 775. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст]: [федеральный закон N 14-ФЗ от 26 января 1996 г. по состоянию на 30.12.20089] // Собрание законодательства РФ, 1996. — №5. — Ст. 410; 2008. — № 289. — Часть 1. — Ст. 3418.

3 Вестник ВАС РФ, 1998. — № 3.

1 Пугинский Б.И. Коммерческое право России: /Б.И. Пугинский; Московский государственный университет им. М.В . Ломоносова. — 2-е изд. — М.: Зерцало, 2008. — С. 75.

2 Гражданское право: Учебник / Отв. ред. В.П. Мозолин, А.И. Масляев. Часть 1. М.: Юристъ, 2005.

3 Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст]: [федеральный закон N 117-ФЗ от 5 августа 2000 г. по состоянию на 13.10.2008] // Собрание законодательства РФ, 2000. — № 32. — Ст. 3340; 2008. — №42. — Ст. 4697.

1 Лапач, В. А. Система объектов гражданских прав: теория и судебная практика: монография / В.А. Лапач. – С.–Пб.: Юридический Центр ПРЕСС, 2002. — С. 197.

1 Гражданское право. Учебник. Часть I. Изд. 2-е. / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. — М.: Проспект. 1997. — С. 196.

2 Гражданское право. В 2 т. Том I: Учебник / Отв. ред. проф. Е. А. Суханов. — М.: БЕК, 1998. — С. 301.

3 Лапач, В. А. Система объектов гражданских прав: теория и судебная практика: монография / В.А. Лапач. – С.–Пб.: Юридический Центр ПРЕСС, 2002. — С. 198.

1 Гумаров, И. Понятие вещи в современном гражданском праве России / И. Гумаров. // Хозяйство и право. — 2000. — № 3. — С. 80 — 84.

2 Гражданское право. Учебник. Часть I. Изд. 2-е. / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. — М.: Проспект. 1997. — С. 205.

3 Аверченко, Н.Н. Понятие и признаки вещи как объекта гражданских прав / Н.Н. Аверченко. // Журнал российского права. – 2004. — N 5. — С. 45.

4 Аверченко, Н.Н. Понятие и признаки вещи как объекта гражданских прав / Н.Н. Аверченко. // Журнал российского права. – 2004. — N 5. — С. 45.

2 Аверченко, Н.Н. Понятие и признаки вещи как объекта гражданских прав / Н.Н. Аверченко. // Журнал российского права. – 2004. — N 5. — С. 45.

3 Гражданское право. Учебник. Часть I. Изд. 2-е. / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. — М.: Проспект. 1997. — С. 205.

1 Пугинский Б.И. Коммерческое право России: /Б.И. Пугинский; Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова. — 2-е изд. — М.: Зерцало, 2008. — С. 78.

2 Пугинский Б.И. Коммерческое право России: /Б.И. Пугинский; Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова. — 2-е изд. — М.: Зерцало, 2008. — С. 80.

1 Пугинский Б.И. Коммерческое право России: /Б.И. Пугинский; Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова. — 2-е изд. — М.: Зерцало, 2008. — С. 332.

1 Гражданское право. Том 2. Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. – М.: Велби, 2003. — С. 63

1 Гусева, Т.А. Предпринимательское право. Учебно-методический комплекс / Т.А. Гусева. — М: Издательство «Экзамен», 2006. — С. 52.

1 Российская Федерация. Законы. О лицензировании отдельных видов деятельности [Текст]: [федеральный закон N 128-ФЗ от 8 августа 2001 г. по состоянию на 30.12.2008 г.] // Собрание законодательства РФ, 2001. —№ 33. — Ст. 3430; 2009. — №1. – Ст. 15.

1 Собрание законодательства РФ, 2006. — N 34. — Ст. 3679.

1 Союз Советских Социалистических Республик. Инструкции. О порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по количеству [Текст]: [постановление Госарбитража СССР N П-6 от 15 июня 1965 г. по состоянию на 22.10.1997 г.] // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР, 1975. — N 2; Вестник Высшего Арбитражного суда РФ, 1998. — №13.

2 Союз Советских Социалистических Республик. Инструкции. О порядке приемки продукции производственно — технического назначения и товаров народного потребления по качеству [Текст]: [постановление Госарбитража СССР N П-7 от 25 апреля 1966 г. по состоянию на 22.10.1997 г.] // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР, 1975. — N 2; Вестник Высшего Арбитражного суда РФ, 1998. — №13.

1 Российская Федерация. Постановления. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций [Текст]: [постановление Госкомстата N 132 от 25 декабря 2008] // Финансовая газета, 1999. — N 5.

1 Мась, Л. В. Коммерческое право /Л. В. Мась. — учеб. изд. — СПб.: Питер, 2004. — С. 85.

1 Мась, Л. В. Коммерческое право /Л. В. Мась. — учеб. изд. — СПб.: Питер, 2004. — С. 91.

1 Мась, Л. В. Коммерческое право /Л. В. Мась. — учеб. изд. — СПб.: Питер, 2004. — С. 93.

1 Постановление Президиума ВАС РФ N 4420/97 от 23.12.1997 «Дело по иску о взыскании с предприятия убытков, возникших в связи с получением некачественной продукции, направлено на новое рассмотрение в связи с неполным исследованием судом обстоятельств дела» // Вестник ВАС РФ, 1998. — N 5.

1 Постановление ФАС Поволжского округа от 30.07.2002 N А12-8137/01-С28 «Поскольку покупатель не отказался от получения продукции и не возвратил ее в адрес продавца, то он обязан оплатить полученную продукцию».

1 Постановление ФАС Поволжского округа от 28.11.2006 по делу N А57-4964/06-3 «В удовлетворении иска о взыскании стоимости недопоставленной продукции отказано, поскольку истец при приемке продукции нарушил требования инструкции, определяющей порядок приемки товара по количеству и качеству, обязательное применение которой было оговорено договором» // КонсультантПлюс.

1 Определение ВАС РФ от 05.02.2009 N 891/09 по делу N А60-515/2008-С1 «В передаче дела по иску о взыскании убытков по договору поставки, процентов за пользование чужими денежными средствами для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как акты приемки по качеству не содержат ссылки на технические условия, сведения об условиях хранения оборудования после его передачи, то есть составлены с нарушением законодательства» // КонсультантПлюс.

1 Определение ВАС РФ от 06.12.2007 N 16544/07 по делу N А13-12102/2006-24 «В передаче дела по иску о взыскании денежной суммы, уплаченной за поставленный товар ненадлежащего качества, для пересмотра в порядке надзора отказано, так как суд, отказывая во взыскании, обоснованно исходил из того, что истцом был нарушен установленный заключенным между сторонами договором поставки порядок принятия товара по качеству» // КонсультантПлюс.

1 Исанов, С.Н. Договор ответственного хранения в практике хозяйственных отношений / С.Н. Исанов. // Законодательство и экономика. — 2002. — N 12.

1 Определение ВАС РФ от 11.06.2008 N 7290/08 по делу N А55-8166/2007 «В передаче дела по иску о взыскании задолженности по договору поставки и пени за просрочку платежа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ» // КонсультантПлюс.

2 Богданова, Е.Е. Принцип реального исполнения обязательства в договорах купли-продажи и поставки: проблема реализации / Е.Е. Богданова. // Законодательство и экономика. — 2005. — N 3.

1 Пугинский Б.И. Коммерческое право России: /Б.И. Пугинский; Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова. -2-е изд. — М.: Зерцало, 2008. — С. 333.

1 Постановление ФАС Поволжского округа от 14.01.2009 по делу N А55-3804/2008 «Составленное заключение по результатам приемки продукции по количеству, подписанное представителями ответчика и экспертом, соответствует требованиям п. 25 Инструкции П-6, при этом вследствие отсутствия оснований для приемки груза по весу брутто (нетто) не имеется оснований для признания недоказанности факта недостачи по основаниям отсутствия в заключении сведений о весе каждого тарного места» // КонсультантПлюс.

2 Пугинский Б.И. Коммерческое право России: /Б.И. Пугинский; Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова. -2-е изд. — М.: Зерцало, 2008. — С. 334.

1 Пугинский Б.И. Коммерческое право России: /Б.И. Пугинский; Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова. -2-е изд. — М.: Зерцало, 2008. — С. 336.

1 Постановление Президиума ВАС РФ N 7071/98 от 01.06.1999 «Обстоятельства, могущие служить основанием для материальной ответственности железной дороги, грузоотправителя при железнодорожной перевозке, в частности в случае разницы в количестве груза, принятого к перевозке и выданного грузополучателю по одной накладной, удостоверяются коммерческими актами»// Вестник ВАС РФ, 1999. — N 9.

Реферат: Основные формы первичной маркетинговой информации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Реферат

на тему: «Основные формы первичной маркетинговой информации»

Краснодар 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Общая характеристика методов сбора данных

2. Наблюдение и его роль при проведении маркетинговых исследований

3. Эксперимент

4. Метод фокус-группы

5. Панельный метод обследования

6. Методы опроса

7. Другие качественные методы

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Маркетинговая информация — это систематизированный набор количественных и качественных характеристик в отношении определенного рыночного параметра или группы параметров, описывающих рыночную ситуацию.

По способу получения информацию принято разделять на первичную и вторичную, которые являются наиболее часто используемыми типами информации в маркетинговых исследованиях.

Первичная информация — это информация об объекте исследования, полученная непосредственно от источника в момент возникновения в результате специально проведенных маркетинговых мероприятий.

Первичные данные получаются в результате специально проведенных для решения конкретной маркетинговой проблемы так называемых полевых маркетинговых исследований.

Данный реферат посвящен формам первичной информации и главным образом проблеме их получения и анализа.

1. Общая характеристика методов сбора данных

Методы сбора данных при проведении маркетинговых исследований можно классифицировать на две группы: количественные и качественные.

Количественные исследования обычно отождествляют с проведением различных опросов, основанных на использовании структурированных вопросов закрытого типа, на которые отвечает большое число респондентов. Характерными особенностями таких исследований являются: четко определенные формат собираемых данных и источники их получения, обработка собранных данных осуществляется с помощью упорядоченных процедур, в основном количественных по своей природе.

Качественные исследования включают сбор, анализ и интерпретацию данных путем наблюдения за тем, что люди делают и говорят. Наблюдения и выводы носят качественный характер и осуществляются в нестандартизированной форме. Качественные данные могут быть переведены в количественную форму, но этому предшествуют специальные процедуры. Например, мнение нескольких респондентов о рекламе спиртных напитков может быть словесно выражено по-разному. Только в результате дополнительного анализа все мнения разбиваются на три категории: отрицательные, положительные и нейтральные, после чего можно определить, какое число мнений относится к каждой из трех категорий. Такая промежуточная процедура является лишней, если при опросе использовать сразу закрытую форму вопросов. Однако почему часто используется качественный, «мягкий» подход? Специалисты по исследованию рынка обнаружили, что использование крупномасштабных исследований не всегда дает соответствующие результаты. Например, «Procter and Gamble» заинтересована в улучшении стирального порошка «Тайд».Для этого более эффективно пригласить группу домохозяек и с помощью метода мозговой атаки (см. раздел про экспертные методы) при участии маркетологов фирмы обсудить пути улучшения данного стирального порошка (качество, дизайн, упаковка и т.п.). Ниже будут рассмотрены следующие методы качественных исследований: наблюдение, фокус-группы, глубинные интервью, анализ протоколов, проекционные, физиологические измерения.

2. Наблюдение и его роль при проведении маркетинговых исследований

Наблюдение — это метод сбора первичной информации путем пассивной регистрации исследователем определенных процессов, действий, поступков людей, событий, которые могут быть выявлены органами чувств.

Наблюдение проводится с соблюдением ряда условий:

• короткий отрезок времени наблюдения, чтобы изменения в окружающей обстановке не повлияли на изучаемое поведение;

• наиболее значимые характеристики условий и ситуаций, в которых происходит наблюдение, также должны фиксироваться;

• наблюдаемые процессы должны быть доступны для наблюдения и происходить на публике;

• наблюдению подвергается такое поведение, которое люди не имеют желания запоминать.

Разнообразие способов проведения наблюдений определяется четырьмя подходами к их осуществлению:

1. • Прямое наблюдение предполагает непосредственное наблюдение за поведением, скажем, покупателей в магазине (например, в какой последовательности они изучают товары, выставленные на прилавке).

• При применении непрямого наблюдения изучаются результаты определенного поведения, а не само поведение. Здесь часто используются архивные данные, например, данные о динамике запасов определенных товаров по годам могут быть полезными при изучении сдвигов в рыночной ситуации. Кроме того, могут изучаться физические доказательства некоторых событий. Например, по результатам изучения содержимого мусорных баков можно сделать вывод о том, в какой мере упаковка (банки, бутылки, пакеты и т. п.) каких фирм в наибольшей степени захламляет окружающую среду.

2. • Открытое наблюдение предполагает, что люди знают о том, что за ними наблюдают, например при проведении специальных экспериментов. Однако присутствие наблюдателей влияет на поведение наблюдаемых, поэтому надо стремиться свести его к минимуму.

• Этим требованиям удовлетворяет скрытое наблюдение, когда обследуемый не предполагает, что за ним наблюдают. Например, в магазинах могут скрыто наблюдать за тем, насколько продавец вежливо обходится с покупателями и помогает им совершить покупку.

3. • При проведении структуризованного наблюдения наблюдатель заранее определяет, что он будет наблюдать и регистрировать. Все другие виды поведения игнорируются. Часто используется стандартный лист наблюдений, сокращающий до минимума затраты времени наблюдателя.

• Структуризованное наблюдение используется для проверки результатов, полученных другими методами, уточнения их. Оно может также использоваться и как основной метод сбора информации для точного описания поведения объекта исследования и проверки определенных гипотез.

4. • Наблюдение, осуществляемое с помощью человека.

• Наблюдение, осуществляемое с помощью технических средств. Это обусловливается или большей точностью, или меньшей стоимостью, или по функциональным причинам. Например, при изучении уличного движения автоматические устройства фиксируют каждую машину, колеса которой пересекли специальную пластину. Также надежнее и проще изучать привычки семьи смотреть определенные телепередачи с помощью специального устройства, чем на основе наблюдений человека.

Наблюдение как один из полевых методов сбора информации характеризуется определенными достоинствами и недостатками, представленными в таблице 1.

Таблица 1 – «Основные характеристики наблюдения как метода сбора маркетинговой информации»

Достоинства

Недостатки

Независимость хода исследования от объекта наблюдения, от его желания участвовать в этом процессе и способности выражать свои мысли.

Высокая объективность, так как наблюдению подвергаются фактически произошедшие события.

Возможность восприятия неосознанного поведения людей.

Возможность учета окружающей обстановки.

Низкая репрезентативность, поскольку невозможно обеспечить случайный порядок составления выборки.

Селективный отбор объектов наблюдения (наблюдатель из общей массы выберет только какие-то определенные объекты)

Субъективность восприятия наблюдаемых событий (наблюдатель может воспринять определенные жесты или мимику неправильно)

Наличие эффекта наблюдения (неестественное поведение людей перед камерой, когда она замечена наблюдаемыми)

Невозможность наблюдения многих факторов

3. Эксперимент

Эксперимент — это метод сбора первичной информации путем активного вмешательства исследователя в определенные процессы с целью установления взаимосвязи между событиями. В процессе эксперимента происходит активное вмешательство исследователя в процесс возникновения данных, осуществляется проверка причинно-следственных связей между событиями на основе изолированных изменений переменных, т.е. изменению подвергается только одна независимая переменная, состояние остальных переменных фиксируется.

Эксперименты подразделяются на:

лабораторные, проходящие в искусственной обстановке (тест продукта), и позволяющие контролировать посторонние факторы;

полевые, протекающие в реальных условиях (тест рынка), проходящие в реальных условиях, но не исключают неконтролируемых посторонних воздействий.

Как метод сбора маркетинговой информации эксперимент имеет достоинства и недостатки, представленные в таблице 2.

Таблица 2 – «Основные характеристики наблюдения как метода сбора маркетинговой информации»

Достоинства

Недостатки

Возможность изучать причинно-следственные связи между событиями.

Высокая объективность, так как результаты эксперимента – это фактически произошедшие события.

Возможность проверки маркетинговых решений, особенно по новым товарам (пробный маркетинг).

Возможность контроля окружающей обстановки.

Сложность отнесения влияния на зависимую переменную на счет конкретной независимой переменной.

Неопределенность пригодности результатов эксперимента для других условий среды.

Наличие временного лага (периода времени) между экспериментом и принятием маркетинговых решений. Влияние посторонних факторов. Большие затраты времени и средств. Высокий риск.

4. МЕТОД ФОКУС-ГРУППЫ

Метод фокус-группы – неструктурированное интервью, которое специально подготовленный ведущий (модератор) непринужденно берет у небольшой группы респондентов. Ведущий направляет ход обсуждения поставленной проблемы, добиваясь активного участия в нем всех членов фокус-группы.

Можно выделить пять главных целей применения данного метода:

1. Генерация идей, например, относительно направлений усовершенствования выпускаемых продуктов, их дизайна, упаковки или разработки новых продуктов.

2. Изучение разговорного словаря потребителей, что может оказаться полезным, скажем, при проведении рекламной кампании, составлении вопросников и т. п.

3. Ознакомление с запросами потребителей, их восприятием, мотивами и с их отношением к изучаемому продукту, его марке, методам его продвижения, что является весьма важным при определении целей маркетингового исследования.

4. Лучшее понимание данных, собранных при проведении количественных исследований. Иногда члены фокус-группы помогают лучше разобраться в результатах проведенного обследования.

5. Изучение эмоциональной и поведенческой реакций на определенные виды рекламы.

Оптимальный размер фокус-группы колеблется от 8 до 12 человек. При меньшем числе участников не создается необходимая динамика для продуктивной работы группы, и ведущему приходится прилагать массу усилий для активизации работы группы.

Что касается состава группы, то рекомендуется ее формировать исходя из принципа гомогенности состава ее участников (по возрасту, виду деятельности, семейному положению и т. п.). В этом случае, считается, создаются лучшие условия для раскованной дискуссии. В состав фокус-группы не следует включать людей, лично знакомых с ведущим (модератором).

Выбор участников группы прежде всего определяется целями проводимого исследования.

К числу главных достоинств фокус-группы следует отнести следующее:

1. Возможность честно и свободно излагать свои мнения, генерировать свежие идеи, особенно если при проведении дискуссии используется метод мозговой атаки.

2. Возможность для заказчика принимать участие в формировании целей и задач дискуссии, наблюдать за работой группы вызывает достаточно высокое доверие к результатам ее работы. Эти результаты заказчик порой начинает использовать в практической работе еще до получения официального отчета.

3. Разнообразие направлений использования данного метода, о чем речь шла ранее.

4. Возможность изучать респондентов, которые в более формальных, структурированных ситуациях не поддаются изучению, не желая, например, принимать участия в анкетировании.

5. Панельный метод обследования

Базовым понятием подобного метода опроса является понятие панели.

Панель – выборочная совокупность опрашиваемых единиц, подвергаемых повторяющимся исследованиям, причем предмет исследования остается постоянным.

Членами панели могут быть отдельные потребители, семьи, организаторы торговли и промышленности, эксперты, которые с определенными оговорками остаются постоянными.

Панельный метод опроса имеет преимущества по сравнению с обычными одноразовыми опросами: он дает возможность сравнивать результаты последующих опросов с итогами предыдущих и устанавливать тенденции и закономерности развития изучаемых явлении; обеспечивает более высокую репрезентативность выборки по отношению к генеральной совокупности.

Все вилы панелей подразделяются по:

времени существования;

краткосрочные (существуют не более года)

долгосрочные (не более пяти лет).

Долгосрочные панели могут давать непрерывную либо периодическую информацию. Непрерывная информация фиксируется в дневниках ежедневно, а сами дневники высылаются организаторам исследования через определенные промежутки времени. Периодическая информация поступает по мере проведения опросов в виде заполненных анкет.

характеру изучаемых единиц (субъектов);

потребительские, членами которых выступают индивидуальные потребители, семьи или домашние хозяйства;

торговые, членами которых являются торговые организаций и отдельные лица, занимающиеся торговлей;

промышленных предприятий, выпускающих исследуемые товары;

кспертов-специалистов по изучаемой проблеме.

характеру изучаемых проблем (предметов изучения);

специализированные панели могут быть созданы для изучения отдельных товаров или товарных групп;

общие панели;

методам получения информации.

члены панели высылают требуемую информацию почтой;

члены панели интервьюируются;

члены панели заполняют дневники или опросные листы, но собирают информацию специальные работники.

В ходе проведения панельных опросов:

выявляют факторы и их динамику;

изучают мнения и оценки обследуемых относительно товаров и организации торговли, их изменение во времени;

выявляют решения и намерения опрошенных и их реализацию;

выявляют различия в поведении потребителей, принадлежащих к разным социальным слоям, живущих в разных регионах и городах и населенных пунктах разного типа;

изучают мотивы покупки и прогнозируют их развитие и др.

6. Методы опроса

Опрос заключается в сборе первичной информации путем прямого задавания людям вопросов относительно уровня их знаний, отношений к продукту, предпочтений и покупательского поведения. Опрос может носить структуризованный и неструктуризованный характер; в первом случае все опрашиваемые отвечают на одни и те же вопросы, во втором — интервьюер задает вопросы в зависимости от полученных ответов.

Виды опросов:

1. Индивидуальные интервью — опросы по заранее подготовленной программе:

При прямом опросе обычно пользуются заранее составленным вопросником, в котором предусмотрена возможность получения всех альтернативных ответов. В ходе интервью каждому опрашиваемому задают одни и те же вопросы в одном и том же порядке, а все полученные ответы фиксируются одним и тем же способом. Такой метод применяют, когда потребители хотят и могут сообщить нужные сведения, а также в случаях, когда требуется получить количественные данные.

При глубинном интервью интервьюер пытается проникнуть за внешнюю оболочку ответов, чтобы выяснить скрытые мотивы поведения, отношения и верования. В этом случае интервьюер им яровизирует, задавая наводящие вопросы и стимулируя свободную беседу не интересующую его тему. Данный метод уместен при проработке идей или предположений о покупательском поведении, которые могут быть проверены экспериментальным путем.

Проективные методы заимствованы у клинической психиатрии. Испытуемым даются различные задания — подбор словесных ассоциаций, просьбы закончить предложения или рассказ, описать изображенное на рисунке.

2. Групповое интервью — свободная беседа (6—10 интервьюируемых) в непринужденной обстановке, которую направляет интервьюер, подсказывая темы для обсуждения. Выявляются психология потребителей, мотивация их потребностей и т.д.

Самостоятельной и наиболее распространенной формой опроса является анкетирование.

Анкета представляет собой вопросник, на который отвечает опрашиваемое лицо (респондент). Составление анкеты — сложная исследовательская работа, включающая постановку целей, выдвижение гипотез, формулирование вопросов, разработку выборки, определение способа анкетирования и т.д.

Количество вопросов должно быть оптимальным, т.е. обеспечивающим полноту информации, но не чрезмерным, что приведет к удорожанию исследования. Вопросы должны быть составлены в тактичной форме, чтобы не обидеть или не встревожить респондентов и не вызвать негативной реакции с их стороны. Хорошо сформулированный вопрос должен удовлетворять следующим требованиям.

• пробудить интерес;

• быть точным, недвусмысленным;

• быть легким для понимания; нужно избегать сугубо технических или специфических терминов;

• вызывать ответы прямые и без уверток.

Вопросы анкеты классифицируются по степени свободы, характеру ответов и форме вопросов. Они подразделяются на открытые, когда ответ дается в свободной форме, без ограничений, и закрытые, когда предлагается перечень вариантов ответов, из которых выбирается один или несколько (веер ответов). Часто даются альтернативные вопросы, на которые отвечают: да, нет, не знаю.

Важную роль в опросе играют вопросы о намерениях и мнениях. В ответах на них допускается большая степень свободы, чем в вопросах о фактах и действиях. Иногда задают фильтрующие вопросы, когда имеют целью отсечь часть опрашиваемых. Например, если на вопрос «имеется ли у вас какое-либо изделие» респондент отвечает «нет», то вопросы об оценке его свойств излишни. В любой анкете содержатся контрольные вопросы, используемые для оценки достоверности ответов.

Формулировка вопросов — трудоемкая исследовательская работа, требующая высокой квалификации и эрудиции, знания основ социометрии. Это творческая деятельность, не допускающая механического копирования. Вопросник должен быть увязан с планом разработки анкеты, макетами таблиц, вариантами моделей. В разработке анкет используются статистические методы (группировка, корреляционно-регрессионный анализ и т.д.).

Особого внимания требует установление последовательности вопросов. Первый из них должен по возможности пробудить у опрашиваемых интерес. Трудные или личные вопросы следует задавать в конце интервью, пока опрашиваемые не успели замкнуться в себе. Вопросы, классифицирующие опрашиваемых на группы, задают в последнюю очередь, потому что они носят более личный характер и менее интересны для отвечающих.

Массовый опрос рассчитан на снятие информации «с кончика языка» — на ответы без особых раздумий. Качественный вопрос идет вглубь, в тайники сознания, в мотивы, лежащие в основе поведения и суждений.

Как метод сбора маркетинговой информации опрос имеет достоинства и недостатки, представленные в таблице 3.

Таблица 3 – «Основные характеристики опроса как метода сбора маркетинговой информации»

Достоинства

Недостатки

Возможность выявить суждения, мысли, идеи, мотивацию, привычки и другие нетрадиционно принимаемые обстоятельства.

Гибкость формы проведения.

Возможность статистической обработки.

Субъективность полученной информации.

Зависимость качества информации от орудий исследования.

Зависимость от желания участников опроса высказать свое мнение.

7. Другие качественные методы

Анализ протокола заключается в помещении респондента в определенную ситуацию по принятию решения, при этом он должен словесно описать все факторы и аргументы, которыми он руководствовался при принятии решения. Иногда при применении данного метода используется магнитофон. Затем исследователь анализирует протоколы, представленные респондентами.

Метод анализа протокола используется при анализе решений, принятие которых распределено во времени, например решения о покупке дома. Вэтом случае исследователь собирает в единое целое отдельные решения, принимаемые на его отдельных этапах.

Кроме того, данный метод используется при анализе решений, процесс принятия которых очень короток. В этом случае метод анализа протокола как бы замедляет скорость принятия решения. Например, покупая жевательную резинку, обычно люди не задумываются относительно этой покупки. Анализ протокола дает возможность разобраться в некоторых внутренних аспектах подобных покупок.

При использовании проекционных (проектных) методов респонденты помещаются в определенные имитируемые ситуации в надежде на то, что респонденты выскажут такую информацию о себе, которую невозможно получить при проведении прямого опроса, например относительно потребления наркотиков, алкоголя, получения чаевых и т. п.

Проекционные методы позволяют обойти психологическую защиту человека, что дает возможность узнать реальное отношение потребителей к предмету изучения. Возникают трудности изучения прежде всего по следующим причинам: российские потребители довольно часто стесняются отрицательно отзываться об исследуемом продукте; материальные трудности приобрести какой-то продукт являются причиной отрицательного отношения к нему; нежелание обсуждать интимные проблемы и др.

Значительным плюсом проекционных методов является то, что они эффективны в исследованиях с детьми. Чем младше дети, тем меньше вероятность того, что они смогут ответить на прямые вопросы.

Можно выделить следующие конкретные методы, входящие в состав проекционных методов: ассоциативные методы, испытание с помощью завершения предложений, тестирование иллюстраций, разыгрывания ролей, ретроспективные беседы и беседы с опорой на творческое воображение.

Ассоциативные методы включают ассоциативные беседы и ассоциативное испытание слоя или словесные ассоциации. В процессе ассоциативной беседы респондента ориентируют вопросами такого рода: «О чем вас заставляет думать то или это?..», «Какие мысли у вас возникают теперь в связи с?..» и т.д. Этот метод позволяет опрашиваемому говорить все что ему приходит в голову. В том случае когда некоторые респонденты испытывают трудности, желая уточнить уровень своих предпочтений хотя бы из-за недостаточного запаса слов, их ограничивают несколькими вариантами ответов.

Ассоциативное испытание слов заключается в прочтении слов респонденту, который в ответ должен произнести первое пришедшее ему на ум слово. Например, испытываются слова, используемые в рекламе, в названиях и марках продуктов. Таким образом пытаются раскрыть истинные чувства респондентов по отношению к объекту испытания. При этом также фиксируется время задержки ответа, имея в виду, что большая задержка ответа означает отсутствие четко выраженной ассоциации испытываемого слова с какими-то другими словами (приятный, красивый, безобразный, неэстетичный). Скажем, испытывались варианты названий нового прохладительного напитка. Респонденты-студенты одному из названий поставили в соответствие такие слова, как «свет», «шипящий», «холодный», которые существенно соответствовали реальным потребительским свойствам данного напитка.

Испытание с помощью завершения предложения заключается в предоставлении респондентам незаконченного предложения, которое они должны завершить своими словами. Предполагается, что при выполнении данного задания респондент предоставит некую информацию о себе. Предположим, что компания — поставщик чая решила расширить свой рынок на подростков. Исследователь предложил ученикам одной из школ закончить следующие предложения:

Тот, кто пьет чай, является…

Чай хорошо пить, когда…

Мои друзья думают, что чай — это…

Далее анализируются окончания предложений. Скажем, в окончаниях первого предложения преобладают такие слова, как «здоровым», «бодрым». Подобным образом поступают и с остальными предложениями. Результатом подобного исследования может явиться стремление продвигать чай на изучаемый рыночный сегмент.

Тестирование иллюстрации заключается в том, что участникам исследования демонстрируется определенная иллюстрация (рисунок или фотография), изображающая людей, поставленных в типичную ситуацию и решающих какие-то проблемы, и просят описать на нее их реакцию. Исследователь анализирует содержание этих описаний с целью определения чувств, реакции, вызываемых данной иллюстрацией. Данный метод используется при выборе лучших вариантов рекламы, иллюстраций для брошюр, изображений на упаковке и т. п., а также заголовков, им сопутствующих. Анализ полученных материалов показывает, что во многих случаях люди переносят на персонажей свои собственные проблемы и, таким образом, легче дают информацию, которую они не решились бы предоставить непосредственно.

Тестирование иллюстраций может предполагать запись в свободном месте над головой одного из действующих лиц, обычно изображенного просто контуром, комментарии тестируемого относительно ситуации, изображенной на рисунке, с последующим анализом этих записей. Интервьюируемый должен поставить себя на место этого персонажа и ответить за него.

При разыгрывании ролей испытуемым предлагают войти в роль одного из участников определенной ситуации (друг, сосед, сослуживец) и описать их действия в изучаемой ситуации. Таким путем изучаются позитивные или отрицательные скрытые реакции, чувства, системы ценностей. Например, участника вводят в ситуацию, когда его друг купил дорогой автомобиль определенной марки, и просят прокомментировать эту покупку.

В ходе ретроспективной беседы интервьюируемого просят вспомнить некоторые сцены, некоторые действия, показательные для области, которую хотят изучить. Обследователь помогает интервьюируемому вызвать в памяти, подробно описать то, что он вспоминает. Например, в ходе беседы опрашиваемый описывает, как он выкуривает свою первую за день сигарету.

При проведении беседы с опорой на творческое воображение интервьюируемого ставят в некую гипотетическую ситуацию. Методика проведения беседы состоит в том, чтобы энергично побуждать человека представлять свои реакции, чувства, поведение, которые были бы ему присущи, если бы он находился в подобной ситуации. Он проецирует на будущее свои отношения, чувства, представления по изучаемой теме.

Реализация всех вышеописанных методов основана на высоком профессионализме лиц, их проводящих, что приводит к высокой стоимости их реализации. Особенно это касается интерпретации полученных результатов. Поэтому данные методы не находят широкого применения при проведении коммерческих маркетинговых исследований.

Обычно эти методы используются после того, как исследователь на основе проведенного анкетирования уже получил информацию, дающую ему возможность сформулировать несколько гипотез, которые и будут либо подтверждены, либо опровергнуты.

К числу качественных методов относятся физиологические измерения, основанные на изучении непроизвольных реакций респондентов на маркетинговые стимулы путем использования специального оборудования. Например, изучается расширение и перемещение зрачков при изучении определенных товаров, картинок и т. п. Далее проводится изучение эклектической активности и потовыделения кожи респондентов. Однако данная техника является необычной по своей природе, поэтому она может вызывать нервозность у респондентов. Кроме того, Н применение не дает возможности отделить положительные реакции от отрицательных.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Мы рассмотрели различные формы первичной маркетинговой информации.

Обобщая вышеизложенное, можно сделать вывод, что к достоинствам первичной информации относятся

сбор в соответствии с точно поставленной целью;

известна и контролируема методология сбора;

результаты доступны для компании и могут ограждаться от конкурентов;

известна надежность.

Однако сбор первичной информации является длительным, дорогим и трудоемким. Подход фирмы к изучению объекта может носить ограниченный характер, а некоторые виды информации не могут быть получены с помощью первичных источников.

Список использованной литературы

Маркетинг: учеб пособие для студентов вузов / Э.В. Миньк, Н.В. Карпов – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 351 с.

Маркетинговые исследования: теория, методология и практика: учебник / Е.П. Голубков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Финипресс», 2008. – 426 с. – (Маркетинг и менеджмент в России и за рубежом).

Курсовая работа: Договор перевозки

Содержание

Введение

Глава 1. Договор перевозки пассажиров и багажа

1.1. Понятие и виды договора перевозки пассажира

1.2. Заключение и прекращение договора перевозки пассажира. Отказ пассажира от договора перевозки

Глава 2. Содержание договора перевозки пассажиров и багажа

2.1. Основные обязанности перевозчика

2.2. Обязательство по доставке багажа

2.3. Обязанности пассажира

Глава 3. Ответственность по договору перевозки пассажира и багажа

3.1. Ответственность за отдельные нарушения договора перевозки пассажиров

3.2. Несохранность багажа

3.3. Причинение вреда жизни и здоровью пассажира

Заключение

Список источников и литературы

Введение

Актуальность темы определяется тем, что перевозка пассажиров занимает значительное место в деятельности транспортных организаций. Для обеспечения все возрастающих потребностей в пассажирских перевозках и повышения качества их организации в последние годы значительно обновлен и пополнен подвижной состав железнодорожного, автомобильного, воздушного, водного транспорта, совершенствуются путевые и другие устройства. На некоторых железнодорожных и судоходных линиях, а также на некоторых видах транспорта в целом (например, на воздушном) объем пассажирских перевозок больше, чем грузовых, и это определяет общий характер эксплуатационной работы.

Транспортное законодательство довольно детально регулирует перевозки пассажиров. В Уставе железнодорожного транспорта перевозке пассажиров посвящена гл. VI; в Кодексе торгового мореплавания — гл. IX; в Воздушном кодексе — гл. XV; в Кодексе внутреннего водного транспорта — гл. XIII; в Уставе автомобильного транспорта — разд. IV. Дальнейшая конкретизация законодательства, регулирующего перевозки пассажиров на различных видах транспорта, нашла свое отражение в Правилах перевозки пассажиров и багажа, которые действуют на всех видах транспорта. В указанных Правилах более детально и четко регулируются отношения транспортной организации с пассажирами.

Кроме того, на железнодорожном транспорте и на внутренневодном транспорте постановлениями Правительства Российской Федерации утверждены Правила оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Объектом настоящего исследования выступают отношения, складывающиеся по поводу организации перевозок пассажиров и багажа. Предметом исследования являются нормативно-правовые акты, научная и учебная литература.

Целью исследования является детальный анализ института договора перевозки пассажиров.

При написании курсовой работы ставились следующие задачи:

Дать правовую характеристику договора перевозки пассажиров.

Определить виды договоров перевозки пассажиров.

Рассмотреть процедуру заключения, прекращения и отказа пассажира от договора перевозки.

Раскрыть содержание договора перевозки пассажиров и багажа.

Рассмотреть ответственность по договору перевозки пассажира и багажа.

Задачи исследования определяют его структуру. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка источников и литературы.

Предлагаемое исследование представляет собой комплексное исследование института договора перевозки пассажиров.

Глава 1. Договор перевозки пассажиров и багажа

1.1. Понятие и виды договора перевозки пассажира

По договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за провоз багажа (п. 1 ст. 786 ГК).

Видообразующими признаками данного договора, позволяющими выделить его в отдельный вид договора перевозки, являются особенности его предмета, а также субъектного состава.

Предметом договора перевозки пассажира (как отдельного вида договора перевозки) являются действия перевозчика по доставке пассажира в пункт назначения, а при сдаче пассажиром багажа — и указанного багажа, который должен быть выдан управомоченному на получение его лицу, а также действия пассажира по уплате установленной платы за проезд и провоз багажа.

Особенность субъектного состава договора перевозки пассажира состоит в том, что в качестве пассажира здесь выступает физическое лицо. Как известно, в случаях, когда одной из сторон в обязательстве является гражданин, использующий, приобретающий, заказывающий либо имеющий намерение приобрести, или заказать товары (работы, услуги) для личных бытовых нужд, такой гражданин пользуется правами стороны в обязательстве в соответствии с ГК, а также правами, предоставленными потребителю Законом РФ «О защите прав потребителей»1 и изданными в соответствии с ним иными правовыми актами2. Данное обстоятельство служит основанием для возложения на перевозчика по договору перевозки пассажира дополнительных обязанностей, в том числе и публично-правового характера.

К особенностям субъектного состава договора перевозки пассажира следует отнести также то обстоятельство, что в качестве контрагента пассажира — перевозчика выступает транспортная организация, относящаяся, как правило, к транспорту общего пользования, которая признается субъектом публичного договора (ст. 426 ГК) и обязана осуществлять перевозки по обращению любого гражданина (ст. 789 ГК). Классификация договора перевозки пассажира в качестве публичного договора имеет еще и то последствие, что дает Правительству РФ возможность издавать правила, обязательные для сторон при заключении и исполнении данного договора.

В связи с тем что договор перевозки пассажира является публичным договором и в части защиты прав пассажира к нему применяется законодательство о защите прав потребителя, на транспортные организации общего пользования возлагается целый ряд публично-правовых обязанностей, направленных на создание необходимых условий для надлежащего обслуживания граждан, имеющих намерение воспользоваться услугами транспортных организаций. Как правильно отмечает В.В. Залесский, «из этого следует, что еще до заключения конкретного договора перевозки пассажира транспортное предприятие уже несет определенные обязанности перед потенциальными пассажирами»3. По мнению В.В. Залесского, такие обязанности транспортных организаций могут быть объединены в три обобщенные группы. К их числу относятся следующие обязанности: «…обеспечить всем потенциальным пассажирам равные условия будущего договора перевозки; создать минимальную необходимую материальную базу для приобретения пассажирского билета (касса, эффективно действующая система распространения билетов, а на городском транспорте — кондуктор или определенные приспособления, позволяющие зафиксировать факт вступления пассажира в правоотношение по перевозке); сформировать систему информационного обеспечения, с тем чтобы каждое заинтересованное лицо могло получить исчерпывающие сведения о запланированной поездке»4.

Данные обязанности транспортных организаций общего пользования, которые носят обеспечительно-организационный характер (а применительно к будущим договорам перевозки пассажиров могут рассматриваться также в качестве неких «преддоговорных» обязанностей транспортных организаций), подробно регламентируются транспортными уставами и кодексами, а также иными правовыми актами.

Например, согласно УЖТ РФ (ст. 80)5 на железнодорожных станциях должны быть сооружены платформы с навесами и павильонами, пешеходные тоннели или мосты. На железнодорожных вокзалах должны иметься железнодорожные билетные кассы, помещения для приема и выдачи багажа, камеры хранения ручной клади, залы ожидания, справочные бюро, комнаты отдыха транзитных пассажиров, комната матери и ребенка, рестораны и буфеты, помещения для культурно-бытового и санитарно-гигиенического обслуживания пассажиров в соответствии с нормами технологического проектирования. Согласно ст. 85 УЖТ РФ пассажиры должны обеспечиваться своевременной и достоверной информацией о времени отправления и прибытия поездов, о стоимости проезда пассажиров и перевозке багажа, о времени работы железнодорожных билетных и багажных касс, камер хранения, о расположении вокзальных помещений, об оказываемых пассажирам услугах, о предоставляемых гражданам определенных категорий льготах, другой информацией, предусмотренной правилами оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

С точки зрения характеристики всякого гражданско-правового договорного обязательства договор перевозки пассажира относится к числу договоров двусторонних (взаимных), возмездных, консенсуальных. Двусторонний характер обязательства, вытекающего из договора перевозки пассажира, выражается в том, что и на стороне перевозчика, и на стороне пассажира имеются как права требования, так и обязанности. Возмездность договора перевозки пассажира состоит в том, что обязанности транспортной организации по доставке пассажира и его багажа в пункт назначения противостоит встречное предоставление в виде обязанности уплатить провозную плату. Консенсуальный характер договора перевозки пассажира следует из того, что он считается заключенным с момента приобретения пассажиром проездного билета.

На разных видах транспорта используются различные критерии для выделения отдельных видов договора перевозки пассажира. Очевидно, что в качестве таковых можно признавать те виды указанного договора, в отношении которых предусмотрена дифференциация (пусть и незначительная) правового регулирования договорных условий. Так, на железнодорожном транспорте поезда, предназначенные для перевозок пассажиров, делятся на следующие категории: в зависимости от скорости движения — на скоростные, скорые и пассажирские; в зависимости от расстояния следования — на дальние и пригородные (ст. 81 УЖТ РФ).

К скоростным относятся поезда, следующие со скоростью 141 — 160 км/час, а также 161 — 200 км/час; к скорым — не ниже 50 км/час; к пассажирским — до 50 км/час. Скоростные и скорые поезда имеют удобное время отправления с начальных железнодорожных станций и прибытия на конечные станции. Все фирменные поезда относятся к скоростным либо скорым поездам. Пассажирские поезда следуют с меньшей скоростью и имеют большее количество остановок для высадки и посадки пассажиров, что влияет на такое существенное условие договора перевозки, как срок доставки пассажира в пункт назначения. К поездам дальнего следования относятся поезда, курсирующие на расстояние свыше 700 км, к местным — до 700 км, к пригородным — до 150 км, а в отдельных случаях и на большее расстояние (например, в Московском железнодорожном узле)6.

На морском транспорте регулярные пассажирские линии по видам сообщения дифференцируются на: внутренние (каботажные), связывающие российские порты; заграничные (международные), связывающие российские и иностранные порты; местные и пригородные, существующие между пунктами, которые входят в пределы территории, административно подчиненной одному городу (району). В свою очередь, каботажные линии в зависимости от характера поездки и условий обслуживания подразделяются на: транспортные; транспортные скоростные, обслуживаемые судами на подводных крыльях или на воздушной подушке; паромные переправы; линии с комплексным обслуживанием пассажиров. Выделяются также туристские (круизные) линии и рейсы для осуществления перевозок организованных групп пассажиров, для обслуживания которых морские суда работают на условиях специальных договоров (соглашений) по особому расписанию7.

На морском и воздушном транспорте перевозки пассажиров могут осуществляться на основе чартера, когда по соответствующему договору для перевозки пассажиров и их багажа предоставляется вся или часть вместимости судна на один или несколько рейсов. Однако такие договоры заключаются не с отдельными пассажирами, а с организацией, выступающей в роли фрахтователя, поэтому чартер представляет собой самостоятельный вид договора перевозки8.

1. 2. Заключение и прекращение договора перевозки пассажира. Отказ пассажира от договора перевозки

Договор перевозки пассажира относится к консенсуальным договорам, т.е. он считается заключенным с момента достижения его сторонами (пассажиром и перевозчиком) соглашения по всем существенным условиям указанного договора. Вместе с тем порядок заключения договора перевозки пассажира отличается большим своеобразием.

Во-первых, транспортные организации, обеспечивающие большинство перевозок пассажиров, относятся к так называемому транспорту общего пользования и по этой причине являются субъектами публичного договора. Поэтому заключение договора перевозки пассажира со всяким обращающимся к ним гражданином для таких транспортных организаций является обязательным. Кроме того, основные условия договора перевозки для всех пассажиров, которые приобрели соответствующие провозные билеты, должны быть одинаковыми (ст. 426 ГК).

Во-вторых, по способу заключения договор перевозки пассажира относится к числу договоров присоединения: его условия определяются в стандартных формах, разрабатываемых транспортными министерствами и ведомствами на основе правовых актов; указанные условия могут быть приняты пассажиром не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом (ст. 428 ГК).

Как правило, условия договора перевозки пассажира содержатся в тексте, помещаемом на проездном билете, который приобретается пассажиром. Возможны и другие ситуации, когда условия договора перевозки пассажира публикуются в средствах массовой информации либо содержатся в правилах пользования соответствующим видом транспорта, которые вывешиваются в местах приобретения проездных билетов либо заменяющих их абонементов, жетонов и иных аналогов. Однако и в этих случаях гражданин, покупая соответствующий жетон и т.п., заключает договор перевозки, по существу присоединяясь к известным ему стандартным условиям договора перевозки пассажира.

В-третьих, значительной спецификой отличается порядок заключения договора перевозки пассажира. Само предложение заключить договор, исходящее от транспортных организаций, носит характер публичной оферты, поскольку представляет собой содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется (ст. 437 ГК). Со стороны же гражданина (пассажира), приобретающего билет, акцепт оферты совершается в форме конклюдентных действий по выполнению условий договора перевозки, содержащихся в оферте (уплата стоимости билета, т.е. провозной платы). В тех же случаях, когда для осуществления перевозки не требуется приобретения проездного билета, конклюдентные действия гражданина выражаются в иных формах: проход через турникеты метро, осуществление платежа магнитной картой или жетоном, посадка пассажира в такси и т.д. Однако с правовой точки зрения ситуация не меняется: и в этих случаях всегда присутствует публичная оферта (известные условия перевозки, в частности размер провозной платы) и ее акцепт, совершаемый определенными действиями пассажира, свидетельствующими о согласии последнего с предложенными условиями перевозки.

Транспортным законодательством подробно регулируются отношения, связанные с приобретением пассажирами проездных билетов, что, по сути, удостоверяет заключение договора перевозки пассажира. Так, на железнодорожном транспорте в соответствии со ст. 82 УЖТ РФ заключение договоров перевозок пассажиров удостоверяется проездными документами (билетами), сдача пассажирами багажа, грузоотправителями грузобагажа — багажными, грузобагажными квитанциями.

Согласно Правилам оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 2 марта 2005 г. № 1119, железная дорога обязана оформить выдачу пассажирам проездных документов (билетов) при наличии свободных мест в поездах до указанных пассажирами железнодорожных станций назначения согласно установленному тарифу с учетом предусмотренных законодательством льгот и преимуществ для граждан определенных категорий. Лица, имеющие право проезда со скидкой, пользуются этим правом в поездах и вагонах всех категорий, а лица, имеющие право бесплатного проезда, — в жестких вагонах с четырехместными купе скорых поездов и в вагонах и поездах более низких категорий, если иное не предусмотрено законодательством. Железная дорога вправе отказать в продаже билета (за исключением пригородных поездов) лишь при отсутствии свободных мест в поезде.

Приобретение проездного документа (кроме билетов на пригородные поезда) производится на основании сведений о документе, удостоверяющем личность пассажира (паспорт, военный билет, удостоверение или иной документ, а для детей до 14 лет — свидетельство о рождении). При оформлении проездного билета на поезда дальнего и местного следования указание фамилии пассажира и номера документа, удостоверяющего личность, является обязательным.

Пассажиру, который приобрел проездной билет, а стало быть, заключил договор перевозки, предоставлено право в определенных рамках в дальнейшем изменять условия заключенного договора перевозки. В частности, пассажир вправе: провозить с собой бесплатно одного ребенка в возрасте не старше пяти лет, если он не занимает отдельного места; делать остановку в пути следования с продлением срока действия билета не более чем на 10 суток; продлевать срок действия проездного билета в случае болезни в пути следования на время болезни, подтвержденной документами лечебных учреждений, и в случае непредоставления пассажиру места в поезде на время до отправления следующего поезда; выезжать поездом, отходящим ранее того поезда, на который приобретен билет; возобновить действие билета на другой поезд при условии доплаты стоимости плацкарты вследствие опоздания на поезд в течение трех часов либо вследствие болезни или несчастного случая в течение трех суток с момента отправления поезда, на который приобретен билет, а в случае отказа от поездки получить обратно деньги в размере стоимости проезда за вычетом стоимости плацкарты; переоформить проездной билет для выезда первым отходящим поездом, в котором будут свободные места; продлить срок действия билета на поезда дальнего и местного следования при неиспользовании вовремя бесплатных или льготных проездных документов.

На морском транспорте заключение договора морской перевозки пассажира также удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа — багажной квитанцией (ст. 179 КТМ)10. Вместе с тем, как подчеркивает Т.А. Фаддеева, «содержание этой статьи может быть истолковано распространительно, поскольку проезд может быть осуществлен, например, туристом по путевке, по иным документам, дающим право на проезд, по льготным, детским или бесплатным билетам. Для организованных групп пассажиров, следующих в одном направлении, может быть выписан один билет (или один отдельный билет на каждую из групп пассажиров, следующих в каютах определенной категории) с указанием фамилий и имен членов группы, следующих по этому билету»11.

Содержание билета для проезда на морских судах каботажных линий составляет совокупность всех существенных условий договора морской перевозки пассажира, в нем указываются: фамилия и инициалы пассажира, номер и серия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность пассажира, порт отправления и порт назначения, название морского судна, дата и время его отхода, номер каюты и места пассажира, стоимость проезда, дата приобретения билета.

Пассажир, купивший проездной билет, вправе в любое время по своему усмотрению отказаться от договора перевозки пассажира, что равносильно одностороннему расторжению договора. Дело законодателя — определить правовые последствия такого одностороннего прекращения обязательств по договору перевозки пассажира.

Например, применительно к договору морской перевозки пассажира действуют правила, согласно которым пассажир вправе до отхода судна, а также после начала рейса в любом порту, в который судно зайдет для посадки или высадки пассажиров, отказаться от договора морской перевозки пассажира. В случае если пассажир отказался от договора морской перевозки не позднее срока, установленного правилами морской перевозки пассажиров, либо не явился к отходу судна вследствие болезни, либо до отхода судна отказался от договора морской перевозки вследствие болезни или по зависящим от перевозчика причинам, пассажиру возвращаются вся уплаченная им плата за проезд и плата за провоз багажа (ст. 183 КТМ).

Таким образом, благоприятные для пассажира последствия в случае отказа последнего от договора морской перевозки (возврат уплаченной цены за проездной билет) наступают лишь при условии надлежащего оформления одностороннего отказа от договора морской перевозки пассажира. Пассажир, не заявивший в установленном порядке о своем отказе от договора, не вправе в дальнейшем претендовать на получение каких-либо выплат от перевозчика.

По действующим правилам морской перевозки пассажиру, отказавшемуся от договора при каботажных перевозках, внесенная им плата может быть возвращена в полном размере в следующих случаях: если пассажир отказался от перевозки не позднее определенного срока; если пассажир не явился к отходу судна вследствие болезни, что подтверждается составлением акта, служащего основанием для выплаты денег; если пассажир до отхода судна отказался от договора вследствие болезни; если отказ от договора происходит по причинам, зависящим от перевозчика (перенос отхода судна на другой срок, отмена рейса и т.п.)12.

На железнодорожном транспорте необходимым условием возврата внесенной пассажиром провозной платы (стоимости билета) при отказе последнего от договора перевозки пассажира является возврат неиспользованного проездного документа (билета) в железнодорожную кассу. В частности, пассажир вправе: не позднее чем за 15 часов до отправления поезда получить обратно стоимость проезда, состоящую из стоимости билета и стоимости плацкарты; менее чем за 15, но не позднее чем за четыре часа до отправления поезда получить стоимость билета и 50% стоимости плацкарты; менее чем за четыре часа до отправления поезда получить обратно стоимость билета (стоимость плацкарты в таком случае не выплачивается). Независимо от сроков возврата проездного документа (билета) до отправления поезда стоимость проезда выплачивается в случаях отмены поезда, задержки отправления поезда, непредоставления указанного в билете места и несогласия пассажира воспользоваться другим местом, болезни пассажира. Удержание стоимости проезда при возврате билета также не производится при опоздании пассажира в пункте пересадки на согласованный поезд по вине железной дороги.

В случае отказа от договора перевозки в пути следования пассажир вправе получить обратно стоимость проезда за вычетом стоимости плацкарты за непроследованное пассажиром расстояние. При прекращении поездки в пути следования в связи с перерывом движения поездов по обстоятельствам, не зависящим от железной дороги, пассажиру возвращается стоимость проезда не проследованного им расстояния, а по обстоятельствам, зависящим от железной дороги, — вся стоимость проезда (ст. 83 УЖТ РФ).

От случаев отказа пассажира от договора перевозки следует отличать утрату пассажиром проездного документа (билета). Дело в том, что в транспортном законодательстве имеются довольно жесткие правила, по сути приравнивающие утрату билета к отказу пассажира от договора перевозки без надлежащего оформления, лишающего пассажира права как воспользоваться услугами транспортной организации, так и получить обратно уплаченную им стоимость билета. Например, УЖТ РФ (ст. 82) устанавливает, что утерянные, испорченные пассажирами проездные документы (билеты) не возобновляются, если их восстановление или идентификация не может быть осуществлена железной дорогой, и уплаченные за них деньги не возвращаются. Согласно Правилам по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 20) при наличии возможности восстановить или идентифицировать утраченные или испорченные проездные документы (билеты) пассажиру для совершения поездки выдается новый проездной документ (билет) без взимания стоимости проезда. Восстановленные утерянные проездные документы (билеты) возврату и переоформлению не подлежат. Возврат денег по утерянным проездным документам (билетам) не производится.

Представляется, что указанные правила, допускающие восстановление прав пассажиров по утраченным либо испорченным проездным документам лишь в исключительных случаях, не учитывают правовое значение указанных проездных документов (билетов), которые на самом деле лишь удостоверяют (подтверждают) факт заключения договора перевозки пассажира, и не более того. Поэтому утрата указанного документа никак не может свидетельствовать о недействительности договора перевозки пассажира либо о прекращении его действия. Можно согласиться с выводом В.А. Егиазарова о неправомерности оформления и выдачи пассажиру в подобных случаях нового проездного документа (билета) за плату или без таковой, т.е. заключения нового договора перевозки пассажира. По мнению В.А. Егиазарова, «если у пассажира имеется определенное место и он может доказать правомерность своих притязаний, то нельзя не разрешить этому лицу воспользоваться своим правом проезда, учитывая, что договор перевозки был заключен… Поэтому следует признать, что если пассажиром представлены доказательства заключения договора на проезд на точно определенное место в данном подвижном составе, то у перевозчика нет достаточных оснований требовать заключения нового договора перевозки пассажира»13.

Глава 2. Содержание договора перевозки пассажиров и багажа

2.1. Основные обязанности перевозчика

Круг основных обязанностей перевозчика предопределен самим определением договора перевозки пассажира, содержащимся в ГК (ст. 786): по этому договору перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу. Вместе с тем, как правильно отмечается в современной юридической литературе, этим обязанности перевозчика не ограничиваются. Например, В.В. Залесский указывает: «Из договора перевозки пассажира возникают обеспеченные правом основные обязанности перевозчика: а) доставить пассажира в пункт назначения, б) в период выполнения указанной обязанности создать пассажиру безопасные и комфортные условия поездки. При этом уровень безопасности обеспечивается всем пассажирам в равной степени, а уровень комфорта — в рамках возможностей перевозчика и в зависимости от желания пассажира, преимущественно за дополнительную плату. При намерении осуществить перевозку железнодорожным транспортом потенциальный пассажир может приобрести билет как в обычный вагон, так и в вагон повышенной комфортности, пассажир оплачивает включенные в стоимость билета сервисные услуги»14.

Кроме того, применительно к отдельным видам транспорта круг основных обязанностей перевозчика расширяется за счет того, что перевозчик приступает к исполнению своего обязательства, вытекающего из договора перевозки пассажира, значительно ранее момента, когда пассажир занимает свое место в транспортном средстве. Например, на морском транспорте исполнение обязательства перевозчика по договору морской перевозки пассажира должно осуществляться с учетом так называемых периодов перевозки пассажира, которые включают в себя: в отношении пассажира и его каютного багажа — период, в течение которого пассажир или его каютный багаж находятся на борту судна, период посадки и высадки пассажира, а также период, в течение которого пассажир и его каютный багаж доставляются водным путем с берега на судно либо наоборот, если стоимость такой перевозки включена в стоимость билета или используемое для такой вспомогательной перевозки судно предоставлено перевозчиком в распоряжение пассажира; в отношении каютного багажа — также период, в течение которого пассажир находится на морском вокзале, причале или в ином портовом сооружении либо на нем, если этот багаж принят перевозчиком, его работником или агентом и не выдан пассажиру; в отношении иного багажа, который не является каютным багажом, — период с момента принятия такого багажа перевозчиком, его работником или агентом на берегу либо на борту судна до момента выдачи такого багажа перевозчиком пассажиру (ст. 182 КТМ). Комментируя данную статью КТМ, Т.А. Фаддеева подчеркивает: «Определяя по-разному периоды перевозки для багажа, каютного багажа и собственно пассажира… статья исходит из общего правила о том, что ответственность перевозчика возникает за ущерб, который был причинен во время перевозки»15.

По способу правового регулирования все обязанности перевозчика по договору перевозки пассажира могут быть дифференцированы на две группы: во-первых, это обязанности, которые положительным образом не регулируются, но вытекают из предусмотренных законодательством прав пассажиров и представляют собой обязанности по обеспечению указанных прав; во-вторых, это обязанности перевозчика, установленные и регламентированные непосредственно транспортным законодательством.

К первой группе могут быть отнесены общие обязанности перевозчика по обеспечению следующих прав пассажира: провозить с собой бесплатно одного ребенка в возрасте не старше пяти лет, если он не занимает отдельное место, а также детей в возрасте от пяти до 10 лет с оплатой в соответствии с тарифом; провозить с собой кроме мелких вещей ручную кладь, размеры и масса которой определяются правилами оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; делать остановку в пути следования с продлением срока действия проездных документов (билетов) не более чем на 10 суток; продлевать срок действия проездных документов (билетов) в случае болезни в пути следования на время болезни, подтвержденной документами лечебных учреждений, а также в случае непредоставления пассажирам мест в поезде на время до отправления следующего поезда, в котором пассажирам будут предоставлены места; выезжать поездом, отходящим ранее того поезда, на который приобретены проездные документы, с необходимой отметкой в железнодорожной билетной кассе, и т.п. (ст. 83 УЖТ РФ).

Вторую группу обязанностей перевозчика составляют обязанности транспортной организации по своевременной подаче транспортных средств для посадки пассажиров и их отправки в соответствии с расписанием движения; доставке пассажира и его багажа в пункт назначения в установленный срок; обеспечению безопасности пассажира и сохранности его багажа в пути следования; оказанию пассажиру комплекса услуг, соответствующего сервисного обслуживания, оплаченного пассажиром при приобретении билета. Указанные обязанности перевозчика непосредственно регулируются транспортным законодательством, которое также определяет меры ответственности перевозчика за неисполнение или ненадлежащее исполнение соответствующих обязанностей.

Так, в соответствии со ст. 80 УЖТ РФ железные дороги должны обеспечивать своевременность перевозок пассажиров и доставки багажа, безопасное и качественное обслуживание пассажиров на вокзалах и в поездах, создание необходимых для пассажиров удобств, сохранность перевозимых багажа и грузобагажа. Железные дороги обязаны обеспечивать движение пассажирских поездов по расписанию.

Если основные обязанности перевозчика расположить в последовательности, соответствующей порядку их выполнения транспортной организацией при перевозке пассажира, то на первое место следует поставить обязанности по своевременной подаче транспортных средств для посадки пассажиров и обеспечению их отправления по установленному расписанию

Следующей в этой последовательности будет обязанность перевозчика по предоставлению пассажиру места, соответствующего приобретенному проездному документу (билету). Согласно ст. 84 УЖТ РФ16 в случае невозможности предоставить пассажиру место в вагоне согласно проездному документу (билету) железная дорога обязана предоставить такому пассажиру при его согласии место в другом вагоне, в том числе в вагоне более высокой категории, без взимания доплаты. Если же пассажиру предоставлено с его согласия место, стоимость которого ниже стоимости купленного им проездного документа (билета), пассажиру возвращается разница в стоимости проезда.

При перевозке пассажира морским транспортом перевозчик обязан предоставить ему соответствующее место на судне. Последствием непредоставления пассажиру места указанной в билете категории является то, что пассажир наделяется правом по своему выбору либо отказаться от поездки и считать договор несостоявшимся, либо потребовать продления срока годности билета и предоставления права проезда следующим рейсом. В случае предоставления пассажиру с его согласия нижеоплачиваемого места должен быть составлен акт, в соответствии с которым пассажиру выплачивается разница в стоимости проезда. Невозможность использования пассажиром своего места согласно купленному билету по вине перевозчика налагает на последнего обязанность предоставить пассажиру (при его согласии) равноценное место или место более высокой категории без взимания разницы в стоимости проезда17.

В круг обязанностей перевозчика по договору воздушной перевозки также входит обязанность по предоставлению пассажиру соответствующего приобретенному билету места на воздушном судне, совершающем рейс, указанный в билете (ст. 103 ВК18).

Одна из основных обязанностей перевозчика состоит в обеспечении безопасности пассажира и сохранности перевозимых им вещей. Выполнение перевозчиком данной обязанности охватывает не только период собственно транспортировки пассажира, но и некоторое время до посадки последнего в транспортное средство. Так, согласно Федеральному закону «О федеральном железнодорожном транспорте»19 (ст. 13) территории железнодорожных станций, вокзалов и других подразделений, связанных с перевозочным процессом, пассажирские платформы и железнодорожные линии, на которых осуществляется движение поездов, являются зонами повышенной опасности и при необходимости ограждаются. Правила нахождения граждан и размещения объектов в зонах повышенной опасности, проезда и перехода через железнодорожные пути устанавливаются Министерством путей сообщения РФ.

На морском транспорте для определения временной сферы действия обязанностей перевозчика по обеспечению безопасности пассажира и сохранности его багажа («время перевозки») используются так называемые периоды перевозки, которыми охватываются не только время нахождения пассажира на судне, но и периоды посадки и высадки пассажира, а также его доставки водным путем с берега на судно и наоборот (ст. 182 КТМ).

Исполнение обязанности перевозчика по обеспечению безопасности пассажиров обеспечивается страхованием жизни и здоровья пассажиров. В соответствии со ст. 113 УЖТ РФ страхование жизни и здоровья пассажиров в обязательной и добровольной формах на период проезда железнодорожным транспортом осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. В настоящее время при перевозках пассажиров железнодорожным транспортом применяется как обязательное, так и добровольное страхование жизни и здоровья пассажиров. Обязательное страхование пассажиров регламентировано Федеральным законом «О федеральном железнодорожном транспорте в Российской Федерации», а также Указом Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 «Об обязательном личном страховании пассажиров»20.

В стоимость проездных документов (билетов), приобретаемых пассажирами, включается и соответственно взимается с последних сумма страхового взноса. Страховая сумма по обязательному личному страхованию пассажиров определена в размере 120 минимальных размеров оплаты труда, установленных законом на момент приобретения проездного документа (билета). Пассажир признается застрахованным от несчастного случая в пути с момента объявления посадки в поезд на всем пути его следования, включая периоды остановки поезда и нахождения транзитного пассажира в пункте пересадки. Вместе с тем правоотношения по страхованию приостанавливаются, когда пассажир, следующий в беспересадочном сообщении, прерывает свою поездку и делает остановку в пути либо когда транзитный пассажир покидает помещение вокзала.

О каждом несчастном случае, происшедшем с застрахованным пассажиром, железная дорога обязана составить соответствующий акт, который вручается пассажиру, его представителю или наследникам. Наступление страхового случая влечет выплату страховой суммы по обязательному личному страхованию пассажиров, которая производится независимо от выплаты пассажирам или их наследникам иных денежных сумм в соответствии с действующим законодательством, в том числе в связи с тем же событием, но по иным основаниям. Страховая выплата должна быть произведена пассажиру или его наследникам не позднее 10 дней после получения страховщиком составленного железной дорогой акта о несчастном случае, происшедшем на железнодорожном транспорте с пассажиром.

Наряду с обязательным страхованием при перевозках пассажиров железнодорожным транспортом может производиться и добровольное личное страхование пассажиров, а также добровольное страхование багажа. В этом случае страхование осуществляется путем заключения договора страхования со страховой организацией в общем порядке, предусмотренном гл. 48 ГК.

Сохранность вещей, следующих с пассажиром, обеспечивается как публично-правовыми правилами, так и частноправовыми нормами, определяющими права пассажиров по бесплатной перевозке соответствующих вещей и ответственность перевозчика в случае их утраты или повреждения.

Вещи, перевозимые пассажиром: ручная кладь (на железнодорожном транспорте), каютный багаж (на морском транспорте), перевозимый бесплатно багаж (на воздушном транспорте), — следует отличать от вещей, которые пассажир сдает транспортной организации по багажной квитанции (багаж) и в отношении которых устанавливается дополнительное обязательство перевозчика по их доставке в пункт назначения и выдаче пассажиру или управомоченному им лицу.

Ручной кладью на железнодорожном транспорте «считаются легкопереносимые предметы и вещи независимо от их рода и вида упаковки, которые по своим размерам без затруднения помещаются в вагонах поездов, на местах, отведенных для их размещения. Ручная кладь следует в вагоне вместе с пассажиром, и плата за ее перевозку вносится только в случае, если вес превышает установленную норму»21.

В соответствии с КТМ (ст. 180) каютным багажом является багаж, который находится в каюте пассажира либо иным образом находится в его владении, под его охраной или контролем. Таким образом, каютный багаж на морском транспорте — «это компактно упакованные и свободно размещаемые в каюте или на полках в общих местах вещи пассажира, перевозимые им при себе в пределах установленного количества»22.

На воздушном транспорте пассажир имеет право бесплатного провоза своего багажа в пределах установленной нормы; нормы бесплатного провоза багажа, в том числе вещей, находящихся при пассажире, устанавливаются в зависимости от типа воздушного судна и не могут быть менее чем 10 кг на одного пассажира (п. 2 ст. 106 ВК).

Указанные вещи (ручная кладь, каютный багаж и т.п.) во время перевозки остаются во владении пассажира и следуют вместе с ним. Поэтому по общему правилу на перевозчика не возлагается каких-либо специальных обязанностей по обеспечению их сохранности в пути следования, поскольку забота об этом лежит на самом пассажире (за исключением воздушного перевозчика). Напротив, пассажир несет определенные обязанности перед перевозчиком, связанные с перевозкой ручной клади. В частности, согласно

Правилам оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 2 марта 2005 г. № 111 // Российская газета от 18 марта 2005 г. № 54, вес ручной клади, перевозимой пассажиром, не должен превышать 36 кг, а ее размер по сумме трех измерений — 180 см; ручная кладь независимо от рода и вида упаковки должна размещаться в вагонах в специально отведенных для этого местах; не допускаются к перевозке ручной кладью вещи, которые могут повредить или загрязнить вагон и вещи других пассажиров, а также огнестрельное оружие, зловонные, огнеопасные, отравляющие, легковоспламеняющиеся, взрывчатые и другие опасные вещества. За нарушение указанных обязанностей, которое повлекло повреждение вагона или вещей других пассажиров, пассажир — владелец ручной клади может быть привлечен к соответствующей ответственности.

Об ответственности перевозчика за несохранность ручной клади в процессе перевозки (в пути следования), видимо, можно говорить лишь в том случае, когда ее утрата или повреждение имели место в силу незаконных действий работников соответствующей транспортной организации либо явились результатом аварии.

Другое дело обеспечение сохранности ручной клади пассажиров на железнодорожных вокзалах, в портах и на станциях. В этом случае соответствующие транспортные организации должны создать необходимые условия, позволяющие пассажирам обеспечить сохранность их вещей. Речь идет о публично-правовом требовании, предъявляемом к вокзалам, портам и станциям, открытым для перевозок пассажиров и багажа, согласно которому все они должны иметь камеры хранения ручной клади пассажиров. Так, в соответствии со ст. 80 УЖТ РФ железнодорожные камеры хранения осуществляют прием и хранение ручной клади. При этом преимущественное право пользования железнодорожными камерами хранения предоставляется транзитным пассажирам. Согласно Правилам оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности вес одного места ручной клади, принимаемой на хранение, не должен превышать 50 кг, и каждое место ручной клади должно иметь приспособление, позволяющее его переносить. Каждая вещь, в том числе привязанная к сдаваемой ручной клади, считается как отдельное место. Запрещается сдавать на хранение животных и птиц, огнестрельное оружие, зловонные, огнеопасные, отравляющие, легковоспламеняющиеся, взрывчатые и другие опасные вещества, а также вещи, которые могут загрязнить или повредить вещи других пассажиров. Не допускается также сдача на хранение в ручной клади денег, облигаций, документов и других ценностей при отсутствии на железнодорожной станции специализированной камеры хранения.

В обязанности перевозчика по договору перевозки входит оказание пассажиру определенных услуг (сервисное обслуживание). В частности, при проезде в поездах дальнего и местного следования в вагонах с местами для лежания пассажиры по их желанию и за отдельную плату обеспечиваются комплектами постельного белья, кроме поездов (вагонов), где стоимость комплекта постельного белья включена в стоимость проезда. В пассажирских поездах с вагонами повышенной комфортности пассажирам предоставляется платное сервисное обслуживание, стоимость которого включается в стоимость проезда. В поездах дальнего и местного следования пассажиры за отдельную плату обеспечиваются питанием в вагонах-ресторанах или вагонах-кафе. Возможно предоставление и иных услуг на платной основе.

Как правильно отмечает В.В. Залесский, «требования пассажира о предоставлении ему комплекса услуг, соответствующих классности транспортного средства, обусловлены заключенным договором перевозки. Услуги оплачены пассажиром при покупке билета, и их предоставление является необходимым условием договора, к которому присоединился пассажир»23.

Еще одна из основных обязанностей перевозчика состоит в своевременной доставке пассажира в пункт назначения, т.е. в обеспечении перевозчиком соблюдения установленного срока доставки пассажира (прибытие в пункт назначения в соответствии с расписанием). Исполнение данной обязанности перевозчиком предполагает соблюдение не только в целом срока доставки пассажира в пункт назначения, но и установленного графика движения. В частности, на морском транспорте перевозчик обязан «обеспечить соблюдение объявленного расписания и заходы в указанные пункты в определенные сроки. В тех случаях, когда опоздание прихода судна в пункт пересадки повлечет за собой перерыв в поездке транзитного пассажира, срок годности билета должен быть продлен на все время его задержки до предоставления ему возможности продлить поездку»24.

Нарушение перевозчиком обязанности по своевременной доставке пассажира в пункт назначения влечет для него определенные негативные последствия. В соответствии с п. 1 ст. 795 ГК в случае опоздания прибытия транспортного средства в пункт назначения (за исключением перевозок в городском и пригородном сообщениях) на перевозчика возлагается ответственность, определяемая транспортными уставами и кодексами.

Вместе с тем специфика работы транспортных организаций, связанная с повышенным риском для жизни и здоровья пассажиров, предполагает законодательную возможность в случаях угрозы безопасности пассажиров «пожертвовать» условием договора перевозки о сроке доставки пассажира в пункт назначения. Например, согласно КТМ (ст. 185) перевозчик вправе задержать отход судна, изменить маршрут перевозки пассажира, место посадки и (или) высадки пассажира, если такие действия необходимы вследствие стихийных явлений, неблагоприятных санитарно-эпидемиологических условий в пункте отправления, пункте назначения или в пути следования по маршруту перевозки пассажира, а также вследствие других обстоятельств, не зависящих от перевозчика. В подобных случаях перевозчик обязан за свой счет доставить пассажира по его требованию в пункт отправления или возместить пассажиру реально понесенные им расходы25.

2.2. Обязательство по доставке багажа

В круг обязанностей перевозчика по договору перевозки пассажира могут быть включены и обязанности по доставке багажа последнего. Во всяком случае, такой вывод следует из буквального прочтения определений договора перевозки пассажира, содержащихся как в ГК, так и в транспортных уставах и кодексах.

Согласно ст. 786 ГК перевозчик обязуется не только перевезти пассажира в пункт назначения, но и в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу. В соответствии со ст. 82 УЖТ РФ по договору перевозки железная дорога обязуется перевезти в пункт назначения пассажиров с предоставлением им мест в поезде, их багаж, а также грузобагаж грузоотправителей. По договору воздушной перевозки пассажира перевозчик также обязуется не только перевезти пассажира воздушного судна в пункт назначения, но и (при перевозке пассажиром багажа) также доставить этот багаж в пункт назначения и выдать пассажиру или управомоченному на получение багажа лицу (п. 1 ст. 103 ВК). Аналогичным образом решает вопрос о перевозке багажа и КТМ (п. 1 ст. 177), согласно которому по договору морской перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения и в случае сдачи пассажиром багажа также доставить в пункт назначения багаж и выдать его управомоченному на получение багажа лицу.

Тем не менее в современной юридической литературе, как и прежде в советское время, преобладающей является точка зрения, согласно которой правоотношения по перевозке багажа представляют собой некий отдельный договор, отличный от договора перевозки пассажира, а именно: договор перевозки багажа. Так, Д. А. Медведев и В. Т. Смирнов пишут: «По договору перевозки багажа перевозчик обязуется доставить вверенный ему пассажиром багаж в указанный пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу, а пассажир обязуется уплатить за провоз багажа установленную плату (ст. 786 ГК)». При этом данные авторы подчеркивают, что договор перевозки багажа «в отличие от перевозки пассажира всегда реальный, так как считается заключенным в момент сдачи багажа к перевозке». Однако «договор перевозки багажа заключается только с тем лицом, которому принадлежит право проезда по предъявленному при сдаче багажа билету»26.

Еще более категоричен Г. П. Савичев, который утверждает: «Включение в единое понятие перевозки как пассажира, так и его багажа не дает оснований для вывода о правовом единстве этих двух договоров. Тем более что признаки их различны: договор перевозки пассажира — консенсуальный, а договор перевозки багажа — реальный. Письменное оформление этих договоров также различно: заключение договоров перевозок пассажиров удостоверяется проездными документами (билетами), а сдача пассажирами багажа, грузоотправителями грузобагажа — багажными, грузобагажными квитанциями соответственно»27.

Т. А. Фаддеева, рассматривая специфику обязательства по морской перевозке багажа, отмечает, что «перевозка багажа осуществляется по дополнительному (акцессорному) к договору перевозки пассажира обязательству, оформляемому выдачей багажной квитанции». Вместе с тем из этого суждения делается следующий вывод: «Договор перевозки багажа хотя и дополняет договор перевозки пассажира, но не охватывается его содержанием… При перевозке пассажира и его багажа заключается два договора, различных по своей правовой природе»28.

Представляется, однако, что в данном случае содержащиеся в законодательстве определения договора перевозки пассажира в отличие от суждений, высказанных в юридической литературе, верно отражают правовую природу обязанностей перевозчика по доставке багажа, сданного пассажиром, в пункт назначения, включая соответствующие действия перевозчика в предмет договора перевозки пассажира и не формулируя отдельного договора перевозки багажа.

Появление на стороне перевозчика обязательства по доставке багажа и выдаче его в пункте назначения пассажиру или управомоченному им лицу зависит исключительно от действий самого пассажира, совершаемых последним в рамках заключенного договора перевозки пассажира (после приобретения билета). Одно из прав пассажира, предоставляемых ему по всякому договору перевозки пассажира, — сдать перевозчику багаж для доставки его в пункт назначения. В случае реализации пассажиром этого права на стороне перевозчика появляются обязанности по своевременной доставке багажа в пункт назначения, обеспечению его сохранности в пути следования и выдаче багажа пассажиру или управомоченному им лицу. Если же пассажир имеет лишь вещи, которые признаются ручной кладью (внутрикаютным багажом), его право сдать багаж остается нереализованным, а обязательство по доставке багажа не возникает.

Таким образом, речь идет об исполнении договора перевозки пассажира, предмет которого включает в себя и действия перевозчика по доставке багажа в пункт назначения и выдаче его пассажиру или иному управомоченному лицу. То обстоятельство, что данное обязательство перевозчика возникает (в рамках исполнения договора перевозки пассажира) лишь при условии сдачи пассажиром багажа, свидетельствует об особой правовой природе данного обязательства, которая состоит в его факультативном характере. Однако очевидно, что указанное факультативное обязательство перевозчика вполне охватывается содержанием договора перевозки пассажира, а возникающее правоотношение по поводу доставки перевозчиком сданного пассажиром багажа в пункт назначения не образует отдельного договора по перевозке багажа, отличного от договора перевозки пассажира. При таком подходе сдача пассажиром багажа, удостоверенная багажной квитанцией, служит верным свидетельством появления в рамках заключенного договора перевозки пассажира факультативного обязательства перевозчика по доставке багажа. Однако данное обстоятельство никак не может служить доказательством заключения отдельного договора перевозки багажа.

Как отмечалось ранее, исполнение перевозчиком факультативного обязательства по доставке багажа предполагает действия перевозчика по обеспечению его своевременной доставки в пункт назначения, сохранности в пути следования и выдаче багажа в пункте назначения пассажиру или иному управомоченному лицу.

На железнодорожном транспорте для перевозки в качестве багажа от пассажира принимаются такие вещи и предметы, которые по своим размерам и свойствам без затруднений могут быть погружены в багажный вагон и размещены в нем и не могут причинить вред багажу других пассажиров (ст. 88 УЖТ РФ). Согласно Правилам оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, багаж принимается к перевозке без вскрытия упаковки. В случае если багаж предъявлен в неисправной упаковке, железная дорога отказывает в приеме его к перевозке. Пассажиры могут предъявить багаж с объявленной ценностью, за что взимается сбор. Если у работника железнодорожной станции возникли сомнения в правильности оценки пассажиром своего багажа, он имеет право потребовать вскрытия пассажиром своего багажа для проверки. Стоимость багажа определяется исходя из его цены, указанной в счете продавца или предусмотренной договором, а при отсутствии счета или указания цены в договоре — исходя из цены, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары. Запрещается перевозить в составе багажа деньги, облигации, документы и другие ценности, бьющиеся и хрупкие предметы (стекло, фарфор, телевизоры, приемники и т.п.), упакованные пассажиром среди других предметов багажа, огнестрельное оружие, зловонные, огнеопасные, отравляющие, легковоспламеняющиеся, взрывчатые и другие опасные вещества, а также предметы, которые могут причинить вред приемосдатчику багажа и багажу других пассажиров или железной дороге. Багаж перевозится до железнодорожных станций, производящих операции по приему и выдаче багажа, но не далее пункта следования пассажира согласно проездному документу. В соответствии с УЖТ РФ (ст. 89) срок доставки багажа определяется временем следования поезда, которым отправлен багаж до железнодорожной станции назначения. Дата отправления багажа указывается в перевозочных документах. Если багаж в пути следования подлежит перегрузке (например, багаж транзитных пассажиров), срок доставки багажа определяется временем следования по данному пути следования согласованных поездов, в состав которых включены багажные вагоны, с добавлением одних суток на каждую перегрузку багажа. Дата прибытия багажа проставляется железнодорожной станцией назначения в перевозочных документах. В случае если багаж не прибудет на железнодорожную станцию назначения по истечении 10 суток после окончания срока доставки, он считается утраченным, а на железную дорогу возлагается обязанность возместить его стоимость. Однако если багаж все же будет доставлен на станцию назначения, его получатель может получить багаж, возвратив железной дороге ранее выплаченную сумму за его утрату. В случае отказа в письменной форме от получения багажа или непредставления получателем решения о судьбе багажа в течение четырех суток после уведомления получателя в письменной форме о прибытии багажа на железнодорожную станцию назначения железная дорога вправе реализовать указанный багаж в установленном порядке (ст. 90 УЖТ РФ).

Исполнение железной дорогой обязанности по выдаче багажа пассажиру или иному управомоченному лицу осуществляется в следующем порядке. Багаж выдается на железнодорожной станции назначения предъявителю багажной квитанции и проездных документов (билетов). Операции по выдаче билетов должны осуществляться в течение всего времени, когда железнодорожная станция открыта для выполнения операций по приему и выдаче багажа. На железнодорожной станции назначения прибывший багаж хранится бесплатно 24 часа без учета дня прибытия. За хранение багажа сверх установленного срока взимается плата в порядке, определенном правилами перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа. Багаж, не востребованный в течение 30 дней со дня его прибытия, подлежит реализации железной дорогой (ст. 91, 92 УЖТ РФ).

На морском транспорте багажом считается любой предмет или любая автомашина, перевозка которых осуществляется перевозчиком по договору морской перевозки пассажира, за исключением предмета или автомашины, перевозка которых осуществляется по договору морской перевозки груза либо животных (ст. 180 КТМ). Сдача багажа оформляется выдачей багажной квитанции. Упакованные или переупакованные места багажа должны иметь определенные приспособления, обеспечивающие их перевозку. Пассажир вправе объявить ценность своего багажа как общую для всех сданных к перевозке мест багажа, так и для каждого места в отдельности. Сведения о сумме объявленной ценности багажа вносятся в багажную квитанцию. По прибытии судна в пункт назначения багаж должен быть выдан пассажиру при условии предъявления последним багажной квитанции.

Определенными особенностями отличается перевозка багажа по договору воздушной перевозки пассажира. Исходя из смысла ст. 103 ВК вещи, перевозимые пассажиром на воздушном судне, вообще не дифференцируются по правовому режиму на ручную кладь (внутрикаютный багаж) и собственно багаж. Все указанные вещи объединены одним термином «багаж», просто часть багажа в пределах весовых норм пассажир перевозит в салоне самолета на бесплатной основе, а другая часть (за пределами указанных норм) перевозится в том же самолете, но отдельно от пассажира за отдельную плату. Данное обстоятельство лишний раз подтверждает правомерность вывода о том, что правоотношение по перевозке багажа не образует отдельного договора перевозки багажа, а представляет собой элемент предмета договора перевозки пассажира.

Вместе с тем от перевозки багажа как факультативного обязательства перевозчика по договору перевозки пассажира необходимо отличать правоотношения, связанные с перевозкой грузобагажа, а также грузов для личных (бытовых) нужд граждан. Такие модели правоотношений, в частности, применяются на железнодорожном транспорте. Их отличие состоит в том, что в качестве отправителя грузобагажа или груза для личных (бытовых) нужд может выступать не только пассажир, следующий по проездному документу (билету) в том же направлении, что и соответствующий грузобагаж или груз, но любое лицо, отправляющее указанный грузобагаж или груз. В этом случае, действительно, обязательство перевозчика по доставке грузобагажа или груза для личных (бытовых) нужд по своей правовой природе представляет собой отдельный договор перевозки грузобагажа или груза для личных (бытовых) нужд, который отличается от договора перевозки пассажира не только своим предметом (доставка грузобагажа или груза и выдача его в пункте назначения управомоченному лицу), но и тем, что такой договор носит реальный характер, а его заключение удостоверяется выдачей грузобагажной квитанции29.

2.3. Обязанности пассажира

Основная обязанность пассажира по договору перевозки пассажира, как это следует из общего определения этого договора (ст. 786 ГК), состоит в том, что он должен уплатить перевозчику установленную плату за проезд, а при сдаче багажа — и за провоз багажа. Как правило, эту обязанность пассажир исполняет, приобретая проездной документ (билет), т.е. практически в момент заключения договора перевозки, либо при сдаче багажа.

Вместе с тем помимо указанной основной обязанности транспортное законодательство возлагает на пассажира и ряд других обязанностей, а также предусматривает неблагоприятные для пассажира последствия их неисполнения. Так, в соответствии с УЖТ РФ пассажиры обязаны соблюдать общественный порядок, правила пользования пассажирскими вагонами, вокзальными помещениями и бережно относиться к имуществу организаций железнодорожного транспорта.

Согласно Правилам оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, пассажир может быть удален из поезда: а) работниками органов внутренних дел — если при посадке в поезд или в пути следования он находится в состоянии опьянения и нарушает правила проезда и общественный порядок, распивает спиртные напитки, мешает спокойствию других пассажиров; при этом деньги в размере стоимости проезда за непроследованное расстояние и стоимость перевозки багажа не возвращаются; б) врачебно-медицинским персоналом — если пассажир находится в болезненном состоянии, нарушающем спокойствие окружающих, и при этом нет возможности поместить его отдельно; пассажир может быть удален из поезда лишь на той железнодорожной станции, где имеются соответствующие лечебно-медицинские учреждения. В этом случае начальник железнодорожной станции по желанию пассажира обеспечивает возвращение ему денег в размере стоимости проезда за непроследованное расстояние за вычетом стоимости плацкарты или делает отметку об остановке срока действия проездного документа (билета).

На воздушном транспорте невыполнение пассажиром обязанностей, возлагаемых на него законодательством, может служить причиной прекращения по инициативе перевозчика действия договора воздушной перевозки пассажира. В частности, перевозчик вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор воздушной перевозки пассажира в следующих случаях: 1) нарушение пассажиром паспортных, таможенных, санитарных и иных установленных российским законодательством требований в части, касающейся воздушной перевозки; 2) отказ пассажира выполнять требования, предъявляемые к нему федеральными авиационными правилами; 3) если состояние здоровья пассажира воздушного судна требует особых условий воздушной перевозки либо угрожает безопасности самого пассажира или других лиц, что подтверждается медицинскими документами, а равно создает беспорядок и неустранимые неудобства для других лиц; 4) отказ пассажира воздушного судна оплатить провоз своего багажа, вес которого превышает установленные нормы бесплатного провоза багажа; 5) отказ пассажира воздушного судна в соответствующих случаях оплатить перевозку следующего с ним ребенка; 6) нарушение пассажиром воздушного судна правил поведения на борту воздушного судна, создающее угрозу безопасности полета воздушного судна либо угрозу жизни или здоровью других лиц, а также невыполнение пассажиром воздушного судна распоряжений командира воздушного судна (в этом случае уплаченная за воздушную перевозку сумма пассажиру не возвращается); 7) наличие в вещах, находящихся при пассажире, а также в багаже запрещенных к воздушной перевозке предметов или веществ (п. 1 ст. 107 ВК).

Вред, причиненный в результате нарушения пассажиром своих обязанностей по договору перевозки пассажира имуществу перевозчика либо жизни и здоровью, а также имуществу иных пассажиров, подлежит возмещению по правилам о деликтной ответственности.

Глава 3. Ответственность по договору перевозки пассажира и багажа

3.1. Ответственность за отдельные нарушения договора перевозки пассажиров

Гражданский кодекс РФ впервые установил ответственность в форме законной неустойки, которая подлежит применению к транспортным организациям перевозчиком в случае нарушения расписания движения транспортных средств, неисполнения условий договора перевозки пассажира в части времени отправления транспортного средства и его прибытия в пункт назначения.

Согласно ст. 795 ГК за задержку отправления транспортного средства, перевозящего пассажира, или опоздания прибытия такого транспортного средства в пункт назначения (за исключением перевозок в городском и пригородном сообщениях) перевозчик уплачивает пассажиру штраф в размере, установленном соответствующим уставом или кодексом, если не докажет, что задержка или опоздание имели место вследствие непреодолимой силы, устранения неисправности транспортных средств, угрожающих жизни и здоровью пассажиров, или иных обстоятельств, не зависящих от перевозчика. В случае отказа пассажира от перевозки из-за задержки отправления транспортного средства перевозчик обязан возвратить пассажиру провозную плату.

Как видим, при подготовке и принятии ГК предполагалось, что новые транспортные уставы и кодексы будут содержать соответствующие нормы, конкретизирующие положения ГК в части размера и порядка взыскания установленной им законной неустойки за данное нарушение. Все вновь принятые после введения в действие части второй ГК транспортные уставы и кодексы (ВК, УЖТ РФ и КТМ) включают в себя правила, касающиеся ответственности перевозчика за задержку отправления пассажира. Правда, в некоторых случаях указанные правила не в полной мере соответствуют положениям ГК.

Так, ВК предусмотрено, что за просрочку доставки пассажира, багажа или груза в пункт назначения перевозчик уплачивает штраф в размере 25% установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда за каждый час просрочки, но не более чем 50% провозной платы, если не докажет, что просрочка имела место вследствие непреодолимой силы, устранения неисправности воздушного судна, угрожающей жизни или здоровью пассажиров воздушного судна, либо иных обстоятельств, не зависящих от перевозчика (ст. 120 ВК).

Указанная норма исключает из числа оснований применения соответствующего штрафа такое нарушение договора перевозки пассажира со стороны перевозчика, как задержку отправления транспортного средства, что может иметь принципиальное значение в ситуации, когда пассажир отказывается от перевозки из-за длительной задержки отправления самолета. При таких обстоятельствах пассажир в соответствии с п. 2 ст. 795 ГК вправе требовать возврата уплаченной провозной платы. Представляется, однако, что и в данном случае перевозчик не может быть освобожден от уплаты законной неустойки, установленной ГК, в размере, предусмотренном ст. 120 ВК.

Большей точностью отличается редакция нормы об ответственности перевозчика за задержку отправления пассажира, содержащейся в УЖТ РФ. В соответствии со ст. 110 УЖТ РФ за задержку отправления поезда или за опоздание поезда на железнодорожную станцию назначения, за исключением перевозок в пригородном сообщении, железная дорога уплачивает пассажиру штраф в размере трех процентов стоимости проезда за каждый час задержки, но не более чем в размере стоимости проезда, если не докажет, что задержка или опоздание поезда имели место вследствие непреодолимой силы, устранения угрожающей жизни и здоровью пассажира неисправности транспортных средств или иных не зависящих от железной дороги обстоятельств. Порядок добровольной уплаты железной дорогой указанного штрафа пассажиру установлен Правилами оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Согласно Правилам в случае задержки отправления поезда дальнего или местного следования или его опоздания на железнодорожную станцию назначения пассажир вправе в течение 45 дней предъявить претензию об уплате штрафа, предусмотренного ст. 110 УЖТ РФ, в адрес железной дороги отправления или назначения по своему усмотрению. К указанной претензии пассажир прилагает проездной документ (билет). Железная дорога обязана рассмотреть полученную претензию и о результатах ее рассмотрения уведомить в письменной форме заявителя в течение 30 дней с даты получения претензии. Уплата штрафа производится железной дорогой из расчета за каждый полный час задержки отправления или опоздания поезда. При этом задержка отправления или опоздания поезда менее чем на один час в расчет не принимается. При частичном удовлетворении или отклонении железной дорогой претензии заявителя в уведомлении железной дороги должно быть указано основание принятого ею решения. В случае удовлетворения железной дорогой претензии заявителя деньги в размере штрафа по просьбе пассажира пересылаются по месту его жительства или выдаются ему непосредственно на руки.

Думается, что указанный порядок предъявления пассажиром требования к железной дороге о взыскании штрафа за задержку отправления пассажира должен считаться обязательным лишь в случае добровольной уплаты дорогой указанного штрафа. При применении соответствующей ответственности в судебном порядке должны применяться нормы об общем сроке исковой давности и правила судопроизводства, установленные процессуальным законодательством.

В КТМ также имеется норма, определяющая ответственность морского перевозчика за задержку отправления судна или прибытия судна с опозданием. Согласно ст. 196 КТМ за задержку отправления судна, перевозящего пассажира, или прибытие судна с опозданием в пункт назначения перевозчик уплачивает пассажиру штраф в размере до 50% платы за проезд пассажира и платы за провоз его багажа, если не докажет, что задержка отправления судна или прибытие его с опозданием произошли вследствие обстоятельств, не зависящих от перевозчика.

В Комментарии Т.А. Фаддеевой к указанной статье КТМ подчеркивается: «Размер штрафа, уплачиваемого перевозчиком за задержку отправления судна или прибытие судна с опозданием, может устанавливаться правилами, по которым работает перевозчик, или соглашением сторон, но сумма штрафа не должна превышать половины (50%) платы за проезд пассажира и платы за провоз багажа, если багаж сдавался к перевозке»30. С этим трудно согласиться. Во-первых, сама ст. 196 КТМ в части конкретного размера штрафа не содержит отсылки к правилам перевозок; во-вторых, в соответствии с ГК (п. 1 ст. 795) за указанное нарушение перевозчик уплачивает пассажиру штраф в размере, установленном соответствующим транспортным уставом или кодексом. Поэтому представляется, что при взыскании данного штрафа с морского перевозчика в судебном порядке суд вправе исходить из того, что его размер составляет именно 50% платы за проезд пассажира и платы за провоз его багажа.

Что касается оснований освобождения перевозчика от ответственности за задержку отправления пассажира, то в этой части нормы, содержащиеся в новых транспортных уставах и кодексах, не расходятся с соответствующим положением ГК. В юридической литературе предпринимались попытки определить возможные параметры практики применения указанных норм. Так, В.В. Залесский пишет: «Когда речь идет об устранении неисправности транспортного средства, предполагается транспортное средство, поданное под погрузку. Применительно к самолетам — посадка объявлена, самолет готов принять пассажиров, применительно к железнодорожному транспорту — поезд подан к перрону, объявлена посадка пассажиров. Ссылка воздушно-транспортного предприятия на то, что самолет не может быть подан к очередному рейсу в связи с задержкой в аэропорту отправления, не принимается во внимание, так как перевозчик должен выполнить свои обязательства перед пассажирами, предоставив другой самолет»31.

При всей привлекательности этого суждения (с точки зрения исключения случаев необоснованного освобождения перевозчика от ответственности и защиты прав пассажиров) с ним трудно согласиться. При таком подходе стремление перевозчика освободиться от ответственности будет заставлять последнего подавать под посадку пассажиров неисправные транспортные средства, а затем приступать к устранению неисправности. Не думаем, что такая перспектива обрадует самих пассажиров, которых попросят после посадки покинуть салон самолета, борт морского судна, вагон и т.п. в целях исправления обнаруженной неисправности. Кроме того, решение вопроса об освобождении перевозчика от ответственности в зависимости от того, когда он приступил к устранению неисправности транспортного средства (до его подачи под посадку пассажиров или после таковой), представляется сугубо формальным.

Видимо, более точным будет вывод о том, что в сферу доказывания наличия оснований, освобождающих перевозчика от ответственности за задержку отправления пассажира при технической неисправности транспортного средства, угрожающей жизни и здоровью пассажиров (а бремя доказывания возлагается на перевозчика), во всех случаях входит доказательство невозможности отправить пассажиров в путь на ином исправном транспортом средстве. В этом случае не имеет никакого правового значения момент, когда была обнаружена техническая неисправность транспортного средства и когда перевозчик приступил к ее устранению.

3.2. Несохранность багажа

В соответствии со ст. 796 ГК перевозчик несет ответственность за несохранность багажа, происшедшую после принятия его к перевозке и до выдачи лицу, управомоченному на получение багажа, если не докажет, что утрата, недостача или повреждение (порча) багажа произошли вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело.

При подготовке новых транспортных уставов и кодексов данное положение ГК об ответственности перевозчика за несохранность багажа было воспроизведено лишь в УЖТ РФ (ст. 107), согласно которому железная дорога несет имущественную ответственность за несохранность багажа после принятия его для перевозки и до выдачи его получателю багажа, если не докажет, что утрата, недостача или повреждение (порча) багажа произошли вследствие обстоятельств, которые железная дорога не могла предотвратить и устранение которых от нее не зависело.

Воздушный кодекс РФ использует иную формулировку обстоятельств, которые могут служить основанием для освобождения перевозчика от ответственности за несохранность перевозимого багажа. Воздушный перевозчик несет ответственность за утрату, недостачу или повреждение (порчу) багажа после принятия его к воздушной перевозке и до выдачи получателю в случае, если не докажет, что им были приняты все необходимые меры по предотвращению причинения вреда или такие меры невозможно было принять (п. 1 ст. 118 ВК).

На первый взгляд, расхождение в формулировке представляется чисто текстуальным. Однако если разобраться по существу, то окажется, что «самодеятельность», проявленная законодателем при принятии ВК, не столь безобидна. Во-первых, доказательства, свидетельствующие о том, что перевозчиком «приняты все необходимые меры по предотвращению причинения вреда» или что «такие меры невозможно было принять», скорее относятся к области деликтных обязательств и никак не могут служить основанием освобождения должника от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства договорного, к каковому относится обязательство перевозчика по обеспечению сохранности перевозимого багажа; во-вторых, степень необходимости мер «по предотвращению причинения вреда» — понятие оценочное и относительное, требующее определенных законодательных критериев, которые отсутствуют в тексте ВК (например, критерии невиновности в нарушении обязательства, которые предусмотрены п. 1 ст. 401 ГК); в-третьих, транспортные уставы и кодексы могут регулировать правоотношения, связанные с перевозкой пассажиров, лишь в части, не урегулированной гл. 40 ГК, а вопрос об основаниях освобождения перевозчика от ответственности за несохранность перевозимого багажа решен непосредственным образом императивной нормой ГК. В связи с изложенным можно сделать вывод о том, что и при воздушной перевозке пассажира перевозчик несет ответственность за несохранность перевозимого багажа, если не докажет, что утрата, недостача или повреждение (порча) багажа произошли вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело.

Особой оригинальностью в части правового регулирования ответственности перевозчика по договору перевозки пассажира за несохранность багажа отличается КТМ. В соответствии со ст. 186 КТМ перевозчик несет ответственность за утрату багажа пассажира или повреждение его багажа, если происшествие, вследствие которого причинен ущерб, произошло во время перевозки пассажира и его багажа по вине перевозчика, его работников или агентов, действовавших в пределах своих обязанностей (полномочий). Утрата багажа пассажира или повреждение его багажа включает в себя ущерб, причиненный тем, что багаж не выдан пассажиру в разумный срок после прибытия судна, на котором багаж перевозился или должен был перевозиться. Обязанность доказывания того, что происшествие, в результате которого причинен ущерб, произошло во время перевозки пассажира и его багажа, а также размера причиненного ущерба возлагается на истца. Вина перевозчика, его работников или агентов, действовавших в пределах своих обязанностей (полномочий), в утрате или повреждении багажа предполагается, если не доказано иное, независимо от характера происшествия, вызвавшего утрату или повреждение такого багажа. В других случаях обязанность доказывания вины лежит на истце.

Однако не будем торопиться с анализом данных законоположений и их сравнением с соответствующими нормами ГК. Дело в том, что согласно п. 3 ст. 197 КТМ указанные правила об ответственности перевозчика за утрату или повреждение багажа и об ограничении такой ответственности не применяются при его перевозке в каботаже, т.е. они рассчитаны исключительно на регулирование правоотношений, вытекающих из договора морской перевозки в заграничном сообщении.

Что же касается ответственности перевозчика за утрату или повреждение багажа при его перевозке в каботаже, то какие-либо специальные правила на этот счет в КТМ отсутствуют, и такая ответственность должна наступать в соответствии с правами гражданского законодательства Российской Федерации. Значит, и в этом случае подлежит применению норма, содержащаяся в п. 1 ст. 796 ГК.

Нельзя не заметить применительно к данному случаю, что разработчиками КТМ использована, скажем так, не самая совершенная законодательная техника: общие правила, включенные в текст Кодекса, оказывается, рассчитаны на иностранных граждан и заграничные плавания, а регулирование массовых отношений, связанных с перевозками российских граждан в каботаже, осуществляется путем исключения из этих «общих» правил. При этом стремление разработчиков КТМ привести текст Кодекса в соответствие с Афинской конвенцией о перевозке морем пассажиров и их багажа 1974 г. не может служить оправданием подобного правового регулирования: как известно, международные договоры Российской Федерации являются составной частью внутреннего гражданского законодательства, а содержащиеся в них нормы подлежат приоритетному (по сравнению с российским законодательством) применению (п. 2 ст. 7 ГК).

Как уже отмечалось, ответственность перевозчика за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, вытекающих из договора перевозки пассажиров, в том числе и за несохранность перевозимого багажа, носит ограниченный характер. Размер ущерба, причиненного пассажиру вследствие утраты, недостачи, повреждения (порчи) его багажа и подлежащего возмещению перевозчиком, определен ГК (п. 2 ст. 796): в случае утраты или недостачи багажа ущерб должен быть возмещен перевозчиком в размере стоимости утраченного или недостающего багажа; в случае повреждения (порчи) багажа — в размере суммы, на которую понизилась его стоимость, а при невозможности восстановления поврежденного багажа — в размере его стоимости; при утрате багажа, сданного к перевозке с объявлением его ценности, — в размере объявленной стоимости багажа.

Так же, как и в случае с основаниями освобождения перевозчика от ответственности за несохранность багажа, УЖТ РФ (ст. 110) содержит норму об определении размера подлежащего возмещению перевозчиком ущерба в случае несохранности багажа, полностью соответствующую тексту п. 2 ст. 796 ГК.

Воздушный кодекс РФ (ст. 119) также повторяет текст указанной нормы ГК, но устанавливает максимальный предел подлежащего возмещению ущерба (за исключением случаев сдачи пассажиром багажа с объявленной ценностью): размер возмещения за утрату, недостачу или повреждение (порчу) багажа во всяком случае не должен превышать двух установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда за килограмм веса багажа.

Кодекс торгового мореплавания РФ (п. 3, 4 ст. 190) предусматривает, что ответственность перевозчика за утрату или повреждение автомашины, в том числе багажа, перевозимого в ней или на ней, не должна превышать 10 тыс. расчетных единиц за автомашину в отношении перевозки в целом. Ответственность перевозчика за утрату или повреждение иного багажа не должна превышать 2,7 тыс. расчетных единиц на пассажира в отношении перевозки в целом. Однако и эти нормы КТМ рассчитаны на перевозки в заграничном сообщении, когда перевозчик и пассажир не относятся к числу организаций и граждан Российской Федерации. При каботажной перевозке, а также перевозке в заграничном сообщении, когда в качестве перевозчика и пассажира выступают субъекты российского права, ответственность перевозчика определяется в соответствии с правилами гражданского законодательства Российской Федерации, т.е. на основании п. 2, 3 ст. 796 ГК.

3.3. Причинение вреда жизни и здоровью пассажира

В соответствии с ГК (ст. 800) ответственность перевозчика за вред, причиненный жизни и здоровью пассажира, определяется по правилам гл. 59 ГК, если законом или договором не предусмотрена повышенная ответственность перевозчика.

Из всех правил о деликтной ответственности, содержащихся в гл. 59 ГК, к отношениям, связанным с причинением вреда жизни и здоровью пассажира при его перевозке, подлежат применению прежде всего нормы об ответственности за вред, причиненный деятельностью, создающей повышенную опасность для окружающих (ст. 1079). Юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (к каковой относится и использование транспортных средств), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. При этом обязанность возмещения вреда возлагается на тех лиц, которые владеют источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании. Владельцы источников повышенной опасности солидарно несут ответственность за вред, причиненный в результате взаимодействия этих источников (например, при столкновении транспортных средств).

Размер возмещения вреда, причиненного повреждением здоровья пассажира, определяется по правилам, предусмотренным ст. 1085 ГК. В случае причинения гражданину увечья или при ином повреждении его здоровья возмещению подлежат утраченный потерпевшим заработок (доход), который он имел либо определенно мог иметь, а также дополнительно понесенные расходы, вызванные повреждением здоровья, в том числе расходы на лечение, дополнительное питание, приобретение лекарств, протезирование, посторонний уход, санаторно-курортное лечение, приобретение специальных транспортных средств, подготовку к другой профессии, если установлено, что потерпевший нуждается в этих видах помощи и ухода и не имеет права на их бесплатное получение. При этом пенсия по инвалидности, назначенная потерпевшему в связи с увечьем или иным повреждением здоровья, а равно другие пенсии, пособия и иные подобные выплаты, назначенные как до, так и после причинения вреда здоровью, не принимаются во внимание и не влекут уменьшения размера возмещения вреда (не засчитываются в счет возмещения вреда). В счет возмещения вреда не засчитывается также заработок (доход), получаемый потерпевшим после повреждения здоровья. Объем и размер возмещения вреда, определяемые в соответствии с указанными правилами ГК, могут быть лишь увеличены законом или договором.

Транспортные уставы и кодексы не воспользовались возможностью увеличить размер подлежащего возмещению перевозчиком вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина. В УЖТ РФ (ст. 113) содержится отсылочная норма, согласно которой железная дорога несет имущественную ответственность за вред, причиненный жизни и здоровью пассажира, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичным образом поступил законодатель и при формулировании соответствующих правил применительно к воздушной перевозке пассажира: в соответствии со ст. 117 ВК ответственность перевозчика за вред, причиненный при воздушной перевозке жизни или здоровью пассажира воздушного судна, определяется в соответствии с правилами гл. 59 ГК, если законом или договором воздушной перевозки пассажира не предусмотрен более высокий размер ответственности перевозчика, а также определяется международными договорами Российской Федерации. В качестве специального правила в ВК была включена лишь норма, определяющая период ответственности воздушного перевозчика: в этих целях было предусмотрено, что воздушная перевозка включает в себя период с момента прохождения пассажиром воздушного судна предполетного досмотра для посадки на воздушное судно и до момента, когда пассажир воздушного судна под наблюдением уполномоченных лиц перевозчика покинул аэродром.

Значительным своеобразием отличаются правила об ответственности морского перевозчика за причинение вреда жизни и здоровью пассажира, содержащиеся в КТМ. Согласно ст. 186 КТМ перевозчик несет ответственность за смерть пассажира и повреждение его здоровья, если происшествие, вследствие которого причинен ущерб пассажиру, произошло во время перевозки пассажира по вине перевозчика, его работников или агентов, действовавших в пределах своих обязанностей (полномочий). Обязанность доказывания данного обстоятельства, а также размера причиненного ущерба возлагается на истца. Причем вина перевозчика предполагается, если не доказано иное, в случаях, когда смерть пассажира или повреждение его здоровья произошли в результате кораблекрушения, столкновения, посадки судна на мель, взрыва или пожара на судне или недостатков судна либо в связи с данными обстоятельствами. В других случаях обязанность доказывания вины перевозчика также возлагается на истца. В соответствии со ст. 189 КТМ в случае, если перевозчик докажет, что умысел или грубая неосторожность пассажира явились причиной смерти пассажира или повреждения его здоровья либо способствовали смерти пассажира или повреждению его здоровья, перевозчик может быть освобожден от ответственности полностью или частично. Более того, КТМ (ст. 190) устанавливает и пределы ответственности перевозчика: ответственность перевозчика за вред, причиненный жизни или здоровью пассажира, не должна превышать 175 тыс. расчетных единиц в отношении перевозки в целом.

Вместе с тем, как следует из текста ст. 197 КТМ, названные правила об ответственности морского перевозчика за вред, причиненный жизни или здоровью пассажира, и об ограничении такой ответственности применяются только в тех случаях, когда речь идет о перевозке пассажира в заграничном сообщении, и при том условии, что перевозчик и пассажир не являются организациями или гражданами Российской Федерации. В остальных случаях ответственность перевозчика за вред, причиненный жизни или здоровью пассажира, определяется в соответствии с правилами гражданского законодательства Российской Федерации32.

Заключение

Таким образом, по теме курсовой работы можно сделать ряд выводов:

Во-первых, по этому договору перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа — также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа — и за его провоз (ст. 786 ГК).

Договор перевозки пассажира является консенсуальным. Он заключен в момент выдачи пассажирского билета, которым и удостоверяется. В билете указываются все существенные условия договора, включая условия бесплатной перевозки детей и ручной клади пассажира. В части перевозки багажа договор носит реальный характер, поскольку оформляется багажной квитанцией при его сдаче перевозчику.

Во-вторых, перевозчик несет ответственность за просрочку исполнения обязательства. Пункт 1 ст. 795 ГК предусматривает, что за задержку отправления пассажира или опоздание его прибытия в пункт назначения (за исключением перевозок в городском и пригородном сообщениях) перевозчик уплачивает штраф, если не докажет, что задержка или опоздание имели место вследствие непреодолимой силы, устранения неисправности транспортных средств, угрожающей жизни и здоровью пассажиров, или иных обстоятельств, не зависящих от перевозчика. Таким образом, основанием этой ответственности является вина перевозчика, которая презюмируется.

УЖТ специально предусматривает право пассажира потребовать возмещения иных убытков, причиненных ему задержкой отправления или опоздания поезда, в порядке, установленном законодательством РФ (ст. 110). На других видах транспорта пассажир также вправе требовать возмещения причиненных просрочкой убытков, не покрытых штрафом, в силу п. 1 ст. 394 ГК, поскольку транспортными уставами и кодексами не предусмотрено иного. Кроме того, в соответствии Законом о защите прав потребителей пассажиру может возмещаться моральный ущерб.

Ответственность перевозчика за несохранность багажа (ст. 796 ГК), а также ручной клади основывается на принципе вины и ограничена их стоимостью. Различие состоит в том, что вина перевозчика в причинении вреда вещам, не сданным в багаж, должна быть доказана. За такие вещи должен отвечать прежде всего пассажир, поскольку предполагается, что они находятся под его контролем. Исключением из этого правила обычно являются случаи, когда вред наступил в результате транспортного происшествия; кроме того, п. 2 ст. 118 Воздушного кодекса при любой ситуации возлагает на перевозчика бремя доказывания отсутствия вины в несохранности находящихся при пассажире вещей.

В-третьих, в случае причинения вреда жизни и здоровью пассажира ответственность перевозчика согласно ст. 800 ГК определяется по правилам гл. 59 ГК (ст. 1064-1101). Это означает, что перевозчик как владелец источника повышенной опасности отвечает за сохранность жизни и здоровья пассажира независимо от наличия вины (ст. 1079 ГК), а причиненный вред возмещается перевозчиком в полном объеме (ст. 1064 ГК).

Список источников и литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон № 14-ФЗ от 26 января 1996 года в ред. Федерального закона № 58-ФЗ от 29 июня 2004 года // Российская газета. 1996. 6, 7, 8 февраля 1996 года; 2005. 27 марта.

Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ // Российская газета от 1-5 мая 1999 г. № 85-86.

Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ // Парламентская газета от 8 июня 2006 г. № 90-91.

О федеральном железнодорожном транспорте: Федеральный закон от 25 августа 1995 г. № 153-ФЗ // Российская газета от 30 августа 1995 г.

О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 15-ФЗ // Российская газета от 6 февраля 1996 г. № 23.

Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации: Федеральный закон от 10 января 2003 г. № 18-ФЗ // Парламентская газета от 18 января 2003 г. № 11-12.

О защите прав потребителей: Закон РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I // Российская газета от 7 апреля 1992 г.

Об утверждении Правил оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности: Постановление Правительства РФ от 2 марта 2005 г. № 111 // Российская газета от 18 марта 2005 г. № 54.

О государственном обязательном страховании пассажиров: Указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 // Российская газета от 14 июля 1992 г., № 159.

Об утверждении Правил составления учетной карточки выполнения заявки на перевозку грузов железнодорожным транспортом: Приказ МПС РФ от 16 июня 2003 г. № 20 // Экономика железных дорог, 2003 г., № 11.

Аксаментов О. И. Некоторые проблемы ответственности перевозчика по договору воздушной перевозки // Правовой научно-практический журнал «Кодекс i№fo». 2000. № 10. С. 17-24.

Гражданское право: Учебник для вузов в 2 Т. Т. 2 (2) / Отв. ред. Е. А. Суханов. М.: БЕК, 2002.

Егиазаров В.А. Транспортное право: Учебное пособие. М., 2003.

Залесский В.В. О защите прав пассажира в отношениях с транспортной организацией-перевозчиком // Право и экономика. 2000. № 9.

Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации / Под ред. Г.Г. Иванова. М., 2000.

Комментарий к Транспортному уставу железных дорог Российской Федерации (постатейный) / Под ред. Т.Е. Абовой, В.Б. Ландреса. М., 2008.

Медведев Д.А., Смирнов В.Т. Глава 38. Транспортные обязательства // Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. Ч. II. М., 2007.

Романец Ю. В. Система договоров в гражданском праве России. М.: Юристъ, 2003.

Савичев Г.П. Глава 44. Транспортное и экспедиционное обязательство // Гражданское право: Учебник / Отв. ред. Е.А. Суханов. В 2 т. Т. II. Полутом 2. М., 2006.

Смирнов В. Т. Транспортное право России. М.: Юрайт, 2003.

1 О защите прав потребителей: Закон РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I // Российская газета от 7 апреля 1992 г.

2 О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 15-ФЗ // Российская газета от 6 февраля 1996 г. № 23.

3 Залесский В.В. О защите прав пассажира в отношениях с транспортной организацией-перевозчиком // Право и экономика. 2000. № 9. С. 15.

4 Залесский В.В.Там же. С. 15.

5 Об утверждении Правил составления учетной карточки выполнения заявки на перевозку грузов железнодорожным транспортом: Приказ МПС РФ от 16 июня 2003 г. № 20 // Экономика железных дорог, 2003 г., № 11.

6 См.: Комментарий к Транспортному уставу железных дорог Российской Федерации (постатейный) / Под ред. Т.Е. Абовой, В.Б. Ландреса. М., 2008. С. 159.

7 См.: Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации / Под ред. Г.Г. Иванова. М., 2000. С. 320.

8 Романец Ю. В. Система договоров в гражданском праве России. М.: Юристъ, 2003. С. 246.

9 Об утверждении Правил оказания услуг по перевозкам на железнодорожном транспорте пассажиров, а также грузов, багажа и грузобагажа для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности: Постановление Правительства РФ от 2 марта 2005 г. № 111 // Российская газета от 18 марта 2005 г. № 54.

10 Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ // Российская газета от 1-5 мая 1999 г. № 85-86.

11 Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 323.

12 См.: Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 329.

13 Егиазаров В.А. Транспортное право: Учебное пособие. М., 2003. С. 133.

14 Залесский В.В. Указ. соч. С. 17.

15 Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 327.

16 Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации: Федеральный закон от 10 января 2003 г. № 18-ФЗ // Парламентская газета от 18 января 2003 г. № 11-12.

17 См.: Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 321 — 322.

18 Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ // Парламентская газета от 8 июня 2006 г. № 90-91.

19 О федеральном железнодорожном транспорте: Федеральный закон от 25 августа 1995 г. № 153-ФЗ // Российская газета от 30 августа 1995 г.

20 О государственном обязательном страховании пассажиров: Указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 // Российская газета от 14 июля 1992 г., № 159.

21 Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 324.

22 Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 324.

23 Залесский В.В. Указ. соч. С. 17.

24 Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 322.

25 Смирнов В. Т. Транспортное право России. М.: Юрайт, 2003..

26 Медведев Д.А., Смирнов В.Т. Глава 38. Транспортные обязательства // Гражданское право: Учебник / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. Ч. II. М., 2007. С. 407.

27 Савичев Г.П. Глава 44. Транспортное и экспедиционное обязательство // Гражданское право: Учебник / Отв. ред. Е.А. Суханов. В 2 т. Т. II. Полутом 2. М., 2006. С. 42 — 43.

28 Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 322.

29 Гражданское право: Учебник для вузов в 2 Т. Т. 2 (2) / Отв. ред. Е. А. Суханов. М.: БЕК, 2002. С. 425.

30 Комментарий к Кодексу торгового мореплавания Российской Федерации. С. 344.

31 Залесский В.В. Указ. соч. С. 19.

32 Аксаментов О. И. Некоторые проблемы ответственности перевозчика по договору воздушной перевозки // Правовой научно-практический журнал «Кодекс i№fo». 2000. № 10. С. 17-24.

Реферат: Анализ динамики трансформации дефицита бюджета в профицит с 1997-2007г.г.

Финансы — экономический инструмент, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Совокупность финансовых отношений национальной экономики образует финансовую систему государства.

Централизованные финансы — это государственная бюджетная система, государственный кредит, специальные внебюджетные фонды, фонды имущественного и личного страхования. Они используются в качестве инструмента регулирования национальной экономики в целом.

В рамках централизованных финансов рассмотрим государственную бюджетную систему РФ. Прежде всего, бюджет это роспись доходов и расходов государства на определенный срок, иными словами, это финансовый план государства, сопоставляющий ожидаемые расходы и доходы.

Ведущим звеном государственной бюджетной системы является государственный (федеральный) бюджет – основной финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда государства. Именно с его помощью государство осуществляет в основном территориальное и межотраслевое распределение и перераспределение валового национального продукта (до 40 процентов национального дохода).

Под бюджетным дефицитом понимается превышение расходов государственного бюджета над его доходами. Обратное явление — профицит бюджета — означает превышение доходов бюджета над расходами.

Долговое финансирование дефицита в мире распространено очень широко. Под государственным долгом в общем случае понимается величина накопленного бюджетного дефицита, которая была покрыта путем выпуска и размещения долговых обязательств. Таким образом, государственный долг представляет собой совокупность долговых обязательств исполнительных органов власти перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права.

1. Динамика трансформации дефицита федерального бюджета в профицит.

Рассмотрим динамику с 1997 по 2007г.

Таблица 1.

год

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

доходы

3,43

3,26

6,15

11,3

15,9

22,0

24,2

34,2

51,2

62,7

76,8

расходы

4,36

4,72

6,69

10,3

13,2

20.5

23,5

27,4

35,0

42,8

59,8

дефицит(-)

профицит(+)

-0,9

-1.5

-0,5

1,0

2,7

1,5

0,7

6,9

16,2

19,9

17,0

На основании таблицы 1. построим диаграмму 1.

Диаграмма 1.

Источник: Росстат.

Вывод:

На основании выше приведенных таблицы и графика можно сделать следующий вывод: дефицит бюджета наблюдался до 1999г, начиная с 2000г дефицит постепенно трансформировался в профицит. Этому способствовали следующие причины.

Во-первых, рост налоговых доходов (см. таблица 2, диаграмма 2).

Динамика исполнения федерального бюджета по доходам

Рассмотрим динамику доходов и ее исполнение за период с 1997 по 2007г.

таблица 2.

год

налоговые доходы

неналоговые доходы

доходы целевых бюджетных фондов

ЕСН

1997

82,2

5,6

12,2

1998

84,6

6,6

8,8

1999

82,8

8

9,2

2000

85,2

6,6

8,2

2001

91,6

7,5

0,9

2002

79,6

7

0,7

15,4

2003

78,5

6,8

0,6

14,1

2004

65,9

4,7

9,3

20,1

2005

74,4

5,1

6,4

21,7

2006

83,5

6,4

8,2

23,6

2007

81,6

5,2

7,8

23,1

диаграмма 2.

Источник: Росстат.

Анализ динамики исполнения федерального бюджета по доходам показывает, что основную часть федерального бюджета составляют налоговые доходы за период с 1997г. по 2007г. при этом наблюдается неравномерная динамика от незначительного роста к спаду и наоборот. Так анализируя период с 1997 по 1999г, можно увидеть, что в 1997г. налоговые доходы составили 82,2% от общего объема доходов, в 1998г. произошел рост и доходы составили 84,6% от общего числа доходов, что в процентом соотношении увеличение составило 2,4%. В 1999г произошел спад налоговых доходов федерального бюджета и составил 82,8 %, что на 1,8 % меньше по сравнению с предыдущим годом. Анализируя период с 1999г. по 2001г., можно увидеть значительный рост налоговой части доходов в федеральный бюджет. Так в 2000г. налоговые доходы в процентом соотношении к общему объему составил 85,2%. Рост составил 2,4% по сравнению с 1999г. В 2001г. налоговые доходы составили 91,6% по сравнению с 2000г рост составил 6,4%. Этого удалось достичь благодаря не только сверхплановому росту ВВП, но и росту собираемости налогов (16,0% ВВП против 14,4% ВВП, заложенных в бюджет 2001г.). Правда, связано это в основном с налогами на внешнюю торговлю и отражало благоприятную конъюнктуру мировых рынков.

Анализируя период с 2002г. по 2004г., можно наблюдать снижение налоговой части доходов бюджета. Так в 2002г. они составили 76,9%, что по сравнению с 2001г снижение составило -14,7%. В 2003 происходит рост % доли налоговых доходов в федеральный бюджет и составляет 78,5, что по отношению к 2002г рост составляет 1,6%. В 2004г. происходит снижение налоговых доходов в процентом соотношении к общей доли и составляет 65,9% по отношению к 2003г. снижение составило 12,6%. Это связано, прежде всего, с внесением изменений в Налоговое законодательство РФ с 2004г. уменьшались налоговые доходы федерального бюджета РФ на 102,2 млрд. руб. или на 0,66% ВВП. Изменения, произошедшие в части бюджетного законодательства, снизили налоговые доходы федерального бюджета на 23 млрд. руб. или на 0,15% ВВП. За период с 1997г. по 2004г. снижение поступлений налоговых доходов в процентном соотношении составило 16,3%.

Анализ доходов с2004-2007 показывает рост, что после спада в 2004г. налоговые доходы опять выросли на 17,6% в 2006г. по сравнению с 2004г., а в 2007г. снизились на 1,9% по сравнению с 2006г,что было связано с кризисом в мировой экономике.

Анализируя неналоговые доходы можно также сделать вывод о неравномерностях поступления неналоговых доходов в федеральный бюджет. Самый значительный рост неналоговых доходов был в 1999г и составил 8% от общего объема неналоговых доходов федерального бюджета в процентом соотношении. Это связано с ростом продаж государственного имущества, но следует упомянуть, что данный источник доходов – невозобновляемый, и его использование в одном году сокращает поступление данных доходов в другом. С 2000г наблюдается спад неналоговых доходов и по 2004г. и составляет 6,6%, затем в 2001г. -7,5%, в 2002г.- 7%, в 2003г.- 6,8%, и, наконец, в 2004г.- 4,7%.Значительное снижение доли неналоговых доходов в федеральный бюджет произошло также из-за изменений в налоговом и бюджетном законодательстве.

Далее рассматривая доходы целевых бюджетных фондов можно сказать, что наибольший рост пришелся на 1997г.- 12,2% от общего объема доходов федерального бюджета. В 1998г. произошло снижение на 3,4% и составило 8,8%. В 1999г. -9,2 % что на 0,4 % больше по сравнению с 1998г. В 2000г.- соответственно 8,2%. Особое внимание нужно обратить на период с 2001 по 2003г. здесь наблюдается значительное снижение доходов целевых бюджетных фондов, это связано, прежде всего, повлияли изменения ставок налогов и отмена отдельных отчислений.

Особенно хочется отметить появление нового ЕСН зачисление, которого началось с 2002г. Сбор в 2002г. составил 15,4%, в 2003г. 14,1% снижение на 1,3%. Соответственно в 2004г – поступления от ЕСН увеличилось и составило — 20,1%, в 2006г.- 23,6%.

На основании выше проведенного анализа можно сделать вывод, о том, что динамика поступлений доходов в федеральный бюджет обладает завидной неравномерной динамикой, как правило, это связано с различными факторами воздействиями в области законодательства, социально-экономического развития, мирового хозяйства.

Во-вторых, рост ВВП. Экономический рост в России начался в 1997 году после преодоления постсоциалистической рецессии, связанной с крахом советской экономики, перестройкой важнейших экономических институтов. В 1998 году он был прерван резким ухудшением мировой экономической конъюнктуры, оттоком капитала с многих развивающихся рынков (включая российский), падением цен на нефть (в реальном исчислении) до беспрецедентно низкого за последние 30 лет уровня. Рост восстановился в 1999 году и с тех пор продолжается уже 9 лет. Его средние темпы за этот период – 6,9% в год (см. рис. 1).

Рисунок 1. Темпы прироста ВВП России, 1997–2007 гг. (в % к предыдущему году) .

Источник: Росстат.

В начале рост носил восстановительный характер. Его основным источником было использование производственных мощностей, созданных в советское время. Начиная с 2003–2004 годов, он все в большей степени приобретает инвестиционный характер. Темпы прироста инвестиций в основной капитал находятся на устойчиво высоком уровне. В 2007 году они превысили 20%.

В третьих, рост машиностроительного экспорта. Принято считать, что нынешние высокие темпы российского экономического роста лишь результат благоприятной конъюнктуры на рынке нефти. Происходящее на этом рынке действительно серьезно влияет на состояние российского платежного баланса, бюджета. Однако начало постсоциалистического экономического роста в России отнюдь не было связано с благоприятной динамикой цен на нефть. В 1997 году эти цены (в реальном исчислении) были близки к средним многолетним, то же относится и к 1999 году, когда экономический рост восстановился после кризиса. В 2000–2003 годах цены также были близки к средним многолетним (в 1998 году – значительно ниже). Лишь в 2004 году, после 5 лет динамичного развития российской экономики, на фоне благоприятной экономической конъюнктуры, они стали приближаться к уровню цен 1970 – начала 1980-х годов. Но наиболее динамично растущие отрасли российской промышленности, отнюдь, не нефть и газ, а производство машин и электрооборудования (среднегодовые темпы роста за последние 8 лет – соответственно примерно 11 и 15%). Разумеется, можно сформулировать гипотезу, суть которой в том, что высокие цены на нефть и обеспечивают быстрый спрос на российскую машиностроительную продукцию, рост ее выпуска. Но принять такое предположение не позволяют данные о быстром росте машиностроительного экспорта, темпы прироста которого в 2006–2007 годах приблизились к 15%(см. рис.2).

Рисунок 2. Динамика экспорта машин и оборудования из России
(в % к предыдущему году)

Источник: Росстат; IMF IFS 2007; WDI online, World Bank.

В четвертых, влияние мировой экономики. Америка и Китай в последние годы вносят наиболее весомый вклад в обеспечение высоких темпов экономического роста в мире: США – в силу масштаба экономики, Китай – высоких темпов развития. Когда их экономики замедляются, с этим приходится считаться всему миру.

Не слишком благоприятно обстоят дела и в других крупнейших мировых экономиках. В январе широко обсуждается вопрос о том, окажется ли в 2008 году в состоянии рецессии Япония. В странах Евросоюза возможности продолжать экономический рост темпами, превышающими 3%, характерными для 2006–2007 годов, ограничиваются влиянием укрепления курса евро по отношению к доллару, осложняющим экспорт из еврозоны, и высокой (по европейским стандартам) инфляцией, не позволяющей снизить базовую процентную ставку для ускорения роста экономики. Индия в меньшей степени, чем Китай и Евросоюз, зависит от мировой конъюнктуры. Но и здесь прогнозируется замедление темпов экономического роста (в 2008 году по отношению к 2006 году – на 1%).

Российская экономика сильнее, чем экономики других стран СНГ, зависит от мировой конъюнктуры (см. рис. 3). Когда в 1997–1998 годах страна столкнулась с кризисом на развивающихся рынках, начавшийся в 1997 году экономический рост сменился падением. В 2001 году американская экономика оказалась в состоянии рецессии. Российская отреагировала на это сильно: темпы роста ВВП в 2001 году упали по сравнению с 2000 годом на 4,9 п.п., а в 2002 году – более чем на 5 п.п. Понять причины, почему колебания мировой конъюнктуры влияют на Россию сильнее, чем на мир в целом, нетрудно. 80% экспорта нашей страны – это нефть, нефтепродукты, газ и металлы (см. рис. 3). Цены на эти товары чувствительны к изменениям темпов роста глобальной экономики.

Рисунок 3. Темпы прироста мирового ВВП, ВВП России и стран СНГ без России, 1996–2007 гг. (в % к предыдущему году)

Источник: Росстат.

В пятых, снижение государственного долга.

Проведем анализ долга. Пристальное внимание именно к этой статье государственных расходов федерального бюджета связано, прежде всего, с тем, что именно упразднение данной статьи повлияло на переход от дефицита к профициту федерального бюджета РФ.В связи с этим рассмотрим динамику расходов на обслуживание государственного долга за период с 1997 по 2004гг.

таблица 3.

Динамика расходов на обслуживание государственного долга за период с 1997 по 2004гг

показатели

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

Расходы на обслуживание гос. долга в млрд. руб.

41,4

148,7

162,9

257,9

231,1

229,6

220,9

301,2

Расходы на обслуживание гос. долга в %

1,8

5,7

3,4

3,5

2,6

2,1

1,7

2

Источник: Росстат.

На основании данных таблицы 3, построим диаграмму 3.

диаграмма 3.

Выводы: На основании данных таблицы 3 и диаграммы 3, проанализируем динамику расходов на обслуживание государственного долга за период с 1997г по 2004г.

Анализ расходов федерального бюджета на обслуживание государственного долга и дефицит (профицит) за период, показал, что наибольшие затраты по государственному долгу были в 2000г. – 257,9 млрд. руб., в 2004г. – 301,17 млрд. руб. В 2000г. увеличение затрат по гос. долгу связано с выплатой внешнего долга на сумму 13 млрд. руб.

Увеличение расходов в 2004г. по государственному долгу связано с увеличением объема внутреннего долга. Объем государственного внутреннего долга на 1 апреля 2004 г. составил 723457,6 млн. руб. Увеличение его за I квартал 2004 г. составило 41440,1 млн. руб. и сложилось по следующим видам государственных долговых обязательств: облигации федеральных займов с амортизацией долга (ОФЗ-АД) +48379,2 млн. руб., целевые вклады и чеки на автомобили -137,3 млн. руб., государственный внутренний выигрышный заем 1992 г. -1,8 млн. руб.,  задолженность по централизованным кредитам и начисленным процентам организаций АПК и организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера, переоформленная в казначейский вексель, -2,1 млн. руб., государственные краткосрочные облигации (ГКО) +3960,0 млн. руб., облигации федеральных займов с постоянным купонным доходом (ОФЗ-ПД) -265,2 млн. руб., облигации федеральных займов с фиксированным купонным доходом (ОФЗ-ФК) -10492,7 млн. руб.

таблица 4.

Взаимосвязь расходов на обслуживание государственного долга за период с 1997 по 2004гг. и трансформации дефицита федерального бюджета в профицит

годы

Расходы на обслуживание гос. долга в %

Динамика процентного отношения дефицита / профицита к объему ВВП

1997

1,8

4,0

1998

5,7

5,6

1999

3,4

1,3

2000

3,5

1,1

2001

2,6

2,7

2002

2,1

1,3

2003

1,7

1,6

2004

2

3,9

На основании таблицы 4 построим диаграмму 4.

диаграмма 4.

Вывод: анализируя данные диаграммы 4. можно сделать вывод, что повышение объема расходов на государственный долг влечет повышение динамики процентного отношения дефицита к профициту к объему ВВП и, следовательно, наоборот, при снижении расходов по государственному долгу происходит снижение динамики процентного отношения дефицита к профициту к объему ВВП.

Тем самым если выплата основной части государственного долга (его погашение) относится не к категории “расходов” (в отличие от выплаты процентов), а к платежам из “источников покрытия дефицита”. То наличие профицита, показывает лишь то, что необходимые суммы займов меньше сумм погашения долга.

В связи с проведенным анализом динамики расходов на обслуживание государственного долга за период с 1997 по 2004гг. и трансформации дефицита федерального бюджета в профицит, можно сделать вывод о том, что появление профицита федерального бюджета в полной мере зависит от динамики расходов на обслуживание государственного долга.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что повышение объема расходов на государственный долг влечет повышение динамики процентного отношения дефицита к профициту к объему ВВП и, следовательно, наоборот, при снижении расходов по гос. долгу происходит снижение динамики процентного отношения дефицита к профициту к объему ВВП.

Основными направлениями повышения эффективности бюджетной политики в области дефицита (профицита) станет:

-в первую очередь снижение долговой нагрузки, которая позволила существенно сократить долю государственного долга в ВВП;

-во-вторых, дальнейший рост профицита, который привел к формированию значительного финансового резерва, что дает возможность проведения активной инвестиционной политики и позволит в будущем увеличить непроцентные расходы.

В связи с этим, основными задачами правительства будут поддержание высоких темпов экономического роста и борьба с бедностью. Именно бюджетная политика государства, как наиболее значительная составляющая экономической политики правительства, должна быть направлена на выполнение данных задач.В свете поставленных задач приоритетными направлениями по дальнейшему совершенствованию останутся следующие направления бюджетно-налоговой политики: политика государственных расходов, налоговая политика, профицит бюджета, фискальный федерализм.

Список литературы:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. — М.: ТК Велби. Издательство Проспект, 2005г. 208с. Раздел IV, Гл. 13ст.92-94.

2. Бюджетная система России / Под ред. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

3. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. В.К.Сенчагова, А.И.Архипова. – М.: «Проспект», 1999.

4. Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”

5.“Финансовое право” Учебное пособие. Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, Изд. “Новый юрист”, Москва, 1998 г.

6.“Финансовое и банковское право” словарь-справочник . Додонов В.Н., Крылова М.А., Шестаков А.В. Изд. “Инфра-М”, Москва, 1997 г.

7.Конституция РФ

8.Букато В.И., Львов Ю.И.Банки и банковские операции в России. // Под редакцией Лапидуса М.Х. – М.: Финансы и статистика,1996. – 335с.

9.Буренин А.Н.Рынок ценных бумаг и производных финансовых инструментов:Учебное пособие. – М. – 1998. – 348с.

10.Курс экономической теории: Учебник / Под общей ред. проф. М.Н. Чепурина, проф. Е.А. Киселевой. — Киров.: Издательство “АСА”, 1997.

11.Финансы: Учебное пособие / А.М. Ковалева, Н.П. Баранникова, В.Д. Богачева и др.; Под ред. проф. А.М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 1997.

12. Российский статистический ежегодник, 2004: Стат.сб. / Госкомстат России. — М., 1997. — с. 531.;Российский статистический ежегодник: Стат.сб. / Госкомстат России. — М., 2000. — с. 249.; Российский статистический ежегодник: Стат.сб. / Госкомстат России. — М., 2004. — с. 389.

Учебное пособие: Анализ и диагностика фининсово-хозяйственной деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Кафедра экономики и менеджмента в машиностроении

Утверждаю

Проректор

по учебной работе

д.э.н., профессор

__________О. В. Гончарук

«21» апреля______ 2008 г.

Рег.№ __М 108____

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Методические указания к курсовой работе

«Анализ финансово-экономической деятельности предприятия»

для студентов всех форм обучения

Специальность 080502(1) – Экономика и управление на предприятии

машиностроения

Направление подготовки 080500 – Менеджмент (производственный)

Санкт-Петербург

2008

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методического издания

Составители

канд. экон. наук, проф. В. Г. Лебедев

доц. Д. Н. Томилина

ст. преп. О. В. Кадырова

Рецензент

д-р экон.наук, проф. Г. А. Краюхин

Подготовлено на кафедре

экономики и менеджмента в машиностроении

Одобрено научно-методическим советом специальности

080502 – Экономика и управление на предприятии

(машиностроение) и направления подготовки 080500 –

Менеджмент (производственный)

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,

представленного составителями

© СПбГИЭУ, 2008

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие положения

1.1. Цель курсовой работы

1.2. Содержание курсовой работы

1.3. Исходная информация для выполнения курсовой работы

1.4. Требования к выполнению, оформлению и защите курсовой работы

2. Методические указания к основной части курсовой работы

2.1. Характеристика предприятия как объекта анализа

2.2. Основные положения методики финансово-экономического анализа деятельности предприятия

2.2.1. Методы проведения анализа

2.2.2. Анализ имущественного положения предприятия

2.2.3. Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия

2.2.4. Анализ собственного оборотного капитала

2.2.5. Оценка чистых активов предприятия

2.2.6. Анализ показателей деловой активности предприятия

2.2.7. Показатели финансовых рисков, связанные с вложением капитала предприятия

2.2.8. Анализ экономических (финансовых) результатов деятельности предприятия

2.2.9. Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия

2.3. Факторный анализ по моделям фирмы «Du Pont» и пути повышения эффективности деятельности предприятия

3. Библиографический список

Приложения

Приложение А. Образец оформления титульного листа курсовой работы

Приложение Б. Состав, динамика и структура имущества предприятия

Приложение В. Состав, динамика и структура основных средств предприятия

Приложение Г. Состав, динамика и структура оборотных активов предприятия

Приложение Д. Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия

Приложение Е. Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение

Приложение Ж. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за продукцию, товары, работы и услуги

Приложение И. Расчет чистых активов предприятия

Приложение К. Расчет коэффициента реальных активов в имуществе предприятия

Приложение Л. Расчет и динамика показателей оборачиваемости

Приложение М. Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости предприятия

Приложение Н. Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности предприятия

Приложение П. Состав, динамика и структура прибыли предприятия

Приложение Р. Исходные данные и расчетные показатели для оценки влияния факторов на изменение прибыли от продаж

Приложение С. Расчет и динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов предприятия

Приложение Т. Расчет и динамика показателей рентабельности1

Приложение У. Пример оформления диаграмм

Приложение Ф. Формирование балльно-рейтинговой оценки по курсовой работе или по курсовому проекту

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

1.1.    Цель курсовой работы

Условия рыночной экономики требуют от руководителей и специалистов предприятия обоснованного принятия решений по всем вопросам хозяйственной деятельности. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предшествует управленческим решениям и действиям, обосновывает и подготавливает их.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является одной из функций управления и основывается на глубоком знании экономики, техники и организации производства, предусматривает комплексное изучение деятельности предприятия с целью повышения ее эффективности, и является той базой, на которой строится разработка финансово-экономической политики предприятия.

Эффективность принимаемых управленческих решений зависит от качества проведенного анализа. Качество самого анализа финансово-экономической деятельности предприятия зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, проводившего анализ.

Курсовая работа «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» является завершающим этапом изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» и служит подготовительным этапом к выполнению выпускных квалификационных работ по направлению и дипломному проектированию по специальности.

Цель работы — привитие студентам навыков самостоятельного анализа финансового состояния, конечных экономических результатов деятельности предприятия и оценки эффективности его работы в условиях рыночной экономики, углубления теоретических знаний по дисциплине, а также развитие у студентов исследовательской деятельности и творческой инициативы.

Формирование оценки за выполненную курсовую работу осуществляется в балльно-рейтинговой системе.

1.2.         Содержание курсовой работы

Структурными элементами курсовой работы являются:

—    титульный лист;

—    содержание;

—    введение;

—    основная часть;

—    заключение;

—    библиографический список;

—    приложения.

Основная часть включает следующие разделы и подразделы, которые обязательно приводятся в содержании и раскрываются в курсовой работе:

1.       Характеристика предприятия как объекта анализа

1.1.                  Краткая характеристика предприятия

1.2.                  Элементы учетной политики предприятия

1.3.                  Информационная база анализа и ее проверка

2.       Анализ финансового состояния предприятия

2.1.                  Анализ имущественного положения предприятия

2.2.                  Оценка размещения средств в активах предприятия

2.3.         Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия

2.4.         Анализ и оценка собственного оборотного капитала

2.5.                  Оценка чистых активов предприятия

2.6.         Анализ показателей эффективности управления активами предприятия

2.6.1. Оценка реальных активов предприятия

2.6.2. Анализ показателей оборачиваемости для оценки деловой активности предприятия

2.7.                  Анализ показателей финансовых рисков, связанных с вложениям капитала предприятия

2.7.1. Анализ показателей финансовой устойчивости для оценки структуры капитала предприятия

2.7.2. Анализ показателя ликвидности для оценки платежеспособности предприятия

3.       Анализ (экономических) финансовых результатов и выявление резервов увеличения прибыли предприятия

3.1.                  Анализ состава, динамики и структуры прибыли предприятия

3.2.                  Факторный анализ прибыли от продаж и выявление резервов увеличения прибыли

4.       Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия и тенденции его развития

4.1.                  Анализ показателей интенсивности (эффективности) использования производственных ресурсов предприятия

4.2.                  Анализ показателей рентабельности предприятия

4.3.                  Факторный анализ по моделям фирмы «Du Pont» и пути повышения эффективности деятельности предприятия

5.       Индивидуальное задание (указывается тема и раскрывается содержание задания) — объем не менее 10 страниц

Студент очной формы обучения выбирает вариант индивидуального задания в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Студенты очно-заочной (вечерней) и заочной форм обучения выполняют индивидуальное задание по желанию.

Темы индивидуальных заданий:

0. Прогнозирование возможного банкротства предприятия. Модели Э. Альтмана.

1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

2. Анализ собственного капитала предприятия.

3. Анализ состояния основных средств и обеспечение их обновления на предприятии.

4. Анализ движения денежных средств и оценка инвестиционной политики предприятия.

5. Оценка безубыточности деятельности предприятия.

6. Анализ расходов на объем продаж и направления их снижения.

7. Анализ затрат на заработную плату (оплату труда).

8. Анализ эффективности привлечения предприятием заемных средств.

9. Программное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: достоинства и недостатки.

1.3.         Исходная информация для выполнения курсовой работы

Для выполнения курсовой работы используется следующая информация:

—  годовая бухгалтерская отчетность предприятия;

—  элементы учетной политики предприятия;

—  показатели аналитического бухгалтерского учета;

—  показатели налоговой отчетности;

—  отдельные показатели статистической отчетности

и иная информация.

Годовая бухгалтерская отчетность предприятия. В соответствии с Приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н (в ред. на 18.09.2006) в состав годовой бухгалтерской отчетности включаются:

—    Бухгалтерский баланс — форма № 1;

—    Отчет о прибылях и убытках — форма № 2;

—    Отчет об изменениях капитала — форма № 3;

—    Отчет о движении денежных средств — форма № 4;

—    Приложение к бухгалтерскому балансу — форма № 5;

—    Отчет о целевом использовании полученных средств — форма № 6 (представляют некоммерческие организации);

—    Пояснительная записка;

—    Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности предприятия, если она в соответствии с Федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеют право не представлять формы № 3, № 4, № 5.

Для выполнения курсовой работы основная информация содержится в формах № 1, № 2, № 5, остальные формы бухгалтерской отчетности могут быть привлечены для выполнения индивидуального задания.

При выполнении курсовой работы на основе форм «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» необходима следующая дополнительная информация:

—    сведения о расшифровке статей «Бухгалтерского баланса»: «Прочие оборотные активы» (форма № 1, 270), «Прочие краткосрочные обязательства» (форма № 1, 660);

—    расшифровка статей «Отчета о прибылях и убытках»: «Прочие доходы» (форма № 2, 090) и «Прочие расходы» (форма № 2, 100);

—    отдельные показатели, которые приводятся в годовой форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» по разделам: «Основные средства», «Дебиторская и кредиторская задолженность», «Обеспечения».

Данные в бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков.

Следует иметь в виду, что если показатель должен вычитаться из соответствующих показателей (данных) при исчислении соответствующих данных (промежуточных, итоговых и пр.) или имеет отрицательное значение, то в бухгалтерской отчетности этот показатель показывается в круглых скобках (себестоимость проданных товаров, продукции, услуг; проценты к уплате; убыток от продаж; непокрытый убыток; выбытие основных средств и пр.).

В бухгалтерскую отчетность включаются показатели, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении предприятия, финансовых результатах его деятельности и изменениях в его финансовом положении.

Показатель в бухгалтерской отчетности считается существенным, если его нераскрытие может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации. Решение вопроса, является ли данный показатель существенным, зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения. Предприятие может принять решение, когда существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5%.

Бухгалтерские отчеты подвергаются проверке:

—    логической;

—    арифметической;

—    отдельных взаимосвязанных показателей.

Элементы учетной политики предприятия. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 под учетной политикой понимается принятая предприятием совокупность способов ведения бухгалтерского учета. С 2001 г., в связи с принятием второй части Налогового кодекса РФ, утверждается и учетная политика для целей налогообложения.

Необходимо раскрыть элементы учетной политики, существенно влияющие на результаты анализа:

—    способы начисления амортизации по основным средствам, нематериальным активам;

—    установление лимита стоимости для признания объектов в составе материально-производственных запасов;

—    способы оценки материально-производственных запасов, (кроме товаров учитываемых по продажной стоимости) при отпуске их в производство или ином выбытии, незавершенного производства и готовой продукции;

—    условия признания доходов и расходов для целей нало-гообложения;

—    способы признания общехозяйственных расходов;

—    другие способы, существенно влияющие на оценку отдельных показателей бухгалтерской отчетности.

Раскрытие учетной политики позволяет дать более правильную оценку финансового состояния предприятия и экономических результатов его деятельности. Необходимо также указать изменения, которые были внесены в учетную политику отчетного года по сравнению с предыдущим годом.

Для оценки тенденций изменения относительных экономических показателей предприятия используется информация, представленная в российских статистических ежегодниках показатели предприятий конкурентов.

При проведении анализа финансово-экономической деятельности предприятия, также используется следующая информация:

—    среднегодовая численность работников предприятия;

—    средний индекс роста цен на продукцию в отчетном году по сравнению с предыдущим годом;

—    рекомендуемые (общепринятые) значения отдельных относительных показателей деятельности предприятия в условиях рыночной экономики;

—    нормы и нормативы, установленные законодательством РФ;

—    нормы и нормативы предприятия.

1.4. Требования к выполнению, оформлению и защите курсовой работы «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия»

Курсовая работа считается выполненной, если она содержит все структурные элементы и включает разработку всех разделов основной части, а также индивидуальное задание для студентов очной формы обучения.

Студент выполняет курсовую работу в соответствии с календарным план-графиком, приведенным в табл. 1.

Формирование оценки за выполнение каждого этапа, оформление и защиту курсовой работы осуществляется в балльной оценке. Максимальная суммарная оценка – 100 баллов.

Как видно из табл. 1, выполнение курсовой работы осуществляется в три этапа, каждый из которых на основании

рубежного контроля оценивается в баллах. Даты рубежного контроля определяется по графику учебного процесса на соответствующий учебный год, и доводятся до студентов преподавателем — руководителем курсовой работы.

Таблица 1

Календарный план-график выполнения курсовой работы «Анализ финансово-экономической деятельности предпрятия» и формирование максимальной оценки в баллах за содержание, оформление и защиту

Этапы выполнения курсовой работы

Недели (IV курс)

Максимальная оценка в баллах

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Этап 1

10

1.1 Регистрация у преподавателя информационной базы для выполнения курсовой работы

4

Дипломная работа: Система интегрированного маркетинга на примере ОАО «Донецкая Мануфактура М»

ВВЕДЕНИЕ

Современная концепция маркетинга требует кроме традиционных, также принципов коммуникативности и мотивации.

Коммуникация осуществляется для создания и поддержания необходимых связей и контактов как со всеми субъектами маркетинга, так и внутри организации. Ее эффективность тесно связана с уменьшением помех, возникающих в процессе коммуникации.

Мотивация в системе маркетинга является комплексным процессом, включающим все стороны предпринимательской деятельности. Она направлена на стабилизацию и упорядочение коммуникаций и дает возможность снизить неопределенность в управлении спросом.

Интеграция маркетинговых коммуникаций требует создания в рамках структуры службы маркетинга отдела (группы), занимающегося координацией всей работы по организации коммуникаций и мотивации, их планированию и контролю. Организация процесса коммуникаций и мотивации зависит от места фирмы в рыночных структурах.

Сложность процессов коммуникации и мотивации, невозможность проведения эксперимента в реальной жизни обуславливает необходимость их моделирования, которое целесообразно проводить по этапам жизненного цикла товара (услуги). Такой подход дает возможность наиболее полно охватить все направления и уровни и с оптимальной отдачей использовать ресурсы.

Хорошо отлаженные коммуникационные (прямые и обратные) связи фирмы-товаропроизводителя (равно как и других субъектов рыночной деятельности) являются непременным условием ее нормального функционирования в качестве хозяйственной единицы, одной из решающих предпосылок ее успешной рыночной деятельности. Значимость коммуникации в современных условиях устойчиво возрастает в следствие все большей насыщенности рынков товарами, все большего разнообразия потребностей потребителей, форм и методов конкуренции, все более совершенных средств сбора, хранения, обработки, передачи информации и целого ряда других факторов.

Маркетинговая коммуникация фирмы — это комплексное воздействие фирмы на внутреннюю и внешнюю среду с целью создания благоприятных условий для стабильной прибыльной деятельности на рынке.

Маркетинговая коммуникация — двусторонний процесс: с одной стороны, предполагается воздействие на целевые и иные аудитории, а с другой, — получение встречной информации о реакции этих аудиторий на осуществляемое фирмой воздействие. Обе эти составляющие одинаково важны; их единство дает основание говорить о маркетинговой коммуникации как о системе.

Для успешного сбыта товара индивидуального потребления необходимо, чтобы конечные потребители (покупатели) были хорошо осведомлены о потребительских свойствах предлагаемого товара, местах продажи, ценах, скидках и условиях оплаты. А поскольку решения о покупке принимаются миллионами людей, то становятся необходимыми широкомасштабные, нередко общенациональные рекламные кампании, требующие значительных средств.

Современный маркетинг требует гораздо большего, чем создать товар, удовлетворяющий потребности клиента, назначить на него подходящую цену и обеспечить его доступность для целевых потребителей. Фирмы должны осуществлять коммуникацию со своими клиентами. При этом в содержании коммуникаций не должно быть ничего случайного, в противном случае, у фирмы уменьшится прибыль из-за больших расходов на осуществление коммуникации и из-за нанесенного ущерба имиджу фирмы.

Сегодня все больше компаний принимает концепцию интегрированных маркетинговых коммуникаций. Согласно этой концепции компания тщательно продумывает и координирует работу своих многочисленных каналов коммуникации — реклама средствами массовой информации, личная продажа, стимулирование сбыта, связи с общественностью, прямой маркетинг и упаковка товара — для выработки четкого, последовательного и убедительного представления о компании и ее товарах

Цели и задачи. Целью настоящего дипломного исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию системы маркетинговых коммуникаций ОАО «Донецкая Мануфактура М» для более эффективного продвижения торговой марки.

Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним относятся: изучение теоретических и методологических подходов по разработке и совершенствованию системы маркетинговых коммуникаций; анализ целей, выявление особенностей маркетинговых коммуникаций, бюджета и структуры продвижения; определение эффективности мероприятий по продвижению; качественная оценка; разработка рекомендаций по совершенствованию системы маркетинговых коммуникаций.

Известно, что практика без теории невозможна. Поэтому необходимо ознакомиться с теоретическими основами по данной проблеме.

Методологическая и теоретическая основы исследования. Основой настоящей работы, являются общенаучные методы исследования: диалектический, системный, классифицированный. Комплексный характер работы основан на действующем законодательстве, подзаконных нормативных актах.

Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили многие положения посвященные маркетинговым коммуникациям, изложенные в трудах российских ученых экономистов, таких как: Г.Л. Багиев, Е.А. Голубков, Е.Н. Голубкова, Т.П Данько, П.С. Завьялов, И.В. Крылов, Марабян Г.Л., А.П. Панкрухин, Ж.Г. Попова, Г.Г. Почепцов, О.А. Феофанов, Н.Д. Эриашвили и др.

А также в переводных трудах зарубежных ученых таких как: Г. Армстронг, Питер Г. Диксон, А. Дайан, Дж. Бернет, Ф. Котлер, С. Мориарти, Дж. Р. Росситер, Д. Сондерс и др.

В теории можно проследить ряд различий во мнениях авторов по некоторым аспектам данной проблемы. Как правило, расхождение мнений наблюдается у зарубежных авторов с отечественными.

Знание изложенного теоретического материала необходимо для дальнейшего его применения на практике. Поскольку опыт российских специалистов в продвижении очень мал, то знание и использование на практике зарубежного опыта крайне необходимо для создания собственной теоретической основы с российскими особенностями

Предмет исследования. Предметом исследования является комплексная система маркетинговых коммуникаций: реклама; стимулирование сбыта; персональные продажи; паблик рилейшнз (формирование общественного сознания).

Объект исследования. Объектом исследования является компания ОАО «Донецкая Мануфактура М», работающая на российском рынке с 1998 г. Основное направление деятельности — производство и оптовая продажа махровых полотенец, халатов и простыней их 100% хлопка, европейского качества. Кроме того, предприятие производит и реализует суровую и крашенную пряжу для ткацкого и трикотажного производства.

Коммуникационная политика компании ОАО «Донецкая Мануфактура М» строится на основе плана маркетинговых коммуникаций, который в свою очередь создается на основе плана маркетинга. План маркетинга представляет собой документ, в котором отражается анализ текущей маркетинговой ситуации, идентифицируются рыночные возможности, устанавливаются цели развития и намечается план действий, направленных на их достижение.

Для продвижения продукции ОАО «Донецкая Мануфактура М» активно используются такие методы, как реклама, стимулирование сбыта, персональная продажа, паблик рилейшнз, особое внимание уделяется разработке собственного брэнда.

Проблема продвижения собственной продукции очень остро стоит в компании, впрочем, как и в других компаниях занимающихся продажей элитного кофе. Велика конкуренция. Поэтому необходима эффективная программа продвижения. Именно этой проблеме отводится большая часть работы маркетинговой службы компании. Огромную часть работы по успешному продвижению продукции компании выполняет отдел маркетинга.

В результате анализа системы маркетинговых коммуникации ОАО «Донецкая Мануфактура М» были выявлены проблемы и недостатки управления данной деятельностью, а также положительные моменты и успешные мероприятия по продвижению. По существующим недостаткам были даны рекомендации, применение которых поможет решить некоторые проблемы и устранить недостатки, а также повысить эффективность осуществляемой деятельности.

Для анализа использовались реальные экономические и статистические показатели предприятия, а также ответы специалистов на контрольные вопросники и интервью.

Данная работа имеет экономическое обоснование, целью которого является обоснование бюджета продвижения, а также экономическое обоснование повышения эффективности мероприятий по продвижению продукции.

Теоретическая и практическая значимость дипломной работы заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации могут послужить основой реального применения предложенных рекомендаций на практике и получения видимых результатов от их внедрения.

1 СИСТЕМА ИНТЕГРИРОВАННЫХ МАРКЕТИНГОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ (ИМК)

1.1 Экономическая природа интегрированных маркетинговых коммуникаций

Коммуникативная политика в системе маркетинга — это перспективный курс действий предприятия (или его представителей), направленный на планирование и осуществление взаимодействия фирмы со всеми субъектами маркетинговой системы на основе обоснованной стратегии использования комплекса коммуникативных средств (коммуникативного микса), обеспечивающих стабильное и эффективное формирование спроса и продвижение предложения (товаров и услуг) на рынке, с целью удовлетворения потребностей покупателей и получение прибыли. [34,с. 105]

В тоже время коммуникативная политика рассматривается и как процесс разработки комплекса мероприятий по обеспечению эффективного взаимодействия бизнес-партнеров, организации рекламы, стимулирование сбыта, связи с общественностью и персональные продажи.

Коммуникация становится фактором успеха в конкретной борьбе, эта тенденция усиливается в условиях усложнения коммуникативных процессов. Предприятия вынуждены согласовывать между собой множество коммуникативных процедур, чтобы создать положительный имидж своей фирмы. Наряду с товарной конкуренцией предприятия все глубже вовлекаются в коммуникативную конкуренцию, стремясь завоевать внимание покупателей и наиболее важные целевые сегменты рынка. Поэтому сегодня становится актуальным переход к принятому на Западе понятию — комплекс интегрированных маркетинговых коммуникаций (ИМК), который стал ответом теории маркетинга на усложнение продвижения товаров и услуг на современном рынке.

Наиболее значимый теоретический вклад в развитие и создание концепции интегрированных маркетинговых коммуникаций внесли американские и английские ученые, впервые применившие системный подход к осмыслению всего разнообразия форм и методов продвижения товаров и услуг в современных условиях.

Одним из основоположников теории ИМК является Поль Смит (Англия, Лондон). В фундаментальной монографии «Маркетинговые коммуникации. Интеграционные достижения» (1993г.) он определил ИМК, как «взаимодействие всех форм комплекса коммуникаций, при котором каждая форма должна быть интегрирована с другими инструментами маркетинга». Основная и главная цель всего комплекса ИМК — стимулирование продаж товаров и услуг. Специалисты розничной торговли считают, что магазин это театр: стены и пол представляют собой сцену, освещение, прилавки и визуальные средства коммуникации, такие как дисплеи, — это декорации, а роль актеров играют товары.

Особенностью интегрированных коммуникативных процессов является многообразие форм, носителей, средств и процессов коммуникаций. Коммуникации классифицируются следующим образом: по виду контакта -личные и безличные; по интенсивности — интенсивные и рассеянные; по частоте изменения — единичные и многократные; по результату воздействия -эффективные и неэффективные. В качестве носителей коммуникаций могут выступать: менеджмент (руководство фирмы); сотрудники; клиенты; общественность; партнеры по бизнесу. [66,с. 78]

1.2 Основные элементы интегрированных маркетинговых коммуникаций

Современный маркетинг требует гораздо большего, чем создать товар, удовлетворяющий потребности клиента, назначить на него подходящую цену и обеспечить его доступность для целевых потребителей. Фирмы должны осуществлять коммуникацию со своими клиентами. При этом в содержании коммуникаций не должно быть ничего случайного, противном случае, у фирмы уменьшится прибыль из-за больших расходов на осуществление коммуникации и из-за нанесенного ущерба имиджу фирмы. Основными элементами ИМК являются:

— реклама;

— стимулирование сбыта;

— личная продажа;

— паблик рилейшенз;

— прямой маркетинг;

— спонсоры;

— продукт — плейсмент;

— брейдинг [26,с. 7].

Реклама — это любая платная форма неличного предложения и представления идей, товаров и услуг от имени известного спонсора. Она является важнейшим продвижением товара в структуре коммуникативного микса. С помощью рекламы формируется определенное представление покупателя о потребительских свойствах товара. Целями рекламы могут быть увеличение товарного оборота, распространение или усиление имиджа товара, фирмы, ознакомление с продуктом, информация о функциях, полезности и стоимости продукта, усиление доверия к продукту и др.

Реклама не может существовать сама по себе. Для эффективного воздействия на покупателя реклама должна использовать опыт других отраслей знания: психологии, маркетинга, журналистики, лингвистики, литературы и др. Современная реклама не только извещает потенциальных покупателей о возможности покупки того или иного товара. Она помогает им более разумно совершать покупки, информируя о качестве, цене, способах применения и других фактах, которые покупатели хотят знать, прежде чем сделать выбор среди многочисленных схожих товаров. Кроме того, реклама способствует повышению жизненного уровня людей, стимулируя их усилия в приобретении более качественных вещей.

Рекламная деятельность имеет в основе несколько направлений:

функциональная направленность — поиск своего покупателя, доходчивая информация об образе и преимуществах именно этого товара с целью вызвать интерес и подвести покупателя к приобретению:

информационная направленность — создание доступных описаний, помощь в поиске необходимых товаров и услуг;

социальная направленность — отражение уровня развития общества, экономических отношений, степени защищенности граждан в государстве. [49,с. 57]

Отличительные черты рекламы:

не претендует на беспристрастность;

Обращается со своими специфическими призывами в рамках оплаченного места или времени и при этом четко указывает на личность заинтересованной страны;

Многофункциональная: может стимулировать трату денег или их накопление, цели высокие или наоборот;

Является феноменом, способным привести к катастрофическому провалу, часто действует в обстановке конечной неопределенности. [49,с. 58]

Один из известных специалистов в области рекламы как-то заметил: «Я знаю, что половина моих рекламных денег растрачивается впустую. Вот только не могу выяснить, какая половина». (Бове Картлэнд Л.)

Основными принципами рекламы являются планомерность, информативность выработка четких и эффективных стратегии и тактики рекламных мероприятий, принцип бильярдного шара. Среди этих принципов рекламы особое место занимает принцип системного планирования, который ориентирует на разделение и интеграцию всех видов рекламы в рамках поставленной цели и сформулированных задач для конкретной стадии жизненного цикла товара или услуги, идеи. Планомерность рекламы обеспечивается динамичностью планово-рекламной деятельности. При формировании плана рекламной деятельности должны учитываться:

— стадия жизненного цикла товара, отношение к товару потребителя, наличие конкурентных товаров, а также конкурентной рекламы на аналогичный товар (услугу, идею);

— цель рекламы — обращается внимание на степень известности и данного товара и обеспечение желаемого имиджа товара и фирмы;

— объект рекламы — выделяется отрасль экономики, размеры и структура предприятия, психологические факторы;

— содержание рекламы — формулируется концепция организации рекламы, определяется, что необходимо рекламировать;

— средства рекламы — обосновываются способы доведения рекламы до потребителя, клиента с заведомо определенным эффектом;

— рекламный бюджет — включает общую структуру бюджета, сравнительный анализ бюджета фирмы и конкурентов, калькуляцию затрат на рекламу, план рекламных мероприятий, где указываются частота повторения рекламы, обоснование и вид рекламных средств, уровень качества, сроки рекламных кампаний;

— контроль за эффективностью рекламы — предполагает сравнительный анализ затрат на рекламу в текущем году (поквартально) но сравнению с прошлым периодом, а также сопоставление затрат на рекламу с прибылью от реализаций товара. [51,с. 320]

Информативность рекламных кампаний обеспечивается путем исследования рациональных мотивов действий клиента, покупателя и предоставления ему объективной и достаточной информации о товаре или услуге.

Принцип бильярдного шара используется для формирования и раскрытия экономического эффекта рекламы. (Рис. 1.1) Согласно этому принципу именно от силы (величины затрат) первой рекламной кампании зависит экономическая эффективность распространения.

Основополагающей функцией рекламы является определение предмета (товара, услуги) и выделение его среди других. Не менее важными функциями рекламы являются: передача информации о товаре, его качествах и месте реализации, побуждение потребителя к апробации нового продукта и его повторному употреблению, стимулирование распространения товара, развитие предпочтения и приверженности потребителя к определенной марке.

В общем, все функции рекламы могут быть сведены в отдельные группы: маркетинговую, коммуникативную, образовательную, экономическую и социальную.

С точки зрения маркетинговой функции общим предназначением рекламы является стимулирование сбыта и продвижения товара, при этом должна соблюдаться тенденция снижения затрат на продвижение товара от производителя (посредника) до конечного потребителя.

Коммуникативная функция рекламы связана с передачей группе людей, организации какого-либо сообщения, информации. Такую же функцию выполняют торговые знаки, которые помогают потребителю выбрать тот товар, который ему нужен. Образовательная функция рекламы заключается в воздействии ее в качестве средства обучения. Клиенты, покупатели узнают о товарах, услугах и открывают для себя способы совершенствования жизни. Реклама (в этом контексте) ускоряет адаптацию нового и не опробованного товара, а также процесс передачи достижений научно-технического прогресса в реальную жизнь. Реклама учит общество не только новому, но и рационализации, сбережению ресурсов, охране и безопасности; она побуждает к действию через человеческую мотивацию.

Экономическая функция рекламы заключается в стимулировании объема продаж, развитии торговли, коммерции. Благодаря эффективной рекламе снижаются расходы и растут прибыли, которые можно инвестировать в развитие промышленности или социальной инфраструктуры. Реклама в экономическом смысле служит своего рода фильтром, который дает дорогу только товарам качественным и отсеивает некачественную продукцию. Тем самым повышается производительность, растет надежность товаров, улучшаются их свойства. Социальная функция рекламы состоит в воздействии ее на общество, как позитивном, так и негативном. Она способствует повышению жизненного уровня населения, популяризирует материальные, социальные, экологические и культурные возможности рыночной экономики, защищает потребителей от вредных товаров. Реклама способствует также развитию средств массовой информации общественных организаций, компаний, некоммерческих организаций, формирует культурный, правовой и экономический менталитет каждого члена общества. Для осуществления процесса рекламы и рекламных кампаний должен функционировать следующий комплекс взаимосвязанных элементов: рекламодатели, рекламные агентства, средства рекламы, потребители рекламных обращений.

Стимулирование сбыта (продаж) как форма продвижения товара (услуг) представляет собой маркетинговую деятельность по стимулированию роста продаж. Оно служит для поддержки, информирования и мотивации всех участников процесса сбыта (внешней, оптовой и розничной торговли) в целях создания непрерывного потока реализации товара. Кроме того, эта форма продвижения товара охватывает и функцию координации между рекламой и продажей товара, а также все мероприятия, которые проводят оференты (производитель или посредник) для дополнительного оказания особого стимулирующего воздействия па посредника и его сотрудников, на работников службы внешних связей и на потребителя

Тенденция последних лет в области продвижения продуктов заключается в увеличении затрат на стимулирование сбыта по сравнению с затратами на рекламу. Пятнадцать лет назад соотношение между затратами на рекламу и стимулирование сбыта составляло в среднем 60:40. В настоящее время производители потребительских товаров тратят на стимулирование сбыта 60-70% от бюджета на продвижение. Одна из причин, объясняющих эти изменения, заключается в трудности, как отмечалось выше, оценить эффективность рекламы, в то же время методы стимулирования продаж, включая и не совсем легальные, направлены в существенной мере на конкретных людей — торговых агентов, руководителей организаций (оптовой и розничной торговли, производственных предприятий). Оценить эффективность подобных затрат можно с гораздо более высокой точностью. Фрагментация рынка на все более мелкие сегменты относительно удорожает проведение рекламных кампаний. Это также является причиной уделения большего внимания стимулированию продаж, прямому маркетингу, снижению цены за счет меньших затрат на рекламу.

За рубежом такая тенденция привела к увеличению числа агентств, предоставляющих услуги в области стимулирования сбыта, а также к образованию соответствующих подразделений в структуре рекламных агентств.

Исходя из целей стимулирования продаж, выделяют три группы мероприятий для воздействия на процесс реализации товара: содействие производителю; содействие посреднику; содействие потребителю.

Мероприятия первой группы проводятся внутренними и внешними службами предприятия — изготовителя продукции. Мероприятия второй группы осуществляются посредниками путем обучения и стимулирования своего персонала. Мероприятия третьей группы включают работу с потребителем благодаря стимулированию вторичных покупок, своевременному представлению прайс-листов, проведению бесплатной апробации продукта и т. д.

Перечень методов стимулирования потребителей достаточно велик и продолжает расширяться. Наиболее широко применяются следующие методы стимулирования потребителей: использование купонов; продажа по сниженным ценам или ценовая скидка; премии и сувениры с рекламой; возвращение части цены; лотереи и конкурсы, соревнования и игры; пакетные продажи по сниженным ценам; бесплатное предоставление образцов и их бесплатное испытание.

Разработка методов стимулирования потребителей является чрезвычайно творческой задачей. Преимущество, полученное за счет «изобретения» нового инструмента стимулирования, может быть очень быстро утеряно, поскольку в случае, если он является эффективным, его быстро возьмут «на вооружение» конкуренты. В этом случае придется изобретать что-то другое. Недаром маркетинг можно сравнить с рекой, в воду которой невозможно войти дважды. Иногда говорят, что маркетинг на 80% лежит в сфере психологии. [49,с. 91]

Стимулирование продаж является тактическим, кратковременным по природе видом продвижения товара. Поэтому его применение оправдано в тех случаях, когда требуется относительно быстро получить эффект воздействия на посредника или потребителя товара. Но с его помощью не всегда обеспечиваются устойчивый спрос на товары и контингент новых покупателей для постоянного взаимодействия. Наиболее широко стимулирование продаж применяется в следующих ситуациях:

— на рынке имеется семейство товаров-конкурентов с одинаковыми потребительскими характеристиками;

— рынок характеризуется отсутствием или спадом спроса;

— новый товар выводится на рынок или фирма выходит на новый рынок с товаром, ранее получившим признание;

— товар переходит из фазы роста в фазу насыщения;

— на рынке покупатели недостаточно осведомлены о предлагаемых фирмой товарах. [73,с. 94]

Мероприятия по содействию потребителю нацелены на ознакомления его с новым товаром (услугой); убеждение потребителя сделать покупку; увеличение товарной массы, покупаемой одним посетителем или заказчиком; поощрение непрерывности покупок, снижение сезонной направленности приобретения товара осуществляется с помощью многочисленных приемов и средств.

Мероприятия по содействию производителю преследуют цель увеличения объема сбыта путем стимулирования собственных внутренних и внешних служб фирмы, поощрения наиболее активных и производительных сотрудников, мотивирования труда руководителей этих служб, активизации процесса внутреннего и внешнего бенчмаркинга между сотрудниками, в функции которых входит продвижение товара.

Мероприятия по содействию торговым посредникам помогают решить следующие задачи: поощрение роста объема продаж; стимулирование максимизации объема партий товара при формировании заказов и оформлении договоров на поставку; поощрение обмена передовым опытом в реализации товара; снижение колебаний во времени при поступлении заказов от посредников и т.д. Если денежные средства, направляемые на стимулирование торговли и потребителей, принять за 100%, то из них 55% идет на стимулирование торговли, а только 45%-на стимулирование потребителей.

Стимулирование сбыта может быть ориентировано на деловых партнеров, когда производитель поощряет других производителей, приобретающих его продукцию. Такие методы прежде всего используются при ведении переговоров с целью заключения контрактов. Переговоры же часто ведутся в ходе проведения выставок и ярмарок.

Особенностями системы стимулирования сбыта являются: привлекательность; информативность, кратковременность эффекта воздействия; ненавязчивость приемов воздействия; разнообразие приемов и средств стимулирования. Эффективность системы стимулирования сбыта значительно повышается, когда ее приемы и средства используются совместно с другими формами и элементами продвижения товара, например с рекламой и персональными продажами Рис. 1.2.

Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;

Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;Товар Товар

Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;

__________________________________

Рис. 1.2. Совместное действие средств стимулирования сбыта рекламы

Среди приемов и средств стимулирования сбыта наиболее эффективны скидки с цены, купоны, презентация товара, гарантии возврата денег, продажа товара в кредит, премии, лотереи.

Скидки с цены наиболее широко используются в работе с потребителями для поощрения их при регулярных покупках и приобретении товара в большом количестве.

Купоны — это сертификаты, дающие их владельцам право на отдельные льготы (скидку) при приобретении конкретных товаров. Распространяются купены агентами по сбыту, почтой, через газеты и журналы, вложением их при упаковке товара. Презентация товара включает проведение демонстраций, показов, семинаров с целью привлечения внимания покупателей и специалистов к потребительским характеристикам товара.

Гарантирование возврата денег позволяет восстановить потерю имиджа товара и фирмы в случае неудовлетворенности покупателя товаром. Условием возврата денег является возврат товара в сохранности.

Продажа товара в кредит позволяет покупателю получить товар с рассрочкой платежа на определенный срок. Право собственности на купленный товар возникает у покупателя сразу после уплаты первого взноса.

Премии могут предоставляться в виде товаров, которые передаются бесплатно или по низкой цене в качестве поощрения за покупку другого товара.

Лотереи используются для поощрения потребления товаров и привлечения новых покупателей. Одна из форм проведения лотерей — лотереи купонов, которые прилагаются к каждому или только к некоторым товарам. В качестве призов используются престижные товары, а также крупные денежные суммы.

Каждый из рассмотренных приемов и инструментов стимулирования сбыта имеет свои достоинства и недостатки, что необходимо учитывать при обосновании средств коммуникаций.

Личная продажа — вид продвижения, который предполагает личный контакт продавца с покупателем, взаимодействие, общение с покупателем, в процессе которого устно представляются потребительские характеристики товара и принимается совместное решение, о возможности (невозможности) сделки, купли-продажи товара. В отличие от рекламы это средство коммуникации осуществляется в форме диалога, а не монолога.

Личная продажа — это не только средство формирования плановых взаимодействий с покупателем, но и форма осуществления сбытовых операций, способ получения информации о потребителях, их отношении к покупке того или иного товара. [70,с. 78]

Личная продажа имеет коммуникативные особенности, которые сводятся к следующим отличиям по сравнению с другими видами продвижения товара:

— непосредственный, личный контакт продавца и покупателя;

— диалоговый характер взаимодействия:

-возможность установления длительных партнерских взаимоотношений между продавцом и покупателем,

— наличие действенной обратной связи со стороны покупателя;

-высокая результативность осуществления этого средства коммуникации;

— сравнительно высокая удельная стоимость;

— возможность накопления маркетинговой информации о спросе.

Процесс личной продажи — достаточно сложным комплекс процедур, в который входят такие этапы, как поиск потенциальных клиентов-заказчиков; идентификация заказчика, идентификация ситуации, презентация, адаптация презентации к личностным качествам продавца, проведение переговоров с заказчиком контраргументация и заключение сделки, развитие взаимоотношений с заказчиком в ходе послепродажного обслуживания. [49,с. 91]

Новые возможности для личной продажи открывает телемаркетинг, который позволяет осуществлять систематическое и непрерывное поддержание связи с существующими и потенциальными заказчиками посредством телефона, и интерактивной компьютерной программы, подключенной к базе данных. Телемаркетинг можно использовать в личной продаже для выявления заказчиков, предположения специальных скидок, предоставления информационных услуг, консультаций и проведения опроса заказчиков. Логика личной продажи требует придерживаться определяемых правил:

— выбор стратегии личной продажи зависит в основном оттого, насколько потребитель-заказчик информирован о товаре и его достоинствах до начала продажи и насколько целенаправленно отобрана продавцом клиентура;

— потребитель купит товар только в том случае, если до или в ходе личной продажи получит достаточно положительную информацию о товаре, фирме и торговом агенте, предлагающем данный товар;

— торговый агент должен стремиться получить максимально возможный объем информации о потребителе как до начала переговоров о продаже, так и во время них;

— выгоды от покупки нового товара должны преподноситься заказчику или покупателю по схеме: отдельная характеристика товара (услуги) —> выгода, которую может получить покупатель от данной характеристики товара —>причина, по которой ему необходима эта выгода —> слабые места существующего положения покупателя, связанные либо с отсутствием товара (услуги), либо с закупками этой продукции или продуктов-заменителей у
конкурентов -> ущерб, связанный со слабыми местами положения покупателя; [52,с. 48]

— если два конкурирующих предложения совпадают, то заказчик сделает покупку у того торгового агента, которому он больше доверяет, который ему больше нравится.

Однако персональная продажа — наиболее дорогой метод продвижения, так как по сравнению с рекламой охватывает незначительный круг потенциальных покупателей. Например, американские компании на персональную продажу тратят в три раза больше, чем на рекламу.

В качестве торговых агентов используются как полностью или частично занятый персонал организации, так и сотрудники, работающие по трудовому соглашению. Эффективно работающие организации тратят немалые деньги на обучение своего торгового персонала, прежде чем доверить ему установление контактов с клиентами, добиваясь высокой результативности их работы.

Конкретное содержание деятельности по персональной продаже зависит от людей, которые ее осуществляют, и от того, на кого она направлена, от особенностей ситуации, в которой производится продажа.

Один из ключевых вопросов эффективной организации по персональной продажи следующее: «Специалисты какой профессиональной подготовки должны заниматься персональной продажей? Обычно здесь выделяют три группы специалистов:

1.Персонал, главное содержание деятельности которого заключается в поиске новых потребителей и расширении объема продаж существующим. Он изучает потребности потенциальных потребителей и затем предоставляет им информацию о продуктах организации-производителя.

2.Персонал, занимающийся заключением повторных договоров с потребителями, с которыми существуют долговременные партнерские отношения. Главное для него — знать, какому клиенту, когда и в каком количестве потребуются продукты организации-производителя.

3.Персонал, осуществляющий помощь при продаже и последующее сопровождение проданной продукции. Такой персонал организует показ товаров во время презентаций, помогает сотрудникам магазинов организовать эффективный показ товара в демонстрационном зале, оказывает техническое содействие потребителям, осуществляет установку и наладку проданных товаров, обучает кадры и т.п.

Очевидно, что в каждом конкретном случае в осуществлении персональной продажи могут участвовать различные специалисты. Здесь важным является организовать эффективное взаимодействие маркетинговых, сбытовых и технических служб организации. Проблемы использования персональной продажи тесно переплетаются с проблемами сбыта в целом. В частности, должен рационально решаться вопрос территориальной организации деятельности торговых агентов. Обычно торговые агенты обслуживают определенные территории, на которых обеспечивают сбыт и прямые продажи, в частности, всех продуктов организации. Конкретные территории могут выбираться исходя из равных величин рыночного потенциала или одинаковой загрузки торгового персонала.

Паблик рилейшенз (PR), или работа (связь) с общественностью, направлена на формирование и поддерживание благоприятного имиджа фирмы на убеждение общественности в необходимости деятельности фирмы и ее благотворном влиянии на жизнь общества.

Возникновение, формирование и развитие паблик рилейшнз как искусства и науки о способах и методах достижения гармонии, взаимопонимания и признания деятельности той или иной компании общественностью связано с расширением важнейшего принципа предпринимательства, который утверждает, что бизнес зависит от общественного мнения.

PR — это плановая, непрерывная деятельность по созданию и развитию всестороннего понимания и доверия общественности к фирме, ее значимости и имиджу. Французский специалист в сфере PR Г. Лерой считает, что PR — это «комплекс скоординированных действий по воздействию на общественное мнение, направленных на то, чтобы изменить в свою пользу установки и поведение людей». Питер Диксон приводит точку зрения журнала «Public Relations News» о PR как о функции управления, «по средствам которой оценивается мнение общественности, политика и тактика организации соотносится с общественными интересами, а также реализуется программа действий (и связей) в целях завоевания признания и расположения общественности». [73,с. 94]

Причинами широкого и активного распространения PR за рубежом и в России являются: расширение предпринимательской деятельности; развитие рыночных отношений; демократизация поведения потребителя; повышение роли общественного мнения при создании и реконструкции крупных хозяйственных объектов и производственных технологий, развитие консьюмеризма; усиление авторитета федеральных и муниципальных структур в регулировании рыночных отношении: рост числа общественных и общинных (коммунных) организаций, активно включающихся в коммуникативные процессы бизнеса и общественных отношений. В России PR как совокупность комплекса мероприятий возникла в сфере финансов, коммерческих банков, а теперь охватывает бизнес-коммуникации в таких сферах, как телекоммуникации, фармацевтические, медицинские и образовательные услуги.

Общая функция PR предприятия включает следующие основные функции: информационную, имиджа, управленческую, коммуникативную, сохранения жизнеспособности.

Информационная функция связана с предоставлением информации о фирме целевым группам, чтобы дать полное представление о предприятии и его положении.

Функция имиджа означает формирование имеющегося и постоянно обновляемого образа предприятия в общественном мнении.

Управленческая функция — это регулирование позиции фирмы на рынке с учетом мнения общественности.

Коммуникативная функция ответственна за формирование контактов и взаимодействия предприятия с общественными и территориальными образованиями (объединениями, религиозными и партийными организациями, потребителями, другими странами).

Функция сохранения жизнеспособности предполагает проведение мероприятий по доверительному обоснованию необходимости, пользы деятельности конкретной фирмы для общественности.

Средства и методы PR определяются в зависимости от установленных целей, которые достигаются благодаря конкретным мероприятиям PR. Связи с общественностью налаживаются и осуществляются по следующим основным направлениям:

— формирование связей со средствами массовой информации;

— организация связей с целевыми группами;

— установление связей с государственными и общественными организациями, объединениями.

В качестве важнейших можно отметить следующие мероприятия PR: сведения для журналистов; брифинги, пресс-конференции; издание указателей и справочников о PR; организация для общественности докладов, дней открытых дверей, праздников, торжеств и выставок о деятельности фирмы; издание или участие в издании журналов о PR; спонсорство и поддержка науки, исследований, образования, искусства и спорта; деятельность по охране окружающей среды; проявление заботы о детях и пенсионерах.

Установление действенных связей с помощью PR позволяет осуществлять регулярное распространение сведений о фирме для привлечения к ней внимания, укреплять взаимоотношения между фирмой и конкурентными группами потребителей, регулировать процессы предпринимательской деятельности совместно с органами федеральной и муниципальной власти.

Интернет как среда и как средство коммуникации обладает огромным потенциалом для проведения мероприятий по PR. С этой точки зрения Интернету, как каналу коммуникаций, свойственны следующие характерные особенности:

Интернет- это сравнительно новое, динамично развивающееся средство массовой коммуникации. Интернет превратился в « Сеть сетей», которой никто не владеет и не управляет. В его состав входит более 100 000 сетей из 100 стран. Соединение с другими странами позволяет отправлять электронную почту примерно в 180 стран. Как среда и как средство коммуникации он обладает огромным потенциалом для проведения мероприятий по РR. С этой точки зрения Интернету, как каналу коммуникаций, свойственны следующие характерные особенности:

Интернет является нетрадиционным средством и каналом коммуникации, который характеризуется отсутствием централизованной организационной структуры. Именно это обусловливает отсутствие в Сети цензуры и распространение в ней информации случайным образом, наподобие распространения анекдотов и слухов. Интернет обладает сходными свойствами с механизмом действия толпы: и в том, и в другом случае имеется реализующийся по-разному технически феномен неуправляемой никем структуры и «случайной среды». Данный механизм эффективен при проведении PR – кампаний с использованием психотехнологий.

Также этот канал характеризуется скоростью распространения информации. Так, появившееся на информационном сайте сообщение может быть мгновенно растиражировано сетевыми изданиями, а затем даже печатными. Таким образом, данная особенность Интернета дает благоприятную среду для того, чтобы грамотно созданное и запущенное сообщение распространялось самостоятельно и не требовало значительных материальных затрат на его поддержку.

Интернет дает прекрасную возможность фокусировать воздействие на конкретную узкопрофильную целевую аудиторию, в которой заинтересована организация, выделять подгруппы в этой аудитории для составления более персонализированных PR-обращений; порой даже учитывать индивидуальные особенности и характеристики каждого посетителя (например, случай использования сетевой рассылки). Выделение целевой аудитории важно, так как позволяет построить коммуникацию наиболее эффективно, быстрее достичь цели. Если рассматривать коммуникативный аспект, то коммуникация всегда удается лучше, если есть четкое представление о реципиенте, в том числе его убеждениях, знаниях, ценностях, возможной реакции на посланное ему сообщение. Обобщая данные разных исследований по изучению Интернет — аудиторий, большой процент аудитории Интернета составляют активные слои населения, которые участвуют в процессе принятия решений.

Коммуникация в Интернете интерактивна. Это подразумевает возможность активного взаимодействия между сторонами. Интерактивность означает возможность вступать в прямой диалог с аудиторией, а также то, что представители данной аудитории также могут общаться между собой. Кроме того, интерактивность позволяет получать обратную связь, адекватно анализировать сложившуюся ситуацию и своевременно реагировать в случае необходимости.

Предрасположенность пользователей Интернета к получению информации способствует более позитивному восприятию и высокой усвояемости PR- материала.

Глобализация. Интернет- это глобальный виртуальный электронный рынок, не имеющий каких-либо территориальных или временных ограничений. Конечно, локальные отличия пользователей разных регионов и стран надо учитывать при составлении PR-обращения. Однако очень важно, что Интернет позволяет реализовывать PR-стратегии с точечно-выраженным географическим охватом, с учетом временных зон и другой спецификой аудитории.

Электронное коммуникативное пространство в отличии от печатного или эфирного практически не ограничено. Здесь может быть размещено сколько угодно информации, объем которой не будет ограничен рамками эфирного времени передачи или количеством печатных знаков.

Сравнительно невысокая стоимость коммуникации среди остальных СМК (имеется в виду стоимость одного контакта).

Если говорить о развитии Интернета как канала и среды PR-коммуникаций на Западе и в России, то сравнение окажется явно не в пользу последней. В первую очередь это связано с тем, что в целом по России процент имеющих выход в Интернет пока невелик. К числу факторов, сдерживающих развитие Интернета в России, можно отнести недостаточно развитую сетевую и информационную инфраструктуру (было выявлено, что распределение пользователей по федеральным округам достаточно близко повторяет кривую изменения плотности телефонных аппаратов в зависимости от региона); слабую осведомленность о возможностях современных интерне – технологий; высокую стоимость персональных компьютеров, а также слабую индустрию предоставления услуг в сфере Интернет; недостаточную информационную подготовку и информационную культуру российского бизнеса в целом. Именно это обусловливает специфику PR в Интернете для России: во-первых, применение Интернета не всегда целесообразно, т.к. он может быть неподходящим инструментом для охвата конкретной целевой аудитории; во-вторых, маркетинговые коммуникацииPR в Интернете в России находятся на начальной станции развития, их ноу-хау известны считанным единицам, из-за чего они просто не используются в полной мере. Как считает Эрик Вард, основатель одной из лидирующих в США PR- фирм URLwire (ему принадлежит успех PR-акции в 1995 году сервера amazon.com), Интернет в конце 90-х годов произвёл своего рода революцию в индустрии связей с общественностью, к которой многие PR-специалисты оказались просто не готовы; а некоторые до сих пор так и не смогли адаптироваться. Он говорил это в отношении западных стран, но данные слова даже в большей степени относятся к России.

Искусство и науку непосредственного воздействия на потребителя с целью реализации товара (услуг) и развитие прямых отношений с клиентом стали называть прямым маркетингом.

Популярность прямого маркетинга значительно возросла в последнее десятилетие по ряду причин. Это внедрение компьютерных технологий и программного обеспечения, позволяющих значительно увеличить количественную и качественную контактную аудиторию потребителей; дефицит времени у потребителей для осуществлении покупок; распространение бесплатных услуг телекоммуникационными компаниями; возможность получения товаров по кредитным карточкам; повышение качества индивидуального обслуживания покупателей торговыми агентами ввиду роста их квалификации; возможность получения информации с помощью списков и электронной базы данных о потребителях.

В США в сфере прямых продаж занято более 4 млн. человек, оборот продаж на дому составляет 9 млрд. долларов, а всего в сфере прямого маркетинга (почта, каталоги, телемаркетинг, телевизионный маркетинг, электронная торговля) занято около 19 млн. человеко-мест. Ежегодно коммивояжеры посещают 75% американских семей, половина которых приобретает предлагаемый товар. [66,с. 78]

В России прямой маркетинг возник в конце XIX в. в таких формах как прямые продажи, торговля по каталогам книг и тканей. Однако формы прямого маркетинга и продвижения продаж долго не получали в стране должного развития. Тормозом служили и российские обычаи продвижения товара, когда основной формой была система региональных и всероссийских ярмарок, и неразвитость инфраструктуры, медиа, средств массовой информации. Прямой маркетинг в России получил дальнейшее развитие с начала 1990-х гг., тогда же была создана Российская ассоциация прямого маркетинга.

На первом этапе попытки использовать отдельные формы прямого маркетинга, например применение многоуровневого маркетинга международными компаниями, дали отрицательные результаты. Сдерживающими причинами стали: неготовность российского покупателя к этой форме торговли-продажи на дому (в частности, опасаясь криминала, клиенты не пускали продавцов в квартиры); не многочисленность обеспеченных покупателей; недоверие продавцов к персональным продажам после безуспешных попыток работы в системе многоуровневого сетевого маркетинга международных компаний («Цептер» и др.). Наиболее перспективной формой прямого маркетинга в России может стать продажа по каталогам при условии более надежной работы почты с посылками и бандеролями и большей развитости системы электронных платежей (пластиковых карт).

Перспективной формой прямого маркетинга становится телефонный маркетинг, особенно в крупных городах. Не менее значимые перспективы имеет и телевизионный маркетинг (например, «Магазин на диване», «Телемагазин», «TV-shop» т.п.). В то же время внедрение этих и других форм прямого маркетинга должно быть эффективным: затраты компаний, например на телемаркетинг товаров, должны окупиться прибылью от реализации этих товаров.

Предлагаются три альтернативные концепции прямого маркетинга: сепаратная, итегративная и функциональная.

Сепаратная концепция использует самостоятельный инструментарий для продвижения товара, в отличие от инструментария классического маркетинга.

Интегративная концепция следует такой классификации прямого маркетинга, когда он рассматривается как самостоятельное звено, элемент маркетингового инструментария маркетинга-микса.

Функциональная концепция рассматривает прямой маркетинг только как форму проявления маркетинга, который основывается на индивидуальных рецептах маркетингового инструментария. Профессор Е.П. Голубков выделяет следующие пять форм прямого маркетинга:

прямой маркетинг по почте (директ-мейл) — прямой маркетинг почтовых отправлений (писем, рекламы, образцов, проспектов и др.) потенциальным клиентам.

Рассылочные списки или базы данных формируются на основе информации о наиболее вероятных и существующих покупателях определенных групп товаров;

маркетинг по каталогам — прямой маркетинг посредством каталогов, рассылаемых выбранным клиентам или предоставляемых им в местах продажи товаров;

телемаркетинг — использование телефонных сетей для непосредственной продажи товара потребителям. Сотрудники фирм предоставляют бесплатные для клиентов телефонные номера для получения от них заказов, информацию о которых покупатели получают на основе теле- и радиорекламы, прямой почты, торговли по каталогам;

телевизионный маркетинг — прямой маркетинг через телевидение путем показа рекламы прямого ответа (первые ответившие потребители имеют льготные условия покупки) или использование специальных телевизионных коммерческих каналов для продажи на дому по выгодным ценам;

5) электронная торговля — прямой маркетинг через двухканальную систему, которая связывает кабельной или телефонной линией потребителей с компьютеризированным каталогом продавца. Потребитель осуществляет связь с продавцом, используя специальный пульт управления, подключаемый к телевизору, или персональный компьютер. [66,с. 101]

С целью увеличения продаж с помощью прямого маркетинга используют интегрированный прямой маркетинг — совокупность мультимедиатехнологий или упорядоченное, последовательное применение маркетинговых медиа, например, проведения рекламы, прямого маркетинга по почте, телемаркетинга и личных контрактов коммивояжеров с клиентами.

Система прямого маркетинга в рамках маркетинга-микса имеет два уровня — коммуникативный и распределительный (рис. 1.3). Коммуникативный уровень включает коммуникации с отдельными клиентами и коммуникации с группами клиентов. Распределительный уровень базируется на производственных формах реализации товара: па прямом распределении и посылочной торговле.

Рис. 1.3. Элементы системы прямого маркетинга

В этом случае важную роль при проведении прямого маркетинга играет использование инструментария сбытовой политики (сбытовой, продуктовый и договорный маркетинг-микс).

В качестве целевых групп в прямом маркетинге могут выступать конечный потребитель, торговые предприятия, промышленные потребители, непромышленные потребители (организации, школы, церковь и т. д.).

Типология прямого маркетинга классифицирует коммуникации на прямые и непрямые (рис. 1.4.) Прямые коммуникации проводятся с помощью персональных медиа или комбинированных контактов. Непрямые коммуникации осуществляются через средства массовой информации, почтовые сигнальные отправления (открытки, вкладыши в почтовые отправления) и комбинированные непрямые контакты. Медиаконтакты могут проводиться: в письменной форме — по каталогам, с помощью брошюр, проспектов, электронной почты, рекламных писем и т. д.; с использованием рассылки образцов; в виде электронных контактов с помощью телемедиа (видеотексты, кабельное телевидение, средства хранения памяти, видеомагнитофон); с применением комбинированных контактов — письменных, электронных и вещественных (образцов).

Контакты с помощью СМИ включают общение с использованием издательской продукции (вкладыши, указатели, вкладываемые в газеты, журналы, книги, например или почтовые карточки для ответа), теле- и радиопрограмм.

Рис.1.4 Типология прямого маркетинга

Спонсоринг в отличие от меценатства (это слово образовано от фамилии друга и советника римского короля Августа — Мецената (Maecenas), который проявлял бескорыстную заботу о поэтах), предполагающего бескорыстную заботу о благе других и готовность жертвовать для них своими личными интересами, спонсорство рассматривается как система взаимовыгодных отношений между спонсором и спонсируемой стороной, регламентируемых условиями договора.

Спонсоринг — это спонсорская деятельность фирмы, осуществляемая на принципе взаимности, интерактивная форма отношений с использованием таких инструментов, как реклама, стимулирование сбыта, паблик рилейшнз, личная продажа.

Спонсор поддерживает спонсируемую фирму материальными или финансовыми средствами, чтобы она достигла конкретных целей. Одновременно спонсируемая фирма обязуется способствовать созданию и развитию успеха фирмы-спонсора достижению ее маркетинговых целей. Целями мероприятий спонсоринга могут быть:

— Достижение и сохранения контактов, взаимодействия с конкретными целевыми группами;

— Повышения уровня известности фирмы;

— Создание имиджа фирме и/или продукту.

В настоящее время различают четыре вида спонсоринга: спонсоринг в области спорта, в области культуры, социальные спонсоринг, экоспонсоринг. Наиболее развитое направление спонсоринга — это спонсоринг в спорте (в среднем около 65% в структуре затрат на спонсорство). Высокая эффективность вложения средств в данную сферу деятельности, массовость зрительской аудитории, популярность спортсменов и спортивных команд способствовал и широкому развитию в предпринимательстве спонсорства в области спорта. Спонсоринг в области культуры — это совместная работа спонсора с представителем искусства, данный вид спонсоринга применяется в менее широком масштабе (около 25% общих затрат на спонсоринг), чем спонсоринг в области спорта. Наиболее успешно спонсорская работа проводится в таких сферах, как телевидение (телевизионные передачи), театр, эстрада. К сожалении, из-за невысокой (снижающиеся), популярности классическая музыка, кино, изобразительное искусство менее привлекательны для спонсорства.

Спонсорские услуги могут осуществляться для известных деятелей искусства; артистов эстрады; творческих коллективов; проведения отдельных концертов, международных и национальных турне; постановки отдельных спектаклей; производства кинофильмов и телесериалов; телевизионных передач (например, «Песня года», «Про это», Поле чудес» и др.); для конкурсов в области искусства и др. Спонсируемая сторона обязуется отражать деятельность спонсора, ею товары и услуги в интервью, титрах кинофильмов и телепередач, публичных выступлениях, на пресс-конференциях, концертах и т. д. Деятели искусства могут осуществлять рекламу товаров и услуг фирмы-спонсора. В перспективе следует ожидать роста спонсоринга в области культуры.

Социальный споисоринг реализуется в оказании поддержки лицам, организациям, общественным движениям в достижении социально значимых целей. Эта область спонсоринга находится в стадии формирования и характеризуется наименьшей долей охвата (около 7% общих затрат на спонсоринг).

Социальный спонсоринг направлен на развитие социальной инфраструктура общества (например, здравоохранения в целом и отдельных медицинских организаций), исследование опасных для человека болезней; образование (оказание помощи школам, вузам, финансирование конкретных образовательных проектов учреждение именных стипендий); проведение научных исследований актуальных ; физико-технических, экономических и социальных проблем; муниципальные нужды (решение проблем города); поддержку незащищенной категории населения (детским домам, инвалидам, малоимущим пенсионерам, домам престарелых) Социальный спонсоринг набирает темпы и расширяется.

Экоспонсоринг выделился из социального спонсоринга ввиду его значимости для общества. Он связан, в первую очередь, с охраной окружающей среды, с поддержкой учреждений и организаций по устранению и захоронению промышленных и бытовых отходов, по борьбе с радиационными нарушениями, пропаганде методов и способов защиты населения от влияния техногенных отходов промышленного производства.

Спонсируемая организация или личность обязуется в этом случае распространять буклеты, фирменные знаки, сведения о конкретной продукции фирмы-спонсора. Экоепонсоринг молодая ветвь спонсоринга, однако по темпам роста он опережает спонсоринг в области культуры, а его доля в структуре затрат на спопсоринг оценивается более чем в 7%.[55,с. 107]

Продукт-плейсмент (Product-Placement) — наименее развитая форма продвижения товара. Эта форма обязана своим появлением и ростом следующим тенденциям в развитии рыночных процессов:

— постоянное усиление конкуренции на всех рынках потребительских товаров;

— растущая антипатия к классическим формам рекламы;

— непрерывный рост потребительского рынка игровых фильмов как на телевидении, так и в видеосистемах;

— рост глобализации рынков потребительских товаров.

Под продукт-плеисментом понимают такую форму продвижения и размещения товара, которая осуществляется за счет эффективной интеграции функций рекламы с продуктом и/или услугой в медиапрограмме (кино-, видео- и телевизионные программы) с целью улучшения положения товара и успеха его на рынке. Продукт-плейсмент применяется в следующих основных формах: родовой плейсмент, присущий определенному классу товара; имиджевый, или креативный плейсмент, инновационный плейсмент; обычный, общепринятый плейсмент. Родовой плейсмент (определенного класса товара) осуществляется путем представления на переднем плане семейства товаров, причем марка товара неразличима (например, напитки, сигареты, чай, пиво).

В случае имиджевого плейсмента средство рекламы, например фильм, его тема, согласуется с определенной маркой товара или продуктом, который находится в центре внимания, содержания этого фильма (например, пиво «Степан Разин», пиво «Балтика», автомобиль «Лада»).

Если новшество (новый товар или услуга) внедряется с помощью системы продукт-плейсмента и становится доступным для большого круга потребителей, то говорят об инновационном плейсменте (например, часы «Seiko», видеокамера «JVC», телевизоры «Sony»). Сдерживающим фактором развития продукт-плейсмента является стоимость этой формы продвижения товаров и услуг. Существующие оценки затрат на продукт-нлейсмент неоднозначны. Так, в Германии эти затраты оцениваются в делах от 100 млн. до 200 млн. немецких марок, а в мировом сообществе — между 4 и 8 млрд. долларов.

Брендинг. Процесс создания долгосрочного покупательского предпочтения рассматривается как деятельность по представлению покупателю достоинств товара или услуги, их особенностей по сравнению с похожими предлагаемыми товарами и услугами, формированию в сознании потребителей стойких ассоциаций, впечатлений, связанных с этим товаром, его маркой. Эти ассоциации, как образное соединение отдельных впечатлений в общую, яркую и устойчивую картину взаимоувязанного представления потребителя о товаре, его марке, называют брендом (от англ. brand клеймо; марка; производить впечатление). Бренд представляется как образ марки данного товара (услуги), выделенной покупателем среди конкурирующих изделий. Деятельность по разработке и реализации бренда называется брендингом (Branding).Как искусство и наука брендинг возник в США в 1930-е гг. в компаниях Procter & Gamble n General Foods. Основы теории брендинга были заложены и развиты профессором Калифорнийского университета Дэвидом Аакером, который опубликовал восемь монографий и большое число статей по этой тематике. Брендинг осуществляется с помощью определенных приемов, методов и способов, которые позволяют довести разработанный бренд до покупателя и не только сформировать в его сознании имидж марки товара, но и оказать помощь в восприятии покупателем функциональных и эмоциональных элементов товара. В этом контексте брендинг помогает покупателю ускорить выбор товара и принятие решения о его покупке. Основными характеристиками бренда являются:

— основное его содержание (Brand Essence);

— функциональные и эмоциональные ассоциации, которые выражаются покупателями и потенциальными клиентами (Brand Attributes);

— словесная часть марки или словесный товарный знак (Brand Name);

— визуальный образ марки, формируемый рекламой в восприятии покупателя (Brand Image);

— уровень известности марки у покупателя, сила бренда (Brand Power);

— обобщенная совокупность признаков бренда, которая характеризует его индивидуальность (Brand Identity);

— стоимостные оценки, показатели (Brand Value);

— степень продвинутости бренда (Brand development Index);

— степень вовлеченности бренда в целевую аудиторию и ее отдельные сегменты (Brand Loyalty).

Следует иметь в виду, что не каждый товарный знак может стать брендом. Для этого товарный знак, торговая марка должны приобрести известность на рынке и доверие у покупателей.

Торговая марка, представленная чаще всего названием, графическим изображением и звуковыми символами компании или товара, еще не является брендом. Бренд кроме торговой марки и товарного знака включает сам товар или услугу их характеристику, информацию о потребителе, описание преимуществ товара или услуги, которые автор бренда предоставляет потребителю, а также свой имидж. Развитие бизнеса, повышение его доходности, изменение роли покупателя в процессе взаимодействия субъектов рынка, внедрение новых медиа-технологий ориентация бизнес-коммуникаций не на товар, объемы его реализаций, а на индивидуальный подход к партнеру но бизнесу в ходе передачи коммерческого сообщения — все это потребовало дополнительных исследований сущности бренда, поиска его отличии от торговой марки, раскрытия экономической и социальной значимости бренда, его материальных и нематериальных активов. Дэвид Аакер одним из первых определил бренд как инструмент управления, с помощью которого можно руководить работой всей организации. Бренды стали мощным оружием, коммерческой силой, они участвуют в формировании и посредник-иннестор-покупатель (потребитель)». Тем самым бренд становится важнейшей характеристикой ценности покупателя наряду с такими атрибутами, как ориентация на долговременные отношения, удовлетворенность, сохранение и территориальная близость покупателя.

Для трансформации торговой марки в бренд необходимо время, в течение которого формируется доверие потребителя, создается умение идентифицировать этот бренд и ощущать психологическое, эмоциональное вознаграждение потребителя от приобретения этого избранного им бренда и его использования. Со стороны продукта некоторое время проводятся маркетинговые мероприятия по позитивному отношению к бренду, ускоренному восприятию его потребителем, по добавлению ценности продукту, укреплению потенциала бренда и т. д.

Бренд состоит из материальных и нематериальных компонентов, совокупность которых обеспечивает реализацию продукции по более, высокой цене, чем продукции без бренда, так как бренд добавляет продукту дополнительную ценность. Сущность бренда в этой связи носит двойственный характер, который определяется выгодами использования продукта и выгодами от приобретения бренда, рациональными и эмоциональными выгод. Существующая типология брендов различает зонтичную, комбинированную и товарную их структуру. Зонтичная структура бренда — наиболее рентабельная из всех трех моделей. При этом компания представляет единственное брендовое предложение, которое распространяется на весь ассортимент продукции. Все товары носят название компании. В этом случае имя бренда сопровождается именем компании. Комбинированная структура бренда используется в сфере управления большими портфелями товаров. При этом возможно получение максимальной эффективности как единых, так и самостоятельных марочных стратегий. Товарная структура бренда нацелена на выделение собственного бренда каждого товара. Имя компании не отражается в названии бренда.

В России с 1998 г. проводится ежегодный смотр-конкурс «Бренд года», который является авторитетным форумом по выявлению и развитию брендовой политики.

1.3 Управление интегрированными маркетинговыми коммуникациями

Коммуникативный процесс принято рассматривать как интерактивный диалог между компаниями и их потребителями, осуществляющийся на стадиях подготовки и покупки, потребления товара и дальнейшего распоряжения им. Каждая компания должна не только найти ответ на вопрос «Как нам охватить свою целевую аудиторию?», но и «Как покупатель может связаться с нашей компанией?»

Но маркетинговые коммуникации включают в себя и внешний вид товара, и его цену, форму и цвет упаковки, манеры и внешний вид торгового представителя, интерьер офиса и даже канцелярские принадлежности- каждый из этих факторов несет в себе определенную информацию для покупателя. Каждый контакт с маркой подкрепляет или изменяет впечатление клиента о компании. Создание эффективного обращения и стратегического позиционирования товара требует интеграции всех элементов маркетинга- микс.

Таким образом, первый этап коммуникативного процесса- аудит всех потенциальных возможностей взаимодействия компании и ее продукта с потребителями. Например, индивид, планирующий покупку компьютера, обсуждает его характеристики со знакомыми, смотрит телевизионную рекламу, читает статьи в газетах и журналах, ищет информацию в Интернете и осматривает компьютеры, предлагаемые в магазинах. Маркетолог должен оценить, какие из этих впечатлений более всего воздействуют на покупателя на разных стадия процесса приобретения товара, что позволит компании более эффективно распределять выделяемые на осуществление коммуникаций средства.

Маркетологам необходимо четко различать основные элементы и факторы эффективности коммуникативного. Его основными участниками являются отправитель сообщения и его получатель (реципиент). К коммуникативным инструментам относятся сообщение и медиа. Принято выделять такие коммуникативные функции, как кодирование, декодирование, ответная реакция (отклик) и обратная связь.

Обычно выделяют восемь основных этапов разработки эффективной программы коммуникаций:

1)определение целевой аудитории,

2)формулирование коммуникативных целей,

3)создание обращения,

4)выбор каналов коммуникации,

5)определение общего, выделяемого на осуществление коммуникаций бюджета,

6)принятие решения о коммуникациях- микс,

7)оценка результатов коммуникаций,

8)управление процессом интегрированных маркетинговых коммуникаций. [62,с. 131]

Как только определены целевой сегмент рынка и его характеристики, маркетолог должен решить, чего он хочет добиться от аудитории. Как правило, компании стремятся к инициации познавательных, эмоциональных и поведенческих реакций покупателей. Подобная последовательность « узнай- почувствуй- сделай» наиболее адекватна покупке, требующей высокой степени вовлечения покупателей, которым необходимо сделать выбор из большого числа предлагаемых моделей. Альтернативная последовательность « сделай- почувствуй- узнай» описывает ситуацию , когда аудитория заинтересована в товаре, но не ощущает или почти не воспринимает разницы в границах товарной категории . Третья модель « узнай- сделай-почувствуй» работает тогда, когда аудитория мало заинтересована в товаре или плохо разбирается в различиях внутри категории. Выбрав верную последовательность, маркетолог получает возможность идентификации наиболее эффективных методов планирования коммуникаций.

Коммуникативные процессы разделяются в системе управления коммуникациями по их направленности на объект: направленные по горизонтали и направленные по вертикали (вверх, вниз).

Процесс управления коммуникацией рассматривается как взаимодействие субъекта и объекта управления в единой целостной системе. Выделяют два вида управления коммуникациями: управление медиа (средствами коммуникаций) и управление людьми, участвующими в планировании, организации и реализации коммуникаций. Управление процессом коммуникаций включает осуществление следующих функций: планирования, организации, контроля, учета, регулирования, мотивации и координации.

Координация в системе управления интегрированными коммуникациями разделяется на содержательную, формальную и временную. Содержательной координации коммуникативных процессов уделяется все еще недостаточно внимания. Интеграция коммуникаций по содержанию возможна благодаря предварительному осознанию и анализу связей, отношений и взаимодействий между отдельными коммуникативными инструментами. В рамках содержательной интеграции выделяют функциональную, инструментальную, горизонтальную и вертикальную интеграцию.

Функциональная интеграция способствует формированию отдельных инструментов и медиа, использование которых обеспечивает реализацию общих коммуникативных целей.

Инструментальная интеграция нацелена на согласование различных коммуникативных элементов и координацию коммуникативных мероприятий в пределах отдельных коммуникативных инструментов.

Горизонтальная интеграция увязывает коммуникативные мероприятия на одном рыночном уровне.

Вертикальная интеграция связана с многоуровневостью рынков и нацелена на реализацию соответствующих, единых по содержанию коммуникативных контактов на каждом уровне рынка.

Формальная интеграция увязывает все коммуникативные средства между собой благодаря организационным принципам таким образом, что обеспечивается единый и легко распознаваемый имидж предприятия.

Временная интеграция способствует обеспечению временной координации применяемых средств коммуникаций в течение планового периода и ускоряет протекание различных коммуникативных процессов.

Интеграция всех коммуникативных мероприятий служит уменьшению загруженности информацией потребителей и достижению высокого эффекта ее восприятия. При помощи интеграции создаются благоприятные условия для конкурентоспособного и точного позиционирования фирмы и ее устойчивого положения в условиях коммуникативной конкуренции. Применение интеграции к инструментарию коммуникаций, как правило, приводит к более действенному коммуникативному эффекту при одинаковых затратах, а в отдельных случаях к реализации коммуникаций при меньших затратах, так как при этом проявляется принцип: «Целое — это больше, чем сумма составляющих ее частей».

2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ МАРКЕТИНГА ИНТЕГРИРОВАННЫХ МАРКЕТИНГОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ ОАО «ДОНЕЦКАЯ МАНУФАКТУРА М». ОРГАНИЗАЦИЯ СЛУЖБЫ МАРКЕТИНГА

2.1 Анализ системы управления интегрированными маркетинговыми коммуникациями ОАО «Донецкая Мануфактура М»

На каждом предприятии независимо от форм собственности и сферы деятельности должна быть организована служба маркетинга.

Организация должна разработать такую структуру маркетинга, которая в состоянии взять на себя всю маркетинговую работу, включая управление интегрированными маркетинговыми коммуникациями.

Существует много схем организации отдела маркетинга (функциональная, организация по географическому признаку, по товарному производству, по рыночному принципу и по товарно-рыночному принципу). Принципы построения определяются прежде всего отношением руководства предприятия к службе маркетинга, оценкой значимости и степенью использования маркетинговых исследований для организации управлением предприятия. Определяющими факторами являются: цели предприятия; внешние и внутренние условия среды. Оптимальная структура и форма организации маркетинга зависит от различных факторов и условий ситуации, в котором находится предприятие.

До недавнего времени на предприятии ОАО “Донецкая мануфактура М” существовала функциональная организация отдела маркетинга.

Функциональная организация отдела маркетинга является наиболее распространенной схемой. Здесь специалисты по маркетингу руководят разными видами (функциями) маркетинговой деятельности. Они подчиняются руководителю отдела маркетинга, который координирует их работу. Основным достоинствам функциональной организации является простота управления. Функциональная организация означает, что маркетинг выступает как линия наряду с другими функциями предприятия. Она предполагает стандартизацию управленческих процессов, четкое разграничение компетентности.

Как и всякая другая организационная структура функциональная имеет свои проблемы:

1.снижение качества работы с расширением номенклатуры выпускаемой продукции;

2.отсутствие механизма поиска нетрадиционных видов и направлений деятельности предприятия

3.групповой эгоизм, трудность в координации;

4.решение задач, выходимых за пределы компетенции линии передаются наверх, что влечет опасность чрезмерной централизации;

5.сотрудники не всегда понимают конечную цель;

6.недостаток мотивации.

С точки зрения приспособленности к среде, структура способна реагировать на количественные колебания спроса, но для решения более серьезных проблем не хватает координации. Поэтому эта структура больше подходила для предприятий с однородной производственной программой. Сегодняшний ритм жизни, изменения в управлении предприятием привело к изменению и в построении отдела маркетинга. Этот отдел построен по рыночной схеме функционирования.

Сильные стороны такого построения это:

— хорошая координация служб при выходе на рынок,

-возможность разработки комплексной программы выхода на рынок,

-более достоверный прогноз рынка с учетом его специфики,

Рыночная организация службы маркетинга — это деление обязанностей отдельных лиц отдела или групп по отдельным рынкам. Принципы деления рынков практически те же, что и при сегментации рынков, т.е. выделение рынков идет от учета их реалий. Применение рыночной организации для отдела маркетинга ОАО «Донецкая Мануфактура М» эффективно, т.к. предприятие производит ограниченную номенклатуру товара, но реализует их на достаточно большом количестве рынков, отличающимися друг от друга по условиям реализации, с выходом продукции на рынки других регионов и стран.

До 2000 года предприятие ОАО “Донецкая Мануфактура М» находился в должниках. На это сказались в первую очередь, по моему мнению, субъективные причины, такие как нерасторопность генерального директора в рыночных условиях, и как следствие этого потеря практически всех ранее существовавших связей по сбыту продукции, отсутствие отдела маркетинга, стихийная рекламная компания, старое оборудование, высокая себестоимость продукции.

По всем рассчитанным показателям рентабельности, приведенным в таблице 2.1, предприятие в отчетном году является рентабельным, все показатели кроме рентабельности собственного капитала повысились.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) на один вкладываемый рубль составила 29,7 коп. но по сравнению с прошлым годом прибыль на один рубль повысилась на 5,2 коп. Один рубль вложенный в активы предприятия принес 50,06 коп. прибыли. По внеоборотным активам так же произошло повышение на 22,04 коп, т.е. оборотные и внеоборотные активы используются очень эффективно.

Снижение показателя рентабельности собственного капитала произошло за счет сокращения собственного капитала и прибыли. Стоимость внеоборотных активов, оборотных активов, повысилась по сравнению с началом года.

Приведенные расчеты в таблице 2.2 наглядно показывают, что данная организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции и прежде всего за счет снижения производственной себестоимости реализации, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных услуг.

Балансовая прибыль тоже располагает возможностями увеличения не только за счет мобилизации резервов роста прибыли от реализации, но и за счет снижения операционных и внереализационных расходов. На ОАО «Донецкая Мануфактура М» в отчетном году рост таких расходов привел к снижению балансовой прибыли. Свод уменьшения балансовой прибыли в 2004 году по сравнению с предыдущим годом представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Свод изменения балансовой прибыли (убытка)

Изменения расходов

Сумма, тыс.р.

В % к итогу
Ухудшение структуры реализации продукции

61,386

4,06
Увеличение производственной себестоимости реализации

1277,658

84,53
Увеличение коммерческих расходов

106,119

7,02
Увеличение управленческих расходов

Х

Х
Увеличение операционных расходов

12,261

0,81
Увеличение внереализационных расходов

54,094

3,58
Всего

1511,518

100,0

Как свидетельствуют данные табл.2.3, наибольшие суммы расходов, уменьшивших балансовую прибыль обнаружены в увеличении производственной себестоимости реализации, доля которых в общем объеме составляет 84,53 %, и в увеличении коммерческих расходов 7,02 % .

На сегодняшний момент, на предприятии существует как отдел маркетинга, так и отдел сбыта. Эти две отдела постоянно сотрудничают между собой. Маркетинг сочетает в себе несколько видов деятельности, направленных на выявление, обслуживание, удовлетворение потребительских нужд для решения целей организации. Управление маркетингом — это анализ, планирование, претворение в жизнь и контроль за проведением мероприятий, рассчитанных на установление, укрепление и поддержание выгодных обменов с целевыми покупателями ради достижения определенных целей предприятия.

Отдел маркетинга включает:

-руководителя отдела

-информационно-исследовательскую группу, в которую входит: специалист- программист, специалист по исследованию рынка;

-группу по исследованию спроса, в которой: специалист по сбору и переработке информации;

-бюро планирования;

-рекламный отдел;

Отдел сбыта – функционирует как самостоятельный отдел предприятия, содержит специалистов по оперативно-сбытовой работе, работает во взаимосвязи с отделом маркетинга.

В положении об отделе маркетинга определено:

Отдел маркетинга является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется директору предприятия.

Отдел маркетинга возглавляется заместителем директора по маркетингу.

Структуру и штаты отдела утверждает Генеральный Директор предприятия, исходя из условий и особенностей производства, а также объема работ, возложенных на отдел.

На отдел возлагаются следующие задачи:

-разработка краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной стратегии маркетинга и ориентация работников и производства на выполнение требований потребителей к выпускаемой продукции.

-исследование потребительских свойств и производимой продукции и предъявляемых к ней покупателями требований; исследование факторов, определяющих структуру и динамику потребительского спроса на продукцию предприятия, конъюнктуру рынка; изучение спроса на продукцию предприятия и разработка краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных прогнозов потребности в выпускаемой продукции.

-организация рекламы и стимулирование сбыта продукции.

Функции отдела:

1) анализ и прогнозирование основных конъюктурообразующих факторов потенциальных рынков сбыта выпускаемой продукции; коммерческо-экономических, включая экономическую ситуацию и финансовое состояние потенциальных покупателей, реальный платежеспособный спрос на выпускаемою продукцию и соотношение спроса и предложения на конкретные виды продукции; объемов поставки, технического уровня и качества конкурирующей продукции, ее преимуществ и недостатков по сравнению с продукцией данного предприятия; наличие новых рынков сбыта и новых потребителей выпускаемой продукции предприятием.

2) исследование потребительских свойств производимой продукции и сбор информации об удовлетворенности ими покупателей.

3) определение передовых тенденций в мировом производстве по профилю предприятия.

4) выявление системы взаимосвязей между различными факторами, влияющими на состояние рынка и объем продаж.

5)анализ конкурентоспособности продукции предприятия, сопоставление ее потребительских свойств, цены, издержек производства с аналогичными показателями конкурирующей продукции, выпускаемой другими предприятиями.

6) определение взаимосвязей между различными факторами, влияющими на состояние рынка и объем продаж.

7) расчет емкости рынка для продукции предприятия.

8) координация и согласование действий всех функциональных отделов в выработке единой коммерческой политики.

9) сбор, систематизация и анализ всей коммерческо-экономической информации по конъюнктуре потенциальных рынков сбыта продукции предприятия; создание информационно-статистического банка данных по маркетингу, включая данные по заявке на поставку продукции, ее производству наличию запасов, использование этих данных для ускорения сбыта продукции.

10) выявление географического предпочтения размещения потенциальных потребителей.

11) определение удельного веса продукции основных конкурентов в общем объеме сбыта на данном рынке.

12) исследование структуры, состава и организация работ, сбытовой сети, обсуживающей данный рынок.

13) организация обратной связи с потребителями: изучение мнения потребителей и их предложений по улучшению выпускаемой продукции.

14) анализ мотивов определенного отношения потребителей к предлагаемой им продукции.

15) выявление сильных и слабых сторон конкурирующей продукции.

16) разработка стратегии рекламы по каждому изделию и плана проведения рекламных мероприятий.

17) организация рекламы при помощи средств массовой информации; организация и подготовка статей для журналов, газет, радио…

18) осуществление прямой почтовой рекламы : плановых и разовых рассылок писем, бандеролей, посылок с информационными материалами.

19) организация выстовок-продаж, выставок на предприятии.

20) анализ действенности рекламы, ее влияния на сбыт продукции, информированности потребителей о продукции предприятия; разработка предложений по совершенствованию рекламы.

21) методическое руководство дилерской службой в области сбыта.

22) изучение передового опыта рекламы и стимулирование спроса в стране и за рубежом.

23) анализ организации оптовой торговли, сбытовой сети, выбор наиболее оптимальных по длительности, стоимости, и технической оснащенности каналов реализации продукции предприятия, оценка эффективности работы сбытовой сети.

24) анализ состояния реализации продукции предприятия, выявление продукции не имеющей достаточного сбыта, определение причин этого.

25) проведение сравнительного анализа издержек обращения, выявление и ликвидация экономически необоснованных расходов.

26) формирование новых потребностей с целью расширения рынка и поиск новых форм применения выпускаемой продукции.

27) разработка предложений по созданию принципиально новой продукции.

28) разработка предложений и рекомендаций по изменению характеристики и технологии производства выпускаемой продукции с целью улучшения ее потребительских свойств.

29) участие совместно с экономическим и технологическим отделами в определении себестоимости новых изделий и разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции.

30) подготовка предложений и рекомендаций к плану производства продукции предприятия по номенклатуре и количеству, исходя из результатов конъюнктуры рынков и спросы на отдельные виды продукции.

Предприятие «Донецкая Мануфактура М» одно из первых приняло концепцию по управлению взаимоотношениями с клиентами, получившую название концепции СRM (уже распространенную на западе).

ОАО «Донецкая Мануфактура М», уже оптимизировали свои основные бизнес-процессы и внедрило систему автоматизации производства-CRМ.

Для этих целей на многих предприятиях применялись и применяются так называемые системы управления ресурсами предприятия, или ERМ- системы, направленные на усовершенствование таких процессов, как планирование, изготовление, учет и контроль. Задачей системы управления ресурсами предприятия является оптимизация только внутренней деятельности компании. В результате ERМ-системы никоим образом не учитывают такой фактор, как отношения с клиентами.

Основной же стратегией успешного существования и дальнейшего развития современных компаний постепенно становится эффективное управление взаимоотношений с клиентами — система CRМ.

Ориентация предприятии ОАО «Донецкая Мануфактура М» на усовершенствование отношений с клиентами обусловлена рядом тенденций, в частности усилением конкуренции, повышением требований покупателей к качеству предлагаемых продуктов и уровню сервиса, снижением эффективности традиционных маркетинговых средств, а также появлением новых технологий взаимоотношений с клиентами и функционирования подразделений компаний. Знание своих клиентов и удовлетворение запросов и потребностей каждого из них могут позволить получить новые возможности для сбыта товаров и стать ключевым фактором устойчивого развития и источником долгосрочного конкурентного преимущества компании на рынке.

CRМ- концепция позволяет «интегрировать» клиента в сферу организации- предприятие получает максимально возможную информацию о своих клиентах и их потребностях и , исходя из этих данных , строит свою организационную стратегию, которая касается всех аспектов ее деятельности: производства, маркетинга, продаж, обслуживания и прочего.

На предприятии ОАО «Донецкая Мануфактура М» CRМ объединяет информацию о корпоративных клиентах, полученную по каналам маркетинга, продаж и сервисного обслуживания, и обеспечивает сотрудников предприятия информацией необходимой для лучшего понимания запросов потребителей и для эффективного построения взаимоотношений со своими покупателями и партнерами. CRМ также позволяет связать покупателей и работников предприятия путем использования многочисленных информационных каналов, в том числе Интернета, телефонной и факсимильной связи, контактов на местах продажи, либо через посредников. Предприятие, используя эту систему может в дальнейшем развивать уже налаженные отношения с клиентами, извлекая большие пользы, снижая издержки и совершенствуя бизнес — процессы. Обращаясь к опыту предприятия, успешно внедрившего CRМ, можно сделать следующий вывод: прежде чем приступить к реализации программы по управлению отношениями с клиентами, предприятие несколько лет работало над своим усовершенствованием. Проводилась огромная работа по принятию стратегии, строго ориентированной на покупателя, по изменению своей внутренней структуры, бизнес — процессов и корпоративной культуры. Приступать к внедрению CRМ – технологии до того, как все эти мероприятия были, в значительной степени, успешно реализованы, не имело смысла.

Ключом к успеху управления отношениями с клиентами сегодня является принятие философии CRМ. Она предполагает изменения на предприятии по пяти основным направлениям:

— принятие стратегии взаимоотношений с клиентами;

— реструктуризация предприятия;

— изменение бизнес-процессов;

— изменение корпоративной культуры;

— внедрение CRP- системы.

Особая роль в процессе внедрения CRМ отводится отделу маркетинга на предприятии. Как правило, CRP-системы — это набор подсистем, которые позволяют собирать информацию о клиентах, хранить и обрабатывать ее, делать определенные выводы на базе этой информации, экспортировать ее в другие приложения или просто при необходимости предоставлять эту информацию в удобном виде.

Как правило, CRM – системы базируются на системе- автоматизации маркетинга (MA-Marketin Automation)- система, автоматизирующая маркетинговые операции, упрощающая информационные процессы, позволяющая эффективнее планировать маркетинг и анализировать результаты.

2.2 Анализ системы продвижения готовой продукции ОАО «Донецкая Мануфактура М»

В рамках данного исследования проведен анализ коммуникационной деятельности предприятия ОАО «Донецком Мануфактура М».

Продукция этого предприятия известна не только в нашем Северо-Кавказском регионе, а и далеко за его приделами. Это выпуск махровых полотенец, халатов и простыней их 100% хлопка, европейского качества. Кроме того, предприятие производит и реализует суровую и крашенную пряжу для ткацкого и трикотажного производства. С 1998 г. объем производства продукции предприятия вырос в 11 раз!

Сегодня продукция ОАО «Донецкая мануфактура М» занимает 37% российского рынка швейных изделий из 100% хлопка. В 2004 году предприятие стало победителем конкурсов: «Сто лучших товаров России» и «Сто лучших предприятий -2004 года». За период модернизации производства было вложено более 5 млн. долларов. Это позволило перевооружить производство, значительные вложения направить на рекламу и социальную сферу.

Какие же конкретно меры коммуникационного характера были предприняты руководством предприятия для продвижения готовой продукции?

1.Наиболее развитый сегмент рынка маркетинговых коммуникаций реклама.

Объем рекламного рынка России на протяжении последних лет постоянно растет.

Сейчас же эта цифра приближается к 3,5 миллиардам долларов. При этом, следует учитывать «рекламный мораторий» первого канала. Цены на размещение телевизионной рекламы, «потолок» которых на ОРТ дошел до 30000 долларов за минуту, на «России» — до 24000 долларов, на НТВ — до 28000 долларов за минуту, как минимум раз в 8 ниже соответствующих тарифов на размещение рекламы в «прайм — тайме» общенациональных телекомпаний в США.

Объем работ по рекламе выполняют специалисты, находящиеся в составе отдела маркетинга на предприятии. Это- специалист по связям с общественностью, специалист по креативу. Работа основана на практически полученных результатах активных продаж в области швейных изделий. Бюджет рекламной компании за 2004 г. представлен в таблице 2.4.

Таблица 2004 г. Бюджет рекламной компании за 2004 г.

Средство рекламы

Стоимость

Требуется

Затраты
Участие в ярмарке

Ярмарочная площадь — $50

Разработка имиджа

товара — $500

Дизайн стенда -$100

$50

$500

$100

Ролик на телевидении

1 мин -$1.000

2 ролика по 15 сек в день перед ярмаркой

$500
Ролик на радио

1 мин — $20

56 ролика по 10 сек

(2 ролика в день, по 2 каналам)

$1.866
Реклама в газете

Объявление,

$1 руб./ 1 кв.см

4 объявления в неделю, 8 на 5 см (в 4 газетах) в течении 2 недель

$1.280
Листовка

1 лист — $1/5

10.000 листов

$2.000
Итого:

$6.296

Рассмотрим работу головного предприятия, находящегося в г.Ростове-на-Дону.

При разработки рекламной программы менеджеры по маркетингу ОАО «Донецкая Мануфактура М» прежде всего определили целевой рынок и мотивы покупателей продукции предприятия.

Таким образом, выбор каналов коммуникации определяется исходя из ранее принятых менеджментом решений относительно целевого рынка, стратегии позиционирования и маркетинга- микс.

Для выявления наиболее эффективного канала коммуникации было проведено исследование практического использования различных средств коммуникации на телевидении, радио, в сфере наружной рекламы. Анализу была подвергнута информация о видах услуг, предоставляемых различными СМИ и агентствами г.Ростова-на-Дону , а также о расценках и условиях размещения рекламы. Объектами исследования послужили телевизионные каналы, вещающие в г. Ростове и области как в метровом, так и в дециметровом диапазоне, радиостанции «Русское радио» и «Европа+», печатные рекламные издания «Ва-Банкъ», «Из рук в руки», рекламные агентства «Резон» и «Омега Принт». В результате изучения прайс-листов перечисленных медиа-средств было установлено следующее.

С точки зрения мгновенной коммуникации более эффективно использование таких каналов воздействия, как радио и телевидение. В отличии от других видов рекламы радио- и телереклама строится больше на видео- или аудиообразах, что существенно повышает возможности восприятия такой рекламы потенциальными потребителями. Как было отмечено выше, телевизионная реклама является самым массовым и распространенным видом коммуникации, однако аудиореклама на радио вызывает у потребителей (реципиентов) менее негативное отношение по сравнению с телевизионной. Следовательно, было бы целесообразно сравнить эти два вида рекламы между собой не только с точки зрения коммуникативного эффекта, но и с позиции затрат финансовых ресурсов предприятия (табл. 2.6).

Таблица 2.6 Оценка эффективности различных СМИ (по данным отдела маркетинга):

Вид

Стоимость

Охват

Степень воздействия
Телевидение

дорого

Отличный

Отличная
Газеты, журналы

средняя

Хороший

Хорошая
Журналы легкой промышленности

средняя

Хороший

Хорошая
Интернет

недорого

Хороший

Хорошая
Радио

недорого

Средний

Средняя
Наружная реклама

Недорого

Хороший

Хороший

Таким образом, был разработан план рекламной компании с учетом вышеизложенного. А именно:

— разработан фирменный стиль, логотип предприятия;

— создан рекламный ролик;

-подготовлено текстовое сообщение

Расширяются также возможности продвижения товаров и услуг с помощью других каналов коммуникации. Одним из таких каналов выступает наружная реклама. Было выявлено ряд особенностей этого вида рекламы:

-высокая степень дифференцированности расценок (от 600 до 9 000 руб. и выше), обусловленная спектром носителей рекламы;

-статичность и круглосуточная доступность рекламной информации потенциальным потребителем, с одной стороны, и ограниченность получателей информации преимущественно людьми, находящимися на улицах города в дневное время — с другой;

-доминирование визуальной информации над текстовой (что явилось +)

-невозможность быстрого и оперативного обновления информации на рекламных носителях.

Несмотря на недостатки по сравнению с другими рассмотренными видами коммуникаций, наружная реклама служит эффективным коммуникативным средством при разработки брэнда- ОАО «Донецкая Мануфактура М»

Кроме этого, были выбраны такие носители как теле — реклама и реклама в газетах. Это позволило формировать динамичный образ товара. Следовательно, три наиболее эффективных способа коммуникативного воздействия — телевизионная реклама, реклама в прессе, наружная реклама- использовались предприятием в комплексе, органично дополняя друг друга в достижении основной цели.

2. Персональная продажа — также является существенным элементом продвижения готовой продукции ОАО «Донецкая Мануфактура М». Именно при персональной продаже в сети фирменных магазинов оговариваются условия и заключается договор о купле — продаже.

Персональный продавец определяет и заключает контракт с новыми потенциальными покупателями; информирует покупателя о товаре, его цене, особых свойствах, доступности и прочее; убеждает покупателя сделать свой выбор; отвечает на вопросы, касающиеся товара, демонстрирует товар; ведет переговоры по заключению договора купли — продажи; устанавливает отношения между покупателями и торговой фирмой; занимается разбором жалоб покупателей; обеспечивает свою фирму необходимой информацией о своем районе деятельности, покупателях; предоставляет соответствующие рекомендации по продвижению товаров. Поэтому продавцы-консультанты проходят обучения на тренингах и курсах, которые позволяют приобрести навыки активных продаж.

3.Рассмотрим, как действует на предприятии служба осуществляющая PR.

PR особенно важны для промышленных предприятий, деятельность которых может принести вред внешней среде, в частности выпускающих продукцию, которая может вызвать опасения относительно ее безопасности для потребителей. Так, для известной ростовской компании «Донская Мануфактура М», осуществляющей выпуск швейных изделий в широком ассортименте а также производство суровой и крашенной пряжи, в основу PR кладутся следующие задачи:

-работать без ущерба человеку и окружающей среде;

-способствовать охране окружающей природной среды, безопасности и сохранению здоровья работающих.

Решение этих задач предполагает:

-участие и взаимодействие всего персонала предприятия;

-личная ответственность персонала на всех уровнях организации;

-учет аспекта окружающей среды, здоровья и безопасности в любом процессе принятия решений;

-личная инициатива, систематическое совершенствование деятельности;

-предпочтение мер профилактики послеаварийным мерам;

-диалог со всеми заинтересованными группами общественности;

-соблюдение инструкций по охране окружающей среды, здравоохранению и безопасности.

В деятельности в области PR представителями предприятия «Донецкой Мануфактуры М» постоянно подчеркивается, что данное предприятие соблюдает все соответствующие местные, национальные и международные нормативные акты и договорные соглашения; предусматривает обучение и поощрения всего персонала, направленные на повышение уровня его работы и личной ответственности в отношении вопросов экологии, здоровья и безопасности; информирует общественность о своей деятельности и связанных с ней возможных воздействиях на окружающую среду, здоровье и безопасность; отвечает на любые вопросы, отражающие озабоченность такими воздействиями. Кроме того, осуществляется информирование заказчика о безопасности товара.

Главные принципы PR на предприятии:

1.Предоставление правдивой и полной информации.

2. Сообщение должно быть простым и понятным.

3.Делать обращение увлекательным.

4.Нельзя приукрашивать свой образ и набивать себе цену.

5.Не жалеть времени для выявления общественного мнения.

6.Старайтесь быть убедительными и конструктивными на каждом этапе общения.

7.Помнить, что больше половину аудитории предприятия-женщины.

Специалист, занимающийся на предприятии вопросами PR четко разделяет ее внешнюю и внутреннюю функции .

Внешняя функция направлена на создание и поддержание положительного имиджа предприятия среди слоев и групп общественности, являющееся по отношению к организации внешними, на информирование о деятельности предприятия, о его продукции. Необходимо отметить, что случаев с плохой информацией в СМИ за время работы предприятия не было.

Выполнение внешней функции сводилось к раскрытию содержания тем:

1.маркетинг — новая продукция, новое использование старой продукции, кадровые изменения, получение больших заказов, успешные сделки, получение контрактов;

2.новости общего характера — выборы руководства, заседание совета директоров, юбилеи организации, деятельность в период проведения городских праздников, конференции и специальные встречи, награждение сотрудников, участие в выставках;

3.освещение текущих событий — достижения в деятельности, статистические данные, уплата налогов, новые программы, выступление руководителей, анализ экономических условий, финансовые отчеты, открытие новых магазинов;

4.кадровые новости — новые назначения, визит партнеров, перемещение по службе руководителей и сотрудников, интервью с официальными лицами и сотрудниками;

5.подтверждение статуса организации — история предприятия, торговая марка, история логотипа.

Внутренняя функция направлена на создание и поддержание корпоративной социальной ответственности внутри организации. Речь идет о высокой репутации предприятия среди его сотрудников, формирования благожелательного климата внутри предприятия, поддержания чувства ответственности и заинтересованности в делах администрации. Эту функцию поддерживает социальная политика руководства предприятия.

Главная цель PR-привлечь внимание, создать доверие целевой аудитории к предприятию — «Донецкая Мануфактура М»,ее продукции и руководителям; повышение заинтересованности посредников и торгового персонала; снижение стоимости кампании продвижения в целом.

4.Спонсорская деятельность: ОАО «Донецкая мануфактура М» уделяет огромное внимание спонсорской деятельности. Этот вид деятельности влияет на формирование имиджа данного предприятия. Спонсорская деятельность направлена на:

— поддержание спортивных мероприятий как городских, так и международных.

Так, ОАО «Донецкая мануфактура являлась предприятием-спонсором Олимпийской сборной России ;проведения соревнований по художественной гимнастики, волейболу и т.п.

— поддержание мероприятий культурно-массового назначения. Таких как, празднование ежегодно Дня города- Ростова-на-Дону, Дня Текстильной промышленности и т.п.;

— оказание спонсорской помощи при проведении концертов известных исполнителей и групп.

Целями спонсорства являются:

— Хорошая информированность о продукции;

— Ассоциирование имиджа спорта с продукцией («ОАО Донецкая мануфактура М» является спонсором олимпийской сборной России, добиваясь хорошей информированности о продукции, особенно среди своего сегмента потребителя);

— Обеспечение информированности, невозможное другим способом

( добивается широкого телевизионного охвата).

5.Конкуренция приводит к возникновению все новых свойств и атрибутов продукции. В условиях повышения качества конкурирующих товаров, оно становится для потребителя обязательной характеристикой, но недостаточной для принятия решения о приобретении данного товара, уступая место нефункциональным свойствам, образующим брэнд.

Среди российских потребителей увеличивается количество покупателей, готовых приобретать марочные товары. Такие как продукция предприятия ОАО «Донецкая Мануфактура М» ставшая уже популярным брэндом не только в Ростовском области и в целом по России,ближнем зарубежье но и в таких странах как Франция, Италия, Германия и Англия.

Показатель известности марки среди целевой аудитории составляет более 84%!

Брэнд «Донецкая Мануфактура М» по проведенным маркетинговым исследованиям (анкетирование в фирменных магазинах), ассоциируется у покупателей с качеством, комфортом и имиджем преуспевающего человека. Данный брэнд в большей степени связан с такой личностной характеристикой, как «отношение к жизни».

Достаточно сказать, что среди заказчиков продукции санатории и пансионаты Мэрии г. Москвы, Дома отдыха Управления делами Президента РФ, гостиницы «Метрополь», «Националь» и др.

В настоящее время стратегия предприятия — расширить категорию продукции под уже существующим брэндом. Что имеется в виду?

Расширение линии — это предложение нового наименования продукции в той же самой категории под устоявшимся именем брэнда. В рамках одной товарной группы появится продукция для детей. Это позволит применить продукцию к более широкому целевому сегменту потребителей, каналу дистрибуции, удовлетворит нужды потребителей, особенно в летний сезон. Продукт получит новую упаковку наряду со старой.

Целью такой стратегии служит увеличение дохода от уже имеющегося брэнда путем привлечения новых пользователей продукта, привлечение покупателей продукции конкурентов, укрепление лояльности и увеличения потребления, повышения прибыльности единицы продаж.

Существенным событием стало решение о создании сезонных коллекций продукта.

Каждые 3 месяца коллекция, различия по цветовой гамме и моделями будет обновляться. Это придаст неповторимую специфику данной категории товара. Позволит защитить торговую марку от подделки мелкими швейными цехами и конкурентами. Необходимым условием является тот факт, что новый продукт наследует основные имиджевые свойства старого. А это приведет в свою очередь к возникновению ощущения комфорта, качества и др. характеристик, присущих брэнду «Донецкая мануфактура М». Чувство удовлетворения становится основанием для успеха брэнда и основой для взаимоотношений.

Создание брэнда — это долгий процесс. И инвестирование в строительство брэнда имеет огромный смысл для бизнеса. Сильные брэнды, подобные «Донецкая Мануфактуре М», соединены со своими потребителями крепкими узами. Приверженность этим брэндам очень непросто сломить. Отождествление с брэндом, возникающее у потребителей, связано не с названием брэнда или со словом как таковым, а со значением, которое придается ему потребительским сознанием. Так, «Донецкая Мануфактура М»- это качественные махровые изделия и пряжа.

2.3 Анализ системы стимулирования сбыта ОАО «Донецкая Мануфактура М»

На внутреннем рынке, в план маркетинга по каждому товару включаются меры стимулирования сбыта и рекламные мероприятия.

В то время как реклама предлагает основание для покупки товара, стимулирование сбыта поощряет ее.

Основной задачей плана стимулирования сбыта данного предприятия является увеличение оборачиваемости товаров на месте их продажи. Его исполнение возлагается на ответственного за стимулирование, работающего в сотрудничестве с управляющим по товару и директором по маркетингу.

План стимулирования сбыта ОАО «Донецкая Мануфактура М» включает следующие статьи:

а) Место товара на рынке. Кратко излагаются основные исходные данные, относящиеся к товару, рынку, потребителю и конкурентной продукции.

б) Цели на предстоящий год. Указываются выполненные в течение предыдущего года мероприятия по стимулированию сбыта товара и изучению конкурирующей продукции; анализируются результаты этой деятельности; описываются проблемы и возможности, которыми следует воспользоваться:

— качественные задачи (улучшение имиджа товара в глазах торговой сети за счет ускорения его оборачиваемости);

— количественные задачи (увеличение продаж на 20% к концу периода стимулирования).

в) Программа действий,

— цель: увеличение сбыта в универсальных магазинах;

— средства: изучить ситуацию в универсальных магазинах, предложив скидку с цены на период “утверждения” товара;

— обоснование: сбыт товара переживает застой, в то время как объем продажи по данному каналу распределения растет.

г) Контроль за плановыми мероприятиями. Проверка рентабельности запланированных мероприятий осуществляется проведением тестов до и после стимулирования сбыта; при этом выбирается несколько торговых точек и анализируется продажа до и после стимулирования.

д) Бюджет. Для каждой операции по стимулированию сбыта устанавливается строго определенный бюджет. Этот бюджет включается в общий годовой бюджет.

е) План-график. Намеченные на год мероприятия представляются в графической форме.

План стимулирования сбыта имеет преимущества по сравнению с планом рекламы: мероприятия по стимулированию дают немедленный положительный эффект на месте продажи товара, побуждая потребителя не откладывать покупки.

Увеличение объема продаж происходит быстро и поддается измерению, в отличие от рекламы.

В 2003 году на предприятии ОАО «Донецкая Мануфактура М» на стимулирование сбыта приходится 65-70% рекламного бюджета.

При разработке плана мероприятий по стимулированию сбыта необходимо учитывать тип рынка, конкретные задачи стимулирования, текущую конъюнктуру и эффективность каждого инструмента стимулирования.

Основные средства стимулирования сбыта на ОАО «Донецкая Мануфактура М»:

-товар по льготной цене на упаковке (на упаковке или этикетке товара размещалось предложение о покупке товара по цене более низкой, чем обычная, это предложение товара в виде набора сопутствующего товара, в данном случае набор: полотенце + две салфетки);

-премии (в качестве премии товар в упаковке в виде флакона- сумки для переноски товара);

-денежные компенсации постоянны клиентам (ценовые скидки при повторной покупке-5%);

— гарантии (письменная гарантия качества товара, в течении определенного времени- одного месяца);

-демонстрация в местах продаж (рекламное оформление фирменных магазинов предприятия «Донецкая мануфактура М» щитами и плакатами).

Стимулирование сбыта более эффективно, когда оно используется вместе с рекламой.

На предприятии введена должность менеджера по стимулированию сбыта, который помогает менеджерам торговой марки (брэнд менеджерам )

Выбрать наиболее адекватные инструменты стимулирования сбыта.

Политика по стимулированию сбыта включает также стимулирование предприятий торговли. Это обусловлено рядом причин:

1.с целью побудить оптовых и розничных продавцов включить продукцию предприятия в свой ассортимент (оптовые цены, гарантии возврата товара, поддерживающую рекламную продукцию, консигнацию);

2. необходимостью стимулировать розничные предприятия и их персонал на продвижение товара ( премии, поощрения и др.);

За 2004 год руководство предприятия при осуществлении программы по стимулированию сбыта, столкнулось с рядом проблем. А именно:

-контроль над выполнением розничными торговцами по договору был затруднен;

-многие розничные предприятия производили опережающие закупки, чем смогли реализовать за определенный период.

Мероприятия по стимулированию сбыта оценивались различными способами, такими как проведение экспериментов (изменялись такие показатели как значимость стимулов, продолжительность их действия),метод сравнение показателей сбыта, опрос покупателей.

Продукция предприятия ОАО «Донецкая мануфактура М» с 2003 года экспортируется в страны ближнего и дальнего зарубежья.

Внешние рынки предоставляют новые возможности сбыта продукции.

Несомненные выгоды от выхода предприятия на внешние рынки ставят проблему разработки политики международного маркетинга и организации системы сбыта с учетом новых потребностей. Это особенно трудная задача, поскольку приходится устанавливать и отлаживать новые связи, международные сделки и поставки.

Руководство ОАО «Донецкам мануфактура М» первым шагом определило определение стратегических параметров предприятия. Отдел маркетинга проанализировал:

внешнее окружение предприятия (макроэкономические и микроэкономические показатели);

сильные и слабые стороны предприятия, было определено конкурентное преимущество-тот вид товара, который можно было представить на рынке таких стран как Германия (в первую очередь), Италия;

были учтены интересы и ожидания всех заинтересованных лиц (в первую очередь — акционеров).

Специалисты отдела маркетинга и сбыта разработали и внедрили построение канала сбыта, состоящего из шести шагов, пройдя которые предприятие смогло добиться значительного успеха на внешнем рынке.

Шаг первый: анализ каналов сбыта конкурентов. Была собрана база данных по основным конкурентам, где нашли отражение их сильные и слабые стороны, их комбинация 4Р- продукт, цена, продвижение, размещение; маркетинговая позиция на обслуживаемом сегменте; долгосрочные и краткосрочные цели и т.д. Информация о конкурентах регулярно обновлялась.

Шаг второй: анализ требований клиентов/конечных потребителей к удовлетворению их потребностей. Было опрошено достаточное количество покупателей, для определения как хорошо они знают продукцию предприятия, у кого они покупают товары подобного типа, собираются ли они покупать продукцию предприятия у своих дистрибьюторов в будущем.

Шаг третий: определение обязанностей партнеров по каналу сбыта.

Были определены следующий функциональные обязанности:

-продажа;

-поддержка канала;

-физическое перемещение товара;

-принятие риска.

Шаг четвертый: изучить все возможные структуры каналов сбыта.

Был определен тип канала сбыта — продажа через многоуровневую систему посредников. Его достоинства:

-сравнительно низкие затраты;

-отсутствие необходимости исследования и прогнозирования рынка;

-отсутствие необходимости решать вопросы логистики (склады, транспорт).

Шаг пятый: принятие решения по поводу партнеров по каналу сбыта.

Наиболее простой формой выхода предприятия на внешний рынок является экспорт через специализированных брокеров. Однако руководство ОАО «Донская Мануфактура М» приняло решение экспортировать продукцию напрямую посредникам, находящемся на внешнем рынке. Таким образом стало легко осуществить контроль за продукцией, находящейся на внешнем рынке.

Для продвижения продукции предприятия ОАО «Донецкая Мануфактура М» было принято решение участвовать в зарубежной выставке с максимальным для себя эффектом.

Выставки — эффективный ресурс для организации и проведения социо-культурных и маркетинговых исследований, т к. они дают заинтересованным организациям обширную прикладную информацию. Каждая выставка является своеобразным срезом вполне конкретной рыночной ситуации, она дает возможность не только осуществлять поиск соответствующих рынков, но и участвовать выходе на эти рынки с помощью наиболее эффективных способов. Каждая выставка — важная и, что ценно, емкая в плане материальных затрат часть маркетингового плана любой организации, которая принимает в ней участие в роли экспонента, посетителя или, тем более, организатора.

Ценность исследований на выставках состоит в том, что они, с одной стороны,

— дают возможность получить богатый объем данных быстро дешевле, нежели в обычных условиях,

— позволяют достичь углубленного понимания рыночной ситуации, не ориентируясь на затратный и долговременны массовый сбор данных

— поскольку многие выставки проводятся с определенной периодичностью и по конкретной тематике, они позволяют отслеживать динамику различных показателей, а число так трендов может достигать значительной величины;

— исследования на выставках позволяют определить новые тенденции в развитии рынка, выявить образовавшиеся лакуны и сосредоточить внимание на изучении тех сегментов, которые представляются самыми перспективными. Участники выставки образуют вполне конкретное сообщество и обладают огромным объемом самой разнообразной и надежной маркетинговой информации;

Уникальность же участия в зарубежной выставке, как элемента маркетинговой политики компании, состоит в том, что оно позволяет вести свою игру на чужой территории. Потенциальные потребители товара являются посетителями выставки, здесь же и происходит подписание контрактов с посредниками.

К каким выводам пришли специалисты предприятия после того как получили свой первый опыт участия на международной выставке во Франкурте- «Heitextile».

1.Выставки — не инструмент маркетинга, а его самая сложная форма. Хорошо подготовленный экспонент должен располагать всем арсеналом необходимых инструментов: почтовыми рассылками, маркетингом в СМИ, торговой рекламой, связями с общественностью и многими другими. Чем полнее этот арсенал, тем выше потенциал отдачи.

2.В выставке нельзя участвовать на авось, не обозначив перед собой своей цели. Многие приходят на выставки для того, чтобы поддержать свой имидж, полагая, что отсутствие на выставке — еще хуже, чем неподготовленное присутствие.

3.Неоходимо знать, как измеряется рентабельность на выставки. Нужно точно знать цель участия на выставке.

4. Нужно тщательно подбирать и готовить выставочных персонал до момента участия в выставке.

5.Самые большие затраты приходятся на выставочное оборудование.

6.Успех не зависит от величины участника и размеров экспозиции.

На этой выставке предприятие — ОАО «Донецкая Мануфактура М» получила первую зарубежную Золотую медаль.

3 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ МАРКЕТИНГОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ ОАО «ДОНЕЦКАЯ МАНУФАКТУРА М»

3.1 Разработка концепции интегрированных маркетинговых коммуникаций

Разработкой концепции интегрированных маркетинговых коммуникаций на предприятии занимается отдел маркетинга.

Прежде чем приступить к разработке программы коммуникации, необходимо собрать информацию, исходящую из разных источников. Сбор информации является одной из функций маркетинга. Нужно иметь хорошую информацию о том, что происходит за пределами коммуникационных сетей, в частности о том, кто и что покупает, где, когда, у кого, по какой цене. Следует выявить причины покупок: подобный анализ помогает изучению рынка и выявлению мотивации, дает информацию о реальных и потенциальных размерах рынка, о конкурирующих фирмах, о продуктах, методах продажи и распространения информации, о дистрибьюторах и их возможностях, о внутренних и внешних каналах, по которым распространяются определенные нормы поведения.

С учетом целей и информации о начальных и конечных стадиях своей деятельности и своей конкурентной среде предприятие разрабатывает коммуникационную программу, акцентирую внимание на определенных направлениях и целях, которые необходимо охватить.

В реализации поставленных целей коммуникации большую роль играет их четкое определение по содержанию, а также во времени и пространстве. Необходимо решить, какие стороны продукта (надежность, качество, соотношение «качество-цена») будут выдвинуты на первый план (направления коммуникации), к кому обращена коммуникация, к каким сегментам потенциальных потребителей, при помощи каких средств (пресса, почтовая реклама) можно будет достичь намеченных целей: например, создать имидж обновленной, приспособленной к потребностям текущего момента фирмы.

Сегодня в распоряжении компании — комплексная система маркетинговых коммуникаций (см. рис. 3.1 . Компания общается со своими посредниками, а также с потребителями продукции и различными контактными аудиториями

Система интегрированного маркетинга на примере ОАО &amp;quot;Донецкая Мануфактура М&amp;quot;

Рис. 3.1 Маркетинговая коммуникационная система

Посредники обмениваются информацией со своими клиентами и прочими потребителями. Потребители рассказываю о товарах другим потребителям и тем, кто не пользуется данными товарами или услугами. В целом каждый компонент этой системы выступает источником информации для остальных.

Важно сказать, что процесс коммуникации состоится только в том случае, если объект коммуникации (принимающий информацию) отреагировал на передачу субъекта (передающего информацию). Однако решение о том, насколько информация является значимой, принимает только объект коммуникации.

В этой связи следует отметить, что не менее 96% произведенной информации не используется, так как теряется в процессе передачи и принятия. Решающим является то, что из нее выберет принимающая сторона. Поэтому важной проблемой является также решение о том, какие конкретные способы распространения информации следует использовать.

Различают два основных вида каналов коммуникации: личные и неличные.

В канале личной коммуникации двое и больше человек общаются друг с другом напрямую. Это общение двух собеседников, телефонный контакт, личная переписка или даже “разговор” через Internet. Каналы личной коммуникации эффективны благодаря тому, что предоставляют возможность лично обращаться к аудитории и тут же получать ответную реакцию. Некоторые каналы личной коммуникации непосредственно контролируются коммуникатором, например, торговые представители компании общаются с покупателями на торговых ярмарках. Но в ряде случаев сведения о товаре достигают покупателей по личным каналам, не контролируемым компанией напрямую. Это могут быть независимые эксперты — адвокаты, советники и просто советчики — словом все, кто способен повлиять на целевого покупателя: соседи, друзья, члены семьи или коллеги по работе. Этот последний канал, называемый каналом молвы, во многих случаях оказывается наиболее влиятельным.

Личное влияние имеет большой вес при покупке товаров повышенного риска, дорогих или связанных с персональным имиджем покупателя.

Иногда компании специально предпринимают ряд шагов для того, чтобы заставить работать на себя каналы личной коммуникации.

Они направляют дополнительные усилия на продажу своих товаров известным личностям или компаниям, к мнению которых может прислушаться основная масса потребителей.

Нередко (посредством продажи на льготных условиях) создаются лидеры мнений — те, к чьему мнению прислушивается большинство. Лидерами мнений нередко оказываются влиятельные члены различных общественных организаций.

Можно также привлечь к своим рекламам людей, пользующихся большим влиянием в обществе.

Наконец, компания может попытаться направить канал молвы в нужное для себя русло: выяснив, что покупатели рассказывают друг другу, предпринять необходимые шаги для устранения недостатков и удовлетворения потребителей, а также помочь потребителям ознакомиться с информацией о фирме и ее продукции.

Каналы неличной коммуникации — это средства массовой информации, распространяющие обращения в условиях отсутствия личного контакта или без обратной связи. Основные средства массовой информации включают печать (газеты, журналы, прямая почтовая реклама); теле-, и радиовещательные средства массовой информации, наглядные средства рекламы (рекламные щиты, вывески, плакаты). Играет роль и атмосфера — специфическое оформление мест продажи товара, способствующее принятию решения о покупке. Специальные мероприятия — это мероприятия, устраиваемы для того, чтобы донести до целевой аудитории конкретные сообщения. Например, отделы информации организуют пресс-конференции, церемонии торжественных открытий, рекламные турне, шоу, выставки и другие мероприятия, способствующие развитию отношений с конкретными аудиториями.

Хотя каналы личной коммуникации воздействуют непосредственно на покупателей, а средства массовой информации оказывают лишь косвенное воздействие, они также стимулируют личную коммуникацию. Рекламы по телевидению, в журналах и других средствах массовой информации формируют мнение лидеров, а те позже делятся своим мнением с остальными. Таким образом, мнение лидеров служит как бы мостом между средствами массовой информации и потребителями, реже контактирующими со средствами массовой информации. Отсюда следует вывод, что массовая реклама оказывает воздействие на мнения и поведение покупателей посредством двухэтапного процесса коммуникации.

Суть понятия двухэтапного процесса коммуникации состоит в том, что человек совершает покупку под воздействием просочившихся мнений и информации из высших социальных слоев населения. Поскольку люди общаются в большинстве случаев в среде своего социального класса, они перенимают стиль и идеи себе подобных, являющихся лидерами мнений. Из концепции двухэтапного процесса коммуникации следует, что рекламные обращения массовой коммуникации необходимо адресовать непосредственно лидерам мнений, которые передадут их впоследствии всем остальным. Таким образом, лидеры мнений усиливают воздействие средств массовой информации. А могу и изменить смысл рекламного обращения по своему усмотрению или вообще не передавать его.

3.2 Интернет-реклама в системе интегрированных маркетинговых коммуникаций

Даже если компания не проводит PR-мероприятий в Интернете, тем не менее, она должна заботиться о том, как она представлена.

Упоминание компании или ее услуг в Интернет — СМИ, обсуждение в веб-конференциях — все это создает независимый от самой компании PR- бэкграунд (фон), который может быть как положительным, так и отрицательным. И этим бэкграундом компания должна управлять: если не активно (сюда относится проведение собственных PR-мероприятий для достижения поставленных целей), то хотя бы ежедневно проводить мониторинг Сети и в случае необходимости своевременно предпринимать действия.

Если исходить из целевой аудитории, то методологию PR в Интернете можно разделить на mass relations (массовая коммуникация), group relations (взаимоотношения с группами) и media relations (отношения со СМИ), у каждой из которых — свои задачи.

Для mass relations это могут быть брендинг через Интернет, продвижение товара или сайта. Продвижение сайта стало наиболее востребуемой услугой, когда необходимо привлечь к сайту внимание целевой аудитории и создать на нем активное общество постоянных посетителей сайта (community), которое является ближайшим деловым окружением компании. В качестве PR-проекта, успешно справившегося с созданием такого сообщества, можно привести сайт, владельцем которого является ОАО «Донецкая Мануфактура М». Целью данного сайта является привлечение профессионалов бизнеса. Для этого на сайте создано постоянно действующее в режиме онлайн сообщество, члены которого имеют доступ к информационно-познавательным материалам сайта, могут получить самую свежую информацию о развитии легкой промышленности, новых законодательных актах, касающихся развития отрасли, выставках, новых открытых магазинах и выставленной продукции.Media relations- это отношения посредством медиа, взаимодействия со средствами массовой информации посредством использования возможностей Сети (рассылка пресс-релизов, создание на веб-сайте специального раздела «для прессы», написания заказных статей и др.). На сегодняшний день большинство газет и других средств массовой информации в той или иной форме присутствуют в Сети. Отношения со СМИ, как и в оффлайне продолжают оставаться одним из наиболее часто употребляемых элементов PR- деятельности.

Group relations- это отношения взаимодействия через Интернет с ближайшим окружением компании (с целевым сегментом рынка), т.е. всеми теми, кто нуждается в получении информации о компании. Компания может сегментировать свое деловое окружение на определенные группы и с каждой из них проводить мероприятия. Например, набор мероприятий для постоянных клиентов может быть таким: рассылка информации о изменениях в ценах и новых услугах, еженедельная рассылка отраслевой статистики, приглашение на презентации и т. п.

Под понятием «паблик рилейшнз в сети Интернет» понимают следующие виды деятельности:

Создание и поддержание веб-сайта, среди прочих функций которого важное место занимают имиджевая и коммуникативная.

Взаимодействие со СМИ в Интернете.

3. Мониторинг веб-форумов и участие в них.

4. Создание событий и их освещение.

С точки зрения маркетинга сайт — это набор информационных блоков и инструментов для взаимодействия с целевой аудиторией, которая может быть представлена реальными и потенциальными клиентами партерами, а также представителями средств массовой информации. Поэтому то, какая информация и как будет представлена на сайте, а также техническое оформление сайта, находится в сильной зависимости от того, кто является целевой аудиторией и что сайт должен до нее донести, какие возможности представить. Желательно, чтобы адрес сайта ( имеется ввиду доменное имя) был коротким, запоминающимся и отражающим деятельность или название компании, тогда он станет ценным ресурсом, например, при проведении рекламной кампании.

Наличие у «Донской Мануфактуры М» корпоративного веб-сайта сегодня считается не просто делом престижа, а необходимостью. В Сети при упоминании предприятия в статьях или новостях ссылки делаются на корпоративный сайт www .dmm. ru, e-mail: dmm@ aaanet. ru

На сегодняшний день уже не встает вопрос: нужен сайт или не нужен, но очень актуальна тема, как сделать сайт максимально эффективным с точки зрения успешной коммуникации и поддержания благоприятного имиджа. Поэтому создание и поддержка (регулярное обновление информации) сайта являются одним из важных компонентов PR- деятельности в сети Интернет. Также важно наладить поддержку обратной связи: во- первых, возможность для посетителя оперативно связаться по электронной почте или ICQ , и, во-вторых, немедленную реакцию компании на его запрос (например, если пользователь послал вопрос по электронной почте, то он непременно должен в течение нескольких часов получить ответ или хотя бы уведомление о том, когда он его получит).

Кроме этого корпаративного сайта ОАО «Донецкая Мануфактура М» имеет несколько микросайтов. Это сайт по продукции предприятия с исчерпывающей информацией о характеристике продукта, ассортименте и способе покупки, сайт с адресами фирменных магазинах и ассортименте продаваемой продукции, сайт под специальный проект- участие в выставке в г. Франкфурте.

Как инструмент PR сайт является удобным каналом информирования целевых аудиторий и ее изучения. Среди прочего он позволяет собрать статистику по посетителям, нарисовать портрет своей аудитории, что дает возможность составлять наиболее адекватное сообщение и преодолевать коммуникационные барьеры.

Активное взаимодействие со средствами массовой информации в Интернете так же важно, как и сотрудничество с традиционными СМИ, и протекает практически по той же схеме. СМИ в Интернете включает в себя, во-первых, издания существующие исключительно в электронной сетевой версии, во-вторых, сайты, полностью дублирующие печатные издания ,и, в-третьих, специальные Интернет-версии печатных изданий.

Для того чтобы привлечь внимание к предприятию, в Интернете проводятся также PR-мероприятия. Это проведение лотерей и викторин с призами. Так, на день Святого Валентина проводилась викторина «»Рассказ самой захватывающей истории о любви», победитель которой получил потрясающий комплект махровых халатов для себя и своей любимой из новой сезонной коллекции. Акция проходила в сети Интернет. Сам этот ход был маркетинговым, а манера написания материалов и манера их подачи — это был PR.

Имеет смысл использование Интернета как канала PR-коммуникации.

На таком крупном предприятии как ОАО «Донецкая Мануфактура М» Интернет — технологии (здесь подразумеваются Интернет-ресурсы компании внутреннего пользования) широко применяются во внутрикорпоративном PR, где они выполняют интегрирующую функцию. Это база данных по сотрудникам предприятия, корпоративные электронные СМИ, внутрикорпоративные форумы и персональные странички.

PR-деятельность в Интернете должна быть гармонично включена в комплекс мероприятий, направленных на коррекцию и поддержание исходной PR-ситуации, и находиться в согласовании с общей PR-деятельностью компании.

3.3 Формирование системы управления интегрированными маркетинговыми коммуникациями

Постепенно с приходом нового руководства на предприятии, стала осуществляться политика маркетинга по координированию маркетинговых коммуникаций, проводится анализ реального положения дел и плана.

В конце каждого календарного года на предприятии проводятся проверки табл. 3.1

Анализ плана маркетинга включает в себя сравнение реального развития событий с запланированными или ожидаемыми показателями в течение определенного периода времени. Если реальное состояние дел неудовлетворительно, необходимо внести исправления. Для анализов планов маркетинга используются 3 метода: анализ маркетинговых затрат, анализ реализации и ревизия маркетинга.

Таблица 3.1 Проверка плана маркетинга

Элементы, создающие хорошо увязанный план маркетинга

Выполнение
Четкая задача

Поставлена
Долгосрочные конкурентные преимущества

Да
Четко определенный целевой рынок

Да
Стабильность во времени

Да
Координация структуры маркетинга

Да
Сопоставимые долго-, средне- и краткосрочные части плана

Да

Анализ сбыта представляет собой детальное изучение данных о сбыте с целью оценки пригодности маркетинговой стратегии. Основной источник данных для анализа сбыта — счета. В процессе анализа сбыта выясняются ответы на следующие вопросы:

— Кто покупает?

— Что приобретается?

— Как покупается?

— Когда продажи достигают максимума и минимума?

— Каков объем покупок?

— Где совершаются покупки?

Анализ доли рынка. Необходимо оценивать фактический объем продаж компаний отрасли. Данные об этом обычно собирают и публикуют торгово-промышленные ассоциации. Используя их, можно оценить эффективность своей работы по сравнению с отраслью в целом. Если доля рынка растет- конкурентное положение фирмы улучшается, если уменьшается — фирма начинает уступать конкурентам.

Другой способ оценки объема продаж конкурентов и отрасли в целом – проведение маркетинговых исследований: анализ соотношения затраты/объем продаж.

Необходимо постоянно следить за соотношением маркетинговых затрат к объему продаж. В нормально ситуации эти показатели могут немного колебаться, поэтому предпринимать ответные меры при дальнейшем колебании не стоит. Однако отклонения, выходящие за рамки допустимых величин, могут стать причиной будущих проблем, и оставлять их без внимания нельзя.

Маркетинговый оценочный анализ

Многие системы оценки носят скорее качественный, чем количественный анализ.

Оценка по покупателям, показывает, как работает компания на основании следующих показателей:

— количество новых покупателей

— количество неудовлетворенных покупателей

— потерянные покупатели

— осведомленность целевого рынка

— предпочтения целевого рынка

— относительное качество продукции

По каждому из них должны быть установлены нормы, и когда текущие величины выходят за допустимые рамки, руководство компании должно принимать ответные действия.

Контроль прибыльности

Этап 1. Определение функциональных продаж

Этап 2. Назначение функциональных затрат маркетинговым объектом.

Этап 3. Составление отчета о прибылях и убытках для маркетингового объекта.

Маркетинговая ревизия

Маркетинговая ревизия определяется как систематизированная критическая и объективная оценка и обзор основных целей и политики маркетинговых функций предприятия, методов, процедур и персонала, используемого для реализации этой политики и достижения маркетинговых целей. Процесс маркетинговой ревизии включает 6 этапов (см. табл. 3.2):

Таблица 3.2 Этапы маркетинговой ревизии

1

Кто осуществляет ревизию

Менеджер по маркетингу
2

Как часто проводится ревизия

В конце отчетного года
3

Области ревизии

Горизонтальная (общее функционирование маркетинга предприятия)вертикальная (тщательное изучение одной из сторон маркетинговой стратегии предприятия)
4

Разработать форму проведения ревизии

Перечислить области, которые должны быть изучены. Форма — вопросники
5

Проведение ревизии

Длительность — 2 недели
6

Представление результатов

Постановка маркетингового диагноза

Нужно разобраться в возникших проблемах и установить причину их возникновения. Диагностика начинается с анализа выполнения плана. При диагностике проблем, возникших при выполнении плана, нужно попытаться решить их с теми, кто непосредственно выполнял работу, и ответить на вопросы:

— Каковы симптомы

— Почему вы думаете, что возникла проблема

— Какие результаты вы хотели бы получить вместо тех, которые получили

Аналитическая деятельность показала, что эффективное функционирование отраслевых межрегиональных интегрированных компаний, таких, каким фактически является предприятие «Донецкая Мануфактура М» (предприятие состоит из нескольких хозяйствующих субъектов) предполагает наличие отлаженного механизма взаимодействия предприятий — участников. В связи с тем, что предприятия, в интегрированной группе, находятся в технологической взаимосвязи, необходимо создавать структуру, позволяющую централизованно управлять сырьевыми и товарными потоками, осуществляющую снабженческие операции и сбыт продукции компании. На сегодняшний день назрела необходимость, когда предприятие «Донецкая Мануфактура М» превратится именно в крупную компанию, с предприятиями участниками.

Бессистемность и спонтанность снабженческо-сбытового взаимодействия, отсутствие централизованной коммерческой деятельности на предприятии, параллелизм в проведении снабженческо- сбытовых операций разных подразделений и департаментов компании не позволяют в полной мере получить выгоды от интеграции предприятий, снижают эффективность работы каждого из участников группы в целом. Использование стратегии и инструментов маркетинга в управлении интегрированной группой позволит максимально реализовать преимущества интеграции предотвратить проявление недостатков функционирования крупной интегрированной структуры. Организация единого технологического пространства, где все взаимосвязано, сбалансировано по мощностям и потокам и замкнуто, предполагает одновременное формирование единого информационно-маркетингового пространства. Движущей силой эффективной организации современного производства является управляемость. Носитель организованности и управляемости в технологическом пространстве интегрированной группы предприятий- единая служба маркетинга во главе с координирующим центром. До сих пор на предприятии функционировал отдел маркетинга, который не координировал в целом работу всех предприятий- участников, занимающихся производством и сбытом продукции.

Хотя, служба маркетинга и играет существенную роль на предприятии, но по существу она выполняет информационную, рекламную, а не стратегическую функцию.

Таким образом, существующая ситуация обуславливает необходимость создания единых маркетинговых служб, координирующих маркетинговую деятельность предприятий интегрированных компаний. Имеется в виду создание матричной структуры службы маркетинга. Характеристика ее как единой предопределена наличием единой стратегии маркетинга.

Несмотря на то, что существует большое многообразие вариантов выделения маркетинговых служб в структуре управления компанией, большинству из них присущи некоторые общие черты. Прежде всего это четкое выделение корпоративного центра на верхнем уровне управления и бизнес-единиц (подразделений) – на нижнем.

Создание в России разного рода интегрированных структур как основы преодоления трудностей переходного периода к развитым рыночным отношениям требует формирования эффективных маркетинговых служб, способных координировать и обеспечивать оперативно- хозяйственную деятельность этих объединений.

Создание единой маркетинговой службы позволит достичь как тактических, так и стратегических целей. Тактическая цель- повышение управляемости компании. Через единую маркетинговую службу осуществляется управление коммерческой деятельностью компании, построение собственной снабженческо- сбытовой сети. Единая маркетинговая служба должна осуществлять сбыт всей производимой продукции, распределять заказы на ее производство и благодаря этому выступать координатором деятельности предприятия. Это предусматривает организацию снабженческо-сбытовых операций как внутри компании (между отдельными предприятиями, региональными подразделениями), так и оптовой торговли во внешней среде.

Стратегическая цель- определение перспектив развития компании. В рамках единой маркетинговой службы осуществляется разработка и обоснование на основе стратегии маркетинга схем кооперации и интеграции предприятий, результатом организации которых является производство конкурентоспособной продукции.

4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ЭКОЛОГИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ

4.1 Актуальность вопросов обеспечения безопасной деятельности человека в городской среде, а также защиты окружающей среды и рационального использования природных ресурсов

В связи с глобальными отрицательными последствиями воздействия человеческой деятельности, бурно развивающимся экономическим ростом и в связи с этим негативным влиянием на окружающую среду, во многих странах мира были приняты комплексы программ охраны окружающей среды, предусматривающие широкий спектр мероприятий.

Определено, что защита окружающей среды – необходимый компонент экономического роста. Почти всеми странами разрабатывается экологическая политика. Одним из важнейших ее элементов является мониторинг.

Мониторинг – система контроля, оценки и слежения за изменениями состояния окружающей среды под влиянием антропогенных воздействий. Его развитие осуществляется на государственной основе путем создания сети стационарных станций наблюдения, с помощью авиакосмических средств контроля за изменениями параметров, характеризующих состояние среды.

Центральным, основным элементом в экологической политике играет система оперативного управления охраны окружающей среды. Задача данного управления заключается в принуждении и побуждений предпринимателей к конкретным природоохранным действиям. Инструментом принуждения являются законы, административные нормы, также нормы основанные на рыночном подходе, включающим в себя возмещение ущерба, платные нормы выброса, налоги на выбросы.

Еще одним из главных звеньев политики в области окружающей среды является экологическая регламентация. Она включает упорядочение эксплуатации природных ресурсов, запреты и ограничения на производство некоторых продуктов, административные санкции за нарушение природоохранного законодательства, экологические нормы.

Кроме того, отличительной особенностью Российских промышленных предприятий являются устаревшие оборудование и технологический процесс. В связи с этим многие отрасли отличаются большой отходностью, скудностью средств очистки и нейтрализации токсичных выбросов и сбросов, применением на производстве опасных химических веществ, наличием цехов, оказывающих вредное воздействие как на персонал, так и на окружающую среду. Кроме того, опасность представляют комплексные воздействия нескольких предприятий, размещенных на одной территории. Так, крупные предприятия легкой промышленности размещены недалеко друг от друга. Но если это можно объяснить стремительным развитием промышленности в советские годы, опасность смешивания отходов которых окажет ещё более губительное воздействие на экологию региона, где они размещены.

Также негативную роль играет тот факт, что многие предприятия отрасли являются предприятиями-гигантами. Это означает большие объёмы выбросов и сбросов, а также огромные концентрации токсичных веществ в атмосфере и речных системах в районе работы предприятия. А крупные предприятия, обычно имеют в своей инфраструктуре, находящиеся в непосредственной близости, жилые поселения, где живёт многочисленный персонал предприятия.

Рассмотрим, какие токсичные вещества присутствуют в процессе производства продукции легкой промышленности.

Кроме того, токсичные вещества подразделяются на вещества, используемые при производстве и вещества, возникающие в процессе производства.

То, какие вещества будут использоваться, либо появятся в процессе производства, зависит от технологического процесса и получаемого конечного продукта. Наибольшие максимальные концентрации вредных веществ характерны для городов с численностью населения более 500 тыс. жителей. Загрязнение воздуха специфическими веществами зависит от вида промышленности, развитой в городе. Если в крупном городе размещены предприятия нескольких отраслей промышленности, то создается очень высокий уровень загрязнения воздуха, однако проблема снижения выбросов многих специфических веществ до сих пор остается нерешенной.

Организация должна идентифицировать экологические аспекты, принимая во внимание не только процесс производства, но и сырье, материалы, энергию (входные параметры производства), продукцию, услуги (выходные параметры производства), характерные как для существующих, так и для прошлых видов деятельности. Следует учитывать как нормальное, штатное функционирование предприятия, так и условия пуска и демонтажа (закрытия) производства, вероятные нештатные и аварийные ситуации. При проведении предварительной экологической оценки можно использовать контрольные (опросные) листы, приемы интервьюирования, проверки, измерения, принимать во внимание результаты прошлых экологических аудитов и других оценок, в зависимости от видов деятельности, характерных для организации.

Полезно также предусматривать заполнение персоналом предварительной анкеты, где сосредоточены вопросы, касающиеся не только экологической деятельности, документации и эффективности предприятия, но и общего менеджмента, внешних и внутренних условий, ресурсов и возможностей.

При идентификации экологических аспектов большую роль играет и оценка требований законодательных и нормативных документов, определяющих природоохранную деятельность предприятия. Не вдаваясь в рассуждения о выполнимости требований, установленных в России, отметим, что организации всегда выигрывают, создавая и обновляя перечень документов федерального, регионального, отраслевого уровней, действие которых на них распространяется.

Кроме того, многие руководители с энтузиазмом относятся к введению стандартов предприятия, которые могут быть строже, жестче, чем государственные нормативы и требования. Такие стандарты уже используются теми организациями, которые получили или планируют получить сертификат соответствия стандартам в области менеджмента качества. Возможность разработки экологических стандартов предприятия рассматривают и приверженцы ISO 9000, и простые смертные, и это укрепляет нас в мысли о том, что такая готовность представляет собой еще одну предпосылку развития системы экологического менеджмента.

Значимые экологические аспекты и составляют приоритетные направления функционирования системы экологического менеджмента организации.

В настоящее время вопрос состоит в том, пойдут ли российские предприятия, заинтересовавшиеся возможностями экологического менеджмента и идентифицировавшие экологические аспекты, по пути постановки конкретных целей и задач, последовательного их решения, а, тем самым, и улучшения показателей деятельности, останутся ли на перепутье или поспешно будут искать путей сертифицирования компаний. Впрочем, получение заветного сертификата еще нигде и никогда не исключало возможности создания эффективно функционирующей структуры, систематизации деятельности. Главное — не пытаться заменить одно другим.

4.2 Анализ системы экологического маркетинга

Вопросы охраны природы на предприятии ОАО «Донецкая Мануфактура М» возложены на отдел маркетинга.

В экологическом плане, их обязанностями являются:

1.Координация работ подразделений предприятий;

2.Составление статистической отчетности;

3.Расчет платы за использование природных ресурсов и загрязнение ОС;

4.Контроль за соблюдением природоохранного законодательства и другое.

Ответственность за рациональное использование воды, воздуха, состояние и эксплуатацию рабочего оборудования, работу очистных сооружений возложена на энергетика.

Учитывая, что экологический мониторинг — система наблюдений, оценки и прогноза состояния окружающей природной среды для изучения природных (в том числе связанных с антропогенными воздействиями) процессов и явлений для обоснования управленческих решений в сфере природопользования, целями подсистемы комплексного экологического мониторинга ЕРИСП являются: комплексная оценка качества окружающей среды предприятия; установление антропогенных факторов, отрицательно влияющих на состояние природной среды и требующих принятия управленческих мер; прогноз изменений при реализации проектов хозяйственной деятельности; обоснование взаиморасчетов за загрязнение окружающей среды со смежными территориями, качество питьевой воды, продуктов питания, атмосферного воздуха , санитарного состояния поднадзорных объектов и т.д.), сбор данных и углубленный анализ показателей, характеризующих состояние здоровья и заболеваемости работников предприятия; комплексная оценка показателей состояния рабочей среды и их влияние на здоровье и заболеваемость на предприятии.

Сбор и анализ информации осуществляется по следующим показателям: состояние и изменение воздушной среды, а также параметры биогеохимической оценки территории. Кроме того, в рамках реализации программы социально-гигиенического мониторинга идентифицируются показатели: медико-географические, загрязнения атмосферного воздуха селитебных зон, загрязнения питьевой воды и водоисточников рекреационного назначения, экологического состояния почв и радиационной безопасности.

Маркетологи, работающие на предприятии, постоянно следят за качественными показаниями состояния окружающей среды, учитывают удорожание энергоносителей, что обуславливает поиск более эффективных способов ее использования. А также на предприятии уделяют огромное внимание выпуску качественной экологически чистой продукции из высококачественного натурального сырья.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В последние годы одновременно с возрастанием роли маркетинга увеличилась роль маркетинговых коммуникаций. В настоящее время эти два понятия стали не отделимы друг от друга, так как современный маркетинг требует гораздо большего, чем создать товар, удовлетворяющий потребности клиента, назначить на него подходящую цену и обеспечить его доступность для целевых потребителей. Фирмам необходимо осуществлять коммуникацию со своими клиентами, информировать о своих товарах, делать приобретение их выгодным.

В настоящее время сфера услуг становится все более значимой в экономике России. Значимость услуг определяется не только их вкладом в создание рабочих мест, но и тем, что многие виды деятельности, не имеющих самостоятельного значения для конечных покупателей, по существу являются услугами, которые потребляются промежуточными покупателями такими как отделы и подразделения организации.

Особые характеристики услуг и отличия их от товаров требуют дополнительных знаний, их маркетинга, маркетинговых коммуникаций.

В сфере услуг, кроме традиционных решений (назначение цены на услугу, продумывание каналов сбыта и информирование потребителей о наличии такой услуги на рынке), разрабатываться процесс обслуживания потребителей; мотивируется персонал на качественную услугу; создается материальная среда, где будет происходить процесс обслуживания. Соответственно, при разработке коммуникационной стратеги необходимо проинформировать потребителей о том, чем товар фирмы (процесс обслуживания; персонал, задействованный в обслуживании; среда обслуживания) отличается от аналогичных товаров конкурентов. В этом заключается специфика разработки коммуникационной стратегии в маркетинге услуг.

Коммуникационная политика компании ОАО «Донецкая Мануфактура М» строится на основе плана маркетинговых коммуникаций, который в свою очередь создается на основе плана маркетинга. План маркетинга представляет собой документ, в котором отражается анализ текущей маркетинговой ситуации, идентифицируются рыночные возможности, устанавливаются цели развития и намечается план действий, направленных на их достижение.

Разработкой концепции интегрированных маркетинговых коммуникаций на предприятии занимается отдел маркетинга.

Предприятие «Донецкая Мануфактура М» одно из первых приняло концепцию по управлению взаимоотношениями с клиентами, получившую название концепции СRM (уже распространенную на западе).

Для этих целей на многих предприятиях применялись и применяются так называемые системы управления ресурсами предприятия, или ERМ- системы, направленные на усовершенствование таких процессов, как планирование, изготовление, учет и контроль.

Ориентация предприятии ОАО «Донецкая Мануфактура М» на усовершенствование отношений с клиентами обусловлена рядом тенденций, в частности усилением конкуренции, повышением требований покупателей к качеству предлагаемых продуктов и уровню сервиса, снижением эффективности традиционных маркетинговых средств, а также появлением новых технологий взаимоотношений с клиентами и функционирования подразделений компаний. Знание своих клиентов и удовлетворение запросов и потребностей каждого из них могут позволить получить новые возможности для сбыта товаров и стать ключевым фактором устойчивого развития и источником долгосрочного конкурентного преимущества компании на рынке.

Для продвижения продукции предприятия ОАО «Донецкая Мануфактура М» было принято решение участвовать в зарубежной выставке с максимальным для себя эффектом, эффективный ресурс для организации и проведения социо-культурных и маркетинговых исследований, т к. они дают заинтересованным организациям обширную прикладную информацию. Каждая выставка является своеобразным срезом вполне конкретной рыночной ситуации, она дает возможность не только осуществлять поиск соответствующих рынков, но и участвовать выходе на эти рынки с помощью наиболее эффективных способов.

Даже если компания не проводит PR-мероприятий в Интернете, тем не менее она должна заботиться о том, как она представлена.

Упоминание компании или ее услуг в Интернет — СМИ, обсуждение в веб- конференциях — все это создает независимый от самой компании PR- бэкграунд (фон), который может быть как положительным, так и отрицательным.

Наличие у «Донской Мануфактуры М» корпоративного веб-сайта сегодня считается не просто делом престижа, а необходимостью. В Сети при упоминании предприятия в статьях или новостях ссылки делаются на корпоративный сайт www .dmm. ru, e-mail: dmm@ aaanet. Ru

Аналитическая деятельность показала, что эффективное функционирование отраслевых межрегиональных интегрированных компаний, таких, каким фактически является предприятие «Донецкая Мануфактура М» (предприятие состоит из нескольких хозяйствующих субъектов) предполагает наличие отлаженного механизма взаимодействия предприятий — участников. В связи с тем, что предприятия, в интегрированной группе, находятся в технологической взаимосвязи, необходимо создавать структуру, позволяющую централизованно управлять сырьевыми и товарными потоками, осуществляющую снабженческие операции и сбыт продукции компании. На сегодняшний день назрела необходимость, когда предприятие «Донецкая Мануфактура М» превратится именно в крупную компанию, с предприятиями участниками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Алтыев А., Шанин А. “Маркетинг — философия современного бизнеса”//Торговля, № 1-2007 г.

Афанасьев М. Маркетинг: стратегия и практика фирмы. — М: Финстатинформ, 1995 г.

Багиев Г.Л., Тарасевич В.М. Маркетинг: Учебник для вузов — 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: ЗАО Изд-во «Экономика», 2001. – 718с.

Балабанова Л. В. Оптовая торговля: маркетинг и коммерция. — М.: Экономика. 2007 г.

Беляевский И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 320с.

Болт Г. Дж. Практическое руководство по управлению сбытом: Пер. с англ. М. Экономика, 2006,с.119

Бондарев А.К., Черенков В.И. Международный маркетинг: Учебное пособие. — СПб.: Изд-во СПб УЭФ, 2008 г.

Браверман А. А. «Маркетинг в российской экономике переходного периода», М., «Экономика», 2007 г.

Виноградова С.Н. Организация и технологии торговли. — Мн.: Вышэйшая школа, 1994 г.

Виттек Г. Предложение товаров как фактор спроса: Пер. с нем. — Рынок, 1999 г.

Войленко В.В. Маркетинговый анализ. — М., 2001 г.

Вострякова Л. «Новый товар приспособить под рынок или рынок воспитать под товар?», «Капитал», 2007, 6 марта

Все о маркетинге: Сборник материалов для руководителей предприятий, экономических и коммерческих служб. — М.: Азимут-Центр. 2001 г. — 367с.

Герасимчук В.Г. Маркетинг. Теория и практика. — К.: Высшая школа, 2004 г. — 328 с.

Герчикова И. Н. Маркетинг. Организация. Технология. М: Изд-во МИД, 2007 г.

Голубков Е.П. Маркетинг: стратегии, планы, структуры. — М., «Издательство «Дело» — 2006 г.

Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. — 2-е издание, переработанное и дополненное. — М.: Изд-во «Финпресс»,2007 г. — 464с.

Голубков Е. П. Маркетинг: Выбор наилучшего решения, М: Экономика , 2007 г.

Данько Т.П. Управление маркетингом Учеб. Пособие М.:ИНФРА-М, 2006г.

Дэй Д. Стратегический маркетинг. — М.: Изд-во ЭКСМО — Пресс, 2007. – 640с. А.Н.

Дейан А., Троадек А. Стимулирование сбыта — СПб.: Изд-во «Нева», 2003. – 128 с.

Джоббер Д. Принципы и практика маркетинга. М.: Изд. дом «Вильямс», 2007 г.

Диксон П. Управление маркетингом. — М.: Бином, 2006г.

Дихтль Е., Хершген Х. «Практический маркетинг», М., «Высшая школа», 1995 г.

Журнал Маркетинг №4 (71), январь 2007 г. — 17с.

Журнал Маркетинг и маркетинговые исследования в России №2 (38), апрель 2002 г. — 16с.

Журнал Маркетинг в России и за рубежом №4, 2007 г.

Журнал Маркетинг и маркетинговые исследования в России №3 (39), июнь 2002 г. – 64с.

Журнал Маркетинг №3, (70), Мир бизнеса: консультации и комментарии: октябрь 2003 г. – 95с.

Захаров, А.А. Зокин «Конкурентоспособность предприятия: Сущность, оценки, механизмы увеличения htpp: www masters. Edu/ ru

Завьялов П.С., Демидов В.Е. Формула успеха. Маркетинг (сто вопросов — сто ответов о том, как эффективно действовать на внешнем рынке). – М.: Международные отношения. 1998 г.

Карич Д. Предпринимательский маркетинг.- М.: Прогресс, 1999 г.

Карлоф Б. “Деловая стратегия”:- М, 1998,с. 235.

Картер Г. “Эффективная реклама”. -М.,2007,с. 201

Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинг в системе управления предприятием; Развитие предприятия и конкурентноспособность: Сб. МДНТП.-М., 2006 г.

Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинг в системе управления предприятием; Развитие предприятия и конкурентоспособность: Сб. МДНТП.-М., 2007 г.

Ковальков Ю.А. Эффективные технологиии маркетинга. М. Машиностроение 2007 г.

Козлов В.А. “Реклама в системе маркетинга”.- М 2007

Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер с англ. – М.: “Бизнес-книга”, “ИМА-Кросс. Плюс”, ноябрь 2000 г. – 702 с.

Ланкастер Д., Джоббер Д. Продажа и управление сбытом/пер с англ. Л.В. Измаиловой – Мн.: — Амалфея, 2007 г. – 384с.

Ламбен Ж.Ж. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива. – Спб.: Наука, 1996 г. – 547 с.

Маджаро С. «Международный маркетинг»: Пер. с англ. — М.: Международные отношения.2007.с.84

Малых В.В. Управление маркетингом торговой фирмы. – М.: Изд-во «Экзамен», 2007. – 192 с.

Мандрова Н. «Исследования дороги, но бизнес еще дороже», «Коммерсант DAILY», 1995 г, №159.

«Маркетинг на предприятии», М: РИЦ “Татьянин день” , 2003 г.

Млоток Е. Принципы маркетингового исследования конкуренции на рынке Инфо, 2006. 96 с

Моисеева Н.K., Анискин Ю.П. Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление. Внешторгиздат, 2006 г.

Моррисон Д. Маркетинг со скоростью мысли. — М.: Изд-во ЭКСМО-Пресс, 2007. — 448 с.

Наумов В.Н. Маркетинг сбыта /Под научной редакцией профессора Г.Л. Багиева: Учебное пособие. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999 г.

Никишкин В.В., Цветкова А.Б. «Особенности комплекса маркетинга в торговых предприятиях» //Маркетинг в России и за рубежом №4, 2001 г.

Ноздрева Р.Б., Крылова Г.Д. Маркетинг: Учебник, практикум и учебно-методический комплекс по маркетингу — М.: Юрист, 2000 – 568 с.

Ойнер О.К., Арбенина Т.И. Стратегическое планирование и маркетинг: Учеб. Пособие. Екатеринбург: изд-во Урал. гос. экон ун-та, 1997 г – 64с.

Орлов А.В. Управление спросом и предложением товаров. – М.: Экономика, 2006 г – 216 с.

Попов Е.В. Продвижение товара. Екатеринбург.: Наука, 1997. — 342 с.

Родин В.Г. Основы маркетинга. — М: 2006 г.

Романов А.Н., Корлюгов Ю.Ю. Маркетинг: Учебник — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. — 560 с.

Рыбальченко И. Практические методы разработки и анализа товарной стратегии предприятия на основе внутренней вторичной информации/ Данные сайта http// www. cfin.ru /marketing

Савруков Н.Т. Основы маркетинга. — Л.: Политехника, 2007 г. -98 с.

Санамов Ю.А. “Применение маркетинга в планировании и организации производства на предприятии” С-Пб: СПбУФ , 2004 г.

Сбытовая политика фирмы: практическое пособие. — М.: ВНИИЭС, 1998 г.

Соловьев Б.А. Основы теории и практики маркетинга. -М: МИНХ им. Г.В. Плеханова, 1991 г.

Соломатин А.Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2006. – 295 с.

Статистический сборник Россия в цифрах, 2006. – 65с.

Строков В.А. Коммерческая деятельность товаропроизводителя. — М.: Изд-во Хорс, 1998 г.

Тейлор Основы научного менеджмента Москва, «Высшая школа», 2001 г.

Терещенко В.М. Маркетинг: новые технологии в России. — СПб: Питер, 2001 г. – 416с.

Томилев В.В. Песоцкая Е.В. Маркетинг в системе предпринимательства. СПб Геликон плюс 2006 г.

Хруцкий В.Е. и др. Современный маркетинг. — М: Финансы и статистика, 1991 г.

Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия. — М: Финансы и Статистика, 2006 г.

Швальбе. Х. Практика маркетинга для малых и средних предприятий.- М., Изд-во “Республика”, 1995 г.

Феоктистова Е.М., Красюк И.Н.. Маркетинг: теория и практика. Москва, «Высшая школа», 1993 г.

Эванс Дж., Р.Берман Б. Маркетинг. – М.: Сирин, 2007 г., 308с.

Эриашвили Н.Д. «Маркетинг», Москва 2007 г.

Юдин П. «Отечественные продукты пошли в наступление», «Капитал», 2001, 17 ноября.

Курсовая работа: Анализ технического развития предприятия на примере ОАО «Туймаада Нефть»

Содержание

Введение

1. Анализ состояния и использования основных фондов

1.1 Значение и задачи анализа основных фондов

1.2 Анализ состояния основных фондов

1.3 Анализ эффективности использования основных фондов

1.4 Анализ использования технологического оборудования и производственной мощности

1.5 Анализ начисления амортизации и ее использования

2. Анализ технического развития на примере Туймаада Нефть

2.1 Краткая характеристика Общества

2.2 Приоритетные направления деятельности Общества

2.3 Основные плановые и фактические показатели финансово-хозяйственной деятельности АЗС ОАО НК «Туймаада-нефть» за 2007 год

2.4 Анализ технического развития ОАО «Туймаада Нефть

Заключение

Список источников

Введение

Актуальность: В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся на распоряжении.

Методика анализа основных фондов нацелена на выбор наилучшего варианта их использования. Поэтому главными особенностями анализа являются вариантность решений по использованию основных средств и нацеленность на перспективу.

Качество анализа зависит от достоверности информации, т. е. от качества постановки бухгалтерского учета, отлаженности системы и регистрации операций с объектами основных средств, точности отнесения объектов к учетным классификационным группам, достоверности инвентаризационных описей, глубины разработки и ведения регистров аналитического учета.

Информационные источники анализа:

  • бизнес-план предприятия;

  • план технического развития;

  • форма № 1 «Баланс предприятия»;

  • форма № 5 «Приложение к балансу предприятия», раздел 2

  • «Состав и движение основных средств»;

  • форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных

  • средств»;

  • форма БМ «Баланс производственной мощности»;

  • данные о переоценке основных средств (форма № 1 — переоценка);

  • инвентарные карточки учета основных средств;

  • проектно-сметная документация;

  • форма № 7 «Отчет о запасах неустановленного оборудования»;

  • техническая документация;

Цель и задач курсовой работы — углубить, систематизировать и закрепить полученные теоретические знания, выработать навыки самостоятельного анализа, в данной работе конкретно по теме «Анализ технического развития».

Основными источниками информации для анализа технического развития послужили годовая отчетность ОАО «Туймаада Нефть», которая включает комплект форм бухгалтерской отчетности и специализированные формы, установленные в соответствии с нормативными актами.

1. Анализ состояния и использования основных фондов

1.1 Значение и задачи анализа основных фондов

К основным фондам относят материальные активы, которыми предприятие владеет для использования их в процессе производства или снабжения товарами и услугами, а также для предоставления в аренду другим лицам или осуществления административных функций, ожидаемый срок полезного использования которых превышает один год.

Основные фонды промышленных предприятий обеспечивают их материально-техническую базу, рост и совершенствование которой является важнейшим условием повышения качества и конкурентоспособности продукции.

Существует несколько классификаций основных фондов, в соответствии с которыми они делятся по отраслям народного хозяйства; функциональному назначению; натурально-вещественному составу; степени использования; принадлежности.

В зависимости от вида деятельности предприятия основные фонды относятся к определенным отраслям (промышленность, сельское хозяйство, транспорт, строительство, торговля, общественное питание, связь, материально-техническое обеспечение и другие).

По функциональному назначению основные фонды делятся на промышленно-производственные и непромышленные, которые могут быть непроизводственными (сельское хозяйство, строительство).

Промышленно-производственные основные фонды — это средства труда, непосредственно участвующие в процессе производства (рабочие машины и оборудование, силовые машины и другие орудия труда, с помощью которых осуществляется производство), а также объекты, создающие условия для использования орудий труда в процессе производства (здания, сооружения и прочие). К непроизводственным относятся основные фонды жилищного хозяйства, здания и сооружения подсобного сельского хозяйства, торгово-снабженческих организаций, культуры, науки и просвещения.

Промышленно-производственные основные фонды по натурально-вещественному составу учитываются по следующим группам: здания; сооружения; передаточные устройства; силовые машины и оборудование; рабочие машины и оборудование; транспортные средства; инструменты; производственный и хозяйственный инвентарь; прочие основные средства. Здания включают в себя строения, в которых осуществляются основные, вспомогательные и подсобные производства (административно-бытовые, хозяйственные, механические мастерские, кладовые, склады и другие). Сооружения — инженерно-строительные объекты, горные выработки (стволы шахт, штольни, квершлаги), нефтяные и газовые скважины, очистные и другие сооружения, туннели, мосты. Передаточные устройства — линии электропередач, кабельные линии, телефонная и телеграфная сеть, трансмиссии, радиосвязь, магистрали трубопроводов, нефтепроводы, воздухопроводы и другие.

К силовым машинам и оборудованию относятся машины-генераторы, производящие энергию, и машины-двигатели. На промышленных предприятиях в эту группу также включают преобразователи электрического тока, ртутные выпрямители, трансформаторы, паровые котлы, компрессорные установки и другие.

Рабочие машины и оборудование на промышленном предприятии представляют собой группу, включающую различные виды оборудования для производства продукции — станки, прессы, прокатные станы, подъемно-транспортное оборудование, вентиляторные установки, экскаваторы, лебедки и другие. К этой группе основных средств относится также вычислительная техника (электронно-вычислительные, управляющие, аналоговые и другие машины и устройства, используемые для управления промышленным производством). В группу транспортных средств входят передвижные средства железнодорожного, автомобильного и путевого транспорта, предназначенные для перемещения грузов и работников: локомотивы, вагоны, автомашины, электрокары, автокары, автопогрузчики, железнодорожные вагоны, тепловозы и другие. К инструментам относятся все виды механизированных и немеханизированных орудий ручного труда или приспособления, прикрепляемые к машинам, служащие для обработки предметов труда (электросварка, манипуляторы, отбойные молотки, тиски, патроны и другие). Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности включают предметы производственного назначения, служащие для облегчения производственных операций во время работы (рабочие столы, верстаки), оборудование, способствующее охране труда и т. п. К прочим основным средствам отнесены технические библиотеки, противопожарный инвентарь и другие.

Анализ основных фондов может проводиться по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования основных» средств и долгосрочных инвестиций.

Основные направления анализа основных фондов и соответствующие задачи, решаемые в рамках каждого направления, представлены в табл. 7.1.

Выбор направлений анализа определяется потребностями управления. Анализ структурной динамики основных фондов и инвестиционный анализ составляют содержание финансового анализа. Оценка эффективности использования основных фондов и затрат, их эксплуатации относятся к управленческому анализу, однако четкой границы между этими видами анализа нет. Анализ затрат по содержанию и эксплуатации оборудования входит в анализ себестоимости продукции.

Методика анализа основных фондов нацелена на выбор наилучшего варианта их использования. Поэтому главными особенностями анализа являются вариантность решений по использованию основных средств и нацеленность на перспективу.

Перспективный анализ — основной вид анализа инвестиций, который должен предшествовать анализу имеющихся на балансе основных средств и эффективности их использования.

Качество анализа зависит от достоверности информации, т. е. от качества постановки бухгалтерского учета, отлаженности системы и регистрации операций с объектами основных средств, точности отнесения объектов к учетным классификационным группам, достоверности инвентаризационных описей, глубины разработки и ведения регистров аналитического учета.

Информационные источники анализа:

  • бизнес-план предприятия;

  • план технического развития;

  • форма № 1 «Баланс предприятия»;

  • форма № 5 «Приложение к балансу предприятия», раздел 2

  • «Состав и движение основных средств»;

  • форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств»;

  • форма БМ «Баланс производственной мощности»;

  • данные о переоценке основных средств (форма № 1 — переоценка);

  • инвентарные карточки учета основных средств;

  • проектно-сметная документация;

  • форма № 7 «Отчет о запасах неустановленного оборудования»;

  • техническая документация;

  • прочее.

Таким образом, задачи анализа использования основных фондов:

  • изучение состава и динамики основных фондов, технического

  • состояния и темпов обновления активной их части, технического перевооружения и реконструкции предприятия, внедрение новой техники, модернизации и замены морально устаревшего оборудования;

  • определение показателей использования основных производственных фондов — фондоотдачи и фондоемкости, а также факторов, влияющих на них;

  • установление степени эффективности применения средств труда, характеристика интенсивности и экстенсивности работы важнейших групп оборудования.

Техническое состояние основных фондов характеризуется коэффициентом износа, коэффициентом годности, возрастной структурой оборудования.

Коэффициент износа определяется по формуле:

Ки = И / Fб

где Ки — коэффициент износа;

И — сумма износа;

Fб — первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов.

Коэффициент годности (Кг) рассчитывается двумя способами.

1. На базе коэффициента износа:

КГ=1-КИ,

2. Как отношение остаточной стоимости (Ос) основных фондов к их первоначальной (балансовой) стоимости:

КГ = Ос/ Fб

В определенной степени техническое состояние основных фондов характеризуют показатели их движения: коэффициенты ввода, обновления и выбытия.

Коэффициент ввода определяется как отношение стоимости поступивших основных фондов (Fп) к их стоимости на конец года (Fк):

Квв= Fп/ Fк

Коэффициент обновления (Кобн) рассчитывается путем деления стоимости поступивших основных фондов (Fп) к их стоимости на конец года:

Кобн= Fп+/ Fк

Коэффициенты ввода и обновления могут сравняться, если поступившие за отчетный год новые основные фонды не были в эксплуатации.

Коэффициент выбытия (Квыб) исчисляется как отношение стоимости выбывших основных фондов (Fбвыб) их стоимости на начало года (Fп):

Квыб= Fвыб

Эффективность использования основных фондов оценивается такими обобщающими показателями, как фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача характеризует выход продукции на 1 руб. основных фондов.

Где f— фондоотдача; V — объем продукции; F — среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств.

Фондоемкость (Ф/е) показывает, сколько основных фондов используется для производства 1 елиницы продукции и определяется по формуле:

Ф/е = F/V

Помимо названных обобщающих показателей эффективности использования основных фондов оценивается и фондоотдача активной части основных фондов:

Q= V/ Fа

где q — фондоотдача активной части основных фондов; Fа — среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

Моделирование факторной системы фондоотдачи осуществляется с использованием способа расширения. Так, факторами 1-го порядка являются изменение удельного веса активной части и изменение фондоотдачи активной части. Зависимость фондоотдачи промышленно-производственных основных фондов от названных факторов можно выразить следующей моделью:

F=V/F=V/ Fа* Fа /F=q*Y

где Y — удельный вес активной части промышленно-производственных основных фондов.

В свою очередь, на фондоотдачу активной части влияют следующие факторы, которые по отношению к фондоотдаче промышленно-производственных основных фондов являются факторами 2-го порядка:

  • изменение количества часов, отработанных единицей оборудования за год (целодневные и внутрисменные потери рабочего времени);

  • изменение средней выработки продукции в единицу времени

  • (производительность оборудования);

• изменение средней цены единицы оборудования.

Взаимосвязь этих факторов с фондоотдачей активной части можно проиллюстрировать с использованием следующей модели

Q=V/ Fа =R*B*K/Ц*К=R*В/Ц , где

R — средняя выработка продукции в единицу времени; В — количество часов, отработанных единицей оборудования за год; Ц — средняя цена единицы оборудования; К — количество единиц оборудования.

1.2 Анализ состояния основных фондов

Анализ основных средств обычно начинается с изучения объема основных фондов, их динамики и структуры.

При анализе состава и движения основных фондов отчетные данные рассматриваются в динамике. При этом имеется в виду, что производственные основные фонды непосредственно связаны с основной деятельностью предприятия и поэтому имеют наибольший удельный вес.

Табл. 1.1 показывает, что удельный вес основных фондов за год незначительно изменился, а именно, уменьшился на 0,16 %.

Группа основных фондов

Наличие на начало года

Поступило за год

Выбыло за год

Наличие на конец года
Тыс.руб

доля

Тыс.руб

доля

Тыс руб

доля

Тыс.руб

доля
Основные фонды основного вида деятельности

135689

94,69

7395

99,1

10767

99,93

132317

94,53
В т.ч. машины и оборудоваие

43366

30,26

2767

37,11

5881

54,58

40252

28,76
Производственные основные фонды других отраслей

826

0,58

—

—

—

—

826

0,59
В т.ч. сельское хозяйство без скота

368

0,26

—

—

—

—

368

0,26
Торговли и общественное питание

458

0,32

—

—

—

—

458

0,33
Непроизводственные основные фонды других отраслейй

6779

4,73

62

0,83

8

0,07

6833

4,88
В т.ч. коммунальное хозяйство

419

0,29

—

—

—

—

419

0,30
образование

1370

0,96

4

0,035

1366

0,98
Охрана здоровья, физкультура и соц.обеспечение

3494

2,44

62

0,83

—

—

3556

2,54
Культура и искусство

1496

1б04

—

—

4

0,035

1492

1,06
Основных фондов всего

143294

100%

7457

100%

10775

100%

139976

100%

Для определения изменений в составе промышленно-производственных фондов необходимо проанализировать их структуру (состав). Такой анализ проводится на основе данных раздела 2 формы № 11.

Рассматривая динамику изменения удельного веса активной части основных фондов, исходят из того, что первоочередное направление капвложений на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий означает более быстрый рост и обновление этой части фондов. Повышение удельного веса активной части фондов характеризует прогрессивность их структуры, рост технической оснащенности предприятия, способствует увеличению выпуска продукции, росту фондоотдачи, причем темпы роста машин и оборудования должны, как правило, опережать темпы роста других основных фондов.

Таблица 1.2. Удельный вес машин и оборудования

Наименование фондов

На начало года

На конец года

Отклонение
Тыс.руб.

В % к итогу

Тыс.руб

В % к итогу

Тыс.руб

В % к итогу
Здания

4505

3,40

4505

3,14

—

-0,26
сооружения

79896

60,38

83230

58,04

3334

-2,34
Передаточные устройства

4392

3,33

4395

3,06

—

-0,27
Машины и оборудования

40252

30,42

47650

33,23

7398

2,81
Транспортные средства

1726

1,30

1754

1,22

28

0,08
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и другие основные средства

1543

1,17

1872

1,31

329

0,14
итого

132317

100%

143406

100%

11089

Из табл. 1.2 следует, что удельный вес машин и оборудования увеличился с 30,42 до 33,23 %, что в денежном выражении составляет 7398 тыс. руб. Общая стоимость активной части основных производственных фондов увеличилась на 8,38 %.

Техническое состояние основных фондов характеризуется степенью их изношенности, обновления, выбытия, возрастным составом оборудования.

Показателем степени изношенности основных фондов, в т. ч. оборудования, является коэффициент износа, определяемый как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости. Как правило, чем ниже коэффициент износа основных фондов, тем лучше их состояние.

Степень обновления основных фондов характеризуется отношением стоимости вновь поступивших за отчетный год основных фондов к их стоимости на конец периода. Она показывает величину введенных в действие основных фондов за тот или иной период. Коэффициенты износа и обновления исчисляются как по всем фондам, так и по активной их части, а также по группам оборудования и рассматриваются обычно в динамике за ряд лет.

Более высокий коэффициент обновления активной части фондов по сравнению с аналогичным коэффициентом, исчисленным по всем фондам, показывает, что обновление основных фондов осуществляется на предприятии за счет активной их части и положительно влияет на показатель фондоотдачи.

Коэффициент выбытия исчисляется как отношение выбывших за отчетный год основных фондов к стоимости их на конец периода. Он показывает долю основных фондов, ежегодно выбывающих из производства. Рост коэффициента выбытия означает обновление материальной базы предприятия.

По данным табл. 1.3 анализируются показатели движения и технического состояния основных производственных фондов. Полученные расчеты представлены в табл. 7.5.

Таблица 1.3 Баланс движения и наличия основных средств, тыс.руб.

№

показатель

Наличие на начало года

поступило

выбыло

Наличие на конец года
1

2

3

4
Предшествующий год
1

Первоначальная стоимость основных фондов

143294

7457

10775

139976
2

износ основных фондов

32473

—

—

24762
3

Остаточная стоимость основных фондов

110821

—

—

115214
Отчетный год
1

Первоначальная стоимость основных фондов

139976

14741

3527

151190
2

износ основных фондов

24762

—

—

26168
3

Остаточная стоимость основных фондов

115214

—

—

125022

Таблица 1.4. Движение и техническое состояние основных фондов

Показатель

Уровень показателя
Предыдущий год

Отчетный год

отклонение
Коэффициент обновления

0,053

0,097

0,044
Срок обновления, лет

19,22

9,49

-9,73
Коэффициент выбытия

0,075

0,025

0,05
Коэффициент прироста

-0,023

0,080

0,103
Коэффициент износа

0,227

0,177

-0,05
Коэффициент годности

0,773

0,823

0,05

Табл. 1.4 показывает, что за отчетный год техническое состояние основных средств несколько улучшилось за счет их более интенсивного обновления.

При анализе коэффициентов обновления и выбытия основных фондов их следует рассматривать взаимосвязанно. На данном предприятии коэффициент обновления (0,053 %) значительно ниже коэффициента выбытия (0,075 %), что свидетельствует об отсутствии на предприятии обновления основных фондов за счет нового строительства. Для анализируемого предприятия скорее всего характерно обновление основных фондов, главным образом, за счет замены старых, изношенных, что приводит к накоплению устаревшего оборудования и сдерживает рост экономической эффективности основных фондов.

Технический уровень основных фондов характеризует также и возрастной состав оборудования. Он позволяет судить о его работоспособности и необходимости замены, а также знать потенциальные возможности повышения фондоотдачи. Для анализа действующее оборудование группируют по видам, а внутри их — по продолжительности использования и сопоставляют действующие сроки службы с нормативными, установленными в данной отрасли или промышленности в целом. Кроме того, выявляют удельный вес устаревшего оборудования (со сроком службы более 20 лет), использование которого не может обеспечить должного уровня фондоотдачи.

1.3 Анализ эффективности использования основных фондов

Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется соотношением темпов роста выпуска продукции и темпов роста основных фондов, а также показателями фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и производительности труда.

Обобщающим показателем служит фондоотдача — объем произведенной за год (или другой период) продукции, приходящейся на 1 руб. основных фондов. Ее можно выразить формулой:

ФО= П/ F

где ФО — фондоотдача; П — выпуск продукции за год; F — среднегодовая стоимость производственных основных фондов.

В расчетах плана экономического и социального развития фондоотдача исчисляется, исходя из объема продукции в сопоставимых ценах и среднегодовой стоимости основных производственных фондов (собственных и арендованных), кроме фондов, находящихся па консервации и в резерве, а также сданных в аренду. Основные фонды учитываются по полной балансовой стоимости без вычета износа. Фондоотдача может определяться и на основе выпуска продукции в стоимостных, натуральных и условно-натуральных показателях.

Эффективность использования основных фондов отражается вернее всего с помощью показателя фондоотдачи, исчисленного на основе выпуска продукции в натуральном выражении. Однако сфера применения этого показателя ограничена предприятиями, выпускающими единственный вид продукции. В большинстве отраслей промышленности фондоотдача рассчитывается на основе стоимостных показателей. Применение показателя реализованной продукции для исчисления фондоотдачи нецелесообразно, так как этот показатель в динамике за ряд лет будет отражать объемы в разной оценке.

В экономической литературе высказываются предложения об исчислении фондоотдачи как отношения прибыли к фондам. В этом случае показатель фондоотдачи недостаточно точно характеризует увеличение выпуска продукции на единицу стоимости основных фондов, так как повышение прибыли не всегда связано с ростом выпуска (оно часто зависит от влияния сдвигов в структуре и ассортименте). Этот показатель дублирует изменение уровня рентабельности.

Некоторые экономисты считают целесообразным определять фондоотдачу исходя из остаточной стоимости основных фондов. Мы не считаем такое предложение правомерным, так как остаточная стоимость не характеризует затрат на воспроизводство основных фондов. Получается, что на предприятиях со старыми, морально устаревшими и физически изношенными фондами фондоотдача будет выше, чем на аналогичных предприятиях с новой техникой и более производительным оборудованием.

Фондоотдача может рассчитываться как по отношению ко всей стоимости основных производственных фондов, так и к стоимости машин и оборудования. Это дает возможность проследить эффективность использования самой подвижной и решающей части основных фондов — оборудования.

Однако независимо от базы исчисления фондоотдачи содержание показателя не лишено недостатков, которые необходимо учитывать на практике и в анализе. Показатель фондоотдачи несоизмерим во времени, так как в числителе фигурирует годовой (квартальный) объем продукции, а в знаменателе — фонды, отдельные элементы которых имеют разные сроки службы, но во всех случаях превышающие год.

Объем продукции, принятый при определении фондоотдачи, не может рассматриваться как величина, пропорциональная размерам основных фондов, поскольку она зависит от использования основных фондов в течение суток (сменность), годового режима работы (сезонность, прерывная или непрерывная рабочая неделя) и т. п. Кроме того, различной может быть и пассивная часть основных фондов, которая вообще слабо связана с объемом выпуска.

Снижение фондоотдачи в известной степени вызывается ростом вложений в улучшение условий труда, охрану окружающей среды, ускоренным развитием промышленности в отдельных районах страны, сдвигами в отраслевой структуре промышленности и другими объективными факторами. Оно в значительной степени обусловлено такими воспроизводственными факторами, как удорожание стоимости единицы мощности, рост сметной стоимости строительно-монтажных работ, опережение роста цен на оборудование над увеличением его производительности, недостатки в использовании действующих фондов.

На изменение фондоотдачи влияют многие факторы, классифицирующиеся по различным признакам.

Для определения обеспеченности основными фондами и их использования применяются также показатели фондоемкости, фондовооруженности и производительности труда.

Фондоемкость— показатель, обратный фондоотдаче. Он характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на единицу стоимости выпускаемой продукции. В настоящее время этот показатель мало используется в экономических расчетах, что объясняется трудностями исчисления его по видам продукции.

Фондовооруженность труда выражается отношением среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов (по первоначальной оценке) к количеству рабочих в наиболее продолжительную смену. Показатель отражает степень обеспеченности рабочих средствами труда (основными фондами).

Производительность труда определяется как отношение стоимости выпущенной продукции к численности рабочих в наиболее продолжительную смену.

Чтобы проследить взаимосвязь между показателями фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда, необходимо преобразовать формулу фондоотдачи — числитель и знаменатель ее разделить на численность рабочих в наиболее продолжительную смену:

ФО= П/ F= П/ ЧР: F/ ЧР= ПТ: ФВ

где F — средняя стоимость производственных основных фондов; П — объем продукции; ЧР — число рабочих в наиболее продолжительную смену; ПТ — производительность труда (по числу рабочих в наиболее продолжительную смену); ФВ — фондовооруженность.

Таким образом, фондоотдачу можно представить как частное от деления производительности труда на фондовооруженность. Следовательно, фондоотдача прямо пропорциональна производительности труда и обратно пропорциональна его фондовоооруженности. Для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его фондовооруженности.

Таблица 1.5 показывает показатели фондоотдачи на условном примере.

Таблица 1.5. Данные для расчета фондоотдачи

Показатель, тыс.руб

Предыдущий год

Отчетный год
Выпуск продукции

1102139

1157636
ОПФ

136011

137035
Удельный вес активной части ОФ

0,3214

0,3323
фондоотдача

8,103

8,448
Фондоотдача активной части

25,206

25,4424

Определим влияние факторов первого порядка на фондоотдачу (ФО) ОПф методом цепных подстановок:

ФО ОПФ = Выпуск продукции/ОПФ.

Предыдущий год:

ФО ОПФ=1 102 139/136011 =8,103.

Первая подстановка:

1 102 139/137 035 = 8,043 (8,043 — 8,103 = -0,06).

Вторая подстановка:

1 157 636/137 035 = 8,448 (8,448 — 8,043 = 0,405).

Баланс отклонений:

-0,06 + 0,405 = 0,345;

∆Фо ОПФ = 8,448 — 8,103 = 0,345.

Определим влияние на изменение эффективности использования ОПФ фондоотдачи активной части и структуры основных средств (факторов второго порядка).

ФО ОПФ = (Выпуск продукции/ОПФ) х (Активная часть ОПФ/Активная часть ОПФ).

ФО ОПФ = ФО активной части ОПФ х Удельный вес активной части ОПФ.

Способом абсолютных разниц определим влияние факторов:

Удельный вес активной части

ОПФ = (0,3323 — 0,3214) х 25,206 = = 0,275.

ФО активной части*ОПФ = 0,3214*(25,424 — 25,206) = 0,07.

Баланс отклонений: 0,275 + 0,07 = 0,345

Прирост ФО = 8,448 — 8,103 = 0,345.

Определим влияние отдельных факторов на изменение объема выпуска продукции (факторов третьего порядка).

Выпуск продукции = ФО ОПФ • ОПФ. Выпуск продукции = ФО ОПФ активной части х Активная часть ОПФ.

Выпуск продукции = ОПФ • Удельный вес активной части ОПФ • ФО ОПФ активной части.

Прирост выпуска продукции за счет стоимости ОПФ = (137 035 — 136 011) • 0,3214 • 25,206 = 8295,637 тыс. руб.

Прирост выпуска продукции за счет удельного веса активной части ОПФ = 137 035 • (0,3323 — 0,3214) • 25,206 = 37 649,736 тыс. руб.

Прирост выпуска продукции за счет ФО активной части ОПФ = 137 036 • 0,3323 — (25,424 — 25,206) = 9927,007 тыс. руб.

Баланс отклонений:

8295,637 + 37 649,736 + 9927,07 = 55 872,38.

Прирост выпуска продукции = 157 636-1 102 139 = 55 497 тыс. руб.

Из проведенных расчетов следует:

1. Фондоотдача ОПФ увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 0,345 под влиянием следующих факторов:

  • стоимости ОПФ на -0,06;

  • выпуска продукции на 0,405;

  • удельного веса активной части ОПФ на 0,275;

  • ФО активной части ОПФ на 0,07.

2. Выпуск продукции увеличился в отчетном году по сравнению

с предыдущим годом на 55 497 под влиянием следующих факторов:

  • стоимости ОПФ на 8295,637;

  • удельного веса активной части ОПФ на 37 649,736;

  • фондоотдачи активной части ОПФ на 9927,007.

1.4 Анализ использования технологического оборудования и производственной мощности

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции или переработки сырья за определенный период при условии эффективного использования оборудования и площадей.

На предприятии по номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции составляется баланс производственной мощности, в котором отражается величина производственной мощности на конец года, изменения за год, средняя годовая производственная мощность, степень ее использования, коэффициенты сменности и загрузки оборудования.

Производственная мощность на конец периода определяется следующим образом:

Мк = Мн + Мс + Мр + Мотм ± ∆Мас -Мв,

где Мк, Мн — соответственно производственная мощность на конец и на начало периода; Мс — увеличение мощности за счет строительства новых и расширения действующих предприятий; Мр — увеличение мощности за счет реконструкции действующих предприятий; Мотм — увеличение мощности за счет внедрения оргтехмероприятий; ∆Мас — изменение мощности в связи с изменением ассортимента продукции с различным уровнем трудоемкости; Мв — уменьшение мощности в связи с выбытием машин, оборудования и других ресурсов.

При расчете производственной мощности на планируемый период необходимо исходить из возможностей обеспечения их полной загрузки. Но вместе с тем должны быть предусмотрены необходимые резервы мощностей, что важно для реагирования на изменения потребительского спроса.

Коэффициенты использования производственных мощностей определяются по всем позициям и номенклатуре продукции, принятой в расчетах производственных мощностей.

Для расчета коэффициента использования производственной мощности необходимо иметь данные о планируемом и фактическом выпуске продукции, планируемой и фактической средней годовой мощности.

Среднегодовая мощность предприятия определяется балансовым методом:

Мгод = Мн+ (Мвв . Т1)/12 — [Мвыв(1 — Т2)]/12,

где Мвв — мощность, введенная в течение года; Мвыв — мощность, выведенная в течение года; Т1, Т2 — число месяцев эксплуатации производственных мощностей.

Фактическая мощность может отклоняться от плановой по различным причинам (неполное использование оборудования из-за простоев и т. п., несоблюдение сроков освоения вновь вводимых мощностей и др.).

В общем виде коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:

К=Q/Мгод

где Q — выпуск продукции за год (план или факт).

Различают экстенсивное и интенсивное использование мощности, в связи с чем коэффициент использования производственной мощности можно рассматривать как интегральный показатель:

Кпм= Кэкс* Кинт

где Кэкс, Кинт — коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования производственной мощности соответственно.

Из табл. 7.7 следует, что выпуск продукции в отчетном году вырос на 2140 тыс. руб. в ценах прошлого года, в том числе за счет увеличения производственной площади предприятия на 17 924 тыс. руб. (+20-44,81=+17924); за счет выпуска продукции на 1 м2 на 1246 тыс. руб. (1520 • 0,82 = 1246).

Таблица 7.7. Анализ использования производственной мощности

показатель

Прошлый год

Отчетный год

изменение
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб

67218

69358

+2140
Производственная мощность в сопостоавимых ценах,тыс.руб.

77270

81400

+4130
Прирост производственной мощности за счет:

Ввода в действие нового и модернизации оборудования, тыс.руб

7800

11300

+3500
Реконструкции цехов,тыс.руб.

9000

10600

+1600
Степень использования мощности%

87,0

85,2

-1,8
Производственная площадь,м2

1500

1520

+20
Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади,тыс.руб.

44,81

45,63

+0,82

Таким образом, предприятие недостаточно полно использует не только активную, но и пассивную часть ОПФ. Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объема выпуска продукции, росту ее себестоимости, так как на единицу продукции приходится больше постоянных расходов. Дальнейший анализ требует изучения использования отдельных видов машин и оборудования.

Оборудование — наиболее активная часть основных фондов. Возрастание его удельного веса считается прогрессивной тенденцией. При анализе, наряду с исчислением доли среднегодовой стоимости активной части промышленно-производственных основных средств, устанавливается количественная обеспеченность предприятия машинами и оборудованием, определяется их технический уровень и соответствие мировым образцам.

Оборудование может быть наличным, установленным и действующим. К наличному относится все имеющееся на пред приятии оборудование независимо от того, где оно находится (в цехах или на складе) и в каком состоянии. К установленному относится смонтированное и подготовленное к работе оборудование, находящееся в цехах, причем часть установленного оборудования может быть в резерве, на консервации, в плановом ремонте, на модернизации. Действующее — это фактически работающее в отчетном периоде оборудование независимо от продолжительности.

Задача наиболее полного использования оборудования заключается в том, чтобы свести к минимуму количество неустановленного бездействующего оборудования. С этой целью необходимо сближение величин, характеризующих количество наличного, установленного и работающего оборудования.

Рассмотрим это на условном примере, исходные данные которого представлены в табл. 1.7.

Таблица 1.7. Обеспеченность предприятия оборудованием и его использование

показатель

план

факт

отклонение
1.количество наличного оборудования,ед.

3490

3609

+119
1.1. установленного

3490

3609

+119
1.1.1. действующего

2344

2463

1.1.2.недействующего

1146

1146

0
1.2.неустановленного

11

-11
2.коэффициенты использования наличного оборудования

По установленному (стр.1.1.:стр.1.2.)

1

1

0
По действующему (стр.1.1.1.:стр.1)

0,672

0,682

+0,01
3.коэффициент использования установленного оборудования (стр.1.1.1.:стр.1.1.)

0,672

0,682

+0,01

Данные табл. 1.7 свидетельствуют о том, что на предприятии находится 1146 единиц недействующего оборудования, которое законсервировано на 3 года. Действующего оборудования на 119 единиц больше планового.

Повышение эффективности использования работающего оборудования обеспечивается двумя путями: экстенсивным (по времени) и интенсивным (по мощности).

Показатели, характеризующие экстенсивный путь использования оборудования, — количество оборудования, в т. ч. доля бездействующих средств труда, отработанное время (машиночасов), коэффициент сменности работы оборудования, структура парка машин и станков.

Интенсивное использование оборудования характеризуется показателями выпуска продукции за 1 машиночас (или на рубль), т. е. его производительностью.

Анализ экстенсивного использования оборудования связан с рассмотрением баланса времени его работы, включающего следующие фонды времени: календарный, режимный, возможный (эффективный), плановый, фактический.

Календарный фонд времени (максимально возможный) рассчитывается как произведение числа календарных дней в отчетном периоде на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования. Таким образом, фонд времени определяется исходя из непрерывной круглосуточной работы всех единиц оборудования. В аналитических расчетах он не используется, поскольку не отражает действительно возможного времени работы оборудования, которое может требовать ремонта и не может эксплуатироваться одновременно.

Режимный фонд времени характеризует режим работы предприятия и определяется путем умножения количества единиц установленного оборудования на количество рабочих дней в анализируемом периоде и на продолжительность рабочего дня в часах (с учетом коэффициента сменности).

Эффективный (возможный) фонд времени равен режимному за вычетом времени на ремонт оборудования и технологических простоев (время загрузки сырья и пр.).

Плановый фонд времени — время, необходимое для выполнения плана по производству продукции.

Фактический фонд времени — время, действительно затраченное на выпуск продукции, т. е. количество фактически отработанных машиночасов.

Совокупность фондов времени дает возможность анализировать время работы оборудования. Сравнение календарного и режимного фондов позволяет установить возможности лучшего использования времени за счет повышения коэффициента сменности, а режимного и возможного — за счет лучшего использования оборудования за счет сокращения затрат времени на ремонт в рабочее время.

1.5 Анализ начисления амортизации и ее использования

Амортизация — перенесение по частям, по мере физического износа стоимости основных фондов на производимый с их помощью продукт (или услугу). Амортизация осуществляется для накопления денежных средств с целью последующего восстановления и воспроизводства основных фондов.

Амортизационные отчисления — денежное выражение размера амортизации, соответствующего степени износа основных фондов. Они включаются в себестоимость продукции и реализуются, при ее продаже.

Размер амортизационных отчислений, выраженный в процентах от балансовой стоимости соответствующих основных фондов, называется годовой нормой амортизации, или нормой амортизации.

Нормы амортизации определяют размер ежегодных амортизационных отчислений. Они отражают как физический, так и моральный износ основных фондов. Норма амортизации в рублях определяется по формуле.

На=[( Фп(б)- Фл)]

где На — норма амортизации; Фп(б) — первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов; Фл — ликвидационная стоимость; Т — срок службы основных фондов.

Сумму амортизационных отчислений в рублях на полное восстановление основных фондов рассчитывают по формуле:

Аа = На.Фср,

где Аа — сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов; На — норма амортизации, %; Фср — среднегодовая стоимость основных фондов12.

Балансовая (первоначальная или восстановительная) стоимость основных фондов предприятия возмещается путем отнесения амортизационных отчислений на себестоимость производства (издержки обращения). Амортизация начисляется предприятиями ежемесячно исходя из установленных единых норм и балансовой стоимости основных фондов.

Амортизационные отчисления на полное восстановление активной части основных фондов (машин, оборудования и транспортных, средств) осуществляются в течение нормативного срока службы, по всем другим основным фондам — в течение всего фактического срока их службы. Амортизация не начисляется по следующим основным фондам:

  • продуктивному скоту;

  • библиотечным фондам;

  • сооружениям городского благоустройства, подведомственным

  • местной администрации, и автомобильным дорогам;

  • фондам, переведенным в установленном порядке на консервацию;

  • фондам бюджетных организаций и т. п.

Общий размер амортизационных отчислений на год определяется путем подсчета сумм амортизации, исчисленных по всем группам основных фондов, без учета полностью изношенных фондов, относящихся к машинам, оборудованию и транспортным средствам. Сумма начисленной амортизации относится на себестоимость продукции, работ или услуг ежемесячно. В сезонных производствах годовая сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства за период работы предприятия в данном году. На протяжении года размер амортизационных отчислений за данный месяц определяется на основе суммы амортизации, начисленной за предыдущий месяц и скорректированной по установленным нормам в связи с изменениями в составе основных фондов за предыдущий месяц.

Амортизация не начисляется в период реконструкции, перевооружения основных фондов с полной их остановкой, при переводе на консервацию. По основным фондам, сданным в аренду, амортизация начисляется арендодателем или арендатором в соответствии с формой аренды и условиями договора. В российской экономике длительное время применяется равномерный (линейный) метод амортизации, т. е. каждый год в стоимость продукции включается одинаковая часть стоимости основных фондов. Недостаток метода — отсутствие учета морального износа основных фондов, который обусловливает досрочное, т. е. до окончания нормативного срока амортизации, выбытие устаревшей техники и приводит к ее недоамортизации.

Н = (Ф0 + РЛ)*ФЛ,

где Н — недоамортизация основных фондов, выбывших ранее истечения амортизационного периода; Ф0 — остаточная стоимость; Рл — расходы, связанные с ликвидацией указанных основных фондов; Фл — ликвидационная стоимость основных фондов.

Предприятия могут применять метод ускоренной амортизации в отношении основных фондов, используемых для увеличения выпуска средств вычислительной техники, новых прогрессивных видов материалов, приборов и оборудования, расширения экспорта продукции, в случаях, когда они заменяют изношенную и морально устаревшую технику. При этом нормативы согласовываются с финансовыми органами. Ускоренную амортизацию проводят на базе равномерного (линейного) метода начисления, когда утвержденная в установленном порядке норма амортизации на соответствующий инвентарный объект увеличивается, но не более чем в 2 раза. Метод ускоренной амортизации, как правило, не распространяется на следующие виды машин, оборудования и транспортных средств:

  • машины, оборудование и транспортные средства, нормативный срок которых составляет до трех лет;

  • отдельные виды оборудования самолетно-моторного парка Аэрофлота, нормативный срок службы которых определяется в зависимости от количества часов работы самолетов и вертолетов;

  • подвижной состав автомобильного транспорта, по которому

  • начисление амортизации производится по нормам, определяемым в процентах от стоимости автомашины, отнесенным

  • к тысяче километров фактического пробега;

• уникальная техника и оборудование, предназначенные для использования только при определенных видах испытаний и производства ограниченного количества видов конкретной продукции.

Рассчитаем норму амортизации на примере условного объекта, учитывая, что срок его службы 8 лет:

На=11 856/8= 1482руб.

Эта же сумма в процентах составит 12,5 % (за 100 % берется первоначальная стоимость объекта).

Определим величину амортизационных отчислений по годам линейным и ускоренным способами. Результаты вычислений по линейному методу занесем в табл. 7.10.

Таблица 1.9. Начисление амортизации методом линейного списания в рублях

год

Первоначальная стоимость

амортизация

остаточная стоимость
Руб.

%

1-й

11856

1482

12,5

10374
2-й

10374

1482

12,5

8892
3-й

8892

1482

12,5

7410
4-й

7410

1482

12,5

5928
5-й

5928

1482

12,5

4446
6-й

4446

1482

12,5

2964
7-й

2964

1482

12,5

1482
8-й

1482

1482

12,5

0
1-й

11856

2964

25

8892
2-й

8892

2223

25

6669
3-й

6669

1667

25

5002
4-й

5002

1251

25

3751
5-й

3751

938

25

2813
6-й

2813

703

25

2110
7-й

2110

528

25

1582

Из табл. 1.9 и 1.10 видно, что при расчете амортизационных отчислений линейным способом возмещение основных фондов производится равными частями ежегодно в течение всего срока эксплуатации (8 лет). Эти ежегодные отчисления равны 1482 руб., или 12,5%.

При расчете амортизации ускоренным способом восстановление основных фондов производится ежегодно от остаточной стоимости в течение всего срока эксплуатации.

2. Анализ технического развития на примере Туймаада Нефть

2.1 Краткая характеристика Общества

Открытое акционерное общество Нефтяная компания «Туймаада-нефть» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 21 декабря 2001 г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Уставом.

Общество создано в соответствии с постановлением Правительства Республики Саха (Якутия) от 5 мая 2004 года № 207 путем преобразования государственного унитарного предприятия Нефтяная компания «Туймаада-нефть» в открытое акционерное общество Нефтяная компания «Туймаада-нефть».

Устав Общества утвержден постановлением правительства Республики Саха (Якутия) № 207 от 5 мая 2004 года «Об условиях приватизации ГУП НК «Туймаада-нефть».

Общество является правопреемником ГУП НК «Туймаада-нефть» и ему перешли все имущество, права и обязанности указанного предприятия согласно передаточному акту.

Общество осуществляет свою деятельность на основании:

свидетельства о государственной регистрации юридического лица: серия 14 № 000239466, дата государственной регистрации: 1 июля 2004 г., орган, осуществивший государственную регистрацию: Инспекция Министерства РФ по налогам и сборам по г. Якутску Республики Саха (Якутия);

свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ: серия 14 № 000156110, дата постановки на учет юридического лица: 1 июля 2004 г., орган, осуществивший постановку на учет в налоговом органе юридического лица: Инспекция Министерства РФ по налогам и сборам по г. Якутску Республики Саха (Якутия);

лицензии на осуществление деятельности «Эксплуатация взрывоопасных производственных объектов»: № ЭВ-73-000248 (Н) от 28 ноября 2007 г., выдан Управлением по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора по Республике Саха (Якутия).

Общество является собственником имущества, переданного ему в качестве вкладов в уставной капитал его учредителями, а также имущества, полученного в результате своей деятельности и на иных основаниях, не запрещенных законодательством Российской Федерации, и отраженного на самостоятельном балансе.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Уставный капитал Общества составляет 74 224 130 рублей.

На основании приказа Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Дальневосточном федеральном округе от 07.02.2005 года за №110-п осуществлена государственная регистрация выпуска акций обыкновенных именных бездокументарных открытого акционерного общества «Нефтяная компания «Туймаада-нефть», размещенных путем приобретения акций открытого акционерного общества «Нефтяная компания «Туймаада-нефть» субъектом Российской Федерации при преобразовании в него государственного унитарного предприятия «Нефтяная компания «Туймаада-нефть».

Количество акций выпуска: 4243213 штук;

Номинальная стоимость одной акции выпуска: 10 рублей;

Общий объем выпуска по номинальной стоимости: 42432130 рублей;

Выпуску присвоен государственный регистрационный номер: 1-01-32269-F.

В соответствии с приказом РО ФСФР в ДФО от 27.12.2006 г. № 1252-п осуществлена государственная регистрация дополнительного выпуска акций обыкновенных именных бездокументарных ОАО НК «Туймаада-нефть», размещаемых путем закрытой подписки.

Количество акций дополнительного выпуска: 3 179 200 штук;

Номинальная стоимость одной акции дополнительного выпуска: 10 рублей;

Общий объем дополнительного выпуска по номинальной стоимости: 31792000 рублей;

Выпуску присвоен государственный регистрационный номер: 1-01-32269-F-ОО1D

Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждениях банка, печать, бланки, фирменное наименование, товарный знак.

Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

Основные виды деятельности.

Общество осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации и Республики Саха (Якутия) порядке следующие виды деятельности:

организация завоза и реализации нефтепродуктов для нужд сельхозтоваропроизводителей и сельского населения Республики Саха (Якутия); оптовая и розничная купля-продажа нефтепродуктов; услуги по хранению и переработке нефтепродуктов; производство товаров и услуг; перевозка грузов, в том числе опасных;

организация работы автозаправочных станций и их эксплуатация; оказание жилищно-коммунальных услуг;

строительство, реконструкция и ремонт объектов промышленно-гражданского и социально-бытового назначения.

Структура Общества

Общество находится в ведомственном подчинении Министерства сельского хозяйства Республики Саха (Якутия). В состав Общества входят следующие подразделения:

1. Нижнебестяхская нефтебаза

  1. цех слива налива;

  2. Ремонтно-эксплуатационный цех;

  3. Автоколонна;

  4. Жилищно-коммунальное хозяйство.

  5. автозаправочные станции, расположенные в городах и улусах республики.

Производственная деятельность организуется: коммерческой службой, отделом технико-экономического планирования, финансовым отделом, отделом эксплуатации нефтебаз и АЗС,отделом хозяйственного обеспечения, юридической и кадровой службами.

Бухгалтерский учет на Общества ведется централизованной бухгалтерией.

Общее руководство деятельностью Общества осуществляет Совет директоров общества.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества в лице Генерального директора, который без доверенности действует от имени Общества. В соответствии с полномочиями определенными должностными обязанностями и выданными доверенностями принимают участие в управлении Обществом заместитель генерального директора по экономике и финансам. Бухгалтерской службой руководит главный бухгалтер. Административное управление структурным подразделением нефтебаза п. Нижний Бестях возложено на управляющего нефтебазой без права подписи распорядителя средств. Общество не имеет структурных подразделений с отдельными балансами.

Замещение должностей специалистов ведется на основе конкурсного отбора. Трудовые отношения при поступлении на работу в Общество оформляются заключением письменного трудового договора на неопределенный срок. Срочные трудовые договора заключаются на выполнение сезонных работ (на период навигации), для замены временно отсутствующего работника, для выполнения определенной работы.

Имущество Общества

На праве собственности Общество имеет следующее недвижимое имущество вместе с земельными участками (некоторые земельные участки находятся в аренде): Административное здание в г.Якутске; АЗС в г. Якутске (долевая собственность);

нефтебаза со всей инфраструктурой в п. Нижний Вестях Мегино-Кангаласского улуса; АЗС в Мегино-Кангаласском улусе — п. Нижний Вестях, с.Майя, с.Суола ; АЗС Хангаласского улуса — с. Кердем, Улахан-Ан ;

АЗС Чурапчинского улуса — с. Чурапча, с. Маралай, с. Мугудай, с.Сылан, с.Дирин ; АЗС Таттинского улуса — с. Кыйы, с. Туора-Кель, с. Харбалах, с.Черкех, с.Баяга; АЗС Амгинского улуса — с.Амга, с.Болугур ; АЗС Кобяйского улуса — с. Кобяй, с. Мукучу, с.Сайылык ; АЗС Усть-Алданского улуса — с. Сырдах, с.Танда, с.Дюпся ; АЗС В-Вилюйского улуса — с. Оросу, с.Маар; АЗС Вилюйского улуса — с. Тылгыны, с. Хампа; АЗС Сунтарского улуса — с. Тойбохой; АЗС Намского улуса — с. Хомустах; АЗС Олекминского улуса — с.Саныяхтах.

2.2 Приоритетные направления деятельности Общества

Приоритетными направлениями деятельности Общества являются:

— организация завоза и реализации нефтепродуктов для нужд сельхозтоваропроизводителей РС (Я);

— оптовая и розничная купля-продажа нефтепродуктов;

— услуги по хранению и переработке нефтепродуктов;

— перевозка грузов, в том числе опасных;

— организация работы автозаправочных станций и их эксплуатация;

— строительство, реконструкция и ремонт объектов промышленно-гражданского и социально-бытового назначения;

— оказание жилищно-коммунальных услуг.

С этого года дополнительно приоритетными видами деятельности Общества должны стать:

— добыча сырой нефти и природного газа;

— производство нефтепродуктов;

— геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр;

— разработка каменных карьеров;

— резка, обработка и отделка камня;

— оптовая и розничная торговля пищевыми продуктами;

— внешнеэкономическая деятельность, в том числе создание предприятий с иностранными инвестициями.

В этих целях в марте 2008 г. Общество участвовало в аукционе на право пользование недрами с целью геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на Западно-Анабарском и Уринском участках Республики Саха (Якутия). По результатам проведенных торгов ОАО НК «Туймаада-нефть» признано победителем лота по Западно-Анабарскому участку. В настоящее время идет работа по оформлению лицензии на указанный участок.

Отчет Совета директоров Общества о результатах развития Общества по приоритетным направлениям его деятельности. В 2007 году объем реализации нефтепродуктов в натуральных показателях вырос на 63% по сравнению с 2006 годом с выполнением плана 2007г. на 102%. Эти показатели достигнуты в основном за счет конкурсных поставок, которые выросли на 90% по сравнению 2006г. и занимают 79% от общей продажи.

В 2007 году выручка от реализации нефтепродуктов выросла на 71% по сравнению с 2006 годом и составила 2 039,5 млн.руб. с выполнением плана 2007 года 100,4%.

Темпы роста себестоимости опережают темпы роста выручки, т.е. если выручка выросла на 71% то себестоимость в 2007 году выросла на 83%.

Динамика роста выручки от реализации нефтепродуктов без НДС ОАО НК «Туймаада-нефть» за 2003-2007 гг.

По результатам 2007 года деятельность 29 АЗС признаны убыточными на сумму 21 216,9 тыс.руб. Из 32-ти АЗС прибыльным является 3 АЗС в том числе:

  • АЗС Н — Вестях — 91 тыс.рублей с годовой реализацией 681,8 тонн нефтепродуктов;

  • АЗС Кобяй — 740 тыс. рублей с годовой реализацией 401,4 тонн нефтепродуктов;

  • АЗС Нюрба -235,5 тыс. рублей с годовой реализацией 546,6 тонн нефтепродуктов.

2.3 Основные плановые и фактические показатели финансово-хозяйственной деятельности АЗС ОАО НК «Туймаада-нефть» за 2007 год.

показатели

Ед. изм.

План 2007г.

Факт 2007г.

Процент выполнения плана
Кол-во АЗС

ед.

32

32

100%
Объемы реализации

тонн

10 209,00

10610,12

104%
Выручка без НДС

тыс.руб.

216 737,4

238 566,0

110%
Себестоимость продаж с учетом доли % за кредит, расходов по хранению и доли расчетной ССН

тыс.руб.

186 336,8

198 494,8

107%
Издержки обращения (план — по утвержденным тарифам с план-м ФОТ предприятия и кап рем)

тыс. руб.

49 848,5

61 288,1

123%
Валовая прибыль

тыс.руб.

31 115,6

40 071,2

129%
Прибыль от продаж

тыс.руб.

— 18 732,9

-21 216,9

-113%
Нормативная численность работников АЗС

Чел.

164,25

162

98%
Фактическая численность работников АЗС

чел.

152,65

148,4

97%
Производительность 1 работника АЗС при нормативной численности

тыс.руб.

1 319,6

1472,6

112%
Производительность 1 работника АЗС при фактической численности

тыс.руб.

1419,8

1 607,6

113%

Отдел эксплуатации нефтебаз и автозаправочных станций.

Выполнение утвержденных планов 2007 года по ремонту и реконструкции АЗС:

№

Источник финансирования

Сумма финансир ования

План 2007г.

Факт выполнения, 2007г.

Выполнение плана, %

Статьи затрат
1

Себестоимость

2 804,2

3 867,9

3 975,7

1,03

Капитальный ремонт
2

1 513,0

1 537,4

1,01

Текущий ремонт
3

Амортизация

10 272,0

9 587,9

10 050,1

1,05

Капвложения
4

Займ ФАПК «Туймаада»

10 548,7

И 193,1

10 964,8

0,98

По строительству и реконструкции
5

Отчисления из прибыли

2 903,0

Итого

26 527,9

26 161,9

26 527,9

1,01

Всего

Снабжение АЗС и нефтебаз:

приобретение оборудования на АЗС — 429,77 тыс.руб.

программное обеспечение сети АЗС карточками «Баай-карт» — 294,33 тыс. руб.

приобретение оборудования для нефтебазы — 1329,97 тыс. руб.

Соблюдение правил и норм техники безопасности:

За отчетный период на предприятии не зарегистрировано ни одного случая возгорания и производственных травм. Ведется планомерная работа по предупреждению производственного травматизма и производственных заболеваний. Израсходовано средств на сумму 4 400 тыс.руб.

На основании дефектной ведомости и смет разработаны и утверждены планы на 2008 г:

по текущему ремонту объектов компании на сумму 1 171,8 тыс. руб.

по капитальному ремонту 3 832,2 тыс. руб.

по реконструкции за счет капвложений 7 301,0 тыс. руб.

Итого на сумму 12 305,0 тыс.руб.

2.4 Анализ технического развития ОАО «Туймаада Нефть»

Основными источниками информации технического анализа ОАО «Туймаада нефть » послужили: годовая отчетность предприятия за 2004-2007 гг., в частности №1-бухгалтерский учет, №5 приложение к бухгалтерскому балансу, бухгалтерский счет 01 «Основные средства».

ОАО Туймаада Нефть будучи нефтепродукции по всей Якутии располагает следующей структурой техники и оборудования. По итогам изучения структуры техники и оборудования в динамике за 3 года, можно установить следующие темпы роста и прироста основных видов техники. Установлены следующие тенденции изменения показателей : в связи с ув/умен приобретения техники и оборудования прослеживается рост объема перевозок?

Возрастной состав основных видов техники и оборудования следующий. Коэффициент износа составляет, годность и обновление основных средств.

Техническое состояние основных фондов характеризуется коэффициентом износа, коэффициентом годности, возрастной структурой оборудования.

Коэффициент износа определяется по формуле:

Ки =И / Fб

где Ки — коэффициент износа; И — сумма износа; Fб — первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов.

Коэффициент годности (Кг) рассчитывается двумя способами.

1. На базе коэффициента износа:

КГ=1-КИ,

2. Как отношение остаточной стоимости (Ос) основных фондов к их первоначальной (балансовой) стоимости: КГ = Ос/ Fб

В определенной степени техническое состояние основных фондов характеризуют показатели их движения: коэффициенты ввода, обновления и выбытия.

Коэффициент ввода определяется как отношение стоимости поступивших основных фондов (Fп) к их стоимости на конец года (Fк):

Квв= Fп/ Fк

Коэффициент обновления (Кобн) рассчитывается путем деления стоимости поступивших основных фондов (Fп) к их стоимости на конец года:

Кобн= Fп+/ Fк

Коэффициенты ввода и обновления могут сравняться, если поступившие за отчетный год новые основные фонды не были в эксплуатации.

Коэффициент выбытия (Квыб) исчисляется как отношение стоимости выбывших основных фондов (Fбвыб) их стоимости на начало года (Fп):

Квыб= Fвыб

Эффективность использования основных фондов оценивается такими обобщающими показателями, как фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача характеризует выход продукции на 1 руб. основных фондов:

Где f— фондоотдача; V — объем продукции; F — среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств.

Фондоемкость (Ф/е) показывает, сколько основных фондов используется для производства 1 елиницы продукции и определяется по формуле:

Ф/е = F/V

Помимо названных обобщающих показателей эффективности использования основных фондов оценивается и фондоотдача активной части основных фондов:

Q= V/ Fа где q

фондоотдача активной части основных фондов; Fа — среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

Моделирование факторной системы фондоотдачи осуществляется с использованием способа расширения. Так, факторами 1-го порядка являются изменение удельного веса активной части и изменение фондоотдачи активной части. Зависимость фондоотдачи промышленно-производственных основных фондов от названных факторов можно выразить следующей моделью:

F=V/F=V/ Fа* Fа /F=q*Y

где Y — удельный вес активной части промышленно-производственных основных фондов.

Заключение

В заключении можно дать следующую оценку.

Задачи анализа использования основных фондов:

  • изучение состава и динамики основных фондов, технического

  • состояния и темпов обновления активной их части, технического перевооружения и реконструкции предприятия, внедрение новой техники, модернизации и замены морально устаревшего оборудования;

  • определение показателей использования основных производственных фондов — фондоотдачи и фондоемкости, а также факторов, влияющих на них;

  • установление степени эффективности применения средств труда, характеристика интенсивности и экстенсивности работы важнейших групп оборудования.

Техническое состояние основных фондов характеризуется коэффициентом износа, коэффициентом годности, возрастной структурой оборудования.

Методика анализа основных фондов нацелена на выбор наилучшего варианта их использования. Поэтому главными особенностями анализа являются вариантность решений по использованию основных средств и нацеленность на перспективу.

Перспективный анализ — основной вид анализа инвестиций, который должен предшествовать анализу имеющихся на балансе основных средств и эффективности их использования.

Качество анализа зависит от достоверности информации, т. е. от качества постановки бухгалтерского учета, отлаженности системы и регистрации операций с объектами основных средств, точности отнесения объектов к учетным классификационным группам, достоверности инвентаризационных описей, глубины разработки и ведения регистров аналитического учета.

Информационные источники анализа:

  • бизнес-план предприятия;

  • план технического развития;

  • форма № 1 «Баланс предприятия»;

  • форма № 5 «Приложение к балансу предприятия», раздел 2

  • «Состав и движение основных средств»;

  • форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных

  • средств»;

  • форма БМ «Баланс производственной мощности»;

  • данные о переоценке основных средств (форма № 1 — переоценка);

  • инвентарные карточки учета основных средств;

  • проектно-сметная документация;

  • форма № 7 «Отчет о запасах неустановленного оборудования»;

  • техническая документация;

  • прочее.

Литература

  1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Под ред. В. И. Стражева. Минск: Вышейшая школа, 2000.

  2. Антикризисное управление. Под ред. Э. М. Короткова. М.: ИНФРА-М, 2002.

  3. Антикризисное управление. Под ред. В. С. Минаева и В. П. Панагушина. М.: ПРИОР, 1998.

  4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2001.

  5. Балабанов И. Г. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2000.

  6. Басовский Л. Е. Теории экономического анализа. М., 2001.

  7. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2002.

  8. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1996.

  9. Болдырев В. О. О современных методах финансового анализа //. Бизнес и банки. 1998. № 6.

  10. Бригхем Ю., ГапенскиЛ. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2 тт. Пер. с англ. СПб: Экономическая школа, 1999.

  11. Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. М.: ПРИОР, 2002.

  12. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами. Пер. с англ. / Под ред. И. И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1996.

  13. Ванинский А. Я. Факторный анализ хозяйственной деятельности. М.: Финансы и статистика, 1997.

  14. Винсент Дж. Лае. Пособия Эрнст энд Янг. Как понимать и использовать финансовую отчетность. Пер. с англ, с дополнениями. М.: Джон Уайли энд Санз, 1996.

  15. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2: от 30.11.94 № 51-ФЗ и от 26.01.96 № 14-ФЗ.

  16. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Дело и Сервис, 2000.

  17. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации // Бухгалтерский учет. 2000. № 10.

  18. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1998.

  19. Зайцева О. П. Антикризисный менеджмент в российской фирме //Аваль (Сибирская финансовая школа). 1998. № 11 — 12.

  20. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

  21. Карлин Т. П., Мак Мин А. Р. Анализ финансовой отчетности. Пер. с англ. М.: Данилов Ю. Д., 1998.

  22. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ 1995.

  23. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000.

  24. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996.

  25. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2000.

  26. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1998.

  27. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при

  28. Минфине РФ и Президентским советом Института профессиональных, бухгалтеров 29.12.1997 г.).

  29. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и сервис 1998.

  30. Любенеций Л. Г. Анализ затрат на производство и эксплуатацию изделий. М.: Финансы и статистика, 1994.

  31. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М: ЮНИТИ-ДАНА 2000.

  32. Мазур И. И., Шапиро В. Д. и др. Реструктуризация предприятий и компаний /И. И. Мазур, В. Д. Шапиро и др. Справочное пособие. Под ред. И. И. Мазура. М.: Высшая школа, 2000.

  33. Маркарьян Н. А. Герасименко Г. П. Финансовый анализ М • ПРИОР, 1997.

  34. Николаева С. А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система «Директ-костинг». М.: Финансы и статистика, 1993.

  35. Нуреев Р. М. Курс микроэкономики. Учебник для вузов. М НОРМА, ИНФРА-М, 1998.

  36. Павлова Л. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ, 1998.

  37. Постановление мэрии Москвы от 05.05.98 № 354 «О мерах по финансовому оздоровлению и реструктуризации неплатежеспособных предприятий г. Москвы».

Реферат: Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Реферат

по химии

на тему:

«Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух»

2009

Поверхностное натяжение как результат асимметрии сил когезии на поверхности

Поверхностное натяжение жидкостей вызывает образование капель и связано с силами притяжения между молекулами. Эти силы притяжения вызывают конденсацию пара в жидкость. По природе это дисперсионные, диполь-дипольные и индукционные взаимодействия, а также водородные связи. В объеме жидкости молекулы подвергаются действию этих сил притяжения со всех сторон, в то время как для молекулы на поверхности такое притяжение в одном направлении отсутствует. Такая асимметрия обусловливает возникновение поверхностной энергии и проявляется в поверхностном натяжении. Таким образом, поверхностное натяжение является прямым следствием сил когезии в жидкости.

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 1. а — Происхождение поверхностного натяжения заключается в дисбалансе сил притяжения для молекулы, находящейся на поверхности, б — Вблизи поверхности молекулы находятся на больших расстояниях друг от друга и поэтому имеют более высокую энергию, в — Зависимость энергии межмолекулярного взаимодействия от расстояния между молекулами

Другое молекулярное объяснение поверхностного натяжения, также коррелирующее с энергией когезии жидкостей, иллюстрирует рис. 1,6. Вблизи поверхности молекулы находятся на сравнительно больших расстояниях друг от друга и таким образом имеют большую энергию, как показано на диаграмме, представляющей зависимость энергии от расстояния.

Значения поверхностного натяжения некоторых индивидуальных жидкостей приведены в табл. 1. Единицы измерения поверхностного натяжения — дин/см или мН/м. Очень удачно, что коэффициент перехода из одной системы единиц в другую равен единице, и численные значения поверхностного натяжения в этих системах единиц совпадают. Так как поверхностное натяжение жидкостей эквивалентно поверхностной энергии, его можно выражать также в единицах энергии: эрг/см или мДж/м2. В этом случае коэффициент перевода также равен единице. Из таблицы 1 видно, что поверхностное натяжение коррелирует с энергией когезии жидкостей: диэтиловый эфир имеет самую низкую энергию когезии, а ртуть — самую высокую.

В свою очередь энергия когезии определяется дисперсионными силами, действующими в жидкости. Сравним, например, поверхностное натяжение хлороформа и бромоформа: молекулы последнего более поляризуемые, поэтому поверхностное натяжение бромоформа выше, чем хлороформа. Энергия когезии коррелирует также со свободным объемом жидкостей, что вытекает из сравнения поверхностного натяжения серии нормальных алканов: чем больше свободный объем, тем меньше энергия когезии и поверхностное натяжение.

Межфазное натяжение — это поверхностное натяжение или свободная поверхностная энергия на границе двух несмешивающихся или частично смешивающихся жидкостей. Причина несмешиваемости обычно заключается в большой разнице сил когезии, действующих между молекулами каждой жидкости. Поэтому на межфазной поверхности возникает нескомпенсированная сила. Чем больше разница сил когезии, тем выше межфазное натяжение. При достаточно небольшой разнице сил когезии жидкости смешиваются друг с другом. Проблема смешиваемости или несмешиваемости удовлетворительно описывается теорией регулярных растворов.

Таблица 1. Поверхностное натяжение для некоторых жидкостей при 25 0C

Вода

Этанол

Хлороформ

Бромоформ

н-Гексан

«-Октан

н-Додекан

н-Гексадекан

Диэтиловый эфир

Ртуть

72 22 27 45 18 22 25 27 17 480

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 2. Как и поверхностное натяжение, межфазное натяжение обусловлено дисбалансом сил притяжения для молекул, находящихся на межфазной границе

Единицы измерения межфазного натяжения совпадают с единицами измерения поверхностного натяжения. Помимо того что межфазное натяжение зависит от разницы сил когезии в жидкостях, оно зависит также от специфических взаимодействий между молекулами двух жидкостей. Например, межфазное натяжение на границе вода-октан равно 51 мН/м, а межфазное натяжение на границе вода-октанол—только 8 мН/м. Совершенно очевидно, что гидроксильные группы октанола ориентируются в сторону водной фазы, что и обеспечивает сильное снижение межфазного натяжения. Таким же образом действуют поверхностно-активные вещества, состоящие из полярной группы и гидрофобной части, которые снижают межфазное натяжение между органическими жидкостями и водой.

Влияние растворенных веществ на поверхностное натяжение

В водных системах растворенные вещества влияют на поверхностное натяжение тремя разными способами. Органические вещества, растворимые в воде обычно монотонно понижают поверхностное натяжение по мере увеличения концентрации благодаря преимущественной адсорбции органических молекул на поверхности вода-воздух. Об этом мы подробнее поговорим далее.

Поверхностно-активные вещества очень сильно снижают поверхностное натяжение уже при очень низких концентрациях вплоть до критической концентрации мицеллообразования, после достижения которой поверхностное натяжение остается практически постоянным. Такое сильное снижение поверхностного натяжения является следствием адсорбции молекул ПАВ на поверхности вода-воздух. При концентрациях выше KKM все дополнительно введенное ПАВ расходуется на образование новых мицелл, что обеспечивает сохранение более или менее постоянной активности молекулярно растворенного ПАВ. Поэтому поверхностное натяжение не изменяется с увеличением концентрации ПАВ выше ККМ. Электролиты обычно увеличивают поверхностное натяжение раствора, поскольку поверхность обеднена ионами, т.е. их адсорбция на поверхности вода-воздух отрицательна.

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 3. Вводимые в водную фазу компоненты влияют на поверхностное натяжение тремя различными способами

Значение динамического поверхностного натяжения

Динамическое поверхностное натяжение — это изменение поверхностного натяжения до момента достижения равновесия. В момент образования поверхности жидкость-воздух состав поверхностного слоя не отличается от состава объема жидкости и поверхностное натяжение по значению близко к среднеарифметическому значению поверхностных натяжений индивидуальных компонентов. При равновесии компонент с более низким поверхностным натяжением преимущественно адсорбируется на поверхности, поверхностный слой обогащается этим компонентом, а поверхностное натяжение раствора понижается. Этот процесс зависит от времени и прежде всего от диффузии компонентов к поверхности. В качестве примера на рис. 4, а приведены данные для системы вода-этанол. В момент образовании новой поверхности в этой системе при 40%-ной концентрации этанола в растворе поверхностное натяжение равно среднеарифметическому значению поверхностных натяжений воды и этанола, другими словами, пропорционально составу раствора. Преимущественная адсорбция компонента с более низким поверхностным натяжением приводит к тому, что поверхностное натяжение понижается до равновесного значения.

Типичная зависимость поверхностного натяжения от времени представлена на рис. 4, б. Поверхностное натяжение в начальный момент времени близко к поверхностному натяжению чистой воды. Динамическое поверхностное натяжение играет важную роль во многих технологических процессах, например в процессе печатания. В этом процессе равновесное поверхностное натяжение никогда не достигается, поэтому характеристика таких систем с помощью равновесного поверхностного натяжения не имеет смысла.

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 4. а — Поверхностное натяжение изменяется от среднеарифметического значения для индивидуальных компонентов до равновесного поверхностного натяжения. С разрешения John Wiley& Sons, Inc.. б — После образования новой поверхности система релаксирует до равновесного поверхностного натяжения вследствие адсорбции более поверхностно-активных молекул

Наряду со временем, необходимым для диффузии компонента к межфазной границе жидкость-воздух, есть еще две причины временной зависимости поверхностного натяжения. Во-первых, изменение конфигурации больших молекул на поверхности. Для достижения равновесного поверхностного натяжения растворов полимеров обычно требуется довольно продолжительное время. Вторая причина обусловлена присутствием в системе более одного растворенного компонента. В этом случае длительность достижения равновесия определяется конкурентной адсорбцией на поверхности растворенных компонентов.

Связь поверхностного натяжения с адсорбцией

Рассмотрим соотношение между адсорбцией и поверхностным натяжением в рамках теории регулярных растворов. Для обсуждения адсорбции растворенного вещества на поверхности жидкость-воздух необходимо определить, что такое поверхность. Первое определение поверхности восходит к работам Гиббса. Он определил положение поверхности следующим условием: концентрация растворителя равна половине суммы концентраций в объеме растворителя и в равновесном с ним паре. Адсорбция поверхностно-активного вещества обычно обозначается как Г, где индекс указывает, что поверхность и, следовательно, адсорбция определяются растворителем.

Для неионных ПАВ адсорбция связана с поверхностным натяжением уравнением Гиббса:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

где а — активность растворенного вещества в растворе. Поскольку концентрация ПАВ в растворе вплоть до KKM очень мала, активность можно заменить на концентрацию поверхностно-активного компонента С; тогда получаем:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Адсорбцию поверхностно-активного компонента можно определить по наклону зависимости поверхностного натяжения от логарифма концентрации. На рис. 5 представлены такие зависимости для ряда растворов в воде спиртов с неполярными радикалами средней длины. Зависимости имеют одинаковый наклон. Это указывает на то, что адсорбция не зависит от длины углеводородного радикала. Следует отметить практически линейный характер этих зависимостей при высоких концентрациях, что указывает на постоянство адсорбции). Для мономолекулярной адсорбции количество адсорбированного вещества обратно пропорционально площади поперечного сечения адсорбированной молекулы А. Соотношение имеет вид

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

где Г — адсорбция, выраженная в мкмоль/м2.

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 5. Зависимости поверхностного натяжения от концентрации водных растворов ряда длинно-цепочечных спиртов

Тот факт, что наклоны кривых, приведенных на рис. 5, одинаковы означает, что нормальные спирты имеют одинаковую площадь на молекулу в адсорбционном слое, независимо от длины гидрофобного радикала. Постоянство площади на молекулу в поверхностном слое для спиртов с гидрофобными радикалами средней длины согласуется с молекулярным упорядочением на поверхности: полярные группы направлены в сторону воды, а неполярные гидрофобные цепи направлены в сторону воздуха.

В случае ионных ПАВ необходимо учитывать, что с молекулами ПАВ ассоциированы противоионы и что поверхность в целом должна быть электронейтральной. Уравнения и принимают при этом вид

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Однако при избытке соли нужно пользоваться уравнениями и. Причина в том, что избыток соли нивелирует влияние противоионов на поверхности, и ПАВ адсорбируется на поверхности как индивидуальный компонент, не сопровождаемый противоионом.

Связь адсорбции поверхностно-активных веществ на границе жидкость-воздух с критическим параметром упаковки

Как и спирты с гидрофобными группами средней длины, поверхностно-активные вещества также адсорбируются на поверхности жидкость-воздух так, что полярные группы направлены в сторону воды, а гидрофобные части молекул — в сторону воздуха. На рис. 6 показаны изотермы поверхностного натяжения этоксилированного алкилсульфата при различных концентрациях соли. Видно, что с увеличением содержания соли а) снижается ККМ, б) предельное поверхностное натяжение при концентрациях выше KKM уменьшается, в) наклон кривых вблизи KKM увеличивается, что указывает на увеличение адсорбции в соответствии с уравнениями. Все три факта указывают на увеличение критического параметра упаковки системы вследствие экранирования противо-ионами полярных групп поверхностно-активного вещества. Из наклона кривых ниже KKM можно определить, что при повышении концентрации соли молекулы ПАВ упаковываются в поверхностном слое плотнее в соответствии с увеличением эффекта экранирования электролитом.

На рис. 7 представлены данные по поверхностному натяжению растворов ряда неионных ПАВ типа Ci6E. Видно, что НПАВ с более короткими полиокси-этиленовыми цепями лучше упаковываются на поверхности вода — воздух, и наклон зависимостей поверхностного натяжения от Ig С вблизи KKM в этом случае больше. Все это согласуется с концепцией КПУ; в частности, последний увеличивается с уменьшением длины полиоксиэтиленовой цепи в молекулах ПАВ. Отметим также, что поверхностное натяжение при KKM и выше KKM понижается, по мере того как полиоксиэтиленовые цепи становятся короче. При этом заметного влияния на величину KKM не отмечается.

На рис. 8 представлены изотермы поверхностного натяжения растворов соединений СЕб при разных температурах. Известно, что при повышении температуры полиоксиэтиленовые цепи сжимаются, что приводит к увеличению КПУ. Из этого рисунка видно, что в результате происходит понижение поверхностного натяжения и ККМ. Детальный анализ также показывает, что адсорбция НПАВ при концентрациях ниже KKM увеличивается с повышением температуры, а следовательно, площадь на молекулу в поверхностном слое уменьшается с повышением температуры.

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 6. Поверхностное натяжение растворов CieEsSO4Na при различных концентрациях соли

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 7. Изотермы поверхностного натяжения растворов ряда неионных ПАВ с различными значениями п

Наконец, необходимо обратить внимание на влияние примесей на поверхностное натяжение растворов ПАВ. На рис. 9 представлены данные по зависимости поверхностного натяжения растворов додецилсульфата натрия от концентрации. Минимум поверхностного натяжения на этой зависимости обусловлен присутствием додецилового спирта, который образуется в результате гидролиза ДСН. Додециловый спирт более поверхностно-активен, чем ДСН, поэтому он преимущественно адсорбируется на поверхности раствор-воздух, понижая поверхностное натяжение. По мере образования мицелл в растворе молекулы додецилового спирта солюбилизируются мицеллами и десорбируются с поверхности, в результате чего поверхностное натяжение повышается. Таким образом, если на зависимостях поверхностного натяжения от концентрации ПАВ обнаруживается минимум, это свидетельствует о том, что образец ПАВ содержит примеси, обладающие более высокой поверхностной активностью, нежели основное ПАВ.

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 8. Изотермы поверхностного натяжения растворов С^Еб, измеренные при различных температурах

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 9. Поверхностно-активные примеси в образце ПАВ являются причиной минимума на зависимостях поверхностного натяжения от концентрации ПАВ.

Два важных наблюдения были сделаны для таких систем. Во-первых, поверхностное натяжение медленно снижается до достижения равновесного значения в течение очень длительного времени. Это объясняется тем, что примеси могут присутствовать в очень малых концентрациях, и снижение поверхностного натяжения лимитируется диффузией компонента из объема раствора к поверхности. Во-вторых, в таких системах величина равновесного поверхностного натяжения зависит от соотношения поверхность: объем для конкретного образца. Чем больше объем раствора, тем больше примеси может адсорбироваться на поверхности и тем сильнее снижается поверхностное натяжение.

Трудности при интерпретации адсорбции полимеров

Измерение поверхностного натяжения растворов полимеров нередко приводит к путанице. На рис. 10 представлены зависимости поверхностного натяжения от объемной доли для полидиметилсилоксана в тетралине. По мере увеличения молекулярной массы полимера снижение поверхностного натяжения при низкой концентрации становится более сильным. Причина в плохой совместимости полимера и растворителя. Растворимость полимера уменьшается при увеличении его молекулярной массы. Молекулы полимера с большей молекулярной массой выталкиваются из объема раствора на поверхность, где число контактов сегментов полимера с растворителем понижено по сравнению с раствором. Из-за низкой растворимости молекул с большой молекулярной массой высокомолекулярное вещество сильно концентрируется на поверхности, и поверхностное натяжение снижается. Известно, что это явление часто приводило к неправильным выводам о мицеллообразовании полимера, поскольку в этом случае зависимости поверхностного натяжения от концентрации похожи на соответствующие кривые для мицеллярных растворов.

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 10. Зависимости поверхностного натяжения растворов в тетралине полидиметилсилоксанов различных молекулярных масс от объемной доли полимера в растворе.

Видно, что наиболее сильно поверхностное натяжение снижается при низких концентрациях для полимера с наибольшей молекулярной массой, причем ход зависимости аналогичен кривым изменения поверхностного натяжения растворов поверхностно-активных веществ

Равновесное поверхностное натяжение

К простым способам измерения поверхностного натяжения относится метод кольца дю Нуи. Платиновое кольцо притапливают в жидкости, и измеряется сила, необходимая для вытягивания кольца через поверхность. Вместо кольца можно использовать платиновую пластинку. Измеряют силу втягивания пластинки в жидкость, эта сила зависит от краевого угла смачивания пластины жидкостью. Очень простым методом измерения поверхностного натяжения является измерение подъема смачивающих жидкостей в капиллярах. Высота подъема h прямо пропорциональна поверхностному натяжению согласно уравнению г = rhpg/2, где г—радиус капилляра, с — плотность жидкости, g — ускорение свободного падения. Это уравнение справедливо только для жидкостей, идеально смачивающих стенки капилляра, т. е. когда краевой угол смачивания равен нулю.

В некоторых системах равновесное состояние устанавливается очень долго, и измерения поверхностного натяжения в этих случаях занимают длительное время. К таким системам относятся растворы высокомолекулярных ПАВ. Для подобных систем приемлемым методом измерения является метод висящей капли. Мерой поверхностного натяжения в этом случае служит форма капли; капли, близкие к сферическим, образуются из жидкостей с большим поверхностным натяжением, удлиненные капли образуются из жидкостей с низким поверхностным натяжением. Этот метод пригоден также для измерения межфазного натяжения между двумя взаимно нерастворимыми жидкостями.

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Рис. 11. Поверхностное натяжение можно измерить: методом дю Нуи, методом пластинки Вильгельми, методом подъема жидкости в капилляре, методом висящей капли

Динамическое поверхностное натяжение

Динамическое поверхностное натяжение можно измерять различными способами, например методом наибольшего давления в пузырьке. Воздух непрерывно пропускается через два капилляра различных диаметров, погруженных в раствор. Давление, которое требуется для образования пузырька, обратно пропорционально диаметру капилляра и прямо пропорционально поверхностному натяжению жидкости. Использование двух капилляров позволяет не измерять глубину погружения капилляра в жидкость. Данным методом измеряют динамическое поверхностное натяжение в интервалах времени 1-10 мс. При необходимости измерять динамическое поверхностное натяжение в еще более коротких интервалах используют метод осцилляции струи. Жидкая струя испускается из отверстия эллиптической формы.

Из-за некругового поперечного сечения струя механически неустойчива, жидкость в струе стремится принять круговое поперечное сечение, что приводит к осцилляции сечения между предельными значениями. Частота таких осцилляции связана с динамическим поверхностным натяжением.

Поверхностное и межфазное натяжения как результат межмолекулярных взаимодействий

Обсудим зависимость поверхностного и межфазного натяжения от особенностей взаимодействия между молекулами. Для простоты изложения энтропийные вклады в поверхностное натяжение можно не учитывать. Запишем энергию, приходящуюся на молекулу в объеме жидкости А, как

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

где Waa — отрицательная величина, характеризующая энергию притяжения между молекулами. Обозначим долю ближайших соседей в плоскости, параллельной поверхности, как /, а долю ближайших соседей в плоскости, расположенной над ней или под ней — как т. Тогда можно записать

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Энергия на одну молекулу на поверхности вода-воздух описывается соотношением

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

так как в плоскости над поверхностью вода-воздух у молекулы нет соседей. Энергия, необходимая для переноса одной молекулы из объема на поверхность, выражаться тогда как

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Поскольку энергия Waa — отрицательная величина, очевидно, что для переноса молекулы из объема на поверхность требуются источники положительной энергии. По этой причине капля жидкости принимает сферическую форму, достигая таким образом минимальной площади поверхности и, следовательно, минимальной полной энергии системы.

Величина AE в уравнении, будучи нормированной на площадь поперечного сечения молекулы яa9 равна поверхностной энергии. Поскольку в данном обсуждении мы пренебрегли энтропийными вкладами, эта величина равна свободной поверхностной энергии или поверхностному натяжению:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Уравнение еще раз показывает, что поверхностное натяжение жидкости является следствием энергии когезии жидкости.

Межфазное натяжение характеризует не только энергию когезии двух жидкостей, находящихся в контакте друг с другом, но также и взаимодействие между этими жидкостями или, точнее, взаимодействие между разными молекулами. Как и ранее, запишем энергию, приходящуюся на молекулу в обеих жидких фазах, как

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Энергия, приходящаяся на молекулу типа А или В на межфазной границе AB, выражается соотношениями

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Энергия, необходимая для создания поверхности, выраженная на единицу площади поверхности, равна межфазному натяжению:

Из уравнения следует, что межфазное натяжение пропорционально параметрам w или ч, т. е. определяется различием свойств этих жидкостей. Так, если данная пара жидкостей сильно различается по свойствам, их межфазное натяжение будет большим как, например, в системе вода-алифатический углеводород. Если же жидкости более совместимы, межфазное натяжение будет уменьшаться и в пределе может стать равным нулю. Приведенный анализ является некоторым приближением, поскольку в нем не учитывалась взаимная растворимость жидкостей и игнорировались энтропийные вклады. Работа адгезии Wq между двумя материалами определяется вкладами межфазной и поверхностной энергии:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

С учетом уравнений и, работу адгезии можно записать в следующем виде:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Следовательно, работа адгезии пропорциональна величине Wab и является прямой мерой межмолекулярных взаимодействий двух компонентов.

Растекание одной жидкости по поверхности твердого тела или по поверхности другой жидкости происходит, если есть выигрыш; в энергии, т.е. полная энергия системы уменьшается. Изменение энергии при растекании одной жидкости А по поверхности второй жидкости В определяется следующим уравнением:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Из этого уравнения видно, что ответ на вопрос о том, будет ли данная жидкость растекаться по другой жидкости, определяется балансом сил когезии растекающейся жидкости и межмолекулярного взаимодействия двух жидкостей — Растеканию способствует сильное межмолекулярное притяжение между компонентами А и В и препятствует большая внутренняя когезия той жидкости, которая должна растекаться. Таким образом, чтобы достичь растекания одной жидкости по поверхности другой, необходимо обеспечить притяжение между ними, а растекающаяся жидкость должна иметь низкую плотность энергии когезии. Таким примером служат силиконовые масла, растекающиеся практически по любой поверхности.

Применение теории регулярных растворов к поверхностному натяжению и адсорбции

На основании теории регулярных растворов можно получить соотношение между поверхностным натяжением и адсорбцией второго компонента. Теорию регулярных растворов удобно использовать из-за ее простоты. Конечно, для анализа растворов полимеров можно воспользоваться и теорией Флори-Хаггинса, но в последующих преобразованиях некоторая доля простоты будет утеряна. В теории регулярных растворов принимается, что а) молекулы одинаковы по размеру, б) взаимодействие реализуется только между ближайшими соселями, в) при смешении компонентов не происходит изменения объема. Изменение химического потенциала при смешении двух жидкостей по сравнению с химическими потенциалами каждой индивидуальной жидкости м а ицв выражается как

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

иПоверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Параметр зависит от межмолекулярных взаимодействий:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Поверхность рассматривается как отдельная фаза, находящаяся в равновесии с объемом раствора. Толщина поверхностной фазы принимается равной одной решеточной позиции. Тогда химический потенциал поверхности можно записать как

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

иПоверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

где г — поверхностное натяжение раствора. В качестве стандартного состояния принимается состояние поверхностной фазы индивидуальных компонентов. Постоянная а — это площадь поперечного сечения молекулы; ее можно оценить из соотношения

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

где V— молярный объем, Na — постоянная Авогадро. Параметр чд отличается от соответствующего параметра объемной фазы, поскольку в этом случае отсутствует один решеточный слой. Поэтому зависимость параметра чд от межмолекулярных взаимодействий имеет вид:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Для гексагональной решетки чд = 0.75ч.

При равновесии фазы раствора с поверхностной фазой их химические потенциалы одинаковы, соответственно получаем:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Для индивидуальных компонентов уравнения превращаются в

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

где уд и ув — поверхностные натяжения чистых жидкостей. Таким образом, ясно, что поверхностное натяжение чистой жидкости есть разность химических потенциалов поверхностной и объемной фаз, нормированная на поперечное сечение молекул.

Подставив уравнения в уравнения, получим:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух и

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Анализ уравнений и показывает, что изменение поверхностного натяжения не обязательно связано с изменением поверхности. Такие изменения могут быть также обусловлены изменениями в объеме раствора. Водные растворы смесей неорганических электролитов являются примером таких систем. Поскольку электролиты не обладают сродством к поверхности, они накапливаются в объеме раствора, понижая концентрацию растворителя, и, в соответствии с уравнениями, поверхностное натяжение должно увеличиваться. Аналогично, если поверхностное натяжение не изменяется при введении второго компонента, это не означает, что растворенный компонент не адсорбируется на поверхности. Из уравнений следует, что введение второго компонента может приводить к ситуации, когда поверхностное натяжение не меняется, при выполнении следующего условия: растворенное вещество должно приблизительно поровну распределяться между поверхностью и объемной фазой, т. е. Xg /хв *L

Для атермального раствора, т. е. при условии ч = 0, поверхностное натяжение можно легко рассчитать. Используя уравнения, после ряда алгебраических преобразований получим:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

и Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Алгебраическая форма уравнений и идентична уравнениям и соответственно для смешанных мицелл. Величина ехр соответствует KKM. Этот результат не удивителен, поскольку поверхностное натяжение раствора отражает его состав так же, как KKM смеси ПАВ отражает состав смешанной мицеллы. Уравнения указывают на то, что компонент с более низким поверхностным натяжением преимущественно адсорбируется на поверхности. По этой причине поверхностное натяжение раствора всегда ниже среднеарифметического поверхностного натяжения индивидуальных компонентов. Комбинируя уравнения и и исключая поверхностное натяжение раствора, получим уравнение изотермы адсорбции, которое устанавливает связь между составом поверхности и составом раствора:

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Если пренебречь взаимодействиями между молекулами растворителя и растворенного вещества, полагая, что ч = чд = 0, уравнение принимает вид

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Данное уравнение при низких концентрациях растворенного вещества представляет собой уравнение Ленгмюра

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

В уравнении константа уравнения Ленгмюра К выражается соотношением

Поверхностное натяжение и адсорбция на границе вода-воздух

Лабораторная работа: Конспект як різновид стислого переказу висловлювань, що сприймається на слух

ПЛАН ЗАНЯТТЯ № 25

Тема заняття:

Конспект як різновид стислого переказу висловлювань, що сприймається на слух

Мета заняття:

Дидактична

Навчити адекватно сприймаюти основну думку, особливості побудови і мовного оформлення; користуватися різними видами аудіювання; видами запису почутої інформації (докладним записом, тезами, конспектом, докладним і коротким планами); оцінювати почуте, висловлює власну думку; складає анотацію на прочитане; оцінює текст з погляду його змісту, форми, задуму і мовного оформлення; редагує написане з урахуванням вимог до культури мовлення.
Виховна —

Виховувати грамотну особистість
Розвиваюча —

розвивати зв’язне мовлення, виразність читання, пам’ять, логічне мислення, самостійність, творчі нахили, естетичні смаки, вміння аналізувати, робити висновки, здібності до самовираження, самомоніторингу, самопрезентації
Вид заняття:

Практичне заняття
Форма проведення заняття:

Робота з конспектом
Методичне забезпечення:

картки, опорні конспекти
Література:

Обов’язкова:

Ющук І.П. Практикум з правопису української мови. 1997.

Пазяк О.М., Українська мова і культура мовлення.-К.,1995 Український правопис.-К.,1994.

Додаткова:

Збірник диктантів.-Д.,1999.

Беляєв О.М. Українська мова/Підручник для 10-11 кл.-К.,1998.

Орфографічний словник української мови. — К., 1999.

Технічні засоби навчання

комп’ютер

ХІД ЗАНЯТТЯ

1. Організаційний момент

1.1 Привітання студентів. Перекличка.

1.2 Підготовка аудиторії до заняття, перевірка наявності студентів.

2. Ознайомлення студентів з темою та навчальними цілями заняття

3. Мотивація навчання

Необхідність уміння працювати з підручником та додатковою літературою

4. Актуалізація опорних знань (повторення вивченого)

5. Коментар відповідей та робіт студентів

6. Вивчення та повторення матеріалу:

У навчальній діяльності дуже часто вдаються до поєднання різних видів мовленнєвої діяльності

— аудіювання – письмо (учень одночасно слухає’сприймає та записує: план лекції, диктант тощо),

— читання – письмо (учень одночасно читає та записує: план тексту, реферат тощо).

Записи не тільки зберігають сприйнятий матеріал, а й допомагають його осмислити та засвоїти. З навчальною метою застосовують такі види записів, як план, тези, тематичні виписки, конспект.

План — найкоротший вид записів. Його пункти — стисле формулювання висвітлених у тексті (лекції, статті, художньому творі тощо) питань. конспект план анотація аудіювання

Тези — короткий виклад основних думок автора тексту. Тези передають не зміст, а основні положення тексту в тій логічній послідовності, яка забезпечує доведення головної думки. Ця послідовність може не збігатися з послідовністю викладу матеріалу в тексті. Щоб скласти тези, необхідно уважно прочитати текст, обміркувати його зміст, визначити тему й головну думку (ідею) і лише після цього письмово викласти основні положення.

Тематичні виписки роблять відповідно до заздалегідь складеного плану або тез доповіді, реферату тощо. Найчастіше виписки оформлюють у вигляді цитат з точним покликанням на джерело.

Конспект — найбільш розгорнута форма запису. Він обов’язково має відповідати планові тексту. Тому спочатку складають план, а потім, з опорою на цей план, — конспект. У кожній частині тексту (абзаці, розділі) виділяють основні думки, які фіксують у пунктах плану (деталі опускають). Ці думки розгортають, конкретизують у конспекті. Важливий прийом конспектування — змістове «згортання» тексту, тобто його скорочення з обов’язковим зазначенням основних думок. Запорука успішності такого «згортання» — сформоване вміння переформульовувати думки «своїми словами».

План, тези та конспект можуть бути цитатні, вільні або змішані.

Цінність конспекту полягає в тому, що він сприяє кращому запамўятовуванню прочитаного, дає можливість швидко встановити в памўяті вивчене, узагальнити нагромаджений матеріал.

Пам’ятка

Як складати план, тези і конспект

Прочитати текст, визначити його тему та основну думку.

Поділити текст на логіко-смислові частини.

Дібравши заголовок до кожної частини, матимемо план тексту.

Поставити до кожної логіко-смислової частини тексту запитання: “Про що говориться в цій частині?”

Знайти в тексті відповідь. Записавши її стисло власними словами або словами автора, матимемо тези.

Доповнивши тези конкретним матеріалом, фактами, взятими з тексту цитатами, матимемо конспект.

Складаючи план, тези чи конспект, записати прізвище автора, повну назву роботи, рік, видавництво, назву журналу чи газети, в якому вона надрукована.

Виділяти в конспекті розділи, параграфи, пункти, відокремлювати їх- один від одного.

Після кожної закінченої частини робити інтервал (сюди можна виписати нові замітки).

Виділяти основні тези, ідеї різними кольорами, підкресленням, значками та ін.

ПОПРАЦЮЙТЕ В ПАРАХ! Прочитайте текст. Лексичне значення виділених слів з’ясуйте за тлумачним словничком. Складіть план і тези прочитаного.

Кітч

Термін «кітч» виник порівняно недавно — у другій половині ХІХ століття. Тоді цим німецьким словом називали бульварні пустопорожні книжки для масового читача, а пізніше ним нарекли будь-який сурогат справжнього мистецтва. Нині про кітч говорять, пишуть, сперечаються мистецтвознавці, культурологи, соціологи, літературознавці. Йдеться передовсім про примітивні фільми й телешоу, бульварні газети, бездарні книжки, несмак у побуті. Сьогодні кітч просто заполонив світ, він набирає сили за допомогою телебачення, радіо й преси, проникаючи в кожну домівку.

Класичним зразком кітчу на телеекрані є численні «мильні опери» — нескінченні, сентиментально-солодкаві телесеріали про проблеми якоїсь бразильської чи американської родини.

Для кітчу характерні дві особливості: зовнішня красивість та внутрішня спрощеність. Найрізноманітніші історії Попелюшок жіночої і чоловічої статі, незалежних жінок, які впевнено вибудовують кар’єру, енергійних ковбоїв, що ні сіло ні впало стають мільйонерами, багатьма глядачами сприймані на диво серйозно. Чому? Як можна вірити в такі нісенітниці?

Споживачів «телемила» умовно можна поділити на дві категорії. Для першої телесеріал — усвідомлена втеча від щоденних проблем та клопотів у світ снів і фантазій. Для другої категорії (а це люди, цілком і повністю задоволені собою) — прагнення полоскотати власні почуття, це викликає на їхніх очах сльози замилування власною співчутливістю, власною добротою, власною витонченістю. Ось я який (або яка)! Такий самісінький, як герой телесеріалу! Здатний на подвиг, на вічну любов, на вірну дружбу, звичайно, якщо випаде нагода… Нагоди не випадає, тому такий телеглядач неспроможний подивитися на себе тверезо збоку. Серіал він дивиться, ніби в дзеркало на себе милується. Ілюзію сприймає за бажану реальність…

І кітч, і справжнє мистецтво для зведення своїх споруд використовують той самий будівельний матеріал. Але в одному ви5падку виходить заселений живими людьми будинок, а в другому — декорація, з вікон якої визирають манекени. Проте мильні серіали вриваються до нашого життя все завзятіше…

З журналу.

Поясніть значення словосполучень пустопорожні книжки, масовий читач, сурогат мистецтва.

��Визначте в тексті фразеологізми, розкрийте значення кожного.

��Визначте стиль тексту, свою думку обґрунтуйте.

Передайте ваше ставлення до телесеріалів. Дотримуйте стилю опрацьованого тексту.

7. Закріплення знань студентів:

Перекладіть

На Украине барокко характеризуется своеобразными особенностями, в частности использованием традиций народного искусства. Его самобытный стиль наиболее ярко проявился в архитектуре Левобережья и Слобожанщины1, воссоединённых с Россией в результате освободительной войны украинского народа 1648-1654 гг.

На западных землях Украины, оставшихся под властью польских магнатов, дело обстояло иначе. Иными были заказчики, их вкусы и требования, иными были и архитекторы, в основном иностранцы, иными были традиционные приёмы строительства и строительные материалы, усиливалась политика католической экспансии2. Именно этой политикой объясняется строительство большого количества католических монастырей в Галиции, на Волыни, Подолии и Правобережье.

8. Домашнє завдання: Словник будівельника

1 Левобережье, Слобожанщина –исторические названия частей Украины

2 Экспансия –расширение сферы господства

Дипломная работа: Проектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговли

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

Проектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговли «Электра»

г.Владивосток2010

Реферат

Дипломный проект 58 с., 11 рис., 1 табл., 23 источника.

ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИН, WEB-САЙТ, БАЗЫ ДАННЫХ, СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ БАЗАМИ ДАННЫХ MYSQL, ИНТЕРНЕТ-ТЕХНОЛОГИИ, PHP

Целью проекта является разработка Интернет-магазина для компании «Электра». Исходя из поставленной цели, были определены задачи:

изучение существующей организации интернет-магазинов и выявление ее недостатков;

обоснование необходимости создания Интернет-магазина;

проведение анализа и выбор Интернет-технологий для разработки Интернет-магазина;

разработка динамических web-страниц Интернет-магазина, управляемых базой данных;

оценка эффективности выполненной разработки.

Приведенные в работе расчеты показали, что осуществленная разработка Интернет-магазина является экономически эффективной и оправданной.

Содержание

Введение

1 Анализ бизнес-технологий современной электронной коммерции

1.1 Интернет-магазин как средство реализации взаимодействия с потребителем

1.2 Обеспечение информационной поддержки существующего бизнеса

1.3 Организация двустороннего взаимодействия с потребителем

1.4 Выбор и описание базовых Интернет-технологий для создания интернет- магазина

1.4.1 Языки разметки и таблицы стилей

1.4.2 Web-сервер

1.4.3 Языки сценариев и программирования

1.4.4 Базы данных и СУБД для web-приложений

1.4.5 Архитектура баз данных для web-приложений

1.4.6 СУБД MySQL

2 Разработка интернет-магазина для предприятия «Электра»

2.1 Принципы работы интернет магазина

2.1.1 Оформление заказа

2.1.2 Оплата заказа

2.1.3 Доставка заказа

2.1.4 Структура сайта

2.1.5 Юридические основы интернет-торговли

2. 2 Методология проектирования интернет-магазина

2.2.1 Исследование потоков данных

2.2.2 Модели жизненного цикла программного обеспечения

2.2.3 Стандарт ISO 12207

2.2.4 Диаграммы, реализованные в структурном подходе

2.3 Разработка интернет-магазина

2.4 Руководство пользователя

3 Оценка эффективности Интернет-магазина

3.1 Оценка технической эффективности

3.2 Оценка социальной эффективности

3.3 Расчет показателей экономической эффективности

Заключение

Список использованных источников

Введение

В современном информационном обществе каждая стабильная компания должна иметь собственный представительский сайт в сети Интернет, который обеспечит информационную поддержку существующего бизнеса. С помощью web-сайта фирмы решают такие задачи, как
представление компании в сети Интернет, расширение потенциальной аудитории потребителей, поддержка бренда, повышение узнаваемости, информирование общественности и др.

Разработка сайтов для компаний является актуальной и востребованной сферой деятельности, т.к. сайт фирмы в сети Интернет представляет собой достаточно дешевый и массовый способ рекламы, дает возможность потенциальным и существующим клиентам легко получать информацию о товарах и услугах компании, ее деловых интересах, что может помочь найти новых заказчиков и партнеров по бизнесу, а, следовательно, способствует увеличению объема продаж и рентабельности предприятия.

Объектом исследования данного дипломного проекта является процесс электронной торговли. Магазин занимается продажей бытовых электроприборов. На данный момент он является наиболее «молодым» образцом организации интернет-магазина, поэтому наибольшее внимание уделяет созданию простого удобного пользовательского интерфейса интернет-магазина.

Цели и задачи проекта: Целью проекта является разработка Интернет-магазина для компании «Электра». Исходя из поставленной цели, были определены задачи:

изучение существующей организации интернет-магазинов и выявление ее недостатков;

обоснование необходимости создания Интернет-магазина;

проведение анализа и выбор Интернет-технологий для разработки Интернет-магазина;

разработка динамических web-страниц Интернет-магазина, управляемых базой данных;

оценка эффективности выполненной разработки.

1 Анализ бизнес-технологий современной электронной коммерции.

1.1 Интернет-магазин как средство реализации взаимодействия с потребителем

На примере уже существующих интернет-магазинов разработаем свой, при этом необходимо учесть недостатки в организации, уже существующих систем интернет-торговли.

Для начала рассмотрим такие понятия как: Электронный бизнес, электронная коммерция и электронная торговля, интернет магазин.

Электронный бизнес – модель организации бизнеса, в которой бизнес-процессы, обмен бизнес-информацией и коммерческие транзакции работают с помощью информационных систем. Значительная часть решений использует Интернет-технологии для передачи данных и предоставления WEB-сервисов.

Транзакции – группа последовательных операций, которая представляет собой логическую единицу работы с данными. Транзакция может быть выполнена либо целиком и успешно, соблюдая целостность данных, либо не выполнена вообще, тогда она не окажет никакого действия.

Электронная коммерция является неотъемлемой и составной частью электронного бизнеса.

Электронная коммерция (e-commerce) — термин, используемый для обозначения коммерческой активности в сети Интернет. Обеспечивает возможность осуществления покупок, продаж, сервисного обслуживания, проведения маркетинговых мероприятий путём использования компьютерных сетей. Электронная коммерция (в широком смысле) — предпринимательская деятельность по осуществлению коммерческих операций с использованием электронных средств обмена данными. Объектами электронной коммерции является то, на что направлена деятельность систем электронной коммерции. К ним можно отнести различные товары, услуги и информацию.

Электронная торговля является частью электронной коммерции, а значит и электронного бизнеса.

Электронная торговля (англ. Electronic trading, eTrading, e-Trading) — осуществление торгово-закупочной деятельности через Интернет. В зависимости от области применения и способа устройства различают следующие формы электронной торговли:

для взаимодействия бизнес-структур с конечными потребителями (B2C, business-to-customer) используются Интернет-магазины;

межфирменная торговля в Интернете (B2B, business-to-business) осуществляется через системы электронной торговли;

подобные системы электронной торговли применяются и для взаимодействия государства с бизнесом (B2G, business-to-government). Через такие системы государственные учреждения и ведомства осуществляют свои закупки на открытом рынке.

Интернет-магазин (англ. online shop или e-shop) — веб-сайт, рекламирующий товар или услугу, принимающий заказы на покупку, предлагающий пользователю выбор варианта расчета, способа получения заказа и выписывающий счет на оплату.

Активное развитие сети Интернет привело к необходимости создания web-представительств для предоставления различного рода информации о предприятии.

Практически каждая компания, занимающаяся реализацией товаров и услуг, сейчас имеет свое представительство в сети Интернет. Web-сайт предприятия решает ряд задач, из которых можно выделить две основные:

создание имиджа предприятия;

максимальная разгрузка справочной службы компании путем предоставления потребителям возможности получения необходимой информации о фирме, предлагаемых товарах, услугах и ценах.

Кроме того, использование интернет-технологий открывает широкие перспективы для обслуживания покупателей через Интернет.

Как правило, основной аудиторией интернет-магазина являются ее потенциальные и настоящие клиенты. Дополнительная аудитория часто включает потенциальных и действительных инвесторов, заинтересованные сторонние организации, или даже фирмы-конкуренты.

Основные цели сайтов-магазинов:

распространение основной информации: сайт используется для распространения информации о продуктах и услугах, предоставляемых организацией. Другая предоставляемая информация в основном включает данные о том, как связаться с фирмой способами, отличными от Web;

поддержка: часть сайта может быть предназначена для оказания клиентам информационной помощи относительно эффективного пользования продуктами или услугами, предоставляемыми организацией;

связи с инвесторами: открытые акционерные общества или компании, ищущие внешних инвесторов, могут создать сайт или раздел сайта для опубликования информации о текущей экономической ситуации в компании, а также о будущих возможностях для вложения инвестиций;

связь с общественностью: многие фирмы используют web-сайты для предоставления информации различным организациям, занимающимся сбором данных, а также добровольного обнародования основной информации о фирме;

поиск служащих: web-сайты часто используются для размещения объявлений о приеме на работу и преимуществах работы в компании.

Итак, основная цель любого интернет-магазина состоит в обслуживании пользователей способом, который принесет ему выгоду либо непосредственно, либо косвенно. Цель распространения информации посредством такого сайта состоит в том, чтобы попытаться подтолкнуть людей приобрести продукцию или услуги компании. Конечный результат использования интернет-магазинов состоит в поощрении интереса к осуществлению деловой операции.

1.2 Обеспечение информационной поддержки существующего бизнеса

В настоящее время отсутствие сайта у компании воспринимается примерно так, как отсутствие визитки и рекламных материалов у менеджера по продажам, пришедшего на встречу с потенциальным покупателем. Обычно чем крупнее и известнее компания, тем более развернутым и профессионально сделанным является ее сайт. Такое положение дел уже вошло в привычку у значительного количества менеджеров компаний и обычных граждан.

Целью информационной поддержки бизнеса является создание еще одного рекламно-информационного канала, облегчение коммуникации с действующими и потенциальными партнерами, формирование положительного имиджа компании как предприятия, использующего современные технологии. Концепция заключается в создании Интернет-магазина, содержащего информацию о компании, ее товарах, услугах, ценах, сервисе, лицензиях и т.д.

В данном случае Интернет-составляющая бизнеса содержит прямой коммерческий смысл: разгрузка персонала компании, ведущего работу с клиентами (сокращение затрат на телефонную диспетчерскую службу, отправку факсов, телефонные переговоры и т. п.) за счет размещения прайс-листов и другой актуальной информации на сайте компании.

1.3 Организация двустороннего взаимодействия с потребителем

Интерактивные web-сайты — это инструменты не одностороннего, а двухстороннего общения. Они поощряют к ведению диалога и беседы между аудиторией сайта и компанией. Статичная брошюра о компании, перенесенная в киберпространство, просто не будет работать. Компания должны взять на вооружение и полностью использовать весь потенциал интерактивных и мультимедийных средств, имеющихся сегодня на рынке.

Привлечение клиентов и просто посетителей к участию в жизни компании – удобный инструмент маркетинга. Когда значительное количество людей, уже купивших продукцию фирмы, удалось вовлечь в дискуссию, новых посетителей становится легче мотивировать к покупке, поскольку они могут убедиться, что очень многие люди уже совершили ее и довольны результатом.

Для организации общения компании с клиентами и клиентов друг с другом на сайте обычно создается форум или книга отзывов (специальный раздел, где любой посетитель может оставить свое сообщение или отзыв о продукции, ответить на уже существующее мнение и поучаствовать в обсуждении). Администрация сайта обычно принимает участие в дискуссии, отвечает на адресованные ей прямые вопросы и комментирует высказывания клиентов. Таким образом, сайт формирует у посетителя мнение, что компания заботится об интересах своих клиентов, занимает активную и устойчивую позицию на рынке.

Наличие на сайте системы обратной связи позволяет посетителям отправлять свои сообщения администратору сайта. Для этого им нужно всего лишь заполнить несколько полей, после чего сообщение можно отправить на электронный почтовый ящик администратора прямо со страницы сайта.

Также распространена практика онлайн опросов. Организовать онлайн опросы можно с помощью помещения на страницах сайта специальных форм-анкет с вопросами и вариантами ответов на них. Благодаря проведению он-лайн опросов можно узнать у покупателей об их товарных предпочтениях и отношении к компании.

1.4 Выбор и описание базовых Интернет-технологий для создания интернет-магазина

При создании интерактивного сайта следует выбрать наиболее подходящие технологии. Выбор конкретных технологий обычно определяется желаниями и возможностями заказчика.

1.4.1 Языки разметки и таблицы стилей

Основой любой web-страницы является разметка. Технологии разметки, такие как HTML, XHTML и XML, определяют структуру и возможное значение содержимого страницы. Несмотря на распространенное мнение о том, что языки разметки определяют внешний вид web-страниц, и не менее распространенное применение HTML в этом стиле, внешний вид страницы на самом деле должен достигаться при помощи двух технологий, в частности, таблиц стилей.

HTML (HyperText Markup Language, язык гипертекстовой разметки) является первостепенной важности технологией разметки, применяемой на web-страницах. Традиционный HTML определяется шаблоном DTD (Document Type Definition, описание типа документа) стандартного обобщенного языка разметки (Standardized General Markup Language, SGML) и существует в трех основных версиях (HTML 2, HTML 3.2 и HTML 4). Есть три разновидности HTML 4: переходная, строгая и набор фреймов, причем большинство авторов документов пользуются переходным вариантом. HTML 4.01 является наиболее современной и окончательной версией HTML.

Хотя многие теги и правила HTML довольно хорошо определены, большинство производителей браузеров предоставляют расширения к этому языку, выходящие за рамки описания стандартного обобщенного языка разметки. Более того, сами браузеры мало способствуют укреплению норм языка разметки, что приводит к небрежному применению этой технологии. К тому же, в то время, как HTML следует использовать прежде всего для структурирования документа, многие разработчики также употребляют его для форматирования документа для его демонстрации. Функции HTML, связанные с форматированием, в конечном итоге будут полностью вытеснены каскадными таблицами стилей (Cascading Style Sheets, CSS). Впрочем, даже при наличии достаточной поддержки таблиц стилей в браузерах, многие разработчики продолжают употреблять таблицы HTML и характерные HTML-теги в дизайне своих страниц. У W3C и производителей браузеров нет планов по дальнейшему развитию HTML, так что переход разработчиков на XHTML поощряется.

XHTML – это новая редакция HTML, выполненная с помощью XML (eXtensible Markup Language, расширяемый язык разметки), а не SGML. XHTML разрешает две основные проблемы, связанные с HTML. Во-первых, XHTML, уделяя большое внимание применению таблиц стилей, продолжает оказывать давление на дизайнеров, с тем чтобы они отделяли внешний вид документа от его структуры. Во-вторых, XHTML привносит намного более строгое требование о соблюдении правил разметки web-страниц. К примеру, в документах XHTML должны содержаться только теги в нижнем регистре, атрибуты должны быть обязательно обрамлены кавычками, и, в основном, все правила в том виде, как они определены в спецификации, должны соблюдаться.

Синтаксическая строгость XHTML является одновременно его величайшим преимуществом и наихудшим недостатком. Правильно составленными страницами может быть проще управлять и заменять их с помощью программы, но человеку их создавать тяжелее. Переход на XHTML происходит медленно именно из-за его строгости. Излишняя негибкость XHTML делает его менее удобным, чем HTML, который намного более снисходителен по отношению к новичкам. Таким образом, пока не появится большее количество инструментальных средств, производящих корректный код XHTML, вероятно, в масштабах всего web-сообщества язык будет приниматься так же медленно.

Расширяемый язык разметки (Extensible Markup Language, XML) многими расхваливается как революционная технология разметки, которая изменит облик web-страниц. Тем не менее, несмотря на эту рекламу, лишь немногие в точности понимают, что на самом деле такое XML. Вкратце, XML является разновидностью SGML, модифицированной для Web; таким образом, он позволяет разработчикам задавать их собственный язык разметки. Значит, с помощью XML можно изобрести YML (Your Markup Language, Ваш язык разметки).

До сих пор отрицательное воздействие изобретения слишком большого количества индивидуальных языков на базе XML было ограничено, и большинство web-разработчиков согласны пользоваться широко общепринятыми языками вроде XHTML.

Таким образом, все еще актуально для разметки web-страниц пользоваться языком HTML.

1.4.2 Web-сервер

Web-сервер – программа, которая отвечает за получение данных от пользователя сайта и подготовку страниц, отправляемых обратно. При осуществлении запросов к базе данных или обращений к другим активным объектам, реализующим бизнес-логику, web-сервер обращается к серверам базы данных или другим серверам приложений.

Одним из самых популярных серверов Интернет является Apache. Его популярность обусловлена прежде всего тем, что он является бесплатным и достаточно быстрым. Основными достоинствами Apache считаются надёжность и гибкость конфигурации. Он позволяет подключать внешние модули для предоставления данных, использовать СУБД для аутентификации пользователей, модифицировать сообщения об ошибках и т.д.

Несмотря на то, что первоначально данный сервер разрабатывался для операционных систем UNIX, сейчас он адаптирован под операционную систему Windows. Web-сервер Apache – своего рода стандарт сервера в сети Интернет.

1.4.3 Языки сценариев и программирования

Для реализации интерактивных функций на сайте необходимо использовать так называемые технологии web-программирования.

Технологии web-программирования можно разделить на две базисные группы: работающие на стороне клиента и работающие на стороне сервера. Технологии стороны клиента запускаются на компьютере пользователя сайта в контексте браузера. Программы, которые запускаются на веб-сервере, относятся к технологиям программирования на стороне сервера.

Перечислим наиболее широко распространенные технологии программирования, доступные web-разработчикам. Варианты web-программирования на стороне клиента:

Вспомогательные приложения

Программы программного интерфейса приложения (API) браузера:

сменные модули Netscape,

элементы управления ActiveX,

апплеты Java;

Языки сценариев:

JavaScript,

VBScript.

Варианты web-программирования на стороне сервера:

Сценарии и программы CGI;

Программы программного интерфейса приложения (API) сервера:

модули Apache,

расширения и фильтры ISAPI,

сервлеты Java;

Сценарии на стороне сервера:

Active Server Pages (ASP/ASP.NET),

ColdFusion,

PHP.

Проблема, связанная с web-программированием, состоит в том, чтобы обеспечить точный выбор той технологии, которая нужна для выполнения задачи. У каждой технологии есть свои достоинства и недостатки. Обычно технологии программирования на стороне клиента и на стороне сервера обладают характеристиками, делающими их скорее сочетающимися, чем противостоящими друг другу. К примеру, при добавлении на web-сайт формы для сбора данных и их сохранения в базе данных, очевидно, имеет смысл проверять эту форму на стороне клиента, чтобы убедиться, что пользователь ввел правильную информацию, поскольку при этом лишь для проверки входных данных кругового обращения до сервера и обратно не потребуется. Программирование на стороне клиента сделает проверку достоверности формы более реактивной. С другой стороны, с помещением данных в базу лучше справится технология на стороне сервера, учитывая, что база данных находится в серверной части этого уравнения. Каждый основной тип программирования находится на своем месте, и их смесь зачастую является лучшим решением.

В наше время наиболее часто используют программирование на стороне сервера, реализуемое с помощью языка PHP. Для написания программ, работающих на стороне клиента обычно применяют язык JavaScript.

PHP представляет собой язык с открытым исходным кодом для выполнения на сервере сценариев, создающих динамические web-страницы. Помимо независимости от браузеров он предлагает простое и универсальное, независимое от платформы решение для электронной коммерции и сложных web-приложений, в том числе управляемых базами данных. PHP подходит для программирования баз данных. Он поддерживает большинство имеющихся сегодня СУБД, включая MySQL, Oracle, Sybase и DB2.

1.4.4 Базы данных и СУБД для web-приложений

Сегодня наиболее распространенным подходом для организации информационной базы web-приложений являются реляционные базы данных.

Особенности организации данных в БД по сравнению с файловыми системами обеспечивают использование одних и тех же данных в различных приложениях. БД сводят к минимуму дублирование данных, прибегая к дублированию только для ускорения доступа к данным или для обеспечения восстановления БД при ее разрушении. Одна из важных черт БД – независимость данных от особенностей прикладных программ, которые их используют, а также возможность создания этих программ в такой форме, что изменение особенностей хранения, логической структуры или значений данных не требует изменения программ их обработки. Другой важной чертой БД является возможность изменения физических особенностей хранения данных без изменения их логической структуры.

Базы данных позволяют хранить и получать доступ к информации. Использование БД на web-сайте позволяет отслеживать данные, автоматически обновлять сайт и распознавать пользователя. Информация может обрабатываться, сохраняться и извлекаться из БД. В БД можно хранить хорошо структурированную информацию, такую как список пользователей, список заказов, прайс-листы. Однако этим вид хранимой информации не ограничивается. В современных информационных системах в базах данных хранятся и тексты, и изображения, и даже исполняемые программы или скрипты. Если потребуется, то в приложении можно хранить в базе данных инструкции и описания товаров.

Функционирование БД обеспечивается совокупностью языковых и программных средств, называемых системой управления базами данных (СУБД).

Основная задача СУБД – предоставить пользователю БД возможность работать с ней, не вникая в детали на уровне аппаратного обеспечения. Иными словами, СУБД позволяет конечному пользователю рассматривать БД как объект более высокого уровня по сравнению с аппаратным обеспечением, а также предоставляет в его распоряжение набор операций, выраженный в терминах языка манипулирования данными высокого уровня (например, набор операций, которые можно выполнять с помощью языка SQL).

Сложные управляемые данными web-приложения по ряду причин используют СУБД. Во-первых, с помощью SQL web-программист может переложить большинство задач хранения и управления данными на СУБД. Во-вторых, СУБД лучше человека справляются с управлением большими объемами данных. В-третьих, БД хранят данные постоянно, в то время, как переменные и их данные в сценариях PHP обычно существуют лишь на протяжении запроса данной страницы. Благодаря этому постоянству СУБД могут принимать более разумные решения по поводу того, что относится к производительности работы с диском и кэшированию памяти.

Хранение информации в БД также позволяет разработчику PHP писать меньший объем кода (благодаря тому, что задачи обработки данных передаются СУБД) и рассматривать отвлеченно всю систему управления данными.

СУБД обычно дают следующие преимущества:

высокая целостность данных (не гарантируемая файлами);

улучшенная непротиворечивость данных при множественном доступе;

улучшенная защита;

стандартная защита;

различные представления, основанные на одних и тех же структурах;

независимость от файловых структур;

устранение избыточности информации;

отображение в объекты;

экономия дискового пространства благодаря объединению таблиц без потерь.

1.4.5 Архитектура баз данных для web-приложений

Рассмотрим внешнее построение системы web-баз данных. Основная операция web-сервера проиллюстрирована на рисунке 1.3. Эта система состоит из двух объектов: web-браузера и web-сервера. Между ними должен существовать канал связи. Web-браузер посылает запрос на сервер, сервер отсылает обратно ответ. Для сервера, отсылающего обычные статические страницы, такая архитектура подходит. Архитектура же сайта, который включает в себя базу данных, несколько сложнее.

Web-браузер пользователя отправляет HTTP-запрос определенной web-страницы. Например, поиск статьи на сайте, используя HTML-форму. Допустим, страница с результатами поиска называется results.php.

Web-сервер принимает запрос на results.php, получает файл и передает его механизму РНР на обработку.

Механизм РНР начинает синтаксический анализ сценария. В сценарии присутствует команда подключения к базе данных и выполнения запроса в ней (поиск статьи). РНР открывает соединение с сервером MySQL и отправляет необходимый запрос.

Сервер MySQL принимает запрос в базу данных, обрабатывает его, а затем отправляет результаты — в данном случае, список статей — обратно в механизм РНР.

Механизм РНР завершает выполнение сценария, форматируя результаты запроса в виде HTML, после чего отправляет результаты в HTML-формате Web-серверу.

Web-сервер пересылает HTML в браузер, с помощью которого пользователь просматривает список необходимых статей.

Процесс этот, как правило, протекает вне зависимости от того, какой сценарный механизм и какой сервер баз данных используется. Зачастую программное обеспечение web-сервера, механизм РНР и сервер баз данных находятся на одной машине. Правда, не менее часто сервер базы данных работает на другой машине. Это делается из соображений безопасности, увеличения объема или разделения потока. С точки зрения перспектив развития, в работе оба варианта одинаковы, однако в плане производительности второй вариант может оказаться более предпочтительным.

1.4.6 СУБД MySQL

MySQL – очень быстрая, надежная система управления реляционными базами данных (СУРБД). База данных позволяет эффективно хранить, искать, сортировать и получать данные. Сервер MySQL управляет доступом к данным, позволяя работать с ними одновременно нескольким пользователям, обеспечивает быстрый доступ к данным и гарантирует предоставление доступа только имеющим на это право пользователям. Следовательно, MySQL является многопользовательским, многопотоковым сервером. Он применяет SQL, используемый по всему миру стандартный язык запросов для баз данных.

MySQL составляет все более значительную конкуренцию таким дорогостоящим гигантам как Oracle и MS SQL Server. Немаловажным фактором является то, что СУБД MySQL распространяется совершенно бесплатно. В настоящее время пакет MySQL доступен как программное обеспечение с открытым исходным кодом.

MySQL отличатся хорошей скоростью работы, надежностью, гибкостью. Работа с ней, как правило, не вызывает больших трудностей. Поддержка сервера MySQL автоматически включается в поставку PHP.

2 Разработка интернет-магазина для предприятия «Электра»

2.1 Принципы работы интернет магазина

2.1.1 Оформление заказа

Выбрав необходимые товары или услуги, пользователь обычно имеет возможность тут же на сайте выбрать метод оплаты и доставки. Совокупность отобранных товаров, способ оплаты и доставки представляют собой законченный заказ, который оформляется на сайте путем сообщения минимально необходимой информации о покупателе. Информация о покупателе может храниться в базе данных магазина если бизнес-модель магазина рассчитана на повторные покупки, или же отправляться разово. По данным опроса портала Mail.ru необходимость регистрации при заказе товара или услуги часто мешает пользователям совершать покупки в интернет-магазинах. В интернет-магазинах, рассчитанных на повторные покупки, также ведется отслеживание возвратов посетителя и история покупок.

Часто при оформлении заказа предусматривается возможность сообщить некоторые дополнительные пожелания от покупателя продавцу. Кроме того, существуют сайты, в которых заказ принимается по телефону, электронной почте, Jabber или ICQ.

2.1.2 Оплата заказа

Используются следующие варианты способов оплаты:

банковская карта — безналичный вид расчёта, который часто подвергается нареканиям в плане безопасности;

банковский перевод — оплата за заказ производится банковским платежным поручением на расчётный счет магазина, часто применяется в B2B-системах. В розничных интернет магазинах банковский перевод осуществляется путём печати платёжки формы ПД-4 для оплаты в Сбербанке или других банках, принимающих платежи населения;

наличный расчет — товар оплачивается курьеру наличными деньгами при получении покупателем товара;

электронные деньги — безналичный вид расчёта; терминалы моментальной оплаты — оплата производится в уличных платёжных терминалах;

SMS-платежи — это не платежи типа «отправьте sms на короткий номер и получите мелодию». Нет, sms в интернет-магазинах используется совершенно по-другому. Интернет-магазин формирует запрос средств и передает его в одну из специализированных систем электронных платежей (аналогично другим способам), и отправляет к этой же системе пользователя. Пользователь уже во взаимодействии с платежной системой отправляет sms с указанными системой реквизитами и подтверждает платеж. Платежная система после подтверждения отправляет магазину уведомление об успешности или неуспешности перевода.

наложенный платеж — товар оплачивается на почте при получении. Данный способ, как правило, ограничен государственными границами, поскольку отправкой товаров наложенным платежом занимаются в основном государственные почтовые службы. В России отправка наложенным платежом возможна. Такой способ гарантирует получение товара, однако, почтовые отправления в России идут довольно долго. Кроме того, оплатить посылку надо до ее получения, либо отказаться от нее. Таким образом, потребитель лишен возможности проверить товар.

Описанная схема является общей, она работает и для кредитных карт, и для электронных денег, и для sms-платежных систем. Зачастую даже и для наличного расчета — иногда магазины выделяют курьерскую службу в отдельную подсистему.

Следует обратить внимание на то, что существуют способы оплаты, подверженные мошенническим операциям и вследствие этого не используемые честными интернет-магазинами:

Перевод по Western Union — данный вид перевода применим только между частными лицами, нет возможности отзыва или опротестования платежа.

«Обычные» SMS-платежи на короткий номер с неизменяемой суммой—нет возможности отзыва или опротестования платежа. Маленькие суммы, отсутствие квитанций. По причине своей простоты часто используется в различных мошеннических схемах, и обычно не применяется серьезными интернет-магазинами, работающими, как говорилось выше, через специализированные платежные системы. Выбор того или иного способа оплаты зависит от множества факторов, среди которых можно отметить статус покупателя (физическое или юридическое лицо), особенности товара (материальный или электронный), цена, способы доставки (невозможно принять наличные при отправке товара за границу).

2.1.3 Доставка заказа

После отправки заказа с покупателем связывается продавец и уточняет место и время, в которое следует доставить заказ. Доставка осуществляется либо собственной курьерской службой, либо компанией, предоставляющей услуги доставки, либо по почте — посылкой или бандеролью. Электронные товары, такие как программное обеспечение или ключи к ним, тексты, статьи, фотографии, коды доступа и пополнения счетов, могут доставляться электронными каналами — электронной почтой, доступом к файлу по FTP, доступом в защищенную область сайта и так далее. Однако в этом случае следует быть осторожным, поскольку доказать неполучение товара электронным способом существенно сложнее, чем в случае физической доставки. Современные интернет-магазины часто выгружают свои товарные предложения в системы сравнения и подбора товаров (обычно при крупных порталах и поисковых системах), что позволяет привлечь дополнительный поток покупателей.

2.1.4 Структура сайта

Интернет-магазины создаются с применением систем управления контентом сайтов, оснащенных необходимыми модулями. Крупные интернет-магазины работают на специально для них разработанных или адаптированных типовых системах управления. Средние и малые магазины обычно используют типовое коммерческое и свободное ПО. К примеру, широко известен свободный движок osCommerce. Система управления контентом сайта интернет-магазина может быть коробочным продуктом, самостоятельно устанавливаемым на хостинг-площадку, может быть частной разработкой веб-студии, ей же обслуживаемой, или может быть программным сервисом, предоставляемым с помесячной оплатой или бесплатно.

Нужды администраторов интернет-магазина в складском, торговом, бухгалтерском и налоговом учете должны поддерживаться невидимой посетителям частью интернет-магазина — бэк-офисом.

2.1.5 Юридические основы интернет-торговли

Множество магазинов сегодня помимо торговых точек имеют свои онлайн-представительства. Основной закон, регулирующий отношения между покупателем и продавцом — ФЗ «О защите прав потребителей» от 25.10.2007 г.

В соответствии с законом «О защите прав потребителей» отдельным постановлением введены «Правила продажи товаров дистанционным способом», которые более подробно регламентируют требования к продавцам, ведущим продажи через интернет или по каталогам, и которые призваны обеспечивают безопасность приобретения товара через интернет-магазин. В частности правилами регламентируется полнота информации, предоставляемой о предлагаемом товаре и о самом продавце, а также обеспечиваются дополнительные права покупателя по возврату товара.

2.2 Методология проектирования интернет-магазина

Офис магазина может быть размещен в одном небольшом помещении, где и будет находиться персонал магазина. Персонал магазина составляет 4 человека:

техник – занимается электронной частью интернет-магазина. В его обязанности входит техническое обслуживание, сопровождение и обновление сайта магазина.

клиент-менеджер – рассматривает и сортирует заявки на товар, заказывает нужные товары на склад, следит за своевременным поступлением платежей за товар, отдает курьеру оплаченные товары для их доставки. Клиент-менеджер по совместительству является администратором предприятия и управляет работой магазина в отсутствие директора.

курьер – отвечает за доставку товара, отвозит клиенту товар сам или отправляет его клиенту почтой или службой доставки, в зависимости от желания и платежеспособности клиента.

директор магазина – следит за корректностью работы персонала, выдает заработную плату, платит налоги и аренду помещения, решает вопросы с недовольными клиентами лично. Структура магазина изображена на рисунке 1.3.

Проектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговлиПроектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговлиПроектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговли

2.2.1 Исследование потоков данных

Одним из базовых понятий методологии проектирования ИС является понятие жизненного цикла ее программного обеспечения (ЖЦ ПО). ЖЦ ПО — это непрерывный процесс, который начинается с момента принятия решения о необходимости его создания и заканчивается в момент его полного изъятия из эксплуатации. Основным нормативным документом, регламентирующим ЖЦ ПО, является международный стандарт ISO/IEC 12207 (ISO — International Organization of Standardization — Международная организация по стандартизации, IEC — International Electrotechnical Commission — Международная комиссия по электротехнике). Он определяет структуру ЖЦ, содержащую процессы, действия и задачи, которые должны быть выполнены во время создания ПО.

Структура ЖЦ ПО по стандарту ISO/IEC 12207 базируется на трех группах процессов:

основные процессы ЖЦ ПО (приобретение, поставка, разработка, эксплуатация, сопровождение);

вспомогательные процессы, обеспечивающие выполнение основных процессов (документирование, управление конфигурацией, обеспечение качества, верификация, аттестация, оценка, аудит, решение проблем);

организационные процессы (управление проектами, создание инфраструктуры проекта, определение, оценка и улучшение самого ЖЦ, обучение).

Разработка включает в себя все работы по созданию программного обеспечения и его компонент в соответствии с заданными требованиями, включая оформление проектной и эксплуатационной документации, подготовку материалов, необходимых для проверки работоспособности и соответствующего качества программных продуктов, материалов, необходимых для организации обучения персонала и т.д. Разработка программного обеспечения, включает в себя, как правило, анализ, проектирование и реализацию (программирование).

Эксплуатация включает в себя работы по внедрению компонентов программного обеспечения в эксплуатацию, в том числе конфигурирование базы данных и рабочих мест пользователей, обеспечение эксплуатационной документацией, проведение обучения персонала и т.д., и непосредственно эксплуатацию, в том числе локализацию проблем и устранение причин их возникновения, модификацию программного обеспечения в рамках установленного регламента, подготовку предложений по совершенствованию, развитию и модернизации системы.

Управление проектом связано с вопросами планирования и организации работ, создания коллективов разработчиков, контроля над сроками и качеством выполняемых работ. Техническое и организационное обеспечение проекта включает выбор методов и инструментальных средств, для реализации проекта, определение методов описания промежуточных состояний разработки, разработку методов и средств испытаний ПО, обучение персонала и т.п. Обеспечение качества проекта связано с проблемами верификации, проверки и тестирования программного обеспечения. Верификация — это процесс определения того, отвечает ли текущее состояние разработки, достигнутое на данном этапе, требованиям этого этапа. Проверка позволяет оценить соответствие параметров разработки с исходными требованиями. Проверка частично совпадает с тестированием, которое связано с идентификацией различий между действительными и ожидаемыми результатами и оценкой соответствия характеристик ПО исходным требованиям. В процессе реализации проекта важное место занимают вопросы идентификации, описания и контроля конфигурации отдельных компонентов и всей системы в целом.

Управление конфигурацией является одним из вспомогательных процессов, поддерживающих основные процессы жизненного цикла программного обеспечения, прежде всего процессы разработки и сопровождения программного обеспечения. При создании проектов сложных ИС, состоящих из многих компонентов, каждый из которых может иметь разновидности или версии, возникает проблема учета их связей и функций, создания унифицированной структуры и обеспечения развития всей системы. Управление конфигурацией позволяет организовать, систематически учитывать и контролировать внесение изменений в программном обеспечении на всех стадиях жизненного цикла. Общие принципы и рекомендации конфигурационного учета, планирования и управления конфигурациями программного обеспечения отражены в проекте стандарта ISO 12207-2.

Каждый процесс характеризуется определенными задачами и методами их решения, исходными данными, полученными на предыдущем этапе, и результатами. Результатами анализа, в частности, являются функциональные модели, информационные модели и соответствующие им диаграммы. Жизненный цикл программного обеспечения носит итерационный характер: результаты очередного этапа часто вызывают изменения в проектных решениях, выработанных на более ранних этапах.

2.2.2 Модели жизненного цикла программного обеспечения

Стандарт ISO/IEC 12207 не предлагает конкретную модель ЖЦ и методы разработки ПО (под моделью ЖЦ понимается структура, определяющая последовательность выполнения и взаимосвязи процессов, действий и задач, выполняемых на протяжении ЖЦ. Модель ЖЦ зависит от специфики ИС и специфики условий, в которых последняя создается и функционирует). Его регламенты являются общими для любых моделей ЖЦ, методологий и технологий разработки. Стандарт ISO/IEC 12207 описывает структуру процессов ЖЦ ПО, но не конкретизирует в деталях, как реализовать или выполнить действия и задачи, включенные в эти процессы.

К настоящему времени наибольшее распространение получили следующие две основные модели ЖЦ:

каскадная модель (70-85 г.г.);

спиральная модель (86-90 г.г.).

В изначально существовавших однородных ИС каждое приложение представляло собой единое целое. Для разработки такого типа приложений применялся каскадный способ. Его основной характеристикой является разбиение всей разработки на этапы, причем переход с одного этапа на следующий происходит только после того, как будет полностью завершена работа на текущем. Каждый этап завершается выпуском полного комплекта документации, достаточной для того, чтобы разработка могла быть продолжена другой командой разработчиков.

Положительные стороны применения каскадного подхода заключаются в следующем:

на каждом этапе формируется законченный набор проектной документации, отвечающий критериям полноты и согласованности;

выполняемые в логичной последовательности этапы работ позволяют планировать сроки завершения всех работ и соответствующие затраты.

2.2.3 Стандарт ISO 12207.

Стандарт ISO 12207 — Процессы жизненного цикла программного обеспечения — наиболее полно на уровне международных стандартов отражает жизненный цикл, технологию разработки и обеспечения качества сложных программных средств. Жизненный цикл ПО представлен набором этапов, частных работ и операций в последовательности их выполнения и взаимосвязи, регламентирующих ведения разработки на всех стадиях от подготовки технического задания до завершения испытаний ряда версий и окончания эксплуатации ПО. В ЖЦ включаются описания исходной информации, способов выполнения операций и работ, устанавливаются требования к результатам и правилам их контроля, а также к содержанию технологических и эксплуатационных документов. Определяется организационная структура коллективов, распределение и планирование работ, а также контроль за реализацией ЖЦ ПО.

Стандарт определяет архитектуру, процессы, разделы и подразделы ЖЦ ПО, а также перечень базовых работ и детализирует содержание каждой из них. Архитектура ЖЦ ПО в стандарте базируется на трех крупных компонентах:

основные процессы жизненного цикла ПО и определяющие работы;

вспомогательные процессы и работы, поддерживающие жизненный цикл ПО;

организационные процессы и управление жизненным циклом ПО.

Эти разделы стандарта состоят из ряда подразделов, в которых подробно раскрывается содержание каждой работы и комментируются особенности их выполнения. Рекомендации к каждому подразделу состоят в среднем из 3-6 пунктов — работ (процедур). Общее число работ и комментариев к ним в стандарте свыше 220.

Процессы приобретения и/или подготовки к созданию ПО должны начинаться с инициализации проекта, анализа концепции, анализа рынка продуктов, выработки требований и состава поддерживающих документов, создания предварительного плана проекта. Основные работы по созданию сложного комплекса программ рекомендуется начинать с определения состава сопровождающих документов, выбора средств конфигурационного управления и обеспечения качества, а также выбора методов и средств технологического обеспечения разработки всей информационной системы. Кодирование и тестирование каждого компонента ПО должно быть оформлено совокупностью документов, удостоверяющих соответствие компонента первичной спецификации, содержащих тесты и результаты тестирования.

Рекомендуется разрабатывать план работ, включающий комплексирование компонентов, тестирование по всем разделам требований и показателям качества, а также документирование плана, результатов интеграции, использованных тестов, критериев оценки и полученных результатов. Далее программное обеспечение следует подвергать квалификационному (аттестационному) тестированию по всем разделам требований контракта, при широком варьировании тестов, изменениях значений критериев, а также тестировать полноту и адекватность технологической и пользовательской документации реальному программному продукту. Проверенный таким образом комплекс программ интегрируется в вычислительные средства информационной системы, средства визуализации и телекоммуникации.

Эти работы взаимодействуют с работами, обеспечивающими сопровождение программного обеспечения. Специалисты анализируют сообщения об ошибках и предложения на модификацию программного обеспечения, отбирают их на соответствие требованиям контракта и оценивают целесообразность проведения изменений. Подготовленные изменения тестируются и проверяются по критериям, определенным в документации.

Процессы документирования программного обеспечения должны охватывать планирование и обеспечение документирования, рекомендации по стандартизации, проектированию и разработке, а также по производству, конфигурационному управлению и сопровождению комплекта документации на ПО. Для обеспечения гарантий качества следует использовать планирование, методологию, процедуры и стандарты поддержки качества программного обеспечения в соответствии с контрактом с учетом доступных ресурсов. Верификация программного обеспечения должна включать ее организацию, планирование и техническое обеспечение. Удостоверение правильности (аттестация) должна гарантировать полное соответствие программного продукта спецификациям, требованиям и документации на программное обеспечение и возможность его надежного функционирования и безопасного применения пользователем.

Организация жизненного цикла программного обеспечения включает основные работы по управлению проектом, производством и средствами для обеспечения процессов по разработке, эксплуатации и сопровождению. Процессы формирования инфраструктуры должны состоять из выбора и установления аппаратных и программных средств, технологии, стандартов и обслуживания, используемых для разработки, сопровождения и обеспечения эксплуатации ПС. Процессы совершенствования жизненного цикла ПС состоят в установлении, оценивании, измерении, контроле и корректировке процессов жизненного цикла конкретного программного обеспечение. Процессы обучения определяются требованиями к проекту, должны учитывать необходимые ресурсы, управление и технические средства.

2.2.4 Диаграммы, реализованные в структурном подходе

Диаграммы декомпозиции DFD, IDEF0 и IDEF3

Для решения задачи функционального моделирования на базе структурного анализа традиционно применяются два типа моделей: IDEF0-диаграммы и диаграммы потоков данных (DFD). Методология разработки процессных диаграмм обычно применяется при проведении обследований предприятий в рамках проектов управленческого консалтинга, а также в проектах автоматизации крупных объектов при экспресс-обследовании (обычно для составления развернутого плана работ).
Нотация диаграмм потоков данных позволяет отображать на диаграмме как шаги бизнес-процесса, так и поток документов и управления (в основном, управления, поскольку на верхнем уровне описания процессных областей значение имеет передача управления). Также на диаграмме можно отображать средства автоматизации шагов бизнес-процессов. Обычно используется для отображения третьего и ниже уровня декомпозиции бизнес-процессов (первым уровнем считается идентифицированный перечень бизнес-процессов, а вторым — функции, выполняемые в рамках бизнес-процессов).

Диаграммы потоков данных (Data flow diagramming, DFD):

являются основным средством моделирования функциональных требований к проектируемой системе;

создаются для моделирования существующего процесса движения информации;

используются для описания документооборота, обработки информации;

применяются как дополнение к модели IDEFO для более наглядного отображения текущих операций документооборота (обмена информацией);

обеспечивают проведение анализа и определения основных направлений реинжиниринга ИС.

Диаграммы DFD могут дополнить то, что уже отражено в модели IDEF0, поскольку они описывают потоки данных, позволяя проследить, каким образом происходит обмен информацией как внутри системы между бизнес-функциями, так и системы в целом с внешней информационной средой

В случае наличия в моделируемой системе программной/программируемой части (практически всегда) предпочтение, как правило, отдается DFD по следующим соображениям.

DFD-диаграммы создавались как средство проектирования программных систем, тогда как IDEF0 — как средство проектирования систем вообще, поэтому DFD имеют более богатый набор элементов, адекватно отражающих их специфику (например, хранилища данных являются прообразами файлов или баз данных).

Наличие мини-спецификаций DFD-процессов нижнего уровня позволяет преодолеть логическую незавершенность IDEF0, а именно обрыв модели на некотором достаточно низком уровне, когда дальнейшая ее детализация становится бессмысленной, и построить полную функциональную спецификацию разрабатываемой системы.

Существуют и поддерживаются рядом CASE-инструментов алгоритмы автоматического преобразования иерархии DFD в структурные карты, демонстрирующие межсистемные и внутрисистемные связи, а также иерархию систем, что в совокупности с мини-спецификациями является завершенным заданием для программиста.

С помощью DFD-диаграмм требования к проектируемой ИС разбиваются на функциональные компоненты (процессы) и представляются в виде сети, связанной потоками данных. Главная цель декомпозиции DFD-функций — продемонстрировать, как каждый процесс преобразует свои входные данные в выходные, а также выявить отношения между этими процессами. На схемах бизнес-процесса отображаются:

функции процесса;

входящая и исходящая информация, при описании документов;

внешние бизнес-процессы, описанные на других диаграммах;

точки разрыва при переходе процесса на другие страницы.

Если при моделировании по методологии IDEF0 система рассматривается как сеть взаимосвязанных функций, то при создании DFD-диаграммы система рассматривается как сеть связанных между собой функций, т.е. как совокупность сущностей (предметов). Структурный анализ — это системный пошаговый подход к анализу требований и проектированию спецификаций системы независимо от того, является ли она существующей или создается вновь. Методологии Гейна-Сарсона (Gane-Sarson) и Йордана/Де Марко (Yourdon/DeMarko) построения диаграмм потоков данных, основанные на идее нисходящей иерархической организации, наиболее ярко демонстрируют этот подход. Целью этих двух методологий является преобразование общих, неясных знаний о требованиях к системе в точные (насколько это возможно) определения. Обе методологии фокусируют внимание на потоках данных, их главное назначение — создание базированных на графике документов по функциональным требованиям. Методологии поддерживаются традиционными нисходящими методами проектирования и обеспечивают один из лучших способов связи между аналитиками, разработчиками и пользователями системы за счет интеграции следующих средств:

Диаграмм потоков данных.

Словарей данных, которые являются каталогами всех элементов данных, присутствующих в DFD, включая групповые и индивидуальные потоки данных, хранилища и процессы, а также все их атрибуты.

Миниспецификации обработки, описывающие DFD-процессы нижнего уровня и являющиеся базой для кодогенерации.

2.3 Разработка интернет-магазина.

Создание интернет магазина проводилось на хостинге который предоставляет уже установленную CMS OScommerce для пользователей. Использование именно этой технологии и этого хостинга обосновано простотой внедрения и использования.

Для получения аккаунта необходимо зарегистрироваться, после чего хостер предоставляет место под сайт.

После подтверждения регистрации можно попасть в администраторскую часть магазина, которая содержит следующие пункты:

Настройки

Дизайн

Каталог

Оплата и доставка

Клиенты

Управление статьями

Вопросы

Новости

Опросы

Сертификаты

Локализация

Отчеты

Каждый из этих пунктов содержит подпункты, изменение которых помогает настроить магазин под требования заказчика. Мы получаем практически готовый сайт. Остается наполнить его содержимым и указать платежные системы и способы оплаты, которые будут использоваться в дальнейшем.

На рисунке 1 представлен модуль управления администраторской учетной записью, которая служит для управления интернет-магазином. С его помощью можно создавать/изменять/удалять учетные записи и наделять их владельцев определенными правами по управлению интернет-магазином.

На рисунке 2 изображены изменяемые параметры, регулирующие работу, данные и базовую функциональность магазина. Изменение любого из параметров возможно только администратором магазина.

Базовая функциональность системы управления Интернет-магазином на и возможности интернет-магазина:

Каталог продукции с дружественным интерфейсом

Неограниченное число категорий

Неограниченное число продуктов

Неограниченная глубина дерева категорий

Каждый товар может быть добавлен сразу в несколько категорий

Возможность временного отключения показа продуктов

Учет остатков товарных позиций на складе

Определение HTML описаний и логотипов категорий

HTML описание продуктов

Возможность указания стоимости доставки для каждого продукта индивидуально

Возможность установить бесплатную доставку для продукта

Каждый продукт может быть отнесен к некоторому классу налогообложения

Неограниченное число параметров продуктов

Поддержка электронных продуктов

Фотографии продуктов, которые можно загрузить в трех вариантах (обычная, уменьшенная, увеличенная)

Фотогалерея для каждого продукта

Указание старой и текущей цен для товаров

Система рейтинга продуктов покупателями (голосования за продукты)

Перекрестный маркетинг / рекомендуемые товары

Прайс-лист

Поиск продуктов в администрировании

Простой поиск по наименованию и описанию продуктов в пользовательской части

Расширенный поиск по параметрам продуктов

Обсуждение продуктов

Импорт продуктов и категорий из Excel

Экспорт продуктов и категорий в Excel

Система публикации новостей

Голосование для посетителей

Многоязычный интерфейс

Работа с неограниченным числом типов валют

Редактируемый список стран

Редактируемый список областей

Простая локализация

Удобное управление заказами

Возможность выбора конфигурации товара перед добавлением в корзину

Виртуальная корзина для зарегистрированных и незарегистрированных покупателей

Ограничение на минимальный заказ продукта

Ограничение на минимальную сумму заказа

Краткая информация о корзине на каждой странице магазина

Возможность открытия виртуальной корзины как в отдельном окне (popup), так и в основном

Возможность отключения виртуальной корзины и создания интернет-каталога

Пошаговое оформление заказов

Быстрое оформление заказов (без регистрации)

Возможность отключения учета остатков продуктов на складе

Настраиваемый список статусов заказов

Вся информация о заказах сохраняется в базе данных

Уведомления о заказах отправляются по электронной почте администратору и покупателю

Поиск заказов в администрировании

Формирование счетов на оплату и квитанций

Оптимизация для поисковых систем

Система скидок

Партнерская программа

Рассылка новостей по электронной почте

Редактируемые META Keywords и META Description для каждого продукта и категории

Информационные HTML страницы

Удобное управление покупателями

Личный кабинет покупателя

Учет зарегистрированных пользователей

Поиск покупателей в администрировании

Регистрация пользователей

Настраиваемая форма регистрации покупателей

Адресная книга покупателя

Версия для печати страниц с информацией о товарах, прайс-листа, информационных страниц

Функция «забыли пароль» для покупателей

Покупатель может выбрать валюту, в которой он хочет просматривать цены на продукты

Формы обратной связи

Системы доставки и оплаты имеют plug-in структуру

Настраиваемая система способов оплаты

Настраиваемая система способов доставки заказов

Обработка кредитных карт

Принимайте к оплате электронные деньги

Интеграция с основными российскими и зарубежными платежными системами

Ограничения в выборе способа оплаты в зависимости от выбранного способа доставки

Поддержка неограниченного количества классов налогообложения

Определение налоговых ставок в зависимости от адреса покупателя (sales taxes)

Расчет НДС для заказов

Расчет стоимости доставки в зависимости от адреса покупателя (страны, области)

Ограничение возможности доставки в определенные страны и регионы

Расчет стоимости доставки в реальном времени

Магазин от компании http://electro-shop.7910.org/ совместим со следующими платежными системами:

Оплата наличными при получении

Оплата наложенным платежом

Оплата кредитной карточкой

Оплата по квитанции банка

WebMoney

Western Union

Яндекс.Деньги

Money Gram

Оплата чеком

E-Gold

Система оплаты PayPal

2CheckOut

RUpay.com

SECPay и другие.

На рисунке 3 представлена начальная контекстная диаграмма. В ней отображена входящая и исходящая информация. Факторы, влияющие на работу интернет-магазина, объекты, которые поддерживают его работу.

На рисунке 4 представлена Диаграмма декомпозиции 0-го уровня. В ней отображен процесс работы интернет-магазина в целом. Здесь так же указаны входящая и исходящая информация, факторы, регулирующие работу интернет-магазина, объекты, благодаря которым, он функционирует.

На рисунке 5 представлена диаграмма декомпозиции 1-го уровня. Здесь декомпозирован процесс приема заказа, с указанием управляющих факторов и подчиненных объектов.

На рисунке 6 представлена диаграмма потоков данных 3-го уровня. Здесь декомпозирован процесс приема оплаты, выдачи чек и гарантийного талона, с указанием управляющих фактров и подчиненных объектов.

2.4 РУКОВОДСТВО ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ

На рисунке 7 изображена форма регистрации нового покупателя, для занесения её в БД магазина. Далее заполненная форма пользователя станет личной карточкой клиента. Её можно просмотреть/изменить в меню настроек.

Для успешного прохождения регистрации в интернет-магазине достаточно заполнить в бланке регистрации поля: Пол, Ф.И.О., Адрес, почтовый индекс, пароль и имя пользователя.

На рисунке 8 изображена форма входа в свой аккаунт. Для того чтоб войти под своим именем, неоходимо ввести логин и пароль, заданные при регистрации.

В ассортименте нашего магазина представлено большое количество наименований , можно посмотреть любой понравившийся из товаров, сравнить его с другим и выбранный добавить в корзину. На рисунке 9 представлена часть ассортимента предлагаемых товаров.

Содержимое корзины можно регулировать по своему желанию, удаляя не нужные товары и оформляя заказ на понравившиеся.

Форма для оформления заказа представлена на рисунке 11.

Оформление заказа производится в несколько шагов:

Прописывается адрес доставки, проверяются и дополняются адреса получения.

Выбор способа оплаты

Подтверждение заказа покупателем

Заказ оформлен

Заказанный в нашем магазине товар будет передан покупателю при условии своевременной оплаты и правильного указания адреса получателя.

3 Оценка эффективности Интернет-магазина

Эффективность системы — это свойство системы выполнять поставленную цель в заданных условиях использования и с определенным качеством.

Показатели эффективности характеризуют степень приспособленности системы к выполнению поставленных перед нею задач и являются обобщающими показателями оптимальности функционирования ИС.

Кардинальными обобщающими показателями являются показатели экономической эффективности системы, характеризующие целесообразность произведенных на создание и функционирование системы затрат.

Наряду с экономической эффективностью можно говорить о технической и социальной эффективности. Эти показатели эффективности могут рассматриваться как локальные.

3.1 Оценка технической эффективности

Показатели технической эффективности должны оценивать техническое совершенство информационной системы как эрготехнической системы при работе ее в различных режимах, оценивать научно-технический уровень организации и функционирования этой системы.

Научно-технический уровень ИС характеризуется системой показателей, отражающих степень соответствия ее техническо-эксплуатационных характеристик современным достижениям науки и техники, научно-технического прогресса.

Показатели техническо-эксплуатационной эффективности весьма разнообразны. В качестве таких показателей могут фигурировать все показатели надежности и большинство рейтинговых показателей ИС, таких как функциональные возможности, количество обслуживаемых абонентов, производительность, пропускная способность, скорость передачи данных, тактовая частота, временные задержки, емкость памяти, эксплуатационные характеристики, технологии обслуживания и т. п.

Для того чтобы оценить техническую эффективность, решено использовать показатели надежности. Ниже приводятся основные показателей надежности систем и их определения в соответствии с ГОСТ 27.002-80 «Надежность в технике. Термины и определения».

К единичным показателям надежности в соответствии с ГОСТ 27.002-80 «Надежность в технике. Термины и определения» относятся показатели безотказности, показатели ремонтопригодности и показатели долговечности.

Показатели безотказности:

вероятность безотказной работы – вероятность того, что в пределах заданной наработки отказ системы не возникнет;

вероятность отказа – обратная величина, вероятность того, что в пределах заданной наработки отказ системы возникнет;

средняя наработка до отказа – математическое ожидание наработки системы до первого отказа (существенно для невосстанавливаемых систем);

средняя наработка на отказ (То) – отношение наработки восстанавливаемой системы к математическому ожиданию числа ее отказов в пределах этой наработки (имеет смысл только для восстанавливаемых систем).

Рассчитанные показатели безотказности для проектируемой системы:

вероятность безотказной работы за период, равный 8 часам, составляет 0,998;

вероятность отказа равна 0,002;

средняя наработка до отказа равна 2,5 года;

средняя наработка на отказ (То) равна 8 месяцев (351 360 мин).

Показатели ремонтопригодности:

вероятность восстановления работоспособного состояния – вероятность того, что время восстановления работоспособного состояния не превысит заданного;

среднее время восстановления работоспособного состояния (Тв) – математическое ожидание времени восстановления работоспособного состояния системы.

Показатели ремонтопригодности, рассчитанные для проектируемой системы:

вероятность восстановления работоспособного состояния в течение 1 часа равна 0,88;

среднее время восстановления системы равно 35 минуты.

Комплексные показатели надежности:

коэффициент готовности (Кг) – вероятность того, что система окажется в работоспособном состоянии в произвольный момент времени, кроме планируемых периодов, в течение которых применение системы по назначению не предусматривается.

Проектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговли,

где То – средняя наработка на отказ,

Тв – среднее время восстановления работоспособного состояния,

коэффициент оперативной готовности – вероятность того, что система окажется в работоспособном состоянии в произвольный момент времени, кроме планируемых периодов, в течение которых применение системы по назначению не предусматривается, и, начиная с этого момента, будет работать безотказно в течение заданного времени,

коэффициент технического использования – отношение математического ожидания интервалов времени пребывания системы в работоспособном состоянии за некоторый период эксплуатации к сумме математических ожиданий интервалов времени пребывания системы в работоспособном состоянии, простоев, обусловленных техническим обслуживанием, и ремонтов за тот же период эксплуатации,

Проектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговли,

где Тп – время простоя системы, обусловленное выполнением планового технического обслуживания и ремонта (время профилактики), пересчитанное на один отказ.

Комплексные показатели эффективности, рассчитанные для проектируемой системы:

коэффициент готовности (Кг) равен 0,99,

коэффициент оперативной готовности равен 0,9,

коэффициент технического использования (Кти) при Тп = 12 часов (720 мин), равен 0,99786.

Согласно классификации систем по уровням надежности, учитывая рассчитанный коэффициент готовности и максимальное время простоя, разработанное Интернет-представительство Центра сертификации ИЭИ ДВГТУ относится к системам типа высокой надежности.

3.2 Оценка социальной эффективности

Учет только технических показателей эффективности приводит к локальной оценке эффективности ИС. Но ведь необходимость создания информационных систем обычно диктуется экономическими и социальными интересами. Улучшение локальных показателей тоже является средством совершенствования экономических и социальных показателей, и все же непосредственно социально-экономические факторы должны быть основными при научно обоснованном подходе к оценке эффективности ИС.

Социальный эффект должен учитываться обязательно, ведь именно обеспечение определенных социальных показателей может являться основной целью создания ИС, в то же время функционирование ИС может давать и отрицательные побочные эффекты (повышение уровня излучений, например). Для оценки социальных последствий пока не найдены, а часто вообще не применимы, экономические методы измерения, базирующиеся на определении стоимостных показателей. Поэтому, если и используются социальные показатели эффективности ИС, они чаще всего формулируются на качественном уровне.

Социальная эффективность от разработки Интернет-магазина выражается:

в повышении производительности труда менеджера по работе с клиентами интернет-магазина;

в расширении клиентской базы за счет предоставления клиентам возможности получения любой интересующей информации касательно услуг магазина;

в повышении уровня сервиса обслуживания клиентов;

в улучшении имиджа интернет-магазина на рынке услуг;

в повышении надежности хранения данных, снижении вероятности появления ошибочных данных в БД интернет-магазина.

3.3 Расчет показателей экономической эффективности

Показатели экономической эффективности интернет-магазина характеризуют целесообразность произведенных на его создание и функционирование затрат. Эти показатели должны сопоставлять затраты и результаты: затраты на разработку, создание и внедрение информационной системы, а также текущие затраты на ее эксплуатацию, с одной стороны, и, с другой стороны, результат – прибыль, получаемую в результате использования системы.

Расчет затрат обычно не составляет большого труда, прибыль часто определяется путем экспертной оценки и по аналогии с другими подобными системами.

Итак, экономическая эффективность характеризует отношение результатов – величины прибыли к величине суммарных затрат на создание и эксплуатацию системы. Но часто в качестве показателя экономической целесообразности создания системы выступает и показатель экономического эффекта, количественно равный прибыли за вычетом нормы прибыли с произведенных единовременных (капитальных) затрат.

Поэтому в качестве показателей экономической эффективности обычно используются:

годовой экономический эффект:

Э = Эгод — Ен*К ,

где Эгод — годовая экономия (прибыль), получаемая при использовании ИС, руб.;

Ен — нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;

К — единовременные (капитальные) затраты (вложения) на создание ИС.

коэффициент экономической эффективности капитальных вложений:

Е = Эгод/К ;

срок окупаемости (в годах) капитальных вложений:

Т = К/Эгод .

Коэффициент Ен должен характеризовать средний уровень эффективности капитальных вложений в хозяйство страны, и при рыночной экономике он должен быть не меньше ставки банковского кредита.

Если использовать названные показатели в качестве критерия для принятия решения о целесообразности создания ИС, то они должны быть следующими:

Проектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговли, Проектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговли, Проектирование интернет-магазина для предприятия розничной торговли.

Итак, для оценки экономической эффективности определим и измерим предполагаемые капитальные затраты разработку и внедрение представительства.

Расходы на аппаратное и программное обеспечение не учитываются, т.к. при разработке сайта использовались ресурсы, имеющиеся в наличии в Центре сертификации (персональный компьютер с выходом в Интернет), а также бесплатно распространяемое ПО. Ниже представлена таблица с указанием единовременных капитальных вложений.

Таблица 1 – Капитальные затраты на создание и внедрение интернет-магазина

Наименование статьи затрат

Сумма, руб.

Хостинг

Бесплатно
Зарплата программиста

7000
зарплату клиент-менеджера

4000
прочие расходы связанные с рекламой и продвижением интернет-магазина

690

Итого:

11 690

Рассчитаем экономическую эффективность от разработки интернет-магазина.

Единовременные затраты (К) на создание и внедрение представительства составляют 11 690 руб., предполагаемая годовая прибыль (Эгод), получаемая при использовании web-представительства за первый год эксплуатации, равна 37 000 руб. Примем нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен) за 0,14. Годовой экономический эффект (Э) составит 35 363 руб. Коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (Е) будет равен 3,025 (что значительно превышает размер нормативного коэффициента эффективности капитальных вложений). Срок окупаемости капитальных вложений (Т) равен 4,1 месяца.

Все три критерия соответствуют поставленным условиям (Э>0, Е>Eн, Т>1/Eн), следовательно, разработка интернет-магазина является эффективной и оправданной.

Заключение

В ходе выполнения дипломного проекта была достигнута основная цель работы – разработан Интернет-магазин.

Для достижения поставленной цели были проведены изучение и анализ уже существующией структуры организации интернет-магазинов. При этом был выявлен ряд недостатков существующей системы, которые возможно устранить за счет разработки и внедрения нового Интернет-магазина.

Для осуществления разработки были использованы следующие Интернет-технологии:

в качестве web-сервера выбран сервер Apache, который обладает высокой надёжностью, гибкостью конфигурации, позволяет использовать СУБД для аутентификации пользователей, а также является бесплатным и достаточно быстрым;

для создания базы данных, хранящей необходимую для функционирования Интернет-сайта, информацию о клиентах и услугах магазина, и последующей работы с ней была выбрана СУБД MySQL. MySQL отличатся хорошей скоростью работы, надежностью, гибкостью и при этом распространяется совершенно бесплатно;

в качестве языка программирования web-страниц был выбран PHP, предоставляющий возможность создания web-приложений, управляемых базами данных, и поддерживающий СУБД MySQL.

При разработке архитектуры Интернет-магазин был разделен на две части: клиентскую и администраторскую.

Клиентская часть содержит те страницы, которые доступны для просмотра любому пользователю, а также персональные страницы клиентов, зарегистрированных в базе данных.

Администраторская часть содержит инструменты управления Интернет-магазином, предоставляет удобный интерфейс для настройки клиентской части сайта и работы с основной базой данных.

Приведенные расчеты эффективности показывают, что последующее внедрение Интернет-магазина экономически обосновано, проект имеет относительно короткий срок окупаемости, и будет способствовать увеличению объема прибыли.

Список использованных источников

Автоматизированные информационные технологии в экономике [Текст] : учебник / Н.М. Абдикеев ; под общ. ред. Н.П.Тихомирова. – М. : Экзамен, 2004. – 528 с.

Бройдо, В.Л. Вычислительные системы, сети и телекоммуникации [Текст] : учебник / В.Л. Бройдо. – 2-е изд., перераб. и доп. – СПб. : Питер, 2004. – 704 с.

Вендров, А.М. Проектирование программного обеспечения экономических информационных систем [Текст] : учебник / А.М. Вендров. – М. : Финансы и статистика, 2002. – 352 с.

Голенищев, Э.П. Информационное обеспечение систем управления [Текст] : учеб. пособие для вузов / Э.П. Голенищев, И.В. Клименко. – Ростов н/Д : Феникс, 2003. – 352 с.

Джерк, Н. Разработка приложений для электронной коммерции [Текст] / Н. Джерк. – СПб. : Питер, 2001. – 512 с.

Диго, С.М. Проектирование и эксплуатация баз данных [Текст] : учебник / С.М. Диго. – М. : Финансы и статистика, 1995. – 280 с.

Колисниченко, Д.Н. Самоучитель PHP5 [Текст] / Д.Н. Колисниченко. – 3-е изд. – СПб. : Наука и Техника, 2006. – 576 с.

Кузнецов, М.В. РНР 5. Практика разработки Web-сайтов [Текст] / М.В. Кузнецов, И.В. Симдянов, С.В. Голышев. – СПб. : БХВ-Петербург, 2005. – 960 с.

Кузнецов, М. В. РНР 5 на примерах [Текст] / М.В. Кузнецов, И.В. Симдянов, С.В. Голышев. – СПб. : БХВ-Петербург, 2005. – 576 с.

Ломов, А.Ю. HTML, CSS, скрипты: практика создания сайтов [Текст] / А.Ю. Ломов. – СПб. : БХВ-Петербург, 2007. – 416с.

Олифер, В.Г. Сетевые операционные системы [Текст] : учебник / В.Г. Олифер, Н.А. Олифер. – СПб. : Питер, 2003. – 544 с.

Орлов, Л.В. Web-сайт без секретов [Текст] / Л.В. Орлов. – 2-е изд. – М. : Бук-пресс, 2006. – 512 с.

Пауэлл, Т. Web-дизайн [Текст] / Т. Пауэлл. – 3-е изд., перераб. и доп. – СПб. : БХВ-Петербург, 2007. – 1084 с.

Смирнова, Г.Н. Проектирование экономических информационных систем [Текст] : Учебник / Г.Н. Смирнова, А.А. Сорокин, Ю.Ф. Тельнов. ; под общ. ред. Ю.Ф. Тельнова. – М. : Финансы и статистика, 2001. – 512 с.

Томсон Л. Разработка Web-приложений на РНР и MySQL [Текст] /Л. Томсон, Л. Веллинг. – 2-е изд., испр. – СПб: ООО «ДиаСофт», 2003. – 672 с.

Ульман Л. MySQL [Текст] / Л. Ульман. – СПб. : Питер, 2004. – 352 с.

Успенский, И. Энциклопедия Интернет бизнеса [Текст] / И.Успенский. – СПб. : Питер, 2000. – 432 с.

Уткин, В.Б. Информационные системы в экономике [Текст] : учебник / В.Б. Уткин, К.В. Балдин. – М. : Академия, 2004. – 288 с.

Филлипс, Д. PR в Интернете [Текст] / Д. Филлипс. – М. : ФАИР-ПРЕСС, 2004. – 320 с.

Фролов, А. В. Базы данных в Интернете: практическое руководство по созданию Web-приложений с базами данных [Текст] / А.В. Фролов, Г.В. Фролов. – 2-ое изд., испр. – М. : Издательско-торговый дом «Русская Редакция», 2000. – 448 с.

Хокинс, С. Администрирование Web-сервера Apache и руководство по электронной коммерции [Текст] / С. Хокинс. – М. : Издательский дом «Вильямс», 2001. – 336 с.

Холмогоров, В. Интернет-маркетинг [Текст] / В. Холмогоров. – СПб. : Питер, 2002. – 272 с.

Хорошилов, А. Мировые информационные ресурсы [Текст] : учеб. Пособие для вузов / А. Хорошилов, С. Селетков. – СПб. : Питер, 2003. – 176 с.

Рагулин П. Г.,Дипломное проектирование: прикладная информатика в экономике: учебное пособие. / П.Г. Рагулин. – Владивосток: Издательство Дальневосточного университета, 2009. – 224с.

Орлов Л. В. Как создать Интернет-магазин. / Л. В. Орлов– изд. Бук-Пресс, Москва, 2006 год, 384 с.

Козье Дэвид, Электронная коммерция: перевод с английского./ Дэвид Козье — ИТД Русская редакция, Москва, 1999 год, 288 с.

Крамаренко Н. В. Базы данных./ Н. В. Крамаренко — изд. ДВГУ, Владивосток, 2004 год, 86 с.

Рева О. Н. НТМL. Просто как дважды два. / О. Н Рева. — изд. Эксмо, Москва, 2006 год, 256 с.

Евдокимов Н. В. Основы контентной оптимизации. / Н. В Евдокимов. — изд. ООО И. Д. Вильяме, Москва, 2007 год, 160 с.

Электронная коммерция, В2В-программирование, пер. с английского./ Спб, БХВ-Петербург, 2001 год, 368 с.

Зольников Д. С, РНР. / Д. С Зольников — изд. НТ Пресс, Москва, 2007 год, 256 с.

Редкол. Тихонов А. Н. Интернет-порталы: сборник научных статей, выпуск 2, / А. Н. Тихонов — изд. Просвещение, Москва, 2004 год, 499 с.

Астахова И. Ф. SQL в примерах и задачах/ И.Ф. Астахова — изд. Новое знание, Москва, 2002 год, 176 с.

Энсон Дейв, Стивенсон Йен, Oracle, Проектирование баз данных, перевод с английского, изд. группа BVH, Киев,1999 год, 560 с.

Дюбуа Поль, MySQL, перевод с английского./Дюбуа П. — изд. дом Вильямс, Москва, 2001 год, 816 с.

Казарин О.В. Безопасность программного обеспечения компьютерных систем./ О.В. Казарин — Москва, МГУЛ, 2003, 212 с.

Кирсанов Д., Веб-дизайн./ Д. Кирсанов.- СПб,:Символ-плюс, 1999. – 376 с.

Каба М., MySQL и Perl./М. Каба — СПб: Питер, 2001. – 288 с.

Безопасность электронных платежей в России / Интернет-публикация. –

Алексунин В.А., Электронная коммерция и маркетинг в Интернет/ В.В. Родигина, В.А Алексунин — Учебное пособие. — М.: «Дашков и К0», 2005.

Быков В.А. Электронный бизнес и безопасность / В.А Быков.-М.:Радио и связь,2000.-200 с

Кавторева Я. Интернет магазин. Организация, налогообложение, учет./ Кавторева Я. – изд. Фактор, 2009 – 119 с.

Киселев Ю.Н. Электронная коммерция: практическое руководство./ Ю.Н.

Киселев — СПб: ООО «ДиаСофтЮП», 2006.

А. Рубен: Эффективная работа с СУБД./ А. Рубен, А. Горев, С. Макшарипов — СПб.: Питер, 2009. – 822 с.

Калянов Г. Н. САSЕ-технологии:консалтинг в автоматизации бизнес-процессов./Г.Н. Калянов — Высшая компьютерная школа МГУ,2004г,-78с.

Аксенов К. А., Клебанов Б. И. Работа с САSЕ-средствами BPwin и ERwin: учебное пособие./ К. А. Аксенов, Б. И.Клебанов — Екатеринбург 2004-50с.

Вендров А. М. САSЕ-технологии. Современные методы и средства проектирования информационных систем./А.М. Вендров – изд.М:2007г,-204с,

ГОСТ 34. 601-90. Автоматизированные системы. Стадии создания./ М.: Издательство стандартов, 1991.

Ефимов, В. В. Описание и улучшение бизнес-процессов: учебное пособие./ В.В. Ефимов — Ульяновск: УлГТУ, 2005. — 84 с.

Файзрахманов В. А.: Структурно-функциональный подход к проектированию информационных технологий и автоматизированных систем с использованием CASE.-средств: учебное пособие./ В. А. Файзрахманов, К.А.Селезнев — Пермь,2005-245 с.

Реферат: Федеральные налоги и сборы с организаций

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА,

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И АУДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ»

Выполнил:

Студентка группы 07КЗН61

Саприна Виктория Геннадьевна

Проверил

Кандидат технических наук,

Доцент кафедры БН и А

Денисенко Александр Николаевич

Пенза 2010

Содержание

Вопрос 7. Налог на добавленную стоимость. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Вопрос 17. Акцизы. Сумма акцизов, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза

Практическое задание

Список литературы

Вопрос 7. Налог на добавленную стоимость. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Действующие правила отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) на практике вызывает не мало вопросов. Не все из них сняты и с принятием Федерального Закона от 29.05.2002г. N 57 «О внесении изменений и дополнений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Статьей 170 НК (в редакции Федерального Закона N 57) регулируется вопрос включения в стоимость приобретения сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным в операциях, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) или не являются объектами налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Согласно новой редакции пункта 2 статьи 170 суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов) на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случае:

1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);

2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;

4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса. налог бюджет акциз

Подлежит включению в стоимость приобретения НДС по товарам (работам, услугам), использованных лицами, не являющихся по праву плательщиками НДС, а также в операциях, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) или не являются объектами налогообложения (в том числе осуществляемых за пределами России) в соответствии с положениями налогового законодательства.

В обозначенном порядке (путем отнесения на стоимость заготовления) учитываются также суммы входящего НДС в случае выставления счета-фактуры с выделением налога:

1) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со статьей 145 НК;

2) налогоплательщиками, применяющими освобождение от налогообложения операций, предусмотренное статьей 149 НК. Кроме этого, выделенные в счете-фактуре суммы НДС подлежат исчислению и уплате в бюджет (п.5 статьи 173 НК).

Рассматриваемая норма статьи 170 НК никоим образом не распространяется на случаи, когда налогоплательщик в соответствии с главой 9 Кодекса получил право на отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит. В этой ситуации изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора (п.4 статьи 61). Учтенный и оплаченный НДС подлежит возмещению в общем порядке. С той лишь особенностью, что суммы НДС (при наличии таковых), подлежащие возмещению из федерального бюджета, направляются налоговым органом без заявления налогоплательщика на погашение указанной задолженности во внеочередном порядке (письмо МНС РФ от 16 апреля 2001 г. N АС-6-09/310).

Статья 170 содержит специальное требование и устанавливает правило распределения НДС в случае частичного использования покупателем приобретенных товаров (работ, услуг) в производстве и (или) реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), операции, по реализации которых подлежат налогообложению, а частично — в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых освобождены от налогообложения.

Согласно п.4 статьи 170 НК ставка распределения НДС рассчитывается исходя из пропорции, в которой приобретаемые ресурсы используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции, по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

Так, изложенная выше потребность распределения возникает только по НДС, относящемуся к косвенным расходам. НДС по расходам, которые четко идентифицируются с объектами учета (товарами, работами, услугами), относятся непосредственно на конкретные операции.

В случае необходимости отнесения части учтенного НДС на расходы (включения в стоимость материальных ценностей), распределение входящего налога производится по окончании налогового периода (месяца или квартала) на основании реализации за период.

В течение месяца (квартала) в книгу покупок вносятся все суммы входящего НДС, из которых в итог не включается расчетная величина налога, относимая на расходы.

Таблица 1. Порядок и сроки уплаты НДС различными лицами

Наименование лиц, на которых возложены обязанности по уплате НДС
Налоговые агенты (п. 3, 4, 5, 6 ст. 161 НК РФ), за исключением налоговых агентов, приобретающих работы  (услуги), местом реализации которых является территория РФ, у налогоплательщиков иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков
Порядок уплаты до введения Федерального закона № 172-ФЗ

Порядок уплаты после вступления в силу Федерального закона № 172-ФЗ
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1, 3 ст. 174 НК РФ)

Порядок уплаты изменился. Уплата производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом
Налоговые агенты, перечисляющие денежные средства за приобретенные работы (услуги), местом реализации которых является территория РФ, у налогоплательщиков – иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика (п. 2 ст. 161 НК РФ)
Порядок уплаты до введения Федерального закона № 172-ФЗ

Порядок уплаты после вступления в силу Федерального закона № 172-ФЗ

Уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам (абз. 2
п. 4 ст. 174 НК РФ)

Порядок уплаты не изменился. Сумма налога уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранным налогоплательщикам

В случае выставления счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС  (п. 5 ст. 173 НК РФ):
– лица, не являющиеся налогоплательщиками;
– налогоплательщики, освобожденные от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
– налогоплательщики, реализующие товары, операции по реализации которых не подлежат налогообложению

Порядок уплаты до введения Федерального закона № 172-ФЗ

Порядок уплаты после вступления в силу Федерального закона № 172-ФЗ
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 1 п. 4 ст. 174 НК РФ)

Порядок уплаты не изменился. Сумма налога, отраженная в декларации, например, за 3 квартал, уплачивается в полном объеме до 20 октября
Налогоплательщик при ввозе товаров на таможенную территорию РФ с территории Республики Беларусь (Положение о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь)
Порядок уплаты до введения Федерального закона № 172-ФЗ

Порядок уплаты после вступления в силу Федерального закона № 172-ФЗ
НДС уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п. 5 данного положения).

Порядок уплаты не изменился. НДС уплачивается в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.

Вопрос 17. Акцизы. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акцизов

Акциз является косвенным налогом. Он взимается с товаров и услуг в виде части цены или тарифа. Формальными плательщиками (сборщиками) этого налога выступают юридические лица, производящие подакцизную продукцию или оказывающие облагаемые услуги, в то время как действительным их носителем становится потребитель. Отсюда вытекает, что акцизы представляют собой ценообразующие факторы.

Налогоплательщиками акциза признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

В главе 22 НК описаны особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

Подакцизными товарами признаются:

1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;

2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

— Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

В целях главы 22 НК передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров.

— Продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность.

— Передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов).

— Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

— Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд.

— Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности).

— Передача на территории РФ организацией произведенных ею подакцизных товаров своему участнику при его выходе из организации, а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества, участнику указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества.

— Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе.

— Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

— Получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.

— Получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

Налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые объектом налогообложения, за исключением операций по реализации прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья, а также операций по реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции), обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья) соответствующую сумму акциза.

В расчетных документах соответствующая сумма акциза выделяется отдельной строкой, за исключением случаев реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ и за исключением операций по реализации прямогонного бензина (в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, а также операций по реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции).

При реализации подакцизных товаров, операции по реализации которых в соответствии со статьей 183 НК освобождены от налогообложения, расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры выписываются без выделения соответствующих сумм акциза. При этом на указанных документах делается надпись или ставится штамп «Без акциза».

При реализации (передаче) подакцизных товаров в розницу соответствующая сумма акциза включается в цену указанного товара. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцом, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах соответствующая сумма акциза не выделяется.

При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ соответствующие заполненные таможенные формы и расчетные документы, удостоверяющие факт уплаты акциза, используются как контрольные документы для установления обоснованности налоговых вычетов.

Порядок отнесения сумм акциза

Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком по операциям передачи подакцизных товаров, признаваемым объектом налогообложения, а также при их реализации на безвозмездной основе, относятся у налогоплательщика за счет соответствующих источников, за счет которых относятся расходы по указанным подакцизным товарам.

Суммы акциза, предъявленные налогоплательщиком покупателю при реализации подакцизных товаров, у покупателя учитываются в стоимости приобретенных подакцизных товаров.

Суммы акциза, фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, учитываются в стоимости указанных подакцизных товаров.

Суммы акциза, предъявленные налогоплательщиком собственнику давальческого сырья (материалов), относятся собственником давальческого сырья (материалов) на стоимость подакцизных товаров, произведенных из указанного сырья (материалов), за исключением случаев передачи подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, для дальнейшего производства подакцизных товаров.

Не учитываются в стоимости приобретенного, ввезенного на территорию РФ или переданного на давальческой основе подакцизного товара и подлежат вычету или возврату в порядке, предусмотренном главой 22 НК, суммы акциза, предъявленные покупателю при приобретении указанного товара, суммы акциза, подлежащие уплате при ввозе на таможенную территорию РФ или предъявленные собственнику давальческого сырья (материалов) при передаче подакцизного товара, используемого в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Указанное положение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы.

При совершении операций с денатурированным этиловым спиртом при получении (оприходовании) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и (или) при совершении операций с прямогонным бензином при получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, сумма акциза учитывается в следующем порядке.

1. Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям при получении (оприходовании) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, при дальнейшем использовании налогоплательщиком полученного им денатурированного этилового спирта в качестве сырья для производства неспиртосодержащей продукции в стоимость передаваемого денатурированного спирта не включается. Сумма акциза, исчисленная по операциям при получении (оприходовании) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, при дальнейшем неиспользовании налогоплательщиком полученного им денатурированного этилового спирта в качестве сырья для производства неспиртосодержащей продукции включается в стоимость передаваемого денатурированного спирта.

2. Сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям при получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, при дальнейшем использовании (в том числе при передаче на переработку на давальческой основе) полученного прямогонного бензина в качестве сырья для производства продукции нефтехимии в стоимость передаваемого прямогонного бензина не включается. Сумма акциза, исчисленная по операциям при получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, при дальнейшем неиспользовании налогоплательщиком полученного им прямогонного бензина в качестве сырья для производства продукции нефтехимии включается в стоимость передаваемого прямогонного бензина.

Практические задания контрольной работы

Задача № 3

Предприятие ООО «Время» занимается продажей радиоэлектронной аппаратуры. В апреле 2010 года предприятие предоставило в налоговую инспекцию документы на получение права на освобождение по исчислению и уплате НДС. Выручка за три последних месяца (в том числе НДС) составила:

Январь- 350000 руб.;

Февраль- 600000 руб.;

Март- 850000 руб.

Определите, получит ли ООО «Время» право на освобождение по исчислению и уплате НДС.

Решение:

350000+600000+850000=1800000 руб.- выручка за три месяца.

1800000*0,18=324000 руб.- НДС.

1800000-324000=1476000 руб.- доход.

Ответ: ООО «Время» имеет право на освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика, т.к. доход не превысил 2 млн. руб.

Задача № 7

Организация ООО «Стеклохолдинг» производит изделия из фарфора и фаянса.

Организация ООО «Стеклохолдинг» за первый квартал 2010 года получила выручку от реализации товаров (продукции) в сумме 4500 руб. (в том числе НДС).

Оплачены материалы, полученные от поставщиков по накладным и счетам — фактурам в январе- марте на сумму 5500 руб. (в том числе НДС).

Рассчитайте сумму возмещения НДС из бюджета.

Решение:

4500*0,18=810руб.- НДС.

4500-810=3690 руб.- доход.

5500*0,18=990 руб.- сумма возмещения НДС из бюджета.

Ответ: сумма возмещения НДС из бюджета 990руб.

Список использованной литературы:

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Проспект, 2009.

Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства: учебник / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.

Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник М. Дело 2005 г.

Налоги за 14 дней. Экспресс-курс/С.С. Молчанов. — 3-е изд., переработанное и дополненное. — М.: Эксмо,2008. -480с.

4. Незамайкин В. Н. Налогообложение юридических и физических лиц: учебник / В.Н. Незамайкин В.Н., И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 464 с.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2005. – 374 с.

Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2006. – 240 с.

Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. — СПб: ИД «Питер», М.: Издательский дом «БИНФА», 2007.

http://www.garant.ru/

http://www.consultant.ru/

Изложение: Проблема повышения безопасности в рамках деятельности организации объединённых наций

А.И. Рябчинский, Т.Э. Морозова

За последние 50 лет постоянно увеличивается число жертв дорожно-транспортных происшествий. Практически во всех странах мира проблема обеспечения безопасности на дорогах, стала одной из самых главных.

Внимание со стороны международного сообщества к проблеме безопасности на дорогах привело к тому, что Организация Объединенных Наций (ООН) обратилась к решению задач по уменьшению числа жертв ДТП. Занимаясь глобальными направлениями по повышению безопасности дорожного движения, Европейская Экономическая Комиссия ООН расширяет сотрудничество в сфере безопасности дорожного движения с Региональными экономическими комиссиями ООН.

Европейская экономическая комиссия Организации Объединенных Наций (ЕЭК ООН) была создана после второй мировой войны в 1947 г. Одна из ее задач состояла в разработке единообразных требований и правил, касающихся обеспечения безопасности, обязательных для применения как можно большим числом стран-участниц этой организации. В 1949 г. в рамках ЕЭК ООН завершилась подготовка новых международных соглашений, и на очередной конференции ООН по дорожному движению, проходившей с 23 августа по 19 сентября 1949 г. в Женеве, были приняты Конвенция о дорожном движении и Протокол о дорожных знаках и сигналах. В 1950 г. несколько европейских стран (Бельгия, Греция, Италия, Люксембург, Нидерланды и Югославия) заключили Европейское соглашение о применении статьи 23 Конвенции о дорожном движении 1949 г., касающейся размеров и веса транспортных средств, допускаемых к движению по некоторым дорогам договаривающихся стран. В 1959 г. к Конвенции о дорожном движении и Протоколу о дорожных знаках и сигналах присоединился CCCP, на их базе были разработаны Правила дорожного движения, ГОСТ 2965-60 «Знаки дорожные сигнальные» (введены в действие одновременно в 1961 г.) и ряд других стандартов.

Конвенция 1949 г. впервые установила важнейшие для организации дорожного движения ограничения габаритных размеров и массы автомобилей, участвующих в международном движении.

Эти параметры принимались в качестве расчетных норм при проектировании и строительстве дорог, при создании новых автомобилей, учитывались при осуществлении конкретных мероприятий по организации движения.

К Конвенции о дорожном движении 1949 г. присоединилось большинство стран мира; что обеспечило широкие масштабы унификации национальных правил движения. Однако система дорожных знаков по Протоколу 1949 г., ориентировалась на европейский опыт организации движения и не была принята странами Северной и Южной Америки, а также рядом государств, использовавших собственные системы дорожной сигнализации (до второй мировой войны действовали две основные системы дорожных знаков: европейская, основанная на применении преимущественно символов, и англо-американская, в которой в большинстве случаев вместо символов на знаках использовались надписи).

Новым этапом в развитии международного сотрудничества в области обеспечения безопасности дорожного движения явилось принятие в Вене 8 ноября 1968 г. Конвенции о дорожном движении и Конвенции о дорожных знаках и сигналах (часто их называют Венскими конвенциями). В 1971 г. были разработаны Европейские соглашения, дополняющие эти конвенции. Европейские соглашения конкретизируют отдельные статьи конвенций и содержат целый ряд отличающихся от конвенций положений по организации дорожного движения.

В 197З г. в рамках ЕЭК ООН принят Протокол о разметке дорог к Европейскому соглашению, дополняющему Конвенцию о дорожных знаках и сигналах. СССР ратифицировал обе конвенции и дополняющие их соглашения в 1974 г. Юридически же Конвенция о дорожном движении со всеми вытекающими договорно-правовыми последствиями вступила в силу 21 мая 1977 г., Конвенция о дорожных знаках и сигналах — 6 июня 1978 г., Европейское соглашение, дополняющее Конвенцию о дорожном движении, — 7 июня 1979 г., Европейское соглашение, дополняющее Конвенцию о дорожных знаках и сигналах, — 3 августа 1979 г., Протокол о разметке дорог к Европейскому соглашению, дополняющему Конвенцию о дорожных знаках и сигналах, — 25 апреля 1985 г.

Несмотря на существование упомянутых международных документов правила движения в разных странах имеют отличия, обусловленные уровнем автомобилизации, особенностями национального законодательства, развитием техники регулирования движения, а также местными традициями и обычаями. Более того, некоторые страны (Ватикан, Венесуэла, Великобритания, Гана, Индонезия, Испания, Китай, Коста-Рика, Мексика, Португалия, Республика Корея, Таиланд, Эквадор) подписали, но не ратифицировали ни Конвенцию о дорожном движении, ни Конвенцию о дорожных знаках и сигналах. Кроме названных государств, Конвенцию о дорожном движении не ратифицировали США и Чили, Конвенцию о дорожных знаках и сигналах — Бразилия и Италия. При этом США к Конвенции о дорожных знаках и сигналах и не присоединялись. Не все государства Европы, признающие Венские конвенции, подписали в дальнейшем дополняющие их Европейские соглашения.

Всего, по данным ЕЭК ООН, к началу 1997 г. насчитывалось около 50 многосторонних правовых договоров в области транспорта.

Российская Федерация присоединилась к некоторым многосторонним соглашениям, представляющим наибольший интерес для нашей страны.

В ноябре 1997 г. в Вене на Региональной конференции по транспорту и окружающей среде, проходившей под эгидой ЕЭК 00Н, Российская Федерация одновременно с 22 европейскими государствами подписала «Соглашение о принятии единообразных условий периодических технических осмотров колесных транспортных средств и взаимном признании таких осмотров».

Потребность в уточнении и дополнении положений международных документов не стала менее насущной, что связано с продолжающимся развитием автомобильного транспорта, совершенствованием конструкции транспортных средств, изменением параметров дорог, улучшением организации движения, появлением новых способов и средств его регулирования. В рамках КВТ ЕЭК ООН работа по обновлению Конвенций о дорожном движении и о дорожных знаках и сигналах, а также дополняющих их Европейских соглашений ведется практически постоянно. Начиная с 50-х годов, СССР, а сейчас Российская Федерация регулярно участвует в деятельности рабочих органов КВТ ЕЭК ООН, в том числе его Рабочей группы по безопасности дорожного движения, на сессиях которой два раза в год обсуждаются не только предложения делегаций различных государств о внесении изменений, дополнений в названные конвенции и соглашения, но и проблемы, которые возникают в странах ЕЭК при их осуществлении.

Всемирный форум (WP.29) был образован в рамках Комитета по внутреннему транспорту Европейской Экономической Комиссии Организации Объединенных Наций. Посредством работы различных Рабочих групп по безопасности дорожного движения (WP.1), по статистике транспорта (WP.6) и по конструкции транспортных средств (WP.29) – ЕЭК ООН продемонстрировала ряд возможностей, необходимых для внедрения системного подхода в работах по повышению безопасности на международном уровне.

Вспомогательные органы WP.29, ответственные за различные нормативные требования, занимаются представленными предложениями по разработке норм, которые им передает WP.29. В их обязанность входит подготовка технических рекомендаций посредством специалистов, компетентных в решении данного вопроса. В настоящее время существует шесть рабочих групп, подотчетных WP.29:

– активная безопасность

– Рабочая группа по вопросам освещения и световой сигнализации (GRE) и Рабочая группа по вопросам торможения и ходовой части (GRRF);

– пассивная безопасность

– Рабочая группа по пассивной безопасности (GRSP);

– экологическая безопасность (охрана окружающей среды) – Рабочая группа по проблемам энергии и загрязнения окружающей среды (GRPE) и Рабочая группа по вопросам шума (GRB);

– аспекты общей безопасности, включая специальные транспортные средства и транспортные средства общего пользования – Рабочая группа по общим предписаниям, касающимся безопасности (GRSG);

– специальные технические вопросы – неофициальная группа, которая формируется в рамках одной из учрежденных рабочих групп WP.29 и которая подотчетна ей в своей работе.

Женевское Соглашение 1958 года

(Соглашение о принятии единообразных технических предписаний для колесных транспортных средств, предметов оборудования и частей, которые могут быть установлены и/или использованы на колесных транспортных средствах, и об условиях взаимного признания официальных утверждений, далее Женевское Соглашение 1958 года), было заключено 20 марта 1958 года, вступило в силу 20 июня 1959 года, было изменено 10 ноября 1967 года и было вновь пересмотрено 16 октября 1995 года под эгидой WP.29 ЕЭК ООН.

Цель этого Соглашения состоит в установлении процедур для принятия единообразных предписаний, касающихся новых механических транспортных средств и предметов оборудования для механических транспортных средств, и для взаимного признания официальных утверждений, предоставляемых на основе прилагаемых к этому Соглашению правил. В настоящее время взаимное признание в соответствии с этим Соглашением обеспечивается только для предметов оборудования и частей механических транспортных средств, но не для автомобиля в целом. Нормативные документы – Правила ЕЭК ООН, являющиеся приложением к Соглашению 1958 г., принятые договаривающимися сторонами на основании этого Соглашения, регулируют вопросы, касающиеся пассажирских автомобилей, легких грузовых автомобилей, большегрузных автомобилей, прицепов, мопедов и мотоциклов, транспортных средств общего пользования и других типов транспортных средств, предметов их оборудования и частей, и в разной степени применяются договаривающимися сторонами. Взаимное признание официальных утверждений по типу конструкции договаривающимися сторонами, где действуют эти Правила, способствует развитию торговли механическими транспортными средствами и предметами оборудования по всей Европе. В последние годы WP.29 использовался в качестве форума для согласования Правил ЕЭК ООН и директив ЕС.

Первоначально это Соглашение предназначалось только для установления требований в области безопасности, однако с тех пор оно было изменено и сегодня охватывает предписания, касающиеся охраны окружающей среды, потребления энергии и защиты от угона.

В настоящее время 47 Договаривающихся сторон присоединились к Женевскому Соглашению 1958 года, из них 36 европейских стран, а также региональная организация Европейское сообщество (ЕС), Япония, Австралия, Южно-Африканская Республика, Новая Зеландия.

В таблице 2 приводится перечень договаривающихся сторон этого Соглашения и даты вступления Соглашения в силу для этих сторон. Ирландия является государством-членом Европейского сообщества и в силу того, что Европейское сообщество присоединилось к этому Соглашению, применяет правила ЕЭК ООН, которые действуют в Сообществе.

Соглашение не исключает возможности для тех стран, предписания и Правила которых соблюдаются посредством самосертификации (сертификации изготовителя), стать договаривающимися сторонами и признает самосертификацию в качестве альтернативной процедуры официального утверждения по типу конструкции.

Глобальное соглашение 1998 года было подготовлено и заключено под эгидой ЕЭК ООН, при этом переговоры велись под руководством Европейского сообщества, Японии и Соединенных Штатов Америки. Оно было открыто для подписания 25 июня 1998 года, и первой подписавшей его стороной стали Соединенные Штаты Америки. Это Соглашение обеспечивает процесс, в рамках которого страны из всех регионов мира могут совместно разрабатывать глобальные технические правила, касающиеся рабочих характеристик колесных транспортных средств, предметов оборудования и частей, в области безопасности, охраны окружающей среды, эффективного использования энергии и защиты от угона. Соглашение охватывает такие предметы оборудования и части (не исчерпывающий перечень), как конструкция транспортных средств, система выпуска отработавших газов, шины, двигатели, противошумовые экраны, противоугонные сигнальные системы и детские удерживающие системы.

Цель Соглашения 1998 года состоит, прежде всего, в том, чтобы постоянно повышать уровень глобальной безопасности, снижать загрязнение окружающей среды и потребление энергии, а также улучшать рабочие характеристики транспортных средств и соответствующих компонентов и предметов оборудования в отношении защиты от угона путем введения единообразных в глобальных масштабах технических правил. При этом должна создаваться предсказуемая регламентирующая основа для мировой автомобилестроительной промышленности и для потребителей и их ассоциаций.

В настоящее время участниками Глобального Соглашения 1998 года стали 28 Договаривающихся сторон: США, Канада, Франция, Япония, Соединенное Королевство, Европейское Сообщество, Германия, Российская Федерация, Китай, Республика Корея, Италия, Южно-Африканская Республика, Финляндия, Венгрия, Турция, Словакия, Новая Зеландия, Нидерланды, Азербайджан, Испания, Румыния, Швеция, Норвегия, Кипр, Люксембург, Малайзия, Индия, Литва (Табл. 3).

В Соглашении признается важность усилий по постоянному улучшению и стремлений к обеспечению высоких уровней безопасности и охраны окружающей среды, а также право национальных и наднациональных органов принимать и обновлять технические правила, предусматривающие более жесткие требования в отношении охраны здоровья и окружающей среды, чем правила, введенные на глобальном уровне.

Соглашение также направлено на содействие глобальному согласованию правил в области колесных транспортных средств и двигателей в той степени, в какой это совместимо с целью достижения высоких уровней охраны окружающей среды и безопасности транспортных средств.

В Соглашении подчеркивается, что процесс разработки глобальных технических правил должен быть транспарантным, термин “транспарантные процедуры” включает возможность излагать взгляды и доводы на совещаниях WP.29 и рабочих групп через посредство организаций, которым предоставлен консультативный статус, а также на совещаниях рабочих групп WP.29 и Исполнительного комитета путем предварительных консультаций до начала заседаний с представителями договаривающихся сторон.

Соглашение предусматривает два различных пути для введения глобальных технических правил. Первый путь — согласование действующих правил или стандартов. Второй путь — введение новых глобальных технических правил в тех случаях, когда не существует правил или стандартов.

В Соглашении допускается, что глобальные технические правила могут предусматривать “глобальный” уровень обязательных требований для большинства стран и “альтернативные” уровни обязательных требований для развивающихся стран. Таким образом, все страны, включая наименее развитые из них, могут участвовать в разработке, введении и принятии глобальных технических правил. Предполагается, что та или иная развивающаяся сторона, возможно, пожелает начать с принятия более низкого уровня обязательных требований и впоследствии постепенно будет принимать более высокий уровень обязательных требований.

Соглашение 1998 года содержит особо важные положения, касающиеся разработки и введения глобальных технических правил, в частности, оно предусматривает изучение предложений по разработке правил, поступающих от договаривающихся сторон Соглашения.

В процессе работы в рамках Глобального Соглашения 1998 года были сформулированы приоритеты для будущих глобальных технических правил, а также описание процедур для принятия этих правил и внесения в них поправок в соответствии с положениями Глобального Соглашения. В настоящее время существует 15 приоритетов по разработке ГТП по различным аспектам активной и пассивной безопасности и требований по экологическим показателям.

Пять из этих проектов были рассмотрены и приняты Исполнительным комитетом (АС.3) Глобального Соглашения 1998 года в качестве глобальных технических предписаний (ГТП) в отноше нии (в период с 20042006 гг.):

ГТП № 1 – дверные замки и элементы крепления дверей;

ГТП № 2 – всемирная испытательная процедура для мотоциклов;

ГТП № 3 – тормозные системы мотоциклов;

ГТП № 4 – всемирная испытательная процедура для тяжелых транспортных средств;

ГТП № 5 – бортовые системы диагностики тяжелых транспортных средств.

Соглашение о периодических технических осмотрах 1997 года

Соглашение было заключено в Вене 13 ноября 1997 года в ходе Региональной конференции ЕЭК по транспорту и окружающей среде и подписано 23 странами. Это Соглашение обеспечивает правовую основу и процедуры для принятия единообразных предписаний, касающихся проведения технических осмотров находящихся в эксплуатации транспортных средств и взаимного признания сертификатов таких осмотров.

Соглашение 1997 года призвано обеспечить надлежащее текущее обслуживание и технический осмотр находящихся в эксплуатации транспортных средств, для того чтобы на протяжении всего срока эксплуатации они сохраняли эксплуатационные характеристики, которые были гарантированы в силу официального утверждения по типу конструкции, без их чрезмерного ухудшения.

В настоящее время участниками Соглашения 1997 года являются десять договаривающихся сторон (таблица 4); оно вступило в силу 27 января 2001 года.

Принято предписание № 1 в качестве приложения к Соглашению, относительно единообразных положений о периодических технических осмотрах колесных транспортных средств в отношении охраны окружающей среды. Предписание № 1 было одобрено Региональной конференцией ЕЭК по транспорту и окружающей среде, и принято Административным комитетом Соглашения. В предписании №1 рассматриваются вопросы экологических характеристик пассажирских транспортных средств и грузовых автомобилей, используемых в международных перевозках, максимальной массой более 3,5 тонн.

В настоящее время на рассмотрении WP.29 находится предложение по проекту предписания № 2, касающегося безопасности этих же категорий транспортных средств. Предполагается, что в будущем область применения Соглашения может быть расширена, для того чтобы охватывать все категории транспортных средств, используемых как в международных, так и во внутренних перевозках.

Реферат: Конспект урока по биологии-биосинтез белков

Конспект по биологии в 10 «Б» классе по теме:
Биосинтез белков.

Цель: Познакомить с процессами транскрипции и трансляции.

Задачи:
— Образовательная. Ввести понятия гена, триплета, кодона, кода ДНК, транскрипции и трансляции, объяснить сущность процесс биосинтеза белков.
— Развивающая. Развитие внимания, памяти, логического мышления. Тренировка пространственного воображения.
— Воспитательная. Воспитание культуры труда на уроке, уважения к чужому труду.
—
Оборудование: Доска, таблицы по биосинтезу белков, магнитная доска, динамическая модель.

Литература: учебники Ю.И. Полянского, Д.К. Беляева, А.О. Рувинского; «Основы цитологии» О.Г. Машановой, «Биология» В.Н. Ярыгиной, «Гены и геномы» Сингер и Берг, школьная тетрадь.

Методы и методические приемы: рассказ с элементами беседы, демонстрация, тестирование.

Ход урока.
I. Тест по пройденному материалу. Раздать листочки и варианты теста. Все тетради и учебники закрыты. 1 ошибка при сделанном 10 вопросе это 5, при не сделанном 10-м – 4, и т.д. 5-7 мин.
II. Запишите тему сегодняшнего урока: Биосинтез белков. В клетке содержатся тысячи белков – какие-то денатурируют, какие-то заново создаются, а синтез некоторых в специализированных клетках нужен постоянно. Мы знаем что первичная структура белка – это цепь аминокислот, а ДНК – это цепь из нуклеотидов. Как же зашифрована информация о первичной структуре белка в ДНК? Вся молекула ДНК поделена на отрезки, кодирующие аминокислотную последовательность одного белка. Запишите: ген – это участок молекулы ДНК, в котором содержится информация о последовательности аминокислот в одном белке. 5 мин
1. Код ДНК. У нас есть 4 нуклеотида и 20 аминокислот. Как же их сопоставить? Если бы 1 нуклеотид кодировал 1 а/к, => 4 а/к; если 2 нуклеотида – 1 а/к – (сколько?) 16 аминокислот. Поэтому 1 аминокислоту кодирует 3 нуклеотида – триплет (кодон). Посчитайте сколько возможно комбинаций? – 64 (3 из них это знаки препинания). Достаточно и даже с избытком. Зачем избыток? 1 а/к может кодироваться 2-6 триплетами для повышения надежности хранения и передачи информации. Свойства кода ДНК. 1) Код триплетен: 1 аминокислоту кодирует 3 нуклеотида. 61 триплет кодирует а/к, причем один АУГ означает начало белка, а 3 – знаки препинания. 2) Код вырожден – 1 а/к кодирует 1,2,3,4,6 триплетов 3) Код однозначен – 1 триплет только 1 а/к 4) Код не перекрывающийся – от 1 и до последнего триплета ген кодирует только 1 белок 5) Код непрерывен – внутри гена нет знаков препинания. Они только между генами. 6) Код универсален – все 5 царств имеют один и тот же код. Только в митохондриях 4 триплета отличаются. Дома подумайте и скажите почему? 10 мин
2. Вся информация содержится в ДНК, но сама ДНК в биосинтезе белка участия не принимает. Почему? Информация переписывается на и-РНК, и уже на ней в рибосоме идет синтез белковой молекулы. ДНК —> РНК —> белок. Скажите есть ли организмы у которых обратный порядок : РНК —> ДНК? 2-3 мин
3. Факторы биосинтеза: Наличие информации, закодированной в гене ДНК. Наличие посредника и-РНК для передачи информации от ядра к рибосомам. Наличие органоида- рибосомы. Наличие сырья – нуклеотидов и а/к Наличие т-РНК для доставки аминокислот к месту сборки Наличие ферментов и АТФ (Зачем?) 2-3 мин
III. 1. Процесс биосинтеза. Транскрипция. (показать на модели) Переписывание последовательности нуклеотидов с ДНК на и-РНК. Биосинтез молекул РНК идет на ДНК по принципам : -матричного синтеза -комплиментарности ДНК и-РНК А Т А Г Ц Г Т А У Ц Г Ц ДНК при помощи специального фермента расшивается, другой фермент начинает на одной из цепей синтезировать и-РНК. Размер и-РНК это 1 или несколько генов. И-РНК выходит из ядра через ядерные поры и идет к свободной рибосоме. 5 мин
2. Трансляция. Синтез полипептидных цепей белков, осуществляемая на рибосоме. Найдя свободную рибосому и-РНК продевается через нее. И-РНК входит в рибосому триплетом АУГ. Одновременно в рибосоме может находиться только 2 триплета (6 нуклеотидов). Нуклеотиды в рибосоме у нас есть теперь надо туда как-то доставить а/к. С помощью чего?- т-РНК. Рассмотрим ее строение. Транспортные РНК (т-РНК) состоят примерно из 70 нуклеотидов. Каждая т-РНК имеет акцепторный конец, к которому присоединяется аминокислотный остаток, и адаптерный конец, несущий тройку нуклеотидов, комплементарную какому-либо кодону и-РНК, потому этот триплет назвали антикодоном. Сколько типов т-РНК нужно в клетке? Т-РНК с соответствующей а/к, пытается присоединиться к и-РНК. Если антикодон комплиментарен кодон, то присоединяется и возникает связь, которая служит сигналом для передвижения рибосомы по нити и-РНК на один триплет. А/к присоединяется к пептидной цепочке, а т-РНК, освободившись от а/к выходит в цитоплазму в поисках другой такой же а/к. Пептидная цепочка, таким образом, удлиняется до тех пор, пока не закончится трансляция, и рибосома не соскочит с и-РНК. На одной и-РНК может помещаться несколько рибосом (в учебнике рисунок в п.15). Белковая цепь поступает в ЭПС, где приобретает вторичную, третичную или четвертичную структуру. Весь процесс изображен в учебнике рис.22 – дома найдите ошибку в этом рисунке – получите 5) Скажите, каким образом эти процессы идут о прокариот, если у них нет ядра? 10 мин
IV. Регуляция биосинтеза. Каждая хромосома в линейном порядке разделена на опероны, состоящие из гена регулятора и структурного гена. Сигналом для гена регулятора является либо субстрат, либо конечные продукты. 5 мин
V. Задачи. 1.Найдите аминокислоты закодированные во фрагменте ДНК. -Т-А-Ц-Г-А-А-А-А-Т-Ц-А-А-Т-Ц-Т-Ц-У-А-У- Решение: -А-У-Г-Ц-У-У-У-У-А-Г-У-У-А-Г-А-Г-А-У-А- МЕТ ЛЕЙ ЛЕЙ ВАЛ АРГ АСП Надо составить фрагмент и-РНК и разбить на триплеты. 2.Найдите антикодоны т-РНК для переноса указанных аминокислот к месту сборки. Мет, три, фен, арг.
VI. Домашнее задание параграф 13,14,15. 1 мин

Ключ к тесту по химическому составу клеток.

1 2 3 4 5 6 7 8 9
5 8 с в а а в в в В/а а
11 15 С/а а а в в а в в с
12 16 с а в а с в в в с
10 14 22 в с а а в а а в а
17 6 с а в а в а с в в
9 13 21 с а в с а а в с а
3 а с в с В/с в с с в
4 в с а а с в в а а
2 19 7 в с а с с с а а в
8 1 20 с а в в в а а а в

3

Дипломная работа: Анализ финансового состояния ООО НПП «ТТ» и разработка путей улучшения финансовых результатов его деятельности

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ГОРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к

ДИПЛОМНОМУ ПРОЕКТУ

на тему

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО НПП «ТТ» И РАЗРАБОТКА ПУТЕЙ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

Реферат

Пояснительная записка к дипломной работе: стр. 111, рисунки 30, таблицы 18, источники 24, приложения 4.

Объект разработки: В дипломном проекте на базе детального экономического анализа деятельности малого предприятия ООО НПП «ТТ» (г. Днепропетровск) за 1999–2001 годы выявлены основные проблемы его дальнейшего развития и выполнены расчеты экономической эффективности инвестиций при расширении деятельности за счет различных инструментов инвестирования нового производства и интенсификации реализации продукции при факторинговых схемах ускорения оборота реализации продукции.

Цель разработки: Внедрение методов ретроспективного экономического анализа результатов деятельности предприятия и методов прогнозного перспективного анализа результатов внедрения инвестиционных финансовых рычагов, а также коммерческих схем дисконтной активизации финансовых расчетов за реализованную продукцию, в практическую деятельность малого предприятия.

ФИНАНСЫ, ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ, БАЛАНС, ПРИБЫЛЬ, ИНВЕСТИЦИИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, ФИНАНСОВАЯ СТОЙКОСТЬ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ, МАЛЫЙ БИЗНЕС, УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Введение

Любое общество для обеспечения нормального уровня своей жизнедеятельности создает определенные организации (трудовые коллективы), которые совместно выполняют ту или другую миссию (реализуют программную цель) и действуют на основе определенных правил и процедур. По целям и характеру деятельности таких многочисленных организаций их можно разделить на две группы: предпринимательские (коммерческие), которые функционируют и развиваются за счет собственных средств, и непредпринимательские (некоммерческие), существование которых обеспечивается бюджетным финансированием государства.

Для эффективного хозяйствования главным является определение целей создания и функционирования предприятия (фирмы). Генеральную (главную) цель предприятия, то является четко очерченную причину его существования, в мировой экономике называют миссией. Большей частью миссией современного предприятия (фирмы) считают производство продукции (услуг) для удовлетворения потребностей рынка и получения максимально возможной прибыли.

Цели предприятия (фирмы) должны быть четко сформулированы для каждого вида его (ее) деятельности, что важно для субъекта хозяйствования, который стремится наблюдать и измерять результаты этой деятельности

Следуя логике и последовательности стадий воспроизводственного процесса, определяющим направлением деятельности каждого предприятия при условиях рыночных отношений является изучение рынка товаров, или ситуационный анализ. Такой анализ должен предусматривать комплексное исследование рынка, уровня конкурентоспособности и цен на продукцию, других требований покупателей товара, методов формирования спроса и каналов товарооборота, внешней и внутренней среды предприятия.

Результаты изучения рынка товаров служат исходной базой для обоснования конкретных путей усовершенствования и развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия (фирмы) на перспективный период.

Следующим наиболее сложным по объему и решению организационно-технических задач направлением является производственная деятельность предприятия (фирмы), ее организация и оперативное регулирование в пространстве и времени.

Интегрированное направление – экономическая деятельность – включает в себя: стратегическое и текущее планирование, учет и отчетность, ценообразование, систему оплаты труда, ресурсное обеспечение производства, внешнеэкономическую и финансовую деятельность и т.д. Это направление является определяющим для оценки и регулирования всех элементов системы хозяйствования на предприятии.

В дипломном проекте на базе детального экономического анализа деятельности ООО НПП «ТТ» (г. Днепропетровск) за 1999–2001 годы выявлены основные проблемы его экономического положения и пути дальнейшего развития, выполнены расчеты экономической эффективности инвестиций при расширении деятельности при внедрении нового производства и интенсификации реализации продукции за счет лизинговых и факторинговых схем ускорения оборота реализации продукции.

1. Предпринимательство в Украине, сущность анализа и управления финансами предприятия

1.1 Сущность организации предпринимательства в Украине

Предприятие – основное организационное звено народного хозяйства Украины. Предприятие – самостоятельный хозяйствующий субъект, который имеет права юридического лица и осуществляет производственную, научно-исследовательскую и коммерческую деятельность с целью получения соответствующей прибыли (дохода) [8], [9].

Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетные (текущие) и прочие счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, а также знак для товаров и услуг. Предприятие осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, если они не запрещены законодательством Украины и отвечают целям, предусмотренным уставом предприятия.

В Украине могут действовать предприятия таких видов:

– частное предприятие, основанное на собственности физического лица;

– коллективное предприятие, основанное на собственности трудового коллектива предприятия;

– хозяйственное общество;

– предприятие, которое основано на собственности объединения граждан;

– коммунальное предприятие, основанное на собственности соответствующей территориальной общины;

– государственное предприятие, основанное на государственной собственности, в том числе казенное предприятие.

Предприятие создается в соответствии с решением собственника (собственников) имущества или уполномоченного им (ими) органа, предприятия-основателя, организации или по решению трудового коллектива.

Предприятие действует на основании устава. Устав утверждается собственником (собственниками) имущества, а для государственных предприятий – собственником имущества с участием трудового коллектива.

В уставе предприятия определяются собственник и наименование предприятия, его местонахождение, предмет и цели деятельности, его органы управления, порядок их формирования, компетенция и полномочия трудового коллектива и его выборных органов, порядок образования имущества предприятия, условия реорганизации и прекращение деятельности предприятия.

Имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также другие ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия.

Имущество предприятия соответственно законам Украины, устава предприятия и заключенных соглашений принадлежит ему на правах собственности, полного хозяйственного или оперативного управления.

Источниками формирования имущества предприятия являются:

– денежные и материальные взносы учредителей;

– доходы, полученные от реализации продукции, а также от других видов хозяйственной деятельности;

– доходы от ценных бумаг;

– кредиты банков и других кредиторов;

– капитальные вложения и дотации из бюджетов;

– поступление от разгосударствления и приватизации собственности;

– приобретение имущества другого предприятия, организации;

– безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий и граждан;

– другие источники, не запрещенные законодательными актами Украины.

Источником формирования финансовых ресурсов предприятия является прибыль (доход), амортизационные отчисления, средства, полученные от продажи ценных бумаг, паевые взносы членов трудового коллектива, предприятий, организаций, граждан и прочие поступления.

Предприятие пользуется банковским кредитом на коммерческой договорной основе. Предприятие может предоставлять банку на договорной основе право использовать свои свободные средства и устанавливать проценты за их использование.

Предприятие имеет право открывать расчетные (текущие) и прочие счета для сохранения денежного средства, осуществления всех видов операций в любых банках Украины и других государств по своему выбору и по согласию этих банков в порядке, который устанавливается Национальным банком Украины.

Предприятия самостоятельно устанавливают очередность и направления списания средств с собственных счетов, которое осуществляется учреждениями банков по доверенности таких предприятий, кроме случаев, предусмотренных законами Украины. Расчеты предприятий по своим обязательствам ведутся через учреждения банков в порядке, установленном Национальным банком Украины соответственно законам Украины.

Предприятие может поставлять продукцию, выполнять работы, предоставлять услуги в кредит с уплатой покупателями (потребителями) процентов за пользование этим кредитом. Для оформления таких соглашений предприятие может применять в хозяйственном обороте векселя.

Хозяйственными обществами Законом [10] признаются предприятия, учреждения, организации, созданные на основах соглашения юридическими лицами и гражданами путем объединения их имущества и предпринимательской деятельности с целью получения прибыли.

К хозяйственным обществам принадлежат: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, полные общества, коммандитные общества. Общества являются юридическими лицами и могут заниматься любой предпринимательской деятельностью, которая не противоречит законодательству Украины.

Хозяйственные общества могут приобретать имущественные и личные неимущественные права, вступать в обязательства, выступать в суде, арбитражном суде и третейском суде от своего имени.

Основателями и участниками общества могут быть предприятия, учреждения, организации, а также граждане, кроме случаев, предусмотренных законодательными актами Украины.

Предприятия, учреждения и организации, которые стали участниками общества, не ликвидируются как юридические лица.

Иностранные граждане, лица без гражданства, иностранные юридические лица, а также международные организации могут быть основателями и участниками хозяйственных обществ наравне с гражданами и юридическими лицами Украины, кроме случаев, установленных законодательными актами Украины.

Акционерное общество, общество с ограниченной и общество с дополнительной ответственностью создаются и действуют на основании учредительного договора и устава, полное и коммандитное общество – учредительного договора.

Учредительные документы должны содержать: сведения о виде общества, предмет и цель его деятельности, состав основателей и участников, наименование и местонахождение, размер и порядок образования уставного фонда, порядок распределения прибылей и убытков, состав и компетенцию органов общества и порядок принятия ними решений, включая перечень вопросов, по которые необходимое единодушие или квалифицированное большинство голосов, порядок внесения изменений в учредительные документы и порядок ликвидации и реорганизации общества.

Участники общества имеют право:

а) принимать участие в управлении делами общества в порядке, определенном в учредительных документах, за исключением случаев, предусмотренных Законом;

б) принимать участие в распределении прибыли общества и получать его часть (дивиденды). Право на получение части прибыли (дивидендов) пропорционально доле любого из участников имеют лица, которые являются участниками общества на начало срока выплаты дивидендов;

в) выйти в установленном порядке из общества;

г) получать информацию о деятельности общества. На требование участника общество обязано предоставлять ему для ознакомления годовые балансы, отчеты общества про его деятельность, протоколы собрания.

Общество является собственником:

– имущества, переданного нему основателями и участниками в собственность;

– продукции, выработанной обществом в результате хозяйственной деятельности;

– полученных доходов;

– другого имущества, приобретенного на основаниях, не запрещенных законом.

Вкладами участников и основателей общества могут быть дома, сооружения, оснащение и прочие материальные ценности, ценные бумаги, права пользование землей, водой и другими естественными ресурсами, домами, сооружениями, оснащением, а также другие имущественные права (в том числе на интеллектуальную собственность), денежные средства, в том числе в иностранной валюте.

В обществе создается резервный (страховой) фонд в размере, установленном учредительными документами, но не менее 25 процентов уставного фонда, а также другие фонды, предусмотренные законодательством Украины или учредительными документами общества.

Размер ежегодных отчислений в резервный (страховой) фонд оговаривается учредительными документами, но не может быть меньшей 5 процентов суммы чистой прибыли.

Прибыль общества образуется из поступлений от хозяйственной деятельности после покрытия материальных и приравненных к ним затрат и затрат на оплату труда. Из балансовой прибыли общества платятся проценты по кредитам банков и по облигациям, а также вносятся предусмотренные законодательством Украины налоги и прочие платежи в бюджет. Чистая прибыль, полученная после указанных расчетов, остается в полном распоряжении общества, которое соответственно учредительным документам определяет направления его использования.

Обществом с ограниченной ответственностью признается общество, которое имеет уставный фонд, разделенный на части, размер которых определяется учредительными документами. Участники общества несут ответственность в границах своих частей(вкладов).

Учредительные документы общества с ограниченной ответственностью должны содержать сведения о размере пая любого из участников, размер, состав и порядок внесения ими паев. Изменения стоимости имущества, внесенного как пай, и дополнительные взносы участников не влияют на размер их доли в уставном фонде, указанной в учредительных документах общества, если другое не предусмотрено учредительными документами.

В обществе с ограниченной ответственностью создается уставный фонд, размер которого должен составлять не менее суммы, эквивалентной 100 минимальным заработным платам, исходя из ставки минимальной заработной платы, действующей на момент создания общества с ограниченной ответственностью. Участнику общества с ограниченной ответственностью, который полностью внес свой пай, выдается свидетельство общества.

Участник общества с ограниченной ответственностью может по согласию других участников уступить свой пай (его часть) одному или нескольким участникам этого же общества, а если другое не предусмотрено учредительными документами, то и третьим лицам. Участники общества пользуются преобладающим правом приобретения пая (ее части) участника, который ее уступил, пропорционально их паям в уставном фонде общества или в другом согласованном между ними размере. При передаче пая (его части) третьему лицу происходит одновременный переход к нему всех прав и обязанностей, которые принадлежали участнику, который уступил его полностью или частично.

Пай участника общества с ограниченной ответственностью после полного внесение им вклада может быть приобретен самим обществом. В этом случае оно обязано передать его другим участникам или третьим лицам в срок, который не превышает одного года. На протяжении этого периода распределение прибыли, а также голосование и определение кворума в вышестоящем органе ведутся без учета пая, приобретенного обществом.

При выходе участника из общества с ограниченной ответственностью ему выплачивается стоимость части имущества общества, пропорциональная его доле в уставном фонде. Выплата ведется после утверждения отчета за год, в котором он вышел из общества, и в срок до 12 месяцев со дня выхода. На требование участника и по согласию общества вклад может быть возвращен полностью или частично в натуральной форме. Участнику, который выбыл, выплачивается надлежащая нему часть прибыли, полученного обществом в данном году к моменту его выхода. Имущество, переданное участником обществу только у пользования, возвращается в натуральной форме без вознаграждения. Обращение взыскания на пай участника в обществе с ограниченной ответственностью по его собственным обязательствам не допускается.

Соответственно объемам хозяйственного оборота предприятия и численности его работников (независимо от форм собственности) оно может быть отнесено к категории малых предприятий[9].

К малым предприятиям принадлежат вновь создаваемые и действующие предприятия:

  • в промышленности и строительстве – с численностью работающих до 200 человек;

  • в других областях производственной сферы – с численностью работающих до 50 человек;

  • в науке и научном обслуживании – с численностью работающих до 100 человек;

  • в областях непроизводственной сферы – с численностью работающих до 25 человек;

– в розничной торговле – с численностью работающих до 15 человек.

В соответствии с Законом Украины «О государственной поддержке малого предпринимательства «субъектами малого предпринимательства является:

– физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке как субъекты предпринимательской деятельности;

– юридические лица – субъекты предпринимательской деятельности любой организационно-правовой формы и формы собственности, в которых среднеучетная численность работающих за отчетный период (календарный год) не превышает 50 человек и объем годового валового дохода не превышает 500000 евро.

Для субъектов малого предпринимательства в порядке, установленном законодательством Украины применяется упрощенная система налогообложения бухгалтерского учета и отчетности, которая предусматривает:

– замену уплаты установленных законодательством налогов и сборов (обязательных платежей) уплатой единого налога;

– применение упрощенной формы бухгалтерского учета и отчетности.

Упрощенная система налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности может применяться совместно с действующей общей системой налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности, предусмотренной законодательством, по выбору субъекта малого предпринимательства.

Согласно указу ПРЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» упрощенная система налогообложения, учета и отчетности вводится для таких субъектов малого предпринимательства:

– юридических лиц – субъектов предпринимательской деятельности любой организационно-правовой формы и формы собственности, в которых за год среднеучетная численность работающих не превышает 50 человек и объем выручки которых от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 1 млн. гривен.

Выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) считается сумма, фактически полученная субъектом предпринимательской деятельности на расчетный счет или (и) в кассу за осуществление операций по продаже продукции (товаров, работ, услуг).

Субъекты предпринимательской деятельности – юридические лица, которые перешли на упрощенную систему налогообложения по единому налогу, не имеют права применять другой способ расчетов за отгруженную продукцию кроме наличного и безналичного расчетов.

В случае осуществления операции по продаже основных фондов выручкой от реализации считается разность между суммой, полученной от реализации этих фондов, и их остаточной стоимостью на момент продажи.

Субъект предпринимательской деятельности – юридическое лицо, которое перешло на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, самостоятельно избирает одну из следующих ставок единого налога:

– 6 процентов суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) без учета акцизного сбора в случае уплаты налога на добавленную стоимость согласно закону Украины «О налоге на добавленную стоимость»;

– 10 процентов суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), за исключением акцизного сбора, в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Субъект малого предпринимательства, который платит единый налог, не является плательщиком таких видов налогов и сборов (обязательных платежей):

– налога на добавленную стоимость, кроме случая, если юридическое лицо избрало способ налогообложения доходов по единому налогу при ставке 6 процентов;

– налога на прибыль предприятий;

– налога на доходы физических лиц (для физических лиц – субъектов малого предпринимательства);

– платы (налога) за землю;

– сбора на специальное использование природных ресурсов;

– сбора на обязательное социальное страхование;

– коммунального налога;

– налога на промысел;

– сбора на обязательное государственное пенсионное страхование;

– сбора за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг;

– взносов в Фонд Украины по социальной защите инвалидов;

– взносов в Государственный фонд содействия занятости населения;

– платы за патенты согласно закону Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности».

1.2 Организация финансов предприятия

Финансы предприятия – это совокупность экономических, денежных отношений, которые возникают в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального богатства, и связанные с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятий [3].

Финансы предприятий выполняют три основных функции [18]:

  • распределительную;

  • контрольную;

  • формирование денежных доходов;

Под распределительной функцией финансов предприятия следует понимать осуществление ими в своей деятельности распределения валового внутреннего продукта предприятия.

Под контрольной функцией финансов предприятия следует понимать внутренне присущую им способность объективно отражать и самим контролировать состояние экономики предприятия.

Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, которые образуются в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, то является первоначального капитала, который образуется из взносов основателей предприятия и принимает форму уставного капитала. Это важнейший источник формирования имущества любого предприятия.

При создании предприятия уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно – хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходным фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, которая выражается ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму – форму выручки от реализации произведенных товаров, которая поступает на расчетный счет предприятия.

Выручка – это еще не доход, но источник возмещения израсходованных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее выделяются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прежде всего, это связано с формированием амортизационного фонда, который получается в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является продажа сделанных товаров потребителю и поступление выручки.

Поскольку материальную основу создаваемого товара составляют сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, их стоимость вместе с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников составляет затраты предприятия на производство продукции, которые принимают форму себестоимости. К поступлению выручки эти затраты финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации товаров оборотные средства восстанавливаются, а понесенные предприятием затраты по производству продукции возмещаются.

Обособление затрат в виде себестоимости дает возможность сопоставить полученную от реализации продукции выручку и сделанные затраты. Смысл инвестирования средств в производство продукции заключается в получении чистого дохода, и если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает его в виде прибыли.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми оно распоряжается самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению разрешает восстановить производство продукции на расширенной основе.

Назначение амортизационных отчислений – обеспечивать воспроизводство основных производственных фондов и нематериальных активов. В отличие от амортизационных отчислений прибыль не остается целиком в распоряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет, который определяет еще одну сферу финансовых отношений, возникающих между предприятием и государством по поводу распределения созданного чистого дохода.

Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия – это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления его использование можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Амортизационные отчисления и часть прибыли, которая направляется на накопление, составляют денежные ресурсы предприятия, используемые на его производственное и научно – техническое развитие, формирование финансовых активов – приобретение ценных бумаг, взносов в уставной капитал других предприятий и т.п. Другая часть прибыли, используется на накопление, направляется на социальное развитие предприятия. Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают финансовые отношения между предприятием и лицами – акционерами, как занятыми, так и не занятыми на предприятии.

Поскольку финансы предприятия как отношения является частью экономических отношений, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятий. Исходя их этого, принципы организации финансов можно сформулировать следующим образом: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово – хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово – хозяйственной деятельностью предприятия.

Финансовый механизм предприятия опирается на экономические категории фондов предприятия, их структуру и кругооборот.

Производственные фонды – это материальные и денежные средства, которые находятся в распоряжении предприятия с целью обеспечения функционирование процесса производства и оборота [6].

Основные производственные фонды (ОВФ) – это совокупность средств труда, которые на протяжении продолжительного периода функционируют в сфере производства в неизменной натуральной форме и переносят свою стоимость на изготовленный продукт частями (по мере изнашивания) на протяжении ряда кругооборотов. Основные производственные фонды – главная составная часть национального капитала предприятий. Элементами основных фондов являются:

  • производственные дома, сооружения;

  • машины, оборудование, транспортные средства;

  • дорогостоящий инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь;

Другую часть производственных фондов составляют оборотные производственные фонды (ОбПФ) – это те производственные фонды, которые полностью потребляются на протяжении производственного цикла. Их стоимость полностью переносится на готовый продукт. Элементами оборотных фондов является:

  • предметы труда – сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, электроэнергия и прочее;

  • незавершенное производство;

  • малоценные средства работы и быстроизнашивающиеся инструменты;

Фонды оборота предприятия (ФО) – включают в себя денежные средства предприятия и еще не реализованную продукцию. Фонды оборота вместе с оборотными производственными фондами составляют оборотные средства предприятия (ОСП): ОСП = ФО + ОбПФ

По источникам формирования оборотные средства предприятия делятся на собственные (оборотная часть капитала) и заемные. Фонды предприятия (фирмы) находятся в постоянном движении, они переходят из сферы оборота в сферу производства, потом снова в сферу оборота, то есть осуществляют движение по кругу.

Кругооборот фондов осуществляется не один раз, а повторяется один за одним, пока существует предприятие(фирма). Отсюда – кругооборот производственных фондов взятый как процесс, который периодически и беспрерывно повторяется, называется оборотом фондов.

Специфика основных производственных фондов (основного капитала) предприятия – состоит в том, что они при любом кругообороте сохраняют свою натурально – вещевую форму, но частично изнашиваются – физически или морально. Процесс такого постепенного переноса стоимости основных средств на изготовленную продукцию, использование этой частичной стоимости в цене продукции и создание фондов воспроизводства основных средств – называется процессом амортизации основного капитала предприятия.

Финансовый механизм предприятия – это система управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые рычаги с помощью финансовых методов. Элементами финансового механизма являются: финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое обеспечение и информационно-методическое обеспечение финансового управления [4].

Финансовые отношения – это такие объекты финансового управления, как инвестирование, кредитование, налогообложение, страхование и т.д.

Финансовые рычаги представляют собой набор финансовых показателей, из-за которая управляющая система может влиять на хозяйственную деятельность предприятия. Они включают: прибыль, доход, финансовые санкции, цену, дивиденды, проценты, заработную плату, налоги и т.д.

Финансовые методы – это средства финансового управления, такие как финансовый учет, финансовый анализ, финансовое планирование, финансовое регулирование, финансовый контроль.

1.3 Источники информации для анализа и управления финансами коммерческого предприятия

Анализ финансово-экономического состояния предприятия и управление его финансами, как и других видов предприятий, проводится на основе его финансовых отчетов [11].

Целью финансовых отчетов является структурированная экономическая информация о финансовом состоянии, результатах деятельности и изменения в финансовом состоянии предприятия, которая является полезной для широкого круга пользователей в принятии ними экономических решений.

Особенностью управления финансами общества является управление прибылью, поскольку она является источником выплаты дивидендов участникам долевого капитала, то есть является собственностью общества. Поэтому в обществе с ограниченной ответственностью, как в предприятии, нормативная рентабельность паевого капитала имеет следующие требования со стороны участников:

  • дивиденды на паевую долю должны быть не ниже среднего процента доходности инвестиций капитала в других областях экономики, включая норму банковского депозитного процента;

  • дивиденды на паевую долю должны учитывать процент инфляционного возмещения снижения стоимости инвестированного в уставный фонд капитала;

Поэтому формирование прибыли в обществах выполняется не только из условий самоокупаемости и самофинансирования предприятия, но и исходя из принципа экономической рентабельности отчисления части чистой прибыли участникам, как их дохода на вложенный капитал.

С 1 января 2000 г. на предприятиях Украины независимо от форм собственности (кроме банков и бюджетных учреждений) внедрены основные формы финансовой отчетности, которые соответствуют международным стандартам, и используются при расчетах финансового состояния предприятия и акционерного капитала:

Форма №1 «Баланс» – отчет о финансовом состоянии, который отображает активы, обязательства и капитал предприятия на установленную дату [19].

Форма №2 «Отчет о финансовых результатах», который содержит данные о доходах, затратах и финансовых результатах деятельности предприятия за отчетный и предшествующий периоды[20].

В табл. А.1 Приложения А приведена динамика статей баланса ООО НПП «ТТ за 1999–2001 годы.

В табл. А.2 Приложения А приведена динамика статей отчетов о финансовых результатах ООО НПП «ТТ за 1999–2001 годы.

2. Анализ динамики финансовой деятельности ООО НПП «ТТ»

2.1 Общая характеристика ООО НПП «ТТ»

Дипломная работа посвящена финансовой деятельности предприятия ООО НПП «ТТ». Предприятие находится в г Днепропетровске ул. Героев Сталинграда 23а. Зарегистрировано в г. Днепропетровске ул. Радгосина 42.

Форма собственности – коллективная.

Организационная форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Уставной паевой фонд – 191 900 гривен.

Код ЄДРПОУ – 23934805.

Код деятельности за КВЕД – 36.14.1.

Основной вид деятельности – изготовление мягкой и корпусной мебели, столярных изделий. Из видов деятельности, предусмотренных Уставом предприятия в данное время фактически предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

– изготовление новой мебели;

– изготовление и ремонт мебели на заказ;

– оптовая торговля мебелью;

– изготовление кухонной мебели;

– изготовление других видов мебели

– розничная торговля мебелью

– изготовление строительных деталей из дерева и плит на древесной основе.

Штат предприятия составляет от 15 (1999 г.) – до19 (2002 г.) сотрудников. Из них ИТР составляют 5 человек: директор, главный бухгалтер, заместитель директора, начальник производства, технолог.

Рабочий персонал складывается из столяров, швеи – закройщицы, водителя, технического работника.

Деятельность осуществляется по Украине.

В соответствии с законодательством Украины предприятие относится к малым предприятиям и перешло на упрощенную систему налогообложения с 1999 года с уплатой 6% единого налога из валового дохода от реализации продукции и уплатой налога на добавленную стоимость (НДС).

В 2002 году ООО НПП «ТТ», после ввода в действие новых производственных площадей для расширения деятельности, приняло участие в тендере на получение инвестиционного кредитования для изготовления столярных изделий – окна и двери – для строительства в 2002–2007 годах частных коттеджей фирмой «Магнезит» с разработкой бизнес – плана финансирования расширения производства.

2.2 Структурный анализ динамики развития ООО НПП «ТТ»

Анализ финансово-экономического состояния предприятия проводится на основе его финансовых отчетов [19], [20]:

Форма №1 «Баланс» – отчет о финансовом состоянии, который отображает активы, обязательство и капитал предприятия на установленную дату [19].

Форма №2 «Отчет о финансовых результатах», который содержит данные о доходах, затратах и финансовых результатах деятельности предприятия за отчетный и предыдущий периоды [20].

В настоящей дипломной работе, на основе алгоритмов [11], [12] с использованием балансов (Форма №1) и отчетов о финансовых результатах (Форма №2) ООО НПП «ТТ» за 1999–2001 гг. проведена программная обработки показателей финансового состояния предприятия на базе связанных программно-расчетных таблиц EXCEL-97 офисного пакета MICROSOFT OFFICE – 97 (копии таблиц расчетов приведены в Приложениях А, Б дипломной работы).

Результаты анализа структуры баланса и показателей источников формирования имущества (активов) предприятия:

1. За отчетный период (1999–2001 годы) в структуре пассивов баланса (источников) возникли следующие изменения:

  • при общем росте валюты баланса на 10,7%(с 296,4 тыс. грн. до

328,2 тыс. грн.), собственный капитал возрос на 23,7% (с 214,2 тыс. грн. до 264,9 тыс. грн. только за счет заработанной чистой прибыли 50,7 тыс. грн.);

  • долгосрочные привлеченные ресурсы остались на 0%, а краткосрочные привлеченные ресурсы снизились на 23% (с 82,2 тыс. грн. до 63,3 тыс. грн.).

Таким образом предприятие ООО НПП «ТТ» практически не внедряет в своей деятельности механизмы финансовых рычагов заемных средств.

2. В структуре активов за отчетный период (1999–2001 годы) возникли следующие существенные изменения:

– необоротные активы возросли в 5,5 раз (с 6 тыс. грн. до 33,5 тыс. грн.) после введения в 2001 году нового цеха;

– оборотные активы возросли на 1,5% (с 289, 5 тыс. грн. до 294,0 тыс. грн.), что свидетельствует о направлении практически всей заработанной прибыли на строительство новых основных фондов;

3. Как видно из графиков рис. 2.7 доля запасов (производственные запасы и готовая продукция) в валюте баланса активов на протяжении 2000–2001 годов составляет приблизительно 80%, при этом циклы перехода стоимости между производственными запасами и готовой продукцией носят в 2001 году положительный характер.

При анализе финансовых результатов деятельности ООО «ТТ» использованы Положения (стандарт) бухгалтерского учета «Отчет о финансовых результатах» (Форма 2), которые обуславливают содержание и форму Отчета, а также общие требования к раскрытию его статей [20].

Как показывает анализ данных расчетов по ООО НПП «ТТ» (таблица А.2 Приложения А) с 2000 года до 2001 года:

– чистая выручка от реализации выросла на 162,2% с 203,7 тыс.грн. до 330,5 тыс. грн., при этом себестоимость выросла всего на 129,7% с 200,6 тыс. грн. до 260,2 тыс. грн. (что свидетельствует о расширении масштабов услуг и работ предприятия на фоне снижения относительного процента себестоимости продукции);

  • прибыль (при налогообложении единым налогом 6% валовой чистой выручки от реализации) возросла на 171%(с 20 тыс. грн. до 34,2 тыс. грн.);

  • объемы средней чистой выручки за 2000–2001 года (265 тыс. грн.) близки к средней суммарной стоимости запасов по активам баланса (256 тыс. грн.), что является свидетельством низкого фактического оборота запасов (движения производственных запасов и готовой продукции) на уровне одного оборота за год;

2.3 Анализ показателей финансовой деятельности ООО НПП «ТТ»

В табл. 2.1 приведенные алгоритмы расчетов показателей рентабельности деятельности предприятия с использованием форм финансовой отчетности – Форма 1 «Баланс» и Форма 2 «Отчет о результатах финансовой деятельности» [11]:

Таблица 2.1. Алгоритмы расчета показателей рентабельности

№ п/п

Показатель

Усл.

обозн.

Формула

для расчета

Источника информации из форм финотчетности

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

1

Рентабельность активов МП по валовому доходу от реализации после уплаты налогов, %

Rзв

Выручка после налогобложения / Валюта активов

Форма 2 (035) / Форма1 (280)

2

Рентабельность активов по чистому доходу от деятельности МП, %

Rа

Чистый Доход / Валюта активов

Форма 2 (220) / Форма1 (280)

3

Рентабельность собственного капитала по чистому доходу МП, %

Rвк

Чистый Доход / Собственный капитал

Форма 2 (220) / Форма1 (380)

4

Рентабельность производственных фондов по чистому доходу МП, %

Rвф

Чистый Доход / Производственные фонды

Форма 2 (220) /Фор-ма1 (030+100+120)

6

Рентабельность реализованной продукции по чистому доходу МП

Rqоп

Чистый доход / Валовую выручку

Форма 2 (100) /

Форма 2 (035)

10

Период окупаемости активов, лет

Тк

Активы / Чистый доход МП

Форма 1 (280) /

Форма 2 (220)

11

Период окупаемости собственного капитала, лет

Твк

Собственный капитал / Чистый доход МП

Форма 1 (380) /

Форма 2 (220)

Как видно из результатов расчетов рентабельности и деловой активности (табл. Б.2, Б.3 Приложения Б) и графиков рис. 2.12–2.13:

  • рентабельность собственного капитала при неиспользовании предприятием финансовых рычагов заемного капитала составляет 10–12%, что соответствует сроку окупаемости капитала приблизительно 10 лет;

  • рентабельность использования активов составляет всего 6–7%, что недостаточно для интенсивного развития предприятия.

В табл. 2.2 приведены алгоритмы расчетов показателей деловой активности деятельности предприятия с использованием форм финансовой отчетности – Форма 1 «Баланс» и Форма 2 «Отчет о результатах финансовой деятельности» [11]:

Таблица 2.2. Алгоритмы расчета показателей деловой активности

№ п/п

Показатель

Условное

обозначение

Формула

для расчета

Источник информации из форм финотчетности

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

1

Коэффициент трансформации

Кт

Чистая выручка от реализации / Валюта активов

Форма 2 (035) /Форма 1 (280)

2

Фондоотдача

Фоф

Чистая выручка от реализации / ОФ

Форма 2 (035) /Форма 1 (030)

3

Коэффициент оборотности оборотных средств (обороты)

Ко

Чистая выручка от реализации / Оборотные средства

Форма 2 (035) /Форма 1 (260+270)

4

Период одного оборота оборотных средств (дней)

Чо

365/ Ко

365/ Ко

5

Коэффициент оборотности запасов (обороты)

Коз

Себестоимость реализации / Средние запасы

Форма 2 (040) /Форма1 (100+120+130+140 +150)

6

Период одного оборота запасов(дней)

Чз

365/ Коз

365/ Коз

7

Коэффициент оборотности дебиторской задолженности (обороты)

Кдз

Чистая выручка от реализации / Средняя дебиторская задолженность

Форма 2 (035) /Форма 1 (050+170+180+190+200+210)

8

Период погашения дебиторской задолженности (дней)

Чдз

365/ Кдз

365/ Кдз

9

Коэффициент оборотности готовой продукции

Кгп

Чистая выручка от реализации / Готовая продукция

Форма 2 (035) /Форма 1 (130)

10

Период погашения кредиторской задолженности (дней)

Чкз

Средняя кредиторская задолженность *360/ Себестоимость реализации

Форма 1 (500+520+530 +550+580) /Форма 2 (040)

11

Период финансового цикла (дней) – период оборота средств

Чфц

Чфц= Чоц – Чкз

Чфц= Чоц – Чкз

12

Коэффициент оборотности собственного капитала (оборотность)

Квк

Чистая выручка от реализации / Собственный капитал

Форма 2 (035) /Форма1 (380+430+630)

В табл. 2.3 приведены алгоритмы расчетов показателей имущественного состояния предприятия с использованием форм финансовой отчетности – Форма 1 «Баланс» и Форма 2 «Отчет о результатах финансовой деятельности» [11]:

Таблица 2.3. Алгоритмы расчета показателей имущественного состояния

№ п/п

Показатель

Условное обозначение

Формула для расчета

Источника информации из форм финотчетности

ПОКАЗАТЕЛИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ

1.

Часть оборотных производственных фондов в оборотном средстве

Ч овф

Оборотные производственные фонды/ Оборотные активы

Форма 1 (100+120+270) /Форма 1 (260+270)

2

Часть основных средств в активах

Ч оз

Остаточная стоимость основных средств / Валюта активов

Форма 1 (030) / Форма 1 (280)

3

Коэффициент износа основных средств

К зн

Снос основных средств/ Первоначальная стоимость основных средств

Форма 1 (032) / Форма 1 (031)

4

Часть долгосрочных финансовых инвестиций в активах

Ч дф

Долгосрочные финансовые инвестиции / валюта активов

Форма 1 (040+045) /Форма 1 (280)

5

Часть оборотных производственных активов

Ч ова

Оборотные производственные фонды/ Валюта активов

Форма 1 (100+120+270) /Форма 1 (280)

6

Коэффициент мобильности активов

К моб

Мобильные активы / Немобильные активы

Форма 1 (260+270) /Форма 1 (080)

Динамика показателей деловой активности (Рис. 2.14) по оборотам запасов и оборотных средства показывает, что продукция ООО НПП «ТТ» начинает постепенно завоевывать рынок покупателей, однако существуют большие проблемы с постоянным графиком реализации продукции.

Платежеспособность предприятия – это способность предприятия уверенно оплачивать все свои долговые обязательства в соответствии с установленными сроками или соответственно договорным условиям [21]. Платежеспособность предприятия определяется системой показателей ликвидности оборотных активов баланса. Знаменатель во всех приведенных показателей один и тот же – текущие пассивы, которые являются срочными неотложными обязательствами.

Показатели ликвидности характеризуют способность фирмы выполнять свои текущие (краткосрочные) обязательства за счет текущих активов.

Коэффициент общей ликвидности (Кл.заг.) (коэффициент покрытия) – это отношение текущих активов (Апот) к текущим обязательствам (Зпот):

, (2.1)

где: – текущие активы баланса (Форма 1 строка 260);

– текущие обязательства баланса (Форма 1 строка 620);

Этот результат соотносится с единицей и показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств.

При Кл.заг.<2 считается, что платежеспособность предприятия невысокая существует определенный финансовый риск. Соотношение 2:1 считается нормальным, но для некоторых сфер бизнеса оно может колебаться от 1,2 до 2,5 [24].

Коэффициент срочной ликвидности (Кл.терм.) – это отношения активов высокой ликвидности (Алікв) к текущим обязательствам:

, (2.2)

где: Алікв — активы высокой ликвидности = текущие активы – запасы

(Форма 1 строки (260–100–110–120–130–140–150));

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл. абс.) характеризуется отношением денежных средств и краткосрочных ценных бумаг (Г, Цп) к текущим обязательствам:

, (2.3)

где: Г, Цп – денежные средства и краткосрочные ценные бумаги (Форма 1 сроки (230+240));

Значение этого коэффициента является достаточным, если он превышает 0,2–0,25 [24].

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей – показывает насколько срочные поступления от должников к предприятию отвечают срочным требованиям кредиторов к предприятию:

, (2.4)

где: Здеб – краткосрочная дебиторская задолженность (Форма 1 строки (160+170+180+190+200+210));

Зкред – краткосрочная кредиторская задолженность (Форма 1 строки (520+530+540));

Значение этого коэффициенту является благоприятными, если он превышает 1,25 [24].

Как видно из данных таблиц расчетов коэффициентов ликвидности (табл. Б.5 Приложения Б) и графиков черт. 2.15 – 2.18 (динамика ликвидности за 2000–2001 года), в ООО НПП «ТТ»:

  • текущая срочная ликвидность (покрытие заимствованного средства) перекрывает норматив (>1,0) в 3,5–4,5 раза по причине неприменения финансовых рычагов долгосрочных и краткосрочных кредитов, но абсолютная ликвидность не отвечает норме (0,2–0,3), а фактически в десять раз ниже, то есть у предприятия практически нет оперативных денежных средств. Причина по анализу финансовой стойкости – несоответствие запасов и средств их покрытия (проблемы с реализацией готовой продукции.

Одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия является финансовая стойкость. Финансовая стойкость характеризует степень финансовой независимости предприятия относительно владения своим имуществом и его использованием.

В табл. 2.4 приведены алгоритмы расчетов показателей финансовой стойкости предприятия с использованием форм финансовой отчетности – Форма 1 «Баланс» и Форма 2 «Отчет о результатах финансовой деятельности» [11]:

Таблица 2.4. Алгоритмы расчета показателей финансовой стойкости

Показатель

Уcл. обозн.

Формула для расчета

Источника информации из форм финотчетности

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ СТОЙКОСТИ

1

Коэффициент обеспечения оборотных активов собственным средством

Кзвк

Собственные оборотные средства / оборотные средства

Форма 1 (380+430–080) /Форма 1 (260+270)

2

Маневренность рабочего капитала

Мрк

Запасы / Рабочий капитал

Форма 1 (100+120 +130+140+150) /Форма 1 (260+270–620–630)

3

Маневренность собственного оборотного средства

Мвок

Денежные Средства / Собственные оборотные средства

Форма 1 (230+240) /Форма 1 (380+430–080)

4

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами запасов

Кзап

Собственные оборотные средства / Запасы

Форма 1 (380+430–080) /Форма 1 (100+120 +130+140+150)

5

Коэффициент покрытия запасов

Кпз

«Нормальные» источники покрытия запасов / Запасы

Форма 1 (380+430 +480–080+500+520+530+540) /Форма 1 (100+120 +130+140+150)

6

Коэффициент финансовой независимости

(автономии)

Кавт

Собственный капитал / Валюта Пассивов баланса

Форма 1 (380+430+630) /Форма 1 (640)

7

Коэффициент маневренности собственного капитала

Км

Собственные оборотные средства / Собственный капитал

Форма 1 (380+430+630–080) /Форма 1 (380+430+630)

8

Коэффициент концентрации заемного капитала

Кпк

Заемный капитал /Валюта пассивов

Форма 1 (480+620) /Форма 1 (640)

9

Коэффициент финансовой стабильности (коэффициент финансирование)

Кфс

Собственные средства / заемные средства

Форма 1 (380+430+630) /Форма 1 (480+620)

10

Коэффициент финансовой стойкости

Кфст

Собственный капитал + долгосрочные обязательства / Валюта пассивов

Форма 1 (380+430+480+630) /Форма 1 (640)

Для оперативного расчета абсолютных показателей финансовой стойкости (коэффициента покрытия запасов оборотными средствами) стоимость запасов (З) сравнивается с последовательным перечнем таких источников финансирования [5]:

  • собственные оборотные средства (НВОК);

  • собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты (НВОК + Дп);

  • собственные оборотные средства, долго- и краткосрочные кредиты и займы (НВОК + Дп +КФЗ).

Соответственно обеспеченности запасов упомянутым вариантами финансирования возможны четыре типа финансовой стойкости [5].

1. Абсолютная стойкость – для обеспечения запасов (З) достаточно собственных оборотных средств, платежеспособность предприятия гарантирована: З < НВОК

2. Нормальная стойкость – для обеспечения запасов кроме собственных оборотных средств привлекаются долгосрочные кредиты и займы; платежеспособность гарантирована: З < НВОК+Дп

3. Нестойкое финансовое состояние – для обеспечения запасов, кроме собственныых оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов, привлекаются краткосрочные кредиты и займы, платежеспособность низкая, но есть возможность ее восстановить: З < НВОК + Дп + КФЗ

4. Кризисное финансовое состояние – для обеспечения запасов не хватает «нормальных» источников финансирования, предприятию угрожает банкротство: З > НВОК + Дп + ДФЗ

Обеспеченность запасов источниками финансирования является сущностью финансовой стойкости, ее внешним проявлением, а следствием является платежеспособность (ликвидность).

Расчет общих абсолютных показателей финансовой стойкости приведен в табл. 2. 5,2.6.

Как видно из данных табл. 2. 5,2.6 – характер абсолютной финансовой стойкости в ООО НПП «ТТ» – классически кризисный, то есть запасы на протяжении 2000–2001 года не соответствуют оборотным средствам в среднем на 10% от стоимости запасов. Учитывая чрезвычайно большой период одного оборота запасов и оборотных средств (рис. 2.14) – около 365 дней, у анализируемого предприятия ООО НПП «ТТ» – явный кризис с реализацией выпущенной продукции, то есть необходимо применение схем активизации процессов реализации произведенной продукции и снижение таким образом активов, расположенных в запасах (товары), с переводом их в денежные средства.

В то же время, как видно по результатам расчетов относительных показателей финансовой стойкости (Рис. 2.20 + табл. Б.4 Приложения Б), положение ООО НПП «ТТ» – достаточно стойкое, поскольку основными ресурсами капитала предприятия являются собственные средства Ю составляющие 72,3–80,7% валюты пассивов баланса (табл. А.3 Приложения А).

Невыполнение нормативного значения коэффициента общей ликвидности (табл. Б.4 Приложение Б) вызвано наличием запасов на сумму 266,3 тыс. грн. при собственном капитале – 264,9 тыс. грн., который частично вложен в основные средства на сумму –34,2 тыс. грн. Изложенное автоматически вызывает кризисное положение с расчетами с кредиторами на сумму 63,3 тыс. грн. при наличии источников средств для выплаты только в сумме 27,7 тыс. грн. (из них 25,5 тыс. грн. – дебиторская задолженность за товары). Выход из кризиса с реализацией продукции может быть при применении схемы факторинга с реализацией товарной продукции через факторинговую компанию или коммерческий банк с срочным получением 80–85% стоимости готовой продукции и дисконтированием 10–15% стоимости продукции в счет оплаты услуг фактор – компании или коммерческого банка.

3. Мероприятия по улучшению финансовой деятельности ООО НПП «ТТ»

3.1 Сущность инвестиционных стратегий внедрения финансовых рычагов ссудного капитала

В системе воспроизводства, безотносительно от его общественной формы, инвестициям принадлежит важнейшая роль в деле возобновления и увеличения производственных ресурсов, а, следовательно, и обеспечения определенных темпов экономического роста. Если представить общественное воспроизводство как систему производства, распределения, обмена и потребления, то инвестиции, главным образом, касаются первого звена – производства, и, можно сказать, составляют материальную основу его развития [16].

Самое понятие инвестиции (от лат. investio) означает вложение капитала в области экономики внутри страны и за границей. Различают финансовые (покупка ценных бумаг) и реальные инвестиции (вложение капитала в промышленность, сельское хозяйство, строительство, образование и др.).

Понятие инвестиционных ресурсов охватывает все выработанные средства производства, то есть все виды инструментов, машины, оборудование, фабрично-заводские, складские, транспортные средства и сбытовую сеть, используемые в производстве товаров и услуг и доставке их к конечному потребителю. Процесс производства и накопления этих средств производства называется инвестированием.

Инвестиционные товары (средства производства) отличаются от потребительских товаров тем, что последние удовлетворяют потребности непосредственно, тогда как первые делают это косвенно, обеспечивая производство потребительских товаров. Фактически, по своему содержанию, инвестиции представляют тот капитал, с помощью которого увеличивается национальное богатство. Реальный капитал – инструмент, машины, оборудование, дома и другие производственные мощности – это экономический ресурс, деньги или финансовый капитал таким ресурсом не является.

В системе отношений расширенного воспроизводства инвестиции выполняют важнейшую структурообразующую функцию. От того, в какие области народного хозяйства вкладываются средства для его развития зависит будущая структура экономики.

Частные инвестиции, в основные, целиком сосредоточены на задаче получения прибыли. Итак, уровнем прибыльности каждой отдельной области экономики, отрасли, отдельного предприятия определяется уровень инвестиционной привлекательности данной области, отрасли, предприятия.

Прибыльность – это важнейший структурообразующий критерий, который определяет приоритетность инвестиций. Негосударственные источники инвестиций направляются перво-наперво в высокорентабельные области с быстрой оборотностью капитала.

Переход к рыночному отношению в инвестиционной сфере прежде всего касается ее источников. Инвестиции могут осуществляться за счет собственных финансовых ресурсов инвестора (амортизационные отчисления, прибыль, денежные накопления, сбережение граждан, юридических лиц и др.), привлечения финансовых средств инвесторов (банковские, бюджетные, облигационные кредиты, а также средств, полученных от продажи акций, облигаций, паевых и других взносов граждан и юридических лиц), бюджетных инвестиционных ассигнований и заимствованных государственных финансовых ресурсов (кредиты, займы).

Можно выделить три основных функции, которые выполняют инвестиции в экономической системе:

а) обеспечение роста и качественного усовершенствования основного капитала (фондов), как на уровне отдельной фирмы, так и на уровне национальной экономики в целом;

б) осуществление прогрессивных структурных экономических сдвигов, которые касаются важнейших народнохозяйственных пропорций;

в) реализацию новейших достижений научно-технического прогресса и повышения на этой основе эффективности производства на микро- и макроуровнях.

Инвестирование представляет собой один из наиболее важных аспектов деятельности любой динамично развивающейся коммерческой организации, руководство которой отдает приоритет рентабельности с позиции долгосрочной, а не краткосрочной перспективы[16].

Основная цель проектного анализа инвестиций состоит в определении результатов (ценности) проекта производства и реализации продукции. Различают такие виды проектного анализа: технический, финансовый, коммерческий, экологический, социальный, экономический, культурно-организационный[15].

Финансовый анализ инвестиционного проекта исследует затраты и результаты относительно конкретных организаций – участников проекта, цель которых – получение прибыли; экономический изучает проблему с позиции общества в целом, для которого цены закупки, например, сырья и продажи продукции проекта не всегда могут служить приемлемой мерой затрат и выгод в силу ряда причин. Задачей финансового анализа инвестиционного проекта является определение окупаемости проведенных затрат для организации производства и проведения производственных циклов на протяжении нескольких лет, а также оценка прибыльности и целесообразности альтернативного вложения капитала в другие производства на основе сравнения фактической и общественной нормы дохода на капитал.

3.2 Сущность влияния внедрения факторинга на повышение оборота активов предприятия

В настоящее время, аналогично исследуемому предприятию ООО НПП «ТТ», многие предприятия сталкиваются с такими проблемами как:

  • недостаточная капиталовооруженность предприятий;

  • растущие риски кредитования;

  • высокая дебиторская задолженность;

  • рост неплатежей;

Справиться с этими трудностями можно прибегнув к одному из самых перспективных видов банковских услуг, наиболее приспособленному к современным процессам развития экономики, который носит название факторинг [1].

Термин «факторинг» от английского – посредник, агент.

Факторинг – это приобретение права на взыскание долгов, на перепродажу товаров и услуг с последующим получением платежей по ним. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Другими словами, факторинг является разновидностью посреднической деятельности, при которой фирма-посредник (факторинговая компания) за определенную плату получает от предприятия право взыскивать и зачислять на его счет причитающиеся ему от покупателей суммы денег (право инкассировать дебиторскую задолженность). Одновременно с этим посредник кредитует оборотный капитал клиента и принимает на себя его кредитный и валютный риски.

Под факторингом понимают договор финансирования под уступку денежного требования. Договор, по которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. В качестве финансового агента факторинг могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование – не позднее чем в момент его возникновения.

В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков[6]:

1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

3) инкассирование его задолженности;

4) страхование поставщика от кредитного риска.

Финансовые институты, которые предоставляют факторинговые услуги называются фактор – фирмами. Они создаются крупнейшими банками (или сами банки выполняют функции фактор – фирм), что обеспечивает высокую надежность факторинговых сделок и минимальные издержки для клиентов. В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (банк) – покупатель требования, первоначальный кредитор (клиент) и должник, получивший от клиента товары с отсрочкой платежа.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.

В основе факторинга лежит переуступка неоплаченных долговых требований факторинговой компании, что является общим элементом для всех видов факторинга, описанных ниже. Факторинговые операции классифицируются как:

Внутренние, если поставщик и его клиент, т.е. стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране, или международные;

Открытый факторинг – это форма факторинговой услуги, при которой должник уведомлен о том, что поставщик переуступает счета фактуры факторинговой компании.

Закрытый, или конфиденциальный факторинг свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов фактур факторинговой компании. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

С правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, т.е. кредитными рисками. При заключении соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им факторинговой компании. Последняя может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). Однако гарантированный для поставщика и своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса.

С условием кредитовании поставщика в форме оплаты требований к определенной дате или предварительной оплаты. В первом случае клиент факторинговой компании отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство компании, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней). Сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении определенного времени.

В случае предварительной оплаты факторинговая компания покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80–90% стоимости отгрузки, т.е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10–20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.п. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала. Основным преимуществом предварительной оплаты является то, что ее размер представляет собой фиксированный процент от суммы долговых требований. Таким образом, поставщик автоматически получает больше средств при увеличении объема своих продаж.

Плата, взимаемая факторинговой компанией с клиента (поставщика). состоит из двух элементов.

Во-первых, платы за управление, т.е. комиссии за собственное факторинговое обслуживание – ведение учета, страхование от появления сомнительных долгов и т.д. Размер данной платы рассчитывается как процент от годового оборота поставщика, и его величина значительно варьируется в зависимости от масштабов и структуры производственной деятельности поставщика, оценки компанией объема работ, степени кредитного риска, кредитоспособности покупателей, а также от специфики и конъюнктуры рынка финансовых услуг той или иной страны. В большинстве стран он находится в пределах 0,5–3,0%. При наличии регресса делается скидка на 0,2–0,5%. Плата за учет (дисконтирование) счетов – фактур составляет 0,1–1,0% годового оборота поставщика.

Во-вторых, платы за учетные операции, которая взимается факторинговой компанией с суммы средств, предоставляемых поставщику досрочно (в форме предварительной оплаты переуступаемых долговых требований), за период между досрочным получением и датой инкассирования требований. Ее ставка обычно на 2–4% превышает текущую банковскую ставку, используемую при краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью, что обусловлено необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска факторинговой компании.

В зависимости от различных требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений.

Соглашение о полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса) заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате.

За редким исключением полное обслуживание производится при условии, что поставщик переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов. С точки зрения компании это устранит возможность ее дискриминации, поскольку в противном случае поставщик может переуступить ей только те долговые требования, которые трудно инкассировать или по которым максимален кредитный риск. Такая система выгодна и для поставщика – ему не придется вести учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Таким образом, данное условие оптимально для обеих сторон.

Соглашение о полном обслуживании с правом регресса уличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести доставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).

Факторинг выгоден и поставщику, и покупателю, и фактору. С его помощью поставщик может следующее:

  • увеличить объем продаж, число покупателей и конкурентоспособность, предоставив покупателям льготные условия оплаты товара (отсрочку) под надежную гарантию;

  • получить кредит в размере до 90% от стоимости поставляемого товара, что ускорит оборачиваемость средств.

Покупатель может:

  • получить товарный кредит (продавец поставляет товар с отсрочкой платежа под гарантии в среднем до 3 месяцев);

  • избежать риска получения некачественного товара;

  • увеличить объем закупок;

  • улучшить конкурентоспособность, ускорить оборачиваемость средств.

Таким образом можно выделить главные экономические достоинства факторинга:

  • увеличение ликвидности, рентабельности и прибыли;

  • превращение дебиторской задолженности в наличные деньги;

  • возможность получать скидку при немедленной оплате всех счетов поставщиков;

  • независимость и свобода от соблюдения сроков платежей со стороны дебиторов;

  • возможность расширения объемов оборота;

  • повышение доходности;

  • экономия собственного капитала;

3.3 Сущность влияния внедрения лизинга на обновление основных фондов предприятия и снижение начальной стоимости инвестиционных проектов

Одним из перспективных направлений для нашей страны в переходный период к рынку становится лизинг[23]. Лизинг – это предпринимательская деятельность, которая направлена на инвестирование собственных или привлеченных финансовых средств, и состоит в предоставлении лизингодателем в исключительное пользование на определенный срок лизингополучателю имущества, которое является собственностью лизингодателя или приобретается им в собственность по доверенности и согласованию с лизингополучателем у соответствующего продавца имущества, при условии уплаты лизингополучателем периодических лизинговых платежей.

Согласно действующему законодательству Украины под лизинговой (арендной) операцией понимается хозяйственная операция физического или юридического лица (арендодателя), предусматривающая предоставление основных фондов или земли в пользование другим физическим или юридическим (арендаторам) под процент и на определенный срок.

Лизинговые операции можно рассматривать как специфическую форму финансирования в основные фонды предприятия специализированными фирмами – третьими лицами, которые закупают требуемые материальные (и не только материальные) ценности (оборудование, движимое и недвижимое имущество), привлекая финансовые ресурсы из внешних источников, и сдают их получателям в «в аренду», сохраняя за собой право собственности на эти ценности.

В законодательстве Украины даны определения оперативного, финансового и обратного лизинга, а также аренды земли и жилых помещений. Остается открытым вопрос сублизинга [11].

Согласно Закону Украины «О налогообложении прибыли предприятий» под оперативным лизингом (арендой) понимается хозяйственная операция физического или юридического лица (арендодателя), предусматривающая предоставление основных фондов или земли в пользование другим физическим или юридическим лицам (арендаторам) под процент и на определенный срок. Право пользования имуществом передается арендатору на срок, не превышающий срока его полной амортизации, с обязательным возвратом таких основных фондов их собственнику после окончания срока действия лизингового соглашения.

Основные фонды, переданные в оперативный лизинг, остаются на балансе арендодателя.

Под финансовым лизингом понимается хозяйственная операция физического или юридического лица (арендодателя), предусматривающая приобретение арендодателем по заказу арендатора основных фондов с дальнейшей их передачей в пользование арендатору на срок, не превышающий срока полной амортизации таких основных фондов, с обязательной дальнейшей передачей права собственности на такие основные фонды арендатору.

Финансовый лизинг является разновидностью финансового кредита. Расходы арендодателя на покупку объектов финансового лизинга не включаются в состав валовых издержек или в состав основных фондов такого арендодателя. Основные фонды, переданные в финансовый лизинг, включаются в состав основных фондов арендатора.

Под обратным лизингом понимается хозяйственная операция физического или юридического лица (арендодателя), предусматривающая продажу основных фондов финансовой организации с одновременным обратным получением таких фондов таким физическим или юридическим лицом в оперативный или финансовый лизинг.

Четкое определение в договоре о лизинге правил, которые определяются законодательными и нормативными актами, очень важно, так как из-за несоблюдения таких правил оформления и реализации операции договор может не признаться как лизинговый, что может повлечь за собой нежелательные финансовые (или другие) последствия.

Признаками оперативного лизинга могут быть:

* лизингодатель не может компенсировать все затраты за счет платежей одного лизингополучателя;

* риск случайной гибели имущества лежит на лизингодателе;

* лизинговая сделка заключается на срок, который не может быть больше срока полной амортизации переданного в лизинг имущества (как правило, намного меньше срока полной амортизации арендуемого имущества);

* страхование и техническое обслуживание, как правило, осуществляется лизингодателем;

* после окончания срока аренды имущество должно быть возвращено лизингодателю. При этом право собственности на арендуемое имущество остается у лизингодателя в течение всего срока аренды.

Признаками финансового лизинга могут быть:

* обычно в сделке принимает участие третья сторона (поставщик или производитель объекта сделки);

* лизингодатель (арендодатель) предоставляет материальные ценности по заказу арендатора с последующей передачей этих ценностей последнему в пользование;

* риск случайной гибели имущества или его повреждения, все виды гражданской ответственности, которые могут возникнуть в связи с использованием арендуемых ценностей, несет арендатор;

* лизинговая сделка заключается на срок не менее срока полной амортизации переданного имущества;

* страхование и техническое обслуживание имущества осуществляется за счет арендатора;

* после окончания срока аренды право собственности на имущество должно быть передано арендатору.

Во время реализации лизинговой сделки возникают определенные обязательства субъектов лизинговой операции. Обязательство представляет собой правоотношение, в силу которого одного лицо (должник) обязано совершить в пользу другого (кредитора) определенные действия (передать имущество, выполнить работу, перечислить денежные средства и др.) либо воздержаться от определенных действий, а кредитор вправе требовать от должника исполнения его обязанности (ст. 151 Гражданского кодекса Украины).

Каждая лизинговая операция является уникальной. Ее условия должны анализироваться для каждого конкретного случая. Исходя из того, что лизинг является целесообразным, когда он одинаково выгоден как лизингодателю, так и арендатору, то не может быть стандартной схемы лизинговой операции.

Для производителя можно выделить следующую группу преимуществ:

1. Реальная возможность обновления производства без одновременных значительных капитальных вложений.

2. Возможность отнесения соответствующих затрат на себестоимость продукции в течение действия лизингового контракта (а это достаточно большой отрезок времени).

3. Сохранение ликвидности своего баланса.

Для проведения преддоговорных процедур лизингодатель должен получить от заинтересованного лица (от возможного арендатора) следующие основные документы:

1. Проект договора поставки оборудования или проект договора купли-продажи капитальных сооружений, где были бы приведены технико-экономические характеристики имущества, гарантии, условия поставки.

2. Проект договора залога или страхования заемщиком (арендатором) имущества на весь срок действия лизингового соглашения в пользу лизингодателя от всех возможных рисков, связанных с использованием имущества.

3. Экспертное заключение относительно качества и технико-экономических характеристик основных средств, которые являются объектами лизинга.

4. Проект расчета стоимости лизинговой операции с учетом срока службы основных фондов, периода их амортизации и инфляционных процессов.

Любое лизинговое соглашение должно четко определить следующие основные моменты:

1. Статус лизингодателя как собственника имущества.

2. Обязанности арендатора осуществлять контроль за ходом поставки имущества, соответствием его технико-экономическим характеристикам, комплектностью и качеством получаемого имущества.

3. Полная ответственность арендатора за выбор поставщика, техническое состояние и качество имущества.

4. Обязательство лизингодателя (арендодателя) уплатить стоимость определенного арендатором имущества.

5. Обязательства арендатора в течение срока действия соглашения использовать имущество по назначению и в соответствии с техническими инструкциями, осуществлять за свой счет ремонт и обслуживание имущества.

6. Момент уплаты арендатором первого лизингового платежа (как правило, авансом после подписания протокола о приемке имущества).

7. Сумма лизингового платежа не должна быть фиксированной. Она состоит из суммы амортизации, лизинговой маржи и премии за риск. Лизингодатель (арендодатель) должен иметь право корректировать размер лизингового платежа в соответствии с текущим уровнем инфляции, изменением уровня процентных ставок по кредитам, индексацией стоимости основных фондов.

8. Право лизингодателя (арендодателя) досрочно, в одностороннем порядке, расторгнуть соглашение в случае несвоевременной уплаты лизинговых платежей, использования имущества арендатором не по назначению, ненадлежащего содержания имущества, невыполнения согласованного с арендодателем графика профилактических ремонтов, нарушения других обязательств арендатора, определенных соглашением.

9. Обязательства арендатора в случае получения от арендодателя аргументированного уведомления о расторжении соглашения вернуть арендодателю в надлежащем состоянии имущество и уплатить сумму лизинговых платежей до конца срока соглашения.

10. Определение одного из возможных вариантов завершения лизинговой сделки:

– выкуп имущества арендатором по рыночной стоимости с учетом износа;

– возврат арендодателю использованного имущества (оперативный лизинг);

– заключение нового лизингового соглашения на меньший срок и по льготной ставке.

Камнем преткновения в лизинге является то, что вероятная лизинговая сделка (аренда) должна оцениваться и арендатором, и арендодателем (или финансовым посредником, который финансирует эту операцию). Арендатор должен определить, будет ли лизинг обеспечивать обусловленный уровень оборота и будет ли аренда актива меньшей по стоимости, чем его покупка (если у фирмы есть такая возможность). Например, если фирма решает приобрести оборудование или расширить производственную базу и купить оборудование, решение должно строиться на регулярных операциях формирования бюджета капитала, поэтому в анализе лизинга фирма должна ответить на вопрос: финансировать механизм деятельности фирмы через лизинг или займ. И если финансирование активов через лизинг выгоднее распространения облигаций или получения кредита, то учитывая желаемую структуру капитала и бюджетирования капитала фирмы, можно реализовывать контракт по лизингу. Следовательно, если фирма решила приобрести актив, то ей необходимо решить, каким образом его финансировать, поскольку успешный бизнес не должен иметь излишка свободных средств. Поэтому новые активы должны финансироваться соответствующим образом. Средства можно получить через кредитование, нераспределенную прибыль или через эмиссию акций или облигаций. Альтернативой является лизинг, который влияет на структуру капитала фирмы также, как и долг, посредством того, что фирме нужно произвести серии особых уплат, и неверное решение этих вопросов может привести к банкротству.

Также необходимо отметить, что сам лизингодатель будет иметь право собственности в течение срока соглашения на актив, который будет оценен в конце аренды по остаточной стоимости активов, которая обычно колеблется в районе 10% от всей стоимости активов. А учитывая то, что в Украине сложилась тенденция к понижению процентных ставок со стороны лизинговых компаний, лизинг в дальнейшем все больше будет влиять на принятие решение о подписании контракта о лизинге оборудования (имущества). Особенно для небольших и среднего размера фирм вопрос лизинга является актуальным, так как посредством лизинга привлечение больших финансовых средств будет более безопасно, чем облигации или акции. Тем более, что Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» (пп. 3.2.2 п. 3.2 ст. 3) предусматривает выведение из-под налогообложения операции лизинга для компаний резидентов.

Таким образом, лизинг сегодня – самая актуальная и надежная форма кредитования для украинских условий ведения бизнеса.

3.4 Методы оценки эффективности инвестиционных проектов

Инвестиционный проект разрабатывается задолго до реального начала его осуществления. Реализация проекта может длиться годами и десятилетиями. Деньги расходуются сегодня и будут расходоваться на протяжении длительного времени, а прибыль, которую мы его ожидаем, появится не сразу. Но мы знаем, что выплаченная сегодня одна гривна более дорога, чем обещание заплатить ее через год. Разноценность национальной валюты во времени поясняется такими причинами[14]:

  • снижение покупательной способности и общее повышение цен;

  • получение процентной прибыли (если гривну отнести в банк);

  • риск (кредитор может не выполнить свои долговые обязательства).

Так или иначе, происходит изменение ценности национальной валюты, и в проектном анализе это необходимо учитывать. В проектном анализе принят метод сравнивания разновременных денег, так называемое дисконтирование[11].

Будущая ценность сегодняшних денег определяется по формуле:

(3.1)

где: С – сегодняшняя сумма денег, которые инвестируются;

d – постоянная норма дисконта, который равняется принятой для

инвестора норме прибыли на капитал;

t – продолжительность расчетного периода (в годах);

Б – ценность будущих денег.

Сегодняшняя ценность будущих денег определяется таким образом:

(3.2)

Перерасчет текущих и будущих сумм к эквивалентной стоимости путем дисконтирования разрешает определить ценность проектов на основе текущих и будущих затрат и результатов. Подсчитанные за каждый год жизни проекта, они дисконтируются, а потом подытоживаются с целью получения общего показателя ценности проекта, на основе которого делают вывод относительно приемлемости проекта.

С формальной точки зрения любой инвестиционный проект зависит от ряда параметров, которые в процессе анализа подлежат оценке и нередко задаются в виде дискретного распределения, которое разрешает проводить этот анализ в режиме имитационного моделирования. В наиболее общем виде инвестиционный проект Р представляет собой следующую модель[12]:

P={ICj, CFk, n, r}, (3.3)

где: ICj – инвестиция в j-ом году (j=1,2…, m);

CFk–приток (отток) средств в k-ом году (k=1,2,…, n);

n – продолжительность проекта;

r – коэффициент дисконтирования.

Коэффициент дисконтирования, используемый для оценки проектов с помощью методов, основанных на дисконтных оценках, должен соответствовать длительности периода, заложенного в основу инвестиционного проекта.

Критерии, которые используются в анализе инвестиционной деятельности, можно подразделить на две группы в зависимости от того учитывается или нет временной параметр: 1) основанные на дисконтных оценках; 2) основанные на учетных оценках. К первой группе относятся критерии:

  • чистый приведенный эффект (Net Present Value, NPV);

  • индекс рентабельности инвестиции (Probability Index, PI);

  • внутренняя норма прибыли (Internal Rate of Return, IRR);

  • модифицированная внутренняя норма прибыли (Modified Internal Rate of Return, MIRR);

  • дисконтированный срок окупаемости инвестиции (Discounted Payback Period, DPP).

Ко второй группе относятся критерии:

  • срок окупаемости инвестиции (Payback Period, PP);

  • коэффициент эффективности инвестиции (Accounting Rate of Return, ARR).

Рассмотрим ключевые идеи, которые лежат в основе методов оценки инвестиционных проектов, которые используют данные критерии:

а) Метод расчета чистого приведенного эффекта

В основе данного метода заложено следование основной целевой установке, обусловленной собственниками компании – повышение ценности фирмы, количественной оценкой которой служит ее рыночная стоимость [12].

Этот метод основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IC) с общей суммой дисконтных чистых денежных поступлений, сгенерированных ею на протяжении прогнозируемого периода. Поскольку приток средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого инвестором самостоятельно исходя из ежегодного процента доходности, который он хочет или может иметь на инвестированный им капитал. Делается прогноз о том, что инвестиция (IC) будет генерировать на протяжении n лет годовые доходы в размере Р1, Р2, …, Рn. Общая накопленная величина дисконтных доходов (Present Value, PV) и чистый приведенный эффект (Net Present Value, NPV= ЧДД – чистый дисконтированный доход) соответственно рассчитываются по

формулам[13]:

(3.4)

(3.5)

  • Если NPV>0, то проект следует принять; если NPV<0, то проект следует отвергнуть; NPV=0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Проект с NPV=0 имеет дополнительный аргумент в свою пользу – в случае реализации проекта благосостояние собственников компании не изменится, но в то же время объемы производства возрастут, то есть компания увеличится в масштабах.

При прогнозировании доходов по годам необходимо по возможности учитывать все виды поступлений как производственного, так и непроизводственного характера, которые могут быть ассоциированы с данным проектом.

Если проект предполагает не разовую инвестицию, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов на протяжении m лет, то формула для расчета NPV модифицируется следующим образом:

(3.6)

где: j – прогнозируемый средний уровень инфляции.

Если же проект предполагает разовую инвестицию, которая возмещается частями последовательно на протяжении m лет (инвестирование в виде возврата банковского кредита), в результате чего к концу периода работы проекта инвестируемые средства возмещены, то формула для расчета избыточного NPV, который представляет чистый избыточный доход(прибыль) сверх инвестиционных средств, модифицируется следующим образом:

(3.7)

где: j – прогнозируемый средний уровень инфляции.

При расчете NPV, как правило, используется постоянная ставка дисконтирования, однако при некоторых обстоятельствах, например, можно ожидать изменение уровня учетных ставок, могут использоваться индивидуализированные по годам коэффициенты дисконтирования. Если в ходе имитационных расчетов приходится применять разные коэффициенты дисконтирования, то формула (*) не применяется, и проект приемлемый при постоянной учетной ставке может стать неприемлемым.

Показатель NPV (ЧДД) отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала коммерческой организации в случае принятия рассмотренного проекта. Это очень важное свойство, которое выделяет этот критерий из всех других и что разрешает использовать его в качестве основного при анализе оптимальности инвестиционного портфеля.

б) Метод расчета индекса рентабельности инвестиции

Этот метод является по сути следствием предшествующего. Индекс рентабельности (PI) = ІД (индекс доходности) рассчитывается по формуле[11]:

(3.8)

Если PI>1, то проект следует принять; если PI<1, то проект следует отвергнуть; если PI=1, то проект является ни прибыльным, ни убыточным.

В отличие от чистого приведенного эффекта индекс рентабельности является относительным показателем: он характеризует уровень доходов на единицу затрат, то является эффективность вложений – чем большее значение этого показателя, та выше отдача каждой гривны, инвестированной в данный проект. Благодаря этом критерии PI очень удобный при выборе одного проекта из ряда альтернативных, которые имеют приблизительно одинаковые значения NPV (в частности, если два проекта имеют одинаковые значения NPV, но разные объемы необходимых инвестиций, то выгоднее тот из них, который обеспечивает большую эффективность вложений), или при комплектовании портфеля инвестиций с целью максимизации суммарного значения NPV.

в) Метод расчета внутренней нормы прибыли инвестиции

Под внутренней нормой прибыли инвестиции (IRR= ВНД) понимают значение коэффициента дисконтирование r, при котором NPV проекта равняется нулю: IRR = r, при котором NPV = f(r) = 0.

Другими словами, если обозначить IC=CF0, то IRR находится из уравнения [11]:

(3.9)

Содержание расчета внутренней нормы прибыли при анализе эффективности планированных инвестиций состоит в следующий: IRR показывает ожидаемую прибыльность проекта и, следовательно, максимально допустимый относительный уровень затрат, которые могут быть ассоциированы с данным проектом.

Экономическое содержание критерия IRR состоит в следующем: коммерческая организация может принимать любое решение инвестиционного характера, уровень рентабельности которого не ниже текущего значения показателя «цена капитала» СС. Именно с показателем СС сравнивается критерий IRR, рассчитанный для конкретного проекта, при этом связь между ними такой.

Если IRR>CC, то проект следует принять;

IRR<CC, то проект следует отвергнуть;

IRR=CC, то проект ни прибыльным, ни убыточным.

Независимо от того, с чем сравнивается IRR, очевидно одно: если его IRR больше некоторой предельной величины, то проект принимается; поэтому при прочих равных условиях, как правило, большее значение IRR считается наилучшим.

Практически применяется метод последовательных итераций с использованием табулированных значений дисконтных множителей. Для этого с помощью таблиц выбираются два значения коэффициента дисконтирования r1<r2 таким образом, чтобы в интервале (r1, r2) функция NPV=f(r) изменяла свое значение с «+» на «–» ли с «–» на «+». Дале применяют формулу

(3.10)

где: r1 — значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором f(r1)>0 (f(r1)<0));

r2 – значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором f(r2)<0 (f(r2)>0)).

Точность вычислений обратно пропорциональная длине интервала (r1, r2), а наилучшая аппроксимация с использованием табулированных значений достигается в случае, если длина интервала минимальная (равняется 1%).

г) Метод определения срока окупаемости инвестиций

Этот метод, который является одним из простейших и широко используемых в мировой учетно-аналитической практике, не предполагает временной упорядоченности денежных поступлений [14], [15]. Алгоритм расчета срока окупаемости (СО) зависит от равномерности распределения прогнозируемых доходов от инвестиции. Если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости рассчитывается распределением одноразовых затрат на величину годового дохода, обусловленного ними. Если прибыль распределена неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается прямым подсчетом числа лет, на протяжении которых инвестиция будет погашена кумулятивным доходом. Общая формула расчета показателя СО имеет вид:

, при котором (3.11)

Некоторые специалисты при расчете показателя СО= РР рекомендуют учитывать временной аспект. В этом случае в расчет принимаются денежные потоки, дисконтированные по показателю CC, а соответствующая формула для расчета дисконтированного срока окупаемости (DPP) имеет вид:

, при котором (3.12)

Очевидно, что в случае дисконтирования срок окупаемости увеличивается, то есть всегда DPP>PP. Другими словами, проект приемлемый по критерию СО может оказаться неприемлемым по критерию DPP= ДСО[11].

д.) Метод расчета коэффициента эффективности инвестиции

Расчет коэффициента эффективности инвестиций – это, в принципе, тоже самое, что и расчет рентабельности инвестиций. Коэффициент эффективности инвестиций (КЕІ) может определяться без дисконтирования затрат и

доходов[4]. Тогда он не учитывает временную переменность денежных потоков, то есть:

  • не различает проекты с одинаковой суммой инвестиции, но с суммой, которая варьируется по годам;

  • не делает разности между проектами, которые имеют одинаковую сумму прибыли, но генерируют ее на протяжении разных периодов.

По этому методу КЕІ определяется как:

(3.13)

где: ЧП – чистая прибыль (балансовая прибыль минус отчисление в бюджет); ЛВ – ликвидационная стоимость проекта.

Лучшее все же таки определять ДКЕІ, применяя дисконтирование денежных потоков [11]:

(3.14)

3.5 Исходные данные по мероприятиям инвестиционного проекта ООО НПП «ТТ»

Для улучшения экономических результатов деятельности ООО НПП «ТТ» в данном дипломном проекте предложены и проанализированы следующие мероприятия:

1. Приобретение импортного оборудования за счет банковского инвестиционного кредита или альтернативный вариант лизинга необходимого импортного оборудования.

2. Увеличение оборотного капитала за счет эмиссии облигаций предприятия под гарантированную норму прибыльности.

3. Повышение скорости оборота оборотных средств за счет реализации продукции факторинговой компании или коммерческому банку.

По результатам маркетингового и проектно-сметного этапов разработки по изложенным мероприятиям бизнес-плана инвестиционного проекта, для его реализации потребуются дополнительные основные и оборотные средства, которые разрешат производить прогнозируемое количество продукции с прогнозируемой ценой реализации на протяжении жизненного цикла инвестиционного проекта (5 лет) – периода строительства фирмой «Магнезит» коттеджей.

1. Объем дополнительных инвестиций:

1.1 Приобретение оборудования за счет кредита на 5 лет на сумму 140 000 грн. (Альтернативный вариант – лизинг на 5 лет оборудования с уплатой ежегодно суммы амортизации оборудования и 15% лизинговой премии);

1.2 Банковский кредит взятый под 30% годовых;

1.3 Рыночная стоимость оборудования через 5 лет составит 15% от первоначальной стоимости;

1.4 Затраты на ликвидацию оборудования составят 10% от рыночной стоимости через 5 лет;

1.5 Возвращение основной суммы кредита проводится равными частями с конца второго года;

1.6 Увеличение оборотного капитала составляет 27 000 грн. (решение участников по эмиссии облигаций под 20% доходных купонов от номинала ежегодно);

1.7 Уплата процентов за пользование кредитом – ежегодная;

2. Выпуск продукции:

2.1 Прогнозируется объем выпуска продукции на 1-й год – 430 единиц продукции (заказ предприятия «Магнезит» + 20% для рыночной реализации);

2.2 Объем продукции будет увеличиваться на 3% каждый год до 5-го года (условия поставки предприятия «Магнезит» + расширение продаж на внешнем рынке);

    1. На 5 год объем продукции составит 85% от первого года (прогнозируемый процент увеличения поломок изношенного оборудования и простои его на время ремонта);

2.4 Цена реализации в первый год составит 800 грн./ за единицу продукции (тендерный вариант спроса предприятия «Магнезит») и будет увеличиваться на 3% за каждый год (договоренность об инфляционном коэффициенте прогнозной цены);

3. Затраты:

3.1 Затраты на оплату работы в первый год будут составлять 54000 грн.

3.2 Затраты на оплату работы будут увеличиваться каждый год на 3% (инфляционное повышение фонда зарплаты);

3.3 Затраты на входное сырье в первый год будут составлять 38 000 грн.;

3.4 Затраты на входное сырье будут увеличиваться на 4% за год;

    1. Постоянные затраты управления производством в 1 году будут составлять 3 700 грн.;

3.6 Постоянные затраты будут увеличиваться на 2% ежегодно;

4. Минимальная норма дохода на инвестированный капитал составляет 23% годовых (13% ставки рефинансирования (стоимости денег) НБУ + 10% – расчетная ежегодная инфляция), и с 3-го года ежегодно выплачивается участникам ООО НПП «ТТ» деньгами как процент от чистого дохода МП.

Оставшиеся 77% чистого дохода МП в качестве нераспределенной прибыли засчитываются в дополнительный собственный капитал для финансирования последующего проекта.

5. Дополнительные условия:

5.1 Продолжительность жизненного цикла – 5 лет, то есть за 5 лет оборудование амортизируется на 85% и становится целесообразным его реализация из-за нецелесообразности капитального ремонта;

5.2 Амортизация начисляется равными частями на протяжении срока службы (ежегодными порциями);

5.3 Через 5 лет оборудования демонтируется и продается;

    1. Производственная площадь под новое оборудование существует (новый цех), а для упрощения расчетов амортизация здания цеха не учитывается;

5.5 Все платежи приходятся на конец года;

    1. Норма дохода на капитал принятая на уровне ставки дисконта –23%;

    2. Ставка налога на валовой доход малого предприятия соответственно.

Указу Президента – 6% от валовой суммы реализации минус НДС и акцизный сбор.

    1. Условно деятельность предприятия оптимизована таким образом, что суммарный налог НДС равен нулю.

    2. Фонд начисленной амортизации оборудования, отнесенный на валовые затраты, расходуется на возвращение суммы основного кредита;

    3. Реализация продукции характеризуется 50% объемом к объему изготовленной продукции в первый рок изготовления и дополнительной реализацией 50% готовой продукции оптовикам на протяжении следующего года со снижением цены на 40%.

Исходя из заданных исходных данных бизнес-плана и условий реализации инвестиционного проекта, рассчитываются показатели:

1. Чистая ликвидная стоимость оборудования.

2. Эффект от инвестиционной деятельности.

3. Эффект от операционной деятельности.

4. Эффект от финансовой деятельности. 5. Поток реальных денег.

6. Сальдо реальных денег. 7. Сальдо накопленных реальных денег.

8. Определяются показатели эффективности проекта:

  • ЧДД – чистый дисконтированный доход (приведенный к моменту инвестирования средств минус инвестирован средства);

  • ИД и ИДД– индекс и дисконтированный индекс прибыльности;

  • ВНД – внутренняя норма прибыльности;

  • СО и ДСО – срок и дисконтированный срок окупаемости инвестиций;

  • КЕІ и ДКЕІ – коэффициент и дисконтированный коэффициент эффективности инвестиций;

3.6 Расчеты показателей финансового прогноза базового варианта мероприятий инвестиционного проекта ООО НПП «ТТ»

В табл. 3.1 приведенный алгоритм и результаты расчета ликвидной стоимости оборудование, которое реализуется через 5 лет (полного жизненного цикла):

Таблица 3.1

Чистая ликвидационная стоимость оборудования по ООО «ТТ»

№ п/п

Показатель

Формула расчета

Значение показателя

Единицы

1.

Рыночная стоимость оборудования

140000

грн.

2.

Затраты на приобретение оборудования (кредит)

140000

грн.

3.

Амортизация к ликвидации

85% от п. 1

119000

грн.

4.

Остаточная балансовая стоимость оборудования

15% от п. 1

21000

грн.

5.

Затраты на ликвидацию оборудования

10% от п. 4

2100

грн.

6.

Операционный доход от ликвидации оборудования

п. 4 – п. 5

18900

грн.

7.

Налог на доход

6% от п. 4

1260

грн.

8.

Чистая ликвидационная стоимость оборудования

п. 6 – п. 7

17640

грн.

Результаты расчетов ликвидационной стоимости оборудования заносятся в табл. 3.2 – «Результаты инвестиционной деятельности», в которой занесенные результаты инвестиционных потоков на предприятие (с знаком «– «), и результаты инвестиционных доходов инвесторов (комбанка) на протяжении 5 лет при выплате частицей кредита (возвращение с 2 года), Тликв.-операции ликвидации оборудование.

Таблица 3.2

Результаты инвестиционной деятельности ОО «ТТ»

№

Значение показателей на t – шагу деятельности

г/п

Показатели

0 год

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Т (лікв.)

1

Оборудование

-140 000

0

0

0

0

0

-21 000

2

Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

0

3

Вместе: вложение в основной капитал

-140 000

0

35 000

35 000

35 000

35 000

-17 640

4

Прирост собственного оборотного капитала за счет собственников облигаций (–)

-27 000

0

0

0

0

0

27 000

5

Всего инвестиций («–» – вложенный, «+» – возвращенный инвесторам)

-167 000

0

35 000

35 000

35 000

35 000

9 360

В табл. 3.3 приведенные результаты расчета операционной деятельности предприятия на основе исходных данных и Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в разделе отнесения к валовым затратам [7]:

  • сумм выплаченных процентов за кредиты (исходный денежный поток);

  • сумм начисленной амортизации (входной денежный поток);

Суммы амортизационного фонда причисляются к общему объему чистого операционного дохода (сумма чистого дохода МП без налогов + амортизационный фонд);

Таблица 3.3

Результаты операционной деятельности ООО «ТТ»

№

Значение показателей на t – шагу деятельности

г/п

Показатели

0 год

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Т (лікв.)

Расчет валового дохода

1

Объем продажи, один.

0

430

443

456

469

366

0

2

Цена продажи грн./один.

0

800

824

848

872

896

0

3

Продукция на продажу, грн.

0

344000

364950

386518

408706

327488

21000

4

Коэффициент реализации продукции

0

0,5

0,5+0,3

(1 года)

0,5+0,3

(2 года)

0,5+0,3

(3 года)

0,5+0,3

(4 года)

5

Единый налог, грн.

(6% от выручки)

0

-10320

-17140

-18165

-19218

-17181

-1260

6

Валовая выручка после налогообложения, грн.

161680

268535

284579

301090

269175

19740

Расчет валовых затрат

7

Сменные затраты (работа и сырье), грн.

0

-92000

-95140

-98280

-101420

-104560

-2100

8

Постоянные затраты, грн.

0

-3700

-3774

-3848

-3922

-3996

0

9

Амортизация оборудования (фонд оплаты возвращение кредита), грн.

0

-23800

-23800

-23800

-23800

-23800

0

10

Проценты по кредитам, грн.

0

-42000

-42000

-31500

-21000

-10500

0

11

Проценты по облигациям

0

-5400

-5400

-5400

-5400

-5400

0

Расчет чистого дохода

12

Проектируемый чистый доход МП (для начисления% дивидендов), грн.

0

-5220

98421

121751

145548

120919

17640

Расчет чистого операционного дохода (чистый доход + фонд амортизации)

13

Чистый доход от операций (чистый доход МП+ амортизация), грн.

0

18580

122221

145551

169348

144719

17640

По результатам расчетов инвестиционной и операционной деятельности предприятия (табл. 3. 2,3.3) рассчитываем результаты финансовой деятельности предприятия и денежные потоки.

Таблица 3.4

Результаты финансовой деятельности ООО «ТТ»

№

Значение показателей на t – шагу деятельности

г/п

Показатели

0 год

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

Т (лікв.)

Расчеты динамики капитализированных собственных средств проекта

1

Проектируемый чистый доход МП (для начисления% дивидендов), грн.

0

-5220

98421

121751

145548

120919

17640

2

Выплата 23% дивидендов, грн.

0

0

0

-28002,7

-33476

-27811,0

0

3

Собственный капитал с капитализацией 77% прибыли, грн.

0

-5220

93201

186949

299021

392129

409769

Расчеты динамики сумм заемных ресурсов, амортизации и возвращения кредита

4

Долгосрочные кредиты, грн.

140000

140000

105000

70000

35000

0

0

5

Облигации, грн.

27000

27000

27000

27000

27000

27000

6

Амортизация (фонд оплаты возвращение кредита), грн.

0

23800

23800

23800

23800

23800

0

7

Погашение задолженности по кредитам и облигациям, грн.

0

0

-35000

-35000

-35000

-62000

0

Результаты финансовой деятельности

9

Поток реальных денег на расч. счет, грн. (п. 1 – п. 2 + п. 6 – п. 7)

27000

18580

82001

82548,3

100872

54908

17640

10

Сальдо реальных денег, грн.

0

45580

127581

210129

311001

365909

383549

При расчетах показателей табл. 3.4 принята методология [11]:

1) Поток реальных денег за каждый год (п. 9) рассчитывается как разность сумм чистой прибыли (п. 1) – сумм выплаченных дивидендов участникам ООО (п. 2), + сумма начисленного фонда амортизации (п. 6) – сумма частичного возврата кредита (п. 7).

2) Сальдо реальных денег (п. 10) рассчитывается как начальный инвестированный оборотный капитал + поток реальных денег (п. 9) – приведен нарастающей суммой.

Курсовая работа: Характеристика рынка ценных бумаг

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Рынок ценных бумаг

1.1 Сущность, функции и виды рынка ценных бумаг

1.2 Виды рынка ценных бумаг

1.3 Структура рынка ценных бумаг

1.4 Участники рынка ценных бумаг

2. Меры по совершенствованию и развитию рынка ценных бумаг

2.1 Введение

2.2 Показатели развития финансового рынка 2007-2008 гг

2.3 Изменения в законодательстве о рынке ценных бумаг

2.4 Основные задачи регулирования и развития рынка ценных бумаг

2.5 Доходность и ликвидность ценных бумаг во время финансового кризиса

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Благодаря глубоким институциональным реформам Россия, встав в начале 1990-х гг. на путь формирования экономики рыночного типа, добилась к настоящему времени поразительных результатов. Одним из таких достижений является формирование и быстрое развитие финансового рынка и его составляющей – рынка ценных бумаг.

Рынок ценных бумаг является неотъемлемой частью финансового рынка, цель которой состоит в аккумулировании финансовых ресурсов и обеспечении возможности их перераспределения путем совершения различными участниками рынка разнообразных операций с ценными бумагами, т.е. в осуществлении посредничества в движении временно свободных денежных средств от инвесторов к эмитента ценных бумаг.

Ценные бумаги и фондовые рынки, исполняющие роль дополнительного или альтернативного источников финансирования экономики на макро- и микроуровне (деятельности предприятий всех видов, различных сфер экономики, государства и международного сотрудничества), постоянно трансформируются. За последнее десятилетие на рынках ценных бумаг большинства стран мира произошли большие эволюционные изменения, вызванные экономическим развитием и глобализацией экономик. Поэтому рынок ценных бумаг, сами ценные бумаги, их различная предназначенность и целевые аспекты требуют постоянного изучения и анализа. Тема является довольно актуальной на сегодняшний день, потому что развитой рыночной экономике ценные бумаги и их рынок играют огромную роль в мобилизации свободных денежных средств для нужд предприятий и государства. С приходом кризиса финансисты считают, что на рынке облигаций быстро обесценятся бумаги третьего и второго эшелона, а облигации гигантов – Сбербанка, Газпрома — вскоре начнут расти в цене.

Цель моей работы: раскрыть понятие рынка ценных бумаг, изучить функции и виды рынка ценных бумаг, структуру и его участников. Проанализировать регулирование российского рынка ценных бумаг. А также выявить меры по совершенствованию регулирования и развития рынка ценных бумаг. Изучить поведение рынка ценных бумаг во время кризиса.

1. РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ И ЕГО УЧАСТНИКИ

1.1 Сущность, функции и виды рынка ценных бумаг

Рынок ценных бумаг – это сфера экономических отношений, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг. Его цель состоит в аккумулировании финансовых ресурсов и обеспечении возможности их перераспределения путем совершения различными участниками рынка разнообразных операций с ценными бумагами, т.е. в осуществлении посредничества в движении временно свободных денежных средств от инвесторов к эмитентам ценных бумаг.

Рынок ценных бумаг является частью финансового рынка и занимает промежуточное место среди рынков капитала и денежных рынков.

Задачами рынка ценных бумаг являются:

мобилизация временно свободных финансовых ресурсов для осуществления конкретных инвестиций;

создание и развитие рыночной инфраструктуры;

выпуск и обращение новых видов ценных бумаг;

совершенствование системы ценообразования;

поддержание баланса спроса и предложения;

активизация финансового рынка;

снижение темпов инфляции;

совершенствование нормативно-правовой базы;

контроль за соблюдением принятых правил и стандартов;

обеспечение контроля на основе государственного, биржевого регулирования;

усовершенствование саморегулируемых организаций, регулирующих деятельность профессиональных участников рынка;

разработка портфельных стратегий;

уменьшение инвестиционного риска;

проведение маркетинговых исследований, на основе которых осуществляется прогнозирование перспективных направлений развития рынка.

На сегодняшний день имеется около тысячи законодательных и нормативных документов, регулирующих различные стороны рынка ценных бумаг и деятельности его участников. Основным из них является Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г.

Рынок ценных бумаг выполняет ряд общерыночных (присущих каждому финансовому рынку) функций и ряд специфических функций.

К общерыночным функциям относят следующие:

Аккумулирующая функция, которая проявляется через создание условий для мобилизации временно свободных финансовых ресурсов с последующим их использованием в интересах участников рынка и национальной экономики в целом.

Организационная функция, которая заключается в организации процесса доведения финансовых активов до потребителей (покупателей, вкладчиков). Она проявляется через создание сети различных институтов по реализации ценных бумаг (банки, биржи, брокерские конторы, инвестиционные фонды и т.п.) и заключается в создании нормальных условий для реализации денежных ресурсов потребителей в обмен на интересующие их ценные бумаги.

Регулирующая функция, которая заключается в создании правил торговли и участия в ней; определение органов контроля и управления, порядка разрешения споров между участниками рынка.

Стимулирующая функция, которая заключается в мотивации юридических и физических лиц стать субъектами рынка путем предоставления им определенных прав: права на участие в управлении предприятиями (акции), права на получение дохода (процентов по облигациям, дивидендов по акциям), возможности накопления капитала или права стать владельцем имущества (облигации).

Контрольная функция, которая заключается в проведении контроля за соблюдением норм законодательства, правил торговли, этических норм участниками рынка.

Ценовая функция – функция установления и обеспечения процесса формирования и движения рыночных цен (курсов) на ценные бумаги посредством сбалансирования спроса и предложения на ценные бумаги путем проведения операций с ними.

Коммерческая функция, которая заключается в получении участниками рынка прибыли от операций на рынке ценных бумаг.

Информационная функция, которая заключается в производстве и доведении информации об объектах торговли и ее участниках до экономических субъектов рынка.

К специфическим функциям рынка ценных бумаг можно отнести следующие:

Перераспределительная функция, которая включает в себя оперативное перераспределение денежных средств между отраслями и сферами экономики, территориями и странами, группами и слоями населения, предприятиями и государством и т.п.; перевод сбережений из непроизводительной в производительную форму.

Учетная функция, которая проявляется в обязательных:

учете различных видов ценных бумаг, обращающихся на рынке в специальных списках (реестрах);

регистрации профессиональных участников рынка ценных бумаг через лицензирование;

фиксации фондовых операций, оформленных договорами купли-продажи, залога, траста, конвертации и др. на бирже.

Функция страхования ценовых и финансовых рисков (или хеджирование), которая осуществляется посредством заключения фьючерсных и опционных контрактов.

Воздействие на денежное обращение, заключающееся в регулировании объема денежной массы в обращении через своевременные выпуски и погашения государственных ценных бумаг.

Финансирование дефицита государственного бюджета на безинфляционной основе, т.е. без выпуска в обращении дополнительных денежных средств.

Использование ценных бумаг в приватизации, антикризисном управлении, реконструктуризации экономики.

В мировой практике известны три модели рынка ценных бумаг в зависимости от банковского или небанковского характера финансовых посредников.

Небанковская модель – в качестве посредников выступают небанковские компании по ценным бумагам. Такая модель существует в США.

Банковская модель – посредниками выступают банки. Эта модель характерна для Германии.

Смешанная модель – посредниками являются как банки, так и небанковские компании. Данная модель имеет место в Японии и России.

1.2 Виды рынка ценных бумаг

Имеются различные классификационные признаки рынков ценных бумаг. Я рассмотрю самые распространенные (рис.1).

По территориальному признаку рынок ценных бумаг делится на международный, региональный, национальный и местный. Международный рынок охватывает финансовые рынки всех стран мира. Региональный рынок охватывает рынки отдельных регионов мировой торговли. Национальный (внутренний) рынок охватывает рынок одного-единственного государства. Местный рынок охватывает часть рынка одного государства.

В зависимости от формы размещения ценных бумаг рынок подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный – это рынок, который обслуживает выпуск (эмиссию) и первичное размещение ценных бумаг. К задачам первичного рынка ценных бумаг можно отнести: привлечение временно свободных ресурсов, активизацию финансового рынка, снижение темпов инфляции. Первичный рынок ценных бумаг выполняет следующие функции:

организацию выпуска ценных бумаг;

размещение ценных бумаг;

учет ценных бумаг;

поддержание баланса спроса и предложения.

Вторичный – это рынок, где производится обращение ранее выпущенных ценных бумаг, где происходит совокупность всех актов купли-продажи или других форм перехода ценной бумаги от одного ее владельца к другому в течение всего срока существования ценной бумаги. Здесь в процессе купли-продажи актива определяется его действительный курс, т.е. производится котировка курса ценных бумаг. К задачам вторичного рынка ценных бумаг относятся: повышение финансовой активности хозяйствующих субъектов и физических лиц; совершенствование нормативно-правовой базы; развитие инфраструктуры рынка; соблюдение принятых правил и стандартов. Функции вторичного рынка ценных бумаг:

сводить друг с другом продавцов и покупателей (обеспечивать ликвидность ценных бумаг);

способствовать выравниванию спроса и предложения.

В зависимости от степени организованности рынок ценных бумаг подразделяется на организованный и неорганизованный.

Организованный рынок – это рынок, где обращение ценных бумаг осуществляется на основе законодательно установленных правил между лицензированными профессиональными посредниками.

Неорганизованный рынок – это рынок, где обращение ценных бумаг осуществляется без соблюдения единых для всех участников рынка правил; это рынок, где правила заключения сделок, требования к ценным бумагам, к участникам и т.д. не установлены, торговля осуществляется произвольно, в частном контакте продавца и покупателя.

Системы распространения информации о совершенных сделках не существует.

В зависимости от места торговли рынок ценных бумаг делится на биржевой и внебиржевой.

Биржевой рынок – это рынок, организованный фондовой биржей (фьючерсной, фондовыми секциями валютной и товарной биржи) и работающими на ней брокерскими (маклерскими) и дилерскими фирмами.

Внебиржевой рынок – это рынок, где осуществляется обращение ценных бумаг, не допущенных к котировке на фондовых биржах. Внебиржевой рынок занимается обращением ценных бумаг тех акционерных обществ, которые не имеют достаточного количества акций или доходов для того, чтобы зарегистрировать свои акции (т.е. пройти листинг) на какой-либо бирже и быть допущенными к торгам на ней. Он может быть организованным и неорганизованным. Организованный внебиржевой рынок образуется фондовыми магазинами, отделениями банков, а также дилерами, которые могут быть или не быть членами биржи; инвестиционными компаниями, инвестиционными фондами и др.

В настоящее время внебиржевой фондовый рынок состоит из следующих сегментов:

система торговли долгосрочными государственными облигациями для юридических лиц, созданная Банком России;

система торговли государственными краткосрочными облигациями;

торговая сеть Сбербанка по операциям с мелкономинальными государственными облигациями;

аукционная сеть (центры приватизации и т.п.) Государственного комитета по имуществу РФ;

внебиржевое первичное размещение акций вновь созданных акционерных обществ, долговых ценных бумаг;

внебиржевой вторичный рынок ценных бумаг коммерческих банков;

стихийные внебиржевые рынки, имеющие организованные системы торговли;

стихийный рынок суррогатов ценных бумаг (коммерческие сертификаты, кредитные опционы и т.п.).

Внебиржевой рынок способен обеспечить прямое участие миллионов мелких и средних инвесторов в торговле ценными бумагами.

По видам сделок рынок ценных бумаг разделяется на кассовый и срочный (форвардный).

Кассовый (кэш-рынок, спот-рынок) – это рынок с немедленным исполнением сделок в течение 1-2 рабочих дней, не считая дня заключения сделки.

Срочный (форвардный) – это рынок, на котором заключаются разнообразные сделки со сроком исполнения, превышающим два рабочих дня.

По способу торговли рынок ценных бумаг делится на компьютеризированный и традиционный.

Торговля на компьютеризированном рынке ведется через компьютерные сети, которые объединяют фондовых посредников. Характерными чертами данного рынка являются:

отсутствие физического места, где встречаются продавцы и покупатели, и, следовательно, отсутствие прямого контакта между ними;

полная автоматизация процесса торговли и его обслуживания; роль участников рынка сводится в основном только к вводу своих заявок на куплю-продажу ценных бумаг в систему торгов.

Торговля на традиционном рынке осуществляется непосредственно на самой бирже между продавцами и покупателями ценных бумаг.

По эмитентам и инвесторам рынок ценных бумаг подразделяется на: рынок государственных ценных бумаг, рынок муниципальных ценных бумаг, рынок корпоративных ценных бумаг, рынок ценных бумаг, выпущенных (купленных) физическими лицами.

По гражданству эмитентов рынок ценных бумаг делится на рынок резидентов и рынок нерезидентов.

В зависимости от происхождения ценных бумаг различают рынки основных ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

По конкретным видам ценных бумаг бывают следующие виды рынка: рынок акций, рынок облигаций, рынок векселей и пр.

В зависимости от срока обращения ценных бумаг рынок делят на рынок кратко-, средне-, долго- и бессрочных ценных бумаг.

По степени риска рынок ценных бумаг разделяется на: высокорисковый, среднерисковый и малорисковый рынок.

В зависимости от инвесторов рынки ценных бумаг бывают следующих видов: рынки, ориентированные на молодежь в качестве инвесторов; рынки, ориентированные на людей пенсионного возраста, и т.п.

Кроме того, рынок ценных бумаг делится по отраслевому и другим критериям.

Для каждого из перечисленных рынков характерны своя специфика, особенности функционирования, свои правила совершения сделок. Тем не менее все рынки взаимосвязаны, так как один и тот же финансовый актив может быть товаром нескольких рынков, а один и тот же экономический субъект может быть участником нескольких рынков.

1.3 Структура рынка ценных бумаг

Рынок ценных бумаг имеет свою собственную структуру, которая состоит из следующих компонентов:

субъекты рынка – участники рынка;

объекты рынка – ценные бумаги;

собственно рынок – операции на рынке;

система регулирования и контроля рынка ценных бумаг;

инфраструктура рынка (правовая, информационная, депозитарная, расчетно-клиринговая и регистрационная сеть).

Субъекты рынка – это физические и юридические лица, которые продают или покупают ценные бумаги или обслуживают их оборот и расчеты по ним, вступая между собой в определенные экономические отношения по поводу их обращения. К субъектам финансового рынка относятся: эмитенты, инвесторы, фондовые посредники, финансовые институты и т.п.

Объекты рынка – это товары рынка, а именно различные ценные бумаги, обращающиеся на рынке. К объектам финансового рынка относятся: акции, облигации, векселя, банковские сертификаты, варранты, фьючерсные контракты и пр.

Операции, проводимые на рынке, — это действия с финансовыми активами на рынке для достижения поставленных целей. На рынке ценных бумаг осуществляются различные финансовые операции. Основными операциями являются: выпуск (эмиссия), размещение, купля-продажа, обмен, доверительное управление, начисление и выплата доходов по ценным бумагам, ценообразование и пр.

Регулирование рынка ценных бумаг – это упорядочение деятельности на нем всех его участников и операций между ними со стороны организаций, уполномоченных обществом на эти действия.

Существует четыре основные формы регулирования рынка ценных бумаг.

Государственное регулирование, опирающееся на законодательство и нормы налогообложения; государственное регулирование биржевой деятельности, которое осуществляется государственными органами, в компетенцию которых входит выполнение тех или иных функций регулирования.

Биржевое регулирование, основанное на правилах работы фондовых бирж (фьючерсных бирж, фондовых отделов товарных и валютных бирж).

Саморегулирование, осуществляющееся через деятельность различных ассоциаций профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Общественное регулирование или регулирование через общественное мнение с помощью средств массовой информации. Именно реакция общества в целом на какие-то действия на биржевом рынке является первопричиной, по которой начинаются те или иные регулятивные действия со стороны государства или профессионалов рынка.

К органам государственного регулирования и надзора финансового рынка относятся: Президент, Правительство, Государственная Дума, Совет Федерации, Центральный банк РФ, Министерство финансов РФ, Федеральная служба по финансовым рынкам и т.д.

К саморегулируемым организациям относятся объединения профессиональных участников рынка, таких как Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР), Профессиональная ассоциация участников фондового рынка (ПАУФОР), Профессиональная ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев (ПАРТАД), Совет крупнейших регистраторов и депозитариев (СКРО), Объединение по защите интересов акционеров предприятий и организций (ОПИАК) и др.

Рынок ценных бумаг не может существовать без хорошо развитой инфраструктуры: правовой, информационной, депозитарной, а также расчетно-клиринговой и регистрационной сети. Инфраструктуру финансового рынка создают организации, обслуживающие рынок, которые включают в себя: организации, обеспечивающие заключение сделок; организации, обеспечивающие исполнение сделок клиринговые организации, депозитарии, регистраторы); информационные агентства.

Основными признаками развитого рынка ценных бумаг являются стабильность нормативно-правовой базы, достаточно большой круг участников рынка, информационная прозрачность операций и участников рынка и хорошо развитая инфраструктура. Наличие этих признаков обеспечивает участникам рынка быстрое и эффективное осуществление операций с ценными бумагами.

1.4 Участники рынка ценных бумаг

Участники рынка ценных бумаг (субъекты рынка) – это физические и юридические лица, которые осуществляют куплю, продажу ценных бумаг или обслуживание их оборота и расчеты по ним, вступая между собой в определенные экономические отношения, связанные с обращением ценных бумаг.

Всех участников рынка ценных бумаг условно можно разделить на профессиональных и непрофессиональных участников. В соответствии с Законом «О рынке ценных бумаг» профессиональные участники рынка ценных бумаг – это юридические лица, которые осуществляют следующие виды деятельности:

брокерскую деятельность;

дилерскую деятельность;

деятельность по управлению ценными бумагами;

расчетно-клиринговую деятельность;

депозитарную деятельность;

деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг;

деятельность по организации торговли ценными бумагами.

В зависимости от позиции, которую занимают участники на рынке ценных бумаг по отношению к рынку, их делят на продавцов, покупателей и организации, обслуживающие операции с ценными бумагами на рынке.

В своей книге В.С. Торкановский и В.И. Колесников разделяют участников рынка ценных бумаг на четыре группы:

главные участники рынка ценных бумаг (государство, муниципалитеты, крупные национальные и международные компании), ценные бумаги которых высоконадежны, но не всегда обеспечивают высокие доходы;

институциональные инвесторы – финансово-кредитные институты, совершающие операции с ценными бумагами (банки, страховые общества, пенсионные фонды и т.п.);

индивидуальные инвесторы – частные лица, в том числе владельцы небольших предприятий венчурного бизнеса;

профессионалы рынка ценных бумаг (брокеры, дилеры и т.п.).

В зависимости от функционального назначения всех участников рынка ценных бумаг можно подразделить на: 1) эмитентов; 2) инвесторов; 3) фондовых посредников; 4)органы регулирования и контроля; 5) организации, обслуживающие рынок.

1. Эмитенты ценных бумаг – это хозяйствующие субъекты, стремящиеся получить дополнительные источники финансирования, а также органы государственной власти, выпускающие займы для покрытия части государственных расходов. Закон РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ устанавливает, что эмитент – это «юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими».

Эмитент – всегда продавец, который поставляет на рынок ценную бумагу, качество которой определяется его статусом, хозяйственно-финансовыми результатами его деятельности. В состав эмитентов входят:

государство (центральное правительство, региональные и муниципальные органы власти);

акционерные общества (корпорации производственного сектора, кредитной сферы, биржи, финансовые структуры и др.);

частные предприятия;

частные лица.

11. Инвесторы – физические и юридические лица, имеющие временно свободные средства и желающие вложить их для получения дополнительных доходов. Инвесторы приобретают ценные бумаги от своего имени и за свой счет.

Закон «О рынке ценных бумаг» устанавливает, что инвестор – это лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности (собственник) или ином вещном праве (владелец).

Имеются следующие виды инвесторов:

институциональные (коллективные) инвесторы – государство, корпоративные инвесторы (акционерные общества), специализированные институты: специализированные фонды и компании (банки, страховые компании, пенсионные фонды), инвестиционные институты (инвестиционные компании, инвестиционные фонды);

профессионалы рынка – фондовые посредники (брокеры, дилеры);

индивидуальные инвесторы физические лица, использующие свои сбережения для приобретения ценных бумаг;

прочие инвесторы организации.

В зависимости от цели инвестирования различают следующие основные инвестиционные стратегии:

стратегическую — долгосрочные вложения, покупка ценных бумаг на срок от месяца до нескольких лет с целью получения прибыли от продажи в конце срока инвестирования;

спекулятивную – рассчитана на краткосрочные и частые операции купли/продажи ценных бумаг, как в течение дня, так и на срок до месяца с наибольшей прибылью от каждой сделки;

страхование – использование ценных бумаг для страхования от возможных убытков в бизнесе или при инвестировании на финансовых рынках.

111. Фондовые посредники – это торговцы, обеспечивающие взаимоотношения между эмитентами и инвесторами на рынке ценных бумаг. К ним относят брокеров и дилеров.

Важным финансовым посредником в распределении денежных ресурсов на фондовом рынке считается брокер. Брокер – это зарегистрированный агент по купле-продаже различных видов ценных бумаг, имеющий лицензию на осуществление этого вида деятельности. Брокер лицензируется Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР) в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг.

Брокер всегда заключает сделки за счет клиента, действуя на основе договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок. Он получает в свое распоряжение ценные бумаги и продает их новому инвестору либо приобретает ценные бумаги по поручению клиента.

Брокер может оказывать также консультационные и информационные услуги, заниматься дилерской деятельностью. Сделки, осуществляемые брокером по поручению клиентов, во всех случаях подлежат приоритетному исполнению по сравнению с дилерскими операциями самого брокера при совмещении им деятельности брокера и дилера.

Дилер – это хозяйствующий субъект, совершающий финансовые операции от своего имени и за свой счет.

На российском рынке может быть инвестиционная компания, одной из функций которой является вложение средств в ценные бумаги, осуществление сделок с ними от своего имени, в том числе путем их котировки. Такие профессионалы рынка ценных бумаг, как банки и инвестиционные компании, могут совмещать брокерскую и дилерскую деятельность.

Доверительный управляющий – это коммерческая организация, которая занимается управлением имуществом клиента и выполнением других услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверительного лица, имеющая лицензию на право осуществления деятельности по трастовому (доверительному) управлению имуществом.

Наличие лицензии не требуется, если доверительное управление связано только с осуществлением, управляющим прав по ценным бумагам.

В мировой практике принято выделять две модели траста – английскую и континентальную. Английская модель предполагает, что все субъекты траста – его учредитель (собственник), выгодоприобретатель и управляющий – в определенной мере и объеме обладают правомочиями собственника. В континентальной модели при передаче имущества в доверительное управление не происходит смены собственника, а доверительный управляющий, получая имущество, принимает на себя обязательства осуществлять управление в интересах учредителя. В РФ распространена континентальная модель траста.

1V. Следующей группой участников рынка ценных бумаг являются органы регулирования и контроля.

Органы государственного регулирования. Регулированием рынком ценных бумаг на государственном уровне занимаются:

высшие органы власти: Федеральное Собрание, Президент, Правительство;

государственные органы регулирования рынка ценных бумаг министерского уровня: Банк России, Министерство финансов РФ, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба по страховому надзору и др.

Саморегулируемая организация профессиональных участников рынка ценных бумаг (СРОПУРЦБ) – это добровольное объединение профессиональных участников рынка ценных бумаг, функционирующее на принципах некоммерческой организации, созданное для обеспечения условий профессиональной деятельности участников рынка ценных бумаг, соблюдения стандартов профессиональной этики на рынке ценных бумаг, защиты интересов владельцев ценных бумаг и иных клиентов профессиональных участников рынка ценных бумаг, являющихся членами саморегулируемой организации, установления правил и стандартов проведения операций с ценными бумагами, обеспечивающих эффективную деятельность на рынке ценных бумаг. Все доходы саморегулируемой организации используются ею исключительно для выполнения уставных задач и не распределяются среди ее членов.

Деятельность СРОПУРЦБ регламентируется различными законодательными актами, например: Законом РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ, Законом РФ «Об инвестиционных фондах» от 29 ноября 2001 г. №156-ФЗ, Законом РФ «О саморегулируемых организациях» от 1 декабря 2007 г. №315-ФЗ.

Вопросами саморегулирования на рынке ценных бумаг занимаются: Профессиональная ассоциация участников фондового рынка (ПАУФОР), Совет крупнейших регистраторов и депозитариев (СКРО), Профессиональная ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев (ПАРТАД), Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР), Объединение по защите интересов акционеров предприятий и организаций (ОПИАК) и др.

V. Следующими участниками рынка ценных бумаг являются организации, обслуживающие рынок. Это организации, выполняющие все функции на рынке ценных бумаг, кроме функции купли-продажи ценных бумаг. Их можно разделить на:

Организации, обеспечивающие заключение сделок. Организаторами торговли на рынке ценных бумаг являются профессиональные участники рынка, осуществляющие деятельность по организации торговли, которая заключается в предоставлении услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг. Организатором торговли является фондовая биржа.

Организации, обеспечивающие исполнение сделок. К ним относят клиринговые организации, депозитарии, регистраторы (реестродержатели).

Клиринговые организации — организации, осуществляющие деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним. Они должны иметь соответствующую лицензию.

Депозитарии – профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность, т.е. деятельность, связанную с предоставлением услуг по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной и бездокументарной формах, и учетом перехода прав на них. Депозитарием может быть только хозяйствующий субъект.

Регистратор (держатель реестра) – юридическое лицо, осуществляющее деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг, которая состоит в сборе, фиксации, обработке, хранении и предоставлении данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг. Он не вправе совершать сделки с ценными бумагами эмитентов, ведение реестров которых он осуществляет.

Деятельность регистратора включает ведение лицевых счетов зарегистрированных лиц, ведение учета ценных бумаг на эмиссионном и лицевом счетах эмитента, хранение и учет документов, являющихся основанием для внесения записей в реестр, учет начисленных доходов по ценным бумагам. Задача регистратора состоит в том, чтобы вовремя и без ошибок предоставлять реестр эмитенту.

Функцию регистратора могут выполнять само акционерное общество (если число владельцев ценных бумаг не превышает 500 человек) либо сторонняя организация – профессионал по ведению реестра (это может быть банк, специализированный регистратор, т.е. юридическое лицо).

Особую роль на рынке ценных бумаг играют информационные агентства. Существует множество информационных агентств, каждое из которых не только аккумулирует информацию, но и предлагает различные способы ее доставки и обработки.

2. МЕРЫ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РЕГУЛИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ

2.1 ВВЕДЕНИЕ

Задача развития рынка ценных бумаг всегда стояла в центре внимания Правительства Российской Федерации, как одна из приоритетных в комплексе мер государственной экономической политики. С 2006 года развитие рынка ценных бумаг и деятельность ФСФР России осуществляется в рамках Стратегии развития финансового рынка Российской Федерации, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 июня 2006 г. № 793-р. С принятием Стратегии были сформулированы среднесрочные рамки модернизации институтов и инструментов российского финансового рынка в условиях нарастания процессов глобализации мировой финансовой системы, роста интернационализации рынков ценных бумаг, трансграничных инвестиционных сделок и усиления конкуренции крупнейших мировых финансовых центров.

К началу 2008 года указанные тенденции приобрели особую остроту. Это наглядно проявляется на фоне ухудшения конъюнктуры мирового финансового рынка, обострения кризисных процессов, актуализации вопросов стратегического развития мировых финансовых центров, их экспансии в страны с развивающимися экономиками. Сложившаяся ситуация на мировых финансовых рынках, а также рост интереса международных финансовых институтов и фондовых бирж к российскому фондовому рынку требуют скорейшего завершения работ по реализации Стратегии, закрепления достигнутых в ходе реализации Стратегии результатов, критического переосмысления отдельных ее положений и формулирования мер по совершенствованию регулирования и развитию рынка ценных бумаг в Российской Федерации. В настоящее время уровень развития российского рынка ценных бумаг, сложившаяся нормативно-правовая база регулирования этого рынка, а также достигнутый уровень его развития позволяют сделать вывод о наличии возможностей качественного повышения конкурентоспособности российского рынка ценных бумаг и формирования на его основе самостоятельного мирового финансового центра.

Согласно разворачивающимся в мире тенденциям число стран, где могут сохраниться и продолжать функционировать полноценные рынки ценных бумаг, постепенно сокращается. Есть основания полагать, что уже в ближайшее десятилетие сохраняющиеся немногочисленные национальные финансовые рынки будут приобретать форму мировых финансовых центров, а их наличие в той или иной стране будет одним из важнейших признаков конкурентоспособности экономик таких стран, роста их влияния в мире, обязательным условием их экономического, а значит и политического суверенитета. Поэтому обеспечение долгосрочной конкурентоспособности российского финансового рынка, формирование в России мирового финансового центра не может рассматриваться как сугубо «отраслевая» или «ведомственная» задача. Решение этой задачи должно стать важнейшим приоритетом долгосрочной экономической политики России.

Опорными элементами конкурентоспособности финансового рынка являются: капитализированная консолидированная финансовая инфраструктура; ёмкость финансового рынка, обеспечивающая растущие спрос и предложение инвестиционных ресурсов; прозрачность рыночных сделок и поведения участников рынка, способствующая минимизации инвестиционных рисков; высокая степень управляемости рынка, предполагающая сочетание добровольно соблюдаемых участниками рынка правил и норм добросовестной практики и эффективное государственное регулирование и правоприменение; спланированный на долгосрочную перспективу и активно поддерживаемый позитивный имидж финансового рынка среди отечественных и международных инвесторов и эмитентов.

В соответствии с указанными элементами конкурентоспособности финансового рынка ФСФР России предлагает 12 приоритетных задач, решение которых нацелено на долгосрочное развитие российского финансового рынка и формирование в России одного из мировых финансовых центров:

1. Консолидация и повышение капитализации российской финансовой инфраструктуры.

2. Формирование благоприятного налогового климата для участников рынка ценных бумаг.

3. Снижение административных барьеров и упрощение процедур государственной регистрации выпусков ценных бумаг.

4. Создание широких возможностей для секьюритизации активов и эмиссии новых финансовых инструментов.

5. Расширение спектра производных финансовых инструментов и развитие срочного рынка.

6. Внедрение механизмов, обеспечивающих широкое участие розничных инвесторов на финансовом рынке и защиту их инвестиций.

7. Развитие коллективных инвестиций.

8. Обеспечение эффективной системы раскрытия информации на рынке ценных бумаг.

9. Развитие и совершенствование корпоративного управления.

10. Предупреждение и пресечение недобросовестной деятельности на финансовом рынке.

11. Совершенствование регулирования на финансовом рынке.

12. Формирование и продвижение положительного имиджа российского финансового рынка.

Указанные задачи могут быть решены в ходе реализации комплекса долгосрочных на период до 2020 года мер. Правительство Российской Федерации на первое полугодие 2008 года высказало предложения по реализации приоритетных направлений развития финансового рынка, предусмотренных проектом Концепции социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года.

2.2 Показатели развития финансового рынка 2007-2008 гг

По объему капитализации российский финансовый рынок находится примерно на 12 месте в мире и у России есть все основании рассчитывать на то, чтобы в 2012 году войти в число 10, а к 2020 году 5 крупнейших по капитализации финансовых рынков мира. Достижению этих целей будет способствовать ряд важных тенденций, уже получивших свое развитие в последние годы.

В 2006-2007 году заметно возросла роль финансового рынка в экономике. Одним из важнейших международных показателей, иллюстрирующих такую роль, является соотношение капитализации рынка ценных бумаг и объемов ВВП. Этот показатель фактически измеряет пропорцию, в которой движение материального богатства государства отражается в стоимости финансовых активов. Также он отчасти свидетельствует об уровне развития рыночных принципов функционирования экономики, так как увеличение масштабов финансового рынка по отношению к «реальной экономике» косвенно отражает укрепление механизмов формирования справедливых рыночных цен на составляющие национального богатства.

На протяжении длительного времени (1997 – 2004 г.) соотношение капитализации фондового рынка и ВВП не превышало 20%. Согласно Стратегии к 2009 году соотношение капитализации к ВВП должно было составить 70%, но уже в 2007 году этот целевой показатель был превышен. Капитализация рынка акций на конец 2007 года составила 32,3 трлн. рублей при объеме ВВП почти 33 трлн. рублей. Таким образом, впервые в истории российского финансового рынка, соотношение «капитализация/ВВП» вплотную приблизилось к 100%.

В 2007 году стоимость находящихся в обращении корпоративных облигаций по отношению к ВВП выросла до 3,7% (целевой показатель Стратегии на 2008 год – 4,5%).

Укрепление роли финансового рынка в экономике сопровождалось ростом объемов биржевых торгов, увеличением ликвидности российского финансового рынка, а также ростом обращений российских компаний к фондовому рынку как к источнику долгосрочных инвестиций.

Объем биржевой торговли акциями на российских биржах в 2007 году составил 31,4 трлн. рублей, то есть так же приблизился к уровню ВВП. Во многом такой рост был обусловлен расширением российскими компаниями практики привлечения инвестиций на фондовом рынке. Это, в свою очередь, в еще большей степени сказалось на показателях рыночной капитализации. Так, в течение 1997 — 2003 г. увеличение курсовой стоимости обращающихся на рынке акций на 90%, а иногда на все 100% обеспечивало прирост совокупной капитализации рынка. Фактически приток на рынок новых ценных бумаг отсутствовал. В 2006 году уже свыше 30% прироста капитализации рынка ценных бумаг было обеспечено новыми эмиссиями, а в 2007 г новые эмиссии обеспечили более 50% роста рыночной капитализации.

В результате за последние годы возросла конкурентоспособность российского финансового рынка. Так, с 2004 по 2007 г. удельный вес России в совокупной капитализации 48 крупнейших финансовых рынков мира возрос с менее чем 1% до 2,4%. При этом соотношение объемов сделок с российскими акциями на внутреннем и зарубежных рынках практически составило 70% на 30% в пользу внутреннего рынка. Согласно Стратегии достижение этой пропорции ожидалось в 2008 году. Таким образом, массового оттока ценных бумаг с российского рынка на зарубежные рынки не наблюдается. Вместе с тем эти достижения пока крайне неустойчивы, и конкуренция мировых финансовых центров за право организовывать торговлю российскими активами существенно обострилась. В этих условиях необходимы значительные усилия по удержанию российских ценных бумаг на отечественных торговых площадках.

В то же время, по существующим оценкам рыночная стоимость публичного размещения акций в 2007 году приблизилась к 30 млрд. долларов или 740 млрд. рублей. Таким образом, объем капитала, привлеченного путем публичного выпуска акций и облигаций, может быть оценен в размере около 1360 млрд. рублей или более 21% от объема инвестиций в основной капитал. С учетом размещения еврооблигаций на зарубежных рынках соотношение объема капитала, привлеченного российскими компаниями посредством эмиссии ценных бумаг, и объема инвестиций в основной капитал превысило 35%. Таким образом, уже в 2007 году целевые ориентиры Стратегии были превышены. В последние годы наблюдается устойчивая тенденция роста роли российского финансового рынка в процессе трансформации индивидуальных сбережений в инвестиции. Об этом свидетельствует существенное расширение институтов коллективных инвестиций. По итогам 2008 г. пайщиками паевых инвестиционных фондов являлись более 1640 тыс. чел. За год число пайщиков выросло на 12% притом, что число паевых фондов увеличилось более чем на 50%. Указанная пропорция между ростом численности пайщиков и паевых фондов свидетельствует о повышении конкуренции со стороны управляющих фондами за инвесторов и об опережающем расширении видов инструментов коллективного инвестирования. Это обеспечивает потенциально высокую емкость рынка таких услуг в России. На конец 2007 года в России действовало 1030 паевых инвестиционных фондов по сравнению с 642 фондами в 2006 году.

За прошедший год наиболее высокими темпами выросло число закрытых инвестиционных фондов недвижимости и открытых фондов акций. Активы закрытых фондов недвижимости за год выросли на 171%. Число открытых фондов акций увеличилось более чем на 90%, а объем их чистых активов – на 76%. Суммарный объем чистых активов действующих паевых инвестиционных фондов достиг 766,8 млрд. рублей. Прирост чистых активов за год составил 346,9 млрд. рублей, что примерно равно 17% от величины сбережений населения в 2007 году и превышает прирост величины сбережений за год (табл.1).

Статистика паевых инвестиционных фондов

2007

2008*

Прирост (%)
Стоимость чистых активов паевых инвестиционных фондов, млрд. руб., в том числе:

419,9

766,8

+82,6
закрытых фондов недвижимости, млрд. руб.

70,3

190,2

+170,5
открытых фондов акций, млрд. руб.

43,7

77,1

+76,4
Число пайщиков (физических и юридических лиц) паевых инвестиционных фондов, в том числе:

1465996

1724126

+17,6
закрытых фондов недвижимости

2384

4131

+73,28
открытых фондов акций

142245

327052

+129,9
Денежные доходы населения, млрд. руб.

17267,3

21138,9

+3871,6*
Использовано денежных доходов населения на сбережения, млрд. руб.

3539,8

3762,7

+222,9*

* прирост в млрд. руб.

Одновременно, с развитием институтов коллективного инвестирования, ускорился процесс формирования розничных инвесторов на фондовом рынке. За год число физических лиц, зарегистрированных в торговой системе Фондовой биржи ММВБ, возросло более чем в 2 раза с 199 тысяч до 417 тысяч человек. Соотношение численности физических лиц, непосредственно участвующих в сделках на фондовом рынке, и численности участников схем коллективного инвестирования возросло с 14 до 25% в пользу тех, кто готов напрямую совершать сделки с ценными бумагами.

Увеличение внутреннего спроса на российском финансовом рынке с одной стороны, расширение использования возможностей российского фондового рынка акционерными обществами для привлечения инвестиционных ресурсов создает более устойчивую основу функционирования российского рынка ценных бумаг, его большую ориентированность на потребности национальной экономики и снижение относительной зависимости от конъюнктуры мировых финансовых рынков. Особенно наглядно рост относительной независимости российского рынка ценных бумаг от глобальных рынков проявился в конце 2007 – в начале 2008 годов. Хотя на определенном этапе глобального падения котировок мировых финансовых рынков аналогичная негативная динамика котировок наблюдалась и в России, тем не менее, впервые за последние 10 лет в отдельные периоды кризиса (декабрь 2007 — январь 2008 г.) российские биржевые индексы не только снижались в меньшей пропорции, чем зарубежные индексы, но и росли вопреки общему падению мировых биржевых индексов.

2.3 Изменения в законодательстве о рынке ценных бумаг

В период 2007-2008 г. динамичное развитие рынка ценных бумаг сопровождалось работой ФСФР России по дальнейшему совершенствованию нормативной правовой базы регулирования рынка ценных бумаг. В соответствии со Стратегий ФСФР России были утверждены ведомственные нормативные правовые акты и совместно с Минэкономразвития России, Минфином России, а также Банком России разработаны проекты федеральных законов, затрагивающие широкий перечень проблем развития финансовых институтов и инструментов.

В центре внимания ФСФР России были, прежде всего, вопросы повышение конкурентоспособности российского финансового рынка, бирж и торговых систем, в том числе посредством расширения спектра инвестиционных инструментов на российском финансовом рынке.

Важным шагом стало создание регулятивной основы для выпуска Российских депозитарных расписок. Был подготовлен и принят Федеральный закон от 30.12.2006 № 282-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», а также в развитие положений этого закона утверждены соответствующие приказы ФСФР России. В дополнение к этому ФСФР России выступила с инициативой о допуске на российский финансовый рынок иностранных ценных бумаг. По мнению ФСФР России допуск иностранных ценных бумаг для размещения и обращения на российском финансовом рынке будет содействовать существенному расширению инвестиционных возможностей для российских финансовых институтов и граждан, приближению к ним таких финансовых инструментов, сдерживанию вывода инвестиционных средств за рубеж. Кроме этого, сделки с иностранными ценными бумагами на российском рынке будут содействовать гармонизации стандартов деятельности российских финансовых, в том числе учетных институтов и всей инфраструктуры финансового рынка со стандартами деятельности их зарубежных конкурентов. Все это создает условия расширения объема операций с финансовыми инструментами на российском рынке, концентрации на нем ликвидности, а, следовательно, повышения общей конкурентоспособности и роли российского рынка ценных бумаг в глобальной финансовой системе.

В развитие указанной идеи ФСФР России, совместно с Минэкономразвития России, Минфином России и Банком России разработала концепцию соответствующих изменений и дополнений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», а также совместно с депутатами Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации проект указанного закона. После утверждения концепции закона Правительством Российской Федерации проект закона был внесен в Государственную Думу.

Для обеспечения совершения сделок с иностранными ценными бумагами в соответствии с требованиями российского законодательства ФСФР России был утвержден Приказ о квалификации иностранных ценных бумаг, создавший условия для легализации операций российских финансовых институтов с иностранными ценными бумагами. Данная мера обеспечила большую защиту прав инвесторов и иных участников рынка ценных бумаг при совершении таких операций.

В целях увеличения количества финансовых инструментов, обращающихся на финансовом рынке, а также упрощения процедур привлечения инвестиционных средств на рынке ценных бумаг российскими предприятиями ФСФР России создала нормативную базу для эмиссии выпусков биржевых облигаций. Соответствующие поправки в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» закреплены Федеральным законом от 27.07.2006 № 138-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации». За последние годы важной тенденцией на рынке ценных бумаг стало расширение операций с производными финансовыми инструментами. Реальным импульсом для качественного роста объемов сделок с этими инструментами стали поправки в статью 1062 2ч ГК РФ, принятые Федеральным законом от 26.01.2007 № 5-ФЗ «О внесении изменений в статью 1062 части 2 ГК РФ» и направленные на предоставление судебной защиты по срочным сделкам.

Также в соответствии со Стратегией Федеральным законом от 27.07.2006 № 141-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон «Об ипотечных ценных бумагах», направленные на совершенствование регулирования эмиссии и обращения ипотечных ценных бумаг. Одновременно ФСФР России были разработаны необходимые нормативные правовые акты, регулирующие процедуру эмиссии и обращения облигаций с ипотечным покрытием.

В целях обеспечения доступности информации о ценных бумагах и прозрачности сделок с ними были разработаны изменения в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», направленные на уточнение перечня существенных фактов деятельности акционерных обществ, подлежащих публичному раскрытию. В 2006-2007 годах были разработаны нормативные правовые акты, обеспечившие расширение возможностей акционерных обществ по привлечению инвестиционных средств на рынке акций путем первичного размещения новых выпусков. В 2007 году по объему первичного размещения акций Россия вышла на одно из лидирующих мест в мире.

2.4 Основные задачи регулирования и развития рынка ценных бумаг

По состоянию на начало 2009 года отдельные важные положения Стратегии остаются не реализованными. Частично это объясняется наличием различных точек зрения по концептуальным, стратегическим направлениям развития финансового рынка, как среди его участников, так и среди заинтересованных органов исполнительной власти. По ряду содержащихся в Стратегии задач могут быть выбраны альтернативные пути решения. В этой связи, в рамках основных направлений совершенствования регулирования рынка ценных бумаг, ФСФР России считает необходимым предусмотреть не только более реалистичные сроки выполнения просроченных мероприятий Стратегии, но также подготовку согласованных концептуальных предложений по выбору наиболее оптимальных и эффективных путей развития российского рынка ценных бумаг. Представляется, что подготовка и согласование таких предложений существенно ускорит завершение работы по реализации важнейших положений Стратегии.

Целью совершенствования регулирования и развития рынка ценных бумаг является его превращение в важнейший фактор повышения конкурентоспособности российской экономики. Это требует отладки рыночных механизмов привлечения инвестиций, обеспечивающих развитие инноваций и инфраструктуры, реализацию проектов по модернизации экономики, а также повышения эффективности исполнения государственных функций по защите прав и законных интересов участников финансового рынка, по предупреждению и предотвращению недобросовестной практики и нарушений законодательства на рынке ценных бумаг. Все это является основой формирования в России одного из ведущих мировых финансовых центров.

Формирование благоприятного налогового климата для участников финансового рынка

Задача создания в России мирового финансового центра предполагает совершенствование налогообложения на финансовом рынке, без чего невозможно качественно повысить ликвидность рынка финансовых инструментов; повысить привлекательность долгосрочных инвестиций; расширить спектр инструментов, обращающихся на российском финансовом рынке, перечень операций и оказываемых услуг; создать условия для преимущественного развития организованного рынка финансовых инструментов.

В ряде случаев действующее в России налоговое законодательство не учитывает особенностей налогообложения отдельных видов финансовых операций. Его нормы в отношении финансового рынка не всегда идентичны аналогичным понятиям и терминам, закрепленным в нормах гражданского законодательства и законодательстве о рынке ценных бумаг, часто не имеют однозначного толкования, а в ряде случаев режим налогообложения на российском финансовом рынке оказывается более жестким, чем в других мировых финансовых центрах. В настоящее время необходимо принять меры, для того чтобы сделать налогообложение на российском финансовом рынке более привлекательным, чем налоговые режимы, существующие в странах, в которых действуют конкурирующие финансовые центры. Прежде всего, в ходе совершенствования налогообложения на финансовом рынке необходимо устранить неясности, разночтения в толковании норм налогового законодательства, а также правовой вакуум в налогообложении отдельных операций и участников рынка. Также следует принять меры, способствующие эффективной реализации норм действующего налогового законодательства.

Следует устранить неопределенность в применении норм налогового законодательства в отношении налогообложения налогом на прибыль операций, связанных с размещением РДР. Несмотря на то, что они могут быть разъяснены Минфином России, в целях развития этого инструмента и исключения даже минимальных юридических рисков необходимо внести соответствующие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. Представляется целесообразным исключить из числа объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость операции, совершаемые управляющей компанией с имуществом паевого инвестиционного фонда.

Требуется уточнение налогового законодательства, в части налогообложения производных финансовых инструментов. Необходимо совершенствование действующего механизма налогового контроля за соответствием фактических цен сделок с ценными бумагами рыночным (расчетным) ценам. В частности, следует уточнить определение рыночной цены и скорректировать срок, в течение которого применяется значение рыночной цены, сложившейся в прошлом, для ценных бумаг, которые не имеют соответствующих рыночных цен на момент расчета. В настоящее время в отсутствии рыночной цены используется стоимость, которая сформировалась в течение календарного года. Как правило, такая цена очень существенно отличается от реальной оценки ценной бумаги.
Следует предоставить налогоплательщикам право использовать для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций не только цены, которые сложились на организованных рынках, но и данные о ценах, полученных из иных источников, например, на основании котировок в соответствующих информационных системах, таких как Reuters, Bloomberg, а также публичные котировки дилеров. Это важно для расширения операций с ценными бумагами с низкой биржевой ликвидностью, для которых реальная рыночная цена формируется на внебиржевом рынке.

Снижение административных барьеров и упрощение процедур государственной регистрации выпусков ценных бумаг

В последнее время ФСФР России предприняла ряд шагов с целью упрощения процедур государственной регистрации выпусков ценных бумаг, что стало одним из важнейших условий динамичного роста объемов операций с ценными бумагами на российском рынке. Вместе с тем, данная работа не завершена.

Необходимо внести уточнения в регулирование процедур эмиссии биржевых облигаций. В настоящее время развитие этого инструмента отчасти сдерживается тем, что круг лиц, имеющих право осуществлять эмиссию таких ценных бумаг, ограничен. Следует расширить круг лиц, имеющих право выпускать биржевые облигации. Кроме того, необходимо разрешить возможность внебиржевого обращения указанных ценных бумаг.

Следует упростить процедуру эмиссии ценных бумаг, в случаях, когда размещенные ценные бумаги конвертируются в ценные бумаги с тем же объемом прав и с сохранением доли акционеров в уставном капитале (увеличение номинальной стоимости акций или дробление акций). В этом случае предлагается отказаться от процедуры государственной регистрации выпуска, предусмотрев возможность внесения изменений в ранее утвержденное решение о выпуске, а также отказаться от государственной регистрации отчета об итогах выпусков акций.

Следует не только стимулировать эмитентов к увеличению размещения ценных бумаг на российских биржах, но и рассмотреть вопрос об изменении пропорций размещения ценных бумаг в России и за ее пределами в пользу российского рынка.

Необходимо разработать предложения по увеличению количества ценных бумаг российских акционерных обществ, находящихся в свободном обращении. По имеющимся оценкам в 2007 году в Бразилии в свободном обращении находилось в среднем около 42% акций, выпущенных акционерными обществами, в Индии – 33%, в Китае – 27%. В России по различным оценкам этот показатель находится в интервале 20-30%, что не может считаться достаточным для рынка, претендующего на лидирующие позиции в мире. Необходимо стремиться к тому, чтобы уже в ближайшее 2-3 года свободное обращение ценных бумаг в России достигло не менее 40-50%.

Целесообразно ввести в практику либеральную процедуру государственной регистрации выпусков ценных бумаг инновационных, наукоемких предприятий. Как правило, новые быстро растущие компании особо рискованны для населения и других групп консервативных инвесторов. Вместе с тем, ценные бумаги таких эмитентов могут быть привлекательны для отдельных групп квалифицированных инвесторов.

В целом представляется необходимым создать возможность для появления организованного рынка ценных бумаг для квалифицированных инвесторов. Для этого потребуется снять существующие ограничения для допуска бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов, к обращению на организованном рынке. Кроме того, обращение таких бумаг может быть локализовано на «отдельных» площадках, допуск к которым смогут получить только квалифицированные инвесторы.

Предложенные меры позволят эмитентам высоко рискованных ценных бумаг, с одной стороны, получить необходимые инвестиции, а с другой, – опыт и рыночную оценку своих ценных бумаг для последующего выхода на открытый рынок.

Результаты реализации основных задач совершенствования регулирования и развития рынка ценных бумаг на среднесрочную и долгосрочную перспективу

В целом, по мнению ФСФР России решение изложенных в докладе задач позволило бы создать надежную базу долгосрочного роста российского финансового рынка и повышение его роли как в рамках национальной, так и мировой экономики. В результате могли бы быть достигнуты следующие целевые показатели (табл. 2):

Показатель

2007

2012

2020
Капитализация публичных компаний, трлн. руб.

32,3

84

170
Соотношение капитализации к ВВП, в %

97,8

130

110
Биржевая торговля акциями, трлн. руб.

31,4

78

240
Стоимость корпоративных облигаций в обращении, трлн. руб.

1,2

7,7

19
Активы паевых инвестиционных фондов, трлн. руб.

0,8

5,8

17
Годовой объем публичных размещений акций на внутреннем рынке, по рыночной стоимости, в трлн. руб..

0,7

1,4

3
Количество розничных инвесторов на рынке ценных бумаг, млн. человек

0,8

8,3

20
Доля иностранных ценных бумаг в обороте российских бирж, %

0

4

12

2.5 Доходность и ликвидность ценных бумаг во время финансового кризиса

Всем известно, что ценные бумаги – это один из главных инструментов рыночной экономики. Скорость обращения ценной бумаги, ее доходность и ликвидность – важнейшие категории, по которым можно сделать вывод о ее инвестиционном потенциале. Во время кризиса финансовые аналитики пристально следят за позициями акций крупнейших компаний, курсами валют, динамикой рынка облигаций. За последние полгода особенно эффективно осуществлялось поисковое продвижение сайтов, на которых размещается информация о состоянии рынка ценных бумаг, фондовых индексах, высказываются мнения экспертов относительно политики Минфина в области регулирования денежного рынка РФ.

Для многих компаний финансовый кризис стал реальной угрозой дальнейшему существованию. Поскольку доходность корпоративных бумаг напрямую зависит от кредитной истории компании – эмитента. Финансисты считают, что на рынке облигаций быстро обесценятся бумаги третьего и второго эшелона, а облигации гигантов – Сбербанка, Газпрома — вскоре начнут расти в цене. Но за последний год зафиксировано большое количество корпоративных дефолтов, поэтому даже при покупке облигаций с хорошей доходностью нельзя избежать известной доли риска. Самым привлекательным видом облигаций с точки зрения соотношения – риск-доходность аналитики считают муниципальные и государственные облигации.

Прогнозируя тенденции на акционерном рынке, аналитики сходятся во мнении, что в цене поднимутся акции компаний потребительского рынка, который мало зависит от колебаний цен на нефть и газ. Акции потребительских компаний могут стать надежной защитой инвестиционного портфеля, и даже принести доход в будущем. Но не стоит рассчитывать на быстрое получение дохода – ценные бумаги данного сектора покупаются в расчете на получение прибыли в отдаленном периоде.

Одна из самых серьезных проблем, принесенных финансовых кризисом, это обесценение залогов. Капитализация фондовых рынков стран Европы и России снизилась в 2-4 раза, а многие компании брали миллиардные кредиты у западных банков под залог собственных акций. Акции подешевели вместе с рынком, и многие отечественные гиганты оказались на гране полного банкротства. Кризис 1998 года стал поворотным в истории развития фондового рынка. Он окончательно расставил приоритеты развития рынка, выявил многие его недостатки и создал благоприятную почву для формирования нового, образованного, подкованного теоретически, и в то же время, осторожного инвестора.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Новейшая история нашего фондового рынка берет свои истоки с начала 90-х годов. За это время произошло становление профессиональных участников, создание современной технологической инфраструктуры. Также произошел большой прогресс в области законодательства. Был получен огромный опыт резких взлетов и падений курсов ценных бумаг. По аналогии с зарубежными моделями создана система регулирования рынка, ориентированная на защиту инвесторов. Несмотря на это, законодательство, регулирующее рынок ценных бумаг, далеко от совершенства, сам рынок есть, он функционирует и развивается; он оказывает влияние на положение дел в государстве и способствует развитию предпринимательства в России. Подводя итог проделанной работе, можно выделить ряд ключевых моментов, связанных с проблемой обращения ценных бумаг в РФ: рынок ценных бумаг с его основными элементами (внебиржевым и биржевым оборотами) есть механизм, который функционально входит в рынок ссудных капиталов. Рынок ценных бумаг развивается и движется по своим законам, определяемым спецификой фиктивного капитала, однако тесно связан с рынком капитала. Рынок ценных бумаг подвержен регулированию, как со стороны государства, так и со стороны самостоятельных организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг. Формирование рынка ценных бумаг в России в значительной степени связано с темпами приватизации в стране и созданием класса собственников. Особенностью отечественной практики является то, что первичный рынок ценных бумаг пока преобладает. Наиболее болезненной и слабой стороной рынка ценных бумаг является его острая подверженность не только экономическим, но и политическим потрясениям, заставляющим его работать на более быстрых оборотах по сравнению с рынком капиталов и прочими рыночными механизмами. Но, несмотря на кризис и неутешительные мнения специалистов, следует отметить, что это молодой, динамичный и перспективный рынок, который развивается на основе позитивных процессов, происходящих в нашей экономике: массового выпуска ценных бумаг в связи с приватизацией государственных предприятий, быстрого создания новых коммерческих образований и холдинговых структур, привлекающих средства на акционерной основе и т.п. Кроме того, рынок ценных бумаг играет важную роль в системе перераспределения финансовых ресурсов государства, а также, необходим для нормального функционирования рыночной экономики. Поэтому восстановление и регулирование развития фондового рынка является одной из первоочередных задач, стоящих перед правительством.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Андрианов В.Д. Россия: экономический и инвестиционный потенциал. – М.: Экономика, 1999. – 478 с.

Биржевое дело: Учебник/ Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 486 с.

Боровкова В.А. Рынок ценных бумаг. – М.: Питер, 2008. – 400 с.

Галанов В.А. Рынок ценных бумаг. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 300 с.

Коллективные инвесторы в современной России/ Под ред. С.А. Михайлова – М.: Центр коллективных инвестиций, 1999 г. – 111 с.

Куликова П.Р. Доходность и ликвидность ценных бумаг во время финансового кризиса//Журнал «Рынок ценных бумаг» — 2009 г.№6

Ресурсы сети интернет: F:доклад 4.htm; www.rich4you.ru; www.рынок ценных бумаг.ru; F:ТатФондБанк.htm

Силаева О.А. Рынок ценных бумаг//Журнал «Экономика и жизнь» — 2009 г. №3

Тапилин Л.Н. Рынок ценных бумаг: Дис… канд.экон.наук: 03.00.10 – 15.10.05 – Л., 2005 – 179 с.

Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 аперля 1996 г// Законодательство Российской Федерации. – 2000 г.

Топик: On the problem of crystal metallic lattice in the densest packings of chemical elements valency.The electrons in zone of conductivity.

Dear Sirs.

Thank you for your assistance.

ON THE PROBLEM OF CRYSTAL METALLIC LATTICE IN THE DENSEST PACKINGS OF

CHEMICAL ELEMENTS

Yours faithfully, Н.G FILIPENKА

http://home.ural.ru/~filip/

Grodno

Abstract

The literature generally describes a metallic bond as the one formed by means of mutual bonds between atoms’ exterior electrons and not possessing the directional properties. However, attempts have been made to explain directional metallic bonds, as a specific crystal metallic lattice.

This paper demonstrates that the metallic bond in the densest packings
(volume-centered and face-centered) between the centrally elected atom and its neighbours in general is, probably, effected by 9 (nine) directional bonds, as opposed to the number of neighbours which equals 12 (twelve)
(coordination number).

Probably, 3 (three) «foreign» atoms are present in the coordination number
12 stereometrically, and not for the reason of bond. This problem is to be solved experimentally.

Introduction

At present, it is impossible, as a general case, to derive by means of quantum-mechanical calculations the crystalline structure of metal in relation to electronic structure of the atom. However, Hanzhorn and
Dellinger indicated a possible relation between the presence of a cubical volume-centered lattice in subgroups of titanium, vanadium, chrome and availability in these metals of valent d-orbitals. It is easy to notice that the four hybrid orbitals are directed along the four physical diagonals of the cube and are well adjusted to binding each atom to its eight neighbours in the cubical volume-centered lattice, the remaining orbitals being directed towards the edge centers of the element cell and, possibly, participating in binding the atom to its six second neighbours
/3/p. 99.

Let us try to consider relations between exterior electrons of the atom of a given element and structure of its crystal lattice, accounting for the necessity of directional bonds (chemistry) and availability of combined electrons (physics) responsible for galvanic and magnetic properties.

According to /1/p. 20, the number of Z-electrons in the conductivitiy zone has been obtained by the authors, allegedly, on the basis of metal’s valency towards oxygen, hydrogen and is to be subject to doubt, as the experimental data of Hall and the uniform compression modulus are close to the theoretical values only for alkaline metals. The volume-centered lattice, Z=1 casts no doubt. The coordination number equals 8.

The exterior electrons of the final shell or subcoats in metal atoms form conductivity zone. The number of electrons in the conductivity zone effects
Hall’s constant, uniform compression ratio, etc.

Let us construct the model of metal — element so that external electrons of last layer or sublayers of atomic kernel, left after filling the conduction band, influenced somehow pattern of crystalline structure (for example: for the body-centred lattice — 8 ‘valency’ electrons, and for volume-centered and face-centred lattices — 12 or 9).

ROUGH, QUALITATIVE MEASUREMENT OF NUMBER OF ELECTRONS IN CONDUCTION BAND OF
METAL — ELEMENT. EXPLANATION OF FACTORS, INFLUENCING FORMATION OF TYPE OF

MONOCRYSTAL MATRIX AND SIGN OF HALL CONSTANT.

(Algorithm of construction of model)

The measurements of the Hall field allow us to determine the sign of charge carriers in the conduction band. One of the remarkable features of the Hall effect is, however, that in some metals the Hall coefficient is positive, and thus carriers in them should, probably, have the charge, opposite to the electron charge /1/. At room temperature this holds true for the following: vanadium, chromium, manganese, iron, cobalt, zinc, circonium, niobium, molybdenum, ruthenium, rhodium, cadmium, cerium, praseodymium, neodymium, ytterbium, hafnium, tantalum, wolfram, rhenium, iridium, thallium, plumbum /2/. Solution to this enigma must be given by complete quantum — mechanical theory of solid body.
Roughly speaking, using the base cases of Born- Karman, let us consider a highly simplified case of one-dimensional conduction band. The first variant: a thin closed tube is completely filled with electrons but one.
The diameter of the electron roughly equals the diameter of the tube. With such filling of the area at local movement of the electron an opposite movement of the ‘site’ of the electron, absent in the tube, is observed, i.e. movement of non-negative sighting. The second variant: there is one electron in the tube — movement of only one charge is possible — that of the electron with a negative charge. These two opposite variants show, that the sighting of carriers, determined according to the Hall coefficient, to some extent, must depend on the filling of the conduction band with electrons. Figure 1.

а) б)

Figure 1. Schematic representation of the conduction band of two different metals. (scale is not observed).

a) — the first variant; b) — the second variant.
The order of electron movement will also be affected by the structure of the conductivity zone, as well as by the temperature, admixtures and defects. Magnetic quasi-particles, magnons, will have an impact on magnetic materials.

Since our reasoning is rough, we will further take into account only filling with electrons of the conductivity zone.
Let us fill the conductivity zone with electrons in such a way that the external electrons of the atomic kernel affect the formation of a crystal lattice. Let us assume that after filling the conductivity zone, the number of the external electrons on the last shell of the atomic kernel is equal to the number of the neighbouring atoms (the coordination number) (5).

The coordination number for the volume-centered and face- centered densest packings are 12 and 18, whereas those for the body-centered lattice are 8 and 14 (3).

The below table is filled in compliance with the above judgements.
|Element | |RH . 1010 |Z |Z |Lattice type |
| | |(cubic |(numbe|kernel| |
| | |metres /K)|r) | | |
| | | | |(numbe| |
| | | | |r) | |
|Natrium |Na |-2,30 |1 |8 |body-centered|
|Magnesium |Mg |-0,90 |1 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Aluminium Or |Al |-0,38 |2 |9 |face-centered|
|Aluminium |Al |-0,38 |1 |12 |face-centered|
|Potassium |K |-4,20 |1 |8 |body-centered|
|Calcium |Ca |-1,78 |1 |9 |face-centered|
|Calciom |Ca |T=737K |2 |8 |body-centered|
|Scandium Or |Sc |-0,67 |2 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Scandium |Sc |-0,67 |1 |18 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Titanium |Ti |-2,40 |1 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Titanium |Ti |-2,40 |3 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Titanium |Ti |T=1158K |4 |8 |body-centered|
|Vanadium |V |+0,76 |5 |8 |body-centered|
|Chromium |Cr |+3,63 |6 |8 |body-centered|
|Iron or |Fe |+8,00 |8 |8 |body-centered|
|Iron |Fe |+8,00 |2 |14 |body-centered|
|Iron or |Fe |Т=1189K |7 |9 |face-centered|
|Iron |Fe |Т=1189K |4 |12 |face-centered|
|Cobalt or |Co |+3,60 |8 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Cobalt |Co |+3,60 |5 |12 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Nickel |Ni |-0,60 |1 |9 |face-centered|
|Copper or |Cu |-0,52 |1 |18 |face-centered|
|Copper |Cu |-0,52 |2 |9 |face-centered|
|Zink or |Zn |+0,90 |2 |18 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Zink |Zn |+0,90 |3 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Rubidium |Rb |-5,90 |1 |8 |body-centered|
|Itrium |Y |-1,25 |2 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Zirconium or |Zr |+0,21 |3 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Zirconium |Zr |Т=1135К |4 |8 |body-centered|
|Niobium |Nb |+0,72 |5 |8 |body-centered|
|Molybde-num |Mo |+1,91 |6 |8 |body-centered|
|Ruthenium |Ru |+22 |7 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Rhodium Or |Rh |+0,48 |5 |12 |face-centered|
|Rhodium |Rh |+0,48 |8 |9 |face-centered|
|Palladium |Pd |-6,80 |1 |9 |face-centered|
|Silver or |Ag |-0,90 |1 |18 |face-centered|
|Silver |Ag |-0,90 |2 |9 |face-centered|
|Cadmium or |Cd |+0,67 |2 |18 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Cadmium |Cd |+0,67 |3 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Caesium |Cs |-7,80 |1 |8 |body-centered|
|Lanthanum |La |-0,80 |2 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Cerium or |Ce |+1,92 |3 |9 |face-centered|
|Cerium |Ce |+1,92 |1 |9 |face-centered|
|Praseodymium or |Pr |+0,71 |4 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Praseodymium |Pr |+0,71 |1 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Neodymium or |Nd |+0,97 |5 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Neodymium |Nd |+0,97 |1 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Gadolinium or |Gd |-0,95 |2 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Gadolinium |Gd |T=1533K |3 |8 |body-centered|
|Terbium or |Tb |-4,30 |1 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Terbium |Tb |Т=1560К |2 |8 |body-centered|
|Dysprosium |Dy |-2,70 |1 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Dysprosium |Dy |Т=1657К |2 |8 |body-centered|
|Erbium |Er |-0,341 |1 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Thulium |Tu |-1,80 |1 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Ytterbium or |Yb |+3,77 |3 |9 |face-centered|
|Ytterbium |Yb |+3,77 |1 |9 |face-centered|
|Lutecium |Lu |-0,535 |2 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Hafnium |Hf |+0,43 |3 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Hafnium |Hf |Т=2050К |4 |8 |body-centered|
|Tantalum |Ta |+0,98 |5 |8 |body-centered|
|Wolfram |W |+0,856 |6 |8 |body-centered|
|Rhenium |Re |+3,15 |6 |9 |volume-center|
| | | | | |ed |
|Osmium |Os |