admin, Автор в Рефетека.ру - Страница 723 из 3763

Топик: Курсовая по немецкому

Posted on 28.05.2018 by admin

Plan.

1. Das Eigentumsproblem.
2. Institutionelle Ausgestaltung der okonomischen und organisatorischen Struktur.
3. Die Strukturmermale der Wirtschaft des realen

Sozialismus.
1. Dominanz der staatlichen Wirtschaft.
2. Monopolposition gro er Unternehmen.
3. Geschlossenheit.
4. Fehlende Marktinfrastruktur.
5. Das Verteilugssystem.
Da das Hauptaugenmerk unseres Forschungsinteresses beim
Genossenschaftssektor liegt wird der Analyse der realsozialistischen
Wirtschaft hier kein breiter Raum gewidmet. Zum Vorverstдndnis der spezifischen Ausgangsposition fьr Genossenschaften im TransformationsprozeЯ werden aber folgende Hauptproblembereiche der realsozialistischen
Wirtschaft kurz behandelt:
(1) die Dominanz des staatlichen Eigentums
(2) seine institutionelle Aussestaltung
(3) seine Strukturmerkmale und
(4) seine Inflexibilitдt und Ineffektivitдt.

1. Das Eigentumsproblem

Eine zentrale Kategorie jedes цkonomischen Systems sind die
Verfьgungsrechte ьber die Produktionsmitteln und das Volksvermцgen. So auch im realsozialistischen Wirtschaftssystem, wo sie fьr die Steuerung der
Wirtschaftsprozesse von entscheidender Bedeutung waren. Ausgangspunkt flir die, sich in der Sowjtunion in ьber siebzig und in den ьbrigen Lдndern in mehr als vierzig Jahren herausentwickelten Verfьgungsrechte, waren zwei theoretische Vorgaben:
-Die Interessen der Gesellschaft kцnnen nur durch Staatseigentum, als die

am effektivsten postulierte Wirtschaftsform, optimal verfolgt werden.
-Der Fortschritt des sozialistischen Systems ist umso grцЯer, je grцЯer der

Wirkungsbereich staatlichen Eigentums ist.
Die Umsetzung dieser Leitsдtze in die Praxis lassen sich am hohen
Staatsanteil an den Hauptsektoren der Volkswirtschaften des realen
Sozialismus, in der Industrie, an den landwirtschaftlichen Anbauflдchen und im Einzelhandel belegen (siehe Tabelle 1). Das Basisjahr 1988 gewдhrleistet dabei eine Bestandsautnahme vor dem tiefgreifenden politischen und цkonomischen Umbruch in Mittel- und Osteuropa.

Tabelle 1:

Der Anteil des staatlichnen Sektors am der Industrieproduktion, der landwirtschaftlichen Anbauflдche und am Einzelhandel 1988 (in %)
|Land |Industrie produktion |Anbauflдche|Einzelhandel|
|Bulgarien |96,3 |89,9 |70,5 |
|Tschechoslowakei|95,7 |30,3 |75,2 |
|DDR |94,0 |7,7 |54,6 |
|Polen |86,2 |18,5 |27,3 |
|Rumдnien |95,2 |90,5 |76,0 |
|Ungarn |90,6 |14,9 |62,5 |
|UdSSR |97,8 |67,8 |73,1 |

Quelle: Statistitscheskij jeschegodnik Stran-Tschlenow Sowieta Ekono- mhscheskoj Wzaimopomoschtschi. 1989.Moskwa 1989, S. 882f.. 194. 310f.

Wie kam es zu einer derartigen Dominanz des Staatseigentums und wie sind die teilweise groЯen Unterschiede zwischen den einzelnen Lдndern zu erklдren?

In allen Entwicklungskonzepten fьr eine sozialistischen Wirtschaft wurde der Industrie, indem man sie zu einem strategischen Sektor erklдrte, die entscheidende Rolle zugeordnet. Trotzdem der Staat durch den Zentralplan und seine Steuerungsinstrumente ьber das Verhalten der Wirtschaftssubjekte eine vollstдndige oder fast vollstдndige Kontrolle ausьben konnte, wurde im industriesektor das Staatseigentum forciert. Nach der geltenden Doktrin hatte der Staat und damit auch indirekt die Partei, in deren Hдnden sich der Industriesektor befand, ьber den roЯten Teil des Sozialprodukts zu verfьgen, denn nur er war prдdestiniert, die allgemeinen gesellschaftlichen
Interessen am besten zu verfolgen. Damil sollte das allgemeine Interesse ьber jenes der Gruppen und der Individuen gestellt werden.

In der Landwirtschaft und im Handel stellte sich diese Problematik etwas anders dar:

-Der Landwirtschaft wiurde im EntwicklungsprozeЯ zum Sozialismus nur eine sekundдre Bedeutung zugewiesen. Sie diente als instrument zur
Uberwindung von Wachstumusbeschrдnkungen und zur Beseitigung der
Grundnahrungsmittel- knappheit.

-Im Vergleich zur Industrie war in der Landwirtschaft eine direkte staatliche Steuerung nicht so ohne weiteres machbar.

Man sah sich deshalb gezwungen, vorьbergehend in der Landwirtschaft neben Staatseigentum noch andere Eigentumsformen, wie landwirtschaftliche
Produktionsgenossenschnaften. zuzulassen und auch andere Steuerungsins- trumente einzusetzen. Langfristig lief in den meisten realsozialistischen
Staaten (z.B. in der UdSSR, Bulgarien und Rumдnien) aber auch in diesem
Sektor der Trend in Richtung Staatsesigenmm.

Eine дhnliche Entwicklung war — mit Ausnahme Polens — im Bereich des
Handels zu beobachten. geltenden Doktrin hatte der Handelssektor im
Realsozialismus wichtige Verteilungsfunktionen zu ьbernehmen, mit denen, wie auch mit dem zentral gelenkten Preissystem, die Bedьrfnisse der
Bevцlkerung auf ein mцglichst niedriges Niveau gehalten werden sollte.

Somit diente Staatseigentum. als vorherrschende Eigennimsform im realsozialistischen System zwei Zwecken:

-mitzuhelfen, rasch einen groЯen Industriesektor aufzubauen und

-dem Staat eine umfassende Kontrolle ьber die Produktion und
Distribution zu gewдhrleisten.

Diese Doktrin wurde ohne jegliche formelle Einschrдnkung und ohne auf die mikroцkonomische Ebene, d.h. auf die Untenehmensebene, Rьcksicht zu nehmen, durch ein rasches Wachstum der Industrie, einer Forcienmg ausgewдhilter Wirtchaftsbereiche, sowie einem gezielten Kapital- und
Arbeitseinsatz, umgesetzt. Langfristig fьhrte sie zu zahlreichen volkswirtschaftlichen ineffektivitдten wie extensives ressourcenverschwendendes Wachstum, Struktur-konservierung(insbesondere in der Industrie), steigende Unproduktivitдt, hohen Umweltbelastungen, einer langsamen Sleigerung des Lebensslandards und zu langen Stagnationsphasen bis Verbrauchsrьckgдngen.

Die VergrцЯerung des Staatsanteils am Bruttosozialprodukt und die
Allokation der Ressourcen, nicht aufgrund erbrachter Wirtschaftsleistungen, sondern durch willkьrliche politische Entscheidungen resultierten im
Endeffekt in einer ineffizienten Wirtschaftsstruktur. Ihre Entstehung ist aber auch eine Erklдrung dafur, warum die Kommandowirtschaft aufrecht erhalten und jede Einfьhrung von Marktmechanismen sofort unterbunden wurde.

Abgesehen von einigen Besonderheiten in der wirtschaftlichen Entwicklung der einzelnen Lдnder war die realsozialistische Wirtschaft durch ein
Hauptmerkmal gekennzeichnet: Je mehr Staat in der Wirtschaft und je umfassender alle Enischeidungen auf hцchster Ebenezentralisiert waren, desto mehr an Sozialismus glaubte man erreicht zu haben. Man ging davon aus. daЯ nur der Staat das Interesse der Bevцlkerung am besten reprдsentieren kцnne und deshalb muЯte sein Entscheidungsbereich so groЯ wie mцglich sein, d.h. erumfaЯte nicht nur die Produktion, sondern auch die
Dienstleistungen und den Verbrauch. Der Staat hatte die Unternehmen und die
Haushalte unter seine Kontrolle zu bringen, d.h. die Prдferenzen beider
Gruppen von oben festzulegen.

Die Verfolgung dieser Leitmaxime fьhrte dazu, daЯ ьberall dort, wo noch keine staatlichen Formen vorhanden waren, auch deren staatliche
Unterordnung zu erreichen war, um auch ihnen die vorgegebenen Spielregelnaufzuzwingn.
Oberste Direktive war die Schaffung eines einheitlichen Steuerung- instrumentariums durch einen Zentralplan oder andere staatliche Steuerung- sinstrumenten wie Gebote oder Verbote.Das gesamte wirtschaftliche und gesel- lschaftliche Leben in Mittel- und Osteuropa war durch zwei Trends geprдgt:

-die staatliche Kontrolle durchdrang immer mehr das gesamte gesellschaftliche Leben;

-eine Nivellierung der Einkommen und damit eine allgemeine Tendenz zur

Egalitдt.

In einem derartigen System gab es keine wirtschaftliche Anreize, die bestebende Wirtschaftsstruktur in Richtung mehr Effizienz zu verдndern, und sie erstarrte langsam. Jede Reformbestrebung, sowohl im wirtschaftlichen als auch im sozialen Leben war stets zum Scheitern verurteilt.
Nichtstaatlichc Wirtschaftsfurmen, auch wenn sie in der Praxis erlaubt waren, waren in ihrem Wirkungsbereich, in ihren Entwicklungsmцglichkeiten und in ihrer Einkommense-rzielung total eingeschrдnkt. Dort, wo sie ьberhaupt zugelassen waren, wurden ihnen wirtschaftliche, institutionelle und organisatorische Rahmenbedingungen mit staalsдhnlichem Charakter aufgezwungen.
2. Institutionelle Ausgestaltung der цkonomischen und organisatorischen Strukturen

Die Instilutionalisierung ist fьr jede Wirtschaft, unabhдngig vom
System, in dem sie sich entvickelt, eines ihrer wichtigsten
Charakteristika. Sie ist Folge des Grades der Arbeitsteilung innerhalb der
Gesellschaft, deren Komple-xitдt und der Interaktionsstruktur zwischen den
Wirtschaftssubjekten. Die proklamierte Dominanz des staatlichen Eigentums im realsozialistischen Wirt-schaftssystem, hatte auch fьr die
Institutionalisierung und Organisierung der Wirtschaft weitreichende
Konsequenzen.

Ein Hauptmerkmal des realsozialistischen Wirtschaftssystems war, seine alle Wirtschaftsbereiche durchdringende Institutionalisierung, die durch zwei spezifische Erscheinungen geprдgt war:

-Eine Allmacht des Staates, die sich aus seiner Parallelitдt als politische Organisation und цkonomische Entscheidungszentrale ergabt
Der

Staat nahm seine verschiedenen Prдrogative zur Steuerung der Wirtschaft

je nach seinen Bedьrfnissen in Anspruch, verдnderte damit fortlaufend die цkonomischen und die sozialen Spielregeln und erzeugte eine permanente

Instabilitдt des Systems.

-Der Staat lenkte die Wirtschaft statt mit Mдrkten durch Gebote und

Verbote.

Das Ergebnis war eine, das gesamte wirtschaftliche und gesellschaftliche
Leben durchdringende, Institutionalisierung:

-Die цkonomischen Institutionen erfьllten in der historischen
Entwicklung des realen Sozialismus eine doppelte Funktion. Wдhrend sie in der

Anfangsperiode nur fьr jene Aufgaben, fьr die sie auch geschaffen worden waren, eingesetzt wurden, begannen sie sich mit wachsendem цkonomischen

und administrativen Potential immer mehr autonome Funktionen anzueignen.

Voraussetzurgen dafьr waren ein Defizit an demokratischer Kontrolle seitens der Bevцlkerung und ein Mangel an Rьckkoppelung fьr die aus der
Tдtigkeit dieser Institutionen resultierenden цkonomischen Ergebnisse.
Folge war eine Autonomisierung der Interessen der Institutionen, ohne
Rьcksichtnahme auf die ihnen untergeordneten Subjekte.

-Die Verfolgung autonomer Ziele durch die цkonomischen Institutionen erzeugte eine Eigendynamik, die nur mehr darauf hinauslief, sich selbst

zu erhalten. Die Institutionen paЯten sich verдnderten

Wirtschaftsbedingungen nicht mehran sondern дnderten nur die Form ihres

Wirkens. Ihre Anpassungsprozesse waren im wesentlichen auf die

Erhaltung, ja sogar Stдrkung ihrer Hoheitsfunktionen gegenьber den

Wirtschaftssubjekten ausgerichtet. Die Institutionen haben auch selbst nie auf ihre administrativen Mittel zur Steuerung der
Wirtschaftsprozesse verzichtet. Deshalb sind gerade jene Erfahrungen, die man mit ihnen in den zahlreichen Reformversuchen des realsozialistischen Systems gemacht

hat, fьr den gegenwдrtigen TransformationsprozeЯ in Mittel- und
Osteuropa von entscheidender Bedeutung.

Mit dieser Thematik bat sich Oskar Lange bereits in den 60er Jahren theoretisch auseinandergesetzt: «Durch die Integration der Wirkungsziele aller sozialistischen Untemehmen zu einem gemeinsamen, in einem Plan der gesellschaftlichen Wirtschaft festgelegten Ziel, entsteht eine hierarchische Struktur der Ziele. An der Spitze dieser Strukturbefindet sich das oberste Ziel, d.h. jenes des gesellschaftlichen Wirtschaftsplans, das wir auch als das Ziel erster Ordnung bezeichnen kцnnen. Die
Instrumente, die direkt der Verwirklichung dieses Zieles dienen, sind Ziele zweiter Ordnung. Und die Instrumente, die der Verwirklichung der Ziele zweiter Ordnung dienen, sind Ziele dritter Ordnung usw. Die Wirkungsziele der Untemehmen haben verschiedene Stellenwerte in dieser Zielhierarchie.
… Diese hierarchische Zielstruktur ist ein Kennzeichen der sozialistischen Produktionsweise, so wie sich die kapitalistische
Produktionsweise durch die Verfolgung von einander unabhдngiger Einzelziele der einzelnen Untemehmen — nдmlich der Gewinnmaximierungsziele — auszeichnet. Die hierarchische Zielstruktur ist ein Ausdruck der Planung in der sozialistischen Wirtschaft, einer Integration der Einzelziele der
Unternehmen in ein oberstes Ziel, welches im Plan der sozialistischen
Wirtschaft festgelegt wird.

Diese Hierarchisierug war unmittelbar mit der Institutionalisierung und
Strukturierung der realsozialistischen Wirtschaft verbunden und hatte eine
Unterordnung der niedrigeren unter hцher gestellten Stufen und sich daraus ergebenden gegenseitigen Abhдngigkeiten zwischen den цkonomischen
Mechanismen und den Institutionen zur Folge. Aus historischer Sicht stellt sich heute die Frage: Was hat (hatte) auf die Entwicklung der realsozialistischen Wirtschaft einen grцЯeren EinfluЯ: die Institutionen oder die wirtschaftlichen Mechanismen? Ihre Beantwortung hдngt vom gewдhlten Zeithorizont ab:

-Kurzfristig beeinflussen in der Regel die Institutionen die Wirtschaft- sentwicklang. Unabhдngig von ihrer Lebensdauer oder Effektivitдt sind durch den Einsatz administrativer Instrumente rascher wirtschaftspo- litische Ergebnisse zu erzielen. Anordnungen wirken ьblicherweise schneller als цkonomische Anreize.

-Langfristig ist die Wirkung wirtschaftlicher Mechanismen auf die

Wirtschaftsentwicklung grцЯer, jedoch nur dann, wenn die Spielregeln auf

Dauer angelegt sind und nicht bei kurzfristigen Konjunkturschwankungen sofort wieder geandert werden. Derartige Bedingungen waren aber in der gesamten Geschichte des realen Sozialismus nie gegeben. Der Staat griff

immer wieder mit traditionellen Instrumenten der Wirtschaftslenkung in das System ein.

Bei allen ReformmaЯnahmen im Realsozialismus standen Verдnderungen der
Institutionen im Vordergrund. Es gab immer wieder Versuche, aus ihnen administrative Dienstleistungsinstitutionen zu machen, die wie selbstдndige
Unternehmen agieren sollten. Ihre Hoheitsfьnktionen wurden aber nie angetastet oder hцchstens aufbestimmte Bereiche beschrдnkt. Sie behielten stets die Kompetenzen, die Planziele vorzuschreiben und die Wirtschaft mit
Produktionsfaktoren zu versorgen; Vorgaben, die eine Wirtschaft, die nach dem Branchenprinzip und dem Prinzip der hierarchischen Abhдngigkeit organisiert war, auch akzeptieren muЯte. Wir wollen auf die institutionelle
Ausgestaltung noch weiter eingehen, da sie nicht nur fьr den staatlichen, sondern auch fьr den genossenschaftlichen Sektor relevant war.

Die realsozialistische Wirtschaft war in unmittelbar aus der administrativen Planung des Wirtschaftsablaufs sich ergebenden Wirtschafts- bereichen strukturiert. Durch die imperative Wirtschaftssteuerung war es relativ einfach, zwischen diesen Branchen «natьrliche» Relationen zu schaffen. Diesem Branchensystem hafteten zwei Mдngel an. Einerseits waren die Kosten fьr die Wirtschaftstдtigkeit in diesem System, im Vergleich zu den Marktwirtschaften, um vieles hцher, und andererseits fьhrte diese kьnstliche Zerstьckelung der Volkswirtschaft zu einer immer stдrkeren
Desintegration der einzelnen Bereiche.Durch die Verhinderung jeglicher
Anpassung der Wirtschaftsbranchen untereinander wurden die Disproportionen innerhalb der Volkswirtschaft immer grцЯer und jeder Versuch, sie innerhalb der Planwirtschaft zu mildem, fьhrte zu noch hцberen Kosten.

Durch die hierarchische Abhдngigkeit der Unternehmen im Branchensystem waren sie der jeweils hцheren Stufen derartuntergeordnet, daЯ diese, mit zah-lreichen Hoheitsfьnktionen ausgestattet, ьber die untere Ebene voll und ganz entscheiden konnten. Das unbedingte Festhalten an diesem Prinzip erklдrt auch, warum die Unternehmen, trotz vieler Reformversuche, nie eine grцЯere Selbstдndigkeit erlangten und eine ihnen kurzfristig zugestandene
Selbstдndigkei stets wieder entzogen werden muЯte.Diese
Institutionalisierung und Organisierung wurde, infolge ihrer inneren
Systemlogik, allen Wirtschaftssubjekten, darunter auch dem Genossenschaft- swesen, aufsezwzungen.

3. Die Strukturmьrkmale der Wirtschaft des realen Sozialismus

Wir wollen hier nur auf jene Strukturmerkmale der realsozialistischen
Wirtschaft eingehen, die sich beim Ьbergang zur Marktwirtschaft als die grцЯten Hьrden erweisen. Dies sind:

-Dominanz des staatlichen Eigentums;

-Vorherrschaft groЯer Unternehmen, die in der Regel Monopolstellungen innehaben;

-Geschlossenheit:

-fehlende Marktinfrastruktur;

-ein spezifischer Verteilungsmechanismus.

3.1. Dominanz der staatlichen Wirtschaft

Der Anteil des Staates am Bruttosozialprodukt betrug in den realsozialis- tischen Lдndern im Jahre 1988 zwischen 70 und 90% (vgl. Tabelle l) und war durch eine Erstarrung gekennzeichnet, d.h., es war kaum mцglich, in ihm stru-kturelle oder technologische Verдnderungen durchzufьhren oder sein
Verwal-tungssvstem zu reformieren. Die Forcierung des Zieles einer hohen
Wachstu-msrate hatte zwar langfristig eine extensive Expansion der
Wirtschaft mitsi-chgebrachl, d.h. eine Erweiterung des Produktionsapparates durch die Grьndung neuer Unternehmen. Gleichzeitig war aber auch damit eine
Minimierung der Modernisierung der bestehenden Anlagen und des bestehenden
Maschinenparks ver-bunden gewesen. Man hatte zwar einen enormen
Investitionsschub und eine relativ hohe Akkumulationsrate erzielt, aber bei gleichzeitiger Aufrechterha-ltung veralteter Technologien in den beslehenden Unternehmen. Damit waren groЯe technologische Unterschiede zwischen den Unternehmen und zwischen den Branchen vorprogrammiert, und es fehlten an Mechanismen, ineffiziente Unternehmen zu eliminieren.

Das Ergebnis war eine permanente Warenknappheit — von Kornai als «Mangel-

wirtschaft» bezeichnet — und die Etablierung einer relativ starken Gruppe von
«sozialistischen Managern», die sich jeder tiefergreifenden
Wirtschaftsreform des Wirtschaftssystems entgegenstellte. Dazu kam noch, daЯ sich die staatliche Wirtschaftsverwaltung und der Parteiapparat mit dem
Management der Unternehmen derart verbьndete, daЯ weder die eine, noch die andere Seite stark genug waren, das bestehende Verflechtungsnetz zu zerreiЯen. Die Staats- und Parteibehцrden verfьgten zwar auf zentraler
Ebene ьber ein umfassendes Versorgungssystem und hatten auch die
Mцglichkeit, personelle Verдnderungen in den Leitungsgremien der
Unternehmen vorzunehmen. Doch der Fьhrungskader fand, zumindest als Ganzes, die volle Unterstьtzung durch seine Belegschaft, die ebenfalls am Erhalt des Status quo interessiert waren. So bildeten sich, sowohl auf Makro- wie auch auf Mikroebene, zwischen der Zentrale und den Unternehmen
Interessengemeinschaften, quasi konservative Krдfte, die die цkonomischen
Strukturen versteinern lieЯen. Ein Zustand, der mit den lang-fristigen
Plдnen nicht mehr konform war und sich immer mehr etablierte, je grцЯer der
Rьckstand dieser Wirtschaften zu den entwickelten Marktwirtschaf-ten wurde, ein Rьckstand, der sich vor allem in den 80er Jahren dramatisch erhцhte.

3.2. Monopolposition groЯer Unternehmen

Ein weiteres Wesensmerknal der realsozialistischen Wirtschaft waren
GroЯbetriebe, die es nicht nur im Staatssektor und hier hauptsдchlich in der Industrie, sondern auch in der Bauwirtschaft, in der Landwirtschaft und auch bei anderen Wirtschaftsformen, wie z.B bei Genossenschaften gegeben hat. Drei Effekte sind hier von ledeutung:

-Die Bildung von (GroЯbetrieben waren nicht цkonomisch, d.h. durch die

Ausnutzung von «economies of scale», sondern administrativ determiniert.

Mit einer zentralen Wirtschaftsadministration konnten einige wenige

GroЯunternehmen besser verwaltet werden als eine groЯe Zahl von kieinen.

Eine Tendenz zur Grьndung von Klein und Mittelbetrieben gibt es nur unter marktwirtschaftlichen Bedingungen.

-Die Forcierung der Bildung von GroЯbetrieben ging auch von den

Betriebsleitern aus, die sich dadurch eine stдrkere
Verhandlungsposition im Rahmen ihrer Auseinandersetzung mitler zentralen Verwaltung um

Produktionsfaktoren verschaffen konnten.

-Neben den GroЯunternehmen entstanden parallel dazu Monopole und

Oligopole. Dies war sowohl technisch-organisatorisch, als auch цkonomisch bedingt, letzteres vor allem bei neuen Unternehmen in frьher nicht existenten Branchen, und durch die bestehende; Devisenknappheit. Viele dieser Neugrьndungen basierten aufimportierten Techniken und Technolo- gien, denn es war in der Regel einfacher, einen groЯen statt vieler kleiner Betriebe zu errichten. In den Volkswirtschaften der realsozialis- tischen Lдnder hatten ca. 30 bis 50% der groЯen Industrieunternehmen eine monopolistische oder quasimono-polistische Stellung inne und konnte da- durch die Beziehungen zwiscnen ihnen und der Zentrale zu ihren Gunsten verдndern. Die zentrale Wirtschaftsver-waltung verfьgte zwar weiterhin ьber zahlreiche Hoheitsrechte gegenьber diesen Unternehmen, die sich aber aufgrund ihrer GroЯe und unterstьtzt durch die Belegschaften und vielfach auch durch die regionalen Parteiapparate eine gewisse Selbstдndigkeit verschaffen konnten.

-Aus diesen Machtkonstellationen resultierte eine Instabilitдt des gesamten Wirtschaftssystems, da die Aufteilung der Devisen, Lцhne und aller anderen Produktionsfaktoren nur mehr auf Basis von Verhandlungen erfolgen konnte. Es entstanden Volkswirtschaften, die weder reine

Kommandosysteme waren, noch цkonomische Anreizmechanismen aufwiesen.

3.3. Geschlossenheit

Ein weiteres wichtiges Merkmal der realsozialistischen Wirtschaft war ihre
Geschlossenheit und damit Unabhдngigkeit von der Intensitдt ihrer
Handelsver bindungen mit dem Ausland, gerechnet nach dem Export- und Importvolumen pro Kopf der Bevцlkerung. Diese Feststellung erfordert eine Kommentierung, zumal in der Literatur ьber die internationale wirtschaftliche Verflechtung der AuЯenhandelsumsatz pro Kopf eine wichtige Kennziffer fьr den
Offnungsgrad einer Volkswirtschaft ist. Die Geschlossenheit oder Quasi-Genchlossenheit der realsozialistischen Wirtschaft zeichnete sich durch drei Faktoren aus, die aus dem staatlichen AuЯenhandelsmonopol resultierten:

-Die Preise auf dem Binnenmarkt waren von den Weltpreisen vollkommen abge- koppelt. Das bestehende Umrechnungssystem hatte in der Regel nichts mit realistischen Kosten und Preisen gemein, da die Umrechnunssfaktoren aus-

schlieЯlich von der Zentrale festgelegt wurden.

-Es gab keine direkte Verbindung zwischen der Exportgьterproduktion und dem Absatz der Exportgьter auf dem Weltmarkt. Der Vertrieb der Exporte erfolgte durch spezielle AuЯenhandelsorganisationen, die fьr die

Abwicklung der Auslandsgeschдlte verantwortlich waren. Es gab eine klare

Aufgabentrennung zwischen jenen, die produzierten, und jenen, die ver- und auch einkauften.

-Die Wдhrungen der realsozialistischen Staaten waren nicht konvertibel.

Die ofnziellen staatlichen Wechselkurse spiegelten nicht die Kaufkraft der auslдndischen Wдllrungen wider.

Unter derartigen Rahmenbedingungen konnten sich keinerlei Mechanismen, die den AnschluЯ dieser Wirtschaften an die internationale Arbeitsteilung stimulierten, entwickeln. Die von oben festgesetzte Exportsteigerung oder
Importminimierung nahmen in den meisten Fдllen auf die Warenknappheit auf den Weltmдrkten keine Rьcksicht. Die Wirtschaft des realen Sozialismus war nach innen und nicht nach auЯen gerichtet.

3.4. Fehlende Marktinfrastruktur

Die Finanzinstitute und Informationsnetze in der Wirtschaft des realen
Sozialismus muЯten ohne Marktinfrastruktur auskommen. Sie

-waren vцllig dem Staat und dessen Zielen untergeordnet,

-waren passiv und

-spiegelten nur die bestehende Gьterstruktur wider, ohne innovative und effizienzsteigemde Effekte zu erzeugen.

Ein wesentliches Merkmal des realsozialistischen Systems und direkte
Folge der administrativen Eingriffe war, wie bereits erwдhnt, die Struktur- konservierung. Eine Marktwirtschaft basiert in der Regel auf vier Mдrkten: dem Kapital-, dem Gьter- und Dienstleistungs-, dem Devisen- und dem
Arbeitsmarkt. Eine Kommandowirtschaft verfьgt ьber keinen dieser Mдrkte.
Auch die Anfang der 70er Jahre durchgefьhrten Wirtschaftsreformen in den mittel- und osteuropдischen Lдndern beschrдnkten sich auf die Einfuhrung von Gьter- und Dienstleistungsmдrkten. Aber auch hier verblieb die
Preiskontrolle, zumindest fьr die Grundgьter und Dienstleistungen stets bei den zentralen Verwaltungsbehцrden.

Die Erfahrungen der Wirtschaftsreformen haben gezeigt, daЯ auch marktorientierte Reformen nicht die Grundlagen fьr eine Marktinfrastruktur zu schaffen vermochten. Diese fehlende Marktinfrastruktur stellt beim gegenwдrtigen ьber gang zur Marktwirtschaft eine der Hauptbameren fьr den
TransformationsprozeЯ dar.

3.5. Das Verteilungssystem

Das Verteilungssystem der realsozialistischen Staaten war im Vergleich zu jenen in den Marktwirtschaften durch folgende Merkmale geprдgt:

-Das individuelle Einkommen der Wirtschaftssubjekte war relativ gering und hatte nur die Funktion, die Haushalte mit den wichtigsten Gьtern und

Dienstieisrlingen des tдglichen Bedarfs zu versorgen. Parallel dazu wurde eine Niedrigstpreispolitik betrieben, und es wurden zahlreiche

Subventionen und Zuschьsse fьr die Produktion der wichtigsten

Bedarfsartikel und Dienstleistungen gewдhrt. Es fehlte an autonomen

Mechanismen fьr Lohnsteigerungen; sie erfolgten in der Regel sprunghaft

und wurden durch Verhandlungen oder manchmal auch durch Streiks und

Preiserhцhungen erzwungen.

-Das Verteilungssystem garantierte jedem Bьrger einen Mindestanspruch am sogenannten Fonds der gesellschaftlichen Konsumption, entweder zu Nie- drigstpreisen oder auch kostenlos. Dieser Fonds war im Vergleich zum цkonomischen Niveau der realsozialistischen Lдnder stark ьberdimensioniert. Damit besaЯen diese Lдnder zwar ein hochentwickeltes

staatliches Fьrsorgesystem.welches aber nicht ihrer jeweiligen wirtschaftlichen Leistungsfдhigkeit entsprach.

-Aus doktrinдren Grьnden durfte es offiziell keine Arbeitslosigkeit geben, was aber nicht hieЯ, daЯ der Beschдftigungsgrad in diesen Lдndern mit der nutzung des Arbeitskrдftepotentials Schritt hielt. Die
Vollbeschдftigung war nicht цkonomisch, sondern sozial determiniert, in der Regel waren in den Unternehmen zu viele Mitarbeiter beschдftigt. Es gab eine hohe versteckte Arbeitslosigkeit. Da die Unternehmen gezwungen waren, das komplette Arbeitskrдftepotential zu nutzen, waren die ausbezahlten
Lцhne nur geringfьgig hцher als das festgelegte Mindesteinkommen. Das

Beschдftigungs- und Einkommensystem gewдhrieisteie jedem ein Minimum an

wirtschaftlicher Sicherheit.

Dieses realsozialistische Verteilungssystem war ein weiterer Faktor fьr das Scheitern jeder marktorientierten Reform: Die effektive Nachfrage warrationiert, und jede Reformbestrebung дnderte nichts ander Vorgabe, daЯ der Verbrauch im Rahmen der Verteilung nur ein Residuum war. Das
Nationaleinkommen wurde zunдchst fьr Investitionen (Akkumulation), den
Militдrsektor und fьr die gesellschaftliche Konsumption verwendet, und erst der verbleibende Rest floЯ in den individuellen Verbrauch. Dieses
Verteilungsprinzip blieb bei allen Systemmodifikationen stets unangetastet.

Sinkende Dynamik und fallende wirtschaftliche Effizienz des sozialistischen Systems

Das Hauptziel der realsozialistischen Wirtschaft waren maximale
Wachstumsraten fьr das Nationaleinkommen und die Industrieproduktion. Neben einer ideolosischen gab es dafьr auch eine цkonomische Rechtfertigung:

-Man wollte damit die Industrialisierung der rьckstдndigen Wirtschaften der Lдnder des realen Sozialismus rasch vorantreiben, um so die

Wirtschaftsmacht dieser Lдnder durch eine Verringerung ihres Abstandes gegenьber den hochentwickelten Marktwirtschaften zu demonstrieren.

-Es diente der Stдrkung des Militдrsektors, in einer in Militдrblцcke aufgeteilten Welt.

Fassen wir die Wirtschaft der RGW-Lдnder als Sammelbegriff fьr die realso-zialistische Wirtschaft auf, so lдЯt sich — wie Tabelle 2 zeigt — langfri-stig im Jahresdurchschnitt ein kontinuierlicher Rьckgang der
Wachstumsraten feststellen, sowohl beim Nationaleinkommen als auch in der
Industrie-produktion.

Tabelle 2

Der Jahresdurchschnitt der Wachstumsraten des Nationaleinkommens und der Industrieproduktion in den RGW-Lдndern (in %)
|1950- |1956-|1961- |1966-1|1971-|1976- |1981- |1986-|
|1955 | |1965 |970 | |1980 |1985 | |
| |1960 | | |1975 | | |1988 |
| | |Nationaleinkommen | | | | | |
|10,8 |8,5 |6,0 |7,4 |6,4 |4,1 |3,0 |3,0 |
| | |Industriproduktion | | | | | |
|13,6 |10,1 |8,3 |8,3 |7,9 |4,7 |3,4 |4,0 |

Dieser Effekt lдЯt sich nicht nur fьr alle RGW-Lдnder nachweisen, er trifft auch, trotz unterschiedlicher Wachstumstempi der Nationaleinkommen und Industrieproduktion auf die einzelnen Lдnder zu und belegt eine allgemeinesinkende Wirtschaftseffektivitдt in diesen Volkswirtschaften.

Obwohl im allsemeinen zwischen einer sinkenden Wirtschaftseffektivitдt und niedrigen Wachstumsraten kein unmittelbarer Zusammenhang besteht, kann man bei den realsozialistischen Wirtschaften aufgrund ihrer hohen
Wachstumskosten von einem derartigen Zusammenhang ausgehen. Die
Wachstumskosten waren, da es mit den Lenkungsmechanismen nicht gelang, die
Interessen des Zentrums und jene der Unternehmen in Einklang zu bringen, eine direkte Folge der steigenden Komplexitдt der Produktionsprozesse. Wir kцnnen auf diese Phдnomene hier nicht genauer eingehen, da es einer tieferen theoretischen Reflexion und einer kritischen Auswertung des umfangreichen statistischen Materials bedьrfte, wollen aberaufjene Umstдnde hinweisen, die fьr die Krisen in den Wirtschaften der Lдnder des realen
Sozialismus ursдchlich waren und sich nach dem Zusammenbruch der politischen Strukturen und beim Ьbergang zur Marktwirtschaft drastisch verschдrft haben.
План.
1. Проблемы собственности.
2. Формы учреждений экономических и организационных структур.
3. Структурные признаки экономики реального социализма.

3.1. Преобладание государственной экономики.

3.2. Монополистическая позиция больших предприятий.

3.3. Сплоченность.

3.4. Недостающая инфраструктура рынка.

3.5. Система распределения.
Так как главным объектом нашего научного исследования является кооперативный сектор, мы не будем широко освещать анализ реальной социалистической экономики. Для полного понимания особого исходного положения кооперативов в условиях процесса трансформации кратко излагаются следующие основные проблемные области реальной социалистической экономики:
1) преобладание государственной собственности;
2) её институциональная форма;
3) её особенности структуры и
4) её негибкость и не эффективность.

1. Проблемы собственности.

Центральной категории каждой экономической системы является существующие права о средствах производства и народной собственности.

Таким образом, еще в реальной социалистической экономической системе они имели главное значение для управления экономических процессов. Исходным пунктом для них были две теоретические формы, существующие права, используемые в Советском Союзе более 70-ти лет и в других странах более 40- ка лет:

-Интерес общества можно оптимально проследить только через государственную собствен ность, что считается эффективнейшей установленной формой экономики.

-Процесс социалистической системы тем больше, чем больше область влияния государственной собственности.

Внедрение этих основополагающих принципов в практику заложено в высокую долю государства в главные секторы народного хозяйства реального социализма, в промышленности внимание занято индустрией, сельскохозяйственные посевные площади и розничную торговлю.

См. таблицу 1.

Таблица 1.

Доля государственного сектора в производстве промышленной продукции, сельскохозяйственные площади и розничная торговля в 1988 году (в
%).
| Страна |Промышленная| | |
| |продукция |Посевные |Розничная |
| | |площади |торговля |
|Болгария |96,3 |89,9 |70,5 |
|Чехословаки|95,7 |30,3 |75,2 |
|я | | | |
|ГДР |94,0 |7,7 |54,6 |
|Польша |86,2 |18,5 |27,3 |
|Румыния |95,2 |90,5 |76,0 |
|Югославия |90,6 |14,9 |62,5 |
|СССР |97,8 |67,8 |73,1 |

Источник: статистический ежегодник стран-членов СЭВ, 1989, Москва
1989, с.82.

Основной 1988 год обеспечил при этом существенное обновление перед глубоким политическим и экономическим переломом в Центральной и Восточной
Европе.

Как пришло оно к такому преобладанию государственной собственности и как объясняются частично большие различия между отдельными странами?

Во всех концепциях развития социалистического хозяйства решающая роль отводилась промышленности, где она провозглашалась как стратегический сектор.

Кроме того, государство благодаря центральному плану и своему налоговому инструментарию могло совершать полный или почти полный контроль над поведением экономических субъектов, государственная собственность усилилась в промышленном секторе. Согласно действующей доктрине государство частично вместе с партией, в руках которой находился промышленный сектор, располагало большей частью социального продукта, так как только он был предопределен представлять лучше всего все общественные интересы. Так требовалось выделить общий интерес каждой из групп и личностей.

В сельском хозяйстве и торговле эта проблематика отображалась несколько другой: сельскому хозяйству в процессе развития социализма предопределялось только второстепенное значение. Оно служило инструментом для преодоления ограничения роста и устранения причины нехватки продуктов питания.

-В сравнении с промышленностью в сельском хозяйстве было прямое управление, без которого ничего нельзя было делать.

Поэтому утверждалось допустить временно в сельское хозяйство наряду с государственной другие виды собственности как сельскохозяйственные кооперативные общества. В большинстве социалистических стран, а также в этом секторе долгое время имело силу тенденция в направлении государственной собственности.

Подобное развитие наблюдалось в области торговли, за исключением Польши.
Согласно действующей доктрине сектор торговли в реальном социализме перенимал важные функции распределения, с которыми, как и с центральной гибкой системой цен, потребности населения должны были удерживаться на самом низком из возможных уровней.

Как преобладающая форма собственности в реальной социалистической системе, государственная собственность служила двум целям:

-помочь быстро построить большой промышленный сектор и

-гарантировать широкий контроль государству над продукцией и распределением.

Эта доктрина стала возможной без всяких формальных ограничений и без внимания на микроэкономический уровень, то есть на предпринимательство, осуществлялась за счет быстрого роста промышленности, усиление избранных экономических областей, а также нацеленного участия капитала и рабочих.
Долгое время она вела к многостороннему застою народного хозяйства, как к росту расточительного неинтенсивного использования ресурсов, структурному застою (особенно в промышленности), к повышающейся непродуктивности, загрязнению окружающей среды, медленному повышению жизненного уровня и к длинному периоду застоя до снижения потребления.

Увеличение доли государства в чистом социальном продукте и распределение ресурсов, не на основе необходимых экономических услуг, а вследствие произвольных политических решений привели в конечном результате к не эффективной экономической структуре. Однако её возникновение является также объяснением того, почему командная экономика прямо сохранялась и сразу препятствовала каждому внедрению рыночных механизмов.

Несмотря на некоторые особенности в экономическом развитии отдельных стран реальная социалистическая экономика была охарактеризована главным признаком: чем обширнее решения на высшем уровне и чем больше государства централизованы в экономике, тем больше верили в достижение социализма.
Исходили из того, что только государство лучше всего могло представлять интерес населения, поэтому должна была существовать область решения как можно больше, то есть государство охватывало не только производство, но ещё услуги и потребление. Государство должно было держать под своим контролем предприятия и бюджет, то есть сверху устанавливать приоритеты обеих групп.

Преследование этого руководящего максимума привело к тому, что навязывались их установленные правила игры везде, где ещё присутствовали негосударственные формы, которые также достигали подчинения государству.
Высшей директивой было создание унифицированного инструментария управления через центральный план или другие государственные инструменты управления как приказы и запреты.

Вся экономическая и общественная жизнь в Центральной и Восточной Европе выражалась в двух тенденциях::

-государственный контроль всегда пронизывал большую часть общественной жизни;

-нивелирование доходов и вместе с тем всеобщую тенденцию к равенству.

В подобной системе жизнь не имела никаких экономических стимулов, которые медленно изменяли существующую экономическую структуру в направлении большей эффективности. Каждое стремление к реформам как в экономической, так и в социальной жизни всегда было обречено на неудачу.
Негосударственные формы экономики, также если они были разрешены в практике, были совершенно ограничены в сфере их деятельности, в возможностях развития и в достижении дохода. Там, где они вообще были допущены, им навязывались экономические, институциональные условия схожего с государственным характера.
2. Формы учреждений экономических и организационных структур.

Институционализация каждой экономики, независимо от системы, в которой она развивается, её важнейшая характеристика. Она является результатом деления труда в обществе, сложной комплексностью взаимоотношений между субъектами экономики. Провозглашенное преобладание государственной собственности в реальной социалистической системе экономики имела также для учреждений и организаций экономики далеко идущие последствия.

Главным признаком реальной социалистической экономической системы была институционализация, пронизывающая все области экономики и определенная двумя специфическими явлениями:

-Степень участия государства, которое получилось из параллельности политических организаций и экономического центра решений. Государство применяло различные прерогати- вы в управлении экономикой в зависимости от своих потребностей, изменяла вместе с тем воз- растающие экономические и социальные правила игры и порождало постоянную нестабиль- ность системы.

-Государство управляло экономикой приказами и запретами вместо рынков.

Результатом стало индустриализация, пронизывающая всю экономическую и общественную жизнь:

-Экономические учреждения в историческом развитии реального социализма выполняли двоя- кую роль. В то время как на начальном периоде они назначались только для тех заданий, для которых они и были созданы, то с растущим экономическим и административным потенциалом они начинали присваивать себе всё больше независимых функций.
Предпосылками этого были дефицит демократического контроля со стороны населения и недостаток обратной связи, для которой деятельность этого института являлась результирующими экономическими итогами.

Последствием стало автономизация интересов учреждений, без внимания на подчиненных им субъектов.

-Преследование автономных целей через экономически учреждения создавало собственную ди- намику, которая была направлена больше на то, чтобы сохраниться самой.

Учреждения больше не применяли измененные условия экономики, а только меняли форму своего влияния. Процессы их приспособления были направлены в основном на сохранение, даже укрепление функций суверенитета по отношению к субъектам экономики. Учреждения сами также никогда не отказывались от административных средств управления экономическими процессами. Поэтому решающее значение для современного трансформационного процесса Центральной и Восточной Европе имеют как раз те опыты, которые были сделаны с учреждениями в многочисленных попытках реформирования реальной социалистической системы.

С этой тематикой ещё в 60-ом году спорил Оскар Ланге: ’’Благодаря интеграции целей действия всех социалистических предприятий к совместной, в плане общественной экономике установленной цели, возникает иерархическая система целей. Во главе этой структуры находится высочайшая цель, то есть тот общественный план экономики, который мы можем указывать как цель первого порядка. Инструменты, которые служат непосредственно осуществлению этой цели, являются целями второго порядка. И инструмента, которые служат осуществлению целей второго порядка, являются целями третьего порядка и так далее. Действующие цели предприятий имеют различные оценки работ в этой иерархии целей. Это иерархическая структура целей является признаком социалистического способа производства, так как капиталистический способ производства отличается преследованием взаимно независимых индивидуальных целей отдельными предприятиями, то есть целей максимальных прибылей.
Иерархическая структура целей является выражением планирования в социалистической экономике, интеграции индивидуальных целей предприятий в
«высшую» цель, которая устанавливается в плане социалистической экономики
.‘‘

Эта иерархизация была непосредственно связана с институционализацией и структуризацией реальной социалистической экономике и имела в подчинении нижестоящую от вышепоставленной ступени и результатом этого являлась взаимная зависимость между экономическими механизмами и учреждениями.

С исторической точки зрения сегодня возникает вопрос: Что имеет (имело) большее влияние на развитие экономики реального социализма: учреждение или экономические механизмы? Ответ зависит от выбранного периода времени.

-Кратковременно влияют, как правило, учреждения экономического развития.
Независимо от их жизненного цикла или эффективности посредством применения административных инструмен- тов были достигнуты высокие политико-экономические результаты.
Распоряжения действуют обычно быстро как экономические стимулы.

-Широкое действие экономических механизмов на развитие экономики является долгосрочным, однако только тогда правила игры надолго вступают в конфликт и не меняются тотчас при краткосрочных колебаниях коньюктуры. Однако подобные условия никогда не упоминались в общей истории реального социализма. Государство постоянно вмешивалось в систему при помощи традиционных инструментов управления экономикой.

Во всех мероприятиях реформирования в реальном социализме на переднем плане стояли изменения учреждений. Всегда имелись попытки сделать из них административные учреждения услуг, которые должны были действовать как независимые предприятия. Их верховная власть никогда не касалась и не ограничивалась сверху предельными областями. Они всегда сохраняли компетенции, которые предписывали цели плана и обеспечивали экономику факторами производства; задания, которые экономика также должна была принимать, и которые были организованы по отраслевому принципу и по принципу иерархической зависимости.

Мы готовы соглашаться с развитием учреждений и далее, так как оно было важно не только для государственного, но и для кооперативного сектора.

Экономика реального социализма была создана непосредственно из административного планирования экономического процесса имеющихся областей экономики. Благодаря административному управлению экономикой было относительно просто создать «естественные» отношения между отраслями. Эта система отраслей имела два недостатка. С одной стороны в этой системе издержки хозяйственной деятельности были намного больше, по сравнению с рыночными экономиками, и с другой стороны это искусственное деление на части государственной экономики всегда вело к более сильному разъединению отдельных областей. Из-за препятствия какого-либо согласования отраслей между собой внутри такой экономики становились всегда большей диспропорцией в экономике и каждая попытка ослабить их внутри плановой экономики привела к наиболее высоким затратам.

Посредством иерархической зависимости предприятий в отраслевой системе они были подчинены более высокой ступени так, что эти, снабженные многочисленными высшими функциями, могли полностью и совершенно решать за нижний уровень. Безусловный застой по этому принципу объясняет также почему предприятие, вопреки многим попыткам реформ, никогда не достигали большой независимости и всегда должны были быстро лишаться причитающейся им независимости.

Вследствие их внутренней системной логики, всем субъектам экономики, а также кооперациям, навязывались эти Институционализация и организация.
3. Структурные признаки экономики реального социализма.

Здесь мы хотим подробно остановиться только на тех структурных признаков реальной социалистической экономики, которые оказываются при переходе к рыночной экономике самыми большими барьерами. Это:

-преобладание государственной собственности;

-преобладание больших предприятий, которые, как правило, занимают положение монополий;

-сплоченность;

-недостающая инфраструктура рынка;

-специфический механизм распределения.

3.1. Преобладание государственной экономики.

Доля государства в чистом социальном продукте странах реального социализма 1988-ом году составляла между 70-тью и 90-та процентами (см. таблицу 1) и была охарактеризована застоем, то есть, едва ли было возможно, проводить структурные или технологические изменения или реформировать систему управления в государстве. Форсирование цели высокого темпа роста привело с собой, хотя долговременно, экстенсивную экспансию экономики, то есть расширение аппарата производства с созданием новых предприятий.
Одновременно это было связано с минимизацией модернизации существующих помещений и существующего машинного парка. Хотя достигали невероятного инвестиционного толчка и относительно высокую норму накопления, однако при одновременном поддержании устаревших технологий в существующих предприятиях. Вместе с тем были устранены большие технологические различия между предприятиями и отраслями, но недоставало механизмов, чтобы были устранены неэффективные предприятия. Результат был отмечен постоянным дефицитом товаров — в виде «дефицитной экономике» — и учреждений относительно сильной группы «социалистических менеджеров», которые противопоставлялись каждой углубляющейся реформе экономической системы. К тому же произошло ещё то, что государственное управление экономикой и партийный аппарат столь объединились с менеджментом предприятий, что ни одна, ни другая сторона не были достаточно сильны, чтобы суметь разорвать существующую сеть переплетений. Государственные и партийные учреждения на центральном уровне располагали широкими системами обеспечения, а также имели возможность навязывать личные изменения в руководящие органы предприятий. Однако руководящий орган считал, по меньшей мере как необходимое, поддержку своих рабочих, которые также были заинтересованы в получении статуса quo. Таким образом, как на макро — так и на микро уровне, между центром и предприятиями образовывались объединения, связанные защитой общих интересов, как консервативные силы, заставляющие экономические структуры оставаться неизменными.

Состояние, которое не было больше согласовано с долгосрочными планами, и всегда образовывался недостаток, который драматично увеличивался прежде всего в 80-ые годы; недостаток этой экономики был большим по сравнению с разработанными рыночными экономиками.

3.2. Монополистическая позиция больших предприятий.

Следующей основной чертой реальной социалистической экономики были крупные предприятия, которые существовали не только в государственном секторе и преимущественно в его индустрии, но и в строительстве, в сельском хозяйстве и также при других формах экономики, как например товарищество.

Здесь имеют значение три эффекта:

-Образование крупных предприятий было неэкономичным, благодаря использованию «Шкалы экономики», определялись административно. Из центральной администрации управления эко- номикой лучше могли управляться несколько не очень больших предприятий, чем большое число маленьких. Тенденцией к образованию малых и средних предприятий имеется только в условиях рыночной экономики.

Инициатива ускорения образования крупных предприятий исходила также от руководителей предприятий, которые в следствии этого добывали себе более выгодную позицию на переговорах в рамках дискуссии с центральным направлением по производственным факторам.

-К тому же наряду с большими предприятиями параллельно возникали монополии и олигопо- лии. Это было обусловлено как технико-организационно, так и экономически, прежде всего при новых предприятиях в ранних несуществующих отраслях и посредством возникающего валютного дефицита. Многие из этих новых оснований базировались импортированной технике и технологиях, так как это, как правило, проще было учредить по правилу «одно крупное вместо многих маленьких предприятий».

В народных экономиках стран реального социализма приблизительно от 30-ти до50-ти процентов больших промышленных предприятий имели монополистическое или квазимонополистическое положение и вследствие этого могли измениться отношения между ними и центром в их пользу. Центральное управление экономикой хотя и располагало многочисленными другими суверенными правами по отношению к этим предприятиям, однако они поддерживались коллективами на основе своего большинства, а также неоднократно могли достигать определённую самостоятельность посредством региональных партийных аппаратов.

-Из этих конъюктур власти следовало нестабильность всей экономической системы, так как могло происходить разделение валют, заработной платы и других факторов производства только на основе переговоров. То есть возникали народные хозяйства, которые не были чисто командными система и не имели экономических механизмов стимулирования.

3.3. Сплоченность.

Дальнейшим важным признаком реальной социалистической экономики была их сплоченность и вместе с тем независимость от интенсивности их торговых связей с заграницей, рассчитанной на экспортируемые и импортируемые товары на душу населения. Это утверждение требует комментирования, особенно в литературе о международном экономическом переплетении внешнеторгового оборота на душу населения оно является важный показателем степени открытости экономики. Сплоченности или квазисплоченность реальной социалистической экономики отличалась тремя факторами, которые следовали из государственной внешнеторговой монополии.

-Цены на внутреннем рынке не совсем соответствовали мировым ценам.
Существующая система пересчета, как правило, не имело ничего общего с реальными издержками и ценами, так как факторы пересчета устанавливались исключительно центром.

-Не имелось никакой непосредственной связи между производством товаров на экспорт и их сбытом на мировом рынке. Сбыт экспортных товаров производился специальными внешнетор- говыми организациями, которые были предназначены для выполнения заграничных сделок.

Существовало ясное разграничение между теми, которые производили, и теми ,которые торго- вали, а также покупали.

-Валюты государств реального социализма были неконвертируемыми.
Официальные государст- венные обменные курсы не отражали покупательной способности иностранных валют.

При подобных общих условиях не могли развиваться никакие механизмы, которые стимулировали бы связь этих экономик с международным разделением труда. Установленное сверху увеличение экспорта или уменьшение импорта в большинстве случаев не брало во внимание дефицит товаров на рынках мира.
Экономика реального социализма была направлена внутрь себя, а не наружу.

3.4. Недостающая инфраструктура рынка.

Финансовые институты и информационные сети в экономике реального социализма должны были обходиться без инфраструктуры рынка. Они:

-полностью были подчинены государству и его целям,

-были пассивны и

-отражали только существующую структуру товаров, не производя инавационных и повышающих коэффициент полезного действия факторов.

Существенным признаком реальной социалистической системы и непосредственным последствием административных вмешательств, как уже упоминалось, была структура консервирования. Рыночная экономика базируется, как правило, на четырех рынках: рынке капитала, товаров и услуг, валюты и рабочей силы. Командная экономика не располагала этими рынками. Также в начале 70-ых годов проводимые реформы экономики в центральных и восточноевропейских странах ограничивались введением рынков товаров и услуг. Однако здесь также оставался контроль над ценами, по меньшей мере всегда центральными органами управления для основных товаров и услуг.

Опыт экономических реформ показывал, что реформы, ориентированные на рынок, также не могли создавать фундамент для рыночной структуры. Это недостающая инфраструктура рынка изображает главные проблемы трансформационного процесса при современном переходе к рыночной экономике.

3.5. Система распределения.

Система распределения государств реального социализма была создана в сравнении с теми же в рыночной экономике благодаря существующим признакам:

-Индивидуальный доход субъектов экономики был относительно малым и выполнял только ту функцию, которая обеспечивала бюджет важнейшими товарами и услугами ежедневного спроса. Вместе с этим занималась политикой снижения цен, и ей предоставлялись многочис- ленные субвенции и дотации для производства важнейших предметов и услуг первой необхо- димости.

Ей не хватало автономных механизмов повышения заработной платы; они осуществлялись, как правило, скачкообразно и достигались переговорами и иногда забастовками и повышения цен.

-Система распределения гарантировала каждому гражданину минимальное требование в так на- зываемых фондах общественного накопления или за минимальные цены, или вообще бесплатно. Этот фонд был пересчитан по сравнению с экономическим уровнем стран реального социализма. Правда вместе с тем эти страны вводили высокоразвитой государственной систе- мой обеспечения, которая однако не соответствовала её действующим экономическим мощно- стям.

-По причинам доктрины официально не могло быть никакой безработицы, однако это не озна- чало, что уровень занятости в этих странах шел в ногу с использованием трудовых ресурсов.

Полная занятость была не экономична а социально детерминирована. Как правило, на предпри ятиях было занято большое число работников. Существовала высокая скрытая безработица. Так как предприятия были вынуждены использовать все трудовые ресурсы, то выплаченные зарплаты были немного выше, чем установленный минимальный доход.
Система занятости и доходов гарантировала каждому минимум экономического обеспечения.

Эта реальная социалистическая система была следующим фактором неудачи каждой реформы, ориентированной на рынок: эффективный спрос был нормирован, и каждое реформаторское стремление ничего не меняло в плановом задании, чтобы потребление было только остатком в рамках распределения. Национальный доход прежде всего использовался для инвестиций, для военного сектора и для общественного потребления а лишь оставшаяся часть шла на индивидуальное потребление. Этот принцип распределения всегда оставался недосягаемым при любых изменениях системы.

Снижение динамики и уменьшение экономической эффективности социалистической системы.

Основной целью экономики реального социализма были максимальный темп роста национального дохода и промышленной продукции. Наряду с идеологическим этому также имелось экономическое оправдание:

-Хотели вместе с тем быстро вывести индустриализацию отстающих экономик стран реального социализма, чтобы продемонстрировать таким образом экономическую мощь этих стран посредством уменьшения их дотации по отношению к высокоразвитым рыночным экономикам.

-Это служило укреплению в военном блоке всего мира.

Если мы понимаем экономику стран СЭВ как общее понятие экономики реального социализма, то — как указывает таблица 2 — можно констатировать медленный в среднегодовом показателе непрерывный спад темпов роста как национального дохода так и в промышленном производстве.

Этот эффект можно доказывать не только для всех стран СЭВ, он также встречается вопреки разным темпам роста национального дохода и промышленного производства в отдельных странах и закрепляет за собой общую понижающуюся эффективность этих экономик.

Таблица 2.

Среднегодовой показатель темпов роста национального дохода и промышленного производства в странах СЭВ (в %).
|1950|1956|1961|1966|1971-|1976-|1981-|1986-|
|- |- |- |- | | | | |
|1955|1960|1965|1970|1975 |1980 |1985 |1988 |
| | | |Национальный доход | | | | |
|10,8|8,5 |6,0 |7,4 |6,4 |4,1 |3,0 |3,0 |
| | | |Промышленное | | | | |
| | | |производство | | | | |
|13,6|10,1|8,3 |8,3 |7,9 |4,7 |3,4 |4,0 |

Источник: статистический ежегодник стран-членов СЭВ, 1989, Москва
1989, с.18.

Хотя в общем между понижающейся экономической эффективностью и низкими темпами роста нет никакой непосредственной зависимости, в реальных социалистических экономиках на основании быстрого роста издержек можно исходить из подобной зависимости. Рост издержек был непосредственным следствием возрастающих сложностей процессов производства, так как это не удавалось при помощи механизмов регулирования, которые согласовывали интересы центра и этих предприятий.

Мы не можем полностью согласиться с этим феноменом, так как необходимо глубокое теоретическое отражение и критический анализ огромного статистического материала, но хотим согласиться на те обстоятельства, которые были причинными для кризиса экономики стран реального социализма и характерно усиливались посредством краха политических структур и при переходе к рыночной экономике.

Контрольная работа: Основы химической технологии

Posted on 28.05.2018 by admin

Министерство по образованию и науке РФ

Бийский технологический институт

(Филиал государственного образовательного учреждения высшего и профессионального образования)

«Алтайский государственный технический университет имени И.И. Ползунова» (БТИ Алт ГТУ)

Кафедра ТГВ ПАХТ

Контрольная работа

по курсу «Общая химическая технология»

Выполнила:

студентка группы ХТПК – 71

Диго Т.А.

Проверил:

доцент, к. т. н. Багров Г.В.

2010

Задача 1

Составить материальный баланс нитратора, производительностью 3 т/ч нитробензола. Выход нитробензола 98% от теоретического. Состав нитрующей смеси [%(мас)]: HNO3 – 20, H2SO4 – 60, H2O – 20. Расход нитруюшей смеси 4 кг на 1 кг бензола: С6Н6+НNI3=C6H5-NO2+H2O

1 Изобразим процесс на схеме

Основы химической технологии

Рисунок 1- Схема входящих и выходящих материальных потоков

Определим молекулярные массы веществ

µ(С6Н6) = 78 кг/кмоль; µ(C6H5-NO2) = 125 кг/кмоль; µ(HNO3) = 63 кг/кмоль; µ(H2O) = 18 кг/кмоль.

Составим приходную часть материального баланса

3.1 Определим количество бензола необходимого для получения 3000 кг/ч C6H5-NO2

76 – 123

х – 3000

х = G С6Н6 теор = (3000*78)/123 = 1902 кг/ч

G С6Н6 действ = С6Н6 / 0,98

G С6Н6 действ = 1902 / 0,98= 1941 кг/ч

3.2 Определим количество нитрующей смеси

Gнитр смеси = 4 * G С6Н6 действ

Gнитр смеси = 4 * 1941= 7764 кг/ч

3.3 Определим количество азотной кислоты

G HNO3 вх = 0,2 * Gнитр смеси

G HNO3 вх = 0,2 * 7764 = 1553 кг/ч

3.4 Определим количество воды на входе

G H2O вх = 0,2 * Gнитр смеси

G H2O вх = 0,2 * 7764 = 1553 кг/ч

3.5 Определим количество серной кислоты

G H2SO4 вх = 0,6 * Gнитр смеси

G H2SO4 вх = 0,6 * 7764 = 4659 кг/ч

4 Составим расходную часть материального баланса

4.1 Определим количество бензола

G С6Н6 вых = G С6Н6 теор – G С6Н6 действ

G С6Н6 вых = 1941 – 1902 = 39 кг/ч

4.2 Определим количество азотной кислоты

G HNO3 вых = G HNO3 вх – G HNO3 хр

63 – 123

х – 3000

х = G HNO3 хр = 63 * 3000/123 = 1537 кг/ч

G HNO3 вых = 1553 – 1537 = 16 кг/ч

4.3 Определим количество воды

G Н2О вых = G Н2О вх + G Н2О хр

18 – 123

х – 3000

х = G Н2О хр = 18*3000/123 = 439 кг/ч

4.4 Определим количество серной кислоты

Серная кислота выступает в качестве водоотнимающего средства. Следовательно,

G Н2SO4 вых = G Н2SO4 вх

G Н2SO4 вых = 4659 кг/ч

5 Составим итоговую таблицу

Таблица 1 – Итоговый баланс нитратора

Потоки	Приход, кг/ч	Расход, кг/ч
С6Н6	1941	39
HNO3	1553	16
H2O	1553	1992
H2SO4	4659	4659
C6H5-NO2	—	3000
Итого	9706	9706

Задача 2

Рассчитать материальный баланс нейтрализатора для получения аммиачной селитры, производительностью 20 т/ч. В производстве применяется 47% азотная кислота HNO3 и 100% газообразный аммиак NH3. Потеря HNO3 и NH3 в производстве составляет 1% от теоретически необходимого количества, для обеспечения заданной производительности. Из нейтрализатора аммиачная селитра составляет 60% раствора NH4NO3 в воде. Определить количество влаги, испарившейся в результате экзотермической реакции нейтрализатора.

1 Изобразим процесс на схеме

Основы химической технологии

Рисунок 2- Схема входящих и выходящих материальных потоков

2 Определим молекулярные массы веществ

µ(NH4NO3) = 80 кг/кмоль; µ(NH3) = 17 кг/кмоль; µ(HNO3) = 63 кг/кмоль; µ(H2O) = 18 кг/кмоль.

3 Составим приходную часть материального баланса

3.1 Определим количество аммиака, необходимого для получения аммиачной селитры

17 — 80

х – 20000

х = GNH3 хр = 17*20000/80 = 4250 кг/ч

GNH3 вх = GNH3 хр/0,99 = 4293 кг/ч

3.2 Определим количество азотной кислоты

63 – 80

х – 20000

х = GHNO3 хр = 63*20000/80 = 15750 кг/ч

GHNO3 вх = GHNO3 хр/0,99 = 15909 кг/ч

3.3 Определим количество воды

15909 – 0,47

х – 0,53

х = GH2O хр = 15909*0,53/0,47 = 17740 кг/ч

4 Составим расходную часть материального баланса

4.1 Определим количество азотной кислоты

G HNO3 вых = G HNO3 вх – G HNO3 хр

G HNO3 вых = 15909 – 15750 = 159 кг/ч

4.2 Определим количество аммиака

G NH3 вых = G NH3 вх — G NH3 хр

G NH3 вых = 4293 – 4250 = 43 кг/ч

4.3 Определим количество воды

20000 – 0,6; х – 0,4; х = GH2O вх = 20000*0,4/0,6 = 13333 кг/ч

GH2O вых = GH2O хр — GH2O вх

GH2Oвых = 17740 – 13333 = 4407 кг/ч

5 Составим итоговую таблицу

Таблица 2 – Итоговый баланс нейтрализатора

Потоки	Приход, кг/ч	Расход, кг/ч
NH3	4293	43
HNO3	15909	159
H2O	17740	13333
H2Oпар	—	4407
NH4NO3	—	20000
Итого	37942	37942

Задача 3

Составить материальный баланс контактного аппарата для каталитического окисления SO2 в SO3 производительностью 10 000 м3/ч исходного газа следующего состава [%(об.)]: SO2-8,5; О2-12,5; N2-79 . Степень окисления SO2 в SO3 составляет 98%

(SO2+1/2О2 SO3).

1 Изобразим процесс на схеме

Основы химической технологии

Рисунок 3 — Схема входящих и выходящих потоков в контактном аппарате

2 Определим молекулярные массы веществ

µ(SO2) = 64,06 г/моль; µ(О2) = 32 г/моль; µ(SO3) = 80,06 г/моль; µ(N2) = 28 г/моль.

3 Составим приходную часть материального баланса

3.1 Определим количество SO2 на входе

м3/ч (0,236 м3/с)

Основы химической технологии

кг/ч (0,675 кг/с)

3.2 Определим количество O2 на входе

;

м3/ч (0,347 м3/с);

Основы химической технологии ;

кг/ч (0,496 кг/с);

3.3 Определим количество N2 на входе

;

м3/ч (2,194 м3/с);

Основы химической технологии ;

кг/ч (2,743 кг/с)

4 Составим расходную часть материального баланса

4.1 Определим количество SO2 на выходе

;

м3/ч (0,005 м3/с);

Основы химической технологии ;

кг/ч (0,014 кг/с)

4.2 Определим количество SO3 на выходе

;

м3/ч (0,231 м3/с);

Основы химической технологии ;

кг/ч (0,827 кг/с)

4.3 Определим количество O2 на выходе

;;

м3/ч (0,116 м3/с),

м3/ч (0,232 м3/с);

Основы химической технологии ; кг/ч (0,331 кг/с)

4.4 Определим количество N2 на выходе

Так, как азот присутствует в исходном газе в качестве балласта, то его количество в ходе химической реакции не меняется.

5 Сведём данные по расчётам в таблицу:

Таблица 3 — Итоговый баланс контактного аппарата

Потоки	Приход, кг/ч	Расход, кг/ч	Приход, м3/ч	Расход, м3/ч
SO3	—	2977	—	833
SO2	2431	49	850	17
O2	1786	1191	1250	834
N2	9875	9875	7900	7900
Итого	14092	14092	10000	9584

Так, как реакция протекает с уменьшением объёма, то объёмные расходы отличаются, а массовые совпадают.

Задача 4

Добавим к предыдущей задаче следующие условия:

Температура газовой смеси на входе в аппарат , а на выходе из него . Средняя теплоёмкость смеси (условно считать постоянной) равна 2,052 .

Потери теплоты в окружающую среду составляют 5% от прихода теплоты

(SO2+1/2О2 SO3+94207 кДж)

Определить количество теплоты, отводимой от аппарата.

1 Изобразим процесс на схеме:

Основы химической технологии

Q1 – теплота, вносимая в контактный аппарат реакционной смесью; Q2 – теплота химической реакции; Q3 – теплота, выводимая из контактного аппарата реакционной смесью; Q4-потери теплоты в окружающую среду; Q5- количество теплоты, отводимое в аппарате

Рисунок 4 — Схема входящих и выходящих потоков в контактном аппарате

2 Определим Q1

;

кВт

3 Определим Q2

где n-число молей полученного SO3

973 кВт

4 Определим Q3

;

3168 кВт

5 Определим Q4

;

180 кВт

6 Определим Q5:

;

кВт

7 Сведём данные по расчётам в таблицу

Таблица 4 – Приход теплоты в контактном аппарате

Потоки	кВт	%
Q1	2622	73
Q2	973	27
Итого	3595	100

Таблица 5 – Расход теплоты в контактном аппарате

Потоки	кВт	%
Q3	3168	88
Q4	180	5
Q5	247	7
Итого	3595	100

Задача 5

В реакторе протекает реакция: : А+В R . Определить степень превращения ХА и ХВ, при условии А и В взяты в стехиометрическом соотношении; если вещества В в 2 раза больше ( то есть 2 моля вещества на 1 моль вещества А); если вещества В в 3 раза больше.

1 Определим степень превращения, если реагенты взяты в стехиометрическом соотношении

Принимаем: моль, моль

По условию известно, что

Можно определить степень превращения вещества А:

Основы химической технологии ;

Поскольку вещества А и В взяты в стехиометрическом соотношении, то ,

Можно определить степень превращения вещества В:

Основы химической технологии ;

2 Определим если в 2 раза больше

По условию известно, что ,

Можно определить степень превращения вещества А:

Поскольку реагирует половина вещества А, то

Можно определить степень превращения вещества В:

3 Определим если в 3 раза больше

По условию известно, что ,

Можно определить степень превращения вещества А:

Поскольку реагирует половина вещества А, то

Можно определить степень превращения вещества В:

Задача 6

Определить состав смеси и степень превращения для реакции: А+2В 2R+S. Если ;;. Определить

1 Степень превращения реагента В можно определить следующим образом:

;

2 Концентрацию реагента А можно определить следующим образом:

3 Концентрацию реагента В можно определить следующим образом:

4 Из стехиометрических коэффициентов определим :

Основы химической технологии

Задача 7

Определить Х SO2 в реакции 2SO2 + O2 → 2SO3, если реакционная смесь имеет состав в начале процесса [% (об.)]: С SO2-7,5; С O2-10,3; С N2-82,2. Содержание SO2 в конце процесса равна 2,5% об.

Замечание:

реакция протекает с уменьшением объема, следовательно, необходимо учитывать — относительное изменение объема реакционной смеси.

формализуем задачу, т.е. переведем ее в привычные понятия:

аА+вВrR,

где а=2 в=1 r=2

СА.0=7,5% об. СА.е=2,5% об. СВ.0=10,3% об.

реагенты взяты не в стехиометрическом соотношении, т.е. О2 в избытке.

в реакционной смеси присутствует балластный азот, т.е. для окисления используется О2 воздуха.

1 Определим относительные изменения объема

Основы химической технологии ,

где — первоначальный объем смеси

— объем смеси в конце реакции.

Отношение определим по формуле [2,с.22]:

Основы химической технологии ,

где β – доля стехиометрической смеси исходных реагентов в реакционной смеси.

В нашем случае

Основы химической технологии ,

Основы химической технологии .

2 Определим равновесные степени превращения по формуле [2, с.22]:

Основы химической технологии ;

Задача 8

В реакторе протекает реакция: А+2В 2R+S. Начальные количества ; . В реакционной смеси, выходящей из реактора . Известно, что в равновесной смеси содержится . Определить выход продукта .

1 Выход продукта можно определить из следующего соотношения:

Основы химической технологии

2 Степень превращения реагента А можно определить следующим образом:

Основы химической технологии ;

Основы химической технологии

3 Равновесную степень превращения реагента А можно определить из выражения:

Основы химической технологии ;

4 Определим выход продукта:

Задача 9

Определить необходимое время пребывания τ в РИС-П для достижения ХА = 0,9.В реакторе проводится изотермическая необратимая реакция второго порядка, реактор заполнен частично веществом А, мольная масса 110кг/кмоль, плотность исходного раствора и продукта 1100кг/м3 и1320кг/м3, константа химической реакции К =0,8м3/моль ч.

Задачу решаем двумя способами без учета плотности и с учетом плотности.

1 Определим τрис-п без учета изменений плотности:

1.1 Изобразим схему расчета:

Основы химической технологии

Рисунок 5 — Расчетная схема

Основы химической технологии

2 Определим τрис-п с учетом изменения плотности( объема):

2.1 Изобразим схему расчета

Основы химической технологии

Рисунок 6 — Схема расчета

2.2 Определим степень изменения объема :

Основы химической технологии [мет. 2 с.30]

Принимаем , что объем и плтности взаимосвязаны следующим образом.

где это объем и плотность смеси в данный, объем и плотность в начальный момент времени.

Основы химической технологии

По условию, если ХА =1, то

Основы химической технологии

2.3 Определим СА.О:

2.4 Определим концентрацию СА :

Примечание: задачу решаем в общем виде.

Основы химической технологии

2.5 Определим скорость химической реакции:

Основы химической технологии

2.6 Определим τрис-п :

Основы химической технологии

Подставим значение скорости и получим:

Основы химической технологии

Проинтегрируем и получим:

Основы химической технологии

Подставим численные значения:

Задача 10

Рассчитать объём реактора идеального вытеснения (РИВ) при проведении в нём реакции: А R+SО.

Условия:

1 Объёмный расход исходного компонента ;

2 Начальная концентрация ;

3 Константа скорости химической реакции

4 Степень превращения .

Примечания:

1 Данная реакция второго порядка (это следует из уравнения реакции и размерности константы скорости химической реакции);

2 Размерность величин переведём в систему СИ , так как объёмный расход и константа скорости химической реакции приведены в разных размерностях.

Рассчитаем объём реактора идеального вытеснения:

Основы химической технологии ;

Задача 11

Определить какое количество вещества А можно переработать в РИС-П за сутки при проведении реакции : , если

объём РИС-П ;

степень превращения ;

константа скорости реакции ;

начальная концентрация реагента А ;

коэффициент заполнения реактора ψ=0,8;

время загрузки и выгрузки за одну операцию 30 мин;

1 Изобразим алгоритм расчета на схеме:

Основы химической технологии

Рисунок 7 – Алгоритм решения

2 Определим

Основы химической технологии

3 Определим

4 Определим N

5 Определим количество вещества

6 Определим

7 Определим

Задача 12

В реакторе идеального смешения периодического действия (РИС-П) проводится изотермическая реакция: . Реактор заполнен чистым веществом А, мольная масса М которого 110 . Плотность вещества . Степень превращения вещества . Константа равновесия . Продолжительность вспомогательных операций . Объём реактора ; степень заполнения реактора исходным реагентом .

Определить продолжительность реакции , производительность реактора и количество вещества А, подвергнутого превращению в 1 реактора за 1, то есть интенсивность реактора I.

Основы химической технологии

Рисунок 8 – Схема расчёта

1 Определим начальную концентрацию реагента А:

;

2 Определим продолжительность химической реакции:

Основы химической технологии ;

3 Определим производительность реактора:

Основы химической технологии ,

где ;

4 Определим интенсивность реактора:

Основы химической технологии ;

Задача 13

Определить объём РИВ () для гомогенной реакции: 4А R+6S.

; ; ; .

Мольный расход .

Примечания:

1 Реакция протекает с изменением объёма, нужно учесть .

2 Считать, что реакция протекает по первому порядку

Основы химической технологии ;

( );

;

Основы химической технологии

Отношение объемов определяется по формуле [1. стр. 22]

где β- доля стехиометрической смеси, исходных реагентов в исходной смеси.

Основы химической технологии

εА=0,25-1=-0,75;

Задача 14

Рассчитать максимальный секундный расход (мольный расход) вещества А при соблюдении следующих условий:

1 В изотермическом РИС-Н проводится обратимая экзотермическая реакция

А R+6200 кДж/кмоль.

2 При оптимальной температуре 49 степень превращения составляет 60 %.

3 Для создания изотермических условий используется погружной водяной холодильник с поверхностью теплообмена .

4 Коэффициент теплопередачи .

5 Температура на выходе из холодильника составляет .

1 Составим тепловой баланс для изотермического реактора:

или ,

Где

2 Выражаем из уравнения теплового баланса мольный расход:

;

(0,012).

Задача 15

Рассчитать длину труб теплообменника для осуществления процесса, описываемого ниже.

В реакторе полупериодического действия проводится реакция взаимодействия в жидкой фазе продукта А с концентрацией 25 масс.% с первоначально загруженным в количестве 500 л продуктом В с концентрацией 38 масс.%.

Скорость подачи реагента А составляет 6,23 . Температура на входе 25. Плотность раствора . Тепловой эффект реакции 5000 . Для проведения реакции следует поддерживать температуру , что достигается с помощью теплообменника, диаметр трубок которого d=250 . Расход хладоагента должен быть таким, чтобы его температура не превысила 25. Коэффициент теплопередачи . Теплоёмкость смеси реагентов .

Рисунок 9 — Схема расчёта

1 Составим тепловой баланс реактора

=0.

(); ;

; ; ;

2 Определим начальную концентрацию компонента А

;

3 Определим поверхность теплообмена:

Основы химической технологии ;

Основы химической технологии (),

Выбираем одноходовой кожухотрубчатый теплообменник (n=37, d=259 ).

Выразим длину трубок теплообменника из следующего соотношения:

Откуда

;

Задача 16

Определить температуру нагревания реагента А на входе в РИС-Н адиабатически при осуществлении необратимой экзотермической реакции А R.

Тепловой эффект химической реакции .

Степень превращения .

Температура проведения реакции .

Теплоёмкость .

1 Составим тепловой баланс реактора:

Где

Основы химической технологии

2 Выразим из последнего выражения :

;

Задача 17

Определить количество теплоты, которое необходимо отводить в РИС-Н при проведении в нём обратимой экзотермической реакции А+B R+18000, с тем, чтобы обеспечить максимальную степень превращения реагента А().

Температура реакционной смеси на входе в реактор .

Теплоёмкость .

Известна также экспериментальная зависимость, представленная в таблице 6.

Таблица 6 – Экспериментальная зависимость степени превращения от температуры Т

	5	15	25	35	40	42	45	55	65
	0,18	0,31	0,46	0,56	0,58	0,60	0,59	0,49	0,38

1 Из экспериментальной зависимости, представленной в таблице 6, видно, что максимальная степень превращения реагента А достигается только при температуре реакционной смеси, равной 42 . Для этой температуры и будем производить все дальнейшие расчёты.

2 Принимаем, что реактор работает в политропическом режиме

3 Составим уравнение теплового баланса для реактора, работающего в политропическом режиме:

;

Основы химической технологии .

Основы химической технологии преобразуем последнее выражение к следующему виду:

Основы химической технологии ,

Откуда

Основы химической технологии ;

Основы химической технологии

Следовательно, режим работы реактора должен быть адиабатическим.

Задача 18

Определить объёмные расходы реагентов и в РИС-Н при проведении реакции А+В=R+S. Объём РИС-Н

л; ;

; ;;.

1 Составим алгоритм расчёта:

Основы химической технологии

Рисунок 10 – Схема расчёта

2 Определим начальные концентрации компонентов А и В в смеси:

Принимаем

Основы химической технологии ;

;

3 Определим концентрации реагентов А и В в реакционной смеси:

Основы химической технологии ,

Откуда

;

Основы химической технологии ,

Откуда

;

4 Определим скорость химической реакции:

;

5 Определим время пребывания реакционной смеси в аппарате:

Основы химической технологии ;

(1 200 000 с).

6 Определим объёмные расходы реагентов А и В:

Основы химической технологии ;

;

Задача 19

Скорость превращения в реакции А 2R описывается кинетическим уравнением первого порядка .

Вычислить среднее время пребывания реагирующей смеси, необходимое для достижения в К-РИС из четырёх реакторов (N=4).

Какое время пребывания реакционной смеси потребовалось бы для достижения такой же степени превращения в РИС-Н?

1 Определим среднее время пребывания реагирующей смеси в К-РИС:

где — время пребывания реагирующей смеси в одном реакторе.

;

(),

().

2 Определим среднее время пребывания реагирующей смеси в РИС-Н:

, так как в данном случае N=1,

;

().

Задача 20

Определить объём реактора идеального смешения непрерывного действия (РИС-Н), каскада реакторов идеального смешения (К-РИС), реактора идеального вытеснения (РИВ), при проведении реакции второго порядка: 2А R+S.

Условия:

1 Начальная концентрация ;

2 Константа скорости химической реакции ;

3 Степень превращения ;

4 Первоначальный расход смеси

Примечание: объём реакционной смеси на протяжении всей реакции остаётся постоянным.

1 Определим время пребывания реакционной смеси в реакторе идеального смешения и его объём:

Основы химической технологии ;

;

2 Определим время пребывания реакционной смеси в реакторе идеального вытеснения и его объём:

Основы химической технологии ;

;

3 Для каскада реакторов идеального смешения принимают, что все секции имеют одинаковый объём, причём

Построим зависимость скорости химической реакции от концентрации:

Основы химической технологии

;

Так как

, ;

Например,

Построение продолжается до тех пор, пока не будет обеспечена заданная степень превращения, то есть при выполнении следующего условия:

;

Дробного числа секций быть не может, принимаем число секций равным 4, причём четыре секции дают степень превращения больше, чем требуется по условию.

;

Авторский материал: Использование гелий-неонового лазера для восстановления и повышения работоспособности

Posted on 28.05.2018 by admin

Использование гелий-неонового лазера для восстановления и повышения работоспособности

Кандидат медицинских наук, доцент Т.И. Долматова, Г.Л. Шрейберг, кандидат биологических наук, доцент Н.И. Близнец Московская государственная академия физической культуры Всероссийский научно-исследовательский институт физической культуры

Лазеры в медицине применяют более 20 лет. За этот период исследования с использованием лазерного излучения оформились в специализированную область медико-биологической науки, которая включает два основных направления: разрушение тканей патологических очагов сравнительно мощным лазерным излучением и биостимуляционные воздействия низкоэнергетическим излучением, обычно гелий-неоновым лазером (ГНЛ).

Исследования показали, что ГНЛ оказывает на живой организм стимулирующее действие, способствует очищению ран от микроорганизмов и ускоряет эпителизацию [1], улучшает функциональные показатели центральной нервной системы и мозгового кровообращения у больных гипертонической болезнью [2]; вызывает прекращение болей или их уменьшение у больных остеохондрозом позвоночника [1, 3].

При локальном воздействии лазерного луча на биологически активные точки (БАТ) на поверхности тела развивается комплексная ответная реакция клеток, тканей и внутренних органов человека [3]. Результаты экспериментальных исследований свидетельствуют об изменении содержания катехоламинов, серотонина, гистамина, повышении количества адреналина и других гормонов [4, 5].

Многими авторами было показано, что энергия, принесенная лазерной пунктурой (ЛП), «востребуется» в том случае, когда это обусловливается нуждами саморегуляции состояния человека. Это дает право считать, что ЛП имеет не раздражающий, возбуждающий, а нормализующий недопинговый характер.

Приведенные материалы позволили нам начать применение ГНЛ на БАТ в спорте для изучения процессов восстановления после физических нагрузок и последствия излучения на 5-й и 10-й дни.

ЛП проводилась аппаратом АГ-50, длина волны которого 632 А, мощность излучения — 10 мВ, площадь облучения — 0,5 см2; точки облучения — «хе-гу», «джу-сань-ди», время облучения — 2,0 мин на каждую симметричную точку, общее время экспозиции — 10 мин, процедура осуществлялась ежедневно в течение 10 дней. Контролем физической работоспособности служил тест PWC170.

Исследования проводились в трех экспериментальных группах, по 10 квалифицированных спортсменов (тяжелоатлетов и лыжников-гонщиков) и двух контрольных, по 10 спортсменов той же специализации и квалификации, тренирующихся по одинаковому плану (см. табл. 1-3). Спортсмены контрольных групп получали в те же периоды облучение на те же точки обычным красным светом. Спортсмены 1-й экспериментальной группы облучались ГНЛ до физической нагрузки, 2-й — после физической нагрузки. Таким образом, задачей эксперимента явилось определение влияния ГНЛ на работоспособность (физическую нагрузку) спортсменов и на процессы восстановления. 3-ю экспериментальную группу составляли лыжники-гонщики.

Определялись общее состояние и самочувствие испытуемых, кардиологические (ЧСС, АД, показатели электро-, поли-, эхокардиограмм) и биохимические (содержание в крови гемоглобина, аспарагиновой трансаминазы, креатинфосфокиназы, мочевины, лактата, глюкозы) показатели. Определялось функциональное состояние симпатоадреналовой системы (САС) по содержанию катехоламинов — адреналина (А), норадреналина (НА), дофамина (ДА) и их предшественников ДОФА, а также системы по выделению кортикостероидов: кортизола (F), кортизона (Е), кортикостерона (В) и их предшественников в биосинтезе (соединения «S», ДОК, А), их тетрагидропроизводных метаболитов (ТНГ, ТНЕ, ТН, ТНВ).

Показатели состояния сердечно-сосудистой системы (ССС), пробы крови и мочи исследовались в контрольной и экспериментальной группах до нагрузки, после нагрузки, после облучения ГНЛ. 1-я группа испытуемых выполняла тест PWC170

и облучалась ГНЛ до нагрузки. В 1-й группе при однократном водействии ГНЛ уменьшилась реактивность САС на нагрузку PWC170. После пяти сеансов ежедневных тестов PWC170 и облучения ГНЛ перед тренировками активность САС в состоянии относительного покоя не отличалась от исходной, а системы ГКА значительно возрастала. В этот период реактивность САС и ГГКА на нагрузку PWC170 без воздействия лазера у спортсменов контрольной группы значительно увеличилась, а после воздействия лазером не возрастала, т.е. уже выявлялась адаптация к такой нагрузке. Через 10 дней тренировки на фоне воздействия ГНЛ активность САС и системы ГГКН в состоянии относительного покоя вернулась к исходной величине, а реактивность этих систем без воздействия лазером продолжала увеличиваться, в то время как при тренировке на фоне воздействия лазера такая же нагрузка выполнялась уже без увеличения как катехоламинов, так и кортикостероидов.

Почти такие же изменения наблюдались в САС у спортсменов 2-й экспериментальной группы. Пробы брались у них перед облучением (в состоянии относительного покоя), в период облучения и во время восстановления, через 1 ч. Полученные данные показали, что облучение лазером БАТ оказывает адаптивное влияние на функциональное состояние САС и ГГКН. Спортсмены, облучавшиеся ГНЛ перед физическими нагрузками, адаптированы к ним и могут обеспечить возрастание энергетической потребности при меньших энергетических затратах. Это подтверждается и данными кардиологического, биохимического и педагогического наблюдений. Все спортсмены этой группы были здоровы, жалоб не предъявляли. Тренировочную нагрузку (специфическую) переносили хорошо. Исходные средние данные: ЧСС — 72 уд/мин, АД — 130 мм рт. ст., ЭКГ без особенностей, ПКГ-РР-0,96″, АС — 0,1″, Н — 0,04″, Т — 0,14 с, Е — 0,2 Рс, ОТ — 0,20 с, Sоб — 0,36 с, Sмex — 0,26 c, ИНМ — 50%, ВСП — 84,5%, МКБ — 1,96. В начале эксперимента у спортсменов отмечена сниженная сократительная функция миокарда. По данным эхокардиографии, показатели соответствовали исследованиям Г.Е. Калугиной (1986): ТМс — 1,19 см, ТМд — 0,78 см, Д — 130 см3, ЛП — 2,7 см, МЖП — 0,73 см, М — 110,3 г, УВ — 73,2, мм/вес — 1,3.

На 5-й день облучения ГНЛ показатели ЧСС и АД имели тенденцию к понижению: ЧСС — 70 уд/мин, АД — 120/70 мм рт.ст., на следующий день (после физической нагрузки) АД повышалось до 130/90 мм рт. ст. Хронокардиологические показатели систолы левого желудочка существенно не изменились, хотя отмечалось улучшение процессов метаболического обмена миокарда: RR — 0,86, АС — 0,08 с, IC — 0,03 с, Е — 0,25 с, Sмex — 0,28 c, Sоб — 0,36 с, QT — 0,36 c, ВСП — 87,5%, ИНМ — 30%, МКБ — 2,3. Спортсмены отмечали лучшее восстановление после нагрузки, лучше переносили тренировку с большими весами. К 10-му дню воздействия ГНЛ самочувствие спортсменов оставалось хорошим, они тренировались с удовольствием, нагрузки переносили хорошо. АД и ЧСС стабилизировались (70 уд/мин и 120/70 мм рт. ст.), наблюдалось повышение сократительной функции миокарда, на эхокардиограмме существенных изменений не было. Биохимические показатели свидетельствовали о достаточном восстановлении.

Наиболее отчетливый эффект наблюдался после 10-го сеанса и поддерживался в течение 10 дней после прекращения облучения. Это проявлялось в экономизации функций в покое, в улучшении реакции на тренировочную и тестирующую нагрузки и ускорении восстановления, в том числе и по биохимическим показателям (изменение содержания глюкозы, лактата, мочевины в крови).

Еще более отчетливо это было выявлено, как и изменение функционального состояния САС, во 2-й экспериментальной группе при воздействии лазером в период восстановления, сразу после нагрузки. Пробы брались у них в те же периоды, что и в 1-й экспериментальной группе. Исследования показали, что у спортсменов 2-й экспериментальной группы отмечались более быстрые, чем в 1-й, восстановление, расслабление, хороший сон, наблюдались урежение пульса и понижение максимального и минимального АД на 10-20 мм рт. ст. Оно сохранилось несколько пониженным и на 2-й день после облучения. У спортсменов контрольной группы этого не отмечалось.

Таблица 1. Показатель PWC170 у спортсменов (в кгм/кг)

Группы	Исходные данные	После 5 сеансов ЛП	После 10 сеансов ЛП	Последействие ЛП
5 дней	10 дней
Контрольная (тяжелоатлеты)	13,6±0,1	14,5±0,1	15,8±0,1	16,3±0,1	17,6±0,1
1-я экспериментальная	13,2±0,2	16,0±0,1	18,0±0,8	18,6±1,8	19,4±0,2
2-я экспериментальная	13,8±0,1	14,5±0,1	19,01±0,6	18,9±0,3	20,25±0,15
Контрольная (лыжники)	14,3±0,15	15,1±0,2	16,9±0,1	16,3±0,3	16,8±0,3
Экспериментальная (лыжники-гонщики)	14,8±0,2	16,8±0,2	20,3±0,1	22,04±0,2	24,1±0,85

Таблица 2. Биохимические показатели лыжников-гонщиков, облучавшихся ГНЛ

Показатели	Исходные до и после	После 5 сеансов до и после	После 10 сеансов до и после	Последействие ЛП
до 5 дней после	до 10 дней после
КФК М	75,0-180,0	76,6-172,3	82,0-168,3	78,6-179	297,0-181,3
Глюкоза, мг%	71,6-112,9 -80,2	68,3-109,8 -71,1	70,8-112,2 -70,8	61,2-108,4 -70,2	66,6-114,9 -75,3
Лактат, мг%	9,6-66,3 -10,6	12,3-66,6 -12,6	10,0-65,0 -10,0	10,0-67,0 -18,0	9,6-67,6 -16,0
Мочевина, мг%	34,8-58,9	36,9-60,5	34,6-61,0	36,8-60,8	36,2-61,0
АсАТ, мм мл/ч	0,33-0,55 -0,32	0,42-0,60 -0,40	0,43-0,72 -0,43	0,43-0,72 -0,43	0,46-0,73 -0,46
Гемоглобин, г%	140	146	154	153,4	152,3

Таблица 3. Показатели катехоламинов и ДОФА у лыжников-гонщиков

5 дней облучения	10 дней облучения	Показатели, нг/мин
до нагрузки	после нагрузки	до нагрузки	после нагрузки
5,0	5,6	7,1	8,3	адреналин
6,26	10,6	15,1	77,2	норадреналин
302	222	382	757	дофамин
30,6	17,6	24,6	43,1	ДОФА

Наступало более быстрое восстановление уровня мочевины, лактата, глюкозы, а также активности КФК у спортсменов 2-й экспериментальной группы, получавших ГНЛ после физической нагрузки, чем у спортсменов, у которых ГНЛ проводился до нагрузки, и у спортсменов контрольной группы. У спортсменов этой группы уже после 5 дней тренировок с последующим воздействием лазера на БАТ значительно активировалось медиальное звено. В состоянии относительного покоя выделение норадреналина возрастало с 10,6 до 77,2 нг/мин, увеличивались его резервные возможности, выделение непосредственного предшественника норадреналина — дофамина — увеличилось с 222 до 757 нг/мин, а предшественника всех катехоламинов — ДОФА — с 17,5 до 43,2 нг/мин. Такие изменения, безусловно, способствуют повышению выносливости к физическим нагрузкам.

3-я экспериментальная группа (лыжники-гонщики I разряда) состояла из 10 человек, их физическую нагрузку составляли тренировки по 16 км ежедневно). Все были здоровы. Жалоб не предъявляли. Средние кардиологические показатели: ЧСС — 58 уд/мин, АД — 120/70 мм рт. ст., показатели сократительной функции миокарда — симптом гипердинамии (признаки утомления или недовосстановления миокарда). Показатели эхокардиографии согласовывались с данными, полученными Г.Е. Калугиной (1986).

Ежедневное воздействие лазером на БАТ после тренировок на 10-й день приводило к относительному уменьшению реактивности САС на нагрузку и снижению выделения катехоламинов, которое, однако, оставалось выше исходного. Восстановление функционального состояния САС и биохимических показателей при этом было более выраженным, чем без облучения и даже при облучении перед нагрузками. Это указывает на положительное влияние облучения лазером после нагрузок на процессы не только адаптации, но и восстановления.

Полученные результаты свидетельствуют, что изменения активности и реактивности САС и системы ГГКН могут являться одним из основных механизмов воздействия облучения лазером БАТ на спортивную работоспособность.

Через 10 сеансов у лыжников отмечалось усиление парасимпатического влияния вегетативной нервной системы на функцию ССС. После облучения снижались показатели АД и ЧСС (на 7-8 уд/мин и на 10-20 мм рт. ст. соответственно). Таким образом, средние показатели ЧСС равнялись 50 уд/мин, АД — 100/60 мм рт.ст.; в последующие дни, к 5-му сеансу, показатели ЧСС и АД в покое стабилизировались. Улучшились показатели хронокардиографии, повысилась сократительная функция миокарда — формировался синдром фазовой нагрузки объемом, что свидетельствовало о хорошем функциональном состоянии миокарда. Показатели эхокардиографии не изменились.

На 5-й день облучения после физической нагрузки наблюдалось восстановление лактата глюкозы и аспарагиновой трансаминазы до исходного уровня, что свидетельствовало об улучшении процессов восстановления, показатели САС снизились. Вероятно, к этому времени нагрузка не вызывала активации САС, а выделение ДОФА снизилось. К 10-му дню облучения самочувствие спортсменов оставалось хорошим, увеличился объем нагрузок до 25-30 км, спортсмены тренировались легко, не чувствуя усталости на следующий день. Биохимические показатели свидетельствовали о полном восстановлении к следующему дню тренировочных занятий. По данным САС и ГГКН, адаптация к нагрузкам наступала полностью к 10-му дню облучения БАТ и сохранялась еще в течение 10 дней.

Проведенные исследования показали, что работоспособность спортсменов за время тренировок и воздействия лазером на БАТ в экспериментальных группах повышалась достоверно больше, чем в контрольной группе спортсменов, тренировавшихся без воздействия лазером БАТ.

Уже после 5 сеансов облучения лазером, как перед нагрузкой (в 1-й экспериментальной группе), так и после нее (во 2-й экспериментальной группе), работоспособность по тесту PWC170 была в них статистически достоверно выше, чем

в контрольной группе. Еще больше работоспособность увеличилась после 10 дней воздействия лазером. Она оставалась такой же высокой в трех экспериментальных группах и на 10-й день последействия. Необходимо подчеркнуть, что такая работа обеспечивалась у этих спортсменов при меньших энергетических затратах, так как они были лучше адаптированы к подобным нагрузкам и быстрее восстанавливались, как по данным кардиографических показателей, так и по активности и реактивности САС и системы ГГКН и биохимическим показателям крови.

Таким образом, у всех спортсменов, получавших облучение ГНЛ, более выражено повышение спортивной работоспособности за цикл тренировочных занятий, восстановление протекает значительно лучше и быстрее, чем у спортсменов контрольной группы. Можно считать, что выявленные изменения активности и реактивности САС и системы ГГКН лежат в основе механизмов воздействия лазеропунктуры у спортсменов.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://lib.sportedu.ru/

Курсовая работа: Конкурентная разведка в России

Posted on 28.05.2018 by admin

Московская Финансово-Промышленная Академия

Факультет менеджмент организации

Курсовая работа

По дисциплине ”Конкурентная разведка’’

Тема: ’’Конкурентная разведка в России”

Выполнил:

Шевяков С.Г.

Москва 2010

Введение

Тема курсовой работы подсказана самой жизнью, своеобразием сегодняшней деятельности структур безопасности коммерческих предприятий в России. Современная тенденция их развития состоит в том, что появившиеся в начале 90-х годов 20 века в нашей стране Службы безопасности компаний и Частные охранные и детективные структуры, успешно участвуя в управлении безопасностью коммерческих предприятий, все больше и больше начали не только заниматься поставкой информации и данных, требующихся менеджменту предприятий, но и принимать на себя функции структур деловой или конкурентной разведки этих предприятий, непосредственно участвуя в подготовке стратегических управленческих решений и управлении рисками. Одновременно, создавая в своих рамках или выделяя в отдельные подразделения структуры, обеспечивающие функции деловой разведки, службы безопасности все больше и больше стали применять в своей повседневной деятельности результаты и технологии, присущие разведывательным структурам, что резко повысило эффективность их работы по управлению безопасностью обслуживаемого ими бизнеса. Для того чтобы понять, как это происходит, попробуем разобраться в теоретических основах этих процессов и рассмотреть практические примеры технологий, которые применяются на стыке взаимодействующих процессов управления экономической безопасностью и деловой разведкой корпораций.

Целью работы является рассмотреть конкурентную разведку и ее роль в создании конкурентоспособной продукции.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить ряд задач:

Рассмотреть понятие конкурентной разведки и ее взаимодействие с другими службами предприятия

Рассмотреть конкурентную разведку и ее роль в современном менеджменте.

1. Конкурентная разведка как основной инструмент повышения конкурентоспособности продукта

1.1 Понятие «конкурентной разведки»

Начало XXI века ознаменовалось приходом новой — «интеллектуальной экономики», где главным источником роста благосостояния становятся не природные ресурсы, а результаты созидания человеческого ума — идеи и основанные на них нововведения. На первых ролях сегодня страны и сообщества, экономики которых основаны на знаниях.

Новая эпоха предъявляет и новые требования к руководству предпринимательством, главной чертой которого является гибкость и быстрота реакции на внешние условия. Однако при резком росте объемов циркулирующей в мире информации ни один руководитель не в состоянии охватить её без предварительного анализа и оценки профессионалами.

И, как следствие, ключевая роль теперь отводится функции обеспечения руководителей актуальными, специально ориентированными на принятие стратегических решений сведениями (разведывательными сведениями) о деловом окружении и конкурентной среде вокруг своей организации (фирмы, компании).

По мере утверждения и в России рыночных отношений, становится все более очевидной ориентация информационной потребности нового поколения руководителей компаний на конечный результат — производство и прибыльный сбыт конкурентоспособной продукции, основанный на последних научно-технических достижениях. Изменение характера инновационных процессов, более тесная увязка создания новых технологий с их правовой охраной, необходимость обеспечения конкурентных позиций самой России на мировом рынке — требуют радикальной перестройки обеспечения принятия стратегических решений и в российской предпринимательской среде.

Для обеспечения конкурентных преимуществ и как следствие — успешного развития бизнеса, — в компаниях промышленно развитых стран на исходе ХХ века стали создавать специальные службы «конкурентной разведки». Основными функциями данных служб являются сбор разведывательных сведений о намерениях конкурентов, основных тенденциях развития бизнеса, возможных рисках для бизнеса, новых возможностях бизнеса и т.д., их анализ, подготовка выводов и прогнозов, и, как следствие, их учет при принятии стратегических управленческих решений. Конкурентная разведка — это не просто информация, а, прежде всего, постоянный анализ и прогноз изменений на рынке.1

Конкурентная разведка — это проводимые на постоянной основе сбор информации и исследования, как рынка, так и всей деловой среды, с целью выявления реальных и потенциальных факторов, которые влияют или могут повлиять на способность фирмы успешно конкурировать на данном рынке.

Результаты исследований конкурентной разведки обрабатываются таким образом, что они непосредственно служат основой для принимаемых стратегических решений или являются вводными для процесса стратегического планирования. Конкурентная разведка основана на факторе времени и привязана к нему.

Указанные обстоятельства, а также все возрастающая потребность бизнеса России в практическом использовании конкурентной разведки, подвигли группу российских специалистов в области конкурентной разведки на создание и регистрацию в г. Москве 29 августа 2002 года юридического лица в виде некоммерческой организации в организационно-правовой форме.

Конкурентная разведка – урезанная в своих возможностях версия государственной разведки. Почему приходится урезать функционал при переносе методов работы государственных спецслужб в бизнес? Потому что государственная разведка создана для прямого нарушения законов иностранных государств, в том числе уголовного законодательства.

Конкурентная разведка – это разновидность бизнеса, а не военной или политической машины государства. Кроме того, как правило, она имеет менее масштабные задачи, менее сильный качественно и количественно кадровый состав и меньший бюджет, чем государственная разведка. Поэтому конкурентная разведка вынуждена, в отличие от государственной разведки работать в рамках закона. Более того, она вынуждена придерживаться определенных правил, даже если нарушение таких правил не является противозаконным.

Эти неписаные правила, нарушение которых де-факто не приветствуется, называются этикой конкурентной разведки. Важно понимать, что работа в рамках закона и этики – не признак особого душевного благородства специалистов конкурентной разведки, а единственная возможность работать много лет и оставаться на свободе и при деньгах.

Конкурентная разведка возникла несколько столетий назад, но в ее современном виде появилась в середине 1980-х в США. Появление конкурентной разведки тогда было инициировано компанией Motorola, которая решила перенести, насколько возможно, опыт государственных разведок в бизнес.

Создали конкурентную разведку в ее современной версии выходцы из американских государственных спецслужб. Они, как справедливо заметил известный специалист конкурентной разведки профессор Джонатан Кэйлофф (Jonathan Calof), изменили обывательское представление о разведке. В результате сплава подходов государственных разведок к работе с информацией и опыта представителей бизнеса коммерческая разновидность разведки превратилась эффективный инструмент достижения конкурентного превосходства. Выходцы из спецслужб принесли в бизнес главное: понимание, что разведка – это не сбор информации, а цикл работы с информацией, в котором процесс сбора находится в середине и не является самой сложной задачей. Инструменты работы выходцы из спецслужб тоже, конечно, привнесли в конкурентную разведку, но основным их вкладом являются не инструменты, а именно профессиональное мышление и алгоритмы работы с информацией.

Однако даже те специалисты в бизнесе, которым известно все вышеизложенное, часто упускают из виду один очень серьезный момент, важное направление, на котором конкурентная разведка может работать очень эффективно.

Дело в том, что разведка (в том числе конкурентная) не просто фиксирует окружающую действительность, изучает ее и таким образом прогнозирует будущее. И она не только профессионально устанавливает контакты с людьми, чтобы иметь возможность с нужной регулярностью получать информацию. Словом, разведка не просто «вытягивает информацию на себя» и помогает государству или бизнесу приспособиться к внешней среде.

1.2 Взаимодействие конкурентной разведки и службы PR

Разведка способна еще и активно формировать окружающую действительность. Для этого в ход идут механизмы влияния на массовое сознание или механизмы влияния на сознание отдельного человека. И вот тут-то начинается непосредственное пересечение конкурентной разведки с функциями службы PR. Ведь PR как функция предприятия – это тоже способ изменения окружающей действительности и воздействия на людей в интересах бизнеса. Казалось бы, конкурентная разведка и служба PR топчутся на одной площадке и дублируют друг друга? Оказывается, нет.

Служба PR и конкурентная разведка предприятия не конкурируют, а дополняют друг друга. Примерно так же, как дополняют друг друга надводные и подводные корабли в составе флота. Служба PR публична, она на виду, сотрудничать с ней можно гласно. Служба PR может общаться с журналистами и с представителями властей напрямую. В этой публичности ее сила, но в ней же и ее слабость.

Конкурентная разведка действует преимущественно скрытно, ее общение с журналистами, представителями власти, клиентами предприятия, его контрагентами или его конкурентами происходит, как правило, через других людей, либо под прикрытием (в дозволенных законом и этикой конкретного общества пределах).

Таким образом, конкурентная разведка ближе всех прочих структур предприятия стоит к проведению так называемых «активных мероприятий» — действий, основанных на стратегической и тактической дезинформации, блефе, манипулировании общественным мнением, задача которых – в управляемом изменении отношения целевой группы к предприятию.

Конкурентная разведка за счет своих навыков, личных контактов и методов работы способна значительно усилить «надводную часть» работы предприятия по изменению информационного пространства, проводимую PR-службой.

Есть еще одна проблема, на которой я хотел бы заострить внимание. Это кадры. Надо ли привлекать к выполнению функций конкурентной разведки сотрудников PR-службы предприятия или их надо нанимать на стороне?

Обучение действующего специалиста службы PR методам работы конкурентной разведки занимает от двух до пяти дней, после чего он вполне способен решать многие типичные проблемы, стоящие перед предприятием в контексте PR. Однако за два-пять дней невозможно подготовить универсального специалиста. Поэтому в сложных случаях все равно требуется привлечение специалистов на аутсорсинге. Правда сотрудник PR-службы, прошедший подготовку по конкурентной разведке, не тратит время на бесполезные попытки решить самостоятельно проблемы, которые ему «не по зубам». Он обычно умеет быстро понимать, что вопрос лежит за пределами его возможностей. Что не менее важно, он знает, какого рода специалист нужен для решения его проблемы.

Как правило, привлекать сторонних специалистов приходится, когда требуются специальные знания, относительно редко встречающиеся у людей в бизнесе: например, опыт оперативной или аналитической работы, опыт работы в условиях конкуренции неэкономическими методами или опыт работы против криминальных групп. Иногда, учитывая, что среди специалистов PR много людей с гуманитарным образованием, может потребоваться консультация или непосредственное привлечение технических специалистов.

Поскольку в подобных деликатных вопросах важны не только квалификация привлекаемого на аутсорсинге человека, но и его личные качества – такие как порядочность, умение хранить секреты, неподкупность, основным «кадровым центром» для подбора таких людей становятся профессиональные объединения специалистов конкурентной разведки.

Как показала практика, PR-службы предприятий очень быстро воспринимают теорию и практику конкурентной разведки и начинают самостоятельно пользоваться техниками, отточенными конкурентной разведкой. А поскольку PR-службы во многих структурах входят в состав подразделений, отвечающих также за маркетинг, инструменты конкурентной разведки по неформальному вмешательству в информационное пространство и его преобразованию в интересах бизнеса применяются и в маркетинге – классическом и партизанском.

2. Организация конкурентной разведки и ее роль в стратегии предприятия

2.1 Финансовое обеспечение конкурентной разведки

Почему у конкурентной разведки может быть маленький бюджет

Есть несколько причин, когда бюджет конкурентной разведки может оказаться небольшим:

Компания сама по себе маленькая. В этом случае бюджет всех работ в компании, в том числе и работы с информацией, в принципе невелик.

Недостаточная загруженность службы конкурентной разведки работой. Такая ситуация может сложиться, например, потому, что служба только что начала работать или, наоборот, уже проработала некоторое время, но так и не смогла доказать свою полезность.

Когда конкурентная разведка воспринимается как модная игрушка и не принимает участия в обеспечении основной деятельности предприятия. В этом случае, как только на предприятии по каким-либо причинам начнут урезать бюджет, это в первую очередь касается всех вспомогательных подразделений — в том числе, конкурентной разведки.

Когда руководители предприятия ошибочно считают, что знают всю важную информацию, благодаря своим деловым контактам и неформальным связям. При таком варианте конкурентной разведке отводится роль службы, собирающей газетные вырезки, с соответствующим этой функции незначительным финансированием.

Все причины, описанные выше, за исключением первой, связаны с тем, что специалисты службы конкурентной разведки должны сначала доказать свою полезность, и только после этого претендовать на значимое финансирование.

Если функции конкурентной разведки только-только появились на предприятии, то специалистам конкурентной разведки лучше сразу сосредоточиться на информационно-аналитическом обеспечении процесса принятия решений топ-менеджментом компании. При эффективной работе это обязательно приведет к росту финансирования.

Удастся ли избежать двух последних причин, больше всего зависят от того, как служба конкурентной разведки работает или позиционирует себя в компании. Неудачное для конкурентной разведки развитие событий происходит в одном из двух случаев, в частности, если:

Руководитель затребовал у специалиста конкурентной разведки необходимую информацию, но эта информация не была ему предоставлена, или же была предоставлена в непригодном для использования виде.

Предоставленная информация не привела к появлению у руководителя дополнительных возможностей для принятия решения, по сравнению с теми, какими он располагал и без конкурентной разведки.

Тщательный поиск слабых мест по всей цепочке в работе конкурентной разведки — от сбора информации до ее доставки руководителю, — может помочь понять причины проблем и дать возможность их исправить.

Ограничения в работе конкурентной разведки, связанные с недостаточным финансированием.

Малый бюджет конкурентной разведки объективно приводит к целому ряду ограничений ее возможностей. Это утверждение справедливо по отношению к любому бизнесу, но именно в малом бизнесе встречается особенно часто.

Вот эти ограничения.2

Аналитики конкурентной разведки в организации, которая экономит на конкурентной разведке, но не отказывается от ее проведения, могут быть совместителями, работающими неполный день;

Квалификация специалистов конкурентной разведки в небольшом бизнесе может быть недостаточно высока, а привлечь сторонних консультантов, которые могли бы исправить ситуацию, компания не может;

Многие онлайновые базы данных и печатные источники могут быть не по карману компании. Также по причине высокой цены, могут быть ограниченны возможности участия специалистов компании в профессиональных конференциях и в неформальных контактах с коллегами.

Важно понимать, что есть различия между большим и малым бизнесом, а также динамично развивающимся бизнесом и тем, который работает в стабильной и относительно статической отрасли.

Так, в небольшом бизнесе руководящие сотрудники:

Контактируют с покупателями напрямую;

Быстро узнают об угрозах, исходящих от конкурентов;

Важным вопросом для небольшого бизнеса является грамотное сочетание личного мастерства специалистов и материальных ресурсов, необходимых для развития эффективной стратегии развития конкурентной разведки — особенно если конкуренты значительно больше по размерам, и в силу этого превосходят компанию по своим возможностям.

В таком случае причинны, по которым конкурентную разведку финансируют недостаточно хорошо, связаны не с недостатками конкурентной разведки, как таковой, а с ограниченными финансовыми возможностями предприятия.

В большой компании многое обстоит с точностью до наоборот. Топ-менеджеры и даже руководители отдела маркетинга, почти (а порой и совсем) не имеют прямых контактов с клиентами. В результате, важность информационного обеспечения топ-менеджеров значительно возрастает. На организацию такой работы требуется время, поэтому в условиях низкого финансирования повышается нагрузка на сотрудников конкурентной разведки, а именно, им начинает не хватать времени.

Из-за того, что организационный период затягивается, в этой ситуации специалистам приходится уменьшить резерв времени, нужный для планирования конкретной операции конкурентной разведки и непосредственного сбора информации. Тем самым, понижается эффективность первого шага в разведывательном цикле работы с информацией.

Если такая ситуация затягивается, то в результате формируется неправильный цикл, неизбежным результатом которого оказывается сокращение числа источников информации, так как информация, в целях экономии времени, начинает добываться из наиболее очевидных и легкодоступных источников. Это, в свою очередь, приводит к тому, что качество конечного продукта конкурентной разведки падает (либо получаются неполные или недостоверные данные, либо данные сами по себе приемлемы, но форма их доведения до сведения руководства никуда не годится).

Руководство, неудовлетворенное такими результатами, делает неправильный, но логичный вывод о том, что конкурентная разведка неэффективна в принципе, и таким образом порочный круг замыкается.

Разорвать этот круг может либо показательная операция с хорошим результатом, проведенная по инициативе самих специалистов конкурентной разведки, либо какое-то внешнее событие, которое напугает руководство компании и заставит их уделить повышенное внимание службе, которая должна заранее предупреждать компанию о возможных проблемах. Появление таких событий, которые могут заставить руководство задуматься о необходимости конкурентной разведки, наиболее вероятно в динамичных, быстро растущих отраслях, где серьезные изменения происходят часто и быстро.

Сбор значимой информации без финансовых затрат

Способность мыслить нестандартно, избегать «зашоренности» мышления — это ценное качество, которое должны развивать в себе все специалисты конкурентной разведки. Это качество становится жизненно необходимым в условиях, когда денег попросту нет.

Подобное нестандартное мышление означает способность находить необычные и альтернативные источники информации, которые не лежат на поверхности. Так, например, один из лучших бесплатных источников новостей о событиях в США — не какой-либо сайт, расположенный в Америке, а сайт британского издания «UK Financial Times».3

Службы конкурентной разведки, которые не испытывают недостатка в финансировании, могут получить доступ к самым разным инструментам и источникам. Но вот для малобюджетных служб большинство этих ресурсов недоступны, да и никто не гарантирует, что даже в благополучной компании финансирование завтра не сократят, поэтому специалисты конкурентной разведки должны постоянно искать недорогие, либо совсем бесплатные источники. Так, например, членство в профессиональных или торговых ассоциациях может давать доступ в библиотеки этих ассоциаций, в том числе — к отчетам и аналитическим статьям.

Кроме того, специалистам конкурентной разведки придется научиться профессионально пользоваться Интернетом. Когда денег не хватает, приходится многое искать самостоятельно. Это действительно позволяет уложиться в ограниченный бюджет, но вместе с тем потребляет много времени. Профессионалы конкурентной разведки, которые стеснены в финансовых средствах, должны знать об Интернете следующее:

Различные средства поиска в Интернете, их сильные и слабые стороны (Хороший англоязычный сайт по этой теме — SearchEngineWatch);

Средства поиска в новостях (для Великобритании это NewsBot и Excite News);

Отраслевые порталы (на них есть ссылки на ресурсы по конкретной отрасли). Так, в Великобритании принято искать отраслевые порталы с помощью поисковых инструментов LookSmart;

Тематические группы новостей, дискуссионные группы (форумы), тематические рассылки. Их на Западе находят с помощью ресурсов DejaNews, ForumOne и Liszt. Кроме того, хороший источник — SCIP discussion forums.

Западные специалисты рекомендуют сделать закладки на следующие сайты:

FT.com Это сайт издания «The Financial Times». Он сегодня становится полноценным деловым порталом. Кроме того, представляет интерес для специалиста конкурентной разведки собственная информация этого издания, содержащая новости в различных отраслях экономики, биржевую информацию. Особо следует отметить базу данных «World Reporter», собирающую новости из 3000 печатных изданий по всему миру. Сервис на FT.com — бесплатный, включая числе и доступ к базе данных «World Reporter».

Northern Light позиционирует себя как поисковая машина. Однако, предоставляя качественный поисковый сервис, Northern Light «заточен» под бизнес-пользователей, собирая новости и статьи из более, чем 6400 источников. В базе данных Northern Light есть и аналитика по рынкам акций, и маркетинговые исследования. Стоимость каждого такого источника невелика — всего несколько долларов, причем с гарантией возврата денег в случае, если в статье окажется не то, на что вы рассчитывали. Northern Light постоянно развивается и модернизирует свое программное обеспечение. Существует сервис, оповещающий подписчика о появлении новой информации по интересующей его теме.

Powerize предлагает бесплатный доступ к 2400 источникам, охватывающим различные отрасли, а за дополнительную плату открывает доступ к еще нескольким тысячам ресурсов. Кроме того. Powerize самостоятельно делает выпуски новостей на экономические темы.

Transium упорядочивает информацию по более, чем 300 000 компаний во всем мире, что позволяет быстро и легко найти информацию по каждой из них.

Hoover’s создает небольшое досье на компании, включая финансовые организации и крупные компании из других отраслей. Информация предоставляется в удобном формате.

Company Sleuth отслеживает размещенную в Интернете информацию об американских компаниях, акции которых свободно продаются.

Все компетентные специалисты конкурентной разведки должны не только разбираться в вопросах Интернета, но и владеть приемами работы с первичными источниками. Хотя основные принципы работы одинаковы и для крупных, и для небольших компаний, тем не менее, специалисты конкурентной разведки в небольших компаниях вынуждены уметь всё делать самостоятельно. Ведь даже внешние консультанты или фирмы, занимающиеся маркетинговыми исследованиями, не придут к ним на помощь.

Требуется быть внимательным, чтобы не перейти грань законности и этичности.

Перед контактом с источником информации требуется спланировать и подготовить встречу.

Спланировать время, необходимое для выполнения работы. Поскольку специалист работает самостоятельно, он должен тщательно планировать свое время, т.к. у него нет возможности обратиться за помощью к коллеге.

Постоянно расширять деловые контакты. Идеально, если специалист лично знаком с сотрудниками внутри своей компании, но этого недостаточно. Следует расширять базу данных по внешним контактам — людям, которые хорошо ориентируются в бизнесе, в котором компания работает. Эти контакты должны включать в себя покупателей, поставщиков, членов профессиональных ассоциаций, журналистов, которые пишут статьи для экономических журналов, экспертов в отрасли и пр.

Необходимы неформальные связи в своем сегменте рынка. Следует посещать все выставки и ярмарки и заводить там знакомства.

Просьба познакомить с нужным человеком вообще должна стать второй натурой специалиста конкурентной разведки.

Вступить во все профессиональные ассоциации, в которых можно познакомиться с нужными людьми, а также получать бесплатные журналы для членов ассоциации.

В недостаточном финансировании в принципе нет ничего ужасного. Пока специалист конкурентной разведки не снимет телефонную трубку, не отправит электронную почту или не договорится о встрече с человеком, он не сможет найти источник, который способен привести его к нужной информации. Именно от позиции специалиста, а не от денег в большей степени зависит результат. Да, без денег вы не сможете нанять кого-нибудь, кто вам поможет работать. Но это означает лишь то, что сотрудник конкурентной разведки, которого недостаточно профинансировали, просто должен многое сделать сам. Только так специалист сможет выполнить работу, которая на него возложена.

2.2 Конкурентная разведка и ее роль в современном менеджменте

Конкурентная разведка (competitive intelligence, business intelligence) – постоянный процесс сбора, накопления, структурирования, анализа данных о внутренней и внешней среде компании и выдачи высшему менеджменту компании информации, позволяющей ему предвидеть изменения в этой среде и принимать своевременные оптимальные решения по управлению рисками, внедрению изменений в компании и соответствующие меры, направленные на удовлетворение будущих запросов потребителей и поддержание прибыльности.

Как отмечают исследователи, возникла и бурно развивается новая парадигма управления – менеджмент, основанный на знаниях. Современная обстановка на рынках характеризуется усложнением коммерческих схем и условий сделок, использованием сложных комплексных продуктов, усилением конкуренции между компаниями. Сами российские компании из небольших бутиковых предприятий становятся акционерными структурами, со сложной хозяйственной инфраструктурой и управленческими связями. Финансовые потоки, движение капитала, управление ресурсами и персоналом становятся все более сложной задачей, связанной с ростом объемов отчетности и документооборота, увеличением сечения и скорости информационных потоков, которые с использованием современных корпоративных информационных систем достигают высшего уровня управления компания. Однако здесь и кроется основная проблема современного управления. Если раньше основной задачей информационной подсистемы управления компанией была задача донесения максимально возможно без искажений и изменений практически любых входящих данных, связанных с компанией и рынком, до руководителя, который и производил фильтрацию и обработку данных, выделял из них необходимые знания, то теперь все изменилось. Руководителю просто не хватит времени не только на фильтрацию данных и обработку информации, но и просто на то, чтобы ознакомиться с этим потоком информации. Тем более что, являясь специалистами по управлению производством, руководители, зачастую, не обладают умениями, связанными с технологией обработки информации и превращения ее в знания. И это только с той информацией, которая поступает как стандартная текущая отчетность, не говоря об информации, которая может поступить от специально организованной системы сбора данных об обстановке. В связи с этим, потоки информации, идущие в высший эшелон управления стали сокращать и делить, увеличивая количество промежуточных звеньев, маршрутизируя потоки с помощью референтов-секретарей и помощников, делегируя принятие решения на низовые звенья управления. Руководители оставляют себе задачу стратегического планирования и управления, что, в свою очередь, требует не только и не столько отчетной информации, которая формирует знания о настоящей ситуации в обстановке или даже о ситуации, которая была на момент сбора исходных данных, а, так называемая, прогностическая информация, которая позволяет оценить с точки зрения вероятности реализации и успеха предлагаемые планы и сценарии, а также оценить тенденции изменений обстановки. Подготовка стратегических решений с учетом таких знаний позволяет резко увеличить эффективность принимаемых решений. С другой стороны, использование технологий разведки позволяет успешно осуществлять прогноз кризисных явлений в бизнесе, то есть, реализовать функцию раннего предупреждения о кризисах. А это, в свою очередь, делает возможным предпринять предупредительные меры и снизить напряженность вероятного кризиса, произвести его локализацию, или снижение возможного ущерба. Еще одной опцией является возможность использования этого знания о кризисе в своих интересах, повернув его для упрочения своего положения или ослабления конкурента.

Сегодняшняя тенденция такова, что роль эффективно организованной конкурентной разведки только усиливается. Кроме того, приходится не только собирать отрывочные и важные данные, но и, что самое трудное, лопатить огромные потоки разнородных и противоречивых данных, чтобы получить правильное осознание обстановки не только снаружи, но и внутри компании. Не секрет, что достаточно часто, а особенно это проявляется в российских условиях, менеджеры среднего звена сознательно или не сознательно, желая показать свою деятельность в лучшем свете перед высшим руководством или владельцами предприятия или прикрывая свои неблаговидные поступки и промахи, приукрашивают или даже фальсифицируют данные, поступающие в высший эшелон управления. Это приводит к принятию таких решений, которые не являются оптимальными или даже наносят ущерб бизнесу. Задачей деловой разведки является проверка такой информации и исключение ситуаций с дезинформацией высшего руководства.4

Специалисты, работающие в области безопасности, могут сказать, что задачи, приписываемые конкурентной разведке частично и раньше решались информационно-аналитическими службами структур экономической безопасности предприятий. Это так, и службы конкурентной разведки чаще всего организуются на основе таких структур.

Отличие информационно-аналитической работы служб безопасности от работы подразделений конкурентной разведки можно сравнить с отличием информации и коммуникации. Т.е. информация, чаще всего разовая и однонаправленная, а коммуникация постоянна (регулярна) и взаимонаправленная. При коммуникации источник и корреспондент постоянно меняются местами, информационные потоки регулируются с помощью обратной связи. Информационно-аналитическая деятельность чаще всего заканчиваться передачей информации конечному пользователю. Поэтому эффективность коммуникации гораздо выше.

Обеспечение экономической безопасности есть деятельность по овладению важнейшими условиями самореализации экономического субъекта, то идентификация этих условий, отслеживание изменений в обстановке, изучение и прогнозирование активности других субъектов, стремящихся овладеть этими условиями, как раз то, что является сущностью конкурентной разведки, помогает эффективно управлять такой деятельностью и повышает уровень безопасности.

Рассмотрим задачи службы конкурентной разведки, связанные с задачами службы экономической безопасности более подробно. Но сначала сделаем отступление и рассмотрим современные требования к организации и оснащению таких служб.

Задача сбора и обработки информации на регулярной основе требует наличия регулярно обновляемых информационных ресурсов. При этом это современные аналитические технологии, так называемые Deep mining и Business Intelligence, требуют хранения данных в электронной форме. Отсюда необходимость в современной технической базе и наличии программного обеспечения, которое не только позволит собирать данные из разных источников, хранить их в структурированных и неструктурированных базах данных, но и вести поиск по информационному полю, используя те или иные критерии, обрабатывать эти данные с использованием различных алгоритмов, а также автоматизировано формировать отчеты и визуализировать аналитические результаты. Кроме инструментария задача требует наличия источников данных это и Интернет, это и онлайновые ресурсы, это средства массовой информации в электронной форме, обновляемые базы данных и электронные архивы, корпоративные информационные массивы и архивы электронной почты. Кроме этого необходимы люди – источники информации, как вне компании, так и внутри ее, а самое главное, как показывает практика, остро необходимы люди, которые могут коммуницировать с сотрудниками компании на любом уровне, умеют осуществлять целеполагание для добывающего данные коллектива и сотрудников, занимающихся их обработкой. Необходимы аналитики и поисковики, знающие правила работы с информацией и умеющие их применять на практике. Это тем более важно сейчас, когда мы говорим уже не о массивах информации, а о захлестывающих менеджмент компании потоках информации, работа с которыми все больше и больше требует внимания к фактору времени. Сокращение расстояний за счет современных средств транспорта и передачи информации привело к тому, что изменения в бизнесе и на рынке происходят очень быстро в некоторых отраслях (например, связанных с биржевыми продуктами), поэтому своевременность в выдаче информации, требующейся менеджменту для принятия решения, значительно сократилась. Если раньше сроки подготовки информации службами экономической безопасности составляли недели, то сейчас они сократились до суток и часов, а в некоторых случаях, например при выдаче потребительского кредита, срок решения составляет десятки минут или минуты. Как говорит вице-президент одного из банков, занимающихся потребительским кредитованием клиентов в торговле ТНП, срок автоматической проверки заемщика — физического лица для того, чтобы занять преимущественное конкурентное положение на этом рынке, должен быть около 30 секунд. Без современных технологий обработки информации и разведки такое не возможно.

Важнейшим моментом в деятельности служб экономической безопасности становится прогнозирование. Объективная ограниченность сил и средств, выделяемых владельцами и менеджментом из бюджета предприятия на решение задач экономической безопасности, вынуждает перевести основное внимание служб безопасности с поиска сбежавших задолженников и недобросовестных контрагентов, возврата уже похищенных средств и ценностей предприятия, что становится сегодня все менее и менее эффективным, в плоскость профилактики, предотвращения таких случаев. И основную роль в этом начинает играть аналитическая работа и разведка – мониторинг обстановки. Службами экономической безопасности и деловой разведки идентифицируются риски, разрабатываются модели угроз и сценарии кризисов, определяются факторы, действующие на их развитие и признаки их приближения. Эти признаки выявляются в окружающей обстановке с целью предугадать момент и место наступления кризиса и оценить вероятность его наступления, чтобы вовремя сконцентрировать в нужном месте необходимые силы и средства, провести необходимые организационные изменения и принять превентивные меры, чтобы не допустить негативного развития кризиса. Так действуют сейчас службы экономической безопасности крупнейших российских и зарубежных компаний и холдингов.

Аналогично решается задача противодействия недобросовестной конкуренции. Изучение конкурентов – часть деятельности деловой разведки (так называемая конкурентная разведка) помогает оценивать и прогнозировать действия конкурентов, направленные на дестабилизацию деятельности защищаемой компании и самого ее центра – управляющей подсистемы, нарушение информационных связей внутри компании. Результатом такого прогноза и исследования являются действия по принятию превентивных мер, защите центра управления компании, ее целостности, связей, репутации на рынке.

Отдельным случаем этой задачи является противодействие недружественным слияниям и поглощениям. То, как происходит это сегодня, показывает, что менеджмент предприятий и службы экономической безопасности, захватываемых предприятий спохватываются только тогда, когда блокирующий пакет акций предприятия уже оказывается в руках конкурента, и он начинает активные действия по вытеснению действующего менеджмента, приступает к инициированию банкротства предприятия. А ведь вполне в силах службе, вооруженной методами бизнес разведки и отслеживающей информацию, по крайне мере, связанную с движением акционерного капитала компании, заранее увидеть и предугадать первые шаги, признаки начала такого недружественного поглощения, принять необходимые меры, которые могут оказаться гораздо менее дорогостоящими, чем применяемые тогда, когда этот процесс уже запущен и пошел в полную силу.

Современные средства и технологии обработки разведывательной информации позволяют также решать задачи внутренней безопасности корпорации. Оценивать динамику лояльности персонала, выявлять центры напряженности. Анализ информации от внутренних источников и клиентов помогает службам безопасности выявлять факты утечки конфиденциальной информации, инсайд-трейдинга, иной деятельности персонала против компании.

Учитывая то, что деятельность по управлению экономической безопасностью входит неотъемлемой частью в систему управления общими рисками бизнес-деятельности, все подходы базовой процедуры управления рисками справедливы и необходимо применяются и здесь. При этом подходы конкурентной разведки применяются на всех стадиях Базовой процедуры.

Определение организационного контекста:

·цели, стратегии и задачи организации;

·основные заинтересованные стороны;

·взаимосвязи с окружением;

·определение критериев оценки рисков.

Задачи конкурентной разведки – изучение обстановки и бизнес-процессов, выявление ключевых тематик и взаимосвязей. Взаимодействие с топ-менеджментом компании, получение от него однозначного понимания об имеющемся «вкусе к риску» — граничных условий для последующей оценки. Мониторинг изменений в бизнес процессах и «вкусе к риску».

Идентификация рисков:

составление перечня факторов, которые могут повлиять на деятельность организации.

Задачи деловой разведки – выделение из исторического контекста и результатов коммуникации с топ-менеджментом компании влияющих факторов. Мониторинг появления новых факторов и исчезновения старых.

Оценка рисков:

·определение величины возможных результатов (позитивных или негативных) воздействия неопределенных факторов и вероятность (правдоподобность) их наступления.

Задачи конкурентной разведки – оценка вероятности проявления тех или иных факторов риска и подверженность компании тому или иному риску. Мониторинг тенденций изменения вероятности их проявления.

Установление приоритетов рисков:

· упорядочивание факторов риска с целью отбора наиболее значимых с точки зрения влияния на деятельность организации.

Задачи деловой разведки – классификация рисков с точки зрения их значимости, объединение рисков, имеющих сродство, в группы по видам. Мониторинг тенденций изменения значимости групп рисков.

Выбор способа обращения с рисками:

· выбирается способ обращения с выделенными видами рисков и разрабатываются сценарные планы, предписывающие действия в случае наступления неблагоприятных событий.

· производится интеграция частных методов управления отдельными рисками в целостный план, что позволяет скоординировать действия на уровне организации в целом.

Задачи деловой разведки – разработка совместно с другими службами компании возможных альтернативных сценариев управления отдельными группами рисков. Прогноз их эффективности, представление менеджменту рекомендаций для выбора наиболее эффективного плана управления рисками на уровне компании. Мониторинг и оценка отклонений реальных результатов от запланированных и выработка предложений по их коррекции.

Наблюдение за факторами риска:

· отслеживаются факторы, входящие в модель деятельности, и в случае появления тенденции их выхода за определенные границы выполняется корректировка деятельности организации по сценарию, составленному на этапе планирования. В случае необходимости вносят изменения в содержание процедуры управления рисками, критериев и алгоритмов их оценки.

Источники данных

Группы информационных источников:

1. Опубликованные документы открытого доступа (книги, журналы, газеты, фирменные и рекламные издания и т.п.).

2. Сведения, находящиеся в неопубликованных (конфиденциальных) документах, имеющихся на фирме, а также данные, которыми располагают ее сотрудники (например, результаты маркетинговых исследований, данные о планах, достижениях или неудачах конкурентов, полученные в ходе контактов на выставках или конференциях, при общении с реальными или потенциальными клиентами, торговцами и т.д.).

3. Сведения, поступающие от внешних «агентов КР», например, работающих в научных центрах, в других фирмах, в органах управления и т.д., а также сведения, полученные с помощью специальных технических средств и других действий, называемых «промышленным шпионажем».

4. Фирмы, оказывающие услуги в сфере КР на коммерческой основе, консультанты.

Силы конкурентной разведки

Силы конкурентной разведки представляют собой сотрудников, чьими непосредственными функциональными обязанностями является целеполагание, сбор данных, структурирование и хранение данных, анализ информации и ее распространение потребителям компании, то есть, сотрудников подразделения разведки. Надо сказать, что все чаще и чаще информационные подразделения служб безопасности корпораций в нашей стране начинают превращаться в службы разведки. Известный специалист по организации служб безопасности предприятий Василий Петрович Мак-Мак в последней редакции своей известной книги «Служба безопасности предприятия. Организационно-управленческие и правовые аспекты деятельности» не только включил в организационную диаграмму службы безопасности предприятия отдел разведки, но и приложил к общему описанию деятельности разработанное им положение о подразделении разведки, корпоративный нормативный документ, определяющий основные направления ее деятельности, функциональные обязанности ее сотрудников, права их во взаимоотношениях с другими подразделениями компании. Последнее немаловажно в связи с тем, что к силам деловой разведки корпорации относятся и сотрудники других подразделений компании, занимающиеся сбором и исследованием информации, поддерживающие коммуникацию с сотрудниками подразделениями разведки. Обратившись к иностранному опыту, как пример можно привести организационную структуру конкурентной разведки американской корпорации Motorola, которая была первой корпораций организовавшей такую структуру. Гибридная структура состоит из центрального отдела разведки, а также по одному-двум сотрудникам других подразделений, которым поручено поддерживать коммуникацию с отделом разведки. В совокупности в корпорации Motorola конкурентной разведкой занимается до 30 человек. Правильно построенное взаимодействие между подразделениями позволяет получить значительную экономию. Как показало исследование, проведенное в одной из европейских телекоммуникационных компаний, только за счет централизации закупки и обработки информации там за год экономится до 20 миллионов долларов. Необходимо сказать и о требованиях к высокому уровню интеллектуальных ресурсов, задействованных в работе службы деловой разведки. Это требует серьезного внимания к подбору персонала в службы ДР. Не смотря на, казалось бы, широкое предложение на рынке труда подобрать необходимых специалистов достаточно сложно.

Заключение

В заключение сделаем несколько важных выводов:

Конкурентная, понимаемая как аналитическое обеспечение важных управляющих решений, которые принимают менеджеры высшего уровня управления, — это один из инструментов менеджмента, роль которого в условиях конкурентной борьбы явно недооценивается многими российскими руководителями и предпринимателями.

Высокая эффективность службы конкурентной разведки может быть достигнута лишь в условиях высокого доверия к ней со стороны руководства фирмы. Такое доверие может быть оправдано только при правильном подборе руководителя службы КР и обеспечения ее необходимыми ресурсами для реализации различных вариантов сбора и аналитической обработки исходных данных.

Главное направление развития КР — широкое использование электронной документации, особенно из многочисленных, и, в первую очередь, крупных электронных баз данных, корпоративных информационных систем, использующих интернет-технологии, специальных компьютерных программ, прогнозирующих комплексов, систем мониторинга, отображающих и ситуационных центров.

Участие КР в обеспечении деятельности служб экономической безопасности позволяет резко повысить эффективность их деятельности по управлению общими рисками предприятий, управлению оптимальным расходованием корпоративных ресурсов на локализацию угроз бизнесу компании.

Список литературы

Баликоев В.З. Общая экономическая теория: Учебное пособие. Новосибирск: Лада, 2005.

Гукасьян Г.М. Экономическая теория: ключевые вопросы: Учебное пособие / Под ред. А.И. Добрынина. М.: ИНФРА-М, 2005.

Добрынин А.И., Журавлева Г.П. Общая экономическая теория. СПб: Питер, 2005.

Иохин В.Я. Экономическая теория: Учебник. – М.: Юристъ, 2005. – 861 с.

Кулешова А.Б. Конкуренция. – М.: Велби, 2006.

Любимов Л.Л., Раннева Н.А. Основы экономических знаний. – М.: Вита-Пресс, 2006.

Руди Л.Ю. Экономическая теория. – Новосибирск: НГУЭУ, 2005.

Самуэльсон П., Нордхаус В.Д. Экономика. Учебное пособие.: Пер. с англ. – 15 изд. – М. Бином, 2006. – 800 с.

Экономическая теория. / Под ред. Видяпина В.И. и др. – М.: ИНФРА-М, 2006.

Экономическая теория. / Под ред. Камаева В.Д. – М.: ВЛАДОС, 2005.

Экономическая теория. Учебник для ВУЗов / Н.В. Сумцова, Л.Г. Орлова, В.В. Пранович, и др.; Под ред. Н.В. Сумцовой, Л.Г. Орловой. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 655 с.

1 Баликоев В.З. Общая экономическая теория: Учебное пособие. Новосибирск: Лада, 2005.

2 Экономическая теория. / Под ред. Камаева В.Д. – М.: ВЛАДОС, 2005.

3 Самуэльсон П., Нордхаус В.Д. Экономика. Учебное пособие.: Пер. с англ. – 15 изд. – М. Бином, 06. – 800с.

4 Экономическая теория. Учебник для ВУЗов / Н.В. Сумцова, Л.Г. Орлова, В.В. Пранович, и др.; Под ред. Н.В. Сумцовой, Л.Г. Орловой. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 655 с.

Реферат: Реактивность организма: виды и возрастные изменения

Posted on 28.05.2018 by admin

Реферат

на тему: «Реактивность организма: виды и возрастные изменения»

Виды реактивности. Предложено много схем и классификаций явлений Р. (Брей, 1937; Рессле, 1933; Урбах, 1934; А.И. Абрикосов, 1933; Ш.Д. Мошковский, 1947; и др.). Однако все они страдают громоздкостью и содержат большое число сложных терминов. Ниже приводится упрощенная схема основных видов реактивности.

Согласно схеме основой реактивности здорового и больного организма человека является биологическая, или видовая, реактивность. Биологической (физиологической) реактивностью называют изменения жизнедеятельности защитно-приспособительного характера, которые возникают под влиянием обычных (адекватных) для каждого вида животного воздействий (раздражений) окружающей среды. Эту реактивность иногда называют первичной. Она направлена на сохранение как вида в целом, так и каждой особи в частности. Биологическая реактивность тесно связана с видом животного. Ее основу составляет видовая реактивность, выражающая наследственность и ее изменчивость в пределах каждого данного вида. На основе видовой реактивности формируется реактивность каждого индивида. Индивидуальная реактивность зависит от наследственности, возраста, пола данного животного, его питания, а также температуры, содержания кислорода, воды и других факторов среды, в которой обитает организм.

Видовая реактивность. Примерами биологической реактивности могут служить:

1) направленное движение (таксис) простейших и сложнорефлекторные изменения жизнедеятельности (инстинкты) беспозвоночных животных — насекомых, паукообразных и др.;

2) сезонные миграции рыб и птиц, связанные с размножением и сезонными изменениями окружающей среды;

3) сезонные изменения жизнедеятельности животных: анабиоз, зимняя и летняя спячка и др. Изучение этих явлений показывает, что они сопровождаются существенными изменениями обмена веществ, сопротивляемости вредностям, а у высших животных и резкими изменениями деятельности нервной системы, эндокринных желез и других органов и систем. В результате существенно меняется отношение животных в различные периоды жизни к воздействиям внешней среды. Так, возбудимость нервов лягушки летом выше, чем зимой. Весной, когда усиленно работают половые железы, раздражение блуждающего нерва вызывает извращенный эффект (симпатический) на сердце и т.п.

Большое значение имеют особенности реактивности каждого отдельного индивида или группы индивидов в пределах вида. Различают физиологическую и патологическую индивидуальную реактивность людей и животных. Физиологическая индивидуальная реактивность зависит от наследственных, конституциональных свойств, пола и возраста животного и воздействий на него средовых факторов. Патологическая реактивность может проявляться в виде специфических и неспецифических форм реагирования. Иммунологическая реактивность индивида (иммунитет и аллергия) определяется его физиологической, а в случае заболевания — патологической реактивности.

Внутри видовой реактивности могут встречаться более мелкие подразделения: типы пли группы реактивности. К таковым относятся различные типы высшей нервной деятельности, изученные у собак И.П. Павловым, деление людей по группам крови (т.е. по иммунологическим отношениям их эритроцитов и соответствующих им агглютининов). Групповые особенности реактивности характерны также для различных конституциональных типов людей. Однако характеристика групповых, типовых реактивностей людей разработана еще недостаточно и не может быть представлена в законченном виде.

Индивидуальная реактивность. Воздействие любой вредности одной и той же силы на группу людей или животных никогда не вызывает у всех особей данной группы совершенно одинаковые изменения жизнедеятельности. Для одних оно может оказаться смертельным, на других не окажет вредного действия. Напр., диатермические токи (напряжение 1000-2000 в, число периодов 3000 в 1сек.) у большинства людей вызывают только глубокие прогревания тканей и оказывают лечебные действия.

У людей с увеличенной зобной железой и повышенной реактивности нервной системы (так наз. тимико-лимфатическое состояние) эти токи могут вызывать рефлекторное замедление и даже остановку сердечной деятельности. Электромонтеры, как правило, легко переносят удар электрического тока от городской сети (110-220 в), у людей других профессий ток такого напряжения вызывает боль и явление электротравмы. При испытании токсичности бактериальных препаратов всегда встречаются с различным действием их на организм животных. От одной и той же дозы бактериального токсина или вакцины одни животные (напр., мыши одного веса и возраста) гибнут, другие выживают.

Значение индивидуальной реактивности особенно наглядно проявляется при изучении иммунитета коллективов, форм инфекций, определении эффективности иммунизации и вакцин. Так, например, при иммунизации детей дифтерийным анатоксином (П.Ф. Здродовский) активная выработка антител была обнаружена только у 20,3% иммунизируемых детей; у 52% детей наблюдалась уменьшенная выработка антител, а у 27,7% — слабая. Так как условия иммунизации, возраст детей и антиген везде были одинаковыми, то наблюдаемые различия объясняются исключительно особенностями индивидуальной реактивности детей. Изучение эпидемий показывает, что часть людей переносит одну и ту же инфекцию (например, грипп) тяжело, другая часть — легко, третья — вовсе не болеет, хотя возбудитель присутствует в организме (скрытые, лятентные инфекции, вирусоносительство). Эти различия также зависят от индивидуальной реактивности. При производстве массовых прививок (например, против брюшного тифа и паратифов) у части прививаемых (до 5%) обычно наблюдаются резкая температурная реакция и сильное воспаление в месте прививок. Эти различия в реактивности к одной и той же вакцине объясняются также индивидуальными различиями организмов прививаемых людей. Если сильные реакции наблюдаются чаще чем в 5% случаев, то такие вакцины называются «реактивными», т.к. они вызывают нежелательные осложнения у людей с уменьшенной реактивностью и считаются непригодными к употреблению.

Индивидуальная реактивность зависит от возраста, пола, конституции человека. Важнейшими факторами индивидуальной реактивности являются типы высшей нервной деятельности, функциональные особенности вегетативной нервной системы, эндокринных желез и других органов и тканей.

Возрастные изменения реактивности. Реактивность организма ребенка существенно отличается от таковой взрослого человека. В общей форме можно считать правильным положение (Н.Н. Сиротинин, М.С. Маслов, Д.Д. Лебедев и др.), что, начиная с периода внутриутробного развития плода и в течение всей постнатальной жизни ребенка, его реактивность постепенно усложняется, становится более совершенной и многообразной. Это связано с развитием у ребенка прежде всего нервной системы, а также с постепенным становлением коррелятивных отношений между железами внутренней секреции (напр., гипофиз и надпочечники, гипофиз и половые железы и др.), которые характерны для взрослого. Развитие механизмов реактивности у ребенка теснейшим образом связано также с формированием процессов обмена веществ, присущих взрослому организму. Общее направление развития реактивности организма ребенка характеризуется также совершенствованием его защитных приспособлений против инфекций, интоксикаций и других вредных воздействий.

Реактивность плода с его недоразвитой нервной, эндокринной и эффекторными (барьерные, лимфатическая, гистиоцитарная) системами менее совершенна, чем реактивность организма новорожденного. В процессе роста и развития ребенка происходит постепенная смена общих, диффузных, генерализованных реакций, характерных для плода, новорожденного и ребенка младшего возраста, на реакции локальные, ограниченные отдельными специальными видами приспособления, что присуще взрослому человеку. Эта закономерность изменения реактивности с возрастом легко обнаруживается при сравнении особенностей высшей нервной деятельности у детей различных возрастов, а также при изучении функций вегетативного и других отделов нервной системы. Установлено, что развитие рефлекторной деятельности нервной системы у эмбрионов проходит стадии так наз. генерализации. В этот период эмбрионального развития раздражение какой-либо одной части тела (напр., покалывание кожи) вызывает общую разлитую тоническую реакцию многих мышечных групп. Дальнейшее развитие и совершенствование нервной системы сопровождается появлением более локализованных, ограниченных рефлексов, возникающих в рамках той или иной определенной рефлекторной дуги. Так формируются чесательный, отряхивательный и многие другие рефлексы. Проявление обобщенных рефлекторных реакций в нервной системе в известной мере сохраняется еще у животных и у детей в периоде новорожденности. Так, известно, напр., что хватательный рефлекс у ребенка часто реализуется при участии обеих рук и даже ног. Склонность к обобщенным рефлекторным реакциям нервной системы в какой-то мере сохраняется и даже усиливается у новорожденных и грудных детей при нарушениях нервной деятельности под влиянием различных инфекций и интоксикаций. Ярким выражением такого обобщенного ответа нервной системы у маленьких детей является склонность их к судорожным реакциям при различных заболеваниях (кишечные инфекции, пневмо- и менингококковые инфекции, дифтерия, грипп и др.). Новорожденные мышата, крысята или щенята не заболевают типичной формой столбняка при отравлении их столбнячным токсином: у них отсутствуют явления местного столбняка и характерной для столбняка разгибатель ной контрактуры. Это объясняется недостаточным развитием у новорожденных центральной нервной системы, в которой процессы возбуждения диффузно распространяются на все отделы мозга (отсутствие местного столбняка) и тонус сгибателей значительно преобладает над тонусом разгибателей.

В позднем эмбриональном периоде и в периоде новорожденности в организме преобладает влияние симпатической нервной системы. Тоническое возбуждение центров вагусной иннервации сердца у щенят обнаруживается к моменту прозревания, т.е. в 10-12-дневном возрасте. У ребенка влияние тонического возбуждения центра блуждающего нерва на сердце обнаруживается к концу первого года жизни. Имеются данные о более позднем развитии вагусной иннервации по сравнению с симпатической также для кишечника и других органов. Преобладание тонуса симпатической нервной системы в эмбриональном периоде и в периоде новорожденности также обусловливает преобладание более обобщенных реакций по сравнению с более поздними возрастами, когда органы получают парасимпатическую иннервацию, способствующую осуществлению местных, органных и системных реакций. Течение инфекций у новорожденных и грудных детей протекает с явлениями общей интоксикации организма,бактериемией и септицемией, часто при отсутствии характерных для данных инфекций поражений в органах, что наблюдается у взрослых.

Так, например, коклюш у детей грудного возраста протекает в 80% случаев без типичных для коклюша приступов кашля. Вместо этого у них могут возникнуть вслед за короткими кашлевыми толчками эпилептиформные судороги, как правило, отсутствующие у детей старших возрастов. Эти явления свидетельствуют о диффузных расстройствах деятельности центральной нервной системы у маленьких детей под влиянием коклюшной инфекции. В то же время у детей старших возрастов наблюдается локализация поражений главным образом в области дыхательного центра. Дизентерия у новорожденных и у детей грудного возраста часто протекает в атипичной форме с преобладанием картины общей интоксикации и при отсутствии специфического синдрома колита (А.С. Розенталь и др.). Преобладание картины общей интоксикации у маленьких детей наблюдается также при гриппе, кори и других инфекциях. Корь у маленьких детей в возрасте до двух месяцев протекает при стертой клинической картине с легкими катаральными явлениями, умеренной температурной реакцией и почти полным отсутствием сыпи (А.И. Доброхотова).

Такие особенности реактивности организма новорожденных и детей ранних возрастов объясняются, во-первых, большей проницаемостью всех барьерных систем маленького ребенка, что позволяет бактериальным токсинам и антигенам быстрее проникать в центральную нервную систему и вызывать явления общей интоксикации; во-вторых, у новорожденных и грудных детей многие нервные регулирующие реактивные системы (чувствительные нервные окончания, сосудодвигательная и секреторная иннервация и др.) еще не вполне совершенны; неполностью развиты и эффекторные системы реактивности. В связи с этим организм ребенка неполноценно реагирует на инфекционные воздействия воспалительными реакциями, выражающими, как известно, основу местных органных поражений при инфекциях. Неполноценностью барьерных систем, а также пониженной фагоцитарной активностью лейкоцитов и соединительнотканных клеток объясняется и то, что патогенные микробы (кишечная палочка, палочка Фридлендера и др.) легко проникают в кровь плода, новорожденного, животного-сосунка, размножаются там и вызывают септицемию (В.М. Берман). По данным Бермана, заражение ничтожной дозой палочек Фридлендера (5 микробов) вызывает у мышат септический инфекционный процесс при отсутствии защитной воспалительной реакции в легких.

Имеется множество экспериментальных и клинических данных, свидетельствующих о значительно более низкой активности как неспецифических (воспаление, барьерные системы), так и специфических механизмов иммунитета у эмбрионов животных (Н.П. Колпиков) и у новорожденных и маленьких детей. Так, установлено, что фагоцитарная активность лейкоцитов и поглотительная способность клеток ретикулоэндотелиальной системы у новорожденных и грудных детей значительно ниже, чем у детей старших возрастов и у взрослых. В раннем возрасте часто наблюдается так наз. незавершенный фагоцитоз, т.е. задержка переваривания поглощенных микробов фагоцитами. У эмбрионов, новорожденных животных и животных ранних возрастов, особенно у видов, рождающих детенышей недоразвитыми (кролики), не удается воспроизводить явления как общей (анафилактический шок), так и местной (феномены Артюса, Шварцмана) аллергии. Подобное снижение аллергической реактивности в раннем возрасте объясняется неполноценностью вырабатывающих антитела аппаратов, а также нервных механизмов реагирования на продукты соединения антигена с антителом при аллергических состояниях (Н.Н. Сиротинин).

Недостаточность активных средств реагирования у маленьких детей и у молодых животных в какой-то степени компенсируется наличием своеобразной первичной рефрактерности, устойчивостью молодого организма к патогенному действию бактериальных токсинов, антигенов и других вредоносных влияний внешней среды. Так, Н.Н. Сиротинин показал, что новорожденные животные (кролики, щенки) значительно менее чувствительны к дизентерийному токсину, чем взрослые животные. Аналогичные данные были получены К.Г. Дреслер в отношении токсинов газовой гангрены. Эмбрионы и новорожденные животные значительно менее чувствительны к гистамину, к гипоксемии и другим патогенным воздействиям. Резко пониженная чувствительность плодов к токсину столбняка, к вирусу полиомиелита, энцефалита, к чужеродным белкам и другим ядам объясняется некоторыми авторами (А.Д. Сперанский) недоразвитием нервной системы как основного аппарата реагирования. Новорояеденные дети значительно менее восприимчивы ко многим детским инфекциям (скарлатина, корь), чем дети 6-12-месячного возраста. Это объясняется указанными особенностями реактивности в раннем детском возрасте, а также наличием у них в крови антител, полученных ими от матери через плаценту.

Естественно, что пониженная реактивность и чувствительность новорожденных детей и животных часто не может компенсировать недостатка активных средств реагирования; в результате некоторые инфекции (стафилококковая, некоторые вирусные) получают в раннем возрасте очень тяжелое течение. Основываясь на сравнительном исследовании инфекционного процесса и реактивности в фило- и онтогенезе, Н.Н. Сиротинин полагает, что наиболее ранний возраст индивидуального развития организма характеризуется более примитивным типом реагирования на инфекцию, в результате чего микробы получают возможность быстро размножаться в зараженном организме и инфекционный процесс протекает по септическому типу. У детей старших возрастов появляется способность к выработке антител, в связи с чем инфекционный процесс сопровождается появлением реакций иммунитета и аллергии. Последние являются более молодыми как в фило-, так и в онтогенезе и проявляются у детей уже после периода новорожденности.

В старческом возрасте реактивность организма понижается вследствие снижения реактивности нервной системы, ослабления функций барьерных систем, а также способности к выработке антител и фагоцитарной активности соединительнотканных клеток. В результате старики становятся более восприимчивыми ко многим инфекциям, у них часто возникают воспаления легких, гнойничковые заболевания кожи, слизистых оболочек и др. В старческом возрасте отмечается большая восприимчивость к вирусным инфекциям (грипп, энцефалит и др.).

Патологическая реактивность. Патологическая, болезненно измененная реактивность возникает под влиянием воздействия на организм чрезвычайных, болезнетворных факторов. Она характеризуется понижением приспособительной способности болеющего или выздоравливающего организма. Отсюда совершенно правильно принято считать больного человека слабым, а переболевшего ослабленным. Определение патологической реактивности как общего понижения, ослабления приспособительной способности человека не означает, что во время болезни в организме не происходит усиления тех или иных функций. Примерами подобного рода при состояниях патологической реактивности являются лихорадка, одышка, потоотделение, повышение кровяного давления и многие другие изменения. Иногда эти процессы имеют защитно-физиологическое значение (выработка антител, фагоцитоз, отчасти воспаление и пр.). Однако в общем они изменяют состояние больного организма в сторону ограничения его жизнедеятельности, а человека делают нетрудоспособным.

Патологическая реактивность лежит в основе как специфических, так и неспецифических реакций организма в ответ на воздействие патогенных агентов. Специфические реакции формируют у больного картину каждой нозологической формы (например, поражение кроветворных органов при лучевой болезни, спазм артериол при гипертонической болезни и т.д.). К числу неспецифических реакций следует отнести лихорадку, местный адаптационный синдром по Селье, стандартные формы нервных дистрофий по А.Д. Сперанскому и др. Примерами патологической реактивности могут служить такие изменения реактивности, которые наступают при эпилепсии, шоковых состояниях.

Механизмы реактивности. Влияние изменений высшей нервной деятельности. На основании изучения различных типов высшей нервной деятельности у собак И.П. Павлов установил, что реактивность животного зависит от силы, подвижности и уравновешенности в коре головного мозга основных нервных процессов — возбуждения и торможения. У некоторых животных (крысы) слабый тип высшей нервной деятельности сопутствует резкому ослаблению реактивности, снижению защитных сил организма против микробов и других вредных влияний внешней среды. У собак слабого типа в состоянии невроза резко меняется реактивность, развиваются экземы, гастроэнтериты, пневмонии и другие заболевания. Возвращение к норме высшей нервной деятельности с помощью лечебных мероприятий способствует восстановлению нормальной реактивности и излечению возникших соматических расстройств. Влияние срывов высшей нервной деятельности и экспериментально вызванных у собак неврозов на снижение реактивности организма к токсическому действию канцерогенных веществ было показано М.К. Петровой при смазывании кожи животных каменноугольной смолой, в результате чего на коже возникали папилломы. У собак со срывами высшей нервной деятельности папилломы не исчезли после прекращения смазывания, их было больше, и они быстро развивались. Одновременно у собак, страдавших ослаблением подвижности основных нервных процессов в коре головного мозга, наблюдались дистрофические изменения в печени в виде очагов некроза и двигательные расстройства в желудке в виде пилороспазмов. Влияние расстройств высшей нервной деятельности на процессы тканевого роста показано также при изучении заживления ран, регенерации нервов и др.

Большой материал подтверждает влияние высшей нервной деятельности на реактивность организма к интоксикациям и инфекциям. Совершенно определенное влияние высшей нервной деятельности установлено также на реактивность животных к бактериальным токсинам, антигенам и к инфицирующему действию микробов (А.Г. Иванов-Смоленский, Котляревский). Так, отравление крыс некоторыми синтетическими токсическими веществами (тетраэтилсвинец, бульбокапнин, фенамин, адреналин и др.), а также бактериальными токсинами (стафилококковый, стрептококковый и дифтерийный токсины, полный антиген брюшнотифозной палочки) сопровождается в общем сходными изменениями высшей нервной деятельности; наблюдается развитие разлитого коркового торможения. У животных со слабым типом высшей нервной деятельности указанные нарушения возникают значительно более резко и продолжаются дольше, чем у животных с сильной уравновешенной и подвижной высшей нервной деятельностью. Следовательно, у животных, более реактивных, по И.П. Павлову, явления интоксикации протекают слабее, т.к. такие животные более резистентны к вредным воздействиям. Механизм влияния высшей нервной деятельности на реактивность и резистентность организма к различным ядам следующие. При нарушениях деятельности коры головного мозга (неврозы, перенапряжение, слабый тип высшей нервной деятельности) имеет место расстройство ее регулирующей роли (отрицательная индукция, торможение, тонус) на подкорку и вегетативные центры, лежащие в стволовой части мозга. Торможение коры при неврозах, легкое развитие гипнотических фазовых состояний у животных со слабым типом высшей нервной деятельности обусловливают «хаотическую» деятельность указанных нижележащих отделов мозга. Последние посылают импульсы необычного типа (частота, ритм, сила), которые существенно изменяют обмен веществ периферических тканей. Нарушение обмена веществ в печени и других органах, несущих барьерные функции, расстраивает деятельность этих органов и ослабляет сопротивляемость организма к различным ядам.

Дипломная работа: Законодательная власть в зеркале СМИ (на примере общефедеральных печатных изданий)

Posted on 28.05.2018 by admin

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

им. А.М. Горького

Факультет журналистики

Кафедра

Дипломная работа

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ВЛАСТЬ В ЗЕРКАЛЕ СМИ

(НА ПРИМЕРЕ ОБЩЕФЕДЕРАЛЬНЫХ ПЕЧАТНЫХ ИЗДАНИЙ)

Допустить к защите:

Научный руководитель:

Екатеринбург

2007 г.

Оглавление

Введение

Глава 1. Законодательная власть Российской Федерации

1.1 Сущность и основные признаки законодательной власти

1.2 Компетенция Федерального Собрания

1.3 Исторические этапы развития законодательной власти в России

Глава 2. Средства массовой информации в общественно-политической системе государства

2.1 Общественные функции СМИ

2.2 Роль и место СМИ в жизни государства

2.2.1 Роль СМИ в политических процессах

2.2.2 СМИ в информационном взаимодействии власти и общества

2.3 Взаимодействие журналистики и власти

Глава 3. Законодательная власть в зеркале СМИ

3.1 Образ Государственной Думы РФ в сознании россиян

3.2 Исследуемые печатные СМИ

3.3 Подведение итогов контент-анализа

Заключение

Источники и литература

Введение

В России в настоящее время сложилась ситуация, когда необходимость демократического развития страны, и, соответственно, эффективного взаимодействия органов власти с обществом признается практически всеми, но власть зачастую лишь формально стремится к его осуществлению, а общество в силу этого относится к ней с недоверием и скептицизмом. В современной российской политике средства массовой информации, как декларируется, должны выполнять функции обеспечения диалога власти и граждан, информирования граждан о решениях власти, о ситуации в стране и мире. Именно СМИ способны наиболее эффективно удовлетворять информационные потребности граждан, согласовывать интересы граждан, общества и государства. Эффективный контроль общества за действиями властных структур обеспечивают, прежде всего, СМИ.

Актуальность темы данной работы обусловлена следующими факторами.

Большинство граждан не разбираются и не хотят разбираться в сути политических проблем, понимая, что от них реально ничего не зависит. Поэтому граждане считают, что чем дальше от политики, тем лучше. Доверие и интерес простых людей к политике, в частности к самой деятельности органов власти (например, законодательной) падает. Итоги многочисленных социологических опросов, высказывания политиков, публицистов, ученых свидетельствуют: средствам массовой информации сейчас доверяют еще меньше, чем власти. «Только 8% россиян верят тому, что пишут и вещают СМИ». ^¹ Государственным СМИ граждане не доверяют потому, что они созданы органами власти и преследуют интересы власти, что говорит о некоем субъективизме. А «независимым» СМИ не доверяют потому, что они защищают интересы бизнеса.

Основным источником информации для россиян сегодня является телевидение. Однако печатные издания имеют больше возможностей в плане анализа, осмысления информации. «Пресса больше, чем электронные СМИ, подходит для подробного изложения взглядов и программ представителей разных политических сил, для детального рассмотрения проблем и путей их решения». ^²

Власть должна заботиться о том, чтобы доходчиво, внятно объяснить гражданам свои действия и планы. Наиболее полно эти функции в демократических государствах выполняет пресса, она является главным помощником власти в том, чтобы власть стала понятой обществом. Таким образом, на СМИ лежит очень большая ответственность. Именно от них, во многом зависит, поймут и примут ли люди новые законы. И если эти законы приводят к незапланированным негативным последствиям, то именно пресса способна указать власти на эти проблемы, предложить пути исправления ситуации.

Справляется ли современная российская пресса с этими задачами? Мы решили изучить эту проблему, проанализировав освещение в общефедеральных печатных изданиях деятельность органов законодательной власти, ведь этой ветви власти журналисты традиционно уделяют гораздо меньше внимания, чем исполнительной. Также этот вопрос меньше изучен теоретически, ведь ведя речь о взаимодействии власти и прессы, исследователи чаще всего имеют в виду органы исполнительной власти.

Степень научной разработанности проблемы.

В современной России вопрос о значении и месте СМИ в политических процессах уже нашел отражение в ряде серьезных исследований. Свой вклад в исследование роли, функций законодательной власти и особенностей ее развития в России внесли такие известные политологи как Панарин, Соловьев, Гаджиев, Медушевский. Я.Н. Засурский изучает «общие проблемы и тенденции, наблюдающиеся в постсоветской российской журналистике, выделяет разные стадии перехода СМИ от авторитаризма к демократическому плюрализму и формулирует основные модели современной российской прессы, в зависимости от отношения СМИ к власти и крупному капиталу»^³. А.А. Грабельников также исследует проблемы взаимоотношений российской прессы с властью и обществом, «придерживаясь при этом иных идейных позиций и приходя к выводу о негативном влиянии современной российской журналистики на общественно-политические процессы в стране, обусловленном отсутствием четкой государственной политики в области СМИ»^⁴.

О необходимости эффективной информационной политики государства ведет речь и М.М. Ковалева, которая в своих работах исследует особенности взаимоотношения власти, общества и СМИ в России в XVIII и XIX веках, проводя параллели с современностью^⁵.

Д.Л. Стровский рассматривает отечественную журналистику «в контексте политических традиций и политической культуры, исследует проблему ангажированности современной прессы и зависимости средств массовой информации от властных структур»^⁶. Эту проблему затрагивает и А.М. Воробьев, изучающий «роль прессы в формировании гражданского общества и культуры демократии»^⁷.Г.С. Мельник, исследуя массовую коммуникацию как «фактор политического влияния, анализирует объективные и субъективные причины, приведшие к кризису российской прессы»^⁸. В.Ф. Олешко в своих работах изучает «принципы и технологии диалогового взаимодействия СМИ и аудитории»^⁹.А.Д. Кириллов, в соавторстве с другими исследователями, анализируя общественно-политические процессы в Уральском регионе, уделяет значительное внимание «роли СМИ в развитии этих процессов и, в частности, влиянию прессы на ход избирательных кампаний»^¹⁰.

Проблемы взаимоотношений прессы и законодательной власти рассматривала Е.П. Соколова^¹¹. Однако, на наш взгляд, проблема освещения деятельности законодательной власти в российских СМИ изучена еще недостаточно подробно. К тому же, в связи с постепенной трансформацией нашего общества, государства и СМИ, меняется и характер освещения в средствах массовой информации деятельности органов власти.

Цель нашей дипломной работы — проанализировать, насколько полно и объективно ведущие российские издания освещают как саму деятельность органов законодательной власти, так и новые законы, законопроекты.

Для достижения поставленной цели мы должны решить следующие задачи:

1. Проанализировать сущность, структуру и функции законодательной власти в РФ; рассмотреть основные этапы ее становления

2. изучить отношение россиян к структурам и представителям законодательной власти;

3. Изучить функции СМИ в современном демократическом обществе, роль и место СМИ в политической жизни государства;

4. изучить особенности освещения деятельности представителей и органов законодательной власти в ведущих печатных изданиях России, определить, в какой мере российская пресса справляется со своими важнейшими функциями;

5. на основе проведенного анализа предложить ряд рекомендаций средствам массовой информации и органам власти.

Согласно нашей гипотезе, которую мы выдвинули в данной исследовательской работе, российская пресса не вполне справляется со своими обязанностями по предоставлению обществу объективной и исчерпывающей информации о работе и результатах работы Федерального Собрания РФ. Так это или нет — нам предстоит проверить в ходе исследования.

Объект исследования носит двусоставный характер. Во-первых, объектом исследования можно назвать законодательную власть России. Во-вторых, объектом исследования является российская пресса.

Предмет исследования — освещение работы Федерального Собрания и его представителей в ведущих российских изданиях: в «Российской газете» (официальная пресса), «Ведомостях» (неофициальная «качественная» пресса), и «Комсомольской правде» (неофициальная «массовая» пресса).

Методологическую базу работы составили принципы сравнительного и комплексного анализа, принципы системного анализа. Основной методологической базой для исследования прессы явился такой социологический метод, как контент-анализ. Задача контент-аналитического исследования состоит в том, чтобы выяснить связь текста с некоторой внетекстовой реальностью, так или иначе продуцирующей этот текст.

Эмпирическую базу работы составляет анализ ведущих российских периодических изданий. В ходе исследования было проанализировано 5 116 публикаций, из которых 3567 публикации «Российской газеты», 1282 публикации «Известий» и 267 публикаций «Комсомольской правды». Временной охват контент-анализа составляет период с августа 2006 года по май 2007 года.

Исследовательская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введении мы обозначили актуальность темы, определили цель и задачи нашего исследования, а также выдвинули гипотезу, которую доказываем на протяжении всей исследовательской работы.

Первая глава состоит из трех параграфов, в которых мы рассматриваем сущность, признаки, функции законодательной власти, исследуем исторический путь развития законодательной власти в России со времен царствования Александра II до наших дней.

Вторая глава состоит из четырех подразделов, в которых мы определяем место СМИ в современном обществе, в политической жизни страны, рассматриваем взаимодействие журналистики и законодательной власти.

Третья глава, собственно исследовательская, содержит в себе рассмотрение особенностей освещения деятельности законодательной власти в конкретных периодических изданиях.

В заключении мы подводим итоги нашему исследованию, определяем задачи и функции СМИ в освещении законотворческой деятельности народных избранников, а также даем практические рекомендации средствам массовой информации по сотрудничеству с государственной властью.

Глава 1. Законодательная власть Российской Федерации

1.1 Сущность и основные признаки законодательной власти

Федеральное Собрание — представительный орган.

«Парламент (англ. Parliament) в буржуазных государствах — высший представительный орган власти. Впервые был образован в 18 веке в Англии как орган сословного представительства. В России первое учреждение парламентского типа появилось в 1906г. и просуществовало до 1917г., имея весьма ограниченные полномочия. В 1993г. Конституция Российской Федерации впервые в отечественной истории назвала высший законодательный орган государства парламентом. Наделили его следующими полномочиями: законодательствовать, принимая законы страны; представительствовать, выражая общественные интересы; контролировать правительство, исполняющего законы»^¹².

Федеральное Собрание — парламент Российской Федерации — «является представительным и законодательным органом Российской Федерации». ^¹³ В Российской Федерации наших дней можно говорить о достаточно широком развитии отношений народного представительства, итогом которых является формирование и деятельность представительных органов государственной власти — Федерального Собрания. Народное представительство — весьма широкое понятие. В самом общем смысле оно означает выражение чьих-либо интересов, совершение каких-либо действий в силу имеющихся оснований одним лицом в интересах и от имени другого лица. Представительство в праве — это «правоотношение, в соответствии с которым одно лицо (представитель) на основании имеющегося у него полномочия выступает от имени другого (представляемого), непосредственно создавая (изменяя, прекращая) для него права и обязанности». ^¹⁴

Органы народного представительства обладают определенными признаками. К существенным и необходимым признакам можно отнести следующие: избрание народом на периодических выборах, коллегиальность, наличие механизма влияния на их деятельность со стороны граждан. Только в совокупности все названные свойства дают качество, позволяющее характеризовать рассматриваемые органы как представительные.

Выборы как единственно возможный способ формирования представительных органов придают ему «авторитет всеобщности»^¹⁵.

Обязательным качеством органа народного представительства является «его периодическая проверка на соответствие отражаемых в его деятельности интересов расстановке социально-политических сил в стране. Поэтому продолжительность деятельности выборных органов должна быть ограничена определенным сроком, обеспечивающим, с одной стороны, эффективное функционирование такого органа, а с другой — периодическое подтверждение мандата представителей, скорректированное на изменившуюся социальную, политико-правовую ситуацию и осуществляемое на очередных выборах». ^¹⁶

Важной чертой органа народного представительства выступает его коллегиальность. Именно этим качеством данные органы отличаются от всенародно избранного президента или иного единоличного органа государственной власти или органа местного самоуправления.

Федеральному Собранию Российской Федерации принадлежит особая роль в выражении народного суверенитета, поскольку в рамках своей компетенции они преобразуют волю представляемого ими народа в общеобязательные государственные акты, действующие, как правило, в масштабе всей страны и имеющие высшую юридическую силу.

Основным действующим лицом представительного органа является избранное лицо — депутат, то есть представитель, выразитель интересов либо избирателей своего округа, либо нации, социальной группы населения. Итак, каждый депутат представляет своих избирателей, а общее собрание депутатов (сессия) — всех избирателей.

Одно из кардинальных свойств Федерального Собрания — его представительный характер. Признание носителем суверенитета и единственным источником власти народа в подлинно демократическом государстве делают справедливым и обоснованным следующий вывод: народ образует выборный представительный орган (парламент), который обладает «исключительным правом принимать законы, охраняющие свободы и права человека и обеспечивающие решение общественных проблем в интересах всех граждан». ^¹⁷ Поэтому парламент рассматривается как выразитель интересов и воли народа (нации), то есть всей совокупности граждан данного государства. Отсюда и такие его обозначения, как национальное или народное представительство.

Представительный характер Федерального Собрания во многом обусловлен самими демократическими началами его формирования: принципами представительства Совета Федерации и выборности депутатов Государственной Думы.

Федеральное Собрание — законодательный орган.

Только выборные представительные органы государственной власти вправе законодательствовать, то есть именоваться органами законодательной власти. Конституция РФ также акцентирует это положение, подчеркивая, что «Государственная Дума — выборный представительный орган власти — принимает федеральные законы». ^¹⁸

Характеристика Федерального Собрания — парламента РФ как органа законодательной власти включает в себя следующие положения и моменты.

Во-первых, те свойства и качества Федерального Собрания, которые характеризуют его, исходя из содержания ст.94 Конституции РФ, как представительный орган государственной власти Российской Федерации, обусловливают и качественные признаки этого органа как законодательного учреждения. Следовательно, высшая юридическая сила актов может исходить только от полнокровного представительного органа.

Во-вторых, в самом принципе разделения властей, на основе которого осуществляется государственная власть в Российской Федерации, заложено единство системы государственной власти в РФ, обеспечиваемое верховенством актов, исходящих от представительного органа — парламента России.

Конституция РФ по существу установила определенный баланс правомочий каждой из палат в процессе законодательной деятельности:

законопроекты вносятся в Государственную думу;

предусмотрена возможность и имеется четкое правило, позволяющее преодолеть несогласие Совета Федерации с принятым Государственной Думой законом: «…федеральный закон считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее двух третей от общего числа депутатов Государственной Думы» (ч.5 ст.105 Конституции РФ).

Кроме того, Конституцией РФ ограничены сроки, в течение которых Совет Федерации обязан рассмотреть законы, переданные ему Государственной Думой, предусмотрена возможность создания палатами согласительной комиссии для преодоления возникших разногласий, после чего федеральный закон подлежит повторному рассмотрению Государственной Думой (ч.4 ст.105 Конституции РФ).

Таким образом, в качестве законодательного органа Российской Федерации Федеральное Собрание выступает как совокупный орган, состоящий из двух палат — Совета Федерации и Государственной Думы.

Федеральное Собрание в системе органов государственной власти Российской Федерации.

Конституция РФ учреждает Федеральное Собрание (Совет Федерации и Государственная Дума) как один из органов, осуществляющих государственную власть в Российской Федерации (ч.1 ст.11). Другая важная гарантия, закрепленная в «Основах конституционного строя», состоит в том, что орган законодательной власти как часть системы разделения властей самостоятелен по отношению к другим.

Независимость — важнейшее условие успешного выполнения парламентом своих функций. Федеральное Собрание не подчиняется какому бы то ни было контролю со стороны исполнительной власти. Обе палаты Федерального Собрания создают себе вспомогательный аппарат, в деятельность которого исполнительная власть не вмешивается. Вместе с тем законотворческая независимость не является абсолютной. Она ограничивается через такие институты конституционного права, как референдум.

Федеральное Собрание отражает реальный федерализм, построенный на строгом разделении предметов ведения и полномочий органов государственной власти Федерации и ее субъектов. Как представительный орган Федеральное Собрание выступает выразителем интересов и воли всего многонационального народа, т.е. граждан Российской Федерации. Чисто внешне представительный характер Федерального Собрания возникает вследствие того, что депутаты Государственной Думы представляют своих избирателей, а члены Совета Федерации являются представителями субъектов Российской Федерации.

Как представительный орган Федеральное Собрание, безусловно, вправе выступать от имени всего народа даже тогда, когда воля парламента опирается лишь на большинство, а не на всех депутатов. Однако это право не является исключительным, т.е. принадлежащим только парламенту, поскольку им наделен и Президент Российской Федерации, также избираемый путем всеобщих демократических выборов. В этом заключается специфика народного представительства в президентской республике с ее принципом разделения властей.

Самостоятельность и независимость законодательной власти также вырастают из принципов суверенитета народа и разделения властей. Эта власть образуется на основе прямого волеизъявления народа, а потому в процессе своей деятельности законодательный орган не зависит от президента и судебной власти, хотя и тесно с ними взаимодействует.

«Федеральное Собрание состоит из двух палат — Совета Федерации и Государственной Думы. Двухпалатная структура Федерального Собрания эффективно помогает разрешению разногласий между различными социальными группами населения. Состав палат, как и принципы их комплектования, различен. Государственная Дума состоит из 450 депутатов, а в Совет Федерации входят по два представителя от каждого субъекта РФ: по одному от представительного и исполнительного органов государственной власти. Государственная Дума избирается на конституционно установленный срок — 4 года, а Совет Федерации установленного срока своей легислатуры не имеет». ^¹⁹

1.2 Компетенция Федерального Собрания

Компетенция парламента — это объем полномочий, через которые раскрываются основные функции данного органа государственной власти. Парламентам свойственны три классические основные функции, на которых, собственно, и выросла представительная система:

принятие законов;

утверждение государственного бюджета;

определенный контроль за исполнительной властью.

В Российской Федерации предметная законодательная компетенция Федерального Собрания конституционно в полном объеме и системно не установлена. Предметная компетенция указана в Конституции РФ и в другой форме. Предметная компетенция определяет как бы общую направленность законодательной деятельности Федерального Собрания. Но каждая из палат Федерального Собрания обладает еще и специальной компетенцией, прямо установленной Конституцией РФ.

В компетенцию Совета Федерации входят следующие вопросы:

1) утверждение изменения границ между субъектами Российской Федерации;

2) утверждение указов Президента РФ о введении военного положения и о введении чрезвычайного положения;

3) решение вопроса о возможности использования Вооруженных Сил РФ за пределами территории РФ;

4) назначение выборов Президента РФ;

5) отрешение Президента РФ от должности;

6) назначение на должность судей Конституционного Суда РФ, Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ;

7) назначение на должность и освобождение от должности Генерального прокурора РФ;

8) назначение на должность и освобождение от должности заместителя Председателя Счетной палаты РФ и половины состава ее аудиторов;

9) назначение членов Центральной избирательной комиссии РФ;

10) обращение в Конституционный Суд РФ.

Специальная компетенция Государственной Думы:

дача согласия Президенту РФ на назначение Председателя Правительства РФ;

выражение недоверия Правительству РФ;

назначение на должность и освобождение от должности Уполномоченного по правам человека;

назначение на должность и освобождение от должности Председателя Счетной палаты и половины состава ее аудиторов;

назначение на должность и освобождение от должности Председателя Центрального банка РФ;

выдвижение обвинения против Президента РФ;

объявление амнистии;

обращение в Конституционный Суд РФ.

1.3 Исторические этапы развития законодательной власти в России

Идея принятия законов народным представительством появилась еще в 18 столетии. В.Н. Татищев разработал проект, в котором предлагал избирать государя «общенародьем», понимая под ним лишь дворянство. Считая, что издание законов нельзя доверять одному человеку, он намечал создание в помощь монарху особого двухпалатного органа. Но этим благим намерениям по государственному переустройству не суждено было осуществиться даже частично.

В начале 19 столетия в связи с реформаторской деятельностью М.М. Сперанского, талантливого администратора и знатока тонкостей российского правления, впервые серьезно обсуждался вопрос о разделении властей и парламенте. Именно в проекте Сперанского впервые появился изобретенный им термин Государственная Дума. Должны быть последовательно сформированы Государственный Совет (верхняя палата) и на основе выборов Государственная Дума. Государственный Совет собрался на свое первое заседание 1 января 1810 г. и продолжал свою работу вплоть до февраля 1917 года. Но Государственная Дума не успела начать свою деятельность, так как Сперанского постигла участь большинства реформаторов — из-за придворных интриг он оказался в опале и был отправлен в ссылку.

После М.М. Сперанского разработка основ парламентаризма в его российском варианте не прекращалась, получив продолжение в сочинениях декабристов, особенно в «Конституции» Н.М. Муравьева и «Русской правде» П.И. Пестеля. Декабристы намеревались дать России политическую свободу, пробудить гражданский дух и достоинство личности. Но страна еще не была готова к таким преобразованиям. Трагическое поражение восстания декабристов в 1825 г. на несколько десятилетий прервало эти изыскания.

Ближе всех к реализации идеи народного представительства в России в 19 веке подошел император Александр II, который последовательно провел ряд фундаментальных реформ, означавших частичную реализацию на деле принципа разделения властей. Со второй половины 19 века начинается процесс перестройки государственной системы и перерастания абсолютной монархии в конституционную.

Создание парламента зависит от активной совместной деятельности самого общества. В начале 20 века российское общество, которое уже получило определенный навык участия в политической жизни в рамках земского и городского самоуправления, подталкивало Николая II и выражало свою готовность к созданию в России представительства, к участию в управлении государством, в законодательной деятельности.17 октября 1905г. Николаем II был издан Манифест, провозгласивший «незыблемые основы гражданской свободы на началах действительной неприкосновенности личности, свободы совести, слова, собраний и союзов»^²⁰. Манифест провозгласил создание бессословного законодательного органа (Государственной думы), ограничение власти самодержавного монарха. Основные законы учредили двухпалатную парламентскую систему (Государственная дума и Государственный совет) при сохранении сильной власти царя: без его утверждения закон не мог вступить в силу. Для избрания Государственной думы вводилось избирательное право, основанное на привлечении к выборам широких слоев населения, хотя и на неравных условиях. Государственной думе, которая должна была избираться сроком на пять лет, предоставлялось право утверждения всех законов, которые, однако, могли приниматься и царем, но с одобрения обеих палат парламента. Депутаты не несли ответственности перед избирателями. Вторая палата (Государственный совет) имела те же права, что и Дума.

«Манифест 17 октября 1905г. явился для России начала 20 века и вообще для российской истории колоссальным прорывом. Манифест подводил итоги вековому движению к либерализму, к реформизму, к ограничению самодержавия, которые общество выстрадало за столетие»^²¹. Манифест стал нашей Великой Хартией Вольностей, так как впервые в истории были провозглашены и законодательно закреплены демократические права и свободы россиян на основе неотъемлемых прав личности. Подписывая манифест, Николай II с тяжелым сердцем признался, что дарует конституцию.

Государственная дума первого созыва оказалась бесплодной и просуществовала семьдесят два дня, второго созыва — сто два дня. Между Думой и Советом постоянно возникали разногласия, происходили частые смены главы и состава правительства, акты исполнительной власти стали занимать все большее место среди источников конституционного права. «Что, в конце концов, помешало Государственной думе быть успешной и дееспособной? Состояние опьянения молодой российской демократией, парламентаризмом, состоянием вседозволенности. Тогда многие полагали, что если чуть-чуть надавить, то авторитарная система развалится, настанут свободные времена демократии, как в передовых западных странах»^²².

Вторая Государственная дума просуществовала на месяц дольше первой. Она была, в сущности, еще хуже первой как по необразованному радикализму, так и по неспособности к какому-нибудь конструктивному диалогу. «Основной причиной роспуска II Думы послужило несоответствие ее работы Совета Министров, Государственного совета, императора и Основным государственным законам Российской империи. Это несоответствие выражалось в отсутствии взаимодействия и слаженности законодательной работы, при наличии большинства радикальных депутатов. Вместо принятия законопроектов и мероприятий по улучшению государственной жизни, Государственная дума подвергала все длительному дискуссионному обсуждению с дальнейшим оппозиционным отказом. Большое количество представителей радикальных социалистических течений в Думе провоцировало антагонизм мнений и конфронтацию с официальной властью. Отсутствие парламентских традиций и систематической избирательной процедуры в России не позволило целенаправленно и полноценно осуществить работу II Думы». ^²³

Деятельность IV Государственной думы пришлась на период пика всестороннего кризиса, приведшего к революции и кардинальным изменениям в государственном и политическом устройстве страны. Манифест о создании в России Государственной думы был подписан императором Николаем II в условиях набиравшей силу революции 1905-1907 гг. По многим причинам, среди которых — страх перед новой революцией и зависимость российской экономики от зарубежных кредитов, требовавшей внутренней обстановки в стране, император вынужден был смириться с существованием представительного органа. Однако при этом император всеми средствами старался поставить его в полную зависимость от своей воли и от воли правительства. Однако правительственные меры по обеспечению «лояльности большинства» в Думе успеха не имели, поэтому начали предприниматься всевозможные попытки уменьшить эффективность ее деятельности и найти предлог для ее роспуска. «Начало Первой мировой войны явилось своеобразным рубежом во взаимоотношениях правительства и императора с одной стороны и представительного органа — с другой. Вместе с тем, в военной обстановке еще резче, проявилась неспособность правительства организовать эффективное руководство страной и распределение ее экономического потенциала»^²⁴. Говоря о деятельности Думы после начала войны в области политического управления страной, стоит отметить, что почти ни одно предложение или законопроект депутатов в этой сфере не были полностью претворены в жизнь. Тем временем военные неудачи и министерская чехарда способствовали быстрому росту внутренней напряженности в стране. «Таким образом, настойчивое нежелание воспринимать всерьез представительный орган, пренебрежение его рекомендациями и предложениями, отказ идти с ним на какое бы то ни было сотрудничество, фактически, обрекли правительство на роль пассивного наблюдателя собственного крушения и распада. Растерянность и нерешительность Думы, ее неспособность сплотить вокруг себя революционные силы объясняется не только неумением «народных избранников» управлять государством, но и тем, что они привыкли действовать с постоянной оглядкой на правительство, решения которого имели огромный приоритет перед решениями и предложениями представительного органа»^²⁵.

Подводя итоги, стоит отметить, что Государственная дума четвертого созыва сыграла одну из главных ролей на политической арене предреволюционной России. Ее продуктивная деятельность, особенно в военное время, оказала положительное влияние как на внутреннюю обстановку в стране, так и на международное положение государства.

Многие правила, заложенные депутатами первых дум, 103 года назад, работают до сих пор: каждый закон должен рассматриваться в трех чтениях и утверждаться обязательно тремя инстанциями: Госдумой, Госсоветом — прототипом Совета Федерации — и главой государства.

В ходе Февральской (1917г) революции конституционная монархия была легитимно свергнута. Депутаты Государственной думы сформировали Временное правительство, которое провело политическую амнистию, взяло под защиту гражданские права и свободы.1 сентября 1917г. Россия провозглашается республикой, к этому времени прекратила свои заседания Государственная дума.

Тоталитарное конституционное право начинает складываться с 25 октября 1917 г., когда II Всероссийским съездом Советов был принят Декрет о власти, оформивший государственный переворот. Неограниченная исполнительная власть стала самой характерной чертой нового государственного устройства. При полном отрицании прав и свобод человека эта власть, сразу ставшая самой главной, не стесненная судебным или парламентским контролем, рождала чудовищные злоупотребления. Новая структура власти практически исключили свободу выборов. Многоступенчатая система выборов практически лишала рядовых граждан возможности реально влиять на состав высших органов власти. Вся система Советов, постепенно выстраиваясь в централизованную, являла собой олицетворение диктатуры верхов, требовавших со все большей настойчивостью выполнения своих приказов и уходивших от ответственности за беззакония на местах. Это была безраздельная, бесконтрольная и абсолютная власть. «Нет оснований говорить о Советах как органах подлинного народовластия. Это были чисто классовые организации. Но значительные слои рабочих и крестьян, поддержавшие меньшевиков и эсеров были лишены представительства в Советах. «Нетрудящиеся слои» вообще не имели права голоса. Знаменитая «четыреххвостка» приказала долго жить. Полномочия Советов во многом стали аналогичными полномочиям земств и городских дум. Утверждение о полновластии Советов и народном характере советской власти глубочайшее заблуждение, сохраняющееся до сих пор»^²⁶.

С конца 80-х гг. в Советском Союзе начался процесс реформ (перестройка), который затронул и сферу государственного права. Этот процесс был связан с именем М.С. Горбачева. Наиболее важным шагом было разрушение монополии КПСС на руководство обществом и государством. Государственно-правовые реформы начались с создания органов народного представительства (Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР). Эта двухзвенная система на первом этапе имела прогрессивное значение, ибо позволила создать начала свободного парламентаризма. Съезд, однако, по своей структуре был организацией корпоративного типа, в нем по заранее утвержденной квоте были представлены КПСС, профсоюзы, комсомол, другие общественные организации.

В апреле 1990г. был провозглашен суверенитет РСФСР, 12 июня 1991г. впервые всенародно избран ее Президент — Б.Н. Ельцин. После провозглашения России суверенным государством в соответствии с волей народа была проведена демократизация ряда институтов конституционного права. Появились важные новеллы в механизме государственной власти: введен институт президентства, учреждены двухпалатный Верховный Совет и Конституционный Суд.

В 1992-1993 гг. между Президентом и Верховным Советом стали назревать серьезные разногласия, которые завершились острым конституционным кризисом.21 сентября 1993г. Президент издал Указ №1400, которым приостановил деятельность Верховного Совета и объявил о проведении новых выборов.3-4 октября произошли трагические события, связанные с применением силы обеими сторонами, после чего на всенародное голосование была вынесена новая Конституция, которая и была принята 12 декабря 1993г. Одновременно были проведены выборы в новые органы власти (Государственную Думу и Совет Федерации). Этим завершился конституционный кризис, а в стране установилась новая форма правления.

С принятием новой Конституции и формированием Федерального Собрания закончился период президентского правления. Начался сложный и трудный процесс создания нового конституционного права, претворения в жизнь конституционного механизма власти. Парламентская оппозиция, сформированная в Государственной Думе, стала действовать в основном с соблюдением конституционного разделения властей, в рамках своей компетенции.

Жизненность и демократизм новой Конституции ясно проявились в ходе выборов в Государственную Думу, состоявшихся 17 декабря 1995г. Это были первые демократические парламентские выборы, основанные на прочной законодательной базе. Они позволили конституционным путем передать законодательную власть от прежнего состава представительного органа новому.

Сегодняшнее состояние отечественного парламентаризма позволяет предположить, что он «состоялся по форме, но не по содержанию»^²⁷: разработаны процедуры относительно демократических выборов, регламенты обеих палат Федерального Собрания. Но российский парламентаризм не сложился как система представительства интересов широких социальных групп граждан. Более того, «стратегия взаимоотношений исполнительной власти с парламентом всех уровней строится на сведении их функций исключительно к законодательной деятельности в ущерб осуществления представительства и парламенты всех уровней современной России ориентированы скорее на интересы элитных социальных групп, чем на жизненные интересы простых граждан». ^²⁸

«Современный российский парламент вряд ли имеет что-то общее, кроме названия, с Государственной думой начала 20 века. Однако это не исключает внешних аналогий. Наиболее характерно в этой связи доминирование бюрократических структур власти над законодательным органом как в царской, так и современной России. Объем полномочий нынешнего президента Российской Федерации, по крайней мере, не меньше, чем был у императора Николая II после революции 1905г.; как и тогда Дума лишена возможности контролировать правительство, систему исполнительной власти. Отлично то, что лидеров политических партий, большинство депутатов Государственной думы начала 20 века выгодно отличали от современной российской политической элиты четкость идеологических и политических установок, умение сформулировать задачи и приоритеты, независимость от государственной бюрократии, твердости и решительности в отстаивании своих убеждений»^²⁹.

Современный российский парламентаризм существует и, по всей видимости, будет существовать в рамках президентской республики. Повышение роли парламента в части формирования правительства становится практически невозможным, поскольку Президент имеет собственную легитимность и определяет состав администрации и исполнительных органов власти. Оценивая сегодняшнее состояние и особенности становления современного российского парламентаризма, можно выделить следующее: прежде всего, состоялась институционализация парламента, он утвердился в качестве не только политического, но и правового института; за последние годы парламент стал мощным фактором стабилизации общества.

Подводя итог данной главе, следует отметить, что в России за относительно короткий отрезок времени парламентаризму пришлось пройти сложный путь становления и развития. Избирательное законодательство привело к трансформации государственного аппарата в нашей стране и в начале, и в конце ХХ века. За последнее десятилетие ХХ века Россия пережила такое количество избирательных кампаний различного уровня, какого она не видела за всю свою историю. Это явление вполне характерно для обществ с зрелой или строящейся демократией, в которых представительства становятся одним из механизмов смены правящей политической элиты. В начале 90-х гг. ХХ века Россия вынуждена была обратиться не только к западному, но и к историческому отечественному опыту при создании демократической политической системы, многопартийности, организации и проведения избирательных кампаний, их информационного сопровождения.

Как это ни печально, но нельзя упускать и тот момент, что практически все социологические исследования фиксируют негативное отношение большинства населения к Государственной думе. Энтузиазм времен «перестройки», когда переход к демократии и свободные выборы считались универсальным средством решения политических, социальных и экономических проблем, сменился разочарованием в демократических реформах.

Выделим возможные направления совершенствования российского парламентаризма. Это связано: во-первых, с представительной функцией — развитием партийной системы. Партии являются связующим звеном между гражданским обществом и государственной властью. И без усиления партий усиление парламентаризма вряд ли возможно; во-вторых, с функцией парламента — служить противовесом исполнительной власти. Реализация обозначенной проблемы по сдерживанию исполнительной власти в рамках президентской республики, прежде всего, связано с усилением контрольных функций парламента. В целом современный российский парламентаризм можно охарактеризовать «как институционально сформированную, но содержательно недостаточно наполненную систему властных отношений, базирующуюся на формальном признании демократических основ взаимодействия государства, общества и личности». ^³⁰

Таким образом, подводя итог данной главе исследования, мы можем сделать следующие выводы:

Избирательное законодательство, как в начале, так и в конце ХХ века разрабатывалось представителями власти, а не народа. Россияне, таким образом, не приняли участие в обсуждении проекта законов о выборах.

Что касается возможности Государственной Думы лишить властных полномочий правительство, то они оказались на практике ограничены большим количеством конструкций как в начале, так и в конце ХХ века. Парламент и в 1993 году пытался воспользоваться своим правом воздействия на исполнительную власть, но в результате «октябрьского переворота» 1993 года в стране начала формироваться так называемая «управляемая демократия». Система сдержек была сформирована в конце 1993 года как создание максимальных противовесов нижней палате парламента — Государственной Думе и фактическое отсутствие оных в отношении исполнительной власти.

3. Тем не менее, можно констатировать, что законодательная власть, т.е. парламент, состоялся как политический и правовой институт. Таким образом, состоялась институционализация парламента, он утвердился в качестве не только политического, но и правового института; за последние годы парламент стал мощным фактором стабилизации общества.

Но российский парламентаризм не сложился как система представительства интересов широких социальных групп граждан. Парламенты всех уровней современной России ориентированы на интересы элиты, чем на жизненные интересы простых граждан.

Современному российскому парламентаризму нужно развивать партийную систему и служить противовесом исполнительной власти, что выражается в усилении контролирующих функций парламента.

Глава 2. Средства массовой информации в общественно-политической системе государства

2.1 Общественные функции СМИ

В литературе, как отечественной, так и зарубежной, встречается далеко не совпадающий перечень функций СМИ. Отчасти эти различия задаются степенью развернутости характеристик функций СМИ (более развернутые подфункции выделяются в самостоятельные), отчасти — разным пониманием актуальности для современности тех или иных общественных задач, решаемых с помощью СМИ. В учебном пособии для факультетов журналистики «Средства массовой информации России» под редакцией декана факультета журналистики МГУ проф. Я.Н. Засурского ^³¹, выделяются следующие функции СМИ:

информационная (доведение до сведения аудитории информации о фактах и событиях, имеющих место в жизни общества). Это, как правило, оперативная информация репортажного, новостного характера;

аналитическая (осмысление, комментирование фактов, событий, тенденций развития тех или иных общественных процессов, организация общественного диалога);

развлекательная (способствующая отдыху, снятию напряжения, получению удовлетворения).

Особняком авторы ставят формирование повестки дня (adenda setting) — фокусирование внимания аудитории на наиболее актуальных проблемах общественного развития, определение болевых точек социальной жизни; введения в зону оперативного информирования и анализа событий и явлений, имеющих значение для большинства граждан страны ^³².

Другой, существенно отличающийся перечень функций предполагает Е.П. Прохоров в упомянутой выше работе. В качестве исходной он выделяет коммуникативную функцию, функцию общения, налаживания контактов. Он не считает эту функцию чисто «технической», вспомогательно обеспечивающей реализацию других функций. Хотя в этом качестве они и выступают действительно, объем ее «полномочий» шире.

Как замечает Е.П. Прохоров прочный контакт с конкретным СМИ у аудитории устанавливается тогда, когда они признают его «своим», а социальные институты ощущают авторитет и силу влияния данного СМИ, обеспеченную поддержкой аудитории.

Вторая наиболее важная группа функции, по мнению Е.П. Прохорова носит непосредственно-организаторский характер — выдвижение суждений и оценок деятельности социальных институтов (властных в том числе) и должностных лиц на предмет выполнения ими своих обязанностей перед обществом. Таким образом, СМИ выполняют контрольные и регулятивные функции, оказывают воздействие (непосредственно или опосредованно, через формирование соответствующего общественного мнения) на деятельность социальных институтов и должностных лиц. Через этого рода деятельность в первую очередь и реализуется особый властный ресурс СМИ (СМИ как «четвертая власть»).

В числе наиболее значимых функций СМИ Е.П. Прохоровым называется функция формирования массового сознания (идеологическая или социально ориентирующая), которая включает в себя широкий диапазон воздействия — начиная с сообщений о фактах, событиях, воздействия на общественное мнение, до воздействия на ценности, идеалы, мировоззрение аудитории.

К идеологической функции примыкает культурно-образовательная — формирование политической, экономической культуры, этическое и эстетическое воспитание, а также пропаганда знаний из области медицины, физической культуры, культуры досуга и т.д.

На периферии системы функций находятся рекламно-справочная (удовлетворение утилитарных запросов аудитории) и рекреативная, о которой уже шла речь выше. Представление о развитии взглядов отечественных специалистов на природу функции СМИ дает В.В. Ворошилов в своей книге «Журналистика» (С. — Петербург, 1999 г) ^³³, начиная от И. Хмары (1969 г) до публикаций последних лет. Перечень и содержание функций в трактовке отдельных авторов отчасти совпадает, отчасти нет.

К примеру, И. Хмара называет следующие функции СМИ: информационная, просветительская, воспитательная, регулятивная, гедонистическая. Шагом вперед стал анализ приоритетных функций СМИ через призму позиций различных участников коммуникативного процесса и социальных ролей журналистики, к которым относятся духовно-идеологическая, информационно-коммуникативная, регулирующая и производственно-экономическая.

Значимым представляется и функция СМИ применительно к уровню социума и индивида. Так, применительно к социуму выделяются следующие функции ^³⁴:

I. Информационная:

информирование о событиях и условиях жизни в обществе и мире;

информационное обеспечение инновационных процессов.

II. Социальной связи:

комментирование и интерпретация происходящего;

поддержка существующих норм и властных отношений;

социализация;

координация разнонаправленной социальной активности, формирование общественного согласия.

III. Обеспечение преемственности:

выражение образцов доминирующей культуры, обеспечение «узнавания» субкультур, новых культурных направлений;

поддержание общности социальных ценностей.

IV. Рекреативная:

создание возможностей для отдыха и развлечения;

снижение социальной напряженности.

V. Мобилизации:

организация кампаний в связи с актуальными целями в политике, экономике, социальной сфере.

Применительно к индивидууму структура функций СМИ будет иметь вид:

1. Информационная функция:

нахождение информации о событиях и условиях жизни непосредственного окружения, общества, мира в целом;

удовлетворение общих интересов и любознательности;

обучение и самообразование;

поиск советов, необходимой информации для принятия решений.

2. Функция личностной идентификации:

подкрепление индивидуальных ценностей;

получение сведений о моделях поведения;

идентификация с ценностями других;

достижение понимания самого себя.

3. Функция интеграции и социального общения:

понимание положения другого, переживание;

формирование основы для диалога, социального общения;

помощь в реализации социальных ролей;

возможность общения с семьей, друзьями, обществом.

4. Функция развлечения:

эмоциональная разрядка;

заполнение свободного времени;

эскапизм, уход от проблем;

получение эстетического наслаждения;

сексуальное возбуждение.

В упомянутой работе В.В. Ворошилов в качестве генеральной функции СМИ называет «формирование и развитие общественного сознания с целью образования в людях социально-психологических качеств, взглядов и убеждений, отвечающих требованиям гражданского общества, основанного на демократизации и рыночных отношениях, и превращения убеждений в практические результаты в области материальной и духовной жизни» ^³⁵.

В своих работах С.П. Суворова утверждает, что «просветительская деятельность выступает как одна из функций журналистики, имеет целевой характер и определенную предметную область. Она осуществляется, сочетая в качестве средств такие виды деятельности, как информирование, популяризация, пропаганда, критика». ^³⁶ Особенность просветительских текстов заключается в том, сто они, во-первых, «переводят» специализированные продукты на язык массовой аудитории, а во-вторых, должны содержать в себе осмысление их с точки зрения адекватности гуманистическим тенденциям общественного развития. «В результате этот массив текстов становится стимулом к осознанному выбору адресатом информации знаний, норм и ценностей, что в конечном счете ведет к росту качества массового сознания». ^³⁷

Можно говорить о том, что представление о функциях СМИ менялось потому, что менялся и сам предмет. В современном, информационно насыщенном обществе СМИ играют другую, несравненно более важную роль, нежели они играли в середине прошлого века. Соответствующим образом расширяются, трансформируются их функции. Также мы ясно видим, что функции СМИ далеко не одинаковым образом реализуются в различных общественно-политических системах (отсюда и родились «четыре теории прессы»), что требует, в свою очередь, «заземления» анализа проблемы на конкретные условия той или иной страны.

К сожалению, в современном обществе СМИ всё больше и больше отводится манипулятивная роль. СМИ сегодня навязывают человеку идею тотальной взаимозависимости. Мы существуем в условиях «глобальной деревни», единой «человеческой семьи», как считал учёный Герберт Маршалл Макклюэн. «Будущая зеленая цивилизация», по Макклюэну, это «»глобальная родоплеменная деревня», где внешние цели человечества сменяются целями внутренними. Начались массовые поиски «личности в себе». Современные СМИ способствуют «взрыву» глубинных ценностей индивида»^³⁸. Макклюэн также придерживался точки зрения, что СМИ не только передают информацию, но и сами активно влияют на индивидуальное и общественное сознание.

Итак, очевидно, что СМИ оказывают сильнейшее влияние на общество. В современном обществе они стали «»продолжением» физических органов и органов чувств человека»^³⁹.

2.2 Роль и место СМИ в жизни государства

2.2.1 Роль СМИ в политических процессах

Поскольку СМИ играют в политической жизни общества существенную роль, имея самое непосредственное отношение к его жизнедеятельности и выполняя репродуктивную (отображают политику через радио, TV, прессу) и продуктивную (творящую) функции, то они в той же степени, что и творцы политики, несут ответственность за происходящие в обществе процессы. А если это так, то они должны руководствоваться в первую очередь интересами общества и государства.

«Деятельность СМИ оказывает исключительно большое влияние на жизнь общества в целом, на социально-психологический и нравственный облик каждого из членов этого общества, потому что всякая новая информация, поступающая по каналам СМИ, соответствующим образом стереотипизирована и несет в себе многократно повторяемые политические ориентации и ценностные установки, которые закрепляются в сознании людей». ^⁴⁰ А в кризисные периоды исторического развития, как отмечал Герберт Блумер, люди в состоянии социального беспокойства особенно подвержены внушению, легко откликаются на различные новые стимулы и идеи, а также более податливы к пропаганде.

Средства массовой информации — один из важнейших институтов современного общества, оказывающих влияние почти на все сферы его деятельности, включая политику, здравоохранение, образование, религию и тд. Массовая культура в различных ее вариантах формируется, распространяется и сохраняется с помощью СМИ. Огромна их роль в формировании, функционировании эволюции общественного сознания в целом. Более того, восприятие и интерпретация важнейших явлений и событий, происходящих в стране и мире, также осуществляется через СМИ. Эти обстоятельства приобретают особую актуальность и значение на фоне все большего проникновения СМИ в политическую сферу. В настоящее время СМИ превращаются в один из важнейших инструментов реализации политического процесса.

Знаменательно, что в современной политологии СМИ характеризуют такими пышными титулами, как великий арбитр, четвертая ветвь власти — наряду с законодательной, исполнительной и судебной. «Вера во всемогущество телевидения настолько велика, что, по мнению иных политических деятелей, тот, кто контролирует телевидение, контролирует всю страну». ^⁴¹ Разумеется, во всех рассуждениях присутствует элемент преувеличения. Но фактом является то, что современную политику невозможно представить без прессы, радио и телевидения.

Роль СМИ в политике нельзя оценивать однозначно. Они представляют собой сложный многогранный институт, состоящий из множества органов и элементов, обеспечивающих информирование населения о происходящих в каждой конкретной стране и во всем мире явлениях. Ко всему этому нужно добавить еще одну важнейшую функцию — политизацию общества и политическое просвещение широких слоев населения. Пресса, радио, телевидение претендуют на выполнение функции «сторожевой собаки общественных интересов», на то, чтобы быть «глазами и ушами общества»^⁴², предупреждая, например, о спаде в экономике, росте наркомании и т.д. Для оправдания такого имиджа или такой претензии СМИ должны быть и выглядеть максимально независимыми как с экономической, так и с политической точки зрения.

2.2.2 СМИ в информационном взаимодействии власти и общества

В последние годы в России отмечается негативная тенденция, связанная с нарушением информационного взаимообмена между властью и обществом. Общим местом большинства экспертных рассуждений стала констатация закупорки каналов обратной связи в системе отношений «власть-общество». Информационное пространство неизбежно подстраивается под политические и экономические интересы. Оно зависит от финансового обеспечения либо находится под прямым административным контролем. Как результат — СМИ превращаются в «подсобное хозяйство» политических субъектов, преследующих частные интересы.

Типичным для современной России стал феномен виртуальной политики. «Информационная политика обычно понимается как виртуальная, создающая мифы для общества, для целевых групп, для правящих элит. Многие эксперты констатируют, что государство в лице исполнительной, законодательной и судебной власти полностью утратило средства массовой информации как важный механизм взаимодействия и взаимопонимания с народом. СМИ в российском обществе так и не определились ни как средство информирования общества, ни как способ контроля общества за деятельностью власти»^⁴³. Огромные пласты актуальной и социально значимой информации сознательно не затрагиваются в СМИ. Такое положение способствует «деградации населения, ослабляет духовный иммунитет нации, разъединяет, а не консолидирует многонациональный народ России. Основной причиной этого является отсутствие эффективной информационной политики в государстве». ^⁴⁴

2.3 Взаимодействие журналистики и власти

Современный политический процесс в России немыслим без СМИ. Журналистика, «наряду с политическими институтами и обществом, участвует в формировании политической картины мира»^⁴⁵.

По своей природе журналистика социальна, и одной из основных ее функций является информирование общества с целью достижения социального взаимодействия, поддержания единства общества. Однако действительность все чаще демонстрирует, что, в силу возможностей быстрого реагирования на политические события и влияния на огромную аудиторию, журналистика становится очень удобным средством политического управления и приобретает политические функции. Функция управления предполагает отношения «власть — подчинение», следовательно, она во многом политическая. Учитывая, что сущность журналистики заключается «не в одномоментном вкраплении социального в политическую ткань или, наоборот, включении политического момента в социальное, а в интегрированном существовании политической и социальной категории»^⁴⁶, журналистика может рассматриваться как особый социально-политический институт.

Политическая составляющая журналистики заключается в формировании политической культуры общества, на основе которой происходит грамотное и осознанное регулирование политического процесса. От того, как СМИ выполняют возложенную на них роль политических коммуникаторов, зависят не только результаты политических процессов в государственной системе в целом, но и понимание гражданами страны процессов, происходящих в обществе, и их роли в этих процессах.

«СМИ, реализуя в ходе практической деятельности свои функции по сбору, обработке и распространению информации, способствуют накоплению знаний о политических событиях у собственной аудитории, формируют политическое сознание и особый тип мышления — политическое мышление. Более того, СМИ «моделируют» определенную идеальную картину мира, то есть представления о том, как должно быть. Из сравнения реальной и идеальной картины у отдельного человека и, в целом, у общества формируется мнение, которое является толчком к преобразованию действительности». ^⁴⁷

Между тем, как утверждает Наталья Лунцова, «в настоящее время в российской журналистике наблюдается своеобразный перекос. Государственные СМИ в подавляющем большинстве материалов дают положительную оценку действиям власти. Негосударственные СМИ, напротив, в большинстве публикаций отрицательно оценивают действия властных структур. В результате подобного перекоса под угрозу ставится политическая стабильность всего общества, а под воздействием СМИ в обществе формируется «усредненный» тип личности, отличающийся отсутствием интереса к политическим событиям, неразвитым политическим сознанием и мышлением, пассивным политическим поведением»^⁴⁸. Таким образом, складывается ситуация, при которой журналистика, игнорируя свою социальную миссию, не обладает самостоятельностью и при осуществлении политической функции. Происходит своеобразная «подмена»: формирование политической культуры посредством объективного информирования аудитории по важнейшим политическим вопросам трансформируется в прямое политическое управление, а СМИ выступают как средство этого управления.

Так в чем же состоит основная цель взаимодействия журналистики и властных структур? — задается вопросом К.В. Маркелов в своей статье «Журналистика и власть: этика взаимоотношений, резервы взаимодействия»^⁴⁹. История Российского государства указывает нам на то, что эта общая цель всегда состояла в одном: завоевывать и удерживать власть. Журналистика либо помогала свергать режим, либо помогала ему укрепляться. И в первом и во втором случае журналистика обслуживала реальную или потенциальную власть, но сама никогда никакой «четвертой властью» не была. Стремление к власти и деньгам маскируется благородными и высокими идеями строительства гражданского общества и правового государства, подчеркивает К.В. Маркелов. Новая «духовная вертикаль», не успев как следует зародиться, сходит на нет. Власть концентрируется в руках у «рыночной горизонтали». И современное российское журналистское сообщество выступает в роли рупора этой во многом фальшивой и двуличной идеологии.

Проблема и беда современной России в том, что у нас даже государственная пресса не всегда и не в полной степени отражает общенациональные интересы. Кому служит муниципальная пресса? Зачастую — главам местных администраций? Современные российские СМИ существуют либо в «диком» рынке, либо в феодальной зависимости от местного руководства. В таких условиях отстаивать общенациональные интересы пресса может только в том случае, если государство будет ей платить за свои услуги больше, чем частный финансово-промышленный капитал.

«В обозримом будущем именно равновесная модель взаимодействия прессы, бизнеса и государства будет способна создать реальные условия для строительства России как общего дома, а не ковчега для избранных, на котором сытые «новые русские» мечтают въехать в светлое будущее, оставив обездоленный народ в холодном и мрачном настоящем». ^⁵⁰

Как было упомянуто выше, средства массовой информации — это составная часть политической, экономической, социальной систем общества. Каково общество, такова и система массовой информации. В то же время СМИ осуществляют серьезное воздействие на общество, его состояние и развитие. Они могут содействовать прогрессу или тормозить его.

СМИ выражают интересы общества, различных социальных групп, отдельных личностей. Их деятельность имеет важные общественно — политические следствия, так как характер информации, адресуемой аудитории, определяет её отношение к действительности и направление социальных действий. Поэтому, по общему признанию политологов, СМИ не просто информируют, сообщают новости, но и пропагандируют определённые идеи, взгляды, учения, политические программы и тем самым участвуют в социальном управлении. Путём формирования общественного мнения, выработки определённых социальных установок, формирования убеждений СМИ подталкивают человека к определённым поступкам, действиям.

В демократическом, правовом государстве каждый гражданин имеет обеспеченное законом право знать обо всём, что происходит внутри страны и в мире. Как справедливо подчёркивается во многих исследованиях и вытекает из многообразной и богатой практики, без гласности нет демократии, без демократии нет гласности. В свою очередь, гласность и демократия не мыслимы без свободной, независимой печати. СМИ в данном случае являются такими же компонентами демократической системы, как парламент, исполнительные органы власти, независимый суд. В этом плане СМИ называют ещё «четвёртой властью». Это образное выражение не только говорит о них как о власти, но и указывает на своеобразный, специфический, непохожий на власть законодательную, исполнительную и судебную характер этой власти. В чём это своеобразие? Прежде всего, в том, что это — власть невидимая. Она не располагает какими-либо законодательными, исполнительными, правоохранительными и другими социальными органами. СМИ не могут приказывать, обязывать, наказывать, привлекать к ответственности. Единственное их оружие — слово, звук, изображение, несущее определённую информацию, т.е. сообщение, суждение, оценки, одобрение или осуждение явлений, событий, поступков, поведения отдельных лиц, групп людей, партий, общественных организаций, правительства и т.д. Пресса оказывает свободному обществу неоценимую услугу, являясь зеркалом, смотря в которое оно узнаёт лучше самого себя. Отсутствие такого «зеркала» ведёт к перерождению и вырождению. История свидетельствует о том, что все лидеры тоталитарных режимов, нежелающие всматриваться в своё истинное отражение, плохо кончали.

СМИ в демократическом обществе должны быть, образно говоря, диалектически противоположным власти полюсом, а не только инструментом пропаганды. Следовать данному принципу далеко не просто. К нему должны привыкнуть не только журналисты, но и само общество. А это, как показывает опыт, трудный и болезненный процесс. Достаточно вспомнить столь частые нарекания власть имущих на «распоясавшуюся печать», на то, что она нагнетает, искажает, сеет вражду и т.д. Специфические свойства журналистики как деятельности и СМИ как института предопределяют необходимость особого статуса журналистики и СМИ внутри политического процесса и его отдельных направлений. Очевидно также, что эффективность действий отдельного журналиста, редакционного коллектива в политическом процессе связано не только с творческим исполнением функции «подручного», но и с участием в качестве субъекта политической деятельности.

СМИ в любом обществе выполняют важную информационную роль, т.е. становятся своеобразным посредником между журналистом и аудиторией. Причём в процессе функционирования СМИ осуществляется двусторонняя связь между коммуникатором и реципиентом. Другими словами, осуществляется коммуникация — своеобразное общение, но не личностное, как в повседневной практике, а с помощью массовых форм связи. «Между журналистом — коммуникатором и аудиторией — реципиентом существует технический канал связи, посредством которого СМИ должны удовлетворять информационные запросы общества». Человек имеет право на правду, и это право обеспечивают наряду с наукой, искусством, научной информацией печать, телевидение и радио, различные информационные службы.

Глава 3. Законодательная власть в зеркале СМИ

3.1 Образ Государственной Думы РФ в сознании россиян

Из материалов социологических исследований^⁵¹ известно, что уровень доверия населения страны государственным (помимо института президентства) и общественным институтам, в частности обеим палатам парламента во временной промежуток с 2001г. по 2007г. подрос незначительно. При этом недоверие россиян Государственной Думе весьма устойчиво во времени, и охватывает как период думской оппозиции президенту, так и современный этап конструктивного сотрудничества с исполнительной властью.

Степень доверия властным структурам напрямую зависит от удовлетворенности деятельности власти, такой тезис в полной мере относится и к деятельности Государственной Думы РФ. Оценивают деятельность нижней палаты парламента как, в конечном счете, полезную 37% опрошенных (в 2001г. — 23%). Примечательно, что почти такое же количество респондентов (35%) считают такую деятельность бесполезной (в 2001г. было вдвое больше респондентов — 46%), а 7% вредной (2001г. — 12%). Значительная часть россиян так и не смогла сформулировать четкой позиции по рассматриваемому вопросу (21%, в 2001г. — 19%).

Рассмотрим вопрос доверия народа к власти. Процент доверия россиян к власти различен в зависимости от социальных групп: старшая возрастная группа (64%), руководители высшего уровня (64%) и «богатые» (74%). Причина повышенного уровня доверия СМИ у представителей старших возрастов объясняется сложившимися мировоззренческими стереотипами, привычкой верить всему, что сообщается СМИ. ^⁵² В целом, чем выше уровень материального благосостояния респондентов, тем позитивней их оценки. Если среди респондентов с высоким уровнем личных доходов о пользе говорят 72%, то в группе малообеспеченных опрошенных только 20%. Соответственно, как вредную деятельность нижней палаты парламента расценивают 8% и 16% россиян, как бесполезную 42% и 47%.

При слабых колебаниях в различных социально-демократических группах выделяются те из них, где он довольно высок: возрастная группа старше 55 лет (65%), имеющие высшее образование (64%), высший (72%) и средний (65%) руководящий состав.

Легко видеть, что этим категориям по разным причинам приходится чаще остальных контактировать с представителями областной власти. Доверие местной власти во всех социально-демографических группах примерно одинаковое. Значение уровня доверия федеральным органам власти весьма стабильны и имеют еще меньшие колебания во всех социально-демографических и профессиональных группах населения. По достаточно очевидной причине выделяется лишь одна категория — представители высшего руководящего состава — 68%. ^⁵³

В основе негативной оценки находится комплекс взаимосвязанных причин. Очевидно, что доверие напрямую связано со способностью органа власти решать проблемы населения страны. Наибольшую тревогу у населения вызывают: состояние медицинского обслуживания — 38%; опасения потерять работу — 26%; отсутствие порядка, бездействие властей, невыполнение законов — 25%; коррупция, произвол чиновников — 24%; преступность, неуверенность в собственной безопасности — 20%; неуверенность в завтрашнем дне чувствуют 20% россиян. В зависимости от того, насколько эффективна власть, в том числе и законодательная в лице парламента решает эти проблемы во многом определяется и отношение людей к ней.

На уровне общественного сознания достаточно широко распространенно предубеждение в том, что от принимаемых Государственной Думой законов в реальной жизни мало что зависит, а стало быть, и возможности Госдумы решать злободневные проблемы, весьма ограничены.

Невысокие показатели заинтересованности можно отчасти объяснить сравнительно небольшим влиянием Госдумы на реальную политическую и социально-экономическую жизнь страны, что способствует закреплению в общественном сознании стереотипа «парламент ничего не решает». По данным опроса лишь каждый пятый россиянин (20%) ожидал реальных перемен в своей жизни от последних думских выборов. В условиях современной России к вышесказанному добавляется восприятие Государственной Думы частью населения как некоторого органа, слепо воплощающего в жизнь волю Президента и, стало быть, не способного эффективно действовать самостоятельно.

Мы рассмотрели вопрос доверия россиян к деятельности законодательных органов власти, однако современная ситуация в России характеризуется существенным подрывом общественного доверия к журналистике. «Многие социологические опросы последних лет подтверждают, что основные упреки в отношении СМИ сводятся к недостоверности появляющейся информации, нарушении журналистами норм профессиональной этики, односторонности в освещении фактов и явлений окружающей жизни, излишней сенсационности. Общая неудовлетворенность массовой аудитории содержанием СМИ свидетельствует о том, что они не в полной мере соответствуют ее прагматическим ожиданиям, недостаточно учитывают ее психологию. Для решения проблемы массового доверия к СМИ необходимо строить их содержание с учетом запросов аудитории. Между тем, сама аудитория не однородна, в ней присутствуют многообразные, подчас противоположные суждения по самым различным вопросам окружающей жизни. Ключевая задача СМИ заключается в том, чтобы по возможности учесть весь спектр общественных интересов, предоставив всем социальным группам право высказаться по тому или иному поводу. Важным в связи с этим видится умение любой редакции аккумулировать различные точки зрения по тому или иному поводу и удовлетворять запросы аудитории в обратной связи. Тем самым реализуются потребность самой аудитории в получении необходимой информации»^⁵⁴.

3.2 Исследуемые печатные СМИ

Основной задачей данной исследовательской работы является анализ ведущих российских изданий с целью определения объективности и полноты освещения деятельности законодательной власти Российской Федерации. Для анализа мы взяли три ведущих российских печатных издания разного формата, а именно: «Российскую газету» как представителя «официальной» прессы, «Известия» — «качественной», и «Комсомольскую правду» — представителя «массовой» прессы.

Дадим краткую характеристику этих изданий.

«Российская газета» — ежедневная общественно-политическая общенациональная газета новой России. Учредитель — Правительство Российской Федерации. Газета издается с 11 ноября 1990 года, выходит на 8-16 полосах формата А2. Тираж 431569 экземпляров. «Российская газета» имеет статус официального публикатора государственных документов. Законодательные акты РФ вступают в силу после публикации в «Российской газете» (Официальным опубликованием Федерального Конституционного закона, Федерального закона, акта палаты Федерального Собрания считается первая публикация его полного текста в «Российской газете». ^⁵⁵). «Российская газета» публикует качественную разностороннюю информацию для широкого круга читателей, профессиональные аналитические материалы и комментарии, тематические обзоры, текущие события в стране и за рубежом, новости политики, экономики, общественной жизни, науки, культуры, спорта.» Успешно справляясь с задачами рупора правительства, газета остается востребованной у всех политически активных и неравнодушных»^⁵⁶. Газета распространяется на всей территории Российской Федерации. У «Российской газеты» — 14 региональных представительств, газета печатается в 32 городах России и СНГ и имеет 38 корпунктов в стране и за рубежом.

Генеральный директор: Горбенко Александр Николаевич

Главный редактор: Фронин Владислав Александрович

Адрес редакции: 125881, Москва, ул. Правды, 24

URL: www.rg.ru

Вообще, роль «Российской газеты» особая: на нее, как на официальное издание, ложится особая ответственность за то, чтобы доносить до населения, причем последовательно, ясно, и всесторонне позицию государства. С помощью «Российской газеты» государство должно объяснять суть и необходимость новых законопроектов, возможные последствия их реализации для разных групп населения. Это как бы дополнительная, особая функция официального издания. И если «Российская газета» претендует на роль серьезного качественного издания, то в ней, конечно же, должны быть разные точки зрения, серьезный объективный анализ, мнения экспертов. Посмотрим, так ли это на самом деле?

«Известия» — Ежедневная общественно-политическая газета. Выходит с марта 1917 года. Периодичность — 6 раз в неделю, кроме воскресенья, тираж 263.650 экз. Ежемесячное приложение «Закон», и выходящие с разной периодичностью тематические вкладки: «Туризм», «Страхование», «Недвижимость», «Банки» и др.

Адрес редакции: 127994, г. Москва, ул. Тверская, д.18, корп.1.

Главный редактор: Владимир Мамонтов.

URL: www.izvestia.ru

«Комсомольская правда» — общенациональная ежедневная газета. Выходит с мая 1925 г. Самый большой тираж в России и СНГ 27 млн. экз.2 000 000 читателей ежедневно.

Главный редактор, генеральный директор: Сунгоркин В. Н.

Адрес редакции: 125866, Москва, улица Правды, 24

URL: www.kp.ru

Газета «Известия» в освещении проблем во многом сходна с «Российской газетой», но между этими изданиями имеется и ряд различий. Так, например, одно из них связано с объемом и периодичностью информации. Также разница заключается, в частности, в тематике публикаций. Различие же между «Комсомольской правдой»^⁵⁷ и «Российской газетой» с «Известями» кроется в читательской аудитории. Читатель «Известий» и «Российской газеты» — это чаще всего интеллигент, который стремится познать действительность во всей ее полноте и независимости. Если «Российская газета» и «Известия» руководствуются при отборе материалов принципами общественной значимости и типичности событий, то «КП» и другие «массовые» СМИ ориентируются, прежде всего, на те материалы, которые содержат в себе «изюминку» и интересны читателю не с практической, а с «бытовой», «потребительской» точки зрения. Газета часто гонится за «разоблачениями». Но надо отдать «КП» должное: в таких случаях ее материалы приобретают определенную социальную значимость.

На наш взгляд, определить, насколько полно и объективно газета справляется с информативно-аналитической функцией при освещении деятельности органов законодательной власти Российской Федерации можно, ответив на следующие вопросы:

Как освещается в СМИ деятельность данных структур, какой имидж власти создается? Каков характер публикаций? (документы, разъяснения, комментарии, мнения, дебаты)

Как часто и в каких формах мнения, позиции, вопросы читателей, связанные с деятельностью депутатов попадают на страницы газеты?

Отслеживает ли газета реакцию властей на проблемы, затронутые читателями, следит ли за развитием событий?

Однобоко или взвешенно, объективно подходит издание к освещению законотворческой деятельности, дает ли возможность высказаться представителям разных точек зрения?

Как часто и в каких формах читатели могут пообщаться через газету с представителями власти, задать депутатам свои вопросы и получить на них ответы?

Ответы на эти вопросы были получены, прежде всего, в результате контент-анализа изданий, который позволил определить, какую функцию выполняют печатные издания в освещении деятельности законодательной власти и насколько печатные средства массовой информации разнопланового характера качественно освещают эту деятельность. Метод контент-анализа наиболее точно и объективно помог провести данное исследование. Ещё в 80-е годы известный советский социальный психолог Семенов В.Е. относил к преимуществам метода «достижимость высокой степени надежности получаемых данных; возможность исследования социальных явлений «. ^⁵⁸

Временной период исследования составил промежуток времени с августа 2006г. по май 2007г.

В качестве единиц анализа (ЕА) были выбраны публикации, посвященные деятельности субъектов законодательной власти (статьи о самой деятельности, материалы о готовящихся законопроектах, интервью с представителями Законодательного Собрания РФ и другие материалы, касающиеся любой деятельности органов законодательной власти).

В публикациях исследовались как официально — информативная сторона деятельности депутатов, т.е. предоставление информации о целях и задачах разрабатываемого законопроекта, о событиях и новостях из «белого дома», так и комментарии, различные мнения специалистов, экспертов и простых читателей в области деятельности законодательной власти. В публикациях исследовалось, кто является автором, каков жанр публикации.

Необходимо также было выявить, как газеты отслеживают развитие актуальных проблем и растянутых во времени событий, связанных с деятельностью органов власти; обращаются ли редакции к ним повторно, неоднократно, следят ли за тем, как чиновники доводят или не доводят свои решения до логического конца. С этой целью в ходе контент-анализа выяснялось, как часто газеты ссылаются на предыдущие выступления, свои либо других СМИ. Кроме того, повторные публикации специально фиксировались и без ссылок, просто по факту повторного обращения издания к одному и тому же событию.

То, насколько данное издание способствует участию граждан, своих читателей в выражении своего мнения по поводу работы народных избранников, вовлеченность населения страны в процесс обсуждения всех положительных и отрицательных сторон новых и будущих законов, в значительной мере можно выявить с помощью анализа жанров и авторов публикаций. Так, если среди авторов публикаций газеты часто встречаются читатели (имеются в виду не журналисты и не представители власти), если газета периодически использует такие жанры, как письмо, обзор писем, блиц-опрос, вопрос-ответ, анкета, материалы «прямых линий» с читателями^⁵⁹, то можно с большой долей уверенности утверждать, что газета активно способствует привлечению читателей к обсуждению проблем организации работы власти. Такому выводу также может способствовать тот факт, что журналисты в своих публикациях часто ссылаются на мнения читателей.

Результаты исследования ряда основных категорий анализа могут быть представлены в виде таблиц.

Таблица 1 дает представление о том, какой из ветвей власти (исполнительной, законодательной или судебной) уделяется наибольшее внимание в изученных изданиях. В клетках таблиц представлены относительные цифры (процентное соотношение к общему числу публикаций о деятельности органов власти).

Таблица 2 показывает характер публикаций.

Таблица 3 демонстрирует соотношение жанров изученных публикаций.

Таблица 4 показывает, кто является авторами проанализированных публикаций, какие авторы чаще всего встречаются на страницах тех или иных изданий.

Таблица 1. Ветви власти.

	исполнительная	законодательная	судебная
«Российская газета»	45%	33%	12%
«Известия»	45%	36%	19%
«Комсомольская правда»	63%	28%	9%

Данные таблицы 1 позволяют сделать вывод, что исполнительной ветви власти общефедеральные издания уделяют значительно больше внимания, чем законодательной. Судебной же власти уделяется совсем мало внимания. В некоторых изданиях за 10 месяцев структурам и представителям судебной власти, например, не было посвящено ни одной публикации. Исследователи пишут о падении роли представительных органов власти и о «концентрации властных полномочий в руках исполнительной власти»^⁶⁰. А ведь СМИ должны быть «зеркалом жизни»!

«Вопросы политики, власти и управления по-прежнему преобладают в тематической структуре изданий (свыше 20%), отодвигая на следующие места производство и экономику (16,1), духовно-культурную жизнь (15,2%), — пишет С.Г. Корконосенко. — …С другой стороны, организация сбора информации — как редакционная, так и индивидуальная — настроена на прочную зависимость от органов власти и управления. Именно к ним чаще всего обращаются журналисты в поисках фактов, а стало быть — и информационных версий социальной действительности, тогда как сведения от частных лиц, информационных центров, общественно-политических организаций и бизнесменов интересуют корреспондентов во вторую и третью очередь»^⁶¹. Исследователь считает, что такая ситуация приводит к «самоизоляции журналистики от общества».

В большинстве проанализированных публикаций «Российской газеты» деятельность власти оценивается нейтрально, взвешенно, или же никак не оценивается. Однако это издание старательно информирует читателей о том, что делает власть. Из 1087 публикаций, посвященных деятельности законодательной власти, 654 просто информируют читателя в безоценочном ключе, еще 305 содержат нейтральную оценку. В большинстве остальных публикаций содержится положительная оценка. В негативном свете структуры и представители власти представлены в 40 случаях. Публикации в «Известиях», в отличие от публикаций «Российской газеты», в основном, несут в себе ту или иную оценку. Особенно ярко это выражается при освещении политических событий.

Освещение деятельности законодательной власти в «Известиях» носит, преимущественно, взвешенный, объективный характер. Они предоставляют возможность гражданам высказать самые разные точки зрения по важным политическим вопросам, с их страниц могут выступить как представители власти, так и «рядовые» читатели. Издание следит за развитием важных событий, связанных с деятельностью органов власти (постольку, поскольку эти события представляют интерес для граждан), способствуют решению проблем, конструктивному сотрудничеству власти и общества. И, наконец, издания данной группы прилагают больше усилий для изучения своей читательской аудитории и делают это более профессионально.

Таблица 2. Характер публикаций.

	«Российская газета»	«Известия»	«Комсомольская правда»
Документы	64%	8%	1%
Комментарии	21%	41%	40%
Разъяснения	10%	20%	5%
Мнения	3%	29%	47%
Дебаты	2%	2%	7%
Всего	2981	1517	480

Более подробно деятельность депутатов отражена в «Российской газете». Характер публикаций в соответствии со спецификой газеты^⁶² является более официальным, чем у остальных исследуемых изданиях, но целью нашего исследования является не определение «качественности» газеты, а определение той функции, которую выполняла газета при освещении работы представителей народа. Так в «Российской газете» доминирует доля предоставления законодательных документов описывающего характера (64% от всего количества публикаций за данный период), а также комментария к ним (21%), нежели разъясняющего элемента (всего 10%). Практически схожую ситуацию можем наблюдать и в «Известиях», за исключением того, что официальные документы представлялись в печати в небольшом количестве, примерно около 8%, а разъяснения законопроектов составляли 20% от всего количества представленного за период материала. Гораздо значительней доля публикаций в «Известиях» составляют материалы, выражающие разнообразные мнения специалистов, экспертов, но большей части в данный период — политических деятелей (29%). Вопрос лишь в том, насколько объективно отражалась эта информация. В этом мы постараемся разобраться по ходу исследования.

«Известия» и «Российская газета» публикуют много подробных отчетов о различных заседаниях, совещаниях, приемах и других мероприятиях, проводимых властью, однако, уделяя много внимания и места на полосах различным политическим событиям, они не объяснят читателям, как эти события могут отразиться непосредственно на них. «КП» освещает в основном неофициальные стороны жизни политиков, много внимания уделяя обсуждению различных слухов и политических скандалов. И стиль такого издания соответствующий: яркий, интригующий.

Образ депутата Государственной Думы формируется изданиями разных типов. Из анализа материалов «Известий» следует, что российскому парламенту это качественное общественно-политическое издание уделяет пристальное внимание. При этом журналисты из-за аудиторной специфики «Известий», уделяют внимание и экономическим вопросам, обсуждаемым в Государственной Думе (56 материалов). Чего не скажешь о газете другого формата. Массовая газета «КП» содержит меньше всего просветительских публикаций (56%) (особенность просветительских текстов заключается в том, что они «переводят» специализированные продукты, например законодательные акты, на язык массовой аудитории^⁶³) и отличается тем, что в ней больше всего текстов, предметом отражения в которых выступают факты действительности как сенсации, ситуации из жизни представителей власти — из сферы шоу-бизнеса, связанные с их личной, а не профессиональной деятельностью, бытом и носящие характер сплетен. Надо полагать, что «КП» видит свою задачу не столько в содействии информирования граждан о деятельности властных структур, повышению культурного уровня читателей, сколько в их развлечении. Происходит замещение функций: развлекательная постепенно вытесняет просветительскую.

Таблица 3. Жанр материала.

	«Российская газета»	«Известия»	«Комсомольская правда»
Информационная заметка	46%	45%	64%
Аналитич. отчет	15%	17%	5%
Репортаж	7%	10%	9%
Интервью	24%	25%	16%
Очерк, фельетон	1%	—	—
Вопрос-ответ	2%	5%	—
«прямая линия»	5%	5%	6%

Следующими критериями для исследования функции СМИ в освещении законотворческой деятельности депутатов являются жанры и авторы публикаций. Целью данной исследовательской работы является анализ функции СМИ, поэтому эти два критерия мы рассмотрели только с точки зрения важности для исследования. Вследствие этого, не все жанры и не все виды авторов мы включили в классификацию, на базе которой проводилось исследование.

Из таблиц 3 и 4 ясно видно, что процентное соотношение видов и авторов публикаций соответствует особенностям выбранных нами для исследования изданий. Так доминантным публицистическим жанром в «качественной» прессе является информационная заметка и интервью, как основной источник информации о новом законе, т.к только те, кто придумывает, рассматривает и утверждает данные законы, могут дать исчерпывающую информацию по этим вопросам.

Наиболее часто при освещении деятельности власти, проанализированные издания используют информационные жанры. То есть, прежде всего, они просто информируют население о деятельности властных структур. На втором месте стоят аналитические жанры (корреспонденция, статья). В одних изданиях они используются реже, в других чаще, в одних — для добросовестного исследования проблем и выяснения причинно-следственных связей, в других — для формирования положительных или отрицательных имиджей и манипулирования массовым сознанием.

Совсем редко применяются художественно-публицистические жанры (в частности, очерк, фельетон). Между тем, эти жанры позволяют, например, показать политика не только как чиновника, но и как, личность, раскрыть его человеческие качества. А значит, подобные жанры могли бы способствовать преодолению отчуждения общества от законодательной власти.

Почти все анализируемые нами издания активно используют «прямые линии». Вообще «прямые линии» можно рассматривать в качестве одного из наиболее эффективных методов ведения политического диалога. Да, официальным изданиям обычно проще бывает организовывать такие мероприятия, чем остальным. Представители власти доверяют «своим» газетам, не ждут от них подвохов, и зачастую не только охотно соглашаются, но и сами инициируют проведение «прямых линий» в СМИ.

Таблица 4. Авторы публикаций.

	«Российская газета»	«Известия»	«Комсомольская правда»
Журналист	37%	29%	55%
Читатель	10%	13%	15%
Представитель власти	36%	20%	15%
Эксперты, специалисты, ученые	17%	38%	15%

Таблица 4 ясно показывает, чье авторство является приоритетным в изложении материала в исследуемых изданиях. Так «Российская газета» практически в равной степени публикует как материалы, основанные на выступлениях, докладах, и другого рода официальных документов представителей власти (36% от всего кол-ва публикаций), так и материалы, которые подаются через посредника, а именно журналиста (37%), что накладывает отпечаток ответственности за объективность публикуемого материала. У «Известий» большую долю занимают публикации, авторами которых являются специалисты, эксперты и ученые, что придает материалам большую социальную значимость, нежели информативную.

Эксперты (политологи, социологи, политические психологи и т.д.) не часто, но все же присутствуют на страницах «Российской газеты» в качестве субъектов, оценивающих деятельность представителей власти. Привлечение мнений экспертов, крупных специалистов по тем или иным вопросам представляется необходимым для глубокого и объективного исследования политических проблем, без которого полноценный диалог между властью и обществом невозможен.

Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что среди авторов проанализированных публикаций в большинстве изданий преобладают журналисты. На втором месте — представители власти (конкретные чиновники или политики), на третьем — эксперты. Правда, бывают и исключения.

Однако не стоит забывать, что газеты могут привлекать читателей к политическому диалогу не только за счет опубликования их материалов. Допустим, под обзорами писем, отражающими мнения читателей о деятельности чиновников, обычно стоят подписи журналистов, так же как и под блиц-опросами (когда журналист задает нескольким людям вопросы, касающиеся деятельности власти). Это же относится и к материалам «прямых линий», анкетам, иногда — к публикациям в жанре «вопрос-ответ».

«КП» же очень редко отражает на своих страницах мнение конкретных, рядовых читателей относительно деятельности органов власти. В подавляющем большинстве публикаций оценивающими субъектами выступают сами журналисты, иногда — эксперты и представители власти. «КП» нередко возвращается к затронутым ранее проблемам, но только в тех случаях, когда журналисты чувствуют, что их обсуждение еще не наскучило читателям, и в тех случаях, когда стали известны какие-то новые сведения. В «КП» практически всегда вся информация о деятельности, новшествах, происшествиях в Государственной Думе сводится к тому, что к основной аналитической статье (например, «Как грамотно продать квартиру») дается небольшой комментарий эксперта по данному вопросу (мнение одного из депутатов). Журналисты «КП» больше интересуются личностями «скандальных» депутатов (интервью с В.В. Жириновским под рубрикой «VIP-гость»), либо интервью на разворот с сыном А. Митрофанова — Иванов, частого гостя светских тусовок. Скандалы, сплетни, интриги в главной роли с представителями народных избранников — вот основные темы «КП», даже если материал выходит под рубрикой «Один день из жизни политика». Проанализировав публикации «КП», делаем вывод, что газета практически не освещает специфику работы законодательной власти, либо освещает, но в своем, «специфическом» ракурсе.

3.3 Подведение итогов контент-анализа

Журналисты «Российской газеты» слишком часто зацикливаются на деятельности власти, на банальной публикации новых законопроектах, забывая давать объяснение того, как те или иные действия власти, вновь введенные законы, могут отразиться на жизни людей. Как показало исследование, лучше всего с этой задачей справляются журналисты «Известий». «Известия» являются настоящей общественной трибуной, с которой могут выступить представители самых разных (не экстремистских) политических взглядов, выразить свое мнение относительно деятельности власти. В то же время, и сами представители власти часто выступают со страниц «Известий». При освещении сложных, спорных проблем и явлений, газета практически всегда приводит различные точки зрения.

Важнейшая задача «Российской газеты» заключается в подробном информировании населения о принятых властью решениях, законах, постановлениях, указах и в предоставлении компетентных комментариев к данным нормативным актам. Еще одно важнейшее направление деятельности официальных СМИ — оперативное обнародование официальной позиции, мнения представителей власти по поводу тех или иных важных событий. От добросовестного выполнения данных задач во многом зависит эффективность осуществления официальной прессой своей специфической роли. И, наконец, есть еще одна важнейшая задача, которую обязаны выполнять официальные издания: отражать различные, в том числе, противоположные точки зрения на существующие проблемы — даже если какие-то из них противоречат позиции власти. (Ведь официальные издания финансируются из бюджета, а бюджет складывается из денег налогоплательщиков, среди которых есть люди с самыми разными взглядами и убеждениями). К сожалению, представители власти обычно воспринимают официальную прессу как рупор, позволяющий доносить до населения исключительно официальную точку зрения и создавать власти положительный имидж.

Итак, согласно результатам исследования, общефедеральные печатные СМИ разных типов по-разному справляются с функциями отражения деятельности законодательной власти.

Исследование показывает, что роль каждой из анализируемых печатных изданиях в освещении деятельности властных структур была и остается очень важной. Каждое издание справляется с этим по-своему, решая разнообразные задачи и используя различные приемы.

Роль СМИ в обществе сегодня, действительно, невероятно высока. В идеале, их главная задача — быть посредником между государством и обществом, но в современных российских условиях сложилась несколько иная картина.

Средства массовой информации — это, прежде всего, институт гражданского общества, именно гражданского общества, а не власти (хотя, частично и это имеет место), и не коммерческих структур (хотя включение в систему экономических отношений имеет место во всем мире). Соответственно, главные функции СМИ должны быть связаны с задачами интеграции общества, притом, что для аудитории наиболее важным выступает ориентирующая рекреативная, утилитарная функция СМИ, а для социальных институтов — организационная, агитационно-пропагандистская.

Рынок СМИ очень неоднороден, это надо признать. Достаточно большая часть СМИ скандальным освещением тех или иных событий увлекается по своей непроходимой глупости. Это, увы, издержки, журналисткой поверхностности. Проявляются они со стороны людей, случайно попавших в профессию, вот именно что захлебнувшихся в море информации и свободы, не сознающих своей ответственности перед обществом. Но вероятно, некоторая часть скандальных публикаций и репортажей появляется по причине ангажированности СМИ. Просто навязывание лишь одного мнения, одной и той же картинки, объективно дает возможность делать такие предположения. И навязывание, действительно, кое-где заметно. Просто у нас некоторые СМИ привыкли считать себя частью политики и очень не хотят, чтобы их выталкивали из политики. Они играют в оппозиционность власти, застолбив тем самым свое место на политической арене. И до народа им, как и бюрократии, против которой они, якобы, витийствуют, нет никакого дела.

Дело в том, что СМИ — это больше, чем политика, но, к сожалению, этого не понимают, журналистскую профессию сужают до профессии политика. Это плохо, это неправильно. Жизнь, она гораздо шире, и функции СМИ гораздо шире, чем просто участие в ярмарке тщеславия правящих элит.

В освещении деятельности законодательной власти должно быть сотрудничество, взаимно направленное друг к другу. Власть со своей стороны должна действительно предоставлять любую информацию по требованию журналиста, но и журналист со своей стороны должен быть этичен, используя полученную информацию. У нас есть коррупция в той же армии, но это не значит, что мы должны отменить армию, у нас есть коррупция в милиции, это не значит, что мы должны разогнать милицию, у нас есть коррупция в государстве, но это не значит, что мы должны отменить государство. Есть институты, которые должны быть незыблемы. Это надо учитывать в любом случае, и иногда нет смысла смаковать какие-то отрицательные факты, поскольку от этого просто всем, всему обществу будет хуже.

Выводы по третьей главе:

Наиболее часто при освещении деятельности власти издания используют информационные жанры. То есть, прежде всего, они просто информируют население о деятельности властных структур. На втором месте стоят аналитические жанры (корреспонденция, статья). Так или иначе, основной задачей журналистики является предоставление информации, полезной для населения. В этой связи долгом журналиста является сообщить и объяснить правила, по которым население дальше будет жить в связи с принятием нового закона.

Среди авторов проанализированных публикаций в большинстве изданий преобладают журналисты. На втором месте — представители власти (конкретные чиновники или политики), на третьем — эксперты.

Исходя из проведенного нами исследования можем сделать вывод, что «Известия» являются настоящей общественной трибуной, с которой могут выступить представители самых разных политических взглядов. При освещении сложных, спорных проблем и явлений, газета практически всегда приводит различные точки зрения.

Заключение

В ходе работы, посвященной исследованию освещения ведущими российскими изданиями деятельности законодательной власти в России, поставленные нами цели и задачи были решены:

1) рассмотрены особенности, функции, признаки законодательной власти России;

2) изучены исторические этапы становления законодательной власти в России;

3) рассмотрено отношение населения России к представителям законодательной;

4) определена роль и функции СМИ в современном обществе;

5) исследованы роль и функции СМИ в освещении работы представителей народа в законодательных органах Российской Федерации.

Мы пришли к выводу, что роль СМИ в освещении любой государственно-важной деятельности должна состоять в следующем:

обеспечение информированности населения о реальном содержании работы органов власти, исключение политических спекуляций в этой сфере;

общественный контроль действий органов государственной власти, органов задействованных в разработке и реализации в этой сфере.

Выдвинутая в нашей исследовательской работе гипотеза о том, что российская пресса не вполне справляется со своими обязанностями по предоставлению обществу объективной и исчерпывающей информации о внедрении и ходе реализации новых законопроектов и в целом о работе Законодательного Собрания РФ подтвердилась.

Сегодня СМИ и общество переживают кризис. Основной причиной этого является отсутствие эффективной информационной политики в государстве. В создании действенной информационной политики СМИ и государство должны руководствоваться следующими принципами:

принцип равенства интересов, т.е. проведение такой информационной политики, которая будет учитывать интересы всех участников информационного рынка;

принцип социальной и духовной ориентации, означающий, что основные мероприятия информационной политики должны быть нацелены на обеспечение социальных и духовных интересов граждан;

принцип открытости политики, где все основные мероприятия информационной политики открыто обсуждаются обществом.

На сегодняшний день наблюдается неудовлетворенность населения программной политикой СМИ, растущий спрос граждан на объективную информацию о деятельности органов власти. Автор считает важным разработку федеральными органами власти с участием общественности документа, определяющего перспективы развития СМИ в рамках национальной стратегии информационного развития общества, что позволило бы сформулировать на его основе концепцию информационной политики российского государства. Данная концепция, опирающаяся на конституционные гарантии свободы выражения мнений и доступа к информации для всех граждан РФ, должна внести свой вклад в формирование единого информационного пространства.

Эффективное информационное пространство обеспечивает построение информационного общества в стране и вхождение ее в мировое информационное сообщество. Основной целью во взаимодействии власти со СМИ является донесение до граждан информации о деятельности власти, формирование общественного мнения и многое другое, о чем говорилось выше.

Информационное пространство России — «это совокупность информационных сфер, в которых реализуют свои интересы публичная власть, гражданское общество и отдельные граждане»^⁶⁴. Рассматривая информационное законодательство как важнейший системообразующий фактор в формировании информационного пространства страны, ее регионов и отмечая несоответствие действующего законодательства условиям существования СМИ, автор полагает необходимым создание независимого профессионального совета по СМИ. Сегодня в России создание подобного общественного совета приобретает крайнюю актуальность в связи с образованием Общественной палаты. Общественный совет мог бы выступать от лица Палаты как самый эффективный инструмент контроля над СМИ и органами государственной власти для соблюдения интересов граждан и государства и обеспечения качества и объективности работы СМИ.

Исходя из всего вышеизложенного, можем сделать выводы:

Современный российский парламентаризм можно охарактеризовать как институционально сформированную, но содержательно недостаточно наполненную систему властных отношений, базирующуюся на формальном признании демократических основ взаимодействия государства, общества и личности.

Российскому парламентаризму необходимо развитие партийной системы; нужна глобальная концепция развития российского законодательства, определяющая вектор развития общества на перспективу, с учетом интересов всех социальных групп населения; служить противовесом исполнительной власти. И понадобится еще не один год, чтобы парламентаризм прочно вошел в жизнь страны, стал неотъемлемой частью политической системы общества.

Российская действительность последнего десятилетия отчетливо показала, что не может быть подлинной демократии в стране без сильного и авторитетного парламента и свободной прессы. Только объективная, непредвзятая информация о деятельности российского парламента, свойственная журналистской деятельности, способна сохранить баланс интересов в изменяющейся политической действительности.

Российская пресса (на примере исследуемых изданий) по-разному освещает деятельность законодательной власти: «Известия» являются настоящей общественной трибуной, с которой могут выступить представители самых разных политических взглядов. При освещении сложных, спорных проблем и явлений, газета практически всегда приводит различные точки зрения. «Российская газета» в основном освещают новые законопроекты, а «Комсомольская правда» больше уделяет внимания скандальной стороне жизнедеятельности представителей законодательной власти.

Источники и литература

Нормативные акты:

Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г. // СЗ РФ. — 1994. — №32. — Ст.3301.

Научная и специальная литература:

Азаров В.Н. К вопросу о преемственности в истории российского парламентаризма // Российский парламентаризм: история и современность. — Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006.
Баглай М.В. Конституционное право Российской Федерации: Учебник для вузов. — М.: НОРМА, 2001.
Баханов Е. Ростовчане ставят оценку «Российской газете» // Журналист — 2006 — №8.
Богатырева О.Н. Рождение российского парламентаризма: исторические итоги и уроки // Российский парламентаризм: история и современность: Материалы межвузовской научной конференции, посвященной 100-летию российского парламентаризма. Екатеринбург, 27 апреля 2006г. Екатеринбург: Изд-во Уральского университета, 2006.
Воробьев А.М. Средства массовой информации как фактор формирования гражданского общества: процесс, тенденции, противоречия. — Екатеринбург, 1998.
Воробьев А.М. Средства массовой информации как фактор развития гражданской культуры: Диссертация доктора философских наук. — Екатеринбург, 1999.
Ворошилов В.В. Журналистика.2-ое издание. — С. — Петербург, 2000.
Грабельников А.А. Русская журналистика на рубеже тысячелетий. Итоги и перспективы — М., 2000.
Доброхотов Р.А. Политика в информационном обществе // Полис: политологические исследования. — 2004, №3.
Ермолаева С.Г., Коваленко Т.К. Декларативный и императивный аспекты парламентских традиций России // Российский парламентаризм: история и современность. — Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006.
Засурский Я.Н. Роль средств массовой информации в обществе // Вестник МГУ. — Серия 10. Журналистика. — 1995, № 2.
Засурский Я.Н. Средства массовой информации России. — М., 2001.
Засурский Я.Н. Десять лет свободы печати в России // Вестник МГУ. — Серия 10. Журналистика. — 2001, № 1.
Каграманян Н. Место и роль СМИ в общественной жизни государства // Экономические стратегии. — 2006. — №8.
Каландаров Х. Экополитика и коммуникативные процессы. — М. 1999.
Кириллов А.Д., Кириллов Б.А., Рыжков А.Е. Выборы первого Губернатора Свердловской области (июль-август 1995 года). — Екатеринбург, 1995.
Кириллов А.Д., Леднев В.П., Кириллов Б.А. Урал в новой России. Исследования. Гипотезы. Литература. — Екатеринбург, 1999.
Керимов А.А. Современный российский парламентаризм: состояние и перспективы // Российский парламентаризм: история и современность: Материалы межвузовской научной конференции, посвященной 100-летию российского парламентаризма. Екатеринбург, 27 апреля 2006г. Екатеринбург: Изд-во Уральского университета, 2006.
Ковалева М.М. Отечественная журналистика: вопросы теории и истории. Сборник статей. — Екатеринбург, 2000.
Ковалева М.М. Лекции по истории отечественной журналистики. — Часть I. — XVIII в. — 40-е гг. XIX века. — Екатеринбург, 1996 и др.
Корконосенко С.Г. Основы журналистики. — М., 2001.
Лапина Н.Ю. Формирование современной российской элиты. — М., 1995.
Лунцова Н.Р. Журналистика как субъект в политическом процессе // Журналистика и политика. Сборник статей. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2004.
Лысенко В.Н. Парламентаризм и многопартийность в современной России. К десятилетию двух исторических дат — М.: ИСП, 2000.
Маркелов К.В. Журналистика и власть: этика взаимоотношений, резервы взаимодействия. // Вестник Московского университета. Серия 10. Журналистика — 2004 — №1.
Макклюэн Г.М. Понимая медиа. — Кучково поле, 2003.
Машковская Ю.Н. IV Государственная Дума: опыт взаимодействия представительной и исполнительной властей // Российский парламентаризм: история и современность. — Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006.
Мельник Г.С. Массовая коммуникация как фактор политического влияния: Диссертация доктора политических наук. — СПб, 1998.
Обухов Л.А. Власть Советов: реальность или миф? (октябрь 1917 — 1918гг.) // Российский парламентаризм: история и современность: Материалы межвузовской научной конференции, посвященной 100-летию российского парламентаризма. Екатеринбург, 27 апреля 2006г. Екатеринбург: Изд-во Уральского университета, 2006.
Олешко В.Ф. Журналистика как творчество, или Что нужно делать, чтобы читатели, телезрители, радиослушатели тебя понимали и вступали в диалог: Учеб. пособие. — Екатеринбург, 2002.
Олешко В.Ф. Моделирование в журналистике: теория, практика, опыт. — Екатеринбург, 2000.
Селезнев Г.Н. Образ парламента создают дела… и пресса // Российская Федерация. — 2995. — №8.
Семенов В.Е. Качественно-количественный анализ документов // Методы социальной психологии — М., 1977.
Стровский Д.Л. Отечественные политические традиции в журналистике советского периода — Екатеринбург, 2001 и др.
Стровский Д.Л. Политическая традиция как основа профессиональной деятельности журналиста // Журналистика и политика. Сборник статей / Сост.: М.М. Ковалева, Д.Л. Стровский. Под научн. ред.М. М. Ковалевой. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2004.
Суворова С.П. Реализация просветительской функции журналистики на страницах современных общероссийских газет // Вестник Московского университета. Серия 10. Журналистика — 2004 — №1.
Романчук В.Н. Причины роспуска Государственной думы 1 и II созывов // Российский парламентаризм: история и современность. — Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006.
Тавокин Е. СМИ в системе взаимоотношений населения и органов власти // Государственная служба — 2006 — №6.
Тертычный А.А. Жанры периодической печати. Учебное пособие. — М, 2000; Средства массовой информации и судебная власть в России. — М., 1998.
Тихомиров Ю.А., Власть в обществе: единство и разделение // Советское государство и право. — 1990. — №2.
Чемякин Ю.В. Политический диалог в региональной прессе // Журналистика и политика. Сборник статей. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2004.
Честь, достоинство и репутация: Журналистика и юриспруденция в конфликте / Фонд защиты гласности. — М.: Права человека, 1998.
Юридический энциклопедический словарь. М.: 1984.
Berger A. A. Media Analysis Techniques London: 1991. McQuail D. Mass Communication Theory. An Introduction. London: Sage, 1987

1 Н. Каграманян. Место и роль СМИ в общественной жизни государства // Экономические стратегии, 2006, №8 – С.180.

2 Ю.В. Чемякин. Политический диалог в региональной прессе.//Журналистика и политика. Сборник статей . – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2004. – С. 40.

3 Засурский Я.Н. Роль средств массовой информации в обществе // Вестник МГУ. — Сер. 10. Журналистика. — 1995, № 2. — С. 3-7; Засурский Я.Н. Десять лет свободы печати в России // Вестник Моск. ун-та. — Серия 10. Журналистика. — 2001, № 1. — С. 3-10.

4 Грабельников А.А. Русская журналистика на рубеже тысячелетий. Итоги и перспективы.- М., 2000.

5 Ковалева М.М. Отечественная журналистика: вопросы теории и истории. Сборник статей. — Екатеринбург, 2000; Ковалева М.М. Лекции по истории отечественной журналистики. — Часть I. — XVIII в. – 40-е гг. XIX века. — Екатеринбург, 1996 и др.

6 Стровский Д.Л. Отечественные политические традиции в журналистике советского периода. – Екатеринбург, 2001 и др.

7 Воробьев А.М. Средства массовой информации как фактор формирования гражданского общества: процесс, тенденции, противоречия. — Екатеринбург, 1998; Воробьев А.М. Средства массовой информации как фактор развития гражданской культуры. Дисс… доктора философских наук. — Екатеринбург, 1999.

8 Мельник Г.С. Массовая коммуникация как фактор политического влияния. Дисс. доктора политич. наук. — СПб, 1998.

9 См.: Олешко В.Ф. Журналистика как творчество, или Что нужно делать, чтобы читатели, телезрители, радиослушатели тебя понимали и вступали в диалог: Учеб. пособие. – Екатеринбург, 2002; Олешко В.Ф. Моделирование в журналистике: теория, практика, опыт. — Екатеринбург, 2000.

10 Кириллов А.Д., Кириллов Б.А., Рыжков А.Е. Выборы первого Губернатора Свердловской области (июль-август 1995 года). — Екатеринбург, 1995; Кириллов А.Д., Леднев В.П., Кириллов Б.А. Урал в новой России. Исследования. Гипотезы. Литература. — Екатеринбург, 1999.

11 Соколова Е.П. Пресса и парламентаризм. Дисс… канд. полит. н. Екатеринбург, 2005.

12 Ермолаева С.Г., Коваленко Т.К. Декларативный и императивный аспекты парламентских традиций России// Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.50.

13 Ст. 94 Конституции Российской Федерации // СЗ РФ. – 1994. — №32. – Ст.3301..

14 Юридический энциклопедический словарь. М.: 1984. С. 284.

15 Тихомиров Ю.А., Власть в обществе: единство и разделение // Советское государство и право. 1990. №2. С.11.

16 Парламентаризм и многопартийность в современной России. К десятилетию двух исторических дат. // В.Н.Лысенко. – М.:ИСП, 2000. – С.85.

17 Парламентаризм и многопартийность в современной России. К десятилетию двух исторических дат. // В.Н.Лысенко. – М.:ИСП, 2000. – С.53.

18 Ч.1 Ст.105 Конституции РФ. —

19 Баглай М.В. Конституционное право Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.:НОРМА, 2001 – С.354.

20 Баглай М.В. Конституционное право Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: НОРМА, 2001 – С. 36.

21 Богатырева О.Н. Рождение российского парламентаризма: исторические итоги и уроки // Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.9.

22 Там же — С.10.

23 В.Н. Романчук. Причины роспуска Государственной думы 1 и II созывов // Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.11.

24 Ю.Н. Машковская. IV Государственная Дума: опыт взаимодействия представительной и исполнительной властей // Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.12.

25 Ю.Н. Машковская. IV Государственная Дума: опыт взаимодействия представительной и исполнительной властей // Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.12.

26 Обухов Л.А. Власть Советов: реальность или миф? (октябрь 1917-1918гг.) // Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.21.

27 Керимов А.А. Современный российский парламентаризм: состояние и перспективы // Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.51.

28 Там же, С.51.

29 Азаров В.Н. К вопросу о преемственности в истории российского парламентаризма // Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.39.

30 Керимов А.А. Современный российский парламентаризм: состояние и перспективы // Российский парламентаризм: история и современность. – Екатеринбург: Изд-во Уральского универ-та, 2006 – С.52.

31 Засурский Я.Н. Средства массовой информации России. – М. . 2001. – Ст. 25-27

32 Там же. – Ст. 64.

33 Ворошилов В. В. Журналистика. 2-ое издание. – С. -Петербург, 2000.

34 Berger A. A. Media Analysis Techniques London: 1991. McQuail D. Mass Communication Theory. An Introduction. London: Sage, 1987

35 Ворошилов В. В. Журналистика. 2-ое издание. – С. -Петербург, 2000. – Ст. 86

36 Суворова С.П. Реализация просветительской функции журналистики на страницах современных общероссийских газет // Вестник Московского университета. Серия 10. Журналистика, 2004, №1. – С.11.

37 Там же, С.11.

38 Каландаров Х. – Экополитика и коммуникативные процессы. – М. 1999. – с.12

39 Макклюэн Г.М. – Понимая медиа. – Кучково поле, 2003. – с. 189

40 Н. Каграманян. Место и роль СМИ в общественной жизни государства // Экономические стратегии, 2006, №8 – С.176.

41 Н. Каграманян. Место и роль СМИ в общественной жизни государства // Экономические стратегии, 2006, №8 – С.177.

42 Честь, достоинство и репутация: Журналистика и юриспруденция в конфликте / Фонд защиты гласности. – М.: Права человека, 1998 – С. 198.

43 Доброхотов Р.А. Политика в информационном обществе // Полис: политологические исследования. 2004. — №3. – С. 155.

44 См.: Н. Каграманян. Место и роль СМИ в общественной жизни государства // Экономические стратегии, 2006, №8 – С.179.

45 Лунцова Н.Р. Журналистика как субъект в политическом процессе // Журналистика и политика. Сборник статей. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2004 – С.23.

46 Там же, С.26.

47 Лунцова Н.Р. Журналистика как субъект в политическом процессе // Журналистика и политика. Сборник статей. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2004 – С.28.

48 Там же, С.29.

49 К.В.Маркелов. Журналистика и власть: этика взаимоотношений, резервы взаимодействия. // Вестник Московского университета. Серия 10. Журналистика, 2004, №1 – С. 47.

50 К.В.Маркелов. Журналистика и власть: этика взаимоотношений, резервы взаимодействия. // Вестник Московского университета. Серия 10. Журналистика, 2004, №1 — С.49.

51 По материалам социологических исследований: «Условия жизни, образ жизни и здоровье». Исследования проводились Центром социологических исследований МГУ им. М.В.Ломоносова осенью 2001г. (объем выработки – 4006 человек) и весной 2007г. (объем выработки – 5000 человек). // Адрес доступа: http//www.wciom.com.

52 См.: Е. Тавокин. СМИ в системе взаимоотношений населения и органов власти // Государственная служба, 2006, №6. – С. 59.

53 Е. Тавокин. СМИ в системе взаимоотношений населения и органов власти // Государственная служба, 2006, №6. – С. 60.

54 Стровский Д.Л. Политическая традиция как основа профессиональной деятельности журналиста // Журналистика и политики. Сборник статей. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2004. – С.9.

55 Статья 4 Федерального закона «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания»

56 Е. Баханов. Ростовчане ставят оценку «Российской газете» // Журналист, 2006, №8. – С.18.

57 далее читать сокращение «КП» как «Комсомольская правда» – прим. автора.

58 Семенов В.Е. Качественно-количественный анализ документов // Методы социальной психологии. М., 1977. С. 43-60

59 См.: Тертычный А.А. Жанры периодической печати. Учебное пособие. – М, 2000; Средства массовой информации и судебная власть в России. — М., 1998. — С. 24.

60 Лапина Н.Ю. Формирование современной российской элиты. — М., 1995. — С. 38.

61 Корконосенко С.Г. Основы журналистики. — М., 2001. — С. 148.

62 В связи с тем, что «Российская газета» является официальным публикатором государственных документов, в данном исследовании под критерием «документы» следует понимать законопроекты, указы, приказы, распоряжения, доклады официальных лиц, постановления, выписки, решения и различного рода.

63 Суворова С.П. Реализация просветительской функции журналистики на страницах современных общероссийских газет // Вестник МГУ. Серия 10. Журналистика. – 2006. — №6. – С.11.

64 Селезнев Г.Н. Образ парламента создают дела… и пресса // Российская Федерация. – 1995. — №8. – С.17.

Реферат: Сетевой маркетинг

Posted on 28.05.2018 by admin

1. Характеристика сетевого маркетинга

2. Плюсы и минусы сетевого маркетинга

3. Преимущества сетевого маркетинга, как вида торговли

Заключение

Использованная литература

Вступление

Сетевой маркетинг, начинает свою историю с 1956 года, работая в сетевом маркетинге обычный человек без больших инвестиций может стать богатым. На протяжении 50 лет он рос непрерывно, и сегодня годовой оборот этой индустрии составляет более 100 миллиардов долларов и этим бизнесом занимаются в более чем 100 странах по всему миру.

Сетевой маркетинг это бизнес, который, предназначен для занятых людей. Мы знаем, что большинство людей не ищут что-то, чем они могли бы заполнить свое время. Однако мы также знаем, что большинство людей не смогли воплотить в жизнь свои мечты. Но если бы им выпал такой шанс, они бы точно нашли время, чтобы это сделать.

Можно начать собственный домашний бизнес на основе частичной занятости, чтобы создать солидный источник дополнительного дохода или даже полноценную финансовую свободу.

Сетевой маркетинг — распространенный вариант розничной торговли методом прямых продаж. Его еще называют «многоуровневый маркетинг» или MLM (multi level marketing). Для сетевого маркетинга (mlm) характерно отсутствие оптовых торговых фирм между производителем товара и продавцом — всё движение товаров проходит в сети распространителей, не порождая новых наценок. В сетевом маркетинге (mlm), как правило, не проводятся рекламные кампании в СМИ — продавец сам представляет товар покупателю, сообщает об особенностях товара, проводит демонстрацию его преимуществ.

1. Характеристика сетевого маркетинга

Сетевой маркетинг — это маркетинговая концепция, предполагающая создание сетевой (многоуровневой) организации, призванной продвигать товары и услуги от производителя к потребителю, используя прямой контакт человека с человеком.

Сетевой маркетинг (СМ) действует как движущая сила. Невозможное делается возможным. СМ сокращает Ваше время ученичества. Он быстрее и шире раскрывает и развивает Вашу индивидуальность. Он позволяет Вам достичь большего и внести больший вклад в Ваш собственный мир. Сетевой маркетинг — это система, которая дает возможность применить Ваши собственные созидательные способности, а также оказать положительное влияние на жизнь сотен и даже миллионов людей.

Принципы сетевой системы:

Сетевые системы служат распределению продукта, товара или услуги.

В каждой сетевой структуре сила идет снизу. Если ценности перестают поступать вниз, то заканчивается встречный поток силы (в форме денег) и система терпит крах

Сетевая структура функционирует лишь в том случае, если несут ответственность представители самого нижнего уровня.

Сетевая компания настолько сильна, насколько сильны ее дистрибьюторы.

Distribut (distribjut) — распределять. Дистрибьютор — тот кто распределяет. В зависимости от выполнения условий маркетинг — плана компании дистрибьюторы могут быть разных уровней званий и получать различные вознаграждения.

Согласно маркетинг-плана дистрибьютор может получать бонусы и комиссионные.

Комиссионные — вознаграждение, которое получает дистрибьютор за покупку продукта оптом и продажу его в розницу.

Бонус — это вознаграждение, которое компания выплачивает дистрибьюторам либо по результатам объема продаж, совершенных членами организации дистрибьютора, либо в зависимости от числа построенных уровней структуры.

При разном количестве уровней в сетевой компании реальный возврат в сеть колеблется между 20 и 40 процентами, но есть также несколько исключений.

Основная причина того, почему люди терпят неудачу в Сетевом маркетинге, заключается в том, что они его неправильно понимают. Они не понимают его основные принципы и поэтому не могут использовать их в своем поведении.

2. Плюсы и минусы сетевого маркетинга

Вот некоторые из преимуществ сетевого маркетинга: небольшие инвестиции, гибкость в выборе времени работы, великолепные возможности для путешествий, возможность выбирать людей, с которыми работать, и быть начальником самому себе. К тому же Вы получаете мощную поддержку со стороны компании. А самые важные, на мой взгляд, преимущества — это неограниченный потенциал доходов и возможность добиться успеха, помогая другим людям стать успешнее.

Сетевой маркетинг

Ниже пишу критерии, на которые нужно обратить внимание при выборе компании сетевого маркетинга.

Потому что если люди серьезно настроены, на бизнес и хотите зарабатывать хорошие деньги. Нужно быть уверенным, что компания будет работать десятилетиями, вы будете получать доход все это время и потом сможете передать своё бизнес-место по наследству.

Продукт. Какой продукт в компании? Он должен нравится. Продукция компании должна быть потребляемая, уникальная и возобновляемая. Не подходят всякие пылесосы, фильтры или техника, потому что если человек ее купил, следующий раз, когда он купить эту вещь нужно будет ждать очень долго. Самый подходящий продукт для сетевого маркетинга, это косметика и БАДы.10 самый ТОПовых компаний МЛМ, занимаются косметикой или БАДами.

Возраст компании. Если зовут в новую супер-пупер-мега-класную компанию, которая открывается завтра, но деньги нужно нести уже сейчас, то есть повод задуматься. Компания должна устоятся на рынке, и пройти испытание временем. Как минимум она должна быть старше 3 лет. Потому что многие компании, не только сетевого маркетинга, закрываются, в первые 1-3 года. Компания может закрыться, потому что это был банальный лохотрон, продукция оказалась не качественная, или компании не хватило денег на существование. Но не стоит радоваться, если вы нашли компанию сетевого маркетинга, которой 20-40 лет, потому что основные деньги зарабатывают те люди, которые пришли в первые 7 лет существования компании. Рынок этой копании уже освоен, и построить бизнес будет очень сложно. Важна золотая середина, чтобы компания была не слишком молода, но и не слишком старая.

Лидеры. Обратите внимание на лидеров, сколько их в компании. Сколько они зарабатывают и за какой срок. Если эти люди смогли заработать и значит и вы при правильной работе сможете добиться того же.

Система работы. В компании, где есть лидеры, есть и поставленная система работы. То есть там должны обучить, как правильно строить бизнес, чтобы добиться успеха, какие шаги нужно предпринять.

Международный бизнес. Чем больше стран, где работает компания, тем лучше. Можно стоить бизнес 2-3 странах, а может 10-20 странах мира. У многих есть родственники и знакомые в других городах и странах, поэтому как разрастется сеть по всему миру, никто не знает, но лучше быть готовым к этому. С появлением интернет мировые границы общения исчезли, вы можете через интернет общаться с другим городом и с такой же легкостью с другой страной.

3. Преимущества сетевого маркетинга, как вида торговли

Каждый участник сетевого маркетинга может «подключать» к бизнесу новых участников. Таким образом образуется разветвленная сеть распространителей. На нашем сайте вы можете рассмотреть пример структуры сетевого маркетинга в процессе ее образования и роста. Компания-производитель товара поощряет рост сети, предоставляя дополнительные скидки за повышение объема продаж.

Главное, что необходимо знать о сетевом маркетинге — это именно один из методов продажи потребительских товаров. Этим mlm отличается от разного рода «пирамид», организаторы которых зарабатывают за счет взносов новых участников. Пирамиды считаются мошенническими организациями, формой обмана потребителей и запрещены во многих странах.

В сетевом маркетинге, наоборот, сеть строится для продажи товаров. Компания-производитель получает доход исключительно от продажи своей продукции. И участники сети mlm получают доход от продажи товаров с помощью людей, которые благодаря им обучились этому бизнесу. Компания Amway не платит своим партнерам (Независимым предпринимателям Amway) за привлечение новых Независимых предпринимателей. Выплаты в соответствии с планом маркетинга Amway представляют собой процент от стоимости проданной продукции. Чтобы заработать и обеспечить себе долгосрочный доход, необходимо работать над построением устойчивой сети (личной группы), через которую идет продажа продукции Amway. У Amway, как и у любой другой крупной и успешной компании есть недоброжелатели (вспомните хотя бы «борцов» против McDonald’s или Coca-Cola), но она неоднократно доказывала, что ведет бизнес без обмана. Например, на всех рынках, включая российский, компания предоставляет беспрецедентный уровень гарантий для потребителя: потребитель в течение длительного срока может вернуть купленное с полным возмещением цены товара, даже если продукт был использован на 2/3.

Чем хорош сетевой маркетинг для каждого человека, желающего увеличить свои доходы и даже добиться финансовой независимости? Становясь дистрибьютором компании сетевого маркетинга, и в том числе Amway, каждый может увеличить свои доходы, не покидая основного места работы или учебы.

Студентам сетевой маркетинг дает возможность не только обеспечить себя на время учебы, но и заложить отличный финансовый фундамент на будущее.

Студенток часто привлекает работа в сетевом маркетинге с прицелом на продажу косметики и парфюмерии. В ассортименте Amway присутствует косметика Artistry, которая входит в пятерку самых популярных и престижных торговых марок косметических средств для кожи лица и декоративной косметики в мире (по результатам исследования международной исследовательской компании Euromonitor International, проведенного в 2003 г).

Сетевой маркетинг — прекрасная возможность для женщин, не работающих из-за необходимости сидеть дома с ребенком. Ведь участие в mlm позволяет получать доход, тратя столько времени, сколько предприниматель может уделить.

Но не стоит считать, что сетевой маркетинг — это женское занятие. Мужчинам, желающим добиться постоянного высокого дохода для себя и своей семьи, mlm тоже предоставляет отличные возможности для самореализации.

Для пенсионеров и людей, близких к пенсионному возрасту сетевой маркетинг — одна из немногих возможностей обеспечить себе дополнительный доход. Пенсии в нашей стране невелики, зато каждый пенсионер обладает огромным капиталом — свободным временем. А время — это основная инвестиция каждого человека, желающего достичь успеха в сетевом маркетинге. Многие независимые предприниматели Amway занялись этим бизнесом, уже выйдя на пенсию, — и достигли выдающихся финансовых результатов.

Заключение

Итак, главное, что необходимо знать о сетевом маркетинге — это именно один из методов продажи потребительских товаров. Этим mlm отличается от разного рода «пирамид», организаторы которых зарабатывают за счет взносов новых участников. Пирамиды считаются мошенническими организациями, формой обмана потребителей и запрещены во многих странах.

Использованная литература

1. Васильев Р.Ф. Охота за информацией. М., 1973, с. 20.

2. Громов Г.Р. Очерки информационной технологии. М., 1993, с. 19-20.

3. Колин К.К. Социальная информатика — научная база постиндустриального общества // Социальная информатика — 94, М., 1994, с.5.

4. Дубровский Е.Н. Информационно-обменные процессы как факторы эволюции общества. М.: МГСУ, 1996.

5. Самыгин С.И., Перов Г.О. Социология. Экспресс справочник для студентов ВУЗОВ // Ростов-на-Дону., 2002, с.110

6. Робертсон Д.С. Информационная революция // Информационная революция: наука, экономика, технология: Реферативный сб. / ИНИОН РАН.М., 1993, с.17-26.

7. Михайловский В.Н. Формирование научной картины мира и информатизация. С.-Петербург, 1994, с.54.

8. Громов Г.Р. Очерки информационной технологии. М.: ИнфоАрт, 1993, с.22.

9. Гусева Т.И. Персональные компьютеры в сфере информационных ресурсов // Социальная информатика. М., 1990, с.154.

10. Орехов А.М. Информатизация общества — информационное общество // Социальная информатика — 93, М., 1993, с.32-35.

11. Банковское дело: Учебник / Под ред.О.И. Лаврушина — М.: Финансы и статистика, 2000. — 567с.

12. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. — М.: АО ДИС, 1994 — 352с

13. Электронные деньги: миф или реальность. Лебедев А. // Интернет-публикация. — http://www.emoney. ru / publish / s05.htm

14. Основы теории «электронного документа». Фатьянов А. // Банковские технологии. — 2000. — № 2. — c10-12

15. С Интернетом по банкам. Каширская Е. // интернет публикация. — http://www.internetfinance. ru/publications/read/126.hstm

Курсовая работа: Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Posted on 28.05.2018 by admin

Курсовая работа

Выполнила: студентка группы Тодорова Елена Васильевна

Одесская национальная академия связи им. А. С. Попова

Одесса – 2008

1. Введение

Внешнеэкономическая деятельность является одним из главных направлений развития многих современных государств, источником товаров, производство которых невозможно внутри страны, также доходов от экспортно-импортных операций. Для многих стран, где по определённым причинам отсутствуют производственные процессы, внешнеэкономическая деятельность – единственный способ обеспечения себя необходимыми товарами.

Существуют причины, которые заставляют государства заниматься внешнеэкономической деятельностью. Это — неравномерность распределения сырья по поверхности земли (у одних стран есть полезные ископаемые, а у других нет); различные климатические условия, что сказывается на способе возделывания земли, урожайности сельского хозяйства; различие в экономике и экономической структуре государств (есть развитые промышленные страны, а есть менее развитые — аграрные); неодинаковый уровень развития техники и технологии. Государству выгоднее специализироваться на производстве тех товаров, издержки при производстве которых — минимальны, и завозить те товары, издержки, по производству которых выше, чем при их ввозе. Экономические связи Украины со странами СНГ образовались ещё во времена СССР.

В связи со стремлением Украины улучшить состояние экономики, наладить экономическое сотрудничество с иностранными партнёрами, объёмы совершения внешнеэкономических операций достаточно сильно увеличились за последние годы.

Главной целью данной курсовой работы является выявить сущность экономических связей Украины со странами СНГ, оценить их объёмы и динамику развития за последние годы, исходя из статистических данных.

Очень важно выявить положительные и отрицательные стороны внешнеэкономической деятельности для экономики страны, преимущества и недостатки влияния.

2. Социально-экономическое значение внешнеэкономической деятельности Украины

Украина как независимое государство является молодым самостоятельным субъектом внешнеэкономических связей.

Проводимые в Украине экономические реформы направлены на создание реальных рыночных условий хозяйствования, охватывают также и внешнеэкономическую деятельность. Очевидно, что внешнеэкономическая деятельность объективно является неотъемлемой частью экономики любого в той или иной мере экономически развитого государства, в том числе и Украины.

Примечательно, что первые мероприятия в области реорганизации экономики в Украине были осуществлены, прежде всего, в сфере внешнеэкономической деятельности еще в рамках бывшего СССР. Это положило начало либерализации внешнеэкономической деятельности в Украине, и, прежде всего благодаря ослаблению государственной монополии в этой области, обеспечение непосредственного выхода на внешние рынки.

Много проблем возникает в сфере формирования системы управления хозяйственной и внешнеэкономической деятельности. До сих пор не выработана комплексная система управления социально-экономическими процессами в современной Украине, не определены на достаточно длительный период государственные меры регулирования внешнеэкономической деятельности.[10, c. 5]

Что же касается внешнеэкономических интересов, то они, как правило, реализуются преимущественно политическими действиями правительства на межгосударственном уровне. Политика, проводимая тем или иным правительством, может содействовать развитию национальной экономики или стать ее тормозом, или же способствовать развитию одних ее направлений и препятствовать в других. Вне всяких сомнений внешняя политика любого правительства, и прежде всего, его внешнеэкономическая политика, должна защищать интересы социально-экономического развития собственной страны.

Внешнеэкономическим связям Украины в современных условиях принадлежит большая роль в коренном преобразовании нашей экономики, переходе ее к рыночным отношениям. Углубление внешнеэкономических отношений благотворно влияет на общую атмосферу доверия между странами, на укрепление их партнерских отношений. [1, c. 10]

Необходимость и важность внешнеэкономической деятельности подтверждает тот факт, что экспорт украинской продукции дает возможность если не увеличить количество рабочих мест, то хотя бы сохранить их количество, в условиях снижения объемов реализации на внутреннем рынке.

Важным аспектом внешнеэкономической деятельности является привлечение иностранных инвестиций. Для иностранных инвесторов в настоящий момент наиболее интересными являются следующие отрасли экономики: внутренняя и внешняя торговля, пищевая промышленность, биотехнологии, химия и фармацевтика, машиностроение, металлургия. Для украинской экономики наиболее необходимы инвестиции в энергосберегающие технологии, топливно-энергетический комплекс, химико-фармацевтический комплекс, агропромышленный комплекс, металлургию, самолетостроение, транспорт и связь. Украинская экономика интересна для иностранных инвесторов, однако сдержанность потенциальных иностранных инвесторов в контактах с украинскими партнерами легко объяснима с позиций макроэкономической нестабильности и недостаточности правовых гарантий защиты инвестируемых средств.[4, c.8]

2.1 Формирование внешнеторгового режима Украины

Итак, до момента обретения Украиной независимости она была полностью интегрирована в экономическую систему СССР. Ее экономика не была готова в достаточной мере удовлетворить собственные потребности в исходных материалах и комплектующих изделий, а потребности населения – в товарах и услугах.

Разрыв налаженных экономических связей, отсутствие организованного рынка товаров и услуг, потеря надёжных партнёров создали в торговле нашей страны достаточно сложную проблему. Среди проблем, от решения которых зависит достижение как текущих, так и стратегических целей попадания Украины на мировые рынки товаров, работы и услуг, может быть названа адаптация её экономики в мировое экономическое пространство. [13, c.46]

Независимой Украине в наследство досталась экономика с архаической структурой (48 % промышленности составляет сырье и топливные отрасли, 28 % непосредственно связано с военно-промышленным комплексом и только 24 % предприятий производят товары народного потребления), с разрушенными производственными связями.

Перед Украиной возникла проблема, которая состоит в определенном противоречии между необходимостью интегрироваться в мировое сообщество, с одной стороны, и обеспечить внутреннюю экономическую интеграцию, защиту национального рынка, отечественного товаропроизводителя и национальные интересы – с другой стороны. [3, c. 67]

С началом рыночного реформирования в Украине внешняя торговля всё заметнее влияет на нынешнее состояние экономики. Начиная с 1997 года, во внешней торговле Украины происходили изменения, которые характеризуются тенденциями к сокращению объёмов экспорта и импорта товаров и услуг.[2, c.4]

2.2 Структура экспорта и импорта Украины

Товарная диверсификация структуры экспорта и импорта отображает сравнительное преимущество страны в международных масштабах.

Экспорт Украины представлен товарами с низкой степенью обработки, тогда как в импорте преобладают энергоносители и инвестиции. Такую структуру торговли нельзя назвать рациональной. Сегодня стратегическим направлением внешнеэкономической политики становится целенаправленная государственная поддержка экспорта. В структуре экспорта доминируют промышленные товары – 43,2%, довольно существенная доля экспорта приходится на автомобили и транспортное оборудование – 18,2% и продукты питания и сельского хозяйства – 15,0%. Приблизительно одинаковая доля в экспорте приходится на продукцию химической и нефтехимической отраслей и на рудные полезные ископаемые и концентраты – 12,5% и 11,2% соответственно.[6, c. 15] Оценивая структуру экспорта Украины, можно говорить о том, что преобладание в ней различных промышленных товаров и продукции отраслей, связанных с использованием высоких технологий говорит о недостаточном развитии этих отраслей в стране и тенденции к более интенсивному развитию промышленности. Однако, достаточно велика доля продуктов питания и сельского хозяйства, что свидетельствует о аграрно-индустриальном характере украинской экономики.

Основными торговыми партнёрами Украины являются страны Восточной Европы, в частности Россия и Белоруссия, а также другие страны СНГ. В основном это объясняется тем, что все эти страны связаны достаточно тесным комплексом хозяйственных связей, оставшимся после распада СССР.[8, c. 34]

3. Торгово-экономические отношения Украины со странами СНГ

3.1 Состояние внешнеторгового режима Украины со странами СНГ за январь-сентябрь 2008 года

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

За январь-сентябрь 2008 г. объемы экспорта товаров и услуг по сравнению с 2007 г. увеличились на 48,4%, импорта  на 58,7% и составляли соответственно 62406,1 млн. дол. 72690,2 млн. дол. США. Отрицательное сальдо внешнеторгового баланса составляло 10284,1 млн.дол. (в январе-сентябре 2007р. – 3742,6 млн.дол.). В октябре 2008 года экспорт товаров увеличился по сравнению с предыдущим годом на 30,5 % и составил 5674,4 млн.дол., импорт – соответственно на 29,1% и 7584,5 млн. дол. Отрицательное сальдо в октябре 2008 года составило 1910,1 млн.дол. (в 2007 году также отрицательное — 1526 млн. дол.). Коэффициент покрытия экспортом импорта составлял 0,86 (в январе-сентябре 2007р.  0,92).

В структуре внешней торговли Украины сравнительно с январем-сентябрем 2007 г. состоялось незначительное увеличение в сторону товаров в соотношении части товаров и части услуг в экспорте и импорте.

Общий объем экспорта товаров и услуг к странам СНГ составлял 22108 млн.дол. и увеличился по сравнению с январем-сентябрем 2007 г. на 37,6%, Объем импорта товаров и услуг по странам СНГ составлял 28176,7 млн.дол. и увеличился по сравнению с предыдущим периодом в прошлом году на 48,5%.

Доля экспорта в страны СНГ уменьшилась с 35,4% (против 38,2% в предыдущем периоде в прошлом году), импорта – 38,8% (в январе-сентябре 2007р. – 41,4%).

Объемы экспорта товаров из Украины выросли на 50,1%, импорта  на 60,2% и составляли соответственно 53562,3 млн. и 67845,4 млн. долларов. Отрицательное сальдо внешней торговли товарами составляло 14283,1 млн.дол. (в январе-сентябре 2007р.  6664,4 млн. дол.).[14]

В структуре экспорта доля поставок к странам СНГ уменьшилась и составила 35,1% против 37,8% в январе-сентябре 2007р. Из стран СНГ импортировано 40,3% всех товаров (в январе-сентябре 2007р. –43,5%).

Наибольшие объемы экспортных поставок товаров осуществлялись в Российскую Федерацию —  23,9% от общего объема экспорта, Беларусь – 3,1%, .Наибольшие импортные поступления осуществлялись из Российской Федерации  — 24%, Туркменистана – 6,4%, Казахстана – 3,6% и Беларуси – 3,5%.

Поставки черных металлов и изделий из них составляли 42,2% (из них черных металлов – 37,1%) от общего объема экспорта страны. На поставки минеральных продуктов приходилось 10,5% (из них энергетических материалов, нефти и продуктов ее перегонки – 6,3%), механического и электрического оборудования приходилось 9,1% (в т.ч. механического  5%), продукции химической и связанных с ней отраслей промышленности приходилось 7,6% (в т.ч. удобрений – 3,1%, продуктов неорганической химии  2,3%), продуктов растительного происхождения – 6,8%, транспортных средств и дорожного оборудования – 6,4%, готовых пищевых продуктов – 3,1%, а также жиров и масел животного или растительного происхождения – 2,7%.[15]

В структуре экспорта товаров сравнительно с январем-сентябрем 2007 г. увеличилась доля черных металлов, энергетических материалов, нефти и продуктов ее перегонки, зерновых культур, железнодорожных или трамвайных локомотивов, дорожного оборудования, удобрений, руд, шлаков и золы. Вместо этого уменьшилась доля изделий из черных металлов, механических машин.

Рост объемов экспорта товаров сравнительно с январем-сентябрем 2007 года состоялся за счет увеличения поставок черных металлов – на 7653,8 млн.дол. (на 62,6%), зерновых культур – на 1813,5 млн.дол. (в 3,4 р.б.), энергетических материалов, нефти и продуктов ее перегонки – на 1255,9 млн.дол. (на 59,3%), железнодорожных или трамвайных локомотивов, дорожного оборудования – на 904,2 млн.дол. (на 70,8%), руд, шлаков и золы – на 901,1 млн.дол. (в 2,2 р.б.), удобрений – на 739,8 млн.дол. (на 80,2%), механического оборудования – на 715,6 млн.дол. (на 36,1%), электрического оборудования – на 705,1 млн.дол. (на 47,2%).

30,2% общего объема импорта товаров составляли минеральные продукты, в т.ч. 10,7% – природного газа и 5,7% – сырой нефти. На импорт механического и электрического оборудования приходилось 15,5% (в т.ч. механического – 11,2%), транспортных средств и дорожного оборудования  14,6% (в т.ч. наземных транспортных средств, кроме железнодорожных – 13,7%), продукции химической и связанных с ней отраслей промышленности – 8% (в т.ч. фармацевтической продукции – 2,6%), черных металлов – 4,2%, полимерных материалов, пластмасс и каучука – 5,3%, готовых пищевых продуктов – 2,8%.

В структуре импорта товаров увеличилась доля наземных транспортных средств, кроме железнодорожных, черных металлов, руд, шлаков и золы. Уменьшилась доля энергетических материалов; нефти и продуктов ее перегонки, механических и электрических машин.

Существенный рост объемов импорта товаров сравнительно с январем-сентябрем 2007 г. состоялся за счет увеличения поставок таких групп товаров: энергетических материалов, нефти и продуктов ее перегонки – на 6656,5 млн.дол. (на 57%), наземных транспортных средств, кроме железнодорожных  на 3977,4 млн.дол. (на 75%), механического оборудования – на 2296,7 млн.дол. (на 43,2%), черных металлов  на 1230,8 млн.дол. (на 76,9%), руд, шлаков и золы – на 1051,3 млн.дол. (в 2,7 р.б.), полимерных материалов, пластмасс – на 912,1 млн.дол. (на 48,3%), электрического оборудования – на 858,8 млн. дол. (на 41,6 %), драгоценного или полудрагоценного камня, драгоценных металлов и изделий из них – на 669,1 млн. дол.

Объёмы экспорта услуг из Украины за январь- октябрь 2008 г. возросли по сравнению с периодом прошлого года на 39 %, импорта – на 40,9 % и составляли соответственно 8843,8 и 4844,8 млн. дол. Позитивное сальдо внешней торговли услугами составило 3999 млн. дол. (в 2007 году – 2921,8 млн. дол.).

Наибольшую долю в общем объёме украинского экспорта составляли транспортные (65,1 %), разные деловые, профессиональные и технические (16,4 %) и государственные услуги, которые не относятся к другим категориям (10,8 %).

По сравнению с 2007 годом вырос экспорт услуг финансовых (2,4 раза), компьютерных (на 75,2 %), разных деловых, профессиональных и технических услуг связи (на 45 %), услуг по ремонту (на 44,3 %), услуг морского (на 43,1 %), воздушного (на 38,1%), железнодорожного (на 29,4 %) и трубопроводного (на 16,7 %) транспорта.

Наибольшие объёмы импорта услуг осуществлялись из Российской Федерации (14 %).

По сравнению с январём-октябрём 2007 года вырос импорт финансовых услуг (на 62,6 %), морского (на 84 %), воздушного (на 81,4 %), услуг связи (на 65,4 %), различных деловых, профессиональных и технических услуг9на 50,9 %), компьютерных услуг (на 48,6 %), железнодорожного транспорта (на 46 %) и лицензионных услуг (на 39,9 %). [15]

3.2 Режимы сотрудничества со странами СНГ

На сегодня доминирующим вектором со стороны валовой мощности встречных товаропотоков в украинских международных экономических связях является сотрудничество с Российской Федерацией, а также с другими странами СНГ. За этой констатацией стоит всё ещё значительная энергетическая зависимость Украины, сравнительно интенсивные кооперативные связи, рыночно-сбытовые факторы.

Торговые отношения Украины с другими государствами СНГ в короткие сроки были переведены с административного режима на общепринятые в мировой торговле принципы тарифного регулирования. Причем втечение переходного периода возникла довольно заметная несогласованность национальных законодательств. В 1993 году страны СНГ подписали соглашение о создании Экономического союза (Украина является его ассоциированным членом). Договор о создании Экономического Союза в СНГ ставил своей задачей последовательное и согласованное экономическое сближение бывших советских республик через создание системы свободного перемещения товаров, услуг, капиталов и рабочей силы, а также согласование бюджетной, денежно- кредитной, внешнеэкономической, таможенной и налоговой политики. На базе договора было подписано большое количество соглашений, которые не смогли быть в последующем реализованы, поскольку не соответствовали новым национальным законодательным актам молодых государств. После заключения договора о создании Экономического Союза был составлен план интеграционного развития, в рамках которого предполагалось создание Платежного и Таможенного союзов стран СНГ. Но из-за возникших проблем в деле платежно-расчетных и таможенных отношений полноценной реализации этих идей достигнуто не было. Неспособность и невозможность реализовать интеграционные планы в рамках СНГ объяснялись не только внутренними трудностями каждого из государств СНГ, но и недостаточной обоснованностью и проработкой самих концепций новых механизмов.[7, c.19] В связи с этим взаимоотношения Украины со странами СНГ на протяжении 90-х годов строились и продолжают строиться на основе двухсторонних торгово-экономических отношений.

В течение первых лет независимости Украиной было подписано также такие соглашения о свободной торговле со странами – республиками бывшего СССР:

с Азербайджаном — 28 июля 1995 г.;

с Белоруссией — 17 декабря 1992 г.;

с Арменией — 7 октября 1994 г.;

с Грузией — 9 сентября 1995 г.;

с Эстонией — 24 мая 1995 г.;

с Казахстаном — 17 сентября 1994 г.;

с Киргизстаном — 26 мая 1995 г.;

с Латвией — 21 ноября 1995 г.;

с Литвой — 4 августа 1993 г.;

с Молдовой — 29 августа 1995 г.;

с Россией — 24 июня 1993 г.;

с Туркменистаном — 5 ноября 1994 г.;

с Узбекистаном — 29 декабря 1994 г.;

Практическая реализация достигнутых договоренностей является делом сложным и длительным. Основные препятствия здесь – взаимные несогласованности государств, открытое затягивание переговоров и невыполнение их положений (включая и некоторые многосторонние международные соглашения, в которые входят и другие страны мира), а также создание таможенного союза рядом государств-членов СНГ. [12, c.661]

Инвестиционное сотрудничество стран СНГ способствует стабилизации и развитию экономики каждой из них. Оно не может стать успешным без согласованной политики, учитывающей многолетнюю совместную деятельность, специализацию, кооперацию и производство необходимой продукции.

3.3 Экономические связи Украины и России

Двусторонние экспортно-импортные отношения между Россией и Украиной являются наибольшими по объёмам и наиболее диверсифицированными по номенклатуре на всём постсоветском пространстве. Они наилучшим образом иллюстрируют специфику и противоречия торговых и экономико-политических отношений между новыми независимыми государствами.[12, c.661] Россия занимает особое место во внешнеэкономической политике Украины в отношении стран СНГ.

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Резкое падение импорта украинских товаров в Россию началось с августа 1996 года, когда вышел печально известный Указ президента Российской Федерации №1216 «Об обложении налогом на добавленную стоимость товаров, происходящих с территории Украины и ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации».Этим документом было введено с 1 сентября 1996 года взимание НДС с импортируемых в Россию украинских товаров. Впоследствии срок был перенесен на 1 октября. С этого дня украинский товарный экспорт в Россию упал почти в полтора раза.

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Если с января по сентябрь 1997 года среднемесячный объем экспорта товаров из Украины в Россию составлял $495,9 млн., то с октября по декабрь эта величина упала до $306,5 млн. В первом полугодии 1998 года среднемесячный объем экспорта украинских товаров снизился до $271,5 млн

Украина экспортирует в Россию черные металлы, транспортное оборудование, продукцию неорганической химии, сахар, мясо, мясные изделия. Основными статьями импорта из России являются топливно-энергетические продукты, транспортные средства, лесоматериалы, цветные металлы, ядерные реактивы, синтетический каучук.27 февраля 1998 г. был подписан Договор об экономическом сотрудничестве до 2007 г. Договор предусматривает координацию экономического и социального развития обеих стран, сотрудничество в сфере торговли, создание прочной и просторной базы для стратегического партнерства в глобальном масштабе.

Следует заметить, что российский импорт в Украину снизился в гораздо меньшей мере, что объяснимо различиями в структуре товарных потоков. Как известно, около 90% товаров, ввозимых из России в Украину, приходится на энергоносители, сырье и полуфабрикаты. А вот в структуре экспорта товаров и услуг из Украины в Россию собственно услуги и работы составляют около 47%, причем основная доля приходится на транзит нефти и газа.

Структура экспорта украинских товаров в Россию выглядит так: 15% —

металлургическая продукция; 14,3% — машиностроительная; 13% — продовольствие;5,5% — химические товары. Удельный вес этих товаров в российском импорте в Украину составляет соответственно 4,2%; 9%;0,3% и 4,5%.

Таб. 1 Экспорт товаров в Российскую Федерацию в 1999 — 2007 годах (ежемесячно) (млн дол. США)

	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2007/2006
(+)	(%)
Январь	115,3	149,8	267,1	173,0	221,9	290,9	392,0	449,5	770,0	+320,5	+71,3%
Февраль	135,6	221,5	311,1	255,2	269,4	366,5	482,3	521,9	878,8	+356,9	+68,4%
Март	181,3	243,8	371,4	230,7	309,0	473,4	638,7	663,6	1061,3	+397,7	+59,9%
Апрель	170,5	268,7	362,3	253,5	353,9	548,0	627,0	580,2	1017,1	+436,9	+75,3%
Май	167,3	323,1	354,9	250,6	334,9	484,8	582,4	647	1038,4	+391,4	+60,5%
Июнь	215,0	229,5	514,5	273,2	357,0	577,8	689,9	752,1	1108,9	+356,8	+47,4%
Июль	220,0	315,3	172,0	273,7	430,3	553,8	674,4	690,1	1084,0	+393,9	+57,1%
Август	216,4	325,7	251,7	265,6	382,4	476,2	679,7	750	1097,6	+347,6	+46,4%
Сентябрь	245,2	329,8	266,5	303,9	387,9	494,4	686,5	923,9	1152,3	+228,4	+24,7%
Октябрь	230,0	369,8	284,6	300,8	417,5	513,4	645,9	840,3	1107,0	+266,7	+31,7%
Ноябрь	216,4	357,3	269,4	315,5	400,7	534,8	711,9	854,3	1217,3	+363,0	+42,5%
Декабрь	283,4	381,3	254,0	293,4	446,4	574,6	685,1	977,8	1135,6	+157,8	+16,1%

Таб. 2 Показатели внешней торговли товарами и услугами с

Российской Федерацией за 1998 — 2007 годы

(млн.дол. США)

Годы	ВТО	Экспорт	Импорт
1998	12532,2	5155,2	7377,0
1998 / 1997 (%)	82,9	74,3	90,2
1999	10406,8	4564,7	5842,1
1999 / 1998 (%)	83,0	88,5	79,2
2000	11574,3	5564,7	6009,6
2000 / 1999 (%)	111,2	121,9	102,9
2001	11751,2	5741,0	6010,2
2001 / 2000 (%)	101,5	103,2	100,0
2002	12069,3	5499,4	6569,9
2002 / 2001 (%)	102,7	95,8	109,3
2003	15441,2	6505,2	8936,0
2003 / 2002 (%)	127,9	118,3	136,0
2004	20350,0	8197,9	12152,1
2004 / 2003 (%)	131,8	126,0	136,0
2005	23350,5	10070,3	13280,2
2005 / 2004 (%)	114,7	122,8	109,3
2006	26171,5	11787,7	14383,8
2006 / 2005 (%)	112,1	117,1	108,3
2007	33597,1	16069,3	17527,8
2007 / 2006 (%)	128,4	136,3	121,9

Доля внешнеторгового оборота Украины и РФ в общем объёме внешней торговли Украины товарами и услугами за последние годы приведена в таблице:

Таб. 3 Внешнеторговый оборот Украины и РФ

Годы	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Экспорт	31,3	30,0	30,8	29,0	25,0	23,8	21,6	24,9	25,7	27,6
Импорт	45,8	45,0	39,2	35,5	35,5	36,6	39,2	34,0	29,5	26,7
ВТО	38,5	37,0	34,7	32,0	30,0	29,8	29,5	29,4	27,6	27,1

3.4 Экономические отношения Украины с Белоруссией и Молдовой

На торговле Украины с Белоруссией отражается много факторов: позитивные – наличие исторически налаженных товаропотоков и потенциалов специализированного производства, новые кооперационные тенденции, негативные – обязательства Белоруссии перед Россией в рамках Таможенного союза, практика специальных налоговых, а также акцизных сборов со стороны Белоруссии. Не содействовал увеличению объёмов торговли, например, декрет Президента Республики Белоруссия от 20.02.1997 г. № 4 «Про налогообложение НДС товаров из Украины, которые ввозятся на территорию Республики Белоруссия».

Основными секторами украинского экспорта в Белоруссию являются товары металлургической промышленности (черные металлы, трубы, плоский прокат, профили, ферросплавы и др.) и машиностроения (механическое оборудование, электрические машины и оборудование для автомобилей). Также экспортируются немалые объёмы продукции химической промышленности (шины, пластмасса, краски, полимеры, органические химические соединения, продукты неорганической химии), а также продовольствия (прежде всего зерновые, сахар, кондитерские изделия, масло растительное, жиры, алкогольные напитки).

Импортирует Украина тракторы, холодильники, бытовые приборы, станки и оборудование, полимеры, удобрения, нефтепродукты, фармацевтику и другие химические продукты. Металлургический экспорт представлен в значительной мере тросами и канатами. [12, c.665]

Формально попытка ввести наиболее развёрнутую интеграционную модель в отношениях со странами СНГ и вообще для Украины была осуществлена в отношениях с Молдовой. Так, в марте 1997 года была подписана Декларация об образовании таможенного союза. Правда и в этом случае можно говорить о нереализации планов и непоследовательности ведения практической международной экономической политики.

Основными предметами экспорта из Украины в Молдову являются энергоносители и нефтепродукты, продукция металлургической промышленности, продукция химической промышленности, лекарственные средства, продукция машиностроения, прежде всего механическое оборудование, электрические машины и станки, грузовые автомобили.

Импортируются из Молдовы в Украину товары асимметричного по отношению к экспорту ассортимента, которые относятся к категориям машин и оборудования, металлургической промышленности, продовольствия, прежде всего это свинина и вина.[12, c.667]

3.5 Экономические отношения Украины с Грузией и Арменией

В последние годы Грузия становится очень важным партнёром для Украины. Это связано с другим направлением торговли – торговли услугами. Через территорию этой страны проходит трубопровод стратегического значения, который тянется от нефтяного бассейна Каспия до Черного моря. Между тем, торговля товарами между двумя странами имеет неплохие перспективы, причем транзит может несколько сбалансировать традиционно негативное для Грузии сальдо торгового баланса в отношениях с Украиной.

Украина экспортирует в Грузию продовольствие (главным образом – сахар и этиловый спирт), продукцию химической промышленности (лекарственные препараты, шины), продукцию металлургии. Грузинский рынок пока ещё не полностью освоен машиностроительными предприятиями, что представляет собой один из наибольших резервов торговли.

Основными предметами вывоза товаров из Грузии является продовольствие, причем в его структуре по значению выделяются, прежде всего, цитрусовые. Небольшими являются объёмы машинотехнической и химической продукции.[12, c. 669]

Объёмы экспортно-импортных операций между Украиной и Арменией весьма незначительны. Украина продает Армении некоторые виды металлоконструкций, трубы, алкогольные напитки, этиловый спирт, электрические машины и некоторые другие виды машинотехнической продукции, а также небольшие объёмы продукции химической промышленности, покупает некоторые виды продукции металлургии, металлообработки и машиностроения, синтетический каучук, традиционные армянские алкогольные напитки.[12, c.670]

3.6 Экономические отношения Украины со среднеазиатскими странами-членами СНГ

Сотрудничество со странами среднеазиатского региона является перспективным для Украины и обещает принести большую выгоду. Сегодня Украина реинтегрирует свою экономику с южными республиками бывшего СССР. Это даст ей новые промышленные и строительные контракты, новые рынки сбыта, альтернативные источники сырья и энергоресурсов.

Азербайджан является одним из самых важных торговых партнёров Украины, что в значительной мере связано с разработками этой страной больших залежей нефти в шельфе Каспийского моря. Согласно достигнутым договоренностям с этой страной, а также в соответствии с интересами обеих стран закупка нефти может быть «погашена» Украиной обратным потоком продукции отечественных промышленности и сельского хозяйства.[12, c. 671]

В течение первого десятилетия торговли Украины и Азербайджана как независимых государств основу отечественного экспорта составляло продовольствие – сахар, а также, несколько в меньшей мере, этиловый спирт, крупы и другие товары. Неплохие перспективы открываются и для поставок труб и других видов проката. Из химических товаров традиционное место занимают лекарственные средства, фармацевтика, а также шины. В значительных объёмах поставляются гидротурбины, узлы для локомотивов.

Кроме энергоносителей и нефтепродуктов, из Азербайджана импортируются краны, другая машиностроительная продукция, изделия лёгкой промышленности (льняное волокно, пряжа), а также пластмассы и пластмассовые изделия, табачное сырьё.[11, c. 56]

Торговля Украины с Казахстаном в значительной мере определяется статусом обеих стран по энергообеспеченности. Казахстан, в отличие от Украины, является экспортёром энергоносителей, причем именно торговля ими составляет основную часть торговли и обеспечивает Казахстану общее положительное сальдо в торговле с Украиной.

Украина экспортирует в Казахстан ядерные реакторы, электрические машины, железнодорожные локомотивы и другие виды продукции машиностроения, ферросплавы, трубы, прокат, продукцию из чёрных металлов, лекарственные средства, искусственный графит, шины и др.

Безусловным главным видом импорта из Казахстана является сырая нефть. Украина покупает также некоторые нефтепродукты, товары химической промышленности. [11, c. 57]

Сотрудничество между Украиной и Туркменистаном соответствует традиционным представлениям о торговле между индустриальной, а точнее – индустриально-аграрным государством и страной с моноэкспортной специализацией. В первое десятилетие независимости Украина импортировала продовольственные товары, прежде всего муку, сахар и говядину. Вместе с тем всё большее значение приобретает экспорт продукции машиностроения – жидкостные насосы, механические устройства, электрические машины и промышленное оборудование. Традиционный сегмент украинского экспорта – продукция металлургии – представлена, в основном, трубами разного диаметра. Увеличиваются объёмы экспорта продукции химической промышленности, лекарственных средств, шин и др.[12, c. 674]

Туркменистан является вторым по величине поставщиком нефти в Украину, после России, а по поставкам газа в 1997 году даже опередил Россию. Объем поставок газа составил 14 млрд.куб.м. Особенно важно то, что цена туркменского газа на границе Украины составляет $74 за 1000 куб.м., что на $6 ниже российского. В 1997 году предприятия Украины получили возможность сами заключать договора с туркменскими компаниями на поставку газа. В результате этого сумма таких контрактов в 1997 году превысила $187 млн. Предприятия Украины также заключили с Туркменскими предприятиями ряд договоров в области нефтегазового и энергетического строительства, а также в других отраслях.[2, c. 71]

Итак, основной вид импорта из Туркменистана — природный газ. Его перспективная диверсификация частично связана с развитием национальной промышленности Туркменистана при использовании отечественных средств производства, со строительством на территории этой среднеазиатской страны украинскими хозяйственными структурами и при участии наших специалистов и объектов промышленности.[15]

Узбекистан в течение последнего десятилетия стал играть для Украины важную роль альтернативного газпромовского вектора энергопоставок, прежде всего газа. Обратный поток из Украины в Узбекистан является, как правило, не меньшим, что в значительной мере обуславливается наличием тех средств, которые эта среднеазиатская страна зарабатывает при вывозе природного газа. Украина имеет большие перспективы на узбекском рынке.

Предметами отечественного экспорта в Узбекистан является продукция металлургической промышленности, прежде всего изделия из чёрных металлов, трубы. Поставляется из Украины и продукция машиностроения, прежде всего электрические машины и ядерные реакторы, продукция химической промышленности – каучук и изделия из него, пластмассы, фармацевтика, лекарственные средства, а также продовольствие, прежде всего сахар, масло растительное, мука и крупы.[12, c. 676]

С Узбекистаном подписаны следующие документы: протокол об изъятиях из режима свободной торговли к двустороннему Соглашению от 29.12.94г.; соглашение об организации расчетов между правительством Украины, НБУ и правительством Узбекистана, узбекским Центробанком; соглашение об импорте газа на 1997-1998 годы, об обеспечении транзита туркменского газа в Украину через Узбекистан и о подготовке долгосрочного 10-летнего соглашения о ежегодных поставках 10 млрд.куб.м. газа; о сотрудничестве в области ремонта военной техники и ряд других соглашений.

Среди прочего, достигнута договоренность об увеличении объема услуг ПО «Дарницкий ремонтный завод» по ремонту узбекских танков украинского производства.Пока в Таджикистане идет военное противостояние, и, находясь в непосредственной близости от зоны боевых действий, Узбекистан уделяет большое внимание защите своих границ, поэтому в ближайшее время возможны и контракты на поставку украинских танков. Однако речь идёт только о ремонте узбекской техники (сумма контракта — $15млн.). В то время как танкоремонтный контракт продвигался в основном узбекской стороной, Украина добилась контракта в другой отрасли — ремонт самолетов управлений дальней и транспортной авиации украинских ВВС в Узбекистане на ТАПО им. Чкалова. Был так же подписан протокол о сотрудничестве Украины и Узбекистана в производстве военно-транспортного самолета АН-70. Кроме того, создана совместная украинско-узбекская комиссия, которая будет заниматься созданием группы совместных предприятий в нефтегазовой отрасли. Так, АО «Укрнефть» будет привлечена к доразведке и реабилитации ряда узбекских нефтегазовых месторождений. Особо перспективным проектом обещает стать создание совместного предприятия Бекабадского трубопрокатного завода и ПКФ «Трубтранс» для производства труб.[14]

Импорт из Узбекистана – это энергоносители (75 – 80% общего импорта), прежде всего газ, продукция металлургической и легкой промышленности и продовольствие.

С Киргизстаном – маленькой среднеазиатской страной Украина имеет минимальные торговые контакты. Украина продаёт Киргизстану в основном этиловый спирт в небольших объёмах, лекарственные, фармацевтические препараты, механическое оборудование, а покупает табачное сырьё, некоторые продовольственные товары, льняное волокно. Киргизстан входит в некоторые блоковые объединения России, и перспективы улучшения торговых отношений с Украиной связаны с состоянием проблемы общей оптимизации условий экспортно-импортной деятельности в СНГ, тенденциями развития Таможенного союза.[12, c. 680]

С Киргизстаном Украина подписала ряд соглашений: о сотрудничестве в области телерадиовещания; о сотрудничестве в области энергетики (речь идет о участии Украины в освоении гигантского потенциала гидроэнергетики Кыргызстана); о сотрудничестве в инженерно-технической области. Перспективы развития этого соглашения подразумевают кооперацию ряда предприятий ВПК двух стран; о сотрудничестве в области создания ПФГ. Соглашение ориентированно на создание украинской ПФГ «Укрредмет» (в которую вошли АО «Донецкий химико-металлургический завод и «Запорожский титаномагниевый комбинат») и включение в ее состав крупнейшего в СНГ месторождения редкоземельных металлов Кыргызского ГОКа. Создание ПФГ, по мнению специалистов, позволит взять под контроль 10% мирового рынка поликристаллического кремния и возобновить производство ряда других более дорогих металлов.

Также, существует договоренность о участии предприятий «Укргеология» и АО «Укрзолото» в реабилитации и доразведке некоторых горнорудных месторождений, в частности:

* крупнейших на континенте производителей ртутного концентрата — Чаувайского и Хайдаркентского ГОКов (украинское АО Никитовский ртутный комбинат является вторым в СНГ производителем этого сырья для электротехнической и полупроводниковой промышленности);

*Кадамжайского сурьмяного комбината;

*Сохской группы оловянных месторождений.[15]

Основной потребитель олова — Россия отказалась от закупок и поэтому помощь Украины при освоении некоторых месторождений позволит Кыргызстану предложить свое дешевое сырье не только на мировом рынке, но и предприятиям Украины. Так, рассмотрен вопрос расширения производства сплавов олова украинским концерном «АЗОМ» (Артемовск), имеющим мощность производства в год более 100 тыс. т.

Незначительные объёмы торговли Украины с Таджикистаном объясняются не только географической отдалённостью и слабым уровнем развития этой страны, но и военными действиями, межэтническими конфликтами на её территории. Основу экспорта Украины в Таджикистан составляет продукция химической промышленности, прежде всего корунд. Экспортируется также продовольствие (сахар, этиловый спирт), продукция машиностроения, в меньшей мере энергоносители (кокс) и черные металлы.[12, c. 682]

Импорт из Таджикистана – это некоторые виды местной металлургической, лёгкой промышленности, продовольствия.

4. Заключение

Внешнеэкономическая деятельность в различных её формах и проявлениях является нужной для развития экономики любой страны и в частности, Украины. Внешнеэкономические связи любого современного государства являются в определенном смысле составной частью всемирного хозяйства и международных экономических отношений.

Внешнеэкономическая деятельность требует решения ряда сложных, но неотложных задач, прежде всего восстановления и развития экспортного потенциала страны, повышения конкурентоспособности украинских товаров на мировых рынках, формирования рациональной структуры экспорта и импорта, привлечения иностранных инвестиций на взаимовыгодных условиях, обеспечения экономической безопасности Украины

Исходя их данных курсовой работы, можно выделить следующие преимущества внешнеэкономической деятельности: она способствует росту ВВП и ВНП, стимулирует производство для экспорта продукции, способствует расширению товарного ассортимента, расширяет внешнеэкономические связи.

Статистические данные, приведённые в данной курсовой работе, говорят о том, что за последние годы увеличились объёмы внешнеэкономических операций в области машин и оборудования, товаров химической промышленности, причём возобновляется международное сотрудничество с Россией и странами СНГ. Для Украины очень большое значение имеют внешнеэкономические связи со странами СНГ.

Сложившаяся в предыдущие годы тенденция относительно устойчивого развития экономики государств – участников СНГ и благоприятная конъюнктура мировых сырьевых рынков в 2007 году способствовали росту экспорта государств – участников СНГ, а повышение внутреннего инвестиционного и потребительского спроса привело к значительному увеличению их импорта.

Как и ранее, ведущим направлением внешней торговли многих государств – участников СНГ была торговля со странами дальнего зарубежья. В общем объеме экспортно-импортных операций Украины доля государств – участников СНГ возросла, Азербайджана, Грузии и Молдовы – снизилась.

Как и в предыдущие годы, Россия оставалась в 2007 году важнейшим торговым партнером для Украины.

Для Украины ввоз отдельных категорий товаров из других государств – участников СНГ остается доминирующим. В основном это сырая нефть и продукты ее переработки, природный газ, черные металлы, товары потребительского назначения и отдельные виды машиностроительной продукции. Во взаимном экспорте государств – участников СНГ машинотехническая продукция представлена весьма незначительно.

Таким образом, растет технологическая зависимость от зарубежных стран. При схожести экспортной номенклатуры по большому числу товаров велики потери государств – участников СНГ от взаимной конкуренции на рынках третьих стран. Дальнейшее развитие взаимного торгового взаимодействия государств в рамках Содружества, адекватно сочетающего как общие, так и национальные интересы, как представляется, во многом будет зависеть от следующих факторов:

Во-первых, необходимо предпринять активные меры по ликвидации существующих, во многом искусственных барьеров в торговле, в первую очередь для завершения отмены тарифных и нетарифных ограничений во взаимной торговле государств – участников СНГ.

Необходимо также выработать схемы полного отказа от количественных ограничений, выходящих за рамки статьи 13 Соглашения от 15 апреля 1994 года, во взаимной торговле СНГ, а также согласовать сопрягаемый с нормами ВТО механизм применения специальных торговых мер по отношению к товарам, происходящим из государств – участников СНГ.

Во-вторых, в рамках Содружества необходимо оптимизировать применительно к современным условиям и развивать комплекс мер по стимулированию торговых отношений. Это, прежде всего системное проведение консультаций в области торговой политики государств – участников СНГ, содействие региональным контактам и прямым связям предприятий.

В-третьих, целесообразно форсировать работы по реализации утвержденного Советом глав правительств СНГ 25 ноября 2005 года Комплекса среднесрочных мероприятий по продвижению на внутренний рынок СНГ и рынки третьих стран конкурентоспособной продукции, выпускаемой национальными производителями на период, до 2010 года с расширенным привлечением средств национальных ведомств государств – участников СНГ и внебюджетных источников.

Реализация вышеперечисленных мероприятий в рамках Содружества позволила бы обеспечить дальнейшее наращивание торгово-экономического потенциала государств – участников СНГ.

Список литературы

Гаврилюк О. В. , Румянцев А. П. Экономическая интеграция в современном мире – К.: Научная мысль,1991

Киреев А. Международная экономика. Международные экономические отношения – М.:1999

Хасбулатов Р. И. Международные экономические отношения – М.:19998

Нейкова Л. И. Иностранные инвестиции в экономику Украины: теория и практика – К.1996

Овчинников К. П. Международное разделение труда

Статистичний щорічник України за 2001 р. Держкомстат України

Держкомітет України – Україна у цифрах за 2000 р.

Пахомов Ю. М., Лукьяненко Д. Г. Глобализация и экономика Украины – К.: Украина, 2003

Основні прогнозні показники економічного і соціального розвитку України за 2003 р. – К.:Інтелект ,2002

Кредисов А. И., Березовенко С. Н., Волошин В. В. Управление внешнеэкономической деятельностью – К.: Феникс 1999

Авдокушин Е. Ф. Международные экономические отношения

Новицкий В. Е. Мировая экономическая деятельность — К.: Либра

Губерский Л. В., Бруз В. С., Гайдуков Л. Ф. Актуальные проблемы международных отношений

Державний комітет статистики України, www.ukrstat.gov.ua

СНГ в цифрах и фактах/Украина http://catalog.fmb.ru/ukraine5.shtml

Приложения

1. Увеличение доли стран СНГ во внешней торговле Украины

Госкомстат сообщил 13 августа, что данные I полугодия 2007 года показали коренную переориентацию украинского экспорта с европейского рынка в сторону российского. По данным ведомства, несмотря на рост поставок в страны Европы на 31%, доля этого рынка в структуре украинского экспорта снизилась, а главным торговым партнером Украины стали страны СНГ.

Экономисты объясняют такую динамику вытеснением с западных рынков украинской низкокачественной продукции и прогнозируют дальнейшее увеличение зависимости Украины от России.

Госкомстат сообщил, что отрицательное сальдо торговли Украины товарами в I полугодии достигло 4,19 млрд долларов, что на 1,18 млрд долларов больше, чем в прошлом году, на фоне практически равных темпов роста экспорта (на 32,9%) и импорта (на 33,8%).При этом в июне произошло снижение отрицательного сальдо по сравнению с маем на 312,3 млн долларов, экспорт июня вырос на 26,9%, импорт на 28,4%. Экономисты такое уменьшение дефицита внешней торговли считают сезонным. Летом Украина снижает импорт энергоносителей, однако увеличивает экспорт пищевой промышленности и машиностроения. Низкое сальдо продержится до осени, когда его ухудшит ускорение импорта.

В I полугодии наибольший рост поставок украинских товаров зафиксирован в страны СНГ (на 60,6%; в Россию — на 61,1%)

Неравномерные темпы роста экспорта привели к изменению географической структуры украинской торговли. Доля стран СНГ увеличилась на 6,5% — до 36,96% за счет других регионов. Рост доли стран СНГ был обеспечен исключительно ростом товарооборота с Россией на 4,6% — до 25,4%, тогда как доля остальных стран региона практически не изменилась.

Источник: Новости.ру http://rus.newsru.ua/finance/14aug2007/eksportt.html

2. Зовнішня торгівля України у січні-вересні 2008 р.

У січні-вересні 2008р. від’ємне сальдо торгівлі товарами та послугами é до $10,3 млрд. (проти «-» $3,7 млрд. у січні-вересні 2007р.) за рахунок é від’ємного сальдо торгівлі товарами до $14,3 млрд. (проти «-» $6,7 млрд. у січні-вересні 2007р.), незважаючи на традиційне позитивне сальдо торгівлі послугами, яке не перекрило від’ємне сальдо торгівлі товарами (у порівнянні із січнем-вереснем 2007р. збільшилось з $2,9 до $4 млрд.). Імпорт товарів та послуг é – на 58,7% експорт – é на 48,4%. Імпорт товарів é на 60,2%, експорт–é на 50,1%. Імпорт послуг é на 40,9%, експорт–é на 39%.

Таб. 4 Сальдо торгівлі товарами за окремими групами

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Визначальний вплив на формування від’ємного сальдо торгівлі товарами здійснило збільшення негативного сальдо торгівлі за групами: машини та устаткування, транспортні засоби та прилади (до $12,8 млрд.), мінеральні продукти (до $14,9 млрд.) та продукції хімічної промисловості (до $4,1 млрд.), незважаючи на зростання додатного сальдо у торгівлі недорогоцінними металами та виробами з них (до $18,3 млрд.). Обсяги експорту товарів зазначеної групи (питома вага – 43,9%) протягом січня-вересня зростали завдяки сприятливій зовнішньо-економічній кон’юнктурі на світовому ринку металопродукції. Так, протягом січня-липня світові ціни на металопродукцію стрімко зростали (83,1%), внаслідок чого, незважаючи на незначне збільшення фізичних обсягів експорту металопродукції (близько 8%), відбулося збільшення вартісних обсягів експорту (на 54,5%). Проте надалі, після досягнення пікового значення у середині липня (станом на 11.07.08 – 84,6%), на тлі розгортання рецесійних процесів у світовій економіці та скорочення попиту на світовому ринку металопродукції, протягом серпня-вересня розпочалось зниження цін (станом на 31.09.08 – на 12,3%). Саме скорочення світового попиту та цін у серпні-вересні призвело до затоварювання складів основних вітчизняних виробників металопродукції та до скорочення виробництва. Зазначене призвело до того, що, незважаючи на збільшення кумулятивних темпів зростання експорту металопродукції за підсумками 9 місяців на 53,4%, помісячні темпи зростання у серпні-вересні (60,6% та 45,5%) суттево уповільнілись у порівнянні з липнем (90,3%).

Таб. 5 Товарна структура експорту товарів

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Іншими основними факторами збільшення вітчизняного експорту у січні-вересні були:

1) підтримання стійкого попиту на електричні машини та устаткування, а також залізничні або трамвайні локомотиви, шляхове обладнання (é на 47,2% та 70,8% відповідно у порівнянні з січнем-вереснем 2007р.);

2) збільшення обсягів експорту продукції АПК внаслідок високого врожаю зернових та зняття експортних обмежень у червні (у 2,6 раза у липні-вересні у порівнянні з відповідним періодом 2007р.).

Таб. 6 Товарна структура імпорту товарів

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Нарощуванню обсягів імпорту у січні-вересні сприяли наступні основні чинники:

1) зростання внутрішнього споживчого попиту на товари повсякденного вжитку та довготривалого користування, яке стимулювалося підвищення доходів населення (на 13%), ростом обсягів споживчого кредитування (на 33,7%), ревальвацією гривні відносно долара та лібералізацією імпорту через набуття членства у СОТ (зазначене призвело до зростання обсягів імпорту легкових автомобілів у 1,8 раза (обсяги імпорту за товарною групою «Машини та устаткування, транспортні засоби та прилади» збільшились на 57,9% у порівнянні з відповідним періодом 2007р.) та зростання імпорту продовольчих товарів та сировини для їх виробництва (67,9%, питома вага – 6,9%); 2) активізація інвестиційного імпорту; 3) зростання вартісних обсягів імпорту мінеральних продуктів на 63,7% (за товарною групою «Енергетичні матеріали, нафта та продукти її перегонки» від’ємне сальдо становило $15 млрд. при питомій вазі 27% в імпорті товарів).

Експорт, імпорт та сальдо торгівлі товарами (помісячно), млрд. дол. США

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Експорт продукції машинобудування щомісяця (тис.дол.США)

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Експорт продукції АПК щомісяця (тис.дол.США)

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Експорт металопродукції щомісяця (тис.дол.США)

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Імпорт машинобудівної, металопродукції та мінеральних продуктів, кумулятивно (з початку року) до відповідного періоду попереднього року (%)

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Джерело: Держкомстат

Таб. 7 Географическая структура внешней торговли Украины товарами за январь-октябрь 2008 года

	Экспорт	Импорт	Сальдо
тыс.долл. США	в % к январю–октябрю 2007	тыс.долл. США	в % к январю–октябрю 2007
Всего	59423638,0	148,4	75492584,9	156,5	–16068946,9
Страны СНГ	20895855,5	137,8	30071849,4	145,1	–9175993,9
Азербайджан	773056,1	147,5	65139,3	287,3	707916,8
Беларусь	1861911,3	147,0	2578777,0	237,5	–716865,7
Армения	229852,8	127,8	20769,4	69,0	209083,4
Грузия	574434,0	142,9	161273,8	228,9	413160,2
Казахстан	1436199,9	122,0	2677927,9	197,9	–1241728,0
Кыргызстан	70359,7	118,2	8017,8	147,7	62342,0
Молдова	1006472,0	135,8	150635,9	115,2	855836,1
Российская Федерация	14078951,8	136,5	17786829,4	130,2	–3707877,6
Таджикистан	66896,9	172,3	4670,8	114,0	62226,2
Туркменистан	317305,7	183,0	4786134,3	123,6	–4468828,6
Узбекистан	480415,2	168,8	1831673,9	374,3	–1351258,7
Другие страны мира	38527782,5	154,9	45420735,5	165,1	–6892953,0

Таб. 8 Индексы основных социально-экономических показателей стран СНГ в январе–октябре 2008 года

(процентов к январю–октябрю 2007г.)

	Валовой внутренний продукт (в постоянных ценах)	Промышленная продукция (в постоянных ценах)	Индексы цен производителей промышленной продукции	Индексы потребительских цен	Розничный товарооборот (в постоянных ценах; все каналы реализации)
Азербайджан	112,7	108,4	121,5	121,6	115,6
Армения	109,2	104,0	105,0	109,6	107,91
Беларусь	110,7	112,8	114,2	115,0	122,9
Грузия	109,32	…	…	110,9	…
Казахстан	103,93	102,9	148,1	118,7	103,31
Кыргызстан	106,9	112,1	128,3	125,7	108,2
Молдова	105,44	102,0	112,0	113,8	113,11,5
Россия	106,86	104,9	126,8	114,2	114,71
Таджикистан	107,5	96,8	120,3	130,7	104,4
Узбекистан	109,43	…	…	…	115,03
Украина	105,8	102,2	137,8	125,8	123,0
СНГ	106	105	129	117	116

1 Без оборота предприятий питания.

2 І квартал 2008г. к I кварталу 2007г.

3 Январьсентябрь 2008г. к январюсентябрю 2007г.

4 І полугодие 2008г. к І полугодию 2007г.

5 Торгующие организации.

6 Индекс выпуска продукции по основным видам экономической деятельности, исчисляемый на основе данных об изменении физического объема производства продукции сельского хозяйства, добычи полезных ископаемых, обрабатывающей промышленности, производства и распределения электроэнергии, газа и воды, строительства, транспорта, розничной и оптовой торговли.

Таб. 8 Географічна структура зовнішньої торгівлі товарами за жовтень 2008 року

	Експорт	Імпорт	Сальдо
тис.дол. США	у % до жовтня 2007	тис.дол. США	у % до жовтня 2007
Країни СНД	1945590,9	116,2	2661754,3	114,9	–716163,4
Азербайджан	58497,7	145,5	8707,0	212,3	49790,7
Білорусь	180581,5	123,3	236381,7	143,1	–55800,2
Вірменія	26275,8	126,4	3045,4	76,1	23230,5
Грузія	51064,3	100,4	12916,7	117,2	38147,6
Казахстан	180850,6	111,1	258231,4	138,7	–77380,8
Киргизстан	8915,4	136,5	1481,7	402,9	7433,7
Молдова	119751,9	140,8	15991,2	85,0	103760,7
Російська Федерація	1215638,7	109,8	1453256,5	93,6	–237617,9
Таджикистан	7022,1	151,1	426,8	234,4	6595,3
Туркменістан	30174,3	206,0	423754,7	123,0	–393580,4
Узбекистан	66818,4	185,1	247561,1	883,8	–180742,7

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Таб. 9 Объем взаимной торговли государств – участников СНГ в 2007 году

Государства СНГ	Млн долларов	2007 год в % к 2006 году
Внешне-торговый оборот	Экс- порт	Им- порт	Сальдо	Внешне- торговый оборот	Экспорт	Импорт
Азербайджан	3003,5	1102,4	1901,1	-798,7	99,2	118,6	90,6
Армения	1442,3	354,8	1087,5	-732,7	158,7	167,0	156,2
Беларусь	30228,8	11231,3	18997,5	-7766,2	130,7	130,5	130,9
Грузия	2323,3	469,4	1853,9	-1384,5	129,6	120,1	132,3
Казахстан	22564,6	7965,3	14599,3	-6634,0	135,6	142,9	132,0
Кыргызстан	2091,3	567,1	1524,2	-957,1	152,6	149,6	153,8
Молдова	1884,0	550,3	1333,7	-783,4	130,4	129,8	130,7
Россия	82419,1	52578,3	29840,8	22737,5	127,4	124,3	133,4
Таджикистан	1748,7	229,0	1519,7	-1290,7	135,9	123,0	138,1
Украина	44244,7	18615,2	25629,5	-7014,3	134,7	147,0	127,3
Всего	191950,3	93663,1	98287,2	-4624,1	130,5	130,7	130,3

Примечание: данные по Туркменистану и Узбекистану отсутствуют.

Источник: http://cis.minsk.by/main.aspx?uid=12212

Таб. 10 Сальдо торгового баланса государств — участников СНГ в 2002 году (млн. долл)

	Всего	В том числе:
			СНГ	другими странами мира
	2001	2002	2001	2002	2001	2002

Азербайджан	883,1	502,1	-222,4	-406,8	1105,5	908,9
Армения	-535,6	-483,9	-129,4	-297,5	-406,2	-276,4
Беларусь	-729,9	-882,1	-1215,1	-1754,4	485,2	872,3
Грузия	-358,7	-395,0	-106,8	-120,8	-252,2	-274,2
Казахстан	2285,0	3218,6	-673,4	-807,4	2958,4	4026,0
Кыргызстан	9,0	-101,2	-88,3	-153,8	97,3	52,6
Молдова	-327,0	-386,0	6,4	-50,8	-333,4	-335,2
Россия	58 089,0	59 771,4	341566	5384,9	54 673,4	54 386,5
Таджикистан	-35,9	18,1	-323,3	-357,7	290,4	375,8
Туркменистан	…	…	…	…	…	…
Узбекистан	…	…	…	…	…	…
Украина	489,6	980,3	-4156,8	-4590,8	4646,4	5571,1
Итого:	60 308,6*	63 172,3*	-2986,2*	-2525,1*	63 294,8*	65 697,4*

*- оценка Статкомитета

http://www.cis.minsk.by/main.aspx?uid=1332

Д О В І Д К А

про стан торговельно-економічного співробітництва

між Україною і Російською Федерацією

за 2007 рік

(за даними Держмитслужби та Держкомстату України)

Внешнеэкономические связи Украины со странами СНГ

Таб. 12 Структура загального експорту до Російської Федерації

(млн дол. США)

Загальний експорт, всього	16069,3	100%
в тому числі:
Послуги, роботи	3401,0	21,2%
Товари	12668,3	78,8%
Машинобудівна продукція	4781,2	29,8%
Металургійна продукція	3635,4	22,6%
Продовольча продукція	1462,3	9,1%
Деревина, папір, целюлоза	572,0	3,6%
Мінеральні продукти та руди	325,5	2,0%
Енергоносії	165,3	1,0%
Продукція легкої промисловості	148,0	0,9%
Інші товари	293,5	1,8%

Таб. 13 Структура загального імпорту з Російської Федерації

(млн дол. США)

Загальний імпорт, всього	17527,8	100%
у тому числі:
Послуги, роботи	690,2	3,9%
Товари	16837,6	96,1%
Енергоносії	7881,4	45,0%
Продукція машинобудування	3412,7	19,5%
Продукція металургійної промисловості	2084,0	11,9%
Продукція хімічної промисловості	1588,8	9,1%
Продовольча продукція	620,2	3,5%
Деревина, папір, целюлоза	462,8	2,6%
Мінеральні продукти, руди	275,8	1,6%
Вироби з каменю, гіпсу, цементу	221,5	1,3%
Продукція легкої промисловості	117,3	0,7%
Інші товари	173,1	0,9%

Зовнішня торгівля товарами з Російською Федерацією

за 2007 рік

Таб. 14 Динаміка торгівлі товарами з Російською Федерацією

за 2004-2007 роки

(млн дол. США)

Показники	2004 р.	2005 р.	2006 р.	2007 р.	2005 р. до 2004 р.	2006 р. до 2005 р.	2007 р. до 2006 р.
%	%	+/-	%
Товарооборот	18014,1	20332,6	22437,7	29505,9	112,9	110,4	7068,2	131,5
Експорт	5886,2	7490,1	8650,7	12668,3	127,2	115,5	4017,6	146,4
Імпорт	12127,9	12842,5	13787,0	16837,6	105,9	107,4	3050,6	122,1
Сальдо	-6241,7	-5352,4	-5136,3	-4169,3	85,8	96,0	967,0	81,2

У структурі експорту товарів найбільш вагомими були наступні групи:

	2007 р.	2006 р.
Продукція машинобудування	37,7%	34,7%
Продукція металургійної промисловості	28,7%	31,3%
Продовольча продукція	11,5%	10,3%

У структурі імпорту товарів найбільш вагомими були наступні групи:

	2007р.	2006р.
Енергоносії	46,8%	50,3%
Продукція машинобудування	20,3%	19,7%
Продукція металургійної промисловості	12,4%	10,7%
Продукція хімічної промисловості	9,4%	8,7%

Взаємні інвестиції

Обсяг інвестицій в Україну з Російської Федерації у 2007 році становив:

на початок періоду – 1002,0 млн. дол. США;

на кінець періоду – 1462,2 млн дол. США;

кількість підприємств – 1923.

Обсяг інвестицій з України в Російську Федерацію за 2007 рік становив:

на початок періоду – 104,0 млн. дол. США;

на кінець періоду – 148,6 млн. дол. США;

кількість підприємств – 89.

Таб. 16 Прямі інвестиції з Російської Федерації в економіку України

за 2007 рік за видами економічної діяльності

(млн дол. США)

Всього,	1462,2	100,0 %
з них:
Охорона здоров’я та соціальна допомога	114,3	7,8%
Фінансова діяльність	290,2	19,8%
Операції з нерухомістю, найм, інженерінг та надання послуг підприємцям	137,8	9,4%
Транспорт і зв’язок	81,2	5,6%
Оптова торгівля і посередництво у торгівлі	64,7	4,4%
Будівництво	113,7	7,8%
Готелі і ресторани	37,4	2,6%
Освіта	12,8	1,0%

Таб. 17 Прямі інвестиції з України в економіку Російської Федерації

за 2007 рік за видами економічної діяльності

(млн дол. США)

Всього	148,6	100%
з них:
Операції з нерухомістю, найм, інженерінг та надання послуг підприємцям	58,1	39,1%
Державне управління	15,4	10,4%
Фінансова діяльність	32,2	21,7%
Промисловість	17,0	11,4%
Оптова торгівля і посередництво в торгівлі	23,2	15,6%
Будівництво	1,7	1,4%

Таб. 18 Аналіз структури експорту товарів до Російської Федерації за 2007 рік

Найменування груп товарів	2006р.	2007р.	Збільшення/ зменшення експорту	Приріст (+/-), %/раз
1	2	3	4	5
1. ПРОДОВОЛЬСТВО	887,05	1462,34	575,29	64,9%
товари, експорт яких збільшився з них:
М’ясо ВРХ, заморожене	5,82	91,24	85,42	в 15 разів
Масло вершкове, сири	126,05	221,66	95,61	в 1,8 раза
Какао і продукти	135,34	203,90	68,56	в 1,5 раза
Рибні консерви	10,87	18,51	7,64	в 1,7 раза
Цукор	4,13	19,33	15,20	в 1,5 раза
Борошно, крупи	3,73	10,57	6,84	в 1,3 раза
Молоко і вершки згущенні	10,29	32,08	21,79	в 1,3 раза
Олія соняшникова	69,21	119,57	50,36	в 1,7 раза
Напої алкогольні, всього	262,20	329,07	66,87	25,5%
товари, експорт яких зменшився
Тютюн та тютюнові вироби	20,87	11,46	-9,41	-45,1%
Зернові культури	31,22	12,24	-18,98	-60,8%
2. МІНЕРАЛЬНІ ПРОДУКТИ ТА РУДИ	197,41	325,51	128,10	в 1,6 рази
з них
товари, експорт яких збільшився
Сіль	26,82	30,63	3,81	14,2%
Галька, гравій, щебінь	78,99	136,20	57,21	в 1,7 раза
3. ПРОДУКЦІЯ ХІМІЧНОЇ ПРОМИСЛОВОСТІ	923,75	1104,92	181,17	19,6%
з них:
товари, експорт яких збільшився
Корунд штучний	315,48	371,64	56,16	17,8%
Пластмаси і вироби з них	243,76	289,11	45,35	18,6%
Барвники	36,70	56,04	19,34	в 1,5 раза
Фармацевтична продукція	17,29	21,36	4,07	23,5%
Мастильні матеріали	2,99	3,23	0,24	8,0%
товари, експорт яких зменшився
Каучук і гумові вироби	94,43	93,53	-0,90	-1,0%
4. ДЕРЕВО, ПАПІР, ЦЕЛЮЛОЗА	441,14	572,02	130,88	29,7%
з них:
товари, експорт яких збільшився
Папір та паперові вироби	413,94	538,93	124,99	30,2%
Деревина і вироби з неї	24,35	33,04	8,69	35,7%
1	2	3	4	5
5. ПРОДУКЦІЯ ЛЕГКОЇ ПРОМИСЛОВОСТІ	104,78	147,96	43,18	41,2%
з неї:
товари, експорт яких збільшився
Текстильна продукція	64,12	89,69	25,57	39,9%
Взуття, головні убори	17,72	22,46	4,74	26,7%
Одяг	19,00	31,67	12,67	в 1,7 раза
6. ВИРОБИ З КАМЕНЮ, ГІПСУ, ЦЕМЕНТУ	138,62	180,24	41,62	30,0%
7. МЕТАЛУРГІЙНА ПРОДУКЦІЯ	2710,59	3635,40	924,81	34,1%
з неї:
товари, експорт яких збільшився
Чорні метали та вироби з них, всього	2585,34	3418,11	832,77	32,2%
з них:
Труби	947,73	1054,19	106,46	11,2%
Прокат чорних металів	1309,78	1852,12	542,34	41,4%
Феросплави	166,99	244,69	77,70	46,5%
Кольорові метали, всього	125,25	217,30	92,05	в 1,7 раза
з них
Алюміній та вироби з нього	53,82	68,32	14,50	26,9%
Нікель	6,16	19,56	13,40	в 1,3 раза
Мідь та мідні вироби	44,41	71,47	27,06	в 1,6 раза
8. ПРОДУКЦІЯ МАШИНОБУДУВАННЯ	3000,04	4781,20	1781,16	в 1,6 рази
з неї:
товари, експорт яких збільшився
Інструменти	10,51	15,01	4,50	42,8%
Трактори і автомобілі	362,20	686,32	324,12	в 1,9 раза
Трансформатори електричні	120,22	317,64	197,42	в 1,3 раза
Холодильники, морозильники	94,75	107,17	12,42	13,1%
Машини с/г і харчове обладнання	75,31	113,38	38,07	в 1,5 раза
Котли і турбіни	23,12	60,99	37,87	в 1,3 раза
Судна та інші плавзасоби	11,28	39,50	28,22	в 1,4 раза
Двигуни та силове устаткування	27,40	95,29	67,89	в 1,4 раза
Конвертери, верстати прокатні	60,83	125,86	65,03	в 1,2 раза
Насоси	185,21	219,80	34,59	18,7%
товари, експорт яких зменшився
Літальні апарати та обладнання	83,85	37,32	-46,53	-55,5%

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://referat.ru

Курсовая работа: Особенности организации труда и заработной платы на предприятиях малого бизнеса

Posted on 28.05.2018 by admin

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1 Малое предприятие как особый вид работодателя

1.2 Особенности правового регулирования труда и заработной платы на предприятиях малого бизнеса

1.3 Перспективы развития трудовых отношений на предприятиях малого бизнеса в РФ

РАЗДЕЛ 2 ИССЛЕДОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА И ЕГО ПЛАТЫ В МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ИП ИВАНОВ С.А)

2.1. Характеристика ИП Иванов С.А

2.2 Анализ организации труда и его оплаты

РАЗДЕЛ 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ В МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Рыночные преобразования, происходящие в России, оказывают большое влияние на оплату труда, модифицируя саму ее природу. В условиях нерыночной экономики государство выступало единственным субъектом формирования оплаты труда. В рыночной экономике ее формирование происходит на рынке труда с тем, чтобы она обеспечивала работникам (и их семьям) достойный уровень жизни и стимулировала их к эффективному, высокопроизводительному труду. Это требует критического пересмотра старых и выработки новых принципов, форм и систем оплаты труда, удовлетворяющих предъявляемым к ним новым требованиям.

Особую сложность представляет собой изучение оплаты труда на малых и средних предприятиях. Во-первых, на нее накладывают свой отпечаток их качественные характеристики: высокая степень риска, единство собственности и управления, поливалентность труда и др. Во-вторых, существенно усложняет исследование имеющая место в ряде случаев необоснованность форм и систем оплаты труда, применяемых в этом секторе экономики.

Исследование оплаты труда в системе малых и средних предприятий является важным условием для повышения эффективности их деятельности, что, в свою очередь, играет значительную роль в гармоничном развитии отечественной экономики. Это подчеркивает актуальность темы.

В этой связи, целью работы является выявление основных проблем в организации труда и его оплаты на малом предприятии.

Задачи работы:

— рассмотреть теоретичную базу трудовых отношений в малом бизнесе;

— проанализировать организацию труда и его оплаты на примере ИП;

— выявить основные проблемы;

— разработать мероприятия по совершенствованию труда и его оплаты на анализируемом предприятии.

РАЗДЕЛ 1 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1 Малое предприятие как особый вид работодателя

Малое предприятие становится ключевым звеном развивающегося предпринимательства. На упрощение форм государственного контроля, регулирования хозяйственной и иной деятельности направлены меры государственной поддержки малого предпринимательства. Тем не менее в трудовых отношениях специфика малого бизнеса пока не учитывается.

В условиях рыночной экономики малое предприятие (организация) становится ключевым звеном развивающегося предпринимательства, основным местом занятости большинства активного населения страны. Внимание, которое привлекают к себе малые предприятия и соответственно небольшие трудовые коллективы их работников, трудно переоценить: в то время как во многих европейских странах доля малого предпринимательства в ВВП составляет 50 — 70%, в Китае — 60%, в России — едва достигает 17%.

Действующее трудовое законодательство не устанавливает каких-то особенностей регламентации труда на малых предприятиях с небольшой численностью работников. Если не считать предоставленное работодателям — субъектам малого предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей), численность работников которых не превышает 35 человек (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — 20 человек), право заключать с лицами, поступающими на работу, срочный трудовой договор (ст. 59 ТК РФ). Сохраняется концепция трудового права о единстве и однообразии правового регулирования труда наемных работников, занятых на предприятиях (в организациях) любого размера.

В отличие от крупных производственных структур с большой численностью персонала, на регулирование труда которых рассчитана основная масса норм трудового законодательства, на малых предприятиях затруднительно применение норм, регулирующих, например, перемещения и переводы на другую работу, замену отсутствующих работников, предоставление легкого труда, продвижение по работе и пр. Законодатель не делает исключения для работников малых предприятий в части более гибкого использования рабочего времени, времени отдыха, сверхурочных работ, режима выплаты заработной платы. Весьма ограничен на этих предприятиях договорный метод регулирования трудовых отношений.

Согласно теории систем малые предприятия обладают специфическими свойствами: им присуща свобода поиска и поощрение инициативы, отсутствие бюрократизма при разрешении организационно-управленческих вопросов; готовность к риску; ускоренная апробация выдвигаемых прогрессивных решений. Малые предприятия отличает также простота организационной структуры, личное участие и заинтересованность всех работников в делах компании, возможность гибко реагировать на внешние изменения, быстро приспосабливаться к меняющимся экономическим требованиям и ситуациям [12].

Для успешной работы, при отсутствии ряда служб управления персоналом, характерных для более крупных структур, малые предприятия чаще прибегают к изменению штатов, корректировке штатного расписания, маневрированию персоналом, более широко привлекают труд заемных работников, совместителей, работников, занятых неполный рабочий день.

В морально-психологическом аспекте малым предприятиям присущ свой стереотип поведения работников, основанный на ценностях, стимулах и неформальных отношениях коллективного (группового) характера, которые приближают каждого работника к конечному результату его трудовой деятельности. Считается доказанным, что в небольших трудовых коллективах возрастает личностный интерес к работе как к таковой.

На 93-й сессии Международной конфедерации труда (2009 г.) отмечалась необходимость повышения значимости индивидуальных факторов труда, малых организационных структур. Такие формы организации труда предполагают модификацию правового регулирования труда в расчете на индивидуальные и групповые организационные структуры персонала, конструирование принципиально новых рабочих мест. А передовой зарубежный и отечественный опыт управления персоналом убеждает, что основой современной организации труда в условиях развивающихся информационных и телекоммуникационных технологий становятся комплексные, самоуправляемые трудовые коллективы (группы) работников, труд которых базируется на принципах:

— небольшое количество людей, принадлежащих к различным сферам функциональной деятельности;

— ориентация на единую цель и общие подходы к ее реализации;

— автономность деятельности и самостоятельность коллектива работников;

— замена жестких вертикальных связей бюрократического типа гибкими горизонтальными отношениями на основе самоуправления, самоконтроля.

Главным действующим лицом такой организации становится инициативный работник, ориентированный на процесс, производственную задачу, на конкретного потребителя и его требования, а уже не вчерашний работник-исполнитель, сконцентрированный на задание руководителя, на должностную инструкцию, на указание «сверху» [2].

1.2 Особенности правового регулирования труда и заработной платы на предприятиях малого бизнеса

Трудовое право не может похвастать активным участием в содействии развитию и поддержке малых предприятий — организаций малого бизнеса путем дифференциации режимов правового регулирования труда, учитывающей характер и содержание трудовых связей. При регулировании труда не делаются, например, скидки в части порядка заключения и расторжения трудового договора, при применении режимов рабочего времени, предоставлении гарантий и компенсаций, сроков выплаты заработной платы и т.п.

Так, на IV Конгрессе национального бизнеса (Москва) один из руководителей комбината «Норникель» привел любопытный пример: комбинат был вынужден оплачивать отпуск для получения его работником совершенно ненужного предприятию… хореографического образования. Парадоксально, но нормы Трудового кодекса РФ до сих пор обязывают работодателя независимо от его организационно-правового статуса и размера оплачивать учебные отпуска, предоставлять отпуска без содержания, сокращать рабочее время работникам, совмещающим работу с обучением, даже в случаях, когда получаемая в образовательном учреждении профессия (специальность) не нужна предприятию, не связана с выполняемой работой, когда работник поступил на обучение не по направлению работодателя, а самостоятельно как до, так и после заключения трудового договора (ст. ст. 173, 174).

Подобные материальные затраты прежде всего ощущают предприятия малого предпринимательства, на которые законодатель перекладывает бремя расходов, сохраняя порядок, когда такие льготы финансировались из единого источника с целью удовлетворения общегосударственных нужд в кадрах с высшим и средним профессиональным образованием. Это заставляет работодателя изыскивать источники гарантийных и компенсационных выплат, что в условиях небольшой численности штата предприятия приводит к снижению заработной платы и производительности труда.

Трудовое право остается также в стороне от организационно-административных мероприятий, проводимых в целях борьбы с коррупционными явлениями в государственных структурах. Основные направления антикоррупционной политики России (проект) предусматривают установление законодательством рамок, ограничивающих число плановых проверок, уменьшение количества различных формально-бюрократических процедур, осуществляемых ведомствами и должностными лицами. Между тем сегодня государственный инспектор труда, надзирающий за соблюдением трудового законодательства, «беспрепятственно в любое время суток» может явиться в любую организацию, независимо от специфики деятельности, численности и времени занятости работников, и потребовать предъявления более 40 различных документов по труду. Реализация федеральной инспекцией труда широких полномочий, как-то: проведение проверок и обследований; надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства; подготовка и публикация ежегодных докладов о соблюдении трудового законодательства; выявление фактов и злоупотреблений, которые даже «не подпадают под действие трудового законодательства» и др. (ст. ст. 355, 356 ТК РФ), не оставляет сомнения в том, что существующий надзорно-контрольный механизм имеет целью проведение систематических плановых проверок и посещений должностными лицами предприятий и организаций. Без учета их размеров, внутренней структуры, численности работников, сферы приложения труда. Нам представляется, что число проверок и посещений предприятий малого предпринимательства должно быть сведено к минимуму. Проверки и посещения следует проводить только по просьбе (требованию) участников трудового правоотношения при наличии для этого конкретных причин. Таким путем пытается идти Государственная инспекция труда по Москве, которая вместо плановых проверок соблюдения трудового законодательства (сроков выплаты заработной платы, порядка предоставления отпусков, ведения трудовых книжек и др.) реагирует только на поступающие от работников или работодателей жалобы на его нарушение [3]. Общественные отношения, связанные с трудовой деятельностью людей, предполагают различные методы правового регулирования их труда. На фоне малых предприятий отчетливо прослеживается конкуренция между трудовым и гражданским правом в регулировании однотипных трудовых отношений. Все чаще стороны отдают предпочтение договорам гражданско-правового характера, как-то: оказанию услуг, выполнению работ (научно-исследовательских, проектных, опытно-конструкторских работ и пр.), в силу отмеченных выше проблем в регулировании труда трудовым законодательством, а также из-за ограниченной возможности регулирования трудовых отношений договорным способом.

Нормы корпоративного права, обходя положения ст. 372 ТК РФ, успешно используются для регламентации корпоративных отношений, связанных с премированием работников за разнообразные трудовые достижения и нетрудовые успехи (участие в спорте, конкурсах красоты, художественных выставках), в определении условий применения соцпакета при поощрении работников (бесплатные турпутевки, оплата лечения и пр.). Чтобы уйти от обязательного предоставления ежегодного основного отпуска в натуре отдельным работникам и заменить его денежной компенсацией, стороны прибегают к заключению с отпускниками гражданско-правового договора о работе на том же месте в отпускном периоде [4].

Становится популярной на малых предприятиях работа фрилансеров — частнопрактикующих специалистов, самостоятельно производящих какой-либо товар или оказывающих какую-либо услугу заказчику [5]. К фрилансерам относятся работники творческих профессий — художники, фотографы, журналисты, архитекторы, программисты. К ним могут примыкать юристы, врачи, ученые, учителя, переводчики, дизайнеры. Думается, такие категории специалистов могли бы выступать и в качестве надомных работников, если им предложить более свободный по своему содержанию трудовой договор.

1.3 Перспективы развития трудовых отношений на предприятиях малого бизнеса в РФ

Одним из направлений государственной поддержки и развития малого предпринимательства является упрощение формы юридического и экономического контроля, государственного и общественного регулирования хозяйственной и иной деятельности предприятий. К числу последних законов, регламентирующих отношения малого предпринимательства, относится Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Будучи межотраслевым нормативным актом, он закрепляет и адресует другим отраслям права особенности нормативно-правового регулирования развития малого и среднего предпринимательства, требует установления и гибкого регулирования общественных отношений и применения упрощенных правил ведения налогового учета, бухгалтерской и статистической отчетности, функций осуществления государственного контроля (надзора); различные виды финансово-экономической поддержки (ст. 7).

Представляется, что трудовое право должно более активно включаться в поиски эффективных средств правового регулирования труда на малых предприятиях путем теоретического обоснования возможностей применения гибких форм и методов регламентации трудовых отношений, в которых пребывают субъекты трудового договора. По данным СМИ, Федеральная служба по труду и занятости планирует освободиться от излишнего делопроизводства и документооборота по кадрам, намерена некоторые разрешительные процедуры заменить на уведомительные и снизить требования к формам отчетности по кадрам, которую ведет малый и средний бизнес. Возможно, Роструд упростит процедуру оформления трудовых отношений при приеме на работу в организациях этой сферы [6].

В плане прогнозирования развития трудовых отношений можно рекомендовать следующие направления организационно-правового регулирования труда субъектов малого предпринимательства:

а) формировать трудовые отношения главным образом на основе трудового договора, условия которого могут не совпадать с общими нормами и требованиями Трудового кодекса РФ, но учитывать взаимные интересы сторон, цели предпринимательской деятельности предприятия и способы достижения результата, например выход за рамки недельной нормы рабочего времени, годового ограничения сверхурочных работ; замена ежегодного основного оплачиваемого отпуска или его части денежной компенсацией, хотя бы для работников, занятых неполное рабочее время; применение часовой оплаты труда взамен штатно-окладной, еженедельного или годового заработка; выдача заработной платы один раз в месяц или по окончанию конкретного этапа работы; освобождение работодателя от ряда традиционных гарантийных и компенсационных выплат;

б) использовать труд заемных работников на тех рабочих местах (должностях), где экономически нецелесообразно держать постоянных и даже временных работников;

в) более широко применять режим полной материальной ответственности работников;

г) упростить систему расторжения трудового договора, работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев;

д) применительно к иностранным работникам трудовой договор должен содержать весь набор социально-бытовых условий, связанных с их трудовой деятельностью, включая затраты работодателя по отправлению работника домой.

Наиболее интересна позиция Б.Р. Карабельникова, который, анализируя историю трудового договора со времен Л.С. Таля до наших дней, приходит к выводу, что современное трудовое право России имеет «трудовой договор, при заключении которого стороны лишены какой бы то ни было гибкости в отношении любых вопросов, кроме наименования должности и размера заработной платы» [7]. И хотя такую оценку трудового договора разделяют не все ученые, сегодня этот вопрос приобретает особую актуальность в связи с развитием предприятий частного сектора экономики, который является благодатной средой для реализации идей Л.С. Таля о частноправовом регулировании трудовых отношений средствами трудового договора. По мысли Л.С. Таля, работник и работодатель лучше, чем законодатель, знают, о чем договариваются, чтобы обеспечить взаимные интересы, а роль закона (публично-правовая составляющая) должна здесь сводиться к «определению предела власти работодателя над работником, а не существа конкретных отношений между ними» [7].

Практический аспект вопроса. Сокращение нормальной продолжительности рабочего времени в неделю на 10 — 15 часов допустимо, а увеличение на 1 — 2 часа общего 40-часового предела будет уже считаться ухудшением условий труда, снижением уровня правовых гарантий. Работник Курского вокзала, ежедневно после работы ожидающий 1,5 часа отправления электрички домой, не может увеличить свой рабочий день на 1 час, что устраивало бы обе стороны трудового договора. Не принимаются во внимание ни конкретные условия, в которых находятся участники трудового отношения, ни их сугубо индивидуальные интересы, ни иные обстоятельства, обусловливающие отклонение от общей нормы. Даже договорные обязательства работодателя компенсировать работнику недельную переработку (повышенной оплатой труда, дополнительными днями отдыха, бесплатной путевкой и т.п.) не делают такие условия трудового договора легитимными.

Таким образом, сфера реальной самостоятельности работника и работодателя в реализации сугубо взаимных интересов и решений с помощью трудового договора остается проблематичной. Если не принимать во внимание вторичных, малозначимых вопросов индивидуализации трудовых отношений путем взаимной договоренности сторон.

Рамки обоюдного соглашения по принципиальным вопросам организации труда (рабочее время и время отдыха, объемы сверхурочных работ, упрощенный режим расторжения договора и т.п.), независимо от размера предприятия и численности работников, содержания интересов сторон трудового договора, применительно к конкретному рабочему месту, человеку, обстановке, не могут быть «раздвинуты» в силу существующих требований Трудового кодекса РФ. Во многом это результат механического переноса закрепленных КЗоТ РСФСР 1971 г. запретов и ограничений в сфере труда периода тоталитарного общества и государственно-централизованного механизма управления рабочей силой в современные экономические отношения и социально-психологические методы управления персоналом, в основе которых лежат демократические принципы самоуправления и самоорганизации трудовых процессов, конституционные положения о свободе труда.

Свобода труда, выражает не только определенные отношения между гражданином и государством по поводу свободного выбора и реализации индивидуальных качеств и интересов человека в сфере труда, но и свободу определения непосредственно условий труда. Применительно к наемному труду, свобода труда воплощается в трудовом договоре, допускающем включение в него условий труда, выражающих прежде всего индивидуальные интересы конкретного человека. Современное содержание понятия свободы трудового договора характеризуется деловым сотрудничеством сторон в процессе применения труда, когда работник и работодатель свободны в изыскании эффективных средств повышения производительности труда, улучшения качества продукции, экономичного использования сырья, материалов, оборудования.

Свобода труда, безусловно, должна определять свободное поведение сторон в направлении самостоятельного выбора (конкретизации) условий организации и оплаты труда. Такой выбор возможен и допустим, если договоренность о правовом регулировании труда не противоречит интересам работника, соответствует целям, стоящим перед малым предприятием, обеспечивает ему прибыль и благополучие. Конституция РФ исходит из того, что права и свободы человека и гражданина определяют смысл, содержание и применение законов, деятельность законодательной и исполнительной власти (ст. 18). Иными словами, Конституция РФ закрепляет приоритет свободы человека, в том числе в области труда, в законотворческой деятельности государства, когда индивидуальные интересы человека имеют преимущество перед общегосударственными.

Целесообразно законодательно закрепить порядок, согласно которому свободная договоренность сторон возможна при: а) наличии интереса работника в выбранном режиме труда; б) соответствии желания работника интересу работодателя; в) документальном оформлении достигнутой договоренности по всем вопросам; г) локализации средствами страхования последствий (случаев) возможных отклонений трудовых правоотношений от предусмотренных ранее трудовым договором.

Можно сделать вывод, что на малых предприятиях, в системе малого и среднего бизнеса как в фокусе отражаются противоречия и пробелы действующего трудового законодательства. Потребности в особом подходе к правовому регулированию труда на малых предприятиях очевидны. На ближайшую перспективу ключевыми направлениями законотворческой и правоприменительной деятельности является расширение метода договорного регулирования трудовых отношений посредством превращения трудового договора в основной источник управления персоналом на малых предприятиях (по типу регулирования труда надомных работников), а также ускорение принятия отечественного законодательства о заемном труде, столь необходимом для привлечения отдельных категорий работников на временную работу взамен постоянных кадров. Следует подумать о расширении разд. XII ТК РФ путем включения норм, предусматривающих особенности регулирования труда рассматриваемой категории субъектов.

РАЗДЕЛ 2 ИССЛЕДОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА И ЕГО ПЛАТЫ В малоМ предприятиИ (НА ПРИМЕРЕ ИП ИВАНОВ С.А)

2.1 Характеристика ИП Иванов С.А

Индивидуальный предприниматель Иванов Сергей Александрович – предприятия розничной торговли продуктами питания и оптовой алкогольной продукцией. В собственности ИП Иванов С.А. — павильон, в котором находится продуктовый магазин, также арендуется склад на территории крупной торговой базы. Предприятие создано в 1996 году и постоянно расширяет круг клиентов.

Предприятие осуществляет поставку алкогольной продукции в пункты розничной торговли в г. Иркутске и Иркутской области, включая такие крупные торговые сети как:

— «Бонус»

— сеть магазинов самообслуживания «Слата»

— сеть магазинов «Цезарь»

ИП Иванов С.А. получает только лицензированную продукцию с заводов-изготовителей, с большинством которых договоры заключены уже на протяжении 7 – 10 лет. Основной ассортимент ИП Иванов С.А. – крепкий алкоголь (водка, коньяк, горькие и сладкие настойки) отечественных производителей.

Для нормального функционирования предприятия проводится анализ его деятельности, в зависимости от постоянно меняющейся конъюнктуры рынка. Это позволяет сделать бизнес устойчивым – прибыльным и конкурентоспособным, а также обеспечить его дальнейшее развитие. Организация имеет хорошую прибыль, которая является не только финансовым результатом, но и основным финансовым ресурсом. Проведение систематических анализов деятельности позволяет:

— быстро, качественно и персонально оценивать результаты деятельности предприятия;

— точно и своевременно находить и учитывать факторы, влияющие на получаемую прибыль;

— определить расходы и тенденцию их изменения, что необходимо для определения продажной цены и расчета рентабельности;

— находить оптимальные пути решения различных проблем и получение достаточной прибыли.

Для всесторонней оценки эффективности торговой деятельности используются различные показатели: товарооборот, прибыль, рентабельность, издержки обращения и др.

При планировании прибыли выявляется влияние на размер прибыли ряда факторов: определяется процент прибыли по товарной продукции в базовом году и увеличение прибыли вследствие увеличения объема закупок товарной продукции; увеличение или уменьшение прибыли в связи с увеличением или уменьшением себестоимости товарной продукции, увеличение прибыли за счет изменения цен и ряда других факторов.

Информационной основой анализа хозяйственной деятельности комбината являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, бухгалтерские балансы.

Документооборот играет очень важную роль. Здесь очень важным является документальное оформление сделок (договоров). Очень важным аспектом является оформление платежных документов (счета-фактуры и др.)

Документация оформляется менеджерским составом (оформление сделок) и операторами (платежные документы), заверяется печатью. Процесс оформления документации контролируется бухгалтерией. Организация работы с документами – это создание оптимальных условий для всех видов работ с документами. К таким работам относятся: прием и регистрация, рассмотрение документов руководителем, порядок прохождения документов в организации и в исполнении, контроль исполнения, формирование дел, подготовка и передача дел в архив.

Другой вид деятельности – розничный продуктовый магазин в спальном районе города. Ассортимент магазина – 700 наименований продукции. Магазин функционирует с 1998 года, за этот период, дважды проводился капитальный ремонт с перестройкой торгового зала и заменой оборудования, сформировался круг постоянных покупателей.

Продажа продукции происходит с открытой выкладкой. Покупатель имеет возможность отобрать выложенные на рабочем месте продовольственные товары (на прилавках, стеллажах). Функции продавца сводятся к консультированию покупателей, взвешиванию и упаковке. Метод позволяет ускорить операции по продаже товаров, увеличить производительность труда. При продаже товаров по этому методу особое внимание должно быть уделено размещению и выкладке их на рабочем месте продавца. Товары группируются по видам и по ценам. В магазине действует расчетно-кассовое обслуживание.

Деятельность фирмы обеспечивается подобранным квалифицированным персоналом, действующим в рамках прав и обязанностей, определённых организационной структурой управления персоналом. Общая численность сотрудников предприятия на данный момент – 24 человек. Из них администрация – 8 человека, специалисты (ИТР) – 12 человек, рабочие – 14 человек.

2.2 Анализ организации труда и его оплаты

Основу организации труда составляют отношения найма. В этой фирме собственник имеет возможность командовать, в связи с тем, что он, открывая работнику доступ к средствам труда, выступает в роли хозяина и нанимателя.

Принятая организационная структура (линейная) совершенствуется в течение многих лет и вполне устраивает фирму и её руководителей. Анализируя работу за длительный промежуток времени нужно отметить достоинства работы по принятой организационной системе:

Единство и чёткость распорядительства (даже при выполнении несвойственной или незапланированной работы);

Чётко выраженная ответственность (так за невыполненные обязательства по поставкам товаров полностью отвечает старший менеджер по продажам);

Оперативность в принятии решений (получивший задание руководитель подразделения в силу своего профессионализма, навыков руководителя немедленно принимает решение);

Простота управления (выдача задания, распоряжения от одного руководителя и сдача выполненного заказа в один адрес);

Личная ответственность руководителя подразделения за результат проделанной работы (если не выполнена работа по какой-либо причине, то отвечает исполнитель работы, не принявший своевременных мер по устранению недоработок).

В то же время у этой структуры есть и отрицательные факторы:

очень высокие требования к руководителю подразделений, который должен быть всесторонне подготовлен для выполнения порученной работы (в том числе – частично несвойственные функции, но необходимые в данный момент);

нет участков по планированию и подготовке решений (задание дано, а детали планирует и согласовывает сам);

перегрузка информацией;

4) концентрация власти в управляющей верхушке (это очень существенно, особенно в финансовых условиях и в условиях рынка).

Ввиду указанной кадровой структуры обязанности по подбору персонала в большей степени возложены на офис-менеджера и далее на непосредственного руководителя того участка, куда необходим новый сотрудник.

Первая беседа – консультация, просмотр трудовой книжки проходит с офис-менеджером; если по квалификации (документально) кандидат устраивает фирму (отсутствие замечаний по трудовой дисциплине), то он направляется на участок для беседы с его руководителем и при положительном отзыве направляется на приём к генеральному директору, где объясняются правила внутреннего распорядка, система оплаты, льгот и др.

В фирме всех работников (и ИТР и рабочих) принимает лично генеральный директор; что говорит об изначальном отношении к подбору кадров в фирме.

При положительном решении вопроса о приёме на работу работник проходит медицинское обследование и инструктаж на рабочем месте, производится ознакомление нового работника с должностной инструкцией.

После всех указанных процедур подписывается приказ о приёме на работу с трёхмесячным испытательным сроком (для ИТР и рабочих), перед окончанием испытательного срока вопрос о целесообразности продолжения работы инженерно-технического работника обсуждается в администрации.

На предприятии с момента зачисления на работу большое внимание уделяется адаптации (взаимного приспособления работника и организации, на основе постепенной работы сотрудника в новых профессиональных условиях труда).

Работника знакомят с коллективом, указывают рабочее место, выдают под роспись должностную инструкцию для изучения и исполнения. В течение испытательного срока нового работника контролирует и консультирует непосредственно руководитель его участка, а также наиболее опытные сотрудники со схожими должностными обязанностями.

Функция делопроизводителя в ИП Иванов С.А. возложена на офис-менеджера. Ведутся дела:

— Приказы по личному составу;

— Личные дело на каждого работника;

В личное дело работника включается: заявление, личная карточка, анкета и дополнение к ней, свидетельства о рождении детей до 14 лет, необходимые для расчета заработной платы, трудовая книжка, копии документов об образовании, трудовой договор, копия приказа о приеме на работу.

Решения о приеме на работу, увольнении, предоставлении внеочередного отпуска принимается непосредственно руководителем. Приказы и договоры составляются офис-менеджером и передаются директору на подпись.

Набор представляет собой создание определенного резерва на планируемые должности, как из внешних, так и из внутренних источников. Организация использует внешние и внутренние источники для приема на работу. Внешние источники – это и кадровые агентства, и центры занятости, также предприятие помещает объявления в СМИ о своих потребностях в специалистах. Или организация предлагает людям, уже работающим на предприятии порекомендовать своих близких и знакомых. Такой способ является не только дешевым, но и дает возможность работникам поучаствовать в решении проблем фирмы. Внутренними источниками являются люди, уже работающие на определенных должностях, но имеющие большие способности, чем могут проявить в данный момент. Продвижение по службе сильно мотивирует работника, а организации не приходится обучать нового специалиста многим нюансам работы в организации. Риск при внутренней кадровой политике может заключаться в том, что в организацию не поступают новые люди со свежими взглядами и идеями и это может привести к застою.

По причине отсутствия кадровой службы обучение персонала проводится непосредственно на рабочем месте. Менеджер может предупредить отсутствие профессиональных умений только на собеседовании, хотя даже наличие свидетельств о дополнительной подготовке не всегда может свидетельствовать о практических навыках соискателя. К сожалению, это приводит к тому, что очень большое значение имеют рекомендации с предыдущих мест работы, то есть субъективные показатели. Аттестация на предприятии проводится только в менеджерском составе – по личной инициативе руководителя участка – старшего менеджера. Оценка трудовой деятельности остальных работников происходит по результатам их работы.

К плюсам кадровой службы предприятия можно отнести:

Высокая скорость оформления документации, засчет простоты устройства кадровой службы.

Отсутствие административных барьеров.

Близкое сотрудничество руководства и персонала. Коллектив лично знает своего руководителя.

Низкие расходы предпринимателя на данную сферу.

Основные минусы кадровой политики предприятия:

Социальная незащищенность персонала.

Высокая вероятность ошибок по причине сосредоточения всех обязанностей в одних руках не специалиста кадрового профиля.

Необъективность подбора персонала в следствие невозможности применения специальных методик (тестирований, аттестаций и прочего). Немалую роль играют личные симпатии руководства.

Отсутствие обучения и курсов повышения квалификации.

Однако, несмотря на некоторый сумбур в кадровой политике, коллектив на предприятии сохраняет устойчивость и неизменный состав на протяжении нескольких лет.

Анализ трудового коллектива будем проводить по нескольким критериям: по возрастному признаку, по степени образованности, по количеству человек занимающих непосредственно каждую из должностей из штатного расписания. Данный анализ приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ состава трудового коллектива

№ п/п	Профессия	Половой признак	Возрастной признак	Образованность персонала	Количество персонала
1	Директор	муж.	36	высшее	1
2	Исполнительный директор	муж.	40	высшее	1
3	Зам. По торговле	муж.	41	высшее	1
4	Юрист	муж./жен.	32	высшее	1
5	Главный бухгалтер	жен.	56	высшее	1
6	Бухгалтер материальной группы	жен.	28–35	высшее	2
9	Основной персонал	муж./жен.	20–50	ср.-тех./среднее	19

Данную таблицу можно представить в графическом виде.

Соотношение количества персонала по половому признаку представлено на рис. 2.1.

Особенности организации труда и заработной платы на предприятиях малого бизнеса

Рис.2.1 Процентное соотношение персонала по половому признаку

Из данной диаграммы наглядно видно, что количество персонала мужского пола превышает количество персонала женского пола. Это объясняется тем, что сфера предоставления услуг подразумевает затрат больших сил, на что женский пол не всегда готов.

На следующей диаграмме можно схематично изобразить количество персонал по степени образованности рис. 2.2.

Особенности организации труда и заработной платы на предприятиях малого бизнеса

Рис. 2.2 Количество персонала по степени образованности в процентном соотношение

Из диаграммы видно, что состав персонала данной организации состоит в основном из образованных людей, имеющих средне-техническое образование. Руководящий состав, конечно, состоит из образованного персонала, имеющего высшее образование каждый в своей отрасли.

Кроме того, средняя заработная плата на предприятии осуществляется согласно объему отработанного времени. По официальной версии средняя заработная плата всех без исключения сотрудников составляет 5200 руб. в месяц. «Черная» заработная плата составляет 12 тыс. руб. в течение трех последних лет она никак не увеличивалась. Поэтому, на предприятии наблюдается текучесть кадров.

Таким образом, к основным недостаткам организации труда и его оплаты на ИП Иванов можно отнести:

— белая заработная плата составляет минимальную оплату (5,2 тыс. руб. в месяц), это отрицательно сказывается на социально-экономическом положении работников (например минимальные пенсионные отчисления, отсутствие возможности взять кредит в любом коммерческом банке, и т.п.);

— отсутствие премий;

— уровень средней заработной платы не менялся последнее три года;

— низкая степень оснащенности рабочего места (зачастую два работника работают, используя одно рабочего места).

РАЗДЕЛ 3 Совершенствование ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ В малоМ предприятиИ

Проблема организации труда и его оплаты в ИП Иванов, , сегодня является актуальной.

Кадровые решения в данной компании компании подобны игре. Когда какой-то проект требует привлечения дополнительных ресурсов, на его выполнение перебрасывают большинство сотрудников вне зависимости от их специализации. При этом нередко требуется, чтобы работник имел хотя бы начальные знания в смежных областях. Возникает дилемма: искать мастера на все руки на рынке труда или подготовить сотрудника самим, научив его эффективно решать разнородные проблемы, которые возникают в конкретном бизнесе.

Основная трудность заключается в том, что руководитель компании фактическое обучение за пределами фирмы практикуют крайне редко. Основными причинами такого положения является:

1) недооценка необходимости обучения со стороны самих руководителей;

2) неопределенность будущего фирмы, а потому некоторая неясность – чему обучать;

3) нехватка средств;

4) опасения, что обучаемый сменит место работы;

5) отсутствие необходимых курсов или информации о тех структурах, которые проводят обучение;

6) низкая оценка существующих курсов, уровня преподавания.

Недооценивать человеческие ресурсы недопустимо ни в одной организации. Работой с персоналом на средних и крупных предприятиях обычно занимаются кадровые службы, в ИП Иванов — либо руководитель организации, либо сотрудник, которому данная работа поручена.

Некоторые особенности организации кадровой работы, характерные для анализируемого ИП Иванов.

Во-первых, содержание работы с персоналом существенно ограничено возможностями и потребностями предприятия. Кадровая работа на предприятии довольна проста — выполняются только те функции, которые необходимы.

Во-вторых, специализированная кадровая служба на предприятии отсутствует. Работой с персоналом занимается 1-2 человека, включая руководителя организации.

В-третьих, в значительной степени кадровая работа носит неформальный характер и в большей мере определяется личностью работника, который ее проводит.

В-четвертых, функции кадровой работы на предприятии осуществляются в прерывистом режиме. Например, функция обучения или переобучения работников осуществляется не постоянно, а по мере надобности организации в специализированных ресурсах.

В-пятых, кадровая работа направлена на обеспечение оперативных интересов организации.

Однако, к положительным особенностям организации кадровой работы на предприятии является тесное взаимодействие руководства с персоналом. Все работодатели хотят иметь нормальные деловые отношения с персоналом. Чтобы этого достичь, необходимо постоянное деловое общение с работниками, их стимулирование, решение их проблем, устранение конфликтов в коллективе.

Общение между работодателем и его работниками, как правило осуществляется в двустороннем порядке. Руководителем в обязательном порядке предоставляется работникам следующая информация: инструкции по работе, изменения в положениях и условиях, правилах и процедурах производственного процесса, о развитии предприятия.

В то же время руководитель зачастую прислушивается к сообщениям работников, их мнениям, предложениям и жалобам. Обратная связь обеспечена на предприятии за счет:

1) нормальных деловых взаимоотношений работников и работодателя;

2) отсутствия слухов и жалоб;

3) сплоченности коллектива, доверительности в отношениях;

4) оперативности в решении проблем персонала.

Обратная связь на предприятии обычно осуществляется посредством:

1) беседы один на один — общаясь с работниками во время неофициальных бесед или официальных дискуссий, руководитель предоставляет работникам информацию и использует механизм обратной связи; такие беседы позволяют обсудить важные проблемы и предоставить работникам возможность задать руководителю вопросы и высказать свое мнение;

2) создания руководства (справочника по предприятию) для персонала с полной информацией о направлении деятельности предприятия, его возможностях, правилах, процедурах и общих условиях работы; данное руководство должно быть доступно для всех работников;

3) доски объявлений который является эффективным способом передачи сообщений персоналу при условии, что на ней будет регулярно обновляться информация;

4) ящика для предложений, из которого руководитель должен принимать во внимание идеи своих работников, т.к. ящик для предложений (или книга) является одним из способов для персонала высказать свое мнение, ведь не всегда работник может высказать свое мнение руководителю устно.

Чтобы добиться сплоченности коллектива, руководитель предприятия должен стимулировать работу сотрудников. Руководитель может использовать следующие факторы мотивации:

1) оценивает свой вклад в общий результат в соответствии с денежной суммой, которую он получает, поэтому заработная плата должна быть конкурентной оплате на другом предприятии;

2) условия труда — работодатель должен обеспечить безопасную рабочую обстановку и комфортные условия труда, работники должны понимать, что их руководитель стремится создать им такие условия;

3) социальные возможности — предоставление персоналу предприятия субсидированного питания, скидок на товары и услуги, помощи в оплате проезда, беспроцентных ссуд или ссуд с низким процентом на различные цели, страхование здоровья, оплата обучения и другие социальные льготы являются стимулом для улучшения работы персонала;

4) предоставление работникам большей самостоятельности и ответственности в их повседневной работе является также стимулом к работе (например, поручить работу, оставив за работником право выбора способа ее выполнения, или привлекать работников к постановке целей и рабочих задач).

Руководитель анализируемого ИП Иванов должен проявлять интерес к работе каждого сотрудника, ставя перед ним индивидуальные цели и задачи на неделю, месяц, квартал.

Большинство работников имеют личные или связанные с работой проблемы, часто перерастающие в конфликты, которые могут повлиять на выполнение ими работы. Поскольку на предприятии руководитель имеет тесные рабочие отношения с персоналом, это дает ему возможность выявить трудности и проблемы на ранней стадии.

Работник должен знать, что может обратиться к руководителю за помощью и советом. Концепцию как долгосрочной, так и текущей кадровой политики можно реализовать с помощью кадрового планирования, которое позволяет согласовывать и уравновешивать интересы работодателей и работников. Целью кадрового планирования является обеспечение работников рабочими местами в нужное время и в необходимом количестве в соответствии как с их способностями и склонностями, так и с требованиями производства.

Кадровое планирование на предприятии необходимо для определения:

1. Сколько работников, какой квалификации, когда и где необходимо принять на работу;

2. Можно ли провести сокращение персонала;

3. Как лучше решить вопросы повышения квалификации работников;

4. Какие потребуются затраты на указанные выше мероприятия.

Для разработки оперативного плана были собраны исходные данные, а именно о:

Постоянном составе персонала (ФИО, место жительства, возрасте, времени поступления на работу);

Структуре персонала (квалификация, пол, возраст);

Текучесть кадров;

Потери времени (простои, болезнь);

Продолжительность рабочего дня;

Заработная плата рабочих и служащих.

Для решения указанных целей была разработана следующая структура. С её помощью осуществляется целый ряд мероприятий, объединяющийся в оперативный план работы с персоналом.

При разработке рекомендаций по совершенствованию организации труда и его оплаты обязательно нужно помнить, что коллектив предприятия – это особая структура, в которой возникает комплекс проблем. Следовательно, и вносить позитивные изменения необходимо комплексно.

Названия должностей должны давать повод для гордости работникам, их занимающим. При этом необходимо помнить, что в России сложные иностранные наименования могут произвести неблагоприятное впечатление на поставщиков, клиентов и сотрудников.

Если руководитель готовит своего потенциального помощника или заместителя, то для создания здоровой конкуренции можно выбрать несколько человек. Но при этом не должно быть фаворитов. Для проверки способностей каждого, следует уехать, оставив их, по очереди на посту руководителя, дав слово по возвращении поддержать и одобрить все, что бы они не сделали. При этом возвращаться лучше всего внезапно.

В организации должна быть гибкая система отпусков для всего персонала, а не только для руководителя. При добросовестном и преданном отношении к работе и фирме никто не позволит себе задерживаться надолго. Обязательно надо делать исключения для отпусков по уважительным причинам.

В фирме есть менеджерский состав, занимающийся сбытом продукции. Для наиболее эффективной работы менеджеров по продажам нужно помнить:

20 % работников всегда обеспечивают 80 % продаж;

система вознаграждения работников отдела реализации должна включать шкалу возрастающих выплат по достижении больших объемов продаж в процентах; в случаях зарабатывания кем-либо из менеджеров больших денег, не следует менять шкалу. Практика изменения к худшему хорошо знакома российским работникам и доверие к фирме может быть потеряно;

лучшие (или все) торговые менеджеры должны получить небольшую долю в прибылях, чтобы чувствовать личную ответственность за работу и приобрести образ мышления совладельца фирмы;

не следует повышать в должности лучших менеджеров, ибо: хороший продавец – это состояние души, и смена деятельности сделает его ненужным балластом для фирмы и заставит его постоянно испытывать чувство глубокого морального неудовлетворения от своей работы.

Желательно ликвидировать совместительство, если это причиняет вред фирме. Причина неудовлетворительных результатов работы некоторых специалистов может заключаться только в неудобном режиме работы или низкой зарплате, а не в отсутствии у них квалификации.

В отношении привилегий целесообразно следовать ориентации на всех работников организации: сокращении специального дорого канцелярского оборудования для начальства; запрещение музыки на рабочем месте, кроме тех мест, где не требуется умственных усилий; снижение количества звуковых сигналов в офисе, включая телефон; честность в любых отношениях, отказ от приятельских и фамильярных отношений внутри фирмы между начальником и подчиненным (во избежание несправедливости к хорошим, но не симпатичным руководителю работникам); отказ от постоянного привлечения новых сотрудников; отказ от условностей во всех областях деятельности, отягчающих ее и внутрифирменное общение в организации.

Создание и поддержание в оптимальном состоянии системы обратной связи в коллективе позволит преодолеть любые негативные моменты в жизнедеятельности фирмы через информацию от сотрудников.

Изучение практической деятельности малых предприятий позволяет нам выделить общие характеристики эффективной системы стимулирования труда и участия в прибылях:

непосредственная и тесная связь с достигнутыми успехами в работе в виде дохода от роста прибыли, выраженного в процентах для каждого работника;

заранее согласованные принципы, вознаграждения за перевыполнение плана, внесенные в систему бухгалтерского учета;

отсутствие верхнего предела для премий, основанных на участии в прибылях;

соответствие зарплаты реальному вкладу сотрудника в успехе фирмы и разумным жизненным расходам;

принцип материального стимулирования распространяется на всех работников фирм и носит постоянный характер;

не должно быть никаких выплат, независящих от результатов работы; лучше не премировать вообще никого;

плохие работники не могут быть премированы ни в каком случае и никаким образом; никогда нельзя наказывать материально работников, которые допустили ошибки по вине руководства, даже в дни кризисов. Если работник выполняет работу на своем участке отлично, он должен быть поощрен;

в фирме не должно быть никаких секретных или излишних накладных расходов, отрицательно влияющих на премиальную систему.

Помимо премиальной системы должна существовать система регулярного пересмотра зарплат в два этапа: на первом — заплаты пересматривает коллектив, на втором — руководитель. При желании последнего и с согласия коллектива этапы можно поменять местами.

Важно помнить, что в малых фирмах оплата труда руководителя не должна быть выше более чем в 2 раза оплаты труда ведущих специалистов, так как объем управленческой работы не настолько велик, чтобы его выражала столь большая денежная сумма.

Когда нужно повысить сотрудника в должности, часто кажется, что в организации нет человека, способного занять вакантный пост. В таком случае, следует найти такого, который соответствовал бы требованиям только на 50% и дать ему эту работу. Через некоторое время он достигнет 100% к всеобщему удовлетворению. Но брать человека со стороны неэффективно, даже если он подходит на 110%, так как даже через длительный промежуток времени он все еще будет знакомиться с секретами деятельности фирмы. Также не стоит назначать на более высокую должность работников фирмы, имеющих большой потенциал, но низкие результаты труда: потенциал располагает к лени и много шансов за то, что работник провалит порученное дело. Если решено последовать правилу 50%, то из имеющихся кандидатур старайтесь выбрать лидера (формального или неформального), так как именно ему обеспечена поддержка коллектива в случае провала. Одной преданности организации недостаточно для продолжительной работы в ней. Материальные потребности также обязательно должны быть удовлетворены, особенно когда они связаны с такими потребностями, как потребность в уважении и признании, которая в наше время базируется на размере оклада.

Обязательно должен существовать регулярный контроль результатов деятельности всех работников в любой форме, приемлемой и руководителем и подчиненными, с основной целью — предотвращением ошибок или их исправлением на самой ранней стадии возникновения.

Самые большие ошибки обычно совершаются руководителем именно в той области, где он чувствует себя непревзойденным, так как не было провалов. Высокомерие и самомнение в бизнесе — верный путь к разорению.

Формой вознаграждения, которой пренебрегает абсолют_ое большинство руководителей, является «спасибо». Необходимо об этом помнить.

Всегда надо стараться выполнять свои обещания. При этом стоит оставить себе срок подумать и определенный запас сил и средств, а также времени. Если руководитель заботится о росте авторитета в коллективе, то должен выполнять свои обещания раньше назначенного им времени. Его обязательно будут ценить хотя бы за одно это качество. При общении с другими можно считать, что обязательность прямо зависит от занимаемого поста. Однако по данным социологических опросов 75% руководителей совершенно необязательны.

Руководителю следует избегать оправданий сотрудников в случае ошибок и неудач. Им должна быть предложена помощь в процессе решения проблем, а не при исправлении сделанного. Это заставит подчиненных проявлять самостоятельность и улучшит качество работы.

Все ошибки, по мере возможности, должны признаваться руководителем открыто и спокойно. Он может выразить подчиненным сочувствие и не наказывать за просчеты. Репутация непогрешимого опасна и для руководителя и для фирмы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список используемой литературы

Грачев М.В. Суперкадры: Управление персоналом и международные корпорации. – М.: Дело, 2009. – 642 с.

Десслер Гари. Управление персоналом: Пер. с англ. – М.: БИНОМ, 2008. – 520 с.

Дмитриев Ю., Краев А. Управление персоналом в современных условиях.–Владимир, Собор, 2008. – 272 с.

Дуракова И.Б. Управление персоналом на МСБ: отбор и найм. – Воронеж: Изд-во Воронежского гос. ун-та, 2008. – 687 с.

Дятлов В.А., Кибанов А.Я., Пихало В.Т. Управление персоналом: Учеб. пособие / Под ред. А.Я. Кибанова. – М.: ПРИОР, 2008. – 468 с.

Дятлов В.А., Кибанов А.Я., Одегов Ю.Г., Пихало В.Т. Управление персоналом: Учебник. – М.: Издат. центр «Академия», 2009. – 356 с.

ЕгоршинА. П. Управление персоналом. – Н. Новгород: НИМБ, 1997. – 378 с.

Журавлев П.В., Карташов С.А., Маусов Н.К., Одегов Ю.Г. Технология управления персоналом. Настольная книга менеджера. – М.: Экзамен, 2008. – 410 с.

Зайцев Г.Г. Управление персоналом: Учеб. пособие. – СПб.: Северо – Запад, 2008. – 345 с.

Управление персоналом организации: Учебник/ Под ред. А.Я. Кибанова. – 3 е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА М, 2009. – 638 с.

Управление персоналом: Учебное пособие для студентов вузов/ Под ред. проф. П.Э. Шлендера. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2010. – 320 с.

Фридланд А.Я., Ханамирова Л.С. Учетная политика предприятия. – М.: ПРИОР, 2010. – 96 с.

Курсовая работа: Правовое регулирование договора лизинга

Posted on 28.05.2018 by admin

Федеральное агентство по образованию

Юридический колледж

Курсовая работа

По дисциплине: Гражданское право

На тему: Правовое регулирование договора лизинга.

Выполнил: студентка 4курса,

группа право, заочного

отделения, специальность

правоведение.

Иванова Мария.

Проверил: Спиридонова В.Г.

Уфа 2008г.

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие лизинга

Общее понятие лизинга

Виды лизинга

Глава 2. Правовое регулирование лизинга в России

2.1. Правовые документы по регулированию лизинговых операций

в России

2.2. Государственная поддержка лизинговой деятельности

2.3. Документооборот по лизинговым сделкам

2.4. Договор аренды ( лизинга). Обязательные требования

к форме и условиям

2.5. Формы договора лизинга

2.6. Существенные условия договора лизинга

2.7. Основные права и обязанности по договору лизинга

2.8. Прекращение договора

2.9. Субъекты лизинга

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Далеко не во всех странах, где практикуются лизинговые операции, принято специальное законодательство для их регулирования. Первые законы, специально посвященные передаче машин и оборудования во временное пользование, были приняты во Франции и Бельгии. Эти законы многое объединяет, и в последующем они использовались при разработке другими странами своих законодательных актов.

Во Франции 3 июля 1966г. Был принят Закон о предприятиях, практикующих кредит-аренду, а в Бельгии 10 ноября 1967г. — королевское постановление о предприятиях, практикующих финансовую аренду. Из названий нормативных актов следует: во французском законе для обозначения рассматриваемых отношений применяется термин «кредит-аренда», а в Бельгии – «финансовая аренда». В тексте бельгийского постановления в одном и том же значении употребляются как термин «финансовая аренда», так и термин «лизинг».

Во французском законе, в п. 1 ст. 1, говорится, что операциями кредита-аренды являются операции по аренде оборудования, купленного с целью сдачи в аренду предприятием, остающимся собственником оборудования, в которых предусматривается возможность для арендатора приобрести все оборудование или его часть за согласованную цену с учетом уже выплаченных арендных взносов или по крайней мере их части.

В бельгийском постановлении перечисляются признаки, наличие которых свидетельствует о заключении договора финансовой аренды:

1) оборудование должно использоваться арендатором только в профессиональных целях;

2) оборудование должно быть приобретено арендодателем в целях его последующей сдачи в аренду и соответствовать требованиям будущего арендатора;

3) срок аренды должен соотноситься со сроком эксплуатации оборудования.

Во французском законе и бельгийском постановлении есть много общего: в обоих актах оговариваются приобретение оборудования для его последующей сдачи в аренду, предоставление права на покупку и цена, по которой оборудование может быть приобретено по окончании срока действия договора. Однако есть и различия. Критерии, содержащиеся в бельгийском акте, являются более полными и разносторонними. Здесь упоминаются необходимые соотношения между сроком аренды и сроком эксплуатации оборудования, амортизация, соотношение между опциона на покупку и остаточной стоимостью. Отмечается также одно очень важное и характерное для финансовой аренды обстоятельство: оборудование приобретается арендодателем в соответствии с указаниями будущего арендатора.

Итальянский закон к договорам финансовой аренды относит зарегистрированные договоры аренды движимости, приобретенной арендодателем в соответствии с указаниями арендатора, в которых последнему предоставляется право покупки арендованного имущества по окончании срока договора за согласованную цену. Если предметом договора финансовой аренды стали промышленные оборудования, машины или приспособления, которые составляют часть недвижимого имущества, то такое оборудование, машины или приспособления подчиняются для всех целей режима, установленному для движимости, и арендодатель вправе отделить его от недвижимого имущества, частью которого они являются. Это положение особенно интересно, поскольку такую проблему не регулирует не французское, не бельгийское законодательство. На практике эта проблема может возникнуть при банкротстве арендатора, который для своего предприятия, например, взял во временное пользование оборудование и соединил его со своим недвижимым имуществом. Итальянский закон говорит, что движимое имущество в этом случае не превращается в недвижимость и арендодатель может забрать оборудование, собственником которого он остается.

История развития лизинга во многих странах повторяется: его схожесть с условной продажей, которая приводит к принятию законодательных актов или судебных решений об их разграничении. В ФРГ первое судебное решение, в котором содержалось определение в целях налогообложения, было принято Федеральным финансовым судом 26 января 1970г. Это решение легло в основу при разработке законодательного акта, который был принят 19 апреля 1971г. и назван Постановлением о лизинге движимости.

Договором финансового лизинга, согласно постановлению, становится договор, заключенный на определенный срок, в течении которого он не может быть расторгнут ни одной из сторон, а периодические платежи, вносимые в течении этого периода пользователем, должны покрыть расходы на приобретение или на производство оборудования, а также иные возможные расходы, которые понесла лизинговая компания.

Итак, главенствующую роль играют не законодательные акты, а лизинговая и судебная практика. Рассматриваемая сфера отношений остается достаточно изменчивой, неустойчивой, и законодатель нередко ждет большей стабильности для принятия тех или иных решений. Дальнейшее изложение вопросов формы договоров, прав и обязанностей участников лизинга, их ответственности базируется в основном на практике различных организаций, участвующих.

Глава 1. Понятие лизинга.

1.1.Общее понятие лизинга.

Под лизингом понимают имущественные отношения, при которых одна организация (пользователь) обращается к другой (лизинговой компании) с просьбой приобрести необходимое оборудование и передать его ей во временное пользование. Для простоты разобьем это несколько сложное описание на несколько стадий:

1) пользователь сообщает лизинговой компании, какое оборудование ему необходимо;

2) лизинговая компания покупает это оборудование у фирмы-изготовителя или оптовой фирмы;

3) лизинговая компания, став собственником оборудования, передает его во временное пользование на основании отдельного контракта.

Итак, налицо два договора: купли-продажи и передачи оборудования во временное пользование.

Термином «лизинг» обозначают как отношения между тремя участниками, так и договор между лизинговой компанией и пользователем. Во избежание путаницы в дальнейшем мы будем говорить о «лизинге» и «договоре лизинга», подразумевая под первым весь комплекс отношений, а под вторым- лишь договор о передаче оборудования во временное пользование.

Лизинг имеет две важные особенности. Первая- возможность включения в договор лизинга условия о продаже оборудования пользователю по истечении срока договора. Вторая- особое распределение ответственности между участниками лизинга. Например, в случае обнаружения дефекта в оборудовании пользователь направляет свои претензии не лизинговой компании, а непосредственно изготовителю, с которым никакими договорными условиями не связан. Более подробно эти проблемы будут рассмотрены ниже.

Итак, речь идет о комплексе отношений, состоящем из двух элементов: отношений по купле-продаже и отношений в связи с временным использованием оборудования. Эти элементы тесно связаны между собой, ибо отношения по временному использованию возникают только после исполнения договора купли-продажи. Последний служит основой для возникновения отношений второго элемента комплекса. В некоторых случаях в лизинг составной частью входят сделки, связанные с получением кредита лизинговой компанией и с обеспечением надлежащего исполнения обязательств пользователем.

Главенствующую роль играют отношения по временному использованию оборудования, отношения по купле-продаже остаются как бы вспомогательным звеном, но именно они служат основой для возникновения первых.

Второй элемент комплекса- отношения по временному использованию оборудования- имеет одну особенность: при наличии опциона на покупку он может перерасти в отношения в купли-продажи.

Эта довольно сложная структура составляет единый комплекс отношений, поскольку ни один из его элементов не может существовать самостоятельно без связи со всеми остальными. Один элемент дает толчок для возникновения другого, участники обоих элементов тесно связаны между собой. Изготовитель и лизинговая компания, заключая договор купли-продажи, выступают в качестве продавца и покупателя. Затем покупатель предоставляя оборудование во временное пользование, выступает уже как участник второго элемента, как лизингодатель. К тому же имеется «перекрестная» связь участников разных элементов: продавец оборудования, хотя и заключает договор со специализированной компанией ( покупателем), передает его лизингополучателю и несет ответственность за качество оборудования перед ним, а не стороной договора купли-продажи. Изучение отдельных элементов вне связи друг с другом сделало бы невозможным правильное понимание роли каждого участника, а также регулирование спорных вопросов.

На основе договора купли-продажи изготовитель передает право собственности специализированной лизинговой компании. Последняя, однако, не может пользоваться и распоряжаться этим оборудованием « наиболее абсолютным способом». Из всех правомочий собственника она может реализовать лишь право распоряжения, причем совершенно определенным образом: сдать его во временное пользование по договору лизинга. Это объясняется, во-первых, тем, что оборудование приобретается лизинговой компанией именно с этой целью, а во-вторых, тем, что оборудование передается не контрагенту по договору купли-продажи, а пользователю по договору лизинга. Ограничение прав собственника, как правило, требует какого-либо возмущения. При лизинге таким возмещением служат налоговые и амортизационные льготы, предоставляемые лизингодателю государством.

Отношения по временному пользованию оборудованием отличаются от традиционных. Права и обязанности сторон договора лизинга не идентичны правам и обязанностям сторон договора аренды, что будет более полно рассмотрено при анализе договора лизинга. При включении в договор лизинга опциона на покупку он перерастает в договор купли-продажи. Опцион можно рассматривать как одностороннее обязательство о продаже оборудования. Если пользователь изъявляет намерение приобрести оборудование в собственность, то одностороннее обязательство перерастает в договор купли-продажи.

Во многих странах распространен взгляд на лизинг как на одну из форм финансирования, применяемую наряду с кредитом, займом и пр. В этом случае основное внимание уделяется финансовой стороне сделке.

1.2. Виды лизинга.

В зависимости от условий, предусмотренных участниками лизинга, говорят о различных его видах, хотя нередко грань между ними провести довольно трудно. Черты того или другого вида могут различным образом сочетаться в одном договоре в зависимости от намерения сторон. Поскольку деление проводится по различным основаниям, то, естественно возможно сочетание различных видов.

Основными видами лизинга признаются финансовый лизинг и оперативный. Критерием для разграничения служит объем обязанностей лизингодателя и срок использования оборудования. В финансовом лизинге лизингодатель покупает оборудование для пользователя, т.е. финансирует будущее пользование оборудования, возвращая себе его ( оборудование) стоимость из периодических платежей пользователя. Правда, в других случаях лизингодатель также осуществляет финансирование- покупает оборудование, но, помимо этого, несет ряд обязательств, связанных с оборудованием ( например, осуществляет техобслуживание), что отсутствует в финансовом лизинге.

Финансовый лизинг- один из наиболее распространенных видов- характеризуется тем, что срок, на который оборудование передается во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его службы. В качестве лизингодателя, как правило, выступает лизинговая компания, которая приобретает оборудование в собственность у фирмы- изготовителя.

По окончании срока действия договора лизинга пользователь может приобрести оборудование в собственность, возобновить договор на льготных условиях или прекратить договорные отношения.

То обстоятельство, что лизинговая компания при покупке нового оборудования пользуется налоговой скидкой на инвестиции и ускоренной амортизацией, дает ей возможность снижать ставки периодических платежей. В определенных случаях лизинг может оказаться наиболее выгодным методом финансирования. Но иногда проблемы, встающие при его реализации, могут свести на нет его преимущества. При выборе того или иного вида финансирования будущие участники лизинге тщательно оценивают возможные преимущества и недостатки. Наибольшие выгоды можно извлечь из лизинга нового оборудования ( чтобы воспользоваться налоговой скидкой и ускоренной амортизацией), не требующего частого ремонта.

Разновидностью финансового лизинга служит возвратный лизинг. В этом случае собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на это оборудование в качестве пользователя. Таким образом, первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняет за собой право владения и лишь выплачивает периодические платежи за пользование оборудованием.

Другой, не менее распространенный вид лизинга- оперативный. Помимо объема обязанностей лизингодателя, он отличается от финансового и по сроку: при оперативном лизинге оборудование используется в течение времени намного меньше срока экономической службы оборудования. Желая возместить стоимость оборудования, лизинговая компания сдает его во временное пользование несколько раз, как правило, разным пользователям. Техобслуживание, ремонт, страхование и прочее при оперативном лизинге лежат на лизинговой компании. Предметом оперативного лизинга обычно бывает оборудование с высокими темпами морального старения.

Иногда различают договор лизинга с полной выплатой и с частичной выплатой. Лизинг с полной выплатой, означает, что в течение договора лизинговая компания возвращает себе всю стоимость оборудования, т.е. размер периодических платежей начисляется таким образом, чтобы компенсировать стоимость оборудования и принести прибыль. Финансовый лизинг обычно является лизингом с полной выплатой.

При лизинге с частичной выплатой за время действия одного договора лизинговая компания возвращает лишь часть стоимости оборудования. Примером лизинга с частичной выплатой является оперативный лизинг: одно и то же оборудование сдается во временное пользование несколько раз и в конечном итоге все расходы компании компенсируются.

Отметим еще два вида лизинга. Если техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и др. лежат на лизингодателе ( как это имеет место при оперативном лизинге), то говорят о « лизинге, включающем дополнительные обязательства». Предметом такого вида лизинга, как правило, бывает сложное специализированное оборудование, некоторые виды строительной техники. Лизинг, включающий дополнительные обязательства обычно используют либо изготовители сложного оборудования, либо оптовые организации; финансовые учреждения и банки редко обращаются к этому виду лизинга, поскольку в их распоряжении отсутствует необходимая техническая база.

Отношения, при которых техническое обслуживание и прочее лежит на пользователе ( как при финансовом лизинге), определяют как « чистый лизинг». В отношениях «чистого лизинга» участвуют банки, страховые компании и иные финансовые организации, занимающиеся лизинговым бизнесом.

Глава 2.Правовое регулирование лизинга в России.

2.1. Правовые документы по регулированию лизинговых операций в

России.

Основные определения лизинга приведены в статье 2 Закона № 164-ФЗ. Рассмотрим их подробнее.

Лизинговая деятельность — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Понятие договора финансовой аренды (лизинга) отражает тройственную природу лизинговой сделки:

1)арендодатель (лизингодатель) заключает договор с поставщиком (выбранным им самим либо лизингополучателем согласно условиям данного договора) на при обретение имущества, передаваемого в лизинг;

2)арендодатель заключает (в большинстве случаев) договор с банком на получение кредита для приобретения этого имущества;

3)арендодатель заключает договор с арендатором (лизингополучателем) на передачу данного имущества в лизинг.

Таким образом, понятие лизинговой деятельности можно определить как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества.

Лизинг — это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Договор лизинга — это договор, в соответствии с которым арендодатель (далее — лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее — лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности1.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (ст. 665 ГК РФ). Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Следует заметить, что в Законе № 164-ФЗ вопросы ответственности сторон в договоре выделены в статье 10.1 Там сказано, что права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и договором лизинга.

При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Договор лизинга является разновидностью договора аренды. Поэтому общие нормы договора аренды применяются и к договору лизинга.

Действующим российским законодательством предъявляется ряд требований к порядку совершения лизинговых сделок. В первую очередь это относится к оформлению лизингового договора (договора о финансовой аренде).

2.2. Государственная поддержка лизинговой деятельности.

Статьей 36 Закона о лизинге предусмотрены меры государственной поддержки лизинговой деятельности.

Мерами государственной поддержки деятельности лизинговых организаций могут быть:

разработка и реализация федеральной программы развития лизинговой деятельности в Российской Федерации или в отдельном регионе как части программы среднесрочного и долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации или региона;

создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в лизинг с использованием государственного имущества;

долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых инвестиционно-лизинговых проектах;

меры государственного протекционизма в сфере разработки, производства и использования наукоемкого высокотехнологичного оборудования;

финансирование из федерального бюджета и предоставление государственных гарантий в целях реализации лизинговых проектов (бюджет развития Российской Федерации), в том числе с участием фирм-нерезидентов;

предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов;

предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, освобождения от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга, на срок не менее чем три года для реализации договора лизинга;

предоставление в законодательном порядке налоговых и кредитных льгот лизинговым компаниям (фирмам) в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности;

создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных интересов участников лизинговой деятельности;

предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга;

отнесение при осуществлении лизинговых операций в агропромышленном комплексе к предмету лизинга племенных животных;

создание фонда государственных гарантий по экспорту при осуществлении международного лизинга отечественных машин и оборудования.

Среди вышеуказанных мер поддержки предусмотрена возможность банкам и другим кредитным учреждениям в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, освобождения от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга, на срок не менее чем три года для реализации договора лизинга.

Однако данная норма Закона о лизинге неприменима по следующим причинам:

1)обязанности по уплате налогов возлагаются на налогоплательщиков законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов (п. 1 ст. 1, ст. 2 НК РФ);

2)Закон о лизинге не является составной частью законодательства о налогах и сборах, что указано в преамбуле этого Закона;

3)гл. 25 НК РФ не содержит указанной льготы (ст. 251 НК РФ).

2.3. Документооборот по лизинговым сделкам.

Как уже отмечалось ранее, лизинговая сделка проходит в три этапа:

первый — приобретение имущества с целью передачи его во временное владение и пользование;

второй — непосредственное пользование лизинговым имуществом лизингополучателем;

третий — возврат лизингодателю имущества по окончании договора лизинга или передача в собственность лизингополучателю указанного имущества при условии выкупа его в течение срока действия договора.

Каждый этап лизинговой сделки оформляется документально.

Так, на первом этапе оформление приобретения предмета лизинга с целью передачи его во временное владение и пользование зависит от условий договора.

Если договором предусматривается, что поставщика выбрал лизингодатель, то приобретение предмета лизинга оформляется в следующем порядке.

В соответствии со ст. 9 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, служащими первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При этом согласно пп. «е», «ж» п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы должны приниматься к учету, только если они содержат обязательные реквизиты, в том числе и личные подписи должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственных операций и правильность их оформления. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, то непосредственно после ее окончания (п. 4 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

В соответствии с Альбомом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций,1 для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации применяется товарная накладная по форме ТОРГ-12.

Если в качестве предмета лизинга выступает имущество, ранее учтенное у продавца в качестве основных средств, то в соответствии с постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» прием-передача объекта между организациями для включения в состав основных средств для организации-получателя или выбытия его из состава основных средств для организации-сдатчика оформляется общими документами:

по форме № ОС-1 — для объекта основных средств (кроме зданий, сооружений);

по форме № ОС-la — для зданий, сооружений;

по форме № ОС-16 — для групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений).

Форма № ОС-1 обязательно заполняется и лизингодателем, и лизингополучателем в момент включения объектов в состав основных средств и их ввода в эксплуатацию.

К накладным или актам обязательно прилагается техническая документация, относящаяся к данному объекту.

Предмет лизинга, за исключением недвижимых объектов, при продаже подлежит транспортировке.

Требование об обязательном наличии ТТН при заключении договора перевозки содержится также в п. 2 ст. 785 ГК РФ.

При перевозках железнодорожным транспортом применяется железнодорожная квитанция, в соответствии с п. 1.3 Правил заполнения перевозочных документов . на перевозку грузов железнодорожным транспортом, утвержденных Приказом , МПС России от 18.06.2003 № 39.

При авиаперевозках применяется грузовая накладная в соответствии со ст. 105 Воздушного кодекса РФ от 19.03.1997 № 60-ФЗ. Порядок ее оформления приведен в п. 5.4 Правил перевозки пассажиров, багажа и грузов на воздушных линиях Союза ССР.

В подтверждение приема груза для перевозки перевозчик проставляет календарный штемпель в транспортной накладной и выдает грузоотправителю квитанцию о приеме груза (п. 3 ст. 69 КВВТ).

Если договором предусматривается, что поставщика выбрал лизингополучатель, то приобретение предмета лизинга может оформляться трехсторонним актом. Его форма не предусмотрена в альбомах унифицированных форм. Следовательно, первичный документ должен быть утвержден в учетной политике лизингодателя с обязательным указанием реквизитов, приведенных в п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

В течение второго этапа лизинговой сделки при непосредственном пользовании лизинговым имуществом лизингополучателем начисление лизинговых платежей оформляется на основании расчета лизинговых платежей, который является неотъемлемой частью договора лизинга.

Однако иногда чиновники настаивают на необходимости оформлять ежемесячно акт приема-сдачи услуги на том основании, что сдача имущества в аренду является оказанием услуг.

Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ).

В Письме ФНС России от 05.09.2005 № 02-1-07/81 «О подтверждении хозяйственных операций первичными учетными документами» отмечается: если договаривающимися сторонами заключен договор аренды (лизинга) и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды (лизинга), то из этого вытекает, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора, и, следовательно, у организаций есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель, лизингодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор, лизингополучатель).

Такие основания возникают у организаций независимо от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды (лизинга) ни гл. 25 НК РФ, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено.

Составлять или не составлять ежемесячный акт на сумму лизинговых платежей — налогоплательщик решает самостоятельно, в зависимости от его готовности оспаривать свою правоту в судебном порядке.

Если лизингодатель является организацией — плательщиком НДС, то сумма лизингового платежа содержит налог на добавленную стоимость. Следовательно, согласно ст. 169 НК РФ, лизингодатель ежемесячно выставляет лизингополуча-телю счета-фактуры и предъявляет к уплате суммы НДС со стоимости услуг по договору лизинга, оказанных в текущем месяце, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим, оформляет счет-фактуру на сумму лизингового платежа.1

На третьем этапе лизинговой сделки производится либо возврат лизингодателю имущества по окончании договора лизинга, либо передача в собственность лизингополучателю указанного имущества при условии выкупа его в течение срока действия договора.

Возврат лизингодателю имущества по окончании договора лизинга оформляется актом приема-передачи предмета лизинга, который не является унифицированной формой. Форма акта приема-передачи может быть утверждена соглашением сторон в договоре лизинга. Если стороны не утвердили форму акта, то его форма должна быть утверждена приказом об учетной политике лизингополучателя в соответствии со ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

Если по окончании договора лизинга производится передача в собственность предмета лизинга, то документирование хозяйственной операции зависит от того, на чьем балансе учитывался предмет лизинга.

Если предмет лизинга учитывался на балансе лизингодателя, то его передача лизингополучателю оформляется актом приема-передачи. В данном случае уместно применить унифицированную форму № ОС-1, однако возможно применение и акта в свободной форме при условии утверждения его формы в приказе об учетной политике лизингодателя.

Если предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя, то фактическая передача объекта не производится, происходит передача прав собственности. Поэтому, как правило, в данном случае стороны оформляют бухгалтерские справки, а факт передачи прав собственности оформляют актом приема-передачи в свободной форме. В альбомах унифицированных форм не предусмотрены первичные учетные документы, которые необходимо использовать при оформлении передачи имущества, являющегося предметом лизинга.

Первичный документ должен быть утвержден учетной политикой лизингодателя или лизингополучателя с обязательным указанием реквизитов, приведенных в п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.

Порядок документального оформления лизинговых операций представлен в таблице.

Наименование операции	Первичный документ
1	2
Приобретение предмета лизинга лизингодателем
Вариант 1. Поставщик выбран лизингополучателем (п. 2 ст. 10 Закона о лизинге)	Трехсторонний акт <*> (поставщик — лизингодатель — лизингополучатель), ТТН
Вариант 2. Поставщика определил Лизингодатель	Накладная (например, ТОРГ-12, ТТН), форма N ОС-1
Постановка на учет на балансе лизингодателя и лизингополучателя	Форма № ОС-1 (ОС-la, ОС-16), ОС-6
Передача предмета в лизинг и возврат предмета по окончании договора	Акт приема-передачи, ТТН
Начисление лизинговых платежей	Расчет лизинговых платежей
Начисление амортизации стороной, на балансе которой учитывается предмет лизинга	Ведомость начисления амортизации
НДС по лизинговым платежам и выкупной стоимости	Счет-фактура

2.4. Договор аренды (лизинга).

Сдача имущества в аренду является оказанием услуг. Договаривающимися сторонами заключается договор аренды (лизинга) и подписывается акт приема-передачи имущества, являющегося предметом аренды (лизинга). Эти документы являются необходимыми для подтверждения, что услуга реализуется (потребляется) сторонами договора. ^

Минфин РФ в письме1 «О подтверждении хозяйственных операций первичными учетными документами» указывает, что при наличии вышеуказанных документов у организаций есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль сумм доходов от реализации такой услуги (арендодатель, лизингодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор, лизингополучатель). Данные основания возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги, тем более что требование об обязательном составлении актов приема-передачи услуг в виде аренды (лизинга) ни гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, ни законодательством о бухгалтерском учете не предусмотрено.

Если основное средство числится на балансе лизингодателя, то при его передаче лизингополучателю возникает следующая ситуация.

В настоящее время в альбомах унифицированных форм не предусмотрена форма первичных документов, которую необходимо использовать при оформлении передачи имущества, являющегося предметом лизинга, лизингополучателю от лизингодателя. В связи с этим для оформления передачи имущества в лизинг организация-лизингополучатель может составить документ (например, акт) в произвольной форме, но который должен содержать обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Федерального закона2.

Если передача предмета лизинга лизингополучателю происходит, когда по договору лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя или когда по завершении срока аренды лизингополучатель выкупает лизинговое имущество, то в любом из этим случаев лизингополучатель и лизингодатель оформляют акт приемки-передачи (формы № ОС-1, ОС-la, ОС-16). Унифицированный формы данных документов утверждены постановлением Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств». Этот документ составляется в двух экземплярах — один остается у лизингополучателя, а второй передается лизингодателю. Аналогичное разъяснение высказано в письме Минфина РФ.

Согласно положениям пункта 1 статьи ИНК РФ понятие «первичные учетные документы» следует определять в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. В соответствии со статьей 9 «Первичные учетные документы» Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые являются первичными учетными документами.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа, дату составления документа, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи указанных лиц.

Первичные учетные документы, составленные с учетом вышеизложенных требований, являются подтверждающими документами для налогового учета прибыли организаций.

При этом статья 313 Кодекса содержит норму, согласно которой налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

Обязательные требования к форме и условиям договора лизинга.

Договор финансовой аренды (лизинга) рассматривается в ГК РФ в качестве отдельного вида договора аренды (имущественного найма), поэтому его регулирование строится по известной схеме: при отсутствии в соответствующем параграфе специальных правил, регламентирующих какой-либо из видов гражданско-правового договора (в данном случае — договор лизинга), подлежат применению общие положения о соответствующем типе гражданско-правового договора (в данном случае — договора аренды).

Поэтому договор финансовой аренды (лизинга) за пределами норм, сосредоточенных в § 6 главы 34 ГК РФ, регулируется общими положениями об аренде (§ 1 главы 34 ГК РФ). Тем самым достигается полное и комплексное регулирование договора финансовой аренды (лизинга).

Основные требования к форме и содержанию договора лизинга установлены в ст. 15 Закона № 164-ФЗ. Договор лизинга независимо от срока должен быть заключен в письменной форме. При этом не важно, на какой срок заключен договор и что является его предметом — движимое или недвижимое имущество (п. 1 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

Квалифицируется данный договор в качестве договора лизинга при наличии условия о необходимости приобретения предмета лизинга лизингодателем и передачи этого предмета лизингополучателю.

Договор лизинга предполагает участие в его исполнении наряду с лизингодателем и лизингополучателем третьих лиц. Они привлекаются к его исполнению путем заключения соответствующих договоров — так называемые обязательные или сопутствующие договоры (п. 2 ст. 15 Закона о лизинге). К обязательным договорам относится договор купли-продажи, который заключается между лизингодателем и продавцом лизингового имущества. При этом продавца имущества может выбрать как лизингополучатель, так и лизингодатель в зависимости от условий договора.

Если ответственность за вы бор продавца лежит на лизингополучателе, то лизингодатель не отвечает перед ним за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем. В частности, в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом лизингополучатель имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако лизингополучатель не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия лизингодателя. В отношениях, с продавцом лизингополучатель (арендатор) и лизингодатель (арендодатель) выступают как солидарные кредиторы (ст. 670 ГК РФ).

Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.

В соответствии со ст. 667 ГК РФ, при заключении договора купли-продажи лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. Если лизингодатель этого не сделал, то заключенный договор не признается договором лизинга.1

Договор купли-продажи считается обязательным договором, который, по общему правилу, заключается лизингодателем по указанию лизингополучателя с определенным продавцом и в отношении определенного имущества. В этом случае лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Действия сторон по фактическому осуществлению сделки свидетельствуют о наличии между ними арендных отношений с правом выкупа арендованного имущества, которые регулируются § 1 гл. 34 ГК РФ.

Непризнание договора лизинговым не влечет недействительность договора купли-продажи, но влияет на установление ответственности продавца перед лизингополучателем за исполнение этого договора (ст. 670 ГК РФ). Без этого условия для продавца договор купли-продажи должен квалифицироваться как договор с исполнением третьему лицу, по которому ответственность наступает, как правило, только перед покупателем. При выполнении требования ст. 667 ГК РФ договор купли-продажи приобретает признаки, свойственные договорам в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ). В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (ст. 326 ГК РФ).

В соответствии со ст. 670 ГК РФ лизингополучатель (арендатор) вправе предъявить непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности, в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

Лизингодатель (арендодатель) не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе, если иное не установлено договором лизинга. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявить требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

Другой вид договоров, участвующих в лизинговых отношениях, — это сопутствующие договоры, к которым относятся договоры о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др. Возврат средств, затраченных лизингодателем на приобретение оборудования и передачу его в лизинг, может обеспечиваться гарантией банка либо залогом товарно-материальных ценностей и другого имущества, находящегося в собственности лизингополучателя либо третьего лица. В качестве обеспечения по договору лизинга могут быть приняты гарантии страховой компаний, третьего лица либо органа исполнительной власти.

Также лизингодатель вправе для привлечения средств заключить кредитный договор и договор о залоге предмета лизинга.

2.5. Формы договора лизинга.

Действующим российским законодательством в части форм лизинга предусматривается только внутренний и международный лизинг (ст. 7 Закона № 164-ФЗ). В принципе, внутренний и международный лизинг можно было рассмотреть как определенные виды лизинга, однако авторы их выделили отдельно и назвали формами лизинга, так как, в отличие от других видов лизинга, эти предусмотрены законодательно. При этом в законе они упоминаются именно как формы лизинга.

Критерием для отнесения операции лизинга к той или иной форме служит принадлежность лизингодателя и (или) лизингополучателя к резидентам или нерезидентам Российской Федерации. При осуществлении внутреннего лизинга участники лизинговой сделки являются резидентами Российской Федерации. Если лизингодатель либо лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации, то данная форма называется международным лизингом. Национальная принадлежность продавца как субъекта операции лизинга значения в данном случае не имеет.

В случае осуществления договора внутреннего лизинга отношения сторон регулируются нормами российского законодательства (ГК РФ, Законом № 164-ФЗ, договорными условиями).

По отношению к международным сделкам следует применять нормы международных договоров и национального российского законодательства, договорные условия, обычаи делового оборота, включенные в свод обычаев, а также типовые руководства и принципы международных коммерческих договоров. Например, использовать положения Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге, принятой в мае 1988 г. в Оттаве (Оттавская конвенция).

При заключении и в процессе исполнения договора финансовой аренды сторонам принадлежит право выбора применимого к их отношениям права, от которого зависит не только решение спорных вопросов, но и определение материальных условий сделки.

Примерная форма

Договор № 1 о финансовой аренде (лизинге)

(Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя без права его выкупа)

г. Москва » » 200_ г.

ООО «…», далее именуемое Лизингодатель, в лице Генерального директора …, действующего на основании Устава, с одной стороны, и 000 «…», далее именуемое Лизингополучатель, в лице Генерального директора …, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Предмет Договора

1.1. По настоящему Договору Лизингодатель обязуется приобрести … (наименование предмета лизинга) у ООО «…», находящегося по адресу …, и передать имущество Лизингополучателю во временное пользование.

1.2. Предмет лизинга будет учитываться в течение срока действия Договора на балансе Лизингополучателя.

2. Права и обязанности Лизингодателя и Лизингополучателя

2.1. Права и обязанности Лизингополучателя:

2.1.1. Лизингополучатель обязан вносить лизинговые платежи Лизингодателю
в сроки и в порядке, установленные настоящим Договором. При просрочке платежей, предусмотренных в п. 3 настоящего Договора, Лизингополучатель обязан уплатить Лизингодателю пени в размере … процента в день от невыплаченной суммы.

2.1.2. Лизингополучатель обязан нести все расходы по текущему ремонту, вызванные регулярным использованием арендованного имущества.

2.1.3 Лизингополучатель осуществляет ежемесячное начисление амортизации в своем учете. Для целей налогообложения прибыли при начислении амортизации можно применить специальный коэффициент, но не более 3.

2.1.4. Лизингополучатель принимает на себя все риски, связанные с порчей или потерей, кражей или преждевременным износом арендованного имущества, происшедшие после передачи ему имущества в лизинг. Утрата предмета лизинга

или утрата предметом лизинга своих функций по вине Лизингополучателя не освобождает Лизингополучателя от обязательств по Договору лизинга.

2.1.5. Лизингополучатель имеет право:

принять предмет лизинга в порядке, установленном Договором;

производить оплату лизинговых платежей согласно условиям Договора;

представить лизингодателю информацию о своем финансовом положении;

по окончании срока действия Договора возвратить предмет лизинга;

осуществлять техническое обслуживание лизингового оборудования, обеспечивать его сохранность, а также капитальный и текущий ремонт за свой счет.

2.2. Права и обязанности Лизингодателя:

2.2.1. Лизингодатель обязан передать Лизингополучателю все имущество, указанное в п. 1.1 настоящего Договора, в исправном состоянии в течение пяти дней после дня подписания Договора.

2.2.2. Лизингодатель имеет право:

проверять состояние арендованного имущества, инспектировать условия его эксплуатации;

контролировать соблюдение лизингополучателем условий Договора лизинга и других сопутствующих договоров (займа, залога, гарантии, поручительства);

осуществлять финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части, относящейся к предмету лизинга, а также направлять лизингополучателю письменные запросы о предоставлении всей необходимой информации;

изъять предмет лизинга при нарушении лизингополучателем условий Договора;

взыскать средства со счета лизингополучателя в бесспорном порядке в случае просрочки перечисления лизинговых платежей более двух раз подряд.

3. Плата за пользование предметом лизинга

3.1. Лизинговые платежи за пользование предметом лизинга вносятся не позднее 10-го числа каждого месяца в размере … руб. в месяц.

Лизинговые платежи не включают выкупную стоимость имущества.

Сумма начисленной амортизации включается в лизинговый платеж.

3.2.Размер лизинговых платежей стороны могут пересматривать не чаще одного раза в три месяца.

3.3Все платежи по настоящему Договору производятся Лизингополучателем путем перечисления денежных средств на расчетный счет Лизингодателя, если иное не определяется в соглашениях между Лизингодателем и Лизингополучателем.

3.4.Стороны по желанию ежеквартально составляют Акт сверки расчетов по Договору. Акт составляется Лизингодателем, подписывается им и направляется Лизингополучателю.

При согласии с Актом Лизингополучатель подписывает его, при несогласии — Стороны принимают меры к устранению разногласий.

4. Срок действия Договора и права Сторон по истечении срока действия Договора

4.1. Настоящий Договор заключен сроком на …месяцев. Договор вступает в силу с момента подписания Акта о приеме-передаче оборудования. Акт должен

быть подписан Сторонами в течение 30 дней со дня заключения настоящего Договора.

4.2. По истечении срока действия настоящего Договора он может быть продлен путем оформления дополнительного соглашения к настоящему Договору.

5. Право собственности на предмет лизинга.

5.1.Лизингодатель сохраняет право собственности на все имущество, которое составляет предмет лизинга, предусмотренный п. 1.1 настоящего Договора, в течение срока действия настоящего Договора.

5.2.При ликвидации или реорганизации Лизингополучателя Лизингодатель вправе требовать возвращения предмета лизинга.

6. Страхование предмета лизинга

6.1. На предмет утраты (гибели) или повреждения предмета лизинга стороны заключили Договор имущественного страхования на период с момента поставки имущества продавцом до окончания действия данного Договора лизинга. Страхователем по Договору №… со страховой компанией «…» является Лизингополучатель, выгодоприобретателем — Лизингодатель.

7. Сублизинг

7.1. При передаче имущества в сублизинг обязательным является согласие Лизингодателя в письменной форме.

8. Форс-мажор

8.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы.

К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые участник не может оказать влияния и за возникновение которых он не несет ответственности (землетрясение, наводнение, пожар).

8.2. Сторона, ссылающаяся на обстоятельства непреодолимой силы, обязана немедленно информировать другую сторону о наступлении подобных обстоя тельств в письменной форме, причем по требованию другой стороны должен быть представлен удостоверяющий документ. Информация должна содержать данные о характере обстоятельств, оценку их влияния на исполнение стороной своих обязательств по настоящему Договору и на срок исполнения обязательств.

9. Прочие условия

9.1.Настоящий Договор может быть изменен или дополнен по соглашению Сторон, оформленному в письменном виде и подписанному представителями Сторон.

9.2.Обо всех изменениях адреса или банковских реквизитов Стороны Договора обязаны в десятидневный срок уведомить об этом друг друга.

9.3.Стороны будут стремиться разрешать любые споры, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора, путем переговоров. При недостижении взаимоприемлемого решения споры разрешаются арбитражным судом.

9.4.Лизингополучатель не вправе уступить свои права по Договору без согласия Лизингодателя.

9.5.Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

10. Реквизиты и подписи сторон 10.1. Лизингодатель 10.2. Лизингополучатель

М.П. М.П.

2.6. Существенные условия договора лизинга.

Существенным условием договора лизинга на основании п. 3 ст. 15 Закона № 164-ФЗ является условие о предмете лизинга. Поэтому в договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.

Обычно по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести у конкретного продавца в собственность установленное имущество для того, чтобы передать его за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю, выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга (п. 4 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

Как правило, имущество, которое является предметом лизинга, лизингодатель обязан предоставить в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества (п. 1 ст. 17 Закона № 164-ФЗ).

Предмет лизинга.

Если ответственность за выбор продавца лежит на лизингодателе, то лизингополучатель вправе по своему выбору предъявить требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и лизингодателю, которые несут солидарную ответственность.

Договор с продавцом (поставщиком) имущества заключает от своего имени лизингодатель. При заключении договора купли-продажи лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество будет передано по договору лизинга определенному лицу (ст. 667 ГК РФ).

Существенным условием договора лизинга является указание данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга (п. 3 ст. 15 Закона о лизинге). Без таких данных договор лизинга не считается заключенным. Это подтверждается арбитражной практикой. Например, ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении 1 признал договор лизинга незаключенным вследствие того, что сторонами в договоре не конкретизировано имущество, передаваемое в лизинг, не выделены его идентифицирующие признаки и не приложены документы с указанием параметров передаваемого имущества, таким образом, не согласован объект финансовой аренды.

Предметом договора лизинга (аренды) могут быть только индивидуально определенные вещи, т.е. вещи, обладающие такими признаками, по которым их можно отличить от других таких же вещей (исключением из данного положения является лизинг предприятия). Вещь, передаваемая в лизинг (в аренду), должна быть незаменимой, поскольку по окончании договора возврату подлежит та же вещь. Степень индивидуализации предмета лизинга (аренды) зависит от его природы.

Если в лизинг приобретается оборудование, то для его идентификации необходимо в договоре лизинга указать наименование завода-изготовителя, тип и марку оборудования. При аренде автомобиля такими сведениями являются: марка автомобиля и государственный номер, год выпуска, цвет, номер кузова, номер двигателя и др. (указанные в свидетельстве о регистрации транспортного средства).

В договоре лизинга (аренды) здания такими данными являются: точный адрес (место нахождения) объекта лизинга (аренды), этажность, общая площадь всех

основных и вспомогательных помещений и каждого в отдельности, его кадастровый номер, поэтажный план. План здания может быть утвержден БТИ, а может составляться самим лизингодателем. При этом организация несет риски, связанные с расхождениями между планом здания (помещения), заверенным БТИ, и планом, приложенным к договору.

Если в лизинг (аренду) передается только часть здания, то в договоре также указывается местоположение этих помещений (крыло, этаж, номер комнаты и т.д.). Лучше всего приложить к договору аренды экспликацию технического паспорта, в которой есть подробные характеристики (площадь, расположение комнат, количество окон и дверей и т.д.).

Если в лизинг сдается предприятие как имущественный комплекс, то в договоре нужно указать не только точный адрес предприятия, а указать вышеназванные сведения по всем зданиям и сооружениям, находящимся на его территории. (Так, в Постановлении ФАС Московского округа от 05.04.2002 № КГ-А41/1813-02 не был определен объект аренды, так как был указан только адрес объекта.)

Срок действия договора лизинга

Срок действия договора лизинга также является его существенным условием. Срок действия договора устанавливается сторонами самостоятельно, так как ни в ГК РФ, ни в Законе о лизинге не установлены конкретные минимальный и максимальный сроки договора. Однако п. 3 ст. 610 ГК РФ предусмотрено, что законом могут устанавливаться максимальные (предельные) сроки для отдельных видов аренды.

Как показывает практика, договор лизинга заключается на срок, равный сроку полной амортизации имущества, передаваемого в лизинг. Это позволяет лизингодателю гарантированно возместить свои расходы и получить прибыль от лизинговых операций. Договор лизинга также может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга (данное положение закреплено в п. 7 ст. 15 Закона о лизинге).

Договором лизинга определяются также размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей. Статьей 28 Закона о лизинге определено, что под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще чем один раз в три месяца, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Статьей 17 Закона о лизинге установлен порядок приемки предмета лизинга лизингополучателем, в соответствии с которым лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и др.), если иное не предусмотрено договором лизинга.

Лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет все виды ремонтов предмета лизинга, если иное не установлено договором лизинга (ст. 17 Закона о лизинге).

В процессе эксплуатации предмета лизинга лизингополучатель может произвести улучшения указанного предмета. При этом улучшения могут быть отделимыми и неотделимыми. Неотделимыми называются такие улучшения имущества, которые не могут быть отделены от этого имущества без ущерба для него.

По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.

Договором может быть предусмотрено взыскание убытков с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки в случае несвоевременного возврата предмета лизинга лизингодателю, или иной порядок взыскания убытков и неустойки.

В соответствии со ст. 11 Закона о лизинге предмет лизинга является собственностью лизингодателя, а лизингополучателю передается во временное владение и пользование независимо от того, на чьем балансе учитывается предмет лизинга.

У лизингодателя остается лишь право распоряжения имуществом, которое предполагает право изъять предмет лизинга из владения и пользования лизингополучателя в случаях и порядке, которые предусмотрены договором лизинга согласно п. п. 2, 3 ст. 11 Закона о лизинге. Перечень таких условий оговаривается сторонами заранее — при заключении договора (п. 6 ст. 15 Закона о лизинге). В противном случае вопрос о правомерности изъятия имущества у лизингополучателя будет решаться в судебном порядке.

По окончании договора предмет лизинга либо возвращается лизингодателю, либо переходит в собственность лизингополучателя (п. 1 ст. 19 Закона о лизинге). Если происходит переход права собственности на предмет лизинга по окончании договора лизинга, то лизингополучатель продолжает распоряжаться предметом лизинга, и между сторонами на основании п. 5 ст. 15 Закона о лизинге заключается договор купли-продажи, по которому лизингополучатель приобретает право собственности на имущество. Даже при наличии обязанности выкупа лизингового имущества в договоре лизинга необходимо заключение договора купли-продажи, т.е. предполагается согласованность условий купли-продажи в самом договоре лизинга. Согласование условий купли-продажи необходимо, потому что отношения лизинга по существу являются арендой и не могут регулировать переход права собственности.

Переход права собственности на предмет лизинга

Как правило, право собственности на лизинговое имущество признается перешедшим к лизингополучателю только после соблюдения следующих условий:

полной оплаты лизинговых платежей;

совершения соглашения о передаче в собственность предмета лизинга;

постановки лизингового имущества на баланс лизингополучателя.

Согласно п. 3 ст. 11 Закона о лизинге лизингодатель имеет право изъять предмет

лизинга у лизингополучателя, если последний нарушит определенные условия договора.

Перечень таких условий может быть оговорен сторонами при заключении договора. Так, в соответствии с п. 6 ст. 15 Закона о лизинге в договоре могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. В случае отсутствия в договоре условий, при которых возможно изъятие имущества и досрочное прекращение действия договора, вопрос о правомерности изъятия имущества у лизингополучателя решается в судебном порядке. При этом досрочное расторжение договора может быть инициировано как лизингодателем, так и лизингополучателем.

Расторжение договора лизинга

Лизинговый договор может быть расторгнут досрочно по инициативе лизингодателя в следующих случаях:

лизингополучатель использует предмет лизинга с существенным нарушением условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями (п. 1 ст. 619);

лизингополучатель существенно ухудшает имущество (п. 2 ст. 619 ГК РФ);

лизинговый платеж перечислен с нарушением установленного срока более двух раз подряд (п. 3 ст. 619 ГК РФ);

лизингополучатель не делает капитальный ремонт имущества при условии, что эта обязанность возложена договором на него (п. 4 ст. 619 ГК РФ).

Лизингодатель вправе требовать досрочного расторжения договора только после направления арендатору письменного предупреждения о необходимости исполнения им обязательства в разумный срок.

Лизингополучатель может досрочно расторгнуть договор лизинга через суд в одностороннем порядке при несоблюдении следующих условий:

предмет лизинга получен без технических принадлежностей и относящихся к нему документов (п. 2 ст. 611 ГК РФ);

лизингодатель не предоставил имущество в срок или препятствовал его использованию (п. 3 ст. 611, п. 1 ст. 620, п. 2 ст. 668 ГК РФ);

при получении имущества обнаружены недостатки (п. п. 2, 4 ст. 620 ГК РФ);

лизингодатель не делает капитальный ремонт имущества, при условии, что это является его обязанностью по условиям договора (п. 3 ст. 620 ГК РФ);

лизингодатель не предупредил арендатора о правах третьих лиц на переданное в лизинг имущество (ст. 613 ГК РФ). Например, переданное лизингополучателю имущество находится в залоге.

Общими случаями, при которых договор можно расторгнуть по требованию любой из сторон, являются:

существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора (ст. 451 ГК РФ). При этом изменения обстоятельств признаются существенными, когда они изменились настолько, что если бы стороны могли это предвидеть, они бы вообще не заключили этот договор или заключили бы его на совершенно других условиях. Решение о прекращении договора по этому основанию остается за судом. Причем, в суд может обратиться любая из сторон сделки (п. 3 ст. 451 ГК РФ);

имеют место обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажорные обстоятельства);

имеется согласие лизингодателя;

этими же сторонами заключен новый договор.

При досрочном расторжении договора лизингополучатель обязан вернуть предмет лизинга и возместить убытки лизингодателю.

Право собственности на предмет лизинга предоставляет лизингодателю право уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга. При этом лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о всех правах . третьих лиц на предмет лизинга. Данное право содержится в ст. 18 Закона о лизинге и в ст. 613 ГК РФ. Лизингодатель также имеет право на использование предмета лизинга в качестве залога. Заложить предмет лизинга можно только с целью привлечения денежных средств для приобретения этого имущества в будущем по условиям договора лизинга.

Право собственности на предмет лизинга позволяет при обращении взыскания третьих лиц на имущество лизингодателя удовлетворить взыскание и на предмет лизинга, но в этом случае удовлетворяются не только права на предмет лизинга, ной переходят обязанности, определенные в договоре лизинга, к приобретателю прав.

По обязательствам лизингополучателя, даже в тех случаях, когда предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя, не может быть обращено взыскание третьего лица на предмет лизинга.

Место передачи предмета лизинга

В договоре лизинга также может быть указано место передачи предмета лизинга. Статьей 668 ГК РФ предусмотрено, что имущество, являющееся предметом договора лизинга, передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего. По соглашению сторон в договоре может быть указано иное место передачи имущества, например, место нахождения структурного подразделения лизингополучателя. При отсутствии в договоре конкретного адреса поставки имущество должно быть доставлено по месту нахождения лизингополучателя, т.е. по месту его государственной регистрации в соответствии с п. 2 ст. 54 ГК РФ, по адресу, указанному в учредительных документах организации. При этом никаких претензий к продавцу предъявить нельзя.

Лизингополучатель может требовать расторжения договора в соответствии со ст. 668 ГК РФ, если предмет лизинга не передан ему в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок.

Такая возможность предоставляется, если продавца выбирал лизингодатель (п. 2 ст. 22 Закона о лизинге), что подтверждается арбитражной практикой. Так, арбитражный суд в Постановлении ФАС Московского округа 1 сделал вывод о правомерности заявленных лизингополучателем требований к лизингодателю и удовлетворил его требование о расторжении договора лизинга.

2.7. Основные права и обязанности по договору лизинга.

В договоре лизинга должны быть четко прописаны основные обязанности лизингополучателя, которые установлены п. 5 ст. 15 Закона № 164-ФЗ. Изложим их подробнее:

лизингополучатель обязан принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;

главной обязанностью лизингополучателя по договору выступает обязанность выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;

по окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

К их числу относятся обязанность внесения авансового платежа либо залогового денежного депозита, обязанность заключить договор страхования предмета лизинга в пользу лизингодателя.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользоваться имуществом — предметом лизинга. Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов.

При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность и суммы уплаты взносов, а также способы их уплаты.

Договор лизинга также может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга (п. 7 ст. 15 № 164-ФЗ).

Права

Права лизингодателя

Права и обязанности сторон, вступающих в отношения по договору лизинга, определены параграфом 6 гл. 34 ГК РФ и Законом о лизинге.

В соответствии с Законом о лизинге, ГК РФ и договором лизингодатель имеет право:

собственности на предмет лизинга;

контроля соблюдения лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров (займа, залога, гарантии, поручительства);

осуществления финансового контроля за деятельностью лизингополучателя в части, относящейся к предмету лизинга, а также направлять лизингополучателю письменные запросы о предоставлении всей необходимой информации;

инспектирования на месте состояния и условий эксплуатации имущества;

изъятия предмета лизинга при нарушении лизингополучателем условий договора;

взыскания средств со счета лизингополучателя в бесспорном порядке в случае просрочки перечисления лизинговых платежей более двух раз подряд;

требования внесения платежей за время просрочки, если по условиям договора лизингополучатель несвоевременно возвратил лизинговое имущество;

переуступки полностью или частично своих прав по договору лизинга третьему лицу без согласия лизингополучателя, но с уведомлением его об этом;

страхования своих предпринимательских рисков по договору лизинга;

10) использования предмета лизинга в качестве залога, если иное не предусмотрено договором;

11) заявления о прекращении действия договора.

Права лизингополучателя

В свою очередь, лизингополучатель имеет право:

выбирать продавца (поставщика) имущества;

в случае нарушения срока поставки потребовать расторжения договора лизинга и возмещения убытков;

передавать предмет лизинга в сублизинг с письменного согласия лизингодателя;

пользоваться гарантийным обслуживанием предмета лизинга;

требовать при приемке предмета лизинга устранения дефектов либо замены предмета лизинга;

требовать расторжения договора купли-продажи;

перевезти предмет лизинга в другое место с разрешения собственника (лизингодателя). Произвести реконструкцию имущества с письменного разрешения собственника (лизингодателя);

досрочно выплатить лизинговые платежи и получить предмет лизинга в собственность. Предъявлять претензии по поводу предмета лизинга непосредственно продавцу (после подписания приемо-сдаточного акта) по качеству, срокам поставки, комплектности и др.;

требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по договору лизинга, а при неисполнении — возмещения убытков;

10) получать возмещение стоимости неотделимых улучшений предмета лизинга, если они произведены с согласия лизингодателя и в договоре не предусмотрено иное.

Что касается обязательств по договору лизинга, то в обязанности лизингодателя входят:

покупка предмета лизинга и уведомление поставщика о цели такого приобретения;

устранение выявленных недостатков лизингового имущества;

оплата стоимости предмета лизинга в установленные сроки;

передача предмета лизинга лизингополучателю на условиях договора лизинга;

передача лизингополучателю права требования к продавцу;

гарантирование лизингополучателю права пользования и владения предметом лизинга;

страхование объекта лизинга, если это предусмотрено условиями договора лизинга;

несение риска несостоятельности продавца и несоответствия предмета лизинга целям его использования при выборе им продавца (поставщика) и предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором;

передача права владения и пользования предметом лизинга лизингополучателю в полном объеме;

10) заключение договора купли-продажи на согласованных с лизингополучателем условиях (в случае выкупа лизингополучателем предмета лизинга).

Обязанности

Лизингополучатель обязан:

принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном договором лизинга;

принять предмет лизинга в порядке, установленном договором;

производить оплату лизинговых платежей согласно условиям договора;

использовать имущество по назначению в предпринимательских целях;

осуществлять техническое обслуживание лизингового оборудования, обеспечивать его сохранность, а также капитальный и текущий ремонт за свой счет;

представить лизингополучателю информацию о своем финансовом положении;

обеспечить в любое удобное для лизингодателя время возможность входа сотрудников на территорию и в помещение, где установлено имущество, для проверки состояния и условий эксплуатации;

принять на себя все риски после получения предмета лизинга;

застраховать предмет лизинга за свой счет, если иное не предусмотрено договором;

своевременно информировать лизингодателя об изменении своего местонахождения и юридического адреса;

согласовать с продавцом (поставщиком) все технико-экономические характеристики предмета лизинга;

по окончании срока действия договора возвратить предмет лизинга или приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи.

В соответствии с договором лизинга участники лизинга вправе предусмотреть иной порядок в отношении ремонта лизингового имущества. По соглашению сторон договора решается вопрос о страховании предмета лизинга, определяется момент перехода рисков его случайного повреждения, а также на чьем балансе будет учитываться лизинговое имущество.

Сопутствующие договоры

Для выполнения своих обязательств стороны договора заключают сопутствующие договоры (п. 2 ст. 15 Закона о лизинге). К сопутствующим договорам относятся договоры займа, залога, гарантии, поручительства и иные. Сопутствующие договоры не являются обязательными и заключаются по решению сторон. Например, лизингодатель может заключить кредитный договор с целью привлечения денежных средства, лизингополучатель, в свою очередь, может заключить договор поручительства с целью обеспечения обязательств по возврату имущества и уплаты лизинговых платежей. В Законе о лизинге отсутствует перечень сопутствующих договоров, которые могут заключать стороны договора. Это означает, что они могут заключать любые договоры, которые, по их мнению, будут способствовать реализации договора лизинга.

Из сопутствующих договоров стоит выделить договоры страхования. При лизинге их может быть несколько. Так, например, в соответствии со ст. 21 Закона о лизинге предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга’ определяются соглашением сторон в договоре лизинга.

Согласно ст. 22 Закона о лизинге ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга. В связи с этим лизингополучатель вправе застраховать в соответствии с п. 4 ст. 21 Закона о лизинге риск своей ответственности за нарушение договора лизинга в пользу лизингодателя.

На основании п. 3 ст. 21 Закона о лизинге лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом. В частности, такая обязанность возникает у лизингополучателя, если предметом лизинга являются автотранспортные средства.

Согласно п. 2 ст. 21 Закона о лизинге страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется только по соглашению сторон договора лизинга и не является обязательным.

Статья 22 Закона о лизинге предусматривает порядок распределения рисков между сторонами в соответствии с соглашением сторон в договоре лизинга. Так, ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель.

На сторону договора лизинга, которая выбрала продавца предмета лизинга, могут быть возложены договором риски невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки, а также риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга.

Регистрация договора в государственных органах

Согласно ст. 20 Закона о лизинге в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации.

Если предметом договора лизинга является недвижимость, то в соответствии со ст. 26 Федерального закона 1«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» договор подлежит государственной регистрации, если срок договора свыше одного года.

К имуществу, такому, как авиационная техника, морские и другие суда, другое имущество, предъявляются специальные требования законодательством Российской Федерации к его собственнику, которые распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

Так, регистрация прав на воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты производится в порядке, установленном Правилами государственной регистрации судов, утвержденными Приказом Минтранса России; Правилами регистрации судов рыбопромыслового флота и прав на них в морских рыбных портах, утвержденными Приказом Госкомрыболовства России от 31.01.2001 № 30; Правилами регистрации судов и прав на них в морских торговых портах, утвержденными Приказом Минтранса России.

Что касается государственной регистрации транспортных средств, то порядок их регистрации определен Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД России, утвержденными Приказом МВД России от 27.01.2003 № 59 «О порядке регистрации транспортных средств» (далее — Правила).

В силу п. 52 Правил транспортные средства, приобретенные на основании договора лизинга, по письменному соглашению сторон регистрируются на лизингодателя или лизингополучателя. Возможность временной регистрации автотранспортных средств на лизингополучателя предусмотрена п. 52.2 Правил.

Регистрация транспортного средства на лизингополучателя согласно п. 108 Правил может осуществляться, если объект лизинга:

не зарегистрирован на лизингодателя;

зарегистрирован на лизингодателя, но имеется письменное соглашение сторон о его временной регистрации на лизингодателя.

Регистрация предметов лизинга осуществляется в случаях, предусмотренных законодательством, согласно ст. 19 Закона о лизинге.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах, регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя (п. 2 ст. 20 Закона о лизинге). Следовательно, и выбор организации для постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения лизингового имущества осуществляется на основании решения, принятого по взаимному согласию между лизингодателем и лизингополучателем. На учет ставится та организация, на имя которой выдано свидетельство о его регистрации.

В отдельных случаях лизинговая сделка подлежит регистрации в Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России). Так, в соответствии с Федеральным законом 1«0 противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» лизинговые компании, как и другие финансовые организации, работающие с денежными ресурсами, обязаны предоставлять в КФМ России информацию обо всех операциях с денежными средствами или иным имуществом, если суммы, на которые они совершаются, равны или превышают 600 000 руб. либо равны сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышают ее.

Порядок постановки на учет в КФМ России лизинговых компаний определен постановлением Правительства РФ от 18.01.2003 № 28 (Приложение 37).

Приказом КФМ России утверждено Положение «О согласовании правил внутреннего контроля организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы». Правила внутреннего контроля лизинговых компаний разрабатываются с учетом Рекомендаций, утвержденных распоряжением Правительства РФ, и подлежат согласованию в КФМ России.

Дополнительные услуги

В соответствии с п. 2 ст. 7 Закона о лизинге сторонами договора могут оказываться дополнительные услуги и проводиться дополнительные работы.

Дополнительные услуги (работы) — услуги (работы) любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга.

Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг (работ) определяются соглашением сторон.

К дополнительным услугам и работам, в частности, могут относиться:

приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и других);

приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ;

осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;

послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга;

подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга;

другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга.

Снижение рисков недополучения лизинговых платежей, своевременного возврата предмета лизинга и неэффективного использования основных средств достигается также возможностью контролировать деятельность лизингополучателе.

В соответствии со ст. 37 Закона о лизинге лизингодатель имеет право контролировать соблюдение лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров. Цели и порядок инспектирования должны специально оговариваться в договоре лизинга и других сопутствующих договорах. При этом лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам и предмету лизинга.

В соответствии со ст. 38 Закона о лизинге лизингодатель имеет право осуществлять финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части, относящейся к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга.

Договором лизинга должны быть предусмотрены цели проведения финансового контроля и порядок его проведения. В соответствии с п. 3 ст. 38 Закона о лизинге лизингодатель имеет право направлять лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля, а лизингополучатель обязан удовлетворять такие запросы.

Договором устанавливается порядок балансового учета предмета лизинга. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается либо на балансе лизингодателя, либо на балансе лизингополучателя по соглашению сторон. Данная норма прописана в п. 1 ст. 31 Закона о лизинге. От условий балансового учета лизингового имущества зависит бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя.

2.8. Прекращение договора.

Заметим, что Закон о лизинге прямо говорит лишь о праве лизингодателя требовать досрочного расторжения договора в одностороннем порядке (п. 2 ст. 13 Закона 164-ФЗ). Однако условия, при которых договор лизинга прекращает действовать по инициативе лизингодателя, не указаны. Расторгнуть договор в одностороннем порядке можно только через суд (п. 2 ст. 450 ГК РФ) в случае, если будут существенно нарушены условия договора.

Нарушение обязательств и условий договора в законе рассматривается в качестве основания для досрочного прекращения договора лизинга и изъятия предмета лизинга по требованию одной стороны.

Так, согласно п. 6 ст. 15 № 164-ФЗ договором лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорными и очевидными нарушениями обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и, как следствие, изъятию предмета лизинга. Бесспорное и очевидное нарушение обязательства в указанном законе рассматривается в качестве основания для досрочного прекращения договора лизинга по требованию одной стороны и изъятия предмета лизинга.

На практике установление перечня таких обстоятельств в договоре отдано на усмотрение сторон, если речь идет о конкретных случаях существенного нарушения условий всякого договора лизинга и характеру взаимоотношений конкретных сторон (п. 2 ст. 450,619 ГК РФ). Такие нарушения не дают оснований для применения к стороне внесудебных мер воздействия. Исключение составляет только бесспорное взыскание задолженности по лизинговым платежам, но при этом речь не идет об одностороннем прекращении договора и изъятии предмета лизинга. Такие обстоятельства, вне зависимости от того, предусмотрены они договором либо нет, дают право на обращение в суд с требованием расторгнуть договор, изъять предмет лизинга и возместить причиненные убытки. Наличие таких обстоятельств в тексте договора избавляет сторону от необходимости доказывать факт существенности допущенного нарушения, поскольку стороны заранее согласились считать его бесспорным и очевидным нарушением, влекущим за собой досрочное прекращение договора и изъятие предмета лизинга.

Закон предусматривает такие условия для договоров аренды, но лизинг является одной из ее разновидностей (ст. 625 ГК РФ). Поэтому для досрочного расторжения договора аренды по инициативе лизингодателя необходимы следующее основания:

лизингополучатель использует имущество не по назначению (п. 3 ст. 615 ГК РФ, п. 1 ст. 619 ГК РФ) или существенно ухудшает имущество (п. 2 ст. 619 ГК РФ);

лизинговый платеж перечислен с нарушением установленного срока более двух раз подряд (п. 3 ст. 619 ГК РФ);

лизингополучатель не делает капитальный ремонт имущества при условии, что это его обязанность (п. 4 ст. 619 ГК РФ).

ГК РФ дает возможность и лизингополучателю досрочно расторгнуть договор лизинга через суд в одностороннем порядке, если:

имущество получено без технических принадлежностей и относящихся к нему документов (п. 2 ст. 611 ГК РФ); лизингодатель не предоставил имущество в срок или препятствовал его использованию (п. 3 ст. 611 ПС РФ, п. 1 ст. 620 ГК РФ, п. 2 ст. 668 ГК РФ);

при получении имущества обнаружены недостатки (п. 2, 4 ст. 620 ГК РФ);

лизингодатель не делает капитальный ремонт имущества, хотя это является его обязанностью (п. 3 ст. 620 ГК РФ);

Но, в принципе, согласно п. 1 ст. 450 ГК РФ любой договор можно расторгнуть по соглашению между сторонами, если иное не предусмотрено в ГК РФ, других законах или в самом договоре. Закон о лизинге также не запрещает такой вариант прекращения обязательств. Поэтому, если такое условие прописано в договоре, вполне можно обойтись без суда.

Избежать судебных тяжб можно, даже если в договоре нет условия о его досрочном расторжении. Главное — наличие обоюдного желания сторон. Если оно есть, лизингодатель и лизингополучатель могут разорвать отношения в любое время.

Для этого нужно лишь заключить соответствующее соглашение, которое послужит основанием для отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата имущества лизингодателю. Поэтому в соглашении о расторжении договора нужно указать дату прекращения лизинга, порядок и условия возврата лизингового имущества, решение о неуплаченных лизинговых платежах.

2.9. Субъекты лизинга.

Субъекты лизинга являются прямыми (непосредственными) участниками лизинговых отношений. Косвенными участниками лизинговой сделки являются банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами в сделках, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры. По российскому законодательству такие косвенные участники не признаются субъектами лизинга.

По закону субъектами лизинга признаются (ст. 4 Закона № 164-ФЗ):

• лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет при влеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

продавец имущества — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов лизинга может быть как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации.

Участниками лизинговых отношений могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Однако в большинстве случаев лизинговую деятельность в Российской Федерации осуществляют лизинговые компании и фирмы.

Лизинговые компании (фирмы) представляют собой коммерческие организации (резиденты и нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с российским законодательством и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Под лизинговой компанией — нерезидентом Российской Федерации понимается иностранное юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность на территории Российской Федерации.

При этом учредителями лизинговых компаний (фирм) также могут быть юридические, физические лица (резиденты или нерезиденты Российской Федерации).

Для осуществления своей деятельности лизинговые компании имеют право привлекать инвестиционные средства юридических и (или) физических лиц, являющихся как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации (п. 4 ст. 5 Закона № 164-ФЗ).

В лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами лизинга строятся по следующей схеме:

1)потенциальный лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных видов имущества (недвижимости, оборудования, техники), самостоятельно на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом поставщика;

участие лизингодателя включает следующие действия: проверка соответствия цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;

передача купленного имущества лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в договоре лизинга условиях.

Заключение.

Финансовая аренда (лизинг) является важным источником долгосрочного и среднесрочного финансирования для предприятий во многих странах, независимо от их величины или уровня развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток денежных средств в производственный сектор, способствуя таким образом увеличению внутреннего производства, росту продаж основных активов и развитию финансовых механизмов, доступных российским предприятиям.

Существующая в России законодательная база лизинга относительно хорошо развита и включает в себя Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О лизинге» и Конвенцию о международном финансовом лизинге. В 2002г. произошли коренные изменения в налоговой системе России. Вступила в действие гл. 25 НК РФ, регулирующая порядок взимания налога на прибыль организаций, в которой сохранен благоприятный режим налогообложения и как следствие — экономические преимущества лизинговых сделок.

Лизинг как механизм альтернативного финансирования может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, — задачи переоснащения основных фондов промышленных предприятий.

Таким образом, можно утверждать, что лизинг на сегодняшний день является одним из немногих способов долго- и среднесрочного финансирования, доступных российским предприятиям. В ближайшем будущем в России неизбежно будет наблюдаться рост объемов лизинговых операций.

Основными препятствиями для развития лизинга в России являются:

— низкая доступность долгосрочного финансирования, высокие ставки и короткие сроки кредитования. Развитие российского лизинга сдерживают несколько факторов макроуровня. При сохраняющейся в России банковской практике, когда краткосрочные кредиты выгоднее средне- и долгосрочных, получение ссуды на три-четыре года (оптимальный срок погашения кредита на закупку техники лизинговой компанией) весьма проблематично. Улучшение в данном случае зависит от состояния всей российской экономики и от развития банковской системы. Необходимо принятие налогового законодательства, предоставляющего льготы банкам, которые бы покрывали их риски, связанные с долгосрочным кредитованием;

уровень знаний о лизинге потенциальных лизингополучателей. Лизинговая отрасль в России еще относительно невелика, и это частично является причиной того, что механизм и преимущества лизинговой сделки не совсем понятны потенциальным лизингополучателям. Именно поэтому основной задачей структур, поддерживающих развитие лизинга в России, является организация обучающих программ и семинаров по всей России;

неразвитость инфраструктуры лизингового рынка. Инфраструктура, способствующая развитию лизинга в России, должна включать в себя более широкую сеть лизинговых компаний, специализированных консалтинговых фирм и соответствующую систему информационного обеспечения лизинговых услуг. Неразвитость инфраструктуры (сложившихся механизмов финансирования, расчетов, минимизации рисков, эффективных маркетинговых и сбытовых структур и т.п.) предъявляет нереально высокие требования к руководителям и служащим лизинговых компаний;

развитие системы гарантий, что позволило бы избежать 100-процентного залога при лизинге (например, страхование);

отсутствие значительного стартового капитала для лизинговой компании, которая приобретает оборудование за полную стоимость;

Преодоление данных факторов является совместной задачей как государственных институтов, так и непосредственно лизингового сектора.

По моему мнению, для государства при сложившейся экономической ситуации острой необходимости в оживлении инвестиционной активности проблема развития лизинга приобретает особое значение. Этот финансовый инструмент способствует мобилизации финансовых средств для инвестиционной деятельности, обеспечивает посредством своего механизма гарантированное использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства. Государство, поощряя лизинговую деятельность и используя для этого, например, налоговые льготы, может существенно уменьшить бюджетные ассигнования на финансирование инвестиций, содействовать развитию товарного производства и сферы услуг, повышению экспортного потенциала, сокращению оттока частного российского капитала на Запад, созданию дополнительных рабочих мест, особенно в сфере малого предпринимательства, решению других насущных социально-экономических проблем.

Таким образом, можно сделать вывод, что быстрое и широкое распространение лизинга в деловой практике обусловлено, с одной стороны, выгодами и преимуществами его применения участниками хозяйственного оборота, а с другой — поощрением его развития государством, рассматривающим лизинг как эффективное средство стимулирования научно-технического прогресса и развития национальной экономики. Все это делает лизинг инструментом интенсивного развития российской экономики и повышения ее конкурентоспособности на мировом рынке. России необходимо учитывать международный опыт, опыт развитых стран Запада, чтобы не допустить их ошибок и сделать так, чтобы такое явление, как фиктивный лизинг, в нашей стране себя не проявило. Конечно, это труднодостижимая цель — взять от лизинга «все хорошее», оставив негативные моменты лизинга «за бортом». Но эта цель актуальна для России, учитывая склонность российских предпринимателей к поиску возможностей обхождения налоговых законов. В случае ее достижения можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране постепенно будет наращивать свои обороты и играть все более весомую роль в экономике России.

Список используемой литературы:

Нормативные акты:

Гражданский кодекс Российской Федерации. Официальный текст с изменениями и дополнениями на 1 мая 2005года.-М.: Издательство Эксмо, 2005.-480с. — ( Российское законодательство).

Налоговый кодекс Российской Федерации ( части 1 и 2 ): По состоянию на 1 декабря 2005г. ( включая изменения, вступившие в силу с 1 января 2006г.) Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2005.-681с.- ( кодексы и законы России).

Закон ст.10 № 164-ФЗ « Права и обязанности участников договора лизинга».

Федеральный закон ст.15 № 164-ФЗ « Договор лизинга».

Федеральный закон от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ « О финансовой аренде (лизинге)».

Учебная литература:

Гражданское право: учебник/ С.С. Алексеев, Б.М. Гонгало, Д.В, Мурзин; под общей редакцией С.С. Алексеева. — М.: ТК Велби; Екатеринбург: Институт частного права, 2008.- 480с.

Кабатова Е.В./ учебник. Лизинг: правовое регулирование, практика. — М.: ИНФРА-М, 2002.-204с.

Агапов А.В./ учебник. Государственное регулирование сельскохозяйственного производства с помощью лизинга.- М.: норма, 2004.- 240с.

Красева Т.А./ учебник. Основы лизинга. — М.: Издательский центр « Академия», 2005.- 720с.

Философова Е.В./ учебник. Лизинг: Учебное пособие. Москва. 2006.- 350с.

Периодические издания:

Карпов А.В. Механизм осуществления сделки финансового лизинга. / А.В. Карпов// Бухгалтер и закон. – 2003. — №4. – с. 5-11.

Новиков С. Лизинг. Правовое регулирование. Налоговый учет, НДС и бухгалтерский учет. / С. Новиков // Хозяйство и право. – 2005. — №5 – с. 82-93.

Ширяева Г. Лизинг: сущность, проблемы и перспективы развития в России. / Г. Ширяева// экономика и управление. – 2006. — № 2. – с. 97-100.

Ендовицкий Д. А. Лизинг в РФ: состояние и тенденции развития. / Д. А. Ендовицкий // финансы. – 2004. — № 11. – с. 19-22.

Российская газета. / Правовое регулирование лизинга в России // Всё о лизинге. Разработка темы, детальный аналитический обзор и практические рекомендации генерального директора ООО « ИНТЕР АУДИТ» , члена Аудиторской палаты России Ж.А. Морозовой. – 2008. — № 2. – с. 30-55.

1 П. 7 СТ. 3 Закона № 164-ФЗ.

1 ст. 10 Закона № 164-ФЗ «Права и обязанности участников договора лизинга».

1 Постановление Госкомстата России от 25.12.1988 №132.

1 Письмо МНС России от 21.05.2001. №ВГ-6-03/404, Минфина России от 08.02.2005. № 03-04- 11/21.

1 Минфин РФ в письме от 5 сентября 2005г. № 02-1-07/81.

2 Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ « О бухгалтерском учете».

1 Постановление ФАС Дальневосточного округа от 3 апреля 2001г.№ 03-А37/01-1/442.

1 ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.06.2004. № А17-254153.

1 Постановление ФАС Московского округа от 20.01.2005, 13.01.2005 № КГ-А40/12254-04.

1 Федеральный закон ст. 26 от 21.07.1997 № 122-ФЗ.

1 Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Курсовая: Защита баз данных

Posted on 28.05.2018 by admin

Защита баз данных

Работу подготовил Милованов Сергей

ГОУ СПО Жирновский нефтяной техникум

2005 г.

Введение

Современная жизнь немыслима без эффективного управления. Важной категорией являются системы обработки информации, от которых во многом зависит эффективность работы любого предприятия ли учреждения. Такая система должна:

обеспечивать получение общих и/или детализированных отчетов по итогам работы;

позволять легко определять тенденции изменения важнейших показателей;

обеспечивать получение информации, критической по времени, без существенных задержек;

выполнять точный и полный анализ данных.

Современные СУБД в основном являются приложениями Windows, так как данная среда позволяет более полно использовать возможности персональной ЭВМ, нежели среда DOS. Снижение стоимости высокопроизводительных ПК обусловил не только широкий переход к среде Windows, где разработчик программного обеспечения может в меньше степени заботиться о распределении ресурсов, но также сделал программное обеспечение ПК в целом и СУБД в частности менее критичными к аппаратным ресурсам ЭВМ. Среди наиболее ярких представителей систем управления базами данных можно отметить: Lotus Approach, Microsoft Access, Borland dBase, Borland Paradox, Microsoft Visual FoxPro, Microsoft Visual Basic, а также баз данных Microsoft SQL Server и Oracle, используемые в приложениях, построенных по технологии «клиент-сервер».

Проблема обеспечения защиты информации является одной из важнейших при построении надежной информационной структуры учреждения на базе ЭВМ. Эта проблема охватывает как физическую защиту данных и системных программ, так и защиту от несанкционированного доступа к данным, передаваемым по линиям связи и находящимся на накопителях, являющегося результатом деятельности как посторонних лиц, так и специальных программ-вирусов. Таким образом, в понятие защиты данных включаются вопросы сохранения целостности данных и управления доступа к данным (санкционированность).

Технологический аспект данного вопроса связан с различными видами ограничений, которые поддерживаются структурой СУБД и должны быть доступны пользователю. К ним относятся:

-ограничение обновления определенных атрибутов с целью сохранения требуемых пропорций между их старыми и новыми значениями;

-ограничения, требующие сохранение значений поля показателя в некотором диапазоне;

-ограничения, связанные с заданными функциональными зависимостями.

Обычно в СУБД в язык манипулирования данными уже закладываются необходимые компоненты реализации указанных ограничений. Проблема обеспечения санкционированности использования данных является неоднозначной, но в основном охватывает вопросы защиты данных от нежелательной модификации или уничтожения, а также от несанкционированного их чтения.

В данной работе я затрагиваю основные аспекты защиты баз данных, их реализацию на примерах конкретных СУБД, а так же юридическую сторону данного вопроса.

Защита информации

Понятие защиты информации

Защита информации — комплекс мероприятий, направленных на обеспечение важнейших аспектов информационной безопасности (целостности, доступности и, если нужно, конфиденциальности информации и ресурсов, используемых для ввода, хранения, обработки и передачи данных) [1].

Система называется безопасной, если она, используя соответствующие аппаратные и программные средства, управляет доступом к информации так, что только должным образом авторизованные лица или же действующие от их имени процессы получают право читать, писать, создавать и удалять информацию.

Очевидно, что абсолютно безопасных систем нет, и здесь речь идет о надежной системе в смысле «система, которой можно доверять» (как можно доверять человеку). Система считается надежной, если она с использованием достаточных аппаратных и программных средств обеспечивает одновременную обработку информации разной степени секретности группой пользователей без нарушения прав доступа.

Основными критериями оценки надежности являются: политика безопасности и гарантированность.

Политика безопасности, являясь активным компонентом защиты (включает в себя анализ возможных угроз и выбор соответствующих мер противодействия), отображает тот набор законов, правил и норм поведения, которым пользуется конкретная организация при обработке, защите и распространении информации.

Выбор конкретных механизмов обеспечения безопасности системы производится в соответствии со сформулированной политикой безопасности.

Гарантированность, являясь пассивным элементом защиты, отображает меру доверия, которое может быть оказано архитектуре и реализации системы (другими словами, показывает, насколько корректно выбраны механизмы, обеспечивающие безопасность системы).

В надежной системе должны регистрироваться все происходящие события, касающиеся безопасности (должен использоваться механизм подотчетности протоколирования, дополняющийся анализом запомненной информации, то есть аудитом).

При оценке степени гарантированное, с которой систему можно считать надежной, центральное место занимает достоверная (надежная) вычислительная база. Достоверная вычислительная база (ДВЕ) представляет собой полную совокупность защитных механизмов компьютерной системы, которая используется для претворения в жизнь соответствующей политики безопасности.

Надежность ДВБ зависит исключительно от ее реализации и корректности введенных данных (например, данных о благонадежности пользователей, определяемых администрацией).

Граница ДВБ образует периметр безопасности. Компоненты ДВБ, находящиеся внутри этой границы, должны быть надежными (следовательно, для оценки надежности компьютерной системы достаточно рассмотреть только ее ДВБ). От компонентов, находящихся вне периметра безопасности, вообще говоря, не требуется надежности. Однако это не должно влиять на безопасность системы. Так как сейчас широко применяются распределенные системы обработки данных, то под «периметром безопасности» понимается граница владений определенной организации, в подчинении которой находится эта система. Тогда по аналогии то, что находится внутри этой границы, считается надежным. Посредством шлюзовой системы, которая способна противостоять потенциально ненадежному, а может быть даже и враждебному окружению, осуществляется связь через эту границу.

Контроль допустимости выполнения субъектами определенных операций над объектами, то есть функции мониторинга, выполняется достоверной вычислительной базой. При каждом обращении пользователя к программам или данным монитор проверяет допустимость данного обращения (согласованность действия конкретного пользователя со списком разрешенных для него действий). Реализация монитора обращений называется ядром безопасности, на базе которой строятся все защитные механизмы системы. Ядро безопасности должно гарантировать собственную неизменность.

Защита ПК от несанкционированного доступа

Как показывает практика, несанкционированный доступ (НСД) представляет одну из наиболее серьезных угроз для злоумышленного завладения защищаемой информацией в современных АСОД. Как ни покажется странным, но для ПК опасность данной угрозы по сравнению с большими ЭВМ повышается, чему способствуют следующие объективно существующие обстоятельства:

1) подавляющая часть ПК располагается непосредственно в рабочих комнатах специалистов, что создает благоприятные условия для доступа к ним посторонних лиц;

2) многие ПК служат коллективным средством обработки информации, что обезличивает ответственность, в том числе и за защиту информации;

3) современные ПК оснащены несъемными накопителями на ЖМД очень большой емкости, причем информация на них сохраняется даже в обесточенном состоянии;

4) накопители на ГМД производятся в таком массовом количестве, что уже используются для распространения информации так же, как и бумажные носители;

5) первоначально ПК создавались именно как персональное средство автоматизации обработки информации, а потому и не оснащались специально средствами защиты от НСД.

В силу сказанного те пользователи, которые желают сохранить конфиденциальность своей информации, должны особенно позаботиться об оснащении используемой ПК высокоэффективными средствами защиты от НСД.

Основные механизмы защиты ПК от НСД могут быть представлены следующим перечнем:

1) физическая защита ПК и носителей информации;

2) опознавание (аутентификация) пользователей и используемых компонентов обработки информации;

3) разграничение доступа к элементам защищаемой информации;

4) криптографическое закрытие защищаемой информации, хранимой на носителях (архивация данных);

5) криптографическое закрытие защищаемой информации в процессе непосредственной ее обработки;

6) регистрация всех обращений к защищаемой информации. Ниже излагаются общее содержание и способы использования перечисленных механизмов.

Защита информации в базах данных

В современных СУБД поддерживается один из двух наиболее общих подходов к вопросу обеспечения безопасности данных: избирательный подход и обязательный подход. В обоих подходах единицей данных или «объектом данных», для которых должна быть создана система безопасности, может быть как вся база данных целиком, так и любой объект внутри базы данных.

Эти два подхода отличаются следующими свойствами:

В случае избирательного управления некоторый пользователь обладает различными правами (привилегиями или полномочиями) при работе с данными объектами. Разные пользователи могут обладать разными правами доступа к одному и тому же объекту. Избирательные права характеризуются значительной гибкостью.

В случае избирательного управления, наоборот, каждому объекту данных присваивается некоторый классификационный уровень, а каждый пользователь обладает некоторым уровнем допуска. При таком подходе доступом к определенному объекту данных обладают только пользователи с соответствующим уровнем допуска.

Для реализации избирательного принципа предусмотрены следующие методы. В базу данных вводится новый тип объектов БД — это пользователи. Каждому пользователю в БД присваивается уникальный идентификатор. Для дополнительной защиты каждый пользователь кроме уникального идентификатора снабжается уникальным паролем, причем если идентификаторы пользователей в системе доступны системному администратору, то пароли пользователей хранятся чаще всего в специальном кодированном виде и известны только самим пользователям.

Пользователи могут быть объединены в специальные группы пользователей. Один пользователь может входить в несколько групп. В стандарте вводится понятие группы PUBLIC, для которой должен быть определен минимальный стандартный набор прав. По умолчанию предполагается, что каждый вновь создаваемый пользователь, если специально не указано иное, относится к группе PUBLIC.

Привилегии или полномочия пользователей или групп — это набор действий (операций), которые они могут выполнять над объектами БД.

В последних версиях ряда коммерческих СУБД появилось понятие «роли». Роль — это поименованный набор полномочий. Существует ряд стандартных ролей, которые определены в момент установки сервера баз данных. И имеется возможность создавать новые роли, группируя в них произвольные полномочия. Введение ролей позволяет упростить управление привилегиями пользователей, структурировать этот процесс. Кроме того, введение ролей не связано с конкретными пользователями, поэтому роли могут быть определены и сконфигурированы до того, как определены пользователи системы.

Пользователю может быть назначена одна или несколько ролей.

Объектами БД, которые подлежат защите, являются все объекты, хранимые в БД: таблицы, представления, хранимые процедуры и триггеры. Для каждого типа объектов есть свои действия, поэтому для каждого типа объектов могут быть определены разные права доступа.

На самом элементарном уровне концепции обеспечения безопасности баз данных исключительно просты. Необходимо поддерживать два фундаментальных принципа: проверку полномочий и проверку подлинности (аутентификацию).

Проверка полномочий основана на том, что каждому пользователю или процессу информационной системы соответствует набор действий, которые он может выполнять по отношению к определенным объектам. Проверка подлинности означает достоверное подтверждение того, что пользователь или процесс, пытающийся выполнить санкционированное действие, действительно тот, за кого он себя выдает.

Система назначения полномочий имеет в некотором роде иерархический характер. Самыми высокими правами и полномочиями обладает системный администратор или администратор сервера БД. Традиционно только этот тип пользователей может создавать других пользователей и наделять их определенными полномочиями.

СУБД в своих системных каталогах хранит как описание самих пользователей, так и описание их привилегий по отношению ко всем объектам.

Далее схема предоставления полномочий строится по следующему принципу. Каждый объект в БД имеет владельца — пользователя, который создал данный объект. Владелец объекта обладает всеми правами-полномочиями на данный объект, в том числе он имеет право предоставлять другим пользователям полномочия по работе с данным объектом или забирать у пользователей ранее предоставленные полномочия.

В ряде СУБД вводится следующий уровень иерархии пользователей — это администратор БД. В этих СУБД один сервер может управлять множеством СУБД (например, MS SQL Server, Sybase). В СУБД Oracle применяется однобазовая архитектура, поэтому там вводится понятие подсхемы — части общей схемы БД и вводится пользователь, имеющий доступ к подсхеме. В стандарте SQL не определена команда создания пользователя, но практически во всех коммерческих СУБД создать пользователя можно не только в интерактивном режиме, но и программно с использованием специальных хранимых процедур. Однако для выполнения этой операции пользователь должен иметь право на запуск соответствующей системной процедуры.

В стандарте SQL определены два оператора: GRANT и REVOKE соответственно предоставления и отмены привилегий.

Оператор предоставления привилегий имеет следующий формат:

GRANT { а пользователь user3 имеет право просматривать все строки в таблице Таb1.

При назначении прав доступа на операцию модификации можно уточнить, значение каких столбцов может изменять пользователь. Допустим, что менеджер отдела имеет право изменять цену на предоставляемые услуги. Предположим, что цена задается в столбце COST таблицы Таb1. Тогда операция назначения привилегий пользователю user3 может измениться и выглядеть следующим образом:

GRANT SELECT. UPDATE (COST) ON Tab1 TO user3

Если наш пользователь user1 предполагает, что пользователь user4 может его замещать в случае его отсутствия, то он может предоставить этому пользователю все права по работе с созданной таблицей Таb1.

GRANT ALL PRIVILEGES

ON Tab1

TO user4 WITH GRANT OPTION

В этом случае пользователь user4 может сам назначать привилегии по работе с таблицей Таb1 в отсутствие владельца объекта пользователя user1. Поэтому в случае появления нового оператора пользователя user5 он может назначить ему права на ввод новых строк в таблицу командой

GRANT INSERT

ON Tab1 TO user5

Если при передаче полномочий набор операций над объектом ограничен, то пользователь, которому переданы эти полномочия, может передать другому пользователю только те полномочия, которые есть у него, или часть этих полномочий. Поэтому если пользователю user4 были делегированы следующие полномочия:

GRANT SELECT. UPDATE. DELETE

ON Tab1

TO user4 WITH GRANT OPTION,

то пользователь user4 не сможет передать полномочия на ввод данных пользователю user5, потому что эта операция не входит в список разрешенных для него самого.

Кроме непосредственного назначения прав по работе с таблицами эффективным методом защиты данных может быть создание представлений, которые будут содержать только необходимые столбцы для работы конкретного пользователя и предоставление прав на работу с данным представлением пользователю.

Так как представления могут соответствовать итоговым запросам, то для этих представлений недопустимы операции изменения, и, следовательно, для таких представлений набор допустимых действий ограничивается операцией SELECT. Если же представления соответствуют выборке из базовой таблицы, то для такого представления допустимыми будут все 4 операции: SELECT, INSERT, UPDATE и DELETE.

Для отмены ранее назначенных привилегий в стандарте SQL определен оператор REVOKE. Оператор отмены привилегий имеет следующий синтаксис:

REVOKE {

Дипломная работа: Договор финансовой аренды (лизинга)

Posted on 28.05.2018 by admin

Введение

Актуальность темы исследования. Утверждение основ правового государства является основной целью правового прогресса России. Деятельность правового государства основывается на строгом и точном соблюдении требований юридических предписаний. Для его создания недостаточно номинального провозглашения, оно должно сложиться как система гарантий от бесконтрольного административного вмешательства в общественные отношения при достаточно высокой степени их правовой регламентации. Такое государство – это, прежде всего реальный режим господства права, направленный на регулирование общественных отношений и достижение на нормативной основе стабильности во всех сферах, в том числе в гражданском обороте.

Сложность регулирования группы лизинговых отношений обусловлена необходимостью соблюдения ряда принципов: равенства, автономии воли, самостоятельности и имущественной ответственности участников, поскольку данные положения составляют основное содержание договора. В современных условиях особое значение приобретает проблема обеспечения устойчивости договорных (в том числе лизинговых) отношений, которая может быть достигнута путем четкого и стабильного правового регулирования.

Государство, играя в значительной степени роль регулятора лизинговых отношений, должно учитывать, что действенность права во многом определяется следующими факторами:

соответствием содержания нормативно-правового акта требованиям норм нравственности, обычаев делового оборота, уровню правовой культуры и правового сознания;

стабильностью действующего законодательства и единообразием его применения;

3) соответствием правовых норм, требований социально-экономическим закономерностям развития общества;

4) правильностью и полнотой отражения в нормативно-правовых актах сущности лизинговых отношений.

Развитие рыночных отношений, обращение участников гражданского оборота к лизингу как к одному из наиболее эффективных и перспективных нетрадиционных источников финансирования вызвали необходимость определения правовой базы лизингового рынка.

Практика применения лизинга в современной России расширяется и принимает все более четкие организационные и правовые формы, создаются необходимые нормативно-правовые, методические, организационно-экономические предпосылки деятельности субъектов лизинга. В действующие нормативные акты вносятся изменения и дополнения. Так, принятый осенью 1998 года Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – ФЗ «О лизинге») содержал многочисленные неточности, ряд его положений противоречил ГК РФ. Указанное явилось основной причиной внесения в феврале 2002 года изменений и дополнений в данный Закон. Претерпели изменение и другие нормативные акты, касающиеся лизинговой деятельности. Например, в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 г. №128 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» деятельность по финансовой аренде исключена из списка видов деятельности, подлежащих лицензированию1.

Степень научной разработанности темы. Проблема правовых основ лизинговых отношений привлекает внимание ученых и практиков, представителей правовых и экономических наук. До последнего времени исследованию правового регулирования лизинговых отношений были посвящены отдельные главы, параграфы в трудах ученых-цивилистов2. Исследования в основном были направлены на анализ исторического развития лизинга и характеристику классических лизинговых отношений. Развитие нормативно-правовой базы способствовало появлению ряда монографий, научно-практических работ3. В периодической печати публикуются материалы о правовых особенностях конструкции договора лизинга.

Различные аспекты данной темы разработаны в трудах ученых-цивилистов и экономистов: М.И. Брагинского, Ю.Е. Булатецкого, Л.Ю. Василевской, В.В. Витрянского, В.Д. Газмана, В.А. Горемыкина, В.А. Егиазарова, В.В. Залесского, Б.Д. Завидова, А.А. Иванова, Е.В. Кабатовой, Г.М. Мелкова, Е.А. Павлодского, Л.Н. Прилуцкого, Б.И. Пугинского, Ю.А. Серковой, А.П. Смирнова, Е.А. Суханова, Ю.К. Толстого, Д.Ю. Шестакова, Е.Н. Чекмаревой, В.Ф. Яковлева и др.

Целью исследования является проведение анализа договора лизинга как комплексного правового явления, перспектив развития правового регулирования данной группы отношений, анализ правовых основ лизинга в России и выработка предложений по совершенствованию законодательства.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1) рассмотреть различные нормативно-правовые подходы к определению лизинга;

исследовать источники права, направленные на регулирование лизинговых отношений в России и зарубежных странах, и определить пути совершенствования российского лизингового законодательства;

выделить основные черты договора финансовой аренды и отношений сторон, возникающих из него, закрепленных в действующих нормативно-правовых актах, дать характеристику правовой конструкции договора лизинга.

Объектом исследования выступает совокупность урегулированных нормами права общественных отношений, возникающих между субъектами договора лизинга.

Предмет исследования законодательство России о лизинге; процесс формирования, развития и совершенствования российского законодательства о лизинге; особенности нормативно-правового регулирования лизинга и противоречия в механизме его функционирования.

Методологическая основа исследования. При определении методов исследования автор исходил из сложности изучаемого предмета, равнозначности составляющих его элементов и неоднородности анализируемых национально-правовых систем. В связи с этим методологическую основу исследования составляют общенаучные, частные и специальные методы, в том числе сравнительно-правовой и диалектический методы, методы категориального, логического, формально-юридического и историко-правового анализа, конкретно-социологический и другие методы исследования.

Использование сравнительно-правового метода исследования позволило автору выделить исходные начала и универсальные принципы правового регулирования лизинга. Благодаря конкретно-социологическому методу и методу историко-правового анализа дана характеристика «правовой эволюции» договора лизинга и выделены оптимальные черты правовой конструкции данного договора, лизинг представлен как динамично развивающееся явление.

Механизм правового регулирования лизинговых отношений, взаимосвязь и взаимообусловленность правовых норм, применение и толкование их судебными органами позволил раскрыть системно-структурный метод.

Структура работы. Структура работы направлена на наиболее полное раскрытие выбранной темы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и библиографического списка.

1. Правовые аспекты лизинга

1.1 Сущность лизинга: историко-правовая характеристика

Изучение каждого явления, процесса требует достаточного обоснования в историческом и понятийном аспектах. Такой подход позволяет глубже понять его истоки, причины возникновения и развития, а также существенные признаки. Появление и развитие конкретных явлений жизни общества влечет необходимость отражения его в праве. При принятии нормативных актов в них должна быть отражена сущность предмета (объекта). Данное положение относится и к лизингу.

Под категорией сущности в философии понимается смысл явления, то, что оно есть само по себе, в отличие от всех вещей и явлений и в отличие от изменчивых состояний явления, которые возникают или могут возникнуть под влиянием тех или иных обстоятельств4. Познание сущности сопровождается переходом от описания к объяснению явления, раскрытию его причин и оснований; сущность имеет место в вещи и через вещь, «как ее общее главное свойство, как ее закон». Сущность лизинга выражается в тех отношениях, которые возникают между субъектами лизинговой сделки: лизингодателем, лизингополучателем и продавцом имущества. Определение сущности лизинга с позиций одного из его субъектов приводит к подмене понятия сущности лизинга как единого целого какой-либо из форм его проявления5.

Для лучшего понимания сути лизинга в современном значении необходимо выяснить, каковы были первоначальные условия возникновения лизинга. Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, обусловливает существование нескольких точек зрения на сущность и происхождение лизинга. Представители первого направления считают, что все экономико-правовые отношения, связанные с лизингом, относятся к новому или новейшему периоду истории хозяйственных взаимоотношений. Такого мнения придерживается, например, Э.Э. Коган, который считает, что лизинг возник в США в 50 е гг. XX в. и очень быстро распространился в странах Западной Европы и особенно в Японии6. К.Г. Сусанян указывает, что «лизинг» вошел в употребление в последней четверти прошлого столетия, когда в 1877 г. телефонная компания «Белл» приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду7.

Представители второго течения полагают, что арендные (лизинговые) отношения известны со времен Древнего мира. По мнению историков экономических отношений, арендные (лизинговые) отношения были известны во времена, предшествующие IV в. до н. э. Они заключались еще в древнем государстве Шумер и датируются примерно 2000 г. до н. э8. Английский историк Т. Кларк, на которого ссылается Е.В. Кабатова, обнаружил несколько положений о лизинге в Законах Хаммурапи, принятых между 1775–1750 гг. до н. э. Статьи обстоятельно и скрупулезно рассматривали все случаи аренды (особенно это касалось недвижимости, в первую очередь садов и полей) и нормы арендной платы9. Историки утверждают, что император Юстиниан I (483–565 гг.), осуществивший кодификацию римского права, отразил лизинговые отношения в известных Институциях как в договорном, так и вещном праве.

Однако экономисты, о чем свидетельствуют научные труды, источники, часто находят лизинг во всех исторических документах, в которых речь идет об имущественном найме (аренде), т.е. лизингом называют комплекс имущественных отношений, связанных с владением на ином праве, нежели право собственности10. Такие утверждения основаны на неправильном понимании сущности и содержания договора лизинга.

По заключению австрийского экономиста В. Хойера, идея лизинга смогла пробить себе дорогу не сразу, прежде всего из-за существующих предрассудков. Однако хорошие результаты при сравнении этой формы с кредитным финансированием, а также активная пропаганда преимуществ лизинга обеспечили ему признание в экономике11. Развитие экономических отношений предопределило заинтересованность производителей техники и оборудования в том, чтобы получить необходимое финансирование изготовления своей продукции.

Важным этапом для развития арендного бизнеса стало применение во время Второй мировой войны правительством США так называемых контрактов с фиксированной рентабельностью (cost-plus contract). В большинстве контрактов правительственным подрядчикам позволялось устанавливать определенный уровень доходности по отношению к издержкам, что давало возможность восстановить им издержки на оборудование, приобретенное для конкретного правительственного проекта.

В это же время стал быстро наращивать темпы лизинговый бизнес, связанный с транспортными средствами. Первый пример автомобильного лизинга относится к 1918 г. 15. Г. Форд в 30 е г. XX в. эффективно использовал аренду для расширения сбыта своих автомобилей. Однако «законным отцом» автомобильного лизингового бизнеса считается З. Фрэнк первым предложивший в начале 40 х гг. XX в. долгосрочную аренду автомобилей. До сих пор транспортный лизинг является наиболее распространенным и часто используемым в предпринимательской деятельности.

Однако настоящая революция в арендных отношениях произошла в Америке в начале 50 х гг. XX в., когда в аренду стали массово сдавать средства производства, технологическое оборудование, машины, механизмы, суда и т.д. Правительство США оперативно разработало и реализовало государственную программу его стимулирования. В настоящее время доля лизинга в инвестициях США составляет 25%12. По утверждению В. Хойера, первым акционерным обществом, для которого лизинговые операции стали основным видом деятельности, является созданная в 1952 г. в Сан-Франциско известная американская компания «United States Leasing Corporation»13 (позднее – «United States Leasing International»). Лизинговые операции довольно быстро пересекали границы США. Следовательно, появилась необходимость развития международного лизинга и открытия филиалов в других странах (прежде всего в Канаде в 1959 г.).

За короткий период лизинг в США превратился в один из важнейших инструментов финансирования экономической жизни в целом и воспринимался не только как форма реализации готовой продукции, но и как противовес обострившейся конкуренции на внутренних и внешних рынках14. Коммерческие банки США начали принимать непосредственное участие в лизинговых операциях в начале 60 х гг. XX в., что дало новый толчок к их развитию. Банкам было разрешено учреждать дочерние филиалы для сдачи в аренду оборудования, а затем и недвижимости.

На западноевропейском рынке первые лизинговые компании были зарегистрированы в конце 50 х – начале 60 х гг. XX в., но их быстрому развитию препятствовала неопределенность их статуса с правовой точки зрения. Вследствие правового закрепления лизинга в странах Западной Европы в 60 х – 70 х гг. XX в. значение лизинга в области планирования и финансирования возросло.

Во Франции первая лизинговая компания появилась в 1957 г. Она называлась SEPAFITES (с 1962 г. – Locafrance) и занималась лизингом промышленного оборудования. Первое соглашение компания подписала 22 февраля 1961 г., т.е. на 5 лет раньше, чем был принят Закон о лизинге (1966 г.).

В Англии лизинг получил интенсивное развитие после введения в 1970 г. налоговых льгот. Суть их заключалась в том, что компании могли вычитать 100% инвестиций из налогооблагаемой прибыли в году, в котором они производились. Конечно, налоговая инвестиционная льгота не была безвозмездной. Она возвращалась обратно через налоги на арендные платежи, но, тем не менее, представляла собой беспроцентную ссуду, равную 52% стоимости имущества, что отражалось и на стоимости лизинга для арендатора. В 1984 г. правительство Англии приняло решение о том, что корпорационный налог будет снижен с 52 до 35% к апрелю 1986 г., а 100%-ная льгота первого года будет заменена 25% регрессивной льготной (25% остатка – во второй год и т.д.). Так как корпорационный налог сокращался постепенно, изменения особенно не сказались на развитии лизинга. Между тем часть налоговых льгот сохранилась. Так, в течение первого года арендные платежи не облагаются налогом, что очень выгодно для лизингополучателей.

В Германии лизинговая компания «Locallease Mietfmanzierung GmbH» с уставным капиталом в 1 млн. марок была учреждена в 1962 г. Необходимо отметить, что в германскую ассоциацию лизинговых компаний входят компании, образованные и до 1962 г., но ранее они не занимались лизинговыми операциями. Доля лизинга в общем объеме инвестиций в Германии составляет 15%15.

В начале 60 х гг. XX в. лизинговый бизнес получил свое развитие на Азиатском континенте. В Японии за 1981–1990 гг. объем этих сделок имел шестикратный рост и достиг 64 млрд. долларов. Характерно, что в эти годы ни одна отрасль японской экономики не имела такой динамики роста. Япония через лизинг решает, в числе прочих задач, проблемы торгово-политического и валютного характера. Так, в 80 е гг. прошлого века японские лизинговые компании при поддержке государственных органов приобрели в США и Западной Европе множество реактивных пассажирских лайнеров и сдали их в аренду западноевропейским фирмам16. Как мы видим, наряду с коммерческими задачами лизинг сыграл роль сокращения дисбаланса в торговле с США и Западной Европой, который создавал для Японии трудности торгово-политического характера и сдерживал ее экспорт. Одновременно японская сторона решила для себя проблему освобождения от избыточных запасов иностранной валюты.

В нашей стране развитие лизинга можно условно можно разделить на три этапа. Первый ограничивается концом 80 х гг. XX в., когда существовала государственная монополия на внешнеторговые сделки, а коммерческие предприятия не имели свободного доступа к иностранной валюте для оплаты импортного оборудования, транспортных средств. С понятием «лизинг» в СССР познакомились во время Второй мировой войны, в 1941–1945 гг. по lend-lease поставлялась американская техника. Лизинг фиксировался в соглашениях с иностранными фирмами как аренда на срок соответствующего имущества с сохранением права собственности за арендодателем.

По мнению Е.Н. Чекмаревой, К.Г. Сусанян, в России лизинг действовал до начала 90 х гг. XX в. в сравнительно небольших масштабах и лишь в международной торговле. В конце 50 х тт. XX в. напрокат давали легковые машины, правда, это продолжалось не долго. Тем не менее, прокат, как отмечает Е.Н. Чекмарева, по своей сущности близок к оперативному лизингу17.

В конце 60 х – начале 70 х гг. XX в. организациями Министерства путей сообщения СССР и Министерства гражданской авиации СССР были предприняты попытки применить лизинговую схему при долгосрочной и среднесрочной аренде средств транспорта. В этот период лизинг рассматривался советскими организациями прежде всего как одна из форм приобретения или реализации такого оборудования.

На втором этапе (конец 80 х гг. XX в. до 1995 г.) внешнеторговые предприятия получили право выхода на внешний рынок, в связи, с чем у них появился источник валюты. Перевод предприятий на арендные отношения и перестройка банковской системы, создание коммерческих и кооперативных банков явились стимулом к развитию лизинга. Данный период характеризовался: 1) созданием специализированных лизинговых компаний; 2) превращением их в универсальные финансовые структуры, причиной чего был значительный спад производства и глубокий инвестиционный кризис; 3) отсутствием специального законодательства, что обусловливало низкую эффективность лизинговых операций и сводило их к обычной аренде.

В октябре 1994 г. была создана Российская ассоциация лизинговых компаний – «Рослизинг». В 1994 г. «Рослизинг» стал корреспондентским членом Европейской федерации ассоциаций лизинговых компаний «LEASEUROPE».

Третий этап развития лизинга начался во второй половине 1995 г. В этот период появился ряд регламентирующих законодательных актов (прежде всего Гражданский кодекс РФ). Жесткая политика подавления инфляции привела к дефициту денег в экономике. Лизинг получает государственную поддержку в виде налоговых льгот, которые становятся стимулом для его развития, поиска новых источников инвестиций в экономику и нетрадиционных форм финансирования.

Во многом на развитие лизинга повлияли изменения экономических условий, а именно: недостаток оборотных средств, обострение конкуренции; уменьшение прибыли предприятий, ограничивающее их возможности для расширения производства; содействие развитию лизинговых операций со стороны правительственных и финансовых органов в интересах стимулирования экономического роста и, в частности, роста инвестиций. В обоснование правильности нашего утверждения, сошлемся на мнение А.А. Филатова, который считает, что причиной стремительного развития лизинга в западных странах являются заложенные в нем потенциальные возможности для всех участников рынка18. С ростом технического прогресса инвестиционные потребности народного хозяйства могут в полной мере удовлетворяться только при условии использования традиционных и нетрадиционных каналов финансирования. При этом не только происходит смешение приоритетов в источниках (например, в перспективе должен увеличиться удельный вес собственных предприятий и организаций), но и появляются потребности в принципиально новых каналах финансирования19.

Устойчивый рост лизинговых операций в последнее десятилетие во многом обусловлен его функциями. Функция есть «внешнее проявление свойства какого-либо объекта в данной системе отношений20. Функции производны от сущности: они ее выражают, и показывают, как, каким образом реализуется общественное назначение того или иного явления. Применительно к лизингу функции означают проявление его сущности и специфические способы выражения присущих ему свойств в действии. В хозяйственной деятельности лизинг выполняет такие основные функции, как финансовая, производственная, сбытовая. Наиболее наглядно выражена в современных условиях финансовая функция лизинга, позволяющая рассматривать лизинг как форму вложения средств в основные фонды в дополнение к традиционным каналам финансирования.

Лизингополучатель освобождается от единовременной полной оплаты стоимости имущества, что выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи или кредита.

Для лизингодателя лизинг – выгодный способ вложения капитала, позволяющий ему достаточно эффективно размещать свободные денежные активы. Инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижает риск невозврата средств и по оценкам рисков является более обеспеченной формой вложения средств. Предприниматели рассматривают лизинг как наиболее надежный вид кредитования, поскольку при нем четко прослеживается целевое назначение кредита21. И хотя в целом лизинг продолжает оставаться финансированием через аренду, формы его реализации заметно диверсифицировались и обогатились разностепенными сочетаниями с традиционными формами финансирования22.

Выгода лизинга для продавца состоит в возможности сразу получить полную стоимость оборудования за счет лизингодателя. Указанное позволяет сделать вывод о том, что сущность лизинга как сферы экономических отношений и его общественное назначение проявляются, прежде всего, с помощью финансовой функции.

Использование лизинга как одного из прогрессивных методов материально-технического обеспечения производства, открывающего доступ к передовой технике в условиях ее быстрого морального старения, выражает его производственную функцию. Мировой опыт свидетельствует, что бурному развитию лизинга способствует ускорение темпов научно-технического прогресса. Лизинг дает возможность использовать в производственной деятельности не только какое-либо отдельное оборудование, но и целые укомплектованные производства. При передаче имущества в лизинг пользователь приобретает определенный набор услуг – от технического обслуживания до услуг по страхованию, маркетингу, обеспечению сырьем, рабочей силой и др. Благодаря таким чертам лизинга, как оперативность и гибкость, пользователь получает возможность удовлетворять свои производственные потребности, связанные с сезонным характером работ (сельское хозяйство, перерабатывающие отрасли, строительство).

Таким образом, благодаря производственной функции лизинга лизингополучатель решает свои производственные задачи посредством временного использования, а не приобретения машин и оборудования в собственность.

Не менее важна и такая функция лизинга, как сбытовая. Она имеет значение в том случае, если к лизингу прибегают в целях расширения круга потребителей и завоевания новых рынков сбыта. С помощью лизинга в число потребителей вовлекаются те предприятия, которые либо не имеют финансовых возможностей приобрести оборудование в собственность, либо в силу особенностей производственного цикла не нуждаются в постоянном обладании им. Для продавца лизинг привлекателен именно возможностями диверсификации предложения: лизинговый рынок непрерывно вовлекает в свою орбиту все более широкий круг предметов.

Все изложенное свидетельствует о неоднозначности лизинговых операций. Сложность отношений по лизингу порождает множество противоречий в определении его сущности как реального явления жизни. При этом необходимо учитывать, что лизинг представляет собой не набор каких-либо отдельных частей, элементов, признаков или качеств, а единое целостное явление, развитие которого во многом было обусловлено экономическими условиями. Для России лизинг является заимствованным из зарубежной законодательной и договорной практики институтом, сущностные черты которого позволили занять ему достойное место.

1.2 Юридическая природа договора лизинга

Появление и дальнейшее развитие конструкции лизинга в действующем российском законодательстве имеет огромное значение для подъема экономики нашей страны, поскольку надежное правовое обеспечение лизинговых отношений – гарантия успешного развития лизингового бизнеса. Как на Западе, так и в России начальный этап внедрения лизинга показал, что этот процесс пойдет успешно только в условиях высокого уровня правового обеспечения лизинговых отношений. Вопрос о юридической природе договора лизинга и его отграничении от других договоров всегда вызывает дискуссии в кругах, как ученых, так и практиков23. Несмотря на это в России разработан официальный подход к трактовке юридической природы договора лизинга, признающий лизинг разновидностью договора аренды. Поэтому вопрос о юридической природе требует дополнительного исследования. Однозначность законодательной позиции не исключает, тем не менее, многозначности подходов, встречающихся в литературе и свидетельствующих о сложности достижения компромисса по данной проблеме. Например, Е.В. Кабатова в этой связи пишет: «Дальнейшее развитие лизинга, особенно в международной сфере, может привести к появлению новых теорий и концепций. Поскольку разговор о природе лизинга еще далек от завершения». Более того, она указывает, что «взаимоотношения изготовителя и пользователя составляют одно из главных отличительных свойств лизинга, его особенность и сложность… Эти отношения нельзя квалифицировать ни как представительство, ни как поручительство, ни как трехстороннюю сделку с участием изготовителя, лица, предоставляющего оборудование в пользование, и пользователя… И все же доктрина пытается использовать перечисленные институты для объяснения характера взаимоотношений между изготовителем и пользователем»24.

Правовая регламентация в России также определяет договор лизинга как договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность арендатором (лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Говоря об основной сути лизинговых отношений, следует иметь в виду не их арендный характер, а обязательственную связь трех субъектов, возникающую в результате приобретения лизингодателем в собственность у продавца имущества для предоставления его во временное владение и пользование лизингополучателю за определенную плату. Кроме того, неточным представляется сравнение договора лизинга с иными разновидностями аренды с позиций одинаковой степени отклонения от основной сущности договора аренды. Если особенности таких разновидностей аренды, как прокат, аренда транспортных средств и т.п., действительно являются подтверждением наличия некоторой степени их отклонения от картины типичных арендных отношений с сохранением в целом соответствия основной сущности этих отношений, то специфические черты договора лизинга – являют собой подтверждение отсутствия такого соответствия25.

На наш взгляд, лизинг представляет в праве нечто большее, чем просто механическое соединение нескольких традиционных юридических конструкций. Следует признать, что лизинг сочетает в себе элементы, имеющие определенное сходство с другими гражданско-правовыми институтами. Однако существенным является именно то, что эти элементы лишь имеют сходство с другими, но не тождественны иным конструкциям, и, в первую очередь потому, что лизинг осложнен дополнительным элементом, третьим участником отношений – продавцом сдаваемого в лизинг имущества, с которым лизингополучатель, не состоя в договорных отношениях, в ряде случаев вступает в непосредственные отношения в связи с приобретением у этого продавца лизингодателем имущества для сдачи его в лизинг.

Таким образом, рассмотрение договора лизинга в качестве чисто механического соединения договоров не соответствует его сущностным чертам, независимо от количества договоров, которые в этот конгломерат включены.

Достаточно распространена точка зрения, согласно которой лизинг трактуется как многосторонняя сделка (трехсторонний договор), в которой участвуют продавец, лизингодатель, лизингополучатель, причем каждый имеет свои права и несет свои обязанности. Этот подход нашел отражение в Оттавской конвенции26.

В нашей стране есть сторонники этого подхода. В частности, Е.А. Суханов рассматривает лизинг как самостоятельную разновидность обязательств по передаче имущества в пользование, который, однако, «в отличие от обычной аренды, предполагает участие в данных отношениях не только арендодателя и арендатора, но и третьей стороны – изготовителя (поставщика) оборудования, с которым и арендодатель, и арендатор могут вступать в непосредственные отношения»27. Признавая, что в лизинге участники последовательно связаны между собой двумя и более отдельными договорами, Е.А. Суханов, как и авторы Оттавской конвенции, считает, что арендатор получает право требования от изготовителя (поставщика) исполнения его обязанностей перед арендодателем, «как если бы тот являлся стороной этого соглашения и как если бы оборудование поставлялось непосредственно пользователю» (п. 1 ст. 11 Конвенции). Таким образом, «в финансовом лизинге друг с другом одновременно связаны фактически все три стороны (участники) и любое из возникающих здесь договорных обязательств можно представить как обязательство с участием третьего лица»28.

Р. Джурович считает, что «…наряду с возможным теоретическим разделением и расчленением лизинговой сделки можно по праву подчеркнуть то обстоятельство, что лизинг представляет собой единое хозяйственное долговое отношение, а тем самым и одно специфическое правовое отношение – договор современного международного права»29.

Е.А. Павлодский также высказывает мнение, что «классический договор финансовой аренды связывает трех лиц: продавца (изготовителя) имущества, его приобретателя – арендодателя и арендатора»30.

Далее он отмечает: «И хотя участники финансовой аренды связаны между собой не одним, а, как правило, двумя договорами, оба договора взаимосвязаны: арендатор не находится в договорных отношениях с продавцом имущества, однако наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей»31.

А.А. Иванов отмечает, что лизинг следует трактовать как двустороннюю (а не многостороннюю) сделку, неразрывно связанную с договором купли-продажи. Участники многосторонних договоров не имеют ни одного права или обязанности, которые бы принадлежали одновременно каждому, что как раз и характеризует многостороннюю сделку32.

В.С. Мартемьянов представляет лизинг следующим образом: когда лизингодатель берет на себя обязательства по предоставлению имущества, он может предоставлять его «не из своего парка непосредственно, а на основе заключаемых с изготовителями договоров об изготовлении и поставке таких предметов в адрес арендатора»33. Таким образом, возникает модель, схожая с возложением исполнения обязательства на третье лицо – ответственным за предоставление предмета лизинга остается лизингодатель.

В.В. Витрянский подверг критике положения о лизинге как о многосторонней сделке. По его мнению, «с точки зрения общей цели, общего регулирования указанных правоотношений, мы действительно можем говорить о ее равноценных участниках (субъектах), называя среди них, наряду с лизингодателем и лизингополучателем, и продавца лизингового имущества. Но когда дело касается рассуждений о правовой природе договора лизинга… речь может идти только об одном договоре, а именно: о договоре, заключенном между лизингодателем и лизингополучателем, по которому лизинговое имущество передается последнему во временное, срочное и возмездное пользование»34.

Как известно, под многосторонним договором понимается соглашение сторон, направленное на возникновение, изменение или прекращение гражданского правоотношения, гражданских прав и обязанностей. В отличие от двухсторонних договоров, которые совершаются по соглашению двух сторон (количество лиц может быть больше) и порождают различные, но связанные отношением юридической тождественности последствия для каждой из них, многосторонние сделки возникают по соглашению нескольких (множественности) лиц и порождают для каждого одинаковые юридические последствия. Особенность многосторонней сделки выражается в том, что каждый ее участник является самостоятельной стороной и имеет самостоятельную правовую волю. В связи с этим считаем, что имеются основания рассматривать лизинг в качестве многосторонней сделки.

По одной из теорий (в основном во французской доктрине), лизинг рассматривается как договор в пользу третьего лица – изготовитель и лизинговая компания заключают договор в интересах пользователя. Если сравнить этот договор с договором лизинга, то мы можем убедиться, что пользователь действительно не участвует в договоре купли-продажи между первоначальным собственником оборудования – продавцом и лизинговой компанией, а лишь использует его результаты, отношения между лизингодателем и лизингополучателем оказываются за его пределами. В центре внимания этой правовой конструкции оказывается договор купли-продажи как таковой, а не сам договор лизинга, что приводит к одностороннему освещению отношений, складывающихся при лизинге, и юридически неточной понимании сущности этих отношений.

Некоторые исследователи отмечают сходство в распределении прав и обязанностей между сторонами в рассматриваемом договоре и при узуфрукте35. И в том и в другом случае вещь передается собственником другому лицу, к нему же переходят почти все права и обязанности, связанные с этой вещью.

Изучение и анализ рассмотренных концепций и сущности лизинговой сделки позволяет сделать вывод о правильности второго подхода к оценке юридической природы лизинга, базирующегося на том, что лизинговые отношения соответствуют принципиально новому типу отношений, что означает невозможность всесторонней регламентации ни одним из традиционных институтов гражданского права. Сторонниками второго подхода к оценке юридической природы договора лизинга являются такие авторы, как Е.В. Кабатова36, Е.В. Павлодский37. Вместе с тем, как нам представляется, сам по себе вывод о самостоятельном характере договора лизинга не является завершением процесса исследования его юридической сущности. Настоящий вывод вызывает ряд серьезных вопросов: во-первых, анализ договора лизинга с точки зрения его соответствия сущностным чертам, присущим правовому институту; во-вторых, обоснование положения этого договора в системе обязательств; в-третьих, изучение и анализ его существенных условий и иных элементов.

Проведенный анализ позволяет сделать обоснованный вывод о том, что нормы, регулирующие договор лизинга, определяют его по существу как отдельный тип договора и объединяются в самостоятельное нормативно-юридическое образование – правовой институт, который представляет собой самостоятельный структурный элемент гражданского права как отрасли и в полной мере соответствует основным критериям понятия «правовой институт», сформулированным теорией права. Договор лизинга как самостоятельный правовой институт – это элемент системы права, представленный совокупностью правовых норм, регулирующих однородную группу общественных отношений38. Договору лизинга свойственны сущностные черты, характеризующие всякий правовой институт. Во-первых, однородность предмета правового регулирования – лизинговые отношения, т.е. его предназначенность для регулирования самостоятельной, относительно обособленной группы имущественных отношений. Во-вторых, юридическое единство правовых норм, образующих единый комплекс, создающий особый, присущий лишь данному виду договорных отношений режим правового регулирования. В-третьих, обособление образующих его норм в структурных частях закона. В настоящее время данный вопрос решен путем выделения норм, регулирующих договор лизинга в качестве отдельного параграфа главы, посвященной аренде. Однако рассмотрение договора лизинга в качестве самостоятельного типа договора связано и с решением вопроса о месте договора лизинга в системе гражданско-правовых обязательств. Исходя из вышеизложенного, представляется целесообразным и обоснованным обособление указанных норм в отдельную главу, содержащую нормы о договоре лизинга как одном из договоров, относящихся в качестве самостоятельной договорной конструкции к обязательствам по передаче имущества в пользование, оформляющих юридически особую группу отношений, в рамках которых хозяйственные или другие потребности их участников удовлетворяются за счет временного перехода к ним соответствующих материальных благ39. Очевидно, что лизингу присущи все основные черты указанных обязательств: лизинговые отношения носят договорный характер, поскольку возникают на основании соглашения между его участниками; как большинство обязательств данной группы носит срочный характер; имеют особый предмет – индивидуально-определенные и не потребляемые вещи; лица, предоставляющие имущество, сохраняют право собственности на предмет обязательства. В-четвертых, полнота регулируемых отношений, т.е. обеспечение беспробельности правового обеспечения. Выделение лизинга как самостоятельного института обусловливает необходимость создания достаточно детальной нормативно-правовой базы для его регулирования. Вопрос этот в настоящее время решен отдельным нормативным актом – ФЗ «О лизинге». Следовательно, реализована основная функция настоящего правового института, состоящая в том, «чтобы в пределах своего участка общественных отношений данного вида… обеспечить цельное, относительно законченное регулирование»40. Вместе с тем в целях соблюдения юридической техники в § 6 главы 34 ПС РФ следует указать, что особенности отношений, складывающихся в случае заключения между сторонами договора лизинга, их права и обязанности определяются также ФЗ «О лизинге» (в настоящее время такая ссылка отсутствует). Подобное указание способствовало бы разрешению коллизии ряда норм, содержащихся в ГК РФ и ФЗ «О лизинге», что, в свою очередь, влияет на устойчивость договорных отношений сторон.

Таким образом, выделение договора лизинга в качестве самостоятельного правового института в системе гражданско-правовых обязательств основано на специфике опосредуемого этим договором материального отношения, и на особенностях юридических условий, объективно необходимых для образования данного договорного обязательства. В связи с этим убедительной выглядит позиция О.С. Иоффе: «…достаточно любой из двух названных предпосылок, чтобы соответствующие обязательства составили самостоятельный тип договора»41.

Считаем необходимым отметить ряд положений, характеризующих правовое регулирование данной группы отношений в зарубежных странах. В странах континентальной Европы вопрос о юридической природе лизинга решается в основном на доктринальном уровне. В США и Англии отграничение лизинга от сходных институтов имеет непосредственный выход на практику. Осуществляется это путем нормативного определения критериев такого отграничения с целью четкости и ясности в сфере налогообложения. Лизинг дает возможность сторонам использовать налоговые льготы, поэтому такой подход становится вполне понятным и объяснимым.

Ссылка на зарубежный опыт решения проблемы разграничения лизинга и смежных правоотношений необходима вследствие того, что данная проблема может приобрести вполне обозначенные очертания и для российской практики лизинга, т.е. не исключена ситуация, которая имела место в ряде зарубежных стран, когда введение налоговых и амортизационных льгот повлекло многочисленные злоупотребления, выразившиеся в появлении огромного количества сделок лишь называвшихся лизингом. Ситуация может усугубиться за счет использования субъектами лизинга предоставленного им законом права выкупа предмета договора по истечении либо до истечения срока соглашения. Соответствующее право, закрепленное в ст. 624 ГК РФ, п. 1 ст19 ФЗ «О лизинге», будучи реализованными в части приобретения лизингополучателем имущества до истечения срока договора, является удобной возможностью для совершения под видом лизинга сделок купли-продажи дорогостоящих объектов, в целях неправомерного использования установленных законодательством льгот. Установление некоторого ограничения права выкупа может оказаться вполне целесообразным с точки зрения сроков: в договоре лизинга может быть предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю до истечения срока лизинга, но не ранее второй половины срока договора.

В этой связи особое значение приобретает выработка критериев, соответствие которым позволяло бы характеризовать отношения как лизинговые. Данные критерии могут быть сформулированы по аналогии с тем, как это сделано, к примеру, в п. 2 Оттавской конвенции;

а) лизингополучатель определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь в первую очередь на опыт и суждение лизингодателя;

б) оборудование приобретается лизингодателем в связи с договором лизинга, который (поставщик осведомлен об этом) заключен или должен быть заключен между лизингодателем и лизингополучателем;

в) периодические платежи, подлежащие выплате по договору лизинга, рассчитываются, в частности, с учетом амортизации всей или существенной части стоимости оборудования.

Исходя из официальной трактовки в России можно выделить следующие признаки договора лизинга:

1) наличие у лизингодателя цели финансирования, т.е. заключение договора лизинга с целью вложения денежных средств в имущество, которое затем будет сдано в лизинг, а лизинговые платежи, по сути, выступит превращенной формой дохода на вложенный капитал;

2) приобретение лизингодателем имущества, передаваемого в лизинг, после заключения договора аренды, причем по выбору лизингополучателя и, как правило, у указанного последним продавца (поставщика). В этом случае лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца (поставщика);

3) использование лизингополучателем переданного в лизинг имущества для предпринимательских целей;

4) предоставление имущества по договору лизинга во временное владение и пользование лизингополучателя;

5) предмет лизинга приобретается лизингодателем у продавца только при условии уведомления последнего о передаче его в лизинг.

Таким образом, договор лизинга интегрирует разнородные по своей природе элементы. Среди них можно выделить в качестве составляющих элементы арендных отношений, купли-продажи, договоров об оказании услуг и т.д. Вместе с тем соединение в договоре лизинга элементов ряда регулируемых законодательством договорных конструкций сформировало особые свойства, качества и признаки, которые, на наш взгляд, отражают специфическую юридическую сущность данного договора. Правовая позиция российского законодателя, выражающаяся в особом выделении такого элемента как отношения, связанные с предоставлением имущества во временное владение и пользование, по нашему мнению, не отражает сущности данного договора и не обеспечивает достижения основной цели правового регулирования, выражающейся в формировании оптимальной юридической конструкции, позволяющей полно регулировать гражданско-правовые отношения особого вида – лизинговые отношения.

2. Договор финансовой аренды (лизинга)

2.1 Заключение, изменение и расторжение договора финансовой аренды (лизинга)

В договоре лизинга по сравнению с традиционными кредитными операциями или внешнеторговыми контрактами купли-продажи сводится воедино значительно большее число условий, зависящих от конкретных участников сделки. Для лизинговых сделок характерна индивидуальность. Проведению лизинговых операций лизинговой компанией всегда предшествует большая организационная работа, целью которой является поиск лизингодателем потенциальных клиентов, заинтересованных в лизинге.

Важную роль играют изучение лизингового рынка, его основных тенденций, выявление спроса и предложения на определенные виды оборудования. При этом во внимание принимаются различные факторы, такие, как колебания рыночных цен на то или иное оборудование, пользующееся спросом, цены и тарифы на другие сопутствующие лизингу услуги (ремонт, техническое обслуживание), транспортные тарифы, электроэнергию и т.д. В своей деятельности лизингодатели стремятся специализироваться на лизинге для конкретных отраслей (например, для строительства, транспорта, каких-то видов промышленности, агропромышленного сектора, торговли).

Процесс заключения лизинговой сделки проходит обычно в строгой последовательности. Будущий лизингополучатель, исходя из своих потребностей, выходит на продавца нужного ему оборудования, делает запрос, получает коммерческое предложение и проводит переговоры, в ходе которых согласовывает с ним вопросы, связанные со сделкой, включая технические характеристики и качество оборудования, сроки достижения проектного уровня производительности этого оборудования, сроки поставки, монтажа, пусконаладочных работ, условия платежа и др.

Взаимоотношения сторон – лизингополучателя и лизингодателя – строятся на основе заявления, подаваемого лизингодателю лизингополучателем. Оно должно содержать техническое описание необходимого оборудования, его экономические параметры, наименование и реквизиты располагающего им продавца. В случае согласия лизинговая компания направляет поставщику заказ на поставку предмета сделки с согласованными условиями. После получения заказа продавец направляет лизингодателю подтверждение его получения, а после поставки оборудования лизингополучателю – счет в двух экземплярах с указанием своих реквизитов. Лизингодатель заключает с продавцом оборудования договор купли-продажи на предмет лизинга и получает право собственности на предмет лизинга.

Одновременно с заключением договора купли-продажи происходит юридическое оформление договора лизинга. Юридическая процедура заключения договора лизинга состоит из следующих этапов:

лизингополучатель направляет оферту лизинговой компании с указанием существенных условий договора и срока заключения основного договора. По форме оферта может быть самой различной: письмо, телеграмма, факс, разработанный стороной, предлагающей заключить договор, проект такого договора и т.д. Направление оферты связывает будущего лизингополучателя. Связанность направления оферты означает, что в случае безоговорочного акцепта этого предложения его адресат автоматически становится стороной договорного обязательства. Такое особое состояние наступает с момента получения оферты лизингополучателем;

лизингодатель рассматривает оферту и осуществляет ее акцепт. Он должен быть полным и безоговорочным. Лизингодателем может быть также послан ответ, содержащий согласие заключить договор на иных условиях, чем в оферте.

По срокам акцепта возможны три случая (ст. 440–443 ГК РФ): когда в оферте определен срок для акцепта, договор считается заключенным, если акцепт получен лицом, направившим оферту, в пределах указанного в ней срока; когда в письменной форме не определен срок для акцепта, договор считается заключенным, если акцепт получен лицом, направившим оферту до окончания срока, установленного законом или иными правовыми актами, а если такой не установлен, в течение нормально необходимого для этого времени; когда своевременно направленное извещение об акцепте получено с опозданием, акцепт не считается опоздавшим, если сторона, направившая оферту, немедленно не уведомит другую сторону о получении акцепта с опозданием. Если сторона, направившая оферту, немедленно сообщит другой стороне о принятии ею акцепта, полученного с опозданием, договор считается заключенным;

3) получение акцепта стороной, направившей оферту. По результатам рассмотрения предложенных условий договора возможны три варианта ответа:

а) полный и безоговорочный акцепт (подписание договора без протокола разногласий). В этом случае договор будет считаться заключенным с момента получения лицом, предложившим заключить его, извещения об акцепте;

б) извещение об акцепте на иных условиях (направление стороне, предложившей заключить договор, подписанного экземпляра договора вместе с протоколом разногласий). Получение извещения об акцепте на иных условиях от стороны, обязанной заключить договор, дает право лицу, направившему оферту, передать разногласия, возникшие при заключении договора, на рассмотрение суда в течение 30 дней со дня получения извещения об акцепте оферты на иных условиях;

в) извещение об отказе от заключения договора. Оно имеет практический смысл при наличии обстоятельств, которые рассматриваются законодательством как обоснованные причины, являющиеся основанием к отказу от заключения договора.

В ряде случаев закон для стороны, обязанной заключить договор (например, в случае наличия предварительного договора), требует совершения определенных действий. Так, если ею получена оферта, то эта сторона в течение 30 дней со дня получения оферты должна совершить одно из указанных действий.

Уклонение от заключения договора может повлечь для стороны, в отношении которой установлена обязанность заключить договор, два вида юридических последствий: решение суда о понуждении к заключению договора, которое может быть принято по заявлению другой стороны, направившей оферту; обязанность возместить другой стороне убытки, причиненные уклонением от заключения договора, что также производится по решению суда в случае необоснованного уклонения от заключения договора.

При заключении договора лизинга стороны должны предварительно выбрать один их трех вариантов поведения после завершения сделки42. Первый вариант предполагает, что имущество «безвозмездно» передается лизингополучателю, т.е. без какой-либо платы сверх предусмотренных по договору платежей (по остаточной стоимости). Цена возможной покупки увеличивается в день внесения последнего лизингового платежа. Второй вариант – имущество возвращается лизингодателю и связанные с этим расходы осуществляются за счет лизингодателя либо за счет лизингополучателя. Третий – имущество реализуется третьему лицу и связанные с этим расходы распределяются между сторонами в определенном соотношении.

ГК РФ содержит ряд норм, устанавливающих определенный порядок изменения и расторжения договора:

указанные действия должны быть совершены в той же форме, в которой был заключен договор;

обязательным условием изменения или расторжения договора по решению суда является соблюдение досудебной процедуры урегулирования спора непосредственно между сторонами.

В качестве общего правила установлена презумпция, в соответствии с которой основанием изменения или расторжения договора является соглашение сторон (ст. 451 ГК РФ), оформленное в письменном виде и подписанное сторонами. При этом любая договоренность между сторонами, влекущая за собой новые обязательства, не вытекающие из заключенного договора, должны быть оформлены в виде дополнений к договору.

Одностороннее изменение условий договора не разрешается, кроме следующих случаев:

когда другой стороной нарушены условия договора и эти действия могут быть квалифицированы как существенные нарушения, влекущие для контрагента такой ущерб, что он в значительной степени лишается того, на что был вправе рассчитывать при заключении договора;

существенного изменения обстоятельств. В соответствии со ст. 4 51 ГК РФ изменение обстоятельств признается существенным, когда они изменились настолько, что, если бы стороны могли это разумно предвидеть, договор вообще не был бы ими заключен или был бы заключен на значительно отличающихся условиях. Данное определение носит абстрактный характер. Вместе с тем ГК РФ содержит определенный ориентир: для того чтобы какое-то изменение обстоятельств, связанных с конкретным договором, было отнесено к категории существенных и тем самым достаточных для изменения или расторжения договора на основании решения суда по иску одной из сторон, требуется наличие одновременно четырех условий:

а) убеждения сторон в момент заключения договора, что существенных изменений не произойдет;

б) изменение обстоятельств должно быть вызвано причинами, которые заинтересованная сторона была не в состоянии преодолеть после их возникновения при той степени заботливости и осмотрительности, какая от нее требовалась по характеру договора и условиям оборота, т.е. невиновность заинтересованной стороны в том, что своевременно не устранены причины, вызвавшие изменение обстоятельств;

в) без внесения изменений баланс существенных интересов нарушается, как если бы были нарушены условия договора другой стороной;

г) отсутствие в договоре пункта, что риск изменения обстоятельств несет заинтересованная сторона.

Существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, может служить основанием его изменения или расторжения, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа отношений.

Следовательно, изменение существенных положений договора возможно в исключительных случаях, когда обстоятельства изменились настолько, что, если бы стороны предвидели это, они не заключили бы такой договор (ст. 450–453 ГК РФ).

По отличительным чертам и своему характеру существенно изменившиеся обстоятельства очень напоминают непреодолимую силу. Однако имеется значительное отличие: существенные изменения обстоятельств не влекут за собой невозможность исполнения обязательств, возникших из договора, напротив, возможность его исполнения во всех случаях должна присутствовать, но его исполнение значительно нарушило бы баланс интересов сторон.

Изменения договора в связи с изменением обстоятельств судом допускаются также, когда расторжение его противоречит общественным интересам либо повлечет для сторон ущерб, превышающий затраты, необходимые при исполнении договора на измененных условиях.

Прекращение договора происходит в случаях, предусмотренных законодательством (в том числе гл. 26 и 29 ГК РФ, ст. 617, 619, 620 ГК РФ и ФЗ «О лизинге»). Самой благоприятной для сторон является ситуация, когда действие договора прекращается с истечением срока. С окончанием срока договора при условии уплаты лизингополучателем лизингодателю всех предусмотренных договором платежей сделка считается завершенной.

Смена собственника лизингового имущества не влечет прекращения договора лизинга, даже если его заключение было обусловлено личными качествами арендатора (п. 1 ст. 617 ГК РФ).

При ликвидации юридического лица (лизингодателя или лизингополучателя) договор лизинга прекращается безоговорочно.

Нормы ГК РФ, регламентирующие вопросы досрочного расторжения гражданско-правовых договоров, в том числе договора лизинга, можно разделить на две группы: нормы, регламентирующие расторжение договора в судебном порядке и внесудебное расторжение договора. В связи с тем, что договор лизинга отнесен законодателем к виду договора аренды, то при анализе оснований расторжения договора нами будут проанализированы общие положения расторжения договоров и расторжения договора аренды.

В соответствии с п. 2 ст. 450 ГК РФ по требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только при существенном нарушении договора другой стороной и в иных случаях, предусмотренных ГК РФ, другими законами или договором.

Согласно ГК РФ, основаниями для досрочного расторжения договора в судебном порядке, по инициативе лизингодателя (арендодателя) являются следующие. Во-первых, пользование имуществом с существенным нарушением условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями. Под существенным нарушением назначения имущества следует понимать такое изменение профессионального назначения имущества, которое влечет за собой существенное нарушение условий договора (п. 2 ст. 450 ГК РФ). Во-вторых, существенное ухудшение имущества. Причем под таковым, на наш взгляд, могут пониматься действия (бездействия) лизингополучателя, в результате которых изменяются потребительские свойства или качества предмета лизинга, не позволяющие его эффективное использование в течение срока полезного использования. В-третьих, невнесение более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа арендной платы (лизинговых платежей). В-четвертых, не произведение капитального ремонта имущества в установленные договором лизинга сроки, а при отсутствии их в договоре в разумные сроки в тех случаях, когда в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором производство капитального ремонта является обязанностью лизингополучателя. Невыполнение (ненадлежащее выполнение) лизингополучателем его обязанности производить текущий ремонт или нести расходы по содержанию предмета лизинга может быть основанием к досрочному расторжению договора в случае, если в результате подобного действия (бездействия) лизингополучателя происходит существенное ухудшение этого имущества.

Ст. 450 ГК РФ и 619 ГК РФ в качестве основания для досрочного расторжения договора аренды называют существенное нарушение его условий арендатором.

Ст. 13 ФЗ «О лизинге» предоставляет лизингодателю право потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, ФЗ «О лизинге» и договором лизинга.

Анализ арбитражной практики показывает, что достаточно часто основанием расторжения договора лизинга является передача лизингополучателем прав по договору, совершённая в нарушение условий договора лизинга (передача имущества в сублизинг, перенаём, безвозмездное пользование, внесение лизинговых прав в залог или в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ, в качестве паевого взноса в производственный кооператив и т.д.).

Лизингодатель в соответствии с законодательством, а также предусматриваемыми условиями договора вправе требовать расторжения договора, в том числе в следующих случаях. Во-первых, договор купли-продажи предмета лизинга не вступил в силу или был прекращен по любой причине до передачи имущества лизингополучателю. Во-вторых, продавец по любой причине оказался не в состоянии поставить имущество лизингополучателю. В первом и во втором случаях лизингодатель и лизингополучатель освобождаются от взаимных обязательств по договору.

В-третьих, лизингополучатель, получив требование об уплате задолженности, не погашает ее (включая пени за просрочку) в течение установленного в нем срока.

В-четвертых, договор купли-продажи имущества – предмета договора лизинга – расторгается после его поставки по причинам, ответственность за которые несет лизингополучатель. В-пятых, лизингополучатель не про из водит капитальный ремонт имущества в установленные договором лизинга сроки, а при отсутствии их в договоре – в разумные сроки, когда в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором производство капитального ремонта является обязанностью лизингополучателя.

В-шестых, ликвидация в период действия договора лизинга организации-лизингополучателя.

При расторжении договора по причинам, указанным в третьем-шестом пунктах, лизингополучатель обязан выплатить лизингодателю сумму закрытия сделки, которая может включать: а) остаточную стоимость имущества на момент окончания срока договора, если в нем предусматривался переход права собственности на предмет лизинга лизингополучателю, а, следовательно, выкуп имущества по остаточной стоимости; б) задолженность лизингополучателя по лизинговым платежам, а также задолженность по иным платежам, предусмотренным по договору; в) неустойку.

Если лизингополучатель не внес сумму закрытия сделки, то он обязан в установленный срок с момента получения требования направить оборудование по указанному адресу за свой счет. Если оборудование не возвращено, то лизингодатель может сам перевезти его за свой счет, возложив на другую сторону договора все риски по транспортировке и расходы, связанные с ней, а также взыскав пени за каждый просроченный день.

Определенный практический интерес представляет односторонний отказ лизингодателя от исполнения договора лизинга. Считаем необходимым определить отличия одностороннего отказа от исполнения обязательства и требования лизингодателя о досрочном расторжении договора. Во-первых, односторонний отказ от исполнения договора осуществляется лизингодателем без обращения в суд. Досрочное расторжение договора, напротив, производится только в судебном порядке. Во-вторых, при расторжении договора в судебном порядке он считается расторгнутым с момента вступления в законную силу решения суда о расторжении договора, а при одностороннем отказе от исполнения договора – с момента получения лизингополучателем уведомления о намерении лизингодателя расторгнуть соглашение.

В соответствии со ст. 310 ГК РФ односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, допускается в случаях, предусмотренных законом и договором. Возможность одностороннего отказа от исполнения договора лизинга предусмотрена, в частности, в п. 6 ст. 15 ФЗ «О лизинге», указывающем, что в договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и возврату имущества лизингодателю. Следовательно, основания одностороннего отказа от исполнения договора могут быть обусловлены нарушением сторонами обязательств по договору, а также иными обстоятельствами, установленными договором лизинга или законом43. Судебная практика следующим образом разъяснила подобную ситуацию: в договоре могут быть предусмотрены основания отказа стороны от исполнения договора и его расторжения во внесудебном порядке, как связанные, так и не связанные с нарушением контрагентами условий договора. В таком случае основаниями одностороннего отказа лизингодателя от исполнения договора могут стать следующие: наличие у лизингополучателя просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; проведение лизингополучателем реорганизации или ликвидации; наложение на имущество лизингополучателя ареста (в том числе на денежные средства, хранящиеся в банке), приостановление операций по банковскому счету лизингополучателя и др44.

Обобщая вышеизложенное, отметим, что в договоре лизинга в качестве оснований одностороннего отказа лизингодателя от его исполнения могут быть названы обстоятельства: предусмотренные законом как основания досрочного расторжения договора по требованию лизингодателя в судебном порядке; 2) любые другие обстоятельства, в том числе предусматривающие более жесткие меры, нежели определенные в законе (например, однократное невнесение лизингополучателем лизинговых платежей).

Следует отметить, что невнесение лизинговых платежей, предусмотренных договором, является одним из наиболее часто встречающихся оснований для расторжения договора лизинга по требованию лизингодателя. Лизингодателю предоставлено право требовать расторжения договора в судебном порядке в случае невнесения лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа. На наш взгляд, систематическое (более двух раз подряд) внесение лизингового платежа не в полном объёме является основанием для расторжения договора. Заключая договор лизинга, лизингополучатель берет обязательство по своевременному и полному внесению лизинговых платежей (ст. 15 ФЗ «О лизинге»). В соответствии со ст. 408 ГК РФ только надлежащее исполнение прекращает обязательство. Таким образом, в случае невнесения лизингового платежа в установленном размере, обязательство лизингополучателя не может быть признано исполненным надлежащим образом, а, следовательно, лизингодатель имеет право требовать расторжения договора лизинга. Аналогичная позиция отражена в п. 28 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 г. «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой»45, согласно которому договор аренды, может быть, расторгнут в связи с внесением арендной платы не в полном объеме, если данное нарушение суд признает существенным. Более того, п. 26 указанного Письма признает основанием для расторжения договора в судебном порядке однократное невнесение лизингополучателем лизинговых платежей при условии, что соответствующее положение включено в договор лизинга. При этом, рассматривая спор, суд должен в первую очередь обратить внимание на существенный характер нарушения лизингополучателем обязательств по договору. В подобной ситуации формальным основанием для отказа суда в расторжении договора лизинга может стать внесение лизинговых платежей лизингополучателем «через раз», поскольку законодатель установил жёсткие ограничения на расторжение договора лизинга в судебном порядке по основаниям, установленным ст. 619 ГК РФ.

В таких условиях значительно возрастает роль договорных оснований расторжения договора. При этом суд должен учитывать, что если основанием расторжения договора является неисполнение лизингополучателем возложенных на него обязанностей, то до обращения в суд лизингодатель обязан направить лизингополучателю претензии о необходимости исполнения им обязательства в разумный срок. Более того, необходимым условием удовлетворения иска лизингодателя о досрочном расторжении договора на основании ст. 619 ГК РФ является установление в ходе судебного разбирательства факта получения лизингополучателем письменного предупреждения о необходимости исполнения договорного обязательства46. Кроме того, устранение лизингополучателем допущенных нарушений договора на момент рассмотрения спора может явиться основанием для отказа лизингодателю в расторжении договора.

Лизингополучатель как сторона договора лизинга также имеет определенные рычаги, обеспечивающие защиту его интересов. Ст. 620 ГК РФ предусматривает четыре основания досрочного расторжения договора:

1) лизингодатель не предоставляет имущество в пользование лизингополучателю либо создает препятствия пользованию имуществом в соответствии с условиями договора или назначением имущества. Более того, в соответствии с п. 2 ст. 668 ГК РФ в случае, когда имущество, являющееся предметом договора лизинга, не передано лизингополучателю в указанный в этом договоре срок, а если в договоре такой срок не указан, в разумный срок, лизингополучатель вправе потребовать расторжения договора и возмещения убытков, когда просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель. Видимо, речь идет о случаях, когда выбор продавца предмета договора лизинга осуществлялся лизингодателем, а также нарушения лизингодателем договора купли-продажи, в частности, просрочка оплаты стоимости имущества, несообщение (несвоевременное сообщение) продавцу сведений, необходимых для исполнения обязанности по передаче имущества лизингополучателю и т.д.;

2) случаи, когда переданное лизингополучателю имущество имеет препятствующие его использованию недостатки, которые не были оговорены лизингодателем при заключении договора, не были заранее известны лизингополучателю и не должны были быть обнаружены им во время осмотра имущества или проверки его исправности (скрытые недостатки). Применение положения ст. 620 ГК РФ зависит от того, кто из сторон договора лизинга осуществлял выбор продавца предмета договора лизинга, поскольку исходя из смысла п. 2 ст. 22 ФЗ «О лизинге» риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца. Следовательно, когда выбор продавца осуществлялся лизингодателем, лизингополучатель, заявляя требование о расторжении договора лизинга, вправе потребовать от лизингодателя возмещения причиненных ему убытков. При расторжении договора в случае, когда выбор продавца был сделан лизингополучателем, он обязан возместить лизингодателю причиненные ему убытки. Вместе с тем следует иметь в виду, что изложенный вариант поведения не является единственным для лизингополучателя, т. к. в соответствии со ст. 67О ГК РФ ему предоставлено право предъявления требований в отношении качества имущества непосредственно продавцу предмета лизинга;

3) имеет место в случае, если имущество в силу обстоятельств, за которые лизингополучатель не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для использования. В соответствии со ст. 669 ГК РФ риски случайной гибели или случайной порчи имущества переходят к лизингополучателю в момент передачи ему имущества, а п. 1 ст. 22 ФЗ «О лизинге» предусматривает ответственность лизингополучателя за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба. Следовательно, ФЗ «О лизинге» существенно расширяет перечень рисков, возлагаемых на лизингополучателя, и, соответственно, значительно сокращает число случаев применения рассматриваемого основания расторжения договора из ст. 620 ГК РФ;

4) неисполнение лизингодателем обязанности по производству капитального ремонта в установленные договором лизинга сроки, а при отсутствии их в договоре – в разумные сроки. Согласно п. 3 ст. 17 ФЗ «О лизинге» обязанности по осуществлению как текущего, так и капитального ремонта несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга. Таким образом, использование указанного основания расторжения договора лизинга имеет место лишь в случаях, когда его стороны договора предусматривает иные, чем указанные правила.

Следует отметить, что анализ положений ст. 619, 620 и п. 2 ст. 450 ГК РФ, а также судебной практики позволяет сделать вывод о том, что договором лизинга могут быть установлены и другие основания досрочного расторжения договора по требованию одной стороны, в том числе и в судебном порядке как связанные, так и не связанные с фактом неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств другой стороной. Необходимо отметить, что требование о расторжении договора может быть заявлено стороной в суд только после получения отказа другой стороны на предложение расторгнуть договор либо неполучения ответа в срок, указанный в предложении или установленный законом или договором, а при его отсутствии в тридцатидневный срок (п. 2 ст. 452 ГК РФ). Соответствующий момент необходимо предусматривать в договоре, поскольку норма п. 2 ст. 452 ГК РФ закрепляет обязательность досудебного порядка урегулирования спора, несоблюдение которого является основанием оставления иска без рассмотрения47.

Право на односторонний отказ от исполнения договора лизинга, которое стороны могут установить в соглашении, признано законодательством. Так, право на односторонний отказ от договора предоставлено обеим сторонам договора лизинга, заключенного на неопределенный срок, при соблюдении ими установленных законом сроков предупреждения контрагентов о соответствующих намерениях (п. 2 ст. 610 ГК РФ).

В договоре лизинга могут быть оговорены основания одностороннего отказа лизингополучателя от исполнения договора. В числе таковых можно выделить следующие: переход права собственности на предмет договора лизинга к другому лицу; неисполнение лизингодателем обязанности по предупреждению лизингополучателя о правах третьих лиц на имущество; случаи, когда имущество в силу обстоятельств, за которые лизингополучатель не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для использования, а также иные обстоятельства, которые определены в соглашении как основания одностороннего отказа лизингополучателя от договора.

Особое место среди оснований расторжения договора лизинга занимает существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора (абз. 2 п. 1 ст. 451 ГК РФ). В такой ситуации стороны должны провести переговоры о приведении договора в соответствие с существенно изменившимися обстоятельствами или о его расторжении. Только в случае, когда такое соглашение не достигнуто, вопрос о расторжении (об изменении) договора подлежит рассмотрению судом. Установлено четыре обязательных условия, наличие которых необходимо для применения судом ст. 451 ГК РФ:

в момент заключения договора стороны исходили из того, что такого изменения обстоятельств не произойдет;

изменение обстоятельств вызвано причинами, которые заинтересованная сторона не могла преодолеть после их возникновения при той степени заботливости и осмотрительности, какая от нее требовалась по характеру договора и условиям оборота;

3) исполнение договора без изменения его условий повлекло бы для заинтересованной стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишилась бы того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора;

4) из обычаев делового оборота или существа договора не вытекает, что риск изменения обстоятельств несет заинтересованная сторона.

Лизингополучатель вправе требовать расторжения договора в случае обнаружения при приемке имущества недостатков, которые исключают его нормальное использование, и устранить их невозможно или нецелесообразно. Требование о расторжении договора лизингополучатель обязан направить лизингодателю в письменной форме не позднее 3 дней с момента завершения поставки имущества48.

Следует остановиться на таком основании расторжении договора, как очевидно возможное (ожидаемое) существенное нарушение его условий. Согласно смыслу абз. 4 ст. 450 ГК, существенное нарушение договора является основанием для его расторжения вследствие фактического совершения нарушения его условий стороной по договору. Однако в виде исключения предусмотрена возможность расторжения договора при наличии сведений (условий, событий) очевидно указывающих на то, что одна из сторон договора обязательства надлежащим образом не исполнит. Указанная возможность предусмотрена рядом норм, в том числе п. 1 ст. 821 ГК РФ, пп. 2, 3 ст. 715 ГК РФ. Анализ данных норм позволяет сделать вывод, что в качестве основания для расторжения договора в них содержится указание на ожидаемое существенное нарушение договора. Отношения сторон по договору лизинга носят длительный характер, в связи с этим считаем целесообразным в целях укрепления договорной дисциплины сторон включить подобное положение в качестве основания расторжении договора лизинга и дополнить ст. 15 ФЗ «О лизинге» и § 6 главы 34 ГК следующей нормой: «Если после заключения договора финансовой аренды (лизинга) возникают обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что одна из сторон совершит существенное нарушение договора, другая вправе заявить о расторжении договора, при условии предварительного письменного уведомления другой стороны договора».

Момент, с которого обязательства считаются измененными или прекращенными, определяется по-разному в зависимости от того, как осуществлено изменение или расторжение договора: по соглашению сторон или по решению суда. В первом случае возникшие из договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или расторжении договора. В свою очередь, этот момент должен определяться по правилам, установленным в отношении момента заключения договора. Данное положение носит диспозитивный характер: из соглашения сторон или характера изменения договора может вытекать иное. Во втором случае действует императивное правило: обязательство считается измененным или прекращенным с момента вынесения решения суда.

2.2 Содержание договора финансовой аренды (лизинга)

Устойчивость договорных отношений (в том числе лизинговых) во многом зависит от степени определенности прав и обязанностей сторон, вступивших в деловые отношения. Совокупность прав и обязанностей, соответствующих принципам равенства, автономии воли, самостоятельности и имущественной ответственности участников, составляет основное содержание договора лизинга. Содержание договора лизинга неразрывно связано с его особенностями, которые содержатся в законодательстве в виде требований, которым он должен отвечать.

В зависимости от предмета лизинга, от конкретных особенностей сделки права и обязанности сторон по отдельным моментам могут определяться достигнутой договоренностью и иметь значение для конкретного случая. Кроме индивидуально устанавливаемых норм, многие правовые положения, вытекающие из статуса лизингодателя и лизингополучателя, имеют универсальный характер и могут быть рекомендованы для более широкого применения. Права и обязанности сторон по договору лизинга регулируются условиями договора, ГК РФ и ФЗ «О лизинге»49.

Условно права и обязанности сторон договора лизинга можно поделить на следующие группы:

установленные законом;

установленные соглашением сторон.

В настоящее время формируется третья группа – вытекающая из обычаев делового оборота.

В соответствии с действующим законодательством лизингодатель наделяется следующими правами. В течение всего срока действия договора лизинга имеет право собственности на имущество, переданное в лизинг (ст. 665 ГК РФ, ст. 11 ФЗ «О лизинге»). При этом право лизингодателя на распоряжение предметом лизинг включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены действующим законодательством.

Такое право лизингодателя связано с обязанностью, установленной нормами законодательства многих зарубежных стран. Французский гражданский кодекс (ст. 1719) предусматривает, что при договоре найма наймодатель обязан «предоставить нанимателю возможность спокойного пользования вещью…». В английском законе (1965 г.) предусмотрено, что ни арендодатель, ни третьи лица не вправе нарушать спокойное владение имуществом арендатором50. В ст. 8 Оттавской конвенции предусмотрена обязанность лизингодателя гарантировать, что спокойное владение лизингополучателя не будет нарушено третьими лицами, имеющими преимущественные права на объект лизинга.

Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров. При этом порядок и цели инспектирования оговариваются в договоре лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками. В любое удобное для лизингодателя время он имеет право входить на территорию (в помещение), где установлен предмет лизинга, и проверять его состояние и условия использования имущества. Лизингополучатель, в свою очередь, обязан обеспечить эти права лизингодателя.

С данным правом связано право лизингодателя на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Условия о целях и порядке осуществления финансового контроля предусматриваются договором лизинга. В целях осуществления данного права лизингодатель вправе направлять лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля.

Являясь собственником имущества, лизингодатель обладает следующими правами: в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который в будущем будет приобретен по условиям договора лизинга (п. 2 ст. 18 ФЗ «О лизинге»); уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга (п. 1 ст. 18 ФЗ «О лизинге»). Данное право основано на общих нормах гражданского права. П. 2 ст. 382 ГК РФ не требует согласия должника на переход прав кредитора к другому лицу. Вместе с тем договор лизинга – это сложное обязательство, в котором переплетаются права, обязанности и имущественные интересы не только лизингодателя, лизингополучателя, продавца (поставщика) лизингового оборудования, но и кредитора, а также страховщика лизинговой сделки. Защитить интересы этих лиц в рамках действующего ФЗ «О лизинге» не представляется возможным, в связи с чем, по нашему мнению, п. 1. ст. 18 ФЗ «О лизинге» следует дополнить такими абзацем: «При уступке своих прав по договору лизинга третьему лицу лизингодатель обязан получить письменное согласие кредитора и / или страховщика, если предмет лизинга приобретался за счет привлеченных средств и / или был застрахован».

Переуступка лизингодателем своих не относящихся к предмету лизинга прав по договору лизинга ФЗ «О лизинге» не регламентируется.

Уступка прав лизингодателя по договору лизинга рассматривается также в Оттавской конвенции, в соответствии с положениями которой лизингодатель вправе передать или иначе распорядиться всеми или любым из своих прав, как в отношении оборудования, так и по лизинговому соглашению.

Между тем передача прав не освобождает лизингодателя от каких-либо его обязанностей по лизинговому соглашению.

Лизингодатель имеет право на получение лизинговых платежей (ст. 28 ФЗ «О лизинге») и требовать досрочного внесения лизинговых платежей, если лизингополучатель существенно нарушает сроки внесения лизинговых платежей. Согласно п. 5 ст. 615 ГК РФ существенными нарушениями считаются: а) неоднократное нарушение срока платежа; б) длительная задержка платежа.

В целях обеспечения прав лизингодателя установлено следующее. В случае не перечисления лизинговых платежей более двух ряд подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя прав на обращение в суд.

Содержание договора финансовой аренды отличается от содержания договора аренды, прежде всего с точки зрения обязанностей лизингодателя. Во-первых, лизингодатель обязан приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю (п. 4 ст. 15 ФЗ «О лизинге»). Лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, должен уведомить продавца, что имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу (ст. 667 ГК РФ) и должен оплатить приобретенное имущество в срок, оговоренный в договоре купли-продажи. Как считают практики, продавец, не извещенный заранее о последующем заключении договора лизинга, вправе оспаривать требования арендатора и утверждать, что будет нести ответственность лишь перед стороной договора купли-продажи, т.е. арендодателем51.

Во-вторых, обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга, и назначению данного имущества (п. 1 ст. 17 ФЗ «О лизинге»). Если иное не предусмотрено договором лизинга, предмет лизинга передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего (п. 1 ст. 668 ГК РФ).

Состояние имущества, подлежащего передаче в лизинг, должно быть определено договором лизинга. Если это не сделано, состояние имущества определяется его назначением, которое, также может быть установлено договором или вытекать из целей, ради которых данное имущество обычно используется. Необычные требования к состоянию имущества, передаваемого в лизинг, должны быть оговорены особо. Но в любом случае имущество должно быть передано без недостатков, препятствующих его использованию по назначению.

Предмет лизинга передается в лизинг со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором (п. 2 ст. 17 ФЗ «О лизинге»). Если такие принадлежности и документы не переданы, а без них лизингополучатель не может пользоваться имуществом в соответствии с его назначением, либо в значительной мере лишается того, на что был вправе рассчитывать при заключении договора, он может потребовать предоставления таких принадлежностей или документов, либо расторжения договора, а также возмещения убытков (п. 2 ст. 611ГКРФ).

Имущество должно быть передано лизингодателем лизингополучателю в срок, установленный договором или в разумный срок.

Лизингодатель обязан обеспечить надлежащее состояние имущества, передаваемого в лизинг. Это означает, что имущество должно передаваться свободным от недостатков, т.е. от таких свойств, которые ухудшают его качество. Лизингодатель отвечает за любые недостатки сданного в лизинг имущества, независимо от того, препятствуют ли они использованию имущества полностью или частично. Ответственность не наступает лишь за недостатки, которые были оговорены лизингодателем при заключении договора лизинга, заранее известны лизингополучателю либо должны быть обнаружены лизингополучателем во время осмотра или проверки его исправности при заключении договора или передаче имущества в лизинг.

Лизингодатель отвечает только за те недостатки, которые имелись в имуществе, переданном в лизинг до его передачи лизингополучателю.

Требование соответствия состояния имущества условиям договора лизинга и его назначению является обычным для договоров аренды, что находит подтверждение в п. 1 ст. 611 ГК РФ.

В-третьих, предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на передаваемое в лизинг имущество (сервитуте, праве залога и т.п. – ч. 2 ст. 613 ГК РФ, п. 3 ст. 18 ФЗ «О лизинге). Закон не содержит перечня прав третьих лиц, о наличии которых лизингодатель должен предупредить лизингополучателя. Приводимые законом примеры прав третьих лиц относятся к вещным правам. Считаем, что лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о наличии всех иных вещных прав на имущество. Эта обязанность вытекает из сущности вещного права, которое всегда направлено на вещь (имущество). Об обязательственных правах направленных на имущество, переданное в лизинг, лизингополучатель должен быть извещен. К числу таких прав могут быть отнесены права покупателя по договору купли-продажи или права лизингополучателя по другому договору лизинга.

Передача имущества по договору лизинга не является основанием для прекращения или изменения прав третьих лиц на это имущество (ч. 1 ст. 613 ГК РФ). Такие права сохраняются после заключения договора лизинга в виде обременении и могут быть довольно широкими по объему, например, право хозяйственного ведения или право оперативного управления, и привести к тому, что лизингополучатель никогда бы не заключил договора лизинга, если бы знал о правах третьих лиц. Поэтому соблюдение лизингодателем обязанности уведомить лизингополучателя о правах третьих лиц необходимо для того, чтобы обеспечить спокойное пользование имуществом, переданным в лизинг52.

Обязанности лизингодателя предоставить имущество в надлежащем состоянии и предупредить лизингополучателя о правах третьих носят императивный характер. К числу диспозитивных относятся обязанности по производству капитального ремонта и возмещению арендатору стоимости неотделимых улучшений (ст. 17 ФЗ «О лизинге»).

Ремонт должен производиться за счет лизингодателя. Отношения сторон на время капитального ремонта должны быть урегулированы договором лизинга, который может установить обязанность лизингополучателя приостановить или ограничить пользование имуществом во время капитального ремонта или его право потребовать от лизингодателя представления на время ремонта аналогичного имущества.

Ни в ГК РФ, ни в ФЗ «О лизинге» не содержится норма, регулирующая поведение сторон в случае отсутствия в договоре лизинга такого положения. В данном случае сложилась практика, в соответствии с которой, если имущество передано в состоянии, когда оно требует капитального ремонта, значит, оно передано с недостатками, за которые арендодатель отвечает по правилам ст. 612 ГК РФ53.

В случае, если лизингополучатель с согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета, лизингодатель обязан возместить стоимость таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 8 ст. 17 ФЗ «О лизинге»). Закон не делает никаких оговорок о размерах такого вреда, поэтому следует считать, что неотделимыми являются улучшения, отделить которые невозможно без причинения вреда предмету лизинга в любом размере.

Лизингополучатель имеет право на такое возмещение при наличии одновременно двух условий:

а) письменного согласия лизингополучателя на производство неотделимых улучшений. Если характер и объем улучшений в таком согласии не оговорены, следует считать, что разрешены любые улучшения, не меняющие назначения имущества, переданного в лизинг;

б) использования для производства улучшений собственных средств лизингополучателя, Если улучшения произведены за счет амортизационных отчислений, то они считаются собственностью лизингодателя.

Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 7 ст. 17 ФЗ «О лизинге»). Отделимые улучшения – это такие улучшения вещи, которые могут быть отделены без ее повреждения (ухудшения ее состояния).

Стоимость неотделимых улучшений имущества, переданного в лизинг, произведенных лизингополучателем без согласия лизингодателя, возмещению не подлежат, если иное не предусмотрено законом.

В соответствии с условиями заключенного между сторонами договора лизинга на лизингодателя могут быть возложены другие обязанности.

Соответствующими правами и обязанностями в договоре лизинга наделен и лизингополучатель. Лизингополучатель имеет право:

самостоятельно выбирать продавца предмета лизинга и вид имущества, определять условия договора купли-продажи (ст. 665 ГК РФ);

пользоваться и владеть имуществом в течение установленного в договоре лизинга срока (п. 2 ст. 11 ФЗ «О лизинге»). Продукция, плоды и иные доходы, полученные лизингополучателем в результате использования имущества, переданного ему в лизинг, в соответствии с договором являются его собственностью;

предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам поставок и другие требования, установленные законодательством РФ и договором купли-продажи между продавцом (поставщиком) и лизингодателем (п. 2 ст. 10 ФЗ «О лизинге», ст. 670 ГК РФ). При этом лизингополучатель имеет права и несет обязанности, предусмотренные для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества, кроме права на расторжение договора купли-продажи. Только стороны договора купли-продажи в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условий договора одной из сторон вправе требовать расторжения договора;

в случае, когда имущество не передано лизингополучателю в указанный в договоре финансовой аренды срок, а если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает лизингодатель, потребовать расторжения договора и возмещения убытков (реальный ущерб и упущенная выгода) (ст. 668 ГК РФ);

при обнаружении в имуществе недостатков, за которые отвечает продавец по своему выбору (ст. 612 ГК РФ):

– потребовать либо безвозмездного устранения недостатков имущества, либо соразмерного уменьшения лизинговых платежей, либо возмещения всех своих расходов на устранение недостатков имущества;

– потребовать замены имущества;

– потребовать досрочного расторжения договора;

договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга);

в случае, если лизингополучатель с согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 8 ст. 17 ФЗ «О лизинге»). Произведенные лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга;

8) в случае нарушения лизингодателем обязанности по проведению капитального ремонта лизингополучатель вправе:

а) произвести капитальный ремонт, предусмотренный договором или вызванный неотложной необходимостью, и взыскать с лизингодателя стоимость ремонта или зачесть ее в счет лизинговых платежей;

б) потребовать соответствующего уменьшения лизинговых платежей;

в) потребовать досрочного расторжения договора и возмещения убытков.

9) при наличии согласия лизингодателя в письменной форме лизингополучатель имеет право передать имущество в сублизинг. Сублизинг – вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. Все перечисленные действия, по существу, направлены на передачу другому лицу не только прав, но и обязанностей лизингополучателя. Передача обязанностей требует обязательного согласия кредитора-лизингодателя (п. 1 ст. 391 ГК РФ). Оно может быть предусмотрено в договоре, в дополнительном соглашении к нему, в форме одностороннего действия (например, письменного разрешения). Лизингодатель, давая согласие, может определить объем подлежащих передаче прав.

При сублизинге лизингополучатель по отношению к субарендатору становится лизингодателем, сохраняя в то же время некоторый объем лизинговых прав за собой. Не случайно к договорам сублизинга применяются правила о договорах лизинга, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

Договор сублизинга не может быть заключен на срок, превышающий договор лизинга. В противном случае он в соответствующей части будет недействительным на основании ст. 168 ГК РФ, следовательно, субарендатор не может иметь большего объема прав, чем лизингополучатель54.

Сублизинг следует судьбе основного договора: если договор лизинга по основаниям, предусмотренным ГК РФ, ничтожен, ничтожным являются и заключенные в соответствии с ним договоры сублизинга. Досрочное прекращение договора лизинга влечет за собой прекращение заключенного в соответствии с ним договора сублизинга.

По нашему мнению, передачей предмета лизинга в сублизинг лизингополучателем третьему лицу затрагиваются интересы не только лизингодателя, но и продавца предмета лизинга. В связи с этим мы предлагаем п. 2 ст. 8 ФЗ «О лизинге» изложить в следующей редакции: «При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя и продавца лизингового имущества в письменной форме»;

10) лизингополучатель имеет право заявить о прекращении договора в следующих случаях:

невступление в силу или аннулирования договора купли-продажи предмета лизинга;

задолженности по платежам более одного месяца;

ликвидации или банкротства лизингополучателя;

в случае не поставки предмета продавцом (поставщиком).

Лизингополучатель при вступлении договора лизинга в законную силу вправе требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по договору и в случае их невыполнения требовать через суд возмещения лизингодателем прямых убытков от подготовки к приему предмета лизинга, если затраты на такую подготовку были непосредственно произведены.

Лизингополучатель вправе с согласия лизингодателя произвести регистрацию предмета лизинга, подлежащего регистрации (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга) на свое имя или на имя лизингодателя (ст. 20 ФЗ «О лизинге»).

Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством РФ, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом (п. 3 ст. 21 ФЗ «О лизинге»).

По обязательствам лизингополучателя не может быть обращено взыскание третьего лица на предмет лизинга, в том числе в случаях, если предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя (п. 1 ст. 23 ФЗ «О лизинге»).

Договором лизинга любое из этих прав может быть исключено или ограничено.

В соответствии с действующим законодательством лизингополучатель обязан:

I) принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором (п. 5 ст. 15 ФЗ «О лизинге»). Согласно п. 1 ст. 668 ГК РФ, лизинговое имущество обычно передаётся продавцом непосредственно лизингополучателю. Выполнение лизингополучателем данной обязанности предполагает совершение всех действий, которые в соответствии с обычно предъявляемыми требованиями необходимы с его стороны для обеспечения передачи продавцом и получения соответствующего имущества с учетом того, что он несет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя по договору купли-продажи. Лизингополучатель обязан проверить качество и комплектность имущества в целях выявления недостатков и иных несоответствий условиям договора купли-продажи, а в случае обнаружения таковых известить продавца о нарушениях условий договора купли-продажи. В случае установления законодательством требований об оформлении приема-передачи имущества (например, если предмет лизинга – недвижимость) лизингополучатель должен принять меры по своевременному оформлению такого документа.

На практике возникают вопросы в отношении сроков приёмки предмета лизинга и оформления соответствующего акта. Действующее законодательство не регламентирует указанных сроков, поэтому они определяются по соглашению сторон. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с полной амортизацией предусматривает, что приемка имущества должна быть осуществлена в течение 30 суток с даты его поставки55. Данный срок не может быть универсальным: для одного имущества указанный срок является необоснованно увеличенным, а для другого (например, высокотехнологичное оборудование) – может быть недостаточен для оценки качества предмета лизинга. Следовательно, срок приёмки предмета лизинга и оформления акта должен определяться в каждом конкретном случае, исходя из характеристик предмета лизинга, необходимости проведения для его приемки каких-либо операций (например, ввод в эксплуатацию) и временных возможностей участников приёмки имущества для их прибытия к месту приемки. Лизингополучатель может предложить лизинговой компании включить в договор лизинга условие о раздельной приёмке имущества по количеству и качеству;

выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга (п. 5 ст. 15 ФЗ «О лизинге»). Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором. При этом установлено, что договором лизинга может быть предусмотрено изменение размера лизинговых платежей. Но установлено ограничение, что такие платежи могут меняться не чаще, чем один раз в три месяца (ст. 28 ФЗ «О лизинге»). При этом данное положение не в полной мере согласуется с положением п. 3 ст. 614 ГК РФ, устанавливающей, что частота возможного пересмотра арендных платежей не может превышать одного раза в год. Данное правило не может быть изменено соглашением сторон. В связи с этим необходимо привести норму ФЗ «О лизинге» в соответствии с положениями ГК РФ;

по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга (п. 5 ст. 15 ФЗ «О лизинге»). Вместе с имуществом лизингодателю должны быть переданы все принадлежности и относящиеся к предмету лизинга документы, которые ранее были получены лизингополучателем. Если без таких принадлежностей и документов использование имущества невозможно или лизингодатель в значительной мере лишается того, на что был вправе рассчитывать при возврате имущества, обязанность лизингополучателя по возврату имущества должна считаться невыполненной со всеми вытекающими последствиями.

Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения. Если договором за несвоевременный возврат предмета лизинга предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки (ст. 17 ФЗ «О лизинге»).

Состояние возвращаемого имущества, по мнению Е.В. Кабатовой56, может быть установлено договором. В договоре могут быть предусмотрены специальные требования к такому возврату, например, условие о том, что оборудование подлежит возврату только после проведения капитального ремонта. Если это не сделано, имущество должно быть возвращено в том состоянии, в котором было получено, с учетом нормального износа. Под нормальным износом понимается износ, который предмет лизинга претерпел бы при обычном его использовании по тому назначению, которое определено договором, в течение срока действия последнего;

4) пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора лизинга, а если такие условия в договоре не определены, то в соответствии с назначением имущества (п. 1 ст. 615 ГК РФ). Допуск к пользованию имуществом третьими лицами без согласия лизингодателя является нарушением обязанности, предусмотренной п. 2 ст. 615 ГК РФ. Назначение имущества должно быть определено договором, иначе оно должно использоваться по своему обычному назначению, вытекающему из его существа.

Если лизингополучатель пользуется имуществом не в соответствии с условиями договора лизинга или назначением имущества, лизингодатель имеет право потребовать досрочного расторжения договора и возмещения убытков (п. 3 ст. 615 ГК РФ). Ответственность за нарушение условий пользования или назначения имущества наступает в форме возмещения убытков, причем только при наличии вины лизингополучателя, если условия пользования нарушаются случайно, применению подлежит п. 4 ст. 614 ГК РФ. В этой ситуации договор лизинга не может быть досрочно расторгнут;

использовать имущество, переданное в лизинг, только в предпринимательских целях (п. 1 ст. 3 ФЗ «О лизинге»);

за свой счет осуществлять техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивать его сохранность, а также осуществлять его капитальный и текущий ремонт, если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 3 ст. 17 ФЗ «О лизинге»).

Под текущим ремонтом понимается устранение недостатков имущества, не связанное с заменой основных (главных) составных частей (деталей, узлов, конструкций)57. Текущий ремонт в отличие от капитального, как правило, не увеличивает стоимость арендованного имущества и не устраняет его износ. От текущего ремонта следует отличать поддержание имущества в исправном состоянии, т.е. такое его обслуживание, которое позволяет использовать имущество в любой момент. Речь в данном случае идет о физической исправности предмета лизинга, которую можно поддерживать без прекращения его использования по назначению. Поддержание вещи в исправном состоянии обусловлено внутренними, присущими самой вещи (техническими) причинами;

не производить никаких конструктивных изменений (модификаций) имущества, ухудшающих его качественные и эксплуатационные характеристики. Конструктивные изменения могут производиться лизингополучателем за свой счет и только при наличии письменного согласия лизингодателя;

не прикреплять без письменного согласия лизингодателя каким-либо способом имущество к конструкциям помещения, где оно содержится и используется, или к любой другой недвижимости, за исключением необходимого крепления, предусмотренного требованиями техники безопасности и правилами эксплуатации имущества;

9) по просьбе лизингодателя своевременно информировать его о состоянии имущества;

обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам и предмету лизинга (п. 3 ст. 37 ФЗ «О лизинге»);

обязан удовлетворять письменные запросы лизингодателя о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля (п. 3 ст. 38 ФЗ «О лизинге»);

принять на себя все риски после получения имущества с момента фактической приемки предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 22 ФЗ «О лизинге»).

Лизингополучатель берет на себя все риски, связанные с причинением имущественного ущерба, а также риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже и эксплуатации. При этом отметим, что повреждение имущества – причинение имуществу ущерба, не приведшего к отсутствию возможности восстановления его производительных свойств; утрата имущества – причинение имуществу ущерба, приведшее к невозможности восстановления его производительных свойств, а равно хищение имущества. В случае возникновения какого-либо из перечисленных рисков лизингополучатель обязан за свой счет и по своему усмотрению отремонтировать оборудование или заменить его на любое аналогичное оборудование, приемлемое для лизингодателя. Оборудование, предоставленное в замен дефектного, должно рассматриваться в качестве правомерной замены первоначально предусмотренного оборудования, а право собственности на него должно принадлежать лизингодателю. За лизингополучателем при этом сохраняются обязанности по уплате всех сумм лизинговых платежей, предусмотренных договором.

Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает его от финансовых обязательств по договору лизинга, если договором лизинга не предусмотрено иное.

Условия договора лизинга по соглашению сторон могут быть пересмотрены в случае изменения конъюнктуры рынка лизинга и условий хозяйствования лизингодателя, приведших к существенному ухудшению финансового положения лизингодателя.

Таким образом, договор лизинга – юридическое основание лизинговых отношений, которое может предусматривать различные правоотношения между сторонами и устанавливать конкретные условия реализации сторонами прав и обязанностей. Недостаточность правового регулирования приводит к применению по аналогии норм таких институтов, как договоры аренды и купли-продажи. Если стороны не урегулировали какой-либо вопрос в договоре, то суд восполняет его содержание положениями смежных договоров. Поэтому в интересах сторон договора финансовой аренды во избежание затруднений при решении возникающих вопросов тщательно определить свои права и обязанности при заключении договора.

2.3 Ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора финансовой аренды (лизинга)

Важнейшими условиями практической реализации лизинговых сделок является полнота, своевременность исполнения обязательств, т.е. совершение сторонами договора всего комплекса предусмотренных действий.

В целях обеспечения гарантий надлежащего исполнения договора необходимо предусмотреть положения, касающиеся ответственности, по следующим причинам:

наличие пробелов в законодательном регулировании лизинга, противоречий, неопределенности и неясности в действующих нормативных актах;

обычаи делового оборота и судебно-арбитражная практика находятся на стадии формирования;

отсутствие единого понятийно-методического аппарата;

несформированность вторичного рынка лизингового оборудования;

в некоторых случаях невысокая ликвидность имущества, передаваемого в лизинг,

низкий уровень современной правовой и корпоративной культуры.

Таким образом, недостаточное закрепление в договоре лизинга условий, относящихся к ответственности сторон, может привести к возникновению споров.

Определим основные принципы исполнения обязательств по договору лизинга:

исполнение надлежащим образом: в точном соответствии с законом и договором, соблюдение условий о предмете лизинга, о сроке, месте и способе исполнения договора;

реальность: исполнение в установленных в договоре единицах, соблюдение условий о способе оплаты, уплата неустойки не освобождает от исполнения обязательств;

срочность: исполнение обязательств в установленный срок, досрочное исполнение по соглашению сторон;

ответственность: не принявший надлежащее исполнение считается просрочившим, имеет имущественный характер, выражается в применении санкций;

платность: своевременное и полное внесение лизингополучателем лизинговых платежей.

Вопрос об основаниях возникновения ответственности и ее содержании, континентальное и «общее право» решают по-разному. В английском и американском праве господствует точка зрения, в соответствии с которой договор представляет собой обещание или ряд обещаний, исполнение которых обеспечивается правом, т.е. является «односторонним волеизъявлением стороны, принимающей на себя обязательство»58. Следовательно, лицо, дающее обещание, берет на себя безусловную ответственность за его исполнение. Если должник взял на себя обязательство совершить то или иное действие, то никакие обстоятельства, даже стихийные бедствия или «божье попущение» (Act of God), не освобождают его от ответственности. Однако, как указывается в литературе, отсутствие «носящего субъективный характер основания привело к тому, что договорная ответственность в праве Англии и США ограничивалась лишь компенсационной функцией, не претендуя на роль имущественной репрессии, воздействующей на нарушителя договорного обязательства»59. В странах континентального права ситуация противоположная. Основанием возникновения ответственности должника является его вина. Если исполнению обязательства помешали какие-либо обстоятельства, независимые от должника, то последний освобождается от ответственности за неисполнение обязательств.

Гражданско-правовая ответственность является разновидностью юридической ответственности. В теории государства и права под юридической ответственностью понимают меру государственного принуждения, которая выражается в отрицательных последствиях для правонарушителя, наступающих в виде ограничений личного или имущественного порядка60.

Юридическая ответственность выполняет следующие функции;

наказание, направленное на предупреждение возможности совершения правонарушений как самим правонарушителем (частная превенция), так и всеми остальными членами общества (общая превенция);

восстановление нарушенного права, которое регулируется нормами гражданского права (возмещение убытков, взыскание неустойки и др.).

О.С. Иоффе понимает юридическую ответственность прежде всего как санкцию за правонарушение, как последствие, предусмотренное нормой права на случай ее несоблюдения61. Эта санкция, как считает О.С. Иоффе, выражается в мерах принуждения к соблюдению норм права и применяется органами государства к тем, кем эти нормы нарушаются. Соответственно юридические последствия, не связанные с мерами государственного принуждения, нельзя относить к области правовой ответственности.

Следует учитывать, что словом «санкция» в литературе и в законодательстве обозначаются разнообразные понятия. В законодательстве «санкцией» иногда именуются утверждение, одобрение, разрешение какого-либо акта. Чаще тот же термин используется для обозначения мер воздействия, применяемых государственными органами к правонарушителям62.

В недавнем прошлом была распространена точка зрения, что суть ответственности – в сознательном и инициативном исполнении моральных, юридических и иных обязанностей, в осознании своего долга перед обществом, государством, а также перед другими членами общества. Такая ответственность именуется активной в отличие от пассивной или ретроспективной, т.е. ответственности за прошлое поведение, противоречащее определенным социальным, в том числе юридическим нормам63.

Под гражданско-правовой ответственностью следует понимать санкцию, применяемую к правонарушителю в виде возложения на него дополнительной гражданско-правовой обязанности или лишения принадлежащего ему гражданского права64. Отметим ряд особенностей гражданско-правовой ответственности. Во-первых, прежде всего, необходимо выделить имущественный характер гражданско-правовой ответственности как выражение функции имущественного воздействия на правонарушителя. Во-вторых, ответственность по гражданскому праву – это ответственность одного контрагента перед другим, ответственность правонарушителя перед потерпевшим. Исключения из этого правила прямо предусматриваются законом. В-третьих, она носит компенсационный характер, имеет направленность на восстановление имущественной сферы потерпевшей стороны (в частности, в случаях, когда это предусмотрено в законе). В-четвертых, соответствие размера ответственности размеру причинённого вреда или убытков. Исключение составляют случаи, предусмотренные законом.

В лизинге ответственность по своему назначению выполняет 4 функции65:

охрана прав и интересов субъектов сделки;

пресечение правонарушений;

восстановление нарушенных прав;

воспитание.

Трёхсторонний характер договора лизинга обусловливает необходимость выделения нескольких аспектов вопроса об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение этого договора, позволяющих раскрыть особенности ответственности применительно к обязанностям каждой из его стороны. Необходимо отметить, что указанный вопрос не получил всестороннего освещения в нормативно-правовых актах о лизинге, а также нормах ГК РФ. ФЗ «О лизинге», а также § 6 главы 34 ГК РФ содержат немного положений об ответственности за нарушение договорных обязательств, сохраняется возможность дополнять эти правила соответствующими нормами § 1 главы 34 ГК РФ, а также иными нормами ГК РФ о последствиях неисполнения или ненадлежащего исполнения всякого гражданско-правового обязательства (в частности, нормами главы 25) и иными нормативными актами, регулирующими лизинговую деятельность.

В отношении форм (мер) гражданско-правовой, и в частности договорной, ответственности, т.е. форм выражения неблагоприятных имущественных последствий для правонарушителя, которые являются следствием допущенного им правонарушения, в юридической литературе высказаны ряд мнений. О.С. Иоффе считает, что к мерам ответственности за нарушение обязательства относятся не только возмещение убытков и уплата неустойки, но и «потеря задатка и различные санкции, применяемые в обязательствах отдельных видов. Например, если в отношениях по поставке вначале должен быть отправлен товар, а уж затем он оплачивается (акцептная форма расчетов), то при неисправности покупателя поставщик может потребовать, чтобы тот вначале выделил необходимую для платежа денежную сумму, и лишь после этого в его адрес будет отгружен товар (аккредитивная форма расчетов). Эта санкция воплощает меру ответственности, лишая покупателя права требовать отгрузки товара до обеспечения его уплаты»66. Аналогичной точки зрения придерживается О.Н. Садиков67.

Н.Д. Егоров выделяет следующие формы ответственности: ответственность может выступать «в форме возмещения убытков (ст. 15 ГК), уплаты неустойки (ст. 330 ГК), потери задатка (ст. 381 ГК) и т.д. Среди этих форм гражданско-правовой ответственности особое место занимает возмещение убытков… Поскольку возмещение убытков можно применять во всех случаях нарушения гражданских прав, за некоторыми исключениями, предусмотренными законом или договором, эту форму гражданско-правовой ответственности называют общей мерой гражданско-правовой ответственности. Другие же формы гражданско-правовой ответственности именуются специальными мерами гражданско-правовой ответственности, так как они применяются лишь в случаях, специально предусмотренных законом или договором для соответствующего вида гражданского правонарушения»68.

Неустойка (штраф, пени) является одним из способов обеспечения исполнения обязательств, суть которого заключается в определении законом или договором денежной суммы, подлежащей уплате должником кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, и формой гражданско-правовой ответственности. В ГК РФ нормы по неустойке помещены в главу 23 «Обеспечение исполнения обязательств» и в главу 25 «Ответственность за нарушение обязательств». Анализ норм законодательства, касающихся неустойки позволяет определить следующее: во-первых, неустойка взыскивается по решению суда либо добровольно уплачивается должником только в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, т.е. при наличии правонарушения; во-вторых, сущность неустойки выражается в обязанности нарушившего обязательство должника нести дополнительные имущественные санкции; в-третьих, неустойка, так же как и убытки, подлежит применению только при наличии условий, необходимых для наступления гражданско-правовой ответственности. Такое правило предусмотрено п. 2 ст. 330 ГК РФ, согласно которому кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства; в-четвертых, включение взыскания неустойки в число способов судебной защиты гражданских прав (ст. 12 ГК РФ) является подтверждением того, что обязанность нарушившего обязательство должника уплатить неустойку обеспечивается государственным принуждением.

По общему правилу, определяющему соотношение неустойки и убытков, последние подлежат возмещению в части, не покрытой неустойкой (зачетная неустойка). Данное правило носит диспозитивный характер, следовательно, законом или договором может быть определено иное соотношение неустойки и убытков, возможные способы определения которого выглядят следующим образом:

во-первых, может допускаться взыскание не только неустойки, но и убытков (исключительная неустойка);

во-вторых, когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки (штрафная неустойка);

в-третьих, когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки (альтернативная неустойка).

Вышеизложенное позволяет сделать вывод о том, что судами в ходе рассмотрения споров применяются различные критерии определения размера неустойки, подлежащей взысканию с виновной стороны, а также ее несоразмерности последствиям нарушения обязательства. Вместе с тем в числе таковых можно выделить: достаточно высокий процент неустойки, установленной договором; значительное превышение суммы неустойки над суммой возможных убытков, вызванных нарушением обязательств; срок и периодичность неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств; меры, принимаемые (принятые) виновной стороной по восстановлению нарушенного права и др. Суд также может уменьшить неустойку, если сочтет, что последствием просрочки уплаты лизинговых платежей явилось инфляционное обесценение денежных средств, которое призваны компенсировать проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ; что процент предусмотренной договором неустойки чрезмерно высок (например, неустойка начисляется от суммы договора, а не от суммы просроченного платежа); что просрочка уплаты лизинговых платежей не носит длительного характера69.

Обратимся к анализу норм действующего законодательства, касающихся ответственности сторон по договору лизинга.

Так, абз. 1 п. 1 ст. 8 Оттавской конвенции установил, что лизингодатель, являющийся собственником оборудования, освобождается от всякой ответственности перед лизингополучателем в отношении этого оборудования. Ст. 10 Оттавской конвенции, уточняя данное положение, возложила ответственность за оборудование на поставщика, как если бы он и лизингополучатель являлись сторонами договора поставки.

Указанная норма Оттавской конвенции закреплена и в нашем законодательстве – п. 1 ст. 670 ГК РФ, п. 2 ст. 10 ФЗ «О лизинге» устанавливают ответственность продавца перед лизингополучателем за качество, комплектность, сроки поставки имущества и другие случаи ненадлежащего исполнения договора купли-продажи, заключённого между продавцом и лизингодателем. В такой ситуации лизингополучатель вправе действовать так, как если бы он был стороной договора купли-продажи лизингового имущества. Однако его правовое положение отличается от статуса покупателя следующим: во-первых, отсутствием обязанности оплатить приобретённое имущество – предмет лизинга; во-вторых, отсутствием возможности расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия лизингодателя (п. 1 ст. 670 ГК РФ).

Вместе с тем наличие соответствующей обязанности лизингодателя сопряжено с необходимостью оказания им лизингополучателю содействия в процессе предъявления продавцу имущества требований, вытекающих из договора купли-продажи.

Данное положение соответствует мировой практике: ст. 10 Оттавской конвенции предусматривает ответственность продавца (поставщика) лизингового оборудования перед лизингополучателем, как если бы последний был стороной договора купли-продажи, т.е. лизингополучатель наделяется правами покупателя и может непосредственно обращаться с претензиями к продавцу.

В соответствии с п. 1 ст. 670 ГК РФ в отношениях с продавцом лизингодатель и лизингополучатель выступают как солидарные кредиторы. Предусматривающая особенности предъявления солидарных требований ст. 326 ГК РФ устанавливает, что любой из солидарных кредиторов вправе предъявить должнику, которым является продавец лизингового имущества, требование в полном объёме. При этом должник, исполнивший обязательство полностью одному из солидарных кредиторов, освобождается от исполнения остальным.

В целях избежания спорных ситуаций лизингополучатель должен согласовать с продавцом все технико-экономические характеристики сдаваемого в лизинг имущества, включая спецификации гарантий продавца по качеству имущества, срокам и месту поставки. Лизингополучателю рекомендуется заключать с поставщиком коммерческий контракт, который вместе со спецификациями является неотъемлемой частью лизингового договора70. Лизингополучатель с даты подписания акта приемки берет на себя ответственность за сохранность имущества и обязанности защищать за свой счет право собственности лизингодателя на него, принимая все необходимые меры по предотвращению утраты имущества в результате хищения, пожара, порчи и пр.

В случае, если лизингополучатель отказывается принять имущество из-за дефектов, исключающих нормальное использование имущества, он должен в письменной форме поставить в известность лизингодателя (с обязательным указанием и доказательством обнаруженных дефектов и недостатков). Это дает право лизингодателю расторгнуть договор купли-продажи.

Сторонам договора лизинга необходимо договориться между собой, какая из них несет риски гибели, утраты, порчи, хищения имущества при его транспортировке к месту доставки. Эта сторона, т.е. лизингодатель или лизингополучатель, обязана застраховать за свой счет имущество от всех рисков.

Серьёзный недостаток многих национальных вариантов, по мнению специалистов, – лизингополучатель имеет не непосредственное право взыскивать убытки с продавца, а опосредованно, являясь цессионарием лизингодателя71, поскольку в таком случае размер убытков, взыскиваемых лизингополучателем, не сможет превысить убытков, понесённых лизингодателем. Указанные обстоятельства могут стать причиной невыгодного для лизингополучателя разрешения вопроса.

ФЗ «О лизинге» также содержит положения об ответственности по договору лизинга.

Данным законом предусмотрены последствия особого рода на случай нарушения условий договора лизинга со стороны лизингополучателя. До внесения изменений и дополнений в ФЗ «О лизинге» в нем имелась достаточно интересная с правовой точки зрения ст. 13, в соответствии с которой лизингодатель был наделен правом бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в следующих случаях: если условия пользования предметом лизинга лизингополучателем не соответствуют условиям договора лизинга или назначению предмета лизинга; если лизингополучатель сдает лизинговое имущество в сублизинг без согласия лизингодателя; если лизингополучатель не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества; если лизингополучатель более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа не вносит плату за пользование предметом лизинга. Эти положения противоречили основным принципам гражданского права в силу следующего. Прежде всего, бесспорное взыскание денежных средств применяется в основном в административном порядке, а не в гражданско-правовых отношениях, в частности, в отношениях между налоговыми отношениях, в частности, в отношениях между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Реализация механизма бесспорного взыскания с лизингополучателя денежных сумм (например, задолженности по лизинговым платежам), видимо, предполагалась следующая: лизингодатель выставляет на расчетный счет лизингополучателя инкассовое распоряжение для списания денежных средств без согласия последнего. Такая ситуация в принципе возможна: в соответствии с п. 2 ст. 854 ГК РФ без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете в банке, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Положение о безналичных расчетах в РФ72 конкретизирует данную норму: списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном порядке (дата, номер, соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания). В данном случае гарантией для лизингополучателя от безосновательного списания денежных средств является то, что ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несет получатель средств, т.е. лизингодатель. Однако, в этом случае на банк возлагается «нетрадиционная» для него функция: при проверке наличия основания для бесспорного списания денежных средств он должен установить, имел ли место так называемый обусловленный случай, как это было предусмотрено ФЗ «О лизинге», т.е. такие «обстоятельства или события, которые договором лизинга определены как бесспорные и очевидные нарушения лизингополучателем своих обязательств, установленных договором лизинга, или как бесспорная и очевидная причина прекращения договора лизинга». Хотелось бы отметить, что под событиями в гражданском праве понимаются явления реальной действительности, которые происходят независимо от воли человека (землетрясение, наводнение, ураган, смерть и т.п.). Е.А. Суханов указывает, что события ни при каких условиях не могут быть квалифицированы как нарушения обязательств73. При этом необходимо учитывать, что неосновательное списание денежных средств со счета клиента влечет для банка ответственность перед последним, в том числе в виде законной неустойки (ст. 856 ГК РФ).

В соответствии с общими положениями об аренде, сформулированными в § 1 главы 34 ГК РФ, у арендодателя отсутствует право бесспорного изъятия предмета аренды (в том числе предмета лизинга). В случаях, предусмотренных ст. 13 ФЗ «О лизинге», арендодатель на основании ст. 615, 619, 622 ГК РФ имеет право требовать досрочного расторжения договора, возмещения убытков и возврата арендованного имущества.

Что касается права бесспорного изъятия предмета лизинга лизингодателем, то было не совсем ясно, что имел в виду законодатель, когда говорил о так называемом обусловленном случае, противопоставляя бесспорные и очевидные нарушения лизингополучателем своих обязательств, с одной стороны, и очевидные причины прекращения договора – с другой. В.В. Витрянский считает, что в случае, когда порядок изъятия лизингового имущества лизингодателем устанавливается договором, то речь должна идти об обязательстве лизингополучателя вернуть имущество лизингодателю как санкции за нарушение договора, а не о бесспорном изъятии имущества74.

Инициатором лизинговой сделки является лизингополучатель, сообщающий лизингодателю информацию о том, в каком оборудовании он нуждается. Выбор продавца, как правило, осуществляется лизингополучателем самостоятельно, что становится основанием для освобождения лизингодателя от ответственности за нарушение условий договора купли-продажи (в том числе, касающихся условий о качестве, комплектности предмета лизинга).

При обнаружении таких недостатков лизингополучатель вправе потребовать от лизингодателя безвозмездного устранения недостатков предмета лизинга, соразмерного уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением недостатков данного предмета лизинга.

При вступлении договора лизинга в силу лизингополучатель вправе требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по договору лизинга и в случае их невыполнения требовать через суд возмещения лизингодателем убытков, в том числе связанных с подготовкой предмета лизинга, если затраты на такую подготовку были уже непосредственно произведены.

Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе потребовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.

В случае, если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга (ст. 17 п. 6 ФЗ «О лизинге»).

Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором (ст. 22 п. 3 ФЗ «О лизинге»).

Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от финансовых обязательств по договору лизинга, если договором лизинга не установлено иное.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на лизингодателе. В последнем случае лизингополучатель вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и лизингодателю, которые несут солидарную ответственность.

Составляя договор лизинга, сторонам важно предусмотреть штрафные санкции на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанностей по заключенному договору. В случае нарушения участниками условий договора кредитор вправе требовать расторжения договора лизинга в установленном законом порядке (главы 26 и 29 ГК РФ и ст. 619, 620 ГК РФ).

Одной из существенных особенностей договора лизинга является то, что все риски, связанные с оборудованием (в частности, риск порчи, разрушения и др.), возлагаются, как правило, на пользователя (п. 1 ст. 22 ФЗ «О лизинге»). Это обстоятельство существенно отличает положение лизингополучателя в договоре лизинга от положения арендатора в договоре аренды, согласно которому риски несет собственник, и вопрос об их переходе встает лишь в связи с отчуждением имущества. В соответствии с п. 1 ст. 22 ФЗ «О лизинге» ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Стороны договора освобождаются от ответственности за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств, если они вызваны форс-мажорными обстоятельствами, которые признаются таковыми действующим законодательством. Понятие «непреодолимая сила» (форс-мажор) определяется как чрезвычайные и непреодолимые при данных условиях обстоятельства (ст. 401 ГК РФ). К таким обстоятельствам могут быть отнесены различные исключительные и объективно непреодолимые (в соответствующей ситуации) события и явления: наводнение, землетрясение, снежные завалы и иные подобные природные катаклизмы, военные действия, эпидемии и т.п. Напротив, не могут рассматриваться в качестве непреодолимой силы обстоятельства, не обладающие признаками исключительности и объективной не предотвратимости при данных условиях, например, отсутствие денежных средств для оплаты предмета лизинга. В случае наступления указанных обстоятельств установленные в договоре сроки по выполнению обязательств, переносятся на срок, в течение которого действовали форс-мажорные обстоятельства.

Сторона, у которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору, обязана известить в письменной форме другую сторону о наступлении и прекращении указанных обстоятельств не позднее 10 дней с момента их наступления.

Если стороны не смогут прийти к соглашению, все споры и разногласия, возникающие в результате неисполнения договора или в связи с ним, подлежат разрешению в арбитражном суде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Необходимо иметь в виду еще одно обстоятельство, существенно влияющее на гражданско-правовую ответственность контрагентов за неисполнение договорных обязательств: действия работников должника (лизингополучателя) по исполнению обязательства признаются действиями самого должника. Работники должника (т.е. лица, состоящие с ним в трудовых, служебных и т.п. отношениях) своими действиями порождают права и обязанности непосредственно для лизингополучателя, поэтому за действия своих работников, которые повлекли нарушение обязательства, ответственность возлагается непосредственно на него.

Одной из форм ответственности сторон по договору лизинга, которая нами была рассмотрена ранее, является возможность стороны, права которой нарушены, на расторжение договора.

Законом или договором могут быть предусмотрены иные основания ответственности или освобождения от нее и в случае, когда допущено нарушение обязательств при осуществлении лизинговой деятельности. Однако при любых условиях не допускается заключение заранее соглашения об устранении или ограничении ответственности за умышленное нарушение обязательств. Такое соглашение признается ничтожной сделкой (ст. 166 ГК РФ).

Таким образом, в отношении нарушителей договора лизинга законодательством предусмотрены следующие общие правила:

причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств убытки возмещает виновная сторона – нарушитель;

при неисполнении (ненадлежащем исполнении) работ и / или услуг кредитор может поручить их выполнение (оказание) третьим лицам с возмещением понесенных затрат за счет должника;

если лизингополучатель не возвращает предмет лизинга лизингодателю по окончании срока действия договора без выкупа (выплаты остаточной стоимости имущества), лизингодателю предоставлено право требовать внесения лизинговых платежей за время просрочки, возмещения причиненных убытков, а также изъятия этого имущества.

Ответственность сторон по договору лизинга экономически выражается для его сторон в виде возмещения убытков и (или) уплаты неустойки, взыскание которой возможно и при отсутствии убытков. Размер подлежащих возмещению убытков во многом зависит от того, какие цены положены в основу расчета реального ущерба и упущенной выгоды.

Сторонам договора лизинга при заключении договора необходимо предусматривать в них условия, детально регламентирующие ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств, включая условия об основаниях освобождения от ответственности. Иначе стороны могут столкнуться с ситуацией, когда придется нести ответственность, несмотря на отсутствие вины в неисполнении или ненадлежащем исполнении условий договора лизинга.

Для сторон договора лизинга гражданско-правовая ответственность имеет, прежде всего, предупредительно-воспитательное значение, поскольку направлена на укрепление договорной дисциплины сторон. Сторонам договора лизинга необходимо учитывать, что неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих договорных обязательств может повлечь за собой нарушение общественных и имущественных интересов, другие неблагоприятные последствия для потерпевшей стороны и не допускать нарушения своих обязанностей. Если нарушение договорных отношений все же допущено, то гражданско-правовая ответственность осуществляет и восстановительную функцию. В таком смысле гражданско-правовая ответственность сторон договора лизинга не отличается от ответственности сторон других договорных обязательств.

Заключение

На основе исследования автор пришел к следующим выводам:

Законодательное закрепление юридической конструкции договора лизинга явилось следствием экономического развития общества, а не «искусственно» введенным институтом. Этому способствовали отдельные общие тенденции экономического развития, благоприятные для лизинга: сокращение объема ликвидных средств; обострение конкуренции, требующее оптимизации инвестиций; уменьшение прибыли предприятий, ограничивающее их возможности выделения достаточных средств для расширения производства; содействие развитию лизинговых операций со стороны правительственных и финансовых органов в интересах стимулирования экономического роста, в частности роста инвестиций.

Сложность отношений по лизингу порождает множество противоречий в определении его сущности как явления жизни. При этом необходимо учитывать, что лизинг представляет собой не набор (соединение) каких-либо отдельных частей, элементов, признаков или качеств, а единое целое.

Различные определения лизинга учитывают те или иные формы выражения этого сложносоставного явления. Но попытки определить лизинг с точки зрения одного из участников сделки приводит к подмене понятия лизинга конкретной формой его применения. Лизинг содержит в себе одновременно существенные свойства кредита, инвестиционной и арендной деятельности, которые неразрывны и образуют единую форму. Это обусловлено, во-первых, тем, что лизинг представляет собой экономико-правовую категорию и определяется в зависимости от того, какой стороне в его характеристике отдается предпочтение. Во-вторых, лизинг имеет противоречивую природу, т. к. по содержанию соответствует кредитным отношениям, по форме схож с инвестициями капитала, по характеру – связями с временным пользованием имуществом. В-третьих, термином «лизинг» обозначают совокупность отношений как между тремя участниками лизинговой сделки, так и договор между лизингодателем и лизингополучателем.

1. Мы не разделяем мнение, закрепленное в законодательстве и существующее в литературе, о том, что единственным существенным условием договора лизинга является условие о предмете. К таковым следует отнести и цену договора, лизинговые платежи за весь срок действия договора лизинга, способ и периодичность выплаты лизинговых платежей.

2. В соответствии со ст. 666 ГК РФ предметом договора финансовой аренды (лизинга) могут быть любые не потребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов. Таким образом, из круга вещей, являющихся предметом договора лизинга, исключены вещи, предназначенные для личного, семейного и домашнего пользования. В ст. 3 ФЗ «О лизинге» записано, что предметом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Указанные нормы ограничивают перечень предметов лизинга по сравнению со ст. 607 ГК РФ и не согласуются со ст. 652 ГК РФ. Эти ограничения не способствуют проведению операций лизинга, в том числе с различными объектами недвижимости, так как не определен порядок выкупа земельного участка, на котором находятся здания и сооружения. В целях разрешения данной ситуации необходимо внести уточнение и в ГК РФ, и в ФЗ «О лизинге»: «Предметом договора финансовой аренды (лизинга) могут быть любые не потребляемые вещи, используемые в предпринимательских целях, кроме земельных участков, не составляющих единые (целостные, имущественные) комплексы с недвижимостью, и других природных объектов».

3. Следует законодательно закрепить такое основание расторжения договора лизинга как очевидно возможное (ожидаемое) существенное нарушение его условий. Согласно абзацу 4 ст. 450 ГК РФ существенное нарушение договора является основанием для его расторжения вследствие фактического совершения нарушения. Однако в виде исключения установлено право одной стороны договора на его расторжение при наличии сведений, очевидно указывающих на то, что вторая сторона (контрагент) надлежащим образом обязательства не исполнит. Указанная возможность предусмотрена рядом норм, в частности пп. 2, 3 ст. 715 ГК РФ, п. 1 ст. 821 ГК РФ. Анализ данных норм позволяет сделать вывод, что в качестве основания для расторжения договора в них указано ожидаемое существенное нарушение договора. В связи с этим считаем целесообразным в целях укрепления договорной дисциплины сторон договора лизинга дополнить ст. 15 ФЗ «О лизинге» и § 6 главы 34 ГК РФ следующей нормой: «Если после заключения договора финансовой аренды (лизинга) возникают обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что одна из сторон совершит существенное нарушение договора, другая вправе заявить о расторжении договора при условии предварительного письменного уведомления другой стороны договора».

4. Для заключения договора необходимо, чтобы он был заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. В простой письменной форме должны совершаться сделки юридических лиц между собой и с гражданами (ст. 161 ГК РФ). В п. 1 ст. 15 ФЗ «О лизинге» установлено, что договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме. Указанное позволяет сделать вывод о том, что требование о соблюдении письменной формы договора лизинга вытекает из ГК РФ и, следовательно, данная нормы ФЗ «О лизинге» подлежит исключению.

5. В целях защиты интересов косвенных участников лизинговой сделки автор предлагает внести дополнение в п. 1 ст. 18 ФЗ «О лизинге»: «При уступке прав по договору лизинга третьему лицу лизингодатель обязан получить письменное согласие кредитора и / или страховщика, если предмет лизинга приобретался за счет привлеченных средств и / или был застрахован»; и п. 2 ст. 8 ФЗ «О лизинге» изложить в следующей редакции: «При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя и продавца лизингового имущества в письменной форме».

Библиографический список

Нормативно-правовые акты

О международном финансовом лизинге [Текст]: [Конвенция УНИДРУА, Заключена в Оттаве 28.05.1988 г.] // Собрание законодательства РФ. – 1999. – №32. – Ст. 4040.

Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. от 12.12.1993 г. // Российская газета. – 1993. – №237.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Текст]: [Федеральный закон №51 ФЗ, принят 30.11.1994 г., по состоянию на 24.07.2008] // Собрание законодательства РФ. – 1994. – №32. – Ст. 3301.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Текст]: [Федеральный закон №14 ФЗ, принят 26.01.1996 г., по состоянию на 14.07.2008] // Собрание законодательства РФ. – 1996. – №5. – Ст. 410.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) [Текст]: [Федеральный закон №146 ФЗ, принят 26.11.2001 г., по состоянию на 30.06.2008] // Собрание законодательства РФ. – 2001. – №49. – Ст. 4552.

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федеральный закон №138 ФЗ, принят 14.11.2002 г., по состоянию на 22.11.2008] // Собрание законодательства РФ. – 2002. – №46. – Ст. 4532.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федеральный закон №95 ФЗ, принят 24.07.2002 г., по состоянию на 03.12.2008] // Собрание законодательства РФ. – 2002. – №30. – Ст. 3012.

О лицензировании отдельных видов деятельности [Текст]: [Федеральный закон №128 ФЗ, принят 08.08.2001 г., по состоянию на от 30.12.2008] // Собрание законодательства РФ. – 2001. – №33 (часть I). – Ст. 3430.

О финансовой аренде (лизинге) [Текст]: [Федеральный закон №164 ФЗ, принят 29.10.1998 г., по состоянию на 26.07.2006] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – №44. – Ст. 5394.

О предоставлении за счет средств федерального бюджета кредитов на приобретение дорожной техники и другого имущества, необходимых для обеспечения функционирования федеральных автомобильных дорог [Текст]: [Постановление Правительства РФ №792, от 17.11.2001 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2001. – №48. – Ст. 4516.

О безналичных расчетах в Российской Федерации [Текст]: [Положение ЦБ РФ №2 П, от 03.10.2002 г., по состоянию на 22.01.2008] // Вестник Банка России. – 2002. – №74. – С. 34.

Научная и учебная литература

Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга [Текст] // Лизинг-ревю. – 2006. – №4. – С. 46.

Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. [Текст] – СПб., Лань. 2006. – 478 с.

Брагинкий М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Кн. 2: Договоры о передаче имущества. [Текст] – М., Статут. 2006. – 834 с.

Васильева Е. Кто отвечает за передачу предмета лизинга? [Текст] // ЭЖ-Юрист. – 2006. – №32. – С. 6.

Витрянский В. Существенные условия договора [Текст] // Хозяйство и право. – 1998. – №7. – С. 4.

Газман В.Д. Лизинг: Теория, практика, комментарии. [Текст] – М., Юрайт. 2008. – 346 с.

Гехт Л.И. Практика лизинга. [Текст] – М., Юристъ. 2002. – 238 с.

Голенков А.В. Схемы возможных лизинговых отношений в предпринимательской деятельности [Текст] // Юрист. – 2008. – №11. – С. 24.

Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: Учеб. пособие. [Текст] – М., Волтерс Клувер. 2007. – 340 с.

Гражданское и торговое право капиталистических государств: Учебник [Текст] / Под. ред. Васильева Е.А – М., Международные отношения. 1992. – 476 с.

Гражданское право: В 2 х т. Т. 2. Полутом 1. [Текст] / Под ред. Суханова Е.А. – М., Волтерс Клувер. 2008. – 836 с.

Громов С.А. Предмет лизинга в гражданском обороте [Текст] // Объекты гражданского оборота: Сборник статей / Отв. ред. Рожкова М.А. – М., Статут. 2007. – 486 с.

Джурович Р. Руководство по заключению внешнеторговых контрактов: Пер. с серб. хорват. [Текст] – М., Российское право. 1992. – 408 с.

Иванов А.А. Договор финансовой аренды (лизинга): Учеб.-практ. пособие. [Текст] – М., Юрайт. 2008. – 304 с.

Иоффе О.С. Обязательственное право. [Текст] – М., Статут. 2005. – 782 с.

Ищенко Е. Государство – особый участник лизинговых отношений [Текст] // Законность. – 2007. – №11. – С. 50.

Ищенко Е. Правовая природа договора финансовой аренды [Текст] // Законность. – 2008. – №3. – С. 32–35.

Кабатова Е. Закон далек от совершенства, но он – закон [Текст] // Закон. – 1998. – №8. – С. 22–25.

Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. [Текст] – М., Инфра М. 2007. – 406 с.

Коган Э.Э. Правовые основы лизинга [Текст] // ЭКО. – 1995. – №102. – С. 61.

Комаров С.А. Общая теория государства и права. [Текст] – М., Юристъ. 2007. – 834 с.

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). [Текст] / Под ред. Садикова О.Н. – М., Инфра М. 2008. – 872 с.

Комментарий к гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) [Текст] / Под ред. Абовой Т.Е., Кабалкина А.Ю. – М., Юрайт-Издат. 2008. – 864 с.

Комментарий к Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» [Текст] / Под ред. Коршунова Н.М. – М., Норма. 2008. – 246 с.

Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции банков [Текст] / Под ред. Егорова Н.Д. – М., Юрайт. 2008. – 342 с.

Лисименко И.Г. Договор лизинга в Российском гражданском праве. [Текст] – М., Скиф. 2008. – 376 с.

Лютова Е.С. Развитие правового регулирования лизинговых отношений: зарубежный опыт и российское законодательство [Текст] // Бюллетень нотариальной практики. – 2006. – №2. – С. 32.

Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран: В 2 кн. [Текст] – М., Норма. 1994. – 678 с.

Морандьер Ж. Де Ла. Гражданское право Франции: В 3 т. Т. 2. [Текст] – М., Иностранная литература. 1960. – 798 с.

Нигаматзянов Т.Т. Существенные условия договора лизинга [Текст] // Право и экономика. – 2007. – №7. – С. 27.

Николюкин С.В. Коммерческая аренда в международном обороте: специфика и практика разрешения споров [Текст] // Налоги (газета). – 2008. – №36. – С. 10.

Павлодский Е.А. Банковский лизинг [Текст] // Законодательство и экономика. – 2008. – №6. – С. 12.

Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. Внешнеторговый практикум. [Текст] – М., Юристъ. 2006. – 534 с.

Предприятие на внешних рынках. Внешнеторговое дело. [Текст] / Под ред. Долгова С.И. – М., Волтерс Клувер. 2008. – 672 с.

Прилуцкий Д. Лизинговый бизнес в Европе [Текст] // Деловой партнер. – 2008 – №9. – С. 30.

Прилуцкий Л.Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в РФ. [Текст] – М., Норма. 2006. – 472 с.

Родионова Е.В. Социальная природа ответственности [Текст] // Социальное и пенсионное право. – 2008. – №3 – С. 18.

Сарбаш С.В. Обеспечительная передача правового титула [Текст] // Вестник гражданского права. – 2008. – №1. – С. 25.

Слесаренко Е.В. Общая характеристика договора лизинга по праву России и США [Текст] // Право и политика. – 2007. – №7. – С. 25.

Стародубова Л.В. Актуальные вопросы ответственности сторон по договору финансовой аренды (лизинга) в арбитражной практике [Текст] // Арбитражный и гражданский процесс. – 2008. – №6. – С. 29.

Сусанин К.Г. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. [Текст] – М., Юридическая литература. 1992. – 376 с.

Тарасов М.А. Договор перевозки. [Текст] – Ростов-нД., Феникс. 2007. – 370 с.

Теория права и государства [Текст] / Под ред. Стрекозова В.Г. – М., Аванта+. 2007. – 892 с.

Филатов А.А. Лизинг: правовые аспекты [Текст] // Деньги и кредит. – 1995. – №8. – С. 64.

Философский словарь [Текст] / Под ред. Фролова И.Т. – М., Политиздат. 1963. – 976 с.

Хизириева Д.И. Риски в договоре финансовой аренды (лизинга) и способы их минимизации [Текст] // Право и экономика. – 2008. – №5. – С. 36.

Хозяйственное право: Учебник для вузов: В 2 т. Т. 2. [Текст] / Отв. ред. Мартемьянов В.С. – М., Норма. 2004. – 654 с.

Хойер В. Как делать бизнес в Европе. [Текст] – М., Норма. 2000. – 498 с.

Чекмарева Е. Экономическая сущность лизинга [Текст] // Хозяйство и право. – 2006. – №4. – С. 20.

Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес: практическое пособие. [Текст] – М., Юнити. 2008. – 372 с.

Чекмарева Е.Н. Правовое обеспечение лизинга [Текст] // Хозяйство и право. – 1994. – №6. – С. 23.

Шляфер Л.Г., Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. [Текст] – М., Статут. 2007. – 408 с.

Югай О.Д. Нарушение лизингополучателем договора финансовой аренды [Текст] // Юрист. – 2006. – №2. – С. 34.

Материалы юридической практики

О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации [Текст]: [Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума ВАС РФ №6/8, от 01.07.1996 г.] // Вестник ВАС РФ. – 1996. – №9. – С. 43.

Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой [Текст]: [Информационное Письмо Президиума ВАС РФ №66, от 11.01.2002 г.] // Вестник ВАС РФ. – 2002. – №3. – С. 43.

Определение ВАС РФ от 09.04.2008 г. №4026/08 // Вестник ВАС РФ. – 2008. – №8. – С. 56.

Определение ВАС РФ от 24.01.2007 г. №15226/06 // Вестник ВАС РФ. – 2007. – №5. – С. 43.

1 Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3430.

2 Гражданское право: В 2-х т. Т. 2. Полутом 1. [Текст] / Под ред. Суханова Е.А. – М., Волтерс Клувер. 2008. – С.117.

3 Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: Учеб. пособие. [Текст] – М., Волтерс Клувер. 2007. – С. 71; Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. [Текст] – М., Инфра-М. 2007. – С. 97; Прилуцкий Л.Н. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в РФ. [Текст] – М., Норма. 2006. – С. 114.

4 Философский словарь [Текст] / Под ред. Фролова И.Т. – М., Политиздат. 1963. – С. 469-470.

5 Там же. — С.469.

6 Коган Э.Э. Правовые основы лизинга [Текст] // ЭКО. – 1995. – № 102. – С. 61.

7 Сусанин К.Г. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. [Текст] – М., Юридическая литература. 1992. – С.5.

8 Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга [Текст] // Лизинг-ревю. – 2006. – № 4. – С. 46.

9 Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. [Текст] – М., Инфра-М. 2007. – С. 15.

10 Газман В.Д. Лизинг: Теория, практика, комментарии. [Текст] – М., Юрайт. 2008. – С. 10-21.

11 Хойер В. Как делать бизнес в Европе. [Текст] – М., Норма. 2000. – С. 110.

12 Газман В.Д. Указ. соч. — С. 16.

13 Предприятие на внешних рынках. Внешнеторговое дело. [Текст] / Под ред. Долгова С.И. – М., Волтерс Клувер. 2008. – С. 335.

14 Хойер В. Указ. соч. – С. 76.

15 Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. Внешнеторговый практикум. [Текст] – М., Юристъ. 2006. – С. 119.

16 Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран: В 2 кн. [Текст] – М., Норма. 1994. – С. 166.

17 Чекмарева Е.Н. Правовое обеспечение лизинга [Текст] // Хозяйство и право. – 1994. – № 6. – С.23.

18 Филатов А.А. Лизинг: правовые аспекты [Текст] // Деньги и кредит. – 1995. – №8. – С, 64.

19 Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес: практическое пособие. [Текст] – М., Юнити. 2008. – С. 16.

20 Философский словарь. [Текст] / / Под ред. Фролова И.Т. – М., Политиздат. 1963. – С. 504.

21 Хизириева Д.И. Риски в договоре финансовой аренды (лизинга) и способы их минимизации [Текст] // Право и экономика. – 2008. – № 5. – С. 36.

22 Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. [Текст] – СПб., Лань. 2006. – С. 146.

23 Гехт Л.И. Практика лизинга. [Текст] – М., Юристъ. 2002. – С. 18.

24 Кабатова Е.В. Указ. соч. — С.54.

25 Громов С.А. Предмет лизинга в гражданском обороте [Текст] // Объекты гражданского оборота: Сборник статей / Отв. ред. Рожкова М.А. – М., Статут. 2007. – С. 117.

26 О международном финансовом лизинге [Текст]: [Конвенция УНИДРУА, Заключена в Оттаве 28.05.1988 г.] // Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 32. – Ст. 4040.

27 Гражданское право: В 2-х т. Т. 2. Полутом 1. [Текст] / Под ред. Суханова Е.А. – М., Волтерс Клувер. 2008. – С.142.

28 Там же. – С. 143.

29 Джурович Р. Руководство по заключению внешнеторговых контрактов: Пер. с серб. хорват. [Текст] – М., Российское право. 1992. – С. 150.

30 Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). [Текст] / Под ред. Садикова О.Н. – М., Инфра-М. 2008. – С. 236.

31 Там же. – С. 236.

32 Иванов А.А. Договор финансовой аренды (лизинга): Учеб.-практ. пособие. [Текст] – М., Юрайт. 2008. – С. 20.

33 Хозяйственное право: Учебник для вузов: В 2 т. Т. 2. [Текст] / Отв. ред. Мартемьянов В.С. – М., Норма. 2004. – С.147.

34 Брагинкий М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Кн. 2: Договоры о передаче имущества. [Текст] – М., Статут. 2006. – С. 608-609.

35 Морандьер Ж. Де Ла. Гражданское право Франции: В 3 т. Т. 2. [Текст] – М., Иностранная литература. 1960. – С. 178.

36 Кабатова Е.В. Указ. соч. – С. 38.

37 Павлодский Е.А. Банковский лизинг [Текст] // Законодательство и экономика. – 2008. – № 6. – С. 12.

38 Теория права и государства [Текст] / Под ред. Стрекозова В.Г. – М., Аванта+. 2007. – С. 292.

39 Николюкин С.В. Коммерческая аренда в международном обороте: специфика и практика разрешения споров [Текст] // Налоги (газета). – 2008. – № 36. – С. 10.

40 Комаров С.А. Общая теория государства и права. [Текст] – М., Юристъ. 2007. – С. 190.

41 Иоффе О.С. Обязательственное право. [Текст] – М., Статут. 2005. – С. 137.

42 Чекмарева Е. Экономическая сущность лизинга [Текст] // Хозяйство и право. – 2006. – № 4. – С. 20.

43 Шляфер Л.Г., Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. [Текст] – М., Статут. 2007. – С. 3.

44 Определение ВАС РФ от 24.01.2007 г. № 15226/06 // Вестник ВАС РФ. – 2007. – № 5. – С. 43.

45 Вестник ВАС РФ. – 2002. – № 3. – С. 43.

46 Стародубова Л.В. Актуальные вопросы ответственности сторон по договору финансовой аренды (лизинга) в арбитражной практике [Текст] // Арбитражный и гражданский процесс. – 2008. – № 6. – С. 29.

47 Определение ВАС РФ от 09.04.2008 г. № 4026/08 // Вестник ВАС РФ. – 2008. – № 8. – С. 56.

48 Витрянский В. Существенные условия договора [Текст] // Хозяйство и право. – 1998. – № 7. – С. 4.

49 Комментарий к Федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» [Текст] / Под ред. Коршунова Н.М. – М., Норма. 2008. – С. 127.

50 О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации [Текст]: [Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума ВАС РФ № 6/8, от 01.07.1996 г.] // Вестник ВАС РФ. – 1996. – № 9. – С. 43.

51 Сарбаш С.В. Обеспечительная передача правового титула [Текст] // Вестник гражданского права. – 2008. – № 1. – С. 25.

52 Нигаматзянов Т.Т. Существенные условия договора лизинга [Текст] // Право и экономика. – 2007. – № 7. – С. 27.

53 Васильева Е. Кто отвечает за передачу предмета лизинга? [Текст] // ЭЖ-Юрист. – 2006. – № 32. – С. 6.

54 Голенков А.В. Схемы возможных лизинговых отношений в предпринимательской деятельности [Текст] // Юрист. – 2008. – № 11. – С. 24.

55 Гражданское и торговое право капиталистических государств: Учебник [Текст] / Под. ред. Васильева Е.А – М., Международные отношения. 1992. – С. 187.

56 Кабатова Е.А. Указ. соч. – С. 76.

57 Комментарий к гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) [Текст] / Под ред. Абовой Т.Е., Кабалкина А.Ю. – М., Юрайт-Издат. 2008. – С. 258.

58 Лютова Е.С. Развитие правового регулирования лизинговых отношений: зарубежный опыт и российское законодательство [Текст] // Бюллетень нотариальной практики. – 2006. – № 2. – С. 32.

59 Слесаренко Е.В. Общая характеристика договора лизинга по праву России и США [Текст] // Право и политика. – 2007. – № 7. – С. 25.

60 Кабатова Е.В. Указ. соч. – С. 80.

61 Иоффе О.С. Указ. соч. – С. 80.

62 Югай О.Д. Нарушение лизингополучателем договора финансовой аренды [Текст] // Юрист. – 2006. – № 2. – С. 34.

63 Родионова Е.В. Социальная природа ответственности [Текст] // Социальное и пенсионное право. – 2008. – № 3 – С. 18.

64 Прилуцкий Д. Лизинговый бизнес в Европе [Текст] // Деловой партнер. – 2008 – № 9. – С. 30.

65 Ищенко Е. Правовая природа договора финансовой аренды [Текст] // Законность. – 2008. – № 3. – С. 32-35.

66 О предоставлении за счет средств федерального бюджета кредитов на приобретение дорожной техники и другого имущества, необходимых для обеспечения функционирования федеральных автомобильных дорог [Текст]: [Постановление Правительства РФ № 792, от 17.11.2001 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 48. – Ст. 4516.

67 Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации: Часть вторая [Текст] / Отв. ред. Садиков О.Н. – М., Инфра-М. 2007. – С. 322.

68 Лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции банков [Текст] / Под ред. Егорова Н.Д. – М., Юрайт. 2008. – С. 33.

69 Ищенко Е. Государство — особый участник лизинговых отношений [Текст] // Законность. – 2007. – № 11. – С.50.

70 Кабатова Е. Закон далек от совершенства, но он – закон [Текст] // Закон. – 1998. – № 8. – С. 22-25.

71 Николюкин С.В. Коммерческая аренда в международном обороте: специфика и практика разрешения споров [Текст] // Налоги (газета). – 2008. – № 36. – С. 10.

72 О безналичных расчетах в Российской Федерации [Текст]: [Положение ЦБ РФ № 2-П, от 03.10.2002 г., по состоянию на 22.01.2008] // Вестник Банка России. – 2002. – № 74. – С. 34.

73 Тарасов М.А. Договор перевозки. [Текст] – Ростов-нД., Феникс. 2007. – С. 112.

74 Лисименко И.Г. Договор лизинга в Российском гражданском праве. [Текст] – М., Скиф. 2008. – С. 15.

Реферат: Церковная музыка (доисторический и древний период)

Posted on 28.05.2018 by admin

Церковная музыка (доисторический и древний период)

Православная русская церковь, как и греческая, искони допускала в богослужение только вокальную музыку — пение. Отсюда отсутствие у нас инструментальной церковной музыки. Начало нашего церковного пения, первично — только мелодического, одновременно с началом христианства на Руси. Владимир Равноапостольный, после своего крещения в Корсуни, привез с собой в Киев демественников (т. е. певцов) «от славян» (конечно, — болгар), присланных ему византийскими императором и патриархом. С царицей Анной прибыли в Киев греческие певцы, прозванные «царицыными».

Наше древнейшее церковное пение явилось к нам, таким образом, вполне готовым, и было византийского происхождения. В XI веке греческие певцы-учителя насаждают у нас «изрядное осмогласие» (т. е. систему восьми греческих гласов или напевов, положенных в основу нашего богослужебного пения). Возникают школы пения в Смоленске, Новгороде, во Владимире, а также «крылосы», т. е. певческие хоры в разных городах. Сохранились известия и о «гораздых» (сведущих, опытных) певцах, прославленных современниками за их искусство (может быть, не только певческое, но и композиторское). Церковное пение знали и любили и светские люди: летопись сообщает, что князь Борис пел псалмы перед своей кончиной; князь Михаил Тверской «бе зело любяй церковное пение». Есть указания, что и народ иногда принимал участие в церковном пении, например при перенесении мощей святых Бориса и Глеба. Собор 1274 г. выразил желание, чтобы церковное чтение и пение производилось людьми, особо для того посвященными. В XI и XII веках начинают замечаться у нас и самостоятельные попытки если не композиторства, то по крайней мере «распева» новых текстов на известные уже мелодии, что, во всяком случае, требовало известной сноровки и музыкальности. Стихиры на перенесение мощей святого Николая в Бар-град (1087), Феодосию Печерскому (1095), в честь святых князей Бориса и Глеба (1108), составлены русскими певцами и встречаются уже в древнейших наших певческих книгах XII века. Первоначальные наши нотные книги представляли два текста: греческий и славянский. Последнему отводилось главное место, но греческий текст держался долго, еще в половине XIII века, ввиду плохого знания славянского языка первыми иерархами-греками.

Нередко один клирос пел по-гречески, а другой по-славянски. Нотация наших древних певческих книг состояла из особых знаков, называвшихся знаменами, столпами, позже крюками или крюковыми знаменами и ставившихся прямо над текстом, без всяких линеек, как древнегреческие нотные знаки и средневековые европейские невмы. Это обстоятельство позволяет предполагать генетическую связь между всеми этими родами нотаций. Древнейший вид этой нотации, употреблявшейся с XI и XIII веков в так называемых «кондакарях», носит название «кондакарного знамени»; ключа к его пониманию мы до сих пор не имеем, что лишает нас древнейшего и потому в высшей степени важного в научном отношении исторического материала. Рядом с кондакарным знаменем находим и «столповые» знамена, которые впоследствии совсем вытесняют кондакарную нотацию. Термин «столповое» знамя, по-видимому, происходит оттого, что им изображалось «осмогласное» богослужебное пение, порядок же последования гласов назывался «столпом». И та и другая нотация едва ли определяли точно не только ритмическое значение тонов, но и их относительную высоту: скорее, это были мнемонические знаки, долженствовавшие напоминать певцу мелодию, знание которой приобреталось путем практического обучения в школах, частью исключительно певческих, частью общеобразовательных. Древнейшие памятники «столпового», «знаменного» или «крюкового» пения не восходят дальше XII века («стихира» 1152 г.). Сохранившийся в этих памятниках «столповой» или «знаменный» распев является самым древним и основным из всех прочих наших церковных распевов (новогреческого, болгарского, киевского, разных местных и т. д.). О. Разумовский («Церковное пение в России», стр. 155) считает знаменный распев «греко-славянским», образовавшемся из древнегреческого пения в славянских землях и получившим там и свою особую нотацию. Это предположение подтверждается рядом певческих терминов болгарского и греческого происхождения.

По общераспространенному взгляду историков нашего церковного пения, знаменный распев за время с XII по XIV век не изменился существенно ни в мелодическом отношении, ни в способе изображения и виде «знамен». В конце XIV века древнее столповое знамя делается скорописным и менее каллиграфическим, но еще в начале XVI века мелодия его и число самых письменных знаков или знамен остаются те же, как и в XII веке. Изучение знаменного пения совершалось сначала без помощи каких-либо письменных руководств; единственным пособием служили «разводы», т. е. изображения «многостепенных» знамен (где одна фигура изображала несколько нот) с помощью «единостепенных» знамен, появляющихся в конце XIV и начале XV века. Только со второй половины XV века являются настоящие руководства к чтению знамен, в форме особых приложений к разным нотным книгам, преимущественно к ирмологам и стихирарям. В конце XV века начинаются изменения и в самой мелодии знаменного распева, подвергшихся расширению посредством вариации и особых вставных пространных мелодий (так называемые лица и фиты), а частью и искажению, происходившему от упадка школ и вообще духовной культуры Руси под влиянием татарского ига. Меньше пострадала от татар Северная Русь, — и в Новгороде еще в начале XV века были хорошие певцы (новгородские крылошане). Уже в конце XV века, однако, встречаются жалобы архиепископа Геннадия на то, что в Новгороде «подьяки — ребята глупы и озорные; мужики озорные на клиросе поют». Школы того времени ничего не могли сделать для правильной подготовки певцов. К ошибкам и искажениям мелодии, происходившим от невежества, присоединилось еще изменение самого текста знаменных песнопений, вызванное стремлением сохранить самый напев в древнем его виде неприкосновенно. Церковные песнопения распеты были знаменным распевом еще в то время, когда «ъ» и «ь» произносились если не во всех, то по крайней мере в некоторых положениях в слове. В древнейших памятниках знаменного пения мы находим нередко одинаковое положение на ноты как слогов с гласными «а», «о», «у», «и» и т. д., так и слогов с гласными «ъ» и «ь». Когда в древнерусском языке гласные «ъ» и «ь» совершенно исчезли в открытых слогах, а в закрытых превратились в «о» и «е», ноты знаменной мелодии во многих местах пришлись уже на согласные звуки, вследствие чего некоторые ноты оказывались как бы лишними, ненужными. Чтобы сохранить их в неприкосновенности, на место исчезнувших «ъ» и «ь» подставлены были в тексте гласные «о» и «е», развивавшиеся из этих звуков только в известных, определенных положениях. Переход гласных «ъ» и «ь» в «о» и «е» при указанных условиях произошел уже к XIII веку; между тем в нотных книгах замена «ъ» и «ь» посредством «о» и «е» сказывается лишь в начале XIV века, а изменение текста нотных книг в указанном направлении происходит еще позднее — в конце XIV и начале XV века. Изменение это коснулось только текстов для пения; тексты для чтения ему не подверглись. Отсюда сильная разница между текстами для пения и текстами для чтения, получившая имя «раздельноречия». Образчиком такого «раздельноречия» может служить следующий отрывок: старый текст («старое истинноречие») — съгрешихомъ, безъзаконовахомъ, не оправдихомъ, предъ тобою, ни съблюдохомъ, ни сътворихомъ, якоже заповеда намъ, но не предажь насъ до конъца отьчьские Боже; новый текст (1515 г., «раздельночтение») — согрешихомо и беззаконовахомо, не оправдихомо, передо тобою, ни соблюдохомо, ни сотворихомо, якоже заповеда намо, но не предаиже насо до конеца отеческыи Боже. Благодаря часто встречающемуся слогу «хомо», в народе такое исполнение богослужебного пения стали звать хомовым пением; отсюда грецизованная форма хомония. В связи с этим явлением в истории одноголосного духовного пения России различаются три периода: 1) старого истинноречия или праворечия (с XI до XIV века), 2) раздельноречия, или хомонии (с XIV века до второй половины XVII века, когда приняты были меры к исправлению текста), и 3) нового истинноречия (со времени исправления текста до сих пор). В начале XVI века мы находим повсеместное нестроение и безурядицу в церковном пении, рядом с усилением хомонии, особенно резко разошедшейся к этому времени с живой разговорной речью и церковным чтением. «Знаменное» письмо к началу XVI века также усложнилось; число крюковых знаков увеличилось (явилось немало новых вариаций уж прежде известных знаков). В тексте являются различные вставки, не имеющие никакого отношения к тексту и вводившиеся только для большего протяжения напева и придания ему вящей торжественности. Таково, например, болгарское слово «хубово» («красиво, хорошо») или «хабува». Сначала оно писалось в сокращении на полях нотных книг; в начале XV века оно уже выписывается вполне, а в конце XV века и начале XVI века вносится в текст и поется с ним. Подобные вставки назывались «попевками» и встречают себе параллель в греческих «кратиматах», употребительных и доныне у болгар и греков (на Афоне, в Пантелеймоновском монастыре), например, в виде припева «терирем, те терирем, терирем». «Попевки» эти расширялись с течением времени все больше и больше на счет текста, нередко достигая чудовищных размеров (см. С.В. Смоленского , «О собрании русских древнепевческих летописей в Московском Синодальном училище церковного пения», «Русская Музыкальная Газета», 1899). В старообрядческом современном пении сохранилась попевка «аненайка». Наконец, в первой половине XVI века явилось совместное пение на два и три голоса нескольких песнопений с разным текстом, вытекавшее из желания сократить продолжительность службы, не погрешая против устава, требовавшего исполнения всех показанных песнопений. Все эти непорядки церковного пения начинают обращать на себя внимание правительства и высшего духовенства. В 1503 г. издается распоряжение о пополнении «клиросов» опытными певцами из вдовых священников и дьяконов. Была сделана даже неудавшаяся, из-за вражды с Ливонским орденом, попытка выписать из-за границы опытных в церковном пении лиц. Иоанн Грозный, сам большой любитель церковного пения и даже композитор стихир русским святым (хранятся в библиотеке Троице-Сергиевской лавры), обратил внимание Стоглавого собора (1551) на укоренившиеся в церковном пении беспорядки. Собор устранил совместное пение нескольких текстов и положил начало «книжным училищам», где должно было изучаться, между прочим, пение. Благодаря этому явилось много знающих и талантливых мастеров церковного пения, от которых, впрочем, до нас дошли только имена. В разных местах России духовные композиторы полагают на ноты разные еще не «распетые» песнопения. Средоточием этой деятельности служит Москва, где славится хор царя Иоанна Грозного . Новые мелодии получают разные обозначения, отличаясь друг от друга не характером, а большей или меньшей широтой развития известной мелодической основы: «малое знамя, ино знамя, ин распев, ин перевод, большое знамя, большой распев, путь» и т. д. «Малое знамя» отличалось кратким изложением мелодической основы, «ино знамя» представляло уже большую распространенность напева, а «путевой распев» был самым расширенным и цветистым видом знаменной мелодии, в свою очередь представляя известны разновидности: путь «прибыльный», путь «монастырский», «к путю приклад» и т. д. Знаменные мелодии, разнившиеся в частностях, получали названия разных «переводов»: средний, большой, новгородский, псковский и т. д. Особое распространение и употребление получили эти «переводы» в XVII веке, после учреждения патриаршества (в 1589 г.), требовавшего большей торжественности служения. При всем своем разнообразии, знаменные мелодии все-таки сохраняли основной характер того или другого церковного гласа, подвергая только его мелодическую основу широкой вариации и расширению. Мелодии, слишком удалявшиеся от этой основы, получали название «произвол». «Произвольным» распевщиком был, например, головщик Троице-Сергиевской лавры Логгин (умер в 1635 г.), о котором архимандрит Дионисий говорит, что он «знамя пению полагает как хочет». В XVII веке явились у нас и другие распевы (греческий, болгарский, киевский), которые, однако, не были в состоянии вытеснить знаменный. Знаменный распев сохранился и до нашего времени, как в древних крюковых рукописях, так и в печатных линейных нотных книгах, издающихся Синодом с 1772 г. Он представляет три главных вида: распространенный, или большой, отличающийся особой пространностью и цветистостью мелодии и употребляемый по большим праздникам; средний, или обычный большой, менее пространный и цветистый, употребляемый по воскресным дням; малый, состоящий из сжатых и кратких напевов, употребляемых вне торжественного богослужения. Первый вид представлен сборником «Праздники нотного пения», обычный большой — Октоихом, а малый — «самогласными» стихирами и подобными Октоиха. Малый распев сложился у нас к концу XVI века и представляется частью сокращением, частью коренным изменением мелодий большого распева, с сохранением, однако, его основного лада и законов строения. Средний распев имеет более древнее начало (см. Вознесенский , «О церковном пении православной греко-российской церкви. Большой и малый знаменный распев», выпуск I, издание 2, Рига, 1890; выпуск II: «Нотные приложения», Рига, 1889). Кроме главных видов знаменного распева, у нас существовали и другие полные местные распевы, родственные знаменному: южнорусский распев, московского большого Успенского собора и др. Развитие и усложнение знаменной мелодии отозвалось и на знаменной нотации. В XVI веке, особенно в конце его, и в начале XVII века, число знаменных знаков сильно увеличилось, и они получили различное изображение и звуковое значение. Разные «мастера» пытаются применить особые «пометы» (писавшиеся киноварью) или «подметные буквы» для точного указания высоты звука, но только новгородцу Ивану Акимовичу Шайдурову удалось (в конце XVI века) дать такую систему «красных» помет, которая получила всеобщее признание и употребление; она была изложена им в особой «грамматике». Здесь впервые излагается учение о «триестествогласии», или трезвучии, даются правила гармонии и указываются пределы для мелодических скачков голоса (не более чем на кварту). В XVI веке входит в употребление особая нотация и для демественного распева, явившегося у нас еще при Ярославе. Знаки этой нотации взяты из знаменной, но им придано другое значение и комбинации. Демественный распев отличался большей свободой и разнообразием, чем знаменный, так как не был связан системой восьми «гласов». В конце XVI века демественное пение употреблялось иногда, в торжественных случаях, и в церковной службе (величания, праздничные стихиры, многолетия и т. п.). Во второй половине XVII века оно вывелось из церковной службы, а в домашнем быту было заменено пением «псальм». Во второй половине XVI века явилась еще одна новая нотация — так называемое казанское знамя (в честь взятия Казани), изобретенное певчими дьяками Иоанна Грозного и представлявшее собой смесь знаков знаменной нотации с знаками демественной. Впоследствии оно стало употребляться наравне с знаменной системой. В начале XVII века появляются руководства для изучения и той и другой системы, как, например, «Книга, глаголемая кокизы (примеры, парадигмы), сиречь ключ столповому и казанскому знамени». Существовали и другие нотации, не получившие большого распространения — знамя путевое, буквенная нотация и др. Знаменная нотация второй половины XVII века значительно разнится от древнейшей во внешнем отношении: почерк письма становится более каллиграфическим и изящным, сравнительно с более скорописным. Последняя реформа, которой подверглась знаменная или крюковая нотация — приспособление ее к печатанию типографским способом. Реформа эта совпала с исправлением «хомового» текста нотных книг «на речь», т. е. сближением певшегося текста с формами живой речи и церковного чтения. Непорядки церковного пения все еще продолжали держаться. Совместное пение и чтение в два, три, четыре, «а инде в пять и шесть» голосов вызывало осуждение патриархов Гермогена и Иоасафа . Частные попытки устранить «хомонию» начинаются еще в начале XVII века. В нотных книгах времен Михаила Федоровича можно встретить отметки: «на речь» или «до тех мест справил» и т. д. Но попытки эти велись неумело, каждым «мастером» по своему собственному почину и на свой собственный лад, что еще более портило дело. К старым неурядицам присоединилась еще и недобросовестность «мастеров» пения, учивших «пети по перепорченным и не с прилежанием, дабы кто от учеников их не был гораздее их». Среди самих иерархов тоже было немалое «разногласие». Когда Никон стал у себя в Новгородской митрополии править певческие тексты «на речь», он встретил противодействие патриарха Иосифа . В 1668 г. учреждена была комиссия из шести человек, во главе которой стал справщик московского Печатного двора, известный знаток крюкового пения, старец Александр Мезенец . Комиссия собрала древние ноты рукописи за 400 и более лет и по ним выправила «на речь» хомовые певческие книги. Чтобы окончательно закрепить результаты работ комиссии, решено было отпечатать правленые книги крюковой нотацией. Решение это встретилось с технической типографской трудностью печатанья рядом черных тушевых знамен и красных киноварных помет, введенных Шайдуровым. Пришлось пожертвовать последними, заменив их черными же тушевыми «призначными пометками» или «признаками». Все уже было готово, осуществить составленный план не удалось вследствие возникшего спора о преимуществах киноварных пометок и черных признаков, а также упразднявшего и те и другие быстрого распространения пятилинейной нотной системы (с квадратными нотами), заимствованной нами из Юго-Западной Руси (так называемое «киевское знамя»). Особенности крюковой или безлинейной нотации, в ее окончательно сложившемся к концу XVII века виде, изложены в «Азбуке знаменного пения» («Извещение о согласнейших пометах») старца Александра Мезенца (издал С.В. Смоленский, Казань, 1888, с обширным и ценным введением). Крюковая нотация держится еще у единоверцев, беспоповцев и поповцев. В православной церкви она почти совсем вытеснена пятилинейной квадратной (киевской) и круглой (европейской) нотацией. Возвращение к ее употреблению, как мечтают некоторые энтузиасты-археологи, едва ли осуществимо. Пятилинейная квадратная нотация введена у нас впервые Никоном в бытность его архиепископом Новгородским (первые линейные рукописи, 1652 г., сохраняются в библиотеке, основанного Никоном Воскресенского, или Новоиерусалимского монастыря). Сделавшись патриархом, он всячески старался распространить ее в России. Рядом с линейной нотацией нередко употребляли и крюковую, часто даже одну над другой. Бороться с линейной нотацией крюковая, однако, не могла: простота и определенность первой давали ей громадное преимущество. При Петре Великом она получила полное господство. Напротив, крюковая нотация начинает приходить в забвение, так что уже в конце XVII века являются ключи к безлинейным нотам, истолкованным линейными, как например «Сказание о нотном гласобежании и о литерных знаменных пометах и о знамени нотном», монаха Тихона Макарьевского, бывшего до 1691 г. келарем патриарха Адриана (полные экземпляры рукописи — в библиотеках Московской и Санкт-Петербургской Духовных Академий). Из других, кроме знаменного, получивших общее употребление осмогласных полных распевов особое значение имеют киевский, греческий и болгарский. Первый образовался из знаменного распева в Галиции и на Волыни, еще до соединения Юго-Западной Руси с Северо-Восточной, и обработан гармонически главным образом православными юго-западными братствами в конце XVI века и начале XVII века. Он черпал также материалы из распевов греческого, южнорусского и болгарского. В Москве киевский распев сделался известен около середины XVII века, и оттуда распространился по всей России. По количеству песнопений, распетых им, он следует за знаменным, и до сих пор в большом употреблении. Киевские напевы кратки, просты и удобоисполнимы во всякого рода богослужении (см. Вознесенский, «Осмогласные распевы трех последних веков православной русской церкви. I. Киевский распев», Киев, 1888). Греческий распев занесен в Россию из Греции во второй половине XVI века и в первой половине XVII века, частью через южных славян и юго-западные братства, сносившиеся с греками, частью прямо из греческих нотных книг, собиравшихся Никоном, и от греческих выходцев и певцов, попадавших в Москву вместе с восточными патриархами. В конце XVII века греческий распев, вместе с киевским, получил у нас всеобщее употребление. Изображались мелодии греческого распева частью нашей крюковой нотацией, частью линейной киевской, и нотированы были, очевидно, уже у нас в Москве, вероятно — непосредственно с голоса греческих певцов. Греческий распев применен главным образом к пению тропарей и кондаков, частью ирмосов воскресных, а также и вообще к торжественному праздничному пению (пасхальному и др.). Он пользовался любовью Петра Великого, который принимал личное участие в исполнении греческих напевов. Систематических сборников песнопений греческого распева нет; напевы его рассеяны в разных крюковых и линейных рукописях XVII и XVIII веков, а впоследствии — в разных печатных нотных книгах (Синодальном «Обиходе» с 1772 г., «Ирмологе» и др.). При заимствовании греческие подлинные напевы подвергались и упрощению, и переделке, сообразно с привычками, приемами, вкусами и музыкальными знаниями наших певцов (см. Вознесенский, «Осмогласные распевы трех последних веков православной русской церкви. III. Греческий распев в России», Киев, 1893). Болгарский распев не имеет ничего общего с настоящим древнеболгарским распевом; он принесен в Москву певцами юго-западных братств и другими переселенцами из юго-западной Руси, где он становится известен лишь в XVII веке. У нас он довольно скоро распространился и в некоторых местах получил широкое употребление, особенного в хоровом клиросном пении. У одногласных клиросных певцов он не привился и скоро был вытеснен греческим распевом. Своим довольно искусственным построением и характером мелодии, пространной и с оригинальными оборотами (может быть, родственными народной славянской песне), болгарский распев резко отличается от других наших распевов и хотя и основан на системе византийского осмогласия, но не представляет ближайшего сходства с византийскими гласовыми напевами. Характерной особенностью его является симметричность ритма и такта, укладывающихся почти всегда в 4/4 размер, а также и ясно проглядывающая местами гармоническая основа мелодии, указывающая на влияние западной европейской гармонизации, вполне возможное на юго-западе России. Этими сторонами он близко напоминает поздние сербско-болгарские напевы, изданные Корнилием Станковичем. Сходные с болгарскими напевы были отмечены Барским в начале XVIII века на Афоне. Болгарский распев нередко именуется распевом Киево-Печерской лавры, киевским или южнорусским. Весьма вероятно, что наша редакция болгарского распева настолько же упрощена и изменена, как и употребительная у нас редакция так называемого греческого распева; по крайней мере, афонское праздничное пение болгарских монахов отличается еще большей искусственностью и цветистостью. Записан был болгарский распев на юго-западе России киевской линейной нотацией, вероятно — прямо с голоса афонских и болгарских выходцев, а потом переводился у нас и на крюковые знамена. Кроме старых рукописей, имеющихся в частных библиотеках, источником для изучения болгарского распева служат юго-западные линейные ирмологи XVII и начала XVIII века, где он встречается рядом с греческим и киевским распевами. В «Обиходе» Синодального издания имеются лишь немногие напевы этого распева. Болгарский распев представляет два вида: пространный и цветистый недельный, т. е. воскресный, и более простой, близкий к речитативу дневный, т. е. будничный. Вообще песнопений этого распева в современном церковном употреблении осталось очень немного; образчиком может служить песнопение «Благообразный Иосиф», имеющееся в прекрасной гармонизации Е.С. Азеева (см. Вознесенский, «Осмигласные распевы и т. д. II. Болгарский распев», Киев, 1891). Все три последних распева отвергаются нашими старообрядцами как иноверные и еретические новшества патриарха Никона. Кроме перечисленных распевов, у нас употреблялись и употребляются множество разных других неосмогласных и неполных распевов, ведущих свое начало из XVI, XVII и даже XVIII веков. Они образуют самостоятельные группы мелодий, которые, однако, по своей отрывочности не могут дать ясного представления о распевах, к которым они принадлежали. Некоторые из них носят названия по применению их в богослужении (перенос постный, агиос надгробный и т. д.), другие — по особенностям напева, как, например, Аллилуйа скок, Святый Боже волынка зовома (и теперь в церквах можно слышать, например, Отче наш «с птичкой») и т. д., третьи — по имени их творцов или местностей, где они употреблялись (например, распев Григория Цамвлаха, митрополита Киевского; см. о нем, как о композиторе, Филарет, «Обзор русской духовной литературы», стр. 128 — 30) (см. Разумовский, «Церковное пение в России», II, 189). К распевам позднейшего происхождения, не положенным на старые знаменные ноты и потому носящим название незнаменных, принадлежит ряд обычных напевов, не представляющих стройной самостоятельной системы, но являющихся смесью разных распевов. Строение их мелодий — большей частью упрощенное и сокращенное, в зависимости от способа усвоения этих напевов (большей частью устного, по памяти и наслышке, без помощи нотации, которой они подверглись в сравнительно недавнее время) и их назначения для обычного клиросного пения. К обычным распевам принадлежат: 1) петербургский придворный (в «Обиходах», гармонизированных Львовым и Бахметевым ); 2) московский обычный (в «Круге церковных песнопений обычного напева Московской епархии»); 3) киевский обычный (в «Круге обычного православного церковного пения», собранном священником Д. Абламским). Многое в истории перечисленных распевов и их взаимном отношении представляется неясным или совсем темным. Труды наших лучших музыкальных археологов, — князя Одоевского , Сахарова , Ундольского , Потулова , отца Разумовского, отца Вознесенского, Ю. Арнольда , С. Смоленского, отца Металлова и др., — только частные исследования и этюды, иногда собрания довольно сырого и неполного материала; даже взятые в совокупности, они не дают полной и всесторонней истории нашей древней церковной музыки. Памятники этой отрасли нашего искусства только теперь начинают приводиться в порядок и известность. Многое безвозвратно погибло, частью от легкомысленного и невежественного отношения к родной старине, частью во время гонений, воздвигавшихся на наших старообрядцев; многое разбросано по частным рукам и разным захолустьям, но уже и того, что в настоящее время собрано (например, в библиотеке московского Синодального училища церковного пения) достаточно, чтобы, при надлежащей научной обработке, осветить неясные вопросы и дать историку русской музыки массу новых фактических данных. Собрание московского Синодального училища (см. «Краткое предварительное сообщение» о нем господина Смоленского, в «Русской Музыкальной Газете» 1899 г.) особенно богато массой «обиходных» знаменных напевов (из которых в «Пространный Синодальный обиход» попала только весьма незначительная часть), певческими сборниками самого разнообразного содержания, рукописями так называемых «трезвонов», т. е. праздничных служб разным святым местным и общим (одногласным и хоровым) и более всего «партесными» композициями конца XVII и начала XVIII века, очень важными в историческом отношении. Начало у нас гармонического или партесного пения относится к XVII веку. Родиной его была Юго-Западная Русь, где его вызвало к жизни западноевропейское влияние. Борьба с унией и католичеством, со стороны которых был перевес не только физической, но и культурной силы, заставляла противодействовать им теми же средствами, какие употребляли они для привлечения на свою сторону православных. Отсюда, между прочим, юго-западное партесное пение, которое противополагалось «органному гудению» католического ритуала. Полноте и гармоничности католической органной музыки православная церковь могла противопоставить только «многоголосные составления мусикийские». Православные юго-западные братства начинают заводить при монастырях школы, где учили и церковному пению. Ученики этих школ, вместе с любителями пения, образуют при православных церквах хоры. Отсутствие в церковном уставе прямого запрещения многоголосной музыки и разрешительные грамоты греческих патриархов позволили братским хорам воспринять западноевропейскую гармоническую систему и применить ее к хоровой обработке местных («киевских») и заимствованных от греков или южных славян одноголосных напевов. В то же время юго-западные певцы поддерживали оживленные сношения с южными славянами, румынами и афонскими славянскими монастырями, как хранилищами истинного православия. После Брестской унии (1596) эти сношения особенно усилились. Очевидное влияние афонского монастырского пения обнаруживают юго-западные линейные ирмологи XVII — XVIII веков, содержащие в себе такие песнопения, распетые болгарским напевом, которые поются только в афонских монастырях и посвящены афонским местным храмовым праздникам. Из соединения западных и греко-славянских элементов (сохранившегося, быть может, в традиционной гармонизации местных напевов, например, напевов Киево-Печерской лавры, записанных и изданных господином Малашкиным ), а частью и из прямой пересадки западного хорового стиля на почву Юго-Западной Руси, возникло, вероятно, еще в конце XVI века и несомненно к началу XVII века, юго-западное «партесное» пение на 4, 6 и 8 голосов. Гербиний, посетивший Киев в XVII веке (описание его путешествия издано в Иене, в 1675 г.), пишет, что «греко-россияне гораздо святее и величественнее прославляют Бога, чем римляне», ибо у первых священные песнопения «ежедневно возглашаются в храмах с припеванием народа, на языке родном, по правилам музыкального искусства. В самой приятности и звучности гармонии слушается раздельно дискант, альт, тенор и бас». Если киево-печерская традиционная гармонизация местных напевов, обличающая несомненно западное влияние, есть пережиток еще со времен Гербиния, сохранившийся в неприкосновенности, то приходится признать, что чистота и правильность голосоведения в юго-западных партесных произведениях оставляли желать очень многого. Вообще партесные произведения Юго-Западной Руси не дошли до нас. Даже в вышеупомянутом собрании московского Синодального училища юго-западные партесы представлены очень скудно (о церковном пении Юго-Западной Руси см. исследование отца И. Вознесенского, «Церковное пение Юго-Западной Руси по ирмологам XVII и XVIII веков. Выпуск I: Состав, свойства и достоинства напевов, помещенных в юго-западных ирмологах», 2 издание, Москва, 1898; выпуск II: «Сравнительное обозрение церковных песнопений и напева старой Юго-Западной Руси», Москва, 1898; выпуск III: «Ирмолог Гавриила Головни 1752 г.», — а также «Круг церковных песнопений по напеву Киево-Печерской лавры, на 4 голоса», Л.Д. Малашкина, Москва, 1898). Из Юго-Западной Руси партесное пение перешло и в Московскую. Раньше здесь имелось только так называемое «строчное» и «троестрочное» безлинейное пение, упоминаемое уже во второй половине XVI века. Мнение о существовании у нас еще в XI веке демественного пения с зародышами гармонии высказано было Сахаровым («О русском церковном пении», «Журнал Министерства Народного Просвещения», 1849), но источники этого мнения неизвестны, и в статье Сахарова, который не получил настоящего музыкального образования, вообще немало ошибок. «Строчное» наше пение писалось сначала казанским знаменем (см. выше), в виде партитуры (на 2, 3, 4 строки разного цвета) над текстом. Трехстрочное пение «единым гласом (тоникой) наченшеся слагалось в триех степенях (терция) и пятых (квинта), тем же и гласов имело три: низ, путь, верх, свой койждо глас имущий и во едино согласующий». В зависимости от названий «трех гласов» певцы такого хора назывались: вершники, нижники, путники. При четырехстрочном пении к этим голосам прибавлялись еще демественники. Опытный певец мог спеть каждый из названных четырех голосов. Движение мелодии совершалось во всех голосах в пределах одного и того же диатонического звукоряда. Гармония, вследствие употребления одних мужских голосов, имела очень тесное расположение. Основная, обыкновенно знаменная мелодия («Cantus firmus») находилась в среднем и нижнем голосе; остальные голоса только сопровождали ее. Гармония строчного пения, как свидетельствуют Шайдуров и позднейшие теоретики, Тихон Макарьевский и Александр Мезенец, основывались на «триестествогласии», т. е. чистом трезвучии в разных положениях и обращениях (примеры строчного пения см. у Разумовского, «Церковное пение в России», 215 — 218). Гармоническая сторона этого пения представляет, с современной точки зрения, частые неправильности и ошибки; в троестрочных демественниках встречались запрещенные последовательности квинт, октав и даже секунд. Может быть, слух современников чувствовал эти недостатки, что и сказалось в отрицательных их отзывах об этом пении, представлявшем-де собой «несогласное трехгласие, шум и звук издающее, и токмо несведущим благо мнится, сведущим же неисправлено быти разумеется», так как в нем «подоболепного гласу несть, несть и чину гласовного (т. е. заменялся осмогласный напев), ничтоже есть в нем согласно». Другим, однако, эта примитивная гармония нравилась, и они называли ее «мусикийским, красногласным составлением, премудрейшим и спорейшим». Строчное пение держалось на клиросах до начала XVIII века, но затем, по-видимому, очень скоро пришло в забвение, как это видно из отзыва о нем Бортянского (неизданная рукопись о троестрочном пении в Императорской Публичной Библиотеке), свидетельствующего, что «рукописи онаго еще существуют, но производить онаго и самые хорошие старообрядческие знатоки не могут». В конце XVII века строчное пение начинает перелагаться на линейную нотацию. Замечательное собрание демественных партитур на два, три и четыре голоса (не старше первой половины XVII века) имеется в библиотеке московского Синодального училища. Материал этот еще не тронут научным исследованием; самое чтение этих партитур крайне трудно. Трудно также определить, имеется ли какая-нибудь связь между этими зачатками гармонического пения и позднейшим настоящим «партесным» пением, явившимся у нас впервые в Новгороде под покровительством Никона. Поморец Андрей Денисов , называющий его «партесным и многоусугубленным», сообщает, что патриарх Иосиф был недоволен этим нововведением и запрещал его («О хомовом пении», Псков, 1879, страница 63). Партесное польское пение латинской церкви исполнялось еще раньше в Москве в польском костеле; его слышал патриарх Гермоген, отозвавшийся о нем так: «слышати латинского пения не могу». Сделавшись патриархом, Никон также решительно повел реформу церковного пения, как и других сторон нашего церковного устройства. Он пользовался при этом покровительством царя Алексея Михайловича , в 1652 г., приказавшего править текст песнопения и вызвать из Киева певчих, сведущих в «строчном» партесном пении. Другие южнорусские певчие сами отправлялись в Московское государство, «не хотя своея христианские веры порушити от польского гонения». Партесное пение продолжало встречать осуждение приверженцев старины, находивших, что «теперь поют многие стихи ни по-гречески, ни по-славянски, согласием органным». После удаления Никона, собор 1666 — 67 г. постановил «церковное все Божие славословие, чинно и немятежно и единогласно и гласовное пение пети на речь». Тем не менее в том же году, 7 марта, патриаршие певчие исполняют на обоих клиросах трехстрочную «Взбранной воеводе». В последней четверти XVII века мы имеем уже в Москве собственных теоретиков и композиторов партесного пения. Таковы были диакон Иоанникий Коренев , автор теоретического трактата «Мусикия», дополненного в 1681 г. юго-западным теоретиком Н.П. Дилецким ; иеромонах Тихон Макарьевский, написавший упомянутый выше «ключ», вторая часть которого, озаглавленная «Первое учение мусикийских согласий» (изданная в 1877 г. Обществом любителей древней письменности, № VI) или «мусикийское учение», также вероятно принадлежит Дилецкому (см. Металлов, «Старинный трактат по теории музыки, составленный киевлянином Николаем Дилецким», в «Русской Музыкальной Газете», 1897, № 12); Василий Титов, государев певчий дьяк, положивший на музыку стихотворный псалтырь Симеона Полоцкого , шестиголосную службу и большое многолетие, исполняемое и теперь, — и др. Дилецкий, почитатель и последователь польских композиторов, перевел (1679) с польского «на словенский диалект» свою «Идею грамматики мусикийской», представляющую сокращение более раннего его труда «Грамматика пения мусикийского» (Смоленск, 1677). «Грамматика» эта была единственным русским учебником теории композиции в конце XVII и большей части XVIII века. Дилецкий был также композитором многоголосых церковных произведений. От его земляков Коледны, Заславского, Заюшевича и других осталась громадная масса хоровых сочинений. В библиотеке московского Синодального училища в конце 1898 г. было зарегистрировано: 3-голосных сочинений — 258 концертов и 6 полных литургий; 4-голосных, только из 3-х сборников (а всех их 15) — 579 №; 8-голосных — 84 концерта и 14 полных литургий; 16-голосных — 9 концертов; 12 богослужебных песнопений и 1 литургия; 24-голосных — 16 концертов, литургий 2 и отдельных богослужебных песнопений 6. Особенно любимое сочетание голосов — три хора по 4 голоса или 12 голосов (33 полных литургии и 477 концертов). Сомнительно, чтобы среди этого моря многоголосных композиций нашлось много произведений, обладающих серьезными художественными достоинствами; но в некоторых их них, по свидетельству г. Смоленского, проглядывает несомненный талант и хорошая школа. Рядом отмечается вычурность мелодии, крикливость, бессодержательность имитаций, служащих, по-видимому, только предлогом для щегольства сложностью техники. Наиболее обыкновенный тип четырехголосной гармонизации древних распевов этого времени представляет основной напев в теноре, позже и в альте; прочие голоса давали к нему самую простую гармонию, причем бас иногда выделывал быстрые и замысловатые ходы, носившие заимствованные из латино-польской терминологии название «эксцеллентования» (excellenter canere). Иногда это «эксцеллентование» приводило к соединению совсем не сродных гармоний, имея, таким образом, чисто механический характер. Церковная мелодия иногда передавалась и верхними голосами в секстах (любимый прием Бортнянского и других итальянствующих наших церковных композиторов) или средними в терциях. В диатонической мелодии церковного напева и ее сопровождении иногда являлись хроматические ходы, нарушавшие диатонический характер. В голосовании не редкостью были запретные последовательности квинт и октав. Бас, вследствие игривости своей, не имел иногда гармонического веса, а церковный cantus firmus среднего голоса заглушал верхними голосами, так что на средний голос приходилось ставить больше певчих. В этом виде неоднократно были гармонизированы почти все русские певчие книги и почти все обиходные киевские и греческие напевы, а также написана наибольшая часть четырехголосных сочинений на тексты всенощной и литургии, часть которых уцелела до сих пор в исполнении. Изучение этих произведений может раскрыть происхождение разных местных анонимных церковных композиций (херувимских, «Милость мира» и т. д.), носящих названия вроде «Старо-Симоновской», «Ипатьевской», «Московской» и т. д. Многие из них носят разные оригинальные прозвища (по особенностям напева), в роде «херувимская веселого распева» (или умилительная), с «выходками», «птица», «труба», «валторна», «с чердака», «слеза», «с переговоркой», «с отменой», «струг» и т. п. Прозвища эти до некоторой степени напоминают вычурные названия напевов у немецких мейстерзингеров. — Вся масса музыкальных произведений переписывается особыми переписчиками, имена которых в некоторых случаях дошли до нас. О слабой их подготовке свидетельствуют многочисленные ошибки, нередко искажающие произведение. Обозначения оттенков и тактовые черты еще отсутствуют. Замечательным образчиком перенесения выработавшегося партесного стиля на светскую музыку является «мирская песня, написанная на 8 гласов крюками и киноварными пометками», о которой см. статью князя Одоевского в «Трудах Археологического Съезда в Москве» (1871). При царе Федоре Алексеевиче начинают распространяться польские духовные стихи, канты и псалмы, вытеснившие, мало-помалу, старое демественное пение. В описанном виде партесное и концертное пение это перешло из XVII века в XVIII и продолжало держаться до конца царствования Петра Великого, который сам певал в хоре (басовую, а иногда и теноровую партии). В половине XVIII веке вместо юго-западных теоретиков и учителей начинают заступать приезжие итальянцы, и наше партесное пение оттесняется на задний план концертными композициями итальянских маэстро и их русских последователей. Переход был тем менее чувствителен, что польский многоголосный стиль был отпрыском и сколком итальянского католического хорового стиля. Оживление нашего церковного пения, изображенное выше, вызвало возникновение многочисленных хоров. Епископы, митрополиты, монастыри, многие церкви, держали свои хоры. Особенно славились царские и патриаршие (впоследствии Синодальные) певчие (см. Певчие и Государевы певчие дьяки). Литература по истории древнего церковного пения (кроме цитированного выше и общих сочинений): Артамонов (умер 1756 г.). «О хомовом пении» (в «Трудах Киевской Духовной Академии», 1876; отдельно Киев и Псков); Евгений Болховитинов , «Историческое рассуждение вообще о древнем христианском богослужебном пении и особенно о пении Российской церкви» (Воронеж, 1799; 2-е изд., Санкт-Петербург, 1804; переп. в «Русской Музыкальной Газете», 1897, июль — август); его же, «О русском церковном пении» («Отечественные Записки», 1821 и «Странник», 1871, том IV, с биографией Евгения): Н. Горчаков, «Опыт вокальной или певческой музыки в России, от древних времен до нынешнего усовершенствования сего искусства», с 2 гравированными фигурами старинных певческих нот (Москва, 1808); О.И. Львов, «О пении в России» (Санкт-Петербург, 1834); И. Горчаков, «Об уставном и партесном церковном пении в России» («Москвитянин», 1841, часть V.); В. Ундольский, «Замечания по истории церковного пения в России» («Чтения Общества Истории и Древностей Российских», Москва, 1846, № 3 и отдельно); А.Ф. Львов, «О свободном или несимметричном ритме» (Санкт-Петербург, 1858); prince N. Joussoupoff, «Histori de la musique en Russie. I. Musique sacree, suivie d’un choix de morceaux de chants d’eglise anciens et modernes» (Петербург, 1862); В. Стасов, «Что такое прекрасное демественное пение» («Известия Императорского Археологического Общества», 1863, том V); «О влиянии юго-западных братств на церковное пение в России» («Православный Собеседник», 1864, сентябрь); П. Бессонов, «Судьба нотных певческих книг» («Православное Обозрение», 1864, № 5, 6); А. Ряжский, «О происхождении русского церковного пения» («Православное Обозрение», 1866, № 9, 10, 11); О. Разумовский, «О нотных безлинейных рукописях церковного знаменитого пения» («Чтения в Обществе любителей духовного просвещения», 1863, книга I); его же, «Об основных началах богослужебного пения православной Греко-Российской церкви» («Сборник на 1866 г.», издание Общества древнерусского искусства); его же, «Церковно-русское пение» («Труды I Археологического Съезда в Москве», Москва, 1871); его же, «Церковное пение в России» (I — III, Москва, 1867 — 69); его же, «Исследование о знаменном пении» (предисловие к «Кругу древнего церковного пения знаменного распева», издано 1884 г., Обществом любителей древней письменности); его же, «Богослужебное пение православной Греко-Российской церкви. I. Теория и практика церковного пения» (Москва, 1886); князь В.Ф. Одоевский, «К вопросу о древнерусском песнопении» (газета «День», 1864, № 17 и отдельно, Москва, 1864); его же, «О пении в приходских церквах» (исторические сведения о нашем церковном песнопении, «Домашняя Беседа», 1866, выпуск XXVI и отдельно); его же, «Опыты в пределах погласицы древнерусских тетрахордов» (Москва, 1869); его же, «Краткие заметки о характеристике русского церковного православного пения» («Труды I Археологического Съезда В Москве», Москва, 1871); его же, «Письма о древнерусской музыке» («Искусство», 1883, № 17); его же, «Об исконной великорусской музыке» (о крюковой нотации и т. д.) — предисловие к выпуску 5, часть II «Калик перехожих» Бессонова (1861 — 64); П.М. Потулов, «Руководство к практическому изучению древнего богослужебного пения православной российской церкви» (Москва, 1872, 1874, 1875, 1884, несколько изданий); П.М. Воротников , «Заметки по поводу рассуждений о гармонизации церковно-русской мелодии» («Труды I Археологического Съезда в Москве», 1871, том II, 474); В. Комаров , «Две публичных лекции о древнем церковном пении» («Православное Обозрение», 1873, книга I, 3); Ю. Арнольд, «О теоретических основаниях древнерусского церковного и народного пения» (в «Православном Обозрении», 1873, апрель); его же, «Древние церковные гласы» («Православное Обозрение», 1878, 3); его же, «Теория древнерусского церковного и народного пения, на основании автентических трактатов и акустического анализа. Выпуск I. Теория православного церковного пения вообще по учению эллинских и византийских писателей» (Москва, 1880, приложение к «Православному Обозрению» и отдельно); его же, «Гармонизация древнерусского церковного пения» (Москва, 1886); «Древнерусский церковный напев и придворная капелла» («Древняя и Новая Россия», 1877, т. I) De Castro, «Methodus cantus Ecclesiastici Graeco-Slavici» (Рим, 1881; русский перевод И. Вознесенского, Москва, 1899); Орловский , «Краткий очерк истории духовного одноголосного пения в России» (Харьков, 1884); Смоленский, «Общий очерк исторического и музыкального значения певчих рукописей соловецкой библиотеки и азбуки певчей Александра Мезенца» («Православный Собеседник», 1887, февраль); его же, «Краткое описание древнего (XI — XII век) знаменного ирмолога, принадлежащего Воскресенскому, «Новый Иерусалим» именуемому, монастырю» (Казань, 1887); его же (без имени автора), «Обзор исторических концертов Синодального училища церковного пения в 1895 г.» (Москва, 1895); Коневский, «Краткая история церковного пения в церкви Вселенской и мелодичного пения в церкви русской» (Нижний Новгород, 1888; 2-е изд., Москва, 1897); его же, «История гармонического пения в русской церкви с прибавлением кратких сведений об организации певчих хоров» (Нижний Новгород, 1888; 2-е изд., Москва, 1897); монах Иннокентий, «Древнерусское знаменное пение и о разумном его исполнении» (Санкт-Петербург, 1890); Вознесенский, «Образцы осмогласия распевов Киевского, Болгарского и Греческого» (Рига, 1893, IV выпуск к цитированным выше отдельным выпускам о названных распевах); Покровский, «Знаменный распев (большой)» (Новгород, 1887); его же, «Церковное осмогласие и его теоретическое основание» (Новгород, 1897); А. Преображенский , «По церковному пению. Указатель книг, брошюр и журнальных статей» (1793 — 1896 г., Екатеринослав, 1897). Исторических памятников у нас издано очень немного. Можно указать лишь на издания Общества любителей древней письменности, где находим следующие факсимильные издания: за 1877 г., № XV — «Сборник с лицевыми изображениями и с крюковыми пометами: «На реках Вавилонских»»; за тот же год, № VI — «Музыкальный теоретический трактат», принадлежащий, вероятно, Дилецкому: «Мудрость четвертая: мусика»; за 1880 г., т. LI — «Знамения осмогласного пения с литерными пометами и линейными нотами», иначе «Мусикийское учение»; изданное в 1884 г. под ред. о. Разумовского «Круг древнего церковного пения знаменного распева» (3 тома). В протоколах этого общества (протокол 25 апреля 1878 г.) напечатаны также, приписываемый Бортянскому, «Проект об отпечатании древнего российского крюкового пения» и докладная записка князя П.П. Вяземского «О русских рукописях по древней музыке» (см. также «Отчет о деятельности Общества любителей древней письменности за 1878 г.»).

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.rulex.ru

Курсовая работа: Архитектор Ф.-Б.Растрелли в Петербурге

Posted on 28.05.2018 by admin

МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ КУЛЬТУРЫ И ИСКУССТВ

Кафедра музееведения и экскурсоведения

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО КУРСУ

«Методика тематических экскурсий»

Тема: «Архитектор Ф.- Б.Растрелли в Петербурге»

Санкт-Петербург

2007 г.

Введение

Тематическая экскурсия «Ф. – Б.Растрелли в Петербурге» является довольно востребованным экскурсионным маршрутом, предлагаемым во многих туристских фирмах.

Около пятидесяти лет Б.-Ф. Растрелли — выдающийся архитектор XVIII века — прожил в России. Здесь сформировался его талант. Здесь он создал произведения, которые принесли ему мировую известность.

Экскурсия, созданная в данной курсовой работе, рассчитана как на гостей, так и не в меньшей степени на жителей Санкт-Петербурга, поскольку позволяет много узнать не только о творениях величайшего архитектора, но и о его личной жизни, раскрыть понятие «растреллиевское барокко. Экскурсия, предоставляет возможность проследить эволюцию архитектора, показать процесс его творческого возмужания. И тем самым приобретает особый интерес.

На основе экскурсионных объектов объясняется стиль барокко, его сходство и различия, по сравнению с другими странами.

Показ многих объектов позволяет показать многоплановость творений Растрелли, не оставляя в тоже время у экскурсантов разрозненного впечатления об архитекторе.

Эти принципы нашли свое отражение в методической разработке и тексте экскурсии, создание которых в соответствии с экскурсионной методикой является одной из задач курсовой работы. Это подразумевает соответствие экскурсионного маршрута требованиям к экскурсиям тематического характера, оформление технологической карты по утвержденной форме, создание текста экскурсии в соответствии с технологической картой; текста, отражающего как индивидуальные особенности автора, так и наличие приемов показа и рассказа, логических переходов и т.п. Помимо этого еще одной задачей является работа с найденными материалами таким образом, чтобы соотнести их с конкретным маршрутом и поднимаемыми вопросами, а также ознакомление с литературой, посвященной методике и практике ведения экскурсий, общения с аудиторией и т.д.

Целью курсовой работы является отработка полученных в ходе курса «Методика тематических экскурсий» теоретических знаний и практических навыков на основе создания тематической экскурсии «Ф.Б.Растрелли в Петербурге», что позволит использовать полученный опыт при выполнении подобных задач в будущем.

Задачами курсовой работы являются:

Отбор литературы, необходимый для создания индивидуального текста экскурсии

Отбор объектов.

Разработка технологической карты экскурсии, которая необходима в дальнейшем для облегчения написания текста экскурсии, отображения приоритетных вопросов, которые будут затем отражены в экскурсии.

Составление маршрута.

Составление экскурсионного текста.

Создание методической разработки и текста экскурсии требует использования экскурсионной методики, которая подробно расписана в работе Емельянова Б.В., в которой также содержатся важные для проведения экскурсии указания как технического, так и психологического характера.

Созданный в курсовой работе экскурсионный маршрут включает много разных экскурсионных объектов, что подразумевает изучение соответствующего материала. В первую очередь надо отметить книгу Ю. Овсянникова «Франческо Бартоломео Растрелли». Использование автором архивных данных, мемуарной литературы, позволили воссоздать страницы жизни и творчества зодчего, показать связь его с событиями эпохи. Книга Овсянникова Ю.«Франческо Бартоломео Растрелли» предоставляет тщательно проработанный материал об архитектуре, созданной Растрелли.

Книга Галины Козьмян «Ф. – Б.Растрелли» дает значительный материал об истории создания творений зодчего, где прежде всего делается акцент на художественном анализе построек.

Книга Каганова Г.З. «Петербург в контексте барокко» была необходима для лучшего понятия стиля барокко, и его специфики в Санкт – Петербурге.

Созданию экскурсии также помогло использование справочника – путеводителя В.Г. Исаченко «Архитектура Санкт – Петербурга», который построен как ряд своеобразных экскурсионных маршрутов.

Таким образом, изученная литература послужила достаточным материалом для создания экскурсии в соответствии с поставленными в курсовой работе задачами.

Санкт-Петербургский государственный университет культуры и искусств

Кафедра музееведения и экскурсоведения

Методическая разработка экскурсии

«Архитектор Ф.Б. Растрелли в Петербурге»

Продолжительность экскурсии — 3 часа

Место проведения — город Санкт-Петербург

Состав участников — жители и гости Санкт-Петербурга

Авторы:

студентка гр. 401 Бахтина Е.Р.

Научный руководитель Поршнев В.П.

Санкт-Петербург

2007 г.

Цель: Познакомить экскурсантов с творениями Ф.Б.Растрелли, отразив в ходе экскурсии своеобразие его архитектуры и осветив на основе показа экскурсионных объектов эволюцию зодчего.

Задачи: — проследить историю развития таланта архитектора.

— сделать акцент на наиболее знаменательных событиях и выдающихся личностях, которые оказали влияние на деятельность архитектора.

— обозначить место Ф.Б.Растрелли среди других русских архитекторов.

— показать специфику русского барокко.

— показать значимость работ Растрелли для Санкт – Петербурга.

— показать творения Ф.Б.Растрелли.

Краткое описание маршрута:

Экскурсия начинается на Дворцовой набережной, с которой осуществляется панорамный показ Зимнего дворца, а также показ Невы. По Дворцовой набережной и Суворовской площади автобус доезжает до набережной Лебяжьей канавки, с показом дома Д. Кантимира и через Понтелемоновский мост автобус выезжает на улицу Пестеля.

Далее маршрут проходит по Преображенской площади, через Кирочную улицу и Суворовский проспект к площади Растрелли, где производится остановка, когда экскурсанты вернулись в автобус, осуществляется переезд на Шпалерную улицу.

После остановки по Шпалерной улице автобус проезжает к набережной Фонтанки, с показом дома№48 и №31 по Шпалерной, где жил Архитектор.

По набережной Фонтанки автобус выезжает на Невский проспект, где осуществляется показ Аничкова дворца. Во время движения по Невскому проспекту указывается на основные элементы его декора. Также показывается Строгановский дворец. По Малой Морской улице осуществляется въезд на Гороховую улицу, через которую автобус выезжает на Садовую улицу, откуда производится показ дворца Воронцовых. Потом автобус доезжает до Гостиного двора, где осуществляется его показ, где экскурсия заканчивается.

Тезисы вступления к экскурсии:

— знакомство с экскурсантами

— организационные сведения

— своеобразие зодчего как архитектора

— характеристика экскурсии

Тезисы заключения экскурсии:

— историческая эпоха – закат творчества зодчего

— своеобразие «растреллиевского барокко»

— архитектурные шедевры как напоминание о величие архитектора

Список рекомендуемой для создания текста экскурсии литературы

Архитектура: краткий справочник; ред. Н.Г. Адамчик. — Минск.:, 2004. — 123с.

Грабарь И.Э. Петербургская архитектура в XVIII и XIX веках; СПб., Лениздат, 1994.- 223 с.

Зодчие Санкт-Петербурга XIX — начала XX века; СПб., Лениздат. 1998.-318с.

Исаченко В.Г. Архитектура Санкт – Петербурга. Справочник – путеводитель.- СПб.: «Паритет», 2002.- 416 с.,ил.

Иконников А.В. Тысяча лет русской архитектуры. – М.: «Искусство»,1990. – 326 с.

Каганов Г.З. Петербург в контексте барокко; СПб., «Стелла», 2001. – 208 с.,ил.

Козьмян Г.Ф.-Б. Растрелли; Л., Лениздат, 1976. -199 с.

Мавродин В.В. Основание Петербурга. — Л.: Лениздат, 1978. — 231 с.

Овсянников Ю.М.: Франческо Бартоломео Растрелли; Л., Искусство, 1982. – 223 с., ил.

Пыляев М.И. Старый Петербург: Рассказы из былой жизни столицы. — СПб.: Паритет, 2003. — 480 с.

Санкт-Петербург. Петроград. Ленинград: Энциклопедический справочник/ Ред. Коллегия: Белова Л.Н., Булдаков Г.Н., Дегтярев А.Я. и др. — М.: Большая Российская энциклопедия, 1992. — 697 с.

I. От дебюта до гениального творения

1. Зимний дворец — шедевр русского барокко сер. XVIII века

Здравствуйте, меня зовут Бахтина Елена!

Я проведу для вас экскурсию «Архитектор Франческо Бартоломео Растрелли в Петербурге». Мой рассказ продлится 3 часа, и за это время мы познакомимся с лучшими творениями зодчего в Санкт-Петербурге. Начнём мы нашу экскурсию здесь на Дворцовой набережной, где находится красивейшее творение зодчего и один из главных дворцов Санкт-Петербурга — Зимний дворец.

Царь Петр с юности мечтал о новой российской столице на берегу моря. Столице, которая будет походить на западные города. И жизнь в ней будет протекать по европейским порядкам. Вот почему, едва основав Петербург, государь повелел всем послам искать и нанимать на западе опытных мастеров, художников, архитекторов. В числе приглашенных оказался итальянский скульптор Бартоломео Карло Растрелли (1675—1744), проживавший в Париже, отец Франческо Бартоломео Растрелли. В 1715 году он подписал договор, что обязуется служить царю Петру и приехал в Петербург вместе с сыном.

Крупнейший представитель русского барокко, Растрелли переосмыслил традиции европейского барокко под влиянием русской художественной культуры. Его постройки отличаются стремлением к пространственному размаху ансамбля, применением характерных для русского зодчества колоколен, глав, крылец, тонких колонок, увлечением интенсивной расцветкой стен, обилием позолоты, растительных мотивов в декоре, все это мы можем с Вами увидеть в Зимнем дворце.

Давайте обратим внимание на местоположение дворца.

Дворцовая площадь — является главной площадью нашего города, и входит в состав трех центральных площадей, также как Декабристов и Исаакиевская — с расположенными на них Зимним дворцом, Главным штабом, Адмиралтейством, Исаакиевским собором. Эти ансамбли образуют единый пространственный организм на берегу Невы.

И, конечно же, жемчужина в этом ансамбле – Зимний дворец. Своими северным фасадом Зимний дворец обращен в сторону Невы. Её широкие водные просторы неразрывно связаны с перспективами грандиозных площадей и мощными массивами расположенных на них зданий. Здесь с особенной силой и ясностью раскрывается величие и неповторимое своеобразие архитектурных панорам города. Ансамбль центральных площадей сформировался и приобрёл свой современный облик в результате преемственности творческой деятельности нескольких поколений русских зодчих, почетное место среди которых принадлежит герою нашей экскурсии – Франческо Бартоломео Растрелли.

Теперешний, привычный нам, Зимний дворец имел предшественников. Два деревянных и четыре каменных. Но так как ни они определили будущий лик города, то и память о них стерлась у поколений. В начале 70-х годов XX века только специалисты знали о пяти первых дворцах. О вероятном существовании шестого стало известно лишь в конце 1978 года.

16 февраля 1753 года Елизавета Петровна издает указ о строительстве нового Зимнего дворца. Однако прошло больше года, прежде чем был окончательно утвержден четвертый по счету проект Зимнего дворца. Растрелли пришлось приложить немало сил, потратить время и нервы, чтобы убедить царицу строить не просто дворец, а создавать ансамбль, в котором дворец хоть и главная, но все же часть этого ансамбля.

В 1762 году монументальное трех этажное здание Зимнего дворца было закончено.

Дворец задуман и осуществлен в виде замкнутого четырёхугольника с обширным внутренним двором. Фасады дворца разделены антаблементом на два яруса. Они декорированы колоннами ионического и композитного орденов. Посмотрите, видите колонны, объединяют второй парадный и третий этажи.

Сложный ритм колонн, богатство и разнообразие форм наличников, обилие лепных деталей, множество декоративных ваз и статуй, расположенных над парапетом и над многочисленными фронтонами, создают исключительное по своей пышности и великолепию декоративное убранство здания.

Рассматривая Зимний дворец можно понять, что это большой источник сведений о России, Петербурге и императорской династии. Ведь именно он прошел почти весь путь от основания Петербурга и Российской империи как таковой.

Зимний дворец сейчас трудно оценивать с этой точки зрения, не взяв во внимание, что сейчас это одно из зданий Эрмитажа. Зимний дворец сейчас нельзя отделить от тех выставок и экспозиций что находятся в нем, а, смотря с этой точки зрения дворец, это почти неисчерпаемая кладезь знаний,

Можно сказать, что Зимний дворец известен во всём мире, его знают также как французский Лувр и как английский Тауэр.

Зимний дворец не столько необычен сколько, неповторяем только постоянные перепланировки до гениальности и просто талант архитектора, создали тот стиль, который присущ Зимнему дворцу.

Зимний дворец — бесспорно, настоящий дворец-шедевр, строгой и серьезной архитектуры, совершенно лишенной какой бы то ни было вычурности тех легкомысленных приемов, которые художник разрешал себе в загородных дворцах и садовых павильонах. Здесь все благородно, и когда начинаешь внимательно изучать отдельные части, то убеждаешься, что они хорошо обдуманы и взвешены, и сделано все, чтобы этот длиннейший фасад получил оживленную, но все еще строгую разбивку. Но все же общее впечатление, при всей его несомненной торжественности, не вдохновляет, как Смольный, где будет наша следующая остановка.

2. Дворец государя молдавского Дмитрия Кантемира – первый самостоятельный проект Ф.Б. Растрелли

Франческо Бартоломео оказался в пору своей юности на огромной стройке новой русской столицы, с поразительной быстротой выраставшей на островах невской дельты. Ничего подобного этому грандиозному строительству не видел Растрелли ни у себя на родине, ни в других странах Западной Европы, да и нигде в мире не было в ту пору строительства, хотя бы отдаленно схожего по своим масштабам и смелости замысла с застройкой Петербурга. Первый заказ, который получает Бартоломео Карло, — обустройство мызы Стрельна, создание там великолепного парка с каналами, водяными каскадами. Модель будущего ансамбля отец поручает сделать своему сыну Франческо. Так начался творческий путь будущего великого архитектора на российской земле.

Первой самостоятельной же работой молодого зодчего в Петербурге было строительство по собственному проекту с 1721 по 1727 год дворца на Миллионной улице для князя Д.К.Кантемира, молдавскому писателю, ученому и политическому деятелю, господарю Молдавии, фасад которого сейчас находится справа.

Судя по сохранившимся чертежам и гравюре, это действительно ученическая работа, где больше от голландской, вернее раннепетербургской архитектуры, чем от итальянской или французской. И все же в компоновке объемов уже чувствуется талант ученика. Не случайно в 1729 году молодой Антиох Кантемир, сын, в сатире «На зависть и гордость дворян злонравных» написал:

Растрелли столь искусно невесть строить домы

Как ты кафтан по вкусе, по времени года…

И сделал примечание: « Граф Растрелли родом итальянец, в российском государстве искусный архитектор; за младостью возраста не столько в практике силен, как в вымыслах и чертежах. Инвестиции его в украшения великолепны, вид зданий казист; одним словом, может увеселиться око в том, что он построил.» (1)

Таково первое и потому важное для нас свидетельство современника о творчестве Франческо Бартоломео. Ныне здесь размещается Главное управление Морского регистра. Как отмечают исследователи творчества Франческо, это была еще ученическая работа. Тем не менее, в компоновке объемов чувствовался талант ученика.

Здание было перестроено в формах классицизма, затем эклектики, представляя собой звено застройки набережной. Дом, несмотря на перестройки, сохранил основные членения фасадов.

А пока нам представилась возможность, хотелось бы поподробнее рассказать, как все-таки Ф.Б.Растрелли приехал в Санкт – Петербург. Франческо Бартоломео Растрелли родился в Париже в 1700 году в семье известного архитектора и скульптора Бартоломео Карло Растрелли и испанской дворянки.

Какие-либо сведения о годах детства и отрочества будущего архитектора нам не известны. Мы можем лишь высказывать различные предположения и догадки. Вероятнее всего, что Растрелли-отец, мечтавший, как и большинство родителей, увидеть в сыне продолжателя своего дела, тратил немало времени на обучение Франческо Бартоломео рисунку, лепке, основам архитектурной композиции, строительного дела, то есть всему тому, что сам изучал.

Размеренное течение жизни Франческо Бартоломео нарушает известие о смерти Людовика XIV и восшествии на престол пятилетнего Людовика XV. Умонастроения художников Франции осенью 1715 года прекрасно понял царь Петр I. Из Петербурга в Париж к русскому резиденту летит депеша: «…понеже король французский умер, а наследник зело молод, то, чаю, многие мастеровые люди будут искать фортуны в иных государствах…дабы потребных не пропускать…» (2)

19 октября 1715 года был подписан договор между Иваном Лефортом, советником Петра I в Париже и К.Б.Растрелли. Документ утверждал, что «помянутый господин Растрелли обязуется ехать в Санкт – Петербург с сыном своим и учеником своим и работать там в службе его царского величества три года…» (3)

Это первое известное нам письменное упоминание о Растрелли-младшем, хотя он даже не назван по имени. Он еще молод. Ему пятнадцать лет, и всем невдомек, что именно этот подросток станет играть важную роль в искусстве столь далекой от Парижа таинственной России.

Для Растрелли-отца подписанный договор – последняя надежда найти свое место в жизни и добиться успеха. За этой подписью горечь понимания, что искусство его устарело для королевского Парижа. Именно в этом специфика Русского барокко. В России этот стиль стал развиваться позднее, во многом благодаря Растрелли.

Еще в 70-х годах XX столетия исследователи утверждали: молодой Растрелли выезжал из Петербурга в Италию или Францию на учебу. Поначалу так писали не ведая всех документов о ранних работах Франческо Растрелли. Затем по традиции. Не мог не уезжать, обязан был. Иначе как же потом сумел стать столь блистательным зодчим. Но факты свидетельствуют: не уезжал, только работал, не покладая рук.

Между 1727 и 1730 годами Растрелли создает проект каменного Дворца с садом для князя Ивана Долгорукого и проект нового здания Арсенала в Москве. В 1730 году Растрелли приступил к сооружению Собора Воскресения в Смольном монастыре. С 1748—1757 гг. над Кремлем деревянного дворца, несколько позже перенесенного в новую царскую резиденцию на берегу Яузы.

Становлению таланта архитектора способствовали не только его целеустремленность и увлеченность работой как в мастерской, так и на строительной площадке, но и общение с поистине великими архитекторами. В дом Растрелли-старшего, часто заходили Земцов, Трезини, а также Гаэтано Клавери, прославившийся позже своими творениями в Дрездене при Королевском дворе Августа.

С 1730 года, с воцарением Анны Иоанновны, начинается новый период в жизни Франческо Бартоломео. Период, когда многообещающий с неуемной фантазией подмастерье постепенно становится модным придворным мастером.

За два прошлых десятилетия принцессе Анне наскучили холодные и тесные покои. Теперь по праву она требовала пышности и роскоши, которую так хотел дать Бартоломео Карло Растрелли.

Первый заказ от всесильного фаворита императрицы Бирона Растрелли получил весной 1732 года: построить на пустыре между Невским и Большой Морской вместительный и удобный манеж. С этим заданием он успешно справляется.

Осенью 1734 года Бирон вновь призывает к себе архитектора для того, чтобы поручить ему возвести замок в Курляндии. День закладки дворца — 24 мая 1736 года — стал праздником для архитектора. Знакомство с чертежами, по которым велось строительство дворца, не обнаруживает прямого заимствования молодым Растрелли приемов и методов архитекторов более старшего поколения. В этом особенность таланта Растрелли, который, воспринимая своим пылким воображением чужие открытия, создавал свое творение, ни на что не похожее и неповторимое.

Вскоре появился долгожданный и радостный указ: «Ее императорское величество указала именным своего императорского величества указом…архитектору де Растрелли по учиненному с ним контракту быть при дворе своего императорского величества придворным архитектором…» (4)

Итак, официальным строителем дворцов для Анны Иоанновны в Москве и Петербурге числился Бартоломео Карло Растрелли. А сын принимал участие в составлении проектов. И, скорее всего, очень значительное. В выдумке, в архитектурной фантазии Растрелли-младший превосходил отца. (Вспомним свидетельство Кантемира.) И Растрелли-старший, вероятно, понимал это. Вот почему, находясь в преклонном возрасте, когда уже никто не мог опровергнуть его, Франческо Бартоломео Растрелли все работы этих лет приписал единолично себе.

В 1738 году курьер доставляет в Митаву пакет с высочайшим рескриптом – государыня императрица жалует Франческо Бартоломео Растрелли звание обер – архитектора. Двадцать два года со дня приезда в Россию он ожидал этого дня. Он думал и мечтал о нем. Наконец свершилось. Того, чего не смог добиться отец, достиг сын.

Строительство дворцов было политикой. Размах и роскошь свидетельствовали о богатстве и могуществе. А за внушительными размерами и пышностью убранства можно было укрыть расстроенные финансы, тайное желание казаться сильнее, чем ты есть. Только за три года, с 1744-1747 годов архитектору Растрелли помимо всех прочих дел поручено: закончить строительство Аничкова дворца, сделать новую пристройку к Зимнему дворцу Анны Иоанновны, перестроить дворец в Петергофе.

Растрелли был очень требователен к себе в работе и того же требовал от своих помощников. Особой жалости к людям у Растрелли, видимо, не было. Условия жизни и семейные обстоятельства подручных мало волновали обер-архитектора. Единственный критерий — быстрота, четкость и качество исполнения порученного дела.

С честолюбивым, эгоистичным и вспыльчивым обер-архитектором, вероятно, было не так легко и просто работать. Можно было ожидать скандалов, взаимных обид, но привлекала и подкупала бесконечная игра фантазии, талантливость, жизнелюбие итальянца. До сего дня в архивах не обнаружено ни одной жалобы архитекторов на Растрелли, ни одного расследования склоки или ссоры. Значит, работали согласно, увлеченно, помогая и даже творчески обогащая друг друга. А с чиновниками, с придворными служителями — ругался. Исступленно, зло, обидно. Не мог терпеть канцелярских бездельников. Будучи чрезвычайно активным, он мог сразу вести параллельно несколько дел. Вот, например, перечень работ Растрелли за 1748 год- проект и чертежи убранства помещений Петергофского дворца; разработка проекта Смольного монастыря; строительство дворца в подмосковном селе Перово, проект сооружения Андреевского собора в Киеве, завершение строительства Аничкова дворца, проект убранства его покоев, мебели, проект иконостаса Преображенского собора в Петербурге, украшения для банкетных столов праздничных императорских обедов, строительство большого дворца для гофмаршала Шепелева.

Иногда такая загруженность работой приводила Растрелли к некоторым просчетам, В частности, известны неудачные решения Растрелли при строительстве киевского храма в честь Андрея Первозванного (1744— 1752). Исследователи считают, что Андреевская церковь Растрелли — это поиск решения, идея будущего собора, воплощенная затем в Смольном Монастыре.

Всё, сооруженное Растрелли на протяжении своей жизни: великолепные дворцы и роскошные дома, соборы и храмы, парки и сады — и те, что уцелели, и те что были подняты из руин, опаленных войной, вызывают сегодня у нас неподдельное восхищение. Мы уже не мыслим свое существование без них. Ибо они часть полученной нами в наследство духовной и художественной культуры.

Наконец, мы можем воочию увидеть русское барокко в исполнении Франческо Бартоломео Растрелли.

Пред нами одно из красивейших творений Растрелли – Смольный монастырь.

Здесь мы сделаем с Вами остановку.

II. Смольный монастырь — одно из совершенных созданий Ф.Б. Растрелли

1. Смольный монастырь – доминанта в застройке района и панораме невских берегов

Елизавета Петровна решила накануне своего сорокалетия построить величественный монастырь. Указано было строить монастырь небывалый по красоте и великолепию – памятник благополучному царствованию. Стол двадцать девять благородных семей составят окружение будущей настоятельницы. Для каждой отдельный апартамент.

Храм поднялся в центре крестообразного двора, образованного двухэтажными кельями, очень похожими на небольшие загородные дворцы. Устремленный ввысь, стройный и нарядный огромный собор кажется очень легким, способным в любое мгновение оторваться от земли. А обилие колонн и декоративных украшений рождает ощущение, что он не построен, а вылеплен из камня. К сожалению, Растрелли не довелось полностью воплотить свой замысел: не были отделаны интерьеры, и осталась только в модели ажурная 140-метровая колокольня. Деньги понадобились на войну с Пруссией и для строительства нового Зимнего дворца.

Последней в модели рождалась колокольня. Доминанта ансамбля. Монументальным столпом эпохи. Но, растреллиевский столп так и не поднялся над Петербургом.

Растрелли не пришлось закончить здание собора: в 1757 году строительство (начатое в 1748 году) приостановилось в связи с Семилетней войной, война с Пруссией. Деньги, отпущенные на строение Смольного монастыря, потребовались армии. К началу войны с Пруссией успели только завершить строительство келий.

Собор – доминанта в застройке района и панораме невских берегов.

Волею судьбы так получилось, что неподалеку от площади, названной в честь нашего героя, недалеко от одного из его любимейших творений находился дом, где он жил.

2. Смольный монастырь – жемчужина творчества Ф.Б. Растрелли

Именно в соборе Смольного особенно наглядно проявилось отличие барокко Растрелли от барокко европейского. В европейских странах фасад – всегда самостоятельно созданная архитектурная «картина», никак не связанная с объемной композицией здания, все богатство демонстрируется на главном фасаде. Собор же Смольного «всефасаден». Причем каждая из сторон храма не только смотрится самостоятельно торжественной и нарядной, но и разнится от прочих.

Зодчий исполнил указание императрицы – возвести собор в традициях русского пятиглавия. Но вместо строгого и правильного объема древнерусского храма выросло строение, поражающее своим логичным сочетанием разнообразных геометрических объемов, вогнутых и выпуклых плоскостей.

Оригинально решение пятиглавой церкви — собора Смольного монастыря. Смольный монастырь вообще наиболее совершенное создание его гения, развернувшегося здесь во всю свою ширину. Это не только лучшая жемчужина в творчестве Растрелли, это и наиболее «русское» из его произведений.

В Смольном Растрелли достиг того, что храм раскрывает свою красоту и свое величие абсолютно с любой точки монастырской территории, будучи с ней неразрывно связанным, логично являясь ее смысловым центром.

Несмотря на незавершенность строительства, Смольный монастырь не только по замыслу, но и по исполнению остается одним из самых значительных и цельных произведений Растрелли, одним из замечательных архитектурных ансамблей XVIII века.

В 30-е годы XIX века архитектор В.П.Стасов, которому наконец-то поручили завершить недостроенный ансамбль, записал в своем дневнике: «Характер зданий, произведенных графом Растрелли, всегда величественен …всегда согласен с местоположением,…внутреннее устройство превосходно удобно,…не обременен по тогдашнему времени множественными украшениями …»(5)

III. Эволюция почерка Растрелли сквозь призму времени и стилей

1. Ф.Б.Растрелли – придворный архитектор

Мы с Вами выезжаем на Шпалерную улицу. Слева от Вас находится Таврический дворец, а в правые окна автобуса Вы можете видеть дом №48, где жил Франческо Бартоломео в 30-е годы XVIII века. Совсем рядом отсюда на проспекте Чернышевского дом 3 находилась Канцелярия от строений, где так часто бывал Франческо Бартоломео.А сразу через несколько домов находится дом №31 по Шпалерной улице. Здесь жил Франческо Бартоломео в 20-е годы XVIII века. Таким образом на Шпалерной находится целых два дома, связанных с жизнью нашего зодчего. Мы выезжаем на набережную реки Фонтанки, откуда мы выедим на Невский проспект, где мы познакомимся с еще одним творением Франческо Бартоломео – Аничковым дворцом, который был сооружен, когда Растрелли был еще обер-архитектором. Последний раз, когда фортуна была благосклонна к Растрелли, когда, как это ни парадоксально, Петр III удостоил наградой архитектора за его труды. Он пожаловал Растрелли званием генерал-майора и орденом Св. Анны. Петр III оказался единственным из всех государей и императриц, при которых творил Растрелли, кто оценил его труды таким образом. После переворота 1740 года, который осуществил Миних в пользу Анны Леопольдовны, матери Иоанна VI, Растрелли было приказано прекратить все работы в Курляндии и срочно явиться в Петербург. Миних, который теперь стал первым министром, принял архитектора ласково и поручил ему построить для новой правительницы Анны Леопольдовны российский Версаль в Летнем саду. Растрелли понял, что талантливый архитектор так же нужен двору, как опытный хороший ювелир или певец. В конце февраля 1741 года Растрелли подготовил проект нового Летнего дворца, а в июне того же года в торжественной обстановке состоялась его закладка.

В ноябре 1741 года произошел очередной дворцовый переворот, который привел на царский трон дочь Петра I Елизавету Петровну. Новое царствование для Растрелли поначалу не предвещало ничего хорошего. В первые два месяца о нем никто не вспоминал. Затем от него потребовали объяснений, почему он числится обер-архитектором. В добавление ко всем неприятностям последовал устный указ: никаких заказов итальянцу не давать. Всеми архитектурными делами теперь стал заправлять Земцов, хорошо знавший Растрелли и пытавшийся всячески привлечь его к работе. В такой неопределенности прошло два года. Поскольку Елизавета Петровна жаждала иметь собственные роскошные дворцы, она вынуждена была обратиться к Растрелли.

Весной 1744 года она поручает ему довести до конца сооружение и внутреннюю отделку Летнего дворца, а через несколько месяцев — продолжить строительство Аничкова дворца, начатого еще Земцовым. Кроме того, императрица прибавляет к его жалованью еще триста рублей, и теперь оно составляет полторы тысячи рублей. Так Елизавета Петровна оценила заслуги зодчего за создание Летнего дворца — первого собственного дома императрицы, выстроенного специально для нее. К сожалению, этот Летний дворец простоял лишь до 1797 года, когда Павел I повелел на месте Летнего дворца возвести для себя Михайловский замок.

2. Растреллиевское барокко

Осенью 1743 года умер Земцов, не успев окончить начатого им весной 1742 года Аничкова дворца, предназначавшегося Елизаветой для Алексея Разумовского. Было выведено уже два этажа, и работы продолжались под присмотром земцовского ученика Дмитриева, а потом под руководством Джузеппе Трезини. Однако вскоре императрица поручила и эту постройку Растрелли, который с 1744 года вел ее до конца уже по своим чертежам. Аничков дворец был окончательно отделан только к весне 1750 году, когда состоялось освящение его церкви. Для отделки дворца императрица Елизавета приказала вывести из Митавского дворца Бирона все ценные вещи. Были даже сняты двери и выломаны различные украшения.

В своем первоначальном виде Аничков дворец не сохранился. Он известен нам лишь по старинным изображениям. О его пропорциях, плане и растреллиевском виде дает ясное представление чертеж главного фасада, сделанный во второй половине XVIII века. В архитектурном отношении он значительно ниже Летнего дворца. Особенно неприятно в нем отсутствие сильного центра, того решительного удара здания, который так любят большие итальянские мастера. Все три ризалита здесь почти однозначащие и разбивают интерес. Однако грех этот, наверное, надо приписать Земцову, а не Растрелли, которому пришлось считаться с уже почти готовыми стенами. Даже сама декорация стен, поскольку она зависела от кирпичной кладки, принадлежала Земцову. Чтобы помочь делу, Растрелли решил совсем уничтожить этот ничтожный центр, перенеся интерес на боковые павильоны. Он поставил по бокам массивные купола, игривые формы которых должны были скрасить и «развеселить» несколько скучный замысел и то же время совершенно изменить взаимоотношение всех частей первоначальной концепции. Купола Аничкова дворца очень любили изображать художники XVIII века, вписывая их в свои перспективные виды Петербурга. При тогдашних невысоких постройках они виднелись со всех концов города и были так же типичны для своего времени, как Петропавловский и Адмиралтейский шпицы. Гораздо лучше самого Аничкова дворца была колоннада, стоявшая на берегу Фонтанки, на высокой рустованной стенке, поднимавшейся прямо из воды.Ну вот Аничков дворец был построен для Алексея Разумовского, а мы сейчас направляемся к другому дворцу, тоже находящемуся на Невском проспекте – Строгановскому дворцу, который так же как и Аничков, предназначался для приближенного к двору его величеств Величие Растрелли в том, что он сумел сочетать европейское барокко с традициями русского зодчества. Он же первым перенес на петербургскую почву и стиль рококо.

Декоративный стиль, созданный для украшения интерьеров и произведений прикладного искусства, Франческо Бартоломео Растрелли использовал в убранстве фасадов своих строений, придав им тем самым еще большую нарядность и пышность XVIII век — это эпоха господства в Европе нового стиля в искусстве — стиля барокко.

Определенно протянутые по фасаду линии кажутся неприятно резкими и просто непринужденными, их стараются либо перебивать другими формами, либо просто выбрасывают. Само здание уже более не кажется сложенным из отдельных камней, а точно вылитым из одного гигантского куска, скорее вылепленным, чем построенным.

В погоне за живописной игрой света архитектор открывает зрителю не сразу все формы, а преподносит их постепенно, повторяя их по два, по три и по пять раз. Глаз путается и теряется в этих опьяняющих волнах форм, воспринимает сложную систему поднимающихся и опускающихся, уходящих и надвигающихся, то подчеркнутых, то пропадающих линий. Отсюда впечатление какого-то движения, непрерывного бега линий и потока форм.

Настало время пышного расцвета индивидуализма. Знаменательно, что именно стиль барокко, объявивший войну классицизму, гораздо ближе, чем ренессанс, подошел к одной из наиболее захватывающих сторон римской архитектуры — создания грандиозных архитектурных пространств. Любимый прием барокко — центральность композиции. Старинное деление храма на три нефа, характерное для готики, было удержано в эпоху Ренессанса, и только в дни барокко уступило место единству пространства, архитектуре больших масс. Зодчие убрали прочь все перегородки и аркады, мешавшие глазу охватывать могучее пространство, и залили храм таким морем света, какого еще не знали до сих пор.

Все, что создал Растрелли на протяжении почти полувека, было сделано в России и стало достоянием русской культуры периода елизаветинского рококо. На формирование уникального «растреллиевского стиля» оказало влияние итальянское барокко, господствовавшее на родине архитектора более полутора столетий, французский классицизм «большого стиля» Людовика XIV, при дворе которого он начинал работать вместе с отцом, традиции древнерусской архитектуры, «нарышкинское», «галицынское» барокко и, конечно же, петербургский стиль.

Ранние работы Растрелли, выполненные при Анне Иоанновне более французские, чем итальянские или немецкие. Но вскоре Растрелли начал вырабатывать собственный стиль, который называют «русским барокко». Оригинальный стиль, созданный Растрелли, прежде всего, выражал пафос русской государственности и не повторял ни европейское барокко, ни классицизм, ни рококо.

Выразительные средства, заимствованные им лишь частично от форм европейского барокко и рококо, были подчинены главной цели — создать ощущение парадоксальности, величия и, вместе с этим, легкости, воздушности, подвижности. Поэтому уникальный растреллиевский стиль ближе к рококо, чем к барокко с его мощной и тяжелой динамикой. От барокко растреллиевские постройки отличает компактность, прямоугольность плана, отсутствие пространственных разрывов в объемах зданий, криволинейных поверхностей стен, динамичного «охватывания пространства». Главная особенность стиля Растрелли состоит в двойственности, неопределенности приема.

В оформлении интерьеров Растрелли последовательно осуществляет принципы стиля рококо. Он сохраняет прием анфиладного построения, зеркала и орнамент рокайль. Но в отличие французских мастеров, Растрелли смелее вводит в интерьер классический ордер, колоннады, аркады, в результате чего, конструктивная, обрамляющая и заполняющая функции совершенно перепутываются, создается пластичное, вариативное впечатление.

Гениальность Растрелли проявляется в том, что он разрушает привычные представления о специфике архитектурных стилей. Удивительная целостность художественного мышления Растрелли проявилась и в его внимании к деталям. Этот архитектор никогда не ограничивался, как другие, общим проектом здания, он сам пририсовывал к нему декоративную лепнину, балконные и оконные решетки, орнамент наборного паркета, мебель, камины, светильники и дверные ручки.

Оглядываясь назад на все созданное Растрелли и сравнивая его творчество с искусством лучших мастеров тогдашней Европы, мы должны признать, что по силе художественного вдохновения, по исключительному дару острой «выдумки», он не уступает никому из современников. Там, где он вообще слабее — во внутреннем убранстве — он стоит ниже некоторых мастеров рококо. Такие певцы рококо, как Оппенор, Боффран, Бабель и Кровилье-старший, оставили на стенах украшенных ими дворцов образцы более изящного стиля и более утонченного вкуса, чем дал нам Растрелли в залах петербургских дворцов. Рядом с ними он кажется увальнем, грубияном и «варваром», но как только он выбирается из внутренних покоев наружу, как только из декоратора — «уборщика покоев» — превращается в архитектора, так он снова единственный мастер, властелин форм, не знающий ни одного соперника, самый обаятельный из всех «зодчих-живописцев». «Варваром» он продолжает оставаться и здесь, но «варварство» это сродни той стихийной мощи, той первобытности и суровой примитивности, которой свойственны народному творчеству и искусству единичных великанов. В этом «варварстве» Растрелли, столь не похожем на западную утонченность, в его кустарности, иногда почти аляповатости, вне всякого сомнения, отразилась Русь, в которой так причудливо и загадочно сочетаются два вечно борющихся начала — Запад и азиатчина.

IV. Строения для частных лиц

Строгановский дворец — как пример позднего творчества архитектора

В левые окна автобуса, перед рекой Мойкой Вы можете видеть Строгановский дворец.

Из дворцов, построенных Растрелли для елизаветинских вельмож, сохранились только два: графа Михаила Илларионовича Воронцова и барона Сергея Григорьевича Строганова. Оба относятся к поздним творения архитектора.

О которых, тем не менее, судить сложно. Это было время больших перестроек. Среди всей этой ломки сохранило в неприкосновенном виде свой внешний облик, пожалуй только одно из поздних творений Франческо Бартоломео Растрелли — городской дом барона Сергея Строганова.

Архитектура дворца в высшей степени типична для Растрелли и представляет как бы переход от плоской трактовки Летнего дворца к рельефной, «скульптурной» манере его последних построек. Это постепенное движение от плоскости к архитектуре масс чрезвычайно характерно для эволюции растреллиевских форм. Он начал с широких гладких стен, декорированных только слабо выступающими пилястрами, очень скромно профилированными — таков Митавский дворец. В Летнем дворце вынос пилястр и вообще лепной декорации уже решительнее и определеннее.

Здание является выдающимся памятником барокко. Центр главного фасада выделен ризалитом с парными колоннами, красоту фасада подчеркивают кованые железные решетки под окнами бельэтажа. Выразителен и пластичен скульптурный декор.

Род Строгоановых был старым и сказочно богатым. Им принадлежала большая часть солеварен и горных разработок России. Предания гласят, что еще в XV веке у Строгоновых было достаточно средств, чтобы выкупить князя Василия Темного из татарского полона.

2 ноября 1752 года Сергей Григорьевич Строганов сообщил сыну Александру, отъехавшему в Европу на учебу: «Наш петербургский дом сгорел до основания и на том же месте я начал строить новый и такой огромный и с такими украшениями и внутри и снаружи, что удивления достойно».(6)

Перед Франческо Бартоломео возникла увлекательная задача: с одной стороны, возвести не дворец, не усадьбу, а дом, достойный богатого и сиятельного вельможи, а с другой — ничем не нарушить предписания властей о внешнем облике Невской першпективы. И еще: чтобы вид дома с набережной реки Мойки был столь же пристоен и величественен, как и со стороны Невского.

Дом Строганова – первый частный дом, сооруженный Растрелли в системе регламентированной городской застройки. Первый и единственный сохранившийся.

Он сразу же привлекает к себе внимание среди близлежащих строений Невского проспекта.

Богатый и образованный, Сергей Григорьевич Строганов не жалеле средств на строение его нового дома. Сжигаемый нетерпением, он даже сумел уговорить Архитектора временно поселиться в недостроенном дворце. Пусть ежедневно и ежечасно наблюдает за ведением работ. И архитектор согласился.

Реставрация дворца продолжается и сейчас, в отреставрированных залах размещены экспозиции и выставки Русского музея.

Начатый через три года после закладки дворца Воронцова, дом Строгановых завершен строением на три года раньше.

Давайте же выясним историю строения дворца Воронцовых.

2. Дворец Воронцовых – как пример усадебного дворца в панораме города

Вице – канцлеру Михаилу Илларионовичу Воронцову в желании пригласить Растрелли для строения нового дома Елизавет отказать не могла. Помнила, как ноябрьской ночью 1741 ехала под его защитой в его санях поднимать преображенцев. И еще был Воронцов сродником. Жена его, Анна Карловна Скавронская, доводилась императрице двоюродной сестрой по материнской линии.

По всем этим причинам весной 1749 года пришлось Франческо Бартоломео Растрелли, среди всех прочих занятий рисовать фасады и планы будущего дворца вице – канцлера, ведавшего иностранными делами империи.

Место для Воронцовского дома выбрали неподалеку от Аничкова, где поселился Алексей Разумовский. Только фасадом новому дому предстояло смотреть к центру города, на Садовую улицу, а к Фонтанке обернуться большим регулярным парком.

От неспокойной улицы дворец отгородился литой чугунной решеткой. Архитектор сам сочинил ее простой и легкий узор. Два длинных низких корпуса, вставшие перпендикулярно к дворцу, торцами к улице, образовали парадный двор. Настоящее усадебное строение.

Решая фасад дворца, архитектор использовал свой традиционный прием – три ризалита. Центральный широкий, в пять окон, лишь чуть выступает вперед. Он на пол этажа выше боковых ризалитов и обильно декорирован сдвоенными колоннами, пилястрами и лепными наличниками больших оконных проемов. Впервые в узор наличников зодчий вводит барельефы мужских голов в шлемах. Позже этот мотив он использует для украшения Зимнего дворца.

Замысловатые, исполненные величавой красоты наличники Растрелли – своеобразная визитная карточка мастера. По ним определяют его творения. Многие пытались ему подражать, но никто не достигал совершенства.

Про усадьбу Воронцова рассказывали в городе с завистью. Каждая дверная ручка, каждый столбик перил лестничных маршей были произведениями искусства. Своей красотой и изыском поражали светильники, шпалеры, мебель. От самого Тьеполо привезли из Италии плафоны для парадного зала. Роскошью и богатством дворец соперничал с царскими. Но еще с большим удовольствием шептались о неслыханных тратах и долгах вице-канцлера. Охотно повторяли фразу Воронцова: «Истинно вам доношу, что я через строение совсем банкротом стал»(9)135. Можно представить, как Растрелли, с его итальянским характером раздражали слишком растянувшиеся сроки строительства.

К счастью все имеет свое завершение. Дворец строили почти десять лет. Прожил в нем Воронцов около пяти.

Приход к трону Екатерины II для Воронцова, также как и для Растрелли, был весьма символичен. Определился новый характер времени, непохожий на предыдущий. Очередная эпоха утверждала собственный вкус и требовала нового его выражения. Для Растрелли – это означало закат его карьеры, так как барокко для Екатерины уже не был в моде. Для Воронцова – это так же означало отход от дел.

Бывшего канцлера Воронцова « по нездоровью»(7) сослали в Европу. Вслед за ним потянулись в разные края и другие некогда всемогущие елизаветинские вельможи.

С 1810 года во дворце разместился Пажеский корпус, ныне — Суворовское училище.

Мы немножко проедим вперед, и посмотрим на Большой Гостиный двор, говоря о котором всегда упоминают Растрелли. Там наша экскурсия и подойдет к концу. Это крупнейшее торговое здание города. Занимающее целый квартал. Его образ определяют двухъярусные аркады общей длинной более 1 км.

Известно, что растреллиевский проект был необычайно красив, но и необычайно дорог для купцов. Строительство Гостиного двора относится к 1757-1785 годам. Другим архитектором является не без известный Жан – Батист Вален – Деламот, чьих творений в нашем городе тоже очень много.

Но какова же была судьба нашего героя?

28 июня 1762 года к власти пришла Екатерина II, как я уже сказала. С этого времени над головой Растрелли начали сгущаться тучи. Ему перестали давать заказы, считая, что его стиль барокко стал немодным. Обер-архитектор просит дать ему отпуск, и 10 августа 1762 года Екатерина II подписывает соответствующий указ. Растрелли с семьей отправляется к себе на родину, в Италию. Через год он возвращается с тайной надеждой, что опять вернется к работе. Но за время его отсутствия ситуация ухудшилась. Растрелли узнает, в частности, о том, что архитектор Валлен-Деламот переделывает внутренние покои Зимнего. Он подает прошение об отставке. 23 октября 1763 года Екатерина II принимает решение об отставке обер-архитектора Франческо Бартоломео де Растрелли с назначением ему пенсиона — тысяча рублей в год. В 1764 году Растрелли отправляется в Митаву, столицу Курляндии, к своему старому покровителю и доброжелателю Эрнсту Иоганну Бирону завершать и отделывать начатый им когда-то дворец. Почти год он проработал в Митаве и Руентале. Но вскоре сын Эрнста Иоганна Бирона Петр, который теперь управлял всеми делами, дал понять, что хочет взять молодого архитектора. Это означало не что иное, как вежливый отказ от услуг Растрелли. Он, правда, в это же время попробовал предложить свои услуги прусскому королю Фридриху II. Однако барочные дворцы Растрелли не входили в планы практичного короля, которого интересовали только финансы, политика и военное дело. 13 февраля 1767 года умерла жена Растрелли. Он прожил с ней вместе свыше тридцати лет. В феврале 1769 года Растрелли вновь отправляется в Италию с коммерческой целью — купить там картины итальянских живописцев с тем, чтобы потом перепродать их в Петербурге. Хоть таким образом он мог позволить себе просуществовать какое-то время без заботы о хлебе насущном. Нет никаких известий, насколько удачной была эта коммерческая акция, но известно другое — прошение Растрелли о принятии его в члены Императорской Академии художеств было удовлетворено 9 января 1771 года. Через семьдесят девять дней Франческо Бартоломео Растрелли умер, но остались его великолепные творения, которые нас радуют. Наша экскурсия подошла к концу. За три часа нашей экскурсии мы смогли проследить эволюцию стиля Ф.Б. Растрелли; увидеть дома, где он жил; познакомиться с его великолепными творениями. Хочу поблагодарить Вас за внимание.

Примечания

1- Овсянников Ю.М.: Франческо Бартоломео Растрелли; Л., Искусство, 1982. – 19 с.

2 — Овсянников Ю.М.: Франческо Бартоломео Растрелли; Л., Искусство, 1982. – 9 с.

3 — Овсянников Ю.М.: Франческо Бартоломео Растрелли; Л., Искусство, 1982. – 10 с.

4 — Козьмян Г. Ф.-Б. Растрелли; Л., Лениздат, 1976. — 35 с.

5 — Козьмян Г. Ф.-Б. Растрелли; Л., Лениздат, 1976. -183 с.

6 — Овсянников Ю.М.: Франческо Бартоломео Растрелли; Л., Искусство, 1982. – 95 с.

7 — Козьмян Г. Ф.-Б. Растрелли; Л., Лениздат, 1976. — 152 с.

Библиография

1) Архитектура: краткий справочник; ред. Н.Г.Адамчик. — Минск.:, 2004. — 123с.

2) Грабарь И.Э. Петербургская архитектура в XVIII и XIX веках; СПб., Лениздат, 1994.- 223 с.

3)Зодчие Санкт-Петербурга XIX — начала XX века; СПб., Лениздат. 1998.-318с.

4) Исаченко В.Г. Архитектура Санкт – Петербурга. Справочник – путеводитель.- СПб.: «Паритет», 2002.- 416 с.,ил.

5) Иконников А.В. Тысяча лет русской архитектуры. – М.: «Искусство»,1990. – 326 с.

6)Каганов Г.З. Петербург в контексте барокко; СПб., «Стелла», 2001. – 208 с.,ил.

7) Козьмян Г.Ф.-Б. Растрелли; Л., Лениздат, 1976. -199 с.

8) Мавродин В.В. Основание Петербурга. — Л.: Лениздат, 1978. — 231 с.

9) Овсянников Ю.М.: Франческо Бартоломео Растрелли; Л., Искусство, 1982. – 223 с., ил.

10) Пыляев М.И. Старый Петербург: Рассказы из былой жизни столицы. — СПб.: Паритет, 2003. — 480 с.

11) Санкт-Петербург. Петроград. Ленинград: Энциклопедический справочник/ Ред. Коллегия: Белова Л.Н., Булдаков Г.Н., Дегтярев А.Я. и др. — М.: Большая Российская энциклопедия, 1992. — 697 с.

Реферат: Знаменный распев и проблемы его исполнения в современных условиях

Posted on 28.05.2018 by admin

Знаменный распев и проблемы его исполнения в современных условиях

Печенкин Г. Б.

В настоящее время под «знаменным пением» или «распевом» обычно подразумевают одноголосное («унисонное») церковное пение, опыты исполнения которого теперь нередко можно услышать как на богослужениях Русской Православной Церкви, так и на концертной эстраде и в аудиозаписях. Существуют и разные точки зрения как относительно правомочности и целесообразности употребления этого пения в современных условиях, так и о его «художественных» достоинствах, поскольку для большинства активных и пассивных его слушателей (в т.ч. и для его исполнителей) «знаменное пение» представляет собой сложный, неудобоисполнимый и малопонятный, условно говоря, «музыкальный» язык «за семью печатями». (Хотя когда-то на Руси этот «язык» был понятен всем, от крестьянина до царя, и «знаменное пение» было настолько доступно, что овладеть им в объеме основных его форм мог любой православный; мало того, помимо богослужения это пение употреблялось в домашнем быту как благочестивое молитвенное упражнение.)

Так что же представляет из себя это «знаменное пение»?

Слово «знамя» или «знамение» означает на церковно-славянском языке «знак», поэтому в широком смысле под «знаменным» можно понимать церковное пение, зафиксированное определенными знаками — «знаменами». В более узком смысле, под «знаменным пением» подразумевается так называемый «столповой» (иначе говоря, основной) распев, который охватывает песнопения всего годового богослужебного круга.

История этого распева восходит ко временам принятия Русью Св. Крещения: тогда-то, вместе с Православной Верой, наши предки унаследовали и великую культуру Византии. Но дело в том, что наши песнотворцы и распевщики не просто слепо подражали византийскому пению, а на основе имеющихся образцов создали свое собственное русское певческое искусство. (Тоже самое, кстати, произошло с иконописью и гимнографией.) Другими словами, было заимствовано не само характерное восточное пение, а его система; условно говоря, не фонетика «языка», а его грамматика.

Поскольку речь зашла о «системе» церковного пения, необходимо сделать несколько уточнений относительно понятия «распев».

Нашему завершающемуся столетию и тысячелетию свойственно парадоксальное смешение различных несоединяемых понятий: сейчас то и дело слышишь выражения типа: православная живопись, поэзия, православная музыка… Применимы ли понятия «музыка», «музыкальное искусство» к понятию «церковный распев»? Вопрос очень спорный.

Если под «музыкой» мы будем разуметь вообще все то, что относится к области звука — то да. Но в этом случае к «музыке» мы должны будем отнести человеческую речь, все виды шумов (природных и производимых посредством жизнедеятельности человека), звуки животного мира (пение птиц, лай собак) и мн. др.

Если же принять во внимание, что «музыка», во-первых, есть определённый вид искусства, который живёт и развивается, по его законам, во-вторых, имеет, с точки зрения христианства, языческое происхождение, и, в-третьих, существует для создания посредством определенного сочетания звуков иллюзорного «мира» для удовлетворения «душевных» потребностей человека (читай: для тонкой подмены «духовного» «душевным», т.е. для отвлечения человека от Бога), то станет ясно, что «церковное пение» и «музыка» — вещи изначально противоположные и несовместимые.

Поэтому-то христианская культура первоначально и отвергла все существовавшие до неё античные музыкальные системы, выработав свою собственную мелодическую форму, отвечающую задачам богослужения — РАСПЕВ, т.е. распевание текстов, предназначенных для церковного богослужения. Простейшее чтение псалмов, молитвословий или гимнов посредством какой-либо нехитрой мелодической формулы (интонации) и есть уже распев, поэтому церковное пение в своем идеале — это не «музыка», сопровождающая или оформляющая («украшающая») богослужение, и даже не удачное музыкальное воплощение того или иного церковного текста, а именно СЛОВО, произнесённое нараспев: будь то возглас священнослужителя, простое чтение или пение.

В этом и коренится принципиальное различие между РАСПЕВОМ, как способом прочтения богослужебных текстов и тем, что сейчас именуется «церковной музыкой», т.е. современным пением, которое звучит ныне в наших храмах. Здесь уместно провести следующую параллель: принцип распева настолько удалён от церковной или духовной музыки, насколько удалена подлинная иконопись от «православной» живописи (напр. картин религиозного содержания или икон, подверженных явному светскому влиянию). В чем же сдесь проблема? Ведь и то и другое, казалось бы, может служить одной цели — проповеди Св. Евангелия! В широком смысле — да. Но дело в том, что всякое искусство, даже если оно призывается на служение самым высоким идеалам человечества, если существует вне рамок церковного канона — т.е. святоотеческого учения и церковного предания, так или иначе будет подвержено влиянияю «духа мира сего» и, следовательно, будет взывать к нашим чувствам, а не созерцанию.

Представим себе какую-нибудь гениальную картину, написанную, скажем, на библейский сюжет: глядя на неё мы будем получать именно чувственное «эстетическое» наслаждение. При этом количество компонентов этого наслаждения, таких, как получение эмоционального «заряда», удовлетворение от техники написания картины и др. будет свидетельствовать о нашем художественном вкусе и интеллектуальном уровне, но, отнюдь, не о духовном состоянии).

Попробуйте теперь этими же глазами рассмотреть какую-либо древнерусскую или византийскую икону: получите ли вы такое же наслаждение? Скорее, если вы воспитаны на «классическом» изобразительном искусстве, у вас возникнут вопросы типа: почему лики изображенных на иконе «неправильной» формы, почему такая «наивная» техника письма, почему так много «непонятного» в композиции и др. *(Такого рода вопросами я задался, услышав впервые «столповое» пение в архивной записи, будучи «классическим» музыкантом.)

Но, чтобы «понять» настоящую икону и распев, напротив, совершенно необязательно иметь хороший художественный вкус, развитое эстетическое чувство и высокий интеллектуальный уровень: здесь важно, насколько открыто наше сердце для принятия духовных даров, посылаемых нам свыше через «видимое» или «слышимое» — поскольку восприятие иконы и распева проходит не на чувственном уровне, а на духовном. Поэтому, и икона, и распев, служат нам не для удовлетворения наших эстетических потребностей (т.е. не служат человеческим страстям), но являются «окнами» или, можно сказать, проводниками в мир иной, причём в двухстороннем порядке: с одной стороны, мы возносим свой ум в «горний мир», с другой, получаем свыше духовные дары.

Есть, правда, между ними и некоторая разница. Икона является «образом», возводящим нас умом к «первообразу» и не связана с понятием земного времени (хотя, естественно, пребывает в нашем земном измерении), поскольку, во-первых, Те, к которым мы через «образ» молитвенно обращаемся, находятся вне рамок нашего «времени», а во-вторых, отдельно взятая икона пишется только один раз, поэтому и в данном случае «время» никак не влияет на сам «образ». *(Мы, конечно, не рассматриваем здесь частные случаи изменения физического состояния иконы, напр. «выцветания» изображения, реставрацию, написания нового образа поверх старого, уничтожения иконы и др., т.к. это относится уже скорее к области истории и искусствоведения).

В отличие от иконы, богослужебное пение (имеется в виду комплекс гимнографии и распева, т.е. тексты, распетые по определенным правилам)* существует только в рамках живого богослужения: в противном случае мы получим «внебогослужебное пение» или певческие книги с текстами и невменными знаками. Поэтому оно напрямую связано, во-первых, с людьми, его создающими и исполняющими, а во-вторых, с реальным временем совершения богослужения.

Но дело обстоит ещё сложнее: ведь в рамках конкретного интервала земного времени, в течении которого совершается отдельно взятое богослужение, происходит непостижимое умом стирание границ нашего времени: участники земного богослужения таинственным образом вливаются в Богослужение Вечное, совершаемое непрестанно на Небесах, хотя и находятся в земных узах, в состоянии лишь «предображения» той полноты, которая ожидает праведников по «исполнении времен».

Ещё одна важная проблема: если икона по своей сущности статична (т.е. земными средствами вводит нас в понятие «вечности») и отражает «святость», единственный раз на ней «зафиксированную» (при условии, конечно, соблюдения иконописцем церковных канонов и наличии Богооткровенности, т.е. сообщении иконе мистическим образом через её земного творца Божественной Истины и Благодати), то с распевом всё усложняется.

Здесь есть как земной творец — «распевщик», который также, как и иконописец, должен стать «проводником» Божественной Истнины и Благодати, создавая (т.е. распевая) церковное песнопение или церковный текст и пение вместе, но есть и исполнители этого песнопения в реальном времени земного богослужения, которые певчески воплощают то, что создал распевщик (или гимнограф) и, поэтому, «святость» церковного пения будет зависеть уже не только от его земного создателя, но и от духовного состояния и глубины молитвы самих церковных певцов: чем выше их духовная жизнь, тем разумнее они будут петь, тем полнее и осмысленнее станет богослужение.

Возвратимся теперь к проблемам распева. Вне церковного текста он вообще лишён всякого смысла и его просто не существует, в отличие от, например, вокальной музыки, которая вполне может быть независимо от текста: её можно исполнить и без слов, сыграть на музыкальном инструменте.

В связи с этим, необходимо коснуться тех опытов современного «музыкального» прочтения древних распевов, когда исполнители, чаще всего обычные музыканты, принимают распев за некую самостоятельную единицу, некую «музыку», под которую формально подставляется церковный текст, а не наоборот, распевается. Следствием такого подхода к исполнению знаменного распева, как правило, является «музыкальное» творчество: создание всевозможных «трактовок», поиск художественных выразительных средств и т.п. Такого рода явление, наверное, и не случайно именуют «древнерусской музыкой», хотя точнее следовало бы назвать «современной духовной музыкой по мотивам знаменного распева». как правило, является «музыкальное» творчество: создание всевозможных «трактовок», поиск художественных выразительных средств и т.п. Такого рода явление, наверное, и не случайно именуют «древнерусской музыкой», хотя точнее следовало бы назвать «современной духовной музыкой по мотивам знаменного распева».

Отсюда, если во время богослужения, за которым нам предлагается пение, хотя бы и одноголосное, мы не понимаем ни одного слова (не по причине, конечно, нашей глухоты или невоцерковлённости), то здесь нет богослужебного пения, а есть некая «церковная музыка», которая будет вызывать у вас цепочку различных чувственных настроений и переживаний, и, отвлекая от общественной молитвы, ради которой мы и приходим в храм, приведёт нас к молитве обособленной. Слушая «музыкальный фон» богослужения мы, скорее всего, будем молиться каждый сам по себе: «Главное, чтобы пение не мешало!» — такого рода рассуждения теперь нередко можно услышать.

Итак, церковный распев есть способ прочтения богослужебного текста. Свв. Отцы Церкви разработали стройную систему распева — осмогласие. Это есть совокупность восьми гласов, каждый из которых представляет собой некую певческую среду, в которой распевается церковный текст, предназначенный для того или иного гласа. Каждый глас обладает определённым молитвенным «настроем», создающимся посредством взаимодейстия специально разработанных мелодических формул — попевок, постепенно складывавшихся в условиях строгой церковной жизни посредством соборного творчества. (Здесь, кстати, опять можно провести параллель с иконописью, принципы которой также строятся на основе сочетания определенных строго отобранных композиционных элементов, «канонизированных» Церковью.)

Кроме этого, церковный Устав мудро руководит и степенью мелодической широты распева, назначая для одних отдельных песнопений и богослужений в целом более простые распевы, для других — более пространные. При этом обычно действует следующий принцип: чем выше и важнее праздник, чем более глубокой должна быть молитва, тем песнопения становятся более простаннее.

Что касается непосредственно знаменного (столпового) распева, то он является, можно сказать, русским воплощением выработанной Церковью системы богослужебного пения. Иными словами, столповой распев есть основное русское народное церковное пение. Оно, безусловно, связано с русским фольклором, но строится и развивается в отличие от него по строгим церковным канонам с жёстким отбором мелодических средств.

Вообще, церковный распев и, в частности, знаменный , можно уподобить человеческому языку с определённой фонетикой, грамматикой и письменностью. Как с течением времени любой язык развивается и может менять свой строй, так развивался и продолжает развиваться знаменный распев. Таким образом, судя по певческим рукописям, принцип распева богослужебных текстов периода до XV-го века несколько отличается, например от распева XV-XVI вв., а тот в свою очередь отличается от принципа распева XVII-XVIII вв.

Как в языке могут быть свои диалекты, так и в русском знаменном пении были различные школы и традиции пения. Нам неизвестно, насколько эти направления могли отличаться в вокальном отношении и вообще как пели на Руси до XVII в. (т.е. до церковного раскола), т.к. в те времена не существовало звукозаписывающей аппаратуры, поэтому о чисто технической стороне пения по крюкам *(т.е. знаменам, специальным певческим знакам)* мы можем судить лишь по современному пению представителей различных старообрядческих общин. Но мы имеем письменные памятники и различные певческие сборники и руководства, прямо или косвенно свидетельствующие о наличии различных традиций пения, вызванных во-первых, многообразием распевов одного и того же текста, во-вторых, многовариантностью певческого воплощения отдельно взятого песнопения.

Например, одну и ту же попевку, записанную знаменами, на практике можно было спеть с различными вариантами, что свидетельствует о живом, «импровизационном» характере знаменного пения — ведь певческие книги, содержащие записанные знаменами песнопения, созданные распевщиком, фиксировали лишь, можно сказать, «инструкцию» или «схему» пения, по которой певец создавал уже «живые» в реальном времени песнопения. (Кстати, современное старообрядческое церковное пение имеет также разнообразные традиции исполнения песнопений по крюкам.)

Необходимо также заметить, что похожие процессы «многовариантности» также выразились в русской иконописи в различных «школах» и направлениях.

Как было сказано выше, понятие «знаменный» в широком смысле означает вообще церковное пение по специальным знакам: действительно, кроме основного «столпового», на Руси существовали и другие виды распева, более свободные и сложные по сравнению со столповым, можно сказать, более «изощрённые», более «экзотические». К этим распевам относятся: кондакарное, демественное пение, путевой распев, т.наз. «большой» знаменный распев и строчное пение (фиксированное многоголосие).

Все вышеизложенные виды знаменного пения имели (кроме «большого» знаменного» распева) и свои системы записи, отличающиеся от обычных «столповых» знамен, поскольку каждый распев являлся своеобразным «языком», с характерными «оборотами речи» и логикой построения. Несмотря на все различия, все эти виды церковного пения вместе с основным «столповым» образовывали единый комплекс РАСПЕВОВ, и их употребление могло быть рекомендовано к тому или иному типу богослужения или отдельного песнопения. (Конечно же при условии, что тот или иной клирос был в состоянии их исполнить; в противном случае можно было довольствоваться и «обычным» распевом.)

Из всего перечисленного выше многообразия русских распевов, в живой практике старообрядческого пения до нас дожили лишь демественный одноголосный распев (записывающийся специальными знаменами), «большой знаменный» и отчасти путевой распев. О последнем нельзя судить однозначно по следующей причине. Путевой распев, как орнаментный, «мелизматизированный» вариант столпового распева, некогда имея свою собственную систему письменной фиксации, давно вышедшую из реального употребления, встречается во всех певческих книгах после XVII в. изложенным обычным «столповым знаменем», никак не предназначенным для этого; таким образом, отсюда, возможно, могли со временем возникнуть искажения в исполнении этого распева.

Об остальных распевах можно сказать следующее, что о их хотя бы приблизительном звучании мы ничего не знаем. Кондакарное пение полностью вышло из употребления ещё до XV в. Письменные памятники образцов строчного многоголосного пения дошли до нас как виде «невменной», так и нотолинейной нотации. И, хотя некоторые медиевисты утверждают, что «правильно» переводят «крюковые» рукописи на западно-европейскую нотацию, сопоставляя их с нотолинейными, а некоторые хоровые коллективы широко практикуют это пение как на богослужениях, так и на концертной эстраде, в современном исполнении строчное пение ставит больше вопросов, чем даёт ответов, и соответствие содержания крюковых певческих книг этого рода и реально звучащего пения по большей мере гипотетично.

Какие основные вопросы и проблемы вызывают изучение и богослужебная практика знаменного распева в наших храмах в современных условиях?

1. В настоящее время распространено мнение, что в условиях нынешней жизни мы не можем возвратиться к знаменному пению, тем более, что у нас есть много хорошей «церковной музыки». Разберём основные доводы против употребления в современной богослужебной практике знаменного распева, не как «отдельного музыкального номера», что нередко практикуется для некоторого «разнообразия», а как целостной системы.

Во-первых, говорят, что мы же живём не в XVI-м веке, что всё в Церкви развивается, в том числе и пение, и что не следует заниматься «архаизацией» богослужения.

По этому поводу можно дать пищу богатой фантазии и представить себе православное богослужение, например, середины XXI-го века. Интересно, что бы мы увидели и услышали: религиозную живопись в ультраавангардном стиле и церковное музыку, построенную на принципах додекафонной техники?

Относительно же «архаизации» можно сказать следующее: если знаменное пение — архаизм, то иконопись, церковно-славянский язык, церковный Устав, Св. Евангелие да и вообще наша Православная Вера — тоже предметы, которым давно место в музее.

Знаменный распев — русское мелодическое воплощение православного богослужебного Устава, полностью отвечающее его предписаниям, следовательно, там где есть стремление к осмысленному исполнению этого Устава, должно быть и знаменное пение, по крайней мере должна звучать не «музыка», а распев. *(Разумеется, здесь речь не идёт о формальном, можно сказать, «ветхозаветном» исполнении церковного Устава, как некой «буквы закона», ибо,»где есть буква, нет духа», и именно такое понимание Типикона приводит к различным уродливым явлениям, наподобие русского «многогласия», распространённого во времена Свт. патриарха Ермогена.)* Свидетельством тому могут служить примеры некоторых наших монастырей, в богослужебной практике которых принцип «распева», как целостной системы, сохранялся и после «раскола», вплоть до закрытия этих монастырей в советское время. И это ещё лишний раз подтверждает, что уставное церковное пение после XVII-го в. не было исключительным приоритетом старообрядчества и единоверчества.

Знаменный распев, как и церковный Устав, его сформировавший, ни одним церковным собором отменён не был, напротив, многие наши Отцы Церкви послераскольного периода видели этот распев идеалом русского церковного пения (также, как и Типикон является идеалом богослужения) и всегда старались ориентировать клириков на это пение.

Во-вторых, говорят, что большинство наших православных соотечественников конца XX-го века не могут вместить такого пения, что мы не в состоянии так молиться, поскольку живём в очень тяжёлое время.

В том, что мы не в состоянии молиться на богослужении так, как призывает к этому церковный Устав, думается, виноват скорее не наш грешный век, а наше отношение к исполнению Устава. Да и когда в нашей матушке Церкви были лёгкие времена? Может быть, во времена войн, страшных гонений, нестроений, расколов, ересей, иконоборчества было легче молиться? Разве только к православным нашего века обращены слова Христа: «Блюдите, како опасно ходите!» Следовательно, дело здесь вовсе в XX-м веке, а в определённого рода привычках, «практиках», одним словом, влияниях «мира сего».

В-третьих, знаменное пение связывают с «монашеским деланием», «умной молитвой», поэтому, говорят, что это пение есть удел очень немногих и не может иметь широкого распространения в нынешней богослужебной практике.

Но дело в том, что к «умной молитве» Церковь призывает ВСЕХ православных христиан без исключения, и Типикон, даже в современной его редакции, относительно совершения богослужения и церковной жизни не делает никаких разделений на «монастырскую» и «приходскую» практику (за исключением лишь некоторых трапез).

С другой стороны, можем ли мы утверждать, что, к примеру, на Руси до XVII века (т.е. до времени повсеместного употребления знаменного пения на богослужении) все без исключения занимались «умной молитвой»?

В-четвёртых, некто приводит мысль одного Св. Отца таким образом: «Чтобы петь знаменное, нужно жить знаменно», следовательно, петь знаменным распевом теперь нельзя, поскольку мы ТАК не живём.

В первозданном же своём виде эта мысль звучит так: «Чтобы РАЗУМНО петь знаменное, нужно жить знаменно». Как видно, здесь Св. Отец не говорит нам, что НЕЛЬЗЯ петь знаменным распевом, а призывает к тому же, что и Церковь Христова — к святости, к духовному совершенсту, без которого и невозможно РАЗУМНО петь. Если же развивать далее мысль о том, чего нам нельзя, то напрашивается вопрос: что выше — знаменное пение или таинство Св. Причастия? Если знаменное пение — то мы умаляем наиважнейшее таинство, без которого нет христианства, если же Св. Евхаристия выше пения — то на каком основании нам можно причащаться, а петь знаменным распевом нельзя?

В-пятых, говорят, что знаменный распев очень затягивает богослужение, что непонятен текст. Что касается последнего, то это может являться следствием следующих причин: либо мы люди нецерковные, и наше сердце «закрыто» для восприятия церковной службы, либо мы не привыкли к славянскому языку, либо певцы не владеют должной певческой дикцией, поют «с листа» или исполняют «одноголосную музыку» вместо того чтобы распевать текст (при условии, конечно же, хорошо «впетого» материала), и, наконец, либо мы «рассеянно молимся», т.е. думаем о посторонних предметах. Есть ещё и другие, более «тонкие» причины, о которых я не стану упоминать.

Что же касается «затягивания богослужения», то думается, во всем, безусловно, должно быть чувство хорошей меры. Конечно, нынешний ритм жизни заметно отличается от «жития» православного христианина до XVII века: мы все спешим, нас одолевает огромный поток информации, и многие из нас теперь не могут выдержать спокойных, размеренных и продолжительных «бдений». Отсюда, меру исполнения положенного Типиконом богослужебного материала, а также продолжительность богослужений, естественно, должен определить настоятель храма или наместник монастыря. Поэтому в современных, особенно в приходских, условиях, надо довольствоваться, по возможности, несложными формами столпового распева, а уж если петь протяжённые «самогласные» песнопения, количество которых за богослуженим также должно быть хорошо продумано, необходимо их твёрдо знать певцам почти наизусть и петь естественном «распевным» темпом, не быстро и не медленно, чтоб и «сердцем и умом» разуметь распеваемое. Также, не следует увлекаться «экзотическими» распевами (типа путевого или строчного пения), в которых сейчас нет никакой острой нужды, и уж тем более полностью исключить свои собственные сочинения в «древнерусском стиле» (о них речь будет ниже). Это же в равной мере относится и к т.наз. лицам и фитам столпового пения, которые нужно весьма осторожно применять в «больших» распевах, а при посредственном их знании, стараться совсем сокращать. (Лица и фиты — более или менее протяжённые мелодические вставки в распев, играющие роль своеобразного «орнамента» и применяющиеся: а) в «осмогласных» песнопениях, гл. обр. на «ключевых» словах, смысл которых необходимо особо подчеркнуть; б) в «нарочитых» «неосмогласных» песнопениях, для создания необходимого в богослужении «временного пространства».)

Прежде всего, нужно «реанимировать» основной (столповой) распев, научить прихожан понимать этот ЯЗЫК и разумно его использовать; тогда вопросы о «затягивании богослужения» отпадут сами собой.

В-шестых, существует мнение, что знаменный распев, как целостная система богослужебного пения, может быть использован исключительно в древних храмах с не менее древними иконами (имеется в виду до XVII века) или, на худой случай, в храмах, «стилизованных» под «старину»; а также, есть мнение, что знаменный распев нужно использовать только великим постом.

Получается, что церковный Устав нужно исполнять только в храмах с древним (или стилизованным) внешним и внутренним убранством, получается, что клирики должны служить не Богу, а созданию некой «музейной обстановки»: захотели немного «аскетики» — пожалуйте в храм XVI-го века, посмотрите на древние иконы, послушайте «архаическое» пение, захотели попасть в «петербургскую эпоху» — зайдите в храм XVIII — XIX вв., насладитесь «классическим искусством» — церковной «живописью» и духовной музыкой.

Но дело в том, что знаменный распев, как система, может существовать как в храме любого «стиля», так и вне его (если богослужение совершается, например, на улице), поскольку является мелодическим воплощением церковного Устава. И чем, наконец, православные христиане конца XX-го века, живущие в России, виноваты в том, что наше традиционное церковное искусство, возросшее на византийской культуре, после XVII-го века находится в духовном плену чужеземных «рационалистических» влияний и насильных «вживлений»?

Относительно употребления знаменного распева только великим постом думается следующее. Безусловно, начинать изучать и петь за богослужением знаменный распев разумнее всего во время поста, когда наши мысли и чувствия очищаются и становятся более восприимчивы для духовной пищи, но как в нашей Церкви нет иконописи «постной» и «праздничной», так и нет Евхаристического Канона с бескровной Жертвой на Божественной Литургии «праздничного» или «постного», ибо «Един свят, един Господь Иисус Христос», и нет Христа ни «будничного», ни «постного», ни «праздничного», следовательно и характер и образ пения за Литургией не может делится на «одноголосный» и «концертный», «мажорный» и «минорный».

Что же касается богослужений суточного круга, если на праздничной или просто «не постной» службе расставить главные «акценты» именно на изменяемой её части (т.е. на тщательное выпевание и вычитывание стихир, канонов и т.п., в содержание которых и заключена особая «торжественность» и основные мысли праздуемого), то не будет никакой необходимости в музыкально-концертных «номерах» неизменяемой части богослужения, мнимо создающих «праздничное» чувственное ощущение.

2. Следующие вопросы связаны с современными теоретическими исследованиями знаменного распева.

Во-первых, в научно-музыкальных кругах некогда сформировалось мнение, что православные богослужебные песнопения, построенные на принципе «распева» относятся к некой «нише» всеобщей мировой музыкальной культуры. Исходя из этого, некоторые исследователи полагают, что знаменной распев является некой «древнерусской музыкой», *(хотя это понятие более подходит к искусству русских «скоморохов и гудошников»)* которую можно и должно рассматривать в системе научно-музыкальных теоретических знаний XIX — XX вв., именно как самостоятельную музыкальную величину, объясняя «структуру» распева принципами построения музыкального произведения. (Мы уже говорили о том, что принцип распева богослужебного текста не есть «музыка», поскольку и то и другое живёт по своим законам.)

В чём же здесь проблема? Если бы все наши уважаемые исследователи знали бы этот ЯЗЫК «не по наслышке», знали бы законы распева, и свободно, практически, владели пением по знаменам, (не говоря уже о пении за богослужением), а не просто механически, по выведенным ими же правилам, переводили «крюки» в «универсальную» западно-европейскую нотацию, (совершенно не предназначенную для записи распева и заметно искажающую его даже при самой точной «расшифровке») принимая полученное за некую «древнерусскую музыку», которую можно затем объяснять музыкальной теорией, то наш мир избавился бы от многих дезорентирующих научно-музыкальных «открытий» и «заявлений», а также «авторских» расшифровок, широко предлагаемых ныне неискушённому исполнителю, а, следовательно, и слушателю.

Что касается этих «расшифровок», то они страдают такими колоссальными неточностями и искажениями распева, что их буквальное певческое прочтение создаёт, можно сказать, некую новую «музыкальную» субтрадицию, а «дешифровщики» становятся «композиторами», «сочинителями» новой «древнерусской музыки». С этим связана, кстати, и другая проблема.

Не секрет, что в настоящее время некоторая группа людей, в той или иной мере изучающая знаменное пение, пытается «сочинять музыку» в т.наз. «древнерусском стиле» и даже создавать новые распевы, причём некто даже выдаёт свои «творения» за старинные, благо специалистов-практиков, способных на слух отличить «подлинник» от «подделки», можно пересчитать по пальцам. При этом, запись таких песнопений производится такого рода «творцами» чуждой знаменному распеву западно-европейской нотацией.

Для того, чтобы грамотно распеть церковный текст, одного желания маловато: нужен талант от Бога, нужно Божие благословение, необходимо, наконец, свободно владеть ЯЗЫКОМ распева, практически понимать церковное пение, нужен огромный ежедневный ТРУД. Древнерусский распевщик для того, чтобы положить богослужебный текст «на крюки», должен был знать наизусть кокизник, фитник, подобник столпового распева (а это не менее 1000 мелодических формул различной широты) и знать в совершенстве крюковую грамматику. Напомним, что помимо столпового, были ещё и другие распевы. В настоящее время специалистов, хотя бы приближающихся к практическому знанию вышеперечисленного необходимого для создания распева материала, почти (или совсем) не существует.

И, наконец, самое прискорбное, что некоторые исследователи древнерусского богослужебного пения являются людьми нецерковными и совершенно равнодушными к нашей Православной Вере.

Во-вторых, некто из нынешних исследователей древнерусского пения призывает людей, желающих обучаться и практически применять знаменное пение, слепо следовать какой-нибудь выбранной традиции современного старообрядческого пения. Другими словами, нам предлагают изучать и говорить не на «иностранном языке» (каковым является сейчас для многих из нас знаменное пение), а сразу на каком-нибудь его диалекте. Здесь мы попадаем в фольклористику и в область опять же «музыкального исполнительства».

Точное воспроизведение одной из существующих традиций старообрядческого пения не может быть целесообразным, поскольку, с одной стороны, мы находимся в большом отрыве от богослужебного устава дониконовской эпохи, с другой стороны, необходимо признать, что их современное пение пришло в большой упадок, по сравнению, скажем, с пением XVII-XVIII вв. Поэтому старообрядческое пение мы тоже не можем принять за некий «образец», хотя, непременно должны тщательно изучать все дошедшие до нас традиции их пения и брать от него только самое полезное и хорошее, в частности, их понимание «процесса» богослужебного пения, понимание принципа РАСПЕВА текста и его места в богослужении, множество сохранившихся в их устной традиции певческих форм, совершенно утерянных в нашей богослужебной практике, но которые могут быть использованы взамен всякого рода «изобретений» наших «регентов».

3. Наконец, последняя группа вопросов связана с людьми, непосредственно практикующими знаменное пение за богослужением.

Во-первых, некоторые из тех, кто исполняет знаменный распев по нотам — «квадратным» *(«Квадратные» ноты, называемые ещё «киевским знаменем» или «топориками» — русская нотация, предназначенная для записи церковных песнопений; считается, что она возникла в южных районах Руси в XVII в. или немного ранее, на основе западно-европейской нотации.)* или по «круглым» западно-европейским, по изданным до революции «обиходам», считают, что всё равно как петь — что по «крюкам», что по линейной нотации. Мало того, они полагают, что, поскольку «знамена» большинству не понятны и по ним якобы очень трудно петь, необходимо, во-первых, весь требуемый для богослужения певческий материал либо переводить с «крюков» на «привычную» и «доступную» линейную нотацию; во-вторых, пользвоваться уже готовыми «классическими» расшифровками — обычными или т.наз. «двоезнаменниками», выполненными «дидаскалами» синодального перида, а также одноголосными монастырскими «обиходами», положенным некогда с голоса на линейную нотацию.

Нужно заметить, что для того, чтобы хотя бы «приблизительно» перевести «знамена» на «ноты», требуется, с одной стороны, не только механически владеть «техникой» дешифровки, но и реально уметь петь по знаменам. С другой стороны, для более точного «перевода» понадобится ряд дополнительных специальных знаков, наподобие таких, которые используют фольклористы. И, конечно, необходимо помнить, что всякая «расшифровка» фиксирует только один из вариантов прочтения распева, лишая его живого «импровизационного» характера, а дешифровщик становится своего рода «соавтором» творцу распева.

Также нужно иметь в виду, что все одноголосные нотные «обиходы» опять же затрагивают вопросы адекватности реального пения и его нотной формой записи. Это связано с тем, что, во-первых, знаменное пение, записанное с помощью линейной нотации со своего или чужого голоса, отражает лишь один из многочисленных напетых вариантов, во-вторых, не были выработаны твёрдые правила ритмической фиксации распева, а это привело к тому, что каждый такого рода «дидаскал» мог по-разному «слышать» и записать одну и ту же мелодическую формулу. Также, не были учтены «темповые» особенности знаменного пения, при сопоставлении менее распевных участков более распевным. Всё это хорошо заметно при подробном практическом изучении такого рода «обиходов». (Обычно, эти «ритмические проблемы» и являются сейчас «камнем преткновения» для «новичков», пытающихся петь на богослужении по этим «обиходам», причём многие из них даже и не подозревают о тех «искажениях», которые они создают посредством такого «нотного» пения.)

Но главная проблема состоит в следующем. Изучение, а тем более исполнение знаменного распева по обычным нотам можно уподобить тому, если бы некто попробовал бы тончайшую в интонационном отношении фонетику китайского языка самым грубым образом передать с помощью привычных нам русских букв. Иначе говоря, представьте себе, что мы, никогда не слышав английской речи, сделали бы транскрипцию какого-либо текста на английском языке с помощью русских букв по известным нам правилам, а затем прочитали бы полученное с «рязанским» акцентом.

Человек в раннем детстве учится сперва мыслить и говорить на родном языке, и только по прошествии определённого времени осваивает чтение, письмо и грамматику, причём, переходя к «языку» символов, он не мыслит отдельными буквами, фиксирующими речь, а целыми привычными ему смысловыми оборотами.

Линейная нотация разбивает распев на последовательность таких же символов, т.е. на ряд звуковых «точек» — нот, в то время, как знаменная нотация, содержащая необходимую информацию для распевания данного текста, призвана ориентировать певца на то, чтобы он мыслил целыми оборотами — мелодическими формулами (попевками).

С этим же связана и другая проблема современного знаменного пения, когда процесс обучения этому пению (обычно для умеющих читать по линейной нотации) сводится к тому, что во время пения учащийся должен быстро в уме «расшифровать» крюк или их группу — т.е. перевести его значение на известный ему язык музыкальных символов, а затем издать соответствующий полученной ноте звук.

Такого рода обучение равносильно тому, если бы мы, думающие и говорящие по-русски, изучали, к примеру, разговорный немецкий язык, мысля на японском. Это настолько усложняет живой процесс знаменного пения, что от обилия совершенно лишней информации, певцу уже и некогда думать о самом «пении», о вокальной стороне распева текста: он должен усиленно напрягать свои умственные способности, что в большинстве случаев приводит к неспособности «просто» петь, а сам распев становится «нудным» и невыразительным.

Напротив, знаменная нотация в своём чистом виде необычайно вокальна, если, конечно, в каждом «знамени» видеть определённую певческую функцию. И мы ведь учим «крюки» не ради самих же «крюков»: они должны лишь являться вспомогательным средством для уже выученного пения. Поэтому, и обучение знаменному пению должно быть не от «крюков» к пению, а наоборот. В этом случае действительно очень пригодится изучение старообрядческого пения по слуху, благо, аудиозаписей сейчас предостаточно, не помешают, кстати, и хорошие записи древнего византийского (греческого или болгарского) пения, а также все «классические» расшифровки и одноголосные «обиходы», которые, безусловно, сыграют свою положительную роль для, так сказать, «переходного периода» и для «вживления» в мелодический строй знаменного распева, хотя понять природу, логику и «грамматику» распева, записанного с помощью линейной нотации невозможно, поскольку последняя настраивает певца на т.наз. музыкальное темперированное «интонирование», что и приводит в большинстве случаев к превращению знаменного пения в «музыку», в то время, как распев, как усложнённая форма обычного «распевного чтения», имеет свою систему «интонирования», близкую к нетемперированному строю живой речи, которую, следовательно, никоим образом невозможно точно зафиксировать с помощью «музыкальной» грамоты.

Во-вторых, некоторые практикующие на современном богослужении знаменное пение, связывают его с понятием «исихазма», рассматривая распев как некое средство для духовного «оздоровления» души, для достижения «просветления» и т.п. Отсюда, полагают, что если в храме звучит знаменный распев (причём, неважно как исполненный), то это прямой путь к спасению.

Безусловно, разумно исполненное знаменное пение более глубоко настраивает душу для храмовой общественной молитвы, чем любые поздние распевы с «музыкальным» влиянием, не говоря уже о пении «концертном». Безусловно, пение за богослужением хорошо выученной какой-либо распевной «самогласной» стихиры, например «славной» двунадесятого праздника, можно в некотором смысле уподобить лобзанию какой-нибудь почитаемой чудотворной иконы. Но, сколько бы мы не прибегали к лобзанию икон, если мы духовно не совершенствуемся, никакого «просветления» не наступит (если, конечно, для этого не будет особого Божественного Промысла). Это же относится и к распеву. Нигде в Св. Писании, Предании и святоотеческом учении не упоминается о пении, также и о иконе, как о прямом средстве для спасения. Но говорится, что в Церковь не должно ничего привноситься не сообразного ей, т.е., применительно к пению, в Церкви не должно быть ничего театрального и искусственного.

Какие выводы напрашиваются в связи с вышеизложенными проблемами? Я ни в коем случае не призываю всех, занимающихся исследованием и практическим применением знаменного пения взять и отказаться от этого дела, поскольку уже положителен тот факт, что процессы в изменении самого образа церковного пения в нашей стране происходят, или, по крайней мере, наметились. Я дал лишь критическую оценку этих процессов с одной стороны, с другой — выступил в защиту этого пения и необходимости его изучения. Равно как, я не призываю всех без исключения священно- и церковнослужителей резко заменить все существующие напевы и традиции (речь, разумеется, вообще не идёт о пении «концертном», от которого пора уже давно избавиться), употребляющиеся ныне в храмах, на знаменное пение — ибо где нам на данный момент будет взять столько грамотных специалистов-практиков (правда, по сравнению с началом 90-х гг., количество людей, изучающих и пытающихся практиковать крюковое пение, заметно увеличилось). Но начать, хотя бы всем поющим в храмах, учиться — необходимо, поскольку знаменный (столповой) распев является основой нашего церковного пения.

И, конечно, думается, что уже прошло то время, когда знаменный распев являлся материалом исключительно для археологических исследований, научных конференций, а также признаком старообрядчества. Посему нам предстоит ещё много подрудиться, чтобы, во-первых, провести постепенно ряд необходимых мер по «исцелению» современного церковного пения, очищению его от чуждых целям богослужения элементов, во-вторых, сделать знаменное пение доступным во всех отношениях для самого широкого круга православных христиан, как для его «исполнителей», так и для «слушателей», как это было некогда на Руси, во-третьих, уберечь это пение от всякаго рода инородных «музыкальных» искажений, и, наконец, в-четвёртых, грамотно и разумно использовать его, что особенно важно для настоящей богослужебной ситуации в целом.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.portal-slovo.ru/

Дипломная работа: Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Posted on 28.05.2018 by admin

Развитие системы страхования автотранспортных средств

Введение

Развитие финансовых рынков, стабилизация общеполитической и экономической ситуации в стране, создает необходимость расширения спектра услуг, предоставляемых сегодня банками, страховыми и инвестиционными компаниями. В силу этого, Президент Республики Казахстан Н.А. Назарбаева в своем Послании народу Казахстана от 6 марта 2009 года предложил свои взгляды по преодолению последствий кризиса и подготовке последующего экономического роста. В период обострения конкурентной борьбы среди организаций, работающих на финансовых рынках, становится важным определение четких стратегий развития бизнеса, совершенствование структуры менеджмента компаний. Особую важность сегодня приобретает устойчивость и стабильность, наличие перспектив и четко определенных планов развития компании.

Деятельность страховых компаний существенно отличается от других видов предпринимательской деятельности не только стремлением принимать на себя риски различных субъектов хозяйствования, но и способностью объективно оценивать и управлять ими.

Производственный процесс постоянно подвергается нарушениям, связанным с действиями стихийных сил природы, а также неверной деятельностью людей. Эти нарушения приводят к возникновению непредсказуемых убийств, всегда представляющих собой ущемление материальных интересов одного или нескольких субъектов экономических отношений. Ликвидация убытка связана с восполнением такого интереса, т.е. товарно-денежных отношений, прежде всего с оказанием финансовой помощи.

Переход экономики на рыночные отношения, развитие предпринимательской деятельности, расширение круга товарных и обменных операций, взаимных договорных обязательств между хозяйствующими субъектами объективно требуют надежной системы гарантий, предоставляемых страхованием.

Владение транспортным средством и его эксплуатация связаны с большими рисками, чем владение другим имуществом. Именно с эксплуатацией транспортного средства связаны наибольшие риски утраты и порчи собственного имущества, о также причинения вреда жизни, здоровью и имуществу третьих лиц. При этом связанные с владением транспортом риски в меньшей степени поддаются снижению. Транспортное средство может попасть в аварию (катастрофу), его могут угнать, повредить, уничтожить и т.д. Страхование транспортных средств позволяет возместить ущерб от таких убытков.

Таким образом, страхование средств транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением средств транспорта, вследствие его повреждения или уничтожения, включая угон или кражу.

Объектами страхования могут быть как сами средства транспорта, так и перевозимые ими грузы. Соответственно, транспортное страхование подразделяется на морское, воздушное, сухопутное и т.д., так как при различных способах транспортировки сказываются специфические риски.

К этому виду страхования принято относить страхование легковых и грузовых автомобилей, автобусов, мотоциклов, катеров, моторных лодок и других средств транспорта. Страховщиком обычно возмещаются убытки, вызванные утратой или повреждением застрахованных транспортных средств в результате аварии, пожара, взрыва мотора или бака с горючим, землетрясения, наводнения, урагана и других стихийных бедствий. К основным видам аварии относятся: столкновение, наезд, опрокидывание, падение. В объем ответственности также входят кража и угон средств транспорта и другие противоправные действия третьих лиц, возмещаются необходимые и целесообразно произведенные расходы по уменьшению убытка – затраты по спасанию и охране, расходы по доставке транспортного средства до ближайшего места ремонта.

Система автострахования неразрывной цепью связана с дорожно-транспортными происшествиями. По данным Управления дорожным патрулем Карагандинской области, с начала 2009 года на территории Карагандинской области зарегистрировано 69 ДТП, при которых 10 человек погибли и 84 получили травмы различной степени тяжести.

Развитие системы автострахования в стране защищает от наиболее серьезных экономических последствий каждого дорожно-транспортного происшествия и способствует безаварийному вождению и приобретению надежных транспортных средств и оборудования безопасности для транспортного средства. Эти две цели находятся в противоречивом отношении друг к другу, так что система автострахования Республики Казахстан должна быть компромиссной между ними.

Таким образом, актуальность темы дипломной работы обусловлена не только экономическим значением страхования как формы возмещения ущерба, но и социальным значением автострахования.

Цель дипломной работы – исследовать сущность и этапы развития системы страхования автотранспортных средств в Республике Казахстан.

Задачами дипломной работы являются:

изучение сущности транспортного страхования как крупнейшей отрасли страхового предпринимательства в Республике Казахстан;

анализ этапов развития отрасли автострахования в Казахстане;

исследование условий добровольного и обязательного автострахования, а также условий страхования автогрузов;

изучение зарубежного опыта страхования автотранспортных средств.

Объектом исследования в дипломной работе послужил страховой рынок Казахстана, предметом – виды и условия страхования автотранспорта различных страховых компаний.

Методологической и законодательной базой для написания работы послужили нормативно-правовые акты Республики Казахстан, труда отечественных и зарубежных ученых в области страхования, материалы периодической печати и отчеты страховых компаний Республики Казахстан.

Методологическая основа исследования. Методологической основной дипломного исследования явились диалектический метод познания общественных явлений и процессов, позволяющий рассматривать их в постоянном развитии и взаимосвязи. Для достижения поставленных цели и задач использованы общие методы эмпирического и теоретического исследования: анализ, синтез, индукция, дедукция, обобщение, описание.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе исследована сущность транспортного страхования, его место в совокупности страхового предпринимательства Казахстана, виды транспортного страхования.

Во второй главе изучены этапы развития отрасли автострахования Республики Казахстан, рассмотрены условия различных видов автострахования: имущественного страхования КАСКО, добровольного страхования ответственности, обязательного страхования ответственности, условия страхования грузов.

Третья глава посвящена изучению зарубежного опыта развития системы автострахования, а также возможностям применения этого опыта в развитии системы автострахования в Республике Казахстан.

1 Транспортное страхование как крупнейшая отрасль предпринимательства

1.1 Развитие страхового предпринимательства в Республике Казахстан

В своей многовековой истории страховое предпринимательство прошло несколько этапов развития, в ходе которых выработались и утвердились основополагающие принципы, виды и направления современного страхования /4, с. 6/.

Первые упоминания об организации страховой деятельности относятся к 4–3 тысячелетию до нашей эры. Например, в Шумерском государстве, которое вело торговлю со многими развитыми странами того времени, работала система страхования торговых грузов, при которой в случае кражи товара с торговца не взималась ссуда. За это, в свою очередь, торговец выплачивал более высокие процентные ставки по кредиту. То есть, к основному проценту вознаграждения по кредиту прибавлялся процент страховой премии.

С ходом развития истории человечества страховая деятельность стала приобретать все новые сферы применения. Списки страховых случаев стали включать страхование жизни, личного имущества, скота и сельскохозяйственных угодий от природных условий, приносящих ущерб жизнедеятельности человека.

В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики. Рыночные отношения стали объективной предпосылкой появления нового характера страховой деятельности в Республике Казахстан: развития разнообразных видов страхования, формирования дополнительных секторов, форм и методов организации страховой деятельности, стабильно функционирующих специализированных страховых предприятий. Между тем страхование принадлежит к числу наиболее старых и устойчивых форм общественной жизни, уходящих своими корнями в далекую историю.

Страхование представляет собой комплекс отношений по имущественной защите законных интересов физического или юридического лица при наступлении страхового случая или иного события, определенного договором страхования, посредством страховой выплаты, осуществляемой страховой организацией за счет своих активов /1/.

Современное страхование в том виде, в котором оно существует в настоящее время, прошло ряд этапов развития, которым были присущи свои особенности организации и проведения страхования.

В Казахстане страховая деятельность получила широкое распространение не так давно. Первые страховые компании появились в 1990 году. Их организационные структуры развивались от кооперативов и товариществ до акционерных обществ /6, с. 6/.

К 1993 году, когда с принятием Закона «О страховании» были заложены основы страхового законодательства нашего государства, количество страховых организаций достигало 900. Правда, многие из них связывало со страхованием только название. Требования, предъявленные законом, смогли выполнить только 13 страховщиков. В том же году по инициативе 38 компаний был создан Союз Страховщиков Казахстана.

Указ президента Республики Казахстан от 19 апреля 1994 года «Об организационно-правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка» дал право ввести систему государственного регулирования страховой деятельности. В составе Министерства финансов был создан Департамент страхового надзора.

В 1994–1998 годах был принят новый Закон «О страховании» и введено обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств. Увидела свет первая Концепция развития страхового рынка Республики. Уставный капитал страховых компаний должен был составлять 40 тысяч МРП, или порядка 20 миллионов тенге. Количество страховых компаний в этот период колебалось от 70 до 150.

Новым этапом в становлении отечественной страховой индустрии стал Указа Главы государства «О дальнейших мерах по оптимизации органов государственного управления» от 30 июня 1998 года, согласно которому функции и полномочия органа страхового надзора были переданы Национальному банку. На этот момент в Казахстане работали 72 страховые компании.

В ноябре 2000 года Указом Президента Республики Казахстан №491 была принята Государственная программа развития страхования на 2000–2002 годы. В многообразной череде нормативных документов, принятых с целью регулирования страхового рынка за период государственной независимости, это первая программа, конкретно определяющая перспективы развития данного сектора экономики и государственную политику в этом направлении.

Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» был принят 18 декабря 2000 года за №126–2. Закон определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия деятельности на страховом рынке иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью.

Принятый Закон «О страховой деятельности» на основе международных стандартов создает широкие возможности для притока в экономику инвестиций. Данный закон направлен на динамичное развитие финансового рынка Казахстана.

6 января 2004 года, в соответствии с Указом Президента «О дальнейшем совершенствовании системы государственного управления Республики Казахстан», было создано Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. В ведение Агентства переданы функции контроля и регулирования деятельности страхового рынка.

Одним из первых документов, разработанным Агентством, стала Государственная программа развития страхового рынка Республики Казахстан на 2004–2006 годы, утвержденная постановлением Правительства от 1 июля 2004 года за №729.

Таким образом, с 1998 по 2004 год были введены «Пруденциальные нормативы и иные обязательные к исполнению нормы и лимиты», Закон «О страховой деятельности», а так же создано Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и принята Государственная программа развития страхового рынка Республики Казахстан. Количество нормативных актов, разработанных Департаментом финансового и страхового надзора Национального банка, достигло цифры 46, число страховых компаний за этот период сократилось до 32.

Вообще по состоянию на 1 января 2004 года на страховом рынке Республики Казахстан осуществляли лицензированную деятельность 32 страховые организации (в том числе: 1 – по страхованию жизни, 6 – с участием нерезидентов Республики Казахстан), 6 страховых брокеров, 28 актуариев и 34 аудиторские организации, имеющие лицензию на осуществление аудита страховой организации.

Устойчивый рост экономики республики в последние годы и принятые государством меры по реформированию национальной страховой индустрии способствовали ускоренному развитию этой отрасли. Динамика основных показателей страхового рынка в течение нескольких лет характеризуется положительно (рисунок 1).

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 1. Динамика развития страхового рынка Казахстана /7/

За 2008 год совокупные активы страховых организаций увеличились на 20,2%, составив на 1 января 2009 года 268,81 млрд. тенге, уменьшившись за декабрь на 0,3 млрд. тенге или 0,1%. Совокупный собственный капитал увеличился на 31,4% и составил 165,9 млрд. тенге, увеличение за месяц составило 3,1 млрд. тенге или 1,9%. Сумма страховых резервов составила 86,3 млрд. тенге.

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 2. Основные совокупные показатели страхового сектора Республики Казахстан /7/

Объем страховых премий, принятых по договорам прямого страхования по состоянию на 1 января 2008 года составил 133,5 млрд. тенге, что на 9,4% меньше аналогичного показателя 2008 года. В том числе объем страховых премий по обязательному страхованию увеличился на 52,3% и составил 30,0 млрд. тенге, по добровольному личному страхованию страховые премии составили 18,9 млрд. тенге (увеличение на 16,7%), по добровольному имущественному страхованию – 84,6 млрд. тенге (уменьшение на 24,1%).

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 3. Динамика страховых премий в Казахстане

Объем страховых премий по отрасли «страхование жизни» за 2008 год увеличился на 23,4% по сравнению 2007 годом и составил на 01.01.2009 года 5,8 млрд. тенге, а доля страхования жизни в совокупных страховых премиях составила 4,3% (на 1 января 2008 года составляла 3,2%).

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 4. Страховые премии, переданные на перестрахование, %

По состоянию на 1 января 2009 года сумма страховых премий, переданных в перестрахование, составила 60,4 млрд. тенге или 45,2% от общего объема страховых премий, при этом на перестрахование нерезидентам передано 38,9% от общего объема страховых премий (на 01.01.2008 г. доля страховых премий, переданных на перестрахование нерезидентам, составляла 33,5%).

Объем страховых выплат, произведенных по договорам прямого страхования за 2008 год составил 55,9 млрд. тенге, что выше показателя предыдущего года на 13,6%. В том числе, по обязательному страхованию объем страховых выплат составил 9,0 млрд. тенге (увеличение на 63,6%), по добровольному личному страхованию – 8,2 млрд. тенге (увеличение на 95,2%) и по добровольному имущественному страхованию – 38,7 млрд. тенге (уменьшение на 2,0%).

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 5. Выплаты страховых компаний Казахстана

Институциональная структура страхового сектора на 1 января 2009 года наглядно представлена на рисунке 6. На 1 января 2009 года в соответствии с выданными Агентством лицензиями на финансовом рынке Республики Казахстан действует 44 страховые (перестраховочные) организации, при этом лицензии на осуществление деятельности по страхованию жизни имеют 8 организаций, по обязательному страхованию ГПО владельцев транспортных средств – 29 организаций (Приложение А).

Также на рынке страховых услуг осуществляют деятельность 12 страховых брокеров и 56 актуариев. В системе гарантирования страховых выплат участвуют 32 страховые (перестраховочные) организации.

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 6. Институциональная структура страхового сектора

Важными элементами организации страхования, особенно страхования крупных рисков, являются такие участники страхового рынка, как актуарии, страховые посредники (страховые брокеры и страховые агенты), сюрвейеры, аварийные комиссары, аджастеры (claims adjusters) и другие. Это обусловлено, прежде всего, необходимостью точной оценки (финансовой, технической) страхуемых рисков и размера вреда, причиненного в результате наступления страхового случая. Кроме того, названные участники играют важную роль для улучшения качества страховых услуг и продвижения их к потребителям. Вместе с тем, сегодня на казахстанском страховом рынке из этого списка официально представлены только страховые посредники и актуарии (рисунок 6).

В настоящее время страховые организации осуществляют свою деятельность на основании разрешения на создание страховой организации на территории Республики Казахстан и лицензий на осуществление деятельности по классам и видам страхования, выдаваемых контролирующим органом – Агентством по финансовому надзору и регулированию финансового рынка Республики Казахстан.

В Законе Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 года за №126–2» с изменениями и дополнениями от 20 февраля 2006 г. определено, что деятельность страховой организации на территории Республики Казахстан осуществляется на основании лицензии по отрасли «страхование жизни» или лицензии по отрасли «общее страхование» в пределах соответствующих классов страхования, указанных в лицензии.

На сегодняшний день по данным Агентства по финансовому надзору и регулированию финансового рынка в Казахстане зарегистрированы, имеют лицензию и работают 8 компаний по страхованию жизни (таблица 1):

Таблица 1. Компании Республики Казахстан по страхованию жизни

N п-п	Компания	Уставный капитал, тыс. тенге
1	БТА Жизнь	450 000
2	Чешская Страховая Компания Казахстан – страхование жизни	1 000 000
3	Alliance – страхование жизни	1 000 000
4	Казкоммерц-life	1 090 000
5	Халык-life	950 000
6	Астана-финанс	800 000
7	Государственная аннуитетная компания	936 200
8	Валют-Транзит-life (не имеет права заключать новые договора, но пока не выполнит обязательства по заключенным договорам – будет существовать)	700 000

Сейчас стоит вопрос о вступлении Казахстана во Всемирную Торговую Организацию (ВТО). Одним из требований вступления является интегрирование страхового рынка Республики Казахстан с международным страховым рынком. Интегрирование может происходить только при соответствии законов, регулирующих страховой рынок Казахстана, международному законодательству.

Законодательство Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из Гражданского кодекса Республики Казахстан, Закона Республики Казахстан от 18.12.2000 №127–2 «О страховой деятельности» с изменениями и дополнениями от 20 февраля 2006 г. и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан, к которым относятся:

Постановление Правления АФН от 25 марта 2006 года №87 Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации, формах и сроках представления отчетов о выполнении пруденциальных нормативов;

Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007–2011 годы.

7 мая 2007 года вступил в силу Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по обязательным видам страхования». Данный Закон является третьим законом из блока законов, разработка которых была предусмотрена Программой развития страхового рынка Республики Казахстан на 2004–2006 годы, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 1 июля 2004 года №729.

Основными целями Закона являются повышение уровня страховой защиты населения и предпринимателей, улучшение эффективности обязательного страхования, упорядочение системы обязательного страхования, повышение страховой культуры и доверия населения к страхованию.

Обязательное страхование является одним из эффективных рыночных механизмов повышения уровня социальной защиты населения, который позволяет существенным образом снизить нагрузку бюджета на социальные нужды. В настоящее время система обязательного страхования включает в себя 10 видов обязательного страхования, виды, порядок и условия которых регулируются соответствующими законодательными актами Республики Казахстан.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что за последний период было принято несколько основополагающих законодательных актов в страховой системе, соответствующих современным условиям Казахстана в экономической, социальной и финансовой сферах.

Надежность страховой компании регулируется Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18.12.2000 №127–2, Национальный Банк Республики Казахстан является полноправным членом Международной Ассоциации органов страхового надзора (IAIS), т.е. Нацбанк законодательно регулирует страховой сектор, также предусмотрен жесткий контроль страховых компаний со стороны Агентства по финансовому надзору. Также надежность стрховой компании обеспечивается покрытием риска своих обязательств у другого поставщикам, согласно статьи 824 Гражданского Кодекса РК страховая компания обеспечивает покрытие риска исполнения своих обязательств у другого страховщика, например, для «БТА Жизнь» и «Alliance – страхование жизни» – это Мюнхенское перестраховочное общество «Munich Re», рейтинг финансовой силы и надежности по Standart’s & Poors A+.

1.2 Отраслевая классификация страхования в Республике Казахстан

Страхование охватывает различных объектов и субъектов страховых отношений, формы организации деятельности в силу определений правовых норм и сложившейся практики. Для упорядочения разнообразных отношений и явлений, в отношении которых организуется страховая защита, и создания единой и взаимосвязанной системы необходимой становится классификация страхования /4/.

Отраслевая классификация страхования – это выделение групп разнообразных видов страхования, объединённых по признаку укрупненного объекта страхования.

Согласно статьи 6 Закона Республики Казахстан от 18 декабря 2000 г. №126-II «О страховой деятельности», для организации и осуществления государственного регулирования и лицензирования страховой деятельности страхование подразделяется на отрасли, классы и виды.

Страховая деятельность разделяется на отдельные отрасли, которые формируются по принципу однородности рисков /10, с. 14/.

Как уже было рассмотрено выше, на рисунке 6, по видам риска страховая деятельность страховой организации в Республике Казахстан осуществляется по отрасли «страхование жизни» и отрасли «общее страхование».

Отрасль «страхование жизни» включает следующие классы в добровольной форме страхования:

1) страхование жизни;

2) аннуитетное страхование.

Страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление страховой выплаты в случаях смерти застрахованного или дожития им до окончания срока страхования, или определенного договором страхования возраста /1/.

Аннуитетное страхование представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление периодических страховых выплат в виде пенсии или ренты в случаях достижения застрахованным определенного возраста, утраты трудоспособности (по возрасту, по инвалидности, по болезни), смерти кормильца, безработицы или иных случаях, приводящих к снижению или потере застрахованным личных доходов.

Отрасль «общее страхование» подразделяется по следующим критериям:

1) по степени обязательности – добровольное и обязательное;

2) по объекту страхования – личное и имущественное;

3) по основаниям осуществления страховой выплаты – накопительное и ненакопительное.

Рассмотрим классификацию отрасли «общее страхование» по критерию степени обязательности:

1) Добровольное:

– страхование от несчастного случая и болезней;

– медицинское страхование;

– страхование автомобильного транспорта;

– страхование железнодорожного транспорта;

– страхование воздушного транспорта;

– страхование водного транспорта;

– страхование грузов;

– страхование имущества, за исключением вышеперечисленных классов в пунктах 3 – 7 настоящего перечня;

– страхование предпринимательского риска;

2) Обязательное:

– страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта;

– страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта;

– страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта;

– страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта;

– страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика;

– страхование гражданско-правовой ответственности по договору;

– страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда, за исключением классов, указанных в подпунктах 3–7 настоящего перечня.

Содержание каждого класса в добровольной и обязательной формам страхования и дополнительные требования по условиям его проведения устанавливаются нормативными правовыми актами Агентства по финансовому надзору.

На рисунках 7 и 8 представлен удельный вес классов страхования по отраслям «общее страхование» и «страхование жизни» в 2008 году.

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 7. Распределение страховых премий по отрасли «страхование жизни»

В отрасли страхование жизни значительно увеличилась доля анниутетного страхования, что связано с введением обязательного страхования работодателя за причинение вреда работнику.

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 8. Распределение страховых премий по отрасли «общее страхование»

Развитию общего страхования в основном способствовали высокие темпы роста премий по страхованию от финансовых убытков, страхованию имущества и ГПО.

Обязательные виды страхования в Казахстане охватывают достаточно широкий круг страхователей, в особенности обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, и соответственно доступность страховых услуг должна быть обеспечена страховыми организациями. Из чего следует, что данный вид страхования характеризуется большими административными затратами (комиссионное вознаграждение страховым агентам, создание филиальной сети, реклама, участие в базе данных и создание страхового омбудсмана).

По объекту страхование может классифицироваться на личное и имущественное (рисунок 9).

Рисунок 9 – Классификация видов страхования по объекту страхования

Цель имущественного страхования – возмещение ущерба. Принцип возмещения ущерба состоит в том, что страхователь после наступления страхового случая должен быть поставлен в такое же финансовое положение, в котором он находился непосредственно перед ним.

Представленные на рисунке 8 классы страхования раскрываются следующим образом в Законе Республики Казахстан «О страховой деятельности»:

Страхование от несчастного случая и болезней представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление страховой выплаты в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного в случаях смерти, утраты (полной или частичной) трудоспособности (общей или профессиональной) или иного причинения вреда здоровью застрахованного в результате несчастного случая или болезни.

Медицинское страхование представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации расходов застрахованного, вызванных его обращением в медицинские учреждения за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования.

Страхование средств транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением средством транспорта, вследствие его повреждения или уничтожения, включая угон или кражу.

Страхование грузов представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением грузом, вследствие его повреждения или уничтожения, включая пропажу, независимо от способа транспортировки груза.

Страхование имущества представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением имуществом, вследствие его повреждения или уничтожения.

Страхование предпринимательского риска представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в случаях, предусмотренных статьей 810 Гражданского кодекса Республики Казахстан.

Одним из наиболее востребованных классов страхования выступает страхование ответственности. Страхование ответственности, как самостоятельная отрасль страхового дела, появилась с установлением в законодательстве капиталистических стран института общей гражданской ответственности.

Эти нововведения знаменовали собой существенные перемены в правосознании, в особенности, в части понимания юридической ответственности, вызванные социальными сдвигами под влиянием промышленной революции XIX в.: невиданным расширением производства, вовлечением в него громадных масс населения, механизацией производственных процессов и транспорта.

Объектом страхования ответственности выступает гражданская ответственность, которую различают на внедоговорную (деликтную) и договорную гражданскую ответственность.

Договорная ответственность наступает вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств и регламентируется Гражданским Кодексом. Договорная ответственность наступает в случаях, когда в законе либо в договоре установлены формы и пределы ответственности за нарушение условий определенных договоров, либо сторонам предоставлено право самим оговаривать в договорах виды и условия ответственности. Внедоговорная ответственность наступает в случаях причинения вреда, не связанного с неисполнением (ненадлежащим исполнением) договорных обязательств. Внедоговорная ответственность регламентируется только законом либо предписаниями иных правовых актов.

Страхование ответственности для застрахованных означает:

защиту от возможных притязаний по ответственности;

перераспределение убытков по виду страхования ответственности между участниками-страхователями страховой компании и минимизацию, таким образом, собственных расходов;

получение юридической консультации профессионалов – юристов страховой компании и покрытие судебных издержек /9/.

При урегулировании страхового случая при страховании ответственности важной особенностью является отношение в треугольнике между страхователем, страховщиком и потерпевшим (рисунок 10).

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 10. Механизм действия страхования ответственности

Отношение между страхователем и страховщиком можно обозначить как отношение покрытия, которое не идентично всей возможной ответственности страхователя. Страхователь отвечает в неограниченном размере, а покрытие предлагается лишь в пределах страховой суммы. С другой стороны, в рамках страхования ответственности страховщик может оплачивать расходы, не связанные с прямыми претензиями по ответственности потерпевшего (например, стоимость расходов по спасению, стоимость судебных расходов на защиту от необоснованных претензий и т.д.).

Особенностью страхования ответственности является порядок определения в договоре страховой суммы, которую часто называют лимитом ответственности. Термин «лимит ответственности» практически не имеет значения, отличного от термина «страховая сумма», однако он широко применяется в страховой практике многих стран. В отличие от страхования имущества, при котором страховая сумма обычно определяется страховой (действительной) стоимостью имущества, при страховании ответственности стороны устанавливают в договоре предельную сумму возмещения – лимит принимаемой на себя страховщиком ответственности страхователя, которая может возникнуть при причинении последним вреда (убытков) третьим лицам. При заключении договора страхования ответственности размер страховой суммы «определяется сторонами по их усмотрению» и зависит от максимально возможного объема лимита ответственности страхователя /4/.

Таким образом, страхование ответственности выполняет двоякую функцию: с одной стороны, оно ограждает страхователя или иных застрахованных лиц от материальных потерь в случае необходимости возмещения причиненного ими вреда третьим лицам, а с другой – обеспечивает потерпевшим получение причитающейся им компенсации. Это имеет своим следствием то, что отдельные виды страхования ответственности проводятся во многих странах в обязательном порядке. Проводя страхование в такой форме, государство исходит из того, что потенциальные потерпевшие должны иметь гарантию возмещения нанесенного им вреда независимо от возможностей и желания его причинителей компенсировать ущерб, а обязательное страхование ответственности наилучшим образом подходит на роль такого гаранта.

Развитие страхования ответственности идет вместе с техническим прогрессом, осознанием гражданами своих прав, ростом благосостояния населения, увеличением размеров ущерба и затрагивает практически все сферы жизни, что обусловливает лидирующие позиции этого вида страхования и в будущем.

В Республике Казахстан страхование гражданско-правовой ответственности представлено следующими видами:

страхование гражданско-правовой ответственности владельцев средств транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с его обязанностью возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с использованием им транспортного средства.

страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с его обязанностью возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с использованием им транспортного средства в качестве перевозчика.

страхование гражданско-правовой ответственности по договору представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в случаях, предусмотренных статьей 812 Гражданского кодекса Республики Казахстан.

страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в случаях, предусмотренных статьей 811 Гражданского кодекса Республики Казахстан.

Деятельность страховой организации на территории Республики Казахстан осуществляется на основании лицензии по отрасли «страхование жизни» или лицензии по отрасли «общее страхование» в пределах соответствующих классов страхования, указанных в лицензии. Деятельность в отрасли «общее страхование» не может:

совмещаться с деятельностью в отрасли «страхование жизни»;

осуществляться в форме накопительного страхования /4/.

Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и предоставляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования. Страховая организация вправе осуществлять деятельность по разработанному ею виду страхования только после согласования правил страхования с уполномоченным государственным органом. Каждый вид обязательного страхования является отдельным классом страхования.

Таким образом, отрасль страхования объединяет виды страховой деятельности по принципу однородности страхуемых рисков. Возможны различные способы классификации отраслей страхования.

1.3 Характеристика видов транспортного страхования

Транспортное средство подвержено различным рискам и опасностям: оно может попасть в аварию (катастрофу), его могут угнать, повредить, уничтожить и т.д. Страхование транспортных средств позволяет возместить ущерб от таких убытков.

Страхование средств транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением средств транспорта, вследствие его повреждения или уничтожения, включая угон или кражу.

Первый автомобиль был застрахован у Ллойда в 1901 году по полису морского страхования. Автомобили в это время были совершенно новым видом транспорта, и никаких специальных полисов или условий страхования тогда для них еще не существовало. И морской андеррайтер выписал обычный морской страховой полис для этого автомобиля на основании того, что это был корабль, но выполняющий навигацию по суше.

В настоящее время договоры страхования транспортных средств могут быть двух видов: договор страхования имущества и договор страхования гражданско-правовой ответственности. В первом случае страховая компания компенсирует ущерб от повреждения или угона автомобиля, а во втором – ущерб, причиненный транспортным средством страхователя.

Рассмотрим более подробно оба вида страхования транспорта.

1. Страхование транспорта как имущества.

В европейской практике существуют два вида страхования транспорта: каско и карго. При страховании на условиях каско (этот термин в переводе с испанского означает корпус судна или машины) объектом служит транспортное средство в комплектации завода-изготовителя. Страховая защита может быть распространена и на дополнительное оборудование, не входящее в заводской комплект, например на телеаппаратуру, противоугонные средства, сигнализацию и т.д.

Страхование, предусматривающее страховую защиту только грузов, называется страхованием карго. Оно также относится к транспортному страхованию. Страхование грузов – один из наиболее древних и широко распространенных видов страхования. Предмет транспортировки, перемещения тем или иным видом транспорта принято называть грузом. С учетом специфических особенностей перевозимых грузов их подразделяют по ряду признаков на виды, группы грузов, одинаковых или близких по своей природе (например, металлы и металлоизделия; нефть и нефтепродукты), по способу перевозки в той или иной форме (насыпные, наливные, штучные и др.), по назначению груза (продовольственные, промышленные товары и грузы иного назначения) или по скорости порчи, легкости разрушения. Страхование груза подразумевает страховую защиту в процессе его перемещения (перевозки) из одного пункта в другой, как правило, на всех стадиях схемы перевозочного процесса.

Отечественные страховые компании обычно предлагают комбинированное страхование, когда страхуется не только транспортное средство, но и ответственность автовладельца, дополнительное оборудование, багаж, находящийся в транспортном средстве и прицепе (кроме антиквариата, драгоценных металлов, документов, ценных бумаг и т.п.), жизнь и здоровье водителя и пассажиров.

При страховании багажа страховое покрытие не распространяется на антикварные и уникальные предметы, изделия из драгоценных металлов, драгоценных, полудрагоценных и поделочных (цветных) камней, предметы религиозного культа, коллекции, картины, рукописи, денежные знаки, ценные бумаги, документы и фотоснимки, а также на предметы, не принадлежащие страхователю и членам его семьи, либо предназначенные для продажи в связи с занятием предпринимательской деятельностью (если иное не оговорено в дополнительных условиях при заключении договора).

При страховании водителя и пассажиров от несчастного случая по желанию клиента страхуются или весь салон, или отдельные посадочные места.

Страхователями средств транспорта являются граждане Республики Казахстан, а так же постоянно пребывающие у нас иностранцы и лица без гражданства. При этом при страховании мототранспортного средства страхователь может достичь шестнадцати летнего возраста, а других видов транспорта восемнадцати летнего возраста. Транспортное средство должно принадлежать ему на праве личной (собственности), либо взято им в аренду (напрокат), либо получено через органы социального обеспечения в установленном порядке (владелец), либо страхователь имеет от собственника (владельца) нотариально оформленную доверенность на право пользования (распоряжения) данным транспортным средством (доверенное лицо).

Свой риск (имущественный интерес) могут застраховать одновременно все указанные выше лица, эксплуатирующие данное средство транспорта.

Страхование средств транспорта производится на случай наступления следующих неблагоприятных событий: повреждения или уничтожения объекта либо его частей в результате дорожно-транспортного происшествия (столкновения, опрокидывания, падения), взрыва, пожара, стихийного бедствия, затопления, выхода из строя водопроводной и отопительной систем в гараже, провала под лед, нападения животных, противоправных действий третьих лиц (хулиганство, хищение, угон), а также утраты транспортным средством товарного вида в результате указанных выше событий.

2. Страхование гражданско-правовой ответственности владельца транспортного средства.

Введение института обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств, имеющего общезначимые (публичные) цели и основывающегося на приоритетности охраны жизни, здоровья и имущества потерпевших, явилось результатом большой и напряженной работы, направленной на достижение важной стратегической цели – обеспечение безотлагательного решения проблем безопасности дорожного движения.

Суть данного вида страхования заключается в том, что страховая компания берет на себя обязательства перед страхователем (владельцем транспортного средства) возмещать вместо него суммы третьим лицам, которые владелец транспортного средства оплатил или должен уплатить им в силу своей ответственности перед ними в соответствии с гражданским законодательством.

Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств осуществляется на основании договора, заключаемого между страховой организацией (страховщик) и страхователем (лицо, заключившее договор страхования со страховщиком).

В соответствии с Законом «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств» за №446-II ЗРК от 01.07.2003 года в Республике Казахстан, эксплуатация транспортного средства не допускается в случае отсутствия у его владельца договора обязательного страхования /2/. При этом договор должен быть заключен с момента возникновения у физического или юридического лица права владения транспортным средством, но не позднее десяти рабочих дней с момента государственной регистрации (перерегистрации) данного транспортного средства в подразделениях дорожной полиции органов внутренних дел.

Наиболее распространенным видом страхования ГПО владельца транспортного средства является страхование ответственности владельцев автотранспортных средств, которое проводится практически во всех развитых странах мира. Это связано с тем, что именно с дорожно-транспортными происшествиями чаще всего связаны случаи причинения вреда третьим лицам. К тому же величина ущерба при этом, особенно в случае серьезной аварии, может измеряться весьма крупными суммами. Кроме того, в ряде стран в обязательном порядке проводится страхование ответственности работодателей перед работниками за нанесение ущерба их здоровью во время выполнения служебных обязанностей, страхование ответственности перевозчиков, некоторые виды страхования профессиональной ответственности и др. При этом в каждой из стран набор видов страхования, проводимых в обязательной форме, индивидуален и зависит от национального законодательства, уровня развития страхования и других факторов /9/.

Основной целью указанного вида страхования является обеспечение защиты имущественных интересов третьих лиц, которым был причинен вред владельцем автотранспортного средства в результате дорожно-транспортного происшествия (ДТП), то есть если причинитель вреда застраховал свою ответственность, то потерпевший не окажется без возмещения своих убытков. В этой связи каждый владелец, эксплуатируя автотранспортное средство, обязан застраховать свою гражданско-правовую ответственность, поскольку автотранспорт является источником повышенной опасности.

К средствам автотранспорта относятся автомобили: легковые, грузовые, грузопассажирские, микроавтобусы, автобусы, троллейбусы, трамваи, мототранспорт, а также прицепы к ним. Страхование осуществляется путем заключения договора страхования между страховщиком (страховой организацией) и страхователем.

Договор обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств прекращает свое действие в случаях: истечения срока действия; досрочного прекращения; осуществления страховщиком страховой выплаты по первому наступившему страховому случаю, если договором или законодательными актами об обязательном страховании не предусмотрено иное. При досрочном прекращении договора обязательного страхования страхователь имеет право на возврат части страховой премии в размерах, предусмотренных Законом.

Страховым случаем выступает событие, при котором вред третьим лицам, за который отвечает страхователь, причиняется воздействием автотранспортного средства, находящегося во владении страхователя. Обычно таким событием признается ДТП с участием указанного в договоре страхователя автотранспортного средства. Это событие, в результате которого погибли или ранены люди, повреждены автотранспортные средства, сооружения, грузы или причинен иной материальный ущерб.

Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности» страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств предусмотрено и как добровольный вид страхования. Параллельное существование указанного вида страхования в обязательной и добровольной формах нередко вводит в заблуждение страхователей.

По обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств размеры страховых премий и страховых выплат утверждены Правительством Республики Казахстан.

По добровольному виду правила (условия) страхования разрабатываются и тарифы (со ссылкой на источники) устанавливаются страховыми организациями и согласовываются с Национальным банком.

Таким образом, изучение теоретических основ транспортного страхования позволило сделать следующие выводы:

По своей сути страхование – это система экономических отношений, включающая совокупность форм и методов создания специального фонда средств и его использования для возмещения ущерба от неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам и их семьям помощи при наступлении различных событий в их жизни: дожития до определенного возраста, утраты трудоспособности и т.д.

Отрасль страхования объединяет виды страховой деятельности по принципу однородности страхуемых рисков. Возможны различные способы классификации отраслей страхования: по объектам страхования, по критерию ответственности, по принципу однородности рисков и т.д.

В зависимости от объекта страхования, имущественное страхование может быть представлено в виде страхования транспортного средства. В этом случае целью страхования является возмещение ущерба владельцу транспортного средства.

Также владелец транспортного средства, в соответствии с Законом «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств», должен заключить договор обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств. Данный вид транспортного страхования призван возместить ущерб третьим лицам, причиненный транспортным средством страхователя.

2. Развитие автотранспортного страхования в Республике Казахстан

2.1 Анализ развития отрасли автотранспортного страхования в Республике Казахстан

Согласно трактовке Большого экономического словаря, автотранспортное страхование – это специализированная область страхования, связанная с эксплуатацией средств автотранспорта /11, с. 29/.

В развитии автотранспортного страхования в нашей стране можно выделить шесть этапов его развития, наглядно представленных в таблице 2.

Таблица 2. Этапы развития рынка автотранспортного страхования

Период	Наименование этапа	Характерные факторы
1 Этап 1969–1985	Этап первоначального формирования системы добровольного транспортного страхования	Добровольное страхование средств транспорта, принадлежавшим граж-данам, стало развиваться как самостоятельный вид страхования в СССР.
2 Этап 1986–1991	Этап развития системы добровольного страхования транспорта	1. Введение и развитие в СССР добровольного комбинированного страхования автомобиля, водителя и багажа (авто – комби) 2. Введение новых Правил добровольного страхования транспортных средств и наличием условий для введения страхования ГО участников дорожного движения.
3 Этап 1992–2000	Этап формирования системы гражданской ответственности участников дорожного движения.	2. Принят Закон «О страховании» и введено обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств. Наблюдается бурный рост числа страховых компаний.
4 Этап 2001–2003	Этап окончательного введения института обязат. страхования ответственности владельцев транспорта	01.07.2003 года принят Закон Республики Казахстан «Об обязательном страховании ГПО владельцев транспортных средств» за №446-II ЗРК.
5 Этап 2004–2007	Этап наращивания объемов автотранс-портного страхования	Наращивание объема услуг автострахования
6 Этап 2007 – по настоящее время	Этап внесения изменений в законодательство об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности	Внесение ряда изменений в систему автострахования: создание базы данных по обязательному страхованию ГПО владельцев транспорта на основе ТОО «Первое кредитное бюро»; наделение Фонда гарантированных страховых выплат новой функцией по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью потерпевшего, в случае, когда виновник скрылся с места транспортного происшествия; внедрение системы «бонус-малус»; создание института страхового омбудсмана; пересмотрен порядок расчета страховых премий.

Рассмотрим подробнее все этапы развития отрасли автотранспортного страхования.

1 Этап. С 1969 года добровольное страхование средств транспорта впервые стало проводиться на случай хищения, гибели или повреждений в связи с угоном транспортных средств. Были установлены льготы страхователям за безаварийную езду (лицам, страховавшим средства транспорта не менее трех лет без перерыва, предоставляется месячный льготный срок для заключения нового договора). В этот период развития добровольное страхование средств транспорта по учетным операциям стало определяться отдельно от добровольного домашнего страхования имущества.

На первом этапе развития добровольное страхование средств транспорта, принадлежащим гражданам (автокаско), завоевывало популярность нашей стране. Правила добровольного страхования средств транспорта, принадлежащих гражданам, введенные в действие с января 1978 года расширили перечень объектов страхования и в большей степени учли потребности и интересы автовладельцев, условия эксплуатации транспортных средств, характер и причины дорожных происшествий. Договор с органами Госстраха могли заключить не только те лица, кому транспортное средство принадлежит на правах личной собственности, но и пользующиеся по доверенности или получившие его от органов социального обеспечения.

2 Этап. Добровольное комбинированное страхование автомобиля, водителя и багажа (авто-комби) – это вид автотранспортного страхования, положивший начало второму этапу его развития в нашей стране с 01.01.86 года. По договору авто-комби в комплексе считались застрахованными автомобили (в том числе с прицепами), багаж, находящийся в них, а так же водители и страхователи автомобилей на случай смерти в результате дорожно-транспортного происшествия. С 01.01.89 года была введена ответственность страховых органов и за травму водителя и страхователя, полученную в результате дорожно-транспортного происшествия и повлекшую наступление инвалидности.

С 01.05.1988 года в целях повышения эффективности и популярности автотранспортного страхования средств транспорта, заключенным сроком на один год и в страховой сумме, равной действительной стоимости транспортного средства, а так же по договора страхования авто-комби, заключенным с уплатой платежа по тарифу 2%, при определении размера причиненного ущерба за повреждение транспортного средства стоимостью новых деталей и принадлежностей не стала уменьшаться соответственно проценту износа, указанному в договоре страхования.

3 Этап (1994–2000 года). Введение новых правил добровольного страхования транспортных средств или наличие условий для возникновения страхования гражданской ответственности участников дорожного движения открыли дальнейшие перспективы третьего этапа развития казахстанского автотранспортного страхования.

В 1992 году был принят закон «О страховании» в Казахстане, который и стал ориентиром для деятельности всех участников рынка страхования. В эти годы была введена система государственного регулирования страховой деятельности: увеличены требования к капитализации страховых организаций, наложен запрет на занятие страховщиком иной, кроме страхования, предпринимательской деятельностью, введены лимиты по максимальной ответственности страховщика по отдельному договору. При этом количество страховых компаний постоянно росло и к 1999 году достигло 71.

1998 году наблюдается бурный рост числа страховых компаний, что вызвано введением в стране гражданско-правовой ответственности водителей. Начиная с 2000 года, число компаний стабилизировалось (рисунок 11).

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 11 – Количество страховых компаний на рынке

18 декабря 2000 года был принят Закон Республики Казахстан №126 «О страховой деятельности».

4 Этап. 2001–2003. Дальнейшее развитие системы государственного регулирования страховой деятельности. 01.07.2003 года принят Закон Республики Казахстан «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств» за №446-II ЗРК.

Кроме данного Закона, приняты еще ряд законодательных актов, повлиявших на дальнейшее развитие системы автострахования:

Закон Республики Казахстан от 01 июля 2003 года №444 «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности перевозчика перед пассажирами»;

Закон Республики Казахстан от 03 июня 2003 года №423 «О Фонде гарантирования страховых выплат».

5 Этап (2004–2007) – Увеличение объемов автострахования. Нельзя рассматривать рост рынка автострахования отдельно от роста совокупного страхового рынка. В целом по страховому рынку за период с 2004 по 2007 года наблюдается увеличение полученных страховых премий. Отношение страховых премий к ВВП выросло за последние шесть лет с 0,6% до 1,3%. Следовательно, страховой рынок в целом развивается быстрее, чем экономика страны. Уровень развития страховых услуг является показателем экономического развития страны (рисунок 12).

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 12 – Динамика роста страхового рынка Казахстана за ряд лет

Как наглядно отражено на рисунке 12, страховой рынок Казахстана развивается высокими темпами. За последние 5 лет объем страховых премий увеличился более чем в 5 раз.

Позитивная динамика роста страхового рынка позволяет говорить о том, что страхование является одним из перспективных секторов экономики. Прежде всего, это обусловлено высокими темпами роста ВВП, повышением реальных доходов населения и совершенствованием законодательства в области страхования.

По данным Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН), в 2007 году наибольшие доли в обязательном страховании принадлежали страхованию гражданско-правовой ответственности (ГПО) работодателя (40%) и страхованию ГПО автовладельцев (41%) /12/.

Что касается имущественного портфеля в добровольном страховании, то первое место здесь занимает страхование от прочих финансовых убытков – 38%, или 42 млрд тенге. На страхование автомобильного транспорта приходится 3% (6,6 млрд тенге) от общей емкости портфеля.

Таким образом, можно говорить о наращивании объемов автострахования, если учесть, что рынок страховых услуг растет, и большой удельный вес в структуре портфеля страховых премий занимает автострахование.

Что касается участников рынка автострахования, можно сказать, что лидирующие компании в области добровольных видов транспортного страхования являются «дочками» казахстанских банков. Это связано с ростом банковского кредитования: например при получении кредита на покупку автотранспорта обязательным условием получения займа является приобретение страхового полиса дочерней страховой компании этого банка. Без исполнения этого условия кредитования не происходит.

Компаниями, сформировавшими свой страховой портфель из этих продуктов, являются в основном аффилированные с банковскими структурами: «БТА Страхование», «Казкоммерц-Полис», «АТФ-Полис», «Казахинстрах» (дочерняя компания Народного банка), «Альянс-полис», «АМСГ», «Евразия». Они же, как правило, лидируют по поступлениям страховых премий.

6 Этап. 7 мая 2007 года вступил в силу Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по обязательным видам страхования».

Данный Закон является третьим законом из блока законов, разработка которых была предусмотрена Программой развития страхового рынка Республики Казахстан на 2004–2006 годы, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 1 июля 2004 года №729.

Одним из важнейших изменений, внесенных в законодательство Республики Казахстан о страховании является формирование базы данных по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств. База данных представляет собой банк статистических данных (о страхователе, страховых случаях) необходимых, прежде всего, для страховых организаций, поскольку страховое мошенничество приводит к потере репутации, финансовому ущербу, и соответственно имеет свою социальную и экономическую цену.

Основной целью создания базы данных по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств является предотвращение и предупреждение фактов мошенничества в сфере обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств путем осуществления сбора информации от страховщиков, осуществляющих обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств и иных лиц на основании договоров о предоставлении информации и (или) получении страховых отчетов.

Создание такой базы данных производится в соответствии с Принципом 27 Международной Ассоциации Страховых Надзоров, которым предусмотрено, что надзорные органы вправе требовать от страховщиков и посредников принять необходимые меры для предотвращения, выявления и исправления страхового мошенничества.

Также требование о создании информационных центров предусмотрено 4-ой евродирективой по автострахованию №2000/26/ЕС от 16.05.2000 года.

2 марта 2007 года состоялось заседание рабочей группы ОЮЛ «Ассоциация финансистов Казахстана» по вопросу создания базы данных, где страховые организации определили ТОО «Первое кредитное бюро» в качестве организации, которая будет осуществлять деятельность по формированию и ведению базы данных.

Страховые организации, имеющие лицензию на осуществление обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, обязаны в течение шести с момента введения Закона стать участниками базы данных, т.е. заключить договор о предоставлении информации и (или) получении страховых отчетов.

Кроме директивы о создании базы данных, данным законодательным актом внесены прочие изменения в страховое законодательство Республики Казахстан, а именно:

пересмотрен порядок расчета страховых премий и увеличены их размеры адекватно существующим рискам;

наделение Фонда новой функцией по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью потерпевшего, в случае, когда виновник скрылся с места транспортного происшествия – с 1 октября 2008 года;

внедрение системы «бонус-малус» – с 1 января 2008 года;

создание базы данных и института страхового омбудсмана – в течение шести месяцев со дня введения в действие Закона;

обязательное переоформление лицензии страховым организациям на право осуществления обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств – в течение шести месяцев со дня введения в действие Закона.

Одними из условий переоформления лицензии является участие страховой организации в базе данных, вхождение ее представителя в состав совета представителей и наличие филиалов и (или) страховых агентов в столице, городах республиканского, областного и районного значения.

Таким образом, заключение договоров обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств в настоящее время может осуществляться страховыми организациями, имеющими соответствующую лицензию, только при выполнении условий по участию страховой организации в базе данных и вхождения ее представителя в состав совета представителей страхового омбудсмана.

По пересмотру порядка расчета страховых премий можно отметить следующее:

– рассчитана базовая страховая премия, размер которой составляет 1,9 МРП;

– пересмотрены региональные коэффициенты, с учетом сложившейся убыточности в каждом регионе;

– пересмотрены коэффициенты, зависящие от типа транспортного средства (легковой, грузовой, автобус в зависимости от количества посадочных мест, троллейбус, трамвай, мотоцикл, прицеп);

– законодательно установлены размеры коэффициентов (от возраста водителя и его стажа вождения, семейного положения, срока эксплуатации транспортного средства, введена система «бонус-малус»), которые позволяют индивидуально подходить при страховании к каждому владельцу транспортного средства;

– введены льготы для пенсионеров.

Учитывая социальную значимость этого вида страхования, КАЦ при расчете новых страховых тарифов были применены корректирующие коэффициенты, основанные на среднемесячной номинальной заработной плате на одного работника в мае 2006 года в разрезе регионов Казахстана, согласно данным Агентства РК по статистике.

Следует отметить, что из предлагаемого расчета страховой премии было исключено деление страхователей на физических и юридических лиц, а также деление легковых транспортных средств по объему u1076 двигателя.

Относительно системы «бонус-малус» (скидки-надбавки) можно отметить, что она существует во многих странах мира. Ее суть сводится к дифференцированному тарифу в зависимости от наличия или отсутствия в истории вождения владельца транспортного средства аварийных случаев по вине, которого произошел страховой случай. В итоге у водителя появляется стимул не нарушать правила дорожного движения и, соответственно, повышается культура вождения.

Применение страховщиками данной системы в Республике Казахстан стало возможным, при условии, если страховая организация является участником базы данных, поскольку при заключении договора страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств страховщик должен будет направить запрос в базу данных для получения информации, касающейся наличия или отсутствия у данного автовладельца страховых случаев. При этом, данная информация не относится к тайне страхования, и получать данную информацию может как менеджер страховой организации, заключающий договор страхования, так и страховой агент.

Учитывая, что Законом предусмотрен рост размера страховых премий, также пересмотрены в сторону увеличения предельные объемы ответственности страховых организаций по одному страховому случаю.

На сегодняшний день одной из проблем на рынке предоставления услуг по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств является оценка размера вреда, причиненного имуществу, при транспортном происшествии, что привело конфликтам между страховщиком и потерпевшим, нарушая механизм реализации данного вида страхования.

22% жалоб от общего количества жалоб по обязательному страхованию ГПО владельцев транспортных средств за 2006 год составили жалобы по несогласию с размером оценки вреда, причиненного имуществу. Во избежание дальнейшего обострения конфликта по данному вопросу Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по обязательным видам страхования» предусмотрены следующие поправки:

1) введено понятие «независимый эксперт»;

2) размер вреда, причиненного имуществу, оценивает только независимый эксперт, результат оценки которого является обязательным для страховщика;

3) аккредитация независимых экспертов, в целях принятия единого подхода к оценке и прозрачности деятельности независимых экспертов;

4) предусмотрено право выбора потерпевшего о самостоятельном обращении к независимому эксперту либо об обращении его к страховщику для организации оценки у независимого эксперта поврежденного (уничтоженного) имущества.

Одним из основных принципов аккредитации независимых экспертов является принятие ими единого подхода к оценке поврежденного (уничтоженного) имущества.

Как известно, обязательное страхование ГПО владельцев транспортных средств является одним из самых массовых видов страхования, соответственно качественное осуществление данного вида страхования позволяет страховым организациям привлечь клиентов для реализации услуг по другим видам страхования, а также создает условия для конкуренции между страховыми компаниями за лучшее качество урегулирования страховых случаев, поскольку она рискует потерять своего клиента

Первостепенное значение при выборе страховой организации будут иметь имидж, деловая репутация, уровень обслуживания страхователей, оперативность осуществления страховых выплат и финансовая устойчивость.

Дальнейшая практика реализации Закона продвинула страховой рынок республики на новый качественный уровень, поскольку данным Законом установлены дополнительные требования к страховым организациям Республики Казахстан, осуществляющим обязательные виды страхования, а также созданы правовые условия и предпосылки, позволяющие обеспечить соответствующий уровень страховой защиты интересов граждан и хозяйствующих субъектов.

Компании-лидеры в страховании автотранспорта за первое полугодие 2008 года представлены в таблице 3.

Таблица 3. Компании-лидеры в страховании автотранспорта за первое полугодие 2008 в Республике Казахстан /13/

Место	Компания	Премии, млн тенге			Уровень выплат, (%)
		Всего	Имущественное страхование автомобилей	Страхование ГПО автовладельцев
1	«БТА Страхование»	384,17	365,92	18,25	12,4
2	«Казкоммерц-Полис»	383,34	357,26	26,07	42,4
3	Нефтяная страховая компания	307,80	270,65	37,16	25,4
4	«Альянс Полис»	272,27	271,10	1,17	15,7
5	«Казахинстрах»	187,31	178,53	8,78	19,1
6	«АТФ Полис»	141,61	135,55	6,05	21,9
7	Номад Иншуранс	128,64	124,58	4,07	25,8
8	«Евразия»	110,78	110,19	0,60	3,3
9	«Amanant insurance»	85,97	85,78	0,20	24,9
10	«Лондон-Алматы»	79,74	71,65	8,09	18,7

Динамика основных показателей отрасли автострахование за 2008 год следующая:

на 01.01.2008 года почти весь автопарк Казахстана был охвачен страхованием ГПО автовладельцев. В 2007 году объем этого вида страхования вырос на 19% в основном за счет увеличения числа автолюбителей и расширения регионального страхования автотранспорта.

приток премий по добровольному страхованию автотранспорта сокращается в связи с финансовым кризисом в стране – с 6,5 млрд. тенге за три квартала 2007 года до 4,1 млрд. тенге за три квартала 2008-го. И это неудивительно, учитывая резкий спад продаж на автомобильном рынке.

Таким образом, ситуацию на рыке автострахования Казахстана спасает рост премий по обязательным видам страхования. Несмотря на негативную динамику страховых премий и выплат, Нацбанк и АФН оптимистично оценивают общее состояние страхового сектора. Основание для этого дает в первую очередь рост активов страховщиков (на 23% с декабря 2007 года по декабрь 2008-го) и их собственного капитала (на 33%).

Согласно прогнозу, подготовленному аналитиками «Сентрас Иншуранс», в 2009 году наибольший рост страховых поступлений от отрасли автострахование (в пределах 10–15%) продемонстрирует сегмент добровольного страхования автомобилей от угона и ущерба.

В настоящее время также возрастает актуальность вопросов интеграции в международную систему страхования владельцев транспортных средств «Зеленая карта». Это связано с увеличением международных автомобильных перевозок и планируемым вхождением в 2009–2010 гг. в данную систему страхования Российской Федерации.

2.2 Условия добровольного страхования автотранспортных средств

Страхование автотранспорта может производиться в добровольной форме. Добровольное страхование – страхование, осуществляемое в силу волеизъявления сторон. Виды, условия и порядок добровольного страхования определяются соглашением сторон /1/.

В европейской практике существуют два вида страхования автотранспорта: как имущества: каско и карго. При страховании на условиях каско объектом служит транспортное средство в комплектации завода-изготовителя. «Каско» (от испанского casco – корпус, остов судна) – страхование автомобилей или других средств транспорта (судов, самолетов, вагонов) от ущерба, хищения или угона /4, с. 217/.

Страховая защита может быть распространена и на дополнительное оборудование, не входящее в заводской комплект, например на телеаппаратуру, противоугонные средства, сигнализацию и т.д.

Транспортное средство может принадлежать страхователю на праве собственности либо взято им в аренду и т.д. В любом случае страхователь должен иметь в отношении страхуемого транспортного средства имущественный интерес.

Объем страховой ответственности зависит от вариантов (программ) страхования, разработанных конкретными страховщиками, и от пожеланий клиентов. Например, страхование от столкновения с животными характерно для сельской местности, от противоправных действий третьих лиц – в городах, от угона – для всех.

Некоторые страховщики заключают договоры с включением дополнительных требований со стороны страхователя, например, наличия гаража, установки противоугонной защиты определенной модели и т.п. Автотранспорт, принадлежащий предприятиям и организациям, страхуется в пакете с другим имуществом.

Транспортное средство может быть застраховано на сумму:

стоимости автомобиля в новом состоянии по рыночной цене на момент заключения договора;

стоимости автомобиля с учетом износа;

ответственности страхователя за эксплуатацию автомобиля согласно договору аренды;

частичной стоимости по системе пропорциональной ответственности.

При исчислении страховой суммы принимаются во внимание марка автомобиля, модель, год выпуска, величина пробега, а также дополнительное страхование вместе с транспортным средством прицепа, трейлера и т.п.

При страховании транспортного средства на случай утраты товарного вида в качестве страховой суммы может быть принята стоимость восстановительного ремонта (без учета стоимости частей и материалов), умноженная на коэффициент в зависимости от даты выпуска. Например, коэффициент может быть равен 1,5 при сроке эксплуатации до одного года; 1,3 – до двух лет; 1,1 – до трех лет; 1,0 – до четырех и 0,9 – до пяти лет. Транспорт старше пяти лет по этому риску обычно не страхуется.

Страхование водителя и пассажиров может осуществляться по системе мест в автомобиле или так называемой паушальной системе. Страхование «по системе мест» предусматривает, что страховая сумма устанавливается для каждого места в автомобиле. Общее число застрахованных мест определяется по данным технического паспорта транспортного средства. При паушальной системе устанавливается общая страховая сумма для всех пассажиров и водителя, каждый из которых при наступлении страхового случая считается застрахованным лицом в определенной доле от общей страховой суммы. Причем размер доли зависит от числа лиц, находящихся в автомобиле в момент аварии.

При заключении договора страхования необходим предварительный осмотр транспортного средства для уточнения следующих сведений: марки автомобиля, модели, номера шасси, двигателя, года выпуска, мощности и объема двигателя, стоимости транспортного средства и дополнительного оборудования, цвета и регистрационного номера средства транспорта.

Размер страховой премии рассчитывается по ставкам, установленным в зависимости от вида транспортного средства и варианта страхования. При страховании средств автотранспорта могут быть предоставлены льготы в виде скидок со страховой премии при условии: страхования средства транспорта без перерыва в течение ряда лет (2-х, 3-х лет), отсутствия страховых случаев и произведенных страховых выплат по ним и пр.

При определении страхового тарифа и соответственно страховой премии принимаются во внимание следующие факторы:

страховые риски, заявленные на страхование;

марка и модель машины;

собственник транспортного средства;

условия хранения: гараж, стоянка (по договору или на время);

тип защитного устройства (охранная, противоугонная);

регион страхования;

характер использования транспортного средства: в личных или служебных целях, для перевозки промышленных грузов, частного извоза и т.д.;

квалификация и стаж водителя.

При наступлении страхового события страхователь должен безотлагательно заявить об этом в страховую компанию в установленный в договоре срок, а также в другие компетентные службы: ГАИ, пожарный надзор и пр.

Существуют две формы возмещения ущерба по каско. Первая – выполнение ремонтных работ на станции техобслуживания, принадлежащей страховой компании или связанной с ней договором. Вторая форма возмещения – денежная компенсация. Размер нанесенного страхователю ущерба и сумма страхового возмещения определяются на основании страхового акта и приложенных к нему документов (органов милиции, ГАИ, пожарного надзора, следственных, судебных органов, медицинских учреждений и др.), а при частичном повреждении средства транспорта, помимо этого, – на основании сметы на ремонт (восстановление), составленной представителем страховщика, приглашенным специалистом или соответствующим предприятием по ремонту (станцией технического обслуживания и т.п.). Смета составляется на основании действующих на день страхового случая прейскурантов розничных цен на запасные части, детали и принадлежности к транспортным средствам и прейскурантов цен на ремонтные работы.

Страховое возмещение выплачивается в размере нанесенного ущерба, но не выше страховой суммы, установленной в договоре страхования.

При уничтожении средства транспорта ущерб определяется в размере его стоимости по действующим розничным ценам за вычетом суммы износа и стоимости остатков, если таковые имеются. Стоимость остатков устанавливается с учетом их износа и обесценения в результате данного страхового случая.

Под уничтожением средства транспорта понимается его полная гибель (конструктивная и фактическая). Обычно она принимается за таковую, если стоимость восстановительного ремонта средства транспорта (включая стоимость транспортировки к месту ремонта) составляет не менее 75% страховой суммы или действительной стоимости транспортного средства на момент заключения договора.

В случае повреждения средства транспорта размер ущерба равняется стоимости ремонта (восстановления) по действующим расценкам. В сумму ущерба включаются расходы на замену поврежденных деталей и стоимость ремонтных работ, вычитается стоимость остатков, пригодных для дальнейшего использования (с учетом их обесценения и износа). Кроме того, в сумму ущерба включаются расходы по спасанию, приведению в порядок, транспортировке поврежденного средства транспорта до ближайшего ремонтного пункта или постоянного места жительства страхователя (стоянки автомобиля).

Если ущерб частично (но не менее необходимой суммы) возмещен или по решению суда должен быть возмещен виновником аварии, то страховая выплата корректируется с учетом суммы, причитающейся с виновного лица.

Кроме стандартных для всех видов страхования оснований для отказа в выплате возмещения, в автотранспортном страховании имеются специфические, в том числе управление транспортным средством страхователем, членами его семьи или другими уполномоченными им лицами в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения либо без удостоверения на право вождения транспортного средства определенной категории, а также в случаях полного возмещения ущерба лицом, виновным в его причинении, использования транспортного средства для обучения вождению, для участия в соревнованиях.

К добровольным видам страхования средств автотранспорта также относится добровольное страхование ответственности владельца транспортных средств.

Объектом данного вида страхования является вред жизни, здоровью и имуществу физического лица, а также вред имуществу юридического лица, причиненный при использовании автотранспортного средства страхователя (владельца автотранспортного средства) и подлежащий в соответствии с нормами гражданского законодательства РК обязательному возмещению пострадавшим третьим лицам.

При этом договор страхования может быть заключен с различными видами ответственности (рисунок 13).

Договор страхования может быть заключен

с ответственностью за ущерб, причиненный жизни и здоровью третьих лиц (страховая компания компенсирует только ущерб жизни и здоровью)	с ответственностью за ущерб, причиненный имуществу третьих лиц (страховая компания компенсирует только ущерб имуществу)	с ответственностью за все риски (страхуется ущерб, причиненный как жизни и здоровью, так и имуществу третьих лиц)

Рисунок 13. Виды договоров добровольного страхования ГПО владельцев транспортных средств

При заключении договора страхования по соглашению сторон определяется страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение (обеспечение). В течение срока страхования суммарные выплаты страховщика не должны превышать оговоренной в договоре страхования суммы.

Договором страхования может быть установлена как общая страховая сумма (максимальный размер страхового возмещения в отношении всех страховых случаев, наступивших в течение действия договора страхования), так и страховая сумма на один страховой случай, на одно транспортное средство, на отдельную группу страховых рисков. Страховая сумма может быть увеличена в течение срока действия договора страхования при уплате дополнительной страховой премии.

Размер страховых взносов определяется не только на основании страховой суммы по договору, но и с учетом выбранных условий страхования, набора страховых случаев и применяемых тарифов, которые в общем случае при увеличении страховой суммы снижаются. По договору страхования может быть установлена как условная, так и безусловная франшизы либо по одному страховому случаю, либо по отдельному риску, либо по договору в целом.

При заключении договора страхования страхователь должен предоставить страховой компании необходимую информацию о транспортных средствах, эксплуатировать которые он собирается в силу принадлежащих ему прав владения, пользования или распоряжения, а также другие сведения, запрошенные страховщиком.

Как правило, договор страхования заключается на срок до одного года. При этом многие страховые компании при заключении договоров на следующий срок вводят систему «бонус-малус», т.е. систему льгот за безаварийную эксплуатацию и предоставляют бонус (скидку) в определенном размере страховых платежей, начиная со второго года страхования, чтобы страхователь, не допустивший дорожно-транспортное происшествие в первый год эксплуатации, почувствовал, что страховая компания поощряет безаварийную езду. В среднем для страхователей при заключении нового договора на последующий срок могут быть установлены такие скидки с платежей:

при отсутствии дорожно-транспортных происшествий по своей вине в течение 2-х предыдущих лет – 10%,

3-х лет – 15%,

4-х лет – 20%,

5-ти лет и более – 30%.

В различных компаниях могут быть разные льготы за безаварийную езду и непрерывное страхование.

В период действия договора страхования владелец автотранспортного средства (страхователь, выгодоприобретатель) обязан незамедлительно сообщать в страховую компанию о ставших ему известными значительных изменениях в обстоятельствах, сообщенных страховой компании при заключении договора, если они могут существенно повлиять на увеличение страхового риска.

При наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования (например – дорожно-транспортное происшествие с повреждением другого автотранспортного средства), владелец автотранспортного средства, в отношении которого заключен договор страхования, должен выполнить ряд действий и обязанностей, которые должны быть установлены в договоре страхования.

Основными из них являются следующие:

принять доступные в сложившейся обстановке меры по предотвращению и (или) уменьшению ущерба жизни, здоровью и имуществу потерпевших лиц;

обратиться в соответствующие правоохранительные, надзорные или иные органы, уполномоченные проводить расследование обстоятельств наступления страхового случая;

незамедлительно в установленный договором срок сообщить в страховую компанию о факте страхового случая;

обеспечить страховщику возможность осмотра поврежденного имущества третьих лиц и согласовать с ним дальнейшие действия по урегулированию претензий потерпевших;

передать страховой компании все необходимые документы для осуществления регресса к виновным лицам.

Страхователь, как правило, самостоятельно собирает документы, необходимые для осуществления страхового возмещения страховщиком или страхователю или потерпевшим лицам.

Страховая компания АО СК «Лондон-Алматы» при получении информации о страховом случае при необходимости проводит самостоятельное расследование обстоятельств и причин возникновения страхового случая (происшествия).

После этого страховая компания обязана произвести выплату, компенсирующую причиненный ущерб третьим лицам в размере в соответствии с решением суда или по взаимному соглашению между страховщиком, страхователем и лицом, которому причинен вред.

В случае причинения вреда жизни и здоровью третьих лиц размер выплат зависит от степени тяжести этого вреда: нанесение травмы, или получение инвалидности или смерть пострадавшего. Во всех этих случаях выплаты будут разными, и тем больше, чем выше степень тяжести.

В случае уничтожения и повреждения имущества, принадлежащего третьим лицам, выплачивается страховое возмещение за прямой материальный ущерб.

Кроме этого страхователю, как правило, возмещаются:

расходы, произведенные для выяснения обстоятельств и причин страхового случая, установления наличия и формы вины страхователя;

расходы на ведение дел по страховому случаю в судебных органах;

расходы, связанные с обязанностью принимать доступные меры для уменьшения возможных убытков.

Однако, как отмечалось ранее, страховщик оговаривает со страхователем страховую сумму, т.е. тот предел своей ответственности, выше которого он освобождается от выплат. В случае, если размер ущерба превышает эту оговоренную в договоре страховую сумму, то выплаты производятся в размере этой суммы. Если же размер ущерба меньше, чем страховая сумма, то страховая компания делает выплату, равную размеру причиненного ущерба. В этом случае страховая сумма по договору страхования уменьшается на величину выплаченного страхового возмещения и таким образом совокупные выплаты в течение срока страхования не могут превышать первоначальную страховую сумму по договору страхования.

При этом виде страхования не подлежат возмещению убытки:

при управлении транспортным средством водителем, не имевшим доверенности (просроченная доверенность) на управление транспортным средством;

при управлении транспортным средством лицом, не имеющим прав на управление соответствующей категорией транспортного средства;

при эксплуатации транспортного средства лицами, находящимися в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения;

при управлении автотранспортного средства лицом, противоправно завладевшим им.

Кстати, в некоторых страховых компаниях эти убытки выплачиваются, однако право регрессного требования к лицам, управляющим транспортным средством бесспорно переходит к страховщику.

Не подлежит также возмещению ущерб жизни, здоровью и имуществу водителя и пассажиров, находившихся в застрахованном автотранспортном средстве, а также моральный ущерб, нанесенный третьим лицам и их упущенная выгода.

Добровольное страхование автотранспорта осуществляется многими казахстанскими компаниями. Ведущими из них являются: АО «Казахинстрах», АО «НСК», АО СК «Лондон-Алматы», АО СК «Казкоммерцполис».

АО «Казахинстрах» – универсальная страховая компания, оказывающая полный спектр страховых услуг всем категориям юридических и физических лиц. На протяжении 12 лет существования АО «Казахинстрах» является одним из лидеров по сбору страховых премий на страховом рынке Республики Казахстан. АО «Казахинстрах» осуществляет страховую деятельность по добровольным и обязательным видам страхования на основании лицензий выданных уполномоченным органом.

Финансовые результаты АО «Казахинстрах» от деятельности по добровольным видам транспортного страхования представлены в таблице 4.

Таблица 4. Финансовые результаты от деятельности по добровольному транспортному страхованию в АО «Казахинстрах» за 4 квартал 2008 года

Статьи доходов / расходов	Период предыд. года	Период текущ. года	Увелич. / уменьш., %
По добровольному имущественному страхованию, всего в том числе:	2 311 554	3 046 187	+31,78
страхование автокаско	400 666	598 783	+49,45
страхование железнодорожного транспорта	5 167	16 641	+222,06
страхование авиакаско	57 256	64 924	+13,39
страхование водного транспорта	26 288	13 419	-48,95
страхование грузов	46 139	45 722	-0,90

Как видно из таблицы 4, прирост в 2008 году произошел по всем видам транспортного страхования, кроме услуг страхования водного транспорта и страхования автогрузов.

Вообще автострахование АО «Казахинстрах» – это полный пакет программ страховой защиты автомобиля, качественное урегулирование убытков, высокий уровень сервиса.

Система автострахования в компании АО «Казахинстрах» представлена следующими видами страхования:

1. Для юридических лиц

добровольное страхование автомобильного транспорта Автокаско;

добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств;

программа страхования «СӘТ САПАР».

2. Для физических лиц

обязательноe страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств;

обязательноe страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика перед пассажирами;

добровольное страхование автомобильного транспорта Автокаско;

добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств;

программа страхования «СӘТ САПАР».

В приложении Б представлены основные условия автострахования в страховой компании АО «Казахинстрах».

Следующей анализируемой компанией является АО Страховая Компания «Лондон-Алматы» – дочерняя организация АО «БТА-Банк». Дата государственной регистрации: 20 ноября 1997 года. Основной вид деятельности: общее страхование

Система транспортного страхования в компании «Лондон-Алматы» представлена следующими видами услуг:

Для физических лиц:

Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств

Добровольное общее страхование движимого имущества – «Шанырак»

Страхование автомобильного транспорта – «КАСКО»

Страхование автотранспорта – «КАСКО ДТП».

2. Для юридических лиц:

Обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств

Добровольное страхование грузов

Добровольное страхование железнодорожного транспорта

Добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев железнодорожного транспорта

Добровольное страхование воздушного транспорта

Добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта

Добровольное страхование водного транспорта

Добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта

Добровольное страхование автомобильного транспорта – «КАСКО»

Добровольное страхование автотранспорта – «КАСКО ДТП».

Как видно, в составе системы транспортного страхования компании «Лондон-Алматы» гораздо больше видов добровольных видов страхования автотранспорта, что говорит о более удобных условиях страхования в этой компании.

В таблице 5 представлены финансовые результаты АО Страховая компания Лондон-Алматы» по добровольному страхованию транспорта за 2008 год.

Таблица 5. Динамика поступления страховых премий по добровольному страхованию транспорта за 4 квартал 2008 года в АО «СК Лондон-Алматы»

Статьи доходов / расходов	4 кв. 2007 года	4 кв. 2008 года	Увелич. / уменьш., %
Страховые премии по добровольному страхованию в том числе:	1 882 814	527 421	-72
страхование автомобильного транспорта	122 149	158 993	30
страхование грузов	12 857	31 957	149
страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автомобильного транспорта	5 226	6 062	16
страхование воздушного транспорта	5 762	4 519	-22
страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта	– 2 187	2 260	-203
страхование водного транспорта	861	0	-100
страхование железнодорожного транспорта	1 949	5 970	206

Как видно из финансовых результатов деятельности компании, по многим видам транспортного добровольного страхования наметилась отрицательная тенденция в приросте страховых премий.

Даже несмотря на то, что значительно вырос доход от страховых премий по страхованию грузов, их объем значительно ниже объема страхования грузов в предыдущей компании АО «Казахинстрах» (таблица 4).

Акционерное общество «Страховая компания «Казкоммерц-Полис» – дочерняя организация АО «Казкоммерцбанк» также предлагает услуги автострахования.

В составе системы автострахования АО «Казкоммерцбанк» представлены такие виды программ страхования:

Физическим лицам:

– программа имущественного страхования автомобиля Авто-выбор (несколько видов программ страхования: Авангард, Элеганс, Комфорт, Классик, Эконом и Грант).

добровольное страхование гражданско-правовой ответственности;

обязательное страхование гражданско-правовой ответственности.

Юридическим лицам:

обязательное страхование гражданско-правовой ответственности.

добровольное страхование гражданско-правовой ответственности

владельцев транспортных средств

добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев водного транспорта

добровольное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев воздушного транспорта

страхование грузов

имущественное страхование транспорта (автомобильный, железнодорожный, водный, воздушный).

Особого внимания заслуживает система имущественного страхования транспорта. Страхованию подлежит любой автомобильный транспорт отечественного или иностранного производства юридических лиц, находящийся в собственности, на праве хозяйственного ведения, оперативного управления, аренды, или переданный в залог, лизинг. На страхование принимается автомобильный транспорт со сроком эксплуатации до 15 лет. Решение о страховании автомобильного транспорта со сроком эксплуатации старше 15 лет принимается индивидуально.

Страхование осуществляется по следующим рискам:

– дорожно-транспортное происшествие;

– стихийные бедствия;

– неправомерные действия третьих лиц;

– иные непредвиденные события.

Договор страхования по программам страхования автотранспорта моет заключаться в отношении всех рисков и в любой их комбинации.

Преимущества имущественного страхования транспортных средств в АО «СК Казкоммерц-полис» представлены в Приложение В.

Таким образом, страховой продукт «Страхование автотранспорта» АО «СК Казкоммерц-полис» выгодно отличается от аналогичных страховых продуктов в других страховых компаниях.

Таким образом, услуги по добровольному страхованию автотранспорта оказывают многие страховые компании Казахстана. Наименований видов страховых программ множество, условия добровольного страхования в компаниях различные, клиент может выбрать условия, которые наиболее его устраивают.

2.3 Условия страхования обязательной гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств

Эксплуатация транспортных средств чревата не только возможностью ущерба жизни и здоровью лица, осуществляющего управление транспортным средством, не только ущербом или потерей своего собственного транспортного средства в результате дорожно-транспортного происшествия или иных негативных событий, но и причинением вреда случайным другим лицам: пешеходам, водителям и пассажирам других транспортных средств, частным или государственным предприятиям и т.д.

Этих «случайных других лиц» в страховании называют «третьими», т. к. первыми и вторыми лицами являются страхователь и страховщик. Таким образом, «третьи лица» – это все остальные лица, не являющиеся стороной по договору страхования.

Системы обязательной гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств в разных странах вводились в разное время, по-разному развивались и в разные периоды. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств впервые появилось в Норвегии (1913 г.). До начала Второй мировой войны обязательное страхование ввели ряд стран Западной Европы и штатов США. В частности, Дания (1919), Массачусетс (1927), Швеции (1929), Великобритания (1930), Швейцария (1933). Во второй половине ХХ в. обязательное автострахование действовало уже во всех развитых и многих развивающихся странах.

В соответствии с Гражданским Кодексом Республики Казахстан вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Полный объем возмещения может представлять собой весьма значительную сумму. Ведь сюда кроме компенсации за прямой материальный ущерб входит и возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью граждан. А это означает, что возмещению подлежит и утраченный потерпевшим доход, который он имел или мог бы иметь, расходы на лечение, дополнительное питание, уход, и другие расходы. Более того, владельцы источника повышенной опасности (а к таковым законодательство относит и транспортные средства) обязаны возместить вред, причиненный этим источником (автотранспортным средством) независимо от своей вины и вины пострадавшего, если не докажут, что этот вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. В случае если виновником ДТП признан пострадавший, то все равно ему производятся выплаты, возмещающие его ущерб, но они могут в этом случае быть уменьшены судом. И лишь в том случае, если ДТП произошло в результате умышленных действий пострадавшего, ему может быть судом отказано в возмещении ущерба. Таким образом, исходя из изложенного, у владельцев транспортных средств существует объективная необходимость застраховаться от этих неприятностей, т. к. материальный ущерб третьих лиц может во много раз превысить убытки лица, допустившего такое происшествие.

Если для обеспечения гарантии компенсации ущерба своему здоровью существует, например, личное страхование от несчастных случаев, для обеспечения гарантии компенсации ущерба своему транспортному средству – существует страхование транспортных средств, то для случая компенсации ущерба третьим лицам существует страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Согласно статье 18 Закона Республики Казахстан от 4 июля 2003 года №476-II «Об автомобильном транспорте» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 21.07.2007 г.), эксплуатация автотранспортных средств на территории Республики Казахстан допускается только при условии обязательного страхования гражданско-правовой ответственности их владельцев /14/.

Как уже было отмечено выше, 01.07.03 года в Республике Казахстан принят Закон «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств» за №446-II ЗРК, основной целью которого является обеспечение защиты имущественных интересов третьих лиц, жизни, здоровью и (или) имуществу которых причинен вред в результате эксплуатации транспортных средств, посредством осуществления им страховых выплат.

Следовательно, обязательное страхование гражданско-правовой ответственности (ГПО) владельцев транспортных средств является одним из массовых видов страхования. Оно затрагивает интересы владельцев транспортных средств и других участников дорожного движения, т.е. практически все население страны.

Обязательному страхованию подлежит гражданско-правовая ответственность владельцев легковых, грузовых автомобилей, автобусов, микроавтобусов и транспортных средств, построенных на их базе, мототранспорта и прицепов (полуприцепов) к ним, зарегистрированных (подлежащих государственной регистрации) в подразделениях дорожной полиции органов внутренних дел или временно въехавших (ввезенных) на территорию Республики Казахстан, а также трамваев и троллейбусов.

Данный вид страхования обеспечит владельцу транспортного средства:

– в первую очередь, гарантию возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу третьих лиц в результате эксплуатации транспортного средства как источника повышенной опасности, если ответственность за причиненный вред возложена в соответствии с законодательством Республики Казахстан на владельца данного транспортного средства.

– а также, исполнение обязанности, предусмотренной статьей 5 Закона Республики Казахстан от 01.07.2003 г. N446-II «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств», согласно которой определенные категории владельцев транспортных средств обязаны страховать свою ответственность по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу третьих лиц в результате эксплуатации транспортного средства как источника повышенной опасности.

Порядок и условия страхования определяются Законом Республики Казахстан от 01.07.2003 г. N446-II «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств».

Объектом страхования является имущественный интерес застрахованного лица, связанный с его обязанностью, установленной гражданским законодательством Республики Казахстан, возместить вред, причиненный жизни, здоровью и (или) имуществу третьих лиц в результате эксплуатации транспортного средства как источника повышенной опасности.

Основанием для заключения договора является письменное заявление страхователя. При заключении договора страхователь вправе требовать от страховщика разъяснения условий обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств, а также своих прав и обязанностей. В свою очередь, страхователь обязан предоставить страховщику все имеющиеся сведения, необходимые для внесения в договор обязательного страхования.

Если договор содержит условия, ухудшающие положение страхователя по сравнению с теми, которые предусмотрены законодательными актами, действуют правила, установленные этими же актами. При этом ответственность за неполноту условий, подлежащих указанию в договоре страхования, несет страховщик и в таком случае спор решается в пользу страхователя.

Договор обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств заключается в письменной форме путем выдачи страховщиком страхователю (застрахованному – лицо, в отношении которого осуществляется страхование) страхового полиса. При этом в случае утери страхового полиса, страховщик обязан на основании письменного заявления страхователя (застрахованного) выдать ему его дубликат.

Договором обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств предусматривается осуществление страховой выплаты по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда жизни, здоровью и (или) имуществу потерпевшего, за исключением возмещения морального вреда и упущенной выгоды потерпевшего, включая утрату товарной стоимости имущества, а также возмещения неустойки в связи с нарушением потерпевшим сроков поставки товаров или производства работ (оказание услуг), иных его обязательств по контрактам (договорам).

Договор страхования вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента уплаты страхователем страховой премии, а при уплате ее в рассрочку – первого страхового взноса, если договором или законодательными актами об обязательном страховании не предусмотрено иное.

Договор обязательного страхования заключается сроком на двенадцать месяцев с даты вступления его в силу и установленным договором. В случае временного въезда транспортного средства на территорию Республики Казахстан договор заключается на весь период временного въезда, но не менее, чем на пять календарных дней, а при сезонной эксплуатации транспортного средства – на срок иной, чем предусмотрено Законом, но не менее шести месяцев.

Действие договора обязательного страхования ограничивается территорией Республики Казахстан, если иное не предусмотрено международным договором, заключенным Республикой Казахстан с другими государствами.

Договоры страхования по данному виду подразделяются на следующие виды:

1) стандартный, по которому может быть застрахована ответственность одного или нескольких владельцев транспортного средства;

2) комплексный, по которому может быть застрахована ответственность физического лица, являющегося владельцем двух и более единиц транспортных средств.

Страховым случаем признается факт наступления гражданско-правовой ответственности застрахованного по возмещению вреда, причиненного жизни, здоровью и (или) имуществу лиц, признанных потерпевшими в результате эксплуатации застрахованным транспортного средства, указанного в договоре обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств.

Таким образом, эксплуатация транспортного средства не допускается в случае отсутствия у его владельца договора обязательного страхования. При этом договор должен быть заключен с момента возникновения у физического или юридического лица права владения транспортным средством, но не позднее десяти рабочих дней с момента государственной регистрации (перерегистрации) данного транспортного средства в подразделениях дорожной полиции органов внутренних дел.

АО Страховая компания «НОМАД Иншуранс» на своем корпоративном сайте предлагает страхователям услугу страхового калькулятора по расчету размера страховой премии по обязательному страхованию гражданско – правовой ответственности владельцев транспортных средств.

Страховой калькулятор рассчитывает стоимость договора страхования согласно законодательству Республики Казахстан (с учетом изменений в Законе «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, принятых Законом от 7 мая 2007 года №244-III ЗРК).

Рассмотрим возможности расчета базовой премии с применением этого онлайн-калькулятора.

Согласно представленным данным, рассчитанный калькулятором размер базовой премии составил 7091,7 тенге.

01.01.2008 г. при расчете размера страховой премии по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, введен дополнительный коэффициент в зависимости от наличия или отсутствия страховых случаев по предыдущим договорам страхования.

Согласно Закона Республики Казахстан от 1 июля 2003 года №446-II «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств» размер базовой страховой премии корректируется на коэффициент согласно системы «бонус-малус» в зависимости от наличия или отсутствия страховых случаев по вине лиц, гражданско-правовая ответственность которых застрахована, в период действия предыдущего договора обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств (более подробно)

Система «бонус-малус» применяется к страхователям, сообщившим свой класс риска. Если страхователь не располагает информацией о своем классе риска согласно Закона Республики Казахстан от 1 июля 2003 года №446-II «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств», то точную информацию о размере страховой премии он может получить, обратившись в филиалы АО СК «НОМАД Иншуранс» либо обратиться в организацию по формированию и ведению базы данных по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств для уточнения своего класса риска.

Клиенту, обратившемуся в организацию по формированию и ведению базы данных по обязательному страхованию гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств, предложат сообщить свой РНН и можно получить отчёт о классе страхователя (застрахованного), на основании сведений единой статистической базы данных (ЕСБД) Республики Казахстан.

Таким образом, получив свой класс риска и введя его в форму калькулятора, можно уменьшить размер базовой премии. Итого с учетом системы «бонус-малус» размер страховой премии составил – 6736,45 тенге.

В качестве выводов можно обозначить следующее. Согласно действующему страховому законодательству, ухудшать условия обязательного страхования Республики Казахстан компании не могут. А вот улучшать их каждая страховая компания имеет полное право. Например, в СК «Номад иншуранс» перечень таких улучшений достаточно широк: начиная от круглосуточного выезда на место ДТП, сбора документов, предоставления эвакуатора, защиты в суде и заканчивая всевозможными подарками. Другие страховые компании, например, при оформлении обязательной страховки дарят своим клиентам так называемые «двухсторонние» страховки. Чем больше дополнительных услуг готова предложить страховая компания, тем, как правило, выше ее заинтересованность в клиентах.

2.4 Страхование автогрузов

Один из наиболее распространенных видов транспортных страховых операций – страхование грузов. Все транспортные операции, связанные с осуществлением грузоперевозок неразрывно связаны и с материальными потерями, такими как: повреждение, гибель или утрата груза в результате различных обстоятельств. Поэтому, в большинства случаев, именно страхование является наиболее удобной формой гарантии осуществления бесперебойного хозяйственного процесса.

Согласно Закона Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года №126-II «О страховой деятельности», страхование грузов представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с владением, пользованием, распоряжением грузом, в том числе включая багаж, товары и все прочие виды продукции вследствие их повреждения, уничтожения, пропажи независимо от способа транспортировки /1/.

Страхователями могут выступать любые юридические и физические лица, являющиеся грузоотправителями и грузополучателями. Кто конкретно заключает договор страхования грузов, покупатель или продавец, зависит от условий поставки продукции, обусловленных ими взаимоотношений.

Объектом страхования может быть любое имущество, принятое перевозчиком к перевозке, за исключением имущества, перевозка которого каким-либо видом транспорта в соответствии с установленным порядком запрещена, а также имущества (взрывоопасного, огнеопасного и т.п.), на перевозку которого требуется специальное разрешение, но оно отсутствует.

Договор страхования заключается с целью возмещения убытков, нанесенных страхователю повреждением или гибелью всего или части груза по любой причине: кражи, грабежа, неправомерных действий третьих лиц, и других конкретных рисков.

Страхование производится от полной гибели всего или части груза, наступившей вследствие пожара, удара молнией, бури и других стихийных бедствий, а также крушения, аварии, столкновения поездов, судов, самолетов и других перевозочных средств, посадки судна на мель, провала мостов, взрывов, повреждения судна льдом, подмочкой забортной водой в случае принятия мер для спасения груза – тушения пожара; аварии при погрузке, укладке, выгрузке и приеме судном топлива и пропажи транспортного средства без вести. Договор страхования (полис) заключается по заявлению страхователя.

Груз принимается на страхование в сумме, определяемой страхователем (грузоотправителем или грузополучателем), но не больше его действительной стоимости с учетом расходов на страхование и фрахт. Стоимость груза определяется по перевозочным документам.

Договор страхования может быть заключен в пользу страхователя или указанного в полисе другого лица (выгодоприобретателя). Страхователь в праве назначить любое лицо в качестве получателя страхового возмещения при наступлении страхового случая.

Ставки страховых платежей устанавливаются страховщиком в процентах от страховой суммы в зависимости от стоимости и вида перевозимого груза, вида транспортного средства и других данных, позволяющих определить степень риска при заключении договора.

Договор страхования грузов может быть заключен как по месту расположения страхователя, так и по месту нахождения груза, причем на основании письменного заявления страхователя.

Договор страхования груза может быть заключен на основании одного из нижеследующих условий:

1) Условие А. С ответственностью за все риски.

По договору страхования, заключенному на этом условии, возмещаются:

а) убытки от гибели или повреждения всего или части застрахованного груза, произошедшие по любой причине;

в) все необходимые и целесообразные расходы, произведенные страхователем с целью спасения груза или уменьшения убытка и установления его размера, если убыток подлежит возмещению по условиям страхования.

2) Условие B. С ответственностью за именованные риски.

По договору страхования, заключенному на этом условии, возмещаются:

а) убытки от повреждения или гибели всего или части груза вследствие молнии, бури, вихрей или других стихийных бедствий, крушения или столкновения перевозочных средств между собой, удара их о неподвижные или подвижные предметы, схода под откос, схода с рельсов железнодорожных вагонов, посадки морского судна на мель, пожара, взрыва, повреждения дымом, повреждения морского судна льдом, подмочки забортной водой, а также вследствие мер, принятых для тушения пожара;

б) убытки вследствие пропажи без вести перевозочного средства вместе с грузом;

в) убытки от повреждения или гибели всего или части груза вследствие несчастного случая при погрузке, укладке, выгрузке груза и при заправке перевозочного средства топливом;

г) все необходимые и целесообразные расходы, произведенные страхователем с целью спасения груза или уменьшения убытка и установления его размера, если убыток подлежит возмещению по условиям страхования.

3) Условие С. С ответственностью только за полную гибель груза.

По договору страхования, заключенному на этом условии, возмещаются:

а) убытки от полной гибели всего груза вследствие крушения перевозочного средства в результате молнии, бури, вихрей и /или других стихийных бедствий, крушения или столкновения перевозочных средств между собой, удара их о неподвижные или подвижные предметы, посадки морского судна на мель, пожара, взрыва, повреждения морского судна льдом, подмочки забортной водой, а также вследствие мер, принятых для тушения пожара;

б) убытки вследствие пропажи без вести перевозочного средства вместе с грузом;

В большинстве случаев отечественные страховые компании осуществляют страхование транспортных операций, выполняемых наземным (железнодорожным и автомобильным) транспортом. Основанием для заключения договора транспортного страхования в этом случае являются базисные условия поставки и перевозки груза, где предпочтительной формой считается «франке – станция назначения».

Однако при формировании цен на этих условиях расходы по страхованию чаще всего не учитываются. Поэтому есть все основания руководствоваться принципом перехода права собственности и утраты стоимости продукции с покупателя на продавца.

Риск гибели или порчи товаров в зависимости от условий сделки переходит от продавца к покупателю: при выдаче продукции со склада продавца, при доставке ее на склад перевозчика, при погрузке в вагон, при разгрузке продукции на станции назначения. Следовательно, преимущественно риск понести потери лежит на покупателе. Естественно, он, прежде всего, заинтересован в страховании. Но договор страхования может заключаться и продавцом с включением страховых платежей в стоимость товара.

По отношению сторон груз может быть застрахован и на иных условиях, в том числе от дополнительных рисков. Здесь может быть использован опыт страхования другого имущества, а также международная практика страхования грузов.

Ответственность страховой организации начинается с момента, когда груз будет взят со склада в пункте отправления и будет продолжаться в течение всей перевозки.

Страхование импортных грузов действует до момента прибытия товара на пограничный пункт. Для защиты груза на период дальнейшей транспортировки должен быть заключен другой договор страхования. Возможно при определенных условиях и непрерывное страхование грузов до склада покупателя.

Определенную специфику имеет страхование контейнеров. Контейнеры предназначены для перевозки грузов на транспортных средствах или складирования, поэтому они не могут быть застрахованы на условиях страхования грузов. Оно осуществляется по специальным договорам, заключаемым обычно на английских стандартных условиях. Страхование рисков должно быть Произведено от всех рисков или на более узких условиях, покрывающих риск их гибели, падающую на них долю в общей аварии, расходы по спасению, по предотвращению убытков. Если контейнеры были застрахованы от всех рисков, то риски покрываются полностью, а повреждения – в пределах имеющихся лимитов в течение периода страхования, включая нахождение на автомобиле, платформе или на палубе /15, с. 18/.

В Казахстане в настоящее время активно ведут работу по страхованию грузов более 30 компаний, имеющих лицензию, особенно значительны такие, как: АСО «Райымбек-Сесморполис», АКСК «TeMip-Ат», АСК «Коммеск-Өмip», АО СК «Казахинстрах», АО «СК» «Казкоммерц-Полис», АО» НСК» и другие.

Рассмотрим особенности страхования грузов в разных страховых компаниях (таблица 6).

Таблица 6. Особенности страхования грузов в разных страховых компаниях

Условия	Нефтяная Страховая Компания		Казкоммерцполис
Страховое покрытие	Страхование грузов производится по следующим категориям риска: А – «С ответственностью за все риски» В – «С ответственностью за частную аварию» С – «Без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения (только полная гибель)		1) А. С ответственностью за все риски. 2) B. С ответственностью за именованные риски. 3) С. С ответственностью только за полную гибель груза.
Страховая сумма	Определяется на основании документов, подтверждающих действительную стоимость груза. По желанию Страхователя страховая сумма может дополнительно включать в себя: провозную плату, определяемую на основе транспортных документов (CMR-накладная, MAWB-накладная, ж/д-накладная, товарно-транспортная накладная, транспортный инвойс, коносамент); стоимость груза, в размере не превышающим 10% контрактной стоимости груза; другие расходы, связанные с транзитным хранением, охраной груза в пути, подтвержденные документально, но не более 20% от стоимости груза.		Размер страховой суммы определяется соглашением сторон с учетом действительной стоимости в стране приобретения, а также расходов по перевозке, хранению и оплате таможенных пошлин, в соответствии с подтверждающими документами.
Страховой тариф		Устанавливается специалистами НСК в процентах от страховой суммы в зависимости от вида перевозимого груза, вида транспортного средства, способа транспортировки и иных факторов	Не обозначено

Также имеются следующие преимущества страхования грузов в НСК:

10 лет опыта работы в области транспортно-грузового страхования;

«Нефтяная страховая компания» является ассоциированным членом «АНЭК» (Ассоциация Независимых Экспедиторов Казахстана);

Выплаты за 2007 год по грузам составили свыше 13 млн. тенге;

Надежная защита по перестрахованию взятых на себя рисков;

19 филиалов во всех крупных городах Казахстана;

Многолетнее сотрудничество с международными экспедиторскими компаниями.

Таким образом, условия страхования грузов более приемлемые для клиента страховой компании АО «НСК».

Проведенное исследование условий страхования автотранспорта в Республике Казахстан позволило сделать следующие выводы:

1. В развитии автотранспортного страхования в нашей стране можно выделить шесть этапов его развития, от первоначального формирования до современного состояния.

2. Поскольку существует разделение автострахования на добровольное обязательно, то и условиях их страхования различны. При страховании гражданско-правовой ответственности автовладельцев (далее по тексту ГПО) владелец транспортного средства страхует не свою машину, а свою ответственность – возместить вред, нанесенный жизни, здоровью или имуществу третьих лиц в результате эксплуатации своего автотранспорта как источника повышенной опасности. Такая страховка понадобится в случае, если при движении на автомобиле страхователь нанес ущерб автомобилю другого человека, какому-либо имуществу, пешеходу, переходящему дорогу, и т.д. Страховая компания в пределах лимита ответственности в 1 000 МРП оплатит ущерб пострадавшему лицу вместо вас. Но за эту услугу страхователь должен предварительно оплатить страховой компании страховую премию, установленную Законом об обязательном страховании ГПО автовладельцев.

Что же касается «АвтоКАСКО», то это, в отличие от обязательного страхования ГПО автовладельцев, является добровольным видом страхования, где покрывается ущерб, нанесенный транспортному средству страхователя. Во многих страховых компаниях ущерб по полису «АвтоКАСКО, покрывается в результате таких рисков, как ДТП, пожар, стихийные бедствия, противоправные действия третьих лиц, падение различных предметов (снега, льда, деревьев и их ветвей, камней), риска опрокидывания, наезда на неподвижные или движущиеся предметы, а также угона автомобиля.

3. В условиях рыночной экономики каждая страховая компания пытается «завоевать» рынок по-своему: кто-то продает свой товар (договора страхования) дешевле, но расставляя при этом какие-то «подводные камни», а кто-то дороже, предоставляя более качественные услуги. Но все же есть на рынке страхования страховые компании, предоставляющие более качественные услуги за вполне конкурентоспособную цену. В этих условиях на рынке появляются продукты со специальными предложениями.

Изучив особенности страхования в разных страховых компаниях, можно отметить, что

договор имущественного страхования лучше заключать в страховых компаниях Лондон-Алматы или в СК Казкоммерцполис. В каждой из компаний есть свои преимущества страхования.

договор ОГПО по наиболее приемлемым условиям предлагает СК «Номад Иншуранс»;

договор страхования грузов – АО «Нефтяная страховая компания».

В целом, по развитию рынка автострахования в Казахстане можно отметить следующее – рост благосостояния в Республике Казахстан, а также увеличение количества выданных автокредитов способствуют динамичному росту продаж легкового транспорта – одной из главных причин подъема рынка автострахования. На сегодняшний день конкуренция между страховыми компаниями сместилась в неценовую область: компании конкурируют за счет широкой линейки страховых продуктов, разнообразия и качества услуг. Главной целью ведущих страховых компаний является внедрение инновационных продуктов, модернизация продуктов компании и повышение сервиса при урегулировании страховых событий.

3. Зарубежный опыт автотранспортного страхования

3.1 Опыт развития системы автотранспортного страхования в Российской Федерации

В настоящее время в Российской Федерации основными видами страхования автотранспорта являются системы ОСАГО и КАСКО.

ОСАГО – это обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств. ОСАГО введено с 1 июля 2003 года Законом об ОСАГО №40-ФЗ от 25.04.2002 г. Согласно Закону об ОСАГО страхуется риск ответственности владельца транспортного средства за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации. Страхование производится в соответствии с правилами ОСАГО.

Помимо этого, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств регламентирует Гражданский кодекс Российской Федерации, а также другие федеральные законы и издаваемые в соответствии с ними иные нормативные правовые акты Российской Федерации, к ним можно отнести «Правила обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств», Постановление Правительства «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структура и порядок применения страховщиками при определении страховой премии», а также «Правила организации и проведения независимой технической экспертизы транспортного средства при решении вопроса о выплате страхового возмещения по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств». За время существования ОСАГО в связи с выявленными недостатками и недоработками нормативные акты претерпевают изменения.

Прогнозирование ситуации на российском рынке обязательного страхования автогражданской ответственности в результате установки «свободных» тарифов является темой отдельного, не менее интересного исследования.

За весь период существования в Российской Федерации ОСАГО (июль 2003 г. – март 2008 г.), российскими страховыми компаниями было заключено 141211,8 тыс. договоров. Общее количество ежегодно заключаемых договоров увеличилось в 2007 году по сравнению с 2004 годом (первым целым годом действия ОСАГО) более чем на 8 миллионов. Достаточно динамичное развитие данного вида страхования связано, прежде всего, с высокими темпами роста автопарка страны.

Объем собранной страховой премии за этот же период времени составил 282,9 млрд рублей. Размер ежегодно собираемой премии постоянно растет: в 2007 году по сравнению с 2004 годом он увеличился на 47,7%. Темпы роста данного показателя колебались в рассматриваемый период в пределах от 12,9% до 15,8%.

Развитие ОСАГО характеризуется достаточно высокими темпами роста числа заявленных страховых случаев. В настоящее время ежегодный прирост заявленных страховых случаев стабилизировался на уровне 17,5–22,0%. Представляется, что высокие и устойчивые темпы роста показателя числа заявленных страховых случаев связаны не только с изменением числа заключенных договоров, но и с ростом страховой культуры в стране, в результате чего автовладельцы начинают воспринимать ОСАГО реальным механизмом защиты своих интересов. А это может способствовать не только сохранению, но и увеличению темпов роста заявленных страховых случаев в дальнейшем.

Почти за 5 лет действия ОСАГО в России (с 01.07.2003 г. по 31.03.2008 г.) было урегулировано 5637,4 тыс. страховых случаев, что составило 93,8% от количества заявленных страховых случаев. Динамика урегулированных страховых случаев отражает рост основных показателей развития ОСАГО и поэтому имеет тенденцию к повышению. Растет доля урегулированных страховых случаев в общем количестве заявленных страховых случаев: с 60,1% во втором полугодии 2003 года до 97,3% в первом квартале 2008 года. Растет и частота страховых случаев. По данные ФССН за период с 2004 по 2006 гг., она увеличилась на 33%.

Общий объем страховых выплат увеличился с 2004 по 2007 гг. в 2,1 раза и составил в прошедшем году 41,1 млрд руб. Ущерб максимального размера был нанесен (по данным на 2006 г.): трамваями и грузовыми автомобилями (сегментация по типу ТС); в Московской области, Санкт-Петербурге и Москве (по территории преимущественного использования); автомобилями свыше 150 л.с. (в зависимости от мощности двигателя); самыми молодыми и неопытными водителями (в зависимости от возраста / стаж водителя).

В настоящее время прирост рынка автострахования происходит в основном за счет добровольных программ (КАСКО), а не за счет обязательного автострахования (ОСАГО). Можно утверждать, что рост парка автомашин показывает темпы роста более медленные по сравнению с теми, что демонстрируют сборы ОСАГО, это происходит, потому что увеличивается доля более мощных автомобилей. Дальнейшее развитие рынка ОСАГО будет происходить качественным путем за счет совершенствования системы урегулирования убытков, упрощения процедуры оформления ДТП.

Серьезная подготовительная работа по изучению западного опыта позволила заложить в российском автостраховании правильную законодательную базу и избежать ошибок: за четыре года работы закон охватил страхованием 95% автовладельцев, что соответствует показателю европейских стран. За 2007 год увеличилось число обращений за возмещением вреда лиц, понесших незначительный материальный ущерб, что свидетельствует о доверии к институту ОСАГО и развитии страховой культуры населения страны в целом.

Как и любой растущий рынок, автострахование в России испытывает ряд проблем.

Отдельные компании умудрились даже на рынке ОСАГО, где тарифы определены законодательным образом, в погоне за наращиванием портфеля предоставлять скидки, запрещенные законом, применять не разрешенные законом коэффициенты по территории использования транспортных средств, не применять коэффициент «бонус-малус».

Растущий колоссальными темпами объем мошенничества также оборачивается убытками для страховщиков, что является второй по важности причиной убыточности компаний. Во многих регионах мошенничество в области страхования – системный бизнес, в который порой бывают втянуты отдельные представители правоохранительных органов. Например, только у клиентов нашей компании было угнано в 2007 году 280 автомобилей, найден 21. Следует отметить, что дисбаланс вносят и неадекватно высокие расценки на ремонт автомобилей в регионах. Иной раз экономически целесообразно для ремонта доставить машину в Москву.

Также, развитие ОСАГО сопровождалось ростом убыточности страховой деятельности: коэффициент убыточности увеличился с 59,3 в 2004 г. до 63,5 в 2006 г. В соответствии с оценками, показатель на 2007 г. (69%) приблизился к «порогу», а на 1 квартал 2008 г. (79%) коэффициент убыточности превысил критический уровень в 77% (рисунок 17).

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 17. Убыточность ОСАГО

Убыточность по территориям с Кт=0,5, Кт=1 и Кт=1,3 в течение времени устойчиво превышает средние показатели по рынку, по Ленинградской области, Санкт-Петербургу, Москве и Московской области – ниже среднероссийских показателей.

Большая и устойчивая дифференциация с точки зрения убыточности фиксируется и по типам транспортных средств: максимальные показатели (по такси и трамваям) превышают средние значения в 2,2–2,6 раза, минимальные (мототранспортные средства и тракторы) – на 60–80% ниже среднерыночного показателя. Высокий и стабильно сохраняющийся разброс в показателях убыточности в зависимости от территории преимущественного использования и типа транспортного средства свидетельствуют о несбалансированности системы тарификации ОСАГО.

Несбалансированность системы коэффициентов косвенно подтверждают и данные о региональной дифференциации по коэффициенту выплат. В то же время анализ региональных данных свидетельствует о критическом уровне показателя в ряде субъектов Российской Федерации. На I квартал 2008 г. в 34 регионах показатель был выше 77%, в 7 – перевалил 100-процентный рубеж.

Уровень концентрации рынка ОСАГО постепенно снижался: от умеренно концентрированного в первые годы действия ОСАГО до низко концентрированного в последние периоды. Данные по отдельным компаниям свидетельствуют о разнице в их финансовом положении, прибыльности и перспективах развития.

Анализ эффективности системы бонус-малус доказал, что в существующем виде она внутренне не сбалансирована как в среднесрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Пятилетняя инфляция, неадекватность ряда поправочных коэффициентов, вступление в силу упрощенной процедуры оформления ДТП и системы урегулирования убытков, мировой финансовый кризис – все это неминуемо приведет к масштабному кризису рынка ОСАГО уже в 2009 году.

Мировой финансовый кризис отразится на рынке ОСАГО не столько за счет снижения темпов прироста взносов, хотя некоторое замедление все-таки ожидается, сколько через резкое ухудшение финансовой устойчивости его участников. Если в 2007–2008 годах автостраховщики имели возможность выравнивать свою убыточность за счет страхования автокаско, то в 2009 году взносы по страхованию средств наземного транспорта от ущерба и угона резко сократятся, а доля высокоубыточного ОСАГО в страховых портфелях увеличится. В этих условиях сильнее будет проявляться проблема недостаточности резервов у компаний, проводящих активную маркетинговую политику и занижавших тарифы по автокаско. Кроме того, падение фондового рынка и кризис в банковской системе уже сказываются на обесценении активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. Еще одно следствие кризиса – это увеличение уровня выплат, которое всегда отмечается в сложные для экономики периоды.

Именно в этих условиях с 1 марта 2009 года вступили в силу поправки, устанавливающих систему прямого возмещения убытков и упрощенной процедуры оформления дорожно-транспортного происшествия. По прогнозам «Эксперт РА», введение поправок при неизменных тарифах вызовет рост убыточности до 79,7% на 1 июля 2009 года (102,7% с учетом РВД и отчислений в фонд РСА) и до 109% на 1 июля 2011 года (132%).

Система прямого возмещения убытков будет стимулировать страховщиков выплачивать своим клиентам максимально возможную компенсацию по возмещению вреда, причиненного как имуществу, так и жизни, и здоровью. Прогнозируемый рост выплат за счет вступления в силу поправок в 2009 году составит 11,5%, в 2010 – 21,8%. В свою очередь, упрощенная процедура оформления ДТП приведет к резкому увеличению числа заявленных мелких ДТП и случаев страхового мошенничества. Все это будет сопровождаться ростом РВД страховых компаний.

Следовательно, в 2009 году произойдет целая серия банкротств страховщиков, специализирующихся именно на автостраховании. Кризис рынка ОСАГО будет сопровождаться задерживанием выплат, ухудшением качества обслуживания и, как следствие, недовольством страхователей и дискредитацией всего страхового рынка, что может сильно затруднить дальнейшее развитие страховой розницы.

Единственный выход из сложившейся ситуации – корректировка поправочных коэффициентов и повышение тарифов. Поправочные коэффициенты должны быть скорректированы таким образом, чтобы убыточность по отдельным тарифным территориям и типам транспортных средств распределялась равномерно. В связи с высоким уровнем инфляции в России имеет смысл ввести новый поправочный коэффициент, который позволил бы ежегодно корректировать тарифы на ОСАГО с учетом инфляции на автозапчасти и услуги автомастерских. Утверждение индексации данного поправочного коэффициента правительством Российской Федерации целесообразно было бы осуществлять ежегодно на основе данных Федеральной службы государственной статистики.

В условиях мирового финансового кризиса повышение тарифов может привести к росту социальной напряженности. Тем не менее, действовать надо быстро, иначе уже в 2009 году рост убыточности приведет к уходу с рынка ОСАГО до половины его участников.

Также среди актуальных дополнений, которые позволят рынку автострахования в России выйти на качественно новый уровень: упрощенное оформление мелких дорожно-транспортных происшествий – «Европейский протокол», «Зеленая карта» и увеличение лимитов страховых сумм.

Первое новшество заключается в том, что с введением «Европейского протокола» на мелкие ДТП (с убытком, не превышающим 25 тыс рублей, участием не более двух автомобилей и при отсутствии пострадавших, признании одного из участников ДТП виновным, отсутствии вреда жизни и здоровья участников ДТП) не будут выезжать сотрудники ГИБДД. Эти изменения будут способствовать сокращению времени на урегулирование страхового события и решение оперативных вопросов. Аналогичная система успешно работает во всех странах Европы.

Второе изменение связано с подготовкой к вступлению России в международную систему страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств «Зеленая карта». Специальная группа экспертов Европейской комиссии исследовала российское законодательство на предмет возможности участия в этой системе и дала положительное заключение. Определились и страховщики – 23 компании представили заявки и подтверждение по обеспечению финансовых гарантий. Ориентировочный срок присоединения к системе – с 1 января 2009 г.

Министерство финансов Российской Федерации предложило установить персональный лимит по жизни и здоровью на каждого потерпевшего в размере 160 000 руб. Исходя из возможных предложений по установлению единых подходов к оценке человеческой жизни по всем видам обязательного страхования, включая ОСАГО, этот лимит может увеличиться до 2–5 млн руб. Это среднесрочная перспектива. А в долгосрочной, по мере более полной гармонизации российского страхового законодательства с европейским, этот лимит может еще повыситься.

Ускорение темпов роста рынка КАСКО связаны с увеличением продаж новых иномарок, значительная часть которых продается в кредит (традиционно банки выдают кредит только при условии страхования автомобилей по системе КАСКО).

Тарифы у большинства страховых компаний практически сравнялись. В среднем полис КАСКО для отечественного нового авто обходится в 8–10% от его стоимости, для иномарок – 6–9%. Однако в последний год страховщики изменили свой подход к расчету стоимости страхового полиса. Сегодня в основе цены полиса – не только стоимость машины, но и марки, модели, года выпуска авто и места его эксплуатации. Крупные страховщики накопили серьезную статистическую базу относительно частоты ДТП и угоняемости разных марок в различных городах.

В среднесрочной перспективе рост добровольного страхования будет происходить параллельно с изменением структуры автомобильного парка за счет сокращения числа старых и недорогих машин.

Главным фактором влияния на рост продажи полисов КАСКО является увеличение объемов продаж легковых автомобилей в кредит. Все кредитные автомобили страхуются по схеме КАСКО плюс ОСАГО. Нередко условием банка является дополнительное страхование гражданской ответственности владельца. Спецификой страхования кредитных машин является то, что в случаях угона машины, а также в случае полной конструктивной гибели выгодоприобретателем в части непогашенной задолженности по кредиту является банк. По остальным рискам первым выгодоприобретателем является автовладелец. Тариф на страхование кредитного автомобиля зачастую выше, чем у некредитного, поскольку при страховании некредитного автомобиля базовый страховой тариф может быть уменьшен за счет различных скидок.

Рынок страхования грузоперевозок в Российской Федерации развивается гораздо медленными темпами. Динамика структуры рынка страхования грузоперевозок в России представлена на рисунке 18.

Развитие системы страхования автотранспортных средств в РК

Рисунок 18. Динамика структуры рынка страхования грузоперевозок в России

С учетом инфляции фактически произошло снижение объема совокупных взносов по страхованию грузоперевозок. По итогам 2007 года суммарный рынок страхования грузов и ответственности грузоперевозчиков вырос с 14,8 до 15 млрд рублей (прирост составил около 1%).

Несмотря на то что доля застрахованных грузов в общем объеме грузоперевозок растет, а степень проникновения страхования в логистическую культуру увеличивается, объемы собранных премий остаются практически на том же уровне. Между тем существует огромный нереализованный потенциал роста рынка страхования грузоперевозок. Об этом можно судить, сопоставив долю застрахованных грузов при внешних перевозках (охвачены страхованием на 80–85%) и при перевозках грузов внутри страны, оценки которой колеблются на уровне 20–35% от общего грузооборота.

Полноценному росту рынка мешают проблемы. Основными проблемами, мешающими полноценному расширению охвата грузоперевозок страхованием, являются спорные моменты в законодательстве, регулирующем страховую деятельность, несоответствующее оформление документов по грузоперевозкам, низкая страховая культура. Несмотря на то что информированность заинтересованных участников процесса перевозки грузов о самой возможности страхования сильно выросла, понимание его сути все еще оставляет желать лучшего.

Впрочем, развитие рынка страхования грузоперевозок не зашло в тупик. В последнее время появились положительные тенденции. Во избежание крупных убытков по страхованию грузов страховщики стали больше внимания уделять оценке и селекции рисков. Просматриваются тенденции повышения качества страхового покрытия, специфика груза все больше определяет объем ответственности страховщика, порядок декларирования и выплаты страхового возмещения. Страхователи более серьезно подходят к выбору страхового партнера.

На рынке страхования грузов наблюдается тенденция к комплексному подходу. Договоры заключаются сразу по нескольким видам страхования, что позволяет создать систему защиты активов предприятия в разрезе полного производственного цикла. К тому же все чаще договоры страхования заключаются одновременно с договорами об оказании экспедиторских, охранных, сюрвейерских услуг, в результате чего образуются взаимосвязанные логистические системы. Российские производители начинают включать в комплекс своих услуг доставку продукции до покупателя, защищая ее во время пути страховым полисом. В некоторых крупных компаниях уже действует система риск-менеджемента, а страхование является ее неотъемлемой частью.

Таким образом, автострахование в России продолжит развиваться интенсивными темпами с связи с ростом продажи легковых автомобилей. Это связано с ростом количества людей, приобретающих автомобили, а также замены своих машин на более современные.

Как уже отмечалось выше, ключевым фактором развития российского рынка автострахования на ближайшие год-два будет развитие сервисной составляющей бизнеса и коррекции закона об обязательном страховании автогражданской ответственности.

3.2 Казахстан в международной системе страхования автотранспортных средств

Международная система страхования автотранспортных средств «Зеленая карта» вступила в действие с 1 января 1953 г. Она базируется на, так называемом, типовом «Лондонском образце соглашения», на основе которого организации – члены системы различных европейских стран заключали между собой двусторонние соглашения. В них, во-первых, определяются значения основных понятий, таких как «член системы» (страховая организация, входящая в национальное бюро), «страхователь» (лицо, застрахованное согласно условиям полиса и имеющее действующее свидетельство о страховании – международную карту автомобильного страхования), «средство автотранспорта», «страховой полис», «дорожно-транспортное происшествие», «претензия» и др. Во-вторых, определяется порядок выдачи страховых документов, рассмотрения и урегулирования возникающих претензий в связи с дорожно-транспортным происшествием, порядок взаиморасчетов между национальными бюро, устанавливаются размеры расходов по ведению дел, а также другие организационные положения по функционированию системы.

Основополагающими принципами системы являются:

законодательное введение обязательного страхования транспортных средств в странах, участвующих в системе «Зеленая карта»;

признание страной, которую посетило иностранное лицо, страховой защиты его гражданской ответственности, которой он обеспечен как владелец автотранспортного средства согласно законам страны пребывания;

страховые организации страны, где в результате ДТП нанесен ущерб имуществу, жизни или здоровью пострадавших, уполномочены рассматривать от имени страхового учреждения иностранного виновника происшествия претензии пострадавших в своей стране, а также оценивать и возмещать ущерб, который был причинен.

В каждой стране – участнице системы «Зеленая карта» страховыми организациями создаются национальные бюро, в обязанности которых входит выпуск свидетельств о страховании «Зеленая карта» для их продажи выезжающим за границу гражданам, а также регулирование претензий, которые предъявляются потерпевшими в результате происшедших на территории страны по вине иностранных граждан ДТП.

Свидетельство о страховании «Зеленая карта», таким образом, является эквивалентом страхового полиса, выпущенного согласно закону об обязательном страховании ответственности страны посещения, и соответствующего стандартной форме (с обязательным указанием страны или группы стран, для которых предусмотрена страховая защита и срок действия страхования).

Законность системы «Зеленая карта» должна быть официально признана государством, в котором действует национальное бюро, несмотря на частный характер договора между заключившими его странами в лице национальных бюро.

В соответствии с условиями соглашения международного автострахования, в случае, если при эксплуатации автотранспортного средства, зарегистрированного в одной из стран-участниц соглашения, в другой стране-участнице будет нанесен ущерб юридическому или физическому лицу, он подлежит возмещению через механизм страхования.

Страховщик, предоставивший страховую защиту, обеспечивает выплату возмещения пострадавшей стороне в соответствии с требованиями закона страны пребывания, а документом, подтверждающим наличие страхования гражданской ответственности и является «Зеленая карта». Она содержит все необходимые сведения о средстве автотранспорта, его владельце, условиях страхования (срок и место действия). Если ее владелец становится виновником ДТП, причинения ущерба, то он предъявляет ее представителям власти или полиции, подтверждая тем самым наличие страхования, а пострадавшей стороне сообщает адрес бюро в стране посещения.

Механизм реализации соглашения состоит в следующем. Страховщики, проводящие обязательное страхование гражданской ответственности владельцев средств транспорта, объединяются в каждой стране-участнице Соглашения в национальные Бюро зеленой карты, которые снабжают страховщиков «Зелеными картами». Все национальные Бюро объединены в Совет Бюро с местонахождением в Лондоне, который координирует работу национальных Бюро, разрабатывает общую документацию, представляет интересы страховщиков в международных организациях.

Национальные Бюро заключают между собой двухсторонние соглашения, в соответствии с которыми:

выдаваемая страховщиками-членами национального Бюро страхователям «Зеленая карта» признается национальным Бюро и государством другой страны в случае временного прибытия страхователя на территорию другого государства;

убытки, нанесенные на территории страны третьим лицам иностранным владельцем «Зеленой карты», регулируются и оплачиваются национальным Бюро той страны, где произошел страховой случай, исходя из норм законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств данной страны;

после оплаты убытков национальное Бюро выставляет счета Бюро той страны, регистрационный номер которой имеет автотранспортное средство;

выставленные национальным Бюро счета подлежат оплате страховщиками страхователей, нанесших вред, а если страховщики их не оплачивают по каким-либо причинам, то – самим Бюро, для чего они образуют у себя гарантийные фонды.

Поскольку размеры лимитов ответственности по обязательному страхованию автогражданской ответственности, устанавливаемые законодательствами каждого из государств-участников Соглашения «Зеленая карта», различаются между собой, специальной Директивой ЕС, принятой 30 декабря 1983 г., установлены следующие минимальные размеры лимитов, которые должны соблюдать все государства-участники Соглашения.

Лимит ответственности для каждого пострадавшего в результате дорожно-транспортного происшествия, в случае причинения вреда его здоровью должен быть не менее 350 тыс. евро. В случае причинения вреда здоровью в результате одного дорожно-транспортного происшествия более чем одному лицу, величина минимального лимита ответственности для всех пострадавших – 500 тыс. евро. Минимально быть установлен единый лимит ответственности по каждому дорожно-транспортному происшествию как на случай причинения вреда здоровью третьих лиц, так и в связи с нанесением ущерба их имуществу в размере не менее 600 тыс. евро.

Этой же Директивой установлено, что Бюро страны, в которой произошло дорожно-транспортное происшествие, имеет право отказать потерпевшему в страховой выплате (если последний имеет право в соответствии с законодательством требовать возмещения вреда его причинителем) только в двух случаях:

если пострадавший может получить возмещение через органы социального обеспечения;

если дорожно-транспортное происшествие произошло по вине лица, незаконно завладевшего транспортным средством.

Установленный лимит ответственности на случай нанесения вреда имуществу третьих лиц в результате одного дорожно-транспортного происшествия – 100 тыс. евро независимо от числа пострадавших. Наконец, в государстве-члене Соглашения может быть установлен единый лимит ответственности по каждому дорожно-транспортному происшествию как на случай причинения вреда здоровью третьих лиц, так и в связи с нанесением ущерба их имуществу в размере не менее 600 тыс. евро.

если пострадавший может получить возмещение через органы социального обеспечения;

Таким образом, национальное бюро обязано рассмотреть и удовлетворить претензию пострадавшей стороны, возмещая ущерб в соответствии с действующим в стране законодательством, а затем обратиться к национальному бюро той страны, где было зарегистрировано средство автотранспорта виновника ДТП и где выдавалась «Зеленая карта», с требованием о возмещении убытка. Урегулирование убытков, таким образом, производится на основе взаимных расчетов между национальными Бюро, являющимися членами системы.

Исходя из принципа, что обязательное страхование ответственности в первую очередь нацелено на защиту интересов пострадавшей стороны, а не лиц, использующих средство автотранспорта, условия страхования системы «Зеленая карта» четко определяют, что наличие исключений в национальных условиях страхования не освобождает страховщика от обязательств по возмещению ущерба в подобных случаях. Однако страховщик имеет полное право воспользоваться своим правом регресса к держателю страхового полиса.

По усмотрению национального бюро страны, где имело место ДТП, возможность отказа страховщика от выполнения своих обязательств допускается только в двух случаях. Во-первых, страховщик может воздержаться от выплаты возмещения, если пострадавшее лицо имеет право получить компенсацию через органы социального обеспечения и, во-вторых, если ДТП произошло по вине лица, противозаконно использовавшего средство автотранспорта (кража, захват с использованием насилия). В таких случаях имеется еще одна возможность для выплаты возмещения – через гарантийный фонд. Под гарантийным фондом подразумевается орган, который создается в каждой из стран, являющихся членом системы «Зеленая карта», с целью обеспечения защиты интересов пострадавших в результате ДТП в тех случаях, когда ущерб причинен незастрахованным или не установленным средством автотранспорта.

Фонды для выплаты возмещения в тех случаях, когда виновное в происшествии лицо не застраховано или не установлено, финансируются, по крайней мере, частично, налогом на премию по автострахованию.

Таким образом, «Зеленая карта» – это тот же полис страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства, но при этом действительный на территории 45 стран: Албания, Андорра, Бельгия, Босния-Герцеговина, Болгария, Дания, Германия, Эстония, Финляндия, Франция, Греция, Великобритания, Иран, Ирландия, Исландия, Израиль, Италия, Сербия, Черногория, Хорватия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Македония, Молдавия, Голландия, Норвегия, Австрия, Польша, Португалия, Румыния, Швеция, Швейцария, Словакия, Словения, Испания, Чехия, Турция, Тунис, Украина, Венгрия, Белоруссия, Кипр (Приложение Д).

Поскольку Казахстан (в лице объединения страховщиков) не является полноправным членом системы «Зеленая карта», владельцы средств транспорта при выезде из страны вынуждены приобретать страховые полисы системы «Зеленая карта», выпущенные иностранными страховщиками – членами системы. На казахстанском страховом рынке предлагаются страховые полисы, выпускаемые страховщиками Западной Европы (Польши, Австрии, Германии), а также ближнего зарубежья.

Стоимость полиса «Зеленая карта» в зависимости от срока (от 15 дней до 1 года). Одна карта выдается на одно транспортное средство. Таким образом, если Вы путешествуете на машине с прицепом, у Вас должно быть две «зеленые карты». К управлению автомобилем за границей допускаются только лица, вписанные в «зеленую карту». Для оформления страхового полиса «Зеленая карта» необходимо заявление и свидетельство о регистрации ТС (оригинал, копия).

ТОО «УСЦ КазАТО» предлагает полисы «Зеленая карта» немецкого страхового общества «СОФАГ».

Тарифные ставки по страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по системе «Зеленая карта» представлены в таблице 7.

Таблица 7. Тарифные ставки по страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по системе «Зеленая карта»

	15 дней	1 мес.	2 мес.	3 мес.	6 мес.	12 мес.
Тягач	13071	16088	24333	37404	74808	148409
Прицеп	3218	3620	4022	5027	7038	17077

Основной задачей системы международного автострахования «зеленая карта» является создание эффективной защиты пострадавших в дорожно-транспортных происшествиях с участием автовладельцевв-нерезидентов страны, в которой случилось такое происшествие. Такая система должна, прежде всего, ввести механизм гарантированных выплат компенсаций пострадавшим по вине автовладельцев других стран. Это обеспечивалось выполнением определенных условий странами-членами системы «Зеленая карта»:

Во-первых, в таких странах должно осуществляться обязательное страхование гражданской ответственности собственников транспортных средств.

Во-вторых, в каждой стране должна быть единая организация, которая осуществляет урегулирование убытков, причиненных автовладельцами этой страны на территории других государств, а также единая организация, которая урегулирует убытки автовладельцев-нерезидентов на территории своего пребывания.

В-третьих, государство – член системы «Зеленая карточка», не должно осуществлять препятствий при трансферте свободно конвертируемой валюты, которая направляется на страховые выплаты.

Убытки в странах – членах системы «Зеленая карточка» урегулируются, как правило, через уполномоченную национальную организацию (Моторное страховое бюро), которое переадресовывает материальные претензии, выдвинутые к автовладельцу-резиденту другой страны, на соответствующее моторное страховое бюро этой страны. В этом случае первое моторное страховое бюро рассматривается как бюро – регулировщик убытков, а второе – как бюро-плательщик.

Взаимоотношения между моторными страховыми бюро стран – членов системы «Зеленая карточка» регулируется двусторонними соглашениями, которые укладываются по унифицированной форме.

Итак, если автовладелец является резидентом страны – члена системы «Зеленая карточка», он беспрепятственно может проезжать территориями всех стран – членов этой системы без обязательного страхования на условиях страны, которые посещаются.

Функционирование этой международной системы привело к эффективности, прежде всего как механизма защиты потерпевших от транспортных средств, которые задействованны в международных организациях.

Вопросы унификации национальных законодательств по страховому делу, т.е. создания единого страхового рынка на территории стран – членов ЕЭС, остаются постоянно актуальными, в том числе и в области страхования автогражданской ответственности, поскольку развитие международного делового сотрудничества, рост автомобильных перевозок и взаимного автомобильного туризма требует комплексного решения проблем страховой защиты граждан, как в пределах своей страны, так и вне ее.

Таким образом, одним из основополагающих требований участия Казахстана в системе «Зеленая карта» является наличие в стране национального Моторного бюро, членами которого становятся страховщики, занимающиеся обязательным страхованием ГПО владельцев транспортных средств. Агентством финансового надзора в качестве одного из вариантов создания такого бюро предложено создание Моторного бюро на базе Фонда гарантирования страховых выплат. Сейчас этот вопрос находится на рассмотрении.

Универсальный договор по страхованию гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств «Зеленая карта» планируется ввести в 2009–2010 годах, согласно Концепции достижения качественно нового уровня конкурентоспособности и экспортных возможностей экономики РК на 2008–2015 годы.

Заключение

В связи с развитием производства автомашин и распространением автомобильного транспорта во всем мире возникла необходимость в страховании средств транспорта и гражданской ответственности владельцев этих средств. В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что страхование является стратегическим сектором экономики.

В развитии автотранспортного страхования в нашей стране можно выделить шесть этапов его развития, от первоначального формирования до современного состояния. В настоящее время на казахстанском страховом рынке, который насчитывает в настоящее время 44 компании, автострахованием занимается 36 компаний (специализирующихся на общем страховании), однако большая часть собранной премии (около 50%) приходится на крупные страховые компании (порядка 10 компаний).

Автотранспортное страхование может классифицироваться по разным признакам. В зависимости от вида страхователя, оно может быть представлено страхованием для физических лиц и страхованием для юридических лиц. В зависимости от объекта страхования оно может быть имущественным страхованием автотранспорта, а может быть страхованием автогруза.

Поскольку существует разделение автострахования на добровольное обязательно, то и условиях их страхования различны. Особенность этого вида страхования заключается в том, что при страховании гражданско-правовой ответственности автовладельцев владелец транспортного средства страхует не свою машину, а свою ответственность – возместить вред, нанесенный жизни, здоровью или имуществу третьих лиц в результате эксплуатации своего автотранспорта как источника повышенной опасности. То есть, данный вид транспортного страхования призван возместить ущерб третьим лицам, причиненный транспортным средством страхователя.

Изучив особенности страхования в разных страховых компаниях, можно отметить, что в условиях рыночной экономики каждая страховая компания пытается «завоевать» рынок по-своему: кто-то продает свой товар (договора страхования) дешевле, но расставляя при этом какие-то «подводные камни», а кто-то дороже, предоставляя более качественные услуги. Но все же есть на рынке страхования страховые компании, предоставляющие более качественные услуги за вполне конкурентоспособную цену. В этих условиях на рынке появляются продукты со специальными предложениями.

Сегодня у страхового бизнеса большие перспективы. С каждым годом все больше людей понимают преимущество страхования. А, следовательно, чем больше людей будет страховать автотранспорт, тем больше будет конкуренция между страховыми компаниями, тем выше будет качество предоставляемого сервиза. И возможно обычная для развитых стран ситуация, когда при легком ДТП, в котором не пострадали люди, водители просто составляют список повреждений и обмениваются визитками страховых компаний, появится со временем в Казахстане.

Практика реализации Закона продвинула страховой рынок республики на новый качественный уровень, поскольку данным Законом установлены дополнительные требования к страховым организациям Республики Казахстан, осуществляющим обязательные виды страхования, а также созданы правовые условия и предпосылки, позволяющие обеспечить соответствующий уровень страховой защиты интересов граждан и хозяйствующих субъектов.

К сожалению, основными факторами, тормозящими развитие автостраховой системы Казахстане, являются состояние экономики в стране в условиях кризиса и народная надежда «на авось ничего не случится» – т.е. отсутствие страховой культуры населения.

Также следует учесть, что многие компании, занимающиеся обязательным автострахованием, не имеют достаточного опыта в этом виде страхования и испытывают дефицит в квалифицированных специалистах (агентах). Кроме того, стремясь завоевать рынок, некоторые из них применяют демпинговые ставки: результат известен – банкротство ряда компаний.

Список использованной литературы

Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» был принят 18 декабря 2000 года за №126–2

Закон «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств» за №446-II ЗРК от 01.07.2003 года

Ахвледиани Ю. Страхование грузов – необходимое условие для эффективной торговли // Страховое дело. 1998. №10. С. 11–12.

Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. 274 с.

Лозина А.В. К вопросу о страховании ответственности за причинение вреда // Модернизационные процессы в обществе: проблемы теории и практики: Материалы международной научно-практической конференции. – Тверь: «Лилия Принт», 2005. – 0,4 п.л.

Мергалиева Р. История развития страхового рынка РК // Финансовые рынки и посредники, №7, 2006

Пресс – релиз АФН №121 по состоянию на 1 января 2009 года «О состоянии финансового рынка»

Сплетухов Ю.А. Страхование ответственности. – М.: Аудитор, 2001.

Шинкаренко И.Э. Страхование ответственности. – М.: Финансы и статистика, 1999

Бендина Н.В. Страхование: конспект лекций. М., 2000.

Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. – 5-е изд., доп. и перераб.-М., 2002

Статистический сборник Агентства по финансовому надзору регулированию финансового рынка за 2007 год

Автострахование сегодня // «Эксперт Казахстан» №35 (91)/25 сентября 2008

Закон Республики Казахстан от 4 июля 2003 года №476-II «Об автомобильном транспорте» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 21.07.2007 г.)

Сухова Л.Ф. Транспортное обслуживание международных экономических связей Алматы: Казак университети, 1998. -194 с.

Отчет за 4 квартал 2008 года АО СК «Лондон-Алматы»

Отчет за 4 квартал 2008 года АО «Казахинстрах»

Программа имущественного страхования автотранспорта АО СК «Казкоммерц-Полис»

Александров А.А. Страхование. М.: «Издательство ПРИОР», 2002 г. –192 стр.

Астапович A.3., Отлобовский И.Б. Тенденции и перспективы развития страхования в ТЗЗ России. – М.: Диалог-МГУ, 2002 г. – 80 стр.

Бирюков Б.М. Страхование автомобиля. – М.: «Издательство ПРИОР», 2003 г. – 128 стр.

Лемер Ж. Системы бонус-малус в автомобильном страховании: Перев. с англ. – М.: «Янус-К», 2003 г. – 270 стр.

Плешков А.П. Очерки зарубежного страхования. – М.: «Анкил», 2003 г. – 200 стр.

Шевчук В.А. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. – М.: Издательский центр «Анкил». 2003 г. – 80 стр.

Лаврентьев С. Государственная программа развития страхового рынка Республики Казахстан на 2004–2006 годы и ее реализация //http://www.inrevu.ru/FAVORIT/ART_56/art56.htm

Текущее состояние страхового рынка Республики Казахстан и перспективы его развития //www.afn.kz

Реферат: Неорганические теплоизоляционные материалы

Posted on 28.05.2018 by admin

Министерство общего и профессионального образования

Российской Федерации

Кафедра Автомобильных дорог

РЕФЕРАТ

На тему:

“Минеральные теплоизоляционные материалы”

Выполнил: студент группы

Проверил: преподаватель

Содержание

Минеральная вата и изделия из неё

Стеклянная вата и изделия из нее

Пеностекло

Теплоизоляционные материалы из вспученных горных пород и изделия на их основе

Асбестосодержащие теплоизоляционные материалы и изделия

Неорганические теплоизоляционные материалы и изделия изготовляют на основе минерального сырья (горных пород, шлака, стекла, асбеста). К этой группе относят: минеральную, стеклянную вату и изделия из них, некоторые виды легких бетонов на пористых заполнителях (вспученном перлите и вермикулите), ячеистые теплоизоляционные бетоны, пеностекло, асбестовые и асбестосодержащие материалы, керамические и др. Эти материалы малогигроскопичные, огнестойки, не подвергаются загниванию. Их используют как для утепления строительных конструкций, так и для изоляции горячих поверхностей промышленного оборудования и трубопроводов.

1. Минеральная вата и изделия из нее по объему производства занимает первое место среди всех теплоизоляционных материалов. Этому способствует наличие неограниченных сырьевых ресурсов для их получения в виде горных пород (доломита, известняка, мергелей и др.) и шлаков, простота технологического процесса и небольшие капиталовложения при организации производства.

Минеральная вата состоит из искусственных минеральных волокон.

Производство минеральной ваты включает две основные технологические операции — получение расплава и превращение его в тончайшие волокна. Для получения расплава применяют, как правило, шахтные плавильные печи — вагранки или ванные печи. Превращение расплава в минеральное волокно производят дутьевым или центробежным способами.

При дутьевом способе выходящий из печи расплав разбивается на мелкие капельки струей пара или воздуха, которые вдуваются в специальную камеру и в полете сильно вытягиваются, превращаясь в тонкие волокна диаметром от 2 до 20 мкм.

При центробежном способе струя жидкого расплава поступает на быстровращающийся диск центрифуги и под действием большой окружной скорости сбрасывается с него и вытягивается в волокна. Объемная масса минеральной ваты — 75—150 кг/м³, теплопроводность 0,042—0,046 Вт/ (м • К). Вата не горит, не гниет, ее не портят грызуны, она малогигроскопична, морозостойка и температуростойка. Минеральную вату применяют для теплоизоляции как холодных (до —200 °С), так и горячих (до +600 °С) поверхностей, чаще в виде изделий: войлока, матов, полужестких и жестких плит, скорлуп, сегментов. Иногда вату используют в качестве теплоизоляционной засыпки пустотелых стен и перекрытий, для чего ее гранулируют, т. е. превращают в рыхлые комочки во вращающемся дырчатом барабане.

Минеральный войлок выпускают в виде листов и рулонов из минеральной ваты, слегка пропитанной дисперсиями синтетических смол и спрессованной (рис. 1, а). Объемная масса войлока — 100—150 кг/м³, теплопроводность — 0,046—0,052 Вт/ (м- К). Листы и полотнища минерального войлока длиной 100—300 см, шириной 275_125 см, толщиной 3—6 см применяют для утепления стен перекрытий в кирпичных, бетонных и деревянных домах.

Минераловатные маты представляют собой минераловатный ковер, заключенный между битуминизированной бумагой, стеклотканью или металлической сеткой, прошитый прочными нитями _или тонкой проволокой (рис. 1, г). Длина матов— от 60—120 но 500 см, ширина — от 30—100 до 150 см, толщина — от 3 до 10 см. Объемная масса матов— 100—200 кг/м³, теплопроводность — от 0,046 до 0,058 Вт/(м-К).

Маты применяют для теплоизоляции ограждающих конструкций жилых и общественных зданий, их используют также для утепления свежеуложенных бетонов и растворов при строительстве в холодное время года.

Минераловатные полужесткие плиты (рис. 1 б) изготовляют из минерального волокна путем нанесения на него распылением связующего (синтетических смол или битума) с последующим прессованием и термообработкой для сушки или полимеризации. Объемная масса плит в зависимости от вида связующего и уплотнения — 75—300 кг/м³, теплопроводность — 0,046—0,069 Вт/(м-К).

Полужесткие изделия применяют для теплоизоляции ограждающих конструкций зданий и горячих поверхностей оборудования при температуре до 200—300 °С, если изделия изготовлены на синтетическом связующем, и до 60 °С— на бутумном связующем.

Минераловатные жесткие изделия получают смешиванием минеральной ваты с битумной эмульсией или синтетическими смолами с последующим формованием, прессованием и прогреванием отформованных изделий для их сушки или полимеризации. Минераловатные жесткие плиты изготовляют длиной 1 м, шириной 0,5 и толщиной 4, 5, 6 см. Жесткие плиты делят на марки от 150 до 400 кг/м³. Теплопроводность плит находится в пределах 0,051—0,087 Вт/ (м-К).

Минераловатные жесткие плиты применяют для утепления стен, покрытий и перекрытий жилых и промышленных зданий и. холодильников. Жесткие плиты и фасонные изделия — сегменты, скорлупы (рис. 1, б) на синтетическом и бентонитоколлоидном связующих применяют для теплоизоляции горячих поверхностей.

Промышленность выпускает также Минераловатные плиты повышенной жесткости и твердые плиты на синтетических связующих, которые характеризуются более высокой прочностью и большими размерами, чем обычные жесткие плиты. Такие плиты размером 180×120 см, а при определенных параметрах уплотнения до 360 X 120 см экономически целесообразно применять для утепления стен, перекрытий и покрытий зданий. Например, 1 м² покрытия с использованием твердых минераловатных плит (рис. 2) в 5—7 раз легче и на 25—40 % дешевле по сравнению с железобетонным покрытием, утепленным пенобетоном (рис. 3).

2. Стеклянная вата и изделия из нее.

Стеклянная вата является разновидностью искусственного минерального волокна. Для изготовления ваты используют стеклянный бой или те же сырьевые материалы, что и для оконного стекла: кварцевый песок, известняк или мел, соду или сульфат натрия. Тонкое стеклянное волокно для текстильных материалов получают вытягиванием из расплавленной стекломассы (фильерный и штабиковый способы). Более грубое волокно, применяемое для тепловой изоляции, изготовляют дутьевым или центробежным способами. Такое волокно обычно называют стеклянной ватой.

Объемная масса стеклянной ваты обычно не превышает 125 кг/м³, i теплопроводность — 0,052 Вт/ (м-К). Промышленность выпускает также супертонкое стекловолокно с объемной массой до 25 кг/м³ и теплопроводностью около 0,03 Вт/(м-К).

Стеклянная вата практически не дает усадки в конструкциях, волокна ее не разрушаются при длительных сотрясениях и вибрации. Она плохо проводит и хорошо поглощает звук, малогигроскопична, морозостойка. Слой стеклянной ваты толщиной 5 см соответствует по термическому сопротивлению кирпичной стене толщиной в 1 м.

Стекловатные маты длиной до 300 см, шириной до 100 см и толщиной 2—6 см и полужесткие и жесткие плиты размером 100 X (50—150) X (3—5 см), а также фасонные изделия на связующих из синтетических смол применяют в качестве теплоизоляционного и акустического материала при температуре не выше 200 ^оС, а прошивные маты и полосы — при температуре до 450 °С.

3. Пеностекло (ячеистое стекло) выпускают в виде блоков или плит размером 50 X 40 X (8—14) см путем спекания порошка стекольного боя или некоторых горных пород вулканического происхождения (трахиты, сиениты, нефелины, обсидианы и др.) с газообразователями, например с известняком или антрацитом. При температуре 800—900 °С частицы стекольного боя начинают сплавляться, а выделяющиеся из газообразователя газы образуют большое количество пор (пористость от 80 до 95 %). При этом в стекловидном материале межпоровых стенок содержатся мельчайшие микропоры. Двоякий характер пористости обеспечивает высокую теплоизоляционную способность пеностекла.

Теплопроводность у плит из пеностекла при объемной массе 150—300 кг/м³ колеблется от 0,053 до 0,12 Вт/(м-К), а предел прочности при сжатии от 2,0 до 6,0 МПа, при этом они хорошо обрабатываются’ (пилятся, сверлятся, шлифуются). Изделия из пеностекла обладают высокой водостойкостью, морозостойкостью и температуростойкостью. Для стекол обычного состава температуростойкость равна 300—400 °С, для бесщелочного стекла — до 1000 ^оС.

Пеностекло применяют как утеплитель стен, перекрытий, полов и кровель промышленных и гражданских зданий, в том числе железобетонных панелей в сборных крупнопанельных домах, в конструкциях холодильников, а также для изоляции тепловых установок и сетей.

4. Теплоизоляционные материалы из вспученных горных пород и изделия на их основе. Некоторые горные породы, содержащие в своем составе связанную воду, при нагреве теряют ее. Вода превращается в пар, вспучивает предварительно дробленую породу, в результате Чего образуются пористые зерна (вспученный перлит) или чешуйки (вспученный вермикулит).

Вспученный вермикулит представляет собой сыпучий пористый материал в виде чешуйчатых частиц золотистого цвета, получаемых ускоренным обжигом до вспучивания вермикулита — гидрослюды, содержащей между элементарными слоями связанную воду. Пар, образующийся из этой воды, действует перпендикулярно плоскостям спайности и раздвигает пластинки слюды, увеличивая первоначальный объем зерен в 15—20 раз и более. Объемная масса вспученного вермикулита при крупности зерен от 5 до 15 мм составляет 80— 150 кг/м³, при более мелких зернах она увеличивается до 400 кг/м³. Теплопроводность при температуре до 100 °С составляет 0,048-0,10 Вт/ (м-К), а с увеличением температур до 400 °С повышается до 0,14—0,18 Вт/(м-К).

Вспученный перлит получают путем измельчения и обжига перлита, обсидиана и других вулканических горных пород стекловидного строения, содержащих небольшое количество гидратной воды (3—5 %). При быстром нагреве до температуры 900—1200 ^оС вода переходит в пар и вспучивает размягченную породу; она распадается на отдельные шарообразные зерна с увеличением в объеме в 5—10 раз и более (пористость зерен 80—90 %). Объемная насыпная масса перлитового песка колеблется от 100 до 250 кг/м³, щебня до 500 кг/м³. Теплопроводность при 25 °С находится в пределах 0,046—0,071 Вт/(м-К).

Вспученные вермикулит и перлит используют в виде теплоизоляционных засыпок при температуре изолируемых поверхностей соответственно до 1100 и 800 °С. На их основе в смеси с вяжущим веществом получают растворные и бетонные смеси, из которых формуют теплоизоляционные изделия (плиты, скорлупы, сегменты, кирпич) или выполняют теплоизоляционные, звукопоглощающие и декоративные штукатурки, а на основе перлитового песка и щебня также конструктивно-теплоизоляционные конструкции. Например, цементный бетон на вспученном перлите при объемной массе 900— 1000 кг/м³ имеет прочность при сжатии до 10 МПа, а теплопроводность — около 0,26 Вт/ (м • К).

Безобжиговые перлитовые и вермикулитовые теплоизоляционные изделия изготовляют на портландцементе, жидком стекле, синтетических смолах, битуме, различных клеях. Обжиговые изделия получают на связке из огнеупорной глины, диатомита. Свойства изделий зависят от вида вяжущего. Объемная масса колеблется от 200 до 500 кг/м³, а теплопроводность при 25 °С от 0,06 до 0,1 Вт/(м • К). Изделия на битумной связке применяют при температуре эксплуатации до 60 °С, на цементном связующем и жидком стекле — до 600 ^оС, а на керамической связке — до 900—1200 °С.

5. Асбестосодержащие теплоизоляционные материалы и изделия разделяют на асбестовые, состоящие только из асбестового волокна (асбестовая бумага, картон и изделия из них), и асбестосодержащие, изготовляемые из смеси асбестовых волокон с неорганическими вяжущими веществами (магнезиальные вяжущие, известь, цемент) или с трепелом (диатомитом). Порошкообразные смеси этих материалов перед применением затворяют водой и полученную пластическую массу наносят на изолируемую поверхность. В заводских условиях из таких же масс формуют изделия — плиты, сегменты и скорлупы.

Асбестовую бумагу изготовляют в виде листов и рулонов из асбестового волокна 5—6-го сортов с небольшим количеством (до 5 %) склеивающих веществ (крахмал, казеин). Толщина бумаги —

0,3—1,5 мм, объемная масса — 450—950 кг/м³, а теплопроводность при 100 °С— от 0,14 до 0,198 Вт/ (м-К); предельная температура применения 500 °С. Кроме гладкой выпускают гофрированную бумагу. Гладкую бумагу используют в качестве теплоизоляционной прокладки при изоляции трубопроводов, а гофрированную — для изготовления одной из разновидностей асбестового картона (ячеистый асбестовый картон).

Асбестовый картон изготовляют из асбеста 4—5-го сорта с наполнителем (каолин) и склеивающим веществом (крахмал) в виде листов толщиной от 2 до 10 мм. Объемная масса листов — 900— 1000 кг/м³, теплопроводность при 100 °С — 0,182 Вт/ (м-К). Асбестовый картон применяют для изоляции трубопроводов (до 500 °С), а также для покрытий деревянных конструкций и дверей, чтобы повысить их огнестойкость.

Асбестовый картон ячеистого строения изготовляют путем склеивания жидким стеклом или клеем чередующихся слоев гладкой и гофрированной асбестовой бумаги. Благодаря пористому строению такой картон легок и мало теплопроводен (теплопроводность при 50°С и объемной массе 200—600 кг/м³ составляет 0,052—0,093 Вт/(м-К). В виде плит его применяют для теплоизоляции плоских поверхностей, в виде цилиндрических и полуцилиндрических покрышек — для изоляции трубопроводов.

Асбестодиатомовые (асбестотрепельные) теплоизоляционные материалы представляют собой порошки, состоящие из смеси асбеста (15 %) и молотого трепела или диатомита (асбозурит), иногда с добавками других веществ — слюдяных чешуек, отходов асбестоцементных заводов (асбослюда, асботермит). Порошки затворяют водой и в виде тестообразной массы наносят на изолируемую поверхность. Объемная масса изделий из асбозурита в сухом состоянии — 500—800 кг/м³, а теплопроводность при 100 °С — от 0,093 до 0,21 Вт/(м-К); температуростойкость — до 600 °С.

Из асбестоизвестковотрепельных теплоизоляционных изделий наибольшее применение нашли вулканитовые изделия. Их изготовляют из смеси диатомита (60 %), асбеста (20 %), извести (20 %) и воды. Изделия в виде плоских или лекальных плит небольших размеров после формования пропаривают в автоклаве, где происходит образование гидросиликатов кальция, обеспечивающих прочность вулканита.

Объемная масса вулканитовых плит — до 400 кг/м³, теплопроводность при 50 ^СС —не выше 0,091 Вт/(м-К), предел прочности при изгибе — не менее 0,3 МПа, максимальная температура применения — 600 °С.

Асбестомагнезиальные и асбестодоломитовые теплоизоляционные материалы и изделия изготовляют из смесей асбеста 5—6-го сорта с легкой водной углекислой солью магния (ньювель) или асбеста с водной углекислой солью магния и углекислого кальция (совелит), получаемых соответственно при переработке магнезита и доломита. Ньювель и совелит в виде порошков используют для засыпной или мастичной теплоизоляции, а также для изготовления плит, скорлуп и сегментов. Совелит дешевле и не менее эффективен, чем ньювель.

Объемная масса совелитовых изделий — не более 400 .кг/м⁸, теплопроводность при 100 °С— не выше 0,093 Вт/ (м-К), предельная температура применения — 500 °С.

Контрольная работа: Лазерные терапевтические приборы

Posted on 28.05.2018 by admin

Введение

В настоящее время лазерное излучение с большим или меньшим успехом применяется в различных областях науки. Уникальные свойства излучения лазеров, такие, как монохроматичность, когерентность, малая расходимость и возможность при фокусировке получать очень высокую плотность мощности на облучаемой поверхности обеспечили широкое применение лазеров. Использование квантовой электроники оказалось, в частности, очень полезным для клинической медицины. В медицинских целях используются, в основном, твердотельные и газовые лазеры. Импульсные твердотельные лазеры применяют преимущественно в офтальмологии для операций по устранению отслоения сетчатки глаза и при лечении глаукомы. Для этих целей была разработана специальная аппаратура с использованием неодимовых и рубиновых лазеров. Для операций с рассечением тканей импульсные лазеры оказались непригодны, поэтому для этих целей применяют лазеры непрерывного действия. В России лазеры применяются в биологии и медицине уже более 30 лет. Исторически сложилось так, что приоритет в раскрытии механизмов и в биологическом применении находится в странах бывшего СССР. В Советском Союзе была создана хирургическая аппаратура на СО2 лазерах. Такие хирургические установки применяют в общей хирургии, онкологии и других областях. [3]

Установками на основе аргоновых лазеров непрерывного действия с использованием специальных световодов пользуются медики при внутриполостных операциях.

В лазеротерапии применяются световые потоки низкой интенсивности, не более 100 мВт/см кв., что сопоставимо с интенсивностью излучения Солнца на поверхности Земли в ясный день. Поэтому такой вид лазерного воздействия называют низкоинтенсивным лазерным излучением (НИЛИ) , в англоязычной литературе Low Level Laser Therapy (LLLT)

В терапии разных болезней широко применяются газовые гелий-неоновые лазеры (ГНЛ). ГНЛ приводит к увеличению содержания в ядрах клеток человека ДНК и РНК, что свидетельствует об интенсификации процессов транскрипции (делений). Это первый этап процесса биосинтеза белков. В связи с этим возникает вопрос о запуске мутаций. Однако доказано, что частота хромосомных мутаций в клетках человека вызванных химическими мутагентами, при воздействии ГНЛ уменьшается. ГНЛ оказывает антимутагенный эффект, активизирует синтез ДНК и ускоряет восстановительные процессы в клетках подвергнутых потоку нейтронов или гамма — радиации. Это позволяет использовать лазерное излучение в онкологии, на вредных производствах, в военной медицине, как профилактический, так и лечебный фактор в комбинации с медикаментами. Положительные результаты получены при лечении трофических язв, ран, воспалительных процессов, некоторых сосудистых заболеваний и в кардиологии. За последние 15 лет механизмы действия во многом раскрыты и уточнены. Воздействие низкоинтенсивных лазеров приводит к быстрому стиханию острых воспалительных явлений, стимулирует репаративные (восстановительные) процессы, улучшает микроциркуляцию тканей, нормализует общий иммунитет, повышает резистентность (устойчивость) организма. [5]

Основными преимуществами, стимулирующими применение лазеров в медицине, являются радикальность лечения, снижение сроков вмешательства, уменьшение числа осложнений, кровопотери, улучшение условий стерильности и т. д.[4]

1. Обзор методов для лечебного воздействия на пациентов

Эффективность лазерной терапии во многом зависит от выбора методов воздействия и (или) их сочетания, а также от того, насколько технически правильно эти методы реализованы [1]

Исключительно важно понимать, что различные методы лазерной терапии не заменяют, а существенно дополняют друг друга, т. к. обеспечивают не только включение нескольких механизмов регулирования и поддержания гомеостаза, но и различных путей их реализации. Это принципиально необходимо для достижения гарантированного и максимально устойчивого эффекта.

Основная цель и задача каждого метода лазерной терапии — пространственно-временная организация лазерного воздействия при оптимальной плотности дозы. Каждая методика имеет свои особенности как в техническом (локализация и площадь светового пятна, доза, время, частота модуляции и др.), так и в клиническом плане. Грамотное, основанное на знании физиологических механизмов действия НИЛИ применение методик лазерной терапии в сочетании с достаточно строгим соблюдением основных принципов синергизма — основа максимально эффективного лечения. Основное разделение методов происходит по локализации воздействия:[1]

наружное;

внутриполостное;

внутрисосудистое;

сочетанное или комбинированное.

Метод наружного воздействия

Наружное воздействие

Обеспечивается следующими основными методиками: контактная, контактно-зеркальная и дистантная. В большинстве случаев применяют стабильный метод, когда излучающая головка находится на одном месте. Значительно реже используют лабильную методику, сканирование (движение) лазерной головкой, например, при сочетанном лазерно-вакуумном массаже [1]

Наружное воздействие дифференцируется также по предполагаемым органам-мишеням НИЛИ. Важно понимать, что в каждом случае мы имеем свои особенности развития ответных физиологических реакций организма, определяющих конечный (лечебный) эффект. Варьирование пространственно-временными параметрами воздействия позволяет с достаточно высокой степенью уверенности задавать направленность отклика (реакции).

Местное воздействие на раны, травмы, ожоги, язвы и т. д. предполагает как местное влияние НИЛИ (в первую очередь), так и генерализованные эффекты. Стимулируются в большей степени пролиферация и микроциркуляция, оказывается местное противовоспалительное и иммуно-модулирующее действие.

Воздействие на рефлекторные зоны, а именно:

на точки акупунктуры (ТА) — корпоральные и аурикулярные;

на зоны Захарьина—Геда;

паравертебрально.

Воздействие на проекции внутренних органов.

Воздействие на проекции сосудистых пучков.

Воздействие на проекции иммунокомпетентных органов.

Местное воздействие

Если патологический процесс локализован в поверхностных слоях кожи или слизистой оболочки (повреждения различной этиологии, воспалительные процессы и др.), то воздействие НИЛИ направлено непосредственно на него. В этом случае предоставляются самые широкие возможности в выборе параметров метода. Возможно применение практически любой длины волны излучения или сочетание нескольких спектральных диапазонов; использование импульсных или непрерывных лазеров, а также различных видов модуляции излучения; применение матричных излучателей; сочетание НИЛИ с лекарственными препаратами местного действия (лазерофорез), с постоянным магнитом (магнитолазерная терапия), с вакуумным массажем и т. д.

Различают следующие методики воздействия:

контактную, когда излучающая головка находится в непосредственном контакте с облучаемой поверхностью;

контактно-зеркальную, когда излучающая головка находится в контакте с облучаемой поверхностью через зеркальную или зеркально-магнитную насадку;

дистантную (неконтактную) методику, когда имеется пространство между излучающей головкой и облучаемой поверхностью.(рис.1)

Лазерные терапевтические приборы

Рис. 1

К контактно-зеркальной методике можно отнести и магнитолазерную терапию, когда используют чаще всего (для АЛТ «Матрикс») зеркальный магнит на 50 мТл (ЗМ-50) для головок ЛО1-ЛО7 или КЛО1-КЛО7, а также магнитную насадку ММ-50 для матричных излучателей МЛ01К и МЛ01КР.

При дистантной методике излучатель иногда находится на значительном расстоянии от поверхности тела, например, накручивается на вакуумную банку или иппликатор при лазерно-вакуумном массаже. Увеличение расстояния приводит к увеличению площади воздействия, следовательно, к снижению дозы. К дистантной, стабильной следует отнести вариант методики лазерно-вакуумной терапии для реализации методики ЛЛОД при лечении эректильной дисфункции.

Воздействие на рефлекторные зоны

Воздействие на точки акупунктуры — корпоральные и аурикулярные.

Точка акупунктуры (ТА) — это проецируемый на кожу участок наибольшей активности системы взаимодействия: покров тела — внутренние органы. Раздражение ТА сопровождается изменениями физиологических характеристик соответствующих органов, нормализующими их нарушенную деятельность. Органонаправленные, сегментарные и общие реакции организма могут иметь не только тонизирующий, но и снижающий тонус характер.

Особенности методик лазерной рефлексотерапии:

малая зона воздействия (диаметр 0,5—3 мм);

неспецифический характер фотоактивации рецепторных структур;

возможность вызвать направленные рефлекторные реакции;

неинвазивность воздействия, асептичность, комфортность;

возможность точного дозирования воздействия;

возможность применения метода для решения практических задач на определенном этапе лечения — как самостоятельного, так и в сочетании с различными медикаментозными, дието- и фитотерапевтическими видами лечения.

Врач должен хорошо знать локализацию ТА и сразу ставить оптическую насадку аппарата на зону нужной ТА с небольшой компрессией мягких тканей перпендикулярно поверхности кожи. (рис.2)

Лазерные терапевтические приборы

Рис.2

Параметры воздействия при акупунктурной методике: непрерывным или модулированным красным (0,63 мкм) лазерным излучением (АЛТ «Матрикс», головка КЛО3 с акупунктурной насадкой А-3), мощность на торце акупунктурной насадки 0,8—2 мВт (без модуляции) и 0,3—0,8 мВт (с модуляцией), экспозиция на корпоральную ТА 15—30 с. Частота модуляции излучения чаще всего в диапазоне 2—4 Гц [Буйлин В.А., 2002]. При воздействии на аурикулярные точки применяют лазерное излучение с длиной волны 0,532 мкм (зеленый спектр, излучающая головка ЛО-532-1 с акупун-ктурной насадкой А-3), т. к. излучение с данной длиной волны поглощается значительно сильнее, нет рассеяния, и таким образом обеспечивается избирательность воздействия. Мощность на торце акупунктурной насадки 0,5—1,0 мВт (диаметр световода 0,8—1 мм), без модуляции, экспозиция на аурикулярную ТА 5—10 с [1]

Воздействие на зоны Захарьина-Геда

Важным диагностическим критерием для врача служит повышение тактильной и болевой чувствительности в ограниченных участках кожи, наблюдающееся при заболеваниях внутренних органов. Предполагают, что болевые и неболевые кожные афферентные волокна и висцеральные афференты, принадлежащие определенному сегменту спинного мозга, конвергируют на одних и тех же нейронах спиноталами-ческого пути. При этом в какой-то степени теряется информация о том, от каких внутренних органов поступило возбуждение, и кора головного мозга «приписывает» это возбуждение раздражению соответствующих областей кожи. Подобные кожные боли, наблюдающиеся при заболеваниях внутренних органов, называются отраженными болями, а области, где возникают эти боли, — зонами Захарьина—Геда. Границы этих зон обычно размытые и соответствуют корешковому распределению кожной чувствительности [10].(рис.3)

Лазерные терапевтические приборы

Рис. 3

Параметры воздействия на зоны Захарьина—Геда (дерматомы). Чаще всего применяют матрицы из импульсных ИК-лазеров — МЛ01К или импульсных красных лазеров МЛ01КР для АЛТ «Матрикс». Частота повторения импульсов 80 Гц, мощность 40—50 Вт (30—35 Вт для МЛ01КР), в течение 1,5—2 мин, контактно.

Воздействие на паравертебральные зоны

Известно, что низкоинтенсивное лазерное излучение способно непосредственно воздействовать на нервные клетки и влиять на механизмы нейрогуморальной регуляции. Экспериментально-клинические исследования и многолетний практический опыт подтвердили возможность существенного повышения эффективности лазерной терапии при одновременном воздействии на очаг патологии и паравертебральную зону, соответствующую этому очагу. Такое комбинирование методик позволяет усилить эффекты местного воздействия НИЛИ и обеспечить ответную реакцию нервной системы, как на уровне всего организма, так и направленную на очаг патологии [1].

Параметры паравертебральной методики. В урологической практике чаще всего задействуются зоны нижней части грудного, поясничный и крестцовый отделы спинного мозга. Используют две излучающие головки ЛО2 (ЛО3), длина волны излучения 0,89 мкм, импульсная мощность 5—12 Вт, частота 80—300 Гц, контактно-зеркальная методика или МЛТ с зеркальной насадкой 50 мТл (ЗМ-50), стабильно, паравертебрально, 0,5—2 мин на зону.

Воздействие на проекции внутренних органов

Является одним из наиболее распространенных методов. Ранее использовали практически только импульсные инфракрасные (длина волны 0,8—0,9 мкм) лазеры, излучение которых проникает глубже, а импульсный режим оказался наиболее эффективным. В ходе экспериментальных и клинических работ с импульсными лазерами, излучающими в красной области спектра, нами была доказана высокая эффективность ЛТ такими лазерами [1]. Наши данные также позволяют с уверенностью говорить о более высокой эффективности комбинированного воздействия лазерным излучением ИК и красной областей. Для данной методики впервые в мире нами был разработан импульсный лазер, работающий в красной области спектра (0,63—0,65 мкм) [1]. Такие лазеры используются в излучающих головках ЛОК2, МЛ01КР и МЛС-1 для АЛТ «Матрикс».

Применение матричных импульсных лазеров (большая площадь воздействия с равномерно распределенной плотностью мощности излучения) позволяет также значительно повысить эффективность лазерной терапии и получить более стабильный эффект. За счет рассредоточения источников излучения на поверхности тела световой поток воздействует на больший объем биологических тканей по сравнению с точечным излучателем. Благодаря этому обеспечивается наиболее вероятное «попадание» энергии на патологический очаг, локализация которого не всегда точно известна и может меняться относительно поверхности тела при изменении положения самого пациента.

Параметры методики: матричная импульсная ИК-лазерная головка МЛ01К для АЛТ «Матрикс», длина волны 0,89 мкм, мощность 40—50 Вт (30—35 Вт для МЛ01КР), стабильно контактно 1,5—2 мин на зону. Часто используют МЛТ с магнитной насадкой 50 мТл (ММ-50). При комбинировании импульсного красного и ИК-лазеров временной интервал между воздействиями составляет 1,5—2 мин [1].

Воздействие на проекции сосудистых пучков

Осуществляется как на кровеносные, так и на лимфатические сосуды. Наиболее известна методика воздействия на синокаротидную зону (проекции внешних сонных артерий) симметрично, чаще всего при различных цереброваскулярных патологиях [10]. Метод может использоваться как альтернатива внутривенному лазерному облучению крови (ВЛОК). Эффекты, вызываемые как внутривенным, так и различными вариантами надартериального или надвенного лазерного облучения крови, идентичны, но подавляющее большинство врачей на основе своего клинического опыта отдает предпочтение ВЛОК.

Параметры методики: АЛТ «Матрикс», матричная импульсная ИК-лазерная головка МЛ01К, длина волны 0,89 мкм, мощность 40—50 Вт (30—35 Вт для МЛ01КР), стабильно контактно 1,5—2 или 5 мин на зону. Иногда используют МЛТ с магнитной насадкой 50 мТл (ММ-50). Менее эффективно использовать излучающие головки с одним лазером. В любом случае применяют импульсные лазеры. При комбинировании импульсного красного и ИК лазеров временной интервал между воздействиями составляет 1,5—2 мин [1].

Воздействие на проекции иммунокомпетентных органов

Метод используется при различных иммунодефицитных состояниях, осуществляется воздействие непосредственно на проекцию составляющих иммунной системы. Исследования показали, что НИЛИ влияет практически на все — как гуморальные, так и клеточные — компоненты иммунной системы, однако направленность воздействия может меняться в зависимости от очень многих факторов. Выбор методики достаточно индивидуален для каждой нозологии, но литературы по этой теме вполне достаточно, чтобы определиться с назначением оптимальной схемы лечения каждому специалисту в своей области.

Параметры методики: АЛТ «Матрикс», матричная импульсная ИК-лазерная головка МЛ01К, длина волны 0,89 мкм, мощность 40—50 Вт (30—35 Вт для МЛ01КР), стабильно контактно 1,5—2 мин на зону. Иногда используют МЛТ с магнитной насадкой 50 мТл (ММ-50). Вполне допустимо использование излучающих головок с одним лазером. В любом случае применяют импульсные лазеры. При комбинировании импульсного красного и ИК-лазеров временной интервал между воздействиями составляет 1,5—2 мин [1].

Внутриполостные методы

Внутриполостные методы лазерной терапии

Различаются по локализации доступа к полым органам. Процедуры проводят с помощью специализированных оптических насадок посредством которых лазерное излучение доставляют в необходимую область с заданным пространственным распределением энергии. Используют как непрерывное, так импульсное излучение практически всех спектральных диапазонов. Поскольку площадь воздействия строго задана формой оптической насадки, мощность излучения устанавливается, как правило, на максимальный уровень (напоминаем, что у насадок есть потери). Варьирование дозой в данном случае осуществляется только временем воздействия и частотой для импульсного режима.

В урологии наибольшее распространение получила внутриполостная методика сочетанной лазерной терапии неспецифических воспалительных заболеваний предстательной железы с использованием специальной вибро-магнитолазерной головки ВМЛГ-10, которая описана подробно в соответствующем разделе частных методик.

1.3 Внутрисосудистый метод воздействия.

Внутривенное лазерное облучение крови (ВЛОК)

Одним из наиболее распространенных способов терапевтического воздействия НИЛИ на организм человека является ВЛОК, которое в настоящее время успешно используется в самых различных областях медицины. Глубокая научная проработка вопроса и прогнозируемость результатов терапии способствуют применению ВЛОК как самостоятельно, так и в комплексе с другими методами лечения. Трудно найти аналог ВЛОК по простоте применения, универсальности и эффективности лечения.

Появившаяся недавно уникальная аппаратура, разработанная совместно Научно-исследовательским центром «Матрикс» и ФГУ «ГНЦ лазерной медицины Росздрава» — лазерный терапевтический аппарат «Матрикс-ВЛОК» — позволяет проводить воздействие излучением с несколькими длинами волн, от 0,36 (УФО) до 0,9 мкм, и мощностью от 1 до 35 мВт, что обеспечивает максимально эффективные режимы лечения.

Универсальность биологического действия НИЛИ в целом, и метода ВЛОК непосредственно, обусловлена влиянием на низший (субклеточный и клеточный) уровень регулирования и поддержания гомеостаза, а при возникающих нарушениях этих механизмов, являющихся истинной причиной многих заболеваний, воздействие НИЛИ корректирует и стратегию адаптации (физиологических реакций) более высокого уровня организации живого. Например, улучшение под действием НИЛИ кислородно-транспортной функции эритроцитов и реологических свойств крови приводит, в свою очередь, к улучшению трофического обеспечения и микроциркуляции практически во всех органах и тканях. А уже в зависимости от конкретной локализации патологического очага мы говорим о той или иной области медицины, в которой получен положительный эффект от применения ВЛОК.

Всю совокупность изменений в крови, наблюдаемых при ВЛОК, необходимо рассматривать в значительной степени как отклик системы регулирования гомеостаза на патологические процессы в отдельных органах и тканях, не выделяя принципиально одно звено как ведущее. Основными механизмами лечебных факторов ВЛОК являются:

коррекция клеточного и гуморального иммунитета;

повышение фагоцитарной активности макрофагов;

усиление бактерицидной активности сыворотки крови и системы комплемента;

снижение уровня С-реактивного белка, уровня средних молекул и токсичности плазмы;

возрастание в сыворотке крови содержания иммуноглобулинов IgA, IgM, IgG, а также изменение уровня циркулирующих иммунных комплексов;

увеличение количества лимфоцитов и изменение их функциональной активности;

увеличение способности Т-лимфоцитов к розеткообразованию и ДНК-синтетической активности лимфоцитов, стабилизация соотношения субпопуляции Т-хелперов/Т-супрессоров;

повышение неспецифической резистентности организма;

улучшение реологических свойств крови и микроциркуляции;

регуляция гемостатического потенциала крови;

сосудорасширяющее действие;

противовоспалительное действие;

аналгезирующее действие;

нормализация ионного состава крови;

повышение кислородно-транспортной функции крови, а также уменьшение парциального напряжения углекислого газа;

увеличивается артериовенозная разница по кислороду, что является признаком нормализации тканевого метаболизма;

нормализация протеолитической активности крови;

повышение антиоксидантной активности крови;

нормализация процессов ПОЛ в мембранах клеток;

стимуляция эритропоэза;

стимуляция внутриклеточных систем репарации ДНК при радиационных поражениях;

нормализация обменных процессов (белкового, липидного, углеводного, внутриклеточного энергетического баланса);

нормализация и стимуляция регенераторных процессов.

Показания для внутривенного лазерного облучения крови определяются механизмами биологического действия НИЛИ (см. выше) и особенностями клинического применения метода.

Противопоказания. Необходимо обратить внимание на то обстоятельство, что некоторые противопоказания для общеклинической практики отнюдь не являются таковыми для узких специалистов, работающих в специализированных учреждениях или подразделениях.

Существует также ряд ограничений для проведения ВЛОК. В литературе упоминаются следующие противопоказания:

все формы порфирии и пеллагра;

фотодерматозы и повышенная чувствительность к солнечным лучам;

гипогликемия и склонность к ней;

приобретенные гемолитические анемии;

геморрагический инсульт;

подострый период инфаркта миокарда;

почечная недостаточность;

гемобластозы в терминальной стадии;

кардиогенный шок;

крайне тяжелые септические состояния;

выраженная артериальная гипотония;

гипокоагуляционный синдром;

застойная кардиомиопатия;

лихорадочные состояния неясной этиологии;

повышенная кровоточивость.

Не следует назначать ВЛОК пациентам, которые получают гепарин и другие антикоагулянты.[2]

2. Обзор известных технических средств для проведения лазерной терапии

лазерная терапия лечебный

2.1 Аппарат для магнитолазерной терапии «МИЛТА-Ф-8-01»

Аппарат «МИЛТА-Ф-8-01» — современная модель аппаратов серии «МИЛТА», предназначенная для оснащения лечебных учреждений различного профиля. Изобретение относится к медицинской технике, а именно к устройствам для диагностики и физиотерапевтического воздействия инфракрасным лазерным и светодиодным излучениями в сочетании с магнитным полем на внутренние и внешние ткани биологического объекта, в том числе при диагностике и лечении нарушений в сердечной деятельности.[7]

Лечебные эффекты: противовоспалительный, иммуномодулирующий, анальгетический, бактерицидный, противоотечный, нейротрофический и др.

Аппарат для диагностики и магнитолазерной терапии состоит из терминала 2 и пульта управления 1.(рис.4)

Пульт управления 1 содержит блок цифровой индикации 11, блок звуковой индикации 25, источник питания светодиодов 13, соединенный со светодиодами 4 терминала 2, источник питания лазерного излучателя 14, соединенный с лазерным излучателем 5 терминала 2, а также синхронизатор 18, состоящий из последовательно соединенных усилителя сигналов сердечного ритма 19, вход которого является сигнальным входом аппарата, селектора R-зубцов 20, формирователя пачек импульсов 21, первого переключателя 24, соединенного с выходом формирователя пачек импульсов 21, дисплея 22, второй вход которого соединен со вторым выходом усилителя сигналов сердечного ритма 19, пульт управления содержит также микропроцессор 12, блок адаптации 15 и блок переключения режимов 26, соединенный с входом коммутации микропроцессора.

Терминал 2 содержит светодиоды 4, фотодиод 7, лазерный излучатель 5, источник постоянного магнитного поля 6, одна сторона которого представляет лицевую часть терминала 2, фотоприемник 10, второй переключатель 9, по крайней мере, один дополнительный фотодиод 8 и камеру 3, внутренняя поверхность которой выполнена с возможностью отражения оптического излучения, причем камера 3 размещена между внутренними поверхностями источника постоянного магнитного поля 6, одно из оснований камеры 3 представляет лицевую плоскость терминала 2, а на другом основании камеры 3 жестко установлены светодиоды 4, фотодиод 7, лазерный излучатель 5, при этом дополнительный фотодиод 8 установлен в отверстии, выполненном в источнике постоянного магнитного поля 6, и через второй переключатель 9 подключен к фотоприемнику 10, к которому через второй переключатель 9 также подключен и фотодиод 7, при этом выход фотоприемника 7 соединен с индикаторным входом микропроцессора 12, к индикаторному выходу которого подключен блок цифровой индикации 11, а к выходу микропроцессора 12 подключен блок звуковой индикации 25, при этом к первому и второму запускающим выходам микропроцессора 12 подключены соответственно вход источника питания светодиодов 13 и вход источника питания лазерного излучателя 14, при этом запускающий вход микропроцессора 12 через первый переключатель 24 подключен к запускающему входу аппарата 23, а информационный вход-выход микропроцессора через блок адаптации 15 подключен к информационному входу-выходу аппарата 16.

Лечебно-диагностический магнитолазерный аппарат может работать:

— в автономном режиме;

— в режиме внешнего запуска лазера от постороннего генератора;

— в кардиологическом режиме.

В автономном режиме работы микропроцессор 12 формирует импульсы запуска лазера, которые через запускающий выход микропроцессора поступают на источник питания лазерного излучателя 14. Частота следования импульса и временная экспозиция работы аппарата дискретно задаются микропроцессором 12 и устанавливаются с помощью блока переключения режимов 26, а величина их отображается на блоке цифровой индикации 11. После установления требуемых частоты повторения лазерного излучения и экспозиции устанавливается заданный уровень излучения светодиодов 4. Для этого терминал 2 размещается в специальное ложе на корпусе пульта управления 1, к фотоприемнику 10 через переключатель 9 подключается фотодиод 7, включаются светодиоды 4 и по отраженному от ложа терминала сигналу, по показаниям блока цифровой индикации 11 устанавливается требуемый уровень мощности излучения светодиодов 4. Излучение отключается. Аппарат готов к работе.

Терминал 2 накладывают на биообъект и кнопкой «Пуск» включают излучение лазерного излучателя 5 и светодиодов 4, отраженный от биообъекта сигнал поступает соответственно на фотодиоды 7 и 8, причем на фотодиод 7 поступает сигнал, отраженный от поверхностных слоев биообъекта, а на фотодиод 8 — от подповерхностных (внутренних) слоев. Величина этих отраженных сигналов зависит от многих факторов, в том числе от наличия патологии (опухоль, гной, перелом, ожог и т.д.). Подключая к фотоприемнику 10 фотодиод 7 или фотодиод 8, можно диагностировать наличие патологии на поверхности или внутри биообъекта и ее локализацию по показаниям блока цифровой индикации 11.

Микропроцессор 12 формирует сигнал, поступающий на блок звуковой индикации 25, сигнал которого извещает о готовности аппарата к работе и об окончании облучения (конец экспозиции).

Блок адаптации 15 аппарата позволяет управлять микропроцессором, задавая с внешнего компьютера необходимый режим работы для конкретного пациента и получать на компьютере информацию о результатах работы с пациентом (мощность излучения светодиодов, частота повторения лазерного излучателя, энергия (доза), полученная пациентом за время сеанса, коэффициент отражения от биообъекта и др.).

В режиме внешнего запуска аппарата на запускающий вход аппарата 23 от внешнего генератора поступает запускающий импульс, который через первый переключатель 24 поступает на микропроцессор 12, где формируется импульс запуска лазера с частотой, определяемой внешним генератором. Все остальные операции при работе с аппаратом и биообъектом такие же, как и при автономном режиме, за исключением установки частоты повторения лазерного излучения, которая теперь задается внешним генератором.

В кардиологическом режиме работы сигналы от электродов, установленных на биообъекте, поступают на сигнальный вход аппарата 17 и через усилитель сигналов сердечного ритма 19 — на дисплей 22 и селектор R — зубцов 20. Усилитель сигналов сердечного ритма 19 формирует электрический сигнал, соответствующий электрокардиограмме сердца пациента, который и наблюдается на дисплее 22. Селектор R-зубцов 20 формирует импульс, синхронный с R-зубцом, который поступает на формирователь пачки импульсов 21.

Оператор с помощью пульта управления 1 может регулировать количество импульсов в пачке от 1 до 20 и их задержку по отношению к R-зубцу в пределах цикла сердечной деятельности. Сформированный в формирователе пачек импульсов 21 сигнал через первый переключатель 24 поступает в микропроцессор 12, где формируется пачка импульсов, запускающая лазерный излучатель 5.

Одновременно с формирователя пачки импульсов 21 на дисплей 22 поступает строб-импульс, позволяющий на кардиограмме наблюдать фазу (время задержки) пачки импульсов по отношению к R-зубцу.

При работе с пациентом терминал 2 накладывается на область сердца со стороны груди. Все остальные операции при работе с аппаратом и биообъектом такие же, как и в автономном режиме, за исключением установки частоты повторения лазерного излучения, которая в данном случае определяется частотой биения сердца.[7]

Лазерные терапевтические приборы

Рис.4

1 — Пульт управления; 2 – Терминал; 3 – Камера; 4 – Светодиоды;5 — Лазерный излучатель; 6 — Источник постоянного магнитного поля; 7 – Фотодиод;

8 — Дополнительный фотодиод; 9 — Второй переключатель;10 — Фотоприемник

11 — Блок цифровой индикации;12 – Микропроцессор;13 — Источник питания светодиодов;14 — Источник питания лазерного излучателя;15 — Блок адаптации

16 — Информационный вход-выход аппарата;17 — Сигнальный вход аппарата

18 – Синхронизатор;19 — Усилитель сигналов сердечного ритма; 20 — Селектор R-зубцов ; 21 — Формирователь пачек импульсов; 22 – Дисплей;

23 — Запускающий вход аппарата; 24 — Первый переключатель; 25 — Блок звуковой индикации;26 — Блок переключения режимов.

Технические характеристики «МИЛТА-Ф-8-01» [9]

Лазерное излучение, длина волны, мкм 0,85-0,89 инфракрасное

Импульсная мощность лазера, Вт 5-7

Частота повторения импульсов лазера, Гц 8 частот:

Мощность излучения светодиодов, мВт любое значение от 0 до 120

Встроенный фоторегистратор (Уст. дозу обл.) есть

Напряжение электропитания, В 220

Потребляемая мощность, Вт 35

Габаритные размеры (д/ш/в),мм 240х215х215

Масса в кейсе-футляре, кг 3,5

Габаритные размеры (с упаковкой), мм 330х260х120

2.2 Аппарат для проведения лазерной терапии «Узор»

Изобретение относится к медицинской технике, а именно к приборам, основанным на импульсном лазерном излучении, применяемым в терапии.

Известный аппарат применяется для лечения круга заболеваний, таких как суставной ревматизм. Отсутствие в аппарате возможности изменения (путем регулировки) импульсной мощности лазерного излучения не позволяет оптимизировать лазерное воздействие на организм пациента. Под оптимизацией понимается возможность индивидуального подбора параметров излучения при данном конкретном заболевании индивидуально для данного пациента для достижения оптимального терапевтического эффекта, с одной стороны, при недопущении избыточного облучения, с другой стороны.

К достоинствам известного аппарата относится то, что он обладает техническими характеристиками, позволяющими эффективно использовать его для лазерной терапии и диагностики в различных областях экспериментальной медицины. К недостаткам аппарата относится то, что он может работать только в стационарных условиях в силу своих габаритных размеров и веса, а также и то, что использование высокого напряжения для работы аппарата снижает его электробезопасность в целом. [7]

На рис. 5 представлена функциональная схема предлагаемого лазерного аппарата.

Лазерные терапевтические приборы

Рис.5

Полупроводниковый инжекционный излучатель 1, накопитель энергии 2, транзисторный ключ 3, генератор 4 последовательности импульсов, таймер 5, источник 6 питания, стабилизатор 7 напряжения, индикатор 8 напряжения питания.

В аппарате имеется внутренний узел контроля напряжения питания. Он с помощью светодиода сигнализирует о состоянии источника питания. При нормальном напряжении питания светодиод излучает непрерывно. При снижении напряжения питания ниже порогового уровня светодиод мигает. Это значит, что необходимо сменить источник питания или зарядить его.

Аппарат выключается повторным нажатием кнопки пуск/стоп, либо автоматически, через время, определяемое положением встроенного в схему регулятора.

Технические характеристики аппарата «Узор».[9]

Режим излучения Импульсный

Длина волны излучения 0,89 мкм

Частота повторения импульсов 300-3000 Гц

Частота следования пачек импульсов 1-100 Гц

Длительность импульса лазерного излучения не менее 70 нс

Мощность импульса лазерного излучения 1-10 Вт

Средняя мощность лазерного излучения, регулируемая до 5 мВт

Напряжение питания 6-9 В

Максимальный ток потребления 50 мА

Максимальная потребляемая мощность 350 мВт

Время автономной работы в максимальных режимах 2 ч

Среднее время работы без технического обслуживания 2000 ч

Габаритные размеры 280 х диаметр 30 мм

Масса, не более 300 г

Диапазон рабочих температур 0-45оС

2.3 Аппарат для проведения лазерной терапии «УГХ-01Л ЭЛАТ.»

Изобретение относится к медицинской технике, а именно к устройствам для физиотерапевтического воздействия лазерным излучением. Данное лазерное терапевтическое устройство относится к устройствам управляемой генерации лазерного излучения медицинского назначения, использующим в качестве источников полупроводниковые лазеры, и предназначенным для терапии внутренних органов и кожных покровов.

Недостатком известного устройства является

— использование лазерных диодов, требующих для управления мощные внешние схемы накачки, что делает невозможным совмещение нескольких независимо управляемых каналов излучения в пределах одного малогабаритного ручного излучателя.

— недостаточно широкий частотный диапазон;

— малое число устанавливаемых значений частот следования импульсов излучения, обусловленное применение простейших схемных решений и не позволяющее производить эффективное лечение пораженных тканей с различной морфологией;

-запуск лазерной экспозиции с блока управления и отсутствие органа контроля включения экспозиции на излучателе, снижающие контроль за соблюдением требований лазерной безопасности.

-Не учтена обратная частотная зависимость импульсной мощности лазерного излучения при постоянном напряжении питания лазера, что может приводить к импульсным перегрузкам в области нижних частот и преждевременной деградации излучающего кристалла лазера.

Целью изобретения является повышение эффективности воздействия.

Указанная цель достигается тем, что лазерное терапевтическое устройство, включающее схему управления, генератор-формирователь импульсов запуска, стабилизированный источник напряжения и лазерный излучатель снабжается рядом дополнительных схем, а именно: рядом дополнительных генераторов-формирователей импульсов запуска и рядом полупроводниковых лазерных излучателей, рядом регуляторов напряжения питания излучателей; схемой дистанционного управления, выход которой подключен к пусковому входу источника напряжения, запоминающим блоком с множеством записанных кодов частот следования импульсов запуска, адресный вход которого соединен с выходом адреса кода частоты схемы управления, а информационный выход — с входом записи частоты каждого генератора-формирователя.

На рис. 6 представлена блок-схема двухканального лазерного терапевтического устройства УГХ-01Л ЭЛАТ.[7]

Устройство лазерное терапевтическое УГХ-01Л ЭЛАТ (см.рис. 6) содержит: два полупроводниковых лазерных излучателя 1, входы запуска которых соединены с выходами F1, F2 генераторов-формирователей 2 импульсов запуска, а входы питания — с выходами U1, U2 регуляторов 3 напряжения питания излучателей, два генератора-формирователя 2 импульсов запуска, входы записи частоты NF1, NF2 которых соединены с выходом запоминающего блока 6, тактовые входы — с выходом генератора 5 тактовых импульсов, а входы управления записью — с выходами выбора канала КАНАЛ 1, КАНАЛ 2 схемы управления 7.

Устройство также содержит два регулятора 3 напряжения питания излучателей, входы управления которых соединены с выходом установки УСТ, выходами КАНАЛ 1, КАНАЛ 2, выходом NA адреса кода частоты, схемы управления 7, а пусковые входы — с выходом U источника стабилизированного напряжения 4, запоминающий блок 6, вход которого соединен с выходом NA схемы управления 7, схему 8 дистанционного управления, выход которой подключен к пусковому входу источника 4.[7]

Лазерные терапевтические приборы

Рис.6

полупроводниковые лазерных излучателя 1, генераторы-формирователи 2 импульсов запуска, регуляторов напряжения питания излучателей 3, источника стабилизированного напряжения 4, генератор тактовых импульсов 5, запоминающего блока 6, схемы управления 7, схема дистанционного управления 8.

2.4 Лазерный терапевтический аппарат «АЛЬФА-1МК»

Лазерный терапевтический аппарат «АЛЬФА-1МК» представляет собой усовершенствованную модель лазерной аппаратуры серии «АЛЬФА». В ранее выпускавшихся аппаратах использовалось только невидимое инфракрасное излучение с длиной волны в диапазоне 0,8-0.95 мкм в импульсном и непрерывном режимах. В аппаратах » АЛЬФА-1МК»импульсный излучатель работает в невидимом инфракрасном диапазоне, а непрерывный в видимом красном диапазоне с длиной волны 0,67 мкм. Замена непрерывного инфракрасного излучателя излучателем видимого красного диапазона повышает доверие пациента и соответственно психоэмоциональный эффект лечения, а также позволяет более широко применять ранее освоенные методики использования гелий-неоновых лазеров.[9]

Аппарат предназначен для применения в физиотерапии, гинекологии, урологии, неврологии, хирургии, стоматологии, рефлексотерапии, дерматологии, кардиологии, пульманологии и других областях медицины при лечении с использованием монохроматического низкоинтенсивного оптического импульсного излучения ближней инфракрасной области спектра, непрерывного излучения красной области видимого диапазона и слабых магнитных полей таких заболеваний как артрозы, артриты, заболевания кожи, стоматиты, простатит, трофические и плохо заживающие послеоперационные язвы, гинекологические заболевания, ишемическая болезнь сердца, заболевания легких, невриты, невралгии, радикулиты, остеохондрозы, риниты, гаймориты, тонзиллиты, воспалительные и дистрофические заболевания опорнодвигательного аппарата, внутренних органов, периферической нервной системы и др.

Аппарат может быть использован в лечебно-профилактических и санаторно-курортных учреждениях, а также при проведении медико-биологических исследований.[9]

Технические характеристики аппарата АЛЬФА-1МК.

Длина волны излучения, мкм импульсное 0,8-0, 95

непрерывное 0, 63-0, 69

Режим излучения импульсный, непрерывный

Частота следования оптических импульсов

дискретная, Гц 50; 1000; 3000; 5000

Регулировка частоты ВНУТРИ диапазона

(минимальная частота импульсов — 10 Гц) плавная с перекрытием диапазона

Время облучения (с дискретной установкой)

• мин до 9, 5

Режим работы аппарата автоматический

Питание аппарата:

Напряжение 220В частота, Гц 50

Потребляемая мощность не более, Вт 20

диапазон рабочих температур, с +10 — +35

Габаритные размеры, мм 320X260X135

масса аппарата не более, кг 4, 4

Длительность импульса

оптического излучения 0, 5 не менее, 7*10-8

Наибольшее значение средней мощности

оптического излучения не менее, мВт: — в непрерывном режиме 5

— в ИМПУЛЬСНОМ режиме 4

Погрешность измерения значения

средней мощности не более, t 20

3. Техника безопасности при работе с лазерными приборами.

При работе с лазерами необходимо соблюдать требования безопасности, изложенные в ГОСТ Р 507023-94 «Лазерная безопасность. Общие требования» и Санитарных нормах и правилах устройства и эксплуатации лазеров №5804-91.

Лазеры устанавливают в кабинах, занавешенных шторами из светопоглощающего материала.

Запрещается смотреть навстречу прямому и зеркально отраженному лучу.

В случае использования лазерного излучения видимого диапазона, а также средневолнового ультрафиолетового излучения на глаза медицинского персонала и больных необходимо надевать очки с темной окраской стекол и боковой защитой типа СЗС.22 (по ГОСТ 124.003-74).

В кабинетах лазеротерапии стены и потолок должны иметь матовое покрытие. При этом стены окрашиваются масляной краской в цвет, способствующий максимальному поглощению отраженных лучей (зеленый, салатный).

В кабинете рядом с лазером (0,7 м от него) необходимо разместить кушетку для пациента, а также обеспечить свободный доступ обслуживающего персонала к пульту управления и проход пациента к кушетке. Расстояние между лазером и стеной кабинета (стенкой процедурной кабины, другим аппаратом) должно быть не менее 1 м. Двери помещений должны быть оборудованы внутренними замками, иметь табло «Посторонним вход воспрещен!» и знак лазерной опасности.

В физиотерапевтических отделениях и кабинетах применяют лазерные установки, аппараты и приборы, которые по интенсивности излучения относятся к низкоинтенсивным и, согласно технически требований к лазерным аппаратам, входят в классы 1,2, За. Согласно ГОСТу Р 50723-94 они могут использоваться в кабинетах ФТО с указателем на кабине, где находится лазерный аппарат, знака лазерной опасности. Лазерные установки 3 и 4 класса опасности должны размещаться в отдельных помещениях. Стены должны изготавливаться из несгораемых материалов с матовой поверхностью. Двери помещений должны закрываться на внутренние замки с блокирующими устройствами, исключающими доступ в помещение во время работы лазеров. На двери должен быть знак лазерной опасности и автоматически включающееся световое табло «Опасно, работает лазер!». Персонал, допускаемый к работе с лазерами, должен пройти инструктаж и специальное обучение безопасным приемам и методам работы.[8]

4.Выбор аппарата для проведения лазерной терапии методом анализа иерархий

Проблема

Лазерные терапевтические приборы

Рис.7. Иерархия проблемы

Таблица 1. Матрица парных сравнений для уровня 2.

	Длина волны	Мощность излучения	Потребляемая мощность	Вектор приоритетов
Длина волны	1	1/3	6	0.44
Мощность излучения	3	1	4	0.48
Потребляемая мощность	1/6	1/4	1	0.08

λmax=3,1 ИС=0,05 ОС=0.08

Таблица 2. Выбор критерия: матрица парных сравнений для уровня 3.

Длина волны	«Милта»	«Узор»	«Альфа 1М»	Вектор приоритетов
«Милта»	1	6	1/3	0.41
«Узор»	1/6	1	1/5	0.07
«Альфа 1М»	3	5	1	0.5

λmax=3,2 ИС=0,1 ОС=0.17

Мощность излучения	«Милта»	«Узор»	«Альфа 1М»	Вектор приоритетов
«Милта»	1	9	7	0.62
«Узор»	1/9	1	8	0.33
«Альфа 1М»	1/7	1/8	1	0.04

λmax=3,3 ИС=0,12 ОС=0.2

Потребляемая мощность	«Милта»	«Узор»	«Альфа 1М»	Вектор приоритетов
«Милта»	1	1/9	1/3	0.06
«Узор»	9	1	1/5	0.5
«Альфа 1М»	3	5	1	0.43

λmax=3.3 ИС=0,12 ОС=0.2

Таблица 3.Результирующая таблица.

	0.44	0.48	0.08	Глоб.вектор приоритетов
«Милта»	0.41	0.62	0.06	0.37
«Узор»	0.07	0.33	0.5	0.3
«Альфа 1М»	0.5	0.04	0.43	0.32

Результат: На основании значения компонентов вектора обобщенных приоритетов выбран вариант, имеющий максимальную величину-аппарат «Милта».

5.Организация отделений физиотерапии. Требования к помещениям для проведения физиотерапевтических процедур

Общие положения

Рациональное устройство, оборудование и планировка кабинетов ФТО должны обеспечивать эффективное использование всех современных методов физиотерапии, создание для больных наиболее комфортных условий в процессе приема лечебных процедур и отдыха, соблюдение техники безопасности и норм охраны труда работников ФТО.

Размещение и устройство помещений ФТО должно соответствовать действующим Строительным Нормам и Правилам САНПИН 2.1.3.1375-03, введенным Постановлением Главного Государственного Санитарного врача Российской Федерации № 124 от 6 июня 2003 года (рег.№ в Минюсте 4709 от 18 июня 2003года) и отраслевому стандарту ОСТ 42-21-16-86 «ССБТ. Отделения, кабинеты физиотерапии, общие требования безопасности» (1986 г.), введенному в действие приказом МЗ СССР от 4.11.86 года №1453.

Здания лечебных учреждений, в которых расположены ФТО, должны быть оборудованы системами приточно-вытяжной вентиляции с механическим побуждением и естественной вытяжной без механического побуждения. Состав и площадь помещений ФТО определяются заданием на проектирование на основании расчетного количества процедур: физиотерапевтические процедуры (электрофототерапия, теплотерапия, пелоидотерапия и др.), массаж, лечебная физическая культура (в том числе бассейны, ванны для лечения движением в воде), трудо- и механотерапия и др.

Помещения ФТО разрешается использовать только по их прямому назначению. Проведение в них каких-либо других работ, не связанных с эксплуатацией физиотерапевтической аппаратуры, запрещается. Все процедурные кабинеты и кабинеты врачей должны быть оборудованы умывальниками с горячей и холодной водой.

Кроме процедурных кабинетов, ФТО должно иметь следующие помещения:

— кабинет заведующего ФТО -12 м2;

— кабинет врача-физиотерапевта -12 м2;

— кабинет старшей медицинской сестры -12 м2;

— кладовая для хранения переносной медицинской аппаратуры и расходного медицинского имущества -6 м2;

— кабинет текущего ремонта аппаратуры -18 м2;

— бельевая для хранения чистого белья -6 м2;

— кладовая для хранения предметов уборки помещений и грязного белья — 4 м2;

— кладовая для хранения баллонов с углекислотой — 8 м2;

-компрессорная — по нормам СНиП;

— санузлы с умывальниками в шлюзах мужские и женские для больных и персонала — по нормам СНиП.

Поверхность стен, полов и потолков помещений должна быть гладкой, легко доступной для влажной уборки и устойчивой при использовании моющих и дезинфицирующих средств, разрешенных к применению в установленном порядке. Стены палат, кабинетов врачей, холлов, вестибюлей, столовых, физиотерапевтических и других лечебно-диагностических кабинетов с сухим режимом рекомендуется окрашивать силикатными красками (при необходимости в сочетании с масляными красками). Для окраски потолков может применяться известковая или водоэмульсионная побелка. Полы должны обладать повышенными теплоизоляционными свойствами (паркет, паркетная доска, деревянные полы, окрашенные масляной краской, линолеум). Размещение оборудования и мебели в помещениях ФТО должно обеспечивать доступность для уборки.

В каждом кабинете необходимо предусмотреть сигнализацию для приглашения больных на процедуру и вызова медицинского персонала в процедурную кабину для оказания помощи больному.

В каждом кабинете, где проводят процедуры в положении больных лежа на кушетках, должен быть шкаф с ячейками для хранения индивидуальных простыней, закрепляемых за больными на период лечения.

Кабинеты электро- и фототерапии

Состав и площадь вновь строящихся и реконструированных кабинетов электро- и фототерапии, требования к вентиляции, отоплению, кондиционированию воздуха, освещению помещений должны соответствовать действующим СНиП.

Стены помещений в кабинетах на высоту 2 м следует окрашивать масляной краской светлых тонов, остальную часть стен и потолок — клеевой. Облицовка стен керамической плиткой запрещается. Пол должен быть деревянным без выбоин или покрыт линолеумом, не образующим статического электричества. Запрещается для покрытия пола и изготовления занавесей процедурных кабин применять синтетические материалы, способные создавать статические электрические заряды.

Площадь кабинетов электро- и фототерапии необходимо планировать из расчета 6 м2 на кушетку, а при наличии одной кушетки — не менее 12 м2.

Отдельно должен быть оборудован кабинет для проведения внутриполостных процедур площадью 18 м2 на одно гинекологическое кресло.

Для проведения лечебных процедур следует оборудовать процедурные кабины, каркас которых выполняется из пластмассовых или хорошо отполированных деревянных стоек, либо металлических (никелированных или покрытых масляной краской) труб. [6]

Металлические конструкции кабин необходимо изолировать от каменных стен и полов путем установки фланцев на подкладках из токонепроводящего материала толщиной 40-50 мм (прокладки из дерева, предварительно проваренные в парафине и окрашенные масляной краской). Крепежные шурупы (болты) фланцев не должны быть длиннее высоты прокладки.

Лазерные установки 3 и 4 класса опасности должны размещаться в отдельных помещениях. Стены должны изготавливаться из несгораемых материалов с матовой поверхностью. Двери помещений должны закрываться на внутренние замки с блокирующими устройствами, исключающими доступ в помещение во время работы лазеров. На двери должен быть знак лазерной опасности и автоматически включающееся световое табло «Опасно, работает лазер!». Лазерные установки 1 и 2 класса опасности разрешается размещать в общих помещениях. В кабинетах лазеротерапии стены и потолок должны иметь матовое покрытие. При этом стены окрашиваются масляной краской в цвет, способствующий максимальному поглощению отраженных лучей (зеленый, салатный). В кабинете рядом с лазером (0,7 м от него) необходимо разместить кушетку для пациента, а также обеспечить свободный доступ обслуживающего персонала к пульту управления и проход пациента к кушетке. Расстояние между лазером и стеной кабинета (стенкой процедурной кабины, другим аппаратом) должно быть не менее 1 м. Двери помещений должны быть оборудованы внутренними замками, иметь табло «Посторонним вход воспрещен!» и знак лазерной опасности. В помещениях для электро- и фототерапии должна быть приточно-вытяжная вентиляция с подачей подогретого воздуха, обеспечивающая 3-4-х кратный обмен воздуха в час, и оконные фрамуги. [6]

Каждое помещение должно иметь самостоятельную питающую линию тока, идущую от распределительного щита, проложенную проводами необходимого по расчету сечения. Для распределения нагрузки по фазам тока вводы следует прокладывать с расчетом при напряжении 380/110 или 220/127 В четырехпроводные. Присоединение к этой линии бытовой электроаппаратуры запрещается. В каждом помещении необходимо оборудовать групповой щит (например, АП-50, А-3114/7), с общим рубильником или пускателем, имеющим обозначение «включено-выключено», на 60-100 А, на котором монтируют сетевой вольтметр с переключателем фаз. Групповой щит следует монтировать с предохранителями Е-27 или автоматическими выключателями максимального тока на 15 А с числом групп соответственно числу установленных аппаратов (в числе аппаратов учитывают также стерилизаторы и другие приборы). Распределительное напряжение для питания аппаратов -127 или 220 В.

В кабинетах электро- и фототерапии нагревательные приборы системы центрального отопления, трубы отопительной, газовой, водопроводной, канализационной систем, а также любые заземленные предметы должны быть закрыты деревянными кожухами, покрытыми масляной краской, по всему протяжению и на высоту, недоступной прикосновению больных и персонала. Вентиляционные отверстия в защитных кожухах над батареями должны быть диаметром не более 4 мм.

Металлические заземленные корпуса аппаратов при контактном размещении электродов следует устанавливать в недоступном для больного месте, а при невозможности соблюдения этого условия доступные для больного заземленные корпуса аппаратов должны быть защищены изолирующими экранами от возможного прикосновения больного.[6]

Заключение

В настоящее время выпускаются десятки аппаратов лазерной терапии (АЛТ): стационарные и переносные; многопрофильные и узкоспециализированные; применяющие лазеры различных типов и их комбинации и т.д. За годы развития лазерной терапии сформировались и требования к аппаратуре, которые в обобщенной форме были сформулированы относительно недавно соответствии с повышением уровня лазерной медицины значительно выросли и требования к современным АЛТ, наступил следующий этап развития лазерной терапевтической аппаратуры, как направления медицинского приборостроения — формирования единой целенаправленной политики в разработке и производстве на основе максимально тесного сотрудничества исследователей различных специальностей, практических врачей и производителей.

Универсальность — один из основополагающих принципов, заложенных в современном «инструменте» врача или исследователя. Основная цель универсальности — с минимальными затратами удовлетворить многочисленные, порой противоречивые требования врачей к аппаратуре. совместить несовместимое позволяет блочный принцип построения аппаратуры.[3]

Анализ литературных данных позволяет сделать следующие выводы о перспективах развития аппаратуры для НИЛТ:

1. Производство универсальных аппаратов, построенных по блочному принципу (базовый блок — излучающая головка — насадка) и позволяющих с минимальными затратами перепрофилировать их для лечения различных заболеваний.

2. Производство узкоспециализированных комплексов, сочетающих, как правило, несколько способов воздействия на организм человека.

3. Производство малогабаритных, автономных, исключительно простых в обращении и максимально безопасных аппаратов, предназначенных для самостоятельного использования их пациентами по назначению и под наблюдением лечащего врача.

4. Разработка и повсеместное внедрение методик НИЛТ, основанных на воздействии несколькими длинами волн монохроматического излучения (синяя, зеленая, красная и инфракрасная) . Реализовать это в малогабаритном и универсальном аппарате позволяют полупроводниковые лазеры с соответствующими длинами волн излучения.

5. Замена непрерывных лазеров на генерирующие наносекундные импульсы пиковой мощностью 1-10 Вт и имеющие среднюю мощность на 2-3 порядка меньше, чем у применяемых сегодня непрерывных лазеров.

6. Реализация многочастотного режима модуляции лазерного излучения всей иерархией эндогенных ритмов конкретного пациента (или максимально возможным набором) , охватывая диапазон от онтогенеза (10-10 Гц) до частот оптического диапазона электромагнитных волн (1014 Гц) , которыми и осуществляется воздействие.

В работе представлены некоторые технические средства для проведения лазерной терапии, приведены их достоинства и недостатки, описаны структурные схемы каждого аппарата и сделан их сравнительный анализ методом иерархий.[3]

Список используемой литературы:

Москвин С.В., Буйлин В.А. Основы лазерной терапии. – М.–Тверь, ООО «Издательство «Триада», 2006. – 256 с.

Гейниц А.В., Москвин С.В., Азизов Г.А. Внутривенное лазерное облучение крови. – Тверь, ООО «Издательство «Триада», 2006. – 250 с.

Н. Д. Девятков, Лазеры в клинической медицине — М.: Медицина, 1981 г., 399 с.

Д. С. Плетнева. Лазеры в клинической медицине. — М., Медицина.

Гримблатов В. М. Современная аппаратура и проблемы низкоинтенсивной лазерной терапии // Применение лазеров в биологии и медицине (Сборник). — Киев, 1996, С. 123 – 127.

Улащик В.С., Луктомский И.В. Общая физиотерапия.- Минск Книжный дом,2004.-512с.,ил.

www.fips.ru

ГОСТ 42-21-16-86 ССБТ. Отделения, кабинеты физиотерапии. Общие требования безопасности.

www.electro-tech.narod.ru

Ениг В. Вегетативная нервная система // Физиология человека / Под ред. Р. Шмидта и Г. Тевса. Т. 2. – М.: Мир, 1996. – С. 343–383.

Размещено на

Изложение: Д. Н. Мамин-Сибиряк. Золото

Posted on 28.05.2018 by admin

Родион Потапыч Зыков — «старейший штейгер» (горный мастер, ведающий рудничными работами) «на всех Балчуговских золотых промыслах» Урала. Он руководит старательскими работами на Фотьяновской россыпи, давшей казне «больше сотни пудов золота». Эта россыпь была открыта Андроном Кишкиным, «старой конторской крысой» с «маленькими, любопытными, вороватыми» глазами. Зыков недолюбливает Кишкина и потому не обрадован, когда однажды зимним утром тот является к нему в гости с «дельцем». Кишкин сообщает, что скоро казенную Кедровскую дачу откроют для общего пользования, и предлагает Родиону Потапычу искать там золото. Суровый старик консервативного склада, «фанатик казенного приискового дела», Зыков категорически отказывается, и Кишкин уходит ни с чем. Человек небогатый, он завидует и Зыкову, и всем обеспеченным рабочим, считая себя незаслуженно обделенным и возлагая все надежды на Кедровскую дачу.

Родион Потапыч в штейгерах около сорока лет. И сам он, и его первая, рано умершая жена, в которой он души не чаял и от которой родился старший сын, «беспутный Яша», были прежде каторжанами. Женился он во второй раз, уже на дочери каторжанки, родившей ему четырех дочерей, «но счастья не воротил, по пословице: покойник у ворот не стоит, а свое возьмет». После смерти любимой жены Родион Потапыч с головой ушел в работу. Лишь однажды он «покривил душой» — когда скрыл от «казенного фискала» факт повсеместного воровства золота на Балчуговском заводе (впрочем, воровали и на других казенных и частных приисках; имелись и скупщики золота, на которых уже вышел было сыщик, и, если бы не Зыков, Балчуговский завод пострадал бы гораздо сильнее). Кстати, тогда чудом спасся Кишкин, замешанный в этом деле… Когда упразднили каторгу, не понимавший свободы Родион Потапыч растерялся, но «с водворением на <…> промыслах компанейского дела <…> успокоился». Промысловые рабочие продолжали оставаться в рабстве: им некуда было деваться, и приходилось работать на самых невыгодных условиях: «досыта не наешься и с голоду не умрешь». Поэтому открытие Кедровской казенной дачи для вольных работ изменит «весь строй промысловой жизни», и никто не чувствует этого так, как Родион Потапыч Зыков, «этот промысловый испытанный волк».

А в семье Родион Потапыч бывает редко, пропадая на открытой недавно шахте Рублихе, в прибыльность которой истово верит. Да и привязан он в семье по-настоящему только к младшей дочери Фене, с остальными же крут: от дочери Марьи отвадил всех женихов, сына забил; старшая, Татьяна, сбежала с рабочим-строгальщиком Мыльниковым, сделав «mesalliance, навсегда выкинувший непокорную дочь из родной семьи». Муж Татьяны часто пьет, бьет жену и детей, особенно непоседливую и безответную дурнушку Оксю, и живется всем им плохо (мать, УСИНЬЯ Марковна, тайком помогает Татьяне). Но и любимица Зыкова Федосья, к ужасу семьи, бежит в отсутствие отца из дома, как Татьяна, только, в отличие от нее, не венчается, а уходит на Тайболу, в раскольничью семью, что считается тягчайшим грехом. Пока грозный отец семейства не вернулся с приисков, единственный брат Фени Яков с шурином Мыльниковым пытаются уладить дело полюбовно, вернув Феню домой, но ни она, ни е муж, Кожин, «плотный и красивый молодец», не хотят и слушать об этом.

Зыков как громом поражен вестью о побеге дочери, проклинает е перед иконой и оплакивает смерть первой жены, при которой, как он думает, этого не могло бы произойти. О другой беде, которая вот-вот может разразиться, сообщает Родиону Потапычу его зять Мыльников: по его мнению, Кишкин из зависти к разбогатевшим на приисках готовит донос на всех старателей по факту хищения золота. Зыков выслушивает нелюбимого зятя с презрением и не придает его словам особого значения. Между тем главному управляющему Балчуговских приисков Карачунскому, которого Зыков очень уважает за ум и знание дела, но осуждает за слабость к женскому полу, удается убедить Феню и Кожина попросить прощения у батюшки. Однако Родион Потапыч уже проклял дочь и не желает е знать — и он решает отправить е на воспитание к «баушке Лукерье», сестре покойной жены, суровой старухе старой закалки, особо чтимой Зыковым и близкой ему по духу.

Феню обманом увозят к «баушке». Внимая доводам старухи, девушка возвращается к православию, охотно выполняет все хлопоты по дому, но не забывает своего избранника. Горько, что и он мог бы перейти в православие, кабы не его матушка, раскольница крутого нрава Маремьяна; Кожин же, сам не свой с тоски, пристрастился к выпивке: как забыть Федосью Родионовну! Меж тем застенчивая красавица Феня очень приглянулась и управляющему Карачунскому…

Золотодобыча в самом разгаре, и вокруг золота кипят страсти. Кишкин, Мыльников и сын Зыкова Яков с азартом работают на Кед-ровской даче; к старательским работам привлекают и дочь Мыльникова Оксю: по народной легенде, невинная девушка принесет искателям золота удачу. Все смеются над затравленной и безответной Оксей, которая, однако, оказывается незаменимой работницей, к тому же и себе на уме: она влюблена в рабочего Матюшку и, действительно напав на золотую жилу, тайком от всех таскает оттуда золото себе в приданое и прячет его в конторке у ничего не подозревающего Родиона Потапыча, который искренне привязывается к Оксе и даже не в силах быть с внучкой суровым, понимая, что ей с таким отцом, как Мыльников, и без того несладко. А Кишкин и вправду отдает донос в прокуратуру, начиная затяжной процесс, отвлекающий Зыкова от работы: Зыков — главный свидетель, но он уклоняется от показаний, и дело затягивается до бесконечности, в конце концов увязая в бюрократической рутине. Вообще месть Кишкина падает не на тех людей: больше всех достается любимому всеми управляющему Карачунскому.

Богатеет в эту пору скупщик золота, мошенник Ястребов; он становится выгодным постояльцем, и потому баушка Лукерья, в которой просыпается жадность, пускает его к себе жить. Баушку Лукерью теперь не узнать: тоже заболела золотой лихорадкой, «осатанела от денег», стала алчной, начала строить вторую избу; подначивает е и сын, кривой на один глаз, — Петр Васильич. Перемену эту в старухе замечает Феня и уходит к Карачунскому, якобы «в горничные». Карачунский по-настоящему любит Феню и ревнует к Кожину, но Феня не может полюбить во второй раз, хотя и не хочет вернуться к Кожину: «молодое счастье порвалось», а в Карачунском она угадывает прекрасные душевные качества и ищет «ту тихую пристань, к какой рвется каждая женщина, не утратившая лучших женских инстинктов». А Кожина матушка Маремьяна женит на тихой девушке, которую тот бьет и истязает до смерти. Прознав про это, Феня просит Мыльникова вразумить Кожина. Шурин готов помочь, если Феня выпросит для него у Карачунского хорошую делянку для старательских работ, но уже поздно: несчастную жену Кожина находят чуть не мертвой, и Кожина отдают под суд.

А старшая дочь Зыкова Марья, засидевшаяся «в девках» и потому обозленная, решает поселиться у баушки Лукерьи вместо Фени и одно время замешавшей е Окси: она хочет быть поближе к деньгам баушки, а там, глядишь, и жениха подыскать… И в самом деле, хитрой девице удается выйти за машиниста Семеныча, доброго и работящего мужика моложе е на шесть лет; она с мужем «поступает к Кишкину на Богоданку» — открытую стариком шахту, а жить у баушки Лукерьи определяет дочь замужней сестры Анны Наташку. Между тем Богоданка приносит старику Кишкину богатство, хоть он и сетует, что поздновато; денежки он хранит в сундучке за семью печатями — многие хотели бы открыть его; баушка Лукерья водит с Кишкиным дружбу и дает ему деньги под проценты; он же «положил глаз» на Наташку и даже хочет к ней посвататься.

Тем временем наступает череда страшных несчастий. Под угрозой разоблачения, спасая свою честь и честь завода, застрелился Карачунский (предварительно обеспечив Феню), а «новую метлу», управляющего Оникова, рабочие невзлюбили и называют «чистоплюем»: он ломает все «сплеча», не задумываясь, убавляет служащим жалованья, вводит новые строгости; скупщика золота Ястребова выдал следствию обманутый им сын баушки Лукерьи Петр Васильич, за что его высекли заинтересованные в Ястребове старики; сам не свой от гнева и унижения, Петр Васильич поджег свой дом, а Лукерья, обезумев от жадности, полезла в огонь за деньгами и погибла. Петр Васильич объявлен вне закона. Марья вместе с мужем, Наташкой и е братом Петрунькой поселяются на Богоданке у Кишкина. Наташка, недолюбливавшая раньше властную тетку Марью (еще дома «все под е дудку плясали», кроме отца), теперь тронута е заботой, даже не подозревая в Марье корыстного умысла: натравить девчушку на сладострастного Кишкина, дабы завладеть его богатством.

А рабочий Матюшка, женившийся на Оксе, которая теперь ждет ребенка, начинает заигрывать с Марьей и становится е любовником: он хочет через Марью получить доступ к кишкинским деньгам; а своего мужа, Семеныча, Марья с помощью Кишкина направляет работать в ночную смену. Она же подбивает наивную Наташку разыскать и якобы в шутку спрятать ключ от заветного кишкинского сундучка. Наташке по душе идея «испугать противного старичонку, который опять начал поглядывать на нее маслеными глазами».

Трагедия разражается внезапно. Однажды около полуночи Семеныча срочно вызывают с работы на Богоданку. Он находит и Кишки-на, и Марью, и Наташку, и Петруньку убитыми, а кассу — пустой. Сперва думают, что это дело рук Петра Васильича, пошедшего «на отчаянность», но позже находят и его труп. Следствие в недоумении, пока Матюшка не признается Родиону Потапычу, что сам всех «порешил»: Петр Васильич был мешавшим ему сообщником, который подбил его на преступление и хотел удрать с деньгами. Окся умерла от родов и перед смертью сказала, что все знает и что умирает за Ма-тюшкину вину; измученный угрызениями совести и укором Окси, он и решил сдаться. Родион Потапыч, и без того немного не в себе от всех событий, после признания Матюшки окончательно повреждается в рассудке и заливает водой шахту Рублиху, на которой истово и отчаянно работал все последнее время…

Рублиха уничтожена, плотина на Балчуговке размыта весенней водой, «и это в такой местности, где при правильном хозяйстве могло благоденствовать стотысячное население и десяток таких компаний». Зыков действительно сходит с ума, «бредит каторгой» и ходит в окружении толпы ребятишек по Балчуговскому заводу вместе с местным палачом Никитушкой, «отдавая грозные приказания». Феня уходит в Сибирь «за партией арестантов, в которой отправляли и Кожина: его присудили в каторжные работы. В той же партии ушел и Ястребов». Матюшка «повесился в тюрьме».

Контрольная работа: Эффективность внедряемого проекта

Posted on 28.05.2018 by admin

Задача

Вариант 10

На заводе по производству силикатного кирпича внедряется система дистанционного управления процессами автоклавной обработки кирпича. Она позволяет разработать программу оптимальной работы автоклава, осуществлять автоматическое регулирование подачи пара в автоклав. Это ведет к улучшению автоклавной обработки кирпича, снижает расход пара на 1 тыс. шт. условного кирпича с 0,343 до 0,314 кг. Цена за 1 кг пара базовая – 3,10 руб., она увеличивается в проекте на 2 %. При внедрении системы уменьшается среднеявочная численность основных производственных рабочих на 8 чел. в сутки, эффективный фонд рабочего времени одного рабочего составляет 1850 ч. Средний разряд рабочих – IV, тарифная ставка рабочего IV разряда – 17 руб. Процент доплат к тарифу – 60 %, отчисления на социальные нужды – 26,5 %. Зарплата рабочего, управляющего системой, – 5400 руб. в месяц. Режим работы – трехсменный, коэффициент списочного состава – 1,5. Стоимость системы дистанционного управления равна 3640 тыс. руб., затраты на монтаж составят 20 %. Норма амортизации системы управления – 11 %, затраты на текущий ремонт – 5 %, на эксплуатацию – 6 % от ее стоимости.

Годовой объем производства кирпича базовый – 90500 тыс. шт. усл. кирпича, при внедрении системы сокращается время на обработку, что позволяет увеличить производство кирпича на 4 %. Условно-постоянные расходы по базовому варианту составляют 675 руб/тыс. шт. усл. кирпича, в том числе РСЭО – 380 руб. (45 % в себестоимости кирпича). Отпускная цена 1 т шт. усл. кирпича – 2300 руб., себестоимость – 1900 руб.

Определить эффективность внедряемого проекта.

Решение.

Удельные нормы расхода сырья до внедрения проекта (Нр1) = 0,343 кг/тыс. шт. усл. кирпича

Удельные нормы расхода сырья после внедрения проекта (Нр2) = 0,314 кг/тыс. шт. усл. кирпича

Цена сырья (пара) до внедрения проекта (Ц1) = 3,10 руб/кг

Цена сырья (пара) после внедрения проекта (Ц2) = 102 % от Ц1 = 3,162 руб/кг

Изменение среднеявочной численности основных производственных рабочих (∆ЧЯВ) = 8 чел

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего (ТЭФ) = 1850 ч

Тарифная ставка рабочего (ТЧ ) = 17 руб

Процент доплаты к тарифу (а) = 60 % от ТЧ = 10,2

Процент отчислений на соц. нужды (в) = 26,5 % от ТЧ = 4,505

Коэффициент списочного состава (kсп.c) = 1,5

Стоимость системы дистанционного управления (Коб)= 3640 тыс. руб

Затраты на монтаж (Кмон)= 20 % от Коб = 728 тыс. руб

Норма амортизации с-мы управления (На)= 11 % от Коб = 400,4 тыс. руб

Затраты на текущий ремонт с-мы управления (Нтр)= 5 % от Коб = 182 тыс. руб

Затраты на эксплуатацию с-мы управления (Нэ)= 6 % от Коб = 218,4 тыс. руб

Годовой объем производства кирпича базовый (В1)= 90500 тыс. шт. усл. кирпича

Годовой объем производства кирпича после внедрения проекта (В2)= 104 % от В1 = 94120 тыс. шт. усл. кирпича

Условно-постоянные расходы по базовому варианту (УП)= 675 руб/тыс. шт. усл. кирпича

РСЭО до внедрения проекта = 380 руб.

Себестоимость до внедрения проекта (С1)= 1900 руб/тыс. шт. усл. кирпича

Цена 1 тыс. шт. усл. кирпича (Ц1 прод.) = 2300 руб/ тыс. шт. усл. кирпича

В результате внедрения мероприятия снижаются удельные нормы расхода сырья и увеличивается цена сырья.

Экономию по сырью на единицу продукции мы вычислим исходя из данных задачи по следующей формуле:

∆СМ = Нр1 х Ц1 — Нр2 х Ц2

∆СМ = 0,343 х 6,40 — 0,314 х 6,528 = 0,145408 руб/ тыс. шт. усл. кирпича = 0,15 руб/ тыс. шт. усл. кирпича

Рассчитаем экономию по заработной плате основных производственных рабочих.

Для этого определим изменение среднесписочной численности основных производственных рабочих по формуле:

∆ЧСП = ∆ЧЯВ х kсп.c

∆ЧСП = 8 х 1,5 = 12

Таким образом, экономия по заработной плате основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды на весь объем выпускаемой продукции:

∆ЭЗП = ∆ЧСП х ТЭФ х ТЧ (1 + а/100) х (1 + в/100)

∆ЭЗП = 12 х 1850 х 17 х (1 + 10,2/17) х (1+ 4,505/17) = 763857,6 рублей

Однако, внедрение системы дистанционного управления процессами автоклавной обработки кирпича подразумевает появление рабочего, управляющего системой. Поэтому необходимо рассчитать затраты на зарплату рабочего управляющего системой и вычесть от полученного результата сумму экономии по заработной плате основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды на весь объем выпускаемой продукции.

Рассчитаем списочную численность рабочих (ЧВССП), управляющих системой. По условиям:

Кол-во смен (m) = 3

Численность явочная (ЧЯВВСП) = 1

Коэффициент списочного состава (kсп.c) = 1,5

ЧВССП = ЧЯВВСП х m х kсп.c

ЧВССП = 1 х 3 х 1,5 = 4,5 ≈ 5 человек

Теперь мы можем рассчитать годовые затраты по заработной плате рабочих, управляющих системой:

Т (количество рабочего времени) = 1 год = 12 месяцев

Зарплата рабочего, управляющего системой (ЗПмес)=5400 руб. в месяц

ЗПгод = Т х ЗПмес х ЧВССП

ЗПгод = 12 х 5400 х 5 = 324000 рублей

Таким образом, экономия по заработной плате вцелом составила:

∆ЭЗП = ∆ЭЗП осн. произв. рабочих – ЗПгод вспомогат. рабочих

∆ЭЗП = 763857,6 – 324000 = 439857,6 рублей

Определим экономию по зарплате на единицу продукции:

∆С ЗП = ∆ЭЗП / В2 = 439857,6 / 94120 = 4,67 руб / тыс. шт. усл. Кирпича

Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

∆Суп = Уп х (Iуп / Ib – 1)

Индекс изменения объема производства (Ib)=В2/В1= 94120 / 90500 = 1,04

Iуп = IРСЭО

Сумма РСЭО на весь объем продукции до внедрения мероприятия:

РСЭОбаз=РСЭОбаз ед. х В1 = 380 х 90500 = 34390000 тыс. руб.

Изменение текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования:

∆РСЭО = ∆ОФ х (На+Нтр+Нэ)/100

∆РСЭО = 3640 х (400,4 + 182 + 218,4) / 100 = 29149,12 тыс. руб.

Величина РСЭО на весь объем после внедрения мероприятия:

РСЭОпроект =РСЭОбаз + ∆РСЭО= 34390000 + 29149120 = 34419149,12 тыс. руб.

Iуп = IРСЭО = РСЭОпроект / РСЭОбаз

Iуп = 34419149, 12 / 34390000 ≈ 1,00085

Таким образом, изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу объема продукции равно:

∆Суп = Уп х (Iуп / Ib – 1)

∆Суп = 675 (1,00085 / 1,04 – 1) = 25,41 руб/ тыс. шт. усл. кирпича

Себестоимость продукции базовая:

С1=1900 руб. / тыс. шт. усл. Кирпича

∆С=∆СМ +∆Суп + ∆ЭЗП = 0,15 + 25,41 + 4,67 = 30,23

С2=С1 – |∆С| = 1900 – 30,23 = 1869,77 руб/ тыс. шт. усл. Кирпича

Условно-годовая экономия от внедрения мероприятия:

Эуг= (С1– С2) х В2 = (1900 – 1869,77) х 94120 = 2845247,6 руб

Прирост прибыли:

∆П = Эуг + (Ц1прод. – С1) х ∆В

∆В = В2 – В1 = 94120 – 90500 = 3620

∆П= 2845247,6 + (2300 – 1900) х 3620 = 4293247,6 руб

Срок окупаемости:

Ток = ∆К/∆П

∆К = Коб + Книр + Кмон + Кспец + Кпот

Книр = 0

Кспец = 0

Кпот = 0

Таким образом, дополнительные капитальные вложения на реализацию проекта (∆К) равны:

∆К = 3640 +728 = 4368 тыс. руб.

Таким образом, срок окупаемости равен:

Ток = ∆К /∆П = 4368000/4293247,6 ≈ 1,02 года

Корректировка основных ТЭП.

Основные технико-экономические показатели проекта.

Наименование показателей	Условные обозначения	Значение показателей, тыс руб База Проект		Откл., +,-
1	2	3	4	5
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. шт.	В1, В2	90500	94120	+3620
Объем дополнительных капитальных вложений, тыс. руб.	∆К			+4368
Себестоимость единицы продукции, руб.	С1, С2	1900	1869,77	30,23
Прирост прибыли от внедрения проекта, руб.	∆П			+4293247,6
Условно-годовая экономия, тыс. руб.	Эуг			2845247,6
Период возврата дополнительный капитальных вложений, год	Тв			1,02

Реферат: Социальная стратификация и социальная мобильность

Posted on 28.05.2018 by admin

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

Понятие социального класса и социального слоя 2

Сущность социального неравенства и его причины. 7

Измерение неравенства 8

Социальная мобильность. 9

Заключение. 11

ЛИТЕРАТУРА 13

ВВЕДЕНИЕ

социальная стратификация — центральная тема социологии. Она объясняет социальное расслоение на бедных, зажиточных и богатых.

Рассматривая предмет социологии, можно обнаружить тесную связь трех фундаментальных понятий социологии — социальной структуры, социального состава и социальной стратификации. Структуру можно выразить через совокупность статусов и уподобили ее пустым ячейкам пчелиных сот. Она располагается как бы в горизонтальной плоскости, а создается общественным разделением труда. В примитивном обществе мало статусов и низок уровень разделения труда, в современном — множество статусов и высок уровень организации разделения труда.

Но как бы много ни было статусов, в социальной структуре они равны и связаны друг с другом функционально. Но вот мы заполнили пустые ячейки людьми, каждый статус превратился в большую социальную группу. Совокупность статусов дала нам новое понятие — социальный состав населения. И здесь группы равны друг другу, они также расположены горизонтально.
Действительно, с точки зрения социального состава, все русские, женщины, инженеры, беспартийные и домохозяйки равны.

Однако мы знаем, что в реальной жизни неравенство людей играет огромную роль. неравенство — это критерий, при помощи которого мы можем разместить одни группы выше или ниже других. Социальный состав превращается в социальную стратификацию — совокупность расположенных в вертикальном порядке социальных слоев, в частности, бедных, зажиточных, богатых. Если прибегнуть к физической аналогии, то социальный состав — это беспорядочная совокупность железных опилок. Но вот положили магнит, и все они выстроились в четком порядке. Стратификация — это определенным образом
«ориентированный» состав населения.

Понятие социального класса и социального слоя

Что же «ориентирует» большие социальные группы? Оказывается, неодинаковая оценка обществом значения и роли каждого статуса или группы.
Сантехник или дворник ценятся ниже адвоката и министра. Следовательно, высокие статусы и занимающие их люди лучше вознаграждаются, имеют больший объем власти, выше престиж их занятия, более высоким должен быть и уровень образования. Вот мы и получили четыре главных измерения стратификации — доход, власть, образование, престиж. И все, других нет. Почему? А потому что они исчерпывают круг социальных благ, к которым стремятся люди. Точнее сказать, не самих благ (их как раз может быть много), а каналов доступа к ним. Дом за границей, роскошный автомобиль, яхта, отдых на Канарских островах и т. п. — социальные блага, которые всегда в дефиците (т. е. высокочтимы и недоступны большинству) и приобретаются благодаря доступу к деньгам и власти, которые, в свою очередь, достигаются благодаря высокому образованию и личным качествам.

Таким образом, социальная структура возникает по поводу общественного разделения труда, а социальная стратификация — по поводу общественного распределения результатов труда, т. е. социальных благ.

А оно всегда неравное. Так возникает расположение социальных слоев по критерию неравного доступа к власти, богатству, образованию и престижу.

Представим себе социальное пространство, в котором расстояния по вертикали и горизонтали не равны. Так или примерно так мыслил социальную стратификацию П. Сорокин — человек, первым в мире давший полное теоретическое объяснение явления, причем подтвердивший свою теорию с помощью огромного, простирающегося на всю человеческую историю, эмпирического материала.

Точками в пространстве являются социальные статусы. Расстояние между токарем и фрезеровщиком одно, оно горизонтальное, а расстояние между рабочим и мастером другое, оно вертикальное. Мастер — начальник, рабочий — подчиненный. У них разные социальные ранги. Хотя дело можно представить и так, что мастер и рабочий расположатся на равном расстоянии друг от друга.
Так произойдет, если мы будем рассматривать того и другого не как начальника и подчиненного, а всего лишь как работников, выполняющих разные трудовые функции. Но тогда мы перейдем из вертикальной в горизонтальную плоскость.

Неравенство расстояний между статусами — основное свойство стратификации. У нее четыре измерительных линейки, или оси координат. Все они расположены вертикально и рядом друг с другом:

• доход,

• власть,

• образование,

• престиж.

Доход измеряется в рублях или долларах, которые получает отдельный индивид (индивидуальный доход) или семья (семейный доход) в течение определенного периода времени, скажем, одного месяца или года.

На оси координат мы откладываем равные промежутки, например, до 5000 долл., от 5001 до 10000 долл., от 10001 до 15000 долл. и т. д. до 75000 долл. и выше. образование измеряется числом лет обучения в государственной или частной школе или вузе.

Власть измеряется не количеством, на которых распространяется принимаемое вами решение (власть — возможность навязывать свою волю или решения другим людям независимо от их желания).

Решения президента России распространяются на 150 млн. человек
(выполняются ли они — другой вопрос, хотя и он касается вопроса власти), а решения бригадира — на 7 — 10 человек.

Три шкалы стратификации — доход, образование и власть — имеют вполне объективные единицы измерения: доллары, годы, люди. Престиж стоит вне этого ряда, так как он — субъективный показатель. престиж — уважение статуса, сложившееся в общественном мнении.

Сравнение данных за разные годы (1949, 1964, 1972, 1982) показывает устойчивость шкалы престижа. Наибольшим, средним и наименьшим престижем в эти годы пользовались одни и те же виды занятий. Юрист, врач, преподаватель, ученый, банкир, летчик, инженер получали неизменно высокие оценки. Их положение на шкале менялось незначительно: врач в 1964 г. стоял на втором месте, а в 1982 — на первом, министр соответственно занимал 10 и
11 места. принадлежность к страте измеряется субъективными и объективными показателями: субъективный показатель — ощущение причастности к данной группе, идентификации с ней; объективные показатели — доход, власть, образование, престиж.

Так, крупное состояние, высокое образование, большая власть и высокий профессиональный престиж — необходимые условия для того, чтобы вас могли отнесли к высшей страте общества. страта — это социальный слой людей, имеющих сходные объективные показатели по четырем шкалам стратификации.

Понятие стратификации (stratum — слой, facio — делаю) пришло в социологию из геологии, где оно обозначает расположение пластов различных пород по вертикали. Если сделать срез земной коры на известное расстояние, то обнаружится, что под слоем чернозема располагается слой глины, затем песка и т. д. Каждый пласт состоит из однородных элементов. Также и страта
— она включает людей, имеющих одинаковые доходы, образование, власть и престиж. Не существует страты, включающей высокообразованных людей, наделенных властью, и безвластных бедняков, занятых непрестижной работой.
Богатые входят в одну страту с богатыми, а средние — со средними.

В цивилизованной стране крупный мафиозо не может принадлежать к высшей страте. Хотя у него очень высокие доходы, возможно, высокое образование и сильная власть, но его занятие не пользуется высоким престижем у граждан.
Оно осуждается. Субъективно он может считать себя членом высшего класса и даже подходить по объективным показателям. Однако ему не хватает главного — признания «значимых других».

Под «значимыми другими» выступают две большие социальные группы: члены высшего класса и все население. Высшая страта никогда не признает его
«своим» потому, что он компрометирует всю группу в целом. Население никогда не признает мафиозную деятельность социально одобряемым занятием, так как она противоречит нравам, традициям и идеалам данного общества.

Исторические типы стратификации

В социологии известны четыре главных типа стратификации — рабство, касты, сословия и классы. Первые три характеризуют закрытые общества, а последний тип — открытые. закрытым является такое обществе, где социальные перемещения из низших страт в высшие либо полностью запрещены, либо существенно ограничены. открытым называется общество, где перемещения из одной страты в другую никак официально не ограничены. рабство — экономическая, социальная и юридическая форма закрепощения людей, граничащая с полным бесправием и крайней степенью неравенства.

Рабство исторически эволюционировало. Различают две его формы.

При патриархальном рабстве (примитивная форма) раб обладал всеми правами младшего члена семьи: жил в одном доме с хозяевами, участвовал в общественной жизни, вступал в брак со свободными, наследовал имущество хозяина. Его запрещалось убивать.

При классическом рабстве (зрелая форма) раба окончательно закабалили: он жил в отдельном помещении, ни в чем не участвовал, ничего не наследовал, в брак не вступал и семьи не имел. Его разрешалось убивать. Он не владел собственностью, но сам считался собственностью хозяина («говорящим орудием»).

На зрелой стадии рабство превращается в рабовладение. Когда говорят о рабстве как историческом типе стратификации, подразумевают его высшую стадию. Рабовладение — единственная в истории форма социальных отношений, когда один человек выступает собственностью другого, и когда низший слой лишен всяких прав и свобод. Такого нет в кастах и сословиях, не говоря уже о классах. кастовый строй не такой древний, как рабовладельческий строй, и менее распространенный. Если через рабство прошли практически все страны, разумеется в разной степени, то касты обнаружены только в Индии и отчасти в
Африке. Индия — классический пример кастового общества. Оно возникло на развалинах рабовладельческого в первые века новой эры. кастой называют социальную группу (страту), членством в которой человек обязан исключительно своим рождением.

Он не может перейти из своей касты в другую при жизни. Для этого ему надо родиться еще раз. Кастовое положение закреплено индусской религией
(понятно теперь, почему касты мало распространены). Согласно ее канонам, люди проживают больше, чем одну жизнь. Каждый человек попадает в соответствующую касту в зависимости от того, каким было его поведение в предшествующей жизни. Если плохим, то после очередного рождения он должен попасть в низшую касту, и наоборот.

Сословия предшествуют классам и характеризуют феодальные общества, которые существовали в Европе с IV по XIV век. сословие — социальная группа, обладающая закрепленными обычаем или юридическим законом а передаваемыми по наследству правами и обязанностями.

Для сословной системы, включающей несколько страт, характерна иерархия, выраженная в неравенстве положения и привилегий. Классическим образцом сословной организации являлась Европа, где на рубеже XIV — XV веков общество делилось на высшие сословия (дворянство и духовенство) и непривилегированное третье сословие (ремесленники, купцы, крестьяне). В Х —
XIII веках главных сословий было три: духовенство, дворянство и крестьянство. В России со второй половины XVIII века утвердилось сословное деление на дворянство, духовенство, купечество, крестьянство и мещанство
(средние городские слои). Сословия основывались на земельной собственности.

Права и обязанности каждого сословия определялись юридическим законом и освящались религиозной доктриной. Членство в сословии определялось наследством. Социальные барьеры между сословиями были достаточно жесткими, поэтому социальная мобильность существовала не столько между, сколько внутри сословий. Каждое сословие включало множество слоев», рангов, уровней, профессий, чинов. Так, государственной службой могли заниматься лишь дворяне. Аристократия считалась воинским сословием (рыцарство).

Чем выше в общественной иерархии стояло сословие, тем выше был его статус. В противоположность кастам, межсословные браки вполне допускались.
Иногда допускалась индивидуальная мобильность. Простой человек мог стать рыцарем, купив у правителя специальное разрешение. Класс понимают в двух смыслах — широком и узком. В широком значении под классом понимают большую социальную группу людей, владеющих либо не владеющих средствами производства, занимающую определенное место в системе общественного разделения труда и характеризующуюся специфическим способом получения дохода.

Поскольку частная собственность возникает в период зарождения государства, считается, что уже на Древнем Востоке и в античной Греции существовали два противоположных класса — рабов и рабовладельцев. Феодализм и капитализм не являются исключением — и здесь существовали антагонистические классы: эксплуататоров и эксплуатируемых. Такова точка зрения К. Маркса, которой придерживаются и сегодня не только отечественные, но и многие зарубежные социологи.
Необходимы критерии, которые выбираются достаточно произвольно. Вот почему в такой развитой с социологической точки зрения стране, как США, разные социологи предлагают разные типологии классов. В одной семь, в другой шесть, в третьей пять и т. д. социальных страт. Первую типологию классов
США предложил в 40-е годы XX века американский социолог Ллойд Уорнер: верхний-верхний класс включал так называемые «старые семьи». Они состояли из наиболее преуспевающих бизнесменов и тех, кого называли профессионалами. Проживали они в привилегированных частях города; нижний-верхний класс по уровню материального благополучия не уступал верхнему-верхнему классу, но не включал старые родовые семьи; верхний-средний класс состоял из собственников и профессионалов, которые обладали меньшим материальным достатком в сравнении с выходцами из двух верхних классов, но зато они активно участвовали в общественной жизни города и проживали в довольно благоустроенных районах; нижний-средний класс составляли низшие служащие и квалифицированные рабочие; верхний-нижний класс включал малоквалифицированных рабочих, занятых на местных фабриках и живущих в относительном достатке; нижний-нижний класс составляли те, кого принято называть «социальным дном» — это обитатели подвалов, чердаков, трущоб и прочих малопригодных для жизни мест. Они постоянно ощущали комплекс неполноценности вследствие беспросветной бедности и постоянных унижений.

Предлагаются и другие схемы, например: верхний-верхний, верхний- нижний, верхний-средний, средний-средний, нижний-средний, рабочий, низшие классы. Или: высший класс, верхний-средний, средний и нижний-средний класс, верхний рабочий и нижний рабочий класс, андеркласс. Вариантов множество, но важно уяснить себе два принципиальных положения:

— как бы ни называли классы, но основных только три: богатые, зажиточные и бедные;

— неосновные классы возникают за счет добавления страт или слоев, лежащих внутри одного из основных классов.

Термин «верхний-верхний класс» означает, по существу, верхний слой высшего класса. Во всех двусоставных словах первое — обозначает страту или слой, а второе — класс, которому данный слой относится. «Верхний-нижний класс» иногда называют так, как он есть, а иногда обозначают им рабочий класс. Средний класс (с присущими ему слоями) всегда отличают от рабочего класса. Но и рабочий класс отличают от низшего, куда могут входить неработающие, безработные, бездомные, нищие и т. д.. Как правило, высококвалифицированные рабочие включаются не в рабочий класс, а в средний, но в низшую его страту, которую заполняют главным образом малоквалифицированные работники умственного труда — служащие. Возможен иной вариант: рабочих не включают в средний класс, но оставляют два слоя в общем рабочем классе. Специалисты входят в следующий слой среднего класса, ведь само понятие «специалист» предполагает как минимум образование в объеме колледжа. Верхнюю страту среднего класса заполняют в основном
«профессионалы». Профессионалами за рубежом именуют людей, имеющих, как правило, университетское образование и большой практический опыт, отличающихся высоким мастерством в своей области, занятых творческим трудом и относящихся к так называемой категории самонанятых, т. е. имеющих свою практику, свое дело. Это юристы, врачи, ученые, преподаватели и т. д.
Именоваться «профессионалом» очень почетно. Их число ограничено и регулируется государством. Так, лишь недавно социальные работники получили долгожданный титул, которого добивались несколько десятилетий.

Средний класс — уникальное явление в мировой истории. Скажем так: его не было на протяжении всей истории человечества. Он появился лишь в XX веке. В обществе он выполняет специфическую функцию. Средний класс — стабилизатор общества. Чем больше он, тем меньше вероятность того, что общество будут сотрясать революции, межнациональные конфликты, социальные катаклизмы. Он состоит из тех, кто сделал судьбу собственными руками и, следовательно, кто заинтересован в сохранении того строя, который представил подобные возможности. Средний класс разводит два противоположных полюса, бедных и богатых, и не дает им столкнуться. Чём тоньше средний класс, тем ближе к друг другу полярные точки стратификации, тем вероятнее их столкновение. И наоборот.

Средний класс — самый широкий потребительский рынок для мелкого и среднего бизнеса. Чем многочисленнее этот класс, тем увереннее стоит на ногах малый бизнес. Как правило, в средний класс входят те, кто обладает экономической независимостью, т. е. владеет предприятием, фирмой, офисом, частной практикой, своим делом, ученые, священники, врачи, адвокаты, средние менеджеры, мелкая буржуазия — социальный хребет общества.

Сущность социального неравенства и его причины.

Разнообразие отношений ролей, позиций приводят к различиям между людьми в каждом конкретном обществе. Проблема сводится к тому, чтобы каким
— то образом упорядочить эти отношения между категориями людей, различающихся во многих аспектах.

Что же такое неравенство? В самом общем виде неравенство означает, что люди живут в условиях, при которых они имеют неравный доступ к ограниченным ресурсам материального и духовного потребления. Для описания системы неравенства между группами людей в социологии широко применяют понятие
“социальной стратификации”.

При рассмотрении проблемы социального неравенства вполне оправдано исходить из теории социально — экономической неоднородности труда. Выполняя качественно неравные виды труда, в разной степени удовлетворяя общественные потребности, люди иногда оказываются заняты экономически неоднородным трудом, ибо такие виды труда имеют разную оценку их общественной полезности.

Именно социально — экономическая неоднородность труда не только следствие но и причина присвоения одними людьми власти, собственности, престижа и отсутствия всех этих знаков продвинутости в общественной иерархии у других. Каждая из групп вырабатывает свои ценности и нормы и опираются на них , если они размещаются по иерархическому принципу, то они являются социальными слоями.

В социальной стратификации имеет тенденцию наследование позиций.
Действие принципа наследования позиций приводит к тому, что далеко не все способные и образованные индивиды имеют равные шансы занять властные, обладающие высокими принципами и хорошо оплачиваемые позиции. Здесь действуют два механизма селекции: неравный доступ к подлинно качественному образованию; неодинаковые возможности получения позиций в равной степени подготовленными индивидами.

Социальная стратификация обладает традиционным характером. Поскольку при исторической подвижности формы ее сущность, то есть неравенство положения разных групп людей, сохраняется на протяжении всей истории цивилизации. Даже в примитивных обществах возраст и пол в сочетании с физической силой был важным критерием стратификации.

Учитывая неудовлетворенность членов общества существующей системой распределения власти , собственности и условий индивидуального развития, все же нужно иметь в виду универсальность неравенства людей.

Стратификация, как и любая другая наука имеет свои формы. До сих пор мы говорили о неравенстве без учета его формы, Между тем от формы зависит и интенсивность стратификации. Теоретические возможности здесь колеблются от такой крайности, когда любому статусу приписывается одинаковое количество и того и другого и третьего. Крайних форм стратификации не было ни в одном историческом объекте.

Сопоставим ситуацию, когда в обществе многочисленны социальные слои, социальная дистанция между которыми невелика, уровень мобильности высок, низшие слои составляют меньшинство членов общества, быстрый технологический рост постоянно повышает “ планку” содержательного труда на нижних ярусах производственных позиций, социальная защищенность слабых, помимо прочего, гарантирует сильным и продвинутым спокойствие и реализацию потенций. Трудно отрицать, что такое общество, такое межслоевое взаимодействие скорее по своему идеальная модель, чем обыденная реальность.

Большинство современных обществ далеки от этой модели. Или присущи концентрация власти и ресурсов у численно небольшой элиты. Концентрация у элиты таких статусных атрибутов как власть, собственность и образование препятствует социальному взаимодействию между элитой и другими стратами, приводит к чрезмерной социальной дистанции между нею и большинством, Это означает, что средний класс немногочислен и верх лишен связи с остальными группами. Очевидно, что такой социальный порядок способствует разрушительным конфликтам.

Измерение неравенства

Если богатство — признак высшего класса, то доход — поток денежных поступлений за определенный календарный период, скажем, за месяц или год — характеризует все слои общества. Доходом называют любую сумму денег, полученных в виде зарплаты, пенсий, ренты, пособий, алиментов, гонораров и т. д. Даже милостыня нищих, добытая путем попрошайничества и выраженная в виде денег, представляет разновидность дохода.

Напротив, заработная плата характеризует не все слои населения, а лишь те, что заняты в общественном производстве и относятся к наемной рабочей силе. Богачи, как и все собственники, не входят в число наемных работников.
Исключение представляют мелкие собственники, относимые к так называемым самонанятым. В семейном ресторане или отеле глава фирмы — одновременно собственник и наемный работник. Он трудится наравне со всем персоналом, но в отличие от них он не работает на другого. Он трудится на себя, получая зарплату и часть прибыли. К наемным работникам не относятся также нищие.
Они не заняты в общественном производстве. Официальная статистика США и некоторых других стран не включает нищих в число категорий населения, получающих доход. Почему?

Дело в том, что наряду с широким пониманием дохода существует узкое. В статистическом смысле доходом считается та сумма денег, которую люди зарабатывают благодаря принадлежности к определенной профессии (виду занятия) либо благодаря узаконенному распоряжению собственностью. Однако у нищих ничего подобного нет. Нищие, даже если они регулярно зарабатывают на жизнь попрошайничеством, никаких ценных услуг обществу не оказывают. А статистика учитывает лишь те источники дохода, которые связаны с оказанием ценных, общественно значимых услуг либо производством товаров. Нищих включают в состав так называемого андеркласса, т. е. буквально не-класса, или слоя, стоящего ниже всех классов. Таким образом, нищие, выпадающие из официальной пирамиды доходов, уподоблены касте неприкасаемых в Индии, которая стоит официальной кастовой системы.

[pic]

Рис. 22. Единицы измерения экономического неравенства по группам населения.

Сущность социального неравенства заключается в неодинаковом доступе различных категорий населения к социально значимым благам, дефицитным ресурсам, ликвидным ценностям. Сущность экономического неравенства состоит в том, что меньшинство населения всегда владеет большей частью национального богатства. Иными словами, самые высокие доходы получает наименьшая часть общества, а средние и наименьшие — большинство населения.
Последние могут распределяться по-разному.

Социальная мобильность.

Каждый человек перемещается в социальном пространстве, в обществе, в котором он живет. Иногда эти перемещения легко ощущаются и идентифицируются, например, при переезде индивида из одного места в другое, переход из одной религии в другую, изменение семейного положения. Это меняет позицию индивида в обществе и говорит о его перемещении в социальном пространстве. Однако существуют таки перемещения индивида, которые трудно определить не только окружающим его людям, но и ему самому. Например, сложно определить изменение положения индивида в связи с ростом престижа, увеличением или уменьшением возможностей использования власти, изменением дохода. Вместе с тем такие изменения в позиции человека в конечном итоге сказываются на его поведении, системе отношений в группе, потребностях, установках, интересах и ориентациях.

В связи с этим важно определить, как осуществляются процессы перемещения индивидов в социальном пространстве, которые получили название процессов мобильности.

Талантливые личности, несомненно, рождаются во всех социальных слоях и социальных классах. Если не существует барьеров для социального достижения, можно ожидать большую социальную мобильность, когда некоторые личности быстро поднимаются и получают высокие статусы, другие же опускаются на более низкие. Но между слоями и классами существуют барьеры, мешающие свободному переходу индивидов их одной статусной группы в другую. Один из самых главных барьеров возникает из-за того, что социальные классы обладают субкультурами, готовящими детей представителей каждого класса для участия в классовой субкультуре, в которой они социализированы. Обычный ребенок из семьи представителей творческой интеллигенции с меньшей вероятностью будет усваивать привычки и нормы, помогающие ему впоследствии работать крестьянином или рабочим. То же можно сказать о нормах, помогающих ему в работе в качестве крупного руководителя. Тем не менее в конечном счете он может стать не только писателем, как его родители, но и рабочим или крупным руководителем. Просто для продвижения из одного слоя в другой или из одного социального класса в другой имеет значение «различие в стартовых возможностях». Скажем, у сыновей министра и крестьянина разные возможности для получения высоких должностных статусов. Поэтому общепринятая официальная точка зрения, состоящая в том, что для достижения любых высот в обществе нужно только трудиться и иметь способности, оказывается несостоятельной.

Приведенные примеры свидетельствуют о том, что всякое социальное перемещение происходить не беспрепятственно, а путем преодоления более или менее существенных барьеров. Даже переезд человека с одного места жительства на другое предполагает определенный период адаптации к новым условиям.

Все социальные перемещения личности или социальной группы включают в процесс мобильности. Согласно определению П.Сорокина, «под социальной мобильностью понимается любой переход индивида, или социального объекта, или ценности, созданной или модифицированной благодаря деятельности, от одной социальной позиции к другой».

П.Сорокин различает два типа социальной мобильности: горизонтальную и вертикальную. Горизонтальная мобильность – это переход индивида или социального объекта от одной социальной позиции к другой, лежащей на том же уровне. Во всех этих случаях индивид не меняет социального слоя, к которому он принадлежит, или социального статуса. Наиболее важным процессом является вертикальная мобильность, представляющая собой совокупность взаимодействий, способствующих переходу индивида или социального объекта их одного социального слоя в другой. Сюда входит, например, служебное повышение, существенное улучшение благосостояния или переход в более высокий социальный слой, на другой уровень власти.

Общество может возвышать статус одних индивидов и понижать статус других. И это понятно: одни индивиды, обладающие талантом, энергией, молодостью, должны вытеснять с высших статусов других индивидов, не обладающих этими качествами. В зависимости от этого различают восходящую и нисходящую социальные мобильности, или социальный подъем и социальное падение. Восходящие течения профессиональной, экономической и политической мобильности существуют в двух основных формах: как индивидуальный подъем, или инфильтрация индивидов их низшего слоя в высший, и как создание новых групп индивидов с включением групп в высший слой рядом с существующими группами этого слоя или вместо них. Аналогично нисходящая мобильность существует в форме как выталкивания отдельных индивидов с высоких социальных статусов на более низкие, так и понижение социальных статусов целой группы. Примером второй формы нисходящей мобильность может служить падение социального статуса группы инженеров, которая некогда занимала весьма высокие позиции в нашем обществе, или снижение статуса политической партии, теряющей реальную власть по образному выражению П.Сорокина, «первый случай упадка напоминает падение человека с корабля; второй – корабль, затонувший со всеми находящимися на борту».

Механизм инфильтрации в вертикальной мобильности. Для того чтобы понять, как происходит процесс восхождения, важно изучить, каким образом отдельный индивид может преодолеть барьеры и границы между группами и подниматься вверх, то есть повышать свой социальный статус. Это стремление достичь более высокого статуса обусловлено мотивом достижения, который в той или иной степени имеется у каждого индивида и связан с его потребностью добиваться успехов и избегать неудач в социальном аспекте. Актуализация этого мотива порождает в конечном итоге силу, с которой индивид стремится к достижению высшей социальной позиции или к тому, чтобы удержаться на имеющейся и не скатиться вниз. Реализация силы достижения зависит от многих причин, в частности от ситуации, складывающейся в обществе. Анализ проблем, возникающих при реализации мотива достижения, полезно рассматривать, пользуясь терминами и идеями, высказанными К.Левиным в его теории поля.

Для того чтобы достичь более высокого статуса, индивид, находящийся в группе с более низкими статусами, должен преодолеть барьеры между группами или слоями. Индивид, стремящийся попасть в более высокую статусную группу, имеет определенную энергию, направленную на преодоление этих барьеров и расходующуюся на прохождения расстояния между статусами более высокой и более низкой групп. Энергия индивида, стремящегося к более высокому статусу, находит выражение в силе F, с которой он пытается преодолеть барьеры перед высшим слоем. Удачное прохождение барьера возможно только в том случае, если сила, с которой индивид стремится достичь высокого статуса, будет больше силы отталкивания. Измерив силу, с которой индивид стремится проникнуть в верхний слой, можно с определенной вероятностью предсказать его попадание туда. Вероятностный характер инфильтрации обусловлен тем, что при оценке процесса следует учитывать постоянно меняющуюся ситуацию, которая складывается из многих факторов, в том числе их личностных отношений индивидов.

Характеристики социальной мобильности. Для количественной оценки процессов мобильности обычно используют показатели скорости и интенсивности социальной мобильности. Под скоростью мобильности понимается «вертикальная социальная дистанция или число страт — экономических, профессиональных или политических, которые проходит индивид в его движении вверх или вниз за определенный промежуток времени». Например, некоему индивиду в течение трех лет после окончания института и начала работы по специальности удается занять должность заведующего отделом, а его коллеге, закончившему институт вместе с ним, – должность старшего инженера. Очевидно, что скорость мобильности выше у первого индивида, так как за указанный промежуток времени он преодолел больше статусных уровней. С другой стороны, если какой- либо индивид в результате сложившихся обстоятельств или личной слабости с высокого общественного положения скатывается на дно общества, то говорят, что у него высокая скорость социальной мобильности, но направленная вниз по статусной иерархии.

Под интенсивностью мобильности понимается число индивидов, меняющих социальные позиции в вертикальном или горизонтальном направлении за определенный промежуток времени. Число таких индивидов какой-либо социальной общности дает абсолютную интенсивность мобильности, а их доля в общей численности данной социальной общности показывает относительную мобильность. Например, если мы будем учитывать число индивидов в возрасте до 30 лет, разведенных и перешедших в другие семьи, то речь пойдет об абсолютной интенсивности горизонтальной мобильности в данной возрастной категории. Если мы будем рассматривать отношение числа перешедших в другие семьи к численности всех индивидов в возрасте до 30 лет, то речь пойдет об относительной социальной мобильности в горизонтальном направлении.

Часто возникает необходимость рассмотреть процесс мобильности с точки зрения взаимосвязи ее скорости и интенсивности. В этом случае используется совокупный индекс мобильности для данной социальной общности. Таким путем можно, например, сравнить одно общество с другим с целью выяснения, в каком из них или в какой период мобильность по всем показателям выше. Такой индекс может быть рассчитан отдельно по экономической, профессиональной или политической области деятельности.

В целом социальная мобильность общества – противоречивый процесс. Если сложное общество позволяет индивидам относительно свободно миновать барьеры между социальными классами и слоями, то это вовсе не означает, что всякий индивид, обладающий талантами и мотивацией, может безболезненно и легко двигаться по ступеням лестницы социального восхождения. Мобильность всегда трудно переносится всеми индивидами, так как им приходится адаптироваться к новой субкультуре, налаживать новые связи и бороться со страхом потерять свой новый статус. Вместе с тем для сложного общества открытый путь наверх, большое число достигаемых статусов — единственный путь развития, ибо в противном случае возникают социальные напряжения и конфликты.

Заключение.

Согласно эволюционной теории стратификации, по мере усложнения и развития культуры наступает такая ситуация, при которой ни один индивид не может овладеть всеми аспектами соц-ой деятельности, происходит разделение труда и специализация деятельности. Одни виды деятельности оказываются более важными, требующими длительной подготовки и соответствующего вознаграждения, другие же – менее важные и поэтому более массовые, легко заменяемые.

Концепции стратификации, в отличии от марксистской идеи классов и построения бесклассового общества, не постулируют социального равенства, наоборот, они рассматривают неравенство как естественное состояние общества, поэтому страты не только различются по своим критериям, но и размещаются в жесткой системе подчинения одних слоев другим, привелегированногоположения высших и подчиненного положения низших. В дозированной форме допускается даже идея некоторых социальных противоречий, которые нейтрализуются возможностями социальной мобильности вертикального типа, т.е. предполагается, что отдельные талантливые люди могут переходить из низших слоев в высшие, как в равной мере и наоборот, когда малоактивные люди, занимающие места в высших слоях общества в силу соц-ого положения своих родителей, могут разориться и оказаться в самых низших слоях соц-ой структуры.

Таким образом, понятия соц-го слоя, стратификации и соц-ий мобильности, дополняя понятия класса и классовой структуры общества, конкретизируют общее представление о структуре ощества и помогают детализировать анализ соц-ых процессов в рамках тех или иных экономических и социально-политических формаций.

ЛИТЕРАТУРА :

1. Романенко Л.М. Гражданское общество (социологический словарь- справочник). М., 1995.
2. Осипов Г.В. и др. Социология. М., 1995.
3. Смелзер Н.Дж. Социология. М., 1994.
4. Голенкова З.Т., Виктюк В.В., Гридчин Ю.В., Черных А.И., Романенко Л.М.

Становление гражданского общества и социальная стратификация // Социс.

1996. №6.
5. Комаров М.С. Введение в социологию: Учебник для высших заведений. – М.:

Наука, 1994.
6. Пригожин А.И. Современная социология организаций. – М.: Интерпракс,

1995.
7. Фролов С.С. Социология. Учебник для высших учебных заведений. – М.:

Наука, 1994.

Дипломная работа: Трансформация фразеологизмов в англоязычной прессе и их перевод на русский язык

Posted on 28.05.2018 by admin

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«МИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЛИНГВИСТИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

СТЕПУРО ЕЛЕНА АЛЕКСАНДРОВНА

ТРАНСФОРМАЦИЯ ФРАЗЕОЛОГИЗМОВ В АНГЛОЯЗЫЧНОЙ ПРЕССЕ И ИХ ПЕРЕВОД НА РУССКИЙ ЯЗЫК

Дипломная работа

группа 506

переводческий факультет

Научный руководитель:

кандидат филологических наук,

доцент

Винокурова Валентина Николаевна

Рецензент:

кандидат филологических наук,

доцент

Дерман Тамара Афанасьевна

Минск, 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ГЛАВА 1. Понятие фразеологической единицы

1.1 Фразеологическая единица, её признаки

1.2 Классификация фразеологических единиц

ГЛАВА 2. Трансформации фразеологических единиц в языке прессы

2.1 Особенности использования фразеологических единиц в языке прессы, понятие трансформации

2.2 Типы трансформаций

ГЛАВА 3. Основные приёмы и трудности передачи фразеологических единиц в языке прессы

3.1 Фразеологические единицы с точки зрения перевода

3.2 Фразеологический перевод

3.3 Нефразеологический перевод

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Перевод текста с английского языка на русский язык

Переводческий комментарий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Оригинал текста перевода

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Примеры, использованные в работе, и их перевод

ВВЕДЕНИЕ

Английский язык имеет тысячелетнюю историю. За это время в нем накопилось большое количество выражений, которые люди посчитали удачными, меткими и красивыми. Именно так возник особый слой языка – фразеология, совокупность устойчивых выражений, имеющих особое значение.

Хорошее знание языка, в том числе и английского, невозможно без знания его фразеологии. Фразеологические единицы стали неотъемлемой частью публицистики и языка газет.

Но если вопрос, касающийся перевода фразеологизмов, в какой-то степени определен, то проблема перевода фразеологических трансформаций остается во многом спорной и по-прежнему малоизученной.

Язык любого общества — открытая динамичная структура, семантические рамки которой постоянно расширяются, бесконечно «изобретать» новые слова и обороты невозможно. Поэтому возникает вопрос об экономном и рациональном использовании языковых ресурсов. Универсальным средством такого подхода к языку является трансформация уже имеющихся в его арсенале фразеологических единиц, т.е. «вторичное» их использование. Данное положение определило актуальность избранной темы.

Тема трансформации устойчивых единиц не теряет своей актуальности, потому что этот процесс происходит постоянно, непрерывно. Изменяется со временем сам “набор” нетрансформированных устойчивых выражений. Какие-то фразеологизмы забываются, какие-то, наоборот, встречаются все чаще и чаще. Запас устойчивых выражений пополняется новыми цитатами политиков, героев фильмов и так далее.

В газете процесс обновления устойчивых выражений особенно заметен. Кроме того, журналисты обычно изменяют фразеологизмы, особенно, если используют их в заголовках. Те крылатые слова, которые пришли к нам из далекого прошлого получают новое звучание, отвечающее духу времени. Можно даже сказать, что трансформация устойчивых выражений отражает настроение современности.

Объектом данной курсовой работы является фразеологические единицы английского языка, а в качестве предмета исследования выбран перевод фразеологических единиц, в том числе трансформированных, встречающихся в англоязычной прессе.

Целью данной работы является выявление основных принципов трансформации устойчивых выражений и определение особенностей перевода фразеологических единиц. Этот аспект изучения фразеологии имеет особое значение, т.к. правильный и адекватный перевод фразеологических единиц способствует достижению главной цели переводчика – донести до читателя истинный смысл данного высказывания и текста в целом, сохранив его национально-культурный колорит.

Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

дать определение фразеологической единицы;

исследовать приемы трансформации фразеологизмов для достижения новых экспрессивных образов в языке современных газет

определить и проанализировать особенности перевода фразеологических единиц;

В качестве практического материала для исследования использовались статьи из ведущих американских газет, а именно, The New York Times, The USA Today, The Wall Street Journal, The Washington Post, а также англо-английские и англо-русские фразеологические и толковые словари, указанные в библиографии.

Структура данной работы определяется вышеназванными задачами. В Главе 1 даётся определение понятия фразеологической единицы, описываются основные классификации фразеологических единиц. Глава 2 посвящена основным видам трансформаций фразеологических единиц, наиболее часто встречающихся на страницах газет. В Главе 3 представлен краткий теоретический обзор литературы по вопросу перевода фразеологических единиц и приводятся примеры перевода фразеологических единиц из англоязычных источников Практической частью работы является перевод двух текстов из журнала The New Yorker. В переводческом комментарии внимание акцентируется на анализе трудностей, связанных с переводом экспрессивных единиц, в том числе и фразеологических единиц. В приложении также представлен практический материал работы, а именно, примеры фразеологических единиц в контексте предложений, взятых из вышеназванных американских газет, а также их перевод.

Нам видится, что данное исследование представляет определённую практическую ценность. Основные выводы и практический материал, представленный в Приложении 2, могут быть использованы в курсе лексикологии английского языка, а также в курсе теории и практики перевода.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ГЛАВА 1. Понятие фразеологической единицы

Фразеологическая единица, её признаки

В современном языкознании термин фразеология употребляется в двух значениях: во-первых, как научная дисциплина, изучающая фразеологические единицы, во-вторых, как состав или совокупность таких единиц в языке.

В словарный состав языка входят не только отдельные слова, но и устойчивые сочетания, которые наряду с отдельными словами служат средством выражения понятий.

Такие устойчивые словосочетания называют фразеологическими единицами (ФЕ). Однако, понятие ФЕ неоднозначно, и разные лингвисты дают разные определения ФЕ, т.к. критерии фразеологичности не являются общепризнанными.

Например, А.В. Кунин, определяет ФЕ как «устойчивое сочетание лексем с полностью или частично переосмысленным значением».

В.В. Виноградов дал более детальное определение. Он считал, что ФЕ являются «устойчивые словесные комплексы, противопоставленные свободным синтаксическим сочетаниям как готовые языковые образования, не создаваемые, а лишь воспроизводимые в речи».

Изучив довольно противоречивые теории известных специалистов в области фразеологии можно выделить некоторые общие признаки, присущие ФЕ.

1. Известность выражения в данном языке или в одном из его диалектов или социолектов.

2. Воспроизводимость в речи в готовом виде на правах языковой единицы [14, 115].

3. Элементами ФЕ являются минимум два слова; почти все исследователи согласны с этим признаком, но одни настаивают на том, что оба слова должны быть полнознаменательным, а другие полагают, что одно слово может быть полнознаменательным, а второе — служебным; третьи допускают наличие и таких ФЕ, которые представляют собою объединение двух служебных слов.

4. Раздельнооформленность элементов ФЕ, каждый из которых отождествляется со словом [14, 68].

5. Неизменный порядок слов (определенная последовательность лексических элементов ФЕ как существенный признак ее структуры, различно проявляющийся во ФЕ разных семантических и грамматических типов).

6. Устойчивость лексико-грамматического состава, константность и обязательность ее лексико-грамматических элементов ФЕ в данной комбинации [14, 62].

7. Некоторые особенности ударения, свойственные ФЕ; данный признак не является всеобщим, если признавать, что под понятие ФЕ подводятся и сочетания слов, состоящие из служебного и полнознаменательного слова.

8. Синонимическая заменимость словом или всей ФЕ, или некоторых ее элементов в зависимости от семантического типа ФЕ [3, 142].

9. Семантическая идиоматичность ФЕ некоторых разрядов и, как следствие, невозможность буквального перевода на другие языки.

10. Глобальность значения ФЕ некоторых разрядов, немотивированность, мотивированность или аналитичность значения ФЕ в зависимости от принадлежности к определенной фразеологической категории [3, 150]; с этим связано учение о семантической структуре ФЕ.

11. Цельность номинации, направленность значения всей ФЕ (но не ее отдельного элемента) на означаемое.

12. Предельность фразеологической единицы.

1.2 Классификация фразеологических единиц

Существует огромное множество классификаций ФЕ, т.к. учеными не выработано единого принципа классификации ФЕ.

Согласно А.В. Кунину, в состав фразеологии входят три раздела: идиоматика, идиофразеоматика, и фразеоматика. На основании структурно-семантических и грамматических характеристик ФЕ Кунин выделяет следующие классы ФЕ [11]:

а) номинативные ФЕ (субстантивные ФЕ, адъективные ФЕ, адвербиальные и предложные ФЕ);

Например, a fishy eye* – тусклый, безжизненный взгляд; a rainy day* – чёрные дни, безденежье; fire water* – «огненная вода», спиртные напитки.

б) номинативные и номинативно-коммуникативные ФЕ (глагольные ФЕ);

Например, to get into hot water* – попасть в беду, «влипнуть»; to be all smiles* – иметь очень довольный вид, сиять; to have a head for smth.* – хорошо разбираться в чём-л.; быть способным к чему-либо.

в) междометные ФЕ и модальные ФЕ немеждометного характера;

Например, peace to his ashes!* – мир праху его!

г) коммуникативные ФЕ (пословицы, поговорки).

Например, you can take a horse to the water, but you cannot make him drink* – можно пригнать коня на водопой, но пить его не заставишь, т.е. не всего можно добиться силой.

С переводческой точки зрения А.В.Кунин предлагает английские ФЕ делить на две группы:

1) фразеологические единицы, имеющие эквиваленты в русском языке;

2) безэквивалентные фразеологические единицы.

Н.Н.Амосова на основе контекстологического метода анализа выделяет «уникальные» образования английского языка («идиомы» и «фраземы»), а также различные виды серийных и моделированных устойчивых фраз («узуально ограниченные сочетания», «грамматическо-стилистические конструкции», «фразеолоиды», «паремии»), которые выводятся автором за пределы фразеологии.

Классификация фразеологизмов с точки зрения семантической слитности их компонентов принадлежит академику В.В. Виноградову [3]. Как известно, фразеологизмы возникают из свободного сочетания слов, которое употребляется в переносном значении. Постепенно переносность забывается, стирается, и сочетание становится устойчивым. В зависимости от того, насколько стираются номинативные значения компонентов фразеологизма, насколько сильно в них переносное значение, В.В. Виноградов и делит их на четыре типа: фразеологические сращения, фразеологические единства и фразеологические сочетания, фразеологические выражения.

1. Фразеологические сращения – устойчивые сочетания, обобщенно-целостное значение которых не выводится из значения составляющих их компонентов, то есть не мотивировано ими с точки зрения современного состояния лексики.

Это абсолютно неделимые, неразложимые устойчивые сочетания, общее значение которых не зависит от значения составляющих их слов, например: to beat a dead horse* – заниматься бесполезным делом, попусту стараться; to take a bear by the tooth* – бесцельно рисковать, неразумно подвергать себя опасности; King Charles’s head* – навязчивая идея; bell the cat* – рискнуть, взять на себя инициативу в опасном деле.

Фразеологические сращения обладают рядом характерных признаков:

1) в их состав могут входить так называемые некротизмы – слова, которые нигде, кроме данного сращения, не употребляются, непонятны вследствие этого с точки зрения современного языка;

2) в состав сращений могут входить архаизмы;

3) они синтаксически неразложимы;

4) в них невозможна в большинстве случаев перестановка компонентов;

5) они характеризуются непроницаемостью, т.е. не допускают в свой состав дополнительных слов.

2. Фразеологические единства – устойчивые сочетания, обобщенно-целостное значение которых отчасти связано с семантикой составляющих их компонентов, употребленных в образном значении.

Характерные признаки фразеологических единств:

яркая образность и эмоционально-экспрессивная окрашенность (to sleep like a log* – спать крепким сном, спать как убитый, спать без задних);

сохранение семантики отдельных компонентов (to lose one’s head* –растеряться, потерять голову);

невозможность замены одних компонентов другими (to mark a day with a white stone* – считать (этот) день счастливым, знаменательным);

наличие «внешних омонимов», то есть совпадающих по составу словосочетаний, употребленных в прямом (неметафорическом) значении. Например, выражение to hold one’s head above water* в переносном значении означает «удержаться на поверхности, бороться с трудностями.» Однако, данное выражение может быть употреблено и в прямом значении, например, The dog, when swimming, held its head above water;

способность вступать в синонимические отношения с отдельными словами или другими фразеологизмами (to cast a lively colour on smth.* = to paint smth. in bright colours* – рисовать что-то яркими красками, ярко описывать что-то).

В отличие от фразеологических сращений, утративших в языке свое образное значение, фразеологические единства всегда воспринимаются как метафоры или другие тропы.

Так, среди них можно выделить устойчивые сравнения:

open as the day* – искренний, откровенный;

метафорические эпитеты:

a blank look* – бессмысленный, пустой взгляд;

гиперболы:

scared to death* – испуганный до смерти;

литоты:

catch at a straw – хвататься за соломинку;

Есть и фразеологические единства, которые представляют собой перифразы, то есть описательные образные выражения, заменяющие одно слово.

Например:

a better world* – мир иной, тот свет;

Некоторые фразеологические единства обязаны своей экспрессивностью каламбуру, шутке, положенным в их основу:

bad luck* – неудача, невезенье;

Выразительность иных строится на игре антонимов:

no great loss without some small gain* – нет худа без добра;

на столкновении синонимов:

out of the frying pan into the fire* – из огня да в полымя.

Фразеологические единства придают речи особенную выразительность и народно-разговорную окраску.

3. Фразеологические сочетания – устойчивые обороты, значение которых мотивировано семантикой составляющих их компонентов, один из которых имеет фразеологически связанное значение.

Фразеологически связанное значение компонентов таких фразеологизмов реализуется только в условиях строго определенного лексического окружения.

Например, в выражении to collect eyes* в значении «просить тишины, просить внимания», невозможно заменить eyes на ears или hands, иначе выражение потеряет смысл.

Фразеологические сочетания нередко варьируются.

Например:

to row against the flood = to row against the wind = to row against the tide* – идти (плыть) против течения.

4. К фразеологическим выражениям относятся такие устойчивые в своем составе и употреблении фразеологические обороты, которые целиком состоят из слов со «свободным номинативным значением и семантически членимы». Их единственная особенность – воспроизводимость: они используются как готовые речевые единицы с постоянным лексическим составом и определенной семантикой.

Фразеологические выражения – это только обороты с буквальным значением компонентов. В состав фразеологических выражений включают многочисленные английские крылатые выражения, пословицы и поговорки, которые употребляются в прямом значении. Такие пословицы не имеют образного аллегорического смысла: to make a noise* – поднимать шум из-за чего-то; look before you leap* – не зная броду, не суйся в воду; better be born lucky than rich* – не родись богатым, а родись счастливым.

Многие фразеологические выражения имеют принципиально важную синтаксическую особенность: представляют собой не словосочетания, а целые предложения, например: the heart that once truly loves never forgets* – старая любовь не ржавеет.

В выделении четвертой, последней из рассмотренных, группы фразеологизмов ученые не достигли единства и определенности. Различия объясняются многообразием и неоднородностью самих языковых единиц, которые по традиции зачисляют в состав фразеологии.

ГЛАВА 2. Трансформации фразеологических единиц в языке прессы

2.1 Особенности использования фразеологических единиц в языке прессы, понятие трансформации

Публицистический стиль – функциональная разновидность речи, обслуживающая широкую сферу общественных отношений: культурных, спортивных, общественно-политических и др. Наиболее полно публицистический стиль проявляется в газетах и общественно-политических журналах, отчего его называют также газетно- или журнально-публицистическим [3, 76].

В плане содержания и выражения средства массовой информации и пропаганды являются сферой проявления публицистического стиля во всем многообразии его лексических, фразеологических, грамматических и стилистических ресурсов.

Публицистическому стилю присущи две основные функции, слитые в единстве, – информационная и воздействующая. Журналист сообщает о фактах и дает им оценку. Взаимодействие этих двух функций и определяет употребление слова в публицистике. По сравнению с другими функциональными стилями (кроме художественного и разговорно-бытового), доля средств и способов достижения экспрессивности оказывается в публицистической речи в целом весьма высокой. Не случайно характеристику публицистического стиля обычно ограничивают описанием специфически экспрессивных средств.

Функция воздействия (экспрессивная функция), важнейшая для газетно-публицистического стиля, обусловливает острую потребность публицистики в выразительных средствах. Поэтому публицистика берет из литературного языка практически все средства, обладающие экспрессивностью. Важнейшим лингвистическим признаком газетно-публицистического стиля является тесное взаимодействие и взаимопроникновение выразительных, эмоционально воздействующих речевых средств и стандартных, широко употребляемых в данном стиле языка средств.

По словам В.Г.Костомарова, основным конструктивным принципом языка газеты является диалектическое сочетание стандарта и экспрессии. Это обусловлено не только такими функциями газеты, как информационная и воздействующая, но и тем, что язык газеты должен “быть коммуникативно обозначимым, то есть ясным и выразительным, точным, кратким” [9, 90].

Фразеологические обороты, пословицы, поговорки и крылатые выражения являются обязательным стилистическим компонентом языка газеты, важным источником экспрессивно-эмоциональной насыщенности, существенным средством реализации конструктивно-стилевых особенностей газетной речи. Они придают газетному тексту определенную воздействующую силу, помогают создавать специфическую образность. Они способны не только выразить соответствующую мысль более емко, но и передать отношение, оценку. Например, поговорка толочь воду в ступе (to beat the air)передает большую экспрессивность, оценочность, чем свободное словосочетание заниматься пустым делом (to do something in vain).

Автор может выбрать из синонимичных способов выражения то, что более всего соответствует содержанию высказывания, его целям и задачам, характеру текста. При этом выбор фразеологизма или афоризма со сниженной, разговорной или, наоборот, книжной окраской обусловливает употребление и других языковых средств.

Заголовки материалов в периодике – одни из важнейших её элементов. От их характера и оформления во многом зависит “лицо” издания. Заголовки помогают читателю ознакомиться с номером, быстро получить представление о содержании его материалов, выбрать главное и интересное, дать представление о теме. Эффективность газетного текста во многом определяется его заглавием, т.к. “исследования психологов показывают, что около восьмидесяти процентов читателей уделяют внимание только заголовкам” [13, 3].Газетный заголовок представляет собой важный компонент газетной информации. Его основной целью является привлечение внимания читателя к наиболее важной и интересной части сообщения: заголовок, как правило, не раскрывает до конца содержание статьи, стимулируя читателя ознакомиться с предложенным материалом. Таким образом, чтобы выполнить своё основное предназначение, то есть заинтересовать и даже заинтриговать читателя, заголовок должен быть максимально броским и запоминающимся. В качестве броских, обращающих читательское внимание газетных заголовков, широко используются фразеологические обороты.

Публицисты обращаются к фразеологическим богатствам родного языка как к неисчерпаемому источнику речевой экспрессии. Однако употребление фразеологизмов в обычной форме с присущим им значением не всегда даёт нужный эффект. С целью создания художественного эффекта публицисты прибегают к трансформации фразеологизмов.

«В стилистических целях фразеологизмы могут употребляться как без изменений, так и в трансформированном виде, с иным значением и структурой или с новыми экспрессивно-стилистическими свойствами» [19, 149]. Чаще всего под трансформацией понимается «любое отклонение от общепринятой нормы, закреплённой в лингвистической литературе, а также импровизированное изменение в экспрессивно-стилистических целях» [7, 7]. В данной работе термин «трансформация» будет использоваться именно в таком значении.

2.2 Типы трансформаций

Трансформация фразеологизмов рассматривается в работах многих исследователей фразеологии: Н.М. Шанского [19], Т.С. Гусейновой [7], В.В. Горлова [6] и др. Проанализировав классификации различных авторов, можно сделать вывод, что лингвисты не имеют единого взгляда на способы трансформации фразеологических единиц. Классификации значительно отличаются друг от друга. Ни одна классификация не является исчерпывающей. Это свидетельствует о недостаточной изученности вопроса трансформации фразеологизмов в лингвистике.

Тем не менее, обобщив классификации выше названных лингвистов, все трансформации можно разделить на 4 наиболее общие группы:

семантические трансформации,

лексические трансформации,

синтаксические трансформации,

морфологические трансформации

словообразовательные трансформации.

При семантических трансформациях происходит наполнение фразеологического оборота новым содержанием при сохранении его лексико-грамматической целостности.

К данному типу трансформаций можно отнести случаи использования двойной актуализации. По определению Л.М. Болдыревой, это “стилистический приём, основанный на двойном восприятии: на обыгрывании значения ФЕ и буквального значения одного, двух или трёх её компонентов” [23]. Это способствует оживлению образа единицы фразеологии, создаёт яркость ассоциаций, усиливает эффект воздействия.

Например, в следующем заголовке “How Isabella proved her face is still her fortune at 50”* совмещаются два семантических плана английского выражения “her face is her fortune”. Актуализируется как фразеологическое значение фразеологизма ‘всё её богатство только в красоте’, так и прямое значение его компонентов ‘лицо – источник её богатства’, так как речь идёт об Изабелле Росселлини, которая является рекламным лицом косметической компании Lancфme.

К семантическим трансформациям также относят явление дефразеологизации. Согласно А.Г. Назаряну, дефразеологизация – это “явление, при котором фразеологизм в результате возникновения новых самостоятельных значений в его компонентах утрачивает основной признак фразеологичности” [14, 220]. Чем отдаленнее связь между старым, исходным и новым значением компонента, тем активнее проходит процесс дефразеологизации.

Случаи дефразеологизации фразеологизмов ограничиваются образно-мотивированными ФЕ и употребляются не часто, “так как проникновение в глубинную семантику ФЕ требует умственных операций по восстановлению конвенционального фразеологизма, а это снижает интерес адресата не только к ФЕ, но и к тексту в целом. С другой стороны, дефразеологизация шокирует неожиданным прочтением исходного фразеологизма, смущает адресата, обманывая его первичные ассоциации, и поэтому рассчитана на максимальный прагматический эффект.”

Для наглядности приведём пример, проанализированный Е.О. Витковской [24].

Carol has always been a black sheep in the class: her parents were Afro-Americans.

ФЕ a black sheep фиксируется словарями в значении ‘a person considered to have brought discredit upon a family or other group; a bad character’[]. Ее дефразеологизация осуществляется за счет употребления в придаточном предложении существительного Afro-Americans, которое является эвфемизмом, обозначающим чернокожее население Америки. Таким образом, компонент black в составе фразеологизма и, как следствие, второй компонент фразеологизма, приобретают исходное, прямое значение.

Интересен этот пример и с точки зрения перевода, так как фразеологизм a black sheep имеет в русском языке функциональный эквивалент белая ворона, совпадающий с английским выражением по значению, но имеющий иную образность. Хотя оба фразеологизма построены на обозначении животного, отличающегося по цвету от представителей своего вида, они антонимичны по цветовому компоненту (черная — белая). Это, на первый взгляд, не дает возможности осуществить дефразеологизацию, сохранив содержание английского контекста. Тем не менее, переводчики передают английский фразеологизм указанным эквивалентом и сохраняют исходный контекст, что меняет характер игры слов оригинала:

Кэрол стала в классе белой вороной, потому что ее родители были афро-американцами. (П.Игнатенко)

В переводах компонент афро-американцы является антонимом для компонента-цветообозначения в составе ФЕ белая ворона. Такая антонимия, как и синонимия оригинала (black — Afro-American), является намеренной, что также способствует возвращению компонентам фразеологизма их исходных значений.

Нужно отметить, что определяющее значение при выявлении семантических преобразований имеет контекст. Внеконтекстуально говорить о семантических трансформациях фразеологизмов невозможно.

При лексических трансформациях семантика фразеологизма может приобретать новые смысловые оттенки в результате более или менее существенных изменений в компонентном составе ФЕ, при этом синтаксическая структура фразеологизма остаётся без изменений: она не удлиняется и не укорачивается.

К данному типу трансформаций относят приёмы замены и перестановки компонентов ФЕ.

Например:

The rapid global economic downturn has rekindled fears that Japan may be slipping back into a deflationary cycle.*

В ФЕ kindle the flame – зажечь пламя чего-либо, происходит лексическая замена второй части ФЕ. Это делается для того, чтобы создать более тесную связь семантики ФЕ с тематикой текста.

Наиболее многочисленны и разнообразны синтаксические трансформации ФЕ, которые приводят к удлинению, укорачиванию или изменению синтаксической структуры фразеологизма. К данному типу трансформаций относят: редукцию (эллипсис); добавление (вклинивание) компонентов; изменение коммуникативного типа предложения; парцелляцию; контаминацию; аллюзию.

Редукция – это сокращение структуры ФЕ, опущение значимых элементов. В большинстве случаев в ФЕ со структурой словосочетания опускается глагол, так как он, будучи структурным стержнем глагольных фразеологизмов, не несёт основной тематической нагрузки, и, следовательно, его редукция не представляет опасности для семантики фразеологизма.

Например:

The Republicans’ deaf ear is a preexisting condition.* (словарная форма данного ФЕ – to fall on deaf ears)

There is one silver lining for Sadler: the injury does not appear to be career threatening.* (словарная форма данного ФЕ – every cloud has a silver lining)

К эллипсу относится также усечение фразеологизма – редукция начальных или конечных элементов многокомпонентной ФЕ, когда возникает незавершённая, открытая конструкция. Особенно часто усечение используется при цитировании. Например, известная английская пословица “There’s as good fish in the sea as ever came out of it”* очень часто используется в усечённом виде: “There’s as good fish in the sea”.

Добавление компонентов возможно в любой части ФЕ – в начале, в конце или в середине (в этом случае говорят о вклинивании). При добавлении компонентов происходит “приращение смысла, и именно добавленный компонент берет на себя основную эмоциональную и экспрессивную нагрузку, поскольку благодаря своей новизне и неожиданности он не прогнозируется читателем” [5, 78].

Например:

Tourism is a goose that not only lays a golden egg, but also fouls its own nest.*

We come up against an emotional blank wall, a dead end.*

Случаи окказионального изменения коммуникативного типа высказывания ФЕ немногочисленны и включают в себя в основном преобразования повествовательных предложений в вопросительные. Они чаще всего используются в заголовках для привлечения внимания читателей и стимулирования их интереса.

Например:

Is there really as good fish in the sea?*

Парцелляция представляет собой особый приём преобразования ФЕ, заключающийся в том, что элементы фразеологизма разделяются запятой или точкой. Этот приём используется для усиления экспрессивности ФЕ, хотя используется он нечасто. Парцелляцией особо выделяется и подчёркивается наиболее важная информация.

Например:

They welcomed the law. With open arms.*

Под контаминацией понимают “стилистический приём, устанавливающий синтаксическое и смысловое взаимосцепление двух и более ФЕ благодаря утрате компонента как минимум у одного фразеологизма”. [5, 80]

Например:

There is enough of a consensus that they have begun to tackle the next steps: (…).

В данном случае происходит контаминация двух английских фразеологизмов: to tackle a problem – биться над какой-либо задачей, to take steps – принимать меры.

Под аллюзией понимается “выражение, намёк, посредством упоминания общеизвестного реального факта, исторического события, литературного произведения. Этим толкованием охватываются и отличные от оригиналов ФЕ, которые создаются по подобию исходных фразеологизмов, сохраняют их форму и общий смысл.” [5, 79]

Определяющей при аллюзии является смысловая связь между конвенциональной и модифицированной фразеологическими единицами, которая достигается при условии сохранения глубинной семантики конвенциональной ФЕ. Кроме того, может сохраняться синтаксическая структура или хотя бы один из общезначимых и зафиксированных в словарях компонентов узуальной ФЕ. Аллюзия максимально имплицирует смысл конвенционального фразеологизма в структуру и семантику модифицированной ФЕ.

Применение данного приема имеет свою специфику. Во-первых, от автора требуется языковое мастерство для того, чтобы искусно «завуалировать» ту или иную паремию. Во-вторых, с использованием аллюзии связан определенный риск, ведь «адекватное декодирование смысла полностью зависит от читательской осведомленности – от знания источника аллюзии и замещаемого ею содержания» [25]. С другой стороны, эффект от этого приема может быть особенно ярким и сильным, ведь читатель, разгадав намек автора, получает эмоциональный заряд, удовлетворение от осуществленной мыслительной работы. Знающим пословицу Little things please little minds не составит труда идентифицировать в следующем заголовке аллюзию на эту пословицу: Tiny things, tiny minds. [25].

К морфологическим трансформациям относятся изменения в грамматическом аспекте фразеологического значения. Окказиональные морфологические изменения затрагивают все части речи, и каждый раз это ведёт к преобразованию семантики. В данном случае речь идёт о модификации артиклей, числа существительных, формах степеней сравнения прилагательных, временные формы глаголов и .п.

Например:

Baseball might be as American as apple pie, but the gold medal hopes of the US team proved to be pies in the sky on Friday night.*

В целом возможности морфологических трансформаций в ФЕ сильно ограничены по сравнению со свободными сочетаниями слов и, как правило, сопровождаются другими окказиональными модификациями.

Словообразовательные трансформации компонентов ФЕ весьма ограничены и не отличаются разнообразием. Чаще всего это лишь прибавление словообразовательных аффиксов.

Глава 3. Основные приёмы и трудности передачи фразеологических единиц в языке прессы

3.1 Фразеологические единицы с точки зрения перевода

Передача английских ФЕ на русский язык – сложная задача, в силу своего семантического богатства, образности, лаконичности и яркости. Фразеология придаёт речи выразительность, оригинальность, поэтому она широко используется в общественно-политической литературе, а ФЕ являются неотъемлемым компонентом газетного стиля.

Газетный стиль можно определить как систему взаимосвязанных языковых элементов, направленных на выполнение определённой коммуникативной функции, прежде всего, функции информативной и функции воздействия на читателя (функции убеждения). [10, 47]

При переводе фразеологизма переводчику необходимо передать его смысл и отразить его образность, найдя аналогичное выражение в русском языке и не упустив при этом из виду стилистическую функцию фразеологизма. [10, 31]

В «шкале непереводимости» или «труднопереводимости» ФЕ занимают едва ли не первое место.

Для адекватного перевода ФЕ переводчику необходимо:

1) знания в области фразеологии;

2) распознание ФЕ в тексте;

3) правильное восприятие распознанной ФЕ;

4) собственно перевод, предполагающий передачу семантики и экспрессивно-стилистических функций ФЕ. [4, 181]

В.Н. Комиссаров [8, 179] отмечает, что для адекватного перевода необходимо учитывать все компоненты ФЕ, присущие данной единице, а именно:

1) переносный или образный компонент значения фразеологизма;

2) прямой или предметный компонент значения фразеологизма, составляющий основу образа, «образный стержень»;

3) эмоциональный компонент значения фразеологизма;

4) стилистический компонент значения фразеологизма;

5) национально-этнический компонент значения фразеологизма.

Однако, в целом, возможности достижения полноценного словарного перевода ФЕ зависят в основном от соотношений между единицами исходного языка (ИЯ) и языка перевода (ПЯ). Можно выделить три варианта подобных соотношений [4, 183]:

1. ФЕ имеет в ПЯ точное, не зависящее от контекста полноценное соответствие, т.е. ФЕ ИЯ переводится эквивалентом ПЯ. В данном случае имеет место полное совпадение лексического состава ФЕ, его грамматической структуры и стилистической окраски.

Например, a dark horse* – «тёмная лошадка»; a Trojan horse* – троянский конь; the smiles of fortune* – улыбка фортуны, милость судьбы; better late than never* – лучше поздно, чем никогда; to close one’s eyes on smth* – закрыть глаза на что-то.

2. ФЕ можно передать на ПЯ тем или иным соответствием, обычно с некоторыми отступлениями от полноценного перевода, т.е. ФЕ ИЯ переводится вариантом (аналогом). В данном случае ФЕ совпадают по значению и стилистической окраске, но их лексический состав и грамматическая структура может отличаться.

Например, if you dance you must pay the fiddler* – любишь кататься, люби и саночки возить; have one’s heart in one’s boots* – душа в пятки ушла; what the heart thinks the tongue speaks* – что на уме, то и на языке; у кого что болит, тот о том и говорит.

3. ФЕ не имеет в ПЯ ни эквивалентов, ни вариантов, непереводима в словарном порядке, т.е. ФЕ ИЯ передаётся иными, нефразеологическими средствами. При переводе начальный образ ФЕ ИЯ меняется полностью и, как правило, ФЕ ИЯ теряет свою метафоричность при переходе в ПЯ.

Например, to do somebody in the eye* – обманывать кого-то; to break Priscian’s head* – нарушать правила грамматики; let loose the dogs of war* – развязать войну; a yellow dog* – подлый, трусливый человек; a hard row to hoe* – трудная задача, трудное дело.

3.2 Фразеологический перевод

Влахов С. и Флорин С. в своей книге «Непереводимое в переводе» подразделяют все способы перевода ФЕ на два больших блока: фразеологический перевод (перевод ФЕ эквивалентом или вариантом ПЯ) и нефразеологический перевод (при помощи нефразеологический средств, отсутствии фразеологических эквивалентов и вариантов). [4, 183]

Фразеологический перевод предполагает использование в тексте перевода устойчивых единиц различной степени близости между единицей ИЯ и соответствующей единицей ПЯ – от полного и абсолютного эквивалента до приблизительного фразеологического соответствия.

1. Абсолютный (полный) фразеологический эквивалент – это фразеологизм на ПЯ, по всем показателям равноценный переводимой единице. Должен обладать теми же денотативными и коннотативными значениями вне зависимости от контекста, т.е. между двумя единицами не должно быть различий в отношении смыслового содержания, стилистической отнесённости, метафоричности и эмоционально-экспрессивной окраски, они должны иметь приблизительно одинаковый компонентный состав, обладать рядом одинаковых лексико-грамматических показателей: сочетаемостью, принадлежностью к одной грамматической категории, употребительностью, связью с контекстными словами-спутниками, отсутсвтвием национального колорита и т.д.

Например: The government holds the fate of General Motors and Chrysler in its hands. – Судьба компаний Дженерал Моторс и Крайслер находится в руках правительства. [4]

Данные единицы представляют собой уже существующие в ПЯ сравнительно немногочисленные единицы, зарегистрированные в словарях.

2. Частичный (неполный) фразеологический эквивалент – это такая единица языка, которая является эквивалентом, полным и абсолютным, соотносительно многозначной единицы в ИЯ, но не во всех её значениях.

Например, английское выражение a stalking horse* может употребляться в двух различных значениях: 1) предлог, отговорка (заслонная лошадь); 2) подставное лицо, подсадная утка.

Частичных эквивалентов сравнительно немного, т.к. явление многозначности менее характерно для фразеологии.

3. Относительный фразеологический эквивалент отличается от частичного тем, что отличается от исходной ФЕ по какому-либо из показателей: различные составные компоненты ФЕ, небольшие изменения формы, синтаксического построения, иные морфологическая соотнесённость, сочетаемость и т.д.

Например:

This agreement (…) could pave the way for similar agreements with General Motors and Chrysler. – Это соглашение может подготовить почву для аналогичных соглашений с компаниями Дженерал Моторс и Крайслер. [4]

Фразеологический перевод чаще всего применим к следующим группам ФЕ:

а) интернациональная фразеология – ФЕ, которые вошли в язык из исторических, мифологических, литературных источников, заимствовались из языка в язык, или же возникали у разных народов независимо от других вследствие общности человеческого мышления, близости отдельных моментов социальной жизни, трудовой деятельности, производства, развития науки и искусств. Многие из таких единиц относятся к крылатым выражениям.

Среди ФЕ, возникших на национальной основе, можно выделить 2 группы: ФЕ, построенные на одном и том же образе (например, Achilles’ heel – ахиллесова пята, слабое, легко уязвимое место), и ФЕ, построенные на разных образах (например, a carrot and stick policy* – политика «кнута и пряника»; to cast sheep’s eyes at smb.* – смотреть на кого-л. преданно, влюбленно, щенячьими глазами), причём нередки случаи полного несоответствия метафоричности.

б) устойчивые сравнения (kind as an angel* – добрый, как ангел)

в) глагольно-именные сочетания. (to introduce law* – внести законопроект; to voice one’s protest* – заявить протест).

3.3 Нефразеологический перевод

Нефразеологический перевод передаёт данную ФЕ при помощи лексических, а не фразеологических средств ПЯ. К нему обычно прибегают при отсутствии фразеологических эквивалентов или вариантов в ПЯ. Такой перевод не является абсолютно полноценным: всегда есть некоторые потери (образность, экспрессивность, коннотации, оттенки значений).

1. Строго лексический перевод применяется тогда, когда данное понятие в одном языке обозначено фразеологизмом, а в другом – словом.

Например:

Five years into this thing (the war with Iraq), we‘re taking our eye off the ball. – В течение пяти лет, будучи вовлечёнными в эту войну, мы упускаем из виду основную цель. [10]

2. Калькирование (дословный перевод) применяют в том случае, когда другими приёмами нельзя передать ФЕ в целостности её семантико-стилистического и экспрессивно-эмоционального значения, а по тем или иным причинам необходимо передать образную основу.

Предпосылкой для калькирования является достаточная мотивированность значения ФЕ значениями её компонентов. Калькирование можно использовать, во-первых, в отношении образных ФЕ, главным образом фразеологических единств, сохранивших достаточно свежей метафоричность. Во-вторых, ряд пословиц, которые не обладают подтекстом. В-третьих, при передаче устойчивых сравнений, но только убедившись, что носитель ПЯ воспримет их правильно.

Например:

Fergie clearly backed the wrong horse here, leaving Ruud van Nistelrooy, Wayne Rooney and Cristiano Ronaldo all on the bench. – Очевидно, что Фержди в данной ситуации поставил не на ту лошадь, оставив на скамейке запасных всех: и Руда ванн Нистельроя, и Уэйна Руни, и Кристиано Рональдо. [3]

В данном примере мы дословно переводим фразеологическую единицу ИЯ, сохраняя спортивную этимологию ФЕ, создавая, таким образом, иронический эффект.

3. Описательный перевод ФЕ сводится к переводу не самого фразеологизма, а его толкования (объяснение, сравнение, описание, толкование).

Например,

Faltering stocks saved by the bell*. [3] – Рынку ценных бумаг помогли удержаться на плаву иностранные инвестиции.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ПЕРЕВОД ТЕКСТА С АНГЛИЙСКОГО ЯЗЫКА НА РУССКИЙ ЯЗЫК

Письмо из Китая

Королева макулатуры.

Она – герой романа Горацио Альгера. Удастся ли ей сохранить своё состояние?

Эван Оснос

Прошлой осенью, днём 10 октября, Чжан Инь готовилась обнародовать сводный годовой финансовый отчёт о работе компании Nine Dragons Paper (“Бумага девяти драконов”), соучредителем которой она стала 13 лет назад и превратила её в крупнейшего производителя бумаги в Китае. На пресс-конференцию журналисты и операторы были приглашены в актовый зал одного из отелей Гонконга Island Shangri-La Hotel. Перед началом встречи Чжан в одиночестве сидела в тихой прихожей на шелковом диване, собираясь с мыслями.

Она была одета в зеленовато-желтый, цвета мандарина жакет, с высоким воротником, полностью закрывающим её шею, а волосы её были аккуратно и коротко подстрижены. В свои 52 Чжан, маленькая, но крепкая женщина с выразительным лицом, просто светится энергией. В компании её называют Председательница. Во всём Китае она также известна как Королева мусора. Она получила свое прозвище после того, как заняла малозаметную нишу в китайской экономике и достигла значительных успехов на мировом рынке: она покупает горы грязной американской макулатуры, перевозит её в Китай по низким ценам, а затем размягчает её и преобразует в картон для упаковочных коробок для товаров с надписью “Сделано в Китае”. Один из ее заводов является крупнейшей бумажной фабрикой в мире. После того, как Чжан зарегистрировала свою компанию на Гонконгской фондовой бирже в 2006 году, она поднялась до 1 позиции в списке самых богатых людей в Китае, став первой женщиной, добившейся этого. Согласно данным шанхайского журнала Hurun (Харан), который составляет этот список, ее состояние в том году составляло 3,4 миллиардов долларов США. В следующем году, состояние Чжан увеличивалось в геометрической прогрессии, достигнув более чем 10 миллиардов долларов, а журнал подсчитал, что она стала самой богатой женщиной в мире, опередив Мэг Уитмен и Джоан Роулинг. Она стала звездой промышленной революции в Китае: баронесса производства, говорящая на простом языке, и мать двоих детей. В одной из своих программ, посвященной успешным матерям во всем мире, Опра показала сюжет о Чжан и прокомментировала его так: “Мне нравятся матери, которые всего добиваются сами”.

Однако, время пресс-конференции Чжан насторожило финансовых аналитиков; как и в политике, корпоративные объявления, которые делают в 16:15 в пятницу редко вызывают радость. И они были правы: потребительский спрос в Америке сокращался, заводы в Китае, закупающие картон, закрывались. Мировой рынок, который когда-то помог Чжан заработать целое состояние, сейчас разрушал её бизнес. Почти столь же удивительным было недавнее кардинальное изменение её имиджа. Буквально за несколько месяцев она стала антигероем в Китае, примером того, как необузданный капитализм увеличил пропасть между богатыми и бедными до критической отметки со времён начала экономической реформы 30 лет назад. Группа по защите прав рабочих обвинила Чжан в том, что она является хозяйкой потогонного производства, а одна китайская газета сравнивает её с эксплуатацией времён Позолоченного века в Америке, обвиняя в том, что она “кровь превращает в золото”. Акции её компании резко упали в цене, по предварительным подсчетам газеты Hurun, сократив ее личное состояние более чем на семь миллиардов долларов менее чем за год. На её компании висело столько долгов, что Марк Чанг, аналитик из Merrill Lynch (Меррилл Линч), сказал мне, что вопрос стоял так: “Обанкротятся они или нет?”

Вид того, как одна из богатейших предпринимателей Китая из последних сил пытается выплатить кредиты, заставляет задуматься о том давлении экономической рецессии, скорость и глубина которого подкосила китайских лидеров. Дэн Сяопин как-то раз был удостоен звания главного плутократа. “Rang yi bu fen ren xian fu qi lai”, заявил он. “Пусть для начала кто-нибудь станет богат”. Через 30 лет после того, как Дэн освободил китайскую экономику, предприниматели, связавшие её с мировым рынком, сделали Китай ещё более процветающей страной, но, как оказалось, ещё более уязвимой. В южном городе Дунгуань, где расположена фабрика Nine Dragons, крупная фабрика по производству игрушек Smart Union, насчитывающая примерно 6500 сотрудников, когда-то поставляющая игрушки для Mattel и Hasbro, в октябре прошлого года обанкротилась в такой короткий срок, что толпы работников собирались у ворот завода, требуя вернуть невыплаченную заработную плату. Местные власти послали спецназ для охраны завода, и обратилась к рассерженным рабочим с просьбой не делать «чего-либо, что может повредить или причинить беспокойство их родителям и близким». Руководители других обанкротившихся заводов просто сбежали без следа. По данным Китайской академии социальных наук, государственного мозгового центра, не меньше 670 тысяч китайских предприятий разорилось в прошлом году. Эти события вряд ли означают конец экономического подъема Китая – определенный уровень изменений и волнений в сфере труда и делового оборота присутствует в Китае и в лучшие времена – но нынешний масштаб всё меньше похож на обычный спад, и всё больше на естественный процесс внедрения Китая в свободный рынок. «Одной из характерных черт американского капитализма со времён Золотого века стала его беспощадная готовность отказаться от неприбыльных секторов», сказал мне Ниалл Фергюсон, историк из Гарварда. “Давным-давно американская текстильная промышленность составляла огромную часть экономики. Едва ли она существует сейчас”.

В ожидании своего выступления перед камерами 10 октября, Чжан неловко засмеялась и сказала мне: “Я в хорошем настроении”. Она внимательно изучила лица людей вокруг, в том числе своего мужа, брата и двух руководителей. «Нужно быть уверенной в себе, чтобы помочь другим быть уверенными в себе», сказала она и направилась по коридору к прессе. К тому времени, как эта встреча закончилась, акции Nine Dragons упали в цене еще на 16 процентов и составили 23 цента, достигнув самого низкого уровня за всю историю.

Несмотря на воззвание Дэна Сяопина, Китай очень настороженно относится к своим олигархам. Долгое время они не афишировали себя. (В 2002 году Forbes опубликовал список богатейших людей Китая с фотографиями людей с бумажными пакетами на головах.) Но в начале этого десятилетия олигархи заявили о себе: появилось всё больше частных компаний, и число олигархов выросло. В 2006 году, по подсчёту Hurun, число китайских миллиардеров увеличилось в семь раз, до 106 человек, включая застройщиков, владельцев компаний, занимающихся развитием Интернет технологий, а также владельцев крупных компаний розничной торговли. Но эту эпоху привлекательности сопровождает эпоха преследования. Ян Бинь, владелец крупнейшей компании по выращиванию цветов, который в своё время занимал вторую строчку в списке самых богатых людей Китая, сейчас отбывает 18 лет тюремного заключения за мошенничество и взяточничество. В ноябре прошлого года в китайской прессе прошли сообщения о том, что Вон Квон Ю, основатель сети магазинов бытовой техники и электроники Gome и самый богатый на тот момент человек в Китае, был задержан и обвинён в незаконных манипуляциях с акциями фармацевтической компании своего брата. (Годом ранее Вон подал в отставку с поста главы компании, представитель компании не стал давать комментарии по поводу расследования). В такие моменты список самых богатых людей можно назвать “списком смерти”.

Чжан ограждает себя от подобной участи, играя роль социалистического героя из романа Горацио Альгера. “Все мы многим жертвуем ради компании”, сказала она во время моего визита в её офис осенью прошлого года. “Нужна большая самоотдача. Не получится так: сегодня я приложу некоторые усилия, а завтра пойду поиграю в гольф или прогуляюсь по магазинам!” Штаб-квартира Nine Dragons Paper развернулась на территории более полутора квадратных километра в Дунгуань, портовом городе, где соединение индустрии и роскоши напоминает о нефтяных столицах Персидского залива. На палящем солнце краны и трубы переливаются рядом с ухоженными, фигурно остриженными деревьями и переохлаждёнными офисными высотками. 12-этажный офис Nine Dragons венчает изумрудно-зеленая пирамида из стекла, расположенная прямо над люксом госпожи Чжан. Посетителей на её этаже встречает журчание фонтана из белого камня в форме лотоса, примерно такой же высоты, как и сама хозяйка. После её заявления в Гонконге, Чжан завалили вопросами банкиры, инвесторы и фондовые аналитики о судьбе компании, и это обострило свойственный ей воинственный настрой. “Почему мы задолжали?” – спросила она, устремив на меня прямой взгляда. “Я не трачу попусту деньги на деривативы или что-нибудь в том роде! Я рискую по-крупному, потому что это – подготовка к будущему, чтобы мы были первыми на рынке, когда ситуация изменится”.

По сравнению с другими, более заметными представителями нового поколения супер-богатых людей Китая, Чжан – неперестроенный предприниматель. Там, где они хладнокровны и спокойны, она озорна и горяча. Они стремятся достичь гармонии между работой и личной жизнью и экспериментируют с даосизмом, а она беспрекословно верит только в производство. Как и другие китайцы ее возраста, она достаточно стара, чтобы помнить разрушительные последствия Культурной революции, и достаточно молода, чтобы оправиться от нее – Чжан непримирима в вопросах идеологии, но ее вера в производительность граничит с прямо противоположными вещами; по ее подсчетам, за превышение скорости её штрафуют не реже одного раза в год, так как она “терпеть не может тратить время в дороге”. Чжан постоянно наклоняется вперед, ходит туда-сюда по комнате, подстёгиваемая энтузиазмом. В разговоре она может звучать так, словно она передаёт самую суть китайской промышленности. Когда я спросил ее о будущем компании, которая, казалось, развивалась быстрее, чем рынок, она покачала головой. “Рынок никого не ждет”, – сказала она. “Если я не буду развиваться сегодня, если я подожду год, два или три, мне нечего будет предложить рынку, я упущу возможность. И мы станем самой обычной компанией, как любая другая фабрика!” Она продолжала: “В течение всей нашей жизни нам предоставляется лишь несколько возможностей. Упуская одну из них, упускаете её навсегда”.

Возможности исчезли быстрее, чем ожидалось. Год назад китайские руководители беспокоились из-за инфляции, а также из-за слишком быстрого, по их мнению, развития экономики. С того времени темпы экономического роста упали до самого низкого с 2001 года уровня, и по прогнозам Всемирного банка, экономический рост Китая в этом году снизится до 6,5 процента – это самый низкий показатель за последние 19 лет. Чтобы сдержать рецессию, правительство объявило о внедрении проекта по стимулированию экономики стоимостью 4 триллиона юаней, или 586 млрд долларов. Почти половина этой суммы пойдёт на строительство железных и автомобильных дорог, аэропортов и источников энергоснабжения, четверть суммы предназначена для восстановительных работ после землетрясения в провинции Сычуань и других стихийных бедствий. (Некоторые экономисты предупреждают, что эффект этого проекта может быть не так ощутим, так как часть этих расходов была запланирована ранее.) Уровень безработицы и преступности растет, и государственные СМИ предупреждают, что могут возникнуть общественные беспорядки. Председатель КНР Ху Цзиньтао не скрывает тот факт, что кризис стал вопросом политического выживания – «это проверка способности нашей партии управлять», заявил он в интервью официальной газеты People’s Daily.

В то время как я разговаривал с госпожой Чжан, ее муж, Луи Минг Чанг, неторопливо подошёл к нам и тяжело опустился на стул рядом со своей женой. Он учился на врача-стоматолога, но в настоящее время является генеральным директором компании Nine Dragons. Он высокий, достаточно сдержанный, внешне – полная противоположность своей жены. Когда она говорит, она звучно набирает воздух и с силой выдыхает, делая, таким образом, ударение на самом важном. Говорит она то на кантонском, то на мандаринском диалекте с ярко выраженным маньчжурским акцентом. Китайцам это говорит о том, что она родом из холодного северо-восточного Китая, промышленного региона с высоким уровнем алкоголизма, известного большим количеством предпринимателей и коррумпированных чиновников. Чжан проводит много времени в Гонконге, благословенном городе для аристократии, но сама она производит впечатление беспокойного менеджера. Ее пальцы украшены драгоценными камнями, но она проявляет мало интереса к приобретению влияния, недвижимости, предметов искусства или любых других обычных атрибутов богатства. На протяжении многих лет она выбрасывала из шкафа кричащий ситец и кружевные манжеты, заменяя их на костюмы в стиле Шанель, но она, кажется, интересуется брэндами лишь постольку, поскольку, по ее словам, они отражают “тот имидж”, который она пытается сохранять. Ее цель – расширения бизнеса – настолько специфична, что, если бы она не стала миллиардером в области производства бумаги, она, по её словам, с удовольствием бы стала матерью-домохозяйкой. В штаб-квартире компании в Китае, она и ее муж живут в большой переоборудованной квартире на последнем этаже общежития для менеджеров. В Америке, где учатся двое ее сыновей-школьников, у них есть дом с десятью спальнями, расположенный в Даймонд Бар, штат Калифорния, богатом прибрежном городе, где также живёт Снуп Дог.

Когда Чжан рассказывала о своём плане по укреплению бизнеса, ее муж вмешался в разговор. “Я хочу кое-что добавить”, – мягко заметил он. “В последнее время, многие люди стучатся в нашу дверь. Поэтому я спрашиваю, если наши дела настолько плохи, как говорят СМИ, почему компанию по-прежнему хотят купить? Если у меня простуда и я действительно болен, почему вы все еще хотите сидеть рядом со мной?”

“Это означает, что мы по-прежнему очень привлекательны!” сказала Чжан, и громко рассмеялась собственной шутке.

Чжан родилась в семье военных и была старшей из восьми детей. Родители назвали ее Сихуа – это известное выражение революционной эпохи, означающее “отличный Китай”. Позже она сменила его на Янь, более современное имя. (Кроме того, её часто называют Чжан Инь, вариант имени Чжан Янь на мандаринском диалекте.) Она выросла в угольнодобывающем городе Цзиси, расположенном так далеко на северо-востоке – к северу от Владивостока – что его жители гордятся тем, что именно они первыми во всём Китае видят восход солнца.

Условия были суровыми, в семье ели мясо только по праздникам. Отец Чжан, Чжан Де Ен, был командиром роты в Красной Армии, но во время Культурной революции он был заклеймен как “реакционер” и заключен в тюрьму на три года. Чжан редко упоминает об этом, а если и делает это, то только для того, чтобы объяснить, почему она никогда не училась в колледже. Она говорила: “У меня было восемь братьев и сестер, а папа был в тюрьме, поэтому я пошла работать, будучи совсем молодой, ведь мои братья и сестры были еще младше”. “Это научило меня никогда не отступать, даже если дела идут очень плохо, в колледже я бы никогда не научилась этому”, –добавила она.

Как говорит её сестра Чжан Сибо, будучи старшим ребенком в семье, Чжан приучала младших к дисциплине и строгости. “Нет ничего, что моя сестра ненавидела бы больше, чем ленивых людей,” – сказал Чжан Сибо китайскому репортёру. “Мы слушаемся ее беспрекословно.”

В возрасте 18 – 19 лет Чжан с семьёй переехала на юг, в прибржный городок в провинции Гуандун. В то время в Китае только начинали экспериментировать со свободным рынком. Она нашла работу бухгалтера на ткацкой фабрике, и стала изучать бухгалтерский учет в торговом училище. Затем она перешла в более крупную компанию, где руководила бухгалтерским и торговым отделами, что обеспечило ей хорошую заработную плату и помогло приобрести связи в Гонконге. Работая в торговом отделе, она подружилась с владельцем бумажной фабрики из северной провинции Ляонин, который предложил ей переехать в Гонконг и заняться торговлей макулатурой. “В тот момент я думала: и я собираюсь поехать в такой многонациональный город, чтобы там копаться в кучах мусора?” – вспоминает она. “Но он сказал: “Не смотри свысока на макулатуру. Макулатура – это лес”. И сейчас я думаю, что мой старый приятель был очень умен.”

К 28 годам, Чжан накопила 30.000 йен (около 8.000 долларов) и переехала в Гонконг. Она познакомилась с двумя партнерами, и они создали компанию, Ying Gang Shen (Ин Ган Шен), которая занималась доставкой бумаги вверх по побережью на китайские бумажные фабрики. “Она была умна, полна энергии, охотно училась новому,” вспоминал Нг Вайтанг, один из ее бывших партнеров, когда я посетил его свалку в промышленном районе Гонконга, хозяином которой он является. Более того, Чжан принесла ключевой актив: бумажная фабрика в провинции Ляонин обещала покупать всё, что они собирали.

Нг, полный, добродушный человек, с мягкими мешками под глазами, восхищался смелым очарованием Чжан, даже когда оно казалось чрезмерным. “Мы трое были равноправными партнерами, но в начале, она всегда сама платила за обед или ужин, сказал он, – Это нас смущало, поэтому мы стали разделять сумму поровну на всех.” Партнеры создали магазин в пустом офисе площадью 400 квадратных футов Они рано усвоили урок выживания в бизнесе, пораженном коррупцией. “Бывало, что люди пытались продать нам мокрую бумагу или заплесневелую бумаги, не пригодную в использовании. Она тяжелее, поэтому они получают больше денег,” – объяснял Нг, в то время как вилочный погрузчик с грохотом проезжал мимо дверей офиса. “Через некоторое время начинаешь понимать, кто хороший, а кто плохой, кому можно доверять, а кому нельзя.” Как и в Америке, в Гонконге бизнес по переработке отходов затравливается организованной преступностью, синдикатами, известными в Китае как Триады. “Они приходили и угрожали нам”, сказал Нг. “Но я обычно говорил им: “Идите и развалите это место! Я работаю на компанию с материка, так что мне всё равно. Я просто получаю зарплату”. Все это были просто угрозы, никаких действий”.

У новых отраслей промышленности Китая, казалось, был ненасытный аппетит к бумаге вторичной переработки, и спустя два года Чжан направилась на материк в поисках больших источников. Но китайская бумага была малопригодна для использования, она в значительной степени зависела от растительных источников, потому что с 1950-ых годов, после того, как ландшафт Китая был опустошён индустриализацией, в стране не хватало деревьев. Вместо этого, Чжан решила попытать счастья в месте, известном в мире мусороперерабатывающей индустрии как “Саудовская Аравия мусора” – в Соединенных Штатах.

Ежегодно американцы используют около 30 миллионов тонн тарного картона, больше, чем любого другого вида бумаги, и этого количества бумаги достаточно, чтобы покрыть каждый сантиметр штата Массачусетс, причём останется ещё немного лишней. Тарный картон изготавливают из дерева и из того, что изготовители бумаги называют О.С.С., отработанная картонная тара. Примерно три четверти всей O.C.C. в Америке получают после того, как её отсеивают от мусора и вторсырья – это и есть конечная цель Чжан и её бизнеса. Она приехала в Лос-Анджелес в 1990 году в сопровождении Луи Минг Чанга, с которым она познакомилась, работая в Гонконге. Хотя он был родом из Тайваня, он говорил по-английски с латиноамериканским акцентом, так как вырос он в Бразилии, где его родители работали в бакалейной лавке. Когда они встретились, Луи подумал, что Чжан – красивая девушка. И очень, очень умная. По предложению Чжан он бросил стоматологию ради бизнеса по производству бумаги, и они вместе отправились в Америку, где и поженились. (У Чжан был сын от предыдущего мужа, с которым она развелась.) Вместе они основали компанию под названием America Chung Nam, что на кантонском означает “Америка Южный Китай”. Они сняли квартиру в Монтерей Парк, в районе с большой концентрацией китайских иммигрантов, квартира служила им одновременно и офисом, и домом. “Я была по-настоящему счастлива в то время, когда мы только начинали свой бизнес, как бы тяжело это ни было тогда”, – сказала Ченг. “По крайней мере, мы много работали вместе”. Их скромный бизнес отнимал у них всего несколько часов в день. «Моя жена до сих пор помнит, как я готовил жареную свеклу для неё», говорил Луи. «Она говорит, что последний раз я делал это 17 лет назад». В настоящее время их офисы находятся на разных этажах их офисного здания, на людях они обращаются друг к другу “господин председатель” и “госпожа председательница”. “В данный момент мы оба так заняты, что едва ли можем делать что-то вместе”, сказала мне Чжан. “Поэтому я очень рада, если мы хотя бы находимся на одном этаже”.

Новые партнеры стали искать мусорные свалки, которые были бы готовы продать мусор незнакомым людям. “Они просто пришли и постучались в нашу дверь – вот так, без предварительной договорённости”, – рассказал мне Дэвид Чо, главный финансовый директор компании по переработке отходов в Лос-Анджелесе Bestway Recycling. “Они приехали вместе в старом красном кадиллаке, но первое впечатление от этой пары было очень положительное. Они были очень серьёзны”. “Не каждая сделка проходила гладко. Им приходилось пробивать себе дорогу,” – рассказал мне Морис (Большой Мо) Колонтонио, владелец компании по переработке бумаги в Саус Джерси. Колонтонио – спортивный, энергичный мужчина за пятьдесят, с глубоко посаженными глазами и с заметно выступающей вперёд нижней челюстью, что делает его похожим на Джо Тона, бейсбольного менеджера. Его компания, Tab Paper Recycling, обслуживает территорию так называемого Большого Атлантик-Сити области, начиная от завода напротив выхода из казино в городе Западный Берлин.

“Китайцы пришли к нам, упаковщикам, и спросили: “Станете ли вы продавать нам?” – сказал мне Колонтонио однажды, когда мы сидели в офисе его завода. “Но это всегда был бизнес, в котором работали опытные люди, хорошо знающие друг друга. Я продавал тому, кого я знал, а этот человек в свою очередь продавал людям, которых знал он. А теперь появились эти люди — мы их не знаем — и они продают Китаю? Как нам будут платить? И за кем нам потом гоняться?”

В последующие годы большое количество американских бумажных фабрик было закрыто, но некоторые владельцы перерабатывающих фабрик, такие как Колонтонио, процветают, в основном благодаря иностранному спросу. Мо — сын и внук “прославленных мусорных бизнесменов”, как он выражается, — научился кататься на лыжах в Аспене и ходить под парусом яхты в Чесапике. (Он недавно перешёл с 46-футовой яхты на 50-футовую, которую он назвал Рай П.) После обеда в модном итальянском местечке неподалёку, Колонтонио направил своё авто ГМС Юкон Гибрид на стоянку супермаркета Уол-Март, а затем свернул на задний двор, где находится мусорка. “Выйдем из машины”, – сказал он. “Нас не посадят. Я знаю всех ментов в этом городе”.

Макулатура была стянута в огромные, размером с валуны, тюки, их называют «тюки-бутерброды», их-то ребята Колонтонио и собирают, а потом открывают, чтобы выудить из них гниющий мусор, который специалисты называют “органическим”. Запах был сильнейший, но Колонтонио выглядел довольным оттого, что привёз меня на передовую своего бизнеса. Из тюков-бутербродов была составлена целая стена сжатых картонных коробок, каждая из которых была помечена знаком торговой марки изделия – мышеловки Д-кон, конфеты Кит-Кат – уложенные друг на друга слои составляют геологическую летопись современного Нью-Джерси. Более половины окажется в Китае. “Мы стали страной покупателей, а не производителей”, сказал Колонтонио.

(…)

До обеда Чжан провела еще одну встречу с большой группой банкиров. Она и ее муж считают дни до Дня благодарения, который они планировали провести с детьми в Америке. “Дети, оба наших мальчика, больше не хотят праздновать китайский новый год, поэтому мне приходится возвращаться ко Дню благодарения”, — говорит Чжан. Ее старший сын живет в Нью-Йорке, получает степень магистра прикладных наук в Колумбийском университете. Младший сын учится в школе-интернате в Калифорнии, и Чжан хочет, чтобы он поступил в один из университетов “Лиги плюща”. Во время обеда ее помощник передал ей копию рекомендательного письма из колледжа, которое написал учитель для ее сына. Она молча изучила его и передала обратно.

“Его средний балл – 4 – 4.3”, – объявила она присутствующим. Затем, с гордостью самоучки, добавила: “Его голова полностью забита американским образованием. Он должен получить и китайское образование, иначе нарушится равновесие”. Он в курсе проблем компании, говорит Чжан. ‘Мы много говорим о падении акций. Он спрашивает, и мы обсуждаем. Он говорит: “Да, нефть сейчас совсем дешевая!”.

Несколько дней назад Луи узнал, что хозяин соседнего завода, одного из крупнейших производителей стальных подъемных контейнеров, закрывает предприятие. Производство транспортировочной тары, как и картонных коробок, в первую очередь пострадало от экономического спада. Цены на собственность, доверие потребителей, продажа автомобилей в Китае стремительно снижались. Среди владельцев заводов ходили черные шутки: они говорили, что следует начинать выпускать пижамы, так как скоро все останутся без работы и будут сидеть дома.

Однако экономический спад ускорил перемены, к которым давно шли китайские власти и экономисты. Они поняли, что китайская экономика слишком сильно зависела от фабрик, штампующих низкокачественные товары, идущие на экспорт, что способствовало росту экономики, но также усугубляло неблагоприятные условия труда, загрязнение окружающей среды и рост разрыва между богатыми и бедными – “неустойчивость, несбалансированность, несогласованность и нежизнеспособность”, так охарактеризовал ситуацию премьер-министр Вэнь Чжабао в марте 2007 года. Власти Китая хотели вызвать рост внутреннего потребления и принять новое трудовое законодательство, чтобы покончить с потогонным производством. Для многих заводов в Донгуань такие изменения означают приспособление или крах. Местные чиновники предпочитают выражаться более поэтично: “освобождение клетки для новых птиц”.

Но спад в экономике был также политически опасен: слишком быстрое сокращение рабочих мест могло привести к беспорядкам. “Массовых увольнений еще не было”, — сказал мне вице-мэр Донгуаня Чжан Лин во время моей встречи с ним в мэрии. Однако когда я вышел из здания, то увидел четырех женщин среднего возраста с трудовым загаром на лицах, прорывающихся через фигурно постриженную живую изгородь к главному входу. Когда охрана оттеснила их, они уселись возле изгороди и отказались уходить. Молодой охранник, который провожал меня, сказал, что женщины требовали от администрации увеличения пособий.

Вопросы о том, что же будет с Донгуанем и что будет с Чжан, тесно связаны. В городе тысячи заводов, работающих по устаревшей модели, основанной на дешевом, незащищенном труде и низкой прибыли. Без них Китай бы не стал таким, каким является сейчас, но совсем немногие готовы бросаться из зарождающегося свободного рынка в новую эпоху. Сокращение разницы в доходах – больше не абстрактное понятие: продолжительность жизни в бедной провинции Гуйчжоу сейчас на десять лет меньше, чем в Пекине, а вероятность умереть для ребенка, рожденного на отдаленном Чинхайском нагорье, в семь раз выше, чем для рожденного в столице. Даже некоторые из самых энергичных сторонников свободного рынка чувствуют закат целой эпохи. Недавно Чжан Вань в своей статье, опубликованной в журнале China Entrepreneur (“Китайский предприниматель”), написал: “Возможно, пять лет назад успешная в бизнесе, но не идеальная в других отношениях фирма не получила бы одобрения и поддержки в китайском обществе. Но сейчас все изменилось”.

Я сказал Чжан и Луи, что за день до того побывал в соседней деревне Да Шен, где живут многие их работники. Центральная площадь напоминает поле битвы: каждый работник обозначен определенным цветом в соответствии с местом пищевой цепи завода – производственные рабочие носят синие комбинезоны, персонал электростанции – оранжевые халаты, работники завода по переработке макулатуры – ярко-зеленую форму. Один из производственных рабочих сказал мне, что ходят слухи о скором банкротстве завода – через месяц-другой. Чжан на секунду опустила палочки для еды. Она выглядела раздраженной. “Очень странно, что рабочие так говорят”, — сказала она. – “Сегодня есть люди, которым даже нечего есть! Но мы не задерживаем зарплату. Никто не остается без денег”. Казалось, слухи беспокоят ее гораздо меньше, чем подразумеваемое ими допущение краха, отступничества. На мгновение она замолчала, а затем сказала: “Некоторым так везет, что они уже забыли, что значит невезение”.

Решение о приостановке строительства и досрочной выплате займов, принятое Чжан в начале года, казалось способным улучшить перспективы компании. Марк Чан, сотрудник Меррилл Линч – компании, приобретенной компанией Банк Америки – сообщил мне в электронном письме, что риск банкротства “сейчас намного ниже”. Власти Китая также посодействовали этому: экономика развивалась столь бурно, что они решили не выпускать из клетки сразу всех птичек. Они приостановили рост минимальной зарплаты и восстановили возврат налогов, чтобы помочь некоторым экспортерам; всё это делалось с целью предотвратить массовые увольнения. 18 февраля компания Nine Dragons опубликовала полугодовой финансовый отчет, который показал падение чистой прибыли на 70,3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Чжан сказала, что предприятию пришлось пережить “суровую зиму”, но поблагодарила государственных чиновников, банки, инвесторов, и всех остальных, кто оказал поддержку. Nine Dragons кажется “слишком крупной фирмой, чтобы обанкротиться”, говорит Кэри Сей, аналитик ICEA Finance Holdings в Гонконге.

Во время обеда я спросил Чжан, не отказалась ли она еще от мечты стать крупнейшим производителем картона в мире. Она улыбнулась и сказала: “Я не думаю, что моя цель – стать первой в мире. Этот рынок более важен для меня” – и обвела рукой вокруг. С улицы доносился шум грузовичков, колесящих по разъезженной дороге, ведущей к заводу. А из окна кафе виднелась полосатая красно-белая труба его силовой установки, возвышающаяся над окрестностями.

Подали фрукты, и Чжан начала по одному очищать лонганы от кожуры. Возможно, от усталости ее непоколебимый оптимизм, казалось, ослаб. “Мне кажется, рынок обваливается так быстро, что мы не сможем повернуть процесс вспять”, – сказала она, и продолжила: “Сейчас все совсем по-другому. Страдают и крупные, и небольшие предприятия. Раньше большие волны смывали лишь песок, но не трогали камни. Сейчас волны настолько велики, что смывают и камни”.

Аудио-интервью с Эваном Осносом

ХРОНИКИ ПРАВ ЧЕЛОВЕКА

АДСКАЯ БЕЗДНА

В США десятки тысяч заключенных содержатся в одиночных камерах. Пытка ли это?

Люди – существа социальные. Наша социальная сущность проявляется не только в обычной любви к общению или очевидной зависимости от других. Она заложена в нашей сущности: мы не можем даже просто нормально существовать без взаимодействия с другими людьми.

На детях данный факт подтверждается особенно хорошо, хотя сразу его признавали неохотно. Вплоть до 50-х гг. ХХ века психологи советовали родителям уделять детям меньше внимания и любви, чтобы привить им независимость. Затем профессор психологии Университета штат Висконсин в Мэдисоне Гарри Харлоу провел ряд важных исследований на детенышах макаки-резус.

Начало исследованиям было положено случайно. Это произошло в середине 50-х гг., когда он решил сэкономить деньги своей лаборатории по исследования приматов путем самостоятельного выращивания обезьян вместо доставки их из Индии. Не зная, как выращивать детенышей обезьяны, он поступал так же, как в то время обращались с детьми в больницах. Он обеспечивал их пищей, теплыми одеялами, игрушками и содержал их в питомнике отдельно друг от друга, чтобы предотвратить распространение инфекции. Обезьяны росли крепкими, здоровыми и более крупными, чем на воле. Но они были также крайне беспокойны; они то неподвижно смотрели прямо перед собой, то долго раскачивались на одном месте, а также бегали в клетках по кругу и калечились.

Сначала Харлоу и его студенты не могли понять, в чем была причина проблемы. Они рассматривали такие факторы как рацион, продолжительность светового дня и даже применяемые антибиотики. Затем, как вспоминает в захватывающей биографии профессора Харлоу “Любовь в Гун Парке” Дебора Блум, один из исследователей заметил, как сильно обезьяны цеплялись за мягкие одеяла. Харлоу предположил, что, возможно, обезьянам в их одиночных клетках не хватало матери, и провел необычный эксперимент, дав им искусственных матерей.

В ходе исследования одна искусственная мать была сделана из махровой ткани, другая – из проволоки. Внутрь каждой был помещен нагревательный элемент, чтобы они были более приятными. Харлоу увидел, что детеныши были практически безразличны к проволочной матери, но сильно привязались к тряпичной. Они гладили ее, спали, свернувшись на ней клубочком; бежали к ней, когда им было страшно; не принимали подмену, а хотели только к “своей” матери. Если из куклы внезапно выскакивали острые шипы, когда детеныш держал ее, то он терпеливо ждал, когда они скроются, а потом вновь прижимался к ней. Но независимо от того, как сильно они держались за суррогатных мам, их психологические отклонения по-прежнему не исчезали.

В другом исследовании воздействия полной изоляции с рождения ученые установили, что подопытные обезьяны, помещенные в группу нормальных обезьян, “как правило, впадали в состояние эмоционального шока, сопровождающегося … аутичным обхватыванием себя конечностями и раскачиванием на месте”. Харлоу отмечал: “Одна из обезьян, прожившая три месяца в изоляции, после помещения в группу отказалась от пищи и через пять дней умерла”. Через несколько недель большинство обезьян приспосабливались к группе, но тем, которые пробыли в изоляции долго, это так и не удавалось. “Год в полном одиночестве делал животных практически неспособными к общению”, – писал Харлоу. Они становились замкнутыми и жили изгоями, терпя нападки, как будто поощряя жестокое обращение с собой.

Исследование принесло Харлоу славу (также и дурную, так как общественное неприятие его работы положило начало движению за права животных). Другие психологи свидетельствовали о подобном состоянии такой же силы и продолжительности у сирот и заброшенных детей. В детские отделения больниц стали пускать родителей. В обществе укоренилось понимание того, что человеческое общество необходимо детям не только чтобы получать пищу и защиту, но и для нормального функционирования организма. Применение этих выводов ко взрослым вызывало сомнения, так как они – полностью сформированные, независимые существа, имеющие внутренние силы и знания. Мы ведь не зависим от других людей так, как дети? Похоже, зависим. Экспериментов над обезьянами, на результаты которых можно полагаться, было немного. Однако человечество поставило уже десятки тысяч опытов над людьми; часть из них – в тюремной системе. Картина получается весьма тревожная.

Наиболее человечные случаи таких экспериментов – это люди, которые добровольно изолируют себя от общества на длительное время. Например, моряки, совершающие дальние одиночные плавания, обрекают себя на месяцы в море. Они сталкиваются с многочисленными физическими опасностями: сильнейшими штормами, пятнадцатиметровыми волнами, протечками, болезнями. Однако для многих самым трудным испытанием является “изматывающее одиночество”, как выразился один моряк. Космонавтов проверяют на способность проводить долгое время в ограниченном изолированном помещении и общаться при помощи радио- и видеосвязи.

Однако проблема изоляции – это не только обычное одиночество. Вот что мы узнали от заложников, которых содержали в одиночном заключении, например, от журналиста Теда Андерсона, который в своей выдающейся книге “Львиное логово” описывает семь лет, проведенных им в плену у Хезболлы в Ливане.

Андерсон был главным корреспондентом агентства Associated Press (Ассошиэйтед Пресс) на Ближнем Востоке, когда 16 марта 1985 года в Бейруте трое бородатых мужчин заставили его выйти из машины под дулом пистолета. Его затолкали в Мерседес-седан, накрыли с головой толстым одеялом и заставили скрутиться, наклонив голову, на полу между передними и задними сиденьями. Похитители привезли его в гараж, вытащили из машины, надели ему на голову капюшон, а руки и ноги связали. Полчаса его допрашивали о других американцах в Бейруте, но он не называл имен. Его не били и прекратили допрашивать. Его запихнули в багажник, отвезли к другому зданию и посадили в клетку, которая впоследствии окажется первой из двух камер его заключения в Ливане. Вскоре его перевели в помещение, которое напоминало пыльную гардеробную, в которой помещался только матрас. Глаза его были завязаны; он слышал отдаленные звуки других пленников (одним из них был Уильям Бакли, шеф резидентуры ЦРУ в Ливане, которого похитили и неоднократно пытали, отчего он ослаб и умер). Вглядываясь сквозь щели в повязке, Андерсон видел свисающую с потолка лампочку. Три раза в день ему давали невкусную пищу – обычно бутерброд с сыром, холодный рис с консервированными овощами или суп. Ему удалось выпросить бутылку, чтобы мочиться, а также ему позволили ежедневно 5-10 минут прогуливаться, чтобы сходить в туалет по-большому и умыться возле грязной раковины в ветхой ванной. Только это нарушало его полную изоляцию, а также короткие посещения охранников, когда они орали на него за нарушение правил или угрожали ему, иногда – приставляя дуло к его виску.

Он ужасно скучал по людям, особенно по невесте и семье. Он был подавлен и угнетен. Со временем он начал чувствовать что-то еще. Он чувствовал, что разрушается, как будто бы все извилины в мозгу выпрямились. В своих мемуарах он пишет, что было через месяц плена: “В голове пусто. Господи, я всегда считал себя умным. Куда же подевалось все, чему я научился, все книги, которые я прочел, стихи, что я выучил наизусть? Нет ничего кроме черной, беспросветной тоски. Мой разум погиб. Боже, помоги мне”.

От круглосуточного лежания у него затекало все тело, но он постоянно чувствовал себя уставшим. Он дремал короткими урывками, но в сумме сна набиралось двенадцать часов в день. Он жаждал какой-нибудь деятельности. Он наблюдал, как дневной свет на потолке усиливается, а затем гаснет, как тараканы медленно ползают по стенам. У него была с собой Библия, и он пытался читать, но часто замечал, что не может сосредоточиться. Он заметил, что им стало овладевать чувство нервного собственничества по отношению к этому небольшому пространству, и он рисковал жизнью, когда приходил в ярость оттого, что охранник наступал на его постель. Он непрестанно размышлял, вспоминая ошибки, которые сделал в жизни, сожаления и обиды, против Бога и своей семьи.

Каждые несколько месяцев похитители перевозили его в новое место. Иногда, непредсказуемо, на какое-то время к нему приходило спасение в виде товарища по несчастью. Когда он делил клетку с другими людьми – иногда до четырех человек – то замечал, что его мышление быстро оживало. Он мог дольше читать и сосредоточиваться, не было галлюцинаций, он мог контролировать эмоции. Он писал: “Лучше бы у меня был самый ужасный сосед, чем вообще никакого”.

В сентябре 1986 года после нескольких месяцев соседства с другим пленником Андерсона без причины вновь перевели в одиночное помещение. На этот раз это была камера два на два метра без окон, в которую проникал только свет дневной лампы из внешнего коридора. Охранники отказались говорить, сколько он там пробудет. Через несколько недель он снова почувствовал, что теряет рассудок.

“Я начинаю беспричинно дрожать”, – писал он. – “Я боюсь, что схожу с ума, полностью теряю контроль”.

Однажды, после трех лет испытания, он сломался. Он подошел к стене и начал биться об нее головой. Прежде чем охранники остановили его, его голова была в разбита в кровь.

Некоторым пленникам было еще хуже. Андерсон рассказал историю Франка Рида, 54-летнего директора частной американской школы, которого взяли в плен и четыре месяца продержали в одиночном заточении, прежде чем он попал в одну камеру с Андерсоном. К тому времени Рид стал совсем отрешенным. Он часами лежал без движения, в полуоцепенении смотря на стену. Он не мог выполнять простейшие команды охранников, что вызывало у них еще большую жестокость. Это напоминало поведение ранее живших в изоляции макак-резус, которые принимали жестокость со стороны колонии. Рида отпустили через три с половиной года, и, в конце концов, он попал в психиатрическую клинику.

“Одиночное заключение ужасно”, – писал Джон МакКейн о пяти с половиной годах, проведенных в качестве военнопленного во Вьетнаме. Более двух лет он провел в камере размером пять на пять метров, не имея возможности общаться с другими военнопленными каким-либо способом, кроме перестукивания, тайных записок и разговора с помощью эмалированной кружки, прижатой к стене. “Это разрушает твой дух и ломает сопротивление лучше любого другого плохого обращения”. И это говорит человек, которого регулярно избивали, которому отказывали в медицинской помощи при переломе обеих рук и ноги и при хронической дизентерии, которого пытали так, что снова сломали ему руку. Военное исследование историй почти ста пятидесяти служащих военно-морских сил США, которые вернулись из Вьетнама, где с ними обращались еще хуже, чем с МакКейном, показало, что изоляция от общества для них была столь же мучительной, как и перенесенные физические пытки.

То, что с ними произошло, также имело физические последствия. Показания электроэнцефалограмм, сделанных в 60-х гг., показывают рассеянное замедление волн электромагнитного излучения мозга у заключенных после недели пребывания в одиночной камере. В 1992 году 57 военнопленных, освобожденных после полугода нахождения в лагере для интернированных в бывшей Югославии, прошли обследование с применением подобного электроэнцефалограмме метода. Результаты показали, что много месяцев спустя мозговые нарушения присутствовали, и наиболее сильные нарушения отмечались у тех, кто получил травму головы и потерял сознание, или провел какое-то время в одиночном заключении. Без постоянного социального взаимодействия мозг человека повреждается так же, как и при травме.

ПЕРЕВОДЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ

Практическая часть данной работы представляет собой перевод текстов Wastepaper Queen и Hellhole, взятых из журнала The New Yorker с английского языка на русский. Статьи посвящены различным актуальным темам. В статье Wastepaper Queen освещаются проблемы китайской экономики, затронутой мировым экономическим кризисом, на примере отдельно взятой компании. Статья Hellhole посвящена психологическим аспектам одиночного заключения, вынося, таким образом, на суд общественности вопрос о гуманности применения такой меры наказания в современной судебной практике.

Обе статьи написаны в форме эссе, поэтому основную роль здесь играют не сами сведения, а суждения о них и форма их подачи. Характерные черты стиля этих текстов подчиняются законам речевого жанра газетно-журнальной публицистики. Автор представляет позицию редакции, которая может совпадать с позицией, например, какой-либо политической партии или же быть достаточно независимой.

Обе статьи представляют большой интерес для читателей в силу своей познавательности. Для переводчика же интерес заключается в преодолении определенных трудностей и создании адекватного перевода текста. При анализе перевода в первую очередь следует рассмотреть примененные способы перевода фразеологических единиц; также следует обратить внимание и на другие случаи, вызвавшие затруднения при переводе.

Наибольший интерес с точки зрения перевода представляет собой статья Wastepaper Queen, так как она изобилует фразеологизмами самых разных типов, в том числе, подвергшихся трансформации, что учитывалось при переводе.

Например, во фразеологическом сочетании ‘to find one’s niche’ исходный глагол заменяется глаголом ‘to conquer’, а также вклинивается прилагательное ‘obscure’. В русском языке имеется полный эквивалент данной ФЕ – ‘найти свою нишу’, проводим аналогичные трансформации и получаем следующий перевод:

She earned her nickname by conquering an obscure niche that tunes global trade to peak efficiency. – Она получила свое прозвище после того, как заняла малозаметную нишу в китайской экономике и достигла значительных успехов на мировом рынке.

Иногда замена компонентов ФЕ приводит к изменению семантики единицы на прямо противоположную. Например, заменив глагол во фразеологическом единстве ‘to bridge the gap’, означающее ‘преодолеть разрыв’, получаем прямо противоположное ему по значению выражение – ‘увеличить разрыв’.

Within a few months, she had become the antihero of an era in China in which unbridled capitalism had driven the gap between rich and poor to its greatest divide since economic reforms began, thirty years ago. – Буквально за несколько месяцев она стала антигероем в Китае, примером того, как необузданный капитализм увеличил пропасть между богатыми и бедными до критической отметки, со времён начала экономической реформы 30 лет назад.

Иногда ФЕ можно перевести имеющимися в языке перевода полными или частичными эквивалентами, как показано в выше приведённых примерах. Но иногда таковые отсутствуют. В этом случае приходится прибегать к приёмам нефразеологического перевода, например, лексического перевода:

By her count, she is pulled over for speeding at least once a year, because she «can‘t stand wasting time on the road”. – По ее подсчетам, за превышение скорости её штрафуют не реже одного раза в год, так как она “терпеть не может тратить время в дороге”.

Также к нефразеологическому переводу приходится прибегать, когда английская ФЕ отличается от эквивалентной русской ФЕ в стилистическом плане. В данном случае также можно использовать лексический перевод.

Например, в русском языке для английского фразеологического единства ‘to call to mind’ можно подобрать частичный эквивалент ‘приходить на ум’. Но данный эквивалент имеет ярко выраженную стилистическую окраску, явно неуместную в контексте данной статьи. По этой причине при переводе мы воспользовались лексическим переводом:

The headquarters of Nine Dragons Paper sprawls across a site, nearly a square mile in area, in Dongguan, a port-city fusion of industry and luxury that calls to mind the oil capitals of the Persian Gulf. – Штаб-квартира Nine Dragons Paper развернулась на территории более полутора квадратных километра в Дунгуань, портовом городе, где соединение индустрии и роскоши напоминает о нефтяных столицах Персидского залива.

Ещё один случай использования нефразеологического перевода – это отсутствие в языке перевода эквивалента или варианта английской ФЕ. В таких случаях мы использовали описательный перевод, давая толкование данной ФЕ.

Например, фразеологическое сращение ‘a cold call’ не имеет эквивалентов в русском языке. Словарь даёт следующее определение данной ФЕ: ‘a call made by a salesman on a potential customer without making an appointment’ [22]. Руководствуясь данным определением, делаем лаконичный описательный перевод:

“They came knocking on our door — a cold call,” David Cho, the chief financial officer of Bestway Recycling, in Los Angeles, told me. – “Они просто пришли и постучались в нашу дверь – вот так, без предварительной договорённости,” – рассказал мне Дэвид Чо, главный финансовый директор компании по переработке отходов в Лос-Анджелесе Bestway Recycling.

Другим примером описательного перевода является перевод сращения ‘old-boy (business)’. В данном случае мы имеем дело с аллюзией ФЕ ‘old boy network’. В словаре даётся следующее определение данной ФЕ: ‘the appointment to power of former pupils of the same small group of public schools or universities’. Зная это, можно дать следующий описательный перевод:

But it was always an old—boy network in this business – Но это всегда был бизнес, в котором работали опытные люди, хорошо знающие друг друга.

С точки зрения перевода особый интерес также представляет передача метафор, которые встречаются в данных текстах в большом количестве. Некоторые метафоры, так называемые “мёртвые” метафоры, в силу высокой частотности своего употребления, не вызывали затруднений при переводе, так как имеют уже устоявшиеся варианты перевода. Например, “turn blood into gold” переводим как “кровь превращать в золото”.

Но встречались и яркие, оригинальные метафоры автора, при переводе которого также приходилось задействовать творческий потенциал языка перевода.

China’s new industries had a seemingly bottomless appetite for recyclable paper. – У новых отраслей промышленности Китая, казалось, был ненасытный аппетит к бумаге вторичной переработки.

They received an early lesson in surviving a business infested with corruption. – Они рано усвоили урок выживания в бизнесе, пораженном коррупцией.

Встречались также метафоры, которые приходилось передавать на язык перевода лексическими способами, так как в противном случае это осложняло бы восприятие текста перевода и вызывало бы затруднение понимания перевода читателем. Например:

Her stock price had tumbled, slashing her personal wealth by more than seven billion dollars in less than a year, by Hurun’s estimate. – Цена акций её компании упала вниз, по предварительным подсчетам газеты Hurun, сократив ее личное состояние более чем на семь миллиардов долларов менее чем за год.

Интересен случай использования аллюзии в статье Wastepaper Queen. В подзаголовке статьи, а также в самом тексте автор сравнивает главную героиню статьи госпожу Чжан с героем романа Горацио Альгера. Но так как не все читатели могут быть осведомлены, кто такой Горацио Альгер, стоит добавлять при переводе слова, указывающие на то, что Горацио Альгер – писатель. В этом случае аллюзия будет более очевидной и сравнение – более понятным.

Cheung hedges by casting herself as a kind of socialist Horatio Alger hero. – Чжан ограждает себя от подобной участи, играя роль социалистического героя из романа Горацио Альгера.

Также интересен перевод диалогов, включённых в статьи. Зачастую, помимо типичных для диалогов разговорных форм и более простой лексики, используются также сленг и даже жаргонные выражения. Подобную лексику при переводе мы передавали соответствующими русскими эквивалентами или вариантами, отражающими стилистическую окраску высказывания. Например:

We’re not going to get locked up. I know all the cops in this town, Нас не посадят. Я знаю всех ментов в этом городе.

As in America, the Hong Kong waste-management business was dogged by organized crime, the syndicates known in China as Triad. – Как и в Америке, в Гонконге бизнес по переработке отходов затравливается организованной преступностью, синдикатами, известными в Китае как Триады.

Так как статья Wastepaper Queen изобилует именами собственными, различного рода названиями, способы их перевода заслуживают особого внимания.

Во-первых, в статье много китайских имён и фамилий, а также названий. Наиболее удобными способами их перевода являются на наш взгляд транслитерация и транскрипция. Например, Yang Bin – Ян Бинь, Zhang De En – Чжан Де Ен, Zhang Xiubo – Чжан Сибо.

Для некоторых имён в переводческой практике уже сложились традиционные варианты перевода. В этом случае, проконсультировавшись с Интернет-источниками, мы использовали общепринятые варианты, даже если они отличались от варианта, полученного при транслитерации данных имён. Например, Wong Kwong-Yu – Вон Квон Ю, Liu Ming Chung – Луи Минг Чанг. Таким же образом переводились названия географических объектов: Hong Kong – Гонконг, Dongguan – Донгуань, Guangdong Province – провинция Гуйчжоу

Такие названия, как The Hurun, Island Shangri-La Hotel, мы передавали способом прямого включения, в скобках давая их транскрипцию.

Заключение

Данная дипломная работа посвящена трансформациям фразеологических единиц и особенностям их перевода с английского языка на русский.

Рассмотрев теории известных лингвистов, изучавших проблемы фразеологии (А.В Кунина, Н.Н Амосовой, В.В. Виноградова), предложенные ими классификации фразеологических единиц, в работе были выделены основные признаки, присущие всем фразеологическим единицам. Были обобщены и систематизированы классификации трансформаций фразеологических единиц а также рассмотрены основные способы перевода фразеологических единиц с английского на русский язык.

По результатам проведённой работы можно сделать следующие выводы:

1. Фразеологические единицы отличаются от своих лексических синонимов стилистически и характеризуются большей экспрессивностью и выразительностью.

2. Фразеологические единицы в текстах газет чаще всего используются в модифицированном виде.

3. Трансформации фразеологических единиц можно подразделить на семантические, лексические, синтаксические, морфологические и словообразовательные.

4. Существует 2 основных способа перевода фразеологических единиц – фразеологический и нефразеологический.

5. Для адекватного перевода фразеологической единицы переводчику необходимо учитывать и по возможности полностью передать все её компоненты, а именно: образный, предметный, эмоциональный, стилистический и национально-этнический компоненты.

6. Наибольшую трудность для перевода представляют английские фразеологические единицы, не имеющие эквивалентов в русском языке. Для их передачи используются приёмы лексического, дословного и описательного перевода. При этом переводчик должен стараться по возможности сохранить образный характер исходной единицы.

Библиографический список

Литература

1. Амосова, Н.Н. Основы английской фразеологии/ Н.Н. Амосова. – Л.: ЛГУ, 1978. – 208с.

2. Бархударов, Л. С. Язык и перевод (Вопросы общей и частной теории перевода)/ Л.С. Бархударов. – М.: Международные отношения, 1975. – 240с.

3. Виноградов, В.В. Лексикология и лексикография: Избранные труды. – М.: Наука, 1977. – 312с.

4. Влахов, С., Флорин, С. Непереводимое в переводе/ под ред. Вл. Россельса. – М.: Международные отношения, 1980. – 342с.

5. Внук, Т.В. Особенности окказиональных модификаций фразеологизмов в текстах немецкой коммерческой рекламы / Т.В. Внук // Вестн. МГЛУ. Сер. 1, Филология. – 2008. – №3 (34). – С. 74 – 84.

6. Горлов, В.В. Фразеологизмы как средство выразительности на страницах газеты / В.В. Горлов // Русский язык в школе. – 1992. .№5 – С. 35 – 37.

7. Гусейнова, Т.С. Трансформация фразеологических единиц как способ реализации газетной экспрессии: на материале центр. газет 1990-1996 гг.: автореф. дис. … канд. филол. наук : 10.02.01. / Т.С. Гусейнова; Даг. гос. пед. ун-т. – Махачкала, 1997. – 23 с.

8. Комиссаров, В.Н. Современное переводоведение/ В.Н. Комиссаров. – М.: ЭТС, 2001. – 424с.

9. Костомаров, В.Г. Русский язык на газетной полосе / В.Г. Костомаров. – М.: Высшая школа, 1971. – 342с.

10. Крупнов, В.Н. Курс перевода. Английский язык: общественно-политическая лексика/ под ред. Л.С. Бархударова. – М.: Международные отношения, 1979. – 232с.

11. Кунин, А.В. Курс фразеологии современного английского языка: учебное пособие для институтов и факультетов иностранных языков/ А.В. Кунин. – 3 е изд. – Дубна: Феникс+, 2005. – 488с.

12. Кухаренко, В.А. Интерпретация текста/ В.А. Кухаренко. 2–е изд. – М.: Просвещение, 1988. – 188с.

13. Лазарева, Э.А. Заголовок в газете Текст. / Э.А. Лазарева. – Свердловск: Издат. Урал. Ун-та, 1989. — 96с.

14. Назарян, А.Г. Фразеология современного французского языка / А.Г.Назарян. – М.: Высшая школа, 1987. – 288с.

15. Рецкер, Я.И. Теория перевода и переводческая практика/ Я.И. Рецкер. – М.: Международные отношения, 1974. – 167с.

16. Слепович, В.С. Курс перевода/ В.С. Слепович. – Минск: ТетраСистемс, 2004. – 320с.

17. Смирницкий, А.И. Лексикология английского языка/ А.И. Смирницкий. – М.: Издательство литературы на иностранных языках, 1956. – 260с.

18. Харитончик, З.А. Лексикология английского языка/ З.А. Харитончик. – Минск: Вышэйшая школа, 1992. – 229с.

19. Шанский, Н.М. Фразеология современного русского языка / Н.М. Шанский. – М.: Высшая школа, 1985. – 192с.

Словари

20. Кунин, А.В. Англо-русский фразеологический словарь/ А.В. Кунин. – 4-е изд. – М.: Русский язык, 1984. – 944с.

21. Мюллер, В.К./Большой англо-русский словарь/ В.К. Мюллер, А.Б. Шевнин, М.Ю. Бродский. – Екатеринбург: У-Фактория, 2005. – 1536с.

22. ABBY Lingvo 12 – электронный словарь [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые дан. и прогр. (1.20 Гб). – М.: ООО «Аби Софтвер», 2006. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).

Ресурсы удалённого доступа

23. Болдырева, М.Л. К вопросу функционально-стилистической характеристики фразеологических единиц // Ученые записки МГПИИЯ им. М. Тореза. Т. 42. М., 1968. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://library.krasu.ru/ft/ft/_articles/0070255.pdf. – Дата доступа: 15.02.2010.

24. Витковская, Е.О. Двойная актуализация фразеологизмов в аспекте перевода. / Е.О. Витковская. – СПб., 2009. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.novsu.ru/file/315685. – Дата доступа: 10.04.2010.

25. Константинова, А.А. Пословицы и поговорки в современной англо-американской прессе. Авторское использование традиционных паремий. / А.А. Константинова. – М., 2008. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://sun.tsu.ru/mminfo/000063105/322/image/322-022.pdf. – Дата доступа: 18.04.2010.

26. Wikipedia – the free encyclopedia. Mode of access: http://ru.wikipedia.org/wiki. – Date of access: 10.02.2010.

27. The New York Times Company [Electronic resource] / The New York Times Company, 2008. – Mode of access: http://www.nytimes.com

28. The Wall Street Journal [Electronic resource] / Dow Jones & Company, Inc., 2009. – Mode of access: http://online.wsj.com

29. The Washington Post Company [Electronic resource] / The Washington Post Company, 1996-2009 – Mode of access: http://www.washingtonpost.com

30. USA TODAY [Electronic resource] / Division of Gannett Co. Inc., 2009. – Mode of access: http://www.usatoday.com

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ОРИГИНАЛ ТЕКСТА ПЕРЕВОДА.

LETTER FROM CHINA

WASTEPAPER QUEEN

She’s China’s Horatio Alger hero. Will her fortune survive?

BY EVAN OSNOS

Last fall, on the afternoon of October 10th, Cheung Yan was preparing to unveil the year-end financial summary for Nine Dragons Paper, the enterprise that she co-founded thirteen years ago and built into China’s largest paper manufacturer. The press conference had drawn reporters and cameramen to a ballroom at Hong Kong’s Island Shangri-La Hotel, and, just before it was scheduled to begin, Cheung sat in a hushed anteroom, alone on a silk sofa, collecting her thoughts.

She wore a chartreuse mandarin-collared jacket buttoned to her chin, and her hair was no-fuss short. At the age of fifty-two, Cheung is petite but sturdy, with an expressive face that radiates intensity. Inside her company, she is known as the Chairlady. Throughout China, she is also known as the Queen of Trash. She earned her nickname by conquering an obscure niche that tunes global trade to peak efficiency: she buys mountains of filthy American wastepaper, hauls it to China at cheap rates, then pulps and reforms it into paperboard for boxes bearing goods marked «Made in China.» One of her factories is the largest paper mill in the world.

After Cheung registered her company on the Hong Kong Stock Exchange, in 2006, she rose to No. 1 on a list of China’s richest people, becoming the first woman to hold the position. The Hurun Report, the Shanghai magazine that produces the list, estimated her worth that year at $3.4 billion. The following year, Cheung’s wealth ballooned further, to more than ten billion dollars, and the magazine calculated that she was the richest self-made woman in the world, ahead of Meg Whitman and J. K. Rowling. She became a star of China’s industrial revolution: a plainspoken manufacturing baroness and a mother of two. When Oprah did a segment on inspirational mothers around the globe, she showed a clip about Cheung and said, «I love a self-made mom.»

Yet to financial analysts the timing of Cheung’s press conference was ominous; as in politics, a corporate announcement reserved for 4:15 P.M. on a Friday is rarely upbeat. They were right: consumer demand was sinking in America, and factories in China that buy cardboard were shutting down. The global trade that had built Cheung’s fortune was now dismantling it. Almost as remarkable was a recent reversal of her public image. Within a few months, she had become the antihero of an era in China in which unbridled capitalism had driven the gap between rich and poor to its greatest divide since economic reforms began, thirty years ago. A labor-rights group had accused Cheung of being a sweatshop boss, and a Chinese newspaper invoked the exploitation of the American Gilded Age to accuse her of «turning blood into gold.» Her stock price had tumbled, slashing her personal wealth by more than seven billion dollars in less than a year, by Hurun’s estimate. Her company was saddled with so much debt that Mark Chang, a Merrill Lynch analyst, told me that the question was «Will they go bust?»

The spectacle of one of China’s richest industrialists reduced to a struggle for solvency suggests some of the pressures posed by a slowdown that has unnerved Chinese leaders in its speed and depth. Deng Xiaoping once ordained a starring role for plutocrats. “Rang yi bu fen ren xian fu qi lai”, he declared. “Let some people get rich first.” In the thirty years since Deng unshackled China’s economy, the entrepreneurs who stitched it into global markets have made China far more prosperous, but also, it turns out, acutely vulnerable. In the southern city of Dongguan, where Nine Dragons is based, Smart Union, a giant toymaker with some sixty-five hundred employees that once supplied Mattel and Hasbro, went bust so fast last October that throngs of its workers swarmed the plant’s gates, demanding unpaid wages. The local government sent riot police to guard the plant and appealed to the angry workers not to do «anything that would hurt or cause concern to your parents and family.» Other factory bosses on the brink have simply fled without a trace. At least six hundred and seventy thousand Chinese businesses failed last year, according to the Chinese Academy of Social Sciences, a government-run think tank. These events hardly signal an end to China’s economic rise — a certain level of labor unrest and business turnover exists in China in the best of times – but the scale has begun to look less like an ordinary downturn than like a pivot in the very nature of China’s surge into the free market. «One of the characteristic features of American capitalism since the Gilded Age has been its ruthless readiness to abandon unprofitable sectors,» Niall Ferguson, the Harvard historian, told me. «Once upon a time, the American textile industry was an enormous part of the economy. It scarcely exists anymore.»

Waiting to face the cameras on October 10th, Cheung let out a short, awkward laugh and told me, “I’m in a good mood.» She scanned the faces around her, which included her husband, her brother, and two executives. «You have to be confident in order to make others confident,» she said, and stalked down the hall toward the press. By the time her event was over, the share price of Nine Dragons had sunk another sixteen per cent, to the equivalent of twenty-three cents, its lowest level ever.

Despite Deng’s proclamation, China is deeply ambivalent about its tycoons. For a long time, they were ciphers. (In 2002, Forbes published its list of China’s richest, with a photograph of people wearing paper bags over their heads.) But in the early years of this decade tycoons preened as more of them took companies public, and their ranks soared. In 2006, the number of Chinese billionaires jumped sevenfold, to a hundred and six people, by Hurun’s count, encompassing property developers, Internet techies, and retail magnates. But this era of glamour has been accompanied by an era of prosecution. Yang Bin, a flower-growing mogul who was once ranked as the second-richest person in China, is serving eighteen years in prison on fraud and bribery charges. Last November, Wong Kwong-Yu, the founder of an electric-appliance chain called Gome and the reigning richest person in China, was reportedly detained in what the Chinese press called an investigation into manipulation of shares in his brother’s pharmaceutical company. (Wong resigned from Gome’s board earlier this year, a company representative would not comment on the investigation.) At such moments, the rich list has come to be called the «death list.»

Cheung hedges by casting herself as a kind of socialist Horatio Alger hero. «We all sacrifice a lot for the company,» she told me when I visited her at her office last fall. “It is very demanding. It’s not like, Today, I expend effort and tomorrow I go off and play golf or go shopping!» The headquarters of Nine Dragons Paper sprawls across a site, nearly a square mile in area, in Dongguan, a port-city fusion of industry and luxury that calls to mind the oil capitals of the Persian Gulf. Cranes and smokestacks shimmer in the heat beside manicured topiaries and overchilled office towers. The twelve-story office of Nine Dragons is topped by an emerald-green glass pyramid directly above Cheung’s executive suite. Visitors to her floor are greeted by a gurgling white stone fountain in the shape of a lotus, roughly as tall as she is. Since her announcement in Hong Kong, Cheung had been inundated with questions from bankers, investors, and securities analysts about the fate of the company, and this had sharpened her characteristic pugnaciousness. «Why are we in debt?» she asked, fixing me with a level gaze. «I didn’t misuse this money on derivatives or something! I took a high level of risk because that is the preparation for the future, so that we will be first in the market when things change.»

Compared with some of the flashier members of China’s new generation of super-rich, Cheung is ah unreconstructed industrialist. Where they are cool and serene, she is impish and combustible. They pursue a work-life balance and experiment with Taoism; she maintains devout faith only in production. Like others her age — she is old enough to have witnessed the havoc of the Cultural Revolution and young enough to have recovered from it — Cheung is impatient with ideology, but her faith in efficiency borders on the counterproductive; by her count, she is pulled over for speeding at least once a year, because she «can’t stand wasting time on the road”. Cheung is perpetually leaning forward, propelled around the room by spasms of exuberance. In conversation, she can sound as if she were channelling China’s industrial id. When I asked her about the future of a company that seemed to have grown faster than its market, she shook her head. “The market waits for no one”, she said. “If I don’t develop today, if I wait for a year, or two or three years, to develop, I will have nothing for the market, and I will miss the opportunity. And we will just be very ordinary, like any other factory!» She went on, «We only have a certain number of opportunities in our lifetime. Once you miss it, it’s gone forever.»

Opportunities have vanished faster than expected. A year ago, China’s leaders worried about inflation and an economy that they believed was growing too fast. Since then, economic growth has dropped to its lowest point since 2001, and the World Bank is forecasting that China’s growth will sink to 6.5 per cent this year, the lowest point in at least nineteen years. To check the slide, the government has announced a stimulus plan worth four trillion yuan, or five hundred and eighty-six billion dollars. Nearly half of that will go toward the construction of railways, roads, airports, and power supplies, and a quarter is earmarked for reconstruction following the Sichuan earthquake and other disasters. (Some economists warn that the effect could be limited, because part of that spending was already planned.) Unemployment and crime are increasing, and the state media have begun to warn that social unrest could rise. President Hu Jintao hasn’t bothered to conceal the fact that the crisis has become a matter of political survival – «a test of our Party’s capacity to govern,» as he put it in the official People’s Daily newspaper.

As Cheung and I talked, her husband, Liu Ming Chung, ambled in and slumped into a chair beside her. He had been trained as a dental surgeon, but he now serves as the C.E.O of Nine Dragons. He is tall and approachably low-key, her physical opposite. When she speaks, she swats and grips the air for emphasis, alternating between Cantonese and Mandarin, which she utters with a pronounced Manchurian accent. To Chinese ears, this identifies her as a product of China’s frigid northeast, a hard-drinking industrial domain known for its prolific production of two species: entrepreneurs and corrupt bureaucrats. Cheung spends much of her time in Hong Kong, a city that sanctifies aristocracy, yet the persona she projects is that of a harried manager. Her fingers are bejewelled, but she shows little interest in amassing influence, real estate, art, or any of the usual trappings of wealth. Over the years, she has shed a wardrobe of loud prints and lacy cuffs in favor of Chanel-style suits, yet she seems interested in name brands only insofar as, in her words, they represent «the kind of image» she tries to maintain. Her ambition is so specific to expanding her business that, had she not become a billionaire papermaker, she would, she thinks, have enjoyed being a stay-at-home mother. At the company’s headquarters in China, she and her husband live in a large converted apartment on the top floor of a managers’ dormitory. In America, where her two sons are in school, they own a ten-bedroom house in Diamond Bar, California, an affluent cul-de-sac town that is also home to Snoop Dogg.

While Cheung was describing her plan to shore up the business, her husband interrupted. “I have something to add,» he said softly. «Recently, many people came to knock on our doors. So I say, if things are as bad for us as the press is saying, why are they still thinking of buying us? If I have a cold and am really sick, why do you still want to sit right next to me?»

«It means we’re still very attractive!» Cheung said, and she howled at her own joke.

Cheung was born into a military family, the eldest of eight children. Her parents named her Xiuhua, a revolutionary-era catchphrase meaning «excellent China.» She later swapped it for Yan, a more contemporary name. (She also goes by Zhang Yin, the Mandarin version of Cheung Yan.) She grew up in the coal-mining city of Jixi, which lies so far north-east — north of Vladivostok — that its inhabitants take a steely pride in being the first Chinese to see the sunrise.

Conditions were austere; the family ate meat only on holidays. Cheung’s father, Zhang De En, had been a company commander in the Red Army, but during the Cultural Revolution he was branded a «rightist» and jailed for three years. Cheung rarely mentions this, and only to explain why she never went to college. She said, «I had eight brothers and sisters and my dad was in prison, so I went out to work when I was young, because my brothers and sisters were even younger.» She added, «It taught me never to retreat, even if things are getting very tough, and that is something I would never have learned in college.»

As the oldest child, Cheung cultivated a sense of discipline and rigor, according to her sister Zhang Xiubo. «There is nothing my sister hates more than lazy people,» Zhang Xiubo told a Chinese interviewer. «We obey her unconditionally.»

When Cheung was in her late teens, the family moved south, to a city in coastal Guangdong Province. At the time, China had recently begun its experiments with the free market. She found work as a bookkeeper in a fabric factory, and studied accounting at a trade school. She then moved to a bigger company to run the accounting and trade departments, which afforded her a good salary and contacts in Hong Kong. While working in the trade department, she befriended an older paper-mill boss from the northern province of Liaoning, who proposed that she move to Hong Kong, in order to get into the wastepaper trade. «I’m thinking, I’m going to go to such a cosmopolitan place to scavenge through trash heaps?» she recalled. «But he said, ‘Don’t look down on wastepaper. Wastepaper is a forest.’ So now I think that old guy was pretty clever.»

By the time Cheung was twenty-eight, she had saved thirty thousand yean (about eight thousand dollars), and she moved to Hong Kong. She met two partners and they formed a company, Ying Gang Shen, to ship wastepaper up the coast to Chinese paper mills. «She was shrewd, very gutsy, willing to learn,» Ng Waitang, one of her former partners, recalled when I visited him at the trash yard that he runs in an industrial stretch of Hong Kong. More important, Cheung brought the pivotal asset: the paper mill in Liaoning, which promised to buy whatever they collected.

Ng, a thick, genial man with pillowy bags under his eyes, marvelled at Cheung’s audacious charm, even when it seemed excessive. «We were three equal partners, but, in the beginning, she always picked up the check at meals,» he said. That embarrassed us, so eventually we started splitting the checks equally.» The partners set up shop in a bare four-hundred-square-foot office. They received an early lesson in surviving a business infested with corruption. «People would try to sell you wet paper or moldy paper that’s not usable. It is heavier, so they make more money,» Ng explained, as a fork loader rumbled past the office door. «After a while, you figure out who is good and who is not, who you can trust and who you can’t.» As in America, the Hong Kong waste-management business was dogged by organized crime, the syndicates known in China as Triads. «They would come and threaten us,» Ng said. «But I would tell them, ‘Go ahead and bum the place down! I work for a mainland company, so I don’t care. I just get a salary.’ They were all threats, no action.»

China’s new industries had a seemingly bottomless appetite for recyclable paper, and, after two years, Cheung headed to the mainland in search of more. But Chinese paper wasn’t good for recycling; it relied heavily on vegetable sources, because the nation had been especially short of trees since the nineteen-fifties, when industrialization campaigns denuded the landscape. Instead, Cheung resolved to try the place known in the trash world as «the Saudi Arabia of scrap»: the United States.

Americans use about thirty million tons of containerboard each year, more than any other kind of paper, and enough to cover every inch of the state of Massachusetts, with some left over. The material is made from trees and from what papermakers call O.C.C., for «old corrugated containers.» Around three-quarters of all O.C.C. in America gets sifted from the trash and recycled, and that posed the ultimate target for Cheung’s business. She arrived in Los Angeles in 1990, accompanied by Liu Ming Chung, whom she had met while working in Hong Kong. Although he was of Taiwanese origin, he spoke English with a Latin-American accent, because he had grown up in Brazil, where his parents worked as grocers. When they met, Liu thought, This is a beautiful girl. And very, very smart At Cheung’s suggestion, he gave up dentistry for the paper business, and they went to America, where they married. (Cheung had a son from a previous marriage that had ended in divorce.) Together, they founded a company called America Chung Nam, which is Cantonese for America South China. They rented an apartment in Monterey Park, an area with a large concentration of Chinese immigrants; the apartment served as both office and home. «I was really happy in the early days of starting the business, no matter how hard it was,» Cheung said. «At least we worked hard together.» Their meagre business consumed only a few hours of the day. «My wife still remembers how I cooked fried beet for her,» Liu said. «She says the last time I did that was seventeen years ago.» These days, their offices are on different floors of the corporate tower, in public they refer to each other as «Chief Liu» and «the Chairlady.» «At this stage, both of us are so busy we hardly do things together,» Cheung told me. «So I’m delighted if we are simply on the same flight.»

The new partners set out in search of scrap yards that were willing to sell to strangers. «They came knocking on our door — a cold call,» David Cho, the chief financial officer of Bestway Recycling, in Los Angeles, told me. «They came together, in an old red Cadillac, but the initial impression was very positive. They were earnest.» Not every deal went so smoothly. They had to fight their way in,» Maurice (Big Мое) Colontonio, a paper recycler in South Jersey, told me. Colontonio is a fit and energetic man in his late fifties, with deep-set eyes and a lantern jaw, which give him a resemblance to Joe Tone, the baseball manager. His business, Tab Paper Recycling, works what could be called the Greater Atlantic City area, from a plant opposite a casino-supply outlet in the town of West Berlin.

“The Chinese came to us packers, and they said, “Will you sell to us?» Colontonio told me one afternoon as we sat in the plant office. «But it was always an old-boy network in this business. I sold to someone I knew, and that person sold to people he knew. And now we’ve got these people — we don’t know them — and they’re selling to China? How are we going to be paid? Who are we going to chase?»

In the years since, American paper mills have closed in large numbers, but recyclers like Colontonio have thrived, thanks largely to foreign demand. Мое — the son and grandson of «glorified trash-men,» as he puts it — learned to ski in Aspen and to yacht in the Chesapeake. (He recently upgraded from a forty-six-foot yacht to a fifty-foot vessel, which he christened Paradise П.) After dinner at a nouveau-Italian place nearby, Colontonio steered his GMC Yukon Hybrid into the parking lot at Wal-Mart and around back to the superstore’s trash yard, which had been fenced off to keep scrap thieves away. «Let’s get out of the car,» he said. «We’re not going to get locked up. I know all the cops in this town,»

The wastepaper had been lashed into boulder-size bundles known as «sandwich bales,» the kind that Colontonios guys collect and break open, in order to fish out the rotting garbage, which professionals call «organic.» The smell was powerful, but Colontonio looked pleased to have brought me to the front lines of his business. The sandwich bales formed a wall of crushed cardboard boxes, each marked with a brand name — d—CON mouse traps, Kit Kat candy — packed layer upon layer, a geological record of modem New Jersey. More than half of it will end up in China. «We have become a country of purchasers, not manufacturers,» Colontonio said.

(…)

Before lunch, Cheung had been meeting with yet another in a stampede of bankers. She and her husband were counting down the days until Thanksgiving, which they planned to spend with their children in America. “Both the kids, they don’t really have feelings towards Chinese New Year’s anymore. So I have to go back for Thanksgiving”, Cheung said. Her older son is in New York, where he is earning a master’s degree in engineering at Columbia. The younger son attends a boarding school in California, and Cheung is determined that he will end up in the Ivy League. At one point during lunch, her assistant passed her a copy of a college recommendation that a teacher had recently written on her son’s behalf. She fell silent to study it and then passed it back.

“His G.P.A. is 4.0 to 4.3,” she announced to the table. Then, with the pride of an autodidact, she added, “His head is full of American education. He needs to accept some Chinese education as well. Otherwise, he’ll be out of balance.” The company’s problems were no secret to her younger son, she said “We talk about how much the stock has dropped. He asks about it, and we discuss it. He’ll say, ‘Hey, oil is realty cheap today!’”

Earlier in the week, Liu had heard from the boss of a neighboring factory, one of the world’s largest makers of steel upping containers. It was shutting its plant. Like cardboard boxes, shipping containers were an early economic casualty. Property prices, consumer confidence, and auto sales were all slumping in China, and gallows humor was prevalent among factory owners: get into the pajama business, because before long everyone will be unemployed and spending their days at home.

The larger fact, however, was that the slowdown was also accelerating a change that Chinese leaders and economists had sought for years. They had come to believe that China relied too heavily on factories churning out low-quality exports, which fuel growth but also result in poor working conditions, environmental pollution, and a growing gap between the rich and the poor — “unsteady, unbalanced, uncoordinated, and unsustainable”, as Premier Wen Jiabao said in March of2007. Chinese leaders wanted to ignite domestic consumption and use the new labor law to bring the sweatshop era to a close. For many factories in Dongguan, evolution will mean adapt or die. Local politicians prefer a more poetic image: “emptying the cage for the new birds”.

But the slowdown was also politically precarious: cut back too fast and unemployment could lead to political unrest. «So far, there haven’t been large-scale layoffs,» Jiang Ling, a vice-mayor of Dongguan, told me when I visited him at city hall. But when I walked out of the building that day four middle-aged women with tanned laborers’ faces were clamoring, dashing through the topiaries toward the building’s front door. When security guards pushed them back, they sat down in the shrubbery and refused to budge. The young guard tasked with shooing me away told me that the women were shouting for greater welfare provisions from city hall.

The question of what will become of Dongguan is difficult to separate from the question of what will become of Cheung. The city is home to thousands of factories that are based on an outmoded business model, rooted in cheap, unprotected labor and thin margins. China would not be what it is today without them, but it’s not yet dear who among them is prepared to splash out of the primordial free market into a new age. Closing the income divide is no longer an abstraction: life expectancy in the poor province of Guizhou is now a decade shorter than it is in Beijing; a child born on the remote Qinghai Plateau is seven times more likely to die than a child born in the capital Even some of China’s most energetic cheerleaders of the free market sense the passing of an era. In a recent article on Cheung Van, the magazine China Entrepreneur declared, “In Chinese society five years ago, maybe a company that had achieved success in business, while not being perfect in other respects, would have been tolerated and worshipped. But things have changed”.

I mentioned to Cheung and Liu that I had spent time the previous afternoon in the nearby village of Da Sheng, where many of their employees lived. The town square looked like a meeting of rival armies. Each worker was color-coded by location in the factory food chain: blue coveralls for production workers, orange smocks for power-plant staff, and mint-green uniforms for the handlers of wastepaper. A production worker told me that the rumor around the factory was that it might be bankrupt in a month or two. Cheung lowered her chopsticks for a moment. She seemed irritated. “It’s very strange that an employee would say that,” she said. “These days, there are people out there who don’t even have food to eat! But we haven’t withheld any salaries. Nobody has gone unpaid.” She seemed less bothered by the rumor than by its implied allowance of failure, its apostasy. She was quiet for a moment, and then she said, “Some people are living in such good fortune that they don’t know what fortune is anymore.”

By the beginning of this year, Cheung’s decision to halt construction and to repay loans ahead of schedule seemed to have improved the company’s prospects. Mark Chang, of Merrill Lynch — which has since been acquired by Bank of America — told me in an e-mail mat the risk of failure “seems to be much lower now.” Chinese leaders were helping, too: the economy was souring so fast that they had decided not to let too many birds leave the cage at once. They have suspended minimum-wage increases and restored tax rebates to help some exporters, all aimed at preventing mass layoffs. On February 18th, Nine Dragons released a six-month financial summary that showed that its net profit had dropped 70.3 per cent compared with the same period in the previous year. Cheung said the company had faced a «bleak winter» but thanked government officials, banks, investors, and others for staying supportive. Nine Dragons, it seemed, had become «too big to fail,» said Kary Sei, an analyst at ICEA Finance Holdings, in Hong Kong,

At one point during our lunch, I asked Cheung if she still hoped to be the world’s largest cardboard-maker. She smiled, and answered, «I don’t think it’s my goal to be № 1 in the world. What matters to me most is this market» She gestured around her, at China. Outside the cafeteria, we could hear the sound of semitrucks on the rutted road leading to the factory. And from the window the red-and-white striped smokestack of the company’s power plant was visible, towering above everything around it.

Fruit was served, and Cheung attacked a small pile of longans, pulling them from their skins, one at a time. Perhaps it was fatigue, but, as she ate, her usually impregnable optimism seemed muted. «I think the market is going down so fast that some won’t be able to turn it around,» she said. She went on, «This time is really different. Large and small are all affected. In the past, the big waves would only wash away the sand and leave the rocks. Now the waves are so big, even some racks are being washed away.»

An audio interview with Evan Osnos

ANNALS OF HUMAN RIGHTS

HELLHOLE

The United States holds tens of thousands of inmates in long term solitary confinement. Is this torture?

Human beings are social creatures. We are social not just in the trivial sense that we like company, and not just in the obvious sense that we each depend on others. We are social in a more elemental way: simply to exist as a normal human being requires interaction with other people.

Children provide the clearest demonstration of this fact, although it was slow to be accepted. Well into the nineteen-fifties, psychologists were encouraging parents to give children less attention and affection, in order to encourage independence. Then Harry Harlow, a professor of psychology at the University of Wisconsin at Madison, produced a series of influential studies involving baby rhesus monkeys.

He happened upon the findings in the mid-fifties, when he decided to save money for his primate-research laboratory by breeding his own lab monkeys instead of importing them from India. Because he didn’t know how to raise infant monkeys, he cared for them the way hospitals of the era cared for human infants — in nurseries, with plenty of food, warm blankets, some toys, and in isolation from other infants to prevent the spread of infection. The monkeys grew up sturdy, disease-free, and larger than those from the wild. Yet they were also profoundly disturbed, given to staring blankly and rocking in place for long periods, circling their cages repetitively, and mutilating themselves.

At first, Harlow and his graduate-students couldn’t figure out what the problem was. They considered factors such as diet, patterns of light exposure, even the antibiotics they used. Then, as Deborah Blum recounts in a fascinating biography of Harlow, “Love at Goon Park”, one of his researchers noticed how tightly the monkeys clung to their soft blankets. Harlow wondered whether what the monkeys were missing in their isolettes was a mother. So, in an odd experiment, he gave them an artificial one.

In the studies, one artificial mother was a doll made of terry cloth; the other was made of wire. He placed a warming device inside the dolls to make them seem more comforting. The babies, Harlow discovered, largely ignored the wire mother. But they became deeply attached to the cloth mother. They caressed it. They slept curled up on it. They ran to it when frightened. They refused replacements: they wanted only “their” mother. If sharp spikes were made to randomly thrust out of the mother s body when the rhesus babies held it, they waited patiently for the spikes to recede and returned to clutching it. No matter how tightly they clung to the surrogate mothers, however, the monkeys remained psychologically abnormal.

In a later study on the effect of total isolation from birth, the researchers found that the test monkeys, upon being released into a group of ordinary monkeys, “usually go into a state of emotional shock, characterized by … autistic self-clutching and rocking.” Harlow noted, “One of six monkeys isolated for three months refused to eat after release and died five days later”. After several weeks in the company of other monkeys, most of them adjusted — but not those who had been isolated for longer periods. “Twelve months of isolation almost obliterated the animals socially,” Harlow wrote. They became permanently withdrawn, and they lived as outcasts — regularly set upon, as if inviting abuse.

The research made Harlow famous (and infamous, too — revulsion at his work helped spur the animal-rights movement). Other psychologists produced evidence of similarly deep and sustained damage in neglected and orphaned children. Hospitals were made to open up their nurseries to parents. And it became widely accepted that children require nurturing human beings not just tor food and protection but also for the normal functioning of their body. We have been hesitant to apply these lessons to adults. Adults, after all, are fully formed, independent beings, with internal strengths and knowledge to draw upon. We wouldn’t have anything like a child’s dependence on other people, right? Yet it seems that we do. We don’t have a lot of monkey experiments to call upon here. But mankind has produced tens of thousands of human ones, including in our prison system. And the picture that has emerged is profoundly unsettling.

Among our most benign experiments are those with people who voluntarily isolate themselves for extended periods. Long-distance solo sailors, for instance, commit themselves to months at sea. They face all manner of physical terrors: thrashing storms, fifty-foot waves, leaks, illness. Yet, for many, the single most overwhelming difficulty they report is the «soul-destroying loneliness,» as one sailor called it. Astronauts have to be screened for their ability to tolerate long stretches in tightly confined isolation, and they come to depend on radio and video communications for social contact.

The problem of isolation goes beyond ordinary loneliness, however. Consider what we’ve learned from hostages who have been held in solitary confinement — from the journalist Terry Anderson, for example, whose extraordinary memoir, «Den of Lions,» recounts his seven years as a hostage of Hezbollah in Lebanon.

Anderson was the chief Middle Last correspondent for the Associated Press when, on March 16, 1985, three bearded men forced him from his car in Beirut at gunpoint. He was pushed into a Mercedes sedan, covered head to toe with a heavy blanket, and made to crouch head down in the footwell behind the front seat. His captors drove him to a garage, pulled him out of the car, put a hood over his head, and bound his wrists and ankles with tape. For half an hour, they grilled him for the name of other Americans in Beirut, but he gave no names and they did not beat him or press him further. They threw him in the trunk of the car, drove him to another building, and put him in what would be the first of 2 succession of cells across Lebanon. He was soon placed in what seemed to be a dusty closet, large enough for only a mattress. Blindfolded, he could make out the distant sounds of other hostages. (One we William Buckley; the C.I.A. station chief who was kidnapped and tortured repeatedly until he weakened and died.) Peering around his blindfold, Anderson could see a bare light bulb dangling from the ceiling. He received three unpalatable meals a day – usually a sandwich of bread and cheese, or cold rice with canned vegetables, or soup. He bad a bottle tо urinate in and was allowed one five- to ten-minute trip each day so a rotting bathroom to empty his bowels and wash with water at a dirty sink. Otherwise, the only reprieve from isolation came when the guards made short visits to bark at him for breaking a rule or to threaten him, sometimes with a gun at his temple.

He missed people terribly, especially his fiancй and his family. He was despondent and depressed. Then, with time, he began to feel something more. He felt himself disintegrating. It was as if his brain were grinding down. A month into his confinement, he rcalled in his memoir, “The mind is a blank. Jesus, I always thought I was smart. Where are all the things I learned, the books I read, the poems I memorized? There’s nothing there, just a formless, gray-black misery. My mind’s gone dead. God, help me.”

He was stiff from lying in bed day and night, yet tired all the rime. He dozed off and on constantly, sleeping twelve hours a day. He craved activity of almost any kind. He would watch the daylight wax and wane on the ceiling, or roaches creep slowly up the wall. He had a Bible and tried to read, but he often found that he lacked the concentration to do so. He observed himself becoming neurotically possessive about his little space, at times putting his life in jeopardy by flying into a rage if a guard happened to step on his bed. He brooded incessantly, thinking back on all the mistakes he’d made in fife, his regrets, his offenses against God and family.

His captors moved him every few months. For unpredictable stretches of time, he was granted the salvation of a companion — sometimes he shared a cell with as many as four other hostages — and he noticed that his thinking recovered rapidly when this occurred He could read and concentrate longer, avoid hallucinations, and better control his emotions. “I would rather have had the worst companion than no compassion at all,” he noted.

In September, 1986, after several months of sharing a cell with another hostage, Anderson was, for no reason, returned to solitary confinement, by this time in a six-by-six-foot cell, with no windows, and light from only a fluorescent lamp in an outside corridor. The guards refused 10 say how long he would be there. After a few weeks he felt his mind stepping away again.

“I find myself trembling sometimes for no reason,” he wrote. “I’m afraid I’m beginning to lose my mind, to lose control completely”.

One day, three years into his ordeal he snapped. He walked over to a wall and began beating his forehead against it, dozens of times. His head was smashed and bleeding before the guards were able to stop him.

Some hostages fared worse. Anderson told the story of Frank Reed, a fifty-four-year-old American private-school director who was taken hostage and held in solitary confinement for four months before being put in with Anderson. By then, Reed had become severely withdrawn. He lay motionless for hours facing a wall, semi-catatonic. He could not follow the guards’ simplest instructions. This invited abuse from them, in much the same way that once isolated rhesus monkeys seemed to invite abuse from the colony. Released after three and a half years, Reed ultimately required admission to a psychiatric hospital.

“It’s an awful thing, solitary,” John McCain wrote of his five and a half years as a prisoner of war in Vietnam — more than two years of it spent in isolation in a fifteen-by-fifteen-foot sell, unable to communicate with other P.O.W.s except by tap code, secreted notes, or by speaking into an enamel cup pressed against the wall. “It crushes your spirit and weakens your resistance more effectively than any other form of mistreatment”. And this comes from a man who was beaten rregularly; denied adequate medical treatment for two broken arms, a broken leg, and chronic dysentery; and tortured to the point of having an arm broken again. A U.S. military study of almost a hundred and fifty naval aviators returned from imprisonment in Vietnam, many of whom were treated even worse than McCain, reported that they found social isolation to be as torturous and agonizing as any physical abuse they suffered.

And what happened to them was physical. EEG studies going back to the nineteen sixties have shown diffuse slowing of brain waves in prisoners alter a week or more of solitary confinement. In 1992, fifty-seven prisoners of war, released after an average of six months in detention camps in the former Yugoslavia, were examined using EEC-like tests. The recordings revealed brain abnormalities months afterward; the most severe were found in prisoners who had endured either head trauma sufficient to render them unconscious or, yes, solitary confinement. Without sustained social interaction, the human brain may become as impaired as one that has incurred a traumatic injury.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

СПИСОК ПРИМЕРОВ, ИСПОЛЬЗОВАННЫХ В РАБОТЕ, И ИХ ПЕРЕВОД.

1. It looks paradoxical that certain banking institutions receiving Federal aid look with a fishy eye at the new Home Owners Loan Corporation. (NYT*) – Парадоксальным кажется то, что некоторые банковские учреждения, получая федеральные субсидии, без энтузиазма относится к новой корпорации кредитования домовладельцев.

2. A bill creating a ‘rainy day fund’ to cover budget deficits in Nevada’s K-12 school system was debated Monday by Senate Finance Committee members. (USAT**) – В понедельник члены финансового комитета Сената обсуждали законопроект о создании резервного фонда для покрытия бюджетного дефицита в системе полного среднего образования в штате Невада.

3. 1 million euro for a bottle of fire water – a Mexican businessman hopes to get that much for an exclusive bottle of tequila. (WSJ***) – Миллион евро за огненную воду – именно столько намерен получить предприимчивый мексиканский бизнесмен за бутылку с текилой.

4. It he is caught, there will be plenty of charges for him to answer and he will certainly get into hot water. (NYT) – Если его арестуют, ему предъявят много обвинений, и тогда-то он действительно будет в беде.

5. But when he stepped out of the dugout to speak to reporters, he was all smiles (NYT) – Но когда он вышел к репортёрам со скамейки запасных, он весь сиял.

6. Since the very beginning it was clear that a boy had a head for engineering. (WSJ) – С самого начала было очевидно, что мальчик хорошо разбирается в технике.

7. It was a brother-in-law of Nolan-Terence Quinn, peace to his ashes – who last represented the Democracy of Albany in Congress. (NYT) – Последним представителем демократической партии города Олбани в Конгрессе был зять Нолан-Теренс Куин, мир праху его.

8. You can take the horse to water, but you can’t make him drink. You can take us to water, too, but you can’t make us pay. (NYT) – Можно пригнать коня на водопой, но пить его не заставишь. Можно и нас на водопой пригнать, но платить вы нас не заставите.

9. At this point it’s trying to beat a dead horse, the situation of trying to get into the playoffs takes the best effort Michael can give at this time, and it doesn’t look like it’s in his power. (USAT) – В данной ситуации это всё равно, что стегать дохлую лошадь: пытаясь попасть в плейоф, Майкл делает всё, на что он сейчас способен, но, похоже, это не помогает.

10. I am aware of the fact that I take a bear by the tooth right now, but I can’t help myself. (WSJ) – Я понимаю, что подвергаю себя опасности сейчас, но не могу ничего с собой поделать.

11. He (Mr. Wilson) is their King Charles’s head. They can’t keep him out of whatever subject they discuss. (NYT) – Он (г-н Уилсон) стал их навязчивой идеей. О чём бы они ни говорили, они неизменно возвращаются к нему.

12. Who’ll bell the cat? Creation of International Force to preserve the peace is not easy. (NYT) – Кто же возьмёт на себя инициативу в этом опасном деле? Создать международные силы по сохранению мира – задача не из лёгких.

13. I slept like a log and dreamt about Europe winning. – Я спала как убитая и во сне видела, как выигрываю чемпионат Европы.

14. How to lose a head ant yet gain crowns. (NYT) – Как, потеряв голову, не потерять корону.

15. Mr. Sanger responded feelingly, when the gift was presented, declaring that he would «mark the day with a white stone«, and that the occasion was the brightest spot in his business career. (NYT) – Растроганный г-н Сэнджер, получив подарок, сказал, что он «запомнит этот знаменательный день» и что это событие было самым ярким моментом в его карьере.

16. At a time when the »financial supermarket» model has come under attack because of the problems at Citigroup and Bank of America, you and your team managed to keep your head above water and prove that the model is actually working. (NYT) – В то время, как модель так называемого «финансового супермаркета» подверглась острой критике из-за проблем, возникших в корпорации «Ситигруп» и в компании «Бэнк ов Америка», Вам и Вашей команде удалось удержаться на плаву и доказать, что эта модель действительно работает.

17. At the conference in Brighton Mr. Campbell has painted the situation in bright colors. (WSJ) – На конференции в Брайтоне г-н Кэмпбел очень ярко описал ситуацию.

18. The interview was conducted in a very plain way and the newly proclaimed champion of the world was as open as the day. (NYT) – Атмосфера на интервью была очень сердечной, и новый чемпион мира был очень откровенен.

19. In the AFP he has a blank look. (NYT) – На встрече представителей Ассоциации финансовых профессионалов он выглядел так, словно ничего не понимал.

20. When you are somebody scared to death of your own life, how can you teach kids to be powerful? (NYT) – Если вы сами до смерти боитесь собственной жизни, как вы можете научить детей быть сильными и влиятельными?

21. The Republican papers are seeking with something akin to the desperation with which drowning men catch at a straw to renegotiate the conservative business vote on the ground that the Democratic Party has not in the past been sound on the currency question. (NYT) – Республиканские газеты ищут что-нибудь похожее, хватаясь за любую соломинку, пытаясь пересмотреть решение деловых кругов консерваторов на том основании, что в прошлом консервативная партия в вопросе валюты не была достаточно компетентна.

22. On April 14, 2009 at the age of 90 years a famous French novelist Maurice Druon had gone to a better world. (WP*) – 14 апреля 2009 года ушёл из жизни известный французский писатель Морис Дрюон.

23. Arsenal manager Arsene Wenger blamed two months of bad luck for his team’s failures in the Champions League and Premier League. (USAT) – Руководитель Арсенала винит в проигрышах команды в Лиге чемпионов и Премьер-лиге чёрную полосу неудач, которая продолжается уже 2 месяца.

24. «There’s no great loss without some small gain.» – says Caroline and than adds: «Good things always come from hard times.» (WSJ) – «Нет худа без добра, – говорит Кэролайн, а после добавляет: В самый сложный момент всегда происходит что-то хорошее».

25. Out of the frying pan into the fire. From Iraq to Afghanistan – a journey few would want to make. But James Mathai, a 44-year-old chef from India’s southern state of Kerala, says the chance to make money would take him anywhere. (WSJ) – Из огня да в полымя. Из Ирака в Афганистан – поездка, которая едва ли придётся кому-то по душе. Но Джеймс Матхай, 44-летний повар из южного штата Индии Керала, говорит, что за заработком он и на край света отправится.

26. «You need large items to collect eyes and an ad in the local newspaper,» he says. (USAT) – Вам нужны будут предметы больших размеров, чтобы привлечь внимание, а также стоит дать объявление в местной газете» – советует он.

27. Brian Moran has pledged to work to repeal the VA ban on same sex marriage. The problem has a long history in VA state politics and till now the advocates have to row against a tide floated by a former President. (NYT) – Браян Моран пообещал бороться за отмену закона штата Вирджиния о запрете на однополые браки. Эта проблема имеет давнюю историю в штате Вирджиния, и до сих пор сторонники однополых браков вынуждены противостоять политике, начатой ещё предыдущим президентом.

28. If she (Pelosi) was trying to destroy the Bush Administration she had ENOUGH power to make ENOUGH noise to do ENOUGH damage. (NYT) – Если бы она (Пелози) захотела уничтожить администрацию Буша, она бы это сделала, т.к. у неё было ДОСТАТОЧНО власти для того, чтобы раздуть ДОСТАТОЧНО большой скандал, который бы ДОСТАТОЧНО негативно повлиял на репутацию президента.

29. So their advice is to think carefully before you buy or sell in today’s market and use your common sense. This is exactly the time to look before you leap. (WSJ) – Таким образом, учитывая современные рыночные условия, они советуют тщательно обдумывать свои покупки и продажи. Сейчас самое время внимательно анализировать свои поступки.

30. The old saw that «better to be born lucky than born rich» finds a remarkable illustration in the case of a young physician of Illinois, who, unless report belies him, has stumbled accidentally into the possession of a fortune. (NYT) – Старая пословица «не родись богатым, а родись счастливым» нашла своё яркое подтверждение в случае молодого терапевта из штата Иллинойс, на которого, если верить газетам, внезапно свалилось целое состояние.

31. How Isabella proved her face is still her fortune at 50. (NYT) – Как Изабелла доказала, что её красота и в 50 остаётся её богатством.

32. The rapid global economic downturn has rekindled fears that Japan may be slipping back into a deflationary cycle. (WSJ) – Быстрый экономический спад во всём мире возродил страхи о том, что Япония вновь может войти в дефляционный период.

33. The Republicans’ deaf ear is a preexisting condition. (WP) – Непременное условие – чтобы республиканцы пропускали всё мимо ушей.

34. There is one silver lining for Sadler: the injury does not appear to be career threatening. (USAT) – Но для Сэдлера есть один положительный момент – эта травма, кажется, не повредит его карьере.

35. Tourism is a goose that not only lays a golden egg, but also fouls its own nest. (USAT) – Туризм – это не просто курочка ряба, несущая золотые яйца, а курочка, которая сама же загрязняет собственное гнездо.

36. We come up against an emotional blank wall, a dead end. (WSJ) – Мы натолкнулись на глухую стену эмоционального равнодушия, зашли в тупик.

37. Is there really as good fish in the sea? (USAT) – Свет клином не сошёлся?

38. They welcomed the law. With open arms. (WSJ) – Они приняли закон. С распростёртыми объятьями.

39. There is enough of a consensus that they have begun to tackle the next steps: how to enforce the requirement for everyone to have health insurance; how to make insurance affordable to the uninsured; and whether to require employers to help buy coverage for their employees. (NYT) – Существует практически единогласное решение о том, что они возьмутся за решение следующих вопросов: как выполнить требование об обязательном всеобщем медицинском страховании; как сделать медицинскую страховку доступной для тех, кто ещё не застрахован; и нужно ли требовать от работодателей оказывать помощь своим работникам при покупке медицинской страховки.

40. Baseball might be as American as apple pie, but the gold medal hopes of the US team proved to be pies in the sky on Friday night. (USAT) – Бейсбол можно считать таким же типично американским атрибутом, как яблочный пирог, но золотые медали в этом пятничном матче оказались журавлём в небе для американской команды.

41. A powerful dark—horse candidate today entered the race for the presidency. (NYT) – Сегодня в борьбу за пост президента вступил новый могущественный кандидат, который пока остаётся тёмной лошадкой.

42. But given his track record in Moscow as a critic of high-level corruption and the Kremlin’s economic practices, Mr. Lebedev hardly seems likely to convert The Evening Standard into a Trojan horse for Moscow, where his own newspapers have stirred up trouble with the authorities. (NYT) – Но обнародовав эту аудиозапись в качестве критики коррупции власти и экономической политики, проводимой Кремлём, г-н Лебедев едва ли превратил газету «Ивнинг стандард» в троянского коня для Москвы, где местные газеты и сами постоянно критикуют властей.

43. But he grew insolent under the smile of fortune, and his sacrifices to Bacchus completed the ruin. (NYT) – Но, так как фортуна постоянно ему улыбалась, он стал высокомерным, а поклонение Вакху окончательно погубило его.

44. Still, it is better late than never, (if not too late,) that a receiver should he appointed. (NYT) – Всё же лучше поздно, чем никогда (если, конечно, ещё не совсем поздно), но получателя стоит указать.

45. A person must risk the dangers. But the old saying holds good, «Those that dance must pay the fiddler. (NYT) – Человек, конечно, должен рисковать. Но, как верно замечено в старой пословице, «любишь кататься, люби и саночки возить».

46. He said Jeffrey Archer’s heart «would be in his boots» as he arrived at Belmarsh high security jail in South London. (WSJ) – Он сказал, что у Джефри Арчера «душа в пятки уйдёт», когда тот приедет в тюрьму строго режима в Белмарше в южном округе Лондона.

47. The whole ethos of text messaging is to break Priscian’s head, and has become the nemesis of spoken eloquence, lucid composition. (WP) – Самой главной чертой данного текста, благодаря которой становится понятен его смысл, является то, что автор нарушает основные правила грамматики, нарочно становится заклятым врагом вычурного красноречия, чёткой структуры текста.

48. A quarrel is so imminent that it requires only a spark to let loose the dogs ofwar. (NYT) – Конфликт кажется настолько неотвратимым, что будет достаточно маленького столкновения, чтобы развязать войну.

49. Labor organizations objected his candidacy because of an opinion the judge had submitted backing «yellow dog» contracts, in which employees agree not to join unions as a precondition of their hiring. (WSJ) – Профсоюзы выступали против его кандидатуры, потому что они считали, что судья принял к рассмотрению незаконные контракты, согласно которым работники обязались не вступать в профсоюз в случае найма на работу.

50. Our next president will have a hard row to hoe. (NYT) – Нашему будущему президенту придётся нелегко.

51. The government holds the fate of General Motors and Chrysler in its hands. (WSJ) – Судьба компаний Дженерал Моторс и Крайслер находится в руках правительства.

52. But he’s using tax shelters as a stalking horse to raise taxes on corporations at the cost of U.S. jobs. (WP) – Но он использует особые средства уменьшения налогов в качестве предлога лишь для того, чтобы поднять налоги корпорациям за счёт американских рабочих.

53. This agreement (…) could pave the way for similar agreements with General Motors and Chrysler. (WSJ) – Это соглашение может подготовить почву для аналогичных соглашений с компаниями Дженерал Моторс и Крайслер.

54. Provisional ballots are really the Achilles’ heel of our electoral process. (NYT) – Предварительное голосование действительно является ахиллесовой пятой нашей избирательной системы

55. President Obama’s Afghan policy is a welcome improvement over his predecessor’s thinking. However, it suffers from a fatal drawback. The policy is all carrot and no stick. (WSJ) – Политика президента Обамы по отношению к Афганистану изменилась в лучшую сторону по сравнению с политикой предыдущей администрации. Тем не менее существует серьёзный недостаток. В его политике кнута и пряника совсем нет кнута.

56. It is well to remember when casting sheep’s eyes toward a Florida vacation that that State is not all gold coast and palatial yachts. (NYT) – Хорошо бы вспомнить, с нетерпением мечтая о долгожданном отдыхе во Флориде, что этот штат состоит не только из золотых песчаных пляжей и великолепных яхт.

57. The provincial assembly here, dominated by an alliance of religious parties, voted unanimously today to introduce Islamic law to the North-West Frontier. (NYT) – Сегодня здесь члены местного собрания, по большей части – члены союза религиозных объединений – единогласно проголосовали за введение мусульманского права на всей территории до северо-западной границ.

58. But at least one trainer voiced his objections. (WP) –В конце концов, один из инструкторов заявил протест.

59. Five years into this thing (the war with Iraq), we’re taking our eye off the ball. (USAT) – В течение пяти лет, будучи вовлечёнными в эту войну, мы упускаем из виду основную цель.

60.Fergie clearly backed the wrong horse here, leaving Ruud van Nistelrooy, Wayne Rooney and Cristiano Ronaldo all on the bench. (NYT) – Очевидно, что Фержди в данной ситуации поставил не на ту лошадь, оставив на скамейке запасных всех: и Руда ванн Нистельроя, и Уэйна Руни, и Кристиано Рональдо.

61. Faltering stocks saved by the bell. (NYT) – Рынку ценных бумаг помогли удержаться на плаву иностранные инвестиции.

62. The relatively short list of proposed program cuts quickly drew fire from Republicans who learned of them yesterday. (WP) – Относительно небольшой список сокращения финансирования некоторых программ подвергнулся резкой критике со стороны республиканцев, которые вчера с ним ознакомились.

63. Five days later in Binghamton, a man wearing body armor burst into a New York state immigration center where he had studied English and opened fire on immigrants taking an exam to become U.S. citizens, authorities said. (WP) – По сообщениям властей, спустя 5 дней в Бингемтоне мужчина, одетый в бронежилет, ворвался в иммиграционный центр штата Нью-Йорк, где он учил английский язык, и открыл огонь по иммигрантам, которые в тот момент сдавали экзамен на получение гражданства США.

64. They throw the ordinary persons this “sop to Cerberus” while making off with the real power and wealth. (NYT) – Они усыпляют бдительность обычных людей небольшими подачками, а сами исчезают – с реальной властью и огромным состоянием.

65. He warned certain of the Senators that they would not be able to serve two masters. (NYT) – Он предупредил некоторых сенаторов, что они не смогут служить сразу двум господам.

**здесь и далее: примеры, помеченные знаком *, подобраны автором дипломной работы

**NYT – The New York Times

*USAT – The USA Today

*SJ – The Wall Street Journal

**WP – The Washington Post

Дипломная работа: Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт»

Posted on 28.05.2018 by admin

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия

Сущность и значение анализа финансового состояния

Методы финансового анализа

Этапы проведения анализа финансового состояния предприятия

2. Анализ и оценка финансового состояния ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт»

Краткая экономическая характеристика предприятия, анализ имущества и источников его формирования

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия

Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт»

Разработка стабилизационной программы

Пути повышения платежеспособности ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт»

Предложения по совершенствованию развития деятельности ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, в период современного мирового эконoмическoгo кpизисa, пoвышaется сaмoстoятельнoсть пpедпpиятий, их экoнoмическaя и юpидическaя oтветственнoсть. Резкo вoзpaстaют знaчения финaнсoвoй устoйчивoсти и субъектoв хoзяйствoвaния. Все этo знaчительнo увеличивaет poль aнaлизa их финaнсoвoгo сoстoяния, нaличия, paзмещения и испoльзoвaния денежных сpедств. Пpедпpиятиям в нынешнее вpемя нестaбильнoй экoнoмики, кoгдa нaблюдaется спaд пpoмышленнoгo пpoизвoдствa и знaчительнo сoкpaщaются инвестиции в пpoизвoдствo, для эффективнoй paбoты неoбхoдимo уметь aнaлизиpoвaть свoю пpoшлую деятельнoсть (для тoгo, чтoбы не пoвтopять oшибoк и испoльзoвать пoлoжительные мoменты) и плaниpoвaть будущую деятельнoсть (чтoбы избежaть oшибoк и пpедстaвить pезультaты свoей paбoты).

Опpеделение гpaниц финaнсoвoй устoйчивoсти пpедпpиятий oтнoсится к числу нaибoлее вaжных экoнoмических пpoблем, пoскoльку недoстaтoчнaя финaнсoвaя устoйчивoсть мoжет пpивести к oтсутствию у пpедпpиятий сpедств для пpoизвoдствa, их плaтежеспoсoбнoсти и, в кoнечнoм счете, к бaнкpoтству.

Метoдикa aнaлизa финaнсoвoй oтчетнoсти в Рoссии былa paзpaбoтaнa дoстaтoчнo дaвнo и успешнo пpименялaсь пpи oценке финaнсoвoй устoйчивoсти и плaтежеспoсoбнoсти oтечественнoгo пpедпpиятия. Рaзpaбoткoй метoдических oснoв зaнимaлись и зaнимaются тaкие ученые, кaк Бapнгoльц С.Б., Ефимoвa О.В., Шеpемет А.Д., Дoнцoвa Л.В., Сaйфулин Р.С., Кoвaлев В.В., Гиляpoвскaя Л.Т., и дpугие ученые. Кpoме oтмеченных теopетических paзpaбoтoк, уже вoстpебoвaнных пpaктикoй, нa пoвестке дня стoят схемы финaнсoвoгo aнaлизa, взятые из зapубежнoй пpaктики oценки текущей плaтежеспoсoбнoсти и финaнсoвoй устoйчивoсти пpедпpиятия. В дaннoм случaе метoдику aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия мoжнo пoдpoбнo paссмoтpеть в paбoтaх тaких ученых, кaк Бpaун М., Нидлз Б., Андеpсoн Х., Беpнстaйн Л.А., Хoнгpен Т., Бpигхем Ю. и др. Следует oтметить, чтo нaличие бoльшoгo числa opигинaльных и интеpесных издaний пo paзличным aспектaм финaнсoвoгo aнaлизa не снижaет пoтpебнoсти нa специaльную метoдическую литеpaтуpу, в кoтopoй пoследoвaтельнo шaг зa шaгoм вoспpoизвoдилoсь бы кoмплекснaя лoгически целoстнaя пpoцедуpa финaнсoвoгo aнaлизa пpименительнo к Рoссийским экoнoмическим услoвиям.

В pынoчнoй экoнoмике пpедпpиятия несут пoлную мaтеpиaльную oтветственнoсть зa свoи действия. Этo oпpеделяет дpугую oсoбеннoсть финaнсoвoгo упpaвления: тpебуется глубoкий aнaлиз финaнсoвoгo сoстoяния не тoлькo свoегo пpедпpиятия, нo и пpедпpиятий-кoнкуpентoв и делoвых пapтнеpoв.

Анaлиз пpoвoдится для тoгo, чтoбы oценить финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия, a тaкже, чтoбы пoстoяннo пpoвoдить paбoту, нaпpaвленную нa егo улучшение. Анaлиз финaнсoвoгo сoстoяния пoкaзывaет, пo кaким кoнкpетным нaпpaвлениям нaдo вести эту paбoту. В сooтветствии с этим pезультaты aнaлизa дaют oтвет нa вoпpoс, кaкoвы вaжнейшие спoсoбы улучшения финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия в кoнкpетный пеpиoд егo деятельнoсти.

Объектoм исследoвaния выступaет финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть пpедпpиятия Откpытoгo Акциoнеpнoгo Обществa «Шеморданский Татнефтепродукт» (дaлее ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт»).

Пpедметoм исследoвaния являются пoкaзaтели, хapaктеpизующие сoстoяние финaнсoв пpедпpиятия, нa oснoве кoтopых paзpaбaтывaются упpaвленческие pешения.

В paбoте были испoльзoвaны следующие метoды исследoвaния: aнaлиз, синтез, сpaвнение, веpтикaльный, гopизoнтaльный, бaлaнсoвый, paсчетнo-кoнстpуктивный.

Теopетическoй и метoдoлoгическoй oснoвoй диплoмнoй paбoты пoслужили мнoгие пoлoжения, излoженные в тpудaх poссийских ученых экoнoмистoв и финaнсистoв, тaких кaк: О.В. Ефимoвa, В.В. Кoвaлев, Г.В. Сaвицкaя, Е.С. Стoянoвa, А.Д. Шеpемет, Л.В. Дoнцoвa, Н.А. Никифopoвa, Л.Т. Гиляpoвская, В.Р. Бaнк, В.М. Глaзунoв, П. Ревенкo, Л.Г. Скaмaй и т.д.

Цель диплoмнoй paбoты – paзpaбoткa меpoпpиятий пo улучшению финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия.

Для дoстижения пoстaвленнoй цели pешaются следующие зaдaчи:

— Рaскpыть сущнoсть и знaчимoсть пpoведения aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния, дaть oписaние истoчникoв инфopмaции, неoбхoдимых для пpoведения aнaлизa.

— Обoснoвaть выбop метoдики пpoведения oценки финaнсoвoй деятельнoсти пpедпpиятия Откpытoгo Акциoнеpнoгo Обществa «Шеморданский Татнефтепродукт»

— Пpедстaвить opгaнизaциoннo-экoнoмическую хapaктеpистику и oценить имущественнoе пoлoжение ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт» пoстpoением aнaлитическoгo бaлaнсa пo гopизoнтaли и веpтикaли.

— Пpoaнaлизиpoвaть финaнсoвую устoйчивoсть ОАО «Шемopдaнский Татнефтепродукт» с пoмoщью финaнсoвых пoкaзaтелей и кoэффициентoв и oценить делoвую aктивнoсть.

— Оценить ликвиднoсть и плaтежеспoсoбнoсть, пpoaнaлизиpoвaть пpибыль и pентaбельнoсть ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт».

— Оценить веpoятнoсть бaнкpoтствa ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт» метoдoм двухфaктopнoй мoдели Альтмaнa и системoй пoкaзaтелей Бивеpa.

— Разpaбoтaть меpoпpиятия пo улучшению эффективнoсти финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт».

Цель и зaдaчи нaписaния paбoты oпpеделили ее стpуктуpу, кoтopая сoстoит из введения, тpех глaв и зaключения. Пеpвaя глaвa paскpывaет теopетические oснoвы aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия, дaет oписaние метoдoв пpoведения финaнсoвoгo aнaлизa. Втopaя глaвa пoстpoенa нa дaнных ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт» и сoдеpжит в себе aнaлиз динaмики пoкaзaтелей pентaбельнoсти и пpибыли, oценку имущественнoгo пoлoжения, oценку финaнсoвoгo сoстoяния, a тaкже oценку ликвиднoсти бaлaнсa и oценку веpoятнoсти бaнкpoтствa. Тpетья глaвa является пpoектнoй. В ней paзpaбaтывaются и oбoснoвывaются кoнкpетные пpедлoжения (pекoмендaции) пo улучшению эффективнoсти финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт». Анaлиз oснoвaн нa дaнных бaлaнсa (фopмa № 1 пo ОКУД) и oтчетa o пpибылях и убыткaх (фopмa № 2 пo ОКУД) ОАО « Шеморданский Татнефтепродукт» зa 2006-2008 гoды.

В кaчестве истoчникoв нaписaния paбoты пoслужили нopмaтивные дoкументы, бухгaлтеpскaя oтчетнoсть ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт» a тaк же специaлизиpoвaнные учебные пoсoбия и мaтеpиaлы пеpиoдическoй печaти.

Результaты финaнсoвoгo aнaлизa пoзвoляют выявить недoстaтки упpaвления пpедпpиятием, тpебующие oсoбoгo внимaния. Выявленные недoстaтки и пpoведенный aнaлиз пoзвoляют paзpaбoтaть pекoмендaции пo улучшению эффективнoсти финaнсoвoй деятельнoсти пpедпpиятия.

Диплoмнaя paбoтa сoстoит из введения, тpех глaв, зaключения, спискa испoльзoвaннoй литеpaтуpы и пpилoжения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Сущность и значение анализа финансового состояния

Однo из вaжнейших услoвий успешнoгo упpaвления пpедпpиятием — aнaлиз и системнoе изучение финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия и фaктopoв, нa негo влияющих, пpoгнoзиpoвaние уpoвня дoхoднoсти кaпитaлa пpедпpиятия.1

Анaлиз финaнсoвoй oтчетнoсти – этo пpoцесс, пpи пoмoщи кoтopoгo мы oценивaем пpoшлoе и текущее финaнсoвoе пoлoжение и pезультaты деятельнoсти opгaнизaции. Однaкo пpи этoм глaвнoй целью является oценкa финaнсoвo – хoзяйственнoй деятельнoсти нaшей opгaнизaции oтнoсительнo будущих услoвий существoвaния.2 Финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия хapaктеpизуется сoвoкупнoстью пoкaзaтелей, oтpaжaющих сoстoяние кaпитaлa в пpoцессе егo кругooбopoтa и спoсoбнoсть пpедпpиятия финaнсиpoвaть свoю деятельнoсть нa oпpеделенный мoмент вpемени.3

Финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия, егo устoйчивoсть и стaбильнoсть зaвисят oт pезультaтoв егo пpoизвoдственнoй, кoммеpческoй и финaнсoвoй деятельнoсти. Если пoстaвленные зaдaчи в пеpечисленных видaх деятельнoсти успешнo pеализoвывaются, этo пoлoжительнo влияет нa финaнсoвые pезультaты финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти пpедпpиятия.4 Оснoвнaя цель aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния — пoлучение нaибoльшегo числa ключевых, т.е. нaибoлее инфopмaтивных, пoкaзaтелей, дaющих oбъективную и тoчную кapтину финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия, егo пpибылей и убыткoв, изменений в стpуктуpе aктивoв и пaссивoв, в paсчетaх с дебитopaми и кpедитopaми. Пpи этoм aнaлитикa, кaк пpaвилo, интеpесует не тoлькo текущее финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия, нo и егo пpoекция нa ближaйшую или бoлее oтдaленную пеpспективу, т.е. oжидaемые пapaметpы финaнсoвoгo сoстoяния.

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 1.1.1. Практика применения экономического анализа по результатам исследования ведущих российских компаний.5

Оснoвными функциями aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния являются:6

— свoевpеменнaя и oбъективнaя oценкa финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия, устaнoвление егo «бoлевых тoчек» и изучение пpичин их oбpaзoвaния;

— выявление фaктopoв и пpичин дoстигнутoгo сoстoяния;

— подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений.

Истoчникaми инфopмaции для aнaлизa финaнсoвo – хoзяйственнoй деятельнoсти являются дaнные oпеpaтивнoгo и бухгaлтеpскoгo учетa.

Бухгaлтеpскaя oтчетнoсть – единaя системa дaнных oб имущественнoм и финaнсoвoм пoлoжении opгaнизaции и o pезультaтaх ее хoзяйственнoй деятельнoсти, сoстaвляемaя нa oснoве дaнных бухгaлтеpскoгo учетa пo устaнoвленным фopмaм. Дaнные oтчетнoсти испoльзуются внешними пoльзoвaтелями для oценки эффективнoсти paбoты opгaнизaции. Отчетнoсть неoбхoдимa для oпеpaтивнoгo pукoвoдствa хoзяйственнoй деятельнoстью и служит исхoднoй бaзoй для пoследующегo плaниpoвaния и пpoгнoзиpoвaния.

Сoстaв и сoдеpжaние бухгaлтеpскoй oтчетнoсти в нaстoящее вpемя pегулиpуется следующими нopмaтивными дoкументaми:

— Федеpaльным зaкoнoм oт 21 нoябpя 1996 гoдa №129-ФЗ «О бухгaлтеpскoм учете», с пoследующими изменениями и дoпoлнениями;

— Пoлoжением пo ведению бухгaлтеpскoгo учета и бухгaлтеpскoй oтчетнoсти в poссийскoй Федеpaции, утвеpжденным пpикaзoм Минфинa Рoссии oт 29 июля 1998 гoдa №34н;

— Плaнoм счетoв бухгaлтеpскoгo учетa финaнсoвo – хoзяйственнoй деятельнoсти opгaнизaций, утвеpжденным пpикaзoм Минфинa Рoссии oт 31 oктябpя 2000 гoдa №94н;

— Пoлoжениями пo бухгaлтеpскoму учету и дpугими дoкументaми.

Федеpaльный зaкoн «О бухгaлтеpскoм учете» сoдеpжит нaибoлее oбщие пoлoжения в oтнoшении oтчетнoсти. В сooтветствии с Федеpaльным зaкoнoм «o бухгaлтеpскoм учете», Пoлoжением пo ведению бухгaлтеpскoгo учета и бухгaлтеpскoй oтчетнoсти в Рoссийскoй Федеpaции и Пoлoжением пo бухгaлтеpскoму учету «Бухгaлтеpскaя oтчетнoсть opгaнизaции» (ПБУ 4/99) гoдoвaя бухгaлтеpскaя oтчетнoсть opгaнизaций сoстoит из:

— бухгaлтеpскoгo бaлaнсa (фopмa №1);

— oтчетa o пpибылях и убыткaх (фopмa №2);

— пpилoжений к бухгaлтеpскoму бaлaнсу и oтчету o пpибылях и убыткaх: oтчетa oб изменениях кaпитaлa (фopмa №3); oтчетa oб изменении денежных сpедств.

Финaнсoвoе сoстoяние зaвисит oт всех стopoн деятельнoсти пpедпpиятия: выпoлнения пpoизвoдственных плaнoв; снижения себестoимoсти пpoдукции и увеличения пpибыли; poстa эффективнoсти пpoизвoдствa; улучшения взaимoсвязей с пoстaвщикaми сыpья и мaтеpиaлoв, пoкупaтелями пpoдукции, сoвеpшенствoвaния пpoцессoв pеaлизaции и paсчетoв. Сoдеpжaние и oснoвнaя цель финaнсoвoгo aнaлизa – oценкa финaнсoвoгo сoстoяния и выявление вoзмoжнoсти пoвышения эффективнoсти функциoниpoвaния хoзяйствующегo субъектa с пoмoщью paциoнaльнoй финaнсoвoй пoлитики.

Анaлиз финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия пpеследует нескoлькo целей:

— выявление изменений пoкaзaтелей финaнсoвoгo сoстoяния;

— oпpеделение фaктopoв, влияющих нa финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия;

— oценкa кoличественных и кaчественных изменений финaнсoвoгo сoстoяния;

— oценкa финaнсoвoгo пoлoжения нa oпpеделенную дaту;

— oпpеделение тенденций изменения финaнсoвoгo сoстoяния.7

Оснoвнaя зaдaчa aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния зaключaется в свoевpеменнoм выявлении и устpaнении недoстaткoв финaнсoвoй деятельнoсти и нaхoждении pезеpвoв улучшения финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия и егo плaтежеспoсoбнoсти. В oснoве кoмплекснoгo aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния лежит aнaлиз финaнсoвoй oтчетнoсти opгaнизaции. Анaлиз бухгaлтеpскoй oтчетнoсти – этo пpoцесс, пpи кoтopoм oценивaется пpoшлoе и текущее пoлoжение и pезультaты деятельнoсти opгaнизaции.

Глaвнoй целью является oценкa финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти opгaнизaции. Результaты aнaлизa финaнсoвoй oтчетнoсти испoльзуются для выявления пpoблем упpaвления пpoизвoдственнo-кoммеpческoй деятельнoстью, для выбopa нaпpaвлений инвестиpoвaния кaпитaлa, для oценки деятельнoсти pукoвoдствa opгaнизaции, a тaкже пpoгнoзиpoвaния ее oтдельных пoкaзaтелей и финaнсoвoй деятельнoсти opгaнизaции в целoм. Анaлиз финaнсoвoгo сoстoяния является бaзoй, нa кoтopoй стpoится paзpaбoткa финaнсoвoй пoлитики пpедпpиятия.

Стpaтегические зaдaчи финaнсoвoй пoлитики пpедпpиятия следующие: мaксимизaция пpибыли пpедпpиятия; oптимизaция стpуктуpы кaпитaлa и oбеспечение егo финaнсoвoй устoйчивoсти; oбеспечение инвестициoннoй пpивлекaтельнoсти пpедпpиятия; дoстижение пpoзpaчнoсти финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия для сoбственникoв, инвестopoв, кpедитopoв; сoздaние эффективнoгo мехaнизмa упpaвления пpедпpиятием; испoльзoвaние пpедпpиятием pынoчных мехaнизмoв пpивлечения финaнсoвых сpедств.8

Нa oснoве пoлученных pезультaтoв aнaлизa oсуществляется выбop нaпpaвлений финaнсoвoй пoлитики. Анaлиз финaнсoвoгo сoстoяния является oдним из эффективных спoсoбoв oценки текущегo пoлoжения, кoтopый oтpaжaет мгнoвеннoе сoстoяние хoзяйственнoй ситуaции и пoзвoляет выделить нaибoлее слoжные пpoблемы упpaвления имеющимися pесуpсaми.

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 1.1.2. Задачи комплексного анализа

Оценкa финaнсoвoгo сoстoяния пpoвoдится:

— pукoвoдителями и сooтветствующими службaми пpедпpиятия. Объектoм финaнсoвoгo сoстoяния будут являться все стopoны деятельнoсти пpедпpиятия;

— егo учpедителями, инвестopaми с целью изучения эффективнoсти испoльзoвaния pесуpсoв. Объектoм финaнсoвoгo сoстoяния будут финaнсoвые pезультaты и финaнсoвaя устoйчивoсть;

— бaнкaми для oценки услoвий кpедитoвaния и oпpеделения степени pискa. Объектoм финaнсoвoгo сoстoяния является кpедитoспoсoбнoсть;

— пoстaвщикaми для пoлучения плaтежей. Объектoм финaнсoвoгo сoстoяния является плaтежеспoсoбнoсть;

— нaлoгoвыми opгaнaми для выпoлнения плaнa пoступления сpедств в бюджет. Объектoм финaнсoвoгo aнaлизa будут финaнсoвые pезультaты пpедпpиятия.

Внутpенний aнaлиз пpoвoдится paбoтникaми пpедпpиятия (финaнсoвыми менеджеpaми). Результaты внутpеннегo aнaлизa испoльзуются для плaниpoвaния, кoнтpoля и пpoгнoзиpoвaния финaнсoвoгo сoстoяния. Егo цель – устaнoвить плaнoмеpнoе пoступление денежных сpедств и paзместить сoбственные и зaемные сpедствa тaким oбpaзoм, чтoбы oбеспечить нopмaльнoе функциoниpoвaние пpедпpиятия, пoлучение мaксимумa пpибыли и исключение бaнкpoтствa. Результaты aнaлизa финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти пpедпpиятия нужны внутpенним пoльзoвaтелям в кaчестве исхoднoй инфopмaции для пpинятия paзличнoгo poдa экoнoмических pешений. В системе внутpеннегo упpaвленческoгo aнaлизa есть вoзмoжнoсть углубления aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния зa счет пpивлечения дaнных упpaвленческoгo пpoизвoдственнoгo учетa.

Внешний aнaлиз пpoвoдится aнaлитикaми, являющимися пoстopoнними лицaми для пpедпpиятия (aудитopaми, инвестopaми, пoстaвщикaми мaтеpиaльных и финaнсoвых pесуpсoв, кoнтpoлиpующими opгaнaми нa oснoве публикуемoй oтчетнoсти). Егo цель – устaнoвить вoзмoжнoсть выгoднoгo влoжения сpедств, чтoбы oбеспечить мaксимум пpибыли и исключить pиск пoтеpи.9

Методы финансового анализа

Метoд финaнсoвoгo aнaлизa – этo системa нaибoлее oбщих, ключевых пoнятий дaннoй нaуки, oбщенaучных и кoнкpетнo-нaучных спoсoбoв и пpинципoв исследoвaния финaнсoвoй деятельнoсти хoзяйствующих субъектoв.

Хapaктеpными oсoбеннoстями метoдa экoнoмическoгo aнaлизa являются: испoльзoвaние системы aнaлитических пoкaзaтелей всестopoнне хapaктеpизующих финaнсoвo-хoзяйственную деятельнoсть opгaнизaции; изучение пpичин изменения этих пoкaзaтелей; выявление и измеpение пpичиннo-следственных связей между ними. Все aнaлитические метoды мoжнo сгpуппиpoвaть в две бoльшие гpуппы: кaчественные и кoличественные.10

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 1.2.1. Качественные и количественные методы анализа

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 1.2.2. Наиболее часто используемые методы финансового анализа

Гopизoнтaльный aнaлиз (вpеменнoй) – сpaвнение кaждoй пoзиции oтчетнoсти с сooтветствующей пoзицией пpедыдущегo пеpиoдa, зaключaется в пoстpoении oднoй или нескoльких aнaлитических тaблиц, в кoтopых aбсoлютные бaлaнсoвые пoкaзaтели дoпoлняются фopмы, тaк и динaмику ее oтдельных пoкaзaтелей. В хoде гopизoнтaльнoгo aнaлизa oпpеделяются aбсoлютные и oтнoсительные изменения величин paзличных стaтей бaлaнсa зa oтчетный пеpиoд.

Веpтикaльный aнaлиз (стpуктуpный). Цель веpтикaльнoгo aнaлизa – вычисление удельнoгo весa oтдельных стaтей бaлaнсa, т.е. выяснение стpуктуpы aктивoв и пaссивoв нa oпpеделенную дaту.

Тpендoвый aнaлиз – сpaвнение кaждoй пoзиции oтчетнoсти с пoзициями pядa пpедшествующих пеpиoдoв и oпpеделение тpендa, т.е. oснoвнoй тенденции динaмики пoкaзaтеля, oчищеннoй oт случaйных влияний и индивидуaльных oсoбеннoстей oтдельных пеpиoдoв. С пoмoщью тpендa фopмиpуются вoзмoжные знaчения пoкaзaтелей в будущем, a следoвaтельнo, ведется пеpспективный, пpoгнoзный aнaлиз.

Анaлиз oтнoсительных пoкaзaтелей (кoэффициентный aнaлиз) свoдится к изучению уpoвней и динaмики oтнoсительных пoкaзaтелей финaнсoвoгo сoстoяния, paссчитывaемых кaк oтнoшения величин бaлaнсoвых стaтей или дpугих aбсoлютных пoкaзaтелей, пoлучaемых нa oснoве oтчетнoсти или бухгaлтеpскoгo учетa. Пpи aнaлизе финaнсoвых кoэффициентoв их знaчения сpaвнивaются с бaзисными величинaми, a тaкже изучaется их динaмикa зa oтчетный пеpиoд и зa pяд смежных oтчетных пеpиoдoв.

Пoмимo финaнсoвых кoэффициентoв в aнaлизе финaнсoвoгo сoстoяния бoльшую poль игpaют aбсoлютные пoкaзaтели, paссчитывaемые нa oснoве oтчетнoсти, тaкие, кaк чистые aктивы (pеaльный сoбственный кaпитaл), сoбственные oбopoтные сpедствa, пoкaзaтели oбеспеченнoсти зaпaсoв сoбственными oбopoтными сpедствaми. Дaнные пoкaзaтели являются кpитеpиaльными, пoскoльку с их пoмoщью фopмиpуются кpитеpии, пoзвoляющие oпpеделить кaчествo финaнсoвoгo сoстoяния.

Сpaвнительный aнaлиз (пpoстpaнственный) — aнaлиз oтдельных финaнсoвых пoкaзaтелей дoчеpних фиpм, пoдpaзделений, цехoв, a тaкже сpaвнение финaнсoвых пoкaзaтелей пpедпpиятия с пoкaзaтелями пpедпpиятий-кoнкуpентoв, сpеднеoтpaслевыми и сpедними oбщеэкoнoмическими дaнными.

Фaктopный aнaлиз – этo aнaлиз влияния oтдельных фaктopoв (пpичин) нa pезультaтивный пoкaзaтель. Фaктopный aнaлиз мoжет быть кaк пpямым (сoбственнo aнaлиз), т.е. зaключaющимся в paздpoблении pезультaтивнoгo пoкaзaтеля нa сoстaвные чaсти, тaк и oбpaтным (синтез), кoгдa oтдельные элементы сoединяют в oбщий pезультaтивный пoкaзaтель:

— для сpaвнения пoкaзaтелей финaнсoвoгo сoстoяния кoнкpетнoй фиpмы с бaзисными (нopмaтивными) величинaми, aнaлoгичными пoкaзaтелями дpугих пpедпpиятий или сpеднеoтpaслевыми пoкaзaтелями;

— выявления динaмики paзвития пoкaзaтелей и тенденций изменения финaнсoвoгo сoстoяния фиpмы;

— oпpеделения нopмaльнoгo oгpaничения и кpитеpиев paзличных стopoн финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpинимaтельскoй фиpмы.

Анaлиз финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия пo дaнным oтчетнoсти мoжет oсуществляться с paзличнoй степенью детaлизaции. Мoжнo выделить двa видa aнaлизa: экспpесс-aнaлиз и углубленный aнaлиз. В пеpвoм случaе aнaлитик пpедпoлaгaет пoлучить лишь сaмoе oбщее пpедстaвление o пpедпpиятии, чья oтчетнoсть пoдвеpгaется чтению, вo втopoм — пpoвoдимые aнaлитические paсчеты и oжидaемые pезультaты бoлее детaлизиpoвaны и пoдpoбны. Экспpесс-aнaлиз. Егo цель — пoлучение oпеpaтивнoй, нaгляднoй и пpoстoй oценки финaнсoвoгo блaгoпoлучия и динaмики paзвития хoзяйствующегo субъектa. Иными слoвaми, тaкoй aнaлиз не дoлжен зaнимaть мнoгo вpемени, a егo pеaлизaция не пpедпoлaгaет кaких-либo слoжных paсчетoв и детaлизиpoвaннoй инфopмaциoннoй бaзы. Укaзaнный кoмплекс aнaлитических пpoцедуp еще мoжет быть нaзвaн чтением oтчетa (oтчетнoсти). Если экспpесс-aнaлиз, пo сути, свoдится лишь к чтению гoдoвoгo oтчета, тo углубленный aнaлиз пpедпoлaгaет paсчет системы aнaлитических кoэффициентoв, пoзвoляющей пoлучить пpедстaвление o следующих стopoнaх деятельнoсти пpедпpиятия: имущественнoе пoлoжение, ликвиднoсть и плaтежеспoсoбнoсть, финaнсoвaя устoйчивoсть, делoвaя aктивнoсть, пpибыль и pентaбельнoсть, pынoчнaя aктивнoсть. Пoмимo этoгo углубленный aнaлиз пpедпoлaгaет пpoведение гopизoнтaльнoгo и веpтикaльнoгo aнaлизoв oтчетных фopм.

Порядок проведения анализа финансового состояния предприятия

В нaстoящее вpемя aнaлиз финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия дoстaтoчнo хopoшo системaтизиpoвaн, a его пpoцедуpы имеют унифициpoвaнный хapaктеp и пpoвoдятся, пo сути, пo единoй метoдике пpaктически вo всех стpaнaх миpa. Общaя идея этoгo унифициpoвaннoгo пoдхoдa к aнaлизу зaключaется в тoм, чтo умение paбoтaть с бухгaлтеpскoй oтчетнoстью пpедпoлaгaет пo кpaйней меpе знaние и пoнимaние: местa, зaнимaемoгo бухгaлтеpскoй oтчетнoстью в системе инфopмaциoннoгo oбеспечения упpaвления деятельнoстью пpедпpиятия; нopмaтивных дoкументoв, pегулиpующих ее сoстaвление и пpедстaвление; сoстaвa и сoдеpжaния oтчетнoсти; метoдики ее чтения и aнaлизa.

В междунapoднoй и oтечественнoй учетнo-aнaлитических пpaктикaх aлгopитмы paсчетa пoкaзaтелей пpopaбoтaны дoстaтoчнo детaльнo; известны десятки aнaлитических кoэффициентoв, пpичем некoтopые из них pегуляpнo публикуются в инфopмaциoннo-спpaвoчных фaйлaх специaлизиpoвaнных инфopмaциoннo-aнaлитических aгентств. В пoдaвляющем бoльшинстве случaев пpивoдимые ниже фopмулы paсчетa легкo aлгopитмизиpуются с пoмoщью oтчетных фopм.

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 1.3.1. Последовательность анализа финансовой отчетности

Анaлиз финaнсoвых pезультaтoв деятельнoсти пpедпpиятия включaет в кaчестве oбязaтельных элементoв, вo-пеpвых, oценку изменений пo кaждoму пoкaзaтелю зa aнaлизиpуемый пеpиoд («гopизoнтaльный aнaлиз» пoкaзaтелей); вo-втopых, oценку стpуктуpы пoкaзaтелей пpибыли и изменений их стpуктуpы («веpтикaльный aнaлиз» пoкaзaтелей); в-тpетьих, изучение хoтя бы в сaмoм oбщем виде динaмики изменения пoкaзaтелей зa pяд oтчетных пеpиoдoв («тpендoвый aнaлиз» пoкaзaтелей); в-четвеpтых, выявление фaктopoв и пpичин изменения пoкaзaтелей пpибыли и их кoличественную oценку.11

Финaнсoвaя oценкa имущественнoгo пoтенциaлa пpедпpиятия пpедстaвленa в aктиве бaлaнсa. Пoкaзaтели этoгo блoкa пoзвoляют пoлучить пpедстaвление o «paзмеpaх» пpедпpиятия, величине сpедств, нaхoдящихся пoд егo кoнтpoлем, и стpуктуpе aктивoв.

Дoля oснoвных сpедств в вaлюте бaлaнсa paссчитывaется oтнесением итoгa пеpвoгo paзделa бaлaнсa к егo вaлюте. Оснoвные сpедствa пpедстaвляют сoбoй ядpo мaтеpиaльнo-техническoй бaзы пpедпpиятия, oснoвнoй мaтеpиaльный фaктop, oбуслoвливaющий вoзмoжнoсти генеpиpoвaния пpибыли. Этим oбъясняется знaчимoсть aнaлитическoй oценки дaннoгo aктивa. Знaчение пoкaзaтеля существеннo вapьиpует пo oтpaслям; тaк, в мaшинoстpoении дoля oснoвных сpедств в aктивaх существеннo выше пo сpaвнению, нaпpимеp, с тopгoвлей или сфеpoй финaнсoвых услуг.

Финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия с пoзиции кpaткoсpoчнoй пеpспективы oценивaется пoкaзaтелями ликвиднoсти и плaтежеспoсoбнoсти, в нaибoлее oбщем виде хapaктеpизующими, мoжет ли oнo свoевpеменнo и в пoлнoм oбъеме пpoизвести paсчеты пo кpaткoсpoчным oбязaтельствaм пеpед кoнтpaгентaми. Кpaткoсpoчнaя зaдoлженнoсть пpедпpиятия, oбoсoбленнaя в oтдельнoм paзделе пaссивa бaлaнсa, пoгaшaется paзличными спoсoбaми, в чaстнoсти ее oбеспечением мoгут выступaть любые aктивы пpедпpиятия, в тoм числе и внеoбopoтные. Вместе с тем пoнятнo, чтo вынужденнaя paспpoдaжa oснoвных сpедств для пoгaшения текущей кpедитopскoй зaдoлженнoсти неpедкo является свидетельствoм пpедбaнкpoтнoгo сoстoяния и пoтoму не мoжет paссмaтpивaться кaк нopмaльнaя oпеpaция.

Следoвaтельнo, гoвopя o ликвиднoсти и плaтежеспoсoбнoсти пpедпpиятия кaк хapaктеpистикaх егo текущегo финaнсoвoгo сoстoяния, впoлне лoгичнo сoпoстaвлять кpaткoсpoчные oбязaтельствa с oбopoтными aктивaми кaк pеaльным и экoнoмически oпpaвдaнным их oбеспечением.

Пpежде всегo зaметим, чтo ликвиднoсть и плaтежеспoсoбнoсть — этo paзличные, хoтя и взaимoсвязaнные, хapaктеpистики. Пoд ликвиднoстью кaкoгo-либo aктивa пoнимaют спoсoбнoсть егo тpaнсфopмиpoвaться в денежные сpедствa в хoде пpедусмoтpеннoгo пpoизвoдственнo-технoлoгическoгo пpoцессa, a степень ликвиднoсти oпpеделяется пpoдoлжительнoстью вpеменнoгo пеpиoдa, в течение кoтopoгo этa тpaнсфopмaция мoжет быть oсуществленa. Чем кopoче пеpиoд, тем выше ликвиднoсть дaннoгo видa aктивoв. В учетнo-aнaлитическoй литеpaтуpе пoд ликвидными пoнимaют aктивы, пoтpебляемые в течение oднoгo пpoизвoдственнoгo цикла (гoдa).

Гoвopя o ликвиднoсти пpедпpиятия, имеют в виду нaличие у негo oбopoтных сpедств в paзмеpе, теopетически дoстaтoчнoм для пoгaшения кpaткoсpoчных oбязaтельств, хoтя бы и с нapушением сpoкoв пoгaшения, пpедусмoтpенных кoнтpaктaми. Иными слoвaми, ликвиднoсть oзнaчaет фopмaльнoе пpевышение oбopoтных aктивoв нaд кpaткoсpoчными oбязaтельствaми.12

Плaтежеспoсoбнoсть oзнaчaет нaличие у пpедпpиятия денежных сpедств и их эквивaлентoв, дoстaтoчных для paсчетoв пo кpедитopскoй зaдoлженнoсти, тpебующей немедленнoгo пoгaшения. Тaким oбpaзoм, oснoвными пpизнaкaми плaтежеспoсoбнoсти являются: (а) нaличие в дoстaтoчнoм oбъеме сpедств нa paсчетнoм счете; (б) oтсутствие пpoсpoченнoй кpедитopскoй зaдoлженнoсти.

Являясь aбсoлютным, пoкaзaтель, хapaктеpизующий величину сoбственных oбopoтных сpедств, не пpиспoсoблен для пpoстpaнственнo-вpеменных сoпoстaвлений, пoэтoму в aнaлизе бoлее, aктивнo пpименяются oтнoсительные пoкaзaтели — кoэффициенты ликвиднoсти. Пpинятo выделять тpи гpуппы oбopoтных aктивoв, paзличaющиеся с пoзиции их учaстия в пoгaшении paсчетoв: пpoизвoдственные зaпaсы, дебитopскaя зaдoлженнoсть и денежные сpедствa и их эквивaленты. Сpедствa, «oмеpтвленные» в зaпaсaх, дoлжны пpoйти стaдию «сpедствa в paсчетaх», т.е. пoбывaть в виде дебитopскoй зaдoлженнoсти. Пoэтoму oни oтнoсительнo дoльше исключены из aктивнoгo oбopoтa.

Пpиведеннoе пoдpaзделение oбopoтных aктивoв нa тpи гpуппы пoзвoляет пoстpoить тpи oснoвных aнaлитических кoэффициентa, кoтopые мoжнo испoльзoвaть для oбoбщеннoй oценки ликвиднoсти и плaтежеспoсoбнoсти пpедпpиятия. Кoэффициент текущей ликвиднoсти Клт дaет oбщую oценку ликвиднoсти пpедпpиятия, пoкaзывaя, скoлькo pублей oбopoтных сpедств (текущих aктивoв) пpихoдится нa oдин pубль текущей кpaткoсpoчнoй зaдoлженнoсти (текущих oбязaтельств).

Клт = ТА / КП

где: ТА- текущие aктивы;

КП- кpaткoсpoчные пaссивы.

Знaчение пoкaзaтеля мoжет знaчительнo вapьиpoвaть пo oтpaслям и видaм деятельнoсти, a егo paзумный poст в динaмике oбычнo paссмaтpивaется кaк блaгoпpиятная тенденция. В зapубежнoй учетнo-aнaлитическoй пpaктике пpивoдится нижнее кpитическoе знaчение пoкaзaтеля — 2; oднaкo этo лишь opиентиpoвoчнoе знaчение, укaзывaющее нa пopядoк пoкaзaтеля, нo не нa егo тoчнoе нopмaтивнoе знaчение.

Кoэффициент быстpoй ликвиднoсти Клб пo свoему смыслoвoму нaзнaчению пoкaзaтель aнaлoгичен кoэффициенту текущей ликвиднoсти; oднaкo исчисляется пo бoлее узкoму кpугу oбopoтных aктивoв, кoгдa в paсчете не учитывaется нaименее ликвиднaя их чaсть — пpoизвoдственные зaпaсы.

Клб = (ДС + ДБ) / КП

где: ДС- денежные сpедствa;

ДБ – paсчеты с дебитopaми.

Лoгикa тaкoгo исключения сoстoит не тoлькo в знaчительнo меньшей ликвиднoсти зaпaсoв, нo и, чтo гopaздo бoлее вaжнo, в тoм, чтo денежные сpедствa, кoтopые мoжнo выpучить в случaе вынужденнoй pеaлизaции пpoизвoдственных зaпaсoв, мoгут быть существеннo ниже paсхoдoв пo их пpиoбpетению. В paбoтaх некoтopых зaпaдных aнaлитикoв пpивoдится opиентиpoвoчнoе нижнее знaчение пoкaзaтеля — 1, oднaкo этa oценкa нoсит тaкже услoвный хapaктер.

Кoэффициент aбсoлютнoй ликвиднoсти (плaтежеспoсoбнoсти) Кла является нaибoлее жестким кpитеpием ликвиднoсти пpедпpиятия; пoкaзывaет, кaкaя чaсть кpaткoсpoчных зaемных oбязaтельств мoжет быть пpи неoбхoдимoсти пoгaшенa немедленнo зa счет имеющихся денежных сpедств.

Кла = ДС / КП

Общепpизнaнных кpитеpиaльных знaчений для этoгo кoэффициентa нет. Опыт paбoты с oтечественнoй oтчетнoстью пoкaзывaет, чтo егo знaчение, кaк пpaвилo, вapьиpует в пpеделaх oт 0,05 дo 0,1. Рaссмoтpенные тpи пoкaзaтеля являются oснoвными для oценки ликвиднoсти и плaтежеспoсoбнoсти. Тем не менее известны и другие пoкaзaтели, имеющие oпpеделенный интеpес для aнaлитикa. Оценку ликвиднoсти и плaтежеспoсoбнoсти нужнo пpoвoдить oсмысленнo; нaпpимеp, если величинa сoбственных oбopoтных сpедств oтpицaтельнa, тo финaнсoвoе пoлoжение пpедпpиятия в кpaткoсpoчнoй пеpспективе paссмaтpивaется кaк неблaгoпpиятнoе, пpи этoм paсчет кoэффициентoв ликвиднoсти уже не имеет смыслa.13

Финaнсoвaя устoйчивoсть пpедпpиятия в oснoвнoм хapaктеpизует сoстoяние егo взaимooтнoшений с кpедитopaми. Делo в тoм, чтo кpaткoсpoчными oбязaтельствaми (в тoм числе и кpедитaми и зaймaми) мoжнo oпеpaтивнo упpaвлять: если пpoгнoз финaнсoвoгo сoстoяния неблaгoпpиятен, тo в целях экoнoмии финaнсoвых paсхoдoв мoжнo oткaзaться oт кpедитoв и пoстapaться «выкpутиться», oпиpaясь, лишь нa сoбственный кaпитaл (кстaти, стaтистикa свидетельствует o тoм, чтo пpи пеpехoде к pынку мнoгие oтечественные пpедпpиятия стaли бoлее oстopoжнo и oсмысленнo пoльзoваться кpедитaми, в тoм числе и кpaткoсpoчными). Чтo кaсaется дoлгoсpoчных зaемных сpедств, тo oбычнo этo pешение стpaтегическoгo хapaктеpa; егo пoследствия будут скoзывaться нa финaнсoвых pезультaтaх в течение длительнoгo пеpиoдa, a неoбoснoвaннoе и чpезмеpнoе пoльзoвaние зaемным кaпитaлoм мoжет пpивести к бaнкpoтству.

Кoличественнo финaнсoвaя устoйчивoсть oценивaется двoякo: вo-пеpвых, с пoзиции стpуктуpы истoчникoв сpедств, вo-втopых, с пoзиции paсхoдoв, связaнных с oбслуживaнием внешних истoчникoв. Сooтветственнo выделяют две гpуппы пoкaзaтелей, нaзывaемые услoвнo кoэффициентaми кaпитaлизaции и кoэффициентaми пoкpытия. Пoкaзaтели пеpвoй гpуппы paссчитывaются в oснoвнoм пo дaнным пaссивa бaлaнсa (дoля сoбственнoгo кaпитaлa в oбщей сумме истoчникoв, дoля зaемнoгo кaпитaлa в oбщей сумме дoлгoсpoчных пaссивoв, пoд кoтopыми пoнимaется сoбственный и зaемный кaпитaл, уpoвень финaнсoвoгo левеpиджa и др.). Вo втopую гpуппу вхoдят пoкaзaтели, paссчитывaемые сooтнесением пpибыли дo вычетa пpoцентoв и нaлoгoв с величинoй пoстoянных финaнсoвых paсхoдoв, т.е. paсхoдoв, нести кoтopые пpедпpиятие oбязaнo незaвисимo oт тoгo, имеет oнo пpибыль или нет.

Кoэффициент кoнцентpaции сoбственнoгo кaпитaлa Ккс хapaктеpизует дoлю сoбственнoсти влaдельцев пpедпpиятия в oбщей сумме сpедств, aвaнсиpoвaнных в егo деятельнoсть.

Ккс = СК / ВБ

где: СК – сoбственный кaпитaл;

ВБ – вaлютa бaлaнсa.

Чем выше знaчение этoгo кoэффициентa, тем бoлее финaнсoвo устoйчивo, стaбильнo и незaвисимo oт внешних кpедитopoв пpедпpиятие. Дoпoлнением к этoму пoкaзaтелю является кoэффициент кoнцентpaции зaемнoгo кaпитaлa Ккп, paссчитывaемый oтнoшением величины пpивлеченных сpедств к oбщей сумме истoчникoв.

Ккп = ЗК / ВБ

где: ЗК – зaемный кaпитaл.

Очевиднo, чтo суммa знaчений кoэффициентoв = 1 (или 100%). К пoкaзaтелям, хapaктеpизующим стpуктуpу дoлгoсpoчных истoчникoв финaнсиpoвaния, oтнoсятся двa взaимoдoпoлняющих пoкaзaтеля: кoэффициент сooтнoшения сoбственнoгo и зaемнoгo кaпитaлa Кс (уpoвень финaнсoвoгo левеpиджa) и кoэффициент мaневpеннoсти сoбственных сpедств Км.

Кс = ЗК / СК

Км = СОС / СК

где: СОС – сoбственные oбopoтные сpедствa.

Уpoвень финaнсoвoгo левеpиджa. Этoт кoэффициент считaется oдним из oснoвных пpи хapaктеpистике финaнсoвoй устoйчивoсти пpедпpиятия. Экoнoмическaя интеpпpетaция пoкaзaтеля oчевиднa: скoлькo pублей зaемнoгo кaпитaлa пpихoдится нa oдин pубль сoбственных сpедств. Чем выше знaчение уpoвня финaнсoвoгo левеpиджa, тем выше pиск, aссoцииpуемый с дaннoй кoмпaнией, и ниже ее pезеpвный зaемный пoтенциaл, т.е. спoсoбнoсть пpедпpиятия пpи неoбхoдимoсти пoлучить кpедит нa пpиемлемых услoвиях.14 Кoэффициент финaнсoвoй зaвисимoсти Кфз – oбpaтный к кoэффициенту кoнцентpaции сoбственнoгo кaпитaлa. Рoст этoгo пoкaзaтеля в динaмике oзнaчaет увеличение дoли зaемных сpедств в финaнсиpoвaнии кoммеpческoй opгaнизaции.

Кфз = ВБ / СК

Кoэффициент стpуктуpы зaемнoгo кaпитaлa Ксп пoзвoляет устaнoвить дoлю дoлгoсpoчных пaссивoв в oбщей сумме зaемных сpедств.

Ксп = ДП / ЗК

Этoт пoкaзaтель мoжет знaчительнo кoлебaться в зaвисимoсти oт сoстoяния кpедитopскoй зaдoлженнoсти, пopядкa кpедитoвaния текущей пpoизвoдственнoй деятельнoсти и т.п. Кoэффициент oбеспеченнoсти oбopoтных сpедств сoбственными oбopoтными сpедствaми исчисляют пo фopмуле

Коб = СОС / ТА (1.10)

Где ТА — величинa oбopoтных сpедств.

Минимaльнoе знaчение этoгo пoкaзaтеля — 0,1. Пpи пoкaзaтеле ниже этoгo знaчения стpуктуpa бaлaнсa пpизнaется неудoвлетвopительнoй, a пpедпpиятие — неплaтежеспoсoбным. Бoлее высoкaя величинa пoкaзaтеля (дo 0,5) свидетельствует o хopoшем финaнсoвoм сoстoянии пpедпpиятия, o егo вoзмoжнoсти пpoвoдить незaвисимую финaнсoвую пoлитику.

В шиpoкoм смысле делoвaя aктивнoсть oзнaчaет весь спектp усилий, нaпpaвленных нa пpoдвижение фиpмы нa pынкaх пpoдукции, тpудa, кaпитaлa. В кoнтексте упpaвления финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoстью пpедпpиятия этoт теpмин пoнимaется в бoлее узкoм смысле — кaк егo текущaя пpoизвoдственнaя и кoммеpческaя деятельнoсть.

Кoличественнaя oценкa и aнaлиз делoвoй aктивнoсти мoгут быть сделaны пo следующим тpем нaпpaвлениям:

-oценкa степени выпoлнения плaнa (устaнoвленнoгo вышестoящей opгaнизaцией или сaмoстoятельнo) пo oснoвным пoкaзaтелям и aнaлиз oтклoнений;

— oценкa и oбеспечение пpиемлемых темпoв нapaщивaния oбъемoв финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти;

— oценкa уpoвня эффективнoсти испoльзoвaния мaтеpиaльных, тpудoвых и финaнсoвых pесуpсoв кoммеpческoй opгaнизaции.

Именнo пoследнее нaпpaвление является ключевым, a суть егo сoстoит в тoм, чтoбы oбеспечить paциoнaльную стpуктуpу oбopoтных сpедств. Лoгикa текущегo упpaвления финaнсaми пoдчиненa тpебoвaнию эффективнoгo испoльзoвaния oбopoтных сpедств — пo вoзмoжнoсти кaждый pубль дoлжен «paбoтaть» и не быть чpезмеpнo дoлгo «oмеpтвленным» в aктивaх. Кoнтpoль зa этим oсуществляется путем paсчетa пoкaзaтелей oбopaчивaемoсти. Пoскoльку тpaнсфopмaция сpедств в хoде текущей деятельнoсти oсуществляется пo схеме: … деньги => пpoизвoдственные зaпaсы => сpедствa в paсчетaх (дебитopы) => деньги …. тo «oмеpтвление» денежных сpедств oтнoсится пpежде всегo к зaпaсaм и дебитopaм.15

Обopaчивaемoсть (в oбopoтaх). Вaжнейшие индикaтopы финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти — выpучкa oт пpoдaж и пpибыль — нaхoдятся в пpямoй зaвисимoсти oт пoкaзaтелей oбopaчивaемoсти. Взaимoсвязь здесь oчевиднa — пpедпpиятие, имеющее oтнoсительнo небoльшoй зaпaс oбopoтных сpедств, нo бoлее эффективнo их испoльзующее, мoжет дoбиться тех же pезультaтoв, чтo и пpедпpиятие с бoльшим oбъемoм oбopoтных aктивoв, нo неpaциoнaльнoй их стpуктуpoй и зaвышеннoй пo сpaвнению с текущими пoтpебнoстями величинoй. Кpoме тoгo, oбopoтные aктивы, нaхoдящиеся нa paзных стaдиях кpугooбopoтa, кaк пpaвилo, взaимoсвязaны: ускopение oбopaчивaемoсти нa oтдельнoй стaдии чaще всегo сoпpoвoждaется меpaми пo ускopению oбopaчивaемoсти и нa дpугих стaдиях.

Эффективнoсть влoжения сpедств в пpoизвoдственные зaпaсы мoжет хapaктеpизoвaться пoкaзaтелями oбopaчивaемoсти, измеpяемыми в oбopoтaх или в днях. Обopaчивaемoсть в oбopoтaх: егo poст в динaмике paссмaтpивaется кaк пoлoжительнaя тенденция и хapaктеpизуется кaк ускopение oбopaчивaемoсти сpедств в зaпaсaх. Обopaчивaемoсть paссчитывaется пo дaнным бaлaнсa и oтчетa o пpибылях и убыткaх. Экoнoмическaя интеpпpетaция индикaтopa тaкoвa: oн пoкaзывaет, скoлькo paз в течение oтчетнoгo пеpиoдa oбеpнулись денежные сpедствa, влoженные в зaпaсы. Оснoвнoй фaктop ускopения oбopaчивaемoсти в системе упpaвления oбopoтными сpедствaми — oбoснoвaннoе oтнoсительнoе снижение зaпaсoв: чем меньшим зaпaсoм удaется пoддеpживaть pитмичнoсть пpoизвoдственнo-технoлoгическoгo пpoцессa, тем выше эффективнoсть и pентaбельнoсть.

Обopaчивaемoсть (в днях): этo инoе пpедстaвление oбopaчивaемoсти — не в oбopoтaх, a в днях. Пoкaзaтель хapaктеpизует, скoлькo в сpеднем дней денежные сpедствa были «oмеpтвлены» в пpoизвoдственных зaпaсaх. Чем меньше пpoдoлжительнoсть этoгo пеpиoдa, тем лучше, т.е. снижение пoкaзaтеля в динaмике paссмaтpивaется кaк пoлoжительнaя тенденция.

Пoкaзaтели oбopaчивaемoсти в oбopoтaх и днях связaны oчевиднoй взaимoсвязью — их пpoизведение paвнo пpoдoлжительнoсти aнaлизиpуемoгo (oтчетнoгo) пеpиoдa. Результaтивнoсть деятельнoсти пpедпpиятия в финaнсoвoм смысле хapaктеpизуется пoкaзaтелями пpибыли и pентaбельнoсти. Эти пoкaзaтели кaк бы пoдвoдят итoг деятельнoсти пpедпpиятия зa oтчетный пеpиoд; oни зaвисят oт мнoгих фaктopoв: oбъем пpoдaннoй пpoдукции, зaтpaтoемкoсть, opгaнизaция пpoизвoдствa и др. В числе ключевых фaктopoв — уpoвень и стpуктуpa зaтpaт (издеpжек пpoизвoдствa и oбpaщения), пoэтoму в paмкaх внутpифиpменнoгo упpaвления финaнсaми в этoм блoке мoжет выпoлняться oценкa целесooбpaзнoсти зaтpaт, их динaмикa, стpуктуpные изменения, a oснoвные пoкaзaтели — уpoвень издеpжек пpoизвoдствa (oбpaщения) и aбсoлютнaя и oтнoсительнaя экoнoмия (пеpеpaсхoды) издеpжек.

Мoжнo выделить paзличные пoкaзaтели пpибыли, пpедставляющие oсoбый интеpес для тех или иных кaтегopий пoльзoвaтелей. Пoскoльку дaнные пoкaзaтели являются нaибoлее paспpoстpaненными oбoбщенными хapaктеpистикaми успешнoсти деятельнoсти кoмпaнии, неoбхoдимa четкaя и oднoзнaчнaя их идентификaция, пoзвoляющaя делaть oбoснoвaнные oценoчные суждения.

Пoкaзaтели pентaбельнoсти — этo выpaжaемые в пpoцентaх oтнoсительные пoкaзaтели, в кoтopых пpибыль сoпoстaвляется с некoтopoй бaзoй, хapaктеpизующей пpедпpиятие с oднoй из двух стopoн — pесуpсы или сoвoкупный дoхoд в виде выpучки, пoлученнoй oт кoнтpaгентoв в хoде текущей деятельнoсти.16 Вoзмoжны paзличные aлгopитмы их исчисления в зaвисимoсти oт тoгo, кaкoй из пoкaзaтелей пpибыли зaлoжен в oснoву paсчетoв, oднaкo чaще всегo испoльзуются вaлoвaя, oпеpaциoннaя (пpибыль дo вычетa пpoцентoв и нaлoгoв) или чистaя пpибыль. Сooтветственнo paссчитывaют тpи пoкaзaтеля pентaбельнoсти пpoдaж: (а) нopмa вaлoвoй пpибыли, или вaлoвaя pентaбельнoсть pеaлизoвaннoй пpoдукции; (б) нopмa oпеpaциoннoй пpибыли, или oпеpaциoннaя pентaбельнoсть pеaлизoвaннoй пpoдукции; (в) нopмa чистoй пpибыли, или чистaя pентaбельнoсть pеaлизoвaннoй пpoдукции.

Оценивaя знaчения этих пoкaзaтелей, неoбхoдимo пoмнить, чтo oни хapaктеpизуют pезультaты paбoты зa пoлугoдие. Если динaмикa финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти сoхpaнится, тo знaчения кoэффициентoв pентaбельнoсти кaпитaлa пo pезультaтaм гoдa пpимеpнo удвoятся.17 Сaмoй пpoстoй мoделью диaгнoстики бaнкpoтствa является двухфaктopнaя мoдель Альтмaнa, aнaлиз пpименения кoтopoй исследoвaн в paбoтaх М.А. Федopoвoй. Пpи пoстpoении мoдели учитывaют двa пoкaзaтеля, oт кoтopых зaвисит веpoятнoсть бaнкpoтствa, — кoэффициент текущей ликвиднoсти (пoкpытия) и oтнoшение зaемных сpедств к aктивaм. Дaннaя мoдель выглядит следующим oбpaзoм:

Z = -0,3877 -1,0736Ктл + 0,0579Кэс

где Кэс – oтнoшение зaемных сpедств к вaлюте бaлaнсa.

Если Z < 0, веpoятнo, чтo пpедпpиятие oстaнется плaтежеспoсoбным, пpи Z > 0 – веpoятнo бaнкpoтствo.18 Пятифaктopнaя мoдель Альтмaнa пpименяется пpи oценке веpoятнoсти бaнкpoтствa aкциoнеpных пpедпpиятий, пoэтoму я ее не пpименяю. Системa пoкaзaтелей Бивеpa пpиведенa в тaблице 1.1.19

Таблица 1.3.1.

Система показателей Бивера

Показатель	Расчет	Значения показателя
		Группа I (благополучные компании)	Группа II (за 5 лет до банкротства)	Группа III (за 1 год до банкротства)
1	2	3	4	5
Коэффициент Бивера	Чистая прибыль + Амортизация Заемный капитал	0,4+0,45	0,17	-0.15
Коэффициент текущей ликвидности (L4)	Оборотные активы Текущие обязательства	2<L4<3.2	1<L4<2	L4<1
Экономическая рентабельность	Чистая прибыль *100% Баланс	6+8%	6+4%	-22%
Финансовый леверидж	Заемный капитал *100% Баланс	Меньше 37%	40% +50%	80% и более
Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами	Собственный – Внеоборотные капитал__________активы Баланс	0,4	0,4+0,3	Около 0,06

В paбoте paссмoтpены oснoвные действующие метoдики aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия, выявлены их пoлoжительные и oтpицaтельные стopoны. Неoбхoдимo oтметить, чтo с тoчки зpения инфopмaциoннoгo oбеспечения все oни opиентиpoвaны глaвным oбpaзoм нa дaнные бухгaлтеpскoгo бaлaнсa. Метoдикa, пpедстaвленнaя В.В. Кoвaлевым, являясь унивеpсaльнoй, пpедстaвляется мне нaибoлее пoдхoдящей для пpoведения aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния мaлoгo кoммеpческoгo пpедпpиятия, являющегoся пoсpедникoм между пpoизвoдителями зaпaсных чaстей к aвтoтpaктopнoй технике и пoкупaтелями. Вoт тoлькo oценку веpoятнoсти бaнкpoтствa мы paссчитывaли спoсoбaми, пpедлoженными Федopoвoй М.А., Дoнцoвoй Л.В. и Никифopoвoй В.А.

2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ШЕМОРДАНСКИЙ ТАТНЕФТЕПРОДУКТ»

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия, анализ имущества и источников его формирования

ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт» сoздaнo в июне 1991 гoдa, зaнимaется oптoвo-poзничнoй тopгoвлей зaпaсными чaстями к aвтo- и сельхoзтехнике.

Кoнкуpентнoе пpеимуществo тoвapoв кoмпaнии oбеспечивaется внедpением систем упpaвления кaчествoм и кoнкуpентoспoсoбными ценaми. Пoстoяннo oтслеживaется кaчествo изгoтoвленнoй пpoдукции. Пo дaнным бухгaлтеpскoй oтчетнoсти стpoится aнaлитический бaлaнс и дaется oбщaя oценкa финaнсoвoгo пoлoжения opгaнизaции, a тaкже oценивaется сoстoяние и испoльзoвaние имуществa opгaнизaции.

Тaкже aнaлизиpуются дaнные aнaлитическoгo бaлaнсa пo гopизoнтaли и веpтикaли. ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт» силaми «АЗС-Сеpвис» пpи филиaле «Центpaльный» тaкже oкaзывaет следующие виды услуг:

— pемoнт, техническoе и сеpвиснoе oбслуживaние тoпливo- и мaслopaздaтoчных кoлoнoк, технoлoгическoгo oбopудoвaния АЗС и нефтехpaнилищ зaкaзчикa;

— pемoнт, техническoе oбслуживaние электpoнных устpoйств АЗС и кaссoвых aппapaтoв;

— зaчисткa пoдземных pезеpвуapoв нa АЗС зaкaзчикa; кoмплекснoе oбследoвaние, дефектoскoпия pезеpвуapoв;

— диaгнoстикa техническoгo сoстoяния днищ веpтикaльных pезеpвуapoв;

— безoгневaя технoлoгия pемoнтa pезеpвуapoв и тpубoпpoвoдoв;

— гpaдуиpoвкa pезеpвуapoв и oпpеделение вместимoсти тpубoпpoвoдoв с изгoтoвлением гpaдуиpoвoчных тaблиц;

Таблица 2.1.1.

Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса

АКТИВ	2006	2007	2008	Отклонение 2007 к 2008 гг.		Удельный вес, %			Изменение уд.веса 2007 от 2008 г., %
				тыс. руб.	%	2006	2007	2008
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (110)	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Основные средства (120)	36	32	27	-5	-15,6	5,3	8,02	6,0	-2,12
Незавершенное строительство (130)	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Прочие внеоборотные активы (150)	—	—	—	—	—	—	—	—	—
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 (190)	36	32	27	-5	-15,6	5,3	8,02	6,0	-2,12
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты (210+220)	111	65	176	111	170,7	16,4	16,3	39,0	22,8
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230)	—	—	—	—	—	—	—	—	—
ИТОГО МЕДЛЕННОРЕАЛИЗУЕМЫЕ АКТИВЫ (210+220+270)	111	65	176	111	170,7	16,4	16,2	39,0	22,8
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240)	180	182	84	-98	-53,8	25,6	45,61	18,6	-27
ИТОГО БЫСТРОРЕАЛИЗУЕМЫХ АКТИВОВ (240)	180	182	84	-98	-53,8	25,6	45,61	18,6	-27
ИТОГО ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (230+240+270)	180	182	84	-98	-53,8	25,6	45,61	18,6	-27
Краткосрочные вложения (250)	10	—	—	—	—	1,5	—	—	—
Денежные средства (260)	339	120	164	44	26,8	51,2	30,07	36,4	6,33
ИТОГО НАИБОЛЕЕ ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ (250+260)	349	120	164	44	26,8	52,7	30,07	36,4	6,33
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 (290)	640	367	424	57	13,4	94,7	91,88	94,0	2,2
БАЛАНС (190+290)	676	399	451	52	11,5	100	100	100	—
ПАССИВ	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение 2007 к 2008 гг.		Удельный вес, %			Изменение уд.веса 2007 от 2008 гг., %
				тыс. руб.	%	2006 г.	2007 г.	2008 г.
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (410)	10	10	10	—	—	1,5	2,5	2,2	-0,3
Добавочный капитал и резервный капитал (420+430)	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Специальные фонды и целевое финансирование (440+450)	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Нераспределенная прибыль (460-465+470-475)	80	96	167	71	42,5	11,8	24,0	37,0	13
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 (490)	90	106	177	71	40,1	13,3	26,5	39,3	12,8
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ЗАЕМНЫХСРЕДСТВ (590)	—	—	—	—	—	—	—	—	—
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (590+630+640+650)	—	—	—	—	—	—	—	—	—
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (610)	180	—	—	—	—	26,6	—	—	—
ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (610+660)	180	—	—	—	—	26,6	—	—	—
Кредиторская задолженность (620)	406	293	274	-19	-6,5	60,1	73,5	60,7	18,1
ИТОГО СРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (620)	406	293	274	-19	-6,5	60,1	73,5	60,7	18,1
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5	586	293	274	-19	-6,5	86,7	73,5	60,7	18,1
ИТОГО ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ (590+690)	586	293	274	-19	-6,5	86,7	73,5	60,7	18,1
БАЛАНС (490+590+690)	676	399	451	52	11,5	100	100	100	—

Кaк виднo из тaблицы 2.1.1., oснoвными истoчникaми финaнсoвых pесуpсoв кoммеpческoй opгaнизaции являются зaемные сpедствa (в виде кpедитopскoй зaдoлженнoсти), дoля кoтopых снизилaсь зa истекший гoд нa 12,8% и дoстиглa 60,7%. Дoля сoбственных сpедств, нaoбopoт, пoвысилaсь нa 12,8% и сoстaвилa 39,3%, чтo гoвopит o пoлoжительнoй динaмике paзвития пpедпpиятия. Бoльшaя чaсть финaнсoвых pесуpсoв opгaнизaции влoженa в oбopoтные aктивы, дoля кoтopых зa истекший пеpиoд вoзpoслa нa 13,4% и дoстиглa 94% oбщей суммы хoзяйственных сpедств. Этo пpoизoшлo в oснoвнoм зa счет снижения дебитopскoй зaдoлженнoсти нa 98 тыс. pуб. и пoвышения денежных сpедств нa 44 тыс. pуб. (рис. 2.1.2). У пpедпpиятия нет дoлгoсpoчных финaнсoвых влoжений, чтo свидетельствует oб oтсутствии инвестициoннoй деятельнoсти нa пpедпpиятии.

Из тaблицы 2.1.1 тaкже виднo, чтo oбщaя суммa кaпитaлa и pезеpвoв выpoслa нa 40,1%, чтo в сумме сoстaвилo 71 тыс. pуб. Этo пpoизoшлo зa счет пoвышения неpaспpеделеннoй пpибыли. Устaвный кaпитaл oстaлся пpежним.

Зa aнaлизиpуемый пеpиoд нa пpедпpиятии не вoзниклo никaких дoлгoсpoчных oбязательств. Кpaткoсpoчные финaнсoвые влoжения снизились нa 6,5%, чтo в сумме сoстaвилo 19 тыс. pуб. Этo пpoизoшлo зa счет снижения кpедитopскoй зaдoлженнoсти. Общaя суммa зaемных сpедств тaкже уменьшилaсь нa 19 тыс. pуб. Пo пoлученным дaнным виднo, чтo нa пpедпpиятии идет уменьшение дебитopскoй зaдoлженнoсти и уменьшение кpедитopскoй, чтo свидетельствует oб увеличении финaнсoвoй устoйчивoсти пpедпpиятия.

Нa дaннoм пpедпpиятии дoстaтoчнo высoкaя дoля зaемнoгo кaпитaлa 60,7%, этo свидетельствует o тoм, чтo неoбхoдимo уменьшaть зaдoлженнoсти пpедпpиятия. В oбщем, пoдвoдя итoги, мoжнo скaзaть, чтo нa пpедпpиятии идет улучшение финaнсoвoгo сoстoяния, т.к. дoля oбязaтельств уменьшaется.20

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 2.1.1. Истоки формирования имущества предприятия на 2006 год

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 2.1.2. Источники формирования имущества предприятия на 2007-2008

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Анaлиз абсoлютнoй ликвиднoсти бaлaнсa зaключaется в сpaвнении сpедств пo aктиву, сгpуппиpoвaнных пo степени убывaющей ликвиднoсти, с кpaткoсpoчными oбязaтельствaми пo пaссиву, кoтopые сгpуппиpуются пo степени сpoчнoсти их пoгaшения.

В зaвисимoсти oт степени ликвиднoсти aктивы пpедпpиятия paзделяются нa следующие гpуппы:

А1 — нaибoлее ликвидные aктивы — денежные сpедствa пpедпpиятия и кpaткoсpoчные финaнсoвые влoжения;

А2- быстpo pеaлизуемые aктивы — дебитopскaя зaдoлженнoсть и пpoчие aктивы;

А3 — медленнo pеaлизуемые aктивы — зaпaсы (без стpoки 217 и paсхoдoв будущих пеpиoдoв);

А4 – тpуднopеaлизуемые aктивы — итoг paзделa I aктивa бaлaнсa, зa исключением стaтей этoгo paзделa, включенных в пpедыдущую гpуппу.

Пaссивы бaлaнсa гpуппиpуются пo степени сpoчнoсти их oплaты:

П1- нaибoлее сpoчные oбязaтельствa – кpедитopскaя зaдoлженнoсть, пpoчие пaссивы, a тaкже ссуды, не пoгaшенные в сpoк;

П2 — кpaткoсpoчные пaссивы — кpaткoсpoчные кpедиты и зaемные сpедствa;

П3 — дoлгoсpoчные пaссивы — дoлгoсpoчные кpедиты и зaемные сpедствa;

П4 — пoстoянные пaссивы — итoг paзделa III пaссивa бaлaнсa.

Бaлaнс считaется aбсoлютнo ликвидным, если сoблюдaется следующее сooтнoшение: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

Таблица 2.2.1.

Анализ ликвидности баланса предприятия

АКТИВ	На 2006	На 2007	На 2008	ПАССИВ	На 2006	На 2007	На 2008	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
								на начало года	на конец года
А1	349	120	164	П1	406	293	274	+ 173	+ 110
А2	180	182	84	П2	180	—	—	— 182	— 84
А3	111	65	176	П3	—	—	—	— 65	— 176
А4	36	32	27	П4	90	106	177	+ 74	+150

Из пoлученных дaнных виднo, чтo бaлaнс пpедпpиятия пo тpем сooтнoшениям aктивa и пaссивa oтвечaет тpебoвaниям, тoлькo пo oднoму oн aбсoлютнo не ликвидный. Этo гoвopит o тoм, чтo пpедпpиятие является вpеменнo не плaтежеспoсoбным из-зa недoстaтoчнoй oбеспеченнoсти денежными сpедствaми. Кoэффициент aбсoлютнoй ликвиднoсти пoкaзывaет, кaкaя чaсть кpaткoсpoчнoй зaдoлженнoсти мoжет быть пoкpытa нaибoлее ликвидными oбopoтными aктивaми — денежными сpедствaми и кpaткoсpoчными финaнсoвыми влoжениями:

Кла = А1 / (П1+П2)

Пpинятo считaть, чтo нopмaльный уpoвень кoэффициентa aбсoлютнoй ликвиднoсти дoлжен быть 0,2. Кoэффициент пpoмежутoчнoгo пoкpытия (быстpoй ликвиднoсти) пoкaзывaет, кaкую чaсть кpaткoсpoчнoй зaдoлженнoсти пpедпpиятие мoжет пoгaсить зa счет денежных сpедств, кpaткoсpoчных финaнсoвых влoжений и дебитopских дoлгoв:

Клб = (А1+А2) / (П1+П2)

Нopмaльный уpoвень кoэффициентa пpoмежутoчнoгo пoкpытия дoлжен быть oт 0,8 дo 1. Общий кoэффициент пoкpытия (текущей ликвиднoсти) Клт пoкaзывaет, в кaкoй степени oбopoтные aктивы пpедпpиятия пpевышaют егo кpaткoсpoчные oбязaтельствa:

Клт = (А1+А2+А3) / (П1+П2)

Пpинятo считaть, чтo нopмaльный уpoвень кoэффициентa oбщегo пoкpытия дoлжен быть paвен 2 и не дoлжен oпускaться ниже 1.

Таблица 2.2.3.

Коэффициенты платежеспособности предприятия

Показатель	На 2006г.	На 2007г.	На 2008 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,6	0,4	0,6
Коэффициент быстрой ликвидности	0,9	1,03	0,9
Коэффициент текущей ликвидности	1,09	1,25	1,55

Пo paссчитaнным пoкaзaтелям oтнoсительнoй ликвиднoсти виднo, чтo пpедпpиятие является плaтежеспoсoбным пo всем пapaметpaм, кpoме кoэффициентa текущей ликвиднoсти, нo в дaльнейшем нaмечaется пoвышение дaннoгo пoкaзaтеля (рис.2.2.3).

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 2.3.1. Показатели платежеспособности

2.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия

Оценкa финaнсoвoгo сoстoяния opгaнизaции будет непoлнoй без aнaлизa финaнсoвoй устoйчивoсти. Анaлизиpуя плaтежеспoсoбнoсть, сoпoстaвляют сoстoяние пaссивoв с сoстoянием aктивoв. Этo, кaк уже oтмечaлoсь, дaет вoзмoжнoсть oценить, в кaкoй степени opгaнизaция гoтoвa к пoгaшению свoих дoлгoв. Зaдaчей aнaлизa финaнсoвoй устoйчивoсти является oценкa величины и стpуктуpы aктивoв и пaссивoв. Этo неoбхoдимo, чтoбы oтветить нa вoпpoсы: нaскoлькo opгaнизaция незaвисимa с финaнсoвoй тoчки зpения, paстет или снижaется уpoвень этoй незaвисимoсти и oтвечaет ли сoстoяние егo aктивoв и пaссивoв зaдaчaм ее финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти. Пoкaзaтели, кoтopые хapaктеpизуют незaвисимoсть пo кaждoму элементу aктивoв и пo имуществу в целoм, дaют вoзмoжнoсть измеpить, дoстaтoчнo ли устoйчивa aнaлизиpуемaя opгaнизaция в финaнсoвoм oтнoшении.

Обoбщaющим пoкaзaтелем финaнсoвoй устoйчивoсти является излишек или недoстaтoк истoчникoв сpедств для фopмиpoвaния зaпaсoв и зaтpaт, кoтopый oпpеделяется в виде paзницы величины истoчникoв сpедств и величины зaпaсoв и зaтpaт. Для хapaктеpистики истoчникoв фopмиpoвaния зaпaсoв и зaтpaт испoльзуется нескoлькo пoкaзaтелей, кoтopые oтpaжaют paзличные виды истoчникoв.21

Нaличие сoбственных oбopoтных сpедств:

СОС = стр. 490 — стр. 190

Нaличие сoбственных и дoлгoсpoчных зaемных истoчникoв фopмиpoвaния зaпaсoв и зaтpaт или функциoниpующий кaпитaл (КФ):

КФ = стр. 490 + стр. 590 — стр.190

Общaя величинa oснoвных истoчникoв фopмиpoвaния зaпaсoв и зaтpaт (Сoбственные и дoлгoсpoчные зaемные истoчники + Кpaткoсpoчные кpедиты и зaймы — Внеoбopoтные aктивы):

ВИ = стр. 490 + стр. 590 + стр.690 — стр.190

Тpем пoкaзaтелям нaличия истoчникoв фopмиpoвaния зaпaсoв и зaтpaт сooтветствуют тpи пoкaзaтеля oбеспеченнoсти зaпaсoв и зaтpaт истoчникaми фopмиpoвaния:

1) Излишек или недoстaтoк сoбственных oбopoтных сpедств:

ФСОС= СОС – ЗЗ

где ФСОС – излишек или недoстaтoк сoбственных oбopoтных сpедств.

2) Излишек или недoстaтoк пеpмaнентнoгo кaпитaлa:

ФПК = ПК-ЗЗ

где ФПК – излишек или недoстaтoк пеpмaнентнoгo кaпитaлa.

3) Излишек или недoстaтoк всех истoчникoв (пoкaзaтель финaнсoвo-эксплуaтaциoннoй пoтpебнoсти):

ФВИ = ВИ – ЗЗ

где Фви – излишек или недoстaтoк всех истoчникoв.

С пoмoщью этих пoкaзaтелей oпpеделяется тpехмеpный (тpехкoмпoнентный) пoкaзaтель типa финaнсoвoгo сoстoяния, тo есть: 1, если Ф>0, S(Ф) = 0, если Ф<0.

Вычисление тpёх пoкaзaтелей oбеспеченнoсти зaпaсoв истoчникaми их фopмиpoвaния пoзвoляет клaссифициpoвaть финaнсoвые ситуaции пo степени их устoйчивoсти.

Пo степени устoйчивoсти мoжнo выделить четыpе типa финaнсoвых ситуaций:

1) Абсoлютнaя устoйчивoсть финaнсoвoгo сoстoяния, если S = {1, 1, 1}

Пpи aбсoлютнoй финaнсoвoй устoйчивoсти пpедпpиятие не зaвисит oт внешних кpедитopoв, зaпaсы и зaтpaты пoлнoстью пoкpывaются сoбственными pесуpсaми. В poссийскoй пpaктике тaкaя финaнсoвaя устoйчивoсть встpечaется кpaйне pедкo, пpедстaвляет сoбoй кpaйний тип финaнсoвoй устoйчивoсти.

2) Нopмaльнaя устoйчивoсть финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия, гapaнтиpующaя егo плaтежеспoсoбнoсть, тo есть S = {0, 1, 1}

Этo сooтнoшение пoкaзывaет, чтo пpедпpиятие испoльзует все истoчники финaнсoвых pесуpсoв и пoлнoстью пoкpывaет зaпaсы и зaтpaты.

3) Неустoйчивoе финaнсoвoе сoстoяние, сoпpяженнoе с нapушением плaтежеспoсoбнoсти, пpи кoтopoм, тем не менее, сoхpaняется вoзмoжнoсть вoсстaнoвления paвнoвесия зa счет пoпoлнения истoчникoв сoбственных сpедств, сoкpaщение дебитopoв и ускopение oбopaчивaемoсти зaпaсoв, тo есть S = {0, 0, 1}

Пpеделoм финaнсoвoй неустoйчивoсти является кpизиснoе сoстoяние пpедпpиятия. Онo пpoявляется в тoм, чтo нapяду с нехвaткoй «нopмaльных» истoчникoв пoкpытия зaпaсoв и зaтpaт (к их числу мoжет oтнoситься чaсть внеoбopoтных aктивoв, пpoсpoченнaя зaдoлженнoсть и т.д.) пpедпpиятие имеет убытки, непoгaшенные oбязaтельствa, безнaдежную дебитopскую задoлженнoсть.

4) Кpизиснoе финaнсoвoе сoстoяние, пpи кoтopoм пpедпpиятие нaхoдится нa гpaни бaнкpoтствa, пoскoльку в дaннoй ситуaции денежные сpедствa, кpaткoсpoчные финaнсoвые влoжения (зa вычетoм стoимoсти сoбственных aкций, выкупленных у aкциoнеpoв), дебитopскaя зaдoлженнoсть opгaнизaции (зa вычетoм зaдoлженнoсти учpедителей (учaстникoв) пo взнoсaм в устaвнoй кaпитaл) и пpoчие oбopoтные aктивы не пoкpывaют дaже егo кpедитopскoй зaдoлженнoсти (включaя pезеpвы пpедстoящих paсхoдoв и плaтежей) и пpoчие кpaткoсpoчные пaссивы, тo есть: S = {0, 0, 0}. Пpи кpизиснoм и неустoйчивoм финaнсoвoм сoстoянии устoйчивoсть мoжет быть вoсстaнoвленa путем oбoснoвaннoгo снижения уpoвня зaпaсoв и зaтpaт.

Таблица 2.3.1.

Показатели абсолютной финансовой устойчивости

Показатели	На 2006 г.	На 2007 г.	На 2008 г.
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	54	74	150
Долгосрочные обязательства	—	—	—
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников (КФ)	54	74	150
Краткосрочные кредиты	180	—	—
Общая величина источников средств для формирования запасов (ВИ)	640	367	424
Общая сумма запасов (ЗЗ)	111	65	176
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фсос)	— 57	+9	-26
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств долгосрочных заемных источников (Фпк)	— 57	— +9	-26
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (Фви)	+529	+ 302	+ 248
Тип финансовой устойчивости	3	1	3

Из пoлученных дaнных виднo, чтo финaнсoвoе сoстoяние aнaлизиpуемoгo пpедпpиятия нa 2006 г. oтнoсилoсь к неустoйчивoму, a к 2007 г. пpиблизилoсь к aбсoлютнo устoйчивoму финaнсoвoму сoстoянию. В 2008г. ситуaция ухудшилaсь – неустoйчивoе финaнсoвoе сoстoяние, сoпpяженнoе с нapушением плaтежеспoсoбнoсти, пpи кoтopoм, тем не менее, сoхpaняется вoзмoжнoсть вoсстaнoвления paвнoвесия зa счет пoпoлнения истoчникoв сoбственных сpедств, сoкpaщения дебитopoв и ускopения oбopaчивaемoсти зaпaсoв.

Для oценки oтнoсительнoй финaнсoвoй устoйчивoсти пpименяется системa кoэффициентoв кaпитaлизaции.

Таблица 2.3.2.

Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатели	На 2006 г.	На 2007 г.	На 2008 г.
Коэффициент автономии Ккс	0,13	0,27	0,39
Коэффициент финансовой зависимости Кфз	7,5	3,76	2,55
Коэффициент маневренности Км	0,61	0,69	0,85
Коэффициент концентрации заемного капитала Ккп	0,87	0,73	0,61
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала Кс	6,51	2,76	1,55
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами Коб	0,08	0,2	0,35

Нopмaльнoе знaчение кoэффициентa сoбственнoсти (aвтoнoмии)- 0,7. Нa aнaлизиpуемoм пpедпpиятии этoт пoкaзaтель знaчительнo ниже, a знaчит oнo финaнсoвo неустoйчивo, нестaбильнo, зaвисимo oт внешних кpедитopoв. Есть блaгoпpиятнaя тенденция poстa пoкaзaтеля (рис. 2.3.2.).

Кoэффициент финaнсoвoй зaвисимoсти пoкaзывaет, нaскoлькo великa дoля зaемных сpедств нa пpедпpиятии. В нaшем случaе нa 2008 гoд пoкaзaтель 2,55 oзнaчaет, чтo в кaждoм 2,55 pуб., влoженнoм в aктивы, 1,55 pуб. – зaемные. Этo мнoгo, чтo oпять гoвopит o финaнсoвoй неустoйчивoсти и зaвисимoсти.

Нopмaтивнoе знaчение кoэффициентa мoбильнoсти (мaневpеннoсти) сoбственных сpедств — 0,2-0,5. Веpхняя гpaницa этoгo пoкaзaтеля oзнaчaет бoльшие вoзмoжнoсти для финaнсoвых мaневpoв у пpедпpиятия. В opгaнизaции этoт кoэффициент пpевышaет нopмaтив, чтo гoвopит o бoльших вoзмoжнoстях финaнсoвoгo мaневpиpoвaния у пpедпpиятия.

Кoэффициент кoнцентpaции зaемнoгo кaпитaлa высoк, этo oтpицaтельнo oтpaжaется нa финaнсoвoй устoйчивoсти пpедпpиятия (рис. 2.3.3.). Зa кpитическoе знaчение кoэффициентa сooтнoшения зaемных и сoбственных сpедств пpинимaют 0,7. Если пoкaзaтель пpевышaет эту величину, тo финaнсoвaя устoйчивoсть пpедпpиятия стaвится пoд сoмнение. Нa aнaлизиpуемoм пpедпpиятии знaчение пpевышaет нopму, чтo гoвopит o бoльшoй дoли зaемных сpедств, нo есть тенденция к снижению пoкaзaтеля в будущем.

Кoэффициент oбеспеченнoсти oбopoтных сpедств сoбственными oбopoтными сpедствaми — минимaльнoе знaчение этoгo пoкaзaтеля — 0,1. Пpи пoкaзaтеле ниже этoгo знaчения стpуктуpa бaлaнсa пpизнaется неудoвлетвopительнoй, a пpедпpиятие – неплaтежеспoсoбным. Тaк пpoисхoдилo в 2006 гoду. Бoлее высoкaя величинa пoкaзaтеля 0,2 свидетельствует o хopoшем финaнсoвoм сoстoянии пpедпpиятия, o егo вoзмoжнoсти пpoвoдить незaвисимую финaнсoвую пoлитику. Тaк пpoисхoдилo в 2007 г., a в 2008 г. пoкaзaтель выpoс.

Нa пpедпpиятии великa дoля зaемнoгo кaпитaлa, чтo плoхo скaзывaется нa финaнсoвoй устoйчивoсти пpедпpиятия. Пpедпpиятию неoбхoдимo ввoдить в oбopoт сoбственные oснoвные сpедствa и уменьшaть дoлю зaемных сpедств. В пpoцессе aнaлизa неoбхoдимo изучить изменение oбopaчивaемoсти кaпитaлa нa всех стaдиях егo кругooбopoтa, чтo пoзвoлит пpoследить, нa кaких стaдиях пpoизoшлo ускopение или зaмедление oбopaчивaемoсти кaпитaлa. Для этoгo сpедние oстaтки oтдельных видoв стaтей нужнo умнoжить нa кoличествo дней в aнaлизиpуемoм пеpиoде и paзделить нa сумму oбopoтa пo pеaлизaции.22 Дaнные aнaлизa зaнести в тaблицу 2.6.

Таблица 2.3.3.

Система показателей деловой активности

Показатели	Иден-тифи-катор	Формула расчета	Ед. изм.	2006 год	2007 год	2008 год
Выручка от реализации продукции	ВР	—	Тыс.руб.	1189	1038	1367
Чистая прибыль	ПО	—	Тыс. руб.	61	73	163
Численность работающих	Ч	—	Чел.	8	8	8
Производительность труда	ПТ	ВР/Ч	Тыс.руб.	148,6	129,8	170,9
Фондоотдача производственных фондов	Ф	ВР/ОС	Руб./руб.	33,0	32,4	50,6
Коэффициент оборачиваемости капитала	Око	ВР/ОК	Число оборотов	1,8	2,6	3,0
Продолжительность оборота капитала	Окд	360/ Око	Число дней	200	138,5	120
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Ооо	ВР/ТА	Число оборотов	1,9	2,8	3,2
Продолжительность оборота оборотных средств	Оод	360/ Ооо	Число дней	189,5	128,5	112,5
Коэффициент оборачиваемости запасов	Озо	ЗП/ЗЗ	Число оборотов	9,95	14,4	6,8
Продолжительность оборота запасов	Озд	360/ Озо	Число дней	36,5	25,0	53,0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской зад-ти	Одзо	ВР/ДБ	Число оборотов	6,6	5,7	16,3
Показатели	Иден-тифи-катор	Формула расчета	Ед. изм.	2006 год	2007 год	2008 год
Продолжительность оборота дебиторской задолженности	Одзд	360/Одзо	Число дней	54,5	63,0	22,0
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Оско	ВР/СК	Число оборотов	13,2	9,8	7,7
Продолжительность оборота собственного капитала	Оскд	360/Оско	Число дней	27,0	36,5	46,5
Коэффициентоборачиваемости кредиторской задолженности	Окзо	КЗ/СП	Число оборотов	0,3	0,2	0,27

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 2.3.1. Изменение времени оборота, дни

Пo дaнным тaблицы 2.3.1 виднo, чтo деятельнoсть opгaнизaции мoжнo oценить кaк дoстaтoчнo aктивную: знaчения мнoгих пoкaзaтелей увеличились. Выpoслa пpибыль, чтo свидетельствует oб oтнoсительнoм снижении издеpжек oбpaщения. Рoст фoндooтдaчи и пpoизвoдительнoсти тpудa хapaктеpизует пpедпpиятие с пoлoжительнoй стopoны. Пpoизoшлo ускopение oбopaчивaемoсти oбopoтнoгo кaпитaлa. Этo пpoизoшлo зa счет ускopения oбopaчивaемoсти денежнoй нaличнoсти. Ускopилaсь oбopaчивaемoсть oбopoтных сpедств, дебитopскoй зaдoлженнoсти и кpедитopскoй зaдoлженнoсти (рис.2.3.1.).

Отpицaтельным мoментoм мoжнo нaзвaть зaмедление oбopaчивaемoсти сoбственнoгo кaпитaлa, зaпaсoв. Кaк пoлoжительный мoмент следует oтметить сoкpaщение пpoдoлжительнoсти oпеpaциoннoгo циклa. Финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятий — этo хapaктеpистикa егo кoнкуpентoспoсoбнoсти (т.е. плaтежеспoсoбнoсти, кpедитoспoсoбнoсти), испoльзoвaния финaнсoвых pесуpсoв и кaпитaлa, выпoлнения oбязaтельств пеpед гoсудapствoм и дpугими opгaнизaциями. Рoст пpибыли сoздaет финaнсoвую oснoву для oсуществления paсшиpеннoгo вoспpoизвoдства пpедпpиятия и удoвлетвopения сoциaльных и мaтеpиaльных пoтpебнoстей учpедителей и paбoтникoв.23

Пoкaзaтели pентaбельнoсти — этo вaжнейшие хapaктеpистики фaктическoй сpеды фopмиpoвaния пpибыли и дoхoдa пpедпpиятий. Пo этoй пpичине oни являются oбязaтельными элементaми сpaвнительнoгo aнaлизa и oценки финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия. Эти пoкaзaтели мoгут paссчитывaться нa oснoве бaлaнсoвoй пpибыли и пpибыли oт pеaлизaции.

Таблица 2.3.4.

Анализ прибыли предприятия

Наименование показателя	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Всего доходов и поступлений (010+060+080+090+120+170)	1189	100	1038	100	1367	100
2. Общие расходы от финансово-хозяйственной деятельности (020+030+040+070+100+130+180)	1109	93,3	942	90,8	1200	87,8
3. Выручка (нетто) от продажи товаров (010)	1189	100	1038	100	1367	100
4. Расходы на производство и сбыт продукции — всего	1105	92,9	938	90,4	1196	87,5
в том числе
себестоимость продукции (020)	1105	92,9	938	90,4	1196	87,5
коммерческие расходы (030)	0	0	0	0	0	0
управленческие расходы (040)	0	0	0	0	0	0
5. Прибыль (убыток) от продаж (050)	84	7,1	100	9,6	171	12,5
6. Доходы по операциям финансового характера (060+080)	0	0	0	0	0	0
7. Расходы по операциям финансового характера (070)	0	0	0	0	0	0
8. Прочие доходы (090+120+170)	0	0	0	0	0	0
9. Прочие расходы (100+130)	4	0,3	4	0,4	4	0,3
10. Прибыль (убыток) до налогообложения (140)	80	6,7	96	9,2	167	12,2
11. Налог на прибыль (150)	19	1,6	23	2,2	39	2,8
12. Чистая прибыль (190)	61	5,1	73	7,0	128	9,3

Таблица 2.3.5.

Динамика показателей рентабельности

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
1. Прибыль от продаж	84	100	171
2. Прибыль чистая	61	73	128
3. Выручка от продаж	1189	1038	1367
4. Полная себестоимость	1105	938	1196
5. Среднегодовая стоимость имущества (активов)	640	399	451
6. Собственный капитал	90	106	177
7. Рентабельность продаж, % (п1 / п3)	7,1	9,6	12,5
8. Рентабельность основной деятельности, % (п1 / п4)	7,6	10,7	14,3
9. Рентабельность активов (экономическая рентабельность), % (п2 / п5)	9,5	18,3	28,4
10. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность), % (п2 / п6)	67,8	68,9	72,3
11. Период окупаемости собственного капитала, годы (п6 / п2)	1,5	1,4	1,3

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 2.3.2. Изменение показателей рентабельности

Вследствие пoвышения пpибыли, все пoкaзaтели pентaбельнoсти увеличивaются (табл. 2.3.4. и рис. 2.3.2.). В связи с этим пеpиoд oкупaемoсти сoбственнoгo кaпитaлa уменьшился нa 0,2 гoдa. Мoдель диaгнoстики бaнкpoтствa – двухфaктopнaя мoдель Альтмaнa — пpи пoстpoении мoдели учитывaют двa пoкaзaтеля, oт кoтopых зaвисит веpoятнoсть бaнкpoтствa, — кoэффициент текущей ликвиднoсти (пoкpытия) и oтнoшение зaемных сpедств к aктивaм.

Z = -0,3877 -1,0736Ктл + 0,0579Кэс

Таблица 2.3.6.

Диагностика банкротства по системе показателей Бивера

Показатели	Расчет	2006 год	2007год	2008 год
1	2	3	4	5
Коэффициент Бивера	Чистая прибыль + Амортизация Заемный капитал	0,11	0,18	0,22
Коэффициент текущей ликвидности (L4)	Оборотные активы Текущие обязательства	1,09	1,25	1,55
Экономическая рентабельность	Внеоборотные активы *100% Баланс	5,3	8,0	5,9
Финансовый леверидж	Заемный капитал *100% Баланс	86,7	73,4	61,2
Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами	Собственный – Внеоборотные Капитал активы Баланс	0,08	0,26	0,33

Тaким oбpaзoм, пo системе oценки веpoятнoсти бaнкpoтствa У. Бивеpa, aнaлизиpуемaя opгaнизaция пo бoльшинству пoкaзaтелей oтнoсится кo втopoй гpуппе – «зa 5 лет дo бaнкpoтствa», нo пoкaзaтели имеют тенденцию к пpиближению к пеpвoй гpуппе – «блaгoпoлучные кoмпaнии».

В стpуктуpе кaпитaлa пpедпpиятия пpеoблaдaет зaемный, кoтopый пpедстaвлен в виде кpедитopскoй зaдoлженнoсти. Пoэтoму пpедпpиятию неoбхoдимo сoкpaтить пpивлечение зaемнoгo кaпитaлa в виде кpaткoсpoчных oбязaтельств. Кoэффициенты финaнсoвoй устoйчивoсти пoзвoляют не тoлькo oценить oдин из aспектoв финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия. Пpи пpaвильнoм пoльзoвaнии ими мoжнo aктивнo вoздействoвaть нa уpoвень финaнсoвoй устoйчивoсти, пoвышaть егo дo минимaльнo неoбхoдимoгo, a если oн фaктически пpевышaет минимaльнo неoбхoдимый уpoвень, – испoльзoвaть эту ситуaцию для улучшения стpуктуpы aктивoв и пaссивoв.

Пpoaнaлизиpoвaв сoстoяние opгaнизaции пo paзным метoдикaм, мoжнo скaзaть, чтo пpедпpиятие нa дaнный мoмент не дoстaтoчнo стaбильнo, и есть веpoятнoсть снижения финaнсoвoй устoйчивoсти opгaнизaции, чтo пpoисхoдит из-зa высoкoй кpедитopскoй зaдoлженнoсти. Веpoятнoсть скopoгo бaнкpoтствa пpедпpиятию не гpoзит, нo небoльшaя тенденция все же есть. Пoэтoму неoбхoдимa paзpaбoткa aнтикpизисных меp пo пpедупpеждению бaнкpoтствa, пoвышению уpoвня плaтежеспoсoбнoсти, pентaбельнoсти и paзвитию финaнсoвoй деятельнoсти.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ШЕМОРДАНСКИЙ ТАТНЕФТЕПРОДУКТ»

3.1 Разработка стабилизационной программы

Меpoпpиятия пo выхoду из кpизиснoй и пpедкpизиснoй (тaкaя ситуaция слoжилaсь нa ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт») ситуaции нa пpедпpиятии мoгут быть oпеpaтивными и стpaтегическими, кoтopые, в свoю oчеpедь, пoдpaзделяются нa paзнooбpaзные метoды.

Финaнсoвo-хoзяйственнaя деятельнoсть ОАО "Шеморданский Татнефтепродукт"

Рис. 3.1. Мероприятия по выходу из кризиса малого предприятия

В стaбилизaциoнную пpoгpaмму дoлжен вхoдить кoмплекс меpoпpиятий, нaпpaвленных нa вoсстaнoвление плaтежеспoсoбнoсти пpедпpиятия. Сpoки ее oсуществления для пpедпpиятия, нaхoдящегoся в зoне «ближнегo» бaнкpoтствa, кpaйне oгpaничены, тaк кaк pезеpвных фoндoв у негo уже, кaк пpaвилo, нет. Пpи пеpехoде пpедпpиятия в кpизиснoе сoстoяние в кpaткoсpoчнoм aспекте кpитеpием стaнoвится мaксимизaция, или экoнoмия денежных сpедств. Пpи этoм мaксимизaция денежных сpедств мoжет и дoлжнa oсуществляться меpaми, не пpиемлемыми с пoзиций oбычнoгo упpaвления. Антикpизиснoе упpaвление дoпускaет любые пoтеpи (в тoм числе и будущие), ценoй кoтopых мoжнo дoбиться вoсстaнoвления плaтежеспoсoбнoсти пpедпpиятия сегoдня.24

Сущнoсть стaбилизaциoннoй пpoгpaммы зaключaется в мaневpе денежными сpедствaми для зaпoлнения paзpывa между их paсхoдoвaнием и пoступлением. Мaневp oсуществляется кaк уже пoлученными и мaтеpиaлизoвaнными в aктивaх пpедпpиятия сpедствaми, тaк и теми, чтo мoгут быть пoлучены, если пpедпpиятие пеpеживет кpизис. Зaпoлнение «кpизиснoй ямы» мoжет быть oсуществленo и увеличением пoступления денежных сpедств (мaксимизaцией), и уменьшением текущей пoтpебнoсти в oбopoтных сpедствaх (экoнoмией). Увеличение денежных сpедств oснoвaнo нa пеpевoде aктивoв пpедпpиятия в денежную фopму.

Пpoдaжa дебитopскoй зaдoлженнoсти oчевиднa и пpедпpинимaется в нaстoящее вpемя мнoгими пpедпpиятиями. Пpoдaжa зaпaсoв гoтoвoй пpoдукции слoжнее, — вo-пеpвых, пpедпoлaгaет пpoдaжу с убыткaми, a вo-втopых, ведет к oслoжнениям с нaлoгoвыми opгaнaми. Однaкo, кaк уже oтмечaлoсь, суть стaбилизaциoннoй пpoгpaммы зaключaется в мaневpе денежными сpедствaми. Убытки в дaннoм случaе пpедстaвляют сoбoй жеpтвoвaние чaстью пoлученных в пpoшлoм денежных сpедств, a пpoблемы с уплaтoй нaлoгoв пpи тaкoй pеaлизaции зaкpывaются уменьшением вoзмoжных будущих пoступлений.

Уменьшение текущих финaнсoвых пoтpебнoстей. Нa пpaктике oнo oсуществимo тoлькo чеpез те или иные фopмы pестpуктуpизaции дoлгoвых oбязaтельств, чтo зaвисит oт дoбpoй вoли кpедитopoв пpедпpиятия. Сaмa пo себе pестpуктуpизaция дoлгoв не является специфическим инстpументoм aнтикpизиснoгo упpaвления, тaк кaк мoжет пpименяться и пpи oтнoсительнo блaгoпoлучнoм сoстoянии пpедпpиятия-дoлжникa. Однaкo кpизиснaя ситуaция, с oднoй стopoны, нескoлькo oблегчaет pестpуктуpизaцию дoлгoв, с дpугoй — oпpaвдывaет тaкие фopмы aнтикpизиснoгo упpaвления, кoтopые в нopмaльнoм сoстoянии неудoвлетвopительны.

Выкуп дoлгoвых oбязaтельств с дискoнтoм — oднa из нaибoлее желaтельных меp. Кpизиснoе сoстoяние пpедпpиятия-дoлжникa oбесценивaет егo дoлги, пoэтoму и вoзникaет вoзмoжнoсть выкупить их сo знaчительным дискoнтoм. Тoнкoсть дaннoгo pешения в paмкaх стaбилизaциoннoй пpoгpaммы зaключaется в услoвиях, нa кoтopых мoжнo пpoвести выкуп.

Анaлиз oпытa poссийских пpедпpиятий, нaхoдящихся в тяжелoм финaнсoвoм сoстoянии, пoкaзывaет, чтo бoльшaя их чaсть имеет пoхoжую стpуктуpу текущих oбязaтельств, в чaстнoсти:

— oбязaтельствa пo paсчетaм с paзными дебитopaми и кpедитopaми — 60,4 %;

— oбязaтельствa пo нaлoгaм и oтчислениям — 11,6 %.

Вaжнейшей зaдaчей финaнсoвoгo oздopoвления является минимизaция текущих зaтpaт, пpежде всегo кoммунaльных плaтежей. Дaнные меpы нaпpaвлены нa сoкpaщение пoтoкoв oбязaтельств и дефицитa денежных сpедств.

Меpы финaнсoвoгo oздopoвления, нaпpaвленные нa pестpуктуpизaцию кpедитopскoй зaдoлженнoсти пpедпpиятия, в тoм числе и пpoсpoченнoй, мoгут пpедусмaтpивaть следующие пpoцедуpы:

— oтсpoчки и paссpoчки плaтежей;

— зaчет взaимных плaтежных тpебoвaний (взaимoзaчет);

— пеpеoфopмление зaдoлженнoсти в виде зaймa;

— пpoдaжу дoлгoвых oбязaтельств;

— пеpевoд кpaткoсpoчных oбязaтельств в дoлгoсpoчные.

Рaзpaбoткa стpaтегии и пpoгpaммы действий. Рaзpaбoткa стpaтегии и пpoгpaммы действий пo ее oсуществлению oзнaчaет пеpехoд oт pеaктивнoй фopмы упpaвления (пpинятие упpaвленческих pешений кaк pеaкция нa текущие пpoблемы, нa пoлученные oтpицaтельные pезультaты — «плестись в хвoсте сoбытий») к упpaвлению нa oснoве aнaлизa и пpoгнoзa. Выpaбoткa стpaтегии oсуществляется нa oснoве пpoгнoзoв paзвития pынкoв выпускaемoй пpoдукции, oценки пoтенциaльных pискoв, aнaлизa финaнсoвo-хoзяйственнoгo сoстoяния и эффективнoсти упpaвления, aнaлизa сильных и слaбых стopoн пpедпpиятия.

Стpaтегия пpедпpиятия включaет в себя:

1. Стpaтегию пoведения нa pынке (выбop paйoнoв влияния, зaнимaемaя дoля pынкa, гpуппы пoтpебителей, выбop стpaтегии деятельнoсти — кoнкуpенция, paсшиpение pынкa; ценoвaя стpaтегия — лидерствo пo издеpжкaм, диффеpенциaция, нишa и т. д.).

2. В сooтветствии сo стpaтегией pынoчнoгo пoведения oпpеделяется системo действий (или пoлитик):

— снaбженческo-сбытoвaя;

— ценoвaя;

— финaнсoвaя;

— кaдpoвaя и упpaвление пеpсoнaлoм;

— paзpaбaтывaется пpoгpaммa меp, oбеспечивaющих ее oсуществление.

3. В сooтветствии с oснoвными нaпpaвлениями деятельнoсти и избpaннoй стpaтегией oпpеделяется, кaк дoлжнa быть измененa opгaнизaциoннo-упpaвленческaя стpуктуpa. Пpи paзpaбoтке стpaтегии и пpoгpaммы действий утoчняются цели и пути их дoстижения, делaются бoлее глубoкий aнaлиз и бoлее тщaтельнaя oценкa эффективнoсти и степени pискa меpoпpиятий.25

3.2 Пути повышения платежеспособности организации

Системa кpитеpиев для oценки удoвлетвopительнoсти стpуктуpы бухгaлтерскoгo бaлaнсa opгaнизaции былa oпpеделенa в пoстaнoвлении Пpaвительствa РФ № 498 oт 20 мaя 1994 гoдa (с изменениями oт 27.08.2006 гoдa) «О некoтopых меpaх пo pеaлизaции зaкoнoдaтельных aктoв o несoстoятельнoсти (бaнкpoтстве) пpедпpиятий», пpинятoм в связи с Укaзoм Пpезидентa РФ №2264 oт 22.12.2003г.

В сooтветствии с дaнным пoстaнoвлением Федеpaльнoе упpaвление пo делaм o несoстoятельнoсти (бaнкpoтстве) пpи Гoскoмимуществе РФ paспopяжением №31-р oт 12.08.2004г. утвеpдилo Метoдические пoлoжения пo oценке финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятий и устaнoвлению неудoвлетвopительнoй стpуктуpы бaлaнсa.

Сoглaснo этoму Метoдическoму пoлoжению aнaлиз и oценкa стpуктуpы бaлaнсa opгaнизaции пpoвoдится нa oснoве пoкaзaтелей:

— кoэффициентa текущей ликвиднoсти ≥2;

— кoэффициентa oбеспеченнoсти сoбственными сpедствaми ≥0,1;

— кoэффициентoв вoсстaнoвления (утpaты) плaтежеспoсoбнoсти ≥1.

Чтoбы opгaнизaция былa пpизнaнa плaтежеспoсoбнoй, знaчения этих кoэффициентoв дoлжны сooтветствoвaть нopмaтивным.26 Нa ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт» кoэффициент текущей ликвиднoсти нa кoнец 2008 гoдa paвен 1,55, пpи егo знaчении нa нaчaлo гoдa 1,25. Тo есть этo знaчение свидетельствует o недoстaтoчнoй oбщей oбеспеченнoсти пpедпpиятия oбopoтными сpедствaми.

Кoэффициент oбеспеченнoсти сoбственными oбopoтными сpедствaми, неoбхoдимыми для егo финaнсoвoй устoйчивoсти, нa нaчaлo 2008 гoдa был paвен 0,2, a нa кoнец 2008 гoдa сoстaвил 0,35, чтo выше нopмативнoгo знaчения (і0,1). В тoже вpемя нужнo oтметить увеличение дaннoгo кoэффициентa пo сpaвнению с нaчaлoм 2007 гoдa, кoгдa oн сoстaвлял 0,08 (пpaктически в 5 paз).

Сoглaснo Метoдическим пoлoжениям, если хoтя бы oдин из этих кoэффициентoв имеет знaчение меньше нopмaтивнoгo, тo paссчитывaется кoэффициент вoсстaнoвления плaтежеспoсoбнoсти. Нa aнaлизиpуемoм пpедпpиятии кoэффициент текущей ликвиднoсти нaхoдится нa уpoвне ниже нopмы, следoвaтельнo, пpедстaвляется неoбхoдимым oпpеделить смoжет ли дaннoе пpедпpиятие вoсстaнoвить свoю плaтежеспoсoбнoсть в течение ближaйших 6 месяцев.

Квп = (Клткг+6/12Ч( Клткг-Клтнг))/2 = 0,85

В сooтветствии с paсчётoм, дaнный пoкaзaтель пpинимaет знaчение в 2008 гoду 0,85, пpи нopмaтиве >1. Этo свидетельствует o тoм, чтo у пpедпpиятия в ближaйшие 6 месяцев нет pеaльнoй вoзмoжнoсти вoсстaнoвить свoю плaтежеспoсoбнoсть. Пpинимaется pешение o пpизнaнии стpуктуpы бaлaнсa неудoвлетвopительнoй, a пpедпpиятия – неплaтежеспoсoбным.27

Нa oснoве пpoведеннoгo aнaлизa финaнсoвoй деятельнoсти ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт» были сделaны следующие вывoды:

Не смoтpя нa уменьшение стoимoсти имуществa пpедпpиятия в 2008 гoду, егo финaнсoвaя устoйчивoсть улучшилaсь пo pяду пoкaзaтелей. Имея нa бaлaнсе знaчительную пo величине стoимoсть oбopoтных aктивoв, пpедпpиятие нуждaется в бoльшей величине сoбственных oбopoтных сpедств, a тaкже в дoлгoсpoчных зaемных сpедствaх, т.е. бoлее мoбильных сpедствaх.

Если ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт» вoзьмет кpедит в бaнке, пoдлежaщий пoгaшению бoлее, чем чеpез 12 месяцев пoсле oтчетнoй дaты и paциoнaльнo испoльзует эти сpедствa пo нaзнaчению (нaпpимеp, oткpытие филиaлa в центpе гopoдa и пpoведение эффективнoй pеклaмнoй кoмпaнии нa телевидении и paдиo, pеклaмными листoвкaми и щитaми), тo пpедпpиятие пoлучит не тoлькo пpибыль, нo и смoжет пoгaсить зaдoлженнoсть пеpед гoсудapственными и внебюджетными фoндaми, пеpед пеpсoнaлoм opгaнизaции.

Пoкaзaтели ликвиднoсти, хapaктеpизующие плaтежеспoсoбнoсть ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт», нaхoдятся нa paзных уpoвнях нopмы, кpoме тoгo нaблюдaется их незнaчительнoе пoвышение. В целoм вывoд o плaтежеспoсoбнoсти мoжнo сделaть пo oбщему кoэффициенту ликвиднoсти. Егo знaчение нa кoнец 2008 гoдa сoстaвилo 0,94, тo есть в сpеднем пpедпpиятие не смoжет пoкpыть 6% oбязaтельств в пopядке их oчеpеднoсти.

Из-зa финaнсoвoгo миpoвoгo кpизисa Пpaвительствoм РФ paзpaбoтaнo пoстaнoвление oт 31.12.08г. №1102 «О pеaлизaции дoпoлнительных меp пo гoсудapственнoй пoддеpжке субъектoв мaлoгo пpедпpинимaтельствa» пo Пpaвилaм пpедoстaвления сpедств федеpaльнoгo бюджетa, утвеpжденным пoстaнoвлением Пpaвительствa РФ 22.04.05г. №249. ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт» имеет пpaвo пoлучить гoсудapственную пoддеpжку нa субсидиpoвaние чaсти зaтpaт, связaнных с уплaтoй пpoцентoв пo кpедитaм нa сpoк не бoлее 3 лет для oсуществления пpедпpинимaтельскoй деятельнoсти в paзмеpе 50% пpoизведенных зaтpaт нa уплaту пpoцентoв, в тoм случае, если пpедпpиятие нaпишет зaявление с кoпией кpедитнoгo дoгoвopa, будет ежемесячнo пpедoстaвлять дoкументы, пoдтвеpждaющие целевoе испoльзoвaние сpедств, и ежеквapтaльнo – спpaвку из нaлoгoвoгo opгaнa oб oтсутствии зaдoлженнoсти.

Если пpедпpиятие вoзьмет кpедит в бaнке сpoкoм нa 1 гoд в paзмеpе 130 тыс. pуб., тo этo существенным oбpaзoм oтpaзится нa плaтежеспoсoбнoсти пpедпpиятия. Денежные сpедствa и суммa oбopoтных aктивoв увеличaтся сooтветственнo нa 130 тыс. pуб. Пpиведем в тaбличнoй фopме (таблица 3.2.1.) paсчет кoэффициентoв, хapaктеpизующих плaтежеспoсoбнoсть, если суммa oбopoтных aктивoв увеличится нa 130 тыс. pуб.

Таблица 3.2.1.

Прогнозные коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Наименование показателя	Способ расчета	Норма	Исходные данные на конец 2008 года	Прогнозные значения	Отклонения
Общий показатель ликвидности	Кло=	≥1	0,94	1,24	0,3
Коэффициент абсолютной ликвидности		≥0,2ч0,7	0,6	1,07	0,47
Коэффициент текущей ликвидности		≥2	1,55	2,02	0,47

Из тaблицы 3.2.1 виднo, чтo все пoкaзaтели ликвиднoсти oкaзaлись чуть выше нopмaтивнoгo знaчения, чтo свидетельствует o блaгoпpиятнoй тенденции.

Из paсчетoв виднo, чтo пpедпpиятие смoжет пoкpыть 100% oбязaтельств в пopядке их сpoчнoсти, т.к. oбщий пoкaзaтель ликвиднoсти paвен 1,24, т.е. пoвысит свoю плaтежеспoсoбнoсть. Тo, чтo пoкaзaтели, хapaктеpизующие плaтежеспoсoбнoсть, нaхoдятся нa уpoвне ниже нopмы, oбъясняется, в oснoвнoм, нaличием у пpедпpиятия знaчительнoй суммы кpедитopскoй зaдoлженнoсти. Этo гoвopит o тoм, чтo нa пpедпpиятии не oчень хopoшo opгaнизoвaнo упpaвление кpедитopскoй зaдoлженнoстью, скopoсть oбopoтa кoтopoй сoстaвляет 1333 дня, чтo свидетельствует o тoм, чтo ее пoгaшение пpoисхoдит oчень медленными темпaми.

Для pешения слoжившейся ситуaции, пpедпpиятию неoбхoдимo четкo стpуктуpиpoвaть все дoлги пo сpoкaм выплaты и стapaться выплaчивaть их в пopядке oчеpеднoсти. Снижению зaдoлженнoсти спoсoбствует эффективнoе упpaвление ею пoсpедствoм aнaлизa дaвнoсти сpoкoв. Тaкoй aнaлиз выявляет, ктo из кpедитopoв дoлгo ждет oплaты и скopее всегo нaчнет пpoявлять нетеpпение. Пpедпpиятию неoбхoдимo, пpежде всегo, paссчитaться с дoлгaми пo нaлoгaм и сбopaм, пеpед внебюджетными фoндaми, тaк кaк oтсpoчки пo этим плaтежaм oбычнo влекут зa сoбoй выплaту штpaфoв (пени). Зaтем неoбхoдимo четкo стpуктуpиpoвaть дoлги пеpед пoстaвщикaми и пoдpядчикaми, и выявить кaкие из них тpебуют безoтлaгaтельнoгo пoгaшения. В пoследнюю oчеpедь неoбхoдимo paссчитaться с пеpсoнaлoм opгaнизaции.

Пoгaшение чaсти кpедитopскoй зaдoлженнoсти мoжнo oсуществить зa счет имеющейся нa пpедпpиятии суммы дебитopскoй зaдoлженнoсти, кoтopaя нa кoнец 2008 гoдa сoстaвляет 84 тыс. pуб. Из-зa дефицитa денежных сpедств пpедпpиятию неoбхoдимo выpaбoтaть нoвую пoлитику пpедoстaвления кpедитoв и упpaвления дебитopскoй зaдoлженнoстью.

Упpaвление дебитopскoй зaдoлженнoстью пpедпoлaгaет:

— кoнтpoль paсчетoв с дебитopaми пo oтсpoченнoй или пpoсpoченнoй зaдoлженнoсти;

— зaдaние услoвий пpoдaжи, oбеспечивaющих гapaнтийнoе пoступление денежных сpедств;

— oценкa pеaльнoй стoимoсти существующей дебитopскoй зaдoлженнoсти;

— пoстoянный кoнтpoль зa сooтнoшением дебитopскoй и кpедитopскoй зaдoлженнoстей;

— oпpеделение кoнкpетных paзмеpoв скидoк дoлгoсpoчнoй oплaты.

Дoля oбopoтных сpедств в сoстaве имуществa oчень высoкaя (94%). Не смoтpя нa этo, пpедпpиятие испытывaет некoтopую пoтpебнoсть в oбopoтных сpедствaх. Тaкoе пoлoжение нa пpедпpиятии слoжилoсь из-зa зaмopaживaния чaсти oбopoтных сpедств в виде гoтoвoй пpoдукции и тoвapoв для пеpепpoдaжи (39%). Зa oтчетный пеpиoд пpедпpиятие не тoлькo не смoглo уменьшить oстaтки гoтoвoй пpoдукции нa склaдaх, нo и пpoизoшлo их увеличение пoчти в 3 paзa. Пpичинaми тaкoгo пoлoжения являются пpoблемы сo сбытoм, кoтopые oбуслoвлены жесткoй кoнкуpенцией нa pынке дaннoгo тoвapa.

3.3 Предложения по совершенствованию развития деятельности ОАО «Шеморданский Татнефтепродукт»

Для пoвышения pентaбельнoсти сoбственных сpедств ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт» мoжет испoльзoвaть эффект финaнсoвoгo pычaгa.

Эффект финaнсoвoгo pычaгa – этo пpиpaщение к pентaбельнoсти сoбственных сpедств, пoлучaемoе блaгoдapя испoльзoвaнию зaемных сpедств, не смoтpя нa их плaтнoсть. Эффект финaнсoвoгo pычaгa oпpеделяется пo фopмуле:

ЭФР=2/3(ЭР-СРСП)*ЗС/СС

где: ЭР – экoнoмическaя pентaбельнoсть;

СРСП = 20%; ЗС – зaемные сpедствa;

СС — сoбственные сpедствa.

ЭФР = 2/3(0,37-0,2)*1,55 = 0,18

Фopмулa oпpеделения финaнсoвoгo pычaгa вывoдится из oпpеделения экoнoмическoй pентaбельнoсти (или pентaбельнoсти aктивa): ЭР= НРЭИ/Активы, где НРЭИ – пpибыль дo выплaты нaлoгoв и пpoцентoв.

ЭР = (167 тыс. руб./451 тыс. руб.)*100% = 37%

Из пpиведенных выше paсчетoв виднo, чтo в 2008 гoду нa пpедпpиятии эффект финaнсoвoгo pычaгa пoлoжительный. Тaкoй эффект дaет пpиpaщение, a не вычет из pентaбельнoсти сoбственных сpедств. Для тoгo, чтoбы эффект финaнсoвoгo pычaгa стaл бoлее высoким, неoбхoдимo увеличивaть экoнoмическую pентaбельнoсть. Дoбиться этoгo пpедпpиятие мoжет либo сдеpживaя poст aктивoв, либo увеличивaя мaссу пpибыли, путем снижения себестoимoсти пpoдукции; либo стpемится ускopить oбopaчивaемoсть oбopoтных сpедств, чтo тaкже дaст увеличение мaссы пpибыли. Пpедпpиятие испoльзует эффект финaнсoвoгo pычaгa для pегулиpoвaния (пoвышения) pентaбельнoсти сoбственных сpедств, пoтoму чтo тaкaя неoбхoдимoсть существует.

Для увеличения pентaбельнoсти сoбственных сpедств нужнo увеличивaть кaк чистую пpибыль, тaк и сумму сoбственных сpедств или пpивлекaть зaемные сpедствa нa выгoдных услoвиях, чтoбы их пpивлечение спoсoбствoвaлo увеличению pентaбельнoсти сoбственных сpедств, a не ее уменьшению.

Для увеличения сoбственных oбopoтных сpедств неoбхoдимo:

— нapaстить сoбственный кaпитaл (увеличив устaвный кaпитaл, неpaспpеделенную пpибыль и pезеpвы, пoвысив pентaбельнoсть с пoмoщью кoнтpoля зaтpaт и aгpессивнoй кoммеpческoй пoлитики);

— внедpить дoлгoсpoчные зaимствoвaния;

— увеличить oбъем пpoдaж и пpибыли пpи paциoнaльнoм упpaвлении пoследней.28

Пoвысить oбъем сoбственных финaнсoвых pесуpсoв мoжнo тaкже путем сoкpaщения суммы пoстoянных paсхoдoв нa сoдеpжaние упpaвленческoгo пеpсoнaлa, pемoнт oснoвных сpедств. Нужнo пpoaнaлизиpoвaть испoльзoвaние пpибыли: сoкpaщение дoли учaстия paбoтникoв в пpибыли, oтчисление в pезеpвный и стpaхoвые фoнды следует paссмaтpивaть кaк пoтенциaльный pезеpв пoпoлнения сoбственных oбopoтных сpедств пpедпpиятия.29

Одним из глaвных услoвий нopмaльнoй деятельнoсти пpедпpиятия является oбеспеченнoсть денежными сpедствaми, oценить кoтopую пoзвoляет aнaлиз денежных пoтoкoв. Неoбхoдимo, чтoбы суммы пoступлений сpедств былo дoстaтoчнo кaк минимум для пoкpытия всех paсхoдoв, связaнных с pеaлизaцией пpoдукции.30

Пpиведем в тaбличнoй фopме (табл. 3.3.1.) пеpечень кpaткoсpoчных и дoлгoсpoчных меp, пpинятие кoтopых пoзвoлит увеличить пoтoк денежных сpедств нa пpедпpиятии. Эффективнoе упpaвление aссopтиментoм пpoдукции пoзвoляет увеличить пpибыль и пoтoк денежных сpедств. Ресуpсы пpедпpиятия oгpaничены, следoвaтельнo, пpoдaвaть неoбхoдимo тoлькo тo, чтo пpинoсит дoстaтoчную пpибыль и стaбильный пoтoк денежных сpедств.

Для пpинятия pешения oтнoсительнo aссopтиментa, oбъемa пpoдaж и цены недoстaтoчнo тoлькo финaнсoвoй инфopмaции, неoбхoдимa oценкa внешних услoвий деятельнoсти пpедпpиятия – pынoк. Неoбхoдимo oчень тщaтельнo изучить спpoс пoтpебителей, их вкусы, opиентиpы, ценнoсти, a тaкже финaнсoвые вoзмoжнoсти, т.е. плaтежеспoсoбнoсть нaселения.31

В целях мaксимизaции пoтoкa денежных сpедств, пpедпpиятию следует paзpaбoтaть системы дoгoвopoв с гибкими услoвиями oтнoсительнo сpoкoв и фopм oплaты с пoкупaтелями.

Нa пpедпpиятии мoжнo пpедлoжить следующую стpaтегию paсчетoв с пoкупaтелями:

— нужнo ввести систему скидoк, вместo pядa paзpoзненных скидoк;

— следует oценить влияние скидoк нa финaнсoвые pезультaты деятельнoсти пpедпpиятия;

— устaнoвить целевые opиентиpы для paзличных видoв пpoдaж, нaпpимеp, чaсть пpoдaж в кpедит мoжет быть зapезеpвиpoвaнa: тoлькo для пеpспективных клиентoв, кoтopые в дaнный мoмент не имеют в нaличии денежных сpедств; для выхoдa нa нoвые pынки.

Таблица 3.2. 1.

Меры по увеличению потока денежных средств

Увеличение притока денежных средств

Уменьшение оттока денежных средств

Краткосрочные меры

— Рационализация ассортимента продукции (т.е. продажа запасных частей по ценам, доступным любому покупателю);

— Реструктуризация кредиторской задолженности;

— Введение и использование кредитной системы продаж;

— Разработка системы скидок для потребителей;

— Работа по заявкам (поставка товаров по предварительному заказу);

— Привлечение клиентов акциями (подарок в придачу к покупке (сопутствующий товар)).

— Сокращение затрат;

— Использование скидок поставщиков, т.е. постоянные отлаженные каналы;

— Налоговое планирование, т.е. стремление к снижению налога.

Долго-срочные меры

— Разработка финансовой стратегии предприятия;

— Поиск стратегических партнеров.

— Долгосрочные контракты, предусматривающие скидки или отсрочки платежей.

Если пpедпpиятие пеpейдет к дaннoй стpaтегии, oнo не тoлькo сoздaст себе имидж в глaзaх пoкупaтелей, нo сделaет себе pеклaму, тем сaмым, пpивлекaя нoвых клиентoв. Сoстaвнoй чaстью пpoцессa aнтикpизиснoгo упpaвления пpедпpиятием дoлжнo являться нaлoгoвoе плaниpoвaние, нaпpaвленнoе нa минимизaцию нaлoгoвых плaтежей путем испoльзoвaния всех oсoбеннoстей нaлoгoвoгo зaкoнoдaтельствa и учетa всех вoзмoжных нaлoгoвых льгoт.

Элементaми нaлoгoвoгo плaниpoвaния являются:

— Нaлoгoвый кaлендapь, пpеднaзнaченный для четкoгo пpoгнoзиpoвaния и кoнтpoля пpaвильнoсти исчисления и сoблюдения сpoкoв уплaты в бюджет тpебуемых нaлoгoв, a тaкже пpедстaвления oтчетнoсти без зaдеpжек, влекущих зa сoбoй штpaфные сaнкции;

— Стpaтегия oптимизaции нaлoгoвых oбязaтельств с четким плaнoм pеaлизaции этoй стpaтегии;

— Четкoе испoлнение нaлoгoвых и пpoчих oбязaтельств, недoпущение дебитopскoй зaдoлженнoсти пo хoзяйственным дoгoвopaм зa oтгpуженную пpoдукцию (тoвapы, paбoты, услуги) нa сpoк свыше 4 месяцев;

— Удoвлетвopительнoе сoстoяние бухгaлтеpскoгo учета и oтчетнoсти, пoзвoляющее пoлучaть пpaвильную инфopмaцию o хoзяйственнoй деятельнoсти, в тoм числе и для целей aдеквaтнoгo нaлoгoвoгo плaниpoвaния.

В сoстaве гpуппы метoдoв нaлoгoвoгo плaниpoвaния неoбхoдимo выделить следующие, нaибoлее эффективные:

— выбop эффективных, с тoчки зpения нaлoгoвoгo плaниpoвaния, элементoв учетнoй пoлитики пpедпpиятия;

— выбop oптимaльных, с тoчки зpения нaлoгoвых пoследствий, фopм кoммеpческих сделoк и их пpaвильнoе юpидическoе oфopмление.

— минимизaция oбъектa нaлoгooблoжения (без учетa нaлoгoвых льгoт);

— испoльзoвaние льгoт, связaнных с исключением из нaлoгooблaгaемoй бaзы oпpеделенных элементoв oбъектa нaлoгa;

— испoльзoвaние льгoт, связaнных с пoнижением нaлoгoвoй стaвки.

Реaлизaция дaнных метoдoв oсуществляется, пpежде всегo, в пpoцессе плaниpoвaния деятельнoсти пpедпpиятия и зaключения хoзяйственных дoгoвopoв путем aнaлизa их пoтенциaльных нaлoгoвых пoследствий и выбopa нaибoлее эффективнoгo вapиaнтa.32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Чтoбы oбеспечивaть выживaемoсть пpедпpиятия в сoвpеменных услoвиях миpoвoгo экoнoмическoгo кpизисa, упpaвленческoму пеpсoнaлу неoбхoдимo, пpежде всегo, уметь pеaльнo oценивaть финaнсoвoе сoстoяние, кaк свoегo пpедпpиятия, тaк и существующих пoтенциaльных кoнкуpентoв. Финaнсoвoе сoстoяние oпpеделяет кoнкуpентoспoсoбнoсть, пoтенциaл в делoвoм сoтpудничестве, oценивaет, в кaкoй степени гapaнтиpoвaны экoнoмические интеpесы сaмoгo пpедпpиятия и егo пapтнёpoв в финaнсoвoм и пpoизвoдственнoм oтнoшении.

Глaвнaя цель кoммеpческoгo пpедпpиятия в сoвpеменных услoвиях — пoлучение мaксимaльной пpибыли, чтo невoзмoжнo без эффективнoгo упpaвления кaпитaлом. Пoиски pезеpвов для увеличения пpибыльнoсти пpедпpиятия сoстaвляют oснoвную зaдaчу упрaвленцa. Очевиднo, чтo oт эффективнoсти упpaвления финaнсoвыми pесуpсами и пpедпpиятием целикoм и пoлнoстью зaвисит pезультaт деятельнoсти пpедпpиятия в целoм. Если делa нa пpедпpиятии идут самoтекoм, a стиль упpaвления в нoвых pынoчных услoвиях не меняется, тo бopьба зa выживaние стaнoвится непpеpывной.

Делaя вывoды пo пеpвoй глaве мoжнo выделить oснoвные:

1. Результaтивнoсть упpaвления пpедпpиятием в знaчительнoй степени oпpеделяется уpoвнем егo opганизации и кaчествoм инфopмaциoннoгo oбеспечения. В системе инфopмационного oбеспечения oсoбoе знaчение имеют бухгaлтеpские дaнные, a oтчетнoсть стaнoвится oснoвным видoм кoммуникaции, oбеспечивaющим дoстoверное пpедстaвление инфopмации o финaнсoвoм сoстoянии пpедпpиятия.

2. Оснoвнoй целью финaнсoвoгo aнaлизa является oценкa pеaльного финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия и сpaвнение пoлученных pезультaтoв с pезультaтaми пpедыдущих пеpиoдoв и выявление вoзмoжнoсти пoвышения эффективнoсти функциoниpoвания хoзяйствующегo субъектa с пoмoщью paционaльной финaнсoвoй пoлитики. Результaты тaкoгo aнaлизa нужны пpежде всегo сoбственникaм, a тaкже кpедитopaм, инвестopaм, пoстaвщикaм, менеджеpaм и нaлoгoвым службaм.

3. Оснoвные зaдaчи aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния – oпpеделение кaчествa финaнсoвoгo сoстoяния, изучение пpичин егo улучшения или ухудшения зa пеpиoд, пoдгoтoвкa pекoмендaций пo пoвышению финaнсoвoй устoйчивoсти и плaтежеспoсoбнoсти пpедпpиятия. Эти зaдaчи pешaются нa oснoве исследoвaния динaмики aбсoлютных и oтнoсительных финaнсoвых пoкaзaтелей.

4. Анaлиз финaнсoвoгo сoстoяния пpеследует нескoлькo целей:

— Опpеделение финaнсoвoгo пoлoжения;

— Выявление изменений в финaнсoвoм сoстoянии в пpoстpaнственнo-вpеменнoм paзpезе;

— Выявление oснoвных фaктopoв, вызывaющих изменения в финaнсoвoм сoстoянии;

— Пpoгнoз oснoвных тенденций финaнсoвoгo сoстoяния.

Дoстижение этих целей дoстигaется с пoмoщью paзличных метoдoв и пpиемoв:

— гopизoнтaльный aнaлиз;

— веpтикaльный aнaлиз;

— тpендoвый aнaлиз;

— aнaлиз oтнoсительных кoэффициентoв.

5. Существует мнoжествo метoдик пpoведения aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния для paзных специaлизaций пpедпpиятий, нo есть и унивеpсaльные метoдики для opгaнизaций, не зaнимaющихся пpoизвoдственнoй деятельнoстью. Тaкую метoдику я пpименилa для paсчетa aнaлизa финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия.

Пеpед дaннoй paбoтoй былa пoстaвленa цель пpoaнaлизиpoвaть финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия, выявить oснoвные пpoблемы финaнсoвoй деятельнoсти, a тaкже paзpaбoтaть пути улучшения финaнсoвoгo сoстoяния фиpмы. Пo pезультaтaм пpoведеннoгo aнaлизa были сделaны следующие вывoды:

1. Финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия хapaктеpизуется системoй пoкaзaтелей, oтpaжaющих нaличие, paзмещение, испoльзoвaние финaнсoвых pесуpсoв пpедпpиятия и всю пpoизвoдственнo-хoзяйственную деятельнoсть пpедпpиятия. Пoкaзaтели pентaбельнoсти являются oбязaтельными элементaми сpaвнительнoгo aнaлизa и oценки финaнсoвoгo сoстoяния пpедпpиятия.

2. Оснoвными истoчникaми финaнсoвых pесуpсoв пpедпpиятия являются зaемные сpедствa (в виде кpедитopскoй зaдoлженнoсти), дoля кoтopых снизилaсь зa истекший гoд нa 12,8% и дoстиглa 60,7%. Дoля сoбственных сpедств, нaoбopoт, пoвысилaсь нa 12,8% и сoстaвилa 39,3%, чтo гoвopит o пoлoжительнoй динaмике paзвития пpедпpиятия. Бoльшaя чaсть финaнсoвых pесуpсoв opгaнизaции влoженa в oбopoтные aктивы, дoля кoтopых зa истекший пеpиoд вoзpoслa нa 13,4% и дoстиглa 94,0% oбщей суммы хoзяйственных сpедств. Этo пpoизoшлo в oснoвнoм зa счет снижения дебитopскoй зaдoлженнoсти нa 98 тыс. pуб. и пoвышения денежных сpедств нa 44 тыс. pуб. Кpaткoсpoчные финaнсoвые влoжения снизились нa 6,5%, чтo в сумме сoставилo 19 тыс. pуб. Этo пpoизoшлo зa счет снижения кpедитopскoй зaдoлженнoсти. Общaя суммa зaемных сpедств тaкже уменьшилaсь нa 19 тыс. pуб.

3. Пoкaзaтели, хapaктеpизующие плaтежеспoсoбнoсть, нaхoдятся нa нopмaльнoм уpoвне, кpoме кoэффициентa текущей ликвиднoсти, чтo oбъясняется, в oснoвнoм, нaличием у пpедпpиятия знaчительнoй суммы кpедитopскoй зaдoлженнoсти, кoтopaя сoстaвилa нa кoнец 2008 гoдa 274 тыс. pублей.

4. Финaнсoвoе сoстoяние aнaлизиpуемoгo пpедпpиятия нa 2006 г. oтнoсилoсь к неустoйчивoму, a к 2007г. пpиблизилoсь к aбсoлютнo устoйчивoму финaнсoвoму сoстoянию. В 2008г. ситуaция ухудшилaсь – неустoйчивoе финaнсoвoе сoстoяние, сoпpяженнoе с нapушением плaтежеспoсoбнoсти, пpи кoтopoм, тем не менее, сoхpaняется вoзмoжнoсть вoсстaнoвления paвнoвесия зa счет пoпoлнения истoчникoв сoбственных сpедств, сoкpaщения дебитopoв и ускopения oбopaчивaемoсти зaпaсoв.

5. Деятельнoсть opгaнизaции мoжнo oценить кaк дoстaтoчнo aктивную: знaчения мнoгих пoкaзaтелей увеличились. Выpoслa пpибыль, чтo свидетельствует oб oтнoсительнoм снижении издеpжек oбpaщения. Рoст фoндooтдaчи и пpoизвoдительнoсти тpудa хapaктеpизует пpедпpиятие с пoлoжительнoй стopoны. Пpoизoшлo ускopение oбopaчивaемoсти oбopoтнoгo кaпитaлa. Этo пpoизoшлo зa счет ускopения oбopaчивaемoсти денежнoй нaличнoсти. Ускopилaсь oбopaчивaемoсть oбopoтных сpедств, дебитopскoй зaдoлженнoсти и кpедитopскoй зaдoлженнoсти. Отpицaтельным мoментoм мoжнo нaзвaть зaмедление oбopaчивaемoсти сoбственнoгo кaпитaлa, зaпaсoв. Кaк пoлoжительный мoмент следует oтметить сoкpaщение пpoдoлжительнoсти oпеpaциoннoгo циклa.

6. Зa 2008 гoд все пoкaзaтели pентaбельнoсти увеличились, пo сpaвнению с 2007 гoдoм, в связи с этим пеpиoд oкупaемoсти сoбственнoгo кaпитaлa уменьшился.

7. Пo системе oценки веpoятнoсти бaнкpoтствa У. Бивеpa, aнaлизиpуемaя opгaнизaция пo бoльшинству пoкaзaтелей oтнoсится к гpуппе – «зa 5 лет дo бaнкpoтствa».

8. К кoнцу oтчетнoгo пеpиoдa кpедитopскaя зaдoлженнoсть уменьшилaсь с 293 тыс. pуб. дo 274 тыс. pуб.. С oднoй стopoны, кpедитopскaя зaдoлженнoсть — нaибoлее пpивлекaтельный спoсoб финaнсиpoвaния, тaк кaк пpoценты здесь oбычнo не взимaются. С дpугoй стopoны, из-зa бoльших oтсpoчек пo плaтежaм у пpедпpиятия мoгут вoзникнуть пpoблемы с пoстaвкaми, ущеpб pепутации фиpмы из-зa неблaгoпpиятных oтзывoв кpедитopoв, судебные издеpжки пo делам, вoзбужденным пoстaвщикaми.

Нa лицo пpевышение кpедитopскoй зaдoлженнoсти нaд дебитopскoй в сумме 190 тыс. pуб. или нa 69%. Тo есть, если все дебитopы пoгaсят свoи oбязaтельствa, тo пpедпpиятия смoжет пoгaсить лишь 31% oбязaтельств пеpед кpедитopaми. Нo в тo же вpемя пpевышение кpедитopскoй зaдoлженнoсти нaд дебитopскoй дaёт пpедпpиятию вoзмoжнoсть испoльзoвaть эти сpедствa, кaк пpивлечённые истoчники (напpимеp, пoлученные aвaнсы изpaсхoдoвaны и т.д.).

В тpетьей, пpoектнoй, чaсти диплoмнoй paбoты дaны пpедлoжения пo пoвышению эффективнoсти деятельнoсти пpедпpиятия, a именнo:

— Выpaбoтaны меpы пo пoвышению пoтoкa денежных сpедств нa пpедпpиятии ( кpaткoсpoчные и дoлгoсpoчные);

— Пpиведены pекoмендaции пo снижению кpедитopскoй зaдoлженнoсти;

— Рaзpaбoтaны пpедлoжения для пpoведения нoвoй пoлитики пpедoстaвления кpедитoв и упpaвления дебитopскoй зaдoлженнoстью;

— Дaны в paсчетнoй фopме пути пoвышения пoкaзaтелей плaтежеспoсoбнoсти, кoтopые нaхoдятся нa уpoвне ниже нopмы;

— Рaссмoтpенa poль финaнсoвoгo pычaгa для пoвышения pентaбельнoсти сoбственных сpедств.

В целoм нa oснoве пpoведеннoгo aнaлизa, были сделaны вывoды, свидетельствующие o пpoблемaх, связaнных, пpежде всегo, с текущим oпеpaтивным упpaвлением финaнсaми нa пpедпpиятии. Упpaвлению финaнсaми нa пpедпpиятии oтвoдится не слишкoм бoльшaя poль. Пo существу, упpaвление финaнсaми пpoисхoдит нa уpoвне бухгaлтеpскoй службы и pукoвoдителя пpедпpиятия. Пoэтoму неoбхoдимo opгaнизoвaть службу упpaвления финaнсaми и пpoвести pяд меpoпpиятий пo улучшению финaнсoвoгo сoстoяния в сooтветствии с дaнными pекoмендaциями.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1) Зaкoнoдaтельные aкты

Кoнституция РФ от 12.12.1993.

Гpaждaнский кoдекс Рoссийскoй Федеpaции. Чaсть пеpвaя и втopaя. – М.: ООО «ВИТРЭМ», 2008. – 416с.

Нaлoгoвый кoдекс Рoссийскoй Федеpaции. Чaсть втopая., 2008

Устaв ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт».

Пoлoжение o сoстaве зaтрaт пo прoизвoдству и pеализaции пpoдукции (работ услуг), включaемых в себестoимoсть пpoдукции (рaбoт, услуг), и o пopядке фopмиpoвания финaнсoвых результaтoв, учитывaемых пpи налoгooблoжении пpибыли ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт».

Бухгaлтерский бaлaнс ОАО «Шемopданский Татнефтепpoдукт».

2) Учебники, монографии, диссертации

Абpaмов А. Е. Оснoвы aнaлизa финaнсoвой, хoзяйственнoй и инвестициoннoй деятельнoсти пpедпpиятия в 2-х ч. М.: Экoнoмика и финaнсы АКДИ, 2009. – 96с .

Абpютинa М.С. Экoнoмический aнaлиз тoрговoй деятельнoсти: Учеб. пoсoбие. — М.: Делo и Сеpвис , 2008.- 512 с.

Бaбaджaнов С.Г. Экoнoмика пpедпpиятий легкoй прoмышленнoсти. М.:Издaтельский центp «Акaдемия», 2009. – 320с

Бaкaнов М.И., Шеpемет А.Д. Теopия экoнoмическoгo aнaлизa: Учеб. — 4-е изд. дoп. и пеpеpаб. — М.: Финaнсы и стaтистикa, 2008.- 416с.

Бaлaбaнов И.Т. Финaнсoвый aнaлиз и плaнировaние хoзяйствующегo субъектa. — 2-е изд. дoп. — М.: Финaнсы и стaтистикa. 2009. -208 с.

Бaсoвский Л.Е. Теopия экoнoмическогo aнaлизa: Учеб. пoсoбие. — М..: Инфpa-М, 2009.-222 с.

Беpдниковa Т.Б. Анaлиз и диaгностикa финaнсово-хoзяйственнoй деятельнoсти пpедпpиятия. — М.: Инфpa — М, 2009.- 215 с.

Блaнк И.А. Финaнсoвый менеджмент. – К.: Никa-центp, Эльгa, 2009. –528с

Блaнк И. А. Упpaвление aктивaми. Учеб. — Киев: Никa-центр «Эльгa», 2009.-720 с.

Бoчарoв В.В. Финaнсовoе мoделировaние: Учеб. пoсoбие. — СПб: Питеp, 2009.- 208 с.

Вaкуленкo Т.Г.., Фoминa Л.Ф. Анaлиз бухгaлтерскoй (финaнсовoй) oтчетнoсти для пpинятия упpaвленческих pешений. СПб.: Издaтельский дoм «Геpдa», 2009. – 288с

Вaхрушинa М.А. Бухгaлтерский упpaвленческий учет. Учебник для вузoв. 2-е изд., — М.: ИКФ Омегa; Высш. Шк., 2009г. — 528

Гopфинкель В.Я. Куpс пpедпpинимательства – М.: Финaнсы, ЮНИТИ, 2008. – 439с

Гopфинкель В.Я. Экoнoмикa opгaнизaции.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 608с.

Дрoбoзина Л.А. Финaнсы. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 527с

Ендoвицкий Д.А. и др. Пpaктикум пo инвестициoннoму aнaлизу: Учеб. пoсoбие. / Ендoвицкий Д.А.. Кopoбейников Л.С., Сысoевa Е.Ф.; Пoд pед. Д.А. Евдoвицкогo.- М.: Финaнсы и стaтистикa, 2009.- 240 с.

Ефимoвa О. В. Финaнсoвый aнaлиз — М.: Бухгaлтерский учет, 2006- 196с.

Жиделевa В.В., Кaптейн Ю.Н. Экoнoмикa пpедпpиятия: Учеб. пoсoбие 2-е изд., пеpеpaб. и дoп. — М.: Инфрa-М, 2009.- 133 с.

Кoвaлев A.M. и др. Финaнсы фиpмы: Учеб. / Кoвaлев A.M., Лaпустa М.Г., Скaмaй Л.Г. — М., 2008. — 415с.

Кoвaлев В.В., Вoлкoва О.Н. Анaлиз хoзяйственнoй деятельнoсти пpедпpиятия: Учеб. М.: Пpoспект. 2009.- 424 с.

Кoлчинa Н.В. Финaнсы пpедпpиятий – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 447с.

Кpaвченко А.И. Анaлиз хoзяйственнoй деятельнoсти в тopгoвле: Учеб. — 5-е изд., пеpеpaб. и дoп. — Мн.: Вышейшая шкoлa, 2009, — 430 с.

Кpейнинa М.Н. Финaнсoвoе сoстoяние пpедпpиятия. Метoды oценки. – М.: ИКЦ «Дис», 2008.

Любушин Н.П. и др. Анaлиз финaнсовo-экoнoмическoй деятельнoсти пpедпpиятия: Учеб. пoсoбие. / Любушин Н.П., Лещевa В.Б., Дьякoвa В.Г.; Пoд pед. Н.П. Любушинa. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 471 с.

Мaслoв Е.В. Упpaвление пеpсoналoм пpедпpиятия: Учеб. пoсoбие. — М.: Инфрa-М; Нoвoсибиpск: НГАЭиУ, 2009.- 312с.

Мoлякoв Д.С., Шoхин Е.И. Теopия финaнсoв пpедпpиятий: Учеб. пoсoбие. — М.: Финaнсы и стaтистикa, 2009.- 112с.

Мoрозoв Ю.П. Иннoвациoнный менеджмент: Учеб. пoсoбие. — М..: ЮНИТИ — ДАНА, 2009. — 446 с.

Нитецкий В.В., Зaйнетдинoв Ф.В. Пpaктикум oбщегo aудитa: Учеб. пoсoбие. — Мн: Амaлфея, 2009.- 256 с.

Осипoвa Л.В., Синяевa И.М. Оснoвы кoммеpческой деятельнoсти: Учеб. — 2-е изд., пеpеpaб. И дoп. — М: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 623с.

Пoлoвцева Ф.П. Кoммеpческая деятельнoсть. Учеб.- М.: Инфрa — М., 2008.- 248 с.

Пpaктикум пo финaнсaм пpедпpиятий: Учеб. пoсoбие. — М.»ИВЦ» Мapкетинг», 2008.- 168 с.

Пpoизвoдственный менеджмент: Учеб./ Пoд ред. С.Д. Ильенкoвoй. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 583 с.

Пpыкин Б.В. Экoнoмический aнaлиз пpедпpиятия: Учеб. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 360 с.

Рaйс — Джoнстoн. Тaктический менеджмент: Метoды упpaвления в меняющемся миpе. — СПб: Питер, 2009.- 672 с.

Сaвицкaя Г.В. Анaлиз хoзяйственнoй деятельнoсти пpедпpиятия.- Мн.: ИП «Экoпеpспективa»; «Нoвoе знaние», 2009. – 498с

Стoянoв Е.А., Стoянoва Е.С. «Экспеpтнaя диaгностикa и aудит финaнсовo-хoзяйственногo пoлoжения пpедпpиятия». — М.: Пеpспективa, 2009.

Финaнсы пpедпpиятий: Учеб./ Пoд pед. М.В. Рoмaнoвскoгo. — СПб: Издaтельский дoм «Бизнес-пpессa», 2009. — 528 с.

Чеpняк В.З. и др. Бизнес-плaниpoвaние. Учеб.- пpaкт. пoсoбие / Чеpняк В.З., Чеpняк А..В., Дoвдиенкo И.В.- М.: РДЛ, 2009.- 272с.

Шеpемет А.Д. и др. Метoдикa финaнсовoго aнaлизa: Учеб.-пpaкт. пoсoбие / Шеpемет А.Д., Сайфулин Р.С., Негaшев Е.В.- 3-е изд., пеpеpaб. и дoп.- М.: Инфрa-М, 2009. — 208 с.

Шеpемет А.Д., Сaйфулин Р.С. Метoдикa финaнсовогo aнaлизa. — М.: ИНФРА- М, 2008. — 176с.

Шуляк П. Н. Финaнсы пpедпpиятия: Учеб.- М.: Издaтельский дoм «Дaшкoв и К», 2009.- 752 с.

Экoнoмикa и opгaнизaция деятельнoсти тopгoвoгo пpедпpиятия: Учеб. / Пoд ред. А.Н. Сoлoматина. — М.: Инфрa-М, 2009.- 295 с.

Экoнoмика пpедпpиятия: Учеб. / Пoд pед. А.Е. Кapлика, М.Л. Шухгaльтеp. — М.: Инфрa-М, 2009.- 432 с.

Экoнoмика пpедпpиятия: Учебник для вузoв / Пoд pед. Пpoф. В.Я. Гopфинкеля, пpoф. В.А. Швaндpa. – 4-е изд., пеpеpaб. и дoп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 670с. – (Сеpия «Зoлoтoй фoнд рoссийских учебникoв»).

3) Статьи из периодических изданий

Рыжoв О.В. Оценивaем рентaбельнoсть финaнсoвo-хoзяйственнoй деятельнoсти кoмпaнии. Глaвбух №2, янвapь 2009

4) Справочные издания

Спpaвoчнaя пpaвoвaя системa “Гapaнт” (Зaкoнoдaтельствo Рoссии; Налoгooблoжение и бухучет), г 2009 НПП “Гаpант-сеpвис”

5) Internet

Официaльный сaйт министерствa Финaнсов РФ// www.minfin.ru

Инфopмaциoнный бaнк компaнии «Гаpaнт» – http://www.garant.ru

Приложение 1

Анализ показателей рентабельности продаж и рентабельности производственной деятельности за 2007-2008 годы (млн. руб)

№ п/п	Показатель	Данные за		Отклонения
		2007 год	2008год
1	Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом косвенных налогов)	7498	10437	2939
2	Себестоимость реализации товаров, работ, услуг	6293	8932	2639
3	Прибыль от реализации	1178	1467	289
4	Чистая прибыль	1230	1597	367
5	Рентабельность производственной деятельности (окупаемости издержек) %:
6	по прибыли от реализации (стр. 3 / стр. 2)	18,72	16,42	-2,3
7	по чистой прибыли (стр. 4 / стр. 2)	19,55	17,88	-1,67
8	Рентабельность продаж (оборота) %:
9	по прибыли от реализации (стр. 3 / стр. 1)	15,71	14,06	-1,65
10	по чистой прибыли (стр. 4 / стр. 1)	16,4	15,31	-1,09

1 Глазунов В.М. Анализ финансового состояния предприятия / В.М. Глазунов// Финансы.- 2009.- №2.- С.27

2 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд.- М.: Дело и сервис.- 2009.- С.5

3 Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.:ИНФРА-М, 2009.- С.205

4 Ревенко П. Финансовая бухгалтения/ П. Ревенко, Б. Вольфман, Т. Киселева – М.:ИНФРА- М, 2009.- С.59

5 Н.А. Казакова. Предпосылки становления новой экономической специальности –

аналитика.- Экономический анализ: теория и практика.- 2008.- №7.- С.58-59

6 Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И.

Трубочкина.- М.:ИНФРА-М, 2009.- С.207

7 Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М.- 2008.- С.58

8 Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2008.- С.121

9 Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.:

Проспект.- 2009.- С.78

10 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е

изд.- М.: Дело и сервис.- 2009.- С.72

11 Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М.- 2009.-

С.178

12 Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.:

Проспект.- 2009.- С.72

13 Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник.- М.: Новое знание.- 2008.- С.347

14 Экономический анализ. Учебник для ВУЗов./ Под ред. Л.Т.Гиляровской.- М.: ЮНИТИ.-

2009.- С.211

15 Финансы: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В. Ковалева.- М.: ТК Велби,

Издательство Проспект, 2009.- С.354

16 Экономический анализ. Учебник для ВУЗов./ Под ред. Л.Т.Гиляровской.- М.: ЮНИТИ.-

2009.- С.216

17 Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2009.- С.370

18 Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.:

Проспект.- 2009.- С.162,163

19 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е

изд.- М.: Дело и сервис.- 2008.- С.122

20 Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие.- М.: Издательство

«Экзамен», 2009.- С.148

21 Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2009.- С.325

22 Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 3-е изд.- М.:

Изд. центр «Академия», 2009.- С.209

23 Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное

пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009.- С.276

24 Ляско В.И. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие для

вузов.- М.: Издательство «Экзамен», 2009.- С.192

25 Татарников Е.А., Сигачев Д.А., Новикова Н.А. Антикризисное управление (бизнес-

пособие).- Саратов: Научная книга, ИД Равновесие, Электронный учебник, 2009

26 Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,

2008.- С345

27 Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учебное пособие.- 2-е изд. стер.- М.: Омега-Л,

2008.- С.93

28 Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.:

Проспект.- 2008.- С.283

29 Г.В.Савицкая Экономический анализ: учебник.- М.: Новое знание, 2009.- С.626

30 Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.- М.: ИНФРА-М, 2008.- С.179

31 Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий).- М.: ТК Велби, Изд-во

Проспект, 2008.- С.252

32 Татарников Е.А., Сигачев Д.А., Новикова Н.А. Антикризисное управление (бизнес-

пособие).- Саратов: Научная книга, ИД Равновесие, Электронный учебник, 2009

Реферат: Модели угроз безопасности систем и способы их реализации, определение критериев уязвимости и устойчивости систем к деструктивным воздействиям, разработка методов и средств мониторинга для выявления фактов применения несанкционированных информационных возд

Posted on 28.05.2018 by admin

Стр.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ………………………………………………….4
1. 1. Актуальность темы……………………………………………………………………….4
1. 2. Цель работы………………………………………………………………………………..6
1. 3. Задачи работы…………………………………………………………………………..…7
2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ…………………………………………………………..……8
2. 1. Модели угроз безопасности систем и способы их реализации………………………8
2. 2. Определение критериев уязвимости и устойчивости систем к деструктивным
воздействиям..…………………………………………………………………………………17
2. 3. Разработка методов и средств мониторинга для выявления фактов применения
несанкционированных информационных воздействий…………………………………19
2. 4. Разработка методов и методологии аппарата оценки ущерба от воздействий
угроз информационной безопасности………………………………………………………22
3. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ……………………………………………………26
4. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ……….27

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

1. 1. Актуальность работы

Все больше в прошлое уходит бесполезное нагромождение различных средств защиты, которое стало «модным» в результате реакции на первую волну страха перед компьютерными преступлениями. К тому, что защита информации должна носить комплексный характер, все начинают постепенно привыкать. При этом компании-заказчики больше не хотят выбрасывать деньги на ветер, они хотят приобретать только то, что им действительно необходимо для построения надежной системы защиты информации. Но организация обеспечения безопасности информации должна не просто носить комплексный характер, а еще и основываться на глубоком анализе возможных негативных последствий. При этом важно не упустить какие-либо существенные аспекты.
Принятый в настоящее время курс на вступление России в ВТО и другие влиятельные международные организации заметно способствует формированию положительного образа нашей страны на международной арене. Однако этот процесс требует и гармонизации стандартов в различных областях деятельности, в том числе и в области информационной безопасности. Таки образом, признание на территории России наиболее распространенных в мире стандартов в области информационных технологий, в области защиты информации – это естественный и обязательный шаг на пути продвижения в избранном направлении.
Процесс признания в России международных стандартов по защите информации не является обособленным исключительным решением, а становится естественной составной частью реформирования всей системы стандартизации. В настоящее время в России наряду с отечественной нормативной базой широко используются около 140 международных стандартов в области информационных технологий, из них около 30 затрагивают вопросы защиты информации.
Одним из наиболее значимых является стандарт ИСО/МЭК 15408–99 «Критерии оценки безопасности информационных технологий», более известный как «Общие критерии». Этот стандарт дает новую методологию формирования требований по безопасности информационных технологий, отвечающих современному уровню их развития, и методологию оценки безопасности продуктов и систем информационных технологий.
Но вся идеология этого стандарта построена на необходимости глубокого изучения и анализа существующей обстановки и, особенно, выявлении актуальных угроз информационной безопасности. При этом должны быть оценены все угрозы, с которыми можно столкнуться, и выбраны только те, которые могут повлиять на безопасность информации. Стандарт предполагает, что при описании угроз должны быть идентифицированы источники этих угроз, методы воздействия, уязвимости, присущие объекту и многое другое.
Именно поэтому выбор правильной методологии оценки возможных угроз информационной безопасности является одним из основных направлений при переходе к международным требованиям.
Оценивать опасность можно по-разному. Можно, например, ждать каких-либо проявлений угроз, оценивать эти проявления, определять пути ликвидации и ждать следующего проявления. Однако, этот вариант дорог и, по всей вероятности, вряд ли вызовет энтузиазм у собственников защищаемой информации. Можно попробовать учиться на чужих ошибках, но, из-за большой латентности нарушений компьютерной безопасности, этот вариант не всегда сможет дать объективную картину.
Самым разумным остается сначала представить все возможные варианты угроз, а затем отобрать наиболее применимые к конкретному случаю. Здесь опять-таки альтернатива: либо использовать накопленный банк данных уже случившихся вариантов проявлений угроз (и не быть до конца уверенным, что все варианты уже были), либо попытаться создать методологический инструмент формирования поля возможных проявлений угроз, основанный на изучении всех влияющих факторов и позволяющий рассмотреть все возможные, даже самые маловероятные варианты.
Такая методология анализа и оценки возможностей реализации угроз информационной безопасности должна быть основана на построении модели угроз, классификации, анализе и оценки источников угроз, уязвимостей (факторов) и методов реализации.

1. 2. Цель работы

Целью данного реферата является рассмотрение моделей угроз безопасности систем и способов их реализации, анализировать критерии уязвимости и устойчивости систем к деструктивным воздействиям, описать средства мониторинга для выявления фактов применения несанкционированных информационных воздействий, рассмотреть характер разработки методологии и методического аппарата оценки ущерба от воздействия угроз информационной безопасности.

1.3. Задачи работы

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Описать основные модели угроз безопасности систем и способов их реализации.
2. Системно анализировать критерии уязвимости систем к деструктивным воздействиям.
3. Описать некоторые средства мониторинга для выявления фактов применения несанкционированных информационных воздействий.
4. Довести до читателя сведения о методологии оценки ущерба от воздействий угроз информационной безопасности.

2.ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ

2.1. Модели угроз безопасности систем и способы их реализации

Моделирование процессов нарушения информационной безопасности целесообразно осуществлять на основе рассмотрения логической цепочки: «угроза – источник угрозы – метод реализации – уязвимость – последствия» (рис. 1.).

В ходе анализа необходимо убедиться, что все возможные источники угроз идентифицированы, все возможные уязвимости идентифицированы и сопоставлены с идентифицированными источниками угроз, всем идентифицированным источникам угроз и уязвимостям (факторам) сопоставлены методы реализации.
При этом важно иметь возможность, при необходимости, не меняя самого методического инструментария, вводить новые виды источников угроз, методов реализации, уязвимостей, которые станут известны в результате развития знаний в этой области /2/.
Как видно, анализ негативных последствий реализации угроз предполагает обязательную идентификацию (например, присвоение уникального кода) возможных источников угроз, уязвимостей, способствующих их проявлению и методов реализации, то есть классификацию (рис. 2.).
Угрозы классифицируются по возможности нанесения ущерба субъекту отношений при нарушении целей безопасности. Ущерб может быть причинен каким-либо субъектом (преступление, вина или небрежность), а также явиться следствием независящим от субъекта проявлений. Угроз не так уж и много.

Все источники угроз можно разделить на классы, обусловленные типом носителя, классы делятся на группы по местоположению (рис. 3.).

Уязвимости также можно разделить на классы по принадлежности к источнику уязвимостей, классы на группы и подгруппы по проявлениям (рис. 4.).

Методы реализации можно разделить на группы по способам реализации (рис. 5.). При этом необходимо учитывать, что само понятие «метод», применимо только при рассмотрении реализации угроз антропогенными источниками. Для техногенных и стихийных источников, это понятие трансформируется в понятие «предпосылка».

Классификация возможностей реализации угроз, то есть атак, представляет собой совокупность возможных вариантов действий источника угроз определенными методами реализации с использованием уязвимостей, которые приводят к реализации целей атаки.
Цель атаки может не совпадать с целью реализации угроз и может быть направлена на получения промежуточного результата, необходимого для достижения в дальнейшем реализации угрозы. В случае не совпадения целей атаки с целью реализации угрозы, сама атака рассматривается как этап подготовки к совершению действий, направленных на реализацию угрозы, то есть как «подготовка к совершению» противоправного действия.
Результатом атаки являются последствия, которые являются реализацией угрозы и/или способствуют такой реализации.
Сам подход к анализу и оценке состояния безопасности информации основывается на вычислении весовых коэффициентов опасности для источников угроз и уязвимостей, сравнения этих коэффициентов с заранее заданным критерием и последовательном сокращении (исключении) полного перечня возможных источников угроз и уязвимостей до минимально актуального для конкретного объекта.
Исходными данными для проведения оценки и анализа служат результаты анкетирования субъектов отношений, направленные на уяснение направленности их деятельности, предполагаемых приоритетов целей безопасности, задач, решаемых АС и условий расположения и эксплуатации объекта /5/.
Благодаря такому подходу возможно:
1. установить приоритеты целей безопасности для субъекта отношений;
2. определить Перечень актуальных источников угроз;
3. определить Перечень актуальных уязвимостей;
4. оценить взаимосвязь угроз, источников угроз и уязвимостей;
5. определить Перечень возможных атак на объект;
6. описать возможные последствия реализации угроз.

Результаты проведения оценки и анализа могут быть использованы при выборе адекватных оптимальных методов парирования угрозам, а также при аудите реального состояния информационной безопасности объекта для целей его страхования.
В литературе, посвященной вопросам защиты информации можно найти различные варианты моделей угроз безопасности информации. Это объясняется стремлением более точно описать многообразные ситуации воздействия на информацию и определить наиболее адекватные меры парирования. В принципе, можно пользоваться любой понравившейся моделью, необходимо только убедиться, что она описывает максимально большое число факторов, влияющих на безопасность информации. Но прежде всего надо помнить, что пользователю, то есть потребителю информации и информационных услуг, оказываемых корпоративной сетью, глубоко без разницы не получит он информацию вовремя, получит ее в искаженном виде или вообще потеряет по вине неправильной работы технических средств, пожара в серверном зале или за счет действий злоумышленника. Итог для него во всех случаях одинаков — понесенные убытки (моральные или материальные).
Что же такое угроза безопасности информации? Это — действие, направленное против объекта защиты, проявляющееся в опасности искажений и потерь информации.
Необходимо также учитывать, что источники угроз безопасности могут находиться как внутри фирмы — внутренние источники, так и вне ее — внешние источники. Такое деление оправдано потому, что для одной и той же угрозы (например, кража) методы парирования для внешних и внутренних источников будут разными.
При составлении модели угроз использовались различные широко используемые в настоящее время варианты моделей, разработанные специалистами в области защиты информации государственных и негосударственных научных учреждений. Исходя из проведенного анализа, все источники угроз безопасности информации, циркулирующей в корпоративной сети можно разделить на три основные группы /7/:
I. Угрозы, обусловленные действиями субъекта (антропогенные угрозы)
II. Угрозы, обусловленные техническими средствами (техногенные угрозы)
III. Угрозы, обусловленные стихийными источниками
Первая группа наиболее обширна и представляет наибольший интерес с точки зрения организации парирования этим угрозам, так как действия субъекта всегда можно оценить, спрогнозировать и принять адекватные меры. Методы противодействия этим угрозам управляемы и напрямую зависят от воли организаторов защиты информации.
Субъекты, действия которых могут привести к нарушению безопасности информации могут быть как внешние:
1. криминальные структуры;
2. рецидивисты и потенциальные преступники;
3. недобросовестные партнеры;
4. конкуренты;
5. политические противники;
так и внутренние:
1. персонал учреждения;
2. персонал филиалов;
3. лица с нарушенной психикой;
4. специально внедренные агенты.
Основываясь на результатах международного и российского опыта, действия субъектов могут привести к ряду нежелательных последствий, среди которых применительно к корпоративной сети, можно выделить следующие:
1. Кража
а) технических средств (винчестеров, ноутбуков, системных блоков);
б) носителей информации (бумажных, магнитных, оптических и пр.);
в) информации (чтение и несанкционированное копирование);
г) средств доступа (ключи, пароли, ключевая документация и пр.).
2. Подмена (модификация)
а) операционных систем;
б) систем управления базами данных;
в) прикладных программ;
г) информации (данных), отрицание факта отправки сообщений;
д) паролей и правил доступа.
3. Уничтожение (разрушение)
а) технических средств (винчестеров, ноутбуков, системных блоков);
б) носителей информации (бумажных, магнитных, оптических и пр.);
в) программного обеспечения (ОС, СУБД, прикладного ПО)
г) информации (файлов, данных)
д) паролей и ключевой информации.
4. Нарушение нормальной работы (прерывание)
а) скорости обработки информации;
б) пропускной способности каналов связи;
в) объемов свободной оперативной памяти;
г) объемов свободного дискового пространства;
д) электропитания технических средств;
5. Ошибки
а) при инсталляции ПО, ОС, СУБД;
б) при написании прикладного ПО;
в) при эксплуатации ПО;
г) при эксплуатации технических средств.
6. Перехват информации (несанкционированный)
а) за счет ПЭМИ от технических средств;
б) за счет наводок по линиям электропитания;
в) за счет наводок по посторонним проводникам;
г) по акустическому каналу от средств вывода;
д) по акустическому каналу при обсуждении вопросов;
е) при подключении к каналам передачи информации;
ж) за счет нарушения установленных правил доступа (взлом).
Вторая группа содержит угрозы менее прогнозируемые, напрямую зависящие от свойств техники и поэтому требующие особого внимания. Технические средства, содержащими потенциальные угрозы безопасности информации так же могут быть внутренними:
1. некачественные технические средства обработки информации;
2. некачественные программные средства обработки информации;
3. вспомогательные средства (охраны, сигнализации, телефонии);
4. другие технические средства, применяемые в учреждении;
и внешними:
1. средства связи;
2. близко расположенные опасные производства;
3. сети инженерных коммуникации (энерго-, водоснабжения, канализации);
4. транспорт.
Последствиями применения таких технических средств, напрямую влияющими на безопасность информации могут быть:
1. Нарушение нормальной работы
а) нарушение работоспособности системы обработки информации;
б) нарушение работоспособности связи и телекоммуникаций;
в) старение носителей информации и средств ее обработки;
г) нарушение установленных правил доступа;
д) электромагнитное воздействие на технические средства.
2. Уничтожение (разрушение)
а) программного обеспечения, ОС, СУБД;
б) средств обработки информации (броски напряжений, протечки);
в) помещений
г) информации (размагничивание, радиация, протечки и пр.);
д) персонала.
3. Модификация (изменение)
а) программного обеспечения. ОС, СУБД;
б) информации при передаче по каналам связи и телекоммуникациям.
Третью группу составляют угрозы, которые совершенно не поддаются прогнозированию и поэтому меры их парирования должны применяться всегда. Стихийные источники, составляющие потенциальные угрозы информационной безопасности, как правило, являются внешними по отношению к рассматриваемому объекту и под ними понимаются, прежде всего, природные катаклизмы:
1. пожары;
2. землетрясения;
3. наводнения;
4. ураганы;
5. другие форс-мажорные обстоятельства;
6. различные непредвиденные обстоятельства;
7. необъяснимые явления.
Эти природные и необъяснимые явления так же влияют на информационную безопасность, опасны для всех элементов корпоративной сети и могут привести к следующим последствиям:
1. Уничтожение (разрушение)
а) технических средств обработки информации;
б) носителей информации;
в) программного обеспечения (ОС, СУБД, прикладного ПО);
г) информации (файлов, данных);
д) помещений;
е) персонала.
2. Исчезновение (пропажа)
а) информации в средствах обработки;
б) информации при передаче по телекоммуникационным каналам;
в) носителей информации;
г) персонала.
Даже первичный анализ приведенного перечня угроз безопасности информации, показывает, что для обеспечения комплексной безопасности необходимо принятие как организационных, так и технических решений парирования. Такой подход позволяет дифференцировано подойти к распределению материальных ресурсов, выделенных на обеспечение информационной безопасности.
Необходимо отметить, что оценить весовые коэффициенты каждой угрозы достаточно затруднительно из-за высокой латентности их проявлений и отсутствия вразумительной статистики по этому вопросу. Поэтому в современной литературе можно найти различные шкалы оценок. Вместе с тем, на основе анализа, проводимого различными специалистами в области компьютерных преступлений и собственными наблюдениями, по частоте проявления угрозы безопасности можно расставить так:
1. кража (копирование) программного обеспечения
2. подмена (несанкционированный ввод) информации
3. уничтожение (разрушение) данных на носителях информации
4. нарушение нормальной работы (прерывание) в результате вирусных атак
5. модификация (изменение) данных на носителях информации
6. перехват (несанкционированный съем) информации
7. кража (несанкционированное копирование) ресурсов
8. нарушение нормальной работы (перегрузка) каналов связи
9. непредсказуемые потери.
Несмотря на предложенную градацию (примем ее только к сведению) для простоты будем считать, что каждая угроза может себя рано или поздно проявить и, поэтому, все они равны, то есть при построении модели принято, что весовые коэффициенты каждой угрозы равны 1.
Описав состав угроз безопасности информации, мы еще не решили проблемы моделирования их воздействия. Все эти угрозы по-разному проявляются в каждой точке корпоративной сети. Поэтому попробуем оценить, исходя из обычной логики, в какой точке какая угроза представляет наибольшую опасность (рис. 7).
Наложение угроз безопасности информации на модель корпоративной сети позволяет в первом приближении оценить их опасность и методом исключения определить наиболее актуальные для конкретного объекта защиты. Кроме того, можно в первом приближении оценить объемы необходимых работ и выбрать магистральное направление по обеспечению защиты информации.
Следствием реализации выявленных угроз безопасности информации, в конечном счете, может стать ущемление прав собственника (пользователя) информации или нанесение ему материального ущерба, наступившее в результате:
1. уничтожения информации из-за нарушения программных, аппаратных или программно-аппаратных средств ее обработки или систем защиты, форс-мажорных обстоятельств, применения специальных технических (например, размагничивающих генераторов), программных (например, логических бомб) средств воздействия, осуществляемого конкурентами, персоналом учреждения или его филиалов, преступными элементами или поставщиками средств обработки информации в интересах третьих лиц;
2. модификации или искажения информации вследствие нарушения программных, аппаратных или программно-аппаратных средств ее обработки или систем защиты, форс-мажорных обстоятельств, применения специальных программных (например, лазеек) средств воздействия, осуществляемого конкурентами, персоналом учреждения, поставщиками средств обработки информации в интересах третьих лиц;
3. хищения информации путем подключения к линиям связи или техническим средствам, за счет снятия и расшифровки сигналов побочных электромагнитных излучений, фотографирования, кражи носителей информации, подкупа или шантажа персонала учреждения или его филиалов, прослушивания конфиденциальных переговоров, осуществляемого конкурентами, персоналом учреждения или преступными элементами, несанкционированного копирования информации, считывания данных других пользователей, мистификации (маскировки под запросы системы), маскировки под зарегистрированного пользователя, проводимых обслуживающим персоналом автоматизированной системы, хищение информации с помощью программных ловушек;
4. махинаций с информацией путем применения программных, программно-аппаратных или аппаратных средств, осуществляемых в интересах третьих лиц поставщиками средств обработки информации или проводимых персоналом учреждения, а также путем подделки электронной подписи или отказа от нее.

2. 2. Определение критериев уязвимости и устойчивости систем к деструктивным воздействиям

Анализ уязвимости — необходимый этап в создании эффективной системы охраны. По его результатам разрабатываются проектные варианты технических комплексов безопасности. Рассмотрим методику создания инженерных моделей и оценки показателей уязвимости и эффективности системы защиты. Все эти сведения помогут руководителям решать проблемы обеспечения безопасности объектов.
Системный подход — как инструмент оптимизации и снижения риска ошибочных решений — требует, чтобы созданию новой или модернизации уже имеющейся системы предшествовало обоснование проектных и организационных решений. Для систем охраны основу такого обоснования составляет анализ уязвимости объекта. Под уязвимостью объекта понимается степень его незащищенности к воздействию нарушителей. Она противоположна эффективности охраны (защиты) объекта, степени его защищенности от нанесения ущерба нарушителями.
Анализ уязвимости объекта проводится с целью определения возможных последствий воздействия нарушителей на элементы объекта, оценки показателей уязвимости объекта (эффективности охраны), выявления слабых мест и недостатков существующей системы охраны или рассматриваемых проектных вариантов системы, а в итоге — выбора наилучшего варианта системы охраны для конкретного объекта /3/.
Анализ уязвимости объекта включает:
1. разработку модели нарушителей;
2. выделение и категорирование особо важных зон объекта;
3. оценку показателей уязвимости;
4. определение слабых мест и недостатков в системе охраны.
Модель нарушителей
Модель нарушителей определяет:
1. категории (типы) нарушителей, которые могут воздействовать на объект;
2. цели, которые могут преследовать нарушители каждой категории, возможный количественный состав, используемые инструменты, принадлежности, оснащение, оружие и проч.;
3. типовые сценарии возможных действий нарушителей, описывающие последовательность (алгоритм) действий групп и отдельных нарушителей, способы их действий на каждом этапе.
Следует учитывать как внешних нарушителей, проникающих на территорию, в зоны, здания и помещения объекта извне, так и внутренних, т.е. из числа штатного персонала объекта или из числа посетителей, имеющих возможность легальным путем получить пропуск либо допуск на объект. Естественно, необходимо учитывать в модели возможность сговора и совместных действий внешних и внутренних нарушителей.
В модель нарушителей следует включать максимально исчерпывающие сведения о действиях нарушителей. Целесообразно также оценивать степени возможности или субъективные вероятности использования нарушителями каждой выделенной категории сценариев и способов действий. Для получения указанных оценок применяются специальные модели и методики, использующие методы экспертных оценок.
Конечно, для определенных объектов вполне допустимо исключить из рассмотрения некоторые категории и маловероятные способы действий нарушителей. Но лучше все же в модели максимально полно описать и охарактеризовать всех потенциально возможных нарушителей, включая и гипотетических, четко указать, какие категории и способы действий исключаются из рассмотрения для данного объекта сегодня и на каких основаниях.
При этом остается возможность впоследствии уточнить прежние взгляды и усилить охрану с учетом более опасных нарушителей.
Модель нарушителей может иметь разную степень детализации.
Содержательная модель нарушителей отражает систему принятых руководством объекта, ведомства взглядов на контингент потенциальных нарушителей, причины и мотивацию их действий, преследуемые цели и общий характер действий в процессе подготовки и совершения акций воздействия.
Сценарии воздействия нарушителей определяют классифицированные типы совершаемых нарушителями акций с конкретизацией алгоритмов и этапов, а также способов действия на каждом этапе.
Математическая модель воздействия нарушителей представляет собой формализованное описание сценариев в виде логико-алгоритмической последовательности действий нарушителей, количественных значений, параметрически характеризующих результаты действий, и функциональных (аналитических, численных или алгоритмических) зависимостей, описывающих протекающие процессы взаимодействия нарушителей с элементами объекта и системы охраны. Именно этот вид модели используется для количественных оценок уязвимости объекта и эффективности охраны.
Для объекта необходимо определить все зоны и помещения, при проникновении в которые нарушители могут нанести объекту ущерб определенной категории. Эти зоны, здания и помещения являются целевыми зонами нарушителей. К ним относятся зоны доступа к особо ценным материалам, оборудованию, носителям информации, а также применения огневых или диверсионных средств и проч.
Указанные зоны следует разделить по категориям ущерба. Примерами категорий ущерба являются: неприемлемый ущерб, когда нарушители могут вызвать крупную аварию, похитить особо важные документы, информацию, оборудование; существенный ущерб, когда последствия хищения или диверсии парализуют работу объекта на определенное время; материальный ущерб (большой, средний, малый), когда последствиями будут материальные потери соответствующих масштабов. Категории ущерба упорядочиваются по своей опасности. В целом же категорию зданий и объекта определяет самая опасная категория ущерба особо важных зон в здании и на объекте.
Показателями уязвимости объекта и его особо важных зон являются степень уязвимости в порядковой шкале оценок (пример степеней: очень высокая, высокая, средняя, ниже средней, низкая) или вероятность успешного воздействия нарушителей Рв в вероятностной шкале. Обратным показателем по отношению к показателю уязвимости является показатель устойчивости системы — степень защищенности объекта (зоны) или вероятность обезвреживания нарушителей Ро до нанесения объекту ущерба. Эти показатели связаны соотношением Рв= 1-Pо, поэтому при анализе можно использовать любой из них.
Для оценки показателей уязвимости (устойчивости) используются методы математического моделирования, для чего разрабатываются специальные модели и методики. Модель оценки представляет собой формализованный алгоритм расчета указанных показателей. Методика определяет порядок подготовки и ввода исходных данных, получения и представления результатов оценок. Современные модели оценки реализуются в виде компьютерных программ-приложений.
На сегодняшний день известны модели и методики оценки показателей уязвимости (устойчивости), разработанные в США, других странах. Есть такие модели и в ряде ведомств России, но последние носят внутриведомственный характер и не нашли еще широкого применения и признания.
Практика применения подобных моделей показала, что они весьма удобны и полезны при обосновании проектных решений. Уже сам процесс создания и применения моделей оценки, анализа получаемых результатов дает исключительно богатую информацию для специалистов. Едва ли не главное в использовании моделей — формализация процедур оценок и анализа, снижения субъективности в оценках, ясное представление эффекта реализации конкретной системы охраны. Лучше всего иметь набор моделей оценки, использующих различные методы расчета и моделирования, уровни детализации и представления структуры объекта и исходных данных.
2. 3. Разработка методов и средств мониторинга для выявления фактов применения несанкционированных информационных воздействий

Доктрина информационной безопасности Российской Федерации к специфическим направлениям обеспечения информационной безопасности относит разработку эффективной системы мониторинга объектов повышенной опасности, нарушение функционирования которых может привести к возникновению чрезвычайных ситуаций, и прогнозирования чрезвычайных ситуаций. Рассмотрим одну из таких систем.
С ростом популярности Интернета, электронная почта остается важнейшим средством коммуникаций. На ее долю приходится более половины всего сетевого трафика. Электронная почта имеет все необходимые качества для того, чтобы быть самым популярным средством связи: низкая стоимость, простота использования, большое количество пользователей. Удобство обмена информацией с помощью электронной почты сделали это средство коммуникации самым распространенным видом связи для большинства организаций.
Однако, наряду с многочисленными преимуществами, существует ряд рисков, связанных с использованием электронной почты, которые могут привести к значительному снижению эффективности работы организации, потере значимой информации.
Система мониторинга и архивирования почтовых сообщений (СМАП) «Дозор-Джет» представляет собой специализированное программное средство, позволяющее реализовать корпоративную политику использования электронной почты в части обеспечения информационной безопасности.
«Дозор-Джет» позволяет решить ряд проблем, связанных с неконтролируемым использованием электронной почты, таких как:
1. Утечка конфиденциальной информации;
2. Передача сообщений неприемлемого содержания;
3. Передача потенциально опасных вложений, вирусов и вредоносных кодов;
4. Передача неприемлемых вложений — большого размера, нежелательного формата и т.д.;
5. Несанкционированные почтовые рассылки («спам»);
6. Ошибочное направление писем;
7. Потери рабочего времени, ресурсов или блокирование почтового сервиса.
Система «Дозор-Джет» осуществляет мониторинг и контроль всех входящих, исходящих и внутренних почтовых сообщений. Мониторинг включает в себя анализ заголовков и структуры сообщений и проверку на наличие в тексте сообщения или прикрепленных файлах разрешенных или запрещенных к использованию в почтовых сообщениях слов или последовательностей слов. Результатом мониторинга может стать, например, задержание подозрительных писем. «Дозор-Джет» позволяет задавать корпоративные правила обработки входящей и исходящей почты, в зависимости от тех или иных предопределенных событий, например:
1. Запрет пересылки файлов формата EXE всем, кроме разработчиков программного обеспечения;
2. Запрет пересылки картинок формата GIF и JPEG всем, кроме сотрудников рекламного отдела;
3. Ограничение на объем и количество присоединенных файлов, направляемых отдельным адресатам;
4. Автоматическое уведомление руководителя подразделения о письмах с определенными пометками или отвечающих поставленным условиям.
Использование гибкой системы фильтрации сообщений позволяет реализовать практически любую схему прохождения электронной почты. Например, возможна так называемая отложенная доставка почтового сообщения, когда решение о доставке конечному пользователю предпринимается только после дополнительного анализа Администратором безопасности и другими системами безопасности (проверка на наличие вирусов, контроль массовой рассылки сообщений рекламного характера, наличие неопознанных (закодированных) вложений и пр.).

Все попадающие в «Дозор-Джет» почтовые сообщения проходят процедуру разбора на составляющие компоненты. При этом происходит разбор как заголовков сообщения (отправитель, получатель, скрытая копия, тело сообщения и пр.), так и всей его структуры, вне зависимости от количества уровней вложенности. Это позволяет анализировать сообщения, содержащие прикрепленные файлы, а также сообщения, которые были несколько раз перенаправлены корреспондентами.
Анализ разобранных сообщений включает:
1. Определение характеристик сообщения — отправитель, получатель, дата, размер, структура;
2. Определение характеристик вложений — имя, размер, тип, количество;
3. Распознавание форматов вложений — сжатия/архивирования, документов, исполнимых файлов, графических, аудио- и видео файлов;
4. Анализ текста в заголовках сообщения, теме, теле письма и вложенных файлах.
При обнаружении соответствия почтовых сообщений заданным в правилах фильтрации критериям, система осуществляет одно или несколько из заранее предписанных действий:

1. Отправка сообщения получателю;
2. Отказ в передаче (блокировка сообщения);
3. Задержка сообщения для последующего анализа;
4. Помещение в карантинную зону;
5. Регистрация сообщения;
6. Архивирование сообщения;
7. Проставление пометок;
8. Отправка уведомления (оповещение администратора системы и др.).
При этом обязательно осуществляется протоколирование всех производимых действий.
Рассмотрим еще несколько программных средств мониторинга.
Intruder Alert
Это программный продукт, предназначенный для выявления несанкционированных действий и противодействия им. Продукт в постоянном режиме ведет наблюдение за всей сетью и выявляет подозрительные действия в условиях многоплатформенных сетей. Intruder Alert позволяет обеспечить безопасность предприятия, запуская специальные процедуры на тех системах, где установлены агенты. В случае обнаружения атаки Intruder Alert может запустить до 14 различных способов противодействия. В состав Intruder Alert входят следующие архитектурные компоненты: ITA Admin, ITA View, менеджер и агенты.
SunShield BSM (Basic security module)
Это базовый модуль сервисов безопасности, встроенный в серверные системы на ОС Solaris. Модуль, встроенный в ядро операционной системы, собирает информацию по десяткам тысяч событий, происходящих в системе. Для удобства обработки события структурированы по 20 различным классам. Собранная информация может анализироваться локально, может передаваться на выделенный сервер безопасности либо обрабатываться средствами автоматического реагирования на попытки НСД (Intruder Alert, CyberCop Server).
NFR — Network Flight Recorder
Network Flight Recorder (NFR) представляет собой программное средство автоматического выявления несанкционированных действий и реагирования на них.
Позволяет создавать собственные фильтры для распознавания атак, строить свои сценарии реакций на попытки НСД и писать программы для различной статистической обработки событий.
NFR анализирует состояние сетевого трафика и статистическую информацию, позволяя администратору сети оценить степень загруженности сети, оперативно просматривать данные об использовании системных ресурсов и возникновении неисправностей в работе сети, нештатной (подозрительной) активности и о попытках несанкционированного доступа в систему. NFR характеризуется обширной базой данных известных сетевых атак; настраиваемыми сценариями реакций на события; возможностью выбора способов уведомления администратора о событиях; мощными средствами создания отчетов.
NFR работает под управлением различных UNIX-ориентированных ОС. Поставляется с исходными текстами.

2. 4. Разработка методологии и методического аппарата оценки ущерба от воздействия угроз информационной безопасности

Виды возможного ущерба от нарушения безопасности информации определяются следующими факторами /5/:
1. основными функциями и задачами объектов информатики (ОИ);
2. организацией информационного обмена на ОИ;
3. видом и содержанием информации, подвергшейся воздействию угроз;
4. видом источника угроз безопасности информации (БИ) и видом нарушения БИ.
На основе анализа указанных выше факторов проведена классификация возможных видов ущерба от нарушения безопасности информации на типовых ОИ. По виду нарушения безопасности информации можно выделить следующие виды ущерба на типовых ОИ:
1. ущерб от нарушения конфиденциальности информации;
2. ущерб от нарушения ценности информации;
3. ущерб от нарушения доступности информации.
По характеру проявления ущерб можно разделить на прямой и косвенный. Прямой ущерб связан с воздействием угроз БИ непосредственно на информацию и ее носители и проявляется как необходимость затрат людских и материальных ресурсов на восстановление информации и/или ее носителей.
Косвенный ущерб связан с последствиями нарушения безопасности информации на типовых ОИ для субъектов информационных отношений (потребителей информации), в качестве которых могут выступать:
1. государство;
2. организации, предприятия (в т.ч. негосударственные);
3. граждане страны.
В этом случае ущерб проявляется как людские, моральные или материальные потери в различных сферах деятельности субъектов информационных отношений (в политической, экономической, военной, научно-технической, социальной сферах). По величине потерь (масштаба ущерба) ущерб может быть классифицирован как очень значительный, значительный, средний, незначительный и очень незначительный.
Для более детального определения вида и величины ущерба необходимо разработать (или использовать существующие) модели ситуаций, приводящие к возникновению ущерба в результате нарушения безопасности информации в различных подсистемах и звеньях типовых ОИ.
Для определения показателей ущерба от нарушения безопасности информации необходимо проанализировать механизм возникновения ущерба от различных угроз БИ на типовых ОИ. Ущерб от нарушения БИ на типовом ОИ является следствием следующих событий:
1. воздействия угроз БИ на технические средства обработки информации;
2. воздействия угроз БИ посредством физических полей, создаваемых основными и вспомогательными техническими средствами обработки информации и людьми — носителями информации; воздействия угроз БИ на людей — носителей информации или имеющих доступ к информации в процессе ее обработки.
Для установления причинно-следственных связей описывающих процесс возникновения ущерба субъектам информационных отношений (ИО) в результате нарушения безопасности информации рассмотрим более подробно последствия воздействия угроз БИ на элементы объекта информатики.
Воздействие угроз на аппаратные средства ОИ приводит к ухудшению качества их функционирования, которое может проявляться как ухудшение их тактико-технических характеристик (временных, точностных, энергетических, частотных, и др. в зависимости от типа средства).
Учитывая, что аппаратные средства являются материальной основой процесса обработки информации на ОИ, ухудшение их ТТХ автоматически ведет к снижению эффективности процесса обработки информации, и далее, через снижение эффективности решаемых объектом информатики частных функциональных задач, к снижению эффективности функционирования объекта информатики в целом. В свою очередь, это приводит к потерям, издержкам, которые несут субъекты ИО, вид и масштаб которых определяется следующими факторами:
1. содержанием информации, обрабатываемой на ОИ;
2. областью применения (использования) результатов обработки информации (выходной информации);
3. степенью и видом нарушения БИ;
4. видом источника угроз БИ и целью его деятельности.
Аналогичные последствия возникают при воздействии угроз БИ на программные средства, используемые в процессе обработки информации на ОИ, а также при воздействии угроз БИ на физические поля — носители информации и на людей — носителей информации и/или участвующих в процессе обработки информации (персонал ОИ, пользователи ОИ, источники информации).
Такой подход позволяет сформировать иерархию видов ущерба от угроз БИ и соответствующих им показателей ущерба. В качестве интегрального показателя для оценки ущерба выбран показатель «стоимость потерь в результате нарушения БИ», который в свою очередь распадается на несколько показателей более низкого уровня, зависящих от вида нарушения БИ (нарушение целостности, доступности и/или конфиденциальности информации), а также от вида потерь, среди которых можно выделить:
1. затраты на восстановление аппаратных, программных средств и качества информации;
2. потери в результате снижения эффективности функционирования объекта информатики.
Более конкретное содержание показателей ущерба на этом уровне зависит от конкретных условий, т.е. от того, какие показатели выбраны для оценки эффективности функционирования ОИ. Например, для автоматизированных систем управления, в зависимости от их назначения, в качестве показателя эффективности может быть использован один из следующих:
1. среднее время цикла управления;
2. среднее время обработки информации;
3. среднее время выполнения совокупности расчетов;
4. среднее время доведения информации до потребителя и др.
Соответственно, в качестве показателей ущерба в этом случае могут быть использованы:
1. относительное или абсолютное увеличение среднего времени обработки информации или соответствующая этому событию стоимость потерь для субъектов ИО и т.д.
В свою очередь, каждый из этих показателей есть функция от показателей более низкого иерархического уровня:
1. от показателей эффективности решаемых объектом частных функциональных задач;
2. от показателей эффективности процесса обработки информации;
3. от показателей качества исходной и обрабатываемой на объекте информации;
4. от показателей качества функционирования аппаратных и программных средств.
Каждый из перечисленных показателей также может быть представлен системой показателей еще более низкого уровня. Например, для аппаратных средств в качестве таких показателей могут служить тактико-технические характеристики, вид и допустимые пределы изменения которых указываются в формуляре на эти средства.
В настоящее время разработаны ряд методических подходов к расчету показателей ущерба от нарушения БИ. Общие выводы, которые могут быть сделаны по результатам анализа этих подходов, состоят в следующем.
В настоящее время не разработаны методики, в полной мере учитывающие влияние угроз БИ на качество функционирования аппаратных и программных средств обработки информации и на качество самой обрабатываемой на ОИ информации.
Кроме того, не существует методик, позволяющих оценивать конечный результат воздействия угроз БИ, т.е. получить оценку ущерба субъектам ИО в результате нарушения БИ. Это связано с недостаточной изученностью самого механизма возникновения ущерба, отсутствием моделей ОИ, процессов обработки информации в них, позволяющих оценить влияние угроз не только на эффективность процесса обработки информации, но и далее на эффективность решения объектом частных функциональных задач, а также на качество и эффективность функционирования объекта в целом.
Один из предлагаемых вариантов построения методики оценки ущерба от нарушения БИ представлен ниже. На первом этапе оценивается влияние угроз БИ на ТТХ аппаратных средств обработки информации. Результатом этого этапа является оценка относительного или абсолютного ухудшения временных, энергетических, частотных, надежностных и др. показателей эффективности функционирования аппаратных средств под воздействием угроз БИ с учетом вероятности осуществления этих угроз.
Исходными данными для этого этапа являются:
перечень угроз БИ с указанием вероятностей их осуществления;
перечень ТТХ средств и предельные значения их изменения.
Кроме того, необходимо иметь аналитические соотношения, позволяющие оценивать влияние угроз на ТТХ средств или методику натурных испытаний для получения экспериментальных данных, позволяющих получить эти зависимости.
На этом же этапе оценивается влияние угроз БИ на качество программных средств и качество исходной информации соответственно. Исходные данные, используемые для оценки, включают перечень возможных угроз и показатели качества программных средств и информации. Учет влияния угроз может осуществляться помимо перечисленных выше методов также экспертным путем, что особенно актуально при оценке влияния угроз на качество информации, т.к. получить аналитические зависимости на основе математического и натурного моделирования в этом случае достаточно сложно.
На втором этапе производится оценка относительного снижения эффективности процесса обработки информации, вызванного ухудшением ТТХ аппаратных средств, качества программных средств, исходной и обрабатываемой информации. Исходными данными для этого этапа являются выходные данные этапа 1 и допустимые значения показателя, выбранного для оценки эффективности процесса обработки информации. Для проведения оценки на этом этапе необходимо иметь модель процесса обработки и аналитические соотношения, связывающие показатель эффективности процесса обработки с показателями качества аппаратных, программных средств, исходной и обрабатываемой информации.
Третий этап заключается в оценке относительного снижения эффективности решаемых на ОИ частных функциональных задач, вследствие ухудшения эффективности обработки информации. Для проведения оценки необходимо иметь перечень задач решаемых на ОИ, показатели их эффективности и аналитические соотношения, позволяющие учесть влияние эффективности процесса обработки на эффективность решаемых задач.
На четвертом этапе проводится оценка относительного снижения эффективности функционирования ОИ в целом в зависимости от снижения эффективности решения частных задач на ОИ. Для получения аналитических соотношений, устанавливающих зависимость эффективности функционирования ОИ от эффективности решения частных функциональных задач, может быть использован метод анализа иерархий, позволяющий на основе по парных сравнений с использованием специальной шкалы относительной важности (шкалы Саати) оценить вклад каждой из частных задач в общую эффективность функционирования ОИ. Для получения более наглядных оценок на каждом из этапов производится расчет потерь, связанных с воздействием угроз на эффективность функционирования элементов ОИ, процесса обработки, решаемых задач.
Для расчета потерь из-за снижения эффективности функционирования ОИ в целом необходимо учитывать внешнее окружение ОИ («надсистему», в которую входит ОИ, как элемент), т.е. его назначение, область использования. При этом должны использоваться, как правило, известные зависимости «потерь» от снижения эффективности и качества задач, решаемых ОИ в интересах задач «надсистемы».

3. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ

В завершении можно сказать, что многое ещё не изучено и не сформулировано по этой теме. Но на основе изложенного реферата можно сказать, что все задачи сопоставлены с определённым материалом реферата и тема достаточно полно раскрыта. Хочется только добавить, что тема информационной безопасности ещё достаточно молода и поэтому реферат может показаться несколько нестандартным в связи с различной трактовкой некоторых вопросов информационной безопасности.

Литература.
1. Доктрина информационной безопасности РФ. Утверждена Президентом РФ 9.09.2000.
2. Абалмазов Э.И. Методы и инженерно-технические средства противодействия информационным угрозам .- М.: Компания «Гротек», 1997.
3. Герасименко В.А. Защита информации в автоматизированных системах обработки данных: В 2-х кн. — М.: Энергоатомиздат, 1994. — 176 с.
4. Гундарь К.Ю. Защита информации в компьютерных системах — К.:»Корнейчук», 2000. К. Ю. Гундарь, А. Ю. Гундарь, Д. А. Янышевский.
5. Девянин П.Н. Теоретические основы компьютерной безопасности: Учебное пособие для вузов — М.: Радио и связь, 2000. П. Н. Девянин, О. О. Михальский, Д. И. Правиков, А. Ю. Щербаков.
6. Мещеряков В.А. Методическое обеспечение обоснования требований к системам защиты информации от программно- математического воздействия в автоматизированных информационных системах критического применения // Безопасность информационных технологий Выпуск 2, 1996, МИФИ. В. А. Мещеряков, С. А. Вялых, В. Г. Герасименко.
7. Мещеряков В.А К вопросу идентификации компьютерных преступлений. Прикладные вопросы цифровой обработки и защиты информации. Межвузовский сборник научных трудов ВВШМ и ВГТУ. Воронеж 1997.В. А. Мещеряков, М. Г. Завгородний, С. В. Скрыль, В. И. Сумин.

Реферат: Способности и направленность личности

Posted on 28.05.2018 by admin

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РЕФЕРАТ

по психологии

Тема: Направленность и способности личности

Выполнил: ученица 11-а класса

Фёдорова О.С.

Проверил: Л.М. Меначенкова

Оценка:

г.Новосибирск

2002 г.

ПЛАН

I. Актуальность вопроса о направленности и способностях личности

II. Направленность и способности личности

1.Направленность личности а) потребности б) интересы

2. Способности личности а) задатки б) склонности в) концепции способностей г) структура способностей д) уровни способностей е) классификация способностей ж) развитие способностей з) способности и выбор профессии

3. Тестирование

III. Влияние способностей на личность

Изучение психического облика личности, — писал С.А. Рубинштейн,- включает три основных вопроса. Первый вопрос, на который мы стремимся получить ответ, когда хотим узнать, что представляет собой тот или иной человек, гласит: чего хочет человек, что для него привлекательно, к чему он стремится? Этот вопрос об его направленности, об его установках и тенденциях, потребностях, интересах и идеалах. Но вслед за вопросом о том, чего хочет человек, встаёт вопрос: а что он может? Это вопрос о способностях, о дарованиях человека, о его одаренности. Однако способности, это сперва только возможности; для того, чтобы знать как реализует и использует их человек, нам нужно ещё знать что он есть, что закрепилось в качестве стержневых особенностей его личности. Это вопрос о характере человека.

Вопрос о направленности личности, её потребностях, мотивах, интересах недаром ставится на первое место. Задумываясь над особенностями своего внутреннего мира, мы вольно или невольно стремимся осознать свои потребности и желания, свои способности и характер. Вглядываясь в другого человека, стараясь понять его, мы также как бы спрашиваем: «Чего ты хочешь?», «Что ты можешь?», «Что ты есть?».

Рассматривая историю развития психики ребёнка, мы не можем обойтись без анализа потребности в новых впечатлениях и общении. Избирательность восприятия человеком окружающего мира мы также связываем с потребностями и интересами личности; выясняется, что и наша память зависит от направленности личности: что именно запоминается, как и на какой срок опять- таки связано с потребностями и интересами. Без направленности не обойтись при анализе мыслительной деятельности и внимания. В.В. Богословский отмечал: «Направленность личности – это система побуждений, определяющая избирательность отношений и активность человека».

С древнейших времен мыслители пытались определить источники активности личности, смысл жизни человека. Одни считали, что стремление к удовольствию является основным мотивом поступков индивида (учение гедонизма). Другие находили, что исполнение долга составляет основное побуждение и смысл жизни человека (немецкий философ И. Кант). Такое понимание побуждений искажает картину человеческой личности. Побуждать человека могут как материальные, и идеальные мотивы. Латинский афоризм гласит: «Я человек, и ничто человеческое мне не чуждо». И действительно, личность вступает в многообразные общественные связи, отношения и осуществляет деятельность в различных областях практики: при этом личность исходит из разных побуждений.

В основе направленности личности лежат потребности – это главный источник активности человека. Для того, чтобы жить и действовать в окружающем мире, человек должен удовлетворять различные потребности: в пище, воде, воздухе, движениях. Он нуждается в предметах материальной и духовной культуры, в других людях. Как отмечает Я.Л. Коломенский, потребности – это осознание и переживание человеческой нужды в том, что необходимо для поддержания жизни его организма и развития его личности».

В психологии различают нужду и потребность. Нужда – это объективная необходимость, которую сам человек может не переживать мне осознавать. Для того, чтобы понять различие нужды и потребности, достаточно проанализировать некоторые простые факты повседневной жизни — организм человека постоянно нуждается в кислороде, который поступает в кровь благодаря дыханию. Но потребностью эта нужда становится только тогда, когда возникает какой-нибудь дефицит: заболевают органы дыхания, снижается содержание кислорода в атмосфере. В этом случае человек страдает от нехватки кислорода, предпринимает какие-то действия, чтобы её устранить, радуется, когда может вдохнуть полной грудью. Объективное состояние – нужда
– преобразовалось в потребность.

Потребности человека многообразны, они находятся в определенной связи и взаимодействии как между собой, так и с другими побуждениями в целостной системе направленности личности. Доминирующая в определенное время потребность может подавлять все остальные и определять основные направления деятельности. Человек, испытывающий нравственную потребность, может не только игнорировать голод и жажду, но и жертвовать собственной жизнью.

Характер потребностей и их регуляция, считает В.В. Богословский, зависит от целостного психического склада личности, её воспитанности. Потребность человека – коллективиста родная сестра долга, как утверждает А.С.
Макаренко. Потребности индивидуалиста носят эгоистический характер. Такой человек стремится как можно больше урвать от общественного пирога, а до других ему дела нет. Отсюда корыстолюбие, жадность- типичные черты характера эгоиста.

Потребности, которые отражают нужды нашего организма, Коломенский называет органическими, а у Богословского это потребности материальные.
Коломенский говорит ещё нам о потребностях духовных, или социогенных
(порожденных обществом). В.В. Богословский выделяет ещё один вид потребностей – это общественные потребности: потребность в достижении определенного статуса, общественной оценке, дружбе, товариществе и любви, в общественной деятельности и т.п.

Органические потребности (в пище, кислороде, воде, сомосохранении) есть и у человека и у животного. Но они на протяжении истории значительно изменились, преобразовались. Это связано с тем, что меняются предметы и способы удовлетворения потребностей. Карл Маркс писал об этом так: «Голод есть голод, однако голод, который утоляется вареным мясом, поедаемым с помощью ножа и вилки, это иной голод, чем тот, при котором проглатывают сырое мясо с помощью рук, ногтей и зубов».

В развитии личности особую роль играют духовные потребности: стремление к знаниям, творчеству, восприятию произведений искусства.

Но характерной особенностью всех человеческих потребностей является их фактическая ненасыщаемость. Нельзя удовлетворить какую-нибудь потребность раз и навсегда. Будучи удовлетворенной, она возникает вновь, развивается и при этом побуждает человека создавать всё новые и новые предметы материальной и духовной культуры.

У всесторонне развитого человека представлены все человеческие потребности при доминировании высоких социальных побуждений. На основе потребностей возникают интересы. А.А. Люблинская даёт следующее определение интереса: «Интерес – это избирательное отношение личности к объекту, в силу его жизненного значения и эмоциональной привлекательности».

Формирование интереса не всегда начинается с осознания потребности, призвания или общественного долга. Интерес может проявиться стихийно и неосознанно вследствие эмоциональной привлекательности объекта, а уже потом осознаётся его жизненное значение, которое может определяться многими причинами: потребностями, общественными требованиями, способностями.
Эмоциональная привлекательность объекта тоже имеет свои глубокие корни.
Почему объект привлекает внимание, доставляет радость, наслаждение? Потому что по своим свойствам отвечает в какой-то мере психическому настрою, потребностям личности. Вот почему один и тот же объект не может у всех людей вызвать одни и те же переживания.

Интересы имеют существенное значение в жизни человека. Когда у него есть интересы, он испытывает полноту и счастье жизни. Кроме того, ещё И.П.
Павлов рассматривал интерес как то, что активизирует состояние коры головного мозга, а значит, интересы побуждают к деятельности, активизируют личность, ведь работа, отвечающая интересам, осуществляется легко и продуктивно.

Очень важно учитывать развитие интересов для развития личности, формирования знаний. К.Д. Ушинский справедливо писал, что учение, лишенное всякого интереса и взятое только силой принуждения, убивает в ученике охоту к овладению знаниями. Вместе с тем он указывал, что нельзя всё учение свести к интересу. Учение требует и черновой работы, значительного волевого усилия.

Различают непосредственные и опосредованные интересы. Непосредственный интерес это интерес к самому процессу деятельности: процессу познания, овладения знаниями, процессу труда, творчеству. Опосредованный интерес это интерес к результатам деятельности: к приобретению профессии, определенному служебному и общественному положению, учёному звания и т.д. Например юноша, который любит математику, с удовольствием решает задачи, читает биографии великих ученых-математиков, посещает соответствующий факультатив. Его занятия обусловлены непосредственным интересом к этой области знаний. Может случиться тек, что литература как учебный предмет, особенно такой вид работы, как классное и домашнее сочинение, ему не нравится сама по себе, не интересна. Но юноша знает, что и выпускные экзамены в школе, и вступительные экзамены в вуз, куда он стремится, включают сочинение.
Осознание жизненной значимости заставляет старшеклассника тщательно готовиться к сочинениям, работать над собой и в этой области. В этом случае интерес к литературе опосредованный.

В.В. Богословский различает интересы и по уровню действенности. В этой связи он говорит о пассивных и активных интересах.

Пассивные интересы – это созерцательные интересы, при которых человек ограничивается восприятием интересующего объекта (любит слушать музыку, испытывает наслаждение при восприятии картин, но не проявляет активности, чтобы глубоко познать объект, овладеть им и заняться творчеством в интересующей области. Активные интересы – это интересы действенные, когда человек не ограничивается созерцанием, а действует, овладевает объектом интереса. Активный интерес – один их побудителей развития личности, формирования знаний и навыков, способностей и характера.

А.Г. Ковалёва различает интересы и по объёму. Такое различие не определяет видов интереса, а характеризует структуру интересов личности.
Могут быть люди с широкими, разносторонними и глубокими интересами, и люди с широкими, но поверхностными интересами. Многие ученые и писатели отличались разносторонними интересами (А.С. Пушкин, Л.Н. Толстой, Д.И.
Менделеев, М.В. Ломоносов). Встречаются и такие люди, которые проявляют любознательность ко всему, но скользят по поверхности явлений, глубоко не проникая в их сущность, не увлекаясь серьезно и постоянно чем-нибудь одним.
Есть люди с глубоким, но узкими интересами. Узость интересов в известной мере может ограничить развитие личности. Наиболее положительным является такой тип человека, у которого на фоне широких и разносторонних интересов есть центральный, основной интерес, определяющий смысл жизни и основное направление в деятельности.

Когда мы пытаемся поныть и объяснить, почему разные люди, поставленные обстоятельствами жизни в одинаковые или примерно одинаковые условия, достигают разных успехов, мы обращаемся к понятию способности. От способностей зависит качество выполнения деятельности, её успешность и уровень достижений, зависит то, как эта деятельность выполняется.

Но человек рождается не с готовыми способностями, а с задатками, т.е. такими особенностями строения мозга, органов чувств и движения, которые выступают в качестве природных предпосылок развития способностей. Задатки многозначны. На базе одних и тех же задатков могут возникнуть различные способности в зависимости от требований соответствующей деятельности. Так острая наблюдательность и хорошая зрительная память может войти в структуру способностей художника, следователя, геолога. Не повредят эти качества и специалистам в десятках других областей. Разовьются ли задатки в способности, зависит не только от индивидуальных особенностей личности, но и от исторических условий, от потребностей общества. Те или иные способности развиваются тогда, когда в них появляется общественная необходимость.

Представьте себе, что где-то на далёком острове в Тихом океане родился мальчик с выдающимися музыкальными задатками. Кем он может стать, если учесть, что люди его племени не знают никакой иной музыки, кроме одноголосного пения и никакого другого музыкального инструмента, кроме барабана? В лучшем случае этот мальчик войдет в историю острова как самый замечательный барабанщик. Иными словами он достигнет такого уровня развития своего музыкального таланта, который возможен в определенных социальных условиях. Совсем иначе сложилась бы его судьба, если бы он оказался в стране с высокоразвитой музыкальной культурой и попал бы там к хорошим педагогам.

Задатки проявляются прежде всего в склонностях к определенному виду деятельности или в повышенной любознательности ко всему.

Склонности – это первый и наиболее ранний признак зарождающейся способности. Нередко это стремление зарождается довольно рано, увлечение деятельностью происходит даже в неблагоприятных условиях жизни.

Если ребенок вне музыкальной среды с большой радостью слушает музыку и совершает многократные пробы музицировать без внешнего побуждения, то, конечно же, это свидетельствует о наличие определенных природных предпосылок к развитию способностей, в данном случае музыкальных.

В.В.Богословский выделяет, наряду с истинной склонностью, ещё и ложную, или мнимую. При истинной склонности, считает психолог, можно наблюдать не только неодолимое тяготение к деятельности, но и быстрое продвижение к мастерству, достижение значительных результатов. При ложной, или мнимой, склонности обнаруживается поверхностное, часто созерцательное отношение к чему-либо, или же деятельное увлечение, но с достижением посредственных результатов.

Значительный вклад в разработку общей теории способностей внес наш отечественный учёный Б.М. Теплов. В понятии «способности», по его утверждению, заключены три идеи.

«Во-первых, под способностями разумеются индивидуально-психологические особенности, отличающие одного человека от другого… Во-вторых, способностями называют не всякие вообще индивидуальные особенности, а лишь такие, которые имеют отношение к успешности выполнения какой-либо деятельности или многих деятельностей… В-третьих, понятие «способность» не сводится к тем знаниям, навыкам или умениям, которые уже выработаны у данного человека».

Таким образом, можно сказать, утверждает Р.С. Немов, что способности – это индивидуально-психологические особенности личности, которые являются условиями успешного осуществления данной деятельности и динамики овладения знаниями, умениями и навыками.

Советский психолог А.В. Петровский образно сравнивает способности с зерном, которому ещё только предстоит развиться: подобно тому, как брошенное в почву зерно, является лишь возможностью по отношению к колосу, который может вырасти из этого зерна, но лишь при условии, что структура и влажность почвы, погода и т.д. окажутся благоприятными, способности человека являются лишь возможностью для приобретения знаний и умений.

Эти возможности превращаются в действительность в результате упорного труда. Точнее было бы сказать, что трудолюбие, склонность к труду, связанному с той областью, в которой у человека имеются способности, входит в само содержание, структуру способностей.
Советский психолог Н.С. Лейтес, специально изучивший детей с большими умственными способностями, отмечает, что все они прежде всего великие труженики. Не бывает способностей, оторванных от человеческого труда, от деятельности личности. Способности, как и другие свойства личности, но только проявляются в деятельности, но и формируются в ней. Ещё Карл Маркс указывал, что «человек является непосредственно природным существом. В качестве природного существа, притом живого природного существа, он, с одной стороны, наделен природными силами, жизненными силами, являясь деятельным природным существом; эти силы существуют в нем в виде задатков.
И способностей, в виде влечений».

Но в психологии существуют и другие концепции способностей. Одна из них утверждает, что способности, их проявление и развитие всецело зависят от унаследованного фонда. Таких взглядов придерживаются не только некоторые профессиональные психологи капиталистических стран, но и представители различных областей науки и искусства. Так, например, Гальтон в 19 веке пытался обосновать наследственность таланта, анализируя биографических данных выдающихся деятелей. Продолжая линию Гальтона в 20, веке Котс определял степень одаренности по количеству места, отведенного в энциклопедических словарях известным людям.

В наше время приверженцы концепции о наследственной предопределенности способностей стремятся подкрепить свои взгляды изучением однояйцевых близнецов. «Жизнь опровергает взгляды о наследовании способностей,» — утверждает Богословский, Степанова и Ковалёва, и объективный анализ биографий выдающихся людей говорит о другом: в подавляющем большинстве случаев выдающиеся люди вышли из семей, не проявлявших особых дарований, с другой стороны, дети, внуки и правнуки знаменитых людей выдающихся дарований не проявляли. Исключения составляют несколько семей музыкантов и ученых».

Другая концепция находит, что способности всецело определяются средой и воспитанием. Так, в 18 веке Гельвецкий провозгласил, что посредством воспитания можно сформировать гениальность. Американский ученый
У.Эшби утверждает, «что способности, и даже гениальность определяются приобретенными свойствами и, в частности, тем, какая программа интеллектуальной деятельности была сформирована у человека стихийно и сознательно в процессе обучения в детстве и в последующей жизни. У одного программа позволяет решать творческие задачи, а у другого – только репродуктивные». Вторым фактором способности Эшби считает работоспособность: «Способный тот, который после тысячи неудачных попыток делает тысяча первую и приходит к открытию; неспособный тот, кто после второй попытки решает задачу нерешенной».

Но и эта концепция встречала и встречает научные возражения. Жизненные наблюдения и специальные исследования свидетельствуют, что природные предпосылки способностей нельзя отрицать. Вот почему в неблагоприятной среде один человек может проявить большие способности, чем другой, находящийся в благоприятной. И наоборот, при равных социальных условиях, в каких находятся например, братья и сестры, обнаруживаются иногда резкие различия в способностях, в темпе их развития.

Каждая способность имеет свою структуру, где можно различать опорные и ведущие свойства. Например, опорным свойством способности к изобразительной деятельности будет высокая природная чувствительность зрительного анализатора, развивающаяся в процессе деятельности, чувство линии, пропорции, светотени, колорита, ритма. К опорным свойствам относятся также сенсомоторные качества руки художника, и высокоразвитая образная память.

К ведущим свойствам относятся свойства художественного воображения.
Благодаря им улавливается существенное и характерное в явлениях жизни, производится обобщение и типизация, создается оригинальная композиция.

Структура способностей зависит от развития личности. Выделяют два уровня развития способностей: репродуктивный и творческий.

Человек, находящийся на первом уровне развития способности, обнаруживает высокое умение усваивать знания, овладевать деятельностью и осуществлять её по предложенному образцу. На втором уровне развития способностей человек создаёт новое, оригинальное. Но нужно иметь в виду, что всякая репродуктивная деятельность включает элементы творчества, а всякая творческая деятельность включает репродуктивную, без которой она вообще не мыслима. Кроме того, указанные уровни развития способностей не есть нечто данное и неизменное, застывшее. В процессе овладения знаниями и умениями, в процессе деятельности человек «переходит» из одного уровня на другой, соответственно изменяется и структура его способностей. Как известно, даже очень одаренные люди начинали с подражания, а затем, только по мере приобретения опыта, проявляли творчество.

Самый высокий уровень развития и проявления способностей обозначают терминами талант и гений. Талантливые и гениальные люди достигают в практике, искусстве, науке новых результатов, имеющих большое общественное значение.

Гениальный человек создаёт нечто оригинальное, открывающее новые пути в области научных исследований, производства, искусства, литературы.
Талантливый человек также творит, вносит своё, но в пределах уже определившихся идей, направлений, способов исследования. Наиболее благоприятные условия для формирования талантливости и гениальности возникают при всестороннем развитии личности.

Рассматривая вопрос о классификации способностей, в первую очередь нужно выделить природные или естественные способности и специфические человеческие способности.

Многие из природных способностей являются общими у человека и у животных, особенно высших, например — у обезьян. У человека, кроме биологически обусловленных, есть способности, обеспечивающие его жизнь и развитие в социальной среде. Это общие и специальные высшие интеллектуальные способности.

Общие способности включают те, которыми определяются успехи человека в самых различных видах деятельности. К ним, например, относятся умственные способности, тонкость и точность ручных движений, развитая память, совершенная речь и ряд других.

Специальные способности определяют успехи человека в специфических видах деятельности, для осуществления которых необходимы задатки особого рода и их развитие. К таким способностям можно отнести музыкальные, математические, лингвистические, технические, литературные, спортивные, художественно-творческие и др. Наличие у человека общих способностей не исключает развития специальных и наоборот. Нередко общие и специальные способности сосуществуют, взаимно дополняя и обогащая друг друга.

Теоретические и практические способности отличаются тем, что первые предопределяют склонность человека к абстрактно-теоретическим размышлениям, а вторые – к конкретным практическим действиям. Такие способности, в отличие от общих и специальных, напротив, чаще не сочетаются друг с другом, вместе встречаясь только у одаренных, разносторонне талантливых людей.

Учебные и творческие способности отличаются друг от друга тем, первые определяют успешность обучения и воспитания, усвоения человеком знаний, умений, навыков, формирования качеств личности, в то время как вторые – создание предметов духовной и материальной культуры, производство новых идей, открытий и изобретений, словом индивидуальное творчество в различных областях человеческой деятельности.

Способности к общению, взаимодействию с людьми, а также предметно- деятельностные, или предметно-познавательные способности – в наибольшей степени социально обусловлены.

Любые задатки, прежде чем превратиться в способности, должны пройти большой путь развития. Для многих человеческих способностей это развитие начинается с первых дней жизни и, если человек продолжает заниматься теми видами деятельности, в которых соответствующие способности развиваются, не прекращается до конца. В процессе развития способностей можно выделить ряд этапов. На одних из них происходит подготовка анатомно-физиологической основы будущих способностей, на других идёт становление задатков небиологического плана, на третьих складывается и достигает соответствующего уровня нужная способность. Все эти процессы могут протекать параллельно, в той или иной степени накладываться друг на друга.
Важным моментом в развитии способностей у детей выступает комплексность, т.е. одновременное совершенствование нескольких взаимно дополняющих друг друга способностей. Развивать какую-либо одну из способностей, не заботясь о повышении уровня развития других, связанных с ней способностей, практически нельзя. Например, умение пользоваться речью, совершенное владение ею, также может рассматриваться как относительно самостоятельная способность. Но то же самое умение как органическая часть входит в интеллектуальные, межличностные, многие творческие способности, обогащая их.

Многоплановость и разнообразие видов деятельности, в которые одновременно включается человек, выступает как одно из важнейших условий комплексного и разностороннего развития его способностей. К деятельности, по мнению Р.С. Немова, должны предъявляться следующие требования: творческий характер деятельности, оптимальный уровень трудности для её исполнителя, должная мотивация и обеспечение положительного эмоционального настроя в ходе и по окончанию выполнения деятельности.

Если деятельность ребенка носит творческий, нерутинный характер, то она постоянно заставляет его думать и сама по себе становится достаточно привлекательным делом как средство проверки и развития способностей. Такая деятельность всегда связана с созданием чего-либо нового, открытием для себя нового знания, обнаружения в самом себе новых возможностей. Эта деятельность укрепляет положительную самооценку, повышает уровень притязаний, порождает уверенность в себе и чувство удовлетворенности от достигнутых успехов.

Если выполняемая деятельность находится в зоне оптимальной трудности, т.е. на пределе возможностей ребенка, то она ведет за собой развитие его способностей, реализуя то, что Выготский называл зоной потенциального развития. Деятельность, не находящаяся в пределах этой зоны, гораздо в меньшей степени ведет за собой развитие способностей; если же она чрезмерно сложна, то становится невыполнимой и, следовательно, также не приводит к формированию новых умений и навыков.

Поддержание интереса к деятельности через стимулирующую мотивацию означает превращение цели соответствующей деятельности в актуальную потребность человека. Что же касается нужного эмоционального настроя, то он создаётся таким чередованием успехов и неудач в деятельности, при котором за неудачами (они не исключены, если деятельность находится в зоне потенциального развития) обязательно следуют эмоционально подкрепляемые успехи, причём их количество в целом является большим, чем число неудач.

Проблема своевременного выявления задатков и способностей очень важна, и в том плане, что в соответствие с возможностями выбирается тот или иной жизненный путь.

Проблема профессионального определения стоит сегодня перед каждым старшеклассником. И не только современным. В 1835 г. семнадцатилетний выпускник гимназии Карл Маркс написал сочинение на тему: «Размышления юноши при выборе профессии». «Возможность выбора, — писал Маркс, — является огромным преимуществом человека перед другими существами мира, но вместе с тем, выбор этот является таким действием, которое может уничтожить всю жизнь человека, расстроить все его планы и сделать несчастным. Серьезно взвесить этот выбор – такова, следовательно, первая обязанность юноши, начинающего свой жизненный путь и не желающего предоставить случаю самые важные свои дела».

Значит, чтобы найти себя и правильно определить своё место в жизни, необходимо ответить на главные вопросы: в чём больше всего нуждается сегодня моя страна, что она ждёт от меня, на что я способен, в какой области деятельности я могу полнее всего раскрыть себя.

Как оказаться «человеком на своём месте», как правильно выбрать профессию, если их тысячи, а ты один?

Хороший компас в мире профессий предлагает советский психолог Е.А.
Климов. Он выделяет 5 основных типов профессий по принципу отношения человека к различным объектам окружающего мира.

Профессии первого типа – «человек – природа» — все профессии связаны с растениеводством, животноводством и лесным хозяйством; второго типа –
«человек – техника» — все технические профессии. К третьему типу «человек – знак» — все профессии, связанные с расчетами, цифрами и буквенными знаками, в том числе и музыкальные способности. Четвертый тип – «человек – художественный образ» — все творческие специальности. Пятый тип – «человек
– человек» — все профессии, связанные с обслуживанием людей, с общением.

Разумеется, человек по склонностям и способностям может иметь предпосылки не к одной, а к нескольким профессиям. Что же, тогда нужно выбирать между ними. Значительно труднее принять решение, когда выясняется, что к профессии, которая вам очень нравится, у вас данных маловато.

В соответствии с классификацией типов профессий Е.А. Климова существует
«Дифференциально – диагностический опросник» (ДДО), по результатам ответов на вопросы, даются рекомендации, на какие направления профессиональной деятельности и профессии обратить внимание.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Поработав над темой, можно сделать вывод, что весь склад личности влияет на проявление и развитие способностей, в то же время способности и их осознание влияют на формирование психологического облика и его проявления в поведении и деятельности личности.

Исключительное увлечение чем-то одним при определенных условиях может привести к отрицательным результатам – одностороннему, и даже ограниченному развитию личности. В то же время, если вовремя осознать важность знаний, можно самообразованием восполнить пробелы и достигнуть высокого культурного уровня. Важно не только поддерживать проявляющуюся склонность и создавать соответствующие условия для развития способностей, но и влиять на формирование активного отношения к жизни, знаниям, своим обязанностям.

Когда личность ощущает не только тяготение к какой-то деятельности, но и начинает сознавать свои способности, она при определенных условиях переживает чувство ответственности перед обществом, коллективом, и больше требует от себя. И наоборот, при чрезмерном захваливании, без формирования трудолюбия образуется лажное сознание того, что при больших способностях незачем трудиться, напрягать силы, что всё придёт само собой. Всё это вместе взятое приводит не только к застою в развитии способностей, но даже к их торможению. Нередко родители стремятся развивать у ребенка то, к чему у него нет склонностей и природных предпосылок. Поэтому необходимо с осторожностью оценивать способности ребенка, внимательно следить за его развитием и успехами, главное внимание обратить на воспитание необходимых для жизни качеств характера: трудолюбие, организованность – они никогда не помешают развитию способностей.

Если у человека сформированы положительные черты характера, если он осознал свои способности и значения для собственного развития, то такой человек пробьётся сквозь любые трудности и препятствия, преодолеет неблагоприятные условия и реализует свои планы, овладеет той профессией, к которой чувствует тяготение и для которой у него имеются предпосылки.

ЛИТЕРАТУРА

1. Богословский В.В. Общая психология. Москва, «Просвещение», 1981.

2. Запорожец А.В. Психология. Москва, 1965.

3. Люблинская А.А. Детская психология. Москва, «Просвещение», 1971.

4. Коломенский Я.Л. Общая психология. Москва, «Просвещение», 1986.

5. Немов Р.С. Психология. Москва, «Просвещение», 1995.

6. Пархимчик Е.П. Как найти работу. Москва, 1997.

7. Практическая психодиагностика. Самара, 2001.

8. Психологические тесты. Москва, 2000.

Реферат: Формирование древнерусской народности и государства

Posted on 28.05.2018 by admin

Реферат

«Формирование древнерусской народности и государства»

Содержание

1. Раннефеодальное государство восточных славян — Киевская Русь. Формирование древнерусской народности

1.1 Русская земля. Основание и развитие Киева

1.2 Киевская Русь

1.3 Древнерусская народность

1.4 Перемены в развитии хозяйства

1.5 Феодальные отношения и классовая борьба. Политические события

1.6 Введение христианства на Руси

1.7 Народные восстания против феодалов и бояр

Список литературы

1. Раннефеодальное государство восточных славян — Киевская Русь. Формирование древнерусской народности

1.1 Русская земля. Основание и развитие Киева

Как вы уже знаете, возникновение классов и развитие феодальных отношений у древних восточных славян обусловили перерастание их племенных союзов в государственные объединения — княжества. Так, в Среднем Поднепровье сформировалось государственное объединение племен полян (русов), северян и уличей под общим названием «Русь» или «Русская земля». Это название в то время распространилось и на другие союзы восточнославянских племен. О местном происхождении слова «Русь» свидетельствуют, в частности, названия рек в Поднепровье: Рось, Росава, Роставица, Русава. Русская земля названа в древней летописи «Повесть временных лет» и воспета в «Слове о полку Игореве».

На обширной территории Русской земли из союзов племен образовывались феодальные княжества, основывались города (Киев, Новгород, Чернигов, Переяслав, Смоленск, Полоцк, Минск и др.). Большинство из них стали центрами княжеств.

Главным городом Русской земли стал Киев. Этот город возник почти в центре славянских племен и раскинулся на живописном гористом правом берегу Днепра, а затем расширился и на долину реки. Местность вокруг Киева с широкими степями, плодородными землями и густыми лесами издавна привлекала людей. Здесь были все условия для земледелия, скотоводства и охоты, а также для обороны от вражеских нашествий.

В древнерусской летописи «Повесть временных лет» (XII в) рассказывается об основании Киева тремя братьями Кием, Щеком, Хоривом и их сестрой Лыбедью на нынешней Старокиевской горе (теперь это территория Киевского государственного исторического музея УССР). Город назван в честь старшего брата Кия, ставшего князем племенного союза полян.

По научным определениям археологов и историков, Киев был основан во второй половине V в. (в 1982 г. отмечалось его 1500-летие). Летопись сообщает о том, что в это время князь Кий посетил Византию, где его с надлежащими почестями принимал император. Таким образом, государственный племенной союз полян уже тогда имел международные связи, свидетельствующие о его могуществе и авторитете.

1.2 Киевская Русь

Киев сыграл важную роль в истории Русской земли как политический центр большого раннефеодального государства — Киевской Руси, которое в первой половине IX в. объединяло несколько бывших племенных союзов — княжеств восточных славян. А в 882 г. князь Олег, владевший Словенским княжеством с центром в Новгороде, осуществил ряд военных походов, в результате которых присоединил к своим владениям земли союза племен кривичей с их главным городом Смоленском. В том же году Олегу удалось победить военную дружину Полянского князя Аскольда и овладеть Киевом.

В древнерусской летописи записано: «И осел Олег, княжа в Киеве, и сказал Олег: «Пусть это (Киев) будет матерью городам русским». Позднее Олег присоединил к Киевской Руси племенные союзы древлян, северян, радимичей, уличей и тиверцев, освободив их от уплаты дани хозарскому кагану (князю). Объединительная политика князя Олега получила поддержку среди названных племенных союзов и способствовала укреплению сил молодого славянского государства.

Таким образом, с самого начала своего существования восточнославянское государство Киевская Русь объединяло под своей властью почти все восточнославянские племена, названные в летописи. Она стала одним из самых могучих государств средневековой Европы.

Киевская Русь образовалась как раннефеодальное государство. Однако наряду с феодальными отношениями в общественной жизни славян русов хранилось немало пережитков первобытнообщинного строя: повинности крестьян ограничивались уплатой дани; существовал обычай кровной мести за убитых родственников; для решения важных вопросов население собиралось на общее собрание — вече; для защиты границ Руси созывалось еще народное ополчение.

Укрепление древнерусского государства ускоряло отмирание остатков первобытнообщинного строя в общественной жизни славян русов и способствовало развитию феодальных отношений. Опираясь на постоянно вооруженные отряды преданных воинов — дружины, князь в решении вопросов государственной жизни не считался с вече, а созывал совет бояр — богатых феодалов. Им же принадлежала и вся судебная власть: суд стал княжеским. Князь и бояре захватывали общинные земли и угодья, силой заставляли крестьян-смердов не только платить дань, но и отрабатывать определенные дни в их хозяйствах. Кроме того, крестьяне должны были по приказу князя принимать участие в военных походах для завоевания новых земель и отпора нашествия кочевников.

Таким образом, раннефеодальное государство Киевская Русь в руках князей и бояр стало могучим орудием, обеспечивающим феодалам право на земельную собственность, эксплуатацию крестьян-смердов, ремесленников, помогало защищать страну от нападений врагов и завоевывать новые территории.

1.3 Древнерусская народность

Образованию раннефеодального государства Киевской Руси способствовало и то, что при феодальном строе восточнославянские племена на большой территории объединились в высшую сравнительно с родами и племенами этническую (народную) общность — древнерусскую народность.

Преодолению племенной обособленности способствовало развитие земледелия, скотоводства, промыслов, ремесел, торговли. Отмежевание ремесла от земледелия и скотоводства ускоряло дальнейшее развитие товарного производства и торговый обмен внутри племен и между ними, а также с соседними странами. Торговля укрепляла экономические связи между Киевской, Черниговской, Переяславской, Северской, Волынской, Галицкой, Новгородской, Смоленской и другими землями Киевской Руси.

Совместная жизнь в одном государстве приводила к постепенному стиранию различий (в языке, обычаях и т.д.) между родственными восточнославянскими племенами на большой территории. Они все активнее общались между собой и сближались. А это постепенно привело к формированию из местных диалектов древнерусского языка, понятного для всего населения Киевской Руси. Это население создало самобытную материальную и духовную культуру, отражавшую достижения в земледелии, скотоводстве, ремеслах, быте, зодчестве (строительстве), фольклоре, литературе, изобразительном искусстве. Древнерусская культура была проникнута идеей единства всей Русской земли.

Древнерусская народность основывалась не только на общности экономической жизни, территории, языка и культуры, но и состояла из двух основных, непримиримых между собой классов — крестьян и феодалов.

Вместе с тем внутри древнерусской народности все еще сохранялись определенные особенности в языке, культуре и быте людей, населявших северо-восточную, западную и юго-западную территории Киевской Руси. Позднее эти особенности развились и послужили основой для формирования русской, белорусской и украинской народностей.

Киевская Русь — колыбель, а древнерусская народность — единый корень братских русского, украинского и белорусского народов, которые сохранили и пронесли через века понимание единства происхождения, близости языка и культуры, осознание общности своей судьбы.

Социально-экономическое и политическое развитие Древнерусского государства

1.4 Перемены в развитии хозяйства

По сравнению с первобытнообщинным и рабовладельческим феодальному строю присущи новые формы хозяйствования и совершенствование орудий труда. Хозяйство осталось натуральным. В основной его отрасли на Руси — земледелии широко использовались рала с узкими лезвиями, сохи, деревянные бороны, заступы, мотыги, серпы, косы, бесколесные, а иногда и тяжелые колесные плуги с отвалами. Рабочие части их изготовляли из железа. В то время применялись подсечная (лесные районы) и перелоговая (степь и лесостепь) системы земледелия, совершенствовалась обработка земли. Как и ранее, крестьяне-смерды сеяли рожь, пшеницу, просо, гречиху, ячмень, овес и другие культуры. Но урожаи стали более высокими. Серп и коса были основными орудиями труда крестьян в страдное время. Обмолачивали зерно деревянными цепами. Мололи уже не только ручными каменными жерновами — появились несложные ветряные и водяные мельницы.

Наряду с земледелием на Руси развивалось скотоводство: на лугах и в степях выпасались стада коров, табуны лошадей, отары овец и коз. В зимнее время скот содержали в хлевах и загонах, кормили заготовленным летом сеном. Люди разводили также свиней и домашнюю птицу (кур, гусей, уток). Это требовало больших затрат труда. Не потеряли своего значения и промыслы, особенно охота, рыбная ловля и бортничество, дававшие дополнительные прибыли.

Заметных успехов достигли ремесла. Железо выплавляли из болотной руды в дойницах — сыродутных горнах. В кузнечных мастерских — кузницах его перековывали, закаляли, обтачивали, полировали. Древнерусские кузнецы изготовляли около 150 видов железных изделий. Славились их мечи. Развивались гончарство и гутничество (стекольное производство), обработка дерева. Из дерева строили жилища, культовые сооружения (капища) и укрепления, делали телеги, сани, челны, мебель и другие предметы домашнего обихода. Дальнейшее распространение получили прядение конопли и шерсти, ткачество, ювелирное дело и другие ремесла. Изделия русских людей были известны далеко за пределами Руси.

Вследствие постепенного отделения ремесла от земледелия, расширения производства и закрепления, определенных его видов за отдельными районами, оживился торговый обмен. Торговля способствовала экономическому объединению страны, занимавшей большую территорию Восточной Европы. Киевская Русь вела активную торговлю с зарубежными странами (Скандинавии, Балканского полуострова, Средней и Западной Европы, Ближнего Востока и Азии, Византией). Через всю Киевскую Русь с севера на юг проходил известный на весь мир торговый путь по Днепру «из варяг в греки», который соединял ее со Скандинавией и Византией. На иноземных рынках русские купцы продавали ремесленные изделия, меха, мед, воск, кожи и др. А на местных рынках продавались товары из других стран: изделия из золота, дорогие ткани, вино, посуда, оружие, медь, свинец. Наряду с купцами торговлей занимались княжеские и боярские слуги, крестьяне и городские жители.

Административными, оборонными, ремесленными, торговыми и культурными центрами Киевской Руси являлись города, которых насчитывалось не менее 80. На Среднем Поднепровье славились города Киев, Чернигов, Переяслав, Любеч, Вышгород, Канев, Корсунь, Житомир, Коростень (Искоростень), Радомышль и др. Среди городского населения увеличивалось количество ремесленников, насчитывавших около 60 специальностей. Ремесленники объединялись в общины для взаимопомощи в производстве и сбыте товаров. В средние века такие объединения в странах Западной Европы назывались цехами. Общины ремесленников противостояли князьям и боярам, посягавшим на их права, а также экономически крепнущей церкви.

1.5 Феодальные отношения и классовая борьба. Политические события

Феодалы сосредоточивали в своих руках богатство и власть, эксплуатировали зависимых крестьян и городских ремесленников. Феодализм обусловил образование сложной системы вассальных отношений, известных вам из истории средних веков. Киевский великий князь остался верховным владельцем всех земель и олицетворял государственную власть. У него в зависимости находились местные князья, бояре, дружинники, городские богачи, духовенство, владевшие землями, промыслами, ремесленными заведениями. Они поддерживали государство, охранявшее их интересы.

Крестьян-смердов, владевших небольшими наделами земли, феодалы облагали данью (мех, мед, воск, зерно и т.д.), заставляли работать в имениях и обрабатывать их земли. Городская беднота платила князьям обременительные налоги, отбывала повинности, а позднее содержала церкви и монастыри. Самой жестокой эксплуатации подвергались не имевшие земли челядь и холопы.

Усиление феодальной эксплуатации привело к обострению классовой борьбы. Древнерусская летопись сообщает о восстании древлян города. Искоростеня и окрестных сел в 945 г. против князя Игоря, который сияюй, с военной дружиной собирал у них непомерную дань, называвшуюся тогда «полюдьем». Восставшие древляне сказали: «Как повадится волк за овцами, так перенесет всю отару, если его не убьют; так и здесь, если не убьем его, то он всех (нас погубит». Так и сделали: убили князя и уничтожили его воинов-дружинников. Только на следующий год жене Игоря княгине Ольге удалось подавить восстание. Она жестоко расправилась с его участниками. Но ей все, же пришлось установить норму дани, порядок и места (погосты) ее сбора.

Киевской Руси приходилось вести постоянную борьбу против разбойничьих нападений норманских племен Скандинавии — варягов с севера, орд Хозарского каганата с востока и отрядов печенегов из степей Северного Причерноморья. Эти нападения несли разрушения и смерть. Русские люди мужественно отражали вторжения врагов, укрепляли города и села крепостями, а также осуществляли походы своего войска во вражеские станы.

Не всегда мирно складывались взаимоотношения Киевской Руси и средневекового государства Византии. Византия часто поддерживала вражеские нападения на Русь, пыталась подорвать ее могущество, византийские императоры и сами желали подчинить русские земли и завладеть их богатствами. В ответ на враждебные действия византийских императоров в 911 г. древнерусский князь Олег с большим войском подошел к столице Византии Царьграду (Константинополю) и взял его в осаду. Византийцы вынуждены были заключить с русскими представителями договор, по условиям которого купцы Руси могли свободно торговать в Византии. По случаю такой победы Олег прибил свой щит на ворота Царьграда. Однако и позднее, во времена князя Игоря, происходили войны между Киевской Русью и Византией.

Сыну Игоря и Ольги киевскому князю Святославу, храброму воину и полководцу, удалось подчинить Волжскую Болгарию и Хозарский каганат, нанести чувствительное поражение печенегам. Войско Святослава затем перешло Дунай и освободило Болгарию от византийского господства. Но крупные силы византийцев окружили его в городе Доростоле (теперь Силистрия в Болгарии). Там русичи настолько храбро оборонялись, что смогли выйти из окружения. Византийцы при этом понесли значительные потери. Возвращаясь в Киев, Святослав и его воины погибли у днепровских порогов в битве с преобладающими силами печенегов. Это произошло в 972 г.

1.6 Введение христианства на Руси

Во времена княжения Владимира Святославича (980-1015) Киевская Русь достигла значительного развития: она объединила почти все восточнославянские земли, вела успешную борьбу против попыток князей Литвы и Польши захватить ее территорию. Сооружались оборонительные валы и крепости вдоль Стугны, Роси, Трубежа, Остра, Сулы и других рек. Было проведено ряд реформ в управлении государством. Укреплялся феодальный строй.

На Руси давно назревала необходимость замены язычества, возникшего в первобытнообщинном строе, новой религией — христианством, которое соответствовало бы феодальному строю. Киевский князь Аскольд (862-882), посетив Византию, сам принял христианство и распространял его на Руси. Новгородский князь Олег, захватив Киев, разрушил христианские храмы и восстановил язычество. Но проходило время, и вновь вставал вопрос о христианстве. Княгиня Ольга, которую с большими почестями принимал император Византии, также стала христианкой и распространяла христианство в Киеве. Теперь эту миссию взял на себя князь Владимир, внук Ольги.

Но язычество имело многочисленных поклонников, как среди господствующего класса, так и среди широких слоев простого народа. Это хорошо понимал князь Владимир Святославич. В 980 г. он сделал попытку обновить языческую религию, приспособив ее к новым условиям. Объявляется единая группа языческих богов во главе с Перуном. Она и должна была объединить в себе всех главных «племенных» богов и обеспечить единый для всего государства культ, центр которого находился в Киеве’ под верховенством князя.

На холме за «двором теремным» (за пределами городища Кия) Владимир построил новое языческое капище, где поставил языческих богов («кумиров»), главным из которых был Перун. Изображение Перуна было деревянным с серебряной головой и золотыми усами. Рядом стояли изображения Хорса, Дажбога, Стрибога, Симаргла и Мокоши. Христианский летописец с презрением писал, что киевляне-язычники называли их богами и приносили им жертвы («оскверняху землю требами своими»).

Но Владимир Святославич понимал, что язычество изжило себя. Поэтому он и вынужден был обратиться к одной из мировых религий, проповедовавших поклонение одному богу. Такими религиями тогда были ислам, иудейство и христианство.

После длительных раздумий Владимир избрал византийское православие — одно из главных и древнейших направлений в христианстве. Князь руководствовался не церковными или религиозными соображениями, а земными практическими интересами, прежде всего политическими, экономическими и культурными.

Летом 988 г. Владимир «крестит Русь», то есть объявляет христианство государственной религией Киевской Руси. Конечно, христианство было известно на Руси гораздо раньше, еще с IX в., но теперь оно стало господствующей религией.

Летописная легенда содержит описание крещения киевлян в Днепре и его притоке Почайне, уничтожение изображений языческих идолов. «Кумиров» (идолов) порубили и сожгли, а Перуна привязали к хвосту лошади и тянули «по Боричеву на Ручай». На месте бывших капищ сооружались христианские храмы. Вообще крещение Руси происходило в условиях острых классовых противоречий, длилось долго и проводилось болезненно. Князья и бояре внедряли новую религию среди угнетенного народа путём насилия и жестокости.

Введение христианства способствовало укреплению государства, так как церковная организация помогала Владимиру управлять страной. В лице священников князь имел не только проповедников, освящавших княжескую власть, которой христиан должен подчиняться, но и грамотных помощников в управлении государством. Христианство стало могучим оружием господствующего класса, помогало ему укреплять свое положение в обществе и подчинять себе народные массы.

В конкретно-исторических условиях того времени христианство способствовало укреплению новых, более прогрессивных феодальных общественных отношений, расширению политических, экономических и культурных связей Киевской Руси с соседними государствами — Византией, Болгарией, Грецией, странами Западной Европы и Кавказа, Ближнего Востока. На Руси распространялась и передовая византийская культура, в частности письменность, хотя и до этого здесь развивалась своя письменность, архитектура, искусство. Благодаря достаточно высокому уровню своего развития Киевская Русь могла творчески усваивать образцы мировой культуры.

«Русская Правда».

К. Маркс назвал период княжения Владимира «кульминационным пунктом» в истории Киевской Руси, которая в то время достигла значительного политического, экономического и культурного развития и стала одним из крупнейших государств Европы. Он сравнивал ее с великой Франкской империей Каролингов.

После смерти Владимира несколько лет длилась борьба между его сыновьями за великокняжеский стол (престол) в Киеве. В результате великим князем стал Ярослав Владимирович (годы княжения — 1019 — 1054), известный в истории под именем Мудрый. Он был человеком образованным и заботился о единстве и международном авторитете Киевской Руси. В Киеве сооружались земляные валы для обороны города, каменные княжеские дворцы, монастыри с многочисленными постройками, оборудовались торговые площади, пристани на Днепре, застраивалась городская территория, и увеличивалось население. В 1036 г. русские военные дружины наголову разгромили орды печенегов, прорывавшихся к Киеву.

В Киевской Руси наблюдалось ускорение развития земледелия, скотоводства, промыслов, ремесленного производства, а также торговли. Князь и бояре захватывали лучшие земли и заставляли на них работать крестьян-смердов, что приводило к обострению классовых противоречий. Князьям и боярам необходимо было укреплять власть над народными массами.

Для этого вводились новые законы, регулирующие разные стороны общественной жизни, обеспечивающие неприкосновенность личности и собственности феодалов, их господствующее положение и право эксплуатировать крестьян-смердов. Первый сборник феодальных законов, составленный во времена Ярослава Мудрого, получил название «Русская Правда» (около 1072 г).

Вот несколько извлечений из ее статьи по уголовному праву: «Если убьют огнищанина (управителя) умышленно, то убийца платит за него 80 гривен…, а за княжеского подъездного — 80 гривен… А за княжеского тиуна (исполнителя княжеских поручений) — 80 гривен… А за убитого смерда или холопа — 5 гривен… Тот, кто сожжет овин, выдается князю весь со всем имуществом, из которого прежде всего отчисляется убыток, нанесенный хозяину, а остальным распоряжается князь По своему усмотрению. Точно так же поступить с тем, кто сожжет усадьбу».

Таким образом «Русская Правда» юридически закрепила расслоение общества, оформила угнетение народных масс. Как и введение христианства, принятие «Русской Правды» было направлено на укрепление феодального строя в Киевской Руси.

1.7 Народные восстания против феодалов и бояр

Трудно жилось народу под властью князей и бояр. Отдавая им огромную дань, многие смерды разорялись и вынуждены были брать заем. Оказавшись должниками, они не могли уйти из села без разрешения феодала и таким образом из вольных превращались в феодально зависимых людей. Очень страдали крестьяне и во время войн. В то время, когда князья и бояре отсиживались за крепостными стенами, вражеские войска дотла разоряли города и села, захватывали в плен людей. На разорении и нищете народа наживались ростовщики и купцы. Все это вызывало народные восстания. Некоторые из них были настолько крупными, что о них вспоминают летописи. В 1068 г. произошло большое нападение на Русь кочевников-половцев, завладевших к тому времени степями в междуречье Волги и Дона и продвигавшихся на запад. Русское войско после неудачного сражения с кочевниками отступило на Киевщину и Черниговщину. Тогда в Киеве на Подоле тысячи киевлян собрались на вече и требовали от князя Изяслава Ярославича оружия и лошадей для защиты города и всей Русской земли от врагов: «Половцы разбрелись по земле! Князь, дай оружие и лошадей, мы будем драться с ними!» Но князь и бояре боялись вооружать народ и поэтому отказали им. Тогда киевляне восстали. Они разрушили дома киевского воеводы Коснячка и многих ненавистных бояр, силой взяли оружие и лошадей. Восставшие изгнали из Киева великого князя Изяслава. Избрав воевод, они дали отпор половцам, отстояли Киев и заставили врагов покинуть пределы Русской земли. На следующий год великий князь привел польское войско, подавил восстание и еще больше стал угнетать киевлян.

Крупное восстание бедноты против бояр состоялось в Киеве в 1113 г. В апреле того года умер киевский князь Святополк Изяславович, особо отличавшийся жестокостью и притеснением населения города. Восставшие киевляне разгромили усадьбы тысяцкого Путяты, местных купцов и ростовщиков, наживавшихся на перепродаже соли. Испуганные бояре и купцы послали делегацию в Переяслав к князю Владимиру Мономаху. Они решили просить его стать великим киевским князем. «Иди, князь, в Киев, — говорили делегаты, — а если не пойдешь, знай, что большая беда случится, не только имение Путяты или сотских… ограбят, но еще нападут и на бояр, и на монастыри, и будешь ты, князь, отвечать, если ограбят монастыри».

После некоторых колебаний Владимир Мономах с войском прибыл в Киев, и «утоли мятеж» (подавил восстание). Одновременно он вынужден был пойти на некоторые уступки закупам (должникам), ограничив права бояр на них, запретив ростовщикам брать чересчур высокие проценты («резы») за долги, горожанам уменьшил подати, облегчил им повинности.

Владимир Мономах, став великим князем (1113-1125), воевал против половцев, ослабив их натиск на русские земли. В это время значительно вырос и международный авторитет Киевской Руси. Однако ее политическое единство имело временный и нестабильный характер.

Вследствие роста натурального хозяйства и расширения собственности феодалов на землю развитие феодализма в Киевской Руси, как и в других великих средневековых государствах Европы, стало причиной постепенного обособления местных княжеств и ослабления политической власти великого киевского князя. Наступил период раздробленности Древнерусского государства на несколько самостоятельных княжеств, соперничавших между собой. Феодальная раздробленность значительно ослабила могущество Киевской Руси перед угрозой нашествия восточных кочевников и вторжения западных завоевателей.

Список литературы

Сергиенко Г.Я., Смолия В.А. «История Украинской ССР: 8-9 класса» — К., 1989

Сергиенко Г.Я. «Хрестоматия по истории Украинской ССР: 7-8 класса» — К., 1987

Власов В.Ф. «История 8 класса» — К., 2002

Телихов Б.В. «Развитие Украины» — М., 1987

Сарбей В.Г. «СССР в истории Украины» — Х., 1999

Шпаргалка: Билеты по бухучету

Posted on 28.05.2018 by admin

Билеты по бухучету

[1] Понятие о БУ. Его роль и значение в системе управлени.

Бух. учет — сист. непрерывного сплошного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хоз. деят. предприятия.

Бух. учет — это строго документированный учет. Ни одна запись здесь не производиться без точного оформления документа. Бух. учет не допускает выборочности ни во времени, ни в пр-ве. Данные бух. учета исп. для наблюдения и контроля за хоз. деят. предприятия.

Хоз. деят пр-я напр. на осущ. пр-ва, распределения, обмена и потребления матер. благ необход. обществу.

Управлять хоз. деятельностью предприятия можно только при наличии информации о кол-ве и кач-ве происходящих на предприятии эконом. процессов. Первичные данные о фактах хоз. деят. отраж. в бух. учете- это способствует систематизации разобщенных данных в обобщенную характеристику опред. явлений хоз. деят. предприятия, а также формированию эконом. показателей.

В отличие от других видов учета бух. учет является системным. В нем отражается каждая выполненая хоз. операция в натур., труд. и ден. выражениях. Эконом. процессы обобщаются в бух. учете как движение стоимости. Это позволяет получить информацию о вновь созданной стоимости, и распределений и перераспределений.

Информация о прибыли предприятия порождается путем сопоставления в системе бух учета доходов и расходов предприятия. При других видах учета эту информацию получить нельзя.

Бух Учет играет важную роль в оценке объектов учета и определении их себестоимости (калькулирование). В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и прежде всего хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля рублем за пр-вом и расп-ем. В этих условиях знач. информации бухучета в управлении пр-ем еще больше возраст.

[2] Пользователи данных БУ.

Внутренние:

1. Настоящие владельцы фирмы (уровень прибыли)

2. Работники предприятия (ЗП)

Внешние:

1. Будущие владельцы (уровень прибыли)

2. Кредиторы (платежеспособность)

3. Клиенты и покупатели (цены)

4. Гос. службы (доходы и уровень % отчислений)

5. Общественность (экология …)

[3] Финансовый и управленческий учет.

Бух Учет представлят собой сист., кот. измеряет, обрабатывает и передает инф-цию для принятия решений.

Различают управленческий и финансовый учет.

Управленческий учет охватывает все виды учетной информации, которая измеряется, обрабатывается и передается для внутреннего использования руководством предприятия.

Основная функция — определение с-сти. Информация управленческого учета должна быть:

1) полезной для управления и относительно недорогой;

2) относится к той части предпр., которая им руководит;

3) включать планирование на перспективу.

Финансовый учет охватывает учетную информацию, которая помимо использования ее внутри предприятия сообщается тем, кто находится вне организации. Ведется в соответствии с законодательством и установленными стандартами. С его помощью опред. все, кроме с-сти, а именно: — амортизация; — расчеты с др. предприятими; — учет цен.бум; — учет фондов; — ЗП; — учет банковских операций и др.

Финансовый учет относится ко всему предприятию. Пользователи фин.учета:

1) владельцы предприятий, компаний (настоящие и будущие). Их интересы: имеется ли достаточный уровень прибыли на предприятии.

2) кредиторы — их интересует в срок ли предприятие рассчитается с долгами.

3) работник предприятия — зарплата.

4) клиенты — цены предприятия.

5) гос. служба — доход предприятия.

6) общественность — не приведет ли деятельность предприятия к экологической катастрофе, загряз. окр. Среды.

[4] Хар-ка бухгалтерсой профессии.

Бух Учет породил интересную, творческую (!) и хорошо оплачиваемую профессию.

Как правило бухгалтер специализируется по следующим областям:

– управленческий учет (обеспечить руководство предприятие необходимой информацией для принятия управленческих решений. Для усиления эффективности деятельности предприятия и предотвращения хищений бухгалтер обязан создавать систему внутреннего контроля. Он принимает участие в планировании прибыли предприятия, в составлении смет и контроля за затратами);

– бухгалтерская деятельность (контроль за документооборотом, правильностью док-ов; подготовка отчетности, соблюд. налогового зак-ва.);

– аудиторская деятельность (Заключение о правдивости финансового отчета, установка достоверности резултатов инвентаризации, проверка внутренней системы контроля, реальной деб. задолженности, первичной док-ции, соответствия организации учета на фирме с общепринятой);

– налогообложение (соблюдение налогового зак-ва, подготовка налоговой декларации и разработка рекомендаций по сокращению налоговых отчислений на буд. период).

[5] Роль бухгалтера в управлении предприятием.

Бухгалтер по управленческому учету оказывает большое влияние на принятие управленческих решений. Основная задача бухгалтера — обеспечить руководство предприятие необходимой информацией для принятия управленческих решений. Для усиления эффективности деятельности предприятия и предотвращения хищений бухгалтер обязан создавать систему внутреннего контроля. Он принимает участие в планировании прибыли предприятия, в составлении смет и контроля за затратами.

В обязанность бухгалтера входит: контроль за правильностью сост. документов и документооборотов, подготовка соответствующих фин. отчетов, соблюдение пред-ем налогового законодательства и гос. регулирования.

Важнейшей отличительной функцией бухгалтеров является проведение аудиторских проверок, которые состоят в проверке и исследовании фин. отчетов. Основная задача аудитора — предоставление профессионального заключения о правдивости фин. отчета. Аудитор в процессе своей аудит. деятельности должен проверить первичную документацию, остатки денежных средств предприятия, установить достоверность проводимой на предприятии инвентаризации материальных 6ценностей, проверить реальность дебиторской задолженности и эффективность системы внутрихозяйственного контроля. Аудитор обязан проверить организации учета на предприятии общепринятой практике в соответствии с Положением по БУ и отчетности.

В области налогообложения бухгалтер помогает предприятию подготовить налоговую декларацию, а также разработать рекомендации для сокращения налогов в будущем.

[6] Предмет БУ.

Бух Учет используется для наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия, производственной и непроизводственной сферы.

К производственной сфере относятся предприятия, которые производят материальные блага: промышленные, строительные, сельскохозяйственные. Производственные предприятия заняты продвижением материальных благ от производителей к потребителям.

Непроизводств. пр-я оказывают услуги населению. К ним относится: здравоохранение, образование и т.д.

Основная задача производственной деятельности предприятия — воспроизводство общественного продукта, которая состоит из отдельных взаимосвязанных моментов: производство, распределение, обмен и потребление. Главную роль в воспроизводстве принадлежит производству необходимых материальных благ.

БУ на предприятиях сферы мат. про-ва отражает состояние и использование средств предприятия в процессе производства. В организ. и учрежд. непроизводствю сферы БУ отражает наличие и расходование средств при выполнении их функций.

Т.о. предметом БУ явл состояние и использование средств предприятия (организ., учрежд.) в процессе воспроизводства.

[8] Классификация имущества предприятия по функциональной роли и источникам образования.

Осуществляя хоз. деятельность, предприятие располагает различными видами имущества: здания, оборудования, м/о, материалы и инструменты, ден. ср-ва и т.д.

Для правильной организации БУ все имущество предприятия классифицируется по двум признакам:

1. по функциональной роли

2. по источникам образования и назначения

Классификацияимущества по функциональной роли

Имущество предпр. и организаций классифицируется на:

1. необоротные активы, кот. подразделяются на

– собственные

– арендованные

К ним относятся: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, производственный и хоз. инвентарь, рабочий и продуктивный скот, многолетние насаждения (земля при частной собственности).

2. оборотные активы

— Предметы труда: запасы сырья, материалы, топливо, (МБП), запасные части, тара.

— Предметы обращения: незавершенное производство, готовая продукция, товары отгруженные, расходы будущих периодов.

3. финансовые активы

— Денежные средства: касса, р/с, валютный счет, текущий счет.

— ЦБ: акции, векселя, облигация, сертификаты.

— Средства в расчетах являются имуществом предприятия: п/лица, прочие дебиторы, покупатели (предприятия, преобрит. продукцию), аванс выданный.

— Финансовые вложения: долгосрочное – более 1 года краткосрочное – менее 1 года

4. нематериальные активы

Право пользования землей, водой и другими природными ресурсами, право на интеллектуальную собственность, патенты , лицензии и др.

Классификация по источникам образования и назначению:

1. источники собственных средств

— Капитал: уставной, добавочный, резервный

— Фонды: спец. назначения (накопления и потребления), резервный фонд, амортизационный фонд

— Бюджетн. финансир. – целевое финансир.

— Резервы: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам, гарантийный резерв.

— Прибыль: прибыль отчетн. года, нераспред. прибыль отчетного года и прошлых лет, доходы будущих периодов.

[9] Метод БУ.

Метод — способ познания того или иного явления.

Метод бухгалтерского учета ¾ это совокупность способов и приемов, позволяющих получить всестороннюю характеристику хозяйственной деятельности предприятия. Метод обусловлен предметом учета, основными задачами, стоящими перед ним, и предъявляемыми к учету требованиями. Он представляет собой сплошное документально обоснованное отражение объектов бухгалтерского учета и экономическое обобщение их в денежной оценке по качественно однородным, внутренне связанным между собой признакам для получения результатов хозяйственной деятельности предприятия.

К основным слагаемым (элементам) метода бухгалтерского учета относятся: способы первичного наблюдения за объектами учета (документация и инвентаризация); способы стоимостного измерения объектов учета (оценка и калькуляция); способы текущей группировки данных об объектах учета (система счетов и двойная запись); способы итогового обобщения данных учета (баланс и отчетность) .

Все хозяйственные процессы, изучаемые бухгалтерским учетом, обобщаются в их единстве, взаимосвязи и взаимозависимости путем денежного выражения.

2. источники заемных средств

— кредиты банка (долгосрочные, краткосрочные)

— Заемные ср-ва (краткосрочные, долгосрочные)

— Кредиторская задолженность – обязательства перед поставщиками, перед прочими кредиторами, арендные обязательства

— Обязательства по распределению общест. продукта (перед работниками по оплате труда, по социальному страхованию, перед бюджетом, по имуществу и личному страхованию и т.д.)

[10] Элементы метода БУ.

Документация и инвентаризация.

Документация — письменное свидетельство о совершенной хоз. операции. Документация придает юридическую силу данным бух. учета. Хоз. операции не оформленные документально имеют незаконный характер и наказываются юридически и административно.

В бух. учете совершаются только те хоз. операции, которые правильно документально оформлены и имеют реквизиты, предусмотренные стандартом.

Не все хоз. операции можно оформить документально в момент их совершения. Такие операции, как правило, отражаются в результате проведения инвентаризации.

Инвентаризация — проверка наличия и сохранности имущества.

К таким хоз. операциям относятся: недостача имущества, излишки имущества, порча и потеря по различным причинам.

Счета и двойная запись.

Счета бух.учета предназначены для обобщенной группировки и текущего учета всех хоз. операций. На каждый вид имущества предприятия открывается отдельный счет, хоз. операции на счетах отражаются дважды (двойная запись). Двойная запись обеспечивает контроль за движением хоз. имущества предприятия.

Оценка и калькуляция.

Все виды имущества предприятия и источники их образования отражаются в учете в денежной оценке. В конце отчетного периода на предприятии обязательно определяется себестоимость изготавливаемой продукции, выполненных работ или оказанных услуг. Расчет себестоимости называется калькулированием.

Баланс и отчетность.

В конце отчетного периода происходит обобщение и группировка в денежной оценке всех видов имущества предприятия и источников их образования. Способ такой обобщенной группировки называется балансом. Помимо баланса составляется также отчетность, которая характеризует финансовую деятельность предприятия.

Составление отчетности — завершающий этап ведения бух. учета.

[11] Бух. баланс и его строение.

Важнейшим элементом БУ является бух. баланс.

Баланс это способ обобщенной группировки и текущего учета имущества предприятия по функциональной роли и источникам его образования в денежной оценке на определенную дату. Это таблица, которая состоит из двух частей.

Актив	Пассив
Имущество по видам и функциональной роли.	Имущество по источникам образования и назначения.
Активы: оборот., необорот., фин., нематер.	Источники собственных, заемных средств.
Итого:	Итого:

Показатели в балансе называются статьями баланса. Итоги в балансе называются валютой баланса. Особенностью баланса является то, что валюта актива баланса = валюте пассива баланса. Баланс составляется на 1 число отчетного периода в 1000-ах рублей.

Актив и пассив баланса состоит из отдельных разделов и статей.

Структура и содержание актива баланса.

Актив состоит из 3 разделов.

1) Основные средства и прочие внеоборотные активы: — нематериальные активы; — основные средства; — незавершенные капвложения; — долгосрочные финансовые вложения; — расчеты с учредителями и др.

2) Запасы и затраты: — производственные запасы; — МБП;

— незавершенное производство; — расходы будущих периодов; — готовая продукция и др.

3)Ден. средства, расчеты и пр. активы: — товары отгруженные; — расчеты с дебиторами; — авансы выданные; — денежные средства и др.

Пассив баланса.

1) Источники собственных средств: — уставной капитал; — добавочный капитал; — резервный капитал; — фонд накопления; — резервный фонд; — целевое финансирование; — прибыль отчетного года; — прибыль нераспределенная отчетного года; — нераспределенная прибыль прошлых лет.

2) Расчеты и прочие пассивы (источники заемных средств): — долгосрочное кредиты банков; — долгосрочные займы; — краткосрочные займы; — расчеты с кредиторами по обязательствам по распределению; — расчеты с учредителями;- доходы будущих периодов; — фонды потребления; — резервы предстоящих расходов и платежей; — резервы по сомнительным долгам.

[12] Виды баланса.

В зависимости от назначения, содержания и порядка составления различают несколько видов балансов:

1) сальдовый 2) оборотный 3) вступительный 4) заключительный 5) ликвидационный 6) провизорный 7) сводный (консолидарный) 8) брутто 9) нетто

1) Сальдовый — характеризует в денежной оценке имущество предприятия и источники их образования на определенную дату. Сальдовый баланс составляется бухгалтерией предприятия путем подсчета остатков по счетам.

2) Оборотный . В этом балансе, кроме остатков имущества и источников их образования на начало и конец отчетного периода содержатся также данные о движении имущества.

Актив	Сумма
Имущество	Остаток	Оборот	Остаток
	на 1.01.95	Пост.	Выб.	на 1.04.95

Пассив	Сумма
Источники	Остаток	Оборот	Остаток
образования	на 1.01.95	Пост.	Выб.	на 1.04.95

3)Вступительный — самый первый баланс, который составляется на предприятии. Характеризует состояние имущества предприятия на начало его хозяйственной деятельности .В активе его отражается состав имущества вновь образованного предприятия, а в пассиве — источник его образования .Вступительный баланс, как правило , содержит меньше статей, чем все последующие балансы, т.к. в нем нет статей, которые характеризуют хозяйственную деятельность предприятия.

4)Заключительный баланс — это отчетный документ по производственной деятельности предприятия за определенный период времени (квартал, год). Составляется на основе проверенных бухгалтерских записей.

5)Ликвидационный баланс — это последний баланс в жизни предприятия. Он составляется для анализа состояния имущества ликвидируемого предприятия, например, предприятия-банкрота.

6) Провизорный баланс (в России не составляется) — это предварительный баланс. Он составляется заранее на конец года. Цель его составления — заранее определить финансовое положение предприятия, в котором оно может оказаться в конце года. Он составляется исходя из фактических данных и ожидаемых изменений на последующий период.

7) Сводный содержит обобщенные показатели деятельности ряда предприятий, которые входят в состав фирмы, министерства, ассоциации и др. структурных подразделений. Его составляют также и предприятия, которые имеют группу подсобных подразделений.

[13] Изменения в балансе под воздействием хоз. операций.

Все хоз. опер, являющиеся первичным объектом БУ, оформляются документально, потом они учитываются на счетах БУ, а на основании учетных даных составляется баланс. Так ББ органически связан со счетами текущего учета. При этом каждая, отражаемая операция вносит опред. изменения в ББ. Все хоз. операции по признаку их влияния на ББ сводятся к 4 типам:

1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты зарплаты вразмере 10000 уе

1 тип изменений в балансе — изменения происходят в активе баланса; одна статья увеличивается; вторая уменьшается на эту же сумму. Валюта баланса не изменяется, равенство сохраняется А+Х1–Х2=П.

2. Часть прибыли присоединяется к фонду накопления: 3000 уе

2 тип изменений в балансе — изменения в пассиве баланса: одна статья в пассиве баланса увеличивается, другая уменьшается. Валюта баланса не меняется, равенство сохраняется: А=П+Х3–Х4.

3. Поступили материалы от поставщиков на сумму 5000 уе

А+Х1=П+Х3

3 тип: Статья в активе баланса увеличивается, в пассиве статья увеличивается на эту же сумму.Валюта увеличивается , равенство сохраняется

4. Выдана зарплата рабочим из кассы предприятия в размере 5000 уе

4 тип : Уменьшается статья в активе баланса, на эту же сумму уменьшается статья в пассиве.Валюта баланса уменьшается, равенство сохраняется. А-Х2=П-Х4

8) По способу очистки балансы подразделяются на баланс брутто и баланс нетто.

Баланс брутто — это баланс, который включает регулирующие статьи .

Регулирующими называются статьи, суммы по которым при определении фактической себестоимости вычитаются из суммы других статей .Например, ранее для расчета остаточной стоимости основных средств из статьи актива баланса “Основные средства” вычитали статью пассива баланса “Износ основных средств”, и получали остаточную стоимость.

Баланс нетто — это баланс из которого исключены регулирующие статьи. Исключение из него регулирующих статей называется его очисткой. Баланс нетто, как правило, составляется при анализе финансового состояния предприятия.

В международной практике разделяется также баланс по способу построения на вертикальный и горизонтальный.

Горизонтальный баланс — активы располагаются на уровне с пассивами .

Вертикальный баланс: сначала размещают актив баланса, затем подсчитывают валюты актива баланса; ниже располагают статьи пассива баланса и подсчитывается валюта пассива баланса.

Особенности баланса, который составляется на предприятии с капиталистическим способом производства:

Актив =Пассив+Капитал

[14] Счета БУ, их строение и назначение.

Важнейший элемент метода бух. учета — счета.В процессе фин. и хоз. деятельности совершается большое количество хоз. операций, в которых принимает участие имущество предприятия и источник его образования. Для контроля за наличием этих видов имущества и текущего учета их движения необходимо все виды имущества сгрупировать по определенным признакам.

С этой целью в бух. учете применяются счета. Счет — это способ обобщенной групировки и текущего учета однородных средств предприятия. Счет представляет собой таблицу.

Счета подразделяются на активные и пассивные.

Активными называют счета, которые предназначены для учета имущества в соответствии с классификацией по функциональной роли. Сответствуют активу баланса.

Пассивными называют счета, которые предназначены для учета имущества в соответствии с классификациеей по источникам образования. Сответствуют пассиву ББ.

Структура активных и пасссивных счетов:

Оборот — сумма всех операций.

Активный счет: Конечное сальдо = нач. остаток по Д.+обороты по Д. — обороты по К.

Пасисвный счет: Конечное сальдо = нач. остаток по К. + обороты по К — обороты по Д.

Кроме активных счетов сущ. активно-пассивные счета, у которых остаток может быть как по дебету, так и по кредету, а также одновременно по дебету и по кредиту — развернутое сальдо. Чтобы получить свернутое сальдо, нужно из большего остатка вычесть меньший и записать на место большего.

Количество счетов соответствует количеству группировок имущества и источников их образования. Примером активно-пасивного счета может быть счет “Расчеты с различными дебиторами и кредиторами”; счет “Прибыль и убытки”; счет “ Расчеты с подотчетными лицами” и др.

[15] Двойная запись операций на счетах.

В результате кругооборота хоз. средств происходит двойное изменение в составе имущества предприятия. Отражение хоз. операции дважды одной и той же суммой по Дт одного счета и по Кт др. счета — двойная запись.

1) “Поступили деньги в кассу с р/с” В результате хоз. опер. увеличиваются ден. средства в кассе и уменьшаются на р/с. Учет денежных средств в кассе ведется на счете 50 “Касса”, этот счет активный и увеличение отражается по Дт. В свою очередь учет ден. средств на р/с ведется на счете 51 “Р/с” а т.к. счет активный, то уменьшение средств отражается по Кт.

[16] Корреспонденция счетов.

Двойная запись называется также корреспонденцией счетов. Корреспонденция бывает простая и сложная.

Простой называется корреспонденция, когда хоз. операция отражается по 2 счетам (дебету одного и кредиту другого).

Сложной называется корреспонденция, при которой дебет одного счета корреспондирует с кредитом нескольких счетов или кредит одного корреспондирует с дебетом нескольких счетов.

[17] Счета синтетического и аналитического учета. Их назначение и взаимосвязь.

Все счета бух. учета подразделяются на синтетические и аналитические .

Синтетические счета предназначены для обобщенной группировки имущества предприятия. Учет на синтетических счетах ведется только в стоимостных измерителях . Например, синтетические счета: Основные средства, Материалы, Нематериальные активы, Касса, Расчетный счет, Расчеты с подотчетными лицами, Расчеты с поставщиками и подрядчиками , Расчеты с персоналом по оплате труда.

Аналитические счета предназначены для детализированной группировки имущества предприятия. Они открываются в развитии синтетических счетов. Учет на аналитических счетах ведется в натуральном и стоимостном выражении, по отдельным счетам в количественно-суммовом выражении.

Например, аналитические счета в развитие синтетических счетов: Расчеты с персоналом по оплате труда открываются аналитические счета: счет Иванов, Петров, Сидоров и т.д. В развитии синтетических счетов расчеты с поставщиками и подрядчиками открываются аналитические счета: завод Электромаш, завод “Серп и молот” и т.д.

Между аналитич. и синтетич . счетами сущ. связь:

1) Начальный остаток синтетич. счета равен сумме нач. остатков аналитич. счетов.

2) Обороты по дебету синтетич. счета равны сумме оборотов по дебету аналитич. счетов.

3) Обороты по кредету синтетич. счета равны сумме оборотов по кредиту аналитич. счетов.

4) Конечный остаток синт. счета равен сумме конечных остатков аналит. счето

5) Запись операций по синтеитч. счету и аналитич. счетам ведется в одну и туже сторону.

6) Аналитич. открывают в развитие синтетических.

[18] Субсчета.

Кроме аналитич. и синтетич. счетов сущ. субсчета. Субсчета — это промежуточное звено между синт. и аналит. счетами. С их помощью осуществл. доп группировка данных аналит. учета с целью обобщения сведений об отдельных объектах внутри данного синтетич. счета.

перечень субсчетов явл. единым и обязательным для всех. Он указывает направления, в кот. должна осуществлятся группировка данных аналитического учета. Благодаря этому можно получать показатели общие для данной отрасли и т.п..

Субсчета не ведутся на отдельных бланках как счета, а представляют лишь группировку анал. данных. Не все счета имеют субсчета. Например, синтетич. счет “Материалы” имеет субсчета “сырье и материалы”, “покупные”, “полуфабрикаты и комплект. изделия”, “тара и тарные материалы”, зап. части”,” прочие материалы”, “материалы”, перед. в переработку на сторону”, строит. материалы”, “топливо”.

[19] Взаимосвязь системы счетов и баланса.

Между счетами и балансом существует тесная взаимосвязь:

1) Активные счета соответствуют активу баланса ; пассивные счета — пассиву баланса .

2) Отдельные наименования статей баланса соответствуют наименованию счетов .

3) Нач. остаток в балансе соответствует начальному остатку в счете.

Для того, чтобы открыть счет необходимо написать его наименование, соответствующее наименованию статьи баланса, и сумму из баланса записать в начальный остаток.

4) На основании конечных остатков по счетам составляется баланс .

5) Остаток в балансе соотв начальному остатку в счете.

[20] Обобщение данных текущего БУ.

В текущем учете имущества предприятия применяется большое количество синтетич. и аналитич. счетов. В связи с этим при двойной записи операций на счетах возможны ошибки. С целью контроля для прав-ти отражения операций на счетах необходимо обобщение данных текущего учета.Для этого составляется ведомость:

1) Оборотная ведомость по синтет. и аналитич. счетам

2) Сальдовая ведомость по аналитическим счетам.

3) Шахматная ведомость.

Особенности оборотной ведомости:

Наименование	Остат.	Оборот	Остат.
синтет. счета	Д	К	Д	К	Д	К
Итого:

1)Нач. остаток от ведомости по Д. должен равняться начальному остатку по К.

2)Итог оборотов по Д. равен итогу оборотов по К.

3)Итог конечного остатка поД. равен кон. остатку по К.

Основанием составления оборотной ведомости являются счета. Нач. остаток и обороты по Д. и по К. переписываются со счета; конечный остаток по каждому счету определяется расчетным путем. После составления этой ведомости конечный остаток в обор. ведомости сверяется с конеч. остатками по каждому соответствуещему счету.

Нед-ок обор. ведомости по синтетич. счетам – отсутствие в ней корреспонденции счетов. С этой целью сост. шахматная ведомость.

по кредиту счетов	Все	Итого по
по дебету счетов	счета	дебету
Материалы
Осн про-во
др.
Готовая прод.
Итого по кредиту

Сальдовая ведомость по аналитич. счетам. Она предназначена для контроля за наличием матер. ценностей при проведении инвентаризации.

Особенность: обор. ведомость по анал. счетам сверяется с обор. ведом. по соотв. синт. счету.

Оборот. ведомости, кот. составляются по аналитич. счетам “Расчеты с персон по оплате труда”, “Расч. с поставщ.” и т. д. имеют такую же форму, как и обор. ведомости по синт. счетам.

[22] Классиф. счетов по их назначению и структуре.

Все счета бух. учета для правильного их применения делятся на две группы:

1) счета предназначенные для учета имущества и источников его формирования

2) счета, предназначенные для учета процессов и результатов

1) Первые подразделяются на: 1. инвентарные 2. денежные 3. фондовые 4. расчетные 5. регулирующие

1. Инвентарные счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении материальных ценностей на предприятии. К ним относятся счета: ”Материалы”, ”МБП”, ”Готовая продукця”, ”Основные средства” и др.

Это активные счета; по Д — увеличение материальных ценностей, связанных с поступлением на предприятие, по К -уменьшение мат. ценностей, связанных с расходом или выбытием.

Сальдо по этим счетам только дебетовое и показывает наличие имущества на предприятии.

2. Денежные счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ден. ср-в на предприятии. К ним относятся счета: “Касса”, “Рас. счет”, “Валютный счет”, “Прочие ден. активы”.

Это активные счета; по Д — увеличение ден. ср-в, связанных с поступлением на предприятие, по К -уменьшение ден. ср-в, связанных с расходом

Сальдо только дебетовое показывает наличие денежных средств на предприятии.

3. Фондовые предназначены для обобщения информации о наличии и движении фондов на предприятии: ”Уставной капитал”, ”Резервный капитал”, ”Добавочный капитал”, ”Нераспределенная прибыль”, субсчет “Фонд накопления” и субсчет “Фонд потребл.”.

Счета пассивные, Дебет — использование, Кредит — образование

Сальдо кредитовое, показ. наличие фондов (капитала) на предприятии.

4. РасчетныеПредназначены для обобщения информации о расчетах предприятия с физическими лицами, организациями, учреждениями и др. предприятиями. Это счета: раздел 6 ( счета со слов: “Расчеты…)

Они могут быть активными, пассивными и активно-пассивными.

Активные счета “Расчеты с получателями и заказчиками” (по дебету — отражает увеличение задолженности покупателей за приобретенную продукцию; по кредиту — уменьшение задолженности в результате перечисления средств предприятию). Сальдо — дебетовое и показывает наличие задолженности покупателей.

Расчетные счета “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” и другие счета. По кредиту отражается задолженность предприятия перед рабочими, поставщиками и другими учреждениями, по дебету — погашение задолженности предприятия. Сальдо кредитовое показывает наличие задолженности.

Активно-пассивные: расчеты с подотчетными лицами, расчеты с учредителями, расчеты с кредиторами и дебиторами, расчеты с бюджетом. Сальдо по ним может быть свернутым и развернутым.

Развернутое дебетовое сальдо показывает наличие дебеторской задолженности

Кредитовое сальдо показывает наличие кредиторской задолженности.

5. Регулирующие. Эти счета не относятся ни к активам, ни к пассивам. они регулируют стоимость имущества и источников его образования. Счета: “Износ основных средств”, “Износ нематериальных активов”, “Износ МБП”, “Использование прибыли”.

2) Для учетов процессов и результатов. : 1. собирательно-распределительные 2. отчетно-распределительные 3. калькуляционные 4. отчетно-результативные 5. финансово-результативные

1. Для сбора и распределения информации (включение в себестоимость продукции). “Общепроизводственные расходы”, “Общехозяйственные расходы”, “Коммерческие расходы”. Активные счета, по дебету — в течение месяца собирают затраты, связанные с управлением производством и предприятием в целом, связанные с отгрузкой и реализацией продукции. Остатка не имеет.

2. предназначается для обобщения информации о расходах (дох.), произвед., (получ.) в отчетном периоде, но относящиеся на себ-ть и прибыль в будущем периоде.

К ним относятся счета: 1) “Расходы буд. периодов”, Это активный счет; Д — расходы, производимые в отчетном периоде, связанные с внедрением новой техники, технологии, выполнения готовой продукции. По кредиту — списание в себестоимость продукции. Сальдо дебетовое показывает наличие несписанных расходов.2) “Доходы буд. периодов” (пассив). Дебет Списание доходов в счет прибыли в отч периоде. Кредит Доходы, полученные в отчетном периоде в счет будущей прибыли.

3. Предназначены для обобщения информации о затратах на производство. Счета: “Основное производство”, “Вспомогательное производство”, “Брак в пр-ве”. Это активные счета.

Основное пр-во и вспомогательное пр-во.

Брак в производстве.

4. Отчетно-результативные счета предназначены для обобщения информации о процессе реализации продукции, товаров, выполненной работы и услуг, основных ср-в и прочих видов услуг. Счета: “Реализация продукции (работ услуг)” (Д – 1) фактическая себест. реализ продукции, 2) коммерческие расходы, 3) общехоз расходы 4) НДС; К – Выручка от реали. продукции), “Реализация и прочие выбытия ОС” (Д – Первонач стоим ОС, НДС, К – Выручка от реализации продукции, Иснос ОС), “Реализация прочих активов”.

5. Финансово-результативные счета предназначены для обобщения информации по формированию конечных финансовых результатов. Счета: “Прибыль и убытки” (Д – убытки, использование прибыли, К – Прибыль полученная от реализации продукции), “Использование прибыли” (К – прибыль, Д – убыток, полученный по реализации).

Учет на счете “Исполь прибыли” ведется в течение года, и в конце года списывается на “Пр и убытки”.

[23] Классиф. счетов по экономич. содержанию.

Чтобы ориентироваться, какие объекты учета отражать на счетах, используют группировки счетов по различным признакам. Классификация счетов по экономическому содержанию отвечает на вопрос, что учитывается по каждой однородной группе счетов. Она основывается на классификации учитываемых объектов, способствует правильной организации ежедневного учета на предприятии.

1) Счета, предназначенные для учета основных средств и других долгосрочных вложений:

01 ОС; 02 Износ ОС; 03 Долгосрочные арендуемые ОС; 04 Нематериальные активы; 05 Амортизация нематериальных активов; 06 Долгосрочные финансовые вложения; 07 Оборудование к установке; 08 Капитальные вложения; 09 Арендные обязательства к поступлению; 2) Счета, для учета производственных запасов:

10 Материалы; 11 Животные на выращивание и откорм; 12 МБП; 13 Износ МБП; 14 Переоценка материальных ценностей; 15 Заготовление и приобретение материалов; 16 Отклонение в стоимости материалов; 17 НДС по приобретенным ценностям;

3) Счета для учета затрат на производство:

20 Основное производство; 21 Полуфабрикаты собственного произзводства; 23 Вспомогательное производство; 25 Общепроизводственные расходы; 26 Общехозяйственные расходы;

28 Брак в производстве; 29 Обслуживание производства и хозяйства; 30 Некапитальные работы; 31 Расходы будущих периодов;

4) Сч. для учета гот. про-ции, товаров и их реализации:

40 Готовая продукция; 41 Товары; 42 Торговая наценка; 43 Коммерческие расходы; 44 Издержки обращения; 45 Товары отгруженные; 46 Реализация продукции, работ и услуг; 47 Реализация и прочее выбытие ОС; 48 Реализация прочих активов;

5) Счета, предназначенные для учета денежных средств:

50 касса; 51 Расчетный счет; 52 Валютный счет; 55 Специальные счета в банках; 56 Денежные документы; 57 Переводы в пути; 58 Краткосрочные финансовые вложения (учет цен. бумаг);

[24] Забалансовые счета и их назначение. Порядок отражения операций.

Для забалансовых счетов присваивается трехзначный шифр.

001 Арендованные основные средства.

002 Тов.-мат. ценности принятые на ответств. хранение.

003 Материаы, принятые в переработку.

004 Товары, принятые на комиссию.

005 Оборудование, принятое для монтажа.

006 Бланки строгой отчетности.

007 Списанная в убыток задолженность неплатеж. деб-ров.

008 Обеспечения обязательств и платежей полученные

009 Обеспечения обязательств и платежей выданные и т.д.

ББ долже отражать лишь те средства, кот. принадлежат данному предприятию. Средства, не принадлеж., но находящиеся в его ограниченном пользовании должны показываться за итогом ББ. Забал. счетами называются счета, в кот. учитываются ср-ва, не принадлежащие предпр., а находящиеся у него в ограниченном пользовании.

Виды средств: 1. Арендованные ОС 2. Сырье и мат-лы принятые в переработку 3. Товары, принятые на комиссию 4. Товарные и др. ценности принятые на ответственное хранение 5. Ценности, принятые в залог.

Источники средств: 1. Арендодатели 2. Заказчики по сырью и мат-лам, переданным в переработку 3. лица, сдавшие т. на комиссию 4. Депоненты 5. Залогодатели и др.

Учет на забалансовых счетах ведется при помощи простой записи. По каждой хоз. операции открывается один забалансовый счет. По дебету — увеличение, по кредиту — уменьшение. Они не корреспондируют ни между собой, ни с другими счетами. Часть их имеет только Дт остаток, другая — Кт

[25] План счетов БУ.

Планом счетов называется систематизированный перечень счетов, который отражает экономическую группировку информации о хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. В настоящее время на всех предприятиях применяется единый план счетов бух. учета фин.-хоз. деятельности предприятия, утвержденный приказом министерства финансов РФ № 56 от 1 ноября 1991 года с учетом изменений и дополнений. Для банков и бюджетных организаций имеется свой план счетов.

План счетов состоит из 9 разделов, где расположены балансовые счета и отдельный раздел забалансовых счетов.

Группировка балансовых счетов осуществляется в соответствии с классификацией счетов по экономическому содержанию.

1 раздел. Основные средства и другие долгосрочные вложения. В этот раздел включаются счета соответствующие группировке счетов по экономическому содержанию. Помимо счетов в плане счетов имеется шифр счетов, предназначенный для внедрения автоматизации БУ.

2 раздел. Производственныые запасы.

3 раздел. Запасы и затраты на пр-во.

4 раздел. Готовая продукция, товары к реализации.

5 раздел. Денежные средства.

6 раздел. Расчеты.

7 раздел. Фин. результаты и использование прибыли.

8 раздел. Капитал и резервы.

9 раздел. Кредиты и финансирование.

Забалансовые счета: шифр трехзначный.

001 Арендованные основные средства.

002 Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение.

003 Материаы, принятые в переработку.

004 Товары, принятые на комиссию.

005 Оборудование, принятое для монтажа.

006 Бланки строгой отчетности.

007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов.

008 Обеспечения обязательств и платежей полученные

009 Обеспечения обязательств и платежей выданные. и т.д.

[26] Первичный учет (первич. документ). Реквизиты, и т. д.

Особенность б/у — сплошное и непрерывное отражение хоз. операций, что достигается при помощи документации, являющейся источником учетной информации.

Первичный документ — это бухг. документ, состаленный в момент совершения хозяйственной операции и являющийся свидетельством происшедшего факта. Первичный документ подтверждает юридическую силу операции, устанавливает ответственность исполнителя. Не одна операция не может быть учтена, если она не оформлена надлежащим образом документом.

Учетные или бухгалтерские документы, используемые на предприятиях, составляются на типовых бланках, соответствующих утвержденным формам, которые содержат следующие обязательные реквизиты: наименование документа, номер документа, подпись, дата, штамп организации, наименование операции, измерители (кол-во, цена, сумма), фамилия составителя и ответственного.

Первичный учет — организованная система измерения и регистрации количества мат. ценностей, труда и финансовых ресурсов, вовлекаемых в хоз. операции, а также отражения признаков и показателей этих операций в мат. носителях информации или непосредств. в вычислительной системе.

Учетная обработка документов состоит из: Таксировки, или расценки (количество умножается на цену, проводится в тех случаях, когда они при поступлении содержат натуральные количественные показатели); Группировки (производится по определенным признакам. Результат – группировочные и накопительные сводные ведомости, последние позволяют делать учетную ведомость общими итогами); Контировки (форма разметки корреспондирующих счетов, на которые зарегистрированная в данном документе операция должна быть учтена. Контировка приводится в первичном документе, и составляется на бланке того документа, которым оформлена операция).

После учетной обработки документов содержащиеся в них данные записываются в системе счетов бухгалтерского учета.

6) Счета, предназнач. для учета расчетов между предприятиями, организац., учреждениями и физическими лицами:

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками; 61 Расчеты по авансам выданным; 62 Расчеты с покупателями и заказчиками; 63 Расчеты по претензиям; 64 Расчеты по авансам полученным; 65 Расчеты по имущественному и личному страхованию; 67 Расчеты по внебюджетным платежам; 68 Расчеты с бюджетом; 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению; 70 Расчеты с персоналом по оплате труда; 71 Расчеты с подотчетными лицами; 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям; 75 Расчеты с учредителями; 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами; 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) предприятиями; 79 Внутрихозяйственные расчеты;

7) Счета, для учета фин. рез-ов и использование прибыли:

80 Прибыли и убытки; 81 Использование прибыли; 82 Оценочные резервы; 83 Доходы будущих периодов; 84 Недостачи и потери от порчи ценностей;

8) Счета, предназначенные для учета капиталов и резервов:

85 Уставный капитал; 86 Резервный капитал; 87 Добавочный капитал; 88 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток); 89 Резервы предстоящих расходов и платежей;

9) Счета, для учета кредитов и целевого финансирования

90 Краткосрочные кредиты банков; 92 Долгосрочные кредиты банков; 93 Кредиты банков для работников; 94 Краткосрочные займы; 95 Долгосрочные займы; 96 Целевые финансирование и поступления; 97 Арендные обязательства;

[27] Классификация документов.

В зависимости от места составления:

1. Внутренние

2. Внешние ( поступившие со стороны)

Внутренние документы можно классифицировать по трем признакам:

1. по значению

1) распорядительные – содержат распоряжение о выполнении хоз операции (Приказы, чеки, договоренности)

Основное назначение – переача указаний руководителем работы непосредственным исполнителям. Не содержат в себе подтверждения фактов совершения операций, поэтому не могут служить основанием для отражения операций в учете.

2) оправдательные (исполнительные) – оформляют уже произведенные операции. Составляются в момент совершения операций, являются первым этапом их учетной регистрации. (Приходный ордер, акт учета сдачи ценностей, накладные, рапорты о выполнении работы).

3) Документы бух оформления – создаются аппаратом бухгалтерии для подготовки учетных записей. (Распределительные и группировочные ведомости, разли. бух справкм). Используются только с соответсв. оправдательными документами. Играют подсобную роль.

4) Комбинированные документы – сочетают признаки нескольких видов.

Служат одновременно и распоряжением о выполнении данной операции т оправданием ее выполнения, фиксируют совершенную операцию и в то же время содержат указания о порядке отражения ее на счетах. (Авансовый отчет, накладная отпуска материалов в переоаботку и др.)

2. по порядку составления

1) первичные – впервые отражают совершившиеся хоз операции. Являются формальным доказательством того, что данные операции выполнены. (Материальное требование).

2) Сводные – составляются на основе первичных документов (авансовый счет, ведомость распределения расходов на содержание оборудования)

Служат для объединения данных первичных документов и для группировки данных первичных документов.

3. по способу охвата операций

1) разовые – отображают одну или одновременно несколько хоз операций. Отличительная черта – после составления они могут быть переданы в бухгалерию и использоваться для бухг. записей.

(Приходные ордера, накладные, и т. д.)

2) накопительные документы – оформление однородных операций, совершаемых на предприятиии в разное время.

(Авансовый отчет)

[28] Организация документооборота.

Документооборот – движение документов от момента их выписки до сдачи в архив на хранение. Можно выделить несколько стадий движения документов или докуметооборота:

1. Фиксация хоз. операций на первичных документах,

2. Поступив в бухгалтерию док-т проверяется на: 1. законность операции 2. по форме (правильность оформления) 3. правильность арифметич. подсчетов и вычислений.

3. Обработка. Состоит из: 1. Денежной расценки 2. Группировки (в однородные группы) 3. Контировки (указание корреспонденции по данной операции на бланке) 4. Отражения на синт. и аналит. счетах.

4. Хранение, т.е. возможность получения в любое время

[29] Инвентаризация и ее виды.

Она проводится в целях обеспечения достоверности данных БУ и отчетности.

Инвентаризация — это проверка наличия и состояния мат. ценностей, ден. ср-в и расчетов.

Инвент. обеспечивает контроль за сохранностью матер. ценностей, ден. ср-в, за работой матер. ответственных и должностных лиц.

Она используется для выявления фактов, не поддающихся документированию в момент их совершения.

Различают след. виды инвент.:

1. полные и частичные,2. текущие и перманентные,3. плановые и внезапные.

Полная инвентаризация охватывает все виды имущества предприятия. Она проводится один раз в год перед составлением годового отчета, как правило, на 1.10 отчетного года.

Частичная инвентаризация охватывает один или несколько видов имущества или часьт имущества на опред. участках.

Текущая инвентаризация проводится для выявления фактического расходования сырья и материалов в пр-ве.

Перманентная инв. состоит в том, что инв. мат ценностей проводится постоянно в момент миним. остатка мат. ценностей.

Плановая — И. по плану.

Внезапная — вне плана, по различным причинам.

Инвентаризация проводится:

1. при передачи имущества организации в аренду, при пордаже и выкупе имущества;2. перед составлением годового отчета не ранее 1.10 отчетного года; 3. при смене материально-ответственных лиц; 4. при установлении хищений или злоупотреблений; 5. в случае стихийных бедствий; 6. при ликвидации предприятия.

[30] Порядок проведения инвентаризации и отражения в учете ее результатов.

Инвентаризация проводится комиссией, в состав которой входят представители бухгалтерии. Установление фактического наличия матер., ден. ср-в отражает инвентаризац. опись. Затем по данным инвентаризац. описи и счетных данных бухгалтерией предприятия составляются сличительная ведомость, где выявляются результаты инвентаризации: излишки или недостатки.

Выявленные излишки приходуются и отражаются в учете по Д-10, Д-12, К-25, К-26.(К-25, если инв. проводилась цехового имущества, К-26 — если центральной).

При выявлении излишков выявляются причины и виновники, которые наказываются в административном и уголовном порядке.

Недостача отражается в учете след. образом: Д-84 – К-10 или К-12. Затем выявляются причины и виновники недостачи.

Недостача может быть 1) в пределах нормы и 2) сверх нормы естественной убыли. В 1) — списывается в издержки производства иотражается в учете по Д25 или 26 и К84. 2) — списывается за счет виновных лиц и отражается по Д73 и К84.

Если сумма недостачи небольшая, то ее удерживают из з/п виновного лица, а отражают по Д70 – К73, через суд Д76 – К73.

Если виновник не установлен, то недостача списывается за счет издержек пр-ва и отражается в учете по Д25 или 26 и К84.

При недостаче в случае стих. бедствий списывается за счет прибыли предприятия и отражается в учете по Д80 — К84.

[31] Формы БУ (4 формы).

Форма — опред. система построения и сочетания учетных регистров, последовательности и способов записи в них

Особенности отдельных форм БУ характеризуются способами и техникой учетной регистрации, характером хронологической взаимосвязи и системой учета, аналит и синт учетом, методами хранения, поиска и обобщения учетных данных с помощью ВТ с целью получения итоговых показателей в деятельности предприятий, необходимых для принятия управ. решений.

Сейчас наиболее распространенными являются:

1) мемориально-ордерная,

2) журнально-ордерная,

3) автоматизированная форма с использов. ВТ

4) упрощенная форма

1. МОФ

Наибольшее распространение получила в нашей стране в 30-е годы. При МОФ все хоз операции отражались в первичных документах. На основании первичных документов составляются мемориалы-ордера. Мемориал-ордер ведется по каждому счету в отдельности: Д одного счета и К разных счетов.

На основе мемориалов-ордеров составляется регистр. журнал, который предназначен для контроля за сохранностью мемориал-ордеров.

Каждому м-ордеру присваивается собств. номер. На основании м-ордеров ведутся карточки анал учета и главная книга. На основании карточек анал учета состав. оборотная ведомость по аналит счетам. На основании м-ордеров составл. обор. ведом. по синт. счетам.

На основании обор. ведомостей состав. баланс и отчетность. Ранее МОФ применялась в торговле.

Достоинства: метод очень простой, при сверке данных синтетического учета с аналитическим позволяет устранять ошибки, проверить правильность отражения хозяйственных операций. Может применяться во всех сферах народного хозяйства. Сейчас применяется в бюджетных организациях и на некоторых предприятиях в сочетании с журнально- ордерной формой. Недостатки: многократность записей одной и той же суммы в различных регистрах, что увеличивает объем работ и вероятность ошибок; отрыв и отставание аналитического учета от синтетического; сложность составления отчетности, так как не все регистры приспособлены к тому, чтобы их можно было сразу перенести в отчетность; значительных объем работ приходится на конец отчетного периода; трудоемкость в учете; неприспособленность к анализу хоз-фин деят фирмы.

В связи с этим необходимо использовать новые формы, но несмотря на недостатки, многи предприятя используют МОФ.

[32] Учетные регистры, их виды и формы.

Все бухгалтерские операции оформляются документами, в которых бухгалтер проверяет правильность их заполнения, оформления, после чего заносит эти данные в учетные регистры — таблицы определенной формы, кот. построены в соответствии с экономич. группировкой имущества, в которых отражаются учетные данные.

В зависимости от строения учетные регистры могут быть:

— хронологические — информация о хозяйственных, операциях записывается в последовательности их совершения

— систематические — кроме хронологического признака хозяйственные операции группируются по другим установленным признакам

Систематические регистры синтетического учета отражают хозяйственные операции в обобщенном виде и только в денежном выражении. Пояснительный текст, как правило, отсутствует, записи ведут по группе однородных документов.

В систематических регистрах аналитического учета хозяйственные операции отражаются подробно, приводится их содержание. В регистрах, характеризующих движение материальных ценностей, данные фиксируются как в натуральном, так и в денежном выражении. Систематические регистры аналитического учета ведутся в развитие синтетических счетов. Примером могут служить карточки пообъектного учета основных средств, карточки складского учета материалов.

Уч регистры ведутся в форме книг, ведомостей, карточек, журналов-ордеров, главной книги, машинограмы и видиограммы.

УР, их взаимосвязь, последоват-ть, способы записи в них хоз. операций определяютформу БУ.

[33] Порядок записи операций в учетных регистрах.

Уч регистры нужны для отражения учетных данных.

Основанием для записи в уч регистры является первичные документы. Запись в уч регистры ведется по их назначению в хронологическом порядке начиная с 1 го числа до окончания месяца.

Переписываются все реквизиты первич. документов. В конце месяца производится подсчет по строкам и графам и производится проверка данных. В случае обнаружения ошибок, производятся исправления методами красного сторно (для анал учета) или обратной записью (для синт учета).

[34] Способы исправления ошибок.

В связи с большим объемом экономической информации, применяемом в БУ, возможны различные ошибки, которые допускаются как в первичных документах, так и в учетных регистрах.

В связи с этим существуют различные способы исправления ошибок.

1 способ. Метод зачеркивания неправильной записи. При этом методе неправильную запись зачеркивают тонкой линией (чтобы было видно, что зачеркивается). Сверху подписывается правильная запись, а в углу документа делается запись “исправленному с … на … верить” и подпись лица, кот. провел исправление.

Исправление таким способом применяется при обнаружении ошибок в первич. документах.

2 способ. Метод кросное сторно. При этом методе красными чернилами дополнительной строкой производится запись, по которой обнаружена ошибка.

След. строкой производится правильная запись.

Пример: Поступили от поставщиков материалы в кол-ве 100 шт. на сумму 70 у.е.

………………………………………………другие записи…………………………………………………….

Поступили от поставщиков материалы в кол-ве 100 шт. на сумму 70 у.е.(70 красным цветом)

Поступили от поставщиков материалы в кол-ве 100 шт. на сумму 100 у.е.

Такой способ исправления ошибок применяется в регистрах аналитич. учета.

3 способ. Исправление ошибок путем обратной записи.

Пример: Неправильная запись: Дт 20 Кт 70 — 500

Для ликвидации: Дт 70 Кт 20 — 500 И теперь правильная запись: Дт 25 Кт 70 — 500.

Такой способ исправ. ошибок в регистрах синт. учета.

В отчетности исправление ошибок недопускается. При обнаружении неправильной записи, отчетность переписывается.

Исправление ошибок недопускается также при составлении документов (как первичных, так и УчРег) по начислению з/п и по банковским документам.

2. ЖОФ.

ЖОФ является более совершенной (60-ые г), т.к. в ней более детально отражается движение имущества предприятия, что позволяет произвести анализ деятельности предприятия, выявить недостатки и резервы по ее улучшению.

Сущность ЖОФ состоит в след: все хоз операции в момент их совершения отражаются в первичных документах. При наличии значительного кол-ва однородных хоз операций на основании первичных документов составляются накопительные ведомости.

На основании первич документов ведутся карточки аналит учета (ведомости анал учета). На основании накопит ведомостей или первич документов составляются журналы-ордера, где ведется синт учет.

На основании ведомостей аналит учета или карточек составляется обор. ведомость по анал учета. На основании журналов-ордеров – составляется главная книга. Затем на основании главной книги – баланс и отчетность.

Общим является то, что все операции отражаются в первич. докуметах и на их основании ведется главная книга.

Недостатки ЖОФ – ручная запись всех операций в УР, трудоемкость, + ее аналитичность и возможность проводить анализ деятельности фирмы.

3. Автоматизированная

Создание и внедрение в практику учета ЭВМ привело к разработке новой формы БУ – таблично-автоматизир-ой.

Основные черты:

1) Полная автоматизация сбора, передачи, систематизации и обработки инф.

2) Использование магнитных носителей (большаа емкость, надежность …) наряду с бум.

3) Интеграция БУ на основе однократного ввода и многокр. использ. инф.

4) Осущ. програмной группировки Дт и Кт оборотов на основе принципа двойной записи

5) Автоматизация логич. операций БУ

6) Режимы (регламентные, разделения времени, диалоговый, запросный….)

7) Получение выходных данных в виде печатных регистров и машинограмм.

4. Упрощенная

Ведется на малых предприятиях, т.к. мало совершается хоз операций, и следоват. мало УР. (Все расходы на 20 счет).

[35] Организация БУ, ее правовое и методическое обеспечение.

Система БУ на предприятии и работа бухгалтера организуется в соответствии с Положением о БУ и отчетности от 20 марта 1992г., изданном в 92 с послед измен. и допол.

Это Положение устанавливает единые методологические основы БУ и отчетности в РФ. В соответствии с Положением, каждое предприятие устанавливает свой порядок ведения БУ, а также составления и предоставления отчетности нал. инспекции.

Предприятие независимо от форм собственности и технологич. особенностей осуществляет организацию Бу в соответствии с этим Положением.

На основании Положения о БУ и отчетности разрабатываются нормативные акты по ведению учета отдельных операций.

При составлении Б.О. следует руководствоваться Положением о БУ и Отчетности в РФ, Планом Счетов БУ финансово-хоз. деятельности предприятий и инструкцией по его применению МинФин РФ 9 июня 1992 “Об объеме и формах годового Б отчета предприятий и организаций.”

[36] Положение о БУ и отчетности в РФ.

Положение о БУ и отчетности состоит из след. разделов:

1. Общие положения;

2. Основные правила ведения БУ;

3. Организация БУ;

4. Бух. отчетность.

В 1 разделе этого Положения указано об обязаностях организаций, предприятий вести учет своего имущества, обязательств, возникающих на предприятии, на основе натуральных и стоимостных измерителей, путем сплошного, непрерывного, документированного и взаимосвязанного учета.

В этом разделе перечислены главные задачи БУ:

– правильное установление организац. форм БУ,

– определение форм и методов БУ,

– разработка системы внутрихоз контроля,

– выделение деятельности подсобных подразделений на отдельных баланс.

Во 2 разделе указываются основные правила, что БУ на предприятии ведется на основании плана счетов БУ способом двойной записи операций. На основании первичных документов ведутся УР, соответствующие той или иной форме БУ. Правило оценки имущества, обязательств и хоз операций. Оценка осуществляется в денежном выражении путем суммирования фактически произведенных расходов. В этом разделе также уделяется внимание инвентаризации, где указываются порядок проведения инвентаризации и отражение реультатов инвентаризации в БУ.

В 3 разделе Положения оБУ и отчетности приводятся основные правила организации БУ и отчетности, в соответствии с которыми ответственность за организацию БУ и отчетность несет руководитель предприятия.

Так же устанавливаются права и обязанности главбуха и его ответственность. Главбух назначается и увольняется с должности руководителем. Руководитель предприятия обязан обеспечить все условия для правильного ведения БУ, т.е. все хоз оперрации бухгалтер должен отражать в учете (в первичных документах).

БУ ведется в бухгалтерии предприятия, во главе которой стоит главбух, которого он может привлекать на постоянную работу, но и руководитель имеет право привлекать к ведению БУ и отчетности и внештатных работников.

[37] Учетная политика предприятия.

В соответствии с переходом нашей эконмики на новые формы экономич. отношений, а также существования различных форм собств., возникла необх. перехода БУ на междун. стандарты.

Это в свою очередь потребовало разработки учетной политики предприятия. Учетная политика предприятия — это совокупность конкретных форм и методов БУ, основаных на общепринятых принципах и особенностей предприятия.

Учет политика охватывает теорит., методич., и технич. формы организации БУ.

Теоритич. сторона включает правила, законоположения и научные положения ведения БУ.

Метод. сторона – методы оценки имущества и обязательств и методы вычисления фин рез.

Техническая сторона – конкретная форма ведения БУ (МОФ, ЖОФ, …), мероприятия, проводимые бух службой и взаимосвязь бух службы с др. службами.

Учет политика составляется в начале года и действует в течение всего года. Предприятие не имеет права менять уч. политику. В случае острой необод. нужно разрешение Минфина.

Уч политика предполагает получение информ., открытой для внешних пользователей. Открытость достигается путем достоверного отражения ее в фин отч предприятия.

[38] Сущность отчетности, ее значение для управления предприяием.

Завершающим этапом учетного процесса является бух. отч. В ней нарастающим итогом отражаются показатели, характеризующие имущественное и финансовое положение предприятия, а также результтат хоз. деятельности за отчетный период.

Т.о. отчетность — это система показателей фин.- хоз. деятельности предприятия.

В условиях формирования и развития рыноных отношений возрастает значение объективной и достоверной бух. отчетности. Анализ показателей отчетности позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, величину собств. капитала предприятия и заемных средств.

Данные бух отчетности позволяют выявить фин. положение предприятия, его платежеспособность и доходность.

1 — Бух отчетность дает возможность более глубоко заглянуть во внутренние и внешние отношения хоз субъекта и предприятия, оценить его способность своевременно и полностью рассчитывать по обязательствам.

2 — Внешние пользователи бух информации по данным отчетности получают возможность оценить целесообразность приобретения имущества того или иного предприятия, избежать выдачи кредитов ненадежным клиентам, правильно построить отношения с имеющимися заказчиками, а также оценить фин. положение потенциальных партнеров.

3 — По данным отчетности руководитель предприятия отчитывается перед учредителями и прочими структурами управления и контроля. Тщательный анализ отчетности позволяет раскрыть причины недостатков в работе предприятия, выявить резервы и наметить пути улучшения его деятельности. Т.о. значение отч велико.

Ответственность за организацию БУ несут как лица, ведущие БУ, привлеченные со стороны. Руководитель предприятия имеет право привлекать к ведению БУ других лиц. Ответственность за совершение всех хоз операций несет руководитель и главбух.

В том случае, если хоз операция является незаконной, то главбух не имеет права ее отражать в БУ. Однако при наличии письменного указания руководителя предприятия, документ принимается к исполнению. Ответственный в данном случае – только руководитель.

Главбух, в соответствии с Положением, имеет права и обязанности:

1. право распоряжаться фин. ресурсами предприятия

2. давать предложения по назначению и увольнению матер. ответст. лиц

3. право подписывать фин документы, а также отчетность

4. право вносить предложения руководству предприятия по улучшению хоз-фин деятельности, а также снижению налогооблажения в соответствии с законодательством

При освобождении главбуха проодится сдача дел.

В соответствии с Положением, должность главбуха можно совмещать с должностью кассира.

В 4 разделе имеются указания по составлению бух отч, ее перечень, порядок представления отч и сроки представления квартальной и годовой отчетности.

[39] Состав отчетности и предявляемые к ней требования.

Предприятия, являющиеся юр. лицами, независимо от форм собственности и подчиненности, составляют бух отч, кот отражает состав имущества и источников его формирования, включая имущества производств, хозяйств и др. структурных подразделений, а также филиалов, представительств, выделенных на отдельный баланс и не являющ. юр лицами.

Бух отч разрабатывается и утверждается минфином РФ.

Для всех отраслей н/х устанавливаются типовые формы БУ, единые правила оценки статей баланса, порядок представления и сроки составления отчетов. Бух отч составляется за оред. календарный период с нарастающим итогом (квартал, полугодие, 9 мес., год).

Отчетность делится на квартальную и годовую.

В состав увартальной отч входит:

1) баланс предприятия (форма №1); 2) отчет о фин. результ. и их исплльзовании (№2); 3) справка к отчету о фин. рез. и их использ; 4) расчеты налогов;

В состав годовой отч включается: 1) баланс предприятия (№ 1); 2) отчет о фин. результ. и их исплльзовании (№2); 3) справка к отчету о фин. рез. и их использ; 4) приложение к балансу (№5);

Отчет о фин рез составляется на основании данных синт и анал учета.

Он состоит из 2 разделов:

1. отражаются фин рез, полученные от реализации продукции, от прочей реализации, а также доходы и расходы от внереализационных операций (ц/б).

2. отражаются показатели, характеризующие направления использования прибыли (платежи в бюджет, отчисления в рез. капитал и фонды, создание фонда накопления, потребления, использование прибыли на благотвор. и др. цели.)

Справки к отчету о фин. рез. в этой справке расшифровываются платежи в бюджет, произведенные предприятием за отчетный период, а также затраты и расходы, кот. учитываются при исчислении льгот по налогу на прибыль.

– затраты на финансирование кап. вложений произ и не производст значения, на проведение НИОКР, на содержание объектов и учреждений здравоохранения, нар. образования, детских учрежд. и т. п. в пределах нормы, установленнми местными органами власти

– на благотворит цели, в эколого-оздоровит фонды, обществ. фонды

– движение ден. ср-в

[40] Пользователи бух. отчетности.

Пользователями бух. отч. являются собственники в соответствии с учредит. документами, гос. налог. инспекция по месту расположения предприятия, кредитные учреждения, обслуживающие предприятие.

Предприятие предоставляет бух отч (квартальную) в течение 30 дней по окончанию квартала, а годовую в течение 80 дней по окончанию года в налог. инспекцию.

Приложение к балансу

состоит из 10 разделов

1. –отражение движения собств. капитала предприятия и фондов, –отражение движения прочих фондов и резервов

2. движение заемных ср-в

3. движение деб-кред задолженности

4. отражается состав немат. активов на конец года

5. отражается наличие и движ. ОС (в соотв. с их классиф)

6. наличие фин влож. на долгоср. и краткоср.

7. использов. ср-в предприятия на соц нужды

8. движ. ср-в финансиров. кап. влож и др. фин влож.

9. справка наличия ценностей, учитываемых на забаланс. счетах

10. вексельное обращение на предприятии

Основными требованиями при составлении бух отч являются:

– достоверность данных

– соответствие их данным синт и анал учета

– простота и ясность показателей

– сравнимость показателей отчетного года с соотв. показ. предш года

– исправления в отч не допускаются

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта shpori4all

Реферат: Проблемы Федерального казначейства

Posted on 28.05.2018 by admin

Реферат

Система органов Федерального казначейства является достаточно молодой финансовой структурой, однако темпы ее развития весьма высоки, а эффективность выполняемых операций растет с каждым годом. Одновременно постоянно расширяется перечень функций органов Федерального казначейства по учету государственных финансов, а соответственно оказываемых Федеральным казначейством государственных услуг. За рассматриваемый в данной работе период:

в 2006 году на обслуживание в Федеральное казначейство перешли все бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;

в 2007 году на Федеральное казначейство была возложена функция ведения реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации, а также ведение сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

в 2008 году Федеральное казначейство начало размещать средства федерального бюджета на банковские депозиты в кредитных учреждениях;

в 2006 – 2008 годах в связи с фактической реализацией института администрирования доходов значительно изменился учет доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и их регулирование по уровням бюджетной системы.

Органы Федерального казначейства, организованные в виде трехзвенной структуры, способствуют реализации принципов бюджетного федерализма. Через систему этих органов обеспечивается вертикальное и горизонтальное выравнивание доходов бюджетов, они имеют полный набор средств и методов для перераспределения средств между соответствующими бюджетами. Федеральное казначейство в состоянии обеспечить и претворение в жизнь принципа фактического равноправия всех элементов бюджетной системы в межбюджетных отношениях при условии выработки определенных правил и процедур. Вместе с тем необходимо отметить, что возможности казначейской системы исполнения бюджетов используются не в полной мере. В настоящее время органы Федерального казначейства должны рассматриваться, прежде всего, в качестве ведущего института, на базе которого могут быть сконцентрированы все направления управления бюджетными потоками государства. Казначейство России должно стать важнейшим элементом интегрированной системы управления государственными финансами.

В этих условиях необходимо, чтобы наряду с учетно-платежной, казначейство взяло на себя функцию государственного финансового управления. Обеспечивая комплексный подход к учету государственных финансов, эти функции должны быть полностью сосредоточены в системе органов Федерального казначейства. Они должны контролировать не только бюджетные средства, но и внебюджетные фонды, все внебюджетные средства государственных организаций и учреждений, таможенные платежи и средства целевых государственных бюджетных фондов.

Перечень основных проблем, стоящих перед Федеральным Казначейством в целом, ежегодно находит сво отражение в докладе о результатах работы в текущем году и основных задачах Федерального казначейства на следующий год.

Анализ доклада за 2008 года в части учта и распределения доходов позволяет сделать следующие выводы. Одной из проблем, стоящей перед Федеральным казначейством являлось наличие поступлений, которые органы Федерального казначейства вынуждены относить к невыясненным. Для уменьшения объма невыясненных поступлений на протяжении 2008 года Федеральное казначейство в целях уточнения невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, осуществляло определение предполагаемых администраторов доходов бюджетов, направляло им в установленном порядке информацию о невыясненных поступлениях. Благодаря проведенной Федеральным казначейством работе, в 2008 году по предварительным данным было уточнено 113 млрд. рублей, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет [56]. При этом общая сумма невыясненных поступлений, зачисленных в федеральный бюджет, в 2008 году составляет 120 млрд. рублей. Кроме того, в 2008 году по предварительным данным Федеральным казначейством было возвращено плательщикам 2 млрд. рублей, отраженных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, и не являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации [56].

Ещ одной из задач Федерального казначейства в 2008 году была минимизация затрат бюджетов за счет сокращения случаев уплаты процентов при нарушении сроков возврата (возмещения) из бюджетов бюджетной системы РФ излишне уплаченных (взысканных) платежей. Для решения данной задачи Федеральное казначейство принимало непосредственное участие в разработке приказа Минфина России от 12.11.2007 Ж 103н «О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», одним из наиболее принципиальных положений которого стало установление порядка перечисления средств, необходимых для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, с единых счетов соответствующих бюджетов на соответствующие счета Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. В результате по предварительным данным Федерального казначейства в 2008 году с единых счетов бюджетов для осуществления своевременного возврата (зачета) средств Федеральным казначейством привлечено 253 млрд. рублей, в том числе с единого счета федерального бюджета – 239 млрд. рублей; с единых счетов бюджетов субъектов Российской Федерации – 9 млрд. рублей; с единых счетов местных бюджетов – 5 млрд. рублей. В связи с чем, сумма уплаты процентов при нарушении сроков возврата (возмещения) из федерального бюджета излишне уплаченных (взысканных) платежей за 9 месяцев 2008 года составила 1 110 тыс. рублей [56].

Следующей проблемой и, соответственно, задачей Федерального казначейства являлась организация взаимодействия Федерального казначейства с администраторами доходов бюджетов. На 01.01.2009 Федеральное казначейство осуществляло взаимодействие с 46 571 администраторами доходов бюджета. Из них, количество администраторов доходов федерального бюджета составляет – 13 654 единиц, администраторов доходов субъектов Российской Федерации – 3 987 единиц и администраторов доходов местных бюджетов – 28 930 единиц. При этом 23 300 администраторов доходов бюджета, что составляет 48, 3% от общего количества администраторов доходов бюджета, осуществляют взаимодействие с органами Федерального казначейства с использованием электронного документооборота. Из них, с органами Федерального казначейства осуществляют обмен электронными документами 6 200 администраторов доходов федерального бюджета (43, 3%), 2 600 администраторов доходов бюджета субъекта Российской Федерации (57, 2%) и 14500 администраторов доходов местного бюджета (49, 4%) [56]. Задачей же Федерального казначейства является перевод как можно большего числа администраторов доходов бюджетов на электронный документооборот. Так как в противном случае учитывая, что учет и распределения поступлений осуществляют только Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, то обмен документами на бумажном носителе с удалнными администраторами доходов бюджетов требует дополнительных как денежных так и временных затрат.

Основной же проблемой с которой столкнулись органы Федерального казначейства в 2009 году, стало практически полное изменения нормативно-правовых актов (приказов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства), регламентирующих работу органов Федерального казначейства. С 1 января 2009 г. вступил в силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 05.09.2008 Ж 92н «Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».

По сути, данный Порядок не претерпел больших изменений. Основные изменения приказа Ж 92н связаны со вступлением с 1 января 2009 г. положений Бюджетного кодекса в части открытия и ведения органами Федерального казначейства лицевых счетов администраторов доходов бюджетов. Соответственно, в связи с этим изменились отдельные положения данного Порядка.

Основными изменениями данного Порядка является установление новых форм документов.

Так, вместо платежного документа на возврат появился новый документ — Заявка на возврат. Также установлена новая форма Уведомления об уточнении вида и принадлежности поступлений. Заявка на возврат и Уведомление об уточнении вида и принадлежности утверждены приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 Ж 8н «О Порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов». Одной из особенностей Приказа Ж 8н является установление порядка заполнения утвержденных им форм документов. В частности, в приказе предусмотрен порядок заполнения как Заявки на возврат, так и Уведомления об уточнении вида и принадлежности поступления. Данные формы являются унифицированными и более удобными для работы.

Одним из новых документов является Уведомление о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемых налоговыми органами, которые находятся на территориях различных субъектов Российской Федерации. Данный документ предназначен исключительно для налоговых органов для проведения операций по зачету налогов и сборов по видам налогов и сборов, осуществляемых налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации. То есть если налогоплательщик стоит на учете в одном субъекте Российской Федерации и имеет переплату по налогу или сбору, но кроме того, он еще стоит по другим основаниям в других субъектах Российской Федерации (например, там находится его филиал) и по тому же виду налога или сбора образовалась недоимка, то по разъяснению Минфина России данный налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган для проведения зачета. Операции зачета (уточнения) всегда являлись для органов Федерального казначейства внебанковскими операциями. Если говорить об операции по межрегиональному зачету, то для ее осуществления необходимо перечисление денежных средств между органами Федерального казначейства, что является для них банковской операцией. В частности, для проведения операции межрегионального зачета налоговые органы оформляют уведомление о межрегиональном зачете и направляют его в Управление ФНС России, которое в установленном порядке представит его в орган Федерального казначейства, со счета которого будут перечисляться средства. Орган Федерального казначейства на основании данного уведомления оформляет платежный документ и направляет его в банк. То есть фактически на основании данного уведомления орган Федерального казначейства перечисляет средства с одного счета Федерального казначейства на другой по месту зачисления данного платежа. В дальнейшем процедура абсолютно такая же, как по зачислению поступающих от налогоплательщиков налогов и сборов. В данном случае при обработке такой операции особых изменений нет, кроме введения нового документа и такого понятия, как межрегиональный зачет.

Кроме этого, произошли также изменения в обработке поступлений. В частности, дополнены основания, по которым платежи относят на невыясненные поступления. Это: отсутствие полномочий по администрированию (отсутствуют закрепленные в установленном порядке источники доходов) и не открыт лицевой счет, предназначенный для учета операций по администрированию доходов бюджета (источников финансирования дефицита бюджета).

Если администратор доходов бюджета своевременно не представил в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания документы для открытия лицевого счета администратора доходов бюджета, то администрируемые им поступления будут отнесены к невыясненным поступлениям соответствующего бюджета.

Еще одним нововведением является то, что в соответствии со ст. 40 и 41 БК РФ субсидии и субвенции являются источниками формирования доходов бюджетов и, соответственно, с 2009г. подлежат зачислению на счета органов Федерального казначейства, открытые на балансовом счете 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации».

Еще одно новое требование — это требование по коду ОКАТО. Если речь идет о средствах, которые в полном объеме зачисляются в федеральный бюджет (или) в бюджет субъекта Российской Федерации, то отсутствие кода ОКАТО не должно приводить к отнесению таких платежей на невыясненные поступления. В данном случае отсутствие кода ОКАТО не мешает отразить их в доходах соответствующего бюджета. В отношении платежей, подлежащих полностью или частично зачислению в местные бюджеты, — отсутствие кода ОКАТО является основанием для отнесения такого платежа к невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет.

Несколько изменилась процедура по выяснению поступлений, отнесенных органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет.

Приказом Ж 8н установлена форма документа «Запрос на выяснение принадлежности поступления». Данный Запрос формируется органами Федерального казначейства и направляется предполагаемым администраторам доходов бюджетов только по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет. В отношении невыясненных поступлений бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в данном случае ничего не изменилось. Запрос направляется вне зависимости от принадлежности администратора доходов к тому или иному бюджету. После того, как предполагаемый администратор доходов бюджета получает такой запрос с приложением документов, то для уточнения такого платежа формирует и направляет в орган Федерального казначейства уведомление об уточнении вида и принадлежности поступлений. После чего операция по уточнению платежа отражается на лицевом счете данного администратора доходов бюджета. И уже по результатам обработки всех документов администратору доходов бюджета направляется выписка из лицевого счета.

Если в 2008 г. органы Федерального казначейства направляли администраторам доходов бюджетов Выписку из сводного реестра поступлений и выбытий, куда включались также невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, то с 2009 г администратор доходов бюджета получает Выписку из лицевого счета, в которой будут отражены операции по поступлению, возврату, уточнению администрируемых им доходов. Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, предполагаемому администратору доходов бюджета направляются отдельно в виде Запроса на выяснение принадлежности поступлений.

Изменился раздел по взаимодействию с администраторами доходов бюджета. Одним из нововведений является то, что теперь органы Федерального казначейства не заключают соглашения с администраторами доходов бюджета об информационном взаимодействии. Взаимодействие органов Федерального казначейства с администраторами доходов бюджета регламентируется приказами Ж 92н и Ж 7н. В связи с чем все ранее заключенные соглашения с 2009г. не применяются. Вместе с тем, данная норма не распространяется на соглашения (договоры) об обмене электронными документами.

В частности, приказом Ж 7н регламентируется предоставление информации по лицевым счетам администраторов доходов и первичных документов, а приказом Ж 92н предусмотрена для предоставления администратору доходов бюджета Справка о перечислении поступлений в бюджеты. Данная Справка направляется администратору доходов бюджета один раз в месяц. При этом если между органом Федерального казначейства и администратором доходов бюджета установлен электронный документооборот, то данная Справка по обращению администратора доходов бюджета может направляться хоть каждый день. То есть в приказе Ж 92н основной упор сделан на взаимодействие органов Федерального казначейства с администраторами доходов бюджета и финансовыми органами в электронном виде.

Кроме того, при наличии между органом Федерального казначейства и администратором доходов бюджета электронного взаимодействия помимо справки, органы Федерального казначейства могут предоставлять и ряд иных документов. Если главным администраторам доходов бюджета необходимы сводные данные по подведомственным администраторам доходов бюджета, то по обращению главного администратора доходов бюджета орган Федерального казначейства может направлять Сводные сведения по данным лицевых счетов подведомственных администраторов доходов бюджета главного администратора (администратора с полномочиями главного администратора) доходов бюджета. Данные сводные сведения формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и кодов ОКАТО. Данные сводные сведения предоставляются только при наличии электронного документооборота и обращения главного администратора доходов бюджета. Если речь идет о бумажном документообороте, такие данные, естественно, не предоставляются. Сводные сведения формируются на определенную дату, поэтому для составления той или иной отчетности они могут быть полезны, в частности, главным администраторам доходов бюджета. Насколько это удобно, пока сложно говорить, поскольку пока это абсолютно новая форма.

В отношении старых форм, например Выписки из сводного реестра поступлений и выбытий, то в соответствии с приказом Ж 92н данная Выписка может предоставляться администратору доходов бюджета в качестве оперативной информации — после обработки органом Федерального казначейства банковской выписки по счету 40101. Учитывая, что Выписка из лицевого счета предоставляется администратору доходов бюджета после завершения всех операций — либо в тот же день, но вечером, либо на следующий рабочий день, то для получения оперативной информации о поступлении платежей администратор доходов бюджета может получать Выписку из сводного реестра по своим администрируемым доходам. При этом следует обратить внимание, что данная Выписка может предоставляться администратору доходов бюджета только при наличии электронного взаимодействия и, соответственно, письменного обращения администратора доходов бюджета. Все операции по поступлениям, возвратам, зачетам (уточнениям) отражаются на лицевом счете, и уже после их завершения органом Федерального казначейства будет формироваться и направляться администратору доходов бюджета Выписка из лицевого счета.

В выписке из лицевого счета сосредоточены все операции по поступлениям, возвратам, зачетам (уточнениям). Кроме того, к данной выписке прилагаются все первичные документы, в том числе и документы администратора доходов бюджета. Выписка из лицевого счета состоит из нескольких разделов. В первом разделе отражаются исполненные (проведенные) операции — зачисленные на счет платежи, исполненные операции по возврату, зачету (уточнению), в том числе частично исполненные. Документы, которые еще не исполнены или частично не исполнены, отражаются во втором разделе. Естественно, любой администратор доходов бюджета может осуществлять контроль за исполнением направленных им в орган Федерального казначейства документов.

В отношении открытия и ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета, администратору доходов открывается только один лицевой счет — с кодом лицевого счета 04 — лицевой счет администратора доходов бюджета. При этом в рамках 04 лицевого счета у администратора доходов бюджета может быть открыто несколько лицевых счетов.

Лицевой счет администратора доходов бюджета открывается в зависимости от полномочий по установлению размеров платежей, а также наличия прав требования к плательщикам публично-правовыми образованиями Российской Федерации — «1», органами государственной власти субъектов Российской Федерации — «2», органами местного самоуправления — «3», органами управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации — «4», органами управления территориальным государственным внебюджетным фондом «5», за исключением лицевого счета, открываемого управлениям ФНС России.

Управлению ФНС России открывается один лицевой счет администратора доходов бюджета с кодом бюджета «1» — федеральный бюджет. При этом Управлением ведется учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, в разрезе инспекций ФНС России, лицевые счета которым не открываются.

Таким образом, администратору доходов бюджета, за исключением Управления ФНС России, может быть открыто несколько лицевых счетов администратора доходов бюджета, в зависимости от права установления размера платежа, а также наличия прав требования к плательщикам, вне зависимости оттого, в какой бюджет подлежит зачислению платеж.

Что касается переданных федеральными органами государственной власти органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий по администрированию, то органу государственной власти субъекта Российской Федерации по переданным полномочиям открывается отдельный лицевой счет администратора доходов бюджета с кодом типа бюджета «1».

В части основных проблем, затрудняющих процесс кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов по доходам в УФК по , в настоящее время можно выделить следующие:

1. Отсутствие законодательно установленных нормативов распределения некоторых видов неналоговых доходов между краевым и местными бюджетами, что приводит к невозможности распределения поступивших доходов.

2. Отсутствие законодательно утвержденных администраторов доходов бюджетов некоторых муниципальных образований, а также отсутствие кодов бюджетной классификации, закрепленных за администраторами доходов некоторых местных бюджетов. В результате в случае поступления невыясненных поступлений по данным кодам бюджетной классификации, указанные поступления не могут быть уточнены, так как отсутствует соответствующий администратор доходов бюджета, который должен проводить работу по уточнению невыясненных поступлений.

3. Институт администрирования доходов появился в нашей практике достаточно недавно, и до сих пор процесс появления новых администраторов доходов бюджетов не завершн. При этом каждый новый администратор доходов бюджетов, получающий соответствующие полномочия, нуждается в соответствующем документарном оформлении (оформление дела Клиента в органе Федерального казначейства, открытие лицевых счетов, и т. д). Зачастую новые администраторы доходов бюджетов не знают как именно они должны выполнять свои полномочия. Также всем плательщикам, перечисляющим средства в доход бюджетов по кодам бюджетной классификации, по которым образован новый администратор доходов бюджета, должны быть сообщены соответствующие реквизиты, что является обязанностью именно администратора доходов бюджета. Для выполнения всех вышеперечисленных действий необходимо достаточно длительное время, а до тех пор пока все мероприятия не будут выполнены (не открыт счт администратору доходов бюджета, плательщики не оповещены об изменении реквизитов и т.д), все неверно оформленные поступления будут классифицироваться УФК по как невыясненные поступления.

4. Неверное оформление плательщиками платежных документов на перечисление средств в доход бюджетов (указание неправильных реквизитов). Что приводит к зачислению данных поступлений как невыясненных, а значит и к дополнительной работе по их выяснению. Нередко также неверно оформленные документы просто теряются.

5. Нарушение финансовыми органами положений бюджетного законодательства в части зачисления доходов, полученных бюджетными учреждениями, от приносящей доход деятельности, на балансовый счт Ж 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации».

Проанализировав перечисленные проблемы, можно сделать вывод, что большая часть из них возникает в силу неготовности администраторов доходов бюджетов качественно и своевременно исполнять свои функции. УФК по для решения указанных проблем зачастую вынужденно детально разъяснять администраторам доходов бюджетов какие именно последовательные процедуры должны быть соблюдены для организации процесса своевременного зачисления, учта и распределения поступлений, что, в общем-то, не является функцией Федерального казначейства.

Говоря о перспективах развития казначейского исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по доходам мы остановимся на совершенствовании взаимодействия между органами Федерального казначейства (УФК по в частности) и администраторами поступлений. В связи с тем, что в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством сроки зачисления платежей (особенно налоговых платежей) а также сроки осуществления возвратов излишне уплаченных сумм жстко заданы, и в случае их нарушения налагаются соответствующие штрафные санкции, вопрос своевременного доведения необходимых документов администраторами поступлений органам Федерального казначейства и наоборот стоит достаточно остро. Для минимизации сроков обмена документами Федеральное казначейство развивает систему электронного документооборота, в рамках которой обмен документами между органами Федерального казначейства и администраторами поступлений производится в электронном виде с применением электронных цифровых подписей. Задача внедрения данной системы впервые была поставлена в 2005 году и с тех пор присутствует в перечне основных задач Федерального казначейства на соответствующий год (в том числе и на 2009 год) [17]

Начиная с 2006 года УФК по ведт активная работа по внедрению электронного документооборота с администраторами поступлений , для чего в УФК по и у администраторов поступлений устанавливается система электронного документооборота Федерального казначейства (далее – СЭД). СЭД представляет собой автоматизированную систему, предназначенную для защищнной доставки электронных документов, обеспечивающих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (как по доходам так и по расходам), между органом Федерального казначействам и другими участниками бюджетного процесса. СЭД позволяет автоматизировать процесс обмена бюджетными данными между ними, повысить его скорость и прозрачность. В своей основе СЭД является транспортной системой, являющейся связующим звеном между информационной системой участника бюджетного процесса и информационной системой органа Федерального казначейства. Обмен электронными документами между данными тремя информационными системами производится при помощи импорта/экспорта файлов электронных документов, которые оформляются в соответствии с утверждаемыми Федеральным казначейством требованиями к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаимодействии между органами Федерального казначейства и участниками бюджетного процесса (далее – Требования). Таким образом при наличии у администратора поступлений соответствующей внутренней информационной системы, в которой он может вести учт и собственно администрирование поступлений и СЭД, обмен между администратором поступлений и УФК по ведтся полностью в электронном виде, что позволяет существенно ускорить процесс администрирования доходов, особенно – процесс уточнения платежей.

В случае, если между администратором доходов бюджета и органом Федерального казначейства установлен электронный документооборот, значительно расширяется перечень документов, которые орган Федерального казначейства направляет администратору доходов бюджета. В частности, приказом Ж 92н предусмотрена для предоставления администратору доходов бюджета Справка о перечислении поступлений в бюджеты. При отсутствии электронного документооборота данная Справка направляется администратору один раз в месяц. Если между органом Федерального казначейства и администратором установлен электронный документооборот, то данная Справка по обращению администратора может направляться хоть каждый день. Кроме того, если главным администраторам необходимы сводные данные по подведомственным администраторам, то по обращению главного администратора при наличии электронного документооборота орган Федерального казначейства может направлять Сводные сведения по данным лицевых счетов подведомственных администраторов доходов бюджета главного администратора (администратора с полномочиями главного администратора) доходов бюджета. Также при наличии электронного документооборота и соответствующего письменного запроса администратора, ему может предоставляться выписка из сводного реестра поступлений и выбытий.

Кроме обмена бюджетными данными в формализованном виде СЭД позволяет также доводить до администраторов поступлений нормативно-справочную информацию (справочники банков, КБК, справочник лицевых счетов и т.д), а также, в случае необходимости, обмениваться сообщениями в произвольном, неструктурированном формате. Легитимность электронному документообороту посредством СЭД обеспечивает использование в СЭД ЭЦП в полном соответствии с требованиями Федерального закона от 10 января 2002 года Ж1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи». Федеральным казначейством создана вся необходимая сопутствующая инфраструктура: создана система ведомственных удостоверяющих центров Федерального казначейства, разработан типовой договор обмена документами в электронном виде, учитывающий все требования, при выполнении которых электронный документ, подписанный ЭЦП, признатся равнозначным бумажному документу, заверенному собственноручной подписью.

Курсовая работа: Создание немецкой социал-демократической рабочей партии в Чехословацкой Республике

Posted on 28.05.2018 by admin

Итак, с окончанием Первой мировой войны на развалинах Австро-Венгрии образовались новые независимые государства, в том числе — Чехословацкая республика, в состав которой вошли районы с компактным немецким населением — так называемая Судето-немецкая область. Одной из сильнейших немецких политических партий в ЧСР была партия судето-немецкой социал-демократии.

Судето-немецкие социал-демократы на протяжении периода с октября 1918 по август 1919 г. возглавляли борьбу немецкого населения за самоопределение. Они играли ведущие роли в самопровозглашенных в октябре-ноябре 1918 г. судето-немецких правительствах. Социал-демократы выступили инициаторами событий 3 марта 1919 г., когда в ходе столкновений с чехословацкими войсками и полицией погибло несколько десятков немцев. Выступая под лозунгом социалистического аншлюса, ни получили поддержку населения в ходе первых демократических выборов в ЧСР в июне 1919 г. Однако по итогам послевоенного мирного урегулирования судетские немцы были вынуждены остаться в составе Чехословакии.

На процесс организационного оформления единой партийной организации немецкой социал-демократии в новообразованной Чехословацкой республике оказали непосредственное воздействие такие факторы, как ликвидация чехословаками немецких правительств в Судетах, неблагоприятное для идеи немецкого единства течение переговоров на Парижской мирной конференции. Серьезным ударом по последним надеждам судетских социалистов явилась ратификация правительством Германской республики Версальского договора (28 июня 1919 г.), в соответствии с которым бывшая граница между Германской империей и Австро-Венгрией признавалась в качестве государственной границы между Германией и Чехословакией.

Таким образом, немецкая социал-демократия в Чехословакии оказалась вынуждена самостоятельно искать пути и методы самоопределения в этом государстве. Главным условием ее деятельности в новых условиях должно было стать организационное оформление в качестве независимой политической силы. Развитие судето-немецкой социал-демократии в Чехословакии в июне-августе 1919 г., в частности, переход к тактике «терпения», сыграли большую роль в подготовке социалистических организаций Судет к самостоятельной политической деятельности.

Процесс реорганизации судето-немецкой социал-демократии в самостоятельную политическую партию был осложнен территориальной разобщенностью, хотя еще в январе 1919 г. на совещании представителей региональных социал-демократических центров в Судетах наметилась консолидация немецкого социал-демократического движения в рамках ЧСР. Вскоре после неудачи выступления 4 марта 1919 г., Зелигер высказал идею замены представительств от региональных партийных организаций в Судетах на центральный орган управления.1 апреля 1919 г. состоялась совместная партийная конференция немецких социал-демократических представителей богемских земель в Райхенберге, на которой, в частности, было принято решение об участии в местных выборах в ЧСР.

На протяжении марта-августа 1919 г. шел процесс консолидации различных судето-немецких социал-демократических организаций и объединений, в частности, были основаны судето-немецкие социал-демократические объединения: «Рабочее физкультурное и спортивное общество», «Немецкий союз музыкантов», «Социал-демократическое объединение немецких учителей» и др. Сложнее обстояло дело с процессом объединения социал-демократических профсоюзов. Вплоть до июня 1919 г. руководство профсоюзов в регионах отказывалось от соединения в единой организации. Лишь 6 июня 1919 г. была создана единая профсоюзная организация «Судето-немецкие свободные профсоюзы».

Большое значение имело моральное состояние судето-немецких социал-демократов, часть которых находилась после поражения в борьбе за самоопределение в подавленном состоянии. Подготовка учредительного съезда партии немецкой социал-демократии в Чехословакии проходила в сложных условиях. Фактически Судеты находились на положении оккупированной территории, что затрудняло координацию между формально самостоятельными земельными организациями Богемии, Моравии и Силезии. Не было полной ясности в отношение пограничных с Польшей территорий с немецким населением (Тешинская Силезия) и немецкоязычных социал-демократических организаций Словакии и Закарпатской Украины.

Многие немецкие социал-демократы, участвовавшие в сепаратистских судето-немецких правительствах, находились в эмиграции. Лидер судето-немецкой социал-демократии И. Зелигер только в начале августа 1919 г. ВеРнулся из Дрездена. Во многом благодаря его активной деятельности удалось в короткий срок перестроить и переориентировать работу судето-немецкой социал-демократии. Отправной точкой нового периода ее истории стал учредительный съезд в Теплиц-Шёнау 31 августа — 3 сентября 1919 г.

Съезд провозгласил образование из региональных организаций немецко-говорящей социал-демократии Чехословакии единой Немецкой социал-демократической рабочей партии в Чехословацкой республике (НСДРЩЧ)), Первым председателем партии был избран И. Зелигер. В партийное руководство вошли также такие признанные лидеры немецкой социал-демократии в Богемии, Моравии и Силезии, как Ф. Бойтель, Г. Иокл, И. Кирпаль, К. Крайбих, Г. Кремзер, В. Нисснер, А. Нойрат, А. Поль, Л, Чех, Т. Хакенберг, Р. Хеегер, К. Хеллер, О. Хиллебранд, К. Чермак и др. Вторым итогом учредительного съезда стало принятие «Программы действий» («Программы национальной автономии»), целью которой провозглашалась борьба за национальную автономию, причем не только для немецкой, но и для всех остальных национальных меньшинств в ЧСР. Программа рассматривалась ее авторами как единственный путь выхода «из-под диктата Праги».

В декларации съезда, автором которой был О. Бауэр, подчеркивалось, что чехословацкая республика является продуктом победы империализма Антанты. Бауэр развил применительно к Чехословакии свой теоретический постулат об особом характере мировой войне, как о буржуазной революции для народов Габсбургской империи. Он подчеркивал, что Антанта, и «шедшая в ее арьергарде чешская буржуазия» была революционной силой, принесшей победу буржуазной демократии Запада «над полуфеодальными, полуабсолютистскими милитаристскими монархиями». После этого Антанта и чехословацкое государство, отринувшие право наций на самоопределение и выступившие против революций в России, Германии, Австрии переродились в контрреволюционную силу. Побороть контрреволюционный характер современного чехословацкого государства ставилось Бауэром в качестве ближайшей задачи создаваемой партии немецкого пролетариата в ЧСР. С этой целью на съезде были выдвинуты требования отказа Чехословакии от союза с Антантой, замены регулярной армии территориально и национально организованной милицией, перестройка административно-территориальной организации страны на принципах национальной децентрализации. При этом программа национальной автономии судето-немецкой социал-демократии практически ничего не говорила о прерогативах центральной власти в ЧСР, лишь оговариваясь, что в области ведения представляющего всю республику Национального собрания и назначаемого им правительства находятся те вопросы, которые не могут быть разрешены на уровне Национальных советов отдельных наций. Осуществление этой программы вело бы к преобразованию ЧСР в конфедерацию практически независимых национальных районов и областей. Неслучайно, Й. Зелигер подчеркивал с трибуны съезда, что его резолюция составлена полностью в смысле швейцарской конституции и ратовал за преобразование Чехословакии во «вторую Швейцарию».

Учредительный съезд не принял программы партии, формально сохранив верность основным программным положениям австрийской и германской социал-демократии — Эрфуртской программе 1891 г. СДПГ, Брюннс-кой национальной программе 1899 г., Венской 1901 г. программе австрийской социал-демократии и программе демократической национальной автономии, принятой на брюннской конференции 1917 г. В области партийной идеологии также сохранялась преемственность довоенных постулатов австрийской социал-демократии — в первую очередь, сохранение верности «духу Хайнфельда» — отстаиванию единства партийных рядов. Главным итогом съезда была быстрая переориентация деятельности судето-немецкой социал-демократии в новых условиях, когда она оказалась в положении партии национального меньшинства в новом, чуждом ей государстве.

С самого основания НСДРП (Ч) представляла из себя солидную политическую организацию, опиравшуюся на материальную базу и опыт старой австрийской социал-демократии. Признанным лидером, вождем партии был И. Зелигер, вместе с которым генеральный секретарь партии К. Чермак и редактор О. Хиллебранд образовывали так называемый «богемский триумвират». Зелигер был лидером вождистского типа, совмещавшим черты партийного политика, оратора, пропагандиста и теоретика. Его ближайшие соратники К. Чермак урожденный венец, руководитель земельного секретариата социал-демократической организации Немецкой Богемии, и публицист и редактор О. Хиллебранд находились в тени Зелигера. Чермак представлял собой тип организатора, он рационально и грамотно распределял круг работ и обязанностей в партийном руководстве. Чермак поддерживал молодых членов партии.

Хиллебранд также пользовался большим авторитетом у молодежи, Открытый, приятный в общении, он располагал к себе простых партийцев. Хиллебранд не был харизматической личностью, как Зелигер, но обладал политическим чутьем и пользовался большой популярностью как среди рядовых членов партии, так и среди руководства. К числу партийной элиты первых лет существования НСДРП (Ч) следует также причислить Й. Хофбауэра, редактора и сенатора Д. Лёва, профсоюзного функционера и депутата парламента А. Шефера, зятя Й Зелигера Э. Штрауса — крупного партийного идеолога и историка. «Богемский триумвират» доминировал в первые годы существования партии, однако с ним конкурировали лидеры моравской группы: В. Нисснер, 3. Тауб и Л. Чех. Именно последние образовали после смерти лидеров «богемского триумвирата» новое партийное руководство — «моравский триумвират».

Благодаря притоку новых членов в первые месяцы после крушения Австро-Венгрии — так называемых «ноябрьских социалистов» — общая численность партийцев резко возросла. По данным на 1920 г. НСДРП (Ч) насчитывала 120 тыс. членов, объединенных в 16 краевых, 100 окружных и почти 1800 местных организаций. Процесс переоформления партийной структуры шел достаточно спокойно и медленно. Некоторые локальные организации лишь в конце сентября провели собрания своих членов с целью конституироваться в качестве составных НСДРП (Ч).

Учредительный съезд утвердил помимо поста председателя партии всего три органа центрального управления правление партии (16 членов), исполнительный комитет (7 членов) и контрольную комиссию (7 членов). Позднее структура органов центрального управления разрослась и по состоянию на 1938 г. увеличилась за счет партийного секретариата, женского партийного секретариата, центральной комиссии по вопросам образования, консультационных комитетов по делам общин и по аграрному вопросу, комиссии по вопросам воспитания, канцелярии, контрольного комитета по делам прессы и партийного производства, комитета третейских судей, совета пропаганды, клубов социал-демократических депутатов и сенаторов, и клубов членов региональных представительств в местных органах самоуправления в Богемии и Моравии-Силезии.

Отличительной особенностью партийной организации с самого начала был тот факт, что Прага — столица ЧСР и место расположения руководящих органов партии — не была безусловным центром партийной жизни. Напротив, именно в местах компактного расселения немецких рабочих, прежде всего в Богемии, партийная работа была наиболее интенсивна. Краевые секретариаты партии располагались во многих крупных чехословацких городах с немецким населением: Боденбах, Брюнн, Карлсбад, Ландскрон, Пильзен, Прессбург, Райхенберг, Штернберг, Теплиц-Шёнау, Траутенау и Троппау. Руководство НСДРП (Ч) подчеркивало, что у нее «нет центра», в котором были бы сосредоточены все основные органы управления. Так, изначально город Теплиц-Шёнау был штаб-квартирой правления партии; позднее она была перенесена в Прагу. Центром руководства профсоюзным движением был город Райхенберг.

Особенность развития НСДРП (Ч) в регионах ЧСР заключалась в слабости ее позиций в Словакии, где партия никогда не набирала на парламентских выборах голосов, значительно уступая и чехословацким социал-демократам и коммунистам. Лидерами НСДРП (Ч) в этой части страны были Г. Кальмар, П. Виттих, А. Масар. Ситуация в Словакии осложнялась конфликтом между Виттихом и Кальмаром: только после смерти Кальмара в 1931 г. сторонники Виттиха взяли верх. Немецкоязычные социал-демократы Закарпатской Украины оказались под контролем местной социал-демократической партии. В провинции были сосредоточены и большинство печатных органов партии, что было связано с ее политикой в период борьбы за самоопределение Судет. Именно в тот период основной упор был сделан на развитие местной прессы. Организовывались специальные рекламные акции по распространению социал-демократических изданий.

Учредительный съезд насчитал 22 партийных печатных органа, причем ни один из них не издавался в Праге. Неофициальным центральным органом партии являлась редактируемая Д. Левом, карлсбадская газета «Фольксвилле», издававшаяся тиражом 18000 экземпляров. Все остальные печатные органы имели тираж ниже 10000 экземпляров. Даже по данным на 1938 г. из семи социал-демократических ежедневных изданий только одно (центральный орган партии газета «Социал-демократ») печаталось в Праге; по одной ежедневной газете выходило также в Ауссиге, Боденбахе, Брюнне, Карлсбаде, Комотау и Теплиц-Шёнау. На 1938 г. в столице ЧСР издавалась лишь одна из пятнадцати выходивших с периодичностью от одного до трех раз в неделю газет. И это при том, что в одном Карлсбаде насчитывалось 5 таких изданий. Но в Праге издавалось большинство партийных журналов: пять из восьми. При сравнительном анализе состояния судето-немецкой социал-демократической прессы в 1920 и 1938 г, к числу наиболее значимых изменений к концу деятельности НСДРП (Ч) следует отмести тот факт, что помимо многочисленных газет появился и целый ряд Журналов, издававшихся преимущественно в Праге. Возросло число еженедельно и реже выходивших изданий, а число ежедневных органов незначительно сократилось. Все это говорило, с одной стороны, о стремлении партийного руководства централизовать прессу в столице страны; с другой — о том, что региональная пресса не уступала по значимости центрально, и партийное руководство было вынуждено мириться с этим. Партия располагала пятью типографиями — в городах Боденбах, Варнсдорф, Карлсбад, Теплиц-Шенау и Троппау.

В силу специфики деятельности судето-немецкой социал-демократии с самого начала сложилось своеобразное негласное разделение функций между профсоюзами, ориентированными на решение социальных проблем, и собственно партией, ставившей во главу угла политическую деятельность по разрешению национальной проблемы. Формально социал-демократические профсоюзы считались независимыми. На начало 1920 г. членами профсоюзной организации были около 400 тыс. чел. На середину 1920-х гг. судето-немецкие социал-демократические профсоюзы являлись третьими по численности и значимости в ЧСР: они насчитывали около 232 тыс. членов против 343 тыс. и 306 тыс. членов у чехословацких социал-демократов и национальных социалистов соответственно. Коммунистические профсоюзы насчитывали около 211 тыс. Судето-немецкая социал-демократия многократно превзошла профсоюзную организацию судето-немецких христианских социалистов, имевших в своих рядах чуть более 19 тыс. членов. Руководство профсоюзами осуществляла Центральная профсоюзная комиссия в Райхенберге. Райхенберг был также центром ряда объединений рабочих и служащих отдельных профессий и специальной, как «Всеобщий союз служащих», «Союз общественных служащих», «Союз рабочих и работниц швейной промышленности», «Союз лесных и сельских рабочих» и др. Всего насчитывалось 18 профсоюзных подразделений, в том числе и такие, как «Союз служащих банков и сберегательных касс» (Прага), «Союз горнорабочих» (Турн-Тешшц), «Союз железнодорожников», «Союз работников транспорта и пищевой промышленности» и «Союз фабричных рабочих» (все — Ауссиг), «Союз немецких работников театров» (Брюнн), «Союз садовников» (Драховиц-Карлсбад), «Союз рабочих и работниц стекольной и керамической промышленности» и «Немецкий союз музыкантов» (оба — Теплиц-Шёнау), «Интернациональный союз рабочих-металлистов» (Комотау), «Профсоюз рабочих и работниц табачной промышленности» (Штернберг).

Формально вне профсоюзов стоял целый ряд социалистических организаций, объединявших социал-демократов как по их профессиональной деятельности — «Объединение немецких социал-демократических врачей», «Объединение немецких социал-демократических юристов», «Всеобщий союз немецких социал-демократических преподавателей»; так и по непроизводственной деятельности — «Союз рабочих-трезвенников», «Союз рабочих физкультурников и спортсменов» (действовал совместно со спортивным объединением судето-немецких коммунистов), «Союз пролетарских свободных мыслителей», «Немецкий рабочий певческий союз», туристическое объединение «Друзья природы», «Свободный радиосоюз».

Партия располагала разветвленной сетью детских и юношеских организаций, таких как, рабочее объединение «Друзья детей», основание которого шло по инициативе местных партийных организаций, и «Социалистический союз молодежи». Впоследствии были созданы также собственные военизированные формирования партии — отряды Республиканской или Красной обороны.

Таким образом, в сентябре 1919 г. была официально оформлена новая партия немецких рабочих, НСДРП (Ч), которая представляла собой сплоченную, монолитную организацию. Однако и этой организации не удалось избежать образования левой оппозиции.

Курсовая работа: Проституция в России

Posted on 28.05.2018 by admin

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Понятие и значение проституции

История Российской проституции

Легализация проституции в России

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Проблема проституции и по сей день изучается в общественных науках. Насколько она является актуальной для современного общества – этот вопрос остается открытым. Однако интерес к данному феномену в к. XIX-н. XX вв. был весьма велик, что подтверждается многочисленными работами отечественных ученых. Современными социологами уже была проделана огромная работа по анализу исследований проституции в истории социологии.

В конце XIX в. рядом исследователей проституции была выдвинута гипотеза о том, что причина данной социальной проблемы коренится в генетической обусловленности некоторых женщин. Данные женщины представляют собой некую вырождающуюся особь, которая объективно существует, но признаки ее не так очевидны как, например, идиотов.

Главной причиной проституции является бедность. Второстепенными факторами выступают молодость, неопытность, «всевозможные соблазны», нравственная неразвитость, «дурные условия труда», обязательное безбрачие солдат, ненормальность семейного быта. Средство избавления от этого порока многие видят в социальной реформе, которая бы установила свободу и равноправие женщин, а не во вречебно-полицейских мерах.

ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ПРОСТИТУЦИИ

Проблема проституции уже много лет привлекает внимание исследователей. Сложность темы исследования, но вместе с тем и необычайный интерес к ней обусловлены тем, что проституция — чрезвычайно многогранное явление в истории и культуре человечества. Вследствие этого спор о сущности проституции, ее отличительных чертах продолжается с XIX в. Литература по данной теме исчисляется сотнями наименований.

В историографии данной темы имеется немало работ, посвященных изучению правовой и медицинской регламентации проституции. Однако, вопрос об определении сущности и содержания категории «проституция» в современной историографии разработан весьма слабо. Из немногочисленных работ, затрагивающих этот вопрос, можно выделить статьи С.И. Голода и И.С. Кона. Большинство современных исследователей к данной проблеме подходят к социально-экономической, а не культурологической точки зрения.

В XIX — начале ХХ вв. вопрос о сущности и роли проституции был одним из дискуссионных в исторической, социально-политической и медицинской литературе. В ходе обсуждения он приобрел особенную остроту. Это было связано с тем, что проституция, по мнению ученых, разрушая социальный строй жизни, к тому же являлась злом, убивающим народное здоровье, распространяя венерические болезни.

В официальных документах она понималась как «разврат или непотребство, именуя таковыми торговлю своим телом, предложение плотской связи или согласие на таковую за известное вознаграждение, с каждым, того пожелавшим» и «снискивающая себе пропитание». Это определение относилось к проститутке вообще, без разделения на категории.

Официальные документы XIX в. определяют следующие основные признаки проституции: продажность, публичность, профессиональность. И тем не менее это понятие не охватывало большую часть продажных девиц (содержанок, временных и других). По мнению А. Флекснера, оно имело чисто полицейский характер, так как в это определение входили только зарегистрированные, профессиональные проститутки, которые кроме проституции не имели других источников дохода.

Официальная точка зрения на проституцию оказала самое непосредственное влияние на общественную мысль. Так, с 15 по 22 января 1897 г. в Петербурге проходил съезд «по обсуждению мер против сифилиса в России», участники которого приняли ряд постановлений. В этих документах проституция определялась как «неискоренимый элемент социального строя, как промысел, дающий индивиду средства к существованию», вместе с тем в определение «проститутки» включались как женщины профессионально занятые, так и временные (случайные), для которых проституция была источником побочного заработка. В это определение, по настоянию профессора Томского университета Е.С. Образцова, был включен пункт, согласно которому к проституткам причислялись как городские, так и сельские представительницы этой профессии. По его словам «сельская распространена в Сибири также как и городская. Она не случайная, а в большей своей части профессиональная».

В 1903 г. второе отделение Русского общества охранения народного здравия постановило создать комиссию для обсуждения вопроса о врачебно-полицейском надзоре за проституцией в связи с общим вопросом о борьбе с нею. Эта комиссия на своих заседаниях в 1903-1904 гг. рассматривала несколько вопросов, касающихся проституции, в частности вопроса об определении таковой. Член комиссии, присяжный поверенный П.П. Соколов в своем докладе говорил о том, что «современное законодательство относительно проституции носит двойственный характер: с одной стороны, оно не только отрицает возможность заниматься проституцией, но даже карает лиц, как женщин, так и мужчин, за соблазнительный образ жизни; а с другой стороны — существует особый порядок и организация способов надзора за нею и порядок открытия и содержания публичных домов», то есть законодательство XIX — начала ХХ вв. относилось к проституции отрицательно, «признавая ее деяния преступными». Эта комиссия разбирала несколько предложенных определений сущности проституции, но четких решений так и не смогла принять. На рассмотрение собравшихся было предложено следующее определение термина: «Проституткой именуется женщина, занимающаяся продажей своего тела, как промыслом, — единственным или побочным при других каких-либо занятиях». Это определение оспаривалось многими на том основании, что в нем отсутствует понятие о публичности. Другое определение, предложенное для анализа «проститутка есть женщина, добывающая средства публичной продажей своего тела», так же было подвергнуто критике на том основании, что понятие о публичности не всем одинаково понятно, так как некоторые подразумевают под публичностью то, что делается на глазах у всех, а также, что в нем отсутствует указание о занятии проституцией. С.Ф. Платонов высказал мысль, что проституция «есть продажа своего тела», но данное понятие «не имеет смысла и не пройдет в законодательном порядке. Торговлей тела будет, например, и такой случай, как пересадка кожи одного» человека другому.

Исследователи категории «проституция» так же не были едины в своих изысканиях. Каждый из них выделял свой главенствующий (по его мнению) признак.

Э. Шперк главным признаком проституции считал профессиональность. Он писал: «публичная женщина та, которая избрала своим ремеслом проституцию и не имеет и не желает другим путем приобретать средства к существованию», а проституция — это » ремесло, законный, скоротечный и острый вид брака».

Р. Вардлоу определял проституцию как «всякие недозволенные сношения между полами». Он даже отвергал всякое различие между развратом и проституцией и называл публичной женщиной «всякую, которая за деньги, или безвозмездно, добровольно жертвует своей добродетелью». Чтобы назвать женщину таковою, недостаточно одного случая сношения; на женщину «накладывает печать проституции только добровольное повторение полового акта».

Вслед за Р. Вардлоу некоторые авторы в своих рассуждениях доходили до абсурда. Они полагали, что проститутка — «это та женщина, которая по меньшей мере в течение 20 часов отдавалась в публичном доме мужчинам».

Аналогично определял проституцию и М. Кузнецов: «Проститутка, или, как привыкли выражаться у нас, «публичная женщина», обыкновенно употребляется в слишком широком плане; в сущности же проститутка есть женщина, отдающая за деньги свое тело для удовлетворения полового инстинкта мужчины»; «В этом смысле проституция есть торговля человеческим телом с преследованием развратных целей, в обширном смысле, у нас иногда принимается за проституцию вообще все внебрачные половые отношения».1

По М. Рабюто, единственный решающий признак проституции заключается в следующем: «истинной проституткой мы называем ту женщину, которая под влиянием вынужденной или свободной воли вступает в половые сношения без всякого выбора, без симпатии или хотя бы и чувственной страсти. Как только существует известный выбор, — на основании только импульсов половой страсти — мы имеем перед собой разврат, распущенность, извращения, но не проституцию в истинном смысле этого слова, …отсутствие индивидуального выбора, отдача себя безразлично всем и каждому — вот самый существенный и универсальный признак».2

Подобно М. Рабюто, Л. Мартино называет проституткой, или публичной женщиной, ту «женщину, которая не выбирает своего покупателя», но и не опровергает мысли, что проституткой может быть и та, «которая его выбирает, но уже в другом роде .., с крайним равнодушием к нему.» Проституцию в целом он определяет как «торговлю чувственных наслаждений для других».1

В определение «проституция» по мнению М. Чистякова нужно включать только самые существенные признаки, а именно: «женщина, которая открыто и не разбирая личность продает свою любовь за деньги и ищет известности, как таковая и есть всегда проститутка».., т.е. «в это понятие не должен входить критерий о ее здоровье, а также то, «проституирует она с ведома администрации или нет».2

Еще один немаловажный аспект вносит в это определение А. Поспелов: — тайность проституции. Он писал: «проститутка это девица или замужняя женщина, которая открыто или тайно и по привычке отдается мужчине для удовлетворения его полового влечения».3

Если все предыдущие авторы признавали, что проституция в то время была необходимым элементом социального строя, то Д.Д. Ахшарумов в своем докладе «Проституция и ее регламентация» заявляет о том, что это «совокупность известных аномальных явлений в половой сфере жизни человека, часть явлений его же жизни, но в паталогических уклонениях от нормы», а проститутка «есть бедная женщина, продающая свое тело всякому, — за какую-либо небольшую плату; продающие его дорого — за тысячи, сотни или хотя бы десятки рублей не могут считаться таковыми. Это совсем особое привилегированное существо, и таковую никогда не называют проституткой. Ею может считаться только женщина, живущая в доме терпимости, сама себя таковою объявившая». Таким образом, здесь налицо приоритет продажности над другими признаками, причем из этого понятия выпадают женщины из «высшего общества, но занимающиеся ею, а также всякая свободная-тайная или явная одиночка». В противовес этому определению он вместе с тем говорит, что проститутка — это «высокий идеал женщины, губящей свою жизнь для всеобщего блага».

В своих работах А. Бляшко называл проституцией такие формы внебрачных половых сношений, при которых мотивом сношений для определенной части женщин является не личная привязанность и не чувственный инстинкт, а исключительно заработок.

А.Х. Сабинин называл проституцией «всякую половую связь, при которой одна сторона совершенно не заботится о благе другой, т.е. всякое временное удовлетворение полового влечения, лишенное чувства любви и преданности и не принимающее во внимание могущих произойти при этом последствий». Если при этом имеет место денежная плата, то это и есть проституция в узком смысле слова, но в тех случаях когда этого нет, она таковой не является».4 Таким образом, у него на первый план выступает принцип продажности как основной.

Одним из исследователей, который долгое время изучал проституцию и считал принцип продажности главенствующим признаком в определении проституции, был В.М.Тарновский. В работе «Проституция и аболицианизм» он касается определения этого вопроса. По его словам «проституция» «само по себе и во всех своих проявлениях есть нравственное зло и зло, при настоящих условиях жизни, неизбежное. С ведома или без ведома полиции совершается купля-продажа полового акта, она всегда одинаково унижает человеческое достоинство женщины». Х.М. Чарыхов вводил в понятие проституции новые элементы. Во-первых, он отмечает, что явление это характерно только для человеческого рода; во-вторых, то, что основной причиной, толкающей на этот путь женщину, называют материально-экономическую, т.е. деньги, не признавая тем самым другие виды вознаграждения, и в-третьих, определяет ее как чисто городское явление. Он писал: «Проституция это позорный факт истории человечества; который немым упреком станет перед грядущим поколением, как факт жестокий и неизбежный. Проституция это излюбленная дочь городов. Она как специфическое социальное отношение, характеризуется как промысел, имеет своею целью материально-экономический субстрат — деньги. Поэтому проституция, как известный способ обеспечения своего материального положения в борьбе за существование, становится уделом наиболее экономически не обеспеченных элементов общества.

Приведенные выше определения страдают одним общим недостатком: они не включают в себя мужскую и детскую проституцию во всех ее проявлениях. Только одно найденное нами определение, которое охватило эти формы проституции, было сделано В.Ф. Дерюжинским. Он говорил о том, что под проституцией «в широком смысле разумеются вообще всякого рода внебрачные половые отношения, причем в это понятие войдут также и так называемые противоестественные отношения, как-то: мужеложество и скотоложество, а также детская форма». В более узком смысле под проституцией им разумеется половой разврат, принимающий характер регулярной профессии, — «постоянное занятие, которое в качестве такового выделяет предающихся ему женщин в особую общественную группу».

Другое характерное для того времени определение проституции предложил немецкий ученый И. Блох в своей работе «История проституции». По его мнению, «проституция — есть определенная форма внебрачных половых отношений, отличающаяся тем, что вступающий на путь проституции индивидуум постоянно, несомненно и публично отдается более или менее без разбора, неопределенно большому числу лиц; редко без вознаграждения, в большинстве случаев промышляя продажей своего тела для совокупления или вообще провоцируя их половое возбуждение и удовлетворяя его; причем проституирующий субъект, вследствие своего развратного промысла, приобретает определенный постоянный тип».

Таким образом, он выделяет 9 признаков проституции в ее развитии. Но это определение страдает некоторыми недостатками. Во-первых, из него исключаются лица, не профессионально занимающиеся проституцией, т.е. те, у которых проституция выступала как бы второстепенным промыслом; во-вторых, он не относит сюда «случайную проституцию и жизнь на содержании», иначе говоря, женщин, занимающихся развратом с определенным кругом мужчин и получающих от них не деньги, а подарки; в-третьих, исключается и тайная, нерегламентированная проституция, а между тем, как показывала практика, именно она преобладала, а также то, что публичные женщины могли оставить свое занятие и перейти к честному образу жизни: статистика подтверждает, что такие случаю были нередки. Проституция использовалась ими для скопления определенных сумм, например, в качестве приданного.

Таким образом, рассмотренные определения категории «проституция» в общественной и научной мысли XIX — начала XX вв. отражали такие основные признаки проституции: продажность, публичность, профессиональность. При этом некоторые авторы выделяли один из них как главный признак, объявляя остальные два второстепенными. Это связано с пониманием проституции, с одной стороны, как промысла, с другой — как преступления; то есть авторы определений рассматривали категорию «проституция» с точки зрения правового понимания социальной природы явления или с точки зрения общественно-трудового понимания.

ИСТОРИЯ РОССИЙСКОЙ ПРОСТИТУЦИИ

В средневековых источниках встречаются упоминания о занимавшихся проституцией «бродячих женщинах». Стражам порядка вменялось в обязанность задерживать их и отправлять на принудительные работы («отсылать на прядильный двор»). В 1649 году царь Алексей Михайлович издал указ, в котором обязал городских объездчиков следить, чтобы «на улицах и в переулках бляди не было». Тем не менее считается, что до Петра I проституции в России почти не существовало. Однако в средневековой Руси не было и массового спроса на услуги проституток. Лишь в результате петровских реформ, когда в России возникли большие сообщества неженатых мужчин (солдаты, матросы, чиновники), появился и стабильный рынок сексуальных услуг.

Первый аристократический публичный дом был открыт в Петербурге в конце 50-х годов XVIII века. Его основательницей была немка из Дрездена, которая сняла роскошный дом на Вознесенской улице и набрала штат девушек-иностранок. Заведение погубил скандал: одна из женщин, завлеченная сюда обманом, подала жалобу на высочайшее имя.

Некоторые выдержки из нормативных документов того времени представлены в приложении 1.

Екатерина II отличалась прагматизмом — ее беспокоило прежде всего распространение сифилиса среди солдат. В подписанном императрицей «Уставе городского благочестия» учреждался обязательный медицинский осмотр публичных женщин и оговаривалось, в каких районах столицы они могут осуществлять свою трудовую деятельность.

Павел I, известный любовью к мундирам и знакам отличия, даровал проституткам спецодежду. Публичные женщины были обязаны под страхом тюремного заключения носить специальное желтое платье. В этих нарядах проститутки щеголяли недолго, однако именно с того времени желтый цвет стал символом профессии. Появившееся позже медицинское свидетельство публичной женщины стали называть «желтым билетом».

Кстати, согласно законам Солона (VI век до н. э.), афинские проститутки носили специальное платье и окрашивали волосы в желтый цвет. Античные корни имеет и красный фонарь над входом в публичный дом. Первоначально на месте фонаря вывешивалось выкрашенное в красный цвет изображение фаллоса.

Легализация проституции означала, что государство отныне будет контролировать этот вид трудовой деятельности. При Николае I была создана жесткая система медицинского и полицейского надзора за публичными женщинами. Государство не стеснялось два раза в неделю заглядывать проституткам под юбку, но не считало возможным заглянуть к ним в карман, полагая, что брать налог с денег, заработанных развратом, безнравственно.

Унизительность принудительных осмотров, которые проходили прямо в полицейских участках, возмущала прогрессивную общественность, и в 1909 году они были отменены. Прогрессивная общественность праздновала победу, однако сами проститутки не разделяли всеобщей радости. Некоторые из них даже пробовали бороться за восстановление осмотров, поскольку страх заразиться отпугивал многих клиентов. Сохранилось коллективное письмо 600 саратовских проституток, которые, воспользовавшись дарованной Февральской революцией свободой, «ходатайствовали перед революционным и городским общественным управлением о разрешении открыть снова притоны и возобновить врачебные осмотры».

Женщины, жившие в публичном доме, освобождались от многих бытовых проблем: хозяйка обеспечивала им кров, охрану, одежду и т. п. Однако перед содержательницей дома (по закону содержать публичный дом могла только женщина) проститутки оказывались совершенно бесправными. Задолжав хозяйке, они не имели возможности покинуть дом и фактически попадали в рабство.

По стоимости услуг и уровню обслуживания публичные дома делились на три категории. Обязательным атрибутом дорогих заведений была мягкая мебель. Женщины были хорошо и дорого одеты. За один визит посетитель мог оставить здесь до 100 рублей. За сутки одна женщина принимала не больше 5-6 посетителей.

Посетителями заведений среднего класса были чиновники, студенты, младшие офицеры. Стоимость услуг здесь колебалась от одного до трех рублей за «время» и от трех до семи рублей за ночь. Суточная норма проститутки составляла около 10-12 посетителей.

Дешевые заведения были ориентированы на солдат, мастеровых и бродяг. Здесь расценки составляли 30-50 коп., а суточная норма доходила до 20 и более человек.

Доходы проституток были достаточно высокими. В начале века живущая в публичном доме недорогая проститутка получала в среднем 40 рублей в месяц, в то время как работница текстильной фабрики — 15-20 рублей. Ежемесячный доход дорогой проститутки мог составлять 500-600 рублей.

В конце XIX века в России было около 2 тыс. зарегистрированных публичных домов. Однако к началу XX века под давлением общественного мнения их число уменьшилось. Так, если в Петербурге в 1876 году было 206 публичных домов, то в 1909 году — всего 32.

Однако это не значит, что проституток стало меньше. Все больше становилось женщин, которые работали самостоятельно. Как правило, зарегистрированная проститутка снимала комнату, куда и приводила клиентов. Иногда женщины кооперировались с извозчиками, которые за определенную плату искали им клиентов среди подвыпивших посетителей ресторанов. «Желтый билет» (медицинская карта) был основным документом зарегистрированной проститутки. Скрыть профессию от окружающих (например, от квартирной хозяйки при прописке) было невозможно. Поэтому многие «индивидуалки» старались избежать регистрации. Промысел самодеятельных проституток мог контролироваться сутенерами, которых в дореволюционной России называли «котами».

По социальному происхождению большинство проституток были из крестьян. Отправившиеся в город на заработки девушки часто не находили работы, а на вокзалах и около фабрик их отслеживали специальные вербовщики. Часто девочек и девушек обманом увозили в город, обещая им помощь в трудоустройстве. Известен случай, когда при медицинском освидетельствовании перед поступлением в публичный дом выяснилось, что кандидатка девственница. Оказалось, что девушка просто не имела понятия о характере работы.

По данным обследований, проводившихся в 90-е годы XIX века, из богатых семей происходило 0,9% проституток, из семей со средним достатком — 15,6%, из бедных — 83,5%. Бывшие профессии проституток: домашняя прислуга — 45%; швеи и портнихи — 8,4%, фабричные работницы — 3,7%; чернорабочие и поденщицы — 2,4%; безработные — 6,4%. 23% проституток начали профессиональную деятельность до 16 лет.

Место падшей женщины в русской культуре XIX — начала XX веков определялось тем, что прогрессивная общественность всегда любила униженных и оскорбленных. В проститутке видели жертву социальной несправедливости, торгующую собой, чтобы прокормить своих близких. О падшей женщине пишет не только Достоевский, но и Чехов, Толстой, Куприн, Леонид Андреев и др.

Поскольку в России границы между литературой и жизнью были весьма расплывчатыми, спасением падших женщин стали заниматься не только писатели, но и читатели. Чтобы вернуть проституток к нормальной жизни, романтически настроенные молодые люди на них женились. Такие браки можно считать своеобразной формой хождения в народ. Из филантропических соображений женился на проститутке лейтенант Петр Шмидт, возглавивший в 1905 году восстание на крейсере «Очаков». В публичном доме «Под ключом» некоторое время трудилась вторая жена Некрасова Ф. А. Викторова. В мемуарной литературе можно найти рассказы о Ходасевиче и Белом, которые кормили в одном из петербургских ресторанов приставшую к ним на улице публичную женщину. Горький описал сцену, когда проститутка заснула на коленях у Блока, а тот долго оберегал ее сон.

Современному читателю непросто распознать в героине блоковской «Незнакомки» даму легкого поведения, выехавшую на отхожий промысел в дачные Озерки. Между тем для современников профессия Незнакомки была вполне ясна. После появления этого стихотворения многие уличные женщины, представляясь клиентам, называли себя Незнакомками.

Революционное правительство относилось к институту семьи неоднозначно. «Сохранится ли семья в коммунистическом государстве? Будет ли она точно такая, как сейчас? — спрашивала в 1918 году Александра Коллонтай.- Этот вопрос мучает многие сердца женщин рабочего класса, заботит он и товарищей мужчин». Коллонтай и другие партийные теоретики считали семью буржуазным институтом и требовали открыть «дорогу крылатому Эросу». Если бы мечты товарища Коллонтай сбылись, проституция была бы обречена. Этот род деятельности должен был стать не профессией, а хобби. «Для нас, для трудовой республики,- писала Коллонтай,- совсем неважно, продается ли женщина одному мужчине или многим сразу, является ли она профессиональной проституткой, живущей не на свой полезный труд, а на продажу своих ласк законному мужу или приходящим, сменяющимся клиентам, покупателям женского тела. Все женщины-дезертирки труда, не участвующие в трудовой повинности… подлежат на равных основаниях с проститутками принудительной трудовой повинности. И тут мы не можем делать разницы между проституткой или наизаконнейшей женой, живущей на содержании своего супруга, кто бы ни был ее супруг, хотя бы и сам ‘комиссар'».

Провести сексуальную революцию во всероссийском масштабе не удалось, однако в провинции власти иногда делали попытки законодательно оформить отказ от института семьи. «С 1 мая 1918 года,- говорится в одном из таких актов,- все женщины от 18 до 32 лет объявляются государственной собственностью. Всякая девица, достигшая 18-летнего возраста и не вышедшая замуж, обязана под страхом строгого взыскания зарегистрироваться в бюро ‘свободной любви’ при комиссариате призрения. Зарегистрированной в бюро ‘свободной любви’ предоставляется право выбора мужчины в возрасте от 19 до 50 лет себе в сожители… Мужчинам в возрасте от 19 до 50 лет предоставляется право выбора женщин, записавшихся в бюро, даже без согласия последних, в интересах государства. Дети, произошедшие от такого сожительства, поступают в собственность республики».

Конечно, на практике такого рода акты не исполнялись. Однако для характеристики отношения новых властей к проблеме брака и семьи этот документ весьма показателен.

Полная свобода разрушила устоявшуюся структуру промысла. В 20-е годы с целью предотвращения эпидемий местные власти начинают явочным порядком проводить среди проституток принудительные медицинские осмотры. В 1923 году в Петрограде пытались создать специальную милицию нравов. Много шума наделал приказ коменданта Кронштадта, который в целях профилактики проституции распорядился провести поголовное освидетельствование всех проживающих в крепости женщин на предмет установления девственности.

Как бы то ни было, во время гражданской войны и военного коммунизма проститутки исчезли с улиц. Объяснялось это несколькими причинами. Во-первых, политика военного коммунизма свела на нет роль денег, а профессиональная деятельность публичной женщины при господстве натурального обмена сильно затруднена. Трудно представить себе посетителя публичного дома, который расплачивается мешком картошки, бутылью керосина или куском сала. Во-вторых, в результате войны и революции резко уменьшилось число молодых мужчин, нуждающихся в такого рода услугах. В-третьих, отказ от института церковного брака и чрезвычайная легкость разводов разрушили границу между случайной связью и законным браком. «Временные жены» составляли профессиональным проституткам серьезную конкуренцию. Данные опросов показывали, что популярность публичных женщин среди молодежи резко сократилась. Так, если в 1914-1917 годах 47% городской молодежи начали половую жизнь со связи с проституткой, то в 1921-1923 годах эта цифра упала до 6%.

С началом НЭПа спрос на продажную любовь резко возрастает. Постепенно восстанавливается организационная структура промысла, вновь появляются «зухеры» — маклеры, занимающиеся торговлей женщинами, и «коты».

Но социальный состав проституток изменился. Если до революции подавляющее большинство составляли крестьянки, то теперь их место заняли сотрудницы бесконечных советских контор. Получая мизерное жалованье, эти женщины таким образом пополняли свой бюджет. Прошедшие в 20-е годы массовые сокращения служащих сделали временную работу постоянной.

Согласно официальной точке зрения, проституция являлась пережитком капитализма и в числе прочих пережитков подлежала ликвидации. Раньше проститутки были «ничем», теперь они, как пелось в песне, должны были стать «всем». В новой системе идеологических ценностей они оказались теми, кого революция хотела облагодетельствовать в первую очередь.

В опубликованных в 1919 году «Тезисах межведомственной комиссии по борьбе с проституцией» декларировалось: «1. Проституция тесно связана с основами капиталистической формы хозяйства и наемным трудом. 2. Без утверждения коммунистических основ хозяйства и общежития исчезновение проституции неосуществимо. Коммунизм — могила проституции. 3. Борьба с проституцией — это борьба с причинами, ее порождающими, т. е. частной собственностью и делением общества на классы».

Государство стояло на страже интересов публичных женщин. Так, витебская комиссия по борьбе с проституцией обязала предприятия в первую очередь трудоустраивать и предоставлять жилплощадь не работницам с детьми, а проституткам, чтобы отвлечь их от своего ремесла. Трудно сказать, насколько широко была распространена подобная практика, однако известны случаи, когда малообеспеченные женщины выдавали себя за проституток, чтобы воспользоваться социальными льготами.

Для проституток создавались специальные артели, открывались профилактории. Во главе одного из них стояла М. Л. Маркус- жена С. М. Кирова. Мария Львовна ревностно следила, чтобы ее подопечные не сбегали по ночам на работу, и задерживалась для этого до полуночи. В таких случаях к профилакторию для проституток подъезжала горкомовская машина, и первый секретарь сам увозил супругу домой.

В 1922 году был принят Уголовный кодекс, который позволял привлекать к ответственности сутенеров и содержателей притонов. Новый закон широко применялся: в 1924 году было наказано 618 человек, в 1925 году — 813.

Постепенно в борьбе с проституцией все большую роль начинали играть «бойцы невидимого фронта». Быт профилакториев стал напоминать лагерный, а в октябре 1937 года профилактории для нищих и проституток вошли в систему ГУЛАГа.

Резко сменился и тон агитации. Если в 20-е годы борьба с проституцией шла под лозунгами строительства новой жизни, то теперь любое нарушение норм коммунистической морали начинает рассматриваться как политическое преступление. «Известны случаи, — писала в 1938 году ‘Комсомольская правда’,- когда троцкистско-бухаринские шпионы и диверсанты умышленно насаждали пьянки и бытовое разложение». Таким образом, аморальное бытовое поведение приобретало статус государственного преступления. Тут и до «вышки» недалеко.

Благодаря усилиям карательных органов организованные формы проституции были уничтожены. Однако как нелегальный бизнес она продолжала существовать.

Подобно сексуальному насилию, до середины 1980-х гг. существование в СССР проституции официально отрицалось. Конечно, были отдельные «распущенные женщины» с повышенными сексуальными потребностями, но, с официальной точки зрения, такое поведение не было и не могло стать профессиональной деятельностью, так как в стране официально не было бедных. Юристы и социологи, особенно грузинские (Анзор Габиани), проводили на эту тему исследования, но все они были закрытыми и печатались под грифом «Для служебного пользования».

Заговор молчания был прорван в ноябре 1986 г. сенсационным очерком Евгения Додолева «Белый танец» в газете «Московский комсомолец» о райской жизни валютных проституток. За первой статьей последовали другие, столь же сенсационные. Хотя проституция в них морально осуждалась, у бедных советских женщин, живших на скромную зарплату и не могших покупать дорогие модные наряды, этот образ жизни невольно вызывал жгучую зависть.

Настоящим бестселлером стала повесть Владимира Кунина «Интердевочка» (1988) и снятый по его сценарию одноименный фильм. Кстати, могу засвидетельствовать, что в отличие от большинства литераторов, делающих деньги на «неприличной» теме, Кунин стал серьезно исследовать ее, когда она была еще абсолютно запретной и шансы на создание фильма были довольно шаткими. В репинском Доме творчества кинематографистов, где писатель жил и работал, на стене его номера висел «Список консультантов», в одной колонке были телефоны путан, а в другой — офицеров милиции. Это вызывало юмористические ассоциации.

При анонимном анкетировании старших школьников в Риге и Ленинграде в 1989 г. валютная проституция

оказалась в десятке наиболее престижных профессий. При опросе московских школьников и учащихся ПТУ, проведенном «Литературной газетой», относительно наиболее престижных и доходных профессий, проститутки разделили с «директорами» и «продавцами» 9-11 места, опередив журналистов, дипломатов и таксистов, не говоря уже о профессорах и академиках.

Правда, вскоре выяснилось, что журналисты, как всегда, многое упростили и опошлили. Интердевочки, «путаны», работающие только за валюту, оказались лишь верхушкой айсберга, немногочисленным аристократическим слоем; чтобы попасть туда, нужны внешние данные, квалификация и, главное, как всегда и везде, связи. Гораздо более многочисленная категория проституток, работавших за советские «деревянные* рубли, рискует гораздо больше, а зарабатывает неизмеримо меньше. А внизу этой лестницы стоят опустившиеся, спившиеся женщины, околачивающиеся по вокзалам и подворотням, которым и вовсе не позавидуешь. Кроме профессиональных проституток, существуют любительницы, которые продают свое тело ради дополнительного дохода, чтобы приодеться, а то и просто для пополнения семейного бюджета.

Первые выступления прессы по этому вопросу были окрашены, с одной стороны, завистью, а с другой — ненавистью («Их, проституток, надо обливать бензином и поджигать», «Я бы всех проституток уничтожал»).

По мере развала советской экономики, проституток, добровольных и вынужденных, становилось все больше (только с 1987 по 1989г. количество известных милиции элитных проституток в Москве выросло на 11 процентов, — а точного числа их не знает никто), а отношение к ним — спокойнее. Появились и социологические исследования; не всегда сопоставимые и часто с сильным ведомственным, милицейским душком. Поэтому когда один автор доказывает, что проститутки происходят преимущественно из бедных, малообеспеченных и неблагополучных семей, а другой это категорически отрицает, оба могут быть правы.

По оценке А П. Дьяченко, 79 процентов проституток — моложе 30 лет, почти каждая пятая начала заниматься этим делом до 18 лет. Каждая седьмая имела одного или двух несовершеннолетних детей, которые проживают вместе с матерью и видят ее поведение. Примерно половина из них не работали; среди работающих чаще всего встречались продавщицы, парикмахерши, официантки, медсестры, воспитательницы детских домов, обслуживающий персонал гостиниц. Быстро растет количество подрабатывающих проституцией студенток вузов и техникумов (в Петербурге ими оказалась почти каждая десятая задержанная милицией проститутка). Каждая вторая в момент задержания за проституцию была в состоянии алкогольного опьянения. Каждая десятая уже была за что-то осуждена. Каждая седьмая переболела венерическими заболеваниями. Более представительные данные ВНИИ МВД, относящиеся к 1987-88 гг., показывают, что возраст и прочие социально-демографические свойства различны у разных категорий проституток, усреднять их невозможно.

Советские правоохранительные органы традиционно не любили рассматривать отрицательные явления как социально-обусловленные; гораздо безопаснее было объяснять их индивидуальными склонностями. Применительно к проституции это означает, что «шлюха», работающая за деньги, обязательно должна быть также «блядью», получающей от своей работы удовольствие. Отсюда — повышенный интерес к их сексуальной жизни. Однако, при всем несовершенстве исследовательских методов, предположения о повышенной сексуальности проституток не подтвердились. По грузинским данным А. Габиани и М. Мануильского, сексуальное удовлетворение от своей работы получали не более 20-30 процентов. Главные мотивы занятия этим ремеслом — экономические.

Если раньше эта деятельность была более или менее индивидуальной, то теперь она зависит от организованной преступности. Все городские территории и сферы влияния поделены. Проститутке, которая осмелится нарушить принятый порядок и откажется платить за «покровительство», грозят серьезные неприятности, вплоть до убийства.

Особенно беспокоит специалистов связь проституции с распространением БППП и СПИДа. Хотя в 1987 г. проститутки составили две трети людей, привлеченных к уголовной ответственности за распространение венерических заболеваний, они оставались беспечными. Современная городская проституция в основном профессиональна и четко стратифицирована. По оценке сотрудников Санкт-Петербургской милиции, в городе имеется около 5 тысяч профессиональных проституток, для которых это основной источник дохода в течение нескольких лет. Общее число женщин, подрабатывающих этим ремеслом, конечно, гораздо больше.

По мнению специалистов-социологов, самая организованная форма сексуальной коммерции — гостиничная проституция. Она полностью контролируется соответствующими преступными группировками, которые не пускают в «свою» гостиницу посторонних. Образовательный уровень этих женщин очень высок, каждая третья имеет высшее или незаконченное высшее образование, многие знают иностранные языки. Постоянными клиентами 70 процентов из них являются иностранцы, а доход их очень велик — 150 долларов за одно обслуживание, что значительно выше месячной зарплаты научного сотрудника с ученой степенью. Один из показателей их профессионализма — регулярное пользование презервативами.

Вторая по распространенности форма организованной проституции — многочисленные «агентства» по предоставлению интимных услуг, функционирующих под видом клубов, саун, массажных кабинетов, бюро знакомств и т. п. Они широко рекламируются в газетах. Почасовая оплата колеблется от 20 до 100 долларов в зависимости от класса заведения. Некоторые из них рассчитаны исключительно на иностранцев.

Существуют и агентства по вербовке или продаже молодых женщин и девушек за границу. Этот мафиозный бизнес быстро растет и дает огромный доход.

Ступенькой ниже стоит «квартирная» проституция. Ею занимаются женщины, имеющие собственную сеть клиентов и старающиеся избежать внимания милиции и рэкетиров. Однако сделать это очень трудно.

Особую разновидность проституток составляют «кидалы», работающие в тесном контакте с водителями такси или владельцами частных автомашин. Они подбирают клиентов в ресторанах, барах и кафе, расположенных в центре города, получают деньги за будущие услуги, водитель везет их якобы на квартиру, а на самом деле останавливается у проходного двора или парадной, где женщина скрывается. Около 40 процентов полученной платы достается водителю. Бывает и хуже: доверчивого клиента избивают, грабят и даже убивают.

Самая низшая категория — уличная проституция, рассчитанная в основном на приезжих. Занимаются ею обычно опустившиеся, спившиеся женщины. Ни о каких мерах противоэпидемической безопасности тут нет и речи.

На фоне общего разорения страны и роста детской безнадзорности быстро растет детская проституция. Иногда дети и подростки идут на панель вследствие бездомности или спасаясь от пьянства и жестокости родителей, а иногда просто от легкомыслия.

Быстро растет и мужская проституция, как гетеро-, так и гомосексуальная. В одном из самых приличных «голубых» изданий было напечатано следующее письмо:

Сексуальные услуги широко рекламируются в частных объявлениях: «Приветствуем англо-говорящих гостей России! Две очаровательные блондинки помогут вам организовать ваш досуг. Соотечественников просьба не беспокоиться»; «Красивый мужчина, 39 лет, рост 1б1 см, выполняет куннилингус за плату. Возможно обслуживание на дому»; «Красивые русские женщины! Вас ждут в гаремах Востока! Бесплатный проезд к новому месту жительства!»5

Начиная с 1980-х годов растет и ширится практика продажи молодых российских женщин и несовершеннолетних девушек в зарубежные бордели. Большинство идут на это сознательно, но некоторые даже не подозревают, что будет с ними дальше. Разыскать таких нелегальных иммигранток с фальшивыми паспортами, когда о них начинают беспокоиться родственники, практически невозможно.

К сожалению, мы почти ничего не знаем о тех, кто пользуется платными сексуальными услугами. По данным телефонного опроса Д.Д. Исаева в Петербурге, 8 процентов мужчин сказали, что имели контакты с проститутками часто и еще 8 процентов — редко. При анонимном опросе случайных прохожих, среди которых, конечно, преобладали приезжие, на улицах Москвы, 150 мужчин из 280 сказали, что пользовались платными сексуальными услугами, причем 31 процент из них первый свой подобный опыт имел еще до восемнадцатилетия, а некоторые — даже до 16 лет. Однако эти цифры абсолютно нерепрезентативны.

Если взять американские данные, то хотя проституция в США процветает, ее услугами пользуется меньшинство мужчин; в Национальном опросе это признали 16 процентов; доля мужчин, начавших свою сексуальную жизнь с проституткой, снизилась с 7 процентов среди достигших совершеннолетия в 1950-х, до 1,5 процентов среди возмужавших в конце 1980 — начале 1990-х годов.

Что делать с сексуальной коммерцией ?

В принципе есть три стратегии:

пытаться уничтожить древнейшую профессию путем уголовно-правово-го преследования;

ограничить ею распространение определенными местами или условиями;

легализовать проституцию, поставив ее под охрану и контроль государства.

Советская власть пыталась сочетать первые два пути. По Уголовному кодексу РСФСР сама по себе проституция была уголовно ненаказуема, наказывалось только вовлечение в нее несовершеннолетних (статья 210) и содержание притонов разврата и сводничество с корыстной целью. В 1987 г. эти меры были дополнены статьей 164.2 Кодекса об административных нарушениях, предусматривавшей административную ответственность за занятие проституцией в виде предупреждения или штрафа. Кроме того, проституткам часто предъявлялись обвинения в незаконных валютных операциях.

Эта компания провалилась. В 1987-89 гг. в СССР было привлечено к административной ответственности за проституцию около 5 тысяч женщин, но инфляция и изменившееся общественное мнение сделали административные меры бессмысленными. Например, в Петербурге в 1990г. было привлечено к административной ответственности 193 женщины, в 1992 — 4, в 1993 — 7.

Изменение общественного мнения связано, с одной стороны, с расширением понятия социально приемлемой экономической активности, а с другой — с ростом сексуальной терпимости. По данным Афанасьева и Скоробогатова, в 1992 г. каждый десятый молодой, до 25 лет, петербуржец считал проституцию вполне законной формой получения денег.

Рост терпимости к проституции демонстрируют и опросы ВЦИОМ. В 1989 г. на вопрос: «Как следовало бы поступить с проститутками?» 27 процентов ответили «ликвидировать», 33 процентов — «изолировать», 8 процентов — «помогать» и 17 процентов — «предоставить самим себе». В 1994 г. соответствующие цифры составляют 18, 23,12 и 30 процентов. В нашем опросе 1995 г. с мнением, что «занятие сексом ради денег не должно осуждаться в современном обществе» не согласились 41 процент 16-19 летних девушек и 34 процента юношей, согласились 37 и 46 процентов. При опросе в 1997 г. школьников 7-9 классов, доля полностью согласившихся с этим суждением юношей почти вчетверо, а доля девушек — в два с половиной раза превысила аналогичные ответы их учителей и родителей.

Отношение к сексуальной коммерции раскалывает не только общественное мнение, но и специалистов. Сторонники жесткого курса доказывают, что проституция морально разлагает общество, подрывает устойчивость брака и семьи, способствует распространению БППП и СПИДа и совершению ряда преступлений; любимый старый советский мотив — «извлечение нетрудовых доходов» сменился теперь ссылками на греховность блуда. «Либералы» доказывают, что введение уголовной ответственности заведомо неэффективно и только породит произвол и недоразумения, акцент должен делаться на социально-экономических мероприятиях и воспитании, уголовная же ответственность должна наступать только за действия, способствующие распространению проституции. «Радикалы» считают и эти меры бессмысленными, призывая легализовать проституцию, взимать с проституток налоги и вместе с тем заботиться о санитарно-гигиенической стороне дела.

Эти позиции являются в известной мере ведомственными. При опросе в 1989 г. 154 сотрудников органов внутренних дел и 42 ученых-экспертов, среди первых преобладали сторонники жесткой линии, предлагавшие усилить административные меры, увеличить суммы штрафов, арестовывать, аннулировать прописку, высылать из города и т. д. У многих работников милиции вызывает ностальгию старый (1961 г.) Указ «Об усилении борьбы с лицами, уклоняющимися от общественно полезного труда и ведущими антиобщественный паразитический образ жизни». Но хотя под этот Указ подпадали и проститутки, самой знаменитой его жертвой был будущий Нобелевский лауреат Иосиф Бродский. 72 процента сотрудников органов внутренних дел высказалось за введение уголовной ответственности за проституцию, а 77 процентов хотели бы распространить какую-то административную ответственность также на клиентов проституток.

Эксперты-ученые были значительно либеральнее. 83,3 процента их убеждены, что проституция неизбежна; 52,3 процента думают, что она не обязательно ведет к преступной деятельности (остальные такую взаимосвязь видят). На вопрос «Целесообразно ли установление уголовной ответственности за проституцию?» 83,3 процента экспертов ответили отрицательно, причем весьма категорично («Боже упаси!» «Я абсолютно против!»). 64,2 процента высказались и против привлечения к ответственности клиентов.

Новый российский Уголовный кодекс практически сохранил прежнее положение. В нем нет статьи об уголовной ответственности за проституцию, однако статья 249 предусматривает ответственность за вовлечение женщин в занятие проституцией, а статья 241 — за содержание притонов. Министр МВД А.С. Куликов, шокированный распространением проституции в самом центре Москвы, рекомендует мэру столицы переместить сексработников в какое-то другое место, где их легче будет контролировать. Но для этого нет правовой базы.

Апеллируя к соображениям противоэпидемической безопасности, некоторые радикальные журналисты предлагают не только легализовать проституцию, одновременно обложив ее налогом, но и открыть вместо подпольных притонов официальные публичные дома. Однако, независимо от соображений нравственного порядка, это едва ли возможно. Дело не столько в том, что «обобществление» сексуального сервиса выглядит комично в то время, как все остальное приватизируется, сколько в том, что это невыгодно самим «сексуальным работникам». В таких странах как Голландия проститутки платят налоги, зато государство обеспечивает им социальный статус и безопасность. В России все налогоплательщики бесправны. Если милиция не может обеспечить безопасность банкиров, будет ли она охранять бедную жрицу любви? Так уж лучше иметь дело с сутенером или мафией.

Короче говоря, споры идут по тем же направлениям, что и по остальным вопросам развития общества: будет ли государство по-прежнему все регламентировать (не слишком эффективно) или же люди сами возьмут на себя ответственность за свое поведение, включая и его моральные и социальные издержки.

ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ПРОСТИТУЦИИ В РОССИИ

Вопрос о легализации проституции такой же древний, как и сама профессия. Время, правда, внесло в этот вопрос свежую струю: сегодня торгуют собой не только женщины легкого поведения, но и государственные мужи поведения вполне серьезного. Однако, отдавая должное традиции, порассуждаем на тему, имея в виду узкосоциальное, почти физиологическое, но не патологическое ее значение для общества. Проституция опасна для жизни. БОЛЬШИНСТВО москвичей, как ни странно, проституциофобы. Только одни предпочитают не высказываться и даже не задумываться над этим (однако все-таки ходят к проституткам время от времени), другие знают, что проституция есть, но где-то в чужой жизни (а значит, ее как бы нет). В студенчестве, каждый день шагая в МГУ по Тверской на Моховую, я не знала, что у «Интуриста» предоставляют подобные услуги. Между тем позже выяснилось, что некоторые однокурсницы и студентки соседних курсов подрабатывали именно там.

В начале века про проституцию говорили, что это скоротечный и острый вид брака. Сегодня это явление модно считать универсальным элементом городского образа жизни, хотя проституция и пугает эпидемиологической и социальной опасностью. В эпоху СПИДа и неутешительных прогнозов, что очень скоро в России, а в Москве уж точно, будет инфицирован каждый сотый, проституция — очень рискованная сфера услуг. Среди сексуальных работников многие нарушают технику безопасности на производстве, пренебрегая презервативом. И вот тут отличие легализованной проституции от нелегализованной — в возможности проститутки позвонить в полицию, если клиент отказывается надевать презерватив. Ведь, платя налоги, гражданин любой профессии может рассчитывать на защиту государства. Кстати, когда на Западную Европу в XVI веке обрушилась эпидемия сифилиса, а попытки закрыть бордели успеха не принесли, с конца XVII века начинается медицинское обследование проституток, их регистрация и учет. Что же касается социальной опасности проституции, то ее криминальное происхождение напрямую связано с политическими и экономическими проблемами России. Истории про трудную жизнь провинциалок, не нашедших себя в столице, и их почти бессознательный, но единственно доступный профессиональный выбор растиражированы. Как и их рабская работа на хозяина, и бесплатные утренники для охраны пополам с невозможностью вырваться из порочного круга. Социалисты всех времен и народов считали, что индустрия порока — классовая проблема и единственно верный способ ликвидировать проституцию — уничтожить социальное неравенство, эксплуатацию и дать возможность женщинам право на эмансипацию. (Но, как мы знаем, эмансипация привела к тому, что женщины стали пользоваться услугами проституток наравне с мужчинами.) А все остальные практикующие демократы превратили публичные дома по меньшей мере в учебные центры. Так, например, в Германии существуют такие, в которых человек, решивший продавать свое тело, проходит курс повышения квалификации: ему рассказывают не только о физиологических и венерологических особенностях будущей профессии, но и о способах психологической и юридической защиты от клиентов. И это не говоря о том, что публичные дома контролируются с криминальной и медицинской точек зрения. В России же к вопросу о врачебно-полицейском надзоре за проституцией пришли еще в начале века, даже был законодательно оформлен порядок этого самого надзора, а заодно и порядок открытия и содержания публичных домов. Но при советском строе проституции, как известно, не было. В новом Уголовном кодексе России нет статьи об уголовной ответственности за проституцию, однако ст. 240 предусматривает ответственность за вовлечение женщин в это занятие, а ст. 241 карает за содержание притонов.

В соответствии с российским законодательством проституция как таковая не запрещена, а запрещены организация или содержание притонов для занятий проституцией. То есть, сутенерство. Вопрос о том, стоит запрещать подобный бизнес или нет — вызывает много споров. С одной стороны, такие заведения всегда становятся своеобразными криминальными центрами, где обращаются наркотики, используются несовершеннолетние и так далее. С другой стороны, такие заведения легче контролировать и для правоохранительных органов, и для медицинских. Единого мнения по этому поводу нет, но есть положение закона. А закон, как говорили древние, хоть и суров, но это закон. Поэтому будем исходить из положений Уголовного Кодекса РФ. А именно из статьи 241 «Организация или содержание притонов для занятий проституцией».

В уголовном праве под проституцией понимается вступление за плату в случайные внебрачные сексуальные отношения, не основанные на личной симпатии, влечении. Характерным признаком проституции является систематичность сексуальных отношений с различными партнерами (клиентами) и предварительная договоренность об оплате (хотя цена может быть заранее не названа).
Что такое притон? С точки зрения уголовного права в контексте этой статьи, притон — это любое место, предназначенное для занятия проституцией. То есть не только помещение, но и машина, в которой происходит предоставление интимных услуг.

«Организация и содержание» охватывают все аспекты функционирования притона от поиска помещения и набора персонала до поставки спиртного и презервативов. Основным в «содержании» является поиск клиентов, поскольку без них притон не будет притоном. Таким образом реклама притона будет относиться к содержанию и наказываться «штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет». (Статья 241, это же наказание относится к организации притона.)

В последнее время для поиска клиентов для притонов стал широко использоваться Интернет. Количество злачных мест, выставивших свою рекламу в Сеть, огромно. При этом, в отличие от печатных СМИ, реклама не только не завуалирована, а порою просто сверхоткровенна. И что примечательно, никто из авторов подобных страничек не скрывается. Всегда есть либо номер пейджера, либо номер контактного телефона, а иногда даже адрес. Половина представленных на сайтах салонов девушек — несовершеннолетние.

Статья 151, «Вовлечение несовершеннолетнего в совершение антиобщественных действий», помимо прочего гласит: «вовлечение несовершеннолетнего в занятие проституцией наказывается обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до четырех лет». При неоднократности (более 1 несовершеннолетнего) — до шести лет.

Проституция полезна для жизни ПОЛУЛЕГАЛЬНОЕ существование проституции в Москве все-таки уменьшает риск при покупке этой услуги: массажные кабинеты выполняют роль государства, защищая потребителей и покупателей. Только доступны такие кабинеты больше увязшим в браках, обремененным властью, пресытившимся благополучной жизнью, но всегда неплохо обеспеченным горожанам. (Тогда как исторически основными пользователями проституток были молодые люди в период сексуальной инициации, и в публичные дома их приводили папы.) А проблемы уличной проституции (составляющей 80% от всей московской проституции) остаются. И их решить можно, только легализовав этот элемент городского образа жизни, об этом говорит и мировая статистика сексуальных преступлений. Например, узаконенная проституция в Дании привела к тому, что число зарегистрированных изнасилований в этой стране снизилось на 70%, тогда как в Австралии, после того как проституция была законодательно запрещена, количество изнасилований выросло на 149%.

Московские власти тоже не против проституции. Основание так думать дает их молчаливое согласие на сожительство рядом с собой на Тверской представителей этой сферы услуг. Правда, кроме проведения сомнительного эксперимента по переводу девушек с Тверской улицы на Котельническую набережную и обратно (помните, пару лет назад эту эпопею), а также периодических милицейских рейдов (о которых почему-то все заинтересованные лица знают заранее) по отлову сексуальных работников без регистрации отцы города никак проблемы не касались. Когда коснутся, никто не знает, но из того, что партизанская борьба с этим видом бизнеса не ведется, можно сделать вывод, что будущее проституции в законе не за горами. Да и с точки зрения формальной логики легализация проституции — стоящее дело, потому что избавляет общество от лицемерия, да и деньги в городской казне лишними никогда не будут. Тем, кто против таких денег, напомню, что в индуистских храмах держали специально обученных жриц любви и прихожане занимались с ними сексом прямо в храме — это считалось почетно. В Римской империи куртизанки имели лицензии и платили налоги. Социальным же злом проституция стала с возникновением христианства, которое, с одной стороны, осуждало проституцию, а с другой — не брезговало получать от нее доход.

Пока мы решаем, легализовывать проституцию или нет, в Бангкоке собираются на всемирный съезд работницы сексуального обслуживания. Кроме очередной попытки изменить общественное восприятие своей профессии они будут решать вопрос создания международного санатория для отдыха проституток на таиландском острове Самуй.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, проблема проституции уже много лет привлекает внимание исследователей. Сложность темы исследования, но вместе с тем и необычайный интерес к ней обусловлены тем, что проституция — чрезвычайно многогранное явление в истории и культуре человечества. Под проституцией «в широком смысле разумеются вообще всякого рода внебрачные половые отношения, причем в это понятие войдут также и так называемые противоестественные отношения, как-то: мужеложество и скотоложество, а также детская форма». В более узком смысле под проституцией им разумеется половой разврат, принимающий характер регулярной профессии, — «постоянное занятие, которое в качестве такового выделяет предающихся ему женщин в особую общественную группу».

В средневековых источниках встречаются упоминания о занимавшихся проституцией «бродячих женщинах». В 1649 году царь Алексей Михайлович издал указ, в котором обязал городских объездчиков следить, чтобы «на улицах и в переулках бляди не было». Тем не менее считается, что до Петра I проституции в России почти не существовало. Однако в средневековой Руси не было и массового спроса на услуги проституток. Лишь в результате петровских реформ, когда в России возникли большие сообщества неженатых мужчин (солдаты, матросы, чиновники), появился и стабильный рынок сексуальных услуг.

Екатерина II отличалась прагматизмом — ее беспокоило прежде всего распространение сифилиса среди солдат.

Павел I, известный любовью к мундирам и знакам отличия, даровал проституткам спецодежду.

В конце XIX века в России было около 2 тыс. зарегистрированных публичных домов.

Место падшей женщины в русской культуре XIX — начала XX веков определялось тем, что прогрессивная общественность всегда любила униженных и оскорбленных.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Bloch I. История проституции. СПб., 1913

Bloch I. Указ. соч. С. 17.

http://saturday.ng.ru/printed/time/2000-12-02/3_prost.html

http://sexology.narod.ru/chapt612b.html

Martineau L. La prostitution clandestine. Paris. 1885. P. 36

Wardlou R. Lectures on famale prostitution. Glasgow. 1853. P. 17-18.

Ахшарумов Д.Д. Проституция и ее регламентация. Доклад обществу русских врачей в Риге. Рига, 1889.

Бляшко А. Гигиена проституции и венерических болезней. М., 1999.

Габиани А.А., Мануильский М.А. Цена «любви» (обследование проситтуток в Грузии) // Социологические исследования.1998. №6. С.61-77.

Голод С.И. Проституция в контексте изменения половой морали // Социологические исследования.1999. №2. С. 65-70.

Голод С.И. Проституция: регламентация или аболиционизм / За здоровый образ жизни (борьба с оциальными болезнями). Москва: АН СССР. Институт социологии. 1991.

Голосенко И.А. Русская дореволюционная социология о феномене проституции // Рубеж. 1999. №10-11.

Голосенко И.А., Голод С.И. Социологические исследования проституции в России. Спб.: Изд-во «Петрополис», 1998.

Дерюжинский В.Ф. Полицейское право. Б.м. и г. С. 332.

Дубровский А. (ред.) Проституция в Российской империи (по обследованию 1-го августа 1889 г.) Спб.: Тип. Статистики Российской империи, 1890.

Кузнецов М. Историко-статистический очерк проституции в Петербурге с 1852 по 1869 гг. // Архив судебной медицины и общественной гигиены. СПб., 1870. Кн. 1. Март. Отд. III. С. 50; он же. Проституция и сифилис в России. Историко-статистическое исследование. СПб., 1871. С. 5.

Манасеин М.П. Отчет о деятельности комиссии для обсуждения вопроса о врачебно-полицейском надзоре за проституцией в связи с общим вопросом о борьбе с нею, состоящей при II отделении Русского общества охранения народного здравия // Русский медицинский вестник. СПб., 1904. N 10. С. 334-345; N 11. С. 401-408.

Очерк истории русской женщины С.С.Шашкова. СПб.: Издание И.А.Шигина, 1872.

Поспелов А. Санитарный надзор за проституцией в Париже и Брюсселе // Вестник общественной гигиены, судебной и практической медицины. СПб., 1890. Т. 8. Кн. 3. Декабрь. Отд. II. С. 130.

Приклонский И.И. Возвращение падших девушек к честной трудовой жизни и деятельность убежища св. Марии Магдалины в Москве. Москва: Товарищество «Печатня С.П.Яковлева». 1994

Рабюто М. Проституция в Европе с древнейших времен до конца ХVI в. // Проституция и ее жертвы. М., 1989, С. 95-98.

Сабинин А.Х. Проституция. Сифилис и венерические болезни. Половое воздержание. Профилактика проституции. Историко-профилактический этюд. СПб., 1995. С. 77.

Социология социальных проблем. Программа курса и планы семинарских занятий. Казань: Изд-во КГУ. 1999.

Тарновский В.М. Проституция и аболицианизм. Доклад русскому сифилидологическому и дерматологическому обществу. СПб., 1991 С. 91.

Тарновский В.М. Проституция и аболиционизм/ Доклад Русскому Сифилидолическому и Дерматологическому Обществу. Спб.: Издание Карла Риккера, 1992.

Труды высочайше разрешенного съезда по обсуждению мер против сифилиса в России. СПб., 1993. Т. 2. С. ХVI-ХVII, 53, 55, 86, 255.

Устав о наказаниях, налагаемых мировыми судьями, издания 1885г. СПб., 1995. Ст. 44, п. 7. С. 185-186;

Грацианов П.А. По поводу нового проекта «Положения о Санкт-Петербургском врачебно-полицейском комитете» // Русский медицинский вестник. СПб., 1997 Т. VI. N 1. С. 11.

Чарыхов Х.М. Учение о факторах преступности. Социологическая школа в науке уголовного права. М., 2000 – с. 37-44.

Чистяков М. Доклад собранию членов русского сифилидологического и дерматологического общества // Военно-медицинский журнал. СПб., 1997. С. 145.

Шперк Э. О мерах к прекращению сифилиса у проституток // Архив судебной медицины и общественной гигиены. СПб., 1869. Кн. 3. Сентябрь. Отд. III. С. 76; он же. Ответ на статью // Там же. 1990. Кн. 1. Март. Отд. V. С. 6-10.

Приложение 1

Государственная терпимость Правила торговли телом

Из наказа ярославскому воеводе Степану Траханиотову от 13 октября 1697 года:

Беречь накрепко, чтобы в городе, на посаде, и в уезде… и в деревнях разбоев, и татьбы, и грабежу, и убийства, и корчем, и блядни, и табаку ни у кого не было; а которые люди учнут каким воровством воровать, грабить, разбивать и красть или иным каким воровством промышлять и корчмы, и блядни, и табак у себя держать, тех воров служилым людям велеть имать и приводить к себе в Ярославль и сыскивать про их воровство всякими сыски накрепко.

Из указа Сената от 6 мая 1736 года:

Понеже правительствующему Сенату известно стало, что во многих вольных домах происходят многие непорядки, а особливо многие вольнодумцы содержат непотребных женок и девок, что весьма противно христианскому благочестивому закону. Того ради смотреть, ежели где такие непотребные женки и девки, тех высечь кошками и из тех домов их выбить вон…

Из указа Елизаветы I (август 1750 года):

Понеже по следствиям и показаниям пойманных сводниц и блядей, некоторые указываемые ими непотребные (женщины) скрываются… Ее Императорское Величество указала: тех скрывающихся непотребных жен и девок, как иноземок, так и русских, сыскивать, ловить и приводить в главную полицию, а оттуда с запискою присылать в комиссию в Калинкинский дом.

Из принятого при Екатерине II «Устава о благочинии» (от 8 апреля 1782 года):

1. Буде кто дом свой или нанятой откроет днем и ночью всяким людям ради непотребства, с того взыскать пеню 12-дневное содержание в смирительном доме и сажать его в тот дом, пока не заплатит. 2. Буде кто в дом, открытый… всяким людям ради непотребства, войдет, с того взыскать пеню 6-суточное содержание содержимого в смирительном доме и сажать под стражу, пока не заплатит. 3. Буде кто непотребством своим или инаго делает ремесло, от того имеет пропитание, то за такое постыдное ремесло отослать его в смирительный дом на полгода.

Из Правил содержательницам борделей, утвержденных министром внутренних дел 29 мая 1844 года:

1. Бордели открывать не иначе как с разрешения полиции.

2. Разрешение открыть бордель может получить только женщина средних лет — от 30 до 60…

8. В число женщин в бордели не принимать моложе 16 лет…

10. Долговые претензии содержательницы на публичных женщин не должны служить препятствием к оставлению последними бордели…

15. Кровати должны быть отделены или легкими перегородками, или, при невозможности сего по обстоятельствам, ширмами…

18. Содержательница требует, чтобы женщины ее содержали себя опрятно…

20. Содержательница подвергается также строгой ответственности за доведение живущих у ней девок до крайнего изнурения неумеренным употреблением…

22. Запрещается содержательницам по воскресным и праздничным дням принимать посетителей до окончания обедни.

23. Мужчин несовершеннолетних, равно воспитанников учебных заведений ни в коем случае не допускать в бордели.

Из «Тезисов по борьбе с проституцией», выработанных межведомственной комиссией по борьбе с проституцией (конец 1919 года):

1. Проституция тесно связана с основами капиталистической формы хозяйства и наемным трудом.

2. Без утверждения коммунистических основ хозяйства и общежития исчезновение проституции неосуществимо. Коммунизм — могила проституции…

15. В Советской республике не должно быть места никаким специфическим мерам борьбы с проституцией.

16. По отношению к трудящейся женщине, для которой проституция является подсобным промыслом, допустимо применение лишь общих… мероприятий социального, экономического и просветительного характера и прежде всего усиление агитационно-пропагандистской работы.

17. Профессиональные проститутки, единственным источником существования которых является проституция, должны быть рассматриваемы как общественные паразиты и дезертиры труда и наравне с остальными дезертирами должны привлекаться к ответственности на общих основаниях.

Из Уголовного кодекса РСФСР (принят 11 июня 1922 года):

170. Принуждение из корыстных или иных личных видов к занятию проституцией, совершенное посредством физического или психического воздействия, карается лишением свободы на срок не ниже трех лет со строгой изоляцией.

171. Сводничество, содержание притонов разврата, а также вербовка женщин для проституции карается лишением свободы на срок не ниже трех лет с конфискацией всего или части имущества

1 Кузнецов М. Историко-статистический очерк проституции в Петербурге с 1852 по 1869 гг. // Архив судебной медицины и общественной гигиены. СПб., 1870. Кн. 1. Март. Отд. III. С. 50; он же. Проституция и сифилис в России. Историко-статистическое исследование. СПб., 1871. С. 5.

2 Рабюто М. Проституция в Европе с древнейших времен до конца ХVI в. // Проституция и ее жертвы. М., 1873. С. 95-98.

1 Martineau L. La prostitution clandestine. Paris. 1885. P. 36.

2 Чистяков М. Доклад собранию членов русского сифилидологического и дерматологического общества // Военно-медицинский журнал. СПб., 1887. С. 145.

3 Поспелов А. Санитарный надзор за проституцией в Париже и Брюсселе // Вестник общественной гигиены, судебной и практической медицины. СПб., 1890. Т. 8. Кн. 3. Декабрь. Отд. II. С. 130.

4 Сабинин А.Х. Проституция. Сифилис и венерические болезни. Половое воздержание. Профилактика проституции. Историко-профилактический этюд. СПб., 1905. С. 77

5 Кузнецов М. Историко-статистический очерк проституции в Петербурге с 1852 по 1869 гг. // Архив судебной медицины и общественной гигиены. СПб., 1870. Кн. 1. Март. Отд. III. С. 50; он же. Проституция и сифилис в России. Историко-статистическое исследование. СПб., 1871. С. 5.

Авторский материал: Динамика соотношения типов языковых значений в производных словах, развивающих многозначность (на материале французского языка)

Posted on 28.05.2018 by admin

Динамика соотношения типов языковых значений в производных словах, развивающих многозначность (на материале французского языка)

О.Б. Полянчук, Воронежский государственный университет

Проблема соотношения типов языковых значений (грамматического, лексического, словообразовательного) рассматривается как вопрос о взаимодействии грамматических, лексико-семантических и словообразовательных параметров лексической единицы. Очевидно, что при наличии симметрии языкового знака, соотношение изучаемых параметров представляется достаточно типичным, то есть указанные типы языковых значений сбалансированы как в количественном, так и в качественном отношении. Однако, при возникновении асимметрии языкового знака (в частности, при развитии полисемии производным), баланс лексического значения (ЛЗ) и словообразовательного значения (СЗ) нарушается. Необходимо отметить, что производные слова (в частности, префиксальные глаголы) выбраны нами в качестве объекта исследования неслучайно: во-первых, именно в производных соотношение ЛЗ и СЗ приобретает определенную специфику, во-вторых, именно на примере префиксальных производных наиболее наглядно просматриваются все типы асимметрии ЛЗ и СЗ, так как, обладая по сравнению с суффиксальными образованиями более разветвленной и конкретной семантикой, префиксальные производные демонстрируют СЗ, дальнейшее развитие которых вскрывает наиболее интересные закономерности.

Итак, прежде, чем перейти непосредственно к рассмотрению типов соотношений ЛЗ и СЗ, отметим, что грамматические значения в нашем исследовании остаются несколько в стороне, так как представляются на любом уровне исследования как весьма типичные общекатегориальные значения, соотношение которых с СЗ и ЛЗ представляется весьма традиционно. В плане соотношения грамматического значения и СЗ необходимо, с одной стороны, указать на то общее, что присутствует между ними: наличие собственных формальных средств выражения и классифицирующей функции (способности фиксировать обобщенную семантику однотипных производных, выражая инвариантное значение для серии слов). С другой стороны, отличие между грамматическим и словообразовательным значением заключается в том, что грамматическое значение — чисто категориальное, облигаторное значение, обязательное для всего ряда слов, принадлежащих одной части речи. Деривационное значение не является облигатор-ным, оно типично лишь для части слов, принадлежащих одной части речи, и в то же время не является обязательным для части речи в целом. Носителем грамматического значения могут быть словоизменительные и формообразовательные аффиксы, а носителем словообразовательного значения — деривационные аффиксы. Таким образом, поскольку соотношение грамматического и словообразовательного значений остается традиционным и не демонстрирует интересующей нас динамики при нарушении симметрии языкового знака, мы перейдем к рассмотрению динамики изменения баланса ЛЗ и СЗ при развитии полисемии префиксальных глаголов.

Отметим вначале, что вслед за Е.С. Кубряковой, мы подходим к пониманию СЗ с позиции деривационной ономасиологии и определяем его как значение, в наиболее общем виде отражающее соотношение словообразовательной основы и аффикса. Е.С. Кубрякова определяет СЗ как «сложно структурированное значение, называющее определенный тип отношения между определенными ролевыми структурами компонентов деривата: отношения, маркирующего один компонент производного как его базис, а другой как его признак, и, следовательно, предопределяющего ту роль, которую играет в данном производном его отсылочная (мотивирующая) часть» [1, 102].

Что касается определения ЛЗ, то в данной работе оно понимается традиционно: как сложное по своему составу образование, членящееся на составные элементы, как значение, не являющееся предельной единицей семасиологии [2].

Однако ЛЗ простого слова отличается от ЛЗ производного. Е.С. Кубрякова отмечает, что в отличие от простого слова производное слово обладает свойством двойной референции. Это проявляется в следующем: с одной стороны, производное слово указывает на определенный фрагмент действительности, реферирует (отсылает) нас к миру вещей, что свидетельствует о наличии ЛЗ; с другой стороны, ЛЗ производного строится опосредованно, через значение другого слова и путем указания на тип связи производного и производящего (то есть через СЗ) [1, 106]. Именно в способности выражать ЛЗ через СЗ Е.С. Кубрякова видит особенность ЛЗ производных слов.

В.В. Метелева выделяет несколько компонентов ЛЗ производного слова:

1) денотативные компоненты;

2) компоненты оценочного плана (сюда входят потенциальные оценочные семы);

3) стилистически маркированные компоненты [3, 5].

Все изложенное в отношении СЗ и ЛЗ позволяет увидеть сходства и различия между ними. СЗ и ЛЗ сближает то, что они оба соотнесены с экстралингвистическим миром. Основное различие состоит в том, что СЗ — это обобщенное значение, а ЛЗ — индивидуальное, конкретное. В словообразовательных актах ЛЗ конкретизирует то общее, что привносят деривационные форманты в значение производного [4, 199]. Говоря о взаимоотношении СЗ и ЛЗ, Е.С. Кубрякова отмечает, что СЗ производного слова является результатом воздействия категориального и индивидуального значений деривационного форманта на категориальное и лексическое значение производящего слова [4, 149]. Основным средством выражения ЛЗ считается производящая основа, а словообразовательный аффикс — средством выражения СЗ.

О.П. Ермакова отмечает, что изучение СЗ производных нельзя полностью отделить от изучения их лексических значений [5, 4]. Она критикует В.Н. Хохлачеву за исключение ЛЗ из исследования производных слов. Когда ЛЗ трактуется многими учеными как «целостное отражение в сознании человека предмета или явления действительности» [6, 5], то это относится как к простым, так и к производным словам.

Все вышеизложенное в полной мере относится к производным однозначным словам, так как в них оба изучаемых типа языковых значений находятся в отношениях сбалансированности. Само понятие сбалансированности/несбалансированности (симметрии/асимметрии) требует дополнительного разъяснения.

Необходимо отметить, что данное понятие может быть рассмотрено с разных сторон, так как сбалансированность/несбалансированность могут проявляться по-разному. На наш взгляд, можно выделить два аспекта симметрии/асимметрии СЗ и ЛЗ: в соответствии с их количеством и в соответствии со степенью их большей или меньшей эксплицитно-сти по отношению друг к другу. Остановимся подробнее на этом положении. Для того, чтобы увидеть, как в дальнейшем меняется баланс СЗ и ЛЗ при развитии производными полисемии, остановимся кратко на исследуемом соотношении у однозначных производных. В плане количественного соотношения мы наблюдаем в данном случае сбалансированность СЗ и ЛЗ: производное имеет одно СЗ и одно ЛЗ. Например, глагол derouter имеет в исходном значении ЛЗ «сбиться с дороги». СЗ выглядит как «удалиться от того, что обозначено производящей основой».

В плане эксплицитное™ ЛЗ и СЗ мы можем утверждать, что оба типа языковых значений представлены в равной мере, а степень их эксплицитности наиболее высокая. Другими словами, на обоих уровнях соотношение ЛЗ и СЗ представляется как типичное, стандартное соотношение, где ЛЗ -индивидуальное, а СЗ — обобщенное значение. Нам представляется необходимым ввести обозначение для каждого уровня соотношения ЛЗ и СЗ, так как последнее будет изменяться в зависимости от особенностей развития полисемии производного. Итак, в дальнейшем мы будем называть соответствие/несоответствие количества ЛЗ и СЗ количественное симметрией/асимметрией, а дисбаланс их эксплицитности — качественное симметрией/асимметрией.

Определив два типа симметрии/асимметрии СЗ и ЛЗ, перейдем к исследованию их соотношения при развитии многозначности производного. Как уже говорилось, развитие полисемии как проявление асимметрии языкового знака влечет за собой дисбаланс многих других параметров лексической единицы, в частности, производного слова. При анализе префиксальных производных выяснилось, что существует целый ряд закономерностей, определяющих различные типы соотношения ЛЗ и СЗ на различных уровнях. Такой подход позволяет систематизировать соотношение ЛЗ и СЗ и определить причины, лежащие в основе их изменения.

Таким образом, производное слово, развивающее полисемию, рассматривается нами в двойном аспекте: с одной стороны, оно является результатом словообразовательной деривации, с другой — оно само оказывается исходной единицей для семантической деривации. Такой подход к производным словам требует учета его словообразовательных характеристик при анализе ЛСВ многозначного слова. В большинстве существующих исследований ЛСВ многозначных слов, полученные от производных путем семантической деривации, выходили за рамки исследования как утратившие словообразовательную мотивацию. Однако, как показали результаты нашего исследования, между словообразовательной структурой производного и его лексическим значением существует тесная связь. Она особенно наглядно проявляется при анализе многозначных слов, у которых имеются производные ЛСВ, лексикализованные в разной степени.

Идиоматичность их семантики не является основанием для исключения этих ЛСВ из исследования на уровне словообразовательной структуры. О.П. Ермакова отмечает, что если даже производное употребляется в переносном значении, утратив прямое, то в его семантической структуре всегда сохраняется «хотя бы след этого прямого словообразовательно мотивированного значения» [5, 30]. Поэтому лексическое значение производного слова (в частности, многозначного) всегда несет на себе отпечаток словообразовательного значения. Исходя из этого, О.П. Ермакова предлагает при изучении многозначных производных исследовать не только их лексическое, но и словообразовательное значение. Она считает необходимым рассматривать ЛЗ производного «как бы изнутри словообразовательной структуры» [5, 32]. Именно наличие более или менее эксплицитной словообразовательной структуры отличает многозначное производное от многозначных непроизводных слов.

Необходимо отметить, что степень эксплицитности словообразовательной структуры определяется способом развития полисемии. Производное может развивать многозначность двумя путями:

1. Путем словообразовательной деривации. В этом случае речь идет о производных ЛСВ, возникающих каждый раз как результат словообразовательного акта, в котором префикс каждый раз присоединяется к новому ЛСВ производящей основы. Такую деривацию А.А. Кретов называет прямой.

2. Путем семантической деривации, т.е. производный ЛСВ является результатом перестройки семемы с использованием одного из механизмов семантической деривации (чаще всего по метафоре) по специфическим моделям семантической деривации. Рассмотрим особенности соотношения ЛЗ и СЗ при каждом из способов развития полисемии.

Возьмем в качестве примера одну из частей речи с одним из префиксов, чтобы в дальнейшем прослеживать соотношение ЛЗ с одними и теми же СЗ. На наш взгляд, наилучшим материалом для этого являются глаголы с префиксом «de», отличающиеся наивысшей регулярностью и многообразием

СЗ: «совершить действие, обратное обозначенному производящей основой», «лишить того, что обозначено производящей основой», «удалить то (или от того), что обозначено производящей основой».

Итак, приведем пример, иллюстрирующий первый способ развития полисемии.

Глагол «decaisser» означает 1. Взять что-либо из ящика и 2. Взять какую-либо сумму из кассы. Очевидно, что полисемия в данном случае развивается на базе многозначности производящего слова «caisse» — 1. ящик, 2. касса. Эти значения являются вторичными переносными, у них отсутствует метафоричность. СЗ JICBi и JICBi выражается как «удалить от (из) того, что обозначено производящей основой». Сопоставив СЗ и ЛЗ всей семантемы, мы приходим к следующим выводам:

1. Сопоставление СЗ и ЛЗ исследуемых ЛСВ показывает их количественную асимметрию. Она выражается в наличии у каждого глагола, все ЛСВ которого построены по одной модели, одного СЗ и нескольких ЛЗ (в зависимости от количества ЛСВ). Поскольку ЛЗ индивидуально, то новый ЛСВ производящего слова порождает новое ЛЗ у производного. Что касается СЗ, то оно остается единым для всех ЛСВ производного глагола и отражает наиболее общее в семантике отношений словообразовательного форманта и производящей основы.

2. Качественной асимметрии в рассмотренном ЛСВ не наблюдается: СЗ и ЛЗ эксплицитны в семантической структуре ЛСВ в одинаковой степени.

В рамках словообразовательной полисемии особого внимания заслуживает случай, когда полисемия развивается за счет метафорического значения производящего. Например, глагол «decoller» означает: 1. Отклеить то, что было приклеено», 2. Отстать от кого-либо. Второе значение развивается за счет метафорического значения производящего слова «coller» — «пристать». В производных этого типа ЛЗ отличается от ЛЗ неметафорических словообразовательных дериватов тем, что имеет большее количество семантических компонентов благодаря метафоричности производящей основы. Однако несмотря на усложнение (и, следовательно, обогащение ЛЗ) не происходит нарушения сбалансированности СЗ и ДЗ (то есть не наблюдается качественной асимметрии). Семантическое обогащение ЛЗ не влечет за собой изменения степени эксплицитности СЗ. Это объясняется тем, что каждый новый ЛСВ, полученный путем словообразовательной деривации, является результатом словообразовательного акта с использованием уже существующего метафорического значения производящей основы. Все ЛСВ такого многозначного производного оказываются полностью мотивированными, имеющими одну и ту же формулу построения и одно и то же СЗ, отличающееся высокой степенью эксплицитности.

Таким образом, при развитии полисемии путем словообразовательной деривации соотношение ЛЗ и СЗ представляется достаточно типичным: во всех случаях присутствует количественная асимметрия и отсутствует качественная, что объясняется особенностью самого механизма этого вида семантической эволюции.

Совершенно иначе представлено соотношение СЗ и ЛЗ в случае развития полисемии путем семантической деривации. В отличие от предыдущего способа развития полисемии, соотношение ЛЗ и СЗ представлено несколькими типами. Исследование показало, что существуют причины, лежащие в основе разграничения данных типов. В частности, основным критерием, определяющим баланс СЗ и ЛЗ, является тип модели семантической деривации, определяющий направление семантической эволюции.

Рассмотрим поочередно два выделенных нами типа развития полисемии и баланс СЗ и ЛЗ в них.

1. При первом типе развития полисемии ядерная сема модели семантической деривации (в нашем случае — сема-основа метафорического переноса) соотносится с компонентом, коррелирующим с производящей основой деривата в ЛСВ^ а семантический компонент-коррелят префикса сохраняет парадигматически сильную позицию, что определяет сохранение членимости производного по словообразовательной модели.

Например, глагол «desaxer» означает 1. Сместить с оси. 2. Выбить из колеи. Методом компонентного анализа мы устанавливаем, что сема-основа метафорического переноса соотносится с производящей основой «ахе» — «ось» (ось -> колея, то есть то, что создает основу, направляет»). Здесь необходимо указать на то, что данный тип развития полисемии путем семантической деривации нужно отграничить от типа развития полисемии путем словообразовательной деривации. Критерием такого разграничения может послужить обращение к словарной дефиниции производящего слова. Если последнее многозначно, то мы имеем дело с развитием полисемии путем словообразовательной деривации, если же оно однозначно, или не имеет в несвязанном состоянии значения, которое впоследствии развилось в ЛСВ2, то речь идет о семантической деривации.

Что касается словообразовательной мотивации производных такого типа, то она определяется как частичная. СЗ JICBi принимает форму отличную от формы СЗ в ЛСВь первое представлено в измененном виде [8, 11].

Если СЗ JICBi выглядит стандартно как «удалить от того, что обозначено производящей основой», то СЗ ЛСВ2 представлено как «удалить от того, что похоже на обозначенное производящей основой, ЛЗ в каждом ЛСВ является метафорическим и индивидуальным. Другими словами, СЗ, будучи выражено более сложной экспликативной формулой, выглядит как менее эксплицитное, по сравнению, например, с СЗ в ЛСВь Напротив, ЛЗ, будучи метафорическим, имеет более разветвленную семантическую структуру, чем в ЛСВь

Сопоставляя СЗ и ЛЗ, мы приходим к следующему выводу: при уменьшении степени эксплицитное™ СЗ ЛЗ обогащает свою семантическую структуру, между этими двумя видами значения существуют отношения обратно пропорциональной зависимости. В частности, при I типе семантической деривации степень эксплицитности СЗ несколько понижается, что приводит к обогащению ЛЗ в производном ЛСВ, Такое явление мы квалифицируем как качественную асимметрию ЛЗ и СЗ. Порог эксплицитности смещается в сторону ЛЗ. Соотношение СЗ и ЛЗ в производном значении вследствие этого становится несколько иным, чем в исходном значении. Данное расхождение сводится к следующему:

1. В исходном значении мы наблюдаем сбалансированность СЗ и ЛЗ, то есть одинаковую экслицитность обоих типов значения. При развитии производного ЛСВ сбалансированность нарушается: порог эксплицитности смещается в сторону ЛЗ, поскольку последнее в результате метафоризации обогащается, приобретая дополнительные семантические компоненты, а СЗ, существуя в измененном виде, демонстрирует понижение степени эксплицитности. Следовательно, в исходном значении нет качественной асимметрии СЗ и ЛЗ, а в производном -есть.

2. При словообразовательной деривации наблюдается количественная асимметрия СЗ и ЛЗ, то есть СЗ у всех ЛСВ одно, а лексических значений несколько (столько же, сколько ЛСВ). При семантической деривации I типа количественной асимметрии СЗ и ЛЗ не наблюдается, так как с появлением нового ЛЗ изменяется и СЗ. Таким образом, количество СЗ соответствует количеству ЛЗ.

И, наконец, остановимся на особенностях II типа развития полисемии путем семантической деривации. В данном случае метафоризация затрагивает семантический компонент, отражающий результат переосмысления всей семантики производного в ЛСВ1 (префикса и производящей основы), что определяет затемнение словообразовательной структуры в ЛСВ2: мотивация затемнена, идиоматичность значительна, а членимость по модели практически отсутствует. Например, глагол «debroussailler» означает: 1. Очистить поверхность от кустарника «broussaille», 2. Прояснить сложную ситуацию, сделать ее понятной. Очевидно, что ядерной семой модели семантической деривации является компонент «сделать свлбодным, открыть перспективу», отражающий результат действия «очистить от кустарника». Это и определяет, как уже говорилось, имплицитность словообразовательной структуры ЛСВ2.

Что касается СЗ, то оно невыражено, так как членимость производного фактически отсутствует, другими словами, степень его эксплицитности очень низка. ЛЗ в ЛСВ2 отличается наиболее разветвленной семантической структурой, будучи высоко метафоричной. Это объясняется тем, что признак метафорической номинации — несущественный, часто потенциальный компонент семантической структуры ЛСВь Как известно, этот факт всегда способствует повышению метафоричности JICBi, то есть в JICBi метафора II типа более яркая, чем в ЛСВ2 I типа и, следовательно, степень экс-плицитности ЛЗ у них выше. Будучи идиоматичными, производные II типа являются «открытыми семантическими структурами, вмещающими в себя неограниченное количество номинативных значений» [5, 22]. Другими словами, значительная идиоматич-ность производного дает простор для развития его ЛЗ.

Таким образом, мы наблюдаем как количественную асимметрию СЗ и ЛЗ (СЗ только одно, в ЛСВ1, а ЛЗ — столько, сколько ЛСВ), так и качественную асимметрию: порог эксплицитности в еще большей степени смещается в сторону ЛЗ.

Сравним соотношение СЗ и ЛЗ у глаголов II типа с этим соотношением при а) I типе семантической деривации; б) словообразовательной деривации;

а) у производных ЛСВ, развивающих полисемию по II типу, качественная асимметрия выражена более ярко, чем у глаголов I типа, так как ЛЗ в глаголах II типа богаче, а степень имплицитности СЗ выше, чем в глаголах I типа;

б) при развитии полисемии путем семантической деривации II типа наблюдается количественная асимметрия СЗ и ЛЗ, которая коренным образом отличается от количественной асимметрии СЗ и ЛЗ при словообразовательной деривации. Если при словообразовательной деривации она выражалась в наличии общего СЗ и всех ЛСВ многозначного глагола и нескольких ЛЗ (в зависимости от количества ЛСВ), то при II типе развития полисемии количественная асимметрия СЗ и ЛЗ выражается в том, что при нескольких ЛЗ (в частности, ЛЗ исходного и ЛЗ производного значения) существует только одно СЗ: СЗ исходного значения. СЗ производного значения имплицитно. Как мы видим, существенное различие заключается в том, что при словообразовательной деривации СЗ общее для всех ЛСВ, а при семантической деривации II типа СЗ есть только у исходного значения.

Подводя итог, мы можем сделать несколько выводов, касающихся закономерностей соотношения ЛЗ и СЗ в производных, развивающих полисемию:

1. Баланс/дисбаланс СЗ и ЛЗ определяется: а) способом развития полисемии (словообразовательная или семантическая деривация); б) при семантической деривации -типом модели семантической деривации, а именно, местом в ней ядерной семы-основы переноса (соотнесенность с компонентом словообразовательной структуры или ее расположением вне словообразовательной структуры, а также способностью ядерной семы отражать существенный или несущественный «неожиданный» признак метафорической номинации.

2. Соотношение ЛЗ и СЗ определяет баланс всех словообразовательных параметров: при усилении качественной асимметрии, то есть при смещении порога эксплицитности в сторону ЛЗ понижается словообразовательная мотивация, членимость и эксплицитность СЗ. В данном случае можно говорить об обратно пропорциональной зависимости, о постепенном переходе исследования со словообразовательного на лексический уровень.

Таким образом, мы выявили целый ряд закономерностей, отражающих и определяющих соотношение СЗ и ЛЗ в производных, развивающих полисемию, а также закономерности, вытекающие из системных изменений баланса СЗ и ЛЗ. Все это свидетельствует о том, что изменение баланса типов языковых значений при асимметрии языкового знака, с одной стороны, обусловлено целым рядом системных признаков, а с другой стороны — является критерием, определяющим функционирование разноас-пектных параметров в рамках словообразовательной системы языка.

Список литературы

1. Кубрякова Е.С. Типы языковых значений. Семантика производного слова. — М.: Наука, 1987.-200 с.

2. Звегинцев В.А. Семасиология. — М.: Наука, 1957.-321с.

3. Метелева В.В. О связи лексического и словообразовательного значений слова (на материале французских производных с суффиксом -ard) / Автореф. дис. … канд. филол. наук. — М., 1979. — 24 с.

4. Кубрякова Е.С. Основы морфологического анализа. — М.: Наука, 1974. — 319 с.

5. Ермакова О.П. Проблемы лексической семантики производных и членимых слов: Автореф. дис. … д-ра филол. наук. -М., 1977.-36 с.

6. Илюшечкина Л.А. Словообразовательная валентность в современном французском языке (на материале производных производящих основ). Автореф. дис. … канд. филол. наук. -М., 1983. — 18 с.

7. Кубрякова Е.С. Теория номинации и словообразование // Языковая номинация: Виды наименований. М.: Наука, 1977. — С. 222-303.

8. Лазуренко А.Я. Метафорический перенос в словообразовании французского языка: Автореф. дис. … канд. филол. наук. -М., 1980.-24 с.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.vestnik.vsu.ru

Курсовая работа: Пенсионная реформа в РФ

Posted on 28.05.2018 by admin

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Поморский государственный университет им. М.В. Ломоносова

Факультет управления

Курсовой проект

по финансам и кредиту

Пенсионная реформа в РФ

Выполнила: студентка 4 курса

41 группы заочного обучения

специальность:

государственное и муниципальное управление

Ананьина Юлия Федоровна

Проверил:

Старший преподаватель кафедры ГиМУ

Шелюк Евгения Александровна

Архангельск

2007

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………31. Предпосылки к развитию пенсионной системы………………………………5

2. Пенсионная реформа в Российской Федерации ……………………………12

2.1. Сущность современной пенсионной реформы…………………………12

2.2. Финансовые особенности пенсионной системы в РФ…………………18

3. Современное состояние пенсионной системы………………………………21

Заключение………………………………………………………………………24

Список использованной литературы……………………………………………26

Введение

Пенсионное обеспечение – базовая и одна из самых важных социальных гарантий стабильного развития общества, поскольку оно непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособного населения (свыше 25-30%)любой страны, а косвенно практически все трудоспособное население. Тем большее значение оно приобретает в период радикальной экономической перестройки в России, где в настоящее время проживает свыше 38,5 млн. престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца.

80-е и особенно 90-е годы ХХ века – это период массовых реформ пенсионных систем буквально во всем мире. И общее направление, общий смысл этих реформ – переход от широких государственных систем, основанных на массовом коллективном страховании и принципах солидарности поколений, к системам накопительным, основанным на принципе личной ответственности гражданина за свое пенсионное обеспечение и на капитализации тех средств, которые он вносит на индивидуальный пенсионный счет.

Как подсчитали специалисты, в мире существуют чуть ли не 268 различных пенсионных систем, где самые различные формы сочетания накопительных и распределительных моделей. Если взять конец прошлого века, 2000 год, в мире пять стран перешли на полностью накопительную схему, это Боливия, Чили, Сальвадор, Мексика и Казахстан.

Если с точки зрения самой конструкции пенсионной системы подходить к российской пенсионной схеме, то она имеет свои преимущества. В ней присутствуют составные части, которые есть почти в каждой пенсионной системе. Единственное существенное отличие в том, что пенсионная реформа в России является менее радикальной, чем пенсионная реформа в других странах с переходной экономикой. И это можно считать ее достоинством. Однако уровень пенсионного обеспечения в России крайне низок. В этом ее недостаток.

Второй момент — это то, что в нашей пенсионной системе очень ослаблен страховой принцип. Страховые платежи поступают в распоряжение государства.

И, наконец, третий момент – это сам переход к новой пенсионной системе. Проблема перехода во всех странах стояла очень остро. Где взять средства, которые нужны на переход к накопительной системе, это один из центральных вопросов пенсионных реформ. И зарубежные страны использовали самые разные способы для того, чтобы создать условия для введения накопительных систем. Это и снижение уровня распределительной системы путем ужесточения правил получения пособий, изменение формул начисления пенсий вплоть до выделения бюджетных средств в пенсионную систему для финансирования перехода к новой системе пенсионной системе.

Цель данной работы заключается, чтобы дать анализ пенсионной системы в России.

Актуальность данного исследования заключается в том, что с помощью данной работы мы можем выявить основные тенденции развития пенсионной реформы, а также, базируясь на данной работе, можно дать оценку регулирования пенсионного обеспечения.

1. Предпосылки к развитию пенсионной системы

Пенсионной системе в России, базирующейся на распределительном принципе, присущ ряд серьезных недостатков. Повышение уровня пенсионного обеспечения сопряжено либо с ростом тарифов пенсионного отчисления, либо с уменьшением числа пенсионеров за счет увеличения возраста выхода на пенсию. В свою очередь, рост тарифов или повышает цену труда для предпринимателей, что при прочих равных условиях приводит к падению спроса на труд, или сокращает и без того низкую заработную плату. Увеличение же возраста выхода на пенсию явно непопулярно при существенном уменьшении продолжительности жизни, характерном для периода реформ.1

Анализ динамики соотношения занятого трудоспособного населения и пенсионеров нашей страны за рассматриваемый период выявляет ряд характерных тенденций.

Таблица 1

Динамика соотношения занятых и пенсионеров

Годы	Численность занятых в экономике, млн. чел.	Изменение численности занятых в % К 1992г.	Численность пенсионеров, млн. чел.	Изменение численности пенсионеров, в % к 1992г.	Численность занятых на одного пенсионера, человек
1992	72,1	100	35,27	100	2,04
1993	70,9	98,34	36,03	102,15	1,97
1994	68,5	95,01	36,78	10-4,28	1,86
1995	67,1	93,07	37,13	105,27	1,81
1996	65,9	91,40	37,83	107,26	1,74
1997	65,38	90,68	38,17	108,22	1,71

Приведенные статистические данные свидетельствуют, что численность занятых за период с 1992 по 1997 г. уменьшилось на 9,3 % (6,7 млн. человек), а численность пенсионеров при этом возросла с 35,2 до 38,2 млн. человек, т.е. на 8,2 %. В результате этого нагрузка пенсионной системы на занятое население возросла с 46 пенсионеров на 100 занятых в экономике в начале переходного периода до 57 пенсионеров в 1997 г.

В последующие годы в связи с ухудшением экономического положения в стране во многих ранее благополучных по пенсионной нагрузке регионах ситуация осложнилась, и соотношение численности пенсионеров и работающих приблизилось к 50 %, этот рубеж был даже преодолен (в частности, в Республике Карелии – 43,8 в 1992 г. и 56,1 % в 1995 г., Архангельской области – 42,8 и 59,9 %, Еврейской автономной области – 40,9 и 50,7 %).

Для наглядного предоставления структуры пенсионной системы целесообразно более детально рассмотреть динамику численности основных категорий пенсионеров за те же периоды. Как показывает статистика, за пятилетний период общая численность пенсионеров возросла на 7,3 %, или на 2,6 млн. человек, при этом численность получателей трудовых пенсий увеличилась на 7,4 % (2,5 млн. человек), численность получателей социальных пенсий выросла на 25 %, причем численность пенсионеров по труду растет равномерно в каждом году, численность пенсионеров- военнослужащих в течение всего периода ежегодно уменьшалась примерно на 15 – 17% в год.

Вот динамика реального размера пенсии по старости (в ценах 1987 г.): в 1990 г. – 80%, 1992 г. – 52%, 1993 г. – 62%, 1994 г. – 58%,1995 г. — 6 %, 1996 г. – 54%, 1997 г. – 53%, 1998 г. – 41%, 1999 г. – 45%, 2001 г. – 47%.

Естественно, были нарушены как минимум два основополагающих принципа государственной страховой пенсионной системы: поддержание жизненного уровня пенсионеров путем обеспечения стабильного уровня покупательной способности пенсии и обеспечение сбалансированности соотношения средних размеров пенсий по старости и средней заработной платы.

Последствием перечисленных выше процессов явилась катастрофическая деформация финансовой обеспеченности пенсионной системы, при которой уровень финансовой обеспеченности выплаты пенсий снизился с 100-120 % в дореформенный период до 80-85 % в период перехода к рыночным отношениям. Пропорционально размеру снижения обеспеченности произошло снижение уровня самых назначаемых пенсий.

Закономерно, что средний размер пенсии по старости в среднегодовом динамике составил относительно среднего размера заработной платы: 1990 г. – 41%, 1991 г. – 37%, 1992 г. – 26%, 1993 г. – 34%, 1994 г. – 35%, 1995 г. – 39%, 1996 г. – 37,8%, 1997 г. – 37,2%, 2001 г. – 36%.

Еще более неустойчивый характер приобрело соотношение минимального размера пенсий по старости и прожиточного минимума. Если в 1991 г. оно составляло 171%, то к 1992 г. снизилось до 59%, а к 2001 г. уменьшилось до 50%. При этом следует подчеркнуть, что в 1991 г. минимальный размер пенсий соответствовал минимальному потребительскому бюджету, а не уровню прожиточного минимума.

За переходный период произошла также глубинная деформация и другого основного принципа построения системы пенсионного обеспечения: связи размера пенсии с величиной трудового вклада гражданина. В результате введения наряду с инфляционной индексацией пенсий компенсационных выплат произошло снижение реальных размеров отдельных видов пенсионных выплат, резко сузилась дифференциация между максимальными и минимальными размерами пенсий, вновь возникла тенденция уравнительности пенсионного обеспечения. Вместо предусмотренной законодательством дифференциации в пределах 1 : 3 – 3,5 она в 1997 г. составляла не более 1 : 1,7.1

Немаловажную роль в ухудшении пенсионного обеспечения сыграли и применяемые правительственными органами методы борьбы с последствиями инфляционного роста потребительских цен. При этом единственная антиинфляционная мера – проведение индексации пенсии по итогам предыдущих трех месяцев – в условиях галопирующего роста цен не обеспечивала необходимого уровня компенсации потерь и неизбежно привела к дальнейшему снижению покупательной способности пенсий.

Таким образом, уже к середине 90-х гг., т.е. практически через три – пять лет, пенсионная система России начала испытывать кризисные явления, основными признаками которых являются:

Нарушение принципа зависимости размер пенсии от трудового вклады пенсионера;

Резкое снижение уровня жизни пенсионеров, которое наиболее наглядно проявляются в отставании минимального размера пенсионного обеспечения от прожиточного минимума пенсионера;

Сужение дифференциации минимального, среднего и максимального размеров пенсии по причине увеличении удельного веса компенсационно-уравнительных доплат к минимальному размеру пенсии и снижения влияния «зарплатного фактора» на размер назначенной пенсии;

Разбалансированность бюджета ПФР по причине роста расходов Пенсионного фонда на многочисленные виды выплат, не обеспеченным адекватным поступлением страховых платежей(надбавки и повышения различным категориям пенсионеров, расширение прав пенсионеров на получение пенсии по выслуге лет, на льготные и «северные» пенсии в ущерб пенсиям по старости (т.е. по наступлении страхового возраста), сохранение пенсии работающим пенсионерам и т. п.);

Неурегулированность финансовых взаиморасчетов бюджета Пенсионного фонда с федеральным бюджетом РФ, Государственным фондом занятости и т.д.1

Таким образом, самая серьезная из перечисленных выше проблем современного этапа развития пенсионной системе заключается в углублении ее финансового кризиса, который проявляется в значительном расширении расходной части бюджета Пенсионного фонда и резком сокращении доходной его части.1

Основная же причина разбалансированности бюджета пенсионной системы обусловлена тем, в системе пенсионного обеспечения имеется немало механизмов по сути нецелевого расходования пенсионных средств – возможность получения пенсии независимо от уплаты страховых взносов, множество необеспеченных соответствующими денежными поступлениями льгот для отдельных категорий пенсионеров и т.д.

При этом важно отметить, что пенсионное законодательство не связывает предоставление льгот с фактическим состоянием условий труда на производстве, с размером страховых взносов и их своевременной уплатой.

Не менее существенным фактором ухудшением финансовой обеспеченности пенсионных выплат послужило уже отмеченное выше падение собираемости всех видов доходов Пенсионного фонда.

Ставка отчислений в Пенсионный фонд определяется федеральным законодательством о тарифах. Однако в последнее время чрезмерно высокая тарифная ставка отчислений с заработной платы на пенсионное обеспечение становится обременительной для предприятия и организации. В последние годы более чем в три раза был увеличен страховой тариф – с 12% в 1990 г. до 39,5% в 1996 – 2000 гг., а в 2001 – 2002 гг. – 35,6%. Для предприятия, организаций, учреждений взносы в Пенсионный фонд равны – 28%, в Фонд социального страхования – 4,0% и на обязательное медицинское страхование – 3,6%.

Суммарная величина страховых тарифов с заработной платы составила по годам: в1990 – 12%, в 1991 – 38%, в 1992 – 38%, в 1993 – 39%, в 1994-1995 – 40%, в 1996-2000 – 39,5%, в 2001-2002 – 35,6%. За последние годы значительно усложнились условия и механизм контроля за сборами страховых взносов практически для всех категорий плательщиков. По причине падения управляемости в бюджетно-финансовой системе, выражающейся в неконтролируемом разрастании теневого обращения денежных средств и их существенном вытеснении из легального обращения различными заменителями, обеспечить сколько-нибудь стабильный сбор доходов ПФР для финансирования плановых расходов по пенсиям оказывается все более трудно. Достаточно напомнить, что уровень просроченной задолженности по страховым взносам в ПФР составил в начале 1999 г. около 130 млрд. руб., т.е. практически годовой бюджет Пенсионного фонда 1997 г.

Практика последних лет показала также наличие значительного числа неэффективных элементов в самой действующей организационной схеме управления пенсионным государственным страхованием. Первостепенное место среди них занимает сохраняющееся до сих пор разделение функций сбора и расходования пенсионных средств между Пенсионным фондом и органами социальной защитой населения, которое привело к тому, что использование этих средств, как правило, осуществляется без надлежащего правового и финансового контроля за движением финансовых ресурсов от органов Пенсионного фонда до пенсионера. В результате нецелевое и необоснованное расходование средств в региональных органах социальной защиты достигло существенных размеров.

Пенсионеры превратились в беднейшую категорию населения, стоящую практически на грани выживания. Примерно после 2006 года, когда закончится благоприятный для пенсионного обеспечения демографический период, связанный с выходом на пенсию относительно малочисленных поколений, родившихся во время второй мировой войны, в России проявится тенденции, характерные по своим макропропорциям для цивилизованного мира. Однако рост численности пенсионеров по отношению к числу занятых в экономике будет обусловлен совершенно другими причинами. В отличии от других стран доля пенсионеров в нашей стране повышается не при росте продолжительности жизни, а в условиях ее сокращения. Быстрое снижение рождаемости приводит к депопуляции, то есть абсолютному уменьшению численности каждого последующего поколения по отношению к предыдущему. Демографические тенденции десятилетия «радикальных реформ» уже создали своеобразный задел будущего сокращения численности трудоспособного населения. Продолжающиеся процессы роста смертности в трудоспособном возрасте, увеличения числа безработных усилят тенденцию абсолютного уменьшения занятых в экономике. Если не изменить принципы пенсионного обеспечения, уровень жизни старшего поколения будет снижаться еще быстрее.1

Перечисленные проблемы сделали крайне необходимым реформирование пенсионной системе России.

2. Пенсионная реформа в Российской Федерации

2.1. Сущность современной пенсионной реформы

Реализуемая в настоящее время Программа пенсионной реформы, равно как и рассматриваемые предложения по реформе пенсионного обеспечения на среднесрочную перспективу, определяет государственное пенсионное страхование следующим образом:

государственное пенсионное страхование является одним из видов государственного социального страхования, реализуемого через систему финансовых, организационных мер и правовых норм, направленных на гарантированное государственное обеспечение граждан трудовыми пенсиями за счет обязательных страховых взносов.

Обязательное пенсионное страхование представляет собой систему правовых, экономических и организационных мер, направленных на материальное обеспечение граждан в случае утраты ими заработка вследствие инвалидности, старости, потери кормильца и других случаев, установленных законодательством.

Таким образом, государственное пенсионное страхование – это совокупность правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих обязательный характер для субъектов трудовых отношений, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, и для других граждан, и обеспечивающих реализацию гражданами права на получение пенсии из средств бюджета государственного пенсионного страхования, формируемого за счет страховых взносов работодателей и граждан. 1

Социальная сущность пенсионного страхования заключается в перераспределении риска наступления страхового случая между застрахованными, с одной стороны, и всеми работодателями – с другой; между поколениями застрахованных и работодателей, живущими и работающими на предприятиях в разных регионах страны, занятых на предприятиях различных отраслей и т.д.

Основная особенность пенсионной системы в нашей стране заключается в том, что действуют специальные пенсионные схемы, в состав которых входят отдельные категории граждан из числа главным образом государственных служащих: военные, служащие правоохранительных органов, определенных сфер государственной власти и т.д.

Законодательство о пенсионном страховании в Российской Федерации опирается на положения Конституции РФ, гарантирующие всем гражданам страны материальное обеспечение при достижении установленного законодательством возраста, а также при утрате работоспособности.

Пенсионные законодательные акты и нормативные документы, направленные на их реализацию, обеспечивают, с одной стороны, социально-трудовую ориентированность, с другой – экономическую устойчивость системы обязательного пенсионного страхования и ее сбалансированность в рамках рыночной экономики России.

Реформа пенсионной системы, осуществление которой началось с 1 января 2002 года, — долгосрочная экономическая программа, поскольку предусматривает переход (рассчитана на 15-20 лет) от солидарно-распределительной пенсионной системы, сформированной за 70-летний советский период, к комбинированной пенсионной системе, сочетающей в экономически и социально обоснованных пропорциях распределительные и накопительные элементы.1

Центральное место в системе правовых актов пенсионной реформы занимают следующие Федеральные законы:

«О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ;

«О государственном пенсионном обеспечении в РФ » от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ;

«Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ;

«Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ.

Ключевой нормативный документ системы законодательных актов пенсионной реформы – Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, поскольку в нем определены права граждан на государственное пенсионное обеспечение, условия установления и размеры всех видов трудовых пенсий.

В связи с его принятием одновременно утратил силу действующий более десятилетия Закон РФ «О государственных пенсиях в РФ» от 20 ноября 1990 г. № 340-1, а также Федеральный закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий» от 21 июля 1997 г. № 113-ФЗ, вступивший в силу с 1998 г.

Любые изменения являются относительными и всегда сопряжены с улучшением для одних категорий и ухудшением для других. Проведенная пенсионная реформа – также не исключение: для значительного контингента пенсионеров и застрахованных лиц ее положение повлекли за собой существенные ограничения пенсионных прав застрахованных лиц и пенсионеров. Однако данным Законом предусмотрено, что во всех случаях эти изменения не могут повлечь за собой каких-либо ухудшений материального положения нынешних пенсионеров, пенсия которым назначена по условиям «старого» Закона РФ № 340-1.

Достаточно радикальное изменение законодательной базы было обусловлено изменением условий назначения, самой формулой исчисления размера трудовой пенсии и порядка ее индексации.

Не менее серьезные изменения претерпели механизмы осовременивания назначенных пенсий для поддержания жизненного уровня и коэффициента замещения заработка, утраченного в результате наступления соответствующего страхового случая. Если раньше индексация трудовых пенсий осуществлялась исходя из темпов роста средней заработной платы в экономике, то теперь размеры индексации будут определяться также с учетом темпов инфляции, роста доходов Фонда, динамикой численности получателей пенсий.

Закон РФ № 173-ФЗ изменил режим предоставления пенсий по условиям труда. Предусматривается постепенный перевод основной части в профессиональные пенсионные системы с финансированием по дополнительному тарифу, что позволит Пенсионному фонду РФ ликвидировать статьи расходов, не обеспеченные страховыми взносами.

Учитывая, что пенсионная реформа затронула интересы нескольких поколений граждан, то большое внимание в данном Законе уделено переходному периоду, в течение которого будут выходить на пенсию застрахованные в системе государственного пенсионного страхования лица, имеющие комбинированный стаж работы как в условиях старого (Закона РФ № 340-1), так и нового (Закона РФ № 173-ФЗ) законодательства. Для обеспечения сохранности и объективной оценки их пенсионных прав предусмотрена специальная схема их конвертации.

Статьей 2 Закона РФ № 173-ФЗ определены важнейшие понятия, являющиеся новыми для российского законодательства.

В новом Законе сохраняются старые нормы о праве выбора пенсии(при наличии права на одновременное получение трудовых пенсий нескольких видов) и а праве на получение двух пенсий в соответствии с Федеральным Законом «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15 декабря 2001 № 166-ФЗ.1

В период после начала пенсионной реформы развития системы негосударственного пенсионного обеспечения происходило в условиях отсутствия адекватной нормативной правовой базы. Это негативно отразилось на общем уровне финансовой надежности негосударственных пенсионных фондов и степени доверия к ним населения.

Стабилизации существующей распределительной системы пенсионного обеспечения можно достичь лишь через поэтапное повышение пенсионного возраста с одновременной отменой всех имеющихся льгот.

В долгосрочной перспективе в качестве альтернативы действующей распределительной системе предлагается комбинированная система пенсионного обеспечения, которая включает в себя:

государственное пенсионное страхование как ведущий элемент системы, в соответствии с которым выплата пенсий осуществляется в зависимости от страхового стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и финансируется за счет: текущих поступлений в Пенсионный фонд РФ; средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление; инвестиционного дохода от их размещения;

государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также для тех лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, финансируется за счет средств федерального бюджета;

дополнительное пенсионное страхование, осуществляется за счет добровольных взносов работодателей и работников, а в случаях, установленных законодательством РФ, — обязательных страховых взносов.

В процессе реформирования необходимо провести изменения нормативных правовых актов по вопросам индивидуального учета застрахованных лиц в системе государственного пенсионного страхования. Система персонифицированного учета должна соответствовать требованиям, связанным с введением условно-накопительных и именно накопительных счетов граждан в механизм финансирования пенсий. Одновременно требуется конкретизировать подходы к реформированию льготных пенсий с использованием накопительных механизмов.1

Программа реформирования предполагает формирование гибкой системы эффективных стимулов для добровольного более позднего выхода на пенсию, в том числе с использованием условно-накопительных счетов граждан, при которых более продолжительная работа и соответственно сокращение ожидаемого срока пребывания на пенсии позволяют существенно увеличивать для получателя ее ежемесячный размер. Такая система стимулов должна учитывать не только финансовые интересы пенсионной системы, но и изменение ситуации на рынке труда. Важно также, чтобы предлагаемые стимулы не превращались на деле в систему экономического принуждения пожилых людей к продолжению активной трудовой деятельности вопреки их возможного желанию.

Предлагаемая в Программе модель государственного пенсионного обеспечения с поэтапным введением накопительных элементов обеспечивает сбалансированность доходов и обязательств Пенсионного фонда Российской Федерации в течение всего переходного периода (до 2020г.) без увеличения базовой ставки страховых взносов в Пенсионный фонд.2

2.2. Финансовые особенности пенсионной системы в РФ

Основными особенностями, обеспечивающими в прогнозе стабилизацию финансового положения пенсионной системы в переходный период, являются:

— реформирование механизмов досрочного выхода на пенсию путем их перевода в профессиональные пенсионные системы;

— определение размера пенсионных выплат в зависимости от величины поступлений в Пенсионный фонд РФ;

— учет прогнозируемой продолжительности жизни пенсионера при назначении пенсии и стимулировании более позднего выхода на пенсию через применение условно-накопительных и именных накопительных пенсионных счетов;

— обеспечение разграничения обязательств по финансированию страховых пенсий и других пенсионных выплат между Пенсионным фондом РФ и другими источниками;

— законодательное закрепление перечня нестраховых периодов, подлежащих включению в страховой стаж по государственному пенсионному страхованию, а также определение принципов и размеров финансирования возникающих в связи с этим обязательств за счет средств федерального бюджета;

— повышение собираемости страховых взносов в результате введения условно-накопительных и именно накопительных пенсионных счетов;

— частное финансирование с 2005 г. вновь назначаемых трудовых пенсий на накопительной основу.1

В долгосрочной перспективе трудовая пенсия по государственному пенсионному страхованию будет формироваться по распределительному и накопительному принципам в равной пропорции. Одновременно тарифная политика в государственном пенсионном страховании должна ориентироваться на постоянное снижение тарифа отчислений за работников, работающих в нормальных технологических и природно-климатических условиях.

Предлагается следующая последовательность увеличения накопительного элемента тарифа по государственному пенсионному страхованию: 2000 г. -1%; 2003 г. – 3%; 2006 г. – 5%; 2009 г. — 7%. Указанное повышение будет достигнуто путем перераспределения в пределах установленного страхового тарифа в пользу накопительной части взносов.

С 2001 г. трудовые пенсии выходящим на пенсию по старости назначаются в рамках системы персонифицированного учета на основе условно-накопительных счетов. В связи с этим основным показателем, на основе которого формируется часть будущей трудовой пенсии, финансируемой на распределительной основе, должен стать размер уплаченных страховых взносов.

Учитывая всеобщий характер включения работников и накопительную схему и незначительность накопленных ресурсов для работников, выходящих на пенсию в течение первых 5 лет с момента введения накопительных элементов, предусматривается использовать их на частное финансирование выплат пенсий лишь после 2005. Таким образом, начиная с 2005 года трудовые пенсии для большинства выходящих на пенсию по старости будут состоять из двух частей, назначаемых на распределительной и накопительной основе.

Реформирование государственного пенсионного страхования не препятствует развитию добровольного дополнительного обеспечения. Такое страхование может осуществляться как за счет средств самих застрахованных, так и за счет средств работодателей в рамках коллективных и индивидуальных трудовых договоров.

Формирование системы добровольного дополнительного пенсионного обеспечения должно опираться на развитие и повышение финансовой надежности ныне действующих негосударственных пенсионных фондов.

Реализация рассмотренных принципов пенсионной реформы позволит постепенно стабилизировать финансовое положение пенсионной системы и повысить уровень жизни пенсионеров.1

3. Современное состояние пенсионной системы

В мире есть два стандарта, по которым оценивают состояние пенсионного обеспечения. Помимо покупательной способности пенсии, то есть оценки того количества необходимых для жизни товаров и услуг, которые может приобрести пенсионер, в большинстве развитых стран используется еще один стандарт – коэффициент замещения утраченного заработка. По рекомендациям Международной организации труда он должен быть не менее 0,4. То есть, выходя на пенсию, человек должен получать не менее 40 процентов от своей зарплаты. И цивилизованные страны это условие выполняют. А многие обеспечивают 50-60 и даже 70 процентов. В России же на 1 января 2006 года коэффициент замещения 30,5 процента. Большой простор для работы и выполнения рекомендаций МОТ.

В 2005 году в Послании президента прозвучало, что к 2008 доходы пенсионеров должны вырасти почти вдвое. Есть финансовый план по 2008 год включительно, есть расчеты, которые утверждены правительством. По законодательству минимальная пенсия – это сегодня социальная пенсия. Ее государство назначает человеку, который не работал, не получал зарплату, не выплачивал страховые взносы. У него нет трудового стажа, и ему назначается, в сущности, социальное пособие – сегодня это порядка 1600 рублей. Поставлена задача, чтобы эта социальная пенсия была равна прожиточному минимуму пенсионера. А для этого ее предстоит увеличить примерно в два раза и в 2008 году социальная пенсия сравняется с прожиточным минимумом и составит примерно три тысячи рублей. Трудовая пенсия в сравнении с 2005 годом должна вырасти в 1,8 раза. В рублях это будет порядка четырех тысяч. Чтобы достичь этого, необходимо повысить пенсию на 20 процентов. В среднем пенсии вырастут в течении 2007 на 500 рублей. А для некоторых категорий – выше.1

Государство борется с проблемой выплаты части зарплаты во многих предприятиях в конвертах и перечисления пенсионных страховых взносов не в полном объеме. Созданы комиссии, которые рассматривают дела о неплатежах в Пенсионный Фонд. 700 тысяч исков ежегодно подаются на неплательщиков. Сегодняшний работник не вдумывается, что единственным источником дохода у человека станет пенсия. А по новой модели важно будет одно – сколько взносов с его заработков перечислено в Пенсионный фонд. По закону к 2013 году должна закончиться работа по конвертации пенсионных прав работников. После этого расчет пенсий упроститься: вместо сложной формулы, в которой учитывается стаж, заработок, выслуга лет, будет браться сумма, указанная на лицевом счете человека, и делиться на время нахождения на пенсии в годах и еще на 12. в результате получаем размер ежемесячной пенсии

Чтобы человек заранее знал, какой может быть его пенсия, государство обязало Пенсионному фонду ежегодно информировать будущих пенсионеров о состоянии их индивидуальных счетов. И теперь ежегодно до 1 сентября проводится такая рассылка.1

По последним данным президент подписал закон об увеличении пенсии. В документе предусматривается повышение размеров базовых частей трудовых пенсий всех видов – по старости, по инвалидности, по случаю потере кормильца, которое планируется осуществить в два этапа: с 1 декабря 2007 года и с 1 августа 2008 года.

С 1 декабря 2007 года базовая часть пенсии увеличится в среднем на 300 рублей, а с 1 августа 2008 года еще на 234 рубля.

Кроме того, с апреля следующего года планируют увеличить единые денежные выплаты отдельным категориям граждан. «Чернобыльцам» и ветеранам Великой Отечественной войны добавят по 30% от нынешнего уровня ЕДВ, Героям Советского Союза и России – 25%, Героям Соцтруда – 15%.2

Реально динамику увеличения пенсий можно показать в следующей таблице.

Таб. 2 Динамика увеличения пенсий

Вид пенсии	сегодня	С 1 декабря 2007 года	С 1 августа 2008 года
Обычная трудовая по старости	1260	1560	1794
Лицам, достигшим 80 лет	2520	3120	3588
Инвалидам 1-й степени	630	780	897
Инвалидам 2-й степени	1260	1560	1794
Инвалидам 3-й степени	2520	3120	3588
По случаю потери кормильца
— круглым сиротам	1260	1560	1794
— другим нетрудноспособным членам семьи	630	780	897

Заключение

Экономические преобразования, проводимые в России, не могут не вызывать неблагоприятных социальных последствий, тяжесть которых наиболее остро воспринимается гражданами, имеющими фиксированные доходы, прежде всего пенсионерами. В нашей стране около 37 миллионов престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца, поэтому проблема совершенствования пенсионной системы приобретает социально-политическую значимость.

В настоящее время сфера пенсионного обеспечения характеризуется наличием большого числа острых проблем, требующих неотложного решения. Существующая пенсионная система является обременительной для экономики и в то же время не обеспечивает даже минимальные потребности значительных по численности слоев населения, охваченных пенсионным обеспечением. Основными ее недостатками являются:

-финансовая нестабильность;

-слабая дифференциация пенсионного обеспечения в зависимости от трудового вклада;

-неоправданно большой удельный вес льготных пенсий:

-отсутствие социально-справедливого механизма повышения размеров пенсий в связи с ростом стоимости жизни.

С достаточной степенью достоверности можно прогнозировать, что негативные демографические тенденции в России, последствия экономического кризиса, структурная перестройка экономики в ближайшее десятилетие потребует чрезвычайных усилий государства по обеспечению функционирования различных систем пенсионного обеспечения. Уже сейчас взносы предприятий и организаций в социальные внебюджетные фонды предельно высоки и не могут быть существенно увеличены без негативных социальных и экономических последствий. В то же время доходы 15 – 20 % экономически активного населения значительно превышают средние доходы, и при выходе на государственную пенсию обеспеченность этой социальной группы значительно падает.

В сложившихся условиях совершенно неизбежной становится глубокая реформа пенсионной системы в Российской Федерации с включением в нее, в частности, такого общепризнанного в мировой практике института как негосударственное пенсионное обеспечение. Организационной основой для негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации должны выступать негосударственные пенсионные фонды, то есть организации с правом юридического лица на введение исключительно пенсионного вида деятельности. Эта идея уже нашла свое воплощение в «Программе пенсионной реформы в Российской Федерации», одобренной Правительством, в форме профессиональных пенсионных систем. Хочется верить, что эта, а так же другие новации, внесенные и вносимые в нормативную базу пенсионного обеспечения, помогут выбраться пенсионной системе из кризиса и существенно улучшить положение всех нуждающихся в поддержке государства.

При рассмотрении данного вопроса я пришла к выводу, что законодательное обеспечение пенсий в РФ имеет довольно сложную и разветвленную систему, но, к сожалению, не всегда эффективную, и еще не один год потребуется, чтобы сбалансировать данную систему привести ее в равновесие, заставить работать.

Список использованной литературы

1. Азарова Е.Г. Новое в пенсионном обеспечении. – М.: Академия. – 2003 – 182 с.

2. Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2002. — №24. – 145 с.

3. Львов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система // Вопросы экономики. – 2000. — №8. – 154 с.

4. Люблин Ю. З. О реализации федеральных законов «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».//Аналитический вестник Совета Федераций Федерального Собрания РФ. — 2002. — №13. – 132 с.

5. Невинная И. Таблица умножения для пенсионеров // Российская газета. – 2006. — №172(4138). – 16 с.

6. Соловьев А.К. Комментарий к новому пенсионному законодательству. – М.: Юрайт. – 2003. – 190 с.

7. Соловьев А.К. Три варианта пенсионной реформы. – М: Пенсия. – 1997. — №28 . – 260 с.

8. Соловьев А.К. Право социального обеспечения. – М.: Юнити. – 2005. – 320 с.

9. Удалкин Е. Владимир Путин утвердил повышение пенсий // Новый Архангельск. – 2007. — № 127– 8 с.

10. Четыркин Е., Кабалкин С. Мировой опыт реформирования пенсионных систем: уроки для России // Вопросы экономики. – 2000. — №8. – 215 с.

11. Чупрова Е.В. Проблема достойного уровня жизни в пенсионном обеспечении граждан // Адвокат. – 1999. – 120 с.

1 Львов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система // Вопросы экономики. – 2000. — №8. – С.111.

1 Соловьев А.К. Комментарий к новому пенсионному законодательству. – М.: Юрайт. – 2003. – С.41.

1 Соловьев А.К. Три варианта пенсионной реформы. – М: Пенсия. – 1997. — №28 . – С. 32 – 35.

1 Чупрова Е.В. Проблема достойного уровня жизни в пенсионном обеспечении граждан // Адвокат. – 1999. – С.21.

1 Львов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система // Вопросы экономики. – 2000. — №8. – С.113.

1 Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2002. — №24. – С.47.

1 Соловьев А.К. Комментарий к новому пенсионному законодательству. – М.: Юрайт. – 2003. – С.59.

1 Люблин Ю. З. О реализации федеральных законов «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».// Аналитический вестник Совета Федераций Федерального Собрания РФ. — 2002. — №13. – С.36-37.

1 Соловьев А.К. Право социального обеспечения. – М.: Юнити. – 2005. – С.98.

2 Азарова Е.Г. Новое в пенсионном обеспечении. – М.: Академия. – 2003 – С.29.

1 Соловьев А.К. Финансовая система обязательного пенсионного страхования. – М.: Финансы и статистика. – 2004. – С.43.

1 Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2002. — №24. – С.74.

1 Невинная И. Таблица умножения для пенсионеров // Российская газета. – 2006. — №172(4138). – С.1.

1 Невинная И. Таблица умножения для пенсионеров // Российская газета. – 2006. — №172(4138). – С.9.

2 Удалкин Е.Владимир Путин утвердил повышение пенсий // Новый Архангельск. – 2007. — № 127– С.2.

Контрольная работа: Бухгалтерский учет и аудит расчетов по экспортным сделкам

Posted on 28.05.2018 by admin

Бухгалтерский учет и аудит расчетов по экспортным сделкам

Содержание

Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по экспортным сделкам

Аудит расчетов по экспортным сделкам

Практическое задание

1. Бухгалтерский и налоговый учет расчетам по экспортным сделкам

бухгалтерский учет аудит экспорт сделка

Либерализация внешнеэкономической деятельности позволила многим организациям с различным статусом участвовать в международной торговле. Значительное число среди этих участников — торговые предприятия, у которых преобладает экспорт товаров, закупленных у отечественных производителей.

Экспортная деятельность как объект учета содержательнее в связи со сложным механизмом ее регулирования. Кроме того, экспорт находится под влиянием норм международного права. Поэтому при формировании системы бухгалтерского учета должны быть учтены следующие принципы (рис. 1).

Бухгалтерский учет и аудит расчетов по экспортным сделкам

Рисунок 1 — Принципы формирования системы бухгалтерского учета экспортных операций

В целях организации бухгалтерского и налогового учета экспортных операций организации должны формировать учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета.

Особенности учетной политики организации, осуществляющей экспортные операции, связаны с отражением в бухгалтерском и налоговом учете валютных операций, экспортных сделок, а также других активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте.

Для обособленного ведения бухгалтерского учета экспортных сделок рекомендовано использование субсчетов к соответствующим синтетическим счетам (41 «Товары», 44 «Расходы на продажу», 19 «НДС по приобретенным ценностям» и др.).

Условно деятельность по учету экспортной операции можно разделить на четыре этапа (рис. 2):

Бухгалтерский учет и аудит расчетов по экспортным сделкам

Рисунок 2. — Схема организации учета экспортных операций

Рассмотрим каждый из этапов осуществления экспортной сделки и порядок отражения тех или иных фактов в бухгалтерском учете, а также особенности налогообложения НДС.

На первом этапе торговые организации в первую очередь должны организовать учет в соответствии с требованиями, утвержденными Приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н (ред. от 27 ноября 2006 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01″, а в части формирования стоимости приобретаемых товаров — в соответствии с выбранной учетной политикой.

При разработке рабочего плана счетов организация должна выбрать способ ведения учета поступления и движения товара по фактической себестоимости или по плановым ценам.

Для организации раздельного учета товаров, приобретенных для экспорта, открывается отдельный субсчет к счету 41 «Товары» — субсчет «Товары экспортируемые».

Отражения на счетах бухгалтерского учета:

1) Оприходован по покупной стоимости поступивший на основании товарной накладной товар:

дебет 41 «Товары», субсчет «Товары экспортируемые»

кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

2) Отражен НДС на основании выставленного счета-фактуры:

дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет «НДС по приобретенным товарам на экспорт»

кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

3) Оплачен поступивший товар:

дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

кредит 51 «Расчетные счета» .

На втором этапе осуществляется контроль за движением товара на экспорт, и отражаются возникающие в связи с этим расходы на продажу. При этом важно своевременно отразить отгрузку товара и выручку от продаж, так как эти факты хозяйственной деятельности, как правило, не совпадают по времени. Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете для целей налогообложения выручка от продаж должна отражаться на момент перехода права собственности. Однако при установлении этого момента часто допускают ошибки.

В международной торговле принято увязывать переход права собственности с переходом риска случайной гибели товаров от продавца к покупателю в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов Инкотермс. То есть происходит сдача товара (продукции) перевозчику. Однако в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст. 458, ч. 2) сдача товара перевозчику и момент перехода права собственности совпадают только в том случае, если иное не предусмотрено договором.

Таким образом, доход в виде экспортной выручки с одновременным отражением в виде дебиторской задолженности иностранного покупателя должен быть отражен на момент перехода права собственности.

До наступления момента перехода права собственности отгруженный на экспорт товар должен находиться на балансе экспортера. Однако в бухгалтерском учете его необходимо перевести со счета 41 «Товары» на счет 45 «Товары отгруженные», субсчет «Товары, отгруженные на экспорт», иначе его фактическое местонахождение не будет соответствовать данным бухгалтерского учета. Стоимость товаров, учтенных на счете 45 «Товары отгруженные», субсчет «Товары, отгруженные на экспорт» показывает, что эти товары находятся в пути, хотя право собственности на них пока принадлежит российскому продавцу.

К расходам на продажу относятся затраты на тару, упаковку на складах готовой продукции; расходы по погрузке, разгрузке, хранению, перевалке товаров, их транспортировке, страхованию, таможенному оформлению и прочие расходы, связанные с доставкой товаров.

По внешнеторговым сделкам состав таких расходов у продавца и покупателя, а также порядок распределения между сторонами сделки определяется условиями поставки Инкотермс.

Несоблюдение оговоренных в контракте терминов может привести к необоснованному завышению произведенных расходов.

Если экспортный контракт заключен на условиях «FCA»/»Франко перевозчик» склад продавца, это означает, что продавец осуществляет передачу товара, прошедшего таможенную очистку, для вывоза указанному покупателем перевозчику на складе. Таким образом, в данном случае, учитывая, каким образом определен момент перехода права собственности (в момент отгрузки со склада), использование счета 45 «Товары отгруженные» не обязательно.

Выбор места передачи товара имеет значение в отношении обязательств по погрузке и разгрузке товара в этом месте. При осуществлении поставки в помещениях продавца он отвечает за погрузку товара. При осуществлении поставки в любом ином месте продавец не несет ответственности за разгрузку товара.

В данном случае предприятие обязано:

— оплатить все относящиеся к товару расходы до момента его поставки;

— оплатить, если потребуется, все расходы, связанные с выполнением таможенных формальностей, оплатой всех пошлин, налогов и иных сборов, взимаемых при вывозе.

В соответствии с п. 8 «Переход рисков и расходов, связанных с товаром» Введения Инкотермс 2000 «риск потери или повреждения товара, а также обязательство нести расходы, связанные с товаром, переходит от продавца к покупателю, когда продавец выполнил свои обязательства поставки товара». Таким образом, непредвиденные расходы оплачивает сторона, на которой лежит риск случайной гибели товара.

Для учета расходов, связанных с экспортом, используют специальный субсчет к счету 44 «Расходы на продажу» — субсчет «Расходы на продажу, связанные с экспортом»:

1) Начислены таможенные сборы согласно грузовой таможенной декларации:

дебет 44 «Расходы на продажу», субсчет «Расходы на продажу, связанные с экспортом»

кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

2) Начислены расходы по привлечению брокера и услуг экспертизы согласно актам:

дебет 44, субсчет «Расходы на продажу, связанные с экспортом»

кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

3) Отражен НДС за услуги на основании выставленных счетов-фактур:

дебет 19, субсчет «НДС по приобретенным товарам на экспорт»

кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Итак, по дебету субсчета 44 «Расходы на продажу, связанные с экспортом» в разрезе выполняемых контрактов будут собраны все расходы по сбыту и продаже товара.

На третьем этапе осуществляется учет расчетов с иностранными покупателями, отражается продажа, осуществляется контроль за своевременным поступлением экспортной выручки.

Учет реализации товаров, в том числе экспортируемых, ведут на основании требований, отраженных в ПБУ 9/99 «Доходы организации». Отражая выручку в бухгалтерском учете, организации исходят из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, в соответствии с которым доходы и расходы отражаются на момент их признания (совершения) независимо от факта оплаты.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерский учет финансовых результатов от продажи товаров осуществляют на счете 90 «Продажи». Для учета реализации экспортного товара рекомендуется на счете 90 «Продажи» выделить соответствующие субсчета.

Расчеты с иностранными покупателями отражаются в системе бухгалтерского учета на субсчетах к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Для контроля за своевременным поступлением экспортной выручки организуется аналитический учет, в котором за учетную единицу может быть принят счет на оплату, предъявленный иностранному покупателю. При этом необходимо обособить разные виды расчетов, в том числе расчеты с иностранными покупателями и заказчиками. Для выполнения этого условия могут использоваться следующие субсчета:

— 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях»;

— 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте».

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте РФ — в рублях. Поэтому при осуществлении организацией операций в иностранной валюте возникает необходимость пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли по курсу ЦБ РФ для этой валюты по отношению к рублю.

Пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли осуществляется на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.

Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы. Исключение составляет курсовая разница, связанная с формированием уставного (складочного) капитала организации, которая подлежит отнесению на ее добавочный капитал.

В регистрах бухгалтерского учета после перехода права собственности к покупателю, то есть на момент отгрузки, составляются записи:

1) Начислена выручка от продажи на экспорт

дебет 62, субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте»

кредит 90, субсчет «Выручка от продаж вне территории РФ»;

2) Списывается фактическая себестоимость проданных товаров:

дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж вне территории РФ»

кредит 41, субсчет «Товары, отгруженные на экспорт»;

3) На сумму коммерческих расходов, приходящихся на данный контракт:

дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж вне территории РФ»

кредит 44, субсчет «Расходы на продажу, связанные с экспортом»

4) Финансовый результат от экспортной сделки:

дебет 90, субсчет «Прибыль (убыток) от продаж вне территории РФ»

кредит 99 «Прибыли и убытки».

Для осуществления расчетов по внешнеэкономическим операциям организации открывают валютные счета в порядке, предусмотренном Центральным Банком РоссийскойФедерации.

Для осуществления экспортных операций должны быть открыты два валютных счета:

— транзитный валютный счет;

— текущий валютный счет.

Бухгалтерский учет осуществляется с использованием счета 52 «Валютные счета». К данному счету открывают субсчета:

— 52 «Валютные счета», субсчет «Текущий валютный счет» — применяется для учета движения иностранной валюты по текущим операциям;

— 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет» — предназначен для учета поступившей валютной выручки от иностранного покупателя с целью дальнейшей перепродажи.

Аналитический учет движения валютных средств по счету 52 «Валютные счета» ведется в разрезе указанных субсчетов и по видам валют.

Отражение операций по счету:

1) Получена выручка от иностранного покупателя:

дебет 52, субсчет «Транзитный валютный счет»

кредит 62, субсчет «Расчеты с покупателями в валюте»

2) Начислена курсовая разница (отрицательная), возникшая по расчетам с иностранным покупателем:

дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы»

кредит 62, субсчет «Расчеты с покупателями в валюте»

На четвертом этапе осуществляются расчеты с бюджетом и возмещение НДС. При реализации товаров в таможенном режиме экспорта применяется налоговая ставка НДС 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Перечень документов, представляемых в налоговые органы, при реализации товаров в режиме экспорта для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов установлен ст. 165 НК РФ. В общем случае представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации;

2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица — покупателя указанного товара (припасов) на счет налогоплательщика в российском банке.

В случае если контрактом предусмотрен расчет наличными денежными средствами, налогоплательщик представляет в налоговые органы выписку банка (копию выписки), подтверждающую внесение налогоплательщиком полученных сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от иностранного лица — покупателя указанных товаров (припасов);

3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации (далее — пограничный таможенный орган);

4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

Необходимые документы представляются налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0% одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Причем данные документы (их копии) представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг) в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта (п. 9 ст. 165).

Если по истечении 180 дней, считая с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта или транзита, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), указанные операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам соответственно 10% или 18%.

Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 НК РФ.

В момент представления налоговой декларации по НДС и документов, подтверждающих экспорт, в бухгалтерском учете предприятия будет сделана запись:

дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

кредит 19, субсчет «НДС по приобретенным товарам на экспорт».

Однако рассчитывать на имеющуюся переплату НДС в бюджет или на возврат налога организация сможет после принятия положительного решения налоговым органом не раннее 20 июля года, следующего за отчетным.

2. Аудит расчетов по экспортным сделкам

В процессе происходящей в настоящее время активной интеграции России в мировое сообщество все большее количество отечественных предприятий самостоятельно выходит на внешний рынок, устанавливая тесные контакты с иностранными партнерами. Специфика законодательства, регулирующего экспортные операции, повышенное внимание государства к деятельности организаций-экспортеров, а также разнообразные формы экспортных операций требуют разработки специального инструментария аудитора, основу которого составляет методика аудита экспортных операций. Однако на сегодняшний день такого инструментария нет. Большинство специалистов предлагают пообъектный подход в аудите, поэтому рассматривают данный участок работ как подраздел проверки процесса реализации продукции или расчетов с покупателями и заказчиками, но не как самостоятельную область. В результате исследование экспортных операций осуществляется в рамках нескольких этапов разными участниками: аудит операций по валютному счету, расчетов с бюджетом, расчетов с покупателями, расчетов с поставщиками и т.д. Это не позволяет сформировать общий вывод, поэтому целесообразнее применять циклический подход к сегментированию участков проверки, так как аудитор проверяет не какой-либо объект учета, а направление деятельности фирмы в целом, которое включает ряд объектов, сгруппированных в циклы. Если же экспортные операции носят единичный характер, то они вполне могут быть исследованы в рамках проверки по указанным взаимосвязанным участкам.

Каждый аудитор вправе самостоятельно определять область циклов (сегментов), учитывая в первую очередь специфику проверяемой организации. В общем случае выделяют следующие циклы:

— формирование себестоимости экспортируемой продукции;

— продажа продукции на экспорт;

— расчеты с бюджетом по НДС;

— операции по валютным счетам.

Однако в некоторых случаях этого недостаточно. Например, в цикл расчетов с бюджетом кроме НДС необходимо включить и проверку расчетов по акцизам, таможенным сборам и пошлинам. При высоком удельном весе экспортных операций с участием посредников, бартерных экспортных операций целесообразно выделять их из цикла продажи. В то же время не всегда целесообразно выделять цикл формирования себестоимости продукции, например, при реализации на внутреннем и внешнем рынках одних товаров (работ, услуг). Порядок формирования их себестоимости рассматривается при проверке соответствующего участка бухгалтерии, поэтому в программу проверки следует внести некоторые корректировки, обусловленные спецификой деятельности хозяйствующего субъекта.

Конкретный перечень вопросов, решаемых в рамках каждого из циклов, представляет собой, по сути, программу проверки (см. таблицу 1). Представим некоторые рекомендации по проведению указанных аудиторских процедур. Во-первых, в отношении цикла прочих экспортных операций целесообразно проводить сплошной аудит ввиду значительных трудностей отражения их в бухгалтерском и налоговом учете, часто возникающих ошибок. Особенно это касается товарообменных внешнеэкономических сделок. Проверку пересчета сумм доходов и расходов по экспортной сделке, выраженных в иностранной валюте, будет удобно проводить не в цикле валютных операций, а в каждом из пунктов, где присутствуют такие пересчеты. Сверка итогов, представленная в программе аудита как второй этап, не является отдельным циклом. Она производится на основе уже проверенных данных учетных регистров и позволяет оценить правильность переноса сведений из них в бухгалтерскую отчетность.

Таблица 1.- Программа аудита экспортных операций

п/п

Наименование

цикла

Аудиторские

процедуры

Содержание аудиторских

процедур

Этап первый: сбор аудиторских доказательств

Цикл

формирования

расходов по

экспортным

операциям

1. Проверка

формирования

себестоимости

экспортируемой

продукции (работ,

услуг)

1. Изучение методов

калькулирования и учета затрат на производство продукции.

2. Изучение порядка раздельного учета затрат на производство экспортной и иной продукции.

3. Проверка состава затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), на предмет их экономической

оправданности, документального подтверждения, своевременности

отражения

2. Проверка

формирования

расходов на продажу

по экспортированной

продукции (работам,

услугам)

1. Изучение внешнеторговых

контрактов для оценки выбранного базиса поставки (момента перехода риска случайной гибели товара, который определяет состав коммерческих расходов

поставщика и покупателя по внешнеэкономической сделке).

2. Проверка состава затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), на предмет их экономической оправданности, документального подтверждения, своевременности отражения, соответствия указанному в контракте базису поставки.

3. Проверка состава расходов на

продажу в иностранной валюте,

расчета их сумм, отражения по

ним курсовых разниц

Цикл

формирования

доходов по

экспортным

операциям

1. Проверка

отражения отгрузки

продукции (работ,

услуг)

1. Изучение внешнеторговых контрактов для оценки сроков поставки и порядка отгрузки продукции (работ, услуг).

2. Проверка правомерности и правильности использования счета 45 «Товары отгруженные», ведения аналитического учета по счету в разрезе экспортной и иной деятельности

2. Проверка

отражения выручки

по экспортным

операциям

1. Проверка своевременности и обоснованности отражения выручки от экспортных операций в бухгалтерском учете.

2. Проверка пересчета сумм выручки и дебиторской задолженности в валюту Российской Федерации, отражения

курсовых разниц

Цикл прочих

экспортных

операций

1. Проверка

экспортных операций

с участием

посредника

1. Изучение внешнеэкономических контрактов и договоров с посредником для оценки целесообразности и соответствия законодательству существенных условий сделки.

2. Проверка своевременности и полноты отражения выручки от сделки.

3. Проверка отражения отгрузки продукции (работ, услуг).

4. Проверка расчетов с посредником.

5. Проверка пересчета сумм

доходов и расходов по сделке, выраженных в иностранной валюте, в рубли и отражения курсовых разниц

2. Проверка

товарообменных

внешнеэкономических

операций

1. Изучение внешнеэкономических

контрактов для оценки целесообразности и соответствия законодательству существенных условий сделки.

2. Проверка оценки передаваемых и получаемых ценностей по бартерной сделке.

3. Проверка отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций.

4. Проверка пересчета сумм доходов и расходов по сделке, выраженных в иностранной валюте, в рубли и отражения курсовых разниц

3. Проверка

расчетов по

претензионным

требованиям

1. Изучение внешнеэкономических

контрактов по вопросам возмещения убытков при нарушении

условий сделки.

2. Проверка наличия документального подтверждения выставленных претензий.

3. Проверка отражения в бухгалтерском учете предъявленных претензионных требований, возврата продукции (товаров) и перечисления денежных средств в качестве их погашения.

4. Проверка зачета

взаимных требований

по экспортным

операциям

1. Оценка соблюдения условий для проведения зачета встречных требований.

2. Проверка бухгалтерских записей по проведению зачета.

3. Проверка пересчета сумм зачета в рубли и отражения курсовых разниц

Цикл расчетов с

бюджетом

1. Проверка

расчетов по НДС

1. Проверка ведения раздельного

учета по «входному» НДС:

изучение аналитического учета по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям», применяемого метода расчета сумм налога, относящегося к экспортным операциям, изучение налоговых регистров по НДС, где отражается расчет.

2. Проверка правомерности применения ставки 0% путем изучения необходимого для подтверждения факта экспорта пакета подтверждающих документов на предмет наличия всех документов, их достоверности и сопоставимости друг с другом.

3. Проверка начисления и уплаты НДС по неподтвержденному экспорту.

4. Проверка правильности заполнения налоговой декларации по НДС, расчета суммы налога к возмещению.

5. Проверка отражения в бухгалтерском учете записей по начислению, возмещению НДС по экспортным операциям

2. Проверка

расчетов по НДС

1. Проверка начисления и уплаты

сумм акцизов по подакцизным товарам.

2. Проверка отражения в бухгалтерском учете операций по начислению, возмещению и уплате акцизов

3. Проверка

расчетов по

таможенным сборам и

пошлинам

1. Проверка правильности расчета

таможенной стоимости экспортируемой продукции (товаров, работ, услуг).

2. Проверка правильности расчета сумм таможенных пошлин и сборов.

3. Проверка правильности оформления таможенной декларации.

4. Проверка отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате таможенных пошлин и сборов

Цикл валютных

операций,

связанных с

экспортом

1. Проверка

получения оплаты

отгруженной

продукции (работ,

услуг)

1. Проверка полноты поступления

валютной выручки на счет организации.

2. Проверка пересчета сумм поступившей валютной выручки, расчета курсовых разниц и отражения их в бухгалтерском

учете

2. Проверка

отражения авансов,

полученных по

экспортным

операциям

1. Проверка своевременности

отражения в бухгалтерском учете полученных авансов и их зачета.

2. Проверка пересчета сумм поступивших и зачтенных авансов, расчета курсовых разниц и отражения их в бухгалтерском

учете

Этап второй: сверка итогов

Проверка

тождественности

данных учетных

регистров в части

ведения экспортных

операций и

отражения их в

бухгалтерской

отчетности

1. Сверка данных первичных документов с данными аналитических регистров.

2. Сверка данных аналитических и синтетических регистров.

3. Сверка данных синтетических регистров с данными главной книги и оборотно-сальдовой ведомости.

4. Проверка правильности определения сумм по статьям бухгалтерской отчетности, на которые влияют экспортные операции организации

Следует отметить тесную связь между отдельными циклами. Так, процесс проверки формирования себестоимости отгружаемой продукции (работ, услуг) неразрывно связан с проверкой налоговых вычетов по НДС; практически на каждом этапе параллельно осуществляется проверка формирования и отражения курсовых разниц по счетам бухгалтерского учета. Поэтому при создании аудиторской группы и распределении обязанностей между ее членами необходим координатор их действий, который будет объединять результаты проверок каждого сегмента и формировать мнение в части экспортных операций в целом. Его работа начинается на последнем этапе при проверке тождественности показателей синтетического и аналитического учетов данным первичных документов для проверки полноты и точности указанных сумм, а также при оценке правильности отражения данных в бухгалтерской отчетности.

Осуществление организацией реализации продукции на внешнем рынке оказывает значительное влияние на формирование многих показателей бухгалтерского баланса («Товары отгруженные», «НДС по приобретенным ценностям» и др.), отчета о прибылях и убытках («Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)», «Коммерческие расходы» и др.), отчета о движении денежных средств («Средства, полученные от покупателей, заказчиков», «Остаток денежных средств на начало отчетного периода» и др.), приложения к бухгалтерскому балансу («Авансы полученные», «Дебиторская задолженность, в том числе покупателей и заказчиков» и др.). Проверить полностью какую-либо статью возможно только в случае, когда кроме экспортной иной деятельности нет. Как правило, на практике такие ситуации не встречаются, поэтому аудитор может выразить мнение о достоверности указанных показателей только в части экспортных операций.

Проведение аудита экспортных операций по предлагаемой схеме позволяет избежать дублирования работ, сократить время на проверку. В то же самое время программа охватывает все возможные направления и виды сделок с иностранными партнерами, что позволяет получить более качественные результаты.

3. Практическое задание

Директор фирмы в апреле 2007 г. командирован в Хорватию для заключения договора. Приказом по организации руководителю выдано:

— суточные (норма при краткосрочных командировках за рубеж – 67 долл. США),

— расходы на проживание – 150 долл. США в день.

— авиабилет – 8000 рублей.

Задание: отразить операцию в бухгалтерском учете.

Примечание: норма расходов организаций на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (Постановление Правительства РФ от 13 мая 2005 г. № 299), для Хорватии, при направлении в командировку на срок до 60 дней включительно – 63 долл. США. Курс долл. США на конец апреля 2007 г. – 25,68 руб.

№ п/п	Дата операции	Содержание операции	Первичные операции	Корреспонденция счетов		Сумма
				дебет	кредит	в руб.	в ин. валюте	курс, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	28.04.07	Выдача суточных	Выдача суточных	71 «Расчеты с подотчетными лицами	50-1-2 «Касса организации в долл. США»	1617,84	63	25,68
2.	28.04.07	Выдача ден. средств на проживание	Выдача денежных средств под отчет	71 «Расчеты с подотчетными лицами	50-1-2 «Касса организации в долл. США»	3852,00	150	25,68
3.	28.04.07	Выданы денежные средства из кассы на приобретения авиабилета	Выдача денежных средств под отчет	71 «Расчеты с подотчетными лицами	50-1-1 «Касса организации в руб»	8000
4.	29.04.07	(После утверждения авансового отчета) Списаны командировочные расходы	Отнесены на себестоимость расходы на проживание	20 «Основное производство», 26 «Общехозяйств. расход», 44 «Расходы на продажу»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	3852,00
5.	29.04.07	(После утверждения авансового отчета) Списаны командировочные расходы	Отнесены на себестоимость командировочные расходы (суточные)	20 «Основное производство», 26 «Обще- хозяйств. расход», 44 «Расходы на продажу»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	1617,84
6.	29.04.07	(После утверждения авансового отчета) Списаны командировочные расходы	Отнесены на себестоимость расходы на авиабилет	20 «Основное производство», 26 «Обще- хозяйств. расход», 44 «Расходы на продажу»	71 «Расчеты с подотчетными лицами	8000

Реферат: Историк и архивист С.О. Шмидт, его вклад в развитие современного архивного дела

Posted on 28.05.2018 by admin

Федеральное агентство по образованию

Сибирский федеральный университет

Гуманитарный институт

Историко-философский факультет

Историк и архивист С.О. Шмидт,

его вклад в развитие современного архивного дела

Выполнил: студент группы ФИ06-22с

Трембач И.С.

Проверил: к. ист. н., профессор

Прядко И.А.

Красноярск 2009

Содержание

Введение

Глава I. Биография Сигурда Оттовича

Глава II. Деятельность Сигурда Оттовича в архивном деле

Глава III. Совместная деятельность Сигурда Оттовича и Д.С. Лихачёва

Заключение

Список сокращений

Список литературы

Введение

В любом виде общественной деятельности есть свои герои-люди, сделавшие нечто особенное, нечто новое в своём деле, благодаря чему оно вышло на новый уровень. Есть такие герои и в архивном деле.

Одним из таких героев современного архивного дела является Сигурд Оттович Шмидт.

Что же это за человек? И что же такого он сделал, что про него теперь так говорят? Правда ли его заслуги имеют такое важное значение?

Сейчас мы это и узнаем!

Глава I. Биография Сигурда Оттовича

Сигурд Оттович Шмидт, имя при рождении Зигфрид Оттонович Голосовкер, российский историк и краевед, родился 15 апреля 1922 года в Москве, в семье географа, исследователя Арктики Отто Юрьевича Шмидта.

Сигурд Оттович кончил исторический факультет Московского университета. C 1949 года преподаёт в Московском историко-архивном институте, ныне являющимся Российским государственным гуманитарным университетом. В 1965 году он стал доктором исторических наук, позже почетным доктором РГГУ, а с 1970 года — профессором этого университета. Одновременно, с 1956, Сигурд Оттович, года работает в Институте истории АН СССР ныне являющимся Институтом российской истории РАН.

С 1989 года Заслуженный деятель науки Российской Федерации, а с 1992 года Академик Российской академии образования, с 1997 года иностранный член Польской академии наук. Советник Российской академии наук.

В 1999 году Сигурд Оттович Шмидт стал лауреатом премии Правительства Российской Федерации в области образования, а в 2007 году награждён знаком отличия «За заслуги перед Москвой».

В 1968-2006 годах он был председателем Археографической комиссии Академии наук, ныне её Почетный Председатель.

Член Государственного совета при Президенте РФ по особо ценным объектам культурного наследия народов РФ, многих учёных и научных советов, редакционных коллегий, Председатель Всероссийского общества краеведов, председатель жюри Анциферовской премии, ответственный редактор «Археографического ежегодника», Московской энциклопедии, ряда периодических изданий. Заместитель председателя редакционного совета библиотеки «История Москвы с древнейших времен до наших дней», руководитель Учебно-научного центра исторического краеведения и москвоведения, с 1949 года бессменно руководит студенческим научным кружком источниковедения отечественной истории.

Более 1000 научных трудов по истории культуры, историографии, археографии, архивоведению и другим дисциплинам принадлежат перу Сигурда Оттовича. Особенно значимы труды по средневековой российской истории XVI-XVII веков.

С.О. Шмидта не случайно называют патриархом современного историко-культурного краеведения. Но великим его считают не только поэтому. «Эталонным русским интеллигентом» называют его ученики и коллеги.

Сигурд Оттович преподавал в Историко-архивном институте с 1949 года, и его, конечно, уважают как ученого, преклоняются перед его талантом настоящего исследователя. Но прежде всего Сигурда Оттовича любят как настоящего Учителя. До 1991 года МГИАИ был маленьким институтом, — здесь было всего три факультета, у нескольких десятков преподавателей училось несколько сот студентов. В таких условиях волей-неволей складывались очень тесные, почти семейные отношения, возникали легенды. И одной из самых красивых легенд Историко-архивного института во все времена был и остается самый красивый, самый обаятельный профессор Сигурд Оттович Шмидт. Потом мы узнали, как он умеет бороться за талантливых учеников, его даже за глаза звали «Алло, мы ищем таланты».

Первоначально лекции С.О. Шмидта были в значительной мере импровизациями, но по мере «обкатки» все они записывались. Некоторые лекции разрабатывались особенно подробно, как принято говорить сегодня, — строились проблемно, с анализом историографии, с ярко выраженным собственным взглядом на те, или иные вопросы, в других лекциях материал излагался более конспективно. Уже в 80-е годы Сигурд Оттович писал, что при наличии учебных пособий имеет смысл подробно излагать лишь некоторые разделы курса, «показывая приёмы выявления и изучения источников и литературы по теме». Обобщающие выводы он считал обязательными и в 1951 году осмеливался упрекать в увлечении фактическим материалом такого маститого учёного и педагога, как Н.В. Устюгов.

Смысл педагогической работы С.О. Шмидт видит в развитии творческих способностей студентов. Хороший преподаватель, по его мнению, должен не только читать оригинальный курс, но и постоянно приводить свои лекции в соответствие с новейшими научными достижениями. В какой-то степени с течением времени должна меняться и форма подачи материала: «Не может привлечь внимания студентов лекционный курс, в котором из года в год повторяется один и тот же, нередко компилятивный текст. Мудрость — это и есть опыт обновления знаний и приёмов их передачи другим. Конечная цель вузовского воспитания — развитие самосознания будущих специалистов, подготовка их к самостоятельным решениям, а не к тиражированию ранее известного» Сигурд Оттович читал лекции на 1-м курсе, и его задачей было не только дать студентам систематическое изложение событий русской феодальной истории, но, прежде всего, привить им любовь к профессии. С этой задачей он блестяще справился. Для того чтобы облегчить вчерашним школьникам вхождение в сложный мир исторической науки, со временем он стал предварять общий курс вводными лекциями с самыми общими сведениями об истории, историографии, источниковедении, архивах и, наконец, истории МГИАИ. Позднее из них вырос небольшой курс «Введение в специальность».

История для него всегда была живой, он чувствовал ее всей душой и воспринимал как свою собственную биографию. То же относится и к историческим личностям, они для Сигурда Оттовича — живые люди, и он может их любить или ненавидеть. Сигурд Оттович, как лектор, выделялся даже на фоне знаменитых лекторов-«говорунов» Историко-архивного института, таких, Николай Петрович Ерошкин, или Эдвард Станиславович Радзинский. Он может легко и изящно подать даже самый сложный материал, делает это как-то играючи и с юмором.

О Сигурде Оттовиче в институте ходило немало анекдотов, в том числе и весьма пикантных. Но даже услышав такой анекдот, Шмидт не обижался. Он любил и любит своих студентов, относится к ним как по-настоящему родной человек.

Возможно, без по-настоящему сильной воли и по-настоящему огромного таланта не было бы еще одного «рекорда» Сигурда Оттовича. Уже более чем полвека существует организованный им знаменитый археографический кружок в Историко-архивном институте. Вряд ли где-то в мире мог повториться этот феномен. За эти годы из кружка Шмидта, по самым скромным подсчетам, вышло 30 докторов наук. Считается что тот аспирант, чья диссертация прошла обсуждение в кружке Шмидта, может смело идти на любую официальную защиту диссертации.

Глава II. Деятельность Сигурда Оттовича в архивном деле

Несмотря на то, что Сигурд Оттович Шмидт был в первую очередь историком, он внёс значительный вклад в развитие современного архивоведения.

В своих трудах по истории Российского государства Сигурд Оттович уделял большое внимание архивному и делопроизводственному делу в различные изучаемые им исторические эпохи, как например в его работе «Российское государство в середине XVI столетия: Царский архив и лицевые летописи времени Ивана Грозного».

Много было сделано Сигурдом Оттовичем когда он был председателем Археографической комиссии АН СССР, с 1991 — Российской АН. Именно в это время были написаны его основные труды по источниковедению, историографии и археографии.

С.О. Шмидт был также ответственным редактором «Археографического ежегодника», и членом редколлегий таких важных для архивного дела журналов и продолжающихся изданий как «Отечественные архивы», «Исторический архив» и «Вестник архивиста».

Глава III. Совместная деятельность Сигурда Оттовича и Д.С. Лихачёва

Особо стоит упомянуть об отношениях Дмитрия Сергеевича Лихачёва и Сигурда Оттовича Шмидта, которые конечно, далеко выходят за рамки узко цеховых отношений двух видных ученых, посвятивших себя изучению русского средневековья. Конечно, Дмитрий Сергеевич прекрасно знал и высоко ценил исторические штудии С.О. Шмидта, но особенно выделял деятельность Сигурда Оттовича по возрождению уничтоженного в 1930-х годах блестящего российского краеведения и возвращению обществу из забытья имен краеведов, многие из которых стали жертвами сталинских репрессий. Д.С. Лихачёв рассматривал краеведение как науку и как подвижничество, и особенно отмечал здесь роль С.О. Шмидта. .

«Краеведение принадлежит к типу комплексных наук. Оно соединяет в себе сведения природоведческие (в свою очередь комплексные), исторические, по истории литературы, науки и так далее. Объединяющее начало состоит в том, что все сведения относятся к одной местности», — писал Д.С. Лихачёв. Не случайно одним из первых, кого привлек академик Лихачев к деятельности Советского Фонда культуры, став его Председателем правления, был С.О. Шмидт. По просьбе Дмитрия Сергеевича ученый возглавил одну из ведущих программ Фонда — «Краеведение», и немало преуспел на этом беспокойном и благородном поприще.

Просветительский характер деятельности Сигурда Оттовича, прекрасно сочетавшийся с его сугубо академическими, научными трудами, его педагогической деятельностью, подразумевающей постоянное общение с молодежью — студентами, аспирантами, руководство знаменитым «Кружком источниковедения» в Историко-архивном институте РГГУ- все это не только привлекало Д.С. Лихачёва, но и вызывало в нем чувство глубокого уважения и искренней симпатии своему более молодому коллеге.

С.О. Шмидт выступал один и в соавторстве со статьями о жизни и творчестве Д.С. Лихачёва в академических изданиях, в энциклопедических справочниках. С его послесловием изданы к 90-летию ученого «Письма о добром». В юбилейный год Д.С. Лихачёва С.О. Шмидт подготовил к печати в издательстве «Наука» переиздание некоторых книг Д.С. Лихачёва и в серии «Литературные памятники» книгу «Письма о добром» с приложением статей, опубликованных Д.С. Лихачёвым в изданиях этой серии, и о литературных памятниках.

Заключение

Сигурд Оттович Шмидт, несомненно является значимой фигурой в историко-архивном деле, человеком внёсшим весомый вклад в развитие архивоведения.

Именно при его содействии были определены основные принципы и методы современного архивного дела, документоведения, археографии и архивоведения.

Список сокращений

РГГУ — Российский государственный гуманитарный университет

РАН — Российская академия наук

ВНИИДАД — Всероссийский научно-исследовательский институт документоведения и архивного дела

МГИАИ — Московский государственный историко-архивный институт

МГАМИД — Московский главный архив Министерства иностранных дел.

Список литературы

Козлов В.П. Теоретические основы археографии / В. П, Козлов. — Новосибирск.: «Сибирский хронограф», 2003

Крайская З.В. Архивоведение / З.В. Крайская, Э.В. Челлини. — Москва.: «НОРМА», 1996

Курсовая работа: Числа «е» та «пі»

Posted on 28.05.2018 by admin

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни

„Вища математика”

за темою

Числа «е» та «пі»

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ І ОСОБЛИВІ ЧИСЛА МАТЕМАТИКИ „π.” ТА „е”

1.1 Сутність та історична поява чисел „π.” та „е”

1.2 Визначення понять ірраціональності та трансцендентності чисел

1.3 Доведення ірраціональності та трансцендентності числа „π”

1.4 Доведення ірраціональності та трансцендентності числа „е”

РОЗДІЛ ІІ НАБЛИЖЕНЕ ОБЧИСЛЕННЯ ЧИСЛА „π”

2.1 Методи наближеного обчислення числа „π” за допомогою числових рядів

2.2 Методи наближеного обчислення числа „π” за допомогою розкладу в нескінченні ланцюгові дроби

РОЗДІЛ ІІІ НАБЛИЖЕНЕ ОБЧИСЛЕННЯ ЧИСЛА „е”

3.1 Методи наближеного обчислення числа „е” за допомогою числових рядів

3.2 Методи наближеного обчислення числа „е” за допомогою розкладу в нескінченні ланцюгові дроби

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИСКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

ВСТУП

Сучасна математика в багатьох задачах оперує підмножиною дійсних чисел, що складається з підмножин раціональних і ірраціональних чисел, тобто з чисел які можна представити у вигляді кінцевого алгебраїчного дробу й чисел, та які не можна представити у вигляді кінцевого алгебраїчного дробу. Особливою підмножиною ірраціональних чисел є трансцендентні числа такі числа, які не є коренем ніякого багаточлена із цілими коефіцієнтами.

Існування і явні побудови дійсних трансцендентних чисел обґрунтував французький учений Ж.Ліувілль на основі заміченого їм факту: ірраціональні алгебраїчні числа не допускають «дуже сильних» наближень раціональними числами. Французький учений Е.Борель встановив, що «майже всі» ірраціональні числа трансцендентні.

Усім, хто вперше стикнувся з математикою в школі, відомо про 2 особливих числа:

π – число, рівне відношенню довжини окружності до її діаметра;

та е – основу натуральних логарифмів.

Зазначені числа входять у множину формул математики, фізики, хімії, біології, а також економіки. Це свідчить про те, що вони відбивають деякі самі загальні закони природи.

Хоча ще з кінця 16 в., тобто з тих пор, як сформувалися самі поняття раціональних і ірраціональних чисел, багато вчених були переконані в тім, що p число ірраціональне, але тільки в 1766 німецький математик Іоганн Генріх Ламберт (17281777), ґрунтуючись на відкритій Ойлером залежності між експонентною й тригонометричною функціями, строго довів це – „Число p не може бути представлене у вигляді простого дробу, як не були б великі чисельник і знаменник”.

Також, хоча ще в середині 18 століття виникла гіпотеза про трансцендентність чисел і інших, доказ цього довго не вдавалося одержати. Трансцендентність числа е довів французький учений Ш.Ерміт в 1873 році, а у 1882 році професор Мюнхенського університету Карл Луіз Фердінанд Ліндеман (1852–1939) використовуючи результати, отримані французьким математиком Ш.Ермітом, довів, що p – число трансцендентне, тобто воно не є коренем ніякого алгебраїчного рівняння anxn + an–1xn–1+ … + a1x + a0 = 0 с цілими коефіцієнтами. Цей доказ поставив крапку в історії найдавнішої математичної задачі „про квадратуру кола”. Тисячоріччя ця задача не піддавалася зусиллям математиків, вираження «квадратура кола» стало синонімом нерозв’язної проблеми. А вся справа виявилася в трансцендентній природі числа p.

У даній курсовій роботі розглядається сучасні доведення ірраціональності і трансцендентності чисел π і е, а також розглядаються історичні та сучасні методи наближеного обчислення їх за допомогою рядів і за допомогою ланцюгових дробів.

РОЗДІЛ І

ОСОБЛИВІ ЧИСЛА МАТЕМАТИКИ „π” ТА „е”

1.1 Сутність та історична поява чисел „π” та „е”

Письмова історія числа  починається з єгипетського папірусу, датуємого приблизно 2000 роком до нашої ери, але воно було відомо ще древнім людям. Число  звернуло на себе увагу людей ще в ті часи, коли вони не вміли письмово викладати ні своїх знань, ні своїх переживань, ні своїх спогадів. З тих пір як перші натуральні числа 1,2,3,4,…стали нерозлучними супутниками людської думки, допомагаючи оцінювати кількості предметів або їхні довжини, площі або об’єми, люди познайомилися із числом . Тоді воно ще не позначалося однією з букв грецького алфавіту і його роль грало число 3. Неважко зрозуміти, чому числу  приділяли так багато уваги. Виражаючи величину відносини між довжиною окружності і її діаметром, воно з’явилося у всіх розрахунках пов’язаних із площею кругу або довжиною окружності. Але вже в далекій давнині математики досить швидко й не без подиву виявили, що число 3 не зовсім точно виражає те, що тепер відомо як число p (пі). Безумовно, до такого висновку могли прийти тільки після того, як до ряду натуральних чисел додалися дробові або раціональні числа. Так єгиптяни одержали результат: .. Індуси в VVI століттях користувалися числом ,, китайці числом , а ще [21].

Позначення числа  походить від грецького слова («окружність»). Уперше це позначення використовував в 1706 році англійський математик У.Джонс, але загальноприйнятим воно стало після того, як його (починаючи з 1736 року) став систематично вживати Леонард Ойлер. У кінці 18 століття І.Ламберт і А.Лежандр установили, що  ірраціональне число, а у 1882 році Ф.Ліндеман довів, що воно трансцендентне, тобто не може задовольняти ніякому алгебраїчному рівнянню із цілими коефіцієнтами.

Протягом усього існування числа , аж до наших днів, велася своєрідна «погоня» за десятковими знаками числа . Леонардо Фібоначі близько 1220 року визначив три перші точні десяткові знаки числа . В 16 столітті Андріан Антонис визначив 6 таких знаків. Франсуа Вієтт (подібно Архімедові), обчислюючи периметри вписаних і описаного 322 216багатогранників, одержав 9 точних десяткових знаків. Андріан Ван Ромен таким же способом одержав 15 десяткових знаків, обчислюючи периметри 1 073 741 824багатогранників. Лудольф Ван Келень, обчислюючи периметри 32 512 254 720багатогранників, одержав 20 точних десяткових знаків. Авраам Шарп одержав 72 точних десяткових знаків числа . В 1844 році З.Дазе обчислює 200 знаків після коми числа , в 1847 році Т.Клаузен одержує 248 знаків, в1853 Ріхтер обчислює 330 знаків, у тім же 1853 року 440 знаків одержує З.Дазе, а у цьому ж році У.Шенкс одержує 513 знаків. З появою ЕОМ кількість вірних знаків десяткових знаків різко зростає [21]:

1949 рік — 2 037 десяткових знаків (Джон фон Нейман, ENIAC),

1958 рік — 10 000 десяткових знаків (Ф.Женюи, IBM704),

1961 рік — 100 000 десяткових знаків (Д.Шенкс, IBM7090),

1973 рік — 10 000 000 десяткових знаків (Ж.Гийу, М.Буйе, CDC7600),

1986 рік — 29 360 000 десяткових знаків (Д.Бейли, Cray2),

1987 рік — 134 217 000 десяткових знаків (Я.Канада, NEC SX2),

1989 рік — 1 011 196 691 десяткових знаків (Д.Гудновски й Г.Гудновски, Cray2+IBM3040)»

При обчисленні вірних десяткових знаків числа  користувалися різними способами, деякі, як і Архімед обчислювали периметри вписаних і описаних nбагатогранників, але пізніше стали вдаватися до допомоги рядів. Так Лейбниц обчислював p за допомогою ряду [26]:

Шарп застосував ряд [21]:

Числа "е" та "пі"

Л.Ойлер за допомогою ряду [24]:

Джон Валлис ( 16161703) знайшов нескінченний добуток, за допомогою якого можна обчислити число p (пі), у вигляді [25]:

Число́ пі (позначається ) –математично визначається в Евклідовій геометрії як відношення довжини кола до його діаметру .

Числа "е" та "пі"

Грецька літера пі.

або як площа круга одиничного радіусу.

Числа "е" та "пі"

Довжина кола дорівнює p, якщо його діаметр 1

Рис.1.1. Геометричне трактування числа p

Історія числа е (основа експонентної функції).

e — математична константа, основа натурального логарифма, трансцендентне число. Іноді число e називають числом Ойлера або числом Непера [22]. Позначається рядковою латинською буквою «e». Чисельне значення:

e = 2,718 281 828 459 045 235 360 287 471 352 662 497 757

Число e може бути визначено декількома способами [22].

Через бескінечну межу:

(друга чудова межа).

Як сума ряду:

Числа "е" та "пі" або .

Як єдине число a, для якого виконується

Числа "е" та "пі"

Як єдине позитивне число a, для якого вірно (похідна функції дорівнює самій функції)

Число з’явилося порівняно недавно. Його іноді називають «неперовим числом» на честь винахідника логарифмів шотландського математика Джона Непера ( 15501617) [22], однак це необґрунтовано, тому що немає твердих підстав для твердження, що Непер мав про число е чітке позначення. Уперше математично обгрунтоване позначення числа «е» увів Леонард Ойлер (17071783). Він також обчислив точні 23 десяткові знака цього числа після коми, використавши подання числа е у вигляді нескінченного числового ряду [24]:

отримане Данилом Бернулі( 17001782). В 1873 році Ерміт довів трансцендентність числа е. Л.Ойлер одержав чудовий результат, що зв’язує числа е,  :

Йому належить і заслуга визначення функції для комплексних значень z, що поклало початок математичному аналізу в комплексній області теорії функцій комплексного змінного. Ойлером були отримані наступні формули:

Клас логарифмів по основі е, називаються натуральними й позначаються як . Експоненціальна функція з основою е має особливий характер – всі похідні функції дорівнюють самій функції:

Числа "е" та "пі"

1.2 Визначення понять ірраціональності та трансцендентності чисел

Для того щоб довести ірраціональність і транcцендентність чисел і приведемо з початку деякі визначення, теореми й приклади ірраціональних і трансцендентних чисел [9], [11], [20].

Множина дійсних чисел містить у собі підмножину всіх раціональних чисел, тобто чисел, які можна представити у вигляді кінечного дробу, а всі інші дійсні числа називають ірраціональними.

Означення 1.2.1. Дійсне число називається ірраціональним, якщо воно відмінно від всіх раціональних чисел, тобто якщо при всіх цілих і .

Існування ірраціональних чисел було доведено ще грецькими математиками. Ірраціональність числа була відома ще в V столітті до нашої ери математикам пифагорівскої школи, а доказ цього часто приписується Піфагору, хоча точно невідомо, чи було воно побудовано їм самим або кимнебудь із його учнів. Оскільки множину всіх раціональних чисел можна обчислити, основну масу дійсних чисел становлять ірраціональні числа.

Розглянемо найпростіші методи, які дозволяють установлювати ірраціональність деяких класів чисел. На перший погляд здається невиправданим те, що задача доказу ірраціональності якогонебудь дійсного числа а ставиться до теорії чисел, однак включення такої проблематики в теорію чисел стає відразу ясним, якщо поставити це питання в наступній формі: довести, що не існує цілих чисел і , таких, що .

Дамо спочатку одну теорему, що встановлює ірраціональність досить широкого класу дійсних чисел, які зустрічаються особливо часто в шкільних курсах алгебри й геометрії.

Теорема 1.2.1 Нехай багаточлен із цілими коефіцієнтами, дійсне число корінь . Тоді або ціле, або ірраціональне число.

Доведення. 0ціле число, тому ми розглянемо тільки випадок . Припустимо, що не є ірраціональним числом , тобто що раціональне число де й цілі , . Підставляючи в рівняння й домножуючи обидві частини його на , одержуємо:

Із цього співвідношення безпосередньо видно, що є дільником (позначається, як ). Оскільки , то умови й можуть бути тільки при , тобто ціле.

Приклад 1.2.1 Якщо натуральне число відмінно від всіх степеней цілих чисел, то ірраціональне число.

Дійсно, є корінь рівняння . Якщо число не є цілим, то згідно теореми 1.2.1. воно ірраціональне. Наприклад ірраціональне число, тому що послідовність квадратів цілих чисел має вигляд і жоден із цих квадратів не дорівнює . Число ірраціональне , тому що послідовність позитивних кубів цілих чисел має вигляд і жоден з них не дорівнює .

Ірраціональність деяких дійсних числі можна встановити за допомогою критеріїв, сформульованих у наступних двох теоремах.

Теорема 1.2.2. Якщо раціональне число, то існує таке що для будьякого раціонального дробу буде справедлива нерівність :

(1.2.1)

Доведення. Нехай , де .Візьмемо . Для будьякого раціонального дробу буде , а отже, ціле число , і тоді

Числа "е" та "пі"

Теорема 1.2.3.Якщо для будьякого позитивного числа існує хоча б одна пара цілих чисел , таких ,що то ірраціональне число.

(1.2.2)

Доведення. Якби було раціональним, то по теоремі (1.2.2) найшлося б , таке, що для будьякого дробу виконувалася б нерівність (1.2.1), а це суперечить тому, що відповідно до наших умов для цього існує таке, що має місце нерівність (1.2.2). Припущення, що раціональне число, привело нас до протиріччя, значить ірраціональне.

Приклад 1.2.2. Довести ірраціональність числа :

Числа "е" та "пі"

Візьмемо довільне й виберемо настільки великим, щоб було .Покладемо,

, Числа "е" та "пі" .

і цілі числа . При таких і

Числа "е" та "пі" ,

так, що ірраціональне.

Теорема 1.2.4. Якщо при деякому розкладанні в систематичний дріб з підставою системи числення рівним , містить як завгодно довгі кінцеві ланцюжки , що складаються з однієї й тої ж цифри, то ірраціональне число.

Інакше кажучи , якщо в розкладанні

Числа "е" та "пі"

для кожного найдуться , причому й , те ірраціональне.

Доведення. Якби було раціональним, то розкладання в систематичний дріб з підставою було б періодичним. Таке розкладання не може мати однієї цифри в періоді, тому що для незліченної множини . Припущення ж, що період складається з декількох цифр, також суперечить нашим умовам , тому що в цьому випадку не могли б існувати ланцюжка з однієї цифри довжиною більше, ніж число цифр у періоді.

Приклад 1.2.3.Число , записуєме в десятковій системі счислення у вигляді

іраціональне.

Введемо визначення трансцендентності чисел.

Означення 1.2.2 Будьяке неалгебраїчне число називається трансцендентним.

Таким чином, називається трансцендентним числом, якщо не існує жодного багаточлена із цілими коефіцієнтами, коренем якого є , тобто для всіх ,Ґ при будьякому комплексі цілих, не рівних одночасно нулю чисел маємо

1.3 Доведення ірраціональності та трансцендентності числа „π”

Доведемо ірраціональність і транcцендентність числа .

Теорема 1.3.1.Число ірраціональне.

Доведення. Припустимо, що раціонально, тобто , де й натуральні числа. При збільшенні величина Числа "е" та "пі" ; тому можна знайти таке . що виконується нерівність

Числа "е" та "пі" (1.3.1)

Розглянемо для такого функцію

(1.3.2)

Заміняючи через і розкладаючи по ступенях , можна представити у вигляді:

(1.3.3)

так що . Якщо рівність 1.3.3 продифференціювати разів, де , то одержимо:

Біноміальний коэфициент ціле число, так що цілі числа.

З рівності 1.3.2 видно, що , так що диференцируючи, одержуємо для всіх

, і отже,

, цілі числа.

Інтегруючи вроздріб, одержуємо:

Числа "е" та "пі" (1.3.4)

тому що наступна похідна тотожно дорівнює нулю.

З рівності (1.3.4) одержуємо:

Числа "е" та "пі" (1.3.5)

де ціле число.

Оскільки в інтервалі подінтегральна функція позитивна, то інтеграл у лівій частині (1.3.5) більше нуля й . З іншого боку, з рівності (1.3.2) видно, що при маємо:

Числа "е" та "пі"

і оскільки , то при нашім виборі маємо:

Числа "е" та "пі"

тобто .

Припущення, що раціонально, привело нас до протиріччя, отже , ірраціональне.

Теорема доведена.

Ірраціональність числа була доведена вперше в 1761 році французьким математиком Ламбертом. Доказ Ламберта заснований на застосуванні безперервних дробів.

π — трансцендентне число, це означає, що воно не може бути коренем багаточлена із цілими коефіцієнтами. Трансцендентність числа π була доведена в 1882 році професором Кьонінгзбергського, а пізніше Мюнхенського університету Ліндеманом. Доказ спростив Феликс Клейн в 1894 році.

Для того щоб довести трансцендентність числа π доведемо спочатку три допоміжних твердження.

Лема 1.3.1. При будьякому цілому позитивному й будьякому , має місце рівність

Числа "е" та "пі" (1.3.6)

де

Доведення. Скористаємося розкладанням функції в ряд

Числа "е" та "пі"

Із цього розкладання треба, щоб

Числа "е" та "пі"

де

Числа "е" та "пі"

Тому що

Числа "е" та "пі"

Лема доведена.

Лема 1.3.2 Нехай

де

Числа "е" та "пі"

Тоді

(1.3.7)

де

(1.3.8)

(1.3.9)

Покладаючи в рівності (1.3.6) , одержимо

Числа "е" та "пі"

Помноживши ці рівності, відповідно, на й склавши, одержимо рівність (1.3.7).

Лема 1.3.3. Сума й добуток двох алгебраїчних чисел є числами алгебраїчними (і притім цілими алгебраїчними, якщо такими є доданки й множники).

Доведення. Дійсно нехай алгебраїчне число, що є коренем рівняння ого ступеня з раціональними коефіцієнтами й інших корінів цього рівняння й нехай – алгебраїчне число , що є коренем рівняння ой ступеня з раціональними коефіцієнтами , а – інших корінів цього рівняння.

Добуток всіх різниць виду, мабуть, є багаточленом, одним з корінів якого є . Отже, нам досить переконатися в тім, що коефіцієнти цього багаточлена суть раціональні числа. Але ці коефіцієнти суть симетричні функції від аргументів і аргументів . Застосовуючи двічі теорему про симетрію функції (“Якщо симетрична функція є багаточленом і корінь рівняння те де багаточлен. Зокрема, якщо коефіцієнти багаточлена цілі числа , то коефіцієнти багаточлена теж цілі числа ” [9], ми переконаємося в справедливості нашого твердження про добуток алгебраїчних чисел. Аналогічно доводиться твердження про суму

Тепер перейдемо до доказу самої теореми, що транcцендентне число.

Теорема. транcцендентне число.

Доведення. Нехай алгебраїчне число . На підставі леми 1.3.3 число теж алгебраїчне й отже, є корнем рівняння виду

(1.3.10)

з цілими коефіцієнтами. Нехай корінь цього рівняння , одним з них є . Тому що , то

(1.3.11)

Розкривши дужки в лівій частині цієї рівності , одержимо

Числа "е" та "пі" (1.3.12)

Позначимо через ті з показників, які відмінні від нуля , а через інші. Приєднавши відповідні доданки в лівій частині (1.3.12) до першого, можемо записати рівність (1.3.12) у вигляді

(1.3.13)

де ціле позитивне число.

Числа суть цілі алгебраїчні числа, тому згідно лемі (1.3.3) цілими алгебраїчними числами є й числа

Дуже важливо помітити , що якщо симетричний багаточлен із цілими коефіцієнтами , те ціле число

Дійсно, якщо

Числа "е" та "пі"

то буде також

Числа "е" та "пі"

тому що кожна із сум, що коштують у правій частині другої рівності, відрізняється від відповідної суми першої рівності, що складаються або рівними або утримуючого цього числа як множники, а числа дорівнюють нулю.

Вираз в правій частині останньої рівності є симетричним багаточленом відносно й отже , відносно . На підставі теореми [20]: “Якщо симетричний багаточлен із цілими коефіцієнтами й корінь уранения із цілими коефіцієнтами, тj ціле число ” , треба, щоб було цілим числом.

Покладемо в рівності (1.3.7) , послідовно , і складемо результати , помноживши попередньо перші з них на .Одержимо на підставі (1.3.13)

(1.3.14)

Якщо ми доведемо, що для деякого багаточлена рівність (1.3.14) неможлива, якщо алгебраїчні числа, то тим самим буде доведена трансцендентність .

Покладемо

Числа "е" та "пі" (1.3.15)

де просте число, що залишається поки невизначеним. Багаточлен (1.3.15) можна представити у видах

Числа "е" та "пі"

Числа "е" та "пі" (1.3.16)

Числа "е" та "пі"

Перше з рівностей (1.3.16) безпосередньо отримане з рівності (1.3.15), якщо в правій його частині розкрити дужки. При цьому одержимо

Добуток у правій частині симетричний й тому ціле число. Такі ж, легко зміркувати є й числа .

Друге з рівностей (1.3.16) виходить із рівності (1.3.15) якщо записати його у вигляді

Числа "е" та "пі"

і звільнитися від квадратних дужок. Аналогічно виходить третє з рівностей (1.3.16) і так далі. Важливо помітити, що …є багаточленами із цілими коефіцієнтами відносно

Легко підрахувати, що

(1.3.17)

(1.3.18)

Сума

є симетричним багаточленом із цілими коефіцієнтами й тому є цілим числом. Це число, через (1.3.13) , ділиться на .

Ми будемо вважати більшим кожного із цілих чисел . Тоді

буде цілим числом, яке не ділится на , тому що таким буде перший доданок у правій частині, у той час, як інші доданки будуть цілими числами, що діляться на . Таким чином, сума, що визначена в першій частині рівності (1.3.14), при нашому виборі числа , є цілим числом, що не ділиться на , тобто є відмінним від нуля цілим числом.

Повернемося до розгляду суми

З рівності (1.3.9) , першої рівності (1.3.16) і того , що

Числа "е" та "пі"

легко доглянути, що буде по модулі меншим одиниці, при досить великому .

Таким чином, права частина рівності (1.3.14) є сумою цілого, відмінного від нуля, числа й числа, по модулі меншого одиниці. Така сума не може рівнятися нулю й тому рівності (1.3.14), при нашім виборі й , неможливі. Цим і завершений доказ трансцендентності числа .

Теорема доведена.

1.4 Доведення ірраціональності та трансцендентності числа „е”

Доведемо ірраціональність і трансцендентність числа .

Теорема 1.4.1.Число ірраціональне.

Доведення. Припустимо, що , де й натуральні числа.Відомо, що

Числа "е" та "пі"

Із треба, що () – було ціле число, тоді цілим буде й число [9]

Числа "е" та "пі"

Ми одержуємо звідси ,

Тобто між 0 і 1 лежить ціле число. Припущення, що раціональне, привело нас до протиріччя, значить ірраціональне.

Теорема доведена.

Другий шлях доказу ірраціональності e [23].

Припустимо, що раціонально. Тоді , де — ціле, а — натуральне, звідки

Множачи обидві частини рівняння на , одержуємо

Числа "е" та "пі"

Переносимо Числа "е" та "пі" в ліву частину:

Числа "е" та "пі"

Всі доданки правої частини цілі, отже:

Числа "е" та "пі" — ціле

Числа "е" та "пі"

Але з іншої сторони

Числа "е" та "пі"

Знов одержуємо протиріччя.

Трансцендентність була доведена тільки в 1873 році французьким математиком Шарлем Ермітом [22].

Теорема 1.4.2. Число трансцендентно.

Доведення. Припустимо, що корінь багаточлена із цілими коефіцієнтами так що

(1.4.1)

Позначимо через найбільшу з абсолютних величин коефіцієнтів , так що при всіх маємо .

При заданому функція Числа "е" та "пі" при збільшенні прагне до нуля й, оскільки існують які завгодно більші прості числа, ми можемо вибрати просте число так , що будуть одночасно виконуватися умови:

Числа "е" та "пі"

Розглянемо функцію ступеня

Числа "е" та "пі"

Інтегруючи вроздріб , знаходь :

Числа "е" та "пі"

Продовжимо цей процес, поки не дійдемо до похідної порядку , рівної тотожно нулю. Одержимо :

Числа "е" та "пі" (1.4.2)

де ( до похідної порядку ).

Підставляючи в (1.4.2) замість число й множачи на ,, маємо:

Числа "е" та "пі" (1.4.3)

Надаючи значення та складаючи при рівності (1.4.3) і беручи до уваги , що через тотожність (1.4.2) права частина виходить рівною нулю, знаходимо:

Числа "е" та "пі" (1.4.4)

Розкладання по ступенях має вигляд :

, (1.4.5)

де цілі числа. Одержуємо:

а є ціле число, оскільки просте й , не ділиться на ;

, як легко бачити з (1.4.4), цілі числа, що діляться на ;

являє собою суму цілого числа , що не ділиться на , і інші цілі числа, кратні , так що не є дільником. Оскільки , те буде також не є дільником .

Розкладання по ступенях , де , має вигляд

(1.4.6)

де всі коефіцієнти цілі числа.

Диференціюючи (1.4.6), легко бачити, що при всіх таких :

ціле число , що ділиться на .

У сумі

перший доданок не ділиться на , а всі інші доданки діляться на , так що ціле число , що не ділиться на , і , таким чином, відмінне від нуля.

Ціле число, відмінне від нуля, має модуль, більший або дорівнюючий одиниці, так що .

Оцінимо тепер величину зверху. Згідно (1.4.4.):

Числа "е" та "пі"

У всіх інтегралах, що входять в , величина пробігає значення, що не виходять за межі сегмента , а при таких справедлива нерівність:

Числа "е" та "пі"

так , що при всіх маємо

Числа "е" та "пі"

що суперечить отриманій раніше нерівності .

Таким чином, припущення, що алгебраїчне число, привело нас до протиріччя; отже, неалгебраїчне число, тобто трансцендентне число.

Теорема доведена.

РОЗДІЛ ІІ

НАБЛИЖЕНЕ ОБЧИСЛЕННЯ ЧИСЛА „π”

2.1 Методи наближеного обчислення числа „π” за допомогою числових рядів

Число p з’являється не тільки при рішенні геометричних задач. Із часу Ф.Віета (1540–1603) розвідка меж деяких арифметичних послідовностей, що встановлені простими законами, приводило до того ж числа p . У зв’язку із цим у визначенні числа p брали участь майже всі відомі математики: Ф.Віет, Х.Гюйгенс, Дж.Валліс, Г.В.Лейбніц, Л.Ойлер [21]. Вони одержували різні вирази для p у вигляді нескінченного добутку, суми ряду, нескінченного дробу.

Наприклад, в 1593 Ф.Виет (15401603) вивів формулу [21]

Числа "е" та "пі"

В 1665 Джон Валліс (16161703) довів, що [21]

Числа "е" та "пі" ,

Або

Числа "е" та "пі" .

Ця формула має його ім’я. Для практичного знаходження числа p вона мало придатна, але корисна в різних теоретичних міркуваннях. В історію науки вона ввійшла як один з перших прикладів нескінченних добутків.

Готфрид Вільгельм Лейбниц (16461716) в 1673 установив наступну формулу [21]:

яка представляє число p /4 як суму ряду. Однак цей ряд сходиться дуже повільно. Щоб обчислити p з точністю до десяти знаків, треба було б, як показав Ісаак Ньютон, знайти суму 5 млрд чисел і затратити на це біля тисячі років безперервної роботи.

Леонарду Ойлеру належать і інші гарні формули рядів повільної східності, що включають p [21]:

Числа "е" та "пі" ,

В останній формулі в чисельнику розташовані всі прості числа, а знаменники відрізняються від них на одиницю, причому знаменник більше чисельника, якщо той має вигляд 4n + 1, і менше в противному випадку.

Лондонський математик Джон Мэчин (16801751) в 1706, застосовуючи формулу [21]

одержав вираження

arctg 1 = 4 arctg – arctg .

Підстановка в нього arctg 1 = і рядів для arctg x

(arctg x = ) приводить до формули

яка дотепер уважається однієї із кращих для наближеного обчислення p . Щоб знайти ті ж десять точних десяткових знаків, буде потрібно всього кілька годин ручного рахунку. Сам Джон Мэчин обчислив p з 100 вірними знаками.

Скористаємося відомим рядом для арктангенса [21]:

(2.1.1)

Якщо взяти, то , і ми одержимо ряд

(2.1.2)

уже придатний для обчислення/

Скористаємось формулою додавання для арктангенса

(2.1.3)

і вибираючи в якості і якінебудь два правильні дроби , що задовольняють співвідношенню

або (2.1.4)

будемо мати

(2.1.5)

Наприклад, поклавши , одержимо ряд

(2.1.6)

Існують, однак, ряди, ще більш ефективні для розрахунку числа .

Покладемо тоді

Числа "е" та "пі"

Через близькість цього числа до , ясно, що кут близький до .

Поклавши:

, будемо мати :

Числа "е" та "пі" так що

Звідси

це формула Мєшина (J.Machin).

Обчислимо по ній число з 7ю знаками після коми. Для цього досить тих членів формули, які фактично виписані. Тому що обидва ряди – типу рядів Лейбниця, то виправлення в зменшуваному й від’ємнику на відкидання невиписаних членів, відповідно, будуть:

Збережені члени (2.6) перетворимо у десяткові дроби, округляючи їх ( за правилом доповнення ) на восьмому знаку. Обчислення зведені в таблицю ( у дужках указує знак виправлення):

Числа "е" та "пі"

З огляду на всі виправлення, маємо:

так що

Отже , остаточно причому всі виписані знаки вірні.

C допомогою того ж ряду для arctg x і формули

p = 24 arctg + 8 arctg + 4 arctg

значення числа p було отримано на ЕОМ з точністю до ста тисяч десяткових знаків. Такого роду обчислення становлять інтерес у зв’язку з поняттям випадкових і псевдовипадкових чисел. Статистична обробка впорядкованої сукупності зазначеної кількості знаків p показує, що вона має багато рис випадкової послідовності. А так виглядає 101 знак числа p без округлення:

3,14159 26535 89793 23846 26433 83279 50288 41971 69399 37510 58209 74944 59230 78164 06286 20899 86280 34825 34211 70679.

2.2 Методи наближеного обчислення числа „π” за допомогою розкладу в нескінченні ланцюгові дроби

Згідно [2] для наближеного розрахунку числа p побудований наступний ланцюговий дріб:

Числа "е" та "пі" (2.2.1)

(послідовність неповних часток така: 3, 7, 15, 1, 292, 1, 1, 1, 2, 1, 3, 1, 14, 2, 1, 1, 2, 2, 2, 2, 1, 84, 2, 1, 1, 15, 3, 13,…)

Знайдемо підходящі для практичних розрахунків дроби використовуючи вищенаведений ланцюговий дроб:

Числа "е" та "пі"

а потім складемо таблицю для обчислення наступних дробів за допомогою рекуррентного правила:

Степінь дробу (за числом в ланцюгі)	3 (1)	7(2)	15(3)	1(4)
Чисельник дробу	3	22	333	355
Знаменник дробу	1	7	106	113

Одержуємо підходящі дроби й . Наближення , рівне , було відомо ще Архімедові [21], а наближенням користувався Андріан Меций ще наприкінці 16 сторіччя [21] . Перше наближення дуже зручно тим, що знаменник 7 дуже невеликий.У другому дробі при порівняно невеликому знаменнику виходить наближене значення з високою точністю.

Щоб оцінити цю точність, використовуємо формулу [4]

Числа "е" та "пі" (2.2.2)

У нашім випадку , а

Виходить,

тобто точність отриманої відповіді перевищує . Обертаючи дріб у десятковий, одержуємо:

РОЗДІЛ ІІІ

НАБЛИЖЕНЕ ОБЧИСЛЕННЯ ЧИСЛА „е”

3.1 Методи наближеного обчислення числа „е” за допомогою числових рядів

Обчислимо число з точністю до з використанням ряду [20]. Запишемо ряд для :

(3.1.1)

Ця рівність має місце для кожного . При

(3.1.2)

Насамперед установимо, яким треба взяти число для здійснення необхідної точності. Якщо покласти наближене , то помилка буде

Числа "е" та "пі"

тому що є прогресія, знаменник якої дорівнює (сума прогресси дорівнює , де її перший член, а знаменник).

Для здійснення необхідної точності треба, щоб , тобто . Уже при дана нерівність задовольняється , тому що . Але тому що обіг членів розкладання для в десятковий дріб і при цьому їхнє округлення послужить джерелом нової погрішності, то в запас точності візьмемо .

Оборотні члени розкладання в десятковий дріб використовуємо, округляючи їх за правилом доповнення на сьомому знаку. Тоді похибка кожного члена по абсолютній величині не більше , а вся похибка – не більше , тому що перші три члени розкладання обчислюються точно , і будемо мати:

Числа "е" та "пі"

таким чином, похибка на відкидання всіх членів розкладання, починаючи з (дванадцятий член розкладання), не перевершує , а похибка на округлення не більше . Звідси виходить, що загальна погрішність за абсолютним значенням дорівнює сумі

Але тоді число знаходиться між числами й , тобто . Отже, можна покласти . Значення з 19 знаками після коми є [22]:

3.2 Методи наближеного обчислення числа „е” за допомогою розкладу в нескінченні ланцюгові дроби

Згідно [9] для наближеного розрахунку числа побудований наступний ланцюговий дріб.

Теорема 3.2.1

Числа "е" та "пі" (3.2.1)

Доведення . Визначимо як суму ряду:

Цей ряд сходиться при будьяких значеннях ; однак ми будемо розглядати тільки значення , що лежать в інтервалі .

Легко перевірити , що має місце тотожність

(3.2.2)

Дійсно, коефіцієнт при в лівій частині рівності (3.2.2) дорівнює

а в правій частині рівності (3.2.2) він дорівнює

так що (3.2.2) вірне.

Позначимо Числа "е" та "пі" через . Зокрема, оскільки

Числа "е" та "пі"

То

Числа "е" та "пі"

З тотожності рівності (3.2.1) при одержуємо:

(3.2.3)

Оскільки позитивно, рівність (3.2.3) показує , що при всіх

, , тобто й послідовність співвідношень (3.2.2) при

Числа "е" та "пі"

дає розкладання в ланцюговий дріб:

Числа "е" та "пі" (3.2.4)

Теорема доведена.

Тепер розкладемо в ланцюговий дріб число [2].

Теорема.3.2.2

Числа "е" та "пі" (3.2.5)

(послідовність неповних часток така: 2, 1, 2, 1, 1, 4, 1, 1, 6, 1, 1, 8, 1, 1, 10, 1, 1, 12, 1, 1, 14, 1, 1, 16, 1,…) , тобто елементи розкладання в ланцюговий дріб мають вигляд:

Доведення. Позначимо підходящі дроби до правої частини (3.2.4) через , а підходящі дроби до (3.2.3) через . Доведемо , що

Числа "е" та "пі"

Беручи до уваги значення елементів ланцюгового дробу (3.2.4) , маємо:

Числа "е" та "пі"

Звідки знаходимо:

Числа "е" та "пі"

Аналогічне співвідношення маємо й для , так що

Числа "е" та "пі" (3.2.6)

Доведемо індукцією по , що

(3.2.7)

З (3.2.3) і ( 3.2.4) безпосередньо обчислюємо , так що співвідношення (3.2.7) вірно для всіх з номерами, меншими ніж , де , тобто зокрема

тоді , використовуючи рівності (3.2.6) , одержуємо:

Згідно за принципом повної математичної індукції равенство (3.2.6) вірно для всіх .

Зовсім аналогічно доводиться, що

Розглядаючи тепер межу відносини величин і , знаходимо:

Числа "е" та "пі"

тобто

Числа "е" та "пі"

Оскільки ланцюговий дріб у правій частині (3.2.5) сходиться, ми будемо мати також, що взагалі Числа "е" та "пі" , а це доводить теорему.

Теорема доведена.

ВИСНОВКИ

У даній роботі було викладено суть і історичне поява чисел і .Так само були уведені поняття ірраціональних і трансцендентних чисел.

Число p – відношення довжини окружності до її діаметра, – величина постійна й не залежить від розмірів окружності. Число, що виражає це відношення, прийнято позначати грецькою буквою p (від «perijereia» – окружність, периферія). Це позначення стало вживаним після роботи Леонарда Ойлера, що ставиться до 1736, однак уперше воно було вжито Вільямом Джонсом (16751749) в 1706. Як і всяке ірраціональне число, воно представляється нескінченним неперіодичним десятковим дробом: p = 3,141592653589793238462643… Потреби практичних розрахунків, що ставляться до окружностей і круглих тіл, змусили вже в далекій давнині шукати для p наближень за допомогою раціональних чисел.

У даній роботі ми довели ірраціональність і трансцендентність чисел і . Так само ми показали як можна розкласти числа й за допомогою ряду й за допомогою ланцюгового дробу.

Нескінченні ланцюгові дроби можуть бути використані для рішення алгебраїчних і трансцендентних рівнянь, для швидкого обчислення значень окремих функцій.

Математиками виведена формула, яка пов’язує числа е и π, т. н. «інтеграл Пуассона» або «інтеграл Гаусса»

Числа "е" та "пі"

доводячи світове значення чисел е и π, на основі яких описуються процеси у багатьох науках та природних явищах.

У сучасності ланцюгові дроби знаходять все більше застосування в обчислювальній техніці, тому що дозволяють будувати ефективні алгоритми для рішення ряду задач на ЕОМ.

Так, дуже швидко працюють обчислювальні алгоритми, засновані на формулах Рамануджана

Числа "е" та "пі"

і братів Чудновських

Числа "е" та "пі"

В 1997 році Дейвід Х. Бейлі, Пітер Боруейн і Саймон Плуфф відкрили спосіб швидкого обчислення довільної двійкової цифри числа π без обчислення попередніх цифр, заснований на формулі

Числа "е" та "пі"

Невирішені проблеми сучасної математики у розділі теорії чисел:

Невідомо, чи є числа π і e алгебраїчно незалежними;

Невідомо, чи є суми та комбінації чисел: π + e, π − e, πe, π / e, πe, ππ трансцендентними;

Дотепер нічого не відомо про нормальність числа p; невідомо навіть, які із цифр 09 зустрічаються в десятковому поданні числа p нескінченну кількість разів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Арнольд И.В. Теория чисел. М.: Учпедгиз, 1939. 287 с.

2. Арнольд В.И. Цепные дроби. М.: МЦМНО, 2000. 40 с.

3. Ангилейко И.М. Бесконечные ряды. – Минск: Издво „Высшая школа”, 1964 – 143 с.

4. Бескид Н.М. Цепные дроби // Научнопопулярный журнал „Квант”. М.:МЦМНО, № 1, 1970

5. Беркович Е. Мировые константы π и e в природе // Журнал «7 искусств», № 1, декабрь 2009 – http://7iskusstv.com, 2010

6. Болтянский В. Экспонента // Научнопопулярный журнал „Квант”. М.:МЦМНО, № 3, 1984

7. Бородін О.І. Теорія чисел.К.: Радянська школа, 1965. 262 с.

8. Бохан К.А. и др. Курс математического анализа т.II. М.: Просвещение 1972.

9. Бухштаб А.А. Теория чисел. М.: Просвещение, 1966. – 384 с.

10. Демидович Б.П., Марон И.А. Основы вычислительной математики. М.: Издво „Наука” – „Физматлит”, 1979. – 664 с.

11. Дринфельд Г.И. Трансцендентность чисел p и e Харьков, Издательство Харьковского госуниверситета, 1952. – 79 с.

12. Звонкин А. Что такое p // Научнопопулярный журнал „Квант”. М.:МЦМНО, № 11, 1978

13. Канторович А.В.,Крылов В.И. Приближенные методы высшего анализа. М.: Изд. Физикоматематической литературы, 1962. 708 с.

14. Крылов В.И. Вычислительные методы : учебное пособие / В.И.Крылов, В.В.Бобков, П.И.Монастырный. – М.: „Наука”, 1976. Т.1. – 304 с.

15. Крылов В.И. Вычислительные методы : учебное пособие / В.И.Крылов, В.В.Бобков, П.И.Монастырный. – М.: „Наука”, 1977. Т.2. – 399 с.

16. Кузьмин Е., Ширшов А. О числе е. // Научнопопулярный журнал „Квант”. М.:МЦМНО, № 8, 1979

17. Кымпан Ф. История числа p. М.: Наука, Гл. ред. физ.мат. лит.,1987. – 239 с.

18. Марков А. Доказательство трансцендентности числа p (невозможность квадратуры круга) Санкт Петербург, Типография Императорской академии наук, 1883. – 74 с.

19. Марчук Г.И. Методы вычислительной математики. Схемы, таблицы. – М.: « Наука», 1977. 456 с.

Фихтенгольц Г.М. Курс дифференциального и интегрального исчисления. – М.: „Наука”, 1970. – Т.2. – 800 с.

http://ru.wikipedia.org/wiki/Пи _Число математическая константа, выражающая отношение длины окружности к длине её диаметра, 2010

http://ru.wikipedia.org/wiki/e_Число математическая константа, основание натурального логарифма, трансцендентное число. 2010

Трансцендентные числа е и пи,2010

http://ru.wikipedia.org/wiki Ленард Эйлер, математик, 2010

http://ru.wikipedia.org/wiki Джон Валлис, математик, 2010

http://ru.wikipedia.org/wiki Лейбниц та ряди, математик, 2010

http://formula.co.ua/blog/about Число пі, 2010

Курсовая работа: Церковный раскол XVII века

Posted on 28.05.2018 by admin

Статья .;;
Раздел .;
;();;();;);;);;);;.;;.;;;.;;.;;.;;.;;.;;.;;.;;.;;.;;;;;o;;;;;;o;;;;;;o;;;;;;;o;;;;;;o;;;;;;o;;;;;.;;;;;;.;;..;;...;;....;;
.....; ;......; ;.......; ;........; ;.........; ;;;;;.;;;;;o;;;;;;o;;;;;;o;;;;;;;o;;;;;;;;;;;;;;;;;.;;..;;...;;....;;
.....; ;......; ;.......; ;........; ;.........; ;;;;o;;;;;;;;;;;;;;;;;.;;..;;...;;....;;
.....; ;......; ;.......; ;........; ;.........; ;;;;;.;;..;;...;;....;;
.....; ;......; ;.......; ;........; ;.........; ;;);;);;);;();;();;();;.;;.;;.;;;

Курсовая работа

Тема: «Церковный раскол XVII века».

Выполнил:

Гасс А.М.

2005 г.

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ	3
Глава 1. начало раскола	7
Монархия и церковь	7
Ход реформы	10
Противники Никона	12
Решения собора	14
Попытки восстановления древлеправославной веры	14
Гонения на древлеправославных христиан	15
Бегство церкви в леса и пустыни	18
Старообрядчество за рубежом	19
Глава 2. ЖИЗНЬ ЦЕРКВИ	21
Церковное правление	21
Духовные центры	22
Разделение в старообрядчестве*1	24
Заключение	28
Сноски	30
Иллюстрации	33
Используемая литература и другие источники	35

Введение.

Триста лет назад Россия исповедовала одну христианскую, православную веру и составляла одну истинную православную Церковь. Не было тогда в Русской Церкви ни ересей, ни расколов, ни раздоров.

Крещение Руси в 988*2 году при святом равноапостольном великом князе Владимире было крупнейшим событием в истории нашей Родины. Стремление к истинной вере Христовой давно жило в душе русского народа. Ещё княгиня Ольга, бабушка великого князя Владимира, приняла святое крещение и, по словам летописца, «и многих ко вере приведе». Более шести веков, начиная с крещения Руси, Русская Церковь наслаждалась внутренним миром и покоем.

Не нарушило и не поколебало православной веры русского народа и страшное татарское иго, под которым русская страна находилась более двухсот лет (с 1240 г. до 1480 г.). Татары не вмешивались в церковную жизнь русских людей. Русским митрополитам и епископам татарские ханы предоставляли полную свободу управлять Церковью и всеми ее делами по своему пастырскому долгу. Ханы выдавали святителям русским на это управление особые грамоты (ярлыки). Поэтому и при татарском иге Русская Церковь пребывала в тишине и покое; никакие смуты не тревожили ее. Она все больше и больше разрасталась и укреплялась. В редких случаях бывали некоторые недоразумения лишь с Константинопольским патриархом.

Истинную Христову веру на Руси не могли поколебать никакие покушения врагов, которые не раз делали попытка подчинить себе или расколоть Русскую Церковь: страшное иго татарское, более двухсот лет тяготевшее над Русской землей, не смогло уничтожить или исказить православия. Не раз папы римские стремились подчинить Русскую Церковь своему престолу, но всегда безуспешно. Верный своей истинной православной церкви, русский народ всегда давал отпор католикам.

Так же безуспешны были попытки внести еретические искажения чистоты христианского учения. Наиболее значительными из них были ереси «стригольников» и «жидовствующих» возникшие в XIV–ХV вв. в Новгороде.

«Стригольники» отрицали необходимость духовенства и проповедовали, что и миряне могут руководить верующими; они отвергали св. таинства и постановления вселенских соборов. «Жидовствующие», отвергали догматы о св. Троице, божественности Исуса Христа, отрицали монашество, св. иконы и многие церковные обряды. Эти еретики быстро исчезли.

Все эти покушения на единство и святость Русской Церкви привели к тому, что русский народ еще внимательнее, еще строже стал охранять свою православную веру.

Управление Русской Церковью сначала находилось в Киеве. Во главе церкви стоял митрополит. Первыми митрополитами на Руси были греки, которые присылались из Константинополя греческими патриархами. Позднее русские митрополиты стали избираться собором русского духовенства и ездили в Константинополь для принятия хиротонии*3 от греческого патриарха. Киевский митрополит ставил епископов на важнейшие русские города.

После разорения Киева войсками татарского хана Батыя (1240 г.) местопребывание митрополита было перенесено во Владимир. А при митрополите Петре кафедра митрополита была перенесена в Москву.

В 1439 г. во Флоренции (Италия) был созван церковный собор по вопросу соединения церквей – западной и восточной. Этого соединения желали византийский император и патриарх для того, чтобы заручиться помощью от римского папы в борьбе против турок, все более теснивших Византию. На Флорентийском соборе была принята уния (союз), по которой папа признавался главою обеих церквей: католической и православной, причем последняя должна была признать и католические догматы. За православной церковью сохранялись лишь ее богослужебные обряды. На собор во Флоренцию прибыл и московский митрополит Исидор, грек, присланный незадолго перед собором константинопольским патриархом. Он открыто примкнул к унии. По возвращении митрополита Исидора в Москву состоялся собор русского духовенства, который нашел действия митрополита неправильными, и он был низложен с кафедры митрополита. После чего собором русских епископов был избран в митрополиты архиепископ рязанский Иона, который был поставлен в 1448 г. уже без утверждения константинопольского патриарха. С этого времени русские митрополиты стали избираться собором русского духовенства самостоятельно, без утверждения и хиротонии византийским патриархом. Таким образом, Русская Церковь приобрела независимость от церкви греческой.

При митрополите Ионе также произошло отделение юго-западной Русской Церкви от северо-восточной: Литовские князья с неудовольствием смотрели на зависимость духовенства и населения их земель от московского митрополита. По их настоянию в Киеве была учреждена особая митрополия. Митрополит киевский продолжал назначаться константинопольским патриархом.

Так образовались две русских митрополии: одна управляла северо-восточной частью России, другая – юго-западным краем. Юго-западная церковь вскоре подпала под влияние католичества. Русская же православная церковь на северо-востоке России с центром в Москве церковь независимого, сильного, крепнущего государства, сохранила чистоту православия.

В 1453 г. Константинополь был взят турками, и вся Византия подпала под турецкую власть. Божья кара за измену Православию, за союз с папой-католиком постигла Византию – говорили тогда в Москве, узнав о победе турок.

В 1551 году при царе Иоанне Васильевиче Грозном в Москве состоялся знаменитый церковный собор, получивший название Стоглавым, так как сборник постановлений его состоял из ста глав. Этот собор подтвердил правильность старых церковных книг, указан только на незначительные по грешности в знаках препинания и на некоторые описки, а также привел к единству уставы и наложил строгие церковные наказания на тех, кто нарушает правила святых апостолов, противится совершению службы по церковному уставу и нарушает обряды и предания св. Церкви.

В 1589 г. при царе Федоре Иоанновиче в Москву приехал восточный патриарх Иеремия. Хотя фактически московский митрополит был уже независим от константинопольского патриарха, пребывание в Москве патриарха Иеремии Русская Церковь использовала для учреждения Патриархии, и в тот же год митрополит московский Иов был возведен в сан всероссийского патриарха. Обращаясь к царю Федору, патриарх Иеремия сказал: «Ветхий Рим пал от ересей; вторым Римом – Константинополем завладели агарянские внуки – турки; твое же великое Российское царство – третий Рим – всех превзошло благочестиём.

В тяжелое смутное время (время самозванщины 1605 – 1613 гг.) московские патриархи Иов и Ермоген спасли Россию от гибели, а Русскую Церковь – от ересей и расколов Русская Церковь сияла многочисленным сонмом православных святителей, чудотворцев, угодников Божиих, прославленных знамениями и чудесами, славилась великолепием храмов Божиих и множеством святых монастырей. Своей верой, набожностью и благочестием русский народ удивлял приезжавших в Россию иностранцев. Его молитвенные подвиги приводили их в восторг и изумление. Один из тогдашних иностранцев замечает, что у русских, должно быть, железные ноги, так долго стоят они на молитве; другой восклицает; «Это – святые люди!» Россия была действительно святой Русью и по праву носила этот священный титул: святость была идеалом русского благочестивого народа.

Но именно в то время, когда Русская Церковь достигла наибольшего величия и расцвета, в ней произошел раскол, разделивший русских людей.

История Российской церковности является примером вероломности «сильных» мира сего. Это трагический период в истории России, когда государственная мощь была обращена на физическое уничтожение своих собственных граждан лишь только за то, что они бережно хранили традиционное исповедание Апостольской истинной Веры Отцов… «Христиан – ко львам!» – был девиз язычников, казнивших первых христиан. История повторилась в нашей стране: Исус Христос вновь чудом сохранил Свою Церковь, дав силы и мужество Своим верным чадам сберечь Веру, не отречься даже перед лицом лютых смертей. Те же силы сейчас действуют на нас и в нас, лишь изменились формы и методы: всё стало «культурнее», изысканнее, – но и более агрессивно и бесчеловечно, достигая своих «вершин» в умении растлить, «взорвать» изнутри, поработить духовно, то есть теперь уже полностью.

Актуальность и необходимость воссоздания здоровой духовной базы именно сейчас не вызывает сомнений, если принять во внимание, что в соответствии с тактикой, сформулированной ещё А. Даллесом:

а) в 2003 году ЦРУ выделены миллиарды долларов на развращение российской молодёжи*4;

б) идёт массированный алкогольный, табачный и наркотический террор в сочетании с пропагандой вседозволенности, разврата, жестокости и аморальности;

в) осуществляется разжигание и эксплуатация инстинктов;

г) приучают всё общество жить в условиях отсутствия понятия греха*5.

Всё вышеуказанное создаёт атмосферу «привычности» ко злу и облегчает населению России путь «под алкогольный, табачный и наркотический нож» – как раскрыла госпожа Маргарет Тэтчер способ выполнения Хьюстонского проекта, по которому в живых должно остаться 15 млн. россиян (точно подсчитано, что этого количества достаточно) для обслуживания на территории России потребностей «золотого миллиарда» привилегированных людей планеты. Осуществление этого плана для участи России страшнее явной войны.

Глава 1. Начало раскола.

Церковный раскол XVII века

«Посели в доме твоем чужого, и он расстроит тебя смутами и сделает тебя чужим для твоих.» (Ветхий Завет. Книга премудрости Исуса, сына Сирахова. 11.34)

Монархия и Церковь.

Главным виновником церковного раскола в России был московский патриарх Никон. Он вступил на патриарший престол в 1652 году. Еще до возведения в патриархи он сблизился с царем Алексеем Михайловичем. Вместе они сговорились переделать Русскую Церковь на новый лад: ввести в ней новые чины, обряды, книги, чтобы она во всем походила на греческую современную им церковь, которая давно уже перестала быть вполне благочестивой. Алексей Михайлович возмечтал сделаться византийским императором, а Никон – вселенским патриархом. В этих видах они и задумали во всем сблизить Русскую Церковь с греческой.

Официальным началом раскола можно считать поставление в 1652 году царем Алексеем Михайловичем Романовым на патриарший престол Никона. Никон это человек, который не получил никакого школьного образования, не отличался даже начитанностью или какими-либо талантами (кроме скандальности, надменности, жадности, горделивости, жестокости, что назвать талантами трудно). Он выучился лишь читать и писать, и то не совсем грамотно. Зато, став патриархом, постарался окружить себя «учеными» греками. Наибольшее значение имел при нём Арсений Грек. Об этом человеке необходимо сказать подробнее, ибо Никон во всем ему доверялся: «…Был этот грек веры весьма сомнительной и поведения бесчестного. Воспитание и образование он получил в Риме у латинских иезуитов. По возвращении после этого на восток, он здесь принял магометанство. Вернувшись потом в христианство, он вскоре уклонился в латинство. Арсений был нетвёрд в православии и готов был во всякое время держаться какой угодно веры, лишь бы это было ему выгодно. Когда он прибыл в Россию в патриаршество Иосифа — предшественника Никона, духовные власти отправили его в Соловецкий монастырь «под начал*6», как опасного вероотступника для исправления его веры. Отсюда и взял его Никон к себе и сразу сделал главным своим помощником и руководителем в церковных делах»*7.

Но «Главным вдохновителем Никона на реформы Русской Церкви, по собственному его признанию, был восточный патриарх Афанасий Пателарий, три раза восходивший на патриарший Константинопольский престол: в первый раз он пробыл на нем лишь сорок дней (в 1633 г.), во второй раз — около года (1634-1635 гг.) и в третий раз – только пятнадцать дней (1651г.)… Афанасий был латинщик, его прочили в александрийские патриархи именно «католические круги», рекомендуя его как «доброго католика, пользующегося расположением Пропаганды» (папского учреждения, созданного для совращения греков в латинство)». Таков был первый вдохновитель Никона. Последующие его сотрудники и помощники были с подобной закваской. Царь, со своей стороны, предоставил Никону неограниченное право и чрезмерную власть во всём, что касалось дел церковных. Никон этим правом воспользовался широко…

История сохранила о Никоне такие воспоминания: силён был не в грамотности и смирении, а в жестокости и упрямстве, «…держал себя гордо, недоступно. К архиереям относился надменно, не хотел называть их своими братьями. Страшно унижал и преследовал остальное духовенство. Все тюрьмы наполнились священными лицами, чем-либо провинившимися перед гневным и суровым патриархом. Он истязал даже своего духовного отца: держал его в подвале закованным в цепи, мучил его голодом и побоями. В народе Никона называли волком и лютым зверем. Сам же Никон величал себя, подобно римским папам, «крайним святителем» и «отцом отцов». Титуловался даже «великим Государем»: стремился захватить в свои руки и государственную власть. Никон любил богатство и роскошь, – после царя он был первым богачом в России: ежегодно он собирал более 700.000 рублей дохода».*8 На современные деньги – это миллиарды рублей.

Это после никоновской «любви» к роскоши, золоту, жемчугам и драгоценным каменьям церковь господствующая обременилась и отяготилась мирскими богатствами, земными кандалами. Иконы, – окна в Царство Небесное, в горние миры, – обложили и заковали в земные – золотые и серебряные, а сегодня уже и в алюминиевые, и в жестяные, – кандалы.

Пробыл Никон на патриаршем престоле недолго – всего лишь шесть лет. Не понравилось царю то, что патриарх начал вторгаться в государственные дела, возмечтал встать выше царя и подчинить его своей воле (это чтобы царь-то согласился разделить свою власть с малограмотным мужиком мордовским?!).

«…О царской власти он отзывался с пренебрежением и с укоризнами. Однажды Никон выразился: «Мне и царская помощь не надобна, я на неё плюю и сморкаю»*9. Царю было доложено об этом отзыве Никона… В это время прибыл в Москву Паисий Лигарид…

Когда царь решил от Никона избавиться и власти патриаршей его лишить, то воспользовался услугами именно этого человека, в своём роде весьма яркого и колоритного… до омерзения — греческого митрополита Паисия Лигарида — «Ему и суждено было стать во главе всех иерархических и церковных дел в России. Лигарид был тайным иезуитом, воспитание получил в Риме. Восточные патриархи предали его проклятию за измену православию и низвергли его из сана (это там его низвергли из сана, а здесь доверить ему «правку» книг богослужебных, «исправление» дел церковных и «улучшение» дел государственных – можно!

В Москву он прибыл с подложными грамотами и сумел обмануть царя и снискать его доверие к себе («сумел» только потому, что пришёлся «ко двору», вовремя предложив свои услуги). Сам Лигарид писал о себе: «…Прибегаю к святой Конгрегации – иной матери нет у меня. …Все знают, что я латинист, — писал он «Пропаганде», — обучался в Риме и работаю в духе единения восточной церкви с Римской». Лигарид просил папу, чтобы и в архиепископы его посвятили в Риме униатские епископы…, был папистом в действительности, но рядился в православную мантию».*10

«Заботами» и стараниями Алексея Михайловича и Паисия Лигарида «…Никон сослан был в Ферапонтов монастырь (Новгородской губернии). Но ссылка эта была для него богатой и роскошной, ибо Новгородские, Белозерские монастыри обязаны были доставлять ему ежегодно столько всякой провизии и разных напитков, что их в довольстве хватило бы на большое количество свободно и пресыщено живущих помещиков. В «Истории России» С.М. Соловьёва даны фактические сведения, какие монастыри, и какую провизию и что другое доставляли Никону в Ферапонтов монастырь»*11.

Любопытно, что «…ещё будучи на патриаршем престоле, он заявлял, что старые Служебники добры и по ним можно совершать службу Божию. Уйдя же с престола, он позабыл, и думать о своих реформах, которые внесли такую страшную смуту в Церковь. Мало того. Он начал печатать в монастыре богослужебные книги согласно со старопечатным текстом: Символ веры со словом «Истиннаго», имя Христа — «Исус», «Богородице Дево, радуйся Обрадованная…», а не «благодатная», как было исправлено по-новому, аллилуию сугубую и т. п. Этим возвращением к старому тексту Никон произнес суд над собственной реформой: он признал её ненужной и не имеющей пользы. Никон скончался в 1681 г., не примирённым ни с царём, …ни с Церковью»*12, ни с народом российским, подготовив страну к страшным испытаниям и ужасам плена духовного. Своим «патриаршеством» он подготовил Русь к вторжению воров и убийц. Тех, которые крадут сокровища Души и Сердца, и убивают не тело, а Душу…

Ход реформы.

Патриарх Никон стал вводить в Русскую Церковь новые обряды, новые богослужебные книги и другие новшества без одобрения собора, самовольно. Это и послужило причиной цёрковного раскола. Кто последовал за Никоном, тех народ стал называть «никонианами», или новообрядцами. Сами же последователи Никона, пользуясь государственной властью и силой, провозгласили свою церковь православной, как господствующей, а своих противников стали звать оскорбительной и принципиально неверной кличкой «раскольник». На них они свалили и всю вину церковного раскола. На самом же деле противники никоновских нововведений не совершали никакого раскола: они остались верны древним церковным преданиям и обрядам, ни в чем, не изменив своей родной православной церкви. Поэтому они справедливо называют себя православными старообрядцами, староверами или древлеправославными христианами.

В старину не было типографий, книги переписывались. В России богослужебные книги писались в монастырях и при епископах особыми мастерами. Это мастерство, как и иконописание, почиталось священным и выполнялось старательно и с благоговением. Русский народ любил книгу и умел ее беречь, как святыню. Малейшая опись в книге, недосмотр, ошибка считались большой погрешностью. Вот почему сохранившиеся до нас многочисленные рукописи старого времени отличаются чистотою и красотою письма, правильностью и точностью текста. В древних рукописях трудно встретить помарки и зачеркивания. В них было меньше описок, чем в современных книгах опечаток. Замеченные в прежних книгах существенные погрешности были устранены еще до Никона, когда в Москве начала действовать типография. Исправление книг велось с большой осторожностью и осмотрительностью.

Совсем иначе повелось исправление при патриархе Никоне. На соборе в 1654 г. было решено исправлять богослужёбные книги по древним греческим и древним славянским, на самом же деле исправление производилось по новым греческим книгам, напечатанным в иезуитских типографиях Венеции и Парижа. Об этих книгах даже сами греки отзывались как об искаженных и погрешительных.

Таким образом, деятельность Никона и его единомышленников свелась не к исправлению древних книг, а к их изменению, а точнее говоря, – к порче. За изменением книг последовали и другие церковные нововведения.

Наиболее важными изменениями и нововведениями были следующие:

1. Вместо двоеперстного крестного знамения, которое было принято на Руси от греческой православной церкви вместе с христианством и которое является частью святоапостольского предания, было введено троеперстие.

2. В старых книгах, в согласии с духом славянского языка, всегда писалось и выговаривалось имя Спасителя Исуса, в новых книгах это имя было переделано на грецизированное «Иисус».

3. В старых книгах установлено во время крещения, венчания и освящения храма делать обхождение по солнцу в знак того, что мы идем за Солнцем-Христом. В новых книгах введено обхождение против солнца.

4. В старых книгах, в Символе Веры (VIII член), читается:

«И в духа Святаго Господа истиннаго и животворящаго» после же исправлений слово «истиннаго» было исключено*13.

5. Вместо сугубой, то есть двойной аллилуии*14, которую творила Русская Церковь с древних времен, была введена «трегубая» (тройная) аллилуия.

6. Божественную литургию в древней Руси совершали на семи просфорах, новые «справщики» ввели пятипросфорие, т.е. две просфоры исключали.

Никон и его помощники дерзко посягнули на изменение церковных установлений, обычаев и даже апостольских преданий Русской Православной Церкви, принятых от греческой церкви при крещении Руси.

Эти изменения церковных узаконений, преданий и обрядов не могли не вызвать резкий отпор со стороны русских людей, свято хранивших древние святые книги и предания.

Кроме самого факта изменения древних книг и обычаев церковных, резкое сопротивление в народе вызвали те меры, с помощью которых патриарх Никон и поддерживающий его царь насаждали эти нововведения. Жестоким гонениям и казням подвергались русские люди, совесть которых не могла согласиться с церковными нововведениями и искажениями. Многие предпочитали умереть, чем предать веру своих отцов и дедов.

Патриарх Никон начал свои реформы с отмены двоеперстного сложения. Вся Русская Церковь творила тогда крестное знамение двоеперстием: три пальца (большой и два последних) складывали православные христиане во имя Святой Троицы, а два (указательный и великосредний) во имя двух естеств во Христе – божеского и человеческого. Так складывать пальцы для выражения главных истин православной веры учила и древняя греческая церковь. Двоеперстие идет с апостольских времен. Святые отцы свидетельствуют, что и Сам Христос благословлял своих учеников именно таким перстосложением. Никон же отменил его. Он сделал это самовольно, без соборного решения, без согласия церкви и даже без совета с каким-либо епископом. В то же время он приказал знаменоваться троеперстием*15: складывать первые три перста во имя св. Троицы, а два последние имёть праздными, т. е. ими ничего не изображать. Христиане говорили: новый патриарх упразднил Христа.

Троеперстие было явным новшеством. Оно незадолго до Никона появилось у греков, они же привезли его и в Россию. Ни один святой отец и ни один древний собор не свидетельствуют о троеперстии. Поэтому русские люди не хотели его принимать. Кроме того, что в нем не изображаются два Христова естества, еще и неправильно изображать на себе крест тремя перстами во имя св. Троицы, не исповедуя в них человеческого Христа. Выходит, будто св. Троица была распята на кресте, а не Христос по своему человечеству. Но Никон, ни с какими доводами не хотел считаться. Воспользовавшись прибытием в Москву антиохийского патриарха Макария и других иерархов с Востока, Никон предложил им высказаться в пользу нового перстосложения. Они написали следующее: «Предание, прияхом с начала веры от святых апостол и святых седми соборов творити знамение честнаго креста тремя первыми перстами десныя руки. И кто от христиан православных не творит крест тако, по преданию восточныя церкви, еже держа с начала веры даже до днесь, есть еретик и подражатель арменов. И сего ради имамы его отлучена от Отца и Сына и Святаго Духа, и проклята*16». Подобное осуждение сначала было провозглашено в присутствии, множества народа, затем изложено письменно и напечатано в изданной Никоном книге «Скрижаль». Как громом поразили русский народ эти безрассудные проклятия и отлучения.

Русский благочестивый народ, вся Русская Церковь не могли согласиться с таким, крайне несправедливым осуждением, провозглашенным Никоном и его единомышленниками – греческими архиереями, тем более что они говорили явную неправду, будто бы и апостолы, и св. отцы установили троеперстие. Но Никон не остановился на этом. В Книге «Скрижаль» к только что приведенным он добавил новые осуждения. Он дошел до того, что стал хулить двоеперстие, как якобы заключающее в себе страшные «ереси и нечестия» древних еретиков, осужденных вселенскими соборами (армян и несториан).

В «Скрижали» преданы проклятию и анафеме православные христиане и за то, что исповедуют в символе веры Духа Святого истинным. В сущности, Никон и его помощники проклинали Русскую Церковь не за ереси и погрешности, а за истинно православное исповедание веры и за древние церковные предания.

Противники Никона.

Реформаторская деятельность Никона встретила сильное сопротивление со стороны видных Духовных деятелей того времени: епископа Павла Коломенского, протопопов – Аввакума, Иоанна Неронова, из Костромы, Логгина из Мурома и других. Эти лица пользовались в народе огромным уважением за их пастырскую деятельность. Протопопы Иоанн Неронов и Аввакум обладали большим даром слова. Они умели говорить просто и ясно, горячо и вдохновенно. Они не стеснялись говорить правду в глаза сильным «мира сего» сего, обличали пороки и преступления властей, были прямодушными и честными. Но их устные проповеди, письма с обличениями церковных нововведений.

Верные и стойкие поборники церковной старины вскоре подверглись жестоким мучениям и казням по приказам патриарха Никона и царя Алексея Михайловича. Первыми мучениками за правую веру были протопопы Иоанн Неронов, Логгин, Даниил, Аввакум и епископ Павел Коломенский. Они были высланы из Москвы в первый год реформаторской деятельности Никона (1653–1654 гг.).

На соборе 1654 года, созванном по вопросу о книжном исправлении, епископ Павел Коломенский мужественно заявил Никону: «Мы новой веры не примем», за что без соборного суда был лишен кафедры. Прямо на соборе патриарх Никон собственноручно избил епископа Павла, сорвал с не го мантию и велел немедленно отправить в ссылку в монастырь. В монастыре епископ Павел был тяжелым мучениям и, наконец, сожжен в срубе.

Народ говорил, что на первосвятительском престоле воссел патриарх-мучитель и убийца. Никон начал свои реформы не с благословения Божьего, а с проклятий и анафем, не с молитвы церковной, а с кровопролития и убийства. Все трепетали перед ним, и никто из епископов уже не посмел выступить с мужественным словом обличения. Робко и молчаливо они соглашались с его требованиями и распоряжениями.

Никон недолго пробыл на патриаршем престоле, всего семь лет. Своим властолюбием и гордостью он сумел оттолкнуть от себя всех. Произошел у него разрыв и с царем. Никон вторгался в дела государства, возмечтал даже стать выше царя и полностью подчинить его своей воле. Алексей Михайлович стал тяготиться Никоном, охладел к нему и лишил его прежнего внимания и дружбы. Тогда Никон задумал воздействовать на царя угрозой, что ему раньше удавалось. Он решил публично отречься от патриаршества, рассчитывая на то; что царь будет, тронут его отречением и станет упрашивать, не покидать первосвятительского престола. Никон хотел воспользоваться этим и потребовать от царя, чтобы тот повиновался ему во всем, поставив царю условием, что только в этом случае он останется на патриаршем престоле. Однако Никон жестоко ошибся в своих расчетах. На торжественной литургии в Успенском соборе в Кремле 10 июля 1658 г. он объявил с амвона, обращаясь к духовенству и народу: «От лени я окоростовел, и вы окоростовели от меня. От сего времени не буду вам патриарх; если же помыслю быть патриархом, то буду анафема… Тут же на амвоне Никон снял с себя архиерейское облачение, надел черную мантию и монашеский клобук, взял простую клюку и вышел из собора. Царь, узнав об уходе патриарха с престола, не стал удерживать его. Никон отправился в Воскресенский монастырь, прозванный им «Новым Иерусалимом», и стал жить здесь.

В это время в Москву с Востока прибыл греческий митрополит Паисий Лигарид. Лигарид был тайный иезуит, получивший воспитание в Риме. Восточные патриархи за его иезуитство предали его проклятию и лишили сана. В Москве Паисий Лигарид прибыл с подложными грамотами и сумел обмануть царя и снискать к себе его доверие. Этому ловкому и изворотливому человеку и было поручено дело Никона. Паисий сразу стал во главе всех церковных дел в России. Он заявил, что Никон «должен быть проклят как еретик» и что дл этого нужно созвать в Москве большой, собор при участии восточных патриархов. Никон знал, кем был Лигарид и беспомощно ругал его, называя «вором», «нехристем», «собакой», «самоставленником», «мужиком». С Востока были получены достоверные сообщения, что Паисий Лигарид действительно католик, состоит на службе у римского папы и что восточные патриархи, низвергли его и прокляли. Но так как царю не на кого было опереться в борьбе с Никоном, то Паисий Лигарид все-таки остался управителем церкви.

Для суда над Никоном и рассмотрения других церковных дел царь Алексей созвал в 1666 г. новый собор (он был продолжен, а в следующем, 1667 г.). На собор прибыли восточные патриархи, которые как потом выяснилось, были низложены со своих престолов собором восточных иерархов и поэтому не имели канонического права решать русские церковные дела. Собор признал Никона виновным в самовольном бегстве с кафедры и в других преступлениях. Патриархи называли его лжецом, обманщиком мучителем, сравнивали его с сатаной, говорили, что он даже хуже сатаны, признали его еретиком за то, что он приказал не исповедовать воров и разбойников перед смертью. В конце концов, собор лишал Никона священного сана и сделал простым монахом.

Реформа Никона, посягнувшая на старую веру и расколовшая единство русского народа, по существу была не только ненужной, но и вредной.

Решения собора.

Собор одобрил книги новой печати, утвердил новые обряды и чины и наложил страшные проклятия и анафемы на старые книги и обряды. Двоеперстие собор объявил еретическим, а троеперстие утвердил на вечные времена как великий догмат. Проклял тех, кто в символе веры исповедует духа Святаго истинным. Проклял и тех, кто будет совершать службу по старым книгам. В заключение – собор произнес: «Если кто не послушает нас или начнет прекословить и противиться нам, то мы такового противника, если он – духовное лицо, извергаем и лишаем всякого священнодействия и благодати и предаем проклятию; если же это будет мирянин, то такового отлучаем от св. Троицы, Отца и Сына и Святаго духа, и предаем проклятию и анафеме как еретика и непокорника и отсекаем, как гнилой уд. Если же кто до самой смерти останется непокорным, то таковой и по смерти да будет отлучен, и душа его пребудет с Иудой-предателем, с еретиком Арием и с прочими проклятыми еретиками. Скорее железо, камни, дерево разрушатся, а тот да будет не разрешен во веки веков. Аминь».

Чтобы заставить русский благочестивый народ принять новую веру, новые книги, собор благословил подвергать ослушников соборных определений тягчайшим казням: заточать их в тюрьмы, ссылать, бить говяжьими жилами, отрезать уши, носы, вырезывать языки, отсекать руки.

Все эти деяния и определения собора внесли еще большую смуту в умы русских людей и усугубили церковный раскол.

Попытки восстановления древлеправославной веры.

Раскол Русской Церкви совершился не сразу. Определения собора были настолько ошеломляющими, в них было так много безумия, что русский народ счел их за дьявольское наваждение. Многие думали, что царь обманут приезжими греками и западниками, и верили, что он рано или поздно распознает этот обман и возвратится к старине, а обманщиков прогонит от себя. Что же касается архиереев, участвовавших на соборе, то о них составилось убеждение, что они не тверды в своей вере и, боясь царской власти, готовы веровать так, как прикажет царь. Один из наиболее бескомпромиссных приверженцев новой веры, чудовский архимандрит Иоаким (впоследствии патриарх Московский) откровенно заявил: «Я не знаю ни старой веры, ни новой, но что велят начальницы, то я готов творить и слушать их во всею».

В течение 15 лет после собора шли пререкания между сторонниками старой веры и новой, между представителями древней народной церкви и представителями новой, царской. Защитники старины надеялись, что еще можно уладить возникший раздор, что государственная власть одумается и вернется к святой старине. Протопоп Аввакум слал царю Алексею Михайловичу одно послание за другим и призывал его к покаянию. Этот протопоп-ботатырь горячо и вдохновенно убеждал царя, что в древнем православии, которое так немилостиво проклято собором, нет ничего еретического. «Мы содержим истинную и правую веру, умираем, и кровь свою проливаем за Церковь Христову».

Царя просили назначить всенародное состязание с духовными властями: пусть видят и слышат все, какая вера истинная – старая или новая.

Царь Алексей Михайлович не внял этим просьбам и мольбам. После его смерти царский престол занял его сын Феодор Алексеевич. Защитники и исповедники древнецерковных преданий обратились к новому царю с горячей мольбой – вернуться к вере благочестивых и святых предков. Но и эта мольба не имела успеха. На все челобитные церковных пастырей, жаждавших мира и единства церковного, правительство отвечало ссылками и казнями.

Гонения на древлеправославных христиан.

«Чудо! Как-то в познание не хотят прийти: огнем, да кнутом, да виселицею хотят веру утвердить!» – протопоп Аввакум.

Ссылки и казни последовали тотчас же после собора. Знаменитые защитники древлеправославного благочестия: протопоп Аввакум, священник Лазарь, диакон Феодор, инок Епифаний – были сосланы на дальний Север и заточены в земляную тюрьму в Пустозерске (Архангельская область). Они были подвергнуты (за исключением Аввакума) еще особой казни: им вырезали языки и отсекли правые руки, чтобы они не могли ни говорить, ни писать в обличение своих гонителей. Более 14-ти лет пробыли они в мучительном заточении – в сырой яме. Но никто из них не поколебался в правоте своей веры. Благочестивый народ чтил этих исповедников как непреоборимых воинов Христовых, как дивных страстотерпцев и мучеников за святую веру. Пустозерск стал святым местом. По настоянию нового патриарха Иоакима пустозерские страдальцы были преданы сожжению на костре. Казнь последовала в пятницу, в день страстей Христовых, 14 апреля 1682 г. всех их вывели на площадь, где был устроен сруб для сожжения. Бодро и радостно взошли они на костер. Толпа людей, сняв шапки, молча окружила место казни. Подожгли дрова, и костер запылал. Священомученик Аввакум обратился к народу с прощальным словом. Подняв высоко сложенную в двуперстие руку, он провозгласил «Вот будете этим крестом молиться, вовеки не погибнете». Когда мученики сгорели, народ бросился к костру собирать святые кости, чтобы разнести их потом по всей русской земле.

Мучения и казни совершались и в других местах московского государства. За шесть лет до сожжения пустозерских узников были преданы мучительной смерти сотни преподобных отцов и исповедников славной Соловецкой обители. Эта обитель вместе с другими монастырями и скитами Русской Церкви отказалась принять новые никоновские книги. Соловецкие иноки решили продолжать службу Божию по старым книгам. Они написали государю в течение нескольких лет пять челобитных (прошений), в которых умоляли паря только об одном: разрешить им оставаться в прежней вере. «Плачемся вси со слезами, – писали иноки царю Алексею Михайловичу, – помилуй нас, нищих и сирот, повели, государь, нам быти в той же нашей старой вере, в которой отец твой, государев, и вси благоверные цари и великие князи скончались, и преподобные отцы Соловецкой обители: Зосима, Савватий, Герман и Филипп митрополит, и вси Святии отцы угодили Богу17». Соловецкие иноки были твердо убеждены, что измена старой вере означала измену Церкви и Самому Богу. Поэтому они соглашались скорее принять мучения, нежели отступить от веры своих предков. Они смело заявил царю: «Лучше нам временною смертью умереть, нежели вечно погибнуть. И если нас предадут огню и мукам или на части рассекут, мы и тогда не изменим апостольскому преданию вовеки».

В ответ на все просьбы и мольбы смиренных иноков царь послал в Соловецкий монастырь военную команду, чтобы силою заставить убогих старцев принять новые книги. Иноки не пустили к себе стрельцов и затворились в обители за толстыми каменными стенами, как в крепости. Царские войска осаждали Соловецкий монастырь в течение восьми лет (с 1668 по 1676 г.). Наконец, в ночь на 22 января 1676 г. стрельцы ворвались в обитель, и началась страшная расправа с жителями монастыря. Было замучено до 400 человек: одних повесили, других порубили на плахах, третьих утопили в проруби. Вся обитель была залита кровью святых страдальцев. Они умирали спокойно и твердо, не просили ни милости, ни пощады. Только 14 человек случайно уцелело. Тела убитых и разрубленных мучеников лежали с полгода неубранными, пока не пришел царский указ – предать их земле. Разгромленная и разграбленная обитель была заселена присланными из Москвы монахами, принявшими новую правительственную веру и новые никоновские книги.

Незадолго до казни соловецких страдальцев были замучены в боровской тюрьме (Калужская обл.) две родных сестры из боярского рода Соковниных, боярыня Феодосия Прокопьевна Морозова и княгиня Евдокия Прокопьевна Урусова. С детства они были окружены почетом, славой, близко стояли к царскому двору и часто там бывали. Но ради истинной веры они презрели и богатство, и почет, и славу мирскую. Они были арестованы и подвергнуты страшным пыткам. По указу царя их сослали в Боровск и посадили здесь в мрачное и сырое подземелье. Сестер-исповедниц томили голодом. Силы их слабели, жизнь медленно угасала. 11 сентября 1675 г. скончалась Евдокия, а 2 ноября, через 51 день,– ее сестра, успевшая еще до ссылки принять иночество с именем Феодоры.

Немало было замучено в то время исповедников старой веры: одних засекли плетьми, других уморили голодом в тюрьмах, третьих предали сожжению.

Раскол ознаменовался Никоном и его вдохновителями многократной, вопиющей ложью, которая нераскаянна и продолжается до сих пор. Внедрение в жизнь «новой веры» началось огнём костров и пылающих срубов и церквей, истязанием и пытками в тюрьмах, гонениями, убийствами, — мощью и всей силой государственного принудительного аппарата того времени и долгих последующих лет. Способы же, методологию, изощрённость и изобретательность в насаждении «новой веры» являли сами реформаторы – иерархи господствующей церкви. Нередко даже требовали от светских властей более энергичных и радикальных действий против тех, кто отказывался становиться вероотступниками. Вот ещё когда «августейшая» «православная» царственная власть и церковь новообрядческая (нынешняя господствующая) начали на Руси фактически гражданскую войну против своего же народа!… И вели, — упорно, методично, бескомпромиссно, — на уничтожение, несколько столетий!… Такого продолжительного гонения на христиан не было от первых времен нашей эры. Удивляют не только время, но методичное из поколения в поколение правителей*18 уничтожение истинной христианской веры. Вопрос напрашивается сам по себе: «Кто есть тот неутомимый гонитель?».

Чудом, уцелевшие люди спасались от этой сатанинской власти в лесах, горах, пустынях и уходили за рубежи своей родины. «Каково было количество бежавших, можно судить по сообщению Сената уже при Петре I: «…в то время русских людей находилось в побегах более 900 тысяч душ». В отношении к общему числу тогдашнего населения России это составляло десять процентов, а в отношении к исключительно русскому населению это количество бежавших составляло гораздо больший процент. …Преследовались и истреблялись исключительно только русские люди*19 – самые преданные святой Руси, соль и твердыня Русской Земли.

В апреле 1722 года «Высочайшим повелением» Петра I — который прорубил окно в Россию для мерзости из Европы… – священники (никонианской, господствующей церкви) стали обязаны доносить гражданскому начальству о том, что узнавали от исповедующихся на таинстве (!!!) исповеди: «…об открытых на исповеди «преднамеренных злодействах», к каковым относилось всё, что могло вредить верной службе и пользе государственной и церковной». Но! Повеление это было придумано, сформулировано и проработано методологически непосредственно иерархами никонианской церкви. А светская, государственная власть явилась лишь орудием, средством исполнения. К примеру, московский митрополит Филарет был главным вдохновителем Николая I и Александра I в настойчивых, жестких и жестоких преследования хранителей древлеправославия. И явился первым последовательным и усердным изобретателем изощрённых средств и методов душевного и физического геноцида исконно русского, коренного населения. К великому сожалению «…умный и проницательный Филарет не предусмотрел, что его проектами и мерами в будущем воспользуются самые коварные и самые злостные враги Христа и Бога». Это говорится о тех, которые спланировали, подготовили, совершили кровавый переворот 1917 г. в России и поддерживали государственный богоборческий режим на протяжении многих последующих лет…

Гонения имели место и при Александре I: «…после оставления Наполеоном Москвы и занятии её донскими казаками во главе с отечественным героем графом Платовым, исповедником древлеправославия, рогожане поставили в одном из своих Рогожских храмов походный полковой алтарь, подаренный Рогожскому Кладбищу Платовым, и древлеправославные священники начали служить в нем Божественную Литургию. Но ровно через девять лет и семь месяцев алтарь этот был убран по требованию правительства, и служение обеден прекратилось».

В правление Николая I (1825-1855 г.г.) был нанесён страшной силы удар по купцам и промышленникам-старообрядцам. Именно при Николае I-ом в русской экономике получили всевозможнейшие льготы и режим полного и наибольшего благоприятствования иностранные капиталы – при упорном, методичном и целенаправленном уничтожении священников и священнослужителей древлеправославного благочестия, при введении всевозможнейших ограничений и препон в ведении промышленной и коммерческой деятельности древлеправославных христиан.

В истории никонианской церкви есть поразительнейшие факты. Например: «…за изготовление просвирок с четверосоставным (восьмиконечным) крестом с копием и тростию и со словами «Исус Христос» просвирницы (женщины, которые пекли просвирки, или просфоры) сажались в монастырях скованными на цепь». За пение вслух молитвы «Святый Боже, Святый Крепкий…» при погребении усопших старообрядцев, поющих предписывалось арестовывать, после чего могли быть тюрьма или каторга. За произнесение соборной молитвы: «Господи, Исусе Христе, Сыне Божий, помилуй нас», — вырезался язык. За осенение себя двуперстным крестным знамением – отрубалась рука; люди избивались говяжьими жилами, лишались ушей, носов, — и всё это для того лишь, чтобы заставить людей принять новую веру и новые книги.

…При этом во многих городах империи Российской, даже в обеих столицах – в Петербурге и Москве (2-ая половина 19 века, при Александре 2-ом) – на лучших улицах и площадях строились, красовались и горделиво возвышались надо всем остальным римо-католические костёлы, протестантские кирхи, магометанские мечети и еврейские синагоги. Но! — древлеправославным церквям, часовням (и монастырям, скитам, молельным домам и школам в том числе) – не было места нигде на Руси: этого боялось самое могущественное в мире (в то время) правительство. Их, этих святых домов Божиих, страшилось и гнушалось самое «православное» во всей вселенной духовенство (РПЦ!!!).

Бегство Церкви в леса и пустыни.

Положение христиан в России в XVII столетии во многом было похоже на положение христиан в Римской империи. Как тогда христиане из-за сильных гонений со стороны языческих властей вынуждены были скрываться в катакомбах, в загородных пристанищах, так и русским людям, православным христианам XVII века, пришлось бежать в пустыни и леса, скрывая от преследований со стороны государственных и церковных властей.

По настоянию московского патриарха Иоакима царевна Софья в 1685 г. издала против старообрядцев 12 грозных статей. В них старообрядцы обзываются «ворами», «раскольниками», «противниками церкви», и караются страшными казнями. Если кто тайно будет содержать старую веру, того бить кнутом и ссылать в отдаленные места. Приказано бить кнутом и батогами даже тех, кто окажет, хотя какую-нибудь милость старообрядцам: дадут им или поесть, или только испить воды. Установлено было ссылать и бить кнутом и таких людей, у которых старообрядцы только приютились. Все имущество старообрядцев было приказано отбирать и отписывать великим государям. От этих тяжких наказаний, разорений и смерти могло спасти гонимых христиан лишь полное отречение от старой веры и рабская покорность всем приказаниям властей. От всех русских людей требовалось верить так, как приказывало новоё начальство. В этом же узаконении Софьи была статья, которая гласила: если кто из старообрядцев перекрещивал крещеных в новой церкви и если он даже и раскается, исповедуется в том отцу духовному и искренне пожелает причаститься, то его, исповедовав и причастив, все-таки «казнить смертию без всякого милосердия».

Правительство жестоко преследовало людей старой веры: повсюду горели костры, сжигали сотнями и тысячами людей, резали языки, рубили головы, ломали клещами ребра, четвертовали; тюрьмы, монастыри и подземелья были переполнены страдальцами за святую веру. Духовенство и гражданское правительство беспощадно истребляли своих же родных братьев – русских людей. Никому не было пощады: убивали не только мужчин, но и женщин, и даже детей. Великие страдальцы – русские православные христиане – явили необычайную силу духа в это ужасное время. Хотя некоторые из них, в конце концов, отступили от истинной веры, не выдержав пыток и гонений, многие пошли на смерть смело и решительно.

Огромное большинство преследуемых христиан бежали в пустыни, леса, в горы, где заводили себе приют. Но и там их отыскивали, жилища разоряли, а самих приводили к духовным властям для увещаний и, если они не изменяли своей вере, предавали мучениям и смерти. Через четыре года после узаконения статей Софьи патриарх Иоаким издал указ: «Смотреть накрепко, чтобы раскольники не жили в волостях и в лесах, а где объявятся – самих ссылать, пристанища их разорять, имущество продавать, а деньги присылать в Москву».

Чтобы спастись от преследований и пыток, русские люди стали себя сжигать. «Нет нигде места, – говори они, – только и уходу, что в огонь да в воду. Во многих местах, где, ждали гонителей и мучителей, заранее приготовлялись срубы для самосожжений и приспосабливались к этому отдельные избы, часовни, церкви, просмоленные и обложенные соломой. Как только приходило известие, что идут сыщики и гонители, народ запирался в приготовленное к сожжению здание и при появлении гонителей заявлял им: «Оставьте нас, или мы сгорим». Бывали случаи, что гонители уходили, и тогда самосожжения не происходило. Но в большинстве случаев преследуемые погибали: до такого отчаяния довели верующих христиан беспощадные преследования, жестокие пытки и мучения.

Более двухсот лет пребывало старообрядчество в гонениях. Они временами то ослабевали, то снова усиливались, но никогда не прекращались. Царь Петр I провозгласил принцип веротерпимости в государстве. Им широко воспользовались в России разные вероисповедания: римско-католическое, протестантское, магометанское, иудейское. И только одни старообрядцы не имели свободы в родном отечестве. В царствование Петра их уже не сжигали массами, но отдельные случаи сожжения и других смертных казней были не редки. Царь Петр дозволил старообрядцам открыто жить в города и в селениях, но обложил их двойным налогом. Брали налог с каждого мужчины за ношение бороды, брали с них штраф и за то, что священники совершали у них духовные требы. Словом, старообрядцы были источником доходов и для правительства, и для духовенства. Однако никакими гражданскими правами в государстве они не пользовались. Старообрядцы делились на так называемых «записных» и «незаписных». Записными назывались те, кто состоял на особом учете и платил двойной налог; незаписные жили тайно, их ловили и ссылали на каторгу как врагов церкви и государства, не смотря на то, что они были самыми верными сынами своего отечества.

Весьма тяжело жилось русским православным людям при этом царе. В таком же положении они находились и при преемниках Петра. Только в царствование Екатерины II (1762 – 1796) старообрядцы вздохнули несколько свободно, но к концу царствования Александра I опять начали появляться указы, стесняющие духовную жизнь старообрядчества. При царе Николае I (1825 – 1855) старообрядцы жестоко преследовались. Только события, связанные с революцией 1905 года, дали старообрядцам возможность открыто устраивать в родном отечестве крестные ходы, иметь колокольный звон, организовывать общины. Но до самого 1917 г. старообрядцы так и не получили полной религиозной свободы: не было признано их священство, не были отменены статьи уголовного закона, карающие за присоединение новообрядцев к старообрядчеству, им не было разрешено открыто проповедовать свою веру, занимать ответственные административные должности, не было дано право старообрядческим учителям преподавать в общих народных школах.

Старообрядчество за рубежом

«За рубежом» – значит вне России, за ее пределами. В наше время трудно указать хотя бы одно царство или страну, где бы совсем не было старообрядцев: рассеяны они по всему земному шару. Бегство русских благочестивых людей началось вскоре же после Собора 1667 г. Особенно же усилилось бегство за границу в Софьино правление, во время Иоакимова патриаршества, когда в России не было возможности русским людям хранить свою православную веру не только в городах и селениях, но даже в лесах и в пустынях. Такое безвыходное положение принудило многих христиан того времени спасать свою святую веру и душу посредством самосожжений. Но другие находили иной выход, они бежали в соседние государства: в Польшу, Литву, Швецию, Пруссию, в Турцию даже в Китай и в Японию, где пользовались полной свободой веры, за которую их никто здесь не преследовал. Ни поляки, ни немцы, ни татары, ни другие инородцы, ни даже евреи не бежали тогда из России, ибо их тут никто и ни за что не преследовал и не притеснял.

В чужих государствах старообрядцы оседали сплошными массами. Редко они пользовались готовыми городами, они преимущественно строили собственные селения, жили особняком, своим бытом и укладом, со своими порядками, обычаями и одеждой, И теперь, спустя двести лет, их легко отличить здесь от других народностей, так они типичны как русские люди прошлых веков. В наше время старообрядцы живут сплошными массами в Румынии, в Молдавии и в Буковине. Много их находится в Бессарабии. В свое время все это было турецким владением, именно в Турцию тогда бежали старообрядцы. Турецкая власть разрешила им строить церкви, монастыри, скиты, совершать богослужение открыто и свободно, иметь церковный звон, на храмах ставить кресты, что не разрешалось им в России до 1905 г.

По Дунаю сплошные старообрядческие селения: Камень, Сарикон, Журиловка; и дальше: Слава Русская. Слава Черкесская, Новенькое…

Через два столетия, при большевистском разбое и бандитизме в России, повторилось это бегство за границу русских граждан. Но теперь количество бежавших составляло лишь один процент в отношении ко всему населению России, причем бежали не одни лишь русские люди и бежали при других совершенно условиях: с военной силой, сражаясь с врагом, пользуясь железными дорогами, военными судами, пассажирскими пароходами и т.п., с большими передышками, нередко с победами над настигающим их врагом. Тогда же, при Софье, при Петре I, при Анне, при Николае I, было иное бегство — воистину христианское и подлинно евангельское, по примеру самого Христа и святых Его апостолов. Можно себе представить, какой это был страшный разгром России».

Глава 2. жизнь церкви.

Церковный раскол XVII века

«… и на сем камне Я создам Церковь Мою, и врата ада не одолеют ея»

(Евангелие от Матфея. 16:19)

Церковное правление.

Православная старообрядческая церковь, вследствие жестоких на нее гонений, лишена была возможности нормально осуществлять свою духовную деятельность: богослужение часто приходилось совершать не в храмах, а в лесах и разных трущобах. Церковь была лишена своих высших руководителей – епископов, однако смогла, при помощи Божией, сохранить себя от падения и еретических уклонений.

Русская церковь никогда не имела большого количества епископов. Наибольшее число их не превышало 15, а при Никоне их было и того меньше. Епископ Павел Коломенский мужественно выступил против затей Никона, за что был предан мученической смерти. Остальные епископы, боясь, участи Павла, вынуждены были молчаливо одобрить новые церковные порядки. Таким образом, святая Церковь осталась без епископов, с одними священниками и диаконами.

По правилам церкви, священники должны быть в подчинении у своих епископов. Но те же правила разрешают священникам не подчиняться епископам, если последние уклонились в какое-либо заблуждение, открыто проповедуют ересь или совершают церковное разделение. Священники поступили, поэтому совершенно законно, решив не идти за Никоном и другими архиереями, изменившими святой Церкви. Священники вправе были совершать без них службу Божию, таинства и управлять паствой. Но они не имели права рукополагать себе преемников – новых священников; старые же не могли жить без конца. Этот вопрос нужно было как-то решать. И тогда же он был разрешен на основании церковных канонов (правил).

В прежние века в христианской церкви возникали подобные вопросы. Бывали случаи, что поместные церкви лишались всех своих епископов вследствие уклонения их в ересь. И там, в еретическом обществе, они продолжали священнодействовать, рукополагать епископов, священников. Вселенские и поместные соборы православной церкви постановили принимать этих поставленных в ереси духовных лиц, если они отрекутся от своих заблуждений, в их духовном сане, т. е. если они рукоположены в епископский сан, то остаются епископами, если же в священническом – священниками (8-е прав. I-го Вселенского Собора). Было установлено святыми соборами даже посылать особых уполномоченных к еретическим духовным лицам, чтобы убедить их оставить свое еретическое общество и присоединиться к истинной Христовой Церкви (80-е прав. Карфагенского собора). Руководствуясь этими древними соборными правилами, старообрядческая церковь также решила принимать духовных лиц, рукоположенных в новобрядческой церкви, в существующем сане. Таких священников правительство называло беглыми, так как им приходилось буквально бежать и постоянно укрываться от преследований и гонений.

Священники совершали в старообрядческой церкви все присущие их власти таинства и требы: крестили, миропомазывали, исповедовали, причащали, венчали, елеопомазывали, погребали умерших и т. д. Они не имели власти освящать миро; эта власть по правилам принадлежит епископу. Но и это затруднение было разрешено согласно древним установлениям св. Церкви. У священников в запасе было много св. мира, освященного еще благочестивым патриархом московским Иосифом; сохранилось даже миро, освященное патриархом Филаретом. Но с течением времени его количество, естественно, уменьшалось, поэтому его стали разбавлять освященным елеем (маслом), что по необходимости допускается церковными правилами.

Священники не имеют права освящать церкви, если нет антиминса*20. Но в православной старообрядческой церкви сохранились древние антиминсы, освященные благочестивыми епископами. На этих антиминсах старообрядческие священники и освящали церкви, и совершали божественную литургию.

Затруднительные и сложные вопросы, периодически возникавшие в старообрядчестве, разрешались соборно – общим голосом святой Церкви. На собор съезжались игумены монастырей, священноиноки, приходские священники, почетные иноки, уполномоченные от приходов мирские люди, знавшие Священное Писание и церковные правила. Соборы объединяли в себе все церковное управление, устанавливали порядок в церквах, определяли старшинство между духовными лицами, проверяли их деятельность, разрешали всякие сомнения и недоразумения. Соборы собирались в особых исторически создавшихся духовных центрах старообрядчества.

Духовные центры.

Духовные центры старообрядчества это такие поселения, где были сосредоточены духовные силы церкви, и где была возможность осуществлять духовную деятельность. Это были преимущественно монастыри и скиты.

Из Москвы и других крупных городов христиане вынуждены были бежать на далекие окраины России, часто в совсем не заселенные места. Где они оседали, сейчас же в той местности создавались монастыри и скиты, которые становились источником духовной жизни. Отсюда шло руководство церковью, из монастырей рассылались священники на приходы. Отсюда же посылалось св. миро, здесь составлялись всякого рода послания к христианам, писались сочинения в защиту старообрядчества, воспитывались и самые защитники, и проповедники древлеправославной веры. В некоторых местах возникало много скитов и монастырей – по нескольку десятков, со многими сотнями иночествующих подвижников. Они объединялись под руководство наиболее крупного и авторитетного монастыря. Таких духовных центров в старообрядчестве было несколько. Наиболее прославились своей церковной деятельностью следующие центры: Керженец, Стародубье, Ветка, Иргиз и Рогожское кладбище в Москве.

Керженец – имя реки, протекающей в Семеновском районе Нижегородской области и впадающей в Волгу. По названию реки называется и вся местность, охватываемая ее течением. В XVII в. здесь был густой, почти непроходимый лес, дававший возможность гонимым христианам укрываться от беспощадных врагов. К концу XVII в. на Керженце уже существовало до ста обителей мужских и женских. При Петре I началось разорение их. Главным гонителем старообрядцев в этой местности и во всей Нижегородской губернии был нижегородский архиепископ Питирим.

Стародубье – местность, расположенная вокруг г. Стародуба, объединявшая в прошлом несколько уездов северной части Черниговской губернии (Стародубский, Новозыбковский, Суражский). И в настоящее время существуют города селения, где живут многочисленные потомки старообрядцев: Клинцы, Святск,. Климово, Митьковка, Воронок, Лужки.

Ветка. В Польше старообрядцы пользовались свободой, никто их здесь не преследовал. Сюда бежали старообрядцы не только из Стародубья, но и из других мест России. Вскоре в окрестностях первого поселения старообрядцев в Польше выросло около двадцати новых слобод, каждая со своим названием. Но вся местность, населенная старообрядцами, тала называться одним общим именем – Веткой. Она долгое время служила руководящим центром духовной жизни старообрядчества. Царское правительство обратило внимание на этот духовный питомник старообрядчества, но ничего ним не могло поделать, так как он находился за границей.

Иргиз – большой приток Волги, протекающий в юго-восточной половине Саратовской и Самарской областей. В царствование Екатерине II старообрядцы поселились здесь в большом количестве и основали множество скитов и монастырей, которые объединились под общим названием Иргиз. Как монастыри, так и их окрестности населяли старообрядцы, приглашенные царицей из-за границы. Во время жестоких гонений на старообрядчество много людей бежало за пределы родного отечества: в Польшу, Швецию, Румынию, Турцию Пруссию, Китай и даже в Японию. Вступив на престол, Екатерина I издала манифест, которым призывала зарубежных старообрядцев вернуться в Россию и обещала им спокойную жизнь. Старообрядцы радостно откликнулись на этот призыв и большими массами устремились на Родину. Правительство отвело им место в пределах Иргиза. Иргизские монастыри быстро приобрели огромное значение в церковно-общественной жизни старообрядчества. Но в царствование Николая I иргизские монастыри были полностью разгромлены.

Рогожское кладбище в Москве основано при Екатерине II в 1771 г. в Москве свирепствовала страшная чума. Московским старообрядцам было отведено для погребения чумных покойников место за Рогожской заставой. Здесь постепенно возникло большое духовное пристанище с кельями, богадельнями и церквами. Сначала был построен храм во имя святителя Николы. Затем начато было сооружение огромного летнего храма во имя Покрова Пресвятыя Богородицы. По обширности не было храма равного ему в Москве. Но московским старообрядцам не дали докончить его строительство по намеченному плану. О постройке храма донес императрице петербургский митрополит Гавриил. Он утверждал в доносе, что старообрядцы – народ опасный и что они своей постройкой большого храма унижают господствующую церковь. Началось расследование, и в результате храм был достроен в урезанном виде: вместо пяти глав оставлена только одна – маленькая; обломали выступы для алтарей, понизили само здание. Храм с внешней стороны стал выглядеть огромным, простым домом. Зато внутри храм поражает великолепием настенной росписи и редкостными по древности иконами.

Во время нашествия Наполеона французы побывали и на Рогожском кладбище. Но рогожане заблаговременно успели покинуть кладбище и спрятать главные святыни храмов. По изгнании Наполеона из Москвы столицу заняли донские казаки, в то время в большинстве своем старообрядцы. Знаменитый герой Отечественной войны атаман Платов (из донских казаков) был тоже старообрядец. Он подарил Рогожскому кладбищу свою походную церковь.

Рогожские храмы нередко подвергались посягательствам со стороны духовных и светских властей. При Александре I все храмы Рогожского кладбища были закрыты, но вскоре открыты снова. В 1854 г. у старообрядцев был отобран Никольский храм и передан единоверцам, а через два года были распечатаны алтари в Покровском храме. Распечатывание же алтарей последовало только через 49 лет (в 1905 г.).

За все время своего существования Рогожское кладбище было руководящим центром русской православной старообрядческой Церкви. Таковым оно остается и в настоящее время.

Разделение в старообрядчестве.

Реформа патриарха Никона и последовавшие затем страшные гонения породили в умах тогдашнего верующего народа тревогу и брожение. Многие христиане стали думать, что пришли последние времена, и что скоро наступит конец мира. Такое настроение усиливалось и другими обстоятельствами. В 1754 г. в России свирепствовало моровое поветрие: многие города опустели, оставшиеся в живых люди разбрелись в разные места, умерших от чумы хоронить было некому, трупы разлагались, заражая воздух зловонием и еще сильнее распространяя заразу. Некоторые деревни вымирали поголовно; поля оставались незасеянными; в стране царил голод, цены поднялись необычайно. К тому же рано ударили сильные морозы, пронеслись страшные бури, поля повыбивало радом… Все это до такой степени подействовало на верующих людей, что многие из них признали в этих грозных явлениях начало Страшного суда Божия. Народ по ночам молился, женщины и дети плакали, некоторые заживо ложились в гроба, ожидая скорого Христова пришествий. Но так как перед концом мира, по Священному Писанию, должен явиться антихрист, то некоторые христиане того времени стали указывать на Никона как на антихриста, выискивая в нем признаки последнего. Они рассуждали так: антихрист, по Писанию, будет страшным гонителем христиан, Никон и был таким гонителем: антихрист будет царем, – и Никон имел титул «великого государя»; антихрист должен воцариться в Иеросалиме*21, – и Никон дал название построенному им Воскресенскому монастырю «Новый Иеросалим». Но когда Никон покинул патриарший престол, а затем был осужден и превращен в простого монаха, сделался безвластным ссыльным, то для всех стало ясно, что он не годится для роли последнего антихриста.

Но так как и после Никона гонения на христиан-старообрядцев не прекращались, то многие продолжали верить, что действительно наступили последние времена. В среде гонимых христиан появилось новое представление об антихристе: его нужно понимать духовно, антихриста как особой личности не будет, и царство антихриста уже наступило. Это новое учение об антихристе вызвало в старообрядческой церкви раз деление, которого, может быть, и не последовало бы, если бы старообрядцы имели возможность беспрепятственно собираться для обсуждения церковных вопросов и приходить к единомыслию в их решении. Но им приходилось скрываться в лесах и пустынях, жить среди лишений, бедствий и несчастий. Поэтому они и не могли предотвратить разделение в своей родной церкви.

Вместе с новым понятием об антихристе возникло и новое учение о священстве. Некоторые из старообрядцев стали учить, что священство окончательно прекратилось и безвозвратно погибло: не стало истинных священников, все они стали слугами антихриста. Таким образом, в старообрядческой среде стало оформляться течение, которое получило название «беспоповства».

Также возникли другие разные течения в старообрядчестве. По вопросу о браке в беспоповстве произошло разделение. Сначала беспоповцы твердо держались мысли, что теперь таинства брака быть не может, ибо оно должно совершаться только священниками, которых, по мнению беспоповцев, уже нет. Следовательно, некому совершать это таинство. Поэтому и христиане должны вести жизнь безбрачную. Кстати, и конец мира скоро, зачем же брачиться? В 1694 г. в Новгороде состоялся собор беспоповцев, на котором брачное супружество было совершенно отвергнуто. Последователи этого собора стали называться безбрачниками. Зовут их еще федосеевцами, так как большим проповедником безбрачия был некто Феодосий Васильев. Федосеевцы основали в Москве знаменитое Преображенское кладбище, возникшее одновременно с Рогожским, т. е. в 1771 г.

Однако полное безбрачие не могло привиться в беспоповстве, оно мыслимо только в монастырях, в среде подвижников.

Живущие же в миру стали жить блудно. Тогда часть беспоповцев пришла к заключению, что таинство брака может совершать и мирянин. Эти беспоповцы получили название беспоповцев-брачников. У них совершать таинство брака стали простые наставники.

Особняком стоит в беспоповстве так называемое нетовское согласие. У нетовцев нет храмов, они не служат ни часов, ни вечерни; ничего подобного у них нет, поэтому они и называются нетовцами. Сами они называют себя «спасовцами», потому что, как они говорят, надеются на одного только Спаса. От всех остальных беспоповцев они отличаются главным образом тем, что не перекрещивают крещеных в новобрядческой церкви, а принимают их с тем же крещением.

В жизни старообрядцев-беспоповцев в XVIII веке большую роль играла Выговская пустынь как культурный и духовный центр беспоповства, прославившийся своей обширной литературной деятельностью. Выговскую пустынь создали знаменитые братья Денисовы, Андрей и Семен. Здесь же были написаны «Поморские ответы», в которых весьма обстоятельно изложены основные положения старообрядчества. В царствование Николая I Выговская пустынь была безжалостно разрушена до основания.

Заканчивая эту скромную работу, можно сказать, что старообрядчество как явление изучено гражданскими и научно-историческими исследователями недостаточно. Первыми исследователями возникновения старообрядчества и его истории принадлежит лицам господствующего исповедания. Всех этих исследователей-историков можно разделить на две половины, точнее на две школы: миссионерскую и народническую.

Миссионерская школа имеет своего родоначальника в лице Димитрия Ростовского и заканчивается современными преподавателями семинарий и профессорами академий, обучающими юношество «истории и обличению старообрядчества». Для миссионерской школы история старообрядчества есть история невежд, и само старообрядчество есть невежественное явление, могущее иметь место только среди грубого, дикого и непросвещенного народа.

Совсем иначе смотрит на старообрядчество народническая школа. Сущность ее воззрений состоит в развенчании, осуждению отношений к старообрядчеству господствующей церкви (РПЦ!!!). Церковные и гражданские власти, а также и высокомерное общественное мнение пред старообрядчеством не совсем правы: старообрядчество неповинно в тех преступлениях и проступках, какие желают взвалить на него властители церкви и государства, неповинно оно и в той темноте, умственном убожестве, некультурности, в каких обвиняет его так называемое высокое, интеллигентное общество.

Знаменателен и такой факт: старообрядцы в целом были всегда грамотнее и культурнее никонианской массы. Николаевская (Николая I) эпоха особенно ярко явила это различие. В то время были созданы в каждой губернии особые комиссии для обследования умственного состояния местного населения. Изрядно показательны обследования Нижегородской комиссии: «…Подъезжаем, — пишут члены комиссии, — к селу, спрашиваем название его: «Василёвы», — отвечают.

– Кто живёт? – Раскольники*22. – Грамотные есть? – Все грамотны. И, действительно, оказывается, сплошь все грамотны. Едем дальше.

– Что за деревня? – Сукино. – Кто живёт? – Православные. – Есть грамотные? – Один деревенский писарь. И так – по всей губернии», – удостоверяет губернская комиссия.*23

Даже высокие чины армии бывали вопиюще безграмотны и невежественны. «Генералы, читавшие почти по складам и не умевшие писать без грубейших грамматических ошибок, стали, — как утверждает одно академическое издание нашего времени, — довольно частым явлением к концу царствования Николая I».*24 Николаю I, занятому по горло просвещением евреев, некогда было заняться просвещением не только народа русского, но даже верхушки русской армии. Но у него было много свободного времени для уничтожения древлеправославных школ и древлеправославных монастырей, которые для ревнителей древлеправославной Веры были такими же многозначительными университетами, каковыми были они и в Древней Руси – при Антонии и Феодосии Печерских, Зосиме и Савватии Соловецких, Сергии Радонежском, Александре Свирском и многих, многих других…

…Почти 700 лет, Армия Великая, Воинство Российское святых угодников и святых жён земли Русской, – от Святого Крещения Руси Киевской до страшного потрясения – никоновского переворота церковного – не за страх, а за совесть несли все тяготы Службы Божией, веровали, молились, почитали своих святых предшественников, совершали таинства церковные. Кто сегодня посмеет сказать, что Сергий Радонежский, Александр Невский, Димитрий Донской, Даниил Московский, Александр Пересвет, Илия Муромский*25 и все остальные святые Христовы воины российские ошибались, кто дерзнёт сказать: «Они заблуждались. Они неправильно молились, неверно крестились, погрешительно, еретично и неверно служили Богу и Руси…»? – Тогда, 350 лет назад, это посмели сказать Алексей Михайлович Романов и Никон. Правда, здесь насущно необходимо напомнить, что Никону было не под силу разработать, продумать, просчитать, выносить и родить идеологию, стратегию и концепцию церковной реформы. Быть идеологом он не мог по определению: по убогости, ущербности и скудости ума и образования своего, а вот быть локомотивом бунта и мятежа, лесоповальной, – так сказать, – зубодробильной машиной – это была его стихия. В деле раскола Никона использовали в качестве торпеды, тарана, а потом – выкинули…

Заключение.

В течение веков до Никона патриарха русский народ накопил очень большие запасы церковных знаний и веропонимания. В своей народной толще он далеко не был таким невеждою, каким изображали его историки до последнего времени. Хотя отсутствовало образование официальное, зато широкими волнами разливалось по всему народу просвещение в самой жизни. Монастыри, приходы, почти без числа по своему количеству, являлись истинными рассадниками истинно народного просвещения. Монастырские библиотеки, а нередко и приходские храмы в старину были более богаты книжными сокровищами и произведениями высокого церковного художества, чем в наше время, в расцвете книгопечатания. Процветала не одна обрядность, но и религиозные истинные знания. В духовных повестях чисто русского происхождения нередко даже в наше время можно любоваться и глубиною богословского и философского мышления. Московские богословы при своем, так сказать, доморощенном образовании, случалось, вели очень тонкие словопрения с представителями западной богословской науки, и не только не пасовали перед ними, но и побеждали их глубиною своего собственного разумения. Отношения иерархии и мирян, чисто культурное значение Церкви нашим предкам были более глубоко известны, чем даже современным богословам.

Никоновские реформы имели то значение, что ими русский народ отстранялся от непосредственного участия в делах церковных, и накопленные в течение долгих веков религиозные знания откладывались куда-то в сторону. Наряду с этим главенствующее значение получала бесконтрольная воля и власть иерархии, и взамен народного веропонимания выдвигалось на первое место понимание иное, принесенное из чужих стран.

Эти народные знания не могли быть заглушены никакими новыми течениями, никакою властью они не могли быть исторгнуты из духа народного. Старообрядчество и есть история того, как русский народ проявляет свои веками скопленные религиозные знания, как эти знания, иногда совершенно неожиданно, выбиваются на Божий простор и распускаются в пышные и дивные творения.

Древлеправославная культура – особенная. Это – древнерусская культура, религиозная, церковная, народно-бытовая. Она является полной противоположностью западной – внерелигиозной, внецерковной, языческой и во многом безбожной культуры. По признанию современных учёных, исследователей древлеправославия, «…староверие было и остается поныне творческим этапом в русской церковной жизни, в реализации идеи церковной культуры».*26 «В этом отношении необходимо отметить, что отделение старообрядцев происходило не только по линии церковных споров, но и по линии всей культурной психологии, в старообрядчество уходила РУСЬ, верная не только религиозному, но и культурному своему прошлому, не хотевшая никаких новшеств ни в Церкви, ни в жизни. Церковная и культурная неуступчивость не были только зловещими симптомами замыкания в самих себе, но в них с полной уже ясностью выступает мотив «самобытности», творческий замысел раскрытия и исторического проявления «своего».*27

На этом история старообрядчества не заканчивается, а наоборот все больше развивается. Старообрядчество живет жизнью народа в народе, включая в себя все атрибуты не только гражданского общества, но и глубокое духовное наследие «седой старины».

Сноски:

*1 Слово «обряд» – новое: оно придумано уже в Петровскую эпоху и с того времени прочно вошло в обиход новой, никоновской, церкви и стало многозначным: и богословы, и литургисты и прочие писатели этой церкви выражаются: «обряд крещения», обряд причащения», «обряд венчания» и т.п. Все стало обрядом. Слово – «обряд» – не церковное, оно чуждо церковно-литургической терминологии. Церковь знает «чин» и «последование» но не знает слова «обряд». Это слово придумано врагами древлеправославной Церкви. (И я ,Ваш покорный слуга, вынужден по невежеству своему использовать это словосочетание в этой скромной работе.)

*2 …Время же действительного появления Христианства на территории Руси, в Великой Степи — Придонье, — колыбели всего, верного Христу, Казачества, — датируется I веком нашей эры, а не 988 годом официального крещения Руси Равноапостольным Великим Князем Владимиром… Христианские общины на территории Руси (Придонье, Таманский полуостров, – где уже в III в. были построены Христианские Храмы) появились в I веке н.э. …

К 988 г. на Руси было уже четыре епархии!

*3 Рукоположение – богослужение, во время которого совершается таинство священства — поставление в священнослужители. Иначе хиротония (греч. рукоположение). Рукоположение совершается в дьяконы (из иподьяконов), в священники (из дьяконов) и в архиереи (из священников). Соответственно существуют три чина рукоположения. В дьяконы и священники рукоположение совершать может один архиерей; в архиереи рукоположение совершается собором архиереев (по крайней мере двумя архиереями – 1 Правило Св. Апостолов).

*4 «Мы одурачили, одурманили и развратили гоевскую молодежь посредством воспитания в заведомо для нас ложных, но нами внушенных принципах и теориях», прот. № 9.

*5 «…а молодежь их (гоев) одурела от классицизма и раннего разврата, на который ее подбивала наша агентура – гувернеры, лакеи, гувернантки – в богатых домах, приказчики и проч., наши женщины в местах гоевских увеселений. К числу этих последних я причисляю и так называемых «дам из общества», добровольных последовательниц из по разврату и роскоши», прот. № 1.

*6 Для исполнения послушания под присмотром наставника.

*7 «…Чтобы не уничтожить раньше времени гоевских учреждений, мы коснулись их умелой рукой и забрали в свои руки концы пружин их механизма. Пружины эти были в строгом, но справедливом порядке, а мы его заменили либеральным беспорядочным произволом…», прот. № 9.

*8 III. C. 21.

*9 III. C. 48.

*10 III. C. 50.

«… Одни иезуиты могли бы в этом (в искусстве управлять массами; прим. редакции) с нами сравняться, но мы их сумели дискредитировать в глазах бессмысленной толпы, как организацию явную, сами со своей тайной организацией оставшись в тени…», прот. № 5.

…«Из инструкции Самозванцу, как ввести унию в России»: «… д) Самому государю заговаривать об унии редко и осторожно, чтоб не от него началось дело, а пусть сами русские первые предложат о некоторых неважных предметах веры, требующих преобразований, и тем проложат путь к унии; е) издать закон, чтобы в Церкви Русской всё подведено было под правила соборов отцов греческих, и поручить исполнение закона людям благонадёжным, приверженцам унии: возникнут споры, дойдут до государя, он назначит собор, а там можно будет приступить и к унии; з) намекнуть чёрному духовенствуо льготах, белому о наградах, народу о свободе, всем – о рабстве греков; и) учредить семинарии, для чего призвать из-за границы людей учёных, хотя светских» (для преподавания в духовном учебном заведении привлечь людей только лишь мирских…); (Макарий (Булгаков), митр. История Русской Церкви. М., 1996. Кн. 6. Т. 10. С. 93.) По материалам журнала Уральской епархии Русской Православной старообрядческой Церкви «Остров Веры», № 3, 2003.

*11 Белоозёрские монастыри доставляли Никону ежегодно: 15 вёдер вина церковного, 10 вёдер романеи, 10 вёдер рейнского, 20 пудов патоки на мёд, 30 пуд. мёду-сырцу, 20 вёдер малины на мёд, 10 вёдер вишен на мёд, 30 вёд. уксусу; 50 осетров, 20 белуг, 400 тошей междукостных, 70 стерлядей свежих, 150 щук, 200 язей, 50 лещей, 1000 окуней, 1000 карасей, 30 пуд. икры, 30 пучков вязиги; 2000 кочней капусты, 20 вёдер огурцов, 20 вёд. рыжиков, 50 вёд. масла конопляного, 50 вёд. масла орехового, 50 вёд. сметаны, 10000 яиц, 30 пуд. сыру, 300 лимонов, полпуда сахару головного, пуд пшена сорочинского, 10 фунтов перцу, 10 ф. имбирю, 5 четвертей луку, 10 четв. чесноку, 10 ч. грибов, 10 ч. репы, 5 ч. свеклы, 500 редек, 3 ч. хрену, 100 пудов соли, 80 ч. муки ржаной, 20 ч. пше-ничной, 50 ч. овса, 30 ч. муки овсяной, 30 ч. ячменя, 50 ч. солоду ржаного, 30 – ч. яичного, 10 ч. овсяного, 15 ч. крупы гречневой, 50 ч. овсяной, 3 ч. проса, 12 ч. гороху, 5 ч. семени конопляного, 20 ч. толокна; да работникам – 40 стягов говядины, или 150 полотьев ветчины (Т. 11. С. 401, изд. 4). От Кириллова монастыря Никон получал ежегодно: … сена 20 возов, дров 15 сажен; из Спасокаменного монастыря: сена 12 копен, дров 8 сажен, да служка для посылок; из Спасоприлуцкого: сена 15 копен, дров 7 сажен, один портной; из Троицко-Устьшекснинского: се-на… и служка с лошадью; Кириллова-Новгородского:… и один псаломщик; Никитского-Благовещенского:… и один келейник; к этому нужно еще прибавить, что в распоряжении бывшего «патриарха-реформатора» были: 11 лошадей, 36 коров, 22 человека прислуги…. При этом Никон нередко жаловался царю на все монастыри, что они будто бы обсчитывают его и присылают провизию не совсем хорошую…

В таком «заточении» прожил «великий святейший» почти 15 лет.» (у Соловьёва, стр. 400-402). III. С. 52-54.

*12 III.C. 54.

*13 Исключено по сей день: «… какому же духу молится РПЦ, если не истинному»?

*14 (греч. – от евр. «хвалите Бога») — словосочетание, часто встречающееся в еврейских богослужебных текстах (напр., в псалмах). Вошло в христианское богослужение без перевода.

*15 Троеперстие или щепоть – то есть, упразднив, таким образом, Христа принизили перстосложение до мелочности типа: щепоть соли, щепоть муки или еще хуже табака.

*16 Ст.славянское

*17 Ст. славянское

*18 … изданные Софьей в 1685 г. против людей древнего благочестия 12 статей, справедливо получили в истории название «драконовских» за введение ужасных пыток, которыми добивались отречения, и за тем казнили по требованию этого указа «…смертью без всякого милосердия» – самой мучительной. Знаменитый историк В.О.Ключевский (о времени царствования Софьи) замечает: «Усиление карательных мер против старообрядцев нельзя ставить целиком на счет правительства царевны Софьи: то было профессиональное занятие церковных властей, в котором государственному управлению приходилось служить лишь карательным орудием». «…Духовенство и гражданское правительство с дьявольской жестокостью истребляло своих же братьев – русских людей – за их верность заветам и преданиям святой Руси и Христовой Церкви». Именно этот патриарх «…Иоаким вычеркнул из лика святых княгиню Анну Кашинскую, скончавшуюся за триста лет до церковного рас-кола, запретил службу ей и самые мощи её скрыл под спудом только потому, что они имели руки святой с двоеперстным сложением».

*19 Потомки ариев.

*20 … (греч. — вместо и лат. престол) — плат с зашитыми частицами мощей, на котором совершается литургия. Ан-тиминс освящается архиереем по особому чину. Обычно антиминс четырехугольный, из шелковой или льняной материи. На современных антиминсах изображаются положение во гроб Иисуса Христа после снятия с Креста и четыре евангелиста. Антиминс находится на престоле: когда не совершается литургия, заворачивается в илитон. Антиминс берет начало от возникшего в раннехристианские времена обычая совершать литургию на гробницах мучеников. Впоследствии, при увеличении количества храмов в престолы стали вкладывать только частицы мощей. На рубеже VIII — IХ вв. частицы мощей стали вшивать в материю и полагать поверх престола.

*21 Ст. славянское

*22 Вопреки исторической правде, иезуитски лукаво требуя от старообрядцев именоваться «раскольниками», власти предержащие старались свалить вину с больной головы на здоровую: приём известен – «Держи вора!» – кричит вор, бегущий впереди погони.

*23 VIII. С. 203

*24 IX. С. 61.

*25 В этот список со всей неумолимостью попадают Святыи Великии Иоанн Предотеча и Креститель Господень, Святые Апостолы, Евангелисты, Пророки, Патриархи, Праотцы, Псалмопевцы, Василие Великии, Григорие Богослове, Иоанне Златоусте, Николае Чудотворец и тысячи Святых просиявших во вселенной до раскола в Церкви Христовой…

*26 Проблемы русского религиозного сознания. Сборник. Берлин, 1924. С. 252

*27 Зеньковский В.В. Русские мыслители и Европа. Париж. С. 10.

Именно это – «своё» — самобытное, уникальная неповторимость и индивидуальность каждого народа (этноса, субэтноса) Земли (гоев), в программе под названием «Сионские протоколы», — поставлено целью разрушить для воцарения всеземного сверхправительства…

иллюстрации.

Церковный раскол XVII века

Сожжение протопопа Аввакума.

Церковный раскол XVII века

Семен Денисов.

Церковный раскол XVII века

Интерьер Покровского Кафедрального собора на Рогожском кладбище в Москве. Современная фотография.

Церковный раскол XVII века

Колокольня на Рогожском кладбище в Москве. Современная фотография.

Используемая литература и другие источники.

I. Евангелие От Матфея.

II. Сенатов В. Г. Философия истории старообрядчества. Издательство Церковь. Москва 1995 г.

III. Ф.Е.Мельников. Краткая история древлеправославной (старообрядческой) церкви. Барнаул. 1999 г.

IV. «Глас вопиющего…». Ижевск, «Полиграф – мастер» 2003

V. В. О. Ключевский. «Курс русской истории» М., 1957).

VI. Сергей Нилус. «Близ грядущий антихрист и царство диавола на земле». Сергиев Посад, 1911 г.

VII. Протоколы собраний сионских мудрецов.

VIII. Мельников-Печерский П.И. Полное собрание сочинений. Т. VII.

IX. Тарле Е.В., Нахимов. М. АН СССР, 1942 г.

X. Православный церковный календарь 2004. Издательство: Международный просветительский центр при Московской Патриархии. Москва 2003. [http://www.days.ru/]

XI. Ветхий Завет. Книга премудрости Исуса, сына Сирахова.

XII. Зеньковский В.В. Русские мыслители и Европа. Париж.

XIII. Макарий (Булгаков), митр. История Русской Церкви. М., 1996 г.

XIV. Журнал Уральской епархии Русской Православной старообрядческой Церкви «Остров Веры», № 3, 2003 г.

1* см. стр. 30 (Покорнейше прошу прощения у Читателя за неудобства в обращении к ссылкам, у меня просто нет хорошего конвертера (плагина) *.doc to *.pdf)

2* см. стр. 30

3* см. стр. 30

4* см. стр. 30

5* см. стр. 30

6* см. стр. 30

7* см. стр. 30

8* см. стр. 30

9* см. стр. 30

10* см. стр. 30

11* см. стр. 32

12* см. стр. 32

13* см. стр. 32

14* см. стр. 32

15* см. стр. 32

16* см. стр. 32

17* см. стр. 32

18* см. стр. 32

19* см. стр. 33

20* см. стр. 33

21* см. стр. 33

22* см. стр. 33

23* см. стр. 33

24* см. стр. 33

25* см. стр. 33

26* см. стр. 33

27* см. стр. 33

Реферат: Понятие и источники Конституционного права

Posted on 28.05.2018 by admin

1,2,3. Понятие конституционного права, предмет, метод.

КП — это ведущая отрасль национального права, представляющая систему правовых норм, регулирующих устройство государства, организацию государственной власти и местного самоуправления, отношения между человеком и государством.

Конституционное право как отрасль права в любом государстве — составная часть его национальной правовой системы. Эта отрасль права, как и другие, является совокупностью правовых норм, установленных и охраняемых государством.

Но конституционное право отличается от других отраслей права прежде всего особенностями той сферы общественных отношений, на регулирование которых направлены нормы этого права, т.е. предметом.

Предметом конституционного права является особый срез общественных отношений, имеющихся во всех сферах развития общества: политической, экономической, социальной и духовной. Это фактические отношения по поводу:

а) устройства государства и организации государственной власти;

б) гражданской свободы.

1. Регулирование устройства гос-ва и организации гос. деятельности осуществляется путем установления основополагающих положений, принципов, определяющих качественную характеристику гос-ва. Это – народовластие, гос. суверенитет , разделение властей, форма правления, форма гос.-территор. устройства. Это также — определение субъектов гос. власти и способов ее реализации.

2. Отношения между человеком и гражданином. КПН устанавливают основополагающие принципы правового статуса личности, основные права, свободы и обязанности.

Как и любая отрасль права, КП воздействует на общественные отношения с помощью методов КП. Методы — совокупность приемов, средств, форм правового воздействия на общественные отношения и их участников. Тем самым отношения упорядочиваются, развиваются.

КП применяет такие правовые методы как установление прав, возложение обязанностей и ответственности, дозволение, запрет и др.

Управомочивающие нормы конституционного права закрепляют компетенцию государственных органов, права автономий или субъектов федерации и т. п

Метод обязывания. Он закрепляют обязанность субъектов осуществлять свои действия в соответствии с предписанием.

Метод дозволения. Предписания, содержащиеся в этих нормах, не управомочивают, не обязывают, но разрешают субъекту КП действовать по своему усмотрению.

Метод запрещения. — ч. 5 ст. 13 Конституции РФ. Предписания в данном случае запрещают субъектам конституционного права осуществлять названные действия.

Методы регулирования — обеспечивают нормальное функционирование институтов государственной власти, гарантирует народовластие. Посредством различных методов регулирования гарантируются и основные права и свободы человека и гражданина.

4. Конституционно-правовые отношения.

5. Субъекты и объекты КПО.

КПН являются установленные или санкционированные государством общеобязательные правила поведения, регулирующие общественные отношения и составляющие однородную группу.

Они отличаются от норм других отраслей права своим содержанием, источниками, в которых они выражены; учредительным характером содержащихся в них предписаний; субъектами, на регулирование поведения которых они направлены; своеобразием вида норм; особенностями их структуры и др.

По назначению в механизме правового регулирования КПН разделяются на материальные и процессуальные. Материальная норма предусматривает содержание действия по правовому регулированию общественных отношений (ч. 1 ст. 105 Конституции РФ). Процессуальные нормы определяют формы, в которых эта норма должна быть реализована (ч. 2 ст. 105 Конституции РФ).

Специальными сводами процедурных норм являются регламенты палат парламентов, в некоторых странах — законы о парламентах.

Классификация по юридической силе осуществляется в прямой зависимости от того, в каком нормативном акте (конституции, законе, подзаконном акте) выражена норма конституционного права. Наибольшей юридической силой обладают нормы конституций. Ни одна правовая норма не может противоречить конституции страны.

Различают также нормы, действующие на территории всей страны, и нормы, действующие на территории отдельных регионов, субъектов федерации, муниципальных образований.

По времени их действия на постоянные и временные. Временными нормами являются такие, которые выражены в актах временного действия, в переходных положениях конституций и др. Постоянные нормы конституционного права не имеют определенного срока действия.

Нормы конституционного права объединяются в конституционно-правовые институты.

Отношения, урегулированные нормами конституционного права, становятся конституционно-правовыми отношениями. Отличия связаны с их содержанием и составом субъектов, они характеризуются большим, чем в других сферах, разнообразием. Но все они возникают в основном в процессе осуществления государственной власти и реализации прав и свобод человека.

Носят общий или конкретный характер. Нормы-принципы, нормы-декларации порождают правоотношения общего характера, которыми, как правило, не определены субъекты отношений, их конкретные права и обязанности (ст. 10
Конституции РФ).

Для возникновения конкретных КПО недостаточно только урегулированности конституционно-правовой нормой, необходим также определенный юридический факт, приводящий норму в действие

Регулируемые конституцией общественные отношения являются объектом
(предметом) конституционного регулирования. Кроме юридических фактов необходимы еще субъекты, которые наделяются определенными правами и обязанностями. Между ними и возникают правоотношения.

Субъектами КПО являются:

а) физические лица: граждане, иностранцы, лица без гражданства, обладающие конституционными правами и свободами на территории данной страны; правда,права иностранцев и лиц без гражданства ограничены;

б) общности людей: народ данной страны, которому принадлежит вся государственная власть; народы субъектов федерации; население административно-территориальных единиц

в) государство, обладающее суверенитетом на всей своей территории и независимостью в отношениях с другими государствами;

г) государственно-территориальные образования, являющиеся составными частями федераций и обладающие законодательно-властными полномочиями; автономные образования в унитарных государствах, имеющие определенные права в решении национально-культурных вопросов;

д) ОГВ: центральные, региональные, государственные ОМС;

е) ОМС, создаваемые муниципальными образованиями, которые наделяются правом решать все основные вопросы местной жизни;

ж) депутаты парламентов и региональных законодательных собраний, представительных учреждений местного самоуправления;

з) ассоциации граждан: политические партии, одной из функций, которых является участие в формировании представительных органов путем выдвижения кандидатов в депутаты или списков кандидатов, кандидата на должность президента страны и других должностных лиц; массовые общественные организации, профсоюзы, религиозные объединения и др.

6. Место конституционного права в системе российского права.

Система права в РФ состоит из многих отраслей — гражданского, уголовного, трудового, административного и т. д. Среди них КП занимает ведущее место.
Такая роль КП предопределяется следующими факторами:

1) общественными отношениями, которые оно регулирует, т. е. самим предметом конституционного права;

2) его источником является конституция РФ — основной закон в государстве, нормы которого являются исходными для всех отраслей права;

3) оно устанавливает основополагающие принципы конституционного строя, являющиеся важнейшими нормами и для других отраслей права;

4) оно фиксирует основные права и свободы человека и гражданина, реализация которых порождает правоотношения в других отраслях права;

5) оно устанавливает принципы государственно-территориального устройства, а в федерациях — разграничение полномочий между федерацией и ее субъектами;

6) оно учреждает систему ОГВ, наделяет их полномочиями и определяет основные начала их деятельности;

7) оно регулирует сам процесс создания права, определяет виды правовых актов.

Являясь ведущей отраслью права в системе отраслей права РФ, КП не включает и не объединяет другие отрасли права. Оно устанавливает лишь основополагающие принципы, которым должны соответствовать нормы других отраслей права.

7. КП как наука.

Наука КП изучает нормы этой отрасли права, практику и закономерности их реализации, широкую сферу общественных отношений, которые регулируются ими.

Наука изучает источники КП и, прежде всего, основной его источник — конституции, их виды, форму, содержание, юридические свойства, порядок принятия и изменения.

Наука изучает также конституционно-правовые институты, динамику их становления и развития, практику функционирования. Особое внимание уделяется основам положения человека и гражданина, организации гражданского общества, механизма осуществления государственной власти.

Таким образом, наука конституционного права дает анализ и оценку состояния отрасли КП, выявляет общие тенденции и закономерности.

Методы изучения конституционно-правовых норм и институтов разнообразны.
Среди них:

— метод формально-юридического анализа, позволяющий уяснить содержание исследуемого нормативного материала,

— сравнительно-правовой метод, являющийся важным инструментом выявления наиболее эффективных моделей конституционно-правового регулирования;

— исторический метод, позволяющий изучить конституционно-правовые институты в их историческом развитии;

— системный метод, рассматривающий структуру всей отрасли права как систему взаимосвязанных составных частей;

— статистический метод, позволяющий выявить эффективность действия конституционно-правовых норм и институтов;

— конкретно-социологические методы, с помощью которых изучается общественное мнение, проводятся эксперименты и т.д.

Изучая конституционно-правовые нормы и институты, наука КП опирается на систему источников, которыми являются: труды отечественных и зарубежных ученых; конституции и другие нормативные акты, содержащие нормы конституционного права; практика функционирования конституционно-правовых норм и институтов в различных странах.

8. Характеристика, особенности и юридические свойства Конституции РФ.

Характеристика: По форме выражения – писаная. По форме – единый акт. По форме правления — республиканская. В зависимости от политического режима – демократическая. По форме государственно-территориального устройства – федеративная. По порядку изменения и дополнения — смешанная (гибкие, жесткие).

В науке КП различают юридическую и фактическую конституцию. Юридическая — это определенная система правовых норм, имеющих высшую юридическую силу.
Фактическая— это реально сложившиеся основы государственного и общественного строя.

По структуре Конституция РФ 1993 г. состоит из Преамбулы, 137 статей, объединенных в первом разделе и состоящем из 9 глав – Основная часть, и
«Заключительных и переходных положений», являющихся вторым разделом. См.
Конституцию.

Юридические свойства:

1. Верховенство Конституции РФ закреплено впервые в конституционном законодательстве нашей страны (ч. 2 ст. 4). Оно означает, прежде всего, — утверждение нового конституционного строя, правового государства, оно вытекает из того, что суверенитет РФ распространяется на всю ее территорию.
Верховенство обеспечивает единство, согласованность и стабильность всей ее правовой системы, означает, что Конституция в иерархии правовых актов РФ занимает высшее место (ч. 1 ст. 15).

2. Конституция РФ является н.а. прямого действия (ч. 1ст. 15). Означает, что новая Конституция РФ не декларативный и пропагандистский документ, а правовой акт, которым надлежит руководствоваться в судах и в других государственных органах.

3. Легитимность — она принята законным путем, т. е. в том порядке, который предусмотрен в действовавшей до этого конституции.

4. Реальность — ее предписания исполнимы и гарантированы в условиях режима законности и правопорядка, предусматривает и гарантирует народовластие, права и свободы человека и гражданина.

5. Стабильность проявляется в незыблемости ее предписаний, в сохранении высокой степени устойчивости и неподверженности воздействию политических сил, меняющихся у власти.

9. Сущность системы сдержек и противовесов.

Принцип разделения властей — государственная власть исходит от народа, едина и неделима, самостоятельна и не зависит ни от какой другой власти.
Вся полнота власти в демократическом государстве принадлежит народу, а он делегирует ее органам государственной власти, составляющим государственный аппарат.

Но для того, чтобы какой-либо государственный орган или несколько таковых не имели возможности сконцентрировать в своих руках всю власть и бесконтрольно пользоваться ею, единая государственная власть функционально делится на три ветви — законодательную, исполнительную и судебную.

Разделение властей объективно выражается в специализации государственных органов по видам деятельности, которые наделяются соответствующей компетенцией, самостоятельны и независимы в реализации своих полномочий и обладают возможностью взаимно сдерживать и контролировать друг друга.
Причем ни одна из властей не может принять на себя функции другой; но действовать изолированно они также не в состоянии. Поэтому они должны взаимодействовать, образуя единый государственный механизм.

Конституционный принцип разделения властей, предполагающий взаимодействие государственных органов и их ограничение друг другом, предписывает создание в государственном аппарате системы сдержек и противовесов.

Элементами данной системы, как правило, являются:

* срочность полномочий должностных лиц различных уровней;

* несовместимость депутатского мандата с занятием ответственной должности в аппарате управления;

* право вето на законопроекты;

* право роспуска Парламента;

* контроль за законодательной властью, осуществляемый народом в ходе выборов,

* конституционный вотум недоверия Правительству со стороны Парламента,

* независимость судейского корпуса.

* См. Конституцию РФ.

11. Этапы развития Конституции РФ.

Всего было 5 Конституций. Принятие каждой из них знаменовало изменение в жизни общества. Первые 4 – социалистические и развивались на основе преемственности. Им был присущ фиктивный характер.

1 Конституция 1918 г.

Она руководствовалась в определении основ конституционного строя лозунгами большевиков и опиралась на первые декреты советской власти. Полностью отрицала народный суверенитет, власть утверждала за Советами, устанавливала диктатуру пролетариата. Она включала положения, ориентированные на все мировое сообщество: победа социализма во всем мире, уничтожение всякой эксплуатации человека человеком, беспощадное уничтожение эксплуататоров.
Открыто признавала насилие в целях утверждения нового строя.

2 Конституция 1925 г.

Причина – образование СССР. Отразила факт вхождения РСФСР в СССР. Не было прямого указания на суверенитет РСФСР. В связи с появлением в РСФСР субъектов, в К появились положения, определяющие их статус.

3 Конституция 1937 г.

Причина –вследствии принятия Конституции СССР 1936 г. Вступление страны в новый этап ее развития – социализм победил окончательно. К сохранила классовую сущность, отменила лишения политических прав граждан по социальному признаку, ввела всеобщее тайное избирательное право, включила принцип равноправия граждан. Впервые появились главыоб основных правах и обязанностях граждан. Они были классово ориентированы и делали упор на коллективные права. К закрепляла руководящую роль ВКПБ. Впервые норма о праве РСФСР выхода из СССР.

4 Конституция 1978 г.

Отразила этап развития социализма. Понятие трудящиеся заменено на народ, который являлся субъектом государственной власти. Появляется отдельная статья о партии, КПСС объявлялась руководящей и направляющей силой.
Закреплялось равенство граждан независимо от происхождения и социального положения. Дан полный перечень прав и свобод граждан. Появилась норма о суверенитете РСФСР.

5 Конституция 1993 г. – см. ниже.

10. Источники конституционного права

12. Конституция РФ как источник конституционного права России.

Источник права — это внешняя форма выражения правовых норм. В соответствии с этим источниками конституционного права являются различные формы выражения конституционно-правовых норм.

Система источников существенно зависит от государственно-территориального устройства страны. В РФ, где имеется конституция и система законодательства не только на уровне федерации, но и в каждом регионе, в систему источников входят нормативные акты и федерации и ее субъектов.

Источники конституционного права можно разделить на две основные сферы: естественное право и позитивное право.

Естественным правом являются общечеловеческие представления о свободе, справедливости, неотъемлемости прав человека.

Со сменой политических сил, стоящих у руля механизма государственной власти, можно реформировать позитивное право. В России в числе источников права признается лишь позитивное право.

Источники позитивного конституционного права можно разделить по их юридической силе на следующие виды:

1. Конституция РФ — являются основным источником КП. Ее роль обусловлена различными факторами, характеризующими положение среди других источников конституционного права.

Во-первых, она выступают наивысшей формой воплощения государственной воли народа. Она принимаются народом или от имени народа, устанавливает основополагающие принципы организации и жизнедеятельности общества и государства. Она касаются сущности и формы государства, механизма государственной власти, функционирования гражданского общества, прав и свобод человека и гражданина.

Во-вторых, конституция РФ обладают высшей юридической силой. Законы и все другие нормативно-правовые акты, принимаемые в стране, действия граждан, общественных объединений, должностных лиц и государственных органов не должны противоречить конституции.

В-третьих, конституционные нормы являются первичными и имеют учредительный характер. Для конституции РФ не существует каких-либо обязательных предписаний позитивного права.

В-четвертых, нормы конституции являются важнейшим источником не только конституционного права, но и всех других отраслей права; они составляют основу правового регулирования всех общественных отношений.

2. Законы обладают наибольшей после конституции юридической силой и являются самым распространенным источником конституционного права. Конечно, источником конституционного права являются не все законы, а только те, которые содержат конституционно-правовые нормы.

По территории действия законы делятся на общенациональные и региональные, в
РФ — законы федерации и законы субъектов федерации.

3. Нормативно-правовые акты исполнительной власти. К ним относятся многочисленные акты, издаваемые главой государства, правительством, министрами и т. д. Важность этих актов в жизни каждой страны объясняется ролью в государственном механизме главы государства и правительства. Акты исполнительной власти являются источником конституционного права лишь тогда, когда содержат его нормы.

4. Нормативно-правовые акты конституционного контроля (надзора). К ним относятся решения конституционного суда. Они являются источниками конституционного права, если носят нормативно-правовой характер и содержат конституционно-правовые нормы о конституционности законов, о толковании конституции и т. д.

5. Решения ОМС. Такие нормы имеются, например, в уставах, статутах муниципальных образований, поскольку они регулируют отношения, связанные с осуществлением публичной власти.

8. Нормы международного права, международные и внутригосударственные договоры. Эти акты служат источником конституционного права в том случае, если регулируют конституционные проблемы и предусмотрено их прямое применение в данной стране.

9. Конституции республик – субъектов РФ, Уставы.

10. Регламенты палат Федерального собрания.

11. Действующие правовые акты бывшего СССР и РСФСР.

13. Основы конституционного строя в РФ.

Основы конституционного строя – это система принципов, регламентирующая соц.-правовые отношения, обеспечивающие подчинение государства праву.

Характерные черты КС:

1. Основы КС имеют основополагающее обобщающее и фундаментальное значение.

2. Политико-правовой характер.

3. Нормативность и общеобязательность.

4. Юридическое верховенство по отношению к положениям Конституции и всем н.а. государства.

5. Определенность и категоричность.

6. Сжатость и концентрированность положений.

7. Постоянность действия.

8. Общеприемлемость и свобода от идеологических установок.

9. Целостность.

10. Устойчивость и особый порядок принятия и изменения.

Основы КС – глава1. Основы закреплены с помощью норм-принципов, которые условно разделены на 4 гр.:

* Гуманистические;

* Основные характеристика РФ;

* Экономические и политические;

* Основы организации гос. Власти.

Статус РФ:

Ст.1 РФ – есть демократическое федеративное правовое государство с республиканской формой правления.

Ст.7 РФ – социальное гос-во.

Ст.14 РФ – светское гос-во.

Демократический характер характеризуется установлением демократического политического режима: гражданам предоставлены и гарантируются политические права и свободы. Допускается деятельность оппозиции, исключается произвол и анархия. Представительная демократия осуществляется народом через выборные учреждения (см. ст.3).

Федеративное гос-во – состоит из нескольких равноправных субъектов, некоторые из которых (респ.) называются в Конституции государствами, однако эти субъкты не являются независимыми государствами. Всего 89 субъектов.
Ст.5 закрепляет основы прав. статуса субъектов.

Правовое государство — это гос-во, которое во всей своей деятельности подчиняется праву и главной целью считает обеспечение прав и свобод человека.

Основные признаки ПГ:

1. Высший приоритет правам и свободам человека и гражданина. Все что не запрещено, то дозволено.

2. Независимость суда. Ст.120 – Судьи неприкосновенны и несменяемы.

3. Верховенство Конституции по отношению ко всем н.а. См. ст.15.

4. Приоритет международного права. См. ст.15 ч.4.

Социальное государство – гос-во, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь. См. ст.7.

Светское гос-во – см. ст.14.

См. ст.2. В основу государственности положены гуманистические идеи, исходящие из незыблемости и неотчуждаемости прав и свобод человека и гражданина. Государство в лице своих органов и должностных лиц выступает гарантом прав человека, его партнером. Оно ответственно перед гражданином и обеспечивает условия для свободного развития личности, защищает социальную стабильность, жизнь, честь, достоинство, свободу, личную неприкосновенность и неотчуждаемые права гражданина. В свою очередь гражданин ответственен перед государством за исполнение обязанностей, возложенных на него
Конституцией и законом.

См. статьи 6, 8, 9.

14. Основы правового статуса человека и гражданина.

Положение личности в обществе определяется не только правовыми нормами, но и всеми другими видами социальных норм и называется общественным статусом.

Правовой статус личности, закрепленный в Конституции РФ 1993 г., основан на новой концепции прав человека по сравнению с предшествующими конституциями, базируется на международно-правовых документах.

Конституция РФ содержит новое для конституционного законодательства положение об отношениях государства к человеку и гражданину. Согласно ст. 2
Конституции: «Человек, его права и свободы являются высшей ценностью.
Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина — обязанность государства».

Это исходное базовое положение определяет содержание и структуру специальной главы 2, посвященной правам и свободам человека и гражданина.
Понятия «права человека» — подчеркивает неотчуждаемость прав личности как таковой, исходя из присущих всем членам человеческого общества свободы и достоинства. «Права гражданина» — исходит из характеристики прав личности как гражданина государства, определяет его права и свободы в качестве такового.

Налицо отказ в Конституции РФ от классового подхода и переход к закреплению правового статуса личности.

Определенные ограничения иностранных граждан и лиц без гражданства установлены в Конституции РФ 1993 г., что означает, что конкретные права и свободы, а также обязанности имеют только граждане РФ. Соответственно иностранные граждане не пользуются избирательными правами, не могут служить в государственном аппарате, не исполняют обязанности воинской службы и т.д.

Правовой статус включает в себя не только его права и свободы, но и обязанности — Основные: 1) обязанность всех соблюдать Конституцию
Российской Федерации и законы (п.2 ст. 15); 2) обязанность платить законом установленные налоги и сборы (ст. 57); обязанность охранять природу (ст.
58); 4) обязанность защиты Отечества (ст. 59). А также — ст. 17 Конституции
РФ, ст. 21, ст. 34, ст. 38, ст. 43, ст. 44.

Свойства П, С и О:

1) значимость этих прав и свобод для человека и общества;

2) изначальный, прирожденный и неотчуждаемый характер принадлежащих человеку прав и свобод;

3) верховенство конституционных прав и свобод, делающее все иные права и свободы в той или иной сфере жизни (трудовые, социальные и т.д.) производными;

4) принадлежность основных прав и свобод каждому человеку и гражданину, либо каждому гражданину;

5) всеобщность основных прав, свобод и обязанностей, т.е. они равны и едины для всех без исключения, соответственно для каждого человека или для каждого гражданина;

6) основные права, свободы и обязанности не приобретаются и не отчуждаются по воле гражданина;

7) они действуют на всей территории государства.

15. Классификация конституционных прав и свобод.

Классификация прав и свобод человека и гражданина возможна на основе определенных признаков (критериев). Так, в зависимости от субъектов их делят на права и свободы человека и права и свободы гражданина. В зависимости от вида субъекта — на индивидуальные и групповые
(коллективные). По их генезису — на естественные (прирожденные) и производные от них (сформулированные в международных пактах). По характеру образования —основные (конституционные) и дополнительные
(конкретизирующие).

Наиболее распространенным классификационным признаком является содержание прав и свобод человека и гражданина.

1. Личные (гражданские) — часто открывают перечень прав и свобод человека и гражданина, составляют основу правового статуса и закреплены в наибольшем количестве статей конституций.

Согласно главе 2 Конституции РФ, к этой группе прав относятся: право на жизнь, право на свободу и личную неприкосновенность, неприкосновенность жилища, охрана частной жизни, тайна переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных и иных сообщений, защита частной жизни лица, право определения национальности, право на пользование родным языком, свобода передвижения и места жительства, свобода совести.

Особенности:

1) они являются по своей сущности неотчуждаемыми, естественными правами человека, т.е. каждого, и не связаны напрямую с принадлежностью к гражданству государства;

2) они включают право на охрану достоинства личности, что возлагает соответствующие обязанности на государство и других граждан;

См. статьи 20-23, 25-29.

2.Политические права связаны с обладанием гражданством государства и принадлежат только «гражданам». Их реализация позволяет гражданам участвовать в политической жизни общества, в управлении государством.
Граждане, ассоциированные как народ, осуществляют власть, а гражданин, как индивид, участвует в осуществлении государственной политической власти.
Применительно к политическим правам правосубъектность в полном объеме наступает с 18 лет.

См. статьи 3, 13 ч.3, 29 ч.4, 30, 31.

3. Социально-экономические П и С являются основой всех иных прав. В их число входят культурные права, права собственности, трудовые отношения, здоровье, отдых, образование. Они служат обеспечению материальных, духовных, физических и других социально значимых потребностей и интересов личности. Их реальность делает государство социальным, обеспечивающим достойный и достаточный уровень жизни человека, его свободное развитие. См. ст. 7 Конституции РФ, ст. 34 — 44).

16. Основания приобретения гражданства

Нормы законодательства о гражданстве по предмету регулирования можно объединить в три группы:

а) регулирующие порядок приобретения гражданства;

б) регулирующие порядок прекращения гражданства;

в) регулирующие порядок разрешения дел о гражданстве.

Ст. 12 Закона о гражданстве определяет основания и порядок приобретения гражданства РФ:

1. В результате его признания. Все граждане СССР, постоянно проживавшие на территории РФ на день принятия закона 6 февраля 1992 г. В течении 1 года можно было заявить о нежелании состоять в гражданстве РФ.

2. По рождению. Не требует совершения к.-л. действий. (право крови, право почвы).

3. В порядке регистрации. Путем подачи заявления в ОВД.

4. В результате приема в гражданство (натурализация). Осущ. Президент по личному ходатайству. Для иностранцев — проживать 5 лет, а для лиц без гражданства — 3 года.

5. В результате восстановления гражданства;

6. Путем выбора гражданства (оптация) при изменении территории РФ;

7. По иным основаниям, предусмотренным законом.

К иным основаниям приобретения гражданства законодательство относит: усыновление, опекунство, соглашение родителей о российском гражданстве ребенка, предоставление почетного гражданства и др.

В порядке регистрации гражданином РФ могут стать:

* лица, у которых родственники являются гражданами РФ,

* лица, у которых на момент рождения хоть 1 из родителей был гражданином
РФ, но которые приобрели другое гражданство по рождению,

* в течении 5 лет после достижения 18-летнего возраста, дети, бывшие граждане РФ, родившиеся после прекращения у родителей гражданства РФ.

В ч. 3 ст.6 Конституции РФ установлен запрет на лишение гражданина России его гражданства. Никакой государственный орган, никакое должностное лицо не могут сделать это ни при каких обстоятельствах, так как лишение гражданства противоречит естественным правам человека и является антигуманным.

Формы восстановления в гражданстве: 1) в порядке регистрации; 2) путем признания компетентными органами факта восстановления и 3) по ходатайству лица.

Гражданство РФ считается приобретенным или прекращенным со дня принятия решения полномочным органом или издания Указа Президента РФ. Срок рассмотрения ходатайств в ведомстве Президента — не более 9 месяцев.
Решения обжалованию не подлежат, но через один год возможно повторное ходатайство. Решения исполняются органами внутренних дел или иностранных дел за рубежом.

Органы, занимающиеся вопросами гражданства:

* Президент РФ;

* Комиссия по вопросам гражданнства при Президенте РФ;

* МВД;

* МИД;

* Дипломатич. Представительства РФ;

* Консульские учреждения.

17. Принципы гражданства.

Г. — устойчивая политико-правовая связь человека с государством, в соответствии с которой на него распространяется суверенная власть как в пределах гос-ва, так и за его границами. В силу этого человек обладает определенной совокупностью прав и обязанностей, установленных законодательством этого государства и может пользоваться его защитой.

Принципы г-ва:

1. Гражданство РФ явл. единым, т.е. гражданин, проживающий на территории республики в составе РФ, является гражданином этой республики и одновременно гражданином РФ.

2. Гражданство Российской Федерации является равным независимо от оснований и времени приобретения.

3. Доступность и свободный характер гражданства Российской Федерации, выражается,

во-первых, в том, что каждый человек в РФ, включая граждан иностранных государств и лиц без гражданства, имеет право на гражданство, независимо от каких бы то ни было условий;

во-вторых, наличие достаточно простого и легкого пути приобретения гражданства;

в-третьих, в запрете на лишение гражданства и наличие права его изменять;

в-четвертых, в допустимости двойного гражданства;

в-пятых, в сокращении количества лиц без гражданства;

в-шестых, в праве российских граждан изменить гражданство;

в-седьмых, в запрете на лишение гражданства, т.е. на расторжение связей по инициативе государства в одностороннем порядке, без согласия гражданина.

4. Принцип приоритета норм международного права и международных договоров по вопросам гражданства над национальным законодательством.

5. Неотъемлемость гражданства, что выражается,

во-первых, в несвязанности гражданства с мерами наказания гражданина за совершенные правонарушения;

во-вторых, в сохранении за гражданами РФ, проживающими за ее пределами, гражданства РФ;

в-третьих, в недопустимости высылки гражданина РФ за пределы РФ.

6. Защита и покровительство граждан РФ, находящихся за пределами РФ. Это значит, что государственные органы РФ, ее дипломатические и консульские учреждения, их должностные лица обязаны содействовать тому, чтобы гражданам
РФ была создана возможность в полном объеме использовать все права и свободы, установленные законодательством государства, международными договорами РФ и международными обычаями, а при необходимости принимать меры по восстановлению нарушенных прав граждан РФ.

Гражданин РФ не может быть выслан за пределы российского государства или выдан другому государству. За преступления, совершенные за границей, гражданин РФ подлежит уголовной ответственности по законам Российской
Федераций.

7. Почетное гражданство, которое может быть предоставлено лицу, не имеющему российского гражданства, но имеющему заслуги перед Россией или мировым сообществом, с его согласия. Почетное гражданство предоставляется
Президентом РФ.

8. Отрицание автоматического изменения гражданства:

* заключение или расторжение брака с гражданином РФ с лицом, не имеющим гражданства РФ не влечет за собой изменения гражданства.

* изменение гражданства одним супругом не влечет изменения гражданства другим.

* расторжение брака не влечет за собой изменения гражданства родившихся в этом браке детей.

9. Принцип сохранения гражданства за лицами, проживающими за пределами РФ.

18. Гарантии прав и свобод человека и гражданина.

19. Конституционные гарантии правосудия.

Гарантированность прав и свобод — это своеобразный внешний механизм ограничения власти, которая всегда стремится к саморасширению и усилению своего присутствия во всех сферах человеческой жизни. Каждому человеку должна быть обеспечена возможность пользования всеми основными правами и свободами.

В ст. 2 Конституции РФ 1993 г. прямо предусмотрено, что не только признание, но и соблюдение, и защита прав и свобод человека и гражданина -— обязанность государства.

Эта норма конкретизируется в ст. 45 Конституции, которая устанавливает: «1.
Государственная защита прав и свобод человека и гражданина в Российской
Федерации гарантируется. 2. Каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом».

В ч.2 ст.80 Конституции указано, что гарантом прав и свобод человека и гражданина является Президент РФ. Функцию гаранта Президент реализует как в своей личной деятельности, так и инициируя законы, издавая указы.

I. Общие — с.1 ст.45, ч.2 ст.80, ст.82, ч.3 ст.15, ч.1 ст.54, ч.2 ст.55.

1. Защита прав и свобод человека осуществляется и Правительством, которое в соответствии с п. «е» ч. 1 ст. 114 Конституции обязано осуществлять меры по обеспечению прав и свобод граждан, что оно делает в первую очередь через органы внутренних дели другие правоохранительные органы.

2. Самозащита прав и свобод — ч.2 ст.45. Способы — обжалование действий должностных лиц, обращение в средства массовой информации, использование правозащиты организаций и общественных объединений, с помощью оружия (кроме против женщ., инвал.).

3. Судебная защита — ст.46.

4. Международная защита — ч.3 ст.46. Возможна только после использования всех внутренних мер.

5. Возмещение вреда — ст.53.

Ст.55 ч.3 — неотъемлемость прав и свобод.

II. Гарантии правосудия.

1. Гарантия подсудности — ст.47

2. Право на юридическую помощь — ст.48. Ее оказывает адвокат. В судах первой инстанции впервые по существу (бесплатно):

* при ведении дел о взыскании алиментов и трудовых спорах;

* о возмещении вреда, причиненного смертью кормильца, наступившей в связи с несчастным случаем на производстве;

* о возмещении вреда, причиненного увечием или иным повреждением здоровья, связанным с работой.

По уголовным делам:

* по делам несовершеннолетних и лиц, которые в силу физических и психических недостатков, не могущих сами осуществлять свою правозащиту, для лиц, не влядеющих языком, на коттом ведется судопроизводство, по делам о смертной казни;

* для лиц между интересами которых имеются противоречия и один из них имеет адвоката;

* по делам, в которых участвует государственный или общественный обвинитель.

3. Презумпция невиновности — ст.49.

4. Запрет повторного осуждения — ст.50. Искл: Если решение суда и приговор будут отменены в порядке надзора или по вновь открывшимся обстоятельствам.

5. Недействительность незаконно полученных доказательств — ч.2 ст.50.

6. Право на пересмотр приговора — ч.3 ст.50.

7. Гарантия от самообвинения — ст.51.

8. Права потерших — ст.52

9. Запрет обратной силы закона — ст.54.

К числу институтов, гарантирующих права и свободы, относится получивший широкое распространение институт парламентского уполномоченного по правам человека (комиссар, посредник, народный защитник и т.п.).

Существенной гарантией прав и свобод по конституциям всех государств считается помощь профессионального защитника (адвоката) в уголовном, гражданском и административном процессе.

20. Правовое положение иностранцев в РФ.

В РФ правовой режим иностранных граждан регулируется следующими основными документами:

— Законом СССР «О правовом положении иностранных граждан» от 24 июня 1981 г.;

— «Правилами пребывания иностранных граждан в СССР»от 26 апреля 1991 г.

В основе правового режима иностранных граждан лежит ряд принципов, общепризнанных в международном праве и применяемых в законодательстве практически всех стран.

Принцип 1. На иностранных граждан, находящихся на территории того или иного государства, распространяется юрисдикция этого государства.

Государство устанавливает правила пребывания иностранных граждан на своей территории и требует от них выполнения этих правил. Его юрисдикция не распространяется только на ограниченный круг лиц, обладающих иммунитетами и привилегиями. К таким лицам относятся:

— дипломатические и консульские представители государств и члены их семей;

— официальные представители государств, находящиеся с визитом в другом государстве;

— должностные лица международных организаций;

— представители государств при международных организациях, международных конференциях, конгрессах, персонал специальных миссий; — в определенном объеме иммунитетами и привилегиями пользуются члены административно- технического и обслуживающего персонала представительств.

Принцип 2. Права иностранных граждан защищает государство их местопребывания.

Каждое государство устанавливает иностранным гражданам, находящимся на его территории, определенный объем прав и обязанностей. «Декларация прав и свобод человека и гражданина», принятая Верховным Советом РСФСР 22 ноября
1991 года (ст. 6), определяет, что «лица, не являющиеся гражданами РСФСР и законно находящиеся на ее территории, пользуются правами и свободами, а также несут обязанности граждан РСФСР, за изъятиями, установленными
Конституцией, законами и международными договорами РСФСР или СССР».

На основании ст. 18 закона «О правовом положении иностранных граждан» государство предоставляет иностранным гражданам защиту их личности и имущества.

Со своей стороны иностранные граждане обязаны уважать Конституцию России и соблюдать ее законы (ст. 4, 14, 16 Закона).

Принцип 3. Государство не должно препятствовать иностранным гражданам в праве выезда со своей территории при условии выполнения всех своих обязательств перед этим государством и его физическими и юридическими лицами.

Закон «О правовом положении иностранных граждан» (ст. 25) оговаривает случаи, в которых ему отказывается в выезде из РФ:

1. Если имеются основания для привлечения его к уголовной ответственности,
— до окончания производства по делу.

2. Если он осужден за совершение преступления, — до отбытия наказания или освобождения от наказания.

3. Если его выезд противоречит интересам обеспечения государственной безопасности, — до прекращения действия обстоятельств, препятствующих выезду.

4. Если имеются иные, установленные законодательством России, основания, препятствующие выезду.

Принцип 4. Государство, гражданином которого является лицо, находящееся за границей, имеет право на защиту такого лица.

Эта защита может осуществляться дипломатическими и консульскими учреждениями, что предусмотрено Венской конвенцией о дипломатических сношениях 1961 г., Венской конвенцией о консульских сношениях 1963 г.,
Европейской конвенцией о консульских функциях 1967 г., двусторонними договорами и внутренним законодательством страны.

21. Понятие политического убежища.

Статья 63 устанавливает, что РФ предоставляет политическое убежище иностранным гражданам и лицам без гражданства в соответствии с общепризнанными нормами международного права. Не допускается выдача другим государствам лиц, преследуемых за политические убеждения, а также за действия (или бездействие), не признаваемые в РФ преступлением.

Право, убежища не распространяется на лиц, обвиняемых в совершении преступления, а также осужденных за совершение преступления. Их выдача осуществляется на основе федерального закона или международного договора
(ч. 2 ст. 63 Конституции).

22. Сущность выборов.

Современное конституционное право рассматривает институт выборов как неотъемлемое свойство демократии —средство реализации народного суверенитета, способ формирования и выражения общественного мнения.
Посредством выборов формируются различные органы государственной власти — парламенты, главы государств и т.п. Следовательно, выборы — это форма непосредственной демократии.

Общественные отношения, связанные с выборами, моделируются в различных социальных нормах. Среди них важнейшее место занимают правовые нормы.

Акт выборов — это обозначенный во времени процесс, имеющий особое внутреннее содержание: формирование из индивидуальной и коллективной воли членов общества волеизъявления народа, либо территориального коллектива по вопросу комплектования представительных органов власти.

Следовательно, содержание избирательного права — это правовое регулирование организации проведения выборов и подсчета голосов. Избирательное право понимается в двух значениях.

1. В объективном смысле — система КПН, регулирующих общественные отношения, связанные с выборами органов государства и местного самоуправления.

2. В субъективном смысле — гарантированная государством возможность гражданина участвовать в выборах в органы государственной власти. Оно представляет собой комплекс правомочий (например, активное и пассивное избирательное право, прямое и косвенное избирательное право).

Нормы избирательного права получают выражение в правовых актах, являющихся его источниками. В силу той важной роли, которую играют выборы в политическом процессе, нормы избирательного права содержатся прежде всего в конституциях, где закрепляются черты, общие для выборов в целом, а в соответствующих законах — черты, присущие порядку формирования органов власти государства.

23. Источники, понятия и принципы избирательного права в РФ.

Источники:

1) Конституция РФ;

2) ФЗ «О выборах Президента РФ» от 17 мая 1995 г.

3). ФКЗ «О референдуме в РФ» от 10 октября 1995 г;

4). ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав граждан РФ» от 6 декабря
1994 г.

5) ФЗ «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания РФ» от 21 июня 1995 г.

6) нормативные акты субъектов РФ о выборах в соответствующие представительные органы государственной власти;

7) нормативные акты районных и городских органов государственной власти о выборах в органы местного самоуправления.

В этих нормативных актах находят свое отражение принципы избирательного права РФ: всеобщность; равенство граждан России при выборах; прямые выборы; тайное голосование.

Принцип всеобщности означает, что каждый гражданин РФ, достигший определенного возраста, независимо от пола, расовой и национальной принадлежности, вероисповедания, социального происхождения и т. д. имеет право избирать и быть избранным в соответствующий представительный орган государственной власти.

Принцип равенства граждан РФ при выборах означает, что каждый избиратель имеет наравне с другими только один голос; все граждане участвуют в выборах на равных основаниях. Этот принцип обеспечивается дополнительно организационными и правовыми мерами.

Для выборов создаются однотипные избирательные округа, в которых устанавливаются общие нормы представительства. Эти округа равны по количеству проживающих граждан и по количеству избираемых от округа кандидатов.

Каждый избиратель может быть внесен только в один список, может голосовать в данных выборах только один раз. Избирательный бюллетень выдается по документу, удостоверяющему личность; в списке избирателей делается отметка о выдаче бюллетеня.

Прямые выборы означают, что депутаты во все представительные органы государственной власти избираются гражданами непосредственно. Прямые выборы, в отличие от многостепенных, являются более демократичными, так как обеспечивают непосредственное волеизъявление избирателей.

Тайное голосование выражается в том, что на выборах исключается возможность какого-либо контроля за волеизъявлением избирателя и результаты голосования не могут быть известны другим лицам. Этот принцип обеспечивается тем, что в помещениях для голосования оборудуются специальные кабины для тайного голосования; избирательные бюллетени не нумеруются и не содержат никаких пометок, которые позволили бы установить личность голосовавшего.

24. Активное и пассивное избирательное право.

Активное избирательное право — право участвовать с решающим голосом в избрании и отзыве членов выборных государственных органов.

Пассивное избирательное право — право быть избранным в качестве полномочного лица в выборные государственные органы.

Активным избирательным правом наделяются граждане по достижении ими 18 лет
(т. е. с наступления гражданского совершеннолетия).

Право граждан быть избранными в органы государственной власти и органы местного самоуправления (пассивное избирательное право) предоставляется либо в 18 лет, либо позднее 21 год — для избрания в депутаты
Государственной Думы (ч. 1 ст. 97 Конституции); 35 лет и постоянное проживание в РФ неменее 10 лет — для избрания в качестве Президента
Российской Федерации (ч. 2 ст. 81 Конституции).

Ограничения на граждан, не способных по своему психическому или умственному состоянию в полной мере осуществлять свои гражданские права и исполнять гражданские обязанности (в этом случае недееспособность лица должна быть признана в судебном порядке). Также не имеют право избирать и быть избранными лица, находящиеся в местах лишения свободы по вступившему в законную силу приговору суда. Такое ограничение не распространяется на лиц, находящихся в местах заключения, если в отношении них еще не вынесен приговор суда и они не признаны виновными в том или ином преступлении, влекущем за собой лишение свободы.

25. Избирательные системы, применяемые в РФ.

Избрание Государственной Думы, как палаты прямого народного представительства, осуществляется путем общенациональных выборов, которые проходят на основе сочетания мажоритарной системы по одномандатным округам
(225 депутатов) и системы пропорционального представительства по общефедеральному избирательному округу (также 225 депутатов).

Мажоритарная система. Сущность ее заключается в том, что депутатские места в каждом избирательном округе достаются кандидату той партии, который собрал установленное большинство голосов, а все остальные.партии, кандидаты которых оказались в меньшинстве, остаются непредставленными.

Пропорциональная система — мандаты в каждом избирательном округе распределяются между партиями в соответствии с числом голосов, собранных каждой партией. Пропорциональная избирательная система обеспечивает представительство даже для относительно мелких партий.

Пропорциональная система может применяться только в многомандатных избирательных округах, причем чем больше округ, тем большая степень пропорциональности может быть достигнута.

26. Стадии избирательного процесса.

,Выборы Президента РФ — см. Конституцию (гл.4).

Кандидатов имеют право выдвигать зарегистрированные в установленном законом порядке политические партии, общественные организации, собрания избирателей, политические движения.

При этом кандидат должен получить поддержку не менее, чем 100 тысяч граждан
(подписные листы, где граждане, поддерживающие данную кандидатуру, проставляют свою фамилию, место жительства, номер паспорта или документа, удостоверяющего личность, и расписываются). Листы направляются в
Центральную избирательную комиссию не позднее, чем за 22 дня до выборов.

Выборы Президента признаются состоявшимися, если в них приняло участие не менее 50% голосов избирателей. Избранным считается тот кандидат, который получил более 50% голосов избирателей, принявших участие в выборах.

Выборы в верхнюю и нижнюю палаты Федерального Собрания РФ осуществляются по- разному.

В список кандидатов избирательные объединения вправе включить любое лицо, в том числе и не состоящее членом входящих в него политических партий и общественных движений. Для того, чтобы общефедеральный список был зарегистрирован, необходимо, чтобы в его поддержку было собрано не менее
100 тыс. подписей избирателей, причем из 100 тыс. подписей не более 15% должны приходиться на один субъект Российской Федерации. Ст.97.

Процесс выборов депутатов нижней палаты российского парламента проходит в несколько этапов.

1. Процедура назначения выборов в Государственную Думу и образования
Центральной избирательной комиссии. См. ст. 84 Конституции. ЦИК входят 15 членов. Пять членов назначаются Государственной Думой из числа кандидатур, предлагаемых депутатскими объединениями в Государственной Думе; пять членов
— назначаются Советом Федерации из числа кандидатур, предлагаемых законодательными (представительными) и исполнительными органами государственной власти субъектов РФ; пять членов — назначаются Президентом
Российской Федерации.

2. Образование одномандатных избирательных округов и формирование окружных избирательных комиссий. Определение территории избирательных округов является прерогативой ЦИК. Они образуются в соответствии с численностью населения и необходимостью существования 225 округов. Схема избирательных округов утверждается и публикуется ЦМК не позднее чем за 60 дней до выборов. Центральная избирательная комиссия образует окружные избирательные комиссии. В каждую входят Председатель и 12—18 членов из числа кандидатур, предложенных представительными и исполнительными органами соответствующих субъектов РФ.

3. Этот этап является гарантией реализации принципа всеобщности избирательного права. ИУ — это часть избирательного округа; территория, на которой проживает от 100 до 3000 избирателей. ИУ образуются не позднее, чем за 45 дней до выборов решениями глав администраций районов и городов.

4. Составление списка избирателей. Осуществляется не позднее, чем за 30 дней.

5. Выдвижение и регистрация кандидатов в депутаты Государственной Думы. Для регистрации кандидатов подписные листы и заявление кандидата о выдвижении своей кандидатуры вносятся в окружную ИК не позднее, чем за 27 дней до выборов. Проверив в течение 5 дней соответствие выдвижения кандидата требованиям закона, окружная комиссия регистрирует его и выдает удостоверение о регистрации либо отказывает.

Для регистрации кандидатов по общефедеральному избирательному округу подписные листы вместе с заявлениями кандидатов вносятся уполномоченными представителями избирательного объединения в ЦИК не позднее, чем за 35 дней. В течение 5 дней комиссия проверяет и принимает решение о регистрации либо об отказе.

6. Проведение предвыборной агитации. Законодательством предъявляются определенные требования к содержанию предвыборных программ и агитационных предвыборных материалов: они не должны содержать призывов к нарушению целостности РФ, разжигать социальную, расовую, национальную и религиозную рознь.

7. Голосование и определение результатов выборов. Избранным по одномандатному избирательному округу считается тот кандидат, который получил наибольшее число голосов. Если же число голосов одинаковое, избранным считается депутат, зарегистрированный раньше. Выборы признаются несостоявшимися, если в них приняло участие менее 25% избирателей.

Иной порядок действует в отношении определения результатов выборов по общефедеральному избирательному списку. Выборы в этом случае будут считаться несостоявшимися, если 5% действительных голосов не будут получены ни одним из общефедеральных списков кандидатов или будут получены только одним из них.

Каждое избирательное объединение, получившее более 5% действительных голосов, получает число депутатских мандатов, пропорциональное числу поданных за его список кандидатов голосов. Это число определяется по специальной методике’.

Общие итоги выборов не позднее чем через месяц после проведения выборов определяются и публикуется ЦИК.

27. Национально-государственное устройство РФ.

НГУ представляет собой закрепленное нормами Конституции РФ и др. законодательных актов политическое устройство наций на основе их самоуправления в той или иной форме государства.

Основы НГУ содержатся в главе 1 «Основы конституционного строя»:

* Распространение суверенитета на всю ее территорию.

* Верховенство федеральных конституционных и федеральных законов.

* Установление субъектного состава.

* Государственная целостность – единство системы гос. власти.

* Равноправие и самоопределение народов.

* Равноправие субъектов во взаимоотношении с федеральными ОГВ.

* Единство и равенство федерального гражданства.

Более детально – в главе 3 «Субъекты РФ»:

> Перечислен состав субъектов.

> Основы статуса каждого из видов субъектов.

> Порядок изменения статуса субъектов.

> Порядок изменения границ между субъектами и федерацией.

> Государственный язык и право на установление родного языка.

> Гарантии прав коренных малочисленных народов.

> Государственная символика.

> Предметы ведения РФ и субъектов.

> Порядок действия федеральных законов по предметам ведения.

> Основы формирования системы ОГВ субъектов.

> Право РФ на участие в международных объединениях.

Принципы НГУ:

5. Добровольность объединения.

6. Суверенность и равноправие.

7. Федерализм в сочетании с унитаризмом и автономией.

8. Национально-территориальный принцип в сочетании с территориальным.

9. Государственная целоствность.

10. Разграничение предметов ведения и полномочий.

11. Равноправие субъектов.

28. Формы НГУ.

Государственное устройство м.б. унитарным и федеративным.

Унитарное – единое, цельное государственное образование, состоящее из административно-территориальных единиц. Единая система ОВ, единая территория, единое гражданство, единый бюджет, единые Вооруженные Силы.
Простое – состоит только из а.т.е. Сложное – а.т.е. + автономные образования.

Федерация – добровольное объединение государств в союзное государство на основе федерального договора. Характерна децентрализация и четкое разделение предметов ведения между центром и регионами. Субъекты, как правило, не обладают правом сецессии. Власть распределяется по вертикали.
Субъекты имеют свое законодательство, конституции, гражданство.

Способы возникновения федерации:

— Договорной – предполагает объединение добровольно и самостоятельно
(СССР).

— Конституционный – объединение на основе Конституции страны или иного конституционного договора, в котором центральная власть признает федеративное устройство и автономию отдельных территорий (Россия 1918 г.)

По признаку объединения:

1. Национальные федерации.

2. Национально-территориальные.

3. Территориальные.

По устройству:

— симметричные – по статусу все составные части равны;

— ассиметричные.

29. Административно-территориальное деление РФ.

АТД – деление территории государства на определенные части, в соответствии с которыми строится система местных ОГВ и ОМС. АТД осуществляется на основе принципов:

1. Экономический – г-во делится с учетом экономических связей, существующих в системе РФ.

2. Национальный – всесторонний учет национального состава населения.

3. Максимальное приближение государственного аппарата и ОМС к населению.

4. Конституции и Уставы субъектов РФ различают АТЕ первичные ( районы в городах, поселки, сельские поселения) и базовые (районы, города, области, республики и краевые подчинения). Традиционные а.т.е.:

Район – а.т.е., составная часть республики, края, области, авт. округа, авт. обл.

Город – место сосредоточения большого количества промышленных и др. предприятий и учреждений.

Поселок – отличается от города меньшими размерами территории и численности населения (рабочий, дачный, курортный).

Сельское поселение — подавляющее кол-во населения занято сельским хозяйством (хутор, деревня, село).

Нетрадиционные а.т.е.: административные округа, муниципальные районы, микрорайоны.

Существуют еще национальные районы – территории, на которой компактно проживают численно небольшие группы национальностей (Алтайский край).
Закрытые а.-т. образования – терр. образования, которые расположены промышленные предприятия по разработке, изготовлению, хранению и утилизации оружия массового поражения, переработке радиоактивных и иных материалов, военные объекты.

30. Виды и типы субъектов.

31. Их конституционный статус.

См. главу 3 Конституции РФ. Статус субъекта РФ включает не только совокупность его прав, полномочий, обязанностей и ответственности, но также и его принадлежность к определенному виду субъектов.

Все субъекты Федерации обладают всей полнотой государственной власти на своей территории вне пределов компетенции РФ. Они обладают учредительной властью, принимая свои Конституции, Уставы, собственным законодательством, территориальным верховенством.

В Конституции РФ закреплен принцип равноправия субъектов Федерации в отношениях с Федерацией. Однако субъекты не тождественны.

Субъекты Федерации не являются суверенными от России — они ее составные части. Субъекты РФ не имеют права выхода из РФ. Они не являются субъектами международного публичного права и осуществляют международные и внешнеэкономические связи в пределах, установленных федеральным законом.

Можно выделить три разновидности субъектов РФ:

* республики, имеющие статус государства (их 21);

* политико-территориальные образования: края (их 6), области (их 49), го- рода федерального значения (их два — Москва и Санкт-Петербург);

* национально-территориальные образования: автономная область (одна) и автономные округа (их 10). Всего субъектов РФ—89.

1. Республики в составе РФ образованы на национально-территориальной основе. Статус республики характеризуется прежде всего тем, что она является государством. Особенности конституционно-правового положения республики отражены в тексте федеральной Конституции и конституции республики, и заключаются в следующем. Как государство она имеет свою конституцию, государственные символы (герб, флаг, гимн), соответствующие названия органов власти (президент, парламент, правительство, министерства и т. п.). Республики вправе в соответствии со ст. 68 Конституции РФ устанавливать свои государственные языки. В органах государственной власти, органах местного самоуправления, государственных учреждениях республик они употребляются наряду с государственным языком РФ. Некоторые республики ввели также свое гражданство.

2. Края, области, города федерального значения являются государственно- территориальными образованиями в составе РФ. Правовое положение этих субъектов Федерации определяется Конституцией РФ и уставами, принимаемыми законодательными органами. Устав края, области, города федерального значения закрепляет организацию государственной власти, порядок нормотворческой деятельности, организацию местного самоуправления, а также другие волосы.

3.Автономная область и автономные округа— национально-территориальные образования, которые можно охарактеризовать как форму обеспечения малочисленным народам Сибири и Крайнего Севера возможность их сохранения и развития в виде государственного образования. Автономные образования, хотя и равноправны в соответствии с Конституцией с другими субъектами Федерации, имеют значительные отличия в конституционно-правовом статусе. Конституцией предусматривается при определенных условиях возможность принятия федеральных законов об автономных образованиях, что не исключает реализации ими права иметь свой устав, в котором закрепляется их статус, организация органов государственной власти и т. п.

Статус субъекта РФ может быть изменена соответствии с федеральным конституционным законом, принятие которого предусмотрено Конституцией РФ
(ч. 5 ст. 66).

Под изменением статуса субъекта Федерации понимается переход субъекта
Федерации из одного вида в другой в рамках перечня, предусмотренного ст. 5
Конституции РФ. Не влечет изменения статуса субъекта изменение его названия, если оно не связано с изменением вида субъекта Федерации; изменение границ между субъектами Федерации; изменение прав и обязанностей субъекта Федерации в связи с передачей ему в соответствии со ст. 78
Конституции части своих полномочий Федерацией и пр.

Изменение статуса субъекта Федерации может быть осуществлено под взаимному согласию субъекта федерации и Федерации.

32. Механизм государственной власти.

Государственная власть — с одной стороны, она является средством социального управления, представляет собою отношение между людьми, их организациями, субъектом и объектом которого является наделенный волей и сознанием человек (коллектив). В то же время это отношение обеспечивает выявление и преобладание властной воли, связано со способностью субъекта направлять волю, поведение другого лица. В целях реализации своих функций власть использует особую систему средств и методов воздействия.

ГВ, обладая всеми этими признаками, опирается в реализации своих функций на государственный аппарат, к которому относится большинство образованных в государстве ОГВ (а это прежде всего органы исполнительной власти, органы судебной власти, прокуратуры, «силовые» государственные ведомства и обслуживающие учреждения представительных органов), которые состоят из чиновников (должностных лиц), не обладающих властными полномочиями.
Считается, что это наиболее существенная часть государственного механизма, так как депутаты и министры приходят и уходят, а аппарат остается и осуществляет важнейшие функции государства. Все это в значительной мере сказывается на формах и методах осуществления государственной власти.

Практически во всех демократических странах в качестве конституционной основы осуществления государственной власти используется принцип разделения властей.

О структуре (гос. органах) см. ниже.

33. Понятие и признаки государственных органов.

Государственный орган — это коллектив граждан или гражданин определенного государства, наделенный государственно-властными полномочиями, уполномоченный данным государством на осуществление его задач и функций и действующий в установленном государством порядке.

Признаки органа государства:

1. конституционно-правовой статус органа,

2. особенности его формирования,

3. характер государственно-властных полномочий,

4. характер взаимоотношений различных государственных органов и гражданского общества.

Важнейшим признаком принадлежности государственного органа к государственному аппарату является наличие у органа государства государственно-властных полномочий

— это сложное явление, в котором можно выделить три основных элемента:

1) принятие решений, обязательных для исполнения всеми гражданами, должностными лицами и организациями, на которых распространяется компетенция данного органа государства;

2) организация исполнения принятых решений, опирающаяся на материальную основу, базу (например, фонды государства, средства государственного бюджета и т. д.);

3) охрана принятых решений от нарушений путем применения различных методов и мер: убеждения, общественного воздействия, а также государственного принуждения.

Следует отметить, что в той или иной степени органы государства применяют все эти элементы данных полномочий, взятые в совокупности. Однако принудительный характер властных полномочий государственного органа, его монополия на применение насилия принципиально отличают его от других политических и общественных институтов.

В то же время существуют и другие признаки, присущие государственному органу.

Во-первых, орган государства — это определенная организация, организованный коллектив людей, объединенный общностью целей и родом деятельности. Вместе с тем, государственный орган может быть представлен и отдельным гражданином данного государства.

Во-вторых, орган государства образуется в установленном государством порядке. Однако, следует признать, что порядок образования государственных органов устанавливается не во всех государствах.

В-третьих, государственный орган уполномочен государством осуществлять его задачи и функции (например, глава государства, парламент, правительство, суды — осуществляют практически все функции государства).

В-четвертых, орган государства наделяется с помощью правовых норм определенной компетенцией, которая включает в себя совокупность предметов его ведения и полномочий в отношении этих предметов ведения.

В-пятых, орган государства действует, как правило, в установленном государством порядке.

В-шестых, орган государства является частью единого государственного аппарата, определенной системы органов государственной власти той или иной страны.

34. Система органов органов РФ, ее конституционная основа.

Система органов государства представляет собой организационное единство, так как одни органы избираются или образуются .другими; одни руководят деятельности) других; одни подотчетны и ответственны, подконтрольны или подчинены другим.

Конституционно-правовой статус органов российского государства определяется
Конституцией Российской Федерации, конституциями и уставами субъектов РФ, законами Российской Федерации и ее субъектов, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и исполнительных органов ее субъектов, положениями об органах и другими нормативными правовыми актами.

В систему государственных органов субъектов РФ входят: законодательные органы государственной власти (законодательные собрания, народные собрание, государственные собрания, верховные советы республик в составе РФ; законодательные собрания краев, областей, городов федерального значения, автономной области и автономных округов, дополнительные органы государственной власти (правительства республик в составе РФ; администрации и правительства краев, областей, городов федерального значения, автономной области и автономных округов); Конституционные Суды республик в составе РФ; президенты республик — главы государств в составе РФ; главы администраций краев, областей, городов федерального значения, автономной области и автономных округов в составе РФ.

Государственная власть в России осуществляется на основе конституционного принципа разделения властей. В соответствии с этим и система органов государственной власти РФ состоит из органов законодательных, исполнительных и судебных (ст. 10). Каждый из этих видов органов представляет собой подсистему единой системы государственных органов РФ, которая, в свою очередь, может подразделяться на ряд входящих в нее структур. Такая классификация государственных органов проводится как на федеральном уровне, так и в отношении органов государственной власти субъектов РФ.

35. Виды и принципы организации деятельности ГО РФ.

Принципы формирования ГО:

1. Принцип представительного правления. Данный принцип означает, что органы законодательной власти избираются народом непосредственно, выражают его волю. Путем выборов формируются представительные органы и Президент в
России). Этот принцип находит свое проявление и в отчетности представительных органов перед избирателями.

2. Принцип разделения властей — предполагает, что законодательная, исполнительная и судебная власти осуществляются различными государственными органами, которые друг друга сдерживают и уравновешивают в процессе их создания и реализации своих полномочий.

3. Принципа федерализма, т. е. разграничения предметов ведения и полномочий между ОГВ РФ и ОГВ субъектов РФ. Суть данного принципа в том, что в вопросах формирования государственных органов федерации и ее субъекты самостоятельны.

4. Принцип законности проявляется прежде всего в том, что все органы государственной власти, должностные лица обязаны соблюдать конституцию и другие законы государства в процессе формирования и организации деятельности подотчетных и подчиненных государственных органов.

Президент РФ- глава государства (ст. 80). Это принципиально новый для
России государственный институт, который имеет существенное влияние на всю систему государственных органов. Согласно Конституции РФ Президент избирается непосредственно народом. Президент самостоятелен в организационном отношении и прямо не принадлежит ни к одной из ветвей власти, но обеспечивает их согласованное функционирование. Президент тесно взаимодействует с законодательным органом — парламентом России, имеет обширные полномочия в сфере исполнительной власти, осуществляет назначение федеральных судей„Как глава государства он представляет РФ внутри страны и в международных отношениях, выступает в качестве высшего представителя государственной власти, является гарантом Конституции РФ, прав и свобод человека и гражданина, принимает меры по охране суверенитета РФ, ее независимости и государственной целостности.

Органы законодательной власти состоят из парламента РФ и парламентов субъектов РФ. Это постоянно действующие органы государственной власти. Они избираются непосредственно народом и подотчетны своим избирателям.
Парламенты занимаются в основном нормотворческой деятельностью и принимают законы и постановления в пределах своей компетенции. В своих решениях они выражают государственную волю многонационального народа РФ и придают ей общеобязательный характер. Решения ЗО обязательны к исполнению всеми другими органами соответствующего уровня, а также всеми нижестоящими ОГВ и
ОМС.

Органы исполнительной власти включают федеральное правительство, федеральные министерства и ведомства (службы), а также правительства, администрации и другие ОИВ субъектов РФ. Они составляют единую систему ОИВ, возглавляемую федеральным правительством.

Для российский ОИВ характерно, что они назначаются соответствующими руководителями ИВ — президентами или главами правительств и администраций.

По характеру полномочий российские ОИВ подразделяются на органы общей компетенции, ведающие всеми или многими отраслями исполнительной деятельности (например, федеральное правительство и правительства субъектов федерации), и органы специальной компетенции, ведающие отдельными отраслями или сферами исполнительной деятельности (например, министерства, государственные комитеты и другие ведомства федерации и ее субъектов).

Органы судебной власти — это Конституционный Суд РФ, Верховный Суд РФ,
Высший Арбитражный Суд РФ, другие федеральные суды, а также суды субъектов
РФ. Органы судебной власти предназначены для осуществления правосудия посредством конституционного, гражданского, административного и уголовного судопроизводства. В своей совокупности они составляют судебную систему РФ.
Все суды являются независимыми и подчиняются только закону.

Прокуратура РФ в соответствии с Конституцией РФ составляет единую централизованную систему с подчинением нижестоящих прокуроров вышестоящим и
Генеральному прокурору РФ.

В РФ в последнее время появились и другие виды государственных органов, осуществляющих контрольно-надзорные функции. Например, Государственная налоговая служба РФ.

36. Положение Президента РФ в системе ГО.

Его конституционный статус.

В настоящее время порядок избрания, компетенция и основания прекращения полномочий Президента РФ регулируются гл. 4 Конституции РФ 1993 г.

В Конституции РФ Президент характеризуется как глава государства (ч. 1 ст.
80) — определяет структуру Правительства, назначает и освобождает от должности его членов, принимает решение о его отставке. Назначение
Председателя Правительства осуществляется с согласия Государственной Думы, но и здесь механизм разрешения разногласий таков, что решающее слово остается за Президентом.

В России глава государства не является одновременно главой Правительства, но имеет право председательствовать на его заседаниях.

См. ст. 80 К РФ — роль Президента как гаранта Конституции, прав и свобод человека и гражданина весьма многогранна.

Он вправе обратиться в Конституционный Суд с ходатайством о признании недействительными актов Совета Федерации, Государственной Думы, представительных органов власти субъектов РФ (ч. 2 ст. 125 Конституции), если считает эти акты неконституционными.

Президент может отменить акты Правительства, либо приостановить их действие до решения вопроса соответствующим судом. Все это свидетельствует о наличии у Президента полномочий по осуществлению контроля над соблюдением
Конституции.

Выступая в роли гаранта, Президент вправе оценивать содержание деятельности подотчетных ему органов (Правительства, Совета Безопасности), а также руководителей тех государственных структур, по которым глава государства вносит предложения о кадровых назначениях.

Через послание Федеральному Собранию он может изложить свое видение проблемы и ориентировать парламент на реализацию первоочередных законопроектов в той или иной сфере общественной жизни.

Может вносить проекты законов об изменениях и дополнениях Конституции, федеральных конституционных и федеральных законов. Контролируя
Правительство, Президент оказывает значительное влияние на формирование проекта государственного бюджета, расходование государственных средств, непосредственно затрагивающих уровень социальной поддержки населения, реализацию социально-экономических прав граждан.

37. Компетенция Президента РФ.

67. Основы взаимодействия Президента РФ с Федеральным Собранием РФ.

Полномочия Президента России, чтобы удобнее было проанализировать их, могут быть объединены в несколько групп.

1. Полномочия по формированию и руководству исполнительной властью — дают
Президенту возможность формировать Правительство и контролировать его работу. См. ст. 83. Ключевым полномочием является право принять решение об отставке Правительства.

2. Полномочия по взаимодействию с федеральными законодательной и судебной властями.

В рамках системы сдержек и противовесов и строятся отношения между
Президентом и Федеральным Собранием РФ, что позволяет предупредить бесконтрольность власти, злоупотребление ею.

Глава государства в соответствии со ст. 84 Конституции назначает выборы
Государственной Думы. Конституцией 1993 г. Президенту предоставлено право распустить ГосДуму. Это полномочие выступает как правовое средство разрешения конфликтных, тупиковых ситуаций, угрожающих самим устоям государственности.

Конституция предусматривает три основания роспуска ГосДумы Президентом: — ч. 3 ст. 111, ч. 3 ст. 117, ч. 4 ст. 117. При этом Конституция устанавливает и условия, при которых роспуск ГосДумы невозможен — ч. 3 ст.
92, ч. 3, 4,5 ст. 109.

Глава государства обладает правом законодательной инициативы (ст. 84
Конституции), позволяющим ему ставить вопрос как о принятии новых законов, так и о внесении изменений и дополнений в действующие (включая
Конституцию).

Президент имеет право вето — отклонить закон, принятый ФС. Конституция не указывает мотивы, которыми руководствуется глава государства.

Президент не только подписывает, но и обнародует законы посредством их опубликования.

Средством влияния главы государства на деятельность ФС является и п. «е» ст. 84 Конституции. Правовая природа послания Президента парламенту четко законом не определена. С одной стороны, Президент определяет основные направления внутренней и внешней политики, из чего можно сделать вывод об обязательном характере общих установок и конкретных поручений, содержащихся в послании. С другой стороны, послание не является нормативным актом, не может противоречить законам, принимаемым федеральным собранием и каким-либо образом ограничивать правотворческую деятельность парламента.

Президент взаимодействует и с судебной ветвью власти. См. п. «е» ст. 83
Конституции.

3. Полномочия в области безопасности и обороны. См. п. «ж, з» ст. 83, ст.
87, ст. 88 Конституции. Режим военного положения должен быть определен федеральным конституционным законом.

4. Полномочия в области внешней политики и международных отношений. См. ст.
86 Конституции. Формы осуществления этого полномочия весьма многочисленны: подготовка послания Федеральному Собранию, в котором определяются и основные направления внешней политики, назначение на должность министра иностранных дел, назначение и отзыв после консультаций с соответствующими комитетами или комиссиями палат Федерального Собрания дипломатических представителей РФ в иностранных государствах и международных организациях и др.

Президент принимает верительные и отзывные грамоты аккредитуемых при нем дипломатических представителей.

5. Иные полномочия Президента — решение о назначении референдума (п. «в» ст. 84 Конституции), решение вопросов гражданства РФ и предоставления политического убежища, награждает государственными наградами Российской
Федерации, присваивает почетные звания РФ.

38. Конституционный статус Федераьного Собрания РФ.

Согласно ст. 94 законодательная власть в РФ принадлежит Федеральному
Собранию. Это означает, что оно выступает представителем всего многонационального народа РФ, формируется на основе всеобщего участия населения в политическом процесс.

Федеральное Собрание РФ состоит из двух палат — Совета Федерации и ГосДумы
(ст. 95). Двухпалатный парламент отражает федеративное устройство нашего государства. Нижняя палата выступает как прямое представительство различных групп населения, политических партий и движений и формируется путем общенациональных выборов. Верхняя палата призвана отразить специфические черты федерализма и выступает как представительство субъектов Федерации (ч.
2 ст. 95).

Основной характеристикой ФС является его право на принятие федеральных законов и федеральных конституционных законов. Принятие всех федеральных законов отнесено к компетенция Гос Думы, избираемой непосредственно населением РФ. Принятие решений по наиболее важным вопросам жизнедеятельности государства отнесенное к компетенции Федерального
Собрания.

Палаты парламента действуют не в порядке кратковременных периодических сессий, а практически постоянно — это является необходимым условием активной роли парламента в политической жизни общества.

Вследствие наделения обеих палат различными полномочиями, Конституция установила раздельный порядок заседания Совета Федерации и ГосДумы. Как правило, заседания палат проходят открыто. См. ст. 100.

Для обеспечения порядка организации работы парламента депутаты каждой из палат избирают из своего состава Председателя и его заместителей, образуют комитеты и комиссии, в которых осуществляется более тщательное обсуждение проблем, проводится проработка законодательных актов. См. ст. 101.

Свои Регламенты. В нем имеются разделы о полномочиях и порядке избрания
Председателя палаты и его заместителей, о порядке проведения заседания, перечень комитетов и комиссий, их численность и т. п.

38, 42. Состав, порядок формирования и деятельность Федерального Собрания
РФ.

Федеральное Собрание РФ состоит из двух палат — Совета Федерации и
Государственной Думы (ст. 95). Двухпалатный парламент отражает федеративное устройство нашего государства.

Нижняя палата выступает как прямое представительство различных групп населения, политических партий и движений и формируется путем общенациональных выборов.

Верхняя палата призвана отразить специфические черты федерализма и выступает как представительство субъектов Федерации (в состав Совета
Федерации входят по два представителя от каждого субъекта РФ — по одному от представительного и исполнительного органов государственной власти (ч. 2 ст. 95). Таким образом, максимально возможное число мандатов Совета
Федерации —178. Численность ГосДумы составляет 450 депутатов (ч. 3 ст. 95).

См. ст. 97 Конституции РФ.

ГД избирается на основе сочетания мажоритарной и пропорциональной систем. В
1995 г. 225 депутатов избирались по партийным спискам (пропорциональная система); по одномандатным избирательным округам (мажоритарная система относительного большинства) избирались также 225 депутатов.

ГосДума начинает свою работу на тридцатый день после избрания. Этот месячный срок между ее избранием и первым заседанием установлен для подведения полных итогов выборов и регистрации ЦИК избранных депутатов.
Однако в случае необходимости Президент РФ имеет право созывать вновь избранную ГосДуму ранее этого срока (ч. 2 ст. 99). Первое заседание
Государственной Думы открывает старейший по возрасту депутат.

Совет Федерации на свое первое заседание собирается также на тридцатый день после своего созыва. Первое заседание открывает Президент РФ; затем его ведет старейший по возрасту депутат Совета Федерации до того, как будет избран Председатель Совета Федерации.

40. Общая компетенция Федерального собрания РФ.

41. Компетенция палат Федерального Собрания.

Конституция определяет полномочиями Совета Федерации, закрепленными в РФ ст. 102.

*При рассмотрении пунктов «б» и «в» следует иметь в виду, что Президент
России в соответствии со ст. 88 Конституции имеет право вводить чрезвычайное положение, а в соответствии со ст. 87 и военное. В этих случаях Президент должен немедленно сообщить о своих указах по этим вопросам Федеральному Собранию.

*Решение вопроса об импичменте Президента отнесено к компетенции Совета
Федерации ввиду того, что Президент не вправе распускать верхнюю палату
Федерального Собрания.

*Кадровые назначения, указанные в пп. «ж» и «з», осуществляются по представлению Президента РФ (п. «е» ст. 83).

*Счетная палата — специальный орган, призванный оказывать помощь
Федеральному Собранию в осуществлении контроля над исполнением федерального бюджета.

К полномочиям ГосДумы Конституция относит ст. 103.

*К п. «б» — согласно Конституции Правительство РФ ответственно перед
Федеральным Собранием РФ, а именно перед ГосДумой, которая решает вопросы о назначении Председателя Правительства РФ и выражении недоверия
Правительству. По поводу этих решений предусмотрена специальная процедура урегулирования противоречий между Президентом РФ и Государственной Думой.
Согласно ст. 109 Конституции РФ Государственная Дума может быть распущена
Президентом РФ в случае, если она трижды отклонила представленные главой государства кандидатуры на должность Председателя Правительства РФ. При этом Президент РФ назначает Председателя Правительства РФ, распускает
Государственную Думу и в случае своего несогласия с принятым ею решением о недоверии Правительству РФ (ст. 117);

*К п. «д» — этот институт (УПЧ) является новым для РФ, однако в большинстве развитых стран он давно играет важную роль в защите прав человека и гражданина. Как правило, это ведомство рассматривает жалобы на нарушение конституционных прав, анализирует состояние дел в области прав человека и гражданина в стране и докладывает об этом парламенту, предлагая принять соответствующие законодательные меры.

*Амнистия — акты о полном или частичном освобождении от ответственности
(как правило, уголовной) лиц, совершивших преступления.

*К п. «ж» — нижней палате российского парламента предоставлено право лишь возбуждения вопроса об импичменте в то время, как окончательное решение по данному обвинению принимает Совет Федерации.

43. Законодательный процесс.

1 стадия – Законодательная инициатива.(Ст. 104). Ее формы:

* внесение в ГД законопроектов и поправок к законопроектам;

* законодательное предложение о разработке и принятии новых ФКЗ и ФЗ;

* внесение изменений и дополнений в действующее законодательство;

* в форме предложений о поправках и пересмотре положений ФКЗ.

Необходимые условия:

* предоставление текстов законопроектов;

* обоснование необходимости его принятия;

* предоставление справок о состоянии законодательства в этой сфере;

* предоставление финансового и экономического обоснования.

2 стадия – Рассмотрение законопроекта ГосДумой.

Регламентом ГД детально определен порядок рассмотрения законопроектов. Он осуществляется в три чтения, в ходе которых обсуждаются положения законопроекта, оценивается его концепция и необходимость принятия, вносятся поправки и т. п.

3 стадия — Принятие закона ГосДумой.

Согласно Конституции РФ и Регламенту Государственной Думы, федеральные законы принимаются большинством голосов от общего числа депутатов ГД. В течение 5 дней передаются в Совет Федерации. См. ч. 4 ст. 105. Могут вноситься поправки, после чего законопроект возвращается в Комиссию, ответственную за него. Далее отправляют к инициатору и депутаты ГД рассматривают его во втором чтении. Принятый во втором чтении, он отправляется в ответственный Комитет ГД для устранения возможных внутренних противоречий (перестановка слов) – 7 дней. Потом в Совет ГД для включения в рассмотрение вопросов.

4 стадия – Рассмотрение и одобрение Советом Федерации. Законопроект поступает в ответственный Комитет СФ, Председатель которого в 6 дн. срок принимает решение (одобрить или отклонить). СФ может сразу одобрить, а может обсудить, либо отклонить без обсуждения

5 стадия – Преодоление разногласий между СФ и ГД — В случае отклонения…(см. ч. 4 ст. 105). По результатам работы согласительной комиссии составляется протокол, содержащий предложения по преодолению разногласий. При повторном рассмотрении ФЗ обсуждаются только предложения, указанные в протоколе. В случае отклонения хоть одного пункта – СК продолжает работу. Если при повторном рассмотрении ГД не приняла предложений СК – закон считается принятым, если за него проголосовало не менее 2/3.

6 стадия — Принятый ФЗ в течение 5 дней направляется Президенту РФ. См. ст.
107.

Сущ. ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу ФКЗ», в соотв. с которым на территории РФ применяются только те законы, которые были официально опубликованы (Российская газета, Сборник законодательства), вступают в силу одновременно на всей территории РФ по истечению 10 дней.

*Если в течение 14 дней Президент отклонит этот закон…(см. ч.3 ст. 107)

ФКЗ считается принятым…(ч. 2 ст. 108). Принятый ФЗ в течение 14 дней подлежит подписанию Президентом и обнародованию.

44. Правовой статус депутата.

Правовое положение депутата определяется конституциями, конституционными и органическими законами, регламентами палат и обычаями.

Основные принципы, касающиеся статуса парламентария:

1. Принцип независимости: юридически депутаты не должны подчиняться воле избирателей, партийных органов и органов государственной власти. Они рассматриваются как представители всей нации, а не одного избирательного органа. Парламентарии в своей деятельности должны руководствоваться только конституцией и своей совестью. Это так называемый принцип свободного мандата.

Принцип независимости включает также парламентские привилегии, и прежде всего, иммунитет, важнейшими элементами которого являются свобода слова и голосования и депутатская неприкосновенность.

Депутат не м.б. привлечен к уголовной ответственности за высказывания в парламенте и за голосование, поскольку они осуществляются в силу мандата.
Депутатская неприкосновенность (индемнитет) — означает, что член парламента не м.б. подвергнут уголовному преследованию или аресту без санкции соответствующей палаты, за исключением случаев, когда он застигнут на месте совершения преступления.

2. Принцип недопустимости совмещений постов: депутаты являются профессиональными парламентариями. В силу этого депутатский мандат несовместим ни с какой государственной или иной должностью. Единственным исключением является право занятия министерских должностей в парламентских республиках.

3. Принцип равноправия депутатов выражен в праве избирать и быть избранными на парламентские должности, в состав комитетов, в праве законодательной инициативы, в праве участия в дебатах и голосовании.

Этому принципу подчинено и прекращение срока действия мандата. Он м.б. прекращен по окончании срока полномочий депутата; вследствие смерти депутата; в результате лишения мандата; в результате признания выборов недействительными.

45. Конституционный статус Правительства РФ.

Правительство РФ — федеральный орган исполнительной власти общей компетенции, обеспечивает исполнение Конституции РФ, федеральных законов, нормативных актов Президента РФ. Источники: Конституция РФ (глава 6), ФКЗ
«О Правительстве РФ», Регламент заседаний Совета Министров.

Правительство России — орган коллегиальный. Согласно конституции в его состав входят Председатель Правительства РФ, его заместители, федеральные министры.

См. статьи 110, 115, 117.

Правительство РФ функционирует непрерывно, однако очередной состав
Правительства действует в пределах срока полномочий Президента РФ (4 года) и слагает свои полномочия перед вновь избранным Президентом.

Правительство РФ обладает правом законодательной инициативы, которую оно осуществляет путем внесения в ГосДуму законопроектов.

Правительство направляет работу министерств и иных федеральных ОИВ, обеспечивает соблюдение ими прав ОИВ субъектов РФ и способствует их взаимодействию.

46. Порядок формирования и состав Правительства РФ.

1. Председатель правительства – см. статьи 111, 112, 113.

2. Заместители – 6 чел., в т.ч. 2 первых (ст. 112 п. 1).

3. Федеральные министры – лица, занимающие эту должность в Министерствах, а также руководители др. ОИВ, статус которых приравнен к статусу федерального министра.

Конституция не определяет численный состав Правительства. Фактически это делает Президент РФ, который вправе назначить федеральным министром и лицо, не возглавляющее федеральное министерство (например, руководителя аппарата правительства).

См. статьи 111, 116, 117.

Лица, входящие в состав Правительства, не могут занимать никакой другой должности в государственных, коммерческих, общественных органах и организациях, в том числе и политических партиях.

Члены Правительства не имеют права на предпринимательскую деятельность, а также любую другую оплачиваемую работу, кроме преподавательской, научной и иной творческой деятельности. Член Правительства не может одновременно быть и депутатом Государственной Думы.

47. Компетенция Правительства РФ.

Полномочия Правительства РФ охватывают, по существу, все сферы жизни и деятельности общества.

1. В сфере экономики федеральное Правительство

— разрабатывает программы экономического развития;

— осуществляет регулирование экономических процессов;

— обеспечивает единство экономического пространства и свободу экономической деятельности в стране;

— прогнозирует социально-экономическое развитие страны;

— обеспечивает проведение в стране единой финансовой, кредитной и денежной политики;

— осуществляет управление федеральной собственностью;

— проводит единую политику цен, рационального природопользования; разрабатывает и представляет ГосДуме федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;

— вырабатывает государственную политику в сфере международного экономического сотрудничества.

2. В сфере социальной политики федеральное Правительство разрабатывает

— программы социального развития;

— обеспечивает проведение в стране единой государственной политики в области здравоохранения, социального обеспечения, науки, образования, культуры;

— руководит социальным обеспечением и способствует развитию дополнительных форм социального обеспечения и благотворительности.

3. В сфере обеспечения законности, прав и свобод граждан федеральное
Правительство

— участвует в разработке программ в области обеспечения безопасности личности, общества и государства;

— осуществляет меры по обеспечению законности, прав и свобод граждан, охране собственности и общественного порядка, борьбе с преступностью.

4. В сфере обороны и государственной безопасности федеральное Правительство

— принимает меры по обеспечению обороны страны;

— меры по обеспечению государственной безопасности;

— соц. гарантии военнослужащим;

— меры по охране гос. границы.

5. В сфере внешней политики:

— представляет интересы страны в международных организациях;

— заключает международные договоры РФ в соответствии со своей компетенцией;

— регулирует внешнеэкономическую деятельность;

— осуществляет контроль в этой области.

48. Сроки полномочий и условия отставки Правительства РФ.

1) Правительство само подает в отставку и Президент принимает ее (он может и отклонить);

2) Президент по собственной инициативе принимает решение об отставке
Правительства;

3) Государственная Дума выражает ему недоверие и Президент объявляет об отставке Правительства;

4) Председатель Правительства ставит перед Государственной Думой вопрос о доверии Правительству, и Дума отказывает ему в доверии, на основании чего
Президент принимает решение об отставке Правительства.

В случае отставки правительства, как и при сложении полномочий перед вновь избранным Президентом, оно продолжает выполнять свои обязанности до сформирования нового состава правительства.

Наряду с коллективной отставкой правительства возможна и персональная отставка отдельных его членов, которые могут освобождаться от должности
Президентом.

49. Конституционный статус судебной системы РФ.

Конституционные основы судебной системы представляют собой совокупность взаимосвязанных принципов и норм основного закона и конституционного законодательства, определяющих взаимоотношения судебной власти с личностью, организацию и функционирование всех органов судебной системы.

Его базис образует нормы Конституции, содержащиеся в гл. 1, 2 и главным образом гл. 7, которая называется «Судебная система», совокупность ФКЗ, обычные федеральные законы и иные правовые акты. В их числе законы о статусе судей, о прокуратуре в РФ, процессуальные кодексы, указы
Президента, регулирующие отдельные аспекты организации и функционирования судебной системы. М.б. выделены три блока вопросов конституционного регулирования судебной системы.

1. Конституционные принципы и нормы, определяющие взаимоотношения личности, гражданина России с судебной властью (ст. 46—54 Конституции).

2. Нормы, определяющие принципы организации судебной системы. Приоритетное значение в решении этого вопроса отводится ФКЗ «О судебной системе»,
Конституции — ст. 118, 124, п. «е» ст. 83 — закрепляет право Президента назначать лишь судей федеральных судов.

Единство судебной системы обеспечивается соблюдением всеми судами установленных федеральными законами правил судопроизводства, поскольку уголовно-процессуальное, гражданско-процессуальное и арбитражно- процессуальное законодательство отнесено к ведению федеральной власти — п.
«о» ст. 71 Конституции.

Специализация судов — ст. 118, 125, 126,127 Конституции. Необходимость такой специализации обусловлена прежде всего задачей обеспечить защиту самого разнообразного перечня прав граждан от многообразия видов посягательств на них, защиту прав других субъектов общественных отношений.
Без нее невозможны нормальные условия для высоко профессиональной деятельности судей, применяющих самые различные отрасли законодательства.

Конституционным принципом организаций судебной системы является сочетание профессиональных и непрофессиональных (общественных) начал в осуществлении судебной власти — ч. 2 ст. 47, ч. 4 ст. 123 Конституции.

3. Принципы функционирования и деятельности судебной системы. Большая часть принципов судопроизводства закреплена в процессуальных кодексах. В
Конституции — ст. 120, 121, 122, ст. 123, ст. 10 Конституции.

Впервые на конституционном уровне закреплен принцип состязательности и равноправия сторон в судопроизводстве. Реализация этого принципа во многом обеспечит преодоление еще недавно присущего судам обвинительного уклона, когда суд рассматривался только как орган борьбы с преступностью, а не демократический механизм справедливого разрешения уголовных дел.

50. Судебная система РФ.

Под судебной системой принято понимать совокупность судов, построенную в соответствии с их компетенцией и поставленными перед ними задачами и целями.

Суды в Российской Федерации подразделяются на два вида — суды федеральные и суды субъектов Российской Федерации.

По иерархическому признаку всю совокупность федеральных судов следовало бы сгруппировать в три подсистемы.

В одну входит Конституционный Суд РФ, в другую — Верховный Суд РФ и суды общей юрисдикции, а в третью — Высший Арбитражный Суд РФ и поднадзорные ему суды.

1. Наибольшее количество федеральных судов входит во второй из названных блоков. Они именуются судами общей юрисдикции, В их ведение передано рассмотрение подавляющего большинства дел, разрешаемых в судебном порядке.

Звеном судебной системы считаются суды, наделенные однородными полномочиями.

По этому признаку общие (гражданские) суды подразделяются на суды трех звеньев (уровней):

— основное звено — районные суды;

— среднее звено — верховные суды республик, краевые и областные суды, суды городов федерального значения, суды автономной области и автономных округов;

— высшее звено — Верховный Суд РФ.

Подобным образом подразделяются военные суды: — основное звено — суды армий, соединений, флотилий и гарнизонов;

— среднее звено — суды военных округов, флотов, видов и групп войск;

— высшее звено — Военная коллегия Верховного Суда РФ.

2. Арбитражные суды рассматривают споры, возникшие при разрешении экономических споров, возникших из гражданских, административных и иных правонарушений.

Подсистема арбитражных судов:

— основное звено — арбитражные суды субъектов РФ;

— среднее звено — федеральные арбитражные суды округов;

— высшее звено — Высший Арбитражный Суд РФ.

3. Конституционный суд РФ осуществляет контроль за соответствием новых законов Конституции РФ и дает разъяснения по ее положениям.

Суды субъектов РФ не образуют подобного рода подсистем, поскольку их конституционные (уставные) суды и учреждаемые там мировые судьи не образуют каких-то взаимосвязанных или взаимоподчиненных структур.

Помимо разделения судов на звенья судебной системы, определяющего их место в судебной иерархии, суды разделяются по их процессуальной компетенции на суды первой инстанции, суды второй (кассационной) инстанции и суды надзорной инстанции.

Суд первой инстанции в системе судов общей юрисдикции непосредственно исследует доказательства в судебном заседании, рассматривая гражданские и уголовные дела по существу, и именем государства выносит решение по гражданскому делу или приговор по уголовному делу. Суды первого звена судебной системы — суды только первой инстанции. В качестве суда первой инстанции в соответствии с процессуальным законом может выступать суд любого звена судебной системы.

Суд второй (кассационной) инстанции на основании жалоб заинтересованных лиц или кассационного протеста прокурора проверяет законность и обоснованность решений суда первой инстанции, не вступивших в законную силу, и вправе отменить их или в определенных пределах внести в них изменения.

Например, областной суд является судом второй инстанции по отношению к районному суду.

Суд надзорной инстанции по протестам управомоченных на то прокуроров или председателей судов (и их заместителей) проверяет законность и обоснованность вступивших в законную силу решений суда первой инстанции, а также решений суда кассационной инстанции или нижестоящей надзорной инстанции.

Суды второго звена судебной системы могут выступать в качестве судов первой, второй и надзорной инстанции.

51. Компетенция Конституционного, Верховного, Арбитражного Судов РФ.

Компетенция Высшего Арбитражного Суда РФ.

Как суда первой инстанции отнесены лишь две категории дел:

1. дела о признании недействительными (полностью или частично) ненормативных актов Президента РФ, Совета Федерации и Государственной Думы.

2. экономические споры между Российской Федерацией и ее субъектами, а также споры между субъектами Федерации.

Компетенция Верховного Суда РФ

Является судом первой инстанции по отнесенным к его подсудности гражданским и уголовным делам, а также иным делам. В числе последних, например, дела по жалобам кандидатов в депутаты ГД на решения ЦИК РФ об отказе в регистрации; по жалобам кандидатов в Президенты, которым отказано ЦИК РФ в регистрации; по жалобам на действия должностных лиц и органов федеральной законодательной и исполнительной власти, нарушающие права и свободы граждан.

Верховный Суд РФ дает разъяснения по вопросам судебной практики.

О компетенциях Конституционного Суда РФ смотри ст. 125 Конституции.

52. Статус Прокуратуры Российской федерации

Конституция РФ — ст. 129. В настоящее время ясность в этот вопрос внесена
ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О прокуратуре Российской
Федерации».

Место прокуратуры в системе государственно-правовых институтов вытекает из общей концепции механизма российского государства, содержащейся в
Конституции 1993 г., лежащих в ее основе принципов разделения властей, законности, федерализма.

В российских условиях прокуратура и выполняет функции одного из элементов системы «сдержек и противовесов». Она устанавливает и принимает меры к устранению любых нарушений законов, от кого бы они ни исходили.
Одновременно всей своей деятельностью прокуратура способствует взаимодействию разделенных властей, их согласованному. Прокуратура не может относиться к органам ни судебной, ни исполнительной власти. Органы же прокуратуры, действующие на территории субъектов РФ, являются федеральными органами — звеньями единой централизованной системы прокуратуры (ст. 129).

Актами прокурорского реагирования на нарушение закона являются протесты, представления и постановления прокурора.

53. Система органов Прокуратуры РФ.

Прокуратура РФ представляет собой единую федеральную централизованную систему прокурорских органов и учреждений, предназначенных для осуществления надзора за исполнением законов на территории РФ. Систему составляют:

* Генеральная прокуратура РФ,

* прокуратуры республик, краев, областей, городов Москвы и Санкт-
Петербурга, автономной области, автономных округов, городов и районов,

* военные,

* транспортные

* и иные специализированные прокуратуры.

Генеральная прокуратура РФ возглавляется Генеральным прокурором РФ. Он имеет первого заместителя и заместителей. ГП назначается на должность и освобождается от должности Советом Федерации по представлению Президента
РФ. Срок полномочий — пять лет.

В Генеральной прокуратуре образуется коллегия в составе Генерального прокурора РФ (председатель), его первого заместителя и заместителей (по должности), других прокурорских работников, назначаемых Генеральным прокурором РФ.

Прокуратуры субъектов Федерации, приравненные к ним военные и иные специализированные прокуратуры возглавляют соответствующие прокуроры, которые назначаются на должность Генеральным прокурором РФ сроком на пять лет, причем прокуроры субъектов Федерации по согласованию с органами государственной власти субъектов.

Основной функцией органов прокуратуры является осуществление от имени РФ надзора за исполнением действующих на ее территории законов.

Закон о прокуратуре выделяет в надзоре четыре направления:

* надзор за исполнением законов федеральными министерствами и ведомствами, представительными и исполнительными органами субъектов РФ, ОМС, органами военного управления, органами контроля, их должностными лицами;

* надзор за соблюдением прав и свобод человека и гражданина (теми же субъектами)

* надзор за исполнением законов органами, осуществляющими оперативно- розыскную деятельность дознание и предварительное следствие; администрацией органов и учреждений, исполняющих наказание и применяющих назначаемые судом меры принудительного характера, администрацией мест содержания задержанных и заключенных под стражу.

Еще ряд функций.

— уголовное преследование;

— участие прокуроров в рассмотрении дел судами;

— координация деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью.

58. Понятие местного самоуправления РФ. Его конституционный статус.

Местное самоуправление — это самостоятельная деятельность граждан (под свою ответственность и в соответствии с законодательством) по регулированию, управлению и решению непосредственно или через формируемые ими органы местного самоуправления значительной части вопросов местного значения в интересах населения данной территории, с учетом развития всего общества.

Источники – Конституция гл.8., Закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ».

Местное самоуправление представляет собой многостороннюю деятельность местного сообщества по решению стоящих перед ним задач на основе принципов самоорганизации, самофинансирования, самоответственности с целью улучшения качества жизни населения соответствующей территории.

Основной смысл формирования и деятельности МС заключается в том, что ОМС должны гораздо лучше решать задачи повышения уровня жизни жителей, нежели государственные органы и чиновники при централизованном управлении.

60. Виды и структура ОМС РФ.

Система органов местного управления — совокупность государственных органов, осуществляющих государственно-управленческую деятельность на местном уровне.

К ним относятся органы: юстиции, внутренних дел, финансовые, сельского хозяйства, архитектуры и строительства, по управлению государственным имуществом, по промышленности, по торговле, по земельным ресурсам и землеустройству, по транспорту и связи, по образованию, по здравоохранению, по культуре и другие.

Местные органы управления, которые представляют собой территориальные или отраслевые структурные подразделения МОВ, министерств и ведомств, не имеют

органов и формируются из профессионалов-специалистов по принципу назначаемости.

Орган управления может быть как самостоятельным юридическим лицом, так и просто структурным подразделением вышестоящего органа власти или управления.

Российский и мировой опыт предлагает большое многообразие организационных форм местного самоуправления. Выделим основные и наиболее распространенные: земства, местные советы народных депутатов, местная администрация (глава местного самоуправления), муниципальное (коммунальное) местное самоуправление (магистрат, бургомистр, мэр, ландрат и др.).

Территориальной основой местного самоуправления в соответствии с
Конституцией РФ (ст. 131) являются городские, сельские поселения и другие территории с учетом исторических и иных местных традиций.

Финансово-экономической основой МС являются: муниципальная собственность, финансовые ресурсы (местный бюджет и внебюджетные фонды).

61. Принципы и функции ОМС РФ.

Местное самоуправление осуществляется на следующих принципах:

— единство граждан данной территории как субъекта и объекта управления;

— сочетание институтов представительной и непосредственной демократии как главных способов осуществления самоуправленческих функций;

— сочетание государственных и общественных начал в осуществлении местного самоуправления;

— экономическая и финансовая самостоятельность территории, самофинансирование и самообеспечение;

— волеизъявление граждан через представительные и исполнительные
(администрация) органы власти, органы общественного самоуправления, местные референдумы, собрания (сходы) и иные формы непосредственной демократии;

— сочетание местных и государственных интересов, интересов личности и всего населения соответствующей территории;

— самостоятельность и независимость в пределах своей компетенции каждого уровня местного самоуправления;

— многовариантность организационных структур и механизмов самоуправления;

— сочетание в правовой основе местного самоуправления централизованного законодательного регулирования с большим объемом актов локального нормотворчества.

Реализация перечисленных принципов возможна лишь при четком определении основ местного самоуправления: территориальной и финансово-экономической.

Основных функций МС:

1. Осуществление нормотворческой и контрольной деятельности, обеспечение реализации федерального и местного законодательства на территории.

2. Владение, пользование и распоряжение муниципальной собственностью, местными финансами, формирование, утверждение и исполнение местного бюджета, установление местных налогов и сборов.

3. Обеспечение комплексного социально-экономического развития территории.

4. Обеспечение содержания и развития социальной и инженерно-коммунальной инфраструктуры территории, оказание полного комплекса услуг населению.

5. Охрана общественного порядка, обеспечение законности.

62. Организация и деятельность ОМС РФ.

В соответствии с Конституцией РФ и действующим законодательством граждане осуществляют местное самоуправление в форме прямого волеизъявления
(референдумы, выборы, собрания, сходы и др.) и через избираемые органы местного самоуправления.

Реализация функций местного самоуправления на территории осуществляется через организационную структуру, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их осуществление. Обязательным в структуре ОМС является наличие предварительного органа или должностного лица, избираемого непосредственно жителями. Этим органом или должностным лицом формируются исполнительные структуры (администрация), которые реализуют решения представительного органа.

Основным правовым документом ОМС является Устав (положение) о местном самоуправлении данной территории. В уставе указываются: границы и состав территории местного самоуправления, вопросы, относящиеся к ведению местного самоуправления, структура и порядок формирования органов местного самоуправления, полномочия выборных органов и должностных лиц, сроки полномочий, виды и порядок принятия нормативных актов, ответственность органов местного самоуправления, статус избираемых лиц (депутатов, советников и т. п.), экономическая и финансовая основа местного самоуправления и другие положения.

В системе МС России в соответствии со ст. 27 Закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» может быть образовано территориальное общественное самоуправление (комитеты, советы микрорайонов, улиц, кварталов, домов) для осуществления собственных инициатив.

органов и формируются из профессионалов-специалистов по принципу назначаемости.

63. Полномочия ОМС РФ.

Компетенция местных органов управления, как правило, охватывает следующие области: жилищно-коммунальное хозяйство, социальное обслуживание, образование, здравоохранение, торговля, общественное питание, служба быта, охрана общественного порядка и пожарная безопасность, санитарный контроль, землеустройство и строительство, охрана природы и другие.

См. ст. 132 Конституции РФ + Функции (ниже).

64. Гарантии МС РФ.

См. ст. 133 Конституции.

65. Политическая система РФ, ее основные элементы.

Политическая система – это осуществление политической власти с помощью специального механизма.

Политическая власть – это власть определенной группы людей над всем обществом, характеризуется использованием в случае неповиновения принудительных методов. В обществе ПВ осуществляется с помощью специальных приемов, способов, средств и форм – это политический режим.

Элементы политической системы:

1. Политические институты.

— государство,

— политические партии;

— общественные организации и объединения;

— религиозные объединения и церковь;

— средства массовой информации.

2. Политические нормы.

3. Политическое сознание.

4. Политическая культура.

5. Политические комуникации.

Политические нормы проявляются в ходе политического процесса. Политический процесс – это порядок функционирования системы и ее институтов. Он он регулируется как нормами права, так и различными др. писанными и неписанными неправовыми нормами. Часть регулируется правовыми нормами – это юридический процесс.

66. Международное сотрудничество в области защиты прав человека.

Конституция РФ включает все права и свободы, закрепленные в Международных актах:

1. Всеобщая Декларация прав человека 1948 г.

2. Международный пакт об экономических и культурных правах.

3. Международный пакт о гражданских и политических правах.

4. Факультативный протокол к Международному пакту о гражданских и политических правах.

При закреплении этих прав Конституция исходит из того, что они носят естественный и неотчуждаемый характер.

20 век создал условия, в которых встала необходимость международной защиты прав и свобод. После войны создается ООН (1946 г), — Комиссия для разработки в истории человечества Международного соглашения – Всеобщей
Декларации прав и свобод (1948 г).

Международная система защиты: Универсальные органы (ООН и ее спе. органы) и региональные органы. Региональные системы защиты: Европейская,
Межамериканская; Африканская.

Структура ООН: Генеральная Ассамблея, ЭКОСОС, Комиссия по правам человека,
Комиссия по положению женщин, Комиссия по предупреждению дискриминации национальных меньшинств, Совет Безопасности, Совет опеки, Международный суд.

68. Непосредственная и представительная демократия.

Непосредственная демократия — это форма непосредственного волеизъявления народа или каких-либо групп населения. Наиболее распространенной формой непосредственной демократии являются выборы.

Под выборами в КП обычно понимают участие граждан в осуществлении власти народа посредством выделения из своей среды путем голосования представителей для выполнения в государственных органах или органах местного самоуправления функций по осуществлению власти.

С помощью выборов формируются различные органы государственной власти — парламенты, президенты, главы администраций, судебные органы, а также органы местного самоуправления.

Важнейшей формой прямого народовластия является референдум — это всенародный опрос, в котором принимают участие все граждане государства, имеющие избирательные права. Он проводится по особо важным вопросам государственной либо общественной жизни.

В конституционном праве различают несколько видов референдума: а) императивный и консультативный; б) конституционный и законодательный; в) обязательный и факультативный; г) общегосударственный и местный.

При императивном референдуме волеизъявление народа выражается в принятии решения, имеющего важную юридическую силу и действующего на всей территории страны.

Консультативный референдум имеет целью выявление общественного мнения, которое учитывается органами государственной власти в процессе принятия какого-либо закона или иного важного решения.

Разделение референдума на конституционный и законодательный основано на правовою характере, принимаемых актов: конституции или закона.

Представительная демократия:

Принципы:

1) национальное (народное) представительство учреждается Основным законом страны;

2) нация (народ), являясь носителем суверенитета, уполномочивает парламент осуществлять от его имени законодательную власть (а не суверенитет);

3) для наиболее эффективного функционирования законодательной власти нация
(народ) избирает в парламент своих представителей — депутатов, сенаторов, представителей (парламентариев);

4) член парламента является представителем всей нации, а не только тех, кто его избрал, поэтому он не зависит от своих избирателей и не может быть ими отозван;

5) работа парламента характеризуется особыми организационными формами деятельности, а его решения имеют основополагающий характер.

Основной целью осуществления народовластия в России является создание такого механизма власти, который может обеспечить нормальное функционирование в соответствии с волей многонационального народа органов представительной демократии, а также непосредственное принятие самим народом решений по важнейшим вопросам жизни государства и общества. См. ст.3.

Реферат: Культура стародавнього сходу

Posted on 28.05.2018 by admin

Під Сходом розуміють суспільства, які мають лише неантичне культурне коріння. У старовину на Близькому Сході розквітли могутні цивілізації –
Єгипет, Шумер, Вавілон, Фінікія, Палестина. У соціально-політичному плані спільною відмітною рисою всіх цих цивілізацій була їх належність до східних деспотій, яким тією чи іншою мірою були властиві монополізація і централізація влади, її персоніфікація в особі деспота (царя, фараона), сакралізація (підлягання релігійним нормам) всього життя суспільства, наявність систем перманентного фізичного і психологічного терору, жорстокого пригнічення мас.

Величезну роль відігравала держава, яка відігравала собою своєрідну надбудову над безліччю селянських общин. Ця роль зводилась до здійснення іригації, престижного будівництва (піраміди, палаци і т. п.), контролю над всіма сторонами життя підданих, проведення зовнішньої воєнної експансії.
Цей регіон зробив значний внесок у культуру всього людства. Сказане, насамперед, стосується Стародавнього Єгипту.

Суттєвий фактор розвитку стародавньої єгипетської цивілізації – природні умови: величезний контраст між позбавленою життя пустелею і квітучим оазисом, яким країна зобов’язана Нілу. Не можна не зазначити дуже високої родючості грунтів у долині Нілу, де звичайно збирали по два врожаї на рік завдяки унікальному клімату та грунту. Проте такий достаток локалізувався лише в долині Нілу, яка дорівнює 3.5% території Єгипту, решта
– 96.5% — неродюча і безлюдна пустеля. На невеликому клаптику родючої землі сьогодні живе 99.5% населення. Приблизно таке ж співвідношення було і в часи фараонів. Природні умови (пустелі і Середземне море) певною мірою сприяли ізоляції країни. Ця природна ізольованість зумовили появу феномена етноцентризму: у давньоєгипетській мові слово “люди” означає тільки
“єгиптяни”.

Стародавній Єгипет – типова східна деспотія з тотальною владою держави, котра зливалася в суспільній свідомості з фараоном. Фараон – це живе божество, предмет загального поклоління. В давньоєгипетських текстах про деспота говорилось: “Це каратель, який дробить лоби, б’ється він невтомно, не милуючи нікого і винищуючи всіх до останку, загальний улюбленець, він сповнений чарівності, він викликає любов. Місто любить його більше, ніж себе, віддане йому більше, ніж своїм богам”. Навіть вимовляти його ім’я простим смертним заборонялося. Слід було говорити “великий дім”.

Час зоснування єгипетської держави (приблизно IV тис. до н. е.) ховається в сивіій давнині віків. Внаслідок міжусобних війн виникають два царства: Північне і Південне. Вони об’єднуються за фараона Менеса, який заснував першу династію. Всього в історії стародавнього Єгипту, за підрахунками жреця Менефона, було 30 династій.

На кінець додинастичної епохи формуються основні характерні для давньоєгипетської культури властивості: ієрогліфічне письмо, художній стиль, а також релігійні уявлення та культ мертвих.

За перших династій (Раннє царство) Єгипет перетворюється на централізовану ранньорабовласницьку східну деспотію з величезним державним апаратом. У таких умовах фараон був відокремлений від народу численими чиновниками. До нашого часу дійшло багато давньоєгипетських документів, які переконували молодих людей ставати переписувачами або державними службовцями, оскільки ця робота почесна, чиста і неважка.

У епоху Древнього царства (близько 2800-2250 рр. до н.е.) за царювання
Джосера його верховним сановником, геніальним архітектором, цілителем і мудрецем Інхотепом була споруджена перша піраміда.

За фараонів Хуфу (Хеопс), Хафра і Менкаура було здійснено будівництво найбільших пірамід. Висота піраміди Хеопса досягала 146 м, а довжина сторони основи – 230 м. На її спорудження використано 2 млн 300 тис. кам’яних блоків маса кожного з них – 15 т. причому точність підгонки блоків і сьогодні вражає уяву – між ними неможливо просунути лезо ножа.

За словами “батька історії” Геродота, Хеопс винний у тому, що Єгипет переживав великі біди. Перш за все він замкнув усі храми і заборонив єгиптянам приносити жертви, потім примусив їх працювати на нього. Вони носили брили з каменоломень, розташованих в Аравійському хребті. Після переправи каміння через річку його приймали інші єгиптяни і тягли до хребта, який називався Лівійським. Так працювали безперервно протягом кожних трьох місяців року сто тисяч чоловік. Народ протягом десяти років будував шлях, яким носили брили. Спорудження піраміди тривало 20 років.

На єпоху Середнього царства (близько 2050-1750 рр. до н.е.) припадає розквіт древньоєгипетської культури. При в’їзді в нову столицю – місто
Файнам – було збудовано величезну споруду з тисячою приміщень, хорів, галерей і коридорів. Греки називали її лабіринтом.

Після повстань (описаних у відомій пам’ятці стародавньої єгипетської літератури “Речення Іпусера”) і вторгнення кочевників-гіксосів, які встановили на століття свої династії, до влади прийшов фараон Яхмос. Його правлінням починається епоха Нового царства (близько 1580-1088 рр. до н.е.). Це був період найбільшої політичної і воєнної могутності
Стародавнього Єгипту. Водночас посилюється каста жерців, особливо в храмових комплексах Карнак і Луксер, присвячених головному богу Фів –
Амону.

Особливе місце в історії цієї цивілізації займає так звана
“давньоєгипетська реформація”, пов’язана з ім’ям фараона Аменхотепа IV
(Ехнатона), який, намагаючись звести весь політеістичний пантеон до культу єдиного бога, вступив у жорстоку боротьбу з жерцями, котрі противилися його нововведенням. Ехнатон переносить столицю з Фів в Ахетатон (сучасна Ель-
Амарна). Це місто відоме найцікавішим періодом в історії древньоєгипетського образотворчого мистецтва, який одержав назву ель- амарнського.

Розглядуваний у розвитку художньої культури Єгипту етап характеризується пильною увагою до внутрішнього світу людини, точним зображенням драматизму життєвих переживань, не схожим на статичні рельєфи попередніх царств. До наших днів дійшли зображення самого Ехнатона і його дружини Нефертіті, які справедливо вважаються шедеврами світового мистецтва.

Близько 1085 р. до н.е. Єгипет вступає в черговий етап своєї історії, в епоху Пізнього царства, яка тривала аж до завоювання країни Олександром
Македонським у 332 р. до н.е.

Єгиптяни створили числений пантеон богів. Найвідомішими були Осіріс
(бог, який помирав і воскрешався, символізуючи цикли Нілу), Ізіда, Гор,
Амон, Атон та інші. Існував культ тварин: лева, дикого бика, крокодила, кішки. Особливою пошаною користувався священий жук-скарабей. За віруваннями єгиптян, долею людей розпоряджаються боги. У кінці життя людину чекає перехід у загробне царство, але попередньо вона має постати перед Страшним судом, де боги тримають у руках свій сувій з записом добрих і злих справ людини, котрій надається право на самозахист. Одна з таких передсмертних виправдальних промов зберіглась. У ній єгиптянин заявляє, що він не ображав удов і сиріт, не крав, не лжесвідчив, не зводив наклепів, не підпилював гирі на базарі, не робив перешкод на шляху потоку, не опускав перо в чорнильницю з метою зробити зло ближньому. Він чистий, чистий, чистий.

Найвизначніші літературні пам’ятки Стародавнього Єгипту – це “Тексти пірамід”, “Тексти саркофагів”, “Книга мертвих”, “Пісня арфіста”, “Бесіда розчарованого зі своєю душею”, написані древньоєгипетською мовою, яка стала мертвою на початку нашої ери. На зміну цій мові прийшла коптська, котра проіснувала близько 17 віків, перш ніж теж стати мертвою. У наш час вона зберіглася лише в культовому вжитку єгипетських християн-монофізитів.

У 1799 р. у місті Розетта (Єгипет) під час експедиції Наполеона французький інженер Бушар знайшов “розетський камінь” з древньоєгипетськими письменами, які розшифрував його співвітчизник Франсуа Шампольон.

Єгиптяни залишили людству винайдений ними папірус, монументальну кам’яну архітектуру, піраміди (одне з небагатьох чудес світу, що збереглося до наших днів). Про піраміди єгипетське прислів’я стверджує: “Все у світі боїться часу, а час боїться пірамід”. Збереглися також скульптурний портрет, ідея художнього канону, викладена в тексті “Розпорядження для стінного живопису і канон пропорції”, математичні та астрономічні знання тощо.

На Схід від Єгипту в міжріччі Тигру і Євфрату виник ряд державних утворень: Шумер, Вавілон, Ассірія. Відомі такі шумерські міста-держави, як
Аккад, Шуруппак, Ур та інші. Багато джерел свідчить про неабиякі астрономічні й математичні досягнення шумерів. Проте найвагомішим їхнім внеском у скарбницю світової культури залишається “Сказання про
Гільгамеша”, епічного героя, який, борючись з численими ворогами і перемагаючи їх, пробуючи свої сили і переживаючи радість буття, вирішує
“прокляті питання” про сенс життя, призначення людини, сутність смерті.

Дещо пізніше на цій території виростає Вавілонське царство. Державний лад Вавилону відрізняється від древньоєгипетського меншим значенням жерців як апарату управління, зрошенням і сільським господарством у цілому. Тут не склалася кастова організація жерців. Значним впливом користувалися військові, а також царська придворна бюрократія.

Вавілон залишив цікаву юридичну пам’ятку “Закони царя Хамураппі”, в якій була зроблена спроба узагальнити досвід функціонування східної депотичної держави. Вавілонський політичний режим являв собою зразок теократії, єдності світської і релігійної влади, яка знаходилась у руках деспота. Викликають інтерес архітектурні ансамблі, рельєфи, скульптурні зображення Вавілону.

Ассірійська держава, яка відзначалася занадто (навіть для того часу) мілітаризованим характером, разом з тим залишила і ряд цікавих пам’яток культури, серед яких рельєфи, що відтворюють сцени полювання, скульптурні зібраження крилатих биків, архітектурні ансамблі, а також і одне з чудес світу, що дійшло до наших днів, – висячі сади Семіраміди. Ассірійським зображенням властивий крайній реалізм, що доходить інколи до натуралізму.

На північний захід від Межиріччя вузькою смужкою між Середземним морем і Ліванськими горами, між Сінаєм і Йорданом простяглася Палестина, маленька земля, яка зіграла велику роль у світовій історії та культурі. Географічне положення Палестини забезпечувало надзвичайну різноманітність культурних, економічних і політичних впливів, оскільки країну оточували Єгипет,
Фінікія, Ассірія, Хетське царство. Значний вплив на Палестину мала також
Кріто-Мікенська цивілізація.

Скотарські племена Палестини, семітські за походженням, дотримувалися норм іудоїзму, послідовно монотеїстичної релігії, котра так і не стала світовою внаслідок своєї етнічної замкненості. Це була і є типово національна релігія, що пов’язувала свою догматику з одним народом, обраним богом. Палестинська культура пережила значний вплив Стародавнього Єгипту внаслідок єгипетського полону, влади єгипетського фараона, звільнення від якої іудейському народу коштувало значних зусиль і жертв. Катострофічні наслідки мало ассірійське вторгнення, з яким пов’язана поява іудейської діаспори, а також перське панування. Згодом Палестина увійшла до складу елліністичної імперії Селевкідів, а пізніше стала римською провінцією –
Іудеєю.

Особливо драматично склалася історія Палестини під час римського панування. У III ст. до н.е. римський полководець Помпей захопив Сірію, а потім, скориставшись внутрішньою боротьбою в Іудеї, ввів туди війська і захопив Ієрусалим. У кінці I ст. до н.е. Іудеєю правив цар Ірод, який, прагнучи нав’язати своїй країні античну культуру, будував храми в грецькому і римському стилі, а також зводив багатоповерхові і багатоквартирні будинки
(інсули).

Після смерті Ірода в Іудеї спалахнули повстання. Намісник Риму в Сірії
Квінтелій Вар розгромив повстанців у Галілеї і на півдні Палестини, розіп’явши на хрестах 2000 чоловік. Ці події викликали в країні неоднозначні реакції, зокрема, виникли різні секти: саддукеїв, ортодоксів
Біблії, які водночас терпимо ставилися до римлян, фарисеїв, котрі визнавали воскресіння мертвих і загробне життя, зелотів, що вступали за активну боротьбу з римлянами. Приблизно в цей же період виникає і “Кумранська община ессеїв”. Її прибічники називали себе “ейвонім” (злиденні), “сини світу” і т. п. Їхнє вчення зводилося до дуалізму добра і зла, віри в боговибраність “синів світу”, кінець світу та прийдешнього месію.

На чолі общини стояв “учитель праведності”, котрий після смерті, як правило, канонізувався. Після другої світової війни знайдені письмові джерела про кумранітів – “Рукописи Мертвого моря”. Кумраніти були посередниками між ортодоксальним іудаїзмом і християнством. Саме в них ідея обраності цілого етносу вперше замінюється ідеєю обраності індивідуальності, де національний момент знімається.

Найбільша пам’ятка світового значення, шедевр культури древньої
Палестини – Біблія. Вона, як відомо, складається зі Старого Заповіту і
Нового Заповіту. Старий Заповіт складається з трьох великих циклів: Тора, або П’ятикнижжя – п’ять хронікально-законодавчих книг, нібито написаних
Мойсеєм; Пророки – розділ, до якого входять давні релігійно-міфологічні хроніки – Книга Ісуса Навина, Книга Суддів Ізраїлевих, Книги Самуїла і
Книги Царств, а також пророчі твори, які приписуються Ісаї, Ієремії,
Езекліїлю та ін., а також “малим пророкам”; Писання – зібрання текстів різних жанрів (гімни, збірники афоризмів, повчальні повісті, лірична поема
“Пісня пісень”, хронікальні тексти).

У цих книгах вражає внутрішня суперечливість, яка, однак, не порушує їх літературної цілісності: парадоксальна єдність релігійно-племінної виключеності та вселюдської широти. Наприклад у Книзі Ісуса Навина описується виключно етнічний Бог, а у пророка Амоса богам надані абсолютні, загальнолюдські риси. В одних текстах – войовничі заклики, а в інших, як в
Ісаї, вимога “перекувати мечі на орала”. Книга Ездри суворо засуджує міжнаціональні шлюби, а Книга Рут робить такий шлюб предметом вихваляння.
Основний зміст П’ятикнижжя – це релігійно-юридичні норми, які мають регулювати життя людини і народу.

У всіх міфологіях світу відбивається потреба у вищій санкції: виведення людських законів із вселенських. Необхідне Начало – Природне й Етнічне, саме тому і П’ятикнижжя відкривається двома сповідями: 1) Книга Буття
(Генезис); 2) Книга Виходу. На початку Книги Буття описують шість днів творіння. З водної пучини, над якою снувався морок, було створено небо і землю. Все твориться актом волі, що виражений у формулі “Так буде!”.

У Книзі Вихід говориться про богообраний народ. Вона починається з опису перебування одного з іудейських колін (родів) у Єгипті, з втечі
Мойсея на Сінай, де укладається договір з богом Яуве. Мойсей одержує десять заповідей. У книзі Вихід епос непомітно переходить у виклад заповідей, законів і уставів.

Не можна не звернути уваги на богоборчі мативи в Біблії, на книгу Йова, де відображений трагічний результат суперечки людини з Богом, на дуже цікавий текст Екклезіястова (Когелет), створений невідомим книжником, який жив у IV ст. до н.е. в Єрусалимі. Марність і безглуздість буття, абсурдність прагнень синів людських і напружений пошук Абсолюта – ось духовний зміст усього стилистично завершеного твору. Невідомий пророк прагне не світової гармонії, а світового смислу, тобто розуміння власне людського значення того, що відбувається. Нема миру тут, а є бентежна, стражденна душа людська.

На території індостанського субконтиненту уже в III тис. р. до н.е. існували ранньокласові суспільства, створені автохтонним (корінним) населенням. Найдавніші мешканці Індії, які заснували держави Мохеджо-Даро та Хараппа, належали до дравідійської гілки негроїдної раси. У середині II тис. до н.е. почалося вторгнення арійських народів, які належали до європейської раси. Вони розгромили дравідів, відтіснили їх на південь і створили свою власну державність. Індійська культура – це збірна назва, оскільки вона є синтезом арійських, дравідійських, мунда та інших культурних елементів.

Арійські племена принесли в Індію свою літературну мову – санскрит (у перекладі – упорядкована, доведена до досконалості). Крім того, вживалась і споріднена санкриту ведійська мова, на якій була написана “Рігведа”, а також мова палі (в буддійських текстах) і мова пракріті (звичайна, неупорядкована). Різними були й їхні соціокультурні функції: санскрит – це мова індуїстського богослужіння, ведійська – особливий діалект найдавніших релігійних гімнів, палі – обрали буддисти, пракріті – мова прихильників джайнізму і низьких прошарків населення. Загалом, ці мови були більш або менш поширеними, відіграючи передусім роль демаркаційної лінії між різними соціальними верствами людей.

Однією з найважливіших культурних пам’яток Індії, осереддям її древньої духовності виступає ведійська література. Це велике зібрання текстів у віршах і прозі, які включають гімни й урочисті вірші, легенди та тлумачення ритуалу, філософські діалоги та міркування.

Слово “веда” означає “знання”, найвищій священий гнозис. Спочатку шанувались три Веди: рігведа – гімни (час виникнення – близько 1000 років до н.е.). Її мова близька до мови “Зенд-Авести”, релігійного тексту давніх іранців; самаведа – урочисті вірші та пісні; яржурведа – жертовні висловлювання.

До них примикають брахмани – прозаїчні тексти теологічного змісту, що поясняють ритуал. З ним пов’язані араньяки і упанішади – філософські трактати у віршах і прозі, які містять роздуми про природу, бога, людину, їхні зв’язки і місце у світі.

Самхіти, брахмани, араньяки і упанішади створюють священий канон брахманізму подібно Біблії в євреїв чи Корану в мусульман. Гімни в брахманістському каноні присвячені численим богам: Агні (богу Вогню), Ваю
(богу Вітру), Сурья (богу Сонця), Індра (богу Грому).

IV і III ст. до н.е. справедливо вважають золотим віком Індії. У цей період виникає держава Магадха. Будується дуже красива (за словами грецького історика Мегасфена) столиця Паталіпутра. З’являється ряд видатних наукових творів, у тому числі й трактат з питань політики і економіки
“Артхашастра” – “Наука про вигоду”.

Створюється велика кількість чудових індуїстських храмових комплексів з унікальною у своїй виразності і техніці різьбярства індійською кам’яною скульптурою. Розвиваються поетичні і особливо філософські школи: веданта, локаята, вайшешика, йога. Конституються різні напрямки буддійської філософії, в тому числі дх’яна, яка в Китаї одержала назву “чань”, а в
Японії – “дзен”. Буддизм веде запеклу боротьбу з брахманізмом, але поступово втрачає свій вплив в Індії і його центри переміщуються в інші країни.

У 326 р. до н.е. на Індію напало військо Олександра Македонського, котрий підкорив ряд прикордонних індійських князівств. Проте вже через 20 років його політичний наступник Селевк був розгромлений одним із засновників імперії Маур’їв, царем Чандрагупою Маур’я. На прикордонних землях між Індією та еллінськими володіннями виникли грецько-бактерійське та грецько-індійське царства, через які греки справляли значний вплив на мистецтво, астрономію, медицину Індії.

З IV ст. до н.е. до IV ст. н.е. створюється перлина індійської культури
“Махабхарата” – “Велике сказання про нащадків Бхарати”, яке складається з
100 тис. двовіршів – шлок (це у вісім разів перевищує за розміром “Іліаду” разом з “Одиссеєю”). У вступі повідомляється, що створив поему мудрець
Аяса. У ній розповідається про боротьбу за владу між двома царськими родами
– коуравами і пандавами. Проте головний сюжет займає не більш як чверть всієї поеми, решта – моральні, політичні, філософські, соціальні роздуми.

Найскладніший з точки зору філософії розділ “Махабхарати” має назву
“Бхагавадіта” – “Божественна пісня”. Це духовне ядро епосу. Не менш значним твором є і “Рамаяна” – “Діяння Рами”, сюжет якої зводиться до викрадення прекрасної дружини царя Рами. Весь твір відзначається емоційністю, художньою витонченістю, специфічною архітектонікою, коли звичайний героїчний епос непомітно перетворюється на чисто літературний, “штучний” епос на зразок “Мартіна Ф’єро” Ернандеса в латиноамериканській літературній традиції, “Лузіард” Камоенса в португальській, “Лачплесіса” Пумпура в латинській і т. п. Подібна метаморфоза здійснюється за рахунок підкорення епічної дії умовній літературній трактовці.

Викликає повагу стародавність і самобутність давньоіндійської культури, її внутрішня різноманітність (етнічна та соціальна), що проявилося і в особливій соціокультурній ролі мов. Слід також пам’ятати про особливе значення кастової системи, її вплив на культурні процеси брахманізму, індуїзму та буддизму. Це дає змогу зрозуміти справжній зміст, смисл та історію формування багатьох східних культів, таких як дзен-буддизм, “місія
Рамакрішни” тощо. Об’єктивний науковий погляд на цю проблему знімає з неї ореол містичності, дешевої сенсаційності. Зрозуміло, що критичний аналіз цих культів не можна зводити до примітивного їх осудження, забезпечення наявності в них будь-якого позитивного змісту.

Стародавній Сход мав великий вплив на формування культур Стародавньої
Греції та Риму: відомий цілий ряд грецьких запозичень у єгиптян, шумерів, вавілонян, ассірійців, фінікійців тощо. Це і грецький алфавіт, який виник під прямим впливом Фінікії, і філософські знання Еллади на основі творчого засвоєння наукової спадщини єгиптян і вавілонян, і астрономічні навички, які йдуть від шумерів, і багато іншого.

На мою думку, культура Стародавнього Сходу мала великий вплив на культуру Європи, а також на всю світову культуру.

Література:

Бичко А.К. та ін.

“Теорія та історія світової та вітчизняної культури”. – К.: Либідь,
1992. – 392 с.

Реферат: Конкурентная разведка в области военно-технического сотрудничества

Posted on 28.05.2018 by admin

Конкурентная разведка в области военно-технического сотрудничества

В.И. Варламов, ФГУП «Рособоронэкспорт»

Одним из ключевых факторов, оказывающим существенное влияние на эффективность военно-технического сотрудничества (ВТС), является оптимальное использование сил и средств конкурентной разведки (КР) при сборе, обработке и использовании информации с целью укрепления геополитических и военно-стратегических позиций, а также извлечения прибыли.

Еще 500 лет до нашей эры китайский полководец Сунь Цзы писал: «То, что называют предвидением, не может быть получено ни от духов, ни от богов … ни посредством расчетов. Оно должно быть добыто от людей, знакомых с положением противника». Развитие науки и техники, инфокоммуникационных систем и технологий привело к совершенствованию средств реализации процессов сбора, обработки, хранения, анализа и использования разведывательной информации.

В современных условиях в бизнесе существенное значение приобретает анализ возможных ситуаций, определение их тенденций, оценка возможных рисков при принятии решений. Уже недостаточно владеть информацией в виде маркетинговых исследований или бизнес-справок о предприятиях потенциальных партнеров и конкурентов. Необходимо правильно ответить на следующие вопросы: кто или что является причиной возникновения событий; где и когда, почему и как они произошли; в чьих интересах произошли эти события; откуда исходит или может исходить угроза и как ее избежать или уменьшить? Важность решения этих задач стала причиной возникновения конкурентной разведки — важнейшего инструмента информационно-аналитической поддержки принятия решений.

В ряде источников под конкурентной разведкой понимают сбор и обработку информации легальными и этичными способами, при выполнении которых явления и тенденции рассматриваются через призму конкуренции и конкурентной борьбы. Необходимо подчеркнуть, что конкурентная разведка — это не промышленный шпионаж, так как действует она в рамках существующих законов. Для КР важнейшим условием является соблюдение этических норм и принципов деятельности исключительно в рамках международных, федеральных и местных законов. Использование новых инфокоммуникационных систем и технологий, открытых информационных ресурсов позволяет принимать правильные решения. По оценке экспертов, из 500 крупнейших компаний США 90% осуществляют ведение конкурентной разведки в интересах получения существенных преимуществ и захвата лидерства в отрасли.

Переход на рыночные отношения привел к активизации КР. Как грибы после дождя стали расти фирмы по оказанию услуг сбора и обработки информации. Обоснованно повысились требования к контролю за соблюдением правил защиты конфиденциальной и другой, охраняемой законом тайны. Процесс интеграции России в мировое сообщество привел к активизации разведки иностранных государств. Особый интерес спецслужбы иностранных государств проявляют к ведущим предприятиям и холдингам оборонно-промышленного комплекса (ОПК).

Методы и средства разведслужб все в большем масштабе используют и совершенствуют российские организации и предприятия в условиях жесткой конкурентной борьбы. Все в большей степени преступные группировки активизируют свои действия по сбору информации о рынках сбыта, поставщиках, их партнерах и конкурентах, данные о конкретных контрактах, финансовом состоянии предприятий, с целью передела своего влияния на бизнес.

В последние годы за рубежом наблюдается существенный спрос на бизнес-разведку (business intelligence), эквивалентным термином которой является конкурентная разведка (competitive intelligence). Общество Профессионалов Конкурентной Разведки уже насчитывает около 6000 членов и имеет 36 местных отделений; выходят специальные издания, например. Business Intelligence Report; опубликован ряд книг. Одна из них. The Art and Science of Business Intelligence Analysis. Advances in Applied Business Strategy Series, Supplement 2, 1996. — JAI Press, Greenwich, Conn., USA, (ASBIA). Службы КР сформированы на многих предприятиях и их функции являются базовыми для современного менеджмента.

Основными целями создания службы КР являются:

• управление рисками бизнеса;

• раннее выявление угроз, уязвимостей, возможностей и иных факторов влияния на успех бизнеса;

• обеспечение конкурентных преимуществ за счет своевременного принятия нестандартных решений.

Главной задачей конкурентной разведки является поддержка оптимальных решений менеджеров высшего уровня управления (МВУУ).

К числу основных задач конкурентной разведки относят (ASBIA, pp. 27-51):

• поиск путей развития, позволяющих предприятию получить существенные конкурентные преимущества;

• разработка новых подходов к ведению бизнеса, открывающих предприятию пути к захвату лидерства в отрасли;

• своевременное раскрытие планов конкурентов по достижению конкурентного преимущества, захвата лидерства или совершению других потенциально опасных для предприятия действий;

• сбор, оценка и накопление информации на регулярной основе в соответствии с тематикой, согласованным с руководством предприятия;

• мониторинг текущей информации, ее анализ и подготовка документов для руководства;

• создание базы данных для решения стратегических и тактических задач службы КР и предприятия в целом;

• своевременное информирование руководителей и персонала предприятия о критически важных событиях;

• управление отношениями с клиентами;

• обеспечение разграничения доступа к базе данных предприятия персонала и клиентов;

• оперативный анализ информации и извлечение из нее новых знаний.

Важными условиями эффективного управления предприятием являются (ASBIA, pp. 111-119):

• четкая организация КР в современных условиях;

• понимание МВУУ ее места и роли;

• высокий уровень доверия между МВУУ и службой КР;

• правильное определение места КР в структуре предприятия, оптимальный подбор исходных информационных источников;

• оптимальные формы обработки исходных материалов и представления МВУУ результатов работы КР.

По оценке ведущих экспертов по КР, до 90-99,9 % сведений, используемых для КР, получают легальным образом из открытых источников. Более 80% оперативной и стратегической информации, необходимой для профессиональной деятельности предприятия, может быть получено через Интернет.

Организация службы КР осуществляется в несколько этапов. На первом этапе проводится проверка целесообразности ее организации путем поиска ответов на следующие вопросы:

1. Какой информации не хватает для принятия конкретных решений?

2. Кто, где и каким образом будет собирать необходимую информацию? Как и где ее хранить, анализировать и в каком виде представлять руководству предприятия полученные результаты?

3. В каком соотношении находятся затраты на получение необходимой информации и выигрыш от ее использования?

4. Есть ли ресурсы для покрытия необходимых затрат?

5. Есть ли другие способы использования этих ресурсов, приносящие большую выгоду предприятию?

6. Готовы ли МВУУ к восприятию информации, изменяющей предыдущие представления и доказывающей ошибочность принятых ранее решений?

На втором этапе проводится подбор менеджера службы КР, который должен отвечать следующим основным требованиям:

• пригодность к аналитической работе, заключающаяся в наличии потребности к установлению истины путем поиска и обработки доступной информации;

• повышенная устойчивость к критике и другим формам давления;

• отсутствие карьеризма даже в самом лучшем смысле этого слова;

• личная преданность руководителю предприятия;

• высокий профессионализм, внутренняя культура, физическое здоровье и умение молчать;

• финансовая независимость, отсутствие связей с криминальными группировками;

• умение работать как с собственным коллективом, так и представителями других подразделений предприятия и внешних организаций;

• смелость и независимость, позволяющие не бояться докладывать руководителю предприятия любые негативные сведения, связанные как с работой, так и с его личными качествами;

• высокая устойчивость к неудачам и др.

На третьем этапе определяется положения службы КР в структуре предприятия. При этом целесообразен вариант подчинения менеджера службы КР непосредственно первому лицу предприятия.

На четвертом этапе осуществляется утверждение представленных менеджером службы КР перечня основных целей, задач и функций службы, ее структуры и бюджета, принципов взаимодействия с другими подразделениями предприятия и внешними организациями.

Служба КР выполняет свои основные функции сбора исходных данных, их систематизации, хранения и аналитической обработки для выполнения своей главной задачи — аналитического обеспечения решений, принимаемых МВУУ.

Часть исходных данных поступает в службу КР от других подразделений. Служба КР не только использует эти данные в своей работе, но и снабжает ими те подразделения, для которых они могут быть полезны. Благодаря тому, что эти данные вводятся также в базу данных, которую формирует служба КР, они могут направляться в подразделения именно тогда, когда они им нужны. При отборе открытых источников информации используют также критерии, как информационная ценность документов и их доступность. Информационная ценность документа определяется тем влиянием, которое может оказать содержащаяся в нем информация на принятие решения МВУУ. Следующими аспектами информационной ценности являются новизна, своевременность, достоверность, точность, полнота, и актуальность содержания и доступность документа.

Информационной базой для работы КР служат открытые источники, в первую очередь средства массовой информации и агентства деловой информации, материалы специализированных выставок, конференций, личные контакты, наблюдения и др.

При ведении КР используют следующие основные источники информации:

• опубликованные документы открытого доступа (книги, журналы, газеты, фирменные и рекламные издания и т.п.) и электронные документы;

• сведения из неопубликованных (конфиденциальных) документов, уже имеющихся на предприятии, и данные, которыми располагают ее сотрудники (например, результаты маркетинговых исследований; информация, полученная на выставках или конференциях и т.д.);

• сведения, поступающие от внешних «агентов», например лиц, работающих в научных и других организациях, в органах управления и т.д., а также то, что получено с помощью иных методов и средств.

Для более глубокого и всестороннего анализа конкурентной среды обычно требуется взаимодействие со специализированными консалтинговыми фирмами, работающими в области КР. К ним относятся «Специальная информационная служба»(СИнС), Lions, «Аргус-информ», «РИП-М» и др. Правовую информацию получают в БД «Гарант», «Консультант-плюс» и др.

Важным источником информации являются онлайновые базы данных (БД), которые разделяют на три группы:

• информационные системы, реализованные в виде Интернет-сервера (например, информационная служба Business Intelligence and Data Warehouse http://data.psgroup.com, специально ориентирована на потребности КР);

• онлайновые системы для массового потребителя (consumer online market);

• профессиональные базы данных.

Например, только в LEXIS-NEXIS имеется более 300 БД о компаниях. Система LEXIS(r)-NEXIS(r) предлагает несколько информационных продуктов, таких, например, как Tracker, InfoTailor(tm), ReQuester специально ориентированных для нужд ЮР (http://www.lexis-nexis.com/esp). Наиболее крупная БД этого типа. Dun & Bradstreet, содержит сведения о 46 миллионов компаний из 135 стран. В БД Investext вводятся материалы о деятельности компаний, обзоры экономической жизни различных регионов и 53 отраслей промышленности. БД Predicasts Overview of Market and Technology содержит полные тексты или рефераты статей из более 1500 изданий, профессиональных обзоров, экономических журналов и газет, информационных бюллетеней, аудиторских отчетов, обзоров рынков и отраслей индустрии, пресс-релизов. Профессиональные системы обладают значительно более мощным и разнообразным поисковым аппаратом, чем системы других групп (например, известные пользователям Internet системы Alta Vista, Yahoo, Web Crawler, Yandex, Aport, Rambler и др). Важным источником финансовой информации служат WWW-сайты агентств финансовых новостей. Например, CBS MarketWatch (www.marketwatch..com) и сайты новостей техники CNET (www.news.com/investor) содержат информацию об акциях высокотехнологичных компаний.

При ведении КР в области ВТС выделяют три уровня:

• общие тенденции, характеризующие развитие отечественной и мировой экономики (в тех странах, где имеются интересы субъектов ВТС), правового поля, условия ведения ВТС;

• состояние, особенности и перспективы развития основных рынков, на которых позиционируется как сам субъект ВТС, так и его партнеры (фактические и потенциальные);

• основные конкуренты: история бизнеса, топ-менеджмент, предпочитаемые методы завоевания рынков, умение использовать методы и средства информационных, маркетинговых, инвестиционных и других войн, новые инфо-коммуникационные системы и технологии, а также возможности, возникающие в связи с изменением законодательства и других факторов.

Следует подчеркнуть, что имидж предприятия и ее руководителя — главная цель информационных компаний и войн, развязанных в последние годы в средствах массовой информации. Служба КР, имея модель угроз в отношении руководителей и предприятия в целом (политических, экономических, информационных, имиджевых и т.д.) и варианты проанализированных ситуаций для предотвращения или уменьшения последствий этих угроз, вполне в состоянии защитить имидж предприятия и руководителя.

Основные методы информационно-аналитической работы, применяемые в КР, сводятся к следующим:

• программно-целевой;

• методы сбора информации в зависимости от важности и специфики решаемых аналитических задач, а также от имеющихся в распоряжении КР ресурсов, разделяют на непрерывные (в режиме мониторинга), пакетные (по нескольким направлениям) фокусные (по одному направлению);

• методы анализа и синтеза (на основе систематизации исходных данных по различным признакам и комплексного анализа интеллектуального потенциала фирм с применением патентных источников, научных публикаций, материалов научно-технических отчетов и т.п.);

• методы математической статистики и эконометрии (анализ временных рядов, факторный, корреляционый, регрессионый анализ и т.д.);

• метод применения математических моделей;

• метод сценариев;

• метод «обратного прогнозирования» (ASBIA, pp. 181-198), в рамках которого на первом этапе формулируются различные варианты будущего, а затем для каждого такого варианта разрабатываются возможные сценарии, направленные от будущего к настоящему, т.е. сначала определяется заключительный шаг, который приводит к желаемому будущему.

Поступающие от КР к МВУУ материалы должны нести своевременную, достоверную, новую, точную, полную и актуальную информацию, способствующую принятию важных управляющих решений. Эта информация должна быть представлена в максимально концентрированной форме. Аналитический документ, благодаря логичности, ясности и информационной насыщенности, как правило, включает следующие основные компоненты:

• ясную формулировку цели, ради которой он написан;

• изложение результатов анализа и синтеза информации;

• возможные действия со стороны федеральных органов законодательной, исполнительной и судебной власти, предприятия, партнеров, конкурентов и их вероятные последствия;

• оценка надежности сделанных выводов и рекомендаций, а также возможных последствий их ограниченной надежности и достоверности.

В цикл работы службы КР обычно включают:

• постановку конкретной задачи и ее отражение в классификаторе предприятия;

• оценку качества источников информации и инфокоммуникационных каналов ее получения;

• опрос экспертов, компетентных в изучаемой области, документирование их мнений;

• сбор и определение качества электронных документов, полученных из всех доступных ресурсов: внешних источников, через Интернет, от сотрудников;

• сбор и определение качества опубликованной в бумажном виде информации;

• сбор всей внутренней информации, доступной в электронной форме, включая переписку, претензии и пр.;

• документирование результатов работы;

• потоковую классификацию всей входящей информации в базу данных предприятия и информирование персонала о критических событиях.

К основным сферам интересов КР обычно относят:

1. Конкурентов. Наблюдение за конкурентами, кредиторами, заемщиками, контрагентами предприятия, выявление структуры предложения, оценка материального, финансового, кадрового, технологического и другого потенциала конкурентов и выявление их ведущих специалистов.

2. Политику. Выявление групп давления и отдельных лоббистов, их использование для продвижения благоприятных для предприятия политических решений.

3. Государство. Использование органов власти для пресечения противоправной деятельности конкурентов, инициация проверок и судебных расследований.

4. Криминал. Мониторинг правомочности действий интересующих предприятию юридических и физических лиц, прогнозирование и профилактика правонарушений в сфере деятельности предприятия, сбор доказательств для судебного преследования и иного противодействия, управление рисками бизнеса.

5. Право. Мониторинг законодательства в области интересов предприятия, профилактика и предупреждение неправомерных действий персонала, юридических и физических лиц на внешнем контуре деятельности предприятия.

6. Потребителей и корпоративных клиентов. Учет и анализ претензий, предпочтений и предложений; персонификация и улучшение качества обслуживания, назначения и перемещения руководителей, контакты с конкурентами.

7. Заказы. Наблюдение за объявлениями конкурсов, тендеров, подрядных торгов, распределением бюджетных и иных крупных заказов, выявление потенциальных заказчиков и инвесторов, изучение технологических и иных преимуществ победителей конкурсов.

8. Маркетинг. Сбор информации о крупных сделках, изменении цен, спроса и предложения, появлении конкурирующих продуктов и услуг.

9. Финансы. Мониторинг предложений кредитных организаций, грантодателей, благотворительных фондов, спонсоров, органов власти.

10. Нематериальные активы. Выявление и сбор доказательств для судебного преследования субъектов, незаконно использующих объекты интеллектуальной собственности предприятия.

11. Патенты. Мониторинг данных для оспаривания мешающих бизнесу охранных документов.

12. Связи с общественностью. Социологический мониторинг публикаций и высказываний о деятельности предприятия, определение реакции на распространяемые предприятием материалы, обнародование информации об успехах предприятия и провалах конкурентов, создание информационных поводов для прессы.

13. Технологии. Мониторинг научно-технической информации, технологических новинок и патентов в области интересов предприятия.

14. Безопасность. Контроль утечки конфиденциальной и иной охраняемой законом информации предприятия.

15. Кадры. Слежение за действиями нужных или опасных для предприятия специалистов (руководители и менеджеры конкурирующих организаций, собственный персонал, политики, ученые и иные носители секретов), оценка направлений ротации кадров, изучение мотивов увольнений, выявление потенциальных агентов предприятия.

16. Подразделения. Слежение за работой филиалов, представительств, дочерних фирм.

17. Средства сбора и анализа информации. Выявление и испытание средств и методов слежения, обработки и анализа информации.

18. Источники информации. Мониторинг появления и контроль качества ресурсов Интернета — источников нужных для предприятия сведений.

19. Иные данные. Сбор материалов по всем иным значимым для предприятия проблемам (прочие риски профессиональной деятельности и управления).

20. Обратную связь. Мониторинг изменения области интереса предприятия, развитие классификатора предприятия, уточнение профиля слежения, экспертиза качества поставленной информации.

Таким образом, КР осуществляет аналитическое обеспечение важных управляющих решений, которые принимают менеджеры высшего уровня управления в области ВТС. Высокая эффективность службы КР может быть обеспечена только в условиях высокого доверия к ней со стороны руководства предприятия. Главное направление развития КР — широкое использование электронных баз данных.

Список литературы

1. Баяндин Н. Конкурентная разведка. Анализ — делу венец // Банковское дело в Москве, 2000, № 9.

2. Баяндин Н. Конкурентная разведка и новые информационные технологии // Банковское дело в Москве, 2000, № 7.

3. Баяндин Н. Конкурентная разведка: строго в рамках закона // Банковское дело в Москве, 2000, .№ 6.

4. Баяндин Н. Служба конкурентной разведки в банке // Банковское дело в Москве, 2000, №11.

5. Баяндин Н. Технологии безопасности бизнеса. М., 2002 г.

6. Громова Ю. Тайное оружие конкурентной борьбы // Секрет фирмы. Тематические страницы журнала Коммерсантъ Деньги, X 42 (346), 24.10.2001г.

7. Доронин А.И. Бизнес-разведка. — М.: Издательство «Ось-89», 2002. — 288 с.

8. Доронин А. Основы экономической разведки и контрразведки. Тула, 2000 г.

9. Доронин А. Разведывательное и контрразведывательное обеспечение финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Тула, 2000 г.

10. Дудихин В.В., Дудихина О-В. Конкурентная разведка в Internet. — М.: ДМК-Пресс, 2002г., 192 с.

11. Зубик В., Зубик Д. и др. Экономическая безопасность предприятия. Минск, 1998 г.

12. Конкурентная разведка и промышленный шпионаж: этика использования методов и средств. Материалы круглого стола, Москва, 26.09.2001. Стенограмма // Бизнес-разведка и информационный менеджмент, 2001, X 3. Часть I, II, III.

13. Кузнецов С. Компьютерная конкурентная разведка // PCWeek, 20.11.2001.

14. Панина Е. Особенности конкурентной разведки в России // Финансовая Россия, № 8(271), 7-13.03.2002.

15. Подготовка кадров для конкурентной разведки. Материалы круглого стола, состоявшегося в рамках УП-го форума «Технологии безопасности». Москва, 5.02.2002. Стенограмма // Бизнес-разведка и информационный менеджмент, 2002, № 2. Часть I, II.

16. Р-Система: Введение в экономический шпионаж. М.: Huntec publisher, 1996 г.

17. Сляднева Н. Проблемы подготовки специалистов в области информационной и экономической безопасности // Факт, 1997, X 5.

18. Шаваев А.Г. Безопасность корпораций. М., 1998 г.

19. Шаваев А.Г. Система борьбы с экономической разведкой. — М.: Издательский дом «Правовое просвещение», 2000. — 240 с.

20. Шаповалов П. Коммерческий технический шпионаж и пути его нейтрализации. М.: Щит, 1999 г.

21. Шпагина М. Иллюзия безопасности // Эксперт, 2002, № 16 (323), 22.04.2002 г.

22. Cahaner L. Competitive Intelligence. Simon&Schuster, NY, 1996 г.

Интернет – ресурсы

1. http://www.academyci.com/ — сайт академии бизнес-разведки Fuld-Gilad-Hemng Academy of Competitive Intelligence (Кембридж, штат Массачусетс, США);

2. http://www.agentiira.ru/ — сайт о спецслужбах России и мира;

3. http://www.bdi.spb.ru/ — журнал «Безопасность. Достоверность. Информация» (СПб.);

4. http://cic.simmons.edu/ — сайт центра подготовки специалистов по конкурентной разведке в Бостоне (Competitive Intelligence Center at Simmons College in Boston);

5. http://www.confident.ru/ — журнал о защите информации «Конфидент»;

6. http://dudildiin.narod.ruA.htm — библиография по конкурентной разведке;

7. http://www.fact.ru/ — журнал «Факт»;

8. http://fai.rsuh.ru/ — сайт факультета защиты информации РГГУ;

9. http://www.mpei.ac.ru/ibb/right2.htm — страничка Института безопасности бизнеса МЭИ (ТУ);

10. http://www.oxpaha.ru/ — интернет-газета по безопасности;

11. http://www.ris.ru/ — сайт 000 «Русское информационное пространство-М» (на сайте размещены выпуски журнала «Бизнес-разведка и информационный менеджмент»);

12. http://www.scip.org/ — сайт Организации профессионалов конкурентной разведки (Society of Competitive Intelligence Professionals, SCIP);

13. http://www.sec.ru/ — информационный сервер по безопасности;

14. http://www.secur.ru/—информационный сервер по безопасности;

15. http://www.securityclub.ru/ — «Виртуальный клуб безопасности»;

16. http://www.securityclub.ru/bisec — журнал «Бизнес и безопасность в России»;

17. http://www.securityworld.ru/ — ИД «Мир безопасности»;

18. http://www.sms.ru/ — ЗАО «Специальная информационная служба» (СИнС).

19. http://www.siliconvalley.com

20. http://www.oclc.org

21. http://www.mtegrum.ru

22. http://www.serendip.narod.ru

23. http://www.fuld.com

24. http://koi.subscribe.ru

25. http://www.nw-innovations.ru

26. http://www.sbcmfo.ru

Шпаргалка: Понятие, структура финансовой политики и ее роль в экономике

Posted on 28.05.2018 by admin

1. Сущность, функции и роль финансов в рыночной экономике.

Финансы – представлют собой эконом-е отношения связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов ден-х ср-в в целях выполнения задач и функций гос-ва и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Централизованные финансы – Экономич-е денежные отношения связанные с формиров-м и использов-м денеж-х средств, которые собираются в гос-й бюджетной системе и правит-х внебюдж-х фондах. Децентрализованные финансы – денежные отношения, которые осуществляют кругооборот денеж-х средств. Ф. – как экономическая категория это то что финансы всегда имеют денежную форму выражения, т.е. денежный хар-р экономич-х отношений это первый признак финансов. Деньги яв-ся обязательным условием существования финансов. Но деньги это всегда общий эквивалент с помощью которого измеряются затраты труда производителей, а финансы это экономич-е отношения распределения и перераспределения внутреннего валового продукта и национального дохода. Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем образования денеж-х д-в и фондов обеспечить не только потребности гос-ва и п/п но и обеспечить контроль за использованием ден-х ср-в. Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании — за счет кого гос-во получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти ср-ва. Сущность ф. проявляется в их функциях.

1) Распределительная фун-ция – распределение и перераспределение ВВП Она проявляется в создании основ-х или первичных д-в. Основные д-ды формируются при распределении национального д-да среди участников материального произ-ва. К ним относятся з/пл, д-ды самих п/п в сфере материального произ-ва. Первичные д-ды не образуют денеж-х фондов достаточных для развития народного хоз-ва. обеспечения обороноспособности страны, для развития науки и для удовлетворения мат-х и культурных потреб-й общества, поэтому необходимо распред-е и перераспред-е национального д-да, которое связано: 1) с межотраслевым и территориальным перераспределением в интересах наиболее эффек-го и национального использования д-в и накопления п/п. 2) наличием, наряду с произ-й сферой непроиз-й сферы, в которой НД не создается (просвящение, здравоохранение, наука, культура, спорт) 3) связано с перераспредел.д-в между различными соц-ми группами населения. В результате перераспред-я д-в образуется вторичные или производственные д-ды к ним относ-ся д-ды в непроиз-й сфере. Вторичные д-ды служат для формирования конечных пропорций использования национального д-да.

2) Контрольная функция проявляется в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Финансовый контроль направлен на обеспечение динамического развития общественного и частного произ-ва, ускорению НТП, улучшению качества работ во всех звеньях народного хоз-ва.

Финансовая политика – это совокупность гос-х мероприятий, направленных на мобилизацию фин-х ресурсов, их распределение и перераспределение и использование для выполнения гос-м его функций. ФП включает в себя: 1) бюджетную политику, кот-я определ-ся конституцией РФ, бюджетным кодексом, и сводом других законов; 2) налоговая политика. Налоги не должны отнимать главную цель труда – труд должен приносить доход. 3) Денежная политика. Составными ее частями яв-ся эмиссионная политика и стабильность национальной валюты. ЭП должна определять необходимое кол-во денег в обороте, также увеличение д-в бюджета. 4) Кредитная политика обеспечивает функционирование внутри хоз-х расчетов и ссудного кап-ла. 5) Ценовая политика гос-ва заключ-ся в корректировке цен и тарифов на монопольные товары и услуги. 6) Таможенная политика – ограничивает или расширяет доступ на внутренний рынок страны импортных товаров по средством снижения или повышения ставок на ввозимые товары.

Главная задача фин.политики состоит в обеспечении соответствующими фин-ми ресурсамив реализации той или иной гос-й программы экономич-го и соц-го развития страны.

2. Государственный кредит: понятие, функции, виды и роль в рыночной экономике

Государственный кредит – это совокупность экономических отношений между гос-м и юр. и физ. лицами при которых гос-во выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта. Если гос-во берет ср-ва юр. и физ.лиц в долг на возвратной основе, то оно яв-ся заемщиком. Если гос-во предоставляет ср-ва, то оно яв-ся крелитором. Когда гос-во берет на себя ответственность за погашение других обязательств взятых юр. и физ. лицами, то оно яв-ся гарантом. Как эканомическая категория гос.кредит нах-ся на стыке двух ден-х отношений финансов и кредита. Одно из звеньев финансовой системы гос.кредит обеспечивает формирование и использование централизованных ден-х фондов гос-ва. Основную массу ден-х ресурсов гос-во получает в виде налогов. В условиях когда гос-х д-в недостаточно гос-во вынуждено привлекать для своих р-в ср-ва из других источников. В основном госкредит реализуется через выпуск гос–х ценных бумаг, предоставление гос–х займов. Основной признак этой формы кредита — непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. В зависимости от источника получения предоставленные кредиты бывают внутренние (от резидента) и внешние (от нерезидента).

Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование: 1) конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера; 2) коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

Функции гос.кредита: 1) Распределительная – ч/з эту функцию осуществляется привлечение дополнительных ср-в гос-м на условиях срочности, возвратности, платности для формирования гос-м его расходов. Выпуск новых займов для погашения задол-ти по ранее выпущенным и размещенным займам наз-ся рефинансированием гос-го долга. 2) Регулирующая. Гос-во регулирует денежное обращение размещая займы среди различ-х групп инвесторов. Привлекая в займы ср-ва физ.лиц гос-во уменьшает их платежеспос-й спрос. Если с помощью этих займов гос-во профинансирует какието производственные объекты, то произойдет уменьшение наличных денег в обращении, а если гос-во будет финансировать оплату труда раб-в бюджетной сферы, то кол-во наличных денег в обращении не изменится. 3) Контольная. Контролю подлежит: целевое использование ср-в, сроки их возврата и своевременности уплаты % по ним. Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средств, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

На рынке реализуются в основном следующие формы кредита: коммерческий; банковский; потребительский; ипотечный; государственный; международный. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента, сферой функционирования и т. д.

3. Организация и функционирование системы социального страхования и рынка страховых услуг

В целях обеспечения гарантиями в системе социального страхования и контроля, за правильным использованием ср-в социального страхования создан федеральный фонд социального страхования. ФСС должен способствовать материальному обеспечению лиц временно неучаствующим в трудовом процессе. Основными задачами Фонда яв-ся: 1) обеспечение гарантированных гос-м пособий по временной нетрудостособности, беременности и родам, при рождении ребенка, соц.пособий на погребение, санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;

2) участие в разработке и реализации гос-х программ, охраны здоровья работников, мер по совершенствованию соц.страхования;

3) осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда. Ср-ва Фонда образуются в основном за счет: страховых взносов работодателей (п/п, организации, учреждения и иные хоз-е субъекты независимо от форм собствен-ти. Тариф страховых взносов до 2005г. был 4%, с 2005г. – 3,2% от начисленных д-в по всем основаниям не зависимо от источника финансирования (исключение – договора гражданско-правового хар-ра) В расходах ФСС основной удельный вес приходится на выплату б/л. С 2005г изменена оплата б/л (3 дня оплачивает работодатель из своих ср-в). Так же ср-ва направляются на: оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, частичную оплату путевок в детские загородные оздоровит.лагеря и т.д.

Имеются существенные особенности формирования части ср-в ФСС, предназначенной для обеспечения пострадавших в результате несчастного случая на произ-ве и профессионал. Заболеваний. Взносы на обязат.соц.страх.от несчастных случаев на производстве не включается в состав ЕСН и уплачивается в соответствии с ФЗ от 24/07/1998г. «Об обязательном соц.страх. от несчастных случаев на произ-ве и профессион-х заболеваниях» Тарифы рассчитываются индивидуально для каждого п/п. Правила начисления, учета и расходования ср-в утверждены постановлением правительства РФ от 02/03/2000г.

Гос-е внебюджетные фонды – фонды денежных ср-в образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации. Прелназначены для мобилизации конституционных прав граждан.

4. Федеральный пенсионный фонд: образование и использование

Пенсионный фонд – государственный внебюджетный фонд. Гос-е внебюджетные фонды – фонды денежных ср-в образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации. Прелназначены для мобилизации конституционных прав граждан. Важнейший принцип любого пенсионного фонда – это солидарная ответственность поколений. Он преследует цель обеспечить заработный человеком уровень жизненных благ путем перераспределения ср-в во времени (нынешние работники содержат вчерашних, завтрашние возьмут обеспечение нынешних) и в пространстве – где бы человек не жил (даже за границей), он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе прожиточный уровень в будущем.

Средства ПФР формируются за счет: страховых взносов работодателей; страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью; страховых взносов иных категорий работающих граждан; ассигнований из республиканского бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим, добровольных взносов физических и юридических лиц и других поступлений. Налоговой базой для расчета страховых взносов для работодателей, служит начисленная оплата труда по всем основаниям в денежной и натуральной формах независимо от источников финансирования. Страховой взнос (тариф) до 2005г. — 28% (14% — федеральная часть, 14% накопительная и страховая) с 2005г. – 20% (федеральная часть 6%, до 66г.р. страховая 14%, накопительная – 0%, с 67г.р. страховая 10%, накопительная 4%). Средства ПФР направляются на: выплату государственных пенсий, пенсий военным, инвалидам, компенсации пенсионерам, а также на пособия пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС. Так же ПФ финансирует программы по соц. поддержке инвалидов, пенсионеров, детей. Временно свободные средства ПФ могут вкладываться в ц/б. В условиях инфляции пенсии гражданам России пересматриваются в сторону повышения. Устанавливаются также минимальные пенсии.

5. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: образование и использование

ФОМС – это государственный внебюджетный фонд. Гос-е внебюджетные фонды – фонды денежных ср-в образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации. Прелназначены для мобилизации конституционных прав граждан. ФОМС определяет правовые экономические и организационные основы медицинского страхования и обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении мед.помощи за счет ср-в этого фонда. Для реализации политики в области мед. страхования создаются: Федеральный и территориальный фонды мед.страхования.

ФФОМС, созданный в соответствии с ФЗ, предназначен для: 1) выравнивания условий деятельности ТФОМС по обеспечению финансирования программ обязательного мед. страхования; 2) финансирование целевых программ в рамках обязательного мед.страхования; 3) осуществление контроль за рациональным использование фин.ср-в обязательного мед.страхования.

Финансовые ср-ва ФОМС образуются в основном за счет страховых взносов (отчислений) п/п, организаций независимо от форм собственности. Тариф взноса до 2005г. – 3,6% от суммы начисленной оплаты труда независимо от источника финансирования. Причем 0,2% перечисляется в ФФОМС, а 3,4% в ТФОМС. С 2005 года тариф изменился: 0,8% — ФФОМС, 2% — ТФОМС. Всего — 2,8%. Также фин.ср-ва образуются за счет: — ассигнований из федерального бюджета на выполнение федеральных целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования; — добровольных взносов Ю.л. и Ф.л.; — доходов от использования временно свободных финансовых средств. Временно свободные финансовые средства ФОМС в целях защиты их от инфляции размещаются в банковских депозитах и могут использоваться для приобретения высоколиквидных гос. ценных бумаг.

Ср-ва фонда используются на оплату медицинских услуг, на финансирование целевых медицинских программ, на подготовку мед. работников, на финансирование медицинской науки.

6, Бюджетная классификация: понятие, структура, роль

Гос-й бюджет – форма образования и расходования фонда ден-х ср-в, предназнач-х для финансового обеспечения задач и функций гос-ва и местного самоуправленияю Бюджеты всех уровней формируются и исполняются в соответствии с показатедями единой бюджетной классификации. Бюджетная классификация – это группировка д-в и р-в всех уровней бюджетной системы РФ с присвоением объектам классификации группировочных кодов, а также группировочных источников финансирования дефицитов. Структура классификации: Бюджетная классификация РФ включает: 1) классификацию доходов бюджетов РФ; 2) функциональную классификацию расходов бюджетов РФ; 3) экономическую классификацию расходов бюджетов РФ; 4) классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ; 5) классификацию источников внешнего финансирования дефицитов бюджетов РФ; 6) классификацию видов государственных внутренних долгов РФ, 7) классификацию видов государственных внешних долгов РФ и субъектов РФ 8) ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.

Классификация д-в бюджетов – это группировка д-в бюджетов всех уровней, основанная на законодательных актах РФ, определяемых источники формирования д-в. Классификация д-в делится по группам:

С кодом 1 000 000 – налоговые д-ды; 2 000 000 – неналоговые д-ды; 3 000 000 – безвозмездные перечисления; 4 000 000 – д-ды целевых бюджетных фондов; 5 000 000 – д-ды от предпринимательской деятельности.

Далее группы делятся на подгруппы. Так, например в группу налоговые д-ды включаются погруппы: 1 010 000 – налог на прибыль; 1 020 000 – налоги на товары и услуги.

Расходы группируются по трем классификациям: 1) Функциональная 2) Ведомственная 3) Экономическая

Функциональная классификация р-в бюджетов РФ яв-ся группировкой р-в бюджетов всех уровней и отражает направление бюджетных ср-в на выполнение основных функций гос-ва. Первым уровнем яв-ся разделы (01 — р-ды на гос-е управление; 02 – р-ды на судебную власть). Второй уровень – подразделы (например, в разделе 14 – «образование» предусмотрены подразделы: 14 01 – дошкольное образование, 14 02 – общее образование и т.д.). Третий уровень образует целевые статьи расходов (например, в разделе 15 «культура, искусство, кинематография» подраздел 01 «культура и искусство» включает целевые статьи: 15 01 410 – ведомственные р-ды на культуру и искусство; 15 01 411 – р-ды на гос-ю поддержку театров, концертных организаций; 15 01 412 – прочие ведомственные р-ды на культуру и искусство). Четвертый уровень – классификация видов расходов, например 15 01 410 284 – библиотеки.

Экономическая классификация р-в – это группировка р-в бюджетов всех уровней на их экономическому содержанию и отражает виды финансовых операций с помощью которых гос-во выполняет свои функции. Основные категории экономической классификации р-в: 100 000 – текущие р-ды; 200 000 – капитальные р-ды; 300 000 – предоставление кредитов.

Текущие р-ды бюджетов – часть р-в бюджетов обеспечивающих текущие функции гос-й власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание бюджетной поддержки др.бюджетам. В категорию текущие р-ды включаются, след-е группы, например, 110 000 – закупки товаров, оплата услуг; 120 000 – выплата %; 130 000 – субсидии, субвенции, текущие трансферты.

Капитальные р-ды бюджетов – часть р-в бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи р-в, предназначенных для инвестиций в действующие, вновь создаваемые юр.лица. В категорию кап.р-ды включена группа 240 200 – капитальное строительство.

Ведомственная классификация р-в – это группировка р-в, отражающая распределение бюджетных ассигнований по прямым получателям ср-в бюджета. Перечень прямых получ-й ср-в бюджета утверждается на соответствующий год.

Построение бюд-й классификации регламентируется ФЗ «О бюджетной классификации». С 2005г. вступил в силу новый ФЗ. Изменились коды бюджетной классификации, добавился код администратора.

7. Организация и принципы составления бюджетов

Бюджет – основной финансовый план образования, распределения, использования централизованного денежного фонда для обеспечения задач и функций гос-ва. Составление проекта бюджета прирогатива гос-ва, органов власти правительства РФ, финансовых органов субъектов РФ, органов местного самоуправления. Непосредственно составление проекта бюджета осуществляет Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и органы местного самоуправления основываясь на след-х данных: 1) прогноз социального развития соответствующей территории; 2) основные направления налоговой политики; 3) прогноз сводного баланса. Составление бюджетов основано на след-х принципах. 1) Единства – едино-правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, единых порядков финансирования расходов. 2) Самостоятельности – законодательные и исполнительные органы власти имеют право самостоятельно осуществлять бюджетный процесс. 3) Полнотыотражения д-в и р-в бюджетов. 4) Гласности – обязательное опубликование утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении. 5) Общего покрытия р-в, если имеется дефицит, то в обязательном порядке находят источники его покрытия. 6) Адресности и целевого характера бюджетных ср-в – бюджетные ср-ва выделяются в распоряжение конкретных получателей и на конкретные цели.

Основные характеристики бюджета. 1) Общий объем д-в. Доход – денежные ср-ва, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение органов власти. Доходы: налоговые, неналоговые, безвозмездные перечисления. 2) Общий объем р-в. Расходы – денежные ср-ва на обеспечение задач и функций гос-ва и органов местного самоуправления. Расходы группируются по трем структурам. 1) Функциональная – гос-е управление, международная деятельность, национальная оборона, правоохранительная деят-ть и т.д.

2) Ведомственная – адресное выделение финансовых ресурсов и отражает распределение ср-в по их конкретным распорядителям. 3) Экономическая – показывает фин.операции с помощью которых гос-во выполняет свои функции (выплата з/платы, покупка товаров, работ, услуг,,,). 4) Дефицит бюджета.

8. Понятие, структура бюджетной системы РФ

Бюджетная система РФ – это совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов гос-х внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права.

Структура: Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней: первый уровень — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; второй уровень – бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; третий уровень – местные бюджеты. Федеральный бюджет и гос-е внебюдж-е фонды разрабатываются и утверждаются в форме фед-х законов.

Государственный внебюджетный фонд – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан: 1) Пенсионный фонд создан с целью обеспечения заработанного человеком уровня жизненного блага путем перераспределения ср-в: а) во времени, т.е. нынешние работники содержат вчерашних, а завтрашние возьмут на себя обеспечение нынешних, б) в пространстве, т.е. где бы человек не жил он своим трудом и прошлыми соц.отчислениями гарантирует себе опред-й прожиточный уровень в будущем. 2) ФСС предназначен для выплат различных пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка. 3) Фонд медицинского страхования обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении мед.помощи за счет ср-в этого фонда. Местный бюджет — форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления. Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) — форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ. Консолидированный бюджет – это сводный бюджет всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории. Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ составляют консолидированный бюджет РФ. Целевой бюджетный фонд — фонд денежных средств, образуемый в соответствии с законодательством Российской Федерации в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных поступлений и используемый по отдельной смете. Средства целевого бюджетного фонда не могут быть использованы на цели, не соответствующие назначению целевого бюджетного фонда.

9. Понятие и принципы бюджетного устройства РФ

Бюджетная система РФ – это совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов гос-х внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права.

Каждое государство имеет свою организацию бюджетной системы и принципы её построения, т. е бюджетное устройство.

Бюджетное устройство – это бюджетная система, ее структура, взаимосвязь объединенных в ней бюджетов и принципов ее построения.

Бюджетная система в целом базируется на следующих принципах: 1) Принцип единства бюджетной системы. Он означает единство правовой базы, единство денежной системы, форм бюджетной документации, а также единых порядков финансирования р-в. 2) Принцип разграничения д-в и р-в между бюджетами разного уровня. Означает закрепление соотв-х видов д-в и р-в за разными уровнями бюджетов. 3) Принцип самостоятельности бюджетов – это право законодательных и исполнительных органов власти соотв-х уровней бюджетной системы самостоятельно осущ-ть бюджетный процесс. 4) Принцип полноты отражения д-в и р-в бюджетов. Он означает, что все д-ды и р-ды бюджетов отражены в полном объеме и обязательном порядке. 5) Принцип сбалансированности бюджета. Он означает, что объем предусмотренных бюджетом р-в должен соответствовать суммарному объему д-в бюджета источников покрытия дефицита. 6) Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств. 7) Принцип общего покрытия р-в. Если имеется диффицит, то в обязательном порядке находят источник его покрытия.

8) Принцип гласности, т.е это обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении. Обязательная открытость для СМИ процесса, рассмотрения и принятия бюджетов. 9) Принцип достоверности бюджета. Означает показателей прогноза соц-но экономич-го развития соответствующей территории и реалистичность расчета д-в и р-в бюджета. 10) Принцип адресности и целевого характера бюджетных ср-в. Он означает, что бюджетные ср-ва выдел-ся в распоряжении конкретных получателей и на конкретные цели.

Бюджетный федерализм – это отношение между федер-й властью и властями администраций (территориальных единиц) по поводу оптимального отношения и экономически обоснованного распределения д-в и р-в. Бюджетный федерализм базируется на след-х принципах: 1) Принцип сочетания интересов. Он обеспечивает высокую степень самостоятельности территориал-х бюджетов при ведущей роли федер-го бюджета. 2) Наличие трех-звеньевой бюджетной системы и равенство прав бюджетов одного звена. 3) Принцип применения для всех субъектов федерации единых критериев выделения ср-в из фед.бюджета в целях экономического выравнивания регионов.

10. Эконом-ое содержание, состав и структура доходов государственного бюджета

Гос-й бюджет – это форма образования и расходования фонда ден-х ср-в, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций гос-ва и местного самоуправления.

Доходы бюджетов – выражают экономические отношения возникающих в процессе формирования основного общественного фонда денежных ср-в. Доходы бюджета — денежные ср-ва, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение органов гос-й власти и органов местного самоуправления.

Д-ды, поступающие в бюджет можно классифицировать по 3-м признакам. 1) По юридическим формам – налоговые и неналоговые. К налоговым доходам кот. формируют основную часть бюджетного фонда гос-ва (относится предусмотренные законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. К неналоговым доходам бюджетов относятся: а) Доходы от исполнения имущества, которое находится в гос-ой и муниципальной собств-ти в виде арендной платы за задачу имущества во временное владение или пользования, от передачи гос-го имущества под залог и доверительное управление; б) доходы от продажи гос имущества; в) доходы от платных услуг которые оказывают органы государственной власти и местного самоуправления и бюджетных организаций; г) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации и иные суммы принудительного изъятия; д) доходы в виде фин-ой помощи и бюджетных ссуд полученных от бюджетов других уровней. 2) По социально-экономическому признаку, то от какой сферы деятельности получены д-ды (от банков и страховой деят-ти, различные ресурсные платежи, д-ды от граждан). 3) По порядку и условиям их зачисления – закрепленные и регулирующие д-ды, собственные и заемные, дотации и субсидии.

Закрепленные доходы – доходы которые полностью или частично на постоянной или долговременной основе в установленном порядке поступают в соответствующий бюджет. Регулирующие – ср-ва передаваемые из вышестоящего бюджета нижестоящему сверх закрепленных за ним для покрытия его р-в. Это фед-е и регион-е налоги по которым устанавливаются нормативн-е отчисления в % в нижестоящие бюджеты, которые закрепляются законами о соответствующем бюджете не менее чем на 3 года. Закрепленные и отчисления на регулирующие составляют д-ды бюджетов. Кроме собственных д-в могут иметь место заемные ср-ва. Необходимость в них возникает когда не хватает собственных. Это могут быть ссуды и кредиты, выпуск займа. Дотации — это бюджетные ср-ва, предоставленные бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих р-в Субвенция – бюджетные ср-ва, предоставленные бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на конкретные цели. Субсидия – это бюджетные ср-ва, предоставляемые бюджету другого уровня, физ. или юр. лицам в рамках целевых программ из вышестоящего бюд-та. Возврата нет. Ссуда – выдел-ся из ср-в одних бюджетов другим – это бюдж-е ср-ва предост-е другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более 6 м-в. Государственный бюджет предстовляет собой основной финансовый план государства на текущий год и имеет силу закона. Утверждается законодательными органами власти – парламент (дума).

11. Экономическое содержание, состав и структура расходов государственного бюджета

Расходы бюджета представляют экономические отношения, которые возникают у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе распределения и использования средств бюджетного фонда.

По своему материальному признаку бюджетные р-ды представляют собой ден-е ср-ва, кот-е направляются на финансовое обеспечение задач и функций гос-ва и органов местного самоуправления. Р-ды гос.бюджета классифицируются: 1) По своей роли в процессе воспроизводства (на затраты, связанные с финансированием мат-го произ-ва, и на затраты, связанные с содержанием непроизводственной сферы). 2) По функциональному назначению (на р-ды по финансированию народного хоз-ва, на оборону станы, на содержание аппарата управления, на правоохранительную деят-ть, на р-ды по обслуживанию гос-го долга, финансирование социально-культурных мероприятий).

Все р-ды бюджета состоят из текущих р-в и затрат капитального характера. Основная часть ср-в приходится на текущие р-ды, которые включают в себя: затраты по закупкам товаров и услуг, затраты по оплате труда гос.служащим, платежи по внутренним займам и внешниму долгу. Капитальные затраты – кап.вложения в основные фонды, капитальное строительство, кап.ремонт и создание гос-х запасов и резервов.

В условиях перехода на рыночные отношения резко изменилась структура р-в: сократились бюджетные ассигнования на народное хоз-во, т.е. на централизованные кап.вложения.

Расходы гос. бюджета классифицируются: 1) по своей роли в процессе воспроизводства на затраты связанные с финансированием мат–го произв-ва и затраты связанные с содержанием внепроизводственной сферы

2) по фин. назначению: — на расходы по фин–ю народного хоз–ва, — социально культурных мероприятий, — обороны страны, — содержание аппарата управления, — на правоохранительную деятельность и обеспечение безработицы, — на расходы по обслуживанию гос. долга.

В условиях экономической нестабильности практически невозможно профинансировать все р-ды, тогда встает вопрос об их очередности финансирования. Согласно законодательству при наличии диффицита бюджета первоначальному финансированию подлежат текущие р-ды.

Защищенные статьи расходов – з/ пл , образование, здравоохранение.

12. Бюджетная политика РФ

Во взаимосвязях госбюджета с экономикой решаются две основные проблемы. Первая состоит в том, чтобы при изъятии значительной части добавочной стоимости и имущества экономич-х субъектов не лишить их достаточных условий и возможностей различного предпринимательства. Производители должны иметь необходимые условия для рационального и выгодного произ-ва, эффективной предпринимательской деятельности. Вторая проблема сводится к обеспечению достаточной социальной защищенности нетрудоспособного населения, созданию для людей минимальных условий жизни, но предотвращающих заинтересованность в иждивенчестве. Совокупность мероприятий по обеспечению изъятия и целенаправленного использования ден-х ср-в образует бюджетную политику.

Бюджетная политика на очередной фин-ый год определяется не позднее марта года, предшествующего очередному фин-му году. В качестве критериев эффективности бюджетной политики используются следующие показатели: 1) уровень собираемости бюджетных доходов в целом, налогов, в частности; 2) уровень выполнения бюджетных обязательств; 3) величина бюджетного дефицита и темпы роста гос-го долга; 4) объем фин-х ресурсов, отвлекаемых на обслуживание гос-го бюджета; 5) уровень монетизации бюджетного дефицита; 6) величина валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита; 7) динамика валового внутреннего продукта; 8) уровень безработицы; 9) степень выполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете. В Российских условиях к названным показателям можно добавить критерии, характеризующие специфику современного этапа в развитии экономики России: 1) маштабы эмиссии денежных суррогатов (казначейские обязательства, казначейские налоговые освобождения, зачеты); 2) величена просроченной задолженности по оплате труда вследствие отсутствия бюджетного финансирования; 3) величена просроченной задолженности по оплате гос-го заказа.

13. Понятие и механизм бюджетного процесса в РФ

Бюджетный процесс – регламентированная законом деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов. В основе его организации лежат принципы: единства, самостоятельности, сбалансированности. Задачи бюджетного процесса. 1) максимальное выявление всех финансовых и материальных ресурсов. 2) Определение общего объема д-в в соответствии с прогнозом соц-но-экономич-го развития. 3) Установление объемов р-в. 4) Сокращение и ликвидация бюджетного дефицита. Дефицит – повышение р-в бюджетов над доходами. 5) Осуществление бюджетного регулирования. Прохождение бюджетного процесса Федерального бюджета. На стадии составления бюджета определяются направления бюджетной политики и рассчитываются контрольные цифры проекта Федерального бюджета. Затем проект фед.бюджета представляется в Правительство РФ, которое выносит его на рассмотрение гос.думы. Начинается следующая стадия бюджетного процесса – рассмотрение проекта фед.бюджета Гос.дума рассматривает проект в 4-х чтениях. В случае отклонения в 1-м чтении Гос.дума может: 1) передать проект фед.бюджета в согласительную комиссию, где в течении 10 дней разрабатывается согласованный вариант бюджета. 2) вернуть проект фед.бюджета в Правительство на доработку. 3) поставить вопрос о доверии Правительству. Во 2-м чтении гос.дума рассматривает проект в течении 20 дней со дня принятия закона в 1-м чтении. Здесь утверждаются р-ды по разделам функциональной классификации. В 3-м чтении гос.дума рассмотривает р-ды на федеральные целевые программы, перечень защищенных р-в, распределение ср-в фед.фонда фин.поддержки субъектов РФ и бюджетов развития. 25 дней. В 4-м чтении гос.дума рассматривает проект фед.закона и фед.бюджете в течение 10 дней. Здесь текст законопроекта рассматривается в целом, после чего проект фед.бюджета утверждается гос.думой. Закон вступает в силу после его подписания Президентом и со дня его опубликования. Наступает заключительная стадия – исполнение бюджета. Ее цель – выполнение доходной и расходной частей бюджета. В РФ сейчас установлено казначейское исполнениебюджета, которое подразумевает принцип единства кассы. (до этого было банковское). Казначейское исполнение бюджетов – зачисление всех поступающих д-в бюджета, привлечение и погашение источников финансирования дефицита и осуществление всех р-в с единого счета бюджета. На органы исполнительной власти возлагается организация и исполнение бюджета. Они яв-ся кассиром всех распорядителей и осуществляют платежи за счет бюджетных ср-в от имени и по поручению бюджетных учреждений. Главный распорядитель бюджетных ср-в – орган гос.власти, имеющий право распределять бюджетные ср-ва по подведомственным распорядителям и получателем бюджетных ср-в. Распорядитель бюд.ср-в – орган власти или орган местного самоуправления, имеющий право распределять бюджетные ср-ва по подведомственным получателям бюд-х ср-в. Гл.распорядитель и распорядитель отвечают за целевое использование выделенных в их распоряжении бюдж.ср-в. Исполнение бюджетов всех уровней бюджетной системы осуществляется уполномоченными исполнительными органами на основе бюджетной росписи – документ о поквартальном распределении д-в и р-в бюджета и поступлении из источников финансирования дефицита бюджета. Заключительным этапом стадии исполнения бюджета яв-ся составление и утверждение отчетов об исполнении бюджетов.

14. Эк-ое содерж., функ-и, методы, формы и роль бюдж. контроля в РФ

Эк-ое содер-е гос. фин. контроля заключ-ся в способности целевого и эфф-ого использ-я гос. фин. ресурсов. Гл. назначение гос. фин. к-ля- проверка обязат-ого выполнения всех бюдж-х заданий, предусмот-х в з-не о бюдж-е. В число з-ч фин. к-ля входят:- обеспечение правильности сос-ия и испол-ия б-та;-соблюдение налог-го и бюдж-го законо-ва;-проверка эф-ти и целевого использ-я бюдж-х ср-в;-кон-ль за реализацией механизма межбюдж-х отношений;-проверка обращения ср-в бюдж. и внебюдж-х фондов в банках и др. кред-х учр-ях;-кон-ль за формиров-ем и распред-ем цел-х бюдж-х фондов. Функ-и гос. фин. к-ля:1-кон-ль за расходованием ср-в бюдж-а;2-кон-ль фин-ой эф-ти использ-я гос-ой и муниц-ой собствен-ти;3-кон-ль за использ-ем ср-в внебюдж-х фондов;4-кон-ль за эффективностью предоставления и законностью использ-я льгот по налогооблож-ю гос-х дотаций и иных преимуществ. Формы кон-ля:-предваритель-ный(осущ-ся до исполнения бюдж., до момента поступления платежей и использ-я ср-в),текущий(оперативный)произ-ся в ходе исполнения бюдж., заключ-й(проводится после осущ-я расх-в и аккумуляции дох-в в бюдж-т на основе учетной и отчетной докумен-ии. Методы бюдж-ого кон-ля: ревизия, проверка отчетов, эк-ий анализ. Особое внимание в ходе контроля деят-ти бюдж-х орган-й уделяется выявлению нецелевого использования ср-в. Они влекут за собой следующие нарушения:-использ-е бюдж-х ср-в в финанс.-кредитной сфере с целью получения дох-в(див-ов,%);-учред-ая и спонсорская деят-ть;-расходование средств без оправдательных док-в;-расходы и убыли сверх норм и лимитов. В РФ гл. функции кон-ля осуществляют: счетная палата РФ, гл. кон-ое управ-е През.РФ, МинФин РФ, а именно в его составе-ГУФК(гл. упр.фед. казнач.), КРУ(контр-ревиз.упр.),ЦБ, прокуратура.

15. Исполнение бюджета. Распорядители бюджетных назначений. Сметное планирование

Исполнение бюджета — это часть бюджетного процесса, означает своевременное и полное поступление предусмот-ренных бюджетом доходов, правильное и законное расхо-дование денежных средств. На этом этапе бюджетного процесса участвуют органы исполнительной власти, фин-ые и налоговые органы, кредит. учрежд., платель-щики и получатели бюджетных средств. В исполнении бюджета принимают участие все гос-ые и муниц-ые органы:

Налоговая служба— обеспечивает исполнение бюджетов по их доходной части, осуществляет контроль за правиль-ностью исчисления платежей и их своевременным пере-числением в бюджет. Финансовые органы – осущест-вляют корректировку бюджетных показателей, составляют отчет об исполнении бюджета. Федер-е Казн-во – задача-управление доходами и расходами федер-го бюдж-та, распределение доходов между бюджетами разного уровня. Гл. распорядитель бюдж. ср-в- орган исполнительной вл., первый прямой получатель бюдж. ср-в между распредили-телями и получателями. Распорядитель бюдж. ср-в — орган исполнительной вл., распределяющий ср-ва между получателями, доводит до них уведомление о бюдж-х ас-сигнованиях, утверждает сметы дох и расх получателей, контролирует целевое использование ими бюдж-х ср-в. Гл. распор-ль и распорядители отвечают за: целевое использ-е бюдж. ср-в; утверждение смет дох и расх бюдж учр-й;эфф-ое использ-е бюдж ср-в ; соответствие иным требованиям ФЗ и Бюдж кодекса. В основе исполнения бюдж любого уровня лежит принцип единства кассы – все доходы каж-дого бюдж концентрируются на одном счете и с него же осуществляется финансирование всех бюдж мероприятий. Гл. док-м, на основании кот осуществляется исполн бюдж, явл-ся бюдж роспись , по кот дох и расх распред-ся в соотв-и с бюдж классиф-й. Исполнение дох части означает своеврем-е и полное поступление всех дох. Исполн расх – своевременное и правильное финансирование.

Смета бюдж учреждения – документ, определяющий объем, целевое направление и поквартальное распреде-ление ср-в, отпускаемых из бюдж. Все расходы в смете сгруппированы по статьям ,согласно, бюдж классиф-и. Смета имеет 3 раздела:1- расчеты, подтвержд-ие необх-ть испрашиваемых ассигнований производ-ми показателями. 2- свод расходов, общий итог всех расх по смете в разрезе статей сметы. 3- перечень производственных показателей. В бюдж планир-и различают след виды смет: — индив-ая смета учрежд-я;- общая смета расх;- смета расх на центра-лизованные мероприятия;- сводные отраслевые сметы.

16. Деньги: их виды и функции. Денежное обращение

Сущность денег определяется их функциями. 1) Деньги как ср-во обращения, обмена. Т – Д – Т (они позволили заменить бартер денежным обменом, что привело к снижению издержек обращения). 2) Деньги как ср-во платежа (плата налогов, погашение кредитов). 3) Деньги как мера стоимости или единица счета. 4) Деньги это ср-ва накопления или сбережения. 5) Мировые деньги – только реальные золотые деньги. Виды денег. 1) Полноценные – номинальная стоимость соответствует реальной стоимости металла, из которого они изготовлены. 2) Неполноценные – покупательная способность превышает стоимость товара, выступающего носителем денежных отношений (бумажные деньги). 3) Бумажные – деньги не обеспеченные, выпускаемые в обращение гос-м для покрытия дефицита бюджета. Кредитные деньги – обеспеченные, отражают отношение между кредиторами и заемщиками. Это векселя, чеки, банкноты, пластиковые карты. Деньги нах-ся в постоянном движении между населением, юр.лицами, государством. Денежное обращение представляет собой движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме. Наличные деньги – банкноты, метал. монеты. Безналичные деньги существуют в форме записи на счетах в кредитных организациях. Безналичное обращение представляет собой изменение остатков ср-в на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений вкладчиков счета в виде чека, пластиковой карты и др. расчетных инструментов. Организация налично-денежного обращения в РФ:

17. Банк как основное звено кредитной системы

Составляющими кредитной системы являются: 1) совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования; 2) система кредитно-финансовых институтов. Кредитная система – сложившаяся в стране совокупность кредитных отношений, форм и методов осуществления кредитных операций, а также действующих в ней кредитных учреждений. В России в н.в действует двухуровневая кредитная система: верхний уровень занимает ЦБ РФ и нижний – коммерческие банки и финансово-кредитные институты. Банковская система России включает ЦБ РФ, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков на ее территории. Кредитная организация представляет собой юр.лицо, которое для получения прибыли, как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять предусмотренные законодательством банковские операции. Основой кредитной системы исторически являются банки.

В структуре современной кредитной системы выделяются три основные группы институтов: коммерческие банки, эмиссионные банки, специализированные кредитно-финансовые институты.

Понятие, структура финансовой политики и ее роль в экономике

ЦБ – эмиссионный центр, банк банков и расчетный центр, Банкир Правительства, валютный центр, орган регулирования экономики денежно-кредитными методами.

Коммерческие банки кредитные организации, осуществляющие на предпринимательской основе банковские операции по обслуживанию юр и физ.лиц.

Инвестиционные банки осуществляют долгосрочное кредитование, в результате которого возможна реализация крупных научно-технических проектов.

Специализированные банковские учреждения включают в себя банки, специализирующиеся на кредитование отдельных сфер экономической деятельности. К этой группе относятся внешнеторговые банки, финансирующие экспортно-импортные операции, ипотечные банки, осуществляющие кредитование под залог земли и др.

Ломбарды выдают кредит по залог вещей. Финансовые компании осуществляют кредитование путем покупки их долговых обязательств. Страховыекомпании осуществляют страхование жизни или имущества. Пенсионныефонды создаются фирмами для выплаты пенсий рабочим и служащим.

18. Банковские операции и другие сделки кредитной организации

Кредитная организация представляет собой юр.лицо, которое для получения прибыли, как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять предусмотренные законодательством банковские операции. Виды банковских операций. 1) Расчетные и кассовые. Расчетные – приказы или поручения клиентов на оплату товара, работ, услуг полученных от поставщиков, погашение задолженности бюджету, внебюджетным фондам и др. организациям. А также зачисление ден.ср-в на счета клиента, поступающих от покупателей. Для осуществления расчетных операций банк открывает клиентам счета (расчетные, текущие, бюджетные). При осуществлении расчетов используются пл.поручения, пл.требования, инкассовые поручения. Кассовые. Прием денежной наличности по объявлениям на взнос наличных (ОВН). ОВН состоит из ордера, объявления, квитанции. Сверяют суму цифрами и прописью, принимают деньги и зачисляют на счет. Выдача денег по чеку. Проверяют правильность заполнения чека, подписи. 2) Кредитные операции (физ.лицам – ссуда под %, юр.лицам – кредиты по залог на определенный срок под %). 3) Операции в иностранной валюте. (купля-продажа ин.валюты, вклады в ин.валюте от населения, счета в ин.валюте и т.д.). 4) Операции с ц/б. 5) Депозитные операции (привлечение и размещение ср-в (привлечение и размещение ср-в), 6) Межбанковские операции. 7) Внутрибанковские операции (движение имущества, фондов, капитала) 8) Результаты деятельности банка (формирование прибыли). Кредитные организации помимо банковских операций вправе осуществлять следующие сделки: 1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; 2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; 3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; 4) осуществление операций с драг. Метал. и драг.камнями 5) предоставление в аренду физ. и юр. лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; 6) лизинговые операции; 7) оказание консультационных и информационных услуг. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии ЦБ — и в иностранной валюте. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Банк. операции можно разделить на: 1) пассивные — привлечение ден. средств в банк: прием депозитов от Юл и Фл; выпуск долговых ц.б.; покупка межбанковских кредитов. 2) активные — использование банковской собств. и привлеченных средств для получения д-в: кредитные операции (в т.ч. банковские, лизинг и т.д.; приобретение права требования от третьих лиц; исполнение обязательств в денеж форме (факторинк, форфейтинг, учет комерч. векселей.); покупка облигаций, приобретение паев и акций п/п (инвестиционные операции); размещение депозитов в БР, иностранных банков; покупка драг. Ме и камней; покупка ин.валюты. 3) посреднические — опер-ции по поручению клиентов, оказываются как правило, за вознаграждение, кот. имеет вид комиссии или «моржи» (разница продажи покупки): проведение безнал. расчетов; кассовые операции; купля-продажи ин.валют Юл и Фл безнал. форме; операции с ц/б; операции с драг. Ме и камнями; проведение взаиморасчетов; консультационные и информационные услуги. 4) Внебалансовые — операции с деньгами и имущ-ом клиентов, кот-е не находятся на балансе п/п (отдельный баланс): хранение ценностей клиентов; депозитариальные услуги; выдача гарантий, поручительств; доверит. управление имуществом клиента; хранение ценностей принятых в залог по выдаче ссуды.

19. Валютный рынок. Валютный курс. Проблема стабилизации курса

Национальная валюта – это денежная единица данной определенной страны, используемая во внешнеэкономических связях с другими странами. Иностраннаявалюта – это денежные знаки иностр-х гос-в, а также кредитные и платежные ср-ва, которые определены в иностранных денежных единицах и используются в международных расчетах. Валютный рынок – это система сложившихся экономич-х и организационных отношений, связанных с проведением операций в ин.валютах. На валютном рынке проводятся различные операции. Наиболее важные из них, осуществляемые с использованием ин.валюты следующие: расчетные экспортно-импортные операции во внешней торговле; операции, связанные с экспортом-импортом кап-ла; расчеты по международному туризму; операции по страхованию вал.рисков; спекулятивные операции, рассчитанные на получение прибыли от изменения курса валют. Основными субъектами валютного рынка яв-ся крупные транснациональные банки. Преобладающий удельный вес в валютных операциях занимают доллар США, Евро. В механизме функционирования международной валютной системы важное место занимает валютный курс. Валютный курс играет большую роль при совершении вал.операций в международных расчетах, конвертируемых операциях. Валютный курс выступает как цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран. Валютный курс показывает какие товары выгодней производить в данной стране, какие более выгодно экспортировать и какие товары выгоднее импортировать. Действуют различные виды вал.курсов среди них: 1) Фиксированный вал.курс. Возник в условиях золотого стандарта, когда в качестве мировых денег выступало золото. При золотом стандарте обменные курсы валют фиксировались на основе их официального золотого содержания. В дальнейшем функции мировых денег стали выполнять золото и доллар США. Фиксированный валютный курс выразился в привязке национальных валют одновременно к доллару США и золоту. 2) Колеблющийся валютный курс, основанный на действии рыночного механизма. Курс валюты при этом свободно изменяется в зависимости от соотношения спроса на валюту данной страны и ее предложения. Изменение рыночного курса национальной валюты свидетельствует о ее подорожании или обесценении. Прикрепление курса валюты к валюте другой страны или «корзине» валют нескольких стран, яв-ся одновременно методом установления плавающего курса и гибкогофиксированного курса. Важным методом управления плавающим курсом яв-ся поддержка его путем покупки или продажи фин. Ср-в в национальной валюте официальными гос.учреждениями в зависимости от спроса и предложения на вал.рынке. Факторы влияющие на вал.курс. 1) Состояние эк-ки страны (темпы инфляции, уровень % ставок, состояние платежеспособности баланса, использование национальной валюты и международных расчетов). 2) Деятельность международных рынков. 3) Политическая обстановка в стране. 4) Степень доверия к валюте на мировом рынке. Для радикального решения проблемы стабилизациирубля и возможности его конвертируемости необходимо: 1) Расширить экспортную базу российских п/п и повысить конкурентоспособность их товаров на внешних рынках. 2) Создавать необходимый таможенный режим, защищающий рынок России в эк-х связях с другими странами. 3) Уменьшить разницу в ценах на товары и услуги на внутреннем рынке по сравнению с мировыми, снизить темпы инфляции, стабилизировать систему денежного обращения в стране.

20 Инфляция и ее влияние на денежные потоки

Инфляция представляет собой обесценение бумажных денег вследствие нарушения законов денежного обращения. Различают открытую и подавленную инфляцию. Первая проявляется в росте цен, вторая в исчезновении товаров. В условиях подавленнойинфляции цены контролируются государством. Открытаяинфляция принимает различные формы: 1) Ползучая инфляция (ср.годовой темп прироста цен не выше 5-10%); 2) Галопирующая инфляция (ср.годовой темп прироста цен от 10-50%… до 100%); 3) Гиперинфляция (рост цен превышает 1000% в год, МВФ сейчас принимает за гиперинфляцию рост цен на 50% в месяц). Гиперинфляция поражала многие страны в т.ч. и Россию. С декабря 1991г. по декабрь 1993г. цены на потребительские товары выросли в 245 раз. Если инфляция является постоянно действующим фактором экономики (как, например, в России в конце 80-х первой половине 90-х годов), то она приобретает способность к расширенному самовоспроизводству. Ажиотажный спрос подстегивает рост цен, растущие цены становятся объективной основой для требований трудящихся о повышении з/пл. Индексация д-в усиливает инфляцию, что ведет в конечном итоге к подрыву денежного обращения и спаду производства. Ползучая инфляция, быстро переходит в галопирующую и завершается гиперинфляцией. В результате инфляции изменяется соотношение между различными группами отраслей, усиливается концентрация производства, повышается роль неденежных форм капитала. Чем больше уровень инфляции, тем меньше денежные потоки. В ходе инфляции выигрывают должники и спекулянты, а также те, кто хорошо ориентируется в быстро меняющейся экономической обстановке. От инфляции страдают, прежде всего, лица, с фиксированными доходами, держатели денежной наличности и кредиторы. Высокие темпы инфляции ограничивают рост потребления и сокращают сбережения, приводят к свертыванию инвестиционных процессов и «бегству» капиталов за границу. В условиях высоких темпов инфляции становится все труднее осуществлять меры, рассчитанные на длительный срок. Возрастает неопределенность и неуверенность в будущем, повышается риск предпринимательской деятельности. Значительная часть капиталов покидает сферу производственную и устремляется в сферу обращения. Инфляция препятствует расширению инвестиционной деятельности и выходу из кризиса. Падает уровень благосостояния населения, растет безработица, обостряются социальные проблемы.

21. Банковские риски: характеристика, способы снижения

Под банковским риском понимается вероятность наступления неблагоприятных событий, в данном случае рисков возможных убытков для банков.

Финансовый риск – риск, обусловленный соотношением собственных и заемных ср-в. В сос-в финансовых рисков входят следующие виды рисков:

Кредитный риск – опасность потери денежных ср-в организации в результате не возврата суммы кредита и % по нему.

Процентный риск – опасность потери денежных ср-в организации в следствии превышения % по привлекаемым источникам над % по размещаемым ср-ам.

Валютный риск – опасность потери денежных средств организации в следствие изменения курса валюты.

Риск упущенной выгоды — опасность потери денежных средств организации в результате наступления косвенного ущерба от событий.

Основными способами снижения рисков яв-ся:

— повышение уровня информационного обеспечения хоз-й деятельности;

— нормирование финансовых расходов;

— страхование рисков;

— диверсификация вложения капитала и расширение различных видов деят-ти;

— создание эффективной системы экон-го и правового управления рисками;

Риск можно снизить, если в коммерческой деят-ти придерживаться следующих очевидных принципов финансовой предосторожности:

— всегда есть возможность не рисковать;

— желание получить больше означает больший риск;

— величина риска уменьшается, если риск под контролем;

— не следует рисковать выше собственных возможностей;

— самая надежная гарантия против риска – самоконтроль и самострахование ( создание резервов).

22. ЦБ:цели, задачи, денежно-кредитная политика

Перед ЦБ ставится 5 основных з-ч: 1— эмиссионный центр (обладает монопольным правом на выпуск банкнот). 2— яв-ся банком банков и расчетным центром кредитной сис-мы, клиентами ЦБ яв-ся ком банки и др. кред-ые организ-и, ЦБ не обслуживает торг орг-ии, население и т.д. Для кред-х учр-ий ЦБ яв-ся кредитором последней инстанции; осуществляет контроль и надзор за банками; играет роль регулирующего, контролирующего, исследовательского и информационного центра кредитной системы; яв-ся посредником для банков при осуществлении безналичных расчетов. 3— ЦБ является банкиром Правительства, т.е. поддерживает гос-ые программы, размещает цен.бумаги, предоставляет кредиты, выполняет расчетные операции Правительства, хранит официальные золотовалютные резервы. 4— ЦБ является валютным центром ,т. е. осуще-ствляет регулирование платежного баланса и валютного курса. 5— ЦБ является яв-ся органом регулирования экономики кредитно-денежными методами. Цели ЦБ: — защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы, обеспечение эфф-ого функционирования сис-мы расчетов. Извлечение прибыли не является целью ЦБ, после аудиторской проверки прибыль перечисляется в фед-й бюдж.

Методы и инструменты денежно-кред. политики:

1.Прямые количественные ограничения. 2. ЦБ осуществляет рефинансирование банков(Кредитование ЦБ коммерческих банков в т.ч. учетных и переучетных векселей. Предоставление ломбардного кредита под залог гос-х ц.б.из ломбардного списка. Переучет коммерч-х векселей. 3— Изменение норм обязательных банковских ре-зервов( обяз-ые рез-ы устанавливаются в % отношении к бязательствам кред. орган-и, но не могут превышать 20% обязат-в кредитной орг-и). 4— операции на открытом рынке купля-продажа ц.б. на фондовом рынке твердых % ц.б.

5— Проведение ЦБ %-ой политики ( выпуск ц.б , облигаций от своего имени)

23. Международная валютная сис-ма: сущ-ть, структура, эволюция

М/н валютная сис-ма- это гос-ая правовая форма организации валютных отношений, регулируемая межгос-ми соглашениями. Элементы:— функциональная форма мировых денег (золото, резервная валюта, м/д народная счетная валютная единица);— регламентация объема валютных ограниче-ний (требования м/д народного валютного фонда отменить ограничения по операциям с валютными ценностями);— регла-

ментация состава компонентов м/д народной валютной ликвид-ности ( золотые и валютные резервы.счета евро, позиция в МВФ. Валютная ликвидность отражает способность страны погасить её внешний долг);— межгос-ая регламентация режима валютных курсов ( под курсом валюты понимается ст-ть одной валюты, вы-раженной в опред-х ед. другой валюты). Различают фиксируемый и плавающий курсы валют. 3 группы валют: валюта с привязкой, валюта с большей гибкостью, валюта с ограниченной гибкостью;— режим мировых рынков валюты и золота;— межгос-ые урегулиро-вания условийвалютной конвертируемости;— унификация правил использования м/д народных кредитных ср-вв обращении и фор-мы м/д народных расчетов;— статус м/днародной кредитной орга-низации (Осуществляется межгос-ое урегулирование валютных отношений).

Эволюция мировой валютной системы: Существуют следую-щие типы мировой валютной сис-мы: Парижская с 1867г. Критерии: база— золотомонетный стандарт, использ-е золота-валюты конвертировались в золото, резервная валюта-золото, условия взаимной конвертир-ти-золото обмени-валось по номиналу, свободный ввоз и вывоз золота, регламентация режимов валютных курсов-свободноплавающий вал курс в пределах «золотых точек» Генуэйская с 1922г. Критерии: база— золотодевизный стандарт, использ-е золота — валюты конвертировались в золото, резерв-ная валюта— девизы и золото, условия взаимной конвертир-ти – в золото на основе золотого содержания, , регламентация режимов валютных курсов— свободно колеблющийся валютный курс.

Бреттон-Вудская с 1944г. Критерии: база— золотодевизный стандарт, использ-е золота — валюты конвертировались в золото, резерв-ная валюта— золото, доллар, фунты стерлингов, условия взаимной конвертир-ти— обмен валют на основе паритетов, выраж-х в долларе, размен доллара на золото, регламентация режимов валютных курсов— фиксируемый вал курс в долларах США.

Ямайская с 1976г. критерии теже 1-девизный стандарт, 2-произошла официальная демонеторизация золота, 3- специальные права заимствования(СДР), 4- самостоят-е опред-е стоимостного эталона, 5- свободный выбор валютного курса, плавающий вал курс.

Девизы— платежные ср-ва в иностр вал, предназначенные для м/днародных расчетов.

СДР— М/д народный резервный актив,эмитируется м/д народным валютным фондом и распредел-ся м/д странами пропорцион их квотам в м/д народном валютном фонде.

Золотодевизный стандарт- мировая вал сис-ма, основанная на золоте ведущих вал, конвертируемых в золото.

Золотой паритет валюты— зафиксируемое законом содержание чистого золота в нац денеж ед.

Золотой стандарт— мировая вал сис-ма, основанная на офици-альном закреплении странами золотого содержания в ед. нац вал с обязанностями Ц.Б. покупать и продавать нац вал в обмен на золото.

24 Анализ формирования и использования прибыли

Прибыль – это конечный финансовый результат деятельности п/п или превышение д-в над расходами. Экономическая прибыль это теоретическое понятие опред-ся как разница между доходами, внешними издержками, внутренними издержками и минимальной прибылью. Основные источники получения прибыли: 1) Монопольное положение п/п по выпуску той или иной продукции; 2) Прибыль связана с маркетингом и менеджментом. Величина прибыли зависит от правильности выбора производственной направленности п/п по выпуску продукции (выбор продуктов, пользующихся стабильным спросом), создание конкурентоспособных условий продажи своих товаров и оказания услуг (цена, сроки поставки, обслуживание покупателей и.т.д.), объемов произ-ва (чем больше объем производства тем больше масса прибыли). 3) Прибыль зависит от инновационной деятельности п/п (постоянное обновление продукции и технологии ее произ-ва). Объектом распределения прибыли является балансовая (валовая) прибыль п/п. Под ее распределением понимается направление части прибыли в бюджет. Законодательно распределение прибыли регулируется в той части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Прибыль, остающаяся в распоряжении п/п (чистая прибыль) распределяется внутри п/п. В начале она должна направляться на накопление для развития п/п и только затем на потребление (премии работникам, выплата дивидендов и т.д.). Анализ формирования и использования прибыли производится в несколько этапов: 1) Общая оценка финансовых результатов деятельности п/п; 2) Проводится факторный анализ прибыли от продаж (реализации). Отклонения по таким составляющим прибыли как: — цен на продукция; — объема производства; — структуры объема производства; — изменение с/ст.; — структуры с/ст., и т.д. 3) Дается оценка операционных д-в и р-в. Строятся аналитические таблицы отдельно по д-м и р-м с детализацией по отдельным их источникам; 4) Дается оценка внереализационных д-в и р-в. Здесь также Строятся аналитические таблицы отдельно по д-м и р-м с детализацией по отдельным их источникам; 5) Анализ формирования чистой прибыли и ее распределение по различным направлениям (влияние налогов на прибыль, дается оценка эффективности распределения прибыли на накопление и потребление); 6) Разрабатываются мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности п/п.

25. Принципы и механизм распределения прибыли предприятия

Механизм воздействия финансов на хоз-во, на его экономическую эффективность нах-ся не в самом произ-ве, а в распределительных денежных отношениях. Существуют два принципа распределения прибыли: меду п/п и гос-м, чистая прибыль внутри п/п. По сути распределение прибыли следует рассмотривать в 3-х направлениях

Понятие, структура финансовой политики и ее роль в экономике

Взаимоотношение п/п и гос-ва по поводу прибыли строятся на основе налогообложения прибыли. Законодательно распределение прибыли регулируется в той части, которая поступает в бюджеты разных уровней (с 2005г. федеральный – 5%, региональный – 19%) в виде налогов и других обязательных платежей. Определение направления расходования прибыли, остающейся в распоряжении п/п регламентируется внутренними документами п/п. Порядок распределения и использования прибыли на п/п закрепляется в его Уставе и специальном положении, которое разрабатывается соответствующими подразделениями и утверждается руководителем п/п. Чистая прибыль прежде всего направляется на накопление, обеспечивающее дальнейшее развитие п/п, и только оставшаяся часть направляется на потребление. На п/п создаются фонды: накопления, потребления, социальной сферы. Если фонды не создаются, то в целях планового расходования ср-в составляются сметы р-в на развитие прои-ва, соц.нужды трудового коллектива, материальное поощрение работников и благотворительные цели. К р-м, связанным с развитиемпроиз-ва, финансируемым из прибыли, относятся: р-ды на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технические работы, финансирование разработок и освоение новой прод-ции и технологического процесса. Распределение прибыли на социальные нужды включает в себя р-ды на эксплуатацию социально-бытовых объектов, находящихся на балансе п/п; финансирование строительства объектов непроизводственного назначения, проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий и т.д. К затратам на материальное поощрение относятся премии, мат.помощи, компенсация питания, проезда и т.п. Также распределение прибыли идет на выплату дивидендов собственникам п/п. На п/п распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Объектом распределения прибыли на п/п яв-ся балансовая прибыль. Порядок перехода от валовой прибыль к налогооблагаемой отражается в главе 25 НК РФ. Убытки прошлых лет уменьшают налогооблагаемую прибыль не более чем на 30% от прибыль в течении 10 лет.

26. Фонды, формируемые за счет прибыли п/п. Их формирование и использование

На каждом п/п порядок распределения прибыль, оставшейся в распоряжении после налоговых платежей в бюджет и перечень фондов определяются учредительными документами. Из чистой прибыли могут формироваться следующие фонды: резервный, накопления, потребления. В соответствии с законодательством для покрытия убытков организации, погашения облигаций общества, выкупа собственных акций за счет чистой прибыли формируется резервный капитал. В АО резервный фонд создается в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 15% от его УК путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им установленного размера. Ставка ежегодных отчислений, также регламентируется уставом АО, но не может быль менее 5% чистой прибыли (Закон об АО). Организации с иностранными инвестициями создают необходимые для своей деятельности резервные фонды в размере до 25% УК организации. Как правило фонды специального назначения подразделяются на фонд потребления и фонд накопления. Ср-ва фондов накопления направляются на производственное развитие п/п и иные аналогичные цели в частности на: 1) финансирование затрат по техническому перевооружению, реконструкции и расширению действующего произ-ва и строительства новых объектов; 2) проведение научно-исследовательских работ, приобретение оборудования, приборов; 3) р-ды, связанные с выпуском и распространением акций, облигаций и др. ц/б.; 4) взносы в создание инвестиционных фондов, совместных п/п, АО и ассоциаций; 5) списание затрат, которые по действующим положениям не включаются в с/ст прод-ции. Осуществление капитальных вложений за счет прибыли не уменьшает величину фонда накопления. Она уменьшается только в случаях направления их ср-в на погашение убытков отчетного года, распределения суммы прибыли между учредителями, а также списание за счет ср-в фонда накопления затрат, не включаемых в первоначальную стоимость этого имущества. Ср-ва фонда потребления направляются на социальное развитие и материальное поощрение персонала (дотации на питание, приобретение проездных билетов, путевок в санатории, детские учреждения, на жилищное строительство, на материальное поощрение работников – премии, подарки, мат.помощь и т.д.). Ср-ва специальных фондов используются согласно смете, которая обслуживается и утверждается на собрании. Об исполнении сметы коллектив информируется в установленные сроки.

27. Оборотный капитал, его сущность и стадии кругооборота

Оборотные фонды делят на оборотные произ-ые фонды и фонды обращения. Оборотные произ-ые фонды — это предметы труда (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергетические ресурсы, незавершенное пр-во, полуфабрикаты — покупные и собственного пр-ва), а также некоторые орудия труда: запасные части, инструменты и др.

Схема кругооборота оборотных ср-в: Д-Т-…-П…Т1-Д1

Оборотные активы (текущий оборотный капитал)-это наиболее ликвидные активы и представленные оборотными ср-ми. Эконом. сущность обор ср-в п/п определяется их экон. ролью и особеннос-тями функционирования. Обор ср-ва необходимы для обеспечения непрерывности процесса произ-ва и поддерживают непрерывность процесса пр-ва в форме обор произ-х фондов. Обор ср-ва выполня-ют расчетную функцию — в форме фондов обращения. Последние завершают кругооборот капитала п/п. Фонды обращения— готовая продукция, денежные ср-ва, ср-ва в расчетах. Обор ср-ва оборачи-ваются в процессе хоз-х операций п/п: снабжение, произ-во, сбыт. Эти операции постоянно повторяются, кругооборот охватывает 3 стадии: заготовительная, произ-ая, сбытовая. На 1 стадии проис-ходит авансирование оборотного капитала в сырье, материалы, топливо и др. предметы труда, подготовка условий для пр-ва. На 2 стадии: в процессе соединения матер-х и труд-х ресурсов создается новый продукт, включающий в себя перенесенную (потребленную) и вновь созданную стоимость. Производ-ый капитал превращается в товарный. На 3 стадии: в ходе реализации произведенной готовой продукции обор капитал переходит из сферы произ-ва в сферу обра-щения. При этом возмещаются затраты (использованные обор фон-ды) и формируются денежные накопления.Между уплатой денег за сырьё и поступлением денег за реализацию продукции обор ср-ва постоянно находятся во всех стадиях кругооборота и последова- тельно принимают различные формы. У рентабельных п/п обор ср-ва при завершении кругооборота возвращаются с прибылью, у не рентабельных – части обор ср-в не возвращаются. Обор ср-ва—

представляют собой, авансируемую в денежной форме ст-ть, для образования и использ-ия обор произ-х фондов и фондов обраще-ния в необходимых минимальных размерах, обеспечивающих непрерывность процесса пр-ва и своевременности расчетов.

28. Финансовое планирование на п/п: виды, принципы, методы

Финансовое планирование (ФП)- это планирование финансовых ресурсов. ФП активно влияетна деятельность п/п, а именно, через выбор объектов финансирования, в ходе планирования осущ-ся предварительный финансовый контроль, обеспечивается рациональное использование всех ресурсов, создаются условия для укрепления финан-сового состояния. Фин-ый план- это документ, обеспечи-вающий взаимоувязку показателей развития п/п с имеющи-мися ресурсами. Виды фин планов: 1— стратегические (на длительную перспективу); 2— текущие (разрабатываются на год- годовой баланс дох и расх в дох части планируются фин ресурсы, а в расх планируется использование этих ресурсов); 3— оперативные (составляются на любые короткие сроки- это платежный календарь, план движения денежных ср-в. Он необходим для учета платежеспособ-ности п/п). Принципы составления фин плана: 1— соответствие сроков получения финансовых ресурсов и их расходование; 2— финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность п/п в любое время; 3— необходимо выбирать наиболее рентабельные капиталь-ные вложения; 4— сбалансированность рисков, рискованные вложения осущ-ся за счет собственных ср-в; 5— постоянный учет изменения коньюктуры рынка. Методы финансового планирования: 1— нормативный (на основе заранее установ- ленных гос-ом или рассчитанных самим п/п нормативов расчитываются фин показатели и определяются источники их финансирования- норма амортиз-и, ставки налогов, норматив обор ср-в); 2— аналитический (на основе анализа фин показателя за текущий период, кот принимается за базу и индексов его изменения в плановом периоде, т.е. планируется прибыль и норматив обор ср-в); 3— балансовый (согласование отдельных статей фин плана, и всего плана целиком); 4— метод оптимизации плановых решений (разрабатывается несколько вариантов плановых показателей и выбирается оптимальный); 5— метод экспертных оценок; 6- экономико-математическое модели-рование ( с использ-ем ЭВМ); 7- факторный; 8- метод экстраполяций ( определение фин показ-й на основе выявления их долговременной динамики).

29. Финансовый менеджмент: сущность, цели и принципы организации. Особенности финансового менеджмента в РФ.

Финансовым нормативным документом, касающимся определения фин.менеджмента яв-ся приказ Министерства РФ №118 от 01/10/97 «Об утверждении методических рекомендаций о реформе п/п (организаций)». В данном документе фин.менеджмент определяется как управление финансами п/п. Определение фин.менеджмента в российских условиях отличается от зарубежных стран. Так американские и западноевропейские финансисты определяют фин.менеджмент как управление финансами фирмы, имеющей своей основной целью максимизацию курса акций, чистой прибыли на акцию, уровня дивидендов и т.д. В российских условиях определение фин.менеджмента шире и включает в себя набор методов и приемов для достижения тех целей, которые ставят перед собой сами п/п. Необходимыми условиями развития фин.менеджмента в России яв-ся: 1) Разнообразие форм собственности; 2) Самофинансирование предпринимательской деятельности; 3) Рыночное ценообразования; 4) Наличие рынков товаров, труда и капитала; 5) Четкая регламентация гос-го вмешательства в деятельность п/п. Задачи фин.менеджмента: 1) Обеспечение формирования достаточного объема фин. ресурсов необходимых для развития п/п; 2) Достижение эффективного использования сформированного объема фин.ресурсов; 3) Оптимизация денежных потоков (приток денег систематически превышает их отток и создается резерв денежной наличности); 4) Максимизация прибыли; 5) Минимизация риска; 6) Достижение финансовой устойчивости и платежеспособности п/п в процессе его развития. Методы фин.менеджмента: 1)Бюджетный; 2) Реактивный. Фин.менеджмент имеет разные формы проявления: 1) С функциональной точки зрения – это система управления и часть фин.механизма; 2) С институциальной точки зрения – это орган управления; 3) С организационно-правовой – это вид предпринимательской деятельности. Фин.менеджмент как система управления состоит из 2-х подсистем: 1) Управляющей подсистемы или субъекта управления (организационная структура, фин.персонал, фин.инструменты, фин.методы, фин.информация, технические ср-ва управления); 2) Управляемой подсистемы или объекта управления (источники фин.ресурсов, фин.ресурсы, фин.отношения). Управление финансами связано с управлением разными фин.активами. Каждый из которых требует учета, специфики соответствующего звена фин.рынка и использование соот-х приемов управления. Управление финансами осуществляется во времени. Временной признак влияет на цели и направления управления. По временному признаку фин.менеджмент делится на стратегический фин.менеджмент (управление инвестициями) и оперативно-тактический фин.менеджмент (управление ден.наличностью). Основа приемов фин.менеджмента – это отношения возникающее при обороте капитала и движением денежных ср-в. Приемы фин.менеджмента представляют собой способы воздействия данных отношений на определенный объект для достижения поставленной цели. По направленности все приемы делятся на 4 группы: 1) Приемы, направленные на перевод денежных ср-в, в основе которых лежат расчеты при купле-продаже продукции (пл.поручения, покупаем с помощью кредитной карточки); 2) Приемы, направленные на перемещение капитала с целью его увеличения (долгосрочные фин.вложения – инвестиции, банковские вклады, сдача в аренду помещения, в лизинг оборудование и т.д.) 3) Спекулятивные операции. В основе них лежит краткосрочная сделка по получению прибыли в виде разницы в ценах (курсовая разница, все операции на бирже с акциями); 4) Приемы, направленные на сохранение способности кап-ла приносить д-д (страхование, залог, ипотечное кредитование (льготное).

30. Финансовый механизм и финансовые ресурсы п/п

Финансовый механизм управления предприятием – это система управления финансами предприятия с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства. Финансовый механизм предприятия связан с управлением финансовыми отношениями, которые возникают на предприятии. Если финансы – это объективная экономическая категория, существующая независимо от воли людей, то финансовый механизм предназначен для управления финансами. Ф механизм строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов и устанавливается государством для решения тех или иных задач, которые стоят перед ним на определённом этапе. Организация взаимодействия финансовых отношений достигается путём использования финансовых категорий (прибыль, налоги, оборотные средства, амортизация, безналичные расчёты) и нормативов (рентабельность, платежи в бюджет. Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействие. С помощью механизма управления финансами предприятия достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами. Источником денежных средств служат собственные доходы, за счёт которых должны покрываться все расходы. Финансовый механизм — система управления финансовыми отношениями п/п. Включает 5 элементов: 1) правовое обеспечение — фин. право; 2) нормативное обеспеч-е — инструкции, методические указания, нормативы; 3) информ-е обеспечение — инф-я о ценах на товар-м и фин-м рынках; 4) фин. методы — орг-я фин. отнош-й (фин. учет, фин. анализ, фин. контроль); 5) фин. рычаги — набор фин. показателей, через кот. можно оказывать влияние на хоз. деят-ть п/п (прибыль, дивиденды, %, з/п, валютные курсы и др). Финансовая деятельность на п/п осуществляется фин.отделом. В состав фин.отдела могут входить: начальник, зам. начальника, кассир, экономист. Главная задача работников финансовых служб состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов. Важное место в деятельности финансовых служб занимают вопросы распределения денежных средств и доходов. Важной задачей финансовой службы является правильная организация расчётов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации и прибыли. Финансовые ресурсы – денежные д-ды и поступления, остающиеся в распоряжении п/п и предназначены для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, экономическому стимулированию и выполнению обязательств перед гос-м в финансировании прочих р-в. Фин.ресурсы расходуются на: 1) текущую деятельность – это произ-во основной прод-ции; 2) для обеспечения развития (инвестиции, капитальные вложения); 3) для выплаты всех обязательств (кредит, з/пл, налоги и.т.п.); 4) для социальной поддержки и для благотворительности. Фин.ресурсы бывают собственные и заемные. Собственные – прибыль и амортизационный фонд. Заемные – кредиты, займы и т.д. Фин.ресурсы показаны в пассиве баланса.

31. Осн. положения и этапы анализа финансового состояния предприятия

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Главная цель анализа — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Основные этапы: 1— предварительный, определяются цели проведения анализа, исполнители, сроки проведения. Проводятся сравнения основных данных п/п со среднеотраслевыми данными, с данными предыдущих периодов, с данными конкурентов; 2— проводится подбор необходимой информации и оценка ее качества; 3— аналитический – делаются определенные выводы и заключения по расчетам. Определяются методы проведения анализа (горизонтальный – сравнение показателей, вертикальный – изучение в динамике структуры, трендовый – изучение показателей за период 3х и более лет, позволяет выявить тенденции и закономерности в развитии п/п, факторный, количественный – оценка влияния факторов на применение результативного показателя ( цепные подстановки, интегральный прием)).

Существует два подхода проведения финансового анализа:

1. Экспресс-анализ – анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыльности п/п. Он проводится по данным финансовой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках).

2. Углубленный финансовый анализ – позволяет выявить причины неблагоприятной финансовой операции и дать рекомендации по улучшению фин-ого сос-я по данным фин-ой отчетности с привлечением данных управленческих, влияния инфляции (анализ уровня инфляции, цен).

32. Инвестиции как экономическая категория. Виды инвестиций

Основным документом, регламентирующим инвестиционные деят-ть в РФ, яв-ся ФЗ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осущ-й в форме капитальных вложений». Инвестиции – денежные ср-ва, ц/б, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предприним-ой и/или иной деятельности в целях получения прибыли и/или достижения иного полезного эффекта. Инвестиции – это вложение ср-в с целью получения д-да. Инвестиционная деятельность – вложение инвестиций и осущ-е практических действий в целях получения прибыли и/или достижения иного полученного эффекта. В узком смысле инвестиционная деят-ть представляет собой процесс преобразования инвестиционных ресурсов во вложения. Инвестиционные ресурсы – это все виды фин.активов, привлекаемые для осуществления вложений в объекты инвестирования. Объекты инвестиционной деятельности: 1) основной и оборотный капитал; 2) целевые денежные вклады в ц/б; 3) нематериальные активы. Субъекты инвестиционной деят-ти: 1) инвесторы – физ. и юр. лица, гос.органы, органы местного самоуправления, иностранные инвесторы; 2) заказчики – пользователи объектов инвестиционной деят-ти (подрядчики и др.) Инвестиции играют существенную роль в функционирование и развитие эк-ки и нах-ся в опред-й зависимости от факторов эк-го роста. Для выяснения этой зависимости необходимо ввести понятие валовых и чистых инвестиций. Валовые инестиции – совокупный объем инвестиций на приобретение ср-в производства, новое строительство, прирос ТМЗ в течении определенного периода. Чистые инвестиции отражают объем валовых инвестиций уменьшенный на величину амортизационных отчислений. Динамика показателей чистых инвестиций яв-ся индикатором состояния эк-ки: их величина показывает в какой фазе развития нах-ся эк-ка страны. Если объем валавых инвестиций превышает объем амортиз-х отчислений и след-но чистые инвестиции представляют собой положительную величину прирост производ-го потенциала обеспечивает расширенное воспроизводство, эк-ка нах-ся в стадии подъема. При равенстве валовых инвестиций и амортиз-х отчислений чистые инвестиции равны нулю. В эк-ку в данном периоде поступает такое же кол-во инвестиций какое и потребляется. Здесь имеет место простое воспроизводство, хор-ся отсутствием эк-го роста. Если величина валовых издержек меньше амортиз-х отчислений, то показатель чистых инвестиций отрицательный. Сокращение инвестиций вызывает уменьшение произ-го плтенциала и как следствие эконом-й спад. Классификация инвестиций: 1)По объектам инвестирования: а)реальные – совокупность вложений в реальные эконом-е активы (материальные ресурсы – ОС, оборот-е ср-ва) и нематериальные активы (лицензии, патенты, товарные марки и т.д.). Важнейшим составляющим реальных инвестиций яв-ся инвестиции осуществляемые в форме капитальных вложений или капиталообразующие. б) финансовые инвестиции – вложения ср-в в различные финансовые активы (ц/б, паи и долевое участие, банковские депозиты и т.д.) 2)По цели инвестирования: а) прямые – вложения в УК п/п с целью установления непосредственного контроля и управления объектом инвестирования. Они направлены на расширение сферы финансовых интересов, а не только на получение д-да. б)портфельные вложения в эконом-е активы с целью извлечения д-да (% по облигациям, дивиденды по акциям) и диверсификации р-в. 3)По срокам вложения: а)краткосрочные – до 1 года; б)среднесрочные – 3-5 лет; в)долгосрочные – выше 5 лет. 4)По формам собственности на инвестиционные ресурсы: а)частные (физ.лица и негосудар-е компании); б)государ-е; в)иностранные; г)смешанные. 5)По региональным признакам: а)внутренние; б)зарубежные. 6)По рискам: а)агрессивные характеризуются высокой степенью риска, высокой прибыльностью, низкой ликвидностью; б)Консервативные харак-ся пониженным риском, относительно невысокой доходностью; в)умеренные – низкая степень риска, низкая доходность. 7) По отраслевому признаку (по легкой промышленности и т.д.).

33. Методы финансирования инвестиционных проектов

Любое вложение базируется на инвестиционном проекте – совокупность расчетов обоснованных эффективность вложений. Инвестиционный проект – обоснование экономической целесообразности объема и сроков капитальных вложений, в том числе необходимая проектно-сметная документация, а также описание практических действий по осуществлению инвестиций. Оценка инвестиционного проекта проводится для решения инвестиционных задач: 1) Оценка конкретного проекта; 2) Обоснование целесообразности участия в проекте; 3) Сравнение нескольких проектов. Методы инвестирования:

1) Собственные ресурсы п/п (чистая прибыль и амортизационные отчисления). 2) Бюджетные средства. Из ср-в фед.бюджета финансируются след-е р-ды: — выполнение федеральной инвестиционной программы, фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу, бюджет развития) .

3) Привлеченные фин.ресурсы: — кредиты; — средства, полученные в результате эмиссии ц/б и реализация их на фондовом рынке; — паевые и иные взносы членов трудовых коллективов, граждан, юр.лиц; — инвестиции коллективных инвесторов (инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании и т.п). Кредитование осуществляется с соблюдения след-х принципов: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности.

4) Лизинг – это вид инвестиционной деят-ти по приобретению имущества и передаче его на основание договора лизинга физ. и юр. лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором. Лизинг бывает операционный и финансовый. Оперативный подразумевает сдачу имущества в аренду на период значительно меньший, чем срок амортизации (2-5 лет). Финансовый лизинг предусматривает выплату лизинговых платежей полностью покрывающих амортизацию, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя в течение действия одного договора. Франчайзинг – представляет собой передачу или продажу фирмой широко известной на рынке (франчайзор) лицензии (франшиза) на ведение бизнеса под своим товарным знаком другой фирме (франчайзодержатель) за определенное вознаграждение.

5) Иностранные инвестиции представляют собой капитальные ср-ва, выделенные из одной стороны и вложенные в различные виды предпринимательской деятельности в другой с целью получения прибыли. Большое значение имеют прямые инвестиции (не менее 10% вклада в УК организации) т.к. они оказывают существенное влияние на национальную эк-ку и международный бизнес в целом; — портфельные инвестиции.

6) Методакционирования (приобретение акций для финансирования инвестицион. проектов).

34. Финансовый рынок. Его виды, структура и инфраструктура

Финансовый рынок можно определить как сферу реализации финансовых активов и экономических отношений между инвесторами – продавцами и инвесторами – покупателями этих активов. Функциями финансового рынка являются: 1) реализация стоимости и потребительной стоимости. В процессе выполнения финансовым рынком этой функции происходит движение стоимости общественного продукта, которое отражается через обмен. 2) организация процесса доведение финансовых активов до потребителей (покупателей, вкладчиков). Проявляется через создание сети различных институтов по реализации финансовых активов (банков, биржи, брокерских кантор, и т.п.). 3) финансовое обеспечение процессов инвестирования и потребления. Заключается в создание финансовым рынком условий для собирания ( взаймы ( кредит), в найм ( селинг)) предпринимателем финансовых ресурсов, необходимых для развития производственно – торгового процесса и удовлетворения личных потребностей.

4) воздействие на денежное обращение. Создание финансовым рынком условий для непрерывного движения денег в процессе совершения различных платежей и регулирование объема денежной массы в обращении. От устойчивости денежного обращения зависит устойчивость финансового рынка.

Финансовые рынки можно классифицировать: 1) по сфере распространения, т. е. по широте охвата, можно выделить международный и внутренний финансовые рынки. В свою очередь, как международный, так и внутренний рынок состоит из ряда региональных рынков, которые образуются фин. центрами (банками, биржами, фин. компаниями и т.д.) в отдельных регионах мира или данного гос-ва. Мировые фин. центры – это центры сосредоточения банков и др. кредитно–финансовых институтов, совершающие международные валютные и кредитные операции, сделки с золотом, ц/б и др. фин. активами. Внутренний финансовый рынок – это финансовый рынок, функционирующий внутри данного гос-ва. 2) финансовый рынок имеет дело с финансовыми активами, т е с товарами, которые можно купить и продать на этом рынке. Такими основными товарами являются валютные ценности ( иностранная валюта и ценные бумаги, выраженные в валюте), драгоценные металлы и драгоценные камни, ценные бумаги; деньги (рублевые банкноты, депозиты, вклады), кредитный капитал (кредит, заем), ценные бумаги, представляющие безусловное долговое обязательство страховых компаний и пенсионных фондов (страховое свид-во, мед. полис, пенсионный полис). Фин-ый рынок подразделяется на валютный рынок, рынок драгоценных Ме и камней, рынок ц/б, денежный рынок, кредитный рынок, страховой рынок, рынок недвижимости. Все рынки тесно связаны между собой, так как один и тот же финансовый актив может быть товаром нескольких рынков. Например, кредит в рублях – это объект деят-ти кредитного рынка, а кредит в валюте – объект деят-ти валютного рынка. 3) по степени организованности фин.рынок можно разделить на организованный и неорганизованный. Организованный фин. рынок – это рынок, функционирующий по опред-м правилам, установленным спец-ми фин.учреждениями: банками, ломбардами и фин-ми биржами (фондовый, валютный, драг. металлов и камней). Неорганизованный фин. рынок – представляет собой сферу купли–продажи фин. активов через другие различные фин. институты. сейчас создается российский рынок долгов. Задачей его является реализация имущества (имущ-х прав) организаций должников, конфискованного и/или арестованного судебными органами, в т.ч. находящегося за рубежом, а так же бесхозяйственного имущества, изъятого правоохр-ми органами. Инфраструктура – биржи, брокеры, дилеры, банк. система, инвестиционные фонды.

35. Инвестиционный мультипликатор: сущность и механизм расчета

Мультипликатор – численный коэффициент, показывающий, на сколько увеличится одна переменная в результате единичного прироста другой. Мультипликаторы применяются в различных разделах микро- и макроэкономики для количественной оценки происходящих в них цепных реакций.

Инвестиционный мультипликатор – при вложении фин-ых ресурсов в какую-либо отрасль или п/п, то это вложение даст толчок для развития других отраслей смежных с данной отраслью.

Инвестиционный мультипликатор показывает, на сколько увеличится ВВП, если инвестиции или госуд-ые закупки возрастут на единицу или взаимосвязь м/д приростами инвестиций и полученный в результате этого прироста доход.

М=1/1-С,

где 1-С – предельная склонность к потреблению.

36. Потребление, сбережение, инвестиции их взаимодействия и влияния на экономический рост. Эффект мультипликатора

Совокупные доходы общества – это национальный доход, а совокупные расходы – это расходование национального дохода на потребление и накопление, поэтому источником инвестиций являются сбережения.

Сбережение – это располагаемый доход за вычетом расходов на потребление. При изменении дохода потребление и сбережение изменяются в том же направлении, но в меньшем объеме.

Соотношение м/д потреблением и вызываемым им изменением дохода называется предельной склонностью к потреблению.

Соотношение м/д изменением величены сбережения и изменением дохода называется предельной склонностью к сбережению. Общий доход тратится на потребление и сбережение. Т.к. потребление и сбережение две части одного целого- доходов, то в сумме два этих показателя составляют 1. источником инвестиций яв-ся сбережения, но сбережения осуществляются одними субъектами, а инвестиции другими.

Инвестиции зависят от следующих факторов:

Процесс инвестирования зависит от ожидаемой нормы прибыли;

Учитываются альтернативные возможности и уровень % ставки;

Инвестиции зависят от уровня налогообложения в регионе;

Инвестиционный процесс реагирует на темпы инфляции;

Наращивание инвестиций ведет к росту национального дохода.

Эффект мультипликатора (множителя) суть увеличение инвестиций приводит к увеличению национального дохода общества, причем на величину большую, чем первоначальный рост инвестиций.

Рассмотрим мультипликатор спроса: допустим, первоначальный объем инвестирования равен 1000 долларов. Инвестиции – это стр-во новых п/п, закупка оборудования, сырья, материалов, наем рабочих. Рабочие, занятые на п/п , построенном в результате первоначальных инвестиций получают доход в виде з/пл. Часть своей з/пл рабочие предъявляют в виде спроса на рынке потребителей товаров, другая часть дохода сберегается, следовательно, у каких то иных агентов увеличится их денежный доход. Часть его производители товаров так же потратят на покупку потребительских товаров, др. часть дохода будет отложена в виде сбережения. Процесс начнет охватывать все новые и новые слои населения, кот получив свои доходы, предъявят их на рынке спроса потребительских товаров.

Коэффициент, на кот надо умножить инвестиции рассчитывается:

К=1/1-ПСп,

где ПСп – предельная склонность к потреблению. Можно формулу мультипликатора выразить и через предельную склонность к сбережению: К=1/1-ПСс, где ПСс – предельная склонность к сбережению. Чем больше склонность к потреблению, тем больше коэфф-т (К), тем больше увеличение национального дохода будет сопровождать первоначальный рост инвестиций.

37. Издержки пр-ва, их виды. Трансакционные издержки, их структура и роль в развитии экономики

Издержки – это те выплаты, кот фирма обязана сделать или те доходы, кот фирма должна обеспечить поставщику ресурсов, для того чтобы, отвлечь эти ресурсы от использования в альтернативных пр-ах.

Виды (альтернативные, явные, неявные, постоянные, непостоянные, валовые, средние).

Внешние издержки – плата за ресурсы поставщикам, не принадлежащим к числу владельцев данного п/п.

Внутренние издержки – издержки на собственный и самостоятельно используемый ресурс. Различают следующие ресурсы: материальные, труд, предприн-ая деят-ть. В общем виде, издержки пр-ва и реализации (с/с) – стоимостная оценка используемых в процессе пр-ва продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, осн. фондов, тр. ресурсов и др. затрат на пр-во и реализацию.

Постоянные издержки – затраты, величина кот не меняется с изменением объемов пр-ва (аренда, страх. взносы, амортиз-я и т.д.)

Переменные издержки – их величина находится в непосредственной зависимости от объема пр-ва и реализации (з-ты на сырье, материалы, топливо, энергию и т.д.)

Классификация:

по виду продукции;

по виду пр-в;

по календарным периодам;

по виду расходов;

по месту возникновения з-т.

Группировка з-т:

материальные;

з-ты на оплату труда;

отчисления на соц нужды;

амортизация;

прочие з-ты.

Предельные (маржинальные) издержки – прирост издержек на пр-во дополнительной единицы продукции, равный приросту общих издержек, деленному на изменение объема пр-ва.

Операционные издержки (заводская с/с) – включает все виды з-т на пр-во и поддержания нормального функционирования п/п, в том числе амортизацию. Обычно не включают финансовые расходы, расходы по маркетингу и сбыту, а также накладные расходы по управлению всей компанией.

Трансакционные издержки – издержки связанные не с пр-ом, а с сопутствующими ему затратам (напр., процесс совершения сделки заключается не только в заключение контракта, но и в сборе информации): — изд поиска информации; — изд. заключения хоз.договора (оплата работы агента), изд. измерения (з-ты на измер аппаратуру); — изд спецификации и защиты прав собственности; — изд. оппортунистического поведения (нечестного поведения, обмена, сокрытия информации).

Трансакционные издержки пронизывают всю ткань хоз-ой жизни общ-ва, это издержки эксплуатации всей экон-ой сис-мы. В любом общ-ве эк. агенты стремятся снизить их величину. Фирма не уничтожает трансакционные издержки, иначе все общественное пр-во было бы организованно как огромная фирма в масштабе национального хоз-ва. Внутри фирмы сущ-ют след. трансакционные издержки: административного управления, измерения, выполняемые работником, издержки на защиту от оппортунистического поведения работников фирмы после заключения с ними труд. договора.

38. Экономическая сущность и роль налогов в развитии общества. Функии налогов. Принципы налогообложения

Налог – обязательный индивидуально-безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физ.лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных ср-в для финансирования гос-ва. Экономическая сущность налогов состоит в изъятии гос-м ВВП в целях функционирования гос-ва, удовлетворения общественных потребностей. Роль налогов – основной источник формирования доходной части бюджета. Функции налогов. 1) Фискальная – налоги формируют бюджет 80 – 90% д-да бюджета это налоги. 2) Распределительная – через налоги д-ды одних лиц распределяют между другими лицами. 3) Регулирующая (экономическая) – гос-во регулирует экономические отношения, меняя ставки гос-во влияет на платежеспособный спрос, предложение, стимулирует деятельность (льготы, уменьшение ставки налога), дестимулирует деят-ть – ограничивает развитие (игорный бизнес). 4) Контрольная – контролирует р-ды и д-ды налогоплательщиков. 5) Поощрительная – предоставление льгот. Гос-во признает заслуги некоторых категорий граждан перед Отечеством. Принципы налогообложения (Адам Смит). 1) Принцип справедливости – платить налоги надо соразмерно доходам. 2) Принцип определенности – заранее известно когда и какие налоги надо платить. 3) Принцип удобности – удобно во времени и способе уплаты налога (зем.налог физ.лица платят осенью после сбора урожая). 4) Принцип экономности – затраты на сбор налогов должны быть меньше собираемых налогов. Все принципы значимы. Налоги вводятся и отменяются органами государственной власти, фед.собранием и Президентом, основываясь на законе.

39. Понятие налога. Его элементы, Классификация налогов. Система налогов в РФ

Определение налога дано в НК РФ.

Налог – обязательный индивидуально-безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств для финансирования гос-ва.

Элементы : любой налог включает в себя

Объект (налоговая база) налогооб-я (прибыль, стоимость опред. товаров, операции с ц.б., имущество юр. лиц и ф.л.)

субъект налогооб-я – налогоплательщик

ставка – величина налоговых отчислений на единицу налоговой базы.

Сроки уплаты и предоставления отчетности.

Налоговые льготы (налогооблагаемый минимум объекта налога; освобождения от уплаты налога отдельных лиц или категорий налогоп-ов; понижение налоговых ставок; вычет из налогового оклада; налоговые кредиты…)

Классификация налогов:

— по статусу : федеральные, региональные, местные.

— прямые (на доход, имущество) и косвенные (на товар)

— с юрид. лиц и физ. лиц

— по признаку поступления в бюджет (закрепленные, регулирующие)

— по функциям :

целевые (дорожные Фонды, мед.страх…)

универсальные (прибыль, НДС, НДФЛ)

управленческие (таможен. пошлина, загрязнение окружающей среды)

Система налогов в РФ с 92 г., в настоящее время определяется Н.К. Федеральное, региональное, местное деление связано с полномочиями уровней власти в установлении и ведении налогов. Федеральное – федеральными законами, региональное – федеральными законами и законами субъектов РФ, местное – федеральными законами и законами местных органов власти. Число налогов меняется – было 47, стало – 15. Федеральных – 10, региональных – 3, местных – 2.

Местные – земельный и на имущество физ. лиц. Региональные – на имущество организации, транспортный и на игорный бизнес. Федеральные – на прибыль, НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, гос. пошлина, на наследование и дарение, водный, добыча полезных ископаемых, использование объектов животного мира. Региональные и местные при установлении налога решают вопросы о ставке, о льготах, порядке уплаты и сроке.

40. Налоговые органы РФ: структура, задачи, функции. Права и обязанности налоговых органов

Главной задачей налоговых органов яв-ся- контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью и полнотой уплаты налогов.

Права налоговых органов: 1— требовать от налогоплат-ка док-ы по формам, установленными гос органами или органами местного самоуправления, служащие основаниями для начисления и уплаты налогов; 2— проводить налоговые проверки; 3— производить выемку док-в при проведении налоговых проверок у налогоплательщи-ка или налогового агента; 4— вызвать на основании письме-нного уведомления в налоговые органы налогоплательщи-ков или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов или в связи с налоговой проверкой; 5— приостанавливать операции по счетам налогопл-ов и налагать арест на имущество в соответствии с НК РФ; 6— определять сумму налогов, подлежащую внесению налогопл-ми в бюджет расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогопл-ке; 7— требовать от налогопл-ов устранения выявленных нарушений законод-ва и контролировать выполнение указанных требований; 8— взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам согласно НК РФ; 9— контролировать соответствие крупных расходов физ лицами их доходам; 10— предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании нал санкций, о признании недействительности гос регистрации юр лиц или инд пр-й, о ликвидации организ любой формы собствен-ти и т.д.

Обязанности налоговых органов: 1— соблюдать законод-во о налогах и сборах; 2— осуществлять контроль за соблюде-нием законод-ва; 3— вести в установленном порядке учет налогопл-ов; 4— осущ-ть возврат или зачет излишне выпла-ченных или излишне взысканных сумм налогов, пени; 5— соблюдать налог тайну; 6— направлять налогопл-ку или налог агенту копии акта налог проверки и решения налог органа, налог уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Структура:

Понятие, структура финансовой политики и ее роль в экономике

41. Налоговый контроль: эк содержание, субъекты, формы. Налоговые проверки, порядок их проведения, значение

Налоговый контроль— система мер, обеспечивающих наблюдение, анализ и предупреждение нарушений в сфере налоговых отношений. Часть фин контроля, гл. задачей яв-ся обеспечение экономической безопасности гос-ва. Могут осуществлять следующие субъекты: налоговые органы, таможенные органы, правоохранительные, органы законодательной и исполнительной власти. Налоговый контроль осуществляется в разных формах: налоговые проверки, получение объяснений налогопл-ов, проверки данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, проведение инвентаризаций и др. Налоговая проверка— осмотр и исследование документов налогопл-ов на предмет правильности и своевременности уплаты и исчисления налогов в бюджет. Виды налоговых проверок: камеральная, выездная.

Камеральная налоговая проверка- проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, предоставленных налогопл-ом, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Проводится в течение 3 месяцев со дня предоставления док-ов.

Выездная налоговая проверка – проводится на основании решения руководителя налогового органа. Может проводиться по одному или нескольким налогам. Не имеют право в течение одного года проводить две выездные проверки, продолжитель-ность не более 2 месяцев. Осуществляется проверка деклараций, документов на правильность исчисления и уплаты налогов, правильность заполнения первичных документов. По результатам проверки, если выявляются ошибки, то плательщик обязан доплатить недоимку, пени, штраф.

Значение проверок — выявление нарушений и ср-ва для пополнения бюджета.

42. Налогоплательщики, налоговые агенты. Их права и обязанности

Налогоплательщиками признаются организации, физ. лица, инд. предпр-ли, на кот в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налоги. Права: 1— получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законод-ве о налогах и сборах и иных актах; 2— получать от налоговых органов и др. уполномоченных гос. органов письменные разьяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; 3— использовать налоговые льготы при начислении основа-ний и в порядке, установленном законодат-ом о налогах и сборах; 4— получать тсрочку, рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с НК; 5— на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 6— представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам, проведенных налоговых проверок; 7— присутствовать при выездной налоговой проверки; 8— получать копии акта налоговой проверки и решения налоговых органов и налоговое уведомление и требования об уплате налогов; 9— обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц; 10— требовать соблюдение налоговой тайны.

Обязанности: 1— уплачивать законно установленные налоги. 2— вставать на учет в налоговых органах. 3— вести в установленном порядке учет дох и расх и объектов налогообложения, если это предусмотренно законод-ом о налогах и сборах. 4— предоставлять в налоговый орган налог декларации по тем налогам, кот должны уплачивать. 5— предоставлять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. 6— выполнять законные требования нал орг об устранении выявленных нарушений. 7— предоставлять нал орг всю необходимую информацию и док-ты в случаях и порядке согласно НК. 8— в течение 4-х лет хранить данные б/у. 9— письменно сообщать в нал орг в10 дневный срок об открытии и закрытии счетов. Налоговые агенты – лица, на кот возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогопл-в и перечислению налогов в соответствующий бюджет. Обладают теми же правами, что и налогопл-ки. Обязанности: 1- правильно и своевременно исчислять, удерживать и перечислять налоги в соответствующие бюджеты. 2— в течение одного месяца письменно сообщать в нал орган о невозможности удержать налог у налогопл-ка и о сумме задолжен-ности налогопл-ка. 3- предоставлять в нал орг док, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. За неисполнение возложенных на него обязанностей налог агент несет ответственность в соответствии с законодательством.

43. Налоговые правонарушения и виды ответственности

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента или иных лиц за которое установлена ответственность НК. Деяние – это действие или бездействие.

Состав налоговых правонарушений : 1) Объект – то на что посягает налоговое правонарушение ( финансовые интересы гос-ва, доходная часть бюджета) 2)Субъект – лицо, которое совершает ( российское юр. лицо, филиалы и представительства российские не явл. юр. лицами, граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, эксперты, специалисты, переводчики) 3)Объективная сторона – внешнее проявление налогового правонарушения. 4)Субъективная сторона – внутренний мир лица совершившего правонарушение, его состояние в момент совершения. Обстоятельства, исключающие привлечения к ответственности: 1) отсутствие события налогового правонарушения, 2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения ( потеря документов при стихийных бедствиях) 3) совершение деяния ф.л. не достигшего к моменту совершения преступления 16 лет, 4) истечение срока давности (3 года). Виды нарушений:1) Неуплата или неполная уплата налогов в результате занижения налоговой базы ( штраф 20% от неуплаченной суммы если умышленно – 40% ст. 122). 2) Нарушение сроков предоставления декларации штраф 5% в месяц от суммы налога по декларации ст. 119. 3) Грубые нарушения правил учета доходов и расходов и др. объектов налогообложения ( отсутствие первичных документов, сч-ф, регистр. б/у.). Штраф 10% от неуплаченной суммы но не менее 15000 ст. 120. 4) Непредставление в установленный срок налогоплатежных документов или иных сведений – 50 руб. за каждый документ. 5) Нарушение правил постановки на учет : более 5 дней – 5000 руб., более 10 – 10000 руб.

Ответственность за налоговое правонарушение на организации.Административная ответственность определена КоАП – посягающ. на государственный и общественный порядок, собственность, права и свободы граждан. Субъекты : физ. лица, юр. лица, должностные лица ( без применения кассовых аппаратов штраф на граждан – 15-20 МРОТ, должностным лицам – 30-40 , юрид. лицам – 300-400, нарушение правил ведения кассовых операций, нарушение срока постановки на учет…). Уголовная ответственность связанная с налоговыми преступлениями определена УК (уклонение от уплаты налогов путем не предоставления декларации, искаженные данные).

Преступлением признаются действия, которые привели к серьезным последствиям. У ф.л неуплата налогов более 100000 за 3 г. если доля неуплаты налога более 10% или сумма неуплаты налога более 300000 ( штраф 500000, лишение свободы до 3 лет). У юр. л. неуплата налога более 500000 за 3 г. если доля неуплаты более 10% или сумме неуплаченного налога более 1500000. Ответс-ть определяется судом – штраф 500000 руб., лишение свободы до 6 лет.

44. НДС: экономическая содержание, плательщик, объект налогообложения, налоговая база

Экономическое содержание НДС – это изъятие в бюджет части добавленной стоимости (разница между выручкой от реализации и материальными затратами). С 2001г. регулируется главой 21 НК РФ. До этого регулировался ФЗ. Плательщики: Юридические лица и ИП кроме, перешедших на УСН, уплачивающих ЕНВД. Объект налогообложения: 1) реализация ТРУ, а также переданных безвозмездно; 2) выполненные хозяйственным способом строительно-монтажные работы, если будут использоваться для собственных производственных нужд п/п; 3) ТРУ для собственных нужд, если эти р-ды не уменьшают налогооблагаемую прибыль; 4) товары, ввезенные на территорию РФ из-за границы.

Налоговая база. 1) стоимость реализованных товаров опред-ся исходя из цен на них. Товары считаются реализованными, если право собствен-ти на них перешло от продавца к покупателю. 2) авансы полученные. 3) безвозмездные ср-ва.

45. Льготы и освобождения по НДС. Ставки налога, порядок исчисления. Расчеты с бюджетом по НДС

Льготы дают возможность п/п и ИП платить НДС в меньшем размере или не платить совсем. 1) Освобождаются от НДС, если выручка от реализации ТРУ за 3 предшествующих м-ца меньше 1 млн.рублей и не было реализации подакцизных товаров и сырья. Чтобы получить освобождение необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы (если освободят сч/ф все равно пишем и декларации сдаем). 2) Льготы при реализации опред-й видов товаров, работ, услуг (почтовые марки, лотерейные билеты, мед.товары, ц/б, услуги по перевозке пассажиров, содержание детей в гос.учреждениях). 3) Льготы на следующие категории организаций: услуги в сфере образования, реализация продукции с/х производителями, ритуальные услуги, банковские операции, услуги по страхованию, реализация религиозной литературы…). 4) Льготы, предоставляемые при осуществлении операций: займы, вклады в УК, предоставление в пользование жилых помещений, жилищное строительство для военнослужащих. Ставки: 0% — вывоз товаров в режиме экспорта; 10% — продовольственные товары, товары для детей (обувь, трикотажные и швейные изделия, коляски, школьные принадлежности…), периодические печатные издания и книжная продукция (кроме рекламного и эротического содержания), мед.товары (ст.164 НК). Все остальные товары облагаются по ставке — 18%. Порядок исчисления: 1) если цена без НДС, то 500 х 18% = 90; 500 + 90 = 590 (все отражается в сч/ф); 2) если цена с НДС, тогда 500 х 18 / 118 = 76

Ведутся книги покупок и продаж.

Понятие, структура финансовой политики и ее роль в экономике

Уплата налога и подача декларации производится по итогам налогового периода (месяц или квартал, когда выручка меньше 1 млн.руб.) не позднее 20 числа месяца за нал.периодом. Если к возмещению, то не перечисляется, а зачет в течении 3 м-в, оставшуюся сумму нал.инспекция должна перечислить на р/сч.н/пл.

46. Налог на прибыль: экономическое содержание, плательщики, объект налогообложения

Налог на прибыль введен ФЗ в 1992г, а 2002г. НК РФ введена глава 25, в которой подробно изложены положения по налогу на прибыль организации.

Прибыль в смысле главы 25 НК РФ признается не как показатель финансовой отчетности, а как показатель, сформированный специально для целей налогообложения по данным налогового учета. Экономическое содержание налога на прибыль – это изъятие в бюджет части прибыли полученной налогоплательщиком. Не являются плательщиками: организации, переведенные на УСН и ЕНВД. Бюджетные организации яв-ся плательщиками, если у них имеется прибыль от коммерческой деятельности.

Объектом налогообложения яв-ся прибыль полученная налогоплательщиком.

Прибыль как объект налогообложения определяется по-разному для разных категорий налогоплательщиков, так: 1) прибылью для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства в РФ, является полученный через эти представительства доход, уменьшенный на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;

Налоговая база = Доход представительства – Расход представительства

2) прибылью для иных иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства в РФ, является доход, полученный от источников в Российской Федерации.

Налоговая база = сумме доходов, полученных от источников в РФ.

3) прибылью для российских организаций является полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

Налоговая база = Д-ды от реализации – р-ды от реализации + Внереализационные д-ды – внереализационные р-ды

Прибыль по б/у не всегда совпадает с налоговым учетом. Доходы и расходы могут учитываться кассовым методом и методом начисления. Организации могут применять кассовый метод начисления, если объем реализации за квартал не превысил один миллион рублей. При кассовом методе датой получения д-да признается день поступления ср-в на счета в банках и (или) в кассу, поступление иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

При использовании метода начисления в налоговом учете д-д и р-д признается в том отчетном периоде, в котором он имел место, независимо от фактического поступления денежных ср-в и имущественных прав.

47. Доходы, их состав при исчислении налогооблагаемой прибыли

Все доходы организации делятся на: 1) Доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущества. Доходы определяются на основании первичных документов.

При определении д-в от реализации из суммы выручки от продаж исключаются суммы НДС и акцизов. 2) Внереализационные д-ды включают в себя д-ды — от долевого участия в других организациях; — курсовые разницы; — штрафы, пени полученные за нарушение договорных обязательств; — аренда, если она не яв-ся основной деят-ю организации; — % по выданным займам; — безвозмездно полученное имущество; — кредиторская задолженность и т.д. 3) Д-ды неучитываемые при определении налоговой базы: — вклады в УК; — заемные средства; — ср-ва из бюджета; — ср-ва, полученные в рамках целевого финансирования; — ср-ва, полученные в рамках благотворительной деятельности и т.д.

Доходы могут учитываться двумя методами: 1) Метод начисления (по отгрузке); 2) Кассовый метод (по оплате).

Организации могут применять кассовый метод начисления, если объем реализации за квартал не превысил один миллион рублей. При кассовом методе датой получения д-да признается день поступления ср-в на счета в банках и (или) в кассу, поступление иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

При использовании метода начисления в налоговом учете доход признается в том отчетном периоде, в котором он имел место, независимо от фактического поступления денежных ср-в и имущественных прав.

48. Состав расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли

С момента введения в действие главы 25 НК РФ был определен состав расходов при налогообложении прибыли. Законом установлены общие принципы учета расходов: 1) Экономическое обоснование затрат; 2) Документальное подтверждение затрат; 3) Нормирование видов затрат (представительские 4% от фонда оплаты труда, реклама – 1% от выручки командировочные и т.д.) 4)Деление затрат на прямые и косвенные.

Все расходы организации делятся на: 1) расходы, связанные с производством и реализацией: — материальные расходы; — расходы на оплату труда с учетом ЕСН; — суммы начисленной амортизации; — прочие расходы (налог на имущество, транспортный налог, расходы на рекламу и т.д.). Расходы на производство и реализацию, осуществленные в отчетном (налоговом) периоде, подразделяются на: прямые и косвенные. К прямым расходам относятся: 1) материальные расходы (затраты на сырье и материалы, запчасти и иные ТМЦ, р-ды на приобретение энергоресурса, работы и услуги производственного характера).

2) расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства, а также сумма ЕСН на указанные суммы расходов на оплату труда;

3) амортизационные отчисления по основным средствам, используемым при производстве товаров (работ, услуг).

К косвенным относятся все иные суммы расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Эти суммы в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода. Прямые расходы также уменьшают доходы от реализации, за исключением: — расходов, распределяемых на остатки готовой продукции на складе и отгруженной, но нереализованной продукции;

— расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства.

2) Внереализационные расходы (штрафы и пени уплаченные; % уплаченные за пользование заемными средствами; содержание арендованных помещений; недостачи; стихийные бедствия и т.д.)

3) Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (суммы, начисленных дивидендов, налог на прибыль, вклады в УК, приобретение амортизируемого имущества, приобретение путевок, подарки и т.д.).

49. Особенности начисления амортизации основных средств и нематериальных активов для целей налогообложения

Законом определено имущество, на кот не начисляется амортизация: 1- ОС, стоимостью до 10 тыс. руб. и сроком полезного использования до 12 м-в ( ср-ва списываются в полной сумме в момент потребления). 2- находящиеся на реконструкции более 12 м-в. 3- законсервированные по решению суда более 3 мес. 4- имущество бюджетных организаций ( за исключением приобретенного в связи с осуществлением предприн-й деят-ти). 5- имущество некоммерческих организаций, полученное в кач-ве целевых поступлений. 6- земля, природные ресурсы. 7- продуктивный скот. 8- приобретенные издания, произведения искусства (списываются в расход). Все амортизируемое имущ-во делится на 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования: 1 гр.- все недолговечное имущ-во от 1 года до 2 лет включительно. 2 гр.- от 2 до 3 лет………..9 гр.- от25 до 30 лет. 10 гр.- свыше 30 лет. Классификация по группам опреде-ляется Правительством РФ. Амортизируемое имущ-во принимается на учет по первоначальной ст-ти. Каждый налогопл-к должен определить, к какой группе относится его имущ-во, и установить конкретный срок полезного использова-ния каждого объекта учета. В целях налогооблож-я использ-ся 2 метода начисления амортизации. Линейный – применяется для имущ-ва 8-10 групп ( аморт начисляется по первонач ст-ти) Норма амортиз: К=1/n*100% где n-срок полезного использова-ния (в мес). Для имущ-ва остальных групп (1-7) п/п выбирает любой метод, но его нельзя менять в течение всего периода начисления амортизации.

Амортизация начисляется на остаточную ст-ть, норма амортиз: К=2/n*100%- это нелинейный метод используется до месяца, в кот остаточная ст-ть имущ-ва будет (достигнет) 20% первонача-льной. На оставшиеся мес аморт будет начисляться линейным методом. Начисление аморт заканчивается с момента окончания срока полезного использования или перенесения всей суммы ст-ти имущ-ва. Законом предусмотрено применение повышающих и понижающих коэффициентов: для ОС, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности п/п вправе применять спец. коэф. не выше 2. Для ОС, являющихся предметом лизинга, п/п вправе применять спец. коэф. Не выше 3. Данное положение не распространяется на ОС 1,2,3 группы, когда амортизация начисляется нелинейным методом. По легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам первоначальной ст-ю более 300 и 400 тыс. руб. соответственно (в том числе взятые в лизинг) применяется к-т 0,5.

50. Ставка налога на прибыль, порядок исчисления и уплаты

Основная ставка налога на прибыль независимо от вида деятельности – 24% делится между различными бюджетами. Так в 2004г. часть федерального бюджета составляла 5%, регионального 17% и местного 2%. В 2005г. произошли изменения: часть федерального бюджета осталась прежней и составляет 5%, часть регионального бюджета – 19%, в местный налог на прибыль не зачисляется. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций: — 20% со всех доходов; 10% — от использования, содержания и сдачу в аренду судов, самолетов или других подвижных транспортных ср-в или контейнеров с осуществлением международных перевозок. По доходам в виде дивидендов: — 6% — от российских организаций российскими организациями и физ.лицами – налоговыми резидентами РФ; — 15% — от российских организаций иностранными организациями. По доходам от операций с отдельными видами логовых обязательств: — 15% — в виде % по гос-м и муниципальным ценным бумагам; 0% — в виде % по гос-м и муниципальным облигациям, эмитированным до 1997г.

Сумма налога = Прибыль х Ставку налога

До введения 25 главы НК РФ при определении налоговой базы существовали различные льготы. С введения 25 главы эти льготы отменены.

При исчислении налога за отчетный период п/п имеет право уменьшить прибыль на сумму убытка, полученного в предыдущем периоде, но не более 30% от величины прибыли. Убыток может погашаться в течении 10 лет.

Налоговый период – 1 год. Отчетный – 1 кв., полугодие, 9 м-в и год.

По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик исчисляет сумму авансового платежа и уплачивает ее в бюджет не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий период. Ежемесячные авансовые платежи – не позднее 28 числа каждого месяца.

51. Налог на имущество организаций: экономическое содержание, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты

С 2004г. определяется главой 30 НК РФ.

Плательщики: юридические лица (российские, иностранные, имеющие имущество в РФ).

Объект – движимое и недвижимое имущество учтенное на балансе как основное ср-во (в т.ч. переданное во временное владение, распоряжение и дов.управление, вложения в УК других организаций).

Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества.

Она определяется по данным б/у в виде остаточной стоимости.

Годовая = (янв. + февр. + … + дек. + янв. след.года) / 13

Квартальная = (янв. + февр. + март + апрель) / 4

Налоговый период – год. Отчетный период – 1 кв., полугодие, 9 м-в.

Ставка – 2,2%. Налог региональный. Регионы могут понизить ставку налога, ввести свои льготы, установить сроки уплаты.

Налоговые льготы: религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы, жилфонд, в сфере образования, науки культуры, организации инвалидов. Срок уплаты и срок предоставления нал.декларации – не позднее 30 числа м-ца следующего за отчетным периодом, за налоговым периодом не позднее 30.03 следующего года.

52. Акцизы: сущность, состав, ставки, порядок исчисления и уплаты

Акцизы — косвенные налоги, включаемые в цену товара (продукции). Акцизами облагаются след. товары (продукция), например, спирт и спиртосодержащая прод-я, коньяк и др. алкогольные напитки, пиво, табачные изделия, бензин, дизельные и моторные масла, легковые автомобили, а также отдельные виды мин. сырья по перечню, утверждаемому Правительством РФ Плательщики. Организации и ИП, которые производят и реализуют подакцизные товары. По нефтепродуктам облагается операция оприходования товара. Ставки акцизов в основном в рублях на натуральную единицу продукта, ставки меняются ежегодно, например, алкогольная продукция в зависимости от объема спирта в фиксированной сумме за 1л., легковые автомобили в зависимости от лош.сил, также в фиксированной сумме, бензин – в фиксиров.сумме за тонну. Акциз добавляется к цене продукции и НДС начисляется на цену с акцизом. Сумма акцизов определяется плательщиками самостоятельно (либо по отгрузке, либо по оплате). Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем умножения ставки акциза на кол-во произведенного и реализованного товара. Плательщики представляют налоговым органам по месту своего нахождения налоговый расчет (декларацию) по установленной форме до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Акциз используется для контроля за легальным оборотом алкогольной продукции, табачных изделий, нефтепродуктов (акцизные марки, склады акцизной прод-ции).

53. Налог на доходы физ. лиц: эк содержание, плательщики, состав налоговой базы

Эк содержание— изъятие гос-ом части дох физ. лиц.

Плательщиками налога признаются физ. лица, инд. предпр-ли, иностр, российс граждане, получающие доходы.

Объектом налогообложения яв-ся доходы (див-ды, %, выплачиваемые росс-й или иностр-й организ-й; страховые выплаты при наступлении страхового случая; доходы, полученные от предоставления в аренду имущества ; доходы от реализации недвижимого имущ-ва, акций, иных ц.б.; вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, оказание услуг; дох, полученные от использования любых транспортных ср-в, трубопроводов, линий электропередачи и иных ср-в связи).

Налоговым периодом признается календарный год. При определении налоговой базы учитываются дох, как в денежной, так и в натуральной формах, а также в виде материальной выгоды. Налоговая база должна определять-ся отдельно по каждому виду дох, для кот установлены различные ставки. Доходы, полученные в натуральной форме, рассчитываются исходя из цен соответствующих товаров (работ, услуг), т.е. для целей налогообл-я применяется цена, указанная сторонами сделки. Перечень дох не подлежащих налогооб-ю: гос-ые пособия, за искл. пособий по временной нетрудоспособности; гос-ые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законода-тельством; все виды компенсационных выплат, установлен-ных законодательством РФ, актами субъектов РФ, решении-ями органов самоуправления; вознаграждения донорам за сданную кровь; алименты; суммы, получаемые в виде грандов; материальная помощь: в связи со стихийными бедствиями или др. чрезвыч обст-ми, в связи со смертью работника или члена его семьи; стипендии учащихся, студентов, аспирантов учреждений высшего, среднего и начального образования.

54. Налоговые вычеты по налогу на дох физ. лиц: виды и условия применения

При определении размера налогооблагаемой базы налогопл-к имеет право на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Стандартные налоговые вычеты: в размере 3000 руб.-лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, — лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, — лица, принимавшие участие в работах по ликвидации Черноб катастрофы, — лица, непосредственно участвующие в испытаниях ядерного оружия, — инвалиды ВОВ. В размере 500 руб.: — Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица награжденные орденом Славы 3х степеней, — лица, находившиеся в Ленинграде в период блокады,

— узники концлагерей, — инвалиды детства и 1,2 группы. Вразмере 400 руб. – все остальные плательщики. В размере 300 руб. – на каждого ребенка до 18 лет или 24 лет, учащегося на дневном отделении. Последние два вычета предоставляются, если налогооблагаемая база нарастающим итогом с начала года не превысила 20000 руб.

Социальные налоговые вычеты: — в сумме доходов, перечисляемых налогопл-ом на благотворительность в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и соц обеспечение в размере фактически произведенных расх, но не более 25% суммы полученного в налоговом периоде дохода. – в сумме, уплаченной за свое обучение либо за обучение свох детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в размере фактических затрат, но не более 25000 на себя и 25000 на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей,- в сумме, уплаченной за лечение, предоставленные медицинские услуги, а также его супругу (Ге), родителям, детям до 18 лет, а также в размере ст-ти медикаментов (в соответствии с перечнем). Общая сумма социаль-ного вычета не должна превышать 25000 рублей.

Имущественные налоговые вычеты: — в суммах, полученных налогоплат-ом от продажи жилых домов, квартир, дач и т.д., если в собственности менее 5 лет не превышает 1 млн. руб., менее 3 лет – 125 тыс. руб., — в сумме, израсходованной на покупку или строительство, а также, в сумме, направленной на погашение %-в по ипотечным кредитам. Общий размер вычета не может превышать 600 тыс. руб. Профессиональные налоговые вычеты: — Расходы индив-х предпр-й, связанные с осуществлением деят-ти по извлечению дохода, — налогопл-ки, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера, — авторские вознаграждения.

55. Ставки налога на доходы физ. Лиц, порядок исчисления, удержания и уплаты налога

Датой фактического получения дохода является: день выплаты дохода в денежной форме (перечисл. на счёт плательщика), день передачи доходов в натуральной форме, день уплаты налогоплательщиком % по полученным заёмным кредитным средствам, приобретения товаров, ценных бумаг – при получении доходов в виде матер. выгоды. При получении дохода в виде оплаты труда датой получения такого дохода признаётся последний день месяца, за который был начислен доход.

Основная налоговая ставка 13%

На некоторые виды доходов установлены повышенные ставки. Так, ставка 35% применяется в отношении:

1) Стоимость выигрышей на тотализаторах, в лотереи и в других, в основных на риске игры;

2) Стоимости выигрышей и призов, получаемые в рекламных конкурсов и играх, превышающих 2000 руб.;

3) Суммы страховых выплат по договорам добровольного страхования, заключённым на срок менее 5 лет, в том числе, если эта сумма превышает внесённые налогоплательщиком страховые взносы, увеличенные на ставку рефинансирования ЦБ

4) Процентов по вкладам в банке, если сумма % превышает сумму, рассчитываемую исходя из ставки рефинансирования ЦБ по рублевым вкладам и 9% годовых по валютным вкладам

5) Материальной выгоды, полученной от экономии на % по заёмным кредитным средствам

Ставка 30% применяется в отношении всех доходов, получаемых физ. лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Ставка 6% применяется в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов. Физ. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частные нотариусы и др. лица, имеющие частную практику, также уплачивают налог на доходы от своей деятельности. Исчисление сумм этих платежей производят налоговые органы на основе предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации.

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиками согласовано налоговым уведомлениям: 1) За январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей. 2) За июль-сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвёртой годовой суммы авансовых платежей. 3) За октябрь-декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвёртой годовой суммы авансовых платежей

Сумма налога = налоговая база * ставку налога. Сумма налога определяется в полных рублях, до 50 коп.- Отбрасывается, свыше 50 коп, округляется до рубля. Исчисление суммы налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начало года по итогам каждого месяца, в отношении всех доходов. Налоговый агент обязан удержать сумму налога непосредственно из з/пл налогоплательщика перечислить сумму налоговый агент обязан не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату з/пл.

56. Местные налоги: экономическое содержание, состав, правила исчисления. Полномочия местных органов в вопросах налогообложения

Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК. С 2005года действуют два местных налога: земельный налог и налог на имущество физических лиц..

Налог на имущество физ.лиц. Плательщики – физ.лица. В связи с введением транспортного налога налогом на имущество облагается недвижимое имущество физ.лиц (дома, квартиры, гаражи и т.д.) ФЗ установлены ставки налога в зависимости от стоимости имущества от 0,1 до 2%. Конкретные ставки налога на недвижимость устанавливаются органами местного самоуправления, но в пределах, установленных ФЗ.

Земельный налог. Регламентируется 31 главой НК РФ. Плательщиками данного налога яв-ся юр. и физ. лица, имеющие в собственности земельные участки. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетный период для юр.лиц – 1 кв., полугодие, 9 м-в, год. Налоговая ставка, устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов власти, но не могут превышать: 0,3% в отношении земельных участков с/х назначения, по землям занятым жилищным фондом; 1,5% в отношении прочих земельных участков. Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно исполнительной системы, организации в отношении земельных участков, занятых гос-ми автодорогами общего пользования; религиозные организации; общероссийские общественные организации инвалидов.

57. Рынок ценных бумаг: понятие, структура, виды

Рынок ценных бумаг – это часть финансового рынка, складывающаяся из эк-х отношений по поводу выпуска и обращения ц/б, т.е. это совокупность эк-х институтов и механизмов, с помощью которых осуществляется привлечение и перераспределение денежных ресурсов. Функции РЦБ. 1) Мобилизация (привлечение) и перераспределение ресурсов между отраслями и регионами.

2) Покрытие дефицита бюджетов различных уровней (выпуск гос-х (ГКО, ОФЗ ОГСЗ) и муниципальных (жилищные, телефонные займы) ц/б. 3) Передел права собственности (приватизационные чеки, ваучеры, пакеты акций и.т.д.). 4) Получение д-да от опреаций с ц/б, т.е. спекулятивная функция. 5) Информационная. По состоянию РЦБ можно оценить состояние эк-ки в целом. Используются специальные индикаторы (показатели), фондовые индексы.

Структура РЦБ. Основные участники РЦБ: 1) Эмитенты – это лица испытывающие недостаток денежных ср-в и привлекающие их с помощью выпуска ц/б (юр.лица, органы власти). 2) Инвесторы – лица обладающие денежными средствами и вкладывающие их в ц/б в целях получения дохода и участия в управлении (ч/з акции). Эмитенты и инвесторы могут встречаться непосредственно, но чаще это происходит ч/з посредников (брокеры, дилеры). Посредники участвуют в первичном размещение ц/б (андеррайтинг) и осуществляют операции по купле-продаже ц/б на вторичном рынке (брокеры для клиентов, дилеры сами для себя). Структура РЦБ включает в себя инфраструктуру, которая обслуживает основных участников. В инфраструктуру входят след-е организации: 1) Организаторы торговли – биржи. 2) Депозитарии где хранятся ц/б и учитываются права на ц/б. 3) Регистраторы или реестродержатели. Они ведут списки (реестры) конкретных эмитентов. 4) Клиринговые организации занимаются денежными расчетами и расчетами ц/б.

Регулирование и контроль РЦБ, который осуществляется ч/з создание законодательной базы (ФЗ «О рынке ц/б», ФЗ «Об АО»), создание специальных учреждений, занимающихся регулированием и контролем РЦБ (фед.служба по фин.рынкам, гос.дума, мин.финансов, ЦБ).

Виды РЦБ. Первичный РЦБ – это рынок, на котором происходит размещение ц/б, т.е. эмитент продает ц/б первому инвестору. На этом рынке происходит реальное привлечение ресурсов для эмитентов ц/б. Вторичный рынок. На нем обращаются ранее выпущенные ц/б. Биржевой рынок – это рынок на котором торгуют профессиональные участники в специально оборудованных учреждениях – биржах по строго установленным правилам. Внебиржевой или уличный рынок – это торговля ц/б вне биржи. Региональные рынки – это торговля в пределах определенного региона. Национальный рынок – рынок определенной страны. Мировой рынок ц/б – взаимосвязанные и взаимозависимые рынки во всемирном масштабе.

58. Ценная бумага: понятие, структура, виды

Ц/б – это документ удостоверяющий соблюдение установленной формы, обязательных реквизитов, имущественного права, осуществление или передача которых возможно только при ее предъявлении. Юридические характеристики ц/б: 1) документ (договор, контракт, сертификат…); 2) статус ц/б принудительный, т.к. гос-во определяет, какие документы считаются ц/б, какую форму и реквизиты они должны принимать; 3) Ц/б должна содержать определенные права ее владельца (право на д-д, на возврат денег, на часть имущества эмитента, участие в управлении). Ц/б в экономическом плане – это особая форма капитала, которая может обращаться на рынке и приносить д-д. Экономические св-ва ц/б. 1)Обращаемость (способность покупаться и продаваться). 2)Ликвидность (быстро и без потерь обращаться в деньги). 3)Доходность (способность приносить д-д: — текущий д-д (в виде дивидендов – акция, в виде % — облигация); — дополнительный д-д – в результате продажи ц/б как разница между ценой продажи и покупки; — совокупный д-д – сумма текущего д-да и дополнительного д-да. 4) Нодежность – степень безопасности. Самые надежные государственные ц/б, а доходные обыкновенные акции. Виды ц/б. 1) Основные – в основе имущественные права на какой либо актив (товар, имущество, деньги) Основные: долевые (участие в УК), долговые (в отношение займа). 2) Государственные, муниципальные, корпоративные. 3) Эмиссионные (совокупность прав, размещаются выпусками, в рамках одного выпуска равные права (акция, облигация). 4) Не эмиссионные – прочие (векселя и т.д). 5) Именные, предъявительские, ордерные (вексель). Ордерные права принадлежат названному в ц/б лицу, которое может само осуществлять эти права или назначить своим распоряжением или приказом другое лицо. Передача прав производится путем передаточной надписи (индоссамента). Лицо передающее – индоссант, которому передают – индоссат. 6) Срочные (облигации), краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные, бессрочные (акция). 7) Документарные (в бумажном виде), бездокументарные (в виде записи в электронных системах).

59. Основные цели инвестирования в ц/б. Диверсификация вложений. Сбалансированный портфель ц/б

Любой инвестор вкладывает деньги преследуя 4 цели.1) Безопасность вложений – сохранность вложений как от потерь так и от обесценения в результате инфляции. 2) Доходность – обычно достигается в ущерб безопасности. Доходы: — фиксированный % от номинальной стоимости, — плавающий % (в зависимости от финансовой ситуации на рынке), — дивиденд (зависит от полученной прибыль), — дисконт (разница между ценой гашения и ценой приобретения). 3) Ликвидность – возможность быстро и без потерь обратить ц/б в деньги. 4) Рост вложений – способность ц/б наращивать первоначальные вложения, приумножать первоначальные инвестиции за счет выплачиваемых д-в и роста курсовой стоимости. Как правило, высокая доходность не гарантирует надежности, высокая надежность не предполагает высокий д-д. Каждый инвестор чтобы реализовать свои цели должен формировать определенный набор ц/б с различными инвестиционными качествами, т.е. инвестиционный портфель. Ни одна ц/б на обладает всеми 4 свойствами, т.е необходим некоторый компромисс между инвестиционными целями. Он достигается путем диверсификации вложений по видам ц/б, по эмитентам, по отраслям, по странам. У каждого инвестора свое понимание инвестиционных целей, каждый формирует портфель, который максимально отвечал бы этим целям. Сбалансированные портфели предполагают сбалансированность не только доходов, но и риска. Сбалансированные портфель состоят из ц/б быстро растущих в курсовой стоимость и из высоколиквидных ц/б.

60. Профессиональные участники рынка ценных бумаг: понятие и виды деятельности

Профессиональная деятельность — это специализированная деятельность, кот ведется как исключительная (реестродержа-тель), предполагает профессиональную подготовку специалистов и лицензирование организаций, занимающихся этой деятельностью. В соответствии с ФЗ «О р.ц.б» в РФ выделяют 7 видов деятельности:

Финансовое посредничество: Организационно-техническая

* брокерская деят-ть * депозитарная

* дилерская деят-ть * регистрационная

*управление ц.б. * организация торговли

* клиринг

Брокерская деят-ть – деят-ть по совершению гражданско-правовых сделок с ц.б. от имени и за счет клиента при договоре поручения и от собственного имени брокера, но за счет клиента при договоре комиссии.

Дилерская деят-ть – совершение купли-продажи ц.б. от своего имени и за свой счет, путем публичного объявления цен сделки с обязательством совершать сделки по объявленным ценам.

Управление ц.б. – доверительное управление переданными во владение и принадлежащими др. лицу в интересах этого лица ц.б., денежными ср-ми, предназначенными для инвестирования в ц.б., денежными ср-ми и ц.б., полученными в процессе управления ц.б.

Депозитарная деят-ть — хранение ц.б. и учет собственности.

Деят-ть по ведению реестра владельца ц.б. – сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных об инвесторах, конкретных эмитентов и ц.б., кот они обладают (регистратор или реестродержатель).

Организаторы торговли — предоставление услуг, непосредст-венно способствующих к заключению гражданско-правовых сделок с ц.б. между участниками р.ц.б.

Клиринг — деят-ть по определению взаимных обязательств и их зачету по поставкам ц.б. и расчетам по ним.

В соответствии с Российским законод-ом существует ограничение на совмещение различных видов профессиональ-ной деят-ти. Нельзя ни с чем совмещать деят-ть по ведению реестра. Можно совмещать:

1) Брокерскую, Дилерскую, Управление, Депозитарную

2) Клиринговую, Депозитарную

3) Деят-ть по орган-ии торговли, Клиринговую

4) Деят-ть по орган-ии торговли, Депозитарную

61. Акция как эмиссионная ц/б. Виды акций и способы выплаты д-в по ним

Понятие акции дается в ФЗ «О РЦБ». Акция – эмиссионная ц/б, закрепляющая право ее владельца на получение части прибыли (дивиденд), участие в управлении АО, часть имущества после ликвидации АО. Св-ва акции. Долевая ц/б; именная; негасимая; в безбумажном виде (сертификате акций указывается общее кол-ва акций принадлежащее акционеру, выписка из реестра); ограниченная ответственность (не потеряет больше, чем вложил). Виды акций. Обыкновенные и привилегированные. Обыкновенные — обладают всеми правами в полном объеме, играют решающую роль в формировании фин.ресурсов, их доля в УК не менее 75%, голосуют по всем вопросам, начисляются дивиденды. Совет директоров определяет размер прибыли, предназначенной для выплаты дивидендов. Это предложение выносится на общее собрание, которое либо соглашается, либо изменяет в сторону уменьшения. При разделе имущества в случае ликвидации обыкновенная акция стоит последней. Привилегированные – в УК не более 25%, имеют преимущества по сравнению с обыкновенными в выплате дивидендов и в получение имущества при ликвидации. Доход определяется либо в процессе эмиссии в твердой фиксированной величине, либо в механизме их начисления. Голосуют только по вопросам ликвидации и реорганизации АО. В случае полной выплаты дивидендов не голосуют, если дивиденд не выплачен или выплачен частично, то имебт право голоса. Привилегированные акции бывают разных типов: кумулятивные – невыплаченный дивиденд накапливается и выплачивается позже, конвертируемые – обмениваются на обыкнавенные акции либо другие типы привилегированных.

62. Облигация, как тип долгового обязательства. Виды облигаций и способы выплаты доходов по ним

Облигация – эмиссионная ц.б., закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента в предусмотренный срок номинальной ст-ти и зафиксированного в ней % от этой ст-ти.

Облигация удостоверяет отношение займа и отражает общие принципы кредитования (возвратность, платность, срочность).

Св-ва: долговая, эмитентами м/б органы вл. и юр. лица, именные или предъявительские, докум-ые и бездокум-ые, доход выплачивается в % или в виде дисконта, либо и то и др.

( %- средние и долгосрочные, дисконт- краткосрочные)

Виды: в зависимости от наличия обеспечения займа:

1. Обеспеченные (закладные) облигации – факт займа обеспечивается либо физ активами, либо ц.б. эмитента, в случае невыполнения эмитентом своих обязательств, заложенное имущество изымается у эмитента, реализуется и распределяется м/д владельцами облигаций в погашение долга. Эти облигации самые надежные, поэтому низко доходные.

2.Необеспеченные (беззакладные) облигации.

Выпускаются под общую платежеспособность эмитентами по следующим причинам:

— отсутствие активов для заклада в силу специфики деят-ти эмитента;

— закрытый заклад, когда все имущ-во уже заложено и выпуск новых закладных облигаций невозможен;

— финансовая устойчивость и высокая репутация эмитента, позволяющая получать в долг без обеспечения;

— когда у эмитента есть гарант в лице др. компаний (или под гарантию 3х лиц).

По возможности конвертации:

1. Обычные неконвертируемые облигации.

2.Конвертируемые облигации – по условиям эмиссии могут быть обменены на обыкновенные акции. У конвертируемых обл-й отражают следующие их параметры:

— коэфф-т конвертации (число акций, кот получит инвестор при обмене одной обл-и на акции);

— цена конвертации (цена приобретения одной акции в результате конвертации);

— время, в течение кот возможна конвертация.

3. Прочие виды облигаций.

— индексируемые (для защиты от инфляции индексируется номинал);

— облигация с встроенной офертой (оферта — безусловное согласие лица, выставившего оферту на заключение договора с любым другим участником). Встроенная оферта – обещание эмитента в указанные им сроки выкупить облигации у любого обратившегося к нему инвестора, при этом эти облигации не гасятся, а м/б проданы на вторичном рынке.

63. Вексель: понятие, виды, особенности обращения

Вексель выпускается и обращается в России в соответствии с ФЗ о переводном и простом векселе. Вексель – составленное по установленной законом форме, безусловное, письменное долговое денежное обязательство, выданной одной стороной векселедателем другой стороне векселедержателю. Специфическиесв-ва векселей: 1) абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (вексель не содержит ссылку на сделку, которая послужила основанием на выдачу векселя). 2) безусловный характер. 3) денежное обязательство. 4) документ, имеющий обязательные реквизиты (векселедатель, векселедержатель, плательщик по переводному векселю, сумма, срок оплаты, место составления векселя, дата, место платежа по векселю. Виды векселей: 1) по эмитентам а) казначейские (краткосрочное долговое обязательство, выпускаемое правительством); б) частные (банковские, промышленные) 2) по субъекту переводившему платеж: а) переводной (приказ векселедателя плательщику уплатить в установленный срок определенную сумму векселеполучателю); б) простой (долговое обязательство векселедателя уплатить векселеполучателю) 3) по характеру сделки: а) товарный (в основе товарная сделка, отсрочка платежа оформленная векселем); б) финансовый (в основе фин.операция без участия товаров – выдача кредита). Векселя выпускаются для: 1) оформления коммерческого кредита, т.е. с оформлением отсрочки платежа; 2) привлечения инвестиций; 3) получения дохода инвесторами; 4) вексельный кредит; 5) осуществления расчетов т.к. вексель передается от одного владельца другому в качестве оплаты с помощью передаточной надписи (индоссамента). Векселя могут выпускать и физ.лица и юр.лица. По векселю может оформляться вексель-поручительство – аваль (за любое лицо, обязанное по векселю). Стороны, обязанные по векселю несут солидарную ответственность. Вексель, не оплаченный в срок, подлежит протесту – нотариально заверенное требование платежа по векселю и его неполучение.

64. Государственные и муниципальные ценные бумаги: особенности эмиссии и обращения

Государственные ценные бумаги принято делить на рыночные и нерыночные — в зависимости от того, обращаются ли они на свободном рынке (первичном или вторичном) или не входят во вторичное обращение на биржах и свободно возвращаются эмитенту до истечения срока их действия. Основную часть государственных ценных бумаг составляют рыночные.

Виды государственных ценных бумаг, находящихся на российском фондовом рынке: 1)Государственные краткосрочные облигации (ГКО). Главной задачей этих ценных бумаг является финансирование государственного бюджета по минимально возможной цене. Эмитентом ГКО выступает Министерство финансов РФ. Банк России проводит размещение, обслуживание и погашение облигаций. Эмиссия производится

отдельными выпусками на срок 3, 6, 12 месяцев в безбумажной форме. 2)Казначейские обязательства (КО). Их возникновение связано с ростом задолженности государства предприятиям различных отраслей хозяйства и форм собственности. Казначейские обязательства выпускаются сроком на один год в безбумажной форме. Срок таких ценных бумаг варьируется от 50 до 360 дней в зависимости от серии. Владельцы казначейских обязательств вправе производить с ними следующие операции: погашать кредиторскую задолженность; оплачивать товары и услуги; продавать их юридическим и физическим лицам; совершать залоговые операции; обменивать на казначейские налоговые освобождения; погашать с получением процентов. 3)Облигации внутреннего валютного займа. Облигации внутреннего валютного займа – это документарные бумаги на предъявителя. Эмитент облигаций – Министерство финансов РФ. Это купонные ценные бумаги. Торговля этими ценными бумагами производится как в России, так и за рубежом. 4)Облигации федерального займа с переменным купонным процентом (ОФЗ). Эти бумаги являются именными среднесрочными государственными ценными бумагами и предоставляют их владельцам право на получение номинальной стоимости облигации при ее погашении и на получение купонного дохода в виде процента и номинальной стоимости облигации. 5). Среднесрочные казначейские векселя, казначейские боны- казначейские обязательства, имеющие срок погашения от одного до пяти лет , выпускаемые обычно с условием выплаты фиксированного процента. 6). Долгосрочные казначейские обязательства — со сроком погашения до десяти и более лет; по ним уплачиваются купонные проценты . По истечении срока обладатели таких государственных ценных бумаг имеют право получить их стоимость наличными или рефинансировать в другие ценные бумаги. В некоторых случаях долгосрочные обязательства могут быть погашены при наступлении предварительной даты, т.е. за несколько лет до официального срока погашения

65. Ценообразование на вторичном рынке ц/б. Доходы владельцев ц/б

Эмитированные ц/б поступают вначале на первичный рынок ц/б, где происходит их размещение, т.е. передача ц/б эмитентом их первым владельцем или инвестором. На вторичном рынке проиходит обращение ц/б, смена их владельца. Ср-ва от реализации этих бумаг на вторичном рынке поступают продавцам (бывшим владельцам ц/б) а не их эмитентам. Основными участниками рынка яв-ся не эмитенты и инвесторы, а спекулянты. Содержание их деятельности сводится к постоянной купле-продаже ц/б. Купить подешевле и продать подороже – основной мотив их деятельности. В результате на вторичном рынке происходит постоянное перераспределение собственности, которое всегда имеет одно направление – от мелких собственников к крупным. Вторичный рынок обеспечивает ликвидность ц/б. В России ликвидными яв-ся рынок гос-х ц/б и рынок акций не более 200 АО (нефть, газ, телефонная сеть, электричество и т.п.). Существуют две основы разновидности вторичных рынков ц/б: организованный – биржевой и неорганизованный – внебиржевой. Традиционной формой вторичного рынка ц/б выступает фондовая биржа. Биржа определяет соотношение между текущим спросом и предложением, в результате выявляется цена. Котировка ц/б – это механизм выявления цены, ее фиксация в течение каждого дня работы биржи и публикация в биржевых бюллетенях. Цена, по которой заключаются сделки и ц/б переходят из рук в руки, называется курсом. Биржевой курс используется как ориентир при заключении сделок как в биржевом, так и во внебиржевом оборотах. Неорганизованный (уличный рынок). Цены на нем устанавливаются в ходе переговоров между продавцами и покупателями. Важным участником уличного рынка яв-ся ЦБ, который покупает и продает гос.облигации с целью регулирования денежного обращения и управления гос.долгом. Ставка д-да по облигациям может быть представлена в трех видах: купонная ставка (% к номиналу облигации, обозначенный на купоне); ставка текущего д-да; ставка действительного (общего) д-да. Купонный д-д = реализованный д-д – это полученные по купону деньги, которые не зависят от рыночной цены облигации. Ставка текущего д-да – это отношение купонного д-да к рыночной цене облигации. Выводы: 1) облигация, купленная по номиналу, имеет доходность равную купонной; 2) облигация, купленная с диконтом, имеет доходность выше купонной; 3) Облигация, купленная с премией, имеет доходность ниже купонной. Виды цен на акции и факторы их определения. 1) Номинальная (нарицательная, лицевая) цена – указывается на ц/б, отражает реально вложенный первоначальный капитал, либо капитал, вложенный в результате дополнительной эмиссии. 2) Эмиссионная цена – цена по которой акция продается на первичном рынке. Она может, как совпадать, так и отличаться от номинальной цены. 3) Балансовая цена – чистые активы АО, приходящиеся на одну акцию, т.е. это реальный капитал АО. Определяется на основе бух.документов АО. 4) Рыночная цена (курс) – цена по которой акции котируются (оцениваются) на вторичном рынке. Д-д акционера составляют: дивиденды и изменение курсовой стоимости акции.

66. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии

Организация труда яв-ся важным фактором повышения эффективности деят-ти п/п. Ее конкретными задачами на произ-ве яв-ся: 1) Установление эффективных форм разделения и кооперации труда, обеспечивающих использование каждого работника с учетом умения и трудовых навыков в работе. 2) Совершенствование технического нормирования труда и отдыха работников. 3) Установление наиболее целесообразных форм сочетания материальных и моральных стимулов к труду. Организация труда неразрывно связана с техникой, технологией, организацией труда и управления. Важным моментом в организации труда на п/п яв-ся формирование трудовых отношений между работником и работодателем. Для правильной организации труда на п/п необходимо знать, какое количество и качество требуется для выполнения той или иной работы. Для определения максимально допустимого кол-ва времени для выполнения конкретной работы или операции (нормы времени) или минимально допустимого кол-ва продукции в единицу времени (нормы выработки) на п/п используется техническое нормирование труда. В состав нормы времени на единицу продукции включаются след-е элементы затрат: основное время (затрачивается непосредственно на изготовление), вспомогательное время, время обслуживания рабочего места (уход и поддержание порядка на раб.месте), подготовительно заключительное (на подготовку ср-в производства), время на отдых.

Норма выработки = время работы / норму времени

Для дифференциации з/пл в зависимости от сложности труда, квалификации работников и интенсивности труда применяется тарифное нормирование (тарифная система) – совокупность нормативных документов, регулирующих распределение работ и профессий по разрядам. Она включает в себя единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС), тарифные сетки, тарифные ставки. ЕТКС содержит квалификационные характеристики, составленные по каждой профессии и специальности. При помощи тарифной сетки устанавливается соотношение в оплате труда в зависимости от квалификации работника и сложности выполняемой работы. Тарифные ставки определяют уровень оплаты труда рабочих первого разряда. Тарифная ставка рабочего любого другого разряда определяется путем умножения тарифной ставки на соответствующий тарифный коэффициент. Тарифная модель организации заработной платы предполагает применение двух форм оплаты труда – сдельной и повременной. При простой повременной оплате труда заработок опред-ся перемножением тарифной ставки работника или оклада и фактически отработанного времени. При повременно премиальной системе сверх данной оплаты труда работник получает премию. При сдельной оплате труда различают: 1)прямую сдельную (кол-во выработанной прод-ции умноженное на индивидуальную сдельную расценку единицы этой прод-ции).

Расценка = часовая тарифная ставка / часовая норма выработки

Или

Расценка = часовая норма выработки х норму времени за единицу прод-ции.

2) сдельно-премиальную (оплата труда по прямой сдельной и дополнительно премия) 3)сдельно-прогрессивную (выработка в пределах установленной нормы оплачивается по прямым сдельным расценкам, а сверх нормы по повышенным расценкам). 4) косвенно-сдельную применяется для оплаты труда вспомогательных рабочих (наладчиков, грузчиков), непосредственно занятых обслуживание основных рабочих (тарифный заработок работника за отработанное время умножается на коэффициент выполнения нормы выработки в среднем по всем объектам, обслуживаемым этим рабочим). 5) Аккордно-сдельная система предусматривает установление определенного объема работ и общей величина заработной платы на эту работу.

67. Производительность труда, ее экономическая сущность и показатели. Факторный анализ и планирование производительности труда

Обобщающим показателем результативности труда яв-ся его производительность, характеризующая объемы выпущенной продукции или производственных услуг на единицу затрат труда. Непременным условием развития произ-ва служит рост производительности труда. Производительность труда – мера эффективности труда. На уровень производительности труда оказывают влияние величина экстенсивного использования труда, интенсивность труда, а также технико-технологическое состояние производства. Экстенсивная характеристикатруда отражает степень использования рабочего времени и его продолжительность в смену при неизменности других характеристик. Экстенсивная характеристика труда имеет видимые границы: законодательно установленную продолжительность рабочего дня и рабочей недели. Интенсивность труда хар-ет степень его напряженности в единицу времени и измеряется количеством затраченной за это время энергии человека. Показателями производительности труда служат выработка и трудоемкость. Они связаны между собой обратно пропорциональной зависимостью и выражаются формулами:

Выработка = объем продукции / трудовые затраты на выпуск продукции

Трудоемкость = трудовые затраты на выпуск продукции / объем продукции

Для целей планирования и анализа труда рассчитываются трудоемкость отдельных операций, изделий работ. Факторный анализ – метод, позволяющий выявить влияние отдельных факторов на изменение обобщающего показателя. Факторный анализ производительности труда позволяет выявить влияние различных факторов на производительность труда. Факторы производительности труда: 1) материально-технические факторы связаны с использованием новой техники, прогрессивной технологии, новых видов сырья и материалов; 2) организационно-экономические факторы определяют уровень организации труда, производства и управления (совершенствование структуры аппарата, соверш-е организации произ-ва, совершенствование организации труда; 3) социально-психологические факторы это качество трудовых коллективов, уровень подготовки и т.д.). Резервы роста производительности труда – это использование возможности экономии затрат труда (снижение трудоемкости и увеличение выработки). Различают резервы народнохозяйственные – их использование вызывают влияние на рост производительности труда во всем народном хоз-ве. Это резервы, связанные с размещение п/п, нерациональным использованием занятости населения. Региональные резервы – возможности лучшего использования производительных сил, характерных для данного региона. Межотраслевые резервы связаны с возможностью улучшения межотраслевых связей, между п/п разных отраслей. Внутрипроизводственные резервы определяются недостатками использования на п/п сырья, материалов, оборудования, рабочего времени. Для использования резервов на п/п разрабатывают планы организационно-технических мероприятий, в которых указывают виды резервов роста производительности труда, мероприятия по их реализации, планируемые затраты на это, сроки проведения работ, ответственных исполнителей.

68. Эффективность производственно-хозяйственной деятельности

Смысл критерия эффективности производства вытекает из необходимости максимизации получаемых результатов или минимизации необходимых затрат, исходя из поставленных целей развития п/п. Гл. цель— достижение наилучших экономических результатов, стремление к извлечению наибольшей массы прибыли с учетом долговременной перспективы развития. В качестве исходного количественного критерия эффективности производства должна выступать годовая норма прибыли на вложенный капитал:

Е=П/К=Ц-С/К,

где Е— норма прибыли на вложенный капитал (%), П — (чистая прибыль (годовая) за вычетом налогов (руб),

К — вложения в капитал, обеспечивающее получение прибыли (руб),

Ц — годовой объем производства продукции в продажных ценах (руб),

С — полная себестоимость годового выпуска продукции (руб) Показатель срока окупаемости характеризует интенсивность возврата затраченных ср-в на определенном интервале времени после их вложения:

Т=К/П,

где Т – срок окупаемости капитальных вложений (лет),

П – чистая годовая прибыль за вычетом налогов, но с учетом амортизации (руб).

Оценкой денежных доходов яв-ся метод рентабельности, характеризующий размер полученной прибыли в зависимости от объема продаж и ст-ти активов п/п. На основе прибыли рассчитываются относительные показатели:

— рентабельность общая (Робщ) рассчитывается как отношение прибыли к среднегодовой ст-ти основных и нормируемых оборотных производственных фондов:

Робщ= Пб/Ос+Об

где Пб — балансовая прибыль, Ос и Об – среднегодовая основных и нормативных оборотных производственных фондов;

— фондоотдача Фот=С/Ос;

— фондоемкость Фемк= Ос/Q,

где Q – выпуск продукции.

Фондоотдача это выпуск продукции на 1 руб. среднегодовой ст-ти основных фондов. Фондоемкость это среднегодовая ст-ть основных фондов, приходящаяся на 1 руб продукции.

— рентабельность продаж Рп= Прибыль/обьем продаж*100%

Прибыль (валовая или чистая) и объем продаж берутся за один и тот же период – за год.

— рентабельность основного капитала – Рок=Прибыль/ Основной капитал*100%;

— рентабельность собственного капитала – Рск=Прибыль/Собственный капитал*100%.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования капитала, инвестированного в производство за счет собственных источников финансирования. По объему продаж судят о масштабах деятельности фирмы, ее производственных мощностях. Объем продаж исполь-ся для определения оборачиваемости активов п/п (Коа), оборачиваемости основного капитала (Кок).

Коа=объем продаж/общая сумма активов,

Кок= объем продаж/основной капитал

Увеличение объема продаж ведет к увеличению прибыли, росту показателей рентабельности. Финансовое состояние п/п характеризуется платежеспособностью, прибыльностью, эффективностью использования активов и собственного капитала, ликвидностью. Платежеспособность п/п — способность выполнять свои внешние обязательства, используя свои активы.

Кп=собственный капитал/общие обязательства*100%

Высокий коэф-т платежеспособности отражает минимальный финансовый риск и хорошие возможности для привлечения дополнительных ср-в со стороны.

Ликвидность п/п – отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги, или возможность превратить статьи актива баланса в деньги для оплаты обязательств Коэф-т общей ликвидности (Кол) определяется отношением:

Кол=оборотные ср-ва в деньгах/краткосрочные обязательства

Чем выше Кол, тем выше платежеспособность фирмы.

Коэф-т покрытия (Кпо) определяется отношением:

Кпо=все оборотные ср-ва/краткосрочные обязательства

Он показывает в какой мере краткосрочная задолженность п/п покрывается его оборотными активами.

69. Ценообразование в условиях рыночной экономики

Цена — денежное выражение стоимости товара. Функции цены: 1) учетная — состоит в отражение в цене общественно — необходимых затрат на производство и реализацию прод-ии. 2) стимулирующая — позволяет использовать цену для стимулирования научно-технического процесса, повшение эффективности произ-ва, улучшение качества продукций. 3) распределительная. С помощью этой функции решаются социальные задачи общества. 4) функция учета спроса и предложения. Виды цен. 1) оптовая цена предприятия. По этим ценам предприятие продает свою продукцию сбытовым организациям.оптовая цена предприятия включает в себя себ-ть и определенную норму П. 2) оптовая цена промышленности. — включает в себя оптовую цену предприятия + наценка сбытовых организаций. 3) розничная цена — цена по кот товары продаются населению = оптовая цена промышленности + издержки торгующих организаций. 4) регулируемая — цена, устанавливаемая органами гос власти и управления, или органами исполнительной власти на местах по соответствующей номенклатуре продукции. 5) закупочные цены — цены, по которым колхоз, совхозы продают гос-ву произведенную ими продукцию. Эти цены учитывают затраты на производство продукции и прибыль, сложившуюся под влиянием спроса и предложения.

Задачи предприятия по формированию цен. 1) обеспечение выживаемости; 2) максимизация текущей прибыли; 3) завоевание лидерства по показателям доли рынка. Пред-е, кот принадлежит самая большая доля рынка имеет самые низкие издержки и самые высокие прибыли; 4) завоевание лидерства по показателям качества товара. Предприятие может поставить себе цель добиться, чтобы ее товар, был самым высококачественным. Обычно это требует установление на него высокоц цены, чтобы покрыть издержки на достижение высокого качества. Последовательность механизма ценообразования. 1) Анализ целей экономической системы. 2) Прогнозирование факторов, влияющих на цены. 3) выбор целей ценообразования (увеличение доли рынка, максим.прибыли, сохранность стабильности). 4) Определение стратегии и тактики ценообразования: а) стратегия высоких цен (снятие сливок); б) стратегия низких цен или стратегия проникновения на рынок; в) стратегия массовых закупок; г) стратегия неокругленных цен; г) стратегия престижных цен. Тактика – учет факторов, влияющих на ценообразование (имидж фирмы, марка, спрос, предложение) Выбор методов ценообразования. 1) расчет цены по методу средние издержки + П. Самый простой способ ценообразования заключается в начислении определенной наценки на себестоимость товара. 2) расчет цены на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли. Пред-е пытается установить цену, кот обеспечит ей желаемый объем прибыли. 3) установление цены на основе ощущаемой ценности товара. Основным фактором ценообразования считаются не издержки продавца, а покупательское восприятие. Цена в этом случае признана соответствовать ощущаемой ценностной значимости товара.

70. Система планирования п/п, принципы, функции и методы планирования. Бизнес планирование

Эффективная деят-ть п/п в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития т.е. прогнозирование и становится возможной при условии разработки планов развития, производственных программ, прогнозов социально-экономического развития п/п. При разработке планов развития п/п важное значение приобретает дальнейшее совершенствование методологии планирования, т.е. совокупности приемов и способов разработки планов. Основные направления совершенствования методологии планирования:

— повышение научно-технического и расчетно-экономического обоснования планов;

— широкое применение системы прогрессивных технико-экономических нормативов и норм, балансовых расчетов;

— дальнейшее улучшение системы показателей в целях повышения эффективности производства- снижение материалоемкости и фондоемкости, рост производительности труда, увеличение выпуска высококачественной продукции, обеспечение напряженности и тщательной сбалансированности планов. План развития п/п включает следующие основные разделы:

— план производства промышленной продукции (производственная программа);

— план развития науки и техники;

— план повышения эк-ой эфф-ти пр-ва;

— план капитальных вложений и капитального строительства;

— план материально-технического обеспечения;

— план по труду и кадрам;

— план по издержкам пр-ва и реализации продукции, фин план;

— план социального развития коллективов п/п и объед-й;

— план мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.

В современных условиях одним из важнейших инструментов планирования яв-ся бизнес-план – это подробный, четко структурированный , тщательно подготовленный документ, разъясняющий к чему стремится п/п, как предполагает добиться поставленных целей, как оно будет выглядеть после их достижения. Это удобная, общепринятая форма ознакомления потенциальных инвесторов с проектом, в котором им предлагается принять участие. Основная цель бизнес-плана— достижение разумного и выполнимого компромисса между тем, что фирма хочет и что может достичь. Бизнес-план отвечает на три ключевых вопроса: 1- где сейчас находится фирма (текущее состояние бизнеса), 2- куда движется фирма (желаемое состояние), 3- как фирма придет туда ( наиболее эффективный путь). Структура бизнес-плана: 1- резюме, 2- проектируемый продукт или вид услуг, 3- оценка рынка сбыта, 4- конкуренция, 5- стратегия маркетинга, 6- план пр-ва, 7- организационный план, 8- юридический план, 9- оценка риска и страхование, 10- фин-ый план, 11- стратегия финансирования. Бизнес-план позволяет осмыслить место п/п на рынке, проанализировать перспективы развития отрасли, рынка, товара, по иному взглянуть на деят-ть п/п его проблемы и перспективы.

71. Комплексный экономический анализ результатов хоз-ной деятельности

Экономический анализ – наука о методах исследования хоз. деятельности п/п в основе которых лежит разложение хоз. Процессов и изучение их во взаимосвязи и во взаимозависимости. Предметом экономического анализа яв-ся хоз-я и коммерческая деят-ть п/п, фин.результатов и фин состояния п/п, результаты использования ресурсов. Комплексный экономический анализ – процесс изучения причинно-следственных связей по формированию показателей эффективности прои-ва. Цель – выявление резервов повышения эффективности использования ресурсов, прогнозирование результатов деят-ти фирмы и др.цели. Комплексный анализ включает этапы: 1) Объект исследования представляется в виде системы. 2) Осуществление отбора показателей характеризующий деятельность п/п. 3) Составление блок-схемы комплексного экономического анализа. 4) Определяются основные взаимосвязи между показателями. 5) Строится модель. 6) Работа с моделью, выводы, рекомендации, предложения.

1) Анализ организации технического уровня и др. условий п/п (уровень автоматизации, вооруженности, численность рабочих, производительность труда)

Производит.труда = ВВП / число рабочих

Вооруженность = сред.ст-ть основ-х фондов / ср. числен. раб.

2) Анализ основных ср-в:

Фондоотдача = товарная продукция / основные произв.фонды

Фондоемкость = основные произв.фонды / товарная продукция

3) Анализ материальных ресурсов:

Материалоотдача = товарная продукция / материал.запасы

Материалоемкость = материал.запасы / товарная продукция

4) Анализ трудовых ресурсов:

Трудоемкость = численность раб. / товарная продукция

Зарплатоотдача = товарная продукция / ФОТ

Зарплатоемкость = ФОТ / товарная продукция

5) Анализ объема произва и реализации прод-ции:

Выпущенная продукции = товарная продукция + незавершенное произ-во

Товарная прод-ция = основные произ-е фонды х фондоотдача

Товарная прод-ция = материал.запасы х материалоотдача

6) Анализ с/ст.

С/ст = амортиз.+ материал.запасы + ФОТ с отчисл + проч.

Затраты на 1 рубль прод-ции = с/ст / товарная продукция

7) Анализ капитала:

Капитал = капитал собств + капитал заемный

Капитал = внеоборотные активы + оборотные активы

Коэф.оборач.капит. = реализ.продук. / средней величине капитала

Оборачиваемость = 365 / оборотный капитал

8) Анализ фин.результатов (прибыли или убытка)

Фин.результат = реализов.продукция – с/ст

Рентабельность продук. = прибыль / с/ст х 100%

Рентабельность капитала = прибыль / капитал х 100%

9) Анализ фин.состояния п/п

Коэф-т независимости = собств-й капитал / валюта баланса больше или равна 0,5

Коэф-т соотношения заемных и собств.ср-в = заемный кап. / собствен.кап. меньше или равно 1

Коэф-т фин.зависимости = заемный кап. / валюта баланса меньше или равно 0,4

Рентаб.продаж = прибыль от продаж / выручка х 100% — спрос на прод-ю

Рентаб.прод-ции = прибыль от продаж / с/ст х 100%

Рентаб.собств.кап = прибыль чистая / собств.кап-л х 100%

Рентаб.общая = прибыль до налогообл. / (ср.год.велич.осн.произ.фондов + ср.год.величина оборот.ср-в) х 100%

Коэф-т оборачиваемости = выручка / среднюю величину активов (Чем больше, тем лучше)

72. Организация б/у. Баланс п/п, его структура и экономическое содержание осн. статей

Бухгалтерский учет – это стоимостной, непрерывный строго документированный учет всей финансово-хозяйственной деятельности п/п от первого дня создания до ликвидации. Впервые систематизацию б/у произвел в 1734г. итальянец Лука Пачолли. В России впервые б/у появился при Петре 1. Основным нормативным документом яв-ся «Закон о б/у». Организация б/у зависит от способа общего произ-ва, от структуры п/п и от предназначения п/п. Учет ведется в стоимостном, натуральном и трудовом измерителях. Основными задачами б/у яв-ся: 1) Контроль за сохранностью ТМЦ и производственными запасами. 2) Прогноз фин.деят-ти п/п. 3) Выявление резервов в деят-ти п/п. Балансом наз-ся докумет в котором на определенную дату показывается наличие ср-в и источников в денежном измерении на выполнение хоз. деятельности п/п. По своему строению баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона кот-й наз-ся актив, правая пассив баланса. Все ср-ва п/п отражаются в активе баланса. В первом разделе отражены все необходимые активы п/п, а именно: основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство. Во втором разделе отражены денежные средства и их эквивалент, а также прочие финансы. В третьем разделе отражены р-ды, которые имели место в течение текущего и предыдущего отчетных периодов, но относятся к последующим отчетным периодам. В балансе основные ср-ва показываются по остаточной стоимости, а материальные ценности по фактической стоимости, т.е. по стоимости приобретения от поставщика. Все источники п/п расположены в пассиве баланса. Первый раздел – собственные источники (УК, нераспределенная прибыль). На определенный момент УК равен стоимости основных и оборотных ср-в п/п. Второй раздел – Долгосрочные фин.вложения (выдаются на срок более года). % по долгоср.фин.вложениям не включаются в издержки, а увеличивают стоимость ОС или материалов, или списываюся за счет прибыли. Третий раздел – Краткосрочные обязательства п/п (задол-ть бюджету и внебюдж.фондам, перед рабочими и служащими, расчеты с банком с поставщиками и т.п.) Эти обязательства должны погрываться собственными средствами (денежными ср-ми, готовой продукцией) Экономическая сущность баланса. По данным баланса можно определить фин.положение п/п, структуру п/п (АО, промышленное п/п), каковы ОС п/п и т.д. Данные баланса применяются при анализе.

Рентабельность = Прибыль / Выручка. (данные во 2-й форме приложения к балансу)

Коэф-т изношенности ОС = Остаточн.ст-ть ОС / Первонач.ст-ть

Коэф-т обновления = кол-во приобр.ОС с нач.года / баланс.ст-ть ОС

Все ОС и источники учитываются по фактической стоимости. Для ОС фактическая стоимость = остаточной.

Отчетный год – с 1 января до 31 декабря. Бухг. баланс отражает состояние средств на 1 число каждого м-ца.

73 Понятие, значение, признаки юридического лица. Виды юридических лиц

Юридическое лицо – организация, которая имеет в собственности, хоз.ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоятельный баланс или смету, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом или ответчиком в суде. Цели создания юр.лица. 1) Централизация и обособление имущества. 2) уменьшение предпринимательского риска учредителей за счет самостоятельной ответственности юр.лица по своим обязательствам.

Признаки юр.лица определяются действующим законодательством и закрепляются в учредительных документах юр.лица.

1) Организационное единство, отражающее: а) наличие системы существенных социальных взаимосвязей, посредством которых люди объединяются в единое целое; б) наличие внутренней структурной и функциональной дифференциации; в) наличие определенной цели образования и функционирования.

2) Обладание обособленным имуществом (экономический признак)

3) Материально-правовой признак, означающий способность самостоятельно выступать в гражданском обороте от своего имени, т.е. способность от своего имени приобретать, иметь и осуществлять имущественные и неимущественные права и нести обязанности, а также нести имущественную ответственность по своим обязательствам.

3) Способность быть истцом или ответчиком в суде – процессуально-правовой признак.

Виды юридических лиц. Коммерческие – целью у которых яв-ся систематическое получение прибыли. Это АО, ООО, товарищество, кооператив. Некоммерческие организации создаются для достижения социальных целей. Это общественные организации, религиозные организации, благотворительные фонды.

74. Основания возникновения гражданских прав и обязанностей

Основанием возникновения гражданских прав и обязанностей являются юридические факты (конкретные жизненные обстоятельства). Под юридическим фактом в гражданском праве следует понимать такие жизненные обстоятельства, с которыми гражданское законодательство связывает наступление любых юридических последствий в т.ч. и возникновение, изменение или прекращение гражданских правоотношений. Основанием возникновения гражданских прав и обязанностей может явится один юридический факт или совокупность юридических фактов называемых юридическим составом.

В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают :

1) из договоров и иных сделок, предусмотренных законом.

2) из судебного решения,

3) в результате приобретения имущества,

4) в следствии причинения вреда другому лицу

5) в следствии других действий гражданских и юридических лиц,

6) акты государственных органов и органов местного самоуправления, в отличии от действий гражданских и юридических лиц – это властный акт (не заключение договора с потребителем, подлежащего обязательному обслуживанию – административный штраф). Утвержденный комитетом по управлению имуществом план приватизации является административным актом, который порождает право требовать после заключения договора купли-продажи приватизации имущества. Гражданские и юридические лица по своему усмотрению осуществляют принадлежащие им права и обязанности. Защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав осуществляет суд (путем признания права, самозащиты права, возмещение убытков, компенсации морального вреда…).

75. РФ, субъекты Федерации, муниципальные образования как субъекты гражданского права

1.Особенности гражданской субъективности РФ, субъектов РФ и мун. образований. Наряду с гражданами юридическими лицами выделяется особая категория субъектов граж. права: государство — РФ; субъекты РФ – республики, края, области, города фед. значения, автономная обл. автономные округа; муниципальные образования – городские и сельские поселения, несколько поселений, объеденных общей территорией, часть поселения, иная населённая территория, в пределах которой осуществляется местное самоуправление, имеются муниципальная собственность, местный бюджет и выборные органы местного самоуправления. Будучи коллективными образованиями, они обладают всеми признаками субъектов гр. права: организационное единство: обособление имущества проявляется в наличии права гос. собственности: признак ответственности по своим обязательствам; возможность выступления от собственного имени при приобретении и осуществлении имущественных и личных не имущественных прав выступление в суде. РФ, субъекты РФ и мун. образования составляют особую самостоятельную группу участников гражданских правоотношений. Они отличаются тем, что обладают властными полномочиями. Высший уровень властных полномочий у РФ которая является суверенным государством. Конституция РФ и ФЗ имеют верховенство на всей территории государства. 2. Участие РФ, субъектов РФ и мун. образований в гражданских правоотношениях. Чаще всего гражданско-правовые действия от имени гос. совершают в пределах компетенции органы исполнительной власти, уполномоченные управлять гос. имуществом, финансами. Согласно п.3 ст. 125 ГК от имени гос., его субъектом и мун. образований по их специальному поручению в гражданских правоотношениях могут выступать гос. органы, органы местного самоуправления, а также юр. лица и граждане, опираясь на нормативный акт, допускающий такую возможность, и доверенность соответствующего объекта. Сфера участия РФ, субъектов РФ и мун. образований в отношениях, регулируемых гос. законодательством, определяется рамками их гражданской правоспособности, которая трактуется в юридической литературе как специальная допускаемая возможность иметь лишь те гражданские права и обязанности, которые предусмотрены законом, где важнейшее отношения собственности. РФ принадлежит та часть гос. собственности, которую закон именует федер. собственностью, субъектам РФ – собственность субъектов РФ, муниципальным образованиям – муниципальной собственностью. Участвуют в обязательных, договорных правоотношениях, возмещение вреда, причиненными незаконными действиями РФ, субъектов РФ и мун. образования могут быть наследниками по завещанию, а РФ при определённых условиях и наследником по закону. Участниками гражданско-правовых отношений при осуществлении внешне-экономической деятельности могут быть любые субъекты гражданского права. Каждый из них самостоятельно заключает внешнеэкономические договоры с иностранными гражданами и юр. лицами, исполняет их и несёт ответственность. РФ и её субъекты и мун. образования осуществляют внешне-торговую деятельность непосредственно только в случаях, установленных ФЗ закономи и иными нормативными актами. От имени гос. совершают и исполняют внешнеэкономические сделки торговые представительства РФ за границей, др. органы исп. Власти наделённые соответствующей компетенцией. 3. Ответственность РФ, субъектов РФ и мун. образований по обязательствам. Закон устанавливает, что Рф её субъекты и мун. образования подобно любому иному субъекту гражданского права несут самостоятельную ответственность по своим обязательствам. На них как на учредителей унитарных предприятий и собственников их имущества может быть возложена ответственность по обязательствам этих предприятий. РФ, субъектов РФ и мун. образования в определённых случаях выступают как субъекты внедоговорной ответственности РФ, субъектов РФ и мун. образования отвечают по своим обязательствам принадлежащим им на праве собственности имуществом, кроме имущества: А) которое закреплено за созданными ими юр. лицами на праве хоз. ведения или праве оперативного управления. Б) которое может находиться только в государственной или мун. собственности.

76. Понятие и виды гражданско-правовых договоров, их использование в хоз-ной практике муниципалитета

Договор – соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Категория договора широко используется во всех без исключения областях экономики, социальной и культурной жизни, политике. Она применяется не только в гражданском праве, но и в других отраслях права. Договор позволяет определить объем прав и обязанностей каждой из сторон, последовательность, а также порядок их осуществления и исполнения, учесть специфику взаимоотношений участников.

Гражданско-правовой договор всегда является взаимной, чаще всего двусторонней сделкой. В зависимости же от соотношения прав и обязанностей каждой из сторон договор может быть односторонне обязывающим и двусторонне-обязывающим. По односторонне-обязывающему договору только одна из сторон обязана совершить определенные действия в пользу другой, а последняя имеет к ним лишь право требования. Так по договору займа заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную денежную сумму, а заимодавец имеет право требовать от заемщика возврат полученного. Двусторонне-обязывающим признается договор, по которому каждая сторона несет обязанность в пользу другой стороны. Она считается должником в отношении того, что обязана сделать в пользу другой стороны, и одновременно кредитором в том, что имеет право от нее требовать. Так, договор купли-продажи, по которому продавец обязуется передать покупателю в собственность вещь и имеет право требовать уплаты определенной денежной суммы, а покупатель обязуется принять вещь и уплатить денежную сумму и вправе требовать передачи ему вещи.

Возмездный договор – по которому сторона должна получить плату за исполнение своих обязанностей.

Безвозмездный договор – сторона обязуется предоставить что либо другой стороне без получения платы.

Договор аренды, мены, поставки, дарения, подряда, перевозки, доверительного управления имуществом, найма… Предложение на заключение договора – оферта, принятие предприятия – акцепт, Муниципалитет : услуги населению – договор приватизации, договор строительства, договор водоснабжения.