admin, Автор в Рефетека.ру - Страница 455 из 3761

Спрос на компьютеры, работающие с все более и более высокой скоростью, не прекращается. Астрономы пытаются воспроизвести всю историю Вселенной с момента большого взрыва и до сегодняшнего дня. Фармацевты хотели бы разрабатывать новые лекарственные препараты с помощью компьютеров, не принося в жертву легионы крыс. Разработчики летательных аппаратов могли бы получать лучшие результаты, если бы вместо строительства огромных аэродинамических труб моделировали свои конструкции на компьютере. Какими бы мощными ни были компьютеры, их возможностей никогда не хватит для решения многих нетривиальных задач (особенно научных, технических и промышленных).

Быстродействие процессоров растет, но у них постоянно возникают проблемы со скоростью передачи информации, поскольку скорость распространения электромагнитных волн в медных проводах и света в оптико-волоконных кабелях прежнему остается равной 20 см/нс, независимо от того, насколько умны инженеры компании Intel. Кроме того, чем быстрее работает процессор, тем сильнее он нагревается, поэтому возникает задача защиты его от перегрева.

Разработчики компьютеров стремятся к тому, чтобы повысить производительность своих машин. Один из способов заставить процессоры работать быстрее — повышение их тактовой частоты, однако при этом существуют технологические ограничения. Поэтому большинство разработчиков для повышения производительности при данной тактовой частоте процессора используют параллелизм (выполнение двух или более операций одновременно).

Существует две основные формы параллелизма: параллелизм на уровне команд и параллелизм на уровне процессоров. В первом случае параллелизм реализуется за счет запуска большого количества команд каждую секунду. Во втором случае над одним заданием работают одновременно несколько процессоров. Каждый подход имеет свои преимущества.

Параллелизм можно вводить на разных уровнях. На самом низком уровне он может быть реализован в процессоре за счет конвейеризации и суперскалярной архитектуры с несколькими функциональными блоками.

На следующем уровне возможно внедрение в систему внешних плат ЦП с улучшенными вычислительными возможностями. Как правило, в подключаемых процессорах реализуются специальные функции, такие как обработка сетевых пакетов, обработка мультимедийных данных, криптография. Производительность специализированных приложений за счет этих функций может быть повышена в 5-10 раз.

Чтобы повысить производительность в сто, тысячу или миллион раз, необходимо свести воедино многочисленные процессоры и обеспечить их эффективное взаимодействие. Этот принцип реализуется в виде больших мультипроцессорных систем и мультикомпьютеров (кластерных компьютеров). Естественно, объединение тысяч процессоров в единую систему порождает новые проблемы, которые нужно решать.

Наконец, в последнее время появилась возможность интеграции через Интернет целых организаций. В результате формируются слабо связанные распределенные вычислительные сетки, или решетки. Такие системы только начинают развиваться, но их потенциал весьма высок.

Когда два процессора или обрабатывающих элемента находятся рядом и обмениваются большими объемами данных с небольшими задержками, они называются сильно связанными (tightly coupled). Соответственно, когда два процессора или обрабатывающих элемента располагаются далеко друг от друга и обмениваются небольшими объемами данных с большими задержками, они называются слабо связанными (loosely coupled). [2]

1 Классификация параллельных ВС

1.1 Классификация Флинна

Даже краткое перечисление типов современных параллельных вычислительных систем (ВС) дает понять, что для ориентирования в этом многообразии необходима четкая система классификации. От ответа на главный вопрос — что заложить в основу классификации — зависит, насколько конкретная система классификации помогает разобраться с тем, что представляет собой архитектура ВС и насколько успешно данная архитектура позволяет решать определенный круг задач.

Общепринята удачная классификация ВС, которую предложил в 1970 г. Г. Флин (США). Основным определяющим архитектурным параметром он выбрал взаимодействие потока команд и потока данных (операндов и результатов).

ОКОД — «один поток команд — один поток данных» (SISD — «Single Instruction, Single Data»). В ЭВМ классической архитектуры ведется последовательная обработка команд и данных. Команды поступают одна за другой (за исключением точек ветвления программы), и для них из ОЗУ или регистров также последовательно поступают операнды. Одной команде (операции) соответствует один необходимый ей набор операндов. Представителями этого класса являются, прежде всего, классические фоннеймановские ВМ. То, что для увеличения скорости обработки команд и скорости выполнения арифметических операций может применяться конвейерная обработка, не имеет значения, поэтому в класс SISD одновременно попадают как ВМ CDC 6600 со скалярными функциональными устройствами, так и CDC 7600 с конвейерными. Некоторые специалисты считают, что к SISD-системам можно причислить и векторно-конвейерные ВС, если рассматривать вектор как неделимый элемент данных для соответствующей команды.

Тип ОКМД— «один поток команд — много потоков данных» (SIMD — «Single Instruction — Multiple Data») охватывает ВС, в которых одной командой обрабатывается набор данных, множество данных, вектор, и вырабатывается множество результатов. Это векторные и матричные системы, в которых по одной команде выполняется одна и та же операция над всеми элементами массива — вектора или матрицы, распределенными между процессорными (обрабатывающими) элементами ПЭ или процессорами. Принцип обработки показан на рисунке 1.2.

Отечественные векторные ВС — ПС-2000, ПС-2100. Допускают организацию матричной обработки. Классический пример матричной архитектуры — ILLIAC-IV (США).

К типу МКОД — «много потоков команд — один поток данных» (MISD — «Multiple Instruction — Single Data») принято относить векторный конвейер (обычно в составе ВС, чтобы подчеркнуть основной используемый принцип вычислений), например, в составе ВС Сгеу-1, «Электроника ССБИС». На векторном конвейере производится последовательная обработка одного потока данных многими обрабатывающими устройствами (ступенями, станциями) конвейера.

К такому же типу относится ВС, реализующая макроконвейер (ВС «Украина»). В ней задача, решаемая циклически, «разрезается» на последовательные этапы, закрепляемые за отдельными процессорами. Запускается конвейер многократного выполнения цикла, составляющего задачу.

Тип МКМД — «много потоков команд — много потоков данных» (MIMD — «Multiple Instruction — Multiple Data»). Класс предполагает наличие в вычислительной системе множества устройств обработки команд, объединенных в единый комплекс и работающих каждое со своим потоком команд и данных. Класс MIMD чрезвычайно широк, поскольку включает в себя всевозможные мультипроцессорные системы. Кроме того, приобщение к классу MIMD зависит от трактовки. Так, ранее упоминавшиеся векторно-конвейерные ВС можно вполне отнести и к классу MIMD, если конвейерную обработку рассматривать как выполнение множества команд (операций ступеней конвейера) над множественным скалярным потоком.

Схема классификации Флинна вплоть до настоящего времени является наиболее распространенной при первоначальной оценке той или иной ВС, поскольку позволяет сразу оценить базовый принцип работы системы, чего часто бывает достаточно. Однако у классификации Флинна имеются и очевидные недостатки, например неспособность однозначно отнести некоторые архитектуры к тому или иному классу. Другая слабость — это чрезмерная насыщенность класса MIMD. Все это породило множественные попытки либо модифицировать классификацию Флинна, либо предложить иную систему классификации.

1.2 Системы с общей и распределенной памятью

Системы с общей (разделяемой) оперативной памятью образуют современный класс ВС — многопроцессорных супер-ЭВМ. Одинаковый доступ всех процессоров к программам и данным представляет широкие возможности организации параллельного вычислительного процесса (параллельных вычислений). Отсутствуют потери реальной производительности на межпроцессорный (между задачами, процессами и т. д.) обмен данными).

Системы с распределенной памятью образуют вычислительные комплексы (ВК) — коллективы ЭВМ с межмашинным обменом для совместного решения задач (рис. 1.5б). В ВК объединяются вычислительные средства систем управления, решающие специальные наборы задач, взаимосвязанных по данным. Принято говорить, что такие ВК выполняют распределенные вычисления, а сами ВК называют распределенными ВК.

Другое, противоположное воплощение принципа МИМД — масспроцессорные или высокопараллельные архитектуры, объединяющие сотни — тысячи — десятки тысяч процессоров.

В современных супер-ЭВМ наметилась тенденция объединения двух принципов: общей (распределяемой) и распределенной (локальной) оперативной памяти (ЛОП). Такая структура используется в проекте МВК «Эльбрус-3» и «Эльбрус-ЗМ» .

2 Конвейеры операций

2.1 Конвейеры

Уже много лет известно, что главным препятствием высокой скорости выполнения команд является необходимость их вызова из памяти. Для разрешения этой проблемы можно вызывать команды из памяти заранее и хранить в специальном наборе регистров. Эта идея использовалась еще в 1959 году при разработке компьютера Stretch компании IBM, а набор регистров был назван буфером выборки с упреждением. Таким образом, когда требовалась определенная команда, она вызывалась прямо из буфера, а обращения к памяти не происходило.

В действительности при выборке с упреждением команда обрабатывается за два шага: сначала происходит вызов команды, а затем — ее выполнение. Еще больше продвинула эту стратегию идея конвейера. При использовании конвейера команда обрабатывается уже не за два, а за большее количество шагов, каждый из которых реализуется определенным аппаратным компонентом, причем все эти компоненты могут работать параллельно.

На рисунке 2.1 а) изображен конвейер из пяти блоков, которые называются ступенями. Первая ступень (блок С1) вызывает команду из памяти и помещает ее в буфер, где она хранится до тех пор, пока не потребуется. Вторая ступень (блок С2) декодирует эту команду, определяя ее тип и тип ее операндов. Третья ступень (блок СЗ) определяет местонахождение операндов и вызывает их из регистров или из памяти. Четвертая ступень (блок С4) выполняет команду, и, наконец, блок С5 записывает результат обратно в нужный регистр.

Чтобы лучше понять принципы работы конвейера, рассмотрим аналогичный пример. Представим себе кондитерскую фабрику, на которой выпечка тортов и их упаковка для отправки производятся раздельно. Предположим, что в отделе отправки находится длинный конвейер, вдоль которого располагаются 5 рабочих (или ступеней обработки). Каждые 10 секунд (это время цикла) первый рабочий ставит пустую коробку для торта на ленту конвейера. Эта коробка отправляется ко второму рабочему, который кладет в нее торт. После этого коробка с тортом доставляется третьему рабочему, который закрывает и запечатывает ее. Затем она поступает к четвертому рабочему, который ставит на ней штамп. Наконец, пятый рабочий снимает коробку с конвейерной ленты и помещает ее в большой контейнер для отправки в супермаркет. Примерно таким же образом действует компьютерный конвейер: каждая команда (в случае с кондитерской фабрикой — торт) перед окончательным выполнением проходит несколько ступеней обработки.

Возвратимся к нашему конвейеру на рисунке 2.1. Предположим, что время цикла у этой машины — 2 нс. Тогда для того, чтобы одна команда прошла через весь конвейер, требуется 10 нс. На первый взгляд может показаться, что такой компьютер будет выполнять 100 млн команд в секунду, в действительности же скорость его работы гораздо выше. В течение каждого цикла (2 нс) завершается выполнение одной новой команды, поэтому машина выполняет не 100, а 500 млн команд в секунду! [2]

2.2 Оценка производительности идеального конвейера

Пусть задана операция, выполнение которой разбито на n последовательных этапов. Пусть ti — время выполнения i-го этапа. При последовательном их выполнении операция выполняется за время

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

а быстродействие ЭВМ или одного процессора ВС, выполняющего только эту операцию, составит

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Выберем время такта — величину tT = max{ti} и потребуем при разбиении на этапы, чтобы для любого i = 1,…, n выполнялось условие ti + t(i+1) mod n= tT . То есть чтобы никакие два последовательных этапа (включая конец и новое начало операции) не могли быть выполнены за время одного такта.

Максимальное быстродействие процессора при полной загрузке конвейера составляет

Число n — количество уровней конвейера, или глубина перекрытия, так как каждый такт на конвейере параллельно выполняются n операций. Чем больше число уровней (станций), тем больший выигрыш в быстродействии может быть получен.

Известна оценка

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

то есть выигрыш в быстродействии получается от до n раз.

Реальный выигрыш в быстродействии оказывается всегда меньше, чем указанный выше, поскольку:

1) некоторые операции, например, над целыми, могут выполняться за меньшее количество этапов, чем другие арифметические операции. Тогда отдельные станции конвейера будут простаивать.

2) при выполнении некоторых операций на определённых этапах могут требоваться результаты более поздних, ещё не выполненных этапов предыдущих операций. Приходится приостанавливать конвейер.

3) поток команд порождает недостаточное количество операций для полной загрузки конвейера [3].

Рассмотрим принципы конвейерной обработки информации на примере пятиступенчатого конвейера, в котором выполнение команды складывается из следующих этапов:

IF (Instruction Fetch) — считывание команды в процессор;

ID (Instruction Decoding) — декодирование команды;

OR (Operand Reading) — считывание операндов;

EX (Executing) — выполнение команды;

WB (Write Back) — запись результата.

Выполнение команд в таком конвейере представлено в таблице 2.1.

Так как в каждом такте могут выполняться различные стадии обработки команд, то длительность такта выбирается исходя из максимального времени выполнения всех стадий. Кроме того, следует учитывать, что для передачи команды с одной стадии на другую требуется определенное дополнительное время (Дt), связанное с записью промежуточных результатов обработки в буферные регистры.

Таблица 2.1
Команда	Такт
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
i	IF	ID	OR	EX	WB
i+1		IF	ID	OR	EX	WB
i+2			IF	ID	OR	EX	WB
i+3				IF	ID	OR	EX	WB
i+4					IF	ID	OR	EX	WB

Пусть для выполнения отдельных стадий обработки требуются следующие затраты времени (в некоторых условных единицах):

TIF = 20, TID = 15, TOR = 20, TEX = 25, TWB = 20.

Тогда, предполагая, что дополнительные расходы времени составляют Дt = 5 единиц, получим время такта:

T = max {TIF, TID, TOR, TEX, TWB} + Дt = 30.

Оценим время выполнения одной команды и некоторой группы команд при последовательной и конвейерной обработке.

При последовательной обработке время выполнения N команд составит:

Tпосл = N*(TIF + TID + TOR + TEX + TWB) = 100N.

Анализ таблицы 2.1 показывает, что при конвейерной обработке после того, как получен результат выполнения первой команды, результат очередной команды появляется в следующем такте работы процессора. Следовательно,

Tконв = 5T + (N-1) * T.

Примеры длительности выполнения некоторого количества команд при последовательной и конвейерной обработке приведены в таблица 2.2.

Таблица 2.2
Количество команд	Время
	при последовательном выполнении	при конвейерном выполнении
1	100	150
2	200	240
10	1000	420
100	10000	3120

Очевидно, что при достаточно длительной работе конвейера его быстродействие будет существенно превышать быстродействие, достигаемое при последовательной обработке команд. Это увеличение будет тем больше, чем меньше длительность такта конвейера и чем больше количество выполненных команд. Сокращение длительности такта достигается, в частности, разбиением выполнения команды на большое число этапов, каждый из которых включает в себя относительно простые операции и поэтому может выполняться за короткий промежуток времени. Так, если в процессоре Pentium длина конвейера составляла 5 ступеней (при максимальной тактовой частоте 200 МГц), то в Pentium-4 — уже 20 ступеней (при максимальной тактовой частоте на сегодняшний день 3,4 ГГц).

2.3 Конфликты в конвейере и способы минимизации их влияния на производительность процессора

Значительное преимущество конвейерной обработки перед последовательной имеет место в идеальном конвейере, в котором отсутствуют конфликты и все команды выполняются друг за другом без перезагрузки конвейера. Наличие конфликтов снижает реальную производительность конвейера по сравнению с идеальным случаем.

Конфликты — это такие ситуации в конвейерной обработке, которые препятствуют выполнению очередной команды в предназначенном для нее такте.

Конфликты делятся на три группы:

структурные,

по управлению,

по данным.

Структурные конфликты возникают в том случае, когда аппаратные средства процессора не могут поддерживать все возможные комбинации команд в режиме одновременного выполнения с совмещением.

Причины структурных конфликтов.

1. Не полностью конвейерная структура процессора, при которой некоторые ступени отдельных команд выполняются более одного такта.

Пусть этап выполнения команды i+1 занимает 3 такта. Тогда диаграмма работы конвейера будет иметь вид, представленный в таблица 2.3.

Таблица 2.3
Команда	Такт
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
i	IF	ID	OR	EX	WB
i+1		IF	ID	OR	EX	EX	EX	WB
i+2			IF	ID	OR	O	O	EX	WB
i+3				IF	ID	OR	O	O	EX
i+4					IF	ID	OR	O	O

При этом в работе конвейера возникают так называемые «пузыри» (обработка команд i+2 и следующих за ней, начиная с такта 6), которые снижают производительность процессора.

Эту ситуацию можно было бы ликвидировать двумя способами. Первый предполагает увеличение времени такта до такой величины, которая позволила бы все этапы любой команды выполнять за один такт. Однако при этом существенно снижается эффект конвейерной обработки, так как все этапы всех команд будут выполняться значительно дольше, в то время как обычно нескольких тактов требует выполнение лишь отдельных этапов очень небольшого количества команд. Второй способ предполагает использование таких аппаратных решений, которые позволили бы значительно снизить затраты времени на выполнение данного этапа (например, использовать матричные схемы умножения). Но это приведет к усложнению схемы процессора и невозможности реализации на этой БИС других функционально более важных узлов. Так как представленная в таблице 2.3 ситуация возникает при реализации команд, относительно редко встречающихся в программе, то обычно разработчики процессоров ищут компромисс между увеличением длительности такта и усложнением того или иного устройства процессора.

2. Недостаточное дублирование некоторых ресурсов.

Одним из типичных примеров служит конфликт из-за доступа к запоминающим устройствам. Из таблицы 2.1 видно, что в случае, когда операнды и команды находятся в одном запоминающем устройстве, начиная с такта 3, работу конвейера придется постоянно приостанавливать, поскольку различные команды в одном и том же такте обращаются к памяти на считывание команды, выборку операнда, запись результата.

Борьба с конфликтами такого рода проводится путем увеличения количества однотипных функциональных устройств, которые могут одновременно выполнять одни и те же или схожие функции. Например, обычно разделяют кэш-память для хранения команд и кэш-память данных, а также используют многопортовую схему доступа к регистровой памяти, при которой к регистрам можно одновременно обращаться по одному каналу для записи, а по другому — для считывания информации. Конфликты из-за исполнительных устройств обычно сглаживаются введением в состав процессора дополнительных блоков.

В суперскалярных процессорах реализована конвейерная обработка и параллельное выполнение команд. Несколько команд одновременно могут выполниться в течение одного такта. В таблице 2.4 представлена последовательность выполнения команд в процессоре, имеющем два конвейера, при условии, что команде К1 требуется 3 такта на этапе EX.

Таблица 2.4

Этап

Такт

K10

K11

K12

K10

При этом команды будут завершаться в последовательности К2-К4-К1-К6-…

Следовательно, может нарушиться исходный порядок завершения команд программы. Недостатком суперскалярных процессоров является необходимость синхронного продвижения команд в каждом из конвейеров. При возникновении затора в одном из конвейеров должны приостанавливать свою работу и другие. Но такие приостановки существенно снижают быстродействие процессора. Разрешение этой ситуации состоит в том, чтобы дать возможность выполняться командам в одном конвейере вне зависимости от ситуации в других конвейерах. Это приводит к неупорядоченному выполнению команд. При этом команды, стоящие в программе позже, могут завершиться ранее команд, стоящих впереди. Аппаратные средства процессора должны гарантировать, что результаты выполненных команд будут записаны в приемник в том порядке, в котором команды записаны в программе. Для этого в процессоре результаты этапа выполнения команды обычно сохраняются в специальном буфере восстановления последовательности команд. Запись результата очередной команды из этого буфера в приемник результата проводится лишь после того, как выполнены все предшествующие команды и записаны их результаты.

Конфликты по управлению возникают при конвейеризации команд переходов и других команд, изменяющих значение счетчика команд.

Суть конфликтов этой группы наиболее удобно проиллюстрировать на примере команд условного перехода. Пусть в программе, представленной в таблице 2.1, команда i+1 является командой условного перехода, формирующей адрес следующей команды в зависимости от результата выполнения команды i. Команда i завершит свое выполнение в такте 5. В то же время команда условного перехода уже в такте 3 должна прочитать необходимые ей признаки, чтобы правильно сформировать адрес следующей команды. Если конвейер имеет большую глубину (например, 20 ступеней), то промежуток времени между формированием признака результата и тактом, где он анализируется, может быть еще большим. В инженерных задачах примерно каждая шестая команда является командой условного перехода, поэтому приостановки конвейера при выполнении команд переходов до определения истинного направления перехода существенно скажутся на производительности процессора.

Наиболее эффективным методом снижения потерь от конфликтов по управлению служит предсказание переходов. Суть данного метода заключается в том, что при выполнении команды условного перехода специальный блок процессора определяет наиболее вероятное направление перехода, не дожидаясь формирования признаков, на основании анализа которых этот переход реализуется. Процессор начинает выбирать из памяти и выполнять команды по предсказанной ветви программы (так называемое исполнение по предположению, или «спекулятивное» исполнение). Однако так как направление перехода может быть предсказано неверно, то получаемые результаты с целью обеспечения возможности их аннулирования не записываются в память или регистры (то есть для них не выполняется этап WB), а накапливаются в специальном буфере результатов.

В современных процессорах вероятность правильного предсказания направления переходов достигает 90% [6,11].

Конфликты по данным возникают в случаях, когда выполнение одной команды зависит от результата выполнения предыдущей команды. При обсуждении этих конфликтов будем предполагать, что команда i предшествует команде j[11].

Все виды зависимостей по данным могут быть классифицированы по типу ассоциаций: RAR — «чтение после чтения», WAR — «запись после чтения» и WAW — «запись после записи», RAW — «чтение после записи».

Некоторые из зависимостей по данным могут быть устранены. RAR, по сути дела, соответствует отсутствию зависимости, поскольку в данном случае порядок выполнения команд не имеет значения. Действительной зависимостью является только «чтение после записи» (RAW), так как необходимо прочитать предварительно записанные новые данные, а не старые.

Лишние зависимости по данным появляются в результате «записи после чтения» (WAR) и «записи после записи» (WAW). Лишние зависимости появляются по нескольким причинам: не оптимизированный программный код, ограничение количества регистров, стремление к экономии памяти, наличие программных циклов. Важно отметить, что запись может быть произведена в любой свободный ресурс, а не только тот, который указан в программе[1].

1. Конфликты типа RAW (Read After Write): команда j пытается прочитать операнд прежде, чем команда i запишет на это место свой результат. При этом команда j может получить некорректное старое значение операнда.

Проиллюстрируем этот тип конфликта на примере выполнения команд, представленных в таблице 2.1. Пусть выполняемые команды имеют следующий вид:

i	ADD R1,R2	R1 = R1+R2
i+1=j	SUB R3,R1	R3 = R3-R1

Команда i изменит состояние регистра R1 в такте 5. Но команда i+1 должна прочитать значение операнда R1 в такте 4. Если не приняты специальные меры, то из регистра R1 будет прочитано значение, которое было в нем до выполнения команды i.

Уменьшение влияния конфликта типа RAW обеспечивается методом обхода (продвижения) данных. В этом случае результаты, полученные на выходах исполнительных устройств, помимо входов приемника результата передаются также на входы всех исполнительных устройств процессора. Если устройство управления обнаруживает, что данный результат требуется одной из последующих команд в качестве операнда, то он сразу же, параллельно с записью в приемник результата, передается на вход исполнительного устройства для использования следующей командой.

Конфликты типа RAW обусловлены именно конвейерной организацией обработки команд.

Главной причиной двух других типов конфликтов по данным является возможность неупорядоченного выполнения команд в современных роцессорах, то есть выполнение команд не в том порядке, в котором они записаны в программе.

2. Конфликты типа WAR (Write After Read): команда j пытается записать результат в приемник, прежде чем он считается оттуда командой i, При этом команда i может получить некорректное новое значение операнда:

Этот конфликт возникнет в случае, если команда j вследствие неупорядоченного выполнения завершится раньше, чем команда i прочитает старое содержимое регистра R2.

3. Конфликты типа WAW (Write After Write): команда j пытается записать результат в приемник, прежде чем в этот же приемник будет записан результат выполнения команды i, то есть запись заканчивается в неверном порядке, оставляя в приемнике результата значение, записанное командой i:

Устранение конфликтов по данным типов WAR и WAW достигается путем отказа от неупорядоченного исполнения команд, но чаще всего путем введения буфера восстановления последовательности команд.

Как отмечалось выше, наличие конфликтов приводит к значительному снижению производительности процессора. Определенные типы конфликтов требуют приостановки конвейера. При этом останавливается выполнение всех команд, находящихся на различных стадиях обработки. Другие конфликты при неверном предсказанном направлении перехода, ведут к необходимости полной перезагрузки конвейера. Потери будут тем больше, чем более длинный конвейер используется в процессоре. Такая ситуация явилась одной из причин сокращения числа ступеней в процессорах последних моделей [11].

3 Суперскалярные архитектуры

3.1 Работа суперскалярного конвейера

Одна из возможных схем процессора с двумя конвейерами показана на рисунке 3.1. В ее основе лежит конвейер, изображенный на рисунке 2.1. Здесь общий блок выборки команд вызывает из памяти сразу по две команды и помещает каждую из них в один из конвейеров. Каждый конвейер содержит АЛУ для параллельных операций. Чтобы выполняться параллельно, две команды не должны конфликтовать из-за ресурсов (например, регистров), и ни одна из них не должна зависеть от результата выполнения другой. Как и в случае с одним конвейером, либо компилятор должен гарантировать отсутствие нештатных ситуаций (когда, например, аппаратура не обеспечивает проверку команд на несовместимость и при обработке таких команд выдает некорректный результат), либо за счет дополнительной аппаратуры конфликты должны выявляться и устраняться непосредственно в ходе выполнения команд.

Сначала конвейеры (как сдвоенные, так и обычные) использовались только в RISC-компьютерах. У процессора 386 и его предшественников их не было. Конвейеры в процессорах компании Intel появились, только начиная с модели 486. Процессор 486 имел один пятиступенчатый конвейер, a Pentium — два таких конвейера. Похожая схема изображена на рисунке 3.1, но разделение функций между второй и третьей ступенями (они назывались декодер 1 и декодер 2) было другим. Главный конвейер (u-конвейер) мог выполнять произвольные команды. Второй конвейер (v-конвейер) мог выполнять только простые команды с целыми числами, а также одну простую команду с плавающей точкой (FXCH) [2,5].

Имеются сложные правила определения, является ли пара команд совместимой в отношении возможности параллельного выполнения. Если команды, входящие в пару, были сложными или несовместимыми, выполнялась только одна из них (в u-конвейере). Оставшаяся вторая команда составляла затем пару со следующей командой. Команды всегда выполнялись по порядку. Таким образом, процессор Pentium содержал особые компиляторы, которые объединяли совместимые команды в пары и могли порождать программы, выполняющиеся быстрее, чем в предыдущих версиях. Измерения показали, что программы, в которых применяются операции с целыми числами, при той же тактовой частоте на Pentium выполняются почти в два раза быстрее, чем на 486. Вне всяких сомнений, преимущество в скорости было достигнуто благодаря второму конвейеру.

Стоит отметить, что переход к четырем конвейерам возможен, но требует громоздкого аппаратного обеспечения. Вместо этого используется другой подход. Основная идея — один конвейер с большим количеством функциональных блоков, как показано на рисунке 3.2. Pentium II, к примеру, имеет сходную структуру. В 1987 году для обозначения этого подхода был введен термин суперскалярная архитектура. Однако подобная идея нашла воплощение еще тридцатью годами ранее в компьютере CDC 6600. Этот компьютер вызывал команду из памяти каждые 100 не и помещал ее в один из 10 функциональных блоков для параллельного выполнения. Пока команды выполнялись, центральный процессор вызывал следующую команду.

Со временем значение понятия «суперскалярный» несколько изменилось. Теперь суперскалярными называют процессоры, способные запускать несколько команд зачастую от четырех до шести) за один тактовый цикл. Естественно, чтобы передавать все эти команды, в суперскалярном процессоре должно быть несколько функциональных блоков. Поскольку в процессорах этого типа, как правило, предусматривается один конвейер, его устройство обычно соответствует рисунку 3.2.

В свете такой терминологической динамики на сегодняшний день можно утверждать, что компьютер 6600 не был суперскалярным с технической точки зрения — ведь за один тактовый цикл в нем запускалось не больше одной команды. Однако при этом был достигнут аналогичный результат — команды запускались быстрее, чем выполнялись. На самом деле разница в производительности между ЦП с циклом в 100 не, передающим за этот период по одной команде четырем функциональным блокам, и ЦП с циклом в 400 не, запускающим за это время четыре команды, трудноуловима. В обоих процессорах соблюдается принцип превышения скорости запуска над скоростью управления; при этом рабочая нагрузка распределяется между несколькими функциональными блоками.

Отметим, что на выходе ступени 3 команды появляются значительно быстрее, чем ступень 4 способна их обрабатывать. Если бы на выходе ступени 3 команды появлялись каждые 10 не, а все функциональные блоки делали свою работу также за 10 не, то на ступени 4 всегда функционировал бы только один блок, что сделало бы саму идею конвейера бессмысленной. Как видно из рисунка 3.2, на ступени 4 может быть несколько АЛУ.

Суперскалярные процессоры имеют:

многоуровневую иерархическую память, включая до трех уровней кэш-памяти;

раздельные кэш-памяти команд и данных;

устройство выборки команд, обеспечивающее выборку на исполнение совокупности команд;

таблицы предсказания переходов;

переименование регистров;

поддержку внеочередного исполнения команд;

набор функциональных устройств для преобразования данных в форматах с фиксированной и плавающей точкой.

Суперскалярные машины используют параллелизм на уровне команд путем посылки нескольких команд из обычного потока команд в несколько функциональных устройств. Дополнительно, чтобы снять ограничения последовательного выполнения команд, эти машины используют механизмы внеочередной выдачи и внеочередного завершения команд, прогнозирование переходов, кэши целевых адресов переходов и условное (по предположению) выполнение команд. Возросшая сложность, реализуемая этими механизмами, создает также проблемы реализации точного прерывания.

В типичной суперскалярной машине аппаратура может осуществлять выдачу от одной до шести команд в одном такте. Обычно эти команды должны быть независимыми и удовлетворять некоторым ограничениям, например таким, что в каждом такте не может выдаваться более одной команды обращения к памяти. Если какая-либо команда в потоке команд является логически зависимой или не удовлетворяет критериям выдачи, на выполнение будут выданы только команды, предшествующие данной. Поэтому скорость выдачи команд в суперскалярных машинах является переменной. Это отличает их от VLIW-машин, в которых полную ответственность за формирование пакета команд, которые могут выдаваться одновременно, несет компилятор, а аппаратура в динамике не принимает никаких решений относительно выдачи нескольких команд.

Предположим, что машина может выдавать на выполнение две команды в одном такте. Одной из таких команд может быть команда загрузки регистров из памяти, записи регистров в память, команда переходов, операции целочисленного АЛУ, а другой может быть любая операция плавающей точки (ПТ). Параллельная выдача целочисленной операции и операции с плавающей точкой намного проще, чем выдача двух произвольных команд. В реальных системах (например, в процессорах PA7100, hyperSPARC, Pentium и др.) применяется именно такой подход. В более мощных процессорах (например, MIPS R10000, UltraSPARC, PowerPC 620 и др.) реализована выдача до четырех команд в одном такте.

Выдача двух команд в каждом такте требует одновременной выборки и декодирования по крайней мере 64 бит. Чтобы упростить декодирование можно потребовать, чтобы команды располагались в памяти парами и были выровнены по 64-битовым границам. В противном случае необходимо анализировать команды в процессе выборки и, возможно, менять их местами в момент пересылки в целочисленное устройство и в устройство ПТ. При этом возникают дополнительные требования к схемам обнаружения конфликтов. В любом случае вторая команда может выдаваться, только если может быть выдана на выполнение первая команда. Аппаратура принимает такие решения в динамике, обеспечивая выдачу только первой команды, если условия для одновременной выдачи двух команд не соблюдаются. В таблице 3.1 представлена диаграмма работы подобного конвейера в идеальном случае, когда в каждом такте на выполнение выдается пара команд.

Такой конвейер позволяет существенно увеличить скорость выдачи команд. Однако чтобы он смог так работать, необходимо иметь либо полностью конвейеризованные устройства плавающей точки, либо соответствующее число независимых функциональных устройств. В противном случае устройство плавающей точки станет узким горлом и эффект, достигнутый за счет выдачи в каждом такте пары команд, сведется к минимуму.

Рассмотрим следующие этапы выполнения команды:

выборка команды — IF;

декодирование команды — ID;

выполнение операции — EX;

обращение к памяти — MEM;

запоминание результата — WB.

Тип команды	Ступень конвейера
Целочисленная команда	IF	ID	EX	MEM	WB
Команда ПТ	IF	ID	EX	MEM	WB
Целочисленная команда		IF	ID	EX	MEM	WB
КомандаПТ		IF	ID	EX	MEM	WB
Целочисленная команда			IF	ID	EX	MEM	WB
Команда ПТ			IF	ID	EX	MEM	WB
Целочисленная команда				IF	ID	EX	MEM	WB
Команда ПТ				IF	ID	EX	MEM	WB

Таблица 3.1 Работа суперскалярного конвейера

3.2 Трудности реализации

При параллельной выдаче двух операций (одной целочисленной команды и одной команды ПТ) потребность в дополнительной аппаратуре, помимо обычной логики обнаружения конфликтов, минимальна: целочисленные операции и операции ПТ используют разные наборы регистров и разные функциональные устройства. Единственная сложность возникает, только если команды представляют собой команды загрузки, записи и пересылки чисел с плавающей точкой. Эти команды создают конфликты по портам регистров ПТ, а также могут приводить к новым конфликтам типа RAW, когда операция ПТ, которая могла бы быть выдана в том же такте, является зависимой от первой команды в паре.

Если пара команд состоит из одной команды загрузки с ПТ и одной операции с ПТ, которая от нее зависит, необходимо обнаруживать подобный конфликт и блокировать выдачу операции с ПТ. За исключением этого случая, все другие конфликты естественно могут возникать, как и в обычной машине, обеспечивающей выдачу одной команды в каждом такте. Для предотвращения ненужных приостановок могут, правда, потребоваться дополнительные цепи обхода.

Другой проблемой, которая может ограничить эффективность суперскалярной обработки, является задержка загрузки данных из памяти. В нашем примере простого конвейера команды загрузки имели задержку в один такт, что не позволяло следующей команде воспользоваться результатом команды загрузки без приостановки. В суперскалярном конвейере результат команды загрузки не может быть использован в том же самом и в следующем такте. Это означает, что следующие три команды не могут использовать результат команды загрузки без приостановки. Задержка перехода также становится длиною в три команды, поскольку команда перехода должна быть первой в паре команд. Чтобы эффективно использовать параллелизм, доступный на суперскалярной машине, нужны более сложные методы планирования потока команд, используемые компилятором или аппаратными средствами, а также более сложные схемы декодирования команд.

В общем случае в суперскалярной системе команды могут выполняться параллельно и возможно не в порядке, предписанном программой. Если не предпринимать никаких мер, такое неупорядоченное выполнение команд и наличие множества функциональных устройств с разными временами выполнения операций могут приводить к дополнительным трудностям. Например, при выполнении некоторой длинной команды с плавающей точкой (команды деления или вычисления квадратного корня) может возникнуть исключительная ситуация уже после того, как завершилось выполнение более быстрой операции, выданной после этой длинной команды. Для того, чтобы поддерживать модель точных прерываний, аппаратура должна гарантировать корректное состояние процессора при прерывании для организации последующего возврата.

Обычно в машинах с неупорядоченным выполнением команд предусматриваются дополнительные буферные схемы, гарантирующие завершение выполнения команд в строгом порядке, предписанном программой. Такие схемы представляют собой некоторый буфер «истории», то есть аппаратную очередь, в которую при выдаче попадают команды и текущие значения регистров результата этих команд в заданном программой порядке.

3.3 Историческая справка

В 1993 году корпорация Intel внедрила в массовое производство параллелизм на уровне команд, выпустив процессор Intel Pentium, обладавший способностью декодировать и выполнять команды вычислительного потока параллельно. Годом позже специалисты Intel реализовали двухпроцессорную обработку (два полноценных процессора помещались в два разъема на одной системной плате), создав аппаратную многопоточную среду для серверов и рабочих станций. В 1995 году был представлен процессор Intel Pentium Pro, поддерживавший эффективное объединение четырех процессоров на одной системной плате, что позволило обеспечить более высокую скорость обработки данных в многопоточных приложениях, ориентированных на серверные платформы и рабочие станции.

Появление в 2002 году технологии Hyper-Threading (HT) ознаменовало приход многопоточного параллелизма, то есть возможности выполнять разные потоки приложений одновременно на одноядерном процессоре. Тестирование производительности, проведенное корпорацией Intel, показало, что на процессорах с технологией HT скорость работы некоторых приложений возрастает в среднем на 30%.

Ныне, взяв курс на многоядерные платформы, корпорация Intel стала лидером в процессе перехода на многопоточные и параллельные вычисления на массовых ПК, обеспечив обработку данных на нескольких вычислительных ядрах одного процессора.

Большинство приложений, уже сегодня оптимизированных для параллельного исполнения вычислительных потоков, например, программ, поддерживающих технологию Hyper-Threading или предназначенных к исполнению на рабочих станциях или серверах с двухпроцессорной конфигурацией, при выполнении на многоядерном процессоре демонстрируют прекрасную масштабируемость производительности. К этой категории относятся мультимедийные приложения, научные приложения и системы CAD/CAM [7,9].

Первый суперскалярный МП i960 был выпущен фирмой Intel в 1987 году. Затем были разработаны МП SPARC (1987-1989 годы), MIPS (1988-1989 годы), МПi860 (1989 год)и ряд других суперскалярных МП, в частности:

Процессор Pentium был впервые поставлен фирмой Intel в 1993 году как продолжение семейства МП 80×86. Цель его создания — получение быстродействия RISC-МП и полная совместимость на уровне двоичных кодов с программным обеспечением, созданным для всех МП 80×86.

Группа фирм AIM (APPLE + IBM + MOTOROLA) совместно разработали семейство МП POWER PC и выпустили его первый образец МП 661 в 1993 году.

Фирма DEC в 1992 году для создания мощных рабочих станций выпустила МП 21064 с тактовой частотой 250 Мгц, а затем более мощный МП — 21164.

В 1994 году фирма MIPS Computer, известная разработкой суперконвейерных МП, выпустила первый суперскалярный МП MIPS R8000 (MIPS — Microprocessor Without Interlocked Pipeline Stages), а затем МП R10000.

В 1994 году фирма Sun Microsystem Inc. в продолжение развития своей серии SPARC (Scalable Processor Architecture) выпустила мощный МП UltraSPARC.

В 1994-1995 годах фирмой Hewlett-Packard был выпущен МП PA7200 с высокими показателями быстродействия, предполагается к выпуску МП РА8000.

Все указанные МП являются суперскалярными и поэтому характеризуются рядом общих свойств, в частности:

Формирование группы команд для загрузки конвейеров производится динамически в каждом такте. Для этого аппаратно на этапе предвыборки и дешифрации производится анализ зависимости по данным смежных команд. В конвейеры для параллельного исполнения подбираются независимые команды, при этом допускается изменение порядка выполнения команд.

Все МП используют динамическое прогнозирование ветвлений на основе буфера истории переходов. Иногда используется одновременное выполнение альтернативных ветвей.

Некоторые МП строятся таким образом, что число физических регистров превышает число РОН, определенных архитектурно (РРС620, Mips R10000, P6). Это необходимо для реализации альтернативных ветвей при переходах и для устранения зависимостей по данным, вызванных недостатком РОН. В процессе выполнения команд необходимо производить переименование физических регистров, то есть они выступают в качестве виртуальных.

Большинство указанных МП выпускается в однокристальном исполнении, однако в целях получения более высокого быстродействия для МП PPC 620 использовано 10 кристаллов пяти типов, а для МП R8000 — 4 кристалла трех типов.

Архитектура описанных выше суперскалярных МП приобретает традиционный характер, поэтому предпринимаются попытки освоить новые архитектуры. Одной из наиболее перспективных является разработка МП РА9000, производимая совместно фирмами Hewlett-Packard и Intel. Главная особенность РА9000 состоит в том , что генерация набора команд для одного такта полностью переносится в компилятор, что позволяет достичь высокого уровня оптимальности программы и значительно разгрузить кристалл от схем планирования и упаковки. Тем самым совершается переход к VLIW (Very Long Instruction Word) архитектуре [8,10].

4 VLIW-архитектура

В 1970 г. многие вычислительные системы оснащались дополнительными векторными сигнальными процессорами (VSP — Vector Signal Processor), использующими VLIW-подобные длинные инструкции, прошитые в ПЗУ. Эти процессоры применялись для выполнения быстрого преобразования Фурье (БПФ) и других вычислительных алгоритмов.

Первыми настоящими VLIW-компьютерами стали мини-суперкомпьютеры, выпущенные в начале 1980 года компаниями MultiFlow, Culler и Cydrome, но они не имели коммерческого успеха. Планировщик вычислений и программная конвейеризация были предложены Фишером и Рау (Cydrome). Сегодня это является основой технологии VLIW-компилятора.

Первый VLIW-компилятор компании Multi-Flow 7/300 использовал два АЛУ для целых чисел, два АЛУ для чисел с плавающей точкой и блок логического ветвления. Все это было собрано на нескольких микросхемах. Его 256-битное слово инструкции содержало семь 32-битных кодов операций. Модули для обработки целых чисел могли выполнять 2 операции за один такт длиной 130 нс (то есть всего 4 при двух АЛУ), что при обработке целых чисел обеспечивало быстродействие около 30MIPS (Million Instruction Per Second). Первый VLIW-компьютер Cydrome Cydra-5 использовал 256-битную инструкцию и специальный режим, обеспечивающий выполнение инструкций как последовательности из шести 40-битных операций. Поэтому его компиляторы могли генерировать смесь параллельного кода и обычного последовательного. Существует мнение, что в то время, как эти VLIW-машины использовали несколько микросхем, процессор Intel i860 стал первым VLIW-процессором на одной микросхеме. При установке правильной последовательности операций этот процессор в большей степени зависит от компилятора, нежели от аппаратуры.

Несмотря на то, что архитектура VLIW появилась еще на заре компьютерной индустрии (Тьюринг разработал VLIW-компьютер еще в 1946 году), она до сих пор не имела коммерческого успеха. Однако значительного повышения производительности и скорости вычислений можно добиться лишь путем переноса интеллектуальных функций из аппаратного обеспечения в программное (в компилятор). В целом успех этого мероприятия будет определяться в основном программными средствами, именно в этом и состоит проблема.

4.1 Аппаратно-программный комплекс VLIW

Архитектура VLIW представляет собой одну из последних реализаций концепции внутреннего параллелизма в процессорах. Их быстродействие можно повысить двумя способами: увеличив либо тактовую частоту, либо количество операций, выполняемых за один такт. В первом случае требуется изобретение «быстрых» технологий (например, использование арсенида галлия или кремния на сапфире) и применение таких архитектурных решений, как глубинная конвейеризация (конвейеризация в пределах одного такта, когда в каждый момент времени задействован весь кристалл, а не отдельные его части). Для увеличения количества выполняемых за один цикл операций необходимо на одной микросхеме разместить множество функциональных модулей обработки и обеспечить надежное параллельное исполнение машинных инструкций, что дает возможность включить в работу все модули одновременно. Надежность в таком контексте означает, что результаты вычислений будут правильными. Для примера рассмотрим два выражения, которые связаны друг с другом следующим образом: А=В+С и В=D+Е. Значение переменной А будет разным в зависимости от порядка, в котором вычисляются эти выражения (сначала А, а потом В, или наоборот), но в программе подразумевается только одно определенное значение.

Планирование порядка вычислений довольно трудная задача, которую приходится решать при проектировании современного процессора. В суперскалярных процессорах (процессор с двумя и более конвейерами, что позволяет выполнять более одной команды за один такт в идеальных условиях) для распознавания зависимостей между машинными инструкциями применяется специальное довольно сложное аппаратное решение (в процессоре Pentium Pro, например, для этого используется буфер переупорядочивания инструкций). Однако размеры такого аппаратного планировщика при увеличении количества функциональных модулей обработки возрастают в геометрической прогрессии, что, в конце концов, может «съесть» весь кристалл процессора. Поэтому суперскалярные проекты остановились на отметке пять-шесть управляемых за цикл инструкций. При другом подходе можно передать все планирование программному обеспечению, как это делается в конструкциях с VLIW. «Умный» компилятор должен выискать в программе все инструкции, которые являются совершенно независимыми, собрать их вместе в очень длинные строки (длинные инструкции) и затем отправить на одновременное исполнение функциональными модулями, количество которых строго равно количеству операций в такой длинной инструкции. Очень длинные инструкции обычно имеют размер от 256 бит до 1024 бит. Размер полей, кодирующих операции для каждого функционального модуля, в такой метаинструкции намного меньше.

4.2 Устройство VLIW-процессора

Процессор VLIW, имеющий такую схему, может выполнять восемь операций за один такт и работать при аналогичной тактовой частоте на 80-100% быстрее существующих суперскалярных чипов. Добавочные функциональные блоки могут повысить производительность (за счет уменьшения конфликтов), не слишком усложняя чип. Однако это расширение ограничивается физическими возможностями: количеством портов чтения-записи, необходимым для обеспечения одновременного доступа функциональных блоков к файлу, регистров и взаимосвязей, которое геометрически растет при увеличении количества функциональных блоков. К тому же компилятор должен распараллелить программу до необходимого уровня, чтобы обеспечить загрузку каждому блоку. Процессор выполняет 8 операций за один цикл.

Эта гипотетическая инструкция длиной в 256 бит имеет восемь операционных полей, каждое из которых выполняет традиционную трехоперандную инструкцию (< оп. > < рег. источник > < рег. получатель >). Каждое операционное поле может непосредственно управлять специфическим функциональным блоком при минимальном декодировании.

Аппаратная реализация VLIW-процессора очень проста: несколько небольших функциональных модулей (сложения, умножения, ветвления и т.д.), подключенных к шине процессора, и несколько регистров и блоков кэш-памяти. VLIW-архитектура представляет интерес для полупроводниковой промышленности по двум причинам. Первая причина — теперь на кристалле больше места может быть отведено для блоков обработки, а не, скажем, для блока предсказания переходов. Вторая причина — VLIW-процессор может быть высокоскоростным, так как предельная скорость обработки определяется только внутренними особенностями самих функциональных модулей.

VLIW изымает микрокод из процессора и переносит его в компилятор, в результате чего эмуляция инструкций процессора 8086, таких, как STOS, осуществляется очень эффективно, поскольку процессор получает для исполнения уже готовые макросы. Но вместе с тем это порождает и некоторые трудности, ведь написание микрокода — невероятно трудоемкий и длительный процесс. Архитектуре VLIW может обеспечить жизнеспособность только «умный» компилятор, который возьмет эту работу на себя. Именно это ограничивает использование вычислительных машин с архитектурой VLIW: пока она нашла свое применение только в векторных (для научных расчетов) и сигнальных процессорах.

4.3 Принцип действия VLIW-компилятора

Вновь вспыхнувший в последнее время интерес к VLIW, как к архитектуре, которую можно использовать для реализации вычислений общего назначения, дал существенный толчок развитию техники компиляции для VLIW. VLIW-компилятор упаковывает группы независимых операций в очень длинные слова инструкций таким способом, чтобы обеспечить эффективное их исполнение функциональными модулями за один машинный такт. Компилятор сначала обнаруживает все зависимости между данными, а затем определяет, как их развязать. Чаще всего это делается путем переупорядочивания всей программы, разные ее блоки перемещаются с одного места в другое. Этот подход отличается от применяемого в суперскалярном процессоре, который для определения зависимостей использует специальное аппаратное решение прямо во время выполнения программы (оптимизирующие компиляторы, безусловно, улучшают работу суперскалярного процессора, но не делают его «привязанным» к ним). Большинство суперскалярных процессоров может обнаружить зависимости и планировать параллельное исполнение только внутри базовых программных блоков (группа последовательных операторов программы, не содержащих внутри себя останова или логического ветвления, допустимых только в конце).

Для обеспечения большего параллелизма VLIW-компьютеры должны наблюдать за операциями из разных базовых блоков, чтобы поместить эти операции в одну и ту же длинную инструкцию, их «область обзора» должна быть шире, чем у суперскалярных процессоров. Это обеспечивается путем прокладки «маршрута» по всей программе (трассировка). Трассировка — наиболее оптимальный для некоторого набора исходных данных маршрут по программе для обеспечения правильного результата, гарантирует непересечение этих данных. То есть маршрут, который «проходит» по участкам, пригодным для параллельного выполнения (эти участки формируются, кроме всего прочего, и путем переноса кода из других мест программы), после чего остается упаковать эти участки в длинные инструкции и передать на выполнение. Планировщик вычислений осуществляет оптимизацию на уровне всей программы, а не ее отдельных базовых блоков. Для VLIW, так же, как и для RISC, ветвления в программе являются «врагом», препятствующим эффективному ее выполнению: типичный программный код (тот, что не используется в научных расчетах) содержит около шести ветвлений на инструкцию. В то время как RISC для прогнозирования ветвлений использует аппаратное решение, VLIW оставляет это за компилятором. Компилятор использует информацию, собранную им путем профилирования программы, хотя у будущих VLIW-процессоров предполагается небольшое аппаратное расширение, обеспечивающее сбор для компилятора статистической информации непосредственно во время выполнения программы. Компилятор прогнозирует наиболее подходящий маршрут и планирует его прохождение, рассматривая его как один большой базовый блок, а затем повторяет этот процесс для всех других возникших после этого программных веток, и так до самого конца программы. Он также умеет делать при анализе кода и другие «умные шаги», такие, как развертывание программного цикла и IF-преобразование, в процессе которого временно удаляются все логические переходы из секции, подвергающейся трассировке. Там, где RISC может только просмотреть код вперед на предмет ветвлений, VLIW-компилятор перемещает его с одного места в другое до обнаруженного ветвления (согласно трассировке), но предусматривает при необходимости возможность отката назад, к предыдущему программному состоянию. Соответствующее аппаратное обеспечение, добавленное к VLIW-процессору, может оказать определенную поддержку компилятору. Например, операции, имеющие по несколько ветвлений, могут входить в одну длинную инструкцию и, следовательно, выполняться за один машинный такт. Поэтому выполнение условных операций, которые зависят от результатов предыдущих, может быть реализовано программным способом, а не аппаратным. Цена, которую приходится платить за увеличение быстродействия VLIW-процессора, намного меньше стоимости компиляции. Именно поэтому основные расходы приходятся на компиляторы.

4.4 Трудности реализации VLIW

При реализации архитектуры VLIW возникают и другие серьезные проблемы: VLIW-компилятор должен в деталях «знать» внутренние особенности архитектуры процессора, опускаясь до внутреннего устройства самих функциональных модулей. Как следствие, при выпуске новой версии VLIW-процессора с большим количеством обрабатывающих модулей (или даже с тем же количеством, но другим быстродействием) все старое программное обеспечение, скорее всего, потребует полной перекомпиляции. Надо ли было при переходе, скажем, на процессор 486 избавляться от имеющегося ПО для процессора 386? Конечно, нет, а вот при переходе от одного VLIW-процессора к другому придется, и это разработчик должен учесть при планировании своих затрат — потребуются дополнительные средства на перекомпиляцию. Сторонники VLIW-архитектуры в оправдание предлагают разделить процесс компиляции на две стадии. Все программное обеспечение должно готовиться в аппаратно-независимом формате с использованием промежуточного кода, который окончательно транслируется в машинно-зависимый код только после установки на машине пользователя. Пример такого подхода демонстрирует фонд OSF со своим стандартом ANDF (Architecture-Neutral Distribution Format). Но кросс-платформенное программное обеспечение пока еще только желаемое, а в действительности разработчики ПО для ПК зачастую весьма инертны по отношению к принятию радикально новых технологий. Другая трудность — это по своей сути статическая природа оптимизации, которую обеспечивает VLIW-компилятор. Как поведет себя программа, когда столкнется во время компиляции с непредусмотренными динамическими ситуациями, такими как, например, ожидание ввода-вывода? Архитектура VLIW возникла в ответ на требования со стороны научно-технических организаций, где при вычислениях особенно необходимо большое быстродействие процессора, но для объектно-ориентированных и управляемых по событиям программ она менее подходит, а ведь именно такие программы составляют сейчас большинство в мире ПК. Но и это еще не все: а как можно проверить, что компилятор выполняет такие сложные преобразования надежно и правильно? Пока никак. Вот почему VLIW-компиляторы называют «вещью в себе». Однако решение сложной задачи обеспечения взаимодействия аппаратного и программного обеспечения в архитектуре VLIW требует серьезных предварительных исследований.

Таким образом, достоинства VLIW заключаются в следующем. Во-первых, компилятор может более эффективно исследовать зависимости между командами и выбирать параллельно исполняемые команды, чем это делает аппаратура суперскалярного процессора, ограниченная размером окна исполнения.

Во-вторых, VLIW процессор имеет более простое устройство управления и потенциально может иметь более высокую тактовую частоту.

Однако у VLIW процессоров есть серьезный фактор, снижающий их производительность. Это команды ветвления, зависящие от данных, значения которых становятся известны только в динамике вычислений. Окно исполнения VLIW-процессора не может быть очень большим ввиду отсутствия у компилятора информации о зависимостях, формируемых динамически, в процессе выполнения. Этот недостаток препятствует возможности переупорядочивания операций в VLIW процессор. Кроме того, VLIW реализация требует большого размера памяти имен, многовходовых регистровых файлов, большого числа перекрестных связей. Возможен также останов, когда во время выполнения возникла ситуация, отличающаяся от состояния в момент генерации плана выполнения (например, во время выполнения произошло неудачное обращение в кэш-память).

5 Предсказание переходов

Команды, помещенные в окно исполнения, могут быть зависимы по данным. Эти зависимости обусловлены использованием одних и тех же ресурсов памяти (регистров, ячеек памяти) в разных командах. Поэтому для правильного исполнения программы необходимо использование этих ресурсов в предписываемом программой порядке.

Поскольку при суперскалярной обработке необходимо извлекать из памяти несколько команд за один такт для загрузки параллельно работающих функциональных устройств, повышенные требования предъявляются к пропускной способности интерфейса «процессор-память». В современных процессорах применяются многоуровневые раздельные кэш-памяти данных и команд.

Для уменьшения потерь процессорных тактов, связанных с промахами при обращении к кэш-памяти в случае выполнения команд ветвления, в состав системы кэширования вводятся средства предсказания переходов, основное назначение которых — повысить вероятность наличия в кэшпамяти требуемой команды.

Исполнение условных ветвлений состоит из следующих этапов:

распознавание команды условного ветвления;

проверка выполнения условия перехода;

вычисление адреса перехода;

передача управления в случае перехода.

На каждом этапе используются специальные приемы повышения производительности [1].

1. Для быстрого декодирования применяются либо дополнительные биты в поле команды, либо преддекодирование команд при их выборке из кэш-памяти команд.

2. Часто, когда команда уже выбрана из кэш-памяти команд, условие перехода еще не вычислено. Чтобы не задерживать поток команд, в данном случае используется предсказание перехода по одной из нескольких возможных схем.

Механизм предсказания переходов выполняет две основные функции — предсказание программного адреса инструкции, на которую производится переход (для всех инструкций перехода), и предсказание направления ветвления (для инструкций условного перехода). Оба предсказания должны быть выполнены заблаговременно — раньше, чем начнётся декодирование и обработка инструкции перехода — для того, чтобы выборка нового блока инструкций была произведена без потерь лишних тактов либо с минимальными потерями.

Необходимость предсказания адреса «целевой» инструкции вызвана тем, что этот адрес может быть извлечён из x86-инструкции перехода и вычислен только на финальной стадии декодирования, с большой задержкой. Более того, даже простое выделение инструкций переменной длины из считанного блока и поиск среди них инструкций перехода займёт какое-то время. Поэтому в процессорах архитектуры x86 предсказание производят по целому блоку, без разбиения его на составляющие инструкции.

В современных процессорах для предсказания адреса перехода обычно используют специальную таблицу адресов переходов BTB (Branch Target Buffer). Эта таблица устроена подобно кэшу и содержит адреса инструкций, на которые ранее производились переходы. Например, в процессоре P-III таблица BTB имеет размер 512 элементов и организована в виде 128 наборов с ассоциативностью 4. Для адресации набора используются младшие разряды адреса 16-байтового блока инструкций. Если в этом блоке есть инструкции перехода, и если эти инструкции отрабатывали ранее, то алгоритм предсказания может очень быстро найти адрес целевой инструкции в таблице BTB и начать считывание блока, содержащего эту инструкцию. Адреса целевых инструкций помещаются в BTB в момент отставки соответствующих инструкций перехода.

В других современных процессорах размер таблицы BTB достигает 2048 элементов (K8) и 4096 элементов (P-4). Организация данной подсистемы в процессоре K8 несколько отличается от классической и основывается на предварительной разметке блоков инструкций в так называемых массивах селекторов перед помещением их в I-кэш. Эти селекторы привязаны к положению инструкций в I-кэше и при их вытеснении оттуда сохраняются в L2-кэше (в так называемых ECC-битах, предназначающихся для коррекции ошибок). Элементы таблицы BTB также привязаны к положению инструкций в I-кэше и теряются при их вытеснении. Это несколько снижает эффективность предсказания адресов переходов в процессоре K8.

Для предсказания направления условного перехода используется другой механизм, основанный на изучении поведения переходов в программе в процессе её выполнения (своего рода «сбор статистики»). Этот механизм учитывает как локальное поведение конкретной инструкции перехода (например, «как правило, переходит», «как правило, не переходит»), так и глобальные закономерности («чередуется по определённому закону» и т.п.). История поведения инструкций условного перехода записывается в специальных структурах, обычно называемых «таблицами истории переходов» (Branch History Table, BHT). Современные механизмы предсказания переходов обеспечивают правильное предсказание более чем в 90 процентах случаев.

Перечислим некоторые механизмы, используемые в новом процессоре P8, имеющем наиболее совершенную систему предсказания переходов:

сочетание локального и глобального механизмов для предсказания «обычных» инструкций перехода с учётом истории их поведения;

статический предсказатель для инструкций, совершающих переход в первый раз, основанный на эмпирических закономерностях (например, «переход назад» обычно предсказывается как совершённый, так как может означать переход по циклу, а «переход вперёд» — как несовершённый);

предсказатель коротких циклов, распознающий такие переходы и определяющий число итераций цикла (позволяет правильно предсказать момент выхода из цикла);

предсказатель косвенных переходов, определяющий целевые адреса для различных исполнений инструкции перехода (с учётом возможного чередования этих адресов);

предсказатель целевых адресов для инструкций выхода из подпрограммы, использующий небольшой аппаратный стек для запоминания адресов возврата (Return Address Stack) для эффективной отработки инструкций Call — Return.

В других процессорах компании Intel используется только часть перечисленных механизмов. Эти механизмы совершенствуются с каждым новым поколением процессоров.

В процессорах AMD K8 и IBM PPC970 используются более простые механизмы предсказания обычных переходов, и отсутствуют механизмы предсказания циклов и чередующихся косвенных переходов.

Если после формирования анализируемых признаков оказалось, что направление перехода выбрано верно, все полученные результаты переписываются из буфера по месту назначения, а выполнение программы продолжается в обычном порядке. Если направление перехода предсказано неверно, то буфер результатов очищается. Также очищается и конвейер, содержащий команды, находящиеся на разных этапах обработки, следующие за командой условного перехода. При этом аннулируются результаты всех уже выполненных этапов этих команд. Конвейер начинает загружаться с первой команды другой ветви программы. Так как конвейерная обработка эффективна при большом числе последовательно выполненных команд, то перезагрузка конвейера приводит к значительным потерям производительности. Поэтому вопросам эффективного предсказания направления ветвления разработчики всех процессоров уделяют большое внимание.

Методы предсказания переходов делятся на статические и динамические. При использовании статических методов до выполнения программы для каждой команды условного перехода указывается направление наиболее вероятного ветвления. Это указание делается или программистом с помощью специальных средств, имеющихся в некоторых языках программирования, по опыту выполнения аналогичных программ либо результатам тестового выполнения программы, или программой-компилятором по заложенным в ней алгоритмам. Статические методы предсказания ветвлений слишком упрощены; они предписывают всегда выполнять или не выполнять определенные типы переходов. В некоторых процессорах (не принадлежащих к семейству x86) команды содержат «намек» на направление предполагаемого перехода, который компилятор может сделать на основе ожидаемого им поведения программы.

Но в целом более эффективное решение — динамический алгоритм предсказания ветвлений, который учитывает направления переходов, реализовывавшиеся этой командой при выполнении программы. Например, подсчитывается количество переходов, выполненных ранее по тому или иному направлению, и на основании этого определяется направление перехода при следующем выполнении данной команды. Динамический алгоритм предсказания ветвлений на самом деле оценивает поведение команд перехода за предшествующий период времени (поскольку один и тот же переход часто выполняется более чем один раз, например, в цикле). Благодаря информации о предыстории предсказания будущих ветвлений могут делаться гораздо более точно. Таблица предсказания ветвлений организуется по ассоциативному принципу, подобно кэш-памяти, ее элементы доступны по адресу команды, ветвление которой предсказывается. В некоторых реализациях элемент таблицы предсказания ветвления является счетчиком, значение которого увеличивается при правильном предсказании и уменьшается при неправильном. При этом значение счетчика определяет преобладающее направление ветвлений. Если требуется осуществить смену значения счетчика команд, то необходим, по крайней мере, один такт для распознавания команды ветвления, модификации счетчика команд и выборки команды по заданному значению счетчика команд. Эти задержки вызывают пустые такты в конвейерах процессора. Более сложные решения используют буферы, содержащие наборы команд для двух возможных результатов ветвлений.

Возможно также использование «отложенных переходов», когда одна или несколько команд после команды ветвления выполняются безусловно.

В момент определения действительного значения условия ветвления вносится изменение в историю ветвления. Если предсказание было неверным, то должна инициироваться выборка правильных команд. Результаты команд, которые были условно выполнены, должны быть аннулированы.

Механизм предсказания переходов работает одновременно с декодером инструкций и независимо от него. Благодаря эффективной реализации предсказания адреса перехода в процессорах P-III, P-M, P-M2, P8 и K8 при правильном предсказании теряется всего 1 такт. Это означает, что минимальное время, затрачиваемое на итерацию цикла (либо на один переход в цепочке переходов) составляет 2 такта. По существу, предсказатель переходов в таком цикле (или цепочке) работает в своём независимом цикле, состоящем из двух стадий — предсказания и считывания нового блока кэша — а декодер и прочие подсистемы процессора обрабатывают инструкции из вновь считываемых блоков. Поскольку предсказатель переходов «просматривает» целый блок, который может содержать большое число инструкций, то он может «опережать» декодер в своём просмотре. Благодаря этому переход может быть совершён раньше, чем исчерпаются инструкции в текущем блоке, и указанной потери такта не произойдёт — этот такт будет скрыт на фоне бесперебойной работы декодера.

В процессоре PPC970 предсказатель переходов работает менее эффективно — при правильном предсказании теряется 2 такта, а минимальное время итерации цикла составляет 3 такта. Хотя предсказатель просматривает инструкции с некоторым опережением, это может лишь частично скрыть потерю указанных двух тактов, и в результате эффективность исполнения перехода окажется ниже, чем в других процессорах.

Когда инструкция перехода попадёт в функциональное устройство для исполнения, будет выяснено, правильно предсказан этот переход, или нет. В момент её отставки при неправильном предсказании перехода все последующие инструкции будут отменены, и начнётся считывание инструкций из I-кэша по правильному адресу. Такую процедуру называют сбросом конвейера, а время (в тактах), которое было потрачено на выполнение инструкции перехода с момента её считывания из кэша, называют длиной конвейера непредсказанного перехода. Это время характеризует чистую потерю в идеальных условиях, когда инструкция проходила через все этапы «гладко» и нигде не задерживалась по внешним причинам. В реальных условиях потеря на неправильно предсказанный переход может оказаться выше.

Длина конвейера непредсказанного перехода не всегда указывается в документации и известна весьма приблизительно. Её довольно трудно замерить, так как современные предсказатели переходов работают достаточно эффективно и не позволяют добиться гарантированной доли неправильных предсказаний в тестах. Можно дать следующие примерные оценки длины конвейера: P-III — 11, P-M — 12, P-4 — 20, P-4E — 30, P8 — 14, K8 — 11, PPC970 — 13. Нужно учесть, что в процессорах P-4 и P-4E длина такта меньше, чем в других процессорах, и потеря на непредсказанный переход, выраженная в «нормализованных» тактах с учётом соотношения 1:1.4, составит соответственно 15 и 22.

6 Матричные процессоры

Конвейеры и суперскалярная архитектура обычно повышают скорость работы всего лишь в 5-10 раз. Чтобы увеличить производительность в 50, 100 и более раз, нужно создавать компьютеры с несколькими процессорами.

В любой параллельной компьютерной системе процессоры, выполняющие разные части единого задания, должны как-то взаимодействовать друг с другом, чтобы обмениваться информацией. Как именно должен происходить обмен? Для этого было предложено и реализовано две стратегии: мультипроцессоры и мультикомпьютеры. Ключевое различие между стратегиями состоит в наличии или отсутствии общей памяти. Это различие сказывается как на конструкции, устройстве и программировании таких систем, так и на их стоимости и размерах.

6.1 Матричные процессоры

Многие задачи в физических и технических науках предполагают использование массивов или других упорядоченных структур. Часто одни и те же вычисления могут производиться над разными наборами данных в одно и то же время. Упорядоченность и структурированность программ, предназначенных для выполнения такого рода вычислений, очень удобны в плане ускорения вычислений за счет параллельной обработки команд.

Матричный процессор (array processor) состоит из большого числа сходных процессоров, которые выполняют одну и ту же последовательность команд применительно к разным наборам данных. Первым в мире таким процессором был ILLIAC IV (Университет Иллинойс). Схематически он изображен на рисунке 6.1. Первоначально предполагалось сконструировать машину, состоящую из четырех квадрантов, каждый из которых содержал матрицу размером 8 х 8 из блоков процессор/память. Для каждого квадранта имелся один блок контроля. Он рассылал команды, которые выполнялись всеми процессорами одновременно, при этом каждый процессор использовал собственные данные из собственной памяти (загрузка данных происходила при инициализации). Это решение, значительно отличающееся от стандартной фон-неймановской машины, иногда называют архитектурой SIMD (Single Instruction-stream Multiple Data-stream — один поток команд с несколькими потоками данных). Из-за очень высокой стоимости был построен только один такой квадрант, но он мог выполнять 50 млн операций с плавающей точкой в секунду. Если бы при создании машины использовалось четыре квадранта, она могла бы выполнять 1 млрд операций с плавающей точкой в секунду, и вычислительные возможности такой машины в два раза превышали бы возможности компьютеров всего мира.

6.2 Векторный процессор

С точки зрения программиста, векторный процессор (vector processor) очень похож на матричный. Как и матричный, он чрезвычайно эффективен при выполнении последовательности операций над парами элементов данных. Однако в отличие от матричного процессора, все операции сложения выполняются в одном блоке суммирования, который имеет конвейерную структуру. Компания Cray Research, основателем которой был Сеймур Крей, выпустила множество моделей векторных процессоров, начиная с модели Сгау-1 A974.

Оба типа процессоров работают с массивами данных. Оба они выполняют одни и те же команды, которые, например, попарно складывают элементы двух векторов. Однако если у матричного процессора столько же суммирующих устройств, сколько элементов в массиве, векторный процессор содержит векторный регистр, состоящий из набора условных регистров. Эти регистры загружаются из памяти единственной командой, которая фактически делает это последовательно. Команда сложения попарно складывает элементы двух таких векторов, загружая их из двух векторных регистров в суммирующее устройство с конвейерной структурой. В результате из суммирующего устройства выходит другой вектор, который либо помещается в векторный регистр, либо сразу используется в качестве операнда при выполнении другой операции с векторами.

Матричные процессоры в настоящее время не выпускаются, но принцип, на котором они основаны, по-прежнему актуален. Аналогичная идея применяется в наборах ММХ- и SSE-команд процессоров Pentium 4, и она успешно решает задачу ускоренного выполнения мультимедийных программ. В этом отношении компьютер ILLIAC IV можно считать одним из прародителей процессора

Pentium 4.

6.3 Внутрипроцессорная многопоточность

Для всех современных конвейеризованных процессоров характерна одна и та же проблема — если при запросе к памяти слово не обнаруживается в кэшах первого и второго уровней, на загрузку этого слова в кэш уходит длительное время, в течение которого конвейер простаивает. Одна из методик решения этой проблемы называется внутрипроцессорной многопоточностью (on-chip multithreading). Она позволяет процессору одновременно управлять несколькими программными потоками и тем самым маскировать простои. Вкратце принцип можно изложить так: если программный поток 1 блокируется, процессор может обеспечить полную загрузку аппаратуры, запустив программный поток 2.

Основополагающая идея проста, реализуется она разными способами. Первый из них, называемый мелкомодульной многопоточностью (fine-grained multithreading), применительно к процессору, способному вызывать одну команду за такт, иллюстрирует рисунок 6.2. На рисунке 6.2 а-в изображено три программных потока (А, В, С), соответствующих 12 машинным циклам. В ходе первого цикла поток А выполняет команду A1. Поскольку эта команда завершается за один цикл, при наступлении второго цикла запускается команда А2. Ее обращение в кэш первого уровня оказывается неудачным, поэтому до извлечения нужного слова из кэша второго уровня проходит два цикла. Исполнение потока продолжается в цикле 5. Как показано на рисунке, потоки В и С также регулярно простаивают. В рамках такого решения вызов последующей команды до завершения предыдущей не осуществляется. Точнее, при наличии сложного счетчика обращений в некоторых случаях это допустимо, но такую возможность мы для простоты исключаем.

При мелкомодульной многопоточности простой маскируется путем исполнения потоков «по кругу», то есть в смежных циклах запускаются разные потоки (рисунок 6.2 г). К моменту наступления цикла 4 обращение к памяти, инициированное командой A1, завершается, поэтому даже если команде A2 нужен результат команды A1, она запускается. В таком случае максимальная продолжительность простоя составляет два цикла, то есть при наличии трех программных потоков простаивающая операция все равно завершается вовремя. При простое в 4 цикла для беспрерывной работы понадобилось бы 4 программных потока, и т. д.

Поскольку разные программные потоки никак друг с другом не связаны, каждому из них нужен свой набор регистров. Он должен быть указан для каждой вызываемой команды, и тогда аппаратное обеспечение будет знать, к какому набору регистров при необходимости нужно обращаться. Следовательно, максимальное число одновременно исполняемых программных потоков определяется в период разработки микросхемы.

Обращениями к памяти причины простоя не ограничиваются. Иногда для исполнения следующей команды требуется результат предыдущей команды, который еще не вычислен. В других случаях команда вызвана быть не может, так как она следует за условным переходом, направление которого еще неизвестно. Общее правило формулируется так: если в конвейере k ступеней, но по кругу можно запустить, по меньшей мере, k программных потоков, то в одном потоке в любой отдельно взятый момент не может выполняться более одной команды, поэтому конфликты между ними исключены. В такой ситуации процессор может работать на полной скорости, без простоя.

Естественно, далеко не всегда число доступных потоков равно числу ступеней конвейера, поэтому некоторые разработчики предпочитают методику, называемую крупномодульной многопоточностью (coarse-grained multithreading), которую иллюстрирует рисунок 6.2, д. В данном случае программный поток А продолжает выполняться последовательно, вплоть до простоя. При этом теряется один цикл. Далее происходит переключение на первую команду программного потока B (B1). Так как эта команда сразу переходит в состояние простоя, в цикле 6 выполняется уже команда C1. Так как каждый раз при простое команды теряется один цикл, по своей эффективности крупномодульная многопоточность, казалось бы, уступает мелкомодульной, однако у нее есть одно существенное преимущество — за счет меньшего числа программных потоков значительно сокращается расход ресурсов процессора. При недостаточном количестве активных потоков эта методика оптимальна.

Судя по нашему описанию, при крупномодульной многопоточности просто выполняется переключение между потоками, однако это — не единственный предусматриваемый данной методикой вариант действий. Есть возможность немедленного переключения с команд, которые потенциально способны вызвать простой (например, загрузка, сохранение и переходы), без выяснения, действительно ли намечается простой. Эта стратегия позволяет переключаться раньше обычного (сразу после декодирования команды) и исключает бесконечные циклы. Иными словами, исполнение продолжается до того момента, пока не обнаружится возможность возникновения проблемы, после чего следует переключение. Такие частые переключения роднят крупномодульную многопоточность с мелкомодульной.

Вне зависимости от используемого варианта многопоточности, необходимо как-то отслеживать принадлежность каждой операции к тому или иному программному потоку. В рамках мелкомодульной многопоточности каждой операции присваивается идентификатор потока, поэтому при перемещениях по конвейеру ее принадлежность не вызывает сомнений. Крупномодульная многопоточность предусматривает возможность очистки конвейера перед запуском каждого последующего потока. В таком случае четко определяется идентичность потока, исполняемого в данный момент. Естественно, данная методика эффективна только в том случае, если паузы между переключениями значительно больше времени, необходимого для очистки конвейера.

Все сказанное относится к процессорам, способным вызывать не более одной команды за тактовый цикл. Однако мы знаем, что для современных процессоров это ограничение не актуально. Применительно к изображению на рисунке 6.3 мы допускаем, что процессор может вызывать по 2 команды за цикл, однако утверждение о невозможности запуска последующих команд в случае простоя предыдущей остается в силе. Рисунок 6.3, а иллюстрирует механизм мелкомодульной многопоточности в сдвоенном суперскалярном процессоре. Как видно, в потоке А первые две команды запускаются во время первого цикла, однако в потоке В во втором цикле запускается только одна команда.

В суперскалярных процессорах есть еще один способ организации многопоточности — так называемая синхронная многопоточность (simultaneous multithreading), которую иллюстрирует рисунок 6.3, в. Эта методика представляет собой усовершенствованный вариант крупномодульной многопоточности, где каждый программный поток может запускать по две команды за такт, однако в случае простоя с целью обеспечения полной загрузки процессора запускаются команды следующего потока. При синхронной многопоточности полностью загружаются все функциональные блоки. В случае невозможности запуска команды из-за занятости функционального блока выбирается команда из другого потока. На рисунке предполагается, что в цикле 11 простаивает команда B8, поэтому в цикле 12 запускается команда С7.

6.4 Многопоточность в Pentium 4

Разобравшись с теорией многопоточности, рассмотрим практический пример — Pentium 4. Уже на этапе разработки этого процессора инженеры Intel продолжали работу над повышением его быстродействия без внесения изменений в программный интерфейс. Рассматривалось пять простейших способов:

повышение тактовой частоты;

размещение на одной микросхеме двух процессоров;

введение новых функциональных блоков;

удлинение конвейера;

использование многопоточности.

Самый очевидный способ повышения быстродействия заключается в том, чтобы повысить тактовую частоту, не меняя другие параметры. Как правило, каждая последующая модель процессора имеет несколько более высокую тактовую частоту, чем предыдущая. К сожалению, при прямолинейном повышении тактовой частоты разработчики сталкиваются с двумя проблемами: увеличением энергопотребления (что актуально для портативных компьютеров и других вычислительных устройств, работающих на аккумуляторах) и перегревом (что требует создания более эффективных теплоотводов).

Второй способ — размещение на микросхеме двух процессоров — сравнительно прост, но он сопряжен с удвоением площади, занимаемой микросхемой. Если каждый процессор снабжается собственной кэш-памятью, количество микросхем на пластине уменьшается вдвое, но это также означает удвоение затрат на производство. Если для обоих процессоров предусматривается общая кэш-память, значительного увеличения занимаемой площади удается избежать, однако в этом случае возникает другая проблема — объем кэш-памяти в пересчете на каждый процессор уменьшается вдвое, а это неизбежно сказывается на производительности. Кроме того, если профессиональные серверные приложения способны полностью задействовать ресурсы нескольких процессоров, то в обычных настольных программах внутренний параллелизм развит в значительно меньшей степени.

Введение новых функциональных блоков также не представляет сложности, но здесь важно соблюсти баланс. Какой смысл в десятке блоков АЛУ, если микросхема не может выдавать команды на конвейер с такой скоростью, которая позволяет загрузить все эти блоки?

Конвейер с увеличенным числом ступеней, способный разделять задачи на более мелкие сегменты и обрабатывать их за короткие периоды времени, с одной стороны, повышает производительность, с другой, усиливает негативные последствия неверного прогнозирования переходов, кэш-промахов, прерываний и других событий, нарушающих нормальный ход обработки команд в процессоре. Кроме того, чтобы полностью реализовать возможности расширенного конвейера, необходимо повысить тактовую частоту, а это, как мы знаем, приводит к повышенным энергопотреблению и теплоотдаче.

Наконец, можно реализовать многопоточность. Преимущество этой технологии состоит во введении дополнительного программного потока, позволяющего ввести в действие те аппаратные ресурсы, которые в противном случае простаивали бы. По результатам экспериментальных исследований разработчики Intel выяснили, что увеличение площади микросхемы на 5 % при реализации многопоточности для многих приложений дает прирост производительности на 25 %. Первым процессором Intel с поддержкой многопоточности стал Хеоn 2002 года. Впоследствии, начиная с частоты 3,06 ГГц, многопоточность была внедрена в линейку Pentium 4. Intel называет реализацию многопоточности в Pentium 4 гиперпоточностью (hyperthreading).

7 Закон Амдала. Закон Густафсона

7.1 Ускорение, эффективность, загрузка и качество

Параллелизм достигается за счет того, что в составе вычислительной системы отдельные устройства присутствуют в нескольких копиях. Так, в состав процессора может входить несколько АЛУ, и высокая производительность обеспечивается за счет одновременной работы всех этих АЛУ. Второй подход был описан ранее.

Рассмотрим параллельное выполнение программы со следующими характеристиками:

О(n) — общее число операций (команд), выполненных на n-процессорной системе;

Т(n) — время выполнения О(n) операций на n-процессорной системе в виде числа квантов времени.

В общем случае Т(n) < О(n), если в единицу времени n процессорами выполняется более чем одна команда, где n > 2. Примем, что в однопроцессорной системе T(1)= О(1).

Ускорение (speedup), или точнее, среднее ускорение за счет параллельного выполнения программы — это отношение времени, требуемого для выполнения наилучшего из последовательных алгоритмов на одном процессоре, и времени параллельного вычисления на n процессорах. Без учета коммуникационных издержек ускорение S(n) определяется как

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Как правило, ускорение удовлетворяет условию S(n) n. Эффективность (efficiency) n-процессорной системы — это ускорение на один процессор, определяемое выражением

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Эффективность обычно отвечает условию 1/n Е(n) n. Для более реалистичного описания производительности параллельных вычислений необходимо промоделировать ситуацию, когда параллельный алгоритм может потребовать больше операций, чем его последовательный аналог.

Довольно часто организация вычислений на n процессорах связана с существенными издержками. Поэтому имеет смысл ввести понятие избыточности (redundancy) в виде

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Это отношение отражает степень соответствия между программным и аппаратным параллелизмом. Очевидно, что 1 R(n) n.

Определим еще одно понятие, коэффициент полезного использования или утилизации (utilization), как

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Тогда можно утверждать, что

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Рассмотрим пример. Пусть наилучший из известных последовательных алгоритмов занимает 8 с, а параллельный алгоритм занимает на пяти процессорах 2 с. Тогда:

S(n) = 8/2 = 4;

Е(n) = 4/5 = 0,8;

R(n) = 1/0,8 — 1 = 0,25.

Собственное ускорение определяется путем реализации параллельного алгоритма на одном процессоре.

Если ускорение, достигнутое на n процессорах, равно n, то говорят, что алгоритм показывает линейное ускорение.

В исключительных ситуациях ускорение S(n) может быть больше, чем n. В этих случаях иногда применяют термин суперлинейное ускорение. Данное явление имеет шансы на возникновение в двух следующих случаях:

Последовательная программа может выполняться в очень маленькой памяти, вызывая свопинги (подкачки), или, что менее очевидно, может приводить к большему числу кэш-промахов, чем параллельная версия, где обычно каждая параллельная часть кода выполняется с использованием много меньшего набра данных.

Другая причина повышенного ускорения иллюстрируется примером. Пусть нам нужно выполнить логическую операцию A1 v A2, где как A1 так и А2 имеют значение «Истина» с вероятностью 50%, причем среднее время вычисления Ai, обозначенное как T(Ai), существенно различается в зависимости от того, является ли результат истинным или ложным.

Пусть

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Теперь получаем четыре равновероятных случая (Т — «истина», F — «ложь»):

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Таким образом, параллельные вычисления на двух процессорах ведут к среднему ускорению:

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Отметим, что суперлинейное ускорение вызвано жесткостью последовательной обработки, так как после вычисления еще нужно проверить А2. К факторам, ограничивающим ускорение, следует отнести:

Программные издержки. Даже если последовательные и параллельные алгоритмы выполняют одни и те же вычисления, параллельным алгоритмам присущи добавочные программные издержки — дополнительные индексные вычисления, неизбежно возникающие из-за декомпозиции данных и распределения их по процессорам; различные виды учетных операций, требуемые в параллельных алгоритмах, но отсутствующие в алгоритмах последовательных.

Издержки из-за дисбаланса загрузки процессоров. Между точками синхронизации каждый из процессоров должен быть загружен одинаковым объемом работы, иначе часть процессоров будет ожидать, пока остальные завершат свои операции. Эта ситуация известна как дисбаланс загрузки. Таким образом, ускорение ограничивается наиболее медленным из процессоров.

Коммуникационные издержки. Если принять, что обмен информацией и вычисления могут перекрываться, то любые коммуникации между процессорами снижают ускорение. В плане коммуникационных затрат важен уровень гранулярности, определяющий объем вычислительной работы, выполняемой между коммуникационными фазами алгоритма. Для уменьшения коммуникационных издержек выгоднее, чтобы вычислительные гранулы были достаточно крупными, и доля коммуникаций была меньше.

Еще одним показателем параллельных вычислений служит качество параллельного выполнения программ — характеристика, объединяющая ускорение, эффективность и избыточность. Качество определяется следующим образом:

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Поскольку как эффективность, так и величина, обратная избыточности, представляют собой дроби, то Q(n) S(n). Поскольку Е(n) — это всегда дробь, a R(n) -число между 1 и n, качество Q(n) при любых условиях ограничено сверху величиной ускорения S(n) [4].

7.2 Закон Амдала

В идеальном случае система из n процессоров могла бы ускорить вычисления в n раз. В реальности достичь такого показателя по ряду причин не удается. Главная из этих причин заключается в невозможности полного распараллеливания ни одной из задач. Как правило, в каждой программе имеется фрагмент кода, который принципиально должен выполняться последовательно и только одним из процессоров. Это может быть часть программы, отвечающая за запуск задачи и распределение распараллеленного кода по процессорам, либо фрагмент программы, обеспечивающий операции ввода/вывода. Можно привести и другие примеры, но главное состоит в том, что о полном распараллеливании задачи говорить не приходится. Известные проблемы возникают и с той частью задачи, которая поддается распараллеливанию. Здесь идеальным был бы вариант, когда параллельные ветви программы постоянно загружали бы все процессоры системы, причем так, чтобы нагрузка на каждый процессор была одинакова. К сожалению, оба этих условия на практике трудно реализуемы. Таким образом, ориентируясь на параллельную ВС, необходимо четко сознавать, что добиться прямо пропорционального числу процессоров увеличения производительности не удастся, и, естественно, встает вопрос о том, на какое реальное ускорение можно рассчитывать. Ответ на этот вопрос в какой-то мере дает закон Амдала.

Джин Амдал (Gene Amdahl) — один из разработчиков всемирно известной системы IBM 360, в своей работе, опубликованной в 1967 году, предложил формулу, отражающую зависимость ускорения вычислений, достигаемого на многопроцессорной ВС, от числа процессоров и соотношения между последовательной и параллельной частями программы. Показателем сокращения времени вычислений служит такая метрика, как «ускорение». Напомним, что ускорение S— это отношение времени Ts, затрачиваемого на проведение вычислений на однопроцессорной ВС (в варианте наилучшего последовательного алгоритма), ко времени Тр решения той же задачи на параллельной системе (при использовании наилучшего параллельного алгоритма):

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Оговорки относительно алгоритмов решения задачи сделаны, чтобы подчеркнуть тот факт, что для последовательного и параллельного решения лучшими могут оказаться разные реализации, а при оценке ускорения необходимо исходить именно из наилучших алгоритмов.

Проблема рассматривалась Амдалом в следующей постановке (рисунок 7.1). Прежде всего, объем решаемой задачи с изменением числа процессоров, участвующих в ее решении, остается неизменным. Программный код решаемой задачи состоит из двух частей: последовательной и распараллеливаемой. Обозначим долю операций, которые должны выполняться последовательно одним из процессоров, через f, где 0f1 (здесь доля понимается не по числу строк кода, а по числу реально выполняемых операций). Отсюда доля, приходящаяся на распараллеливаемую часть программы, составит 1-f. Крайние случаи в значениях f соответствуют полностью параллельным (f=0) и полностью последовательным (f=1) программам. Распараллеливаемая часть программы равномерно распределяется по всем процессорам.

С учетом приведенной формулировки имеем:

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

В результате получаем формулу Амдала, выражающую ускорение, которое может быть достигнуто на системе из n процессоров:

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Формула выражает простую и обладающую большой общностью зависимость. Характер зависимости ускорения от числа процессоров и доли последовательной части программы показан на рисунке 7.2.

Если устремить число процессоров к бесконечности, то в пределе получаем:

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Это означает, что если в программе 10% последовательных операций (то есть f=0,1), то, сколько бы процессоров ни использовалось, убыстрения работы программы более чем в десять раз никак ни получить, да и то, 10 — это теоретическая верхняя оценка самого лучшего случая, когда никаких других отрицательных факторов нет. Следует отметить, что распараллеливание ведет к определенным издержкам, которых нет при последовательном выполнении программы. В качестве примера таких издержек можно упомянуть дополнительные операции, связанные с распределением программ по процессорам, обмен информацией между процессорами [4].

7.3 Закон Густафсона

Решая на вычислительной системе из 1024 процессоров три больших задачи, для которых доля последовательного кода f лежала в пределах от 0,4 до 0,8%, Джон Густафсон из NASA Ames Research получил значения ускорения по сравнению с однопроцессорным вариантом, равные соответственно 1021,1020 и 1016. Согласно закону Амдала для данного числа процессоров и диапазона f, ускорение не должно было превысить величины порядка 201. Пытаясь объяснить это явление, Густафсон пришел к выводу, что причина кроется в исходной предпосылке, лежащей в основе закона Амдала: увеличение числа процессоров не сопровождается увеличением объема решаемой задачи. Реальное же поведение пользователей существенно отличается от такого представления. Обычно, получая в свое распоряжение более мощную систему, пользователь не стремится сократить время вычислений, а, сохраняя его практически неизменным, старается пропорционально мощности ВС увеличить объем решаемой задачи. И тут оказывается, что наращивание общего объема программы касается главным образом распараллеливаемой части программы. Это ведет к сокращению значения f. Примером может служить решение дифференциального уравнения в частных производных. Если доля последовательного кода составляет 10% для 1000 узловых точек, то для 100 000 точек доля последовательного кода снизится до 0,1%. Сказанное иллюстрирует рисунок 7.3, который отражает тот факт, что, оставаясь практически неизменной, последовательная часть в общем объеме увеличенной программы имеет уже меньший удельный вес.

Было отмечено, что в первом приближении объем работы, которая может быть произведена параллельно, возрастает линейно с ростом числа процессоров в системе. Для того чтобы оценить возможность ускорения вычислений, когда объем последних увеличивается с ростом количества процессоров в системе (при постоянстве общего времени вычислений), Густафсон рекомендует использовать выражение, предложенное Е. Барсисом (Е. Barsis):

Принципы организации параллелизма выполнения машинных команд в процессорах

Данное выражение известно как закон масштабируемого ускорения или закон Густафсона (иногда его называют также законом Густафсона-Барсиса). В заключение отметим, что закон Густафсона не противоречит закону Амдала. Различие состоит лишь в форме утилизации дополнительной мощности ВС, возникающей при увеличении числа процессоров [4].

вывод

Развитие вычислительной техники характеризуется тем, что на каждом этапе новых разработок требования к производительности значительно превышают возможности элементной базы.

Это обусловлено задачами сложных систем управления в реальном времени, централизованным решением задач в сетях, имитационным моделированием сложных процессов (например, в ядерной физике), оперативным планированием и управлением. Такие задачи требуют концентрации вычислительных мощностей, постоянно поддерживая высокую актуальность проблемы создания супер-ЭВМ.

Добиваться повышения производительности компьютеров только за счет увеличения тактовой частоты становится все сложнее, так как появляется проблема отвода тепла. Поэтому разработчики обратили свое внимание на параллелизм как на средство ускорения вычислений. Параллелизм может вводиться на разных уровнях, как на самых нижних, где элементы очень жестко связаны друг с другом, так и на верхних, где связи весьма слабые.

Параллелизм на уровне команд имеет место, когда обработка нескольких команд или выполнение различных этапов одной и той же команды может перекрываться во времени. Разработчики вычислительной техники прибегают к методам, известным под общим названием «совмещения операций», при котором аппаратура ВМ в любой момент времени выполняет одновременно более одной операции.

В работе мы рассмотрели принципы организации параллелизма на уровне команд, ознакомились с работой конвейера, суперскалярного конвейера, матричного процессора, убедились в том, что параллелизм – эффективный способ повышения производительности при неизменной тактовой частоте процессора.

список литературы

Корнеев В.В. Вычислительные системы.-М.:Гелиос APB, 2004.-512с., ил.- с. 34-46

Таненбаум, Э. Архитектура компьютера/Пер. с англ.- 4-е изд. Учебник для вузов.-СПб.: Питер, 2003 698 с. : ил.

Барский А.Б. Параллельные информационные технологии: Учебное пособие/А.Б. Барский.-М.: Интернет-университет информационных технологий; БИНОМ. Лаборатория знаний, 2007.-503 с.: ил.,таб.-(серия «Основы информационных технологий»)- с.20-28, с.56-58.

Цилькер, Б. Я. Организация ЭВМ и систем : Учебник для вузов.-СПб.: Питер, 2007.-668с.: ил- с. 481-492

Куприянов М.С., Петров Г.А., Пузанков Д.В. Процессор Pentium: Архитектура и программирование. /ГЭТУ-СПб., 1995.-277с -с. 11-17

Гук М, Юров В. Процессоры Pentium 4, Atlon и Duron.-СПб.: Питер, 2001.-512 с.: ил- с. 42-46

Головкин Б.А. Параллельные вычислительные системы. — М.: Наука, 1980. — 518 с.

Шпаковский Г.И. Архитектура параллельных ЭВМ: Учеб. пособие для вузов. — Мн.: Университетское, 1989. — 192 с.

Коуги П.М. Архитектура конвейерных ЭВМ / Пер. с англ. — М.: Радио и связь, 1985. — 360 с.

Хокни З., Джессхоуп К. Параллельные ЭВМ. — М.: Радио и связь, 1986. — 389 с.

http://www.tver.mesi.ru/e-lib/res/628/11/2.html — Интернет-университет информационных технологий — дистанционное образование

Контрольная работа: Этикет и протокол делового общения

Posted on 14.01.2019 by admin

Содержание

Введение

1. Задание 1. Подробно опишите типичный акт делового общения с клиентом, осуществляемый вами в ходе работы. В структуру описания должны быть включены:

характеристики субъектов, предмета и цели общения;
наличие и соотношение эмоционального и рационального уровней общения, коммуникативного, интерактивного и перцептивного аспектов общения; постулаты общения, которым вы следуете в акте общения

2. Задание 2. Опишите назначение, стиль и состав официальной одежды, применяемой в вашей организации для разных должностей и видов работ

3. Задание 3. Опишите пространственную и временную организацию и ведение типичной деловой беседы, проводимой вами с клиентом. Назовите и обоснуйте коммуникативное намерение, преобладающее в ходе беседы у вас и вашего собеседника

4. Задание 4. Подготовьте общую и подробную программы приема делегации, прибывающей в вашу организацию с деловыми намерениями. Вы имели некоторое время для сбора информации о гостях. В составе делегации четыре человека:

— глава делегации – заместитель руководителя местного департамента федерального ведомства с супругой (оба среднего возраста);

— экономист (женщина старшего возраста);

— помощник руководителя (мужчина молодого возраста)

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Деловое общение — сложный многоплановый процесс установления и развития контактов между людьми в служебной сфере, порождаемый потребностями в совместной деятельности и включающий в себя обмен информацией, выработку единой стратегии взаимодействия, восприятие и понимание другого человека. Его участники выступают в официальных статусах и ориентированы на достижение цели, конкретных задач.

Деловое общение реализуется в различных формах: деловая беседа, деловые переговоры, деловые совещания и т.д.

Деловая беседа – одна из форм получения деловой информации, активизации интеллектуальных возможностей ее участников. Здесь, как и при любом другом общении, действуют одни и те же закономерности. Каждая фраза, интонация, жест, а также окружающая обстановка воздействуют, в первую очередь, на некий эмоциональный центр, который отвечает мгновенной реакцией. И это не случайно. Люди реагируют на информацию, для них важно не только содержание разговора, но и тон, настроение, выражение лица собеседника, контекст, мимика, жесты, тембр голоса и даже его громкость.

По данным исследователей менеджеры, продавцы, консультанты до 80% рабочего времени расходуют на общение. В процессе профессиональной деятельности представители этих специальностей пользуются устной речью для того, чтобы планировать работу, согласовывать усилия, проверять и оценивать результаты; для усвоения, приобретения и передачи информации; наконец, для воздействия — влияния на взгляды и убеждения, поступки других, чтобы изменить отношение к определенным фактам и явлениям действительности.

Деловому человеку необходима также способность эффективно слушать, точно воспринимать однократно звучащую речь. Поэтому подготовка высококвалифицированных и компетентных специалистов в любой отрасли невозможна без обучения приемов коммуникации.

Искусство общения, знание психологических особенностей и применение психологических методов крайне необходимы специалистам, работа которых предполагает постоянные контакты типа «человек – человек» — политикам, бизнесменам, менеджерам и многим другим.

Таким образом, умение строить отношения с людьми, находить подход к ним, расположить их к себе нужно каждому. Это умение лежит в основе жизненного и профессионального успеха. Все это в дальнейшей работе поможет специалисту быстро и точно диагностировать психологические качества клиента, правильно определить ведущую тенденцию в поведении клиента, распознавать характер клиента, формировать благоприятную стратегию взаимодействия с клиентом, выбирать эффективные способы влияния на клиента, а также умело применять способы противодействия чужому влиянию.

Контрольная работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников. Общий объем работы 14 страниц.

1. Задание 1

Как правило, в общении продавца-консультанта с клиентом выделяют три стороны: коммуникативная сторона общения состоит в обмене информацией между субъектом и объектом; интерактивная сторона (взаимодействие) – в организации взаимодействия, т.е. в обмене не только сообщениями, но и действиями; перцептивная сторона (восприятие) – процесс восприятия и взаимопознания объектом и субъектом друг друга и установления на этой основе взаимопонимания. На практике же каждая из этих сторон общения существует не изолированно от двух других, и выделяют их только для анализа.

В ходе делового общения я, продавец-консультант мебельного салона «Командор» (субъект) и покупатель (объект) обмениваемся информацией. Предмет общения – выбор мебели. Цель общения: для продавца-консультанта – успешно продать товар; для покупателя – выгодно купить товар.

В процессе общения мне необходимо учитывать индивидуальные особенности клиента, стараться подать информацию в той форме, которая максимально заинтересует его, подчеркнуть те достоинства товара, на которых следует заострить внимание и попытаться более подробно объяснить то, что не совсем понятно.

Информация, исходящая от продавца-консультанта выражается в консультировании и совете, чтобы стимулировать выбор товара. Стимуляция в свою очередь должна быть активной, т.е. побуждать к действию в выборе конкретного товара или марки. Информация, исходящая от клиента выражается в консультировании, по поводу различных характеристик товара. Общение в таких условиях протекает быстро. Здесь каждое слово достаточно весомо и каждая ошибка продавца может обернуться потерей клиента.

Продавец-консультант, ориентированный на интересы покупателя, находит подход к любому клиенту, приводит доводы, убедительные для каждого конкретного человека, отлично рекламирует товар. Он «подогревает» желание покупателя приобрести товар, плавно подводит к решению о покупке.

Увидев клиента, идти навстречу или встретить его в дверях торгового зала, что воспринимается клиентом как демонстрация доброжелательности и заинтересованности. После первых минут контакта с клиентом рекомендуется предоставить ему паузу, чтобы он мог собраться с мыслями и оглядеться, покупателю надо дать осмотреться. Можно сказать: «Если у вас будут вопросы — я рядом, а пока посмотрите, что у нас есть».

Далее подходить к покупателю тогда, когда он нуждается в получении информации. Начинать общение с покупателем с приветливой улыбки и словами «Чем я могу Вам помочь» или задать уточняющий вопрос, в зависимости от того, что привлекло внимание посетителя («Вас интересуют …). Выспросить пожелания клиента, узнать, что для него главное (модность, практичность, цена, качество, оригинальность). Только после этого рекомендовать товар, подчеркивая, что он удовлетворяет главным требованиям данного покупателя. Постараться произвести впечатление полной объективности: если что-то не подходит покупателю, не доказывайте что «подходит», а увидев недовольство, сказать: «Давайте посмотрим другое …».

Очень важно в работе продавца-консультанта — быть настроенным на клиента: прежде всего, необходимо хорошо «видеть и слышать» клиента. Например, покупатель смотрит рекламный проспект новой мебели, вдруг его глаза загораются при виде последней модели. Это означает, что, скорее всего, он ориентирован на престижный товар. Для клиента, который спрашивает: «Насколько она качественна?», в большей степени важна практическая сторона товара.

Активное слушание, специальные вопросы и наблюдение, помогают собрать максимально полную информацию о клиенте в процессе деловой беседы. Активное слушание— это сосредоточенность продавца на собеседнике, его высказываниях; внимательное отслеживание ключевых слов, каждого нюанса в его речи, каждой новой интонации.

Вот некоторые правила, которыми я руководствуюсь при ответах на вопросы покупателя:

Ни один вопрос не остаётся без ответа.
Ответы должны даваться по существу, быть краткими, ясными; недопустимо медлить с ответами.
В ответах надо говорить правду (продавец не обязан говорить всё, что он думает, но во всё сказанное он должен искренне верить).
В ответах не должно быть проявления раздражения, обиды, недовольства.
В каждый ответ надо вместить в сжатой форме максимум полезной информации.

Ответы продавца должны стимулировать потенциального покупателя, и помогать составить более полное представление о вещи, её свойствах, возможностях практического использования. И, отвечая на вопросы, покупатель должен постепенно продвигаться к выбору окончательного решения о покупке.

Если, например, я замечаю, что покупатель проявляет устойчивое внимание к какому-то образцу мебели или если заметна его растерянность, озабоченность, то пытаюсь завязать с ним беседу, приветливо предложив свои услуги: «Могу ли я помочь вам?» или задаю уточняющий вопрос, в зависимости от того, что привлекло внимание посетителя: «Вас интересуют …». Если покупатель не отвергает инициативы, то дальше выясняю, какова у покупателя цель поиска.

Узнав, предлагаю товар, который ему соответствует, незаметно и тактично перехожу от обсуждения общих свойств товара к разговору о том, насколько эти свойства отвечают запросам покупателя. Если покупатель-собеседник дал положительный ответ, то не надо торопить со следующим вопросом! Немного лучше помолчать и дать возможность продолжить размышления в намеченном позитивном направлении. Если же собеседник дал негативный ответ, то в этом случае, напротив, надо поторопиться со следующим вопросом и постараться прервать нежелательный ход его размышлений.

Очень часто наши покупатели задают вопросы такого типа: «А Вы сами купили бы такую …?, Вы сами пробовали эту …?, или Сами Вы пользуетесь…?» Искренний и уверенный утвердительный ответ действует в таком случае весьма убедительно.

Внимание и доброжелательное отношение к покупателю надо сохранить и после того как он решился на покупку — по возможности до конца его пребывания в магазине. Несколькими репликами на заключительном этапе обслуживания можно резко повысить впечатление человека от приобретения, например: «Вам очень повезло, это прекрасный диван!», «Поздравляю, удачная покупка!», «Вот увидите, ваш подарок очень понравится!» и так далее и т.п. Разумеется, эти и подобные высказывания должны быть искренними и соответствовать действительности. Прощаясь с клиентом, желательно сказать ему несколько теплых слов.

В своей работе я придерживаюсь примерно следующей схемы:

При входе в салон клиента я (продавец-консультант) приветствую его улыбкой и фразами приветствия. Для этого, устанавливается глазной контакт с клиентом, доброжелательно улыбаясь, говорю: «Доброе утро (добрый день или вечер) здравствуйте! Мы рады вас приветствовать в нашем салоне!». Жду ответного приветствия клиента, киваю в ответ, улыбаюсь. Далее представляюсь: «Меня зовут Вероника. Я консультант мебельного салона «Командор».

Затем, уточняю, как обращаться к клиенту: «Как к вам лучше обращаться? Как вас зовут?». Клиент, допустим, отвечает: «Евгений». Тогда, я, в независимости от возраста клиента уточняю: а отчество? И затем, обращаюсь к клиенту только по имени и отчеству (при необходимости «передавая клиента дальше по «эстафете» также представляет его коллегам по имени и отчеству, рассказывая о его запросах и т.д.).

Необходимо выразить положительные эмоции – установить контакт: «очень приятно». Комплимент (искренний) выбору клиента: «спасибо, что пришли к нам». Выявить потребность, первичное намерение, цели и задачи клиента.

Выясняю намерения клиента (к примеру, по поводу кухни, т.к. являюсь консультантом отдела «Кухни») наводящими вопросами, типа:

У нас представлены четыре типа кухонь. Рассказать подробнее?
Для вас важна экономичность кухни, презентабельность, современность стиля, наличие техники, особенное решение, традиционность?
Вам нужно решение для уже отремонтированной кухни или ремонт не планируется? Кухня для загородного дома или квартиры?
Сколько у вас членов семьи и какой размер помещения? Есть ли домашние животные?
Что в идеале вы хотите для себя, какую кухню? Какое решение вас может устроить? И т.п.

Стимулирующий эффект беседы во многом зависит от характера аргументации. Однако дело не в количестве аргументов, а в их значимости для человека. Аргументов надо использовать немного, но они должны быть весомыми. Необходимо помнить, что каждый новый аргумент невольно побуждает искать на него и новое возражение.

Аргументы приобретают вес, когда они уместны, просты и понятны, излагаются ясным и доступным языком; когда они отвечают ожиданиям потенциального покупателя, его покупательскому замыслу.

Действительно, если посетителя больше всего беспокоит цена товара, то замечание продавца о том, что подобную вещь нигде практически невозможно купить по более низкой цене, окажется самым весомым аргументом. Если покупательницу, прежде всего, волнует, насколько данная вещь отвечает требованиям современной моды, то действенными будут факты, подтверждающие известность и популярность фирмы-изготовителя, её продукции. Если покупателя заботит прочность и долговечность вещи, то решающими аргументами могут быть различные технические характеристики изделия, результаты его испытаний и т.д.

То есть аргументы должны быть не абстрактными, а соответствовать личным интересам данного покупателя. Кроме того, как можно скорее надо подкреплять слова делами. Подключать к расспросу показ конкретных товаров, демонстрацию вещи, но этот показ должен быть впечатляющим, эффектным и тогда он убеждает лучше всяких слов, при этом уточняя и выясняя все, что требуется, уже по ходу дела. Чем больше я хочу убедить, тем менее категоричными должны быть мои утверждения. Однако при этом ни одно возражение покупателя не должно остаться без ответа. Практически для каждого покупателя нужна индивидуально отобранная аргументация.

При рассказе о конкретной модели продавец-консультант нашего салона преследует следующие задачи:

Познакомиться с клиентом. Установить позитивный контакт.
Узнать о его намерениях выслушать (с чем он пришел в салон, — каковы его потребности, — «о чем он думал: зачем я туда иду?»).
Узнать о недостатках данного дизайна для клиента и его предпочтениях.
Рассказать об особенностях данной модели, материалов, техники. Показать альтернативы по запросу клиента.

Расспрашивая клиента, продавец-консультант побуждает его к активному рассказу о цели визита, задает клиенту вопросы, направленные на уточнение возникших у вопросов, т.к. редко бывает так, чтобы клиент сразу же принял решение о покупке (если не пришел за конкретным предметом), обычно завязывается диалог, в результате которого клиент принимает то или иное решение.

И, только после этого начинается «презентация» товара, которую я провожу, учитывая:

Преимущества компании;
Стиль мебели и дизайн-решение, пространственное и цветовое решение – вкус клиента. Кроме того: «продавать» чувства, эмоции и восприятие модели кухни, точки зрения на данную модель, концепции кухни в целом;
Материалы, конструктив, «наличия интеллекта у кухни» («умная кухня»);
Концепцию «кухня под ключ»: техника, аксессуары и сопутствующие товары, строительные материалы и др.
Сроки изготовления, гарантию, сервис, условия поставки, возможность кредита и стандартных скидок, суперскидок (крайние случаи возможной потери хорошего клиента, готового к покупке клиента).

Стратегия презентации:

Представлять с точки зрения «индивидуального вкуса» (каждый клиент имеет право на свой вкус, свои предпочтения), свойств материалов («на что материалы способны»), конструктивных решений в бытовых проявлениях: (удобства, возможности, комфорт, эргономика- качество и свойства материалов, время службы – цена – престижность – комплексное решение проблем: хорошая кухня создает условия для хорошей жизни, «моя кухня — мой комфорт).
Предвосхитить критику, возражения, типовые вопросы.

Во время общения важно все время иметь в виду, что его ведут между собой личности, обладающие определенными намерениями, т.е. представляет собой активный, двусторонний характер взаимодействия.

Не менее важны – жесты, мимика, пантомимика, система организации пространства и времени коммуникации, система «контакта глазами», который дополняет процесс общения — сообщает о готовности продолжать или прекратить ее, способствует раскрытию внутреннего состояния или, напротив, сокрытию его.

Каждая из вышеназванных средств общения, является толчком к установлению правильного, зависящего от ситуации, контакта с клиентом, умение влиять на его внутреннее состояние без непосредственного вмешательства и направлены на обеспечение исполнения решения, принятого клиентом.

Невозможно, например, создание доброжелательной и доверительной атмосферы в беседе, если продавец-консультант или клиент своим внешним видом постоянно подчёркивает своё превосходство, т.к. в результате нарушается один из основных принципов проведения беседы – создания атмосферы взаимного доверия.

Интерактивный аспект общения связан с выработкой стратегии, тактики и техники взаимодействия продавца-консультанта и клиента, организацией их совместной деятельности для достижения определенных целей (принятия решения о покупке конкретного товара). Такое общение предполагает достижение взаимопонимания, приложение совместных усилий, в конечных результатах которой заинтересованы оба. Специфика интеракции в том, что она фиксирует не только обмен информацией, но и организацию совместных действий.

В своей практике общения с клиентом использую убеждающее воздействие на клиента, т.к. оно является важным средством в решении моих профессиональных задач, а именно — убедить клиента приобрести конкретный товар.

В принятии решения о приобретении товара всегда проявляются два фактора: рациональный и эмоциональный, которые переплетаются и влияют друг на друга. Наблюдение за покупателем в течение 2-3 минут (или менее) позволяет понять его, причину поведения, реакций, происхождение их точек зрения и т.п., — понять и принять их эмоционально (присоединиться к ним: понимать, сочувствовать, быть на одной волне, в общем поле и т.п.) и конструктивной.

Постулаты общения, которыми продавцы-консультанты, в том числе и я, в нашей компании руководствуется в общении с клиентом:

Свобода, открытость общения.
Мне всегда доступна любая информация о предмете покупки клиента.
Достоверность и точность воплощения идей клиента.
Доброжелательность и внимание.

2. Задание 2

Грамотно подобранный образ персонала скажет покупателю больше, чем рекламные плакаты. Официальная одежда — это элемент престижа, своеобразная «визитная карточка» любой компании, призванная повысить интерес к ней потенциальных клиентов. И, прежде всего, демонстрирует принадлежность работника к конкретной организации.

Корпоративная одежда становится элементом репутации компании на рынке, это часть образа компании, важного как для внешней репрезентации, так и для формирования внутреннего единства.

Наличие единого корпоративного стиля в одежде помогает произвести положительное впечатление на посетителей и потенциальных клиентов организации.

Форменная одежда персонала магазина соответствует занимаемому статусу и уровню.

Наши сотрудники постоянно задействованы в выкладке товара и в консультировании клиентов, поэтому одежда для сотрудников максимально проста и удобна. Она представляет собой темный низ и белый верх с элементами бордового цвета (бордовый – корпоративный цвет компании «Командор») с изображением логотипа «Командор».

Корпоративный цвет может быть добавлен в виде галстука, косынки или жилетки.

Форменная одежда продавцов-консультантов торгового зала сети магазинов компании «Командор», является отражением стиля, имиджа, концепта самого магазина, отражает общий корпоративный стиль всей сети. Она придает неповторимый колорит и уникальность, выделяет нашу компанию среди массы других, и лишний раз подчеркивает конкурентное преимущество компании на рынке.

Для технического персонала униформа также отличается простотой моделей и материалов, используемых для пошива изделий, но выполненная в корпоративных цветах и с нанесением логотипа компании. У технического персонала

Для уборщиц униформа выполнена в виде халата с большим количеством разрезов: такая униформа не стесняет движений и обеспечивает необходимый комфорт и регулируется под каждого конкретного сотрудника за счет липучек.

Грузчики и вспомогательные рабочие одеты в брюки и ветровки корпоративного цвета, стиль стандартный для этих профессий, главное простота и удобство.

Важным преимуществом использования униформы в нашей компании помимо создания внешнего имиджа является формирование ее внутренней корпоративной культуры.

Форменная одежда повышает работоспособность сотрудников, делает выпускаемый ими продукт или услуги более качественными. Работая в стильном, удобном, качественно сделанном костюме, персонал отеля работает с большим энтузиазмом и хорошим настроением. Осознавая свой хороший внешний вид, люди чувствуют себя более уверенно и испытывают позитивный эмоциональный подъем. Это находит свое отражение и в доброжелательном отношении к гостям, и в трудовой отдаче, и в высокой дисциплине. Единообразно одетые сотрудники ощущают себя частью компании, поэтому работают на ее положительный имидж.

3. Задание 3

В процессе беседы продавцу-консультанту необходимо учитывать индивидуальные особенности клиента, стараться подать информацию в той форме, которая максимально заинтересует его, подчеркнуть те достоинства товара, на которых следует заострить внимание и попытаться более подробно объяснить то, что не совсем понятно.

Пространство и время общения являются основой и первым условием любых взаимоотношений людей. К собственно пространственно-временным параметрам относятся: вид ориентации партнеров в момент общения (ориентация и угол общения, т.е. расположение общающихся по отношению друг к другу, которое может варьироваться от положения «лицом к лицу» до положения спиной друг к другу), дистанция между ними и длительность общения — Частота и длина взгляда, паузы, темп речи, частота смены движений — это собственно временные характеристики, кроме того, известно, что наибольшее количество информации передается в первые 20 минут.

К организации пространства относится, прежде всего, дистанция общения. Умение выбирать оптимальную дистанцию по ходу деловой беседы является одним из важнейших показателей работы продавца-консультанта. Поза, поворот головы, интенсивность жестов, интонаций, выразительность мимики — определяют расстояние между общающимися.

Не подходите к покупателю слишком близко, т.к. вторжение в чужое пространство задействует защитный механизм, что приводит к созданию психологического барьера. Во время беседы с покупателем лучше находиться на расстоянии дружеского общения (80-100 см), причем с женщинами ближе, чем с мужчинами.

Разговаривая, лучше находиться рядом, а не напротив клиента, особенно если клиент — женщина. Если это возможно, предпочтительнее находиться слева от покупателя.

Хороший продавец-консультант с уважением относится к психологическим границам клиента, он внимателен к расстоянию, комфортному для клиента, и использует реакции клиента в качестве обратной связи относительно оптимальной физической дистанции и психологической близости. Профессионально работающий продавец-консультант не стремится попасть в зону, предназначенную только для близких людей. Его усилия направлены на перемещение собственного товара в интимное пространство клиента. В этом случае для клиента вещь становится «ближе и роднее».

Изменение дистанции может стать хорошим индикатором внутренних переживаний клиента. Недоверие, напряженность, раздражение заставляют покупателя увеличивать дистанцию. Интерес, эмоциональная включенность «пододвигают» клиента ближе и к товару, и к продавцу.

Контакт глаз дополняет процесс общения — сообщает о готовности продолжать или прекратить ее, способствует раскрытию внутреннего состояния или, напротив, сокрытию его. Если необходимо вызвать в клиенте доверие и добиться успеха, надо смотреть ему в глаза не менее 70% всего времени общения. Движение глаз организует процесс ориентировки, направленность общающихся по отношению друг к другу, и выступают в качестве своеобразных «организаторов» пространственно-временных характеристик общения.

Во время разговора с покупателем:

лучше смотреть попеременно на него и на товар (ни одного взгляда в сторону!);
не вступать в спор;
соглашаться, чтобы потом перевести разговор в нужное вам русло;
избегать в речи частиц «нет» и «не»;
использовать жесты доброжелательности;

Слушая покупателя, следует слегка кивать ему в такт каждой его новой мысли.

Поддерживайте манеру разговора покупателя (темп, громкость речи). Примите ту же позу, что и покупатель, если эта поза не из числа негативных.

Слегка наклонившийся к собеседнику, воспринимается как более внимательный и доброжелательный.

Важным показателем степени заинтересованности клиента является и продолжительность осмотра товара и количество взглядов, брошенных на товар. Ценность этого показателя в том, что он поддается простому количественному измерению. Так, продавец может смело расхваливать шубу, которой клиентка уделила пять минут своего времени, и сдержанно отозваться о шубе, на осмотр которой клиентка потратила лишь 15 секунд.

Обеспечение контакта продавца-консультанта с клиентом во время беседы осуществляется через:

— подбадривание, похвалу, выражение поддержки, частое упоминание имени клиента, выражение словами согласия и одобрения, говорить комплименты – приятные слова, они также необходим для установления доброжелательного контакта с клиентом.

— контакт глаз, выражение лица, позу тела, тон и громкость голоса, использование паузы. Не следует навязывать взгляд в глаза клиенту, но, тем не менее, необходимо смотреть на клиента, а не в сторону.

— выражение лица должно являть собой доброжелательное внимание, не выдавать растерянности и смятения, а выражение спокойствия и уверенности оказывает психологическое воздействие, уже само по себе приносит эффект;

— позу тела – она не должна быть напряженной или закрытой (например, со скрещенными руками или ногами), т.к. поза продавца-консультанта очень влияет на позу клиента;

— тон голоса — доброжелательный, громкость голоса регулировать, приглушенный голос в большей мере способствует возникновению у клиента ощущения доверительности.

Коммуникативное намерение (задача) – это тактический ход, являющийся практическим средством движения к соответствующей коммуникативной цели.

Основными способами выявления намерения покупателя являются: вопросы, демонстрации, представления альтернатив. Задавайте вопросы, выясняйте те преимущества, которые требуются вашему клиенту. Вам станет известно, какие именно товары ему предложить и как это сделать.

Например: продавец: «Вас интересует этот кухонный набор?» Покупатель: «Да, я хотел бы иметь такой удобный набор». Продавец: «Для Вас имеет значение наличие уголок или хотите стулья?» Покупатель: «Да, мне хотелось бы иметь уголок» или «Не имеет значения, мне хотелось бы, чтобы было удобно».

Или альтернативное наступление — любой вопрос, предоставляющий вашему покупателю возможность выбрать два ответа, но ни один из которых не будет являться ответом «Нет».

Пример: «Какой, на Ваш взгляд, из этих наборов лучше?», «Какую из этих кухонь Вы предпочитаете?»

К примеру, профессиональный продавец-консультант задает вопросы, стимулирующие клиента к продолжению беседы. Такие вопросы начинаются со слов «что», «какой», «как»: «Что именно Вам нравится в этой модели?», «Какая из двух расцветок, по вашему мнению, смотрится лучше?». Кроме того, продавец-консультант также используют фразы типа: «Расскажите, пожалуйста, поподробнее…», «Уточните, пожалуйста, я недостаточно понял…», «Пожалуйста, опишите…», которые побуждают клиента рассказывать о своих интересах более подробно.

Следуя такой стратегии, можно убить сразу трех зайцев:

получить необходимую информацию о намерении клиента;
побудить клиента к большей активности — чем больше клиент рассуждает о товаре, тем «ближе и роднее» он ему становится;
завоевать доверие клиента — чем больше клиент делится с продавцом-консультантом своими мыслями, тем больше он ему доверяет.

4. Задание 4

Прием — это широко принятая форма организации рабочих встреч, позволяющая обсуждать в непринужденной обстановке темы, которые по целому ряду обстоятельств нежелательно затрагивать на официальном уровне

Целью проведения приема — расширение и углубление контактов в сфере деятельности компании, получение необходимой информации, формирование имиджа организации во внешней деловой среде.

В протокольной практике сложились определенные четкие правила приема делегаций и отдельных официальных лиц. О приезде делегаций всегда имеется предварительная договоренность, заранее определяются количество и состав делегации. Затем принимающая сторона разрабатывает программу пребывания делегации.

Для того чтобы прием пошел четко и организованно, заранее продумывается схема его проведения. Для разработки ее нужно знать:

когда приезжает делегация;
на какой срок;
сколько человек будет в составе делегации;
какие имеются пожелания у делегации и рекомендации у руководства принимающей стороны;
откуда ожидается приезд делегации;
планируется ли подписание соглашения и т.д.

В зависимости от этих данных и составляется программа пребывания. Основными элементами этой программы являются:

порядок проведения встречи;
определение вида приема с учетом цели, ради которой он организуется;
место проведения;
порядок встречи и проводов;
персональный состав встречающих;
приветствия и представления, приветственные речи;
рассадка по автомашинам;
деловая часть программы (встречи, беседы, переговоры);
подписание документов;
завтрак или обед;
ознакомительные поездки на предприятия;
визиты;
посещение культурного мероприятия;
вручение подарков;

окончательные проводы.

Осуществление программы пребывания делегации — дело очень трудное и хлопотное.

Проект программы заранее передается отправляющей стороне для согласования с главой и членами делегации. После этого производится окончательная редакция и составляется смета расходов.

Если делегация являются гостями, то им оказывается максимум внимания и в этом случае принимающая сторона обеспечивает все, что связано с пребыванием делегации.

Если же делегация едет за свой счет, то принимающая сторона несет расходы, связанные только с выполнением протокольной части программы пребывания. Все остальное (питание, размещение в гостинице, транспорт и т.д.) обеспечивает направляющая сторона.

Кроме того, необходимо составить список приглашенных, для чего необходимо заблаговременно заполнить и разослать приглашения, составить меню и план рассадки за столом, если речь идет о завтраке, обеде, ужине.

Программа приема делегации

Время	Мероприятие
10:00	Прибытие делегации в главный офис компании «Командор», на автомобиле
10:00-10:30	Торжественная встреча делегации
10:30-11:45	Ознакомительная поездка в центральный торговый центр компании «Командор»
12:00	Открытие деловой встречи в конференц-зале компании «Командор»
12:15-14:45	Круглый стол «Проблемы и новые перспективные технологии в производстве мебели. Формирование рынка офисной мебели в Красноярске»
15:00-16:00	Обед в ресторане
16:00-17:30	Переговоры с представителями компании «Командор» по объемам поставки офисной мебели, подписание документов, подведение итогов деловой встречи.
17:30-18:30	Экскурсия погороду
18:30-19:00	Перерыв на кофе
19:00-20:00	Посещение дома-музея Сурикова
20:00-22:00	Прием для членов делегации и приглашенных лиц
22:00	Окончательные проводы делегации

Заключение

В заключение, можно сделать следующий вывод.

Овладение навыками делового общения является необходимым для будущих деловых людей: продавцов-консультантов, экономистов, менеджеров и других.

В настоящее время специалистами разработано немало рекомендаций, касающихся различных аспектов правильного общения, выбора соответствующих стратегий поведения, влияния. Эти навыки в будущем помогут сыграть важную роль при продажах, заключении сделки или подписании контракта и пригодятся в нашей профессиональной деятельности.

Таким образом, от умения достигать взаимопонимания при общении зависит в большой степени эффективность, продуктивность труда специалиста.

Список использованной литературы

Алешина Ю.Е. Индивидуальное и семейное психологическое консультирование / Ю.Е.Алешина. — М.: Независимая фирма «Класс», 2004. – 400 с.
Андреева Г.М. Социальная психология / Г.М.Андреева. — М.: Изд-во Моск. ун-та, 1980. — 416 с.
Андриенко Е.В. Социальная психология: Учеб. пособие для студ. высш. пед. учеб. Заведений / Е.В.Андриенко. — М.: Академия, 2004. — 264с.
Барышева А.В. Как продать слона или 51 прием заключения сделки / А.В.Барышева. — Спб: Питер, 2007. – 197 с.
Володин А. Секреты делового общения // Журнал «Бизнес-форум T». — 2004.- №4.
Григорович Л.А. Педагогика и психология: Учеб. пособие для студентов вузов / Л.А.Григорович, Т.Д.Марцинковская. -М.: Гардарики, 2003. — 475 с.
Ерохина Е.А. Этика и психология делового общения (электронный текст) / Е.А.Ерохина. – Томск: ТГУ, 2000.
Казаринова Н.В.Межличностное общение: Конспект лекций / Н.В.Казаринова. — Изд-во Михайлова В.А., 2000. – 64 с.
Кашкин В.Б. Введение в теорию коммуникации: Учеб. Пособие / В.Б.Кашкин. – Воронеж: Изд-во ВГТУ, 2000. – 175 с.
Кибанов А.Я. Этика деловых отношений: Учебник / А.Я.Кибанов, Д.К.Захаров, В.Г.Коновалова. – М.: ИНФРА-М, 2004. — 368 с.
Киричук Н. А. Тренерский сундучок / Н.А.Киричук. — Новосибирск, «Издательство «Ин-кварто», 2001. – 64 с.
Кондратьев М.Ю. Азбука социального психолога-практика / М.Ю.Кондратьев, В.А.Ильин. — М.: ПЕР СЭ, 2007. — 464 с.
Кузин Ф.А. Культура делового общения: Практическое пособие / Ф.А.Кузин. — М.: Ось-89, 2002. — 320 с.
Кузнецова Н. 10 советов… как выбрать униформу для персонала торгового зала // Журнал «На стол руководителю». -2006. — №25.
Мельникова С.В. Деловая риторика (речевая культура делового общения): Учебное пособие / С.В.Мельникова. – Ульяновск: УлГТУ, 1999. – 106 с.
Психология и этика делового общения. Учебник для вузов. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 326 с.
Сафьянов В.И. Этика общения: Учебное пособие / Сафьянов В.И. — М.:Изд-во МГУП «Мир книги»,1998. — 164 с.
Скаженик Е.Н. Практикум по деловому общению Учебное пособие / Е.Н.Скаженик. — Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005. – 126 с.
Смирнов Г.Н. Этика бизнеса, деловых и общественных отношений / Г.Н.Смирнов. — М.: Изд-во УРАО, 2001. — 136 с.
Социальная психология: Хрестоматия: Учебное пособие для студентов вузов / Сост. Е.П.Белинская, О.А.Тихомандрицкая. — М: Аспект Пресс, 2003. — 471 с.

Контрольная работа: Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Posted on 14.01.2019 by admin

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Вступ

Податко́ва систе́ма — це сукупність податків, зборів, інших обов’язкових платежів і внесків до бюджету і державних цільових фондів, які діють у встановленому законом порядку. Складається з прямих і непрямих податків. Прямі встановлюються безпосередньо на дохід або власність платника податків, непрямі включаються у вигляді надбавки до ціни товару і сплачуються споживачем.

Суспільне призначення податків проявляється в їх функціях. Їх дві — «фіскальна» й «економічна».

Фіскальна функція полягає в формуванні грошових доходів держави. Гроші потрібні їй на утримання державного апарату, армії, розвитку науки і техніки, підтримку дітей, літніх і хворих людей. Із зібраних у вигляді податків коштів держава покриває витрати на освіту, будує школи, вищі учбові заклади, дитячі будинки, платить зарплату викладачам і стипендію студентам. Частина коштів йде на охорону здоров`я. З цього ж джерела і витрачаються гроші на будівництво державних підприємств, споруд, доріг, захист навколишнього середовища.

Економічна функція податків полягає у впливі через податки на суспільне відтворення, тобто охоплює будь-які процеси в економіці країни, а також соціально-економічні процеси в суспільстві. Податки в цій функції можуть відігравати стимулюючу, обмежуючу і контролюючу роль. Наприклад, не обкладати податком частину прибутку, яка піде на впровадження нової техніки, що сприяє науково-технічному прогресу. А не обкладаючи податком частину прибутку, яка йде на благодійну діяльність, держава стимулює підприємства до вирішення соціальних проблем. Значне підвищення податків здатне не тільки обмежити, але й зробити беззмістовною підприємницьку діяльність.

Функції податків взаємозв`язані. Ріст податкових поступлень у бюджет, тобто реалізація фіскальної функції, створює матеріальну можливість для здійснення економічної ролі держави, тобто економічної функції податків. У той же час досягнуте в результаті економічного регулювання прискорення розвитку і росту дохідності виробництва дозволяє державі отримати більше коштів. Це означає, що економічна функція податків сприяє здійсненню фіскальної, зміцнює її.

Кожний податок має обов`язкові елементи. До них відносяться:

суб`єкт податку або платник — особа, на яку законом покладено обов`язок сплачувати податок;

об`єкт податку — доход або майно, з якого нараховується податок (заробітна плата, прибуток, майно, цінні папери і т.п.);

джерело податку — дохід, за рахунок якого сплачується податок;

ставка податку — розмір податку, який припадає на одиницю оподаткування (грошова одиниця доходу, одиниця земельної площі і т.п.). У практиці оподаткування розрізняють тверді, пропорційні, прогресивні і регресивні ставки податків

За формою оподаткування всі податки поділяються на прямі і непрямі.

Прямі податки сплачуються суб`єктами податків безпосередньо й прямо пропорційно платоспроможності. Прямі поділяються на реальні та особисті. До реальних відносяться податки на землю, будинки, промислові, торгові, банківські установи та грошовий капітал. До особистих — податки на доходи фізичних та юридичних осіб (податковий, помайновий, із спадщини тощо).

На відміну від прямих, непрямі податки не зв`язані з розмірами доходів чи вартістю майна платника податків. Непрямі податки виступають у трьох видах: «акцизи», «фіскальні монопольні податки», «митні збори».

Акциз — різновид непрямого податку переважно на товари масового споживання (цигарки, алкогольні напої, сіль, цукор, сірники, автомобілі, холодильники, парфумерні вироби тощо), а також різні комунальні, транспортні, культурні та інші послуги, які мають широке розповсюдження (телефон, транспортні перевезення, авіа- і залізнодорожні квитки, демонстрація фільмів). У більшості країн Заходу непрямі податки на товари і послуги внутрішнього ринку забезпечують біля 25% всіх податкових надходжень у бюджет. Індивідуальні чи вибіркові акцизи стягуються за твердими ставками з одиниці товару. Фіскальні монопольні податки поповнюють казну за рахунок непрямого оподаткування товарів масового попиту, виробництво і реалізація яких монополізовані державою. Виник цей податок з «реалії», тобто привласнення державою виключного права на той чи інший вид діяльності. Наприклад, існує в державі монополія на виробництво алкогольних виробів. Напередодні антиалкогольної компанії цей вид монопольної державної діяльності забезпечував надходження в бюджет більше третини його суми. Практично завжди об`єктом державної монополії було також виробництво і реалізація виробів з хутра і золота.

Митні збори — це непрямі податки на імпортні, експортні і транзитні товари, тобто такі, які пересікають кордони країни. Вони сплачуються всіма, хто здійснює зовнішньоекономічні операції. В залежності від цих цілей, які переслідує держава, митні збори поділяються на «фіскальні», «протекційні», «антидемпінгові» і «пільгові».

В даній курсовій роботі розглядається історія виникнення і формування податкової системи в Україні, її становлення, розвиток, сучасний стан проблеми та недоліки.

1. Історія формування податкової системи України

Виникнення податків сягає сивої давнини. В Київській Русі податки з’являються вже в перші роки виникнення цієї древньої держави. І що важливо, давньоруські податки не запозичуються з інших країн, а мають своє власне, національне походження. Одним з найдавніших прямих податків Київської Русі, що проіснував на українських землях, було подимне. Назва походить від одиниці оподаткування — «диму». Тобто, «дому», селянського двору. Платили подимне натурою та часткового грішми. Інший древній податок — полюддя. Він збирався під час щорічних об’їздів Київської Русі князем та його дружиною. І ще одним джерелом наповнення казни було поплужне. Це земельний податок, одиницею оподаткування якого був плуг. Поплужне йшло на військові витрати, утримання велико — князівського двору та на дипломатичні місії. Цікаво, що ці три види податків так узвичаїлись, що й продовжили існувати тоді, коли Київської Русі не стало. Спочатку в землях Галицько-Волинського князівства, а потім за часів литовсько-української та литовсько-польської держави.

Княгиня Ольга, розвиваючи і вдосконалюючи традиційну систему податків, збагачує їх оброками, втілює в життя рентні відносини. Останні стали важкою розплатою за смуту і нестабільність життя на Русі в ХІІ-ХІІІ ст. В епоху середньовіччя Русь сплачувала податки Литовській, Польській і Московській державам, час від часу, збільшуючи кількість прямих і непрямих, звичайних і надзвичайних податей, яких нараховувалося більше 30.

З XV століття вводиться такий прямий грошовий податок як половщина. Спочатку його сплачували селяни, виходячи з кількості худоби і землі. Згодом половщину почали сплачувати всі державні категорії залежного селянства. Понад триста років проіснував на українських землях такий натуральний податок як поштучне, запроваджений литовцями. Його сплачували селяни від кількості худоби та птиці, витканого полотна, ряден, рушників.

З XVI століття приходить в Україну так зване Магдебурзьке право, яке стає визначальним у податковому та митному регулюванні. Магдебурзьке право — це письмовий королівський дозвіл на місцеве самоврядування, куплене мешканцями окремих міст і містечок, або дароване жителям окремих міст за особливі заслуги перед короною. Міський голова чи бургомістр за Магдебурзьким правом був найвищою виконавчою та судовою особою в місті. Він мав право встановлювати розміри податків та мита, відміняти їх чи звільняти від них окремих громадян, розглядав усі майново-боргові спори і виносив по них рішення. Міське населення було особисто вільним. Ковалі, гончарі, ювеліри, крамарі об’єднувались в окремі цехи і сплачували фіксовані подачки колективно. Завдяки Магдебурзькому праву почали швидко розвиватися міста. Чотириста років тому воно було запроваджено в Києві. За часів Магдебурзького права було запроваджено помірне торговельне мито. І сплачувалось воно з певної міри привізного товару. Розмір помірного був сталим і декілька століть не мінявся: два гроші за одну одиницю товару. Часто помірне торговельне мито органами міського управління змінялось іншими вимогами.

За часів Гетьманщини частину податків, що стягувалися з населення було скасовано. Шляхта, козацька старшина були звільнені від податків повністю. Лише міщани і селяни платили стацію — податок на утримання війська, а також сплачували податок з промислових прибутків.

Повна руйнація українських податкових національних традицій, яка передбачала помірність і доцільність оподаткування, розпочалася з втратою Україною її незалежності і повного поневолення Російською Імперією. Ламаючи адміністративну систему України, яка за своєю демократичною суттю та універсальністю випереджала більшість адміністративних систем країн Європи, Російська Імперія почала запроваджувати й свої податки. Помірне мито було замінене Московським податком, що становив 5 відсотків від продажної ціни товару. Було введено подвірне оподаткування. Тобто, запроваджено нову систему оподаткування населення прямими податками. Запровадження подвірного оподаткування значно збільшило кількість платників податків за рахунок введення в їх число тих категорій населення, що раніше були звільнені від оподаткування: «задвірних», «ділових людей», половників та інших. Загальну суму подвірного визначав уряд на чолі з урядником, а сільська громада чи міське управління розподіляли суму податку між всіма дворами. Подвірне оподаткування зберігалось до запровадження подушного, тобто до XVIII століття. Основний прямий податок Російської імперії подушне запроваджено в Україні в першій половині XVIII століття. Його сплачувало все чоловіче населення країни, крім дворян, духовенства і осіб, що перебували на державній службі. Розмір податку щороку визначався сумою, необхідною для утримання армії і флоту, і постійно збільшувався. У XVIII столітті подушне становило близько 50 відсотків усіх надходжень до державного бюджету Російської імперії. Подушне сплачували до кінця 19 століття. З появою іноземних капіталістичних інвесторів і розвитком в пореформений час сільськогосподарського і ремісничо-промислового підприємництва, подушна подать відміняється і вводяться майнові, та інші прямі податки.

В роки революції і громадянської війни податкова система змінюється прямим визиском, експропріацією. Елементи цивілізованого регулювання економіки шляхом запровадження прямих і непрямих податків запроваджуються в період коротко часового НЕПу. Сталінізація спростила податкову систему і в умовах тоталітарної системи вона стала по суті номінальною і набрала вироджених форм. Потреби в спеціальному податковому органі в умовах загальнодержавної форми власності на засоби виробництва не було. У складі Міністерства фінансів та його підрозділів в областях, районах, містах виділялись відповідні підрозділи держдоходів. Вони несли відповідальність за дотриманням діючого порядку справляння бюджетних доходів і за виконання плану надходжень платежів до бюджет).

Разом з набуттям Україною незалежності у 1991 році почала створюватися та інтенсивно розвиватися нова податкова система. Вона значною мірою відрізняється від тієї, що існувала в умовах командно адміністративної системи — з особливостями, характерними для всіх республік колишнього СРСР. Податкова система України, що формується нині, з одного боку, сягає своїм корінням у систему доходів державного бюджету колишнього СРСР, з іншого боку, потребує змін і реформ, що відповідали б вимогам становлення в країні ринкової економіки. Створена у 1991 році податкова система України зазнала численних значних змін, але так і не досягла прийнятного для уряду та суспільства стану.[1]

Податкова система України

Податкову систему України можна представити у вигляді трьох основних підсистем:

підсистема оподаткування юридичних осіб;

підсистема оподаткування фізичних осіб;

збори в державні цільові фонди.

Усі ці підсистеми знаходяться в тісному взаємозв’язку між собою, їх складають одні структурні елементи: прямі податки, непрямі податки, а також інші податки і збори.

Формування відособленої самостійної податкової системи України почалося ще в рамках колишнього СРСР. У 1991 році був прийнятий Закон УРСР «Про систему оподаткування». У цьому законі був приведений перелік загальнореспубліканських податків, зборів і обов’язкових платежів, стягнутих з юридичних і фізичних осіб. Згодом у цей Закон був внесений ряд змін і доповнень.[2]

У 1997 році був прийнятий Закон України «Про внесення змін у Закон України «Про систему оподаткування», у якому була викладена нова редакція Закону «Про систему оподаткування». Відповідно до даного Закону в Україні стягуються:

загальнодержавні податки і збори (обов’язкові платежі);

місцеві податки і збори (обов’язкові платежі).

Податкова система України визначена Законом «Про систему оподаткування», який був прийнятий уперше в 1991 р. У 1994 р. цей Закон був ухвалений у новій редакції з урахуванням змін та доповнень, які мали місце в 1992—1993 рр. Нині діє редакція з доповненнями до Закону, прийнята в 1997 р. Він містить перелік податків та інших обов’язкових платежів, що стягуються в Україні, з поділом їх на загальнодержавні та місцеві.

Загальнодержавні податки та обов’язкові платежі включають чотири групи: прямі й непрямі податки, платежі за ресурси та інші обов’язкові платежі, внески у цільові фонди.

До складу цих груп входять:

а) прямі податки:

— податок на прибуток підприємств;

— податок на доходи фізичних осіб;

— податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів;

— податок на нерухоме майно (нерухомість);

— плата (податок) за землю;

— податок на промисел;

б) непрямі податки:

— податок на додану вартість;

— акцизний збір;

— мито;

в) платежі за ресурси та інші обов’язкові платежі:

— збір за спеціальне використання природних ресурсів;

— збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок бюджету;

відрахування та збори на будівництво, ремонт і утримання автомобільних доріг;

рентні платежі;

— державне мито;

— плата за торговельний патент за деякі види підприємницької діяльності;

г) внески до цільових фондів:

— збір на обов’язкове соціальне страхування;

— збір на обов’язкове державне пенсійне страхування;

— збір на страхування на випадок безробіття;

— збір до Державного інноваційного фонду;

— збір за забруднення навколишнього природного середовища;

— збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

До місцевих податків та зборів належать:

— податок з реклами;

— комунальний податок;

— готельний збір;

— збір за припаркування автотранспорту;

— ринковий збір;

— збір за видачу ордера на квартиру;

— курортний збір;

— збір за участь у бігах на іподромі;

— збір за виграш у бігах на іподромі;

— збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі;

— збір за право використання місцевої символіки;

— збір за право проведення кіно- і телезйомок;

— збір за право проведення місцевих аукціонів, конкурсного розпродажу й лотерей;

— збір за проїзд по території прикордонних областей автотранспорту, що прямує за кордон;

— збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі;

— збір з власників собак.

Крім установленого переліку податків, допускається спрощена уніфікована система оподаткування у вигляді фіксованого і єдиного податків для суб’єктів підприємницької діяльності та фіксованого сільськогосподарського податку.

Чинне в Україні податкове законодавство передбачає, по суті, дворівневу систему їх встановлення: загальний закон, у якому встановлюється сукупність податків, та закони з конкретних видів податків. При цьому окремі види податків і обов’язкових платежів у законодавчому порядку не були відрегульовані. У зв’язку з цим розроблено і підготовлено до затвердження «Податковий кодекс», як єдиний законодавчий акт, що регулює усю податкову систему.

Загалом чинна в Україні податкова система відповідає міжнародними стандартам оподаткування. Основна її відмінність полягає в тому, що у структурі податкових надходжень поки що провідна роль належить платежам підприємств, а податки з громадян становлять менш як 20%.

Розглянемо у загальних рисах механізм оподаткування в Україні на основі структурно-логічних схем основних податків та обов’язкових платежів.

Пряме оподаткування

Основною формою прямого оподаткування є прибутковий податок. Залежно від платників податку він поділяється на два види:

з юридичних осіб;

з фізичних осіб.

Прибуткове оподаткування підприємств може ґрунтуватись на двох об’єктах оподаткування: валовому доході й прибутку. Податок на дохід справлявся в Україні у 1993—1994 рр. З 1995 р. відновлено податок на прибуток. Система прибуткового оподаткування підприємств наведена на схемі 26.

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Схема 26.Структурно-логічна схема податку на прибуток підприємств

Платниками податку на прибуток є юридичні особи — суб’єкти підприємницької діяльності, а також бюджетні організації в частині комерційної діяльності.

Об’єктом оподаткування є балансовий прибуток (з відповідними корективами), який визначається як різниця між валовими доходами і валовими витратами. Ставка податку на прибуток встановлена на рівні 30%.

Порядок обчислення і сплати. За перший і другий місяці кожного кварталу податок сплачується у вигляді авансових платежів, виходячи з фактично отриманої суми прибутку (за оперативними даними). Після закінчення кварталу складається перерозрахунок виходячи з фактичного балансового прибутку, установленого на основі бухгалтерського і податкового обліку.

Прибутковий податок з громадян є видом особистого прибуткового оподаткування. Він визначається в такому порядку (схема 27).

Платниками податку є фізичні особи незалежно від віку, громадянства та інших ознак, які мають самостійне джерело доходів.

Об’єктом оподаткування є:

— у громадян, що постійно проживають в Україні, — сукупний річний дохід, одержаний з різних джерел на території України та за її межами;

— у громадян, які не мають постійного місця проживання в Україні, — дохід, отриманий з джерел в Україні.

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Схема 27.Структурно-логічна схема прибуткового податку з громадян

Ставки прибуткового оподаткування громадян установлені за прогресивною шкалою (станом на 1 січня 2001 р.):

Таблица.

Неоподатковувані мінімуми	Ставка податку в даному інтервалі
від 1 до 5	10%
від 5 до 10	15%
від 10 до 60	20%
від 60 до 100	30%
понад 100	40%

Прогресія шкали ставок є ступінчастою: весь сукупний дохід розкладається на частини, до кожної з яких застосовується встановлена для даного інтервалу ставка. Сума податку обчислюється як складова цих частин.

Порядок обчислення і сплати залежить від виду доходів. Доходи від роботи за наймом оподатковуються біля джерела: за місцем основної роботи — щомісячно за встановленою шкалою ставок; не за місцем основної роботи — при виплаті доходу за ставкою 20%. За підсумками року проводяться перерахунки податку за місцем основної роботи, а для тих, хто мав кілька джерел доходів, також у податковій інспекції за місцем проживання на підставі декларації.

Податок з доходів від підприємницької діяльності (без створення юридичної особи) може сплачуватись двома способами. По-перше, за декларацією про доходи — щоквартально авансовими платежами (на підставі обчисленої податковими інспекціями очікуваної суми податку на рік) з перерозрахунком відповідно до фактично одержаного за рік доходу. По-друге, у вигляді фіксованого податку шляхом придбання патента. Ставки фіксованого податку встановлюються місцевими органами влади у розмірі від 20 до 100 грн. за календарний місяць. Вибір способу сплати здійснюється платником.

Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва запроваджено з 1999 р. з метою спрощення системи їх оподаткування (один податок замість усіх, передбачених законодавством). Право вибору системи оподаткування (єдиний податок чи сукупність усіх податків) надається платникам.

Платниками податку можуть бути фізичні особи, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, у яких середньорічна чисельність залучених працівників не перевищує 10 осіб, а річний обсяг реалізації 500 тис. грн., та юридичні особи, у яких середньорічна чисельність працюючих не перевищує 50 осіб, а обсяг реалізації за рік — 1 млн грн.

Ставка податку для фізичних осіб установлюється місцевими органами влади залежно від виду діяльності в розмірі від 20 до 200 грн. на місяць. Для юридичних осіб ставки встановлено у розмірі 6% від обсягу виручки від реалізації, якщо платник окремо сплачує ПДВ, або 10%, якщо ПДВ не сплачується.

Податок сплачується щомісячно. Ніяких перерозрахунків, виходячи із загальної суми усіх належних до сплати податків, не проводиться.

Земельний податок. Платниками є юридичні та фізичні особи, котрим земля надана у власність або користування. Він сплачується в порядку, наведеному на схемі 28.

Об’єктом оподаткування є площа земельної ділянки.

Ставки податку диференціюються залежно від призначення земель:

— сільськогосподарського;

— несільськогосподарського.

У свою чергу, для земель сільськогосподарського призначення ставки податку диференціюються:

а) залежно від напрямів використання:

— рілля і багаторічні насадження;

— сінокоси і пасовища;

б) від родючості ґрунтів (у відсотках від грошової оцінки одного гектара).

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Схема 28.Структурно-логічна схема земельного податку

Для земель несільськогосподарського призначення ставки встановлюються або у відсотках від грошової оцінки одиниці земельної площі, або з одного м2 залежно від класу населеного пункту та місцезнаходження земельної ділянки в межах населеного пункту (центр, серединна зона, периферія).

Порядок обчислення і сплати. Юридичні особи самостійно обчислюють суму податку і сплачують його щомісячно (до 15 числа наступного місяця). Для фізичних осіб нарахування податку здійснює податкова інспекція. Сплата податку проводиться рівними частками до 15 серпня і 15 листопада.

Фіксований сільськогосподарський податок установлено з 1999 р. для спрощення та уніфікації системи оподаткування підприємств, що займаються виробництвом, переробленням і збутом сільськогосподарської продукції та з метою зниження рівня їх податкового навантаження. Він може вноситись як у грошовій, так і в натуральній формах.

Платниками податку можуть бути сільськогосподарські підприємства різних організаційно-правових форм, якщо обсяг реалізації продукції власного виробництва та продуктів її перероблення перевищує 50% загального валового доходу підприємства.

Об’єктом оподаткування є площа сільськогосподарських угідь, що перебуває у власності чи користуванні платника.

Ставки податку встановлюються з одного гектара сільськогосподарських угідь, розрахованих у відсотках до грошової оцінки одного гектара угідь з диференціацією для ріллі, сіножатей та пасовищ (0,5%) і багаторічних насаджень (0,3%). Для гірських зон та поліських територій ставки розраховуються за нижчими нормативами — відповідно 0,3% і 0,1%.

Сплата податку у грошовій формі проводиться щомісячно на основі розподілу річної суми за кварталами у таких пропорціях

(І квартал — 10%, ІІ квартал — 10%, ІІІ квартал — 50%, IV — квартал — 30%).

Поставка зерна в рахунок фіксованого сільськогосподарського податку здійснюється не пізніше 15 жовтня з ранніх зернових культур і не пізніше 1 грудня з продукції пізніх зернових та технічних культур. Поставка продукції тваринництва проводиться щомісячно.

Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів є видом майнового оподаткування. Порядок його обчислення наведено на схемі 29.

Схема 29.Структурно-логічна схема податку

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Схема 29.Структурно-логічна схема податку

Непряме оподаткування

Податок на додану вартість (ПДВ) є видом універсального акцизу, який установлюється за єдиною ставкою до всього обороту. Це основний вид непрямого оподаткування, який забезпечує основну масу податкових надходжень бюджету. Така його роль визначається тим, що ПДВ властива висока еластичність: зміна кон’юнктури ринку і рівня цін мало відбивається на податковій базі, оскільки ПДВ установлюється у вигляді процентної надбавки до цін. Система справляння ПДВ показана на схемі 30.

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Схема 30.Структурно-логічна схема ПДВ

Платниками податку є всі юридичні й фізичні особи, які здійснюють від свого імені виробничу чи іншу підприємницьку діяльність на території України. Фізичні особи, обсяг продажу в яких за рік не перевищує 1200 неоподатковуваних мінімумів, звільняються від сплати податку.

Об’єкт оподаткування. У податку на додану вартість розрізняють номінальний і реальний об’єкти оподатковування. Номінальний, як визначено законодавством, — це виручка від реалізації товарів, робіт, послуг. Реальним об’єктом оподаткування є додана вартість — сума заробітної плати і прибутку, оскільки при сплаті податку вираховується та його сума, що сплачена платником своїм постачальникам.

В Україні встановлена єдина ставка ПДВ. Вона має два вираження: 20% — включення в ціни товарів, робіт, послуг; 16,667% — визначення суми ПДВ в реалізації товарів, робіт, послуг за цінами, що включають ПДВ. Крім того, для окремих випадків передбачена так звана нульова ставка.

Включення ПДВ у ціни проводиться за такою формулою (С — собівартість, П — прибу ток, АЗ — акцизний збір):

Порядок обчислення і сплати. ПДВ, що належить до сплати, обчислюється як різниця між податковим зобов’язанням (сумою ПДВ з реалізації товарів, робіт, послуг) і податковим кредитом (сумою ПДВ в придбаних матеріальних ресурсах, енергії, оплачених послугах тощо). ПДВ сплачується до бюджету місячними і квартальними платежами залежно від річного обсягу оподатковуваних операцій.

Акцизний збір є видом специфічних акцизів, що встановлюються за індивідуальними ставками для кожного товару. Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного збору встановлюються Верховною Радою. Схематично акцизний збір може бути подано у такому вигляді (схема 31).

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Схема 31.Структурно-логічна схема акцизного збору

Платниками акцизного збору є національні виробники підакцизних товарів та суб’єкти, що імпортують чи реалізують ці товари.

Об’єктом оподаткування є оборот з реалізації підакцизних товарів, а для імпортних — їх митна вартість.

Ставки акцизного збору встановлюються у процентах та твердих розмірах. Процентні ставки застосовуються відносно до обсягу реалізації в цінах, що включають цей податок (умовно процентна ставка акцизного збору може бути зіставлена зі ставкою 16,667% ПДВ). Включення акцизного збору у відпускні ціни товарів (ВЦ) проводиться за такою формулою (А — ставка акцизного збору): ВЦ = (С + П) : (100 — А) 100. Тверді ставки встановлені в євро на одиницю товару чи певну величину його виміру.

Обчислення і сплата акцизного збору проводиться двома методами. Для вино-горілчаних і тютюнових виробів установлено стягнення податку за допомогою спеціальних акцизних марок. Для решти товарів обчислення проводиться за встановленими ставками до обсягу реалізації за відповідний період (декаду, місяць).

Мито є непрямим податком, що стягується з товарів, які переміщуються через митний кордон країни. Воно характеризується схемою 32.

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Структурно-логічна схема мита

Платниками мита є декларанти товарів, які переміщуються через кордон.

Об’єктом оподаткування є митна вартість товарів, або їх кількісна оцінка, що залежить від виду встановлених ставок.

Ставки мита встановлюються:

— у процентах до митної вартості;

— у грошовому вимірі в євро на одиницю товару чи певну одиницю його характеристики.

Процентні ставки мита встановлено на трьох рівнях: повні, пільгові, преференційні. Їх застосування залежить від того, який митний режим установлено в Україні для тієї чи іншої країни походження товарів.

Порядок обчислення та сплати. Обчислення мита проводиться за встановленими ставками за товарними групами. Сплата проводиться декларантом і є підставою для випуску товарів з митниці.

Платежі за ресурси та інші надходження

До складу платежів за ресурси належать:

— збір за спеціальне використання лісових ресурсів (лісовий дохід);

— збір за спеціальне використання водних ресурсів (плата за воду);

— плата за користування надрами (за видобування корисних копалин).

Направлення платежів за ресурси до бюджету визначається державною власністю на вказані ресурси.

Лісовий дохід справляється до бюджету за такі види спеціального використання лісових ресурсів:

— заготівля деревини;

— заготівля живиці;

— заготівля другорядних лісових матеріалів;

— побічні лісові користування.

Основною формою є плата за заготівлю деревини, механізм сплати якої наведено на схемі 33.

Платниками тут є юридичні й фізичні особи, які заготовляють деревину.

Об’єктом плати є обсяг заготовленої щільної деревини в м3.

Ставки встановлені у вигляді такси плати в грошовому виразі з 1 м3.

Порядок обчислення і сплати. Відпуск деревини проводиться на підставі лісорубного квитка чи ордера (на разовий відпуск), у якому подається розрахунок плати. Лісозаготівельні організації сплачують нараховану суму плати 8 разів на рік. Колективні й приватні підприємства та громадяни сплачують плату при отриманні лісорубного ордера.

Схема 33.Структурно-логічна схема плати за заготівлю деревини

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Схема 33.Структурно-логічна схема плати за заготівлю деревини

Плата за заготівлю живиці обчислюється аналогічно за встановленими ставками.

Плата за другорядні лісові користування охоплює плату за заготівлю пнів, кори, деревної зелені тощо. Плата за побічні лісові користування сплачується при випасанні худоби, розміщенні пасік, заготівлі сіна та ін.

Плата за воду встановлена за:

забір і використання водних ресурсів суб’єктами підприємницької діяльності;

за користування водами для потреб гідроенергетики;

за використання водних артерій водним транспортом.

Основною формою є плата за забір і використання води, яка сплачується у такому порядку (схема 34).

Для користувачів водними ресурсами встановлюються ліміти на поставку води. У межах ліміту плата вноситься за встановленими тарифами з 1 м3, а за понадлімітний обсяг використаної води — у п’ятикратному розмірі.

За користування водами для потреб гідроенергетики тарифи встановлюються за 100 м3 без лімітування водокористування. Для водного транспорту за користування водними ресурсами тарифи встановлено за одну тонно-добу (вантажні судна) чи одне місце-добу (пасажирські судна).

Плата за воду сплачується щоквартально (підприємства водного транспорту сплачують починаючи з першого півріччя).

Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах

Схема 34.Структурно-логічна схема плати за використання водних ресурсів

Плата за користування надрами сплачується при видобуванні корисних копалин.

Платниками є видобувачі корисних копалин (нафти, природного газу, кам’яного і бурого вугілля, залізної руди, кухонної кам’яної солі та ін.).

Об’єкт оподаткування — це обсяг погашених в надрах запасів, який включає обсяг видобутих корисних копалин та обсяг їх фактичних втрат у надрах.

Ставки плати встановлені в гривнях з одиниці виміру обсягу добутої мінеральної сировини (1 т, 1 м3), а в окремих випадках у процентах до вартості видобутих корисних копалин.

До інших надходжень податкового характеру відносять:

державне мито;

збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок бюджету;

відрахування та збори на будівництво, ремонт і утримання автомобільних доріг;

рентні платежі.

Державне мито — це плата, яка встановлена за вчинення юридичних дій та за видачу документів юридичного значення. Ставки державного мита встановлюються в процентах до суми договору чи позову, вартості майна, або в твердих розмірах за одну послугу.

Збір за геологорозвідувальні роботи, відрахування та збори на будівництво, ремонт і утримання автомобільних доріг є формою цільових надходжень до бюджету на фінансування цих видатків.

Рентні платежі встановлені за нафту та газ, що видобуваються в Україні. Основою стягнення є рентний дохід, який формується внаслідок того, що вартість їх видобування в Україні значно нижча від рівня цін на ці корисні копалини.

Проблеми розвитку податкової системи України

Згідно з рейтингом “Paying Taxes 2010”, складеним Світовим банком, українська система оподаткування є однією з найбільш обтяжливих у світі. Підприємцям в Україні доводиться платити 147 податків і зборів та витрачати на це більш ніж 736 годин. Таким чином, у рейтингу податкових систем Україна займає 181 місце із 183 (гірше справи йдуть тільки у Венесуелі та Білорусі).[3][4]

Експерти Міжнародної фінансової корпорації у своєму дослідженні “The Costs of Tax Compliance in Ukraine” відмічають, що на адміністрування податків український бізнес щорічно витрачає більше 4 млрд. гривень. Так, у період з 2007 по 2009 роки приватний бізнес, окрім сплати безпосередньо податків та зборів, передбачених законодавством, витратив ще як мінімум 7,8 млрд. гривень на заходи, пов’язані з їх адмініструванням, що складає приблизно 1% ВВП України за 2007 рік.[5]

Дисбаланси податкової системи України створюють нерівномірні податкові навантаження та, як результат, призводять до збільшення тіньового сектору економіки, ухиленню від оподаткування, зменшенню податкових надходжень. Особливо гостро дисбаланси податкової системи почали проявлятися з початком фінансово-економічної кризи. Зменшення попиту на цільових ринках, неконтрольоване збільшення вартості базових ресурсів, хаос на валютному ринку поставили на межу виживання цілі галузі, які є бюджетоутворюючими.[6][7]

2. Вплив нового податкового кодексу на економічне та соціальне життя в Україні

податковий система податок фонд

Введення ухваленого парламентом Податкового кодексу з поправками президента залишає чинну податкову систему і збільшує можливості оптимізації та використання корупційних схем, вважає голова комітету Верховної Ради з питань промислової і регуляторної політики та підприємництва Наталія Королевська.

«Ту ж саму податкову система в цьому Податковому кодексі і збережено. Лише збільшено ще можливості оптимізації, збільшено можливість корупційних схем і видано пільги на різного роду галузі, які перед цим не отримали жодних економічних обґрунтувань», — сказала Н. Королевська на брифінгу в Києві в п’ятницю, — повідомляє Інтерфакс-Україна.

Зокрема, вона відзначила норму про амортизацію, яка, на її думку, надає можливість зробити переоцінку основних фондів та, «починаючи з 1 січня 2011 року, як мінімум, залежно від нахабності оптимізатора у найближчі 3-5 років податки взагалі не сплачувати».

«Також дивідендну політику закладено таку, що порушує питання таким чином: навіщо платити зарплату після ухвалення цього Податкового кодексу, якщо можна з усіма розраховуватися дивідендами, де 5% ставка оподаткування», — наголосила Н. Королевська.

Вона зазначила, що підприємцям необхідно якомога швидше сформулювати свої пропозиції щодо регулювання спрощеної системи оподаткування. «Головне завдання підприємців — це встигнути сформулювати свою пропозицію і написати свій законопроект, який і буде покладено в основу ухвалення моделі спрощеної системи в Україні», — сказала Н. Королевська.

За її словами, якщо зараз підприємці «дочекаються, доки влада за них це напише, то це буде другим Податковим кодексом».

Н. Королевська прогнозує, що протягом грудня — початку січня відбудуться дискусії з представниками підприємців за вже наявними кількома варіантами проектів документів. «Наприкінці січня ухвалимо остаточний варіант, який буде узгоджено з усіма громадськими організаціями підприємців і його буде подано до Верховної Ради», — сказала вона.

Як повідомлялося, президент України Віктор Янукович у п’ятницю підписав Податковий кодекс, ухвалений парламентом 2 грудня з урахуванням пропозицій глави держави.

Раніше голова парламентського комітету з питань митної та податкової політики Віталій Хомутиннік заявив, що протягом двох місяців, з моменту набуття чинності Податкового кодексу, має бути розроблений новий законопроект щодо спрощеної системи, до якого будуть залучені фахівці Кабінету Міністрів, асоціації підприємців, промисловців тощо.

З 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу 14 Податкового кодексу в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва діятиме указ президента «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» № 727/98 від 3 липня 1998 року. Чинна спрощена система оподаткування може бути застосована як фізичними особами-підприємцями, так і юридичними особами.

Ставку оподаткування дивідендів згідно з Податковим кодексом знижено з 15% (чинна ставка) до 5%. На думку експертів, оскільки дивіденди на користь фізосіб не входять до складу доходів юросіб, а фізособи з дивідендів сплачуватимуть податок у розмірі лише 5%, підприємства почнуть активно виплачувати дивіденди.

Також згідно з кодексом вводиться один із стимулів оновлення основних фондів — впроваджується прискорена амортизація, а суми амортизаційних відрахувань не підлягають вилученню до бюджету і не можуть бути базою для нарахування будь-яких податків і зборів.

З одного боку, за словами експертів, поступове зниження ПДВ з 20% до 16% повинно мати позитивний вплив на ціни і стримати інфляцію. Ось тільки це зниження буде відбуватися повільно — на 1% на рік до 2014 року. Більше того, зниження ПДВ може призвести до зниження цін тільки у випадку існування сильної конкуренції між рітейлерами і між виробниками товарів.

В українських реаліях, швидше за все, результатом буде не зменшення цін на продукти та послуги, а збільшення маржі рітейлерів на 1% у рік у наступні чотири роки, вважають аналітики Foyil Securities.

Податковий кодекс також має ще цілий ряд змін, які будуть впливати на наш добробут вже в найближчому майбутньому. Серед цих змін експерти особливо відзначили обмеження щодо роботи підприємців на спрощеній системі оподаткування, а також збільшення акцизів на бензин, алкоголь і тютюн. Всі ці ініціативи мають перед собою одну мету — наповнення бюджету. Однак результатом буде не тільки збільшення надходжень до бюджету, але зростання споживчих цін, наголосили аналітики Foyil Securities.

Основна дискусія навколо нового Податкового кодексу відбувається навколо спрощеної системи оподаткування, відзначають експерти. Новий кодекс збільшує максимальний оборот для підприємців з 500 тис. грн до 600 тис. грн, але тільки для підприємців, у яких є касові апарати. Для інших підприємців максимальний оборот знижується до 300 тис. грн.

Крім того, новий податковий кодекс передбачає, що багато видів діяльності більше не будуть підпадати під спрощену систему оподаткування і будуть зобов’язані перейти на загальну систему. Це призведе до переходу великої кількості підприємців на загальну систему оподаткування, що означає збільшення їх витрат.

У результаті, вважають експерти, багатьом дрібним підприємцям доведеться наймати бухгалтерів для ведення обліку та періодичного оббивання порогів податкової адміністрації, пенсійного фонду та багатьох інших фондів. Їм також доведеться платити більш високі податки. А отримати додаткові кошти для покриття нових витрат і сплати нових податків вони можуть тільки одним шляхом — збільшивши вартість своїх товарів і послуг. У результаті всім нам, споживачам, доведеться платити більше — резюмують експерти.

Ще однією зміною, яка призведе до зростання інфляції в країні, буде збільшення акцизів на алкоголь, тютюн і бензин. Якщо збільшення акцизів на алкоголь і тютюн при бажанні можна обґрунтувати не тільки бажанням наповнити скарбницю, але й високою метою турботи про здоров’я нації, то збільшення акцизу на бензин буде мати дуже великий ефект на ціни.

Адже більшість споживчих товарів перевозяться по країні автомобілями, а збільшення витрат на перевезення збільшить вартість товарів. Акциз на бензин збільшений з 132 євро за тонну до 182 євро, або на 50 євро. У результаті очікується збільшення ціни бензину (не враховуючи зміни ціни нафти) приблизно на 0.60-1.00 гривню за літр.

Результатом цього стане те, що в автомобілістів залишиться менше грошей для купівлі товарів і послуг, припускають експерти. Цілком можна очікувати і підняття цін на транспортні перевезення автомобільним транспортом (автобусами, маршрутками, таксі), адже в бюджеті в цій економічній ситуації навряд чи знайдуться кошти для нових дотацій.

У цілому можна говорити про те, що, незважаючи на хвалу нового податкового кодексу з боку представників уряду, безпосереднім результатом введення кодексу буде необхідність всім, за винятком хіба що представників великого бізнесу, затягувати пояси тугіше, підсумували аналітики.

Як повідомили УНІАН у прес-службі телеканалу ТВі, про це в ефірі каналу заявив керівник Всеукраїнського центру сприяння підприємницькій діяльності Олександр ДАНИЛЮК, коментуючи багатотисячні акції протесту по всій Україні проти ухвалення нового Податкового кодексу.

«Насправді, сьогодні всіх (представників малого та середнього бізнесу – УНІАН) влаштує збереження статус-кво. Усіх влаштує та система, яка була», – сказав О.ДАНИЛЮК.

Він наголосив, що ухвалення розробленого Кабміном проекту Податкового кодексу не сприятиме покращенню податкової системи і закликав владу не вносити до неї змін.

«Те, що нинішня влада називає реформами, такими не є. Тоді, принаймні, не рухайте ті ліберальні зрушення, які зроблено з 1998 року по 2010 рік. Ніяких надій на те, що вони (влада – УНІАН) зможуть зробити щось хороше, немає», – зазначив О.ДАНИЛЮК.

Він вважає, що ухвалення нового Податкового кодексу призведе до обвалу української економіки остаточно в першому кварталі 2011 року.

Крім того, підкреслив О.ДАНИЛЮК, ухвалення Податкового кодексу в нинішніх умовах є незаконним, оскільки не має відбуватися менше ніж за півроку до початку нового бюджетного року. На думку експерта, це суперечить і Бюджетному кодексу, і чинному податковому законодавству, а також і пропонованому новому Податковому кодексу.

КОМЕНТАРI

ПОКИ НЕ ЗМІНИТЬСЯ ІДЕОЛОГІЯ, РЕФОРМИ БУТИ НЕ МОЖЕ

Сергій ВЛАСЕНКО, народний депутат України, екс-заступник голови Державної податкової адміністрації України:

— Задеклароване зниження податкових зборів — це, звичайно ж, позитивний момент. Але в нинішній економічній ситуації, зокрема, в формуванні прибуткової частини бюджету, зрозуміло, що відміна якихось податкових зборів має бути компенсована чимось іншим. Ось вже прозвучала теза про те, що начебто вводиться податок на розкіш, тобто податок на велику нерухомість, на досить дорогі автомобілі й так далі.

Але насправді питання не в новому або старому податковому кодексі. Проблема, як мені здається, полягає в наступному: на сьогоднішній день Україна все ще перебуває у стадії боротьби з наслідками економічної кризи, а цей період характеризується певними тимчасовими заходами уряду. Податкова реформа ж — це те, що має здійснюватися в досить стабільній ситуації. Тому я не думаю, що на сьогоднішній день будуть ефективними заходи, які були б ефективними в нормально працюючій економіці. І говорити сьогодні про прийняття нового податкового кодексу, мені здається, передчасно. Потрібно змінювати не лише формально написані речі, але й ідеологію, підходи як платників податків, так і фіскалів. Тому що без зміни ментальності як нараховували, умовно кажучи, не зовсім коректно з точки зору закону, так і нараховуватимуть. Тобто податковий кодекс для цього не перешкода, але й не підмога.

Проблема реформи не в тому, аби взяти потрібні закони, об’єднати їх під однією обкладинкою, назвати це податковим кодексом і говорити, що це панацея від всіх проблем. Поки не зміняться підходи податкової служби до перевірок, до адміністрування, до відстоювання своїх позицій у судах, поки не зміниться ідеологія платників податків, які будь-якими шляхами, інколи навіть за межею закону, шукають мінімізації сплати податків, жодної реформи бути не може. Був такий жарт: «Чому росіяни не платять податок з доходу фізосіб, адже він найменший у Європі?». Відповідь: «Тому що 13 — нещасливе число»… Податкова система, аби вона нормально сприймалася платниками податків, має бути простою, зрозумілою й прозорою.

ПОПРИ НЕДОСКОНАЛІСТЬ, НОВИЙ ПРОЕКТ ОБІЦЯЄ БАГАТО ПОЗИТИВНИХ ТЕНДЕНЦІЙ

Анна ДЕРЕВ’ЯНКО, виконавчий директор Європейської бізнес-асоціації:

— Взагалі новий Податковий кодекс викликає змішанні почуття. З одного боку, схвальним є бажання нового уряду наводити лад у системі оподаткування України, з іншого, залишається багато запитань щодо самого тексту, який є, вочевидь, недопрацьованим. Європейська Бізнес-асоціація вважає, що основною метою нового Податкового кодексу має бути, скоріше, боротьба з нелегальними схемами ухилення від оподаткування, аніж додатковий фіскальний тягар на легальний бізнес. З огляду на це, дуже бажано, щоб уряд надавав більше часу та можливості зворотного зв’язку для бізнес-спільноти, задля того, щоб можна було залучати більшу кількість ідей для ефективного функціонування податкової системи України. У разі, якщо Податковий кодекс буде прийнято без належного доопрацювання та врахування коментарів, бюджет наступного 2011 року буде побудовано на недосконалому юридичному інструменті, який не дозволить економіці України працювати ефективно.

Та попри те, що нова версія Податкового кодексу далека від досконалості, Європейська Бізнес-асоціація бачить низку позитивних тенденцій, а саме: кодифікація, впровадження єдиного соціального внеску, скорочення кількості податків та напрямок на покращення системи адміністрування податків в Україні. Також не може не тішити зниження ставки певних видів податків.

БАГАТО ПРОПОЗИЦІЙ БІЗНЕСУ В ХОДІ ПІДГОТОВКИ КОДЕКСУ НЕ СПРИЙМАЛИ

В’ячеслав БИКОВЕЦЬ, перший віце-президент спілки підприємців малих, середніх і приватизованих підприємств України:

— Цілком слушно зауважити, чи долучалися підприємці та роботодавці до процесу підготовки самого проекту Податкового кодексу. Формально робочі групи були створені і до складу останніх таки включили представників організацій підприємців та роботодавців, але до самої роботи в складі цих груп вони не залучалися…

Але за інформацією, що нині доступна в засобах масової інформації, можна зробити висновки, що за новим проектом Податкового кодексу адміністрування податків у нас буде більш жорстким. Та й у ньому передбачено цілу низку новацій, які не можуть бути підтримані бізнесом.

Що ж до нашого альтернативного варіанта вдосконалення податкового законодавства України, то тут варто зауважити, що ми багато працювали над питаннями, які стосуються спрощеної системи оподаткування… Але, на жаль, дуже багато наших пропозицій, які пов’язані саме з цією сферою, не завжди сприймалися представниками ДПА чи Мінфіну. Зокрема, це пропозиції щодо визначення суб’єктів господарювання, які можуть користуватися спрощеною системою оподаткування, обсягу доходів і величини самих податкових зборів.

Джерела

1.http://uk.wikipedia.org/wiki/Податкова система України

2.↑ Плікус І., «Податкова система України: який їй бути?» / «Фінансова Україна» №24, 2000 р.

3.↑ Більшість компаній констатували значне погіршення ситуації із податками в Україні, журнал «Кореспондент», 22 квiтня 2010 р.

4.http://www.zaxid.net/newsua/2010/12/3/214055/

5.http://www.experts.in.ua/baza/prognoz/index.php?ELEMENT_ID=73776

6.http://www.ityre.com/uk/main/news/item/20399/

7.http://www.day.kiev.ua/299670

Реферат: И. М. Сеченов (1829 – 1905)

Posted on 14.01.2019 by admin

И. М. Сеченов

(1829 – 1905)

Среди славных имен, которыми по праву гордится русский народ, почетное место занимает имя Ивана Михайловича Сеченова – основоположника русской физиологической науки. И. М. Сеченов был сверстником великого русского ученого философа — революционера Н. Г.
Чернышевского и принадлежал к той группе интеллигенции, которая видела в Н. Г. Чернышевском своего идейного вождя, руководителя революционного движения 60 — х годов в России. Примкнув к этому движению в самом его начале, И. М. Сеченов остался верен ему до самой своей смерти. Шестидесятники подняли знамя борьбы против самодержавия в области политики, против спекулятивного направления и идеализма в области философии и науки. В этом движении русской общественной мысли пропаганда сыграла огромную роль. Самым выдающимся и ярким представителем воинствующего материализма в естествознании этого периода был И. М. Сеченов.

Иван Михайлович Сеченов родился 13 августа 1829 года в селе Теплый Стан Симбирской губернии в семье отставного офицера.

До четырнадцатилетнего возраста он воспитывался в селе. Родители готовили его в казанскую гимназию. Но в 1839 году умер отец, и, по совету старшего брата, офицера, мать решила направить сына в военное училище. Выбор ее пал на Главное инженерное училище в Петербурге. В одно время с И. М. Сеченовым там учились будущие писатели Ф. М. Достоевский и Д. В. Григорович.

В Военно — инженерном училище И. М. Сеченов получил солидную подготовку по математике, физике и химии. Знания в этих науках помогли ему в его дальнейшей научной работе.

По окончании училища саперный офицер И. М.
Сеченов был направлен в Киев. Его ожидала обычная карьера военного.

Будучи в Киеве, И. М. Сеченов впервые услышал имя Грановского. Он начал много читать, задумываться о профессии медика, открывающей широкую возможность служения народу. И Сеченов круто повернул свой жизненный путь. После долгих и настойчивых хлопот он добился освобождения от саперной службы. В начале октября
1850 года он приехал в Москву. Здесь он сразу же попал в круг, близкий к знаменитому профессору Т. Н. Грановскому.

И. М. Сеченов поступил на медицинский факультет
Московского университета. В студенческие годы он имел возможность слушать лекции выдающихся ученых. В эти годы И. М. Сеченов познакомился со знаменитым врачом С. П. Боткиным.

Окончив Московский университет в 1856 году,
И. М. Сеченов отправился за границу для подготовки к научной деятельности. В течение трехлетнего пребывания в западноевропейских лабораториях молодой ученый сумел встать в ряды крупнейших физиологов.

И. М. Сеченов писал и защищал докторскую диссертацию в связи с получением кафедры физиологии в Медико — хирургической академии в Петербурге, которую он и занял, вернувшись на родину в 1860 году.

В 1860 году Петербургская Академия наук дала объявление о вакантном месте адъюнкта по физиологии и анатомии для русских ученых. Сеченов отозвался на объявление Академии наук и 1 декабря 1860 года написал прошение. Но закулисная борьба, которую вела немецкая партия в Академии, показала Сеченову, что его кандидатура не имеет никаких шансов на успех. И 22 декабря 1860 года он взял свое заявление обратно.

Жестокие репрессии царского правительства против студентов, запрещение лекций Чернышевского, разгул реакции – все это создало невыносимость условий для работы Сеченова. Он добился отпуска и осенью 1862 года уехал в Париж. Здесь в лаборатории
Клода Бернара И. М. Сеченову удалось сделать научное открытие, которое обессмертило его имя в мировой науке. Производя опыты на лягушках, он открыл в их головном мозге наличие особых механизмов, подавляющих или угнетающих рефлексы.

В 1863 году в журнале «Медицинский вестник» была напечатана работа Сеченова под названием «Рефлексы головного мозга». Против автора было возбуждено судебное преследование, а на книгу был наложен арест. Под запретом она находилась более года.

В «Рефлексах головного мозга» И. М. Сеченов впервые приоткрыл завесу над темной до тех пор областью психических явлений. Ученый дал физиологическое объяснение психическим явлениям и выражениям чувств. Работа Сеченова по — новому осветила деятельность головного мозга и центральной нервной системы и положила начало крупнейшим открытиям в биологии и медицине. Сеченов показал, что великую тайну сознания можно раскрыть методами естественных наук, материалистическими методами.

Более тридцати лет своей научной деятельности Сеченов посвятил изучению психических явлений.

В 1876 году И. М. Сеченов был избран профессором Петербургского университета. Двенадцать лет работы в петербургском университете дали исключительный результат для развития русской физиологии. Среди учеников Сеченова были такие выдающиеся ученые как Н. Е. Введенский, Б.Ф. Вериг Н. П. Кравцов. Проделанная за эти годы работа в области физиологии нервной системы выдвинула русскую физиологию на первое место в мировой науке.

И. М. Сеченову принадлежит честь открытия в
1881 году в центральной нервной системе особых ритмических явлений, которые он впервые зарегистрировал простыми, доступными ему электроизмерительными приборами.

И. М. Сеченов заложил основы правильного понимания закономерностей преобразования нервной системы в течение эволюции животных организмов, поставив при этом во главу эволюцию воспринимающих или чувствующих аппаратов, с помощью которых организмы воспринимают раздражители внешней среды.

Большое значение имеют также работы
Сеченова с его учеником Н. Е. Введенским в области физиологии периферического нерва.

Работы Сеченова с газами крови не только открыли новый закон физической химии растворов, но дали ему возможность предсказать ряд таких явлений, которые в последующем были экспериментально обнаружены иностранными исследователями.

Несмотря на просьбы близких друзей и знакомых И. М. Сеченова, Императорская академия наук не считала нужным избирать его почетным членом Академии наук.

В 1888 году Сеченов, пребывая в тяжелом душевном состоянии, покинул Петербургский университет. Целый год он провел в деревне и только по настоятельной просьбе друзей решился наконец перейти для работы в Московский университет. Прославленный физиолог, создавший кафедры в Медико — хирургической академии,
Петербургском и Одесском университетах, получил лишь скромное место приват — доцента.

Приехав в Москву, он начал читать в клубе врачей публичные платные лекции. Это дало ему скромные средства для покупки за границей необходимой научной аппаратуры.

Только в 1891 году И. М. Сеченов стал наконец профессором Московского университета. Снова в университетских физиологических лабораториях закипела работа.

1903 год – год выхода в свет работы И. М.
Сеченова «Элементы мысли» – явился знаменательным в истории отечественной физиологии.

Но вот наконец 4 декабря 1904 года наступил день, когда Императорская академия наук «сочла за особое удовольствие» избрать И. М. Сеченова почетным членом Академии наук.
Но это признание запоздало. Уже на следующий год – 15 ноября 1905 года – И. М. Сеченов скончался.

Творческий труд был для И. М. Сеченова жизненным девизом, которому он остался верен до конца. «Работать, работать, работать»,– сказал он за две недели до своей смерти, в последний раз встретясь с Тимирязевым. «Это последние слова, которые мне привелось от него слышать, – писал К. А. Тимирязев, – то был завет могучего поколения, сходящего со сцены, грядущим».

Реферат: Программирование на языке SHELL (OS UNIX)

Posted on 14.01.2019 by admin

МЕЖДУНАРОДНЫЙ СОЛОМОНОВ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет компьютерных наук

ДОКЛАД

Современные операционные системы. на тему: Программирование на языке Shell в системе UNIX. Примеры программирования

Подготовил: Крыгин А.В.
Проверил: проф. Погорелый С.Д.

1999 г.

Содержание

1. ВВЕДЕНИЕ 3

2. ПРОСТЕЙШИЕ СРЕДСТВА SHELL 4

2.1. Структура команд 5

2.2. Группировка команд. 5

2.3. Перенаправление команд 7

2.4. Командные файлы. 10

2.5 Отладка командных файлов 10

3. СРЕДА SHELL (ПЕРЕМЕННЫЕ И ПАРАМЕТРЫ) 11

3.1. shell-переменные 11

3.2. Экранирование 12

3.3. Манипуляции с shell-переменными 14

3.4. Экспорт переменных 15

3.5. Параметры 15

3.6. Подстановки shell-интерпретатора 16

3.7. Программная среда 17

4. ПРОГРАММНЫЕ СТРУКТУРЫ 20

4.1. Команда test («[ ]») 20

4.2. Условный оператор «if» 21

4.3. Оператор вызова («case») 22

4.4. Оператор цикла с перечислением («for») 23

4.5. Оператор цикла с истинным условием («while») 23

4.6. Оператор цикла с ложным условием («until») 24

4.7. Пустой оператор 25

4.8. Функции в shell 25

4.9. Обработка прерываний («trap») 25

5. ЛИТЕРАТУРА 26

1. ВВЕДЕНИЕ

Среди операционных систем особое место занимает Unix. Беспрецедентным является то, что ОС Unix может работать практически на всех выпускаемых платформах. UNIX — это стандарт де факто открытых и мобильных операционных систем. (поскольку название UNIX запатентовано компанией AT&T — различные юниксы называются различно: SCO UNIX, BSDI, Solaris, Linux, DG/UX, AIX и т.д.).

Это не только многозадачная, но и многопользовательская система. Она обеспечивает современный пользовательский интерфейс на базе системы X
Window и межмашинную связь на базе протоколов TCP/IP и т.п.

ОС Unix была создана Кеном Томпсоном и Деннисом Ритчи в Bell
Laborotories (AT&T). Широко распространяться Unix/v7 (версия 7) начала в 79
— 80-м годах. Вручение создателям Unix в 1983 году Международной премии
А.Тьюринга в области программирования ознаменовало признание этой системы мировой научной (computer science) общественностью. Что также беспрецедентно.

ОС Unix стоит на трех китах: язык Си, файловая система, командный язык. В дальнейшем к ним добавились система X Window и протоколы TCP/IP.

2. ПРОСТЕЙШИЕ СРЕДСТВА SHELL

Командный язык shell (в переводе — раковина, скорлупа) фактически есть язык программирования очень высокого уровня. На этом языке пользователь осуществляет управление компьютером. Обычно, после входа в систему вы начинаете взаимодействовать с командной оболочкой. Признаком того, что оболочка (shell) готова к приему команд служит выдаваемый ею на экран промптер. В простейшем случае это один доллар («$»).
Shell не является необходимым и единственным командным языком (хотя именно он стандартизован в рамках POSIX [POSIX 1003.2] — стандарта мобильных систем). Например, немалой популярностью пользуется язык cshell, есть также kshell, bashell и другие. Более того, каждый пользователь может создать свой командный язык. Может одновременно на одном экземпляре операционной системы работать с разными командными языками. shell — это одна из многих команд UNIX. То есть в набор команд оболочки
«shell» входит команда «sh» — вызов интерпретатора «shell». Первый «shell» вызывается автоматически при вашем входе в систему и выдает на экран промтер. После этого вы можете вызывать на выполнение любые команды, в том числе и снова сам «shell», который вам создаст новую оболочку внутри прежней.
Так например, если вы подготовите в редакторе файл «file_1»: echo Hello! то это будет обычный текстовый файл, содержащий команду «echo», которая при выполнении выдает все написанное правее ее на экран. Можно сделать файл
«file_1» выполняемым с помощью команды «chmod 755 file_1». Но его можно выполнить, вызвав явно команду «sh» («shell»): sh file_1 или sh < file1 [1]
Файл можно выполнить и в текущем экземпляре «shell». Для этого существует специфическая команда «.» (точка), т.е.

. file_1
Поскольку UNIX — система многопользовательская, вы можете даже на персональном компьютере работать параллельно, скажем, на 12-ти экранах
(переход с экрана на экран ALT/функциональная клавиша), имея на каждом экране нового (или одного и того же) пользователя со своей командной оболочкой. Можете и в графическом режиме X-Window также открыть большое число окон, а в каждом окне может быть свой пользователь со своей командной оболочкой…
Стержневым элементом языка shell является команда.

2.1. Структура команд

Команды в shell обычно имеют следующий формат:

Например: ls -ls /usr/bin

Где ls — имя команды выдачи содержимого директория,

-ls — флаги ( «-» — признак флагов, l — длинный формат, s — об’ем файлов в блоках),

/usr/bin — директорий, для которого выполняется команда.
Эта команда выдаст на экран в длинном формате содержимое директория
/usr/bin, при этом добавит информацию о размере каждого файла в блоках.
К сожалению, такая структура команды выдерживается далеко не всегда. Не всегда перед флагами ставится минус, не всегда флаги идут одним словом.
Есть разнообразие и в представлении аргументов. К числу команд, имеющих экзотические форматы, относятся и такие «ходовые» команды, как сс – вызов компилятора языка С, tar – работа с архивами, dd – копирование файла с преобразованием, find – поиск файлов и ряд других.
Как правило, первое слово shell воспринимает, как команду. Поэтому в командной строке cat cat первое слово будет расшифровано shell, как команда (конкатенации), которая выдаст на экран файл с именем «cat» (второе слово), находящийся в текущем директории.

2.2. Группировка команд.

Средства группировки:

. ; и — определяют последовательное выполнение команд;

. & — асинхронное (фоновое) выполнение предшествующей команды;

. && — выполнение последующей команды при условии нормального завершения предыдущей, иначе игнорировать;

. || — выполнение последующей команды при ненормальном завершении предыдущей, иначе игнорировать.
При выполнении команды в асинхронном режиме (после команды стоит один амперсанд) на экран выводится номер процесса, соответствующий выполняемой команде, и система, запустив этот фоновый процесс, вновь выходит на диалог с пользователем.
Например, наберем команду «find» в фоновом режиме для поиска в системе , начиная от корня «/», файла с именем «conf», а затем «pwd» в обычном режиме. На экране этот фрагмент будет выглядеть следующим образом (курсивом выделены комментарии):
$ find/-name conf -print & ввод команды «find»
288 номер (PID) фонового процесса
$ pwd ввод команды «pwd»
/mnt/lab/asu результат работы «pwd»
$ возвращение shell в промптер
/usr/include/sys/conf результат работы «find»

Иногда необходимо, чтобы все фоновые процессы завершились, прежде чем будет выполняться какой-то расчет. Для этого служит специальная команда «wait
[PID]». Эта команда ждет завершения указанного идентификатором (числом) фонового процесса. Если команда без параметра, то она ждет завершения всех фоновых процессов, дочерних для данного «sh».
Для группировки команд также могут использоваться фигурные «{}» и круглые
«()» скобки. Рассмотрим примеры, сочетающие различные способы группировки:
Если введена командная строка command1 && command2; command3 где command1, command2 и command3 — какие-то команды, то «command2» будет выполнена только при успешном завершении «command1»; после любого из исходов обработки «command2» (т.е. «command2» будет выполнена, либо пропущена) будет выполнена «command3». command1 && { command2; command3}
Здесь обе команды («command2» и «command3») будут выполнены только при успешном завершении «command1».

{command1; command2} &
В фоновом режиме будет выполняться последовательность команд «command1» и
«command2».
Фоновые процессы сложно уничтожить, поскольку традиционная команда «CTL/C» прерывает только процессы переднего плана. Для уничтожения фонового процесса надо знать его номер. При запуске фонового процесса на экран выдается число, соответствующее номеру (идентификатору) этого процесса
(PID). Если этот номер забыт или надо убедиться, что этот процесс не закончен, с помощью команды ps -aux можно получить перечень идентификаторов процессов (PID), имена пользователей, текущее время, затраченное процессами, и т.д.
В выведенной таблице можно найти номера процессов, подлежащих уничтожению, например это «849» и «866». Тогда командой kill -9 866 849 можно уничтожить эти процессы. При уничтожении процессов надо вы должны иметь то же имя пользователя, какое было приписано уничтожаемым процессам или root.
Круглые скобки «()», кроме выполнения функции группировки, выполняют и функцию вызова нового экземпляра интерпретатора shell.
Пусть мы находились в начальном каталоге «/mnt/lab/asu»
Тогда в последовательности команд cd ..; ls; ls две команды «ls» выдадут 2 экземпляра содержимого каталога «/mnt/lab», а последовательность

(cd ..; ls) ls выдаст сначала содержимое каталога «/mnt/lab», а затем содержимое
«/mnt/lab/asu», т.к. при входе в скобки вызывается новый экземпляр shell, в рамках которого и осуществляется переход. При выходе из круглых скобок происходит возврат в старый shell и в старый каталог.

2.3. Перенаправление команд

Стандартный ввод (вход) — «stdin» в ОС UNIX осуществляется с клавиатуры терминала, а стандартный вывод (выход) — «stdout» направлен на экран терминала. Существует еще и стандартный файл диагностических сообщений —
«stderr», о котором речь будет чуть позже.
Команда, которая может работать со стандартным входом и выходом, называется
ФИЛЬТРОМ.
Пользователь имеет удобные средства перенаправления ввода и вывода на другие файлы (устройства). Символы «>» и «>>» обозначают перенаправление вывода. ls >file_1 команда «ls» сформирует список файлов текущего каталога и поместит его в файл «file_1» (вместо выдачи на экран). Если файл «file_1» до этого существовал, то он будет затерт новым. pwd >>file_1 команда pwd сформирует полное имя текущего каталога и поместит его в конец файла «file_1», т.е. «>>» добавляет в файл, если он непустой.
Символы «») в файл «f-err». Кстати, вы можете всю информацию направлять в один файл «ff», использовав в данном случае конструкцию cat file_1 file_2 >>ff 2>ff
Можно указать не только какой из стандартных файлов перенаправлять, но и в какой стандартный файл осуществить перенаправление.

cat file_1 file_2 2>>ff 1>&2

Здесь сначала «stderr» перенаправляется (в режиме добавления) в файл «ff», а затем стандартный выход перенаправляется на «stderr», которым к этому моменту является файл «ff». То есть результат будет аналогичен предыдущему.

Конструкция «1>&2» — означает, что кроме номера стандартного файла, в который перенаправить, необходимо впереди ставить «&»; вся конструкция пишется без пробелов.
|- |закрывает стандартный вывод. |

2.4. Командные файлы.

Для того, чтобы текстовый файл можно было использовать как команду, существует несколько возможностей.
Пусть с помощью редактора создан файл с именем «cmd», содержащий одну строку следующего вида: date; pwd; ls
Можно вызвать shell как команду, обозначаемую «sh», и передать ей файл
«cmd», как аргумент или как перенаправленный вход, т.е.

$ sh cmd или

$ sh file_1 echo ‘str_1 str_2’ > file_2 cat file_1 file_2 даст выдаст последовательно одинаковые файлы file_1 и file_2: str_1 str_2 str_1 str_2
Заметим также, что бэк-слэш () не только экранирует следующий за ним символ, что позволяет использовать специальные символы просто как символы, представляющие сами себя (он может экранировать и сам себя — ), но в командном файле бэк-слэш позволяет об’единять строки в одну (экранировать конец строки).
Например, приводившийся ранее пример командной строки: cat file_1 | grep -h result | sort | cat -b > file_2 может быть записан в командном файле, скажем, как cat file_1 | grep -h result | sort | cat -b > file_2
Кстати, эффект продолжения командной строки обеспечивает и символ конвейера. В данном случае это может дать более симпатичный результат, например: cat file_1 | grep -h result | sort | cat -b > file_2

3.3. Манипуляции с shell-переменными

Несмотря на то, что shell-переменные в общем случае воспринимаются как строки, т. е. «35» — это не число, а строка из двух символов «3» и «5», в раде случаев они могут интерпретироваться иначе, например, как целые числа.

Разнообразные возможности имеет команда «expr».
Проиллюстрируем некоторые на примерах:
Выполнение командного файла: x=7 y=2 a=`expr $x + $y` ; echo a=$a a=`expr $a + 1` ; echo a=$a b=`expr $y — $x` ; echo b=$b c=`expr $x ‘*’ $y` ; echo c=$c d=`expr $x / $y` ; echo d=$d e=`expr $x % $y` ; echo e=$e выдаст на экран a=9 a=10 b=-5 c=14 d=3 e=1

Операция умножения («*») обязательно должна быть заэкранирована, поскольку в shell этот значок воспринимается, как спецсимвол, означающий, что на это место может быть подставлена любая последовательность символов.
С командой «expr» возможны не только (целочисленные) арифметические операции, но и строковые:

A=`expr ‘cocktail’ : ‘cock’` ; echo $A

B=`expr ‘cocktail’ : ‘tail’` ; echo $B

C=`expr ‘cocktail’ : ‘cook’` ; echo $C

D=`expr ‘cock’ : ‘cocktail’` ; echo $D
На экран будут выведены числа, показывающее число совпадающих символов в цепочках (от начала). Вторая из строк не может быть длиннее первой :

3.4. Экспорт переменных

В ОС UNIX существует понятие процесса. Процесс возникает тогда, когда запускается на выполнение какая-либо команда.
Например, при наборе на клавиатуре «р » порождается процесс «р». В свою очередь «р» может породить другие процессы. Допустим, что «р» вызывает
«р1» и «р2», которые последовательно порождают соответствующие процессы.
У каждого процесса есть своя среда — множество доступных ему переменных.
Например, до запуска «р» уже существовала среда, в которой уже были определены некоторые переменные. Запуск «р» порождает новую среду; уже в ней будут порождены «р1» и «р2».
Переменные локальны в рамках процесса, в котором они объявлены, т.е. где им присвоены значения. Для того, чтобы они были доступны и другим порождаемым процессам, надо передать их явным образом. Для этого используется встроенная команда «export».

3.5. Параметры

В командный файл могут быть переданы параметры. В shell используются позиционные параметры (т.е. существенна очередность их следования). В командном файле соответствующие параметрам переменные (аналогично shell- переменным) начинаются с символа «$», а далее следует одна из цифр от 0 до
9:
Пусть «examp-1» вызывается с параметрами «cock» и «tail». Эти параметры попадают в новую среду под стандартными именами «1» и «2». В (стандартной) переменной с именем «0» будет храниться имя вызванного расчета.
При обращении к параметрам перед цифрой ставится символ доллара «$» (как и при обращении к переменным):
|$0 |соответствует имени данного командного файла; |
|$1 |первый по порядку параметр; |
|$2 |второй параметр и т.д. |

Поскольку число переменных, в которые могут передаваться параметры, ограничено одной цифрой, т.е. 9-ю («0», как уже отмечалось имеет особый смысл), то для передачи большего числа параметров используется специальная команда «shift».
Своеобразный подход к параметрам дает команда «set».
Например, фрагмент set a b с echo первый=$1 второй=$2 третий=$3 выдаст на экран первый=a второй=b третий=c т.е. команда «set» устанавливает значения параметров. Это бывает очень удобно. Например, команда «date» выдает на экран текущую дату, скажем, «Mon
May 01 12:15:10 2000″, состоящую из пяти слов, тогда set `date` echo $1 $3 $5 выдаст на экран

Команда «set» без параметров выводит на терминал состояние программной среды.

3.6. Подстановки shell-интерпретатора

Перед началом непосредственной интерпретации и выполнением команд, содержащихся в командных файлах, shell выполняет различные виды подстановок:

1. ПОДСТАНОВКА РЕЗУЛЬТАТОВ. Выполняются все команды, заключенные в обратные кавычки, и на их место подставляется результат.

2. ПОДСТАНОВКА ЗНАЧЕНИЙ ПАРАМЕТРОВ И ПЕРЕМЕННЫХ. То есть слова, начинающиеся на «$», заменяются соответствующими значениями переменных и параметров.

3. ИНТЕРПРЕТАЦИЯ ПРОБЕЛОВ. Заэкранированные пробелы игнорируются.

4. ГЕНЕРАЦИЯ ИМЕН ФАЙЛОВ. Проверяются слова на наличие в них спецсимволов

(«*», «?»,»[]») и выполняются соответствующие генерации.

3.7. Программная среда

Каждый процесс имеет среду, в которой он выполняется. Shell использует ряд переменных этой среды.
Если вы наберете команду «set» без параметров, то на экран будет выдана информация о ряде стандартных переменных, созданных при входе в систему (и передаваемых далее всем вашим новым процессам «по наследству»), а также переменных, созданных и экспортируемых вашими процессами.
Конкретный вид и содержание выдаваемой информации в немалой степени зависит от того, какая версия UNIX используется и как инсталлирована система.

Результат выполнения команды set без параметров (не полный):

HOME=/root

PATH=/usr/local/bin:/usr/bin:/bin:.:/usr/bin/X11:

IFS=

LOGNAME=sae

MAIL=/var/spool/mail/sae

PWD=/home/sae/STUDY/SHELL

PS1=${PWD}:» «

PS2=>

SHELL=/bin/bash
Прокомментируем значения переменных.
HOME=/root — это имя домашнего директория, в котором пользователь оказывается после входа в систему. То есть, правильно набрав имя и пароль, я окажусь в директории «/root».
PATH=/bin:/usr/bin:.:/usr/local/bin:/usr/bin/X11 — эта переменная задает последовательность файлов, которые просматривает «shell» в поисках команды.
Имена файлов разделяются здесь двоеточиями. Последовательность просмотра соответствует очередности следования имен в тропе. Но первоначально поиск происходит среди так называемых встроенных команд. В число встроенных команд входят наиболее часто используемые команды, например «echo», «cd»,
«pwd», «date». После этого система просматривает директорий «/bin», в котором могут находиться команды «sh», «cp», «mv», «ls» и т.п. Затем директорий «/usr/bin» с командами «cat», «сс», «expr», «nroff», «man» и многими другими. Далее поиск происходит в текущем директории («.», или другое обозначение «пусто», т.е.»»), где скорее всего находятся написанные вами команды.
После набора командной строки и нажатия «shell» (после выполнения необходимых подстановок) распознает имя, соответствующее команде и осуществляет ее поиск в директориях, перечисленных в PATH. Если команда размещена вне этих директориев, она не будет найдена. Если присутствует несколько команд с одинаковым именем, то вызвана будет та, которая расположена в директории, просматриваемом первым.
PATH, как и прочие переменные, можно легко менять, добавляя, переставляя или исключая директории.
IFS= (Внутренний Разделитель Полей) перечисляет символы, которые служат для разделения слов (полей). Таковыми являются «пробел», «табуляция» и «перевод строки», поэтому здесь слева от присваивания ничего не видно и занято две строки.
LOGNAME=root — имя входа («имя» пользователя).
MAIL=/var/spool/mail/root — имя файла, в который поступает (электронная) почта.
PWD=/root — имя текущего директория
PS1=${PWD}:» » — вид промтера. В данном случае в промптере будет выдаваться имя текущего директория двоеточие и пробел. То есть здесь будет «/root: «.
PS2=> — этот промтер (здесь «>») используется как приглашение к продолжению ввода (в очередной строке) незаконченной команды. Например, наберите открывающую скобку «(» и после нажатия в следующей строке вы увидите этот промптер. Если пока не знаете, что дальше делать, наберите закрывающую скобку «)» и он исчезнет.
SHELL=/bin/sh — эта переменная указывает оболочку, которую использует пользователь. В данном случае используется стандартный shell («sh»).
Исходная среда устанавливается автоматически при входе в систему с использованием файлов типа «/etc/rc» и «/etc/.profile».
Один из способов просто изменит среду (например, тропу поиска команд, вид промтера, вид оболочки, цвет экрана и т.п.) можно, разместив эту информацию в своем домашнем директории в специализированном файле «.profile»
(${HOME}/.profile), присвоив нужные значения переменным среды. То есть вызвать это файл в редактор и написать, что пожелаете). Тогда при каждом вашем входе в систему этот файл будет автоматически выполняться и устанавливать новую среду. Этот файл должен ОБЯЗАТЕЛЬНО размещаться в вашем
ДОМАШНЕМ директории (директории входа).
Следует иметь в виду, что имена файлов, начинающиеся с точки, вообще имеют особый статус. Так, они не выдаются на экран простой командой «ls» — необходимо вызывать эту команду с флагом «-a». Кстати, и не уничтожаются огульно командой «rm *».
Сам интерпретатор shell автоматически присваивает значения следующим переменным (параметрам):
|? |значение, возвращенное последней командой; |
|$ |номер процесса; |
|! |номер фонового процесса; |
|# |число позиционных параметров, передаваемых в shell; |
|* |перечень параметров, как одна строка; |
|@ |перечень параметров, как совокупность слов; |
|- |флаги, передаваемые в shell. |

При обращении к этим переменным (т.е при использовании их в командном файле
— shell-программе) следует впереди ставить «$».
Важную роль при создании уникальных файлов играет специальная переменная
«$$», значение которой соответствует номеру процесса, выполняющего данный расчет. Каждый новый расчет, выполняемый компьютером, инициирует один или несколько процессов, автоматически получающих номера по порядку. Поэтому, используя номер процесса в качестве имени файла, можно быть уверенным, что каждый новый файл будет иметь новое имя (не запишется на место уже существующего). Достоинство является и главным недостатком такого способа именования файлов. Неизвестно, какие имена будут присвоены файлам. И, если в рамках данного процесса можно найти файл «не глядя», т.е., обратившись к нему, используя $$, то потом такие файлы можно легко потерять. Это создает дополнительные проблемы при отладке программ.

3.8. Вызов интерпритатора

Вслед за регистрацией пользователя в системе (с помощью команды login) вызывается интерпретатор языка SHELL. Если регистрационный справочник пользователя содержит файл .profile, то прежде чем с терминала будет принята хотя бы одна команда, интерпретатор выполняет этот файл
(подразумевается, что файл .profile содержит команды). При вызове могут указываться следующие ключи:
-c строка
Команды считываются из заданной строки.
-s
Команды читаются из стандартного файла ввода. Сообщения интерпретатора записываются в стандартный файл диагностик.
-i
Интерактивный режим работы.
Если первым символом параметра «0» является знак -, то команды считываются из файла .profile.

4. ПРОГРАММНЫЕ СТРУКТУРЫ

Как во всяком языке программирования в тексте на языке shell могут быть комментарии. Для этого используется символ «#». Все, что находится в строке
(в командном файле) левее этого символа, воспринимается интерпретатором как комментарий. Например,

# Это комментарий.
Как во всяком процедурном языке программирования в языке shell есть операторы. Ряд операторов позволяет управлять последовательностью выполнения команд. В таких операторах часто необходима проверка условия, которая и определяет направление продолжения вычислений.

4.1. Команда test («[ ]»)

Команда test проверяет выполнение некоторого условия. С использованием этой
(встроенной) команды формируются операторы выбора и цикла языка shell.
Два возможных формата команды: test условие или

[ условие ] мы будем пользоваться вторым вариантом, т.е. вместо того, чтобы писать перед условием слово «test», будем заключать условие в скобки, что более привычно для программистов.
На самом деле shell будет распознавать эту команду по открывающей скобке
«[«, как слову, соответствующему команде «test». Между скобками и содержащимся в них условием обязательно должны быть пробелы.
Пробелы должны быть и между значениями и символом сравнения или операции
В shell используются условия различных «типов».
УСЛОВИЯ ПРОВЕРКИ ФАЙЛОВ:
|-f file |файл «file» является обычным файлом; |
|-d file |файл «file» — каталог; |
|-с file |файл «file» — специальный файл; |
|-r file |имеется разрешение на чтение файла «file»; |
|-w file |имеется разрешение на запись в файл «file»; |
|-s file |файл «file» не пустой. |

Примеры. x=»who is who»; export x; [ «who is who» = «$x» ]; echo $?

0 x=abc ; export x ; [ abc = «$x» ] ; echo $?

0 x=abc ; export x ; [ -n «$x» ] ; echo $?

0 x=»» ; export x ; [ -n «$x» ] ; echo $?

СЛОЖНЫЕ УСЛОВИЯ:
Реализуются с помощью типовых логических операций:
|! |(not) инвертирует значение кода завершения. |
|-o |(or) соответствует логическому «ИЛИ». |
|-a |(and) соответствует логическому «И». |

4.2. Условный оператор «if»

В общем случае оператор «if» имеет структуру if условие then список

[elif условие then список]

[else список] fi
Здесь «elif» сокращенный вариант от «else if» может быть использован наряду с полным, т.е. допускается вложение произвольного числа операторов «if»
(как и других операторов). Разумеется «список» в каждом случае должен быть осмысленный и допустимый в данном контексте.
Самая усеченная структура этого оператора if условие then список fi если выполнено условие (как правило это ком получен код завершения «0», то выполняется «список», иначе он пропускается.
Примеры.
Пусть написан «if-1» if [ $1 -gt $2 ] then pwd else echo $0 : Hello! fi
Тогда вызов if-1 12 11 даст /home/sae/STUDY/SHELL а if-1 12 13 даст if-1 : Hello!

4.3. Оператор вызова («case»)

Оператор выбора «case» имеет структуру: case строка in шаблон) список команд;; шаблон) список команд;;

… шаблон) список команд;; esac
Здесь «case» «in» и «esac» — служебные слова. «Строка» (это может быть и один символ) сравнивается с «шаблоном». Затем выполняется «список команд» выбранной строки.
Непривычно выглядят в конце строк выбора «;;», но написать здесь «;» было бы ошибкой. Для каждой альтернативы может быть выполнено несколько команд.
Если эти команды будут записаны в одну строку, то символ «;» будет использоваться как разделитель команд.
Обычно последняя строка выбора имеет шаблон «*», что в структуре «case» означает «любое значение». Эта строка выбирается, если не произошло совпадение значения переменной (здесь $z) ни с одним из ранее записанных шаблонов, ограниченных скобкой «)». Значения просматриваются в порядке записи.

4.4. Оператор цикла с перечислением («for»)

Оператор цикла «for» имеет структуру: for имя [in список значений] do список команд done где «for» — служебное слово определяющее тип цикла,

«do» и «done» — служебные слова, выделяющие тело цикла.
Пусть команда «lsort» представлена командным файлом for i in file_1 file_2 file_3 do proc_sort $i done
В этом примере имя «i» играет роль параметра цикла. Это имя можно рассматривать как shell-переменную, которой последовательно присваиваются перечисленные значения (i=file_1, i=file_2, i=file_3), и выполняется в цикле команда «proc_sort».
Часто используется форма «for i in *», означающая «для всех файлов текущего каталога».
Пусть «proc_sort» в свою очередь представляется командным файлом cat $1 | sort | tee /dev/lp > ${1}_sorted т.е. последовательно сортируются указанные файлы, результаты сортировки выводятся на печать («/dev/lp») и направляются в файлы file_1_sorted file_2_sorted и file_3_sorted

4.5. Оператор цикла с истинным условием («while»)

Структура «while», также обеспечивающая выполнение расчетов, предпочтительнее тогда, когда неизвестен заранее точный список значений параметров или этот список должен быть получен в результате вычислений в цикле.
Оператор цикла «while» имеет структуру: while условие do список команд done где «while» — служебное слово определяющее тип цикла с истинным условием.
Список команд в теле цикла (между «do» и «done») повторяется до тех пор, пока сохраняется истинность условия (т.е. код завершения последней команды в теле цикла равен «0») или цикл не будет прерван изнутри специальными командами («break», «continue» или «exit»). При первом входе в цикл условие должно выполняться.
Команда «break [n]» позволяет выходить из цикла. Если «n» отсутствует, то это эквивалентно «break 1». «n» указывает число вложенных циклов, из которых надо выйти, например, «break 3» — выход из трех вложенных циклов.
В отличие от команды «break» команда «continue [n]» лишь прекращает выполнение текущего цикла и возвращает на НАЧАЛО цикла. Она также может быть с параметром. Например, «continue 2» означает выход на начало второго
(если считать из глубины) вложенного цикла.
Команда «exit [n]» позволяет выйти вообще из процедуры с кодом возврата «0» или «n» (если параметр «n» указан). Эта команда может использоваться не только в циклах. Даже в линейной последовательности команд она может быть полезна при отладке, чтобы прекратит выполнение (текущего) расчета в заданной точке.

4.6. Оператор цикла с ложным условием («until»)

Оператор цикла «until» имеет структуру: until условие do список команд done где «until» — служебное слово определяющее тип цикла с ложным условием.
Список команд в теле цикла (между «do» и «done») повторяется до тех пор, пока сохраняется ложность условия или цикл не будет прерван изнутри специальными командами («break», «continue» или «exit»). При первом входе в цикл условие не должно выполняться.
Отличие от оператора «while» состоит в том, что условие цикла проверяется на ложность (на ненулевой код завершения последней команды тела цикла) проверяется ПОСЛЕ каждого (в том числе и первого!) выполнения команд тела цикла.
Пример. until false do read x if [ $x = 5 ] then echo enough ; break else echo some more fi done
Здесь программа с бесконечным циклом ждет ввода слов (повторяя на экране фразу «some more»), пока не будет введено «5». После этого выдается
«enough» и команда «break» прекращает выполнение цикла.

4.7. Пустой оператор

Пустой оператор имеет формат

:
Ничего не делает. Возвращает значение «0».».

4.8. Функции в shell

Функция позволяет подготовить список команд shell для последующего выполнения.
Описание функции имеет вид: имя()

{ список команд

} после чего обращение к функции происходит по имени. При выполнении функции не создается нового процесса. Она выполняется в среде соответствующего процесса. Аргументы функции становятся ее позиционными параметрами; имя функции — ее нулевой параметр. Прервать выполнение функции можно оператором
«return [n]», где (необязательное) «n» — код возврата.

4.9. Обработка прерываний («trap»)

Бывает необходимо защитить выполнение программы от прерывания.
Наиболее часто приходится встречаться со следующими прерываниями, соответствующими сигналам:
|0 |выход из интерпретатора, |
|1 |отбой (отключение удаленного абонента), |
|2 |прерывание от , |
|9 |уничтожение (не перехватывается), |
|15 |окончание выполнения. |

Для защиты от прерываний существует команда «trap», имеющая формат: trap ‘список команд’ сигналы
Если в системе возникнут прерывания, чьи сигналы перечислены через пробел в
«сигналы», то будет выполнен «список команд», после чего (если в списке команд не была выполнена команда «exit») управление вернется в точку прерывания и продолжится выполнение командного файла.
Например, если перед прекращением по прерываниям выполнения какого то командного файла необходимо удалить файлы в «/tmp», то это может быть выполнено командой «trap»: tarp ‘rm /tmp/* ; exit 1’ 1 2 15 которая предшествует прочим командам файла. Здесь, после удаления файлов будет осуществлен выход «exit» из командного файла.

5. ЛИТЕРАТУРА

1. http://www.citforum.ru/ftp/pub/os/shell-win.zip — Интерпритатор командного языка Shell

2. http://www.citforum.ru/ftp/pub/os/manpages-win.zip – Man Pages на русском

3. http://www.citforum.ru/ftp/pub/os/handbook-win.zip — Free BSD Hand

Book руководство пользователя.
————————
[1] Символ “

Изложение: Пьер Корнель. Родогуна

Posted on 14.01.2019 by admin

Пьер Корнель. Родогуна

Предисловием к авторскому тексту служит фрагмент из книги греческого историка Аппиана Александрийского (II в.) «Сирийские войны». Описываемые в пьесе события относятся к середине II в. до н. э., когда царство Селевкидов подверглось нападению со стороны парфян. Предыстория династического конфликта излагается в разговоре Тимагена (воспитателя царевичей-близнецов Антиоха и Селевка) с сестрой Лаоникой (наперсницей царицы Клеопатры). Тимаген знает о событиях в Сирии понаслышке, поскольку царица-мать приказала ему укрыть обоих сыновей в Мемфисе сразу после предполагаемой гибели своего мужа Деметрия и мятежа, поднятого узурпатором Трифоном. Лаоника же осталась в Селевкии и была свидетелем того, как недовольный правлением женщины народ потребовал, чтобы царица вступила в новый брак. Клеопатра вышла замуж за своего деверя Антиоха, и вдвоем они одолели Трифона. Затем Антиох, желая отомстить за брата, обрушился на парфян, но вскоре пал в бою. Одновременно стало известно, что Деметрий жив и находится в плену. Уязвленный изменой Клеопатры, он замыслил жениться на сестре парфянского царя Фраата Родогуне и силой вернуть себе сирийский престол. Клеопатра сумела дать отпор врагам: Деметрий был убит — по слухам, самой царицей, а Родогуна оказалась в темнице. Фраат бросил на Сирию несметное войско, однако, страшась за жизнь сестры, согласился заключить мир при условии, что Клеопатра уступит трон старшему из сыновей, который должен будет жениться на Родогуне. Оба брата с первого взгляда влюбились в плененную парфянскую царевну. Один из них получит царский титут и руку Родогуны — это знаменательное событие положит конец долгим смутам.

Беседа прерывается с появлением царевича Антиоха. Он надеется на свою счастливую звезду и вместе с тем не хочет обездолить Селевка. Сделав выбор в пользу любви, Антиох просит Тимагена переговорить с братом: пусть тот царствует, отказавшись от Родогуны. Выясняется, что и Селевк желает уступить престол в обмен на царевну. Близнецы клянутся друг другу в вечной дружбе — между ними не будет ненависти. Они приняли слишком поспешное решение: Родогуне подобает царствовать вместе со старшим братом, имя которого назовет мать.

Встревоженная Родогуна делится сомнениями с Лаоникой: царица Клеопатра никогда не откажется от трона, равно как и от мести. День венчания таит в себе еще одну угрозу — Родогуна страшится брачного союза с нелюбимым. Ей дорог лишь один из царевичей — живой портрет своего отца. Она не разрешает Лаонике назвать имя: страсть может выдать себя румянцем, а особам царского рода надлежит скрывать свои чувства. Кого бы небо ни выбрало ей в мужья, она будет верна долгу.

Опасения Родогуны не напрасны — Клеопатра пышет злобой. Царица не желает отказываться от власти, которая досталась ей слишком дорогой ценой, к тому же ей предстоит увенчать короной ненавистную соперницу, похитившую у нее Деметрия. Она откровенно делится своими замыслами с верной Лаоникой: трон получит тот из сыновей, кто отомстит за мать. Клеопатра рассказывает Антиоху и Селевку о горькой судьбе их отца, погубленного злодейкой Родогуной. Право первородства нужно заслужить — старшего укажет смерть парфянской царевны.

Ошеломленные братья понимают, что мать предлагает им обрести венец ценой преступления. Антиох все же надеется пробудить добрые чувства в Клеопатре, но Селевк в это не верит: мать любит только себя — в её сердце нет места для сыновей. Он предлагает обратиться к Родогуне — пусть царем станет её избранник. Парфянская царевна, предупрежденная Лаоникой, рассказывает близнецам о горькой судьбе их отца, убитого злодейкой Клеопатрой. Любовь необходимо завоевать — мужем её станет тот, кто отомстит за Деметрия. Удрученный Селевк говорит брату, что отказывается от престола и Родогуны — кровожадные женщины отбили у него желание как царствовать, так и любить. Но Антиох по-прежнему убежден, что мать и возлюбленная не смогут устоять перед слезными мольбами.

Явившись к Родогуне, Антиох предает себя в её руки — если царевна пылает жаждой мести, пусть убьет его и осчастливит брата. Родогуна не может более скрывать свою тайну — сердце её принадлежит Антиоху. Теперь она не требует убить Клеопатру, но договор остается нерушимым: невзирая на любовь к Антиоху, она выйдет замуж за старшего — за царя. Окрыленный успехом, Антиох спешит к матери. Клеопатра встречает его сурово — пока он медлил и колебался, Селевк успел отомстить. Антиох признается, что оба они влюблены в Родогуну и не способны поднять на нее руку: если мать считает его изменником, пусть прикажет ему покончить с собой — он покорится ей без колебаний. Клеопатра сломлена слезами сына: боги благосклонны к Антиоху — ему суждено получить державу и царевну. Безмерно счастливый Антиох уходит, а Клеопатра велит Лаонике позвать Селевка, Лишь оставшись одна, царица дает волю гневу: она по-прежнему жаждет мести и насмехается над сыном, который так легко проглотил лицемерную приманку.

Клеопатра говорит Селевку, что он старший и ему по праву принадлежит престол, которым хотят завладеть Антиох и Родогуна. Селевк отказывается мстить: в этом ужасном мире ничто его больше не прельщает — пусть другие будут счастливы, а ему остается лишь ожидать смерти. Клеопатра сознает, что потеряла обоих сыновей — проклятая Родогуна околдовала их, как прежде Деметрия. Пусть они последуют за своим отцом, но Селевк умрет первым, иначе её ждет неминуемое разоблачение.

Наступает долгожданный миг свадебного торжества. Кресло Клеопатры стоит ниже трона, что означает её переход в подчиненное положение. Царица поздравляет своих «милых детей», и Антиох с Родогуной искренне благодарят её. В руках у Клеопатры кубок с отравленным вином, из которого должны пригубить жених и невеста. В тот момент, когда Антиох подносит кубок к губам, в зал врывается Тимаген со страшным известием: Селевк найден на аллее парка с кровавой раной в груди. Клеопатра высказывает предположение, что несчастный покончил с собой, но Тимаген это опровергает: перед смертью царевич успел передать брату, что удар нанесен «дорогой рукой, родной рукой». Клеопатра немедленно обвиняет в убийстве Селевка Родогуну, а та — Клеопатру. Антиох пребывает в тягостном раздумье: «дорогая рука» указывает на возлюбленную, «родная рука» — на мать. Подобно Селевку, царь переживает миг безысходного отчаяния — решив отдаться на волю судьбы, он вновь подносит к губам кубок, но Родогуна требует опробовать на слуге вино, поднесенное Клеопатрой. Царица негодующе заявляет, что докажет полную свою невиновность. Сделав глоток, она передает кубок сыну, однако яд действует слишком быстро. Родогуна с торжеством указывает Антиоху, как побледнела и зашаталась его мать. Умирающая Клеопатра проклинает молодых супругов: пусть их союз будет исполнен отвращения, ревности и ссор — да подарят им боги таких же почтительных и покорных сыновей, как Антиох. Затем царица просит Лаоника увести её и избавить тем самым от последнего унижения — она не желает упасть к ногам Родогуны. Антиох исполнен глубокой скорби: жизнь и смерть матери равно пугают его — будущее чревато ужасными бедами. Брачное торжество завершилось, и теперь нужно приступить к похоронному чину. Быть может, небеса все же окажутся благосклонными к несчастному царству.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://briefly.ru/

Контрольная работа: Методы анализа отклонении фактических результатов от плановых в системе контроллинга

Posted on 14.01.2019 by admin

1. Факторный анализ отклонений

Анализ отклонений – основной инструмент оценки деятельности центра затрат. Текущий контроль и анализ отклонений позволяют своевременно перенастроить систему управления производством; менеджер имеет возможность в любой момент воздействовать на протекающие процессы, не дожидаясь окончания периода, на который были разработаны цели и критерии, отражающие их.

Важнейшими аспектами учета затрат по центрам ответственности являются установление нормативных затрат и оценка результатов путем сравнения фактических расходов с нормативными. Разность между фактическими и нормативными затратами называется отклонением. Отклонения рассчитывают отдельно по каждому центру затрат и по каждой группе затрат.

Экономический анализ отклонений — это прежде всего факторный анализ. Его цель — определение и детальная оценка каждой причины, каждого фактора, которые могут привести к возникновению отклонений.

Отклонения являются следствием изменения трех основных факторов:

объема производства, цен на ресурсы и норм расхода на единицу выпуска, причем обычно все факторы воздействуют одновременно. Это можно объяснить следующим:

• не выдержаны запланированные объемы производства (вследствие изменения спроса на различные виды продукции или из-за различных трудностей, связанных с ее производством, — недостаток мощностей, нехватка оборотного капитала и пр.);

• изменились цены на ресурсы (в условиях нестабильности рынка чем глубже общеэкономический кризис, тем сложнее прогнозировать цены),

• произошли изменения норм расхода: уменьшение (завышенные нормы были разработаны ранее для выполнения планов, спущенных «сверху»), увеличение (налицо перерасход ресурсов — необходимо выявить причину и принять меры к ликвидации отклонений). Для эффективного оперативного управления необходимо выявить причины отклонений (определить, какие отклонения какими факторами вызваны;

установить ответственность за произошедшее; принять решения, позволяющие избежать нежелательных отклонений в будущем). Для этого на практике используют метод цепных подстановок.

Метод цепных подстановок дает следующие формулы отклонении фактических переменных затрат от плановых:

по объему ОQ = (QФ – QП) HП ЦП;

по цене ОЦ = ОЦ (ЦФ – ЦП) НП,

по норме ОН= QФ ЦФ (НФ – НП),

где О — отклонение; Q — объем выпуска; Н — норма расхода ресурсов (материалов, энергии и т.п.) на единицу выпуска; Ц — цена единицы ресурсов, ф, п — индексы фактического и планового значений величин.

Таким образом, поочередно подставляем в формулы затрат фактические значения. Подстановка начинается с количественных’ факторов (объем) и заканчивается качественными (нормы и цены). Поскольку отклонения, вызванные совокупным влиянием факторов, при этом будут отнесены на счет качественных факторов, такой порядок подстановки увеличит значимость качественных факторов.

Для постоянных затрат рассчитывают отклонение по общей сумме, причем каждый руководитель отвечает за ту часть постоянных расходов, на которую он реально может воздействовать: ОПЗ = ХФ — ХП,

где ХФ,ХП — фактические и плановые постоянные затраты.

Отклонения по объему производства можно разбить на две большие

группы: отклонения по мощности и по эффективности.

Отклонение по мощности: ОМ = (СФ – СП) ФП,

где СФ — стоимость основных фондов (количественный фактор); Ф — фондо-отдача (качественный фактор).

Отклонение по фондоотдаче: О = СФ (ФФ – ФП) ФП

2. Классификация отклонений. Расчет отклонений

Таблица 1. Отклонения по прибыли

Показатель	Формула расчета	Экономический смысл
1. Отклонения по совокупным производственным затратам	O1=Зф – Зп, где 3 — совокупные произ- водственные затраты, O1= О11 + О12 + O13 + О14	Отличие фактических совокупных производственных затрат от планового уровня
1.1. Отклонения по материалам	O11 =Mф – Мп, где М — затраты на мате- риалы	Отличие фактических затрат на материалы от планового уровня
1.1.1. Отклонения по объему выпуска	О111=Цп Нп (Qф — Qп) где Н — норма расхода материала на единицу продукции в натуральных единицах; Ц — цена за натуральную единицу материала (кг, мЗ и т.п.);. Q — объем выпуска	Экономия или перерасход затрат на материалы, вызванные отличием фактического объема выпуска от планового
1.1.2. Отклонения по нормам расхода	О112=Цф (Нф – Нп) Qф	Экономия или перерасход затрат на материалы, вызванные отличием фактического расхода материалов на единицу продукции от нормативного (планового) уровня
1.1.3. Отклонения по цене на материалы	О113=(Цп – Цф) Нф Qф	Экономия или перерасход затрат на материалы, вызванные отличием фактической цены покупки мате риалов планового уровня
1.2. Отклонения по фонду оплаты труда	О12=Зф – Зп где 3 — издержки на зарплату О12=О121=О122=О123	Экономия или перерасход по зарплате основных рабочих
1.2.1. Отклонения по объему выпуска	О121= Зп Тп (Qф – Qп) где 3 — часовая ставка; Т — трудоемкость единицы продукции	Экономия или перерасход по зарплате основных рабочих, вызванные отличием фактического выпуска от запланированного
1.2.2. Отклонения по ставке зарплаты	О122=Тн (Зф — Зп) Qф	Экономия или перерасход по зарплате основных рабочих, вызванные отличием фактической ставки оплаты труда от запланированной
1.2.3. Отклонения по производительности труда	О123= (Тф — Тп) Зп Qф	Экономия или перерасход по зарплате основных рабочих, вызванные ростом или падением фактической производительности труда по сравнению с плановым
1.3. Отклонения по переменным обще производительным расходам	О13=РVAR Ф – Р VAR П, где Р VAR — переменная часть общепроизводственных расходов О13 = О 131 + О132	Отличие фактических переменных общепроизводственных расходов от их планового уровня
1.3.1. Отклонения по объему выпуска	Om=(Qф-Qп)pn, где р — переменные расходы на единицу выпуска	Экономия или перерасход по переменным общепроизводственным расходам, вызванные отличием фактического объема выпуска от планового уровня
1.3.2. Отклонения по ставке переменных расходов	Q132=Qф (рф-рп)	Экономия или перерасход по зарплате основных рабочих, вызванные отличием фактической ставки переменных общепроизводственных расходов в расчете на единицу продукции от запланированного уровня
1.4. Отклонения по постоянным обще производственным и общехозяйственным расходам	Q14 = Pconst ф*pcohst П, где Pconst — величина общепроизводственных или общехозяйственных расходов	Экономия или перерасход по общехозяйственным или общепроизводственным расходам
2. Отклонения по выручке от реализации	Оз = Вф -Вп, где В-чистая выручка О2 = О21 + О22	Сбережение или отставание фактического объема выручки от запланированного
2.1. Отклонение по о6ъему реализации	Q21=Цп(Qф*-Qп), где Q — объем выпуска, Ц — цена за единицу продукции	Опережение или отставание фактического объема выручки от запланированного, вызванное отличием фактического объема реализованной продукции в натуральном выражении от запланированного
2.2. Отклонение по ценам реализации	Q22=(Цф*-Цп)Qф	Опережение или отставание фактического объема выручки от запланированного за счет отличия фактических цен реализации от плановых
3. Отклонения по издержкам реализации и обращения	Q3 =Кф -Кп, где К — издержки реализации и обращения Q3= Q31 + Q32	Экономия или перерасход по издержкам реализации и обращения
3,1. Отклонения по переменным издержкам реализации и обращения	Q31=Кvar ф – Кvar п где Кvar — переменные издержки реализации и обращения Q31= Q311 + Q312	Экономия или перерасход по переменным издержкам реализации и обращения:
3.1.1. Отклонения переменных издержек реализации и обращения по объему выпуска	Q311 =(Qф — Qп) кп, где к — ставка переменных издержек: реализации и обращения на единицу продукции	Экономия или перерасход по переменным издержкам реализации и обращения, вызванные отличием фактического объема выпуска от планового уровня
3.1.2 Отклонения по ставке переменных издержек реализации и обращения на единицу продукции	Q312 = Qф (Кф — Кп)	Экономия или перерасход по зарплате основных рабочих, вызванные отличи ем фактической ставки переменных издержек реализации и обращения на единицу продукции от планового уровня
3.2. Отклонения по постоянным издержкам реализации и обращения	Q32 = Кconst ф-Кcohst П, где Кconst — постоянные издержки реализации и обращения	Экономия или перерасход фактических постоянных издержек реализации и обращения от их планового уровня

Для контроля и анализа отклонений разработан классификатор возможных причин и возможных виновников отклонений. Пример такого классификатора показан в табл. 2. Каждому отклонению присваивается пятизначный код: первые три цифры — код ответственного за проставление шифра причины, последние две цифры — код виновника отклонений.

Коды отклонений проставляются в дополнительных лимитно-заборных картах. Таким образом, появляется возможность контроля причин отклонений в момент их возникновения.

Контроллер при анализе отклонений решает специфическую задачу — не только определяет значение и причину отклонения, но и вырабатывает рекомендации по его устранению (если оно нежелательно) или усилению (если оно благоприятно).

Расчет отклонений используется не только для оценки текущей деятельности предприятия, он также может быть применен для анализа долгосрочных стратегических программ развития предприятия, связанных с инвестированием. В силу своей специфики инвестиционные проекты являются особым объектом контроллинга и заслуживают отдельного изучения.

Таблица 2. Пример классификатора причин отклонений

Величина отклонения	Выявленные причины отклонения	Центр ответственности, определяющий причины отклонения	Код центра ответственности	Центр ответственности — виновник отклонения	Код центра ответственности виновника

Тесты

1) Укажите, к постоянным или переменным относятся следующие затраты предприятия:

a) сырье и материалы; Пр

b) амортизация машин и оборудования; П

c) заработная плата производственного персонала; Пр

d) плата за аренду складских помещений, ПП

e) отопление и освещение цехов и заводоуправления, ПП

:fji ‘затраты на гарантийное обслуживание и ремонт; П

g) амортизация зданий цехов и заводоуправления, II

h) топливо и энергия на технологические цели; Пр

i) расходы на рекламу; Пр

j) затраты на упаковку продукции. ПР

2) Компания предполагает продавать продукцию АВ по 27 ДЕ за. единицу; переменные расходы предполагаются равными 15 ДЕ на единицу; постоянные расходы составят 197 040 ДЕ за месяц. Определите, сколько единиц продукции следует продать за, месяц, чтобы компания получила 6000 ДЕ прибыли за месяц:

a) 12450;

b) 16740;

c) 16920,

d) 12090.

3) Компания Grern Co создает компьютерные программы по конкретным заказам покупателей. К какой категории компания должна отнести зарплаты работников, которые создают эти программы:

Прямые затраты	Затраты на прибавление стоимости
Да	Да
Да	Нет
Нет	Нет
Нет	Да

4) В январе 2000 года компания Pick совершила следующие операции:

Основные материалы, переданные в производство 90000

Вспомогательные материалы, переданные в производство 8000

Производственные накладные расходы, понесенные 125000

Производственные накладные расходы, распределенные 113000

Прямые трудозатраты 107000

Незавершенного производства ни на начало ни на конец периода нет.

Каковы расходы на заказы, завершенные в январе 2000 года:

a) 302000;

b) 310000.

c) 322000;

d) 330000:

5) Нормативные затраты на единицу производственного продукта состоят из следующих элементов;

a) Нормативная цена основных материалов

b) Нормативное количество основных материалов.

c) Нормативное рабочее время (по косвенным трудозатратам).

d) Нормативная ставка прямой, оплаты труда,

e) Нормативный коэффициент переменных общепроизводственных расходов.

f) Нормативный коэффициент постоянных общепроизводственных расходов.

6) Главное различие между основным бюджетом и гибким бюджетом состоит в том, что основной бюджет: (ответ обоснуйте)

a) Основан на одном специфическом уровне производства, а гибкий бюджет может быть приготовлен для любого уровня производства в области релевантности

b) Используется до и в период действия: данного бюджета, в то время как гибкий бюджет используется только после завершения периода действия бюджета.

c) Основывается на определенном постоянном стандарте, в то время как гибкий бюджет позволяет широту действий в управлении для достижения поставленных задач.

d) Предназначен для производства в целом, в то время как гибкий бюджет приме ним только для отдельных отделов

Задача

Задача 1

Общую сумму полупеременных общепроизводственных затрат дифференцируйте на постоянную и переменную компоненты, используя метод высших и низших точек. Составьте уравнение линейной зависимости суммарных ОПР в зависимости от уровня; деловой активности и найдите их прогнозируемую величину при 7530 0 м-часов.

Объем	Месяц	Уровень деятельности, м-час	Затраты, грн
Наивысший	11	72645	94700
Наименьший	5	62505	83600

Определяем ставку переменных затрат:

(94700 — 83600)/(72645- 62505)==1095

. Выделяем постоянную компоненту в структуре полупеременных затрат соответственно за период с максимальным и минимальным УДА:

С пост. макс = 94700 – 1095* 72645 = 15177 грн

С пост. мин = 83600 — 1095* 62505 ==15177 грн

. Уравнение линейной зависимости затрат от уДА:

С=15177+1.095*УДА.пл

Уровень затрат при плановомУДА 75300 м-час

3= 15177+1.095 * 75300 =97606 грн

Задача 2

Компания выпускает два вида продукции — Х и Y.

Исходные данные:

Показатели	Продукт Х	Продукт Y
Цена за единицу, ДЕ	20	30
Переменные расходы на единицу, ДЕ	14	18
Маржинальная прибыль на. единицу, ДЕ	6	12
Уровень маржинальной прибыли,%	30	40

Известно, что производственная мощность ограничена 1000 машино-ч и что за один час можно произвести 4 ед. продуктах или 1 ед. продукта У. Предлагается продолжить анализ с учетом информации о лимитирующем факторе

Показатели	Продукт Х	Продукт У
Количество единиц продукции, производимых за один час	4	1
Маржинальная прибыль на единицу (из предыдущей таблицы), ДЕ	6	12
Mapжинальная прибыль за 1 ч, ДЕ	4*6 =24	12*1=12
Маржинальная прибыль за 1000 ч, ДЕ	24000	12000

С учетом лимитирующего фактора необходимо принять решение о выборе производства продукта, X или У по критерию максимизации прибыли (в данном; случае наибольшей маржинальной прибыли на единицу ограниченных ресурсов.

Решение

Критерием максимизации прибыли в условиях ограничивающего фактора является максимальная МП на единицу на единицу этого фактора. Следовательно; несмотря на то, что%МП х = 30 меньше%МП у = 40, следует принять решение о производстве продукта Х, поскольку в этом случае будет достигнута наибольшая МП. на единицу лимитирующего фактора: 24 д.е. по сравнению с 12 д.е.

Задача 3

Рассчитайте стоимость каждого отпуска материалов в течение шести месяцев и оцените конечный запас, используя методы оценки: 1) ФИФО; 2) ЛИФО;

3) по средневзвешенной стоимости. Остаток на складе на 1 июля составил 400 шт. деталей. За. шесть месяцев было произведено других затрат 2000 тыс руб. Закупки _ _ _ __ _ _ _ _Расход_ ______

Закупки			Расход
Месяц	Кол-во,шт	Совокупные издержки, тыс.грн	Месяц	Кол-во, шг	Выручка от реализации, тыс. грн
1	400	2000	2	400	3200
2	200	94	5	900	6400
3	100	550	6	500	3500
4	600	3180
5	400	1920
6	500	2010
7	2200	9754		1800	13100

Определите влияние на прибыль предприятия каждого из трех методов оценки материалов.

Задача 3

FIFO Получено				Отпущено				Oстаток
Нед	шт	Цена, шт	С/ст запаса	Дата	шт	цена/ шт.	С/ст реал.	шг	Це-на/шт	С/ст запаса
1	400	5	2000					400	5	2000
2	200	0,47	94					200	0,47	94
			0	2	400	5	2000	200	0.47	94
3	100	5,5	550				0	100	5.5	550
4	600	5,3	3180				0	600	5,3	3180
5	400	4,8	1920				0	400	4.8	1920
			0	5	200	0,47	94			0
			0		100	5,5	550			0
			0		600	5,3	3180	400	4,8	1920
6	500	4,02	2010				0	500	4,02	2010
				6	400	4,8	1920			0
					100	4,02	402	400	4,02	1608
Ито ro	2200		9754		1800		8146	400		1608

LIFO Получено				Отпущено				Остаток
Нед	шт	Цена/шт	С/ст запаса	Дата	шт	цена/ шт,	С/ст реал.	шт	Цена/шт	С/ст запаса
1	400	5	2000					400	5	2000
2	200	0,47	94	2	200	0,47	94
			0		200	5	1000	200	5	1000
3	100	5,5	550					100	5,5	550
4	600	5,3	3180					600	5,3	3180
5	400	4,8	1920					400	4,8	1920
			0	5	400	4,8	1920	200	5	1000
			0		500	5,3	2650	100	5,5	550
			0					100	5,3	530
6	500	4,02	2010	6	500	4,02	2010	200	5	1000
								100	5,5	550
								100	5„3	530
Итоro	2200		9754		1800		7674	400		2080

Ср. Вз. Получено				Отпущено				Остаток
Нед	шт	Цена/шт	С/ст запаса	Нед	шт	цена/ шт.	С/ст реал.	шт	С/ст. запаса	Ц ср.вз
1	400	5	2000					400	2000	5
2	200	0.47	94					600	2094	3,49
				2	400	3,49	1396	200	698	3,49
3	100	5,5	550					300	1248	4,16
4	600	5,3	3180					900	4428	4,92
5	400	4,8	1920					130	6348	4,88
								0
				5	900	4,88	4395	400	1953	4,88
6	500	4,02	2010					900	3963	4,40
				6	500	4,40	2202	400	1761	4.40
Ито ro	2200		9754		1800		7993	400	1761	4,40

Калькуляция прибыли

	FIFO	L.IFO	Сэ.вз. Ц
ВР	13100	13100	13100
С/ст реал. прод.	8146	7674	7993
Другие расходы	2000	2000	2000
Прибыль	2954	3426	3107

Задача 4

Среднечасовой доход станции ТО, получаемый от заправки машин маслом, выражается уравнением: Тr = 16Q — 0,5 Q2, где TR- — общий доход, a Q — количество галлонjd, продаваемых в час,

Полные затрата на покупку, хранение и заправку масла выражаются уравнением;

ТС = 12 + 6Q — 0,15 Q2 + 0,04 Q3, где ТС — полная стоимость, а Q -количество галлонов, продаваемых в час.

Определить: 1) максимальный часовой доход станции от масла, при какой цене доход будет максимальным; 2) максимальную прибыль станции от масла за 1 час.

Решение.

1. Максимальный доход будет при условии что ТR == 0, следовательно необходимо определить величину Q, при котором будет достигаться максимум функции:

TR’ = 0 => 16-0=0 ==> Qi* =— 16 шт, ==>
TR max= 16*16 — 0,5*162 = 128 д.е.

Цена, при которой доход будет максимальный:

ТRmaх=Q*хЦ => Ц = 128 / 16 = 8 д.е,

2. Прибыль будет максимальной при условии, что ТR’ =ТС’ => 16 — Q = 6 — 0,3*Q +0,12Q2 = 0, 0,12Q2 + 0,7 Q — 10 = 0 =>

Методы анализа отклонении фактических результатов от плановых в системе контроллинга

Рmах =16Q- 0,5Q2 — 12 — 6Q +0,15Q2 — 0,04 Q3 = 10Q — 0,35 Q2 — 12 — 0,04 Q3 =>

P max при Q =7: Рmах =10*7 — 0,35*49 — 12 — 0,04*343 = 27,13 д.е.

Курсовая работа: Характеристика автобуса малого класса сельского сообщения ПАЗ-3205

Posted on 14.01.2019 by admin

Содержание

Введение

1.Общие характеристики

1.1 Двигатель

1.2 Трансмиссия

1.3 Колеса и шины

1.4 Подвеска

1.5 Тормоза

1.6 Рулевое управление

1.7 Электрооборудование

1.8 Масса агрегатов

1.9 Прочее

2. Трансмиссия

2.1 Сцепление

2.2 Коробка передач

2.3 Карданная передача

2.4 Главная передача

2.4.1 Одинарная гипоидная главная передача

2.5 Дифференциал

2.5.1 Шестеренный симметричный дифференциал

2.6 Полуоси

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

История Павловского автобусного завода

История ПАЗ начинала закладываться еще в начале 20 века. Строительство Павловского автобусного завода началось в начале августа 1930 года. На тот момент он был известен как Завод автотракторного инструмента. Но уже к началу 1932 года строительство было завершено и 5 декабря 1932 г. завод был признан действующим. Подобного рода инструмент был главной производственной направленностью Павловского автобусного завода вплоть до 1952 года с перерывом на 1941-1945 гг. (в военные годы предприятие было направлено на производство боеприпасов).

Образование автозавода ПАЗ

Постановлением Правительства СССР в 1952 году Завод автотракторного инструмента становится Павловским автобусным по причине дефицита общественного транспорта (негативные последствия войны). Также был утвержден план по реконструкции завода и программа по выпуску 10 000 автобусов. Начинает производиться первая партия, которая состоит из пяти капотных автобусов модели ПАЗ-651.

В 1989 году последний раз с завода была выпущена модель ПАЗ-672. В конце этого же года без остановки производственного процесса был начат серийный выпуск нынешней базовой модели автобуса ПАЗ-3205. Данная модель автобуса стала лицом автозавода ПАЗ. Также было разработано инженерами завода около тридцати модификаций данного автобуса, которые были предназначены для эксплуатации в различных климатических условиях. Серийно же производилось только около 10 модификаций. Данная модель автобуса ПАЗ прекрасно зарекомендовала себя на дорогах нашей страны, что было отмечено непосредственно пассажирами.

В 2000 году производство было направлено на изготовление автобусов большого (ПАЗ-5272) и среднего класса (ПАЗ-4230 «Аврора»). В том же году автозавод ПАЗ был присоединен к управляющей компанией «РусПромАвто». Павловского автобусного завода уже не раз подтвердил свою репутацию как крупнейший и лидирующий российский производитель автобусов.

В 2000 году также была начата реструктуризация и оптимизация производственных процессов, а уже в 2003 году она охватила все подразделения Павловского автобусного завода, что привело к отличным результатам. Это просматривается в объединении цехов в один корпус:

— сварочно-окрасочного;

— прессового;

— металлозаготовительного.

На оптимизацию производства завода ПАЗ было уделено пристальное внимание, и поэтому в сборочном цехе была начата работа по методикам компании «Тойота». Результат был на лицо.

1.ОБЩИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ

Автобус малого класса сельского сообщения ПАЗ-3205.

Кузов — вагонного типа, несущей конструкции, 3-дверные (одна дверь для водителя, одна — для пассажиров и одна аварийная). Планировка сидений 4-рядная. Агрегаты — соответственно автомобилей ГАЗ-3307 и ГАЗ-66-11. Расположение двигателя — переднее. Сиденье водителя регулируется подлине, наклону подушки и массе. Система отопления — воздушная, использующая тепло системы охлаждения двигателя.

ПАЗ — 3205 Технические характеристики
Мест для сидения:	22
Пассажировместимость:	44
Двигатель:	Мод. ЗМЗ-672-11, бензиновый
Мощность двигателя:	130 л. с. (3200 оборотов в мин)
Расход топлива л. (на 100 км):	20,5 (при 60 км/час)
Максимальная скорость, км/час:	90
Длинна, мм:	6925
Ширина, мм:	2500
Высота, мм:	2960

1.1 Двигатель

Мод. ЗМЗ-672-11, бензиновый, V-обр. (900), 8 цил., 92.х80 мм, 4,25 л, степень сжатия 7,6, порядок работы 1-5-4-2-6-3-7-8; мощность 88,3 кВт (120 л.с.) при 3200-3400 об/мин; крутящий момент 284,5 Н-м (29 кгс-м) при 2000-2500 об/мин; карбюратор К-135; воздушный фильтр инерционно-масляный.

1.2 Трансмиссия

Сцепление — однодисковое, привод выключения — гидравлический. Коробка передач 4-ступ., передат. числа: I-6,65; II-3,09; III-1,71; IV-1,00; ЗХ-7,77; синхронизаторы – на III и IV передачах. Раздаточная коробка (у ПАЗ-3206) 2-ступ. передат. числа: 1-1,963; 11-1,00. Карданная передача: у ПАЗ-3205 состоит из двух валов с промежуточной опорой; у ПАЗ-3206 — три карданные передачи: от двигателя к раздаточной коробке и от раздаточной коробки к мостам. Главная передача — одинарная, гипоидная, передат. число 6,83.

1.3 Колеса и шины

Колеса — дисковые, ободья 6.0Б-20 с бортовыми кольцами, крепление на 6 шпильках. Шины 8,25R20 (240R508), на ПАЗ-3205 — мод.К-84 или КИ-63, НС — 10, рисунок протектора — универсальный, давление, кгс/см. кв. : мод. К-84 — передние 6,0, задние 5,0; мод. КИ-63 — передние 6,1, задние 5,0. На ПАЗ-3206 — шины мод. К-55А; НС — 10, рисунок протектора — универсальный, давление, кгс/см. кв.: передние 6,0, задние 4,3. Число колес 6+1.

1.4 Подвеска

Зависимая, передняя — на полуэллиптических рессорах, два амортизатора. Задняя — то же, с корректирующими пружинами, дна амортизатора. На ПАЗ-3206 передняя и задняя подвески — со стабилизатором поперечной устойчивости.

1.5 Тормоза

Рабочая тормозная система — двухконтурная, с пневмогидравлическим приводом, барабанными механизмами (диаметр 380 мм, ширина накладок 100 мм), разжим — кулачковый. Стояночный тормоз — трансмиссионный — барабанный, привод — механический. Запасной тормоз — один из контуров рабочей тормозной системы. Давление в пневмоприводе тормозов 5,2-5,5 кгс/см. Имеется предохранитель против замерзания конденсата.

1.6 Рулевое управление

Мод. МАЗ-5336-34000 10-60, рулевой механизм — винт с шариковой гайкой и сектор, гидроусилитель. передат. число 23,55, ном, давление в усилителе 65-70 кг/см. кв. Люфт рулевого колеса при работающем усилителе до 150.

1.7 Электрооборудование

Напряжение 12 В, аккумуляторная батарея 6СТ-105ЭМС, генератор Г287 с встроенным выпрямителем и регулятором напряжения РР132, стартер СТ230-А, распределитель Р133-Б, транзисторный коммутатор ТК1 02, катушка зажигания Б116, свечи А11-3.

1.8 Масса агрегатов

Двигатель с оборудованием и сцеплением — 304 кг

Карданный вал – 27 кг

Коробка передач — 56 кг

Раздаточная коробка — 48,5 кг

Передний мост – 195 кг

Задний мост — 270 кг

Кузов — 2100 кг

Колесо в сборе с шиной — 80 кг

Радиатор — 18,5 кг

1.9 Прочее

Топливный бак – 105 литров

система охлаждения — 25л, вода или тосол А-40;

система смазки двигателя — 10 л, всесезонно M-8B, или М6/10В, зимой АСЗп-6;

картер рулевого механизма 1,5 л, ТАП-15В;

система гидроусилителя руля — 3,2 л, всесезонно масло марки P, заменители: летом турбинное марки Т, зимой веретенное АУ;

коробка передач — Зл, ТАП-15В или ТСп-15К;

раздаточная коробка — 1,5 л, ТАП-15В или ТСп-15К;

картер заднего моста — 8,2 л, ТСп-14гип;

картер переднего моста — 7,7 л, ТСп-14ГИП;

гидравлическая система привода тормозов и сцепления — 1,47 л, тормозная жидкость «Томь»;

амортизаторы — 4×0,475 л, АЖ-12Т;

бачок омывателя ветрового стекла — 2 л, жидкость НИИСС-4 в смеси с водой;

предохранитель от замерзания тормозной системы — 0,2 л, технический спирт.

2.ТРАНСМИССИЯ

Крутящий момент, создаваемый на коленчатом валу двигателя, передается на ведущие колеса автомобиля через агрегаты и механизмы трансмиссии.

В ПАЗ – 3205 ведущими колесами являются задние и силовая передача состоит из сцепления, коробки передач, карданной передачи, главной передачи, дифференциала и полуосей.

2.1 Сцепление

Сцепление служит для кратковременного отъединения двигателя от трансмиссии (при переключении шестерен в коробке передач) и плавного соединения двигателя и трансмиссии (при трогании с места).

Принцип действия сцепления заключается в том, что крутящий момент передается благодаря трению, возникающему между ведущим и ведомым дисками, прижимаемыми друг к другу пружинами.

Сцепление устанавливается на маховик, который является одним из его ведущих дисков.

Сцепление ПАЗ – 3205 устроено и работает следующим образом (см. рис. 1). К шлифованной поверхности маховика двенадцать пружин (12) через нажимной диск (4) прижимают ведомый диск (3). Ступицей ведомый диск установлен на шлицах ведущего вала (9) коробки передач. Таким образом, при включенном сцеплении крутящий момент от маховика передается за счет трения ведомому диску и далее через ведущий вал коробки передач последующим механизмам трансмиссии.

Привод сцепления механический. Чтобы выключить сцепление, надо нажать педаль (16), чтобы тяга (14) с регулировочной гайкой (13) повернула рычаг (18) вилки, которая передвинет по втулке муфту (8) с подшипником (20). Муфта повернет вокруг своих осей внутренние концы рычагов (5), а их внешние концы отведут нажимной диск, сжимая пружины, расположенные между стальным штампованным кожухом (11) сцепления и диском (4). Ведомый диск освобождается, а крутящий момент последующим механизмам передаваться не будет. Если отпустить педаль, она переместится под действием пружин (15 и 19) и сцепление снова включится.

Упорный шариковый подшипник, установленный в муфте, уменьшает трение между ней и концами рычагов в момент выключения сцепления. Вилка (18) закреплена на картере (2) сцепления с помощью шаровой опоры.

При включении сцепления, его детали нагреваются из-за трения между ведущим и ведомым дисками. Теплоизоляционные шайбы, расположенные между нажимным диском и пружинами, уменьшают передачу теплоты к пружинам, теряющим при нагреве упругие свойства.

Диск сцепления. К стальному ведомому диску приклепаны шесть пружинных волнистых пластин и две фрикционные накладки. Накладки изготовлены из прессованного асбестового волокна, пропитанного бакелитом или синтетическими смолами, и обладают повышенным коэффициентом трения.

Одна накладка приклепана непосредственно к диску, а другая – к волнистым стальным пластинам. При включении сцепления по мере увеличения нажатия ведомого диска волнистые пластины постепенно выпрямляются и при полном включении сцепления становятся плоскими. Благодаря такому устройству передаваемый крутящий момент возрастает постепенно, и сцепление включается плавно.

Демпфер ведомого диска состоит из восьми пружин, входящих в окна, выштампованные во фланце ступицы диска, самом диске и приклепанной к нему пластине, и двух фрикционных шайб, установленных по обе стороны фланца ступицы. Крутящий момент передается от диска ступицы через пружины.

2.2 Коробка передач

Первичный вал (1) (рис.2) опирается на шарикоподшипник, установленный в передней стенке картера (13), и на шарикоподшипник, расположенный в выточке коленчатого вала. Первичный вал изготовлен как одно целое с шестерней (2) со спиральными зубьями, которая находится в постоянном зацеплении с шестерней (14) промежуточного вала. На заднем конце первичного вала имеется зубчатый венец с прямыми зубьями, который может входить в зацепление с зубьями муфты (16) синхронизатора. От осевого перемещения назад первичный вал удерживается упорным кольцом в канавке шарикоподшипника, а от перемещения вперед – крышкой (17). Шестерня (5) первой передачи установлена на шлицах вторичного вала (6). Шестерня (4) второй передачи с двумя зубчатыми венцами свободно сидит на бронзовой втулке, надетой на вторичный вал, так же как шестерня (3) третьей передачи, имеющая кроме зубьев конус для включения синхронизатора.

Опорами вторичного вала служат роликоподшипник, установленный в выточке первичного вала, и шарикоподшипник, помещенный в задней стенке картера коробки передач. Ролики переднего подшипника фиксированы специальной плоской шайбой и буртиком первичного вала. На заднем конце вторичного вала гайкой укреплен червяк привода спидометра и фланец карданного шарнира. На шлицах переднего конца вторичного вала посажена ступица муфты (16) синхронизатора.

Блок шестерен промежуточного вала (15), вращающийся на двух подшипниках, состоит из шестерни (9) первой передачи, шестерня (11) второй передачи, шестерни (12) третьей передачи и шестерни (14) постоянного зацепления с первичным валом. От осевых перемещений промежуточный вал фиксируется крышкой и гайкой крепления заднего подшипника. Блок (10) шестерен передачи заднего хода вращается на оси на бронзовой втулке. На чертеже его положение показано условно, так как в действительности блок (10) расположен сбоку между вторичным и промежуточным валами. Чтобы ось шестерен заднего хода не провертывалась, она стопорится краем прилива на задней крышке промежуточного вала и специальной стопорной пластиной, прикрепленной болтом.

В кольцевую канавку блока шестерен заднего хода входит вилка переключения. Шестерни (3) и (4), установленные на вторичном валу, находятся в постоянном зацеплении с шестернями (12) и (11) промежуточного вала, а шестерня (5) входит в зацепление с шестерней (9) при перемещении назад. Шестерни показаны в нейтральном положении, когда крутящий момент от коленчатого вала двигателя не передается к ведущим колесам автомобиля.

При переключении трех высших передач используются шестерни (2, 14, 12, 3, 11 и 4) со спиральными зубьями, что обеспечивает плавную и бесшумную работу коробки передач и снижает износ шестерен. Эти передачи включаются и выключаются при помощи шестерни (5) и муфты (16) синхронизатора, установленной на переднем конце вторичного вала. Для первой передачи и передачи заднего хода (они используются сравнительно редко) применены прямозубые шестерни. Указанные передачи включаются при передвижении соответственно шестерни (5) или блока (10) шестерен. Первая передача включается при введении в зацепление шестерен (5 и 9). Крутящий момент передается от первичного вала (1) через шестерни (2 и 14) на блок (15) шестерен промежуточного вала, а затем через шестерни (9 и 5) на вторичный вал (6).

При включении второй передачи шестерня (5) перемещается вперед и внутренние шлицы ее, надвигаясь на наружные зубцы шестерни (4), входят с ними в зацепление. Крутящий момент от первичного вала через шестерни (2, 14, 11 и 4), внутренне шлицевое соединение шестерен (4 и 5) передается вторичному валу (6).

Третья передача включается при передвижении муфты (16) синхронизатора назад. При этом крутящий момент от промежуточного вала на вторичный вал передается через шестерни (12 и 3) и муфту (16) синхронизатора.

Для включения четвертой передачи (прямой) перемещают вперед муфту (16) синхронизатора, которая соединяет первичный и вторичный валы в одно целое.

Передача заднего хода включается при смещении вперед блока (10) шестерен, из которых большая входит в зацепление с шестерней (9), а меньшая – с шестерней (5). При этом крутящий момент передается через шестерни (2, 14, 9) блок (10) шестерен и шестерню (5).

Механизм коробки передач смонтирован в литом чугунном картере (13), который болтами прикреплен к картеру сцепления. Справа (по ходу автобуса) в картере есть люк, закрытый крышкой с паранитовой прокладкой. Этот люк может быть использован для присоединения коробки отбора мощности. С левой стороны внутри в нижней части картера установлен грязеуловитель.

Заливают и контролируют уровень масла через отверстие с пробкой на левой стенке картера. Отверстие для слива мала находится внизу, на задней стенке. На внутренних поверхностях передней и задней крышек картера нарезаны маслогонные канавки, а в задней крышке, кроме того, установлен сальник. На внутренней стороне передней крышки отлит канал для отвода масла в картер коробки передач.

2.3Карданная передача

На автомобилях, где расстояние между коробкой передач и главной передачей велико, применяют два карданных вала – промежуточный (5) (см. рис. 3) и главный (10). Промежуточный вал позволяет сделать главный вал более коротким и жестким и уменьшить его склонность к вибрации. Промежуточный вал, соединенный с ведомым валом коробки передач карданом, подвешивают на опоре, которая состоит из корпуса, прикрепленного к поперечине рамы, и шарикового подшипника (12), закрытого стальными штампованными крышками и сальниками. Подшипник с крышками установлен в резиновой подушке (6).

На главном карданном валу устанавливают два кардана. Через передний на вал передается вращательное движение с переменной частотой. Для устранения возникающей неравномерности вращения на другом конце вала устанавливают задний кардан. Каждый кардан состоит из крестовины (3) и двух вилок (15) и (17). Кардан, имеющий скользящий наконечник, называют универсальным карданом. Игольчатые подшипники, установленные в отверстиях вилок, уменьшают трение цапф крестовины. Шлицевое соединение (14) промежуточного вала позволяет изменить длину карданной передачи, так как во время расстояние между коробкой передач и ведущим мостом изменяется не только по вертикали, но и по горизонтали. Шлицевая втулка заполняется смазкой через пресс-масленку (11) и уплотняется обоймой сальников (8), которая навернута на промежуточный вал.

2.4 Главная передача

Назначение главной передачи – увеличение крутящего момента и передача его на полуоси, расположенные под углом 90 градусов к продольной оси автомобиля. Её конструкция должна быть компактной, а работа плавной и бесшумной. Детали главной передачи испытывают большие нагрузки, поэтому необходима высокая точность при регулировке подшипников и зацепления шестерен. Главные передачи могут быть зубчатые или червячные. Если главная передача имеет одну пару шестерен, то ее называют одинарной, а если две пары, то двойной.

Одинарную главную передачу (рис. 4. а и б), состоящую из пары находящихся в постоянном зацеплении конических шестерен, применяют преимущественно на легковых автомобилях и грузовых малой и средней грузоподъемности, а так же на автобусах. Малая ведущая шестерня в ней соединена с карданным валом, а большая ведомая – с коробкой дифференциала и через дифференциал – с полуосями. Шестерни одинарной передачи могут быть гипоидными (рис.4. б) или со спиральными зубьями (рис.4. а). Гипоидная передача работает более надежно, плавно и бесшумно чем обычная передача конических шестерен со спиральными зубьями. Одинарные передачи из конических шестерен со спиральными зубьями применяют на автомобилях, выпускаемых ЗАЗ и УАЗ, а гипоидные одинарные передачи на автомобилях ГАЗ – 53А, ГАЗ – 24 «Волга», «Жигули» и на ПАЗ – 3205. Гипоидная передача позволяет ниже опустить пол кузова легкового автомобиля, так как ось ведущей ее ведущей шестерни можно расположить ниже оси ведомой шестерни (оси заднего моста). Вследствие этого опустится центр тяжести автомобиля и улучшится его устойчивость.

Двойные передачи устанавливают на автомобилях большой грузоподъемности и на некоторых автомобилях средней грузоподъемности, когда общее передаточное число трансмиссии должно быть значительным, так как передаются большие крутящие моменты. В двойной главной передаче (рис.4. в) крутящий момент увеличивается последовательно двумя парами шестерен, из которых одна – коническая, а другая – цилиндрическая. Общее передаточное число двойной передачи равно произведению передаточных чисел составляющих пар.

Двойная главная передача при сравнительно небольших размерах шестерен позволяет получить значительное передаточное число. Пара цилиндрических шестерен двойной передачи часто имеют косые зубья. Обычно устанавливают в общем картере, чтобы большая коническая шестерня сидела на одном валу с малой цилиндрической шестерней.

2.4.1 Одинарная гипоидная главная передача

На рис. 5 показана одинарная гипоидная передача ПАЗ – 3205. Крутящий момент от карданной передачи через закрепленную корончатой гайкой (19) втулку-фланец (18) и внутренние шлицы передается ведущей шестерне (20), а от нее ведомой шестерне (32). Ось ведущей шестерни смещена вниз на 32 мм. Спиральные зубья ведущей шестерни имеют левое направление, а ведомой – правое. Передаточное число равно 6.83 (ведущая шестерня имеет шесть зубьев, а ведомая 41 зуб). Шестерни подбирают на заводе по контакту в зацеплении, поэтому они работают бесшумно. Изношенные или поврежденные шестерни главной передачи заменяют только парами.

Передача размещена в картере (29), отлитом из ковкого чугуна и прикрепленном болтами к картеру (1) заднего моста. Для большей прочности этот неразъемный картер имеет ребра жесткости. Ведущая шестерня изготовлена как одно целое с валом, который опирается на цилиндрический роликоподшипник (27) и на конические роликоподшипники (22) и (25), установленные для устранения зазора между кольцами и роликами с предварительным натягом и закрытые крышкой (15).Роликоподшипник напрессован до упора в торец зубчатого венца и застопорен кольцом (28). Наружные кольца роликоподшипников (22) и (25) установлены в стакане (14), закрепленном болтами в картере главной передачи. Роликоподшипники воспринимают возникающие при работе главной передачи осевые силы. Эти подшипники регулируют, использую прокладки (24) и распорное кольцо (23). Конструкция опор вала ведущей шестерни обеспечивает малые деформации, поэтому главная передача отличается высокой долговечностью.

Ведомая шестерня закреплена на картере дифференциала. Зацепление шестерен регулируют прокладками (16). Регулировка не нарушается благодаря достаточной жесткости картера (29) и наличию предварительного натяга подшипников. Радиальные и осевые силы, действующие на ведомую шестерню главной передачи, воспринимаются роликоподшипниками (35) картера дифференциала. Гайки (36) служат для регулировки подшипников и зацепления гипоидной передачи.

Винт (12) упора, ввернутый в картер напротив зоны зацепления шестерен, ограничивает деформацию ведомой шестерни при передаче больших крутящих моментов. Эта деформация определяется величиной зазора между шестерней и упором; зазор можно регулировать, ввертывая или вывертывая винт (12).

Залитое в картер до определенного уровня масло захватывается ведомой шестерней и по маслоприемной трубке (7) и каналу (8) подается к подшипникам ведущей шестерни. Трубка прижата к шестерне пружиной (4) и застопорена болтом (6). От подшипников масло отводиться по нижнему каналу в маслоуловитель (10). Остальные детали главной передачи смазываются разбрызгиваемым маслом. Нормальное давление в полости картера поддерживается при помощи сапуна (2).

2.5 Дифференциал

При повороте автомобиля его внешние и внутренние колеса за один и тот же отрезок времени проходят разные пути. Колесо, катящееся по внутренней кривой, проходит меньший путь, чем колесо, катящееся по внешней кривой. Следовательно, внешнее колесо автомобиля должно вращаться несколько быстрее внутреннего. Аналогичное явление происходит и при прямолинейном движении, если задние колеса имеют неодинаковые диаметры, что вполне возможно при неравномерном распределении нагрузки в кузове, неодинаковом износе шин, различном внутреннем давлении в шинах или при движении по неровной дороге.

Чтобы ведущие колеса автомобиля могли вращаться с различной частотой вращения, их крепят не на одном общем валу, а на двух, называемых полуосями и соединенных друг с другом специальным механизмом – дифференциалом, подводящим к этим полуосям крутящий момент от главной передачи.

Дифференциал, распределяющий крутящий момент между полуосями, называют симметричным или несимметричным, в зависимости от того, распределяет он крутящий момент между полуосями поровну и непоровну.

2.5.1 Шестеренный симметричный дифференциал

На рис. 6 показаны детали наиболее широко применяемого на автомобилях шестереночного конического дифференциала, устанавливаемого между полуосями ведущих колес. Две чашки (1) и (5) коробки дифференциала стянуты болтами (6). На коробке болтами укреплена ведомая шестерня главной передачи, приводящая коробку во вращение. Между чашками дифференциала зажата крестовина(8), на шипах которой свободно посажены и могут вращаться малые прямозубые конические шестерни, так называемые сателлиты (4), находящиеся в зацеплении с двумя коническими полуосевыми шестернями (3). Эти шестерни внутренними шлицами соединены со шлицевыми концами полуосей, свободно проходящих через отверстия в коробке дифференциала. На наружных концах полуосей установлены колеса. Для уменьшения трения под торцовые поверхности сателлитов и полуосевых шестерен подложены шайбы (2) и (7).

При вращении коробки (2) (рис. 7) дифференциала она через сателлиты (4) и (9), полуосевые шестерни (3) и (7) вращает полуоси (1) и (8). Передача крутящего момента происходит в следующем порядке: ведомая шестерня (6) главной передачи – коробка (2) дифференциала – ось (5) сателлитов – сателлиты (4) и (9) – полуосевые шестерни (3) и (7) – полуоси (1) и (8). Сателлиты, кроме того, могут вращаться на своих осях, поэтому они могут изменять частоту вращения полуосевых шестерен относительно коробки дифференциала.

Если сателлиты не вращаются на осях, то обе полуоси вращаются с одинаковой частотой вращения. Это происходит при движении автомобиля по прямой и ровной дороге, когда задние колеса, встречая одинаковое сопротивление качению, проходят одинаковый путь и имеют, следовательно, одинаковую частоту вращения (рис. 6, а). При повороте автомобиля, например вправо, сателлиты, вращаясь на своих осях, обкатываются по полуосевым шестерням и увеличивают частоту вращения полуосевой шестерни (7) и связанных с ней полуоси (8) и колеса. Одновременно частота вращения полуосевой шестерни (3) уменьшается. При этом понижается частота вращения полуоси (1) и колеса (рис. 6, б), связанных шестерней (3). Частота вращения коробки дифференциала всегда остается равной полусумме частот вращения левой и правой полуосей.

Наличие дифференциалов в приводе к ведущим колесам автомобиля иногда отрицательно влияет на его проходимость. Если одно из ведущих колес автомобиля попадает на скользкий участок дороги, а другое катится по сухому участку, то из за наличия дифференциала через колесо, движущееся по сухому участку, нельзя передать значительный крутящий момент. Колесо, находящееся на скользком участке, будет буксовать, а другое стоять неподвижно. Это происходит вследствие того, что каждый сателлит представляет собой как бы равноплечую балку, распределяющую действующую на него силу между полуосевыми шестернями поровну. Если одно колесо попадает на скользкий участок дороги, то соединенная с ним полуосевая шестерня оказывает сателлиту меньшее сопротивление и другое колесо стоит неподвижно.

В заднем мосту ПАЗ – 3205 установлен симметричный конический дифференциал, коробка которого состоит из двух чашек. Как уже указывалось ведомая шестерня (32) (рис. 5) главной передачи прикреплена к фланцу коробки дифференциала, вращающейся на двух роликоподшипниках. Чтобы конструкция была прочной и имела малые габаритные размеры, число сателлитов доведено до четырех. Полуосевые шестерни надеты на шлицы полуосей, которые центрированы в гнездах, расточенных в коробке дифференциала.

Детали дифференциала необходимо связывать, так как они нагружаются значительными силами. Для улучшения подвода смазки к этим деталям и повышения износостойкости опорных шайб сателлитов в ПАЗ – 3205 на коробке дифференциалов установлен маслоуловитель (10). Дифференциалы легковых автомобилей имеют обычно два сателлита, а грузовых и автобусов – четыре или (иногда) три.

2.6 Полуоси

На автобусах и грузовых автомобилях средней и большой грузоподъемности применяют полностью разгруженные полуоси (рис. 8). В этом случае все изгибающие моменты воспринимаются подшипниками (6) и (7) установленными между ступицей (5) колеса и кожухом (3) полуоси , а полуось передает только крутящий момент.

Типичные конструкции полуосей показаны на рис. 9. Ступицу или диск колеса можно крепить к полуоси при помощи фланца (рис. 9. а). Этот способ крепления является наиболее распространенным. Внутренний конец полуоси имеет шлицы, которые вставляют в полуосевое зубчатое колесо. Если полуось имеет шлицы не только на внутреннем, но и на наружном конце (рис. 9. б), то последние используют для установки фланца крепления полуоси со ступицей колеса.

Крепление ступицы колеса ПАЗ – 3205 с использованием фланца, изготовленного вместе с полуосью, показано на рисунке 10. Два конических роликоподшипника (21) надеты на кожух (16) полуоси (15). Крепят подшипники на кожухе и регулируют их при помощи гайки (23), стопорной шайбы (25) с установочным пальцем (22) и контргайки (24). Вытеканию смазочного материала из ступицы препятствуют манжета. Ступицу соединяют с фланцем полуоси шпильками (26) с гайками и пружинными шайбами. Во фланец ступицы (29) вставлены шпильки, на которые надевают диск внутреннего колеса и закрепляют колпачковыми гайками (27), имеющими внутреннюю и наружную резьбу. Эти гайки имеют центрирующие фаски. Тормозной барабан крепят к фланцу ступицы (29) винтами (19). Для снятия полуоси используют болты – съемники (20).

Полуоси в процессе эксплуатации автобуса подвергаются значительным нагрузкам, особенно при движении по плохим грунтовым дорогам и по шоссе с твердым покрытием в плохом состоянии. Поэтому к долговечности полуосей предъявляются особые требования. Снижения концентрации напряжений достигают увеличением радиусов перехода между полуосью и фланцем. Долговечность подшипников колес обеспечивается надежной защитой от попадания в них грязи.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На сегодняшний день автобусы ПАЗ 3205 являются одними из наиболее распространенных автобусов малого класса в России. Пассажирский автобус ПАЗ 3205 имеет бензиновый двигатель ЗМЗ 5234.10 , общее кол-во мест 41, из которых посадочных 28, мощность 95 (130) — 3200 кВ (л.с.) при об/мин. Это двухдверный пассажирский автобус с коробкой передач ПАЗ 3205 70-1700010-10. Автобус ПАЗ 3205 по своим габаритам относится к автобусам малого класса, имея в длину 6925 мм, в ширину 2500 мм и в высоту 2960 мм.

Автобус ПАЗ 3205 достаточно прост в техническом обслуживании. Он выгоден, так как ПАЗ 3205 быстро окупается в коммерческом использовании, а также имеет отличное соотношение цены-качества. Плюс ПАЗ 3205 имеет оптимальные технические характеристики. На сегодня этот автобус является одним из самых популярных в своем классе, так как имея небольшие габариты, он достаточно юркий и изворотливый. А использование ПАЗ 3205 в коммерческих целях принесет Вам быстрый доход.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Автомобиль: Учебное пособие для учащихся 9 и 10 классов средней школы / А.П. Агафонов, И.П. Плеханов, В.Э. Рублях, К.С. Шестопалов; Под ред. И.П. Плеханова. – 2-е изд. – М.: Просвещение, 1981 г.

2.Афанасьев Л.Л., Маслов А.А., Колясинский Б. С. Гаражи и станции ТО автомобилей (Альбом чертежей).-3-е изд., перераб. и доп. – М.: Транспорт , 1980.

3. Техническая эксплуатация автомобилей: Учебник для Вузов/ под ред. Г.В. Крамаренко. — М: Транспорт, 1983

4. Устройство автомобиля: Учебник для учащихся автотранспортных техникумов. Михайловский Е.В., Серебряков К.Б., Тур Е.Я., Машиностроение, 1981 г.

Курсовая работа: Киль легкого самолета

Posted on 14.01.2019 by admin

Курсовая работа по дисциплине:

Конструирование изделий из композиционных

материалов

Киль легкого самолета

Казань, 2008 г.

Содержание:

1. Назначение киля и требования к нему………………………………..………3

2. Техническое описание киля………………………………..………………….3

3. Конструктивно – силовая схема киля…………………………………….…..3

4. Нормирование нагрузок………………………………………….……………5

5. Проектировочные расчеты……………………………………………………..7

I. Построение эпюр……………………………………………………..…………7

II. Проектировочный расчет на прочность……………………………………10

Список используемой литературы……………………………..……………….13

1. Назначение киля и требования к нему

К оперению самолета относятся горизонтальное и вертикальное оперение.

Горизонтальное оперение служит для обеспечения продольной, а вертикальное – путевой устойчивости и управляемости самолета.

К вертикальному оперению самолета предъявляются следующие основные требования:

— обеспечение путевой устойчивости и управляемости самолета на всех режимах полета, в том числе и на режимах, близких к αкр (посадка, штопор);

— наименьшее лобовое сопротивление;

— возможно меньшее затенение оперения крылом, фюзеляжем, гондолами двигателей, а также одной части оперения другой;

— исключение возможности возникновения вибраций;

— простота монтажа и демонтажа оперения на самолете.

2. Техническое описание киля

Киль летательного аппарата – часть хвостового оперения самолёта, расположенная в вертикальной (или наклонной) плоскости и предназначенная для обеспечения путевой устойчивости.

Киль представляет собой консольную балку. К задней кромке киля на шарнирах крепится руль направления полёта.

В конструкцию киля входят два лонжерона. Первый располагается позади носка киля, а второй перед передней кромкой руля направления. Первый лонжерон необходим для крепления киля к хвостовой части фюзеляжа, обычно здесь используются шарнирные узлы крепления, которые устанавливаются на поясах лонжеронов.

На заднем (втором) лонжероне расположены узлы навески руля направления.

3. Конструктивно – силовая схема киля

Конструктивно-силовая схема киля – двухлонжеронная.

Лонжероном воспринимаются изгибающий момент и перерезывающие силы. Пояса лонжерона берут осевые усилия от изгибающего момента, а стенки погонные касательные усилия от перерезывающей силы. Кроме этого в стенке лонжерона могут действовать погонные усилия от крутящего момента. Крутящий момент воспринимается только замкнутыми контурами.

Этот лонжерон целесообразно размещать в месте максимальной строительной высоты. Обычно это совпадает с местом положения оси вращения.

Лонжерон обычно представляет собой балку таврового или швеллерного типа. Стенка лонжерона изготовлена из трехслойного КМ (сотовый заполнитель). Причем несущие слои стенки выкладываются под углом ± 45˚, так как они работают на сдвиг. А пояса лонжерона выклеиваем из лент стеклоткани Т – 10, практически однонаправлены. Пояс будет работать на сжатие и не извернется, т.к. одну кромку будет держать стенка лонжерона, а другая кромка упирается в трехслойную обшивку и не выпадает оттуда. Несущие слои тоже укладываются под углом ± 45˚, это делается для того, что бы повысить жесткость агрегата (деформация в 3 раза меньше). Обшивку в носике целесообразно сделать однослойной, т.к. большая кривизна, нагрузку выдержит, а вся обшивка будет трехслойная.

Киль легкого самолета

Рис. 1.

4. Нормирование нагрузок

Исходные данные:

Самолет имеет двухкилевое ВО установленное симметрично относительно плоскости хорд крыла.

Киль легкого самолета

Рис. 2.

Общая площадь вертикального оперения:

Киль легкого самолета

Площадь одного вертикального оперения

Площадь крыла

Вес самолета

Максимально допустимая скорость полета

Максимально допустимый скоростной напор

Киль легкого самолета .

f = 1,5; nЭmax = 4.

Во всех случаях нагружения распределение нагрузок по размаху оперения принимается пропорционально хордам, а нагрузки параллельные хордам, из-за малой величины не учитываются.

Расчетный случай: маневренная нагрузка.

Нагрузка вертикального оперения, возникающая при маневре в горизонтальной плоскости, может быть определена по формуле

где SB.0. — площадь вертикального оперения.

, Н.

В соответствии с АП23 п.23.445 «Разнесенное (двухкилевое) вертикальное оперение» 65% вычисленной нагрузки приходиться на один киль.

, Н.

Удельная нагрузка на вертикальное оперение (нагрузка на единицу площади) равна:

Киль легкого самолета , Н.

В соответствии с «Нормами прочности спортивных планеров» эксплуатационная удельная нагрузка меньше 800н/м2 не берется.

Расчетная удельная нагрузка прикладывается «к части ВО, находящейся выше горизонтального, а 80% этой нагрузки — к части находящейся ниже».

Расчетная удельная нагрузка прикладывается «к части ВО, находящейся ниже горизонтального, а 80% этой нагрузки — к части находящейся выше».

Нагрузка киля рассчитывается пропорционально его площади:

Киль легкого самолета , Н,

где — площадь киля.

Киль легкого самолета , Н.

Нагрузка по размаху (высоте) киля распределяется пропорционально его хорде:

Киль легкого самолета , Н,

где bк – хорда киля в сечении, тогда

Киль легкого самолета , Н.

Распределение нагрузки по хорде вертикального оперения в случае маневренной нагрузки и остановки двигателей производится так, как показано на рисунке:

Киль легкого самолета

Рис. 3.

5. Проектировочные расчеты

I. Построение эпюр

Киль представляет собой консольную балку. Расчетная схема киля – защемленная балка, нагруженная распределенной нагрузкой q и реакциями от руля Rt, приложенными в узлах его навески. За ось z принимаем ось жесткости. В проектировочном расчете делаем допущение, что перерезывающая сила воспринимается стенками лонжеронов, распределяясь между ними пропорционально квадратам их высот, а крутящий момент воспринимается замкнутым контуром, образованным обшивкой и стенкой заднего лонжерона.

Для киля центр давления

Киль легкого самолета

Рис. 4.

Определение изгибающих моментов и перерезывающих сил киля.

Киль легкого самолета

Рис. 5.

, Н/м

Расчет ведем с концов киля. Для левого участка (рис. 5.) имеем:

Киль легкого самолета

Для правого участка (рис. 5.) имеем:

Киль легкого самолета

zр м.	0,00	0,10	0,20	0,30	0,40	0,50	0,60	0,65	0,65	0,60	0,50	0,40	0,30	0,20	0,10	0,00
z м.	0,00	0,10	0,20	0,30	0,40	0,50	0,60	0,65	0,65	0,70	0,80	0,90	1,00	1,10	1,20	1,30
Q н.	91	137	189	248	314	386	465	506	-398	-365	-302	-244	-192	-145	-103	-66
Mи н*м.	0	11	28	49	77	112	155	179	139	120	87	59	37	21	8	0

Киль легкого самолета

Рис. 6.

Определение крутящих моментов киля.

Расчет ведем с концов киля.

Погонный крутящий момент

Для левого участка (рис. 5.):

Киль легкого самолета

Для правого участка (рис. 5.):

Киль легкого самолета

zр м.	0,00	0,10	0,20	0,30	0,40	0,50	0,60	0,65	0,65	0,60	0,50	0,40	0,30	0,20	0,10	0,00
z м.	0,00	0,10	0,20	0,30	0,40	0,50	0,60	0,65	0,65	0,70	0,80	0,90	1,00	1,10	1,20	1,30
b м	0,30	0,35	0,39	0,44	0,48	0,53	0,58	0,60	0,60	0,58	0,53	0,48	0,44	0,39	0,35	0,30
q н*м.	426	492	557	623	689	754	820	853	682	656	603	551	498	446	394	341
хц.д. м	0,15	0,17	0,20	0,22	0,24	0,27	0,29	0,30	0,30	0,29	0,27	0,24	0,22	0,20	0,17	0,15
xж м	0,17	0,2	0,2	0,2	0,3	0,3	0,3	0,3	0,33	0,32	0,29	0,27	0,24	0,22	0,19	0,2
m н	6,39	8,5	11	14	17	20	24	26	20,5	18,9	16	13,3	10,9	8,75	6,81	5,12
dМкр	0,00	0,7	0,97	1,23	1,52	1,84	2,18	1,23	0,98	1,75	1,47	1,21	0,98	0,78	0,60	0,00
Mкр(m)	0,00	0,75	1,72	2,95	4,46	6,30	8,48	9,71	7,77	6,79	5,04	3,57	2,36	1,37	0,60	0,00
Mкр(P)	-16	-18	-20	-22	-23	-25	-27	-28	-20	-20	-18	-17	-16	-14	-13	-12
Mкр н*м	-16	-17	-18	-19	-19	-19	-19	-18	-13	-13	-13	-13	-13	-13	-12	-12

Киль легкого самолета

Рис. 7.

II. Проектировочный расчет на прочность

Расчет лонжерона.

Площадь поясов лонжеронов определяют по их изгибающим моментам. В проектировочном расчете изгибающий момент распределяем между лонжеронами, как и перерезывающую силу пропорционально квадратам их высот:

Киль легкого самолета ;

Максимальные изгибающие моменты по расчетному случаю маневренная нагрузка Н*м, Н*м.

В зоне максимального изгибающего момента в лонжероне имеем расстояние между ц.т. полок лонжерона 51мм.

В двух-трех наиболее нагруженных сечениях определяем площади поясов лонжерона, толщину его стенки и толщину обшивки. Площадь сечения поясов лонжерона (рис. 8.) определяется по формуле

Киль легкого самолета

где М – изгибающий момент;

Нр — расстояние между центрами тяжести сечений поясов;

sразр — разрушающее напряжение.

Принимаем для стеклоткани Т-10 допустимые напряжения

Тогда площадь сечения равна:

Киль легкого самолета .

Усилие в полке равно:

, Н.

Киль легкого самолета

Рис. 8.

По технологическим соображениям минимальный размер полки лонжерона (2 слоя стеклоткани шириной 10мм) равен , это почти в два раза превосходит требуемое значение.

Расчетное напряжение в полке лонжерона равно:

Критическое напряжение местной потери устойчивости при сжатии равно:

Киль легкого самолета .

Расчетное напряжение не превосходит критических значений, следовательно, прочность обеспечивается.

Толщина стенки лонжерона определяется по формуле

Киль легкого самолета

где Q — перерезывающая сила;

Н — высота лонжерона;

τразр — разрушающее касательное напряжение.

Максимальная перерезывающая сила равна:

Тогда толщина стенки лонжерона будет

Киль легкого самолета

Расчетное напряжение в стенке (2 слоя стеклоткани) равно:

Киль легкого самолета

Предполагая, что трехслойная стенка работает без потери устойчивости, допустимые напряжения сдвига равны . Расчетное напряжение сдвига не превосходит допустимых напряжений, следовательно, прочность обеспечивается.

Максимальный крутящий момент, соответствующий случаю маневренной нагрузки:

В проектировочном расчете считаем, что крутящий момент воспринимается обшивкой и стенкой заднего лонжерона. Тогда погонное сдвигающее усилие от кручения будет равно

где Мкр — крутящий момент;

ω — площадь замкнутого контура.

По величине qкp определяем толщину обшивки, тогда δ = 0,3 мм – толщина обшивки работающей на кручение

Толщина обшивки определяется из условия восприятия ею крутящего момента. При этом делается допущение, что крутящий момент воспринимается внешним замкнутым контуром, образованным обшивкой.

Напряжения определяются по формуле Бредта:

Здесь ω – площадь контура работающего на кручение = 9333 мм2;

δ – толщина обшивки работающей на кручение = 0,3 мм (2слоя ткани СВМ).

Киль легкого самолета

Предполагая, что трехслойная стенка работает без потери устойчивости, допустимые напряжения сдвига равны . Расчетное напряжение сдвига обшивки не превосходит допустимых напряжений, следовательно, прочность обеспечивается.

Список используемой литературы

1. Авиационные правила: часть 23 Нормы летной годности гражданских легких самолетов. М.: Межгосударственный авиационный комитет, 1993.

2. Нормы прочности спортивных планеров. СибНИА, 1968.

3. Справочная книга по расчету самолета на прочность/М.Ф. Астахов, А.В.Караваев, С.Я.Макаров, Я.Я. Суздальцев. М.: Оборонгиз, 1954. 702 с.

Авторский материал: Особенности политического развития и культуры республики Хакасия

Posted on 14.01.2019 by admin

Особенности политического развития и культуры республики Хакасия

Воронков В.Н.

Конец ХХ века ознаменовался грандиозными переменами во всех сферах жизни Российской Федерации. Они затронули не только традиционные области, такие как экономика, государство и власть, право и закон, культура, образование и наука, средства массовой информации, но также вызвали к жизни новые, ранее неизвестные в нашей стране общественные институты. Если например, взять только сферу политики, то там мы наблюдаем появление таких новых для нас понятий, как президентская власть, парламент состоящий из двух отдельно функционирующих палат, Конституционный Суд, многопартийная система, демократические выборы и свободное волеизъявление и т.д. Наконец у нас появилась и все больше набирает силу наука, которая призвана изучать все вышеизложенные явления – политология, значение которой ранее не придавалось и смысл ее нам становится понятен только сейчас, когда выяснилось, что политика, как и любая другая сфера, требует серьезного профессионализма, а следовательно, глубокого изучения. Но повторим еще раз, что это стало возможным только потому, что вся наша жизнь за последние десять лет подверглась серьезным переменам, и они стали реальностью потому, что в обществе, в сознании масс произошли также серьезные изменения. Семена реформ упали на благодатную почву, ибо народ, бывший десятилетиями пассивен и инертен, вдруг пробудился, в первые годы реформ показывал необычайную политическую активность (что выражалось в многочисленных митингах, демонстрациях, активном участии в разных движениях, создании многочисленных партий и союзов). И вот на всем этом фоне все большее значение стал приобретать вопрос – а насколько наше общество действительно готово к тому, чтобы широкие массы не на словах, а на деле наконец стали движущей политической силой в стране и сам народ смог взять на себя ответственность за судьбу России. Можно ли считать, что духовный, культурный уровень в стране таков, что соответствует подобным задачам, (и что нужно сделать, наконец, чтобы утверждения типа: “народ еще не готов, он еще не созрел”, “Россия нуждается в твердой руке” и т.д. перестали определять общественную атмосферу, и быть тем политическим стереотипом, который бы влиял на развитие духовного сознания. Сегодняшняя российская общественно-политическая мысль, а с ней и наука в целом дают ответ на этот вопрос. Он заключается в изучении той сферы общественных отношений, которая получила наименование “Политическая культура” – сфера, тесно связанная с политической деятельностью, поведением людей, наконец это те их политические ориентации, навыки, стиль политического поведения.

И особенный интерес представляет изучение этого явления на местах, в Российской глубинке, ибо судьбу страны, ее будущее будет определять успех реформ в провинции, так как ее населяет большинство россиян. [c.23]

А если еще вспомнить, что нынешняя Россия – это федерация и по сути конгломерат не только областей, но и государств, многие из которых имеют юридически полунезависимый (а то и независимый статус), то именно в их процессе политического обновления, становления и роста политического сознания и культуры дают ответы на вопросы: быть России или не быть и какой ей быть – мощной, динамичной, с современной экономикой, цивилизованным и цивильным обществом или рыхлым, аморфным образованием со всеми признаками государства третьего мира.

Вот почему так важно проследить все те новые тенденции, которые за последнее время разворачиваются именно в национальных субъектах России и дать им правильную научную оценку. Одним из таких примеров являются республика Хакасия, чью политическую судьбу за последние годы можно считать показательной для многих Российских национальных образований. Как и они, Хакасия в советские времена имел статус автономной области и влачила жизнь на задворках Советского государства, не представляя из себя сколько-либо экономически и политически серьезного ее элемента.

Характерной чертой Хакасии всегда было отсутствие национальной доминанты коренного населения, что подтверждается даже недавней статикой. На рубеже 80-90-х г.г. 20 века в Хакасии проживали представители более ста народов, но по удельному весу национальный состав характеризуется так: русские – 79%, хакасы – 11,1%, украинцы – 2,3%, немцы – 2,0%, татары – 0,8%, белорусы – 0,7%, мордва – 0,6%, чуваши – 0,6%, другие национальности – 2,4% (См.: “Программа национального развития и межнационального сотрудничества в Республике Хакасия на 1998 – 2000 годы”. Приложение к постановлению Правительства Республики Хакасия от 21.10.1998 г., № 167).

Таким образом видно, что по численному составу определяющими являются два этноса: русские и хакасы. Именно их численный состав и взаимоотношения оказывают решающее влияние на этнополитическую и всю обстановку в целом, причем русский этнос является в Хакасии подавляющим, а что касается хакасов, то в республике наблюдается постоянное снижение удельного веса коренных жителей. По данным первой Всероссийской переписи населения доля хакасов составляло 84%, а русских – 16%. В целом в XX в. происходило неуклонное снижение численности хакасского народа. Если с 1890 по 1917 численность хакасов увеличилась с 30018 человек до 42250 человек (прирост 43% или 1,6% в год), то в период с 1926 по 1939 г. (т.е. за 13 лет) коренное население возросло всего на 500 человек, хотя все население Хакасии увеличилось более чем в 5 раз. Таким образом, хакасийский этнос столкнулся с серьезными препятствиями на пути естественного демографического развития. Конечно, причиной тому во многом послужили исторические условия, сопровождавшие XX в и отразившиеся на развитии нашей страны: это во многом следствие бурной урбанизации, промышленного освоения региона, в результате чего в республике был создан производительный потенциал, развитие которого требовало притока рабочей силы со всей России, в результате чего республика стала многонациональной, но и сам коренной этнос подвергся миграционным процессам, и как следствие, 21% хакасов проживает за пределами своей малой родины. [c.24]

Социально-экономическое положение, как коренного населения, так и других национальностей – тяжелое. Так например демографическая ситуация у русских в Хакасии в целом достаточно неблагоприятна и находится в общероссийском русле превышения смертности над рождаемостью. Определенный процент русских, проживающих в Хакасии, не думает связывать свою дальнейшую жизнь с республикой и стремится к переселению в Центральноевропейские области. Похожие настроения наблюдаются и у некоторой части других народов: украинцев, поляков и немцев.

Эта картина образует тот фон, на котором в республике в последние 10 лет развернулись активные политические процессы, как в сфере государственного, так в сфере национально-общественного, культурного и экономического строительства. 3 июля 1991 г. Хакасская автономная область была преобразована в Хакасскую Советскую Социалистическую республику в составе РСФСР. После распада СССР, с обретением Россией самостоятельности, Хакасия также осталась в ее составе, уже имея статус Хакасской республики. Принятая на XVII сессии Верховного совета республики Хакасия (Первого Созыва) 25 мая 1995 года Конституция Республики Хакасия подтвердила это положение в своей Статье 1, связав таким образом навечно судьбу Хакасии с судьбами России и ее народов. (См.: Конституция Республики Хакасия, 1995 г.).

Конституция Хакасии (статья 2) закрепила также одно из самых демократических положений современной политической и правовой культуры: о том, что высшей ценностью в Республике является человек, его права и свободы и что их защита – обязательность Республики Хакасия.

В результате это создало необходимые политико-правовые предпосылки для широкой общественной и национально–культурной деятельности. Различные народы и национальности стали создавать свои общества, как например украинское национально – культурное общество “Ватра”, немецкое общество “Видергебурт”, польское общество “Полония”, и конечно российские культурные центры. В свою очередь это привело к усилению межкультурного обмена в республике, к возрождению рвзличных культурных традиций (национальной музыки, танцев, художественной самодеятельности, словесности, бытовых обычаев).

Подобные тенденции, вместе с реабилитацией целых народов (как, например, немецких трудармейцев) приводят к тому, что отток на исторические Родины некоренных народов снижается и население Хакасии все больше проникается мыслью, что жить и решать свои проблемы нужно самим на этой земле. И в будущем Хакасия имеет все задатки, чтобы превратиться в один из процветающих регионов России.

Вместе с тем, перед Республикой стоит много сложных и серьезных проблем.

В целом, пока не решены вопросы устойчивого развития Республики. Так, например, существенной проблемой Хакассии является тяжелое положение сельского хакасского населения. В республике городского населения – 71%, сельского – 29%, но большенство хакасов проживают в сельской местности. Структурный кризис российского села приводит к снижению жизненного уровня коренного населения, оттоку квалифицированных педагогических кадров из деревни, снижению количества абитуриентов, проживающих в сельской местности. [c.25]

Не в пользу коренного населения говорят данные о национальной принадлежности безработных: 15,6% молодых людей хакасской национальности и 11,8% – других национальностей. Отсюда колличество преступлений, совершенных хакасами до 30 лет, на несколько процентов выше, чем у другого населения республики.

Развитие подобных негативных тенденций может привести к возникновению определенного слоя молодежи, не имеющего работы, образования, испытывающего трудности к национально-культурной адаптации и располагающего опытом противоправной деятельности. А это все является питательной средой для национал–экстремистских, шовинистических и других радикальных идеологий и движений, что показывают межнациональные конфликты во многих горячих точках России.

С одной стороны, наблюдается определенный отток квалифицированных кадров из Республики Хакасия. С другой – не исключена и миграция в эту республику. Во всех случаях, большое значение имеет качественный состав переселенцев, уровень их квалификации и др.

Отсюда следует вывод, что только совместными усилиями всего хакасского общества, при тесном сотрудничестве с Федеральным Центром, можно успешно решать назревшие проблемы Хакасской республики. Россия может иметь в лице Хакассии образец федеративной политики современного типа.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.humanities.edu.ru/

Топик: Theatre in Great Britain

Posted on 14.01.2019 by admin

Theatre in Great Britain

The centre of theatrical activity in Britain is London. There are some 48 principal theatres in or near the West End and some 8 in the suburbs. Most of the theatres are let to producing managements on a commercial basis but some are occupied by important subsided companies, including the National Theatre and Royal Shakespeare Companies.

The former stages classical and modem plays from all countries; the latter presents Shakespearean plays in Stratford-upon-Avon and a mixed repertoire in London. Many non-repertoire theatres outside London present all kinds of drama and many also put on variety shows and other entertainment. Music in all its forms — pop music, folk music, jazz, light music and brass bands — plays an important role in British cultural life.

The widespread interest in classical music is reflected in the large audiences at orchestral concerts and at performances of opera, ballet and chamber music. Regular seasons of opera and ballet are given at the Royal Opera House, Covent Garden, London. Seasons of opera and operetta in English are given by the English National Opera.

There are several thousands of amateur dramatic societies in Britain (some 200 amateur youth theatres among them). Most Universities have active amateur drama clubs and societies.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://english-language.chat.ru/

Курсовая работа: Особливості оподаткування в Україні: становлення та розвиток

Posted on 14.01.2019 by admin

КУРСОВА РОБОТА

з навчальної дисципліни

«Основи оподаткування»

на тему

«Особливості оподаткування в Україні: становлення та розвиток»

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. СТАНОВЛЕННЯ ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ

1.1 Етапи розвитку оподаткування в Україні

1.2 Функції податків та принципи оподаткування в Україні

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ СУЧАСНОГО СТАНУ РОЗВИТКУ ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ

2.1 Стан розвитку податкової системи України

2.2 Проблеми розвитку оподаткування в Україні (апріорне ранжування)

РОЗДІЛ 3. НЕДОЛІКИ ТА ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ

3.1 Запровадження досвіду зарубіжних країн податкової системи

3.2 Шляхи вирішення сучасних проблем податкової системи Україні

ВИСНОВКИ

ЛІТЕРАТУРА

оподаткування реформування економіка україна

ВСТУП

Дана курсова робота присвячена вивченню питання розвитку податкої системи в Україні.

Актуальність теми дослідження обумовлена новими явищами в економіці України, її спрямуванням на перехід до ринкових відносин, де управління господарчими процесами вимагає активного використання інструментів фінансового механізму, включаючи податки.

Написання курсової роботи сприятиме визначенню основних проблем податкової системи в цілому. Крім того, надасть можливість окреслити основні напрями удосконалення податкової системи в Україні.

Податкова система в кожній державі є однією з базових підвалин її економічної системи. У зв’язку з цим податки мають розв’язувати два завдання. Вони слугують державі для отриманні тих доходів, які необхідні для розв’язання її завдань. Поряд з цим фіскальним призначенням стягнення податків слугує для здійснення певних політичних ідей завдяки тому, що вони сприяють чи ускладнюють певні економічні процеси.

Метою курсової роботи є дослідження податкової системи в Україні та шляхи її вдосконалення.

Виходячи з мети курсової роботи, були поставлені наступні завдання:

— дослідити еволюцію теорій оподаткування та їх ролі в механізмі регулювання економіки;

— узагальнити теоретичні основи формування податкової політики та впливу податків на макро- і мікропроцеси в економіці;

— проаналізувати стан та тенденції розвитку податкової системи в Україні й оцінити їхню ефективність і визначити недоліки;

— визначити ключові загальноприйняті принципи проведення податкових реформ у зарубіжних країнах і обґрунтувати, які з них доцільно запровадити при проведенні податкової реформи в Україні;

— розробити і обґрунтувати концептуальні засади вдосконалення національної податкової системи;

— розробити практичні рекомендації щодо основних напрямів реформування податкової системи України з урахуванням світового досвіду. Об’єктом курсової роботи є податкової системи України. Предмет дослідження – становлення та розвиток оподаткування в Україні.

Питання вдосконалення оподаткування знаходяться в центрі уваги наукової і громадської думки з отримання незалежності України. Особливо сьогодні, в пошуках шляхів виходу з економічної кризи, назріла необхідність податково-бюджетного регулювання в Україні замість проведення суто фіскальної податкової політики. Крім цього, сьогодні на державному рівні визнано гостроту проблеми оподаткування, пов’язаної з надмірністю податкового тягаря. Останній і є однією з причин фінансової нестабільності підприємств, зменшення сукупного попиту і економічної кризи.

Чинна податкова система зазнає нищівної критики як у наукових колах, так і з боку підприємців, політичних діячів, депутатського корпусу. Однак стає дедалі очевиднішим, що ця критика багато в чому базується на емоційних, поверхневих чинниках економічної дійсності. Відсутній глибокий аналіз фінансових зв’язків в економіці, потреб держави у фінансових ресурсах для виконання нею функцій регулювання темпів і пропорцій розвитку економіки, підтримання на належному рівні суспільного добробуту, обороноздатності, систем державного управління.

Отже, нині існує необхідність всебічного дослідження питань, пов’язаних із впливом системи оподаткування на економічні процеси. Українські вчені мають певні здобутки в дослідженні теоретичних і практичних аспектів оподаткування.

РОЗДІЛ 1. СТАНОВЛЕННЯ ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ

1.1 Етапи розвитку оподаткування в Україні

Перший етап: система податків Київської Русі (IX- кінець ХІІІ ст.)

З виникненням держави (VІІІ-ХІІ ст. ст.) у Київській Русі розпочинає свою історію і податкова система (служба) на українських землях. Середньовічна, феодально-децентралізована податкова система проіснувала на Україні до середини ХVІІ ст., а пережитки її до XIX ст.

Найдавнішою системою прямих податків у Київській Русі була данина для утримання княжого двору й дружини. Панування натурального господарства визначало, в основному, натуральний характер податкової системи. Данина сплачувалася зазвичай, продуктами сільського господарства і промислів (хутро, віск, мед, хліб, шкіра тощо). Збирали данину безпосередньо виїжджаючи на так зване полюддя, у вигляді різних дарів князю чи представникам його адміністрації («поклон», «почесть», «стан»), чи «повозом», коли її привозили до Києва.

Саме при зборі данини проявлялися найбільш характерні, негативні риси феодально-децентралізованої податкової системи: неврегульованість розмірів та періодичності збору більшості податків, їх величезна кількість і різнорідність, випадковість і свавілля поборів, збирання особами, які особисто зацікавлені у максимальному доході. Усе це на практиці призводило до значних зловживань, результатом чого були заворушення і навіть повстання.

Класичним прикладом стали події 945 р. — повстання у Деревлянській землі проти Київського князя Ігоря. Під час полюддя він спробував стягнути данину з деревлян двічі, за що і поплатився головою.

Зосталася в Києві після Ігоря його вдова Ольга з малим сином Святославом, і вважала, у першу чергу, за своїм обов’язком помститися за чоловіка та приборкати непокірних деревлян. Помста вважалася святою «тому, хто не помститься, за того і Бог не помститься», говорить старе слов’янське прислів’я, і чим тяжча була помста, тим більше честі було месникові. У народі ходило багато оповідань про те, якими хитрими способами і як люто мстилася Ольга деревлянам за смерть чоловіка.

Княгиня Ольга не лише жорстоко помстилась деревлянам за смерть князя Ігоря, свого чоловіка, але й змушена була регламентувати збір данини. З 947 року вона започаткувала стабільне стягнення податків, встановивши «погости» (місця, де збирали данину), «уроки» та «устави» — розміри та зміст зборів. По суті, це була перша відома нам реформа податкової системи в Україні [40].

Правнуком Ольги, великим Київським князем Ярославом Мудрим було складено перший писемний звід законів – «Руська правда».

«Руська правда» — найважливіша пам’ятка феодального права; її норми закріпляли привілейоване становище феодалів та їхнього оточення, захищали життя пануючого класу. Оновні правові інститути: право власності, охорона приватної власності, спадкове право, зобов’язальне право, злочин і кара, злочини проти особи.

«Руська правда»- це зразок стародавнього судочинства і життєвих принципів того часу, її статті є завершеним збірником закону і для Київської Русі (Додаток А)

Тобто, якщо пов’язати цей історичний документ із теперішнім часом, то можна прийти до висновку, що наша держача має історичне підтвердження того, що з давніх-давен наші предки намагалися збудувати правову, соціально-ґрунтовну, незалежну державу.

«Руська правда» — найвизначніша і найповніша пам’ятка прав періоду Київської Русі, яка дає змогу дослідити державно-правовий лад і прослідкувати розвиток правових відносин того часу [41].

Складовою її частиною став «Покон вірний», який детально регламентував діяльність податкової системи.

Одиницею оподаткування був «дим» або подвір’я, яке мало певний розмір землі (у середньому воно дорівнювало одному плугові або 15 га), 20-30 «димів складали «дворище». В основному це було об’єднання родичів, які спільно відповідали за розклад і збір податків. Сьогодні у кожному селі можна виділити первісні дворища (по-сільському — кутки), що носять імена своїх перших засновників. «Дворища» об’єднувались у громади, на чолі яких стояли старости, які обиралися на вічі. Близько 1/3 зібраної данини князь брав на свої особисті потреби, а решта йшла на утримання дружини, органів управління і ведення війни [10].

Основою грошових надходжень були мита і штрафи. Більшість складали торговельні мита — «вага» і «міра» — за зважування і вимір; «мит» — за провезення товарів через міські застави; «перевіз» -перевезення товарів через річку. «Гостинне» і «торгове» стягувалося ча прано маги склади іі організацію шржищ. Вну І рішим шргівля велася переважно на торгах у певних місцях і в певний час. У Києві їх, наприклад, було аж 8, зокрема торговище на Подолі (тепер Контрактова площа), Бабин Торжок на Горі (поблизу нинішньої Андріївської церкви). Дуже жвавою була зовнішня торгівля. Так, через Київ проходив знаменитий шлях «із варяг у греки», (Додатки Б,В).

З розвитком торгівлі почала формуватися грошова система. В Київській державі перші монети на території сучасної України з’являються у ІІ- ІІІ ст. н.е. Це були римські монети. У VІ-VП століттях з’являються перські та арабські монети [19].

Свою монету Київська Русь почала карбувати лише за князів Володимира, Ярослава Мудрого, Святополка Окаянного. Перші карбовані монети — це «злотник» та «срібляник» Володимира Святославовича з образом князя на престолі (на аверсі) та князівського знака тризуба (на реверсі), що є по суті, єдиним зразком руських державних документів Х-ХІ ст., що дійшли до наших часів в оригіналах. Поряд з ними вільно ходили дірхеми, візантійські монети, драхми та ін.

На користь князя йшли судові збори і «віра» — грошовий штраф за вбивство (вільної людини — 40 гривень; княжого урядовця — 80 гривень; за каліцтво — 20 гривень) і «продажа» — штраф за інші ілочини.

Назва «гривня» походить від прикраси, яку носили на шиї (на загривку). Згодом це слово набуло нового значення — вагового, потім і лічильного (грошового). Одна гривня дорівнювала 51,29 г срібла. Монетна гривня представляла собою зливок срібла стандартної форми та ваги. Першими були київські гривні — вагою близько 164 грамів. Потім новгородські (паличкоподібні) — 204 грам, так звані чернігівські ромбоподібні або овальні зливки — 196 грам [41].

Державні та приватні доходи князь витрачав без різниці на державні потреби чи на свої власні. Наприклад, Князь Володимир 1/10 своїх прибутків віддав на будівництво першої кам’яної церкви в Києві — Успіння св.Богородиці, освяченої в 995 році.

Із встановленням феодальної роздробленості княжі доходи стали значно обмеженішими. Податки осідали на місцях. Через брак коштів значно скоротилося постійне військо. Загальнодержавні збройні сили в основному складалися з ополчення васалів. Встояти проти сильного ворога було проблематично, що й призвело у 30-40-х роках XIII ст. до катастрофи.

Розрізнені князівства не змогли встояти перед вторгненням монголо-татарських військ хана Батия. У грудні 1240 р. Київ було зруйновано.

У другій половині XIII ст. — початку XIV ст. татари встановили в деяких частинах зайнятої ними України свою податкову систему і з цією метою періодично робили переписи людей, господарств майна. Усе населення (крім духовенства) змушене було платити на користь завойовників спеціальний грошовий податок — «вихід із кожного чоловіка та з кожної голови худоби» .

Татарські збирачі податків — «баскаки» стягували натуральну («татарщина»), а також людську данину, визначали примусові роботи тощо. (Додаток Г) [35].

Другим етапом була: грошова, натуральна данина, панщина та інші податки Литово-Польської доби (поч. XIV- поч. XVI ст.)

У першій половині XIV ст. більшість українських земель (Поділля, Київщина, Чернігівщина) увійшла до складу Великого Князівства Литовського. Тут зберігалась податкова система періоду Київської Русі та діяли закони «Руської правди» аж до другої половини XVI ст., коли ці землі після Люблінської унії Литви з Польщею (і 569 р.) увійшли до складу Речі Посполитої.

На українських землях була введена польська податкова система, за якою шляхта (з 1374 р.) і маггки католицької церкви (з 1381 р.) були звільнені від оподаткування (Додаток Д). Королі зреклися права накладати податки. Коронний скарб поповнювався лише прибутками із зобов’язань сільського і міського населення, з королівських земель та з самоуправління міст, яким було надано магдебурзьке право.

Найширші маси сільського і частково міського населення були зобов’язані до панщини, натуральної данини і грошових чиншів та інших оплат безпосередньо своїм панам (шляхті) [40].

З 1557 р. на українських землях, відповідно до закону короля Сігізмунда II Ангуста «Устави на волоки», проводиться земельна реформа. Метою її була переоцінка державних, громадських і селянських грунтів та зрівняння селян у власності й у виконанні повинностей.

Селянство було антиподом шляхти: чим більше шляхта здобувала прав та багатства, то більше втрачало і убожіло селянство. Цей процес характеризує весь перший період литовсько-польської доби й закінчується Люблинською унією — закріпленням селян усіх категорій, що знайшло правне оформлення в III Литовському статуті.

На початку доби серед селянства України були три такі самі великі категорії, що й за княжої доби: вільні селяни — смерди; невільники, раби, челядь; селяни напіввільні — закупи.

У селах існували сільські громади. На чолі сільської громади стояв «старець», «отаман» або «староста», а при ньому громадська рада, «добрі люди» або «мужіє». Старосту та раду обирали на рік. Громада відповідала за сплату податків та видання злочинців. Старець із «добрими людьми» мав право суду, який відбувався на громадському вічі, так званім «копа», тому й суд мав назву «конний суд». Деякі громади на підставі привілеїв були вилучені з адміністрації папських і навіть державних урядників [41].

Селяни жили «дворищами» — громадками переважно родичів, хоч могли бути там і сторонні люди; вони мали голову і членів, так званих «поплічників» або «потужників». У всіх офіційних справах уряд рахувався тільки з головою. У дворищі було кіль: а хат, і всі вони перед державою, як цілісність, були одиницею оподаткування — «тягла». Земельна посілість дворищ була неоднакова: від 33 моргів (19,5 десятини) до 500 моргів. Кілька дворищ об’єднувалися в село, а кілька сіл становили волость, адміністраційну одиницю.

З XVI ст. під впливом польсі сого права відбувається еволюція права землеволодіння селян. СІ ннська земля починає належати державі або панам. У судах час ше заперечується право селянина продавати власний грунт. Цю рактику затвердив у 1588 році III Литовський статут.

Залежно від характеру повинностей селяни поділялися на три катигорії:

1. Тяглі селяни. Вони працювали у пана на ріллі з своєю худобою.

Спочатку вони працювали 8-10 днів на рік, а далі по 2-4 дні на тиждень. Крім праці в полі, були податки, які називали по-різному: в Україні – «подимщина», у Білорусі – «посошний», грошовий податок який збирала держава, називався «серебрщина» [39].

Пани платили з населення державі податок («дякло» та «стації») натурою: сіном, збіжжям, медом, худобою тощо. У різних землях податки мали різні назви. На Київщині та Волині податки називалися — «поволовщина», а в загалом — «стадія», це був податок, пов’язаний з обов’язком годувати князя, коли він перебував у певній землі. З переданням прав на селян панам, вони стали щороку збирати «стації»: курей, качок, гусей, яйця тощо. Крім того, була особиста служба селян: повіз — підвідна, на права шляхів, мостів; сторожівщина (обов’язок відбувати сторожу в степах, у замках) пригін — особиста служба на панському дворі.

2. Ремісники й службові селяни. Були цілі села колісників, ковалів, пекарів. Вони утворювали сотні, якими керував сотник. До них належали службові селяни: рибалки, бортники, конюхи, які жили здебільшого біля замків.

3. Чиншові селяни або данники платили чиїїш зі своєї власної землі медом, збіжжям, шкірою тощо. Чиншовики були переважно там, де пани не потребували праці на ріллі, але з ростом фільварків вони поволі зникали, і в III Литовському статуті вже про них майже не згадується.

Окрему групу невільників становили «непохожі селяни» або «отчичі», що жили в окремих господарствах, платили чинш натурою або працею і не мали права виходу. Від звичайних невільників вони відрізнялися тим, що були прив’язані до ґрунту, а не особисто [19].

Внаслідок Люблінської унії становище селянства значно погіршилося. Зросла панщина, яку вимагали вже не з дворища, а з кожного двору, збільшилися натуральні повинності. Без дозволу пана «хлоп» — як стали називати селян — не міг одружитися, а за дозвіл мусив платити; горілку повинен був купувати лише в панському шинку, молоти збіжжя — у панському млині. Щороку селянин мусив давати вола, баранів, гусей, курей, свиней, мед, прядиво тощо. Встановлювалося кріпацтво.

Реформа ліквідовувала спільне землеволодіння у формі дворища та право переходу селян на інші землі (тобто селян закріпачували). Вільні селяни одержували по одній волоці (або лану), кріпосні — по 1/3 волоки. Одночасно створюються фільварки розміром близько 20 волок, на яких вирощувалося збіжжя на експорт. На селян, наділених землею, яка перейшла у їх власність, було накладено нові обов’язки натурою і працею.

Одиницею поземельного податку стає лан або волока (16,8-25 га). Причому податок платили грішми (від лану селяни платили 10-30 грошей), з прямих податків на ланове припадало 90,5%, ланове збирали самі пани-шляхтичі і часто лише з тих земель, якими користувалися піддані, звільняючи від податку свої фільварки. Насправді, на кордоні Польської держави діяли свої закони, а королівські часто ігнорувались. Так остерські старости не платили королю податків.

Кріпацтво у нашому краї на той час ще не було запроваджено, а замкові повинності були не надто тяжкими:

— з пари волів — 1 золотий, чверть вівса, осьмачка жита;

— з диму — 2 курки, 10 яєць, віз сіна, віз соломи і 2 вози дров;

— з 25 пар волів — ялова корова, кабан, чотири вівці, кадь меду і півбочки соленої риби [41].

Протягом ХІV-ХV ст. багато міст України здобули «магдебурзьке право» — самоврядування: Володимир-Волинський (1324 р.), Львів (1352 р.), Кам’янець-Подільській (1374 р.), Луцьк (1432 р.), Житомир (1444 р.), Київ (1497 р.).

На чолі міста стояв магістрат, який збирав податки. Міський податок «шос» був спершу загальним майновим прибутковим податком. Пізніше він перетворився на податок від нерухомого майна у місті (як правило, 4% від оціненої вартості).

Міщани, крім «шосу» та інших видів надзвичайних сеймових податків, які накладала на сеймах шляхта для вирішення надзвичайних, головним чином воєнних потреб, і поступали вони до коронної скарбниці, платили до міської каси численні податки: від заняття торгівлею та промислами; штукове, віконне, за постій, складове; від ваги, міри, на міську сторожу, на ремонт міських укріплень, шляхів, гребель, мостів, санітарне влаштування та ін. Українське православне міщанство змушене було платити податок на утримання католицького духовенства, що загострювало релігійно-національні відносини.

Третій етап: податки Козацької держави (1648-1654 рр.)

Головними джерелами прибутків Війська Запорізького низового, крім природного багатства чорноземного краю, були: воєнна здобич, зовнішня торгівля, продаж вина, платня від перевозів, подимний податок і, врешті, царське хлібне і грошове жалування.

Першим і прямим джерелом прибутків запорожців була здобич на всіх запорізьких базарах були особливі начальники, військові кантаржії: вони стежили за правильністю мір і ваг, призначали ціну на привезений товар і збирали мито з купців у військову скарбницю.

Велике мито давали шинки, що були поширені в землі запорізьких козаків. Через свою життєву свободу всі запорізькі козаки мали право варити мед, пиво й продавати спиртні напої. У докумеп І ах січового архіву 1770 р. у всіх володіннях запорізьких козаків налічувалося понад 370 шинків. Усі ці шинки приносили війську загалом 1 120 крб. на рік, у тому числі оренди на звичайний шинок без льоху — 2 крб. 50 коп., а з льохом, де можна було тримати пиво й мед, — по 4 крб. 50 коп [40].

Крім того, з валок, що приїжджали в Січ із України, Криму й Польщі, якщо вони привозили біле вино чи горілку, також брали мито на церкву й старшину: з кожної куфи — по карбованцю; крім грошей брали й так зване «поставне вино» — по одному відру, яке в козаків називалося квартою, з того, хто продавав вино чи горілку, або з того , хто сам купував їх, — загальною кількістю 7 відер. Лише той, хто сплачував це мито, міг продавати свій товар, та й то за ціною, визначеною Кошем.

Важливим джерелом прибутків запорізьких козаків було також «мостове», тобто платня з проїжджих купців, торговців, промисловиків і чумаків за перевіз через річки. Так само за безпеку в дорозі за конвоювання з військовим пірначем чи булавою, а більше з прикріпленою до булави військовою печаткою.

Козаки та їх старшина за військову службу відстоювали свій привілей — звільнення від податків, їх сплачували лише селяни та міщани. Головний грошовий податок, який січові власті стягували з посполитих, називався «військовим окладом» (тяглові — 80 коп., піші – 30 коп., наймані робітники — 70 коп.). Цей податок був головним прибутком Коша Запорізької Січі. Козацька скарбниця у дуже незначній частині поновлювалася за рахунок прямих податків. Головне значення мали прибутки з привізних і вивізних мит (так звані індукти і евекти) та непрямі податки — оплата з млинів, гут. рудень, з тютюну, дьогтю, селітри, шинків [39].

Ці податки були організовані у свого роду державні монополії, так звані оренди. Власники цих підприємств не могли продавати свої вироби вроздріб, а доставляли їх за твердими цінами орендарям, які платили державі визначений податок.

Немалу частку військових прибутків становив «димовий» податок, який запорізькі козаки збирали з так званих «сиднів», що вважалися підданими січового товариства. Цей податок був постійним і тимчасовим: постійний до 1758 р. обмежувався 1 крб. із родини, а з 1758 до 1770р. 1 крб. 50 кой. Якщо тяти за норму псе жонате населення на зимівниках — 12 250 осіб, то при податкові в карбованець отримаємо 12 250 крб., а при податкові в півтора карбованця — 18 375 крб. Тимчасові податки, що бралися з жонатих козаків, сягали від 300 до 500 крб. із паланки, але їх накладали лише у виняткових випадках, коли військо організовувало похід на Туреччину, Крим чи Польщу або посилало депутацію у російську столицю з особливо важливої справи.

Четвертий етап: Московсько-російська податкова система (середина XVI — поч. XX ст.)

Після Переяславської угоди 1654 р. в Україні утворюється російська царська адміністрація з військовими залогами, яка втручається у фінансову систему Гетьманщини, що призводить до її розладу. За гетьмана Брюховецького на українську землю в 1666 р. прибули московські переписувачі, які складали подушний опис сіл. Переписувались двори «пашенних» людей (тобто хліборобських), які повинні були платити податки в московську казну. До перепису не включились козацькі двори і монастирські села.

Перепис 1666 р. проводився за дворами. Оскільки і росіяни, і поляки брали податки віками з двору, то селяни намагались двори не ділити. Виникали своєрідні общини-кутки, інколи до 5 сімей включно. Ця традиція тривала аж до скасування кріпацтва, коли почався поділ землі на двори. Незважаючи на стихійні лиха 1637, 1658, 1664 рр., перепис згадує загалом близько 400 дворів-платників податків на Київщині [41].

Після Полтавської поразки (1709 р.) і особливо зі створенням Малоросійської колегії (1722 р.), становище з податками на Україні значно погіршилось. Малоросійська колегія фактично усунула українську адміністрацію від контролю над ними [39].

Колегія сама накладала щораз нові податки грішми і натурою: стягувала податки для утримання російських військ — консистентна повинність (так звані порції, платилися щомісяця на одного вояка натурою або грішми — 41 коп.) і проводила реквізиції хліба, худоби, коней, набирала людей у підводи на будови оборонних ліній, каналів і т. п. Відомий той факт, що північну столицю Російської імперії, Санкт-Петербург, будували тисячі українців. У гетьманщині «на прокорм» було поставлено 75 російських полків. Українську торгівлю було знищено царськими указами. Україна все більше потрапляє у сферу впливу сильної централізованої держави — Російської імперії.

Після скасування Гетьманщини (1764 р.), генерал-губернатор П.Рум’янцев провів у 1764-1769 рр. опис («ревізію») Лівобережної України з метою оподаткування її населення до царської скарбниці. Натуральні податки було замінено єдиним грошовим податкомвід двору, так званим «подвірним», який у 1783 р. був замінений на «подушний» (на Правобережжі з 1795 р.). Подушне було головним податком усієї Російської імперії з 1724 р. Із введенням подушного було остаточно закріпачено українських селян. У XVIII ст. подушне становило майже 50% усіх податків, іншінадходили до бюджету держави [40].

Але так уже склалося історично, що, в основному, скарбниця терпіла нестаток не в мертвих птахах чи відрізаних головах, а в грошах. Мабуть, з особливим розмахом діяв цар Петро 1, перетворюючи Росію у велику державу. Податкова служба за часів Петра І наведена у (Додатку Е)

Саме за часів Петра І до основних податей — подвірної і кінної -додалися незліченні додаткові податки, що носили надзвичайний характер: драгунський збір, збір на будівлю кораблів і т. д. Були введені податки на домашні лазні, полоскання білизни, прогін плотів по річці, торгові податки і мита — усього близько півсотні різних платежів і зборів. Саме тоді з’явилося ще одне курйозне джерело доходу -податок на бороду. Подушне мали платити чоловіки, що потрапили до перепису (так звані «ревізькі душі»). Подушне не платили дворяни, духовенство та державні службовці. Поміщицькі селяни платили 70 коп. (з 1863 р. — 3,30 руб.), козаки, державні селяни та міщани -1,20 руб., а потім по 10 руб.(Додаток Є).

У другій пол. XIX ст. у зв’язку із стрімким піднесенням промислового розвитку в Росії було проведено фінансову реформу. У 1863 р. подушна подать із міщан була замінена на податок з нерухомого майна [39].

У 1875 р. встановлено державний поземельний податок. Це був єдиний податок, який платили з своїх земель поміщики-дворяни. З 1887 р. по1898 р.було введено і зміненно такі податки: було припинено збір подушної податі з селян. Вона замінюється поземельним податком, вводиться акциз на виробництво спиртних напоїв (у 1913 р. він становив 88% остаточної ціни), також вводяться акцизи на цукор (у 1913 р. — 39% ціни), сіль, гас, сірники, тютюн та цигарковий папір. Так, як цукор, тютюн, горілка вироблялись головним чином на Україні, то звідси до імперськрго бюджету надходило 30-60% усіх акцизів, запроваджено податок на помешкання. У 1885 р. вводиться рентний податок (5% від доходів з грошового капіталу та цінних паперів), була введена система Промислового Податку за 4 класами місцевості та за розрядами підприємств. Встановлюється додатковий промисловий податок з капіталу і процентний збір з прибутків акціонерних та інших підприємств (0,15% від суми основних фондів), вводиться митний тариф, що значно підвищило прибуток держави з митних зборів (з 8 до 15% усіх державних прибутків).

30 квітня 1885 р. за проектом міністра фінансів Миколи Христофоровича Бунте при казенних палатах вводяться посади податкових інспекторів. Вони займалися контролем за господарською діяльністю та розмірами одержаних прибутків, викривали зловживання при зменшенні у звітах реальної суми прибутків. Були введені також посади податкових ревізорів, які контролювали діяльність місцевих установ та податкових інспекторів, (Додаток Ж) [29].

Завдяки всім цим заходам, уряду вдалося збільшити податкові надходження, створити перевищення експорту над імпортом, розширити запаси золота. Все це сприяло проведенню грошової реформи 1895-1897 рр., яку підготував та впровадив у життя міністр фінансів Сергій Юлійович Вітте. Фактично Вітте зробив те, що не змогли зробити його попередники: ввів золотий грошовий обіг, забезпечивши тим самим майже до першої світової війни країну твердою валютою та надходження іноземних капіталів. Паперовий рубль був зрівняний із золотим. Було створено бездефіцитний бюдж Крім того, Вітте різко збільшив оподаткування, особливо непряме. 1894 р. він ввів винну монополію, яка невдовзі стала одним із головні джерел надходжень до бюджету (до 26,5% доходів до казни).

П’ятим етапом є податкове законодавство України у сфері культури та розваг на початку XX ст.

Сфера культури і розваг та питання взаємин з державою (зокрема в контексті оподаткування) для нинішньої України є проблемою не новою, законодавче ще остаточно не вирішеною та не вдосконаленою. Це й не дивно, адже законодавча база оподаткування у цій галузі почала формуватися відносно недавно. Втім Україна має історичний досвід такого податкового законодавства. Його зародження припадає на початок XX ст., коли організація культурного відпочинку і масових розваг громадян стала комерційною справою, отримавши загальну назву «прилюдні вистави та гулянки» [35].

Податок на всі платні прилюдні вистави і гулянки вперше на терені підросійської України (як і на всьому обширі Російської імперії) було запроваджено законом від 5 травня 1892 року на користь добродійного «Відомства, учрежденнаго Императрицей Марией». Оподаткуванню підлягали всі спектаклі, концерти, бали, маскаради тощо; у театрах і цирках, клубах і садах, різні виставки (крім сільськогосподарських), ярмарки з музикою, приватні музеї (за винятком лекцій, народних читань тощо), перегони, біги, звіринці, тири, каруселі та гойдалки. Такий збір стягувався шляхом продажу марок, що наклеювалися на квитки і розподілялися за ціною на п’ять розрядів (2, 5, 10, 25 та 50 коп.). Контроль за цим покладався на поліцію, а продаж марок провадився скарбницями.

Під час Першої світової війни законом від 22 листопада 1915 року в Російській імперії було запроваджено тимчасовий військовий податок, який разом із добродійним збором був завеликим. Такі заходи влади призвели до занепаду, зокрема театральної діяльності, і тому вже 30 серпня 1916 року його було зменшено, проте не відмінено. Одна полонина такого податку надходила до державної скарбниці як військовий податок, а інша на користь «Водометна, учрежденнаго Императрицей Марией». Особи, які порушували цей закон, каралися штрафом у розмірі встановленого збору, що збільшувався у 30 разів [29].

Після Лютневої революції 1917 року в Росії Тимчасовий уряд не змінив вищезазначені збори. З утворенням у Києві в березні 1917 року Центральної ради, а пізніше і її виконавчого органу — Генерального Секретаріату як уряду автономної (пізніше — федеративної) республіки в Української Народної Республіці де-юре діяло загальноросійське фінансово-податкове право. (Додаток З). Таким чином, вищеозначені закони від 22 листопада 1915 року та від 30 серпня 1916 року зберігали юридичну силу на території України. Втім занепад під впливом війни і революційних подій у 1917 році тогочасної «індустрії розваг», порушення системи податкових зборів як на державному, так і на місцевому рівнях обумовили практичне нівелювання податкових надходжень до скарбниці. За таких умов наприкінці 1917 року у Києві міська дума встановила власний податок на окремі театри столиці, що викликало обурення національних діячів культури. Ситуацію ускладнила боротьба різних громадських органів, які прагнули набрати владної чинності як у містах, повітах, краях, так і в державі. Крім того, власні розпорядження щодо оподаткування закладів культури здійснила Рада солдатських депутатів.

На зміну Українській Народній Республіці прийшла Українська держава у формі Гетьманату генерала Павла Скоропадського.

Новостворений український уряд на чолі з Федором Лизогубом більш практично підійшов до державної розбудови у різних сферах господарського і культурного життя країни, у тому числі і до взаємовідносин так званих видовищних заходів і закладів та проблеми їх оподаткування. За Гетьманату в Україні відбулася відносна стабілізація економіки і фінансової системи. Національна валюта зміцнила своє становище тощо. Такі ознаки стабілізації поряд із поверненням гетьманом права на приватну власність й ініціативу, сприяли відродженню і збільшенню в країні приватних закладів культурного відпочинку, розваг тощо. В Україну, особливо до Києва, масово потягнулися представники заможних класів з Петрограду, Москви та інших російських міст.

Те що сьогодні називається індустрією розваг (щоправда на початку XX ст. цей процес важко кваліфікувати як «індустрію» з огляду на рівень суспільно-економічного розвитку), вже тоді давало немалий зиск її діячам, які згідно з чинним законодавством змушені були частину своїх прибутків віддавати державі.

Невдовзі законопроект, поданий Міністерством фінансів, було розглянуто заступниками урядових міністрів (журнали малої ради міністрів від 27, 28, 30, 31 травня та 3, 4 червня 1918 р.), які постановили:

«Законопроект ухвалити з тим, щоб половина надходжень від зазначеного податку грошей була в рівних частинах призначена на потреби народної освіти і державного опікування» [41].

14 червня 1918 року Закон про оподаткування прилюдних вистав та гулянок було затверджено Гетьманом Павлом Скоропадським. Розмір цього податку встановлено пояснювальною запискою міністра фінансів, наступний: з квитків, ціною менше 50 коп. — 5 коп., з 50 коп. до 1 крб. — 10 коп., з 1 крб. до 1 крб. 50 коп. — 20 коп., від 1 крб. 50 коп. до 2 крб. — 35 коп., з 2 крб. доЗ крб. — 50 коп., від 3 крб. до 4 крб. — 80 коп., з 4 крб. до 5 крб. — І крб., від 5 крб. до 8 крб. — І крб. 50 коп., з 8 крб. до 10 крб. — 2 крб., а з квитків, що коштують більше 10 крб. — 1/5 вартості всього квитка.

Закон встановлював, що «податок з прилюдних вистав та гулянок і пеня за невиплату податків, що збираються у розмірі, який установлено законом 22 листопада 1915 року та 30 серпня 1916 року надходять до прибутку Державної скарбниці».

«Постанова Фінансової палати, — як зазначав § 8 Закону «Про оподаткування прилюдних вистав та гулянок» — за порушення законів про податок з прилюдних вистав та гулянок у розмірі не більш 200 карбованців вважається остаточною і виконується владою Фінансової палати в беззаперечному порядку» [2].

Що стосується українських театрів, то уряд гетьманату з метою допомоги у становленні та розвитку багатьом з них надав статус державних (у тому числі й вищезазначеному театру Садовського). Це дало можливість театрам отримувати значні на той час грошові асигнування з Державної скарбниці, що широко відомо сьогодні з наукової і популярної літератури про здобутки уряду Гетьмана Павла Скоропадського на ниві науки, освіти, культури і мистецтва.

Павло Скоропадський змушений був зректися влади в оточеному військами Директорії Кисві, яка одразу після своєї перемоги проголосила відновлення Української Народної Республіки. Згідно з зазначеним законом усі театральні видовища у сфері оподаткування поділялися на три групи, а саме на тих, що звільнялися від оподаткування:

а) всякого роду українські вистави;

б) сільські народні вистави;

в) робітничі вистави;

г) кіно та театральні вистави, в яких завжди демонструються фільми з українськими написами й театральні вистави — українські концерти (ті, в яких текст до виконання, афіші, програми викладалися українською мовою), видовища, гулянки, улаштовані коштом і засобами державних і громадських культурно-освітніх, мистецьких чи наукових закладів, а не приватних підприємців [41].

5 % театрального збору встановлювалося для видовищ, які мають культурно-освітнє й художнє значення, а саме:

а) оперні вистави;

б) драматичні вистави у тих театрах, що ставлять у вечір тільки одну виставу;

в) симфонічні концерти;

г) балетні вистави.

20 % податку сплачувалося з вистав «що не мають культурно-освітнього чи художнього значення», а саме:

а) всякі вистави, видовища й розваги, улаштовані в ресторанах, кафе-шантанах, кабаре і всяких інших закладах ресторанного характеру;

б) кінотеатральні вистави;

в) мініатюри;

г) фарси;

д) опереточні (опереткові) вистави; е) літні садові гуляння з виставами характеру иар’єте. Як видно, закон мав виразний соціальний і національний характер і був далекий від досконалості, через що Директорії невдовзі довелося його скасувати для доопрацювання [12].

Невдовзі у січні 1919 року Директорія під тиском наступаючих більшовицьких військ евакуювалася з Києва, а Україну охопила кривава громадянська війна, що в підсумку закінчилася крахом української державності. З 20-х років розпочався новий радянський період вітчизняної історії з новим соціально-політичним, економічним ладом, з новою формою господарської, грошової податкової системи тощо початку XX ст.

1.2 Функції податків та принципи оподаткування в Україні

Вітчизняна фінансова наука при вивченні природи податку традиційно приділяє значну увагу дослідженню проявів конкретних функцій цієї категорії, без визначення яких неможливе розкриття суспільного призначення податків.

Функції податку — це вияви його сутності в дії, спосіо вираження його властивостей [21].

Виходячи із сутності податку як категорійного поняття та враховуючи те, що податки виступають необхідним елементом централізації частини вартості національного продукту в бюджеті для державних суспільних благ і засобом перерозподілу цієї вартості, можна визначити дві функції цієї категорії: фіскальну і розподільчо-регулюючу ( Додаток И).

Вказані функції мають об’єктивний характер та існують з моменту виникнення податків. Але конкретні прояви їх рис пов’язані з умовами суспільного розвитку. Тому пошук основних функцій це хибний шлях дослідження податків як економічної категорії [3].

Спочатку податки в усіх державах вводились з метою виконання фіскальної функції, тобто забезпечення держави джерелами грошових коштів для фінансування державних витрат. Пізніше держави більшою чи меншою мірою почали використовувати податкові ставки і податкові пільги з метою регулювання соціаль-но-скопомічни процесів, і податки почали виконувати регулюючу функцію, тобто впливати на відновлення (стимулювати чи стримувати його темпи, збільшувати чи зменшувати нагромадження капіталу і платоспроможний попит населення) і сприяти рішенню різноманітних соціальних завдань (таких, як захист низь-кооплачуваних осіб, перерозподіл доходів для забезпечення соціальне незахищених верств населення, здійснення ефективної демографічної політики).

Однак на сучасному етапі розвитку і модернізації механізмів оподаткування відбувається свого роду диверсифікація функціонального призначення фіску, тому на теоретичному рівні у складі основних податкових функцій можна умовно виділити певні під-функції залежно від того, на реалізації якого з аспектів впливу оподаткування акцентується увага або прояв якого ефекту в межах головної функції є найбажанішим у конкретній соціально-економічній ситуації.

Такий підхід, по-перше, суттєво не ускладнює понятійного апарату фінансової науки. По-друге, дає змогу чітко і з достатньою мірою деталізації зрозуміти специфічне призначення податків як самостійного фінансового явища і водночас уникнути концентрації уваги на дії податків, що мас «побічні, зовнішні для фіску соціальні наслідки» [21].

Так, суть фіскальної функції полягає в тому, що з допомогою податків формуються фінансові ресурси держави. Фіскальна функція забезпечує об’єктивні умови для утворення матеріальної основи функціонування суспільства. За її допомогою реалізується велика частина суспільного призначення податків, проявляються конкретні форми утворення грошових фондів держави, які забезпечують виконання покладених на неї функцій. Податки виступають основним (найважливішим) джерелом доходів бюджетів різних рівнів. Об’єктивне існування податків як основного джерела доходів передбачає:

а) надходження їх рівномірно в календарному розрізі (рівнона-пруженість);

б) стабільність надходження;

в) податки повинні рівномірно надходити на всіх територіальних рівнях.

Що ж до інтерпретації фіскальної функції, то в сучасній фінансовій літературі спостерігається використання змішаної марксистської і немарксистської наукової термінології. Так, одна група науковців і практиків вважає, що податки акумулюють у бюджетних фондах держави частину створеного національного доходу (вартості необхідного і додаткового продукту). Друга вже застосовує понятійний апарат західної економічної науки, де податки виступають частиною вартості ВВП чи ВНП, а третя комбінує обидва підходи. Таку дещо заплутану ситуацію в науці у перехідний період ми розцінюємо як об’єктивно неминучу. Адже фінансова наука також переживає трансформацію. Так чи інакше держава, будучи учасником розподільних процесів, примусово відчужує у вигляді податкових вилучень частину вартості створених у суспільстві благ (продукту) для формування своєї казни, що доводить тісний взаємозв’язок між податковими функціями [8].

Розподільчо-регулююча функція полягає в тому, що за допомогою податків відбувається перерозподіл вартості валового внутрішнього продукту між державою та її суб’єктами і через елементи податку (об’єкт, суб’єкт оподаткування, ставка податку, податкові пільги тощо) держава в змозі регулювати вартісні пропорції такого розподілу. Змінюючи пропорції функціонування ресурсів в економіці, оподаткування суттєво впливає на процес виробництва, нагромадження капіталу, інвестування, платоспроможний попит і пропозицію. Завдяки податкам держава отримує можливість регулювати різні аспекти соціально-економічного життя на макрорівні, а на мікрорівні — впливати на конкретну поведінку платника податків. Так, маніпулюючи пропорціями та режимами вилучення в суб’єктів господарювання або домогосподарств частки їх доходів, податок може відповідно міняти напрями їхньої діяльності.

З наведеного визначення випливає, що застосування терміна «розподільчо-регулююча функція» є найдоцільнішим, бо він точно розкриває зміст цієї функції, механізм її вияву, підкреслює органічне поєднання розподільчого призначення з регулюючим впливом оподаткування. Крім цього, «амортизуючи» кризові явища, усуваючи диспропорції в ринковій економіці та сприяючи раціональнішому використанню виробничих факторів, ця функція стабілізує і розширює податкову базу і відповідно забезпечує успішне здійснення фіскальної функції, а це ще один аргумент на користь тісного взаємозв’язку та взаємообумовленості фіскального і регулюючого аспектів функціонування податків.

Сьогодні, поряд з переліченими, виокремлюють стимулюючу функцію податків. Однак, зауважимо, податкове стимулювання -один із наслідкови.х ефектів розподільчо-рсгулюючого впливу податків на економічну діяльність, а тому стимулюючу дію оподаткування слід розглядати як підфункцію регулюючої функції [3].

По-перше, сам термін «регулювати» означає вносити певний порядок у якусь діяльність, спрямовувати розвиток (чи зміну) чого-небудь у певне русло. Керуючись таким тлумаченням, слід вважати, що «регулювання» поєднує в собі і стимулювання, заохочення, прискорення, посилення, спонукання до дії чи до певних змін процесів, явищ, і рсвсрсний вплив — стримування, сповільнення, послаблення, обмеження.

По-друге, заперечення стимулюючої здатності або, навпаки, виокремлення самостійної стимулюючої функції податків значною мірою зумовлені психологічними факторами. Так, депресивність вітчизняної системи оподаткування щодо підприємницької та інвестиційної активності породжує заперечення будь-якої стимулюючої дії податків взагалі. З іншого боку — применшення їх значення в дирсктивно-плановій економіці радянського типу і зростання ролі оподаткування на нинішньому етапі соціально-економічного розвитку країни іноді викликають певну гіперболізацію його значимості як стимулятора економічного зростання. Західні вчені до дослідження регулюючого впливу фіску на соціально-економічні сторони життя суспільства підходять із виважених позицій, без надмірних емоцій. Адже циклічність розвитку зрілих ринкових економік- потребує використання податкового механізму не тільки для економічного пожвавлення, а й для захисту від «перегріву» господарської кон’юнктури ринку (кризи перевиробництва).

По-третє, говорити про виконання податками окремої стимулюючої функції недоречно через тс, що конкретні заходи,податкової політики впливають на економіку опосередковано, через процеси розподілу і перерозподілу вартісних пропорцій ВНП. Тому між застосуванням форм податкового заохочення платників податків та виявом результатів їхнього впливу минає певний час. Інколи внаслідок наявності останнього економічна ситуація змінюється настільки, що податкове стимулювання не лише втратить доцільність, а й може стати деструктивним фактором. Крім цього, сам стимулюючий вплив матиме суперечливий характер, викликаючи поряд із позитивними ефектами негативні. Інакше кажучи, скономічну реакцію суб’єктів господарювання на зміну податкового механізму спрогнозувати дуже важко, бо вона залежить від низки інших чинників, які можуть впливати на цей механізм, суттєво віддаляючи його від початкового задуму.

Із з’ясування сутності податків та єдності їх функцій випливає важливий у теоретичному плані висновок про те, що специфічне суспільне призначення податків знаходить своє вираження не в існуванні кожної функції окремо, а лише в їх єдності.

Справляння податку пов’язано з вартісними пропорціями розподілу ВВП та національного продукту. Причому держава через конкретні ставки та пільги може регулювати ці вартісні пропорції розподілу. Іншими словами, податки — це інструмент державною втручання в економічні процеси та розподільчі відносини, що мають місце у суспільстві (Додаток І) [21].

Використовуючи такий інструмент, держава повинна оптимально враховувати інтереси трьох сторін оподаткування:

• держави;

• платників податку;

• громадян — виборців, які отримують суспільні блага;

Соціально-економічний характер податку виявляється в одночасному існуванні податку як фіскального інструменту формування дохідної частини бюджету, а також як інструменту економічного регулювання вартісних пропорцій розподілу ВВП та національного продукту. В цьому і виявляється природа податну.

Труднощі пізнання природи податку пояснюються тим, що податок — це одночасно економічне, господарське і політичне явище. Російський економіст М. М. Алексєєнко в XIX ст. відзначив цю особливість податку: «З одного боку, податок — один із елементів розподілу та перерозподілу… З другого боку,- запровадження, справляння та використання податків є однією із функцій держави» [5].

Теоретично економічна природа податку полягає у визначенні призначення податку, об’єкта оподаткування і джерела сплати, а також визначення того впливу, який чинить податок у кінцевому підсумку на суб’єктів оподаткування і на всю економіку — як одне ціле. Тому основне завдання пізнання природи податків — простежити еволюцію уявлень про природу податку під впливом учення про державу.

Принципи оподаткування як складова частина податкової політики держави та базис для побудови системи оподаткування

Із проголошенням незалежності Україна стала на шлях самостійного розвитку з метою побудови ефективної, соціальне орієнтованої ринкової економіки. Це період становлення податкової системи, в основу якої було покладено класичну схему податків, характерну для країн із розвиненою ринковою економікою. Становлення податкової системи України відбувалось на тлі системної перебудови економіки, спаду виробництва, загострення соціально-економічної ситуації. Для забезпечення необхідних надходжень до бюджету акцент у побудові системи оподаткування було зроблено на фіскальній функції, проте не набула належного розвитку її регулююча функція. Тому проблема побудови ефективної податкової системи залишається однією із найактуальніших у процесі становлення ринкових відносин і закладення підвалин для економічного зростання [21].

Побудова системи оподаткування починається із визначення його принципів, того базису, на якому надалі ґрунтуватиметься податкове законодавство. Безумовно, податкову систему можна вважати ефективною за двох умов:

1) спроможність фінансове забезпечити виконання необхідних функцій державою;

2) досить повне виконання основних принципів оподаткування.

Тому реформування податкової системи потрібно розпочинати із встановлення таких принципів оподаткування, які б несли в собі ідею як фіскальної ефективності, так і регулюючих механізмів для економічного зростання, а в подальшому на основі таких принципів реформувати податкове законодавство.

В економічній літературі, яка присвячена проблемам оподаткування, пропозиції та дослідження щодо реформування податкової системи України здебільшого стосуються законодавчого поля, однак не враховуються принаймні ще дві не менш вагомі складові частини — це принципи оподаткування як початок побудови системи оподаткування і система взаємовідносин між платниками та контролюючими органами, тобто поведінка всіх учасників податкового процесу. Слід зазначити, що саме формулюванню принципів оподаткування науковці приділяють недостатньо уваги, публікацій на цю тематику, на жаль, дуже мало. Серед фахівців-економістів, які досліджували це питання, хотілось би назвати таких, як:

В. Андрущенко, О. Ковалюк, Т. Демченко, Б. Синельников, Л. Шаблиста, та ін. [5].

Висвітлення принципів оподаткування, які визначали б побудову системи оподаткування в Україні з ефективним поєднанням фіскальної та регулюючої функцій на підставі прикладів досліджень учених-еконо-містів в історичній ретроспективі та особливостей сучасного стану системи оподаткування в Україні.

Аналізуючи будову системи оподаткування, звернемось спочатку до базового Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.91 р. № 1251-12 із змінами та доповненнями. В ньому наведено таке визначення системи оподаткування (вживається також термін «податкова система»):

Сукупність податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, що справляються у встановленому законами України порядку, становить систему оподаткування.

Це визначення є дещо звуженим, неповним, адже система оподаткування — це не тільки сукупність податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, а й сукупність законодавчих і виконавчих органів держави, органів контролю, які забезпечують надходження податків до бюджету, самих платників податків, тобто досить складне економічне і політичне явище із своїми взаємозв’язками як продукт розвитку суспільства. Виходячи з цього можна дати таке визначення:

Система оподаткування — це законодавче встановлені економіко-правові відносини між громадянами та державою у їх взаємозв’язку, за допомогою яких відбувається примусове привласнення державою частини створеного суспільного продукту з метою виконання суспільне необхідних функцій, які не можуть виконуватись індивідуально громадянами та які суспільне необхідні для існування самої держави і для покриття державних видатків.

Структурно можна визначити будову системи оподаткування так:

1. Податкова політика держави.

2. Сукупність законодавчих і виконавчих органів держави.

3. Органи контролю, які забезпечують надходження податків до бюджету.

4. Платники податків.

Передусім базисом системи оподаткування, основою для формування її структури є податкова політика держави.

Податкова (бюджетно-податкова) політика —це діяльність держави зі створення та забезпечення функціонування системи оподаткування.

Оскільки система оподаткування є одним із механізмів формування фінансових ресурсів держави, бюджету держави, то відповідно податкова політика — це складова і вагома частина фінансової політики держави.

Складовими елементами податкової політики можна назвати:

• принципи оподаткування;

• законодавство з питань оподаткування (законодавче встановлені податки, збори);

• система взаємовідносин між платниками податків та контролюючими органами, визначена законодавче.

Іншими словами, податкову політику можна інтерпретувати як систему відносин між державою і платниками податків, це так би мовити неформальний кодекс поведінки всіх учасників податкового процесу.

Виходячи з викладеного, можна навести схему побудови системи оподаткування ( Додаток Ї).

Реформування податкової політики слід розпочинати, як зазначалося вище, з формування принципів оподаткування.

Принципи оподаткування були сформульовані англійським економістом Адамом Смітом (1723-1790 рр.). Праця ученого «Дослідження про природу та причини добробуту націй» започаткувала народження ліберальної економічної теорії й стала справжнім проривом у світовій економічній думці [5].

Аналізуючи функції держави, учений обгрунтував чотири основних принципи оподаткування:

1. Піддані держави мають брати участь в утриманні уряду відповідно до своєї здатності й сил, тобто відповідно до доходу, яким вони користуються під протегуванням і захистом держави. Цей принцип можна назвати принципом пропорційності в оподаткуванні.

2. Податок, який зобов’язується сплачувати кожна окрема особа, має бути точно визначеним, а не довільним. Цей принцип можна назвати принципом визначеності в оподаткуванні.

3. Кожен податок слід стягувати в той час або в той спосіб, коли і як платникові має бути найзручніше його платити. Цей принцип можна назвати принципом зручності.

4. Кожен податок має бути так задуманий і розроблений, щоб він дав змогу брати і утримувати із кишень народу якомога менше понад те, що він приносить державній скарбниці. Цей принцип можна назвати принципом необтяжливості податку.

Видатною постаттю серед славної когорти вчених-економістів по праву вважають англійського економіста епохи промислової революції, талановитого фінансиста та послідовника вчень А. Сміта Давіда Рікардо (1772-1823 рр.). Найповніше економічні ідеї вченого викладено у його основній праці «Начала політичної економії та оподаткування» (1817 р.). У цій праці Д. Рікардо не тільки критично проаналізував і розвинув ідеї А. Сміта, а й виклав власний оригінальний підхід до аналізу економічних процесів та явищ. Важливим способом взаємодії держави та населення вчений вважав оподаткування. Визначивши податок як частку продукту праці та землі, що надходить в розпорядження уряду, Д. Рікардо продовжив аналіз принципів оподаткування, започаткований А. Смітом.

Д. Рікардо обґрунтував низку важливих положень оподаткування, згідно з якими:

• податки мають бути справедливими і необтяжливими для населення. «Найкращий податок» писав Д. Рікардо, — найменший податок» [3];

• будь-який новий податок стає тягарем для виробництва, викликаючи підвищення природної ціни;

• необхідно оподатковувати дохід, а не капітал;

• завданням податкової політики є заохочення «прагнення до нагромадження».

Принципи оподаткування, сформульовані А. Смітом та Д. Рікардо, з часом мало змінювались послідовниками вченими-економістами.

У базовому Законі України «Про систему оподаткування» визначено 12 принципів оподаткування, а саме:

1. Стимулювання науково-технічного прогресу, технологічного оновлення виробництва, виходу вітчизняного товаровиробника на світовий ринок ви-сокотехнологічної продукції.

2. Стимулювання підприємницької виробничої діяльності та інвестиційної активності — введення пільг щодо оподаткування прибутку (доходу), спрямованого на розвиток виробництва.

3. Обов’язковість — впровадження норм щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів), визначених на основі достовірних даних про об’єкти оподаткування за звітний період, і встановлення відповідальності платників податків за порушення податкового законодавства.

4. Рівнозначність і пропорційність — справляння податків з юридичних осіб здійснюється у певній частці від отриманого прибутку та забезпечення сплати однакових податків і зборів (обов’язкових платежів) на рівні прибутки і пропорційно більших податків і зборів (обов’язкових платежів) — на більші доходи.

5. Рівність, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації — забезпечення однакового підходу до суб’єктів господарювання (юридичних і фізичних осіб, включаючи нерезидентів) при визначенні обов’язків щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів).

6. Соціальна справедливість — забезпечення соціальної підтримки малозабезпечених верств населення через запровадження економічно обґрунтованого неоподатковуваного мінімуму доходів громадян та застосування диференційованого і прогресивного оподаткування громадян, які отримують високі та надвисокі доходи.

7. Стабільність — забезпечення незмінності податків і зборів (обов’язкових платежів) та їх ставок, а також податкових пільг протягом бюджетного року.

8. Економічна обґрунтованість — встановлення податків і зборів (обов’язкових платежів) відповідно до показників розвитку національної економіки та фінансових можливостей із урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його доходами.

9. Рівномірність сплати — встановлення строків сплати податків і зборів (обов’язкових платежів) виходячи з необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджету для фінансування витрат.

10. Компетенція — встановлення та скасування податків і зборів (обов’язкових платежів), а також пільг їх платникам, що здійснюються відповідно до законодавства про оподаткування винятково Верховною Радою України, Верховною Радою Автономної Республіки Крим і сільськими, селищними, міськими радами.

11. Єдиний підхід — забезпечення єдиного підходу до розробки податкових законів, із обов’язковим визначенням платника податку і збору (обов’язкового платежу), об’єкта оподаткування, джерела сплати податку і збору (обов’язкового платежу), податкового періоду, ставок податку і збору (обов’язкового платежу), строків та порядку сплати податку, підстав для надання податкових пільг.

12. Доступність — забезпечення дохідливості норм податкового законодавства для платників податків і зборів (обов’язкових платежів).

Спробуємо провести аналогію між існуючими принципами оподаткування сьогодення в Україні та постулатами, сформульованими А. Смітом:

1. Принцип пропорційності знаходить своє відображення в принципах № 4 та № 8 системи оподаткування в Україні.

2. Принцип визначеності певною мірою викладено в принципах № 7 та № 12, проте він не повністю відображує визначеність в оподаткуванні. Задекларовано тільки незмінність протягом бюджетного року та дохідливість норм податкового законодавства для платників. Крім того, тут немає вимоги щодо точного визначення податку, а також точного визначення строку сплати, суми платежу, способу платежу.

3. Принцип зручності взагалі не знайшов відображення в системі оподаткування України.

4. Принцип необтяжливості частково відображено в принципі № 8, оскільки не декларується ідеологія необтяжливості сплати для платників податків. Податкова політика на сьогодні «працює» за принципом достатності, тобто забезпечення достатніх надходжень до бюджету для фінансування державних видатків, не навпаки — визначення економічно обґрунтованих виходячи із створеного ВВП та середніх рівнів рентабельності по галузях господарства податкових надходжень і вже на їх основі планування державних видатків, тобто державні видатки мають бути вторинними. Що заробили, те й розподіляємо, а не розподіляємо те, що не заробили.

Отже, як показує порівняльний аналіз, основні чотири принципи оподаткування не повною мірою знайшли своє відображення в системі оподаткування України.

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ СУЧАСНОГО СТАНУ РОЗВИТКУ ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ

2.1 Статистика податкової системи в Україні

Оподаткування доходів фізичних осіб

Основним джерелом надходжень до місцевих бюджетів є податок з доходів фізичних осіб (ПДФО), якого за січень 2009 року надійшло 258,6 млн.грн., що на 2,9 відс., або на 7,2 млн.грн., більше відповідного періоду минулого року. Основою дій податкових органів у цьому напрямі став системний підхід до адміністрування податку з доходів фізичних осіб, починаючи з аналізу соціального складу населення та його соціального захисту у співвідношенні з розміром заробітної плати.

За результатами спільних дій з місцевими органами влади та індивідуально-роз’яснювальної роботи з керівниками 173 СГ у січні поточного року погашена заборгованість із виплати заробітної плати 91 СГ, додатково сплачено 2,4 млн. грн. податку з доходів фізичних осіб.

З питання підвищення рівня середньої заробітної плати проведено бесіди з керівниками 437 СГ, за результатами яких керівники 215 СГ підвищили середню заробітну плату, у результаті до бюджету додатково надійшло 66,4 тис. грн. податку з доходів фізичних осіб.

В області скоординовано спільні дії підрозділів оподаткування фізичних осіб, податкової міліції та податкового аудиту щодо проведення перевірок підприємств, установ, організацій та громадян – підприємців, у яких найбільшого поширення набули факти приховування доходів від оподаткування.

Всього із зазначених питань перевірено 127 підприємств та 14 підприємців, установлено 126 порушень податкового законодавства. За матеріалами перевірок додатково нараховано 664,4 тис.грн. платежів. Передано до органів прокуратури інформацію на 54 СГ — юридичних осіб.

За результатами контрольно — перевірочної роботи (враховуючи рейдову роботу) виявлено понад 500 працівників, які не оформлені відповідно до чинного трудового законодавства. До державної реєстрації залучено 230 осіб. За наслідками проведеної роботи додаткові надходження склали 101 тис.грн.

Станом на 01.02.09 зареєстровано 3321 платник податків ПДВ – фізичних осіб, з яких сплачують податок 2778 фізичних осіб, або 83,6 відс. За січень 2009 року до державного бюджету надійшло 3,7 млн.грн. податку на додану вартість, що на 0,2 млн.грн., або 6,8 відс. більше відповідного періоду минулого року.2007

Акцизний збір

З метою виконання показників із надходження акцизного збору до бюджету у повному обсязі здійснено наступне:

забезпечено своєчасне реагування на прогалини та неузгодженість окремих норм законодавчих актів;

вжито комплекс заходів, спрямованих на збільшення рівня сплати акцизного збору;

проведено ряд послідовних заходів щодо усунення схем мінімізації сплати акцизного збору шляхом запровадження акцизних марок на алкогольні напої із позначенням суми акцизного збору;

продовжено поетапне підвищення ставок акцизного збору на тютюнові вироби тощо.

У результаті проведеної роботи за січень-грудень 2008 року до державного бюджету забезпечено надходження акцизного збору з вироблених в Україні товарів у сумі 8,1 млрд. грн., що на 1,6 млрд. грн. (або на 25,6 %) більше, ніж за 2007 рік [17]. (рис.2.1)

Надходження акцизного збору у розрізі основних видів підакцизних товарів порівняно з попереднім роком зросли з:

лікеро-горілчаної продукції – на 617,2 млн. грн., або на 21,2 %;

тютюнових виробів – на 1007,3 млн. грн., або на 42,9 %;

спиртів – на 11,7 млн. грн., або на 10,8 %;

виноробної продукції – на 12,8 млн. грн., або на 5,3 %;

пива – на 7,5 млн. грн., або на 0,9 %.

Особливості оподаткування в Україні: становлення та розвиток

Рис.2.1 Динаміка сплати акцизного збору у розрізі підакцизних товарів у 2007-2008 рр.

Також забезпечено дієвий контроль за своєчасністю перерахування суб’єктами господарювання платежів до бюджету за отримані (подовжені) ліцензії на право здійснення оптової торгівлі спиртом, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами.

Так, протягом 2008 року до державного бюджету від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами надійшло 581,3 млн. грн., від ліцензування оптової торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами – 206,3 млн. гривень [22].

Податковий борг

Протягом 2008 року впроваджено організаційні заходи для підвищення ефективності роботи регіональних органів ДПС із забезпечення надходження податків і зборів (обов’язкових платежів) за рахунок скорочення податкового боргу; удосконалення роботи з виявлення, оцінки, збереження і реалізації безхазяйного майна та майна, що перебуває в податковій заставі.

За рахунок вжитих органами ДПС заходів щодо скорочення податкового боргу у 2008 році (станом на 01.01.09) до Зведеного бюджету України надійшло 12, 0 млрд. грн., що на 3,2 млрд. грн. (або на 36,4 %) більше, ніж за 2007 рік [22]. (рис.2.2)

Особливості оподаткування в Україні: становлення та розвиток

Рис.2.2 Динаміканадходжень за рахунок вжитмх органами ДПС заходів с погашення податкового боргу

До Державного бюджету України за рахунок скорочення податкового боргу надійшло 11,5 млрд. грн., у т.ч. від реалізації заставного майна боржників – 0,4 млрд. грн., вилучено готівки на суму 0,07 млрд. гривень.

За результатами проведеної роботи щодо прискорення розрахунків з бюджетом підприємствами – позичальниками іноземних кредитів, залучених державою або під державні гарантії, та бюджетних позичок протягом 2008 року до державного бюджету надійшло коштів від підприємств – позичальників іноземних кредитів в сумі 462,7 млн. грн. Та в рахунок погашення бюджетних позичок – 2,8 млн. гривень.

2.2 Проблеми розвитку оподаткування в Україні (апріорне ранжування)

Податкова система в кожній країні є однією з стрижневих основ економічної системи. Вона, з одного боку, забезпечує фінансову базу держави, а з іншого виступає головним знаряддям реалізації її економічної доктрини. Податки – це об’єктивне суспільне явище, а тому при створенні податкової системи слід виходити з реалій суспільноекономічного стану країни.

На сьогодні є підстави стверджувати, що податкова система виявилася неадекватную в умовах перехідної економіки, створила значні податкові навантаження на суб’єктів господарювання призвела до невиправленого вилучення обігових коштів підприємств, виникнення додаткової потреби в кредитних ресурсах.

Актуальність завдання полягає в тому, що сучасний стан економіки потребує постійного аналізу та розробки податкової системи в Україні. Отже, метою завдання є набуття навичок щодо виявлення й аналізу, за допомогою апріорного ранжирування, факторів, що впливають на розвиток оподаткування в Україні.

Досліджуване явище –вплив на розвиток оподаткування в Україні.

На підставі логіко-економічного аналізу відберемо фактори (Хj), що впливають на розвиток оподаткування в Україні(залежний показник (Y)).

За умов ринкової економіки важлива роль належить розвитку оподаткування. Його підтримка, у тім числі через систему оподаткування, є одним із способів подолання економічної кризи в економіці.

За останні роки на найвищому державному й загальносуспільному рівнях усвідомлено визначальну роль розвитку оподаткування. За умов затяжної соціально-економічної кризи цей економічний сектор може створювати нові робочі місця без будь-якого фінансування з боку держави, розширювати самозайнятість населення, залучати до легальної економічної сфери ті коштів, що зараз перебувають поза банківською сферою. Окрім того, малий бізнес має вирішальне значення й для формування конкурентного середовища та створення середнього класу.

Удосконалення системи оподаткування має відбуватися шляхом поступового зниження податкового тягаря в процесі довгострокової поетапної податкової реформи. Її вирішення суттєво вплине на поповнення державного бюджету, подальший розвиток підприємництва, інвестування галузей національної економіки та соціальний захист населення.

Отже, на розвиток оподаткування в Україні впливають наступні фактори:

1. Кількість суб’єктів оподатковування (Х1);

2. Раціональне розподілення податкових надходжень (Х2);

3. Сума витрат держави (Х3);

4. Зовнішні борги держави (Х4);

5. Внутрішні борги держави (Х5);

6. Рівень податкової ставки (Х6);

7. Спрощєння процедури сплати податків (Х7);

8. Розвиток тіньової економіки (Х8);

9. Можливість ухилення від сплати податків (Х9);

10. Доходи платника податків (Х10);

11. Стабільність податкового законодавства (Х11);

12. Розмір валового національного доходу на душу населення (Х12);

13. Кількість пільговиків (Х13);

14. Фінансовий результат діяльності підприємства (Х14);

Перелічені фактори були обрані з огляду на те, що на сучасному етапі розвитку оподаткування в Україні однією з найвагоміших перепон на шляху розвитку оподаткування наукове обґрунтування державної політики доходів, законодавче закріплення якої має бути відображене в податковому кодексі. Система оподаткування повинна мати інвестиційну та соціальну спрямованість.

Для виявлення ступеня впливу Хj на Y проведено опитування респондентів у кількості 12 чоловік.

Респондентами даного опитування були спеціалісти у сфері оподаткування, фінансів та економіки в цілому. Опитування було проведене серед викладачів кафедри оподаткування, фінансів, економічної теорії.

Кожному респонденту була запропонована анкета (Додаток Й), в якій перераховувались фактори, що можуть впливати на розвиток оподаткування в Україні. Причому, пріоритетному фактору відається оцінка «1», менш пріоритетному – «14», так щоб оцінки не повторювались. За даними анкетного опитування складемо зведену анкету, так звану матрицю рангів (Додаток К).

Після заповнення зведеної анкети проведемо перевірку виконаних розрахунків. Для цього перевіримо контрольну суму по всіх графах:

Особливості оподаткування в Україні: становлення та розвиток , (2.1)

де xij – ранг j-го фактора i-го респондента;

n – кількість факторів.

Далі обчислимо суми всіх стовпців. Вони повинні бути однаковими між собою та дорівнювати контрольній сумі.

Оцінимо, з точки зору опитуваних респондентів, ступінь впливу відібраних факторів на розвиток оподаткування в Україні. Для цього в зведеній анкеті підрахуємо суму кожної строки. При цьому сума всіх строк повинна дорівнювати сумі всіх стовпців, тобто:

Особливості оподаткування в Україні: становлення та розвиток . (2.2)

Фактор, який з точки зору опитуваних респондентів найбільше впливає на досліджуваний показник, має найменшу суму рангів, а фактор, що найменше впливає – найбільшу суму рангів.

Побудуємо гістограму розподілу сум рангів впливу відібраних факторів на розвиток оподаткування в Україні., основуючись на отриманих сумах рангів по строках. При цьому на осі абсцис відкладаються відповідні фактори, а на осі ординат – їх відповідні суми.

Особливості оподаткування в Україні: становлення та розвиток

Рис.2. Гістограма розподілу сум рангів впливу відібраних факторів розвитку оподаткування в Україні.

Основуючись на аналізі побудованої гістограми розподілу сум стандартизованих рангів, згрупуємо відібрані фактори по ступеню їх впливу на розвиток оподаткування в Україні (найбільш впливовішими є той фактор, сума стандартизованих рангів яких є найменшою).

Так, до групи факторів, що найбільше впливають на розвиток оподаткування в Україні: стабільність податкового законодавства, доходи платника податків, раціональне розподілення податкових надходжень, кількість суб’єктів оподатковування.

Друга група факторів включає: можливість ухилення від сплати податків, розмір валового національного доходу на душу населення, розвиток тіньової економіки, внутрішні борги держави, сума витрат держави, фінансовий результат діяльності підприємства .

Третя група факторів включає: рівень податкової ставки, зовнішні борги держави, спрощєння процедури сплати податків, кількість пільговиків.

Оцінимо ступінь узгодженості думок всіх опитаних респондентів. Необхідність проведення даного оцінювання пояснюється тим, що вищеназвані результати дослідження мають сенс, якщо середній ступінь узгодженості думок опитаних респондентів є невипадковим.

Для цього необхідно знайти значення коефіцієнта конкордації, який розраховується за формулою (3). При цьому, якщо коефіцієнт конкордації дорівнює одиниці, то думка експертів повністю співпадає, а якщо коефіцієнт конкордації дорівнює нулю, то збігу думок експертів немає.

, (2.3)

де W – коефіцієнт конкордації;

m – кількість експертів, що приймали участь в дослідженні;

n – кількість факторів, що впливають на досліджуваний показник.

Для розрахунку коефіцієнту конкордації необхідно знайти величину S, яка розраховується за формулою 4.

Особливості оподаткування в Україні: становлення та розвиток , (2.4)

Результати обчислень занесемо в табл. 1.

Отримаємо значення S = 1368900. Тоді коефіцієнт конкордації дорівнює:

Оцінимо значущість коефіцієнту конкордації за критерієм Пірсона (), який підпорядковується розподілу з числом ступенів свободи n – 1 за наступною формулою:

. (5)

Число ступенів свободи k=n – 1 = 14 – 1 = 13.

Оскільки розраховане значення = 6517,68 більше табличного табл = 5,89 для 5%-го рівня значимості для числа ступенів свободи 13, то при заданому рівні значимості можемо стверджувати, що виявлена невипадкова узгодженість думок експертів.

В результаті виконання завдання були відібрані фактори, що впливають на розвиток оподаткування в Україні.

Відібрані фактори були згруповані по ступеню їх впливу на досліджуваний показник.

Так, до групи факторів, що найбільше впливають на розвиток оподаткування в Україні належать: стабільність податкового законодавства, доходи платника податків, раціональне розподілення податкових надходжень, кількість суб’єктів оподатковування.

На останньому етапі виконання завдання, використовуючи метод апріорного ранжирування, був оцінений ступінь впливу згрупованих факторів на ефективність розвитку податків на сучасному етапі.

Таким чином, з вірогідністю помилки 5% нульову гіпотезу про випадковість у збігу думок опитуваних експертів необхідно вважати істинною, оскільки коефіцієнт конкордації W =41,78 і розраховане значення =6517,68 більше табличного табл = 5,89 для 5%-го рівня значимості для числа ступенів свободи 13.

Результати дослідження тенденцій розвитку оподаткування в Україні показує що в першу чергу потрібно удосконалити податкове законодавство, а також потрібно звернути увагу на платника податків та на раціональне розподілення податкових надходжень.

Основними проблемами в сфері податкової політики залишаються: 1. Нестабільність та недосконалість податкового законодавства, відсутність Податкового кодексу;

2. Високий податковий тиск;

3. Безсистемне та невиправдане надання податкових пільг та звільнень від оподаткування, що звужує базу оподаткування та призводить до нерівномірності податкового навантаження та викривлень структури економіки;

4. Зростання податкового боргу;

5. Невідповідність окремих норм діючого податкового законодавства вимогам законодавства ЄС;

6. Неузгодженість бухгалтерського і податкового обліку;

7. Недосконала податкова амортизаційна політика;

8. Несвоєчасне відшкодування ПДВ з бюджету поряд з наявністю численних випадків безпідставного декларування платниками до відшкодування від’ємного значення податку.

РОЗДІЛ 3. НЕДОЛІКИ ТА ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ

3.1 Запровадження досвіду зарубіжних країн податкової системи

Податкові системи окремих країн Європи формувалися в абсолютно різних умовах. Лише в середині XX століття в розвитку систем оподаткування з’явилися спільні риси, пов’язані із післявоєнними економічними реформами. Високий рівень державних видатків на той час супроводжувався високими податками. Крім того, справедливо існує думка, що в деяких країнах дуже складні і багаторівневі системи оподаткування. Значення одних і тих самих податків в різних країнах неоднакове. Так у Франції частка непрямих податків в доходах бюджету дорівнює 62,7%, в Голандії — 41,3%.

Для того, щоб побачити різноманітність і розрив між ставками прибуткового податку з громадян в різних країнах, порівняємо системи оподаткування. Справа в тому, що в багатьох країнах застосовується система прогресивних ставок прибуткового податку з абсолютно несхожими характеристиками прогресії, з різними базовими максимальними ставками податку. Традиційно вважається, що прибутковий податок формує не дуже великий вплив, у порівнянні, наприклад, з податком на прибуток, на розміщення виробництва, заощадження тих чи інших інвестицій. Однак, коли в Європі формується зараз єдиний ринок робочої сили і зняті майже всі перешкоди для переливу капіталу, зростає важливість відмінності в податкових системах, а особливо в максимальних ставках прибуткового податку з громадян [9].

Особливо важливий вплив цей податок може здійснювати на розміщення штаб-квартир корпорацій, а також науково-дослідних центрів, виробництв, використовуючи висококваліфіковану робочу силу.

Надто цікавим з позиції єдиного європейського ринку є оподаткування доходу, отриманого за кордоном. Існують два основних принципи оподаткування стосовно доходу, отриманого за кордоном: територіальний принцип (використовується у Франції), коли оподаткування доходу здійснюється за різними ставками в залежності від джерела доходів (у чистому вигляді цей принцип являє собою оподаткування доходу, отриманого тільки із джерел, які знаходяться в середині країни, в той час, як доходи, які отримані за кордоном, звільняються від оподаткування); резидентний принцип заключається в тому, що ставка податку не залежить від джерела отриманого доходу. Цей принцип застосовується майже всіма країнами і безперечно виникає ситуація, коли один і той же доход оподатковується спочатку в країні виникнення, а потім в країні отримувача доходу. Для того, щоб недопустити подвійного оподаткування в більшості країн — членів ЄС податки, сплачені за кордоном, зараховуються при розрахунках в середині країни [7].

Особливий вид податків, що застосовується в деяких країнах членах ЄС — податок на приріст капіталу. В більшості країн цей податок стягується не в момент цього приросту, а в момент його реалізації (наприклад, після продажу акцій). В Бельгії і Франції цей податок стягується по ставці, нижче ставки податку на прибуток. В Німеччині, Голландії, Італії податок з громадян на приріст капіталу при довгострокових вкладеннях взагалі не стягується. Специфічною формою приросту капіталу є отримання прибутку (збитку) при зміні валютного курсу. Такі доходи оподатковуються за ставкою податку на прибуток, але в деяких країнах такий податок не використовується. Так, в Великобританії зміна доходу в результаті зміни валютного курсу не вважається фінансовим результатом.

Окремо слід зупинитися на такому важливому елементі фіскальної І політики європейських держав, як податок на додану вартість. З середини 70-х х років він став невід’ємною часткою оподаткування країн — членів Європейського Союзу. В теперішній час цей податок можна назвати одним з прикладів гармонізації податкової політики цих країн. Влітку 1991 року практично всі країни — члени ЄС (за винятком Великобританії) погодились з необхідністю встановити мінімальну нормативну ставку ПДВ в розмірі 15%. Раніше рекомендована ставка ПДВ визначалася в інтервалі 9-19% (низька -4-9%). Однак, не дивлячись на досягнення принципової згоди щодо розміру ставок податку на додану вартість, говорити про гармонізацію ще рано. Так, якщо в Іспанії нормальна ставка ПДВ — 15%, в Німеччині — 14% (низька 6,5%), то у Франції діє ставка 18,6% (крім того, існують ще ставки 5,5; 27,8 та 33,33%), в Данії навіть 25% [11].

Отже ретельніше розглянути ПДВ в окремих країнах Європи.

В Голландії існують дві ставки ПДВ: загальна — 17,5% та 6% — для продовольчих товарів і медикаментів. Щодо товарів, які визначені для експорту то вони звільняються від ПДВ. В Голандії цей податок повинен сплачуватись на кожній стадії виробництва і розподілу товарів та послуг. Завдяки зменшенню на попередніх стадіях, ПДВ не має накопичувального ефекту. Кожний, хто підлягає оподаткуванню, відповідає за сплату ПДВ з обороту, за мінусом ПДВ, який він сплатив по видатках та інвестиціях. При від’ємному сальдо податок повертається. Декілька типів операцій виключаються із оподаткування ПДВ: перекази і орендна плата на нерухомість; послуги надані закладами освіти; соціально-культурні послуги; більшість послуг, які надають банки; страхові послуги; некомерційна діяльність організацій суспільного теле-радіомовлення; послуги пошти, телефона, телеграфа [9].

В Італії з січня 1973 року введений податок на додану вартість, який замінив раніше існуючий податок з обороту, і є зараз основним серед непрямих податків. З точки зору оподаткованої бази додана вартість складається з різниці між виручкою, отриманою від продажу товарів та послуг за визначений період, та сумою сплаченою постачальникам сировини і включеної в собівартість вироблених товарів та послуг. ПДВ є пропорційним податком, хоча і з диференційованими відсотковими ставками. Існують чотири ставки ПДВ: мінімальна — 4% (для товарів першої необхідності), а також ставки 9 і 13%, і найбільш поширена — 19%. Вивезення товарів на експорт, міжнародні послуги і пов’язані з ними операції не оподатковуються ПДВ в силу того, що вони не вважаються здійсненими на території країни. Тому міжнародні операції по обміну продукцією оподатковуються в країні призначення. Але на всі операції повинні бути виписані рахунки фактури і вони повинні бути зареєстровані у встановленому порядку. Обов’язки платника полягають в тому, що він повинен стати на облік в бюро обліку ПДВ відповідно до місця проживання (місцезнаходження суб’єкта господарювання). На протязі ЗО днів з моменту початку підприємницької діяльності суб’єкт повинен заявити про це — він повинен заповнити відповідний документ в бюро обліку ПДВ де йому буде наданий реєстраційний номер фірми. Щодо юридичних осіб, то цей реєстраційний номер представляє собою також і податковий код. Про будь-які зміни стосовно елементів, вказаних в декларації про початок підприємницької діяльності, повідомляється в бюро обліку ПДВ не пізніше ЗО днів з моменту їх виникнення. Та ж процедура здійснюється при припиненні діяльності підприємством. В податкових органах є підрозділи, які займаються й питаннями повернення зайво сплачених сум ПДВ.

В Польщі податок з обороту замінявся на ПДВ повільно. ПДВ спочатку вводився обмежено, а потім повністю у зв’язку з введенням в дію закону у 1993 році. Базова ставка податку з обороту була 20% на суму обсягу обороту по цінах підприємств плюс податкове зобов’язання, а по імпорту на суму митної вартості товару плюс мито. На більшість матеріальних і нематеріальних послуг і деякі види продукції (товари із продовольчої сировини, деякі дитячі товари, будматеріали) податок становив 5%. Оборот незначної кількості товарів оподатковувався за іншими ставками. ПДВ в Польщі — це загальний податок на вартість, додану обробкою, по ньому мало пільг та звільнень. Податок сплачують юридичні особи, організації без прав юридичної особи та фізичні особи по своїй підприємницькій діяльності. Окремі види продукції та послуг (тваринництво, сільгосппродукція низького ступеню обробки, деякі об’єкти будівництва) звільнені від податку. Його базова ставка — 22%, пільгова (деякі дитячі товари, будматеріали, товари та послуги для сільського господарства) — 7%. Нульова ставка діє на експортний продаж, товари низького ступеню обробки, некомерційні послуги: охорона здоров’я, продаж товарів дрібним бізнесом з оборотом до 600 млн. злотих на рік. Звільнені від податку заходи щодо охорони праці, електро і теплова енергія, вугілля [24].

Окремо необхідно зупинитись на податку на прибуток корпорацій. В останній час загальноєвропейським стандартом оподаткування прибутку корпорацій є так звана залікова система. Вважається, що вона здатна збільшити інвестиції та підвищити їх якість, так як при цій системі оподаткування, корпораціям більш корисно сплачувати, а акціонерам отримувати дивіденти в порівнянні з «закритим» отримуванням доходу у вигляді зростання вартості акцій в результаті інвестування отриманого прибутку. Тоді отриманий у вигляді дивідентів доход акціонери зможуть використовувати на придбання акцій більш ефективних компаній, що призведе до переливу капітала в найбільш ефективні сектори економіки.

У Великобританії існує авансовий податок на доходи корпорацій. Він був введений для створення безперешкодних платежів до бюджету. Розмір даного податку визначається рівнем виплат по дивідентах. Але авансовий податок не є при цьому ще одним податком на дивіденти, його сплата здійснюється як аванс платежу, який враховується при фактичній сплаті податку. У випадку, коли розмір авансового податку перевищує розмір податку на прибуток, передплати поданому податку можуть враховуватись для погашення заборгованості за попередніми чи майбутніми платежами податку на прибуток.

У Франції податок на прибуток корпорацій складає 42%. При розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню, дивіденти, які сплачують акціонерам, з прибутку не відшкодовуються, а виплачуються після оподаткування, В Німеччині з компаній стягується податок на дивіденти у розмірі 25% від суми. Він був введений з тим, щоб зробити менш можливим ухилення від оподаткування з боку акціонерів.

Оподаткування залишається однією з головних проблем так званої «гармонізації» єдиного європейського ринку. Офіційна політика ЄС в сфері оподаткування, ще починаючи з Римського договору, полягає в тому, щоб в деякому ступені уніфікувати податкові системи країн — членів ЄС як з точки зору методики й механізму стягнення податків, так і з точки зору розміру ставок оподаткування [9].

Ще в 1975 році країни ЄС домовились про перехід до залікової системи оподаткування прибутку корпорацій зі ставками від 45% до 55%. В теперішній час рекомендований рівень податкових ставок від 30 до 40%. Це означає, що цілому ряду країн (Німеччина, Франція та Греція) необхідно буде зменшити ставки оподаткування прибутку корпорацій. З іншого боку, країни, що знаходяться в нижньому інтервалі (Люксембург, Іспанія, Голандія) не зможуть вже далі знижувати ставку корпораційного податку.

Ті чи інші податки, безумовно, відіграють важливу роль в податкових системах країн — членів ЄС, але існує також поняття контролю за дотриманням податкового законодавства та стягнення податків. Цікаво прослідкувати цей процес на прикладі деяких країн Європи.

Податкова система вважається дієвою, якщо вона має добре налагоджену юридичну систему, надійні юридичні рамки, на яких можна будувати економічну політику. Податкова система в Швейцарії маосвої особливості, які відрізняють її від інших країн. Насамперед, це — самостійність кантонів (територіальних одиниць) у відношенні до податків. Інша особливість конкуренція серед кантонів, бо кожен з них самостійно визначає податкові ставки, діючі на його території. Якщо податкові ставки будуть збільшені, тоді відповідно кантон отримає більше грошових коштів, але з іншого боку, завдяки високим ставкам його населення може просто переїхати в більш «дешевий» кантон. Ось така конкуренція між податковими системами різних кантонів і є ефективним засобом зниження податкових ставок на території усієї Швейцарії [24].

Важливою особливістю податкової системи Швейцарії є узагальнене тлумачення податкових законів. Тут діють універсальні положення, які дають податковим працівникам можливість самостійно тлумачити податкові закони. Економічні думки по цьому питанню приймаються в першу чергу (попереду юридичних наприклад). Будь-які юридичні конструкції — це улюблений засіб в Швейцарії — стають другорядними, якщо з’являються економічні тлумачення.

Що стосується конфліктних ситуацій, то діють різні судові рівні. Перший — на рівні общин. Якщо питання не вдається вирішити на цьому рівні, рішення приймає кантональний суд. При відсутності згоди питання обговорюється в федерельному суді. На цьому рівні може бути розглянуте будь-яке питання [9].

Контролем за виконанням законів і дотриманням податкової дисципліни в Польщі займаються спеціальні органи податкових служб. У складі міністерства фінансів поряд з іншими функціональними відділами діють департаменти «Податків і зборів», «Головний інспекторат фінансового контролю», «Адміністративно-бюджетне бюро». Кожне з 49 воєводств має свою фінансову палату, а більшість і свої фінансові управління.

Фінансові управління ведуть реєстри платників податків, приймають податки та збори, контролюють правильність їх розрахунку і своєчасність сплати, накладають санкції за порушення податкового законодавства. Фінансові палати ведуть контроль за діяльністю фінансових управлінь, перевіряють річні фінансові звіти найбільш великих платників податків.

Працівники податкових служб можуть мати широке допущення до фінансової інформації платників податків. Відмова від надання такої інформації чи її перекручення карається великими штрафами (до 1,5 млн. злотих). До податкових інспекторів пред’являються дуже високі вимоги щодо професіоналізму: обов’язкова вища економічна, юридична чи інша освіта за профілем контрольної роботи, стаж роботи в податковому органі не менше 5 років, або практика в казначейському контролі не менше 3 років, здача кваліфікаційного іспиту перед комісією, яку назначає Генеральний інспектор казначейського контролю [11].

Перевірки, які проводяться податковими органами в Італії, поділяються на вибіркові, за жеребйовкою, за інших причин.

Основні типи контролю, які існують в Італії:

1. Аналітичний контроль — податкові управління вносять корективи у вказані деклараційні дані на базі бухгалтерських записів, проводок. Його безперечною умовою є правильне, точне ведення бухгалтерського обліку. Ця форма контролю потребує проведення перевірки бухгалтерських записів та всієї документації підприємства.

2. Індуктивний контроль проводиться, якщо в декларації не повністю вказані джерела доходів, відсутній ряд бухгалтерських записів, є сер’йозні порушення правил бухгалтерського обліку.

3. Частковий контроль проводиться безпосередньо по реєстр платників. Прикладом часткового контролю може бути практика контролю на базі «майбутніх можливих коефіцієнтів доходу».

4. Скорочений контроль полягає в тому, що при наявності у платника платоспроможності, перевищуючу ту, яка знаходиться в декларації про доходи, податкові бюро в змозі уповноважено вносити необхідні зміни у вказаний сукупний доход.

Італійським законодавством були введені особливі правові норми кримінального характеру щодо податкових правопорушень. Правопорушення податкового характеру вважаються особливо тяжкими в таких випадках:

незаповнення декларації про доходи більш ніж 50 млн. лір; невказаний порядок ведення бухгалтерських записів; використання фіктивних рахунків-фактур; заниження розмірів доходів. В таких випадках у платника перевіряють бухгалтерський облік і всі акти перевірок передаються в судові органи, які повинні на етапі попереднього слідства прийняти рішення про передання справи в суд [24].

Перевірки чи ревізії завершуються прийняттям відповідного акту і його відправлення департаменту по прямих податках, департаменту по обліку ПДВ, архіву та картотеці платників, відділу по обліку податків з нерухомості, місцевому податковому управлінню.

Таким чином, податкові системи деяких країн Європи мають як спільні риси, так і відмінності. Для податкової системи України було б доцільно використання зарубіжного досвіду функціонування податкової системи. Структура податкових надходжень наведена в додатках.

Одним з прикладів може бути досвід досить розвинутої країни -Швейцарії. На чолі функціонування системи оподаткування стоїть правова основа, тобто законодавча. В Швейцарії це питання вирішують універсальні для всіх податкові закони. Ця особливість полягає в тому, що всі учасники податкового процесу можуть самостійно розбиратись в змісті законів, вирішувати для себе, тобто своєї діяльності, провідні напрямки функціонування, тощо. В Україні прийняття податкових законів іноді має неповну форму, тому вони постійно доповнюються, змінюються, а також іноді перероблюються. Це негативно впливає на підприємницьку діяльність в країні. Другим прикладом застосування податкового досвіду Швейцарії може бути те, що всі кантони країни мають змогу самостійно справляти податки і діяти незалежно від федерального податкового органу. Локальність при цьому дає можливість швидко реагувати на зміни, які відбуваються в конкретному регіоні і поліпшувати становище на мікрорівні. В Україні, звичайно, існує деяка самостійність регіонів, однак, на мій погляд, вона обмежена. Адже, встановлення розмірів і ставок податків здійснюється на загальнодержавному рівні, а не має локальний характер. Таким чином, ще одним напрямком використання світового досвіду може стати надання свободи регіонам в прийнятті необхідних законів, у встановленні податкових ставок та розмірів податків тощо [24].

Що стосується конкретно податків, то тут прикладом вдосконалення може бути диференціація ставок податку на додану вартість. В більшості країн Європи така диференціація існує. Встановлюються низові, універсальні і високі ставки ПДВ. Це дає змогу розподілити товари, що обкладаються цим податком, на товари першої необхідності, коштовності та інші. Адже, різні товари мають різну цінність, тобто діяльність пов’язана з ними, має різний ступінь ризику, таким чином ставки податку повинні відповідати цьому. В Україні є однакова для всіх ставка ПДВ — 20%, а встановлення кількох ставок ПДВ поліпшило б становище.

На наш погляд, це тільки деякі окремі пропозиції щодо покращення сфери оподаткування в Україні, на основі врахування зарубіжного досвіду. Подальший «обмін» досвідом повинен продовжуватись і треба вчитись на чужих помилках, ніж на своїх, тим більше, що помилок і так багато.

3.2 Шляхи вирішення сучасних проблем податкової системи України

Формування податкової системи в Україні відбувається шляхом поєднання емпіричних та наукових знань із запозиченням окремих елементів податкових систем різних країн. Адаптація форм та механізму оподаткування до вимог життя відбувається в більшості випадків без відповідного наукового обґрунтування, методом спроб і помилок.

У розбудові національної системи оподаткування відчувається відсутність серйозної теоретичної основи. Саме з цієї причини більшість прийнятих протягом останнього періоду законів України з питань оподаткування була спрямована не на системне вдосконалення податкової системи в цілому, а переважно на розв’язання конкретних поточних проблем, у тому числі проблем окремих галузей економіки [16].

За таких історичних умов податкова система України, що формувалась до того ж у відносно короткий термін (перша редакція Закону України «Про систему оподаткування» була прийнята в 1991 році, тобто майже 18 років тому), має багато недоліків і не відповідає сучасним вимогам до систем оподаткування. З одного боку, діюча податкова система не забезпечує достатній, надійний і стабільний рівень доходів бюджету, що спричиняє негативні наслідки на макро-рівні, а з іншого — підриває фінансову базу підприємницьких структур, а це уповільнює економічне зростання.

Тому перша група пов’язана із суттєвими недоліками чинної податкової системи, до яких можна віднести такі:

1) переважно фіскальна спрямованість податкової системи та неефективність податкового регулювання. Сама побудова податкової системи, конструкція основних податків і зборів та застосовувані підходи до організації контрольно-перевірочної роботи і податкового адміністрування мають відверто фіскальний характер. Акцент у забезпеченні реалізації фіскальної функції оподатковування має бути перенесений з донарахування податкових зобов’язань і стягнення штрафних санкцій на забезпечення повного погашення податкових зобов’язань платників. Зовсім неприйнятним, з огляду на світовий досвід, є планування штрафних санкцій у дохідній частині бюджету і доведення планових завдань по додатковому залученню коштів до працівників податкових інспекцій. У певному сенсі такий підхід є відображенням «презумпції винності» платників податків і однією із причин зловживань в органах податкової служби. Разом з тим історія розвитку податкової системи України свідчить про явно недостатній рівень реалізації регулюючої функції оподаткування, безсистемність та неефективність застосовуваних локальних регулятивних інструментів і, в першу чергу, податкових пільг. Крім того, відсутність пріоритетів податкового регулювання призводить до розпилення державних фінансових ресурсів, що надаються платникам податків, без отримання бажаного результату [18];

2) велика кількість податків і зборів (обов’язкових платежів), що справляються в Україні. Відповідно до Закону України «Про систему оподаткування» [21], податкова система налічує 28 загальнодержавних і 15 (без врахування введених в АР Крим як експеримент) місцевих податків і зборів. Правда, частина загальнодержавних податків і зборів, що міститься у ст. 14 Закону, на практиці не справляється (податок на нерухоме майно, збір до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, збір до Державного інноваційного фонду, гербовий збір), але кількість обов’язкових платежів залишається досить великою. Кожен з цих податків і зборів має свою специфіку визначення об’єктів оподаткування та податкових баз, звітності, особливості розрахунку податкових зобов’язань, що потребує наявності у платників висококваліфікованого персоналу та відповідних витрат. Тому скорочення обов’язкових до сплати податків і зборів у рамках застосовуваних альтернативних систем значно спрощує організацію роботи з обчислення та сплати податкових зобов’язань і зменшує вірогідність податкових помилок і відповідних штрафних санкцій;

3) недосконала та трудомістка система податкового обліку. Починаючи з 1997 року податковий облік за основними системоутворюючими податками (податок на прибуток та ПДВ) був остаточно відокремлений від бухгалтерського. Внаслідок цього, а також у зв’язку з недосконалістю або відсутністю регістрів податкового обліку трудомісткість роботи бухгалтерів, на яких у більшості випадків покладено його ведення, зросла майже вдвічі. Відмінності в обчисленні доходу, витрат амортизації в бухгалтерському та податковому обліку настільки суттєві, що це призвело до неспівставності податкової та фінансової звітності. Цілком зрозуміло, що паралельне ведення двох видів обліку за різною методологією одними й тими ж службами підприємства значно збільшує ймовірність порушень. Однак якщо неточності бухгалтерського обліку загрожують лише адміністративними штрафами, то помилки в податковому обліку спричиняють додаткові фінансові втрати суб’єктів підприємницької діяльності. Тому спрощення податкового обліку при застосуванні альтернативних систем оподаткування за рахунок заміни податку на прибуток альтернативним податком (фіксованим сільськогосподарським або єдиним) дозволяє якщо не повністю зняти, то суттєво зменшити гостроту цієї проблеми [30];

4) порівняно високі витрати на податковий контроль та адміністрування податків. Організація податкового контролю та податкового адміністрування при існуючому рівні податкової культури та відсутності усталених традицій сплати податків (які формувалися в розвинених країнах протягом століть), потребує значних витрат. Це зумовлено необхідністю суцільного контрою за кожним платником, який до того ж має проводитися з високою періодичністю. Спрощення податкового обліку та зменшення кількості податків у рамках альтернативних систем оподаткування відповідно зменшує обсяги контрольно-перевірочної роботи. Особливу актуальність ця проблема набуває у зв’язку зі збільшенням кількості платників податків за рахунок зростання кількості суб’єктів малого підприємництва, оскільки витрати на контроль та адміністрування податків для них можуть перевищувати загальні податкові надходження. Зменшення витрат контролюючих органів особливо відчувається у випадку введення альтеративного податку в фіксованій сумі (спеціальний торговий патент, який застосовувався в Україні до 2003 року, фіксований прибутковий податок, єдиний податок з фізичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності), що потребує контролю не за обчисленням, а виключно за погашенням податкових зобов’язань [16];

5) необгрунтоване занижена тривалість базових податкових (звітних) періодів за основними податками та відносно велика кількість податків і зборів, для яких податковий період дорівнює одному календарному місяцю. Так, в більшості країн з розвиненою економікою податкові зобов’язання з податку на доходи (прибуток) корпорацій обчислюються за календарний рік. Що стосується інших податків та зборів — більшість з них (за винятком ПДВ та акцизного збору) мають квартальні базові податкові періоди. Встановлення коротких податкових періодів в Укра’іні зазвичай вмотивовується необхідністю забезпечення рівномірності наповнення бюджетів, але це збільшує витрати платників та відволікає їх обігові кошти. На відміну від такого підходу, в розвинених країнах акцент ставиться не на рівномірність надходжень, а на планування раціонального та рівномірного використання коштів бюджетів і державних цільових фондів. Різні податкові періоди за різними податками та зборами, а також особливості визначення дат подання звітності та сплати податків вимагають від платника введення спеціального «податкового календаря», який дозволяє контролювати своєчасність цих дій. Введення альтернативних систем оподаткування сприяє якщо не скороченню, то уніфікації податкових періодів за тими податками та зборами, які заміняються альтернативним податком.

Друга група недоліків пов’язана з недосконалістю законодавчого врегулюван-ня оподаткування. Значущість цієї проблеми полягає в тому, що порівняно з іншими сферами економічної науки оподатковування об’єктивно вимагає найбільшого ступеня законодавчої та нормативної регламентації. За таких умов якість законодавчих і нормативних актів стає одним з визначальних факторів ефективності функціонування податкової системи. До таких недоліків податкового законодавства слід віднести:

1. Складність податкового законодавства та неоднорідність правового поля оподаткування. За оцінкою О. Дудорова податкове законодавство України на початок 2005 року, налічувало 1925 нормативно-правових актів, не враховуючи роз’яснень, листів і т. п. різних уповноважених на те організацій . Цілком зрозуміло, що наявність такої кількості законодавчих і нормативних актів суттєво ускладнює роботу платників податків. Питання оподаткування в теперішній час регламентовані законами України (як загальними, що стосуються системи оподаткування в цілому, так і спеціальними -по окремих податках і зборах), декретами Кабінету Міністрів України, які мають силу законів, а також указами Президента України, прийнятими відповідно до Перехідних положень Конституції України. Якщо перші два види законодавчих актів досить однорідні (насамперед завдяки тому, що у видані в 1992 — 1993 рр. декрети Кабінету Міністрів України протягом наступних років були внесені численні зміни законами України), то укази Президента України явно «випадають» із законодавчого поля [28].

2. Порушення визначеної сфери застосування нормативно-правових актів. У чинному податковому законодавстві непоодинокими є випадки, коли норми одного спеціального закону з конкретного податку втручаються у сферу регулювання іншого законодавчого акта того ж рівня. Так, наприклад, проблема включення сум ПДВ, сплаченого (нарахованого) при придбанні легкових автомобілів, у валові витрати покупця врегульована не Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств», який є спеціальним, з точки зору формування валових витрат, а Законом України «Про податок на додану вартість». Іншим прикладом такого недоліку є заборона застосування спрощеної системи оподаткування, обліку і звітності суб’єктами малого підприємництва, які є дилерами з продажу предметів мистецтва, антикваріату та колекціонування. Це обмеження було введене Законом України «Про внесення змін в деякі закони України щодо оподаткування виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату» , хоча ці питання вже врегульовані відповідним Указом Президента та Законом України «Про державну підтримку малого підприємництва» .Такі випадки породжують неоднозначні роз’яснення, які суттєво ускладнюють застосування податкового законодавства платниками.

3. Відсутність однакових і однозначних визначень основних податкових термінів. Так, наприклад, у діючих податкових законах відсутні загальні для всієї системи оподаткування визначення таких термінів, як «збір», «податкова пільга», «профіль діяльності», «торгівля». Спеціальні визначення останнього терміну (щодо торгівлі підакцизними товарами: алкогольними та тютюновими виробами, а також щодо патентування торговельної діяльності) не можуть бути застосовані для інших податків і зборів, які також оперують цим поняттям. Деякі інші базові визначення, такі як «платник податків, зборів (обов’язкових платежів)», «товар», «давальницька сировина» та ін. мають різні трактування в різних законодавчих актах. У результаті як у платників, так і в органів податкової служби відсутнє єдине розуміння тих самих норм податкових законів. Крім того, відсутність єдиної податкової законодавчої термінології змушує використовувати наявні визначення термінів з тих законодавчих актів, які до оподатковування взагалі відношення не мають («реклама», «науково-технічне забезпечення», «гарантійний ремонт» та ін.). Еволюція законодавчої бази оподатковування останніми роками привела до зникнення із законів і нормативних актів визначень ряду термінів, пов’язаних з об’єктами оподаткування та інших елементів податків. Так, сьогодні відсутнє визначення використовуваного в оподаткуванні прибутку підприємств поняття «основна діяльність». Заповнення таких пробілів на практиці здійснюється фіскальними органами з усіма наслідками, що випливають [16].

4. Суперечливість законодавчої та нормативної бази оподаткування.

По-перше, існують суперечності між нормами законодавчих актів одного рівня. Як приклад можна навести Декрет Кабінету Міністрів України «Про місцеві податки і збори» і Указ Президента України «Про впорядкування механізму сплати ринкового збору», в яких основні елементи цього місцевого збору врегульовані по-різному. Це ж стосується наведеного вище прикладу податкового обліку ГІДВ, сплаченого при придбанні легкових автомобілів, та деяких інших випадків.

По-друге, нормативні акти, видані для роз’яснення порядку застосування податкових законів та затверджені постановами Кабінету Міністрів України, наказами ДПА України та інших центральних органів виконавчої влади, нерідко входять в суперечність з цими законами, обмежуючи дію відповідних норм. Ця ситуація е наслідком надмірного застосування в спеціальних податкових законах норм непрямої дії.

Найбільш класичним (але далеко не єдиним) прикладом у цій сфері є розбіжність між Декретом Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок із громадян» та Інструкцією про оподаткування доходів фізичних осіб від заняття підприємницькою діяльністю, затвердженою ДПА України щодо віднесення до складу витрат громадянина-підприємця видатків, що підлягають амортизації. Відповідно до частини третьої ст. 13 Декрету «до складу витрат, безпосередньо пов’язаних з одержанням доходів, відносяться витрати, які включаються до складу валових видатків виробництва (обігу) або підлягають амортизації відповідно до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств». У додатку 7 до Інструкції це формулювання істотно скориговане: «У відповідності зі ст. 8 («Амортизація») можливо додатково зменшити валовий дохід виключно на суми витрат, які підлягають амортизації й не перевищують розмір амортизаційних відрахувань, нарахованих шляхом застосування норм амортизації до балансової вартості груп основних фондів».

Різниця між законодавчим і нормативним актом цілком очевидна. Якщо в першому випадку мова йде про видатки, що підлягають амортизації (а згідно зі ст. 8 Закону амортизації підлягають: витрати на придбання основних фондів і нематеріальних активів, витрати на самостійне виготовлення основних фондів, витрати на всі види ремонтів і інших поліпшень основних фондів та ін.) то в другому — про ці ж витрати, але в розмірі, що не перевищує суми амортизаційних відрахувань. Тобто замість повної суми таких витрат пропонується зменшувати базу оподаткування лише на суму нарахованої амортизації [28].

Ще одним прикладом аналогічної ситуації є протиріччя Указу Президента України «Про спрощену систему оподатковування, обліку й звітності суб’єктів малого підприємництва» і Порядком ведення книги обліку доходів і витрат суб’єкта малого підприємництва — юридичної особи, що застосовує спрощену систему оподатковування, обліку й звітності . У своєму наказі ДПА України намагається неправомірно розширити базу оподаткування, включивши в нього не передбачені Указом позареалізаційні доходи та виручку від іншої реалізації.

5. Нестабільність, мінливість законодавчої бази, що не сприяє поліпшенню економічної ситуації, а навпаки, спричиняє як податкові правопорушення, так і розгортання тіньового сектора економіки. Мінливість податкового законодавства, яка лише частково може пояснюватися змінами соціально-економічної політики держави та мінливістю кон’юнктури ринку, по-перше, робить непрогнозованими податкові наслідки виробничо-господарської діяльності в перспективі, а по-друге, ускладнює життя бухгалтерам, які мають присвячувати значну частку свого робочого часу на відстеження змін законодавчих та нормативних актів з оподаткування. Невра-хування цієї оперативної інформації призводить до помилок в обчисленні податкових зобов’язань та інших податкових правопорушень.

Аналіз динаміки змін до двох основних спеціальних законодавчих актів — Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та Закону України «Про податок на додану вартість» свідчить про тенденцію до стабілізації законодавства. Але це кількісне вимірювання не враховує якості внесених коригувань. Так, наприклад, відносно невелика кількість змін ПДВ у 2005 році «компенсована» тим, що ці зміни мали принциповий характер та стосувалися практично всіх елементів цього загальнодержавного податку.

У випадку застосування альтернативних систем оподаткування загальна кількість податків і зборів, що сплачуються таким платником, зменшується, а тому звужується й законодавча база, якою користується суб’єкт відповідної альтернативної системи, що дозволяє зменшити негативний вплив зазначених проблем.

І нарешті, третя група передумов лежить за межами власне оподаткування та пов’язана з пріоритетами державної соціально-економічної політики, вирішення яких потребує використання всього арсеналу важелів державного регулювання економіки, в тому числі й системних засобів податкової політики [15].

Такими пріоритетами були визначені державна підтримка сільськогосподарських товаровиробників та стимулювання розвитку суб’єктів малого підприємництва.

Перший напрямок пов’язаний з необхідністю ослаблення податкового навантаження на виробників сільськогосподарської продукції та врахування специфіки виробничо-господарських процесів цієї галузі (сезонність виробництва, підвищена залежність від зовнішнього середовища господарювання, зокрема від природно-кліматичних чинників, тощо). Підтримка і розвиток сільськогосподарського виробництва є одним із стратегічних завдань, оскільки втрата позицій цих виробників на національному ринку становить загрозу для національної безпеки та до того ж матиме критичні соціальні наслідки.

Досвід зарубіжного оподаткування свідчить про те, що практично в усіх країнах використовуються спеціальні заходи податкової підтримки, частіш за все у вигляді спеціальних податкових режимів з основних прямих та непрямих податків [30].

Але з урахуванням стану підприємств галузі, наявності жорсткої конкуренції з боку іноземних товаровиробників та особливостей сучасного етапу розвитку національної економіки необхідною є саме системна податкова підтримка сільського господарства, яка може бути забезпечена при застосуванні альтернативної системи оподаткування — фіксованого сільськогосподарського податку.

Іншим пріоритетом державної економічної політики є стимулювання розвитку малого підприємництва, причому йдеться не про підтримку, а саме про розвиток таких суб’єктів господарювання.

Суттєве відставання в розвитку малого підприємництва вимагало від держави впровадження системних регулятивних заходів, провідна роль в яких відводилася оподаткуванню.

Для розв’язання зазначених проблем доцільно вжити заходи, які могли б удосконалити систему оподаткування: зменшити податкове навантаження; зробити податкове законодавство простішим, послідовним та прозорим; скоротити кількість податків, тобто усі малоефективні податки мають бути скасовані або встановити єдиний універсальний податок.

Відповідно до цього можна запропонувати такий комплекс заходів для реформування податкової системи :

— проведення робіт податкових адміністрацій з роз’яснення населенню суті податкових платежів і окремих питань;

— створення при податкових адміністраціях консультаційних пунктів, для надання безкоштовних довідок по різних питаннях;

— прозорість сплати податків і недопуску корумпованості в органах податкових адміністрацій;

— зменшення податкового навантаження як на фізичних, так і юридичних осіб, адже прибутковий податок з фізичних осіб становить — 15% заробітної плати, а це більше, ніж шоста її частина. Що ж до юридичних осіб, то вони сплачують 25% від прибутку, і це далеко не весь перелік, що сплачується з доходів ;

— у ході реформування податкової системи в Україні мають бути усунені упущення в правовому регулювання податкових відносин;

— забезпечені правові гарантії як платників податків, так і податкових органів;

— відрегульовані процесуальні питання відповідальності за невиконання податкових зобов’язань, а також за порушення норм податкового законодавства;

— розширення бази оподаткування за рахунок суттєвого зменшення масштабів ухилення від системи податків та уникнення оподаткування, ліквідації неефективних податкових пільг;

— оподаткування надприбутків, які отримують фінансово-промислові групи і монополісти від експлуатації корисних копалин та природних ресурсів, державної власності, недосконалих бюджетних пільг і дотацій;

— приведення правил визначення доходів і видатків суб’єктів господарювання у відповідність із загальновизначеними принципами єдиного бухгалтерського обліку, на якому ґрунтується фінансова, податкова, статистична та інші види звітності;

— гарантії стабільності податкової системи, створення умов для прямої дії податкового законодавства.

Податкову систему країни треба змінювати таким чином, щоб більш враховувались економічні інтереси обох сторін — держави і платників податків, а також усувалась зацікавленість платників в податкових незаконних ухиляннях.

ВИСНОВКИ

В заключенні необхідно підвести підсумки роботи. По-перше, треба сказати, що саме механізм оподаткування дуже складний і потребує деталізованого розгляду. Дана робота — це спроба на прикладі деяких видів податків охарактеризувати діючу систему оподаткування, вивести переваги і недоліки, визначити основні напрямки вдосконалення.

Серед недоліків можна назвати неефективну правову базу, яка проголошує діяльність податкової системи України. Друга проблема — це податковий прес, який законодавчі органи не в змозі поки що послабити, тому що дефіцит бюджету потребує збільшення доходної частини для його покриття.

В Україні вирішальну роль у формуванні бюджету відіграють непрямі податки та податок на прибуток .підприємств. Низький рівень доходів більшості населення, а також низька частка зарплати в національному доході обумовлюють невисоке надходження прибуткового податку з громадян.

Аналіз діючої податкової системи України свідчить про необхідність її реформування. На нашу думку, в основі податкової системи повинні бути прямі податки, тобто податки, де об’єктом оподаткування є доходи фізичних осіб, прибуток юридичних осіб, земля, майно та капітал. При оподаткуванні доходів фізичних осіб та прибутку юридичних осіб повинна використовуватись диференціація ставок податків в залежності від виду діяльності та розміру отриманого доходу.

Податкова реформа в Україні повинна бути спрямована на усунення основної проблеми — зняття податкового тягаря. Першим кроком повинно бути реформування системи непрямих податків разом із зменшенням обов’язкових нарахувань на фонд оплати праці.

Необхідність зменшення нарахувань на фонд оплати праці та реформування системи соціального забезпечення не викликає жодного сумніву. По-перше, ці нарахування є найбільшими порівняно з іншими країнами, вони виступають важливим фактором зростання цін, зниження конкурентоспроможності українських товарів. По-друге, система соціального забезпечення — джерелом функціонування якої є обтяжливі нарахування для підприємств.

Характерною особливістю діючої податкової системи сьогодні є її недосконалість, а саме: неузгодженість та суперечливість окремих податкових законів, нестабільність законодавства, надмірне податкове навантаження на платників, безсистемне й невиправдане надання пільг, перекручування економічної сутності окремих податків та непристосованість її до переходу від адміністративної-командних методів управління господарством до господарювання в умовах демократичної правової системи України шляхом створення єдиного всеохоплюючого Закону Податкового кодексу України.

Зазначений законопроект є першим кроком на шляху створення досконалої системи оподаткування з високим рівнем збирання податків і має на меті регулювання відносин оподаткування, визначає принципи побудови податкової системи, перелік податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що підлягають сплаті до бюджетів всіх рівнів. Визначає методику їх обчислення, ставки оподаткування, правовий стан платників податків, порядок адміністрування податків, а також порядок і умови застосування фінансових санкцій до платників податків за порушення податкового законодавства.

Положення проекту Податкового кодексу України спрямовані на необхідність:

— створення в Україні стабільної податкової системи, яка б забезпечувала чітке визначення порядку стягнення податків, його простоту;

— забезпечення чіткого визначення об’єктів оподаткування з метою запобігання випадкам подвійного оподаткування;

— забезпечення справедливого підходу при оподаткуванні всіх категорій платників податків;

— упорядкування механізму стягнення податків та посилення відповідальності за ухилення від сплати податків та їх несвоєчасну сплату;

— стимулювання інвестиційних та інноваційних процесів і підтримки технологічного оновлення суспільства;

— стимулювання малого підприємництва;

— дотримання міжнародних угод з питань оподаткування;

— реальне забезпечення прав платників податків;

— створення дієвого механізму контролю.

ЛІТЕРАТУРА

1. Аналіз діяльності податкової системи України//Фінанси України — 2005-№12-150 с.

2. Аведян А.Й. Фіскальна політика. Конспект лекцій – Х.: ХДЕУ,2002-252 с.

3. Буряковский В.В.,Кармазін В.Я., Каламбег С.В., Вопазська О.Я:Навч.посіб. під редакцією В.В. Буряковского. Податки.Дніпропетровськ «Пороги»-2002-216 с.

4. Бурденко І.М.//Актуальні проблеми економіки.- 2007-№4-20 с.

5.Василик О.Д. В-Податкова система Украіни: Навч.посіб.-К.:ВАТ «Поліграфкнига».-2004.-478 с.

6. Державна фінансова політика та прогнозування доходів бюджету України / М.Я. Азаров, Ф.О. Ярошенко, Т.І. Єфименко та ін. — К.: НДФІ, 2004. -712 с.

7. Дикань Л.В., Воішова Т. Податкова система: Навчальний посібник – Х.: ХДЕУ, 2003-80 с.

8. Довголюк В.І. Податкова система: Навч.посіб. для студентів вищих навчальних закладів/В.І.Довголюк Ю.Ю. Ярмоненко.-К.: Центр навчальної літератури,2007.-315 с.

9. Дорош Н.І. Податкова система України в розвинутих зарубіжних країнах: порівняльний аналіз.// Фінанси Украіни.-2000.-№12.

10. Іванов С.//Банківська справа.-2006.-№4-150 с.

11. Іванов Ю.Б., Тищенко А.Н. Сучасні проблеми податкової політики: Навч.посіб.-Х.:ВД «ІНЖЕК»,2006-328 с.

12. Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Підручник.-К.:Атіка,2006.- 920 с.

13. Іванов Ю.Б., Петросянц К.В. Альтернативні системи оподаткування: Навчальний посібник.- Х.: ВД «ІНЖЕК»,2007.-272 с.

14. Іванов Ю.Б., Еськов О.Л. Сучасне оподаткування: мотиваційний аспект: Монографія-Х.:ІНЖЕК,2007-328 с.

15. Золотока І.А. Податкова система: Навч.посіб.-К.:КНЕУ,2004.-204 с.

Історія оподаткування: Навчальний посібник.- Ірпінь: Національна академія ДПС України,2004-240 с.

16. Єфименко Т.І. //Фінанси України.-2007- №9 – 56 с.

17. Куценко Т.Ф. Бюджетно-податкова політика:Навч.-методологічний посібник.-К.:КНЕУ,2002-256 с.

18. Леся Р., Михайлишин. Податкова система України: Навч.посібник.- Львів: АРІДУ НАДУ,2007.- 460 с.

19. Мельник П.В., Розвиток податкової системи в перехідній економіці.-Ірпінь, Академія державної податкової служби України, 2001-362 с.

20. Мельник М.В. Податкова система України. – К.: Парламентське видавництво, — 2001. – 318 с.

21. Науково-практичний журнал бухгалтерський облік:аудит.2006-№5-65 с.

22. Оподаткування в Україні: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів/Деркач М.І.,Редіна Н.І., Дулік Т.О., Олександрюк Т.Ю.,

23. Маркова Л.Г., Тараненко В.С., Нетеса Г.П., Нікалаєнко Н.В./ За ред. М.І.Деркача.-Дніпропетровськ- ДДФА,2004-124 с.

24. Оподаткування теорія,проблеми,рішення/Під загальною редакцією В.П.Вишневського-Донецьк:ДонНТУ,ІЕП НАН України,2006-504 с.

25. Олійник О.В., Філон І.В. Податкова система: Навч.посіб.-Київ:Центр навчальної літератури,2006-456 с.

26. Панчук А.В., Резніченко О.О. Податкова система України. Практикум:Навч.посіб.-К.:Київ національний торгівельно-економічний універсітет,2008-231 с.

27. Податкова система України : Підручник / В.М.Федосов , В.М.Опарін, Г.О. П’ятаченко та ін.; за ред. В.М. Федосова.- К.: Либідь, 2002-216 с.

28. Педь І.В. Податкова система: економіко-правова характеристика податків: Навч.посіб./За редакцією Ю.М.Лисенкова.-К.:Знання,2007-191 с.

29. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2001-365 с.

30. Розпутенко В.І. Податкова політика і економічні реформи. – К.: Либідь, 2004-315 с.

31. Сенчуков В.О. Оптимальна система оподаткування / Економіка України.- 2004. №3. -240 с.

32. Синчак В.П. Еволюція наукової думки в оподаткуванні та її реалізація у падаткових системах:Монографія. Київ-Хмельницький:Видавництво ХЦЦП,2006-236 с.

33. Соколовська А.М. Податкова система України.: теорія та практика становлення.-К.:НДФІ,2002-372 с.

34. Синільников Б.В. Актуальні питання оподаткування в умовах перехідної економіки // Фінанси України. – 2004.-№3.-196с.

35. Скворцов М.М. Все про податки в Україні.- К.: Конкорд, — 2000 .-315 с.

36. Слепец В.Н. Налоги и мировой рынок.- Одесса: Астро Принт, 2001.-239 с.

37. Соколовська А.М. Особливості проведення податкових реформ: світовий досвід // Фінанси України.- 2003№1-215с.

38. Структура податкових доходів Зведеного бюджету України у ВВП //Економіст.-2003№8-70 с.

39.Ткаченко Н.М., Порова Т.М., Ільєнко Н.О. Податкова система країн світу та України. Облік і звітність: Навчальний методичний посібник/Під загальною редакцією Н.М.Ткаченко-К.: Алетра,2004 – 554 с.

40. Флісак Н.//Вісник податкової служби України.-2007-№1-2-75 с.

41. Ярошенко Ф.О., Повленко В.Л. Історія податків та оподаткування в україні: навчальний посібник.-Ірпінь: Акдемія ДПС України,2002-240 с.

Реферат: Классические методы безусловной оптимизации

Posted on 14.01.2019 by admin

ТЕМА

Классические методы безусловной оптимизации

Введение

Как известно, классическая задача безусловной оптимизации имеет вид:

(1)

(2)

Существуют аналитические и численные методы решения этих задач.

Прежде всего вспомним аналитические методы решения задачи безусловной оптимизации.

Методы безусловной оптимизации занимают значительное место в курсе МО. Это обусловлено непосредственным применением их при решении ряда оптимизационных задач, а также при реализации методов решения значительной части задач условной оптимизации (задач МП).

1. Необходимые условия для точки локального минимума (максимума)

Пусть т. доставляет минимальные значения функции . Известно, что в этой точке приращение функции неотрицательно, т.е.

. (1)

Найдем , используя разложения функции в окрестности т. в ряд Тейлора.

, (2)

где , , — сумма членов ряда порядок которых относительно приращений (двум) и выше.

Из (2) имеем:

(3)

Далее предположим, что изменяется только одна переменная из множества переменных . Например, , тогда (3) преобразуется к виду:

(4)

Из (4) с очевидностью следует, что

(5)

Предположим, что , тогда

(6)

С учетом (6) имеем: . (7)

Предположим, что положительно, т.е. . Выберем при этом , тогда произведение , что противоречит (1).

Поэтому, действительно, очевиден.

Рассуждая аналогично относительно других переменных получаем необходимое условие для точек локального минимума функции многих переменных

(8)

Легко доказать, что для точки локального максимума необходимые условия будут точно такими же, как и для точки локального минимуму, т.е. условиями (8).

Понятно, что итогом доказательства будет неравенство вида: — условие неположительного приращения функции в окрестности локального максимума.

Полученные необходимые условия не дают ответ на вопрос: является ли стационарная точка точкой минимума или точкой максимума.

Ответ на этот вопрос можно получить, изучив достаточные условия. Эти условия предполагают исследование матрицы вторых производных целевой функции .

2. Достаточные условия для точки локального минимума (максимума)

Представим разложение функции в окрестности точки в ряд Тейлора с точностью до квадратичных по слагаемых.

(1)

Разложение (1) можно представить более кратко, используя понятие: «скалярное произведение векторов» и «векторно-матричное произведение».

(1′)

— матрица двух производных от целевой функции по соответствующим переменным.

Приращение функции на основании (1′) можно записать в виде:

(3)

Учитывая необходимые условия:

, (4)

Подставим (3) в виде:

(4′)

(5)

Квадратичная форма называется дифференциальной квадратичной формой (ДКФ).

Если ДКФ положительно определена, то и стационарная точка является точкой локального минимума.

Если же ДКФ и матрица , ее представляющая, отрицательно определены, то и стационарная точка является точкой локального максимума.

Итак, необходимое и достаточное условие для точки локального минимума имеют вид

(эти же необходимые условия можно записать так:

, , )

— достаточное условие.

Соответственно, необходимое и достаточное условие локального максимума имеет вид:

, (), .

Вспомним критерий, позволяющий определить: является ли квадратичная форма и матрица, ее представляющая, положительно определенной, или отрицательно определенной.

3. Критерий Сильвестра

Позволяет ответить на вопрос: является ли квадратичная форма и матрица, ее представляющая, положительно определенной, или отрицательно определенной.

Далее изложение будет относительно ДКФ и матрицы ее определяющей, т.е. ДКФ вида

, — называется матрицей Гессе.

Главный определитель матрицы Гессе

и ДКФ, которую оно представляет, будут положительно определенными, если все главные определители матрицы Гессе () положительны (т.е. имеет место следующая схема знаков:

)

Если же имеет место другая схема знаков для главных определителей матрицы Гессе , например, , то матрица и ДКФ отрицательно определены.

4. Метод Эйлера – классический метод решения задач безусловной оптимизации

Этот метод основан на необходимых и достаточных условиях, изученных в 1.1 – 1.3; применим нахождению локальных экстремумов только непрерывных дифференцируемых функций.

Алгоритм этого метода достаточно прост:

1) используя необходимые условия формируем систему в общем случае нелинейных уравнений. Отметим, что решить аналитически эту систему в общем случае невозможно; следует применить численные методы решения систем нелинейных уравнений (НУ) (см. «ЧМ»). По этой причине метод Эйлера будет аналитически-численным методом. Решая указанную систему уравнений находим координаты стационарной точки .;

2) исследуем ДКФ и матрицу Гессе , которая ее представляет. С помощью критерия Сильвестра определяем, является ли стационарная точка точкой минимума или точкой максимума;

3) вычисляем значение целевой функции в экстремальной точке

Методом Эйлера решить следующую задачу безусловной оптимизации: найти 4 стационарные точки функции вида:

Выяснить характер этих точек, являются ли они точками минимума, или Седловыми (см. [3]). Построить графическое отображение этой функции в пространстве и на плоскости (с помощью линий уровня).

Далее эту функцию будем именовать типовой функцией, исследуя ее экстремальные свойства всеми изученными методами.

5. Классическая задача условной оптимизации и методы ее решения: Метод исключения и Метод множителей Лагранжа (ММЛ)

Как известно, классическая задача условной оптимизации имеет вид:

(1)

(2)

График, поясняющий постановку задачи (1), (2) в пространстве .

(1′)

(2′)

— уравнения линий уровня

Итак, ОДР в рассматриваемой задаче представляет собой некоторую кривую, представленную уравнением (2′).

Как видно из рисунка, точка является точкой безусловного глобального максимума; точка — точкой условного (относительного) локального минимума; точка — точка условного (относительного) локального максимума.

Задачу (1′), (2′) можно решить методом исключения (подстановки), решив уравнение (2′) относительно переменной , и подставляя найденное решение (1′).

Исходная задача (1′), (2′) таким образом преобразована в задачу безусловной оптимизации функции , которую легко решить методом Эйлера.

Метод исключения (подстановки).

Пусть целевая функция зависит от переменных:

называются зависимыми переменными (или переменными состояния); соответственно можно ввести вектор

Оставшиеся переменных называются независимыми переменными решения.

Соответственно можно говорить о вектор-столбце:

и вектора .

В классической задаче условной оптимизации:

(1)

(2)

Система (2) в соответствии с методом исключения (подстановки) должна быть разрешена относительно зависимых переменных (переменных состояния), т.е. должны быть получены следующие выражения для зависимых переменных:

(3)

Всегда ли система уравнений (2) разрешима относительно зависимых переменных — не всегда, это возможно лишь в случае, когда определитель , называемый якобианом, элементы которого имеют вид:

не равен нулю (см. соответствующую теорему в курсе МА)

Как видно, функции , должны быть непрерывными дифференцируемыми функциями, во-вторых, элементы определителя должны быть вычислены в стационарной точке целевой функции.

Подставляем из (3) в целевую функцию (1), имеем:

(5)

Исследуемая функция на экстремум можно произвести методом Эйлера – методом безусловной оптимизации непрерывно дифференцируемой функции.

Итак, метод исключения (подстановки) позволяет использовать задачу классической условной оптимизации преобразовать в задачу безусловной оптимизации функции — функции переменных при условии (4), позволяющим получить систему выражений (3).

Недостаток метода исключения: трудности, а иногда и невозможность получения системы выражений (3). Свободный от этого недостатка, но требующий выполнения условия (4) является ММЛ.

5.2. Метод множителей Лагранжа. Необходимые условия в классической задаче условной оптимизации. Функция Лагранжа

ММЛ позволяет исходную задачу классической условной оптимизации:

(1)

(2)

Преобразовать в задачу безусловной оптимизации специально сконструированной функции – функции Лагранжа:

, (3)

где , — множители Лагранжа;

Как видно, представляет собой сумму, состоящую из исходной целевой функции и «взвешенной» суммы функций , — функции, представляющие их ограничения (2) исходной задачи.

Пусть точка — точка безусловного экстремума функции , тогда, как известно, , , или (полный дифференциал функции в точке ).

Используя концепция зависимых и независимых переменных — зависимые переменные; — независимые переменные, тогда представим (5) в развернутом виде:

(5′)

Из (2) с очевидностью следует система уравнений вида:

, (6)

Результат вычисления полного дифференциала для каждой из функций

Представим (6) в «развернутом» виде, используя концепцию зависимых и независимых переменных:

, (6′)

Заметим, что (6′) в отличии от (5′) представляет собой систему, состоящую из уравнений.

Умножим каждое -ое уравнение системы (6′) на соответствующий -ый множитель Лагранжа. Сложим их между собой и с уравнением (5′) и получим выражение:

(7)

Распорядимся множителями Лагранжа таким образом, чтобы выражение в квадратных скобках под знаком первой суммы (иными словами, коэффициенты при дифференциалах независимых переменных , ) равнялось нулю.

Термин «распорядимся» множителями Лагранжа вышеуказанным образом означает, что необходимо решить некоторую систему из уравнений относительно .

Структуру такой системы уравнений легко получить приравняв выражение в квадратной скобке под знаком первой суммы нулю:

, (8)

Перепишем (8) в виде

, (8′)

Система (8′) представляет собой систему из линейных уравнений относительно известных: . Система разрешима, если (вот почему, как и в методе исключения в рассматриваемом случае должно выполняться условие ). (9)

Поскольку в ключевом выражении (7) первая сумма равна нулю, то легко понять, что и вторая сумма будет равняться нулю, т.е. имеет место следующая система уравнений:

(10)

Система уравнений (8) состоит из уравнений, а система уравнений (10) состоит из уравнений; всего уравнений в двух системах, а неизвестных

: ,

Недостающие уравнений дает система уравнений ограничений (2):

Итак, имеется система из уравнений для нахождения неизвестных:

(11)

Полученный результат – система уравнений (11) составляет основное содержание ММЛ.

Легко понять, что систему уравнений (11) можно получить очень просто, вводя в рассмотрение специально сконструированную функцию Лагранжа (3).

Действительно

, (12)

, (13)

Итак, система уравнений (11) представима в виде (используя (12), (13)):

(14)

Система уравнений (14) представляет необходимое условие в классической задаче условной оптимизации.

Найденное в результате решение этой системы значение вектора называется условно-стационарной точкой.

Для того, чтобы выяснить характер условно-стационарной точки необходимо воспользоваться достаточными условиями.

5.3 Достаточные условия в классической задаче условной оптимизации. Алгоритм ММЛ

Эти условия позволяют выяснить, является ли условно-стационарная точка точкой локального условного минимума, или точкой локального условного максимума.

Относительно просто, подобно тому, как были получены достаточные условия в задаче на безусловный экстремум. Можно получить достаточные условия и в задаче классической условной оптимизации.

Результат этого исследования:

где — точка локального условного минимума.

где — точка локального условного максимума, — матрица Гессе с элементами

Матрица Гессе имеет размерность .

Размерность матрицы Гессе можно уменьшить, используя условие неравенства нулю якобиана: . При этом условии можно зависимые переменные выразить через независимые переменные , тогда матрица Гессе будет иметь размерность , т.е. необходимо говорить о матрице с элементами

тогда достаточные условия будут иметь вид:

, — точка локального условного минимума.

, — точка локального условного максимума.

Доказательство: Алгоритм ММЛ:

1) составляем функцию Лагранжа: ;

2) используя необходимые условия, формируем систему уравнений:

3) из решения этой системы находим точку ;

4) используя достаточные условия, определяем, является ли точка точкой локального условного минимума или максимума, затем находим

1.5.4. Графо-аналитический метод решения классической задачи условной оптимизации в пространстве и его модификации при решении простейших задач ИП и АП

Этот метод использует геометрическую интерпретацию классической задачи условной оптимизации и основан на ряде важных фактов, присущих этой задаче.

; ; ;

В — общая касательная для функции и функции , представляющей ОДР .

Как видно из рисунка точка — точка безусловного минимума, точка точка условного локального минимума, точка — точка условного локального максимума.

Докажем, что в точках условных локальных экстремумов кривая и соответствующие линии уровня

; .

Из курса МА известно, что в точке касания выполняется условие

где — угловой коэффициент касательной, проведенной соответствующей линией уровня; — угловой коэффициент касательной, проведенной к функции

Известно выражение (МА) для этих коэффициентов:

;

Докажем, что эти коэффициенты равны.

;

потому что об этом «говорят» необходимые условия

Вышесказанное позволяет сформулировать алгоритм ГФА метода решения классической задачи условной оптимизации:

1) строим семейство линий уровня целевой функции:

; ;

2) строим ОДР, используя уравнение ограничения

3) с целью внесения исправления возрастания функции , находим и выясняем характер экстремальных точек;

4) исследуем взаимодействие линий уровня и функции , находя при этом из системы уравнений координаты условно стационарных точек – локальных условных минимумов и локальных условных максимумов.

5) вычисляем

Следует особо отметить, что основные этапы ГФА метода решения классической задачи условной оптимизации совпадают с основными этапами ГФА метода решения задач НП и ЛП, отличие лишь в ОДР , а также в нахождении местоположения экстремальных точек в ОДР (например, в задачах ЛП эти точки обязательно находятся в вершинах выпуклого многоугольника, представляющего ОДР ).

5.5. О практическом смысле ММЛ

Представим классическую задачу условной оптимизации в виде:

(1)

(2)

где — переменные величины, представляющие в прикладных технических и экономических задачах переменные ресурсы.

В пространстве задача (1), (2) принимает вид:

(1′)

где — переменная величина. (2′)

Пусть — точка условного экстремума:

При изменении изменяется

, т.е.

Соответственно изменится и значение целевой функции:

Вычислим производную:

. (3)

(4)

(5)

Из (3), (4), (5). (6)

Из (5). (5′)

Подставим (5′) в (3) и получаем:

(6′)

Из (6), что множитель Лагранжа характеризует «реакцию» значение (ортогональна значению целевой функции) на изменения параметра .

В общем случае (6) принимает вид:

; (7)

Из (6), (7), что множитель , характеризует изменение при изменении соответствующего -того ресурса на 1.

Если — максимальная прибыль или минимальная стоимость, то , характеризует изменения этой величины при изменении , на 1.

5.6. Классическая задача условной оптимизации, как задача о нахождении седловой точки функции Лагранжа:

Пара называется седловой точкой, если выполняется неравенство.

(1)

Очевидно, что из (1). (2)

Из (2), что . (3)

Как видно система (3) содержит уравнений, подобных тем уравнениям, которые представляют необходимое условие в классической задаче условной оптимизации:

(4)

где — функция Лагранжа.

В связи с аналогией систем уравнений (3) и (4), классическую задачу условной оптимизации можно рассматривать как задачу о нахождении седловой точки функции Лагранжа.

Контрольная работа: Физика

Posted on 14.01.2019 by admin

Рецензия

на экзаменационную работу по физике

Выполнил(а) студент(ка) — Орлов А. С.

Правильно решено задач- 13.

Оценка за экзамен — хорошо.

Проверил А. И. Стрельцов

27.05.2008 16:28:56

Федеральное агентство связи

Сибирский Государственный университет телекоммуникаций и информатики

Экзамен

по Физике

Билет №4

проверил: _____________________

«__» _________ 2008 года

2008 г.

Билет № 4

1. По графику на рисунке 4.1.1 определите путь, пройденный велосипедистом за интервал времени от до .

Физика

Рисунок 4.1.1

Решение:

Согласно графику движение равномерное, V = 3м/с; S1 = 3м; S2 = 9м.

ΔS = S2 – S1 = 6м

Ответ: 6 метров

Задача зачтена.

2. Автомобиль движется равномерно по выпуклому мосту (рисунок 4.2.1). Какое направление имеет вектор равнодействующей всех приложенных к автомобилю сил?

Физика

Рисунок 4.2.1

Варианты ответов:

1) 1; 2) 2; 3) 3; 4) 4; 5).

Решение:

Согласно рисунку, автомобиль, движущийся по закругленному мосту равномерно, испытывает центростримительное ускорение, так же, как и тело, движущееся по окружности. Следовательно, равнодействующая сил направлена по вектору 1. (F = ma)

Ответ: 1

Задача зачтена.

3. На рисунке 4.3.1 представлены четыре варианта взаимного расположения векторов силы, действующей на тело, и скорости тела.

Физика

Рисунок 4.3.1

В каком случае работа силы равна нулю на пути, отличном от нуля?

Решение:

На пути отличном от нуля работа силы равна нулю, когда сила перпендикулярна скорости движения. Так как A = F*S*cosά.

Где: F – действующая сила

S – путь

ά – угол между F и V

Ответ: 3)

Задача зачтена.

4. В пистолете длина пружины l, её упругость k. Пружина сжата на 0,2 своей длины. С какой скоростью вылетит из пистолета пуля массой m после выстрела?

Решение:

При выстреле потенциальная энергия деформированной пружины приходит в кинетическую энергию, т.е.

Физика

Задача зачтена.

5. Перечислите, от каких из приведенных ниже величин зависит момент инерции однородного тела.

Варианты ответа:

а) от момента приложенных к телу сил при заданной оси; б) от выбора оси вращения; в) от формы тела; г) от массы тела; д) от углового ускорения.

Решение:

Момент инерции однородного тела равен:

J = mr2, где:

m – масса тела

r – расстояние от оси вращения до края тела перпендикулярно оси.

Т.е. J – зависит от:

б) от выбора оси вращения;

в) от формы тела;

г) от массы тела.

И не зависит:

а) от момента сил приложенных к телу (M = [rF]z)

д) от углового ускорения β

Задача зачтена.

6. Два одинаковых заряженных маленьких шарика подвешены на изолирующих нитях одинаковой длины в общей точке и находятся в равновесии. Как изменится угол между нитями, если заряд и массу шариков удвоить при неизменных длинах нитей?

Физика

Решение:

На шарик действуют силы:

1) Кулона;

2) натяжения нити;

3) тяжести.

Система находится в равновесии => силы уравновешивают друг друга.

Физика

тогда для начального положения системы:

Физика ;

для второго положения, после увеличения зарядов и массы, имеем:

Физика ;

выразим из (3) и (4) r1 и r2:

Физика ;

угол ά увеличится

Задача зачтена.

7. Вблизи точечного положительного заряда расположено тело из диэлектрика . Как изменится напряженность в точках А и В, если тело убрать (рисунок 4.7.1)?

Физика

Рисунок 4.7.1

Решение:

Напряженность в точке А

Из рисунка видно, что расстояние до точки В равно 2r

Напряженность в точке В

Если убрать диэлектрик, то напряженность в точке А останется прежней, а напряженность в точке В возрастет в 7 раз.

Ответ:

Задача зачтена.

8. Две положительно заряженные частицы влетают в плоский конденсатор параллельно пластинам. Какая траектория соответствует движению частицы с большим удельным зарядом при одинаковых начальных скоростях (рисунок 4.8.1).

Физика

Рисунок 4.8.1

Решение:

Сила действующая на заряд в однородном электрическом поле:

qE = Fкл = ma => a = qE/m

Из рисунка видно, что а1 > а2 а значит, что q1/m > q2/m => движению с большим удельным зарядом соответствует траектория 1.

Задача зачтена.

9. На рисунке 4.9.1 изображен вектор скорости движущегося протона. Как в точке С направлен вектор магнитного поля, создаваемого протоном при движении?

Физика

Рисунок 4.9.1

Решение:

Так как бегущего плюсового заряда можно принять за направление тока, то направление вектора можно найти по правилу буравчика.

Ответ: в точке С вектор магнитного поля направлен от нас перпендикулярно плоскости листа.

Задача зачтена.

10. Рамку с током поворачивают в однородном магнитном поле, изменяя угол между нормалью к рамке и направлением линий магнитной индукции: а) от 00 до 300; б) от 300 до 600. Ток в рамке поддерживается неизменным. Найдите отношение произведенных работ по повороту рамки Аа/Аб.

Решение:

Совершенная работа зависит от изменения потока ΔФ, проходящего через рамку с током.

отношение

Ф = ВScosά => ΔФ = BS(cosάk – cosάH) (3)

Физика

Подставим (3) в (2) с учетом, что άк – конечный угол, а άн – начальный угол

Физика

Ответ: АА/АВ = 0,35

Задача зачтена.

11. Электрон пролетает через заряженный конденсатор и попадает в однородное магнитное поле, перпендикулярное электрическому (рисунки 4.11.1 и 4.11.2). Нарисовать траектории движения электрона.

Физика

Рисунок 4.11.1 Рисунок 4.11.2

Решение:

Физика

Рисунок 4.11.3 Рисунок 4.11.4

Ошибка. Нет пояснений к решению.

Задача не зачтена.

12. Магнитный поток, пронизывающий замкнутый контур, изменяется со скоростью Физика . Найти силу индукционного тока, если сопротивление контура .

Решение:

Физика

Ответ: 3 ампера

Ошибка. Нет пояснений к решению.

Задача не зачтена.

13. В идеальном LC контуре зависимость заряда на обкладках конденсатора имеет вид: Физика (нКл). Электроемкость конденсатора 10 нФ. Найти индуктивность контура.

Решение:

q = 10 cos(104t – π.3)(нКл)

Из уравнения следует: q0 = 10 нКл; ώ = 104 Рад/С; С = 10 нФ

ώL = 1/ώC => ώ24C = 1 => L = 1/(ώ2C)

L = 1/(108*10*10-9) = 1 (Гн)

Задача зачтена.

14. В LCR – контур включен источник постоянной ЭДС (что соответствует вынужденной частоте ). От чего будет зависеть амплитуда колебаний заряда конденсатора в таком контуре: 1)от емкости конденсатора С; 2) от индуктивности катушки L; 3) от активного сопротивления R; 4) от ЭДС ; 5) от заряда, до которого может зарядиться конденсатор; 6) от максимального тока в контуре?

Решение:

Ответ: 5) от заряда до которого может зарядится конденсатор.

Задача зачтена.

15. На какую длину волны настроен LC – контур, если емкость конденсатора 0,1 нФ, а индуктивность катушки 0,32 Гн?

Решение:

; с другой стороны

Физика Ответ: Контур настроен на λ= 1,13*103м.

Задача зачтена.

Авторский материал: Процесс контр-адмирала Небогатова

Posted on 14.01.2019 by admin

Процесс контр-адмирала Небогатова

В. Дукельский

Сокрушительный разгром 2-й Тихоокеанской эскадры вице-адмирала З. П. Рожественского в Цусимском сражении 14-15 мая 1905 года всколыхнул всю Россию. Волна критика в адрес Морского министерства (и шире) захлестнула печатные издания. Все требовали «крови», радикального «разбора полетов». И такой разбор состоялся — правда, касался он не сражения в целом, а вызвавшего наибольший резонанс в общественном мнении эпизода сдачи контр-адмиралом Н. И. Небогатовым 15 мая четырех боевых кораблей японцам. 22 ноября 1906 года в Петербурге открылся судебный процесс по этому делу. Обвиняемые — «бывший контр-адмирал, а ныне дворянин Николай Иванович Небогатов» и еще 77 человек — от старших офицеров до матросов. Обвинитель — товарищ главного военно-морского прокурора генерал-майор Вогак. Защита — «лучшие силы нашей адвокатуры», присяжные поверенные Базунов, Маргулиес, Квашнин-Самарин, Пеликан, Волькенштейн, Аронсон, Раппопорт, Казаринов, Карабчевский и другие. Обвинение настаивало: личная воинская честь, честь России, честь Андреевского флага превыше всего. Защита единогласно возражала: жертвовать жизнями двух тысяч человек ради «чести» в заведомо безнадежном бою — нелогично и не гуманно. Звучали даже высказывания в том духе, что «не эти люди повинны в позоре народа. Позор этот и кара за него да падет на головы их искусителей, что послали их на подвиги не во имя блага народного, а во имя греховности собственной» (Волькенштейн).

В 1907 году в Санкт-Петербурге вышла книга «Процесс адмирала Небогатова» — сборник, включивший в себя стенограммы обвинительного акта, речей прокурора и защитников, приговора. В предисловии составитель В. Руадзе писал:

«Процесс адм. Небогатова принадлежит истории. Его политическое и общественное значение огромно. В этом процессе с необыкновенной яркостью отразились все язвы нашей морской бюрократии. Этот процесс воочию показал, что одна готовность умереть, (…) не соединенная с боевой мощью флота, (…) не в состоянии дать благоприятных результатов. (…) Процесс адм. Небогатова — это исторический документ и как таковой должен быть интересным для каждого мыслящего человека».

Что ж, вглядимся в него и мы, следуя тексту указанной книги, вслушаемся в древний, как мир, спор, комментарии к которому излишни…

Итак, обвинительный акт.

«15 мая 1905 года около 10 часов утра эскадренные броненосцы «Император Николай I», «Орел» и броненосцы береговой обороны «Генерал-адмирал Апраксин» и «Адмирал Сенявин», будучи застигнуты в Японском море близ Корейского пролива японскою эскадрою, без боя спустили перед неприятелем флаг и были взяты в плен.

При производстве по этому делу предварительного следствия выяснилось, что сдача наших судов произошла при следующих условиях. 14 мая 1905 года броненосцы «Император Николай I», «Орел», «Генерал-адмирал Апраксин» и «Адмирал Сенявин» участвовали в составе нашей Тихоокеанской эскадры в Цусимском бою. Задавшись, видимо, целью истребить лучшие и сильнейшие наши корабли, неприятель обстреливал главным образом отряды адмирала Рожественского и Фелькерзама. «Орел» был поэтому в течение многих часов под жесточайшим огнем и получил настолько серьезные повреждения, что командовавший им капитан 2 ранга Шведе думал было уже испросить разрешение адмирала на истребление корабля. Броненосец этот, по словам свидетелей, представлял из себя после боя обгорелую груду стали, чугуна и железа. В корпус «Орла» попало до ста снарядов, которыми совершенно разрушило небронированную часть борта, причинило множество пробоин, разбило все гребные суда и сильно повредило артиллерию. В течение дня на «Орле» было убито 2 офицера и 22 нижних чина, ранено 11 офицеров и 64 нижних чина.

Броненосец «Николай I» под флагом контр-адмирала Небогатова и командою капитана 1 ранга Смирнова в бою 14 мая тоже пострадал. Он имел несколько пробоин, потерял часть шлюпок и лишился одного 12-дюймового орудия. Снарядов на нем оставалось мало. Броненосец «Генерал-адмирал Апраксин», командиром коего состоял капитан 1 ранга Лишин, в бою серьезных повреждений не получил и потерял убитыми 2 нижних чинов и ранеными 10. В броненосец «Адмирал Сенявин», по словам командира этого корабля капитана 1 ранга Григорьева, ни один неприятельский снаряд не попал и повреждений и потери в людях на броненосце этом не было.

14 мая, часов около 6-ти вечера, миноносец «Буйный», принявший, как впоследствии выяснилось, тяжело раненного адмирала Рожественского, поднял сигнал: «Адмирал передает командование адмиралу Небогатову», а некоторое время спустя миноносец «Безупречный», пройдя вдоль линии наших судов, передал семафором, что адмирал предписывает эскадре взять курс на Владивосток. В течение ночи суда наши подвергались непрерывным минным атакам. Офицеры и команды были донельзя утомлены и почти не спали. К утру в составе эскадры адмирала Небогатова, шедшей Японским морем на NO, оказались только броненосцы «Император Николай I», «Орел», «Генерал-адмирал Апраксин», «Адмирал Сенявин» и крейсер «Изумруд». Остальные наши корабли частью погибли, частью отстали и укрылись в нейтральные порта».

На рассвете на горизонте показались дымы. Надежды наших моряков, что это — свои, не оправдались: то был неприятель.

«Адмирал [Небогатов] приказал пробить боевую тревогу. Невзирая на ужасы пережитого дня и крайнее утомление, команды и офицеры, бывшие накануне очевидцами последовательной гибели лучших наших судов, бодро разошлись по местам и готовились к бою. «Мы покажем себя не так, как артурцы», — говорили на «Николае I». Мысли о сдаче никто не допускал. Часов около 8 утра японские суда обрисовались ясно. Часть неприятельских кораблей, которых собралось до 28, обогнув нашу эскадру, вышла ей на пересечку курса и к 10 часам утра окружила ее со всех сторон. Команды наши были поражены щегольским видом японских судов, не носивших вовсе следов боя. Безвыходность боя стала для всех очевидной. Все ждали приказаний, готовые исполнить свой последний долг. Орудия заряжались и наводились. Роковая мысль о сдаче, однако, зародилась».

Как выяснилось, зародилась она у командира «Николая I» Смирнова, который передал свое мнение адмиралу, на что последний ответил: «Ну, это еще посмотрим». Однако через некоторое время Небогатов, «сообщив чинам штаба о безвыходности положения, приказал поднять белый флаг и сигнал о сдаче».

Далее в акте говориться, что на совещании, созванном по приказанию адмирала, большинство офицеров «Николая I» «молчало», а некоторые «стояли за бой или уничтожение броненосца». Сигнальщики подтвердили: белый флаг был поднят до совещания. Между тем японцы открыли огонь по нашему флагману с дистанции до 45 кабельтовых, то есть пригодной для ведения ответного огня, однако отвечать на выстрелы адмирал запретил. В течение 10 минут «Николай I» получил около шести пробоин, и Небогатов приказал поднять японский флаг.

«Весть о сдаче быстро разнеслась по броненосцу и произвела удручающее впечатление. Вся почти команда негодовала. Нижние чины и офицеры плакали. Многие требовали затопления или взрыва броненосца. Находились на это дело и охотники, но старший офицер капитан 2 ранга Ведерников, возражавший вначале против сдачи, доказывал, что раз японский флаг поднят, что-либо предпринимать уже поздно». Сдачею возмущались многие офицеры — в акте перечисляются их фамилии. «Драться до последней капли крови» призывал мичман Курош. «Мичман Четвертухин предлагал минному квартирмейстеру Старовойтову взорвать броненосец, но тот нашел, что в целях спасения команды лучше открыть кингстоны. (…) Команда, частью по собственному почину, частью же по приказанию офицеров, стала портить и уничтожать судовое имущество, но капитан 2 ранга Ведерников воспретил это делать».

Наконец адмирал собрал впавшую в прострацию команду и обратился к ней с речью, в которой объяснил, что решился на сдачу «ради спасения свыше 2000 молодых жизней». Около 11 часов к борту «Николая I» подошел неприятельский миноносец, который отвез Небогатова с его штабом на японский флагманский корабль «Микадо», а на броненосце оставил стражу.

Теперь о том, что происходило на «Орле». Там «сигнал о сдаче был замечен квартирмейстером Зефировым, который доложил о нем командовавшему броненосцем капитану 2 ранга Шведе. Последний, видимо, растерялся. Стоявший около него мичман Сакеллари высказался за затопление броненосца, но Шведе, не спросив совета других офицеров, приказал отрепетовать сигнал и поднять белый флаг. Пробили отбой. Офицеры и матросы стали выбегать наверх. Все почти кричали, что надо топиться, многие переодевались во все чистое, обвязывались поясами и койками, другие заявляли, что топиться и взрываться не будут, а некоторые хотели стрелять и продолжать бой. Сумятица была всеобщая. Команда металась из стороны в сторону, не зная, что предпринять. Офицеры плакали и отдавали самые противоречивые распоряжения. (…) Шведе приказал было изготовить броненосец к затоплению, но затем отказался от этой мысли и, доказывая, что он обязан подчиняться адмиралу, приказал поднять японский флаг». В суматохе кто-то кричал, что флагманский сигнал о сдаче для «Орла» не обязателен, другие призывали не портить имущество, чтобы сдать его японцам в полной исправности. «Инженер-механик Русанов, возмущавшийся сдачей и находивший, что ею опозорен флот, запретил затем портить машинное имущество и говорил, что теперь их будут уже поить и кормить японцы. «Пропало наше дворянство», — в отчаянии сетовал поручик Румс. «Мы сдались, сдались как испанцы», — со слезами на глазах твердил мичман Карпов, долее других настаивавший на уничтожении броненосца. «За 25 лет службы сдают в плен», — сказал старый боцман Саем капитану 2 ранга Шведе. Когда весть о сдаче дошла до операционного пункта, кто-то из раненых выкрикнул: «Быть не может, а кингстоны на что», а тяжело больной мичман Щербачев пытался подняться, повторяя: «Позор, позор». По словам матроса Алексея Смирнова, «сдачи на броненосце никто не хотел, но энергичного человека, настоящего начальника, к несчастью, не нашлось. Все были подавлены и сознавали, что кампания теперь проиграна». «Вот почему, — говорил корабельный инженер Костенко, — люди, беззаветно жертвовавшие собой в разгар боя накануне, в момент сдачи были безвольны проявить находчивость и смелость». «Не подними адмирал сигнал, — вторил ему мичман Сакеллари, — «Орел» не сдался бы, так как всеми решено было погибнуть, но долг свой исполнить».

Далее в акте рассматриваются обстоятельства сдачи броненосца «Генерал-адмирал Апраксин». «Капитан 1 ранга Лишин, считая для себя сигнал адмирала обязательным, приказал отрепетовать его. «Сдача — позор для нас и для России, — сказал он, — но раз адмирал сдается, он сдает и нас». Неприятель был тогда на расстоянии не более 40 кабельтовых и команда порывалась стрелять. Лейтенант Шишко предложил открыть огонь, но командир запретил и приказал квартирмейстеру Молодчикову поднять японский флаг. Однако комендор Петелкин, соблазнившись хорошею наводкою, успел сделать один выстрел. Сдачей офицеры и команда возмущались, но открытого протеста не было». Несколько офицеров предлагали открыть кингстоны, а трюмный механик Федоров доложил, что корабль готов к затоплению. Командир накричал на Федорова и потребовал ключи от кингстонов. «Ревизор лейтенант Мазиров, узнав о сдаче, заплакал, сказав, что такого позора в России еще не было, а затем отправился к денежному ящику и стал офицерам раздавать деньги. Команда, частию по собственному почину, частию же по рекомендации офицеров, стала портить орудия и другое имущество», чему командир решительно воспрепятствовал, объяснив, что японцы за это будут расстреливать. Затем он убыл на флагманский корабль, а через час после его возвращения на броненосец прибыли японцы и перевезли часть команды на свои суда.

Для экипажа «Адмирала Сенявина» сигнал о сдаче также оказался полнейшей неожиданностью. Офицеры решительно отказались репетовать его и спускать кормовой флаг, так что командиру, капитану 1 ранга Григорьеву, пришлось лично распоряжаться этим, а затем и подъемом японского флага. Некоторые офицеры требовали затопления корабля. «Рощеповский говорил и о взрыве, лейтенант Белавинец, мичман Каськов и некоторые другие офицеры приказали портить орудия и другое судовое имущество, но командир и старший офицер восстали против этого. Команда волновалась и не хотела сдаваться». В целом на судне царил переполох, офицеры кричали кто «позор!», кто «взрываться!», кто «сражаться!», но энергичного организованного протеста не было.

Адмирал Небогатов, отрицая свою вину, пояснил, что «сигнал о сдаче касался только «Императора Николая I», в силу чего другие командиры (…) могли действовать по усмотрению», чем и воспользовался командир крейсера «Изумруд» капитан 2 ранга Ферзен, который самостоятельно отделился от эскадры и пошел на север. Далее Небогатов сообщил суду, что боеготовность флагмана была чрезвычайно низкой из-за отсутствия должного боезапаса; это видел и командир корабля, также согласившийся на сдачу. О протесте офицеров адмирал «не помнил». В 11 часов он со штабом отправился на японском миноносце к адмиралу Того на «Микадо» и подписал там условия сдачи. Того спросил, на каких условиях Небогатов сдается. Тот ответил, что никаких условий он ставить не вправе, а просит сохранить членам экипажей личное имущество и дать им возможность вернуться в Россию.

Флаг-капитан штаба адмирала Небогатова капитан 2 ранга Кросс, признав себя виновным в согласии на сдачу, объяснил, что «Император Николай I» был не в состоянии вести бой, спасти же команду, затопив корабль, по его мнению, не удалось бы из-за отсутствия необходимого количества спасательных средств.

Признал себя виновным и командир «Николая I» Смирнов, «высказавшийся за сдачу твердо и определенно», однако сослался на исключительность обстоятельств.

Большинство же офицеров, привлеченных к суду, свою вину отрицали. Согласно их показаниям, они протестовали и сопротивлялись сдаче как могли, но адмирал Небогатов непреклонно стоял на своем.

Командир многострадального «Орла» капитан 2 ранга Шведе виновным себя не признал, ибо в Цусимском бою броненосец получил настолько серьезные повреждения, что вести дальнейшие боевые действия попросту не мог. Из артиллерии главного калибра сохранилось только два орудия. Все шлюпки были разнесены в щепы, значительная часть личного состава — потеряна. Мичман Сакеллари, сознавая безвыходность положения, предложил подойти к японским берегам и уничтожить корабль. Командир приказал готовить затопление. О сдаче никто не думал. С дистанции 60 кабельтовых японцы открыли огонь. И тут на флагмане взвился роковой сигнал. Он, Шведе, был полностью этим деморализован и, следуя примеру других наших судов, приказал отрепетовать сигнал и поднять японский флаг, полагая, что сигнал флагмана относится и к нему. «Не подними адмирал сигнала, — сказал на суде мичман Сакеллари, — «Орел» не сдался бы, так как всеми решено было, исполнив долг, погибнуть».

Командир броненосца «Генерал-адмирал Апраксин» Лишин свою вину тоже отрицал: не считая для себя сигнал адмирала обязательным, он, тем не менее, решился на сдачу ввиду совершенно безвыходного положения. Орудия главного калибра были повреждены, фугасных снарядов оставалось мало, носовые отсеки корабля затопило, спасательных средств хватало только на восьмую часть экипажа. Между тем старший офицер корабля лейтенант Фридовский показал: личный состав готовился к бою, несмотря на очевидную его безнадежность. Но когда раздались первые разрывы японских снарядов и на «Апраксине» собирались открыть ответный огонь, с флагмана последовал сигнал о сдаче, который всех ошеломил. Командир возмущался, однако потом смирился. Офицеры согласия на сдачу не давали. Лейтенант Шишко признал себя виновным именно в том, что «не имел силы открыто воспрепятствовать сдаче и не пошел далее пассивного протеста». А вот мнение штурмана мичмана Щербачова: «Найдись человек, сохранивший силу воли, и прикажи он твердым голосом открыть кингстоны и затопить корабль, приказание было бы выполнено, так как все желали только подчиняться, а не проявить свою волю, которой ни у кого уже не было».

Как и командир «Генерал-адмирала Апраксина», командир «Адмирала Сенявина» Григорьев сказал, что, не считая сигнал флагмана для себя обязательным, решился на сдачу броненосца ввиду безвыходности ситуации. Хотя в бою 14 мая ни один снаряд в корабль не попал, его десятидюймовые орудия, по словам Григорьева, пришли в негодность, фугасных снарядов почти не осталось, «топить же судно было бы долго, да и рискованно, так как неприятель был близко, а спасательных средств имелось немного». Допрошенные судом офицеры «Сенявина» подтвердили, что о сдаче узнали «пост фактум». Многие из них предлагали затопить корабль, но против приказа командира никто не пошел, ибо это означало уже бунт. Характерно следующее: «По ознакомлении с показаниями офицеров и нижних чинов обвиняемый Григорьев признал показания эти в частях, лично его касающихся, неправильными».

На основании вышеизложенного «бывший контр-адмирал, а ныне дворянин Николай Иванович Небогатов, 57 лет, бывшие капитаны 1 ранга, а ныне дворяне Владимир Васильевич Смирнов, 49 лет, Сергей Иванович Григорьев, 50 лет, Николай Григорьевич Лишин, 49 лет и капитан 2 ранга Константин Леопольдович Шведе, 43 лет» обвинялись в том, что 15 мая 1905 года они, «будучи настигнуты и окружены в Японском море неприятельскою эскадрою, без боя спустили флаг, не исполнив обязанности своей по долгу, присяге и в противность требованиям воинской чести и правилам Морского Устава»; остальным же вменялось в преступление то, что каждый на своем месте, «будучи осведомлен о принятом начальником эскадры и командирами судов решении сдать без боя (…) броненосцы наши неприятелю, в нарушение присяги и верности службе, имея возможность предупредить (…) преступление, заведомо допустили содеяние оного», причем некоторые лично в этом участвовали (те, кто непосредственно поднимал сигналы к сдаче, запрещал портить что-либо на кораблях, уговаривал команды повиноваться и так далее).

На вопрос председателя суда генерал-лейтенанта Бабицына о том, признают ли они себя виновными, все подсудимые ответили, что не признают, за исключением К. Л. Шведе, заявившего о невозможности для него до сих пор осознать, виновен он или нет. Небогатов подробно охарактеризовав сложившуюся 15 мая 1905 года ситуацию, заключил: «Я не из мягкосердечных и положил бы 50 тысяч жизней, если бы был уверен, что от этого будет какая-нибудь польза для России, но положить тысячи молодых жизней ни за что я не счел себя вправе. (…) Я лично приказал поднять сигнал о сдаче, и если бы встретил в ком-либо сопротивление, то, конечно, подавил бы его силой».

Прения сторон открыл обвинитель генерал-майор Вогак. «Общество, — начал он, — возлагает на разбор дела Небогатова преувеличенные надежды, считая, что (…) суд выяснит причины Цусимского погрома», чем, однако, занимается особая комиссия. Здесь же речь идет о частном конкретном случае. Данный случай вполне ясен и допускает конкретную оценку — помимо глобальной оценки нашего поражения при Цусиме. Этим Вогак пресек стремление защиты оправдать действия своих подопечных общим неблагополучием состояния российских ВМС, ошибками высшего командования и так далее, то есть превратить процесс в некую обличительную трибуну. Что бы там ни было, «по статье 354 Морского Устава командир судна должен продолжать бой до последней возможности. Во избежание бесполезного кровопролития ему разрешается не иначе как с согласия всех офицеров сдать корабль, если нельзя одолеть течи и судно начинает тонуть, если все средства обороны истощены и потеря в людях столь значительна, что сопротивление совершенно невозможно, и, наконец, в случае пожара, которого нельзя погасить. При всем том сдача в таких обстоятельствах разрешается только в таком случае, если корабль нельзя истребить и искать спасения команды на берегу или в шлюпках. Поэтому с точки зрения закона можно только знать, в каком состоянии находился корабль непосредственно перед сдачей, и нет необходимости в сведениях, касающихся снаряжения эскадры и обстоятельств боя. Далее генерал-майор Вогак вполне признает то тяжелое психическое состояние, в котором находились перед сдачей подсудимые, истомленные страшно трудным переходом, пережившие неописуемые ужасы в бою 14 мая, и поэтому (…) находит и тут лишним вдаваться в детальное рассмотрение обстоятельств боя, на котором настаивают подсудимые, надеющиеся, что за ошибками и проступками других лиц их собственной вины видно не будет. По настоящему делу суду преданы по Высочайшему повелению не только командиры сдавшихся судов, но и все офицеры, за исключением тяжело раненных, хотя суда сдали одни командиры по собственному почину без совета офицеров. Однако статьи [соответствующих уставов] обязывают подчиненных не исполнять приказания начальника, если он предписывает нарушить присягу и верность службе или совершить деяние явно преступное. На основании этих статей офицеры, исполнившие приказание начальника, направленное на осуществление незаконной сдачи, (…) должны отвечать как участники или попустители преступления, если только они сознавали, что своею деятельностью способствовали осуществлению незаконной сдачи. Хотя повиновение всегда признавалось жизненным началом войска, но повиновение это слепым быть не должно. Каждый воин должен помнить, что он подчиняется не личной воле начальника, а законам и воле Верховного Вождя, выраженной через посредство начальников. Приказание начальника не может отменить волю законодателя. Слепое повиновение есть рабство. Оно дает опасное орудие в руки преступного начальника, которым он может всегда воспользоваться во вред государству. (…) Почти все законодательства отвергают принцип слепого безусловного повиновения, этого же взгляда придерживался и Наполеон I. (…) Тот же принцип проводится и в Петровском уставе, повелевающем арестовать начальника, желающего сдать корабль неприятелю, и заменить его другим, следующим по старшинству. (…) Возражая защите, указывающей на суде, что все воспитание офицеров сводилось к тому, чтобы в корне пресечь их стремление к рассуждению и личной инициативе, обвинитель указал, что наши офицеры не так уж забиты и в обыденной обстановке часто высказывают строптивость и даже неповиновение, и что в данном случае дело не в забитости офицеров, а в слабом чувстве долга, чувстве, которое каждый сам обязан в себе культивировать. То обстоятельство, что офицеры были измучены физически и нравственно, тоже не может служить оправданием. Только в годины бедствий воин может осуществить возлагаемые на него надежды, только в это время может проявить ту доблесть, находчивость и силы, на которые простые смертные не способны и проявление которых одно только и объясняет почетное положение, занимаемое войском и флотом. Человек, не способный проявить эти свойства, малодушный и слабый в страдное для воина время, показывает этим, что он ошибкой попал в военную службу. Отделы военного времени слабо разработаны нашими законодателями. Законодатели слишком верили в доблесть и патриотизм наших офицеров и за малым числом сдач не разработали детально этого вопроса. Зато случаи крушения и повреждения судов всегда ставились на вид и разбирались подробно. А сдача корабля, несомненно, более важна и позорна, чем посадка корабля на камни. (…) Командир корабля должен продолжать бой до последней возможности, старясь нанести врагу посильный вред, и ни в коем случае фактом сдачи не усиливать неприятельский флот. (…) Если признать, что при превосходстве сил врага сдача допустима, тогда флот утратит свое значение. Не будет, может быть, Цусимских погромов, но не будет и побед, нужных государству».

Итак, несмотря на явное техническое превосходство японских кораблей, сдаваться было нельзя. Многочисленные свидетели утверждают, что расстояния между нами и японцами быстро сокращалось, и мы могли бы вести ответный огонь. Тем более что, кроме «Орла», артиллерия на других кораблях оставалась дееспособной, да и боезапас еще имелся. Команды практически единодушно протестовали против сдачи, чего не отрицает и сам Небогатов. До рокового решения экипаж «Николая I» вел себя образцово, деморализация началась после. Знал ли Небогатов, что творил? Безусловно. Ибо всем памятны его слова: «Мне честь — мне и позор. Весь грех принимаю на себя», его слезы и сетования. «Только по возвращении из плена под влиянием известной части общества Небогатов уверился, что совершил едва ли ни подвиг. (…) В таком случае командир «Ушакова» (героически погибшего судна. В. Д.) — едва ли не злодей. (…) Если с гражданской точки зрения сдача отряда, сохранившая государству более 2000 молодых жизней, может быть, и целесообразна, то с точки зрения военной она несомненно преступна. Таковы взгляды и всех иностранцев, кроме японцев, которые сами, однако, не сдавались и умели геройски умирать».

(…) В заключение Вогак «подвел сдачу судов (…) под вторую часть статьи, (…) которая определяет виновным смертную казнь, но наказание это за время существования нашего флота к сдавшимся ни разу не применялось. (…) В данном случае дело не в размере наказания, а в том, чтоб было произнесено слово осуждения, чтобы виновные не вышли из суда с сознанием своей правоты, ибо осуждение имеет и воспитательное значение. Он покажет воинам, что, прикрываясь чувством человеколюбия, они не вправе быть малодушными и попирать те начала, которые веками признавались жизненными принципами войска, не вправе, ссылаясь на слепое повиновение, быть послушным орудием в руках преступного начальника. Это слово осуждения предотвратит в будущем позорные сдачи, заставит офицеров глубже вникнуть в задачи войска, заставит воспитать в себе чувство долга, обеспечивающее стране в конечном выводе почетное и победное шествие».

Кратко охарактеризуем речи многочисленных защитников. Они в общем сводились к одному и тому же. Несмотря на предупреждения прокурора, присяжные поверенные снова и снова разбирали «метафизические и социальные» причины войны, ошибки Рожественского, непорядки в морском ведомстве. Утверждали, что Небогатов прав с моральной точки зрения. При этом приводили в качестве примера сдачу окруженного турецкими кораблями фрегата «Рафаил», происшедшую 30 апреля 1829 года, за что его офицеры Николай I были всего-навсего разжалованы в матросы. Однако защита ни словом не обмолвились о подвиге крейсера «Варяг» и канонерской лодки «Кореец», имевшем место за полгода до Цусимы. Речь же адвоката Бабянского кончалась так: «Офицеры, сидящие здесь на скамье подсудимых, как и многие тысячи других, явились лишь невольными жертвами великой исторической драмы, которая знаменует крушение старого порядка, основанного на произволе и безответственности. Цусима — это (…) последняя ставка русской бюрократии. (…) Лишь после Цусимы впервые на Руси раздался голос свободного гражданина» — и была прервана председателем.

Из последнего слова Н. И. Небогатова: «У меня одно теперь лежит на сердце: высшим приговором, справедливым и беспристрастным, вы поставите каждого из нас на заслуженное им место, но есть люди — это кондуктора, боцмана, нижние чины, которые не удостоились суда и которые так и останутся позорно исключенными из службы; если моя просьба уместна и законна и если вы, господа судьи, что-нибудь можете сделать в этом случае, я покорнейше прошу вас ходатайствовать этим чинам воинского звания».

И, наконец, вердикт. В отношении Небогатова, Смирнова, Григорьева и Лишина: «четырех вышеупомянутых подсудимых [суд приговорил] к смертной казни, но, приняв во внимание уменьшающие вину обстоятельства, (…) постановил: ходатайствовать перед Государем Императором о замене смертной казни заточением в крепости каждого на десять лет и дальнейшую участь подсудимых повергнуть на Монаршее милосердие». В отношении «капитанов 2 ранга Кросса, Ведерникова и Артшвагера и лейтенанта Фридовского, занимавших во время сдачи должности: первый — флаг-капитана, а последние три — старших офицеров названных броненосцев», — заключение в крепости соответственно на 4, 3, 3 и 2 месяца. Всех остальных обвиняемых суд оправдал.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.mj.rusk.ru/

Курсовая работа: Глобализация и пути интеграции России в мировое сообщество

Posted on 14.01.2019 by admin

Введение

Эволюция мирового хозяйства во второй половине ХХ века связывается с поступательным развитием экономики отдельных, прежде всего, промышленно развитых стран. При этом основной ее тенденцией развития стала интернационализация хозяйственной жизни. Движение по всему миру гигантских потоков капитала, товаров, людей и интенсивный обмен информацией определяют лицо и динамику уходящего века. Для собирательного обозначения всех этих процессов применяется термин “глобализация”. Но процессы глобализации затрагивают не только политические и экономические сферы общественного взаимодействия, но и бытовую жизнь простых людей. Из-за усиления роли средств массовой информации и связи (телевидение, Интернет) и появление возможности пересекать огромные пространства за короткий отрезок времени, становится очевидна глобализация и интеграции всех аспектов человеческой жизни. Спутниковое телевидение и Интернет, получающие все большее распространение, ломают национальные границы, превращают постоянно растущую часть населения Земли в одну гигантскую теле и Интернет-аудиторию, которая смотрит одни и те же фильмы, любит и знает одних и тех же звезд, стремится к одним и тем же символам материального успеха. Но кроме того, меня как гражданина своей страны не может не волновать положение России на мировой арене, ее будущее, а следовательно будущее меня и моих детей. В этой связи целью данной работы является:

1) Разобрать само понятие глобализации и рассмотреть ее роль в формировании современной мировой политики и экономики

2)Исследовать положительное и отрицательное влияние глобализации на развитие мирового сообщества

3)Обозначить пути интеграции России в мировое сообщество

Исходя из поставленных целей задачами данной курсовой работы является исследование и анализ деятельности международных организаций и объединений, а так же статистических данных и аналитических работ, связанных с внешнеэкономической и внешнеполитической деятельностью России и сильных мировых держав в целом.

1 Глобализация

1.1 Глобализация: понятие, предпосылки появления

Глобализация — термин для обозначения ситуации изменения всех сторон жизни общества под влиянием общемировой тенденции к взаимозависимости и открытости. Глобализация — по Р. Робертсону — процесс всевозрастающего воздействия на социальную действительность отдельных стран различных факторов международного значения: экономических и политических связей, культурного и информационного обмена и т.п. М. Уотерс отмечает: Глобализация — это процесс, «в ходе которого и благодаря которому определяющее воздействие географии на социальное и культурное структурирование упраздняется и в котором люди это упразднение все в большей мере осознают». Экономическая глобализация — тенденция к образованию всемирной инвестиционной среды и интеграция национальных рынков капиталов. Впервые Глобализация как феномен слияния рынков отдельных видов продукции и услуг, производимых крупными транснациональными корпорациями, была осмысленно зафиксирована, по-видимому, американским ученым Т. Левиттом в статье, опубликованной в журнале «Гарвард бизнес ревью» в 1983. (http://slovari.yandex.ru)

С исторической точки зрения процессы интернационализации хозяйства (глобализации) берут свое начало в сфере обмена. От меновой торговли развитие шло к локальным международным рынкам. В период первоначального накопления капитала произошло перерастание локальных центров межотраслевой торговли в единый мировой рынок. В ходе конкурентной борьбы между странами сложилась система международного разделения труда (МРТ), которое находит свое выражение в устойчивом производстве товаров и услуг в отдельных странах сверх внутренних потребностей в расчете на международный рынок. Оно основывается на международной специализации, которая предполагает наличие пространственного разрыва между отдельными стадиями производства или между производством и потреблением в международном масштабе.

Нарастание процесса углубления специализации и кооперирования промышленного производства привело к модификации видов МРТ и соотношений между ними. Так, произошел переход от межотраслевого к внутриотраслевому разделению труда, что в свою очередь усиливает специализацию не только стран, но и компаний.

Особую роль играют внешнеэкономические связи в глобальных интеграционных процессах. Для современного этапа развития мировых хозяйственных связей характерны: динамизм; либерализация; диверсификация форм и видов внешнеэкономической деятельности.

Одной из важных тенденций в развитии мировых хозяйственных связей является диверсификация форм сотрудничества. Помимо традиционных форм внешнеэкономических связей – внешней торговли и инвестиционного сотрудничества – в последние годы активно развиваются научно-техническое сотрудничество, промышленная кооперация, валютно-финансовое, военно-техническое сотрудничество, туризм и т.д. Другими словами, осуществляется глобализация мировой экономики, вызванная развитием экономических связей между странами, либерализацией торговли, созданием современных систем коммуникации и информации, мировых технических стандартов и норм, определяемая тремя основными факторами: отход от государственного регулирования в пользу рыночных механизмов, преодоление национальных границ в ходе интеграции отдельных стран, развитие информационных технологий.

Однако наряду с этим процессом в мире ширится сближение и взаимодействие стран на региональном уровне, формируются крупные региональные интеграционные структуры, которые развиваются в направлении создания относительно самостоятельных центров мирового хозяйства (идет процесс так называемой “регионализации глобализации”).

Факторы, основные черты и направления глобализации мировой экономики

В основе предпосылок и движущих сил глобализации мировой экономики лежит ряд факторов, относящихся к ведущим сферам современной жизни:

Экономический фактор. Огромная концентрация и централизация капитала, рост крупных корпораций, в том числе компаний и финансовых групп, которые в своей деятельности все больше выходят за рамки национальных границ, осваивая мировое экономическое пространство.

Политический фактор. Государственные границы постепенно утрачивают свое значение, становятся все более прозрачными, дают все больше возможностей для свободы передвижения всех видов ресурсов.

Международный фактор. Динамика глобализации связывается с датами крупных международных событий. Так, называют три вехи, стимулировавшие процессы глобализации. Это, прежде всего, конференция Европейских сообществ в Люксембурге в 1985г., которая приняла Европейский акт (вступил в силу в 1987г.), провозгласивший свободы в международном движении товаров, людей, услуг и капитала.

Далее, это конференция Генерального соглашения о тарифах и торговле
(ГАТТ) в Пунта дель Эсте в 1986г., открывшая Уругвайский раунд переговоров (главным образом о снижении тарифов и других ограничений в торговле), который продолжался восемь лет.

И, наконец, это воссоединение Германии, ликвидация СЭВ и Варшавского пакта. Среди предпосылок процесса глобализации важное значение придается окончанию “холодной войны” и преодолению идеологических разногласий между Востоком и Западом, которые не только раскалывали и Европу, но и затрагивали так или иначе и другие части света.

Технический фактор. Средства транспорта и связи создают невиданные прежде возможности для быстрого распространения идей, товаров, финансовых ресурсов.

Общественный фактор. Ослабление роли традиций, социальных связей и обычаев способствует мобильности людей в географическом, духовном и эмоциональном смысле.

Либерализация, дерегулирование рынков товаров и капитала усилили тенденцию к интернационализации экономической деятельности.

1.2. Роль глобализации в формировании современной мировой политики и экономики

Современное мировое хозяйство неоднородно. В него входят государства, отличающиеся социальной структурой, политическим устройством, уровнем развития производительных сил и производственных отношений, а также характером, масштабами и методами международных экономических отношений. Мировая экономика, или мировое хозяйство, — это совокупность национальных хозяйств, находящихся в постоянной динамике, в движении, обладающих растущими международными связями и соответственно сложнейшим взаимовлиянием, подчиняющаяся объективным законам рыночной экономики, в результате чего формируется крайне противоречивая, но вместе с тем более или менее целостная мировая экономическая система.

Важной проблемой мирового хозяйства становится взаимодействие разноуровневых систем, которые характеризуются не только степенью развитости, но и степенью вовлеченности в МРТ и мировое хозяйство.

Особенность нынешнего развития мировой экономики — интеграция, причем интеграция всеобщая: капиталов, производств, труда. Экономическая интеграция — высшая ступень международного разделения труда; процесс развития глубоких и устойчивых взаимосвязей групп стран, основанный на проведении или согласованной межгосударственной экономики и политики.

В ходе экономической интеграции происходит сращивание процессов воспроизводства, научное сотрудничество, образование тесных хозяйственных, научно-производственных и торговых связей.

Формами (стадиями) экономической интеграции являются: преференциальная зона, зона свободной торговли, таможенный союз, общий рынок, экономический союз, полная интеграция. Торговая интеграции — установление свободы торговли между несколькими странами с целью получения выгод от международной специализации. Различают четыре формы торговой интеграции: зоны свободной торговли, таможенные союзы, общий рынок и экономические союзы. Возникнув первоначально в Европе (Европейское экономическое сообщество), интеграция за последние годы охватила новые страны и регионы.

Основой глобализации стала интернационализация не обмена, а производства, институциональной формой которой выступают транснациональные корпорации (ТНК), стремительно развивающиеся в последние десятилетия. В основе мировой торговли все чаще лежат не разовые коммерческие сделки, а долгосрочные производственные связи на базе соответствующих альянсов, соглашений о сотрудничестве и т.п. Совершенно новое явление, характерное для современных процессов глобализации, — становление и прогрессирующий рост финансовых рынков (валютных, фондовых, кредитных), оказывающих громадное влияние на всю сферу производства и торговли в мировой экономике.

Глобализация экономической деятельности развивается по следующим основным направлениям:

. международная торговля товарами, услугами, технологиями, объектами интеллектуальной собственности;

. международное движение факторов производства (капитала в виде прямых иностранных инвестиций, рабочей силы в виде стихийных миграций неквалифицированных и малоквалифицированных рабочих и в виде “утечки умов”);

. международные финансовые операции — кредиты (частные, государственные, международных организаций), основные ценные бумаги (акции, облигации и другие долговые обязательства), производные финансовые инструменты (фьючерсы, опционы и др.), валютные операции.

Среди указанных трех направлений быстрее всего увеличивается объем международных финансовых операций, затем следует международное движение капитала (прямые инвестиции) и, наконец, международная торговля. Вместе с тем в рамках финансового направления особенно стремительно растут валютные операции и объем международных сделок с ценными бумагами (включая производные финансовые инструменты), процесс, отражающий все большую секьюритизацию современных финансовых рынков (и внутренних и международных).

Что касается прямых иностранных инвестиций, то их рост превосходит темпы роста международной торговли, в которой опережающими темпами увеличивается торговля услугами, технологиями, объектами интеллектуальной собственности.

При этом, однако, следует учитывать некоторые существенные обстоятельства и оговорки. Процессы глобализации развертываются прежде всего в кругу 29 промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и в группе новых индустриальных стран. Развивающиеся страны участвуют в этом процессе в гораздо меньшей степени, а так называемые наименее развитые страны (сейчас в эту группу, по определению ООН, входит 51 страна) почти вовсе не участвуют в нем. В связи с этим средние общемировые показатели преуменьшают уровень и значение глобализации для одних стран и преувеличивают их для других. Поэтому представляется целесообразным рассматривать данное явление, прежде всего, применительно к развитым странам.

Следует отметить, прежде всего, общую закономерность: все сферы международной экономики по темпам роста опережают темпы роста реального сектора, т.е. валового внутреннего продукта. Так, на основе разветвленных межотраслевых связей (а чем выше уровень экономического развития страны, тем сложнее и многообразнее переплетающиеся цепочки этих связей) во внешнеэкономическую деятельность оказывается вовлеченной значительно большая часть национальной экономики, чем об этом можно судить только по экспортным квотам, основанным на прямом экспорте.

То же самое относится и к прямым иностранным инвестициям. И экспорт, и импорт этих инвестиций обычно оказываются связанными и с внутренней инвестиционной активностью, необходимой для обслуживания иностранных (тем более смешанных) компаний в данной стране, либо в связи с деятельностью собственных компаний за рубежом.

Во всех подобных случаях вступает в действие эффект так называемого мультипликатора, впервые описанный Дж. М. Кейнсом, в частности, внешнеторгового и инвестиционного мультипликатора. Такого рода мультипликатор, хотя и в специфических формах, действует и на финансовых рынках. Так, например, внешние кредитные операции банков стимулируют межбанковские операции на внутреннем рынке. Это же относится и к фондовым рынкам, международные и внутренние сегменты которых тесно связаны друг с другом. Что же касается валютных и внутренних денежных рынков отдельных стран, то в условиях свободной обратимости большинства валют они представляют, по существу, единые рынки.

В силу всех этих обстоятельств глобализация экономической деятельности обычно захватывает не только какую-то обособленную часть национальной экономики, непосредственно вовлеченную в систему внешнеэкономических связей, но и гораздо более глубокие ее основы, пронизывает в большей или меньшей степени все или почти все слои экономической жизни.

Отсюда вытекает, что выгоды и преимущества такой глобализации и интеграции никоим образом нельзя рассматривать лишь в виде одностороннего направления и движения, умаляя значение другого направления. Между тем именно это происходит, когда, например, экспорт в отличие от импорта признается безусловным благом, и меры по стимулированию экспорта сопровождаются ограничениями в области импорта. Процессы глобализации мировой экономики постепенно охватывают все сферы общественной жизни стран: производство (в форме транснациональных компаний), торговлю, включая фондовые и инвестиционные рынки. Эти процессы определяются тремя основными факторами:

— отход от государственного регулирования в пользу рыночных механизмов (что способствовало либерализации экономической системы, а значит и упрощение взаимоинтеграциии).

— преодоление национальных границ в ходе интеграции отдельных экономики; (этот упрощает взаимодействие бизнеса разных стран, укрепляет международные связи. Яркий пример: европейский Союз)

— развитие информационных технологий. (способствует упрощение ведения контактов среди людей из разных стран, т.е. способствует разрушению национальных границ)

2 Международные организации

В настоящее время в период быстрого развития научно – технического прогресса невозможно существование государств без их взаимодействия. Взаимодействие может осуществляться как через политические, так и экономические отношения. Международные организации не только регулируют межгосударственные отношения, но и принимаются решения по глобальным вопросам, таким как: экономические кризисы, экология, вопросы войны и мира, борьба со СПИДом и наркоманией.

Международная организация (International agency) — постоянное объединение межправительственного или неправительственного характера, созданное на основе международного соглашения в целях содействия решению оговоренных в соглашении международных проблем. Международные организации характеризуются:

наличие учредительного документа;

2) постоянным или регулярным характером деятельности;

3) использование в качестве основного метода деятельности многосторонних переговоров и обсуждения проблем;

4) принятия решений путем голосований или консенсуса;

5) (обычно) рекомендательным характером принятия решений.

Различают межправительственные, неправительственные, всемирные и региональные международные организации.

2.1 Международные политические и экономические (торговые) организации

Всемирная торговая организация (ВТО) World Trade Organization (WTO), основанная в 1995 году — глобальная международная организация, которая занимается правилами международной торговли. Основу ВТО составляют соглашения, согласованные, подписанные и ратифицированные большинством стран-участниц международной торговли. Цель ВТО — помощь производителям товаров и услуг, экспортерам и импортерам в ведении их бизнеса. В настоящее время правилами ВТО регулируется почти 95% стоимостного объема мировой торговли.

Организация стран-экспортеров нефти (ОПЕК), Organization of the Petroleum Exporting Countries (OPEC) — Организация стран-экспортеров нефти — картель, образованный 1960г. некоторыми странами-производителями нефти с целью координации политики нефтедобычи и контроля за мировыми ценами на сырую нефть. ОПЕК устанавливает квоты на объемы производства нефти. Сегодня в ее состав входят 11 стран: Алжир, Индонезия, Иран, Ирак. Кувейт, Ливия, Нигерия, Катар, Саудовская Аравия. (www.opec.org)

Международный банк реконструкции и развития (Всемирный банк), создан 27 декабря 1945 в Вашингтоне. Цель банка – помогать развитию государств-членов путем предоставления кредитов тем странам, которые не могут привлечь частный капитал на приемлемых условиях. Международный валютный фонд (МВФ – IMF), создан 27 декабря 1945. Его цель – способствовать стабильности иностранных валют, осуществлять международное сотрудничество в области финансов и международной торговли. Штаб-квартира размещается в Вашингтоне. Штаб-квартира организации находится в Риме.

3 Положительное и отрицательное влияние глобализации на развитее мирового сообщества.

Глобализация — это признание растущей взаимозависимости современного мира, главным следствием которой является значительное ослабление (некоторые исследователи настаивают даже на разрушении) национального государственного суверенитета под напором действий иных субъектов современного мирового процесса — прежде всего транснациональных корпораций и иных транснациональных образований, например, международных компаний, финансовых институтов, этнических диаспор, религиозных движений, мафиозных групп и т.д. Не связанные, в отличие от национальных государств, условиями международных договоров и конвенций, эти транснациональные образования оказываются в более выгодном положении, перераспределяя в свою пользу властные полномочия. Основной сферой Глобализации является международная экономическая система (мировая экономика), т.е. глобальные производство, обмен и потребление, осуществляемые предприятиями в национальных экономиках и на всемирном рынке. Хотя основная часть глобального продукта потребляется в странах-производителях, национальное развитие все более увязывается с глобальными структурами и становится более многосторонним и разноплановым, чем это было в прошлом. Успех глобальных корпораций в значительной мере опирается на признание их продукции потребителями разных стран. Даже в странах с высоким уровнем развития товарного национализма продукция глобальных корпораций находит успешный сбыт по причине ее относительной дешевизны и качества. Кроме того, огромные прибыли глобальных корпораций позволяют вкладывать гигантские средства в рекламу, внушающую потребителям, что это именно те товары и услуги, которые им нужны. Глобализация представляет собой комплексную тенденцию в развитии современного мира, затрагивающую его экономические, политические, культурные, но в первую очередь информационно-коммуникационные аспекты. Мировой финансовый рынок являет собой в настоящее время интегрированную глобальную систему, четко скоординированную через мгновенные телекоммуникации. Уменьшение необходимости физических контактов между производителями и потребителями позволило некоторым услугам, которые ранее невозможно было продать на международных рынках, стать объектом специфической торговли. Так, любую деятельность, которая осуществима на экране или по телефону (от подготовки программного обеспечения до продажи авиабилетов), стало возможным произвести в любой точке мира, связавшись через спутник или компьютер. Формирующаяся система глобальной информации формирует потребности и интересы, общие для жителей всех стран. В свою очередь глобальные потребности ведут к появлению глобальных продуктов. Следующий уровень Глобализации — унификация менеджерской стратегии и тактики, разрабатываемой для глобального рынка без попыток адаптации управления к местной специфике. Таким образом, Глобализация предполагает также и тенденцию к унификации мира, к жизни по единым принципам, приверженности единым ценностям, следованию единым обычаям и нормам поведения. Глобализация ведет к взаимному уподоблению социальных практик на уровне повседневной жизни. Именно этот аспект Глобализации является традиционным объектом критики защитников национальных культурных традиций от эскалации западной, и прежде всего американской, информационной продукции. Они полагают, что Глобализация информационно-коммуникационных процессов ведет к нивелированию самобытности культур в различных странах и подчинению СМИ не гуманитарным, а коммерческим интересам.

Кроме того, есть еще ряд негативных экономических явлений, которые несет с собой глобализация.

Во-первых, в нем наблюдается две противоречивые тенденции. С одной стороны, в мировой экономике происходит усиление позиций США, с другой — формируется экономический полицентризм.

Особенно наглядно проявляется первая тенденция, о чем свидетельствует то, что: 1) США навязывают свои стандарты практически во всех областях, от правил заимствования на финансовых рынках, до кинобизнеса и образования 2)американцы с опережением осуществляют новый этап структурной перестройки, направляя значительные суммы на образование, науку, информатику, технологии будущего, где зависимость от США остальной части мира возрастает.

Американоцентризму способствует и некоторое ослабление позиций Европейских стран в мировой экономике и одновременно возрастание роли стран Юго-Восточной Азии и Латинской Америки, где американское влияние наиболее ощутимо. Очевидно, что в ближайшей перспективе эта тенденция сохранится, несмотря на то, что удельный вес США в мировой экономике относительно сокращается. Таким образом, о полицентризме реально можно говорить лишь в отдаленной перспективе, когда новые центры, такие как страны Юго-восточной Азии и Латинской Америки в экономическом и политическом отношении достигнут более высокого уровня, чтобы играть более самостоятельную роль как противовеса США. Значительное влияние на развитие полицентризма могут оказать успехи европейской интеграции и повышение в будущем роли России в мировой экономике.

Во-вторых, с одной стороны, происходит “замыкание” постиндустриального мира, с другой — нарастающая неспособность других стран преобразовать свои хозяйственные системы в соответствии с требованиями времени. В настоящее время возникает опасность усиления несамостоятельности новых индустриальных стран. Это проявляется, во-первых, в экстенсивном характере развития и тенденциях к заимствованию технологических новшеств на Западе; во-вторых, в исключительно высокой роли внешних инвестиций как стимула развития и, в-третьих, в крайней зависимости от экспорта готовой продукции в государства постиндустриального мира.

Тенденция к глобализации мировой экономики привносит свои нюансы во многие явления. Среди порожденных ею образований можно назвать и институциональные ловушки (ИЛ). Под ИЛ понимается неэффективное, но устойчивое состояние хозяйственной системы. В шестидесятые года 20 столетия произошло усиление транснациональных корпораций и международных кредитных институтов, как Мировой банк и Международный валютный фонд. К настоящему моменту крупнейшие транснациональные корпорации США (как правило нефтяные), стремясь к контролю над энергетическими ресурсами других стран, вступают в устойчивые альянсы с международными кредитными институтами с целью загнать национальные правительства в долговую ловушку. Как правило, такие корпорации и международные банки получают поддержку в лице высокопоставленных чиновников своей страны и государств – обладателей природных ресурсов. Объединенные американские ТНК, международных кредитных организаций и национальных правительств с целью «выкачивания» природных ресурсов из менее развитых стран получило название корпоракратии и представляет собой типичную институциональную ловушку. При всей серьезности феномена глобальных институциональных ошибок, вряд ли его стоит воспринимать как что-то фатальное и вечное.»[2]

В настоящее время мировое сообщество стоит перед альтернативой: либо через 20-25 лет торговый мир будет поделен на две или три межконтинентальные преференциальные зоны, каждая со своими правилами и со свободной торговлей между участниками, но с внешними барьерами по отношению к другим блокам, либо открывается путь к постепенному слиянию («конвергенции») регионализма и многосторонности на основе общих целей и принципов. Механизм конвергенции региональных и многосторонних систем требует дальнейшей проработки.

Глобализация несмотря на все ее противоречия это необратимый процесс, вызванный потребностями политики, экономики и общества. С точки зрения тенденций развития мировой экономики более предпочтительным представляется один глобальный свободный рынок с согласованными правилами и дисциплиной, применяемой ко всем странам. В свою очередь, страны должны взять на себя обязательства по выполнению этих правил. Глобализация экономической деятельности настоятельно требует ее либерализации, то есть сокращения или устранения ограничений на путях международных финансовых операций. Именно это и происходит на протяжении последних десятилетий, и этим прежде всего занималось межправительственное Генеральное соглашение о тарифах и торговле, а с 1995г. продолжает заниматься его преемница – Всемирная торговая организация (ВТО). От общего уровня открытости мировой экономики, от степени ее либерализации во многом зависит и дальнейший прогресс в области глобализации.

4 Роль России в мировой политике и экономике

Т.к. процессы глобализации и всемирной интеграции необратимы, меня, как гражданина своей страны не может не волновать вопрос: какое место в мировом сообществе занимает, каков ее перспективы, ведь это прямым образом отражается и на моей повседневной жизни.

4.1 Внешняя политика и экономика России на протяжении всей истории государства

Но что бы лучше понять современность, необходимо обратиться к российской истории. Основные вехи Российской истории повлиявшие на развитие внешней политики и экономики.

России изначально досталась обширная, слабозаселенная территория, не защищенная естественными преградами, и что самое главное в контексте данной работы, оторванная на долгое время от морей, а следовательно и от мировых рынков. Однако, Россия обладала развитой речной сетью, что позволяло развиваться внутренней торговле. На первых порах основные внешнеполитические и внешнеэкономические действия России (Руси) сводились к столкновениям и воинам с ближайшими соседями.

В декабре 1237 г. монголотатарское войско под предводительством Батыя начали наступление на русские княжества. Монгольское нашествие (или правление Золотой Орды) продлилось примерно 300 лет, и несомненно тормозило развитие внешней политики и экономики (упадок ремесленного производства, разрушение городов (из 74 – 49 разрушены, в том числе 14 полностью уничтожены), сокращение торговли, нарушение прежних торговых связей).

До конца XVII в. Россия пыталась дать «ответ» на «вызов» Европы, не выходя за рамки традиций, лишь при необходимости заимствуя что-то на Западе. Как правило, такие нововведения не укладывались в традиционную систему ценностей. Однако долгое время подобное положение продолжаться не могло. Реальности того времени остро ставили перед Россией дилемму: либо оставаться на задворках цивилизации и тащить на себе груз древних традиций, постепенно превращавшихся в пережитки, либо, встав на путь реформ, превратиться в великую державу, с которой бы считались развитые европейские государства. Россия выбрала второй путь. Настоящее развитие внешняя политика и экономика, в современном понимании этих слов, получила в период правления Петра 1. В 1697 — 1698 гг. в Европу было направлено Великое посольство. Петр впервые увидел европейскую цивилизацию во всей ее впечатляющей силе, ощутил ее смысл и дух. Именно тогда окончательно оформилась ориентация Петра на западноевропейский путь развития. Петровская Россия стала активным и влиятельным участником европейской политики, прорыв к Балтийскому морю способствовал углублению экономических и культурных связей с Западом.

(19 февраля 1861 г.) произошло подписание Манифеста и Положений о крестьянах, вышедших из крепостной зависимости. По этим документам крепостное право в России отменялось, крестьяне становились свободными сельскими обывателями и получали ряд личных и имущественных прав. Крушение крепостного строя влекло за собой коренной поворот в образе жизни, в быте миллионов людей. Освобождение крестьян привело к появлению свободных рабочих рук и увеличению наемного труда в промышленности, что дало толчок экономическому развитию страны. Но в этом и просматривалась не преодолимая отсталость России от западноевропейских стран, где явления подобному крепостному праву не существовало уже как 200 лет.

В 1917 произошла Социалистическая Революция, ознаменовавшая 70-летний период Советской власти. Этот период охарактеризовался командной (не рациональной) экономикой, железным занавесом, по отношению ко всему капиталистическому, в том числе и рыночным экономикам. Несмотря, на выдающиеся достижения отечественной промышленности в различных отраслях, подобная политика государства привела к ослаблению экономической и политической мощи СССР. Кроме того Великая Отечественная Война 1941-1945гг. сильно ослабила государство во всех сферах его деятельности к тому же притормозила экономическое развитие.

В августе 1991г. произошел путч, охарактеризовавший распад СССР и переход к рыночным отношениям.

Экономика 90-х, характеризуется как переходная экономика, с остаточными пережитками социалистической системы и хаотическим развитием.

Экономический кризис августа 1998г. сильно подорвал экономику страны, ослабил позиции государства в мировом сообществе. Отголоски этого кризиса чувствуются и по сей день.

Но в какой бы тяжелой ситуации не находилась Россия на протяжении всей ее истории, она всегда играла важную роль в мировой политики и экономике.

4.2 Роль современной России в формировании современного мирового хозяйства

В современной Российской экономики, помимо рыночной свободы и относительной либерализации появилась стабильность, уверенность в завтрашнем дне, а именно это является основным источником развития бизнеса, инвестирования и экономики в целом. Эти тенденции и позволяют России укреплять свои позиции на мировом рынке.

Как известно именно торговля является основной любых экономических взаимодействий и экономики в целом, поэтому я хочу привести кое-какие данные о внешней торговле России в 2006г. и сравнить эту информацию с аналогичными данными прошлых лет. На мой взгляд, это позволит увидеть тенденцию развития или деградации нашей экономики. По данным таможенной статистики. В январе-ноябре 2006г. внешний торговый оборот составил 393 млрд. долл. И по сравнению с январем –ноябрем 2005г. увеличился на 29%.. Сальдо баланса торговли в январе- ноябре 2006г. сложилось положительное – 151,6 млрд. долл. ( в январе- ноябре 2005г. – 129,1 млрд. долл.). Экспорт России составил 272,2 млрд. долл. И по сравнению с январем-ноябрем 2005г. увеличился на 25,5%. В товарной структуре экспорта в страны дальнего зарубежья доля топливно- энергетических товаров составила 69,3% объема экспорта в эти страны ( в январе – ноябре 2005г. – металлов – 67%), металлов и изделий из них – 14,6%, продукции химической промышленности – 5,6%, лесоматериалов и целлюлозно-бумажных изделий -3,1(3,5)%, машин и оборудования – 3,2(3,4)%. В январе – ноябре 2006г. стоимостные объемы экспорта нефти увеличились на 25,6% за счет роста цены, при этом физические объемы остались на уровне 2005г. За 11 месяцев 2006г. стоимостный объем экспорта природного газа возрос по сравнению с аналогичным периодом 2005г. на 37,5%, а физический остался на уровне 2005г. Возросли физические объемы экспорта каменного угля на 15,6%, а аммиака безводногона-11,7%, каучука синтетического – 15,7%, круглого леса – на 6,7%, пиломатериалов — на 1,8, чугуна – на 14,1%, алюминия необработанного – на 15,2, полуфабрикатов из железа и нелегированной стали -4,3%.

Импорт России в январе-ноябре 2006г. составил 120,7 млрд. долл. И по сравнению с январем – ноябрем 2005г. возрос на 37,7%. В товарной структуре импорта стран дальнего зарубежья доля машин и оборудования составила 50,8% ( в январе-ноябре 2005г. -47,7%), продукции химической промышленности — 16,8(18,1)%, продовольственных товаров и сырья для их производства -15,6(17)%. В январе-ноябре 2006г., по сравнению с этим же периодом 2005г. увеличились объемы закупок медикаментов – на 14%, древесины и целлюлозно-бумажных изделий 18,2%, металлов и изделий из них – на 42%, пластмасс и изделий из них на 29,3%. Стоимостные объемы импорта текстильных изделий и обуви увеличились на 66,3% , электрооборудования – на 52,9%, механического оборудования –на 40,4%, средств наземного транспорта –на 62,2% . Основными торговыми партнерами России в январе-ноябре 2006г. среди стран дальнего зарубежья были Германия, товарооборот с которой составил 38,1 млрд. долл. (128,6% к январю-ноябрю 2005г.). Нидерланды (млрд. долл., в скобках — %) -35,5 (146,9), Италия -27,9 (131,4), США-13,2 (134,7), Великобритания -12,8(128,1), Франция – 11,9(137,7), швейцариия-11,9 (118,9). Данные о торговле России со странами СНГ в январе-ноябре 2006г. приведены в Приложении А.

В октябре 2006г. инвестиции в основной капитал в России возросли по сравнению с аналогичным периодом 2005г. на 19,1% (наибольший объем капиталовложений на период 2000-2006гг.). По данным Росстата прямые иностранные инвестиции увеличились в январе-сентябре 2006г. на 55,5% и превысили 10 млрд.долл. Около 50% поступивших инвестиций пришлось на добывающую отрасль – 4,5 млрд. долл. ( в 2005г. — 4млрд.). более чем в 1,5 раза возросли инвестиции в недвижимость и более чем в 2 раз- в финансовый сектор (1,1 млрд. долл.). Основная часть иностранных инвестиций в январе-ноябре 2006г. поступила в обрабатывающие производства и добычу полезных ископаемых, а так же в оптовую и розничную торговлю, ремонт автотранспортных средств и бытовых изделий, транспорт и связь. В 2006г. российские компании привлекли из-за рубежа на 41,6 млрд. долл. Больше, чем инвестировали, в том числе банки заняли за рубежом 25 млрд. Нефинансовые предприятия занимали меньше, привлекая средства из-за рубежа, в основном в виде прямых инвестиций. Данные о внешних займах приведены Приложении Б.По данным Банка России, в четвертом квартале 2006г. приток иностранного капитала в частный сектор составил 13,7 млрд. долл. По оценкам экспертов банка «Траст», в четвертом квартале банки заняли 20,7 млрд. долл. (в январе-сентябре 2006г.-27,8 млрд.)

Реальный эффективный курс рубля к иностранным валютам по итогам 2006г. повысился на 7,6%. Номинальный курс к доллару увеличился на 9,6%, а к евро снизился на 1,7%. [3]

Все вышеперечисленные данные позволяют нам сделать вывод, что хоть и небольшими темпами, но внешняя Российская экономика двигается вперед и завоевывает себе более благоприятные позиции на мировой арене. Россия в качестве экспортера занимает ведущие позиции на мировом рынке энергоресурсов, прежде всего природного газа и нефти. Заметно ее присутствие, как поставщика на рынках металлопродукции, необработанных лесоматериалов и химических удобрений. Россия играет важную роль в мировом экспорте вооружения. Но нельзя не отметить тот факт, что несовершенство российского законодательства и неразвитость многих отраслей промышленности сильно тормозят экономический рост страны. Импортирующий потенциал нашего гражданского машиностроения остается ничтожным. Однако он приобрел более выраженную потребительскую окраску: расширяется ввоз легковых автомобилей, бытовой электроники и электротехники. Следовательно, мы стали в меньшей мере использовать преимущества международного разделения труда в целях модернизации своего производства. Очевидно и то, что из крупнейшего поставщика аграрных товаров, каковой Россия была в начале 20 века, она превратилась в заметного их потребителя. При этом сохраняется очевидная зависимость внутреннего рынка от закупок товаров народного потребления и продукции машиностроения. К тому же, попытки нашего государства применять меры по ограничению ценовой привлекательности на зарубежные товары, с которыми наша продукция не в состоянии реально конкурировать выглядят просто бесчеловечно. Например, со следующего года российское правительство собирается резко повысить таможенные пошлины на ввоз поддержанных иномарок в страну, в силу того что продукция отечественного автопрома мягко говоря не удовлетворяет запросы потребителя. Но почему наше граждане должны покупать товары более низкого качества? По официальным данным, рентабельность продукции и активов в добывающих отраслях кратно превосходит доходность в финишных отраслях-. Так. В нефтедобыче и металлургии, рентабельность продукции вдовое превышает среднюю рентабельность про промышленности и в 2,6-2,7 раза – по народному хозяйству в целом (Приложение В). Очевидно, что при столь различных доходности, предприниматели более рентабельных отраслей, в которых сегодня и сконцентрирован главным образом крупный отечественный капитал, не имеют стимулов вложения средств в реализацию проектов, которые явно окажутся менее прибыльными. Но ведь долго такая ситуация продлиться не может. В конце концов, природные ресурсы вполне исчерпаемы, кроме того, потребность в них не будет вечна. Ведь уже сегодня благодаря техническому прогрессу появляются автомобили, использующие в качестве топлива — электричество или водород.

Финансовые рынки в России – кредитный и фондовый, — к сожалению, еще недостаточно развиты: первый – из-за слабости банковской системы, второй в связи с малочисленностью хорошо работающих компаний, акции которых могли бы представлять интерес для вкладчиков капитала.

Нынешний объем инвестиций в технологические инноваций явно несоизмерим с потребностями рынка и экономики.

Так же в этой главе мне хотелось бы рассмотреть инвестиционный имидж России. Особое значение в современном экономическом развитии любой страны имеют прямые иностранные инвестиции (ПИИ), которые в отличи от других форм импорта капитала включают в себя не только денежные средства , но и значительный инновационный компонент. Из-за благоприятной внешнеэкономической коньюктуры России наблюдается постоянный рост иностранных инвестиций в экономике страны, но о больших успехах в их привлечении говорить не приходится, ни в плане их макроэкономической роли, ни в плане использования потенциальных возможностей. В числе прочего подобная ситуация обусловлена недостаточным вниманием к проблеме инвестиционного имиджа страны.За рубежом встревожены стагнацией в осуществлении реформ, огосударствлением экономики и тенденциями, которые трактуются как отход от демократии. К сожалению, как показал ежегодный опрос, проведенный аналитическим центром «эксперт» среди 50 топ менеджеров западных компаний, фондов и инвестиционных банков, ведущих бизнес в России, в 2005г. их оценки претерпели изменения в худшую сторону. В частности по сравнению с 2004г. упали оценки таких факторов инвестиционной привлекательности России, как качество правоприменительной практики, положение миноритарных акционеров, защищенность прав собственности. Отмечается увеличение административного давления на бизнес, усиление коррупции. [8]

Еще хочется отметить, что на сегодняшний день Россия является одной из самых экономически дискриминируемых стран в мире. По данным министерства экономического развития и торговли, в 2005 году она занимала 7-е место среди наиболее дискриминируемых государств и первое место среди стран, не входящих в ВТО. По состоянию на 1 декабря 2005 г. Против Российских товаров зафиксировано 106 мер, применяемые иностранными государствами для защиты своего внутреннего рынка (для сравнения: на 01.01.1995г. – 34, 2000г. – 115 мер), в том числе 48 антидемпинговых пошлин, 12 мер нарушающие нормальные условия конкуренции, 11 технических барьеров, 10 квотных ограничений , 10 мер административного характера и ряд других. Ограничительные меры в отношении российских товаров применяют 19 стран ( Австралия, Аргентина, Белоруссия, Болгария, Бразилия, Венесуэла, Индия, Казахстан, Канада, Китай, Мексика, Перу, Республика Корея, Узбекистан, США, Таиланд, Турция, Украина, ЮАР), а также страны ЕС. По оценкам Минэкономразвития, в 2005г. Ущерб от этих мер составил порядка 2 млрд. долл. [7] Итак сможет ли РФ занять достойное место в мировом сообществе, преодолеть внутренние и внешние проблемы зависит, от того какой путь развития и модернизации изберет наше правительство. Но уже сейчас можно с уверенностью сказать, что у нашей страны есть огромный потенциал. И даже сегодня, при всем несовершенстве внешней и внутренней экономик обладает значимым влиянием на ход мировых экономических отношений.

5 Пути интеграции России в мировое сообщество

Судя по всему нынешнее российское правительства к идее перестройки внешнеэкономической специализации страны интереса не проявляет. Можно, конечно надеяться, что Россия продолжая опираться на традиционные экспортные отрасли , сохранит относительно высокие темпы экономического роста. Однако, гораздо важнее решить проблему Подъема обрабатывающей промышленности и аграрного сектора. Определенный вклад в обновление экспортной специализации страны могла бы внести научно-техническая сфера.

Качественное состояние внешней торговли обусловлено главным образом тем, что экономика страны находится на стадии развития конкуренции. В этих условиях для Росси жизненно важно расширять источники конкурентных преимуществ, включив в их число инвестиции и инновации.. необходимо обновит технологический базис финишной промышленности и сельскохозяйственной отрасли, который стремительно устаревает морально и физически. Износ фондов в промышленности составляет 52,7%, коэффициент их обновления крайне низок – 1,7%. Располагая такими фондами, вряд ли возможно выпускать конкурентоспособную продукцию. Для модернизации экономики требуется, по имеющимся оценкам, громадный объем капиталовложений – 2 более 2 трлн. Долл. В течении ближайших 20 лет. Это означает, что среднегодовой объем в основной капитал должен привышать нынешний уровень примерно в 2,8 раза. Это непростая задача. Даже с учетом того, что в условиях экономического роста в 2000-2004гг. инвестиции увеличились в среднем в 10,6% в год. [5]

Так же важнейшим условием решения задачи сближения объемов сбережения и накопления – является укрепление финансовых рынков. Некоторые отечетвенные экономисты считают, что нельзя терять время и ждать, когда банковская система и финансовые рынки достигнут необходимой зрелости и станут надежными источниками инвестиций. Одни полагают, по примеру других стран наладить деятельность государственных банков развития. Эти банки могли бы финансировать ьвложения в основной капиьтал за счет сконцентрированной в них подавляющей части внутренних сбережений, либо кредитных ресурсов Центрального банка. Другие экономисты видяьт инвестиционный ресурс в использовании денежной эмиссии ( «длинных денег»), привязанной к объемам государственных заимствований на внутреннем рынке. Направлять эти средства они предполагают только в высокотехнологичные отрасли. Так же рациональным будет стимулировать частный сектор к производственным вложениям в высокотехнологичные отрасли посредством предоставления инвестиционных льгот и субсидирования ставок банковского кредитования.

Повышение инновационной и инвестиционной активности — общенациональная проблема, решение которой, вред ли возможно без согласованных усилий всех ветвей власти и отечественного бизнеса. Необходимо , что бы государство на деле поддерживало обрабатывающую промышленность и прежде всего те высокотехнологичные отрасли , которые уже доказали свою конкурентоспособность на внешних рынках. Главной формой поддержки может стать дифференциация налоговой нагрузки – увеличение ее на добывающие отрасли и снижение на обрабатывающие, а так же использование методов стимулирования переработки сырья.

Как отмечалось ранее в последнее время наблюдается ухудшение инвестиционного имиджа страны. А это еще одно свидетельство необходимости сформулировать внятную общегосударственную экономическую политику и стимулировать долгосрочные инвестиционные планы российских компаний, укреплять демократию и законы рыночной экономики, бороться с чиновничьим произволом. Плюс ко всему проблемы инвестиционного имиджа России обусловлены не только его ухудшением, но и неоднозначностью его восприятия международным бизнесом, экспертным сообществом и средствами массовой информации (СМИ). Тут важно обеспечить достоверность информации и публичных обещаний российского правительства, прозрачность финансовой структуры бизнеса.

Опыт более удачливых стран в привлечении ПИИ свидетельствует, что спонтанное распространение информации, заметно проигрывает целенаправленному. России так же пора сформулировать свою политику создания и поддержания инвестиционного имиджа, включая решение таких вопросов, как масштабы выделяемых на эти цели ресурсов, организационные рамки, методы оценки результатов.

Как уже отмечалось ранее, Россия является одной из самых экономически дискриминируемых стран мира. Согласно данным ВТО, по итогам 2004г. Россия оказалась на 5-м месте, в списке стран, против которых государства этой организации ввели антидемпинговые меры. А годовой ущерб от этой защитной меры составил около 2.5 млрд. долл.(www.wto.org) Естественно, что на фоне таких данных, вопрос о вступлении России в ВТО стоит особенно остро. Ведь для России как члена ВТО, появиться возможность отстаивать интересы национальных экспортеров, используя правовые механизмы этой организации, в том числе членство в ВТО даст нам возможность обратится в так называемый Экономический суд ВТО. Помимо того существует еще ряд положительных тенденций при присоединении России к ВТО: — Россия получает выход в международное правовое пространство. При этом появляется возможность защиты от дискриминации нашего экспорта другими странами.

— Россия может получить выход на новые рынки услуг.

. Россия сможет влиять на формирование правил международной торговли.

— Адаптация нашего законодательства к международным нормам — положительный фактор для отечественного бизнеса.

— Ослабится отраслевое и региональное лоббирование новых законов.

Но чтобы доказать оправданность антидемпинговых санкций в суде ВТО. наши компании должны будут предоставить полную финансовую отчетность о своей деятельности. А многие российские предприятия к этому явно не готовы, поскольку «черный» нал и неофициальная бухгалтерия до сих пор занимает прочное место в сфере производства и реализации товаров широкого потребления — продуктов питания, мебели т.д. А «черный» нал и зашита своих интересов в международных судах — две веши несовместные. И подобных сюрпризов присоединение к ВТО сулит нашим бизнесменам немало:

— Защита многих производств от иностранной конкуренции будет существенно затруднена

— Снизятся поступления в бюджет от импортных пошлин.

— Либерализация тарифов сделает более привлекательным ввоз товаров из-за рубежа, привлекательность инвестиций в производство снизится.
— Вступление в ВТО не гарантирует от применения против наших товаров антидемпинговых мер.

Итак, членство России в ВТО не является самоцелью и не может быть достигнуто любой ценой. Оно должно отвечать задачам экономического развития страны, содействовать успешному продвижению реформ и более глубокой интеграции России в мировую экономику и торговлю

Подводя итог, нужно отметить, что для того, что бы Россия в будущем заняла должное место в мировом хозяйстве необходимо: сформулировать внятную общегосударственную экономическую политику и стимулировать долгосрочные инвестиционные планы российских компаний, укреплять демократию и законы рыночной экономики, бороться с чиновничьим произволом. важно обеспечить достоверность информации и публичных обещаний российского правительства, прозрачность финансовой структуры бизнеса.

Заключение

В заключении мне хотелось бы отметить, что глобализация и интеграция мировой экономики необратима. И это не только политическая, экономическая потребность, но и закономерность развития прогрессивного общества. И несомненно, что России занимает и будет занимать важную роль в формировании и развитии мирового сообщества. Российский потенциал огромен, как в позитивном, так и в негативном смысле. С этой точки зрения выбор экономически развитых стран невелик – или новая политика вовлечения (neo-engagement), или новое сдерживание (neo-containment) России. Представляется, что вторая альтернатива – это путь назад к политики «мирного существования» времен холодной войны, которая не отвечает на современные требования международной безопасности, развития мировой экономики и глобализации в целом. Да и Росси, если она вдруг станет на путь самоизоляции и применения безнадежно устаревших и неэффективных форм государственного, экономического и общественного бытия, вряд ли сохранит шансы быть по настоящему современной, а значит — сильной и влиятельной мировой державой.

Список использованных источников

1.Арбатова Н. Общее политическое пространство между Россией и ЕС: Утопия или реальность Мировая экономика и международные отношения. 2006. — №12. – С.3-12.

2.Балацкий Е. Глобальные институциональные ловушки: сущность и специфика Мировая экономика и международные отношения. 2006. — №9. – С.102-107.

3.Внешняя торговля России в январе-ноябре 2006г. БИКИ. – 2006. — №8. – С.2-3.

4.Кондрашов С. Заметки об Отечестве Международная жизнь. 2006. — №1-2. – С.16-21.

4.Кузнецова Е. Мировая политика: игра по правилам и без Международная жизнь. 2006. — №1-2. – С.94-105.

5.Оболенский В. Внешняя торговля России: темпы сверхвысокие, товарное наполнение прежнее Мировая экономика и международные отношения. 2006. — №1. – С.76-87.

6.Орлов А.С. История России А.С. Орлов, В.А. Георгиев, Н.Г. Георгиева, Т.А. Сивохина; 2-е изд. – М. : Проспект-М, 2004. – 514с.

7.Разумнова Л. Россия-ВТО: интересы российских экспортеров Мировая экономика и международные отношения. 2006. — №10. – С.17-23.

8.Шастичко А., Яковлева E. Инвестиционный имидж России Мировая экономика и международные отношения. 2006. — №9. – С.25-31.

9.Шишков Ю. Россия в мирохозяйственном интерьере Мировая экономика и международные отношения. 2006. — №2. – С.113-118.

10.Ядгаров Я С. История экономических учений : учебник/Я. С. Ядгаров – М. : Инфра- М, 2001.- 478с.

www.opec.org

www.rubricon.com

www.slovari.yandex.ru

www.tfi.uz/et

www.wto.org

Курсовая работа: Вплив митно-тарифного регулювання на розвиток міжнародної торгівлі

Posted on 14.01.2019 by admin

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ ТА НАУКИ

КИЇВСЬКА АКАДЕМІЯ МІЖНАРОДНОЇ ЕКОНОМІКИ ТА МІЖНАРОДНИХ ВІДНОСИН

ФАКУЛЬТЕТ МІЖНАРОДНОЇ ЕКОНОМІКИ

КУРСОВА РОБОТА

НА ТЕМУ: “ВПЛИВ МИТНО – ТАРИФНОГО РЕГУЛЮВАННЯ НА РОЗВИТОК МІЖНАРОДНОЇ ТОРГІВЛІ”

Виконала студентка: IV курсу

Бутмерчук Лілія

Перевірив викладач:

к.е.н. Оношенко

Галина Анатоліївна

КИЇВ – 2010р.

Зміст

Вступ

Розділ 1.Теоретичні засади митно-тарифного регулювання

1.1 Поняття та сутність митно-тарифного регулювання

1.2 Митний кодекс – основний інструмент регулювання митної політики країни

1.3 Мито як інструмент регулювання експортно-імпортних операцій

Розділ 2. Митно-тарифна політика України на сучасному етапі

2.1 Рівень митно-тарифного захисту країни

2.2 Оцінка ефективності митно-тарифного регулювання

2.3 Основні напрямки покращення митно-тарифного регулювання

Висновки та рекомендації

Список використаних джерел

Вступ

Міжнародна торгівля є формою зв’язку між товаровиробниками різних країн, що виникає на основі міжнародного поділу праці, і виражає їхню взаємну економічну залежність. У літературі часто дається наступне визначення: “Міжнародна торгівля являє собою процес купівлі і продажі, здійснюваний між покупцями, продавцями і посередниками в різних країнах”.[1]Міжнародна торгівля включає експорт і імпорт товарів, співвідношення між якими називають торговельним балансом. У статистичних довідниках ООН наводяться дані про обсяг і динаміку світової торгівлі як сум вартості експорту всіх країн світу.

У загальному виді міжнародна торгівля є засобом, за допомогою якого країни можуть розвивати спеціалізацію, підвищувати продуктивність своїх ресурсів і в такий спосіб збільшувати загальний обсяг виробництва. Суверенні держави, як і окремі особи і регіони країни, можуть виграти за рахунок спеціалізації на виробах, що вони можуть робити з найбільшою відносною ефективністю, і наступного обміну на товари, що вони не в змозі самі ефективно робити.

Структурні зрушення, що відбуваються в економіці країн під впливом НТР, спеціалізація і кооперування промислового виробництва підсилюють взаємодію національних господарств. Це сприяє активізації міжнародної торгівлі. Міжнародна торгівля опосередуючі рух усіх міжкраїнових товарних потоків, росте швидше виробництва. Відповідно до досліджень зовнішньоторговельного обороту, на кожні 10% росту світового виробництва приходиться 16% збільшення обсягу світової торгівлі. Тим самим створюються більш сприятливі умови для його розвитку. Коли ж у торгівлі відбуваються збої, сповільнюється і розвиток виробництва.

Під терміном “зовнішня торгівля” розуміється торгівля якої-небудь країни з іншими країнами, що складається з оплачуваного ввозу (імпорту) і оплачуваного вивозу (експорту) товарів.

Різноманітна зовнішньоторговельна діяльність підрозділяється по товарній спеціалізації на торгівлю готовою продукцією, торгівлю машинами й устаткуванням, торгівлю сировиною і торгівлю послугами.

Розвиток зовнішньої торгівлі, зокрема нарощування експорту країни на світовому ринку, збільшення або, принаймні, збереження його питомої ваги у світовій торгівлі є надзвичайно важливим чинником функціонування національної економіки будь-якої держави.

Зовнішня торгівля є одним із головних стабілізуючих факторів національної економіки. Протягом останніх років, внаслідок зростання експорту, його питома вага у ВВП збільшилася від 17,9 % до понад 40 %, що забезпечило зростання кількості робочих місць і значною мірою сприяло виведенню економіки України з кризи. Не останню роль в цьому зіграла виважена політика митно-тарифного регулювання.

Таким чином, основна мета даної курсової роботи полягає у вивченні особливостей функціонування митно-тарифної політики України.

Поставлена мета обумовила необхідність вирішення ряду взаємопов’язаних завдань:

вивчити особливості організаційно-правових аспектів діяльності митних інститутів в Україні;

дослідити митно-тарифну політику України на сучасному етапі економічного розвитку;

розглянути проблеми митного регулювання і напрямки удосконалення митно-тарифної політики України

Предметом курсової роботи є система економічних відносин щодо формування митно-тарифної політики України.

В якості об’єкта курсового дослідження виступає митно-тарифна система України.

В якості інформативної бази курсової роботи виступили законодавчо-нормативні акти з теми дослідження, праці українських і закордонних фахівців в галузі теорії міжнародної торгівлі; матеріали спеціалізованої періодичної преси.

Курсова робота складається із вступу, основної частини та висновків. У вступі обґрунтовується актуальність теми дослідження, визначаються мета, завдання, предмет, об’єкт та інформативна база роботи. Основна частина присвячена вивченню поставленої проблеми. У висновках сформульовано основні результати курсової роботи.

Розділ 1. Теоретичні засади митно-тарифного регулювання

1.1 Поняття та сутність митно-тарифного регулювання

Одним із найбільш поширених регуляторів ЗЕД є митний тариф. Практично всі країни світу за його допомогою вирішують найрізноманітніші завдання: від захисту вітчизняного виробника до поповнення державного бюджету за рахунок коштів, вилучених на кордоні.

Після прийняття Декларації про державний суверенітет Україна самостійно визначає митну політику, створює власну митну систему та здійснює митне регулювання на своїй території.

Регулювання митною справою здійснюють найвищі органи влади та управління України. Спеціально уповноваженим органом державного управління в галузі митної справи є Державний митний комітет України, який приймає нормативні акти, що регулюють дану сферу діяльності.

Митне регулювання здійснюється відповідно до Митного кодексу, законів України та міжнародних договорів. Україна може вступати в митні союзи з іншими державами.

У міжнародній практиці митне регулювання здійснюється на таких чотирьох рівнях:

1. Зона вільної торгівлі. У межах цієї зони країни-учасниці скасовують між собою торгові бар’єри, зберігаючи їх при цьому відносно третіх країн. Прикладом зони вільної торгівлі є Європейська асоціація вільної торгівлі (ЄАВТ), яку засновано в 1960 р.

2. Митний союз. У межах митного союзу країни-учасниці не тільки скасовують всі обмеження в торгівлі між собою, але й засновують єдину систему зовнішніх торговельних обмежень, що усуває тим самим необхідність існування митної служби на внутрішніх кордонах. Відносно торгівлі прикладом митного союзу є Європейська спільнота.

3. Спільний ринок, у рамках якого учасники крім свободи торгівлі користуються свободою переміщення всіх факторів виробництва (міграція робочої сили і капіталу).

4. Повний економічний союз, в якому країни учасниці уніфікують свою економічну політику стосовно торгівлі, міграції робочої сили і переливу капіталу.

Територія України, в тому числі території штучних островів, установок та споруд, що створюються в економічній (морській) зоні , над якими Україна має виняткову юрисдикцію щодо митної справи, становить єдину митну територію. Митний кордон України співпадає з державним кордоном, за винятком меж спеціальних митних зон, які є складовою митного кордону України. Митний кордон України становить 7190 кілометрів. На території України діє 65 митниць, 260 митних постів, 8 територіальних управлінь. Кордон з Росією складає 2063 км., з Молдовою -П91 км., з Білорусією — 975 км, з Румунією — 625,4 км, з Польщею — 543 км, з Угорщиною — 135,1 км, з Словаччиною — 98,5.

Товари та інші предмети перемішуються через митний кордон України під митним контролем, який здійснюється з метою забезпечення дотримання державними органами, підприємствами та їх службовими особами законодавчого порядку.

Контроль здійснюється під час:

• ввезення на митну територію України товарів з метою їх вільного використання з моменту ввезення і до пропуску через митний кордон;

• вивезення за межі території України товарів з метою вільного використання — з моменту ввезення товарів у зону митного контролю і подання необхідних для митного контролю документів на дані товари і до вивезення їх за межі митної території;

• тимчасового ввезення товарів на митну територію України — з моменту ввезення і до вивезення за межі митної території;

• тимчасового вивезення товарів за межі митної території України — з моменту пред’явлення митниці товарів та інших предметів і необхідних для митного контролю документів на такі товари та інші предмети і до пропуску через митний кордон України під час зворотного ввезення через територію України;

• транзиту через територію України — ввезення в Україну і до вивезення з України.

Митний контроль здійснюється митними службами, які виконують такі функції:

• фіскальну (справляють мито, митні збори, акциз, податок на добавлену вартість при імпорті товарів);

• правову (проводять самостійно слідство у справах контрабанди);

• економічну (є органом економічної політики держави);

• статистичну (облік і контроль за товарами, капіталами, послугами, що перетинають кордон);

• виконують функцію валютного регулювання (контроль за поверненням валютної виручки).

У пунктах пропуску через державний кордон України митниці за погодженням з прикордонними військами встановлюють зони митного контролю. Зоною митного контролю вважається частина пункту пропускання на митному кордоні України або в інших місцях території, у межах якої митниця здійснює митний контроль. Порядок доступу та перебування у таких зонах (за винятком посадових осіб, які безпосередньо забезпечують процес митного контролю, і громадян, які проходять митний контроль або уповноважені пред‘явити такому контролю товари та інші предмети), а також порядок переміщення товарів за межі зони митного контролю називають режимом зони митного контролю. Зони митного контролю створюються з метою уникнення намагань з боку юридичних та фізичних осіб перемістити через митний кордон товари та інші предмети з порушенням законодавства України.

Межі зони митного контролю встановлюються відповідними положеннями для кожного пункту пропускання у місцях митного контролю пасажирів, транспортних засобів, вантажів, а саме:

• в автомобільних пунктах пропускання — на смугах легкового та вантажного автотранспорту, у залах митного огляду та інших приміщеннях митних органів;

• у залізничних пунктах пропускання:

а) пасажирських — у залах митного огляду, на перонах та в пасажирських поїздах зарубіжного прямування;

б) вантажних — на оглядових майданчиках, контейнерних терміналах та в інших місцях, які відведено на території залізничних станцій для оформлення вантажів;

• у авіаційних пунктах пропускання — у залах митного огляду, на стоянках і у літаках з початком митного оформлення до відправлення , та в інших місцях, передбачених в аеропортах для оформлення вантажів і багажу;

• у морських і річкових пунктах пропускання — у залах митного огляду, на суднах під час їх контролю, на контейнерних терміналах та в інших місцях, які визначено у портах для оформлення вантажів та пасажирів.

У пунктах на митному кордоні, які є кордонами спеціальних митних зон, митниця самостійно визначає території зон митного контролю. За умов здійснення контролю на об‘єктах можуть встановлюватися тимчасові зони митного контролю. Такі зони встановлюються на строк, необхідний для проведення митного контролю в повному обсязі. При організації спільного митного контролю з митними органами сусідніх країн зони митного контролю можуть бути розташовані у пунктах пропускання на території суміжних держав відповідно до укладених угод.

1.2 Митний кодекс – основний інструмент регулювання митної політики країни

Інтеграція української економіки в європейську і світову, наміри України приєднатися до Угоди СОТ потребувала трансформації вітчизняного законодавства у напрямку імплементації окремих норм і положень до світових. З 1 січня 2004 року набув чинності новий Митний кодекс України. Нова редакція Митного кодексу повністю узгоджується із нормами міжнародного права, закріплює в національному законодавстві основні положення низки міжнародних конвенцій та угод з питань митної справи, у тому числі й тих, до яких Україна на даний час лише має намір приєднатись. Правові норми Кодексу регулюють процедурні питання експортно-імпортних операцій; здійснення спільного з митними службами суміжних держав митного контролю товарів, які переміщаються через митний кордон, незалежно від країни – власника товарів, вантажів і транспортних засобів; законодавчо закріплюють види митних режимів; визначають особливості здійснення митних процедур при переміщенні товарів через митний кордон України морським, річковим, авіаційним, залізничним та автомобільним транспортом; деталізують процесуальні норми провадження у справах про порушення митних правил тощо. До того ж кодекс розширює правову базу для функціонування системи захисту прав інтелектуальної власності в Україні [6].

В новому Кодексу подаються принципово важливі з позиції нашої державності норми, такі як: митна територія, митний кордон, спеціальні митні зони, широко окреслюються органи державного регулювання митною справою, їх права та обов’язки.

Сформована за роки незалежності система митних органів в цілому відповідає завданням, що ставляться перед митною службою України, водночас для підвищення ефективності роботи галузі виникла необхідність реструктуризації окремих ланок митної системи. Організація регіональних митниць, митниць, митниць централізованого підпорядкування та митниць, підпорядкованих регіональним структурам, дозволить суттєво скоротити адміністративно-управлінський апарат та підвищити ефективність службової діяльності. Новий Митний Кодекс містить норми, які закріплюють створену на сьогодні структуру митних органів України, чітко визначає статус та повноваження всіх елементів цієї структури: від Державної митної служби до митниць та спеціалізованих організацій. Даний акт конкретизує права та обов’язки регіональних митниць, митниць, митних лабораторій, навчальних закладів митних органів, чітко визначено принципи взаємовідносин митних органів України та їх посадових осіб з іншими органами, підприємствами та громадянами.

У Митному Кодексу розроблено принципові положення щодо міжнародних зв’язків Державної митної служби України з міжнародними організаціями, а також митними службами іноземних держав. Спираючись на світовий досвід, опрацьовано процедуру здійснення спільного з митними службами суміжних держав митного контролю вантажів і товарів на кордоні України. Новим, принципово важливим фактором для забезпечення міжнародних правил торгівлі є встановлення в Кодексу норми щодо застосування рівнозначних митних процедур незалежно від країни – власника товарів, вантажів і транспортних засобів, а також від того, в яку країну направляються або з якої країни прибувають згадані товари і транспортні засоби, за винятком випадків, передбачених міжнародними актами щодо застосування санкцій до окремих країн.

Митний Кодекс встановлює новий, більш гнучкий принцип побудови митного тарифу України, який відповідає вимогам, які пред’являються до митних тарифів країн – членів Світової організації торгівлі (СОТ). Одне з першочергових завдань Кодексу – висвітлення і конкретизація всіх аспектів митного контролю, митного оформлення товарів і вантажів як підприємств, організацій, установ усіх форм власності, так і громадян. Ряд статей спрямовано на максимальне спрощення і лібералізацію процедур митного контролю шляхом впровадження нових і законодавчо закріплених чинних на сьогодні форм та засобів такого контролю, їх юридичного обґрунтування. Мова йде, зокрема, про законодавче визначення запровадженого в країнах ЄС спеціального режиму огляду речей пасажирів та їх звільнення від обов’язкового декларування, організацію в прикордонних митницях і аеропортах так званих “зелених коридорів”. Взагалі, питання декларування товарів, транспортних засобів, особистого багажу громадян є сьогодні одним з найбільш вразливих як для фізичних, так і для юридичних осіб. У Кодексу вперше законодавчо визначено такі важливі фактори здійснення процедури декларування, як термін подання митної декларації та момент її прийняття, що має важливе юридичне значення в організації митного контролю та оформлення. З метою спрощення митних процедур впроваджується також подання попередньої декларації або оформлення товарів на підставі періодичної митної декларації.

Вперше в митному законодавстві ґрунтовно розглядаються особливості здійснення митних операцій при переміщенні громадянами і вантажів різними видами транспорту. В окремому розділі визначаються порядок та умови пропуску через митний кордон України морських і річкових суден, авіаційних апаратів, залізничних та автомобільних транспортних засобів, а також митних процедур на трубопровідному транспорті, лініях електропередачі, міжнародному поштовому каналі.

Ряд нових розділів, глав і статей спрямований на впорядкування нарахування і справляння мита, інших митних платежів, їх відстрочення та розстрочення, надання гарантій щодо сплати митних платежів уповноваженими банками та іншими кредитно-фінансовими установами. Систематизовано перелік митних платежів, що справляються митницею, опрацьовано такі вкрай важливі для митної справи проблемні положення, як критерії визначення країни походження товарів, митні пільги та преференції тощо. Так, принципово новий підхід пропонується при встановленні преференцій щодо товарів, які імпортуються в Україну. Передбачається, що національна система преференцій встановлюватиме пільговий режим для товарів з держав, віднесених ООН до найменш розвинутих країн світу, а також для товарів з держав, що розвиваються і в яких ВНП на душу населення не перевищує цього показника в Україні. Прогресивними аспектами Кодексу є визначення правового статусу митного брокера та митного перевізника. Пропозиції щодо законодавчого закріплення цих інститутів вже давно надходили від фахівців митної справи та суб’єктів господарської діяльності, які працюють у зовнішньоекономічній сфері. Адже брокери забезпечують оперативне оформлення експортно-імпортних вантажів, а чітка робота митних перевізників має звести до мінімуму зловживання та забезпечити дотримання встановленого порядку при переміщенні товарів в режимі митного транзиту.

Підсумовуючи викладене, можна констатувати, що новий Митний кодекс України, є сучасним, актуальним нормативно-правовим актом, який повністю відповідає Конституції України та загальновизнаним нормам міжнародного права. Уведення його в дію не тільки забезпечить подальше удосконалення правового регулювання митної справи в Україні, а й значно розширить перспективи вступу України до СОТ, виходу України на світовий ринок, створює додаткові умови для зміцнення торговельних та економічних зв’язків із зарубіжними країнами, а також для участі нашої держави в міжнародному спiвробiтництвi з митних питань.

1.3 Мито як інструмент регулювання експортно-імпортних операцій

Мито – це непрямий податок, який справляється з товарів (інших предметів), що переміщуються через митну територію (ввозяться, вивозяться або слідують транзитом), включається до ціни товарів і сплачується за рахунок кінцевого споживача [1].

Мито, що стягується митницею, являє собою податок на товари та інші предмети, які переміщуються через митний кордон України. Мито, що стягується митницею, являє собою податок на товари та інші предмети, які переміщуються через митний кордон. За способом нарахування застосовується такі види мита:

• адвалерне, що нараховується у відсотках до митної вартості товарів та інших предметів, які обкладаються митом;

• специфічне, що нараховується у встановленому грошовому розмірі на одиницю товарів та інших предметів, що обкладаються митом;

• комбіноване, що поєднує обидва ці види митного обкладення. Відносно товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосовують три види ставок мита:

• преференційні;

• пільгові;

• повні.

Преференційні — це особливі пільгові ставки, які включають звільнення від сплати мита і застосовуються до товарів, які походять з держав, що разом з Україною входять до митних союзів або створюють з нею спеціальні митні зони, а також при встановленні якогось спеціального преференційного рішення відповідно до міжнародних договорів за участю України, їх застосовують в основному до товарів країн, що розвиваються (за винятком товарів, які входять у товарні групи від 25 до 97 позиції).

Особливість України стосовно Загальної системи преференцій полягає в тому, що вона виступає і як країна-донор. За резолюціями 21 та 24 другої сесії ЮНКТАД, а також резолюцією 96 четвертої сесії цієї Конференції, Україна надає тарифні преференції країнам, що розвиваються. Тарифний преференційний режим встановлено щодо 149 країн. Преференції застосовуються до товарів від 1-ї до 24-ї товарної групи.

Преференції — це встановлення преференційних ставок, розмір яких для зазначених товарів — нульовий, за винятком товарів товарних груп 22 та 24 на пиво (код за ТН ЗEД 22.03), різноманітні вина (22.04-22.06), на які встановлено преференційну ставку в розмірі 10 % від митної вартості, а на спирт етиловий (22.07-22.08), тютюн (22.01), сигарети (24.02) та тютюн оброблений (24.03)-ЗО %. По товарних групах 22 та 24 преференційні ставки встановлено на рівні,

Пільгові ставки застосовуються до товарів, які мають походження з держав або, економічних союзів, що користуються в Україні режимом найбільшого сприяння, а також до товарів з країн, які розвиваються (у межах товарних груп позицій 25-97).

Повні ставки — по інших товарах. Повним митом оподатковуються товари із,Тайваню, ЮАР, Сербії, Хорватії, Словенії.

Мито варто відрізняти від митних зборів, що представляють собою плату за послуги митниці. Мито має всі необхідні основні податкові характеристики:

1.сплата мита носить обов’язковий характер;

2.мито є безоплатним платежем;

3.мито використовується для цілей фінансового забезпечення діяльності держави і/чи муніципальних утворень.

На відміну від мита, митні збори представляють собою плату за надання різного роду послуг (перевезення, збереження), виконання різних заходів у процесі митного оформлення і, отже, не є податками у власному змісті слова. Таким чином, мито представляє собою платіж, що сплачується в обов’язковому порядку, стягнутий митними органами з товарів, переміщуваних через митний кордон, і яких присутні усі риси податку, головним чином, безплатність його сплати, під якою розуміється однобічний характер податкового зобов’язання, без еквівалентність і безповоротність податку, у той час як збір завжди возміздний. Платник збору одержує за плату визначені права [11].

Імпорт товарів супроводжується стягненням мита. Ставки ввізного мита і перелік товарів, у відношенні до яких вони застосовуються, визначені «Єдиним митним тарифом України» та змінами і доповненнями до нього. Ставки ввізного мита встановлюються ї змінюються Законами ВР України. Ставки ввізного мита, які слід використовувати у роботі, надані у підготовленому Держмитслужбою систематизованому зводі ставок ввізного мита (лист ДМК України від 30.08.96 р. N 11/2-6451) враховуючи наступні зміни і доповнення.

При ввезенні товарів з країн у відношеннях з якими діють угоди про вільну торгівлю, мито не стягується. Діючий порядок при цьому передбачає підтвердження походження товарів з наданням документів за встановленою формою.

Преференції з ввізного мита поширюються також на товари, походженням з митних територій країн СНД які поставляються в рамках Угоди про загальні умови і механізм підтримки розвитку виробничої кооперації підприємств і галузей держав-учасниць СНД від 23 грудня 1993 року. На окремі товари та інші предмети може встановлюватися сезонне ввізне і вивізне мито на строк не більше чотирьох місяців з моменту їх встановлення.

З метою захисту економічних інтересів України, українських виробників та у випадках, передбачених законами України, у разі ввезення на митну територію України і вивезення за межі цієї території товарів незалежно від інших видів мита можуть застосовуватися особливі види мита:

спеціальне мито;

антидемпінгове мито;

компенсаційне мито.

Спеціальне мито застосовується:

1) як засіб захисту українських виробників;

2) як засіб захисту національного товаровиробника у разі коли товари ввозяться на митну територію України у обсягах та (або) за таких умов, що заподіюють значну шкоду або створюють загрозу заподіяння значної шкоди національному товаровиробнику;

3) як запобіжний засіб щодо учасників зовнішньоекономічної діяльності, які порушують національні інтереси у сфері зовнішньоекономічної діяльності;

4) як заходи у відповідь на дискримінаційні та (або) недружні дії інших держав, митних союзів та економічних угруповань, які обмежують здійснення законних прав та інтересів суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності та (або) ущемляють інтереси України.

Антидемпінгове мито застосовується:

1)відповідно до Закону України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» у разі ввезення на митну територію України товарів, які є об’єктом демпінгу, яку заподіює шкоду національному товаровиробнику;

2)у разі вивезення за межі митної території України товарів за ціною, істотно нижчою за ціни інших експортерів подібних або безпосередньо конкуруючих товарів на момент цього вивезення, якщо таке вивезення заподіює шкоду.

Компенсаційне мито застосовується:

1)відповідно до Закону України «Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту» у разі ввезення на митну територію України товарів, які є об’єктом субсидованого імпорту, яке заподіює шкоду національному товаровиробнику; 2)у разі вивезення за межі митної території України товарів, для виробництва, переробки, продажу, транспортування, експорту або споживання яких безпосередньо або опосередковано надавалася субсидія, якщо таке вивезення заподіює шкоду.

Особливі види мита справляються на підставі рішень про застосування антидемпінгових, компенсаційних або спеціальних заходів, прийнятих відповідно до законів України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту», «Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту», «Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну» [11].

У разі, якщо імпорт товару є об’єктом антидемпінгових, компенсаційних або спеціальних заходів, преференції не встановлюються або зупиняються чи припиняються органом, який їх установив.

Нарахування мита на товари та інші предмети, що підлягають митному обкладенню, провадиться на базі їх митної вартості, тобто ціни, яка фактично сплачена або підлягає сплаті за них на момент перетину митного кордону України. Мито сплачується митним органам України, а стосовно товарів та інших предметів, що пересилаються в міжнародних поштових відправленнях — підприємствам зв’язку. Порядок надання відстрочки та розстрочки оплати мита встановлюється Державною митною службою України.

Розділ 2. Митно-тарифна політика України на сучасному етапі

2.1 Рівень митно-тарифного захисту країни

В останні роки Урядом України проводиться активна робота щодо інтегрування України до світових торговельно-економічних структур. Вступ України до СОТ та інтеграція до Європейського співтовариства створила українському товаровиробнику більш сприятливі умови для проникнення на ринки інших країн. Необхідно зазначити, що на зовнішню торгівлю впливають багато чинників. Це кон’юнктура на внутрішньому та зовнішніх ринках, купівельна спроможність населення, економічний стан суб’єктів господарювання, коливання валютних курсів, політика у сфері захисту внутрішнього ринку тощо. У 1996-1998 роках Урядом України проводилася політика різкого підвищення ставок ввізного мита. У 1998 -1999 роках у зв’язку з активізацією співробітництва з міжнародними фінансовими організаціями (на виконання положень Меморандуму економічної політики на період з 1 липня 1998 року по 30 червня 2001 року, який було прийнято Урядом у зв’язку з впровадженням програми «Механізм розширеного фінансування»), Уряд почав проводити політику лібералізації зовнішньої торгівлі, яка в першу чергу характеризувалася поступовим зниженням ставок ввізного мита. Спостерігалася наступна динаміка середньоарифметичного тарифу та обсягів імпорту по групам товарів [13, 15].

Сільгосппродукція (групи 1-24 УКТЗЕД) — у 1997 році різке підвищення середньоарифметичного тарифу до 23,6% призвело до падіння обсягів імпорту. Зниження середнього тарифу у 1998 році до 19,5% призвело до невеликого підвищення обсягів імпорту. Подальше незначне зменшення середнього тарифу до 19,2% (1999 рік) призвело до падіння імпорту у 1999 році. Однак, значною мірою це було пов’язано із фінансовою кризою 1998 року. В подальшому, у 2000 – 2003 роках відмічається тенденція поступового зростання імпорту. а у 2004 року він знизився незначним чином. Тобто чіткої залежності рівня середньоарифметичного тарифу та обсягів імпорту, починаючи з 1998 року, не відслідковується.

Мило та миючі засоби (група 34 УКТЗЕД) — з 2004 року по 2008 рік середньоарифметичне значення тарифу було знижено з 11,4% до 7,33%, а у 2008 році він зріс до 11,85%. Обсяги імпорту цих товарів повільно зростали до 2006 року, але у 2008 році, не дивлячись на стабільні ставки мита, відбулося доволі різке падіння обсягів імпорту (до рівня 1997 року). Починаючи з 2007 року відбувається збільшення імпорту цієї продукції, в тому числі, на 25% у 2008 році (незважаючи на зростання ввізного мита). Тобто рівень ставок мита не є визначальним фактором щодо обсягів імпорту цих товарів.

Текстильна продукція (групи 50-63 УКТЗЕД) — з 2007 року по 2008 рік середньоарифметичний тариф було підвищено з 11,3% до 18,9%, при цьому одночасно зростали обсяги імпорту цих товарів. З 2004 року по 2008 рік на виконання Угоди про партнерство та співробітництво з ЄС відбулося зниження середньоарифметичного тарифу з 18,9% до 5,52%, при цьому за 2009 рік обсяги імпорту впали і досягли рівня трохи нижче 1996 року. За 2004 – 2008 роки обсяги імпорту різко зросли, але треба відзначити, що в цьому випадку зростання імпорту відбулося, в основному, за рахунок сировинних товарних позицій (нитки, волокна, тканини та інше), що дозволило українському виробнику нарощувати обсяги випуску готової товарної продукції і відповідно нарощувати обсяги експорту готової продукції, при цьому обсяги імпорту готової продукції практично не зростали. Розпочата у 2008 році політика лібералізації торгівлі текстильною продукцією призвела збалансування показників експорту та імпорту цих товарів, що значною мірою пов’язано із зростанням експорту української готової текстильної продукції.

Взуття (група 64 УКТЗЕД) — у 2004 — 2008 роках середньоарифметичний тариф не змінювався і залишався на рівні 22,5%, водночас відбувалося плавне падіння обсягів імпорту цих товарів. У 2006 році середньоарифметичний тариф знизився до 20%, однак обсяги імпорту товарів цієї групи продовжували знижуватися до 2007 року. У 2008 році відбулося збільшення імпорту на 25% порівняно з 2007 роком.

Холодильне устаткування, в тому числі і побутове (товарна позиція 8418 УКТЗЕД) на кінець 2004 року середньоарифметичний тариф було різко підвищено з 5% до 19% при цьому протягом 2005 року відбувалося зростання імпорту цих товарів. На кінець 2006 року обсяги імпорту знизилися на незначну величину і протягом 2007 року продовжували знижуватися. Однак, не дивлячись на те, що на кінець 2008 року середньоарифметичний тариф знову було підвищено до рівня 21%, протягом 2006 – 2009 років відбувалося зростання імпорту цієї техніки. У 2004 році рівень ввізного мита було знижено до 9%, а обсяги імпорту зросли на 54% [13].

Меблі та іграшки (товарні групи 94-95 УКТЗЕД) — на кінець 2006 року середньоарифметичний тариф було підвищено з 11,1% до 11,8%, при цьому відбувалося зростання обсягів імпорту. На кінець 2007 року середньоарифметичний тариф було підвищено до рівня 22,6% і протягом цього періоду відбувалося зниження обсягів імпорту цих товарів. У 2008 та 2009 роках середньоарифметичний тариф було знижено відповідно до рівня 18,6% та 17,83%, а імпорт у 2007 році зріс на 22%) порівняно з 2008 роком. Що стосується загальних змін середньоарифметичного тарифу по усіх товарах та загальних обсягів імпорту, можна відмітити, що у 2007 — 2008 роках відбувалося підвищення ставок мита і в той же час, у 2007 році відбувалося зростання обсягів імпорту товарів. У 2008 — 2009 роках відбувалося значне падіння обсягів імпорту товарів, не дивлячись на те, що у 2009 році середньоарифметичний тариф було знижено до рівня 9,82%. У 2003 році, незважаючи на зростання середнього значення тарифу до рівня 10,68%, відбулося зростання обсягів імпорту до 15,78 млрд.дол. США. У 2007 році середній тариф зменшився до 10,5%, а обсяги імпорту збільшилися до майже 17 млрд. дол. США, але це значною мірою можна пов’язати із загальним економічним ростом [13]. Аналізуючи наведенні статистичні дані можна зробити висновок, що зміни ставок мита, у визначених межах, не є головним чинником, який може вплинути на зростання обсягів імпорту товарів. В даний час, в основному, ринок споживання та виробництва стабілізувався. Зміни ставок ввізного мита вже відбуваються по окремих товарних позиціях і це не може значно вплинути на загальні обсяги імпорту продукції.

Слід зазначити, що Україна майже не використовує на практиці спеціальні, антидемпінгові та компенсаційні мита для захисту внутрішнього ринку, хоча їх роль надзвичайно важлива, особливо з точки зору економічної безпеки.

Так, у 2002 р. Кабінетом Міністрів України введено спеціальне мито у розмірі 20% щодо низки російських товарів у кількості 22 позицій, в тому числі залізняка, хлору, мінеральних добрив, деяких фарб i лаків, бавовняних тканин, феросплавів. Мито було введено на період дії спеціального мита, встановленого Росією у травні 2001 р. на українські труби з чорних металів. Також з 30 липня по 8 грудня 2002 р. було введено спеціальне мито на нові легкові автомобілі з Росії з робочим об’ємом циліндра від 1000 до 1500 см³, що ввозяться громадянами на митну територію України, у розмірі 31,7%. Мета введення — підтримка вітчизняного виробника.

З цією ж метою 27 вересня 2003 р. Україна ввела антидемпінгове мито терміном на 5 років на імпорт сірників з Росії та Білорусі. У рішенні Міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 12.09.2003 р. розмір ставки ввізного мита для російських сірників установлено на рівні 8,8%, однак продукція ЗАТ «Плитспичпром» (Балабаново) обкладатися митом не буде. Для білоруських виробників розміри мита є значно вищими: ЗАТ «Пинскдрев» — 31,8%, «Борисовдрев» — 68,7%, інших виробників — 95,7% [13].

Аналіз вітчизняного митного оподаткування далі здійснимо з огляду на структуру доходів Зведеного бюджету України за 1994 — 2004 рр. за такими напрямами: по-перше, з’ясуємо, яку питому вагу має митне оподаткування в цілому в дохідній частині Зведеного бюджету України (мито/доходи), i в непрямому оподаткуванні зокрема (мито/непрямі податки); по-друге, визначимо зміни у структурі мита (ввізне та вивізне мито).

Таблиця 2.1. Динаміка та ланцюгові темпи приросту питомої ваги мита у складі доходів Зведеного бюджету України та непрямих податках, %.

Показники	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Мито, доходи	1.9	2,5	5,4	4,3	4,5	4,8	5,1
Мито, нппрямі податки	11,0	12,2	11,9	8,1	8,9	7,0	6,1
Ланцюгові темпи приросту, доходи	6,5	6,5	3,5	— 15	11,8	31,5	24,5
Ланцюгові темпи приросту, Непрямі податки	2,7	46,0	— 8,3	26,2	15,9	24,3	39,9

Згідно з табл. 2.1 відзначимо, що митне оподаткування не належить до податків, які мають ключове значення при формуванні дохідної частини бюджету, оскільки питома вага митного оподаткування протягом усього періоду, що аналізується, не перевищувала 6%. У цілому це позитивний результат, оскільки характерною особливістю податкових систем більшості країн, що розвиваються, є висока частка податків на зовнішню торгівлю (у середньому до 30% дохідної частини бюджету), насамперед імпортного мита. Однією з причин високої частки мита в державних доходах є простота збору такого податку. До того ж ці податки служать ефективним замінником податку на доходи вітчизняних підприємств.

Водночас не можна не помітити, що роль митного оподаткування постійно підвищується, особливо в останні роки. Так, якщо у 1999 — 2001 рр. митні надходження становили в середньому 800 млн. грн. на рік, то за період 2006 — 2008 рр. вони досягають у середньому 1824 млн. грн., тобто відбулося зростання у 2,3 рази. Це зростання можна пояснити такими факторами.

Першим фактором є збільшення імпорту товарів до України після спаду у 2004 — 2007 рр., який був спричинений як внутрішніми (нестабільність економічної ситуації, платіжна криза, торгівельні конфлікти та неврегульованість проблем ціноутворення на імпортовані енергоносії й транзит), так i зовнішніми проблемами (падіння світових цін i глобальна економічна криза; фінансово-економічна криза в Росії, яка посилила проблеми в торговельно-економічних відносинах між Україною та Росією).

Загалом слід відзначити, що імпорт товарів i послуг до України є досить стабільним, починаючи з 1996 р. Однак зауважимо, що зв’язок між імпортом товарів i послуг i сплатою мита є досить слабким, оскільки коефіцієнт кореляції цих двох груп даних становить лише 14%.

Другим фактором є активізація Україною діяльності останнім часом на шляху вступу до СОТ, що, у свою чергу, викликало прийняття низки нормативно-правових актів i внесення поправок до вже існуючих, які зробили прозорішою діяльність митних органів.

Підсумовуючи можна констатувати, що політика Уряду у сфері митно-тарифного регулювання за останні роки, не призвела до зниження рівня захисту внутрішнього ринку. Порівняння середньоарифметичних ставок імпортного тарифу України з відповідними показниками країн ЄС та Східної Європи також свідчить, що рівень тарифного захисту українського ринку і після вступу до СОТ буде знаходитися на прийнятному рівні.

Як свідчить досвід, рівень митно-тарифного захисту для того, щоб бути ефективним, не повинен бути непомірним (не більше 10-15%). Граничний рівень імпортного мита не повинен, в усякому разі, перевищувати 30%. Інакше непомірно високі ставки мита і податків на імпорт призводять до того, що їх перестають сплачувати.

2.2 Оцінка ефективності митно-тарифного регулювання

Реалізація вимог щодо ефективного митно-тарифного регулювання пов’язана з певними потенційними загрозами забезпеченню національних інтересів України. «Відкритість» національної митної території для міжнародної торгівлі може завдавати державі економічних збитків: недонадходження до бюджету внаслідок викривлення митної вартості товарів, шкода здоров’ю й безпеці споживачів, контрабанда потоків тощо. В таких умовах є доцільним:

підвищити ефективність національної митної політики в сфері забезпечення невідкладного реагування на зовнішні загрози;
протидіяти можливим негативним наслідкам таких загроз;
забезпечити економічні інтереси держави;
максимально використати в національній системі регулювання міжнародні правила і вимоги.

Істотне збільшення масштабів ввезення до України товарів у 2008 році з Казахстану (у 4 рази), Грузії (на 72%), Польщі (на 50%), Італії (на 42%), Білорусі (на 33%), Китаю (на 28%), Німеччини (на 26%) висвітлило проблему браку технологічних та фізичних потужностей митної служби для оперативного й ефективного здійснення відповідних митних процедур.

Протягом останніх років відбулися значні прогресивні зрушення в удосконаленні національної митної політики. В ній є такі здобутки:

1. Поліпшення взаємодії митних органів із суб’єктами господарювання, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність. Цей захід спрямовано на забезпечення лібералізації сфери зовнішньої торгівлі й водночас подолання тіньових механізмів ввезення в Україну товарів і створення надійних бар’єрів для надходження на споживчий ринок продукції без сплати визначених чинним законодавством податків і зборів. Завдяки такій взаємодії (підписано 8 меморандумів та 5 протоколів про співпрацю між Державною митною службою України (ДМСУ) та суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності) забезпечено зростання додаткових надходжень до державного бюджету України в результаті коригування митної вартості товарів.

2. Активізація роботи з приведення законодавства України у сфері захисту прав інтелектуальної власності до світових стандартів із метою посилення протидії незаконному переміщенню товарів, що містять об’єкти права інтелектуальної власності.

3. Налагодження ефективної взаємодії з митними службами суміжних держав та найбільших торговельних партнерів України з метою виявлення корупційних тіньових схем у зовнішньоекономічній діяльності й організованих угруповань, що здійснюють злочинну діяльність у зовнішньоекономічній сфері та займаються легалізацією (відмиванням) кримінальних коштів.

4. Досягнення певного прогресу в розвитку системи електронного декларування товарів, що сприяє прискоренню й спрощенню процедур здійснення митного контролю та оформлення товарів і транспортних засобів.

5. Вживання низки заходів щодо нормативного забезпечення недопущення ввезення в Україну харчових продуктів незадовільної якості, зокрема м’ясопродуктів.

Водночас слід відзначити низку проблем. Невідповідність митного контролю сучасним стандартам пропускної спроможності. Значне зростання обсягів зовнішньоторговельного обороту у 2007 році на 11884 млн. дол. США (17 %), порівняно з 2006-м, зміцнення цих тенденцій у 2008 році (за січень–березень обсяги товарообороту перевищують аналогічний період 2007 року на 5 749,5 млн. дол. США) потребує якісно нового підходу до здійснення контролю міжнародних вантажних потоків. Зростання товаропотоків висвітлило такі проблеми митного контролю: істотні часові витрати на проведення митних процедур, застарілі механізми технологічного пропуску товарів, неможливість збереження норми чинного законодавства про стовідсотковий фізичний контроль товарів, які переміщуються через кордон України, тощо.

Про недосконалість митної політики України свідчать також:

– значна частка у загальному обсязі товарообігу товарів, що переміщуються контрабандним шляхом. Серед загальної кількості порушених у зв’язку з цим справ третина стосується промислових товарів, сировини та матеріалів, 25,5% – продовольчих товарів і сільгосппродукції (грошовий еквівалент 34,2 млн. грн.);

– збереження загрозливої ситуації з контрабандою наркотичних засобів та зброї. У 2008 році почастішали спроби переміщення через митний кордон України дуже небезпечних для життя й здоров’я громадян товарів. Так, митними органами було виявлено 546 випадків незаконного переміщення зброї та 800 спроб – наркотичних засобів (вилучено 533,6 кг наркотичних речовин);

– учинення правопорушень у сфері інтелектуальної власності (незаконне переміщення через митний кордон України дисків для лазерних систем зчитування й іншої аудіовізуальної продукції). У 2008 році митними органами припинено 140 спроб незаконного переміщення компакт-дисків на суму 229 тис. грн. Основними осередками цих правопорушень є: під час увезення такої продукції в Україну – російсько-українська ділянка кордону, під час вивезення з України – польсько-українська ділянка.

Однак митний контроль і митне оформлення є ключовими функціями митної служби України. Під час реалізації на практиці цих важливих функцій постає безліч перешкод та проблем.

Підвищити ефективність митного оформлення та митного контролю за здійсненням зовнішньоекономічних операцій, послабити роль суб’єктивного чинника під час прийняття рішень щодо митного оформлення й митного контролю необхідно шляхом:

1) наукових досліджень та внормування у правових процедурних актах системи критеріїв ризиків під час здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів;

2)використання цієї системи як нормативно-інформаційної комп’ютерної бази під час здійснення митного контролю та аналізу документів, поданих до митного оформлення;

3) користування цією системою оперативним складом митних органів під час оцінювання митної вартості товарів та встановлення їх коду згідно з УКТЗЕД.

Реалізація науково-організаційних заходів, спрямованих на максимальну правову регламентацію процесу здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, сприятиме зростанню відповідальності за обґрунтованість прийнятих рішень і посадовими особами митних органів, і декларантами.

Як свідчить історія організації митного контролю в Україні, як і в будь-якій іншій державі, залежно від її митної політики пріоритетними напрямами роботи митних установ є або боротьба з незаконним переміщенням товарів через кордон, або виконання фіскальної функції, або поєднання першого та другого. Однак, незалежно від того, яку митну політику проводить держава – ліберальну, протекціоністську чи змішану, на митні установи покладається обов’язок здійснювати контроль за дотриманням митного законодавства. У період монополізації зовнішньої торгівлі, коли коло осіб, які перетинають митний кордон, і суб’єктів зовнішньоторговельних відносин є обмеженим, а останні засновані лише на державній формі власності, митний контроль здійснюють переважно у формі перевірки документів і відомостей, зазначених у митних документах. За умов розвитку зовнішньоторговельних відносин, туризму, поширення міграції трудових ресурсів, капіталів, участі у процесах міжнародної митної інтеграції митний контроль істотно ускладнюється й потребує застосування новітніх форм і методів, а також високої професійної підготовки митних службовців.

Україна будує демократичну, соціальну, правову державу, і процеси, які відбуваються в суспільстві, під час налагодження господарських зв’язків, у зовнішньоекономічних відносинах, що виникають і будуються на нових засадах, мають перебувати під державним контролем. Держави з різними формами правління «…здійснюють контроль і впливають у такий спосіб на формування відносин у суспільстві, при цьому характер контролю й заходи, які його супроводжують, свідчать і про характер державної влади, і про її спрямованість, відповідність проголошеним принципам розвитку» [7, с. 11].

Зважаючи на те, що ДМСУ є центральним органом виконавчої влади в галузі митної справи, а функція захисту економічних інтересів держави є похідною від контрольної, залежить від ефективності й успішності останньої, перелік основних завдань ДМСУ у статті 11 Митного кодексу 2002 року (далі – МК України) визначається так: «1) виконання та контроль за додержанням законодавства України з питань митної справи; (…) 6) здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, вдосконалення форм і методів їх здійснення; 7) контроль за дотриманням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України…» [4].

Суть митного контролю за дотриманням законодавства України з питань митної справи полягає у встановленні факту відповідності поведінки суб’єктів переміщення встановленим митним правилам (митний контроль у широкому розумінні цього поняття).

Митний контроль товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, передбачає безпосереднє здійснення заходів, спрямованих на перевірку відповідності реальної кількості товарів зазначеній у товаросупровідних документах, задекларованої митної вартості – реальній митній вартості, й інші контрольні дії, виконання яких за загальним правилом є умовою пропуску товарів, предметів, транспортних засобів через митний кордон держави.

У п. 15 ст. 1 МК України 2002 року дефініція «митний контроль» формулюється як «сукупність заходів, що здійснюються митними органами в межах своєї компетенції з метою забезпечення додержання норм цього кодексу, законів та інших нормативно-правових актів з питань митної справи, міжнародних договорів України, укладених в установленому законом порядку» [4].

В основному кодифікованому акті в галузі митної справи визначення митного контролю наведено у вузькому розумінні, якому відповідають певні форми, методи, функції та мета його здійснення. Тому доцільно, на наш погляд, нормативно закріпити це положення й сформулювати поняття митного контролю так: митний контроль – це сукупність перевірочних заходів, здійснюваних митними органами в межах своєї компетенції на засадах вибірковості, з метою забезпечення дотримання норм нормативно-правових актів з питань митної справи та міжнародних договорів України, укладених в установленому законом порядку.

Отже, заходи організаційного й матеріально-технічного характеру, спрямовані на забезпечення законності й дисципліни учасників митних правовідносин виносяться за рамки вузьконормативного визначення митного контролю як діяльності, виконуваної безпосередньо в пунктах пропуску через митний кордон або в інших нормативно визначених місцях. Ми беремо до уваги й те, що унормуванню підлягає принцип вибірковості митного контролю, реалізація якого дасть можливість «…поступово перейти до здійснення контрольних операцій на рівні практики роботи органів … митного контролю Європейського Союзу» [3, с. 3].

Згідно зі ст. 41 МК України 2002 року, митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів України в тій чи іншій формі. Зрозуміло, що залежно від конкретних об’єктів і суб’єктів контролю та його цілей зазначені форми митного контролю виявляються по-різному. Але у всіх випадках загальним правилом є неприпустимість заподіяння неправомірної шкоди правам і законним інтересам учасників митних правовідносин.

Тож, по-перше, митний контроль за своєю організаційно-правовою суттю є державним надвідомчим зовнішнім контролем. По-друге, у статті дещо ширше розглядаються форми контролю, ніж зазвичай останні прийнято розуміти в теорії адміністративного права, де до таких відносять ревізії, контрольні перевірки тощо. Це зумовлено особливостями об’єктів і суб’єктів митного контролю.

Митний кодекс України 2002 року у ст. 40 визначає, що об’єктами митного контролю є всі товари і транспортні засоби, переміщувані через митний кордон, за винятком випадків, передбачених МК. Серед суб’єктів правовідносин з приводу митного контролю товарів, предметів, транспортних засобів, необхідно вирізняти такі: митні органи та їхні посадові особи; юридичні особи та їхні представники; митні брокери.

Підсумовуючи загальну характеристику митного контролю, зазначимо, що нею не вичерпується дослідження організації контролю. Важливо визначити мету митного контролю, а також вихідні засади його здійснення. З’ясування принципових положень митного контролю дає змогу проаналізувати етапи контрольної діяльності митних органів, що відбивають її функціональні динамічні характеристики; розкрити юридичну природу, цілісність змісту митного контролю, а також його специфіку як різновиду державного контролю.

2.3 Основні напрямки покращення митно-тарифного регулювання

Реалізація експортного потенціалу країни на зовнішніх ринках є стратегічним завданням інтегрування її економіки до світової системи господарювання. За умови трансформації економічної системи виконання даного завдання стає необхідною умовою, яка забезпечує ефективність функціонування економіки загалом. Збільшення експортних надходжень сприяє структурній перебудові, знижує тягар заборгованості країни, значно розширює можливість закупівлі імпорту.

Збільшення обсягів експорту можливе тільки за умови проведення адекватної макроекономічної політики. Вважаєю, що поступ у напрямі зниження протекціонізму також сприяє перспективі зростання обсягів експорту. Високий рівень протекціонізму в інтересах галузей обробної промисловості, адекватний заходам, які утримують ціни на експортні товари на штучно низькому рівні, стримують зростання сировинного експорту. Промислові ж експортні товари, виробництво яких в Україні має довгострокові перспективи, як правило, не оподатковуються експортними податками, тому для збільшення обсягу експорту необхідне проведення різноманітних інституціональних реформ.

Таким чином, необхідними умовами для нарощування експорту є макроекономічна стабільність і адекватний валютний курс. Варто зауважити, що на експорті негативно позначаються як завищення, так і значні, непередбачувані коливання валютного курсу, які небезпечні через непередбачуваність.

На мою думку, одним із ефективних шляхів створення сприятливого економічного середовища для експортерів є надання їм вільного доступу до необхідних ресурсів через систему звільнення імпорту ресурсів, необхідних для виробництва експортних товарів, від застосування як тарифних, так і нетарифних обмежень, навіть у разі наявності вітчизняних ресурсів.

Експортери також можуть одержувати певні переваги, якщо матеріали, які витрачаються в процесі виробництва, і запасні частини до устаткування будуть легкодоступні їм за цінами, близькими до світових. Як показує світовий досвід, велика частина світового промислового експорту з країн із ринковою економікою припадає на ті країни, де для виробництва експортної продукції практично створено умови «вільної торгівлі» щодо системи оподаткування і забезпечується вільний доступ до матеріалів. Проте більшість країн, що розвиваються, мають потребу у значному вдосконаленні системи придбання виробничих ресурсів підприємствами — експортерами.

Одним із засобів успішної реалізації експортного потенціалу України може стати політика надання експортерам безмитного доступу до всіх імпортних матеріалів. Так, наприклад, Гонконг і Сінгапур фактично є порто-франко, за рахунок чого показники експорту в цих країнах мають тенденцію до зростання.

Основними причинами, які перешкоджають процесу створення потужних секторів промислового експорту за одночасного зберігання достатньо високого рівня протекціонізму для національних виробників, продукція яких конкурує з імпортом, є:

* високий рівень протекціонізму, що побічно підриває експорт шляхом завищення валютного курсу і залучення національних виробничих ресурсів до галузей, які конкурують з імпортом;

* валютний контроль і розподіл ліцензій на імпорт, а за таких умов забезпечити доступ до ресурсі в за світовими цінами дуже проблематично.

Звільнення від сплати мита або варіант використання тимчасового безмитного ввезення майже неможливі з точки зору адміністрування за умови високого рівня протекціонізму, що призводить до значних розбіжностей вітчизняних цін на імпорт із світовими цінами, оскільки мають місце різноманітні зловживання і використання ресурсів не за призначенням.

Досвід свідчить, що існують країни, які змогли досягти значного зростання експорту за одночасного проведення протекціоністської політики, наприклад, Південна Корея і Тайвань. Проте вони змогли це зробити завдяки особливим політичним умовам і збігу обставин, які відтворити в Україні практично неможливо. У Південній Кореї і Тайвані авторитарні режими активно протидіяли діяльності з присвоєння ренти, яку розглядали як суперечну мету розвитку експорту. У цих країнах протекціоністська політика врівноважувалася також іншими заходами щодо стимулювання промисловості і торгівлі. Вжиття подібних заходів в Україні, на нашу думку, є досить проблематичним, оскільки може призвести до корупції і зловживання. Крім того, час від часу ці заходи підкріплювалися експортними субсидіями, використання яких у даний час буде наштовхуватись на протидію економічно розвинутих країн. Більше того, в обох країнах дійшли розуміння недоліків протекціонізму і лібералізували імпорт. Південна Корея з 1967 р. здійснювала поступове реформування політики імпорту, а починаючи з 80-х років цей процес було прискорено, що істотного знизило рівень протекціонізму. За рахунок цього відбувалось зростання експорту, і протягом 80-90-х років зростала частка експорту у валовому внутрішньому продукті.

Експортери одержують істотні переваги від вільного доступу до імпортного устаткування і технологій завдяки низьким ставкам імпортного мита і непрямим податкам, встановленим на устаткування, що ввозиться, а також зрозумілих і ефективних процедур, що регулюють внутрішні іноземні інвестиції.

Вважаю, що надійний і безподатковий доступ до імпортних виробничих ресурсів найкраще забезпечується одночасним використанням принаймні трьох різноманітних схем. Хоча кожна з них може відповідати досягненню конкретних експортних цілей, але схеми повинні бути доступні всім діючим і потенційним експортерам. Дані схеми мають і певні недоліки. Вони можуть тимчасово скоротити обсяг державних надходжень, а за високого рівня протекціонізму такі схеми створюють умови для різноманітних зловживань. Розробка і реалізація схем потребують уваги політиків і значних адміністративних витрат з боку держави.

Однак, незважаючи на набуття чинності з 1 січня 2004 року Митним кодексом України, ситуація в галузі митного контролю та митного оформлення залишається непростою. Кількість нормативно-правових актів, що регулюють митну справу, не свідчить на користь якості регулювання правовідносин, що виникають у цій сфері. Недосконалість системи митного законодавства позначається на всій системі національного законодавства та розвитку митного права.

Беручи до уваги зазначені тенденції й умови правового регулювання митного контролю та митного оформлення, пріоритетами у цій сфері мають стати:

– підвищення рівня захисту національних інтересів держави за допомогою інструментів митної політики з одночасним збалансованим упровадженням міжнародних вимог та стандартів;

– спрощення митних процедур за рахунок покращення системи управління ризиками, що дасть змогу зосередитися на ідентифікації й інспектуванні високоризикованих вантажів;

– створення максимально сприятливого середовища для учасників зовнішньоекономічної діяльності з метою активізації здійснення ними експортно-імпортних операцій;

– підвищення ефективності оперативного виявлення та протидії негативним явищам у зовнішній торгівлі, які є потенційними загрозами безпеці й інтересам держави.

Для цього необхідно:

– створити сприятливі нормативно-правові умови розширення прав митних органів у частині доступу до інформації, що міститься в базах даних інших органів державної влади;

– забезпечити умови для ширшого застосування принципів постаудитконтролю у здійсненні митного контролю та поступового відходу від практики стовідсоткового фізичного огляду товарів;

– розробити національну концепцію створення та функціонування уповноважених операторів торгівлі з метою підвищення безпеки переміщення міжнародних вантажів і створення вигідних умов для учасників зовнішньоекономічної діяльності. Статус уповноваженого оператора мають отримувати суб’єкти ЗЕД, які відповідатимуть законодавчо встановленим критеріям (такими критеріями можуть бути: відсутність недобросовісних дій під час здійснення зовнішньоекономічних операцій, відсутність недостовірної та суперечливої інформації у товаросупровідних та фінансових документах, відсутність незаконних дій під час здійснення ЗЕД тощо). Отримання статусу передбачає для уповноваженого оператора торгівлі такі вигоди: значне спрощення процедур митного оформлення товарів, зменшення витрат на бюрократичне оформлення шляхом скорочення переліку обов’язкових документів, зменшення витрат на проведення процедур із розмитнення товарів тощо. Має бути передбачена можливість втрати статусу уповноваженого суб’єкта через недобросовісні дії із внесенням його до переліку суб’єктів підвищеного ризику Держмитслужби;

– розробити програму реформування процедур митного оформлення, що ґрунтується на цілковитій автоматизації процесів, упровадженні методик управління ризиками, профілювання й вибірковості. Для цього посилити взаємодію з іноземними експертами з метою запозичення відповідного зарубіжного досвіду;

– розширити застосування системи управління ризиками, що об’єднує індикатори ризику, розроблені в рамках діяльності митних та прикордонних органів, а також забезпечити відповідність цієї системи на оперативному рівні Рамковим стандартам безпеки та спрощення світової торгівлі ВМО. Для цього необхідно забезпечити єдині стандарти обміну даними на міжвідомчому рівні між українськими правоохоронними та іншими відповідальними органами, які здійснюють моніторинг і контроль зовнішньоекономічних операцій, а також володіють оперативною інформацією;

– створити єдину систему використання попередньої інформації відповідно до положень Рекомендацій щодо інформаційних технологій Кіотської конвенції та Рекомендацій з інтегрованого управління ланцюгом постачання товарів Всесвітньої митної організації з метою оперативного виявлення потенційно небезпечних вантажів та запобігання наслідкам увезення недоброякісної, екологічно-, санітарно- й іншої небезпечної продукції ще на початковій стадії руху.

Висновки

Дослідивши в даній курсовій роботі особливості митно-тарифної політики України я можу зробити наступні висновки та узагальнення. По-перше, податкова політика України як складова фінансової політики на сучасному етапі має формуватися з огляду на стосунки з іншими країнами. Тому розгляд особливостей митного оподаткування, яке є важливим економічним регулятором зовнішньоекономічної діяльності, на сьогодення набуває особливої гостроти. Я визначила, що мито, безумовно, є податком, оскільки, воно сплачується в обов’язковому безвідплатному порядку відповідно до вітчизняного законодавства та не має конкретного цільового призначення. Відповідно мито є важливою складовою податкової системи i характеризується таким:

є непрямим податком, а тому йому притаманні їх основні риси: по-перше, мито включається до ціни товару як надбавка i є податком на споживання; по-друге, мито має чітко виражену фіскальну природу; по-третє, стягується за тарифами;

є загальнодержавним податком i у повному обсязі включається до Державного бюджету України.

Мито виконує фактично ті самі функції, що й інші податки та збори, однак має певні особливості:

фіскальна функція мита полягає в тому, що акумулюються кошти для виконання державою покладених на неї завдань. Такий суто фіскальний підхід для встановлення мита був характерним для епохи протекціонізму, коли спеціально встановлювалися високі ставки мита, однак з початку інтеграційних процесів відбулося послаблення ролі мита у формуванні доходів держав;

регулююча функція мита полягає в тому, що завдяки диференціації ставок відбувається коригування національних i світових цін.

Можна виокремити три основні прояви цієї функції: протекціоністський (національна ціна буде значно нижчою за світову ціну разом із сплаченим митом), стимулюючий (національна ціна буде вищою за світову ціну разом із сплаченим митом) та стабілізуючий (національна ціна дорівнюватиме світовій ціні разом із сплаченим митом).

Наразі вітчизняне митне законодавство та практика його застосування зазнають важливих змін. 1 січня 2004 року чинності набув новий Митний кодекс України. Цього ж року набула чинності ціла низка підзаконних актів у сфері митного регулювання. В цілому можна стверджувати, що прийняття нового Митного кодексу зі змінами внесеними Законами України № 291-IV від 28 листопада 2002 року та № 3488-IV від 24 грудня 2002 року, було визначним кроком у вірному напрямку.

Новий Митний кодекс пов’язаний із застосуванням норм цілого комплексу законодавчих і нормативних актів та міжнародних угод. Головні з них такі: Конституція України, Земельний кодекс України, Кримінальний кодекс України, Кодекс «Про Єдиний митний тариф України», Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1-212-4) Закон України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності«, Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 — 330), Угода про застосування статті VII Генеральної угоди з тарифів та торгівлі 1994 року, Закон України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів«, Закон України «Про державну службу«, Міжнародна конвенція про Гармонізовану систему опису та кодування товарів, Митна конвенція про перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП (Конвенція МДП), Генеральна угода з тарифів та торгівлі.

Питання митно-тарифного регулювання є одними з основних у розвитку зовнішньоекономічних відносин. Отже, особливої уваги необхідно приділяти вирішенню проблем вдосконалення системи митно-тарифного регулювання в Україні.

Митна політика України розвивалася в напрямі паралельного розвитку всіх сторін системи митно-тарифного регулювання у відповідності з передовими, загальновизнаними нормами і правилами міжнародної практики. Вона включала одночасне вирішення проблем заповнення теоретичного вакууму, розбудови митної інфраструктури і активну участь у опрацюванні митних режимів, що мають забезпечувати мінімізацію митних процедур та ефективність митного контролю.

Список використаних джерел

1.Митний кодекс України

2.Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність»

3.Буковинский А.Е „Теория международной торговли”. – М.:Дело, 2002. – 327с.

4.Бункина М.К. Национальная экономика: Учеб. пособие. – М.: Дело, 2003. – 452 с.

5.Власюк О.С. Модельний аналіз динаміки міжгалузевих цінових пропорцій в економіці України. – К.: НІСД, 2004. – 80 с. – (Сер.“Екон.стратегії”;Вип. 5).

6.Власюк О.С., Ямпольська І.Л. Зовнішня торгівля України: стан та прогноз. – К.: НІСД, 2004. – 63 с. – (Сер. “Наук. доповіді”; Вип. 49)

7.Гаджиев К.С. Геополитика. – М.: Междунар. отношения, 2000. – 384с.

8.Мадиярова Д.М. Стратегия формирования внешнеэкономической деятельности.- Алматы: Экономика, 1999. – 184с.

9.Михно І., Сіренко В. До питання про ефективність міжнародного товарообміну України з країнами СНД // Економіка України. – 2004. – № 2. – С. 80.

10.Ревенко А. Проблемы формирования национальной экономической безопасности Украины //Экономика Украины. – 2004. – № 11. – С. 15.

11.Розвиток зовнішньої торгівлі України та її економічна безпека /В.Г. Андрійчук, О.С. Власюк, А.І. Мокій, В.П.Титаренко; За ред. В.Г. Андрійчука: Моногр. – К.: НІСД, 2003. – 148 с. – (сер. “Екон. стратегії”; Вип. 4).

12.Хэрис, Дж. Мэнвилл. Международные финансы /Пер. с англ. – М.: Информ.-издат. дом “Филингъ”, 1999. – 296 с. – (Сер. “Экономика для практиков”).

13.www.uaie.com.ua — інформаційний сайт Української асоціації імпортерів і експортерів.

14.www.rada.gov.ua – офіційний сайт Верховної ради України

15.www.minfin.gov.ua – офіційний сайт Міністерства фінансів України

Контрольная работа: Металлы и их сплавы

Posted on 14.01.2019 by admin

Контрольная работа №1

по металловедению

Тема: Металлы и их сплавы

Вариант№14

Вопросы

1.Изложите сущность пластической деформации металлов и влияние на неё химического состава, структуры, температуры нагрева, скорости и степени деформации

2.Вычертите диаграмму состояния железо-карбид железа. Укажите структурные составляющие во всех областях диаграммы, опишите превращения и постройте кривую охлаждения в интервале температур от 1600 до 0 °С для сплава, содержащего 3,7 % С

3.Дайте определение легированным сталям. Опишите влияние легирующих элементов хрома, никеля, кремния, марганца, титана на свойства легированных сталей. Укажите, что называется нержавеющей сталью. Какой элемент и в каком количестве необходимо ввести в сталь, чтобы она стала корозионностойкой

4. Приведите описание литейных сплавов на основе алюминия: их маркировку, состав, литейные и физико-механические свойства, область применения. Рассмотрите особенности изготовления и термической обработки отливок из алюминиевых сплавов

5. Для изготовления деталей выбран сплав АМг3. Укажите состав сплава. Опишите каким способом производится упрочение этого сплава и объясните природу упрочения. Укажите характеристики механических свойств сплава

ДЕФОРМАЦИЯ (от лат . deformatio — искажение)- изменение взаимного расположения точек твердого тела, при котором меняется расстояние между ними, в результате внешних воздействий или различных физико-механических процессов, возникающих в самом теле (например, изменение объёма кристаллов при изменении температуры). Деформация называется упругой, если она исчезает после удаления воздействия, и пластической, если она полностью не исчезает. Наиболее простые виды деформации — растяжение, сжатие, изгиб, кручение.

С понятием деформации связаны два механических свойства металла :

Прочность- сопротивление металла (сплава) деформации и разрушению.

Пластичность- способность металла к остаточной деформации (остающейся после удаления деформирующих сил) без разрушения.

При упругой деформации происходит незначительное и полностью устранимое смещение атомов или поворот блоков кристалла. Происходит незначительное изменение межатомных расстояний в кристаллической решётке, что схематически изображено на рисунке 1.б. Если под действием внешних нагрузок нормальные напряжения σ превысят допустимые для данного материала значения, искажения решётки станут необратимыми и произойдёт хрупкое разрушение за счёт разрыва межатомных связей (рис1.в).

Возникающие при деформации напряжения σ зависят от приложенной силы P к некоторой площадке F.

σ = P / F кгс/ммІ

Образование внутренних напряжений связано с неоднородным распределением деформации по объёму тела.

Пластическими называют деформации, при которых происходит необратимое смещение атомов в кристаллической решётке под действием предельных значений касательных напряжений τ. Необратимое смещение атомов в решётке происходит за счёт сдвига части атомов при их скольжении по плоскостям сдвига в направлениях наиболее плотной упаковки. Сдвигу атомов по плоскостям скольжения явно способствуют искажения решётки, вызванные дислокациями. Дислокации под действием касательных напряжений легко перемещаются в направлении действия сил, облегчая тем самым пластическое (остаточное) деформирование. При пластическом (остаточном) деформировании после снятия внешней нагрузки в деформируемом теле наблюдается остаточное изменение формы и размеров при сохранении сплошности тела. При дальнейшем развитии пластического деформирования может произойти пластичное (вязкое) разрушение путём сдвига. (рис2.б)

Как было сказано ранее, сдвиг в кристаллической решётке сопровождается скольжением одной части решётки относительно другой в направлении наиболее плотной упаковки атомов. Эти плоскости называются плоскостями скольжения или сдвига и зависят от типа кристаллической решётки. Чем больше элементов сдвига в решётке, тем выше пластичность металла. Заштрихованные плоскости на рис.3 являются плоскостями скольжения. По этим плоскостям смещаются атомы вещества при пластическом деформировании кристалла.

Реальные металлы состоят из большого числа кристаллов и имеют большое число дефектов, которые получаются при кристаллизации из расплава. К линейным дефектам относятся дислокации. Дефекты в металлах снижают его прочность, но например, бездефектное железо невозможно подвергнуть пластическому деформированию, а следовательно затруднена его обработка в холодном состоянии.

На рис.4 а) и б) изображены краевая и винтовая дислокации. В первом случае дислокация представляет собой границу неполной атомной плоскости, во втором дислокация- сдвиг одной части кристалла относительно другой. На рис.4 в) изображены двойники, которые относятся к поверхностным дефектам и представляют собой симметрично переориентированные области кристаллической решётки, которые находятся в зеркальном отражении друг к другу.

Итак: Пластическая деформация в кристаллах может осуществляться скольжением и двойникованием. Скольжение- это смещение частей кристалла друг относительно друга и зависит от вида кристаллической решётки. Чем больше направлений в кристалле вдоль которых происходит скольжение, тем пластичнее металл.

Процесс скольжения не нужно представлять, как одновременное передвижение одной части кристалла относительно другой. Скольжение осуществляется в результате перемещения в кристалле дислокаций т.е перемещение атомов. Дислокации могут двигаться по плоскости скольжения в кристаллической решетке при очень малых напряжениях сдвига. Подтверждением этого служат небольшие напряжения при которых происходит пластическая деформация у монокристаллов чистых металлов. При больших деформациях движение дислокаций вызывает появление или размножение большого количества новых дислокаций в процессе пластической деформации.

Двойникование. Пластическая деформация некоторых металлов, имеющих плотноупакованные решётки, помимо скольжения, может осуществляться двойникованием, которое сводится к переориентировке части кристалла в положение, симметричное по отношению к первой части относительно плоскости, называемой плоскостью двойникования. Двойникование подобно скольжению сопровождается прохождением дислокаций сквозь кристалл.

Пластичность металла очень важное свойство, кот учитывается и при проектировании деталей механизмов и в машине, что особенно важно при изготовлении этих деталей давлением, резанием и т.д. По показаниям пластичности можно дать частичную оценку свойств различных металлов, а также произвести контроль качества их изготовления.

Свойства металлов, влияющих на прочность металла, определяют с помощью испытаний. К статическим относятся испытания на растяжение, сжатие, кручение, изгиб. На рисунке 5 построены две характеристики прочности металлов, подвергнутых растяжению. Верхний график показывает, что хрупкие материалы разрушаются под воздействием силы Р при незначительном удлинении Δl. Тогда как пластичные материалы имеют короткий прямолинейный участок упругой деформации и далее способны растягиваться под действием силы. Разрушаются намного позже.

Для пластичных металлов предел прочности σв. характеризует сопротивление металла значительным пластическим деформациям.

На пластичность материала влияют различные факторы:

1)Чем больше в металле возможных плоскостей и направлений скольжения, тем выше его способность к пластической деформации. Металлы, имеющие кубическую кристаллическую решётку (например, алюминий, медь) обладают высокой пластичностью, так как скольжение в них происходит во многих направлениях. Металлы с гексагональной плотноупакованной структурой(цинк, магний) менее пластичны и поэтому труднее, чем металлы с кубической структурой, поддаются прокатке, штамповке и другим способам деформации.

2)С увеличением плотности дислокаций происходит взаимодействие между ними, что тормозит их перемещение и уменьшает пластичность. В металле, упрочённом деформацией, при нагреве обычно повышается пластичность (напр., у меди, никеля).

3)Перспективными являются волокнистые (композиционные материалы). Высокая прочность и пластичность в них достигается путём армирования мягкой металлической матрицы (медь, алюминий, серебро и т.д.) бездефектными нитевидными кристаллами или волокнами неметаллов (напр., углеродные волокна)

4)Деформация бывает горячая- при температуре выше температуры рекристаллизации. Её в зависимости от состава сплава обычно проводят при Т=0,7-0,75 Т пл. При такой темп снижается сопротивление металла пластической деформации и повышается пластичность.

5)Снижение температуры повышает сопротивление пластической деформации уменьшается пластичность. Поэтому металлы, вязкие при сравнительно высоких температурах, могут при низких температурах разрушаться хрупко.

6)На пластичность влияют различные соединения и примеси. В стали, например, количество цементита прямо пропорционально содержанию углерода и чем его больше, тем больше сопротивление деформации и уменьшение пластичности. Марганец повышает прочность и практически не влияет на пластичность. Сера снижает пластичность( особенно в поперечном направлении вытяжки при прокате и ковке) Фосфор сильно уменьшает пластичность. 7) Скорость и степень деформации зависят от приложенной силы. σ = P / F кгс/ммІ

2.Вычертите диаграмму состояния железо-карбид железа. Укажите структурные составляющие во всех областях диаграммы, опишите превращения и постройте кривую охлаждения в интервале температур от 1600 до 0 °С для сплава, содержащего 3,7 % С

Диаграмма состояния сплава представляет собой графическое изображение состояния сплава при изменении его состава, температуры, давления, концентрации элементов. Она показывает устойчивые состояния сплава, при которых компоненты и фазы обладают минимумом свободной энергии. Эти фазы называются равновесными фазами, вследствие чего и диаграммы называют диаграммами равновесия, то есть равновесные состояния- это устойчивые состояния вещества, обладающие минимумом свободной энергии.

Обычно для построения диаграммы состояния пользуются результатами термического анализа, те строят кривые охлаждения сплава.

Сплав нагревают выше температуры плавления и выше, затем охлаждают до 0. В процессе охлаждения с определёнными промежутками времени фиксируется температура сплава , изменяющаяся вместе с агрегатным состоянием. По полученным данным строим кривую охлаждения в координатах время-температура. Если взять сплавы с различным %-ым содержанием, то диаграмма состояния может быть построена в осях концентрация(х), температура(у)

Диаграмма состояния сплава при его кристаллизации показ изменение его состояния в зависимости от температуры и концентрации при постоянном давлении внешней среды.

Ликвидус (по латыни ликва-жидкий)- линия на графике, кот показывает температуру начала кристаллизации сплава.

Солидус ( солид-твёрдый)—точки графика, определяющие температуру конца кристаллизации.

Рассматривая охлаждение металла, отметим, что железо известно в таких модификациях, отличающихся видом кристаллической решётки:

1539°С- температура плавления чистого железа.

При температуре ниже 1539 до 1392°С- α-железо, которое часто обозначают как δ-железо

1392°С-критическая точка превращения δ ↔ γ -железо (γ -железо-решётка гранецентрированный кубическая ГЦК)

Ниже 1392 до 910°С устойчивым является γ -железо

910°С-критическая точка превращения γ ↔ α -железо

При температуре ниже 910°С- α-железо

Эти данные для удобства запишем в таблицу №1

Таблица1.

1539°С	Температура плавления железа
1539-1392°С	α-железо, часто обозначают как δ-железо
1392°С	критическая точка превращения δ ↔ γ-железо
1392-910°С	устойчивым является γ -железо
910°С	критическая точка превращения γ ↔ α -железо
ниже 910°С	α-железо

В системе Fe-C в процессе охлаждения и кристаллизации различают следующие фазы:

Жидкая фаза- однородный жидкий расплав

Твёрдые фазы:

А)феррит- твёрдый раствор углерода и других примесей в α-железе. ( α-железо — до 910°С и выше 1392 (δ) ) Низкотемпературный α-феррит имеет растворимость углерода до 0,02% (предельная растворимость 0,02% при температуре727°С) и высокотемпературный δ-феррит с предельной растворимостью углерода 0,1% при 1499°С

Б) аустенит- твёрдый раствор углерода и других примесей в γ -железе (γ -железо от 910 до 1392 °С) При 1147°С аустенит содержит 2,14% С, при 727°С- около 0,8%

В) Цементит- химическое соединение железа с углеродом- карбид железа Fe3C. В цементите содержится 6,67% углерода по его массе. Температура плавления цементита около 1550°С≈1600°С.Цементит первичный Ц1 выделяется из жидкого металлического расплава, цементит вторичный Ц2- из аустенита, цементит третичный Ц3- из феррита.

Б)+В)=Ледебурит-механическая смесь(эвтектика)- аустенита и Ц1

Формируется при температуре 1147°С из жидкого металлического расплава, содержащего более 2,14%С .

При понижении температуры до 727°С формируется окончательная структура ледебурита, состоящая из механической смеси (Ф+Ц2)+Ц1. Перлит- механическая смесь Ф+Ц2 .

1.Для построения диаграммы состояния Fe-Fe3C используем координатную плоскость и оси:

ось Х, вдоль которой будем откладывать одновременно 2 параметра: состав сплава по содержанию углерода в % и по содержанию цементита в %

ось Y, вдоль которой будем откладывать температуру охлаждения сплава от 1600 до 600 °С

Наносим метки:

-по верхней оси Х- равномерно с шагом1 от 0% до 7%- процентное содержание углерода.

-по оси Y- равномерно с шагом 100от 600 от 600°С до 1600°С

X	0	0	0	0	0,1	0,16	0,51	0,8	2,14	4,3	6,67
Y	1539	1392	911	727	1499	1499	1499	727	1147	1147	1600

точка	А	N	G	Р	Н	J	В	S	Е	С	D

3. Строим диаграмму состояния.

4.Рассмотрим основные точки диаграммы состояния, для которых характерны строго определённые температуры превращений и концентраций углерода в сплавах. Результаты занесём в таблицу2.

№	Х(%)	Y(°С)	Точка	Превращения
1	6,67	1600	D	ТочкаD- температура плавления цементита.
2	0	1539	А	1539°С — температура плавления железа. Углерода нет. Точка А-предельная концентрация углерода в высокотемпературном феррите.
3	0,1	1499	Н	ТочкаН- 0,1%-предельное содержание(растворимость) С в δ-феррите при 1499°С.
4	0,16	1499	J	Точка J- концентрация 0,16% углерода в аустените при перитектической температуре 1499°С.
5	0,51	1499	В	ТочкаВ- 0,51%-концентрация углерода в жидкой фазе, находящейся в равновесии с δ-ферритом и аустенитом при перитектической температуре1499°С .
6	0	1392	N	Углерода нет. ТочкаN- превращение высокотемпературного δ-железа в φ-железо.(Ниже 1392 до 910°С устойчивым является φ-железо.
7	2,14	1147	Е	Точка Е- 2,14%-предельная концентрация углерода в аустените при эвтеклической температуре 1147°С.
8	4,3	1147	С	ТочкаС-концентрация углерода в ледебурите,состоящем изА+Ц1
9	0	911	G	Углерода нет. ТочкаG- превращение φ-железа в низкотемпературное α-железо. Т.е при температуре ниже 910 устойчиво α-железо
10.	0,8	727	S	ТочкаS- концентрация углерода в перлите, состоящем изФ+Ц2 при эвтекоидной температуре 727°С
11	0,02	727	Р	Предельная концентрация углерода в низкотемпературном α-железе. Т.е мах растворимость углерода — 0,02% при 727°С

Сплавы железа с углеродом при содержании в них 2,14-6,67 % С называют белыми чугунами. 3,7%С находится в интервале 2,14-4,3%.

В интервале точек 1,2 из жидкого расплава выделяются кристаллы аустенита, в инт точек 2-3 при частичном распаде аустенита избыточный углерод образует сетку цементита вторичного; оставшийся аустенит с частью кристаллов Ц2 образует механическую смесь- ледебурит; ниже точки 3 углерод, выделившийся из остатков аустенита образует дополнительное количество цементита, который соединяясь с кристаллами перлита, образует окончательную структуру ледебурита при сохранении в составе чугунов эвтектоида-перлита и сетки цементита вторичного.

СТАЛЬ — сплав железа(Fe) (основа) с углеродом(С) и содержащий ряд постоянных или неизбежных примесей которые оказывают влияние на её свойства. По химическому составу различают стали углеродистые и легированные, по назначению — конструкционные, инструментальные, стали с особыми физическими и химическими свойствами (нержавеющая, жаропрочная, электротехническая и др.).

Легирование- (нем . legieren — сплавлять, от лат. ligo — связываю, соединяю), введение в состав металлических сплавов т. н. легирующих элементов (напр., в сталь — Cr, Ni, Mo, W, V, Nb(ниобий), Ti и др.) для придания сплавам определенных физических, химических или механических свойств.

ЛЕГИРОВАННАЯ СТАЛЬ помимо обычных примесей содержит легирующие элементы. Различают низколегированную (суммарное содержание легирующих элементов до 2,5%), среднелегированную (2,5-10%) и высоколегированную (св. 10%) сталь.

Все элементы, вводимые в стали специально или сохранившиеся при её выплавке, можно разбить на 4 группы, что запишем в таблице3.

Таблица3.Примеси в сталях.

№	Примеси	Химические элементы
1	постоянные или обыкновенные примеси:	марганец (Mn), кремний (Si), алюминий (Al), сера(S), фосфора(P).
2	Скрытые примеси:	кислород(О2), азот(N2), водород(Н2).
3	Случайные примеси:	медь(Cu),ртуть(Hg) олово(Sn)и др.
4	Легирующие элементы (от греческого слова сложные)	К ним относятся: хром (Cr), никель (Ni), молибден(Mo), вольфрам(W), V, Nb, Ti и др. Если количество Si и Mn в стали более 0,7-1% их тоже называют легирующими элементами.

В зависимости от того, какими элементами насыщена сталь, её называют, например, хромистая, хромомарганцовистая и т.д.

Хром(Cr)— Хорошо растворяется в феррите, упрочняя его, является активным карбидообразователем, что повышает твёрдость и износостойкость сталей; увеличивает их прокаливаемость ( способность воспринимать закалку на большую глубину). Содержание в стали более 12% хрома приводит к увелич. Её коррозионной стойкости и уменьшает окислительные процессы в агрессивных средах. В хромистых сталях образуются специальные хромистые карбиды, состав и структура которых зависит от содержания C и Cr. При низком содержании С и высоком содержании Cr образуются ферритные стали не претерпевающие полиморфного превращения. Оказывает влияние на структурные превращения в сталях при их термической обработке. Хром (а также Mo,W) наиболее значительно повышает устойчивость аустенита при температурах 450-550, тогда как у углеродистых сталей она при этих температурах наименьшая. Способность легирующих элементов замедлять скорость распада аустенита в районе перлитных превращений и тем самым повышать его устойчивость приводит к понижению критической скорости закалки и увеличению прокаливаемости стали.

Никель(Ni)- активно расширяет гамма- область на диаграмме «железо-легирующие элементы»; хорошо растворяется в феррите, упрочняя его и увеличивая ударную вязкость стали при нормальной и пониженной температуре; увеличивает прокаливаемость стали.Стали с содержанием 7-9% никеля, например 09Х15Н8Ю, 09Х17Н8Ю отличаются повышенной прочностью после закалки и последующего старения при Т=500-750град или обработки холодом при т=-70град. Стали с содержанием 9-15% и 17-18% никеля хорошо обрабатываются давлением и сваркой, обладают высокой прочностью, вязкоупругостью, коррозионной устойчивостью. Содержание 24-26% Ni приводит к потере сталями магнитных свойств; дальнейшее повышение Ni возвращает сталям магнитные свойства.

Совместное использование Cr и Ni даёт возможность получать стали, обладающие повышенной вязкоупругостью, твёрдостью, прокаливаемостью, жаропрочностью, коррозионной стойкостью.

Кремний(Si)-активный раскислитель, при содержании более 0,7%- легирующий элемент. Хорошо растворяется в феррите, упрочняя его; при содержании более 1,5% охрупчает сталь и снижает её вязкоупругие свойства; изменяет электромагнитные характеристики, увеличивает электросопротивление сталей. Кремний, как и хром вводят для улучшения способности стали устойчиво сохранять твёрдость при высоких температурах(красностойкость)Введение кремния в небольших количествах(0,8-1,2%) повышает вязкоупругость и пластичность.

Марганец (Mn)-являясь раскислителем, устраняет вредное влияние серы, а при содержании в стали более 1% ведёт себя как легирующий элемент; хороший заменитель дорогостоящего Ni; увеличивает устойчивость аустенита и прокаливаемость ; хорошо растворяется в феррите, но при содержании более 1,5% охрупчивает его.

Титан(Ti)-титан, как и ниобий(Nb) добавляются в небольших количествах, являются активными карбидообразователями. Чаще всего исп. Для связывания углерода в хромоникелевых нержавеющих сталях в целях устранения межкристаллитной коррозии и измельчения структуры стальных отливок. Оказывает влияние на структурные превращения в сталях при их термической обработке. Титан (и ванадий) образуют устойчивые карбиды, препятствуют росту зерна аустенита при нагреве стали до 1000-1100, поэтому такие стали имеют мелкое природное зерно и не боятся перегрева при термической обработке.

НЕРЖАВЕЮЩАЯ СТАЛЬ , легированная сталь, устойчивая к коррозии на воздухе, в воде, а также в некоторых агрессивных средах. Наиболее распространены хромоникелевая и хромистая нержавеющая сталь, часто с добавкой Mn, Ti и других элементов. Нержавеющая сталь устойчива против электрохимической коррозии, т.е коррозии, вызванной действием электролитов: кислот, щелочей, солей.

КОРРОЗИОННАЯ СТОЙКОСТЬ , способность материалов сопротивляться коррозии. У металлов и сплавов определяется скоростью коррозии, т. е. массой материала, превращенной в продукты коррозии, с единицы поверхности в единицу времени, либо толщиной разрушенного слоя в мм в год. Повышение коррозионной стойкости достигается легированием, нанесением защитных покрытий, созданием шлифованной и полированной поверхности и т. д. При легировании в сталь вводятся элементы, образующие на поверхности защитные плёнки, прочно связанные с основным металлом и предупреждающие контакт между сталью и наружной агрессивной средой, а также повышающие электрохимический потенциал стали в разных агрессивных средах. КОРРОЗИОННОСТОЙКИЕ МАТЕРИАЛЫ не разрушаются под действием агрессивных сред ( кислот, щелочей, солей, кислорода, влаги) и стойки при одновременном действии коррозионной среды и напряжений растяжения. К коррозионностойким материалам относятся нержавеющие стали, которые применяются в производстве химической аппаратуры, трубопроводов, резервуаров, в судостроении, и мн. др.

Чтобы сталь стала короззионностойкой необходимо оценить среду, для которой она предназначена. Эти стали можно разделить на 2 основных класса: хромистые, имеющие после охлаждения на воздухе ферритную или мартенситную структуру, и хромоникелевые, имеющие аустеническую структуру.

При введении в сталь 12-14% хрома её электрохимический потенциал становится положительным и она приобретает устойчивость против коррозии в атмосфере, морской(пресной) воде, ряде кислот, солей, щелочей.(например стали 12Х13, 30Х13, 12Х17,15Х28 и т.д)

Аустенические нержавеющие стали, обычно легированные хромом и никелем ( или марганцем), после охлаждения до комнатной температуры имеют аустеническую структуру, низкий предел текучести, умеренную прочность, высокую пластичность и хорошую коррозионную стойкость в окислитедьных средах. (например стали 12Х18Н9, 17Х18Н9 содержат 17-18% хрома,8-10% никеля). Хромоникелевые нержавеющие стали дороги. Применяют более дешёвые хромомарганцевоникелевые, в которых часть никеля заменена марганцем(10Х14Г14Н3Т) или азотом в количестве 0,15-0,4% (15Х17АГ14).

Молибден повышает устойчивость против коррозии в органических кислотах, серной кислоте и морской воде(10Х17Н13М2Т).

Низкоуглеродистая высоколегированная аустеническая сталь 06Х23Н28М3Д3Т применяется для сварных конструкций и узлов, стойких против действия горячей( до 80град) серной кислоты содержит до 0,006% с, 22-25%сr,26-29%Ni,0,5-0,9% Ti,2,5-3%Мо,2,5-3,5% Сu. Устойчивость к серной кислоте обеспечивает никель, молибден и медь. Титан уменьшает склонность к интеркристаллитной коррозии.

Все сплавы алюминия можно разделить на 3 группы:

1.деформируемые для прокатки, прессовки, ковки, штамповки и т.д.

2.литейные, предназначенные для фасонного литья

3. сплавы, получаемые методом порошковой металлургии.

Сплавы для фасонного литья должны обладать высокой жидкотекучестью, сравнительно небольшой усадкой, малой склонностью к образованию горячих трещин и пористости в сочетании с хорошими механическими свойствами, сопротивлением коррозии и др.

В сплавы вводят дегирующие элементы. Содержание легирующих элементов в литейных сплавах выше, чем в деформируемых. Чаще применяются сплавы Аl-Si, Al-Cu, Al-Mg. В сплавы дополнительно включают небольшие количества кремния, марганца, никеля, хрома. Для измельчения зерна и улучшения механических свойств в сплавы вводят модифицирующие добавки Ti,Ni, В,Cl,Cr,Fe,Vи др.

В таблице 5 приведены основные марки литейных алюминиевых сплавов.

СПЛАВЫ Al-Si. Наиболее распространёнными литейными сплавами являются сплавы алюминия с кремнием, называемые силуминами. По составу силумины бывают доэвтектическими (4-5% кремния) и эвтектическими (10-13%Si)/

Маркируются силумины буквами АЛ , за которыми следуют цифры, характеризующие условный номер сплава.

Широкое применение получил силумин марки АЛ2, содержащий 10-13% кремния, имеющий малую усадку и высокую жидкотекучесть. Структура сплава состоит из кристаллов кремния и эвтектики(α+Si) грубого строения, в которой кремний находится в виде крупных игл, играющих роль крупных надрезов в пластичном алюминии. Силумин с такой структурой обладает низкими механическими свойствами. Для измельчения структуры и устранения избыточных кристаллов кремния силумины модифицируют натрием( 0,05-0,08% Na) путём присадки к расплаву смеси солей 67% NaF и 33% NaCl. В процессе затвердевания кристаллы кремния обволакиваются плёнкой силицида натрия (Na2Si), кот затрудняет их рост. В структуре происходят изменения, улучшающие механические свойства. Увеличивается пластичность и прочность. Сплав Ал2 применяется для изготовления отливок сложной формы, таких как детали масляных насосовкартеры и блоки двигателей внутреннего сгорания и т.д.

Силумина Ал3,АЛ4 с добавками меди, марганца и магния после их термической обработки становятся более прочными и твёрдыми.

Средненагруженные детали из сплава АЛ4 подвергаются только искусственному старению, а крупные нагруженные детали( корпуса компрессоров, картеры и блоки цилиндров двигателей и т.д.)- закалке и искусственному старению.

Сплав Ал8, так называемый магналий, обладает высокой коррозионной стойкостью, прочностью и небольшой плотностьюИз него изготовляют судовую арматуру, корпуса различных насосов, работающие в условиях высокой влажности.

Повышенной теплостойкостью и жаропрочностью обладают сплавы АЛ1 и АЛ20.Они применяются для изготовления поршней, головок цилиндров и других деталей, работающих при т300-350град.Структура литого сплава ал1 состоит из α-твёрдого раствора, содержащего Cu,Mg иNi и избыточных фаз Al2CuMg и Al6Cu3Ni. Сплав ал20 по сравн с ал1 облад лучш литейными св-вами, что объясняется присутствием в нём кремния.Для увеличения жаропрочности и измельчения структуры сплав легируют Ti,Cr иMn.Структура сплава: α-твёрдый раствор, избыточные фазы CuAl2,Al5SiFe,Al3Ti, а также фазы , содержащие марганец и хром.

СПЛАВЫ Al-Cu. Эти сплавы (Ал7, Ал19) после термической обработки имеют высокие механические свойства при комнатной и повыш темп и хорошо обрабатываются резанием. Литейные свойства сплавов низкие (большая усадка, склонность к образованию горячих трещин и т.д.Ъ Сплав Ал7 используют для отливки небольших деталей простой формы( арматура, кронштейны и т.д.)Сплав склонен к хрупкому разрушению вследствие выделения по границам зёрен грубых частиц CuAl2 и AL7Сu2Fе.Поэтому его применяют в закалённом состоянии, когда эти соединения переведены в твёрдый раствор. Если требуется повышенная прочность, то отливки после закалки подвергают старению при т150град,2-4ч. В сплаве Ал19, кроме СuAl2, образуются фазы Al12Mn2Cu и Al3Ti, располагающиеся в объёме зёрен твёрдого раствора. Присутствие в твёрдом растворе марганца и образование в объёме зерна интерметаллидных фаз повышает жаропрочность сплава.Титан измельчает зерно.

Для крупногабаритных деталей, для работы при 300-350 применяют сплав АЛ-21.Отливки сложной формы из сплава подвергают отжигу при 300 град. Для получения более высоких механ св-в отливки закаливают с 525град в горячей воде и подвергают стабилизирующему отпуску при 300град.

СПЛАВЫ Al-Mg. Сплавы алюминия с магнием имеют низкие литейные свойства, так как не содержат эвтектики. Их характерная особенность-хорошая коррозионная стойкость, повышенные механические свойства и обрабатываемость резанием. Добавление к сплаву 9,5-11,5% Mg модифицирующих присадок (Ti,Zr) улучшает механич свойства, а бериллий уменьшает окисляемость расплава, что позволяет вести плавку без защитных флюсов.

Сплавы Ал8 и Ал27 предназначены для отливок, работающих во влажной атмосфере, например, в судостроении и авиации. Структура сплавов состоит из α-твёрдого раствора и грубых включений частиц Al3Mg2, располагающихся по границам зёрен, охрупчивая сплав. Поэтому сплавы ал8 и ал27 применяют после закалки при т430град с охлаждением в масле (40-50град) и выдерживают при темп закалки в теч 12-20ч, что обеспечивает растворение частиц Al3Mg2 в α-твёрдом растворе и получение после закалки однородного твёрдого раствора.

Добавление к сплавам Al-Mg до 1,5%Si( сплавыал13 и ал22) улучшает литейные св-ва в рез образования тройной эвтектики. Прим в судостроении и авиации.

Состав сплава: Это сплав алюминия и магния. Концентрация магния 3,2-3,8%.Магний повышает прочность. С увеличением концентрации магния уменьшается пластичность.

Упрочение: Добавочно легирован марганцем (0,3-0,6%).При этом образуются дисперсные частицы Al6Mn, кот. упрочает сплав и способствует измельчению зерна. Упрочение сплавов достигается в рез образования твёрдого раствора и в меньшей степени избыточными фазами.

Сплавы типа АМг в равновесном состоянии после охлаждения двухфазные (α+β). Однако вследствие высокой устойчивости твёрдого раствора и малой скорости диффузии магния в алюминии, даже после медленного охлаждения они не содержат избыточных фаз и состоят только из α-твёрдого раствора.Эффект от закалки и старения невелик, и их применяют в отожжённом состоянии и после наклёпа. Отжиг сплавов производится при темп270-280 град, охлаждение на воздухе.

Характеристики мех св-в:

Напряжение, отвечающее наибольшей нагрузке, предшествующей разрушению образца, называют пределом прочности σв=22кгс/мм2.

Напряжение, вызывающее остаточную деформацию, равную 0,2% называют условным пределом текучести σ0,2=11кгс/мм2

Пластичность характеризует величина δ=20%

Прим для сварных клёпаных элементов конструкций, испытывающих небольшие нагрузки и высоко сопротивляющиеся коррозии, например, ёмкости для жидкостей, трубопроводов, палубных надстроек.

Реферат: Система учета тепловой энергии в мире и в РБ

Posted on 14.01.2019 by admin

Тепловая энергия – энергия неупорядоченного (хаотического) движения и взаимодействия молекул веществ.

Тепловая энергия, получаемая чаще всего при сжигании различных видов топлива, широко применяется для отопления, проведения многочисленных технологических процессов (нагревания, плавления, сушки, выпаривания и т.д.). [5, ст.9]

Потребление тепловой и электрической энергии происходит неравномерно в течение суток, недели, года. Это связано с особенностью работы промышленных, коммунально-бытовых и сельскохозяйственных потребителей, электротранспорта.

Характер изменения потребления энергии удобно представлять в виде графиков тепловой и электрической нагрузок. Различают хронологические (календарные) графики и графики продолжительности нагрузки (рис.1).

Первый, с характерными максимумами и минимумами, отражает последовательность изменения нагрузки во времени. Второй показывает продолжительность времени, в течение которого имеются те или иные нагрузки. Например, минимальная нагрузка имеет место в течение всех 24 ч суток. Кроме суточных строят также недельные, месячные и годовые графики максимумов нагрузок.

Система учета тепловой энергии в мире и в РБ

Рисунок1. Суточные хронологический график (а) и график продолжительности (б) нагрузки

В зависимости от решаемых задач графики нагрузок могут характеризовать потребление энергии в энергетической системе в целом, отдельными потребителями в системе, отдельно на промышленном предприятии.

Изменение нагрузок может носить статический и динамический характер.

Статические нагрузки являются повторяющимися при неизменных составах потребителей и режимах потребления энергии.

Динамические нагрузки определяются изменением состава потребителей и режима потребляемой ими энергии.

Энергоустановки должны бесперебойно обеспечивать потребителей необходимым количеством энергии в соответствии с графиками нагрузки. Избыток электрической энергии можно передавать в сеть, в то время как теплоты должно производиться столько, сколько требуется потребителю. Иначе будут иметь место ее непроизводительные потери.

Наличие графиков нагрузки позволяет планировать оптимальную работу энергоустановок, которые имеют максимальный КПД на номинальном режиме. Это такой режим, который обеспечивает максимальную выработку энергии при минимальном потреблении первичной энергии в виде топлива.

Для того чтобы работа энергоустановок была эффективной, их разделяют по продолжительности работы на базовые, пиковые и полупиковые.

Базовые энергоустановки работают 6000-7000 ч в году, т. е. практически постоянно. Они обеспечивают при работе на номинальном режиме покрытие части графика нагрузки с минимальным потреблением энергии Pmin.

Пиковые энергоустановки работают периодически до 2000 ч в год и запускаются для покрытия нагрузки в зоне между максимальной Рmaх и средней Рср нагрузками.

Полупиковые энергоустановки покрывают часть графика в области между Рср и Pmin.

Комплексное применение базовых и пиковых энергоустановок, в том числе и в блочном исполнении, позволяет наиболее эффективно использовать первичную энергию топлива, так как они работают в оптимальном режиме покрытия нагрузок с максимальным КПД. [1, ст.48]

Расчетный анализ содержания тепловой энергии в приходной и расходной частях энергетического баланса может быть выполнен на основе следующих соотношений:

• содержание химической энергии, теплота фазовых превращений, Ткал,

Qп = Мr*10-6,

где М — расход материального потока за рассматриваемый промежуток времени (час, год), кг или м3; г — удельная химическая энергия, энергия фазовых превращений, ккал/кг или ккал/м3;

• теплосодержание материальных потоков, Гкал,

QM = Mc Т*10-6,

где с — массовая или объемная удельная теплоемкость материального потокаМ, ккалДкгград)иликкал/(м3·град); Т — температура потока, °С;

• расход теплоты на отопление, Гкал,

QOT = qoV(TBH-Toc)t*10-6,

где q0 — объемная отопительная характеристика объекта, ккал/(м2·ч·трад); V- внешний объем объекта, м3; Твн, Toc — температуры внутри и вне объекта, °С; t — рассматриваемый промежуток времени, ч;

• расход тепла на вентиляцию, Гкал,

Qb = qBV(TBH-Toc)t*10-6,

где qB = mсb (Vb/V); т — кратность воздухообмена, 1/ч; св -объемная удельная теплоемкость воздуха, ккал/(м3·град); Vb — вентилируемый объем, м3;

• потери теплоты с дымовыми газам, Гкал,

Одг =Vдгсдг Тдг *10-6 ,

где Vдг — выход дымовых газов на 1м3 газообразного или на 1 кг твердого топлива, м3 /м3 или м3 /кг; сдг — объемная удельная теплоемкость дымовых газов, ккал/(м3 ·град); Тдг — температура дымовых газов;

• тепловой эквивалент электрической энергии, Гкал,

Q = W*0,86*10-6 ,

где W — подведенная (потребленная) за рассматриваемый промежуток времени (час, год) электрическая энергия, кВт. [1, ст.125]

На цели отопления и горячего водоснабжения в Республике Беларусь расходуется 40% от общего потребления топлива. Потенциал энергосбережения, по оценкам отечественных и зарубежных экспертов, в системах теплоснабжения республики составляет около 50%. Следовательно, за счет энергосберегающих мероприятий можно снизить потребление топлива на нужды теплоснабжения на 20% от общего потребления республикой. Именно поэтому одной из приоритетных задач действующей Государственной программы «Энергосбережение» для увеличения эффективности использования теплоты в системах отопления зданий необходимо внедрение системы регулирования отпуска тепла. Необходимость оперативного определения расхода теплоты и теплопотерь с особой остротой выявилась в последнее время в связи с требованием экономии топливно-энергетических ресурсов.

Измерительная система теплосчетчика «Квант» (рис.2) состоит из электромагнитного (индукционного) расходометра (ИР), платиновых терморезисторов — датчиков температуры прямого и обратного потоков и автоматического вычислительного прибора (АВП).

Система учета тепловой энергии в мире и в РБ

Рисунок 2. Измерительная система теплосчетчика «Квант»:

ИР — электромагнитный расходомер, АВП — автоматический вычислительный прибор, М — магнит, Э — электроды, ИБ — измерительный блок, RK1, RK2 — тёрморезисторы [1, ст.125]

Подающий трубопровод расположен между полюсами электромагнита М, под действием которого ионы жидкости отдают заряды измерительным электродам Э, создавая ток, пропорциональный расходу V. Измерительный блок (ИБ) трансформирует сигнал о расходе и передает на АВП, куда также поступают сигналы от терморезисторов RK 1 и RK 2. АВП производит счетные операции с выходом на регистрирующий прибор (РП) и АСУ.

На рисунке 3 показан комплект приборов теплосчетчика НПТО «Термо». В состав комплекта входят: электромагнитный расходомер POCT-L; измерительный преобразователь ЭП-8006; термометры сопротивления КТСПР для измерения разности температур.

Теплосчетчик отличается высокой точностью измерения, отсутствием требований к прямолинейности участков трубопровода, отсутствием подвижных элементов в потоке. Комплект имеет цифровой шестиразрядный счетчик количества теплоты в гигаджоулях, цифровую индикацию расхода теплоносителя, аналоговые выходные сигналы постоянного тока, частотный выходной сигнал, температурный датчик для передачи данных в систему учета энергии ИЙСЭ.

На рисунке 4 показан комплект приборов теплосчетчиков ТЭМ-05М. В состав комплекта входят: измерительно-вычислительный блок (ИВБ); первичный преобразователь расхода электромагнитного типа (ППР); термопреобразо ватель сопротивления платиновый (ТСП); расходомер-счетчик РМС-05.05.

Система учета тепловой энергии в мире и в РБ

Рисунок.3. Комплект приборов теплосчетчика НПТО «Термо»:

РОСТ-1 — электромагнитный расходомер, ЭП-8006 – измерительный преобразователь, КТСПР — термометры сопротивления КТСПР для измерения разности температур

Система учета тепловой энергии в мире и в РБ

Рисунок 4: Схема установки ТЭМ-05МЗ; [1, ст.127]

Теплосчетчики ТЭМ—05М предназначены для измерения, регистрации и коммерческого учета тепловых параметров в системах горячего водоснабжения, а также в закрытых и открытых системах теплоснабжения. Они применяются для работы на жилых, общественных и производственных зданиях самого широкого спектра: от офисов и коттеджей до промышленных предприятий, а также могут использоваться для автоматизированных систем учета, контроля и регулирования тепловой энергии.

Теплосчетчики имеют отличительные особенности и преимущества: отсутствие гидравлического сопротивления жидкости; возможность выбора типовой схемы установки; возможность выбора диапазона измерения расхода по месту монтажа самим потребителем; возможность объединения приборов в системы автоматизированного контроля и управления благодаря наличию у теплосчетчиков архива статистических данных о параметрах систем теплоснабжения и горячего водоснабжения, стандартных последовательных интерфейсов RS 232С, RS 485, адаптеров переноса данных (АПД-01П, АПД-01С) и сервисного программного обеспечения.

Теплосчетчики ТЭМ—05М осуществляют автоматическое измерение: расхода теплоносителя в трубопроводах систем теплоснабжения и горячего водоснабжения; температуры теплоносителя в трубопроводах систем теплоснабжения или горячего водоснабжения и в трубопроводах холодного водоснабжения; избыточного давления теплоносителя в трубопроводах (при наличии датчиков давления с токовым выходом); времени наработки при поданном напряжении питания; времени работы в зоне ошибок и вычисление: разности температуры теплоносителя в прямом и обратном трубопроводах (трубопроводе холодного водоснабжения); потребляемой тепловой мощности; объема теплоносителя, прошедшего по трубопроводам; потребленное количество теплоты.

Система индивидуального расчета за тепло широко распространена в ряде европейских стран и оценивает расход теплоты индивидуальными потребителями, например радиаторами центрального отопления. Она состоит из так называемого распределителя тепла и радиаторного термостата. Распределитель тепла устанавливается на каждый радиатор в квартире и фиксирует количество тепла, отданного радиатором. Можно использовать испарительный распределитель тепла «Экземпер» или электронный — «Допримо».

В испарительном распределителе тепла тепло радиатора действует на специальную жидкость в измерительной ампуле, которая испаряется в зависимости от температуры и продолжительности действия тепла от радиатора. Чем горячее радиатор и чем дольше его тепло действует на ампулу, тем больше испаряется жидкости. Количество испарившейся жидкости показывает, сколько тепла использует данный радиатор.

Чтобы компенсировать дополнительное уменьшение жидкости, которое возникает, например, летом, когда на радиатор светит солнце, ампулы содержат определенный переизбыток жидкости, представляющий собой излишек для так холодного испарения.

Электронный распределитель тепла с помощью датчика регистрирует температуру радиатора аккуратнее, быстрее и точнее, чем жидкостной.

Микросхема внутри распределителя моментально подсчитывает, принимая во внимание малейшие температурные различия, величины, образовавшиеся из разницы между температурой датчика и закодированной температурой помещения 20 °С (системах одним датчиком). Она переводит данные в цифровые величины для считывания.

Распределитель с двумя датчиками, помимо температуры радиатора, измеряет также температуру окружающей среды и из этих данных рассчитывает количество отданного радиатором тепла.

Показания распределителя считываются с жидкокристаллического дисплея прибора.

Радиаторный термостат позволяет регулировать количество тепла, отдаваемого радиатором, но, в отличие от обычного вентиля, он автоматически поддерживает желаемую температуру, создавая комфортную тепловую обстановку и экономя тепло.

Термостат состоит из двух основных частей — клапана и термостатической головки. Клапан увеличивает или уменьшает подачу горячей воды в радиатор под воздействием поршня, положение которого регулируется термостатической головкой. Внутри нее расположен так называемый сильфон, заполненный специальным газом, изменяющим свой объем в зависимости от температуры воздуха около термостатической головки.

Выбор желаемой температуры производится поворотом головки в определенную позицию.

Термостаты позволяют задать оптимальный тепловой режим в помещениях, например, в детской — теплее, а в комнатах, которые долгое время не используются, можно установить минимальную температуру, не расходуя лишнее тепло. Уезжая на длительное время, также можно уменьшить температуру во всех помещениях, причем термостат не позволит температуре опустится до того значения, когда из-за сконденсировавшейся влаги могут быть повреждены мебель и оборудование.

Термостаты используют так называемое «бесплатное» тепло — тепло, выделяемое людьми, оборудованием и бытовой техникой, солнцем. Это тепло — источник дополнительной экономии средств, и, кроме того, применение термостата избавит от необходимости открывать зимой форточки для уменьшения температуры в помещениях, где слишком тепло, что значительно уменьшает риск простуды.[1, ст.130]

В Российской Федерации принят федеральный закон «Об энергосбережении».

Настоящий федеральный закон регулирует отношения, возникающие в процессе деятельности в области энергосбережения, в целях создания экономических и организационных условий для эффективного использования энергетических ресурсов.

Законодательство Российской Федерации об энергосбережении состоит из Федерального закона и принимаемых в соответствии с ним других федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации по вопросам энергосбережения, принимаемых в соответствии с договорами.

Объектом государственного регулирования в области энергосбережения являются отношения, возникающие в процессе деятельности, направленной на:

эффективное использование энергетических ресурсов при их добыче, производстве, переработке, транспортировке, хранении и потреблении;

осуществление государственного надзора за эффективным использованием энергетических ресурсов;

развитие добычи и производства альтернативных видов топлива, способных заменить энергетические ресурсы более дорогих и дефицитных видов;

создание и использование энергоэффективных технологий, топливо-, энергопотребляющего и диагностического оборудования, конструкционных и изоляционных материалов, приборов для учета расхода энергетических ресурсов и для контроля за их использованием, систем автоматизированного управления энергопотреблением;

обеспечение точности, достоверности и единства измерения в части учета отпускаемых и потребляемых энергетических ресурсов.

Энергосберегающая политика государства основана на следующих принципах:

приоритета эффективного использования энергетических ресурсов;

осуществления государственного надзора за эффективным использованием энергетических ресурсов;

обязательности учета юридическими лицами производимых или расходуемых ими энергетических ресурсов, а также учета физическими лицами получаемых ими энергетических ресурсов;

включения в государственные стандарты на оборудование, материалы и конструкции, транспортные средства показателей их энергоэффективности;

сертификации топливо-, энергопотребляющего, энергосберегающего и диагностического оборудования, материалов, конструкций, транспортных средств, а также энергетических ресурсов;

сочетания интересов потребителей, поставщиков и производителей энергетических ресурсов;

заинтересованности юридических лиц — производителей и поставщиков энергетических ресурсов в эффективном использовании энергетических ресурсов. [5, ст.183]

В государственные стандарты на энергопотребляющую продукцию включаются показатели ее энергоэффективности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При добыче, производстве, переработке, транспортировке, хранении и потреблении энергетических ресурсов показатели их эффективного использования, а также показатели расхода энергии на обогрев, вентиляцию, горячее водоснабжение и освещение зданий, иные показатели энергопотребления производственных процессов в установленном порядке включатся в соответствующую нормативно-техническую документацию.

Энергопотребляющая продукция любого назначения, а также энергетические ресурсы подлежат обязательной сертификации на соответствующие показатели энергоэффективности. Обязательная сертификация осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Соответствие производимого бытового оборудования требованиям, установленным государственными стандартами в части показателей энергопотребления, подтверждается путем обязательного маркирования указанного оборудования.

При добыче, производстве, переработке, транспортировке, хранении и потреблении энергетических ресурсов, а также при их сертификации осуществляется обязательный государственный метрологический контроль и надзор в области энергосбережения.

Энергосберегающая политика государства осуществляется на основе реализации федеральных и межрегиональных программ в области энергосбережения путем:

• стимулирования производства и использования топливо- и энергосберегающего оборудования;

организации учета расхода энергетических ресурсов, а также контроля за их расходом;

осуществления государственного надзора за эффективным использованием энергетических ресурсов;

проведения энергетических обследований организаций;

проведения энергетической экспертизы проектной документации для строительства;

реализации демонстрационных проектов высокой энергетической эффективности;

реализации экономических, информационных, образовательных и других направлений деятельности в области энергосбережения.

В целях стимулирования эффективного использования энергетических ресурсов в порядке, определяемом правительством Российской Федерации, осуществляется установление сезонных цен на природный газ и сезонных тарифов на электрическую и тепловую энергию, а также внутрисуточных дифференцированных тарифов на электрическую энергию.

Информационное обеспечение энергосбережения осуществляется путем:

обсуждения федеральных и межрегиональных программ в области энергосбережения;

координации работ по подготовке демонстрационных проектов высокой энергетической эффективности;

организации выставок энергоэффективного оборудования и технологий;

предоставления потребителям энергетических ресурсов информации по вопросам энергосбережения;

пропаганды эффективного использования энергетических ресурсов.

Международное сотрудничество Российской Федерации в области энергосбережения осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основными направлениями международного сотрудничества в области энергосбережения являются:

взаимовыгодный обмен энергоэффективными технологиями с иностранными и международными организациями;

участие Российской Федерации, российских организаций в международных проектах в области энергосбережения;

согласование показателей энергоэффективности, предусмотренных государственными стандартами Российской Федерации, с требованиями международных стандартов, а также взаимное признание результатов сертификации. [5, ст.185]

Список использованных источников

1. Андрижиевский А.А. Энергосбережение и энергетический менеджмент: Учеб. пособие – 2-е изд., испр. – Мн.: Выш. шк., 2005. – 294с.

2. Барышев В., Трутаев В. Источник энергии — в ее экономии // Белор. думка. 1997.

3. Кравченя Э.М. и др. Охрана труда и основы энергосбережения: Учеб. пособие – Мн.: ТетраСистемс, 2004. – 288с.: ил.

4. Основы энергосбережения: Учеб. пособие / М. В. Самойлов, В. В. Паневчик, А. Н. Ковалев. 2-е изд., стереотип. – Мн.: БГЭУ, 2002. – 198 с.

5. Самойлов М.В. Основы энергосбережения: Учеб. пособие, 3-е изд., стереотип. – Мн.: БГУ, 2004. – 198с.

6. Стандартизация энергопотребления — основа энергосбережения / П. П. Безруков, Е. В. Пашков, Ю. А. Церерин, М. Б. Плущевский //Стандарты и качество. 1993.

Дипломная работа: Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Posted on 13.01.2019 by admin

АННОТАЦИЯ

выпускной квалификационной работы

(Фамилия Имя Отчество студента)

на тему «Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)»

Пояснительная записка содержит 67 стр., 33 илл., 4 табл., 1 прил., 7 источников

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: веб-приложение, информационное обеспечение, дистанционное образование, подкасты.

Данная работа посвящена разработке веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса через просмотр видеокастов

Целью работы было создание функционирующего веб-приложения с загруженными видеокастами.

В результате работы было разработано веб-приложение, созданы пользовательские группы, созданы пользователи и загружены видео- и аудиокасты.

Была проведена апробация разработанного веб-приложения. Сделаны выводы о возможности использования данной системы в учебном процессе.

Определения, обозначения и сокращения

ИТ – Информационные технологии

БД – База (или базы) данных

CMF (Content Management Framework) – каркасная система для управления содержимым, инструментарий для создания систем управления содержимым (CMS)

CMS (Content Management System) – компьютерная программа или система, используемая для обеспечения и организации совместного процесса создания, редактирования и управления текстовых и мультимедиа документов (содержимое или контента)

ACL (Access Control List) – определяет, кто или что может получать доступ к конкретному объекту, и какие именно операции разрешено или запрещено этому субъекту проводить над объектом

СУБД (Система управления БД) – специализированная программа (чаще комплекс программ), предназначенная для организации и ведения базы данных

API (Application Programming Interface) – набор готовых классов, функций, структур и констант, предоставляемых приложением (библиотекой, сервисом) для её использования во внешних программных продуктах

WYSIWYG – способ редактирования, при котором редактируемый материал в процессе редактирования выглядит в точности так же, как и конечный результат

Введение

Подкастинг (процесс создания и распространения звуковых или видеопередач во Всемирной сети) официально появился в России в 2005 году вместе с открытием первого сайта, посвященного подкастингу (http://russianpodcasting.ru/). Изначально этот жанр подразумевал только аудиозаписи в RSS-потоке, подкасты напоминали «звуковые живые журналы». Но со временем термин «подкаст» расширился и обрел три представления: аудиокаст, видеокаст и скринкаст, притом скринкастинг можно считать частью видеоподкастинга, поскольку информация передается посредством видео- и аудиопотока, с той лишь разницей, что изображение записано не на видеокамеру, а напрямую с экрана компьютера.

В образование подкастинг пришел не сразу. В сети Интернет начали появляться видеозаписи выступлений известных лекторов европейских и американских университетов. Некоторые университеты начали выкладывать циклы таких видеолекций в открытый доступ, где каждый пользователь сети Интернет при наличии соответствующей скорости доступа и знания английского языка мог обучаться дистанционно у лучших лекторов мира. Параллельно с этим развивался жанр скринкастинга, где пользователи сети Интернет записывали для других пользователей пособия на различные темы, например «Основы использования почтового клиента Mozilla Thunderbird» и пр. Все эти вещи не могли не пригодиться как в дистанционном, так и очном образовательном процессе, и в настоящее время видеокасты приобретают все большую популярность.

Все эти процессы можно проследить, если посмотреть на ведущие университеты мира. Многие из них имеют или собственные площадки для размещения видео- и аудиолекций, другие же пользуются возможностями всемирно известных видеохостингов, например YouTube.EDU, Vimeo и другими. Несомненно, одной из главных проблем при работе такого раздела выступает установка прав доступа, поскольку многие материалы курсов и методики являются уникальными. Также довольно большой проблемой является категоризация курсов, которая на видеохостингах организована только в виде меток и плейлистов. Взаимодействие с видеохостингами возможно только через предоставленное ими API (если оно существует), что само по себе накладывает ограничения на авторов курсов.

Именно из-за этих причин многие университеты мира используют собственные площадки для видеокурсов. В то же время многие университеты используют площадки видеохостингов для хранения и конвертации в популярные форматы своих курсов. Среди самых известных видео- и аудиолекций – материалы Массачусетского технологического института, Гарварда, Стэнфорда, Кэмбриджа, Беркли, Йельского университета, Оксфорда.

Среди российских университетов данное направление в образовании только начинает развиваться. Возможностями технологической площадки YouTube.EDU пользуются Северо-Западный Технический Университет, МГУ им. Ломоносова и МГИМО. В остальных институтах данное направление или имеет зачаточный вид (например, в Московском Физико-Техническом Институте) или вообще отсутствует. В то же время наличие данного раздела только популяризировало бы университет как место для получения высшего профессионального образования, особенно в связи с изменениями в российском высшем образовании (смена ориентации системы высшего профессионального образования на компетентностный подход в образовании) и Болонским процессом.

1 Постановка задачи и определение цели работы

На сегодняшний день информационные технологии развиваются быстрым темпом. Все большее количество людей получают доступ в сеть Интернет. Все больше учреждений используют информационные системы для организации и управления внутренними процессами. Это касается и образовательных структур.

Информационная система – это организационно-упорядоченная взаимосвязанная совокупность средств, и методов ИТ, а также используемых для хранения, обработки и выдачи информации в интересах достижения поставленной цели. Такое понимание информационной системы предполагает использование в качестве основного технического средства переработки информации ЭВМ и средств связи, реализующих информационные процессы и выдачу информации, необходимой в процессе принятия решений задач из любой области.

ИС является средой, составляющими элементами которой являются компьютеры, компьютерные сети, программные продукты, БД, люди, различного рода технические и программные средства связи и т.д. Хотя сама идея ИС и некоторые принципы их организации возникли задолго до появления компьютеров, однако компьютеризация в десятки и сотни раз повысила эффективность ИС и расширила сферы их применения [8].

Внедрение информационных технологий в образовательный процесс позволяет значительно облегчить организацию множества внутривузовских процессов, сбор информации о студентах, преподавателях и другом персонале, систематизацию и анализ результатов обучения. Также внедрение ИТ позволяет реализовывать многие новые формы, например дистанционное обучение. При этом само понятие дистанционного обучения содержит в себе различные методы, например обучение посредством удаленного тестирования или просмотра потоковых скринкастов.

В связи с этим возникла необходимость создания среды для организации поддержки и управления дистанционным и очным учебным процессом через обучение посредством просмотров видео- и прослушивание аудиокастов. Организовывать весь учебный процесс – это отдельная задача, поэтому за основную задачу была принята разработка веб-приложения для информационного обеспечения обучающихся через просмотры видеокастов. Данная система должна позволять студентам проходить обучение из любой точки мира, где есть доступ в сеть Интернет. Преподаватели и авторы должы иметь возможность загружать видеолекции и назначать группы студентов к их просмотру. Также должен быть реализован модуль, отвечающий за обратную связь обучающихся с преподавателями, чтобы студенты могли задать свои вопросы по видеокастам напрямую преподавателю.

Целью работы является информационное обеспечение очного и дистанционного обучения через просмотры и прослушивание подкастов.

2 Обзор аналогов и актуальность задачи

Перед тем, как приступить к реализации проекта, следует проанализировать существующие на данный момент системы подобного характера и тематики. С помощью этого мы можем сделать верные выводы о том, как необходимо создавать собственную систему на основе достоинств и недостатков рассмотренных ресурсов.

В качестве первого аналога был выбран образовательный видеопортал YouTube.EDU (http://www.youtube.com/education?b=102&s=edu&hl=ru). Данный видеопортал является частью глобального видеохостинга YouTube, направленной на обучение посредством видеолекций. На данный момент сервисом YouTube.EDU пользуются МГИМО, Северо-Западный Технический Университет, а также МГУ им. Ломоносова. В данной системе реализованы функции загрузки/просмотра видеолекций, ограничения просмотра определенным пользователям YouTube, комментирования видеолекций. Также существует возможность слегка изменить внешний вид канала для его большего соответствия дизайну сайта университета.

Внешний вид канала Youtube.EDU МГУ им. Ломоносова представлен на рисунке 1.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 1 – Внешний вид канала YouTube.EDU МГУ им. Ломоносова

В качестве достоинства данной системы стоит отметить скорость доступа к видеолекциям, а также традиционность доступа к видеоинформации, поскольку YouTube уже де-факто стал стандартом при просмотре видео в сети Интернет.

Также можно считать достоинством наличие простого доступа пользователям сети Интернет и особенно зарегистрированным пользователям YouTube к видеолекциям университета, что должно способствовать популяризации канала. На рисунке 2 представлена схема доступа через категории видео YouTube к каналу МГУ им. Ломоносова.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 2 – Доступ к каналу МГУ им. Ломоносова через категории YouTube

Наличие комментариев к видео подразумевает существование учетных записей в системе, однако эти учетные записи принадлежат пользователям YouTube.

Вторым аналогом можно назвать портал видеолекций Московского физико-технического института (http://fvl.fizteh.ru/). Проект явно реализовывался под какую-то конкретную задачу, поскольку за последние 6 месяцев на него не было загружено ни одной видеолекции. Главным достоинством данного проекта является возможность создания курсов, таким образом обучающийся сможет проходить курс, просматривая видеолекции по порядку. На рисунке 3 представлен курс видеолекций на тему “Электричество и магнетизм”.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 3 – Курс видеолекций “Электричество и магнетизм” в МФТИ

Также стоит отметить, что на проекте существует форум (на данный момент закрытый), в котором шли обсуждения на тему улучшения видеолекций. Форум соответственно предполагал наличие учетных записей, которые хранились в базе данных этого проекта. Какого-то механизма загрузки видеолекций найти не удалось, но сами видеофайлы хранятся на сервере проекта.

Также, на рисунке 4 можно отметить, что присутствует минимальная одноуровневая категоризация видеолекций.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 4 – Категоризация и внешний вид видеолекций

Наконец, третьим аналогом можно назвать видеокурсы Интернет Университета Информационных Технологий (http://www.intuit.ru/video/). Отличительной особенностью этого раздела ИУИТ является его видеоплеер. Он содержит в себе навигацию по текущему видеокурсу в виде разделов лекции. В правой части видеоплеера расположено само окно плеера, что можно увидеть на рисунке 5.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 5 – Видеоплеер ИУИТ

Также в ИИУТ реализована четкая категоризация видеокурсов по предметам. Каждый предмет содержит курсы, в каждом курсе содержится оределенное количество видеролекций. Некоторые видеокурсы доступны всем пользователям сети Интернет, остальные же доступны только определенным зарегистрированным (и оплатившим доступ) пользователям. То есть, существует резграничение на пользователей, оплативших доступ к видеокурсам и остальных.

3 Анализ вариантов реализации системы

Предполагается, что разрабатываемая система должна быть многопользовательской и в ней будет предусмотрено разделение пользователей по ролям. Таких ролей должно быть пять: «администратор», «автор», «преподаватель (тьютор)», «студент», «гость».

Автор должен иметь возможность загружать в систему смотнированные видео- и аудиокасты. Преподаватель должен иметь возможность назначать группы студентов к просмотру определенных видеокастов. Также преподаватель должен иметь возможность отвечать на вопросы студентов, одобрять стоящие и удалять ненужные вопросы. Администратор должен обладать всеми привелегиями авторов и преподавателей. Также администратор должен иметь возможность модерировать обсуждения видеокастов и сами видеокасты. Гость должен не иметь права доступа к загруженным в систему видеокастам.

Так как разрабатываемая система предназначена для обеспечения информационной поддержки, необходимо реализовать ее с учетом максимальной доступности обращения к ней.

При такой постановке задачи, наиболее выгодным вариантом реализации системы является создание веб-сайта или модуля существующей системы. В этом случае в целях удобства наполнение и управление информацией должно осуществляться через веб-интерфейс. Также необходимо стремиться к достижению максимальной автоматизации операций в системе, так как это экономит время доступа к информации и упрощает работу пользователей.

Данный подход наиболее рационален ввиду обеспечения, таким образом, возможности не закрепляться за одним рабочим местом. Обратиться к системе, а также управлять ей при наличии соответствующих прав можно из любого помещения, в котором есть компьютер при наличии доступа в сеть Интернет [1]. Это позволит преподавателям и администратору системы быть менее скованными временем пребывания на рабочем месте, так как они смогут загрузить видеокаст, назначить студентов к просмотру видео и ответить на все вопросы студентов из любого компьютерного класса или вне стен университета.

4 Построение модели системы и разработка технологии реализации

4.1 Диаграмма развертывания

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)
Рисунок 6 – Диаграмма развертывания

На рисунке 6 представлена диаграмма развертывания. Данная схема является стандартной для большинства сайтов в сети Интернет. Клиентские запросы поступают на 80 порт, который слушает веб-сервер nginx, далее запрос или проксируется на apache, или отрабатывает на nginx. Apache в свою очередь взаимодействует с СУБД и системой кэширования (на диаграмме показан Eaccelerator, но на его месте могут быть Memcached или APC) [15].

4.2 Диаграмма компонентов

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 7 – Диграмма компонентов

Диаграмма компонентов (рисунок 7) хорошо показывает альтернативу связке Apache-MySQL-PHP в лице пакетов Denwer/LAMP. Модули видеокастов, форум и дисциплины вынесены как увеличивающие функционал системы. В то же время система не зависит от них, и сами эти модули самодостаточны. Модуль авторизации вынесен в отдельную часть, поскольку он не реализует дополнительный функционал системы, а является одной из ее частей.

4.3 Диаграммы вариантов использования

4.3.1 Диаграмма вариантов использования для гостя

Как видно из цели диплома, гости хоть и являются второстепенной целевой аудиторией, но основная цель – студенты университета, соответственно на данный момент функционал доступных извне подкастов не реализован, хотя и может быть реализован по требованию. Соответственно, гостю показывается лишь приветственная страница и форма авторизации (рисунок 8). Загруженные в систему видеокасты гостям на данный момент не показываются.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 8 – Диаграмма вариантов использования для гостя

4.3.2 Диаграмма вариантов использования для автора

Условно можно сделать разделение “преподавателя” на автора и тьютора. Автор создает сам материал подкаста, в то время как тьютор занимается типичной для него функцией – обучает. На практике часто получается, что эти две роли объединены в одну — “тьютор”.

На рисунке 9 показаны варианты использования системы для автора материалов.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 9 – Диаграмма вариантов использования для автора

4.3.3 Диаграмма вариантов использования для преподавателя

Преподаватель в конкретном случае должен обучать студентов и назначать им аудио- и видеокасты к просмотру (рисунок 10).

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 10 – Диаграмма вариантов использования для преподавателя

4.3.4 Диаграмма вариантов использования для студента

Диаграмма вариантов использования для студента – самая большая из всех, поскольку именно обучающиеся в университете на настоящий момент являются целевой аудиторией данного проекта. Студенты могут просматривать доступные им видеокасты (рисунок 11), просматривать обсуждения, вопросы студентов и ответы преподавателей на эти вопросы в “Обсуждениях”. Студенты могут как просматривать видеокасты, так и слушать аудиокасты загруженные авторами обучающих материалов.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 11 – Диаграмма вариантов использования для студента

4.4 Инфологическая модель базы данных

На рисунке 13 представлена инфологическая модель базы данных системы. Подробное описание проиллюстрированной модели представлено в приложении A. Инфологическая модель ядра системы представлена на рисунке 12.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 12 – Инфологическая модель ядра системы

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 13 – Инфологическая модель системы

4.5 Выбор технологии реализации

После рассмотрения возможных аналогов данного проекта было выявлено, что для отдачи мультимедиа контента (в том числе видео- и аудиоконтента) используются веб-сервера nginx и lighttpd. Серверные скрипты в основном используют возможности php, python и bash. В качестве сервера баз данных используются в большинстве случаев MySQL и PostgreSQL. На рисунке 14 представлена стандартная схема работы большинства динамических сайтов в сети Интернет.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)
Рисунок 14 – Стандартная схема работы динамических сайтов, использующих БД

Как видно из рисунка, запрос пользователя поступает на фронтовый веб-сервер, который слушает 80 порт (стандартный HTTP-порт). Далее фронтовый веб-сервер в зависимости от запроса или проксирует его далее на бэкенд (более тяжеловесный сервер, умеющий обрабатывать динамические запросы, например Apache), или же отдает контент, запрошенный пользователем. В случае проксирования запроса на бэкенд мы можем взаимодействовать с БД посредством какого-либо языка программирования [14].

4.5.1 Выбор веб-сервера

Данная схема работы сайтов является на данный момент стандартной в сети Интернет. В качестве фронтовых веб-серверов в большинстве случае используются nginx и lighttpd. В качестве бэкенда самым известным веб-сервером является Apache. Также возможен вариант работы нескольких веб-серверов Apache (или вобще – нескольких физических серверов) вместе с балансировщиком нагрузки [12]. Вообще, главная причина использование схемы фронтенд-бэкенд – эффективное использование ресурсов. Если клиентов пускать напрямую к бэкенду (например apache+mod_perl) без фронтенда, то серверов под бэкенды потребуется в несколько раз больше [12].

В nginx рабочие процессы обслуживают одновременно множество соединений, мультиплексируя их вызовами операционной системы select (Windows), epoll (Linux), kqueue (FreeBSD) и eventport (Solaris). Рабочие процессы выполняют цикл обработки событий от дескрипторов. Полученные от клиента данные разбираются с помощью конечного автомата. Разобранный запрос последовательно обрабатывается цепочкой модулей, задаваемой конфигурацией. Ответ клиенту формируется в буферах, которые хранят данные либо в памяти, либо указывают на отрезок файла. Буферы объединяются в цепочки, определяющие последовательность, в которой данные будут переданы клиенту. Если операционная система поддерживает эффективные операции ввода-вывода, такие как writev и sendfile, то nginx применяет их по возможности [10].

Для эффективного управления памятью nginx использует пулы. Пул — это последовательность предварительно выделенных блоков динамической памяти. Длина блока варируется от 1 до 16 килобайт. Изначально под пул выделяется только один блок. Блок разделяется на занятую область и незанятую. Выделение мелких объектов выполняется путем продвижения указателя на незанятую область с учетом выравнивания. Если незанятой области во всех блоках нехватает для выделения нового объекта, то выделяется новый блок. Если размер выделяемого объекта превышает значение константы NGX_MAX_ALLOC_FROM_POOL, либо длину блока, то он полностью выделяется из кучи. Таким образом, мелкие объекты выделяются очень быстро и имеют накладные расходы только на выравнивание [15].

4.5.2 Выбор СУБД

Самыми известными СУБД при работе с сайтами являются MySQL, PostgreSQL. Также используются MSSQL, Oracle, Firebird и некоторые другие. Большая популярность MySQL и PostgreSQL по сравнению с проприетарными СУБД обусловлена большим сообществом разработчиков, открытостью продуктов и огромными возможностями по настройке быстродействия баз данных.

Если сравнивать конкретно MySQL и PostgreSQL, то можно выявить следующие преимущества MySQL:

соответствие стандартам SQL – начиная с пятой версии MySQL большое внимание разработчиками удалялось соответствию стандартам SQL. В MySQL запросы максимально соответствют стандартам SQL’99;

большее количество платформ – MySQL изначально разрабатывался как кроссплатформенная СУБД. В Windows MySQL работает как служба, в *nix – как демон. PostgreSQL изначально разрабатывался как СУБД, работающая в *nix-системах;

скорость работы на простых запросах – огромное преимущество MySQL заключается именно в скорости работы простых запросов. Благодаря тому, что в MySQL используются различные типы таблицам, а типом таблиц по умолчанию является MyISAM, реализуется огромная скорость при работе с простыми запросами. В то же время, тип тпблиц InnoDB позволяет осуществлять транзакции, следить за целостностью данных, но в данной случае уже не будет выигрыша в скорости запросов;

стабильность работы – исторически сложилось, что MySQL довольно стабильная СУБД. PostgreSQL – более молодая, в то время как из-за более раннего начала разработки у MySQL сложилось большее сообщество разработчиков;

безопасность, связанная со стабильностью – сообщество разработчиков MySQL за все эти годы нашли и устранили огромное количество уязвимостей, что позволяет считать MySQL одной из самых защищенных СУБД;

работа с большими объектами – в MySQL реализована поддержка бинарных объектов практически неограниченных размеров в полях типа BLOB, что отсутствует у PostgreSQL;

возможности для легкого изменения таблиц – в MySQL реализованы возможности легкого изменения таблиц, что отсутствует в PostgreSQL.

В то же время у PostgreSQL есть свои преимущества:

стабильность – несмотря на то, что сообщество разработчиков MySQL больше, сама PostgreSQL изначально проектировалась как более стабильная СУБД. Плюс в этом свою роль сыграло то, что MySQL долго избавлялся от наследия своих третьей и четвертой сравнительно нестабильных версий;

скорость работы (процедуры) – PostgreSQL выигрывает в производительности на сложных запросах, логически построенных процедурах;

целостность данных – PostgreSQL позволяет оперировать с данными, не перекладывая логику на ЯП. При разработке кода программисту не придется думать о целостности данных в БД;

специальные вещи (триггеры, процедуры, функции…) — многие вещи, которые реализуются в MySQL только в последних релизах.

Как можно увидеть, главным преимуществом MySQL являются скорость работы на простых запросах (логика БД довольно простая и не требует процедур для реализации). Это преимуществом было выбрано в качестве основного при выборе СУБД.

В то же время было необходимо выбрать тип таблиц MySQL. Исторически сложилось, что типом таблиц по умолчанию в MySQL является MyISAM. Вторым по популярности типом таблиц является InnoDB. В настоящее время разрабатывается альтернатива InnoDB – Falcon, однако использование его на production-серверах не рекомендуется. В то же время существуют и другие типы таблиц, например:

HEAP (все хранится в памяти)

MERGE (совокупность таблиц MyISAM)

Maria (обновленный MyISAM с возможностями транзакций)

При анализе преимущества и недостатков стандартного типа таблиц MySQL были выявлены следующие его преимущества:

полнотекстовый поиск

преимущество в скорости на простых выборках

работа “из коробки”

Анализ преимуществ InnoDB выявил следующие пункты:

поддержка транзакций

целостность/внешние ключи

преимущество в скорости на сложных выборках

более полное соответствие стандартам

Как можно увидеть, InnoDB позволяет переложить логику на СУБД, в то время как стандартный тип таблиц позволяет использовать преимущество простых выборок (а их будет гораздо больше чем сложных). Также в MyISAM реализована возможность полнотекстового поиска (хотя она довольно требовательна к наличию индексов). И что немаловажно – возможность работы с типом “из коробки” [13]. Трудно сказать, преимущество это или недостаток, однако при развертывании каких-либо систем преимущество отдается проверенным продуктам. Настройка движка InnoDB до сих пор является довольно объемной темой, проработка которой не относится к написанию дипломной работы. Поэтому было отдано предпочтение типу таблиц MyISAM [11].

4.5.3 Выбор серверного ЯП и клиентского фреймворка

Связующим звеном между СУБД и веб-сервером является язык программирования. В настоящее время самыми популярными и ипользуемыми серверными ЯП при разработке веб-приложений являются python, php, jsp и ruby. Стандартом ЯП для создания клиентских веб-приложений в сети Интернет является javascript. Вопросом для разработчика в настоящее время становится лишь “какой фреймворк для работы с javascript стоит выбрать”. Самыми известными фреймворками являются jquery, prototype, dojo, extjs.

В качестве серверного ЯП был выбран php, который на данный момент является самым попялурным серверным ЯП в России для создания веб-приложений. PHP обладает рядом преимуществ, приведенных ниже [9].

Главными факторами PHP являются предоставление средств для быстрого и эффективного решения поставленных задач и практичность, обусловленная шестью важными характеристиками:

традиционностью – многие конструкции языка позаимствованы из других известных языков программирования, что позволяет прикладывать меньше усилий при знакомстве с ним и его изучении. PHP специально нацелен на работу в сети Интернет. На сегодняшний день PHP является одним из популярных языков для создания веб-приложений;

простотой – сценарий РНР может состоять из большого числа строк или из одной строки — все зависит от специфики поставленной задачи. Программисту не приходится подгружать библиотеки или указывать специальные параметры компиляции. Механизм РНР просто начинает выполнять код после первой экранирующей последовательности (<?) и продолжает выполнение до того момента, когда он встретит парную экранирующую последовательность (?>). Если код имеет правильный синтаксис, он исполняется в точности так, как указал программист. PHP – язык, который может быть встроен непосредственно в HTML-код страниц, которые, в свою очередь будут корректно обрабатываться PHP-интерпретатором. Большое разнообразие функций PHP избавят вас от написания многострочных пользовательских функций. В то же время существует больше количество фреймворков и CMS, написанных как разработчиками-одиночками, так и большими сообществами программистов;

эффективностью – важное преимущество PHP заключается в том, что он не нуждается в компиляторе, и позволяет обрабатывать сценарии непосредственно на сервере. По некоторым оценкам, большинство PHP-сценариев (особенно не очень больших размеров) обрабатываются быстрее аналогичных им программ, написанных на других ЯП. Однако, чтобы не делали разработчики PHP, откомпилированные исполняемые файлы будут работать значительно быстрее – в десятки, а иногда и в сотни раз, поскольку откомпилированные программы по сути являются уже инструкциями в машинном коде, в то время как интерпретатор PHP лишь построчно исполняет инструкции, описанные программистом. В то же время, производительность PHP вполне достаточна для создания вполне объемных и многофункциональных веб-приложений;

безопасностью – РНР предоставляет в распоряжение разработчиков и администраторов гибкие и эффективные средства безопасности, такие как, например, механизмы безопасности, находящиеся под управлением администраторов; при правильной настройке РНР это обеспечивает максимальную свободу действий и безопасность. Например, можно ограничить максимальное время выполнения и использование памяти (неконтролируемый расход памяти отрицательно влияет на быстродействие сервера) или устанавливать ограничения на каталоги, в которых пользователь может просматривать и исполнять сценарии РНР, а также использовать сценарии РНР для просмотра конфиденциальной информации на сервере. В стандартный набор функций РНР входит также ряд надежных механизмов шифрования. Другое преимущество заключается в том, что исходный текст сценариев РНР нельзя просмотреть в браузере, поскольку сценарий интерпретируется до его отправки по запросу пользователя. Реализация РНР на стороне сервера предотвращает похищение нетривиальных сценариев;

гибкостью – поскольку РНР является встраиваемым языком, он отличается исключительной гибкостью по отношению к потребностям разработчика. Хотя РНР обычно рекомендуется использовать в сочетании с HTML, он с таким же успехом интегрируется и в JavaScript, XML и другие языки. Нет проблем и с зависимостью от браузеров, поскольку PHP является серверным ЯП и никак не связан с браузерами. В сущности, сценарии РНР могут передаваться любым устройствам с браузерами, включая сотовые телефоны, электронные записные книжки, пейджеры и портативные компьютеры, не говоря уже о традиционных ПК. РНР в целом является платформенно-независимым языком, поскольку он не содержит кода, ориентированного на конкретный веб-сервер. Благодаря этим возможностям РНР занимает достойное место среди современных технологий и обеспечивает масштабирование проектов до необходимых пределов;

бесплатным распространением – важным фактором в развитии проекта РНР оказалась поддержка пользователей со всего мира. Бесплатное распространение исходных текстов РНР оказало неоценимую услугу пользователям. Вдобавок, отзывчивое сообщество пользователей РНР является своего рода «коллективной службой поддержки», и в популярных электронных конференциях можно найти ответы даже на самые сложные вопросы.

В качестве клиентского фреймворка был выбран jquery из-за его большей распространенности и лучшей документации [16]. Также, были просмотрены результаты тестов сравнения данных фреймворков по скорости в браузерах Safari/Webkit (рисунок 15), Firefox/Gecko (рисунок 16) и Explorer8/Trident (рисунок 17):

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)
Рисунок 15 – сравнение скорости Javascript-фреймворков в Safari/Webkit

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 16 – сравнение скорости Javascript-фреймворков в Firefox/Gecko

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 17 – сравнение скорости Javascript-фреймворков в Explorer8/Trident

На данных тестах видно, что jquery обгоняет по скорости prototype. В то же время несколько некорректно было включать в тесты extjs, поскольку он используется для иных целей. Этот тест в то же время доказывает, что jquery использует нативные возможности javascript (например, замыкания) для ускорения работы, в то время как prototype является надстройкой над языком. Соответственно для реализации функций на клиентской стороне в дипломной работе используется javascript-фреймворк jQuery.

5 Описание интерфейсов системы

5.1 Интерфейс суперпользователя

Суперпользователь в системе – выделенная пользовательская единица. Поскольку в данном проекте используется CMF OpenHazel, то суперпользователь обладает всеми правами, которые заложены в CMF, а именно: может просматривать, изменять и удалять страницы сайта, изменять настройки страниц, модулей, а также настройки доступа к ним, редактировать список возможных модулей, добавлять/изменять/удалять пользователей и пользовательские группы на сайте, просматривать ошибки, появившиеся в процессе функционирования сайта, редактировать шаблоны, каскадные таблицы стилей, а также клиентские джаваскрипты. Также суперпользователь может работать с анонсами на сайте (например, с меню) и управлять содержанием динамических страниц (например, видеокастов).

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 18 – Список страниц на сайте

Как можно увидеть на рисунке, страницы на сайте выводятся в виде дерева, отсортированного по позициям. У каждой страницы есть общая настройка (значок «шестеренка»), а также настройка прав доступа к ней (значок «ключ»). Любую страницу можно сделать неактивной (значок «флаг»), а таке сдвинуть вверх или вниз в дереве.

Кроме того, если страница является динамической (например, страница «Новости», внутри которой находятся новости за определенный период времени), то слева от значка «ключ» есть соответствующий значок «модуль», символизирующий, что управление это страницей таит в себе гораздо больше возможностей, чем просто редактирование текста и SEO-аттрибутов этой страницы. При нажатии на значок «модуль», суперпользователь переходит к управлению соответствующим модулем.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 19 – Изменение страницы сайта

Изменение страницы предполагает в себе изменение ее URL-адреса, названия, статического содержимого, а также SEO-аттрибутов. Для редактирования статического содержимого страницы используется WYSIWYG-редактор FCKEditor 2.6.5

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 20 – Удаление страницы сайта

Удаление страницы с сайта – секундная операция, поэтому пользователю при клике на значок «удалить» выводится сообщение с предложением подтвердить удаление страницы.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 21 – Изменение настроек страницы

Все настройки по умолчанию хранятся в файлах, в БД же мы храним лишь те настройки, которые отличаются от дефолтовых. При редактировании настроек динамической страницы суперпользователю выводятся настройки конкретного модуля, к которому привязана эта страница, для этой страницы. Настройки могут быть различными, но как правило – это количество выводимых сообщений, видеокастов и прочие численные значения. Настройки задаются в виде public-свойства в основном классе модуля. Также, существует возможность задавать настройки в виде xml-файла, созданного по соответствующей DTD.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты)

Рисунок 22 – Настройка доступа к странице

Настройки доступа определяются на этапе разработки проекта. В CMF OpenHazel реализован подход по примеру *nix-систем, когда пользователь может состоять во многих группах, а в группе модет состоять неограниченное количество пользователей. Это позволяет расширить рамки, с которых мы смотрим на права доступа, и задавать права доступа не конкретным пользователям, а сразу пользовательским группам. Притом, пользователи могут находиться во многих группах сразу, что позволит, например преподавателям смотреть видеокасты, доступные студентам. В данном примере показано, что добавлять и изменять видеокасты смогут лишь те пользователи, которые находятся в группе «тьюторы», а удалять видеокасты смогут лишь пользователи, находящиеся в группе «администраторы». Впрочем это не помешает пользователю, находящемуся сразу в этих группах, управлять видеокастами в полном объеме.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 23 – Список доступных модулей

Список доступных модулей сайта – список возможных модулей, которые мы можем привязать к статическим страницам, чтобы они стали динамическими. Модули подразделяются на внутренние и внешние. Основное отличие – внешний модуль может быть привязан к конкретной странице, в то время как внутренний служит только для организации доступа к определенным данным, хранящимся, например в БД.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 24 – Список пользователей

Список пользователей показывается в стандартном виде вместе с группами, в которых состоит пользователь. Также показывается дата регистрации пользователя и дата его последнего посещения. Управление пользователями осуществляется аналогично управлению страницами (используются те же флажки) на основе прав доступа. По умолчанию редактировать, добавлять, просматривать и удалять пользователей может только суперпользователь.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 25 – Список пользовательских групп

Просмотр, изменение и удаление пользовательских групп осуществляется аналогично списку пользователей. Также для конкретной группы можно добавить соответствующие пункты верхнего меню, что позволит выдавать для каждой группы соовтетствующий список страниц в меню.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 26 – Просмотр ошибок на сайте

Суперпользователь сможет также просматривать ошибки, произошедшие на сайте. В лог ошибок записывается вся нужная информация – IP адрес пользователя, сама ошибка, тип запроса, реферер, полный backtrace ошибки и браузер пользователя.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 27 – Окно редактирования шаблона на сайте

Суперпользователь может редактировать шаблоны на сайте, клиентские джаваскрипты и каскадные таблицы стилей напрямую из окна браузера. Таким образом, ему не придется запускать FTP-клиент для редактирования этой информации.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 28 – Просмотр доступных анонсов

Суперпользователь также может управлять списком анонсов на сайте. Анонсы – кусочки действий модулей сайта, которые способны выполняться отдельно от динамической страницы (например, последние добавленные видеокасты, которые мы хотим выводить на главной странице сайта). Каждый модуль имеет класс типа {%modulename%}Module_Announce, который содержит методы анонсов. Анонс может быть привязан к какой-либо странице, и выводится на какой-либо конкретной странице. Все эти привязки – необязательны.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 29 – Управление динамической страницей-модулем (пример)

На данном рисунке показано управление динамической страницей-модулем на примере сайта spbpresent.ru, работающего на CMF OpenHazel. Управление происходит в интуитивно-понятном режиме, внешне похожем на управление страниц, представленном на рисунке 18.

Следует отметить, что данная панель администрирования доступна только для суперпользователя, другие же группы пользователей могут управлять сайтом напрямую с его страниц.

5.2 Интерфейс администратора

Все пользователи, входящие в пользовательскую группу «администратор» по сути должны обладать правами тьютора для управления подкастами а также для назначения прав доступа к ним. Единственное отличие – администратор может удалять и модерировать сообщения в «Обсуждениях» (рисунок 30). Тьютор же может только отвечать на сообщения обучающихся и создавать отдельные, новые темы.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 30 – Внешний вид «Обсуждений» для администратора

5.3 Интерфейс тьютора

Тьютор может управлять загруженными в систему подкастами (рисунок 31) за исключением их удаления. Также тьютор может назначать уровень доступа, иначе говоря – модет назначать группы студентов к просмотру данного видеокаста. Также тьютор может менять существующие правила доступа, добавив или удалив определенные группы из списка тех, кому доступен подкаст.

Также тьютор может отвечать на вопросы студентов в «Обсуждениях», причем его ответы автоматически будут выделаться среди вопросов студентов для акцентирования внимания студентов на ответах тьютора. Тьютор может одобрять вопросы студентов, разрешая их к просмотру (функция премодерации), отвечать на вопросы и удалять неадекватные вопросы и вопросы не по делу.

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 31 – Добавление подкаста

5.4 Интерфейс студента

Интерфейс студента максимально упрощен, чтобы не возникало лишних вопросов при работе с системой [2]. Студенту доступны лишь подкасты, которые преподаватель разрешил к просмотру для его группы (рисунок 32), а также возможность осбудить материал и задать преподавателю вопросы в разделе «Обсуждения» (рисунок 33).

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 32 – Список доступных студенту подкастов

Разработка веб-приложения для информационного обеспечения учебного процесса (видеокасты) Рисунок 33 – Обсуждение подкаста с преподавателем

6 Возможности суперпользователя, администратора, преподавателя и студента

Суперпользователь – существующая по умолчанию пользовательская группа в CMF OpenHazel, которая подразумевает, что пользователи, входящие в эту группу, имеют абсолютные права в системе. Они могут просматривать, изменять, добавлять и удалять страницы на сайте, изменять настройки доступа к страницам, изменять настройки отображения страниц на сайте, работать с модулями сайта, просматривать ошибки и многие другие действия.

Касательно дипломной работы – суперпользователь может задать у студентов количество отображения подкастов на страницу. Также именно суперпользователь производит первоначальную настройку системы, где указывает, что все загружаемые видео- и аудиоподкасты должны быть видимы пользовательским группам «тьютор» и «администратор».

Также суперпользователь задает, сообщения каких пользовательских групп отображаются в «Обсуждениях» как ответы преподавателей.

Студенты максимально удалены от процессов настройки системы. Вообще настройка системы максимально скрыта от посторонних глаз. Студенты лишь видят доступные им видео- и аудиокасты, могут задавать вопросы преподавателям в «обсуждениях», просматривать ответы других студентов.

Преподаватели в системе обладают дополнительными возможностями по сравнению со студентами. Преподаватели могут загружать подкасты в систему и назначать студенческие группы к просмотру этих видеокастов.Также преподаватели могут просматривать вопросы студентов, одобрять стоящие вопросы (и отвечать на них), отклонять вопросы, заданные не по существу. Также преподаватели могут создавать новые темы в обсуждениях, не относящиеся к определенным видеокастам.

Администраторы системы обладают дополнительной возможностью удалять подкасты, ответы студентов и преподавателей в обсуждениях. Также администраторы имеют возможность полноценной модерации обсуждений и видеокастов.

7 Добавление, изменение и настройка прав доступа к подкастам

Подкасты добавляются в клиентской части сайта пользователями, входящими в пользовательскую группу «преподаватели». При загрузке подкдаста в систему вводится его название, краткое описание, а также задается список групп, которые будут иметь доступ к данному подкасту.

Процедура изменения аналогична процедуре добавления за исключением того, что нам не нужно все вводить вручную, и загрузка самого файла не является обязательной.

8 Обратная связь с обучающимися

Обратная связь осуществляется через страницу «Обсуждения», которая представляет собой упрощенный и направленный на обучение форум. Существуют глобальные категории, в каждой категории существуют ветки обсуждений, в которых студенты могут задавать вопросы преподавателям, а преподаватели могут на них отвечать.

При загрузке в систему видеокаста автоматически создается ветка обсуждения этого видеокаста. Связь между загруженным видеокастом и созданной веткой сохраняется в БД. Таким образом у каждого видео- и аудиокаста внизу есть ссылка на ветку обсуждений.

Отдельная часть, реализующая личные сообщения пользователей, не реализовывалась в виду ее ненужности в данной системе – все вопросы студенты могут задать в соответствующей ветке обсуждений.

9 Работа с пользователями системы

Специфика работы с пользователями системы обусловлена применением CMF OpenHazel. Использование данного фреймворка позволяет нам использовать *nix-подобную систему хранения пользователей и пользовательских групп.

На случай непредвиденных обстоятельств суперпользователь имеет возможность добавлять пользовательские группы и самих пользователей из панели администрирования, однако гораздо более удобный и простой интерфейс для этого существует у администраторов системы. Для них реализовано пакетное добавление пользователей в студенческие группы, а также точечное добавление пользователей в систему.

Пользователь системы имеет также такое понятие как «активность». Это значит, что пользователя можно деактивировать, тем самым запретив ему взаимодействовать с системой.

10 Итоговая проверка и тестирование системы

Разработанная система прошла первоначальную апробацию студентами и преподавателями кафедры КОТ. В систему были загружены видеокасты, посвященные проблемам философии, несколько скринкастов по веб-программированию и работе с графическими программами. Была протестирована функция изменения и удаления подкастов. Также в систему были успешно загружены несколько аудиокастов на тему «Бизнес-процессы в IT». Была проверена работоспособность плеера в различных браузерах и операционных системах [7]. В систему были добавлены пользователи каждой из групп, сформированы группы пользователей, для которых были сформированы правила доступа к подкастам. Форум (обсуждение подкастов) был протестирован на соответствие стандартам безопасности, скорость работы, а также на вывод лишь тех сообщений, которые были одобрены преподавателями [6]. Была осуществлена пакетная загрузка пользователей-студентов в систему через интерфейс администратора системы.

При апробации системы была протестирована и обработка исключительных ситуаций, таких, например, как ошибки ввода данных или намеренное занесение противоречивой информации. В случае попытки записи в базу данных некорректной информации система выдавала соответствующие предупреждения или автоматически уведомляла администратора о попытке взлома. Благодаря достаточному количеству функций, написанных на языке JavaScript, система во многих случаях скрывала логику работы, подгружая определенные части кода посредством AJAX-вызовов. Также система защищена от попытки загрузки на сервер файлов, не являющихся видео- или аудиокастами.

Сайт был загружен и протестирован во всех популярных браузерах и операционных системах. Все страницы, содержащие веб-интерфейс, выводили информацию одинаково в каждом из них. Распределение прав в системе происходит посредством разбиения пользователей по группам. Группы могут содержать неограниченное количество пользователей, то же самое можно сказать и о пользователях. Данная система во многом аналогична распределению прав в *nix-системах. При авторизации создается переменная в сессии, что обеспечивает возможность ограничения доступа к информации, просмотр которой запрещен определенным группам пользователей.

Также, в случае если пользователь не проходит аутентификацию, ему выдается сообщение об ошибке. Также ему запрещено выполнение тех или иных операций в системе.

В связи с тем, что система была протестирована успешно, она может быть рекомендована к размещению на сервере ИТМО, начиная со следующего учебного семестра. В свою очередь, сервер ИТМО оснащен всем необходимым программным и аппаратным обеспечением для внедрения системы.

Поскольку объектом разработки является веб-приложение, которое будет использоваться для обеспечения учебного процесса университета, то можно утверждать, что разработка выполняется с некоммерческой целью, на этом основании для оценки экономической значимости достаточно произвести расчет сметы затрат на разработку методом сметного калькулирования.

В состав сметной стоимости входят следующие статьи затрат:

расходные материалы;

специальное оборудование;

затраты на электроэнергию для технологических целей;

основная заработная плата разработчиков;

дополнительная заработная плата;

единый социальный налог;

прочие затраты;

накладные расходы.

Определим затраты по каждой статье, тогда общая сметная стоимость будет определяться суммированием ее составляющих.

10.1 Оценка затрат на расходные материалы

Стоимость затрат на материалы проводилась по действующим рыночным ценам по формуле

, (1)

где n — число позиций применяемых материалов;

m — номенклатура примененных покупных изделий;

Nnj — количество покупных изделий, полуфабрикатов j-го вида;

Цnj — цена покупного изделия, полуфабриката j-го вида, руб;

КТЗ — величина транспортно-заготовительных расходов, КТЗ = (1,03…1,05).

Результаты расчета затрат на расходные материалы приведены в таблице 1.

Таблица 4– Затраты на расходные материалы

№ п/п	Наименование материалов	Единицы измерения	Кол- во	Цена единицы (руб.)	Сумма (руб.)	Итого материальных затрат (руб.)
1	Бумага офисная формата А4	упаковка (500 листов)	1	128	128	128
2	Картридж для принтера	штука	1	1240	1240	1240
3	Папка-скоросшиватель	штука	1	48	48	48
4	Ручки шариковые	штука	5	15	75	75
Итого						1491

Затраты на расходные материалы составили одну тысячу четыреста девяносто один рубль.

10.2 Оценка затрат на специальное оборудование

Поскольку покупка специального оборудования для разработки проекта не производилась, то в данной статье можно рассчитывать только амортизационные отчисления для существующего оборудования.

Стоимость амортизационных отчислений рассчитывалась по формуле

, (2)

где НА — годовая норма амортизационных отчислений;

tn — время использования оборудования для исследования работы, число лет.

Результаты расчета затрат на специальное оборудование приведены в таблице 2.

Таблица 4 – Оценка затрат на специальное оборудование

№ п/п	Номенклатура специального оборудования	Единицы измерения	Кол- во ед.	Цена ед. (руб.)	Время исполь- зования	Годовая норма амортиза-ционных отчисле-ний	Итого стоимость спец. обору-дования (руб.)
1	Компьютер	штука	1	18000	0,3	0,2	1080
2	Принтер Canon i-SENSYS LBP-3010B Black	штука	1	5300	0,1	0,2	106
Итого							1186

Затраты на специальное оборудование составили одну тысячу сто восемьдесят шесть рублей.

10.3 Оценка затрат на электроэнергию для технологических целей

Затраты определялись по формуле

, (3)

где l – номенклатура оборудования, используемого для разработки;

Wi — суммарная мощность оборудования по паспорту (0,6 кВт);

Ti — время использования для проведения разработки, час;

Сkr — стоимость одного кВт-часа электроэнергии, руб.;

Кwi — коэффициент использования мощности (0,85).

Затраты на электроэнергию для технологических целей составили восемьсот двадцать шесть рублей.

10.4 Оценка затрат на заработную плату сотрудников

Основную работу в дипломном проектировании выполняет студент, его консультирует руководитель. Для них основная заработная плата определялись по формуле

, (4)

где к — количество категорий разработчиков;

Пmj — количество разработчиков данной категории;

Зmj — среднечасовая заработная плата j-й категории;

Р — продолжительность работы, выполняемой работником определенной категории, час.

Результаты расчета основной заработной платы приведены в таблице 3.

Таблица 4 – Затраты на заработную плату сотрудников

№ п/п	Сотрудник	Среднечасовая заработная плата (руб./час)	Продолжитель-ность работы (час.)	Итого заработная плата (руб.)
1	Руководитель	300	160	48000
2	Студент	120	640	76800
Итого				124800

Дополнительная заработная плата была рассчитана по формуле

, (5)

где d – норматив затрат на дополнительную зарплату от основной, d = 15 %.

Затраты на дополнительную заработную плату составили восемнадцать тысяч семьсот двадцать рублей.

10.5 Единый социальный налог

В статью «Единый социальный налог» входят отчисления от основной и дополнительной заработной платы. Отчисления осуществляются по установленной норме, которая составляет 26 % от суммы основной и дополнительной заработной платы. Затраты на единый социальный налог были определены по формуле:

, (6)

где r — общий процент отчислений.

Затраты на единый социальный налог составили тридцать семь тысяч триста пятнадцать рублей.

10.6 Оценка прочих расходов

К статье «Прочие затраты» относятся затраты на апробацию практикума, аренда жилого помещения, затраты на освещение и отопление. Эти затраты Сп были определены на основе статистической информации и составили 7 процентов от суммарной величины предыдущих статей, что равно двенадцать тысяч девятьсот три рубля шестьдесят шесть копеек.

10.7 Оценка общей сметной стоимости проекта

Общая сметная стоимость Ср проекта определялась суммированием ее составляющих:

Ср = + + + + + + Сп. (7)

Составим сводную таблицу 4 с указанием всех статей расходов и затрат.

Таблица 4 – Общая Сметная Стоимость проекта

№ п/п	Статья расходов	Условное обозначение	Затраты по статье (руб.)
1	Затраты на расходные материалы		1491
2	Затраты на специальное оборудование		1186
3	Затраты на электроэнергию		826
4	Затраты на основную заработную плату сотрудников		124800
5	Затраты на дополнительную заработную плату сотрудников		18720
6	Единый социальный налог		37315
7	Прочие затраты	Сп	12903,66
Итого			197241,66

Таким образом, общая сметная стоимость проекта составила сто девяносто семь тысяч двести сорок один рубль шестьдесят шесть копеек.

11 Безопасность жизнедеятельности

11.1 Описание условий эксплуатации проектируемой сетевой среды

Целью данного дипломного проекта является разработка программного продукта (сайта кафедры), предполагающего работу большого числа пользователей с программой посредством персонального компьютера (ПК).

В системе предусмотрено разделение пользователей по следующим ролям:

администратор;

студент;

преподаватель (тьютор);

автор.

Для каждой роли пользователей определены соответствующие ее правам возможности.

«Администратор»:

добавление, редактирование и удаление страниц на сайте;

добавление, редактирование и удаление модулей сайта;

изменение настроек доступа для различных групп пользователей;

добавление, изменение и удаление анонсов сайта;

добавление, редактирование и удаление учетных записей пользователей системы;

создание, редактирование и удаление категорий форума «вопросы преподавателям»;

удаление ветвей форума «вопросы преподавателям»;

удаление ответов в форуме «вопросы преподавателям»;

загрузка и удаление видеокастов в систему.

«Студент»:

задание вопросов в форуме «вопросы преподавателям»;

просмотр доступных видеокастов.

«Преподаватель»:

создание и редактирование ветвей форума «вопросы преподавателей»;

возможность отвечать и одобрять вопросы обучающихся;

возможность назначать группы студентов к просмотру определенных видеокастов.

«Автор»:

загрузка видеокастов в систему;

возможность отвечать на вопросы студентов в форуме «вопросы преподавателям».

Для просмотра информации производится работа с «мышью», происходит зрительное восприятие выведенной на экране монитора текста или графической информации.

В результате видно, что пользователи сайта, взаимодействуя с сайтом, подвергаются многим негативным воздействиям при работе с ПК.

Работа пользователя подразумевает систематическую и продолжительную работу с сайтом. При этом подразумевается просмотр выводимой на экран информации и ее изменение стандартными устройствами ввода (мышь, клавиатура). Вывод информации производится на экран монитора в текстовой и графической формах. На основании сказанного можно сделать вывод о том, что в процессе пользования сайтом, пользователь проводит все время за ПК. При этом на его органы зрения воздействует излучение монитора, использование клавиатуры и мыши воздействует на суставы рук, шумы монитора повышают раздражительность человека и воздействуют на его центральную нервную систему. В результате можно сделать следующий вывод: пользователь сайта подвергается всем вредным воздействиям, типичным для стандартного пользователя ПК.

11.2 Анализ и выявление потенциально опасных и вредных факторов

Пользователь ПК подвергается вредному воздействию, как со стороны техники, так и из-за неправильно организованного рабочего места и испытывает на себе следующие опасные факторы:

Воздействие электромагнитного и электростатических полей (от монитора, системного блока, устройств ввода/вывода) на внутренние органы и на деформацию живых клеток;

Излучение (рентгеновский, ультрафиолетовый и инфракрасный спектры);

Воздействие шумов и вибраций на организм;

Воздействие эргономики рабочего места и дизайна внешних устройств компьютера (клавиатура, «мышь») на опорно-двигательную систему и мышечный тонус;

Напряжение зрения (условия освещения, контраст монитора);

Опасность поражения электрическим током;

Нервно-эмоциональные перегрузки.

Воздействие указанных неблагоприятных факторов приводит к нарушениям центральной нервной, сердечно-сосудистой и эндокринной систем, нейротрофическим нарушениям и патологическим изменениям, включая изменения состава крови, раздражительности, головным болям, ухудшению слуха, головокружению, снижению памяти, повышенной утомляемости. У пользователей снижается концентрация внимания, быстро наступает усталость в связи с повышенными энергетическими затратами и нервно-психическим напряжением. Все это ведет к снижению работоспособности, производительности, качества и безопасности труда.

Длительное нахождение человека в зоне комбинированного воздействия различных неблагоприятных факторов может привести к профессиональному заболеванию.

11.3 Описание мероприятий, обеспечивающих или повышающих безопасность

Соблюдение требований к рабочему оборудованию, аксессуарам и характеру работы, поможет устранить вредные факторы, оказывающие воздействие на пользователя:
Поскольку существует несколько видов вредных воздействий, существует и несколько путей их предотвращения.

11.3.1 Меры предотвращения вредных воздействий электромагнитного и электростатических полей

Для защиты от электромагнитных и электростатических полей допускается применение экранных фильтров, специальных экранов и других средств индивидуальной защиты, прошедших испытания и имеющих соответствующий гигиенический сертификат.

При использовании защитных фильтров, одеваемых или встраиваемых в корпус монитора, они обязательно должны быть заземлены.

Меры, предотвращающие вредное воздействие излучения:

С целью предупреждения заболеваний пользователей, вызванных воздействием излучений при работе на ПК, рекомендуется применять мониторы с пониженным уровнем излучения, соответствующие международным стандартам MPR-II, ТСО’95, ТСО’99, и контролировать соблюдение работающими регламентированных режимов труда и отдыха.

Меры по предотвращению вредного воздействия вибрации и шумов на рабочем месте:

Для уменьшения шума в помещении с ПК, как правило, применяют метод акустической обработки помещений, используя для облицовки ограждающих поверхностей звукопоглощающие материалы с максимальными коэффициентами звукопоглощения (α) в интервале частот 63 – 8000 Гц. C этой целью на потолках и стенах размещают перфорированные панели с звукопоглощающим наполнителем (минеральной ватой). Панели укрепляют непосредственно на поверхности ограждения или с отнесением от него на расстояние 20 см. В последнем случае применение звукопоглощающей облицовки более эффективно.

Дополнительным звукопоглощением могут служить однотонные занавеси из плотной ткани, гармонирующие с окраской стен и подвешенные в складку на расстоянии 15 – 20 см от оконного стекла. Ширина занавеси должна быть в 2 раза больше ширины окна. Снизить уровень шума можно также, используя для печати малошумные лазерные принтеры.

11.3.2 Меры, позволяющие устранить вредные факторы, оказывающие влияние на мышцы и суставы

Обеспечение удобной формы и площади рабочего места.

Удобство положения клавиатуры с возможностью изменения наклона плоскости клавишного поля на дискретные значения, составляющие следующий ряд в градусах: 3, 6, 9, 12.

Соответствие формы спинки кресла форме спины работающего человека. Изменение положения и формы кресла таким образом, чтобы угол между линией локоть-кисть и линией локоть-плечо лежал в пределах 90-120 градусов.

Перерыв на 15 минут через каждые 45 минут работы.

Занятие специальной гимнастикой, уменьшающей напряжение в фалангах пальцев, кистях, областях плеч, шеи и спины.

11.3.3 Меры предотвращения вредных воздействий на глаза

Создание оптимальной по удобству конструкции рабочего места (расстояние до экрана, наклон экрана и т.д.);

Использование специальных очков с линзами-фильтрами людьми с уже нарушенным зрением;

Применение специальных защитных фильтров, уменьшающих вредное воздействие монитора.

Монитор следует выбирать с затемненным экраном, покрытым антибликовым слоем.

Экран не должен располагаться напротив оконного проема, либо другой зеркальной поверхности с высоким коэффициентом отражения.

Поддержка хорошей освещенности рабочего места.

Необходимо обращать внимание на частоту и разрешение монитора. Чем выше разрешение, тем ниже частота и, следовательно, заметнее мерцание изображения.

Важным параметром монитора является размер зерна (влияет на четкость изображения). Зерно не должно быть больше, чем 0,28 мм. В 17-дюймовых же мониторах стандартом считается размер зерна в 0,26 мм.

11.3.4 Меры безопасности, для предотвращения возможности поражения электрическим током

Заземление всех подключаемых устройств.

Ограничение доступа персонала к работам по подключению, ремонту средств вычислительной и офисной техники.

Исключение из использования неисправной техники.

Соблюдение правил техники безопасности.

11.3.5 Средства улучшения качества электропитания

Электронное оборудование, питающееся от сети переменного тока, подвергается различным негативным воздействиям со стороны этой питающей сети. Стандартным требованием к питающей сети является напряжение питания 220 В с допустимыми отклонениями от –15% до +10% от номинала (187-242 В) при частоте 50±1 Гц. К основным негативным воздействующим факторам относятся следующие:

высоковольтные импульсные перенапряжения – грозовые, длительностью от долей до десятков микросекунд, и коммутационные, длительностью до десятков и сотен миллисекунд. Грозовые перенапряжения могут достигать десятков киловольт, коммутационные – единиц киловольт;

радиочастотные шумы от воздействия мощных радиопередающих и иных устройств и помехи от импульсных блоков питания;

повышения напряжения выше 110% от номинала, кратковременные (на несколько периодов сети) или длительные, вызванные неполадками в сети, например, перекосом фаз;

кратковременные провалы (в течение нескольких периодов), вызванные подключением мощной нагрузки, и длительные понижения напряжения ниже 85% от номинального значения;

пропадание напряжения более чем на два полупериода частоты;

отклонение частоты питающей сети от номинала 50 Гц;

гармонические искажения питающего напряжения (отклонение формы от синусоидальной).

Степень воздействия питающей сети на аппаратуру различна – сбои (импульсные помехи и провалы питающего напряжения), самопроизвольное отключение или перезапуск устройств, выход из строя под действием импульсных или длительных перенапряжений. Последствия от сбоев по питанию могут быть весьма тяжелыми – от потери вовремя не сохраненных данных, до выхода аппаратуры из строя.

11.3.6 Комплекс мер для защиты от воздействия сетевых возмущений

сетевой LC-фильтр – задерживает высокочастотные помехи из сети и в сеть от импульсных блоков питания. Этот фильтр входит в состав практически любого блока питания, а также в сетевые колодки питания типа «Pilot» и им подобные;

ограничитель перенапряжения (surge protector) – подавляет высоковольтные выбросы, как относительно длинные коммутационные (до 10 мкс), возникающие при переключениях мощных цепей, так и короткие – грозовые. Энергия импульсов перенапряжений поглощается полупроводниковым варистором. При хорошем подборе параметров варистор может спасать и от длительных значительных повышений напряжения сети, например, при перекосе фаз. В этом случае варистор будет ограничивать напряжение, выделяя значительную мощность, что приведет к его пробою на короткое замыкание и отключению питания предохранителями токовой защиты (если они есть и рассчитаны на соответствующий ток);

стабилизатор напряжения (электронный или феррорезонансный) – стабилизирует выходное напряжение при плавных изменениях входного. Современные варианты феррорезонансных стабилизаторов нашли широкое применение в узлах питания компьютера. Электронные устройства на активных компонентах не получили широкого распространения из-за приближения цен к ценам на источники бесперебойного питания;

источники бесперебойного питания – ИБП (UPS) – предохраняют от внезапного пропадания напряжения сети. В их состав обязательно входят аккумуляторные батареи, выпрямитель входного напряжения и инвертор, обеспечивающий нагрузку напряжением переменного тока.

11.3.7 Меры, ведущие к устранению нервно-эмоциональных перегрузок

Использование удобного и усовершенствованного интерфейса. Не допущение использования ярких контрастных изображений и резкую их смену, то есть использование по мере возможности набор полутонов.

Исключение присутствия на экране несистематизированной информации в большом количестве.

Пользователям необходимо обеспечить вычислительные средства достаточного быстродействия. Время реакции на запрос не должно превышать в среднем 5-10 секунд.

11.4 Пожарная безопасность

Пожарной профилактикой называют комплекс организационных и технических мероприятий, направленных на обеспечение безопасности людей, на предотвращение пожара, ограничения его распространения, а также на создание условий для успешного тушения пожара.

Пожаром называют неконтролируемое горение во времени и пространстве, наносящее материальный ущерб и создающее угрозу жизни и здоровью людей. Опасными факторами пожара являются:

открытый огонь и искры;

повышенная температура воздуха и окружающих предметов;

токсичные продукты горения;

дым;

пониженная концентрация кислорода в воздухе;

обрушение и повреждение зданий, сооружений, установок.

В современных ЭВМ очень высокая плотность размещения элементов электронных схем. В непосредственной близости друг от друга располагаются соединительные провода, коммутационные кабели. При протекании по ним электрического тока выделяется значительное количество теплоты, что может привести к повышению температуры отдельных узлов до 80-100 °С. При этом возможно оплавление изоляции соединительных проводов, их оголение и, как следствие, короткое замыкание, которое сопровождается искрением, ведет к недопустимым перегрузкам элементов электронных схем. Последние, перегреваясь, сгорают с разбрызгиванием искр.

Эффективным средством защиты от токов перегрузки и короткого замыкания является использование плавких предохранителей или автоматов защиты. Необходимо соблюдать требования пожарной безопасности, которые предусматриваются в ГОСТ 12.1.004-76 ССБТ «Пожарная безопасность. Общие требования.»:

Пожарная безопасность должна обеспечиваться системами предотвращения пожара и защиты от пожара. Система предотвращения пожара складывается из мероприятий, регламентированных правилами эксплуатации технических средств, средств освещения, кондиционирования и вентиляции в помещениях. Система защиты от пожара складывается из мероприятий, в состав которых входят применение специальных средств коллективной и индивидуальной защиты людей в случае возникновения пожара, обеспечение надежного действия пожарной сигнализации и других средств извещения о пожаре и организация пожарной охраны объекта.

Помещения ВЦ должны соответствовать требованиям СН 512-78 «Инструкция по проектированию зданий и помещений для ВЦ» и СНиП 2-2-80 «Противопожарные нормы проектирования зданий и сооружений». Все помещения ВЦ проектируются или сооружаются из кирпича, железобетона, металла, стекла и др. несгораемых материалов, и отделяются от других помещений несгораемыми стенами. Стальные несущие конструкции над помещениями ВЦ защищаются огнестойкой защитной краской. Перекрытия имеют изоляцию.

В соответствии с СНиП 2-90-81 «Проектирование зданий промышленных предприятий» для помещений ВЦ устанавливается категория пожарной безопасности «В» (для твердых сгораемых веществ и материалов). Стены ВЦ должны быть несгораемыми с пределом огнестойкости не менее 0.75. Для технологических полов устанавливаются трудносгораемые плиты. Подпольное помещение должно разделяться несгораемыми переборками на отсеки с площадью не более 250 квадратных метров. При прокладке кабелей электрических линий используются плиты из минеральной ваты.

Согласно ГОСТ 12.4.009-75 «Первичные средства тушения пожара» в ВЦ должны быть: гидрант (пожарный ствол), огнетушитель, сухой песок в железном ящике и асбестовые одеяла. По приведенному ГОСТу пожарный кран располагается на высоте 1.35 метров от пола в доступном и удобном месте и оснащается рукавами диаметром 50 мм и длиной 10-20 метров. В машинном зале применение воды для тушения пожара возможно только в случае отключения энергоустановок от электросети. В ВЦ применяют такие виды огнетушителей как ОЦ-5 – газовый углекислотный, для подачи двуокиси углерода в виде газа или снега при тушении твердых веществ и электроустановок, находящихся под напряжением и ОП-1, ОПС-5, ОПС-10 – порошковые, для тушения порошками типа ПСБ и ПС-1 устройств, содержащих редкоземельные и щелочные металлы.

Для указания местонахождения пожарной техники и огнетушащих средств применяются указательные знаки по ГОСТ 12.4.026-76 «Знаки указательные». Знаки размещаются на высоте 2-2.5 метров. У места расположения гидрантов устанавливается цветной указатель в виде букв «ПГ». Огнетушители размещаются на высоте не более 1.5 метров от пола в тумбе с такой конструкцией, чтобы можно было определить тип огнетушителя.

Заключение

В рамках работы над дипломным проектом была разработана система для информационного обеспечения дистанционного и очного обучения через просмотр видеокастов. В разработанной системе предусмотрено разделение пользователей на группы с разным уровнем доступа к элементам системы. Реализованные в разработанной среде возможности позволяют: регистрировать пользователей в системе, размещать новые и изменять имеющиеся видеокасты в системе, назначать уровень доступа к конкретным материалам, обсуждать имеющиеся в системе видеокасты, а также отлельные вопросы, касающиеся учебного процесса. Также в системе реализован дополнительный функционал: прослушивание аудиокастов.

При разработке сетевой среды использовались следующие инструменты: веб-сервер nginx-0.7.64 в качестве фронтового веб-сервера, Apache 2.2.14 в качестве бэкенда, язык серверных сценариев PHP 5.2.11, СУБД MySQL 5.1.41.

Разработанная система позволяет эффективно управлять дистанционным учебным процессом, обеспечивать очный учебный процесс, а также способствует популяризации университета. Реализация видео- и скринкастов способствует лучшему усвоению нового материала у студентов, воздействует на слуховую и зрительную память, что гораздо эффективней простых текстовых материалов. Также реализована поддержка обратной связи со студентами. В разработанной системе студенту предоставляются лишь те подкасты, которые преподаватель считает нужными к просмотру, интерфейс лишен ненужных, отвлекающих элементов, что способствует более полному усвоению материала без отвлечения на второстепенные дела.

В качестве планов на будущее нужно рассматривать интеграцию с существующей информационной системой СПбГУ ИТМО, возможное добавление платежного функционала в данную систему. Также стоит решить вопрос с хранением видеокастов и, что самое главное, начинать предоставлять доступ к определенным загруженным видеокастам студентам других ВУЗов. Реализация перечисленных нововведений позволит улучшит работу с системой и увеличит информационно-содержательную ценность ресурса.

Реферат: Разработка базы данных, отражающей учет успеваемости студентов

Posted on 12.01.2019 by admin

Министерство образования

Российской Федерации

Хабаровский Государственный Технический Университет

Кафедра: «Программное обеспечение»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По теме «Разработка базы данных, отражающей учет успеваемости студентов»

Выполнил студент

гр. ПО-02 Самойленко П.

Р.

Проверил преподаватель

Белоусова Людмила

Васильевна

Хабаровск 2001

Содержание:

1. Задание на разработку, постановка задачи.

2. Описание базы данных.

3. Описание средств, используемых при создании программы.

4. Первоначальные данные.

5. Интерфейс программы.

6. Описание используемых переменных и процедур.

7. Возможности полученного программного продукта.

Постановка задачи.

Построить систему управления базой данных (в дальнейшем-СУБД), отражающую учет успеваемости студентов вуза. При этом надо предусмотреть, что данные могут вноситься разными людьми. Построить базу данных, которая была бы максимально гибкой. В базе данных должны содержаться данные о студентах, оценках, преподавателях и предметах.

Описание базы данных.

База данных нормализована и состоит из четырех таблиц. Она разбита на четыре таблицы, дабы быть максимально гибкой. При этом разные таблицы могут заполняться разными людьми, а потом объединяться в одну общую базу данных.
Например, таблицу о студентах заполняют на кафедре, на которой учиться студент, таблицу о преподавателе и предметах – на кафедре этих преподавателей, а оценки ставит преподаватель.

Структура таблиц
|Название столбца|Описание |
|Таблица студентов (tt1) |
|T1 |Номер студенческого билета |
|T2 |Фамилия студента |
|T3 |Имя |
|T4 |Отчество |
|T5 |Стипендия |
|Таблица предметов(tt2) |
|T1 |Номер предмета |
|T2 |Название предмета |
|T3 |Номер преподавателя |
|T4 |Часы |
|T5 |Курс |
|Таблица преподавателей(tt3) |
|T1 |Номер учителя |
|T2 |Фамилия учителя |
|T3 |Его имя |
|T4 |Отчество |
|T5 |Дата принятия преподавателя на работу |
|Таблица успеваемости(tt4) |
|T1 |Код факта сдачи учебной дисциплины |
|T2 |Оценка |
|T3 |Дата сдачи |
|T4 |Номер студенческого билета |
|T5 |Код учебного предмета |

Все атрибуты имеют строковый тип данных. Причем столбец T1 у каждой из таблиц является первичным ключом, то есть данные в нем уникальны.

Изобразим связь между таблицами:

Связь эта осуществляется через уникальные поля каждой из таблиц. Из схемы видно, что связь между преподавателями и например, студентами, осуществляется только через таблицу предметов. Такая организация базы данных позволяет избежать дублирования данных. Например, если бы у нас таблица предметов была объединена с таблицей преподавателей, то мог выползти такой случай – один преподаватель ведет два предмета, следовательно его фамилия, имя и отчество будут повторятся в таблице дважды. А это уже называется избыточностью данных.

Описание средств, используемых при создании программы

Данный программный продукт работает в текстовом режиме, периодически меняя цвет выводимых символов с помощью процедуры textcolor(). Эта процедура принадлежит модулю crt. Помимо нее из этого модуля используется еще две процедуры: clrscr – для отчистки экрана, да gotoxy – для перехода на заданные координаты экрана.

В программе используются списки, записи, собственные модули. Какие же преимущества дают использованные средства?

Списки позволяют рационально использовать память компьютера и выделять ее динамически, не занимая ее попусту. Правда при использовании списков я заметил значительное увеличение кода программы по сравнению со случаем, если бы мы использовали массивы и записи. Но работать с записями намного эффективнее, особенно при создании баз данных. При работе над данной СУБД я использовал стандартные процедуры для работы с указателями:

New() – выделение памяти для переменной

Dispose() — Возвращение памяти в кучу.

Указатель в моем случае указывает на следующий кортеж в данной таблице.

Четыре таблицы хранятся в динамическом списке. Список заканчивается, как только следующий элемент принимает значение nil, то есть ни на что не указывает.

Записи помогают структурировать данные, избежать избыточности.

Модуль я использую для предопределения в нем типов и заполнения записей, значения которых будут потом использованы в основной программе. В этих записях я храню массивы строк – строк меню. Таким образом, этот код не
«захламляет» код основной программы. И добавлять новые элементы в меню намного проще – не надо переделывать всю программу.

Первоначальные данные

Для примера я ввел некоторые данные и сохранил в файле pasha. Вот эти данные, выведенные с помощью команды – «Сохр. в текст. файл»:

Студенты

+————————————————————————-
-+

¦ Студенческий¦ Фамилия¦ Имя¦ Отчество¦
Стипендия¦

+—————+—————+—————+—————+————-
-¦

¦ 3412¦ Поляков¦ Анатолий¦ Алексеевич¦
54.50¦

¦ 3413¦ Старова¦ Любовь¦ Михайловна¦
17.00¦

¦ 3414¦ Гриценко¦ Владимир¦ Николаевич¦
0.00¦

¦ 3415¦ Котенко¦ Анатолий¦ Николаевич¦
0.00¦

¦ 3416¦ Нагорный¦ Евгений¦ Васильевич¦
25.50¦

+————————————————————————-
-+

Предметы

+————————————————————————-
-+

¦ Код предмета¦ Название¦ Код преподав.¦ Время учебы¦
Курс¦

+—————+—————+—————+—————+————-
-¦

¦ 2001¦ Физика¦ 4001¦ 34¦
1¦

¦ 2002¦ Химия¦ 4002¦ 68¦
1¦

¦ 2003¦ Математика¦ 4003¦ 68¦
1¦

¦ 2004¦ Философия¦ 4005¦ 17¦
2¦

¦ 2005¦ Экономика¦ 4004¦ 17¦
3¦

+————————————————————————-
-+

Преподаватели

+————————————————————————-
-+

¦ Код преподав.¦ Фамилия¦ Имя¦ Отчество¦ Начало работы¦

+—————+—————+—————+—————+————-
-¦

¦ 4001¦ Викулина¦ Валентина¦ Ивановна¦
01/04/1984¦

¦ 4002¦ Костыркин¦ Олег¦ Владимирович¦
01/09/1997¦

¦ 4003¦ Казанко¦ Виталий¦ Владимирович¦
01/09/1988¦

¦ 4004¦ Позднякова¦ Любовь¦ Алексеевна¦
01/09/1998¦

¦ 4005¦ Загарийчук¦ Игорь¦ Дмитриевич¦
10/05/1989¦

+————————————————————————-
-+

Оценки

+————————————————————————-
-+

¦ Код сдачи¦ Оценка¦ Дата сдачи¦ Студенческий¦ Код предмета¦

+—————+—————+—————+—————+————-
-¦

¦ 1001¦ 5¦ 10/06/1999¦ 3412¦
2001¦

¦ 1002¦ 4¦ 10/06/1999¦ 3413¦
2003¦

¦ 1003¦ 3¦ 11/06/1999¦ 3414¦
2005¦

¦ 1004¦ 4¦ 12/06/1999¦ 3412¦
2003¦

¦ 1005¦ 5¦ 12/06/1999¦ 3416¦
2004¦

+————————————————————————-
-+

Эти данные будут использоваться в примерах.

Интерфейс программы

Для того, чтоб понять, что делает программа рассмотрим ее меню:

На рисунке 1 представлено главное меню программы, которое появляется при ее запуске. Тут:

«Загрузка» — ввод базы данных из типизированного файла.

«Сохр. в тип. файл» — сохранение базы данных в типизированном файле.

«Сохр. в текст. файл» — сохранение выбранной таблицы в текстовой файл.

«Просмотр» — просмотр данных таблиц.

«Корректировка» — изменение записей таблиц.

«Сортировка» — сортировка записей по определенному полю.

«Запросы» — поиск данных в четырех таблицах, соответствующие заданному условию.

«Выход» — выход из программы.

Главное меню содержит вложенные. Например на 2 рисунке показано меню, служащее для выбора таблицы (одной из четырех). Вход в него может быть осуществлен по разному. То есть это меню вы будете проходить при просмотре данных, при корректировке и при сохранении в текстовой файл. Это меню в комментариях не нуждается.

При выборе «Корректировка» вы перейдете к меню, показанному на рисунке 3.

«Добавление» — добавление нового кортежа в заданную с помощью предыдущего меню таблицу.

«Удаление» — удаление строки из таблицы, причем запись в таблице ищется по первому столбцу.

«Изменение» — изменение свойств существующей в базе данных строки.

Последнее подменю – это подменю запросов, на котором надо остановиться поподробнее. Рассмотрим рисунок:

«Найти оценку» — найти оценку студента по его фамилии и предмету, который он сдавал.

«Кто принимал экзамен» — фамилия преподавателя, принимавшего данный предмет.

«Найти размер стипендии» — размер стипендии выбранного студента.

«Вывод по оценке» — показать всех студентов, получивших данную оценку.

«Дата сдачи экзамена» — найти даты, когда принимался данный предмет.

В запросах используются реальные названия предметов, фамилии студентов, а не их номера (для студентов например номер соответствует номеру студенческого билета).

Больше в программе меню такого типа нет, но есть много строчного ввода, например выполним запрос с поиском оценок. После запроса экран будет выглядеть так (искали четверочников):

Результат запроса отображается красным цветом.

Описание используемых процедур.

В приложении используются как глобальные, так и локальные переменные. К глобальным переменным относятся:

1) names,namer:string[10] – строковые переменные, которые вынесены в глобальные, чтобы сделать программу более компактной. Иначе бы в разных процедурах надо было вводить аналогичные типы данных, а так можно обойтись лишь парой глобальных переменных.
2) key,kr:char – символьные переменные. В переменной key хранится код нажатой клавиши. А в переменной kr находится текущее положение звездочки.
Звездочка будет рассмотрена ниже.
3) tek,i,j,izm:integer – целочисленные переменные. Из них i и j
–циклические, временные переменные. Tek и izm показывают, какое меню активно в текущий момент. Они помогают понять программе от какого меню к какому перешли, тоесть помогает восстановить последовательность действий.
4) exist,vfile,issor:boolean – Логические переменные. Exist – служит для выхода из программы. Vfile – позволяет пускать одну процедуру по двум путям
– либо выводить данные на экран, либо в файл. Issor – показывает меню выбора таблиц, что следующим шагом должна быть сортировка данной таблицы.
5) nast:pered – Типизированная переменная, в которой хранятся строки текущего меню. Описание типа pered имеется в модуле: pered=record st:array[1..12] of string; m:byte; {количество строк в меню} end; temr,tt1,tt2,tt3,tt4:cc – Таблицы базы данных. Тут tt1 – таблица с данными о студентах, tt2 – предметы, tt3 – преподаватели, tt4 – оценки
(успеваемость). Temr – временная таблица. Все эти переменные являются динамическими списками. Они описаны в файле tips.pas: tabl2=record {Сама таблица} t1,t2,t3,t4,t5:string[12]; {Состоит из строк} end; cc=^tab; tab=record {Создание динамического списка} tabl:tabl2; sled:cc; end;

Программа отвечает на то, какую клавишу нажал пользователь и передает управление процедуре main. Процедура readkey используется в основном блоке программы. Для работы с управляющими клавишами используются их коды в таблице ISCII. Тут:

80 – курсор вверх

72 – курсор вниз

27 – ESC

13 – Enter

При нажатии на клавишу «Ввод» управление передается продцедуре main. При этом используются глобальные переменные.

В процедуре main управление переходит к подпрограмме, согласно текущему меню, но порой надо знать откуда был осуществлен вход. Как я уже говорил, зайти в меню выбора таблиц можно по разному. Все меню имеют разные заголовки, которые и используются для их идентификации. При нажатии на кнопку «Выход», текущем становится первоначальное меню.

Интерфейсная часть программы состоит из трех процедур: procedure menus(m:pered;max:byte); {Вывод меню} begin clrscr;

For i:=1 to max do begin

if i=1 then begin textcolor(1); gotoxy(9,2); write(m.st[i]); end else begin if i=2 then textcolor(9) else textcolor(3); gotoxy(8,i+3);write(m.st[i]); end; end; end;
С помощью этой процедуры на экране меняются меню. Нужно учесть, что мы первоначально знаем, из сколки строк состоит каждое меню, что упрощает задачу. Заголовок и содержание меню пишутся разными цветами. Изменение цвета выводимых символов идет с помощью команды textcolor, параметром котором является предопределенная константа.
Следующая процедура: procedure krutis; {Звездочка рядом с активным элементом} begin textcolor(14); if kr=’/’ then kr:=’-‘ else if kr=’-‘ then kr:=» else if kr=» then kr:=’|’ else kr:=’/’; gotoxy(6,tek+3);write(kr); textcolor(3); end;
Эта процедура работает таким образом – обращение к ней идет из основного блока программы, в котором стоит бесконечный цикл. На экране отображается что то похожее на бенгальский огонь. Это достигается путем последовательного вывода на одном и том же месте символов: , |, /, —. В переменной tek у нас содержится номер активной строки, а относительно нее мы и должны поставить звездочку.

Следующая процедура: procedure ramka(ch:char); {перемещение указателя} begin gotoxy(6,tek+3);Writeln(‘ ‘); textcolor(3);gotoxy(8,tek+3);write(nast.st[tek]); if ch=’+’ then tek:=tek+1 else tek:=tek-1; if tek=1 then tek:=nast.m else if tek=nast.m+1 then tek:=2; key:=#0; textcolor(9);gotoxy(8,tek+3);write(nast.st[tek]); krutis; end;

Данная процедура имеет параметр символьного типа. По содержанию ch определяется – вверх или вниз сдвинулась активная строка. Обращение к этой процедуре идет из основного блока программы. Больше процедур такого рода нет (ко всем другим процедурам обращение идет из процедуры main).

Эта процедура затирает элемент, который был активен перед этим цветом по умолчанию (голубым) и стирает предыдущее положение звездочки. После этого исходя из значения ch изменяется значение tek и выделяется элемент, на который был осуществлен переход. В подпрограмме вставлены два условия: if tek=1 then tek:=nast.m else if tek=nast.m+1 then tek:=2;

Они срабатывают когда активным является верхний элемент меню и пользователь нажал кнопку вверх, тогда текущей становится последняя строка, и наоборот – текущая строка является последней, а пользователь нажал кнопку вниз, тогда активной станет первая строка активного меню.

Процедуры следующего типа осуществляют загрузку и выгрузку данных из файла. Я не буду здесь приводить полный текст процедур, так как его можно посмотреть в приложении. Чтение осуществляется с помощью readetip, а запись
– writetip. В этих процедурах используются глобальные переменные. Загрузка идет посредством таблиц tt1, tt2, tt3, tt4. При работе пользователь работает как бы с одним файлом, хотя реально каждая из таблиц сохраняется в свой файл. При запросе пользователь вводит название файла, а потом к этому названию добавляется слева цифра – 1, 2, 3 или 4. Например если при сохранении в типизированный файл имени сохраняемого файла присвоить значение pasha, то таблица tt1 будет сохранена в файле 1pasha, tt2 –
2pasha, tt3 – 3pasha, tt4 – 4pasha. При выгрузке из файла присвоение имен идет таким же образом. Для сохранения в текстовой файл используется процедура tabl11(t:integer;rab:cc), где rab – сохраняемая таблица, а t – помогает найти заголовки столбцов текущей таблицы. Результат выполнения данной процедуры можно посмотреть выше, где показаны таблицы первоначальных данных. Для вывода содержимого таблицы на экран используется процедура tabl1(t:integer;rab:cc;yd:boolean), действие которой аналогично предыдущей, только добавляется параметр yd, от которого зависит, нужно ли затирать таблицу сразу или она должна повисеть на экране, пока пользователь не ввел какие либо данные. Например при удалении записей из таблицы, пользователю будет удобнее, если он будет содержание таблицы перед глазами. Например покажем содержание таблицы студентов, которые будут выведены после нажатии на кнопку «Просмотр»:

Следующая процедура — obrabotka(iz,t:integer; var rab:cc). Эта процедура вызывается при корректировке записей. Через параметр iz процедура выбирает путь дальнейшего хода. То есть надо ли добавить запись, изменить или удалить. Параметр rab – это таблица, которая передается в процедуру, и параметр var показывает, что данную таблицу можно изменять непосредственно из процедуры.

В ней используются локальные переменные – dlud:string; bis:boolean; tems,temr,tem:cc;

Здесь все переменные типа cc – временные, dlud служит для ввода данных, а bis показывает, выполнимо ли выбранное действие или нет.

Продцедура sort(iz,t:integer; var rab:cc) осуществляет сортировку записей в выбранной таблице по выбранному полю. Ее работа и параметры с переменными аналогичны предыдущей процедуре.

При запросах выполняется процедура zapros(num:integer), где через параметр num передается, какой именно запрос должен выполняться. Потом через условие case идет обработка запросов. Как показано на схеме взаимодействия таблиц, чтобы перейти от студентам к преподавателям надо пройти через таблицу оценок. Связь между таблицами осуществляется по уникальным полям. Например для нахождении оценки студента надо сначала из таблицы студентов найти номер его студенческого, а потом найти номер сдаваемого предмета из таблицы, а уже после этого, используя полученные номера, найти из таблицы успеваемости полученную студентом оценку. То есть связь идет по трем таблицам. В запросах я старался как можно больше показать возможности моей базы данных. На последнем рисунке показан один из запросов и результат его выполнения. Возможность создания гибких запросов является важнейшей задачей программирования баз данных.

Возможности полученного

программного продукта

Таким образом мы построили гибкую модель базы данных, в которой легко создать нужный запрос, данные представлены в удобном для пользователя виде.
Интерфейс программы построен без излишков и настроен на максимальное удобство пользователя. Программа позволяет заполнять базу данных одновременно несколькими пользователями, каждый из которых будет заполнять свою таблицу. Так как программа работает с динамическими списками, то она быстра и позволяет избежать избыточности данных в таблицах.

Текст программы Kurs.pas

program Delphins; uses crt,tips; var names,namer:string[10]; key,kr:char; tek,i,j,izm:integer; exist,vfile,issor:boolean; nast:pered; temr,tt1,tt2,tt3,tt4:cc; outf:file of tabl2;

procedure menus(m:pered;max:byte); {Вывод меню} begin clrscr;
For i:=1 to max do begin if i=1 then begin textcolor(1); gotoxy(9,2); write(m.st[i]); end else begin if i=2 then textcolor(9) else textcolor(3); gotoxy(8,i+3);write(m.st[i]); end; end; end;

procedure krutis; {Звездочка рядом с активным элементом} begin textcolor(14); if kr=’/’ then kr:=’-‘ else if kr=’-‘ then kr:=» else if kr=» then kr:=’|’ else kr:=’/’; gotoxy(6,tek+3);write(kr); textcolor(3); end;

procedure ramka(ch:char); {перемещение указателя} begin gotoxy(6,tek+3);Writeln(‘ ‘); textcolor(3);gotoxy(8,tek+3);write(nast.st[tek]); if ch=’+’ then tek:=tek+1 else tek:=tek-1; if tek=1 then tek:=nast.m else if tek=nast.m+1 then tek:=2; key:=#0; textcolor(9);gotoxy(8,tek+3);write(nast.st[tek]); krutis; end;

procedure tabl11(t:integer;rab:cc); {Вывод таблицы в файл} var ooutf:text; tem:cc; begin clrscr; writeln(‘Введите имя файла’); readln(names); assign(ooutf,names); rewrite(ooutf); writeln(ooutf,menu2.st[t]); writeln(ooutf,’+———————————————————
——————+’); writeln(ooutf,’¦’,mm[t-1,1]:14,’¦’,mm[t-1,2]:14,’¦’,mm[t-
1,3]:14,’¦’,mm[t-1,4]:14,’¦’,mm[t-1,5]:14,’¦’); writeln(ooutf,’+—————+—————+—————+————
—+—————¦’); tem:=rab; while temnil do begin

writeln(ooutf,’¦’,tem^.tabl.t1:14,’¦’,tem^.tabl.t2:14,’¦’,tem^.tabl.t3:14,’¦
‘,tem^.tabl.t4:14,

‘¦’,tem^.tabl.t5:14,’¦’); tem:=tem^.sled; end; writeln(ooutf,’+———————————————————
——————+’); close(ooutf); nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tek:=2; end;

procedure tabl1(t:integer;rab:cc;yd:boolean); {Вывод таблицы на экран} var tem:cc; begin clrscr; writeln(menu2.st[t]); writeln(‘+—————————————————————
————+’); writeln(‘¦’,mm[t-1,1]:14,’¦’,mm[t-1,2]:14,’¦’,mm[t-1,3]:14,’¦’,mm[t-
1,4]:14,’¦’,mm[t-1,5]:14,’¦’); writeln(‘+—————+—————+—————+—————+—
————¦’); tem:=rab; while temnil do begin

writeln(‘¦’,tem^.tabl.t1:14,’¦’,tem^.tabl.t2:14,’¦’,tem^.tabl.t3:14,’¦’,tem^
.tabl.t4:14,

‘¦’,tem^.tabl.t5:14,’¦’); tem:=tem^.sled; end; writeln(‘+—————————————————————
————+’); if not yd then begin readln; nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tek:=2; end; yd:=false; end;

procedure sort(iz,t:integer; var rab:cc); {Сортировка по полю} var po:integer; te1,te2,tem:cc; str1,str2:string; ttrtt:tabl2; begin tabl1(tek,rab,true); writeln(‘Введите номер столбца по которому надо отсортировать данные’); readln(po); te1:=rab; while te1nil do begin te2:=te1^.sled; while te2nil do begin case po of

1:begin str1:=te1^.tabl.t1; str2:=te2^.tabl.t1; end;

2:begin str1:=te1^.tabl.t2; str2:=te2^.tabl.t2; end;

3:begin str1:=te1^.tabl.t3; str2:=te2^.tabl.t3; end;

4:begin str1:=te1^.tabl.t4; str2:=te2^.tabl.t4; end;

5:begin str1:=te1^.tabl.t5; str2:=te2^.tabl.t5; end; end; if str1>str2 then begin ttrtt:=te1^.tabl; te1^.tabl:=te2^.tabl; te2^.tabl:=ttrtt; end; te2:=te2^.sled; end; te1:=te1^.sled; end; tabl1(tek,rab,false); end;

procedure obrabotka(iz,t:integer; var rab:cc); {Обработка записей} var dlud:string; bis:boolean; tems,temr,tem:cc; begin clrscr; if iz=1 then begin {добавление записи} if rabnil then begin tem:=rab; while tem^.slednil do tem:=tem^.sled; new(tem^.sled); tem:=tem^.sled; end else begin new(rab); tem:=rab; end; writeln(mm[t,1]);readln(tem^.tabl.t1); writeln(mm[t,2]);readln(tem^.tabl.t2); writeln(mm[t,3]);readln(tem^.tabl.t3); writeln(mm[t,4]);readln(tem^.tabl.t4); writeln(mm[t,5]);readln(tem^.tabl.t5); tem^.sled:=nil; tem:=rab; izm:=0; nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tek:=2; iz:=0; end else if iz=2 then begin {Удаление записи} tems:=rab; tabl1(tek,rab,true); writeln(‘Введите уникальный номер’); readln(dlud); bis:=true; if rab^.tabl.t1 = dlud then begin rab:=rab^.sled; bis:=false; end else begin while temsnil do begin if tems^.sled^.tabl.t1=dlud then begin tem:=tems^.sled; tems^.sled:=tems^.sled^.sled; dispose(tem); bis:=false; break; end; tems:=tems^.sled; end; end; if bis then writeln(‘Данной записи не обнаруженно’); nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tabl1(tek,rab,false); izm:=0; tek:=2; end else if iz=3 then begin {изменение данных} tems:=rab; tabl1(tek,rab,true); writeln(‘Введите уникальный номер’); readln(dlud); bis:=true; while temsnil do begin if tems^.tabl.t1=dlud then begin writeln(mm[t,1]);readln(tems^.tabl.t1); writeln(mm[t,2]);readln(tems^.tabl.t2); writeln(mm[t,3]);readln(tems^.tabl.t3); writeln(mm[t,4]);readln(tems^.tabl.t4); writeln(mm[t,5]);readln(tems^.tabl.t5); break; end; tems:=tems^.sled; end; if bis then writeln(‘Данной записи не обнаруженно’); nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tabl1(tek,rab,false); izm:=0; tek:=2; end; end;

procedure zapros(num:integer); {Запросы} var str1,str2,str3:string; tem1,tem2:cc; nay:boolean; zz:tabl2; begin clrscr; nay:=false; case num of
2:begin {Найти оценку} tem1:=tt1; writeln(‘Введите фамилию’); readln(str1); writeln(‘Введите название предмета’);readln(str2); while tem1nil do begin if tem1^.tabl.t2=str1 then begin str1:=tem1^.tabl.t1; break; end; tem1:=tem1^.sled; end; tem1:=tt2; while tem1nil do begin if tem1^.tabl.t2=str2 then begin str2:=tem1^.tabl.t1; break; end; tem1:=tem1^.sled; end; tem1:=tt4; while tem1nil do begin if ((tem1^.tabl.t5=str2) and (tem1^.tabl.t4=str1)) then begin textcolor(red); writeln(‘Оценка этого студента-‘,tem1^.tabl.t2); nay:=true; break; end; tem1:=tem1^.sled; end; end;
3:begin {Преподаватель} writeln(‘Выедите название предмета’); readln(str1); tem1:=tt2; while tem1nil do begin if tem1^.tabl.t2=str1 then begin str1:=tem1^.tabl.t3; break; end; tem1:=tem1^.sled; end; tem1:=tt3; while tem1nil do begin if tem1^.tabl.t1=str1 then begin textcolor(red); writeln(‘Преподаватель-‘); with tem1^.tabl do write(‘ ‘,t2,’, ‘,t3,’, ‘,t4); nay:=true; break; end; tem1:=tem1^.sled; end; end;
4:begin {Найти размер стипендии} writeln(‘Введите фамилию студента’); readln(str1); tem1:=tt1; while tem1nil do begin if tem1^.tabl.t2=str1 then begin textcolor(red); writeln(‘Стипендия-‘,tem1^.tabl.t5); nay:=true; break; end; tem1:=tem1^.sled; end; end;
5:begin {Вывод всех студентов с избранной оценкой} writeln(‘Введите оценку’); readln(str1); tem1:=tt4; tem2:=tt1; textcolor(red); while tem1nil do begin if tem1^.tabl.t2=str1 then begin str2:=tem1^.tabl.t4; while tem2nil do begin if tem2^.tabl.t1=str2 then begin with tem2^.tabl do writeln(‘Студент-‘,t3,’ ‘,t4,’ ‘,t2); nay:=true; end; tem2:=tem2^.sled; end; end; tem2:=tt1; tem1:=tem1^.sled; end; end;
6:begin {Найти дату сдачи предмета} writeln(‘Введите название предмета’); readln(str1); tem1:=tt2; while tem1nil do begin if tem1^.tabl.t2=str1 then begin str1:=tem1^.tabl.t1; break; end; tem1:=tem1^.sled; end; tem1:=tt4; while tem1nil do begin if tem1^.tabl.t5=str1 then begin textcolor(red); writeln(‘Дата сдачи-‘,tem1^.tabl.t3); nay:=true; end; tem1:=tem1^.sled; end; end; end; textcolor(red); if not nay then writeln(‘Запрос невыполним’); textcolor(3); readln; nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tek:=2; end;

procedure writetip(temr:cc); begin clrscr; write(‘Введите имя файла’); writeln(‘в котором хотите сохранить данные’); readln(names); for i:=1 to 4 do begin if temrnil then begin temr:=nil; end; case i of

1:begin temr:=tt1; namer:=’1’+names; end;

2:begin temr:=tt2; namer:=’2’+names; end;

3:begin temr:=tt3; namer:=’3’+names; end;

4:begin temr:=tt4; namer:=’4’+names; end; end; assign(outf,namer); rewrite(outf); while temrnil do begin write(outf, temr^.tabl); temr:=temr^.sled; end;
CLOSE(outf); end; nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tek:=2; end;

procedure readtip(temr:cc); var tems:cc; begin clrscr; write(‘Введите имя файла’); writeln(‘из которого надо взять данные’); readln(names); for i:=1 to 4 do begin if temrnil then begin temr:=nil; end; if temsnil then begin tems:=nil; end; case i of

1:begin new(tt1); temr:=tt1; namer:=’1’+names; end;

2:begin new(tt2); temr:=tt2; namer:=’2’+names; end;

3:begin new(tt3); temr:=tt3; namer:=’3’+names; end;

4:begin new(tt4); temr:=tt4; namer:=’4’+names; end; end; assign(outf,namer); reset(outf); if eof(outf) then begin case i of

1:begin dispose(tt1);tt1:=nil;end;

2:begin dispose(tt2);tt2:=nil;end;

3:begin dispose(tt3);tt3:=nil;end;

4:begin dispose(tt4);tt4:=nil;end; end; end else begin tems:=temr; while temrnil do begin if eof(outf) then break; read(outf,temr^.tabl); if eof(outf) then break; new(temr^.sled); temr:=temr^.sled; end; temr^.sled:=nil; case i of

1:tt1:=tems;

2:tt2:=tems;

3:tt3:=tems;

4:tt4:=tems; end; end;
CLOSE(outf); end; nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tek:=2; end;

procedure main; begin key:=#0; if nast.st[1]=menu1.st[1] then begin {Если меню — основное} case tek of

2:readtip(temr);

3:writetip(temr);

4,5,7:begin nast:=menu2; menus(nast,nast.m); if tek=7 then issor:=true; if tek=4 then vfile:=true else if tek=5 then vfile:=false; tek:=2; end;

6:begin nast:=menu3; menus(nast,nast.m); tek:=2; end;

8:begin nast:=menu4; menus(nast,nast.m); tek:=2; end;

9: begin exist:=true; end; end; end

else if nast.st[1]=menu3.st[1] then begin {Если текущее меню-menu3} case tek of

2,3,4:begin izm:=tek-1; nast:=menu2; menus(nast,nast.m); tek:=2; end;

5:begin nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tek:=2; end; end; end

else if nast.st[1]=menu4.st[1] then begin {Если текущее меню-menu4} case tek of

2,3,4,5,6:zapros(tek);

7:begin nast:=menu1; menus(nast,nast.m); tek:=2; end; end; end

else if nast.st[1]=menu2.st[1] then begin {Если текущее меню-menu2} if izm>0 then begin case tek of

2:obrabotka(izm, tek-1,tt1);

3:obrabotka(izm, tek-1,tt2);

4:obrabotka(izm, tek-1,tt3);

5:obrabotka(izm, tek-1,tt4);

6:begin nast:=menu1; menus(nast,nast.m); izm:=0; tek:=2; end; end; end else if issor=true then begin issor:=false; case tek of

2:sort(izm, tek-1,tt1);

3:sort(izm, tek-1,tt2);

4:sort(izm, tek-1,tt3);

5:sort(izm, tek-1,tt4);

6:begin nast:=menu1; menus(nast,nast.m); izm:=0; tek:=2; end; end; end

else begin case tek of

2:if vfile then tabl11(tek,tt1) else tabl1(tek,tt1,false);

3:if vfile then tabl11(tek,tt2) else tabl1(tek,tt2,false);

4:if vfile then tabl11(tek,tt3) else tabl1(tek,tt3,false);

5:if vfile then tabl11(tek,tt4) else tabl1(tek,tt4,false);

6:begin nast:=menu1; menus(nast,nast.m); izm:=0; tek:=2; end; end; end; end; end;

begin clrscr; textBackground(black); tek:=2; kr:=’-‘; exist:=false; nast:=menu1; menus(nast,nast.m); while 1>0 do begin if keypressed then key:=readkey; case key of

#80:ramka(‘+’);

#72:ramka(‘-‘);

#27:exist:=true;

#13:main; end; if exist then exit; krutis; end; end.

Текст модуля Tips.pas
Unit tips; interface type pered=record st:array[1..12] of string; m:byte; end;

tabl2=record t1,t2,t3,t4,t5:string[12]; end; cc=^tab; tab=record tabl:tabl2; sled:cc; end;

var menu1,menu2,menu3,menu4:pered; mm:array[1..5,1..5] of string[50]; implementation begin with menu1 do begin st[1]:=’БАЗА ДАННЫХ’; st[2]:=’Загрузка’; st[3]:=’Сохр. в тип. файл’; st[4]:=’Сохр. в текст. файл’; st[5]:=’Просмотр’; st[6]:=’Корректировка’; st[7]:=’Сортировка’; st[8]:=’Запросы’; st[9]:=’Выход’; m:=9; end; mm[1,1]:=’Студенческий’; mm[1,2]:=’Фамилия’; mm[1,3]:=’Имя’; mm[1,4]:=’Отчество’; mm[1,5]:=’Стипендия’; mm[2,1]:=’Код предмета’; mm[2,2]:=’Название’; mm[2,3]:=’Код преподав.’; mm[2,4]:=’Время учебы’; mm[2,5]:=’Курс’; mm[3,1]:=’Код преподав.’; mm[3,2]:=’Фамилия’; mm[3,3]:=’Имя’; mm[3,4]:=’Отчество’; mm[3,5]:=’Начало работы’; mm[4,1]:=’Код сдачи’; mm[4,2]:=’Оценка’; mm[4,3]:=’Дата сдачи’; mm[4,4]:=’Студенческий’; mm[4,5]:=’Код предмета’;

with menu2 do begin st[1]:=’ПРОСМОТР’; st[2]:=’Студенты’; st[3]:=’Предметы’; st[4]:=’Преподаватели’; st[5]:=’Оценки’; st[6]:=’Выход’; m:=6; end; with menu3 do begin st[1]:=’КОРРЕКТИРОВКА’; st[2]:=’Добавление’; st[3]:=’Удаление’; st[4]:=’Изменение’; st[5]:=’Выход’; m:=5; end; with menu4 do begin st[1]:=’ЗАПРОСЫ’; st[2]:=’Найти оценку’; st[3]:=’Кто принимал экзамен’; st[4]:=’Найти размер стипендии’; st[5]:=’Вывод по оценке’; st[6]:=’Дата сдачи экзамена’; st[7]:=’Выход’; m:=7; end; end.
————————
[pic]

[pic]

Рис. 1

[pic]

Рис. 2

Рис. 3

[pic]

Рис. 4

[pic]

Реферат: Неорганические вещества и их роль в клетке

Posted on 12.01.2019 by admin

Неорганические вещества и их роль в клетке

Вода. Из неорганических веществ, входящих в состав клетки, важнейшим является вода. Количество ее составляет от 60 до 95% общей массы клетки. Вода играет важнейшую роль в жизни клеток и живых организмов в целом. Помимо того что она входит в их состав, для многих организмов это еще и среда обитания.

Роль воды в клетке определяется ее уникальными химическими и физическими свойствами, связанными главным образом с малыми размерами молекул, с полярностью ее молекул и с их способностью образовывать друг с другом водородные связи.

Вода как компонент биологических систем выполняет следующие важнейшие функции:

Вода—универсальный растворитель для полярных веществ, например солей, Сахаров, спиртов, кислот и др. Вещества, хорошо растворимые в воде, называются гидрофильными. Когда вещество переходит в раствор, его молекулы или ионы получают возможность двигаться более свободно; соответственно возрастает реакционная способность вещества. Именно по этой причине большая часть химических реакций в клетке протекает в водных растворах. Ее молекулы участвуют во многих химических реакциях, например при образовании или гидролизе полимеров. В процессе фотосинтеза вода является донором электронов, источником ионов водорода и свободного кислорода.

Неполярные вещества вода не растворяет и не смешивается с ними, поскольку не может образовывать с ними водородные связи. Нерастворимые в воде вещества называются гидрофобными. Гидрофобные молекулы или их части отталкиваются водой, а в ее присутствии притягиваются друг к другу. Такие взаимодействия играют важную роль в обеспечении стабильности мембран, а также многих белковых молекул, нуклеинов вых кислот и ряда субклеточных структур.

Вода обладает высокой удельной теплоемкостью. Для разрыва водородных связей, удерживающих молекулы воды, требуется поглотить большое количество энергии. Это свойство обеспечивает поддержание теплового баланса организма при значительных перепадах температуры в окружающей среде. Кроме того, вода отличается высокой теплопроводностью, что позволяет организму поддерживать одинаковую температуру во всем его объеме.

Вода характеризуется высокой теплотой парообразования, т. е. способностью молекул уносить с собой значительное количество тепла при одновременном охлаждении организма. Благодаря этому свойству воды, проявляющемуся при потоотделении у млекопитающих, тепловой одышке у крокодилов и других животных, транспирации у растений, предотвращается их перегрев.

Для воды характерно исключительно высокое поверхностное натяжение. Это свойство имеет очень важное значение для адсорбционных процессов, для передвижения растворов по тканям (кровообращение, восходящий и нисходящий токи в растениях). Многим мелким организмам поверхностное натяжение позволяет удерживаться на воде или скользить по ее поверхности.

Вода обеспечивает передвижение веществ в клетке и организме, поглощение веществ и выведение продуктов метаболизма.

У растений вода определяет тургор клеток, а у некоторых животных выполняет опорные функции, являясь гидростатическим скелетом (круглые и кольчатые черви, иглокожие).

Вода — составная часть смазывающих жидкостей (синовиальной — в суставах позвоночных, плевральной — в плевральной полости, перикардиальной — в околосердечной сумке) и слизей (облегчают передвижение веществ по кишечнику, создают влажную среду на слизистых оболочках дыхательных путей). Она входит в состав слюны, желчи, слез, спермы и др.

Минеральные соли. Неорганические вещества в клетке, кроме воды, прецспавлевы минеральными солями. Молекулы солей в водном растворе распадаются на катионы и анионы. Наибольшее значение имеют катионы (К+, Na+, Са2+, Mg:+, NH4+) и анионы (С1 , Н2Р04 -, НР042- , НС03 -, NO32—, SO4 2- ) Существенным является не только содержание, но и соотношение ионов в клетке.

Разность между количеством катионов и анионов на поверхности и внутри клетки обеспечивает возникновение потенциала действия, что лежит в основе возникновения нервного и мышечного возбуждения. Разностью концентрации ионов по разные стороны мембраны обусловлен активный перенос веществ через мембрану, а также преобразование энергии.

Анионы фосфорной кислоты создают фосфатную буферную систему, поддерживающую рН внутриклеточной среды организма на уровне 6,9.

Угольная кислота и ее анионы формируют бикарбонатную буферную систему, поддерживающую рН внеклеточной среды (плазма крови) на уровне 7,4.

Некоторые ионы участвуют в активации ферментов, создании осмотического давления в клетке, в процессах мышечного сокращения, свертывании крови и др.

Ряд катионов и анионов необходим дпясинтеза важных органических веществ (например, фосфолипидов, АТФ, нуклеоти-дов, гемоглобина, гемоцианина, хлорофилла и др.), а также аминокислот, являясь источниками атомов азота и серы.

Источник : Н.А. Лемеза Л.В.Камлюк Н.Д. Лисов «Пособие по биологии для поступающих в ВУЗы»

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://biology.asvu.ru

Доклад: Революция 1905 – 1907 гг.

Posted on 12.01.2019 by admin

Революция 1905 – 1907 г. г. (причины, характер, движущие силы и итоги первой русской буржуазно-демократической революции)

Причины. Рабочее движение- рабочие стали использовать новые формы борьбы ( политические демонстрации, всеобщие стачки. С 1900-1904 г. зарегистрировано около 1000 стачек. Выдвигались не только экономические требования (улучшения условия труда и быта), но и политические (ликвидация самодержавия, введение демократических свобод). Правительство решало эти вопросы тремя путями: репрессии (аресты, выселение) регулирование взаимоотношений предпринимателей и рабочих ( уменьшили рабочий день до 11,5 час., гасить причины забастовок, утвердили пенсии по потери трудоспособности на рабочем месте) и третий – создание легальных рабочих организаций .с целью отвлечь рабочих от антиправительственной борьбы. Крестьянское движение – за 1900-04 г. произошло около 600 выступлений. Сначала это были требования раздела помещичьей земли, снижения налогов. Затем присоединились политические требования – против аграрной политики. Студенческое движение – студенты заявили о своей солидарности с рабочими. Студенческие демонстрации за демократические свободы, за отмену правил об отдаче студентов в солдаты за участие в беспорядках. В студ.среде формировались будущие революционеры. Ускорило начало революции ухудшение материального положения трудящихся из-за экономического кризиса и поражение в русско-японской войне. Задача революции – свержение самодержавия; созыв Учредительного собрания для установления демократического строя; ликвидация сословного неравноправия; введение свободы слова, собраний, партий и объединений; уничтожение помещичьего землевладения и наделение крестьян землей, сокращение продолжительности рабочего дня до 8 часов, признание права рабочих на стачки и создание проф.союзов, достижения равноправия народов России/ Движущие силы революции- рабочие и крестьяне, солдаты и матросы, средняя и мелкая буржуазия. Интеллигенция и служащие. Поэтому по целям и составу участников революция была общенародной и имела буржуазно-демократический характер. Политические партии. В 1903 г. в Лондоне были приняты программа и устав РСДРП (российская социал-демократическая партия). В программе предусматривалось 2 этапа революции: 1) программа-минимум — реализация буржуазно-демократических требований/ ликвидация самодержавия, введение равного избирательного права, 8-ми часовой рабочий день; возвращения крестьянам земель, отмена выкупных платежей, и др./. 2) программа-максимум – осуществление социалистической революции и установления диктатуры пролетариата. Однако по программным и организационным разногласиям произошел раскол на партию большевиков (сторонники Ленина) и меньшевиков (сторонники Мартова). Большевики стремились превратить партию в узкую организацию профессиональных революционеров и стояли за диктатуру пролетариата ( установление политической власти рабочих для построения социализма и в дальнейшем создания бесклассового общества). Меньшевики выступали против диктатуры пролетариата и предполагали сотрудничество с другими партиями. Партия социалистов-революционеров (эсеры) сложилась в 1902 г. на основе объединения неонароднических кружков. Главной задачей эсеров считалось уничтожение частной собственности на землю, передачи ее крестьянам. Тактикой был террор. Своей опорой они считали крестьян, однако состав партии был преимущественно интеллигентским. Либеральное движение сформировалось в земствах и городских думах. Они стояли за конституционную монархию. Вели борьбу против крайностей “справа” (произвол правительства) и “слева” (деятельность радикалов – революционеров). В программе предусматривались умеренные политические преобразования (конституционная монархия и демократические свободы). На основе этой партии была создана партия кадетов (конституционно-демократическая партия). Их программа подразумевала модернизацию страны по западно-европейскому образцу и стала партией оппозиционной царскому правительству. Консервативно-монархические круги организовали “Союз русского народа” и “Союз Михаила Архангела” (черносотенцы) Они выступали против любых революционных и демократических выступлений , настаивали на укреплении самодержавия , целостности и неделимости России, сохранения господствующего положения русских и усиление позиций православной церкви. В январе 1905г в России началась революция. Началом её принято считать так называемое “Кровавое воскресенье” (9 января 1905), когда правительственные войска расстреляли мирное шествие рабочих к царю, в котором участвовало более 140 тыс. человек. Петиция к царю содержала просьбу рабочих об улучшении материального положения и политические требования – созыв Учредительного собрания и введение демократических свобод. 1- ый этап революции: январь–сентябрь 1905г. Характеризуется: массовыми забастовками по всей стране в ответ на Кровавое воскресенье под лозунгом “Долой самодержавие”, созданием в Иваново-Вознесенском нового органа власти рабочих – Совета уполномоченных депутатов; восстанием матросов на броненосце “Князь Потемкин-Таврический”; массовым движением крестьян; созданием Крестьянского союза, выступившего с политическим требованиями. Правительство пошло на уступку и обещало созвать Государственную думу. 2-ой этап: октябрь – декабрь 1905. Проведена всеобщая Всероссийская Октябрьская политическая стачка (2 млн. участников) и в результате издание Манифеста 17 октября “Об усовершенствовании государственного порядка”, в котором царь обещал ввести некоторые политические свободы ( печати, слова, собраний и союзов) и созвать законодательную Государственную думу на основании нового избирательного закона. Был опубликован указ “Об изменении положения о выборах в Гос.думу” и объявлено о подготовке к выборам, тем самым правительство снизило накал революционных страстей. Этот манифест внёс раскол и в революционное движение . В ноябре возникла партия декабристов. Произошло восстание военнослужащих в Севастополе под руководством лейтенанта П.П. Шмидта. 3-й этап революции: январь 1906г. – июнь 1907г. Характеризуется ослаблением борьбы, началом выборов в 1 Государственную думу (1906)– первого в истории России нового времени законосовещательного органа при императоре, активной деятельностью различных политических партий и движений. В декабре начались выборы в Думу, хотя избирательное право получили не все, (в них не участвовали батраки, женщины, солдаты, матросы, учащиеся и рабочие, занятые на мелких предприятиях). Каждое сословие имело свои нормы представительства: 1 голос помещика приравнивался к 3 голосам буржуазии, 154 голосам крестьян и 45 голосам рабочих. Среди ее депутатов было 34% кадетов, 14% октябристов, 23% трудовики (эсеры, выражавшая интересы крестьян). Дума предложила демократизацию России. Предусматривала введение ответственности министров перед Думой, гарантию всех гражданских свобод, бесплатное образование, проведение аграрной реформы, отмену смертной казни и полную политическую амнистию. Часть трудовиков выдвинула радикальный проект – полное уничтожение частной собственности на землю. Объявление природных ресурсов и недр общенациональным достоянием. Через 72 дня после открытия Думы царь распустил ее, заявив, что она не успокаивает народ, а разжигает страсти. Председателем Совета министров назначают П.А. Столыпина, который публикует программу, основные задачи которой были основаны в “успокоении” страны путём применения чрезвычайных мер, введения в ряде районов военно-полевых судов. В феврале 1907г открывается 2 Гос.дума. Но она оказалась ещё более левой, чем первая. Новая дума не смогла противостоять правительству и была разогнана 3 июня 1907 г. Государственный строй в России, продержавшийся до февраля 1917г, получил название Третьеиюньской монархии. Результат революции: верховная часть вынуждена была пойти на изменение социально-политической системы России. Достигнуто некоторое ограничение самодержавия, изменилось социально-политическое положение граждан, введены демократические свободы. Отменена цензура. Разрешена организация профессиональных союзов и легальных политических партий. Улучшилось материальное положение рабочих: повысилась зарплата, уменьшился раб.день до 9-10 час. Крестьяне добились отмены выкупных платежей. Расширена свобода передвижения крестьян и ограничена власть земских начальников. Началась аграрная реформа: разрушавшая общину и укреплявшая права крестьян как землевладельцев. Окончание революции привело к установлению временной внутриполитической стабилизации в России.

При подготовке данной работы были использованы материалы с сайта http://www.studentu.ru

Реферат: Бюджетное планирование и прогнозирование

Posted on 12.01.2019 by admin

РЕФЕРАТ

по дисциплине «Финансы»

по теме: «Бюджетное планирование и прогнозирование»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Основные направления планирования и прогнозирования налоговой и бюджетной политики на современном этапе

2. Баланс финансовых ресурсов: понятие, содержание и его роль в процессе формирования бюджета

3. Состав и структура доходов и расходов федерального бюджета

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА

ВВЕДЕНИЕ

Выполнение государством возложенных на него функций связано с наличием у него необходимых финансовых ресурсов, а это в свою очередь требует концентрации в бюджете части денежных средств, создаваемых в государстве. В ходе мобилизации в бюджет этих средств и их использования возникают финансовые отношения между государством, налогоплательщиками и получателями бюджетных ассигнований. Эти отношения строятся в соответствии с финансово-бюджетной политикой, разрабатываемой и осуществляемой органами власти. Финансово-бюджетная политика включает действия государственных и территориальных органов власти в налоговой, денежно-кредитной, ценовой и других областях финансов.

Важное место в проведении грамотной финансовой политики занимает бюджетное планирование и прогнозирование. Поэтому тема данной работы является актуальной.

Финансово-бюджетное планирование и прогнозирование является сравнительно молодой отраслью финансовой науки. Существенный вклад в разработку методов перспективных финансовых расчетов внесли А. М. Волков, В.А. Галанов, Л.П. Евстигнеева, B.C. Павлов, Г.Б. Поляк, Г.Я. Шахова.

1. Основные направления планирования и прогнозирования налоговой и бюджетной политики на современном этапе

Финансово-бюджетная политика – это совокупность действий и мероприятий, проводимых органами власти, по использованию финансовых отношений для выполнения ими своих функций и управлению бюджетной системой.

Финансово-бюджетная политика предполагает определение целей и задач в области финансов, разработку механизма мобилизации денежных средств в бюджет, выбор направлений использования бюджетных средств, управление финансами и бюджетной системой, организацию с помощью финансово-бюджетных инструментов регулирования экономических и социальных процессов.

Финансово-бюджетная политика осуществляется главным образом в ходе работ, производимых органами власти по мобилизации средств в бюджет и их использованию, т.е. в ходе бюджетного процесса.

Совокупность действий исполнительных и представительных органов власти по разработке и осуществлению финансово-бюджетной политики и управлению бюджетной системой и есть бюджетный процесс.

Финансово-бюджетная политика государства ежегодно определяется в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Правительству Российской Федерации. На территориальном уровне она определяется решениями соответствующих органов власти. Эта политика реализуется в деятельности финансовых и налоговых органов, органа денежно-кредитного регулирования (Банк России), контрольно-счетных органов (контрольно-счетные палаты Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, другие контрольные органы исполнительной власти).

Управление процессами создания, распределения, перераспределения и потребления финансовых ресурсов, оптимальное и эффективное проведение в жизнь грамотной налоговой и бюджетной политики осуществляется с помощью финансового планирования, объектом которого являются фонды денежных средств. Благодаря финансовому планированию обеспечивается сбалансированность народнохозяйственных, межотраслевых пропорций, определяются пути рационального использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Финансовое планирование на общегосударственном и территориальных уровнях обеспечивается системой финансовых планов, которые увязываются с материальными и трудовыми балансами в стоимостном выражении. Каждый финансовый план решает задачи организации и управления финансами в конкретном звене управления.

В систему финансовых планов входят:

перспективные финансовые планы;
сводные финансовые балансы, составляемые на общегосударственном и территориальных уровнях управления.

Перспективное финансовое планирование на всех уровнях власти осуществляется в целях:

обеспечения координации экономического и социального развития и финансовой политики;
прогнозирования объемов финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения планируемых мероприятий;
прогнозирования финансовых последствий реформ, программ;
определения возможности реализации различных мер в области финансов.

Перспективный финансовый план разрабатывается на основе показателей прогноза экономического и социального развития государства. В нем содержатся данные о возможностях бюджета по мобилизации доходов и финансированию расходных статей бюджета.

С 2006 года Министерство Финансов РФ намерено внедрить во всех федеральных министерствах и ведомствах новую методику бюджетного финансирования. Целью новой методики является планирование бюджетных средств, ориентированное на результат. Планируется перейти к трехлетнему прогнозированию основных показателей бюджета. При разработке системы показателей (индикаторов) планируется руководствоваться принципами:

минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления. Как правило, по каждой задаче должно быть приведено не более трех показателей. В случае использования большего их числа, необходимо разделить показатели на основные и дополнительные;

использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет оказания им субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств государственных услуг. Под внешними потребителями услуг понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы государственной власти (местного самоуправления), за исключением федерального органа исполнительной власти – субъекта бюджетного планирования и подведомственных ему органов и учреждений. Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество государственных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.

В число используемых показателей, описывающих деятельность субъекта бюджетного планирования будут включаться показатели, характеризующие уровень удовлетворенности потребителей государственных услуг, оказываемых (финансируемых) субъектом бюджетного планирования, объемом и качеством потребляемых услуг.

2. Баланс финансовых ресурсов: понятие, содержание и его роль в процессе формирования бюджета

Сводный финансовый баланс – это баланс финансовых ресурсов, созданных и использованных в государстве или на определенной территории. Сводный финансовый баланс охватывает средства всех бюджетов, внебюджетных целевых фондов и предприятий, расположенных на соответствующей территории.

Составление сводного финансового баланса является подготовительным этапом разработки адресного финансового плана, т.е. бюджета. Сводный финансовый баланс государства позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финансово-кредитной системы; обеспечить проверку сбалансированности прогноза экономического и социального развития государства, определить источники финансирования мероприятий, намеченных этим прогнозом; выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов; произвести прогнозные финансовые расчеты; разработать направления финансовой политики.

Сводный финансовый баланс государства разрабатывается в Министерстве экономики РФ с участием Министерства Финансов РФ на основе макроэкономических показателей.

Со сводным финансовым планированием тесно связано бюджетное прогнозирование.

В отличие от сводного финансового планирования осуществляемого, как правило, на более длительный период, бюджетное прогнозирование является адресным и рассчитано на бюджетный период, т.е. не более чем на год. Но так как основная подавляющая часть показателей сводного финансового баланса включает ряд бюджетных показателей, то при составлении перспективного сводного финансового баланса необходимо проводить прогнозные расчеты основных бюджетных показателей.

Под прогнозом развития бюджета подразумевается комплекс вероятностных оценок возможных путей развития его доходной и расходной частей.

Цель бюджетного прогнозирования – на основе сложившихся тенденций, конкретных социально-экономических условий и перспективных оценок разработать и обосновать оптимальные пути развития бюджета и на этой основе дать предложения по его укреплению. Своевременный учет результатов такого прогнозирования является важным условием для принятия наиболее эффективных мер в финансовой политике государства, региона.

Расчет прогнозируемых бюджетных показателей основан на иных методологических подходах, нежели расчеты показателей годового бюджета. Если показатели годовых и квартальных бюджетов определяются на базе прямых расчетов экономических и финансовых параметров, то при определении прогнозных бюджетных показателей, как правило, такой возможности нет из-за отсутствия необходимых статистических и отчетных данных.

При разработке прогноза развития бюджета могут быть использованы различные методы.

1) Метод экстраполяции, т.е. составление перспективы исходя из практики предшествующих периодов. Однако этот метод пригоден для прогнозирования лишь некоторых статей расходов и доходов бюджета, имеющих более или менее стабильный характер.

2) Метод экспертных оценок, т.е. прогноз, строящийся на базе оценок, сделанных и обоснованных компетентными специалистами в отдельных отраслях науки и народного хозяйства, также не лишен недостатков, поскольку имеет элемент субъективизма.

3) Применение этих двух методов одновременно; при этом используются как объективные тенденции развития, так и мнения экспертов.

Одним из способов экстраполяции основных финансовых закономерностей могут быть линии регрессии, надежность которых повышается при построении многошаговых корреляционных моделей, ставящих прогнозируемые бюджетные показатели в зависимость от нескольких переменных. Поэтому работу над бюджетным прогнозом следует начать с выявления и изучения факторов (переменных величин), влияющих на формирование бюджета. К таким факторам следует отнести развитие производительных сил страны и наличие общегосударственных финансовых ресурсов, демографические изменения, развитие отраслей хозяйства и др.

Для расчетов основных показателей федерального бюджета на перспективу могут быть использованы корреляционные связи между объемом доходов федерального бюджета и двумя переменными: произведенным национальным доходом и валовой продукцией промышленности и сельского хозяйства, а также связь между этими показателями и налогом на прибыль. Коэффициенты корреляции показывают большую тесноту в изучаемых связях, и это понятно: доходы бюджета формируются, прежде всего, за счет национального дохода, а связь между налогом на прибыль и самой прибылью очевидна.

При прогнозировании объема ресурсов бюджета на перспективу следует использовать глубокий экономический и статистический анализ сложившихся тенденций, позволяющий в среднем с определенной степенью вероятности нивелировать влияние множества факторов, выявить наиболее общее в совокупности тенденций. Качественный анализ показал, что статистические модели, с помощью которых определяются ресурсы федерального бюджета, дали хорошо согласовывающиеся данные, касающиеся его объема на ближайшую перспективу.

Уравнения регрессии с указанными выше двумя переменными величинами имеют линейный вид:

у = a₀ + а₁x

где у – объем ресурсов федерального бюджета;

х – 1) произведенная в отраслях народного хозяйства продукция,

2) произведенный национальный доход;

a₀, a₁ – коэффициенты линии регрессии, определяющие ее конкретный вид на основе исходных данных.

При разработке этих моделей самостоятельную проблему представляет нахождение значений независимых переменных (национальный доход и произведенная продукция) в прогнозируемом периоде. Для их определения используются прогнозные расчеты указанных общих экономических показателей. Экономический анализ дополняется изучением темпов развития исследуемых показателей, их взаимными соотношениями, расчетами среднегодовых темпов исследуемых явлений по годам, сопоставлением их развития с темпами других экономических величин (производственными основными фондами, численностью населения и др.). Такой анализ необходим потому, что федеральный бюджет связан с реальными экономическими ситуациями и поэтому быстро реагирует на изменения в любой отрасли народного хозяйства, связан с политикой в области социальной защиты населения, изменениями в порядке финансирования основных затрат государства и т.д.

Существуют также методы многофакторного моделирования, балансовый, нормативный и другие методы.

3. Состав и структура доходов и расходов федерального бюджета

Традиционно структура государственного бюджета отражает состав бюджетных доходов и бюджетных расходов. Бюджетные доходы – это поступления в государственную казну. Основу их составляют налоговые и неналоговые поступления. Бюджетные расходы представляют собой средства, направляемые на нужды развития экономики и социальной сферы, на оборону, на погашение государственного долга и пр.

Схему основных показателей сводного финансового баланса, составляемого на общегосударственном уровне, иллюстрирует табл. 1:

Таблица 1

Структура сводного финансового баланса (общегосударственный уровень)

Доходы

Расходы

1. Прибыль

2. Налог на добавленную стоимость и акцизы

3. Подоходный налог с физических лиц

4. Налоги на имущество

5. Средства для образования Фонда социального страхования. Пенсионного фонда. Фонда страховой медицины и Фонда занятости

6. Средства других бюджетных целевых фондов

7. Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы

8. Амортизационные отчисления

9. Доходы от государственной собственности или деятельности, включая доходы от продажи госимущества

10. Налоги на внешнюю торговлю, внешнеэкономические операции и доходы от внешнеэкономической деятельности

11. Прочие доходы

Итого доходов

1. Затраты на государственные инвестиции, включая погашение кредиторской задолженности (кроме военного строительства)

2. Расходы на воспроизводство минерально-сырьевой базы

3. Государственные дотации

4. Расходы предприятий за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налога, а также за счет амортизации

5. Расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые за счет бюджета, а также внебюджетных фондов (без капитальных вложений)

6. Расходы на науку за счет бюджета

7. Расходы за счет средств других бюджетных целевых фондов

8. Расходы на оборону

9. Расходы на содержание правоохранительных органов, судов и прокуратуры (без капитальных вложений)

10. Расходы на содержание органов государственной власти (без капитальных вложений)

11. Расходы по внешнеэкономической деятельности

12. Расходы на образование резервных фондов

13. Прочие расходы

Всего расходов

Наиболее сложной проблемой является проблема сбалансированности бюджета. Современная экономическая теория и практика уделяют большое внимание проблемам дефицита бюджета и государственного долга. В настоящее время это является существенной проблемой практически для всех стран мира – развитых, развивающихся, с переходной экономикой, различного общественного строя. Именно поэтому важнейшей задачей экономической политики государств является поиск оптимального решения проблем бюджетного дефицита и государственного долга.

При прогнозировании бюджетного дефицита и государственного долга могут быть выделены следующие блоки:

1. Блок доходов государственного бюджета.

2. Блок расходов государственного бюджета (с определением дефицита).

3. Блок государственного долга (государственные заимствования, обслуживание и погашение долгов).

4. Блок макроэкономического развития.

Последний блок можно рассматривать как такой, который моделирует внешнюю среду к предыдущим трем блокам. Показатели этого блока (а именно, показатели, которые отображают деятельность экономических агентов) являются базовыми для определения показателей 1-го блока. Блоки 2-й и 3-й также связаны с блоком внешней среды, хотя и менее тесно. Так, отдельные показатели блока 2 (которые касаются государственной помощи отраслям производства) моделируются исходя из перспектив макроэкономического развития. То же касается и ряда показателей блока 3 – в части заимствований производственных отраслей (предприятий) под государственные гарантии. Возможно, в блоке 4 целесообразно отдельно выделить развитие социальной сферы, которая полностью определяется возможностями бюджета (блоком 1 и блоком 2).

Следовательно, прогнозирование дефицита бюджета и государственного долга не может осуществляться в отдельности, в отрыве от прогнозирования макроэкономического развития страны в целом, а лишь как естественная составляющая такого развития. В свою очередь, общее макроэкономическое развитие в значительной степени зависит от формирования доходов и расходов бюджета (в том числе, бюджетного дефицита), а также объемов и характеристик государственного долга.

Процесс прогнозирования дефицита бюджета и источников его покрытия можно разбить на такие этапы:

1. Осуществление прогноза доходов бюджета.

2. Прогноз первичных (непроцентних) расходов бюджета.

3. Осуществление прогноза расходов на обслуживание долгов.

4. Определение дефицита бюджета (объема чистого финансирования бюджета).

5. Осуществление прогноза поступлений от приватизации и определения чистого финансирования бюджета за счет заимствований.

6. Определение объемов необходимых и потенциально возможных уровней государственных заимствований.

7. Корректировка рассчитанного дефицита или разработка мероприятий по реструктуризации долгов в случае превышения рассчитанных объемов внутренних и внешних заимствований над их потенциально возможным уровнем

8. Определение объема государственного долга.

9. Корректировка рассчитанного дефицита в случае превышения объемов долга над предельным уровнем.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных средств, необходимый для выполнения государством своих социально-экономических функций. Он разрабатывается министерством финансов страны, и после утверждения предстает в виде государственного закона.

Наиболее сложной проблемой является проблема сбалансированности бюджета, т.е. достижения равенства его доходной и расходной частей. Для решения этой проблемы в первую очередь используются государственные займы (внутренние и внешние). При прогнозировании и планировании статей доходов и расходов бюджета могут использоваться методы экстраполяции, экспертных оценок, многофакторного моделирования, балансовый, нормативный и другие методы.

ЛИТЕРАТУРА

Министерство Финансов РФ.// Методические рекомендации по подготовке Докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования на 2006-2008 годы
Министерство Финансов РФ.// Порядок проведения при формировании проектов федерального бюджета на 2005 и 2006 годы эксперимента по внедрению методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты
Дробозина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник. М.: ЮНИТИ, 2000.
Джамурзаев Ю.Д. Совершенствование межбюджетных отношений в условиях становления бюджетного федерализма. Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.
Качанова Е.А. Государственные и муниципальные финансы. М.: Мысль, 2003.
Лебеда Г. Бюджетный дефицит и государственный долг: проблемы моделирования// Теория и практика управления. 2005. №4.
Осипова М.В. Бюджетная система РФ. Учебник. М.: Мысль, 2002.

Авторский материал: Активизация самостоятельной работы студентов средствами Интернет-ресурсов

Posted on 12.01.2019 by admin

Активизация самостоятельной работы студентов средствами Интернет-ресурсов

Стринкевич Дмитрий, методист «Центра гражданского образования и прав человека»

Значительные изменения произошли в процессе информатизации, который затронул все сферы жизни общества. Особое значение имеют изменения в сфере образования, где под влиянием новых информационных технологий создаются современные технологии образования. Но развитие и внедрение современных компьютерных технологий происходит настолько быстро, что не всегда получается своевременно изучить возможности и эффективность их использования.

В последние годы все стремительнее развивается мощное информационное пространство – Интернет, где любой желающий может не только получить интересующие его сведения, но и поделиться своей информацией, высказать свое мнение. Следует признать, что Интернет сегодня – это информационная среда, которую ежедневно посещают миллионы пользователей, количество которых с каждым днем все больше и больше. Свободный доступ к информации в сети Интернет формирует единое информационное пространство, где всем предоставляются равные возможности доступа к информационным ресурсам. Благодаря этому, многие удаленные от культурных и научно-образовательных центров регионы могут оперативно получать необходимую информацию.

Число домашних компьютеров и информационных центров, предоставляющих доступ в Интернет, растет с каждым днем, поэтому все сложнее становится контролировать самостоятельную работу студентов вне образовательных учреждений. В связи с этим, преподаватели должны, по возможности, попытаться направить самостоятельную деятельность студентов, при работе с Интернет-ресурсами, в нужном направлении. Осуществить это помогают построенные специальным образом задания, включающие список рекомендуемых, заранее просмотренных преподавателем Интернет-ресурсов.

Студентам в образовательном процессе не всегда удается использовать необходимую литературу, что может быть обусловлено ее отсутствием в библиотеках и книжных магазинах. Помимо этого, информация может быть разбросана по разным источникам, что затрудняет доступ к ней. В этом случае может помочь сеть Интернет. Студент получает уникальную возможность для самообразования, поскольку образовательные Интернет-ресурсы активизируют познавательную деятельность, формируют информационную культуру, навыки исследовательской и аналитической деятельности, а также формируют умения самостоятельно принимать решения.

Стоит учесть существенный недостаток работы с Интернет-ресурсами – недостоверность некоторой информации, наличие которой может зависеть от владельца ресурса (государственная или коммерческая организация, частное лицо). Как правило, отбор материала для сети Интернет производится заинтересованными людьми, которые могут выстроить материал, придерживаясь своей позиции относительно какого-либо вопроса. При этом, они забывают, что среди посетителей ресурса могут быть студенты, а не специалисты, способные сразу же определить достоверность информации. Но этот недостаток активизирует самостоятельную работу студентов, которая заключается в анализе и переосмыслении полученного материала, для определения уровня его достоверности.

Разберем самостоятельную работу студентов в сети Интернет на примере исторических Интернет-ресурсов. Размещенную в сети Интернет информацию можно разделить на три основные группы: справочная (электронные библиотеки и энциклопедии), научная (тексты книг, материалы газет и журналов) и учебная (методические разработки, рефераты).

Пожалуй, наиболее значимыми являются электронные библиотеки, при работе с которыми студенты, чаще всего, получают бесплатный доступ к размещенным каталогам и материалам. В некоторых электронных библиотеках можно найти редкие книги и документы, наличие которых в электронном варианте значительно помогает студентам при подготовке к семинарским занятиям и при написании курсовой работы или диплома, ведь электронную версию можно сохранить на компьютере и воспользоваться ей в любое время.

Ярким примером такой библиотеки может служить «Библиотека электронных ресурсов Исторического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова» (http://www.hist.msu.ru/ER/index.html), в которой можно найти большое количество текстов исторических источников и книг по отечественной и зарубежной истории. Все материалы доступны для скачивания.

Большое значение имеют Интернет-ресурсы, содержащие курсы лекций по истории. Наиболее полная коллекция на сайте Олега Ланцова (http://www.lants.tellur.ru/history/klassics.htm). Здесь полные тексты лекций Ключевского В.О., Соловьева С.М., Карамзина Н.М. и др. На этом же сайте множество исторических источников, учебная литература и ссылки на другие ресурсы.

Незаменимы в самостоятельной работе студентов современные портальные системы, которые сочетают в себе все необходимое. Примером такой портальной системы может служить Исторический Портал (http://www.history.perm.ru), посвященный не только истории, но и другим наукам – археологии, этнографии, религиоведению, политологии и праву. Этот Интернет-ресурс состоит из нескольких разделов – новости, статьи, файлы, опросы, форум, ссылки. На Историческом портале студенты могут найти не только текстовый материал (новости, статьи), но и мультимедийные файлы по истории (компьютерные презентации; аудио-, видео- и фотоматериалы, карты), которые делают процесс изучения более интересным. В файловом архиве есть и электронная библиотека, содержащая книги и источники в электронном виде. Интернет дает пользователям возможность высказать свое мнение. Таким образом, принимая участие в проводимых на портале опросах, скачивая файлы, читая новости и статьи, пользователь может оставить свой комментарий в любом разделе, а система рейтинга позволяет оценивать новости, файлы и ссылки. Наиболее интересующие проблемы можно обсудить на Историческом форуме. Тематический каталог ссылок содержит список интересных и полезных Интернет-ресурсов. Незаменимую помощь, при самостоятельной работе, окажет функция поиска по Историческому порталу. Но главное достоинство портала – возможность пользователей принять участие в его жизни и расширении. Есть возможность не только получить необходимую информацию, но и поделиться своей. Для этих целей созданы специальные формы для отправки новостей, статей, файлов и ссылок на другие ресурсы. После отправки, заявка проверяется администрацией портала и размещается для общего доступа с указанием автора присланного материала.

Пожалуй, самый известный Исторический портал – History.ru – История России: XX век (http://www.history.ru). На портале можно найти статьи, новости, файлы, ссылки, форум, анекдоты. Есть возможность добавлять свои материалы и создавать комментарии к уже размещенным материалам. Портал принадлежит мультимедиа издательству «Клио Софт», специализирующемуся на разработке и издании мультимедийных учебников истории.

Другим порталом является – Historic.Ru: Всемирная история (http://www.historic.ru). Портал предназначен для людей увлекающихся историей, а также для студентов исторических и философских факультетов. На портале есть библиотека с книгами, ведется тематическая новостная лента.

Среди сайтов исторической направленности хотелось бы выделить: сайт «Всемирная история» (http://www.world-history.ru), где размещены статьи из разнообразных книг по истории и открыта рубрика «Этот день» (основные события в истории); а также Сайт «Всемирная история в лицах» (http://www.rulers.narod.ru) – особенность этого сайта заключается в том, что основной упор сделан на статьи о жизни конкретных людей, оказавших свое влияние на ход истории.

Сайты периодических изданий не менее популярны среди пользователей сети Интернет, и могут быть полезны для самостоятельной работы студентов. Одни из них издаются только в электронном варианте, другие – и в электронном, и в бумажном. Известный многим журнал «Вокруг света» имеет свою электронную версию, разработанную Группой компаний «Вокруг света» (www.vokrugsveta.ru). На этом сайте не только архив номеров журнала «Вокруг света», но и рубрика «Хронограф», рассказывающая об основных событиях в истории.

Все вышеперечисленные Интернет-ресурсы и другие, подобные им, позволяют студенту самостоятельно работать с информацией и предоставляют широкие возможности при изучении какого-либо предмета, в данном случае – истории.

Но невозможно представить работу в сети Интернет без поисковых систем, которые облегчают самостоятельную работу студента и помогают сориентироваться в огромном количестве информации, найти только то, что необходимо. Наиболее признанные поисковые системы: Яndex (http://www.yandex.ru), Rambler (http://www.rambler.ru), Google (http://www.google.ru), Апорт (http://www.aport.ru). Эти и другие поисковые системы ежедневно просматривают сеть Интернет и индексируют информацию, делая ее доступной для поиска.

В заключение можно сказать, что работа с Интернет-ресурсами позволяет активизировать самостоятельную деятельность студентов. Задания, которые даются в учебных заведениях, могут быть (и бывают) построены таким образом, что возникает необходимость обратиться к тем или иным сайтам, чтобы найти дополнительный материал (для написания доклада, реферата, курсовой и диплома), провести поиск или сравнение. К тому же, современные Интернет-ресурсы привлекательны не только наличием разнообразного текстового материала, но и мультимедийного, что повышает заинтересованность студента в образовательном процессе и самостоятельном поиске информации.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.history.perm.ru/

Реферат: Тектонические озера

Posted on 12.01.2019 by admin

Озеро — это водоем с замедленным водообменом. Озера классифицируют по различным признакам: во происхождению (тектонические, вулканические, подпрудные, ледниковые, провальные, карстовые и пр.); по солености
(пресные, солоноватые, солевые, рапные и т. п.); по трофности
(олиготрофные, мезотрофные, эвтрофные и т. п.); по пололожению в ландшафте
(низинные, пойменные, высокогорные и т. п.); по глубине (мелкие, глубокие, сверхглубокие); по морфологии (округлые, удлиненные, лентообразные, серповидные, четкообразные и др.); по проточности (бессточные, слабопроточные, периодически проточные, временные, реликтовые); по видам пользования (рыбохозяйственные, для водоснабжения, для добычи соли, руды сапропелей, лечебных грязей и т. п.); по состоянию (чистые, загрязненные, зарастающие и т. п.).
Сколько лет живут озера?
Чаще всего сравнительно недолго — несколько тысяч или десятков тысяч лет.
Это относится в первую очередь к ледниковым и старичным озерам. Озера карстовые, вулканические и особенно тектонические могут существовать миллионы и десятки миллионов лет. Например, одно из озер в Австралии образовалось около 700 млн. лет назад.
Сколько озер на Земле?
Точного подсчета пока не сделано. Вероятно, около 2 млн. озер на территории
Канады и Аляски, около 100 тыс. в Финляндии и на Скандинавских полуостровах. Около 100 тыс. в Великобритании и Ирландии а также Дании,
Бельгии, Голландии и Франции. Гидрологи считают, что всего на 3емле около 5 млн. озер.

[pic]

Тектонические озера.
Они образуются в местах разломов и сдвигов земной коры. Как правило, это глубокие узкие водоемы с прямоленейными отвесными берегами, расположенные в глубоких сквозных ущельях Дно таких, расположенных на Камчатке, озер находится ниже уровня океана.К тектоническим озерам относятся Дальнее и
Курильское. Курильское озеро расположено на юге Камчатки в глубокой живописной котловине, окруженной горами. Наибольшая глубина озера 306 м.
Берега его обрывисты. С них стекают многочисленные горные потоки. Озеро сточное, из него берет начало река Озерная. По берегам озера на поверхность выходят горячие источники, а на его середине возвышается островок, который называют Сердце-камень.Недалеко от озера расположено уникальное обнажение пемз, которые называют Кутхины баты. В настоящее время озеро объявлено заказником и зоологическим памятником природы
Профиль дна тектонических озер резко очерчен, имеет вид ломаной кривой.
Ледниковые отложения и процессы аккумуляции осадков мало изменили четкость тектонических линий котловины озера. Влияние ледника на формирование котловины бывает заметно, он оставляет следы своего пребывания в виде шрамов, бараньих лбов, которые хорошо заметны на скалистых берегах и островах. Берега озер сложены преимущественно из твердокаменных пород, слабо поддающихся эрозии, что является одной из причин слабого процесса осадконакопления. Эти озера относятся к группе озер нормальной глубины (а=2-
4) и глубоких (а=4-10). Глубоководная зона (более 10 м) от общего объема озера составляет 60-70%, мелководье (0-5м) 15-20%. Воды озер термически неоднородны: в период наибольшего прогрева поверхностных вод сохраняются низкие придонные температуры, чему способствуют устойчивые термические стратификации. Водная растительность встречается редко, лишь узкой полосой по берегам закрытых заливов. Типичными озерами в бассейне р. Суны являются большие и средние: Палье, Сундозеро, Сандал, а также очень малые озера
Салвиламби и Рандозеро, расположенные на частных водосборах озер Палье и
Сандала.
В результате движения земной коры в некоторых местах со временем образуются углубления. В этих углублениях и возникают тектонические озера. Три самых крупных озера Кыргызстана: Иссык-Куль, Сон-Куль и Чатыр-Куль образованы тектоническим путём.
Много озер и в лесостепном Зауралье. Здесь такие крупные водоемы, как
Уелги, Шаблиш, Аргаяш, Б.Куяш, Калды, Сугояк, Тишки и др. Глубины озер на
Зауральской равнине заметно уменьшаются и не превышают 8-10 м. По происхождению эти озера относятся к эрозионно-тектоническому типу.
Тектонические впадины были видоизменены в результате воздействия эрозионных процессов. Многие озера Зауралья приурочены к древним ложбинам стока рек
(Еткуль, Песчаное, Алакуль, Камышное и др.).
Озеро Байкал. Общие сведения

Озеро Байкал
Байкал — пресноводное озеро на юге Восточной Сибири, оно растянулось с 53 до 56° с.ш. и с 104 до 109°30’ в.д. Его длина 636 км, а береговая линия —
2100 км. Ширина озера меняется от 25 до 79 км. Общая же площадь озера
(площадь зеркала) — 31 500 кв.км.
Байкал — самое глубокое озеро в мире (1620 м). Оно содержит самые большие на земле запасы пресной воды — 23 тыс. куб.км, что составляет 1/10 часть мирового запаса пресных вод. Полная смена такого огромного количества воды в Байкале происходит в течение 332 лет.
Это одно из древнейших озер, его возраст 15 — 20 млн.лет.
В озеро впадает 336 рек, в том числе Селенга, Баргузин, Верхняя Ангара, а вытекает лишь одна Ангapa. На Байкале имеется 27 островов, крупнейший из которых -Ольхон. Замерзает озеро в январе, вскрывается в мае.
Байкал лежит в глубоком тектоническом понижении и окружен покрытыми тайгой горными хребтами; местность вокруг озера имеет сложный, глубоко расчлененный рельеф. Вблизи Байкала полоса гор заметно расширяется. Горные хребты тянутся здесь параллельно один другому в направлении с северо-запада на юго-восток и разделены котловинообразными понижениями, по дну которых протекают реки и местами расположены озера. Высота большинства хребтов
Забайкалья редко превышает 1300 — 1800, но наиболее высокие хребты достигают больших значений. Например, хр. Хамар-Дабан (вершина Сохор) — 2
304 м, а Баргузинский хр. около 3000 м.
Тектонические движения здесь продолжаются и сейчас. Об этом свидетельствуют частые землетрясения в районе котловины, выходы горячих источников и, наконец, опускания значительных участков побережья.
Воды Байкала имеют сине-зелены цвет, отличаются исключительной чистотой и прозрачностью, нередко даже большей, чем в океане: можно отчетливо видеть лежащие на глубине 10 — 15 м камни и заросли зеленоватых водорослей, а опущенный в воду белый диск виден на глубине 40 м.
Байкал лежит в поясе умеренного климата.
География озера Байкал
Озеро Байкал находится на юге Восточной Сибири. В форме рождающегося полумесяца Байкал вытянулся с юго-запада на северо-восток между 55°47′ и
51°28′ северной широты и 103°43′ и 109°58′ восточной долготы. Длина озера
636 км, наибольшая ширина в центральной части 81 км, минимальная ширина напротив дельты Селенги — 27 км. Расположен Байкал на высоте 455 м над уровнем моря. Длина береговой линии около 2000 км. Площадь водного зеркала, определенная при урезе воды 454 м над уровнем моря, 31470 квадратных километров. Максимальная глубина озера 1637 м, средняя глубина — 730 м. В
Байкал впадает 336 постоянных рек и ручьев, при этом половину объема воды, поступающей в озеро, приносит Селенга. Из Байкала вытекает единственная река — Ангара. Впрочем, вопрос о количестве рек, впадающих в Байкал, довольно спорный, скорее всего их меньше, чем 336. Несомненно то, что
Байкал — самое глубокое озеро в мире, ближайший претендент на это звание, африканское озеро Таньганьика, отстает на целых 200 метров. На Байкале 22 острова, хотя, как было сказано выше, единодушия в данном вопросе нет.
Самый крупный остров — Ольхон.
Возраст озера Байкал
Обычно в литературе приводится возраст озера 20-25 млн. лет. На самом деле, вопрос о возрасте Байкала следует считать открытым, поскольку, применение различных методов определения возраста дает значения от 20-30 миллионов до нескольких десятков тысяч лет. По-видимому, первая оценка ближе к истине —
Байкал в самом деле очень древнее озеро.
Считается, что Байкал возник в результате действия тектонических сил.
Тектонические процессы идут и в настоящее время, что проявляется в повышенной сейсмичности Прибайкалья. Если допустить, что возраст Байкала действительно несколько десятков миллионов лет, то это самое древнее озеро на Земле.
Происхождение названия
Проблеме происхождения слова «Байкал» посвящены многочисленные научные исследования, что говорит об отсутствии ясности в данном вопросе.
Существует около десятка возможных объяснений происхождения названия. Среди них наиболее вероятным считается версия происхождения названия озера от тюркоязычного Бай-Куль — богатое озеро. Из прочих версий можно отметить еще две: от монгольского Байгал — богатый огонь и Байгал Далай — большое озеро.
Народы, жившие на берегах озера, называли Байкал по-своему. Эвенки, например, — Ламу, буряты — Байгал-Нуур, даже у китайцев было название для
Байкала — Бэйхай — Северное море.
Эвенкийское название Ламу — Море несколько лет использовалось первыми русскими землепроходцами в XVII веке, затем они перешли на бурятское
Байгал, путем фонетической замены немного смягчив букву «г». Довольно часто
Байкал называют морем, просто из уважения, за буйный нрав, за то, что далекий противоположный берег часто скрывается где-то в дымке… При этом различают Малое Море и Большое море. Малое Море — то, что расположено между северным побережьем Ольхона и материком, все остальное — Большое море.
Вода Байкала
Байкальская вода уникальна и удивительна, как сам Байкал. Она необыкновенно прозрачна, чиста и насыщена кислородом. В не столь уж и древние времена она считалась целебной, с ее помощью лечили болезни. Весной прозрачность байкальской воды, измеренная с помощью диска Секки (белый диск диаметром 30 см), составляет 40 м (для сравнения, в Саргассовом море, которое считается эталоном прозрачности, эта величина равна 65 м). Позже, когда начинается массовое цветение водорослей, прозрачность воды уменьшается, но в тихую погоду с лодки дно видно на довольно приличной глубине. Такая высокая прозрачность объясняется тем, что байкальская вода, благодаря деятельности живых организмов, в ней обитающих, очень слабо минерализована и близка к дистиллированной. Объем воды в Байкале около 23 тысяч кубических километров, что составляет 20% мировых запасов пресной воды.
Климат
Климат в Восточной Сибири резко континентальный, но огромная масса воды, содержащейся в Байкале, и его горное окружение создают необыкновенный микроклимат. Байкал работает как большой термостабилизатор — зимой на
Байкале теплее, а летом немного прохладнее, чем, например, в Иркутске, находящемся на расстоянии 60 км от озера. Разница температур обычно составляет около 10 градусов. Значительный вклад в этот эффект дают леса, произрастающие почти на всем побережье Байкала.
Влияние Байкала не сводится только к регулированию температурного режима.
Из-за того, что испарение холодной воды с поверхности озера очень незначительно, облака над Байкалом образовываться не могут. Кроме того, воздушные массы, приносящие облака с суши, при переваливании прибрежных гор нагреваются, и облака рассеиваются. В результате большую часть времени над
Байкалом небо чистое. Об этом говорят и цифры: число часов солнечного сияния в районе острова Ольхон — 2277 часов (для сравнения — на Рижском взморье 1839, в Абастумани (Кавказ) — 1994). Не следует думать, что солнце над озером светит всегда — если не повезет, то можно нарваться на одну, а то и две недели отвратительной дождливой погоды даже в самом солнечном месте Байкала — на Ольхоне, но это бывает крайне редко.
Среднегодовая температура воды на поверхности озера +4°С. Вблизи берега летом температура достигает +16-17°С, в мелководных заливах до +22-23°С.
Ветер и волны
Ветер на Байкале дует почти всегда. Известно более тридцати местных названий ветров. Это вовсе не означает, что на Байкале существует такое количество разных ветров, просто многие из них имеют несколько названий.
Особенность байкальских ветров в том, что они почти все, почти всегда дуют вдоль берега и укрытий от них не так много, как хотелось бы.
Господствующие ветры: северо-западный, часто называемый горной, северо- восточный (баргузин и верховик, он же ангара), юго-западный (култук), юго- восточный (шелонник). Максимальная скорость ветра, зарегистрированная на
Байкале, 40 м/с. В литературе встречаются и большие значения — до 60 м/с, но надежных свидетельств этому нет.
Где ветер, там, как известно, и волны. Сразу замечу, что обратное неверно — волна может быть и при полном безветрии. Волны на Байкале могут достигать высоты 4 метра. Иногда приводятся значения 5 и даже 6 метров, но это, скорее всего, оценка «на глаз», имеющая очень большую ошибку, как правило, в сторону завышения. Высота 4 метра получена с помощью инструментальных измерений в открытом море. Волнение наиболее сильно осенью и весной. Летом на Байкале сильное волнение бывает редко, и часто случается штиль.

Реферат: Срочные рынки

Posted on 12.01.2019 by admin

Казанская Финансово—Экономическая Академия

КУРСОВАЯ РАБОТА

Срочные рынки

Казань -1999.

ПЛАН РАБОТЫ

Срочный рынок России 3
Краткие выводы 10
(«Классическая теория» срочного рынка) 10
«Классическая» и современная концепции хеджирования. 12

Срочный рынок России

С переходом к рыночной экономике срочный рынок зародился и в России.
Поскольку формирование новой модели экономики предполагает преобладающее значение субъективного фактора, то в отличие от западных стран, становление срочного рынка в России не могло не обнаружить определенного своеобразия уже с самого начала его появления. (Мы не рассматриваем здесь период до 1917 г.)

В мировой практике зарождение срочного рынка связано с появлением его внебиржевой формы, и только в нашем столетии было положено начало широкому развитию биржевого рынка срочных инструментов. Первоначально преобладали срочные контракты с товарными базисными активами. Появление и развитие данного рынка на Западе происходило как разрешение противоречия между цикличностью колебаний рыночной конъюнктуры и необходимостью обеспечения стабильности финансового положения хозяйствующих субъектов. Цели спекулятивного характера не могли не иметь подчиненного значения. Об этом, в частности, говорит сам факт весьма позднего появления широкой биржевой торговли срочными контрактами. Данный рынок получил развитие в странах- лидерах рыночной экономики.

В России в самый начальный период перехода к рыночной экономике не существовало каких-либо объективных причин для возникновения и развития срочного рынка, если иметь в виду те задачи (т. е. хеджирование), которые он решает в западной экономике.

В современных условиях России, т. е. в обстановке глубокого экономического кризиса, перераспределения собственности и политической нестабильности, в сфере экономической деятельности доминирующими являются чисто спекулятивные моменты. Это не могло не отразиться на характере и особенностях возникновения и развития срочного рынка.

Во-первых, срочный рынок в России сразу же стал формироваться как биржевой: в 1992 г. была образована срочная секция на Московской товарной бирже.

Во-вторых, срочный рынок оказался представлен финансовыми фьючерсными контрактами. В то же время следует подчеркнуть, что финансовые фьючерсные контракты — это уже определенный «венец» развития западного срочного рынка, соответствующего высокому уровню рыночной экономики, чего, естественно, нельзя сказать об экономике России.

В-третьих, участниками отечественного рынка преимущественно выступают спекулянты. Что касается статистических данных, то невозможно точно сказать, какой процент на рынке составляют хеджеры и спекулянты. Однако обосновать данный вывод можно чисто логическим путем.

Главный фьючерсный контракт, который торгуется сейчас в относительно больших объемах, -это контракт на доллары США, который может рассматриваться как инструмент хеджирования валютного риска. Однако биржевая статистика такова, что курс доллара на фьючерсном рынке часто испытывал колебания порядка 100-250 руб. за 1 долл. за сессию (после введения валютного коридора колебания фьючерсной цены резко сузились). При подобных масштабах колебаний курса доллара хеджирование может привести к банкротству страхующейся организации или потребовать слишком больших средств. Кроме того, до настоящего времени не отработана система налогообложения операций на фьючерсном рынке. В результате хеджирование невозможно в силу того, что при получении положительной вариационной маржи порядка 35-40% данной суммы будет истребовано в уплату налога на прибыль.
Можно также подчеркнуть еще один привлекательный спекулятивный момент, а именно, — фьючерсный рынок дает возможность легко перебрасывать средства со счета одного лица (организации) на счет другого лица (организации). Что же касается самих потенциальных хеджеров, то оценки громадного размера бегства капиталов из России красноречиво говорят, что современная стратегия бизнесмена как в силу объективных, так и субъективных причин нацелена на налаживание не цивилизованного, а скорее сиюминутного бизнеса.

В-четвертых, сейчас практически отсутствуют фьючерсные контракты, базисными активами которых являются товары.

Как мы уже отметили, срочный фьючерсный рынок представлен в настоящее время практически только одним фьючерсным контрактом—контрактом на поставку долларов США. Причина заключается в том, что для действительно широкой торговли каким-либо фьючерсным контрактом должен существовать весьма ликвидный рынок базисного актива. Это необходимо прежде всего для того, чтобы участники легко могли выполнять условия взятых на себя обязательств.
Одним из таких немногих товаров, который в то же время подпадает под классификацию биржевого, является именно доллар США. В 1994 г. стал развиваться рынок еще для двух контрактов — контрактов на курс ГКО и ставку
MIBOR на Московской центральной фондовой бирже (МЦФБ). Однако вследствие экономической неудачи, постигшей АО «Биржевая палата», рынок данных контрактов практически перестал существовать. Попытки реанимировать данный рынок видимого успеха пока не имеют.

Итак, в современных условиях фактически единственным фьючерсным рынком является валютный долларовый рынок. Торговля ведется на таких биржах, как МТБ, МЦФБ, РТСБ и ряде других. Наибольший объем торгов наблюдался на МТБ. В целом в 1994 г. общий объем операций на фьючерсном валютном рынке составил чуть более 1,5 млрд. долл. Причем практически все фьючерсные валютные сделки совершались на МТБ.

На рис. представлен оборот торгов на МТБ за 1994 г. по месяцам.
Рисунок красноречиво говорит о том, что данный рынок находится еще только в стадии становления (как и в целом рынок в России). Следует отметить, что рост объема торгов связан не только с физическим расширением рынка за счет новых участников, но также и вследствие увеличения номинальных доходов участников в связи с инфляцией, что позволило им увеличить и число открываемых позиций. Кроме того, на рост торговли МТБ значительное влияние оказывают скальперы.

25 | 39 | 49 | 64 | 59 | 81 | 60 | 122 | 153 | 196 | 264 | 424 | | I
| II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | |Рис. Оборот на фьючерсном рынке МТБ по сделкам на доллары США (млн. долл. США за
1994 г. в разбивке по месяцам)

Еще одним сегментом срочного рынка в России является рынок форвардных контрактов на валюту. Его главными участниками выступают банки. По оценкам, в середине 1994 г. еженедельный оборот данного рынка составлял порядка 80 млн. долл. Если принять последнюю цифру как исходную для оценки общего объема торгов на этом рынке за год, то он составит порядка 4,2 млрд. долл.
Для сравнения можно отметить, что весь объем спотовой биржевой торговли долларами США на биржах России в 1994 г. составил 29,4 млрд. долл. При этом доля оборота ММВБ была равна 80,1% от указанного объема торговли. Таким образом, общий объем валютного рынка в России в 1994 г. (спотового и срочного) составил порядка 35 млрд. долл. При этом доля срочного рынка была примерно 19%.

Начинает развиваться в России форвардный кредитный рынок и рынок опционов. Однако какие-либо обобщающие данные здесь отсутствуют и можно утверждать, что масштабы отмеченных рынков пока еще являются весьма скромными. Отсутствует пока и рынок свопов.

В начале настоящего параграфа мы отметили, что зарождение срочного рынка в России не связано с какими-либо объективными экономическими причинами, вызванными потребностями хозяйственного развития, а скорее данный процесс явился продолжением процесса копирования форм организации западных финансовых рынков. Срочный рынок в России возник как чисто спекулятивный и в современных условиях он продолжает оставаться таковым. В то же время нельзя не отметить, что в России уже возникает потребность в широком развитии по крайней мере одного сегмента действительно срочного рынка, а именно, рынка контрактов, базисным активом которых выступили бы
ГКО. Хотя данный контракт введен на ряде бирж, торговля им фактически не проводится. С точки зрения эффективного функционирования рыночной экономики реальная потребность в данном рынке связана с тем, что в среднем 99% современного рынка ценных бумаг в России — это государственные ценные бумаги, и в первую очередь ГКО. Поскольку в ГКО активно инвестируют средства банки, финансовые, страховые компании, то перед ними естественным образом встает вопрос о страховании своего портфеля ГКО. И прежде всего данную задачу можно осуществить с помощью срочных контрактов на ГКО.

Однако следует подчеркнуть, что предлагавшиеся на биржах контракты на
ГКО не вызвали к себе большого интереса, несмотря на, казалось бы, объективно возникшую потребность. Такое положение можно объяснить в первую очередь небольшим спекулятивным потенциалом данных контрактов по сравнению с контрактами на доллары и только во вторую очередь — несколько более сложным характером биржевых операций с ГКО. Одновременно это также говорит о том, что представители отечественных финансовых структур еще недостаточно знакомы с операциями на срочном рынке.

Что касается развития срочного рынка на ГКО, то в мае 1995 г. возник форвардный рынок данных контрактов. По оценкам, суммарный объем сделок достигает в настоящее время порядка 100 млрд. руб. в месяц. Контракты заключаются максимум на 21 день, но наиболее популярны контракты с исполнением «завтра». Контракты на аукционные индексы ГКО заключаются за 4-
5 дней до первичного размещения данных бумаг.

Подводя итоги вышесказанному, можно еще раз отметить, что причиной возникновения срочного рынка в России явился чисто спекулятивный мотив. По мнению автора, в данной сфере реализации рыночных реформ, как и в других сферах, заимствуется прежде всего внешняя форма рынка, которая, по замыслу реформаторов, видимо, автоматически должна наполниться адекватным содержанием.

Если выступить адвокатом развития срочного рынка в России, то в настоящее время в его пользу можно было бы, наверное, сказать только то, что теперь в наше экономическое бытие вошли такие понятия, как срочный рынок и производные инструменты, и началось формирование финансовых институтов, призванных в будущем стать ядром данного рынка в России, что само по себе уже имеет определенную ценность.

С точки зрения исторических параллелей также следует отметить, что преимущественно спекулятивный аспект возникновения срочного рынка в нашей стране подчеркнул индивидуальность России и в данной области. Как отмечал
М. Е. Стрейт, в истории развития индивидуальных фьючерсных рынков не известны случаи, где бы мотивы спекуляции, а не желание избежать коммерческих рисков, были движущей силой открытия таких рынков».

Что касается перспектив развития срочного рынка в России, то безусловно, он будет развиваться и дальше. Расширив число торгуемых инструментов и участников данного рынка. В настоящее время расширение рынка связано прежде всего со спекулятивными операциями и желанием «попробовать свои силы» на данном рынке со стороны новых участников, которые в недавнем прошлом и не подозревали о его существовании. Вместе с тем рынок действительно получит развитие, когда на него придет хеджер в массовом порядке. Сам срочный рынок является надстройкой над спотовым и для его эффективного функционирования необходим хорошо развитый спотовый рынок и, не в последнюю очередь, стабильные условия (как экономические так и политические) развития бизнеса. Как представляемся в России в настоящее время пока отсутствуют серьезные предпосылки для экономической и политической стабилизации. (Мы не можем согласиться с частыми утверждениями о наметившихся ростках экономической стабилизации, поскольку в современных ровнях в России экономика является заложницей политики. В связи с этим экономическая нестабильность будет существовать до тех пор, пока не воцарится стабильность в области политики.) В результате срочный рынок по-прежнему будет базироваться прежде всего на спекулятивных началах и выполнять не отведенную ему в экономической практике и теории западных стран функцию стабилизации экономики, но будет по-прежнему выполнять роль подобную «казино».

Краткие выводы

(«Классическая теория» срочного рынка)

Главная функция срочного рынка состоит в стабилизации финансового положения хозяйствующих субъектов в условиях нестабильности конъюнктуры рыночной экономики. Срочный рынок служит механизмом координации будущих планов предпринимателей. Разница между спотовой и срочной ценами представляет собой издержки предпринимателей по согласованию хозяйственных планов в экономике.

Размеры срочного рынка объективно ограничены неопределенностью планов, которые могут изменяться у участников срочного рынка в будущем.

Участниками срочной торговли выступают хеджеры, спекулянты и арбитражеры. На товарных рынках хеджеры преимущественно являются продавцами, поскольку в условиях рыночной экономики более сложной является задача сбыта товара, чем приобретение материалов для его производства. На других рынках хеджеры в равной степени могут быть как продавцами, так и покупателями. Если хеджеры являются преимущественно продавцами или покупателями, то противоположной стороной сделки выступают спекулянты. Они играют позитивную роль на рынке производных активов, поскольку берут на себя риск изменения цены, который несли хеджеры. В результате риск перекладывается на тех лиц, которые могут и готовы рисковать, в то же время предприниматели получают возможность действовать без риска в ситуации экономической неопределенности. Спекулянты участвуют в сделках, если они рассчитывают получить соответствующую премию за риск.

Арбитражеры выступают в сделках, когда разница между спотовой и срочной ценой становится больше или меньше цены доставки. Действия арбитражеров и спекулянтов в совокупности приводят к стабилизации колебаний срочной цены. Хеджеры в вопросе ценообразования на срочном рынке занимают пассивную роль, принимая или нет те ориентиры, которые заданы арбитражерами и спекулянтами.

Срочная цена, которая устанавливается на рынке, служит индикатором будущей экономической конъюнктуры и ориентирует предпринимателей на расширение или сужение того или иного производства, тех или иных операций.
Срочная цена равняется сумме спотовой цены и цены доставки.

В зависимости от состояния спотового рынка и ожиданий будущей конъюнктуры возможна различная динамика спотовой и срочной цен.

При равенстве текущей и ожидаемой цен срочная цена должна быть ниже спотовой на размер премии за риск (ситуация бэкуордейшн). Если на спотовом рынке наблюдается дефицит товарных запасов, то возникнет случай чрезмерного бэкуордейшн. При наличии избытка товарных запасов срочная цена должна быть выше спотовой (ситуация контанго), но ниже ожидаемой цены спот.

Для срочных контрактов, базисными активами которых являются ценные бумаги, преобладающей будет ситуация контанго.

Размер бэкуордейшн и контанго не должен превышать величины арбитражной премии, так как в противном случае арбитражеры своими действиями вернут цены к «арбитражному коридору», т. е. к уровню, когда уже невозможно получить прибыль от арбитража.

Спекулянты будут участвовать в сделках, когда срочная цена отличается от ожидаемой спотовой цены в размере, не меньшем, чем величина предельной премии за риск.

При одинаковых ожиданиях участников рынка срочная цена должна равняться ЕР -r. В реальной жизни, т. е. в условиях различных ожиданий, она будет лежать в пределах ЕР ± г. Если на рынке преобладают хеджеры—продавцы, то срочная цена будет испытывать тенденцию к понижению, если же преобладают хеджеры—покупатели, то она характеризуется тенденцией к повышению (если рассматривать данные ситуации относительно положения, когда хеджеры распределены равномерно между продавцами и покупателями).

«Классическая» и современная концепции хеджирования.

Рыночная экономика представляет собой совокупность рынков, которые призваны выполнять различные функции. Рынки служат для приобретения вещественных факторов производства, капиталов, страхования предпринимательской деятельности, координации будущих планов и т. д.
Экономика организована таким образом, что в ряде случаев рынки не являются узко специализированными, а одновременно выполняют ряд функций, что делает их функционирование в совокупности менее эффективным. Например, производители поставляют свою продукцию на товарный рынок, где она затем распределяется между потребителями. Если бы рынок решал только данную проблему и был конкурентным, то можно предположить, что он решал бы ее наиболее эффективным образом. Однако на рынке его участники помимо обмена продукцией делят между собой и возникающие риски, что определенным образом меняет эффективность распределения товаров. В связи с этим логика развития рыночной экономики диктует необходимость возникновения рынка, который принимал бы на себя функцию страхования производителей и потребителей с точки зрения условий приобретения и реализации товаров. Данную функцию и выполняет срочный рынок, участниками которого становятся хеджеры, стремящиеся за определенную плату снять с себя риск, и спекулянты, желающие за данную плату принять риск. Если рассматривать форвардный и внебиржевой опционный рынок с формальной точки зрения, то хеджер решает здесь проблему только ценового риска, однако для него сохраняется риск банкротства. В то же время в случае возникновения риска банкротства возникает и ценовой риск.
На фьючерсном и биржевом опционном рынках риск банкротства берет на себя расчетная палата биржи. Что касается ценового риска, то для хеджера на фьючерсном рынке он заменяется базисным риском, который обычно меньше ценового, а на рынке биржевых опционов ценовой риск полностью представлен риском потери премии.

Можно выделить две концепции страхования: традиционную, которая была характерна для довоенного периода (до второй мировой войны) и современную.
В целом литература, посвященная функционированию срочного рынка, в довоенный период не была представлена широко. Наиболее известными были публикации Дж. М. Кейнса, Дж. Хикса, Н. Калдора и Г. Блау. Их и можно считать авторами традиционной концепции хеджирования. Традиционная концепция рассматривала хеджирование как полное и нединамичное. По срочному контракту хеджер должен поставить базисный актив, и цель хеджирования — полностью исключить риск и сделать положение хеджера абсолютно определенным.

Следующим элементом данной концепции является представление о том, что хеджер не имеет ожиданий относительно будущей цены спот. Дж. М. Кейнс,
Дж. Хикс и Н. Калдор не указывали прямо на отсутствие ожиданий у хеджера, однако они никак не подчеркивали возможную роль ожидаемой цены в его действиях. Если согласиться с тем, что целью хеджирования является только исключение риска и определенность будущего положения, ожидания будущей конъюнктуры, которые бы могли повлиять на принимаемые решения, уже не должны учитываться, поскольку они носят (какими бы точными в действительности они не оказались) вероятностный характер. В итоге результативность хеджирования ставится под вопрос. В то же время, как подчеркивала Г. Блау, хеджеры, как и спекулянты, должны делать некоторые оценки относительно движения цены, однако их оценки строятся на несколько отличных факторах. Действия хеджера определяются не какими-либо конкретными ожиданиями, а имеющимися данными о дисперсии цены базисного актива за предыдущие периоды, что и должно стимулировать процесс хеджирования.

Современная практика и соответственно взгляды на хеджирование отличаются от изложенной выше концепции. Прежде всего хеджирование, как правило, не является полным, так как техника осуществления операций часто включает две сделки — спотовую и срочную. В результате хеджер, несмотря на предпринятые меры, все—таки подвержен риску, однако это уже не ценовой, а базисный риск, или риск потери премии опциона. Так как при хеджировании возникает риск, то по результатам операции хеджер может получить прибыль или понести убыток.

Существенный поворот во взглядах на проблему хеджирования произвел X.
Вокинг (Wоrking). Он отстаивает концепцию, согласно которой хеджер не является нейтральным к ожиданиям, а принимает решение хеджировать, если изменения базиса будут положительными для хеджера, в противном случае он откажется от хеджирования. Таким образом, с одной стороны, хеджирование начинает включать в себя арбитражный, а с другой — спекулятивный элементы.
В этом случае спекулятивные действия хеджера определяются тем, что его спекуляция основана не на ожидаемых изменениях цены, а на изменении величины базиса. В итоге меняется взгляд на хеджера, или, по крайней мере, на некоторую часть хеджеров — это уже не лица, целью которых является только устранение риска, но они также как и другие участники срочного рынка, ищут возможности получения дополнительной прибыли от срочных операций.

Данная концепция хеджирования в отличие от «классической» отвечает современной практике: если хеджирование неполное и сохраняется некоторый элемент риска, то хеджер уже не может не оценивать ожиданий уровня будущей цены спот при принятии решений, а если хеджирование может принести убыток, то теряется целесообразность таких действий. Аналогично, при ожидании некоторой прибыли хеджер активизирует свои действия.

В еще более очевидной форме данная концепция реализуется на таком сегменте срочного рынка, как рынок опционов. Здесь инвестор должен оценить, насколько велика вероятность того, что к сроку истечения опциона
(европейский опцион) или на протяжении всего периода хеджирования
(американский опцион) цена спот «перешагнет» через цену исполнения. Покупая опцион, хеджер, как правило, имеет относительно широкий диапазон выбора контрактов с точки зрения цены исполнения, поэтому его риск ограничивается только величиной премии. Однако в зависимости от ожиданий и, соответственно, выбора опциона для него будет меняться цена риска. В еще большей степени он должен опираться на ожидания, когда принимает решение хеджировать позицию путем продажи опциона.

Поскольку размер получаемой премии является относительно небольшим, то ожидания хеджера имеют определяющее и первостепенное значение в принятии решения о страховании, тем более, что он во многих случаях будет располагать возможностью альтернативных вариантов хеджирования.

Ожидания хеджера во многих ситуациях подталкивают его к неполному хеджированию, чтобы получить дополнительную прибыль. Таким образом, принятие хеджерами во внимание ожиданий привносит еще одну деталь в современную теорию: число позиций, которые необходимо хеджировать, становится величиной переменной. В целом теоретическую сторону неполного хеджирования можно обосновать на базе теории портфеля.

Сказанное выше имеет важное значение в вопросе стабилизации цены на срочном рынке, так как изначально хеджер является уже не «чистым» хеджером, поскольку он готов выступить хотя бы по части своих позиций как спекулянт или арбитражер что должно найти отражение в ценах срочного рынка. При отсутствии отмеченного влияния положение на рынке определяли бы, с одной стороны, преимущественно «чистые» спекулянты, с другой стороны, на рынке часто отсутствовала бы ценовая эластичность в силу возможного недостатка спекулянтов и различных стоимостных ориентиров потенциальных хеджеров.
Современный взгляд на хеджирование теоретически открывает хеджеру возможность снизить цену, уплачиваемую спекулянту за риск, за счет более качественного анализа информации. Таким образом, в современных условиях теория хеджирования включает в себя вопросы как риска, так и доходности, исчезает простая дихотомия между хеджированием и спекуляцией. Она приемлема только для целей общеконцептуального построения механизма функционирования срочного рынка. В реальной же практике между хеджированием и спекуляцией возникают более сложные взаимосвязи.

Реферат: Мое поведение при пожаре

Posted on 12.01.2019 by admin

План

1. Причины возникновения пожара.
2. Мое поведение при пожаре.
3. Ликвидация и локализация пожара.
4. Последствия пожара.

1. Причины возникновения пожара.

Для предупреждения возгораний в жилище необходимо соблюдать несложные
правила пожарной безопасности. Вот некоторые из них:

? не оставлять включенными электроприборы (утюг,эл. чайник,паяльник,и т.д.)

? не включать в одну розетку одновременно несколько мощных потребителей
электроэнергии, а также не перегружать розетку.

? не применять бенгальские огни, хлопушки,свечи и другие пиротехнические
изделия в квартирах.

? не устраивать игры со спичками, другими не затушенными предметами и все-
ми легковоспламеняющимися предметами.

? не использовать бензин для растопки печи.

? не заправлять керасиновые приборы во время их горения.

2. Мое поведение при пожаре.

? Если в жилище начался пожар не надо паниковать: спокойно, но быстро обесточте
очаг пожара.

? Затем накройте очаг пледом или другой тканью (лучше мокрой), обожмите со всех
сторон. ограничив тем самым доступ воздуха.

? Если же пожар усиливается,то позвоните в пожарное отделение по «01» и быстро и
четко сообщите ваше имя и домашний адрес.

? Быстро выведите из жилища маленьких детей,домашних животных и приступайте к
тушению пожара.

3. Ликвидация и локализация пожара.

Надо знать, что почти все пожары исключая возникшие из-за взрывов, бывают вначале
небольшими,их легко затушить. Бытует мнение, что в первую минуту для тушения по-жара достаточно одного стакана воды, во вторую — три ведра,а в третью и цистерны не хватит.Поэтому с ледует быстро реагировать на возгорание, используя все доступные средства для тушения огня ( вода, мокрая тряпка, песок ). Горящие легковоспламеняю-щиеся жидкости тупить водой неэффективно. Лучше воспользоваться куском плотной мокрой ткани.

? При опасности поражения электрическим током отключите эелектроэнергию.

? Отключите газ, если же такой имеется.

? При пожаре не открывайте окна и двери, поток воздуха только усилит огонь.

? Если не можете потушить пожар сами, то сообщите пожарной службе.

4. Последствия пожара.

? Если во время пожара вы получили ожег, то для уменьшения боли к месту ожега
приложите что-нибудь холодное.

? Обожженное место можно смазать киким-нибудь жиром.

? При сильных ожегах надо обратиться к врачу.

? Если на мете ожега образовались пузыри,то ни в коем случае нельзя их вскрывать.

Контрольная работа: Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

Posted on 12.01.2019 by admin

1.1 Использование принципа выживания

В качестве критерия оптимальности предлагается использовать принцип выживания, полагая, что в диаде выживание – приспособленность первичным является выживание. Пусть динамику экосистемы, в которую входит рассматриваемый вид, адекватно описывает система уравнений с неизвестными численностями особей всех элементов экосистемы. В качестве параметров уравнений выступают экологические условия, а также структурно-функциональные параметры особей всех элементов экосистемы. Выделяют s-я популяция и некоторый структурный или функциональный параметр этой популяции. Делают предположение о том, что популяция состоит из двух подпопуляций, различающихся величиной фенотипического параметра. Пусть xs(1), xs(2), , – численности и величины фенотипического параметра двух подпопуляций.

Исследование динамической системы, в которую внесены соответствующие изменения, учитывающие различия фенотипического параметра у особей s-ой популяции, позволяет анализировать асимптотические свойства численностей подпопуляций. Один из возможных вариантов поведения – вытеснение второй подпопуляции первой (фенотипический параметр имеет селективное преимущество по сравнению с параметром в заданных экологических условиях). Математически этот вариант описывается выражениями

Оптимальной с точки зрения выживания величиной фенотипического параметра является такая величина, при которой для любого отличного от этого значения параметра выполняются условия

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

Следует отметить, что эти условия верны при произвольных начальных условиях. С оптимальной величиной, удовлетворяющей критерию, следует сопоставлять среднее значение фенотипического параметра.

Также весьма важно то, что если популяция не обладает оптимальным значением параметра, то это не значит, что она элиминируется из биоценоза. Однородная популяция может стабильно существовать при любом значении структурно-функционального параметра , относящимся к области, соответствующей условию стабильного существования популяции, в частности и при значении, не равном оптимальному. Оптимальное же значение устанавливается в результате конкуренции особей с различными значениями рассматриваемого структурно-фенотипического параметра. Именно вследствие этой конкуренции особи с неоптимальными значениями параметра элиминируются.

Применение общего критерия оптимальности возможно путем численного интегрирования уравнений динамики экосистемы при различных величинах рассматриваемого фенотипического параметра. Также возможно применение частных критериев оптимальности, справедливых в конкретных случаях и следующих из общего критерия. Используя критерий отбора, необходимо учитывать ограничения, вытекающие из физико-химических или биологических закономерностей процесса.

1.2 Использование максимума относительной скорости роста численности популяций

В ряде исследований в качестве критерия оптимальности выступало требование максимума относительной скорости роста численности популяции:

Этот критерий может быть применен для определения оптимальных величин структурно-функциональных параметров, если относительная скорость роста численности представлена в виде функции этих параметров. Причем, если рассматриваемый параметр не зависит от возраста особи, то задача нахождения оптимального значения сводится к отысканию параметра, соответствующего максимуму относительной скорости роста; если же рассматриваемый параметр зависит от возраста, то искомая оптимальная зависимость может быть определена путем решения соответствующей вариационной задачи.

Общий критерий оптимальности применяли к исследованию популяций лосей в лесном биоценозе. Оптимизируемыми параметрами были начальный вес новорожденных и рождаемость. Кроме того, из общего критерия оптимальности выводили требование максимума относительной скорости роста популяции, а затем на основании этого требования оптимизировали функцию роста, определяющая зависимость веса тела особи от возраста. Сравнение теоретических величин, полученных для лосей, и соответствующих биологических данных свидетельствовали об их хорошем согласии.

В теории оптимальных биологических процессов применимы более простые критерии, например, определяющие оптимальность структурно-функциональных параметров органов и систем, роль которых в организме сводится к выполнению определенных функций. Критерием оптимальности такого органа является условие минимума его потребностей при условии выполнения этим органом заданных функций

где Пор – потребности органа; Пп – потребление пищи в единицу времени, связанное с поддержанием жизненного органа, не несущего функциональную нагрузку; Пf – потребление пищи в единицу времени, связанное с осуществлением органом его функций в организме. Использование данного критерия требует учитывать условия, определяющие функции, выполняемые органом или системой.

Критерий, определяющий оптимальные функциональные параметры, имеет вид: Пf = min. Здесь необходимо сформулировать дополнительные условия, определяющие функции органа.

Если определяющей является энергетическая деятельность органа, то критерий оптимальности может быть сформулирован в виде

где Wi – мощность, потребляемая i-м органом.

В экспериментальных условиях было представлено применение общего критерия отбора для определения оптимального в эволюционном смысле начального веса новорожденных (на примере данных биологических исследований для популяции лосей); энергетического критерия оптимальности для определения функционального состояния системы транспорта кислорода при физической нагрузке и при ее отсутствии, а так же для нахождения энергетически оптимальной концентрации эритроцитов в крови, парциального давления в артериальной и венозной крови, определения оптимальных функциональных параметров системы внешнего дыхания и др.

2 Принцип минимального воздействия в эколого-математических моделях

Один из способов применения целевой функции состоит в формулировании общего утверждения относительно поведения системы. Хорошо известные экстремальные принципы относятся к этому случаю. Самый известный из них – принцип Гамильтона, согласно которому, каждая механическая система ведет себя так, чтобы действие (интеграл по времени от функции Лагранжа) было минимальным. В экологии предпринимались попытки использования этого подхода для получения уравнения роста популяции, точнее, рассматривалась обратная задача: записать действие, которое приведет к специальному уравнению роста. Одна из наиболее удачных попыток разрешить эту задачу, предложенная М.Гатто с соавторами, представлена в работе Дж.Вебба.

В качестве функционала действия, который приведет к логистическому уравнению роста популяции численности n, было рассмотрено следующее выражение

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

Для упрощения вычисления была сделана замена переменных

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

Согласно вариационному принципу, уравнение эволюции x(t) задается требованием экстремальности действия, т.е. dS = 0. После необходимых вычислений было получено динамическое уравнение

Чтобы сравнить этот результат с логистическим уравнением

его переписали в переменных

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

и продифференцировали:

Полученное совпадение показывает, что любое решение логистического уравнения является решением динамического уравнения, выведенного из функционала действия. Однако, не любое решение уравнения является решением логистического уравнения. Для выявления взаимосвязи между данными уравнениями было проведено исследование полученного уравнения эволюции. После некоторых преобразований и интегрирования было получено выражение

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

Уравнение эволюции характеризуется константой R: при R > 0 популяция неограниченно растет, при R < 0 популяция достигает максимального значения, а затем уменьшается до 0. Значение R = 0 приводит к логистическому уравнению, тем самым, показывая, что логистический рост – это особый случай равновесия между неограниченным ростом и затуханием.

В работе также был рассмотрен вопрос об интерпретации введенного таким образом “биологического” действия. Описание в терминах кинетической и потенциальной энергии неприемлемо, поскольку ведет к неизменности общей энергии системы (экологические системы обычно подразумеваются открытыми). По аналогии с физикой, где действие разделено на свободное движение и взаимодействие, предлагалось рассматривать действие как сумму члена, описывающего популяцию, которая не подвержена помехам в росте, и члена V(x), описывающего внешнее влияние среды на популяцию. Однако, подобная интерпретация хорошо описывает лишь случай V(x) = 0, когда применение вариационного принципа приводит к уравнению экспоненциального роста. Сам М.Гатто и его соавторы описывали действие как цену роста.

По мнению Дж.Вебба, применение вариационного принципа позволяет сместить акцент с поведения системы на факторы, которые его определяют, а также делает возможным разделение внутреннего поведения популяции и эффектов внешней среды.

3 Модели случайных стационарных процессов и принципы, на которых они основываются

Модели случайных стационарных процессов рассматривают систему как совокупность взаимодействующих элементов со случайными свойствами. В модель вводиться функция распределения показателей состояния и глобальная характеристика взаимодействия компонентов (энтропия, энергия или вещественый результат). Область применения рассматриваемых моделей ограничивается описанием неструктурированных гомогенных систем, когда необходимо оценить воздействие многих факторов на результирующий признак

Статистические модели строятся при допущении, что исследуемый процесс случаен и может быть изучен с помощью статистических методов анализа систем. Они включают: эмпирические- и динамические статистические модели, корреляционный и факторный анализ, многомерное шкалирование, анализ временных рядов. Для снижения размерности статистических моделей используется ряд методов, например выделение главных компонент в регрессионных уравнениях и гармонических рядах.

3.1 Эргодичность стационарного случайного процесса

Для некоторых процессов в достаточно длинных реализациях случайного процесса содержатся все его значения. Следовательно, помимо статистических средних характеристик процесса, определяемых путем усреднения по ансамблю возможных значений процесса, имеется возможность определить временные средние характеристики путем усреднения по времени достаточно длинной реализации процесса.

Случайные процессы, у которых статистические и временные средние характеристики совпадают, называются э р г о д и ч е с к и м и. Далеко не все случайные процессы удовлетворяют условию эргодичности. Однако многие стационарные процессы этому условию удовлетворяют и для них (несмотря на флюктуации временных средних характеристик от одной реализации к другой) с вероятностью, равной единице, временные средние совпадают со статистическими средними:

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

где — реализации процесса, сдвинутые на .

Можно показать (теорема Винера – Хинчина), что функция корреляции стационарного случайного процесса является Фурье-преобразованием некоторой функции частоты :

()

Физический смысл следует из условия , при котором — средняя мощность процесса, а следовательно — его спектральная плотность мощности (спектр мощности).

Иначе говоря, функция корреляции содержит полную информацию о распределении энергии процесса по частоте, но не может дать сведений о частотном распределении амплитуд и фаз спектральных составляющих реализаций процесса.

Многие распространенные случайные процессы приближенно можно описать корреляционной функцией вида

и соответствующей ей спектральной плотностью

Итак, спектр мощности и функция корреляции не являются независимыми характеристиками случайного процесса. Обе эти характеристики определяют степень вероятностной связи между значениями сигнала в различные моменты времени или, как иногда говорят, степень последействия процесса. Процесс считается не имеющим последствия, если вероятность наступления последующих значений процесса не зависит от того, какими были предыдущие значения. В процессах с последействием, наоборот, предыдущее значение процесса влияет на вероятность наступления последующего или ряда последующих значений процесса. Чем сильнее выражено последействие процесса, тем больше максимальный интервал времени , в течение которого данное значение процесса еще влияет на следующие за ним значения.

Функция корреляции характеризует степень влияния одного значения процесса на последующие в зависимости от интервала времени , разделяющего эти значения. Как правило, функция корреляции уменьшается с ростом .

Интервал , на котором функция корреляции имеет еще заметную величину, называется интервалом корреляции. Чем больше интервал корреляции, тем более удаленные значения процесса имеют еще вероятностные взаимосвязи.

Аналогично этому за ширину спектра мощности принимают интервал частот для которого значения имеют еще заметную величину.

Можно показать, что интервал корреляции и ширина спектра мощности связаны обратной зависимостью:

где — постоянная величина ( база сигнала).

Так как наиболее полным описанием случайной последовательности является функция распределения вероятностей ее значений, то задача тестирования в общем случае сводится к получению эмпирических вероятностных характеристик по доступным выборочным данным и проверке гипотез об их соответствии некоторым стандартным характеристикам, определяющим различные классы случайных последовательностей и отдельные их свойства. Часто в качестве стандартной случайной последовательности (СП) выступает стандартная случайная последовательность, например, с нормальным распределением и числовыми характеристиками: — математическое ожидание и — дисперсия случайной последовательности.

Общий алгоритм тестирования случайной последовательности с учетом вводимой стандартной случайной последовательности может включать следующие этапы.

1. Определение эмпирических вероятностных характеристик тестируемой случайной последовательности (математического ожидания, дисперсии, корреляционного момента, вероятностей событий и функции распределения вероятностей). Важно, чтобы качество полученных эмпирических оценок соответствовало выдвигаемым априорно требованиям к допустимому отклонению от истинных значений характеристик (доверительному интервалу и доверительной вероятности), а также определялось требуемым для этого размером выборки. На основе полученных характеристик могут быть установлены свойства симметрии распределения (совпадение значений среднего, моды и медианы, либо равенство значений вероятностей превышения и не превышения среднего значения) и близости его формы к некоторому стандартному, например, к нормальному.

2. Построение гистограммы вероятностей и восстановление эмпирического распределения случайной последовательности на основе полученных вероятностных характеристик и выдвижение гипотезы о виде распределения СП.

3. Проверка верности выдвинутой гипотезы по критериям соответствия (согласия) эмпирических и аналитических вероятностных характеристик, а также определение класса и основных свойств случайной последовательности с оценкой показателей качества оценок и решений.

Рассмотрим основные этапы тестирования случайных последовательностей в предположении выполнения условий стационарности и эргодичности выборочных данных.

Вероятностной характеристикой случайной величины , определяемой непосредственно путем эксперимента, является некоторое число — математическое ожидание, дисперсия, вероятность события . Символ означает истинное значение характеристики. Путем обработки результатов экспериментального исследования X получают экспериментальное значение характеристики, статистическую характеристику или оценку характеристики .

Экспериментальное исследование случайной величины X с целью определения — оценки (приближенного значения) , заключается в проведении N опытов (испытаний, наблюдений) и получении (путем соответствующих измерений) ряда значений — реализаций X. В результате обработки экспериментальных данных определяется как функция эксперимента.

Если провести еще одну серию из N опытов, то будет получен ряд других реализаций случайной величины X и другое значение оценки искомой характеристики . Значение случайной величины X, полученное в результате — ого опыта в серии, можно рассматривать как значение случайной величины а оценку — как реализацию более общей случайной величины

, (1)

являющейся функцией независимых случайных величин, все вероятностные характеристики которых совпадают с характеристиками X.

Вероятностными характеристиками системы двух случайных величин (X,Y), определяемыми непосредственно на основании эксперимента, являются математические ожидания, дисперсии, корреляционный момент, вероятность события . Эксперимент заключается в проведении N опытов и получении ряда значений реализаций случайных величин X, Y. В результате обработки экспериментальных данных получается оценка

как реализация случайной функции

, (2)

аналогичной (1).

Погрешность приближения оценки равная

, (3)

является, как и , случайной величиной.

Функцию желательно выбирать так, чтобы выполнялось три условия

1. Математическое ожидание равно нулю:

(4)

2. Дисперсия стремится к нулю с увеличением N

(5)

3 Дисперсия при данной должна быть наименьшей.

При выполнении условия (4) оценка называется несмещенной, условий (4), (5) — состоятельной, всех трех условий — эффективной.

Вследствие случайного характера погрешности (3) для характеристики точности приближенного равенства необходимо располагать вероятностью рд того, что абсолютное значение погрешности не превзойдет некоторого предела

(6)

Интервал от до , в котором с вероятностью рд находится истинное значение , называется доверительным интервалом, его границы — доверительными границами, а вероятность рд — доверительной вероятностью.

Если число экспериментальных данных N достаточно велико, то

погрешность (3) состоятельной оценки можно практически считать

распределенной нормально с математическим ожиданием (4), дисперсией и средним квадратическим отклонением При этом выражение (6) имеет вид:

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях (7)

где — функция Лапласа, Критерии оптимальности в эколого-математических моделях .

С помощью этой формулы решается задача определения доверительной вероятности рд по известным данным .

Функция Лапласа выражает зависимость от . Обратная выражает зависимость от . При Критерии оптимальности в эколого-математических моделях , имеем

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях (8)

С помощью формулы (8) и обратной функции Лапласа решается задача определения доверительного интервала по известным рд и и необходимого числа испытаний по известным рд и .

При решении первой задачи согласно (8) определяется .При решении второй задачи согласно (8) определяется , а затем N.

Для проведения тестирования СП обычно приводят к стандартному виду. Для случая двоичной ноль — единичной последовательности это достигается перекодировкой исходной последовательности в симметричную -1,1- ю последовательность в соответствии с правилом

Здесь — элементы стандартной и исходной последовательностей соответственно.

3.2 Определение математического ожидания

Оценка математического ожидания как экспериментальное (выборочное) значение первого начального момента случайной величины X равна

В тоже время оценка среднего всей генеральной совокупности значений случайной величины определяется из выражения

, (9)

где — независимые случайные величины с одинаковыми, т.е. с числовыми характеристиками, равными истинным, но неизвестным априори, их значениям.

Математическое ожидание погрешности оценки среднего равно

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (10)

Дисперсия погрешности оценки среднего равна

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (11)

Среднее квадратическое отклонение оценки математического ожидания

. (12)

Как видно из (10,11) оценка (9) – несмещенная, состоятельная и эффективная.

Выражения (8-12) могут быть положены в основу определения требуемого размера выборки для обеспечения заданных значений доверительного интервала погрешности и доверительной вероятности. Так, имея требования к величине доверительного интервала и доверительной вероятности и принимая гипотезу о гауссовом характере распределения погрешности оценивания , т.е. возможности определения доверительной вероятности в виде , из выражения (8) определяем требуемое значение среднего квадратического отклонения погрешности оценки . Вместе с тем из выражения (12) следует, что среднее квадратическое значение погрешности оценки среднего случайной величины связано со значениями СКО и объемом выборки N следующей зависимостью:

откуда, приравнивая правые части последних равенств, окончательно определяем выражение для расчета требуемого объема выборки

Здесь значение СКО случайной величины может задаваться априорно, либо определяться экспериментально по выборке меньшего чем N объема.

Определение оценки дисперсии и ее среднего квадратического отклонения

Оценка дисперсии как экспериментальное значение второго центрального момента случайной величины X может быть вычислена по формуле

Так как значение априори неизвестно, то принимают и тогда

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (13)

Математическое ожидание погрешности оценки равно

, (14)

что означает, что оценка (14) является смещенной.

Смещение пропорционально Dx и обратно пропорционально N. Это означает, что оценка Dx, полученная согласно (14), — состоятельная.

Смещение устраняется с переходом к .

При этом вместо (13) имеем

. (15)

При больших значениях N результаты расчета по формулам (13) и (15) практически будут одинаковыми.

Выражение для дисперсии оценки (15), равной дисперсии погрешности , при нормальном виде закона распределения X (для худшего случая) можно получить следующее [1-3]:

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (16)

Зависимость среднего квадратического отклонения от его точного значения определяется выражением

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях .

3.3Определение корреляционного момента и коэффициента корреляции

Экспериментальное значение корреляционного момента Rxy как оценка смешанного центрального момента m11 системы двух случайных величин равно

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

Так как значения Мх, Му неизвестны, то принимают , и тогда

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

ИЛИ

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (17)

Погрешность оценки

(18)

Математическое ожидание погрешности (18)

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях

Это означает, что оценка (17) — смещена и равна

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (19)

Можно показать, что она является и состоятельной.

Смещение устраняется с переходом от к Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . При

этом вместо (17) имеем

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (20)

Для дисперсии оценки (17), равной дисперсии погрешности (18), можно получить [1-3]

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях , (21)

где — четвертый смешанный центральный момент системы (X Y). При Y = X выражения (20) и (21) превращаются в (15), (16). Если система (X Y) распределена нормально, то и согласно (21)

Так как значения Rxy, Dx, Dy неизвестны, то практически используется приближение

. (22)

Среднее квадратическое значение погрешности (18) равно среднему квадратическому отклонению оценки (20):

. (23)

Оценка коэффициента корреляции определяется согласно

. (24)
Если оценки , получены в результате одной серии наблюдений, а оценка – в результате другой, то их погрешности , – независимые случайные величины, являющиеся аргументами линейной функции:

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (25)

Значение рассчитывается согласно (15), доверительный интервал – по формуле (8).

3.4 Определение вероятности события

Экспериментальное значение вероятности Р некоторого события — это частость [1-3]

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях , (26)

причем число п появлений события в серии из N испытаний можно рассматривать как сумму N независимых случайных слагаемых:

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях , (27)

каждое из которых может принимать только два значения 1 и 0 с вероятностями P и 1 – P.

Математическое ожидание и дисперсия случайной величины Xi:

. (28)

Погрешность оценки (26) равна

. (29)
Математическое ожидание погрешности и ее дисперсия:

. (30)

Таким образом, оценка (26) — несмещенная и состоятельная. Среднее квадратическое отклонение оценки (26)

На практике принимают

. (31)

3.5 Определение законов распределения случайной величины

Экспериментальное определение законов распределения случайных величин сводится к определению оценок вероятностей, математических ожиданий, дисперсий и средних квадратических отклонений [1-3].

Если случайная величина X — дискретная, то определяются , и оценки значений функции вероятности или оценки значений функции распределения .

Если случайная величина X — непрерывная, то определяются Мх , Dх и оценки fx(x), Fx(x) плотности вероятности fx(x) и функции распределения Fx(x).

При оценивании законов распределения непрерывной случайной величины процесс обработки экспериментальных данных — реализаций х ,…,xN,, начинается с выбора границ а и b > а интервала, заключающего возможные значения X, и деления этого интервала на k равных элементарных промежутков с = (b — a)/ k.

При расчете с значения а и b следует для удобства округлять,

принимая, например, вместо b = 3,341, а = -2,63 значения 3,4 и -2,7. Во всех случаях округление производится в сторону увеличения разности b- а. Значение k выбирается в пределах от 8 до 20. Удобно принять k= 10.

После этого определяют границы всех элементарных промежутков и составляют таблицу (табл.1), в которой х’0=а, x’k=b. Значение — это число реализаций X, оказавшихся в пределах j-ого интервала от , до . Значения и :

(32)
. (33)

При группировке реализаций X по отдельным интервалам может оказаться что некоторые из них придутся точно на границу двух смежных промежутков. В этих случаях необходимо прибавить к числам и смежных интервалов по 1/2.

Таблица 1

… … … …

По данным таблицы могут быть построены эмпирические гистограмма и график функции распределения.

Затем возникает весьма сложная задача подбора аналитического закона распределения, достаточно хорошо согласующегося с результатами эксперимента.

Основанием для выбора аналитического выражения плотности вероятности fx(x) могут служить соображения о том, чтобы простейшие числовые характеристики теоретической случайной величины были равны экспериментальным значениям этих характеристик. Если, например, теоретический закон определяется двумя параметрами, то их выбирают так, чтобы совпали два момента ().

3.6 Критерий интервальных оценок

Располагая результатами эксперимента согласно (31) рассчитывают средние квадратические отклонения:

;
. (34)

Согласно (8) рассчитываются доверительные интервалы

и границы изменения ВВХ

, (35)

соответствующие доверительной вероятности и .

Располагая выбранным аналитическим выражением плотности вероятности fx(x), рассчитываются теоретические значения:

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях (36)

Критерием согласия теоретического и экспериментального распределения является соблюдение неравенств:

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях (37)

Критерий

Рассчитав согласно (35), находят значения

(38)

и рассчитывают

. (39)

Если расхождение между экспериментальным и теоретическим распределением несущественно, то распределение случайной величины (39) близко к нормальному с математическим ожиданием и

средним квадратическим отклонением , где s — так называемое число степеней свободы и согласно (8) с доверительной вероятностью рд = 0,997 справедливо неравенство

. (40)

Число степеней свободы s = k — и — это разность между числом интервалов k, выбираемых произвольно, и числом условий и, которым должно удовлетворять эмпирическое распределение случайной величины. Этих условий обычно три: сумма всех равна единице, математическое ожидание равно дисперсия равна

3.7 Сравнение математических ожиданий и дисперсий

Особой задачей, возникающей при экспериментальном исследовании случайных величин, является сравнение экспериментальных математических ожиданий и дисперсий , полученных в результате N1, и N2 независимых измерений случайных величин X1 и X2.

Для проверки гипотезы или, что то же самое , рассчитывается критерий [1-3]

Критерии оптимальности в эколого-математических моделях . (41)

Если , гипотезу можно признать справедливой с доверительной вероятностью = 0,9972 .

3.8 Использование модели случайных стационарных процессов для анализа динамики численности птиц

Для анализа ряда многолетних наблюдений динамики численности птиц были применены методы стационарных случайных процессов.

Численность (плотность) птиц рассчитывалась на объединенную площадь лесов и на объединенную площадь всех исследованных местообитаний.

С помощью метода автокорреляции были получены коррелограммы процессов изменения численности птиц за 12-летний период на объединенных площадях и площадях всех лесов. Подсчитаны коэффициенты автокорреляции и частной автокорреляции (наибольший коэффициент автокорреляции R1=0,63; частной автокорреляции Rpar 1=0,63). При исследовании коррелограмм не обнаружились характеристические свойства моделей скользящей средней и авторегрессионной модели, т.е. конечная протяженность автокорреляционной функции и частной автокорреляционной функции. Поэтому была выбрана смешанная модель авторегрессии-скользящей средней (АРСС).

Экологический смысл авторегрессионных параметров заключается в отражении периодичности изменения численности птиц в сезонном и многолетнем рассмотрении. Использование скользящей средней можно обосновать, ссылаясь на известное высказывание о том, что одним из простейших методов, позволяющих элиминировать случайные колебания эмпирической линии регрессии, является метод выравнивания способом скользящей средней (Биоиндикация…, 1994).

Подобранная модель имеет вид:

xt = xt-1+at — θat-1,

где x – прогнозирующая переменная авторегрессии,

а – скользящей средней,

θ – параметры смешанной модели.

Проверка адекватности модели, точнее, ее прогнозных качеств, производилась на усеченных рядах данных (10-летних). Прогноз рассчитывался на два года вперед и сравнивался с эмпирическими данными. Подсчет коэффициентов корреляции между опытными данными и прогнозом показал сильную связь для лесных местообитаний (непараметрический коэффициент корреляции Спирмена R=0,81) и меньшую связь для объединенных площадей (R=0,53). Ряды остатков подобранных моделей не обнаруживают какой-либо остаточной структуры, судя по полученным коррелограммам остатков. Заниженные прогнозные значения модели процесса не противоречат полученному нами ранее тренду небольшого многолетнего уменьшения численности птиц.

Построенная модель может служить для анализа и прогноза численности птиц.

Литература

Потемкин В.Г. МАТЛАБ. Справочное пособие, Изд-во «Диалог МИФИ», 1998 г.

Барабашева Ю.М., Девяткова Г.Н., Тутубалин В.Н., Угер Е.Г. Некоторые модели динамики численностей взаимодействующих видов с точки зрения математической статистики // Журнал общей биологии. – 1996. 57, N.2. – С.123 – 139.

Боголюбов А.Г. Математические модели эколого-генетических процессов конкуренции видов. Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора физико-математических наук. С.-Пб. 1995. – 34 с.

Болсуновский А.Я. Эколого-биофизические механизмы доминирования микроводорослей в культуре и водоеме. Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора биологических наук. Красноярск. 1999. – 48 с.

Гаузе Г.Ф. Исследования над борьбой за существование в смешанных популяциях // Зоол. журн. – 1935. 14, N.4. – С.243 – 270.

Замолодчиков Д.Г., Левич А.П., Рыбакова С.Ю. Исследование адекватности теоретико-категорной модели фитопланктонных сообществ // Проблемы экологического мониторинга и моделирования экосистем. Т.15. Л.: Гидрометеоиздат. 1993. – С.234 – 246.

Зотин А.И., Зотин А.А. Направление, скорость и механизмы прогрессивной эволюции: Термодинамические и экспериментальные основы. М.: Наука. 1999. – 320 с.

Крупаткина Д.К. Особенности роста фитопланктона в связи с содержанием биогенных элементов в клетках // Биология моря. – 1978. Вып.47. – С.18 – 25.

Кучай Л.А. Использование концепции клеточной квоты в моделях динамики фитопланктона. ДЕП 8567-В85. ВИНИТИ. 1985. – 35 с.

Левич А.П. Структура экологических сообществ. М.: Изд-во Моск. ун-та. 1980. – 181 с.

Левич А.П., Булгаков Н.Г., Замолодчиков Д.Г. Оптимизация структуры кормовых фитопланктонных сообществ. Под редакцией проф. В.Н.Максимова. М.: Товарищество научных издателей КМК. 1996б. – 136 с.

Минкевич И.Г., Андреев С.В., Ерошин В.К. Влияние органического и минерального субстратов на величину затрат клеток на поддержание // Микробиология. – 1998. 67, N.2. – С.176 – 181.

Печуркин Н.С. Энергетические аспекты развития надорганизменных систем. Новосибирск: Наука. 1982. – 112 c.

Приц А.К. Принцип стационарных состояний открытых систем и динамика популяций. Калининград. 1974. – 123 c.

Ризниченко Г.Ю., Рубин А.Б. Математические модели биологических продукционных процессов. Учебное пособие. М.: Изд-во Моск. ун-та. 1993. – 302 c.

Розен Р. Принцип оптимальности в биологии. М.: Мир. 1969. – 215 c.

Свирежев Ю.М. Феноменологическая термодинамика взаимодействующих популяций // Журнал общей биологии. – 1991. 52, N.6. – С.840 – 853.

Свирежев Ю.М., Логофет Д.О. Устойчивость биологических сообществ. М.: Наука. 1978. – 352 с.

Силкин В.А., Хайлов К.М. Биоэкологические механизмы управления в аквакультуре. Л.: Наука. 1988. – 230 c.

Страшкраба М., Гнаук А. Пресноводные экосистемы. Математическое моделирование. М.: Мир. 1989. – 376 c.

Доклад: Бурение боковых стволов

Posted on 12.01.2019 by admin

ДОКЛАД

Уважаемые председатель и члены государственной аттестационной комиссии, предлагаю вашему вниманию дипломный проект на тему разбуривание участка в районе деятельности ООО «Буркан» со спец. темой Бурение боковых стволов.

Целью проекта является анализ инструментов НПП «Азимут» для успешной проводки бокового ствола.

Геологический разрез скважины в основном представлен терригенными отложениями в частности аргиллитами, известняками и песчаниками.

Конструкция скважины состоит из:

— Направления Ж 426 мм спускаем на глубину 30 м для крепления верхнего интервала, сложенного неустойчивыми породами и для надежной изоляции пресноводного комплекса. Цемент за колонной поднимаем до устья.

— кондуктора Ж 324 мм спускаем на глубину 180 м для предотвращения осыпей, обвалов и прихватов, так как данный интервал сложен неустойчивыми породами.

— технической колонны Ж 245 мм спускается на глубину 364 м. для перекрытия водоносного горизонта в интервале 250-322 м то есть для предотвращения проявления, таблица 1.3. Цемент за колонной поднимаем до устья.

— эксплуатационной колонны Ж 146 мм спускаем на глубину 1822 м для проведения испытания эксплуатационных объектов.

Ожидаемые осложнения по разрезу скважины это:

— поглощения в интервалах 15-70, 900-920, 1006-1021 и 1309-1361 м.

— осыпи и обвалы и как следствие прихваты в интервалах 5-140, 831-863, 1219-1235 и 1723-1746 м.

— нефтегазоводопроявления в интервалах 15-70, 250-322, 1135-1145, 1222-1230, 1235-1250, 1429-1444, 1748-1768, 1771-1781 м.

Для вскрытия продуктивного пласта подобран глинистый раствор с основными показателями: плотность 1150 кг/ м3, условной вязкостью 40-45 с и ПФ 6-7 см3/30 мин.

В результате проведенных гидравлических расчетов подобран насос типа У8-6МА и забойный двигатель типа 3ТСШ-195

Существуют несколько способов зарезки бокового ствола. Рассмотрим наиболее распространенные из них:

Вырезание окна в эксплуатационной колонне райберами — фрезерами через клин — отклонитель.

Вырезание сплошного участка эксплуатационной колонны раздвижными фрезерами типа УВУ и ФР.

Для уменьшения времени вырезания окна в эксплуатационной колонне и снижения энергетических затрат предлагаю в дипломном проекте применить разработку НПП «Азимут» фрезер скважинный с ловителем — ФРЛ. Данный фрезер дает возможность произвести вырезание окна за один спуск подъем инструмента, так как калибрующая часть, расположенная сразу за пилотом, позволяет сразу довести окно до номинального диаметра, а пилот кольцевого сечения не совершает работу над всей площадью вырезаемого окна и часть не профрезерованной стружки попадает в ловитель. Ожидаемое снижение энергетических затрат примерно составляет 15%.

Огромным минусом данного способа является сложность ориентированного спуска клина – отклонителя.

При бурении ствола выбран винтовой забойный двигатель типа Д1-105.

При бурении бокового ствола можно попробовать сократить количество долблений за счет применения алмазных долот вместо шарошечных. В настоящем проекте предлагаю применить долота лопастные с алмазным вооружением типа 4Л-126 РСА или долота с алмазным вооружением типа РСА-126 разработки НПП «Азимут»

В этом случае количество долблений сокращается до четырех вместо шести, это происходит за счет того, что проходка на одно шарошечное долото составляет 100 м, а проходка на одно алмазное долото составляет 140 м. При применении алмазных соответственно уменьшается перепад давления на продуктивный пласт, за счет снижения количества спуско-подъемных операций.

Для увеличения площади фильтрации продуктивного пласта, по моему мнению возможно применение бицентричного долота типа ДБА 120,6/142,8 разработки НПП «Азимут». Этот тип долота позволяет расширить ствол скважины со 124 мм до 143 мм, что по приблизительным подсчетам увеличит дебит скважины до 10%. Предлагается таким долотом вскрыть всю толщу продуктивного пласта. Цементирование хвостовика предлагаю произвести выше кровли продуктивного пласта, для уменьшения его загрязнения, а при вторичном вскрытии спустить отклоняющую компоновку и выполнить зарезку нескольких стволов Ǿ 50 мм и длинной до 6 м с подбором промывочной жидкости оптимально подходящей для продуктивного пласта. То есть выполняется разветвленная конструкция забоя скважины. Ожидаемое увеличение дебита при такой конструкции забоя еще до 10%.

Бурение боковых стволов

В экономической части посчитан срок окупаемости бокового ствола, который составил 4 года и накопленная прибыль, в течение 23 лет составила 3720250 рублей. На 24 год работы скважины эксплуатация бокового ствола становится нерентабельной.

Была произведена оценка уровня безопасности и экологичности при бурении скважин и на основе этой оценки, был сделан вывод о том, что соблюдение всех норм труда, а также меры, предпринимаемые по охране недр и окружающей среды, позволяют обеспечить высокий уровень организации безопасности производства и окружающей среды при проводке скважин.

Реферат: Насилие в семьях

Posted on 12.01.2019 by admin

НАСИЛИЕ В СЕМЬЕ

ВВЕДЕНИЕ.

Насилие в семье в его различных формах приобрело в России такие масштабы и глубину, которые угрожают безопасности общества и личности. 30 — 40 процентов всех тяжких преступлений совершается в семье. 38 процентов от общего числа убитых на почве семейно-бытовых конфликтов составляют дети, инвалиды, женщины, неспособные себя защитить. Подлинным национальным бедствием стали убийства с целью избавится от больных и немощных членов семьи, завладеть их имуществом. Объектом данной курсовой работы является семья. По данным официальной статистики, в каждой четвертой российской семье совершается насилие, а процесс криминализации семьи не только не ослабевает, а наоборот, с каждым годом усиливается.

В конечном счете, главные жертвы насилия в семье — дети. По данным МВД РФ, родители ежегодно избивают до двух миллионов детей в возрасте до 14 лет. Спасаясь от насилия, более пятидесяти тысяч детей бегут из дома, а 25 тысяч из них находится в розыске. И поскольку не существует закона, эффективно защищающего от бытового насилия в семье, появилась новая беда — самосуды — расправы с семейными тиранами как форма вынужденной самозащиты.

Разумеется, что насилие в семье — явление не специфически российское, а универсальное, всеобщее. В различных формах и проявлениях оно существует во всех без исключения странах, независимо от их общественного и государственного строя.

Каждый из нас когда-нибудь слышал крики из окон домов или встречал взгляд заплаканных глаз якобы благополучной соседки — что было там, за стенами ее дома, ее крепости? Насилие — это не только рукоприкладство или поножовщина. Специалисты определяют его так: умышленное использование силы одного члена семьи против другого с целью установления над ним власти и контроля. Задачи курсовой работы оценить Российскую ситуацию насилия в семье и предложить пути выхода из сложившейся ситуации.

1. НИКТО НЕ ЗАСТРАХОВАН.

О голову десятилетней девочки родители разбили фарфоровый сервиз и окровавленную, в легком платьице заперли на балкон. Стояла глубокая осень.

Шестилетней Настеньке бабушка жгла ладони раскаленным утюгом, чтобы внучка не просила есть. [1, Стр.39]

Факты страшные. И, что самое прискорбное, не единичные. Мир, под которым рухнули нравственные опоры ожесточился. Многие считают, что все это из жизни так называемых неблагополучных, пьющих семей. Но нельзя же быть настолько субъективными. Мы еще не знаем всех масштабов трагедии.

Разве вы никогда небыли свидетелем таких, например, городских сцен? В универсаме солидный мужчина прилюдно оскорбляет жену за то, что та купила не кефир, а ряженку. На автобусной остановке щеголиха-мать со злостью в голосе отчитывает дочь: малышка ступила в грязь новенькими туфлями. Мать снимает обнову и ведет ребенка через лужи босиком. На крик сердобольных старушек отвечает: “Моя дочь — что хочу, то и делаю. В следующий раз будет думать”. Семья перестает быть гарантом для стариков, женщин и детей, она превращается в опасную зону преступлений против личности. [4, стр.18]

Никто не застрахован от возможности возникновения насилия в семье. Жертвой семейного насилия могут оказаться и женщины и мужчины, независимо от возраста, и богатые, и бедные, и социально защищенные, и незащищенные, политически влиятельные и не обладающие никакой политической властью.

1.1. Корни насилия.

Большинство особенностей нашего поведения, развивается путем подражания. Значительное влияние на формирование агрессивности оказывает детство человека. Так, наблюдаемые даже в младенческом возрасте сцены насилия над матерью могут приводить как к формированию склонности к алкоголизму и наркомании, так и агрессивного поведения во взрослом состоянии. Насилие в семьях часто ведет к насилию в дальнейшей жизни человека. Если воспитатели будут получать наказание за свою агрессивность, то это уменьшит проявление агрессивности у ребенка. Агрессивность развивается или уменьшается, либо просто не поддерживается в результате наблюдения сцен агрессии и анализа видимых последствий для человека действовавшего агрессивно.

Американский психолог Эрон провел обширное исследование личностных особенностей детей, пользующихся репутацией жестоких, а также их родителей и условий проживания. Таких детей, как правило, не любят. Они не интересуются школьными делами, но очень любят фильмы со сценами насилия, героям которых они подражают. Их родители, сами как правило, очень агрессивны, часто применяют к детям телесные наказания и постоянно выражают недовольство по поводу их поведения. Они также любят жестокие фильмы и высмеивают в своих детях сострадание к жертвам насилия. [5,стр.11]

Негативно сказывается на человеке лишение матери, будь то физическая смерть матери, отрыв ребенка от нее и воспитание в детских учреждениях или нежелание матери заботиться о своем ребенке (материнская депривация). Материнская депривация приводит к тому, что у ребенка возникает, прежде всего, ощущение отторгнутости и заброшенности. Это приводит к возникновению напряженности в отношениях с людьми. Усиливается негативное отношение к другим людям и к себе самому, формируется заниженная самооценка.

Но даже при отсутствии матери и ее любви из ребенка может выйти полноценный член общества, способного к полноценному развитию и не отличающемуся высокой агрессивностью. Для этого с ребенком должен находится хотя бы один взрослый человек близкий ребенку, любящий и безоговорочно принимающий.

Реальное поведение родителей оказывает огромное влияние на ребенка. Их неагрессивное поведение, выяснение отношений в случае необходимости не в присутствии детей, являются очень значимыми в формировании будущего стиля поведения ребенка. Родители должны заранее оценивать содержание телевизионных программ, чтобы пытаться оградить своих детей от просмотра жестоких сцен по телевидению. Если ребенок все же видит фильм или телепередачу, в которых встречаются акты насилия, то родителям следует прокомментировать их, чтобы дети понимали, что реальная жизнь отличается от того, что они видят, и чтобы они не остались равнодушными к злу и страданию.

1.2. Рожденный, но не принятый.

В различных формах и проявлениях насилие существует во всех без исключения странах, независимо от их общественного и государственного строя. Но в США, Англии, Австралии даже на Багамских островах приняты соответствующие законы. Необходимость такого законодательства признана в платформе действий по улучшению положения жизни, принятой на Всемирной женской конференции в Пекине в 1995 году. Она рекомендовала правительствам всех стран “принять и привести в жизнь законодательство, направленное против лиц, совершающих насилие в отношении женщин и девочек”.

Почему же он не принят? Путь к истине всегда долог и сложен. Особенно когда речь идет о законе федерального государства, обладающих бесчисленным количеством национальных, этических, социальных, правовых и иных особенностей. Но в данном случае слишком уж затянулся процесс принятия законопроекта. А необходимость в нем возросла многократно, тем более, что проект уже подготовлен.

Российский законопроект не имеет аналогов в международно-правовой практике. Прежде всего по объекту защиты: он защищает от насилия в семье всех ее членов, независимо от пола, возраста, социального положения, уровня материальной обеспеченности, владения имуществом и так далее. Также учитывалось одно существенное отличие российской семьи от западной. Дело в том, что наша семья — большая, в ней сплошь и рядом совместно живут представители трех поколений: отцы и матери; дети и внуки; бабушки и дедушки. Тем самым объект защиты расширяется и усложняется. В такой многоукладной семье, где несколько поколений, неизбежно возникает категория “зависимых членов”. Новаторский дух закона проявляется и в том, что он направлен не против какой-либо одной, а против всех форм насилия: физического, психического, сексуального.

Была проделана огромная работа, 40-ая версия законопроекта “Об основах социально-правовой защиты от насилия в семье” еще не прошла даже первого чтения в Государственной Думе. Главные противники закона — те организации, которые казалось бы, должны быть в нем в наибольшей мере заинтересованы: Генеральная прокуратура и Верховный Суд РФ. Почему? Чиновники не хотят и боятся новой ответственности, нового сложного и непривычного для них дела. Кроме этого в самой Думе многие депутаты в том числе и некоторые женщины, стоят на патриархально-боярских позициях: “Не следует вмешиваться в дела семьи. Она во всем разберется сама”. Беда к тому же и в том, что зачастую общественность разделяет такую точку зрения.

В последнее время на передний план противники законопроекта выдвинули аргументы финансового порядка. Изощренные чиновные головы подсчитали, что расходы по реализации нового закона составят в год фантастическую цифру.

Но можно опираться и на ту базу которой мы располагаем. И при ограниченных материальных возможностях новый закон может быть принят и реализован. Тем более что этим будут заниматься субъекты Российской Федерации, регионы. А им виднее, что, как и когда они в состоянии сделать. [7, стр.19-21]

2. АГРЕССИЯ.

Агрессивность — поведенческая реакция человека на значимые противоречия и раздражающие факторы, которые которая направлена на причинение ущерба (физического, морального, психического) другим индивидам. При этом причинение ущерба не является самоцелью. Источников неблагополучия в семье очень много начиная от шума и заканчивая потерей работы. Свое раздражение родители вымещают на детях, тем самым лишь усугубляя и без того тяжелую обстановку в семье.

Всем хорошо известна анекдотичная ситуация, когда отец семейства, на которого накричал начальник, приходя домой, срывает зло на жене. Жена шлепает попавшегося под горячую руку сына. Сын пинает пробегающего мимо пса, который кусает отца. В этой ситуации у отца хоть и происходит выплеск отрицательных эмоций, но уровень агрессивности не снижается, так как реально он может упасть при нанесении ответного действия лишь самому обидчику, в данном случае — начальнику, к тому же добавляются неприятные ощущения от укушенной ноги.

Но самом деле ситуация больше плачевная, чем смешная. Дело в том, что в последнее время агрессия просто захлестывает нас всех. Из-за какого-то пустяка мы готовы выплеснуть на человека такой поток отрицательных эмоций, как будто он наш злейший враг. Откуда в нас столько агрессии, жестокости, нетерпимости?

2.1. Формы агрессии.

Различают несколько видов агрессии:

Реактивная агрессия возникает в ответ на предшествующую провокацию.

Проактивная агрессия возникает при отсутствии провокации.

Сверхактивная агрессия (особый вид реактивной агрессии) — тенденция реагировать мощной агрессией даже на самую слабую провокацию.

Физическая агрессия — это использование физической силы в акте агрессии против другого живого существа.

Вербальная агрессия — нападение осуществляется либо в словесной форме (ругательство, проклятие, угрозы), либо негативные чувства выражаются агрессором в виде криков, визгов или иной подобной форме.

Враждебная агрессия — намеренное причинение вреда другому живому существу.

Инструментальная — использование агрессивного поведения в качестве инструмента для достижения позитивной цели. Примером проявления данного вида агрессии является поведение ребенка, кричащего и топающего ногами, который хочет, чтобы родители купили ему игрушку. Если родители неоднократно идут у него на поводу, то подобное поведение закрепляется, ребенок часто использует такие действия для получения желаемого.

Аутоагрессия — агрессия направленная на самого себя и проявляющаяся в самообвинении, в самоунижении, нанесение себе телесных повреждений, (крайняя форма — самоубийство). Более подробно формы агрессии описаны Бассом [Прил. Д табл.№4] Наглядно представлены в [Прил Е, Рис.№1]

2.2. Причины агрессии.

Что не является основной причиной возникновения и проявления этого феномена: индивидуально-типологические особенности, биологические факторы, наследственность, воспитание или негативные средовые воздействия.

На агрессию влияет ряд факторов [прил.В, табл.№2]

Индивидуальные детерминанты агрессии. Исследования показали, что индивиды с высоким уровнем тревожности проявляют меньший уровень агрессии, чем индивиды с низким уровнем тревожности, так как первые имеют тенденцию ожидать неодобрения со стороны других людей и негативный исход ситуации.

Личностная характеристика (предвзятая атрибуция агрессии). Она представляет собой тенденцию приписывать другим людям враждебные намерения, даже когда таковые отсутствуют.

Темперамент — проявляется в самом раннем детстве и обычно не меняется в течении жизни.

Авторитаризм — более авторитарные люди более агрессивны.

Чувство стыда. Существует следующая закономерность, чем чаще человек испытывает чувство стыда в процессе взаимодействия с другими людьми, тем выше его склонность к гневу и агрессивному поведению.

Половые различия. Мужчины и женщины отличаются, прежде всего, своими установками относительно агрессивного поведения. Мужчины относятся к агрессии как к средству достижения поставленной цели и склонны прибегать к прямой агрессии. Женщины относятся к агрессии как средству выражения гнева и снятия стресса путем высвобождения агрессивной энергии и склонны прибегать не к прямой, а к косвенной агрессии, нанося вред противнику чаще всего окольными путями. Половые различия в агрессии порождаются тем, что в большинстве культур считается, что мужчины во многих ситуациях должны вести себя более агрессивно, чем женщины.

Национальная принадлежность оказывает определенное влияние на формирование агрессивного поведения, так как существуют культуры, в которых присутствует положительное отношение к проявлению агрессивности.

Также, у людей агрессивность усиливает боль, причем как физическую, так и душевную. Особо сильным возбудителем является атакующее поведение другого человека. В жаркую погоду все становятся раздражительными и возбужденными. Теснота, вторжение в индивидуальное пространство человека, также являются факторами, вызывающими стресс. Теснота, повышенная влажность, шум, загрязненный воздух, занятие спортом или наблюдение за спортивными соревнованиями усиливают возбуждение человека, которое в сочетании с враждебными мыслями или чувствами может облегчить агрессивное поведение.

Телевидение. Зрители не только иллюстрируют экранные модели насилия, но и при постоянном наблюдении за подобными сценами человек становится более безразличным к чужой боли, искажается их представление о реальности. Просмотр насилия по телевидению изменяет восприятие действительности, люди начинают воспринимать мир более опасным, что приводит к увеличению страхов и тревоги.

Наследственность — влияет на чувствительность нервной системы к возбудителям агрессии.

Химический состав крови человека оказывает значительное влияние на чувствительность нервной системы к стимуляции агрессии.

Алкоголь — усиливает агрессивность, стирает индивидуальность и растормаживает, снижая уровень вменяемости личности и способность человека учитывать последствия совершаемых действий.

Всегда следует иметь в виду, что биологически процессы протекают в социальном контексте. Поэтому следует признать, что на агрессию действуют разные типы факторов, а биологические факторы среды оказывают решающее влияние.

3. МАНЬЯКАМИ НЕ РОЖДАЮТСЯ

Маньяками не рождаются, ими становятся при определенных обстоятельствах. Условия воспитания, детство, родители маньяков имеют множество схожих черт. Существует даже научный термин “матери Чикатило”. Это жестокие, деспотичные женщины с властным характером и с ярко выраженной ролью “семейного лидера” часто одинокие или постоянно унижающие своих тихих, забитых мужей, запрещающие своим детям контакты со сверстниками.

Еще одна примета: в семьях будущих маньяков очень часто живут по “двойной морали”. Например, отец требующий от сына честности, не раз арестовывался милицией за воровство, а “высокоморальная” мать, как только отец серьезно занемог, стала водить к себе домой любовников, сношаясь с ними буквально на глазах у маленького сына, в то время как умирающий отец лежал за стеной, в соседней комнате…(Фрагмент из жизни Юрия Цюмана — серийного убийцы) [8, стр.8]

Может быть, из-за этой “вывернутой морали” у мальчиков совершенно нарушается шкала этических ценностей, очень часто белое кажется им черным, они совершенно не могут понять человека, разобраться в мотивах его поступков. Учеными доказано, что слабым местом маньяка, из-за которого у него во многом и “едет крыша”, является полная неспособность к общению с другими людьми, потому что детские годы, когда общение со сверстниками, жизненно необходимое для формирования будущей личности и манеры поведения, проходят под строжайшим родительским запретом на “внеслужебные” контакты с соседями или товарищами по школе.

Творческий дефицит общения со сверстниками, родительской любви и ласки, постоянное отсутствие положительных эмоций, неумение понять и выразить самого себя производят необратимые изменения в личности.

Маньяки не способны любить. А убивают не людей, а их тела. В их сознании люди — лишь дополнения к половым органам. Происходит чудовищная деперсонализация, человек для них — не личность, не судьба, даже не пол с именем Вася или Вика. Человек для них просто это.

“Черноколготочник” Юрий Цюман, насиловавший, убивавший женщин в черных колготках, в детстве был в семье “козлом отпущения”. Родители избивали его и наказывали за каждую провинность, требуя дисциплины, послушания, и полной откровенности. Наказания были связанны с постоянным унижением. Однажды на глазах у всей улицы мать избила мальчика только за то, что тот закапризничал, когда она отказалась купить ему мороженое, а потом посадила сына “для острастки на 2 недели под домашний арест”.

Существует несколько стадий, которые неизбежно проходит в своем заболевании маньяк. Первая — так называемый импринтинг — отпечаток в понятии полового возбуждающего воспоминания. Чаще всего это воспоминание из детства: зверские драки между родителями, издевательства родителей над младшими или старшими домочадцами, иногда животными. Далее начинаются фантазии на тему воспоминания, которые неизбежно усложняются до настоящих сценариев в которых маньяк воображает конкретных знакомых людей.

Главная проблема, как выяснили ученые-психиатры, в том, что маньяк, как и наркоман, просто не может остановится. Тяга к преступлению перевешивает в нем все: разум, страх, инстинкт самосохранения.

…Наверное, нет ничего ужаснее обнаружить однажды, что ты являешься матерью маньяка. Что твой единственный самый лучший и любимый на свете мальчик способен на самые страшные кровавые злодеяния.

4. АНАЛИЗ ТЕСТА-ОПРОСА: “НАСИЛИЕ В СЕМЬЕ”

Мною проведено исследование мнения супружеских пар о насилии в семье (опрошено 30 человек, соответственно 15 пар).

Цель исследования — выявить закономерность проявлений насилия в семье в зависимости от уровня образования респондентов, образа жизни; перспективы развития насилия в российских семьях.

Я опросила 5 супружеских пар со средним общим образованием, 5 пар со средним специальным образованием и 5 пар с высшим образованием.

Неоднозначно восприятие и оценка респондентами конфликтных ситуаций. Наиболее часто они относят к семейному насилию побои (21 человек, 70%) . Около половины опрошенных (16 человек, 53.3%) полагают, что пьянство, наркомания и угрозы применения физического воздействия являются своего рода насильственными поползновениями. Несколько реже оценивают как насилие физические наказания детей (11 человек, 37%) и систематическая нецензурная брань (7 человек, 23.3%). Постоянные выяснения отношений без нецензурной брани, запрет или отказ заниматься тем или иным дело большинство не считает семейным насилием. Согласно полученным ответам, восприятие респондентами таких нефизических действий (или бездействий) родственников как провокация скандалов, брань, положение каких-либо ограничений на их жизнь в качестве проявлений насилия тем отчетливее, чем выше уровень образования у опрошенных.

Главными факторами вызывающими семейное насилие респонденты называют, в первую очередь, следующее: пьянство и алкоголизм, тяжелая социально-экономическая ситуация в стране, наркомания.

Не случайно практически каждый третий опрошенный исходит из того, что причины бытовых конфликтов подпитываются самой семьей.

Многие указали на возникновение таковых вследствие низкого уровня культуры семейных отношений, неумение решать проблемы мирным путем.

25 человек (83%) отмечают воздействие прессы, радио и телевидения на проявление актов агрессии и насилия в семье. При этом следует заметить, что передаваемые через СМИ сцены насилия в художественных произведениях, по мнению опрошенных, оказывают на семью более отрицательное влияние нежели сообщения о фактах насилия и преступлениях в реальной действительности. 15 человек (50%) из числа подвергшихся насилию в семье обращались за помощью. Преимущественно респонденты прибегали к помощи других родственников и милиции — соответственно 10 человек (33%) и 5 человек (16%).

Надо отметить, около 1/3 человек (33%) ответивших смотрят на перспективы снижения уровня насилия в семье пессимистически, считая что никто не в состоянии реально повлиять на этот процесс.

Но 1/5 респондентов (20%) убеждена в действенности усилий, прилагаемых в этом направлении специальными психологическими службами и милицией.

Результаты исследования вынуждают сделать не очень утешительный прогноз развития ситуации на ближайшее будущее. В связи с ухудшением социально-экономической обстановки в стране практически неизбежен рост числа семейно-бытовых конфликтов и как следствие их — проявлений насилия в семье, и физического, и психического. Причем значительная часть правонарушений, связанных с насилием и направленных на членов семьи, будет носить скрытый характер.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Сегодня женщины все чаще сталкиваются с такими кризисными ситуациями, выход из которых требует помощи компетентных специалистов — социальных работников, психологов, педагогов, способных не только разобраться в этих ситуациях, выявить причины их возникновения и возможные последствия, но и подобрать наиболее рациональный путь выхода из кризиса.

В настоящее время жертвы семейного насилия могут обратится за помощью практически в любой их государственных центров социального обслуживания семьи и детей. Кроме того, в последние годы получило развитие еще одно направление — организация органами исполнительной власти субъектов Р.Ф. кризисных центров помощи женщинам. [прил. Ж]

Необходимость создания кризисных центров для женщин обусловлена возрастанием числа таких проблем, как изнасилование, насилие в семье и прочие.

Для предотвращения самого факта семейного насилия надо изменить менталитет человека, создать условия, при которых любое попирание прав, в том числе и семьи, недопустимо и осуждается обществом.

И здесь основную роль должны сыграть средства массовой информации. Нужны программы, направленные на повышение правовой грамотности, обучающие общению в семье, психологии поведения, уходу от конфликта. Нужны публикации не просто осуждающие факты семейного насилия, а предлагающие иные, ненасильственные пути разрешения возникающих конфликтов. Нужны новаторские подходы к вопросам предупреждения и сдерживания насилия в семье. Проблему удастся решить только совместными усилиями и только если будет принят соответствующий закон. А нам надо уменьшить: побои, оскорбление, угрозы, принудительные сексуальные отношения не становятся безобидными лишь оттого, что совершаются не на улицах, а в стенах наших собственных квартир.

Курсовая работа: Анализ цепи во временной области различными методами

Posted on 12.01.2019 by admin

Содержание

Задание к курсовой работе

Нормировка параметров цепи

Анализ цепи во временной области методом переменных состояния при постоянных воздействиях
Анализ цепи операторным методом при апериодическом воздействии
Качественный анализ цепи частотным методом при апериодическом воздействии
Анализ цепи частотным методом при периодическом воздействии

Вывод

ЗАДАНИЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

Анализ цепи во временной области методом переменных состояния при постоянных воздействиях;
Анализ цепи операторным методом при апериодическом воздействии;
Качественный анализ цепи частотным методом при апериодическом воздействии;
Анализ цепи частотным методом при периодическом воздействии.

НОРМИРОВКА ПАРАМЕТРОВ ЦЕПИ

Далее индекс «*» опускается

Анализ цепи во временной области методом переменных состояния при постоянных воздействиях

Составление уравнений состояния цепи для

Сведем динамическую цепь к резистивной (заменим С-элемент источником напряжения, а L-элемент заменим на источник тока):

Выразим переменные состояния (i_c и U_L), используя метод узловых напряжений

Определяем коэффициенты:

После подстановки численных значений получаем:

Все переменные выражаем через переменные состояния и воздействия:

Уравнения состояния цепи:

Нахождение точных решений уравнений состояния

Общий вид решений уравнений состояния:

Независимые начальные условия

Определяем вынужденные составляющие при

Определяем корни характеристического многочлена

Определяем постоянные интегрирования

Точное решение уравнений состояния:

Построение точных решений уравнений состояния:

Анализ цепи операторным методом при апериодическом воздействии

Операторная схема замещения:

Определение функции передачи.

Применим метод пропорциональных величин для нахождения функции передачи

Функция передачи:

Нахождение нулей и полюсов функции передачи и нанесение их на плоскость комплексной частоты

— полюсы функции передачи;

Конечных нулей функция передачи не имеет;

Определение из функции передачи переходной и импульсной характеристики для выходного сигнала

импульсная характеристика :

Обратное преобразование Лапласа:

переходная характеристика :

Обратное преобразование Лапласа:

Определение изображения по Лапласу входного одиночного импульса

Получим изображение сигнала путем дифференцирования

Для получения самого сигнала, дважды проинтегрируем в s-области:

Определение тока на выходе цепи, используя функцию передачи на выходе цепи

Построение графиков переходной и импульсной характеристик цепи, а также входного и выходного сигналов

Качественный анализ цепи частотным методом при апериодическом воздействии

Нахождение и построение амплитудно-фазовой (АФХ), амплитудно-частотной (АЧХ) и фазочастотной (ФЧХ) характеристик функции передачи цепи

АЧХ:

ФЧХ:

Определение полосы пропускания цепи по уровню

Полоса пропускания определена по графику (см. выше)

с^-1

Нахождение и построение амплитудного и фазового спектров апериодического входного сигнала и определение ширины спектра по уровню

Комплексный спектр входного сигнала:

Приведем выражение в скобках к синусу по Эйлеру (умножим и разделим на ):

Амплитудный спектр входного сигнала:

Фазовый спектр входного сигнала:

Ширина спектра определяется по графику:

с^-1;

Сопоставляя соответственно спектры входного сигнала с частотными характеристиками цепи, дадим заключение об ожидаемых искажениях сигнала на выходе цепи.

Можно установить, что приблизительно одна десятая часть амплитудного спектра входного сигнала укладывается в полосу пропускания, а фазочастотная характеристика в этой полосе имеет гиперболическую зависимость, в отличие от прямолинейной фазочастотной характеристики входного сигнала. Таким образом, при прохождении через цепь входной сигнал будет в значительной степени искажен. На выходе цепи можно ожидать сигнал, значительно более слабый, чем поданный на вход, и более выраженный по своей продолжительности. Этот качественный вывод подтверждается точным расчетом в п.2 (см. Рис.4)

Анализ цепи частотным методом при периодическом воздействии

Разложим в ряд Фурье заданный входной периодический сигнал. Построим его амплитудный и фазовый спектры.

Для получения амплитудного и фазового дискретного спектра выделим модуль и фазу, для этого выражение сведем к синусу по Эйлеру (умножим и разделим на ):

Амплитудный дискретный спектр:

Фазовый дискретный спектр:

0	1	2	3	4	5	6
1.111	0,856	0,354	0,041	0,011	0,052	0,03
0	-1.745	-3.491	-5.236	-3,84	-8.727	-10.472

Построение входного периодического сигнала и его аппроксимации отрезком ряда Фурье

Число гармоник ряда Фурье определяется шириной спектра по уровню : 2 гармоники (см. Рис.10)

Построение амплитудного и фазового спектров выходного периодического сигнала, используя рассчитанные в п.3.1 АЧХ и ФЧХ функции передачи цепи. Запись тока на выходе цепи в виде отрезка ряда Фурье

АЧХ:

ФЧХ:

Амплитуды и начальные фазы гармоник выходного напряжения:

	, c^-1
0	0	0,372	0	0.413	0
1	3,491	0,033	-2,742	0.028	-4.487
2	6,981	0,008	-2,947	0.003	-6.438
3	10,480	0,004	-3,013	0.0002	-8.249

В соответствии с принятым критерием ширины спектра:

Построение графика тока на выходе цепи в виде суммы гармоник найденного отрезка ряда Фурье

ВЫВОД

При исследовании линейной цепи, можно сделать заключение, что при прохождении треугольного импульса через цепь он искажается: растягивается во времени, изменяется его амплитуда. На выходе при периодическом воздействии импульса получены слабовыраженные колебания тока.

Авторский материал: Окаянные дни в жизни И.А. Бунина

Posted on 12.01.2019 by admin

Окаянные дни в жизни И.А. Бунина

Литвинова В.И.

(Методические рекомендации по изучению публицистики писателя в школе)

Государственный комитет РФ по высшему образованию

Хакасский государственный университет им. Н. Ф. Катанова

Абакан, 1995

В настоящей работе анализируется очерк И. А. Бунина «Окаянные дни» с учетом требований программ по литературе средней школы и филологических факультетов вузов. Ее цель — помочь изучающим филологию разобраться в сложностях литературного процесса 1918-1920-х гг., проследить судьбу русского интеллигента в революции, вникнуть в суть проблем, поднимаемых публицистикой начала века.

«Несвоевременные мысли» М. Горького и «Окаянные дни» И. Бунина относятся к числу тех художественных и философско-публицистических произведений, в которых по живым следам исторических событий запечатлен «русский строй души» времен революции и гражданской войны 1917-1921 г. г., о котором говорил А. Блок: «Он спутан и темен иногда, но за этой тьмой и путаницей… вам откроются новые способы смотреть на человеческую жизнь…» Поэт призывал «перестать прозевывать открывающий новые дали» русский строй души. Литература 1917-1920 годов живо откликалась на все события, происходящие в России, вспомним хотя бы некоторые имена в связи с этим. В. Короленко, А. Блок, С. Есенин, В. Маяковский, Е. Замятин, А. Платонов, И. Бунин…

Но «прозевывание» — таки состоялось, оно началось после революции, когда под запретом оказались произведения, объявленные антисоветскими. Их не разрешалось печатать потому, что произведения указывали на негативные стороны революции, предупреждали об их опасности для будущего России. Из литературы и общественной жизни были вычеркнуты роман «Мы» Е. Замятина, сборник «Из глубины», письма В. Короленко к А. Луначарскому, «Несвоевременные мысли» М. Горького. И можно только предполагать, каково было бы их воздействие на общественное и индивидуальное сознание людей. Возможно, знание этих произведений в свое время приостановило бы массовое одурманивание людей идеей строительства коммунизма.

Постижению состояния души русского интеллигента в революционную эпоху мешает еще и то, что литература тех лет мало кем читается и исследуется, плохо изучена.

В результате идеологического промывания мозгов мы лишались возможности знать свою литературу, а значит и себя, особенности своего национального характера, своеобразия психологии своего народа. За такое равнодушие к происходящему в революционные годы, за социальную, духовную, эстетическую слепоту наш народ заплатил дорогой ценой: уничтожением лучших людей, пробуждением низменных инстинктов, крушением высоких идеалов.

Видимо, надо было разобраться в так называемой «новой эре», эре отказа от общечеловеческих ценностей в пользу классовой борьбы; разобраться в «рождении нового человека». Это, вероятно, было под силу таким личностям, которые оказались способны сопротивляться идеологическому нажиму. Жизненный опыт убеждает нас, что человек может строить прогнозы, делать серьезные предсказания, если он умеет глубоко проникнуть в предшествующую историю страны, найти в ней вектор развития, тогда он может судить о будущем.

Пожалуй, таким миросозерцанием обладал И. А. Бунин. Вся его жизнь и деятельность выражены в словах, которые мы берем для эпиграфа работы.

РОССИЯ! КТО СМЕЕТ УЧИТЬ МЕНЯ ЛЮБВИ К НЕЙ?

В последний год своей жизни, в одну из бессонных январских ночей И. А. Бунин написал в тетрадке: «Замечательно! Все о прошлом, о прошлом думаешь и чаще всего все об одном и том же в прошлом: об утерянном, пропущенном, счастливом, неоценимом, о непоправимых поступках своих, глупых и даже безумных, об оскорблениях, испытанных по причине своих слабостей, своей бесхарактерности, недальновидности и неотмщенности за эти оскорбления, о том, что слишком многое прощал, не был злопамятен, да и до сих пор таков. А ведь вот-вот все, все поглотит могила!». (1)

Эта краткая исповедь приоткрывает тайну характера И. А. Бунина, подтверждает сложность противоречивой его натуры, ярко обнаружившейся в «Окаянных днях». Окаянными назвал Бунин дни революции и гражданской войны.

КАКОВ ОСНОВНОЙ МОТИВ КНИГИ ?

Автор размышлял о России, русском народе в напряженнейшие годы его жизни, поэтому преобладающей становится интонация подавленности, униженности происходящим. Бунин передает читателю ощущение национальной катастрофы, не соглашается с официальной характеристикой вождя, исторических деятелей, писателей.

КАК МОГЛА ТАКАЯ КНИГА, РАЗОБЛАЧАЮЩАЯ ТОРЖЕСТВО ОКТЯБРЯ. ПОЯВИТЬСЯ В СТРАНЕ РАЗВИТОГО СОЦИАЛИЗМА ?

Официальному советскому литературоведению «Окаянные дни» были известны, и исследователи творчества И. А. Бунина должны были как-то увязывать признания автора с социалистической действительностью. Самое «простое» решение приняло «Литературное обозрение», сократив «нестерпимо грубые выпады в адрес Ленина», — и не надо ничего комментировать. Более смелые критики пытались обойти вниманием «Окаянные дни», не заметив или не придав им должного значения. К примеру, А. Нинов утверждал, что «Окаянные дни» с художественной стороны не имеют никакой ценности: «Нет здесь ни России, ни ее народа в дни революции. Есть лишь одержимый ненавистью человек. Эта книга правдива лишь в одном отношении — как откровенный документ внутреннего разрыва Бунина со старой либерально-демократической традицией». (2)

О. Михайлов сравнивал Бунина с юродивым; который, «шевеля вершами, под звон дурацкого колокольчика исступленно кричит хулы… проклинает революцию» (3).

Но была и подборка материала к 120-летию со дня рождения «Неизвестный Бунин» в литературно-художественном и общественно-политическом журнале Слово», в которой утверждались «пророческие мысли незабвенного Бунина, не дрогнувшего произнести высокую правду об Октябрьской революции и ее вождях», и было мнение М. Алданова, считавшего, что в «Окаянных днях» есть страницы лучшие из всего написанного писателем.

Такое разноликое отражение «Окаянных дней» в современной нашей литературной критике заставляет внимательнее отнестись к книге, составить свое мнение о писателе, преодолевшем в своей судьбе грань революции и гражданской войны.

Почему эти дни стали для И. А. Бунина окаянными? Как он воспринял революцию? Почему его судьба не стала похожей на судьбу, скажем, Есенина или Маяковского?

Попытаемся ответить на эти вопросы и другие с ними связанные, открыв для анализа полный текст бунинской книги — Собрание сочинений И. А. Бунина, т. X, Окаянные дни, «Петрополис», Берлин, 1935г. (репринтное издание).

«Окаянные дни» написаны одной из «самых прекрасных литературных форм» — дневниковой. Именно в личных записях автор предельно искренен, лаконичен, правдив. Все, что происходило вокруг него в первые дни 1918 и до июня 1919 г. нашло отражение на страницах книги.

КАКОВО ОТНОШЕНИЕ И. А. БУНИНА К РЕВОЛЮЦИИ ?

В целом «революционные времена не милостивы: тут бьют и плакать не велят». Писатель размышлял о сути революции, сопоставляя эти события в разных странах в различное время и пришел к выводу о том, что они «все одинаковы, все эти революции!» Одинаковы в своем стремлении создать бездну новых административных учреждений, открыть водопад декретов, циркуляров, увеличить число комиссаров — «непременно почему-то комиссаров», — учредить многочисленные комитеты, союзы, партии.

Бунину грустно замечать, что революции создают даже новый язык, «сплошь состоящий из высокопарнейших восклицаний в перемешку с самой площадной бранью по адресу грязных остатков издыхающей тирании». (4)

Пожалуй Бунин применил самое точное определение сути революций: «одна из самых отличительных черт революции — бешеная жажда игры, лицедейства, позы, балагана». (5)

Для человека, далекого от политики, становятся необъяснимыми многие обычные еще вчера явления жизни, он озлобляется, замыкается в своем мирке, культивирует в себе явные пороки. Все это Бунин выразил одним предложением: «В человеке просыпается обезьяна».

Как видим, человек в дни революции действительно входит в новый мир, но по Бунину — это не «светлое завтра», а палеолит.

От 9 июня Бунин записывает высказывание Наполеона о революции: …»честолюбие породило и погубит революцию. Прекрасным предлогом дурачить толпу остается свобода. Революция одурачила Россию. Не случайно в 1924 г. Бунин подробно остановился на сути революции и пытался доказать, что в силу революционных преобразований произошло великое падение России, а вместе с тем и вообще падение человека». (4)

По мнению Бунина, не было необходимости преобразовывать жизнь, «ибо, несмотря на все недостатки, Россия цвела, росла, со сказочной быстротой развивалась и видоизменялась во всех отношениях… Была Россия, был великий, ломившийся от всякого скарба дом, населенный огромным и во всех смыслах могучим семейством, созданный благословенными трудами многих и многих поколений, освященный богопочитанием, памятью о прошлом и всем тем, что называется культурою. Что же с ним сделали?»

С болью и горечью Бунин констатирует, что свержение старого режима было осуществлено «ужасающе», над страной поднято интернациональное знамя «то есть претендующее быть знаменем всех наций и дать миру взамен синайских скрижалей и Нагорной проповеди, взамен древних божеских уставов, нечто новое и дьявольское. Основы разрушены, врата закрыты и лампады погашены. Но без этих лампад не бывать русской земле — и нельзя преступно служить ее тьме». (5)

Бунин не отрицает того факта, что идеологом социалистической революции был В. И. Ленин.

КАКУЮ ОЦЕНКУ ДАЕТ И. А. БУНИН ПРОЛЕТАРСКОМУ ВОЖДЮ В «ОКАЯННЫХ ДНЯХ»?

2 марта 1918 года он делает короткую запись: «Съезд Советов. Речь Ленина. О, какое это животное!» [с. 33] И как бы сверяя свои впечатления от знакомства с этим человеком, делает еще две записи. От 13 марта: зафиксировал в дневнике слова Тихонова, «человека очень близкого им»: » Ленин и Троцкий решили держать Россию в накалении и не прекращать террора и гражданской войны до момента выступления на сцену европейского пролетариата. Они фанатики, верят в мировой пожар… им везде снятся заговоры… трепещут и за свою власть и за свою жизнь…»[с. 39] Неоднократно зафиксирована в дневнике мысль о том, что большевики «не ожидали своей победы в октябре». [с. 38, 39].

Вторая запись, ночь на 24 апреля: «Еще одно торжество случилось тогда в Петербурге — приезд Ленина. «Добро пожаловать!», — сказал ему Горький в своей газете. И он пожаловал в качестве еще одного притязателя на наследство. Богатейшая Россия умерла в октябре 1917, и тотчас объявились толпы «шальных от забот, распоряжений» наследников покойницы, Бунин причисляет

к ним и Ленина. «Притязания его были весьма серьезны и откровенны. Однако встретили его на вокзале почетным караулом и музыкой и позволили затесаться в один из лучших петербургских домов, ничуть, конечно, ему не принадлежащий». [с. 83]

Ирония и откровенная неприязнь к Ленину передается через подбор эмоционально окрашенных глаголов — «пожаловал», «позволили затесаться». Через пять лет эмоции уступят место продуманным и выстраданным выводам: «Выродок, нравственный идиот от рождения, Ленин явил миру нечто чудовищное, потрясающее; он разорил величайшую в мире страну и убил несколько миллионов человек…»(б)

Сравнивая вождей французской революции с российской, Бунин замечает: «Сен-Жюст, Робеспьер, Кутон… Ленин, Троцкий, Дзержинский… Кто подлее, кровожаднее, гаже ? Конечно, все-таки московские. Но и парижские были не плохи». [с. 125] Бунин считает безумием называть Ленина благодетелем человечества, он полемизирует с теми, кто настаивает на гениальности теории вождя пролетариата, не прощая его даже мертвого: «На своем кровавом престоле он уже стоял на четвереньках; когда английские фотографы снимали его, он поминутно высовывал язык: ничего не значит, спорят! Сам Семашко брякнул сдуру во всеуслышанье, что в черепе этого нового Навуходоносора нашли зеленую жижу вместо мозга; на смертном столе, в своем красном гробу, он лежал с ужаснейшей гримасой на серо-желтом лице: ничего не значит, спорят! А соратники его, так те прямо так и пишут: «Умер новый бог, создатель Нового Мира!»(7)

Бунин не может простить Ленину, «бешеному и хитрому маньяку», ни красного гроба, ни известия «о том, что Град Святого Петра переименовывается в Ленинград, то охватывает поистине библейский страх не только за Россию, но и за Европу». Для Бунина Петербург был особенным городом, связующим его представления о современной России с ее историческим прошлым. Еще недавно город был понятным, привычным, а уже потому родным. Революция внесла в него свои коррективы, и Бунин не приемлет «ленинских градов, ленинских заповедей» не может ради России претерпеть большевика: «Можно было претерпеть ставку Батыя, но Ленинград нельзя претерпеть». С голосом Ленина в России стал слышен «голос хама, хищника и комсомольца да глухие вздохи». (7)

Ленина Бунин называет «планетарным злодеем», который осененный знаменем с издевательским призывом к свободе, братству и равенству, высоко сидел на шее русского дикаря и весь мир призывал в грязь топтать совесть, стыд, любовь, милосердие, в прах дробить скрижали Моисея и Христа, ставить памятники Иуде и Каину, учить «Семь заповедей Ленина»(8).

Такой неприкрытой ненависти к Ленину читать прежде приходилось. Можно ли сегодня эти строки Бунина о Ленине считать истиной в последней ее инстанции?

Наверное, долго еще не найдется защитников Ленина, охотников поднять медицинское заключение экспертов, чтобы объяснить «зеленую жижу» в черепе Ленина или его «ужаснейшую гримасу на серо-зеленом лице». Но нам, учителям, не будет прощения, если мы оставим эти фразы Бунина без комментариев. Все-таки за словом «Ленин» жил конкретный человек В. И. Ульянов, было в его судьбе, вероятно, и хорошее, и плохое, как и у всех людей. Обойдемся с памятью о человеке по-христиански, простим мертвому, объясним накал эмоциональности Бунина особенностями полемики, его субъективным восприятием происходящего в России: для себя отметим, что любой человек имеет право на любовь и ненависть и формы проявления этих чувств остаются на совести каждого. Отринув Ленина, отвергнув революцию, И. А. Бунин внимательно вглядывается в жизнь города. В » его дневнике представлены Москва, Петербург, Одесса Городские мотивы определяют весь настрой «Окаянных дней». Люди, лица, поступки передают революционный накал времени и нервозность восприятия Буниным всего происходящего.

КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ЖИЗНЬ ГОРОДА ВНОСИТ РЕВОЛЮЦИЯ ПО МНЕНИЮ БУНИНА ?

Город представляют с 1917 года «белые», «красные», «уличные лица» в их сложных взаимоотношениях. Бунин отмечает самое различное отношение горожан к революции. Слуга Андрей двадцать лет «был неизменно мил, прост, разумен, вежлив, сердечен… Теперь точно с ума спятил. Служит еще аккуратно, но, видно, уже через силу, не может глядеть на нас, весь внутренне дрожит от злобы…»(10). Черный, с сальными волосами, полотер сокрушается о том, что «царя ссадили, а теперь этих большевиков не сопрешь. Народ ослаб. Их и всего-то сто тысяч наберется, а нас сколько миллионов и ничего не можем»[с. 26].

Бунин пытается ответить на вопрос, что же такое случилось? «Пришло человек 600 каких-то кривоногих мальчишек во главе с кучкой каторжников и жуликов, кои взяли в полон миллионный, богатейший город. Все помертвели от страха…» [с. 48].

Страх сковал многих людей, потому что к управлению страной пришли вчерашние кухарки, внешний вид которых наводит тоску по вчерашним прекрасным лицам, столь дорогим Бунину. Вот выступает известный оратор, и Бунин с отвращением разглядывает его слушателей: «Весь день праздно стоящий с подсолнухами в кулаке, весь день механически жрущий эти подсолнухи дезертир. Шинель внакидку, картуз на затылок. Широкий, коротконогий. Спокойно-нахален, жрет и от времени до времени задает вопросы и не единому ответу не верит, во всем подозревает брехню. И физически больно от отвращения к нему, к его толстым ляжкам в толстом зимнем хаки, к телячьим ресницам, к молоку от нажеванных подсолнухов на молодых, животно-первобытных губах»[с. 57].

Малосимпатичный Бунину новый хозяин страны не требователен к еде, хотя и кричит от коликов в животе после «ужасного горохового хлеба», а если ест колбасу, то «отрывает куски прямо зубами», он требует запретить буржуям ходить в театры, потому что «мы вот не ходим»(9).

«На манифестациях знамена, плакаты, музыка — и кто в лес, кто по дрова в сотни глоток: «Вставай, подымайся, рабочий народ!» Голоса утробные, первобытные, лица все как на подбор преступные, иные прямо сахалинские» [с. 28].

Бунин считает, что «как только город становится «красным», тотчас резко меняется толпа, наполняющая улицы». На лицах нет обыденности, простоты. Все они, почти сплошь, отталкивающие, пугающие злой тупостью, каким-то угрюмо-холуйским вызовом всем и всему» [с. 73].

Революционных матросов из Петербурга «наследников колоссального наследства» он видит осатаневшими от пьянства, от кокаина, от своеволия. «Я как-то физически чувствую людей», записал про себя Л. Н. Толстой. Бунин о себе говорил то же самое: «Этого не понимали в Толстом, не понимают и во мне, оттого и удивляются порой моей страстности «пристрастности». Для большинства даже и до сих пор «народ», «пролетариат» — только слова, а для меня это всегда глаза, рты, звуки голосов, для меня речь на митинге — все естество, произносящее ее» [с. 52]. Для Бунина лица красноармейцев, большевиков, сочувствующих им, совершенно разбойничьи: «Римляне ставили на лица своих каторжников клейма. На эти лица ничего не надо ставить, — и без всякого клейма видно» [с. 28]. Для Бунина любой революционер есть бандит. В. целом он совершенно точно выхватил действительную проблему русской революции — участие в ней уголовной стихии: «Напустили из тюрем преступников, вот они нами и управляют, а их надо не выпускать, а давно надо было из поганого ружья расстрелять» [с. 26].

Бесовский красный цвет раздражает Бунина, от первомайских праздничных зрелищ у него «буквально всю душу переворачивает» [с. 51], красные флаги, обвисшие от дождя, «особенно паскудны». Каждое напоминание о прошлой жизни дает ощущение легкости, молодости: «А в соборе венчали, пел женский хор. Вошел и, как всегда за последнее время, эта церковная красота, этот остров «старого» мира в море грязи, подлости и низости «нового» тронули необыкновенно. Какое вечернее небо в окнах ! В алтаре, в глубине, окна уже лилово синели. Милые девичьи личики у певших в хоре, на головах белые покрывала с золотым крестиком на лбу, в руках ноты и золотые огоньки маленьких восковых свечей — все было так прелестно, что слушая и глядя, очень плакал. И наряду с этим — какая тоска, какая боль!» [с. 68]. Красота осталась для Бунина в прежней жизни, все рушится, плана созидания никто не видит. Страшное ощущение потери родины чувствуется во фразе, записанной 12 апреля 1919 года: «Наши дети, внуки не будут в состоянии даже представить себе ту Россию, в которой мы когда-то (то есть вчера) жили, которую мы не ценили, не понимали, — всю эту мощь, сложность, богатство, счастье» [с. 44].

Объявившиеся новые хозяева грубы, жуликоваты, недалеки, невежественны. Они выживут в революционной сумятице, благодаря своей неразборчивости в выборе жизненного идеала. Советская власть не дает пропасть от голода безработному человеку из народа: «Мест, говорят, нету, а вот тебе два ордера на право обыска, можешь отлично поживиться» [с. 30]. Бунину тяжко в такой обстановке, он понимает людей вчера еще приобщенных к культуре, сегодня заболевших от хамства и невежества, но пытающихся как-то держаться с достоинством: «В вагон трамвая вошел молодой офицер и, покраснев, сказал, что он «не может, к сожалению», заплатить за билет(9). В коллегии при «Агитпросвете» служит много знакомых Бунина, коллегия призвана облагородить искусство, а пока «берет пайки хлебом с плесенью, тухлыми селедками, гнилыми картошками»[с. 135]. По всему выходит, что большевики укрепились, а прочие ослабли, «взгляните, как прежний господин или дама теперь по улице идет: одет в чем попало, воротничок смялся, щеки не бритые, а дама без чулок, на босу ногу, ведро с водой через весь город тащит, — все, мол, наплевать» [с. 164]. Автор с горечью констатирует: «Как потрясающе быстро все сдались, пали духом!». Невыносимо тяжело видеть бледного старика генерала в серебряных очках и в черной папахе, он пытается что-то продать и «стоит робко, скромно, как нищий». Как пережить слепо разоряющую новую власть: «Всю жизнь работал, кое-как удалось купить клочок земли, залезши в долги на истинно кровные гроши построить домик — и вот оказывается, что домик «народный», что там будут жить вместе с твоей семьей, со всей твоей жизнью какие-то «трудящиеся» [с. 54].

С глухой тоской Бунин делает приписку: «Повеситься можно от ярости!».

А. Блок, В. Маяковский, С. Есенин пытаются как-то уловить в мрачных революционных буднях ростки новой жизни. У И. Бунина же «Россия сошла с ума» в октябре девятьсот семнадцатого, потому что пережила тысячи зверских и бессмысленных народных самосудов, «величайшее в мире попрание и бесчестие всех основ человеческого существования, начавшегося с убийства Духонина и «похабного мира» в Бресте». «Немым укором вчерашней России возвышается над «красными наследниками» великан военный в великолепной серой шинели, туго перетянутой хорошим ремнем, в серой круглой военной шапке, как носил Александр Третий. Весь крупен, породист, блестящая коричневая борода лопатой, в руке в перчатке держит Евангелие. Совершенно чужой всем, последний из могикан»[с. 23]. Рядом с ним пигмеем выглядит типичный по Бунину красный офицер: «мальчишка лет двадцати, лицо все голое, бритое, щеки впалые, зрачки темные и расширенные; не губы, а какой-то мерзкий сфинктер, почти сплошь золотые зубы; на цыплячьем теле — гимнастерка с офицерскими походными ремнями через плечи, на тонких, как у скелета, ногах — развратнейшие пузыри-галифе и щегольские, тысячные сапоги, на кострице — смехотворно-громадный браунинг» [с. 153]

Так в «Окаянных днях» намечается еще одна проблема — ВОСПРИЯТИЕ «БЕЛЫМ» БУНИНЫМ «КРАСНЫХ»: «Нельзя хулом хаять народ». А «белых», конечно, можно. Народу, революции все прощается, — «все это только эксцессы. А у «белых», у которых все отнято, поругано, изнасиловано, убито — родина, родные колыбели и могилы, матери, отцы, сестры, — «эксцессов, конечно, быть не должно» [с. 73]. «Советы» сравниваются с Кутузовым — «более наглых жуликов мир не видел» [с. 14].

ПОЧЕМУ БУНИН ВСТАЕТ НА ЗАЩИТУ «БЕЛЫХ»? ОТТОГО, ЧТО САМ ИЗ ИХ СРЕДЫ?

Автор «Окаянных дней» замечает, как с приходом Советской власти рушится создаваемое веками: «почта русская кончилась летом 17 года, с тех пор, как у нас впервые, на европейский лад, появился министр почт и телеграфов. Тогда же появился министр труда — и тогда же Россия бросила работать»[с. 44]. «Поголовно у всех лютое отвращение к труду» [с. 36]. Сама Россия стала рассыпаться на глазах Бунина «именно в те дни, когда были провозглашены братство, равенство, свобода»[с. 44]. Поэтому Бунин требует единого нравственного суда над «нашими» и «не нашими», что является преступлением для одной стороны, то преступно и для другой. В условиях расколотого общественного сознания «белый» Бунин защищает общечеловеческие нравственные идеалы: «Нападите врасплох на любой старый дом, где десятки лет жила многочисленная семья, перебейте или возьмите в полон хозяев, домоправителей, слуг, захватите семейные архивы, начните их разбор и вообще розыски о жизни этой семьи, — сколько откроется темного, греховного, неправедного, какую ужасную картину можно нарисовать и особенно при известном пристрастии, при желании опозорить во что бы то ни стало, всякое лыко поставить в строку! Так совершенно врасплох был захвачен и российский старый дом» [с. 137].

Крик: мы тоже люди! — проходит через всю книгу. Ненависть к «красным» у Бунина не знает границ, он свирепо жаждет их погибели от Гурко, Колчака, немцев и живет надеждой, что, «ночью непременно что-нибудь случится, и так неистово, так крепко молишься, так напряженно, до боли во всем теле, что кажется, не может не помочь Бог, чудо, силы небесные… кто-то, может быть, напал на город — и конец, крах этой проклятой жизни!»[с. 59]. Чуда не происходит, наутро все те же «уличные лица» и «опять тупость, безнадежность», «в их мире, в мире поголовного хама и зверя мне ничего не нужно», — констатирует Бунин. В обезумевшей от революций России писатель повсюду слышит: «народ, давший Пушкина, Толстого…», ему обидно: «А белые не народ? А декабристы, а знаменитый московский университет, первые народовольцы, Государственная Дума? А редакторы знаменитых журналов ? А весь цвет русской литературы ? А ее герои ? Ни одна страна в мире не дала такого дворянства» [с. 74]. Бунин не согласен с формулой «разложения белых». Какая чудовищная дерзость говорить это после того небывалого в мире «разложения», которое явил «красный» народ». [с. 74].

У Бунина много оснований ненавидеть «красных», сопоставляя их с белыми. В записи от 24 апреля читаем: «Самый молодой из квартирантов, человек скромный и робкий, принял комиссарский сан из страху, стал дрожать при словах «революционный трибунал». Ему пришлось выполнять приказ по уплотнению квартиры пролетариатом: «Все комнаты всего города измеряют, проклятые обезьяны» [с. 94]. Очередное издевательство, при котором Бунин «не проронил ни слова, молча лежал на диване», отозвалось ощутимой болью возле левого соска». Сердечная боль, разумеется, не только от того, что вчерашний тихий сосед сегодня отбирает жилье, а от того, что происходит вопиющая несправедливость: «Под защитой таких священно-революционных слов («революционный трибунал», — В. Л.) можно так смело шагать по колено в крови, что благодаря им даже наиболее разумные и пристойные революционеры, приходящие в негодование от обычного грабежа, воровства, убийства, отлично понимающие, что надо вязать, тащить в полицию босяка, который схватил за горло прохожего В ОБЫЧНОЕ ВРЕМЯ, от восторга захлебываются перед этим босяком, если он делает то же самое ВО ВРЕМЯ, НАЗЫВАЕМОЕ РЕВОЛЮЦИОННЫМ, всегда ведь имеет босяк полнейшее право сказать, что он осуществляет «гнев низов, жертв социальной справедливости»[с. 95].

«Жертвы вывозили мебель, ковры, картины, цветы, отнимали у «белых» нажитое, творили ужасающие зверства. Бунин постоянно чувствовал необходимость сдерживать себя, «чтобы с бешенством не кинуться на орущую толпу» [с. 32].

Нравственная грязь горожан сочетается с уличным убожеством: «на тротуарах был сор, шелуха подсолнухов, а на мостовой навозный лед, горбы и ухабы». Человеческое тепло ощущалось в городской суете даже через извозчиков: можно было поговорить с возницей, полюбоваться ухоженной и украшенной лошадью. Пришедшие большевики лишены сердечности, душевности, им более подходит управлять холодными машинами, поэтому город Бунина грохочет переполненными грузовиками, пестрит красными флажками на правительственных мчащихся машинах. Революция въехала в город на грузовике: «Грузовик — каким страшным символом остался он для нас!.. C самого первого дня своего связалась революция с этим ревущим и смердящим животным…» [с. 56]. Грубость современной культуры Бунин так же воспринимал через грузовик.

Город не уставал поражать писателя жестокостью буден, своей ЧЕРНОЙ НЕСПРАВЕДЛИВОСТЬЮ: знаменитая артистка умирала в почерневшей от грязи рубашке, страшная, как скелет, вшивая, окруженная докторами с горящими лучинами в руках; сосед-старичок, крадучись, выгребая пальцем из баночки, сожрал мазь для втирания; другого соседа вынули из петли, в окаменевшей руке была зажата записка: «Царствию Ленина не будет конца»; семье известного ученого дали угол в прихожей за шкафами в их бывшем доме, «давно захваченном и населенном мужиками и бабами. На полу грязь, стены ободраны, измазаны клопиной кровью» (9).

Наука, искусство, техника, всякая маломальская человеческая трудовая, что-либо творящая жизнь — все погибло: «Сожрали тощие коровы фараоновых тучных и не только не потучнели, а сами околевают. Теперь в деревне матери так пугают детей: «Цыц! а то виддам в Одессу в коммунию!» [с. 153].

КАК ПРИНЯЛА РЕВОЛЮЦИЮ ДЕРЕВНЯ?

Бунин считает, что революционный пожар, охвативший город, мог не тронуть деревню: «Ведь в деревне был еще некоторый разум, стыд» [с. 84]. Мужики с пристрастием воспринимали солдат, бегущих с фронта: «Что ж мало навоевал ?» — закричал за ним мужик, — Ты что ж, казенную шапку, казенные портки надел дома сидеть ? Рад, что начальства теперь у вас нет, подлец! Зачем тебя отец с матерью кормили?» Этот вопрос не раз вставал со всей своей философской остротой перед самим автором.

Всей семье Буниных пришлось страдать при новой власти: Евгений Алексеевич губил свой талант художника-портретиста в мужицкой избе с провалившейся крышей, где за пуд гнилой муки писал портреты вчерашних холопов в сюртуке и цилиндре, которые достались им при грабеже господ. «За портреты Васек Жоховых Евгений Алексеевич поплатился жизнью: пошел однажды за чем-то, верно, за гнилой мукой какого-нибудь другого Вальки, упал по дороге и отдал душу Богу». Юлий Алексеевич умер в Москве: нищий, изголодавшийся, едва живой телесно и душевно от «цвета и запаха нового шквала», помещен был в какую-то богадельню «для престарелых интеллигентных тружеников». Мария Алексеевна «умерла при большевиках в Ростове-на-Дону» (10).

Родное Никольское разрушилось в кратчайшие сроки. Бывший садовник, «сорокалетний рыжий мужик, умный, добрый, опрятный» за три года «превратился в дряхлого старика с бледной от седины бородой, с желтым и опухшим от голода лицом», просил пристроить его куда-нибудь, не понимая, что Бунин теперь не барин. В дневнике от первого марта запись: «Мужики возвращают помещикам награбленное» [с. 31]. Бунин сам получил в 1920 году письмо деревенского учителя, который от имени мужиков предлагал «поселиться на родном пепелище, сняв у них в арендное содержание бывшую усадьбу и живя в добрососедских отношениях… теперь вас никто пальцем не тронет», добавлял он. Бунин с замиранием сердца ехал в родное «пепелище»: «Было очень странно видеть все прежнее, свое, собственное, чьим-то чужим… странно взглянуть на все эти столь грубо одичавшие за время пятилетнего мужицкого владычества… снова войти в тот дом, где родился, вырос, провел почти всю жизнь, и где теперь оказалось целых три новых семейства: бабы, мужики, дети, голые потемневшие стены, первобытная пустота комнат, на полу натоптанная грязь, корыта, кадушки, люльки, постели из соломы и рваных пегих попон… Стекла окон… точно покрыты черными кружевами — так засидели их мухи» (И).

Деревенские мужики отнеслись к приезду бывшего хозяина участливо, а бабы «заявили без всякого стеснения: «из дому не выйдем!» И Бунин тотчас понял, «что и впрямь как-то нагло и глупо влез я в этот дом, в эту чужую жизнь. Провел в своем бывшем имении двое суток и уехал, зная, что уезжаю теперь уже навеки» [с. 12]. Сейчас усадьба исчезла с лица земли; нет ни дома, ни сада, ни одной липы главной аллеи, ни столетних берез, ни любимого Буниным клена…

За разрушенное и поруганное Бунин предъявляет счет не только революционерам, но и народу. В записях о народе он резок, несентиментален, как нет сентиментальности в его дореволюционных повестях «Суходол» и «Деревня».

КАКИМ ЖЕ ВИДИТ БУНИН НАРОД, ПРЕОБРАЖЕННЫЙ РЕВОЛЮЦИЕЙ, В ЦЕЛОМ?

«Злой народ!» — отмечает он осенью 1917-го. Заметим, что зол и сам писатель. «Во век не забуду, в могиле буду переворачиваться !» Так он реагирует на матросскую бескозырку, широкие клеши и игру желваков на скулах. Быть такими интеллигенты бунинского типа не могут, «а раз не можем, конец нам! Всем нам давно пора повеситься, — так мы забиты, за мордованы, лишены всех прав и законов, живем в таком подлом рабстве, среди непрестанных издевательств. Вот какова моя кровожадность и в этом все дело» [с. 69].

Однако было бы несправедливым сказать только о ненависти к народу. Он сам признавался: «Если бы я эту Русь не любил, не видал, из-за чего же я бы так сходил с ума все эти годы, из-за чего бы страдал так беспрерывно и так люто?» [с. 62].

Суть трагедии России в том, что брат встал против брата, сын против отца.

В ЧЕМ ВИДИТ БУНИН ИСТОКИ НАРОДНЫХ РАЗНОГЛАСИЙ?

В пренебрежении к УРОКАМ ИСТОРИИ. К своим рассказам о народе Бунин взял эпиграфом слова И. Аксакова «Не прошла еще древняя Русь!» Исходил он из посылки профессора и историка Ключевского о чрезвычайной «повторяемости» русской истории. Исследуя в дневниках закономерность повторяемости истории, Бунин у Татищева находит такие строки: «Брат на брата, сыневе против отцов, рабы на господ, друг друга ищут умертвить едино ради корыстолюбия, похоти и власти, ища брат брата достояния лишить, не ведуще, яко премудрый глаголет: ища чужого, о своем в оный день возрыдает…» Уроки уже были, но беда в том, что никто не захотел изучить «Российскую историю» Татищева и сегодня «сколько дурачков убеждено, что в российской истории произошел великий сдвиг к чему-то совершенно новому, доселе небывалому» [с. 57].

Народ, по мнению Бунина, исполать представлял собой два типа: «В одном преобладает Русь, в другом Чудь. Народ сказал сам про себя: «из нас, как из дерева — и дубина, и икона, в зависимости от обстоятельств, от того, кто это дерево обрабатывает: Сергей Родонежский или Емелька Пугачев» [с. 62]

К великому сожалению Бунина на эти уроки истории никто внимания не обратил. А, между тем, Н. И. Костомаров писал о Стеньке Разине: «Народ шел за Стенкой, многого не понимая толком. Дозволен был полный грабеж. Стенька и его воинство были пьяны от вина и крови. Возненавидели законы, общество, религию, все, что стесняло личные побуждения…, дышали местью и завистью… составились из беглых воров, лентяев. Всей этой сволочи и черни Стенька обещал полную волю, а на деле забрал в полное рабство, малейшее непослушание наказывалось смертью…» [с. 115].

Предупреждал в «Истории России с древнейших времен» академик С. М. Соловьев, описывая «смутное время»: «Среди духовной тьмы молодого, неуравновешенного народа, как всюду недовольного, особенно легко возникали смуты, колебания, шаткость. И вот они опять возникли. Дух неосмысленной воли, грубого своекорыстия повеял гибелью на Русь… У добрых отнялись руки, у злых развязались на всякое зло. Толпы отверженников, подонков общества потянулись на опустошение своего же дома под знаменем самозванцев, лжецарей…, преступников, честолюбцев» [с. 115].

Не присмотрелся народ и к «освободительному движению», которое, по мнению Бунина, «творилось с легкомыслием изумительным, с непременным, обязательным оптимизмом. И все «надевали лавровые венки на вшивые головы», по выражению Достоевского» [с. 113].

Бунин соглашается с А. И. Герценым, заявлявшим, что «беда наша в расторжении жизни практической и теоретической: «Разве многие не знали, что революция только есть кровавая игра, всегда кончающаяся только тем, что народ, даже если ему и удалось некоторое время посидеть, попировать и побушевать на господском месте, всегда в конце концов попадет из огня да в полымя» [с. 113]. По мнению Бунина, умные и хитрые главари придумали в новое время заманчивую ловушку для народа, сделав над ней маскировочную вывеску: «Свобода, братство, равенство, социализм, коммунизм». А неопытная молодежь «простодушно» откликнулась на «Святой девиз вперед» и создала революционный хаос 1917 года. Бунин не сомневался в начитанности и образованности вождя пролетариата, поэтому подытоживая анализ уроков истории, он пишет: «Не верится, чтобы Ленины не знали и не учитывали всего этого !» [с. 115].

Бунинский анализ истории России позволяет ему объявить, что из Чуди, из этих самых русичей, издревле славных своей АНТИСОЦИАЛЬНОСТЬЮ, давших столько «удалых разбойников», столько бродяг…, босяков, как раз из них и вербовали мы красу, гордость и надежду русской СОЦИАЛЬНОЙ революции», (подчеркнуто автором В. Л.) [с. 165].

В прошлом России Бунин увидел и беспрерывную крамолу, и ненасытное честолюбие, и лютую жажду власти, и обманные целования креста, и бегство в Литву и Крым «для подъема поганых на свой же собственный отчий дом», но послереволюционное существование не сравнить с прошедшим: «Всякий русский бунт (и особенно теперешний) прежде всего доказывает, до чего все старо на Руси и сколь она жаждет прежде всего БЕСФОРМЕННОСТИ. Был и святой человек, был и строитель… но в какой долгой и непрестанной борьбе были они с разрушителем, со всякой крамолой, сварой, «кровавой неурядицей и нелепицей !» [с. 165]. Бунин делает вывод: «Русь — классическая страна буяна». Он даже приводит данные современной ему уголовной антропологиии о случайных и прирожденных преступниках, относя к последним (бледные лица, большие скулы, глубоко сидящие глаза) Степана Разина и Ленина: «В мирное время они сидят по тюрьмам, по желтым домам. Но вот наступает время, когда «державный народ» восторжествовал. Двери тюрем и желтых домов раскрываются, архивы сыскных отделений жгутся — начинается вакханалия. Русская вакханалия превзошла все до нее бывшие…» [с. 160]. Пророчески Бунин предсказал «новую долголетнюю борьбу» с «прирожденными преступниками» — большевиками: «Купил книгу о большевиках. Страшная галлерея каторжников 1» [с. 42].

Бунин предполагает, что даже открыл секрет безумия народа в революции. Безумия, которого потомки не должны простить, «а все простится, все забудется», потому что людям не хватает «настоящей восприимчивости»: «В этом и весь адский секрет большевиков — убить восприимчивость. Люди живут мерой, отмерена им и восприимчивость, воображение, — перешагни — же меру. Это как цены на хлеб, на говядину. «Что? Три целковых фунт!?» А назначь тысячу — и конец изумлению, крику. Столбняк, бесчувственность» [с. 67]. А дальше Бунин рассуждает по аналогии: семь повешенных ? Нет, семьсот. » И уж непременно столбняк — семерых-то висящих еще можно представить себе, а попробуй-ка семьсот…» [с. 67].

В силу народной оторопи на всем пространстве России вдруг оборвалась громадная, веками налаженная жизнь и воцарились «беспричинная праздность, противоестественная свобода от всего, чем живо человеческое общество» [с. 78]. Народ перестал растить. хлеб и строить дома, вместо нормальной человеческой жизни началась «сумасшедшая по своей бестолковости и горячке имитация какого-то будто бы нового строя»: пошли совещания, заседания, митинги, полились декреты, залился трезвоном «прямой провод», и все устремились командовать. Улицы заполнились «неработающими рабочими, гуляющей прислугой и всякими ярыгами, торговавшими с лотков и папиросами, и красными бантами, и похабными карточками, и сластями…»[с. 79]. Народ стал подобен «скотине без пастуха, все перегадит и себя погубит».

«Была Россия ! Где она теперь…», — это сквозной мотив книги «Окаянные дни». На вопрос «кто виноват?» Бунин отвечает: «Народ». И при этом большую вину за происходящее возлагает на интеллегенцию. Бунин совершенно исторически точно определил, что интеллигенция во все времена провоцировала народ на баррикады, а сама оказывалась неспособной организовать новую жизнь. Уже в 1918 году он заявлял: «Не народ начал революцию, а вы. Народу было совершенно наплевать на все, чего мы хотели, чем были недовольны. Не врите на народ — ему ваши ответственные министерства, замены Щегловитых Малянтовичами и отмены всяческих цензур были нужны, как летошний снег, и он это доказал твердо и жестоко, сбросивши к черту временное правительство, и Учредительное собрание и «все, за что погибали поколения лучших российских людей», как вы выражаетесь…»[36].

КАКОВА ОЦЕНКА БУНИНА РОССИЙСКОЙ ИНТЕЛЛИГЕНЦИИ В РЕВОЛЮЦИИ?

Бунин сочувствует интеллигенции и упрекает ее в политической близорукости: «Что наши прежние глаза! Как они мало видели!» [с. 108]. 17 и 18 годы писатель считает пограничными для интеллигенции: «Миллионы людей прошли через это растление и унижение за эти годы. И все наше время станет легендой» [с. 127].

Бунин упрекает прежде всего интеллигенцию в том, что она за «человечеством» и «народом» не видела отдельного человека. Даже помощь голодающим происходила «театрально», «литературно», только ради того, чтобы «лишний раз лягнуть правительство». «Страшно сказать, — записывает 20 апреля 1918 года Бунин, — но правда: не будь народных бедствий, тысячи интеллигентов были бы прямо несчастнейшие люди. Как же тогда заседать, протестовать, о чем писать и кричать? А без этого и жизнь не в жизнь» [с. 63]. Театральное отношение к жизни не позволило интеллигенции, по выводам Бунина, быть внимательнее к солдатам во время войны. С «солдатиками» обходились, как с объектом забавы: сюсюкали с ними в лазаретах, ублажали их булками, конфетами, даже балетными танцами. Играли в «благодарных», и солдатики прикидывались кроткими, страдающими покорно, поддакивали сестрицам, барыням, репортерам. Взаимное заигрывание уничтожило веру в правду, все перестали чувствовать, действовать, стали равнодушными. » Откуда это равнодушие?» — задает себе вопрос Бунин. И отвечает: «… от присущей нам беспечности, легкомысленности, непривычки и нежелания быть серьезными в самые серьезные моменты. Подумать только, до чего беспечно, спустя рукава, даже празднично отнеслась вся Россия к началу революции» [с. 63].

Интеллигенция, наравне с мужиком жила, задрав лапти, с полной беспечностью, «благо потребности были дикарски ограничены»: «Длительным будничным трудом мы брезговали, белоручки были, в сущности, страшные, а отсюда и идеализм наш, очень барский, наша вечная оппозиционность, критика всего и всех: критиковать-то ведь гораздо легче, чем работать» [с. 64].

ОТКУДА У ИНТЕЛЛИГЕНЦИИ СТОЛЬ ЛЕГКОВЕСНОЕ ОТНОШЕНИЕ К ЖИЗНИ?

Бунин считает повинным в этом систему воспитания и образования: «Литературный подход к жизни просто отравил нас Что, например, сделали мы с той громадной и разнообразнейшей жизнью, которой жила Россия последнее столетие? Разбили, разделили ее на десятилетия — двадцатые, тридцатые, сороковые, шестидесятые, каждое десятилетие определили его литературным героем: Чацкий, Онегин, Печорин, Базаров…» [с. 92]. Бунин добавляет к ним своего Николку из «Деревни» и подчеркивает, что общее между ними то, что все они томятся и ждут «настоящей работы». Это род русской нервной болезни, это томление, эта скука, эта разбалованность — вечная надежда, что придет какая-то лягушка с волшебным кольцом и все за тебя сделает» [с. 64].

«Литературное» воспитание несерьезно, как несерьезны и идеалы: «Это ли не курам на смех, особенно ежели вспомнить, что героям этим (Чацкому, Онегину, Печорину, Базарову) было одному «осьмнадцать» лет, другому девятнадцать, третьему, самому старшему, двадцать !» [с. 92].

Эти современные юнцы подхватывали, как знамя, «Рабочую Марсельезу», «Варшавянку», «Интернационал», «все злобное, коварное донельзя, лживо до тошноты, плоско и убого до невероятия», комментирует Бунин. Целые поколения мальчиков и девочек, долбивших Иванюкова и Маркса, придумали себе занятие — «строить» будущее. Они возились с тайными типографиями, собирали копеечки на «красный крест», зачитывались художественными текстами Маяковского, Блока, Волошина и «бесстыдно притворялись, что они умирают от любви к Пахомам и Сидорам и поминутно разжигали в себе ненависть к помещику, к фабриканту, к обывателям, ко всем этим «кровопийцам, паукам, угнетателям, деспотам, сатрапам, мещанам, рыцарям тьмы и насилия !» [с. 99].

Интеллигенция могла бы подписаться под словами А. И. Герцена: «Я ничего не сделал, ибо всегда хотел сделать больше обыкновенного»[с. 64].

Но Бунин признает и значимость интеллигенции: «Нами человечество протрезвляется… Нашим разочарованием, нашим страданием мы избавляем от скорбей следующего поколения»[с. 65], только процесс этот очень и очень продолжителен, «отрезвление еще далеко…»

В рождение новой интеллигенции, в воспитание рабочего, «цвета нации» Бунин не верит и не хочет иметь дела с «кузницей кадров»: «Надо еще доказывать, что нельзя сидеть рядом с чрезвычайкой, где чуть не каждый час кому-нибудь проламывают голову, и просвещать насчет «последних достижений в инструментовке стиха какую-нибудь ХРЯПУ (подчеркнуто мною, -В. Л.) с мокрыми от пота руками. Да порази ее проказа до семьдесят седьмого колена, если она даже «антересуется» стихами! Это-ли не крайний ужас, что я должен доказывать, например, что лучше тысячу раз околеть с голоду, чем обучать эту хряпу ямбам и хореям…»Бунин объясняет свою неприязнь к новой писательской элите тем, что видит ее назначение в воспевании грабежа, разбоя и насилия.

Мы подошли еще к одной важной проблеме, поднятой Буниным в «Окаянных днях», место писателя в литературе 20-х годов.

КАК БУНИН ОЦЕНИВАЕТ ЛИТЕРАТОРОВ-СОВРЕМЕННИКОВ?

В период революционных преобразований писатель замечает ломку прежних литературных канонов, метаморфозу в самих писательских дарованиях: «В русской литературе теперь только «гении». Изумительный урожай! Гений Брасов, гений Горький, гений Игорь Северянин, Блок, Белый… так легко и быстро можно выскочить в гении… и всякий норовит плечом пробиться вперед, ошеломить, обратить на себя внимание» [с. 76].

Бунин вспоминает высказывание А. К. Толстого: «Когда я вспомню о красоте нашей истории до проклятых монголов, мне хочется броситься на землю и кататься от отчаяния» и с горечью замечает: «В русской литературе еще вчера были Пушкины, Толстые, а теперь почти одни «проклятые монголы» [с. 77].

Писатели старшего поколения не принимали «глубин мысли» Горького и Андреева. Толстой считал, что они грешат полной бессмыслицей, («что у них в головах, у всех этих Брюсовых, Белых»). «Теперь успех в литературе достигается только глупостью и наглостью» [с. 90]. Российский интеллигент А. П. Чехов признавался Бунину, что после двух страниц чтения Андреева чувствовал необходимость два часа гулять на свежем воздухе.

Бунин сокрушается о том, что о литературе судят люди несведущие, отзывы мастеров слова «в грош не ставят», и в какой раз писатель мечтает о дне мщения и общего, всечеловеческого проклятия теперешним дням: «Во что можно верить теперь, когда раскрылась такая несказанно страшная правда о человеке ?» [с. 91]

Знаменитейшая традиция русской литературы чувства добрые лирой пробуждать попрана, поэзия стала служить низменным чувствам: «Новая литературная низость, ниже которой, кажется, падать уже некуда, открылась в кабаке «Музыкальная табакерка» — сидят спекулянты, шулеры, публичные девки, лопают пирожки по сту целковых штука, пьют ханжу из чайников, а поэты и беллетристы (Алешка Толстой, Брюсов и т. д.) читают им свои и чужие произведения, выбирая наиболее похабные» [с. 32].

Современная Бунину литература поражает его своей лживостью, претенциозностью, «изнуряет» наблюдательностью» и такой чрезмерной «народностью» языка и всей вообще манеры рассказывать, что хочется плюнуть» [с. 33]. Но этого никто не хочет замечать, напротив, все восхищаются.

Прославить «окаянные дни» поможет литература, предполагает Бунин и прежде всего «то вреднейшее на земле племя, что называется поэтами, в котором на одного истинного святого всегда приходится десять тысяч пустосвятов, выродков и шарлатанов» [с. 91].

К ним Бунин причисляет ненавистного ему певца революции В. Маяковского, которого не раз величает Идиотом Полифемовичем (одноглазый Полифем намеревался сожрать забредшего к нему Одиссея — В. Л.). Маяковский чувствует себя в новых условиях комфортно, обладая «хамской независимостью, стоеросовой прямотой суждений», в одежде «плохо бритых личностей, живущих в скверных номерах» (4). «Маяковский утробой почуял, во что вообще превратится вскоре русский пир тех дней, недаром Маяковский назвался футуристом, то есть человеком будущего: полифемское будущее России принадлежало им, Маяковским» [с. 83].

Бунин считает, что революция сломала восторженного Горького. «Честь безумцу, который навеет человечеству сон золотой». Как любил рычать это Горький! А и сон-то весь только в том, чтобы проломить голову фабриканту, вывернуть его карманы и стать стервой еще худшей, чем этот фабрикант» [с. 50].

Брюсов в революции «все левеет, почти уже форменный большевик: в 1904 году превозносил самодержавие, в 1905 году написал «Кинжал», с начала войны с немцами стал ура-патриотом, неудивительно, что теперь он большевик».

Писатель возмущается прочитанной фразой: «Блок слышит Россию и революцию, как ветер». Отовсюду шквалом идут сообщения об еврейских погромах, убийствах, грабеже, и «это называется по Блокам «народ объят музыкой революции -слушайте, слушайте музыку революции» [с. 127]. Вместо того, чтобы осудить происходящее, считает Бунин, «люди мудрят и философствуют о Блоке: впрямь его ярыги, убившие уличную девку, суть апостолы…» [с. 91]. «О, словоблуды, — замечает он по -этому поводу в другой записи, — Реки крови, море слез, а им все нипочем» [с. 49].

Заправляет новой литературой и культурой «гадина Луначарский, под руководством которого даже праздник превращается в «балаганщину» с размалеванными колесницами в бумажных цветах, лентах и флагах». Революция привнесла в литературу и культуру бессмыслицу и безвкусицу.

Автор «Окаянных дней» пытается подпитать дефицит душевного спокойствия информацией из прессы, но и здесь его ждет разочарование.

ЧТО ВЫДЕЛЯЕТ БУНИН В ПРЕССЕ?

Горьковская «Новая Жизнь»: «С сегодняшнего дня даже для самого наивного простеца становится ясно, что… о самой элементарной честности применительно к политике народных комиссаров говорить не приходится. Перед нами компания авантюристов, которые ради собственных интересов бесчинствуют на вакантном троне Романовых» [с. 7].

«Власть Народа», передовая: «Настал грозный час — гибнет Россия…» [с. 8].

Рядом с этими, выдержками из газет, встречается раздумье над словами из Библии: «Между народом моим находятся нечестивые,… ставят ловушки и уловляют людей. И народ мой любит это. Слушай, земля: вот я приведу на народ сей пагубу, плод помыслов их…» Изумительно…» [с. 12].

В «Известиях» Советы сравниваются с Кутузовым.

Из редакции «Русских Ведомостей»: «Троцкий- немецкий шпион» [с. 29].

Колчак признан Антантой Верховным Правителем России.

В «Известиях» похабная статья «Ты скажи нам, гадина, сколько тебе дадено?» [с. 142].

«Коммунист» пишет «о неслыханном, паническом бегстве красной армии от Деникина [с. 168].

Каждый день развертывая газету «прыгающими руками», Бунин чувствовал, что «просто погибает от этой жизни и физически и душевно» [с. 162]. Газеты выталкивали его в Европу: «Уезжать необходимо, не могу переносить этой жизни — физически» [с. 36].

Возникли было надежды на то, что большевиков уничтожат немцы, Деникин, Колчак, но они растаяли, и тогда появилось страстное желание уехать на чужбину. В России даже родная речь стала чужой, «образовался совсем новый язык, сплошь состоящий из высокопарнейших восклицаний вперемешку с самой площадной бранью по адресу грязных остатков издыхающей тирании» [с. 45], «совершенно нестерпим большевистский жаргон» [с. 71].

«Сколько стихотворцев и прозаиков делают тошнотворным русский язык, беря драгоценные народные сказания, сказки, «словеса золотые» и бесстыдно выдавая их за свои, оскверняя их пересказом на свой лад и своими прибавками, роясь в областных словарях и составляя по ним какую-то похабнейшую в своем архируссизме смесь, на которой никто и никогда на Руси не говорил и которую даже читать невозможно!» [с. 123].

Со слезами покидал Бунин родину, «плакал такими страшными и обильными слезами, которых даже представить себе не мог… плакал слезами лютого горя и какого-то болезненного восторга, оставив за собой и Россию и всю свою прежнюю жизнь, перешагнув новую русскую границу, вырвавшись из этого разливанного моря страшных, несчастных, потерявших всякий образ человеческий, буйно, с какой-то надрывной страстью орущих дикарей, которыми были затоплены все станции, где все платформы и пути от Москвы до самой Орши были буквально залиты рвотой и испражнениями…» [с. 169].

Бунин был убежденным антикоммунистом до конца своих дней, это факт, а не упрек или обвинение. «Окаянные дни» передают тот накал ненависти, которой горела Россия в дни революции. Это книга проклятий, расплаты и мщения и по темпераменту, желчи и ярости превосходит многое из написанного «белой публицистикой», потому что даже в исступлении своем Бунин остается великолепным художником. Он сумел передать в дневнике свою боль, свою муку изгнания. Беспредельная внутренняя честность, чувство собственного достоинства, неспособность пойти на компромисс со своей совестью — все это, способствовало правдивости изображения действительности: белый террор по силе и жестокости равен красному.

Как это ни покажется странным, Бунин был глубоко государственным человеком. Он страстно желал видеть Россию сильной, красивой, независимой, а картина жизни колола ему глаза, убеждала в гибели страны.

Бунин не смог приспособиться к новой России, для него это было равносильным отказаться от самого себя. Отсюда прямота суждений в «Окаянных днях», которая проявилась и в последующих годах его жизни («Фадеев, пожалуй, не меньший мерзавец, чем Жданов», 1946 г.; «у фашистов полное отсутствие таких «старомодных понятий», как честь, совесть, закон и этика, 1940 г.; Гитлер врет, что установит новую Европу на тысячи лет», 1941 г.; «Японцы, как и полагается быть негодяям, напали без предупреждений», 1941 г.; «Только сумасшедший кретин может думать, что он будет царствовать над Россией», 1942г.

Последняя дневниковая запись датируется 2 маем 1953 года: «Это все-таки поразительно до столбняка! Через некоторое очень малое время, меня не будет — и дела и судьбы всего, всего будут мне неизвестны».

В «Окаянных днях» Бунин раскрывает нам страницу истории России, ликвидирует белые пятна части литературы и духовности существа.

Список литературы

В. Лавров. Высоко нес я стяг любви. Москва, — 1986, — N6, с. 104

А. Василевский. Разорение. Новый мир, — N2, с. 264.

О. Михайлов. «Окаянные дни» Бунина Москва, — 1989, с. 187.

И. Бунин. Миссия русской эмиграции Слово, — 1990, — N10, с. 67.

И. Бунин. Там же, стр. 68.

И. Бунин. Там же, стр. 69.

И. Бунин. Гегель, фрак, мешель. Слово, — 1990, — N10, с. 65.

И. Бунин. Там же, стр. 66.

И. Бунин. Под серпом и молотом. Слово, — 1990, — N10, с. 62.

И. Бунин. Там же, с. 62.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.russofile.ru

Курсовая работа: География Японии

Posted on 12.01.2019 by admin

Япония

Оглавление

Введение

1. Географическое положение

2. Климатические условия

3. Население Японии

4. Достопримечательности Японии

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Солнце всходит на востоке, приносит счастья людям, так и Япония, которую называют страной «восходящего солнца». Япония это страна с великой историей, начиная с самых древнейших времен и интереснейшими традициями, бытом и культурой.

Япония поражает своей аккуратностью и правильностью линий. Аккуратные поля геометрической формы, аккуратные частные домики и даже хозяйственные склады удивляют своей чистотой.

Япония — это, несомненно уникальная, ни с чем не сравнимая и совершенно загадочная страна, равной которой в мире практически невозможно найти. И дело не только в ее богатом и древнем наследии — сама по себе Япония — это огромный музей.

Интересна Япония своими древними традициями, которые корнями уходят в глубину истории. Это касается и традиционных подношений.

Подарки в Японии делают по любому поводу, но иногда это обязывает получателя ко многому, и дарящий даже не считает нужным скрывать, что рассчитывает на особые услуги. Здесь, конечно, не всегда применимо слово «подкуп», и получивший подарок, как правило, делает встречный подарок, стоимость которого должна быть ниже стоимости полученного. Разница компенсируется благодеянием, которое зависит от статуса того, кто преподносит подарок, и того, кто его получает. Дарят все и всем, и все остаются в конце концов довольны, так как никто не дарит ненужные вещи.

Японская мораль постоянно требует от человека огромного самопожертвования ради выполнения долга признательности и долга чести. Логично было бы предположить, что та же мораль насаждает аскетическую строгость нравов, считая грехом физические удовольствия, плотские наслаждения.

Итак, японская мораль весьма снисходительна к человеческим слабостям. Считая их чем-то естественным, она отводит хотя и второстепенное, но вполне узаконенное место в жизни. Поскольку японцы не видят в людской натуре противоборства духа и плоти, а также не присуще смотреть на жизнь лишь как на столкновение добра и зла.

В нашей курсовой работе мы рассмотрим географическую характеристику страны восходящего солнца, климатические условия, демографическое положение Японии. Мы совершим краткий экскурс по достопримечательностям Японии, которая является одной из величайших мировых культурных центров мира, а также жемчужиной для туристов.

1. Географическое положение

Япония — государство, расположенное на островах в западной части Тихого океана. Территория Японии приблизительно 372,2 тыс. км2, составляют её острова Японского архипелага; крупнейшие из них — Хонсю, Хоккайдо, Кюсю и Сикоку. Построенные между этими островами мосты и подводные туннели позволили превратить разрозненное территориальное пространство страны в единое сухопутное образование. Острова Хоккайдо и Хонсю соединяет самый длинный в мире транспортный туннель Сэйкан, проложенный под Сангарским проливом. Три моста, перекинутых через острова и акваторию Сэто найкай (Внутреннего Японского моря), объединили острова Хонсю и Сикоку. Острова Хонсю и Кюсю связывают два туннеля и один мост.

За последние несколько десятилетий территория Японии хотя и немного, но увеличилась за счет создания искусственных островов. Так, в Токийском заливе за 10 лет был отсыпан остров Юмэносима, на котором построены стадион, музей, теплицы, разбит парк. Остров Огисима создавался специально для размещения металлургического комбината. Для строительства международного аэропорта в Осакском заливе был тоже насыпан искусственный остров.

Протяжённость береговой линии составляет 29,8 тыс.км. Берега сильно изрезаны и образуют много заливов и бухт. Омывающие Японию моря и океан имеют для неё огромное значение как источник биологических продуктов, минеральных и энергетических ресурсов.

Географическое положение Японских островов к востоку от материка определило и образное название страны — Страна восходящего солнца.

Ее южная оконечность находится на той же широте, что и середина пустыни Сахара или южная точка Кубы. Северная оконечность совпадает с широтой Южной Франции, Северной Италии и Крыма. Столица Японии — Токио находится на одной широте с южной оконечностью Туркмении.

75 % территории Японии занимают горы высотой до 3 км. и более над уровнем моря, равнины занимают лишь пятую часть. В равнинных районах Японии располагаются самые крупные города и главные промышленные зоны страны: проживает основная часть населения.

Самая известная гора Японии — Фудзияма. Она возвышается на границе префектур Сидзуока и Яманаси. Высота горы Фудзи — 3776 м, что делает ее высочайшей вершиной Японии. Ежегодно более полумиллиона человек совершают восхождение на Фудзияму.

Значительная часть горных вершин Японии — вулканы, их здесь насчитывается около 200, 67 считаются «живыми» (действующими или спящими). Среди вулканов особенно активны Асама, Михараяма, Асосан и Сакурадзима.

Действующий вулкан Асосан находится в средней части острова Кюсю. Эта огнедышащая гора широко известна не только внутри страны, но и за ее пределами. По количеству извержений Асосан занимает одно из первых мест среди вулканов мира (зафиксировано более 70 извержений), его кратер — один из самых больших в мире.

Фудзияма также является вулканом, и хотя он сейчас бездействует, однако с геологической точки зрения считается относительно молодым вулканом, поэтому вполне вероятно его пробуждение.

Японские острова представляют собой район очень высокой сейсмической активности. В давние времена, согласно японской мифологии, виновником землетрясений считали огромного сома, который время от времени ворочается с боку на бок, сотрясая расположившиеся на его спине острова. В год в Японии происходит несколько тысяч землетрясений, бывает до 20 толчков в день. В большинстве своем толчки настолько слабы, что зафиксировать их может только высокоточное оборудование сейсмических станций. Сильные землетрясения бывают значительно реже, но наносимый ими ущерб бывает ужасен.

2. Климатические условия

Климат Японии, за исключением острова Хоккайдо, — это климат страны, лежащей в умеренной зоне, с четырьмя четко различимыми временами года и двумя периодами дождей, весной и осенью.

Зима определяется одной из самых холодных воздушных масс в мире — Сибирской. Поэтому температура в Японии иногда опускается заметно ниже, чем в европейских странах, расположенных на тех же широтах. Например, в Асахикаве на Хоккайдо температура опускалась до минус 41,0° С, а средняя температура января — минус 8,5° С — почти такая же, как в Москве. В Токио на широте 35° средняя температура — плюс 4,7° С, в то время как в Лондоне на широте 51° она составляет плюс 4,2° С.

Ледяные ветры периодически дуют с запада, из области сибирского высокого давления, в сторону зоны низкого давления над морской акваторией к востоку от Хоккайдо. Этот сухой воздух, пересекая Японское море, поглощает водяные пары и становится влажным неустойчивым воздушным потоком со снежными облаками. Когда он поднимается над горными хребтами страны, эти облака еще более сгущаются и обрушиваются тяжелыми снегопадами на побережье Японского моря. Если же это происходит одновременно с вторжением холодных воздушных масс из Арктики, то интенсивность образования снежных облаков еще более увеличивается, и за сутки район Хокурику покрывается 2-метровым слоем снега. В январе 1986 г. на городок Дзёэцу в префектуре Ниигата выпало рекордное количество снега — 324 см. Этого было достаточно, чтобы выше крыши засыпать одноэтажные здания. Для страны, расположенной в зоне умеренного климата, Япония многоснежна.

Даже когда снег идет на побережье Японского моря, небо со стороны Тихого океана часто бывает безоблачным, и прекрасная погода — не редкость.

Как только сибирские ветры ослабевают, на смену им приходят блуждающие антициклоны и внетропические циклоны, принося с собой попеременно ясную погоду и слабые дожди. Это предвещает начало весны. Сначала зацветает слива (умэ), затем вишня (сакура), а вслед за ними и на других деревьях наконец-то лопаются тугие почки, радуя глаз первой весенней зеленью.

По всей Японии, за исключением Хоккайдо, лету предшествуют периоды дождей, называемые «байу» (дословно — «сливовый дождь»). Сезон дождей начинается в середине мая в южной части Окинавы и в середине июня в районе Тохоку на севере Хонсю и заканчивается в середине июня и июля соответственно. В это время фронт «байу» устанавливается вдоль южного берега, и дожди идут почти каждый день, когда небольшие зоны низкого давления одна за другой проходят над архипелагом. В самом начале периода дождей идет морось, но к концу это уже водяные шквалы, продолжающиеся часами, что порождает постоянную опасность оползней, вызванных сильными ливнями. В июле 1957 г. в г. Исахая в префектуре Нагасаки за сутки выпало около 1109 мм осадков.

Лето определяется горячими воздушными массами северной тропической части Тихого океана, и в Японии становится так же жарко и влажно, как в тропиках. Самая высокая температура, отмеченная в Токио, — плюс 38,7° С; максимальная температура для Японии, зарегистрированная в г. Ямагата, равнялась плюс 40,8° С. Летняя погода во многом зависит от зоны высокого давления в северной части Тихого океана, поэтому, несмотря на то, что летом в Японии очень влажно, солнце — постоянный гость, а дожди идут относительно редко.

Тропические зоны низкого давления (тропические циклоны) образуются в тропической части Тихого океана. На японском языке они называются «тайфу», от этого названия и образовалось слово «тайфун». Из примерно тридцати тайфунов, возникающих ежегодно, в среднем четыре продвигаются на север и обрушиваются на Японский архипелаг. Тайфуны особенно многочисленны в тропических зонах низкого давления и порой бывают весьма свирепыми. Внутри «глаза» в центре тайфуна давление может упасть ниже 900 миллибар, а ветер около «глаза» достигает скорости 60 м/сек. Тайфуны обрушиваются на Японию между июнем и октябрем.

Ослабление воздушных масс северной части Тихого океана, регулирующих погоду лета, в свою очередь порождает зоны высокого давления и зоны умеренно низкого давления, вызывая осеннюю изменчивую погоду. В Северной Японии листья деревьев краснеют и желтеют, и сочетание этих как бы пылающих холмов с белоснежными вершинами гор создает картины кружащей голову красоты.

Самый большой в мире водный бассейн, Тихий океан, лежит к востоку и югу от Японии. В океане несколько основных течений; одно из наиболее известных — Куросио, омывающее южное побережье. Как и продолжающее его Северо-Тихоокеанское, оно теплое, и объем его потока составляет около 50 миллионов тонн в секунду. Температура Куросио достаточно высока по сравнению с окружающими водами и около южных островов никогда не опускается ниже 20° С, даже зимой, тем самым способствуя росту коралловых рифов. Это мощное теплое течение помогает согреть климат Японии. Из-за своей прозрачности вода в нем кажется черной, поэтому оно и называется Куросио (Черное течение). Несмотря на то, что течение является ареалом обитания тепловодных рыб, таких как тунец и бонито, количество питательных веществ в его водах невелико.

Холодные воды Курильского течения, берущего свое начало в Беринговом и Охотском морях, омывают побережье восточной части Хоккайдо и Хонсю до Санрику, охлаждая летом тамошние воды. Из-за большого количества планктона течение имеет грязно-зеленый цвет. Японцы именуют его Оясио (Родительское течение). Оно служит благоприятной средой для лососей, форели и трески. Другое течение, схожее по характеристикам с Куросио, называется Цусимским, оно пересекает Японское море с юга на север.

Моря вокруг Японии служат источником водяных паров, которые затем выпадают в виде дождя или снега, тем самым ставя Японию на одно из первых мест в мире по количеству осадков. Примерно 600 миллиардов тонн дождя и снега выпадает здесь каждый год. Около одной трети осадков испаряется, но оставшаяся часть поглощается землей и питает реки и озера. Подземные воды, содержащие мало минеральных солей, могут использоваться в качестве питьевой воды без особой обработки.

Водный рельеф

Реки Японии относительно коротки: самая протяженная из них, Синано, имеет длину всего лишь 367 км. Однако уклон рек крут; много потоков свергаются вниз водопадами, пока не достигают моря. Это приводит к большим перепадам уровня воды: так, во время разливов река Тонэ может соперничать с Нилом.

Озера в Японии двух типов: мелководные лагунные озера на прибрежных низменностях и озера тектонического происхождения, образовавшиеся в результате разломов (озеро Бива) или на месте кратеров вулканов (озеро Товада).

Флора

Из-за того, что Япония находится одновременно в субтропической, умеренной и холодной зонах, к тому же изобилует водой, разнообразная растительность покрывает землю. Мангровые заросли можно встретить на побережьях самых южных островов, лежащих в субтропической зоне. На Кюсю, Сикоку и в южной части Хонсю преобладают лиственные леса с почти вечнозелеными дубами и карликовыми каштанами, а в северной части Хонсю — леса умеренной зоны, в которых в изобилии бука и клена. А еще дальше на севере в лесах холодной зоны Хоккайдо преобладают разнообразные хвойные деревья, а также белый бук, береза.

Растительность не только создает прекрасный ландшафт, но и имеет большую коммерческую ценность. Бамбук прочен, гибок, быстро растет и поэтому часто используется в изготовлении мебели, корзин, музыкальных инструментов и других предметов. Кедр используется в деревообрабатывающей промышленности, строительстве жилых зданий.

Фауна

Животный мир Японии тоже разнообразен, хотя и беднее растительного. Для него характерны некоторые особенности, вызванные прежде всего островной изоляцией.

На островах архипелага зимуют многие перелетные птицы, которые прилетают из Сибири, Китая и других соседних с Японией территорий. Среди них — журавли, цапли, гуси.

На центральных островах обитают волки, лисицы, олени, зайцы, белки. Остров Хонсю — самое северное место обитания таких южных видов, как японские макаки, японские черные медведи, исполинские (до 1,2 м) саламандры. Для южных островов Рюкю характерна тропическая фауна, много обезьян — макак и гиббонов, белок и летучих мышей.

3. Население Японии

По численности населения (125 860 тыс. человек на конец сентября 1999 г.) Япония занимает 8-е место в мире после КНР, Индии, США, Индонезии, Бразилии, России и Пакистана. За 100 лет ее население увеличилось с 35,3 млн. чел. в 1875 г. до 111,9 млн. чел. в 1975 г.

В последние годы численность населения изменяется незначительно. В 1998 г., по сравнению с 1997 г., прирост составил всего лишь 0,2%, что является одним из самых низких показателей с 1968 г., когда в стране начали вести регулярные демографические наблюдения.

Плотность населения Японии составляет 331 чел. на 1 кв. км.

Население Японии отличается исключительной национальной однородностью, в стране проживает менее 1% лиц неяпонской национальности. Среди национальных меньшинств наиболее многочисленны корейцы — около 700 тыс. чел.

Подавляющее большинство японцев (78%) живут сегодня в больших городах, и эта тенденция продолжает усиливаться. При этом основная часть городского населения по-прежнему сконцентрирована в трех огромных мегаполисах — Токио, Нагое и Осаке, которые следуют один за другим на узкой равнинной полосе вдоль побережья Тихого океана.

Соотношение мужчин и женщин в населении Японии почти равно единице: в 1996 г. женщины составляли в нем 50,99%, а мужчины — 49,01%.

За последние десятилетия характер естественного движения населения резко изменился. Япония стала первым государством Азии, перешедшим от второго к первому типу воспроизводства населения. Эта «демографическая революция» произошла в очень короткие строки. Она явилась следствием социально — экономических преобразований в японском обществе, достижений в области образования и здравоохранения. Япония — государство с самым низким показателем детской смертности в мире. Большое влияние также оказала государственная демографическая политика. Соотношение мужчин и женщин в населении Японии почти равно единице. В последние годы процесс «старения» населения, как результат снижения рождаемости и роста продолжительности жизни, становится острой проблемой в Японии. Этот процесс происходит здесь гораздо быстрее, чем в других развитых капиталистических странах.

4. Достопримечательности Японии

Япония — это несомненно уникальная, ни с чем не сравнимая и совершенно загадочная страна, равной которой в мире практически невозможно найти. И дело не только в ее богатом и древнем наследии — сама по себе Япония — это огромный музей.

Существует расхожая фраза: «Япония- страна контрастов», и это не просто слова. Здесь храмы соседствуют с современной жизнью, они не нарушают общего потока, а составляют единое целое.

Природа и Япония составляют два неразрывных понятия. Например, Нару называют городом оленей. Более тысячи благородных пятнистых животных свободно бродят по огромному Парку Нара и нередко забредают на городские улицы. Везде специально для их кормления продается подсоленное печенье, которое они берут прямо из рук. История их появления связана с основанием синтоийского святилища Касуга, одно из зданий которого посвящено божеству, доставленному с гор оленем.

Есть сад в Киото в храме Родзан, в котором верность старым традициям сочетается с новым творческим мышлением. Этому саду всего 33 года, он был создан в память об известной японской писательнице XI века Мурасаки Сикибу и ее романе «Гэндзи-моногатари». Считается, что на этом месте был когда-то ее дом. Это тоже сад без живых цветов — сухой сад. На фоне светлого гравия в произвольном порядке расположены зеленые островки мха. Кое-где на них высажены кустики лиловых колокольчиков. Сад пронизан символикой: колокольчики по-японски звучат как «мурасаки», а островки мха в виде облачков имеют отношение к главному герою романа принцу Гэндзи, который всю жизнь провел в увеселениях, разрушая сердца и жизни женщин, а умер в одиночестве. Последняя глава в книге — «Сокрытие в облаках», где рисуется картина Пустоты, из которой все приходит и в которую все и уходит.

Заключение

В ходе выполненной работе, следует еще раз упомянуть, что понять все тонкости японского миропонимания невозможно, особенно представителю западной культуры. Однако мы, русские, в процессе истории впитали в себя множество черт цивилизации Востока, и нам дан шанс понять точку зрения человека иной культуры. В последние годы в нашей стране интерес к Японии заметно возрастает. Открываются центры, где люди получают возможность заниматься японским языком, икэбаной, знакомиться с чайной церемонией, японским театром и боевыми искусствами. Проводятся фестивали японских фильмов.

Конечно, японский характер полон противоречий. Иностранец может назвать японскую вежливость показной, понятия японцев о долге глупыми. Но где еще найти более нравственную нацию, людей, идущих на компромисс в ущерб себе, оберегающих достоинство других, порой унижая себя, людей, способных забыть об удовольствиях хоть навсегда, если этого требует их понятие о долге.

Это вовсе не значит, что в японском сознании разум торжествует над чувствами. Просто японцы умеют сдерживать свои эмоции, оберегая окружающих. А на самом деле именно эти эмоции, оставшиеся внутри, и обуславливают их мироощущение, их тягу к красоте, естественности и гармонии природы.

Деление жизни на область ограничений и область послаблений, где действуют разные законы, объясняет присущую японцам склонность к «зигзагу». Народ этот на редкость непритязателен ко всему, что касается повседневных нужд, но может быть безудержно расточительным, когда речь идет о каких-то праздниках или торжественных случаях. Культ умеренности касается лишь будней. Быть скаредным, прижимистым, даже разумно расчетливым в таких случаях, как, например, свадьба или похороны, так же аморально, как быть невоздержанным в повседневном быту.

Если для англичан краеугольным камнем морали служит понятие греха, то для японцев — понятие стыда. Христианская цивилизация Запада видела путь к совершенствованию человека в том, чтобы подавлять в нем плотские инстинкты и возвеличивать духовное начало.

Что же касается японцев, то они и в своей этике всегда следовали тому же принципу, что и в эстетике: сохранять первородную сущность материала. Японская мораль не ставит целью переделать человека. Она стремится лишь обуздать его сетью правил подобающего поведения. Инстинктивные склонности и порывы остаются в неизменности, лишь связанные до поры до времени такой сетью. Именно этим объясняется двойственность и противоречивость японской натуры.

Список использованной литературы

Азаров А. Путешествие во времени // Япония сегодня. – М.: 1998, № 4. – 226 с.

Гладкий Ю.Н., Лавров С.Б. Экономическая и социальная география мира. — М.: 1999., 156 с.

Лазарев А. Мост через море // Япония сегодня. – М.: 2001, № 6. – 98 с.

Литература сайта // http://www.helpeducation.ru

Михайлов А. Хотите ощупать летящую комету // Япония сегодня. – М.: 2000, № 4. – 120 с.

Молоднякова Э. Исэ — японская мекка // Япония сегодня. – М.: 1999, №4.- 140 с

Перфильев К. Япония сегодня. – М.: 1998, № 3. – 140 с.

Япония: путеводитель для туристов и бизнесменов. — Токио: Промтех, 2002. — 195 с.

Реферат: Рыночные структуры несовершенной конкуренции

Posted on 12.01.2019 by admin

смотреть на рефераты похожие на «Рыночные структуры несовершенной конкуренции «

I. Вступление

Конкуренция — это один из важнейших признаков рыночного хозяй- ства, определяющий его сущность.

Понятие “конкуренция” происходит от латинского concurrere

-сталкиваться. Оно означает соперничество между отдельными субъектами рыночного хозяйства за наиболее выгодные условия производства и реализации товаров.

Из определения конкуренции ясно главное условие ее существования — наличие свободного рынка. Действительно, только в условиях рыночного хозяйства возможно наличие нескольких конкурирующих субъектов, которые могут свободно изменять цены, качество и условия продажи товара, т.е. применять главные орудия конкуренции.

Конкурентная борьба за экономическое процветание и выживавшие — экономический закон рыночного хозяйства. Это борьба среди продавцов, среди покупателей, между продавцами и покупателями. Продавцы хотят продать свою продукцию подороже, но конкуренция вынуждает их снижать цены, чтобы привлечь покупателей. В этих целях на рынке применяется демпинг — продажа товаров по чрезвычайно низким ценам.

В конкуренции среди покупателей побеждает тот, кто готов приобрести товар по самой высокой цене ( такое часто бывает в условиях дефицита товара).

В борьбе между продавцами и покупателями выигрывают те, кто более сплочен и имеет возможность навязать выгодную для себя цену.

Различают разные виды конкуренции:

— конкуренция определенного товара;

— видовая конкуренция (по цене и качеству);

— ценовая и неценовая конкуренция;

— совершенная и несовершенная конкуренция и др.

В экономике наибольшую роль играет деление конкуренции на совершенную и несовершенную (монополистическую).

II. Совершенная и несовершенная конкуренция.

Основные формы конкуренции и их признаки представлены в таблице 1.

Таблица 1

Совершенная, или чистая, конкуренция — это такая модель рынка, при которой влияние каждого участника экономического процесса на ситуацию на рынке настолько мало, что им можно пренебречь.

При этом линия спроса, которая предстает перед производителем, имеет вид прямой,параллельной оси абсцисс(рис.1) .Это значит, что цена устанавливается общими условиями рынка, и отдельный производитель никак не может повлиять на нее. цена

линия спроса

спрос

0Рисунок 1

При чистой монополии наблюдается обратная ситуация (рис.2).Спрос абсолютно неэластичен, т.е. производитель может продать свой товар по сколь угодно высокой цене. цена

линия спроса

0 спрос

Рисунок 2

Очевидно,что в реальной действительности подобных ситуаций наблюдаться не может. Таким образом, чистая монополия и совершенная конкуренция — это две теоретические абстракции, выражающие полярные рыночные ситуации.

Однако в реальной жизни конкуренция и монополизм — это не две различные взаимоотрицающие экономические силы, а две стороны одного и того же рыночного взаимодействия. Действительно, стремление победить в конкурентной борьбе ведет к установлению господствующего положения на рынке, захвату рыночной власти,образованию монополий.

В настоящее время, говоря о конкуренции,чаще всего имеют в виду монополистическую конкуренцию, о которой американский экономист Эдуард

Чемберлин написал в своей работе “Теория монополистической конкуренции”:

“Понятие “монополистическая конкуренция” — это вызов традиционной точке зрения экономической науки, согласно которой конкуренция и монополия — альтернативные понятия ,а отдельные цены следует объяснять либо в категориях конкуренции, либо в категориях монополии.Мы, напротив, считаем, что большинство экономических ситуаций представляет собой составные явления, включающие и конкуренцию, и монополию,что повсюду,где это имеет место, будет ошибкой не учитывать одну из этих составных частей и рассматривать ситуацию как составную целиком (хотя бы и “несовершенным” образом)”[Загорулько, с.125].]

III. Рыночные структуры несовершенной конкуренции

1.Монополия

Образование и виды монополий

Как уже было сказано,чистая монополия — это абстракция, ситуация, не существующая в реальной действительности. Однако иногда на рынке наблюдаются ситуации, близкие к ней.

Монополия в широком смысле — это такая модель организации рынка, при которой число продавцов становится столь малым, что каждый продавец уже в состоянии оказать влияние на общий объем предложения, а значит и на цену продаваемого товара. Монополия в узком смысле — это фирма, которая не имеет конкурентов.

Процесс возникновения монополий показан на рис.3

Рисунок 3

Важнейшую роль в этой схеме играет концентрация производства и капитала.Увеличение масштабов производства в процессе концентрации осуществляется по следующим направлениям:

— горизонтальная интеграция — слияние двух или более компаний,занятых в одной сфере производства;

— вертикальная интеграция — комбинация разноотраслевых компаний, производство в которых связано единой технологической цепью;

— диверсификация — комбинация разноотраслевых компаний, технологически не связанных между собой.

Однако, это относится не ко всем видам монополий, а только к искусственной, которая формируется на основе сговора или подавления конкурентов. Кроме искусственной, существуют случайная и естественная монополии. Случайная монополия — это результат ограниченного во времени превышения спроса над предложением, т.е. поиск рыночной ниши.

Естественной монополией обладают собственники и хозяйствующие субъекты,имеющие в своем распоряжении редкие или невоспроизводимые элементы производства.

То есть естественная монополия существует не потому,что доступ новых фирм в отрасль затрудняют искуственные препятствия.Ее существование объясняется прежде всего соображениями выгоды. некоторых отраслях средние издержки в долгосрочной перспективе будут минимальными,если отрасль представлена только одной, а не несколькими конкурирующими фирмами.Это относится, например, к местному обеспечению электроэнергией, газом, телефонной связью.

То, что говорилось выше об искуственных препятствиях доступу новых фирм в отрасль, не совсем точно — на самом деле естественная монополия сама является препятствием. Всего же экономисты насчитывают пять препятствий, затрудняющих доступ новых фирм на рынок,или, как их еще называют,входных барьеров при вступлении на рынок.

1) Правительство наделяет фирмы исключительными правами.Имеется в виду правительственные лицензии на определенный вид деятельности,которые часто выдаются компаниям — естественным монополиям.

2) Собственность на невоспроизводимые и редкие ресурсы или обладание уникальными человеческими дарованиями. Это относится, например, к алмазной компании”Де Бирс” — монополисту алмазов на мировом рынке.Уникальными человеческими дарованиями обладают, например, артисты и спортсмены — их можно назвать монополистами своего таланта.

3) Авторские права и патенты. Фирма, чья деятельность защищена патентом, обладает исключительным правом на продажу лицензий, что дает ей монополистическое преимущество.

4) Эффект масштаба, позволяющий снижать издержки, и вместе с тем наращивать объем выпуска продукции. Он часто наблюдается в ситуации естественной монополии. Примером в данном случае может служить рынок автомобилестроения.

5) Нелегальные методы борьбы с новыми потенциальными конкурентами вплоть до угрозы физического уничтожения (мафиозные структуры).

Организационные формы монополий

В современных условиях монополии часто существуют в форме моно- полистических союзов. При этом все фирмы, составляющие отрасль, объединяются в союз и выступают либо как одна фирма, либо как неконкурирующие компании. Существует несколько организационных форм таких монополистических союзов.

Картели — монополистические соглашения о квотах выпускаемой продукции и разделе рынков сбыта.

Синдикаты — монополистические объединения с целью организации совместного сбыта продукции.

Тресты — монополистические объединения на основе совместной собственности и общего управления производством и сбытом товаров.

Концерны — многоотраслевая система предприятий с единым финансовым центром, где общность разветвленной технологии обуславливает многофункциональность выпускаемой продукции.

Конгломераты — объединения, основанные на проникновении крупных корпораций в отрасли, не имеющие произвоизводственной и технологической связи с традиционными сферами деятельности головной фирмы.

Ценообразование в условиях монополии

Иногда думают, что монополист совершенно свободен в назначении цен. Но это не совсем так.

Действительно, цель монополии — получение максимально возможного дохода посредством контроля над ценой или объемом производства на монополизированном рынке, т.е. установления монопольной цены. Но при этом цена не должна быть чрезмерно высокой. Конечно, монополист может продать некоторое количество своего товара и по очень высокой цене. Но если монополист снизит цену, спрос возрастет, и прибыль может быть ( и часто бывает) выше,чем при очень высокой цене. То есть монополист ищет уровень цен, при котором прибыль была бы максимальной.

Квазимонополия

Квазимонополия буквально означает “ как бы монополия”. Это такая ситуация на рынке, когда в той или иной сфере деятельности существует один очень крупный производитель и множество мелких фирм. При этом крупный производитель, меняя объемы производства,устанавливает такую цену, которая обеспечивает ему максимум прибыли. За ним закрепляется роль лидера в установлении цен. Мелкие же производители не могут повлиять на цену из-за чрезвычайно малого объема выпуска продукции и воспринимают ее как заданную извне.

Монопсония

Все, что было сказано выше о монополии, относится к монополии производителя. Но существует также и монополия покупателя — монопсония.

Монопсония представляет собой рыночную модель, когда какой-то товар, обычно фактор производства, изготавливается многими конкурирующими производителями при наличии одного покупателя. Примером может служить монополия государства на покупку оружия в некоторых странах.

В условиях монопсонии монопсонист имеет довольно большую власть над ценами, т.е. он сам устанавливает определенную закупочную цену, на которую ориентируются производители.

Препятствия монополизации рынка

Очевидно, что вмешательство монополии в процесс рыночной саморегуляции ведет к перераспределению общественного богатства в ее пользу. Поэтому государство часто принимает меры, препятствующие монополизации рынка. Но кроме административных мер, применяемых правительством, существуют и экономические факторы, противодействующие монополизации рынка, которые свойственны самому рынку. Все эти факторы показаны в таблице 2.

Таблица 2

Наиболее известно антимонопольное законодательство, принятое в США в конце XIX- начале ХХ века. В это время экономика США развивалась спонтанно и была близка к модели совершенной конкуренции. Но так как экономика не контролировалась государством, то многие крупные фирмы стали монополистами в своей области( это естественный процесс, когда фирма, победив соперников в конкурентной борьбе, становится монополистом). Таким образом возникла угроза экономической демократии в

США, которая, в свою очередь, является основой демократии политической.

Государство вынуждено было принять антимонопольное законодательство. В него входят 3 законодательных акта.

1) Закон Шермана(1890 год), запрещающий тайную монополизацию торговли, захват контроля и сговор о ценах.

2) Закон Клейтона ( 1914 год), запрещающий ограничительную деловую практику в области сбыта, ценовую дискриминацию( не для всех предприятий).

3) Закон Робинсона — Пэтмэна(1936 год), запрещающий ограничительную деловую практику в области торговли, в том числе и ценовую дискриминацию.

Но для того, чтобы применять эти законы, надо решить ряд вопросов. Во-первых, какой уровень цен надо считать чрезмерно низким или высоким, что свидельствовало бы о монополистическом захвате контроля над ценами? Во-вторых, какой процент отраслевого производства свидетельствует о монополистическом захвате? В связи с тем, что эти вопросы очень трудно решить, возникает проблема: когда нужно применять антимонопольные законы и нужно ли применять их вообще? По этому поводу американский экономист П.Самуэльсон писал:” Это (закон Робинсона-

Пэтмэна) и другие предложения закона способствуют ограничению конкуренции.Вместо того, чтобы снизить цену в пользу потребителя, он был направлен на сохранение многих предприятий, несмотря на то, что некоторые из них были малоэффективны.”[Чепурин, с.193].

Таким образом, кроме установления препятствий монополизации рынка, антимонопольное законодательство имеет и негативную сторону: оно ограничивает конкуренцию и, следовательно, затормаживает развитие наиболее успешных компаний и внедрение технических новшеств.

Демонополизация в России

С 1991 года в России действует Антимонопольный комитет .

Именно эта организация занимается в настоящее время проблемами монополизации рынка. Основным нормативным актом, регулирующим ситуацию монополии на рынке нашей страны, является “Закон о конкуренции и ограничении монопольной деятельности на товарных рынках”.

В настоящее время демонополизация и содействие развитию конкуренции в России проводятся в следующих направлениях:

— Контроль за соблюдением антимонопольных требований при создании, реорганизации и ликвидации хозяйственных субъектов.

— Контроль за крупными продажами и покупками акций, которые могут привести к доминирующему положению хозяйствующих субъектов( не может быть признано доминирующим положение хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара не превышает 35%).

— Предоставление льготных кредитов, а также уменьшение налогов или освобождение от них хозяйствующих субъектов, впервые вступающих на данный товарный рынок.

— Финансирование мероприятий по расширению выпуска дефицитных товаров в целях устранения доминирующего положения отдельных хозяйствующих субъектов.

— Привлечение иностранных инвестиций, учреждение совместных предприятий,создание и развитие свободных экономических зон.

2.Олигополия

Виды олигополий

Олигополия — наличие на рынке небольшого числа фирм — производителей данного товара, которые действуют совместно. Одной из отличительных черт олигополии является то, что их немного, и они могут воздействовать на рынок индивидуально. Простейшим случаем олигополии является дуополия — участие на рынке двух производителей определенного товара, каждый из которых может самостоятельно полностью удовлетворить платежеспособный спрос на рынке.

Различают олигополию первого вида и олигополию второго вида.Олигополия первого вида, или чистая олигополия, наблюдается в отраслях с совершенно однородной продукцией и большим размером предприятий. Примером чистой олигополии могут служить нефтедобывающие предприятия. Олигополия второго вида, или дифференцированная олигополия, наблюдается, когда несколько продавцов продают дифференцированную продукцию. Такая ситуация наблюдается, например, в автомобильной промышленности. Олигополии можно квалифицировать и по другим признакам.

Например, экономисты П.Самуэльсон и В.Нордхаус разделили олигополии на 3 вида в зависимости от степени контроля над ценой.

1) Тайная олигополия. Возникает, когда олигополисты сговариваются. Рыночная цена в условиях тайной олигополии соответствует ситуации одного монополиста.

2) Доминировавшая олигополия — одна из фирм-олигополистов контролирует 60-80% отраслевого рынка. В этом случае остальные фирмы ориентируются на цену, установленную компанией — лидером.

3) Монополистическая конкуренция. В этом случае на рынке существует много продавцов и покупателей, вход и выход фирм из отраслей свободные, фирмы выпускают дифференцируемую продукцию. В этом случае фирмы не могут влиять на цену друг друга, и контроль каждой фирмы над ценами на рынке очень слабый.

Контроль над ценами в условиях олигополии.

Степень власти над ценой в условиях олигополии можно подсчитать по следующей формуле:

H = S12 + S22 + …..+ Sn2 = (Si2 где Н — степень контроля над ценой

S1, S2 и.т.д.- объем продаж каждой фирмы в процентах

Исходя из этой формулы, в условиях чистой монополии H= 1002=10000

В условиях совершенной конкуренции, если на рынке действуют 100 фирм и на каждую из них приходится 1% объема продаж, H = 12 + 12 +…+12 = 100.

Очевидно, что,чем больше количество предприятий, тем меньше контроль над ценами. Но если одна из фирм занимает явно лидирующее положение, степень контроля над ценами резко увеличивается. В таком случае возникает так называемое лидерство в ценах: компания-лидер устанавливает цену, на которую ориентируются все остальные предприятия отрасли. В этом случае конкуренция приобретает неценовой характер.

Но ценовая конкуренция невыгодна и при отсутствии компании- лидера.В этом случае уровень цен на продукцию разных компаний примерно одинаков, и снижение цены одной компанией не приведет к такому повышению спроса, который обеспечил бы увеличение прибыли.

3.Монополистическая конкуренция с дифференциацией продукции

Монополистическую конкуренцию можно представить в виде конкуренции нескольких торговцев, продающих очень похожие товары(обычно это группа товаров специального назначения).Под дифференциацией продукции( этот термин ввел Э.Чемберлин) подразумевается отсутствие однородности благ и услуг. Т.е. продукты отличаются один от другого, хотя они и близки по назначению.

Продавец всегда стремится сделать свой продукт несколько отличным от других, чтобы продать его по более высокой цене. Дифференциация обычно происходит не по основному назначению продукта, а через различные попытки продавца создать в сознании потребителя представление, что его продукт заключает в себе больше полезности, чем конкурирующий.Полезность,которую несет дифференцированный продукт, является частично психологической по своей природе.

С помощью дифференциации продукции можно уменьшить эластичность спроса по цене. Часто бывает так, что цена повышается, а объем спроса при этом не сокращается. Так происходит потому, что покупатели привыкают к какому-то определенному виду товара со своими уникальными характеристиками, и они не будут покупать товар другой фирмы даже по более низким ценам.

Из этого следует, что цена в условиях дифференциации продукции не является единственным орудием конкуренции. Важнейшим фактором конкуренции становится еще и качество товара, его различные характеристики, такие как, например, сорт или упаковка.

В таких условиях очень большую роль играет реклама. Через рекламу продавец создает своему товару дифференциацию в сознании покупателей, указывая на его характеристики, отличающие товар от подобных ему. В результате рекламы люди готовы покупать данный товар по более высокой цене, т.е. уменьшается эластичность спроса по цене. Изменение кривой спроса в результате рекламы показано на рис.4 цена

спрос

Рисунок 4

Если до применения рекламы кривая спроса находилась в положении 1, то в результате рекламы она смещается в положение 2, т.е.спрос становится менее эластичным.

В настоящее время монополистической конкуренцией с дифференциацией продукции охвачена вся рыночная торговля. Ярким примером такой конкуренции могут служить фирмы одежды со всемирно известными названиями — чем популярней название, тем меньше эластичность спроса по цене, тем большую прибыль может получить продавец.

IV. Сочетание различных форм конкуренции

Здесь были рассмотрены 4 формы конкуренции: совершенная и несовершенная, включающая в себя монополию, олигополию и монополистическую конкуренцию. Но на самом деле различных моделей рынка гораздо больше. Ведь, кроме конкуренции среди продавцов, бывает и конкуренция среди покупателей. Сочетание этих форм конкуренции создает множество моделей рынка, которые в упрощенном виде представлены в таблице 3.

В данной таблице понятие “много” означает такое количество рыночных субъектов на рынке, при котором исключается какое-либо воздействие на ситуацию на рынке одного из них. Термин “несколько” означает, что рыночный субъект может затронуть интересы других своими решениями и изменить ситуацию на рынке.

V. Роль конкуренции

Очевидно, что главный результат конкуренции — расширение производства, совершенствование его техники и организации, повышение качества товаров, снижение затрат на производство единицы продукции, что позволяет снижать цены, увеличивать ассортимент товаров, улучшить обслуживание покупателей. По этому поводу лауреат Нобелевской премии

Ф.фон Хайек сказал, что общества, полагающиеся на конкуренцию, успешнее других достигают своих целей и что именно конкуренция показывает, как можно эффективнее производить вещи[Ховард,с.190]. Таким образом, конкуренция — это двигатель экономического прогресса.

Но конкуренцию нельзя идеализировать. Конкурентные отношения всегда связаны с необходимостью постоянной борьбы за лучшие условия существования. В результате этой борьбы появляются не только победители

— компании, приумножающие свое богатство, но и побежденные. С конкуренцией связываются такие негативные явления, как разорение, обнищание определенной части населения, безработица, нестабильность, социальная несправедливость, инфляция и т.д.

История показала, что конкуренция в чистом виде, в своей совершенной форме невозможна. Поэтому государство вынуждено вмешиваться в экономику, придавая конкуренции “ несовершенные”, искусственные черты.
————————
Возрастание капиталоемкости производства

Скачок в развитии производительных сил

Концентрация производства и капитала

Обострение конкурентной борьбы

Возникновение крупных предприятий

Необходимость монополии

Возможность монополии

Создание монополии

Реферат: Автоматизация расчета начислений заработной платы в строительном управлении N 151

Posted on 12.01.2019 by admin

Содержание.

1. Введение;
2. Экономико-организационная сущность задачи;
3. Входная и выходная информация, структура файлов;
4. Блок-схема алгоритма решения задачи;
5. Краткие сведения по техническому и общесистемному программному обеспечению;
6. Тексты программ (в приложении);
7. Инструкция пользователя;
8. Результаты решения задачи на ПЭВМ.

Экономико-организационная сущность задачи.

По заданию на курсовое проектирование производится автоматизация расчета начисления заработной платы в строительном управлении N 152. Данная задача реализуется экономистом-бухгалтером отдела бухгалтерского учета и отчетности строительного управления.
При автоматизации задачи должны быть учтены следующие основные требования:
-оптимальное для пользователя представление исходной и конечной информации.
-простота и удобство в эксплуатации программы автоматизации;

Входная и выходная информация, в программе представлена отдельными файлами (по каждому участку строительного управления за определенный месяц) в виде таблиц.
В программе предусмотрен расчет доплаты из коллективного фонда оплаты труда к зарплате работника по тарифу и его индивидуальным выплатам, распределяемого в соответствии с коэффициентом трудового участия (КТУ).Величина этого коллективного фонда определяется как разность между фондом заработной платы на текущий месяц, который определяет руководство в зависимости от выполнения производственной программы, и суммой зарплаты по тарифу и индивидуальных выплат по всем участкам («ПОСОБИЯ» и «БОЛЬНИЧНЫЙ» при расчете выплат из коллективного фонда исключаются, так как выплачиваются из специальных фондов).
При расчете дополнительной заработной платы для каждого работника определяется величина набранных им в текущем месяце баллов, которая рассчитывается как произведение зарплаты по тарифу (с учетом выходных и сверхурочных) работника и полученного им КТУ.
Далее определяются нормативные коэффициенты доплаты из коллективного фонда для рабочих и служащих. Величина нормативного коэффициента для рабочих равна отношению части коллективного фонда на рабочих к сумме баллов по рабочим. Величина нормативного коэффициента для ИТР равна отношению части коллективного фонда на ИТР к сумме баллов по ИТР.
При распределении коллективного фонда между рабочими и ИТР предусматривается равенство общей зарплаты рабочего 5-го разряда (т.е. сумма зарплаты по тарифу и доплаты распределенной по КТУ без учета индивидуальных начислений) общей зарплате мастера (при окладе мастера — 250000).
Доплата из коллективного фонда каждому работнику рассчитывается как произведение количества баллов данного работника и соответствующего нормативного коэффициента.
Также в программе рассчитываются начисления по каждому работнику итоговой суммы заработной платы, включающей зарплату по тарифу (в том числе оплату за выходные и сверхурочные),доплату из коллективного фонда и индивидуальные выплаты, при этом «БОЛЬНИЧНЫЙ» и «ПОСОБИЯ» складываются только для определения общей суммы начислений.

Минимальная конфигурация компьютера:

— Оболочка или операционная система: Windows 3.1, Windows 95 , Windows NT или OS/2,MAC (поддержка 16-bit-ного кода и символьной кодировки Windows 3.1)
— 2 MB RAM
— VGA Card
— Hard Drive 15 Mb
— Floppy drive 1.44 MB

Коротко о программе:

Программа » Автоматизация расчета начислений заработной платы в строительном управлении N 151″ была написана Delphi 1.0 for Windows 3.1 и скомпилирована в 16-ти битном коде. Предусмотрен удобный интерфейс пользователя, возможность запуска программы параллельно с другими программами, что ускоряет работу пользователя и делает программу более практичной. У программы есть один большой недостаток и в то же время достоинство: программа работает в кодировке символов Windows, что делает возможным делать удобную ландшафтную печать из Windows, использовать полученную информацию в других приложениях Windows. Для упрощения программы я не предусмотрел в ней встроенного конвектора для перевода файлов в формат DOS, поэтому для использования результатов в приложениях DOS следует перевести выходные файлы в нужный формат. Это можно сделать при помощи стандартного редактора WordPad или Write.
Общий размер программы составляет 252 246 байт. Программа не содержит самораспаковывающихся архивов, файлов, что делает возможность ее быстрого запуска прямо с незащищенной дискеты. Но лучше производить запуск с жесткого диска, так как скорость обращения к нему и скорость записи на него выше, чем у дискеты, так же это повысит надежность сохранения информации. В принципе данная программа- примитивная демонстрационная версия, которую можно развить в настоящую хорошую программу: организовать вызов встроенного редактора, вывод на принтер, систему помощи, меню с всплывающими подсказками, «сделать конфетку». Возможности Delphi 1.0 for Windows 3.1 очень велики, при использовании 32-bit-ного кода они почти не ограничены. Существует множество библиотек и модулей, при подключении которых можно сделать настоящего монстра, который будет делать все, что хочешь и будет прост в обращении.
Программа была написана под Windows 3.1, но может работать и под другими оболочками, эмулирующих работу Windows 3.1 -OS/2; MAC, поддерживающих 16-bit-ный код и кодировку Windows3.1- Windows NT, Windows 95.

Программа осуществляет построчный ввод из входных файлов, обрабатывает их при помощи рабочих файлов, делая построчный вывод в выходные файлы. Для функционирования программы используются форматные файлы. Максимальный объем вводимой информации ограничен структурой таблицы. Помимо основных, программа использует стандартные модули языка Delphi.

Инструкции пользователя.

Создание входной информации:
Перед запуском программы необходимо создать соответствующие входные файлы в директории VHOD на основе уже имеющихся файлов. При работе в Windows, пользователю рекомендуется создавать их при помощи стандартного редактора Write (WordPad). Каждому участку в каждом месяце соответствует два файла. Формат файлов должен строго соответствовать формату уже имеющихся файлов, сохраняя структуру таблицы. Наименование файлов должно соответствовать следующим стандартам:
-Имя первого файла: X-1-Y.txt , где X- номер участка, а Y- номер месяца.
-Имя второго файла: X-2-Y.txt , где X- номер участка, а Y- номер месяца.
Запуск программы:
Запуск программы осуществляется после запуска Windows или эмулятора Windows 3.1 в случае использования OS/2 или MAC. Запускающий файл- файл pr1.exe. После запуска программы перед пользователем появляется ее интерфейс.
Пользование программой:
После успешного запуска пользователь задает параметры и коэффициенты расчетов. После того, как соответствующие коэффициенты и параметры определены, необходимо нажать клавишу Счет на интерфейсе программы. Информация будет проанализирована и выведена в таблицы.
Просмотр выходной информации:
Выходные таблицы находятся в поддиректории VIHOD. Каждому участку в каждом месяце соответствует определенный файл:
-Имя файла: X-1-Y.txt , где X- № участка, а Y- № месяца.
При работе в Windows, пользователю рекомендуется просматривать их при помощи стандартного редактора Write (WordPad), или Notepad.
Дополнительные операции:
Дополнительные операции над выходной информацией, как печать выходных таблиц, перевод их в кодировку DOS и др., пользователю рекомендуется проводить используя стандартные средства операционной системы или оболочки.

Реферат: Расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц в Сберегательном банке РФ

Posted on 12.01.2019 by admin

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО- ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Курсовая работа по дисциплине: Банки и их операции.

Тема: Расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц в Сберегательном банке РФ.

Факультет: Финансово – кредитный.
Специальность: Банки и банковское дело.
Курс: V

Группа:

Личное дело:

Преподаватель: Маркова О.М.

МОСКВА. 2001г.
План: стр.

Введение. ……………………………………………………………….…3

ГЛАВА.1.
Понятие расчётно-кассового обслуживания и его организационно-правовые основы. …………………………………….5

ГЛАВА.2.
Расчётное обслуживание юридических лиц. …………………………13

2.1. Порядок открытия счета. …………………………………………14
2.1.1. Документы, предоставляемые для открытия счёта. …………………….. 14
2.1.2. Порядок проверки документов на открытие счёта. ………………………17
2.1.3. Заключение Договора банковского счёта. ………………………………… 20
2.2. Порядок закрытия счёта. ………………………………………… 21

2.3. Совершение безналичных операций по счетам. ………………..22
2.3.1. Требования, предъявляемые к оформлению расчётных документов. ………………………………………………………………………23
2.3.2. Зачисление средств на счета клиентов. ………………………………………25
2.3.3. Списание средств со счетов клиентов. ……………………………………….26

2.4. Ведение Картотеки №1 и Картотеки №2. ……………………….27

2.5. Выдача выписок по счёту. …………………………………………32

2.6. Операции, подлежащие дополнительному контролю. …………34

ГЛАВА.3.
Кассовое обслуживание юридических лиц. …………………………35
3.1. Приём наличных денег.…………………………………………….35
3.2. Выдача наличных денег. ………………………………………….37
3.3. Выдача чековой книжки. ………………………………………… 40

ГЛАВА.4.
Анализ расчётно-кассового обслуживания клиентов
Серпуховского ОСБ №1554 Среднерусского Банка
Сбербанка РФ. …………………………………………………………..42

Заключение. ……………………………………………………………..49
Список литературы. …………………………………………………… 53

Приложения.

Введение.

Сберегательный Банк Российской Федерации – старейший банк страны.
Созданный в 1841 году как финансовый институт для малоимущих слоёв населения, он и по сегодняшний день остаётся единственным банком, который обслуживает наименее обеспеченные группы физических лиц. Это единственный банк, который сохранил свою структуру после распада СССР.

Но новые экономические требования, рыночные реформы начала 90-х годов потребовали серьёзных изменений в работе Банка и быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Поэтому главными задачами первых лет деятельности
Банка в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы Банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов.

К 1996 году период гиперинфляции закончился, и экономическая ситуация в стране существенно изменилась. Основная задача была решена: система
Сбербанка России устояла и сохранила основу. Кроме того, Банк сформировал стабильную ресурсную базу, нарастил потенциал отделений и филиалов. Но теперь перед Банком встала задача эффективного управления привлекаемыми ресурсами. Принятая в 1996 году собранием акционеров Концепция развития
Сбербанка России до 2000 года была нацелена на трансформацию Банка в универсальный коммерческий банк, главным образом через развитие банковского обслуживания корпоративных клиентов. Кроме того, Концепция подчёркивала приоритетность участия Банка в решении актуальных задач оздоровления денежно-кредитных отношений, развития отечественной экономики, участия в крупных государственных проектах, имеющих важное социальное значение.

Правильность определённого Концепцией направления развития Банка была подтверждена во время кризиса финансовой системы страны в 1998 году.
Сбербанк России не только подтвердил репутацию самого надёжного банка страны, пройдя кризис с минимальным уровнем потерь, но и обеспечил доступ к банковским услугам значительному количеству новых клиентов, в том числе крупных корпоративных клиентов – юридических лиц.

Курс на трансформацию в универсальный коммерческий банк потребовал значительного расширения набора банковских продуктов и услуг, предоставляемых физическим и юридическим лицам, совершенствования расчётной системы Сбербанка России, которая сегодня ежедневно обрабатывает более ста тысяч межрегиональных платежей.

Сегодня Сбербанк России видит своих клиентов среди всех групп населения страны, предприятий любой формы собственности во всех отраслях народного хозяйства, кредитных организаций и других финансовых учреждений, институтов государственного управления. Банк остаётся социально ориентированным и учитывает это в работе с клиентами. С каждым клиентом
Банк стремится к установлению долгосрочных партнёрских отношений. С этой целью Банк прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.

В июле 2000 года Сберегательным Банком была принята концепция развития банка до 2005 года. Одним из приоритетных её направлений является улучшение качества обслуживания юридических лиц. Кроме того, в Концепции поставлена основная стратегическая цель Банка – «выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы.»`
Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путём оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности – работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Банку необходимо усилить работу с корпоративными клиентами, то есть привлечь и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов. Для достижения всего этого Банк должен эффективно использовать уже имеющиеся конкурентные преимущества, к которым относятся доверие клиентов, более чем полуторовековая история, богатые традиции и опыт обслуживания частных лиц.

` АК СБ РФ. «Концепция развития Сбербанка России до 2005 года». Москва.
2000г.

1. Понятие расчётно-кассового обслуживания, его правовые и организационные основы в России.

Политика Сберегательного Банка России в сфере обслуживания юридических лиц строится на принципах установления долгосрочных партнёрских отношений.
В настоящее время Банк осуществляет весь спектр банковских услуг для юридических лиц и стремится создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.

Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:
1. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.
2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.
3. Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами.
4. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счёт в банке.
Учреждения Сберегательного Банка открывают и ведут счета юридических лиц всех организационно-правовых форм собственности (государственных, муниципальных, индивидуальных, товариществ с ограниченной ответственностью
– акционерных обществ закрытого типа, акционерных обществ открытого типа, обществ с ограниченной ответственностью, предприятий, созданных на основе аренды), а также предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчётный, текущий или бюджетный счёт.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются коммерческими организациями. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.

Текущие счета открываются юридическим лицам-резидентам, которые являются некоммерческими организациями. На текущие счета зачисляется выручка, осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, работниками.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.

Таким образом, основными документами, регламентирующими деятельность
Сберегательного Банка России в сфере обслуживания юридических лиц, являются:
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть II.
2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

В этих Законах определена правовая основа работы Банка по обслуживанию юридических лиц. Так как, в соответствии со статьёй №30 Федерального Закона
«О банках и банковской деятельности», все отношения между кредитными организациями и клиентами осуществляются на основании договора, отношения по договору банковского счёта, прежде всего, регулируются Гражданским
Кодексом РФ и дополняются другими законами, банковскими инструкциями и правилами.

Договор банковского счёта является концессуальным, как правило — возмездным и двусторонним. В соответствии с п.1 ст.845 «Договор банковского счёта» ГК РФ «по договору банковского счёта банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту».` В соответствии со ст.846 «Заключение договора банковского счёта» ГК РФ банк обязан открыть счёт клиенту, обратившемуся в банк, на объявленных для данного вида счетов условиях. В противном случае клиент обращается в суд и взыскивает с банка убытки из-за необоснованного отказа в открытии счёта. В силу ст.161 «Сделки, совершаемые в простой письменной форме» ГК РФ договор банковского счёта должен быть совершён в простой письменной форме.

` Гражданский Кодекс Российской Федерации. Официальный текст по состоянию на 15 февраля 1998г. Норма-Инфра.М. Москва. 1998г.

Для отдельных видов договоров банковского счёта, например бюджетных, применяются соответствующие банковские инструкции или другие Законы, в частности — Бюджетный Кодекс РФ, и нормативные акты, регламентирующие совершение операций по счетам бюджетов всех уровней.

Отношения по договору банковского счёта возникают независимо от внесения клиентом сумм на счёт. Но банк может определить в договоре, что для вступления договора в силу клиент обязан внести на счёт определённую сумму.

Сберегательный Банк России, также как и любой банк, осуществляет расчёты по правилам, формам и стандартам, установленным Центральным Банком
Российской Федерации, а при отсутствии таких правил – по договорённости между собой. В любом случае, банки обязаны осуществлять зачисления, перечисления средств клиента на или с его счёта не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платёжного документа, если иное не установлено законодательством, договором банковского счёта или платёжным документом. Списание денежных средств со счёта осуществляется банком по распоряжению клиента или по требованию третьих лиц по решению суда.

В случаях неправильного или несвоевременного списания или зачисления средств банк выплачивает проценты на сумму этих средств, в порядке и размерах, предусмотренных ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» ГК РФ.

Как правило, банк самостоятельно, но с учётом требований закона и банковских правил разрабатывает стандартные формы договора банковского счёта, на условиях которого они осуществляют расчётно-кассовое обслуживание. Клиент может принять условия целиком или, если его не устроит хотя бы один пункт, отказаться от заключения договора.

Особенностью договора банковского счёта является то, что стороны вследствие сложности и разнообразия отношений и наличия достаточно детального их урегулирования в законах и банковских правилах не определяют подробно в договоре взаимные права и обязанности, а лишь выражают согласие на установленных условиях.

Организация работы по ведению счетов юридических лиц строится на основе следующих нормативных документов:
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Глава №46 «Расчёты»;
2. Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986г. №28 «О расчётных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с учётом изменений и дополнений, внесённых письмами Госбанка СССР от 11.08.1987г.

№1009, от 26.08.1888г. №150, от 29.09.1989г. №235, от 30.05.1990г. №301 и от 31.08.1990г. №320;
3. Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.1997г. №61, утверждённые приказом ЦБР от 18.06.1997г. №02-263, в редакции Указаний ЦБ

РФ от 25.09.1998г.№360-У (с последующими изменениями и дополнениями);
4. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998г. №14-П;
5. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от

08.09.2000г. №120-П;
6. Регламент работы отделов расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов отделений (ОПЕРУ) Московского областного банка Сбербанка

России по ведению счетов юридических лиц в валюте Российской Федерации от

01.08.2000г. №30-00/9324;
7. Письмо Минфина РФ от 05.05.1997г. и Банка России от 11.04.1997г.

№36н/433а «О порядке расчётно-кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства»;
8. Письмо Московского областного банка Сбербанка России от 31.08.1998г. №30-

03/8098 «Порядок обслуживания счетов по учёту средств федерального бюджета органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства».

Как уже было отмечено, основным документом, регламентирующим организацию расчётного обслуживания в России, является Гражданский Кодекс
Российской Федерации. В главе №46 «Расчёты» изложены основные положения по организации безналичных расчётов и формы расчётов, используемые при этом.
Дальнейшая детализация правил организации и проведения безналичных расчётов нашла отражение в ряде нормативных документов, большая часть из которых принадлежит Центральному Банку Российской Федерации. Среди этих документов следует обратить внимание на Положение ЦБ РФ «О безналичных расчётах в
Российской Федерации» от 08.09.2000г. №120-П. Это Положение было разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,
Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными законами Российской Федерации. Этот документ регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации на её территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в
Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Порядок открытия расчётных счетов определён ещё действующей
Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986г. №28 «О расчётных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» (с последующими изменениями и дополнениями).

Порядок организации обращения наличных денег определён в Положении ЦБ
РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории
Российской Федерации» от 05.01.1998г. №14-П. В этом документе рассматривается обращение наличных денег и обязательное установление лимита остатка денежной наличности, как в кассах предприятий, так и в кассах кредитных организаций. Кроме того, по этим правилам Центральный Банк предусматривает возложение на работников банка контрольных функций по соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Проверку кредитных организаций по организации наличного денежного оборота и соблюдению порядка работы с денежной наличностью предприятиями осуществляет Банк России или его территориальные подразделения.

Долгое время банки в своей учётно-операционной работе ориентировались на правила и приёмы, изложенные в документе Государственного банка СССР
«Правила ведения бухгалтерского учёта и отчетности в учреждениях банков
СССР» от 30.09.1987г. №7. В настоящее время заменой этого документа стали
«Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утверждённые Приказом
Банка России от 18 июня 1997г. №02-263. Соблюдение этих Правил гарантирует правильную постановку учётно-операционной работы банка. Организация операций с клиентами (юридическими и физическими лицами) рассмотрена в
Разделе №4 «Операции с клиентами».

Кроме вышеперечисленных документов, которые используют в работе все коммерческие банки, Сберегательный Банк России, опираясь на накопленный опыт и текущую практику работы, имеет возможности для формирования и совершенствования своей нормативной базы. Так, например, с 15 августа
2000г. был введён в действие «Регламент работы отделов расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов отделений (ОПЕРУ) Московского областного банка Сбербанка России по ведению счетов юридических лиц в валюте Российской Федерации» от 01.08.2000г. №30-00/9324. Опираясь на основные нормативные документы, Регламент определяет порядок работы Отделов расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов отделений
Московского областного банка Сбербанка России по ведению счетов юридических лиц в валюте Российской Федерации. Это – порядок открытия и закрытия счетов, непосредственная организация работы отделов по обслуживанию клиентов, порядок совершения безналичных операций по счетам клиентов, включая ведение Картотеки №1 и №2 и получение выписок из лицевых счетов, порядок совершения кассовых операций по счетам и требования к оформлению документов. Кроме того, Регламент включает все приложения, рекомендации и образцы документов, необходимые для работы.

По разветвлённости филиальной сети Сберегательный Банк России занимает первое место в России и второе – в мире после Торгово- промышленного банка Китая.`

Разветвлённая филиальная сеть банка определяет необходимость наличия четырёхзвенной структуры: Сберегательный Банк РФ (центральный аппарат) – территориальные банки – отделения – филиалы и агентства. В последнее время производится работа по оптимизации филиальной сети банка.

Сберегательный Банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляется исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики и финансового рынка страны; обеспечение системы
Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг.

` «Экономика и жизнь», №8 (8858). Март, 2001г. Данные Сбербанка России на
01.01.2001г.

Территориальные банки проводят анализ деятельности своих учреждений исходя из их подчинённости и экономики отдельных регионов для оценки конкурентной среды. В настоящее время в связи с обострением конкурентной борьбы систематически проводится анализ ситуации, складывающийся в регионе на финансовом рынке. При этом определяется количество финансовых учреждений, изучается работа коммерческих банков, структура их пассивов и активов; основные виды банковских услуг и качество обслуживания клиентов.

С целью создания оптимальной структуры сети учреждений Сбербанка и оздоровления его финансового состояния осуществляется анализ действующей сети, в том числе определяется рентабельность каждого учреждения. При анализе существующей сети определяется правильность её построения и территориального размещения; уровень обслуживания населения и юридических лиц отделением, филиалом или агентством; оптимальный режим работы; изучаются экономические показатели; изменения в деятельности отделения
(филиала) за анализируемый период, которые сравниваются с результатами аналогичных учреждений.

При анализе сети особо тщательно изучается возможность создания специализированных филиалов по обслуживанию юридических лиц, по работе с ценными бумагами, валютой и других, а также возможность создания филиалов в регионах с незначительным их количеством. Поэтому в Сбербанке разработан специальный «паспорт отделения», который позволяет выявлять наиболее сложные вопросы в организации банковских услуг на данной территории.

В начале 90-х годов в связи со смягчением финансово-кредитной политики многие региональные банки выступали на финансовом рынке как отдельные коммерческие банки, выполняя ряд операций без согласования с вышестоящими органами. В результате Сберегательный банк в целом понёс существенные убытки и, в первую очередь из-за роста просроченной задолженности. Из-за отсутствия информации и координации действий между подразделениями
Сбербанка, расположенными в разных регионах, заёмщики одновременно получали кредиты в разных регионах. Поэтому в последующие годы самостоятельность региональных банков была существенно ограничена. Кроме того, постепенно стала производиться работа по их укрупнению, основанному на переходе от существующего административно-территориального деления к делению по сложившимся крупным экономико-географическим зонам. Так, если к началу 2000 года сеть Сбербанка России состояла из 71 территориального банка, 1 612 отделений и 23 358 подчиненных им внутренних, структурных подразделений
(филиалов и агентств), то с 01 января 2001г. – это уже 17 территориальных банков, 1511 отделений, 20206 филиалов и 44 агентства.`

Укрупнение территориальных банков позволит усилить их инвестиционный потенциал, добиться соответствия между уровнем развития территориального банка и экономическим потенциалом региона, даст новые возможности для совершенствования расчётной системы банка, внедрения современных технологий и средств автоматизации, повышения эффективности управления отделениями и филиалами – наиболее массовыми подразделениями Сбербанка.
Поэтому, результатом укрупнения должно стать расширение участия банков в значимых региональных инвестиционных проектах и программах экономического развития и, как следствие, создание новых рабочих мест в реальном секторе экономики. Это создаст условия для более эффективного обслуживания крупных региональных клиентов.

` «Экономика и жизнь», №8 (8858). Март, 2001г. Данные Сбербанка России на
01.01.2001г.

II. Расчётное обслуживание юридических лиц.

Безналичные расчёты – это расчёты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счёта плательщика на счёт получателя) и путём зачёта взаимных требований. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

В процессе безналичных расчётов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка – проверки соблюдения установленных правил расчётов в интересах их участников и законности совершённых расчётных операций. Основу системы безналичных расчётов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчётно-денежная документация.

В процессе осуществления безналичных расчётов важное значение имеют принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:
1. Расчёты могут проводиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений.
2. Банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счёта, за исключением случаев, установленных законодательством.
3. Очерёдность платежей со счёта определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.
4. Клиент может самостоятельно выбрать формы расчётов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем.
5. Взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.
6. Предусмотрена ответственность банков за допущенные нарушения при выполнении расчётных операций.

1. Порядок открытия счета.
1.1. Документы, представляемые в банк для открытия счёта:

Для открытия счёта в банке клиенту (организации) необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление об открытии счёта по форме №0401025.
2. Документ о государственной регистрации юридического лица в соответствии с действующим законодательством (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию).
3. Учредительные документы (решение, распоряжение, постановление, приказ о создании, реорганизации юридического лица, Учредительный договор, Устав или Положение), подтверждающие статус юридического лица (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим государственную регистрацию).
4. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (подлинный экземпляр).
5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы №0401026 (2 экземпляра). Карточки должны быть заверены вышестоящей организацией или нотариально.
6. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом. Этот документ предоставляется только в случаях, если в карточках с образцами подписей нотариусом не заверены полномочия должностных лиц.

Документы, предоставляемые клиентом в банк, проверяются на комплектность документации, правомерность и наличие необходимых сведений для открытия и ведения счёта. Эта работа выполняется либо начальником отдела расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов либо работником отдела, на которого возложены обязанности по открытию счетов клиентов.

Заявление на открытие счёта должно быть написано рукой клиента и подписано руководителем и главным бухгалтером юридического лица. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера или должностного лица, выполняющего его функции, заявление может быть подписано только руководителем организации. Подписи должностных лиц и печать на заявлении клиента на открытие счёта должны соответствовать образцам подписей и оттиску печати в карточке с образцами подписей. Кроме того, в заявлении указывается дата его составления.

Свидетельство о государственной регистрации может быть представлено в виде копии, заверенной нотариально, вышестоящей организацией или органом, зарегистрировавшем учредительные документы. Религиозные объединения представляют свидетельство о регистрации, выданное Минюстом РФ или его органами в Субъектах Российской Федерации. Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) представляют свидетельство о государственной
(уведомительной) регистрации, выданное Минюстом РФ или его территориальными органами в субъектах Российской Федерации. Общественные объединения, а также коллегии адвокатов представляют свидетельство о государственной регистрации, выданное органами юстиции соответствующих субъектов Российской
Федерации. Юридические консультации представляют доверенность президиума коллегии адвокатов, удостоверенную в установленном порядке.

Учредительные документы представляются в зависимости от организационно- правовой формы юридического лица. Копии учредительных документов должны быть заверены нотариально или органом, осуществляющим регистрацию юридического лица. Могут предоставляться подлинные экземпляры учредительных документов. Организации, действующие на основании общего положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют копию общего положения. Организации, для которых принят типовой (примерный) устав
(положение), представляют копию устава (положения), утверждённого для данной конкретной организации, разработанного на основе типового устава.
Кооперативы представляют копию устава, принятого общим собранием пайщиков, учредивших кооператив.

Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе предъявляется в банк в подлиннике. При этом банком с подлинного Свидетельства производится ксерокопирование. Копия заверяется работником, осуществляющим приём от клиента документов на открытие счёта. Допускается предоставление нотариально заверенной копии Свидетельства, которая будет храниться в юридическом деле клиента.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати формы №0401026 представляется в банк в двух экземплярах, один из которых обязательно должен быть заверен вышестоящей организацией или нотариально, а в населённых пунктах, где нет нотариальных контор – должностным лицом органов исполнительной власти, уполномоченным на совершение этих действий. На втором экземпляре карточки с образцами подписей тех же лиц, чьи подписи имеются на заверенной карточке, после проверки тождества в обеих карточках образцов подписей и оттиска печати на второй карточке делается надпись
«Копия верна» за подписью главного бухгалтера или его заместителя и ставится печать банка. Указанным экземпляром карточки пользуются работники, осуществляющие дополнительные контрольные функции по счетам клиентов. Этим работникам запрещается использовать экземпляр карточки с образцами подписи и оттиска печати клиентов, которыми пользуются операционные работники. В случае необходимости банк может ксерокопировать необходимое для работы количество карточек.

После открытия счёта, завизированные главным бухгалтером или его заместителем, карточки с указанием на них порядка и периодичности выписок по счёту (распорядителям счёта, по доверенности, через специальные абонентские ячейки: ежедневно, по мере совершения операций) передаются соответствующим работникам банка.

При составлении карточки формы №0401026 в ней указываются лица, имеющие право первой и второй подписи. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, глав областных администраций.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, организации или учреждения, которому открывается счёт, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем распоряжаться счётом. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления), то клиент должен сделать отметку об этом на карточке. Если в карточке отсутствует подпись главного бухгалтера или лица, на которого возложены функции ведения бухгалтерского учёта, в банк представляется приказ по предприятию о возложении обязанностей по ведению учёта на руководителя лично или другого лица.

По счетам организаций, в которых не предусмотрена должность главного бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру или другому счётному работнику. При отсутствии в штате должностей счётных работников руководитель может предоставить право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учёта и составление отчётности. В этом случае на карточке должна быть сделана отметка о том, что в штате отсутствует счётный работник.

В карточку формы №0401026 обязательно включается образец оттиска печати, присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям. Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например, «для пакетов», «для пропусков» не допускается.

Первичные организации добровольных обществ, не имеющие собственной печати, могут пользоваться печатью либо вышестоящих организаций, либо печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке в графе «Образец оттиска печати» должен быть проставлен образец печати, которым будет пользоваться первичная организация добровольного общества.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счёту представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока её действия. Эта карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.

По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка заверяется только нотариально.

1.2. Порядок проверки документов на открытие счёта:

На этапе проведения переговоров Отдел по расчётно-кассовому обслуживанию юридических лиц в устной форме ставит в известность службу безопасности отделения о намерении клиента открыть счёт в отделении
Сберегательного Банка. При получении полного пакета документов, необходимых для открытия счёта, Отдел проверяет его в вышеуказанном порядке и передаёт в юридическую службу банка для получения заключения. Юридическая служба проверяет правильность оформления документов, визирует Договор банковского счёта, а при наличии замечаний готовит соответствующее заключение и не позднее следующего рабочего дня передаёт пакет документов в Отдел расчётно- кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов, который затем передаёт документы руководителю банка.

Подписанное руководителем банка заявление об открытии счёта с пакетом документов передаётся работнику, ответственному за ведение книги регистрации открытых и закрытых счетов для присвоения номера счёта с одновременным занесением открываемого счёта в книгу регистрации счетов.
Банк строго контролирует соответствие даты занесения открываемого счёта в книгу и даты заключения Договора банковского счёта дате получения разрешительной подписи руководителя банка на заявлении. После присвоения номера счёта пакет документов передаётся в службу безопасности, которая в течение одного дня проводит проверку клиента.

После проверки на одном экземпляре договора ставится отметка службы безопасности, и пакет документов возвращается в Отдел расчётно-кассового обслуживания. Если в целях получения дополнительной информации службе безопасности необходимо направить запросы в какие-либо органы, его проверка осуществляется этой службой самостоятельно. При наличии замечаний, выявленных в процессе проверки клиента, готовится соответствующее заключение, которое передаётся в Отдел расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.

Информация по открытию, закрытию или корректировке счёта (например, при изменении наименования клиента) в день совершения направляется в
Территориальный Расчётный Центр (ТРЦ) Сберегательного Банка РФ.
Своевременное обновление информации, формирование и передачу соответствующего файла в Отдел расчётов и переводов отделения осуществляет работник, ответственный за ведение книги регистрации счетов. Ответственный работник Отдела расчётов и переводов осуществляет передачу указанного файла в ТРЦ.

До момента регистрации счёта клиента в книге регистрации открытых счетов Отдел расчётно-кассового обслуживания заполняет и передаёт ответственному за ведение книги регистрации открытых счетов бланк
«Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счёта». Этот бланк имеет серию и номер и состоит из четырёх частей.
— часть первая – направляется банком в налоговый орган по месту учёта юридического лица вместе с неотделённой второй частью – «Уведомление о получении сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счёта»;
— часть третья – «Корешок сообщения № об открытии (закрытии) счёта» – остаётся в банке;
— четвёртая часть – «Уведомление №» — выдаётся клиенту при открытии

(закрытии) банковского счёта.

В бланке «Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счёта» заполняются следующие реквизиты:
1. Наименование ГНИ по месту учёта юридического лица, которому открывается

(закрывается) счёт – в первой и третьей части бланка (в точном соответствии с предъявленным документом о постановке на учёт в налоговом органе);
2. Почтовый адрес ГНИ по месту учёта юридического лица – в первой и третьей части бланка;
3. ИНН лица, которому открывается (закрывается) счёт – во всех частях бланка;
4. Вид и реквизиты документа, удостоверяющего факт постановки данного лица на учёт в налоговом органе – во всех частях бланка;
5. Реквизиты договора банковского счёта – в первой части бланка;
6. Реквизиты банковского счёта – во всех частых бланка;
7. Подчёркиванием выделяется слово «открыт» или «закрыт» счёт – во всех частях бланка;
8. Дата отправки сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счёта – в третьей части бланка;

Ответственный за ведение книги регистрации открытых счетов в пятидневный срок с момента открытия счёта направляет сообщение в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика об открытии банковского счёта с отражением даты сообщения в книге регистрации. Корешок сообщения об открытии счёта хранится в юридическом деле клиента. Расходные операции по вновь открытому счёту до получения информационного письма из налогового органа, подтверждающего получение от банка «Сообщение банка налоговому органу об открытии банковского счёта», не производятся.

При изменении организационно-правовой формы юридического лица или в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счёт с представлением в банк полного комплекта документов, необходимым для открытия счёта.

При изменении наименования юридического лица, которое не вызвано реорганизацией, а также при изменении подчинённости филиала, представительства, в банк представляются только заявления клиента, уведомляющие об изменениях, документы, подтверждающие регистрацию изменений наименования предприятия и новая карточка с образцами подписей и оттиска печати. Номер счёта клиента в данном случае может не изменяться. В книге регистрации счетов в графе «Примечание» производится соответствующая отметка. Номер счёта клиента может не изменяться также в случае, если изменение подчинённости или изменение наименования организации вытекает из законов РФ, а также решений Правительства и общеизвестно.

При открытии в банке любых других расчётных счетов клиентом дополнительно предоставляются заявления об открытии счёта, карточка с образцами подписей и оттиском печати и документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение средствами на счёте. При наличии заверенных полномочий в карточке, документ, подтверждающий полномочия, не представляется. Если в карточке заверены подписи должностных лиц, распоряжающихся ранее открытыми счетами, карточка может не заверяться нотариально.

При открытии в учреждении банка счетов нескольких видов, формируется одно юридическое дело клиента.

Юридические дела по счетам клиентов, открытых в специализированных
(универсальных) филиалах, хранятся в структурном подразделении банка, осуществляющим обслуживание юридических лиц банка. Копии учредительных документов хранятся по месту непосредственного обслуживания клиентов.
Допускается хранение юридических дел клиентов в филиалах по месту обслуживания на основании распоряжения, издаваемого банком.

1.3. Заключение Договора банковского счёта:

Банк заключает Договор банковского счёта с клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком условиях для счетов данного вида, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Для заключения договоров с клиентами банком применяются типовые формы
Договоров банковского счёта, утверждённые Сбербанком России.

Банк заключает Договор от имени Сбербанка России с указанием учредительных документов (Устав Сбербанка России, Положение об отделении) и доверенности, подтверждающей полномочия лица, подписывающего договор.
Клиент указывает полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. Сокращённая аббревиатура организации может быть указана только после её полного наименования в скобках.

В отдельных случаях в Договор банковского счёта могут вноситься изменения и дополнения.

2. Порядок закрытия счёта.

Закрытие счёта клиента может производиться по требованию клиента в любое время и по инициативе банка – на основании судебного решения о расторжении Договора банковского счёта.

Для закрытия счёта клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счёте на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счёте банком составляется мемориальный ордер на закрытие счёта, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру (заместителю главного бухгалтера, начальнику Отдела). Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платёжного поручения.

Остаток денежных средств со счёта перечисляется банком на другой счёт не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае закрытия счёта клиент также обязан возвратить чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам клиентов принимаются начальником Отдела расчётно- кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов или другим работником
Отдела в соответствии с возложенными на него функциями, который одновременно должен немедленно погасить каждый сданный чек путём вырезания части чека, предназначенной для подписи.

Сданные неиспользованные денежные чековые книжки, погашенные должным образом, помещаются в кассовые документы дня.

По просьбе клиента учредительные документы могут быть переданы ему с составлением описи передаваемых документов. Опись хранится в юридическом деле по закрытому счёту клиента.

При закрытии счёта карточки с образцами подписей и оттиска печати, которыми пользовались операционные и контролирующие работники, должны быть погашены и помещены в юридическое дело.

В случае закрытия счёта, в связи с переходом юридического лица на обслуживание в другой банк, при наличии картотеки неоплаченных расчётных документов к счёту клиента по платежам, предусмотренным законодательством, банк передаёт по описи документы, хранящиеся в картотеке по месту открытия нового счёта.

3. Совершение безналичных операций по счетам.

Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчётных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
— распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
— распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).`
Таким образом, при совершении безналичных операций могут использоваться следующие расчётные документы:
— платёжное поручение формы № 0401060;
— платёжное требование формы № 0401061;
— инкассовое поручение формы 0401071;
— заявление на аккредитив формы № 0401063;
— мемориальный ордер формы № 0481008;
— платёжный ордер формы № 0401066.

3.1. Требования, предъявляемые к оформлению расчётных документов:

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, но при условии, если копирование производится без искажений. Размеры полей бланков рас-

` Положение ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от
08.09.2000г. №120-П;

четных документов указаны в Положении ЦБ РФ от 08.09.2000г. №120-П.
Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов. Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в расчетных документах, обозначены номерами в Приложениях к
Положению ЦБ РФ от 08.09.2000г. №120-П. При заполнении документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Кроме того, значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях.

Учитывая особенности форм и порядка осуществления безналичных расчётов, расчётные документы должны содержать следующие реквизиты: а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа; г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках» Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке
России) от 18.09.97 N 66 и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и дополнений); м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также при взыскание недоимок по налогам, пеней и сумм налоговых санкций за нарушение налогового законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерством финансов
Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Банком России. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

В расчетных документах не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. При этом все экземпляры должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре одной подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, без проставления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и заявлена в указанной карточке.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными в правилах ведения бухгалтерского учета и других нормативных документах. Если документы оформлены с нарушением установленных требований, то они не подлежат приёму.
Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

3.2. Зачисление средств на счета клиентов:

Платежи, подлежащие зачислению на счета клиентов, подразделяются на:
— проведённые через расчётную систему Банка России;
— проведённые через расчётную систему Сбербанка России;
— внутренние (счёт плательщика и счёт получателя – в одном отделении банка).

Зачисление денежных средств, проведённых через расчётную систему Банка
России и Сбербанка России, на счета клиентов производится на основании электронных платёжных документов (ЭПД), поступивших в течение операционного дня из ТРЦ Сбербанка России. Зачисление производится после получения и обработки выписки по счёту межфилиальных расчётов датой, указанной в выписке.

Если зачисление произведено на основании электронного платёжного документа сокращённого формата (ЭПДСФ), то в качестве подтверждающих документов служат реальные платёжные документы на бумажном носителе, поступившие из банка — плательщика. Использование клиентами денежных средств до поступления подтверждающего документа не разрешается, за исключением клиентов, круг которых определяется банком. С такими клиентами заключается дополнительное соглашение к Договору банковского счёта, определяющее порядок использования клиентами указанных денежных средств.

Досылаемые реальные платёжные документы с реестром, подписанным исполнителем и начальником Отдела расчётов и переводов, передаются в Отдел расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.

По суммам, зачисленным на счёт до выяснения и требующим уточнения реквизитов, Отдел расчётов и переводов своевременно направляет запрос в соответствующие банки о получении реальных документов или уточнении реквизитов.

Контроль за поступлением подтверждающих документов и ответственность за возврат невыясненных сумм отправителю по истечении определённого в нормативных документах срока возлагается на Отдел расчётов и переводов.

В зависимости от эксплуатируемого программного обеспечения, а также технических возможностей в организации линии связи с удалёнными площадками, используются различные режимы работы и взаимодействия структурных подразделений.

3. Списание средств со счетов клиентов:

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором банковского счета.

Представляемые клиентами документы на осуществление расчетов по их поручению в безналичном порядке должны быть заполнены в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению расчетов. Поручения на перечисление денежных средств со счетов могут представляться клиентами в банк в виде платежных документов на бумажных носителях, подписанных подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, или в виде электронных платёжных документов (ЭПД), подписанных электронной цифровой подписью уполномоченных лиц и передаваемых по каналам связи.

При проведении расчетных операций с применением полноформатных ЭПД платежные документы по списанию денежных средств со счетов представляются клиентом в 2-х экземплярах, а в случае применения не полноформатных ЭПД – в
4-х экземплярах.

При поступлении в банк платежных документов в электронном виде операционный работник, ответственный за работу с использованием системы
«Клиент-Сбербанк», принимает и распечатывает первичные документы, ставит соответствующую отметку (штамп «электронную копию заверяю» в левом нижнем углу платежного документа) и передает документы на исполнение операционному работнику, ведущему счет клиента.

При приеме от Клиента платежных документов на списание средств со счета операционный работник проверяет:
— соответствие подписей и оттиска печати на документах и на карточке с образцами подписей и оттиска печати;
— дату документа;
— назначение платежа;
— соответствие суммы цифрами и прописью;
— комплектность представленных документов и идентичность заполнения всех экземпляров;
— достаточность остатка средств на счете клиента для проведения платежа;
— реквизиты плательщика;
— реквизиты получателя.

После этого операционным работником на всех экземплярах документа проставляется подпись и штамп, содержащий текст: «Принято «__»_________
200_г.». В штампе должны быть разборчиво обозначены фамилия и инициалы подписавшего операционного работника. Даты и подписи могут оформляться комбинированными штампами.

Банк вправе отказать клиенту в приеме платежного документа, если нарушены требования по оформлению документов или признаны сомнительными подписи распорядителей счета. В этом случае документы возвращаются клиенту без исполнения. Списание денежных средств со счета клиента по его поручению при наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения требований к счету, осуществляется в день поступления в Банк соответствующего платежного документа.

4. Ведение Картотеки №1 и №2.

Поступающие в банк платежные требования, оплачиваемые с предварительным акцептом, учитываются на внебалансовом счете № 90901
«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (Картотека № 1).
Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на клиентов, учитываются на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (Картотека № 2). Картотека № 1 ведется по срокам оплаты, а картотека № 2 — в разрезе каждого клиента. Операции по внебалансовым счетам №№ 90901, 90902 (приход в картотеку и расход из картотеки) оформляются с использованием платёжных ордеров.

Платежные требования оплачиваются банком только в порядке предварительного акцепта. В этом документе в поле «Условие оплаты» поставщик указывает «с акцептом». В поле «Срок для акцепта» получатель средств указывает количество дней для акцепта в случае, если платеж производится при условии акцепта требования плательщиком денежных средств.
Если в платежном требовании, подлежащем акцепту плательщиком, срок для акцепта не указан, то сроком для акцепта следует считать 3 рабочих дня.

На всех экземплярах принятых банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.
Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо не позже следующего рабочего дня при поступлении документов по истечении операционного времени. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Таким образом, платёжные требования помещаются исполняющим банком в
Картотеку №1 до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. При этом отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта формы №0401004, составляемым в трёх экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора, которые указаны в платежном требовании и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк — эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета №90901. Третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из
Картотеки №1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, второй экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк — эмитент для передачи получателю средств. Третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из Картотеки №1 и при наличии денежных средств на счёте плательщика оплачиваются. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платёжные требования помещаются в Картотеку №2 по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

В случае помещения платежного документа в Картотеку №2 не оплаченных в срок платёжных документов из-за недостаточности средств на счете плательщика, банком заполняется поле «Дата помещения в картотеку».

Ежедневное движение денежных средств по Картотеке №2 отражается в специальном журнале в разрезе расчетных (текущих) счетов с указанием даты, номера документа и списанной суммы. На каждом платежном документе, поставленном в картотеки №1 и №2, ответственный исполнитель проставляет штамп «Картотека № …» и дату поступления в банк. При поступлении денежных средств, расчётные документы из Картотеки №2 оплачиваются в порядке, установленном статьёй №855 Части II Гражданского
Кодекса. При этом:
— в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о выдаче алиментов;
— во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;
— в третью очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,

Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
— в четвёртую очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисление в которые не предусмотрены в третьей очереди;
— в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
— в шестую очередь производится списание по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.
Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов.
Здесь следует отметить, что Конституционный Суд РФ Постановлением от
23.12.1997г. №21-П по делу о проверке конституционности пункта 2 статьи
№855 ГК РФ и части шестой статьи 15 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», в связи с запросом Президиума Верховного Суда РФ, признал не соответствующим статье 19 Части I Конституции РФ положение абзаца четвёртого пункта 2 статьи №855 ГК РФ. Таким образом, существование третьей очереди было признано неправомочным.

Частичная оплата расчетных документов осуществляется платежным ордером, оформляемым на бланке формы №0401066. Платежный ордер составляется банком в день совершения расчетной операции в количестве экземпляров, необходимом для проведения платежа. Поле «№» заполняется в соответствии с принятой в банке нумерацией для платежных ордеров, в поле «Дата» указывается дата выписки (оформления) платежного ордера. В полях «Сумма прописью» и «Сумма» указывается сумма частичного платежа соответственно прописью и цифрами, в поле «Сумма остатка платежа» — сумма остатка платежа цифрами.

Последний частичный платеж, которым осуществляется полная оплата расчетного документа, производится платежным ордером. В этом случае в полях
«Сумма прописью» и «Сумма» указывается сумма последнего частичного платежа, а в поле «Сумма остатка платежа» проставляется «0-00». В поле «№ частичного платежа» проставляется порядковый номер частичного платежа.

Поля «№», «Дата», «Сумма», «Сумма остатка платежа», «№ частичного платежа» в платежном ордере должны соответствовать записи о частичном платеже в оплачиваемом расчетном документе.

Реквизиты плательщика, получателя, банка плательщика, банка получателя, а также назначение платежа переносятся из расчетного документа, по которому производится частичная оплата, в соответствующие поля платежного ордера. Значения реквизитов «№» и «Дата» оплачиваемого документа переносятся в поля «№ платежного документа» и «Дата платежного документа» платежного ордера. Ответственность за правильность переноса реквизитов из расчетного документа в платежный ордер несет операционный работник банка.

В поле «Очередность платежа» проставляется очередность платежа в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка
России. В поле «Содержание операции» указывается: «Частичная оплата».
Частичный платеж осуществляется тем же способом, который установлен для оплачиваемого расчетного документа, если иное не предусмотрено нормативными актами банка России или договором банковского счета.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляется штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату оформляется, кроме того, подписью контролирующего работника. Этот экземпляр помещается в документы дня, а последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета.

При осуществлении последнего частичного платежа по расчетному документу первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого расчетного документа помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры расчетного документа выдаются плательщику одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемого к выписке из лицевого счета.

5. Выдача выписок по счёту.

Выписки из лицевых счетов выдаются клиенту (лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету), или его представителю по доверенности, оформленной в установленном порядке, или через абонентские ящики, по мере совершения операций в порядке и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати.

Выписки из лицевых счетов, изготовленные на ЭВМ, выдаются клиентам без штампов и подписей работников банка. Если по каким-либо причинам счет вёлся вручную или на машине, кроме ЭВМ, то выписки этих счетов оформляются подписью работника, ведущего счет, и штампом кредитной организации.

К выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы, на основании которых проведены операции по счету. На документах, прилагаемых к выпискам, проставляется штамп, а также календарный штемпель даты проводки документа по лицевому счету.

При соблюдении всех требований Банка России по ведению и хранению лицевых счетов (ведение базы лицевых счетов в автоматизированной банковской системе, обязательное дублирование лицевых счетов, как минимум на двух различных носителях, обеспечение сохранения информации в течение срока, установленного для данных документов) выписки из лицевых счетов могут распечатываться в одном экземпляре.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан только с письменного разрешения руководителя учреждения банка или его заместителя по письменному заявлению клиента, в котором он обязан указать причины утраты выписки, подписанному руководителем и главным бухгалтером организации. На титульной части дубликата делается надпись:
«Дубликат выписки за « ____» ____________ 199 г. Дубликат выписки подписывается операционным работником и начальником отдела или заместителем, скрепляется оттиском печати банка и выдается представителю клиента под расписку на заявлении. На выписке из лицевого счета, по которому составлен дубликат, делается надпись: «_____» _______ 199 г.
Выдан дубликат выписки». Эта надпись скрепляется подписью начальника отдела или его заместителя.

Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. Если от клиента в указанный срок возражений не поступило, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Выдача выписок клиентам через абонентские ящики производится на основании заявления-доверенности. Заявление-доверенность подписывается руководителем банка или лицом, уполномоченным на это руководителем, и хранится в отдельной папке у ответственного работника Отдела расчетно- кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов, который назначается начальником Отдела. Каждый абонентский ящик должен иметь два ключа: первый
— клиентский, выдаваемый клиенту, второй — банковский, который хранится в банке у ответственного работника в запираемом шкафу. Ответственный работник
Отдела хранит также универсальный ключ, с помощью которого открываются все абонентские ящики для раскладки выписок по счетам клиентов.

При явке клиента для получения ключа от абонентского ящика ответственный работник сверяет подпись и паспортные данные доверенного лица с данными, указанными в заявлении-доверенности, делает запись в Журнале выдачи (сдачи) ключей от абонентских ящиков, предлагает клиенту расписаться и поставить дату получения ключа в Журнале выдачи (сдачи) ключей. При сдаче клиентом ключа от абонентского ящика ответственный работник делает отметку в Журнале выдачи (сдачи) ключей, предлагает клиенту расписаться и поставить дату.

В случае утери ключа клиент оформляет заявление-доверенность с объяснением причин утраты и с просьбой выдать банковский экземпляр ключа для изготовления дубликата. После получения разрешения руководителя банка
(лица, уполномоченного на это руководителем банка) ответственный работник
Отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов сверяет подпись и паспортные данные доверенного лица с данными, указанными в заявлении-доверенности, выдает банковский ключ клиенту под расписку в
Журнале выдачи (сдачи) ключей. Заявление помещается в папку с заявлениями.

При сдаче банковского экземпляра ключа ответственный работник делает соответствующую отметку в Журнале выдачи (сдачи) ключей. Клиент расписывается и ставит в Журнале дату.

6. Операции, подлежащие дополнительному контролю.

Совершение отдельных операций по счетам клиентов оформляется дополнительной контрольной подписью. К таким операциям относятся:
— списание денежных средств со счетов клиентов в сумме более 500 тысяч рублей;
— частичное списание денежных средств со счета клиента на основании платежного ордера;
— денежные чеки на получение наличных денежных средств клиентом;
— операции, производимые на основании мемориальных ордеров, составляемых операционными работниками.
Функции контроля по операциям, связанным со списанием денежных средств, возлагаются на начальника Отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов или на других работников на основании соответствующего распоряжения, издаваемого по банку.

Функции контроля за денежными чеками на получение наличных денег возлагаются, как правило, на экономиста Отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов. Банком может быть принято решение о расширении перечня операций, совершаемых с дополнительной подписью контролирующего работника.

III. Кассовое обслуживание клиентов.

Кассовые операции по счетам клиентов совершаются с соблюдением требований нормативных документов Банка России.

Для проведения приходно-расходных операций и проверки правильности оформления документов, клиенты обращаются к операционному работнику. После проверки документы внутренним порядком передаются кассирам приходно- расходных касс. При этом передача документов в кассы через клиентов запрещается.

Кассиры операционных касс должны быть снабжены подлинными образцами подписей ответственных исполнителей, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а исполнители, связанные с оформлением приходных кассовых операций — образцами подписей кассиров. Образцы подписей заверяются подписями управляющего и главного бухгалтера и скрепляются печатью Отделения.

Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и за своевременным их изъятием осуществляется начальником отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.

1. Приём наличных денег.

Прием наличных денежных средств от клиентов производится по объявлению на взнос наличными формы №0402001, которое состоит из трёх частей — объявления, квитанции и ордера.

Клиент сдает объявление на взнос наличными операционному работнику, который должен :

— проверить соответствие указанных сумм цифрами и прописью;

— подписать объявление, квитанцию и ордер формы №0402001;

— подписать объявление, квитанцию и ордер формы №0402001; выдать клиенту номерной жетон для передачи его кассиру;

— отразить в кассовом журнале по приходу сумму и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом;
Затем объявление на взнос наличными передаётся внутренним порядком в кассу.

Кассир, получив объявление на взнос наличными формы №0402001 проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность.

Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе у кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от того лица, который вносит деньги.

Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать за пересчетом денег.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать «Приходная касса №» и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению кассир отправляет внутренним порядком ответственному операционному работнику для проведения операции по счету клиента, а объявление остается у кассира до окончания работы с клиентами и сведения всей суммы принятых наличных денег за операционный день.

Операционный работник, получив ордер к объявлению, делает условную отметку в кассовом журнале по приходу о возврате ордера из кассы и осуществляет зачисление средств на счет клиента.

В случае установления у клиента расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. При этом первоначальный приходный документ кассовый работник перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии и номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись
– и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправление в кассовый журнал по приходу, на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию формы №0402004, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии и номера сомнительных денежных знаков и их общую сумму.
Объявление на взнос наличными и квитанция формы №0402004 передаются в кассу. После выдачи клиенту квитанции к объявлению на взнос наличными и квитанции формы №0402004 первоначально оформленные объявление, ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

Если клиентом не были внесены деньги в кассу, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале по приходу аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.

2. Выдача наличных денег.

Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключена возможность:
— оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
— поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и работников, осуществляющих контрольные функции;
— внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.
Клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который должен:
— проверить правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке,
— сличить суммы, указанные прописью и цифрами;
— проверить соответствие подписей, оттиска печати, номера чека, реквизитам, указанным в карточке образцов подписей формы №0401026;
— удостовериться в личности получателя денег, получить его расписку на обороте чека и сличить эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записать на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и поставить свою подпись;
— списать сумму чека со счета клиента;
После проверки операционный работник передаёт чек экономисту для осуществления дополнительного контроля.
Экономист должен:

— осуществить дополнительный контроль всех реквизитов, указанных в денежном чеке;

— отразить в кассовом журнале по расходу подлежащую выдаче сумму, и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом;

— отрезать контрольную марку от денежного чека для осуществления передачи ее клиенту через операционного работника;

— направить внутренним порядком денежный чек и кассовый журнал по расходу в кассу банка.
Получив денежный чек, кассир должен расписаться в кассовом журнале по расходу и передать его внутренним порядком экономисту, осуществляющему дополнительный контроль. Кроме того, в обязанности кассира входит также:
— проверить наличие на обороте чека подписей ответственных исполнителей, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
— сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
— проверить наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
После совершения этих операций кассир подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем он должен:
— вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег;
— сверить номер контрольной марки с номером на денежном чеке и приклеить контрольную марку к чеку;
— повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ и только потом выдать деньги получателю и подписать чек.

Выдача наличных денег производится кассиром полными пачками и корешками денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки.
При этом с пачек в присутствии получателя денег обязательно срезаются пломбы (край гарантийного шва с личными кодами кассиров).

Если получатель денег изъявит желание полистно пересчитать полученную сумму, кассир выдает полные пачки денежных билетов, не срезая пломбы
(гарантийные швы). Пересчет денежной наличности клиентом производится в счетной комнате или в специально отведенном месте под наблюдением кассового или другого работника, при этом доставку суммы в комнату пересчета осуществляет кассир банка.

Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами полистным пересчетом. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир расходной кассы обязан их предварительно пересчитать.

Кассиру расходной кассы запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.

Всю необходимую для совершения расходных операций сумму денежной наличности кассир при получении записывает в книгу формы №0482155. В эту же книгу записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежной наличности на конец дня.

Оставшиеся в конце операционного дня у кассира расходной кассы отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны быть кассиром полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке.

Объявления на взнос наличными и чеки должны быть обязательно заполнены одновременно с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

На денежных чеках отбираются расписки получателей (чернилами или шариковой ручкой). Кроме того, на этих документах должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя.
Допускается заполнение этих отметок самим получателем, правильность отметки о паспорте или другом документе, заверяется подписью операционного работника. На обороте денежных чеков клиент обязан указывать назначение сумм платежа. Сведения о назначении сумм платежа заверяются подписями чекодателя.

Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют денежные чеки без указания назначения сумм платежа.

В объявлениях на взнос наличными должна быть указана дата фактического представления их в банк. Объявление на взнос наличными подписывается вносителями.

Внесение исправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается.

Банк отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, как сумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.

3. Порядок выдачи чековой книжки.

Для получения чековой книжки клиентом представляется в банк письменное заявление в одном экземпляре на бланке формы №0401017
(Приложение №6), подписанное лицами, образцы подписей которых внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати. Клиенту может быть выдано одновременно несколько чековых книжек с соблюдением последовательности номеров чеков.

При получении заявления о выдаче чековой книжки операционный работник:
— проверяет правильность заполнения заявления и соответствие подписей и оттиска печати на нем с имеющимися у него образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом;

— подписывает разрешение на выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу.
Кассир, получив заявление:
— проверяет наличие на нем подписи операционного работника;
— отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номера по номер);
— передает операционному работнику чековую книжку, оформленную штампом банка, вместе с заявлением под расписку в талоне. Талон к заявлению остается в кассе.
Операционный работник, получив заявление и чековую книжку от кассира:
— проверяет наличие всех чеков в книжке;
— проставляет на всех чеках номер счета Клиента;
— записывает номера чеков в карточку с образцами подписей данного
Клиента;
— возвращает заявление вместе с чековой книжкой в кассу.

Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается на талоне. Талон возвращается операционному работнику после выдачи чековой книжки для выписки внебалансового ордера, по счету учета бланков строгой отчетности.

Кассир выдает книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении. После выписки расходного ордера талоны к заявлениям на выдачу чековой книжки уничтожаются.

Номера выдаваемых чеков должны быть также внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати контролирующего работника.

Заявления на выдачу чековых книжек хранятся в документах дня при расходном ордере, составляемом на общее количество выданных за день книжек.

Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются с отметкой на заявлении клиента за подписями начальника Отдела (или другого работника в соответствии с возложенными на него функциями) и кассира путем вырезки из чеков части чека, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному ордеру.

IV. Анализ расчётно-кассового обслуживания клиентов Серпуховского ОСБ №1554

Среднерусского Банка Сбербанка РФ.

Московская область является одной из ведущих в Центральном регионе по концентрации производства и населения. Здесь расположено 3,7% всех предприятий России, а население составляет на сегодня порядка 6,5 млн.человек.` По объёму промышленного производства она находится на 10-м месте среди регионов Российской Федерации и на 2-ом – в Центральном регионе. В настоящее время Московский областной банк, входящий в систему
Сбербанка России, является ведущим коммерческим банком Московского региона и занимает 1-е место по количеству филиалов и 2-е место по количеству населения, обслуживаемого одним учреждением банка в Центральном районе
России. По величине прибыли банк входит в пятёрку лидеров системы Сбербанка
России, а по величине активов делит 2-3-е места с Санкт-Петербургским банком. Кроме того, Московский областной банк занимает 8-е место среди других территориальных банков по объёму размещённых кредитных ресурсов.
Анализ сформированной клиентской базы даёт возможность увидеть, что постоянными клиентами банка являются предприятия и организации Московской области, с которыми у банка сложились тесные и длительные отношения.

С 01 января 2001г. к Московскому областному банку были присоединены территориальные банки – Тверской, Смоленский, Брянский, Калужский, Тульский и Рязанский. На их базе был создан Среднерусский банк Сбербанка России.

Серпуховское отделение №1554, ранее входившее в состав Московского областного банка, а теперь – Среднерусского банка Сбербанка России, также как и любое из отделений предлагает предприятиям и организациям весь спектр банковских услуг, и в частности, расчётно-кассовое обслуживание. При этом банком используются такие преимущества как гибкая тарифная политика, максимально быстрое проведение платежей по России, широкая сеть банков- корреспондентов, использование системы электронного документооборота
«Клиент-Сбербанк» и удобный график работы службы инкассации.

Расчётно-кассовое обслуживание предприятий и организаций осуществляется Отделом расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов Серпуховского ОСБ № 1554 Среднерусского банка Сбербанка РФ. При этом отделение

` Среднерусский банк Сбербанка России. «Время сбережений». Декабрь, 2000г. самостоятельно определяет продолжительность операционного дня. Конкретное время начала и окончания операционного дня доводится до сведения обслуживаемой клиентуры. Организация рабочего дня операционных работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное ежедневное оформление поступающих расчётно-платёжных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам. Таким образом, все документы, которые поступили в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, которые поступили по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Для регулирования операционной нагрузки в отделении устанавливается график приема документов от основных клиентов, которые постоянно представляют в банк значительное количество платежных документов.

Таким образом, операционный день должен быть начат не позднее 9.00 часов. Приём платёжных документов от клиентов по безналичным операциям производится до 13.00 часов. Приём документов по расчётно-кассовым операциям осуществляется до 16.00 часов. Зачисления из других банков производятся на следующий день утром до закрытия операционного дня – с 8.00 до 9.00 часов.

Прием расчетно-денежных документов от клиентов в течение операционного дня производится непосредственно операционным работником. Если документы по какой-либо причине не могут быть приняты к исполнению, то клиенты об этом извещаются либо в устной форме, либо по телефонной связи. Не исполненные документы подкладываются к выписке с отметкой «без исполнения».

Открытие счетов клиентам производится на основании документов, описанных в главе II, п.1.1. В Серпуховском ОСБ №1554 принята типовая форма
Договора банковского счёта (Приложение №1). Кроме того, помимо основных документов, необходимых для открытия счёта по законодательству (Приложение
№2 и №3), Сберегательный банк требует от клиентов предоставления справки «О сроках выдачи заработной платы» (Приложение №4) и Анкеты на руководителей
(Приложение №5).

Распределение счетов клиентов производится между отдельными операционными работниками начальником Отдела. При этом учитываются следующие принципы:
— распределение счетов производится по номерам балансовых счетов второго порядка;
— счета одного клиента закрепляются за одним операционным работником;
— ведение бюджетных счетов, счетов ОФК, закрепляется за отдельными операционными работниками.

Закрепление счетов за операционными работниками и последующее их перераспределение производится начальником Отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов и оформляется записью в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов между операционными работниками отделения. Учет может вестись и в электронном виде.

Начальник Отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов обязан обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и бланков. То есть рабочие места сотрудников отдела должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печатям, штампам, документам и бланкам банка, к экранам ЭВМ.

Вся операционно-кассовая работа строится на основе нормативных документов, основным из которых для операционных работников является
Регламент работы отделов расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов отделений (ОПЕРУ) Московского областного банка Сбербанка России по ведению счетов юридических лиц в валюте Российской Федерации от
01.08.2000г. №30-00/9324 с последующими изменениями и дополнениями.

Обработанные за день документы в конце операционного дня формируются в отчёт операционным работником, на которого возложены обязанности составления отчёта за операционный день. Отчёт составляется в целях своевременного контроля за правильностью проведения работниками банка безналичных операций по расчётным и другим счетам организаций. Поэтому данные отчёта должны строго соответствовать фактическому наличию исполненных банком платежных документов за операционный день. Он должен содержать данные по всем безналичным операциям за день. Его данные используются центральной бухгалтерией банка для составления общего баланса по банку за день. Наличие в отчете разбивки по балансовым счетам даёт возможность для составления ежедневной оперативной экономической отчётности по бюджетным счетам с последующей передачей этой информации в Главное
Управление Центрального Банка РФ.

На основании Положения ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998г. №14-
П экономистом Отдела расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов Серпуховского ОСБ №1554 производится проверка кассовой дисциплины предприятий. Для этого при открытии счёта и, в последствии — ежегодно клиент представляет в банк «Расчёт на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на _____ год» (Приложение №7) в 2-х экземплярах, который содержит данные о среднедневной и среднечасовой выручке и расходе наличных денег. Если предприятие является вновь открытым, то представляются данные о предполагаемом обороте наличных денег.

Банк может установить периодичность сдачи выручки:
— для предприятий находящихся в населённых пунктах, где есть учреждения банка – ежедневно;
— в силу специфики деятельности предприятия и режима его работы, а также при отсутствии возможности инкассации и сдачи денег в вечернюю кассу – на следующий день;
— для предприятий, где нет учреждений банка – один раз в несколько дней.

Из выручки предприятия имеют право расходовать наличные деньги:
— на выплату заработной платы и выплаты социального характера;
— на закупку сельскохозяйственной продукции у населения;
— на скупку тары и вещей у населения;
— на командировочные расходы и ГСМ;
— на покупку канцелярских принадлежностей;
— на оплату срочных ремонтных работ;
— на покупку хозяйственного инвентаря;
— на выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.
Таким образом, лимит устанавливается в следующем порядке:
1. Для предприятий, которые имеют дневную выручку и сдают её ежедневно лимит устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия на следующий день.
2. Для предприятий, сдающих выручку на следующий день – в пределах среднедневной выручки.
3. Для предприятий, сдающих выручку один раз в несколько дней, лимит устанавливается исходя из суммы денежной выручки и установленных сроков её сдачи.
4. Для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода.
5. По предприятиям, которые не представляли расчёт лимита, лимит считается нулевым, а вся денежная наличность – сверхлимитной.
Лимит может пересматриваться в течение года при предоставлении его нового расчёта. Если предприятия имеют структурные подразделения (филиалы), не имеющие самостоятельного баланса, то лимит устанавливается с учётом этих структурных подразделений.

Представленные два экземпляра расчёта лимита подписывается руководителем банка. Один экземпляр отдаётся клиенту, а другой остаётся в банке в юридическом деле клиента, для того, чтобы экономист, осуществляющий проверку соблюдения предприятием кассовой дисциплины, мог им воспользоваться.

Для осуществления проверок Отделение Сберегательного банка ежеквартально составляет план проверок, который утверждается управляющим банка. При этом учитывается требования Положения ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской
Федерации» от 05.01.1998г. №14-П. Так пункт 2.14 предусматривает, что каждое предприятие должно быть проконтролировано банком не реже одного раза в два года.

Экономист, осуществляющий проверку, изначально выбирает сведения о произведённых в проверяемом периоде (три последних месяца) операциях по поступлению наличных денег в кассу этого предприятия и их выдаче. Он также уточняет сумму лимита и установленного права расходования наличных денег из выручки. Сама проверка, как правило, осуществляется с выходом на предприятие. При этом проверяется полнота оприходования денежных средств, полученных в банке (соответствие записи в кассовой книге и данных банка по сумме и срокам – тем же днём) и соблюдение права расходования выручки (если оно установлено) на основании первичных документов. Кроме того, также на основании первичных документов, контролируется соблюдение предельных сумм расчётов наличными, соблюдение лимита остатка кассы, ведение кассовой книги и правильное составление кассовых документов.

Оформляется проверка справкой, которая составляется в 2-х экземплярах и отдаётся клиенту на подпись. Один экземпляр возвращается клиентом в банк, другой остаётся у клиента. При наличии нарушений справка составляется в 3-х экземплярах, один из которых банк передаёт в ГНИ.

Обслуживание юридических лиц для Сберегательного банка не является чем-то новым. Но не секрет, что он проигрывал во многом по сравнению с другими коммерческими банками. Поэтому только в начале 1993 года Областной банк Сбербанка РФ приступил к работе с юридическими лицами в условиях жёсткой конкуренции. Все эти годы банк шёл по пути развития филиальной сети, обучения персонала, расширения материально-технической базы, внедрения современных технологий.

С 1996 года Сбербанк России является генеральным агентом Правительства
РФ по обслуживанию счетов по учету доходов и средств федерального бюджета.
В связи с тем, что последний банк, в котором обслуживались счета ОФК обанкротился, Правительством РФ было принято решение о переводе денежных средств ОФК в РКЦ ЦБ РФ, а в тех населённых пунктах, где нет РКЦ – открыть счета в Сберегательном банке РФ. Решением Московского областного казначейства в апреле 1998 года в Сберегательный банк были переведены счета
Отделений Федерального Казначейства. Так, в апреле 1998 года в Серпуховском
ОСБ №1554 были открыты 20 счетов Отделений Федерального Казначейства по городу и району. Кроме того, в этот период были переведены на обслуживание их других банков в связи с их нестабильной работой счета местных органов власти и организаций, финансируемых из местного бюджета. В связи с этим в два раза возросли остатки на рублёвых счетах, а количество счетов увеличилось в 1,4 раза. В этот же период, начиная с 1998 года, расширилась сеть обслуживаемых банком подразделений Министерства обороны РФ. В банке были открыты счета всех внебюджетных фондов.

Уже характерной особенностью 1996 года стало начало перехода на обслуживание в Сберегательный банк крупной корпоративной клиентуры.
Конечно, августовский кризис 1998 года ещё более усилил приток таких клиентов. За 1999 год клиентская база увеличилась вдвое и сейчас 70% предприятий города Серпухова являются клиентами банка. Среди них крупные строительные организации, производства, предприятия пищевой промышленности
– хлебокомбинат, молокозавод, мясоперерабатывающий комплекс. Многие предприятия, ранее имевшие несколько счетов в других банках, постепенно стали работать только через Сберегательный банк.

На сегодня в Подмосковье действует 49 коммерческих банков. Часть из них достаточно стабильно работает, и, возможно, некоторые клиенты снова вернутся туда. Но отток не должен быть резким, так как банк за последние годы значительно улучшил условия и уровень обслуживания юридических лиц.
Как банк универсального типа, Сберегательный банк осуществляет обслуживание клиентов с применением самых современных форм банковского обслуживания.
Сейчас всё более успешно применяется такая система обслуживания как «Клиент-
Сбербанк». По количеству клиентов, обслуживаемых через эту систему,
Серпуховское отделение занимает 1-е место в Московской области.

Проведённые проверки кассовой дисциплины показывают, что происходит уменьшение расчёта наличными средствами. Для увеличения расчётов безналичным путём Сберегательный банк не только в целом работает над совершенствованием системы расчётов, но и в частности успешно предлагает своим клиентам зачисление заработной платы во вклады или на пластиковые карточки, так как это снижает издержки банка на инкассацию крупных сумм денежной наличности.

В перспективе планируется привлечение клиентов имеющих хорошую кредитную историю, а также по возможности удержать от ухода в другие банки крупных клиентов. Так как не секрет, что в Сберегательном банке пока ещё очень сложно получить кредит, так как банк предъявляет повышенные требования к оформлению документов на его получение. Клиенты вынуждены обращаться в коммерческие банки, что может негативно сказаться на финансовом положении банка.

Поэтому банку необходимо, прежде всего, чтобы клиенты видели в нём своего партнёра. И для этого банк имеет сейчас все возможности.

Заключение.

Так как Сберегательный банк — это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности, то присутствие его во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому банку, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях.
Сбербанк России — это банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Он обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность банка в любой точке страны.

Сейчас Сбербанк России — это универсальный коммерческий банк. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Он призван эффективно размещать привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Сберегательный банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

На сегодняшний день Миссия Банка — обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Лозунг Банка — быть “домашним” для частного вкладчика, респектабельным в глазах корпоративного клиента, опорой и помощником для государства, признанным авторитетом на международном уровне.

Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности — работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством. Для достижения этого банку необходимо внедрить новую идеологию работы с клиентом, основанную на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту. Обеспечить внедрение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания.

Кроме того, банк должен сохранить лидирующую роль на розничном рынке страны, увеличить долю на рынке кредитования населения до 30%, при этом объемы кредитования физических лиц должны вырасти не менее чем в 2 раза.
Необходимо усилить работу с корпоративными клиентами, привлечь в банк и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов. Увеличить удельный вес средств корпоративных клиентов в привлеченных средствах до 25%, долю кредитов и долговых обязательств корпоративных клиентов в активах нетто до 45%.`

Банку также необходимо обеспечить максимальную помощь государству в реализации государственных инвестиционных программ и программ поддержки отечественного экспорта. Опираясь на широкую клиентскую базу, банк может обеспечить сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедрить современные методы управления ими. Нужно повысить удельный вес непроцентных доходов в структуре общих доходов банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам, обеспечить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе не менее 15%.`

В банке должна быть создана гибкая, адекватная быстроменяющейся обстановке система управления, основанная на экономических рычагах управления и оптимальной системе распределения полномочий. Должна быть повышена управляемость банком путем расширения самостоятельности территориальных банков и совершенствования технологии принятия решений.

Ключевым фактором успеха банка в достижении поставленных целей является качественное изменение системы взаимоотношений с клиентами. Наряду с этим, одним из основных факторов успеха станет качественное повышение скорости прохождения платежей в расчетной системе Сбербанка России.
Предстоит серьезное совершенствование системы управления рисками.
Необходимо повысить гибкость управления банком, обеспечить быстроту реакции на меняющиеся рыночные условия, оптимизировать филиальную сеть с учетом экономических и социальных факторов, опережающими темпами развивать современные информационные технологии.

` АК СБ РФ. «Концепция развития Сбербанка России до 2005 года». Москва.
2000г.

Значительная ресурсная база и капитал банка позволяют предоставлять крупные и долгосрочные кредиты и инвестиции, занимать лучшие среди российских банков позиции для привлечения средств на международном финансовом рынке. Широкая филиальная сеть обеспечивает доступность банка для клиентов, возможность оперативного перераспределения ресурсов, комплексного обслуживания многофилиальных клиентов во многих регионах.
Уникальные конкурентные преимущества дает собственная расчетная система, позволяющая обеспечить межрегиональные расчеты в реальном режиме времени.

Стремясь к максимальной открытости, сейчас банк считает важным обнародовать и строго придерживаться в своей деятельности следующих принципов корпоративной политики:
— Банк стремится к наивысшим стандартам обслуживания клиентов, защищает интересы каждого клиента.
— Банк соблюдает законы, этические нормы и правила честного ведения бизнеса, безусловно исполняет свои обязательства и дорожит своей репутацией.
— Банк придерживается принципа нейтральности в отношении финансово- промышленных групп, политических партий и объединений и осуществляет свою деятельность в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.
— Банк не финансирует экологически вредные и социально опасные производства, проекты и программы.
— Банк учитывает социальную значимость своей деятельности и рассматривает социальный фактор наряду с экономическим.
— Банк развивает новые операции и направления, исповедуя принцип разумного консерватизма.
— Банк чтит старые традиции российского предпринимательства, способствует их возрождению.
Поставленные цели и задачи требуют принятия маркетинговой политики банка, отвечающей предпочтениям и потребностям целевых групп существующих и потенциальных клиентов. Активная адресная продажа продуктов и услуг предусматривает определенные приоритеты в продуктовой политике, а также оптимизацию форм и методов продаж. Форма предложения должна быть удобна, доступна и привлекательна, качество — отвечать требованиям клиента, цена — соответствовать рыночному уровню и обеспечивать необходимую рентабельность.

Сбербанк России видит своих клиентов среди всех групп населения страны, предприятий любой формы собственности во всех отраслях народного хозяйства, кредитных организаций и других финансовых учреждений, институтов государственного управления.

С каждым клиентом Сбербанк стремится к установлению долгосрочных партнёрских отношений. С этой целью он прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.

Список литературы:

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Официальный текст по состоянию на 15 февраля 1998г. Норма-Инфра.М. Москва. 1998г.
2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998г. Раздел первый.

№145-ФЗ. Ведомости Федерального Собрания Российской Федерации. №25 от

01.09.1998г.
3. Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986г. №28 «О расчётных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с учётом изменений и дополнений, внесённых письмами Госбанка СССР от 11.08.1987г.

№1009, от 26.08.1888г. №150, от 29.09.1989г. №235, от 30.05.1990г. №301 и от 31.08.1990г. №320;
4. Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.1997г. №61, утверждённые приказом ЦБР от 18.06.1997г. №02-263, в редакции Указаний ЦБ

РФ от 25.09.1998г.№360-У (с последующими изменениями и дополнениями);
5. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998г. №14-П;
6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от

08.09.2000г. №120-П;
7. Регламент работы отделов расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов отделений (ОПЕРУ) Московского областного банка Сбербанка

России по ведению счетов юридических лиц в валюте Российской Федерации от

01.08.2000г. №30-00/9324;
8. Письмо Минфина РФ от 05.05.1997г. и Банка России от 11.04.1997г.

№36н/433а «О порядке расчётно-кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства»;
9. Письмо Московского областного банка Сбербанка России от 31.08.1998г. №30-

ЮНИТИ. 1998г.
11. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М., Банки и биржи, ЮНИТИ. 1999г.
12. Банки и банковские операции. Под редакцией Жукова Е.Ф. М. Банки и биржи, ЮНИТИ. 1997г.
13. Среднерусский банк Сбербанка России. «Время сбережений». Декабрь,

2000г.

14. Экономика и жизнь, №8 (8858). Март, 2001г. Данные Сбербанка России на

01.01.2001г.

Реферат: Язык математической разметки MathML

Posted on 12.01.2019 by admin

Язык разметки математических документов.

Математический язык Markup (MathMl) является XML прикладной программой, поз воляющей описывать математические структуры и выражения. Цель MathMl состоит в том, чтобы дать возможность осуществлять специфические математические проек ты в Web-сети.

1. Введение

1.1 Математические идеи и их запись.

Отличие математики от других наук состоит в использовании комплекса высоко развитой системы символических записей. Математические идеи и записи, с по мощью которых они излагаются, существуют независимо друг от друга.
Действитель но, многие положения элементарной математики можно записать, используя обычные слова. Однако умение представлять идеи в символьной форме является основным при анализе и оперировании данными в математике.

В математике соглашения о форме записей носят комплексный характер.
Арифмети ческие выражения, например, записываются с использованием цифр, переменных и стандартного набора знаков для обозначения арифметических операций.

Тем не менее трудности возникают при попытках облечь в письменную форму да же наиболее простые из математических выражений. Отсюда следует необходимость создания системы символьных записей, которая могла бы использоваться во всем мире.

В развитие форм математической записи существенный вклад внесла технология связи.В своем развитии она прошла путь от глиняных планшетов и папирусов до печатного способа представления информации, а математические записи велись с использованием возможностей, предоставляемых технологией связи на различных временных этапах.

В настоящее время возникла новая среда связи, представленная ЭВМ с сетевой структурой. Это открывает новые возможности для передачи и представления мате матической информации.

1.2 Цели проекта

1.2.1 Предпосылки создания MathMl

Первоначально WWW предназначалась для ученых. Но в ходе использования WWW выяснилось, что информация, передаваемая по ее каналам, представляет интерес не только для специалистов. Но возможности включения математических выражений в HTML оказались очень ограниченными. Статьи записывались в закодированной форме, основу которой составляли наборы символов ASCII.

Сегодня HTML позволяет передавать математические сообщения, однако механизмы их создания и последующей обработки настолько сложны, что попытки пользовате лей включить в сообщение даже самые простые формулы заканчиваются неудачей.

Несмотря на широкое распространение Web, недостаток поддержки научной связи ограничивает сферу ее применения.

1.2.2

Проблемы, возникающие при записи математических выражений, можно разделить на две группы : проблемы кодирования и проблемы реализации.
Проблемы, связанные с включением в документ математических записей как иллюстрационного материа ла, относятся к проблемам реализации.

В последнее время первостепенную важность приобретают различные способы ав томатической обработки данных.

Поэтому решение проблемы кодирования математических записей для Web важнее, чем разрешение проблемы реализации, но и ее нельзя игнорировать.

1.2.3 Цели проекта MathML

Цель проекта состоит в разработке прикладных программ, подходящих как для обу чения, так и для поддержки научной связи, с чьей помощью можно работать с матри цами, последовательностями и рядами, осуществлять редактирование математичес ких выражений. Предусматривается поддержка просмотра длинных выражений, предос тавление возможностей использования макрокоманд, новых схем исполнения, новых символов.

1.2.4 Цели реализации

Итак, цель проекта MathML — разрешение проблемы кодирования математической информации.

Цели реализации — это краткое описание функциональных возможностей
MathML.

* Печать MathML уравнений должна осуществляться на принтерах с высокой разрешающей способностью.

* При работе с математическими записями возможно использование мыши.

* Связь MathML записей с прикладными программами осуществляется через окно просмотра.

Осуществление целей реализации может обеспечить расширение области исполь зования HTML документов. Пользователи получат возможность просматривать их в интерактивном режиме, делать распечатки и пр.

Однако для наиболее полной реализации возможностей электронных документов необходимо обеспечить взаимодействие между ними и HTML математическими доку ментами.

1.3 Примеры применения математических структур на Web

Спрос на эффективные средства электронной научной связи высок.
Количество лю дей, пользующихся услугами электронной связи, постоянно растет.

1.3.1 Образование

В настоящее время идет активный процесс включения интерактивных материалов в учебную программу. Однако строгие временные и технические ограничения создают трудности при использовании интерактивных материалов на занятиях по математи ческим дисциплинам.

Например, осуществить проверку экзаменационных ответов на ПК невозможно без умения записывать математические выражения на языке, понятном машине. Следующим шагом использования новых технологий в области образования является создание интерактивных учебников.

1.3.2 Научные исследования

На сегодняшний день существует около дюжины электронных математических изда ний. В них содержится большое количество математических записей, выполненных на

TeX.

Существует версия «химического» markup языка — CML, основой которого также является XML.

1.3.3

Следующая проблема электронной связи и сопутствующих ей приложений
— несовмес тимость различных систем. Например, статьи, выполненные в Tex, несовместимы со статьями, набранными в Word. Результатами подобной несовместимости являются труд ности в передаче и использовании информации.

1.3.4 Публикации

До недавнего времени электронные журналы не пользовались популярностью из-за указанных выше причин, однако с развитием markup языков ситуация начинает ме няться.

1.4 Web и математический markup язык

Математические записи более, чем текст, трудны для обработки. Но, опираясь на су ществующие markup схемы и функциональные возможности HTML, MathML обеспечивает поддержку связи при работе с математическими объектами на Web.

1.4.1 Связь MathML c другими математическими markup языками

TeX является одним из наиболее влиятельных математических markup языков 2-х последних десятилетий.

TeX ,без сомнения, оказал существенное влияние на MathML. Однако есть несколько аспектов, которые не позволяют использовать TeX для работы в Web.

Тем не менее,TeX установил стандарты качества визуального исполнения, которым соответствует MathML.

Вторым markup языком, оказавшим существенное влияние на развитие
MathML, явля ется ISO 12083.

В основе ISO 12083 лежит TeX, что означает наличие у ISO 12083 недостатков

Tex, однако ISO 12083 более подходит для автоматической обработки данных.

1.4.2 XML

В дополнение к вышесказанному, MathML должен согласовываться и с существую щей HTML средой.

Одним из способов согласования является развитие XML — упрощенного варианта

SGML, разработанного для Web. XML позволяет вводить и использовать новые отмет ки. В то же время XML синтаксис тщательно определяет структуру документа, что облегчает автоматическую обработку и сопровождение больших массивов данных.

XML подходит для разметки сложных и специализированных данных. В силу вышеска занного MathML можно определить как XML прикладную программу.

1.4.3 Реализация

XML предоставляет способ определения структуры и синтаксиса.
Механизмы обра ботки и представления информации MathML требуют детальной разработки.

Для обработки данных MathML необходимо расширить возможности окон просмотра.

1.5 Общие принципы MathML

1.5.1 Кодирование информации

Существует глубокая связь между математическими идеями и их записью.

Математическая запись, выполненная с соблюдением правил, исключает двоякое тол кование.

В некоторых случаях символическая и математическая структура записи эквива лентны. В подобных ситуациях MathML предлагает использовать отметки типа

, и .

Рассмотрим пример : < (x + 2)^2 >.Используя отметки MathML, его можно запи сать так :

( x

)

В дополнение к отметкам представления MathML содержит еще примерно
50 различ ных отметок. Используя эти отметки, предыдущий пример можно закодировать так:

1.5.2

Для увеличения пользовательской аудитории необходимо расширение возможностей

MathML. К ним относятся и задачи по усовершенствованию механизма интерфейса.

2. Основы практического использования MathML

В этом разделе представлен краткий обзор принципов работы MathML.

2.1 Использование отметок представления MathML

Отметки представления MathML используются для описания структуры математичес кой записи. Рассмотрим пример :

< x ^ 2 + 4x + 4 = 0 >

⁢ x

Здесь стоит обратить внимание на два аспекта: во-первых, в примере присутству ют отметки типа MI,MN,MO и «вложенные» отметки типа MSUP и MROW, а во-вторых, отметки типа MROW используются для обозначения условия, в данном случае предс тавленного операндом «=».

Отметки, содержащие данные, указывают на их тип. Например, отметка
MI указывает на идентификатор или переменную, а отметка MN — на номер. Другие отметки обоз начают схему размещения. Каждая схема размещения содержит определенное число подвыражений в сторогом порядке. Например,MSUP схема должна содержать в точ ности два подвыражения.

< x = (-b + — sqrt( b ^ 2 — 4ac)) / 2a >

— b

± b

—

⁢ a

⁢ c

⁢ a

В этом примере следует обратить внимание на то, что знак
«плюс/минус» — спе циальный поименованный объект. MathML предоставляет большой список имен мате матических объектов.

[ x y z w

]

2.2 Использование MathML согласных отметок

< x ^ 2 + 4x + 4 = 0 >

4 x

Отметки EXPR используются в том случае, когда содержание носит математический характер.

В MathML имеются также и пустые отметки. В XML пустые отметки имеют вид

При помощи отметок содержания MathML можно описать основные математические объекты, однако часто возникают ситуации, когда используются как отметки содер жания, так и отметки представления.

< x = (- b + — sqrt(b ^ 2 — 4ac)) / 2a >

— b

± b

4 a c

2 a

Рассмотрим пример использования отметки SEMANTICS :

< Интеграл >

∫

0 t

ⅆ x x

0 t

1 x x

3. Отметки представления

3.1 Введение

3.1.1 Элементы представления

Элементы представления соответствуют конструкциям традиционной математичес кой записи и позволяют описывать синтаксическую структуру математического вы ражения. Например, структура This улучшает качество математической записи и в тех случаях, когда не известена, например, разрешающая способность монитора.

3.1.2 Типы элементов представления

Элементы представления можно разделить на два класса : лексемы и схемы раз мещения. Существует также набор пустых элементов, используемых вместе с конкрет ной схемой размещения.

Все лексемы (в синтаксическом смысле),включенные в математическое выражение, должны быть помечены MathML отметками лексем. Типы MathML лексем : идентифика торы (переменные, имена функций и т.д.),числа, операторы, заграждающие метки (на пример, круглые скобки) и строковые литералы. Для представления текста нематема тического характера используются элементы лексем.

Схемы размещения — конструкторы выражений традиционных математических запи сей.

3.1.3 XML атрибуты

Согласно проекту XML атрибуты должны иметь вид : attr = «…»
.Атрибуты,чье значение определено как числовое, могут быть целыми числами или числами с пла вающей запятой. Существуют атрибуты со значениями , связанными с определенным шрифтом.

3.1.4 Пробелы

По умолчанию XML процессоры удаляют конечные пробелы, символы
«новой строки», вкладки (позиции табуляции) и сокращают любое внутреннее незаполненное прост панство до одиночного пробела (» «).В случае необходимости использование выше перечисленных символов возможно после их кодирования и указания для них сбыл кие объекта.

3.1.5 Требуемые параметры

Большинство из описанных элементов требуют определенного числа параметров

(1,2 или 3).

MathML содержит универсальный элемент раэделителя <
SEP/>,игнорируемый эле ментами представления.

3.1.6 Пустые элементы

Единственным пустым элементом лексемы является .Пустые элементы и могут быть включены только в определенную схему раз мещения.

3.1.7

Некоторые элементы, например, используются для «украшения» операторов.

3.1.8 Резюме

Лексемы :

идентификаторы номер оператор заграждающая метка текст пробел литерал строки

Общая схема размещения :

изменение стиля включение сообщения о синтаксической ошибке при сохранении размера содержание становится невидимым горизонтальная группировка любого числа подвыражений формирование дроби из двух подвыражений формирование знака квадратного корня (радикала без индекса) формирование радикала с определенным индексом

Таблицы и матрицы :

таблица или матрица строка в таблице или матрице одно вхождение в таблицу или матрицу

3.2 Лексемы

В лексемы можно включать любое количество символов, в том числе позволительно использовать лексемы без содержания.

3.2.1 — идентификаторы

Идентификаторы включают в себя переменные, имена функций и символьные констан ты.

Namevaluesdefaultfontsizenumber (points)inheritedfontweightplain| boldinheritedfontslantplain | italicautomaticfontfamilystringinheritedfontcolor#rrggbbinherited

Идентификаторы символа Single по умолчанию выводятся в курсивном шрифте, сим вольные идентификаторы выводятся в ненаклонном шрифте.

sin

⁡ x

Текст, который нужно обработать как символ, должен быть представлен в виде :

…

+ n

3.2.2 — номер

лексемы, в отличии от ,обычно представлены в ненаклонном шрифте.

0.123

1,000,000

2.1e10

3.2.3 — операторы

Лексемы, являющиеся операторами, относятся к типу .

≤

∑

.NOT.

3.2.4 — заграждающие метки

Согласованные пары заграждающих меток должны быть включены в качестве перво го и последнего элементов в схему .

Рассмотрим примеры выражений, содержащих заграждающие метки:

(a + b)

( a

+ b

)

[0,1)

[

)

3.2.1.4

Механизмы исполнения операторов и заграждающих меток идентичны и более слож ны по сравнению с другими маркерами.

Многие математические символы типа интегрального символа, знака
«+»,круглых скобок и т.д. имеют заданные по умолчанию атрибуты, которые могут включаться в и схемы.

Многие операторы в каждой конкретной форме могут использоваться по- разному.

Знак «+»,например, в зависимости от ситуации может быть как префиксом, так и инфиксом.

Если оператор является первым подвыражением в и его длина превышает единицу, то используется префиксная форма; если же оператор является послед ним подвыражением в ,то правилами предусматривается использование пост фиксной формы. Инфиксная форма для операторов, включенных в схему типа , не используется.

Если возникает ситуация выбора одной из нескольких форм и не дано никаких дополнительных указаний, то право ее остается за пользователем.

Существуют четыре атрибута, регулирующие соотношениями между размерами опе раторов ,заграждающих меток и других элементов : stretchy, symmetric, maxsize и minsize. Например, если для символа maxsize=»3″,это означает, что его размеры могут превысить стандартные не более, чем в три раза.

Рассмотрим пример: установить максимальный размер круглой скобки.

( ab

)

3.2.5 — текст

Лексема используется для представления текста нематематического ха рактера.

Этот элемент часто используется для включения в документ
«невидимых симво лов».

Элементы, входящие в схемы типа , могут быть включены в схему типа

&thickspace a b

Примеры :

Theorem 1:

&thinspace

&alignmentmarker&thickspace

/* a comment */

3.2.6 — пробелы

— пустой элемент, задающий пустое пространство любого желаемого размера.

3.2.7 — строковый литерал

используется для включения в выражения «строковых литералов». сок ращает пробелы по умолчанию.

Как правило, тексты, которые необходимо внедрить в математический документ, чаще включаются в схемы типа ,,,а не в схемы типа
.

Строковые литералы отображаются заключенными в двойные кавычки.

«» можно представить как :

there exists

0 such that f

⁡

( x

)

Реферат: Зарубежный опыт оплаты труда

Posted on 12.01.2019 by admin

смотреть на рефераты похожие на «Зарубежный опыт оплаты труда»

Содержание

Введение…………………………………………………………………..3 стр.
Заработная плата, ее структура, формы и системы оплаты труда…4 стр.
Зарубежный опыт оплаты труда……………………………………..6 стр.
Опыт США……………………………………………………..6 стр.
О доходах руководителей акционерных компаний США……9 стр.
«Шведская модель»…………….………………………………..…..12 стр.
Опыт Японии…………………..…………………………………….16 стр.
Заключение………………………………………………………………21 стр.
Список литературы………………………………………………………22 стр.

Введение.

Почему человек работает? Какую пользу он получает от работы? Можно сказать, что люди трудятся из-за морального и духовного удовлетворения. Да, действительно, особенно, если работа любима и интересна. Но ведь и существуют такие виды производства, на которых мало получаешь радости и удовольствия, а больше выкладываешься физически, теряешь здоровье и т. д.
Что же на такой работе является стимулом? На это можно ответить однозначно
– зарплата.

Одним из немаловажных факторов активного труда в нашей стране, в этот нестабильный период является своевременная выплата заработной платы, причем в полном объеме. Именно так происходит на нашем предприятии. И хотя я действительно люблю свою работу, но и то, что вовремя выплачивают деньги, стало для меня огромным стимулом к быстрому и качественному выполнению своих трудовых задач.

Что же такое заработная плата? Из чего она складывается? Какие методики оплаты труда существуют за рубежом? На эти вопросы я и попытаюсь ответить в своей контрольной работе.

1. Заработная плата, ее структура, формы и системы оплаты труда.

Основной частью дохода наемного персонала предприятия является заработная плата, которая включает:

1) тарифную часть – оплату по тарифным ставкам и окладам;

2) доплаты и компенсации;

3) надбавки;

4) премии.

Тарифные ставки и оклады определяют величину оплаты труда в соответствии с его сложностью и ответственностью.

Доплаты производятся как возмещение дополнительных затрат рабочей силы из-за объективных различий в условиях и тяжести труда. Компенсации учитывают не зависящие от предприятия факторы, в том числе и рост цен.

Надбавки и премии вводятся для стимулирования добросовестного отношения к труду, повышения качества продукции и эффективности производства. Различия между надбавками и премиями в том, что надбавки выплачиваются в одинаковом размере каждый месяц в течении установленного периода, а премии могут быть нерегулярными, и их величина зависит от достигнутых результатов. Следовательно, доплаты и компенсации отражают те производственные и социальные характеристики, которые объективно не зависят от сотрудника. Надбавки и премии отражают результаты его собственных достижений.

Типовая структура дохода сотрудника предприятия может быть представлена следующим образом:

1. Оплата по тарифным ставкам и окладам.

2. Доплаты за условия труда:

1. Характеристики производственной среды.

2. Сменность (режим работы).

3. Степень занятости в течении смены.

3. Надбавки:

1. За производительность выше нормы (сдельный приработок, оплата за работу с численностью, меньшей нормативной).

2. За личный вклад в повышение эффективности и прибыльности.

3. За высокое качество продукции, выполнение срочных и ответственных заданий.

4. Премии:

1. За качественное и своевременное выполнение договоров и этапов работ.

2. По итогам работы за год.

3. Из фонда руководителя подразделения.

4. Авторские вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения.

5. Вознаграждения за активное участие в освоении новых технических и организационных предложений.

5. Услуги фирмы работникам (социальные выплаты).

6. Дивиденды по акциям компании.

Как показывает мировой опыт, эффективность сотрудника и его доходы хорошо коррелируют на всех уровнях иерархии, кроме самой высшей. Оклады и другие доходы (дивиденды, опционы и т. д.) руководителей корпораций часто не связаны с величиной прибыли, курсом акций и другими полезными результатами. Например, доходы многих руководителей фирм США, информация о которых приведена в журнале «Бизнес уик» (1996, №4, с. 44-45), не изменяются в результате внутрифирменных трансформаций. В частности, компания АТТ объявила в 1995 году о сокращении 40.000 рабочих мест, но при этом оклад управляющего не уменьшился (5,85 млн. $ US) и, кроме того, он получил опцион на 11млн. $ US.

Исходя из структуры дохода сотрудника предприятия, рассмотренной выше, могут быть выбраны формы и системы заработной платы, соответствующие условиям конкретного хозяйственного объекта.

Форма заработной платы характеризует соотношения между затратами рабочего времени, производительностью труда работников и величиной их заработка. Различают две основных формы заработной платы:

1) повременная – величина заработка пропорциональна фактически отработанному времени;

2) сдельная – заработок работника пропорционален количеству изготовленной им продукции.

Система заработной платы характеризует взаимосвязи элементов заработной платы: тарифной части, доплат, надбавок, премий. Существуют десятки систем заработной платы: повременно-премиальная, сдельно- премиальная, повременная с нормированным заданием, аккордная и т. д.
Большинство систем, которые применяются на предприятиях развитых стран, рассматриваются как ноу-хау и не публикуются в открытой печати. Общей тенденцией является расширение сферы применения систем, основанных на повременной оплате с нормированным заданием и достаточно большой премий (до
50%) за вклад сотрудника в увеличение дохода фирмы.

В современных системах заработной платы особое внимание обращается на усиление заинтересованности каждого сотрудника в повышении эффективности производственных ресурсов. Рост заработной платы должен быть поставлен в зависимость от снижения норм затрат труда и материалов, повышения качества продукции (и соответствующего роста ее цены) и увеличения объема продаж.

2. Зарубежный опыт оплаты труда.

Демократизация общественной жизни, переход на рыночные отношения, расширение прав и самостоятельности трудовых коллективов в хозяйственной деятельности, в том числе выборе и разработке своих моделей заработной платы, не только не исключают регулирование оплаты труда на разных уровнях, но и усиливают его необходимость. В противном случае возможны серьезные социальные конфликты, дальнейшая разбалансировка товарной массы и денежного обращения, снижение уровня жизни населения. Каким же должен быть механизм регулирования оплаты труда в современных условиях?

Самого пристального внимания в этой связи заслуживает опыт зарубежных стран, так называемого классического рынка (США, Франции, Германии, Швеции и Японии). Основными формами регулирования зарплаты там являются:

— государственное регулирование – установление минимальной зарплаты, предельных размеров ее роста в период инфляции, налоговая политика;

— колдоговорное регулирование на общенациональном и отраслевом уровне

– на договорной основе между правительством, руководством отраслей и профсоюзами определяются общий порядок индексации доходов, формы и системы заработной платы, размеры разовых повышений ее уровня, социальных выплат и льгот (в том числе пособий по безработице);

— фирменные коллективные договоры – фирмы устанавливают размеры тарифных ставок и окладов, доплат и надбавок, утверждают систему участия в прибылях и т. д.;

— рынок рабочей силы – определяет среднюю заработную плату и др.

Все перечисленные формы тесно взаимосвязаны, взаимодействуют и влияют друг на друга, создавая единый механизм регулирования заработной платы.

Рассмотрим подробнее особенности и конкретные инструменты регулирования и организации оплаты труда в США, Швеции и Японии на макро- и микроуровнях.

1. Опыт США

В политике регулирования оплаты труда на государственном уровне особое место занимает налогообложение прибыли как основного источника формирования средств, которые затем распределяются между работниками в форме их заработной платы. Механизм налогообложения отличается высокой эффективностью и мощным стимулирующим воздействием на заинтересованность работников и их коллективов в росте конечных результатов, разработке и освоении высокопроизводительной техники и прогрессивных технологий.

Налог на прибыль в США взимается с чистой прибыли компаний, которые имеют статус юридических лиц. Чистая прибыль берется в годовом исчислении и рассчитывается в виде разницы между выручкой от реализации и суммой производственных и коммерческих издержек – использованного сырья и материалов, заработной платы, полуфабрикатов, энергии, амортизации, арендных и рентных платежей, сальдо процентных платежей по кредиту, расходов на рекламу и пр. А так же затрат, которые в соответствии с действующим законодательством полностью или частично освобождаются от уплаты налогов. К ним относятся научно-исследовательские и опытно- конструкторские работы (НИОКР), пожертвования в благотворительные фонды, суммы налогов с прибыли, внесенные в бюджеты штатов, и т. п. К издержкам относятся все расходы на рабочую силу, включая заработную плату и взносы в фонды социального страхования.

В США налог на прибыль взимается по трехразрядной шкале ставок:

15% — на первые 50 тыс. долларов прибыли;

25% — на следующие 25 тыс. долларов;

34% — сверх этой суммы.[1]

Такое построение налоговой шкалы, предусматривает пониженные ставки для средних и малых фирм, являющихся наиболее динамичным элементом частного предпринимательства и играющих существенную роль в создании крупных изобретений, расширения производства и занятости. Подобная политика налогообложения небольших фирм учитывает более низкий уровень их самофинансирования по сравнению с крупными компаниями, а также зависимость малого и среднего бизнеса от рынков капитала, банковских кредитов и других внешних источников финансовых ресурсов.

Для стимулирования научно-технического прогресса в США действует налоговая скидка на инвестиции в НИОКР, которая позволяет компаниям уменьшать свои налоговые обязательства на величину, равную 20% среднегодового прироста вложения в НИОКР за предшествующие три года. Скидка распространяется как на внутрифирменные НИОКР, так и на те, которые осуществляются по контрактам с другими компаниями, а так же на расходы компаний на вузовскую науку (программы обучения и повышения квалификации, создания центров обеспечению научных работ необходимым оборудованием и т. д.).

Стимулом инвестиционной активности и обновления производства служит система ускоренной амортизации оборудования, позволяющая существенно сокращать сроки его службы, а также списывать в первые годы эксплуатации в качестве издержек большую часть его стоимости и тем самым существенно занижать облагаемую прибыль.

Поскольку налогом на прибыль компаний облагается по одинаковым ставкам вся прибыль, постольку происходит двойное налогообложение дивидендов: сначала на уровне как части чистой прибыли, а затем в руках держателей акций как части личного дохода. Проблема двойного налогообложения находится в центре дискуссий по поводу дальнейшего совершенствования налоговой системы, так как затрагивает интересы весьма значительной части американского общества, обладателей акций.

В 80-е годы в США были проведены две крупные реформы налога на прибыль. На первом этапе – в 1981 году – существенно понижены ставки налога на прибыли средних и малых предприятий и одновременно расширены льготы по ускоренной амортизации оборудования, новым инвестициям, вложениям в НИОКР.
Большинство амортизационных и инвестиционных льгот было выгодно в первую очередь капиталоемким отраслям, интересы же передовых наукоемких производств учитывались в меньшей степени.

На втором этапе – в 1986 году – были существенно снижены все ставки корпорационного налога, включая максимальную, а пятиразрядная шкала ставок заменена на трехразрядную. Одновременно были отменены введенные в 1981 году льготы по ускоренной амортизации для большинства типов оборудования, за исключением наукоемкого, ликвидированы скидки для новых капиталовложений, кроме инвестиций в НИОКР. Реформа 1986 года была нацелена на восстановление подвергшегося существенному искажению на протяжении нескольких последних десятилетий принципа нейтральности налогообложения, независимо от видов вложений и сфер экономической и финансовой деятельности. Одновременно был сделан упор на развитие научно-технического прогресса.

Как и в других странах с рыночной экономикой, в США накоплен большой опыт отраслевого регулирования заработной платы посредством переговоров и заключения соответствующих соглашений. Формы этой работы постоянно совершенствуются и развиваются. Например, в связи с ростом стоимости жизни в 1989 году работники компании «Боинг» потребовали увеличения размеров оплаты их труда. Компания предложила повысить зарплату на 10% в течении трех лет, сохранить обычные надбавки и выплатить две премии, составляющие в целом 11%. Предложение руководства компании не было принято рабочими и служащими. В этой связи 57 тысяч членов Международной ассоциации механиков объявили забастовку в штатах Вашингтон, Орегон и Канзас. Семь недель спустя обе стороны заключили и приняли взаимоприемлемое соглашение, которое предусматривало увеличение на 10% заработной платы путем ежегодных надбавок в течении трех лет, а также единовременные годовые выплаты в размере 10,5% и 4%.[2]

Аналогичный договор был предложен 17500 техникам компании «Боинг», членам Сиэлтской профессиональной ассоциации инженеров и служащих, которые приняли его, используя принцип голосования по почте. В дальнейшем действие этого договора было распространено на все 28 тысяч механиков и 3 тысячи служащих компании «Боинг-Вертол».[3]

1 2.2. О доходах руководителей акционерных компаний США

Наиболее остро проблема регулирования оплаты труда руководителей среди стран с развитой рыночной экономикой встала в Америке. После десятилетия почти бесконтрольного роста заработной платы высших управленческих кадров американских корпораций (в 80-е годы темпы роста ее почти в четыре раза опережали соответствующий показатель для производственного персонала и в три раза — средний рост прибыли фирм) данная проблема в начале 90-х годов вылилась в так называемый кризис доверия к управленческой элите со стороны держателей акций и органов государственного регулирования. Основная претензия — крупные вознаграждения не всегда отражают реальный вклад в успех фирмы. Например, в 1991 г. общая сумма доходов (зарплата плюс наградные) у пяти наиболее высокооплачиваемых руководителей американских корпораций составила шокирующую даже по масштабам Америки цифру в 322 млн. долларов (хотя большую часть этой суммы составляют не наличные деньги, а акции). Уходящие на пенсию руководители нередко получают колоссальные выходные пособия. Например, X. Максвелу при выходе в отставку с поста председателя компании «Philip Morris» было выплачено 24 млн. долларов в виде акций.

Такие огромные вознаграждения, кажущиеся чрезмерными для основной массы американцев, на практике являются воплощением концепции, которую большинство советов директоров считают совершенно здравой: платить большие деньги за отличную работу. Так, Роберто Гоизуета, председатель правления компании «Coca-Cola», за пять лет с 1987 по 1991 г. получил различных выплат и льгот на сумму 425 млн. долларов. Защищая на собрании акционеров свою рекордную компенсацию за 1991 г., в размере 86 млн. долларов, которая включила и 80 млн. долларов наградных в виде пакета акций, он подчеркнул, что за время его десятилетнего руководства стоимость курса акций фирмы увеличилась в 14 раз. Никто из акционеров не усомнился в правильности такого щедрого вознаграждения председателя. Однако, как показывают результаты целого ряда исследований, в большинстве крупных американских фирм связь между этими понятиями прослеживается далеко не всегда. Так в
1990 г., по данным крупного специалиста-консультанта в области зарплаты и вознаграждений Т. Перрина, средний рост окладов руководителей 350 крупнейших фирм составил 6,7%. в то же самое время отдача у держателей акций на вложенный капитал (курсовая стоимость акции плюс дивиденды) упала на 9%.

Или другой факт. Хотя американские корпорации в 80-е годы были заметно потеснены зарубежными конкурентами, заработная плата их руководителей оставалась самой высокой в мире — от 1 до 4 млн. долларов. В начале 90-х гг., в то время как типичный президент крупной японской фирмы зарабатывал примерно 400 тыс. долларов в год, а его германский коллега — 800 тыс. долларов.

По данным обследования, проведенного известной американской консультативной фирмой «Hey group» в 1991 г. средняя материальная компенсация руководителя крупной американской корпорации составила 1,7 млн. долларов и по сравнению с 1985 г. увеличилась в 2,3 раза. В структуре выплат доля базового жалованья составила 35% (в 1985 г.— 52%), годовые премиальные — 22%, долгосрочные наградные в основном в форме опционов —31%
(в 1985 г.— 8%), льготы социального характера — 11%, прочие привилегии —1%.
Как можно заметить, по сравнению с серединой 80-х годов в структуре доходов заметно уменьшилась доля основного жалованья и резко увеличилась доля долгосрочных наградных. Так стандартный опцион, не возлагая на руководителя каких-либо обязательств, дает ему право на приобретение акций своей компании в течение 10 лет по цене, которая сложилась на рынке ценных бумаг на тот день, когда он получил данную привилегию. Однако возможность полного распоряжения этими акциями для данного руководителя обычно наступает только через два или даже четыре года. Формально в этой льготе заключается громадный стимул для руководителя максимизировать свое благосостояние, работая так, чтобы рыночная стоимость акций непрерывно росла. Но на практике данный вид стимулирования не всегда работает достаточно эффективно, с точки зрения интересов руководства фирмы и держателей ее акций. Располагая внутренней информацией о состоянии дел на фирме, руководитель в отличие от рядовых акционеров практически ничем не рискует.
Он может приобретать акции, когда дела идут в гору, и выбрасывать их вовремя на рынок, если почувствует, что их доходность может упасть в ближайшее время.

В сложившейся ситуации в Америке одной из наиболее важных задач совета директоров является разработка и принятие на вооружение такой системы стимулирования руководителей высшего звена, при которой их производственная деятельность в наибольшей степени отвечала бы интересам держателей акций. В той или иной форме эта проблема обычно достаточно успешно решается при соблюдении некоторых условий. Во-первых, совет директоров должен обязать высшее должностное лицо выкупить за счет личных средств достаточно значительное число акций своей фирмы еще до получения права на их приобретение на льготных условиях. Во-вторых, система материального стимулирования руководителей, включающая основное жалованье, премиальные, а также получение различного вида дополнительных льгот и социальных привилегий, должна ставить все эти доходы в прямую зависимость от основных показателей деятельности фирмы: применение серьезных санкций в случае провала и выплаты крупных наградных при достижении значительного успеха. В третьих, угроза смещения президента или другого высшего должностного лица за плохие показатели в работе должна быть достаточно реальной. Во многих корпорациях эти принципы уже пытались внедрять. Так, в 1991 г. знаменитая компания IBM впервые в своей современной истории закончила год с убытками.
В результате глава фирмы Джон Эйкерс потерял полмиллиона долларов наградных. В 1992 г. сложности у компьютерного гиганта продолжались, и в конце января 1993 г. было объявлено об отставке председателя правления и создании комиссии по подбору его преемника.

В США все чаще собрания акционеров проходят в конфликтной обстановке.
В 1992 г. держатели акций 43 корпораций из списка 500 журнала «Fortune», в том числе IBM, «Kodak», «Bell Atlantic», «Chrysler», поставили под сомнение правильность установления зарплаты у высших должностных лиц этих компаний. Прокатившаяся в том же году волна критики размеров доходов и привилегий директорского корпуса привела к тому, что в феврале 1993 года
Национальной ассоциацией директоров была создана специальная комиссия по проблеме заработной платы высших управленческих кадров, которая подготовила рекомендательный доклад. Его основными пунктами стали: сокращение доли базовой заработной платы и гарантированных льгот в структуре совокупных выплат руководителей корпораций; создание действительно независимых советов по выплатам, которые периодически должны держать ответ перед акционерами; отказ от использования систем стимулирования, в основе которых лежит оценка достижений по критериям, устанавливаемым самим управленческим персоналом без учета мнения акционеров.

Таким образом, в США пытаются решить проблему регулирования оплаты труда руководителей.

3. «Шведская модель».

Система определения уровня заработной платы в промышленности и сфере услуг представляет собой один из элементов довольно сложной «шведской модели» социально-экономического развития.

Основой этой системы является периодически проводимая кампания по перезаключению коллективных трудовых соглашений, в ходе которой между представителями работодателей и профсоюзов проводятся переговоры о содержании нового трудового соглашения, в частности, об оплате труда.

О масштабах этой кампании можно судить по тому, что общее число работающих по найму в Швеции составляет 4,4 млн. человек. Более 90% всех рабочих состоят в профсоюзах, которые входят в Центральное объединение профсоюзов Швеции, тесно связанное с социал-демократической партией. Около
75% служащих – члены двух отдельных центральных профсоюзных организаций –
Центрального объединения профсоюзов служащих и Объединения профсоюзов работников с высшим образованием. Последние не связаны с политическими партиями.

С начала 50-х годов шведские профсоюзы на переговорах о перезаключении колдоговоров проводят политику так называемой солидарной заработной платы.
Основой, которой являются следующие принципы: равная оплата за равный труд и сокращение разрыва между размерами минимальной и максимальной заработной платы.[4]

Принцип равной оплаты за равный труд предусматривает сквозные по народному хозяйству тарифные условия для работников, выполняющих одинаковую работу одной квалификации с одинаковой интенсивностью. Он не имеет ничего общего с уравниловкой. При этом важно отметить, что эта система не исключает дифференциацию заработков в зависимости от конкретных трудовых результатов.

Со стороны работодателей в переговорах о заработной плате и о других условиях труда участвуют Шведский союз работодателей, который объединяет в основном предприятия и фирмы частного сектора, а также другие организации работодателей, представляющие государственные, муниципальные, кооперативные организации и частные фирмы. В результате этих переговоров между профсоюзами и организациями работодателей, заключаются коллективные договоры, которые определяют рамки зарплаты и иные условия труда.

Переговоры, как правило, трехэтапные. На первом этапе в них участвуют центральные профобъединения и организации работодателей. Главное тут – достичь соглашения об общих размерах повышения зарплаты для всех работников того или иного профобъединения. На следующем этапе переговоры ведут уже соответствующие отраслевые профсоюзы и организации работодателей с целью конкретизировать условия общей договоренности применительно к данной отрасли. Последний этап переговоров проводится непосредственно на предприятиях между администрацией и профсоюзными комитетами.

Для проведения переговоров и разрешения возникающих споров и противоречий соответствующим законодательством установлена специальная процедура, причем по взаимному соглашению зарплата может быть установлена и выше уровня, определенного центральным соглашением, но не ниже его.[5]

Политика солидарной заработной платы направлена на решение ряда целевых задач. Прежде всего она на ряду с рыночной конкуренцией дополнительно стимулирует процесс постоянного обновления производства на основе последних достижений науки и техники. При этом соблюдается принцип равной оплаты за равный труд, который в шведской трактовке означает, что работники разных предприятий, имеющие одинаковую квалификацию и выполняющие аналогичную работу, получают одинаковую зарплату вне зависимости от результатов хозяйственной деятельности предприятия. Если из десяти предприятий одной отрасли три работают высокорентабельно, пять – на среднем уровне, а два – убыточно, то рабочие на любом из этих предприятий получают одинаковую плату за одинаковый труд, а именно на среднем уровне, зафиксированном в отраслевом соглашении.

На практике это реализуется через принципиальную позицию профсоюзов на переговорах с предпринимателями, которая заключается в том, что профсоюзы стремятся к установлению одинакового роста зарплаты на соответствующий период (в %) для всех предприятий, исходя из возможностей средних по рентабельности. Речь идет о таком уровне оплаты труда, когда предприятиям со средней рентабельностью обеспечивается нормальная норма прибыли, позволяющая им при прочих равных условиях поддерживать необходимую конкурентоспособность.

Установленный таким образом уровень зарплаты оказывается слишком высоким для низкорентабельных предприятий. И перед руководством встают довольно трудные вопросы. Конечно, в условиях рыночных отношений у предпринимателя есть возможность договориться с работниками таких предприятий и установить более низкую, чем по коллективному соглашению, заработную плату или повысить интенсивность труда без соответствующей компенсации «в обмен» на сохранение их рабочих мест. Но тогда это позволило бы отсталым в техническом отношении предприятиям держаться на плаву за счет сокращения издержек на заработную плату, что в свою очередь тормозило бы обновление технологий и не обеспечивало конкурентоспособности. Да и социальная справедливость в оплате была бы нарушена. Шведские профсоюзы не дают возможности хозяевам низкорентабельных предприятий снижать зарплату против установленного на переговорах по перезаключению коллективных трудовых соглашений общего уровня. Это побуждает предпринимателей осуществлять модернизацию производства или закрывать предприятия. Таким образом, политика солидарной заработной платы способствует ускорению процесса ликвидации низкорентабельных предприятий.

Такой принцип установления единого уровня зарплаты для исполнителей одинаковых видов работ на предприятиях различных отраслей промышленности и непроизводственной сферы не только способствует ликвидации низкорентабельных предприятий в рамках данной отрасли, но и через политику заработной платы стимулирует структурные изменения в экономике. Эти изменения весьма существенны. Так, практически ликвидирована одна из металлоемких отраслей – гражданское судостроение; примерно вдвое сократились низкорентабельные горнодобыча, производство стали и выпуск продукции легкой промышленности. В то же время быстрыми темпами развивались машиностроение, и в частности такие высокорентабельные отрасли, как автомобилестроение, производство средств связи, электроника и энергетическое машиностроение.

Политика единого уровня солидарной заработной платы оказывает позитивное воздействие и на структуру доходов и расходов высокорентабельных производств, их распределение и использование. Здесь работники не имеют формальных оснований требовать использования той части прибыли, что получена сверх нормального среднего уровня на повышение заработной платы. В результате предприниматели получают возможность направить ее на расширение и модернизацию производства, что, безусловно, способствует ускорению научно- технического прогресса и укреплению конкурентоспособности этих фирм.

При реализации политики солидарной заработной платы большую роль играют профсоюзы, которым приходится убеждать коллективы передовых предприятий в необходимости отказываться от требования более высокого уровня оплаты труда, чем это предусмотрено общенациональным соглашением в интересах всех трудящихся и поступательного развития экономики страны.
Частично удовлетворению интересов передовых коллективов помогает создание так называемых фондов трудящихся, которые формируются как раз за счет части сверхприбыли. Полученные таким образом средства используются на приобретение акций и других ценных бумаг. Однако следует отметить, что шведские предприниматели оказывают сопротивление такой практике, усматривая в создании фондов трудящихся покушение на частную собственность. Это одна из причин того, что роль таких фондов в экономике страны очень ограничена.

Особенно важные задачи приходится решать профсоюзам в условиях конъюнктуры и дефицита рабочей силы, когда предприниматели ведут борьбу за работников, пытаясь привлечь их более высокой заработной платой. На третьем этапе переговоров о перезаключении колдоговоров профсоюзные организации высокорентабельных предприятий иногда попадают в ситуацию, вынуждающую их соглашаться на более значительное повышение зарплаты, чем это было предусмотрено на первом этапе – на общих переговорах. Это может привести к выдвижению аналогичных требований со стороны персонала предприятий со средней или низкой рентабельностью, не имеющих для такого повышения достаточных ресурсов. Такое же положение не исключено и на отраслевом уровне. В масштабах всей экономики это грозит опережающим ростом зарплаты по сравнению с ростом эффективности производства, что в свою очередь подхлестывает инфляцию и, в конечном счете, оказывает негативное воздействие на уровень жизни населения.

Следование политике солидарной заработной платы, стимулирующей постоянное обновление производства и структурную перестройку экономики, безусловно, могло бы привести к массовой безработице. Но этого не происходит благодаря уникальной практике обеспечения занятости населения.
Государство осуществляет высокоэффективную систему мер по профессиональной переподготовке, перераспределению трудовых ресурсов, социальной поддержке временно незанятых. Так, даже при серьезной структурной перестройке, о которой говорилось выше, в период с 1983 по 1989 г. безработица в Швеции сократилась с 3,5% до 1,6%, т. е. более чем вдвое.[6]

Еще одна характерная особенность так называемой солидарной зарплаты – сокращение разрыва между размерами минимальной и максимальной зарплаты.
Сама система определения единого уровня повышения зарплаты действует в направлении его выравнивания: поднимая заработки низкооплачиваемых и сдерживая рост высокооплачиваемых. Кроме того, в ходе переговоров о перезаключении коллективных договоров профсоюзы, как правило, добиваются включения в них специальных пунктов об опережающих темпах роста зарплаты низкооплачиваемых категорий трудящихся. Самые низкооплачиваемые рабочие получают 90-95 тысяч крон в год, самые высокооплачиваемые (строители и рабочие, занятые в непрерывном производстве) – до 180 тысяч крон в год. И налоги отчисляются по такой шкале, что соотношение доходов после их уплаты между любыми категориями населения не превышает 1:2.[7] Ни в одной стране мира нет столь малой дифференциации.

4. Опыт Японии.

Многочисленные исследования, проводимые в последнее время в области заработной платы, свидетельствуют о том, что с середины 70-х годов в Японии произошли существенные изменения в механизме ее организации и регулировании, прежде всего, на уровне предприятий.

В структуре зарплаты по своему размеру выделяется месячный заработок, а в его составе – устанавливаемая в соответствии с условиями коллективного договора тарифная оплата труда, и в первую очередь тарифная ставка, известная в японской практике стимулирования как «основная заработная плата».[8]

Как известно, главная роль тарифной ставки в любой системе заработной платы заключается в конечном счете в установлении соотношения между размерами оплаты простого, неквалифицированного и сложного труда. Японская практика выработала свои принципы тарификации работников и с успехом пользовалась ими на протяжении всего послевоенного периода. Ведущим показателем уровня квалификации работника и, следовательно, критериев его оплаты в Японии длительное время считался возраст. По этой причине всей системе материального стимулирования было присвоено название «повозрастная оплата труда». Эта же особенность лежит в основе широко распространенной в
Японии концепции «пожизненной заработной платы».

До тех пор, пока повозрастная тарификация работников соответствовала нарастанию квалификации и уровня результативности труда в зависимости от стажа, традиционная организация заработной платы укрепляла систему пожизненного найма и способствовала росту эффективности управления рабочей силой. Однако по мере углубления противоречий между содержанием труда, с одной стороны, и его оценкой по возрастному критерию исполнителя – с другой, положение стало меняться. В настоящее время подвергается перестройке вся система управления кадрами, существенным элементом которой является организация заработной платы. При этом важно подчеркнуть, что, оказавшись на рубеже 70-80-х годов под прицелом японского менеджмента, вопрос о реорганизации зарплаты ставится параллельно с проблемой трансформации самой системы пожизненного найма.

Среди множества факторов, обусловивших необходимость преобразований в организации заработной платы, японские специалисты выделяют три основных:

— кардинальные изменения в технологии производства в связи с внедрением микроэлектронной техники;

— изменения в структуре рабочей силы в результате ее старения;

— нарастание несоответствия между уровнем образования работников и возможностями их карьеры в условиях традиционной системы управления.

Под влиянием новой техники и технологии в целом происходит усложнение труда. Сложный же труд на современном этапе научно-технической революции постоянно приобретает качественно новые характеристики, в связи с чем падает роль практических навыков и знаний, накапливаемых в течении длительного периода, и одновременно возрастает значение знаний и навыков, приобретенных в самое последнее время. В прошлом более сложный труд, как правило, являлся результатом длительного производственного опыта, вследствие чего был под силу каждому работнику. Ныне он формируется при одномоментных, повторяющихся актах смены знаний и навыков, результативность которых зависит главным образом от особенностей личности работника.
Способность к обновлению профессии, умение развивать и реализовывать свой творческий потенциал, гибкость и быстрота реакции, готовность адекватно реагировать на изменяющиеся условия производственно-технической обстановки
– эти и аналогичные им адаптивные качества личности приобретают сейчас особое значение. Соответственно возникает потребность и в дифференцированных методах учета особенностей конкретных работников в системе заработной платы.

Необходимость изменения прежней модели заработной платы усиливается в связи с быстрым старением рабочей силы в Японии. Индивидуальный подход к оценке труда меняет взгляд японских промышленников на ценность отдельных категорий работников. Раньше работник считался тем ценнее, чем большим опытом он обладал, чем он был старше. В настоящее время, напротив, молодежь, легко адаптирующаяся к новой технике, быстро меняющая свою профессию, постоянно повышающая уровень квалификации, представляет собой главный объект внимания промышленных фирм.

Все это обусловило разработку со второй половины 70-х годов принципиально нового типа тарификации, которая увязывается с конкретными характеристиками работника, с его индивидуальными показателями в труде, со специфическими особенностями квалификации, отличающими его от других работников. Этот подход нашел отражение во введении так называемой трудовой тарифной ставки.[9]

Разнообразие условий, к которым конкретные компании приспосабливают использование указанной ставки, и диверсифицированность задач, решаемых с ее помощью в разных фирмах, обусловили существование большого количества ее видов. Имеются, например, ставка за исполнение служебных обязанностей, ставка за квалификацию, ставка за совмещение служебных обязанностей и т. д.[10] Каждая из этих ставок может использоваться самостоятельно либо в сочетании с другими трудовыми ставками, включенными в сетки, учитывающие несколько трудовых показателей.

Новое направление в развитии оплаты труда существенно потеснило традиционные системы зарплаты. В последние годы наблюдается сокращение сферы применения последних, снижение их удельного веса в общем объеме расходов японских компаний на заработную плату. Вместе с тем и в настоящее время многие японские фирмы не отказываются от них. Причины этого заключаются как в сопротивлении процессу индивидуализации заработной платы со стороны профсоюзов, видящих в нем угрозу системе пожизненного найма, так и стремлении компаний приспособить возможности традиционных систем по групповому управлению кадрами к современным потребностям производства в высококооперированном труде. Кроме того, причиной использования в современных системах заработной платы элементов повозрастной оценки труда является то, что квалификация работников, несмотря на происшедшие в ней изменения, в известной мере зависти и от производственного опыта. Нельзя не учитывать также стремление фирм удержать в своих коллективах работников старшего возраста, способных добиваться высоких результатов в труде.

Большинство компаний, поэтому в своей политике в области материального стимулирования труда на современном этапе идут по пути выработки синтезированных систем, которые сочетают в себе элементы традиционной – повозрастной и новой – трудовой тарификации работников. Если в 1975 году
49,2% компаний придерживались подобной синтезированной системы оплаты, то в
1983 году – уже 62,4%. И лишь незначительная часть японских фирм применяла в 1983 году системы заработной платы, основанные исключительно на трудовой
(13,7% от общего числа фирм) или тем более на личной ставке (5,6%). Новым направлением, отражающим стремление компаний приспособить политику в области заработной платы к задачам избирательного подхода к управлению рабочей силой, становится одновременное применение различных систем оплаты труда, которые базируются и на трудовой, и на личной, и на синтезированной ставке, к разным категориям работников. За 1979-1983 годы доля таких компаний увеличилась с 15,3 до 18,3%.

На сегодняшний день тенденция роста оплаты труда в Японии является наиболее стабильной по сравнению с другими развитыми странами. Средняя заработная плата на март 1997 года составляла около 3000 долларов США. Это самый высокий показатель в мире: в США, например, в тот же период он достигал 63% японского уровня, в Германии – 77%, во Франции – 39%. Однако в этой связи следует отметить, что за период с 1955 по 1994 годы японский ВНП вырос в 6,4 раза, а средняя зарплата (включая пособия) – лишь в 4,36 раза.

Среди факторов, влияющих на формирование суммарного заработка, можно выделить шесть ключевых групп:

1) возраст, стаж, образование;

2) должность, профессия, обязанности;

3) условия труда;

4) результаты работы;

5) пособия на семью, жилье, транспорт;[11]

6) региональные пособия (учитывая особенности региона, где расположено предприятие).

Один раз в год (1 апреля) зарплата работников всех предприятий Японии традиционно повышается (в апреле 1997 года – на 2,9%). Это происходит по требованию профсоюзов и по их взаимной договоренности с работодателями, которая достигается в ходе социального диалога.

При всем многообразии японских моделей оплаты труда их роднят пять общих черт:

1) Зависимость оплаты труда от стажа, возраста работника (та самая оплата труда за выслугу лет), что соответствует продвижению по служебной лестнице (но не совпадает с ним полностью), способствует закреплению работников на предприятии и стабилизации их занятости.

Естественно, что нет предприятий, где оплата труда в чистом виде определялась бы только возрастом и числом лет непрерывного стажа.

Повсюду учитываются результаты труда и способности сотрудника.

Иными словами, увеличивают зарплату не за стаж и возраст, а за квалификацию и профессионализм, которые, как правило, повышаются по мере увеличения стажа. Если последнее не сопровождается ростом результативности труда и квалификации работника, то размер оплаты не увеличивается.

Особенность состоит в том, что оцениваются и учитываются в заработной плате, не только степень сложности работы и качество ее выполнения, но и способности сотрудника. Причем способности работника к выполнению служебных обязанностей оценивает его начальство, в отличии от стран Запада, где зарплата «синих воротничков» обычно рассчитывается по шкалам тарифных ставок, установленных для каждого вида работ, и не подлежит регулированию со стороны руководителей.

Система оплаты за выслугу лет способствует созданию на предприятии атмосферы сотрудничества и взаимопомощи (поскольку не устанавливает непосредственной связи между трудом и уровнем оплаты) и формирует лояльное отношение работников к ротации.

2) Зависимость оплаты труда от так называемых жизненных пиков. Скажем, когда 22-летний японец после университета поступает на работу, его зарплата составляет примерно 2000 долларов США. Это определенный законом минимум. В 28-29 лет он, как правило, женится. В соответствии с законом и традициями достижение данного рубежа отмечается повышением заработка примерно на 5-7%. Затем прибавки следуют при рождении ребенка, покупке жилья и т. д. Когда возникает потребность в кредите, то время возвращения части кредита также сопровождается повышением зарплаты. В результате примерно к 30 годам зарплата работника удваивается, а к концу трудовой деятельности почти в 4,5 раза превышает стартовую величину.

Стабильность и надежность трудового бытия, осознание каждым работником, что в сложных жизненных ситуациях он не будет одинок, формируют соответствующее отношение к своему труду и предприятию.

3) Влияние на уровень оплаты труда фактического трудового вклада или реальных результатов работы. Механизм такой взаимосвязи на разных предприятиях страны не одинаков. Например, есть градации в группах работников, т. е. сотрудники при прочих равных условиях (стаж, образование, должность и т. д.), находясь в одной и той же группе, в зависимости от фактических результатов работы относятся к разным категориям по оплате труда. Сегодня в Японии более 60% совокупного фонда заработной платы выделяется на оплату по результатам труда и эта тенденция усиливается.

Конкретные механизмы обеспечения взаимосвязи размеров оплаты труда и результатов работы сотрудника разрабатывают сами предприятия, в том числе и государственные. Большая роль в этом отводится отделам мотивации, которые являются аккумулирующими все новое и передовое в сфере мотивации работников, организации труда и его оплаты. Государство этими вопросами не занимается.

4) Зависимость оплаты труда менеджеров от результатов работы предприятия. На всех предприятиях используется система «плавающих окладов». Базовые ставки директора завода, начальников цехов, других менеджеров колеблются в зависимости от динамики себестоимости, объема производства, номенклатуры продукции, других показателей, за которые отвечает тот или иной руководитель.

5) Уровень дифференциации оплаты труда в Японии – один из самых низких в мире (ниже только в Швеции – 1:3). В Японии слесарь, продавец, врач получают лишь в четыре-пять раз меньше, чем президент их компании (речь идет только о тарифе и окладе, без учета других видов дохода: премий, дивидендов по акциям и т. п.). В России, например, наблюдается супердифференциация в размерах оплаты труда

— примерно 1:26.

Заключение.

Таким образом, анализируя опыт и методики оплаты зарубежных стран, можно сделать вывод, применительно к нашей стране. Для достижения высоких конечных результатов оплату труда руководителей, специалистов, рабочих в условиях рыночной экономики целесообразно строить на следующих принципах.

Основным критерием дифференциации заработной платы по предприятиям, работникам должен быть конечный результат их труда. Повышение заработной платы следует производить лишь в меру роста конечных результатов труда коллектива.

Необходимо обеспечивать опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы, так как это является непременным условием нормального развития производства, производительных сил.

Целесообразно сочетать индивидуальную и коллективную заинтересованность и ответственность в результатах труда.

Механизм оплаты труда должен стимулировать повышение квалификации работников, учитывать условия труда.

Системы оплаты труда должны быть простыми, понятными всем работникам.

При выборе системы оплаты труда целесообразно учитывать форму собственности, величину предприятия, его структуру, характер производимой продукции (услуг), а также особенности доминирующих в коллективе ценностей и целей. При этом необходимо, прежде всего, иметь в виду функциональные обязанности руководителей. Их главная задача заключается в том, чтобы обеспечить неуклонный рост объема производства (услуг) высококачественной продукцией при минимальных затратах ресурсов на основе ускорения научно- технического прогресса, использования передового опыта. В центре внимания руководителей должны быть вопросы социального развития коллектива, условия труда и быта работников.

Кроме того, решая вопросы оплаты труда, нужно иметь в виду следующие четыре фактора: финансовое положение предприятия; уровень стоимости жизни; уровень заработной платы, которую выплачивают конкуренты за такую же работу; рамки государственного регулирования в этой области.

Системы оплаты труда должны быть в постоянном развитии. Администрации предприятия совместно с профсоюзной организацией целесообразно систематически оценивать эффективность средств на оплату труда.

Список литературы:

Генкин Б. М. Экономика и социология труда. Учебник для вузов. – М.:
Издательская группа НОРМА-ИНФРА. М, 1999 – 384 с.

Волгин Н. А. Современные модели оплаты труда: методика и рекомендации по внедрению. –М., 1992 – 214 с.

Федченко А. Стимулирование работников: зарубежный опыт. Человек и труд. – 1998. — №3. –С.79-81.

Волгин Н. А. Экономику Японии вывела вперед не техника, а человек.
Человек и труд. –1998. — №5 – С. 90-94.
————————
[1] Максимова Л. Налоги с компаний США//Экономика и жизнь. 1990. № 40. С.
12.
[2] Бюллетень социальной и трудовой информации. 1990. № 1. С. 60-61.
[3] Там же.
[4] Петров В. Как регулируют заработную плату в Швеции//Социалистический труд. 1990.№ 7. С. 104-106.
[5] Имеются в виду закон о совместном регулировании трудовых отношений, закон о судебном разбирательстве трудовых споров, указ о посредничестве в решении трудовых споров и др.
[6] Петров В. Как регулируют заработную плату в Швеции//Социалистический труд. 1990. № 7. С. 106.

[7] Петров В. Как регулируют заработную плату в Швеции//Социалистический труд. 1990.№ 7. С. 106.

[8] Япония: смена модели экономического роста. М.: Наука, 1990. С. 130.
[9] Япония: смена модели экономического роста. М.: Наука, 1990. С. 130
[10] Там же.
[11] В настоящее время 85% предприятий выплачивают пособия на семью, 90% — на транспортные расходы (оплата проезда на работу и с работы на автобусе, электричке и т. д.). Конечно, как и везде, японские работодатели придерживаются режима экономии зарплаты. Например, если они считают, что предприятие расположено недалеко от места жительства работника, то пособия на транспорт не выплачиваются.

Отчет по практике: Дополнительный офис Сбербанка России

Posted on 12.01.2019 by admin

Министерство Образования Российской Федерации

Сибирская Академия Финансов и Банковского Дела

Отчет о прохождении производственной практики

В Сибирском Банке Сбербанка России

Дзержинское отделение 6695 №0136

Новосибирск 2009

Введение

Производственная практика проходила в Дзержинском отделении №6695/0136 Сберегательного Банка России. Продолжительность практики составила четыре недели с 11 мая 2009 года по 7 июня 2009 года. Программа практики предполагала изучение краткой характеристики Сберегательного банка и основных направлений его деятельности, изучение нормативно-правовой базы и организационной структуры Сберегательного банка, а так же изучение состава выполняемых операций. Производственная практика помогла закреплению теоретических знаний и приобретению практических навыков, позволила мне изучить услуги, которые оказывает данный дополнительный офис.

1.История Сибирского Банка Сбербанка России

Как свидетельствуют документы, развитие сберегательного дела в Сибири началось в конце XIX – нач. XX веков.

В 1897 году в Западной Сибири одна сберкасса приходилась на 55 тысяч человек, а в среднем по России – на 30 тысяч.

В 1900 году в стране появилось 466 сберкасс при железнодорожных станциях, как значимых транспортных пунктах. Однако более надежными и близкими к народу являлись сберкассы при почтово-телеграфных конторах. 1 февраля 1896 года открылось первое на территории близ нынешнего Новосибирска почтовое отделение – Кривощековское, в 1900 году преобразованное в Новониколаевскую почтово-телеграфную контору. С 1 января 1900 года при станции Обь и в Кривощеково начали работать две сберегательные кассы со всеми операциями. В 1902 году «Путеводитель по Великой Сибирской железной дороге» отмечал про кассу на станции Обь: «Для удобства господ проезжающих имеется сберегательная касса, которая принимает и переводит денежные вклады». С этого года сберегательные учреждения, именуемые «приписными», стали открываться при других железнодорожных станциях, волостных правлениях на селе и на казенных винных складах. Они входили в отделения центральных сберкасс.

В г. Новониколаевке отделение Государственного казначейства с причислением п. Колывани было открыто 1 июля 1903 года.

К 1 января 1914 года в Сибири имелось 750 касс в городах и торговых сельских пунктах. К началу 1 мировой войны вклады 475 тысяч вкладчиков составляли 104 млн. рублей. В среднем на 1 вкладчика Сибири приходилось 208 рублей (по России -194 рубля). Хотя война привела к ликвидации экономических и финансовых достижений России, в условиях военного времени сберегательное дело стремительно развивалось, в т.ч. и в Сибири, и доказало свою жизнеспособность.

В начале 20-х годов, после периода слома прежней системы сберегательного дела, сберкассы Сибири занимались почти исключительно страхованием трудовых заработков рабочих и служащих от обесценивания. «Первопроходцем» в сберегательном деле при новой власти стал Новониколаевск (ныне Новосибирск). Именно здесь 27 августа 1923 года открылась сберегательная касса со штатом 5 человек.

Сберегательное дело в молодом Новониколаевке быстро набирало темпы. На 1 марта 1924 г. в Новониколаевский кассе было 465 вкладчиков с суммой вкладов 9737 рублей. Кроме нее, в Новониколаевский губернии имелись 4 приписные кассы – две в городе и при почтово-телеграфных конторах п. Черепаново и с. Каргат. Обсуждая специальный циркуляр ЦК ВКП(б) о сберегательных кассах, бюро крайкома партии постановило: поручить агитпропу Сибкрайкома разработать и дать на места указание по усилению этой работы.

За 1924–1925 гг. количество сберегательных касс в Сибири возросло до 461. На 1 октября 1925 года имелись: 1 областная (Сибирская), 24 центральных и 436 приписных и посреднических касс. Число вкладчиков к концу года приблизилось к 19 тысячам. В 1926 году в одной Новосибирской центральной городской сберкассе числилось 136, а через год – 638 вкладчиков.

На 1 августа 1928 года сеть сберегательных касс Сибирского края включала 982 учреждения, в том числе 266 – в городе и 388 – в селе. В Сибирском округе с центром в Новосибирске работала также крепкая сеть сберкасс при почтовых учреждениях: здесь имелось 16 окружных контор, 112 отделений 210 штатных агентств.

В 1930 году Сибирский край разделился на Западносибирский и Восточносибирский. Западносибирская краевая Государственная трудовая сберегательная касса объединяла 140 районов, в которых имелось 1700 сберкасс.

В 1933 году в Новосибирске появилось Западносибирское краевое управление гострудсберкасс и госкредита. Этот период характеризуется возрастающим значением привлечения внебюджетных средств, что побуждает расширять перечень мер, активизирующих работу сберегательных касс. Им была передана вся работа по организации размещения государственных займов. Сберегательные кассы превратились в единое кредитное учреждение, выполняющее задачи привлечения денежных сбережений населения.

В 1937 году Западносибирский край разделился на Алтайский край и Новосибирскую область. В подчинении Новосибирского областного управления Гострудсберкасс и Государственного кредита остались сберегательные учреждения Томской и Кемеровской областей. Окончательное разъединение структуры сберегательных учреждений происходит в годы войны, когда в 1943 году выделилась Кемеровская, а в 1944 году Томская области.

В 1939 году в Новосибирске к 50 работающим сберкассам прибавляется 22 новых, из них 5 районных. В целях лучшего обслуживания вкладчиков сберкассы в густонаселенных частях города перешли на двухсменную работу. Расширялись и площади сберкасс.

Новосибирск становится настоящим центром сберегательного дела за Уралом. Растут объемы работы сберкасс, расширяется социальная база, повышается активность не только штатных сотрудников, но и граждан.

Особой популярностью у сибиряков пользовались билеты лотереи Осоавиахима, выплата выигрышей по ней производилась через сберкассы. В 30-е годы это был один из самых действенных способов привлечения средств населения области.

К 1941 году количество сберкасс в области увеличилось до 41598, количество вкладчиков до 17346 тысяч, сумма вкладов до 7253,7 млн. рублей.

Военный период характеризовался усилиями сберегательных учреждений области по организации приема денежных средств и облигаций государственных займов в Фонд обороны страны, проведению денежно-вещевых лотерей. В обязанности сберкасс входили также выплата денег по орденским книжкам, персональных пенсий, прием взносов в Фонд Красной Армии.

Многие работники сберкасс, особенно мужчины, принимали непосредственное участие в боевых действиях.

Напряженный труд работников сберкасс в военное время был оценен по достоинству. Только в Новосибирском горуправлениии гострудсберкасс на 1.01.1946 года значился 51 работник в звании «отличник труда». Медалью «За доблестный труд в Великой Отечественной войне 1941–1945 гг.» было отмечено 120 сотрудников.

В 1948 году г. Новосибирск стал местом проведения второго тиража по двухпроцентному займу.

Большие перемены в сберегательном деле области в послевоенный период связаны с умелым руководством начальника Новосибирского областного управления Гострудсберкасс и Госкредита СССР Мочалова Анатолия Васильевича, работавшего в этой должности с 1946 по 1973 год. Улучшилось обслуживание вкладчиков, хорошо была поставлена работа по распространению облигаций Государственного займа, лотерейных билетов. И выше всего была забота о клиенте.

В связи с передачей в 1963 году системы сберкасс в введение Государственного банка функции сберкасс постепенно расширялись. Большое внимание было обращено на развитие безналичных расчетов и перечислений. Но, к примеру, в центральных сберкассах гг. Бердска, Барабинска, Татарска безналичные расчеты трудящихся за коммунальные услуги были введены еще в конце 1948 года. Сберегательные кассы в своем делопроизводстве стали все больше применять формы банковской документации.

В 60 е и 70 е годы растет число вкладчиков, увеличиваются денежные сбережения сибиряков. В 1975 году в Новосибирской области было 656188 вкладчиков, а сумма вкладов на душу населения составляла 358 рублей, в 1980 году – соответственно 850155 вкладчиков и 559 рублей.

Вместе с тем, по воспоминаниям бывшего председателя Новосибирского Сбербанка М.Н. Черноскутова, тот период характеризовался неоднократным переподчинением сберкасс, что создавало и определенные трудности, особенно в сельской местности. Значительная их часть нуждалась в хорошем обустройстве, но средств не всегда хватало.

Помещения сберкасс 1 и 2 разрядов в основном были ветхие, без достаточной технической оснащенности. Увеличение числа сберкасс за счет приближения к населенным пунктам накладывало на небольшие коллективы центральных сберкасс дополнительные сложности в работе. Прежде всего, по сохранности денег и других ценностей. Михаил Николаевич помнит, как будучи в свое время заведующим Колыванской ЦСК №2294, для плановой ревизии агентства сберкассы в с. Вдовоино ему или главному бухгалтеру В.Н. Маковец приходилось в любую погоду ехать на лошади почти 160 км, при этом тратить на командировку не более 4 суток. В весенне-летний период основным средством передвижения между населенными пунктами Пихтовской зоны Колыванского района (зона Васюганских болот) были деревянные лодки. Тем не менее, сотрудники сберкасс со своими обязанностями справлялись.

Постановление Совета Министров СССР 1983 года «О мерах по дальнейшему развитию сберегательного дела и закреплению кадров в сберкассах» в полном объеме коснулось работников Новосибирского областного управления Гострудсберкасс и всех филиальных учреждений.

В конце 80 х Новосибирское областное управление Центросбербанка СССР сохранило свои лучшие традиции.

В 90 е годы Новосибирский Сбербанк структурно входил в Сбербанк России.

Закон «О банках и банковской деятельности» позволил значительно укрепить материально-техническую базу банка, в том числе филиальной сети. Как вспоминает М.Н. Черноскутов, в период с 1990 по 1994 год, возглавлявший Новосибирский Сбербанк, банк ежегодно приобретал от 10 до 40 единиц автотранспорта, в том числе бронированного. Это послужило началом перехода на инкассацию денег и ценностей собственными средствами, что дало значительную экономию.

Одновременно более чем в двадцати районах области началось строительство новых типовых помещений для районных отделений Сбербанка.

Закрепленные в этот период позиции Новосибирского Сбербанка в системе Сбербанка России (на протяжении ряда лет входил в первую десятку территориальных банков) позволили смело конкурировать с коммерческими банками региона. Об авторитете говорит и такой факт: шесть раз на базе Новосибирского Сбербанка Сбербанк РФ проводил зональные семинары руководителей, главных бухгалтеров, экономистов тербанков Сибири.

Создание в России условий цивилизованной конкуренции на рынке услуг послужило причиной образования в Сбербанке России собственных подразделений инкассации, основой деятельности которых послужил ряд нормативных актов Правительства РФ и ЦБ РФ.

В Новосибирском банке Сбербанка России Отдел кассового хозяйства, инкассации и безопасности был создан 18 октября 1993 года и уже в конце декабря того же года Новосибирский банк, одним из первых среди территориальных банков, осуществил доставку валюты из Московского городского банка Сбербанка России.

2000 год стал особенным в жизни региональных банков. Собрание акционеров Сбербанка России приняло решение об объединении территориальных банков. Так в 2001 году появился Сибирский банк Сбербанка России с центром в г. Новосибирске, объединивший Новосибирский, Кемеровский и Томский Сбербанк.

2.Сибирский банк Сбербанка России сегодня и завтра

По итогам 2008 года Сибирский банк Сбербанка России планирует получить более 4,5 млрд. рублей чистой прибыли, что на 17% выше уровня прошлого года. Активы-нетто выросли за 2008 год более чем на 67 млрд. руб. и достигли 206 млрд. руб.

1 января 2009 объем кредитного портфеля частных клиентов Сибирского банка превысит 70 млрд. рублей (Новосибирская область – 26,8 млрд. руб., Кемеровская область – 30,3 млрд. руб., Томская область – 13,9 млрд. руб.). Количество заемщиков физических лиц увеличится за 2008 г. почти на 20 тыс. человек. Следует также отметить почти двукратный рост в 2008 г. объемов выдачи жилищных кредитов (2007 г. – 8,8 млрд. руб., 2008 г. – 15,1 млрд. руб.)

По итогам уходящего года планируется увеличение кредитного портфеля физических лиц по сравнению с предыдущим годом почти на треть (+15,5 млрд. руб.).

В 2009 г. планируется запуск «кредитной фабрики», которая позволит нашим клиентам в течение одного дня, при предоставлении необходимого пакета документов, получить одобрение Банка по кредиту.

В 2008 году продолжена работа с субъектами Российской Федерации в рамках приоритетного национального проекта «Доступное жилье – гражданам России». Сумма остатка по кредитам, выданным в рамках соглашений с администрациями, составляет более чем 2,5 млрд. руб.

Кредитный портфель юридических лиц банка составляют кредиты более чем 3 300 заемщиков, крупнейшими из которых являются: Мэрия города Новосибирска, Администрация Томской области, ОАО «УК «Кузбассразрезуголь», ОАО «Сибирьтелеком», Группа компаний «Сибирский деловой союз», ОАО «Кокс», ОАО «Авиакомпания «Сибирь», ОАО «Томскгазпром», ОАО «Искитимцемент», региональные энергосистемы (ОАО «Новосибирскэнерго», ОАО «Кузбассэнерго», ОАО «ТГК 11»), группа компаний «Холидей» и другие.

Остаток срочной ссудной задолженности по кредитам субъектов малого предпринимательства вырос с начала текущего года на 3,1 млрд. руб. или на 29%, достигнув на 01 декабря 2008 г. 15,9 млрд. руб.

По состоянию на 01.01.2008 г. остаток срочной ссудной задолженности по направлению инвестиционного кредитования составил 13,3 млрд. рублей. Прогноз остатка срочной ссудной задолженности по направлению инвестиционного кредитования на 01.01.2009 г. – 21 млрд. рублей (темп роста 151,2%)

По прогнозным данным по состоянию на 01.01.09 г. остаток срочной ссудной задолженности по направлению финансирования строительных проектов составит 11,7 млрд. руб., увеличившись в сравнении с 01.01. 2008 г. на 5,3 млрд. руб., темп роста 182,7%.

Сибирский банк Сбербанка России стабильно сохраняет лидирующее положение на рынке вкладов, на его долю на 01.01.2009 г. приходится около 51% от объема сбережений, размещенных в кредитных организациях жителями Новосибирской, Кемеровской и Томской областей.

За прошедший период 2008 года количество счетов, открытых частными клиентами в Сибирском банке, увеличилось более чем на полмиллиона. На сегодня в банке открыто более 13,6 миллионов счетов. Объем средств, размещенных в Сибирском банке, превышает 85,9 млрд. рублей, в расчете на 1 жителя – это более 13 тысяч рублей, рост по сравнению с началом года на 10,2 млрд. рублей (1,6 тысячи рублей на каждого жителя).

В декабре, в т.ч. за счет увеличения Сбербанком России с 1 декабря 2008 года процентных ставок по срочным вкладам в рублях на 1–2,5 процентных пункта в зависимости от суммы и срока хранения (максимальная ставка по вкладам в рублях составляет на сегодняшний день 12% годовых), прогнозируется рост ресурсной базы банка не менее чем на 1 млрд. рублей.

В текущем году банком был сделан акцент на развитии биллинговых технологий и переводе операций по приему платежей населения на устройства самообслуживания.

По состоянию на 01.01.2009 прогнозное значение объема среднедневных остатков средств на счетах юридических лиц составит почти 24 млрд. руб. Темп роста по отношению к аналогичному периоду 2007 года прогнозируется на уровне 109%.

Темп роста по открытию счетов юридическими лицами составил 126,6%. (2007 год – 11 тысяч счетов, 2008 год – 14 тысяч). Пик открытия счетов пришелся на 4 квартал 2008 года: с 01.10.2008 по 22.12.08 открыто почти 5 тысяч счетов (34,9% общего объема открытых в 2008 году).

Банк начал внедрять систему Интернет-трейдинга. Эти нововведения позволили повысить уровень качества услуг банка, существенно сэкономить время клиентов банка на проведение операций на Фондовой бирже ММВБ. Несмотря на непростую ситуацию на фондовых рынках мира, за счет повышения уровня технологичности брокерских услуг, комиссионный доход от этих операций возрос в банке на четверть.

К концу года прогнозируется увеличение количества банковских карт Сбербанка до 1 120 000 карт (рост за год – порядка 177 тыс. штук).

В 2008 году введено в эксплуатацию 214 новых банкоматов, общее их количество к концу года достигнет 850, из них 303 – в Новосибирской области, 394 – в Кемеровской области, 153 – в Томской области.

Количество терминалов самообслуживания увеличилось более, чем вдвое – до 214 (в Новосибирской области – 105, в Кемеровской – 66, в Томской – 43.

В текущем году повышенным спросом у населения пользовались наличные доллары США и евро. Так объемы продаж наличных евро за 2008 год выросли относительно прошлого года в 2 раза, объемы продаж наличных долларов США выросли в 1,4 раза. Доходы от операций с наличной иностранной валютой и чеками выросли более, чем в 2 раза.

В целом год уходящий стал для Банка годом перемен, этапом жизни, наполненным новыми идеями, позитивными изменениями. Принята «Кредитная политика Сбербанка России», утверждена «Стратегия развития Сбербанка России до 2014 года»

Ёе важнейшим элементом является внедрение идеологии постоянного совершенствования и развития на всех уровнях и во всех частях организации. Уже сейчас в Сибирском банке проводится эксперимент по внедрению Lean-технологий. В качестве экспериментальной площадки был выбран филиал Дзержинского отделения №6695 Сбербанка России.

Подводя итоги, можно отметить, что, несмотря на достаточно непростые, стрессовые внешние условия, Сибирский банк Сбербанка России заканчивает год с новыми рекордами и продолжает уверенно развивать свой бизнес на территориях Новосибирской, Томской и Кемеровской областей. В условиях реструктуризации экономики всех отраслей Банк готов обеспечивать необходимую финансовую поддержку своим клиентам и партнерам.

3.Стратегия Сбербанка России на период до 2014 года

В октябре 2008 года Наблюдательный Совет утвердил Стратегию развития Банка на период до 2014 года. Этому событию предшествовала большая работа, в которую было непосредственно вовлечено несколько сотен сотрудников банка, и которая осуществлялась при участии авторитетных консалтинговых компаний.

Так как Стратегия формировалась в условиях быстро меняющейся ситуации на финансовых рынках и в экономике в целом, важной задачей было достижение баланса между решениями, продиктованными краткосрочной конъюнктурой, и долгосрочными задачами, которые ставит перед собой банк. Основным результатом, которого удалось достичь в рамках Стратегии, стал целостный взгляд на пути дальнейшего развития банка.

Главная задача, которую ставит перед собой и коллективом руководство Банка, – стать за пять лет одним из лучших банков в мире как с точки зрения показателей финансовой эффективности, так и, в первую очередь, с точки зрения качества предоставляемых нашим клиентам услуг. По своим масштабам и срокам реализации эта задача является очень амбициозной, во многих аспектах она не имеет аналогов в международной практике.

3.1 Миссия и ценности Сбербанка

Каждой организации и каждому члену коллектива необходима цель, которая бы определяла смысл и содержание их деятельности. Новые горизонты развития Банка, новые качественные задачи предъявляют особые требования к коллективу сотрудников, осознанию и разделению ими философии и ценностей, пониманию смысла и важнейших принципиальных основ и содержания деятельности Банка, которые выражены в его миссии.

Миссия Банка:

Банк дает людям уверенность и надежность, Банк делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты

Банк строит одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников.

Миссия Банка подчеркивает важнейшую роль Банка в экономике России и нашу особую социальную роль в обществе – поддержание в нем уверенности, надежности и стабильности. Миссия Банка однозначно определяет, что клиенты Банка, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации.

Миссия устанавливает амбициозную цель устремлений Банка – стать одной из лучших финансовых компаний мира. Она также подчеркивает, насколько важны для Сбербанка его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации личных и профессиональных целей людей, работающих в нем.

Высокие цели достигаются командой единомышленников, которых объединяет общая система ценностей. Ценности Банка определяют тот набор правил, критериев и требований, которые Банк будет предъявлять к каждому человеку, который является или хочет стать членом команды Банка. Ценности Банка – это свод принципов, исходя из которых руководители Банка будут ставить цели, и определять, достигнуты ли они. На основе этих ценностей будут создаваться, и поддерживаться взаимоотношения между сотрудниками, строиться системы управления внутри Банка, а также взаимоотношения Банка с клиентами, обществом, акционерами и инвесторами.

Ценности Банка:

Порядочность

Стремление к совершенству

Уважение к традициям

Доверие и ответственность

Взвешенность и профессионализм

Инициативность и креативность

Командность и результативность

Открытость и доброжелательность

Здоровый образ жизни (тело, дух и разум)

Мы убеждены, что, следуя нашей философии и действуя на основе системы наших ценностей, Банк достигнет поставленных целей и станет качественно новой организацией. Как мы узнаем, что нам это удалось?

Основной критерий для нас это отношение к Банку со стороны наших сотрудников, клиентов, акционеров и общества.

Что такое Сбербанк?
Клиенты	Банк, которому ценен каждый клиент Банк-партнер, который ежедневно готов помочь каждому клиенту во всем, что связано с финансами Банк, которому можно доверять: он финансово устойчив, в нем не обманут, в нем справедливые условия, в нем быстро и удобно обслужат, он поможет выбрать и принять оптимальное финансовое решение, исходя из интересов клиента Банк, который постоянно работает и совершенствуется, чтобы радовать своих клиентов и улучшать свою работу Лучший банк на рынке
Сотрудники	Банк, который ценит своих сотрудников, заботится о них Банк, который дает возможность сотрудникам развиваться лично и профессионально, работать в котором стремятся лучшие профессионалы Банк, в котором сотрудники чувствуют себя активными участниками всех процессов, а не «винтиками в большой машине» Банк, который обеспечивает своим сотрудникам достойный материальный достаток и положение в обществе Банк, в котором интересно работать Банк, работой в котором можно гордиться, который уважают, сотрудники которого уверены в своем будущем
Акционеры и инвесторы	Банк, который является лидером в стране по рентабельности капитала и доходности для акционеров Банк, приверженный высоким стандартам корпоративного управления, строящий свою работу на принципах открытости, прозрачности и предсказуемости Банк, последовательно проводящий взвешенный, разумный и профессиональный подход к рискам Банк, активно внедряющий высокие стандарты социальной ответственности
Общество	Ведущий банк, опора финансовой системы страны, основа ее роста и благополучия Активный участник экономического и социального развития каждого региона и города Российский банк, активно участвующий в развитии мировой финансовой системы Ответственный банк, осознающий последствия своих решений и активно инвестирующий в рост финансовой грамотности и культуры Банк, в котором работают люди, с активной жизненной позицией

Правила Банка:

Быть больше, чем просто банк.

Проявлять внимание к каждому клиенту, приоритет его потребностей.

Строить отношения, а не продавать продукт.

Ежедневно улучшать себя и свое окружение

Не использовать слабости наших клиентов.

Соблюдать не только букву, но и дух требований закона.

Каждый сотрудник – лицо Банка.

Преданность Банку, работа в команде, общий успех – успех каждого.

3.2 Стратегические цели Сбербанка на период до 2014 г.

Реализация стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов. В рамках стратегии Банк ставит перед собой цели по 4-м основным направлениям:

1. Финансовые результаты: увеличение объема прибыли к 2014 г. в 2–3 раза при снижении отношения операционных затрат к чистому операционному доходу на пять процентных пунктов, что позволит поддерживать рентабельность капитала на уровне не ниже 20%.

2. Положение на российском рынке: укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках (привлечение средств физических лиц, кредитование населения, привлечение средств и кредитование юридических лиц), доля в активах банковской системы на уровне 25–30%.

3. Качественные показатели развития («здоровье» банка): лучшие в России навыки в области клиентской работы, лидерство по качеству обслуживания, современная система управления рисками, сопоставимые с лучшими мировыми аналогами управленческие и операционные процессы и системы, адекватная требованиям и масштабам бизнеса ИТ-платформа, корпоративная культура, разделяемая всеми сотрудниками банка, нацеленная на самосовершенствование и рост производительности труда, высокопрофессиональный заинтересованный персонал, узнаваемый «позитивный» бренд, высокая степень лояльности клиентов.

4. Операции на зарубежных рынках: Поэтапное увеличение объема и значимости международных операций за счет роста на рынках Казахстана, Белоруссии и Украины, постепенного увеличения присутствия на рынках Китая и Индии. Увеличение доли чистой прибыли, полученной за пределами России до 5–7%, в том числе за счет дополнительных приобретений.

3.3 Реализация стратегии

Реализация стратегии будет происходить в рамках 4-х основных этапов, реализация каждого из этапов будет заканчиваться переходом системы Сбербанка в качественно новое состояние, позволяющее использовать новые инструменты и методы ведения бизнеса и при этом обеспечивать непрерывность и стабильность работы Банка.

• Первый этап (до января – февраля 2009 г.) включает мероприятия, которые могут быть осуществлены незамедлительно и являются независимыми от других направлений деятельности. К ним относятся «быстрореализуемые инициативы» – проекты, позволяющие получить значимую экономическую выгоду в краткосрочном периоде при минимальных финансовых и временных затратах на их осуществление, пилотные проекты по ряду направлений, формирование аппарата управления реализацией стратегии.

• Второй этап (окончание в июне-декабре 2009 г.) предполагает внедрение относительно автономных изменений, не требующих сложных преобразований в поддерживающих функциях (информационные технологии, операционная модель, система управления рисками) или серьезных изменений в инфраструктуре (например, переформатирование ВСП).

• По итогам третьего этапа (июнь-декабрь 2011 г.) будет завершено внедрение основных изменений в поддерживающих функциях, завершены планируемые инфраструктурные изменения, а также реализовано большинство инициатив, предусмотренных настоящей стратегией.

• В ходе четвертого этапа, завершение которого совпадает с окончанием срока действия стратегии (к 2014 году), должно быть окончательно завершено внедрение всех элементов стратегии, а также проведена окончательная отладка и выход на «проектную мощность» новых систем и моделей работы.

Для каждого этапа преобразований сформирован детальный план работ, которые будут учитываться при составлении текущих и среднесрочных финансовых планов (бюджетов) и пересматриваться при существенных изменениях рыночных условий, оказывающих воздействие на ход реализации стратегии Банка

Система управления реализацией стратегии формируется на основе существующей в Банке организационной структуры и управленческих механизмов. В ходе выполнения стратегии будет применяться многоуровневая система мониторинга, охватывающая все регионы и уровни банковской иерархии, и соответствующая ей система контрольных показателей.

4. Общая характеристика дополнительного офиса №6695/0136

Признак	Характеристика
Статус филиала	Дополнительный офис
Адрес филиала	Город Новосибирск ул. Узорная, 3
Время работы	10:30 – 19 30
Перерыв на обед	Нет
Выходной	Суббота, воскресенье
Количество рабочих часов в неделю	40
Кол-во окон кассиров коммунальных платежей	1
Количество окон контролеров-кассиров по обслуживанию физических лиц	2
Количество окон контролеров-кассиров по обслуживанию юридических лиц	Нет
Кол-во окон кассиров по обслуживанию юридических лиц	Нет
Используемое программное обеспечение по вкладным операциям	АС «Филиал»
Число кредитных работников	Нет
Доля налоговых платежей	15%
Доля счетов с остатком 10 рублей и меньше	30%
Тип собственности помещение	Собственное
Собственник помещения	ОАО Сбербанк России
Наличие обменного пункта	Да
Характеристика района	Спально-промышленный
Численность населения района	17 000

5. Банковские услуги, оказываемые физическим лицам

5.1 Прием платежей

Сибирский банк Сбербанка России осуществляет прием и перечисление денежных средств физических лиц в пользу юридических.

Широкая филиальная сеть, удобный график работы структурных подразделений позволяет оплатить услуги различных организаций как наличными деньгами, так и безналичным путем (списание со счетов) в любом удобном для них районе города (области, региона) в наиболее подходящее время.

Наличие у Сибирского банка Сбербанка России договорных отношений с более чем 2700 организаций дает возможность оплатить их услуги бесплатно.

В одном структурном подразделении Вы можете оплатить все услуги: жилищно-коммунальные, охрану квартир, содержание детей в дошкольных учреждениях, телефон, сотовую связь, интернет, обучение и многие другие, произвести оплату налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, что делает процесс оплаты максимально удобным.

В филиалах Сбербанка России можно приобрести карты телекоммуникационных компаний, что позволит оперативно и выгодно оплатить услуги сотовой, междугородней и международной телефонной связи, интернет-услуги.

Кроме традиционных платежей, в наших филиалах Вы можете осуществить взносы в пользу страховых компаний по многим видам страхования.

Разветвлённая филиальная сеть Банка, квалификация и профессионализм персонала, использование в работе современных банковских технологий и богатый опыт обслуживания частных клиентов и юридических лиц, делают Сбербанк России наиболее выгодным партнером в сфере организации работы по приему платежей физических лиц.

Оплата коммунальных и иных услуг в филиалах Сбербанка России – удобный и надежный способ сэкономить время и деньги!

Жители Новосибирска могут через устройства самообслуживания осуществить в пользу юридических лиц, с которыми Банком заключены договоры, платежи за следующие виды услуг:

жилищно – коммунальные

охрана квартир

телефон

сотовая связь

обслуживание домофонов

другие услуги (детские дошкольные учреждения, услуги телекоммуникационных компаний и др.)

Налоговые платежи

Штрафы ГИБДД

Информацию об организациях, в пользу которых можно осуществить платежи на терминалах самообслуживания, при необходимости, следует уточнить у кассира по приему платежей населения.

5.2 Переводы денежных средств

Переводы физических лиц в валюте РФ

Сбербанк России предлагает воспользоваться следующими видами

переводов в валюте РФ:

Денежные переводы в пределах системы Сбербанка России

• перевод суммы со счета для зачисления на счет;

• перевод суммы со счета для выплаты наличными деньгами;

• перевод наличных денежных средств для зачисления на счет;

• перевод наличных денежных средств для выплаты наличными деньгами, в том числе срочные денежные переводы «Блиц» подробнее>>

• перевод денежных средств со вклада из любого структурного подразделения Сбербанка России, по запросу на перевод вклада из ближайшего удобного филиала.

При осуществлении переводов по системе Сбербанка России предлагаем воспользоваться услугой «Уведомление получателя по телефону», либо услугой «Передача текстового сообщения получателю перевода»

Стоимость услуги по переводу наличных денег и сумм со счетов по вкладам в пределах системы Сбербанка России – 1,5% от суммы, min 30 руб., max 1000 руб.

Без взимания комиссии осуществляются переводы средств со счета на счет любого физического лица:

– в том же структурном подразделении Сбербанка России; – между структурными подразделениями одного отделения Сбербанка России;

– между структурными подразделениями Сбербанка России, расположенными на территории одного города.

Денежные переводы в другие кредитные организации на территории РФ и за границу РФ

– перевод суммы со счета для зачисления на счет;

– перевод наличных денежных средств для зачисления на счет.

– международные срочные переводы подробнее>>

– международные срочные денежные переводы «Блиц»

Стоимость услуги по переводу денежных средств в другие кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, и за границу – 2% от суммы, min. 50 руб., max. 1500 руб.

Переводы со счета по целевому назначению сумм кредитов, полученных в Сбербанке России, а также собственных средств по целевому назначению кредита, Сбербанком России осуществляются без взимания платы.

Прием наличных денежных средств по переводам физических лиц осуществляется в соответствии с Порядком и условиями осуществления операций Сбербанком России по переводу денежных средств в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета (Приложения 1)

Переводы физических лиц в иностранной валюте

Филиалы Сбербанка России предоставляют физическим лицам следующие услуги по переводам в иностранной валюте:

– Перевод со вклада денежных средств в иностранной валюте в пределах системы Сбербанка России

– Перевод со вклада денежных средств в иностранной валюте в другие кредитные организации на территории России

– Перевод со вклада денежных средств в иностранной валюте в страны СНГ и дальнего зарубежья

– Перевод наличных денежных средств в иностранной валюте в страны СНГ и дальнего зарубежья без открытия счета

– Международные срочные переводы в страны ближнего зарубежья в течение 24 часов

– Международные срочные переводы «Блиц» в течение 1 часа подробнее >>

– Осуществление переводов денежных средств с предварительной конверсией в валюту перевода.

Если Вам необходимо оплатить товары или услуги, обучение или лечение, оказать финансовую поддержку друзьям или родственникам за рубежом – воспользуйтесь услугой Сбербанка России по переводам денежных средств в ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Доллары США, Евро и Английские фунты стерлингов, Датские кроны и Австралийские доллары, Канадские доллары и Норвежские кроны, Сингапурские доллары и Шведские кроны, Швейцарские франки и Японские йены – в этих валютах филиалы Сбербанка России принимают денежные переводы.

Переводы средств физических лиц в иностранной валюте из Российской Федерации осуществляются на любые цели, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Максимальная сумма денежных средств, отправляемая физическим лицом – резидентом за границу РФ без открытия счета, составляет эквивалент 5000 долларов США в один операционный день. Размер такого же перевода для физического лица – нерезидента неограничен.

Прием наличных денежных средств по переводам физических лиц осуществляется в соответствии с Порядком и условиями осуществления операций Сбербанком России по переводу денежных средств в иностранной валюте по поручению физических лиц без открытия банковского счета (Приложение 2)

Переводы со счетов (вкладов) физических лиц по территории РФ и за границу ограничений по сумме не имеют.

Стоимость услуги по переводу сумм со счетов по вкладам в пределах системы Сбербанка России – 0,5% от суммы, max. 100 долл. США.

Без взимания комиссии осуществляются переводы со счета (вклада) по целевому назначению сумм кредитов, полученных в Сбербанке России, собственных средств по целевому назначению кредита, а также переводы средств со вклада на счет вкладчика (другого физического лица в разрешенных законодательством случаях):

в том же структурном подразделении Сбербанка России;

·между структурными подразделениями одного отделения Сбербанка России;

между структурными подразделениями Сбербанка России, расположенными на территории одного города.

Стоимость услуги по переводу денежных средств за пределы Российской Федерации или в другие кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, в структурных подразделениях Сибирского банка – 0,8% от суммы, min 15 долл. США, max 200 долл. США. В случае перевода иностранной валюты, приобретенной в день осуществления перевода в структурном подразделении Сбербанка России, осуществляющем перевод, – от 1 до 75 долларов США (в зависимости от суммы перевода)

Разветвленность филиальной сети Сбербанка России, слаженная и скоординированная paбoтa всех подразделений банка позволяет обеспечить перевод иностранной валюты по территории Российской Федерации и за границу в кратчайшие сроки.

Филиалы Сбербанка России выплачивают поступившие переводы, как со счетов, так и без открытия счета.

Для безошибочного перевода денежных средств на Ваше имя приводим РЕКВИЗИТЫ для осуществления международных переводов в подразделения Сибирского Банка Сбербанка России.

Срочные денежные переводы «Блиц»

Сбербанк России предлагает клиентам – физическим лицам услугу – основанную на применении современных банковских технологий и высокоскоростных каналов связи.

Параметры услуги «Срочные денежные переводы «Блиц»

Территория – Российская Федерация

Валюта перевода – рубли

Способ перевода – наличными денежными средствами без открытия счета отправителя и получателя

Срок исполнения перевода – 1 час

Максимальная сумма перевода – 500 000 рублей

Переводы осуществляются:

– между физическими лицами – резидентами

– между физическими лицами – нерезидентами

Переводы не осуществляются:

– между физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами

Документы, необходимые отправителю/ получателю:

– паспорт или иной документ, удостоверяющий личность

Сведения, необходимые отправителю для отправки перевода:

– фамилия, имя и отчество получателя, серия и номер паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя.

В настоящее время услуги по приему и выплате срочных денежных переводов «Блиц» оказывают более 9000 филиалов банка по всей территории России.

Плата за перевод – 1,75% от суммы, но не менее 100 руб. и не более 2 000 руб.

Выплата перевода осуществляется бесплатно

Невостребованный перевод может быть отменен по желанию отправителя в любом структурном подразделении, осуществляющем прием и выплату срочных денежных переводов «Блиц». Комиссия за отмену срочного денежного перевода «Блиц» составляет 50 руб.

Порядок осуществления срочного денежного перевода «Блиц»:

Отправитель предъявляет свой паспорт и сообщает данные получателя (фамилию, имя и отчество, серию и номер паспорта или иного документа, удостоверяющего личность). В целях повышения надежности операций принятому переводу присваивается уникальный контрольный номер, назвав который, а также предъявив документ, удостоверяющий личность, получатель может получить перевод. При несовпадении сообщенных отправителем данных получателя выплата срочного денежного перевода «Блиц» не производится.

Прием наличных денежных средств по срочным денежным переводам «Блиц» осуществляется в соответствии с Порядком и условиями осуществления в Сбербанке России срочных денежных переводов «БЛИЦ» (Приложение 3)

При переводе валюты Российской Федерации и иностранной валюты по системе Сбербанка России клиент заполняет «Заявление о переводе» ф. №143 (Приложение 4)

При переводе валюты Российской Федерации за пределы Российской Федерации клиент заполняет «Заявление о переводе в рублях за границу» ф. 364-р (Приложение 5). В помощь клиенту придет Памятка по заполнению Заявления о международном переводе (Приложение 6)

При переводе иностранной валюты на территории и за пределы Российской Федерации клиент заполняет «Заявление о переводе в иностранной валюте» ф. 364-в (Приложение 7).). В помощь клиенту придет Памятка по заполнению Заявления о международном переводе (Приложение 8)

5.3 Выплата компенсаций по вкладам

Начиная с 17 апреля 2009 года филиалы Сбербанка России ОАО приступили к выплате компенсации по вкладам в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.03.2009 г. №188, следующим категориям граждан Российской Федерации (вкладчиками или наследникам вкладчиков):

– по 1966 год рождения включительно;

– инвалидам I группы;

– инвалидам II группы;

– инвалидам с III степенью ограничения способности к трудовой деятельности – (независимо от группы инвалидности);

– родителям и опекунам (попечителям) детей-инвалидов;

– родителям и опекунам (попечителям) инвалидов с детства;

– родителям, сыновья которых погибли (умерли) в период прохождения службы в мирное время;

– по целевым вкладам на детей;

– по вкладам, открытым на детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Компенсация выплачивается в размере остатка вкладов в Сберегательном банке Российской Федерации по состоянию на 20 июня 1991 г. (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 г.) и дополнительная компенсация в таком же объеме. При этом размер компенсации также зависит от срока хранения вкладов.

Вклады, открытые после 20 июня 1991 года, компенсации не подлежат. При выплате компенсации наследникам возраст вкладчика не имеет значения.

В случае смерти в 2001–2009 годах вкладчика, являвшегося на день смерти гражданином РФ, наследникам вкладчика либо физическим лицам, осуществившим оплату ритуальных услуг (независимо от их категории и гражданства) производится выплата компенсации на оплату ритуальных услуг в размере до 6 тыс. руб.*.

выплата компенсации производится до истечения 6 месяцев со дня смерти вкладчика.

** если сумма остатков вкладов на 20.06.1991 г. в одном отделении банка менее 400 руб., то сумма компенсации = (сумма остатков Х коэффициент 15)

Вклады граждан, по которым ранее были произведены соответствующие компенсационные выплаты, не подлежат повторной компенсации (в соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов»).

5.4 Открытие вкладов в рублях и иностранной валюте

Информация по открытию вклада

При открытии вклада выдается сберегательная книжка, в которой отражаются все операции по счету. За открытие вклада, ведение счета по вкладу плата не взимается.

Все счета (вклады) физических лиц открываются только при личной явке лица, открывающего счет (вклад) как на свое имя, так и в пользу третьих лиц. При этом физическим лицом независимо от гражданства должен быть предъявлен документ, удостоверяющий его личность, а также свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и присвоении ИНН (при его наличии).

При открытии вклада в банке вкладчик может оформить доверенность на получение сумм со вклада и завещательное распоряжение на случай смерти. По некоторым видам вкладов возможно оформление поручения банку о списании средств со вклада в пользу юридического лица.

Открытие вклада на имя иностранного гражданина или лица без гражданства.

Иностранные граждане или лица без гражданства наряду с документом, удостоверяющим личность, должны предъявлять миграционную карту и документ, подтверждающий их право на пребывание (проживание) в Российской Федерации за исключением граждан, имеющих разрешение на временное проживание в Российской Федерации (в виде отдельного документа или отметки в паспорте), или вид на жительство в Российской Федерации, или удостоверение беженца, которым открытие счета осуществляется без предъявления миграционной карты и документа, подтверждающего право пребывания (проживания) в Российской Федерации.

Открытие вклада вносителем или представителем вкладчика.

Вноситель по вкладу или представитель вкладчика при открытии счета (вклада) должен указывать, наряду с фамилией, именем и отчеством вкладчика, вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность вкладчика, адрес регистрации, дату и место рождения, гражданство, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а если счет (вклад) открывается на имя иностранного гражданина или лица без гражданства – также данные миграционной карты, документа, подтверждающего его право на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

Особенности выдачи средств со вклада,

открытого на имя несовершеннолетнего вкладчика.

Выдача денежных средств со вклада, открытого на имя несовершеннолетнего, производится:

по вкладам несовершеннолетних в возрасте до 14 лет – законному представителю (родителю, усыновителю), опекуну с письменного предварительного разрешения органа опеки и попечительства;

по вкладам несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет –

несовершеннолетнему без согласия попечителя и письменного разрешения органа опеки и попечительства, если это суммы заработной платы, стипендии, начисленные по вкладу проценты, суммы, перечисленные или внесенные наличными самим несовершеннолетним;

несовершеннолетнему с письменного разрешения органа опеки и попечительства и письменного согласия одного из родителей (усыновителей) или попечителя, если это средства, отличные от заработной платы, стипендии, процентов, а также если это средства, принятые наличными от третьих лиц.

Письменное предварительное разрешение органа опеки и попечительства может предусматривать как выдачу наличных средств, так и безналичные перечисления из вклада сумм в заранее определенных размерах либо предоставление права распоряжения вкладом в течение какого-либо периода времени.

Условия размещения вкладов

Настоящие Условия применяются к вкладам, размещаемым в АКЦИОНЕРНОМ КОММЕРЧЕСКОМ СБЕРЕГАТЕЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (открытое акционерное общество), именуемом в дальнейшем «БАНК», вкладчиком БАНКА, именуемым в дальнейшем «ВКЛАДЧИК», заключившим с БАНКОМ Договор о вкладе (далее – Договор).

1. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

1.1. ВКЛАДЧИК имеет право:

1.1.1. независимо от времени, прошедшего со дня открытия счета, по первому требованию получить вклад вместе с процентами, начисленными в соответствии с условиями Договора;

1.1.2. распоряжаться вкладом лично и через представителя;

1.1.3. завещать вклад любому лицу;

1.1.4. вносить дополнительные взносы во вклад в случае, если это предусмотрено Договором. Возможность внесения дополнительных взносов во вклад, размеры и сроки их внесения определяются в соответствии с пп. 2.5. – 2.7. Договора. Если дополнительные взносы во вклад предусмотрены Договором, они с момента зачисления на счет вклада увеличивают сумму вклада.

1.1.5. совершать по вкладу расходные операции в случае, если это предусмотрено Договором. Возможность совершения расходных операций по вкладу определяется в соответствии с п. 2.8. Договора. Остаток денежных средств во вкладе (неснижаемый остаток), если он предусмотрен Договором, после совершения любой расходной операции должен составлять не менее суммы, указанной в п. 2.9. Договора.

1.1.6. получать проценты по вкладу (в полной сумме или частично);

1.1.7. совершать операции по вкладу[1] в подразделениях БАНКА, отличных от места открытия счета по вкладу, если это предусмотрено п. 2.14.1 Договора

1.18 перечислять проценты, выплачиваемые в соответствии с Договором, на счет банковской карты[2], открытый в БАНКЕ.

1.2. ВКЛАДЧИК обязуется:

1.2.1. своевременно сообщать БАНКУ о всех изменениях реквизитов, указанных в разделе «ВКЛАДЧИК» Договора, с представлением документов, подтверждающих указанные изменения.

1.2.2. по запросу БАНКА сообщать контрольную информацию, указанную в разделе «ВКЛАДЧИК» Договора;

1.2.3. не передавать контрольную информацию, указанную в разделе «ВКЛАДЧИК» Договора, третьим лицам;

1.2.4. оплачивать операции, совершаемые по вкладу, в соответствии с Тарифами БАНКА в порядке, определенном настоящими Условиями;

1.2.5. не совершать по вкладу операции, связанные с предпринимательской деятельностью.

1.3. БАНК имеет право:

1.3.1. списывать в безакцептном порядке со счета по вкладу:

– суммы, ошибочно зачисленные БАНКОМ, без предоставления ВКЛАДЧИКОМ соответствующего распоряжения;

– суммы налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1.3.2. по вкладу «До востребования Сбербанка России» в одностороннем порядке изменять процентную ставку по вкладу, установленную в п. 2.4. Договора. Новая процентная ставка вступает в силу с даты, объявленной БАНКОМ.

1.3.3. по вкладу «До востребования Сбербанка России» изменять действующие Тарифы, взимаемые за совершение операций по вкладу, и / или устанавливать новые Тарифы. При изменении действующих Тарифов и / или установлении новых Тарифов БАНК обязуется известить об этом ВКЛАДЧИКА путем размещения информации в структурных подразделениях БАНКА, оказывающих данные услуги, за 10 рабочих дней до изменения и / или введения новых Тарифов.

По договорам вкладов, принимаемых на определенный срок, взимается плата в соответствии с Тарифами, действующими в БАНКЕ на день открытия счета или дату начала течения очередного срока вклада в случае его пролонгации в соответствии с п. 2.13 Договора. В течение срока, установленного в п. 2.2. Договора, а также очередного срока вклада в случае его пролонгации в соответствии с п. 2.13. Договора, БАНК не вправе в одностороннем порядке изменять действующие Тарифы и / или устанавливать новые Тарифы, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

1.3.4. направлять на адрес электронной почты, указанный ВКЛАДЧИКОМ в Договоре, материалы рекламного и информационного характера о введении новых (изменении условий существующих) вкладов и услуг БАНКА. В случае отсутствия в Договоре сведений об электронном адресе или отсутствии такового у вкладчика БАНК оставляет за собой право уведомлять ВКЛАДЧИКА путем размещения указанной информации в структурных подразделениях БАНКА, оказывающих данные услуги, и на веб-сайте БАНКА в сети Интернет.

1.3.5. для последующей идентификации ВКЛАДЧИКА затребовать от ВКЛАДЧИКА контрольную информацию, указанную в разделе Договора «ВКЛАДЧИК».

1.3.6. изменять действующие Условия и / или устанавливать новые Условия. При изменении действующих Условий и / или установлении новых Условий БАНК обязуется известить об этом ВКЛАДЧИКА путем размещения информации в структурных подразделениях БАНКА, оказывающих данные услуги, и / или на веб-сайте БАНКА в сети Интернет за 10 рабочих дней до изменения и / или введения новых Условий.

1.3.7. по вкладам, на которые поступают суммы пенсий, пособий и других социальных выплат, возвратить органу, их осуществляющему, указанные выплаты, излишне перечисленные во вклад после наступления обстоятельств, повлекших прекращение их выплаты.

1.4. БАНК обязуется:

1.4.1. возвратить по первому требованию ВКЛАДЧИКА внесенные во вклад денежные средства вместе с процентами, начисленными в соответствии с условиями Договора.

1.4.2. начислять по вкладу доход в виде процентов;

1.4.3. хранить тайну вклада и предоставлять сведения по нему только в случаях, предусмотренных законом.

2. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

2.1. Проценты по вкладу в течение срока, указанного в п. 2.2. Договора, начисляются исходя из процентной ставки, указанной в п. 2.4 Договора.

2.2. Процентная ставка, указанная в п. 2.4 Договора, не подлежит изменению в течение срока, установленного в п. 2.2 Договора, за исключением п. 1.3.2, 2.3 и 2.4 настоящих Условий.

2.3. По вкладу «Особый Сбербанка России» в случае внесения во вклад в течение 30 календарных дней от даты открытия счета дополнительных взносов, по вкладу с даты открытия счета устанавливается новая процентная ставка в соответствии с п. 2.4 Договора, которая не будет подлежать изменению в течение срока, установленного в п. 2.2 Договора. При это остаток вклада после совершения операции должен составлять не менее новой суммы неснижаемого остатка, установленной в п. 2.9 Договора.

2.4. Процентная ставка по вкладу «Накопительный Сбербанка России» устанавливается исходя из суммы первоначального взноса и возрастает по истечении 394 и 545 дней срока вклада и/ или при увеличении суммы вклада за счет внесения дополнительных взносов до новой суммовой градации в соответствии с размерами, установленными в п. 2.4 Договора. Новая процентная ставка применяется с даты соответствующего изменения суммы вклада.

2.5. Возврат вклада вместе с процентами, начисленными в соответствии с п. 2.4 Договора, производится БАНКОМ в последний день срока. В случае, если дата окончания срока вклада приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается следующий рабочий день.

2.6. При исчислении процентов количество дней в году соответствует календарному.

Выплата начисленных процентов производится в сроки, установленные п. 2.10 Договора.

2.7. Если п. 2.11. Договора предусмотрено, что начисленные проценты капитализируются, то они причисляются к вкладу и увеличивают сумму вклада. К процентам, причисленным к вкладу, с момента зачисления на счет по вкладу применяются условия Договора.

При получении ВКЛАДЧИКОМ процентов, хранящихся на счете по вкладу, принимаемому на определенный срок, исчисление дохода на выплачиваемую сумму процентов производится исходя из процентной ставки, установленной БАНКОМ по вкладам до востребования, за время ее хранения по окончании сроков, установленных п. 2.10 Договора.

При получении ВКЛАДЧИКОМ части вклада, превышающей сумму процентов, Договор прекращает свое действие, и счет по вкладу закрывается. Доход за время хранения вклада выплачивается в порядке, определенном п. 2.12 Договора.

Если п. 2.11 Договора предусмотрено, что начисленные проценты не капитализируются, то они поступают на счет банковской карты[1] ВКЛАДЧИКА, открытый в БАНКЕ, и не увеличивают сумму вклада. Номер банковской карты для перечисления процентов указывается в п. 2.14.2 Договора. При этом перечисленные проценты могут быть востребованы ВКЛАДЧИКОМ в любой момент со дня поступления на счет банковской карты. В случае закрытия счета банковской карты проценты подлежат зачислению во вклад в соответствии с условиями Договора.

2.8. По вкладу «Подари жизнь» из суммы процентов, выплачиваемых в соответствии с п. 2.4 Договора, кроме случаев, оговоренных в п. 2.10 настоящих Условий, БАНК по поручению ВКЛАДЧИКА списывает сумму процентов в размере 0,3% годовых в адрес Благотворительного фонда помощи детям с онкогематологическими и иными тяжелыми заболеваниями «Подари жизнь». Расчетные документы, необходимые для проведения указанной операции, составляются и подписываются БАНКОМ. ВКЛАДЧИК информирован и согласен с тем, что информация, содержащая его фамилию, имя, отчество, дату рождения и адрес, будет передана БАНКОМ в Благотворительный фонд помощи детям с онкогематологическими и иными тяжелыми заболеваниями «Подари жизнь».

Списание суммы процентов в соответствии с настоящим пунктом прекращается в случаях, установленных пп. 2.9 и 2.10 настоящих Условий, а также при расторжении договора, заключенного БАНКОМ с Благотворительным фондом помощи детям с онкогематологическими и иными тяжелыми заболеваниями «Подари жизнь», либо при его ликвидации.

2.9. По договорам вкладов, принимаемых на определенный срок, если иное не установлено Договором, в случае если ВКЛАДЧИК не предъявил требование о возврате суммы вклада вместе с причитающимися процентами в день окончания срока и при условии, что БАНКОМ не принято решение о прекращении открытия новых счетов по данному виду вклада, Договор считается пролонгированным на тот же срок. Течение очередного срока начинается со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока.

Пролонгация производится на Условиях и под процентную ставку, действующие в БАНКЕ по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока. В течение пролонгированного срока процентная ставка также не подлежит изменению. По вкладам «Депозит Сбербанка России», «Пополняемый депозит Сбербанка России» пролонгация производится на сумму вклада без причисленных за основной (пролонгированный) срок процентов.

В случае хранения причисленных процентов на счете по вкладу, проценты за очередной срок начисляются на сумму вклада вместе с доходом, исчисленным за предыдущий срок, если доход не был получен ВКЛАДЧИКОМ. При пролонгации Договора периоды для выплаты дохода определяются с даты окончания предыдущего срока.

За время хранения вклада по истечении последнего пролонгированного срока доход исчисляется в порядке и размере, установленным БАНКОМ по вкладам до востребования. По вкладу «Подари жизнь» по истечении последнего пролонгированного срока списание суммы процентов в соответствии с п. 2.8 настоящих Условий не осуществляется.

Количество пролонгаций Договора определяется п. 2.13 Договора.

2.10. В случае востребования ВКЛАДЧИКОМ суммы вклада до дня окончания основного (пролонгированного) срока, доход за неполный срок исчисляется за период фактического хранения вклада, исходя из процентной ставки, установленной п. 2.12 Договора.

По вкладу «Подари жизнь» при досрочном востребовании суммы вклада до дня окончания основного (пролонгированного) срока списание суммы процентов в соответствии с п. 2.8 настоящих Условий не осуществляется. В случае востребования ВКЛАДЧИКОМ суммы вклада в день окончания основного (пролонгированного) срока с исчисленной суммы дохода осуществляется списание суммы процентов в соответствии с п. 2.8 настоящих Условий.

В случае востребования ВКЛАДЧИКОМ суммы вклада до дня окончания основного (пролонгированного) срока сумма процентов, списанная со вклада в соответствии с п. 2.8 настоящих Условий, не подлежит возврату и выплате ВКЛАДЧИКУ.

2.11. Если в течение неполного срока по вкладу, за исключением вклада «Доверительный Сбербанка России» было произведено причисление процентов, разница между причисленной суммой процентов (по вкладу «Подари жизнь» – включающей сумму процентов, перечисленную в Благотворительный фонд помощи детям с онкогематологическими и иными тяжелыми заболеваниями «Подари жизнь»), и суммой процентов, подлежащей выплате в связи с досрочным востребованием вклада, возмещается из сумм, причитающихся ВКЛАДЧИКУ.

2.12. Вклад, внесенный на основании Договора, застрахован в порядке, размере и на условиях, установленных федеральными законами.

2.13. ВКЛАДЧИК не вправе уступать третьим лицам права требования по Договору.

3. УСЛОВИЯ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В ОТДЕЛЬНЫХ СЛУЧАЯХ

3.1.В случае внесения вклада третьим лицом в пользу ВКЛАДЧИКА, последний приобретает соответствующие права ВКЛАДЧИКА по Договору с даты открытия счета по вкладу.

3.2. Информация о заключении Договора и его условиях предоставляется БАНКОМ третьим лицам только при наличии письменного согласия ВКЛАДЧИКА, за исключением случая, указанного в п. 1.4 настоящих Условий.

3.3. В случае, если контрольная информация, указанная в разделе «ВКЛАДЧИК», по вине ВКЛАДЧИКА стала доступна третьему лицу, БАНК не несет ответственности за предоставление сведений по вкладу третьему лицу, сообщившему БАНКУ контрольную информацию.

3.4. При указании в разделе «ВКЛАДЧИК» недостоверных реквизитов в случае открытия счета по вкладу третьим лицом (представителем ВКЛАДЧИКА) в пользу ВКЛАДЧИКА, БАНК вправе отказать ВКЛАДЧИКУ в совершении каких-либо операций по счету.

3.5. В случае выдачи денежных средств ПРЕДСТАВИТЕЛЮ на основании доверенности, оформленной ВКЛАДЧИКОМ вне БАНКА, ВКЛАДЧИК поручает, а БАНК принимает на себя обязательство осуществить выплату после проведения проверки правильности оформления доверенности в целях подтверждения полномочий ПРЕДСТАВИТЕЛЯ на получение сумм по вкладу. Проверка проводится не более, чем 3 рабочих дня.

3.6. При выдаче наличными деньгами денежных средств, поступивших безналичным путем, БАНК взимает плату согласно Тарифам путем ее удержания из суммы, подлежащей выплате.

3.7. По вкладам в иностранной валюте при получении суммы, в размере менее целой единицы либо менее минимального достоинства банкноты иностранной валюты, в т.ч. находящегося на момент выплаты в кассе БАНКА, БАНК вправе выплатить эту сумму в валюте Российской Федерации по курсу покупки, установленному БАНКОМ на день выполнения операции.

3.8. Сообщения об изменении процентных ставок и о прекращении открытия новых счетов по вкладам размещаются БАНКОМ на специальных стендах, расположенных в помещениях филиалов и структурных подразделений, осуществляющих операции по вкладам населения. Сообщения об изменении процентных ставок и о прекращении открытия новых счетов по вкладам также размещаются в средствах массовой информации.

3.9. Перечисление (списание) денежных средств со счета по вкладу (за исключением случаев, указанных в пп. 1.3.1, 1.3.7 и 2.8 настоящих Условий, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации), осуществляется исключительно на основании заявления ВКЛАДЧИКА; расчетные документы, необходимые для проведения указанной банковской операции, составляются и подписываются БАНКОМ.

3.10. Если в результате списания части вклада на основании решения суда или в иных случаях, предусмотренных законом, условия Договора будут нарушены, Договор не прекращает своего действия, но доход за время хранения вклада по дату окончания текущего основного (пролонгированного) срока вклада (включительно) начисляется исходя из процентной ставки, установленной в п. 2.12 Договора (в зависимости от даты совершения расходной операции), а после этой даты – в порядке и размере, установленным БАНКОМ по вкладам до востребования.

3.11. Операции по вкладу выполняются по предъявлении ВКЛАДЧИКОМ, представителем ВКЛАДЧИКА, или третьим лицом, совершающим операцию в пользу ВКЛАДЧИКА, паспорта или иного документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор вступает в силу со дня его подписания (открытия счета по вкладу)

4.2. Договор пролонгируется в соответствии с п. 2.13 Договора и п. 2.9 настоящих Условий.

4.3. Действие Договора прекращается с выплатой ВКЛАДЧИКУ всей суммы вклада вместе с процентами, причитающимися в соответствии с Договором, или списанием ее со счета по иным основаниям.

Виды вкладов

Депозит Сбербанка России

Валюта – Рубли РФ, доллары США, евро.

Минимальный взнос – 1 000 рублей, 300 долларов США, 300 евро.

Срок вклада – 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день, 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года.

Процентная ставка – Зависит от суммы первоначального взноса и срока вклада.

Порядок начисления процентов – Проценты начисляются:

– по вкладам на срок 1 месяц и 1 день и 3 месяца и 1 день – по окончании срока;

– по вкладам на срок 6 месяцев – по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу, а также по окончании срока;

– по вкладам на срок 1 год и 1 месяц и 2 года – по истечении каждого месячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу, а также по окончании срока;

Порядок досрочного востребования суммы вклада– в случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока, доход за неполный срок исчисляется:

– на срок 1 месяц и 1 день, 3 месяца и 1 день и 6 месяцев – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

– на срок 1 год и 1 месяц: в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования; по истечении первых 200 дней основного или пролонгированного срока – в размере 60% от процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

– на срок 2 года: в течение первого года основного или пролонгированного срока – в размере 60% от процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов; по истечении первого года основного или пролонгированного срока – в размере 80% от процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Особые условия – Возможность пополнения вклада и частичного снятия средств не предусмотрена. В структурных подразделениях, имеющих соответствующие технические возможности, осуществляется перечисление процентов на счет банковской карты по поручению клиента.

Для владельцев вкладов на сумму свыше 100 тыс. руб. (или эквивалент в долларах США и евро) и со сроком хранения не менее одного года установлено бесплатное годовое обслуживание по банковским картам Сбербанк-Maestro, Сбербанк-Visa Electron в течение первого года использования при выборе вкладчиком опции по перечислению процентов на карту.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Пополняемый депозит Сбербанка России»

Валюта – Рубли РФ, доллары США, евро.

Минимальный взнос– 1 000 рублей, 300 долларов США, 300 евро.

Минимальный дополнительный взнос – При внесении наличными деньгами – 1 000 рублей, 100 долларов США, 100 евро; при пополнении вклада безналичным путем размер дополнительного взноса не ограничен.

Срок вклада– 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года.

Процентная ставка – Зависит от суммы первоначального взноса и срока вклада.

Порядок начисления процентов – Проценты начисляются:

– по вкладам на срок 6 месяцев – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

– по вкладам на срок 1 год и 1 месяц: в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования; по истечении первых 200 дней основного или пролонгированного срока – в размере 60% от процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

– по вкладам на срок 2 года: в течение первого года основного или пролонгированного срока – в размере 60% от процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов; по истечении первого года основного или пролонгированного срока – в размере 80% от процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Особые условия – Возможность частичного снятия средств не предусмотрена. В структурных подразделениях, имеющих соответствующие технические возможности, осуществляется перечисление процентов на счет банковской карты по поручению клиента.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Особый Сбербанка России»

Валюта – Рубли РФ, доллары США, евро.

Минимальный взнос 30 000 рублей, 1 000 долларов США, 1 000 евро.

Минимальный дополнительный взнос–При внесении наличными деньгами – 5 000 рублей, 100 долларов США, 100 евро; при пополнении вклада безналичным путем размер дополнительного взноса не ограничен.

Срок вклада 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года.

Процентная ставка – Зависит от суммы неснижаемого остатка и срока вклада.

Порядок начисления процентов–Проценты начисляются по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу, а также по окончании срока.

Порядок досрочного востребования суммы вклада – В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока, доход за неполный срок исчисляется:

– по вкладам на срок 1 год и 1 месяц: в течение первых 200 дней (включительно) основного или пролонгированного срока – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования; по истечении первых 200 дней основного или пролонгированного срока – исходя из 1/2 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

– по вкладам на срок 2 года: в течение первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 1/2 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов; по истечении первого года основного или пролонгированного срока – исходя из 2/3 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Особые условия

Предусмотрена возможность совершения расходных операций в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка. Вкладчик может в течение 30 календарных дней с даты открытия вклада изменить сумму неснижаемого остатка в сторону увеличения. В этом случае процентная ставка с даты открытия счета будет установлена в размере, соответствующем новому неснижаемому остатку. В структурных подразделениях, имеющих соответствующие технические возможности, осуществляется перечисление процентов на счет банковской карты по поручению клиента.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Пенсионный депозит Сбербанка России»

Кто может открыть вклад:

Лица, получающие пенсии:

из Пенсионного фонда РФ (территориальных органов ПФР);

из министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение;

от негосударственных пенсионных фондов.

Валюта – Рубли РФ.

Минимальный взнос 1 000 рублей.

Срок вклада –2 года.

Процентная ставка 12% годовых.

Порядок начисления процентов – Проценты начисляются по истечении каждого месячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу, а также по окончании срока.

Порядок досрочного востребования суммы вклада В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока, доход за неполный срок исчисляется: в течение первого года основного или пролонгированного срока – в размере 60% от процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов; по истечении первого года основного или пролонгированного срока – в размере 80% от процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Особые условия

Возможность пополнения вклада и частичного снятия средств не предусмотрена. В структурных подразделениях, имеющих соответствующие технические возможности, осуществляется перечисление процентов на счет банковской карты по поручению клиента.

Для владельцев вкладов со сроком хранения не менее одного года установлено бесплатное годовое обслуживание по банковской карте Сбербанк – Maestro «Социальная» с бесплатным обслуживанием в течение первого года использования при выборе вкладчиком опции по перечислению процентов на карту.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России»

Кто может открыть вклад

Лица, получающие пенсии:

из Пенсионного фонда РФ (территориальных органов ПФР);

из министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение;

от негосударственных пенсионных фондов.

Валюта – Рубли РФ.

Минимальный взнос –300 рублей.

Минимальный дополнительный взнос–При внесении наличными деньгами – 300 рублей, при пополнении вклада безналичным путем размер дополнительного взноса не ограничен.

Срок вклада –3 месяца и 1 день, 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года.

Процентная ставка – При сроке вклада 3 месяца и 1 день – 6,25% годовых, при сроке вклада 6 месяцев – 8% годовых, при сроке вклада 1 год и 1 месяц – 9,5% годовых, при сроке вклада 2 года – 10,5% годовых.

Порядок начисления процентов

– по вкладам на срок 3 месяца и 1 день – по окончании срока;

– по вкладам на срок 1 год и 1 месяц и 2 года – по истечении каждого месячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу, а также по окончании срока.

– по вкладам на срок 3 месяца и 1 день, 6 месяцев – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

Особые условия

Возможность частичного снятия средств не предусмотрена. В структурных подразделениях, имеющих соответствующие технические возможности, осуществляется перечисление процентов на счет банковской карты по поручению клиента.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Пенсионный-плюс Сбербанка России»

Валюта – Рубли РФ.

Минимальный взнос 1 рубль.

Срок вклада –3 года.

Процентная ставка 4% годовых.

Особые условия

Предусмотрена возможность пополнения вклада и частичного снятия средств, при этом остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять хотя бы 1 рубль. При закрытии вклада до истечения срока доход исчисляется исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Накопительный Сбербанка России»

Валюта – Рубли РФ.

Минимальный взнос 30 000 рублей.

Минимальный дополнительный взнос–При внесении наличными деньгами – 1 000 рублей; при пополнении вклада безналичным путем размер дополнительного взноса не ограничен.

Срок вклада –2 года. Пролонгация вклада не производится.

Процентная ставка – Зависит от суммы первоначального взноса. Процентная ставка по вкладу в течение срока вклада: увеличивается на установленное договором вклада количество процентных пунктов по истечении 394 и 545 дней срока вклада;

при увеличении суммы вклада за счет внесения дополнительных взносов до новой суммовой градации увеличивается до размера, соответствующего данной градации. Новая процентная ставка применяется с даты соответствующего изменения суммы вклада.

В случае востребования вкладчиком суммы вклада до истечения 180 дней срока вклада, доход за неполный срок хранения исчисляется исходя из процентной ставки, установленной Банком по вкладу до востребования.

За время хранения вклада по истечении двухлетнего срока доход исчисляется в порядке и размере, установленным Банком по вкладам до востребования.

Порядок начисления процентов–Причисление процентов производится по истечении каждого месячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу, а также по окончании срока.

Порядок досрочного востребования суммы вклада В случае востребования вкладчиком суммы вклада до истечения 180 дней срока вклада, доход за неполный срок хранения исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования.

Особые условия

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Доверительный Сбербанка России»

Валюта – Рубли РФ

Минимальный взнос 10 000 рублей.

Срок вклада – 2 года, 3 года

Процентная ставка–На срок 2 года – 13% годовых. На срок 3 года – 14,5% годовых

Порядок начисления процентов–Причисление процентов производится по окончании срока вклада.

Порядок досрочного востребования суммы вклада

В случае востребования вкладчиком суммы вклада до дня окончания основного (пролонгированного) срока, доход за неполный срок исчисляется:

по вкладам на срок 2 года: в течение первых 6 месяцев – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования; по истечении первых 6 месяцев – исходя из 3/4 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

по вкладам на срок 3 года: в течение первого года – исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования; по истечении первого года – исходя из 3/4 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Особые условия

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Подари жизнь»

Валюта – Рубли РФ

Минимальный взнос 10 000 рублей.

Срок вклада 1 год

Процентная ставка 12% годовых

Порядок досрочного востребования суммы вклада В случае досрочного востребования в течение первых шести месяцев основного (пролонгированного) срока доход за неполный срок хранения исчисляется исходя их процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования, а по истечении первых шести месяцев основного (пролонгированного) срока – в размере 3/4 от ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Особые условия

Возможность пополнения вклада и частичного снятия средств не предусмотрена. Из суммы процентов, причисленных по истечении каждого трехмесячного периода, сумма процентов в размере 0,3% годовых перечисляется в адрес Благотворительного фонда помощи детям с онкогематологическими и иными тяжелыми заболеваниями «Подари жизнь». В структурных подразделениях, имеющих соответствующие технические возможности, осуществляется перечисление процентов на счет банковской карты по поручению клиента.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Мультивалютный Сбербанка России»

Валюта – Рубли РФ, доллары США, евро

Минимальный взнос 5 рублей, 5 долларов США, 5 евро

Минимальный дополнительный взнос–При внесении наличными деньгами – 5 000 рублей, 100 долларов США, 100 евро

При пополнении вклада безналичным путем размер дополнительного взноса не ограничен

Срок вклада –1 год, 2 года, 3 года

Процентная ставка–Зависит от суммы неснижаемого остатка и срока вклада

Порядок досрочного востребования суммы вклада

В случае если в результате конверсионной операции остаток по счету в одной из валют становится ниже установленного размера неснижаемого остатка, но не ниже минимальной суммы неснижаемого остатка, по счету в этой валюте доход за весь срок хранения, включая пролонгированный срок (пролонгированные сроки) исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования.

В случае снижения размера неснижаемого остатка по любому из счетов ниже минимальной суммы неснижаемого остатка, а также в случае востребования вкладчиком суммы любого из счетов вклада до дня окончания основного (пролонгированного) срока, вклад закрывается и доход за неполный срок по счетам во всех валютах исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования.

Особые условия

Расходные операции по выплате части вклада не производятся, за исключением конверсионных операций между счетами вклада, которые совершаются в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка (минимального неснижаемого остатка) по каждому счету, по курсу банка, действующему на момент проведения операции. Вкладчику предоставляется право в течение всего срока вклада повышать сумму неснижаемого остатка по каждому из счетов вклада путем заключения дополнительного соглашения. При этом процентная ставка увеличивается до размера, соответствующего новому неснижаемому остатку. Новая процентная ставка применяется со дня, следующего за днем заключения дополнительного соглашения. В структурных подразделениях, имеющих соответствующие технические возможности, осуществляется перечисление процентов на счет банковской карты по поручению клиента.

Для владельцев вкладов на сумму свыше 100 тыс. руб. (или эквивалент в долларах США и евро) установлено бесплатное годовое обслуживание по банковским картам Сбербанк-Maestro, Сбербанк-Visa Electron в течение первого года использования при выборе вкладчиком опции по перечислению процентов на карту.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

«Универсальный Сбербанка России»

Валюта – Рубли РФ, доллары США, евро.

Минимальный взнос –10 рублей, 5 долларов США, 5 евро.

Срок вклада– 5 лет.

Процентная ставка – 0,01% годовых независимо от вида валюты.

Порядок начисления процентов. Проценты начисляются по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу, а также по окончании срока.

Особые условия

Предусмотрена возможность пополнения вклада и частичного снятия средств, при этом остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 10 рублей (5 долларов США, 5 евро). При закрытии вклада до истечения срока доход исчисляется исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.

Вкладчик может внести во вклад и снять с него валюту, отличную от валюты вклада

Типовые формы договоров по всем видам вкладов утверждаются Банком и обязательны к применению всеми структурными подразделениями. (Приложение 9)

Договор по вкладу оформляется при открытии счета наличными деньгами либо, в случае открытия счета безналичным путем – при первой явке вкладчика (представителя) в структурное подразделение Банка.

Вкладчик (вноситель, представитель) заполняет необходимые реквизиты договора банковского вклада и подписывает договор.

Если счет открывается вносителем или представителем вкладчика, то при заполнении договора он указывает фамилию, имя и отчество лица, на имя которого открывается счет по вкладу, страну, где вкладчик постоянно проживает.

В строке «(подпись)» вноситель (представитель) записывает «Вноситель:» («По доверенности:»), указывает свои фамилию, имя, отчество и расписывается. На свободном поле договора вноситель (представитель) записывает данные своего паспорта.

Сведения об адресе, дате рождения, гражданстве и данные паспорта вкладчика указываются в том случае, если они известны лицу, открывающему счет по вкладу, или указаны в доверенности либо в других документах, предъявляемых при открытии счета.

По вкладу, открытому в безналичном порядке, при оформлении договора вкладчик (представитель):

в строке, предназначенной для указания числа, месяца и года, указывает фактическую дату составления договора;

в п. 1.1 договора проставляет сумму первоначального взноса, поступившего во вклад в безналичном порядке;

в п. 1.2 договоров по вкладам, вносимым на определенный срок, указывает дату окончания основного срока хранения и дату возврата вклада. В том случае, когда за время, прошедшее со дня открытия счета, истек один или несколько пролонгированных сроков, указываются также даты их окончания.

При оформлении договора контролер:

удостоверяется в личности вкладчика (вносителя, представителя) по предъявленному паспорту, проверяет данные, записанные в договоре;

проставляет номер договора банковского вклада, который должен соответствовать номеру открываемого счета по вкладу, номер и местонахождение структурного подразделения Банка;

подписывает договор, указывая свою должность, фамилию, имя и отчество;

проставляет оттиск печати структурного подразделения Банка.

Если операции по вкладам в структурном подразделении Банка совершаются с применением программно-технических комплексов, допускается автоматизированное заполнение реквизитов договора, а также полная распечатка текста договора вместе с заполненными реквизитами, при условии сохранения содержания, порядка расположения разделов текста утвержденной формы договора.

Независимо от способа заполнения договор должен быть подписан вкладчиком (вносителем, представителем), за исключением случаев, предусмотренных в п. 5.23.4, и контролером в изложенном выше порядке и удостоверен оттиском печати структурного подразделения Банка.

Договор оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику (вносителю, представителю), а второй хранится в документах последующего контроля. Особенности хранения договоров по отдельным видам вкладов изложены в соответствующих приложениях к настоящей Инструкции.

Утрата вкладчиком договора по вкладу не лишает его права распоряжаться вкладом, при этом новый договор не оформляется, и никаких отметок об утрате не делается. В отдельных случаях по просьбе вкладчика ему может быть выдана ксерокопия договора на основании его письменного заявления. Отметка о том, что вкладчиком при закрытии счета по вкладу договор не был предъявлен, делается на расходном ордере. К документам по закрытому счету приобщается только один экземпляр договора, который хранился в Банке.

Карточка лицевого счета ф. №1 (ф. №1 у) оформляется при открытии счета по вкладу и предназначена для записи сведений о вкладчике, его распоряжений по вкладу (доверенности, завещательного распоряжения), а также данных о первоначальном взносе; карточка лицевого счета ф. №1 д предназначена для отражения текущих операций по счету и учета причитающихся процентов.

При оформлении карточки лицевого счета ф. №1 контролер:

записывает номер структурного подразделения Банка, номер счета, вид вклада и вид валюты, в которой вклад открыт, сумму (цифрами), начисленные на сумму первоначального взноса проценты, если условиями вклада предусмотрено их начисление при совершении каждой операции, а также сведения о вкладчике, при этом фамилия, имя и отчество вкладчика указываются полностью; при открытии счета по вкладу вносителем (представителем) в графе «данные о вносителе» указывает фамилию и инициалы вносителя или представителя;

подписывает произведенные записи, указав в скобках свою фамилию и инициалы;

получает от вкладчика образец подписи в отведенном для этого поле. При этом:

Если счет по вкладу открыт вносителем, представителем либо в безналичном порядке, вкладчик дает образец своей подписи на лицевом счете при первом посещении структурного подразделения Банка.

Если вкладчик вследствие физического недостатка, по состоянию здоровья либо по иным причинам не может дать образец подписи, контролер в месте, отведенном для образца подписи, указывает причину, по которой вкладчик не может расписаться, например, «неграмотный», «инвалид», «слепой» и т.д.

В карточке лицевого счета фамилия, имя и отчество вкладчика указываются латинскими или русскими буквами в соответствии с их записью в документе, на основании которого открывается счет по вкладу. При предъявлении вкладчиком своего паспорта в случае необходимости контролер дополнительно указывает фамилию, имя и отчество вкладчика согласно их написанию в паспорте.

При желании вкладчика оформить по вкладу доверенность и (или) завещательное распоряжение при открытии счета контролер предлагает вкладчику записать их текст в карточке лицевого счета ф. №1 и расписаться, а затем удостоверяет своей подписью сделанные записи (см. подразделы 6.2 и 6.3 настоящей Инструкции).

При выплате всего вклада в карточке лицевого счета ф. №1 контролер указывает дату закрытия счета, сумму процентов, причисленных к остатку вклада в день совершения операции по закрытию счета, сумму, выплачиваемую вкладчику вместе с причисленными процентами (цифрами), и расписывается.

При совершении операций по вкладам с применением программно-технических комплексов, с учетом их возможностей, допускается автоматизированное заполнение реквизитов карточек лицевого счета ф. №1. В этом случае при условии сохранения содержания и порядка расположения заполняемых данных лицевого счета ф. №1 (в том числе с выделением при печати поля для образца подписи вкладчика) может использоваться упрощенный вид карточки лицевого счета – бланк лицевого счета ф. №1 у.

Независимо от способа заполнения реквизитов карточка лицевого счета ф. №1 (ф. №1 у) оформляется в обязательном порядке, при этом тексты завещания и доверенности в карточке лицевого счета должны записываться и подписываться вкладчиком собственноручно. В том случае, когда вкладчик не может собственноручно сделать записи в карточке лицевого счета и подписать их в силу физического недостатка, по состоянию здоровья или по иным причинам, доверенность и завещание оформляются в порядке, изложенном в пп. 6.2.5, 6.3.6 настоящей Инструкции.

Карточка лицевого счета ф. №1 д оформляется при совершении операции, следующей за открытием счета. В тех случаях, когда вкладчик желает получить всю сумму вклада, по которому никакие операции, кроме внесения вклада, однократного причисления процентов при его выплате, не производились, допускается совершение операции по закрытию счета без оформления карточки лицевого счета ф. №1 д.

В карточке лицевого счета ф. №1 д контролер указывает ее порядковый номер по данному вкладу, начиная с №1, номер структурного подразделения Банка, номер счета по вкладу, фамилию, имя, отчество вкладчика и подписывает сделанные записи. При составлении первой карточки ф. №1 д контролер в первой строке записывает операцию по открытию счета, указав в графе «Операция» – «перенесено с карточки ф. №1 (ф. №1 у)», в графе «Дата» – дату первоначального взноса, в графе «Вклад – остаток» – сумму первоначального взноса, а в графе «Проценты-остаток» – сумму процентов (если они были начислены при открытии счета по вкладу); в следующей строке отражает произведенную по счету операцию и подписывает сделанные им записи.

В том случае, когда карточка лицевого счета ф. №1 д полностью заполнена записями операций по счету, остаток вклада и процентов с исписанной карточки переносятся на новую карточку лицевого счета ф. №1 д за тем же номером счета. На исписанной карточке после текста «Перенесено на дополнительную карточку №____», контролер указывает порядковый номер новой карточки и расписывается. О составлении каждой дополнительной карточки делается отметка на оборотной стороне карточки ф. №1 (ф. №1 у).

Если по счету оформлено завещательное распоряжение, на всех карточках ф. №1 д в графе «Для отметок» контролер записывает «Вклад завещан».

Все записи, сделанные контролером в графе «Для отметок» карточек лицевого счета, удостоверяются его подписью с указанием даты.

При совершении операций по вкладам с применением программно-технических комплексов допускается автоматизированное заполнение бланков карточек лицевого счета ф. №1 д.

В случае применения в структурном подразделении Банка программно-технического комплекса, обеспечивающего ведение и сохранность электронной базы лицевых счетов, а также информационную безопасность в соответствии с требованиями Банка, карточки ф. №1 д не применяются. При этом средствами программно-технических комплексов должна быть обеспечена возможность распечатки сведений о движении средств на счете по ф. №204 с и по ф. №205 с.

Карточки лицевых счетов хранятся в картотеках, которые по окончании рабочего дня закрываются на ключ и в необходимых случаях опечатываются контролером.

Картотека по тем видам вкладов, совершение операций по которым возлагается приказом по филиалу Сбербанка России на определенное лицо, закрывается на ключ и опечатывается этим лицом.

Картотеки лицевых счетов формируются в разрезе балансовых счетов второго порядка (42301, 42302, 42303 и т.д.). В картотеке по каждому счету второго порядка лицевые счета физических лиц раскладываются по видам вкладов (по номерам присвоенных им кодов) в порядке возрастания номеров счетов. В случае необходимости счета могут разделяться по сотням номеров.

В картотеке вместе с карточкой лицевого счета ф. №1 (ф. №1 у) хранится карточка ф. №1 д. Если по счету исписано несколько карточек ф. №1 д, в действующей картотеке хранится только карточка ф. №1 (ф. №1 у) и дополнительные карточки за текущий год. Исписанные дополнительные карточки за предыдущие годы помещаются в отдельную картотеку в порядке возрастания номеров счетов и хранятся там до закрытия счета по вкладу.

Карточки ф. №1 (ф. №1 у) и ф. №1 д по закрытым в текущем году счетам помещаются в отдельные картотеки, в которых раскладываются в порядке, изложенном в настоящем пункте. После составления годового отчета в течение первого квартала карточки закрытых в истекшем году лицевых счетов вместе со всеми дополнительными карточками по этим счетам передаются при описи в архив филиала Сбербанка России В описи указываются номера счетов, а по усмотрению главного бухгалтера филиала Сбербанка России могут также указываться фамилии, имена и отчества вкладчиков. Опись составляется в двух экземплярах, один из которых направляется в филиал Сбербанка России, а второй остается в структурном подразделении Банка.

При наличии автоматизированных систем также производится изъятие и помещение в электронный архив данных закрытых счетов. При этом хранение должно осуществляться в долговременном архиве в гарантированно защищенном от несанкционированного доступа виде с возможностью распечатывания на бумажных носителях.

Сберегательные книжки предназначены для отражения операций, совершенных по вкладам, и являются бланками строгой отчетности.

В структурных подразделениях Банка применяются сберегательные книжки ф. №2, ф. №2 с и ф. №2 о.

При оформлении сберкнижки по вкладу контролер на титульном листе указывает:

номер и местонахождение структурного подразделения Банка;

номер счета по вкладу и вид вклада;

фамилию, имя и отчество вкладчика,

расписывается и проставляет оттиск печати структурного подразделения Банка.

При оформлении сберкнижки ф. №2 на каждом листе контролер проставляет номер счета по вкладу.

При совершении операций с применением программно-технических комплексов допускается автоматизированное заполнение сберегательных книжек как в части общего оформления, так и в части отражения приходно-расходных операций.

Сберегательные книжки ф. №2 используются при оформлении операций по всем видам вкладов:

в структурных подразделениях Банка, в которых операции совершаются с применением программно-технических комплексов, обеспечивающих автоматизированное отражение в сберегательных книжках совершенных операций;

в операционных отделах отделений Банка и структурных подразделениях с двумя и более работниками, в которых операции совершаются вручную (кроме вкладов, открытых на имя физических лиц, которые по состоянию здоровья не могут заполнять вкладные документы и расписываться в них.

Сберегательные книжки ф. №2 с являются сокращенным вариантом сберегательной книжки ф. №2 и применяются по срочным депозитам, а также по вкладам, принимаемым на определенный срок без пролонгации.

При отражении операций в сберегательных книжках ф. №2 и ф. №2 с контролер записывает дату совершения операции, внесенную (зачисленную) или выплаченную (списанную) сумму – соответственно в графе «Приход» или «Расход», остаток вклада после выполнения операции. При оформлении операций вручную после ее записи в сберегательной книжке в следующей строке остаток вклада указывается прописью. Сделанные записи контролер удостоверяет своей подписью.

При заполнении последней строки сберкнижки вкладчику (представителю, вносителю) выдается новая книжка за тем же номером счета по вкладу. В конце исписанной сберкнижки контролер указывает дату перенесения остатка вклада на новую сберкнижку и расписывается. Вкладчик (представитель, вноситель) на титульном листе исписанной книжки делает отметку: «Сберкнижку на сумму_________ получил», расписывается и ставит дату. При этом сумма вклада указывается цифрами – в рублях и копейках либо в другом виде валюты вклада.

В новую сберкнижку переносятся все сведения, записанные на титульном листе исписанной книжки. В первой строке сберкнижки указывается: «Перенесено с исписанной сберкнижки» и записывается остаток вклада цифрами, а при оформлении операций по вкладам вручную – также прописью. Контролер подписывает титульный лист новой сберкнижки и проставляет оттиск печати структурного подразделения Банка. Правильность перенесенных в новую книжку остатка вклада и других записей заверяется подписью контролера и кассира.

Новая сберкнижка выдается вкладчику (представителю, вносителю), исписанная сберкнижка погашается с следующем порядке:

поперек титульного листа ставится штамп или делается надпись «Погашено «__» __________ 20__г.»,

книжка надрывается вверху и внизу и вместе с отчетом направляется в последконтроль для присоединения к документам по вкладу.

Сберегательные книжки ф. №2 о применяются по всем видам вкладов при оформлении операций вручную:

– в структурных подразделениях Банка, в которых операции совершаются одним работником;

– в агентствах;

– во всех структурных подразделениях Сбербанка России (за исключением структурных подразделений Банка, в которых оформление операций, в том числе их отражение в сберкнижке, производится с применением программно-технических комплексов) – по счетам вкладчиков, которые в силу физического недостатка или увечья либо по иным причинам не могут заполнять и подписывать документы по вкладам.

В целях усиления контроля за сохранностью вкладов по решению территориального банка сберегательная книжка ф. №2 о может применяться в структурных подразделениях Банка, расположенных вне районных центров, в которых операции совершаются двумя работниками вручную.

Сберегательная книжка ф. №2 о состоит из 11 отрывных приходно-расходных ордеров и корешков к ним. На титульном листе сберкнижки, а также на каждом ордере и корешке к нему проставлена одинаковая типографская нумерация – буквенная серия и семизначный номер. Кроме того на каждом корешке и отрывном ордере проставлен его порядковый номер в данной сберкнижке.

Типографские серии и номера выдаваемых вкладчику сберегательных книжек №2 о записываются в карточке лицевого счета: при открытии счета – на свободном месте в карточке ф. №1 (ф. №1 у), при выдаче сберкнижки ф. №2 о вкладчику (представителю) по вкладу, открытому в безналичном порядке, а также новой сберкнижки взамен исписанной – в первой свободной строке карточки лицевого счета ф. №1 д.

При совершении налично-денежных операций с применением сберкнижки ф. №2 о по вкладу вкладчик заполняет и подписывает в установленном порядке очередной приходный или расходный ордер, а контролер отделяет ордер от корешка, проставляет (цифрами) принятую или выданную сумму, остаток вклада и остаток процентов.

В корешке ордера контролер записывает произведенные по вкладу операции (на лицевой стороне – наличные, на обороте – безналичные) выводит остаток вклада цифрами и прописью и подписывает сделанные записи.

Составление приходных и расходных ордеров по вкладам на каких-либо других бланках, кроме ордеров, отделяемых от сберкнижки, при операциях по приему и выплате наличных денег запрещается, за исключением случаев составления расходных ордеров ф. №51 при получении всего вклада, открытого по зачислению сумм, поступивших безналичным путем, по которому сберкнижка не выдавалась и операции не совершались, а также при выдаче вклада по заявлению об утере сберкнижки.

Замена исписанной сберкнижки ф. №2 о производится в порядке, изложенном в п. 5.3.5 настоящей Инструкции, при совершении вкладчиком (представителем, вносителем) операции по одиннадцатому ордеру, который при этом от корешка исписанной сберкнижки не отделяется. Контролер записывает номер новой сберкнижки ф. №2 о на оборотной стороне последнего корешка исписанной сберкнижки и в карточке лицевого счета ф. №1 д. На оборотной стороне титульного листа новой сберкнижки ф. №2 о контролер за своей подписью указывает дату, номер исписанной книжки и остаток вклада цифрами и прописью. Указанные записи подписывает также кассир, если операции по вкладу совершаются двумя работниками.

Когда операция по последнему одиннадцатому ордеру сберкнижки ф. №2 о была совершена вкладчиком в отделении Сбербанка России, то новая сберкнижка взамен исписанной выдается структурным подразделением, в котором ведется лицевой счет, при совершении вкладчиком очередной операции по вкладу. Погашенная исписанная сберкнижка приобщается к первому ордеру новой сберкнижки ф. №2 о и вместе с отчетом направляется в филиал Сбербанка России.

Используется в качестве поручения о переводе суммы вклада либо наличных денег в другое структурное подразделение Банка. Заявление ф. №143 составляет и подписывает вкладчик (представитель, вноситель). Контролер, проверив правильность составления заявления, указывает паспортные данные вкладчика (представителя), удостоверяет сделанные в заявлении записи своей подписью, и, если заявление подано в филиал Банка, в которое должен быть переведен вклад, проставляет оттиск печати данного подразделения Банка. При выполнении операции по переводу контролер на обороте заявления ф. №143 делает расчет по переводу, записав переводимую сумму, плату за перевод, а также остаток вклада после списания, остаток процентов и подписывает сделанные записи.

Мемориальный ордер ф. №203 – применяется для списания бланков строгой отчетности, израсходованных и испорченных в течение операционного дня. На ордере контролер записывает наименование бланка, на обороте ордера указывает номера и серии бланков строгой отчетности, израсходованных при совершении операций. По каждому виду бланков строгой отчетности оформляется отдельный ордер ф. №203. На оборотной стороне ордера, на основании которого производится списание сберегательных книжек, указываются номера счетов по вкладам, по которым выданы сберкнижки отдельно по:

вновь открытым счетам;

счетам, открытым в безналичном порядке, по которым сберкнижки выданы при первой явке вкладчиков;

счетам, по которым сберкнижки выданы взамен утраченных и исписанных.

На списание испорченных бланков строгой отчетности контролер составляет отдельные мемориальные ордера по видам бланков с указанием их номеров и серий. (Приложение 10)

Поручение ф. №190 оформляется для проведения перечислений со счета сумм платежей на счета организаций в течение длительного срока.

Вкладчик (представитель), при заполнении поручения ф. №190 указывает:

фамилию, имя и отчество вкладчика;

номер счета по вкладу и номер структурного подразделения Банка;

наименование, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и номер расчетного (текущего) счета организации, которой должен быть перечислен платеж;

дату платежа и его периодичность;

наименование и реквизиты банка получателя, банковский идентификационный код (БИК);

вид платежа;

номер лицевого счета плательщика (при перечислении платы за телефон – номер телефона);

сумму платежа;

при оформлении поручения для проведения списания суммы платежа, причитающегося от другого лица – фамилию и инициалы лица, от имени которого перечисляется платеж.

Вкладчик может предоставить право Банку самостоятельно корректировать сумму списания при изменении тарифов на услуги, квартплаты и т.д., о чем делает отметку в специально отведенном для этого поле на бланке ф. №190.

Заполнив поручение ф. №190, вкладчик (представитель) подписывает сделанные записи и проставляет дату.

Контролер проверяет полноту и правильность заполнения бланка и подписывает бланк, указав свои фамилию и инициалы.

В структурных подразделениях Банка, где применяются программно-технические комплексы, предусматривающие автоматизированное заполнение и распечатку бланков, при наличии в базе данных необходимой информации о получателе средств, составление бланка ф. №190 может производиться в автоматизированном режиме. Вкладчик (представитель) проверяет реквизиты распечатанного в таком порядке бланка ф. №190 и ставит свою подпись в отведенном для этого месте, после чего контролер подписывает бланк, указав свои фамилию и инициалы.

При желании вкладчика оформить длительное поручение о переводе определенных сумм из вклада в другое структурное подразделение Банка, контролер на основании заявления вкладчика за своей подписью оформляет поручение ф. №190, при этом допускается его заполнение или полная распечатка с использованием средств автоматизации.

Оформленные бланки ф. №190 хранятся в специальной картотеке по датам списания, а внутри дат – по номерам счетов по вкладам в возрастающем порядке. (Приложение 11)

5.4 Валютно-обменные операции

· покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

· продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;

· продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);

· размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств);

· замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств);

· покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации;

· прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты;

· прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

· прием денежных знаков иностранных государств (группы государств), вызывающих сомнение в их подлинности для проверки их подлинности;

Виды иностранных валют, с которыми совершаются валютно-обменные операции в подразделениях Сибирского банка Сбербанка России:

доллар США, евро, фунт стерлингов Соединенного королевства, датская крона, канадский доллар, норвежская крона, сингапурский доллар, шведская крона, швейцарский франк, японская йена, казахский тенге, украинская гривна, китайский юань Жэньминьби

5.5 Операции с дорожными чеками

Сибирский банк Сбербанка России предлагает дорожные чеки American Express:

– в долларах США номиналом 50, 100 и 500

– евро номиналом 50, 100, 200 и 500

Перечень операций с дорожными чеками, совершаемых подразделениями Сибирского банка Сбербанка России

· продажа дорожных чеков American Express за наличную иностранную валюту и наличную валюту Российской Федерации, за счет средств на счетах по вкладам физических лиц в иностранной валюте и валюте Российской Федерации;

· покупка дорожных чеков American Express, Thomas Cook, Visa, «Citiсorp» за наличную иностранную валюту и наличную валюту Российской Федерации, с зачислением средств на счета по вкладам физических лиц в иностранной валюте и валюте Российской Федерации;

· выдача по распоряжению компании-эмитента дорожных чеков American Express взамен утраченных или полученных по наследству.

Заключение

В заключении хотелось бы отметить, что по результатам производственной практики я понял что работа банковским работником не такая уж простая, помимо того что работнику приходится работать с людьми, они еще несут материальную ответственность и должны хранить банковскую тайну.

Особенно хотелось бы отметить в конце моей работы то радушие, которое проявили ко мне работники банка, несмотря на свою занятость они всегда уделяли мне внимание помогали в решении моих проблем как текущих, так и связанных с предоставлением информации для отчета.