admin, Автор в Рефетека.ру - Страница 208 из 3749

Реферат: Банковская система SWIFT

Posted on 29.06.2019 by admin

План

Введение…………………………………………3
I Системы банковских телекоммуникаций……………..4
1 Системы электронной почты……………………4
2 Специализированные сети телекоммуникаций………6
II Всемирная банковская система SWIFT………………9
1 Главные цели создания системы SWIFT
и основные этапы ее развития………………..10
2 Преимущества и недостатки сети………………13
3 Сообщения SWIFT……………………………14
4 Современная архитектура сети SWIFT…………..19
5 Обеспечение безопасности
функционирования SWIFT……………………..22
III Электронные системы межбанковских расчетов………24
IV Электронные платежи в банковской системе России….26
Заключение………………………………………33
Литература………………………………………34

Введение

Банковские услуги в настоящий момент, как и в течении всего периода перехода России к новому типу экономики, являются одним из наиболее динамично развивающихся видов деятельности в нашей стране.
Многие из оказываемых банками специфических услуг непосредственно связаны с применением телекоммуникационной среды. К таким услугам относятся типичные для банков формы работы:
* безналичные расчеты с использованием пластиковых карт;
* взаимодействия «клиент-банк»;
* межбанковские взаимодействия в России;
* международные клиентские взаимодействия через систему SWIFT и некоторые другие.
Целью своей работы я ставлю рассмотрение электронных систем межбанковских операций. Сюда входят различные системы банковских коммуникаций: электронная почта, специализированные сети (телеграфная и телефонная сети, факсимильная связи и т.п.); также предметом рассмотрения является всемирная межбанковская система SWIFT (этапы ее развития, цели создания и некоторые вопросы функционирования), электронные системы межбанковских расчетов и электронные платежи в банковской системе России.
Я выбрал тему своей работы в связи с тем, что данная тема крайне актуальна, так как внешние взаимодействия банка — основа его нормальной работы, поскольку они обеспечивают все основные банковские функции, сформулированные в Законе о банковской деятельности.
Потребности развивающегося банковского сектора технического и программного обеспечения стимулируют совершенствование автоматизированных банковских электронных систем западными и отечественными разработчиками, создание большого количества сетей во всем мире, что создает благоприятные предпосылки для взаимодействия банка со внешней средой. Такие взаимодействия стали необходимым условием нормальной работы коммерческих банков, поэтому именно в этом направлении можно ожидать наибольшего прогресса развития банковских информационных систем.
Сфера электронных банковских систем является предметом исследований и разработок, проводимых различными специалистами — в основном по телекоммуникациям, банковским информационным системам, информационным технологиям различного характера. Потребность в таких разработках ощущается практически в любом банке и затрагивает профессиональную деятельность многих банковских специалистов.

I Системы банковских телекоммуникаций

Первым техническим средством, пришедшим на помощь банкирам, был телеграф, который используется и доныне как в своем первоначальном виде, так и в современной модификации в виде телекса. Современная телефонная связь обеспечивает передачу видеоизображений, в том числе факсимильную передачу документов. Но наиболее перспективным считается развитие систем передачи и обработки цифровой информации с применением ЭВМ. Современные способы позволяют передавать с помощью цифровых сигналов аудио- и видеоизображений.

I.1 Системы электронной почты

С 1986 г. интенсивно развиваются системы обработки сообщений (СОС), называемые также системами электронной почты, системами Х.400. К появлению СОС привело развитие видов связи без установления прямого соединения между отправителем и получателем, т.е. системы с промежуточным накоплением. Системы электронной почты являются типичными представителями сети передачи данных с коммутацией сообщений.
Связь через промежуточный накопитель привлекает абонентов тем, что не требует одновременного присутствия отправителя и получателя во время сеанса связи. Это особенно важно для больших расстояний, где существенна разница во времени. В режиме «почтового ящика» абонент может не держать терминал все время включенным для приема входящих вызовов, как этого требуют диалоговые системы, и может выводить сообщения из «почтового ящика» в любое удобное для него время. Работа через промежуточный накопитель позволяет резко сократить затраты ручного труда операторов, а также существенно расширяет возможности преобразования кодов, скоростей, форматов и процедур передачи при связи с разнотипными терминалами. При этом совершенно неважно, какого типа информацию требуется передать: текстовую, графическую, двоичную.
К настоящему времени МККТТ1 совместно с ISO2 подробно определил принципы построения СОС. В рекомендациях серии F.400 определены эксплуатационные вопросы, а в рекомендациях Х.400 — технические вопросы.
Электронная почта позволяет обмениваться оперативными сообщениями и официальными документами взаимодействующим на рынке фирмам, а также их территориально распределенным подразделениям. Электронная почта — важнейший инструмент документооборота любой компании. В частности, электронная почта обеспечивает возможность сотрудникам компании согласовывать документы с находящимися вне офиса руководителями.
Любая система, обеспечивающая адресность доставки электронной корреспонденции, достоверность и полноту передачи, а при необходимости и конфиденциальность является системой электронной почты. Каждому пользователю присваивается адрес (набор символов) и пароль. Для выхода в систему используется модем и специальное программное обеспечение. Для передачи сообщений используются как коммутируемые каналы общего пользования, так и выделенные каналы. Защита информации осуществляется как средствами самой компании, эксплуатирующей электронную почту, так и пользователями с помощью электронной подписи. В России много клиентов, пользующихся электронной почтой E-mail, Спринт, Релком и др. Но на сегодня наиболее качественные услуги предоставляет электронная почта стандарта Х.400.
Х.400 — это серия международных стандартов, которые разработаны исходя из потребностей мирового рынка в глобальной электронной почте, обеспечивающей:
* высокую скорость, надежность и секретность передачи сообщений;
* получение уведомлений о доставке и прочтении сообщения адресатом;
* возможность отправки сообщения любого типа (тексты, бинарные файлы, графика, файлы в формате всевозможных приложений и т.д.) с опознаванием пользовательской программой типа этой информации;
* автоматическую конвертацию текста в кодировку, используемую компьютером пользователя;
* удобную систему шлюзования с другими видами электронной почты и разными способами доставки информации, т.е. сообщение, отправленное по электронной почте, может быть доставлено адресату, например, по факсу или телексу;
* возможность обмена сообщениями в специальных конвертах для автоматизированной обработки различными АРМ.
Главное отличие электронной почты Х.400 от самой широко распространенной в России электронной почты Релком является гарантия доставки сообщений адресату. Релком доставку не гарантирует, хотя сообщение, конечно, будет доставлено с большой вероятностью.
В 1994 г. ЦБ РФ ввел в эксплуатацию автоматизированную систему электронной почты (АС ЭП) в Московском регионе. С помощью этой системы осуществляется связь между коммерческими банками абонентами сети и подразделениями ЦБ РФ. Банки — абоненты сети получили возможность получать все исходящие из ЦБ РФ нормативные документы в тот же день. Для них открыт доступ к информационным базам данных по экономической и юридической тематике Главного управления (ГУ) ЦБ РФ. Система используется для предоставления в ГУ ЦБ РФ плановой отчетности банков. ФАПСИ дало санкцию на использование в АС ЭП электронной подписи и на защиту каналов связи.

I.2 Специализированные сети телекоммуникаций

Применяя соответствующее аппаратное и программное обеспечение, можно создать специализированные сети телекоммуникаций. Специальные формы обмена информацией помогут добиться более эффективного использования сети по сравнению с режимом общего пользования. К специализированным сетям телекоммуникаций относятся системы межбанковских электронных сообщений и платежей, в том числе системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт.
В настоящее время телекоммуникационные услуги в России предоставляют следующие службы:
* служба телеграфной сети общего пользования (ТГ ОП);
* телефонная сеть общего пользования (ТФ ОП);
* выделенная телефонная сеть «Искра»;
* коммерческая сеть «Искра-2»;
* служба абонентского телеграфирования в рамках СНГ (Телетайп-АТ) и международная (телекс);
* служба факсимильной связи (факс);
* сети передачи данных.
Служба АТ и ее международный аналог — телекс предназначены для обмена документальными сообщениями и ведения телеграфных переговоров между различными организациями и предприятиями. Служба использует телеграфную коммутируемую сеть на базе коммутации каналов. В основном на сети используются морально устаревшие и физически изношенные электромеханические станции. В качестве терминалов используются телеграфные аппараты различных конструкций, в последнее время их заменяют на персональные компьютеры.
Сети АТ и телекс предоставляют следующие услуги: передача сообщений, ведение двухсторонних переговоров между телеграфными установками, идентификация абонента путем получения автоответа, прием информации в автоматическом режиме. Несмотря на похожесть этих двух сетей, они в настоящее время не взаимодействуют и это является серьезным недостатком. Дело в том, что российская служба телекс, связанная с международной сетью, по своим возможностям, числу станций и терминалов существенно уступает службе АТ и в последнее время не удовлетворяет потребностям абонентов в выходе на международную сеть. Сети коммутации пакетов обеспечивают своим клиентам выход на сеть АТ или телекса. Однако организация связи происходит в режиме электронной почты (поэтому диалог между абонентами не происходит).
Факсимильная связь — сравнительно новая служба, быстро приобретшая популярность. Практически на каждом предприятии в крупных городах имеется по крайней мере один факс. Сущность факсимильной передачи заключается в том, что оригинал разбивается на большое число элементарных участков, отличающихся друг от друга оптической плотностью, т.е. яркостью, отражаемых световых лучей. Каждый участок в зависимости от яркости преобразуется в пропорциональный по напряжению электрический сигнал. Последовательность этих сигналов передается по каналу, на приеме происходит обратное преобразование. Однако эта служба имеет ряд недостатков.
* Из-за того, что элементарные участки имеют конечные размеры, часть мелких деталей изображения не воспроизводится.
* Репродукция совпадает с оригиналом только в том случае, когда мгновенные значения координат при приеме и передаче совпадают в течение всего времени передачи (иначе возможны геометрические искажения).
* Факсимильный способ передачи проигрывает во времени, так как для передачи одного знака требуется 400 элементов сигнала, против 8 элементов при передаче алфавитным кодом.
* Необходимо использовать специальную термобумагу или красящие порошки.
* Низкое качество каналов телефонной коммутируемой сети РФ увеличивает время передачи.
Большинство абонентов сетей с коммутацией пакетов работает через городскую телефонную сеть. Предполагают, что к 2000 г. все крупные предприятия и организации РФ будут потенциальными абонентами сетей с коммутацией пакетов.
К сетям передачи данных Х.25 относятся следующие сети: Роспак, Спринт, Инфотел, Роснет, Совам телепорт, Релком и др.
Сеть Роспак функционирует с 1992 г. Ее учредителями являются АО «Ростелеком» и Институт автоматизированных систем — ИАС. Изначально сеть строилась на отечественном оборудовании, однако, по мере развития произошла замена аппаратурой концерна ALCATEL. Роспак — это сеть общего пользования. Оконечное оборудование установлено в 112 городах России. К 1998 г. планируется довести число охваченных городов до 300. Магистральная сеть создана на базе выделенных каналов, и ее особенность состоит в том, что топология предусматривает большое число обходных маршрутов. Это повышает надежность сети в целом. В сети гарантируется время установки любого соединения не более, чем за 1 с.
Услуги, предоставляемые сетью:
* передача информации в реальном времени;
* установка соединения с абонентами и ресурсами других, в том числе и зарубежных сетей;
* услуги внутренней электронной почты, телеконференции, телесовещания;
* услуги электронной почты Х.400 и стыковку через нее с различными телематическими службами (телекс, факс, АТ-50).
Сеть Спринт эксплуатирует АО «Роспринт», являющееся одним из предприятий группы компаний Спринт, выделившееся из совместного предприятия «Спринт-сеть». Российско-Американское СП «Спринт-сеть» создано с российской стороны государственным предприятием «Центральный телеграф», а с американской — компанией Sprint International. СП «Спринт-сеть» было создано в 1990 г. и с тех пор развивается быстрыми темпами. По охвату регионов с ней может сравниться Роспак, однако количество и качество предоставляемых услуг несравнимо выше.
Спринт использует несколько альтернативных маршрутов, системы контроля качества каналов обеспечивают высокую степень «горячего» резервирования.
Услуги, предоставляемые сетью: диалоговая передача данных, электронная почта, выход в сети телекс и АТ-50, голосовые услуги (система международной телефонной связи). Клиенту может быть предоставлена международная частная линия из Москвы в США. Специфической услугой является Global Fax (обмен факсимильными сообщениями между абонентами). Подсоединение абонентов к сети производится как традиционным способом через коммутируемую телефонную сеть, так и по выделенным каналам, причем могут использоваться и волоконно-оптические каналы. Сетью пользуется большое количество банков и других финансовых учреждений, поэтому администрацией предлагается большой набор именно финансовых приложений: доступ к центрам обработки пластиковых карт как отечественных (Union Cerd), так и зарубежных платежных систем (VISA, American Express, Diners Club, Europay/MasterCard),клиринговые системы, доступ к межбанковской системе SWIFT, системе Рейтер. Использование транспортной среды передачи данных SprintNet протокола Х.25 дает доступ к электронным специализированным системам перевода денежных средств и передачи банковских сообщений, принадлежащих крупнейшим западным банкам. Например, Bankers Trust Co., Kommerz Bank, Bank of New York, Citibank, Bank of America, Drezdner Bank, Swiss Bank уже предоставляют свои услуги по проведению международных платежей в режиме реального времени.
Для каждого пользователя определяется его статус, степень секретности и область интересов, присваиваются ключи и пароли, регистрируются происходящие изменения. Банки сами решают, по каким полям будет шифроваться передаваемая информация, какая электронная подпись будет использоваться. С помощью специальных процедур, выполняемых центром безопасности, можно создать полностью замкнутую группу пользователей внутри системы Спринт.
Вступительная плата в сеть Спринт составляет 150 долл., телекоммуникационное оборудование — в зависимости от типа и назначения — от 1200 долл. до десятков тысяч долларов.
Сеть Инфотел — сеть общего пользования. Развитие сеть осуществляют Московская городская телефонная сеть, Международный центр по информатике и электронике, Управление информационных ресурсов при ФАПСИ. Сеть в настоящее время обеспечивает информационное взаимодействие подразделений предприятий и организаций любых форм собственности, бирж, брокерских контор, банков. Сеть обеспечивает информационные связи, в том числе международные, работает в круглосуточном режиме, обмен информацией осуществляет в реальном времени. Для обеспечения глобальной передачи используются междугородные и международные каналы связи, включая спутниковые.
Сеть Инфотел предоставляет абонентам следующие основные услуги по передаче данных:
* передача данных в режиме on-line;
* доступ к удаленным информационным и вычислительным ресурсам в режиме on-line;
* электронная почта, телеконференции, пересылка файлов;
* прием и передача телексных и телетайпных сообщений;
* синхронные совещания, сетевая база данных на основе центра коммутационных услуг ДИОНИС.
Крупнейшими абонентами сети Инфотел являются: Центральный Банк России, Сбербанк России, «Инкомбанк», «Мост-банк», «Российский кредит» и многие другие.
Сеть Роснет в режиме коммерческой эксплуотации находится с 1993 г. Сеть использует электронную почту Х.400. Аппаратура, на которой строится сеть, поддерживает все протоколы, включая FRAME RELAY. Сеть взаимодействует с сетями Спринт, Роспак, Инфотел и др.
Услугами сети пользуются Центральный Банк России, Сбербанк России, ГПНТБ и др. К сети подключено множество информационных систем с весьма широким спектром оперативной информации, но имеются также и юридические базы, сведения о промышленных товарах.
С середины 1994 г. начался переход на новую технологию на базе оборудования TELEMATICS производства фирмы AT&T. Серьезное внимание уделяется укреплению и развитию инфраструктуры каналов связи на базе спутниковых и оптоволоконных систем.
Сеть Роснет обеспечивает своим клиентам доступ в сеть INTERNET.

II Всемирная межбанковская
система SWIFT

SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) — сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного, конфиденциального и защищенного от несанкционированного доступа телекоммуникационного обслуживания для банков и проведение работ по стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией.

II.1 Главные цели создания SWIFT и основные этапы ее развития

В конце 1950-х годов в результате бурного роста международной торговли произошло увеличение количества банковских операций. Традиционные формы связи между банками (почта, телеграф) уже не могли справиться с объемами банковской информации. Значительное время тратилось на устранение неувязок в документах из=за различий банковских процедур в разных банках, ошибок, возникающих при осуществлении межбанковских операций и необходимости многократных проверок. Естественной реакцией на лавинообразный рост объемов информации на бумажных носителях явилась автоматизация. Однако по мере развития систем банковской автоматизации появлялась необходимость безбумажного обмена финансовой информацией между банковскими системами в то время, как различия в их построении и особенностях протоколов взаимодействия не позволяли создать достаточно надежно работающую интегральную систему связи и обработки информации. Кроме того, в области межбанковских отношений полностью отсутствовала стандартизация.
Поиск более эффективных средств работы заставил в начале 1960-х годов собраться 60 американских и европейских банков для дискуссии по поводу создания системы стандартизации в международном банковском деле. Было принято решение, что конечной целью должно стать использование компьютеров, средств телекоммуникаций, обеспечивающих более надежную, быструю и безопасную систему передачи банковской информации. В основу проекта были положены следующие требования:
* платежные операции должны осуществляться без участия бумаг и как можно более рационально;
* обмен информацией между банками должен быть значительно ускорен с использованием средств телекоммуникаций;
* должны быть минимизированы типичные банковские риски (например, потери, ошибочное направление платежей, фальсификация платежных поручений и т.д.).
Инициатива создания международного проекта, который ставил бы своей целью обеспечение всем его участникам возможности круглосуточного высокоскоростного обмена банковской информацией при высокой степени контроля и защиты от несанкционированного доступа, относится к 1968г. Несколько позже в 1972 г. эта инициатива официально была оформлена в проект. В том же году были выполнены расчеты, даны рекомендации по созданию рентабельной системы обмена банковской информацией. Они сводились к следующему:
* система должна основываться на создании международной сети и сетевой службы сервиса; на стандартизации процессов, а также стандартизации форматов сообщений; на стандартизации способов и оборудования подключения банков к сети:
* для обеспечения рентабельности при стоимости передачи одного сообщения 0,15 долл. система должна обрабатывать не менее 100 000 сообщений в день с участием примерно 70 банков;
* система должна содержать два независимых и связанных друг с другом распределительных центра и концентраторы связи в каждой из стран-участниц.
В мае 1973 г. 239 банков из 15 стран в соответствии с бельгийским законодательством учредили SWIFT с целью разработки формализованных методов обмена финансовой информацией и создания международной сети передачи данных с использованием стандартизированных сообщений. Последующие четыре года были посвящены решению организационных и технических вопросов, и 9 мая 1977 г. состоялось официальное открытие сети. К концу года число банков-членов увеличилось до 586 (против 513). Они обеспечивали ежедневный трафик до 500 000 сообщений.
В настоящее время SWIFT объединяет 4800 банков и финансовых организаций, расположенных в 155 странах мира (среди них более 2700 банков), у которых насчитывается более 20 000 терминалов. Все они, независимо от их географического положения, имеют возможность круглосуточного взаимодействия друг с другом 365 дней в году. Сейчас по сети SWIFT ежедневно передается 3,3 млн финансовых сообщений; к 2000 г. ожидается рост объема ежедневно передаваемых до 5 млн сообщений.
SWIFT не выполняет клиринговых функций, являясь лишь банковской коммуникационной сетью, ориентированной на будущее. Передаваемые поручения учитываются в виде перевода по соответствующим счетам «ностро» и «лоро», так же как и при использовании традиционных платежных документов.
SWIFT — это акционерное общество, владельцами которого являются банки-члены. Зарегистрировано общество в Бельгии (штаб-квартира и постоянно действующие органы находятся в г. Ла-Ульп недалеко от Брюсселя) и действует по бельгийским законам. Высший орган — общее собрание банков-членов или их представителей (Генеральная ассамблея). Все решения принимаются большинством голосов участников ассамблеи в соответствии с принципом: одна акция — один голос. Главенствующее положение в совете директоров занимают представители банков стран Западной Европы с США. Количество акций распределяется пропорционально трафику передаваемых сообщений. Наибольшее количество акций имеют США, Германия, Швейцария, Франция, Великобритания.
Членом SWIFT может стать любой банк, имеющий в соответствии с национальным законодательством право на осуществление международных банковских операций. Наряду с банками- членами имеются и две другие категории пользователей сети SWIFT — ассоциированные члены и участники. В качестве первых выступают филиалы и отделения банков-членов. Ассоциированные члены не являются акционерами и лишены права участия в управлении делами общества. Так называемые участники SWIFT — всевозможные финансовые институты (на банки): брокерские и дилерские конторы, клиринговые и страховые компании, инвестиционные компании, получившие доступ к сети в 1987г.
Вступление в SWIFT состоит из 2-х этапов: подготовки банка к вступлению в члены общества и подготовки банка к подключению к сети в качестве работающего члена общества. На первом этапе банк оформляет и отправляет в SWIFT комплект документов, включающий: заявление о вступлении, обязательства банка выполнять устав SWIFT и возмещать затраты (операционные расходы) обществу, адрес банка и лица, ответственного за связь с обществом, обзор трафика сообщений банка. Совет директоров SWIFT рассматривает документы и принимает решение о приеме банка в общество. Банк-кандидат получает право на оплату единовременного взноса и приобретение одной акции общества.
Вступление в SWIFT стоит дорого: единовременный взнос составляет 400 000 бельгийских франков для банков-членов и 200 000 бельгийских франков для ассоциированных членов. Кроме того, банки-члены должны приобрести одну акцию стоимостью в 55 000 бельгийских франков. Второй этап непосредственно связан с физическим подключением банка к сети. Именно на этом этапе решаются все технические вопросы, приобретается коммуникационное оборудование (стоимость его может составлять сотни тысяч американских долларов), проводится обучение персонала. Даты подключения к сети фиксированные: это первые понедельники марта, июня, сентября и декабря. Как показывает практика, затраты банков на участие в системе SWIFT (главным образом на установку современного электронного оборудования) окупаются обычно в течение 5 лет.
В каждой стране, в которой развертывается система SWIFT, общество создает свою региональную администрацию. В России ее функции выполняет российско-британская телекоммуникационная компания «Совам Телепорт». SWIFT остановил свой выбор на ней, учитывая ее оснащенность высокотехнологичным оборудованием ведущих западных фирм Alcatel и Motorola, квалификацию специалистов и опыт работы в данной области. «Совам Телепорт» выполняет не только управленческие, но и технические функции: консультирует по закупке оборудования, имеет свои собственные каналы, которые арендует у Министерства связи России, организует курсы по подготовке персонала. Кроме того в России действует Комитет национальной ассоциации членов SWIFT.
Первым из российских банков к SWIFT подключился Внешэкономбанк. Это произошло 4 декабря 1989 г. На конец 1996 г. количество подключенных банков достигло 240 (для сравнения в США — около 150). Однако, несмотря на быстрый рост числа подключенных национальных банков, Российская Федерация еще не входит в число активных пользователей сети. Будучи третьей страной в мире по членству в SWIFT, по годовому количеству сообщений Россия отстает даже от Венгрии, Польши, Чехии (Общий трафик России сочтавляет всего 0,7% оборота). Крупнейшими пользователями системы являются Мосбизнесбанк, Инкомбанк, Токобанк, Международный московский банк, Внешторгбанк и др. Некоторые из них вышли не уровень более 2000 сообщений в сутки.
Отечественные банки используют SWIFT, в основном, для платежей за рубеж, но большую долю составляют сообщения, имеющие в качестве конечного адресата российские банки (от 20 до 30%). Серьезному прогрессу в этой области способствовало принятие летом 1995 г. «Рекомендаций по формированию рублевых сообщений» для сети SWIFT. Российские банки таким образом получили возможность активно использовать сеть для проведения внутренних расчетов. Большие потенциальные возможности открывает и использование SWIFT для организации клиринговых расчетов, а также для работы на российском рынке ценных бумаг. Развитию SWIFT в России немало способствует и политика самого общества. Так, в 1994 г. произошло резкое снижение вступительного взноса (с 1800000 до 400000 бельгийских франков) и платы за передачу сообщения (с 21 до 15 бельгийских франков за международное стандартное сообщение и 6 бельгийских франков за внутреннее сообщение), что делает эту сеть привлекательной не только для крупных банков. Это является залогом соответствующего снижения стоимости услуг по переводу средств своих клиентов со стороны российских банков. SWIFT планирует увеличение количества передаваемых сообщений российскими банками до 5 млн сообщений в год. Однако события последнего времени поставили перед обществом проблему отключения от сети банков, лишенных лицензии. Решению этой проблемы, безусловно, будет способствовать состоявшееся в декабре 1996 г. подключение ЦБ РФ к сети SWIFT.
Членство в SWIFT создает возможности для более широких и интенсивных финансовых и экономических внешних контактов, в том числе, в частности, создания нормальных условий для функционирования иностранных инвестиций на территории России и других стран СНГ.
SWIFT — организация бесприбыльная, вся получаемая прибыль идет на покрытие расходов и модернизацию системы.

II.2 Преимущества и недостатки сети

Работа в сети SWIFT дает пользователям ряд преимуществ.
* Надежность передачи сообщений, что обеспечивается построением сети, специальным порядком передачи и приема сообщений за счет «горячего» резервирования каждого из элементов сети.
* Сеть гарантирует полную безопасность многоуровневой комбинацией физических, технических и организационных методов защиты, обеспечивает полную сохранность и секретность передаваемых сведений.
* Сокращение операционных расходов по сравнению с телексной связью. Например, стоимость одного стандартного сообщения (до 325 байт) не зависит от расстояния, а высокая интенсивность обменов снижает стоимость настолько, что она оказывается ниже стоимости аналогичных передач по телексу и телеграфу.
* Быстрый способ передачи сообщений в любую точку мира; время доставки сообщения составляет 20 мин., его можно сократить до 1-5 мин. (срочное сообщение), что перекрывает показатели отдельных каналов связи. Сообщение достигает адресата значительно быстрее за счет сокращения промежуточных этапов в сети. Так, аналогичная передача по телеграфу занимает около 90 мин. В случае, когда отправитель скоммутирован с получателем (режим on-line), передача данных происходит менее чем за 20 с.
* Так как все платежные документы поступают в систему в стандартизированном виде, то это позволяет автоматизировать обработку данных и повысить в конечном итоге эффективность работы банка. Фиксация выполненных транзакций дает возможность полного контроля (аудита) всех проходящих распоряжений и ежедневного автоматизированного формирования отчета по ним; кроме этого, преодолеваются языковые барьеры и уменьшаются различия в практике проведения банковских операций.
* В связи с тем что международный и кредитных оборот все более концентрируются на пользователях SWIFT, повышается конкурентоспособность банков-членов SWIFT.
* SWIFT гарантирует своим членам финансовую защиту, т.е. если по вине общества в течении суток сообщение не достигло адресата, то SWIFT берет на себя все прямые и косвенные расходы, которые понес клиент из-за этого опоздания.
Главным недостатком SWIFT с точки зрения пользователей является дороговизна вступления. Расходы банка по вступлению в SWIFT составляют 160-200 тыс. долл. Это создает, конечно, проблемы для мелких и средних банков. В качестве недостатков можно также назвать в определенной степени сильную зависимость внутренней организации от очень сложной технической системы (опасность сбоев и другие технические проблемы). В качестве еще одного недостатка можно назвать сокращение возможностей по пользованию платежным кредитом (на время пробега документа), т.е. сокращается период между дебетом и кредитом счетов, на которых отражается данный перевод.

II.3 Сообщения SWIFT

Одно из основных направлений деятельности общества заключается в разработке унифицированных средств обмена финансовой информацией. С этой целью создана и продолжает совершенствоваться структурированная система финансовых сообщений, с помощью которой можно осуществлять практически весть спектр банковских и других финансовых операций, включая операции, выполняемые на валютных и фондовых биржах.
Форматы стандартизированных машинопечатаемых сообщений разработаны таким образом, чтобы сделать их наиболее независимыми от национальных особенностей банковской сферы в каждой конкретной стране. В то же время унифицированные форматы сообщений, используемые для передачи информации в сети SWIFT, наряду с присваиваемыми обществом банковскими идентификационными кодами (восьмизначный код, являющийся уникальным адресом банковских и других финансовых институтов) рекомендованы ISO в качестве международных стандартов. Стандарты SWIFT стали стандартами де факто для финансовых сообщений, оказывая все большее влияние на банковское дело различных стран. Например, на базе стандартов SWIFT некоторые страны разработали клиринговые системы (CHAPS в Англии, Sagritter во Франции).
Унификация машиночитаемых форматов значительно облегчает контроль корректности отправляемых сообщений, что, с одной стороны, обеспечивает защиту от случайных ошибок, и, с другой стороны, повышает пропускную способность системы для правильно сформулированных сообщений. Процессы подготовки и обработки сообщений полностью поддаются автоматизации, что значительно повышает эффективность и рентабельность банковской деятельности.
В настоящее время используется 11 категорий, охватывающих белее 130 типов сообщений (Message Transaction — MT), построенных таким образом, чтобы обеспечивать выполнение финансовых операций с большой точностью (табл. 1).
Сообщения, как правило, передаются от одного пользователя к другому, но существует категория системных сообщений, которые дают возможность пользователю взаимодействовать с сетью (категория 0). Системные сообщения используются для запроса определенных действий и получения специальных отчетов, поиска сообщений в базе данных, для учебных и тренировочных целей. Пользователь может получать от сети запросы, или она может информировать его о своем текущем состоянии, обновлениях, новых услугах и т.д.
Существуют три основных системных сообщения:
LOG-IN/OUT — системное сообщение для входа/выхода в систему;
RETRIEVAL — по этому запросу система присылает копию хранимого сообщения;
REPORTS — дает возможность получения различного вида счетов.
Системные сообщения пользуются наивысшим приоритетом, поскольку содержат информацию, касающуюся функционирования сети.
Банковские сообщения делят на срочные и обычные, причем за отправку срочных сообщений взимается специальный тариф.
Всем остальным типам сообщений, относящимся к категориям 1-9 и n, присвоены трехзначные цифровые коды, причем первая цифра соответствует категории операции.
Категория n — сообщения общей группы. Каждое сообщение из общей группы может использоваться в любой из категорий 1-9, Коды сообщений общей группы выглядят как n9М, где n заменяется номером той категории, которая наилучшим образом соответствует цели сообщения, 9 указывает на особый характер сообщения в каждой из категорий, М определяет конкретный тип сообщения (например, 0 — уведомления, 2 — требования об аннулировании, 5 и 6 — соответственно запросы и ответы).
Категория 1 — клиентские переводы и чеки. Сообщения этой категории связаны с платежами или информацией о них, когда заказчик или бенефициар либо оба не являются финансовыми организациями.
Категория 2 — переводы финансовых организаций.

Таблица 1. Категории и типы сообщений

Категория
(А)
Код
сообщения
(В)Тип сообщения
(С)
1
2
3
0Системные сообщения
1Клиентские переводы и чеки
0Клиентский перевод
1Чековое извещение
2Переводы финансовых организаций
0Банковский перевод
1Уведомление о приеме
3Валютные операции
0 Валютный обмен и валютный опцион
2Фиксированные ссудные и депозитные сделки
3Ссудно-депозитная сделка, предусматривающая уведомление или требование
4Соглашение о будущих процентных ставках
5Процентные платежи по ссудно-депозитной сделке
6Обмен процентными платежами
4Инкассо и документы по наличным
0Извещение об оплате
1Подтверждение
2Запрос
3Изменение инструкций
Продолжение
1
2
3
5Документы по наличным
5Ценные бумаги
0Поручение на покупку
1Извещение/подтверждение покупки и продажи
2Инструкции по движению кредитов и ценных бумаг
3Подтверждение движения
5Корпоративные действия, подтверждения, претензии
6Корпоративные события
7Бюллетень и управление инвестициями
8Специальные сообщения
6Драгоценные металлы и синдикаты
0Драгоценные металлы
4Синдикаты
7Документарные аккредитивы и гарантии
0Эмиссия (заем, предпоручение и дополнение, изменение документарного аккредитива)
1Авизование документарного аккредитива третьего банка
2Переводы документарного аккредитива
3Подтверждения и поручения
4Гамбургское полномочие
5Поручения и полномочия
6Гарантии
8Дорожные чеки
0Продажа и расчет
1Возмещение
2Управление активом
9Смешанные сообщения
0Подтверждение дебетования
1Подтверждение кредитования
2Запрос балансового счета
3Извещения об изменении процентной ставки
4Выписка с клиентского счета
5Выписка ностро
7Выписка нетто
8Справка о состоянии
nОбщая группа
9Оплата, проценты, расходы
Запросы аннулирования
Запросы и ответы
Частные сообщения свободного
формата

Сообщения всех типов построены по общему принципу. Они состоят из начальной части, в которую входит метка начала сообщения (Start of Message), заголовок (Header), метки начала текста сообщения (Start of Text), текста сообщения (Text of Message) и окончания сообщения, в которое входят метка конца текста (End of Text), параметры (Trailer) и метка конца сообщения (End of Message).
Начальная часть и окончание образуют «конверт», в котором пересылаются сообщения и который содержит информацию, необходимую для управления движением сообщения в сети. Заголовок содержит одиннадцатизначный код-идентификатор получателя сообщения (Bank Identifier Code, BIC, являющийся адресом в сети), код терминала отправителя, текущий пятизначный номер, выполняющий контрольную и защитную функции, трехзначный код сообщения с двузначным кодом приоритета. В параметрах указывается код аутентификации и другие сообщения, например, предупреждение банка-получателя о возможности задержки передачи сообщения, предупреждение о возможности двойного платежа и т.д. При передаче сообщения текст сообщения система не видит.
Текст сообщения состоит из полей, обозначенных двузначным цифровым кодом. Например, код 57 обозначает банк, в котором ведется счет, 69 — бенефициара, 71 — за чей счет проводится платеж и сумма комиссии, поле 32 — сумма платежа. В текст сообщения информация вводится в строгой последовательности. Заполнение части полей является обязательным. Для каждого типа сообщения определен свой набор заполняемых полей. Обязательные поля содержат информацию, необходимую для правильной обработки сообщения.
Пример. Клиентский перевод (МТ100) — это платежное поручение, выставленное клиентом, которое должно быть передано другому банку в пользу его клиента. В сообщении должны присутствовать как обязательные поля, так и те, появление которых в сообщении не обязательно.

Обязательные поля:
* 20: TRANSACTION REFERENCE NUMBER (номер проводки);
* 30: VALUE DATE, CURRENCY CODE, AMOUNT (дата валютирования, код валюты, сумма);
* 40: ORDERING CUSTOMER (клиент-плательщик);
* 50: BENEFICIARY CUSTOMER (клиент-получатель).
Необязательно присутствие следующих полей:
* 52S: ORDERING BANK (банк переводителя);
* 56S: INTERMEDIARY BANK (банк-посредник);
* 70: DETAILS OF PAYMENT (детали платежа);
* 72: BANK TO BANK INFORMATION (банковская информация).

Рассмотрим следующий случай. «Данмакс Национальбанк» (Копенгаген) по распоряжению своего клиента «Ампаго» осуществляет перевод в 60 000 марок на счет компании «Holland and CO», клиента «Вестдойчебанка» (Дюссельдорф) с датой валютирования 15 марта 1997 г. Сообщение SWIFT будет выглядеть, как показано на рис.1 (текст в скобках является пояснением и в сообщение не входит).

Заголовок 72122

WELDEDD (ИДЕНТИФИКАТОР ТЕРМИНАЛА + ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНЫЙ НОМЕР СООБЩЕНИЯ)
(ТИП СООБЩЕНИЯ, ПРИОРИТЕТ)
(КОД БАНКА-ПОЛУЧАТЕЛЯ ВЕСТДОЙЧЕБАНКА)
Текст
:20:1005/WEN12176

:32A:970315DEM60000
:50:AMPAGO
PARK AVENU 34
COPENHAGEN
:59:HOLLAND AND CO
STORNGASSE 32
D-4024 DUSSELDORF
(НОМЕР/РЕФЕРЕНС ПРОВОДКИ)
(ДАТА, ВАЛЮТА, СУММА)
(КЛИЕНТ-ПЕРЕВОДИТЕЛЬ)
(АДРЕС КЛИЕНТА)
(КЛИЕНТ-ПЕРЕВОДОПОЛУЧАТЕЛЬ)
(АДРЕС КЛИЕНТА)
Хвостовик- AUT/B1C3Рис.1. Пример сообщения SWIFT

Необходимо иметь в виду, что хвостовик генерируется автоматически терминальным оборудованием подключения SWIFT. Текст и заголовок сообщения вводятся специалистами банка в соответствии с правилами заполнения полей.

II.4 Современная архитектура сети SWIFT

Техническая инфраструктура SWIFT создавалась в 1970е годы и содержала компьютерные центры, расположенные по всему миру и соединенные высокоскоростными линиями передачи данных. SWIFT позволяет финансовым организациям из разных стран подключаться к ней, используя терминалы различных типов. Первоначально сеть SWIFT включала в себя:
* два операционных центра в США и Нидерландах;
* пять активных систем в США и Нидерландах;
* региональные процессоры с различных странах;
* каналы связи общего пользования и специального назначения.
В операционных центрах проводится круглосуточный контроль технических средств и программного обеспечения, работающих в сети, собирается диагностическая информация, контролируются диагностические восстановительные процессы после сбоев.
До некоторых пор SWIFT-1 успешно справлялась с возложенными на нее задачами. Однако рост числа пользователей, трафика по сети и моральное старение оборудования привели к необходимости разработки и внедрения новой сетевой архитектуры. Переход к SWIFT-2 начался в конце 1989 г. и к 1995 г. был полностью завершен, причем все работы велись таким образом, что пользователи сети не ощущали никакого отрицательного воздействия на свою работу.
В SWIFT-2 используются более производительные процессоры и сетевое оборудование, способные поддерживать увеличение трафика в течение ряда лет, а также более совершенное программное обеспечение. Как и в SWIFT-1, в SWIFT-2 используются два равноправных связанных между собой и работающих без участия человека операционных центра (в Нидерландах и США). Для гарантии отказоустойчивости все их системы дублированы. Кроме того, для дублирования самих систем в состоянии готовности поддерживаются еще два операционных центра в головных центрах компании.
Сеть SWIFT-2 (рис.2) базируется на четырехуровневой архитектуре и управляется системным управляющим процессором (System Control Processor — SCP).
В SWIFT-2 выделяются следующие четыре уровня:
1. Терминал пользователя, позволяющий ему подключиться к сети. На рынке имеется большой выбор терминалов подключения к SWIFT различных производителей. Однако они все должны быть сертифицированы SWIFT.
2. Региональные процессоры, назначением которых является получение сообщений от пользователей с некоторой ограниченной территории и их проверка для первичной обработки на групповом процессоре (слайс-процессоре). Они обеспечивают поддержку протоколов прикладного уровня, контроль всех входящих сообщений на соответствие стандартам, осуществляют верификацию их контрольных сумм, генерируют пользователям сообщения об успешности прохождения их финансовых сообщений. Региональные процессоры размещены в операционных центрах, работают без участия человека и оборудованы компьютерами Unisys A Series, дублированными в целях безопасности.
3. Групповые процессоры (слайс-процессоры), размещенные также в операционных центрах, содержат по три компьютера А12 фирмы Unisys, один из которых работает в режиме «горячего» резерва. В слайс-процессорах осуществляется основная маршрутизация сообщений и обработка системных сообщений, а также долгосрочное и краткосрочное архивирование сообщений, генерация системных отчетов, обработка возвращенных сообщений, генерация данных для расчетов с пользователями и др. В SWIFT-2 информация хранится в течение четырех месяцев. В сети заложены возможности по увеличению количества слайс-процессоров при необходимости.
4. Процессоры управления системой — это новый уровень, введенный в SWIFT-2. Они расположены в операционных центрах и используют компьютеры фирмы Unisys. Это единственный архитектурный уровень, не занятый обработкой сообщений, а предназначенный исключительно для управления системой. Процессоры управления системой осуществляют мониторинг аппаратно-программного обеспечения, подключенного к сети, сбор информации о сбоях, управляют операциями по выходу из сбойных ситуаций, осуществляют динамическое управление ресурсами сети, контролируют санкционированность доступа к сети, работают с базами данных. Предусмотрена возможность использования нескольких процессоров управления системой со 100%-м резервированием, хотя пока используется только один, расположенный в Нидерландах (остальные — «горячий» резерв).
Транспортная сеть SWIFT — это общемировая сеть высокоскоростных линий передачи данных высокой емкости, использующих коммуникационный протокол Х.25 для передачи данных между пунктом доступа к сети и операционными центрами. Пользовательские терминалы соединяются с транспортной сетью SWIFT с помощью местных линий, которые подведены к работающим без участия людей пунктам доступа, называемым точками доступа SWIFT. Каждый пункт доступа оборудован коммутатором пакетов, разработанным для преобразования коммутационного протокола SWIFT в стандартный сетевой протокол Х.25. Оборудование дублировано, что важно для обеспечения отказоустойчивости системы, и контролируется из операционных центров. Сегодня у российских банков имеются две возможности доступа к сети: с использованием выделенных линий связи через московский пункт доступа (он находится в помещении Внешэкономбанка) и с использованием удаленных точек доступа и публичных сетей передачи данных. Предполагается переход к использованию линий связи с протоколом Х.25 — так называемых линий связи общего пользования, которые предоставляются в России компаниями «Совам Телепорт» и «Спринт». Эти шаги объясняются политикой постоянного снижения расценок, которую проводит общество. Переход к применению сетевого протокола Х.25 на сегменте сети, находящемся в сфере ответственности пользователя, позволит значительно сократить расходы пользователей сети. В свою очередь, московский пункт доступа практически достиг предела возможностей установленного на нем коммутационного оборудования. Централизованную схему подключения предполагается заменить на региональную с развертыванием новых пунктов доступа, которые будут иметь более низкий статус безопасности (SWIFT его будет только контролировать, но не нести юридической ответственности за качество работы). Московский пункт доступа после этого подлежит ликвидации.
II.5 Обеспечение безопасности функционирования SWIFT

В силу специфических требований, предъявляемых к конфиденциальности передаваемой финансовой информации, сеть SWIFT обеспечивает высокий уровень защиты сообщений. SWIFT использует широкий диапазон профилактических и надзорных мероприятий для обеспечения целостности и конфиденциальности ее сетевого трафика, бесперебойного обеспечения доступности ее услуг пользователям.
Обеспечению безопасности способствует системный подход, в рамках которого для обеспечения интегральной безопасности системы уделяется внимание всем компонентам: программному обеспечению, терминалам, технической инфраструктуре, персоналу, помещениям. При этом учитывается полный спектр рисков — от защиты от мошенничества до минимизации уязвимости физических ресурсов от последствий неавторизованного доступа и даже природных и техногенных катастроф. Разработкой и усилением мер безопасности в системе ведает Управление генерального инспектора. Помимо этого, периодически проводятся проверки внешними аудиторами безопасности.
В SWIFT существует строгое разделение ответственности между пользователями и компанией за поддержание безопасности. Пользователь отвечает за правильную эксплуатацию, за физическую защиту терминалов, модемов и линий связи до пункта доступа и правильное оформление сообщений. Вся остальная ответственность лежит на SWIFT, которое отвечает за непрерывное функционирование сети, за защиту от несанкционированного доступа к ней, за защиту пересылаемых сообщений от всех видов воздействий после пункта доступа.
Один из важных элементов обеспечения безопасности — физическая безопасность помещений. Доступ во все здания SWIFT строго контролируется; в операционных центрах персонал имеет право перемещаться только в определенных зонах. Разработаны специальные инструкции на случай вторжения, пожара, сбоев питания и т.д. Пункты доступа, работающие без участия персонала, контролируются специальными системами, которые следят за входом в помещение, за состоянием окружающей среды и состоянием оборудования.
Для защиты терминалов предусмотрено разграничение доступа пользователей на основе паролей, а с 1993 г. — на основе смарт-карт. SWIFT предъявляем строгие требования к процедуре подключения терминалов к сети. В целях обеспечения безопасности терминал может быть автоматически отключен самой системой в том случае, если обнаружена помеха, прервана линия, обнаружены неоднократные ошибки при передаче, сообщение пронумеровано неправильным номером и др. Системой ведется файл, где автоматически фиксируются все отключения терминала, для того. Чтобы выявить линии низкого качества и неквалифицированное обслуживание терминалов.
Для защиты сообщений при их передаче по линиям связи до пункта доступа рекомендуется использовать схему подключения с помощью специальных устройств шифрования, согласованных со SWIFT.
Безопасность коммуникаций SWIFT обеспечивается шифрованием всех сообщений, передаваемых по международным линиям связи, что делает их недоступными третьим лицам. Сообщения запоминаются также в зашифрованном виде, поэтому и персонал не может их прочитать без специального допуска.
К программно-техническим методам защиты относятся:
* коды подтверждения подлинности сообщений, создаваемые во время ввода специальными алгоритмами и базирующиеся на содержании сообщений. Хотя алгоритм известен всем, соответствующий ключ знает только отправитель и получатель. Ключи рекомендуется менять раз в полгода;
* контроль последовательности сообщений. Сообщениям SWIFT присваиваются уникальные входные и выходные номера в каждом сеансе связи. Входная последовательность обрабатывается слайс-процессорами, а выходная — получателем. Эти номера верифицируются в процессе приема и передачи, и если они не следуют в ожидаемой последовательности, то сообщения не только не пропускаются, но и отключается терминал пользователя. Этот механизм гарантирует, что ни одно сообщение не уничтожено и не продублировано. Предотвращение передачи ложных сообщений, не искажающих последовательности и защищенных ключами аутентификации, является обязанностью пользователя.
Защищенной является и сама архитектура системы (два операционных центра), в системе широко используется резервирование аппаратных средств. Все каналы связи работают только с зашифрованной информацией, а доступ к телекоммуникационному оборудованию строго ограничен.
Передаваемые сообщения защищаются от возможной утраты при сбое в работе оборудования, поскольку в центрах обработки информации хранятся копии всех передаваемых сообщений, а факт получения каждого из них подтверждается индивидуально. При возникновении каких-либо сомнений пользователь может запросить копию любого отправленного в его адрес сообщения. Учитывая использование ряда дополнительных мер, включая аппаратные средства защиты каналов связи, сеть обеспечивает надежную защиту информации от несанкционированного доступа, утраты или искажения.
Беспрецедентные меры безопасности, используемые в сети SWIFT, и многократное резервирование технических средств позволили до настоящего времени избежать каких-либо серьезных аварийных ситуаций в сети SWIFT и ее несанкционированного использования.
Таким образом, экономическая целесообразность использования SWIFT в системе межбанковских отношений означает предоставление быстрого и удобного обмена информацией между банками и финансовыми институтами, расположенными по всему миру, более эффективное использование денежных средств за счет ускорения проведения платежей и получения подтверждений, увеличения производительности системы взаиморасчетов, повышение уровня банковской автоматизации, уменьшения вероятности ошибок.

III Электронные системы
межбанковских расчетов

Все ныне действующие системы банковских операций подразделяются на системы банковских сообщений и системы расчетов. Различие между ними заключается в том, что в рамках системы банковских сообщений осуществляются только оперативная пересылка и хранение расчетных документов, урегулирование платежей предоставлено банкам-участникам, функции же системы расчетов непосредственно связаны с выполнением взаимных требований и обязательств членов. К первой группе относятся такие системы, как SWIFT и BankWire -частная электронная сеть банков США, ко второй — FedWire — сеть федеральной резервной системы (ФРС) США; Нью-йоркская Международная платежная система расчетных палат CHIPS; Лондонская автоматическая система расечтных палат CHAPS.
Английская электронная система автоматизированных клиринговых расчетов CHAPS, представляющая собой систему перевода кредита в течение одного дня, связывает 12 банков, включая Английский банк. Банки, получающие сообщения о переводе средств через данную систему, должны предоставить средства кредитуемой стороне в течение дня. Это способствует повышению эффективности CHAPS для деловых и финансовых кругов. Перевод средств через систему является безусловным и безотзывным.
Во Франции с 1984 г. функционирует система перевода средств Sagritter (Сажиттер). Система была задумана как филиал SWIFT. Банки-участники направляют поручения о переводе средств во Французский банк, используя Сажиттер, указывая одну из трех дат проводки: сегодняшнего дня, следующего дня или спустя два дня. «Псевдосчет» банка-отправителя немедленно дебетуется согласно дате проводки, а «псевдосчет» банка-получателя кредитуется согласно дате поступления, поручение о переводе направляется в банк-получатель. В конце рабочего дня дебеты и кредиты, связанные с «пседвосчетами» на конкретную дату, записываются на счет участвующего банка во Французском банке вместе с результатами других операций. Но Французский банк не разрешает банкам иметь дебетовые сальдо по счету. Если дебетовое сальдо не покрывается в начале следующего дня, то Французский банк может аннулировать дебетовые проводки, выполненные Сажиттер, а также кредиты в порядке, обратном приему поручений.
Среди электронных систем переводов, действующих в США, наиболее крупными являются FedWire и CHIPS. Они обслуживают свыше 90% всех межбанковских внутренних расчетов с США.
FedWire — самая большая коммуникационная банковская сеть. В федеральной резервной системе (ФРС) FedWire участвуют около 5,5 тыс. кредитно-финансовых институтов. Принцип работы электронной системы расчетов ФРС обусловлен самой структурой ФРС США. Каждый банк участвует в системе через свой региональный федеральный резервный банк. Действуя от своего имени или от имени своего клиента, один банк просто перемещает часть средств от своего резервного счета на резервный счет банка-бенефициара, последний же принимает их от своего имени или от имени бенефициара (в зависимости от того, кому адресован платеж). Данный способ расчетов приводит к тому, что средства на резервном счете банка-участника FedWire оборачиваются в течение дня 12 раз. На банковском уровне платеж совершается практически моментально — резервный счет одного банка дебетуется, а другого кредитуется.
Каждый федеральный резервный банк обслуживает региональную компьютерную сеть и балансирует платежи и переводы банков внутри своего региона. Если платеж адресован кредитно-финансовому учреждению другого региона, то резервный банк плательщика обращается к резервному банку получателя через центральный процессор в г. Калпеппере.
Каждый из участников системы расчетов ФРС обслуживает все нижестоящие уровни. Однако главным звеном является перемещение средств на резервных счетах банков. Фактически система принимает на себя ответственность только за движение средств в федеральных резервных банках и между ними, т.е. в сетях первого и второго уровня.
Ответственность за компьютерную связь банков-участников с клиентами несут сами банки. Платеж считается завершенным с момента перечисления средств на резервный счет банка-получателя, отозвать его невозможно.
Система CHIPS начала свою работу в 1970г. Создание электронной сети нью-йоркских банков вызвано необходимостью учитывать быстрорастущий объем расчетов по международным сделкам. Поскольку совершение всех расчетов в полном объеме в едином центре затруднительно, система CHIPS разрабатывалась как система децентрализованная. Из всех банков-участников были выбраны 12 крупнейших для осуществления расчетов между всеми остальными. Участниками CHIPS могут быть банки с капиталом не менее 250 млн долл. Все участники CHIPS должны иметь отделения в Нью-Йорке, соединенные с компьютерами расчетных банков. Система CHIPS имеет существенные отличия от остальных. Дело в том, что межбанковские обязательства и требования не регулируются ею немедленно после выставления соответствующих документов в виде электронных сообщений, а накапливаются в течение рабочего дня, по окончании которого подводится баланс. Окончательные платежи проводятся расчетными банками путем перевода средств на резервных счетах с Федеральном резервном банке Нью-Йорка по сети Fed-Wire. Таким образом, расчетные банки в системе CHIPS выполняют те же функции, что и федеральные резервные банки в системе ФРС и расчетные банки в CHAPS с тем отличием, что платежи не исполняются немедленно. Система накопления взаимных обязательств удобна для банков-участников, все платежи регулируются в течение одного дня; федеральный резервный банк Нью-Йорка определяет резервную позицию Банков по окончание рабочего дня.
Однако для клиентов банка такая система создает определенные затруднения, так как бенефициару деньги могут поступить только после 18 час. Тем не менее данная система удобна тем, что все совершенные в течение дня переводы средств на сумму около 400 млрд. долл. сведутся к нескольким окончательным платежам на сумму в 4-5 млрд. долл.
Основная проблема расчетных электронных систем — большой объем дневных овердрафтов, возникающих при превышении резервного счета, при задержке поступлений от клиентов и т.п. Общая величина дневных овердрафтов в системе ФРС и CHIPS достигает 80 млрд. долл.
Электронные системы различаются по количеству сторон, участвующих в переводах и расчетах: SWIFT организует пересылку банковских сообщений на двусторонней основе, т.е. между каждыми двумя участниками; системы ФРС, CHAPS, CHIPS регулируют платежные обязательства на многосторонней основе.

IV Электронные платежи
в банковской системе России

К началу 1990-х годов банковская система нашей страны имела значительный опыт автоматизации банковских операций, в том числе расчетных, посредством разветвленной сети вычислительных центров. Автоматизация коснулась следующих выплат и перечислений:
* пенсий государственным служащим ряда категорий в учреждения Сберегательного банка или в учреждения связи;
* выручки железных дорог с подсобных доходных счетов на основной доходный счет Министерства путей сообщения;
* налог с оборота отдельных предприятий;
* средств социального страхования и др.
С помощью ЭВМ осуществлялись многие операции по кассовому исполнению бюджета, аналогичным образом были отлажены и расчеты посредством МФО. Были автоматизированы учет безналичного платежного оборота, начисление процентов по ссудам и многие другие банковские операции. Благодаря проведению взаимных расчетов между учреждениями банков, обслуживаемых одним ВЦ, обеспечивалась высокая скорость платежей предприятий друг другу в рамках одного региона.
В условиях перехода к двухуровневой банковской системе межбанковские расчеты организуются практически заново. Но демонополизация банковской системы осуществлялась без достаточно проработанной законодательной, нормативной и организационной базы, что послужило одним из факторов появления проблем при расчетах между хозяйствующими субъектами. Платежи посредством МФО стали проводиться только РКЦ. Наиболее уязвимым участком платежной системы с точки зрения скорости и надежности переводов оказались расчеты между банками, находящимися в различных регионах.
Вопросы, связанные с совершенствованием организации безналичных расчетов, находятся в центре внимания Центрального банка РФ (Банка России). Одним из последних документов является «Стратегия развития платежной системы России», принятая Советом директоров Банка России в апреле 1996 г., в в которой Банк России наметил основные среднесрочные пути дальнейшего совершенствования платежной системы России. Для этого намечено создание к началу следующего столетия современной автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени.
Модернизация платежной системы России приведет к существенному ускорению оборачиваемости денежных средств, расширению временных рамок работы платежной системы до 16-20 часов. При этом платежная система будет проектироваться таким образом, чтобы иметь «расчетные окна», совпадающие по времени с функционированием различных сегментов финансового рынка. Это позволит российским потребителям банковских услуг эффективно использовать денежные средства не только в расчетах внутри страны, но и в международных платежных системах. Банк России не намерен монополизировать систему расчетов в России, будучи уверенным, что в рыночной экономике есть место для негосударственных расчетных и клиринговых палат, в первую очередь, для организации расчетов на финансовых и товарных рынках и осуществления расчетов с большими встречными обязательствами кредитных учреждений внутри замкнутой группы участников.
Создание системы расчетов, работающей в режиме реального времени, является ключевым моментом в развитии платежной системы России.
Переход к работе в режиме реального времени означает достижение такого качества системотехнических решений в осуществлении расчетов, при котором время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными учреждениями и ее проверки будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет получателя этих средств. Это возможно лишь при условии полной автоматизации всех организационных и бухгалтерских процедур, при наличии соответствующей технической базы. Потребуются адекватное техническое оснащения не только учреждений Банка России, но и всех кредитных организаций, совершенствование и унификация стандартов на применяемую ими технику и программное обеспечение, системы обеспечения безопасности.
Создание системы расчетов в режиме реального времени предполагает в ближайшем будущем отказаться от использования в работе Банка России и кредитных организация бумажных носителей первичной информации и перейти к работе с электронными документами. Для этого в короткие сроки Банку России предстоит разработать нормативную баку использования электронных документов при осуществлении расчетов, определить правила использования электронной подписи, поставить задачу и обеспечить разработку во взаимодействии с ФАПСИ сертифицированных программных средств для ее решения, найти методы решения проблем защиты электронных документов, внести предложения об ответственности за нарушение установленных правил. Развитие системы платежей в режиме реального времени будет основываться на развертывании телекоммуникационной сети Банка России.
Обеспечение эффективности и бесперебойного функционирования системы расчетов предполагает создание и использование целостных систем стандартизации и сертификации банковских технологий. В настоящее время разработаны концепции таких систем, которые являются основой для создания стандартов в данной сфере, так называемого стандартизированного профиля, а также для выработки методик сертификационных испытаний и аккредитации испытательных лабораторий и сертификационных центров.
Создаваемый стандартизированный профиль будет приведен в соответствие с международными стандартами в банковской сфере. Банк России будет активно способствовать принятию национальных стандартов, совместимых с международными. В настоящее время частично разработаны фрагменты стандартизированного профиля, регламентирующие функциональный части банковских автоматизированных систем, интерфейсы пользователей, технические средства, средства и методы защиты информации, средства и методы проектирования, программные средства, форматы электронных банковский сообщений. Разработана и утверждены в установленном порядке совокупность SWIFT-ориентированных форматов электронных сообщений. Начата работа по использованию EDIFACT.
Предполагаются стандартизация правил осуществления расчетов, правил проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы, а также разработка единой банковской системы классификации и кодирования в соответствии с международными и общегосударственными классификаторами.
Информатизация учреждений Банка России осуществляется в соответствии с общей стратегией, выработанной в 1993 г. Департаментом информатизации ЦБ РФ и изложенной в Целевой программе информатизации ЦБ РФ. Главными целями информатизации Банка России являются:
* повышение гибкости и эффективности функционирования банковской системы в условиях рыночных отношений;
* сокращение потерь от инфляционных процессов для основной массы средств, «замораживаемых» в расчетах;
* обеспечение своевременности обработки платежей, имеющих для экономики особую значимость;
* развитие международных связей банковских учреждений на базе взаимодействия их автоматизированных информационных систем и через международные (национальные) электронные системы с банками других государств.
Совершенствование платежной системы России неразрывно связано с созданием и развитием Электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР) ЦБ РФ, учитывающей и активно использующей возможности современной схемотехнической среды, средств телекоммуникаций и защиты информации. Работы по созданию ЭЛСИМЕР ведутся на двух уровнях: внутрирегиональные межбанковские электронные расчеты и межрегиональные расчеты. На начальном этапе ЭЛСИМЕР рассматривается как средство совершения межбанковских расчетов, дополнительное к существующему почтовому и телеграфному авизованию.
В основу проекта закладываются определенные принципы.
* Участниками ЭЛСИМЕР являются учреждения ЦБ РФ (ГРКЦ, РЦИ, РКЦ), отвечающие определенным требованиям — наличие программно- технических средств, соблюдение установленной технологии совершения электронных платежей. Гарантия обработки и передачи платежа любому другому участнику в течение суток.
* Пользователями системы могут быть коммерческие банки и другие учреждения и организации, имеющие корреспондентские или расчетные счета в РКЦ-участниках.
* Правила оформления, условия прохождения электронного платежа и ответственность сторон определяется в договоре между пользователем и участником ЭЛСИМЕР.
* Электронный платеж является гарантированным и безотзывным.
* Электронный платежный документ представляет собой электронный образ платежного поручения и содержит все реквизиты, предусмотренные положением о безналичных расчетах в РФ.
* Инициатором электронного платежа является клиент коммерческого банка.
* Информация о необходимости исполнить электронный платеж может быть направлена коммерческим банком в РКЦ одним из следующих способов: курьером или спецсвязью в РКЦ доставляется платежное поручение банка на электронные платежи с приложением вторых экземпляров платежных документов своих клиентов; в РКЦ доставляется магнитный носитель с описью электронных платежей; средствами телекоммуникаций с применением специальных средств защиты передается электронный образ платежного поручения.
* Электронные платежи, поступившие в РКЦ до 13 час., должны быть выполнены в тот же день, а остальные — на следующий рабочий день.
* Отправителем и получателем межрегиональных платежей являются ГРКЦ.
* Учет электронных платежей осуществляется в ГРКЦ.
Начиная с 1993 г. в регионах России (Астраханская, Белгородская, Владимирская, Волгоградская, Курганская, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Пермская, Рязанская, Самарская, Саратовская, Свердловская, Тульская, Челябинская области, Ставропольский край, Республика Мордовия, Республика Татарстан и др.) проводится эксперимент по осуществлению межрегиональных электронных платежей. Цель эксперимента — апробация новых средств совершения межбанковских расчетов наряду с существующим почтовым и телеграфным авизованием. Внедрение системы позволило регионам-участникам эксперимента сократить время прохождения платежей с 10-12 до 1-2 дней.
Нормативной базой эксперимента в системе ЦБ РФ является утвержденное в августе 1993 г. «Временное положение о совершении межрегиональных электронных платежей в опытных зонах ЦБ РФ». В настоящее время эксперимент расширен еще на 29 областей.
С 1997 г. в московском регионе вводится многорейсовая обработка платежей в рамках автоматизированной системы банковских расчетов. Под многорейсовой обработкой платежей понимается проведение нескольких рейсов приема и обработки реестров платежей в течение рабочего дня, результатом которых является безотзывный перевод средств по счетам участников расчетов данной системы. Под рейсом понимается комплекс технологических операций, проводимый в интервале времени, установленном в соответствии с графиком, и связанный с приемом и обработкой поступивших в систему платежей, который включает в себя выполнение необходимых проводок по счетам участников расчетов и подтверждение этих проводок реестром проведенных платежей.
В 34 регионах РФ проходит эксперимент по внедрению электронных платежей на внутрирегиональном уровне. Это позволило сократить сроки до одного дня и ускорить оборачиваемость средств в расчетах. Анализ потоков банковской информации показал, что на платежи свыше 100 млн руб. приходится около 1% от общего числа произведенных платежей и 88% от сумм переведенных средств. Полученные результаты позволили сделать вывод, о целесообразности создания в рамках ЭЛСИМЕР двух систем: системы перевода крупных сумм платежей (СПКСП) ЦБ РФ с особыми требованиями к защите информации и технологии ее обработки и системы электронного межбанковского клиринга (СЭМКЛИР) ЦБ РФ для обработки мелких платежей.
Разработка и внедрение системы СПКСП осуществляется в три этапа и предполагается завершение распространения системы в течение 1997 г. Разработка и апробация системы СЭМКЛИР должна также завершиться в 1997 г.
Начиная с 1994 г. главный центр информатизации (ГЦИ) ЦБ РФ проводит в Волгоградской, Саратовской и Тверской областях апробацию новых информационных технологий. Основными целями эксперимента являются: выработка общих для территориальных учреждений ЦБ РФ правил и порядка автоматизации сбора, обработки и передачи банковской информации на федеральном уровне; практическая апробация типовых автоматизированных технологий и стандартов взаимодействия разнородных программно-технических комплексов и вычислительных региональных систем с использованием единых правил.
В процессе эксперимента отрабатываются функции главного центра федеральной электронной системы (ФЭС) ЦБ РФ, в том числе реализуются технологии централизованного управления дистанционно-удаленными вычислительными средствами, централизованного сопровождения нормативно-справочной информации и программного обеспечения комплексов, эксплуатируемых в ЦБ РФ, контроля за банковской информацией. Впервые в системе Банка России в рамках эксперимента реализуется технология «горячего» резервирования, обеспечивающая непрерывное функционирование всех вычислительных комплексов, систем и средств связи на основе организации сети резервных вычислительных систем и центров. С учетом Этой технологии создается головной центр ФЭС ЦБ РФ, который соединит территориально разобщенные вычислительные центры. В этом эксперименте отрабатываются также системотехнические решения для интеграции различных систем управления базами данных, подключения в единую систему разнородных технических средств, а также проходят апробацию различные протоколы обмена банковской информацией. В настоящее время разработаны новые электронные технологии передачи регламентированной и нерегламентированной банковской отчетности, опробованы типовые технологии обмена банковской информацией между Главными управлениями (Национальными Банками) и ГЦИ ЦБ РФ в реальном времени, начато внедрение высоконадежных отказоустойчивых систем для головного центра ФЭС.
Недостаток бюджетных ресурсов для развития государственной сети межбанковских расчетов вывел на рынок межбанковских клиринговых услуг АО «Центральная расчетная палата» (ЦРП), действующее на коммерческой основе и имеющее:
* электронный центр межбанковских расчетов;
* сертифицированный ФАПСИ технический комплекс для обработки и передачи коммерческой информации;
* систему многосторонних транзитных платежей;
* сетевую маршрутизацию платежей;
* возможности обеспечить принципы безотзывности, безусловности, гарантии исполнения;
* возможность обрабатывать ежедневно более 100 000 электронных документов и проводить расчеты более чем с 400 банками. ЦРП использует как городскую телефонную сеть и спецсеть «Искра-2», так и специализированные сети протокола Х.25 Спринт, Роснет, Роспак, Инфотел.
Банки создают свои собственные клиринговые системы и межбанковские расчетные палаты (Столичный, Инкомбанк, Мосбизнесбанк, Менатеп и др.). Они строятся на принципе зависимости от коммерческих банков (своих учредителей), которые готовы нести как юридическую, так и экономическую ответственность перед участниками расчетов.

Заключение

В результате проделанной работы можно сделать вывод, что организация телекоммуникационных взаимодействий — серьезная проблема для нашей страны. Большинство технических решений, приемлемых в других государствах, совершенно неприемлемо для России, прежде всего из-за большого количества часовых поясов, огромных расстояний между территориями с освоенной инфраструктурой телекоммуникаций. Сегодня наиболее удачным в этом смысле является спутниковое решение проблемы, для обеспечения нормальной связи на всей территории России необходимы три геостационарных спутника-ретранслятора.
До сих пор не решен вопрос юридической полноценности электронного документа, хотя de facto такой вид документов широко применяется. Кроме того, для обеспечения нормального ведения взаиморасчетов на территории России необходимо создать единую национальную систему расчетов на основе клиринга по типу систем CHIPS, CHAPS и др. Эта же проблема распространяется и на межгосударственные расчеты между банками стран СНГ, хотя за рубежом, за пределами СНГ, такие расчеты уже организованы в рамках SWIFT-2.
Проблема легализации систем электронных расчетов, развития телекоммуникационных сетей осложняются проблемой выработки стандартных, унифицированных норм пересылаемых финансовых документов. За рубежом эта проблема решена в рамках системы SWIFT. Однако ее использование для расчетов в рублях затрудняется рядом проблем: недостаточностью форматов SWIFT для использования в рублевых приложениях, ограничением применения кириллицы и др. Для подготовки соглашений по стандартизации рублевых расчетов в SWIFT бала создана группа под эгидой национальной ассоциации банков-членов SWIFT. Выработанные решения SWIFT.RUR принципиально решают проблему, но сообщество SWIFT отказывается от расширения кодовых таблиц кириллицей, поэтому для записи русских слов банки используют латиницу.
Таким образом, существует еще большое количество нерешенных проблем, однако, при современных темпах развития технологий, можно предположить, что они скоро будут разрешены.

Литература

1. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

2. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/под ред. Л.Н. Красавиной. — М.: Финансы и статистика, 1994.

3. Бэрри Нанс Компьютерные сети: М: Binom Pudlishers, 1996.

1 Международный консультативный комитет по телеграфии и телефонии, входящий в Международный союз по телесвязи (МСТ).
2 Международная организация по стандартизации.

Доклад: Семантические сети и модель мира

Posted on 29.06.2019 by admin

Цель

На основании постановки задачи и полученных материалов, мною выполнялись работы по реализации проекта обслуживания клиентов сотовой сети по типу “Старт-карта”.

Я занимался реализацией модуля “Ведение и администрирование”.

Предпроектная деятельность Анализ направлений разработки проекта, которые выглядят перспективными. Анализ собственных возможностей в реализации перспективных направлений. Принятие решений о начале проектирования. Техническое задание. Техническое предложение. Эскизное проектирование.

Далее я замечу, что на предпроектную деятельность было уделено очень мало времени и средств. Это привело к тому, что много раз работы упирались в тупик и приходилось возвращаться на этапы предпроектной деятельности. Одним из путей недопущения тупиковых ситуаций является использование опыта, но в данном случае я пока не обладаю достаточным опытом, также не удалось найти профессионала в данной проблемной области.

Эскизное проектирование

Эскизный проект –совокупность конструкторских документов, которые должны содержать принципиальные конструкторские решения, дающие общие представления об устройстве и работе изделия. В эскизном проекте подтверждаются или уточняются требования к изделию, установленные в техническом задании или техническом предложении. Основные работы, проводимые на стадии эскизного проектирования:

Поиск вариантов конструктивных решений. Оценка изделия. Проверка вариантов изделия. Выбор оптимального варианта. Решение по изготовлению. Согласование проекта.

Здесь и далее под изделием следует понимать программный продукт.

Адаптация изделия к требованиям прогнозируемого будущего

Необходимо отметить, что проектируемый объект вряд ли окажется жизнеспособным на срок более 2-3 лет. На это имеется две причины: по истечении этого срока изделие морально устареет и число старт-карт ограничено и как только они будут все использованы, необходимость в изделии автоматически отпадет. В связи с таким положением дел руководство организации не заинтересовано во вкладывании больших средств в это изделие, средства для разработки выделяются из текущего баланса и на имеющемся оборудовании, без привлечения дополнительного.

Проблемы ранних стадий проектной деятельности

Ранние стадии проектной деятельности пока не поддаются автоматизации в той степени, в которой бы хотелось, и внимание нужно сосредоточить на создании благоприятной информационной среды для профессионала с целью повышения эффективности функционирования его когнитивных структур.

Представляется целесообразным решать в первую очередь следующие задачи:

Обеспечение ведущих специалистов релевантной информацией на основе категориального анализа и теории познания применительно к данной предметной области. Построение прогнозов относительно требований, которые будут представлены к изделию в будущем, и технических характеристик изделия (на основе теории парадигмы). Поиск подходов к структурированию среды деятельности профессионала на основе моделей, приемлемых на ранних стадиях проектирования. Поиск моделей, повышающих эффективность когнитивных процессов профессионала в процессе целеполагания и принятия решений. Разработка методологии поддержки деятельности конструктора в формировании гипотетического образа будущего изделия. Семантические сети и модель мира

Субстанция	Атрибуты
Контроллер WSC	Для радио(сотовой) связи, для проводной связи
Билинговая система RPM	Поддерживающая множество тарифных планов, не поддерживающая тарифные планы
Контроль и управление абонентов на контроллере	Полное, частичное, нулевое
Ведение и администрирование	Автоматическое, автоматизированное
Надежность	Полная, частичная, нулевая
Работа Приложений	Стабильная, нестабильная
Базы данных	Реляционные, сетевые, иерархические
Программист	Профессионал, новичок
Оператор	Обученный, необученный
Приложения	Постоянно находящиеся в памяти компьютера, временно вызываемые

Реферат: Ценностная структура в развитии человека

Posted on 29.06.2019 by admin

Содержание

Введение

Ценностная структура в развитии человека

Заключение

Литература

Введение

В психологии исходными и базовыми являются понятия «ценностное отношение» и «ценность» (благо). Что касается ценностного отношения, то оно представляет собой особого рода связь (взаимодействие) субъекта и объекта, в рамках которого происходит выявление, переживание и осмысление социокультурного значения объекта (предмет, явление, процесс и т. д.) для бытия субъекта. Ценностное отношение имеет два полюса — объект как носитель ценности, и субъект как носитель оценки. Это отношение существует в разных формах познания — в мифологии и религии, в искусстве, философии и морали, в обыденном познании. Ценностное отношение имеет много аспектов (граней): объективный (качества, свойства вещей), субъективный (личностное восприятие и осмысление), психологический (чувства и переживания), социологический, педагогический и другие аспекты.

Ценностная структура в развитии человека

Под ценностью в психологии понимается социокультурное значение предметов, процессов и явлений (материальных и духовных) для человека. Ценность выступает как благо для человека, т. е. нечто положительное, важное для его жизнедеятельности, например — ценность одежды, компьютера, знаний, свободного времени, орудий труда. Это все то, что удовлетворяет потребности, увлекает и обогащает человека, творит его бытие, наполняет человеческую жизнь всесторонним содержанием. Русский религиозный философ Н.О. Лосский так определял понятие ценности: «Ценность есть нечто всепроникаюшее, определяющее смысл и всего мира в целом, и каждой личности, и каждого события, и каждого поступка…. Вся жизнь движется любовью к ценностям». Ценность — это нечто предпочтительное для человека, что побуждает его к активной деятельности и придает ей позитивный смысл, ориентирует человека в мире и нацеливает его на конкретные поступки.

В психологии полагается, что сам мир уже изначально обладает такими свойствами («ценностная предметность», или «ценность в потенции»), которые могут иметь позитивное значение для человека в его многогранной жизнедеятельности. Однако ценности не присущи предметам и явлениям сами по себе. (Например, книга в руках дикаря не представляет для него никакой ценности, а значит, не вызывает восхищения и душевного трепета перед ней). Они выявляются только в ходе активного взаимодействия человека с окружающим миром, т. е. в рамках духовно-практической деятельности, в лоне общественных отношений. Образно говоря, ценность «рождается» в точке встречи человека и мира. Дикая природа сама по себе ни для кого не представляет ценности, ведь в ней нет человека, а для животных она есть всего лишь объект витальных (жизненных) потребностей. Ценностные характеристики она обнаруживает лишь благодаря появлению и присутствию в ней человека как существа ищущего и деятельного. В связи с этим русский философ-просветитель XVIII в. Н.И. Новиков писал: «Без человека вся природа мертва, весь порядок не что иное, как хаос… В нас все соединяется, нами открывается во всем премудрость, стройность и первая точная красота». В ценностном отношении раскрывается небезразличие, небезучастность человека по отношению к миру. Человек — это ведь не животное, которое, удовлетворив свои физиологические потребности, успокаивается на этом. Нет, у него имеются и потребности иного, несравненно более сложного характера — социальные, духовные и иные. Человек в мире в одном лице проявляет себя как созерцатель, соучастник всего происходящего, и судья всему вокруг него.

В психологии применяется и понятие «польза», которым тоже выявляется значение окружающего мира. Но оно раскрывает не социокультурное, а биологическое, физиологическое значение предметов мира для человека, например — польза пищи, воды, домашней утвари и т. п. Можно сказать, что польза — это простейшая ценность, которая играет некую функциональную роль (полезность, пригодность) в повседневной жизни человека.

Следует иметь в виду, что вещи и явления, кроме положительного, могут иметь и отрицательное значение, т. е. восприниматься как антиценности (отрицательные «ценности», «псевдоценности»), быть носителями негативных значений (смыслов) для человека. Выражением антиценностей в общественной жизни является, как известно. Зло в различных его проявлениях. Напротив, Добро символизирует собой все положительное, высоконравственное и совершенное для человека — вещи, деяния, отношения и прочее. Жизнь общества являет собой арену вечной и неутихающей борьбы противоположных начал — светлого и темного, возвышенного и низменного, прекрасного и безобразного. Добро на деле есть утверждение жизни, а Зло, напротив, есть ее разрушение, отрицание. Ценности и антиценности (Ум и Глупость, Труд и Лень, Любовь и Ненависть, и т. д.) словно бы соперничают между собой в том, чтобы сделать человека своим покорным пленником.

К числу важнейших понятий психологии относится также оценка, под которой понимается процедура определения значения предметов, процессов или явлений для человека, выявление их социокультурного смысла. Кратко говоря, оценка — это отнесение значения к ценности, если таковая в предметах имеется. Основаниями оценки являются потребности и интересы, установки индивида или социальной группы, существующие в обществе образцы, нормы, правила. Оценка призвана ориентировать человека в окружающем мире, направлять его повседневную жизнь. Она присуща и обыденному, и научному познанию. Оценочный аспект в большой мере присутствует в гуманитарных и общественных науках, ведь в них часто проявляется личностная позиция исследователя. Известно, например, что работа К. Маркса «Капитал» — это не только крупное научное произведение своего времени. Это ведь еще и оценка капитализма XIX в. как строя несправедливого и бесчеловечного, и поэтому, с точки зрения Маркса, подлежащего революционному преобразованию в коммунизм.

Что же касается переоценки ценностей, то она представляет собой переосмысление устоявшихся представлений и смыслов, и, соответственно, смену ориентиров, вех в жизни. В общественной жизни возможно и искажение ценностных представлений, т. е. подмена (сознательная или же не умышленная) добра злом (например, низкопробное произведение искусства воспринимается как шедевр, бескорыстие уступает дорогу алчности и т. п.).

На основе оценок складываются оценочные суждения человека: «это — хорошо», «это — плохо», «это — прекрасно, а это — безобразно» и т. п. С помощью таких суждений человек осознает окружающий мир как имеющий значение для него, а себя проявляет в нем как существо культурное, социальное. Подобные суждения (они всегда субъективны) существуют в религии и науке, в политике, в повседневном познании, быту.

Мир ценностей (материальных и духовных) образует то, что в психологии называется аксиосферой. Можно сказать, что аксиосфера — это и есть содержание культуры, которая (культура), в свою очередь, является способом существования человека в качестве человека. Аксиосфера представляет собой огромное многообразие ценностей — этических и эстетических, политических, правовых, религиозных и иных, которые формируются на соответствующей социальной и духовной почве. В связи с этим русский религиозный философ Б.П. Вышеславцеб замечал, что «… Каждая нация и каждая культура имеет свою систему ценностей, которую она «культивирует», и свою высшую ценность и «святыню», которую она религиозно почитает». Мир ценностей — это мир значений, в котором человек существует и в котором он черпает ориентиры своего жизненного пути.

Надо полагать, что структура (строение) аксиосферы всегда подвижна и имеет конкретно-исторический характер. Например, в средние века доминировали религиозные, в эпоху Возрождения — гуманистические, а в середине и второй половине XX в. на первый план стали выдвигаться так называемые экзистенциальные ценности, которые связаны с познанием человеком смысла своей жизни и существования в мире, своей свободы и несвободы. Философская мысль нашего времени стала активно обращаться к теме экологических ценностей, в которых раскрывается великая роль Природы и Жизни на нашей планете, необходимость их защиты и сохранения для потомков.

В аксиосфере существует иерархия ценностей, т. е. определенное их расположение с точки зрения значения для субъекта. Очевидно ведь, что индивид или группа всегда имеют свои собственные предпочтения и устремления, в отличие от других индивидов и групп. Вместе с тем, существуют ведь и общечеловеческие ценности, которые признаны всеми и имеют значение для всех. Мир ценностей человека чем-то напоминает пирамиду с основанием и вершиной. У каждого индивида своя ценностная пирамида, основание которой прочно и устойчиво, если его «кирпичики» сделаны из добротного «материала» — из ценностей, которые не подвержены разрушению временем и поэтому имеют непреходящее значение. Б. П. Вышеславцев предложил называть особо важные ценности «святостью», «святынями», а его соотечественник Н.О. Лосский определил их как «абсолютные», «безусловно оправданные». У каждого народа и у каждого человека есть то, что для них свято и неприкосновенно, что вызывает душевный трепет, восхищение, любовь и преклонение.

Выше мы назвали важнейшие понятия, которыми оперирует философская психология. Большую роль в ней играют также и такие понятия, как «идеал», «ценностные ориентиры», «смысл жизни человека», «ценностные представления», «ценностный нигилизм» и «ценностный вакуум», «кризис ценностей» и «конфликт ценностей», «духовность» и другие. На отдельные из них мы обратим внимание в последующем.

Таким образом, психология как философская теория ценностей раскрывает специфический аспект бытия человека в окружающем его мире, а именно — ценностное отношение к миру, восприятие его с точки зрения социально-культурного значения для человека. Психология раскрывает также и внутренний мир самого человека — его ценностные представления и ориентации в этом мире, переживание и осмысление этого мира. Кратко говоря, предметом психологии является ценностное отношение человека к миру, многообразные формы проявления этого отношения в действительности.

Нами было отмечено, что мир ценностей (аксиосфера) весьма многообразен, ведь речь идет о ценностях не только индивида, но и социальных групп, общества в целом, конкретных исторических эпох и народов. В связи со сложностью аксиосферы и в интересах исчерпывающего ее познания следует прибегнуть к классификации ценностей. Мы выделим несколько групп ценностей, применяя различные основания для классификации. Тем самым будут выявлены формы существования ценностей, что свидетельствует о богатстве человека как существа универсального, многогранного.

Первая группа (выделение по субъекту-носителю) — это ценности индивидуальные (личностные), групповые и общечеловеческие. Особой пестротой среди них отличаются индивидуальные ценности, ведь каждый индивид, согласитесь, это целый и неповторимый мир («микрокосмос»), особый опыт и своя судьба, собственные пристрастия и устремления. «На вкус и цвет товарищей нет», — гласит русская пословица, и в ней, безусловно, есть большая доля истины. В некоторых философских течениях (например, в экзистенциализме) подчеркивается тезис о способности индивида самостоятельно формировать мир своих ценностей без оглядки на общество, его нормы и стандарты. С точки зрения экзистенциальной философии, ценностные ориентации индивида проистекают изнутри, а не извне, из недр его духовного мира и не привнесены кем-то в готовом виде.

Вторая группа ценностей (выделение их по социальному содержанию) включает те из них, которые выявляются в ходе деятельности человека в конкретных сферах общественной жизни. Это ценности экономические (деньги, рынок), социальные (дружба, милосердие), политические (диалог, ненасилие), духовные (знания, образы), правовые (закон, правопорядок). Особым разнообразием отличаются ценности духовные — в силу своей предельной сложности и многогранности данной сферы жизни общества (религия, наука, искусство, мораль и иные сферы духовной деятельности). Духовные ценности выполняют функцию ориентиров и образцов-целей в жизни индивида, группы или же общества, играют весьма важную роль в социализации человека.

Ценности закрепляют общественные отношения, формируют социальный организм как единое целое. Известно, например, сколь велика роль диалога в политической жизни, особенно если речь идет об острых конфликтных ситуациях. Напротив, антиценности (вражда, агрессия и т. п.) разрушают общественный организм, вымывают из него культурное начало.

Третья группа (выделение ценностей по способу их существово-вания) — ценности материальные («предметно воплощенные») и духовные («идеальные», или «постматериальные»). К числу материальных ценностей («благ») принято относить прежде всего вещи, которые необходимы для повседневного существовования человека (пища, одежда, жилье). Они помогают удовлетворять базовые потребности людей и поэтому имеют особо важное значение. К этой же группе относятся и предметы, выполняющие роль орудий труда, — от самых простых (топор, лук) и заканчивая самыми сложными (компьютер, лазер). Их призвание состоит в том, чтобы обеспечивать человеческий способ существования человека в мире, удовлетворять его нарастающие культурные и социальные потребности, осуществлять многогранную практическую деятельность. Названная группа ценностей образует то, что часто принято называть материальной культурой. (Напомним еще раз, что вещи сами по себе еще не представляют ценности. Они проявляют такое значение лишь в рамках социокультур-ной жизни, по мере вовлеченности в деятельность человека). Что же касается духовных ценностей, то на их специфике и роли в общественной жизни более подробно мы остановимся ниже.

Четвертая группа (выделение по длительности существования) вбирает в себя ценности преходящие (обусловленные конкретным историческим временем) и непреходящие (имеющие значение во все времена). Известно, что времена и люди меняются, но «вечные» ценности не умирают. Так, сохраняет свою ценность Природа как первейшее условие нашего существования. Во все времена высоко оценивался Человек как существо уникальное, «высший цвет» материи. К числу непреходящих ценностей относится и Труд, который не только создал человека, но и богатейший Мир культуры.

Пятая группа (выделение по своему значению) включает в себя так называемые утилитарные («инструментальные») и фундаментальные («высшие») ценности, существующие в обществе.

Предложенная нами классификация носит, разумеется, приблизительный характер и не претендует на завершенность. Ее назначение состоит в том, чтобы показать единство и многообразие аксиосферы, богатство форм существовования ценностей.

Что же касается духовных ценностей, то все они являются продуктами особого рода деятельности, осуществляемой с помощью органов чувств, ума и сердца человека. (О сердце здесь идет речь, разумеется, не в прямом, а в переносном смысле. Сердце в философии — это метафора, символизирующая глубинный центр духовных сил человека). Их формирование происходит в рамках духовного производства (наука, религия, искусство, устное народное творчество). Эти ценности обретают различные формы существования — идея, общественный идеал, художественный образ, фантастическое представление, мечта, традиция, ритуал. Духовные ценности существуют как на уровне специализированного («элитарного»), так и массового сознания (например, суждения в рамках здравого смысла, являющегося как бы «путеводителем» по жизни). Следует иметь в виду, что в сфере Духа тоже существуют антиценности, например, низкопробные произведения искусства и пошлые вкусы, примитивные формы нравственности, реакционные идеи. В конце XX в. широкое распространение получила массовая культура, которая в значительной мере являет собой так называемый «ширпотреб», призванный удовлетворить невзыскательные вкусы потребителей.

Производство духовных ценностей осуществляется как отдельными людьми (например, учеными, идеологами класса), так и всем обществом (язык, фольклор, традиции). В ходе духовного творчества создаются (формируются) нормы, оценки и вкусы, правила поведения и их своды (каноны), общественное мнение и идеалы, знания и системы знаний, художественные и иные образы, цели, отношение человека к окружающему миру.

Особое место в системе духовных ценностей играет идеал. По определению В. И. Даля, идеал — это «мысленный образец совершенства чего-либо, в каком-либо роде; первообраз, прообраз, началообраз; представитель; образец-мечта». Идеал является мысленной моделью желаемого, искомого мира. Он вырабатывается сознанием человека и несет в себе представления об абсолютно совершенном, выражая стремление человека к изменению мира своего бытия. По словам И. Канта, идеал необходим разуму для того, чтобы измерять степень и недостатки несовершенного в мире, и поэтому он имеет практическое значение. Л. Н. Толстой подчеркивал, что идеал — это «… путеводная звезда. Без нее нет твердого направления, а нет направления, нет жизни». Идеал являет собой предельную цель в жизни человека, которая энергично устремляет его к полноте собственного бытия и совершенству своей индивидуальности. Без идеала человек не сможет состояться как личность, существо творческое и всегда «незавершенное», ищущее и деятельное. В этом и состоит великая ценность идеала, который придает нашей жизни смысл и стройность, дарит импульсы неиссякаемой творческой энергии.

Следует, однако, иметь в виду, что идеалы отличаются друг от друга — и не только своим содержанием. Есть истинный идеал, свидетельствующий о высокой духовности и богатстве души человека, чистоте его намерений. (Из истории известно, например, что заканчивая гимназию, 17-летний Маркс сознательно поставил себе задачу «трудиться для человечества», а став со временем глубоким социальным мыслителем, он избрал себе в качестве социального идеала коммунизм как строй грядущего «реального гуманизма»). Но существуют и ложные идеалы («псевдоидеалы»), которые свидетельствуют о деформациях духовного мира и даже антигуманных ориентациях человека. Классическая русская литература повествует нам о таких идеалах, представленных в образах антигероев, — Чичикова из «Мертвых душ» Н.В. Гоголя, инженера Гарина из романа А. Н. Толстого «Гиперболоид инженера Гарина».

Истинный идеал возвышает человека и просветляет его, несет в себе конструктивный потенциал. Напротив, ложный идеал ведет к духовной деградации и падению в бездну бездуховности и небытия. Проблема идеала есть, таким образом, проблема выбора человеком своего жизненного пути и творения собственной судьбы, проблема социально-исторического и культурного самоопределения человека в обществе. Человек без высокого идеала не сможет устроить своего полноценного существования, и поэтому его действия будут носить спонтанный и даже непредсказуемый, а нередко и антисоциальный характер. Идеал выступает, следовательно, как необходимое условие самоукрощения человеком самого себя, как средство для придания своему существованию в окружающем мире полноты и осмысленности, а значит — и счастья.

В философской психологии затрагивается также и вопрос о духовности человека как его высокой ценности. Известно, что в русской философской культуре и художественной литературе ей всегда отдавался приоритет. На Руси особое отношение существовало к святым — носителям мудрости и жизненного опыта, к подвижникам — людям, совершавшим благородные и мужественные поступки, нередко с риском для своей жизни, отрекаясь от самого себя. Дух — это свет и культура, а бездуховность — это тьма и невежество, торжество воинствующего варварства и зверя в человеке.

В культурно-антропологическом смысле под духовностью понимается высокий уровень развития во внутреннем мире человека так называемой «вертикальной» линии, которая символизирует подъем и восхождение к высокому, высшему. Духовность означает способность человека вести глубоко осмысленный и нравственно безупречный образ жизни, умение размышлять о смысле своей жизни и призвании в мире («Кто я? Для чего я живу?» и т. п.). Духовность — это подлинно человеческое в человеке, даже если она и строится на различных мировоззренческих и культурных основаниях (светских или же религиозных). Без нее гаснет творческая искра в человеке, наступает застой и деградация. Духовная жизнь человека предполагает осмысление и определение им своих идеалов и иных ценностей, размышление над собственным жизненным опытом и переживание его, раздумья о жизненном пути и судьбе. Проблема духовности — это проблема выхода человека за рамки достигнутого, проблема восхождения к высоким идеалам-ценностям — к Истине, Добру и Красоте. Это также и проблема универсализма (всесторонности) развития человека, ведь в нем все должно быть прекрасно, как заметил однажды русский писатель А.П. Чехов. Становление и развитие духовного начала в человеке означает также его движение по пути определения им собственного смысла жизни (чем, как и во имя чего жить?).

Весьма важную роль в формировании духовности человека призвана играть философия как особого рода знание — знание о человеке и смысле его бытия в мире. Знакомство с ней помогает человеку выйти за рамки своих обыденных представлений и сформировать ценностные ориентиры — о Добре и Зле, о прекрасном и безобразном, высоком и низменном. Философия помогает осознать феномен самого человека, постичь его ценность как уникального феномена Космоса и тем самым встать на почву гуманизма, осмыслить общечеловеческие ценности. Конечно же, философия стимулирует интерес и к смысло-жизненной проблематике, к определению человеком своего жизненного пути. («Кто бы подсказал вовремя, где они, пути наши?!», — заметил в связи с этим русский писатель XX в. В. Г. Распутин). Раскрывая ценностное значение философского знания, русский религиозный философ В. С. Соловьев писал: «… На вопрос: что делает философия? — мы имеем право ответить: она делает человека вполне человеком». Французский философ XVII в. Р. Декарт подчеркивал, что «… философия (поскольку она распространяется на все доступное для человеческого познания) одна только отличает нас от дикарей и варваров…». В наше время, когда на повестку дня встал насущный вопрос о выживании человечества, философия обращает особое внимание на ценность Жизни как таковой и необходимость ее сохранения на Земле.

Знакомство с аксиологической проблематикой помогает также лучше представить себе социально-культурную сущность воспитания человека. С точки зрения психологии, воспитание являет собой формирование системы ценностей и ориентации личности, развитие у нее ценностного сознания и способности к оценке. Главное — это помочь человеку сформировать ценностное отношение к окружающему миру, научить его самостоятельно различать Добро и Зло, прекрасное и безобразное, справедливое и несправедливое, светлое и темное в жизни, и на этой основе определять свои ценностные ориентации. Воспитанность — это ведь умение самостоятельно управлять своим поведением, правильно строить свои отношения с другими людьми, с обществом и природной средой. В противном случае свобода индивида будет неминуемо вырождаться в его произвол, в насилие над себе подобными. Воспитанность — это, стало быть, осознание смысла своей жизни как ценности, ее переживание и осмысление. Воспитание, таким образом, есть приобщение к миру человеческих ценностей и присвоение их для себя, для своего собственного становления в качестве человека. Говоря языком психологии, воспитание — это формирование ценностной культуры. По словам Б.П. Вышеславцева. подлинная личность должна являть собой «высшее единство познающего, оценивающего и действующего субъекта».

В нашей стране всегда высоко оценивались такие явления, как совесть, коллективизм и солидарность, справедливость, милосердие, дружба и взаимовыручка («Не имей сто рублей, а имей сто друзей», «Сам погибай, а товарища выручай!», «Один за всех, и все за одного» и т. п.). На Руси всегда высоко в цене были такие явления, как совесть, нравственное отношение к труду («Без труда не вытащишь и рыбки из пруда» и т. п.), знания человека («По одежке встречают, а по уму провожают»). Русского человека отличали патриотизм, способность жертвовать собой во имя своей Родины и государства. Конечно, в современном российском обществе в связи с реформами происходит весьма глубокая переоценка ценностей, формирование новых типов общественного сознания, имеет место поиск новых ориентиров и идеалов, моделей жизни. Но все это ни в коей мере не должно вести к забвению тех высоких ценностей, которые сформировались в русской культуре на протяжении многих веков и в которых современный человек должен находить истоки своего духовного становления и развития.

Конец XX в. остро поставил вопрос об общих, общечеловеческих ценностях. Все более ощущаемая угроза гибели человечества в связи с глобальными проблемами (экологическая, энерго-сырьевая и другие) требует по-иному посмотреть на современный мир, место и роль человека в нем. В наше время особое значение приобретают такие ценности, как ненасилие в международных делах, гармония во взаимоотношениях с природой, партнерство государств в решении региональных и глобальных проблем. Ненасильственный, безопасный и справедливый мир — вот каким, в идеале, должно стать мировое сообщество, но это невозможно без опоры на общечеловеческие ценности. В наш ядерный и конфликтный век особый смысл обретают слова Л.Н. Толстого: «Жизнь, какая бы ни была, есть благо, выше которого нет никакого». В 1955г. в Манифесте известных ученых Б. Рассела и А. Эйнштейна прозвучало: «… Мы должны научиться мыслить по-новому. Мы обращаемся как люди к людям: помните о том, что вы принадлежите к роду человеческому, и забудьте обо всем остальном. Если вы сможете сделать это, перед вами открыт путь в новый рай, если вы этого не сделаете, перед вами — опасность всеобщей гибели».

Заключение

Итак, в психологии рассматривается ценностное отношение человека к окружающему миру, включая и общественную жизнь. В рамках этого отношения выявляется социокультурное значение мира для человека, происходит переживание и осмысление предметов, процессов и явлений мироздания. Ценность мира раскрывается только в рамках духовно-практического «соприкосновения » человека с ним, т. е. многогранной деятельности. Ведя речь о ценностях, психология отвечает на вопросы о том, что человеку дорого и к чему он должен быть устремлен в своей жизни.

Литература

Анисимов С.Ф. Духовные ценности: производствен потребление. — М., 1988.

Лосский Н.О. Бог и мировое зло. — М., 2002.

Немов Р.С. Психология. – М., 2007.

Огородников В.П. Цель, смысл и свобода в жизни человека. — СПб., 2005.

Столович Л.Н. Природа эстетической ценности. — М., 1972.

Толстой Л.Н. Путь жизни. — М., 2003.

Тугаринов В.П. О ценностях жизни и культуры. — Л., I990.

Реферат: Семейный бюджет (расчет с помощью программы Microsoft Excel 97)

Posted on 29.06.2019 by admin

Министерство Путей Сообщения

Российской Федерации

Дальневосточный Государственный

Университет Путей Сообщения

Контрольная работа

по «Информатике»

Выполнил:

Шифр:

Курс:

Проверил:

г. Тында

2 001 год

В электронных таблицах можно производить любые расчеты, применяемые в бухгалтерии, для построения диаграмм и графиков. Рассмотрим программу
«Microsoft Excel 97», с помощью которой мы и произведем расчет семейного бюджета. В качестве данных возьмем примерные доходы и расходы семьи со средним доходом.

Запустить это приложение можно через кнопку Пуск > Программы >
Microsoft Excel. Загрузка программы может длится несколько секунд. Сама электронная таблица выглядит как столбцы, обозначающиеся А, В, С… и строки
1, 2, 3… Пересечение строк и столбцов образуют ячейки. У каждой ячейке есть свой адрес, например А7, Е12.

Для ввода информации выделяем ячейку, после чего появляется курсор.
Под панелью инструментов появился текст. Эта «полоска» называется поле для ввода, где отображается фактическая информация в текущей ячейки. Чтобы
«закрепить» введенное значение необходимо нажать клавишу «Enter». Если набранная информация не верна и уже закреплена, то необходимо нажать на клавиатуре клавишу F2 (правка) либо дважды щелкнув по ячейки, при этом курсор появится в строке ввода, для ввода нужной информации.

В таблицах второе полугодие разбито по месяцам, а первое полугодие – указываем фиксированной суммой. Подсчитываем результат за второе полугодие и за год. В последней строке таблиц подсчитываем общие суммы по столбцам.

Таблица «Доходы» содержит перечень статей доходов. Статьи «Заработная плата мужа» предусматривают фактические выплаты заработной платы за вычетом налогов. Расчет заработной платы и налогов показан в таблице «Зарплата».
Данные по зарплате вставлены как ссылка на графу «заработок на руки».
«Детское пособие» – выплачивается органами социальной защиты населения.

[pic]

Формулы указаны только в графах «Итого» и «За год». В первой формуле суммирует данные за второе полугодие (для ячейки I4 “=СУММ(C4:H4)”). Во второй графе складываются суммы за первое и второе полугодие (для ячейки J4
“=B4+I4”). Для копирования формулы на остальные строки необходимо выделить ячейку с формулой и затем за правый нижний угол перетянуть вниз. Снизу (под всеми данными) находится строка «Всего», содержащая суммы (“=СУММ(B4:B6)”) по каждому столбцу. Эта формула аналогично копируется вправо.

При оформлении таблицы необходимо выделять меняемые ячейки и через меню Формат > Ячейки, форматируем их. Начнем с заголовка. Выделяем диапазон
A1:J1 (заголовок всей таблицы) и устанавливаем выравнивание по горизонтали и вертикали по центру, с переносом по словам и объединением ячеек. На вкладке Шрифт устанавливаем «Times New Roman Cyr», начертание полужирный курсив, размер 14. Заголовки столбцов (диапазон A2:J3) выделяем и устанавливаем выравнивание по горизонтали и по вертикали по центру с переносом по словам, шрифт – «Arial Cyr», размером 10, начертание полужирный курсив. После этого необходимо выделять отдельные диапазоны
A2:A3, B2:B3, C2:I2, J2:J3 и включать флажок объединение ячеек. Для названий статей доходов (диапазон A4:A5) включаем полужирный курсив. Для чисел (диапазон B4:J6) установить числовой формат числовой, число десятичных знаков 2, с разделителем групп разрядов. Для последней строки
(A6:J6) включить шрифт полужирный.

Диаграмма по этой таблице будет иметь следующий вид:

[pic]

Таблица «Расчет коммунальных платежей» содержит сведения по платежам семьи. «Квартплата» начислена из расчета проживания трех человек в полутора комнатной квартире. «Электроэнергия» – плавно нарастающая сумма свидетельствует о увеличении потребления электроэнергии при наступлении осенних и зимних месяцев. «Телефон» – сумма абонентской платы за пользование телефоном. «Кабельное ТВ» – абонентская плата за пользование кабельным телевидением.

[pic]

Формулы и форматирование ячеек аналогично описанию по предыдущей таблице. Но только последняя строка имеет номер 9. А суммирование производится по столбцам со строки номер 5 по строку 8.

Диаграмма по этой таблице будет иметь следующий вид:

[pic]

Таблица «Расходы» содержит сведения по основным категориям текущих расходов семьи. «Коммунальные платежи» берет значение из таблицы «Платежи»
(формула “=Платежи!E9”). «Продукты питания» – суммы затраченные на приобретение продуктов (мясо, хлебобулочные изделия и т.д.).
«Непродовольственные товары» – суммы потраченные на приобретение одежды, средств гигиены и т.п.. «Услуги» – оплата услуг парикмахера, сапожника, юриста и т.п.

[pic]

Итоги и форматирование ячеек аналогично описанию для первой таблице.
Но только последняя строка имеет номер 8. А суммирование производится по столбцам со строки номер 4 по строку 7.

Диаграмма по этой таблице будет иметь следующий вид:

[pic]

Таблица «Остатки» содержит общие суммы по доходам и расходам по месяцам и за весь год. Доходы берутся со строки итогов по доходам (формула
“=Доходы!B6”), а расходы соответственно итоги по расходам (формула
“=Расходы!B8”). Строка «Остаток» подсчитывает разницу между доходами и расходами по формуле “=B4-B5”. Для последующих столбцов (второе полугодие) к остатку прибавляется предыдущий остаток.

[pic]

Диаграмма по этой таблице будет иметь следующий вид:

[pic]

Реферат: Понятие международного коммерческого арбитража

Posted on 29.06.2019 by admin

Понятие международного коммерческого арбитража

1.Понятие международного коммерческого арбитража и его правовая природа

Международный коммерческий арбитраж (внешнеторговый арбитраж) – частный альтернативный порядок рассмотрения внешнеторговых споров третейскими судьями, избранными сторонами.

Термин «внешнеторговый (международный коммерческий) арбитраж» впервые был установлен в Европейской конвенции о внешнеторговом арбитраже 1961 г. и в дальнейшем закреплено в Типовом законе ЮНСИТРАЛ о международном коммерческом арбитраже 1985 г.

Характерными особенностями арбитражного (третейского) разбирательства, отличающими его от государственных судов, являются его частный характер, выборность третейских судей (судьи) сторонами, несвязанность нормами процессуального законодательства.

Альтернативность международного коммерческого арбитража состоит в том, что внешнеторговые споры относятся и к юрисдикции государственных судов (Высшего хозяйственного суда в Республике Беларусь). Компетенция внешнеторгового арбитражного суда в подавляющем большинстве случаев основывается на арбитражном соглашении сторон спора (см. ч. 2 ст. 4 ЗоМАС), при этом, как правило, такая подсудность является исключительной (для Беларуси см. ст. 13 ЗоМАС и ст. IV Европейской конвенции 1961 г.).

Однако международные арбитражные суды не изолированы от государственной судебной системы: государственные суды могут выполнять процессуальные действия, связанные: 1) с осуществлением принудительных мер по предварительному обеспечению иска и доказательств (ст. 23 ЗоМАС); 2) с признанием и принудительным исполнением решения международного арбитражного суда; 3) в некоторых странах – утверждении арбитражного решения (например, в Италии); 4) отмены решения международного арбитражного суда в определенных законом случаях (ст. 43 ЗоМАС).

Для того чтобы составить полное представление о понятии международного коммерческого арбитража, необходимо определить, что понимается под словами «арбитраж», «международный», «коммерческий» («торговый») (от international commercial arbitration).

Слова «третейский» и «арбитражный» являются синонимами.

Понятие «арбитраж» можно рассматривать в трех смыслах:

1) третейский суд, орган альтернативной юрисдикции;

процесс рассмотрения споров в третейском суде, механизм;

состав международного арбитражного суда, рассматривающего конкретный спор.

Данное многообразие понятий связано с этимологией иностранных слов arbitration, arbitrage, schiedsgerichtsbarkeit, arbitrato, что в классическом понимании означает рассмотрение спора, субъектами которого являются две или более стороны, иным лицом или лицами, компетенция которых основана не на акте государственной власти, а на частном соглашении, являющемся основанием для разбирательства спора и вынесения по нему решения.

Британская правовая доктрина добавляет, что спор должен быть разрешен не на основании компромисса, а путем вынесения решения.

В целом, понятие арбитража включает в себя два основных элемента:

1) полномочие арбитров разрешить спор;

2) указанное полномочие основано на волеизъявлении сторон, сделке.

История развития арбитража. Третейское разбирательство возникло ранее государственного правосудия, первоначальные известия об этом способе рассмотрения споров необходимо отнести к периоду Древнего Рима. Император Юстиниан впервые наделил решения третейских судов силой решения государственных судов. До этого стороны могли лишь предусмотреть в арбитражном соглашении меры специального взыскания или иной способ, обеспечивающий исполнение решений. Это подтверждает тот тезис, что развитие третейского разбирательства происходит там, где законодательством арбитражным решениям придается сила решений государственных судов.

Период феодализма не способствовал развитию арбитража в силу неограниченной власти феодала.

Новый этап в бурном развитии международного коммерческого арбитража начался с активным ростом международной торговли в XVIII–XIX вв. К данному периоду относится становление первых постоянно действующих арбитражных институтов.

Конгресс торговых палат на своем заседании в Бостоне в 1912 г. принял резолюцию, признающую необходимым создание международных правовых норм для разрешения споров, возникающих в международной сфере.

Важным шагом в развитии международного арбитража послужило образование 10 июня 1914 г. Международной торговой палаты в Париже на основании решения созданного в 1905 г. Конгресса торговых палат.

Правовая природа международного коммерческого арбитража. Существуют две основные теории в отношении определения природы арбитража в целом и международного коммерческого арбитража в частности: юрисдикционная, договорная и смешанная.

Юрисдикционная (процессуальная)

Все вопросы, касающиеся международного коммерческого арбитража, решаются исходя из применения права конкретного государства, в котором рассматриваются споры. Компетенция международного арбитражного суда основана на действии норм права, созданных государством. Арбитражное решение является окончательным, разрешает спор между двумя или более сторонами.

Договорная (материально-правовая)

Основой арбитража является арбитражное соглашение, которое рассматривается как сделка, включающая две стадии: ее заключение (соглашение сторон о выборе компетентного органа для рассмотрения спора) и её выполнение (вынесение арбитражного решения).

Однако из названного обычного правила существуют исключения, когда компетенция международного арбитражного суда возникает на основании международного документа (соглашения), когда истец признает компетенцию арбитражного суда в начале арбитража и арбитражное соглашение не заключается:

Вашингтонская конвенция о порядке разрешения споров между государствами и инвесторами из других государств 1965 г.;

Московская конвенция о разрешении арбитражным путем гражданско-правовых споров, вытекающих из отношений экономического и научно-технического сотрудничества 1972 г.;

Североамериканское соглашение о свободной торговле 1992 г. (NAFTA — North American Free Trade Agreement);

Лиссабонская энергетическая хартия от 17 декабря 1994 г. (Energy Charter Treaty).

Большое значение в арбитраже имеет автономия сторон, которая проявляется в следующем:

выбор сторонами национального права для регулирования разбирательства или существа спора.

избрание сторонами транснациональных правил для арбитражного разбирательства норм lex mercatoria.

Смешанная

Сторонники смешанной теории считают, что в арбитраже присутствует как договорное, так и процессуальное начало. Вопросы право- и дееспособности сторон при заключении арбитражного соглашения, определения его формы относятся к материально-правовым отношениям. Вопросы арбитражного разбирательства, принятия и исполнения арбитражного решения относятся к процессуальным вопросам.

2. Международный характер внешнеторгового арбитража

Международный характер международного коммерческого арбитража может быть определен исходя из нормативно-правовых критериев и из экономических критериев, имеющих непосредственное отношение к предмету спора.

Международная природа международного коммерческого арбитража и его связь с определенным правопорядком. Говоря об определенном правопорядке, мы имеем в виду, в первую очередь, законодательство конкретной страны. Законодательства многих государств рассматривают международный коммерческий арбитраж как арбитраж, не являющийся внутренним арбитражем.

Спецификой международного коммерческого арбитража является то, что, несмотря на наличие национальных правовых норм в отношении арбитража он тяготеет к анациоанальному статусу. Международный коммерческий арбитраж более независим от национального правопорядка, нежели иные правовые институты, в первую очередь, процессуальные.

В целом же факторы, которые позволяют говорить о связи с какой-либо национальной юрисдикцией, следующие:

наличие арбитражного соглашения, составленного в соответствии с правилами определенного национального правопорядка;

регулирование процесса национальными нормами права;

привлечение к международному коммерческому арбитражу различных участников процесса как субъектов национального правопорядка, а именно:

национальность арбитров и место проведения арбитража;

национальность сторон;

местожительства, место пребывания или место нахождения головного офиса сторон;

иные факторы, относящиеся к существу спора (место заключения договора, место его исполнения, место нахождения имущества и место причинения вреда);

национальность арбитражного института;

место проведения арбитража;

место исполнения арбитражного решения;

право, избранное для регулирования разбирательства;

право, избранное для разрешения спора по существу.

Если все эти факторы имеют отношение к одной стране, это внутринациональный арбитраж. Однако, возможно, что этим связующие факторы относятся сразу к нескольким государствам, что всегда связано с проблемой выбора права в отношении четырех составляющих арбитража: соглашения, процедуры, спора и решения.

Соответственно, можно выделить две основные общие связи с национальным правопорядком: право, избранное сторонами (договорная природа арбитража), и процессуальное право, определяемое в соответствии с местом проведения арбитража. Эти связи закреплены в Нью-Йоркской конвенции 1958 г.: форма арбитражного соглашения и правила процедуры определяются соглашением сторон (ст.ст. V (1)(a) и V (1)(d)). Право места нахождения арбитража применяется в обоих случаях при отсутствии соглашения сторон. Еще более важным является место проведения арбитража и место вынесения решения. Эти факторы принимаются во внимание для определения факта вступления арбитражного решения в силу (ст. V (1) (e)) при принудительном исполнении решения. Исключение из рассматриваемого случая: Нью-Йоркская конвенция 1958 г. применяется также к арбитражным решениям, которые не считаются внутренними решениями в том государстве, где испрашивается их признание и приведение в исполнение.

Таким образом, эти установки позволяют государствам либо задействовать связующие факторы иные, нежели место проведения арбитража, либо полностью устранить связь с каким-либо национальным правопорядком.

Законодательства многих государств устанавливают, что процессуальные нормы государства автоматически применяются к арбитражу, осуществляемому на территории данного государства без различия между национальным и международным арбитражем (Швейцарский Конкордат 1969 г., Нидерландский Арбитражный Акт 1986 г., английский Арбитражный Акт 1996 г., ГПК Германии в редакции 1997 г.).

Другие акты разделяют эту позицию, но только в отношении международного коммерческого арбитража. Типовой закон ЮНСИТРАЛ 1985 г. в ст. 1 ч. 2 устанавливает, что его положения касаются только арбитража, проводимого на территории применения закона. Аналогично регулируют вопрос ст. 176 Швейцарского закона о международном частном праве 1987 г. и ст. 4 ЗоМАС.

Однако фактор связи арбитража с конкретный правопорядком не является абсолютным. Многие статьи Типового закона ЮНСИТРАЛ 1985 г. применяются независимо от места проведения арбитража. Именно делокализация позволяет урегулировать все аспекты арбитража. В современном арбитраже право места проведения обычно применяется в отсутствие соглашения сторон. К тому же кибер-арбитраж в интернете является полностью делокализованным.

Анациональный арбитраж невозможен, пока существует система судебного контроля за принудительным исполнением арбитражного решения.

Международный характер арбитража исходя из экономического содержания спора. Нью-Йоркская конвенция 1958 г. не содержит четкого определения международного характера арбитража. Европейская конвенция 1961 г., согласно п. (b) ст. 1 применяется к арбитражным процессам и решениям, основанным на соглашениях как физических и юридических лиц … которые имеют постоянное местожительство или местонахождение в различных Договаривающихся государствах, … возникающих при осуществлении операций во внешней торговле.

Минус Европейской конвенции 1961 г., ограничивающий сферу применения конвенции в Беларуси исправлен в ч. 2 ст. 4 ЗоМАС:

«В международный арбитражный суд по соглашению сторон могут передаваться гражданско-правовые споры между любыми субъектами права, возникающие при осуществлении внешнеторговых и иных видов международных экономических связей, если местонахождение или местожительство хотя бы одного из них находится за границей Республики Беларусь, а также иные споры экономического характера, если соглашением сторон предусмотрена передача спора на разрешение международного арбитражного суда и если это не запрещено законодательством Республики Беларусь».

ЗоМАС содержит очень широкую трактовку предмета арбитража, которая не соответствует ч. 3 ст. 1 Типового закона ЮНСИТРАЛ 1985 г.

3. Коммерческий (торговый) характер внешнеторгового арбитража

ЗоМАС не содержит термина «коммерческий» или «торговый», в отличие, например, от российского и украинского законов. ЗоМАС оперирует понятием «гражданско-правовые споры, возникающие между любыми субъектами права, возникающие при осуществлении внешнеторговых и иных видов международных экономических связей». ГК Республики Беларусь характеризует такие отношения также как гражданско-правовые.

По сути дела любой международный арбитраж между двумя компаниями по хозяйственному спору является коммерческим.

Это нашло свое закрепление в Типовом законе ЮНСИТРАЛ 1985 г. Характеристика коммерческий (торговый) отличает международный коммерческий арбитраж от арбитража в гражданском праве и арбитража в публичном праве.

Типовой закон ЮНСИТРАЛ 1985 г. содержит примечание к названию ст. 1 «Сфера применения»:

Термин «коммерческий» следует толковать широко с тем, чтобы он охватывал вопросы, вытекающие из всех отношений коммерческого характера, как договорных, так и не договорных. Отношения коммерческого характера включают следующие сделки, не ограничиваясь ими: любые торговые сделки о поставке товаров и услуг, или обмене товарами или услугами: соглашения о распределении, торговое представительство; факторные операции, лизинг; инжиниринг; строительство промышленных объектов; предоставление консультативных услуг; купля-продажа лицензий; инвестирование; финансирование; банковские услуги; страхование; соглашения по эксплуатации или концессии; совместные предприятия и другие формы промышленного или предпринимательского сотрудничества; перевозки товаров и пассажиров по воздуху, морем, по железным и автомобильным дорогам.

Нью-Йоркская конвенция 1958 г. в ч. 3 ст. 1 устанавливает:

При подписании, ратификации или присоединении к настоящей конвенции…, любое государство может… заявить, что оно будет применять настоящую конвенцию только в отношении споров, возникающих по договорным или иным правоотношениям, которые считаются торговыми по национальному закону государства, делающего такое заявление.

Термин «коммерческий» не относится к арбитражному суду как институту. Ч. 1 ст. 6 ЗоМАС прямо устанавливает, что постоянно действующий международный арбитражный суд является негосударственной, некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность на возмездной основе.

Европейская конвенция 1961 г. содержит слово «коммерческий» («торговый») лишь в названии, однако, ст. 1 предусматривает, что «конвенция будет применяться к (а) арбитражным соглашениям, заключенным с целью урегулирования споров, проистекающих из международной торговли».

4. Принципы внешнеторгового арбитража

Согласно ст. 3 ЗоМАС принципами деятельности международного арбитражного суда являются:

равенство прав сторон;

свобода выбора сторонами состава суда, применимого права, процедуры и языка судопроизводства;

договорная подсудность всех рассматриваемых дел;

приоритет общепризнанных принципов международного права;

независимость международного арбитражного суда и арбитров;

конфиденциальность рассмотрения дел;

содействие окончанию спора посредством заключения сторонами мирового соглашения;

окончательность выносимых судом решений.

Международный арбитражный суд руководствуется в своей деятельности также теми принципами хозяйственного процессуального законодательства Республики Беларусь, которые не противоречат принципам, изложенным ранее1.

Это следующие принципы, изложенные в главе 2 ХПК Республики Беларусь:

единоличное и коллегиальное рассмотрение дел (ст. 11);

процессуальная экономия (ст. 13);

законность судопроизводства в хозяйственном суде (ст. 14);

разъяснение процессуальных прав и процессуальных обязанностей (ст.16);

уважение достоинства личности (ст. 17);

добросовестность сторон (ч. 4 ст. 18);

состязательность (ст. 19);

право на юридическую помощь (ст. 22);

диспозитивность (ст. 23);

непосредственность судебного разбирательства (ст. 24);

применение норм иностранного права (ст. 26);

обязательность судебных постановлений (ст. 27).

5. Виды арбитражных судов

По критерию объема компетенции и организационно-правовой формы выделяют:

Институционный арбитраж («постоянно действующий международный арбитражный суд» по ст. 1 ЗоМАС) характеризуется следующими особеностями:

создается при торгово-промышленных палатах, биржах, ассоциациях, союзах, обществах и любых других организациях, в т.ч. международных;

наличие постоянно действующего административного органа, выполняющего также технические, консультативные и контрольные функции;

наличие положения о нем (или устава, регламента, устанавливающего правила процесса);

существование списка арбитров.

Наиболее известные институционные арбитражные суды – Арбитражный суд Международной торговой палаты, Лондонский международный арбитражный суд, Американская арбитражная ассоциация, Арбитражный институт Торговой Палаты г. Стокгольма, Арбитражный суд при Цюрихской Торгово-промышленной палате, Международный арбитражный суд Федеральной палаты экономики Австрии в Вене. В Беларуси – Международный арбитражный суд при Белорусской торгово-промышленной палате (далее МАС при БелТПП). Есть такие суды в России и Украине, в других странах практически при всех национальных торгово-промышленных палатах.

Арбитраж ad hoc (изолированный, «международный арбитражный суд для рассмотрения конкретного спора» по ст. 1 ЗоМАС), который харакетризуется тем, что:

образуется сторонами для рассмотрения конкретного спора и прекращает свое существование после прекращения спора;

стороны избирают место проведения арбитражного разбирательства, устанавливают правила назначения арбитров;

стороны пользуются неограниченной автономией для определения процедуры: они могут детально определить правила либо взять за основу регламент постоянно действующего суда либо типового регламента.

Администрированные арбитражные суды. Занимают промежуточное место между постоянно действующими судами и судами ad hoc. Особенностью их является то, что определенные коммерческие организации или постоянно действующие арбитражные суды обязуются администрировать разбирательство в суде ad hoc на условиях, определенных в специальных регламентах. Согласно белорусскому законодательству, относятся к судам ad hoc.

По характеру компетенции выделяют арбитражные суды общей компетенции и специализированные арбитражные суды (например, Морская арбитражная комиссия при Торгово-промышленной палате Российской Федерации).

международный арбитраж суд спор

6. Преимущества и недостатки арбитражного рассмотрения споров

Преимуществами арбитража в целом являются:

возможность избрания экспертов на должность арбитра;

возможность влиять на формирование состава суда;

скорость рассмотрения;

стороны имеют большую возможность для продления срока для вынесения решения, если это целесообразно;

стоимость;

конфиденциальность. Принцип конфиденциальности арбитражного разбирательства содержится в ч. 4 ст. 25 Типового закона ЮНСИТРАЛ 1985 г., в ст. 3 ЗоМАС. Основаниями для принципа конфиденциальности являются:

— частный характер юрисдикции арбитража;

— волеизъявление сторон в арбитражном соглашении;

— обычное арбитражное право.

Возможны исключения из действия принципа конфиденциальности. Они будут рассмотрены в настоящем пособии позднее.

Недостатки арбитража:

недостаточная быстрота процедуры, в особенности в вопросах обжалования решения в некоторых странах;

высокая стоимость процесса в некоторых арбитражных судах.

Преимущества международного коммерческого арбитража:

возможность выбора сторонами языка разбирательства;

назначение состава арбитров сторонами;

широкие возможности для исполнения решения за рубежом.

7. Соотношение публичного и коммерческого арбитража

Зачастую сторонами арбитража являются государства и международные межправительственные организации. Однако, когда сторонами – государством и иностранной коммерческой организацией заключено арбитражное соглашение, обычно в форме арбитражной оговорки в контракте, – это международный коммерческий арбитраж. Если же речь идет об урегулировании вопросов публичного характера (государство-государство, государство – международная организация) – это не международный коммерческий арбитраж. Некоторые авторы (Бернар Оди/Bernard Audit, Франсуа Риго/Franзois Rigeaux) называют такой арбитраж «транснациональным». Примером такого арбитража является механизм, построенный на основе Вашингтонской конвенции 1965 г., в рамках которого рассматриваются споры между частными инвесторами и государствами-реципиентами инвестиций. Это же относится и к Ирано-Американскому претензионному трибуналу (Iran-US Claims Tribunal).

Итак, основное отличие – субъектный состав и, соответственно, применимое право. Межгосударственный арбитраж по экономическим вопросам получил широкое распространение в последнее время: Соглашение Аргентины, Бразилии, Парагвая и Уругвая об образовании общего рынка (MERCOSUR) (Асунсьон, 26 марта 1991 г.) устанавливает арбитражную процедуру для урегулирования споров между странами-участницами.

Марракешское Соглашение об образовании Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г. также содержит механизм урегулирования споров, создает Орган по разрешению споров (Dispute Settlement Body). Решения, выносимые Органом по разрешению споров ВТО, могут быть оспорены в Постоянном апелляционном органе (Standing Appellate Body).

1 В ред. Закона от 27 декабря 1999 г. №344-З.

Курсовая работа: Human being hypostases in «Gulliver’s travels» by Johnatan Swift

Posted on 29.06.2019 by admin

Moldova State University

The Faculty of Foreign Languages and Literatures

The Department of World Literature

Course paper:

Human being hypostases in “Gulliver’s travels” by Johnatan Swift.

Executed by:

III- d year student, group 394

Gaivarovschi Iana

Scientific instructor:

B.A.Cristina Babina

Chisinau 2007

Contents:

Introduction

Chapter I: General background of the 18th century English literature

1.1. The consolidation of the novel

1.2.Johnatan Swift –a great pamphleteer of his age

Chapter II: Hyman being hypostases in “Gulliver’s Travels” by Johnatan Swift

2.1. The protagonist presentation .

2.2. The changing hypostases of the protagonist

Conclusions

Bibliography

Introduction

The purpose of this course paper is to investigate the human being hypostases as presented in Johnathan Swift’s great work “Gulliver’s travels”.

Gulliver’s Travels was a controversial work when it was first published in 1726. In fact, it was not until almost ten years after its first printing that the book appeared with the entire text that Swift had originally intended it to have. Ever since, editors have excised many of the passages, particularly the more caustic ones dealing with bodily functions. Even without those passages, however, Gulliver’s Travels serves as a biting satire, and Swift ensures that it is both humorous and critical, constantly attacking British and European society through its descriptions of imaginary countries. Gulliver’s Travels is about a specific set of political conflicts, but if it were nothing more than that it would long ago have been forgotten. The staying power of the work comes from its depiction of the human condition and its often despairing, but occasionally hopeful, sketch of the possibilities for humanity to rein in its baser instincts.

“Originally, the novel was to be the story of an imaginary world voyage by a certain Martin Scriblerus, but in the interval between 1720-1726 Swift had changed the name of the hero to Lemuel Gulliver”1.

In this course- paper we tried to review the following points: the presentation of the time when the novel “Gulliver’s Travels” was written, the explanation of the literary term — the novel, also an important part in this course-paper takes the biography and the literary activity of such a great pamphleteer as Johnatan Swift.

The second part of the course-paper is composed of two parts: in the first one is presented the protagonist of the story- Lemuel Gulliver, his character and the main facts about his life; the second one is about the human metamorphoses happened with the protagonist of the novel. In this part are disclosed the main metamorphoses, which had changed the life and the internal world of the main character.

I. General background of the 18th century English literature

POLITICAL CONDITIONS. During the first part of the eighteenth century the direct connection between politics and literature was closer than at any previous period of English life; for the practical spirit of the previous generation continued to prevail, so that the chief writers were very ready to concern themselves with the affairs of State, and in the uncertain strife of parties ministers were glad to enlist their aid. On the death of King William in 1702, Anne, sister of his wife Queen Mary and daughter of James II, became Queen. Unlike King William she was a Tory and at first filled offices with members of that party. But the “Whigs supported the English campaigns under the Duke of Marlborough against Louis XIV”2, who therefore gradually regained control, and in 1708 the Queen had to submit to a Whig ministry. She succeeded in ousting them in 1710, and a Tory cabinet was formed by Henry Harley (afterwards Earl of Oxford) and Henry St. John (afterwards Viscount Bolingbrook). On the death of Anne in 1714 Bolingbrook, with other Tories, was intriguing for a second restoration of the Stuarts in the person of the son of James II (the ‘Old Pretender’). But the nation decided for a “Protestant German prince, a descendant of James I through his daughter Elizabeth”3, and this prince was crowned as George I—an event which brought England peace at the price of a century of rule by an unenlightened and sordid foreign dynasty. The Tories were violently turned out of office; Oxford was imprisoned, and Bolingbrook, having fled to the Pretender, was declared a traitor. Ten years later he was allowed to come back and attempted to oppose Robert Walpole, the Whig statesman who for twenty years governed England in the name of the first two Georges; but in the upshot Bolingbrook was again obliged to retire to France. How closely these events were connected with the fortunes of the foremost authors we shall see as we proceed.

THE GENERAL SPIRIT OF THE PERIOD. The writers of the reigns of Anne and George I called their period the Augustan Age, because they flattered themselves that with them English life and literature had reached a culminating period of civilization and elegance corresponding to that which existed at Rome under the Emperor Augustus. They believed also that both in the art of living and in literature they had rediscovered and were practicing the principles of the best periods of Greek and Roman life. In our own time this judgment appears equally arrogant and mistaken. In reality the men of the early eighteenth century, like those of the Restoration, largely misunderstood the qualities of the classical spirit, and thinking to reproduce them attained only a superficial, pseudo-classical, imitation. The main characteristics of the period and its literature continue, with some further development, those of the Restoration, and may be summarily indicated as follows:

Interest was largely centered in the practical well being either of society as a whole or of one’s own social class or set. The majority of writers, furthermore, belonged by birth or association to the upper social stratum and tended to overemphasize its artificial conventions, often looking with contempt on the other classes. To them conventional good breeding, fine manners, the pleasures of the leisure class, and the standards of ‘The Town’ (fashionable London society) were the only part of life much worth regarding.

The men of this age carried still further the distrust and dislike felt by the previous generation for emotion, enthusiasm, and strong individuality both in life and in literature, and exalted Reason and Regularity as their guiding stars. The terms ‘decency’ and ‘neatness’ were forever on their lips. They sought a conventional uniformity in manners, speech, and indeed in nearly everything else, and were uneasy if they deviated far from the approved, respectable standards of the body of their fellows. Great poetic imagination, therefore, could scarcely exist among them, or indeed supreme greatness of any sort.

They had little appreciation for external Nature or for any beauty except that of formalized Art. A forest seemed to most of them merely wild and gloomy, and great mountains chiefly terrible, but they took delight in gardens of artificially trimmed trees and in regularly plotted and alternating beds of domestic flowers. The Elizabethans also, as we have seen, had had much more feeling for the terror than for the grandeur of the sublime in Nature, but the Elizabethans had had nothing of the elegant primness of the Augustans.

In speech and especially in literature, most of all in poetry, they were given to abstractness of thought and expression, intended to secure elegance, but often serving largely to substitute superficiality for definiteness and significant meaning. They abounded in personifications of abstract qualities and ideas (‘Laughter, heavenly maid,’ Honor, Glory, Sorrow, and so on, with prominent capital letters), a sort of a pseudo-classical substitute for emotion.

They were still more fully confirmed than the men of the Restoration in the conviction that the ancients had attained the highest possible perfection in literature, and some of them made absolute submission of judgment to the ancients, especially to the Latin poets and the Greek, Latin, and also the seventeenth century classicizing French critics. Some authors seemed timidly to desire to be under authority and to glory in surrendering their independence, individuality, and originality to foreign and long-established leaders and principles.

Under these circumstances the effort to attain the finished beauty of classical literature naturally resulted largely in a more or less shallow formal smoothness.

There was a strong tendency to moralizing, which also was not altogether free from conventionality and superficiality.

Although the ‘Augustan Age’ must be considered to end before the middle of the century, the same spirit continued dominant among many writers until near its close, so that almost the whole of the century may be called the period of pseudo-classicism.

1.1. The consolidation of the novel.

A novel (from French nouvelle Italian «novella», «new») is an extended, generally fictional narrative, typically in prose. Until the eighteenth century, the word referred specifically to short fictions of love and intrigue as opposed to romances, which were epic-length works about love and adventure. Novels are generally between 60,000-200,000 words, or 300-1,300 pages, in length. During the 18th century the novel adopted features of the old romance and became one of the major literary genres. It is today defined mostly by its ability to become the object of literary criticism demanding artistic merit and a specific ‘literary’ style—or specific literary styles.

The English novel was for the most the product of the middle class. It called attention to middle class ideas and sensibilities. The protagonist is no more a refinied aristokrat dealing with extraordinally circumstances, but a borgeois trying to find his or her place in the society.

“In 18th century English literature developed several types of novel: novel of adventures, best exemplified by D.Defoe’s “Robinson Crusoe”; satirical novel,its finest exponent being J.Swift with “Gulliver’s Travels”; picaresque novel, illustrated by Defoe’s “Moll Flanders”, H.Fielding’s “Tom Jones”; epistolary novel, its greatest master being S.Richardson with “Pamella and Clarissa”; sentimental novel, developad by L.Sterne in ”Tristam Shandy”, “A Sentimental Journey”; gothic novel, its first practitioner being H. Walpole with “The Castle of Otranto”; novel of manners, raised to a new level of art by J.Austen in “Pride and Prejudice”; anti-novel, practised by L.Sterne in “Tristram Shandy”4”.

One meaning of the English word novel has remained stable: «novel» can still signify what is new owing to its «novelty». When it comes to fiction, however, the meaning of the term has changed over time:

“The period 1200-1750 saw a rise of the novel (originally a short piece of fiction) rivaling the romance (the epic-length performance). This development, which one could describe as the first rise of the novel, occurred across Europe, though only the Spanish and the English went one step further and allowed the word novel (Spanish: novela) to become their regular term for fictional narratives.

The period 1700-1800 saw the rise of a «new romance» in reaction to the production of potentially scandalous novels. The movement encountered a complex situation in the English market, where the term «new romance» could hardly be ventured, after the novel had done so much to transform taste. The new genre also adopted the name novel: this new novel was a work of new epic proportions, with the effect that the English (and Spanish) eventually needed new word for the original short «novel»: The term novella was created to fill the gap in English; «short story» brought a further refinement”5.

“The meaning of the term «romance» changed within the same complex process, becoming the word for a love story whether in life or fiction. Other meanings include the musicologist’s genre «Romance» of a short and amiable piece, or Romance languages for the languages derived from Latin (French, Spanish, Italian, Romanian, and Portuguese)”6.

We have traced the literary production of the eighteenth century in many different forms, but it still remains to speak of one of the most important, the novel, which in the modern meaning of the word had its origin not long before 1750. Springing at that time into apparently sudden popularity, it replaced the drama as the predominant form of literature and has continued such ever since. The reasons are not hard to discover. The drama is naturally the most popular literary form in periods like the Elizabethan when the ability (or inclination) to read is not general, when men are dominated by the zest for action, and when cities have become sufficiently large to keep the theaters well filled. It is also the natural form in such a period as that of the Restoration, when literary life centers about a frivolous upper class who demand an easy and social form of entertainment. But the condition is very different when, as in the eighteenth and still more in the nineteenth century, the habit of reading, and some recognition of its educating influence, had spread throughout almost all classes and throughout the country, creating a public far too large, too scattered, and too varied to gain access to the London and provincial theaters or to find all their needs supplied by a somewhat artificial literary form. The novel, on the other hand, gives a much fuller portrayal of life than does the drama, and allows the much more detailed analysis of characters and situations which the modern mind has come more and more to demand.

The novel, which for our present purpose must be taken to include the romance, is, of course, only a particular and highly developed kind of long story, one of the latest members of the family of fiction, or the larger family of narrative, in prose and verse. The medieval romances, for example, included most of the elements of the novel, even, sometimes, psychological analysis; but the romances usually lacked the unity, the complex and careful structure, the thorough portrayal of character, and the serious attention to the real problems of life which in a general way distinguish the modern novel. Much the same is true of the Elizabethan ‘novels,’ which, besides, were generally short as well as of small intellectual and ethical caliber. During the Restoration period and a little later there began to appear several kinds of works, which perhaps looked more definitely toward the later novel. Banyan’s religious allegories may likely enough have had a real influence on it, and there were a few English tales and romances of chivalry, and a few more realistic pieces of fiction. “The habit of journal writing and the letters about London life sent by some persons in the city to their friends in the country should also be mentioned. The De Coverly papers in ‘The Spectator’ approach distinctly toward the novel. They give real presentation of both characters and setting (social life) and lack only connected treatment of the story (of Sir Roger). Defoe’s fictions, picaresque tales of adventure, come still closer, but lack the deeper artistic and moral purpose and treatment suggested a moment ago”7. The case is not very different with Swift’s ‘Gulliver’s Travels,’ which, besides, is primarily a satire. Substantially, therefore, all the materials were now ready, awaiting only the fortunate hand that should arrange and shape them into a real novel. This proved to be the hand of a rather unlikely person, the outwardly commonplace printer, Samuel Richardson.

1.2. JOHNATHAN SWIFT — A GREAT PAMPHLETEER OF HIS

AGE

“His doctrine was that virtue is the one thing which deserves love and admiration, and yet that virtue in this hideous chaos of a world involves misery and decay”8.

Johnathan Swift is one of the best representatives in English literature of sheer intellectual power, but his character, his aims, his environment, and the circumstances of his life denied to him also literary achievement of the greatest permanent significance. Johnathan Swift (November 30, 1667 – October 19, 1745) was an Irish cleric, satirist, essayist, political pamphleteer (first for Whigs then for Tories), and poet, famous for works like Gulliver’s Travels, A Modest Proposal, A Journal to Stella, The Drapier’s Letters, The Battle of the Books, and A Tale of a Tub. Swift is probably the foremost prose satirist in the English language, although he is less well known for his poetry. Swift published all of his works under pseudonyms — such as Lemuel Gulliver, Isaac Bickerstaff, M.B. Drapier — or anonymously. He is also known for being “a master of 2 styles of satire; the Horatian and Juvenalian styles”9.

Swift, though of unmixed English descent, related to both Dryden and Robert Herrick, was born in Ireland, in 1667. Brought up in poverty by his widowed mother, he spent the period between his fourteenth and twentieth years recklessly and without distinction at Trinity College, Dublin. From the outbreak attending the Revolution of 1688 he fled to England, where for the greater part of nine years he lived in the country as a sort of secretary to the retired statesman, Sir William Temple, who was his distant relative by marriage. Here he had plenty of time for reading, but the position of dependence and the consciousness that his great though still unformed powers of intellect and of action were rusting away in obscurity undoubtedly did much to increase the natural bitterness of his disposition. As the result of a quarrel he left Temple for a time and took holy orders, and on the death of Temple he returned to Ireland as chaplain to the English Lord Deputy. He was eventually given several small livings and other church positions in and near Dublin, and at one of these, Laracor, he made his home for another nine years. During all this period and later the Miss Esther Johnson whom he has immortalized as ‘Stella’ holds a prominent place in his life.” A girl of technically gentle birth, she also had been a member of Sir William Temple’s household, was infatuated with Swift, and followed him to Ireland. About their intimacy there has always hung a mystery. It has been held that after many years they were secretly married, but this is probably a mistake; the essential fact seems to be that Swift, with characteristic selfishness, was willing to sacrifice any other possible prospects of ‘Stella’ to his own mere enjoyment of her society. It is certain, however, that he both highly esteemed her and reciprocated her affection so far as it was possible for him to love any woman”10.

In 1704 Swift published his first important works (written earlier, while he was living with Temple), which are among the masterpieces of his satirical genius. In ‘The Battle of the Books’ he supports Temple, who had taken the side of the Ancients in a hotly debated and very futile quarrel then being carried on by French and English writers as to whether ancient or modern authors are the greater. ‘The Tale of a Tub’ is a keen, coarse, and violent satire on the actual irreligion of all Christian Churches. It takes the form of a burlesque history of three brothers, Peter (the Catholics, so called from St. Peter), Martin (the Lutherans and the Church of England, named from Martin Luther), and Jack (the Dissenters, who followed John Calvin); but a great part of the book is made up of irrelevant introductions and digressions in which Swift ridicules various absurdities, literary and otherwise, among them the very practice of digressions. Swift’s instinctive dominating impulse was personal ambition, and during this period he made long visits to London, attempting to push his fortunes with the Whig statesmen, who were then growing in power; attempting, that is, to secure a higher position in the Church; also, be it added, to get relief for the ill-treated English Church in Ireland. He made the friendship of Addison, who called him, perhaps rightly, ‘the greatest genius of the age,’ and of Steele, but he failed of his main purposes; and when in 1710 the Tories replaced the Whigs he accepted their solicitations and devoted his pen, already somewhat experienced in pamphleteering, to their service. It should not be overlooked that up to this time, when he was already more than forty years of age, his life had been one of continual disappointment, so that he was already greatly soured. Now, in conducting a paper, ‘The Examiner,’ and in writing masterly political pamphlets, he found occupation for his tremendous energy and gave very vital help to the ministers. During the four years of their control of the government he remained in London on intimate terms with them, especially with Bolingbrook and Harley, exercising a very large advisory share in the bestowal of places of all sorts and in the general conduct of affairs. This was Swift’s proper sphere; in the realization and exercise of power he took a fierce and deep delight. His bearing at this time too largely reflected the less pleasant side of his nature, especially his pride and arrogance. “Yet toward professed inferiors he could be kind; and real playfulness and tenderness, little evident in most of his other writings, distinguish his ‘Journal to Stella,’ which he wrote for her with affectionate regularity, generally every day, for nearly three years. The ‘Journal’ is interesting also for its record of the minor details of the life of Swift and of London in his day. His association, first and last, with literary men was unusually broad; when politics estranged him from Steele and Addison he drew close to Pope and other Tory writers in what they called the Scriblerus Club”11. Despite his political success, Swift was still unable to secure the definite object of his ambition, a bishopric in England, since the levity with which he had treated holy things in ‘A Tale of a Tub’ had hopelessly prejudiced Queen Anne against him and the ministers could not act altogether in opposition to her wishes. In 1713 he received the unwelcome gift of the deanship of St. Patrick’s Cathedral in Dublin, and the next year, when the Queen died and the Tory ministry fell, he withdrew to Dublin, as he himself bitterly said, ‘to die like a poisoned rat in a hole.’

In Swift’s personal life there were now events in which he again showed to very little advantage. In London he had become acquainted with a certain Hester Vanhomrigh, the ‘Vanessa’ of his longest poem, ‘Cadenus and Vanessa’ “in which ‘Cadenus’ is an anagram of ‘Decanus,’ Latin for ‘Dean,’ i. e., Swift”12. Miss Vanhomrigh, like ‘Stella,’ was infatuated with Swift, and like her followed him to Ireland, and for nine years, as has been said, he ‘lived a double life’ between the two. ‘Vanessa’ then died, probably of a broken heart, and ‘Stella’ a few years later. Over against this conduct, so far as it goes, may be set Swift’s quixotic but extensive and “constant personal benevolence and generosity to the poor”13.

In general, this last period of Swift’s life amounted to thirty years of increasing bitterness. He devoted some of his very numerous pamphlets to defending the Irish, and especially the English who formed the governing class in Ireland, against oppression by England. Most important here were ‘The Drapier’s .’A Modest Proposal,’ the proposal, namely, that the raising of children for food, like pigs, should alleviate the misery of the poor in Ireland is one of the most powerful, as well as one of the most horrible, satires which ever issued from any human imagination. In 1726 (seven years after ‘Robinson Crusoe’) appeared Swift’s masterpiece, the only one of his works still widely known, namely, ‘The Travels of Lemuel Gulliver.’ The remarkable power of this unique work lies partly in its perfect combination of two apparently inconsistent things, first, a story of marvelous adventure which must always remain (in the first parts) one of the most popular of children’s classics; and second, a bitter satire against mankind. The intensity of the satire increases as the work proceeds. In the first voyage, that to the Lilliputians, the tone is one mainly of humorous irony; but in such passages as the hideous description of the Struldbrugs in the third voyage the cynical contempt is unspeakably painful, and from the distorted libel on mankind in the Yahoos of the fourth voyage a reader recoils in indignant disgust.

“The complexity of Swift’s character and the great difference between the viewpoints of his age and of ours make it easy at the present time to judge him with too great harshness. Apart from his selfish egotism and his bitterness, his nature was genuinely loyal, kind and tender to friends and connections; and he hated injustice and the more flagrant kinds of hypocrisy with a sincere and irrepressible violence. Whimsicalness and a contemptuous sort of humor were as characteristic of him as biting sarcasm, and his conduct and writings often veered rapidly from the one to the other in a way puzzling to one who does not understand him”14. Nevertheless he was dominated by cold intellect and an instinct for the practical. To show sentiment, except under cover, he regarded as a weakness, and it is said that when he was unable to control it he would retire from observation. He was ready to serve mankind to the utmost of his power when effort seemed to him of any avail, and at times he sacrificed even his ambition to his convictions; but he had decided that the mass of men were hopelessly foolish, corrupt, and inferior, personal sympathy with them was impossible to him, and his contempt often took the form of sardonic practical jokes, practiced sometimes on a whole city. Of his extreme arrogance and brutality to those who offended him there are numerous anecdotes; not least in the case of women, whom he, like most men of his age, regarded as man’s inferiors. He once drove a lady from her own parlor in tears by violent insistence that she should sing, against her will, and when he next met her, inquired, ‘Pray, madam, are you as proud and ill-natured to-day as when I saw you last?’ It seems, indeed, that throughout his life Swift’s mind was positively abnormal, and this may help to excuse the repulsive elements in his writings. For metaphysics and abstract principles, it may be added, he had a bigoted antipathy. In religion he was a staunch and sincere High Churchman, but it was according to the formal fashion of many thinkers of his day; he looked on the Church not as a medium of spiritual life, of which he, like his generation, had little conception, but as one of the organized institutions of society, useful in maintaining decency and order.

“Swift’s ‘poems’ require only passing notice. In any strict sense they are not poems at all, since they are entirely bare of imagination, delicacy, and beauty. Instead they exhibit the typical pseudo-classical traits of matter-of-factness and clearness; also, as Swift’s personal notes, cleverness, directness, trenchant intellectual power, irony, and entire ease, to which latter the prevailing octosyllabic couplet meter contributes. This is the meter of ‘L’Allegro’ and ‘Il Penseroso,’ and the contrast between these poems and Swift’s is instructive”15.

Swift’s prose style has substantially the same qualities. Writing generally as a man of affairs, for practical ends, he makes no attempt at elegance and is informal even to the appearance of looseness of expression. Of conscious refinements and also, in his stories, of technical artistic structural devices, he has no knowledge; he does not go out of the straight path in order to create suspense, he does not always explain difficulties of detail, and sometimes his narrative becomes crudely bare. He often displays the greatest imaginative power, but it is always a practical imagination; his similes, for example, are always from very matter-of-fact things. But more notable are his positive merits. He is always absolutely clear, direct, and intellectually forceful; in exposition and argument he is cumulatively irresistible; in description and narration realistically picturesque and fascinating; and he has the natural instinct for narration which gives vigorous movement and climax. Indignation and contempt often make his style burn with passion, and humor, fierce or bitterly mirthful, often enlivens it with startling flashes. “The great range of the satires which make the greater part of Swift’s work is supported in part by variety of satiric method. Sometimes he pours out a savage direct attack. Sometimes, in a long ironical statement, he says exactly the opposite of what he really means to suggest. Sometimes he uses apparently logical reasoning where either, as in ‘A Modest Proposal,’ the proposition, or, as in the ‘Argument Against Abolishing Christianity,’ the arguments are absurd. He often shoots out incidental humorous or satirical shafts”16. But his most important and extended method is that of allegory. The pigmy size of the Lilliputians symbolizes the littleness of mankind and their interests; the superior skill in rope-dancing which with them is the ground for political advancement, the political intrigues of real men; and the question whether eggs shall be broken on the big or the little end, which has embroiled Lilliput in a bloody war, both civil and foreign, the trivial causes of European conflicts. In Brobdingnag, on the other hand, the coarseness of mankind is exhibited by the magnifying process. Swift, like Defoe, generally increases the verisimilitude of his fictions and his ironies by careful accuracy in details, which is sometimes arithmetically genuine, sometimes only a hoax. In Lilliput all the dimensions are scientifically computed on a scale one-twelfth as large as that of man; in Brobdingnag, by an exact reversal, everything is twelve times greater than among men. But the long list of technical nautical terms, which seem to make a spirited narrative at the beginning of the second of Gulliver’s voyages, is merely an incoherent hodge-podge.

Swift, then, is the greatest of English satirists and the only one who as a satirist claims large attention in a brief general survey of English literature. He is one of the most powerfully intellectual of all English writers, and the clear force of his work is admirable; but being first a man of affairs and only secondarily a man of letters, he stands only on the outskirts of real literature. In his character the elements were greatly mingled, and in our final judgment of him there must be combined something of disgust, something of admiration, and not a little of sympathy and pity.

II. The human being hypostases as presented in “Gulliver’s Travels”

2.1.The protagonist presentation

Lemuel Gulliver is an unremarkable and unimaginative man from middle-class England. He is morally upright and honest but, as his name suggests, somewhat gullible. As he himself is honest, he naively assumes that everyone else is as honest, and hence believes what he is told. He is an everyman through whose eyes the reader sees and judges the people he encounters. Gulliver, as the name suggests, is someone who is ‘gullible’. This gullible traveler has written a travelogue, which consists of four different voyages: Each voyage appears to be entirely different from the other three voyages. This is one of the reasons why Swift has divided the voyages into four parts. Gulliver represents an everyman, a middle-class Englishman who is fundamentally decent and well intentioned. In the course of his travels, he becomes less tolerant and more judgmental of the nations he visits and of his fellow human beings.

“Gulliver is gullible, as his name suggests. For example, he misses the obvious ways in which the Lilliputians exploit him. While he is quite adept at navigational calculations and the humdrum details of seafaring, he is far less able to reflect on himself or his nation in any profoundly critical way”17. Traveling to such different countries and returning to England in between each voyage, he seems poised to make some great anthropological speculations about cultural differences around the world, about how societies are similar despite their variations or different despite their similarities. But, frustratingly, Gulliver gives us nothing of the sort. He provides us only with literal facts and narrative events, never with any generalizing or philosophizing. He is a self-hating, self-proclaimed Yahoo at the end, announcing his misanthropy quite loudly, but even this attitude is difficult to accept as the moral of the story. Gulliver is not a figure with whom we identify but, rather, part of the array of personalities and behaviors about which we must make judgments.

Gulliver’s function as a measuring stick is metonymic: he comes from the British world—ostensibly the land of the Real—and so the British reader feels he can be used to establish differences between the Real and the fantasy worlds he visits. This process reflects the ideological construction of the British Subject in the Colonial period. The aspect of the observed that can be measured by Gulliver serves to organize and name the whole, excluding whatever remains. In other words, just as a thermometer does not measure intelligence, the yardstick of rationality Gulliver finally brings down on the Yahoos fails to measure warmth, or any other human or British quality, if I can rightly call warmth a British quality. Gulliver’s journey becomes synecdochic when he serves a role in the visited society and this role has a reciprocal effect on his own character; he no longer can be said to function as a constant or impartial measure. His trustworthiness as narrator is undermined and his representations become opaque or fall under suspect. This blow to representation brings the grotesque into play. As Gulliver changes scenes, the multiplicity of perspectives forces an ironic mode on the reader, in which the grotesque gains destabilizing power.

“Although Gulliver is a bold adventurer who visits a multitude of strange lands, it is difficult to regard him as truly heroic. Even well before his slide into misanthropy at the end of the book, he simply does not show the stuff of which grand heroes are made. He is not cowardly—on the contrary, he undergoes the unnerving experiences of nearly being devoured by a giant rat, taken captive by pirates, shipwrecked on faraway shores, sexually assaulted by an eleven-year-old girl, and shot in the face with poison arrows”18. Additionally, the isolation from humanity that he endures for sixteen years must be hard to bear, though Gulliver rarely talks about such matters. Yet despite the courage Gulliver shows throughout his voyages, his character lacks basic greatness. This impression could be due to the fact that he rarely shows his feelings, reveals his soul, or experiences great passions of any sort. But other literary adventurers, like Odysseus in Homer’s Odyssey, seem heroic without being particularly open about their emotions.

“What seems most lacking in Gulliver is not courage or feelings, but drive. One modern critic has described Gulliver as possessing the smallest will in all of Western literature: he is simply devoid of a sense of mission, a goal that would make his wandering into a quest. Odysseus’s goal is to get home again, Aeneas’s goal in Virgil’s Aeneid is to found Rome, but Gulliver’s goal on his sea voyage is uncertain. He says that he needs to make some money after the failure of his business, but he rarely mentions finances throughout the work and indeed almost never even mentions home. He has no awareness of any greatness in what he is doing or what he is working toward. In short, he has no aspirations. When he leaves home on his travels for the first time, he gives no impression that he regards himself as undertaking a great endeavor or embarking on a thrilling new challenge”19.

We may also note Gulliver’s lack of ingenuity and savvy. Other great travelers, such as Odysseus, get themselves out of dangerous situations by exercising their wit and ability to trick others. Gulliver seems too dull for any battles of wit and too unimaginative to think up tricks, and thus he ends up being passive in most of the situations in which he finds himself. He is held captive several times throughout his voyages, but he is never once released through his own stratagems, relying instead on chance factors for his liberation. Once presented with a way out, he works hard to escape, as when he repairs the boat he finds that delivers him from Blefuscu, but he is never actively ingenious in attaining freedom. This example summarizes quite well Gulliver’s intelligence, which is factual and practical rather than imaginative or introspective. Gulliver’s journey becomes synecdochic when he serves a role in the visited society and this role has a reciprocal effect on his own character; he no longer can be said to function as a constant or impartial measure. His trustworthiness as narrator is undermined and his representations become opaque or fall under suspect. This blow to representation brings the grotesque into play. As Gulliver changes scenes, the multiplicity of perspectives forces an ironic mode on the reader, in which the grotesque gains destabilizing power.

Gulliver’s narrative begins much like other travel records of his time. The description of his youth and education provides background knowledge, establishes Gulliver’s position in English society, and causes the novel to resemble true-life accounts of travels at sea published during Swift’s lifetime. Swift imitates the style of a standard travelogue throughout the novel to heighten the satire. Here he creates a set of expectations in our minds, namely a short-lived belief in the truth of Gulliver’s observations. Later in the novel, Swift uses the style of the travelogue to exaggerate the absurdity of the people and places with which Gulliver comes into contact. “A fantastical style—one that made no attempt to seem truthful, accurate, or traditional—would have weakened the satire by making it irrelevant, but the factual, reportorial style of Gulliver’s Travels does the opposite”20.

Gulliver is surprised to discover the Lilliputians but is not particularly shocked. This encounter is only the first of many in the novel in which we are asked to accept Gulliver’s extraordinary experiences as merely unusual.” Seeing the world through Gulliver’s eyes, we also adopt, for a moment, Gulliver’s view of the world. But at the same time, we can step back and recognize that the Lilliputians are nothing but a figment of Swift’s imagination”21. The distance between these two stances—the gullible Gulliver and the skeptical reader—is where the narrative’s multiple levels of meaning are created: on one level, we have a true-life story of adventure; on another, a purely fictional fairy tale; and on a third level, transcending the first two and closest to Swift’s original intention, a satirical critique of European pretensions to rationality and goodwill.

In the first voyage of Lilliput, he comes across tiny human beings, who are six inches high yet, so threatening and deceptive that Gulliver contemplates over their evil nature. The word ‘Lilliput’, when etymologically studied gives us the combined meaning of ‘little rustic’ or ‘little rascals’. Although big and mighty, Gulliver does services to the ungrateful king, much to the discomfort of Filmnap, the treasurer of the island. With his physical strength, Gulliver has the ability to crush and subdue the whole kingdom but he somehow controls his physical self since he suffers from mental torment for he is not able to understand the mentality of the Lilliputians, who, besides being manipulative and malignant in nature, condemn him even after he has been main instrument behind their victory in the battle against Blefescu, a neighboring island. Hence in the first part, Gulliver suffers from mental torment though he is physically powerful.

However, in the second voyage, that is, the voyage to Brobdingnag, Gulliver finds that he himself is a Lilliputian in the land of the giants. Here, he encounters all kinds of physical torment: A pumpkin, which is the size of a rock, is thrown at him; people use him as a toy. Finally, he finds himself at the king’s court where, he innocently narrates the pathetic conditions of his country (political, religious, and social conditions of England.) On hearing this, the king scorns the socio-political proceedings in England. We must make a note that the word ‘Brobdingnag’ is a big word and so it signifies something large—implicating the generosity and the magnanimity of the Brobdingnagians. Gulliver himself is a Lilliputian since the king is cynical about his views on Gulliver’s hometown, just like the way Gulliver felt for the Lilliputians. Therefore, Brobdingnag becomes a land of physical torment for Gulliver. Mental torment, however, takes the back seat as Gulliver fails to get the insulting message from the king who has a scornful attitude towards Gulliver’s homeland. At this point, it is better to make a note of the contrasts in the first two voyages.

In the third voyage, Gulliver comes across Laputa, the floating island, which is ruled by intellectuals such as scientists, mathematicians, political advisors and musicians—all geniuses who lack the sense of spirituality and morality. Idealistic in nature, the people of Laputa refuse to be practical for we find scientists trying to recycle human excretion back into food, politicians trying to solve problems by improbable ways. The most singular experience is the encounter with the immortals who lose physical strength as age progresses (death itself is much better, Gulliver feels.)The inhabitants of Laputa, who live in a world of illusion, indulge in the futility of speculation and of books. What really turns out to be their moment of glory—as they spend most of their time beating their brains about the improbable inventions—turns out to be their folly as they ignore the fact that their spouses are having an extra-marital affair. Therefore, they are indifferent to normal human relationships, and turn their heads towards science and politics. The Gulliver, who we see here, is just a silent spectator of the unusual happenings in Laputa. What Swift is trying to convey here is that ‘intellectuality’ is an obstacle to morality.

In the fourth voyage, we see a reversal of fortune, as the horses rule the land of Houyhnhnms, not the Yahoos—bestial creatures resembling man. Gulliver is surprised, and so are the horses when they come to know that they hail from contrasting backgrounds. The horses are so naпve that they ask him what is the meaning for ‘falsehood’. The horses lead a life of innocence, and they are synonymous with morality: Adultery, murder, and falsehood fail to exist in the land of the horses. Strongly moved by the good life of the Houyhnhnms, Gulliver scorns humanity and finally becomes an admiring friend of the horses. Even after having reluctantly returned to his hometown, in the end of the story, he buys two horses and is seen interacting with the horses, totally disregarding his family, social status and the society around him.

2.2. Hypostases

At the beginning of the novel, Gulliver is an everyman through whose eyes the reader sees the inhabitants of the places he visits. For most of the book, merely recounts his observations in deadpan mode. He appears to have no will or desires, but is led from land to land by fate. He gives his detailed descriptions without judgment, and without the capacity for reflection and distance that the reader possesses. He often fails to see the ludicrous, greedy, and morally depraved nature of the people around him, whereas this is all too clear to the reader. This gap between Gulliver’s and the reader’s perception of events leads to dramatic irony (a literary device in which the reader or audience of a work knows more than the character).

As a middle-of-the-road human being, Gulliver finds himself to be morally superior to the Lilliputians but morally inferior to the Brobdingnagians. In Brobdingnag, his weakness becomes clear. It is his pride in, and loyalty to, England, which leads him to lie to the Brobdingnagian king in order to paint his country in a favorable light.

As Gulliver’s education progresses, he makes more direct judgments on the societies he visits, though at first these are understated. For example, in Part I, Chapter V, after the ministers have plotted to kill Gulliver in gruesome ways for trivial offenses, he notes for the first time that courts and ministers may not be perfect. By the end of his stay in Laputa, he is overtly despondent about the Laputans’ shortcomings and the ruined society that they have sacrificed to theoretical thought.

Gulliver is somewhat more tranquil and less restless at the end of the story than he is at the beginning. In desiring first to stay with the Houyhnhnms, then to find an island on which he can live in exile, Gulliver shows that his adventures have taught him that a simple life, one without the complexities and weaknesses of human society, may be best. At the same time, his tranquility is superficial—lying not far below the surface is a deep distaste for humanity that is aroused as soon as the crew of Don Pedro de Mendez captures him. “From our point of view, after we have looked at the world through Gulliver’s eyes for much of the novel, Gulliver undergoes several interesting transformations: from the naive Englishman to the experienced but still open-minded world traveler of the first two voyages; then to the jaded island-hopper of the third voyage; and finally to the cynical, disillusioned, and somewhat insane misanthrope of the fourth voyage”22.

Gulliver’s stay in the land of the Houyhnhnms marks the complete loss of his objectivity and innocence. He finds himself midway between the rationality of the Houyhnhnms and the bestiality of the Yahoos. So impressed is he by the Houyhnhnms and so disgusted is he by the Yahoos that he becomes obsessed with trying to be like the Houyhnhnms, when he physically resembles the Yahoos far more. Finally, he gives way to an insanity in which he seems to believe himself to be a Houyhnhnm and rejects even the best of humankind because he believes them to be Yahoos. At the end of the book, Gulliver is still trying to re-acclimatize to life among humans. While condemning his fellow men for their pride, he fails to see that he himself has fallen victim to pride in his disgust at humanity. As a result, the reader ceases to look through his eyes to judge others and begins to look at him and judge him. He, too, becomes an object of satire.

Most of the time during his travels, Gulliver feels isolated from the societies he visits. He does not fit in anywhere, and even during his brief returns to England, he expresses no wish to stay and leaves as quickly as he can. This has led to some critics calling Gulliver’s Travels the first novel of modern alienation.

The country of the Houyhnhnms is unique among the nations Gullliver visits because of its subjugation of the individual to the good of society as a whole, which leads to an orderly and well-run nation. The price is that there is little room for human-style individuality. Nobody can become attached to their children because they may be assigned to another family that has a shortage of children; mates are chosen not by individual preference, but for the good of the race; servanthood is genetically mandated. Only during his stay with the Houyhnhnms does Gulliver wish to assimilate into society. His attempts are ridiculous, leading to his taking on the gait and speech patterns of his horse hosts. More seriously, they are doomed to fail: the Houyhnhnms decide that he is not one of them and expel him. The only society to which Gulliver wishes to belong will not have him. Swift raises questions about the conflict between the individual and society, but does not resolve them.

In many ways, Gulliver’s role as a generic human is more important than any personal opinions or abilities he may have. Fate and circumstance conspire to lead him from place to place, while he never really asserts his own desires. By minimizing the importance of Gulliver as a specific person, Swift puts the focus on the social satire itself. At the same time, Gulliver himself becomes more and more a subject of satire as the story progresses. At the beginning, he is a standard issue European adventurer; by the end, he has become a misanthrope who totally rejects human society. It is in the fourth voyage that Gulliver becomes more than simply a pair of eyes through which we see a series of unusual societies. He is, instead, a jaded adventurer who has seen human follies—particularly that of pride—at their most extreme, and as a result has descended into what looks like, and probably is, a kind of madness.

Conclusions

After the researching of the novel “Gulliver’s Travels” by Johnatan Swift we can assert that the changing hypostases really took place in the behavior and morality of the protagonist. We were interested to see how the protagonist has changed both spiritually and physically. The physical changes lie on surface, we know that the main character changed his size, but to track the spiritual changes was more difficult. We can draw a conclusion that the travels of the main character have changed his inner world completely.

While some enjoy Gulliver’s Travels as a diversionary story, it is clear that it was not written primarily for this purpose. There are many concepts and ideas within the novel that were clearly written to challenge and trouble. Swift accomplishes his aim very well through his use of humor and comments on society.

Swift vexed people with Gulliver’s Travels by designing his imaginary societies to parallel his own. He thus created conflict between those with more power and those with less, the latter wanting change and the former wanting to prevent change. This may have troubled those who did not question the status quo, who may agree with the powerful people because they are happy with their life. However, Gulliver’s Travels is a sincere comment on Swift’s society that would garner both respect and ridicule. This novel is a very interesting political analysis and satire of various governments and societies. The author compares each land to the government and society of his native England.

We could notice that the author, through his descriptions, contemplates different types of governments. Many of the governments he describes are depictions of governments in existence at the time in which the author lived. The author’s own discontent with the English government and European society is the focus of this novel. Through fanciful imaginings, the author depicts chaotic and ridiculous lands that closely resemble the European countries of his time. Many of the conflicts in the novel correspond to actual events. Numerous characters actually represent members of European society.

So it’s a well-known fact that the author uses this novel as a satire and criticism of English and European governments and societies. It is through this novel that the Author expresses his own political beliefs by favorable or disparaging descriptions of the different lands. Towards the conclusion of the novel, the Author describes his total rejection of European Government and society. He longs for an ideal country to exist like the one he had seen in the land of the Houyhnhnms. Swift was just one of the many Europeans who was unhappy with the political and social environment in Europe. This discontent was what caused many Europeans to leave and come to the New World, to America. This dissatisfaction is what founded our country today. The Land of the Houyhnhnms is what many of the unhappy Europeans hoped the New World to be.

The novel “Gulliver’s Travels” has made a profound impression on readers as well as on whole cultures. From its earliest days till nowadays, “Gulliver’s Travels” has received universal acclaim as a masterpiece of satirical prose.

Bibliography

Bullitt, John M. Jonathan Swift and the Anatomy of Satire: A Study of Satiric Technique. Cambridge: Harvard U P, 1953.

Crecicovschi Ecaterina” The Anthology of English Literature 17th-18th centuries” Chisinau, 2004

Dennis Nigel. Swift and Defoe // Swift J. Gulliver’s Travels. An Authoritative Text. — N.Y., 1970.

Forster, John. The Life of Jonathan Swift. London: J. Murray, 1875.

Johnson, Samuel «Swift.» The Lives of the English Poets: and a criticism on their works. Dublin

Nokes, David. Jonathan Swift, a Hypocrite Reversed: A Critical Biography. New York: Oxford, 1985.

Johnson, Samuel «Swift.» The Lives of the English Poets: and a criticism on their works. Dublin, 1779-81.

Karl Frederick R. A Reader’s Guide to the Development of the English Novel in the 18th Century. — L., 1975. 8. Lawlor, John. «The Evolution of Gulliver’s Character.» Essays and Studies. London: The English Association, 1956. 69-73.

9. H. L. Mencken, Introduction, Gulliver’s Travels. New York 1925

10. Swift, Deane, 1707-1783. An Essay upon the Life, Writings, and Character, of Dr. Jonathan Swift. 1755. New York: Garland Pub., 1974.

11. Smith, Raymond J., Jr. «The `Character’ of Lemuel Gulliver.» Tennessee Studies in Literature 10 (1965).

12. Zimmerman, Lester F. «Lemuel Gulliver.» Weathers, Jonathan Swift: Tercentenary Essays (1967) 61-73.

13. Watt Ian. The Rise of the Novel. — 1957.

14. Дубашинский И.А. «Путешествия Гулливера» Джонатан Свифт, Москва 1969

15. Уотт Айэн. Происхождение романа (1957). Пер. О.Ю. Анцыфаровой // Вестник МГУ. Серия 9. Филология. — 2001. — № 3. — С.147-173.

16. Урнов Д.М. Робинзон и Гулливер: Судьба двух литературных героев. — М., 1973.

1 Crecicovschi Ecaterina” The Anthology of English Literature 17th-18th centuries” Chisinau, 2004 ( p193)

2 The Tories were the political ancestors of the present-day Conservatives; the Whigs of the Liberals.

3 The subject of Wooten’s fine poem

4 Crecicovschi Ecaterina” The Anthology of English Literature 17th-18th centuries” Chisinau, 2004 ( p.168)

5 Karl Frederick R. A Reader’s Guide to the Development of the English Novel in the 18th Century. — L., 1975.

6 Watt Ian. The Rise of the Novel. — 1957.

7 Уотт Айэн. Происхождение романа (1957). Пер. О.Ю. Анцыфаровой // Вестник МГУ. Серия 9. Филология. — 2001. — № 3. — С.147.

8 Sir Leslie Stephen

9 Swift, Deane, 1707-1783. An Essay upon the Life, Writings, and Character, of Dr. Jonathan Swift. 1755. Swiftiana 14. New York: Garland Pub., 1974.

10 Johnson, Samuel «Swift.» The Lives of the English Poets: and a criticism on their works. Dublin, Whitestone, Williams, Colles, Wilson 1779-81.( p.155)

11 Forster, John. The Life of Jonathan Swift. London: J. Murray, 1875. (p.48)

12 Nokes, David. Jonathan Swift, a Hypocrite Reversed: A Critical Biography. New York: Oxford, 1985.

13 Craik, Henry. LIFE OF SWIFT. Swift: Selections From His Works. Oxford, The Clarendon Press, 1892.

14 H. L. Mencken, Introduction, Gulliver’s Travels. New York, 1925

15 Bullitt, John M. Jonathan Swift and the Anatomy of Satire: A Study of Satiric Technique. Cambridge 1953.

16 Johnson, Samuel «Swift.» The Lives of the English Poets: and a criticism on their works. Dublin, 1779-81.

17 Lawlor, John. «The Evolution of Gulliver’s Character.» Essays and Studies. London: 1956.

18 Урнов Д.М. Робинзон и Гулливер: Судьба двух литературных героев. — М., 1973.

19 Smith, Raymond J., Jr. «The `Character’ of Lemuel Gulliver.» Tennessee Studies in Literature 10 (1965).

20 Dennis Nigel. Swift and Defoe // Swift J. Gulliver’s Travels. An Authoritative Text. — N.Y., 1970.

21 Smith, Raymond J., Jr. «The `Character’ of Lemuel Gulliver.» Tennessee Studies in Literature 10 (1965).

22 Smith, Raymond J., Jr. «The `Character’ of Lemuel Gulliver.» Tennessee Studies in Literature 10 (1965).

Реферат: Классный час как форма воспитательной работы

Posted on 29.06.2019 by admin

Классный час как одна из главных форм воспитания в школе

Форма – это внешнее очертание, наружный вид, контуры предмета; внешнее выражение какого-либо содержания.

Форма воспитательной работы – это совокупность организаторских приемов и воспитательных средств, обеспечивающих внешнее выражение воспитательной работы (композиционное построение воспитательного мероприятия).

Формы воспитательной работы – это динамическое явление. Существующая система форм воспитательной работы постоянно пополняется новыми, соответствующими изменяющимся общественным условиям школьной жизни.

Существуют разные подходы к классификации форм воспитания, в основе которых лежит тот или иной признак:

1) по количеству участников: массовые (школьный бал), групповые (классное собрание), индивидуальные (беседа);

2) по видам деятельности: познавательно-развивающие (викторина), развлекательные (дискотека), по направлениям воспитательной работы (профориентационные, физкультурно-оздоровительные и т.п. дела);

3) по результату: информационный обмен (устный журнал), выработка общего решения (собрание), общественно значимый продукт (акция милосердия).

Широко распространенной формой воспитательной работы является классный час (час классного руководителя).

Классный час – это форма воспитательной работы, при которой школьники под руководством педагога включаются в специально организованную деятельность, способствующую формированию системы отношений к окружающему миру.

Выделяют два основные вида классного часа: тематический и час общения по текущим делам в классе.

Классный час выполняет следующие функции:

1) просветительскую — дает возможность расширить круг тех знаний учеников, которые не нашли отражения в учебных программах. Эти знания могут содержать в себе информацию о событиях, проходящих в стране, за рубежом. Объектом обсуждения может быть любое явление или событие.

2) ориентирующую — способствует формированию отношения к окружающему миру, выработке иерархии материальных и духовных ценностей. Помогает оценивать явления, происходящие в жизни.

Эти две функции тесно связаны, т. к. нельзя научить учащихся оценивать явления, с которыми они незнакомы. Хотя Кл. час м. выполнять чисто ориентирующую функцию.

3) направляющую — призвана переводить обсуждение того или иного явления в рамки реального опыта учащихся.

4) формирующую — формирует у учеников навыки обдумывания и оценки своих поступков и самих себя, навыки ведения диалога и построения высказывания, отстаивания своего мнения.

Типы классного часа:

• Нравственный классный час

Цели:

1. Просвещение учащихся с целью выработки собственных нравственных взглядов, суждений, оценок;

2. Изучение, осмысление и анализ нравственного опыта поколений;

3. Критическое осмысление и анализ собственных нравственных поступков, поступков сверстников и одноклассников;

4. Развитие нравственных личностных качеств (доброта, желание помогать людям, умение признавать свои ошибки, отстаивать т. з и уважать чужую т. з., и др.) (нельзя проводить часто).

• Интеллектуально-познавательный классный час

Цели:

1. Развивать познавательный интерес учащихся;

2. Развивать умение осознавать свои индивидуальные возможности, стремление к самосовершенствованию.

• Тематический классный час

Цели:

1. Развивать кругозор учащихся;

2. способствовать духовному развитию учащихся, формированию их интересов и духовных потребностей.

• Информационный классный час

Цели:

1. Формирование у учащихся сопричастности к событиям и явлениям общественно-политической жизни своей страны, своего города, района;

2. Применение знаний, полученных на уроках истории и граждановедения;

3. Формирование своего отношения к происходящему;

4. Развитие исследовательских умений.

Формы классного часа:

• Беседа (эстетическая, нравственная)

• Диспут

• Встречи с интересными людьми

• Викторины по различным областям знаний

• Дискуссии

• КВНы

• Интерактивные игры

• Игры-путешествия

• Тренинги

• Читательские конференции

• И др.

Классный руководитель выбирает содержание и форму проведения классного часа исходя из:

• Возрастных и психологических особенностей школьников;

• Целей и задач, которые он ставит;

• Нравственных представлений, интересов, потребностей учащихся.

При подготовке и проведении воспитательного мероприятия необходимо ориентироваться на следующую систему действий:

• Определить тему, сформулировать цель;

• Составить план (сценарий);

• Подобрать соответствующий материал, наглядные пособия, музыкальное оформление и т. п. по теме;

• Дать задание ученикам для предварительной подготовки (если это предусмотрено планом);

• Определить степень целесообразности участия в классном часе других педагогов или родителей.

Советы по проведению классного часа:

• От предметной информации к оценке информации;

• От общих оценок к развернутым суждениям;

• Внимание к выступлениям учащихся;

• Акцент на важных моментах;

• Размышления вместе с детьми;

• Совместный поиск решений проблемы;

• Учет психологических особенностей восприятия материала учащимися (слабое внимание смена деятельности/ муз. пауза/ физминутка/острый вопрос);

• Участие детей в составлении плана классных часов (четверть/полугодие/ год) Выбор из нескольких предложенных.

Анализ классного часа:

Он нужен воспитателю для определения задач индивидуальной работы с воспитанниками, выделения стратегических направлений работы с классом.

Выделяют две стороны анализа.

Первая – это совместный анализ учителя с воспитанниками. (рефлексия). Задача учителя заключается в том, чтобы помочь учащимся сопоставить намеченное и результат; причем, важна не констатация, а анализ деятельности, оценка вклада каждого; выделение положительных моментов в организации совместной деятельности.

Другая сторона – это педагогический анализ.

• Почему? Зачем? — Потребности, особенности, интересы

• Что? — Цель

• Как? — Методы Формы работы.Активность, вовлеченность, интерес, эмоциональное состояние учащихся. Удачи, трудности

• И что мы с этого имеем? — Результат, продолжение работы

Критерии эффективности классного часа:

• Личностная значимость для учащихся

К чему душа лежит, к тому и руки приложатся.

• Комфортность, благоприятный психологический климат

Естественные стремления человечества, приведенные к самому простому общему знаменателю, могут быть выражены в двух словах: «Чтоб всем было хорошо» (Н. А. Добролюбов)

• Возможность для проявления и развития индивидуальных и творческих способностей школьников

Дети – это цветы жизни. Нельзя… требовать, чтобы все цветы одинаково пахли (В. М. Дорошевич)

• Обогащенность жизненного опыта учащихся

Существовала некогда пословица,

Что дети не живут, а жить готовятся.

Но вряд ли в жизни пригодится тот,

Кто, жить готовясь, в детстве не живет.

(С. Маршак)

• Духовно-нравственная ценность

Познай, где свет,

Поймешь, где тьма. (А. Блок)

• Вовлеченность учащихся в подготовку и проведение классного часа

Хоть выйди ты не в белый свет,

А в поле за околицей, —

Пока идешь за кем-то вслед,

Дорога не запомнится.

Зато, куда б ты ни попал

И по какой распутице,

Дорога та, что сам искал.

Вовек не позабудется.

(Н. Рыленков).

О вреде спиртных напитков

Цели и задачи: Предоставить школьникам информацию о вреде алкоголизма; формировать потребность в здоровом образе жизни.

Реквизит: игровые картинки.

План:

Краткая информация.

Игра № 1.

Демонстрация рисунков.

Рассказ.

Обсуждение рассказа с детьми.

Рисунки детей, их обсуждение.

Игра № 2, ее обсуждение.

Ход классного часа

Учитель: Здравствуйте! Все, наверное, знают стихи С.Я. Маршака «Хорошо», где речь идет о хорошем и плохом. В нашей жизни очень много хорошего, но к сожалению, также очень много и плохого. Вы, наверное, слышали, о вредных привычках и можете их перечислить?

Дети: Да!

Алкоголь; сигареты; наркотики.

Учитель: Правильно. Сегодня мы как раз поговорим об одной из этих вредных привычек. Об алкоголизме и его вреде. А чтобы урок прошел интересней, давайте проведем следующую игру-путешествие. Итак, начинаем.

Игра № 1

Учитель: Ребята, представьте, что вы космонавты, получившие задание облететь несколько планет и описать жизнь инопланетян.

Итак, первая планета, вас радостно встречают инопланетяне, подзывают, как они живут, чем занимаются и что умеют делать.

Рисунок № 1: Дети купаются в реке, играют в волейбол, светит солнце, зеленая полянка, прекрасный летний день.

Учитель: Главный девиз этой планеты — «Хотим быть здоровыми!»

Рассмотрите рисунок. Какие привычки у инопланетян на этой планете? Перечислите их. (Идет перечисление только хороших привычек.)

Учитель: Но, к сожалению, пришло время прощаться с хозяевами первой планеты, и космонавты летят на следующую.

Рисунок № 2: Страшный город с умирающей природой, трубами заводов, везде разбросаны бутылки, окурки папирос, город населяют в основном больные люди.

Учитель: Рассмотрите внимательно следующий рисунок-планету. Что вы видите, нравится ли вам эта планета? Какие привычки у жителей этой планеты? Опишите их. (Описание внешнего вида планеты, привычек жителей.)

Рисунок № 3: Планета, на поверхности который разбросаны бутылки, стаканы, из бутылок вылезает зеленый змий, он опутал всех жителей планеты.

Учитель: А про третью планету я вам немного расскажу.

На этой планете жил пьяница. И маленький космонавт, который высадился на этой планете, пробыл у пьяницы в гостях совсем недолго. Но было ему совсем невесело. Когда космонавт явился на эту планету, пьяница молча сидел и смотрел на выстроившиеся перед ним армии бутылок пустых и полных.

— Что ты делаешь? — спросил маленький космонавт.

— Пью, — мрачно ответил пьяница.

— Зачем?

— Чтобы забыть.

— О чем забыть? — спросил маленький космонавт. Ему было очень жалко пьяницу.

— Хочу забыть, что мне совестно, — признался пьяница и склонил голову.

— Отчего же тебе совестно? — спросил маленький космонавт, ему очень хотелось помочь бедняге.

— Совестно пить! — объяснил пьяница, и больше от него нельзя было добиться ни слова.

И маленький космонавт полетел на Землю, растерянный и недоумевающий.

Учитель: Понравилась ли вам эта планета?

Дети: Нет!

Учитель: А что бы вы могли посоветовать жителям этой планеты?

Дети: Бросить пить!

— Заниматься спортом!

— Завести себе верных друзей!

Учитель: Правильно! Ведь когда человек начинает пить, он теряет не только здоровье, но и своих близких, друзей и родственников.

А сейчас давайте поговорим о нашей планете, о нашем доме.

Какой может стать наша планета, если люди не откажутся от вредных привычек и будут продолжать разрушать не только свое здоровье, но и здоровье окружающих?

А теперь нарисуйте нашу планету. Расскажите о ней, о её жителях и их привычках. (Дети рисуют.)

Учитель: Глядя на свои рисунки, вы можете рассказать о них.

Дети: Совсем не хочется не только болеть, но и жить на планете больных людей. А ведь если каждый из нас не будет заботиться о своем здоровье, то наша планета не будет здоровой.

— Здоровье — это не только наша сила, но и настроение, отношение к себе и другим людям, умение жить дружно и интересно.

Учитель: Из четырех планет вы можете выбрать одну, на которой вы бы хотели жить?

Дети: Нам очень понравилась первая планета. Но жить мы все-таки очень хотели бы на родной Земле и делать так, чтобы она ста-I и шилась красивее, чище и здоровей.

Учитель: Мы выяснили и убедились, что алкоголь действительно вреден для человека. Но вредные привычки — это не только употребление спиртных напитков. Существует множество других вредных пещей, которые могут помешать вам вырасти здоровыми, красивыми, умными, окруженными верными друзьями, близкими. Но не нужно забывать и о наших помощниках — хороших привычках. А вот чего больше — хорошего или плохого — мы можем выяснить с Помощью игры в воздушные шарики.

Игра № 2

На доске вывешен рисунок с изображением двух воздушных шаров, внутри которых дети могут нарисовать то, что, по их мнению, приносит вред или пользу человеку.

Учитель: Вы молодцы! Из ваших рисунков видно, что хороших привычек гораздо больше, чем плохих. Я уверена, что никто из вас не хотел бы оказаться на месте пьяницы с планеты № 3 или жителей второй планеты. Никто из нас не хочет оставаться одиноким, без друзей, или больным и жалким. В нашей жизни нет места алкоголю и вредным привычкам, потому что у нас в мире столько всего хорошего, доброго, чистого и светлого.

Влияние алкоголя на рост и развитие растений

Цели: Ознакомить школьников с информацией о вредном воздействии алкоголя на живые организмы, растения; наглядно продемонстрировать последствия воздействия алкоголя на растения.

Реквизит: Растения в горшочках, образцы спиртных напитков, зерна растений.

План:

Вступительное слово учителя.

Сообщения школьников, проводивших предварительный опыт.

Обсуждение с учащимися результатов опыта.

Ход воспитательного дела

За три — четыре месяца до предполагаемой даты классного часа школьники делятся на 2 группы и проводят опытно-экспериментальную работу.

Опыт № 1. Влияние алкоголя на всходы побегов растений

Берут четыре цветочных горшка, наполняют их одной и той же землей и сажают в каждый горшок по гороховому зерну (или других бобовых, или косточке семечковых растений). Первый горшок поливают водой, второй пивом, третий виноградным вином и четвертый водкой. Через несколько дней гороховое зерно в первом горшке (которое поливают водой) начинает всходить и поднимать земляную покрышку. В остальных трех ничего не происходит. Поливка четырьмя различными жидкостями продолжается. Спустя некоторое время зерно, поливаемое водой, показывается наружу; поливаемое пивом начинает всходить; поливаемое виноградным мимом начинает набухать. Через две недели первое зерно дает уже миленькие листочки; остальные же зерна даже еще не показываются наружу. С 15-го дня все горшки поливают водой, и вскоре показываются наружу также второе и третье зерно, хотя и запоздалыми, и жалкими на вид. Четвертое, последнее, гороховое зерно, которое поливали водкой, совсем не показывается из земли, так как оно практически убито.

Опыт № 2. Влияние алкоголя на скорость проращивания растений

Берут несколько стеклянных плоских емкостей. Емкости заполняют по следующему принципу : в первой емкости — чистая вода, в последней — чистый спирт. Остальные емкости заполняются жидкостью с разной концентрацией алкоголя. Можно взять 4 емкости : вода, 33 % алкоголя, 66 % алкоголя, чистый спирт; или 6 емкостей: вода, 25 % алкоголя, 50% алкоголя, 75 % алкоголя, чистый спирт. Затем в каждую стеклянную емкость помещают по десять гороховых зерен так, чтобы они наполовину были погружены в жидкость. Через четыре дня начинают наблюдение за зернами: как они набухают, как прорастают, определяют длину и ветвистость корней, длину, силу побегов и т.д. Школьники должны убедиться, что в чистой воде прорастают все десять зерен, корни достигают наибольшей длины и ветвистости, побеги самые длинные и крепкие. Чем больше процент растворенного алкоголя в жидкости, тем дольше горошины прорастают, корни более короткие и тонкие, побеги чахлые. В более крепких растворах корни не обнаруживают наклонности ветвиться, побеги появляются гораздо позже. Через месяц в емкостях с крепкими растворами алкоголя гороховые зерна1 загнивают. Листья и плоды приносят гороховые зерна, находящиеся только в воде и в жидкости с небольшим количеством алкоголя. В остальных они засыхают, не успев дать листья.

Школьники ставят эти опыты, наблюдения записывают в отдельный дневник наблюдений, затем проводят анализ, делают выводы.

Ход классного часа:

Учитель: Ребята! Вы уже немало слышали о вредном воздействии алкоголя на человека, животных. Но опыт, проведенный с целью изучения вредного воздействия алкоголя на растения, полученные результаты — вот о чем сегодня мы и поговорим вместе. Ваши одноклассники проводили опыт в течение нескольких месяцев и сегодня представляют результаты опытно-экспериментальной работы.

Далее следуют выступления школьников с подробным рассказом об отдельных этапах проведенных опытов.

Учитель: Ребята! Давайте еще раз вспомним, какую проблему мы сегодня с вами обсуждаем?

— Что вы можете сказать об итогах проведенного опыта?

— Какое впечатление на вас произвели растения, политые алкогольными напитками?

— Какие выводы мы можем сделать на основе продемонстрированных опытов?

Курсовая работа: Проблема огораживаний в Англии

Posted on 29.06.2019 by admin

Проблема огораживаний – одна из интереснейших и до сих пор нераскрытых до конца проблем истории первоначального накопления капитала. Обезземеливание крестьянства сыграло важную роль в социально – экономической истории Англии в ее переходе к капитализму и капиталистическому способу производства.

Данная работа исследует процесс ранних огораживаний конца XV и XVI веков. Они интересны тем, что представляют собой начало глубочайшего переворота, завершившегося впоследствии полным исчезновением английского крестьянства как самостоятельного класса

Природные условия Англии неоднородны. Так, если на юго – востоке характерны плодородные равнины, мягкий климат, то на северо – западе преобладает холмистый ландшафт, климат влажный с резкими ветрами, много хороших пастбищ, что и обусловило развитие там скотоводства.1

В конце XV – начале XVIвв. Англия начала процесс огораживаний и вызвали их немаловажные факторы. Например, устойчивый рост населения (в начале XVI века 2,5 – 3 млн. человек, а к концу его — 4,1 млн.2), который увеличил потребности населения в продуктах. Также на протяжении XVI в. в деревне увеличилась прослойка малоземельных крестьян, сельских наемных работников – коттеджеров3, а они тоже были покупателями на рынке. Другим фактором был рост цен на протяжении всего XVI века. В начале столетия он был следствием финансовой политики государства и порчи монеты, к которой неоднократно прибегал Генрих VIII. А с середины XVI в. в Англии, как и по всей Европе, стала чувствоваться «революция цен», которая вызвала подорожание продуктов и сельскохозяйственного сырья. Здесь сказывался все тот же демографический рост, а рынок чутко реагировал на нехватку продовольствия.

Повышение спроса на зерно и молочные продукты вызвало необходимость приспосабливаться к ситуации. Приспособиться можно было двумя способами: интенсификацией земледелия или путем радикальных перемен в использовании земли. Увеличение пахотных земель, пастбищ для крупного рогатого скота, осушение болот, топей, освоение засоленных почв не дало большого результата. Использовался даже переход от двухполья и трехполья к сложным севооборотам с использованием земель, находившихся под паром. Однако эти новые методы приходили в противоречие с общинными распорядками землепользования. Поэтому Англия во второй половине XV века вступила на радикальный путь – огораживания.23 Главным образом огораживания происходили на юге, юго – востоке и в центральной части страны.

Процесс огораживаний не ограничивался XVI веком. Он был длительным и затянувшимся до конца XVIII века.

История огораживаний делится на следующие периоды: 1. 1485 – 1520гг.; 2. 1530 – 1550гг.; 3. 1550 – 1640гг. (с особым подпериодом в течении 1590 – х годов и начала XVII века); 4. эпоха английской буржуазной революции; 5. XVIII в.4

На первом этапе захваченные лордами участки общинных угодий и пахотные земли огораживались канавами или обносились изгородями, а огороженные участки превращались в пастбища. Стоит заметить, что если в XV – первой половине XVI вв. огороженная пашня конвертировалась в пастбище для овец, то во второй половине на огороженных землях занимаются земледелием или же разводят мясо – молочный скот. Известны случаи, когда огораживания проводились ради устройства прудов для разведения ценных пород рыбы или охотничьих парков.5 Крестьяне теперь оказывались ненужными, так как рабочих рук овцеводческим хозяйствам требовалось меньше. Как следствие, начинается сгон крестьян – держателей с земли, приведший к ломке феодальных отношений в английской деревне и аграрному перевороту: «…Томас Симкинсон из

В ходе первого этапа была огорожена незначительная часть площади.

Вторая волна огораживаний была стимулирована секуляризацией монастырских земель. Особенно усилились огораживания и эвикции на юго – востоке, в центральных и северных районах в 1540г. после продажи секуляризованных земель. Большая часть этих земель поступила в руки местной знати, придворному и чиновному дворянству, джентри, крупной буржуазии, небольшой части йоменов. Для крестьян эта земля была недоступна, так как распродавалась по очень высокой цене.6

Новые владельцы секуляризованных земель повышали ренты, феодальные платежи и сдавали землю зажиточным крестьянам, горожанам, которые вели хозяйство на арендованной земле, создавали капиталистические фермы, огораживали поля.

Во второй половине XVI века огораживания шли менее интенсивно, так как необходимо было освоить захваченные земли и отчасти мешали законы против огораживаний. Впрочем, этим статутам мало кто следовал, поэтому, когда в 1593 году правительство и парламент отменили акт 1563 года против огораживаний, то все преграды были уничтожены.

В первой половине XVII века огораживания продолжались, и правительство пыталось их сдержать, издавая приказы о сносе вновь построенных изгородей и штрафуя огораживателей. В итоге, это восстанавливало и огораживателей, и крестьян, на чьи плечи ложились штрафы, против монархии.

Масштабы, характер, формы огораживаний были разнообразны. Площади варьировались от полуакра до многих сотен акров. Огораживались приусадебные участки, пастбища, парки, леса, общинные земли для огораживаний. Огораживания, сгон крестьян, развитие капиталистического фермерства, революция цен привели к огромным социальным последствиям. Быстрое разложение феодального строя сопровождалось отмиранием привычных классов крестьян – держателей и феодалов – помещиков. Условно население страны XVI века можно разделить на четыре категории: джентльмены, горожане, йомены, ремесленники и рабочие.7

Джентльмены были высшим сословием, следующим сразу за королем. К их числу относились принцы, герцоги, маркизы, виконты, бароны, рыцари, эсквайры. Рыцарем нельзя было родиться, в рыцарский сан возводились люди, имевшие определенный имущественный ценз. Собственник, обладавший сорока фунтами годового дохода, был обязан принять рыцарское звание. Эсквайры, бывшие первоначально оруженосцами баронов и рыцарей, превратились потом в помещиков. Помимо этого, джентльменом мог называться всякий, кто имел возможность жить, не занимаясь трудом и купить дворянское звание и герб. В XVI веке наблюдается усиление прослойки сельских джентльменов средней руки. Рост городов, успехи международной торговли, повышение спроса на сельскохозяйственную продукцию создали благоприятные условия для предприимчивых сельских хозяев. Однако их не удовлетворял их прежний уровень доходов. Значительная масса мелкого среднего дворянства – джентри увидела выход из создавшегося положения в отказе от традиционных держателей «по обычаю», которые имели долгосрочные права на свои держания и платили лендлордам обесценившиеся фиксированные ренты. Чтобы повысить доходы с обычных держателей новое дворянство использовало самые разнообразные средства: повышение ренты, перезаключение договора, многократное увеличение файнов (платы за допуск к держанию). В результате размеры рент возросли неоднократно. Конечно, целью лендлордов при повышении файнов было вытеснение обычных держателей и так как процесс «выживания» шел медленно, наталкивался на сопротивление, лендлорды прибегали к радикальным мерам – прямому насилию. Освободившиеся земли было выгоднее сдать лизгольдерам, так как договор с ними заключался на короткое время и давал собственникам земли неограниченные возможности для увеличения арендной платы. Нередко лендлорды сами брали земли в свои руки, огораживали их и вели на них свое хозяйство, но чаще сдавали в аренду крупным фермерам. Арендная плата, взимаемая с фермера, была выше традиционных крестьянских платежей, а главным было повышение доходности земли.8

Горожане, в частности состоятельные , тоже активно пользовались арендой, вкладывая в землю капиталы, полученные от производства и торговли. Городские предприниматели использовали земли также для получения прибыли, сдавая их вновь в аренду или разрабатывая на них добычу природных ископаемых. Йоменов можно назвать фермерами. Это были свободные англичане, имевшие доход не менее 6 фунтов в год. Обычно они имели фермы от джентльменов, работали, разводили овец, ездили по ярмаркам. Характерным для этого зажиточного крестьянства стало в XVI в. желание вырваться из рамок сельской общины с ее принудительным севооборотом и системой «открытых полей». Повышение спроса на овечью шерсть, а потом – на зерно и мясо – молочные продукты стимулировали йоменов переходить к овцеводству и интенсивному земледелию. А в условиях общины это было невозможно из–за строго определенной доли выпаса скота на общих угодьях и сохранения чересполосицы земельных наделов. Поэтому богатое крестьянство стало стремиться вывести свои земли из сферы общинных распорядков. Это достигалось путем обмена участков, скупки их, «брачных контрактов», а порой – применения силы. В результате, владения огораживались. 9

К четвертому сословию относились занятые в сельском хозяйстве, а также люди, имевшие не свободные земельные держания, а лишь условные, по договору. Отсюда и слово «копильгодер», т.е. «держатель копии». На них – то огораживания и сказались больше всего, копильгодеры не имели практически никаких прав. Также в английской деревне сохранилась еще небольшая верхушка свободных крестьян – фригольдеров. Из их верхушки позднее вышли капиталистические фермеры. Оставались и арендаторы – лизгольдеры, державшие землю у помещиков на условиях краткосрочной аренды и коттеры – малоземельные крестьяне, работавшие по найму. К четвертому сословию относились и ремесленники, рабочие мануфактур, толпы нищих, бродяг, разбойников. Вот, что пишет Гаррисон в своей книге «Елизаветинская Англия»: «Относительно рабов… — мы не имеем таковых…Этот четвертый и последний сорт народа не имеет голоса, ни власти в государстве, но он сам не управляет другими. К этому сорту можно отнести толпы наших слуг».10

Экспроприация крестьян, проходившая в течении двух с лишним веков, должна была привести и привела к серединеXVIII века к тому, что на земле остались лишь крестьяне, ставшие мелкими собственниками или же капиталистическими фермерами. Основная же масса насильственно согнанных превращалась в нищих, разбойников и бродяг. Люди, лишенные средств к существованию, заполнили дороги Англии. Выразительную картину всех бедствий дает Томас Мор: «Происходит переселение несчастных: мужчин и женщин, мужей, жен, сирот, вдов, родителей с малыми детьми…Они переселяются…с привычных и насиженных мест и не знают, куда деться; всю утварь, стоящую недорого, даже если она могла дожидаться покупателей, они продают за бесценок при необходимости сбыть ее. А когда они в своих странствиях быстро потратят это, то что им остается другое, как не воровать и попадать на виселицу по заслугам или скитаться и нищенствовать?…»11 Уже в 1956 г. в Уилтшире бедняки собираются в отряды по 60 – 100 человек и отнимают зерно на проезжих дорогах у торговцев. В 1597 г. толпы голодных нападают на обозы, везущие хлеб в гавани, а около Линна был захвачен целый корабль с зерном.12 Впрочем, разбойничество было связано не только с размахом огораживаний, но и с неурожаями в 1594 – 1598гг. Летом 1596г. цены на продукты питания по сравнению с 1593г. возросли в три раза. Пшеница стоила 7 шиллингов за бушель13, рожь столько же. В Лондоне в декабре пшеница стоила 10 шиллингов за бушель, в Бристоле – 12 – 15 шиллингов, в Шрусбери – 18 шиллингов.14 Цены поднялись не столько из-за недостатка зерна, сколько из-за деятельности спекулянтов, перекупщиков и торговцев.

Согнанные с земли крестьяне были ядром бродившего по дорогам Англии люда. Размеры бродяжничества несомненно были очень велики, правда, сведений об этих размерах практически не сохранилось. Так известно, что при Елизавете Тюдор бродяг в Лондоне было 50 тысяч при 200 тысячах жителей.15 Помимо этого, армия людей, выгнанных с земли, пополнялась еще двумя категориями населения. Одна из них появилась после войны Роз (1455 – 1485 гг.), когда Генрих VII занялся уничтожением военных отрядов, которые держали крупные сеньоры. Это было необходимо, чтобы предотвратить неутихающие гражданские войны. Сеньоры были слишком ослаблены, чтобы возражать да и мирное время требовало других мирных занятий. Вооруженные отряды оказались ненужными. По большей части это были заносчивые и огрубевшие от войн хулиганы, которым ничего не стоило убить или ограбить. Но был и другой путь, когда рыцари забрасывали мечи и становились сельскими хозяевами, участвуя в огораживании.

Третья категория появилась после закрытия монастырей в 1536 – 1539гг. Конечно, некоторые монахи получили пенсии, но большему количеству не досталось ничего.16 Кстати, неправильным было бы считать, что монастыри и аббаты не занимались огораживаниями. Разницы между духовными и светскими землевладельцами практически не существовало.

Также большая часть монастырских земель до секуляризации сдавалась в аренду или под управление местному дворянству, а монахи становились лишь получателями рент. После закрытия монастыри попадали в руки лендлордов, стремившихся выжать из этих земель как можно больше.17

Следует обратить свое внимание на крестьян, которые после сгона их с земель, стремились найти новый заработок, а именно, становились наемными рабочими. Уже с середины XVI в. растет капиталистическая промышленность, развивается она за счет поглощенной в качестве рабочей силы экспроприированных крестьян.

Наибольшая концентрация труда наблюдалась во второй половине 16в. в угольной промышленности. Наемные рабочие на угольных штатах Англии появляются уже в середине XVI в. В начале 60 – годов в Англии уже насчитывается 3 – 4 тысячи шахтеров и примерно 2 тысячи рабочих, занятых транспортировкой угля. В конце XVI в. общее число рабочих на шахтах доходило до 3,5 – 5 тысяч человек. В первые годы XVII в. число шахтеров выросло до 21 тысячи, а вместе с рабочими, занятыми на транспортировке угля, армия трудящихся доходила до 30 тысячи человек. Особенно резкий скачок в численности горняков – угольщиков произошел в период с 1560 по 1600гг.

Несомненно, что, в частности, в Нортумберлендском и Даремском угольных бассейнах рабочее население было пришлым. Меньшинство же составляли рабочие местного происхождения. Приходили рабочие на север Англии из Шотландии, но в основе своей это были экспроприированные в связи с огораживаниями крестьяне из юго – восточных и центральных графств.

Местным населением новые пришлые рабочие не принимались как равные, потому что крестьяне северных районов еще не знали, что такое огораживания и что они влекут за собой. Местные рассматривали пришлых как низшее сословие. Для них оборванцы и бродяги, тянущиеся на шахты, были отбросами общества, выкинутыми из своих графств. Их ненавидели, презирали, смотрели как на конкурентов, отбирающих у честных людей их заработную плату.18

Только елизаветинский статут 1563 г. положил начало принудительным взысканиям пожертвований на содержание бедных. В этом статуте стали более точно определяться меры по отношению к лицам, не желающим платить налог на бедных. Нежелающего вызывали на ближайшую сессию к мировому судье.19 Закон 1572г. гласит, что нищие старше 14 лет, не имеющие права собирать милостыню, при первой поимке подвергаются бичеванию и клеймению, при второй – объявляются государственными преступниками, при третьей их казнят. Также по этому закону каждый приход делался ответственным за своих бедных, и всякий, получивший пособие по бедности, мог быть отправлен к месту своего рождения.20 Мировой судья мог часть собранных на нищих средств потратить на покупку земли постройку работных домов, обитатели которых должны были под страхом телесного наказания работать. Закон о бедных 1601г. закрепил существующую практику и лег в основу системы самообложения в пользу бедных, работных домов, приходских вспомоществований. Эта система существовала до тех пор, пока промышленная революция не разрушила ее. Закон 1576г. предписывал открыть в каждом графстве два или три работных дома, которых называли исправительными. В них помещались работоспособные нищие и бродяги. Средства на содержание работных домов доставлялись налогом в пользу бедных.

Порядки, царившие в работных домах, могут быть названы каторжными, потому что в качестве наказания за все проступки фигурируют плети, а на ежедневное содержание заключенного полагался только один пенс, тогда как смотритель получал 12 пенсов.21

Скопление бездомных и нищих людей в городах было чрезвычайным и вызывало опасение городских властей относительно общественного спокойствия и всяческих болезней. Поэтому городское самоуправление стремится защитить город от дальнейшего притока бедноты. Переселенцы были нежелательны и для городских ремесленников. Ведь помимо того, что они превращали целые кварталы в трущобы, они также являлись потенциальными конкурентами ремесленникам – старожилам. Члены цехов вытеснялись людьми без надлежащих прав и без должного обучения.

Городские власти начинают требовать высокие залоги от переселенцев, желающих заняться ремеслом в пределах города. В отношении Лондона были изданы специальные парламентские постановления, в результате которых бедняки не могли найти в нем пристанище.

В 1597г. был принят закон об обеспечении бедняков, различающий три рода бедняков: работоспособные, дети, неработоспособные.

Работоспособным беднякам закон предписывал давать работу. Нежелающие работать подвергались наказанию. Для неработоспособных следовало строить богадельни. Издержки на бедных покрывались налогом, который собирался надзирателями. Если один приход графства был слишком обременен бедняками, то к уплате налога привлекались и другие приходы. С согласия двух мировых судей церковный староста и надзиратель за бедными вправе был отдать в учение, а фактически в услужение детей неимущих родителей, согласия которых при этом не спрашивают.

Одновременно был издан закон «О мошенниках, бродягах и работоспособных нищих». Он отменял все предшествующие законы по этому вопросу, предписывал учреждать исправительные дома и определял, кого следует отнести к упомянутым в названии статута категориям. Неисправимых бродяг предписывалось заключить в исправительные дома, ссылать пожизненно на галеры, высылать из Англии.22

Начавшийся в конце XV в. процесс обезземеливания крестьянства резко обострил социальные противоречия в стране. Сопротивление крестьян насильственной экспроприации, их борьба за землю проходили в различных формах. Одной их таких форм были многочисленные крестьянские иски против огораживаний, по которым проводились судебные разбирательства в Звездной палате и Палате прошений, появлялись различные коллективные петиции: «Его высокопревосходительному высочеству королю. Униженно и со слезами объявляем и жалуемся вашему высочеству мы, ваши бедные подданные…недавно некий Джон Помер из Уэстангмеринга, эсквайр, приобрел во владение этот манор от вашего высочества…притесняет, тревожит и беспокоит подданных, копигольдеров этого манора…этот Джон Помер отнял…пастбища…и огородил…эти пастбища вместе с другими землями…И через короткое время…силою и против воли отнял у ваших бедных подданных их жилища, земли, держания и фруктовые сады, разорил и снес некоторые из их домов…, а несколько домов сжег и некоторых из ваших бедных подданных насильно выгнал из этой сеньории…»23 Часто тяжбы принимали затяжной характер. Как правило, мировые судьи решали дело в пользу власть имущих. Но даже если мировой судья решал дело в пользу держателей и постановил оставить поля открытыми, лендлорд продолжал огораживания.24 Другой – действия крестьян внутри манора: порча изгородей, выпас скота на огороженных лесах и парках. Стихийные нападения на агентов лорда или королевских чиновников, происходивших в отдельных деревнях, иногда служили прологом восстаний; локальные стычки могли сложившейся напряженной обстановке перерасти в массовые движения. Так, в частности началось восстание в небольшом местечке Лаут на северо – востоке Линкольншира в 1536г., охватившее впоследствии большую территорию и грозившую перекинуться на соседние графства. Крестьянские волнения были вызваны секуляризацией монастырских земель, производимых согласно акту о диссолюции 1536 г. (в Линкольншире было закрыто 37 монастырей из 51). Линкольнширское восстание вспыхнуло в начале октября. Толпа крестьян арестовала королевских чиновников, прибывших принимать имущество упраздненного монастыря, и находящуюся в соседнем местечке королевскую комиссию, занимавшуюся раскладкой субсидии по графству. Уже на следующий день восстанием были охвачены соседние деревни.

Собравшиеся подняли знамя, символизирующее верность католической церкви. Программа-петиция восставших включала требования прекратить диссолюцию, наказать архиепископа Кранмера и других епископов, сторонников Реформации, отстрочить выплату субсидии королю.

В эпоху первоначального накопления переход земли в руки новых владельцев сопровождался ломкой сложившейся системы поземельных отношений, урезанием прав обычных держателей и мелких арендаторов, ростом огораживания, повышением рент и файнов, заменой наследственных и пожизненных форм держания краткосрочной арендой. Поэтому требования прекратить секуляризацию, выдвинутое в программе-петиции «линкольнширского народа», составленной возглавившими восстание представителями духовенства, джентри, отражало и интересы крестьянства, стремившегося к сохранению старой системы землепользования. Так, интересам крестьян, составлявших массу налогоплательщиков, отвечал, в частности, пункт об отсрочке уплаты субсидии королю. Этим и объясняется активное участие крестьянства в восстании на всех его этапах.25

После подавления восстания в Линкольншире часть крестьянских отрядов переправилось в Йоркшир. Движение охватило западный и северный Йоркшир, Уэстморленд и Дарем. На знамени восставших были изображены «пять ран Христа», распятие и чаша, впереди восставших шли монахи и священники. После захвата Йорка восстание приняло форму религиозной демонстрации (поход на Лондон, получивший название «Благодатное паломничество»). Однако дворянские руководители восстания, подойдя к Донкастеру, вступили в длительные переговоры с представителями королевского правительства. Здесь был принят программный документ, состоявший из 24 пунктов, в голосовании по которым принимали участие и капитаны крестьянских отрядов. Демагогические обещания короля (в том числе и предписания расследовать жалобы об огораживаниях и чрезмерных рентах и установить твердые файны), дворянских лидеров привели к прекращению похода. Новые вспышки восстания йоркширских, камберлендских и уэстморлендских крестьян в январе-феврале 1537 г. были быстро подавлены.

Главной движущей силой Северного восстания 1536 г. были многотысячные крестьянские отряды, большое место в программе их восстания занимали требования крестьянских общин, главные из их требований были фиксация парламентских актом платежей за возобновления держания и реализация статутов против огораживания и захватов земли. Таким образом, социальная суть движения 1536-1537 гг. заключается в борьбе крестьян за землю, против подрыва основ крестьянского хозяйства.

Осенью 1547 – весной 1548 гг. ареной крестьянских движений стали южные и центральные графства: Хартфордшир, Сомерсетшир, Глостершир, Нортгемптоншир, Уилтшир, Гэмпшир, Эссекс, Суррей, Вустершир, Суссекс, Кент, Оксфордшир и Бершир. А летом 1549 г. почти одновременно вспыхнули два крупных крестьянских восстания: на юго-западе (в Девоншире и Корнуолле) и в Восточной Англии (восстание Роберта Кета, или «Норфолкское восстание»).

Восстание в юго-западных графствах, начавшее в июне 1549г., как и Северное восстание 1536 г., проходило под религиозными лозунгами (за старую католическую веру против Реформации). Основную массу участников движения составляли крестьяне, которые применяли типично крестьянские методы борьбы: нападения на дворянские усадьбы, захват имущества и поджоги, уничтожение угодий на огороженных полях. В августе восстание было подавлено.

Особенно крупным было после восстания Уота Тайлера крестьянское выступление, начавшее в июле 1549 г. в Норфолке, где крестьяне нескольких деревень разрушили изгороди, установленные на общинных землях лордом манора. Вскоре восстание охватило большую часть графства. Во главе восставших, направивших к Нориджу, встали мелкие сквайры – предприниматели Роберт Кет и его брат Вильям. В движении приняли участие отряды крестьян из соседних графств, а также ремесленники и городская беднота Нориджа. В лагере повстанцев под Нориджем была выработана Маусхолдская петиция, включающая 29 статей. Хотя волнения летом 1549 г. охватили больше половины территорий Англии (Корнуолл, Девоншир, Глостершир, Вустершир, Оксфордшир, Нортгемптоншир, Бакингемшир, Беркшир, Херефордшир, Сомерсетшир, Уилтшир, Дорсетшир, Гэмпшир, Суффолк, Линкольншир, Северный Йоркшир), они не вылились в единое движение и были разгромлены правительством поодиночке.

Разгром массовых движений 1549 г. открыл путь дальнейшей экспроприации крестьянства. Отдельные вспышки крестьянского сопротивления имели место в Кенте в 1550 г., в Бакингемшире и на острове Уайт в 1552 г., в Девоншире и Дербишире в 1569 г. и ряде других мест. Массовое движение крестьян против огораживания началось в 1569 г. на севере и было на первом этапе использовано местной знатью в своих политических целях. Интересно, что абсолютное большинство участников восстания 1569 г. составляли не держатели мятежных феодалов, а крестьяне королевской домена и секуляризованных владений церкви, страдавшие от роста феодальных платежей и массовых огораживаний. Крестьяне отказывались от уплаты ренты, разрушали изгороди, громили усадьбы землевладельцев, в том числе представителей нового дворянства и крупных арендаторов, уничтожали манориальную документацию.

Для классических времен средневековья наиболее распространенной формой хозяйствования было мелкое хозяйство непосредственных производителей – крестьян и повсеместное господство мелкого производителя. К XVIв. производственные возможности такого хозяйства начинали исчерпываться. Те производственные силы, которые развились в мелком индивидуальном производстве, составлявшем основу феодального способа производства, уже дали свой максимальный эффект. Дальнейшее развитие экономики лежало по пути замены мелкого производства общественно концентрированным крупным производством. Огораживания стали промежуточным периодом, находящимся между феодальной и капиталистической формациями.26

В Англии до промышленного переворота встречался манор, который делился на две части : домен и держания. Доменом лорд мог распоряжаться по своему усмотрению, держания же сдавались в аренду копигольдерам, лизгольдерам (краткосрочные арендаторы), фригольдерам (свободные держатели, близкие к частным собственникам), коттерам или коттеджерам (малоземельные крестьяне, работавшие по найму). Распространенной формой держания в XV и начале XVIвв. был копигольд, получивший свое название от обычая, в силу которого имя держателя и условия держания заносились в протоколы манориального суда, а держателю выдавалась копия с него, которая и являлась правом на держание земли. В XVIв. права копигольдеров были непрочны. Так, лорд имел право присоединить землю копигольдеров к своим владениям и затем ему было выгоднее отдать ее лизгольдерам или огородить. Впоследствии лорды воспользовались юридической непрочностью прав копигольдеров, чтобы повысить доходность земли ввиду падения цены денег.

XVI в. стал веком расцвета нового дворянства или джентри (еще в XVв. дворянство разделилось на новое и старое)27, сумевшего воспользоваться новыми условиями и приспособиться и капиталистического фермерства. Старое же дворянство, живущее за счет феодальных рент или службы при дворе короля, теряло свою значимость и сохранилось значительной частью в западных и северных графствах. Ядром становятся дворяне средней руки. Вот что говорит Гамлет в драме Шекспира о подъеме джентри: «У него много земли, и плодородной; если скот владеет скотиной, то его ясли всегда будут стоять у королевского стола…»28

Закрытие монастырей и секуляризация их земель ГенрихомVIII дала очень большой толчок дальнейшим огораживаниям. За счет покупки монастырских земель, захватов общинных угодий и крестьянских наделов росли земельные наделы нового дворянства. Впрочем, еще до секуляризации группа джентльменов арендовала землю у монастырей и даже монастырские церкви.

Размах огораживаний стал очень велик и это не могло не вызвать беспокойство и тревогу правительства. Уменьшилось количество налогоплательщиков, ослабилась обороноспособность страны. Неудивительно, что английское правительство боролось с аграрным переворотом, несмотря на сопротивление нового дворянства. Однако статуты, комиссии, законы не возымели эффекта, огораживания продолжались. В 1549г. Уорвик легализовал их, вводя коллективную ответственность всей деревни за уничтожение изгородей. Их уничтожение приравнивалось к уголовному преступлению, а мятежные сборища карались смертной казнью. В 1593г. законодательство против ограничения огораживаний было вообще отменено. Правительство приходило в противоречие с самим собой. С одной стороны новое дворянство, капиталистическое фермерство, c другой – орды оборванных людей, нищих, готовых пойти за любым зачинщиком восстания. Бродяги и нищие были грозным напоминанием о восстаниях, подобных восстанию Уота Тайлера и горючим материалом для волнений.29 Поэтому попутно с актами против огораживаний издавались жестокие кровавые законы, которые не смогли сдержать волну восстаний. Но из –за сильной дифференциации внутри крестьянства, опиравшегося все еще на общинную организацию, локальности этих движений, ограничивающихся размерами одного прихода и округа (наиболее крупные из них не вышли за пределы отдельных областей), социально – экономической неравномерности развития страны, периода Реформации, имевшей значение как разобщающий фактор из – за религиозных разногласий, эти движения не стали массовыми, не сыграли практически никакой роли и быстро подавлялись. Борьба копигольдеров и фригольдеров, и других слоев за землю была неудачной.30

В сущности огораживания, сгон крестьян с земли, последующие восстания, законодательство Тюдоров были закономерными процессами перехода. Так, К. Маркс пишет: «В истории первоначального накопления эпоху составляют перевороты, которые служат рычагом для возникающего класса капиталистов, и прежде всего те моменты, когда значительные массы людей внезапно и насильственно отрываются от средств своего существования и выбрасываются на рынок труда…»31 Впоследствии огораживания оправдают себя. Даже их современники критиковали их до середины XVIв., с середины критика пошла на убыль, чтобы в начале XVIIв. быть замененной голосами защитников огораживаний.

Феодальный способ производства расширялся и приносил выгоду до определенного периода и постепенно перерос свои рамки, придя к своему упадку и гибели, уступая место новому способу производства.

1 История крестьянства в Европе. Т.3. – М., 1986. С. 33.

2 Дмитриева О.В. Социально – экономическое развитие Англии в XVI веке. М.: Изд – во МГУ, 1990. С. 7.

3 Коттеджерами О. В. Дмитриева называет коттеров

4 История крестьянства в Европе. Т. 3. – М., 1986. С. 33.

5 Дмитриева О.В. Социально – экономическое развитие Англии в XVI веке. М., 1990. С.20.

6 История крестьянства в Европе. Т.3. – М., 1986. С. 34.

7 Штокмар В.В. История Англии в средние века. Л., 1973. С.126.

8 Дмитриева О.В. Социально – экономическое развитие Англии в XVI веке. М., 1990. С. 19.

9 Дмитриева О.В. Социально – экономическое развитие Англии в XVI веке. М., 1990. С. 23.

10 Сапрыкин Ю.М. Крестьянские движения в Западной Европе в XIV – XVIвв. М., 1960. С. 65.

11.Мор Т. Утопия. М., 1953. С. 63-64.

12 Штокмар В.В. История Англии в средние века. Л., 1973. С. 137.

13 Бушель – от англ. bushel. Единица вместимости и объема сыпучих веществ и жидкостей. Британский равен 36,37 л., американский – 35,24 л.

14 Штокмар В.В. История Англии в средние века. Л., 1973. С. 136.

15 Там же, С. 131.

16 Мортон А.Л. История Англии. М., 1950. С. 144.

17 Мортон А.Л. История Англии. М., 1950. С. 144.

18 Штокмар В.В. История Англии в средние века. Л., 1973. С. 139.

19 Штокмар В.В. Очерки по истории Англии XVI века. Л., 1957. С. 12.

20 Мортон А.Л. История Англии. М., 1950. С. 146.

21 Штокмар В.В. История Англии в средние века. Л., 1973. С. 134.

22 Штокмар В.В. История Англии в средние века. Л., 1973. С. 138.

23 Практикум по истории средних веков. М., 1971. С. 281 – 282.

24 Дмитриева О.В. Социально – экономическое развитие Англии в XVI веке. М., 1990. С.12.

25 История крестьянства в Европе. Т.3. – М., 1986. С. 38.

26 Сказкин С.Д. Очерки по истории западноевропейского крестьянства в средние века. М., 1973. С. 258.

27 Сапрыкин Ю.М. Народные движения в Англии во второй половине XVI – начале XVII веков. М., 1981. С.8

28 Шекспир У. Пьесы. Сонеты. М.,1997. С. 522.

29 Штокмар В.В. Очерки по истории Англии XVI века. Л., 1957. С. 9.

30 История крестьянства в Европе. Т.3. – М., 1986. С. 42.

31 Маркс К. Капитал. Критика политической экономики. Т.1. Кн.1. Процесс производства капитала. М., 1983. С. 278.

Реферат: История и последствия сельхоз освоения России

Posted on 29.06.2019 by admin

Новокузнецкий филиал-институт

Кемеровского государственного университета

Факультет информационных технологий

Кафедра экологии и естествознания

РЕФЕРАТ

Дисциплина

«Система природопользования»

ТЕМА:

«История и последствия сельскохозяйственного освоения России»

ВЫПОЛНИЛ:

Студент гр. ГЭ-99

Серенков А.А.

ПРОВЕРИЛ: к.г. – м.н., доцент

Веселов А.И.

Новокузнецк 2003

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Особенности сельскохозяйственного освоения в Древней Руси 4
2. Ключевые исторические события и эволюция природных ресурсов сельского хозяйства в ХVII-ХVIII вв. 6
3. Эпоха великих «половинчатых» реформ и первый агроэкологический кризис 10
4. Советский период: уничтожение базы для устойчивого сельского хозяйства 17
5. Современная аграрная реформа: повторение ошибок прошлого 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 30

ВВЕДЕНИЕ

История сельскохозяйственного освоения России — это история конфликтов. Сама природа способствовала возникновению сложных противоречий между способами ведения сельского хозяйства; между субъектами сельскохозяйственных отношений; между интересами и возможностями власти в области аграрного налогообложения и отношений собственности. С одной стороны эти конфликты приводили к частым негативным изменениям в агроландшафтах, с другой — к появлению характерной черты российского крестьянина — недоверия к результатам своего труда и пренебрежения к земле и, одновременно, языческого поклонения ей, как капризному источнику непостоянных доходов. В результате в России сельская природа не воспринимается населением, как непременное условие существования. В России нет понятия ренты, здесь не было и нет сознания того, что земельный и природный потенциал ограничен. По мнению одного из известных деятелей охраны природы Г.А. Кожевникова, «в России с ее необъятными просторами труднее, чем где бы то ни было, привить общественному мнению мысль о том, что природа должна больше страшиться человека, чем человек — природы».

1. Особенности сельскохозяйственного освоения в Древней Руси

Трудно обозначить определенно то время, когда началось сельскохозяйственное освоение территории России. Началом земледельческого освоения, которое могло уже оказать необратимое влияние на ландшафт и сформировать определенный менталитет населения, возможно, следует считать середину 1 тысячелетия н.э., когда произошла консолидация восточнославянских племен. Но, по мнению Л.Н. Гумилева, еще в эпоху бронзы, во II тысячелетии до н.э., обозначилось разделение племен на оседлые земледельческие и кочевые скотоводческие, что существенно воздействовало на судьбы этих племен. Достаточно, распространенным явлением был переход кочевников к оседлости; под натиском новых пришельцев оседлые или полуоседлые племена порой бывали вынуждены покидать привычные места обитания и возвращаться к кочевому образу жизни. Эта возможность маневра, альтернативы, являлась одним из факторов стабильности, а значит — и предпосылкой к возникновению устойчивых форм хозяйствования.

Вероятно, нельзя говорить об экологической устойчивости земледелия
Древней Руси. Дело в том, что система подсечного земледелия, практиковавшаяся на протяжении веков в Восточной Европе, явилась мощным фактором деградации почв. Суть ее заключалась в уничтожении естественной растительности, сжигании органического материала на поверхности почвы и последующем бороновании. После непрерывного выращивания в течении нескольких лет зерновой монокультуры (рожь, пшеница, ячмень, просо), пашня забрасывалась и операция повторялась на другом участке. Такое сильное воздействие на почвенную экосистему, более частое, чем воздействие естественных лесных пожаров, существенно отразилось на состоянии почв ландшафтов лесной и лесостепной зоны, в первую очередь, дерново- подзолистых, серых лесных и оподзоленных черноземов. Здесь необратимо менялся состав гумуса, микробной биоты, наименее устойчивых почвенных минералов. Это воздействие было настолько сильным, что его последствия можно наблюдать и по сей день. Так, в почвах древних земледельческих ландшафтов часто присутствует множество мелких угольков, зачастую придающих черный цвет почве и оказывающих несомненное влияние на экологические функции почв.

Сильные изменения основы древнего агроландшафта — почвы -открывали широкие возможности для смены животного и растительного населения обширных территорий. Довольно раннее начало использования железных орудий (топора, наконечника для сохи) ускорило процесс первичного изменения ландшафта и способствовало земледелию. В то же время, процесс истощения почв препятствовал оседлому образу жизни и стимулировал развитие скотоводства.
По мнению Л.Н. Гумилева, концепция, в соответствии с которой предки славян занимались по преимуществу хлебопашеством, а соседствовавшие с ними финские и угорские племена — охотой, представляется очень упрощенной. Видимо, и славянские, и финские первобытные общности использовали — в зависимости от конкретных природных условий — различные средства, чтобы обеспечить свое существование. С уверенностью можно утверждать, что даже в более поздние времена, в период становления государства, восточные славяне не пренебрегали ни охотой (особенно на пушного зверя), ни бортничеством
(лесным пчеловодством), ни рыболовными промыслами, ни домашним скотоводством. Отметим здесь коренное отличие от стран Западной Европы, где охота стала «дворянским занятием» уже в XIII в. Именно в альтернативном использовании природных ресурсов, сопутствующем и не противоречащем основному — сельскохозяйственному виду деятельности, можно усмотреть ранние формы и предпосылки устойчивого сельского хозяйства. [1]

Возникновению альтернативных навыков, хозяйственных укладов и способов землепользования способствовали плотные контакты населения лесных районов и степняков — кочевников. Обменная торговля между ними связывала степняков и славян лесостепной полосы в экономико-географическую систему, что вело к оформлению военно-политических союзов, характерных для левобережных княжеств и Рязани. В процессе формирования этих союзов закреплялись и определенные традиционные ландшафты природопользования, удобные для одних народов и не представляющие особой ценности для других. Активный обмен не только способствовал увеличению антропогенной нагрузки и дальнейшему изменению ландшафтов, но привел также к полной перестройке систем землепользования. Так, политическая стабилизация на границах приводила к усилению торговых отношений. Поставки скота в обмен на зерно в районы подсечно-огневого земледелия способствовали увеличению поголовья, что позволяло вносить в почву навоз. Это могло быть мощным фактором не только окультуривания ландшафта, создания первых устойчивых форм земледелия, но и оседлости и роста населения. Другой не менее важный фактор — социально- экономический кризис кочевых народов в Х1У-ХУ в., связанный с увеличением нагрузки на степные экосистемы. Этот кризис вызвал волну миграции на север, что существенно повлияло на политическую ситуацию в древней Руси. Все эти события способствовали в дальнейшем закабалению и закрепощению крестьян.[1]

2. Ключевые исторические события и эволюция природных ресурсов сельского хозяйства в ХVII-ХVIII вв.

С возникновением Российского государства после тяжелого времени Смуты
XVII века наступает новый период в эволюции форм устойчивого сельского хозяйства. Этот период достаточно условно можно назвать периодом реформ.

Интересен взгляд Елены и Сергея Пономаренко с соавторами, на экологические и иные последствия земельных реформ. Речь идет об изменении системы мотиваций, «правил игры» землевладельцев и землепользователей в их отношениях с землей. Смена мотиваций неизбежно ведет к изменению расположения угодий, их количества и соотношения между ними. В то же время, подчеркивают авторы, «возникающая каждый раз новая мозаика угодий напрямую связана с экологическим здоровьем или неблагополучием территории — с возможностью или невозможностью устойчивого развития природопользования…
Это относится к соотношению лесных и открытых участков, к взаимному расположению лесных массивов, структуре населенных пунктов, дорожной сети т.д. Это относится также к обезлесению территории, которое неминуемо происходило при всех последних земельных реформах в России и бурно происходит сейчас в странах третьего мира, пошедших по пути капитализации.
Наконец, это относится к долговременной составляющей почвенного плодородия, определяющей потенциальную урожайность и, соответственно, аграрную емкость территории (минимальный размер участка, достаточный для ведения товарного сельского хозяйства и т.п.).» [4]

Эта мысль о сильных и непредсказуемых последствиях земельных реформ как для экологического состояния земельных ресурсов, так и для населения, прослеживается у авторов и дальше. Следует сразу отметить, что авторы цитируемой книги «Земельная реформа в России» (1996) — убежденные сторонники последовательных реформ. Речь идет лишь о том, что любая реформа всегда приводит к состоянию экологической неустойчивости, последствия которого сказываются прежде, чем общество и природа войдут в новое устойчивое состояние.

Для подтверждения этого тезиса приведем вкратце, используя, в частности, указанный источник, описания наиболее ярких событий в эволюции ресурсов сельского хозяйства России второй половины ушедшего тысячелетия.

Первые крупные изменения условий сельскохозяйственного природопользования наблюдаются после террора, развязанного Иваном IV
(Грозным), во времена крайне непоследовательных реформ Бориса Годунова и
Смуты (конец XVI — начало XVII вв.). В конце XVI века территория
Центральной России обезлюдела. Происходил самозахват лесных земель в удаленных от центра районах и их сведение под распашку, одновременно с забросом и зарастанием земель в неспокойных центральных районах. Возможно, крупные изменения в структуре земельных угодий явились одной из главных причин голода начала XVII века, первого в России крестьянского восстания
1606 г. (под предводительством Ивана Болотникова), а также Смуты. [4]

В 1601 — 1602 годах случились подряд два неурожая, которые породили страшный голод и унесли множество жизней (по сведениям Н.И. Костоматорова, в одной Москве умерло около 127 000 человек). Тот же автор утверждает, что в окрестностях Курска, в Северной земле, около Владимира и в разных уездах окраинных городов урожаи были очень хороши. Это подтверждает непосредственную связь изменения структуры земельных угодий, голода и народных волнений.

С 1613 г. начинается правление новой династии Романовых, а в 1649 г происходит юридическое закрепление крепостной зависимости Соборным уложением. Эти события сопровождались сильнейшей милитаризацией государства: военные расходы во второй половине XVII века достигали 67% от общих расходов казны, численность армии составляла не менее 100 — 150 тысяч человек. Подобные расходы требовали налоговых поступлений в казну. По мнению Е. и С. Пономаренко (возможно, слишком категоричному), «крепостное право в России и родилось вследствие необходимости стабильно собирать налоги».

Здесь важно также обратить внимание на единовременность событии: официальное введение крепостного права сопровождается централизацией власти в середине XVII века. Одной из основных идей, пронизывающих Соборное уложение, стало усиление государственного контроля над обществом.
Обозначившиеся в царствование Михаила Федоровича предпосылки сотрудничества сословий, которые в Смутное время обрели независимость от властей, в полной мере так и не реализовались; возобладал принцип жесткой регламентации хозяйственной деятельности людей, их социальных взаимоотношений. Этому способствует и противостояние Церкви и государства, закончившееся безусловным торжеством монархического принципа и одновременным сближением с
Церковью: по словам П.Н. Милюкова, «государственное покровительство превратилось мало-помалу в государственную опеку над церковью». Середина
XVII века — это не только необходимость собирать налоги, но и появление возможности у государства это делать, и ломка старого мышления — новая
Церковь ненавистного Никона перестала быть символом власти; эту роль на себя теперь полностью брало государство, которому надо было платить. В такой ситуации всегда начиналась усиленная эксплуатация природных ресурсов
— так же, как это происходит и сейчас (например, выборы Президента в 2000 г. сопровождались роспуском Госкомэкологии в целях усиления позиций добывающих отраслей).

Раздача новым чиновникам государственных земель вблизи столицы и прикрепление крестьян к земле сопровождается в первой половине XVII века исчерпанием государственного земельного запаса в приближенных к столице районах и сведение под распашку лесов на бывших черных землях. В связи с этим, по сведениям Пономаренко, в центре и на юге лесной зоны формируются крупные территории, практически лишенные леса — агломерации одновременной помещичьей распашки (например, в Можайском, Рузском, Лотошинском районах
Московской области такие крупные безлесные агломерации сохранились до сих пор, то есть пережили на 300 лет первопричину своего образования). Новый передел земли и ужесточение крепостной зависимости, в свою очередь, вызвало крупнейшее крестьянское восстание под руководством Степана Разина в 1667 —
1671 гг.

Несмотря на указанную выше возможность государства взимать налоги, землевладельцам было крайне невыгодно продолжать платить налоги за необрабатываемые земли, которых довольно много осталось после Смутного времени. В связи с этим в конце XVII — первой половине XVIII в. происходил ряд изменений форм налогообложения. Так, еще в 80-х годах XVII века была произведена подворная перепись и произошел переход от поземельного к подворному налогообложению. Петр I продолжил эти реформы, протекавшие в направлении: от обезличенной территории — к субъекту, от косвенных налогов
— к прямым. В 1718 г. была произведена подушная перепись и финансовые службы перешли к подушному налогообложению населения. Результатом этих реформ было дальнейшее сведение леса под пашню (именно в это время наблюдалась максимальная распаханность центральных районов России): новая площадь уже не облагалась налогом.

Что касается южных районов России, то к середине XVIII века площадь пашни здесь, напротив, сильно сократилась. Это было связано со следующим обстоятельством. Сильный сектор государственной промышленности в то время основывался на труде крепостных. Право уравнивало единоличных крестьян- однодворцев с государственными крестьянами. Эксплуатация крепостных- отходников (оброчников) была невыгодна помещикам (барщинные дни крестьян, работающих в хозяйстве помещика не регламентировались законом), поэтому они препятствовали самостоятельной деятельности крестьян. В результате сильно ограничивалась миграция крестьян: южные земли осваивали либо помещики, либо беглые крестьяне; единоличное хозяйство там не развивалось.

Несмотря на это, усиливается интерес к южным землям, что можно связать с возрастающим дефицитом земель центральных районов в результате налоговой реформы. Возросший интерес и общественную потребность в освоении степей демонстрируют первые труды, посвященные черноземам. Это работа М.В.
Ломоносова «О слоях земных»; анкета Вольного экономического общества Т.И.
Клингштедта; первые почвоохранные труды А.Т. Болотова; размышления о высоком потенциальном плодородии черноземов И.М. Комова в его книге «О земледелии, скотоводстве и птицеводстве»; трудах и выступлениях М.И.
Афонина; И.А. Гюльденштедта и др.

В 1766 г. по инициативе Екатерины II было начало Генеральное межевание
— инвентаризация земель. Сразу после его проведения была начата масштабная продажа государственных земель в частное пользование в южных и восточных регионах. Выкупленные земли использовались новыми владельцами лишь частично
— другая часть использовалась лишь как средство вложения денег, то есть удерживалась во владении без использования или как пастбище до момента перепродажи. Фактическое освоение и распашка значительной части выкупленных земель в южных и восточных малонаселенных районах произошли почти на 50-100 лет позже и были связаны с целенаправленной политикой по переселению крестьян. Это совпало по времени с присоединением Средней Азии к Российской империи. К концу XVIII! века были определены лишь общие границы спорных земель — эти земли были оставлены неучтенными до следующего — Специального межевания, которое проводилось, как правило, спустя несколько десятилетий, без оговаривания условий землепользования в этот период. Период неопределенности статуса использовался спорящими сторонами в целях получения по возможности максимальной выгоды с того, что может быть отнято.
В результате к моменту Специального межевания спорящими сторонами была срублена на продажу подавляющая часть лесов, располагавшихся на спорных территориях. Большинство этих вырубок в южных и восточных районах России были запущены под выгоны и лес на них не восстановился до сих пор, то есть через 200 лет после вырубки. Таким образом, именно события XVIII века (до времени Великих реформ второй половины XIX века) нанесли наибольший урон биоразнообразию и целостности агроландшафтов.

Пожалуй, одним из главных последствий усиливающегося общественного интереса к степным территориям, прежде всего, со стороны казачества, беглых крестьян, отходников и государственных крестьян, явилась последняя и самая мощная из крестьянских войн в России — восстание под руководством Емельяна
Пугачёва. Восстание, бушевавшее в 1773 — 1775 годах, охватило огромные территории. Причиной этого интереса, как уже говорилось, явился сложный комплекс общественных явлений — прежде всего, неконтролируемая барщина, ограничение крестьян-единоличников, дефицит земельных ресурсов в результате налоговой реформы, освобождение дворян от обязательной службы (они превратились в помещиков и полностью использовали рабский труд крестьян).
Нельзя забывать и о том, что крестьяне после освобождения дворян от службы ожидали и естественного, с их точки зрения, продолжения — отмены крепостного права. [4]

3. Эпоха великих «половинчатых» реформ и первый агроэкологический кризис

История отмены крепостного права, продолжавшаяся 60 лет, началась с эпохи реформ Александра I, взошедшего на престол в 1801 г. и его помощника
М.М. Сперанского. К этому времени стало очевидно, что труд крепостных неэффективен. Передовые дворяне, правильно определив и поддержав деятельность императора, стали сами инициаторами освобождения крестьян.
Воронежский помещик Петрово-Соловово освободил 5000 своих крестьян с представлением им земли за выплату в среднем по 16 руб. в год в течение 19 лет. С. П. Румянцев не только освободил 199 крестьян с землей, но и подготовил проект общего закона о соглашениях помещиков и крепостных крестьян об освобождении последних. Именно этот проект лег в основу Указа
1803 г. правительства «о вольных хлебопашцах», согласно которому помещики могли (то есть «имели право») вступать в соглашение с крестьянами с целью освобождения их непременно с землей семьями или целыми селеньями.
Примечательно, что крестьяне получали при освобождении все права собственности и участие в обязательствах. Понятно, что такая схема могла работать только при наличии доброй воли помещика. При Александре I имелось
160 случаев такого освобождения, в результате которых получили свободу и землю 47 тыс. крестьян; всего за 60 лет действия Указа было утверждено 500 договоров и освобождено 112 тыс. крестьян. [4]

В конце XVIII — начале XIX вв. крепостные крестьяне имели некоторый минимальный набор реальных прав для самоуправления. Так, в волостях удельные и государственные крестьяне избирали сельские приказы, в задачу которых входила раскладка, сбор податей и разбор мелких споров и тяжб.
Сельские сходы избирали старост и низших полицейских чинов (сотских и десятских). После реформы управления государственными крестьянами в 1797 г. волостные и сельские сословные органы (сходы) получили возможность избирать своих представителей в казенных палатах. В 1847 г. было создано
Министерство государственных имуществ, которому поручено управление государственными крестьянами; упорядочено оброчное обложение, увеличены земельные наделы крестьян, закреплена система крестьянского самоуправления: волостной сход — волостное управление — сельский сход — сельский староста.
Эта модель самоуправления будет еще долго использоваться в системе общинной
(как и будущей колхозной организации), став, однако, фактором, сдерживающим отход крестьян в город и процессы имущественной дифференциации крестьянства. Вообще, набор прав крепостных XIX в. поразительно напоминал права колхозников советского периода, но был значительно более полным. Так, государственные крестьяне с 1801 г. имели право, в отличие от колхозников, покупать землю у помещиков, ас 1818г. все крестьяне (в том числе и помещичьи) получили право учреждать фабрики и заводы.

В 1842 г. издан Указ об «обязанных крестьянах», предусматривавший возможность помещикам передавать крестьянам земли в арендное пользование, за что крестьяне обязывались выполнять предусмотренные договором повинности, подчиняться суду помещика. На положение «обязанных» крестьян было переведено лишь около 27 тыс. крестьян, проживавших в имениях всего шести помещиков. Недоимки с крестьян взимали через полицию «губернские управления». Важная роль этого указа заключается в том, что именно в 1842 г. помещикам было предоставлено право личного освобождения крестьян без земли, что облегчало соответствующее решение помещика. Уже в 1843 г. была, фактически, устранена работорговля — запрещено продавать крепостных без земли, в 1848 г. всем (а не только государственным) крестьянам с согласия помещика разрешалось покупать землю.

Все эти реформы сыграли важнейшую роль в подготовке последующей
Великой реформы 1861 г. — не только наметив механизм (выкуп, состояние
«временной обязанности», отработки), но и подготовив общественное мнение. В ряде западных губерний этот правовой процесс произошел существенно раньше: уже в 1816-1819 гг. крестьяне этих регионов начали освобождаться от крепостной зависимости без земли, переходили на отношения аренды, пользуясь помещичьей землей, выполняя повинности и подчиняясь помещичьему суду.
Следует отметить, что эти эксперименты помогли в дальнейшем понять, что освобождение крестьян без земли не может быть признано разумной мерой: в
1858 г. в Эстляндии начались сильные народные волнения, вызванные люмпенизацией освобожденных, но нищих крестьян.

Первая половина XIX в. характеризуется не только «созреванием» общественного мнения, но также и поворотом в отношении наук о природе. В целом общественный интерес к теоретическим вопросам естествознания в России первой половины XIX в. был крайне низок; отмечается бытовавшее в то время пренебрежение вообще к теории по сравнению с практической значимостью науки. Возможно, одной из причин отсутствия интереса к вопросам природоведения и наук о земле (за исключением, пожалуй, степеведения, поскольку южные земли продолжали оставаться источником ренты) следует считать последствия действующего с 1718 г. подушного налога. [3]

В 1838 г. была вновь проведена налоговая реформа, подати и оброки снова стали собирать с земли: подушная подать изжила себя, стоял вопрос об
«уравнивании наделов». Это очень усилило интерес правительства к качеству земли, к почве. Министерство государственных имуществ приступило к кадастровым работам для «уравнения денежных сборов с государственных крестьян». Были созданы особые кадастровые отряды, которые на местах разделяли почвы на группы, наносили их на карты: эти данные обобщались по губерниям. С 1838 по 1867 г. были составлены кадастровые почвенные карты по
16 губерниям Европейской России. В.В. Докучаев в 1879 г., ознакомившись с этими картами, сказал, что это «богатейший, единственный в своем роде материал для изучения наших почв». В 1843 г. министр государственных имуществ II. Д. Киселев предписал собрать через наиболее грамотных чиновников сведения по географии, почвам, сельскому хозяйству для составления «хозяйственного атласа России». Активными участниками этой работы были А. П. Заблоцкий-Десятовский, Н. А. Жеребцов, К. С. Веселовский.
В тот же период экономистом и климатологом К. С. Веселовским была составлена и первая почвенная карта Европейской России в масштабе 200 верст в дюйме (1 : 8 400 000) и издана в 1851 г. [2]

Вероятно, именно успехом «подготовительных» реформ первой половины XIX века, усиливающимся интересом к крестьянскому вопросу и, в особенности, новой налоговой реформой, обращающей внимание землепользователя на качество основного ресурса сельского хозяйства — земли, следует объяснять тот факт, что на конец 1850-х — 1860-е годы падает колоссальный успех естествознания.
По мнению Т. Романовской (со ссылкой на И. Петровскую), в среде
«шестидесятников» глубоко утвердилось сознание общеобразовательного и философского значения естественных наук. Именно в этой среде получили распространение идеи основателя генетического почвоведения В.В. Докучаева.
[5]

Великая крестьянская реформа 1861 г. — одно из наиболее значительных событий, оказавших сильнейшее воздействие на дальнейших ход истории России.
Эта реформа впервые обязала помещиков и само государство освободить крестьян; предоставила экономический и юридический механизм освобождения. В то же время, главным нерешенным вопросом крестьянской реформы остался вопрос о реальных правах пользования землей. Ряд роковых ошибок реформы привел к огромным и необратимым экологическим и последующим социальным катастрофам. Попытаемся вкратце изложить их.

Отрицательный опыт, полученный в результате «предварительных реформ» в западных губерниях показал, насколько пагубно освобождение крестьян без земли, в результате которого происходил процесс люмпенизации крестьянства
(отметим, что эта ошибка не юридически, но фактически была повторена уже в наше время). Поэтому пакет законодательных актов от 19 февраля 1861 г. запрещал крестьянам или сельским обществам в течение 9 лет продавать или закладывать свои наделы лицам, не являющимся членами данного сельского общества. Однако, эта мера сдерживала экономическую самостоятельность крестьянина и его право распоряжаться землей как основным средством. Так же, как и во время постсоветской земельной реформы, крестьяне после реформы
1861 г. потеряли доступ к значительной части обрабатываемой ранее земли, которая осталась у помещиков. Отличие, пожалуй, заключатся в том, что они стали полновластными собственниками урожая, чего нельзя сказать о подавляющем большинстве современных сельских жителей. [4]

Крестьянам выдавалась государственная ссуда на 49 лет для выкупа надела; при этом стимулировалось увеличение фактического надела — в случае выкупа полного надела государство брало на себя 80% расходов. В основу выкупной суммы была положена не фактическая стоимость земли, а сумма оброка, которую помещик получал до реформы. Но, поскольку оброк во многом определялся внеэкономическими обстоятельствами, вряд ли такая мера могла реально способствовать увеличению земельного надела — требуемая сумма могла не соответствовать реальной, то есть рыночной или даже кадастровой стоимости земли.

Вся земля в 34 губерниях делилась на три категории: нечерноземная, черноземная и степная. Каждая группа делилась на несколько местностей с учетом качества почвы, численности населения, уровня торгово-промышленного и транспортного развития. Для каждой местности устанавливались свои нормы
(высшая и низшая) земельных наделов. При выкупе в черноземных районах проявилась явная тенденция превратить крестьян в арендаторов их собственных наделов (земля там была дорогой), в нечерноземных — фантастический рост цен за выкупаемую усадьбу. При выкупе выявилась определенная картина: чем меньше был выкупаемый надел, тем больше за него приходилось платить. Здесь явно проявилась скрытая форма выкупа не земли, а личности крестьянина.

Предусматривалось безвыкупное выделение «дарственных наделов», размеры которых могли быть меньше минимальных. «Даровой» земельный надел составлял
1/4 от возможного выкупного, то есть превращал в ничто и так небольшой выкупной участок — несколько десятин (1 десятина = 1,09 Га), который едва позволял удовлетворить потребности семьи и был совершенно недостаточным для товарного производства сельскохозяйственной продукции. Фактически, в результате реформы произошло сильное (на 30-40%) сокращение размеров душевых крестьянских наделов в большинстве районов по сравнению с дореформенным временем.

Стремление избежать «прусского» варианта сельского хозяйства
-сосредоточения земельной собственности в узком кругу владельцев и развития батрачества — привело в результате к отчуждению от земли, люмпенизации крестьян и их возвращению к сельскохозяйственному производству именно в виде батраков. Одна из главных причин этого — истощение почв и деградация агроладшафтов.

По сведениям Е. и С. Пономаренко с соавт., особенность землепользования на момент реформы заключалась в том, что значительная часть земель использовалась в системе перелога. При перелоге пашню используют без внесения удобрений в течение нескольких лет (от 3-5 лет в степном перелоге до 20-30 в лесном), а затем на аналогичное время оставляют отдыхать под лесной или степной растительностью для восстановления плодородия. Такая форма землепользования является неизбежным следствием отсутствия должного количества удобрений (навоза). Переложное землепользование требует для маневрирования достаточно большого количества земли (примерно в два раза больше, чем площадь, непосредственно находящаяся в распашке). Выдача наделов, по величине еле-еле достигающих критического размера, необходимого для ведения товарного хозяйства в системе удобряемой пашни, сделала перелог невозможным. Удобрение же пашни для многих крестьянских хозяйств было невозможным из-за отсутствия достаточного количества скота. Не хватало и сенокосов — в центральных областях после реформы более 90% сенокосов использовались крестьянами на правах аренды. У большинства крестьян не было средств для дополнительной аренды земли, вследствие чего начался процесс перехода части крестьянской земли от более бедных к более богатым владельцам. Усиленная эксплуатация небольших крестьянских наделов, оставшихся в распоряжении крестьян, привела к деградации их плодородия в течение первых же десятков лет.

Процессам усиленной деградации был подвергнут один из ключевых компонентов агроландшафта — лес. Обратим внимание на то, что описание, данное Пономаренко, полностью подходит и к современной ситуации в лесопользовании сельских территорий. Итак, при реформе крестьянам досталось небольшое количество лесных угодий наиболее низкого качества, при этом они потеряли право пользования помещичьими лесами. Более того, эти небольшие крестьянские леса остались в общинном пользовании -неконтролируемая нагрузка на них резко возросла и они были в значительной мере уничтожены в течении 20-30 лет. Наиболее сильно от такого обезлесивания пострадали южные губернии. Потеряв лесные угодья, крестьяне были вынуждены прикупать лес
(более 50% прикупленной земли).

В результате отсутствия платежеспособного спроса значительная часть пахотных помещичьих земель (в отдельных уездах до 80%) стала зарастать лесом. Вместе с тем, появился спрос на лес, который превратился в выгодный
(в том числе, экспортный) товар, дававший возможность быстрой капитализации. Именно леса наиболее высокого качества составляли в северных областях более 50% земли, оставшейся после реформы в распоряжении дворянства, и более 70% земли, приобретенной купечеством.

Промышленники покупали у помещиков огромные лесные массивы и полностью вырубали их без заботы о лесовосстановлении. В результате за 20-30 лет в
Центральной России большинство доступных спелых и приспевающих лесов было сведено. Деградация пахотного фонда и быстрое обезлесивание Европейской
России и послужили причиной первого масштабного экологического кризиса в нашей стране, приведшего к трагическому результату. Сплошные рубки лесных массивов на песчаных почвах привели к их перевеванию: поля нескольких губерний были в буквальном смысле засыпаны песком. Повсеместно были сведены леса по берегам крупных рек. пригодных для лесосплава. Из-за сведения лесов, выполнявших климаторегулирующие функции, участились и стали более жестокими засухи в центральных областях России. В год тридцатилетнего юбилея реформы из-за неурожая, связанного с катастрофической засухой, разразился грандиозный голод, который буквально потряс империю и послужил причиной гибели нескольких миллионов человек. Только тогда русское правительство, обеспокоенное заметным уменьшением природной стабильности условий сельскохозяйственного производства, стало предпринимать энергичные меры по выяснению причин этого кризиса. Исследования, проведенные по заказу правительства В.В.Докучаевым и принесшие ему мировую известность, со всей очевидностью показали, что основной причиной уменьшения экономической стабильности является экологическая деградация ландшафта.

Добавим к этому, что, по сведениям В.В. Докучаева, со ссылкой на В.И.
Чаславского, сильный неурожай начался в ряде губерний уже в конце 60-х годов; «во многих местах он сказался положительным голодом и его неизбежными последствиями — болезнями и мором». Таким образом, не только «в год тридцатилетнего юбилея реформы», но в течение как минимум 30 лет Россия находилась в состоянии экологического кризиса и локального голода. Рискнем предположить, что именно эта причина явилась основой глубочайшей общественной депрессии (происходившей на фоне инвестиционного и технологического бума), закончившейся революциями 1905 и 1917гг.

Приведем перечень тех необходимых условий «процветания земледелия», которые, по мнению русского агронома А. Бажанова (1862 г.), обеспечили успех сельского хозяйства Германии: а) характер землевладельцев: трудолюбие и терпение; расчетливость и бережливость; любовь и уважение к земледельческому труду; личное присутствие; б) понимание дела: умение сочетать различные отрасли хозяйства; обеспечить сбыт; добывать корм скоту; накапливать и сохранять удобрения; строить и располагать хозяйственные постройки; вести отчетность; в) общественные и государственные: учебные заведения; ссудные кассы; страховые общества.

Перечисленные условия действительно являются основами устойчивого сельского хозяйства. Однако, их реализация наталкивалась на сопротивление сельской общины всякой капитализации сельскохозяйственного производства.
Как отмечается, это происходило в форме отказа в выделении земельного пая, предложений получить пай на отдаленных, неудобных, малоплодородных землях, или предложений получить пай хорошей земли меньшего, чем полагалось пайщику, размера. Причина этого заключается в том, что после отмены крепостного права налоги стали собираться не только с помещика, но и с общины, которая стала выполнять роль коллективного землепользователя
(владельца). В такой ситуации выход отдельного члена из общины увеличивал долю выплат для оставшихся членов общины. Поскольку и паспорта, и земельный надел выдавались желающим выделиться только с разрешения общины, сделать это было чрезвычайно сложно.

Обратим особое внимание на то, что наиболее серьезные агроэкологические проблемы возникли в России задолго до реформ П.А.
Столыпина (1906 — 1911 гг.), призванных разрушить сельскую общину.
Подчеркнем, что основная причина возникновения этих проблем — дефицит земли, сохранению которого способствовала сельская община, а не эксплуатация земельных ресурсов в результате капитализации агропроизводства.

Аграрная реформа 1906-1911 гг. использовала два основных метода:

1) Выделение единых массивов земель в пределах общины (отруб) или за пределами общины (хутор) в судебном порядке тем хозяевам, которые желали стать самостоятельными. При этом предполагалось полное размежевание общинных земель, с выделением каждому владельцу одного надела вместо нескольких в разных полях для преодоления чересполосицы. Такое объединение было проведено в конце XIX — начале XX века во многих европейских странах
(например, в Швеции) и везде было крайне непопулярной мерой, насаждавшейся правительством насильно, вызывавшей протесты землевладельцев и давшей при этом положительные результаты везде, где эта мера была осуществлена.
Серьезной причиной трудности фактического раздела земли было то, что после реформы 1861 г. паи в общинах были определены по размеру, но не выделены на местности. В результате такого способа раздела значительная часть крестьян не смогла получить надел положенного им размера — земля просто не была найдена.

Так же, как во время реформы 90-х годов XX века, вместо предварительных мер по изменению форм налогообложения (для которого была нужна мощная налоговая служба) и одновременного полного размежевания
(которое само по себе привело бы к распаду общины), было декларировано право каждого выйти из общины с наделом с согласия общины или в судебном порядке.

2) Предоставление государственных дотаций наиболее активным крестьянам, желавшим переселиться в малонаселенные южные и восточные районы страны. В этих губерниях крестьянам выдавались земли из государственного запаса, который в начале 20 века составлял около 40% от общей площади сельскохозяйственных земель и был примерно в 1,5 раза больше, чем площадь других категорий земель. На этот период приходится резкий рост распашки степей в юго-восточных и южных губерниях. Именно наличие государственного фонда перераспределения земель делало возможным осуществление перехода от общинного к частному землевладению. Строительство Транссибирской железной дороги в начале XX в. еще более способствует увеличению притока населения в
Сибирь. В отличие от землепроходцев XVII—XVIII вв., идущих за пушниной по северу Сибири, ее массовое сельскохозяйственное заселение в Х1Х-ХХ вв. наблюдалось в наиболее плодородных южных районах, степных и лесостепных.

Альтернативой сельской общине, по замыслу П.А. Столыпина и С.Ю. Витте, таким образом, являлись меры по укрупнению массивов земель, в частности, хутор, а также переселение крестьян. Понятно, что эти меры способствовали преодолению главной, «краткосрочной» угрозы — быстрой деградации земель в условиях их дефицита. Но при этом возникли новые проблемы: как хуторское сельское хозяйство, так и освоение новых земель угрожали биоразнообразию девственных степей. Осознавая важность проблемы, в качестве защитной меры предлагалось заповедание нетронутых человеком участков земель. Об этом стали много писать в конце XIX — начале XX века (В.В. Докучаев, И.П.
Бородин, Г.А. Кожевников, И.К. Пачоский, И.В. Новопокровский и др.). Тогда же были организованы первые частные заповедники. [3]

4. Советский период: уничтожение базы для устойчивого сельского хозяйства

Как известно, последнюю реформу царского периода прервала трагическая цепь событий: убийство П.А. Столыпина, I Мировая война, приход к власти большевиков.

О том, как отразилась эта власть на крестьянстве — написано уже очень много. Несмотря на это, сейчас, в начале нового века, многие забыли масштабы той невиданной, грандиозной войны против крестьянства, развязанной властью большевиков, «мужичьей чумы», как ее назвал А.И. Солженицын.
Приведем некоторые его расчеты [62]. Ссылаясь на речь Сталина на 1-м съезде колхозников-ударников, в которой вождь обнародовал процент крестьянских хозяйств, предназначенных к уничтожению (12 -15%), Солженицын указывает, что в 1929 г. было около 29 миллионов дворов, а крестьянская семья составляла 5-6 и более человек. Отсюда получаем: потери от коллективизации только за счет уничтожения зажиточного крестьянства составили от 15,6 до
23,4 млн. человек. Прибавим к этому 6 миллионов человек, умерших от искусственного голода 1933 г., вызванного принудительным изъятием зерна и скота на экспорт в 1932 г. (выручка от этой операции — цена 6 млн. жизней — составила лишь 8% экспортной выручки). Выходит, что «власть рабочих и крестьян» уничтожила от 21,6 до 29,4 миллиона только крестьян. Важно учесть, что уничтожались самые умные, активные, хозяйственные люди — шел искусственный отбор, направленный на то, чтобы раз и навсегда лишить село кадров, не желавших потерять ту минимальную степень экономической свободы, которую обеспечивала работа на земле. Понятно, что и по сей день мы наблюдаем последствия этого великого террора, с которым не сравнится ни опричнина Ивана Грозного, ни голод конца XIX века. [6]

Сталинский период — эпоха «великих преобразований» природы. Именно в это время были построены каналы и гидроэлектростанции, зарегулированы русла рек в Европейской части СССР, залиты пойменные земли, проведены первые крупномасштабные работы по орошению засушливых земель, вызвавшие позже необратимые негативные агроэкологические изменения. «Орошение 4 миллионов га земель Заволжья, подверженных засухе, гидроэлектрические станции:
Куйбышевские, Угличская, Рыбинская и другие, каналы Москва-Волга и Волга-
Дон, Волго-Балтийский и Камо-Печорский водные пути, углубление Волги до 5 метров и многие другие мероприятия — вот что значит социалистическая реконструкция Волги» — пишет современник в 1939 г. [4, С. 12]. «Изменяется физическая география. Ее переделывают посредством грандиозных мелиорационных и гидротехнических работ». Излишне напоминать, что основная часть этих работ выполнялась руками заключенных, в том числе, крестьян. В результате был достигнут двойной эффект — уничтожен природный и человеческий ресурс сельского хозяйства.

Процесс деградации земель степной полосы, начавшийся в Докучаевский период, был продолжен благодаря «курсу на индустриализацию», безжалостным мелиоративным мероприятиям, массовым насильственным миграциям населения в районы «великих строек», к которым относились каналы и ГЭС. «Девственных, нетронутых ковыльных степей в Советском Союзе осталось уже немного; площадь их с каждым годом уменьшается…Сейчас большие стаи стрепетов можно видеть только во время осеннего перелета в Дагестане, да в казахстанских и оренбургских степях».

Новые тенденции проявляются и в естественных науках того времени.
Дуглас Вайнер указывает на тяжелые последствия установившегося приоритета идеологических установок над научными; технократических взглядов на природу над эстетическими. Эти последствия выразились, прежде всего, в массовых репрессиях против ученых-аграриев, в удушении советской генетики.

Результатом длительного господства коммунистической идеологии явилась деградация идей рационального природопользования, которые еще имели место в
20-х годах. Примером развития таких идей в первое деятилетие Советской власти может служить Лесной кодекс 1923 г. В эти же годы А.Л. Бродским впервые был выдвинут новый взгляд на роль заповедников: по Бродскому,
«основная функция заповедников состояла не в том, чтобы служить эталоном экологических исследований, а в том, чтобы гарантировать достаточно здоровое состояние природы и тем самым поддерживать экологическую, а следовательно, и экономическую устойчивость.». Такое понимание можно представить на следующем рисунке:

[pic]

Но как раз антропоцентрический принцип рационального природопользования в то время не имел никаких реальных шансов, хотя мог декларироваться: он не был востребован ни экономически, ни идеологически.
История советского времени — это история постоянной, хотя часто и закумуфлированной, борьбы двух идеологий — природоохранной и коммунистической. Эта борьба происходила в обстановке репрессий и отсутствия экономических стимулов для развития устойчивых форм природопользования. Наличие других стимулов — необходимости отчитаться высокими темпами прироста продукции, валовым сбором зерна или поголовья скота, страх перед возможными репрессиями в случае неудачи — все это обеспечивало то, что обе функции заповедников — как научная, так и практическая — уступали тенденции превращения заповедников в заурядную хозяйственную единицу.

Даже в этих, весьма опасных условиях, экологи часто одерживали победу.
Так, усилиями научной общественности, в частности, научного руководителя заповедника Аскания-Нова В.В. Станчинского, уникальный заповедник был спасен от участи превращения в совхоз — именно этот путь «развития» заповедников активно поддерживал Народный комиссариат земледелия РСФСР и директор Зоотехнической станции заповедника Аскания-Нова, проф. М.Ф.
Иванов.

Предупреждения экологов о природных последствиях массовой коллективизации и практикуемых методах быстрого повышения урожайности (С.В.
Покровский, А.А. Теодорович, Н.Н. Подъяпольский и др.), не принесли результатов. В 1934 г. Сталин недвусмысленно заявил: «Рухнули и рассеялись в прах возражения «науки» против возможности и целесообразности организации крупных зерновых фабрик в 50-100 тыс.га.» (цит. по Дугласу Вайнеру). Именно это выступление можно считать началом массовой деградации степей.

Несмотря на общую тенденцию к технократизму в отношении сельскохозяйственного природопользования, отмечались и несомненно позитивные действия. К ним относятся масштабные государственные работы по агролесомелиорации в конце 40-х — первой половине 50-х годов, исторически связанные с 6-летним периодом существования Минлесхоза СССР. В результате этих работ было приостановлено снижение лесистости в степях. В то же время, следует отметить, что усилия, затраченные на эти работы, были часто неадекватны результатам, а в иных случаях приводили к негативному эффекту
(например, эрозия почв при посадке лесополос вдоль склонов). [4]

После смерти Сталина начинается эпоха реформ Н.С. Хрущева, поразительно напоминавших реформы 1861 г. Вновь, по прошествии 100 лет, история повторяется; происходит отмена новой колхозно-крепостной зависимости; крестьяне получают право безземельного (в отличие от реформы
1861 г.) выхода из колхоза. Рядом постановлений с 1955 по 1962 гг. были введены более либеральные порядки в управлении колхозами: сами колхозы стали осуществлять конкретное планирование («сверху» спускались только общие требуемые показатели); определять размеры приусадебных участков, количество скота и др.; обязательные поставки (фактически, «оброк») были заменены закупками государством сельхозпродукции; была введена заработная плата в денежном выражении; наконец, была разрешена выдача паспортов крестьянам и, соответственно, обеспечена возможность их выхода из колхоза с целью миграции в город.

Как только крестьяне получили возможность выхода из колхозов, началась их массовая миграция в город (рис. 1).

Рис. 1. Городское и сельское население России

[pic]

Всего за 60 лет Советской власти — с 1927 по 1988 г. население сельских регионов сократилось с 76 до 39 млн. человек. Альтернативы этому процессу не было: вплоть до начала 90-х годов остаться в деревне и вести хозяйство отдельно от колхоза было просто невозможно, так как крестьянин не мог распорядиться урожаем (отсутствовал рынок), а земля принадлежала коллективным хозяйствам. Исключение составляли личные подсобные хозяйства
(приусадебное землепользование), на которых выращивалась продукция для личного потребления. Эти хозяйства получили распространение только в 70-х годах.

Отток населения из сельских регионов усиливала пропаганда «великих строек». Миграция, характерная для всякой страны, переходящей от традиционно-аграрного к урбанистическому, индустриальному обществу, стала приобретать патологический характер, нарушая нормальный половозрастной состав как сельского, так и городского населения. Это был конец кабалы, но и конец русской деревни, не без горечи отраженный в произведениях писателей-
»деревенщиков» 60-х гг., в частности, Василия Белова.

В начале 60-х годов, одновременно с освобождением крестьян началась кампания против «тунеядцев», не желающих трудиться на колхозно-совхозных полях. Участки колхозников и рабочих совхозов урезались, отбирался личный скот. Именно в это время сильно сокращается поголовье лошадей в степных районах страны. Знакомый каждому жителю СССР лозунг «Коммунизм есть советская власть плюс электрификация всей страны», когда-то брошенный
Лениным, Хрущев, с подачи советников, дополнил: «… плюс химизация народного хозяйства». Этим лозунгом был дан старт программе усиленной химизации.

Техницизм Хрущева тяжело сказался на сельском хозяйстве страны и состоянии его природных ресурсов. Предполагалось, что эффективность сельскохозяйственного производства в целом и площадь пашни, как некий гарант стабильности валового сельскохозяйственного продукта в частности, будет сохранена за счет оснащения сельского хозяйства высокопроизводительной техникой. Важным элементом технологического аспекта реформы была политика укрупнения деревень (уничтожения маленьких деревень — негазифицированных, неэлектрифицированных, не имеющих дорог с твердым покрытием и т.п.), направленная на создание огромных агропромышленных комплексов. В результате, при том же уровне развития инфраструктуры, нагрузки на механизаторов выросли в несколько раз став непосильньми — начался медленный заброс пашни, продолжавшийся до начала современной земельной реформы, но скрывавшиеся (фальсифицировавшийся) на картах землеустройства. Забрасывались в первую очередь пашни и кормовые угодья, удаленные от центральной усадьбы более, чем на пять километров (радиус выгодной транспортировки органических удобрений). Значительная часть лесов, принадлежащих колхозам и совхозам в Нечерноземье, имеет возраст не более 40 лет и растет на заброшенных полях. Одновременно вводились в распашку участки лесов рядом с центральными усадьбами — формировались крупные пахотные массивы, рассчитанные на обработку мощной техникой.

Освоение целинных земель, начатое Столыпиным и продолженное Сталиным, сопровождалось при Хрущеве последней волной массового сельскохозяйственного переселения на восток. Распашка более 40 млн. га целинных черноземов, каштановых и серых лесных почв, не сопровождавшаяся никакими почвозащитными мероприятиями, привела к интенсивной ветровой эрозии, дегумификации и довольно быстрому снижению их плодородия. Эту ситуацию помогла решить самоотверженная деятельность ученых-энтузиастов по созданию почвозащитных систем земледелия, в частности, А.И. Бараева, справедливо названная В.И.
Кирюшиным «научным подвигом».

С 60-х годов начинается эпоха сосредоточения целых отраслей народного хозяйства в отдельные ведомства. Примером такой монополизации финансов и власти является Министерство мелиорации и водного хозяйства СССР. По данным
Г. Резниченко, Минводхоз сосредоточил 2 млн. человек и 150 научных и проектных учреждений. Причиной усиления Минводхоза явился второй, после сталинской эпохи, всплеск «покорения природы»; поводом — плачевное состояние отечественного сельского хозяйства, окончательно истощенного к 60- м годам сталинскими репрессиями и социалистической экономикой. Деятельность этого ведомства привела не только к Аральской агроэкологической катастрофе, но и к возникновению кризисной экологической ситуации фактически по всей территории России — как степной, так и лесной зоны. Основные причины этого
— погоня за плановыми показателями, от которых зависило финансирование ведомства. Так, с середины 60-х годов на орошение приаральских земель, по данным Н.Г. Минашиной, ежегодно тратилось (с учетом потерь в оросительной сети) около 30 тысяч кубометров воды на гектар. Последствия этого — вторичное засоление и слитизация почв, поднятие уровня и загрязнение грунтовых вод, резкая потеря биоразнообразия несельскохозяйственных ландшафтов, бедность и вымирание населения. Аналогичная ситуация была и остается в европейской части СССР — например, в Волгоградской и
Астраханской областях, в Калмыкии. Положение сельских регионов в степной зоне осложнялось интенсивной пастбищной дигрессией, которая также стимулировалась погоней за плановыми показателями — поголовьем скота.

Что касается лесных регионов, то здесь Минводхоз вел крупномасштабную деятельность по уничтожению болотных массивов, спрямлению русел малых рек и других мероприятий, нарушающих гидрологический режим территорий и оказывающих непосредственное влияние на целостность экосистем. Этому способствовала Продовольственная программа 1981 года, во многом ориентированная на освоение Нечерноземья и продолжавшая идеологическую линию Хрущева. Ориентация на крупные хозяйства требовала уничтожения небольших плодородных пойм; функцию земель сельскохозяйственного назначения должны были исполнять мелиорированные земли. Как уже говорилось, эта мера не была востребована экономически, так как с 60-х годов площадь пашни сокращалась. Следует учесть также, что политика укрупнения хозяйств в
Нечерноземье вообще была лишена смысла, так как земледелие здесь зависит от постоянного внесения органических удобрений, а размеры хозяйств определяются рентабельностью перевозки удобрений от центральной усадьбы.
Попытка привлечь население к новой миграции в глубинку Нечерноземья, по аналогии с хрущевской миграцией на целину, ни к чему уже в 80-х годах не привела — близился конец советской эпохи. [6]

5. Современная аграрная реформа: повторение ошибок прошлого

Современная аграрная реформа в России началась в конце 80-х годов, когда была поставлена под сомнение эффективность плановой социалистической экономики. 1992 год считается началом кампании по реорганизации колхозов и совхозов — передаче земли и средств производства в собственность трудовых коллективов сельхозпредприятий, перерегистрации хозяйств в новые организационно-правовые формы, раздел на индивидуальные паи. Произошла отмена государственной монополии на землю. За последующие 5 лет число фермерских хозяйств выросло в 5 раз (с 49 тыс. до 274 тыс. в 1997 г.). В
1993 году принята новая Конституции России, где сказано (ст. 9, п. 2):
«Земля и другие природные ресурсы могут находиться в государственной, муниципальной и иных формах собственности», и далее (ст. 36, п. 1):
«Граждане и их объединения вправе иметь в частной собственности землю». В
1994 г. вступает в силу 1-я часть нового Гражданского кодекса, ряд статей которого, относящиеся к реализации прав собственности на землю, не действуют до принятия нового Земельного кодекса.

С 1998 года в результате финансового кризиса возрастает спрос на отечественную сельхозпродукцию при отсутствии права на куплю-продажу земли, институтов распределения сельхозпродукции, кредитования сельхозпредприятий и рыночной инфраструктуры.

В настоящее время аграрная реформа в России продолжается спонтанно, без адекватных усилий государства. Общий результат реформ 90-х годов — спад объемов сельхозпроизводства, удешевление земли и трудовых ресурсов, ориентация на экстенсивные методы хозяйствования и отсутствие реальных экономических предпосылок для быстрого продолжения реформы.

Российское Правительство декларирует необходимость повысить внимание к проблемам сельского хозяйства, в частности, развитию инвестиционной деятельности в аграрном секторе экономики. Однако отсутствие интереса инвесторов к агропромышленному комплексу во многом объясняется неопределенностью отношений собственности на землю. При этом позиция
Правительства по вопросу принятия в полном объеме (то есть с решением ключевых вопросов собственности) нового Земельного кодекса остается неясной. Это отчасти связано с желанием Правительства сохранить нейтралитет в споре между левыми и правыми фракциями Государственной Думы.

Специфика современной аграрной реформы состоит в том, что она вступила в стадию стагнации на самых первых этапах, фактически не решив ни одной проблемы. Именно это отличает ее от предшествующих (60-е годы XIX и XX вв.). Проводить сравнения со Столыпинской реформой в данном случае бессмысленно — результаты той реформы были стерты последующими событиями.
[6]

Попробуем обобщить наш краткий ретроспективный анализ российских аграрных реформ. Основные выводы, вытекающие из этого анализа, можно свести к следущим позициям:

1. Аграрные реформы в России всегда ведут за собой экологический и социальный кризис.

2. Главная причина постреформенного кризиса — дефицит земельных ресурсов и неопределенность в отношениях собственности.

Попробуем прокомментировать и дополнить эти выводы.

1. Вопрос, который возникает при обсуждении первого тезиса
-действительно ли рост социальной напряженности в ходе современной аграрной реформы сопровождается новыми агроэкологическими проблемами?

Во-первых, как уже было сказано, российскую аграрную реформу 90-х годов нельзя назвать реформой в полном смысле слова: так же, как и в 1861 г. она лишь декларировала отношения собственности на землю; но в отличие от реформ Александра II она не решила сколько-нибудь существенной проблемы.
Весьма скромные итоги целого десятилетия — получение права владения землей и распоряжения продукцией, фактически весьма ограниченные, да еще на фоне серьезных либеральных преобразований «в городе» (фактически реализуемые права собственности на недвижимость и средства производства), не могут конкурировать по силе общественного воздействия с событиями прошедших эпох, в частности, с грандиозной историей освобождения крепостных крестьян в 60-х годах XIX в. и крепостных колхозников в 60-х годах XX в. Результаты современной реформы отрицательны в полном смысле слова: нет товарного сельскохозяйственного производства собственником, но нет и государственных дотаций на централизованное сельхозпроизводство.

Существует устойчивое мнение, что реформа привела к стагнации сельского хозяйства, в результате чего сейчас в ряде районов России наблюдается сравнительно благополучная агроэкологическая обстановка. Это не соответствует действительности. Экологические проблемы не могут сами по себе исчезнуть при сохранении какого-либо антропогенного пресса и отсутствии поддерживающих мероприятий. Проблемы просто меняются: если раньше главную опасность представляли избыточные дозы удобрений и ядохимикатов, а также последствия неправильной мелиорации, то теперь агроландшафтам угрожает эрозия, потеря почвенного плодородия, вырубка лесов.

Упадок сельского хозяйства является также причиной социального неблагополучия в сельских регионах. Это второй главный фактор неустойчивости сельского хозяйства. Конечно, это неблагополучие нельзя сравнить с условиями жизни крепостных крестьян, не говоря уже о колхозниках сталинского времени. Но беспомощность крупных хозяйств -«общин» — при отсутствии дотаций очевидна. «Известно, что управляющий может эффективно контролировать работу не более 10 человек, но не 400-500, а то и 1000 человек, как в советских хозяйствах, которые задумывались, как фабрики зерна и мяса» — пишет известный агроэкономист, доктор Е.В. Серова. Именно поэтому главной социальной проблемой сельских регионов является бедность.

2. Можно ли говорить о дефиците земельных ресурсов сейчас, когда даже на фоне тенденции сокращения пахотных земель, на душу населения приходится
0,88 га (в среднем в мире 0,24 га пашни на человека)? Для ответа на этот вопрос следует разграничить понятия.

Применение термина «дефицит земли» к так называемым «хозяйствам населения», к которьм относятся личные подсобные хозяйства (приусадебное землепользование) (ЛПХ), коллективные и индивидуальные сады и огороды, вряд ли оправдано. По данным Госкомстата, средний размер участка ЛПХ составлял в
1998 г. 0,4 га, других форм хозяйств населения — 0,087 га [58]. Вспомним, что сельскохозяйственное производство теряло смысл в результате реформ 1861 г. при наделе в «несколько десятин». Обратим внимание на то, что «несколько десятин» — это несколько гектаров земли. Соответственно, размер участка современных хозяйств населения — это даже не дефицит земли, а ее отсутствие для товарного производства. [6]

Если говорить о различных формах коллективных сельскохозяйственных предприятий, то они не испытывают, как правило, проблемы дефицита земли.
Являясь неэффективными собственниками, эти хозяйства продолжают занимать подавляющую часть земель сельскохозяйственного назначения (рис. 2).

Рис. 2. Эффективность землепользования различных категорий собственников, 1998г.

[pic]

По различным причинам, и коллективные сельхозпредприятия в форме акционерных обществ, и личные подсобные хозяйства нельзя считать ни достижением, ни потенциальной движущей силой реформы. ЛПХ в том или ином виде существовали и при Сталине. Они имеют определенный предел роста, определяемый малым размером участка. В настоящее время они являются символом и формой примитивного натурального хозяйства. Коллективные сельхозпредприятия могут, видимо, существовать лишь в условиях Центрального черноземья, где, благодаря высокому почвенному плодородию и определенному менталитету населения, возможно применение жестких вертикальных схем управления при выращивании ограниченного набора культур на больших площадях. Но, как уже говорилось, и их нельзя считать устойчивыми в том виде, в котором они существуют, так как они слишком малоотзывчивы к требованиям рынка. Кроме того, схема управления такими хозяйствами должна быть вписана в строгую систему обязательных агроэкологических мероприятий, экологических ограничений и обременении.

Наконец, если речь идет о фермерских хозяйствах, то они не испытывают недостатка в земельной площади для сельскохозяйственной деятельности: средний размер участка составляет 48 га. По мнению Е.и С. Пономаренко,
«весь ход земельных реформ 19-20 веков в нашей стране и странах Европы показал, что сельское хозяйство более эффективно вести на достаточно крупных частных наделах. Однако, полная неопределенность статуса землевладения приводит к уничтожению ресурсов и снижению продукционного потенциала территории на следующем этапе развития (через 10-20 лет)».

Дело в том, что именно земля (и только) может быть основой успешной деятельности фермера в условиях рынка. Если городской житель может начать свое дело, заложив квартиру и получив кредит, то для фермера эта возможность официально исключена — даже не по причине отсутствия законодательства об ипотеке, а просто потому, что в стране отсутствует развитый земельный рынок, связанный с рынком капитала. Высокое соотношение доли занимаемой земли и доли фермерской продукции, как это видно на рис. 2
(у фермеров — 3; у колхозов — 2; у хозяйств населения — 0,1) — результат кризисного состояния фермерских хозяйств, испытывающих острую нехватку основных средств и долгосрочных кредитов. В этих условиях фермеры не способны эффективно использовать даже те небольшие наделы, которые у них есть. Поэтому в отношении фермера следует говорить не о дефиците земли, а о невозможность использовать ее в полном экономическом смысле: как способ получить и урожай и как источник собственных средств.

Несмотря на это, именно фермерские хозяйства являются единственным потенциально эффективным и устойчивым субъектом рынка сельскохозяйственного производства. Только они, при условии реализации прав собственности на землю, могут быть кровно заинтересованы в сохранении природных ресурсов своего хозяйства; только они могут в соответствующих правовых условиях не только увеличивать, но и использовать по назначению ренту. Но именно в силу того, что они являются субъектами главной, сельскохозяйственной сферы агропромышленного комплекса, они испытывают на себе всю специфичность этого рьшка, прежде всего, так называемые, долгосрочную и краткосрочную фермерские проблемы и вытекающее из них особое поведение фермера на рынке, его дуализм по отношению к земле и другим природным ресурсам.

Неопределенность в отношениях собственности действительно чаще всего приводит к дефициту земли или других ресурсов. Поясню это следующими ссылками.

«Неопределенность в отношениях собственности» следует понимать широко, учитывая все многообразие содержания понятия «собственность» как «сложной субординированной системы отношений, складывающихся между отдельными индивидами, социальными группами и классами». Именно субординация отношений лежит в основе неопределенности. Вспомним, что эволюция системы отношений между арендаторами и землевладельцами в середине XVII века привела к крепостному праву. Объектом налогообложения стали трудовые ресурсы, а не земля. Это могло произойти только в условиях сильного давления со стороны сильного государства — это и произошло в 1718 г., в эпоху Петра I. Казалось бы, снятие налогового бремени с землевладельцев должно было привести к снятию проблемы дефицита земли. Но в условиях неравного доступа к ресурсам
(доступ имела только ограниченная часть общества; помещики не допускали миграции крестьян на новые земли) возникла ситуация, когда в центральных областях возник дефицит земли, а южные земли оставались неосвоенными. Итак, первое, к чему приводит искусственная субординация в отношениях собственности — неравный доступ к ресурсам. Пик неравноправия был достигнут в советскую эпоху, когда число собственников сократилось до одного — им стало государство, а само понятие «дефицит земли» потеряло смысл.

С начала Генерального межевания (1766 г.) неопределенность в отношении собственности привела не к дефициту земли, а к вырубке лесов в лесостепи и невозобновимой потере биоразнообразия. Причина этого -неопределенный правовой статус пользования ресурсами. В частности, именно неопределенный правовой статус рождает недоверие землепользователя к усилиям государства.
В.Г. Короленко описывает, как крестьяне не хотели брать землю во время реформ 1861 г. даже на очень льготных условиях, соглашаясь лишь на
«дарственный надел». Другое отношение было к переселению: «кто успеет добраться до Сибири, тот окажется там лишь в милостивой царской воле».
Таким образом, только мотивация полной правовой определенности может быть стимулом для разрешения проблемы дефицита земли. [7]

Вряд ли нужно обсуждать тезис о необходимости соблюсти компромисс между «интересами природы» и «интересами человека» (термины плохи, но употребимы). Но такой компромисс может быть достигнут лишь в условиях стремления к совершенному рынку с равным доступом к ресурсам. Как было показано, всякое иное решение приводит к непредсказуемым и весьма опасным агроэкологическим и социальным последствиям. Речь идет о рынке земли, сопровождаемом продуманной системой ограничений и обременении. Роль правового регулятора, таким образом, берет на себя государство. «Если отказаться о примитивного подхода «или — или», — пишут Е. и С. Пономаренко,
— при котором молчаливо предполагается, что возможна только альтернатива
«или централизованная или децентрализованная система», то можно сказать, что чем больше степень централизации системы, тем выше требования к эффективности управления. Самые крайние варианты (абсолютно жесткая централизация и полная децентрализация без всякого вмешательства государства), по-видимому, совершенно бесперспективны». Аналогичное мнение высказывается в документах Конвенции по биоразнообразюо (Буэнос-Айрос,
1996): «И интенсификация и отказ от природопользования вели бы к потере биоразнообразия в областях с высокими естественными ценностями, если нет адекватной политики сопровождения, другими словами, если адекватные природоохранные меры приняты одновременно или, лучше, заранее.» В материалах Рижской Конференции также признается, что «забрасывание сельскохозяйственных угодий может иметь такой же эффект, как и интенсификация». [7]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Устойчивое сельское хозяйство зависит от состояния биоразнообразия.
Главную («вечную») проблему сельского хозяйства в России можно сформулировать следующим образом: «перманентная истощительная эксплуатация природных ресурсов в условиях неопределенности отношений собственности на землю». Наличие территорий, слабо затронутых хозяйственной деятельностью человека, является преимуществом, но не снимает проблему, которая гораздо острее, нежели в развитых странах с интенсивным типом устойчивого сельского хозяйства. Цивилизованному рынку земель сельскохозяйственного назначения в перспективе нет альтернативы — его отсутствие гораздо опаснее для природы и человека. Реальность заключается в том, что общественная потребность и осознание необходимости цивилизованного рынка земли наступит только по прошествии всего пути «дикого рынка». Опасность этого длительного переходного этапа определяется спонтанным процессом избыточной эксплуатации земельных и лесных ресурсов и развития рынка земли без соответствующего правового обеспечения и мотивации к сохранению биоразнообразия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гумилев Л.Н. Древняя Русь и Великая степь. М.: Мысль, 1992.
2. Докучаев В.В. Дороже золота русский чернозем. М.: МГУ, 1994.
3. Исаев И.А. История государства и права России. М.: Юрист, 1999.
4. История России IX-XXв. Под ред. Б.В. Леванова. М.: ЗелО, 1996.
5. Крупенков И.А. История почвоведения. М.: МГУ; Инфра-М, 1997.
6. Пономаренко Е.В., Понамаренко С.В., Хаванин В.П., Офлан Г.Ю. Земельная реформа в России.: Лаборатория экопроектирования СОЭС, 1996.
7. Серова Е.В. Аграрная экономика. М: ГУ ВСИЭ, 1999.

Учебное пособие: Теория и практика валютного дилинга

Posted on 29.06.2019 by admin

Прикладное пособие

FOREIGN EXCHANGE AND MONEY MARKET OPERATIONS

Москва

1995

Содержание

Глава 1 ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК И ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

1.1. Обозначения иностранных валют

1.2. Характеристика валютных рынков

1.3. Участники валютного рынка

1.4. Круглосуточность рынков

1.5. Дата валютирования и дата окончания

1.6. Срочность операций

Глава 2 ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

2.1. Определение

2.2. Денежные рынки

2.3. Срочность депозитов

2.4. Процентные ставки и формула простого процента

2.5. Стороны bid и offer и размер маржи в котировке процентных ставок

2.6. Депозитная позиция и процентный арбитраж

2.7. Межбанковские и клиентские депозиты

Глава 3 ТЕКУЩИЕ КОНВЕРСИОННЫЕ И ФОРВАРДНЫЕ ОПЕРАЦИИ

3.1. Определение конверсионных операций

3.2. Операции типа спот

3.2.1. Валютный курс и котировки

3.2.2. Стороны bid и offer и размер маржи в котировке валютных курсов

3.2.3. Открытая валютная позиция

3.2.4. Арбитражные и клиентские конверсионные операции

3.2.5. Кросс-курсы

3.3. Форвардные операции

3.3.1. Форвардные сроки

3.3.2. Использование форвардных сделок

3.3.3. Расчет форвардного курса

3.3.4. Курс аутрайт для сделок с датой валютирования до спота

3.3.5. Форвардный курс для ломаных дат

3.3.6. Форвардные кросс-курсы

3.3.7. Валютные свопы

3.3.8. Котировки своп

3.3.9. Использование сделок своп

Глава 4 МЕТОДЫ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ И СТРАТЕГИЯ ДИЛИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

4.1. Множественность валютных курсов.

4.2. Процесс установления валютного курса

4.3. Банки маркет-мейкеры и мелкие банки

4.4. Функционирование брокерских фирм

4.5. Стратегия валютного арбитража

4.6. Рабочий день валютного дилера

4.7. Анализ фундаментальных факторов

4.8. Технический анализ и типы графиков

4.9. Основные фигуры технического анализа

4.10. Краткосрочные неожиданные факторы

4.11. Валютный дилинг типа доллар/рубль

4.12. Стратегия процентного арбитража

Глава 5 ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО ДИЛИНГА.

5.1. Дилинговый зал и его структура

5.2. Информационное и дилинговое оборудование.

5.3. Сокращения слов, используемые дилерами

5.4. Техника заключения конверсионных сделок

5.5. Платежные инструкции

5.6. Техника заключения депозитных сделок

5.7. Пролонгация депозитов

5.8. Техника заключения форвардных сделок

5.9. Лимиты, используемые в дилинге

5.9.1. Разновидности лимитов

5.9.2 Порядок документооборота при операциях валютного дилинга.

Глава 6 ОФОРМЛЕНИЕ СДЕЛОК И РАСЧЕТЫ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

6.1. Функции отдела расчетов по валютным операциям (Back-office)

6.2. Сообщения, используемые при оформлении конверсионной сделки

6.3. Оформление подтверждений по конверсионной сделке

6.4. Оформление платежных поручений

6.5. Оформление уведомлений о получении средств

6.6.Сообщения, используемые при оформлении депозитной сделки.

6.7. Оформление подтверждений по депозитной сделке

Приложение 1. Таблица дилинговых кодов банков и организаций в системе REUTERS

Приложение 2. Генеральное соглашение об общих условиях проведения операций на внутреннем валютно-финансовом рынке

Приложение 3. Договор на информационное обслуживание

Глава 1 ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК И ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

1.1. Обозначения иностранных валют

В мировой практике приняты следующие трехбуквенные латинские обозначения валют, наиболее часто используемых в международном и отечественном обороте:

USD	доллар США
DEM	немецкая марка
JPY	японская иена
GBP (STG)	английский фунт стерлингов
CHF (SFR)	швейцарский франк
FRF	французский франк
NLG (DFL)	нидерландский гульден
ITL (LIT)	итальянская лира
BEF	бельгийский франк
ECU (XEU)	ЭКЮ, европейская валютная единица
AUD	австралийский доллар
NZD	новозеландский доллар
CAD	канадский доллар
SGD	сингапурский доллар
ATS	австрийский шиллинг
ESP	испанская песета
SEK	шведская крона
NOK	норвежская крона
DKK	датская крона
FIM	финская марка
РТЕ	португальское эскудо
GRD	греческая драхма
RUR	российский рубль
UAK	украинский карбованец
BYR	белорусский рубль
KZT	казахский тенге

Помимо стандартных обозначений существует также дилерский жаргон, используемый в переговорах. Доллар может выступать с разной эмоциональной и смысловой нагрузкой в следующих названиях: greenback («зеленая спинка» или просто «зеленый»), buck (бакс), dolly, US currency unit (валюта США), или просто обозначаться значком $$. Немецкие марки могут называться «бундесы», швейцарские франки — свисси (swissy), французские франки — парижи (Paris), австралийские доллары — осси (aussie), а новозеландские доллары — киви (kiwi). Британские фунты могут называться паундами (Great Britain Pounds) или стерлингами (sterlings), голландские гульдены также порой обозначают как флорины (Dutch Florins).

Валюты стран Юго-Восточной Азии, в последние годы активно торгуемые на мировых валютных рынках — сингапурский доллар, таиландский бат, малайзийский ринггит, индонезийская рупия и филиппинское песо относят к разряду экзотических валют (exotic currencies). Однако к разряду экзотических для мировых рынков валют в более широком смысле следует относить также денежные единицы латиноамериканских стран и стран Восточной Европы, в том числе российский рубль.

1.2. Характеристика валютных рынков

Валютный рынок — это вся совокупность конверсионных и депозитно-кредитных операций в иностранных валютах, осуществляемых между контрагентами — участниками валютного рынка по рыночному курсу или процентной ставке.

Валютные операции — контракты агентов валютного рынка по купле-продаже, расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях (сумма, обменный курс, процентная ставка, период) с выполнением на определенную дату. Текущие конверсионные операции (по обмену одной валюты на другую), а также текущие депозитно-кредитные операции (на срок до одного года) составляют основную долю валютных операций.

Главное отличие конверсионных операций от депозитно-кредитных заключается в том, что первые не имеют протяженности во времени, то есть осуществляются в некоторый момент времени, тогда как депозитные операции имеют продолжительность во времени и разную срочность.

Рынки можно классифицировать по нескольким признакам:

По виду операций

Например, существуют мировой рынок конверсионных операций (в нем можно выделить рынки конверсионных операций типа доллар/марка или доллар/японская иена), а также мировой рынок депозитных операций.

По территориальному признаку

Принято выделять следующие крупные рынки: европейский, североамериканский, дальневосточный. В них выделяют крупные международные валютно-финансовые центры: в Европе — Лондон, Цюрих, Франкфурт-на-Майне, Париж и т. д.; в Северной Америке — Нью-Йорк; В Азии — Токио, Сингапур, Гонконг.

Можно говорить также о существовании национальных валютных рынков (например, валютный рынок Российской Федерации) с широким комплексом валютных операций.

Как пересечение территориальных рынков и рынков по видам операций

Например, правомерно говорить о существовании европейского рынка долларовых депозитов или азиатского рынка конверсионных операций немецкая марка/японская иена.

Объемы операций мирового валютного рынка постоянно растут. Это связано с развитием международной торговли и отменой валютных ограничений во многих странах. По данным Банка международных расчетов (г. Базель) ежедневный объем конверсионных операций в мире составлял в 1989 г. 932 млрд. долларов США, а в декабре 1993 г. уже превысил 1100 млрд. долларов и продолжает ежегодно увеличиваться примерно на 5-7 процентов. На Лондонский рынок приходится порядка 480 млрд. долларов ежедневного оборота, Нью-Йорк обменивает около 220 млрд., Токмо около 170 млрд. долларов. Гораздо скромнее объемы торговли валютами в менее крупных центрах: в Сингапуре — 90 млрд. долларов, Франкфурте-на-Майне — около 60 млрд. долларов.

1.3. Участники валютного рынка

Основными участниками валютного рынка являются:

Коммерческие банки

Они проводят основной объем валютных операций. В банках держат счета другие участники рынка и осуществляют с ними необходимые конверсионные и депозитно-кредитные операции. Банки как бы аккумулируют (через операции с клиентами) совокупные потребности рынка в валютных конверсиях, а также в привлечении/ размещении средств и выходят с ними на другие банки. Помимо удовлетворения заявок клиентов банки могут проводить операции и самостоятельно за счет собственных средств.

В конечном итоге валютный рынок представляет собой рынок межбанковских сделок, и, говоря впоследствии о движении курсов валют и процентных ставках, следует иметь в виду межбанковский валютный рынок.

На мировых валютных рынках наибольшее влияние оказывают крупные международные банки, ежедневный объем операций которых достигает миллиардов долларов. Это такие банки, как Deutsche Bank, Barclays Bank, Union Bank of Switzerland, Citibank, Chase Manhattan Bank, Standard Chartered Bank и другие.

Фирмы, осуществляющие внешнеторговые операции

Компании, участвующие в международной торговле предъявляют устойчивый спрос на иностранную валюту (в части импортеров) и предложение иностранной валюты (экспортеры), а также размещают и привлекают свободные валютные остатки в краткосрочные депозиты. При этом данные организации прямого доступа на валютный рынок, как правило, не имеют и проводят конверсионные и депозитные операции через коммерческие банки.

Компании, осуществляющие зарубежные вложения активов (Investment Funds, Money Market Funds, International Corporations)

Данные компании, представленные различного рода международными инвестиционными фондами, осуществляют политику диверсифицированного управления портфелем активов, размещая средства в ценных бумагах правительств и корпораций различных стран. На дилерском сленге их называют просто фондами или funds; наиболее известен фонд «Quantum» Джорджа Сороса, проводящий успешные валютные спекуляции.

К данному виду фирм относятся также крупные международные корпорации, осуществляющие иностранные производственные инвестиции: создание филиалов, совместных предприятий и т.д., такие как, например, Ксерокс, Нестле, Дженерал моторе, Бритиш петролеум и другие.

Центральные банки

В их функцию входит управление валютными резервами, проведение валютных интервенций, оказывающих влияние на уровень обменного курса, а также регулирование уровня процентных ставок по вложениям в национальной валюте.

Наибольшим влиянием на мировые валютные рынки обладает центральный банк США — Федеральная Резервная Система (US Federal Reserve или кратко FED). Далее за ним следуют центральный банк Германии — Бундесбанк (Deutsche Bundesbank) и Великобритании — Банк Англии (Bank of England называемый также Old Lady).

Частные лица

Физические лица проводят широкий спектр неторговых операций в части зарубежного туризма, переводов заработной платы, пенсий, гонораров, покупки и продажи наличной валюты.

Валютные биржи

В ряде стран с переходной экономикой функционируют валютные биржи, в функции которых входит осуществление обмена валют для юридических лиц и формирование рыночного валютного курса. Государство обычно активно регулирует уровень обменного курса, пользуясь компактностью биржевого рынка.

Валютные брокерские фирмы

В их функцию входит сведение покупателя и продавца иностранной валюты и осуществление между ними конверсионной или ссудно-депозитной операции. За свое посредничество брокерские фирмы взимают брокерскую комиссию в виде процента от суммы сделки.

Брокерская фирма, обладающая информацией о запрашиваемых курсах и ставках, является местом, где формируется реальный валютный курс и реальные процентные ставки по уже заключенным сделкам. Коммерческие банки получают информацию о текущем уровне курса от брокерских фирм.

Среди брокерских фирм на международных валютных рынках наиболее известны такие, как Lasser Marshall, Bierbaum, Harlow Butler, Tullet and Tokyo, Coutts, Tradition и другие.

На российском рынке брокерские услуги по конверсионным и депозитным операциям предоставляют брокерские компании: Intermoney Financial Products, Межбанковский финансовый дом, Российская международная валютно-фондовая биржа, фирма АДИКС.

1.4. Круглосуточность рынков

Функционирование валютных рынков не прекращается ни на минуту. Свою работу в календарных сутках они начинают на Дальнем Востоке, в Новой Зеландии (Веллингтон), проходя последовательно часовые пояса — в Сиднее, Токио, Гонконге, Сингапуре, Москве, Франкфурте-на-Майне, Лондоне и заканчивая день в Нью-Йорке и Лос-Анджелесе.

Отсчет часовых поясов традиционно ведется от нулевого меридиана, проходящего через Гринвич (предместье Лондона), а время носит название мирового или GMT — Greenwich Meridian Time. В зависимости от сезона (летнего или зимнего) время в различных финансовых центрах земного шара будет отличаться от мирового времени GMT на количество часов, приведенных в следующей таблице:

Табл. 1

Финансовый	Разница в часах	от времени GMT
центр	Зимой	Летом
Веллингтон	+11	+12
Сидней	+9	+10
Токио	+9	+9
Гонконг	+8	+8
Сингапур	+7	+8
Москва	+3	+4
Франкфурт-на-Майне	+1	+2
Цюрих	+1	+2
Лондон	0	+1
Нью-Йорк	-5	-4
Лос-Анджелес	-8	-7

Из таблицы видно, что для того, чтобы получить значение времени в Лондоне, достаточно от московского времени отнять 3 часа, а Нью-Йорк отстоит от Москвы на 8 часов.

Обычно валютные и финансовые рынки страны работают 8-9 часов. Географическая протяженность рынков приводит к тому, что характер торговли валютами и денежными ресурсами может значительно различаться по мере вступления в работу более поздних регионов. С самого утра активно работают азиатские рынки, однако Сидней и Токио уже закрываются, когда начинает работу европейский валютный рынок. Рынок в Нью-Йорке открывается после обеда в Лондоне и ближе к вечеру в Москве.

Достаточно удобное расположение Москвы в среднем часовом поясе позволяет московским банкам в обычные рабочие часы связаться с функционирующими практически всеми основными валютно-финансовыми центрами: утром до полудня можно связаться с Токийским рынком, до обеда — Сингапурским; Лондонский рынок начинает работу приблизительно в 11 часов утра по московскому времени, а после 16 часов начинаются операции в Нью-Йорке.

1.5. Дата валютирования и дата окончания

При осуществлении любой сделки следует различать две даты:

дату заключения сделки (по телефону, телексу, письменно и т. д.) и дату исполнения сделки, то есть физического перемещения денежных средств. Дата исполнения условий сделки называется датой валютирования (value date).

Для безналичных конверсионных операций дата валютирования означает календарное число, в которое произведен реальный обмен денежных средств в виде получения купленной валюты и поставки проданной валюты контрагенту сделки.

Для депозитных операций датой валютирования будет являться дата начала депозита, т.е. дата поступления средств на счет заемщика. Датой окончания депозита (maturity date) служит дата возврата основной суммы на счет кредитора.

Датами валютирования и датами окончания контракта являются только рабочие дни, исключая выходные и праздничные дни для данной валюты.

1.6. Срочность операций

Для операций, обладающих протяженностью во времени (депозитные операции, свопы), в мировой практике существуют общепринятые условия исполнения, включающие стандартные даты валютирования и даты окончания. Они приведены в таблице 2.

Для текущих операций дата валютирования отстоит от даты заключения сделки не далее, чем на 2-й рабочий день. Условия расчетов с датой валютирования на 2-й рабочий день (не считая выходные и праздники) носят название спот (spot), а сделки считаются выполненными «на споте».

В мировой практике коммерческие банки осуществляют клиентские платежи на условиях спот. Также на условиях спот принято проводить текущие конверсионные операции, а также размещение и привлечение депозитов на срок более одного дня. Однако подобные операции возможно проводить также с датой валютирования «tomorrow» или «на томе», т.е. на следующий рабочий день (не считая выходных и праздников) после даты заключения сделки.

Например, если сделка по размещению однодневного депозита заключается в пятницу 27.01 на условиях том/некст (t/n), это означает, что дата валютирования (дата поставки средств на счет заемщика) будет приходиться на понедельник 30.01, а возврат депозита заемщиком будет осуществлен во вторник 31.01.

Табл. 2

Название	Стандартное обозначение	Дата заключения	Дата валютирования	Период	Дата окончания
overnight	o/n	сегодня	сегодня	1 день	завтра
torn/next	t/n	сегодня	завтра	2 дня	послезавтра
torn/week	t/w	сегодня	завтра	1 нед.	завтра +7дн.
spot:			2-й раб. день
spot/next	s/n	сегодня	2-й раб. день	1 день	3-й раб. день
spot/I week	s/w	сегодня	2-й раб. день	1 нед.	слот + 1 нед.
spot/month	1m	сегодня	2-й раб. день	1 мес.	слот + 1 мес.
spot/3 mth	3m	сегодня	2-й раб. день	3 мес.	спот + 3 мес.
spot/6 mth	6m	сегодня	2-й раб. день	6 мес.	спот + б мес.
spot/I year	12m	сегодня	2-й раб. день	1 год	спот + 1 год

Глава 2 ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

2.1. Определение

Депозитные валютные операции — это совокупность краткосрочных (от 1 дня до 1 года) операций по размещению свободных денежных остатков, а также привлечению недостающих средств в иностранных валютах на различные сроки под определенный процент, обслуживающих краткосрочную ликвидность банков и компаний и служащих целям получения прибыли.

В английском языке принят устойчивый термин для обозначения этих операций — операции денежного рынка (Money Market Operations).

Операции денежного рынка подразделяются на сделки:

по размещению средств — кредитование в иностранной валюте (lending). Ему соответствуют кредиты (loans);

по привлечению средств — заимствование в иностранной валюте (borrowing). Ему соответствуют депозиты (deposits).

В реальной международной и отечественной практике для межбанковских ссудных операций денежного рынка используется термин «депозиты», которые подразделяются на:

депозиты привлеченные (deposits taken) и

депозиты размещенные (deposits given или deposits lent).

В России наиболее употребим термин «межбанковские кредиты» или МБК. Кратко депозиты могут обозначаться как DEPO или DP.

2.2. Денежные рынки

Отличия денежных рынков от рынка капиталов по международной терминологии заключаются в том, что операции первых проводятся на срок до одного года, тогда как движение капиталов осуществляется сроком более года (в России более 180 дней).

Различаются национальные и международные денежные рынки. На национальном денежном рынке страны коммерческие банки — держатели национальной валюты проводят размещение депозитов в валюте своей страны: например, в Великобритании банки проводят операции в фунтах стерлингов, в России — размещают и привлекают средства в рублях и т. д.

В отличие от национальных, на международных денежных рынках проводят операции в валютах, отличных от национальных валют. Например, в Европе проводятся операции по размещению долларов, являющихся денежной единицей США. Эти средства носят название евродолларов. Если в Великобритании банки проводят депозитные и иные операции в немецких марках, можно говорить о существовании денежного рынка евромарок.

В настоящее время в мире существует единый международный денежный рынок, где торгуют средствами в основных конвертируемых валютах — долларах США, немецких марках, фунтах стерлингов, японских иенах, швейцарских франках, французских франках и др. Однако главной валютой, в которой происходит до 90% депозитных операций на международных денежных рынках, является американский доллар.

Например, если немецкий банк Dresdner Bank во Франкфурте-на-Майне заключает сделку по предоставлению 1 млн. долларов США английскому банку Midlend Bank, то это депозитная операция на денежном рынке евродолларов.

На финансовом рынке России также осуществляется торговля межбанковскими депозитами в иностранных валютах, главным образом, долларах США и немецких марках. Однако здесь есть определенная особенность: подавляющее большинство российских коммерческих банков на международных денежных рынках являются чистыми кредиторами иностранных валют (net lenders). Они могут размещать валютные депозиты в иностранных банках за рубежом, но привлекать средства в межбанковские депозиты могут только в России.

Данная ситуация связана с тем, что операции по привлечению и размещению средств обладают разной степенью риска: банк, осуществляющий размещение депозита, рискует в гораздо большей степени нежели банк, привлекающий средства. Россия рассматривается на международных валютных рынках как страна с повышенным кредитным риском (политическая, экономическая нестабильность, огромная внешняя задолженность), центральные банки развитых стран нормативно ограничивают степень участия своих банков в операциях с российскими коммерческими банками, поэтому для последних привлечь валютные средства западных банков в чистые депозиты (без всякого страхового покрытия) практически невозможно. Российские банки могут привлечь межбанковские валютные депозиты только друг у друга.

Однако, по мере продвижения реформ и улучшения экономической и политической ситуации в России положение меняется, и западные банки начинают размещать валютные депозиты в наиболее надежных российских банках.

2.3. Срочность депозитов

Каждый депозит имеет определенную длительность во времени или срочность. Дата размещения (или привлечения) депозита называется датой валютирования (value date), а дата возврата — окончанием депозита (maturity date).

Например, если 18 января 1995 г. коммерческий банк разместил 1 млн. долларов в Citibank, Нью-Йорк, на неделю со спота, то реальное перечисление средств на счет Ситибанка состоится 20 января (т.е. на споте), а возврат — 27 января 1995 г.

Для депозитов денежного рынка характерны сроки размещения до 12 месяцев (1 год). Основные сроки размещения депозитов указаны в таблице, приведенной в главе 1 (табл. 2). При этом для сроков, кратных неделе, дата окончания депозита будет приходиться на дату, отстоящую от даты валютирования на точное количество недель, то есть на тот же день недели. Для сроков, кратных месяцу, дата окончания депозита будет приходиться на такую же по значению дату, что и дата валютирования (например, месячный депозит с датой валютирования 6 сентября будет иметь дату окончания-6 октября).

Определенные коррективы здесь вносят выходные и праздничные дни страны данной валюты. Если дата окончания депозита попадает на выходной (для месячных сроков) или праздничный день, то она сдвигается на следующий рабочий день. Например, если формально окончание месячного долларового депозита с датой валютирования 25 ноября должно приходиться на праздник Рождества, 25 декабря, то датой окончания этого депозита будет следующий за Рождеством рабочий день — 26 декабря.

Для месячных сроков действует также правило конца месяца («end of month rule»), означающее, что если дата валютирования депозита приходится на последний рабочий день месяца, то дата окончания депозита будет также падать на последний день другого месяца. К примеру, месячный депозит, размещенный с датой валютирования 31 августа, вернется обратно 30 сентября.

Валютные дилеры обычно имеют календари праздничных дней для основных финансовых центров. Для справки о предстоящих в течение ближайшего месяца праздниках они обращаются к специальным информационным страницам агентства Рейтер — HOLA-D.

По срокам принято различать депозиты трех видов:

Депозиты до востребования (онкольные депозиты — call deposits) — средства размещаются в банк на неопределенный срок. Однако возврат (или уменьшение суммы) депозита возможен при условии предварительного уведомления (за 24 часа, 2 дня и т. д.). Для онкольных депозитов характерна плавающая ставка процента, которая устанавливается по обоюдному согласию на базе определенного периода (например, еженедельно);

Краткосрочные однодневные депозиты (one day deposits). К их числу относятся однодневные депозиты типа «овернайт» (о/п), «том-некст» (t/n), «спот-некст» (s/n). Они используются для регулирования краткосрочной ликвидности банка по счетам НОСТРО;

Депозиты на фиксированные сроки. Обычно депозиты размещаются на стандартные сроки 7 дней (1 неделя), 1, 2, 3, 6 месяцев и год. Эти сроки носят название «прямых дат» («straight dates»). В международной практике принято проводить отсчет депозитного периода с даты слот, хотя возможны также депозиты, размещаемые на условиях даты валютирования «завтра» («с тома»- from tomorrow) или даже «сегодня» («с тудея» — from today), например: недельный депозит с завтра «том-уик» (t/w).

Выбор даты валютирования зависит от:

валюты депозита;

времени размещения;

количества часовых поясов между банком и страной валюты депозита.

Рассмотрим условия размещения депозитов на российском межбанковском рынке для основных валют.

Доллары США

При размещении долларовых депозитов на стандартные сроки на московском межбанковском рынке характерны даты валютирования «сегодня» и «завтра».

Размещать депозиты с датой валютирования «сегодня» (o/n, a также today/1 week, today/1 mth) возможно потому, что США отстоит от Москвы на 8 часовых поясов. При заключении такого депозита возможно организовать перечисление средств на счет заемщика — другого банка практически в течение всего рабочего дня — до 18-00 по московскому времени. Платежный телекс с приказом на перечисление средств будет получен американским банком, в котором московский банк держит свой корреспондентский счет, утром по нью-йоркскому времени, и платеж будет незамедлительно выполнен. Для восточных регионов России, отстоящих от Нью-Йорка еще дальше, размещать депозиты на условиях «today» возможно до еще более позднего времени.

Для депозитов, размещаемых на условиях даты валютирования «завтра» (t/n, t/w, t/1 mth и т. д.), данный порядок тем более применим.

Немецкие марки

Для немецких марок действует несколько иной порядок размещения. Для расчетов с датой валютирования «сегодня» существуют временные рамки — они могут выполняться до 10-00 часов утра по по франкфуртскому времени (до полудня по московскому времени), что связано с системой функционирования национальной клиринговой системы платежей Германии через земельные банки. Это время называется «временем отсечения» (cut-off time).

По этой причине межбанковские депозиты, размещаемые в немецких марках (DEM), как правило, имеют самую раннюю дату валютирования «завтра». Московский банк теоретически может разместить с утра депозит в немецких марках с датой валютирования «сегодня» и срочно направить платежное поручение в немецкий банк, однако на практике данный рынок развит слабо.

Исключением являются депозиты, размещаемые в том же немецком банке, в котором держит валютный счет в марках московский банк. Списание средств с корсчета московского банка в депозит возможно и в более позднее время, поэтому с банком-корреспондентом возможны однодневные депозиты «овернайт» (o/n), не покидающие пределы банка. Однако в соответствии с германским банковским регулированием процентные ставки по депозитам в немецких марках, размещенным в банках на территории Германии, ровно на 1 процент ниже, чем на международных рынках.

2.4. Процентные ставки и формула простого процента

Денежные средства отчуждаются на определенный срок не бесплатно, а под процент. Говоря о депозитах следует выделить 3 понятия:

сумма депозита или принципал (principal);

процент (interest) — цена использования заемных средств, то есть конкретная сумма приращения первоначальной суммы (принципала) на дату окончания депозита. В международной практике принято, что процент рассчитывается на дату возврата депозита (maturity), однако возможно также начисление процента ежемесячно (для периодов от 1 до 12 месяцев);

процентная ставка (interest rate), которая представляет собой отношение процента за период к принципалу:

Теория и практика валютного дилинга

Например, если за неделю на вложенный депозит в 1 млн. долларов США было начислено 20.000 долларов, это означает, что недельная процентная ставка равна 2%:

Однако, обычно процентную ставку представляют в виде годовой процентной ставки (per annum — р.а.), то есть отношение процента, начисленного однократно за год к первоначальной сумме.

Формула простого процента позволяет рассчитать сумму процентов, начисленных по депозиту, размещенному на конкретный период под определенную процентную ставку:

Теория и практика валютного дилинга

При расчете суммы процентов для сроков меньше года используется понятие процентный период (interest period), состоящий из количества дней, на которые размещен депозит. Минимальный процентный период равен одному дню (1 суткам).

Дата валютирования (дата размещения) депозита учитывается при расчете процента как полный день (так как заемщик получает средства утром этого дня и целый день их использует), а дата окончания (возврата) депозита при расчете процента не учитывается (средства возвращаются также утром). Например, если депозит размещен с 9 ноября по 30 ноября, то количество дней будет равно 21 (30—9).

Если депозит размещен на срок, кратный месяцу, то процентный период также учитывает точное количество дней. Например, длительность месячного депозита, размещенного с 16 февраля по 16 марта, будет равна 28 дням, а месячного депозита с 20 июля по 21 августа (формальная дата окончания 20 августа приходится на воскресенье) составляет 31 день.

По количеству дней в году различают 2 метода:

Международный, при котором количество дней в году принимают равным 360 дням;

Британский, согласно которому количество дней в году равно 365 дням (366 дням в високосные годы). Этот метод используется при расчете процента для следующих валют:

фунта стерлингов (GBP), ирландского фунта (IEP), бельгийского франка (BEF), сингапурского доллара (SGD), гонконгского доллара (HKD), южноафриканского рэнда (ZAR). Например, дилеру коммерческого банка необходимо рассчитать сумму процентов, ожидаемых на дату окончания месячного депозита в 3 млн. долларов США, размещенного под 5 процентов годовых с 21 декабря 1994 г. по 23 января 1995 г. По формуле простого процента получается:

Теория и практика валютного дилинга

В международной практике приняты два способа написания процентной ставки.

В виде десятичной дроби: например, 4.75% = 0.0475. Здесь одна десятитысячная доля составляет один процентный или базовый пункт (basis point — b.p.). Сто базовых пунктов равны одному проценту.

В виде простой дроби: например, 4—3/4 %. Процентная ставка в виде простой дроби, начинается с 1/2 и может доходить по мере убывания дроби до 1/64. Однако наиболее распространенными котировками процентных ставок на международных денежных рынках являются дроби от 1/2 до 1/16 процента.

Оба способа одинаково приемлемы и используются валютными дилерами во всем мире. Таблица пересчета простых дробей в десятичные приведена в табл. 3.

2.5. Стороны Bid и Offer и размер маржи в котировке процентных

ставок

Обычно процентная ставка для депозитов дается в виде двусторонней котировки, например:

Табл. 3

ТАБЛИЦА ПЕРЕВОДА ПРОСТЫХ ДРОБЕЙ В ДЕСЯТИЧНЫЕ

(DECIMALISED FRACTIONS)

1/64	.015625	11/32	.34375	43/64	.671875
1/32	,03125	23/64	.359375	11/16	.6875
3/64	,046875	3/8	.125	45/64	.703125
1/16	.0625	25/64	390625	23/32	.71875
5/64	.078125	13/32	.40625	47/64	.734375
3/32	.09375	27/64	.421875	3/4	.75
7/64	.109375	7/16	.4375	• 49/64	.765625
1/8	.125	29/64	.453125	25/32	.78125
9/64	.140625	15/32	.46875	51/64	.796875
5/32	.15625	31/64	.484375	13/16	.8125
11/64	171875	1/2	.5	53/64	.828125
3/16	.1875	33/64	.515625	27/32	.84375
13/64	.203125	17/32	.53125	55/64	.859375
7/32	.21875	35/64	.546875	7/8	.875
15/64	.234375	9/16	.5625	57/64	.890625
1/4	.25	37/64	.578125	29/32	.90625
17/64	.265625	19/32	.59375	59/64	.921875
9/32	.28125	39/64	.609375	15/16	.9375
19/64	.296875	5/8	.625	61/64	.953125
5/16	.3125	41/64	.640625	31/32	.96875
21/64	.328125	21/64	.65625	63/64	.984375

Теория и практика валютного дилинга

Здесь bid — левая сторона котировки — ставка привлечения. По

ставке bid банк, осуществляющий котировку, привлекает средства в депозит на данный период.

offer (или ask) — правая сторона котировки — ставка размещения. По ставке offer банк, осуществляющий котировку, предлагает к размещению денежные средства на данный период.

Осуществление двусторонней котировки означает, что котирующий банк обязуется выполнить либо привлечение, либо размещение средств в депозит по котируемым ставкам.

Для удобства запоминания эти правила можно изобразить в виде следующей схемы:

Теория и практика валютного дилинга

Разница между котировками bid и offer называется маржей (margin) или спрэдом (spread) и является основой прибыли котирующего депозитные ставки банка. Например, если некоторый банк ААА является маркет-мейкером на рынке межбанковских депозитов, т.е. другие банки постоянно размещают у него средства в данной валюте по более низкой стороне bid, а третьи банки постоянно привлекают у него эти же средства по высокой стороне offer, то этот банк получает постоянную прибыль.

Размер маржи, а также значения котировок bid и offer, могут колебаться и зависят от ряда факторов.

Статус котирующего банка

Например, маркет-мейкеры, осуществляющие большие объемы привлечения и размещения средств, заинтересованы в узкой марже для стимулирования сделок — контрагенты активнее будут размещать под более высокие ставки bid и привлекать под более низкую ставку oner. Например, если средняя маржа на рынке 5.75-5.93, этот банк будет котировать 5.8 — 5.9%. Однако, если операции данного банка составляют на денежном рынке значительную долю, изменение ставок способно повлиять на среднерыночные ставки также в сторону уменьшения маржи.

Потребности банка в привлечении или размещении средств

Банк, испытывающий большую потребность в привлечении, чем в размещении средств, будет котировать более высокую сторону bid, и, наоборот, банк, испытывающий потребность в размещении средств, будет котировать более низкую сторону offer.

Порой банки, испытывающие резкую нехватку средств в данной валюте на данный срок, котируют только одну сторону bid, которая выше рыночной, например:

«only bid at 5.83»

И наоборот, банки, имеющие излишек средств в данной валюте, который надо разместить, котируют только более низкую сторону offer:

«only offer at 5.90»

Статус контрагента, запрашивающего котировку

Например, если котировку запрашивает небольшой или малоизвестный банк, то размер маржи может быть шире. По мере развития отношений с контрагентом, нарастания объемов операций, их стабильного позитивного характера размер маржи может быть сужен.

На статус контрагента также влияет степень риска по операциям с ним. Например, западные банки котируют большинству российских банков (относящихся к повышенной группе риска) только сторону bid по межбанковским депозитам. Это означает, что они только привлекают валютные средства, но отказываются их размещать в связи с высоким страновым риском российских коммерческих банков.

Сумма котируемого депозита

Средней рыночной суммой размещаемых и привлекаемых межбанковских депозитов является 10 млн. долларов США (или эквивалент). Для сумм менее 1 млн. долларов и свыше 100 млн. долларов банки будут котировать более широкую маржу процентных ставок.

Для удобства валютных дилеров, занимающихся депозитными операциями, информационные терминалы агентства Рейтер предоставляют страницы с информацией о текущем уровне процентных ставок по валютам на международных денежных рынках.

Рейтеровская страница DEPO дает информацию о мировых среднерыночных ставках на долларовые депозиты. Здесь в крайней левой колонке указаны сроки, на которые привлекаются или размещаются депозиты, далее время по GMT, когда выставлены котировки, потом код рейтеровской страницы банка-контрибьютора, с которой получена информация, (подробнее см. гл.V) и затем идут две колонки процентных ставок в виде двусторонних котировок bid и oner.

Следует отметить, что эти ставки являются средними на мировом рынке долларовых депозитов. Разные банки могут котировать процентные ставки на данный период по-разному, в зависимости от наличия средств в данной валюте или потребности в них, а также от времени в течение дня. Например, ставки по депозитам типа «овернайт» для европейских валют активно котируются с утра и практически исчезают во второй половине дня.

REUTER				Thursday, 23 February 1995
1443 RED	TER US	DOLLAR —	1NTERNATI	ONAL INTEREST RATES DEPO
	EDD]	EPOS WORL	D RATES
0/N	1417	КВТЕ	5.78/5.90	*
T/N	1148	CBNB	5.87/6.00	*
S/N	0704	ABCW	5.87/6.00	*
s/w	1432	КВТЕ	5.90/6.03	*
1M	1433	КВТЕ	5.90/6.03	*
2M	1234	RBEU	5.93/6.12	*
3M	1324	YTBL	6.06/6.18	*
6M	1337	RBEU	6.18/6.37	*
9M	1418	КВТЕ	6.37/6.50	*
12M	1417	КВТЕ	6.56/6.68	*
	INDE:	X ON PAGE	FWDS

Страница агентства Рейтер KLMM дает представление о процентных ставках в немецких марках, долларах США и ЭКЮ, котируемых немецкой брокерской фирмой Carl Kliem Gmbh.

Табл. 5

REUTER Thursday, 23 February 1995

1446 СА:	RLK] TEL.	-JEM G1 069/9201	1ВН, 60313 612 REUT1	FF ER	LANKFURT, DEALING:	/MAIN KLMM	ТХ:’	«6169	KLMM
		• DE	;м ***		*** USD	***		*** ЕС	u ***
T/N	4	3/4 —	— 7/8	5	13/16 —	15/16	5		—
S/N	4	13/16 —	— 15/16	5	7/8 —	6	5	3/4	— 7/8
1WK	4	13/16 —	— 15/16	5	15/16 —	1/16	5	13/16	— 15/16
1MO	4	7/8 —	5	5	15/16 —	1/16	6	7/8	— 6
2MO	4	7/8 —	5	6	—	1/8	6		— 1/8
3MO	4	15/16 —	— 1/6	6	1/16 —	3/16	6	1/16	— 3/16
6MO	5	1/8 —	— 1/4	6	1/4 —	3/8	6	5/16	— 7/16
9MO	5	3/8 —	— 1/2	6	7/6 —	9/16	6	5/8	— 3/4
1YR	5	5/8 —	— 3/4	6	5/8 —	3/4	6	7/8	— 7
		GO	OD AFTE	R^	JOON

В России долларовые процентные ставки отличаются от мировых в большую сторону. Это связано с рядом причин.

В связи с отсутствием возможности для российских коммерческих банков привлекать долларовые депозиты от западных банков. они вынуждены рассчитывать, главным образом, на емкость мастного рынка.

Обесценение российского рубля в результате высокой инфляции (около 300% в 1994 г.) увеличило спрос на доллары США, в том числе и на долларовые депозиты.

Сохраняющийся разрыв между внутренними и мировыми ценами на сырьевые товары, а также все еще неудовлетворительная насыщенность рынка потребительскими товарами обеспечивают достаточно высокую эффективность экспортно-импортных операций, кредитуемых банками в долларах США. Процентные ставки по долларовым МБК на российском рынке публикуются независимыми агентствами, а также в экономической прессе, например, на странице показателей в «Финансовых известиях» (см. табл. 6).

Табл. 6

СТАВКИ МБК В БАНКАХ МОСКВЫ НА 4 АПРЕЛЯ

(доллар США, привлечение/размещение в процентах годовых)

		С	4>ок в днях
Банк-дилер	1 — 3	4-7	до 14 до 21	до 30
Балчуг	6.25/7	8.25/9.5	10/11.25	14/17
Битца		8.5/	11/ 13/	17/
Возрождение	6.75/7.25	7.5/8.5	8.75/10	10/ 13
Восток-Запад	6.13/6.88	7.25/8.5		10.5/12.5
Всероссийский Биржевой Банк	7-7.1/ 7.5-7.6	8.5/9.5	9.5/10.5	14/17
Деловая Россия	7/7.5	7.5/8.5	8.5/9.5 9.5/11	11/14
Межэконом-сбербанк	6.5-6.75/ 7-7.5	6.75-7.5/ 7.5-9	8.4/9.9 9.5/11.75	11/15
Мытищинский	6.88/7.25	8.5/9.5	9/11 12/14	15/17
Нефтяной	6.25/6.75	7.5/8	11.5/12 13.5/15
Промрадтехбанк	6.5/7.5	7.5/8.75	9/10.5 10/12	13/15
Родина	6.75/7.25	8.5/9	1/12
Российский Капитал	6.25/6.75	7.5/8	8.25/8.5	9.5/10
Российский Кредит	6.5/7	7.75/8.75	8.38/9.13	10.5/14.25
Реформа	/8	6/9	8/11 10/	13/
Торибанк	6.75/7.25	7.75/8.63	8.63/11	12/15

Процентные ставки по рублям на российском рынке денежных средств в настоящее время могут быть получены в основном по телефону, путем опроса крупных банков — маркет-мейкеров. При этом в связи с низкой информационной насыщенностью рынка процентные ставки могут значительно отличаться в разных банках. Крупными информационными агентствами типа Рейтер или Телерейт пока не решена задача организации информации о текущих процентных ставках по рублевым межбанковским депозитам в режиме реального времени. Пока что данные о ставках по рублевым МБК можно получить из газеты, в частности, в «Финансовых известиях» .

Табл. 7

СТАВКИ МЕЖБАНКОВСКОГО РЫНКА НА 4 АПРЕЛЯ (в процентах годовых для рублевых кредитов)

Срок дней	MIB1D	MIBOR	MIACR	INSTAR ставка/объем’	АФИ прив./разм
1	83,85	106,50	95,96	105,46/477430	91,1/95.91
2				111,10/24100
3	102,787	120,75	126,98	114,09/26050	114,63/122,5
4				118,61/59000
7	123,71	133,54	132,56	132,32/84500	123,12/129,49
10				136,14/8120
14	132,30	142,50	141,54	140,54/26000	134,29/138,71
21	136,78	147,89	149,15	142,61/20300	145,44/146
30	142,13	157,00	170,00	164,71/8500	151,9/152,26
60	136,00	158,50
90	140,33	174,83		160,00/2000	/177

‘ миллионов рублей

ставка MIB1D (Moscow Interbank Bid —объявленная ставка по привлечению кредитов);

ставка MIBOR (Moscow Interbank Offered Rate — объявленная ставка по предоставлению кредитов);

ставка MIACR (Moscow Interbank Actual Credit Rate — фактическая ставка по предоставленным кредитам) рассчитана Информационным консорциумом — ЦБ РФ как средняя от заявленных коммерческими банками ставок привлечения и предоставления межбанковских кредитов;

ставка INSTAR (Interbank Short-Term Actual Rate — межбанковские базовые процентные ставки) рассчитана Межбанковским финансовым домом по результатам реальных сделок, заключенных банками;

средневзвешенные ставки АФИ рассчитываются Агенством финансовой информации.

2.6. Депозитная позиция и процентный арбитраж

Если банк привлекает депозит, он увеличивает количество денег на корреспондентском счете в данной валюте, образуя тем самым длинную депозитную позицию (long position). Например, длинная позиция в долларах на 1 млн. USD записывается следующим образом:

+ 1.000.000 USD

Если банк размещает межбанковский депозит, он вынужден уменьшить свой остаток на корсчете в этой валюте, создавая тем самым короткую депозитную позицию (short position):

— 1.000.000 USD

Знак позиции (положительный или отрицательный) обозначает наличие у банка остатков средств в данной валюте на корреспондентском счете. Например, если банк ААА имеет на долларовом корсчете в американском банке 3 млн. USD, можно сказать, что банк имеет длинную позицию по долларам в размере 3 млн. долларов. Поскольку средства должны приносить доход, эти 3 млн. долларов должны быть размещены в депозит, то есть образована короткая депозитная позиция, покрывающая длинную.

Открытие длинных и коротких позиций имеет разную степень риска: создавая длинную позицию, банк привлекает деньги, тогда как создание короткой позиции требует предварительно иметь нужную сумму денег на корсчете на дату валютирования. Если банк первоначально открыл короткую позицию в валюте (разместил депозит), не имея достаточных средств на корреспондентском счете, он должен на ту же дату валютирования покрыть короткую позицию длинной, то есть привлечь депозит на недостающую сумму. Это создает возможность для проведения процентного арбитража.

Процентный арбитраж — получение прибыли за счет разницы процентных ставок по привлеченным и размещенным на одинаковую сумму депозитам.

Различают два вида процентного арбитража.

Арбитраж на совпадении сроков размещения и привлечения депозитов

Например, 5 июня 1995 г. коммерческий банк ААА разместил со спота (то есть с 7 июня) 5 млн. долларов США на месячный депозит в другом банке под 6 процентов и в этот же день заключил сделку с третьим банком по привлечению 5 млн. долларов также со спота (с 07.06) на месяц под 5 процентов.

Теория и практика валютного дилинга

Таким образом, он имеет в течение 30 дней размещенный депозит, покрытый привлеченным депозитом, то есть короткую депозитную позицию покрытую длинной на одинаковый срок. При этом полностью отсутствует процентный риск, так как процентные ставки уже зафиксированы.

Размер прибыли, полученной банком по этим депозитам составляет:

Теория и практика валютного дилинга

Процентный арбитраж на разных сроках депозитов

Если размещенные и привлеченные депозиты имеют разные сроки, то принято говорить о несовпадении сроков или «мисматче» (mismatch of periods), которым соответствует риск изменения процентных ставок. В этом случае процентный арбитраж осуществляется депозитным дилером на основе ожидания уровня процентных ставок в будущем.

Например, российский банк ААА размещает 5 июня 1995г. 1 млн. долларов на месячный депозит со спота (с 7.06 по 7.07) под 10 процентов годовых и покрывает образовавшуюся короткую позицию за счет привлечения также со спота недельного депозита в 1 млн. долларов под 7 процентов годовых с 7.06 по 14.06. На период первой недели — открытой позиции нет, но с 14 июня по 7 июля банк имеет только короткую позицию, которую ему будет необходимо заблаговременно закрыть (желательно за 2 дня до 14 июня привлечь на споте депозит) — то есть налицо мисматч на 23 дня.

Теория и практика валютного дилинга

Заблаговременно (за два дня или день) банк снова привлекает недельный депозит (с 14 по 21 июня) опять под более низкую, чем для размещенного депозита ставку (7%), и «мисматч» сокращается до 16 дней. Далее с 21 по 28 июня и с 28 июня по 5 июля дилеры могут привлечь вновь недельные депозиты, а оставшиеся 2 дня до 7 июля покрыть привлечением однодневных депозитов.

Данный вид арбитража сталкивается с риском изменения процентной ставки, который оценивается дилерами индивидуально. Например, если бы в течение первой недели после размещения депозита процентные ставки на привлечение недельных депозитов выросли до 11 процентов годовых, то банк ААА в течение второй недели понес бы процентный убыток.

Для процентного арбитража на международных денежных рынках свойственна игра не только на использовании разных процентных ставок для различных периодов, но также и игра на ожидании близкого изменения общего уровня процентных ставок.

Например, из рейтеровской таблицы долларовых процентных ставок DEPO (табл. 4) видно, что они возрастают по абсолютному значению от периода о/n до 12 месяцев. Это означает, что участники денежного рынка ожидают повышения процентных ставок по долларам (то есть возможного повышения учетной ставки) Федеральной резервной системой через некоторый период. Хотя точно никто не может сказать, когда в действительности случится повышение ставок, однако рынок убежден (из экономического анализа, логики макроэкономических показателей — подробнее об этом в главе IV), что подобное повышение неминуемо стоит на повестке дня.

Если уровень процентных ставок снижается в абсолютном выражении от коротких периодов к длинным (от «овернайта» к 12 месяцам), это означает, что рынок ожидает понижения общего уровня процентных ставок.

В случае изменения учетной ставки центральным банком страны общий уровень процентных ставок на разные периоды также меняется — увеличивается или снижается примерно на такое же количество базовых пунктов.

2.7. Межбанковские и клиентские депозиты

Депозитные операции по характеру влияния на баланс коммерческого банка могут делиться на межбанковские и клиентские. Следует отметить, что клиентские депозиты создают как бы базу для проведения межбанковских операций, и основным требованием поддержания ликвидности банка является совпадение активов и пассивов по срокам.

Для обслуживания клиентов банка, имеющих в нем валютные счета, в рамках дилинговых отделов создаются специальные клиентские группы (client или customer desk).

Значительные остатки средств на текущих счетах крупных клиентов являются основой для размещения банком этих денег в межбанковские депозиты для получения процента. Однако, при этом банк может столкнуться с проблемой ликвидности. Если он разместил валютные средства в месячный депозит, а через две недели клиент попросил осуществить перевод своих средств в виде платежа, банк может столкнуться с ситуацией, когда клиентские деньги «заморожены» до окончания депозита и платить нечем. В этом случае, конечно, банк может попытаться привлечь краткосрочный депозит на рынке, но риск неликвидности тем не менее остается. Риск становится угрожающим, если банку не удается привлечь короткие деньги, и он вынужден задержать платеж клиента.

Чтобы избежать подобной ситуации, банк либо вообще не размещает текущие средства клиентов, либо предлагает клиентам размещать средства в краткосрочные депозиты. Практически это является внутрибанковскими бухгалтерскими проводками и выглядит как списание суммы депозита с текущего счета клиента и зачисление его на специальный депозитный счет (по пассивам).

Это выгодно клиентам, так как, размещая средства на депозите, они получают более высокий процент, нежели по текущему счету;

это удобно и банку — он получает возможность безбоязненно размещать клиентские депозиты на межбанковском рынке. При этом сроки привлечения средств в депозиты от клиентов обычно соответствуют срокам их размещения в других банках.

На практике это выглядит следующим образом: клиент звонит дилеру клиентской группы и согласовывает с ним срок, сумму и процентную ставку депозита. Затем эти данные передаются в группу межбанковских депозитов, которая осуществляет размещение этих сумм на межбанковском рынке.

Обычно клиенты размещают валютные средства на депозиты на срок от 1 недели до 1 месяца. Тем не менее, разместив деньги на банковский депозит, они оставляют определенные средства на текущих счетах для осуществления срочных платежей и т. д. Все эти неразмещенные клиентами деньги составляют порой значительные суммы, которые также требуют размещения с целью получения банком прибыли. Для того, чтобы не попасть в ликвидную ловушку, банк размещает их на краткосрочные депозиты (от 1 дня до максимум 1 недели).

По балансу коммерческого банка привлечение клиентских средств на депозиты отражается в виде движения по пассивам (между пассивными счетами), а размещение на межбанковские депозиты в виде движения между активными счетами.

Глава 3 ТЕКУЩИЕ КОНВЕРСИОННЫЕ И ФОРВАРДНЫЕ ОПЕРАЦИИ

3.1. Определение конверсионных операций

Конверсионные операции — это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных сумм денежной единицы одной страны на валюту другой страны по согласованному курсу на определенную дату.

В отношении конверсионных операций в английском языке принят устойчивый термин Foreign Exchange Operations (кратко forex или FX).

Конверсионные операции делятся на две группы: операции типа спот или текущие конверсионные операции, форвардные конверсионные операции.

3.2. Операции типа спот (Forex spot)

Различие между двумя группами конверсионных операций заключается в дате валютирования. В международной практике принято, что текущие конверсионные операции осуществляются на условиях спот, то есть с датой валютирования на 2-й рабочий день после дня заключения сделки. Международный рынок текущих конверсионных операций называется спот-рынком (spot market).

Условия расчетов спот достаточно удобны для контрагентов сделки: в течение текущего и следующего дня удобно обработать необходимую документацию, оформить платежные и иные телексы для выполнения условий сделки.

В Москве сложилась своеобразная система расчетов по конверсионным операциям доллар/рубль. Текущие сделки заключаются с датой валютирования «сегодня» (today), «завтра» (tomorrow), а также на споте. Сделки с датой валютирования «сегодня» возможно осуществлять в течение всего рабочего дня, так как допоздна можно осуществлять расчеты по долларам (в США из-за восьмичасовой разницы во времени рабочий день заканчивается значительно позже, чем в России) и по рублям (по причине того, что РКЦ Центрального банка РФ принимает платежные поручения до 19-00 по московскому времени). Для России (Москвы) текущими конверсионными операциями доллар/рубль следует считать сделки с датой валютирования «завтра», что несколько отличается от общемировой практики. На рынке сделок расчетами «завтра» осуществляет валютные интервенции Центральный банк. Этот рынок функционирует в течение всего рабочего дня, и здесь зарегистрированы наибольшие объемы операций. В отличие от конверсионных сделок доллар/рубль «на томе» рынок сделок с датой валютирования «сегодня» (today) активен приблизительно до обеда, до 13-00 по московскому времени, а рынок сделок с расчетами спот появляется в Москве после обеда. Данная ситуация является специфической для России, и эксперты Международного Валютного Фонда рекомендовали Центральному банку РФ перенести акцент рынка текущих конверсионных операций на дату валютирования спот, как принято во всем мире.

Для текущих конверсии доллара в канадские доллары (USD/CAD) дата валютирования будет завтрашним днем (value tomorrow), что связано с территориальной близостью США и Канады.

3.2.1. Валютный курс и котировки

Текущим конверсионным операциям соответствует обменный курс спот. Он является текущим валютным курсом и приводится на страницах газет, упоминается в разговорах, высвечивается на экранах информационных агентств.

В банковской практике принято следующее обозначение курсов валют: например, курс доллара США к немецкой марке обозначают USD/DEM, доллара к рублю USD/RUR, а фунта стерлингов к доллару США — GBP/USD.

В данном обозначении слева ставится база котировки (базовая валюта), а справа — валюта котировки (котируемая валюта):

Теория и практика валютного дилинга

Данное написание обозначает количество котируемой валюты за единицу базовой валюты (в данном случае, 1.5525 немецких марок за один американский доллар).

Последние цифры написания валютного курса называются процентными пунктами (points) или пипсами (pips). Сто пунктов составляют базовое число — на дилерском жаргоне «большую фигуру» (big figure). Например, изменение курса доллара к немецкой марке с 1.5525 до 1.5535 будет воспринято как рост курса доллара на 10 пунктов, а изменение курса с 1.5525 до 1.5325 как падение доллара на две «фигуры». Для курса доллара к рублю 1 пункт равен одному рублю, а изменение курса с 4100 до 4200 будет являться ростом курса на «фигуру».

Котировка курсов спот бывает прямой и косвенной.

Прямая котировка — количество национальной валюты за единицу иностранной. Обычно валюты сравниваются с американским долларом: количество национальной валюты за один доллар США (здесь доллар является базой котировки). В виде прямой котировки официально котируются курсы большинства валют мира — USD/FRF, USD/CHF, USD/RUR, USD/JPY, USD/CAD и т.д.

Использование доллара США в виде базовой валюты отражает роль американской валюты в качестве общепризнанной и наиболее употребимой расчетной единицы, используемой в международной торговле, а также отражает значение доллара в качестве ключевой валюты послевоенной мировой валютно-финансовой системы Бреттон-Вудсской эпохи.

Косвенная (обратная) котировка — количество иностранной валюты, выраженное в единицах национальной валюты. Обычно это менее распространенный вид написания валютного курса.

Теория и практика валютного дилинга

Например, при использовании прямой котировки курс доллара к немецкой марке будет выглядеть как USD/DEM = 1.5525.

При использовании косвенной котировки курс доллара к немецкой марке будет выглядеть как DEM/USD = 1/1.5525 = 0.6441 с округлением до четвертого знака после запятой.

В косвенной котировке доллар выступает в качестве валюты котировки, а другая валюта выступает в виде базы котировки. Ряд валют официально котируется к доллару США в виде косвенной котировки. Это курс доллара к европейской валютной единице ЭКЮ, английскому фунту стерлингов, а также к денежным единицам стран — бывших колоний Великобритании — ECU/USD, GBP/USD, AUD/USD, NZD/USD, IEP/USD и ряд других.

Например, курс GBP/USD = 1.5760 означает, что один фунт стерлингов можно купить за 1.5760 долларов США.

Причины котирования фунта стерлингов в виде базовой валюты кроются в роли английского фунта как самой распространенной в мире валюты времен Британской империи, обслуживающей львиную долю мирового торгового оборота. С фунтом стерлингов соотносили свои валюты другие страны в начале XX века, в том числе и США.

С тех времен сохранилась традиция называть курс фунта стерлингов к доллару «телеграфным курсом» или «кейбл» (cable). Корни этой традиции кроются в том, что в те времена расчеты между Великобританией и США осуществлялись посредством телеграфных переводов по проводу (cable), проложенному по дну океана.

3.2.2. Стороны Bid и Offer и размер маржи в котировке валютных

курсов

На валютном рынке банки котируют валютные курсы с использованием двух сторон — bid и offer. Если посмотреть на котировку курсов в газетах, в обменном пункте или на мониторе Рейтера, можно увидеть такое написание:

Теория и практика валютного дилинга

Ниже приводятся долларовые котировки основных европейских валют, котируемые крупными банками, взятые со специальной информационной страницы агенства Рейтер EFX=.

Табл. 8

REUT	ERS			Thursday,	23 Fe	•bruary	1995
EFX=	Latest Spots
RIC	Bid/Ask Contributor	Loc	Srce	Deal	Time	High	Low
DEM=	1.4695/05 CITIBANK	NYC	CINI	CITN’D	14:37	1.4770	1.4685
JPY=	96.66/6.71 NATIONSBANK	LON	NCNL	NCBL	14:37	97.20	96.67
GBP=	1.5934/39 NATWESTBK	LON	NWNB	NWCL*G	14:37	1.5945	1.5865
CHF=	1.2498/05 HYPO BANK	NYC	HYPN	HYPN*C	14:37	1.2560	1.2470
FRF=	5.1340/55 SOCGENERALE	PAR	SOGE	SOGP*F	14:35	5.1550	5.1320
NLG=	1.6476/81 RABOBANK	UTR	RABO	RABU	14:36	1.6556	1.6468
ITL=	1617.75/7.87 CHEMICAL	LON	CHCT		14:37	1622.15	1613.55
BEF=	30.270/280 DEUTSCHE BK	BRU	DEUX	DEUB*0	14:33	30.407	30.260
ECU=	1.2734/39 CHEMICAL	LON	CHCT	CHCT-X	14:36	1.2734	1.2672
1EP=	1.5863/78 CITIBANK	DUB	C1FX	C1TI*Q	14:37	1.5882	1.5813
AUD=	0.7378/83 ANZ	LON	ANZX	ANZL*T	14:36	0.7398	0.7377
CAD=	1.3925/30 ROYAL BK CAN	LON	RBCL	RBCL*R	14:36	1.3965	1.3918
ATS=	10.3460/10 RZB	VIE	RZBX	RZBV	14:37	10.3910	10.3490
ESP=	128.71/8.76 BCO ES SANTO	LON	ESPL	BESL	14:37	129.43	128.76
SEK=	7.2643/08 SV HANDELSBK	NYC	SHNY	SHNY*S	14:37	7.3320	7.2652
NOK=	6.4698/33 SV HANDELSBK	NYC	SHNY	SHNY*L	14:37	6.5035	6.4668
DKK=	5.8103/38 SV HANDELSBK	NYC	SHNY	SHNY’H	14:37	5.8379	5.8084
FIM=	4.5228/93 SV HANDELSBK	NYC	SHNY	SHNY* К	14:37	4.5589	4.5246
PTE=	152.27/2.37 CAIXA GEN	L1S	CGDL	CGDL	14:36	153.16	152.34

GRD=

232.50/2.60 ALPHA CREDIT

LON

ACBL

14.32

233.55

232.10

Отдельно на экран Рейтера можно вывести информацию о курсе доллара к рублю, прокотированному российским банком (страница RUR=).

Табл. 9

REUTERS			Thursday,	23 February 1995
RL)R=	Latest Rates			23FEB95 14:46
Bid/Ask	Contributor	Loc	Source Deal	Time High Low
4428/4431	В ROSS1YSK1Y	MOS	RKRM RSKT	14:46 4438 4421
4427/4430
443П/4433

Bid — это курс покупки. По котировке bid банк покупает базовую валюту, в нашем случае USD — доллары США, продает валюту котировки, т. е. немецкие марки.

Offer — это курс продажи. По котировке offer банк продает базовую валюту — доллары, покупает немецкие марки.

Внимание! В определении действий, которые необходимо предпринять с базовой валютой по стороне bid или стороне offer, важное значение имеет, кто кому котирует валютный курс. Обычно коммерческие банки котируют курс своим клиентам — компаниям, физическим лицам, однако на межбанковском рынке банки котируют курс друг другу. Вышеприведенное правило относится к банку, который котирует курс.

Для облегчения понимания и запоминания сторон bid и offer приведем такую схему:

Теория и практика валютного дилинга

Предположим, что клиент банка держит валютный счет в долларах США, но по условиям контракта должен заплатить за поставляемое оборудование немецкие марки. Выставляя банку платежное поручение в немецких марках против своего долларового счета, клиент фактически просит осуществить ему конверсию долларов в необходимые для закупки оборудования марки. Банк выполняет конверсию по котировке bid, покупая у клиента доллары (путем списания их со счета клиента) и продавая ему марки (зачисляя на счет клиента и осуществляя платеж).

Данное правило применимо также к деятельности банковских обменных пунктов. Предположим, гражданин, имеющий банкноту в 100 долларов и испытывающий потребность в рублях, обращается в пункт обмена валют банка «Российский Кредит» и видит следующие котировки наличного курса доллара США к рублю:

Покупка (bid) Продажа (Offer)

4350 4450

Гражданин продаст 100 долларов банку по курсу 4350, получив в обмен 435 тыс. рублей. Второй гражданин, желающий перевести лишние рубли в доллары купит стодолларовую купюру по курсу 4450 рублей за доллар, заплатив при этом 445 тыс.рублей. На этих двух сделках банк заработал 10 тыс.рублей.

Разница между правой и левой стороной котировки называется спрэд (spread) или маржа (margin) и служит основой для получения банком прибыли по противоположным сделкам с клиентами или другими банками. Маржа (спрэд) может рассматриваться как «плата за услуги». Для осуществления двойной котировки банк должен покрывать затраты, возникающие в связи с проведением операции, а также принимать во внимание потенциальные риски изменения валютного курса.

Размер маржи может изменяться в зависимости от нескольких причин.

Статус контрагента. Размер банковской маржи шире для клиентов банка, нежели для других банков на межбанковском рынке. При котировании курса доллара к марке USD/DEM на международном валютном рынке ширина спрэда составляет не более 10 пунктов (обычно 5 пунктов) — 1.5510/20. На московском межбанковском рынке ширина маржи курса доллар/рубль USD/RUR составляет обычно 3 рубля — 4857/60. Своим клиентам при проведении валютных конверсий банки котируют более широкий спрэд, например, USD/DEM = 1.5480 — 1.5630.

Рыночная конъюнктура. В условиях нестабильного, быстро изменяющегося курса размер маржи обычно больше. Например, в условиях резкого падения курса доллара на международных рынках многие банки будет котировать по сделкам доллар/немецкая марка не менее 10 пунктов. В условиях ажиотажного спроса на доллары в периоды обострения инфляции в России банковские обменные пункты увеличивают маржу до сотен рублей.

Котируемая валюта и ликвидность рынка. Размер маржи больше при котировании банком редко употребляемой валюты или по сделкам на менее ликвидном рынке. Например, австрийский банк прокотирует курс греческой драхмы к финской марке шире, чем курс доллара к шиллингу. По этой же причине на российском рынке банки котируют курс немецкой марки к рублю шире, чем доллара к рублю, — до 10 рублей, поскольку рынок подобных сделок является менее ликвидным. Также менее ликвидным рынок может являться вследствие своего географического положения — например, по сделкам доллар/рубль в Санкт-Петербурге банки котируют более широкий спрэд — 5-10 рублей, например, 4155/65.

Сумма сделки. На мировых валютных рынках банки котируют стандартные спрэды в 5 пунктов по сделкам на среднерыночные суммы от 1 до 10 млн. долларов против немецкой марки, японской иены, фунта стерлингов, швейцарского франка. Как более крупные по объему сделки, так и менее крупные проводятся с более широким спрэдом. Крупные сделки подвергают банк более значительным рискам, тогда как для меньших сумм возрастают расходы банка по их проведению. Для российского межбанковского рынка средняя сумма конверсионной сделки составляет 2 млн. долларов.

Характер отношений между контрагентами. Если между банками-контрагентами на протяжении ряда лет сложились устойчивые положительные отношения, отсутствуют случаи невыполнения условий сделок, и дилеры банков хорошо знают друг друга, то размер маржи может быть . более узким. Если дилер банка не желает совершать конверсионные сделки с определенным контрагентом, но в силу ряда обстоятельств не хочет отказывать ему напрямик, то он прокотирует широкий спрэд, заведомо обрекая контрагента на отказ от операции.

3.2.3. Открытая валютная позиция

Открытая валютная позиция — это несовпадение требований (активов) и обязательств (пассивов) в иностранной валюте для участника валютного рынка (банка, компании).

Позиция бывает длинной (long position) и короткой (short position).

Длинная позиция означает превышение требований в иностранной валюте над обязательствами и обозначается знаком плюс « + ».

Короткая позиция означает превышение обязательств в иностранной валюте над требованиями и обозначается знаком минус «-».

Например, при покупке банком 1 млн. долларов США за немецкие марки по курсу 1.5500 создается длинная позиция на сумму 1 млн. долларов и короткая на сумму 1.550.000 марок. Эти позиции могут быть выражены в виде записи:

+ 1.000.000 USD — 1.550.000 DEM

В самом общем виде с точки зрения бухгалтерского баланса создание открытой позиции можно изобразить в виде последовательных операций (при этом мы абстрагируемся от множества деталей).

1) Создание банка и открытие клиентом расчетного счета в долларах США:

Табл. 10

Активы	Пассивы
Корсчет НОСТРО 1.000 USD Здание 1.000.000 RUR	Счет клиента 1.000 USD Уст. фонд 1.000.000 RUR

Здесь налицо совпадение активов и пассивов (требований и обязательств) по суммам валют.

2) Продажа 1000 долларов за немецкие марки по курсу 1.5550 со спекулятивными целями:

Табл. 11

Активы	Пассивы
Корсчет НОСТРО 1.555 DEM Здание 1.000.000 RUR	Счет клиента 1.000 USD Уст. фонд 1.000.000 RUR

Продав имевшиеся в его распоряжении клиентские 1000 долларов и купив немецкие марки, банк создал открытую позицию. Мы видим, что теперь налицо несовпадение активов и пассивов по суммам валют: превышение активов над пассивами (длинная позиция) на сумму 1.555 немецких марок и превышение пассивов над активами (короткая позиция) на сумму в 1.000 долларов.

Любая открытая валютная позиция означает подверженность риску (risk exposure) изменения валютных курсов и имеет следствием возможные прибыли или убытки.

Обычно для удобства открытая валютная позиция учитывается в базовой валюте, например: по нескольким конверсионным операциям типа доллар/немецкая марка банк имеет общую длинную позицию в 6 млн. долларов. Этот принцип применим для определения общей кумулятивной открытой позиции банка в долларовом эквиваленте по конверсионным операциям с разными валютами. Степень риска для банка в данном случае будет выглядеть следующим образом:

Табл. 12

Валютная конверсия	Длинная позиция	Короткая позиция	Курс
USD/DEM	+ 1.000.000 USD	— 1.534.500 DEM	1.5345
GBP/USD	+ 2.000.000 GBP	— 3.126.000 USD	1.5630
USD/CHF	+ 1.927.500 CHF	— 1.500.000 USD	1.2850
USD/JPY	+ 1.000.000 USD	— 99.780.000 JPY	99.78
USD/RUR	+4.155.000.000 RUR	— 1.000.000 USD	4155.0
Общая долларовая по	зиция — 3.626.000 USD

3.2.4. Арбитражные и клиентские конверсионные операции

Арбитражные конверсионные операции (валютный арбитраж) связаны с открытием валютным дилером спекулятивной валютной позиции за счет банка с целью получения прибыли при изменении валютного курса. Как правило, позиции открываются в круглых суммах базовой валюты (USD, GBP).

Длинная позиция (то есть покупка) открывается, если ожидается повышение курса валюты.

Короткая позиция (то есть продажа) открывается, если ожидается понижение курса валюты.

Например, валютный дилер рассчитывает на повышение курса доллара США к немецкой марке в ближайшее время ( обычно в течение рабочего дня) и покупает 1 млн. долларов против марки по курсу 1.5350, открывая тем самым длинную позицию по долларам США. Открыв спекулятивную позицию, он подвергается риску неблагоприятного изменения курса. Предположим, что расчет был верен, курс вырос до 1.5410. Дилер закрывает длинную позицию путем продажи 1 млн. долларов и получает прибыль:

+ 1.000.000 USD	— 1.535.000 DEM
— 1.000.000 USD	+ 1.541.000 DEM
	+ 6.000 DEM

При проведении арбитражных конверсионных операций с открытием и закрытием позиции в базовой валюте, результат по двум сделкам будет выражаться в валюте котировки:

1.000.000 USD x (1.5410 — 1.5350) = 6.000 DEM

С точки зрения баланса банка эти арбитражные спекулятивные конверсии будут совершаться по активным счетам путем изменения сумм на корсчетах банка в различных валютах и регулирования приращения или снижения сумм за счет прибылей или убытков, то есть собственных средств банка.

В отличие от арбитражных операций, которые предполагают открытие рисковых позиций, ряд конверсионных операций осуществляется не за счет банка, а за счет его клиентов — это клиентские конверсии. Порядок осуществления клиентских конверсий предполагает проведение двух конверсии — внутренней и внешней.

Предположим, клиенту банка для совершения платежа необходимо купить 1 млн. немецких марок за доллары, в которых он держит свой валютный счет. Клиент обращается в банк с просьбой конвертировать его доллары в 1 млн. немецких марок. Банк осуществляет ему внутреннюю конверсию, то есть продает марки путем проведения внутренних бухгалтерских проводок, и, если на банковском корсчете НОСТРО имеются марки, он может осуществить платеж по поручению клиента. Однако это будет означать открытие банком валютной позиции, которая должна быть закрыта. Если, предположим, у банка на корсчете НОСТРО немецких марок нет, проблема открытой позиции решается автоматически — она закрывается путем покупки банком 1 млн. марок на межбанковском рынке за доллары и зачисления их на счет НОСТРО.

Обычно внутренние клиентские конверсии и регулирующие их внешние конверсии осуществляются на одну дату валютирования.

С точки зрения баланса банка внутренние клиентские конверсии проводятся по пассивным счетам банка, тогда как закрывающие их внешние конверсии проводятся по активным счетам (по счетам НОСТРО).

Часто складывается такая ситуация, когда клиенты запрашивают банк осуществить противоположные конверсии между двумя валютами (например, одни клиенты покупают доллары за рубли для исполнения импортных контрактов, другие клиенты продают долларовую экспортную выручку в счет обязательной продажи). При этом банк открывает позицию по конверсиям с одними клиентами, закрывая ее за счет противоположной конверсии с другими клиентами, то есть, проводя взаимозачет противоположных сумм. С точки зрения баланса, данные конверсии проводятся по пассивным счетам (долларовым и рублевым) и регулируются по счетам НОСТРО только на сумму превышения сумм одной из валют после совершения взаимозачета.

3.2.5. Кросс-курсы

Кросс-курс (cross-rates) — это курс обмена между двумя валютами за исключением доллара США. К числу наиболее активных рынков конверсионных операций по кросс-курсам относятся: немецкая марка к японской иене DEM/JPY, фунт стерлингов к немецкой марке GBP/DEM, немецкая марка к швейцарскому франку DEM/CHF, немецкая марка к французскому франку DEM/FRF и др. К кросс-курсам также относится курс немецкой марки к рублю DEM/RUR. Кросс-курсы по валютам, объем торговли в которых незначителен, порой сложно получить в чистом виде, однако сделку возможно осуществить через доллар США.

Одной из особенностей кросс-курсов является то, что курсы между валютами могут котироваться по-разному в зависимости от того, какой банк проводит котирование. Скажем, кросс-курс между французским франком и немецкой маркой будет отличаться, в зависимости от того, котирует его германский банк или французский. Например, Commerzbank во Франкфурте-на-Майне может совершить прямую котировку марки к франку в виде FRF/DEM = 0.2920 немецкой марки за один французский франк, тогда как банк Credit Lyonnais в Париже даст прямую котировку франка к марке равную DEM/FRF = 3.4247 франка за одну немецкую марку. Кросс-курсы с фунтом стерлингов всегда котируются в виде GBP/__, то есть фунт всегда является в кросс-курсе базовой валютой.

Из таблицы 13 (страница Рейтер DEMX1=) видно, что кросс-курсы основных валют котируются многими банками и брокерскими фирмами, однако они могут быть рассчитаны самостоятельно любым валютным дилером.

Табл. 13

REUTERS				Til	ursday	‘,23 February 1995
DEMX1=	DEM	Cross Rates
RIC	Bid/Ask	^-Contributor	Loc	Srce Deal	Time	High Low
DEM=	1.4702/07	DEUTSCHEBK	BRU	DEUXDFUB*D	14:41	1.4770 1.4685
DEMJPY=	65.75/5.77	TRANSFOREX	NYC	TRFX TRFX	14:40	66.10 65.65
GBPDEM=	2.3435/40	TULLETT	LON	TULX TULX	14:41	2.3481 2.3352
DEMCHF=	0.8503/06	SWISS BK	BAS	SBBX	14:41	0.85170.8487
DEMFRF=	3.4917/20	VIEL	PAR	VIEC VIEP	14:41	3.4965 3.4884
DEMNLG=	1.121250/1300	HAIGHTON AMS	HARU	HARA	14:28	1.1213001.121175
DEMITL=	1099.75/0.75	S1CILIA	NYC	BDSNBSIN	14:41	1102.501095.25
ECUDEM=	1.8728/30	PREBON	LON	KWCR PYXX	14:41	1.8739 1.8694
DEMESP=	87.54/7.55	CIMD	MAD	CIMECIMD	14:41	87.87 87.44
IEPDEM=	2.3323/43	BK IRELAND	DUB	BIFX BOII	14:41	2.3400 2.3300
DEMBEF=	20.588/591	BBL	NYC	BRXN BBLN	14:38	20.6015 20.5875
DEMATS=	703.77/3.82	BAWAG	VIE	BAWX BAWV	14:34	703.77 703.79
DEMDKK=	3.9520/30	SE BANKEN	STK	SEBI SEBI	14:41	3.9570 3.9505
DEMSEK=	4.9390/20	SE BANKEN	NYC	SEBN SEBN	14:41	4.9655 4.9320
DEMNOK=	4.4016/26	SV HANDELSBK	NYC	SHNYSHNY	14:40	4.4092 4.3963
DEMFIM=	3.0795/25	SV HANDELSBK	NYC	SHNYSHNY	14:41	3.0925 3.0710
DEMGRD=	158.13/8.16	ALPHA CREDIT	LON	ACBL ACBL	14:33	158.25 157.19
DEMPTE=	103.70/3.73	ESPSANTCOM	LON	ESPL BESL	14:40	103.77 103.53
DEMTRL=:	28093/8153	GARANTIBANK	1ST	GATS GB1T	13:09	28200 27500

Таблица 14 со страницы агентства Рейтер WXWX рассчитывается автоматически каждые несколько минут на базе текущих прямых долларовых курсов.

Табл. 14

REUTE	RS			Thursday,	23 February 1995
1439	REUTER	WORLD CROSS	RATES		WXWX
	DEM	GBP	JPY	CHF	FRF
ьем	*	0.4262/68	65.76/79	0.8505/08	3.4897/02
GBP	2.3440/50	*	154.09/21	1.9928/57	8.1785/60
JPY	1.5199/17	0.6485/90	*	1.2925/42	5.3065/08
CHF	117.48/65	0.5011/18	77.28/33	*	4.1006/51
frf	0.2864/67	0.1222/23	18.81/86	0.2436/39	*

Расчет значений кросс-курсов строится с использованием курсов данных валют к доллару США. Рассмотрим три способа расчета кросс-курсов с учетом того, являются ли котировки валют к доллару прямыми или косвенными. При этом предлагается пользоваться простым для запоминания правилом умножения и деления дробей, в виде которых можно представить запись курса валют. При этом не следует воспринимать написание USD/DEM буквально как дробь; это просто общепринятое в международной практике обозначение валютного курса. Если бы курс доллара к марке изображался в виде реальной дроби, то значению курса 1.5520, или количеству марок за один доллар, соответствовало бы написание DEM/USD.

Расчет кросс-курса для валют с прямыми котировками к доллару, (то есть доллар является базой котировки для обеих валют)

Например, требуется найти кросс-курс немецкой марки и швейцарского франка — DEM/CHF. Применяя правило дробей, попытаемся вывести формулу получения соотношения DEM/CHF в виде написания дроби DEM/CHF путем использования прямых долларовых курсов, немецкой марки и швейцарского франка.

Теория и практика валютного дилинга

Если USD/CHF = 1.2810, а USD/DEM = 1.5350, то кросс-курс DEM/CHF составит 1.2810/1.5350 = 0.8345 с округлением до пункта.

Таким образом, если доллар США является базой котировки для обеих валют, то для нахождения их кросс-курса следует разделить долларовые курсы этих валют.

Расчет кросс-курса для валют с прямой и косвенной котировками к доллару, где доллар является базой котировки для одной из валют.

Например, требуется найти кросс-курс фунта стерлингов к немецкой марке — GBP/DEM. Вновь используем правило расчета дроби GBP/DEM на основе долларовых курсов этих валют. Здесь курс GBP/USD является косвенной котировкой, а курс USD/DEM прямой котировкой.

GBP/DEM = GBP/USD x USD/DEM

Приняв, что курс GBP/USD = 1.5720, а курс USD/DEM = 1.5350, получим кросс-курс фунта к марке: 1.5720 х 1.5350 = 2.4130 с округлением до пункта.

Таким образом, следующее правило расчета кросс-курсов гласит:

если доллар является базой котировки только для одной из валют, то необходимо перемножить долларовые курсы этих валют.

Расчет кросс-курса для валют с косвенными котировками к доллару США, где доллар является валютой котировки для обеих валют.

Например, нам необходимо найти кросс-курс фунта стерлингов к ЭКЮ — GBP/ECU. Правило расчета такой дроби через долларовые курсы этих валют приводит нас к следующей формуле:

Теория и практика валютного дилинга

В этом случае правило указывает, что если доллар является валютой котировки для обеих валют, то для нахождения их кросс-курса необходимо разделить долларовые курсы этих валют.

Данные способы применяются для расчета среднего кросс-курса, однако в реальности любые курсы котируются банками в виде двусторонней котировки bid и offer. Например, клиенту банка, имеющему валютный счет в немецких марках, требуется купить 100 тыс. фунтов стерлингов для оплаты контрактных поставок, и он хочет знать, какая сумма в марках будет списана с его счета в немецких марках.

Банк прокотирует ему курс фунта стерлингов к немецкой марке в виде двусторонней котировки:

Теория и практика валютного дилинга

Поскольку базовой валютой является фунт стерлингов, то по стороне bid банк будет покупать фунты стерлингов против немецких марок, а по стороне offer продавать фунты. Соответственно, клиент купит у банка 100 тыс. фунтов стерлингов по курсу 2.4200 (стороне offer), заплатив за них 242 тыс. немецких марок.

Для нахождения сторон bid и offer кросс-курсов по межбанковским сделкам на рыночные суммы (предполагающие достаточно узкий спрэд) применимы нижеследующие правила.

Валютам с прямыми котировками к доллару при расчете спрэда их кросс-курса необходимо:

для получения левой стороны bid кросс-курса разделить сторону bid долларового курса валюты, выступающей в кросс-курсе валютой котировки, на сторону offer долларового курса валюты, которая в кросс-курсе служит базой котировки;

для получения правой стороны offer кросс-курса разделить сторону offer долларового курса валюты, выступающей в кросс-курсе валютой котировки, на сторону bid долларового курса валюты, которая в кросс-курсе служит базой котировки.

Приведем пример. Необходимо рассчитать спрэд кросс-курса немецкой марки к швейцарскому франку DEM/CHF. Предположим, долларовые котировки этих валют следующие:

USD/CHF = 1.2810 — 1.2820 USD/DEM = 1.5380 — 1.5390 ,

Тогда

Теория и практика валютного дилинга

Таким образом, получаем двустороннюю котировку кросс-курса немецкой марки и швейцарского франка DEM/CHF = 0.8324-0.8336.

Валютам с прямыми и косвенными котировками к доллару при расчете спрэда их кросс-курса необходимо:

для получения левой стороны bid кросс-курса умножить стороны bid долларовых курсов этих валют;

для получения правой стороны offer умножить стороны offer долларовых курсов этих валют.

Например, требуется рассчитать двойную котировку кросс-курса фунта стерлингов к немецкой марке GBP/DEM. Долларовые котировки этих валют (для фунта стерлингов она косвенная, а для немецкой марки прямая) следующие:

GBP/USD = 1.5720 — 1.5725 USD/DEM = 1.5380 — 1.5385

GBP/DEM bid = GBP/USD bid x USD/DEM bid = = 1.5720 x 1.5380 = 2.4177

GBP/DEM offer = GBP/USD offer x USD/DEM offer = = 1.5725 x 1.5385 = 2.4193

Двойная котировка кросс-курса фунта стерлингов к немецкой марке составит, таким образом, GBP/DEM = 2.4177 — 2.4193.

В реальной международной практике для ликвидных рынков валютные дилеры часто рассчитывают кросс-курсы более простым способом: они берут среднюю из каждых котировок долларового курса валют, путем умножения либо деления получают средний кросс-курс этих валют и затем просто раздвигают спрэд от среднего значения.

Например, для расчета упоминавшегося выше кросс-курса фунта стерлингов к немецкой марке валютный дилер взял бы средний курс фунта стерлингов к доллару — 1.57225 и умножил бы его на средний курс доллара к немецкой марке — 1.53825:

1.57225 x 1.53825 = 2.4185 (с округлением до пипса)

При котировании кросс-курса в виде двойной котировки он установил бы стороны bid и offer на 5 пунктов выше и ниже среднего значения — GBP/DEM = 2.4180 — 2.4190.

Сложный способ расчета спрэда кросс-курса особенно актуален для неликвидных кроссов, рынок сделок которых развит слабо или практически отсутствует. Банковский валютный дилер при запросе такого редкого (или экзотического) кросс-курса способен рассчитать его и прокотировать двойной котировкой. Если сделка состоялась, то дилер в состоянии перекрыть данную сделку двумя другими сделками с прямыми долларовыми котировками валют.

Предположим, что валютного дилера одного из крупных московских банков попросил прокотировать курс немецкой марки к рублю на 1 млн. немецких марок представитель менее крупного банка. Дилер знает прямые долларовые курсы немецкой марки и рубля для сумм, эквивалентных 1 млн. немецких марок:

USD/RUR = 4157.0 — 4162.0 USD/DEM = 1.5380 — 1.5390

Кросс-курс марки к рублю будет рассчитан им по приведенной схеме:

Теория и практика валютного дилинга

В действительности дилер прокотирует кросс-курс марки к рублю несколько шире полученных котировок для того, чтобы избежать риска при перекрытии сделки, а также из-за неликвидности данного рынка

DEM/RUR = 2700.0 — 2707.0

Предположим, менее крупный банк осуществил продажу 1 млн. немецких марок за рубли дилеру крупного банка по курсу 2700.0. Для последнего результат будет выглядеть следующим образом:

+ 1.000.000 DEM — 2.700.000.000 RUR по курсу 2700.0

Для закрытия образовавшейся открытой позиции дилер может провести две сделки:

продать немецкие марки за доллары по курсу 1.5390 (по стороне offer):

— 1.000.000 DEM + 649.772-57 USD по курсу 1.5390,

затем продать полученные доллары за рубли по текущему курсу 4157.0 (по стороне bid):

— 649.772-57 USD + 2.701.104.500 RUR по курсу 4157.0

Таким образом, дилер закрыл свои позиции с прибылью около 1 млн. рублей, правильно рассчитав и прокотировав другому банку стороны bid и offer кросс-курса немецкой марки к рублю.

3.3- Форвардные операции

Форвардные операции (forward operations или сокращенно fwd) — это сделки по обмену валют по заранее согласованному курсу, которые заключаются сегодня, но дата валютирования (то есть выполнение контракта) отложена на определенный срок в будущем.

Например, если 24 января 1994 г. заключена конверсионная сделка спот, то датой валютирования будет второй рабочий день после дня заключения, то есть 26 января. Если, в отличие от сделки спот, 24 января заключена 3-месячная форвардная сделка, то дата валютирования придется на 26.01.94 + 3 месяца — 26 апреля 1994 г.

Форвардные операции делятся на два вида: сделки аутрайт (outright) — единичная конверсионная операция с датой валютирования отличной от даты спот; сделки своп (swap) — комбинация двух противоположных конверсионных операций с разными датами валютирования.

3.3.1. Форвардные сроки

Как правило, форвардные операции заключаются на срок до 1 года и им соответствуют стандартные периоды в 1, 2, 3 месяца,

6 месяцев и год с прямыми датами валютирования (straight dates или flat dates). Например, если сегодня 15 июля (а спот 17 июля) заключается сделка аутрайт на 2 месяца, то дата валютирования придется точно на 17 сентября (при условии, что эти даты не приходятся на выходные и праздничные дни).

Если при заключении форвардной сделки аутрайт на стандартные сроки, дата спот приходится на последний день месяца, то для определения даты валютирования действует правило последней даты месяца («end of month rule»). Например, если сделка на 2-месячный аутрайт заключена 26 февраля с датой спот 28 февраля, то дата валютирования будет приходиться на 30 апреля (но не на 28 апреля).

Если исполнение форвардного контракта происходит до 1 месяца (1 день, 1 неделя или 2 недели), то он считается заключенным на короткие даты (short dates).

Однако клиентам банка часто необходимо заключить форвардные контракты, даты валютирования которых будут не совпадать со стандартными сроками (например, сделка аутрайт на 40 дней). В этих случаях считается, что сделки имеют «ломаную дату» (broken dates). Дилерам, заключающим форвардную сделку с ломаной датой, следует, однако принимать во внимание, что рынок таких операций менее ликвиден, нежели рынок сделок со стандартными сроками и может быть сложно найти для нее контрагента для закрытия.

3.3.2. Использование форвардных сделок

Форвардные операции широко применяются для страхования валютных рисков, а также для спекулятивных операций. Например, внешнеторговые организации, имеющие платежи и поступления в разных валютах, используя форвардные контракты, способны застраховать риск изменения валютных курсов. Например, нефтедобывающее предприятие России, как правило, экспортирует нефть и нефтепродукты за рубеж в обмен на доллары США, в то же время оно периодически вынуждено закупать необходимые трубы, буровые установки и комплектующие в Германии за немецкие марки. Таким образом, предприятие имеет экспортные поступления в одной валюте, а платежи — в другой. Если предприятие хорошо знает график продаж нефти и закупок труб, оно может застраховаться от риска возможного изменения курса доллара к марке в неблагоприятную сторону, заключив контракт на покупку немецких марок за доллары на момент совершения закупок германского оборудования. При этом, зная заранее обменный курс, предприятие в состоянии просчитать свои будущие издержки и наметить правильную инвестиционную и ценовую политику.

В форвардных сделках применяется специальный форвардный курс, который обычно отличается от курса спот. Порой встречается точка зрения, согласно которой форвардный курс отражает ожидания участников рынка, касающиеся будущего курса, и является индикатором значения курса спот через определенный период времени. С другой стороны, многие задают себе вопрос, почему курс спот и форвардный валютный курс должны различаться, и почему, заключив конверсионную сделку на споте, нельзя по такому же курсу заключить конверсию с датой валютирования через 3 месяца.

Существует множество объяснений факту различия курса спот и форвардного курса, однако главной причиной является разница в процентных ставках по депозитам в двух валютах.

Предположим, что форвардный курс и курс спот доллара США к немецкой марке составляют USD/DEM = 1.5000, тогда как процентные ставки по 3-месячным долларовым депозитам составляют 4%, а процентная ставка по 3-месячным депозитам в немецких марках равна 6% (в данном гипотетическом примере мы абстрагируемся от сторон bid и offer).

Некая американская компания ААА имеет 1 млн. долларов, которые на 3 месяца высвобождены из производственного оборота. Она решает разместить их в депозит в какой-либо банк на 3 месяца для получения процента.

Если разместить 1 млн. долларов в 3-х месячный депозит в американском банке, процентный доход составит 10 тыс. долларов:

Теория и практика валютного дилинга

Таким образом, через 3 месяца компания будет иметь основную сумму и начисленные проценты в размере 1.010.000 долларов.

Однако, процентные ставки по 3-месячным депозитам в немецких марках выше. Если американский инвестор обратится в свой банк и конвертирует 1 млн. долларов в немецкие марки на условиях спот по курсу USD/DEM = 1.5000 он получит 1.5 млн. немецких марок:

1.000.000 USD x 1.5000 = 1.500.000 DEM

1.5 млн. немецких марок, инвестированные в 3-месячный депозит под 6%, принесут компании процентный доход, равный 22.500 немецких марок:

Теория и практика валютного дилинга

Всего основная сумма депозита (принципал) и начисленные проценты составят 1.522.500 немецких марок.

Если верно предположение, что курс спот и форвардный курс равны, то, рассчитав доходность депозитов в марках и долларах, американская компания заключит два контракта:

продаст 1 млн. долларов на споте по курсу 1.5000 (см. выше);

заключит одновременно форвардный контракт (сделку аутрайт) на продажу 1.522.500 марок за доллары (то есть покупка обратно долларов) через 3 месяца на день окончания депозита по такому же курсу 1.5000:

Теория и практика валютного дилинга

Как мы видим, операция по обмену долларов в немецкие марки, инвестированию в марочный депозит и обратная конвертация по такому же курсу принесли инвестору дополнительный доход в 5 тыс. долларов: 1.015.000 USD — 1.010.000 USD = 5.000 USD.

На самом деле, если бы соблюдалось равенство форвардного курса и курса спот, владельцы долларов ринулись бы обменивать их на марки и класть на марочные депозиты, отчего курс доллара США к немецкой марке мгновенно рухнул (или до долларового уровня упали бы процентные ставки по депозитам в немецких марках).

Форвардный курс равняется курсу спот только при условии равенства процентных ставок в валютах на данный период.

Для нашего гипотетического примера 3-месячный форвардный курс доллара к марке должен быть на самом деле выше курса спот на некоторую величину, позволяющую нивелировать разницу в процентных ставках при совершении обратной конверсии в будущем на условиях форварда.

3.3.3. Расчет форвардного курса

Форвардный курс аутрайт = курс спот ± форвардные пункты (Forward outright rate) = Spot rate ± Forward points

Форвардные пункты также называют своп-пунктами, форвардной разницей или своп-разницей. Они представляют собой абсолютные пункты данного валютного курса (в единицах валюты котировки), на которые корректируется курс спот при проведении форвардных операций, и отражают разницу в процентных ставках за конкретные периоды между валютами, продаваемыми на международных денежных рынках, — процентный дифференциал (interest differential).

В нашем примере доллар должен котироваться к марке на условиях форвард с премией (premium), тогда как марка котировалась со скидкой (discount).

Существует правило, согласно которому:

Валюта с низкой процентной ставкой за определенный период котируется на условиях форвард к валюте с высокой процентной ставкой за тот же период с премией.

Валюта с высокой процентной ставкой за определенный период котируется на условиях форвард к валюте с низкой процентной ставкой за тот же период со скидкой или дисконтом.

Таким образом, форвардный курс рассчитывают прибавлением премии или вычитанием скидки из текущего курса спот. Форвардные пункты рассчитываются следующим образом:

Теория и практика валютного дилинга

Здесь процентные ставки по валютам будут относиться к периоду (количеству дней), для которого рассчитывается форвардный курс.

Вместо 360 дней, принятых для большинства валют в качестве процентной базы, для фунта стерлингов и бельгийского франка необходимо учитывать 365 дней.

Если полученные форвардные пункты будут иметь положительный знак, они будут представлять собой премию и будут прибавляться к курсу спот; в случае отрицательного знака они будут являться скидкой и вычитаться из курса спот.

По данной формуле можно рассчитать средние форвардные пункты для среднего курса аутрайт (не принимая в расчет стороны bid и offer). Однако, как курс спот, так и курс аутрайт котируются банками в виде двойной котировки. Форвардные пункты также рассчитываются как bid и offer.

Теория и практика валютного дилинга

Например, возвращаясь к нашему примеру с американским инвестором, попробуем рассчитать 3-месячные форвардные пункты bid и опег для курса доллара к марке USD/DEM.

Курс спот доллара к немецкой марке:

Теория и практика валютного дилинга

Табл. 15 3-месячные ставки по депозитам в долларах и немецких марках:

	Bid	Offer (%%)
USD	3.875	4.125	(средняя ставка 4%)
DEM	5.875	6.125	(средняя ставка 6%)

Теория и практика валютного дилинга

Котировка форвардных пунктов, предоставленных банковским дилером, будет выглядеть следующим образом:

Теория и практика валютного дилинга

Для нахождения форвардного курса аутрайт дилер сложил форвардные пункты и котировки спот соответственно по сторонам bid спот и + bid форвард и offer спот и + offer форвард.

По стороне bid, точно так же как и в случае с котировками курса спот, банк, котирующий форвардный курс аутрайт, будет покупать базовую валюту (в данном случае доллары США) против немецких марок на условиях поставки в будущем;

по стороне offer банк будет продавать базовую валюту на условиях форвард.

Величина маржи (спрэда) между стороной bid и стороной offer при котировании форвардных пунктов и курса аутрайт зависит от тех же факторов, что и при осуществлении котировок курса спот, то есть от характера контрагента, их взаимоотношений, рыночной ситуации, размера суммы и т. д.

Для валютного дилера, работающего на международных рынках, агентство Рейтер предоставляет информацию о текущих значениях ставок форвардных пунктов на стандартные сроки. Для удобства они котируются вместе с процентными ставками по депозитам:

Табл. 16 (FWDT)

REUT	ERS				Thursday,	23 February	1995
1447	DEM С	1EPOSITS		DEMFC	•RWARDS
0000	WESU	4.75 / 4.87	* 0/N	* 0111	UBSS	-0.6/-0.4	*
0839	BECY	4.68/4.81	*T/N	* 0000	CIBL	-5.0/-4.5	*
0157	ASIA	4.87 / 5.00	* S/W	* 1400	BOIX	-4/-2	*
0157	ASIA	4.87 / 5.00	• 1 М	* 1400	RBSY	-12.8/-12.5	*
1255	DGFX	4.87 / 5.00	* 2 М	* 1430	CIBL	-26.2/-25.7	*
1256	DGFX	4.93 / 5.06	* 3 М	• 1415	NWNN	-41/-38	*
0951	GIBX	5.18/5.31	*6 М	* 1415	NWNN	-79/-74	*
0839	BECY	5.43 / 5.56	*9М	* 1415	CIBL	-108/-105	*
1253	UNID	5.63 / 5,75	* 12М	* 1446	RBSY	-137/-134	*
1448	DRBL	DRESDNER LDN	1.4698/08	HI 1.4767	LO 1.4675

На страницах FWDT (табл. 16) и FWEA (табл. 17) в правой половине информационной страницы приводятся котировки форвардных пунктов для данной валюты (в немецких марках и итальянских лирах) по отношению к доллару США на разные периоды от 1 дня до 1 года) — DEM FORWARDS, ITL FORWARDS. Страница FWDW (табл. 18) приводит котировки форвардных пунктов в долларах по отношению к фунту стерлингов (который является базовой валютой). Они котируются разными банками, но в целом отражают текущий международный уровень данных форвардных пунктов.

Табл. 17 (FWEA)

REUT	ERS				Thurday, 23 Februi	iry 1995
1449	ITL DEP(	)SITS	* *		ITL FORWARDS
0000	1STS	8.31 /8.56	*0/N	*0136	BCIS 8/15	*
0152	BCIS	8.68 / 8.93	*T/N	* 1231	TBAL 36.5/37.5	*
1042	CARO	8.72/8.93	* S/W	* 1232	TBAL 87/90	*
1120	BPML	8.93 / 9.06	* 1 М	* 1448	BPML 360/375	*
1043	CARO	9.00/9.18	*2М	* 1448	BPML 790/805	*
1043	CARO	9.12/9.31	* 3 М	• 1448	BPML 1265/1285	*
1448	BPML	9.75 / 9.87	*6 М	• 1448	bpml то/то	*
1044	CARO	10.00 / 0.25	* 9 М	• 1347	NICE 4200/4300	*
1120	BPML	10.46/0.58	* 12М	* 1448	BPML 5900/6000	*
1450	JTB9 JTB	LIRA MIL 161!	S.50/9.50 HI	1622.15	LO 1614.00

Табл. 18 (FWDW)

REU	TERS			Thurday,	23 February	1995
1451		GBP DEPOSITS	**	GBPFC	»RWARDS
1415	TSBT	5.75 / 5.87 * 0/N	-0827	RBSX	-0.4/-0.3	*
0950	GIBX	5.75 / 6.00 * T/N	* 1115	CMBW	0.2/0.5	*
1417	TSBT	6.12/6.25 *S/W	* 1115	DKBL	-1.4/-1.1	*
1101	КВТЕ	6.50 / 6.62 * 1 М	* 1431	CINY	-6.0/-5.5	*
0950	GIBX	6.56/6.68 *2М	* 1422	RBCC	-13.5/-12.5	*
1407	RBEU	6.62 / 6.75 * 3 М	— 1422	RBCC	-19.5/-18.5	*
1408	RBEU	7.00/7.12 -6М	* 1448	SFFR	-49/-46	*
1408	RBEU	7.31/7.44 *9М	* 1402	DDBU	-95/-90	*
1408	RBEU	7.62/7.75 * 12М	* 1440	BNSN	-143/138	*
1452	BNPW В N	Р LDN 1.5925/30 HI 1.59	145 LO 1.581	60

В России в связи с низкой насыщенностью рынка информацией о текущих валютных курсах, а также текущих процентных ставках на межбанковские рублевые депозиты, процесс расчета форвардных пунктов проводится самостоятельно дилерами, и полученные значения могут существенно различаться в разных банках.

Для простоты запоминания нахождения форвардного курса дилеры используют следующее правило «лестницы»:

Если форвардные пункты растут слева направо (котировка bid меньше котировки offer) — то для нахождения курса аутрайт для даты валютирования дальше чем слот, форвардные пункты прибавляются к курсу слот.

Если форвардные пункты уменьшаются слева направо (сторона bid больше стороны offer), то для нахождения курса аутрайт для даты валютирования дальше чем спот, форвардные пункты вычитаются из курса спот.

В приведенных информационных страницах Рейтер уменьшающиеся слева направо форвардные пункты для удобства восприятия дополнительно снабжаются отрицательным знаком, указывая на то, что для получения форвардного курса их надо вычитать из курса спот.

Например, валютному дилеру требуется прокотировать шестимесячный курс аутрайт фунта стерлингов к долларам США. Поскольку процентные ставки по фунту стерлингов выше, чем по долларам США, то фунт будет котироваться к доллару со скидкой. Дилер использует рейтеровскую страницу FWDW, где для периода в 6 месяцев (6М) находит следующую котировку 6-х месячных форвардных пунктов: 49/46. Текущий курс спот GBP/USD составляет 1.5934/39 (табл. 8). Поскольку форвардные пункты убывают слева направо, то они должны вычитаться из курса спот:

Теория и практика валютного дилинга

Порой можно встретить котировку форвардных пунктов в виде:

—4/+4, что означает «вокруг паритета» (round par.). Это происходит если процентные ставки для двух валют на данный период равны и фактически равны форвардный и спот курсы.

Форвардный курс в этом случае будет составлять:

Теория и практика валютного дилинга

Часто также встречается котировка 0/4 или —4/0, обозначаемая также как раг/4 или 4/раг. К котировкам применяются аналогичные арифметические действия для получения форвардного курса.

3.3.4. Курс аутрайт для сделок с датой валютирования до спота

Перечисленные выше правила расчета форвардного курса аутрайт действуют для форвардных сроков (сроков больших, чем спот). Для сделок с датой валютирования «завтра» (value tomorrow или val-tom) или даже «сегодня» (value today или val-tod), которые ближе, чем дата спот, применяются обратные правила расчета курса аутрайт.

Если форвардные пункты растут слева направо, то для нахождения курса аутрайт для даты валютирования раньше, чем спот, форвардные пункты меняются местами и вычитаются из курса спот.

Если форвардные пункты убывают слева направо, то для нахождения курса аутрайт до спота форвардные пункты меняются местами и прибавляются к курсу спот.

Например, валютного дилера коммерческого банка запросили прокотировать курс доллара к немецкой марке на условиях расчетов следующим рабочим днем — value tomorrow (val-tom). Дилер также может воспользоваться соответствующей страницей агентства Рейтера FWDT.

Известно, что курс спот USD/DEM равен 1.4695-1.4705. Форвардные пункты для «завтра» t/n равны —5.0 /-4.5. Поскольку они убывают слева направо, то это значит, что доллар котируется к немецкой марке с дисконтом (то есть процентные ставки по долларовым депозитам «том-некст» (t/n) выше, чем по аналогичным депозитам в немецких марках — см. табл. 4 и табл. 16). Для получения курса аутрайт val-tom необходимо поменять местами стороны bid и offer для форвардных пунктов и по правилу «лестницы» прибавить их к курсу спот:

Теория и практика валютного дилинга

3.3.5. Форвардный курс для ломаных дат

Размер форвардных пунктов для ломаных дат (broken dates) может быть рассчитан как по приведенной выше формуле, так и с использованием котируемых на страницах агентства Рейтер готовых форвардных пунктов.

Например, требуется рассчитать форвардные пункты для сделки аутрайт доллара к марке с датой валютирования через 2 месяца и 10 дней после даты спот.

Предположим, что форвардные пункты для стандартных периодов с прямыми датами составляют:

2 месяца 41—57

3 месяца 65 — 84

Разница между форвардными пунктами для 2-х и 3-х месяцев составляет:

для стороны bid 65 — 41 = 24 для стороны offer 84 — 57 = 27

Для одного дня форвардные пункты 2-го месяца (период между 2-м и 3-м месяцем) составляют соответственно:

для стороны bid 24/30 = 0.8 для стороны offer 27/30 = 0.9

Для 10 дней второго месяца форвардные пункты составят:

bid offer 0.8 х 10 = 8 0.9 х 10 = 9

Искомые форвардные пункты для периода в 2 месяца и 10 дней составят:

Теория и практика валютного дилинга

3.3.6. Форвардные кросс-курсы

Для расчета форвардных кросс-курсов применяются те же правила, что и для нахождения кросс-курсов спот, то есть необходимо перемножить либо разделить долларовые форвардные курсы валют.

Например, требуется рассчитать двустороннюю котировку 3-месячного курса аутрайт фунта стерлингов к немецкой марке (GBP/DEM 3 month outright).

Поскольку курс фунта стерлинга к доллару GBP/USD представляет собой косвенную котировку, а курс доллара к немецкой марке USD/DEM прямую, то искомый форвардный кросс-курс должен быть получен перемножением этих курсов.

Предположим, имеются следующие котировки курсов спот и форвардных пунктов:

Теория и практика валютного дилинга

Кросс-курс 3-мес. аутрайт:

GBP/DEM 3 mth bid = GBP/USD bid x USD/DEM bid = = 1.5613 x 1.5060 = 2.3513

GBP/DEM 3 mth offer = GBP/USD offer x USD/DEM offer = = 1.5630 x 1.5089 = 2.3584

GBP/DEM 3 mth outright == 2.3513 / 2.3584

Отсюда можно вычислить и 3-месячные форвардные пункты кросс-курса фунта стерлингов к немецкой марке. Для этого необходимо перемножить долларовые спот курсы для получения кросс-курсов спот и вычесть из них кросс-курсы аутрайт.

Кросс-курсы фунта стерлингов к марке будут составлять:

GBP/DEM spot bid = 1.5725 х 1.4995 = 2.3580 GBP/DEM spot offer = 1.5735 х 1.5005 = 2.3610

Теория и практика валютного дилинга

3.3.7. Валютные свопы

Валютный своп (currency swap) — это комбинация двух противоположных конверсионных сделок на одинаковую сумму с разными датами валютирования. Применительно к свопу дата исполнения более близкой сделки называется датой валютирования, а дата исполнения более удаленной по сроку обратной сделки — датой окончания свопа (maturity). Обычно свопы заключаются на период до 1 года.

Если ближняя конверсионная сделка является покупкой валюты (обычно базовой), а более удаленная — продажей валюты, такой своп называется «купил/продал» — buy and sell swap (buy/sell, b+s).

Если же вначале осуществляется сделка по продаже валюты, а обратная ей сделка является покупкой валюты, этот своп будет называться «продал/купил» — sell and buy swap (sell/buy или s+b).

Как правило, сделка своп проводится с одним контрагентом, то есть, обе конверсии осуществляются с одним и тем же банком. Однако, допускается называть свопом комбинацию двух противоположных конверсионных сделок с разными датами валютирования на одинаковую сумму, заключенных с разными банками.

Например, если банк купил 1 млн. долларов против немецкой марки с датой валютирования на споте и одновременно продал этот 1 млн. долларов против немецкой марки на условиях 3-месячного форварда (сделка аутрайт) — это будет называться 3-месячным свопом доллара США в немецкую марку (3 month USD/DEM buy/ sell swap).

По срокам можно разделить валютные свопы на 3 вида.

Стандартные свопы (со спота)

Если банк осуществляет первую сделку на споте, а обратную ей на условиях недельного форварда, такой своп называется «спот-уик» (spot-week swap или s/w swap).

Короткие однодневные свопы (до спота)

Если первая сделка осуществляется с датой валютирования «завтра» (tomorrow), а обратная на споте, такой своп носит название «том-некст» (tomorrow-next swap или t/n swap).

Форвардные свопы (после спота).

Для форвардных свопов характерно сочетание двух сделок айутрайт, когда более близкая по сроку сделка заключается на условиях форвард (дата валютирования позже, чем спот), и обратная ей сделка заключается на условиях более позднего форварда.

Например, банковский дилер заключил одновременно 2 сделки:

3-месячную форвардную сделку аутрайт по продаже 1 млн. долларов против немецкой марки и 6-месячную форвардную сделку аутрайт по покупке 1 млн. долларов против немецкой марки (3 month against 6 month USD/DEM sell and buy swap или 3х6 mth USD/DEM s/b swap).

3.3.8. Котировки своп

Стандартные свопы

Поскольку стандартная сделка своп содержит две сделки — одна на споте и другая аутрайт, которые заключаются одновременно с одним банком-контрагентом, то в своих курсах они имеют общий курс спот. Один курс спот используется в первой конверсионной сделке с датой валютирования спот, второй используется для получения курса аутрайт для обратной конверсии. Следовательно, разница в курсах для этих двух сделок заключается только в форвардных пунктах на конкретный период.

Эти форвардные пункты и будут являться котировкой своп для данного периода (отсюда их второе название: «своп-пункты — swap points, swap rate).

Поэтому при котировании свопа достаточно прокотировать только форвардные (своп) пункты для соответствующего периода в виде двусторонней котировки, например:

Теория и практика валютного дилинга

Данная котировка означает, что по стороне bid котирующий банк покупает базовую валюту на условиях форвард (на дату окончания свопа (maturity); no стороне offer котирующий банк осуществляет продажу базовой валюты на дату окончания свопа.

Таким образом, по стороне bid котирующий банк осуществляет валютный своп типа sell and buy (sell spot, buy forward). Его контрагент (другой банк либо клиент) в этом случае совершают своп buy and sell.

По стороне offer котирующий банк осуществляет валютный своп типа buy and sell (buy spot, sell forward), его контрагент — своп sell and buy.

Для удобства можно просто запомнить правило выбора стороны свопа: используются те же стороны — bid для покупки базовой валюты, offer для продажи базовой валюты, что и для текущих сделок спот, только на дату окончания свопа (фактически форвардную дату).

Например, 7.02.95 г. валютного дилера банка ААА просят прокотировать месячный своп USD/DEM на 1 млн. долларов банку ВВВ. Используя рейтеровскую страницу FWDT, он видит значение форвардных пунктов для периода 1 месяц: 25-28, которые он котирует банку ВВВ. Если банк-контрагент выбирает своп типа sell and buy, то ему соответствует сторона offer — 28. Для котировавшего дилера это будет в свою очередь своп buy and sell (b+s). Текущий курс спот в данный момент составляет 1.5160/70. Для дилеров в данном случае важна цена свопа, выраженная в своп-пунктах, а не абсолютное значение самого курса спот. Главное, чтобы разница между курсом спот первой сделки свопа и форвардным курсом второй сделки свопа, составляла определенное количество форвардных пунктов (в нашем случае 28). Поэтому для сделки своп в качестве курса спот можно принимать среднее его значение — 1.5165.

Схематично для банка ААА это можно изобразить в следующем виде:

дата заключения сделки: 07.02.95. USD/DEM 1 mth buy and sell swap;

дата валютирования: 09.02.95. Куплено 1 млн. USD, продано

1.516.500 DEM по курсу спот 1.5165;

дата окончания свопа: 09.03.95. Продано 1 млн. USD, куплено

1.519.300 DEM по форвардному курсу 1.5193 (1.5165 + 0.0028).

Контрагент для обеих сделок — банк ВВВ.

Короткие свопы (до спота)

Короткие свопы котируются аналогично стандартным свопам в виде форвардных пунктов для соответствующих периодов («овернайт» о/п, «том-некст» t/n). При этом расчет курсов сделки строится в соответствии с правилами расчета курса аутрайт для даты валютирования до спота.

В случае возрастающих слева направо форвардных пунктов (базовая валюта котируется с премией) обменный курс для первой сделки свопа (до спота), должен быть ниже, чем валютный курс обмена для второй сделки (на споте).

В случае убывания форвардных пунктов слева направо (базовая валюта котируется с дисконтом) обменный курс для первой сделки должен быть ниже, чем для второй.

При этом текущий валютный курс спот можно использовать как для даты валютирования (до спота), так и для даты окончания свопа (непосредственно на споте). Главное, чтобы разница двух курсов составляла величину форвардных пунктов для соответствующего периода. Дата спот здесь всегда будет представлять форвардную (более отдаленную дату).

Например, 07.02.95 г. валютного дилера банка ААА банк ВВВ просит прокотировать однодневный своп на условиях том-некст на 1 млн. долларов США к немецкой марке. Используя страницу рейтеровского терминала FWDT, он котирует значение форвардных пунктов для периода «том-некст» (t/n) — 3.2/1.7. Курс спот составляет 1.5160/ 70, средний — 1.5165.

Если банк ВВВ заключает сделку своп buy and sell (а для банка ААА — своп sell and buy), то ему соответствует сторона bid форвардных пунктов — 3.2.

Поскольку форвардные пункты убывают слева направо, валютный курс на дату валютирования «завтра» (tom), должен быть по своему значению выше, чем курс на дату окончания свопа — на дату спот. Это может быть достигнуто двумя способами.

Обычный способ. Для даты спот используется курс спот, а для даты валютирования «завтра» используется курс аутрайт, равный курсу спот плюс форвардные пункты: 1.5165 + 0.00032 = = 1.51682. Схематично для банка ААА сделка выглядит следующим образом.

Дата заключения сделки — 07.02.95 г.; USD/DEM t/n sell and buy swap.

Дата валютирования — 08.02.95 г.; продано 1 млн. USD, куплено 1.516.820 DEM по курсу 1.51682.

Дата окончания свопа — 09.02.95 г.; куплено 1 млн. USD, продано 1.516.500 DEM по курсу 1.5165. (Здесь на споте используется курс спот).

Обратный способ. Курс спот используется для даты валютирования «завтра», для даты спот рассчитывается фактически однодневный форвардный курс, то есть 1.5165 — — 0.00032 = 1.51617 (по правилу убывающей лестницы).

Для банка ААА данный своп выглядит так:

Дата заключения сделки — 07.02.95 г.; USD/DEM t/n sell and buy swap.

Дата валютирования — 08.02.95 г.; продано 1 млн. USD, куплено 1.516.500 DEM по курсу 1.5165 (здесь курс спот используется «на томе»).

Дата окончания свопа — 09.02.95 г.; куплено 1 млн. USD, продано 1.516.180 DEM по курсу 1.51618.

Нетрудно заметить, что разница в количестве немецких марок на дату окончания свопа составляет в обоих случаях 320 DEM. Они представляют собой цену или стоимость операции своп, отражающую размер форвардных пунктов, а следовательно и разницу в процентных ставках для данного периода. В нашем случае банк ААА купил на 320 немецких марок больше, чем продал следующим днем, то есть можно говорить, что за 1 день он заработал 320 марок на сумму в 1 млн. долларов США, которой он обладал на дату валютирования свопа. Для банка это равносильно размещению депозита в 1 млн. долларов США, где полученный процент выражается не в долларах, а в марках.

Аналогичным образом для банка ВВВ данный своп эквивалентен привлеченному депозиту, по которому необходимо выплатить процент в 320 немецких марок.

3.3.9. Использование сделок своп

Сделки своп используются для нейтрализации риска при проведении сделок аутрайт.

Например, некая американская компания ААА намеревается через 3 месяца произвести закупку германского оборудования, в связи с чем 16.01.95 г. она заключает с банком ААА форвардный контракт на продажу 1 млн. долларов против немецких марок. Для банка это сделка аутрайт по покупке долларов против марок с датой валютирования спот + 3 мес. — 18.04.95 г.

Предположим, что:

Теория и практика валютного дилинга

По курсу аутрайт 1.5060 банк получает длинную позицию в 1 млн. долларов на 18 апреля 1995 г:

+ 1.000.000 USD — 1.506.000 DEM value date 18.04.95

В принципе, если банк хочет рисковать и надеется на благоприятное изменение валютного курса, он может держать данную позицию вплоть до 16 апреля и закрыть ее на споте. Однако обычно банки не рискуют на столь длительные сроки, а стараются закрыть позиции.

Закрыть данную позицию можно 2 способами.

I. Осуществить противоположную ей сделку аутрайт на ту же дату валютирования. Однако при этом присутствует риск изменения валютного курса. Размер форвардных пунктов вряд ли изменится (он зависит от разницы в процентных ставках), однако может измениться курс спот, являющийся составной частью форвардного курса. Например, ко времени закрытия сделки курс спот упал до уровня 1.4970/80. Противоположная сделка аутрайт будет иметь следствием чистый убыток на 18.04.95 г., так как банк выполнил ее по более низкому курсу аутрайт: 1.4970 + 0.0065 = 1.5045.

— 1.000.000 USD + 1.504.500 DEM value date 18.04.95

Чистый убыток составит 2500 немецких марок.

II. Одновременно (с разрывом в несколько секунд) с заключением сделки аутрайт заключить обратную ей сделку на споте, то есть превратить аутрайт в своп. Этим банк как бы запирает валютный риск по форвардной сделке сделкой спот.

Предположим, банку удалось продать 1 млн. долларов на споте банку ВВВ по курсу 1.5000:

— 1.000.000 USD + 1.500.000 DEM value date 18.01.95

Таким образом, банк осуществил 3-месячный своп USD/DEM sell and buy на 1 млн. долларов.

Данную операцию своп можно перекрыть либо противоположной операцией своп (то есть buy and sell) с клиентом или другим банком, либо с помощью депозитных операций в двух валютах на 3 месяца.

Осуществление противоположного свопа.

Банк ААА запрашивает другой банк прокотировать ему 3-месячный своп USD/DEM на 1 млн. долларов и получает такое же значение форвардных пунктов (поскольку в течение короткого промежутка времени процентные ставки по двум валютам не успели измениться, поэтому остались без изменения форвардные пункты на период 3 месяца): 65 — 84.

Банк ААА выбирает сторону buy and sell — по стороне bid 0.0065. Предположим, курс спот упал до уровня 1.4970/80, среднее значение — 1.4975. Курс аутрайт составит 1.4975 + 0.0065 = 1.5040.

Банк ААА имеет 2 свопа.

Первый своп — по закрытию форвардной позиции с клиентом:

— 1.000.000 USD +1.500.000 DEM value date 18.01.95 + 1.000.000 USD -1.506.000 DEM value date 18.04.95

Второй своп — с другим банком:

+ 1.000.000 USD -1.497.500 DEM value date 18.01.95

— 1.000.000 USD +1.504.000 DEM value date 18.04.95

По немецким маркам чистый результат на 18 января составляет прибыль в 2.500 DEM, которая однако почти полностью компенсируется убытком в 2.000 DEM на 18 апреля (остаток +500 DEM). В случае обратных сделок по свопу банк ААА мог бы иметь и минус 500 DEM, но главное, что все позиции закрыты, и валютный риск нейтрализован.

Осуществление депозитных операций на период 3 месяца.

Вернемся к ситуации, когда банк ААА осуществил своп при закрытии форвардной позиции с клиентом (см. выше).

Банк на дату валютирования спот имеет короткую позицию по долларам и длинную по маркам. Для того, чтобы выполнить условия по сделке своп банк должен поставить банку-контрагенту ВВВ 1 млн. долларов США и получить от него 1.5 млн. марок.

Он может привлечь недостающие 1 млн. долларов в 3-месячный депозит и разместить 1.5 млн. марок на 3-месячный депозит в другой банк.

Известны текущие процентные ставки по 3-х месячным депозитам:

Теория и практика валютного дилинга

Банк ААА обратился в другой банк и привлек 1 млн. долларов под 4.125 процентов с 18.01.95 г. по 18.04.95 г. (со спота на 3 месяца). Накопленный за 3 месяца процент по данному депозиту, который подлежит выплате банку-кредитору 18 апреля, составит:

Теория и практика валютного дилинга

Одновременно банк разместил депозит в немецких марках в третьем банке под 5.875 процентов с 18.01.95 г. по 18.04.95 г. Размер полученного 18 апреля процента в марках составит:

Теория и практика валютного дилинга

В данном случае общий доход по маркам превысил расход по долларам. Рассчитав суммы, банк ААА заключает с неким четвертым банком сделку 3-месячный аутрайт по обмену марок в доллары по курсу oner (см. выше) 1.5089. (Здесь мы абстрагируемся от нерыночной суммы немецких марок и от возможного изменения курса):

Теория и практика валютного дилинга

Чистая прибыль на закрытие позиции по свопу депозитными сделками составила 14.600-87 — 10.312-50 = 4.288-37 USD. В действительности, для выбора стратегии закрытия позиций по сделкам аутрайт и своп требуется первоначальный просчет возможных вариантов. Очевидно, что закрытие через депозиты противоположной сделки своп buy and sell, привело бы к потерям. Таким образом, данная тактика означает в реальности процентный арбитраж.

Сделки своп используются для пролонгации открытой валютной позиции вперед

Пролонгировать (или «свопировать» от англ. to swap out) открытую валютную позицию означает сохранить состояние позиции (размер и знак) на определенный срок в будущем.

Например, 15 мая коммерческий банк, занимающийся арбитражными операциями, открыл спекулятивную длинную позицию в 1 млн. долларов США против немецкой марки по курсу 1.5100 на споте (дата валютирования 17 мая), рассчитывая на дальнейший рост курса доллара к марке:

Дата сделки		Позиция		Курс	Дата валютирования
15.05.95	+1.000.000	USD-1.510.000	DEM	1.5100	17.05.95

Однако в течение дня курс доллара неожиданно упал до уровня 1.5010 доллара к марке. Если закрыть позицию, то это приведет к убытку в размере 9.000 DEM. Однако дилеры считают, что это временное снижение, вызванное краткосрочными факторами, и решают сохранить позицию до следующего дня, рассчитывая на дальнейший подъем курса американской валюты.

Если на утро следующего дня 16 мая доллар все еще не достиг уровня 1.5100 к марке, валютный дилер банка может выполнить операцию своп «том-некст», чтобы перенести открытую накануне позицию на новую дату валютирования вперед с 17 на 18 мая — пролонгировать на один день. Цель операции своп заключается в том, чтобы закрыв позицию на 17 мая (пусть даже по другому курсу), тем не менее, перенести ее размер и знак (1 млн. долларов длинной позиции) на дату спот для нынешнего дня — на 18 мая. Поскольку на дату валютирования 17.05.95 г. банк имел длинную позицию, то надо продать доллары датой 17.05.95 г. и купить их обратно датой 18.05.95 г., а это операция swap sell and buy USD/DEM t/n на 1 млн. долларов. Предположим, что форвардные пункты (цена свопа), прокотированные другим банком для периода t/n для USD/ DEM равны 3.2/1.7, а курс спот составляет 1.5010. Для сделки своп sell and buy используется сторона offer 1.7, которая прибавляется к курсу спот (t/n — однодневный своп до спота). Таким образом, курс обмена для первой сделки свопа — 1.50117, а для обратной ей — 1.5010. Схематично своп будет выглядеть следующим образом:

Дата сделки	Позиция	Курс	Дата валютирования
15.05.95	-1.000.000 USD +1.501.170 DEM	1.5017	17.05.95
	+1.000.000 USD -1.501.000 DEM	1.5010	18.05.95

На 17 мая банк имеет закрытую позицию по долларам (с промежуточным результатом минус 8.830 DEM), однако на следующую дату 18 мая вновь открыта длинная позиция на 1 млн. долларов. Стоимость сделки своп составляет 170 немецких марок в пользу этого банка.

Если предположения дилеров оказались верными и валютный курс вырос в течение 16 мая до уровня 1.5150, то банк закрывает длинную позицию обычной конверсионной сделкой спот — продает 1 млн. долларов против немецкой марки по курсу 1.5150:

Дата сделки	Позиция	Курс	Дата валютирования
16.05.95	-1.000.000 USD +1.515.000 DEM	1.5150	18.05.95

В результате по состоянию на дату валютирования спот — 18 мая банк имеет доход в размере 14.000 немецких марок, из которых необходимо вычесть промежуточный результат по свопу на 17 мая и добавить цену свопа, чтобы получить чистую прибыль:

14.000 DEM — 8.830 DEM + 170 DEM = 5.340 DEM

С помощью сделок своп банки могут пролонгировать свои открытые позиции как угодно долго, в зависимости от прогноза движения валютного курса. Они могут пролонгировать их как с помощью однодневных свопов (каждый раз на 1 день), так и с помощью более длинных по срокам сделок своп (например, на месяц с помощью месячного свопа).

Глава 4

МЕТОДЫ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ И СТРАТЕГИЯ ДИЛИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

В данной главе рассматриваются вопросы, связанные с факторами, на основе которых принимаются решения об открытии валютных и депозитных позиций с целью получения прибыли, то есть дилинговых арбитражных операций. Это может относиться к стратегии как коммерческих банков, так и других участников валютного рынка — компаний, брокерских фирм, физических лиц.

4.1. Множественность валютных курсов

Для разных видов конверсионных операций может существовать различный валютный курс. В странах, где имеются валютные ограничения на обмен валют по срокам, видам сделок или статусу участников рынка, существует множественность валютных курсов. Принято выделять несколько видов валютных курсов.

Валютный курс по безналичным межбанковским сделкам

Этот курс формируется в результате межбанковских сделок по продаже/покупке безналичной валюты на валютных рынках (для свободно конвертируемых валют — на мировых валютных рынках. для курса доллар/рубль — на российском межбанковском рынке. Этот курс принят в качестве официального в большинстве развитых стран (например, курс на конец рабочего дня).

Обменный курс валютных бирж

В тех странах, где сохранились валютные биржи, через которые проходит основной оборот конверсионных операций, курс, устанавливаемый на бирже, является основным курсом внутреннего валютного рынка, а также часто официальным курсом (Россия, Китай, Нигерия и др.).

Сохранившиеся в ряде развитых стран валютные биржи носят подчиненный характер по отношению к межбанковскому рынку и служат, в основном, для фиксации курса на определенный момент времени (например, фиксинг по курсу USD/DEM во Франкфурте-на-Майне в 11-00). Данный фиксинг служит в качестве официального курса, однако сам курс практически не отличается от курса межбанковского рынка в этот момент.

В России курс ММВБ устанавливается с утра, когда межбанковский рынок практически еще не функционирует, давая банкам первичную информацию о тенденциях рынка и служа отправной точкой для формирования курса по межбанковским сделкам. Следует ожидать, что по мере снижения объемов сделок на валютной бирже, а также увеличения объемов межбанковских операций с самого утра до начала биржевой сессии, основную роль будет играть межбанковский валютный курс.

Валютный курс наличных сделок

Данный курс формируется на основе спроса и предложения на рынке торговли наличной валюты и может значительно отличаться от безналичного курса межбанковских сделок. Для стран со значительной долей наличных денег во внутреннем денежном обороте (например, Россия) наличный обменный курс отличается от межбанковского безналичного сильнее, чем в странах с развитой системой безналичных платежей населения (по чекам, пластиковым картам и т. д.). В обменных пунктах развитых стран курс наличного обмена валют устанавливается строго на основе межбанковского валютного курса с достаточно узкой маржей.

4.2. Процесс установления валютного курса

Реальный валютный курс формируется на межбанковском рынке на основе конкретных сделок между банками-контрагентами в данную минуту. Например, если предположить, что на рынке в данный момент существует только 2 банка, и они заключают сделку по обмену долларов на рубли по курсу 4185.00 — это означает, что рыночный валютный курс составляет 4185 рублей за доллар США.

В действительности на рынке присутствует множество продавцов и покупателей безналичной валюты, которые в каждый данный момент времени заключают сделки по одинаковому курсу. Ключевую роль здесь играет информированность рынка о текущем уровне валютного курса.

Раньше сделки по обмену валют между множеством контрагентов совершались в основном на валютных биржах, где представители банков могли заключать сделки друг с другом и знали курс текущих сделок. При этом сделки по обмену одних и тех же валют (например, долларов в немецкие марки), проводимые в одно и то же время на разных биржах (например в Лондоне и Сингапуре или доллара к рублю в Москве и Новосибирске) могли совершаться по разному курсу в зависимости от текущего спроса и предложения на местных валютных рынках. Эта ситуация существовала в связи с разорванностью валютных рынков в пространстве.

С развитием современных средств связи и телекоммуникаций — прямых телефонных, телексных линий, а также с развитием дилингового оборудования фирмы Рейтер, заключение сделок стало возможным не с помощью прямого контакта (лицом к лицу), а опосредованно — из дилинговых залов банков по техническим средствам связи. При этом стало возможным заключать сделки между разными финансовыми центрами, находящимися в разных часовых поясах. Например, валютный дилер лондонского банка мог одновременно по телефону заключать конверсионные сделки с банком в Сингапуре и с банком во Франкфурте-на-Майне. В случае несовпадения курсов он мог купить валюту дешевле, скажем в нью-йоркском банке, и продать дороже банку в Франкфурте-на-Майне. Деятельность десятков дилеров из разных банков по использованию таких курсовых различий привела к тому, что межбанковский курс данных валют выровнялся во всем мире.

Котировка доллара к марке 1.5430/40 означает, что в данный момент на мировом валютном рынке этот курс будет котироваться банками в любой точке земного шара (естественно в рабочее время), то есть курс доллара США к немецкой марке является мировым курсом. Однако порой в условиях резкого изменения курса валюты (после сообщений экономического или политического характера), паники на валютных рынках, случаются ситуации, когда котировки курса в разных финансовых центрах и даже у разных банков различаются, но обычно не более чем на 10 — 20 пунктов.

Обеспечение рынка информацией о текущем уровне валютного курса осуществляется двумя путями:

из брокерской фирмы

с информационной страницы системы Рейтер или других информационных систем (Доу Джонс Телерейт, Блумберг, Тенфор).

Брокерская фирма собирает данные о текущих котировках bid и offer у большого количества банков и сообщает о них по линиям прямой телефонной связи всем заинтересованным участникам рынка. Информационная страница агентства Рейтер показывает всем подписчикам, имеющим рейтеровский терминал, текущие значения валютного курса, котируемые крупными банками — маркет-мейкерами (страница EFX= или FXFX для мировых курсов валют; RUR= для курса доллара к рублю).

Котировки, получаемые от брокерской фирмы, являются реальными, поскольку отражают действительные «твердые» заявки (firm orders) банков на покупку и продажу валюты. Курс информационной страницы является индикативным (справочным) и отражает только данные о котировках, введенных в систему Рейтер банками, имеющими доступ к вводу на данную страницу. Если, например, какой-либо банк, осуществляющий ввод своих котировок, ошибся или ввел заведомо неверные данные, которые высветились на информационной странице Рейтер, то дилеры других банков имеют возможность сравнить эти котировки и курс у брокера. (Обычно дилеры говорят, что экран лжет — screen is lying). При необходимости банки будут котировать курс, ориентируясь на курс брокерской фирмы, но не на курс с информационного экрана.

4.3. Банки маркет-мейкеры и мелкие банки

Банки и компании, являющиеся участниками валютного рынка, делятся по степени влияния на валютные курсы и процентные ставки на 2 группы.

Маркет-мейкеры (market makers) — крупные банки и финансовые компании, определяющие текущий уровень валютного курса или процентных ставок за счет значительной доли своих операций в общем объеме рынка.

На мировых валютных рынках маркет-мейкеры — это крупные международные банки, осуществляющие ежедневно валютные операции на миллиарды и десятки миллиардов долларов США, такие как, например, Barclays Bank Pie, Chase Manhattan Bank, Union Bank of Switzerland. Fuji Bank, Deutsche Bank и т. д. Причем для каждого рынка могут быть свои маркет-мейкеры, например: для рынка конверсии типа доллар/швейцарский франк — Union Bank of Switzerland, Credit Suisse, для рынка экзотических валют стран Юго-Восточной Азии — бывший британский колониальный банк — Standard Chartered Bank, а для рынка конверсии доллар/рубль — российские банки — банк Российский Кредит, банк Империал, Международный Московский банк, Онэксимбанк, Инкомбанк и др.

При определении маркет-мейкеров основное значение имеет не абсолютный размер самого банка, а его доля в операциях рынка, то есть его способность, устанавливая цену, влиять на рынок. Например, относительно небольшой по международным меркам Italian International Bank в Лондоне на рынке конверсии иностранных валют к итальянской лире является маркет-мейкером, так как имеет на этом рынке значительную долю. По той же причине на российском рынке конверсии типа доллар/рубль маркет-мейкером является наряду с другими относительно небольшой банк Московский деловой мир (МДМ-банк).

Маркет-мейкеры устанавливают текущий уровень курса путем проведения операций друг с другом и с менее крупными банками, являющимися пользователями рынка.

Мелкие банки и финансовые компании — используют для своих операций тот курс, который для них устанавливают маркет-мейкеры, то есть являются пользователями рынка — маркет-юзерами (market users). Данные участники рынка не являются активными игроками на рынках, и, хотя совокупный объем

их операций на рынке может быть довольно большим, доля каждого из них незначительна.

Основной функцией маркет-мейкеров является осуществление ими котировок для мелких банков, а роль мелких маркет-юзеров заключается в принятии или непринятии котировок маркет-мейкеров. Таким образом,

Маркет-мейкеры — котируют цену (make price) Маркет-юзеры — берут цену (take price)

4.4. Функционирование брокерских фирм

Брокерские фирмы осуществляют посредничество между продавцами и покупателями иностранной валюты. На разных рынках в различных валютах действует множество конкурирующих брокерских компаний, но принцип их работы везде одинаков.

Брокерская фирма состоит из залов разной величины в зависимости от объемов операций по различным валютам (например, один зал отведен для конверсионных операций доллара к марке USD/DEM, другой GBP/USD и т. д.). В зале находится круглый стол (desk), разделенный на рабочие места брокеров. Круглая форма стола позволяет всем брокерам видеть друг друга и обмениваться информацией. Каждый брокер обслуживает несколько десятков банков: его рабочее место оборудовано панелью с кнопками прямой телефонной связи с дилинговыми залами банков (точнее, с рабочими местами валютных дилеров банков). При загорании кнопки брокер знает, какой банк звонит; нажав кнопку, он может слышать инструкции банковского дилера из расположенного рядом динамика, либо переключить звук на телефонные трубки.

Помимо этого рабочее место каждого брокера оборудовано микрофоном на гибкой ножке (его удобно поворачивать), а также двумя лампочками разных цветов на верхней панели рабочего стола. При получении брокером от клиента (дилера банка) заявки (order) на покупку базовой валюты (стороны bid) он зажигает левую лампочку на своем столе, при получении же заявки на продажу (стороны offer) он зажигает правую лампочку. Все брокеры, находящиеся вокруг стола, отлично видят, у кого из их коллег клиент запрашивает котировку bid, а у кого offer.

Поскольку каждый брокер работает с несколькими десятками банков, то брокерский зал способен обслуживать несколько сотен коммерческих банков в данном финансовом центре. При этом в результате многолетней практики брокеры знают, с какими банками могут заключать сделки его клиенты, то есть, существуют ли у клиентов лимиты на другие банки, обслуживаемые другими брокерами.

Процесс формирования и изменения валютного курса выглядит следующим образом.

Утром, в самом начале рабочего дня данного финансового центра брокер обзванивает дилеров коммерческих банков, с которыми он работает и спрашивает о желании дилеров купить либо продать валюту.

Предположим, валютный курс доллара к марке на уже работающих рынках составляет 1.5560/65. Дилер одного из крупных банков маркет-мейкеров (например, Credit Suisse), желающий купить доллары, ставит через своего брокера заявку на покупку 10 млн. долларов против марки по курсу 1.5561: «bid 10 at 61» (указываются только пункты) или «покупаю 10 миллионов долларов по 61».

Брокер, получивший заявку bid, зажигает левую лампочку и выкрикивает: «Bid at 61». При этом, если не называется сумма выставленной заявки, считается, что это среднерыночная сумма.

Валютный дилер другого банка, например, Deutsche Bank, рассчитывающий на понижение курса доллара, ставит через другого брокера, находящегося в этом же зале заявку на продажу 10 млн. долларов по курсу 1.5564 — «offer 10 at 64» или «продаю 10 миллионов долларов по 64».

Брокер, обслуживающий Дойче банк, получив заявку offer, зажигает правую лампочку и выкрикивает: «Offer at 64».

Все остальные брокеры котируют голосом в свои микрофоны образовавшийся курс доллара к марке в виде обычной двойной котировки — 61/64 (sixty one — sixty four). Эту информацию можно слышать из включенных динамиков в дилинговых залах коммерческих банков, что позволяет дилерам в каждый данный момент представлять текущий уровень валютного курса (базовое число они видят на экране мониторов).

Любой дилер имеет возможность заключить конверсионную сделку двумя способами: через брокера, согласившись выполнить сделку по стороне bid или offer с тем банком, который выставил заявку; или напрямую с банком-контрагентом, запросив цену по телефону или дилинговому оборудованию (см. гл. 5).

Предположим, что на рынке преобладает тенденция покупать доллары, и дилер третьего банка, например, Bankers Trust Co, опасаясь резкого подъема курса, решается купить 10 млн. долларов по курсу 1.5564 через брокера. Он нажимает кнопку прямой связи с брокером и говорит: «Покупаю 10 миллионов по 64» (I buy 10 mio at 64). При этом обслуживающий его брокер обращается к брокеру, на рабочем месте которого горит правая лампочка offer, запрашивает банк и, получая имя крупного банка — Deutsche Bank, выставившего заявку на продажу (offer), заключает сделку. Bankers Trust Co купил 10 млн. долларов США против марки у Deutsche Bank по курсу 1.5564.

При этом брокер, выставлявший сторону offer, гасит лампочку и выкрикивает: «Куплено» или «Taken». Это означает, что из двусторонней котировки сделка выполнена по стороне offer. Брокеры повторяют за ним «taken» каждый в свой микрофон, информируя слушающих их дилеров банков, что на рынке покупают доллары. Если сделка осуществляется на стороне bid, то брокеры произносят слова «продано» или «given».

Дилер банка Credit Suisse, также рассчитывающий купить доллары осознает, что поскольку на рынке покупают доллары по курсу 1.5564, то его заявка на покупку bid вряд ли выполнима по более низкому значению 1.5561. Если он является маркет-меикером и котирует курс другим банкам, то в данный момент он поднимет свои котировки до уровня 1.5564-1.5568, рассчитывая, что другие банки станут продавать по более высокой стороне bid. Одновременно он поставит через брокера заявку на покупку bid по 1.5564. Другой банк, видя, что курс поднимается, соответственно поднимет цену заявки на продажу offer до 1.5568.

Новые лампочки зажгутся у новых брокеров и дилеры услышат в динамиках новый курс доллара к марке. Понятно, что после изменения курса они не станут котировать старые значения курса 61/64; это означало бы, что их оплошность будет быстро использована другими дилерами в невыгодную для них сторону: если дилер увидит котировку 61/64, зная, что реальный курс выше — он непременно купит доллары.по 64.

Примерно так же происходит формирование курса маркет-мейкерами, обслуживающими значительную долю сделок на рынке. Например, дилер крупного банка Российский кредит котирует рыночный курс доллара к рублю 4205/4208 банку Менатеп. Предположим, Менатеп покупает 5 млн. долларов по курсу 4208. Следовательно, Российский кредит получил короткую позицию на 5 млн. долларов по 4208, и, если его дилер считает, что данная позиция рискованна и курс может расти, он меняет котировки и начинает котировать другим банкам более высокий bid 4207/4210. При этом он рассчитывает, что другой банк, запрашивающий котировку, найдет курс достаточно высоким по сравнению с рыночным и продаст по 4207. Тем самым банк Российский кредит закроет свою позицию: продал по 4208 и купил по 4207 (то есть сделает прибыль в миллион рублей на каждый миллион долларов).

Банк, являющийся маркет-мейкером, обслуживает в каждый момент времени противоположные сделки — покупает по стороне bid и продает по стороне offer, получая прибыль без изменения уровня курса, в то время как маркет-юзерам, чтобы сделать прибыль, необходимо купить по стороне offer у маркет-мейкеров и дождаться, пока сторона bid превысит offer. Изменение уровня курса у нескольких маркет-мейкеров означает общее изменение курса.

Маркет-мейкеры часто используют брокерские фирмы для установления своих двусторонних котировок — например, крупный банк может одновременно поставить через брокера заявку на покупку и заявку на продажу, задав тем самым текущий уровень курса.

4.5- Стратегия валютного арбитража

Валютный арбитраж заключается в получении прибыли за счет разницы валютных курсов. Принято выделять два вида валютного арбитража.

Пространственный арбитраж — то есть получение прибыли за счет использования разницы валютных курсов у разных банков в данный момент времени. Например, дилер покупает доллары за марки по курсу 1.5254 у нью-йоркского банка и продает по курсу 1.5258 московскому банку. На мировых валютных рынках пространственный арбитраж являлся наиболее распространенной формой арбитража до недавнего времени, однако с развитием современных средств связи и системы расчетов по валютам потерял значение. В настоящее время пространственный арбитраж можно проводить в России (курс доллара к рублю отличается в разных региональных центрах), однако его использование затруднено сложностью расчетов по рублевым средствам (медленной скоростью прохождения рублевых платежей).

Временной арбитраж — получение прибыли за счет открытия спекулятивных позиций по одному курсу с последующим закрытием по прошествии определенного времени (от нескольких минут до нескольких месяцев) по изменившемуся курсу.

Этот наиболее распространенный сегодня вид валютного арбитража предполагает расчет дилера на положительное изменение обменного курса и характеризуется принятием риска убытков при открытии валютных позиций. Длинная позиция (long position) — открывается в ожидании роста курса валюты.

Короткая позиция (short position) — открывается в ожидании снижения валютного курса.

По длительности валютные позиции, создаваемые для проведения арбитражных операций, делятся на два вида.

Дневная позиция (intraday position) — дилер открывает и закрывает позиции в течение рабочего дня с расчетами на одну дату валютирования. При этом минимальным количеством сделок могут быть две (одна по покупке валюты, другая по продаже), максимальное количество сделок ограничено лишь физической возможностью дилера их заключать. Например, валютный дилер купил 1 млн. долларов против рублей по курсу 4206 в 11-30 утра расчетами завтра, а продал их в 17-00 по курсу 4215, получив прибыль в 9 млн. рублей. Риск убытков дневной позиции ограничен пределами возможного дневного колебания курса валюты и в среднем не превышает 1-1,5% от размера позиции (среднее дневное колебание валютного курса доллара к большинству свободно конвертируемых валют).

Стратегия минимизации валютного риска предполагает обязательное закрытие дневных позиций на данную дату валютирования. Например, лондонский дилер, торгующий на споте по арбитражным операциям с мировыми валютами, открывая в течение дня позиции, должен к концу дня их полностью закрыть. При этом он ведет учет заключенным сделкам на специальном листе бумаге (или в журнале), лежащем перед ним на столе: купленная базовая валюта (длинная позиция) записывается со знаком «+», проданная (короткая позиция) со знаком «-». После закрытия вечером позиции на дату валютирования по данным валютам дилер ставит жирный квадратный ноль в графе «позиция», подводя итог рабочему дню. От слова квадрат (square) произошло сленговое выражение: «/ am squared» или кратко «sq», означающее, что банк закончил конверсионные операции на данную дату валютирования.

В русском языке данное выражение получило форму прямого перевода: «Мы заскверились» или «Я в сквере» или просто «сквер».

Стратегическая позиция (strategic position). В расчете на значительное изменение курса позиция открывается и держится до закрытия в течение определенного периода времени (от нескольких дней до нескольких месяцев). Например, дилер продает 2 млн. долларов против немецкой марки 9 декабря по курсу 1.5805 и закрывает позицию 15 января покупкой долларов по курсу 1.5350, получив прибыль в размере 91 тыс. немецких марок.

Риск убытков при неблагоприятном изменении валютного курса здесь значительно выше, поэтому размер стратегической позиции, как правило, намного меньше обычной дневной.

4.6. Рабочий день валютного дилера

Рабочий день валютных дилеров западных коммерческих банков начинается обычно в 7-30 утра по местному времени. В 8-00 утра дилеры уже активно заключают сделки. Утренние полчаса обычно посвящаются краткому анализу событий, происшедших на мировых валютных рынках к моменту начала работы. Дилеры и старшие дилеры пользуются при этом экономическим и техническим анализом поведения рынка, читают аналитические статьи в прессе, обмениваются точками зрения, а также свежими слухами друг с другом и с дилерами других коммерческих банков.

На основе разнообразных данных постепенно складывается картина возможного поведения валютного курса на предстоящий день с разными вариантами вероятности тех или иных событий.

К 8 часам утра рынок, состоящий из индивидуальных дилеров, вырабатывает тактику поведения в целом и начинает включаться в операции мирового валютного рынка, давая новый энергичный импульс движению валютного курса.

Различным территориальным рынкам можно дать следующие характеристики средней типичной активности в течение суток.

Дальний Восток

Здесь наиболее активны сделки на рынке конверсионных операций доллара к японской иене, доллара к марке, марки к иене и доллара к австралийскому доллару, однако в целом колебания валютного курса довольно незначительны (20-50 пипсов). В Москве в это время ночь и утро (до полудня в Москве можно работать с Токио, до обеда — с Сингапуром).

Европа

В 10-00 по московскому времени открывается рынок в европейских финансовых центрах материковой части — Цюрихе, Франкфурте-на-Майне, Париже, Люксембурге. Однако по настоящему сильное движение валютного курса доллара к основным валютам (в частности, к немецкой марке) начинается после 11-00 по московскому времени, когда открывается лондонский рынок. Это продолжается, как правило, в течение двух-трех часов, после чего дилеры европейских банков отправляются на обед — ланч, а активность рынка слегка снижается. Колебания валютного курса могут находиться в границах 10-15 пипсов (дилеры называют это мертвым или скучным рынком — dead или boring market), но порой могут достигать 70 — 100 пипсов (т. е. большой фигуры), что характеризуется как оживленный или занятый рынок (bouant или busy market).

Северная Америка

Ситуация оживляется вновь с открытием рынка в Нью-Йорке в 16-00 по московскому времени, когда начинают утреннюю работу дилеры американских банков, а также возвращаются с ланча европейские дилеры. Силы европейских и американских банков примерно равны, поэтому колебания курса в среднем не выходят за пределы обычных европейских колебаний. Тем не менее валютные дилеры с нетерпением ожидают открытия нью-йоркского рынка, чтобы получить свежие данные о возможном движении курса (в особенности, если европейский рынок был вялым). Однако после закрытия европейского рынка (около 19—20 часов по московскому времени), агрессивные американские банки, оставшись в одиночестве на «тонком» рынке, способны привести к резкому изменению валютного курса доллара к немецкой марке, иене, фунту стерлингов и т. д. На это время приходятся самые драматические движения курсов валют — до 400 — 500 пипсов (USD/DEM), что соответствует нескольким процентам изменения их стоимости.

Московский рынок

Операциям на межбанковском валютном рынке России свойственна определенная специфика в отличие от мирового рынка твердых валют. Она связана с тем, что в течение дня на рынке текущих конверсионных сделок доллар/рубль проводятся операции с разными датами валютирования. Начало рабочего дня московских дилеров, оперирующих на внутреннем валютном рынке проходит достаточно спокойно — подводятся итоги минувшего дня, проводится стратегическое прогнозирование возможного развития ситуации на сегодняшнем рынке, исходя из анализа фундаментальных, технических и иных факторов (например, слухов).

В 11 часов утра начинает работу сессия Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), по результатам которой становится ясно соотношение спроса и предложения валюты, политика Центрального банка РФ, регулирующего степень изменения курса, а также определяется курс доллара к рублю, принимаемый в качестве официального.

На момент объявления фиксинга начинается активный процесс межбанковской торговли валютой расчетами «сегодня» (today). Начавшись сразу после фиксинга ММВБ, данный рынок плавно снижает обороты и практически затихает к обеду (14-00 по московскому времени), хотя спорадические сделки могут осуществляться вплоть до вечера. Курс today (или tod)* формируется в первые минуты после биржевого фиксинга на основе информации о новом курсе ММВБ, на базе вчерашнего курса расчетами tomorrow (который для сегодняшнего дня стал today), а также позициями банков.

Через полчаса после начала рынка конверсии расчетами today появляется рынок сделок расчетами «завтра» (tomorrow), курс которого рассчитывается как однодневный курс айутрайт от курса today через процентные ставки типа «овернайт» на рублевом денежном рынке. Операции расчетами «завтра» продолжаются до самого вечера (обычно до 18-00, хотя случаются и более поздние сделки), несколько снижая активность во время обеденного перерыва (с 13 до 15 ч.).

Специфика российского рынка состоит в том, что оба курса являются текущими валютными курсами доллара к рублю (аналогично курсу спот); так как операции на этих рынках являются текущими операциями банков по регулированию своих, балансов, осуществлению клиентских конверсии и арбитража. При этом курс tom, рассчитанный вначале как форвардный курс от курса today, в течение дня по мере окончания работы рынка today становится непосредственно текущим курсом.

Во второй половине дня появляется рынок сделок расчетами на споте, курс которых также определяется как однодневный курс аутрайт, только от курса tom, однако принципиального значения для рынка доллар/рубль они не имеют.

На принятие решений о покупке или продаже валют, определяющих направление движения валютного курса (а следовательно тактику валютного арбитража), влияют 3 группы факторов:

фундаментальные факторы,

технические факторы,

краткосрочные неожиданные факторы.

4.7. Анализ фундаментальных факторов

Фундаментальные факторы являются ключевыми макроэкономическими показателями состояния национальной экономики, действующими в среднесрочной перспективе, воздействующими на участников валютного рынка и уровень валютного курса.

Агентство Рейтер публикует специальную страницу прогноза основных экономических индикаторов развитых стран: ECI/I

Табл. 19

REUTERS			Th	uesday, 23 Febru	ary 1995
ll:29CONSEI	MSUS	— Forecast of key economi	с indicators
GMT	KEY]]	4DICATORS	FORECAST	RANGEP	REVS
1330 THU	U.S.	JOBLESS CLMS 18	FEB 331,000	N/A	338K
N/ATH-FR	GER.	CURRENT ACCOUNT	DEC -2.6	BLN -3.7/-2.0	+0.5
N/ATH-FR	GER.	TRADE BALANCE	DEC +8.0	BLN +5.5/+9.5	+8.5
N/ATH-MO	GER.	M3 (PREL)ANNLSD	JAN -0.8	PCT -5.2/+4.3	+4.8
2130 THU	U.S.	Ml	FEB N/F	BLN N/A	+3,5
2130 THU	U.S.	M2	FEB N/F	BLN N/A	+5.7
2130 THU	U.S.	M3	FEB N/F	BLN N/A	-0.3
0030 FR1	U.K.	CBI MONETARY TREI’	4DS SURVEY	— FEBRUARY
0745 FR1	FRA.	CONSUMER PRICES	JAN +0.3	PCT +0.2/+0.5	+0.4
0745 FR1	FRA.	CPI (FINAL) Y/Y	JAN +1.7	PCT+1.6/+1.9	+1.6
0750 FR1	FRA.	GDP (PREL)	04+0.4	PCT FIAT/+0.7	+0.8
07 50 FR1	FRA.	GDP(PREL) Y/Y	Q4 +3.2	PCT +2.8/+3.6	+2.9
0930 FR1	U.K.	NON-EU TRADE	JAN -0.6	BLN -1.1/-0.2	-1.05
0930 FR1	U.K.	EX OIL	JAN N/F	MLN N/A	-928
1330 FR1	U.S.	DURABLE GOODS	JAN -1.3	PCT N/A	+1.4
1330 FR1	U.S.	EX DEFENCE	JAN +0.3	PCT N/A	-0.8
1330 FR1	U.S.	REAL GDP	Ql +2,7	PCT +2,3/+3,0	+5,1
1330 FR1	CAN.	1NDUST PROD PRI	JAN +0.8	PCT N/A	+0.8
1330 FR1	CAN.	RAW MATERIALS	JAN +3.9	PCT +0.5/+4.0	+0.5
N/A FR1	W.G.	CST OF LIVING	FEB +0.3	PCT +0.2/+0.3	+0.5
N/AFR1	W.G.	COL(PREL) Y/Y	FEB +2.3	PCT +2.2/+2.3	+2.3
N/A FR-MO	E.G.	1NDUST ORDERS	DEC N/F	PCT N/A	14.8

N/A FR-MO

E.G.

1NDUSTORDSY/Y

DEC N/F

PCT N/A

31.8

Обычно — это данные макроэкономической статистики, публикуемые национальными статистическими органами (в США — статистические бюро при министерствах, в России — Госкомстат Российской Федерации). Информационное агентство Рейтер доставляет пользователям свежие статистические данные в момент их опубликования (release of data). Известен график публикации статистических данных различных стран: в какой день и во сколько те или иные показатели (figures) будут официально объявлены, и мгновенно переданы в системе Рейтер, возникнув на экранах рейтеровских мониторов по всему миру.

В разбивке по дням недели приводятся средневзвешенные прогнозы экономистов и исследовательских центров об ожидаемых показателях национальной статистики (колонка FORECAST). Дается время их публикации, а также предыдущие значения показателей (колонка REVS). Эти данные тщательно анализируются дилерами и аналитическими отделами банков, и на их основе вырабатывается сценарий поведения валютного курса и тактика арбитражных операций.

Обычно на мировых валютных рынках, где 80 процентов арбитражных операций проводятся с американским долларом, наибольшее влияние имеют данные по экономике США, что приводит к повышению или снижению курса доллара по отношению к остальным валютам. Можно выделить два временных аспекта влияния фундаментальных факторов на валютный курс:

долгосрочное влияние, то есть данный набор фундаментальных факторов определяет состояние национальной экономики, а, следовательно, тренд изменения валютного курса на протяжении месяцев и лет. Такое среднесрочное прогнозирование курса используется для открытия стратегических позиций. Например, многолетнее отрицательное сальдо торгового баланса США с Японией является причиной постоянного снижения курса доллара к японской иене (с 250 в 1985 г. до 80 в 1995 г.). Для средне- и долгосрочного влияния учитываются статистические индикаторы за период больше месяца (квартал, год).

краткосрочное, то есть влияние опубликованного статистического индикатора на курс валюты, действующее в течение нескольких часов или порой минут. Например, публикация данных о снижении дефицита торгового баланса США с Японией за прошлый квартал способна привести к некоторому росту курса доллара к иене в течение нескольких часов (с 88.20 до 89.50). Краткосрочное влияние на курс оказывают индикаторы за короткие периоды (неделя или месяц).

Валютные дилеры, принимающие решения о покупке или продаже валюты после появления на экранах мониторов сообщений о значении данного экономического индикатора, должны мгновенно ответить на ряд вопросов, от правильного решения которых зависит размер прибыли или убытка, полученного банком.

Эти цифры — такие как ожидал рынок, или наоборот неожиданные?

Поскольку дилеры банков знают предварительный прогноз экономического показателя, в первую секунду после его публикации они сравнивают прогноз и реальное значение. В случае совпадения спрогнозированного и реального значения показателя сильного движения валютного курса, как правило, не происходит. При этом говорят, что рынок уже заранее дисконтировался или «заложился» (discounted или priced in) на данное значение показателя, и движение курса произошло ранее. Характер реакции валютного курса на опубликованный показатель или ожидаемое сообщение определяется той долей рынка, которая уже дисконтировалась на значение данного показателя.

Например, стал известен прогноз по резкому снижению показателя прироста валового национального продукта (ВНП) США с 1.2 до 0.4% в квартал. Несмотря на то, что это пока лишь прогноз, многие дилеры начинают заблаговременно продавать доллары, что приводит к понижению курса. Если их доля в общем объеме рынка достаточно велика, то на момент публикации данных в среду в 13-30 по гринвичскому времени реакция рынка будет зависеть от конкретной цифры показателя:

если значение прироста ВНП составит 0.4%, показатель курса практически не изменится;

если реальное значение прироста ВНП превысит ожидаемое, например 0.9%, курс доллара, возможно, повысится, хотя и не очень сильно;

если реальный прирост ВНП составит всего 0.1%, то есть ниже ожидаемого — очевидно дальнейшее падение курса доллара;

если же прирост ВНП окажется необычайно высоким и абсолютно не ожидаемым рынком, что сменит оценку текущей экономической ситуации, то валютный курс сильно вырастет.

Эти данные положительные или отрицательные?

Положительные данные приводят к росту курса валюты, отрицательные, наоборот, к его снижению. Отвечая на вопрос о степени положительности данных, дилеру следует различать номинальные и реальные показатели, например, номинальный прирост ВНП за год в абсолютных цифрах: ВНП(1)/ВНП(0), или, что лучше отражает истинное состояние экономики — годовой прирост ВНП, скорректированный (деленный) на индекс инфляции за год, то есть реальный показатель.

Показатель, учитывающий сезонную цикличность (seasonally adjusted). Например, показатель занятости в течение года может значительно изменяться в зависимости от сезона (в сельском хозяйстве в весенний и осенний период проведения полевых работ увеличивается число временных работников), поэтому для точного определения состояния занятости в экономике ее очищают от показателя сезонных сельскохозяйственных рабочих.

Выделяют следующие основные фундаментальные факторы.

ВАЛЮТНЫЙ КУРС ПО ПАРИТЕТУ ПОКУПАТЕЛЬНОЙ СПОСОБНОСТИ (Purchasing Power Parity Rate — PPP Rate).

Курс по паритету покупательной способности является идеальным курсом обмена валют, рассчитанным как средневзвешенное соотношение цен для стандартной корзины промышленных, потребительских товаров и услуг двух стран. В идеальной модели формирования курса на основе только цен торговли двух стран друг с другом реальный валютный курс был бы равен курсу по паритету покупательной способности.

В самом простом виде, абстрагируясь от реальных объемов торговли и долей разных товаров в структуре потребления, формула нахождения курса по паритету покупательной способности может выглядеть следующим образом:

Теория и практика валютного дилинга

P(i-DEM) и P(i-USD) — цены соответственно в немецких марках и долларах США на товары и услуги в Германии и США, входящие в стандартную корзину промышленного и частного потребления этих стран.

W(i) — доля этих товаров и услуг в структуре промышленного и частного потребления (в ВНП или национальном доходе).

n — количество товаров, включенных в корзину. Чем значительнее выборка, тем более репрезентативен результат валютного курса.

Метод определения и корректировки курса в соответствии с паритетом покупательной способности валют свойственен системе фиксированных валютных курсов (золотой стандарт, Бреттон-Вудсская система); в настоящее время используется странами Европейской валютной системы (курсы европейских валют привязаны друг к другу и корректируются на основе покупательной способности). В СССР до начала реформ в области валютного регулирования курс доллара к рублю периодически определялся по методу паритета покупательной способности и затем еженедельно корректировался в зависимости от колебания курсов доллара к другим валютам.

По расчетам экспертов в июне 1994 г. валютный курс доллара к немецкой марке по паритету покупательной способности составлял:

по потребительским ценам (consumer prices)	1.68
по промышленным ценам (producer prices)	1.82
по стоимости услуг (services prices)	2.05
В среднем	1.82

В действительности курс доллара к марке в июне 1994 г. находился на уровне 1.65, то есть много ниже значения РРР.

В долгосрочном аспекте (несколько лет) реальный валютный курс имеет тенденцию колебаться вокруг значения паритета покупательной способности, однако сам паритет постоянно пересчитывается по мере изменения уровня цен в сравниваемых странах (например, в 1990 г. курс доллара к немецкой марке по паритету покупательной способности равнялся 2.13).

ВАЛОВЫЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОДУКТ — ВНП

(Gross National Product — GNP)

Валовый национальный продукт является ключевым показателем состояния национальной экономики и включает в себя в качестве составляющих менее крупные экономические индикаторы. Формула ВНП выглядит следующим образом:

GNP =C+I+G+X-M,

где

С — потребление (Consumption) I — инвестиции (Investments)

G — государственные расходы (Government Spendings) X — экспорт (Export) М — импорт (Import)

Существует прямая зависимость между изменением показателя ВНП и валютного курса:

Т ВНП — Т КУРС ВАЛЮТЫ

(Логика рассуждении здесь может быть следующая: рост ВНП означает общее хорошее состояние экономики, увеличение промышленного производства, приток зарубежных инвестиций в экономику, рост экспорта. Увеличение зарубежных инвестиций и экспорта приводит к увеличению спроса на национальную валюту со стороны иностранцев, что выражается в росте курса. Продолжающийся в течение нескольких лет рост ВНП приводит к «перегреву» экономики, росту инфляционных тенденций и следовательно, к ожиданию повышения процентных ставок (как основной антиинфляционной меры), что также увеличивает спрос на валюту.

УРОВЕНЬ РЕАЛЬНЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК

(Real Interest Rates)

Данный фактор чрезвычайно важен, ибо определяет общую доходность вложений в экономику страны (процент по банковским депозитам, доходность по вложениям в облигации, уровень средней нормы прибыли и т. д.). Изменение процентных ставок и курса валюты находится в прямой зависимости:

РАСТУТ ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ — РАСТЕТ ВАЛЮТНЫЙ КУРС

Говоря о ставках, следует иметь в виду реальные процентные ставки, то есть номинальный процент за вычетом процента инфляции. При этом, если номинальные ставки растут медленнее, чем рост инфляции и ВНП, курс валюты может даже снижаться. Так, например, в США в 1994 г. в условиях стабильного подъема экономики, прирост процентных ставок отставал от прироста ВНП и инфляции — реальные процентные ставки имели тенденцию к снижению. Федеральная резервная система (центральный банк США) в течение года несколько раз повышала уровень учетной ставки, однако незначительно, опасаясь резкими действиями затормозить процесс экономического подъема (после спада 1990 г.).

В итоге курс доллара к основным твердым валютам понижался в течение всего 1994 г. (например, USD/DEM упал с 1.76 в январе до 1.48 в октябре 1994 г.).

Проводя более глубокий анализ, необходимо отметить, что в формировании обменного курса двух валют главную роль играет разница процентных ставок между двумя странами (процентный дифференциал). Если в двух странах примерно одинаковый уровень реальных процентных ставок, характеризующий одинаковую доходность вложений в экономику любой из стран, то повышение центральным банком одной из стран уровня учетной ставки, вызывает смещение доходности в пользу вложений в данной валюте, что приводит к увеличению спроса на валюту и росту ее курса.

УРОВЕНЬ БЕЗРАБОТИЦЫ (Unemployment Rate)

Фактор занятости может рассматриваться в виде двух величин: либо уровня безработицы (то есть процентное отношение числа безработных к общей численности трудоспособного населения), либо как обратный ему показатель численности работающих.

Показатель безработицы публикуется обычно в процентах: unemployment rate = 8.6%; при этом существует обратная зависимость изменения уровня безработицы и валютного курса:

ПАДАЕТ БЕЗРАБОТИЦА — РАСТЕТ ВАЛЮТНЫЙ КУРС

В соответствии с современной экономической теорией не может быть достигнут нулевой уровень безработицы (всегда существует сезонная, структурная, фрикционная безработица). Поэтому макроэкономическому состоянию полной занятости для индустриально развитых стран соответствует уровень безработицы, равный приблизительно 6%.

Изменение занятости (в частности в США) характеризует показатель NFP — Non-Farm Payrolls, то есть численность занятых в несельскохозяйственных отраслях экономики (payrolls — платежные ведомости, учитываемые статистикой). Прирост показателя NFP характеризует рост занятости и ведет к росту курса доллара;

ИНФЛЯЦИЯ (Inflation)

Уровень инфляции, или обесценения национальной денежной единицы, измеряется в темпах роста цен. Различают два показателя изменения уровня цен:

PPI(Producer Price Index) — индекс изменения производственных цен (на оптовые партии промышленных товаров). Данный показатель, исчисляемый в процентах к предыдущему периоду, является первичным признаком инфляции, так как производственные цены включаются в потребительские цены.

CPI (Consumer Price Index) — индекс потребительских цен — непосредственный показатель уровня инфляции.

Уровень инфляции и изменение валютного курса находятся в обратной зависимости:

РАСТЕТ ИНФЛЯЦИЯ -ПАДАЕТ ВАЛЮТНЫЙ КУРС

Одним из индикаторов, влияющих на состояние инфляции, является объем денежной массы в обращении (money supply), состоящих из нескольких денежных агрегатов, различающихся по степени ликвидности — от Ml (в Великобритании МО) до М4. Наибольшим инфляционным воздействием обладает рост агрегата Ml — наличные деньги и остатки на текущих счетах до востребования.

Другим важным показателем, являющимся непосредственной причиной увеличения денежной массы в обращении и следовательно, роста цен является размер дефицита государственного бюджета (budget deficit), однако этот показатель используется больше для долгосрочного анализа поведения валютного курса. Инфляция, вызывая рост цен, приводит к изменению курса валюты по паритету покупательной способности, а также, вырвавшись из-под контроля, снижает деловую активность в стране, приводит к уменьшению темпов роста ВНП и снижает привлекательность вложений в экономику страны для зарубежных инвесторов.

Наиболее характерным примером влияния высокой инфляции на валютный курс является обесценение рубля по отношению к доллару США в России за последние несколько лет.

ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС (Balance of Payments) Баланс зарубежных платежей и поступлений страны включает:

торговый баланс (trade balance или trade gap) и

баланс движения капиталов (capital payments gap).

Превышение поступлений из-за рубежа над платежами за границу составляет положительное сальдо платежного баланса и приводит к росту курса национальной валюты. Превышение платежей за рубеж над поступлениями создает дефицит платежного баланса (отрицательное сальдо) и ведет к падению курса национальной валюты.

РАСТЕТ ДЕФИЦИТ, ПАДАЕТ ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО — ПАДАЕТ ВАЛЮТНЫЙ КУРС ПАДАЕТ ДЕФИЦИТ, РАСТЕТ ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО — РАСТЕТ ВАЛЮТНЫЙ КУРС

Торговый баланс представляет собой баланс платежей по внешнеторговым операциям.

Если экспорт превышает импорт — это положительное сальдо торгового баланса.

Экспортеры, получая экспортную выручку в иностранной валюте, продают ее в обмен на национальную валюту, способствуя росту курса последней. Данная ситуация характерна для Японии и Германии — стран с традиционно положительными сальдо торгового баланса, что вызывает повышение курса иены и немецкой марки к остальным валютам. Для России начала 1995 г. характерно превышение экспорта над импортом, вызвавшее снижение падения курса рубля к доллару, вызванное высокой инфляцией. Так, темпы роста инфляции составляли около 15% в месяц, тогда как падение курса рубля составляло в среднем 10% — налицо повышение курса рубля в сопоставимых ценах.

Если импорт превышает экспорт — это дефицит торгового баланса (отрицательное сальдо).

В данной ситуации импортеры вынуждены продавать национальную валюту в обмен на иностранную для закупок зарубежных товаров, что ведет к снижению валютного курса. Например, Великобритания, имеющая отрицательное сальдо баланса торговли с Германией, последние годы испытывала снижение курса фунта стерлингов к немецкой марке.

Баланс движения капиталов

В основе международного движения капиталов лежат инвестиционные планы крупных инвесторов — денежных, пенсионных, страховых и взаимных фондов (funds), аккумулирующих крупные денежные ресурсы населения и корпораций. Наиболее крупными и активными являются американские фонды, обладающие активами в сотни миллиардов долларов. В целях максимально выгодного размещения активов они периодически меняют структуру портфеля инвестиций, вкладывая деньги в различные инвестиционные инструменты — акции корпораций, правительственные и частные облигации, банковские депозиты и т. д. Если оказывается, что доходность зарубежных облигаций выше, чем отечественных, это приводит к массовой продаже последних, переводу средств из национальной валюты в иностранную и вложению денег в иностранные ценные бумаги. Курс национальной валюты при этом понижается.

При более тщательном изучении данный фактор можно свести к уровню процентных ставок и общей доходности вложений в экономику страны, что является более глубинной причиной происходящих изменений, тогда как движение капиталов — это непосредственный процесс, приводящий к среднесрочным изменениям валютного курса.

Например, падение курса доллара к основным валютам в 1994 г. (в частности, против немецкой марки с 1.76 до 1.49) было вызвано во многом массовым переводом инвестиционными фондами средств из долларовых вложений в более привлекательные немецкие и японские ценные бумаги. Аналогично в России в последние годы падение курса рубля к доллару не в последнюю очередь вызвано массовым оттоком капиталов из рублей в иностранные валюты и вложениями в страны с более благоприятным инвестиционным климатом.

ИНДЕКС ПРОМЫШЛЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

(Industrial Production)

Аналогично показателю валового национального продукта изменение промышленного производства напрямую влияет на уровень обменного курса:

Т ПРОМЫШЛЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО — Т ВАЛЮТНЫЙ КУРС

ИНДЕКС ГЛАВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

(Leading Indicators Index — LEI)

Индекс рассчитывается как средневзвешенный показатель основных экономических индикаторов, включающих уровень безработицы, промышленного производства, продаж, изменение фондовых индексов и др. Увеличение индекса свидетельствует об улучшении состояния экономики и ведет к росту курса национальной валюты. (Используется в США).

ИНДЕКС ДЕЛОВОГО ОПТИМИЗМА

В развитых странах широко распространены регулярно публикуемые индексы делового оптимизма, рассчитываемые на основе субъективного опроса ведущих бизнесменов о состоянии экономики — руководителей крупных корпораций.

В США — это индекс NAPM (National Assosiation of Purchasing Management).

В Великобритании — индекс CBI (Corporation of British Industry).

В последнее время в России также рассчитываются и регулярно публикуются (в частности, в финансовых «Известиях») индексы делового оптимизма российских предпринимателей.

Увеличение данного индекса повышает доверие к национальной экономике и способствует росту курса валюты:

РАСТЕТ ИНДЕКС ДЕЛОВОГО ОПТИМИЗМА — РАСТЕТ КУРС ВАЛЮТЫ

Фундаментальные факторы, как правило, оказывают ожидаемое влияние, однако их применение должно быть осторожным. Валютный дилер не должен принимать какой-либо из этих факторов как стопроцентную гарантию нужного изменения валютного курса — в этом случае реакция рынка была бы мгновенной и сокрушительной. На самом деле в каждом случае на рынке присутствуют различные оценки одного и того же события или показателя — оптимистический (приводящий к росту курса валюты) и пессимистический (ведущий к его падению). Перед принятием решения об открытии позиции дилер должен внимательно изучить настроение рынка и его возможную оценку того или иного фактора, после чего принимать решение в соответствии с преобладающей точкой зрения. Иллюстрацией двух возможных подходов к оценке статистического индикатора могут служить следующие рассуждения:

например, рост цен (увеличение CPI, PPI), — оптимисты скажут, что вскоре возможно ужесточение денежной политики, повышение процентных ставок, поэтому курс должен расти; пессимисты возразят, что это инфляция, ведущая к падению экспорта, ухудшению экономики и падению обменного курса;

или рост ВНП, — оптимисты отметят, что экономика развивается хорошо, курс будет расти; пессимисты укажут, что возможен «перегрев» экономики, рост инфляции и импорта и падение курса валюты.

Таким образом, для дилера, не являющегося маркет-мейкером на рынке, универсальным правилом открытия позиции должно являться ориентирование на ожидания и настроения большинства рынка. Это достигается путем анализа ситуации по публикациям, при изучении обзоров состояния рынка в информационных системах Рейтер, Телерейт и Блумберг, обмена мнениями с дилерами других банков в различных странах (для твердых валют). Полученная информация постепенно складывается в модель различных вариантов поведения курса после публикации экономических индикаторов. Задача дилера будет состоять в том, чтобы присоединиться к движению курса, продиктованному большинством рынка — «вскочить в лодку» (don’t miss the boat).

4.8. Технический анализ и типы графиков

Прогнозирование движения валютного курса осуществляется дилерами не только на основе анализа фундаментальных факторов, но также с помощью закономерностей технического анализа.

Технический анализ — это область рыночного анализа, предполагающая, что рынок обладает памятью и что на будущее движение курса большое влияние оказывают закономерности его прошлого поведения; тем самым теория технического анализа обладает большой степенью предсказуемости.

Объяснение данному факту кроется в психологии людей и рынка. Приблизительно одинаковый набор факторов, влияющих на принятие решений о покупке и продаже валюты, приводит каждый раз к сходному результату — появлению повторяющихся закономерностей движения курса валюты в условиях среднестатистического рынка (очищенного от случайных явлений). Однако даже характер появления случайностей, бесконечность их вариантов, действующих подчас в противоположных направлениях, в теории технического анализа образуют ряд стандартных закономерностей поведения людей и динамики валютного курса.

Чем больше людей верит закономерностям теории технического анализа, тем сильнее влияние теории на процесс принятия решений, и тем значительнее ее воздействие на движение валютного курса. В последние годы в связи с бурным развитием электронных средств анализа, предлагаемых фирмами Телерейт, Рейтер и другими, все большее число дилеров основывают свои решения на использовании технического анализа, что повышает влияние его закономерностей на реальное движение курса. Впервые зачатки технического анализа применялись в начале XVIII века в Японии для прогнозирования будущей цены риса нового урожая. Торговцы рисом, который в то время был основным продуктом питания, продавали и покупали не только реально выращенный и собранный рис, но также рис, который вырастет в будущем — так называемые «пустые корзины» — своеобразный прообраз рынка товарных фьючерсов. Для анализа цен риса будущих урожаев японцы использовали метод «свечек».

В XIX веке Чарлз Доу (основатель знаменитого индекса Доу-Джонса) заложил основы современной теории технического анализа, в частности изобрел метод «крестиков-ноликов» (см. ниже).

В XX веке крупный вклад в технический анализ внес Ральф Нельсон Эллиотт, разработав стандартное волнообразное поведение курса, названное волной Эллиотта.

Технический анализ является анализом графиков поведения курса — так называемых «чартов» (charts analysis), а технические аналитики традиционно называются «чартистами» (chartists). Принято различать следующие типы чартов-графиков:

Линейный график (Line charts)

Значения курса, зафиксированные точками через определенные интервалы, соединяются прямой линией; в результате получается график движения курса. При этом горизонтальная ось служит для отражения времени (интервалов), на вертикальной оси откладываются значения валютного курса. На графике 1 приведен пример движения курса доллара к немецкой марке за двое суток на 11-13 апреля 1995 г. Обычно используется десять видов интервалов — «тик» (tick) то есть каждое новое значение курса, 1 мин., 2 мин., 5 мин., 10 мин., 1 час, 10 часов, сутки (24 часа), месяц, год.

График отрезков (Bar charts)

Обычно используется для суточных интервалов при построении графиков движения курса за несколько месяцев или лет, однако возможно использование отрезков для любых интервалов.

Для графика движения курса с суточными интервалами используются вертикальные отрезки, где верхняя точка — это наивысшее значение валютного курса в течение данных суток, нижняя точка — самое низкое значение курса за сутки,

Теория и практика валютного дилинга

горизонтальная метка на отрезке — значение курса на закрытие дня.

Теория и практика валютного дилинга

На графике 2 приведено движение курса доллара к японской иене за несколько месяцев (июль 1994 г.- апрель 1995 г.) с использованием дневных отрезков — баров.

график «крестиков и ноликов» (Points and Figures)

Для обозначения направлений движения курса валюты безотносительно ко времени применяется график «крестиков-ноликов». При этом используются следующие символы:

х — повышение курса валюты на определенное число пунктов, о — понижение курса валюты на определенное число пунктов.

При построении данного графика учитываются только абсолютные изменения значений обменного курса (например на 10 пунктов) независимо от того, через какой временной период произошло данное изменение, то есть на графике реально используется только вертикальная ось. Например, график движения курса доллара к марке по методу points & figures выглядит следующим образом:

График 3

Теория и практика валютного дилинга

Колонка крестиков показывает повышение курса доллара, а колонка ноликов — его понижение. При этом, если в случае очередного движения курса вниз, он опустился ниже самого низкого значения (low) при предыдущем падении, то для дилера это является сигналом о продаже валюты (sell signal) в расчете на дальнейшее понижение курса. Если при очередном повышении курса он поднялся выше предыдущего наивысшего значения — это сигнал к покупке валюты (buy signal).

японские свечки (Candle charts)

Свечки обычно используются для построения графиков движения курса с суточными интервалами, поскольку подобно отрезкам характеризуют значения валютного курса в определенный период времени — обычно одни сутки. Свечка представляет собой вертикальный цилиндр (границы между курсом на начало дня и курсом на конец дня), дополненный двумя отрезками сверху и снизу (до точек максимального и минимального значений курса в данные сутки). Полый цилиндр (yin) означает, что курс на начало дня был ниже, чем на закрытие, то есть курс в этот день повышался; в закрашенном цилиндре (yang) курс на начало дня был выше чем на конец дня, т. е. снижался в течение дня:

Теория и практика валютного дилинга

На графике 4 приведен пример движения курса доллара к марке за несколько месяцев с использованием японских свечек.

Для анализа движения курса с применением свечек используется 9 основных форм:

Теория и практика валютного дилинга

1 — major yin: курс на конец дня близок к минимальному значению за день — признак сильного снижения;

2 — major yang: курс на конец дня близок к максимальному значению за день — признак сильного повышения;

3 — minor yin: курс понижается;

4 — minor yang: курс повышается;

5 — yin с верхней тенью: курс повышался с начала дня, однако затем понизился и в конце дня был ниже значения на начало дня — признак снижения;

6 — yang с верхним затенением: признак достаточного повышения;

7 — yin с нижним затенением: признак достаточного повышения;

8 — yang с нижним затенением: признак повышения;

9 — jujisei: курс на конец дня такой же как на начало дня — возможна смена направления движения с yin на yang или наоборот.

4.9. Основные фигуры технического анализа

Линия тренда (Trend line)

Движение валютного курса происходит волнообразно, повышение сменяется понижением. Это объясняется тем, что рынок состоит из дилеров покупающих, и дилеров продающих валюту.

Традиционно людей, рассчитывающих на повышение курса валюты называют «быками» (bulls), а повышающее движение — bullish movement. Дилеры, играющие на понижение курса носят название «медведей» (bears), а снижение курса — bearish movement.

Если покупка валюты превышает ее продажу (то есть спрос на валюту превышает ее предложение) — обменный курс повышается в виде непрерывной плавной линии. Рано или поздно спрос насыщается и с некоторого момента предложение начинает превышать спрос, приводя к продаже валюты, что выражается в некотором снижении ее курса — коррекции (correction). Это явление можно также охарактеризовать как «взятие прибыли» (profit taking), обозначающее, что часть дилеров, открывавших длинные позиции, удовлетворены подъемом курса и начинает массово закрывать позиции — продавать валюту с целью поскорее получить свою прибыль и «выскочить» из арбитража. Однако, если основные причины, вызывающие повышенный спрос на валюту, не изменились, то покупка валюты возобновляется вновь, и курс повышается, превышая предыдущее максимальное значение, тогда движение курса приобретает направление или тренд.

Различают два вида тренда.

Восходящий тренд (ascending trend) — каждый раз в волне достигается более высокое по сравнению с предыдущим значение курса. Нижние точки волн соединяются прямой линией — линией тренда:

График 5

Теория и практика валютного дилинга

Нисходящий тренд (descending trend) — каждый раз достигается более низкое значение курса. Линия тренда строится путем соединения верхних точек волн движения курса:

График 6

Чем больше точек значений курса попадает на прямую, тем более подтвержденным является тренд.

Теория и практика валютного дилинга

Смена тренда (reversal) выражается в изменении направления движения курса после точки прорыва (penetration point). Однако ее следует отличать от простого нестандартного отклонения курса, не ведущего к смене тренда. Применительно к дневным чартам существует следующее правило:

для подтверждения смены тренда необходимо, чтобы курс на конец дня располагался ниже (для восходящего тренда) или выше (для нисходящего тренда) двух предыдущих курсов на конец дня.

Точка прорыва для подтвержденной смены восходящего тренда образует сигнал к продаже (sell signal); подтвержденная смена нисходящего тренда образует сигнал к покупке (buy signal).

Канал (Channel) и Range

Кривые колебания курса валюты проходят обычно в определенном коридоре — канале. Нижнюю границу образует уровень поддержки (support line), а верхнюю — уровень сопротивления (resistance line). Расстояние между этими уровнями обычно называют ранжир или «рэндж» (range). Технический анализ позволяет выявить уровни поддержки и сопротивления валютного курса для разных периодов, но для проведения текущих арбитражных операций в течение дня большое значение имеет intraday range, то есть канал, образованный линиями поддержки и сопротивления движения курса за последние сутки. Обычно он составляет 100 — 150 пунктов, например, для курса доллара к немецкой марке support находится на уровне 1.3880, resistance — на уровне 1.4000.

Различают малые уровни поддержки и сопротивления (minor support and resistance), ограничивающие колебания валютного курса в течение нескольких часов (например 1.3915 — 1.3975) и основные дневные уровни поддержки и сопротивления (intraday resistance and support).

График 7 График 8

Теория и практика валютного дилинга

Колебания возрастающего валютного курса составляют восходящий канал (uptrend channel), понижающийся курс образует нисходящий канал (downtrend channel).

Основная стратегия валютных дилеров, проводящих арбитражные операции в рамках канала (range traders) выражается формулой «купить ниже — продать выше» («buy dips — sell highs») или наоборот. Краткосрочная игра на валютных курсах в пределах рэнджа в течение дня носит название jobbing.

Линия сопротивления валютного курса формируется как психологический уровень, который большинство участников рынка рассматривает как выгодный для продажи валюты при данном наборе фундаментальных и иных факторов. При приближении к resistance line дилеры начинают продавать валюту, рассчитывая на дальнейшее понижение курса. Клиенты банков заблаговременно размещают заказы на продажу валюты (sell orders) на этом уровне.

Например, клиенты японских банков — крупные корпорации — экспортеры электроники и автомобилей в США получают экспортную выручку в американских долларах, которые должны обменять на японские иены. Предположим, текущий курс USD/JPY составляет 88.50. Чтобы продавать доллары не по текущему курсу, а хотя бы немного выгоднее, компании оставляют банкам заказы на продажу долларов по более высокому курсу — на уровне 89.50. Массовое размещение таких ордеров-заказов фирмами-экспортерами, мелкими банками и другими клиентами фактически образует уровень сопротивления. В случае если банки, играющие на повышение доллара, поднимут курс до уровня 89.50, данные заказы на продажу начнут исполняться, не давая курсу расти дальше.

Линия поддержки, наоборот, рассматривается валютными дилерами как уровень, на котором валюту выгодно покупать, рассчитывая на повышение ее курса. Здесь располагаются заказы на покупку иностранной валюты от клиентов-импортеров, мелких банков и других лиц, желающих купить иностранную валюту дешевле. При текущем курсе доллара к иене в 88.50 уровень поддержки (support) располагался бы на уровне 88.00.

Как правило, данные заказы размещаются на разных уровнях (например, заказы на продажу — от 88.90 до 89.60, на покупку — от 87.90 до 88.10), однако в связи с развитием электронных средств технического анализа дилеры получили возможность определять возможные уровни сопротивления и поддержки математически. Дилеры разных банков, используя сходные правила технического анализа, рассчитывают приблизительно одинаковый уровень курса для продажи, по которому продают валюту сами, а также информируют о нем клиентов. То же самое относится к расчету уровней покупки. В результате теория воздействует на реальную практику.

В случае смены текущего рэнджа действует правило обратных позиций: при явном прохождении курсом уровня сопротивления возникает сигнал покупки, при пробивании уровня поддержки — сигнал продажи. Ошибка молодых дилеров заключается в том, что они игнорируют это правило и делают наоборот, то есть продолжают продавать выше линии resistance или, надеясь на откат курса, покупают ниже линии support, что приводит к убыткам.

График 9

Теория и практика валютного дилинга

Как правило, при разрушении старых уровней сопротивления или поддержки валютный курс попадает в новый канал. При этом в случае повышения курса старый уровень resistance становится уровнем support для нового рэнджа, а при падении курса старый support превращается в resistance нового рэнджа. Выход валютного курса из старого канала и формирование нового осуществляется, как правило, на основе нетехнических факторов — фундаментальных, спекулятивных и т. д.

Границы текущего канала используются дилерами для размещения стопов (stops) — решений о закрытии позиции. Стопы разделяются на 2 вида:

стоп-прибыль (stop-profit) — решение о закрытии позиции с прибылью в случае благоприятного движения курса;

стоп-лосс (stop-loss) — решение о закрытии позиции с убытком, ограничивающим риск еще более крупных потерь при неблагоприятном движении курса.

Например, текущее движение курса USD/DEM проходило в границах 1.3900 — 1.4000, образующих уровни поддержки и сопротивления. При подъеме курса дилер продал 2 млн. долларов против марки около уровня resistance по курсу 1.3992, рассчитывая на понижение доллара в течение ближайших часов (intraday trading).

Если на рынке сохраняется ситуация технической торговли в канале (range trading) при отсутствии свежих фундаментальных факторов или неожиданных событий — курс вероятнее всего через некоторое время снизится, и дилер в зависимости от степени выдержки и желания рисковать должен принимать решение о закрытии позиции (stop-profit). Дилер, не склонный рисковать и долго держать позицию, возможно закроет ее на 10-20 пипсов ниже (например по 1.3980, заработав 2.400 марок). Хладнокровный дилер, желающий рискнуть и заработать больше, постарается откупить доллары как можно ближе к уровню support (например, по 1.3905, заработав 17.400-марок).

Если же на рынке появится новый стимул покупать доллары и курс начнет стремительно повышаться — дилер примет решение о закрытии короткой позиции с убытком (stop-loss) только при явном прохождении курсом уровня сопротивления — resistance (например, по курсу 1.4010, понеся убыток в 3.600 марок).

Дилер может не проводить все время возле экрана мониторов. Открыв позицию в ожидании благоприятного движения курса продажей 2 млн. долларов против марки по курсу 1.3992, он может отвлечься и даже отправиться отдыхать вечером домой, предварительно разместив в другом банке два заказа:

stop-profit — купить 2 млн. долларов по курсу 1.3950 (на том уровне, до которого по мнению дилера должен опуститься курс);

stop-loss — купить 2 млн. долларов по курсу 1.4010, то есть выше уровня resistance, прохождение которого курсом означает смену канала.

Массовое размещение заказов типа stop-loss на короткую позицию выше уровня сопротивления, а на длинную позицию — ниже уровня поддержки означает, что в момент достижения курсом этих значений они начнут исполняться, ускоряя рост или падение курса от границы прежнего рэнджа (to trigger stop-losses), фактически формируя новый канал. Зная об этом, крупные банки-спекулянты (особенно на нью-йоркском рынке) сознательно покупают или продают валюту, двигая курс с целью достичь зоны массового скопления стоп-лоссов и вытолкнуть курс в новый канал.

С моментом пробивания курсом границ канала связана тактика валютных дилеров, носящая название «разворачивание позиции» (to unwind position). Она заключается в том, что дилер, открывший например длинную позицию в 2 миллиона около уровня поддержки по 1.3905, после его неожиданного прохождения курсом, продает 4 млн. долларов по 1.3895, зафиксировав убыток, но как бы «перевернув» позицию в сторону наиболее вероятного движения обменного курса.

Если валютный дилер открыл длинную позицию, купив 1 млн. долларов против марки по курсу 1.3944, а доллар затем несколько понизился, однако дилер сохраняет уверенность в том, что курс вернется на более высокий уровень, так как не вышел за границы канала, он может снова купить 1 млн. долларов по 1.3908, добавив их к длинной позиции. Это называется «усреднить позицию» (to average position), при этом длинная позиция в 2 млн. долларов будет считаться купленной по среднему курсу 1.3926. Чтобы она была закрыта с прибылью, достаточно, чтобы курс поднялся выше этого значения, что более вероятно, чем ожидать уровня 1.3944. Понятно, что чем большая сумма участвует в усреднении позиции, тем более благоприятным окажется средний курс. Однако при значительном отклонении текущего курса от курса открытой позиции у дилера может появиться искушение купить слишком большую сумму, чтобы резко поправить ситуацию, но это может привести к необоснованно большим убыткам.

ТРЕУГОЛЬНИК (triangle)

Технический анализ различает 3 вида треугольников.

«Восходящий «треугольник (ascending triangle) — верхние точки колебаний курса образуют горизонтальную линию сопротивления;

нижние точки поднимаются, сокращая амплитуду колебаний до точки прорыва линии сопротивления вверх. Таким образом, «восходящий» треугольник указывает на последующий рост курса валюты.

График 10

Теория и практика валютного дилинга

«Нисходящий» треугольник (descending triangle) — нижние точки колебаний курса лежат на линии поддержки; амплитуда колебаний курса снижается до точки прорыва сквозь support вниз.

График 11

Теория и практика валютного дилинга

в случае «симметричного» треугольника (symmetrical triangle)

сокращающаяся амплитуда колебаний может привести к прорыву курса как вниз, так и вверх.

График 12

Теория и практика валютного дилинга

КЛИН (Wedge)

По форме клин похож на треугольник. Различают 2 типа клиньев:

восходящий клин (ascending wedge), угол которого направлен вверх; при этом курс, входящий в клин сверху, после ряда поднимающихся колебаний совершает прорыв вниз (sell signal);

нисходящий клин (descending wedge), направленный углом вниз, при котором совершается прорыв курса вверх (buy signal).

Правило клина состоит в том, что прорыв курса происходит в направлении, противоположном тому, куда направлен угол клина.

Как для треугольника, так и для клина прорыв происходит примерно на расстоянии 3/4 от вхождения курса до вершины угла.

График 13 График 14

Теория и практика валютного дилинга

ГОЛОВА И ПЛЕЧИ (Head and Shoulders).

Формация курса, получившая название «головы и плеч», характеризует смену направления движения курса (reversal). Она представляет собой три волны, формирующие левое плечо, правое плечо и голову, лежащие на уровне шеи (neckline). Различают два вида этой формации.

Верхние голова и плечи (head & shoulders top), где голова смотрит вверх. Линия шеи служит местным уровнем поддержки (support); точка явного прорыва вниз служит сигналом к продаже валюты.

График 15

Теория и практика валютного дилинга

Обратная голова и плечи (head & shoulders bottom). Здесь уровень шеи выступает в роли линии сопротивления курса, и при прорыве вверх служит сигналом к покупке.

График 16

Теория и практика валютного дилинга

ДВОЙНОЙ ВЕРХ (Double top) и ДВОЙНОЕ ДНО (double bottom)

Данная формация также характеризует смену тренда движения курса, когда подъемы или падения курса останавливаются на линии сопротивления или поддержки, формируя двойной (а часто и тройной) максимум или минимум.

Подтвержденная смена тренда происходит при прорыве курса вниз ниже предыдущего минимума (для double top) или вверх выше предыдущего максимума (для double bottom), создавая sell signal или buy signal соответственно.

Теория и практика валютного дилинга

ВОЛНА ЭЛЛИОТТА (Elliott wave)

Волна Эллиотта представляет собой цикличное движение курса, включающее 3 отрезка подъема и 2 отрезка падения. Эллиотт полагал, что подобная цикличность присуща любому движению цен, которую он выводил с учетом психологических особенностей поведения участников рынка.

Существует 2 типа волн Эллиотта:

повышающаяся волна (bullish wave), состоящая из пяти отрезков (legs) при повышении курса — три вверх (1, 3 и 5) и 2 коррекции (2 и 4), а также трех отрезков при понижении — два вниз (А и С) и одного коррективного (В).

понижающаяся волна (bearish wave) — то же самое только в обратном направлении — 5 отрезков на понижающемся участке волны и 3 на повышающемся коррективном движении. График 19

График 20

Теория и практика валютного дилинга

Форма волны Эллиотта применима при анализе движения курса для различных периодов — от нескольких часов до нескольких месяцев и лет. При этом, долгосрочная волна может складываться из маленьких волн для среднесрочных периодов — повышающий цикл большой волны (отрезки 1-5) состоит из двух с половиной малых волн, а понижающий цикл (отрезки А-С) — из полутора малых волн.

Уровни подъемов и коррекций, или длины отрезков, рассчитываются чартистами математически на основе чисел ряда Фибоначчи (характеризующими разные варианты поведения курса). При применении теории волны Эллиотта для многодневного движения курса, рассчитанные значения курса, где должна начаться коррекция, образуют психологические уровни поддержки и сопротивления. В последние годы в связи с массовым использованием валютными дилерами компьютерного обеспечения для технического анализа (телерейт-телетрек, рейтеровский технический анализ) основные уровни поддержки и сопротивления рассчитываются ежедневно путем ввода данных о движении курса за последние сутки и оказывают мощное психологическое влияние на рынок. В условиях отсутствия новых фундаментальных факторов дилеры торгуют валютами технически на основе модели волны Эллиотта.

Одним из наиболее известных технических аналитиков, публикующих прогнозы движения валютных курсов на базе построения волны Эллиотта, является Стефан Стейнеман из женевского филиала Lloyd’s Bank (информационные страницы Рейтер LBGC-I).

График 21

Теория и практика валютного дилинга

ИНДЕКС ОТНОСИТЕЛЬНОЙ СИЛЫ RSI (Relative Strength Index)

Индекс относительной силы измеряет силу тренда валютного курса в процентах от 0 до 100 и указывает с большой долей вероятности на возможную смену тренда при приближении к предельным величинам.

Уровень RSI в 30% указывает на то, что валюта «перепродана» (oversold), то есть участники рынка, предвидя понижение курса, продавали валюту до тех пор, пока общая короткая позиция рынка не достигла предельного значения, когда начинается массовое закрытие позиций, как следствие происходит покупка валюты и коррекция тренда. Таким образом, приближение курса к показателю RSI = 30% служит сигналом к покупке валюты;

уровень RSI, равный 70%, указывает, что валюта «перекуплена» (overbought) и служит сигналом к продаже валюты. Математически индекс относительной силы RSI рассчитывается как отношение всех повышений валютного курса за определенный период к сумме всех изменений валютного курса.

Теория и практика валютного дилинга

В приведенной таблице показан способ расчета индекса относительной силы для курса доллара к немецкой марке по курсам на конец дня за 11 дней.

Табл. 20

			i aun zlj
Дата	Курс USD/DEM на конец дня	Повышение курса в пунктах	Понижение курса в пунктах
01.11	1.4960
02.11	1.5130	+170
03.11	1.5180	+50
04.11	1.5150		-30
07.11	1.5175	+25
08.11	1.5090		-85
09.11	1.5270	+180
10.11	1.5290	+20
11.11	1.5315	+25
14.11	1.5450	+135
15.11	1.5560	+110
Всего:		+715	-115

Теория и практика валютного дилинга

В качестве среднего периода обычно принимаются 14 дней, хотя можно использовать также периоды от 5 до 30 дней и др. При этом, чем более короткий период выбирается (например, 5 дней), тем ближе к крайним значениям шкалы находятся показатели индекca RSI соответствующие «перекупленному» или «перепроданному» состоянию рынка (например 15% и 85%). Чем больше количество дней в периоде при расчете индекса, тем более сглаженными будут его показатели Классические уровни 30 и 70% соответствуют 14-дневному периоду при расчете индекса.

Современное техническое обеспечение фирм Рейтер или Телерейт позволяет строить график индекса RSI для любых периодов, совмещая его с графиком движения валютного курса. На графике 22 показано движение курса доллара к марке за несколько месяцев (июнь 1994 г — февраль 1995 г.): значения курса приведены справа график индекса относительной силы составлен для 14-дневного периода. Из графика видно, что, как правило, после длительного падения или повышения курса USD/DEM, когда значения индекса RSI приближались или превышали предельные показатели, Происходила коррекция курса. Например, в июле 1994 г. когда доллар упал до уровня 1.52 к марке, этому соответствовало значение RSI = 20% (extremely oversold — buy signal), после чего произошла коррекция курса до уровня 1.58. Аналогичная ситуация наблюдалась в октябре 1994 г. и начале марта 1995 г. (график 2.2.)

ПОКАЗАТЕЛЬ СРЕДНЕГО ДВИЖЕНИЯ КУРСА

(Moving Average — МА)

Показатель МА — это арифметический показатель среднего валютного курса через равные интервалы (например, на конец дня для долгосрочных графиков) за определенный период График МА строится в виде простого графика, либо в виде графика средневзвешенных значений курса за определенный период. График простого среднего значения курса для многодневного периода строится по формуле:

где: S(t) — валютный курс на конец дня t.

n — количество дней.

Показатель усредненного движения курса (МА) используется для того, чтобы отсечь случайные колебания курса и вывести средний тренд Чем больше количество дней, на основе которых рассчитывается показатель МА, тем более сглаженным будет график. Обычно график МА строится на основе 14-дневного периода. Инструментарий фирм Телерейт и Рейтер позволяет строить графики МА, совмещая их с графиком движения валютного курса.

Валютные дилеры используют следующие правила при открытии арбитражных валютных позиций.

График 22

Теория и практика валютного дилинга

При построении одной линии графика МА:

если линия 14-дневного МА, находящаяся над графиком валютного курса пересекает последний, уходя под него, это свидетельствует о смене тренда с нисходящего на восходящий и служит сигналом к покупке — buy signal;

если линия 14-ти дневного МА пересекает график курса, уходя выше него, это служит сигналом к продаже — sell signal.

Эту позицию иллюстрирует график доллара к немецкой марке за несколько месяцев (график 22) — пересечение линии МА (14 day) и графика курса USD/DEM вверх в феврале 1995 г. создало сильный сигнал к продаже долларов.

При построении двух линий среднего движения на базе разного количества дней, например, графиков МА(14) и МА(ЗО) основывающихся на периодах в 14 и 30 дней, используются следующие правила открытия позиций:

если линия МА(14) пересекает линию МА(ЗО) и располагается выше последней — это сигнал к покупке;

если линия МА(14) пересекает линию МА(30) и располагается ниже последней — это сигнал к продаже.

4.10. Краткосрочные неожиданные факторы

Помимо фундаментальных и технических факторов, влияние которых может быть предсказано, краткосрочные неожиданные факторы могут внести существенные коррективы в динамику движения валютного курса. К ним относятся перечисленные ниже факторы.

Форс-мажорные события — стихийные бедствия (землетрясения, цунами, тайфуны, наводнения и т. д.)

Политические события — войны, приходы к власти президентов, политические скандалы, террористические акты и т.д.

Влияние политических факторов тесно связано с психологическим восприятием людьми имиджа тех или иных стран и их валют. Долголетний образ поведения страны, ее мощь, экономическая политика вызывают у людей чувство доверия (confidence) к ее валюте. Доллар США или швейцарский франк имеют имидж «валют укрытия» (safe haven currency), купив которые можно обезопасить свои активы. В условиях возрастания мировой нестабильности (например, во время августовского путча 1991 г. в Москве) международные инвесторы спешат купить такие валюты. При этом они рассчитывают на непобедимость США в военном плане и силу американской экономики или на традиционный политический нейтралитет Швейцарии.

Высказывания политических лидеров. Обычно они направлены на то, чтобы сгладить влияние негативных факторов на валютный курс. Существует даже английское выражение «to talk up currency» («заговорить валюту вверх»), когда, например, глава Франции президент Ф.Миттеран авторитетно заявлял, что не допустит слабой валюты, и это заставляло валютных дилеров прекратить продажу франка в ожидании в дальнейшем адекватных мер по укреплению курса франка.

Валютные интервенции центральных банков. В условиях падения курса национальной валюты центральный банк принимает решение о ее поддержке. Интервенция проводится в виде прямых сделок по покупке или продаже валюты центральным банком с уполномоченными коммерческими банками. Обычно интервенции предшествует процесс получения центральным банком информации о текущем уровне курса (checking rate), который порой действует не менее эффективно, чем сама интервенция. Обычно интервенция ожидается валютными дилерами, однако характер ее воздействия зависит от суммы, потраченной в ходе покупки или продажи валюты. Порой для того, чтобы переломить настроения рынка достаточно израсходовать несколько сотен миллионов долларов, а иногда не хватает и 5-6 млрд. долларов. В последние годы центральные банки 17 развитых стран договорились о согласованных действиях при проведении валютных интервенций для поддержания курса доллара к основным валютам.

4.11. Валютный дилинг типа доллар/рубль

Наиболее активными маркет-мейкерами на валютном рынке России выступают следующие банки: Внешторгбанк РФ, Банк Российский Кредит, банк Империал, Инкомбанк, Международный Московский банк, ОНЭКСИМ-банк, Альфа-банк, Токобанк, Автобанк.

На движение курса доллара к рублю наиболее заметное влияние оказывают нижеследующие факторы.

Инфляция и инфляционные ожидания. Общий темп обесценивания российской валюты сопоставим с темпами роста курса доллара к рублю и, в случае запаздывания одного из факторов, следует ожидать дальнейшего его исправления.

Например, в конце 1994 года доллар рос медленнее, нежели темпы инфляции, после чего в январе 1995 года рост резко ускорился — курс доллара «догнал» степень инфляционного обесценения рубля.

Данный фактор применим для среднесрочной стратегии валютного арбитража, рассчитанной на недели и месяцы. Ключевая роль в регулировании равномерности роста курса доллара в соответствии с инфляцией принадлежит Центральному банку РФ. Путем валютных интервенций и регулирования курса на ММВБ он достигает необходимых макроэкономических и политических целей: обеспечить стабильность валютного рынка, необходимый баланс экспортно-импортных операций, а также продемонстрировать международным финансовым организациям оздоровление российской валюты.

Уровень процентных ставок на однодневные межбанковские кредиты в рублях. Специфика российского валютного рынка заключается в существовании двух текущих валютных курсов — расчетами «сегодня» (today) и расчетами «завтра» (tomorrow). Текущий уровень процентных ставок оказывает влияние на рублевые кредиты.

Во-первых, на общую динамику валютного курса доллара к рублю. Например, в условиях избытка рублей на денежном рынке, процентная ставка по однодневным кредитам типа overnight снижается, рубли «дешевеют», что приводит к покупке банками долларов на валютном рынке, курс доллара расчетами today растет. Открытые длинные валютные позиции, которые банки переносят на следующий день, финансируются привлечением дешевых однодневных рублевых кредитов. И, наоборот, в условиях острой нехватки рублевой наличности и роста процентных ставок по межбанковским кредитам для того, чтобы получить дефицитные рубли, банки продают доллары расчетами «сегодня».

Во-вторых, на разницу между двумя курсами расчетами today и tomorrow. В условиях удорожания рублей разрыв между двумя курсами увеличивается; если процентная ставка на рублевый overnight падает, то разрыв сокращается.

Коммерческие банки активно спекулируют на разнице между двумя текущими курсами и процентными ставками, проводя однодневные валютные свопы. Например, если текущие ставки привлечения однодневных рублевых депозитов о/п составляют 100% годовых, курс USD/RUR today — 4732/35, курс USD/RUR tom — 4751/54, а ставка размещения однодневных долларовых депозитов равна 6%, то банки с выгодой совершают своп типа buy and sell:

покупают 1 млн. долларов расчетами «сегодня» по курсу 4735 (продают 4.735 млн. рублей). Полученный 1 миллион долларов размещается в однодневный депозит о/п под 6%, приносящий на следующий день проценты:

Теория и практика валютного дилинга

Одновременно продают этот 1 млн. долларов расчетами «завтра» по курсу 4751 (покупают обратно 4.751 млн.рублей). Полученная арбитражная прибыль равна 1 млн.USD х (4751 — — 4735) = 16 млн.рублей;

привлекают 4.735.000.000 рублей под 100% годовых на один день — с сегодня до завтра. Уплаченные проценты составят:

Теория и практика валютного дилинга

Чистая прибыль банка от свопа B+S, профинансированного более дешевыми рублями, составит:

16.000.000 руб. — 13.152.777 руб. = 2.847.223 рубля

плюс 166-67 долларов США.

Размеры клиентских продаж или покупок долларов. Данный фактор, является производным от сальдо торгового баланса России. Крупные банки, имеющие клиентов — внешнеторговые компании, продают или покупают для них доллары на межбанковском рынке, приводя к ускорению или замедлению роста курса доллар/рубль. Для России начала 1995 года характерно превышение экспорта над импортом, выразившееся в доминировании чистых продаж банками экспортной выручки клиентов и замедлении роста курса доллара. Наиболее крупные продажи осуществляются на рынке today, приводя порой к значительным падениям курса доллара.

Аукционы по размещению средств в государственные краткосрочные облигации (ГКО). Отвлечение рублевых средств банков с межбанковского рынка и резервирование для участия в аукционе ГКО приводит к повышению рублевых процентных ставок и, как следствие, ведет к снижению курса доллара.

Наоборот, недоразмещение части рублевых средств в ГКО приводит к их возврату на денежный рынок и стимулирует покупку долларов.

4.12. Стратегия процентного арбитража

Различают две стратегии процентного арбитража.

Арбитраж на совпадающих периодах привлечения и размещения депозитов. Это безрисковая стратегия с точки зрения процентных ставок, поскольку ставки уже зафиксированы в сделке.

Например, банк привлекает межбанковский депозит в 1.000.000 долларов на неделю под 7% и одновременно размещает его в другом банке на неделю под 8%, получая чистую прибыль в 1% годовых на 1 млн. долларов.

Для российского рынка с неразвитой информационной инфраструктурой, а также с различной потребностью банков в средствах, разрыв в процентных ставках по привлеченным и размещенным депозитам может достигать иногда 5%. Например, крупный банк, пользуясь хорошей репутацией, привлекает у такого же крупного банка месячный долларовый депозит под 9%, а размещает его в менее известном банке под 14%, беря на себя определенный риск в обмен на более высокий доход.

Арбитраж на разных сроках привлечения и размещения депозитов. Данная стратегия характеризуется риском изменения процентных ставок для непокрытого периода — mismatch. Суть ее заключается в использовании разных процентных ставок для различных периодов. Можно выделить 2 вида такого арбитража.

Международный депозитный дилинг с ожиданием изменения общего уровня процентных ставок.

Обратимся вновь к рейтеровской таблице мировых процентных ставок по долларовым депозитам.

Из таблицы 21 видно, что процентные ставки увеличиваются с периодом размещения или привлечения: с 5.78/5.90 на период о/п до 6.56/6.68 на 12 месяцев. Данный рост отражает господствующие на денежных рынках ожидания повышения общего уровня процентных ставок по долларовым депозитам. Текущий уровень процентных ставок в стране зависит, как

Табл. 21

REUTER	S		Thursday, 23 February 1995
1443 DEPO	REUTER	US DOLLAR	< — INTERNATIONAL INTEREST RATES
ED D	EPOS WOR	LD RATES *
0/N	1417	KBTE	5.78/ 5.90 *
T/N	1148	CBNB	5.87/ 6.00 •
S/N	0704	ABCW	5.87/ 6.00 •
S/W	1432	KBTE	5.90/ 6.03 *
1 M	1433	KBTE	5.90/ 6.03 *
2 M	1234	RBEU	5.93/6.12 *
3 M	1324	YTBL	6.06/6.18 *
6 M	1337	RBEU	6.18/6.37 *
9M	1418	KBTE	6.37/ 6.50 *
12M	1417	KBTE	6.56/ 6.68 *
INDEX	ON PAGE	FWDS

уже говорилось, от уровня учетной ставки (или ее аналога) центрального банка — Федеральной резервной системы (Federal Reserve) для США. В случае повышения учетной ставки (rate hike), например на 1%, общий уровень процентных ставок также повышается на 1 процент.

Ожидания повышения процентных ставок основываются на анализе макроэкономической ситуации в стране, проводимой исследовательскими институтами, видными экономистами, руководителями бизнеса. В случае нарастания необходимости изменения уровня ставок (например, повышения ставок для борьбы с инфляционными тенденциями или их понижения для стимулирования экономического роста), это мнение высказывается все чаще со страниц экономических изданий, в интервью экономистов, в советах аналитических отделов центрального банка и превращается, таким образом, в ожидание рынка.

В США принятие решения об изменении учетной ставки происходит на заседаниях Комитета по операциям на открытом рынке Федеральной резервной системы — Federal Open Market Committee (FOMC), который собирается по вторникам раз в месяц. В Германии такое решение принимается на заседаниях Бундесбанка, проходящих по четвергам через две недели. График заседаний известен, и рынок прогнозирует с разной степенью вероятности возможные решения об изменении или сохранении уровня процентных ставок. При этом, чем ближе ожидаемое решение, тем значительнее на него реагируют рыночные ставки для длинных периодов (больше месяца). Это объясняется тем, что при ожидании повышения учетной ставки никто не хочет размещать на длительные сроки дешево, поскольку вскоре можно разместить средства дороже, и ставки растут. Ожидая снижение учетной ставки, наоборот, никто не хочет надолго привлекать средства под дорогую ставку, и их уровень падает. Подобное ожидание рынка наглядно отражается в таблице ставок по периодам: резкое увеличение уровня ставок на период от 2-х до 3-х месяцев свидетельствует о том, что рынок ожидает изменения учетной ставки в период между 2-м и 3-м месяцами от нынешней даты. Дилеры, занимающиеся процентным арбитражем, открывают непокрытые депозитные позиции с «мисматчем», рассчитывая на благоприятное изменение уровня процентных ставок в данной валюте.

При ожидании скорого увеличения уровня процентных ставок необходимо привлекать средства в депозиты на длительные сроки, а размещать — на короткие (borrow long, give short).

Например, 1 февраля дилер американского банка ожидает через 2 месяца (то есть в начале апреля) повышение учетной ставки по долларам на 1%. Он привлекает межбанковский депозит на 6 месяцев под 6.35%, открыв тем самым длинную позицию. Ее покрытие дилер вначале осуществляет путем размещения средств на 2 месяца под 6.00% В течение этих 2 месяцев дилер теряет 0.35% годовых на вложенные средства, однако рассчитывает разместить их впоследствии намного выше. Если его расчет оправдывается, и в начале апреля FOMC повышает учетную ставку на 1%, то общий уровень ставок на все периоды автоматически поднимается на 1 процент. Дилер закрывает оставшийся «мисматч» длинной позиции, разместив средства на оставшиеся 4 месяца под 7.16%, получив прибыль в 0.81% за четыре месяца, которая покрывает негативный процент за первые 2 месяца.

Обратная стратегия действует при ожидании скорого понижения уровня учетной ставки: размещать средства на длительные сроки, покрывая их привлечением коротких денег (give long, borrow short).

Депозитный дилинг с постоянным разрывом процентных ставок на различные периоды. Такая ситуация характерна для замкнутых валютных рынков, например России, где разрыв между процентными ставками на различные периоды сохраняется в течение длительного времени, а также для денежных рынков в валюте, на которых не ожидается изменение уровня ставок. Для таких рынков характерны более высокие ставки для длительных периодов, которые выступают в качестве платы банку за риск при размещении средств на длительные сроки.

Для такого дилинга характерна стратегия размещения средств на длительные сроки и покрытие позиции привлечением депозитов на короткие сроки.

Например, депозитный дилер московского коммерческого банка размещает доллары в трехмесячный депозит в другом российском банке под 17 процентов, покрывая короткую позицию привлечением месячных депозитов под 11 процентов. Арбитраж с разными сроками привлечения и размещения депозитов предполагает множество вариантов использования «мисматча» в зависимости от того, какую степень риска готов принять банк. Наибольший риск будет заключаться в открытии депозитной позиции на длительный срок (например, на 6 месяцев) и покрытии ее однодневными депозитами.

Глава 5

ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО ДИЛИНГА

Подразделение валютного дилинга коммерческого банка или финансовой компании, занимается управлением активами путем проведения текущих конверсионных и депозитно-кредитных операций на межбанковском рынке. Как уже говорилось, данные операции преследуют цели регулирования структуры баланса (клиентские операции) и получения прибыли (арбитражные или торговые операции). Дилинговый зал, оборудование, используемое для получения информации и заключения сделок, компьютерные системы поддержки, позволяющие вести позицию, отслеживать лимиты и осуществлять ввод данных, объединены под общим названием франт-офис (Front-office или г/о), то есть подразделение банка, находящееся на «переднем крае» связи с внешним миром. Другое подразделение коммерческого банка, осуществляющее оформление и учет сделок, проведение расчетов по валютным операциям, называется бэк-офисом (Back-office или b/о), то есть служба, находящаяся как бы «за спиной» у дилинговой службы.

5.1. Дилинговый зал и его структура (Dealing Room)

Классический дилинговый зал западного коммерческого банка представляет собой помещение, оборудованное специальной техникой и предназначенное для быстрого заключения сделок, — телефонами, информационной и дилинговой аппаратурой фирм Рейтер, Телерейт, Блумберг, компьютерами, факсами и т. д., а также специальной мебелью — двухуровневыми столами с размещенными в них мониторами, динамиками селекторной связи, панелью кнопок связи и отдельными телефонными трубками.

Функционально дилинговая служба делится на три основные подразделения или группы дилеров по операциям (desks).

Группа конверсионных операций (Foreign exchange Desk или Spot Desk).

Дилеры, входящие в эту группу, занимаются проведением конверсионных операций на внутреннем и внешнем рынке — арбитражных (за счет собственных средств банка) и внешних клиентских (за счет и по поручению клиентов). Возглавляет группу главный дилер по конверсионным операциям (Chief dealer in FX), определяющий стратегию валютного арбитража и контролирующий ведение открытой валютной позиции банка.

Группа депозитно-кредитных операций (Money Market Desk).

Депозитные дилеры занимаются размещением и привлечением межбанковских депозитов в иностранной и национальной валютах на внутреннем и внешнем рынках. Возглавляет группу главный дилер по депозитным операциям (Chief dealer in MM), следящий за поддержанием ликвидности баланса и определяющий стратегию процентного арбитража.

Группа клиентских операций (Customer Desk).

Дилеры этой группы обслуживают клиентов банка — заключают с ними сделки по конвертации средств из одной валюты в другую, привлекают клиентские деньги в краткосрочные банковские депозиты. Все эти операции, влияющие на структуру пассивов, ставятся на позицию дилерам двух первых групп: на валютную позицию, если внутреннюю клиентскую конверсию необходимо закрыть внешней конверсией; на депозитную позицию, если привлеченные у клиента средства переразмещаются на межбанковском рынке. В этом плане дилеры клиентской группы не работают на рынке, их задача — обеспечить четкую связь между пассивными и активными операциями.

5.2. Информационное и дилинговое оборудование

Валютные дилеры используют в работе оборудование нескольких ведущих фирм.

Международное информационное агентство Рейтер (REUTERS).

(Адрес представительства в СНГ — Россия, 121059, г. Москва, Бережковская наб. 2, г-ца «Редиссон-Славянская», Ленинградский пр-т д. 9, г-ца «Аэростар» тел. 241-01-11, 241-01-27). Информационное и дилинговое оборудование REUTERS-2000, на базе современных персональных компьютеров, объединенных в глобальную мировую сеть пользователей (подписчиков агентства), является сегодня самым надежным и широко распространенным средством слежения за рыночной конъюнктурой и заключения сделок. Рабочее место дилера состоит из 2 мониторов с общей клавиатурой, мышью и принтерами.

Мониторы выводят на экран следующие продукты системы «Рейтер»:

Reuters Money 2000

На базе программного обеспечения WINDOWS предоставляет информацию 4000 подписчикам из более чем 2000 организаций в 80 странах в режиме «реального времени» о курсах 125 валют мира, процентных ставках, форвардных котировках, основных новостях экономической и политической жизни в мире и в отдельных странах. Служба Reuter Money 2000 также позволяет строить графики и проводить технический анализ. Пользователи получают информацию с помощью спутниковой антенны, установленной на крыше здания банка.

Рис. 2

Теория и практика валютного дилинга

Дилеры самостоятельно размещают необходимую им для постоянного мониторинга информацию в специальных «окнах» компьютерной программы Windows. Информация поступает по каналам агентства из двух источников.

Во-первых, от вкладчиков (contributors) системы, имеющих право ввода своей информации в специальные страницы. Например, меняющиеся ежесекундно на экране котировки валютных курсов складываются из значений курсов, вводимых независимо друг от друга крупными банками маркет-мейкерами, и сменяющих друг друга во временной последовательности. Если какой-либо банк не удовлетворен высвечиваемой в данную минуту котировкой, он может сменить ее на свою. Постоянная смена котировок банками-вкладчиками образует видимое изменение валютного курса и служит основой для «считывания» этой информации при построении графиков.

Вкладчиками котировок доллара к немецкой марке (страница DEM=) выступают около 100 крупных международных банков (в России — Внешторгбанк РФ, банк Международная финансовая компания). Котировки доллара к рублю (страница RUR=) могут вводить любые российские банки, имеющие оборудование REUTERS 2000.

Подобным образом осуществляется ввод и смена котировок процентных ставок, форвардных пунктов, цен на золото и т. д.

Во-вторых, от корреспондентов агентства, готовящих информацию о событиях экономической, политической жизни в виде мини-статей, появляющихся на экране в хронологической последовательности под краткими заголовками. Программное обеспечение Windows позволяет раскрыть заголовок в статью, а затем вновь «свернуть» ее. Помимо статей на информационном экране появляются срочные новости, набранные для привлечения внимания крупным шрифтом красного цвета и сопровождаемые звуковым сигналом, оказывающие влияние на принятие решений дилерами и влияющие на конъюнктуру рынка. Например, это может быть информация об отставке В. Геращенко с поста председателя Центрального банка:

«GERASCHENKO IS ASKED BY PRESIDENT YELTSIN TO RESIGN» или публикуемые макроэкономические индикаторы:

«DECEMBER US UNEMPLOYMENT RAТЕ IS 5.9%»

Содержание любой выведенной в «окне» информации может быть распечатано на специальном принтере. Стоимость месячной аренды оборудования и оплаты информационной службы Money 2000 для одного рабочего места около 5000 немецких марок.

Reuter Dealing 2000

Позволяет заключать сделки и вести переговоры в режиме двусторонней телексной связи с более чем 3600 банками и компаниями в 82 странах. Каждый банк — подписчик дилинговой системы имеет один или несколько 4-буквенных кодов, позволяющих соединиться с ним с любого дилингового места другого банка в течение 1 -2 секунд, например:

MNBL — Moscow Narodny Bank, London;

BAUL — Bank Austria, London;

RSKT — Банк Российский кредит, Москва;

INCO — АКБ Инкомбанк, Москва.

Полный список дилинговых кодов банков приводится в специальном буклете агентства Рейтер (см. Приложение 1). Дилинговая аппаратура для пользования кодом устанавливается на выделенную телефонную линию. В зависимости от величины банка он может иметь от одного до нескольких дилинговых кодов, каждый из которых соответствует определенной специализации дилеров: отдельные коды для конверсионных операций, депозитных и т. д. Дилер, желающий соединиться с банком-контрагентом, нажимает на клавиатуре специальную зеленую клавишу CONTACT, вводит код запрашиваемого банка, а также вводные слова приветствия или свой «интерес», например «Hallo». При нажатии клавиш RETURN или ENTER происходит соединение банка дилера с запрашиваемым банком. При этом на экране дилера открывается специальное переговорное окно. На экране монитора банка, в который звонят, в правом верхнем углу появляется рейтеровский код звонящего банка и интерес, сопровождаемые звуковым сигналом (рис. 3).

Путем нажатия зеленой клавиши ACCEPT и затем ENTER (либо мышью) принимающий звонок дилер также раскрывает на своем экране переговорное окно с данным банком. Дилеры имеют возможность вести двусторонний диалог, печатая слова латинским шрифтом и передавая друг другу информацию. Клавиша RETURN позволяет печатающему, начинать новую строку, клавиша ENTER передает слово собеседнику. Красная клавиша INTERRUPT позволяет дилеру, прервать текст собеседника, и ввести свое сообщение. После окончания переговоров или заключения сделки завершение контакта осуществляется нажатием красной клавиши END CONT, при этом появляется образец дилерского «тикета» (рапортички) с реквизитами сделки, который при необходимости может быть подтвержден; повторное нажатие клавиши END CONT закрывает переговорное окно, а текст переговоров распечатывается на специальном принтере conversation printer. Если дилером был подтвержден «тикет», то он вместе с текстом переговоров распечатывается отдельно на третьем принтере — ticket printer. Текст сделки вместе с «тикетом» может служить документом сделки, обрабатываться и храниться в банке.

На один монитор рабочего места дилера может быть выведено до 4 переговорных окон, что позволяет существенно экономить трудовые затраты. Если раньше дилер мог одновременно заключать сделки по телефону максимум с двумя банками, то с внедрением дилинговой аппаратуры REUTER 2000 — уже с четырьмя. Один дилинговый код предусматривает

Теория и практика валютного дилинга

12 переговорных окон — 3 рабочих места по 4 экрана. Специальная конфигурация рабочих мест — «призма» (prism) позволяет пользоваться любым экраном (Money 2000 или Dealing 2000) с любого рабочего места данного дилингового кода. Стоимость месячной аренды оборудования и платы за пользование службой Dealing 2000 для одного рабочего места — около 6000 немецких марок.

Информационная служба агенства «Доу-Джонс Телерейт» (Dow Jones Telerate). Конкурирует с агентством Рейтер в области экономической информации о международных рынках, предлагая аналогичный набор новостей, котировок валют, процентных ставок и т. д. Обычно используется в дилингах коммерческих банков как дублирующая рейтеровскую службу Money 2000 система информации (особенно в случае временной неисправности последней).

Наибольший интерес для дилеров, проводящих арбитражные операции, представляет услуга Teletrack, позволяющая строить графики и проводить довольно глубокий технический анализ.

Оборудование фирмы «Блумберг» (Bloomberg)

Информационное агентство «Блумберг» предлагает пользователям целый комплекс информационных услуг, включающий экономические и другие новости, данные о валютных курсах, ставках, котировках по ценным бумагам и производным продуктам, а также достаточно мощный аналитический аппарат. Состоит из 2 специальных мониторов, а также оригинальной клавиатуры, в которую вмонтирован динамик.

Оборудование позволяет дилерам не только отслеживать текущее состояние финансовых рынков, но и анализировать сложные стратегии, составлять инвестиционные портфели с расчетом доходности, вычерчивать графики и проводить их анализ. Помимо этого на экране терминала «Блумберг» дилер может вывести телевизионные программы финансовых новостей, а также слушать информационные радиосообщения, что значительно облегчает восприятие новостей дилером.

5.3. Сокращения слов, используемые дилерами

В международном дилинге, а также при заключении сделок на национальных рынках, дилеры стараются использовать английский язык как универсальное средство общения. В особенности это относится к использованию дилингового оборудования, где стандартная терминология английского языка упрощает заключение сделок и общее толкование смысла проводимых операций.

Ниже приводятся наиболее употребляемые дилерами при переговорах сокращения английских слов:

HIHI		Привет. (Используется как
BIBIBI FN	Bye bye for now	первая фраза при звонках) До свидания; до встречи
		(используется при
FRDS (FRS)	friends	окончании переговоров). друзья
GA	go ahead	продолжайте
PLS	please	пожалуйста
ACC	account	счет
OK	o’key	хорошо; отлично
MIO	million	миллион
YARD	billion	миллиард
VAL	value date	дата валютирования
DEPO	deposit	депозит
PСТ	percent	процент
MATY	maturity	окончание депозита
AMNT	amount	сумма
U	you	(вы, ты) или
		YR (your) — твой
С	see	Например I С = I see или
		С U L = see you later
		увидимся позже
LTR	later	позже
R	are
THKS	thanks	или THNK U VM —
		thank you very much
SRY	sorry	извините
HV	have	иметь
АG	against	против
PROB	problem	обычно NO PROBS — нет
		проблем
AВТ	about	о
CUD	could	могли бы
QRY	query	запрос, расследование
MVMNT	movement	движение
FX ODA	foreign exchange
	order	заказ на конверсию
4	for
2	to или too
GR8	great

Целый ряд других сокращений образуется за счет опускания гласных букв. Например, обычный разговор двух дилеров из разных стран может выглядеть следующим образом:

# HIHI FRDS

HIHIHI FRS, HOW R U?

# WE R FINE THK U VM

# CUD U GIVE ME YR VIEW ABT USD/DEM PLS? WELL SRY FRD NO IDEA ABT IT

# OK NO PROBS FRDS HV A NICE DAY BIBIBI SAME 2 U BIBI FN.

5.4. Техника заключения конверсионных сделок

Конверсионные сделки заключаются по телефону или с использованием дилинговой аппаратуры REUTER 2000 («по рейтеру») по нижеследующей схеме.

Валютный дилер банка ААА запрашивает котировку валютного курса для определенной суммы базовой валюты (или реже — котируемой валюты) у дилера банка-контрагента ВВВ. Для мировых валют подразумевается, что это котировки курса спот; для российского рынка дилер должен указать, для какой даты валютирования запрашивается курс — today или tomorrow.

Дилер банка ВВВ котирует двустороннюю котировку текущего валютного курса. При этом рекомендуется указывать не только последние цифры котировки (пипсы), но также и базовое число (big figure). Дилер прокотировавший курс, то есть назвавший твердую цену (firm price}, рассматривается как лицо, обязующееся заключить сделку (committed to deal) и не имеющее права отказаться от своей котировки. В противном случае, если дилер не имеет возможности или не желает котировать твердую котировку, он имеет право дать индикативный уровень текущего курса, добавив фразу: «For information only» (for indication) — (для информации).

Дилер банка ААА, получив котировку, имеет право заключить сделку, использовав ключевые слова, по котировке, предложенной дилером ВВВ. Ключевыми словами для заключения конверсионной сделки являются:

BUY (I BUY) или MINE или ПОКУПАЮ SELL (I SELL) или YOURS, YRS или ПРОДАЮ;

отказаться заключать сделку, поблагодарив за предоставленную котировку. Отказ выражается следующими словами:

NOTHING THERE или NTHG или NIX НИЧЕГО или НЕТ.

Сделка считается формально заключенной после использования ключевого слова и может быть расторгнута только по взаимному согласию дилеров. Дальнейшее подтверждение реквизитов сделки может быть отложено, если дилеры испытывают нехватку времени.

Если время позволяет, дилеры подтверждают основные реквизиты сделки:

сумму купленной или проданной валюты;

обменный курс;

дату валютирования;

платежные инструкции (корреспондентские счета НОСТРО, та которые перевести купленные контрагентами базовую валюту и контрвалюту);

если сделка совершена через брокерскую фирму, дилеры указывают ее название.

Основным требованием, предъявляемым к контрагентам сделки, является согласие обеих сторон со всеми реквизитами сделки. Для этого желательно, чтобы: обе стороны полностью повторили реквизиты (включая курс, количество валюты, дату валютирования и платежные инструкции); либо реквизиты полностью указал один из контрагентов сделки, второй же подтвердил бы их, используя фразы типа:

«ОК» или «ALL AGREED».

Рекомендуется вести запись телефонных переговоров на магнитных носителях при заключении сделок по телефону, и сохранять пленку в течение не менее 3 месяцев. В случае если сделка заключается на дилинговом оборудовании фирмы Рейтер, дилер после ввода кода банка указывает свой «интерес», то есть запрашиваемый валютный курс и сумму. В международной практике приняты нижеследующие стандарты обозначения «интереса» при запросе «по рейтеру».

Запрос курса Стандартный запрос Краткий запрос

USD/DEM 5 DEM 5 USD/RUR 1 RUR 1 GBP/USD 2 STG 2 (CBL 2)

Стандартный запрос аналогичен обозначению валютного курса. где слева стоит базовая валюта, а справа — валюта котировки. Для долларовых курсов этих валют разрешается опускать написание доллара, оставляя написание другой валюты. В обоих случаях такое написание (или произнесение) подразумевает запрос котировки курса базовой валюты к котируемой валюте на круглую сумму базовой валюты (5 млн. долларов к немецкой марке, 2 млн. фунтов стерлингов к доллару).

Для некоторых валютных долларовых курсов используются специальные «сленговые» значения:

GBP/USD = CABLE или CBL USD/FRF = PARIS

Котировки кросс-курсов всегда запрашиваются полным написанием валют:

GBP/DEM 2 или DEM/RUR 1

Запрос суммы

Цифра, указываемая после названия валют, обозначает запрашиваемую сумму базовой валюты в миллионах. Если запрашивается котировка на сумму базовой валюты менее 1 млн., используется написание десятичной дроби, например:

USD/DEM 0.5 или, опуская ноль, — USD/DEM .5

При запросе котировки валютного курса, если предполагается, что запрашивается среднерыночная сумма, количество валюты порой опускается. При этом банк, осуществляющий котировку, обязуется купить или продать предложенное позже количество валюты, например:

#USD/DEM

1.48 35-40

# I BUY 8 MIO USD

При этом котирующий банк осознает, что сможет прокотировать сумму в пределах лимита, установленного на банк, запрашивающий котировку, а последний не должен злоупотреблять размером суммы. При запросе котировки без указания суммы валюты, а также в случае если запрашиваемая сумма превышает лимит на контрагента, банк может прокотировать курс, выставив ограничение по сумме в соответствии с лимитом на банк-контрагент, например:

# USD/RUR 5

1.48 35-40 IN 2

# OK BUY 2 MIO

Как уже говорилось, средней суммой сделки валютного дилинга на международных рынках является 10 — 20 млн. долларов.

Дилеры и брокеры обычно разграничивают суммы по размеру на 4 группы:

large.(крупная сумма) — от 50 млн. долларов и выше, medium (средняя) — от 5 до 50 млн. долларов, small (маленькая) — от 1 до 5 млн. долларов,

tiny (крошечная) — менее 1 млн. долларов.

В крупных банках обычно опытные дилеры со стажем котируют крупные и средние суммы (от 5 млн. долларов и выше), молодые дилеры котируют небольшие суммы (до 5 млн. долларов).

Допускается использование обозначения размера суммы при запросе котировки, например:

# USD/CHF TINY 1.23 15-20

# I SELL 0.4 USD

Многие средние банки осуществляют внешнюю конверсию средств для клиентов на суммы эквивалентные менее 100 тыс. долларов США. Суммы от 10 до 100 тыс. долларов можно конвертировать одноразовой сделкой, однако, поскольку такие суммы не являются рыночными, запрос курса следует делать с указанием стороны сделки — желания банка купить или продать валюту. В этих случаях запрашиваемый банк осуществит одностороннюю котировку, например:

# SELL USD/DEM 0.065 OK 1.4535

# SO I SELL 65.000 USD AGST DEM AT 1.4535

Запрос курса в единицах котируемой валюты

В случае если запрашивается котировка валютного курса в круглых числах котируемой валюты, используются следующие уточнения:

USD/DEM FOR 3 DEM

или

DEM 3 IN DEM

Данная запись обозначает запрос прокотировать курс доллара к немецкой марке для 3 млн. марок.

Запрос даты валютирования

Обычно стандартный запрос котировки валютного курса (например USD/DEM 5) без указания даты валютирования означает, что просят прокотировать текущий валютный курс на споте. Для запроса курса аутрайт с датой валютирования до спота (сегодня либо завтра) используется указание на дату расчетов: tod (today — дата валютирования «сегодня») или tom (tomorrow — дата валютирования «завтра»):

USD/DEM 2 VAL ТОМ USD/RUR 2 TOD RUR 3 ТОМ

Ниже приведен образец заключения конверсионной операции с использованием оборудования фирмы Рейтер. Это — текст переговоров и сформированный на его основе «тикет» (рапортичка) по конверсионной сделке между московским и западным банком, распечатанный с помощью ticket printer в дилинге отечественного банка. Аналогичная распечатка имеется в распоряжении зарубежного банка. Наличие у обоих контрагентов копии переговоров, достоверность которых гарантирована агентством Рейтер, является фактором исполнения условий сделки. В случае отказа одной из сторон от сделки, заключенной на дилинговом оборудовании, вторая сторона может доказать свою правоту, предъявив в суде свою копию переговоров.

Теория и практика валютного дилинга

ТО BAUL BANK AUSTRIA LDN -1250GMT 060994+ */7632 Our terminal : FORX Our user: IVAN PETROV

# USD/DEM 5 PLS 4245

# PETR> SELL 5 MIO AGREED

TO CONFIRM AT 1.5442 I BUY 5 MIO USD VAL 08SEP94

MY USD TO BANK AUSTRIA, N.Y. ACC _____ THANKS AND BYE

1# TO CONFIRM AT 1.5442 I SELL 5 MIO USD

# VAL 08SEP94

# MY DEM TO OST-WEST HANDELSBANK, FFT ACC ____

# THANK U VM FOR DEAL DONE, HV A NICE DAY AND

# BIBIFN

# ^INTERRUPT»

# #END LOCAL#

## TKT EDIT OF CNV 9637 BY PETR 1253 GMT 06SEP94 (339 CHARS)

Приводится образец сформированного аппаратурой «тикета», а ниже — текст переговоров. В первой строке текста сделки указывается кому сделан звонок: ТО BAUL — звонок из нашего банка в 5анк с кодом BAUL, что расшифровывается как Bank Austria, London. Далее в строке идет указание времени по гринвичскому меридиану — 12-50 GMT или 16-50 по московскому времени; затем — дата переговоров и, следовательно, заключения сделки б сентября 1994 г. и порядковый номер переговоров в компьютерной памяти. Следующая строка показывает дилинговый код банка, который произвел данную распечатку — FORX (КБ «ФОРЕКС», Москва) и имя пользователя — Иван Петров.

Ниже приводится непосредственный текст переговоров. Слова московского банка выделяются значком # (решетка), слова контрагента даны с отступом от левого края.

После запроса дилером Петровым курса доллара к немецкой марке для 5 млн. долларов, лондонский дилер прокотировал текущий спот-курс на данный момент — 1.5442/45 и отдал слово. С этого момента он обязуется купить или продать 5 млн. долларов по котированным им курсам. Поскольку валютные курсы подвержены ежесекундным колебаниям, дилерская этика предписывает стороне, получившей котировку незамедлительно (в течение 1-5 секунд) дать ответ: либо заключить конверсионную сделку, либо отказаться от нее. Петров, выступающий в переговорах под логотипом PETR>, осуществил сделку, введя слово «SELL», то есть, продав 5 млн. долларов против немецкой марки.

С этого момента в соответствии с общепризнанными международными правилами сделка считается формально состоявшейся, после чего следуют ее реквизиты. Порой случается, что дилер реализовал сделку путем введения (или произнесения по телефону) ключевых слов SELL или BUY, однако в результате неисправности средств связи (например, сбой компьютера или обрыв телефонной линии) эти слова не попали котировавшему дилеру. Поэтому, чтобы сделка из заключенной формально стала реальной, необходимо, чтобы котировавший дилер подтвердил ее заключение фразами типа:

«ОК» или «ALL AGREED».

Если при отсутствии нарушений связи, дилер, котировавший курс, после произнесения или ввода ключевых слов отказался от сделки, его действия могут быть признаны непрофессиональными.

В приведенном образце сделки котировавший банк ответил «5 MIO AGREED», после чего подтвердил курс, сторону сделки (то есть покупку 5 млн. долларов), дату валютирования и платежные инструкции.

В случае быстрого изменения курса котирующий дилер имеет право последовательно давать свежие котировки, не передавая слова. Однако если дилер, запрашивающий котировку, после получения слова в течение 2-3 секунд не дал ответа, котирующий банк имеет право прервать его (используя клавишу INTERRUPT) и либо прокотировать новую цену, либо ввести слова «YOUR RISK». Это означает, что запрашивающий цену дилер, рискует в случае изменения текущего курса потерять поставленную ему котировку и должен либо запросить свежую котировку, либо отказаться от сделки. Например:

# DEM 3 PLS 1.45 18-21

INTERRUPT YR RISK

# OK DEM 3 FRESH PLS 1.45 22-25

# NOTHING THERE THANKS BIBI FN

Выражение «MY RISK» может быть также использовано запрашивающим котировку дилером, если она его не устраивает; затем он может запросить свежую котировку, надеясь на благоприятное изменение валютного курса.

В практике валютного дилинга считается допустимым заключение нескольких сделок в рамках одних переговоров (то есть в режиме переговорного окна с банком-контрагентом). Этот способ активно используют давно работающие друг с другом банки-контрагенты с большим объемом двусторонней торговли. Дилеры периодически запрашивают друг у друга котировки и заключают сделки, не используя каждый раз подтверждение реквизитов сделки и платежных инструкций. По итогам сделок в конце дня дилеры сверяют наличие заключенных сделок и обмениваются реквизитами.

5.5. Платежные инструкции

Заключенная конверсионная сделка предполагает осуществление контрагентами переводов сумм проданной валюты со своих корреспондентских счетов на корсчета друг друга. Различают несколько видов платежных инструкций:

Over account (на счет или со счета) — формулировка, применяемая в сделке с банком-корреспондентом по одной из валют, участвовавшей в обмене. Она означает, что зачисление купленных или списание проданных средств необходимо произвести по корреспондентскому счету. Здесь банк-контрагент и банк-корреспондент совпадают. Например, если банк ААА, имеющий корсчет в немецких марках в германском банке Commerzbank, Франкфурт-на-Майне, продает ему доллары, а покупает немецкие марки, то зачисление марок он просит произвести на свой марочный корсчет:

MY DEM TO MY ACC WITH YOU (или MY DEM OVER ACC PLS)

Если банк ААА продает банку-корреспонденту немецкие марки, то в платежных инструкциях:

либо Commerzbank, сам укажет на списание марок с корсчета банка ААА:

ACC FOR DEM или MY DEM FROM YOUR ACC;

либо банк ААА самостоятельно напомнит (или попросит) о списании марок со своего корсчета в Commerzbank:

YOUR DEM OVER MY ACC WITH YOU.

Данный способ наиболее распространен при совершении конверсионных сделок средними и небольшими банками, которые не имеют чистых кредитных линий с другими банками по конверсионным операциям (этот вопрос рассматривается ниже) и вынуждены работать с банками-корреспондентами.

Pay currency to my account with bank XYZ — наиболее часто встречаемый тип платежных инструкций в межбанковской торговле. Банк просит перечислить купленную валюту на корреспондентский счет в третьем банке; здесь банк-корреспондент не является для него банком-контрагентом. В вышеприведенном образце конверсионной сделки банки обмениваются этим видом платежных инструкций:

MY USD TO BANK AUSTRIA, N.Y. ACC ___ MY DEM TO OST-WEST HANDELSBANK, FFT ACC___

Порой банки-контрагенты опускают номера своих корсчетов, указывая только банк-корреспондент. Это объясняется, во-первых, тем, что эти банки-контрагенты давно и регулярно заключают друг с другом конверсионные сделки и осведомлены о номерах счетов друг друга; во-вторых, номера их счетов хорошо известны в банках-корреспондентах — держателях этих счетов, поэтому при получении средств по конверсионной операции в пользу своего клиента, они с легкостью зачисляют их на нужный счет.

Standing instructions (стандартные инструкции) — применяются в случае, если банки-контрагенты давно и регулярно совершают конверсионные операции и используют всегда одни и те же корсчета для расчетов по сделкам. Обычно банки договариваются об использовании стандартных инструкций и обмениваются официальными письмами (или телексами), в которых указывают свои банки-корреспонденты и номера счетов для расчетов по арбитражным операциям. Например:

ТО: BANK XYZ DEAR SIRS,

HEREWITH WE INFORM YOU THAT ALL AMOUNTS OF CURRENCIES BOUGHT IN FOREIGN EXCHANGE DEALS WITH YOUR BANK SHOULD BE PAID TO OUR FOLLOWING NOSTRO ACCOUNTS:

USD TO BANK OF NEW YORK, NEW YORK ACC __ DEM TO DEUTSCHE BANK, FRANKFURT/MAIN ACC__ CHF TO CREDIT SUISSE, ZURICH ACC ___

Использование стандартных инструкций облегчает подтверждение сделки, и осуществление расчетов отделом Back-Office.

Netting (взаимозачет) — этот термин применяется в платежных инструкциях и используется двумя банками-контрагентами для обозначения взаимозачета множества конверсионных сделок, заключенных ими друг с другом и осуществления конечных платежей по «чистому» (от англ. net) результату. Обычно банки подписывают Соглашение о взаимозачете сделок (Netting Agreement), в котором договариваются, что по всем конверсионным сделкам на конкретную дату валютирования рассчитывается чистый результат, подлежащий переводу на корсчета друг друга. Тем самым вместо осуществления множества платежей по всем заключенным на дату валютирования с данным контрагентом сделкам (а их может быть несколько десятков), банки переводят друг другу гораздо меньшее количество платежей. Этим достигается две цели: во-первых, снижается риск непоставки сумм по многочисленным сделкам, а во-вторых, значительно экономится рабочее время сотрудников отдела расчетов по валютным операциям (Back-Office).

На практике это выглядит следующим образом. Например, банк ААА заключил с банком ВВВ на дату валютирования 11 апреля 4 конверсионные сделки. 10 апреля, накануне даты валютирования, то есть осуществления расчетов, результат по этим сделкам можно представить в виде таблицы:

Табл. 22

	USD	DEM	CHF
	+2.000.000	-2.970.000
	-1.000.000	+1.490.000
	+1.000.000		-1.261.500
	-3.000.000	+4.476.000
Итого	-1.000.000	+2.996.000	-1.261.500

Результат по неттингу подтверждается банками-контрагентами «по рейтеру» (или по телексу), дабы согласовать точные цифры платежей, и только здесь указываются точные платежные инструкции для «чистых» сумм, например:

# NETTING

HIHI FRDS, GA PLS

# NETTING RESULTS FOR VAL 12/04 —

# WE PAY YOU 1 MIO USD

# WE PAY YOU 1.261.500= CHF

# WE RECEIVE 2.996.000= DEM

# MY DEM TO DRESDNER BANK, FFT OK ALL AGREED FRDS

MY USD TO CHASE MANHATTAN BANK, NY MY CHF TO UBS, ZURICH THANKS FOR CALL BIBIBI FN

# OK FRDS BIBI FN.

В результате вместо восьми платежей друг другу банки осуществляют только три.

Для текущих конверсионных операций типа доллар/рубль, в связи с тем, что они проводятся расчетами «завтра» и «сегодня» подтверждение неттинга происходит после окончания сделок расчетами «today», то есть приблизительно после 14-00 по московскому времени.

5.6. Техника заключения депозитных сделок

Межбанковские сделки по размещению или привлечению депозитов (или по устоявшейся российской терминологии межбанковских кредитов — МБК) также заключаются по телефону или «по рейтеру» по следующему алгоритму.

Дилер по депозитным операциям банка ААА запрашивает у дилера банка ВВВ котировки процентных ставок для определенной суммы валюты на определенный период. Если указывается круглый период (прямые даты, например 1 неделя, 1 месяц, 3 месяца и т. д.), то дата валютирования подразумевается на споте; в противном случае дилер должен указать дату валютирования и период (например, на 1 неделю с завтрашнего дня — с «тома»).

Интерес дилера, запрашивающего котировку, может выражаться следующими фразами:

DEPO USD 3 1МТН;

или опуская слово DEPO

USD 31МТН;

USD 3 S/1M.

Данный интерес означает просьбу прокотировать процентные ставки по привлечению и размещению 3 млн. долларов США на 1 месяц со спота. Для российского рынка, где многие банки размещают и привлекают валютные МБК с «завтрашнего дня», предпочтительнее третье написание:

USD 2 T/W,

что означает просьбу прокотировать ставки привлечения и размещения 2 млн. долларов с «завтра» на неделю. Поскольку, в отличие от конверсионных операций процентные ставки не меняются так же быстро, как валютный курс, и быстрота запроса не имеет большого значения, допускается также нейтральный запрос «по рейтеру», адресованный именно депозитным дилерам, например: USD DEPO PLS, после чего в тексте переговоров запрашивается стандартная котировка, либо запрашивается интерес полным текстом. Интерес разместить средства:

WE HV 3 MIO USD FOR 1 MTH FROM ТОМ, WHAT CAN YOU PAY FRDS?

Интерес привлечь средства:

WE NEED 2 MIO DEM FOR 1 WEEK FROM SPOT, WHAT CAN YOU OFFER PLS?

Дилер банка ВВВ после передачи ему слова котирует процентные ставки:

в виде двусторонней котировки bid/offer, то есть ставки привлечения и размещения одновременно. Обычно две стороны котируют крупные банки, имеющие возможность как привлечь, так и разместить средства в межбанковский депозит;

в виде одной стороны котировки в зависимости от депозитной позиции и состояния ликвидности банка, например:

SORRY FRDS HV ONLY BID AT 6 РСТ

или

CAN PAY ONLY 6 РСТ SRY HAVE ONLY OFFER AT 6 13/16.

Прокотированные ставки рассматриваются в качестве твердой цены, то есть обязательными для исполнения; в противном случае дилер должен предупредить, что приведенный им уровень ставок является индикативным (FOR INFO ONLY);

по получению котировки дилер банка ААА имеет право:

заключить сделку, используя ключевые слова:

I TAKE (I BORRROW) или ПРИВЛЕКАЮ. I GIVE (I LEND, I PLACE) или РАЗМЕЩАЮ.

или DONE, если была прокотирована только одна сторона котировки bid или offer.

Заключение сделки должно быть подтверждено осуществлявшим котировку дилером банка ВВВ словами: OK, AGREED и т. д.

В случае если дилера банка ААА не устраивает котировка он может торговаться (to bargain), добиваясь более благоприятной котировки, например:

# DEPO USD 2 0/N PLS

HIHI HV ONLY OFFER AT 6 1/2 IF SUITS

# SRY FRDS COULD YOU IMPROVE PLS?

OK ONLY FOR YR GOOD BANK OFFER AT 6 1/4

# OK DONE, I TAKE 2 MIO USD AT 6 1/4. AGREED FRDS.

Если котирующий дилер не может улучшить котировку, он отвечает:

SRY 6 1/2 BEST.

Отказаться от сделки, используя стандартную формулировку:

NOTHING THERE, NTHG или NIX.

В случае если сделка заключена, следует подтверждение реквизитов сделки:

подтверждение суммы и стороны сделки;

процентная ставка;

дата валютирования и дата окончания;

платежные инструкции.

Дилер, привлекающий депозит, указывает банк-корреспондент и счет НОСТРО, на который должен получить средства на дату валютирования.

Дилер, размещающий депозит, указывает банки-корреспонденты и счета, на которые на дату окончания необходимо осуществить возврат основной суммы и начисленных процентов. Банк может использовать либо единый счет для движения основной суммы и возврата процентов, либо для удобства учета разные счета НОСТРО для движения основных сумм и накопления процентов.

Ниже приводится образец заключения сделки по межбанковскому валютному депозиту на дилинговом оборудовании фирмы «REUTERS»:

FROM MNBL MOSCOW NARODNY, LDN * 0842 GMT 130994 */9835 Our terminal: FORX Our user: IVAN PETROV

DEPO USD 3 S/1WK

# PETR> HIHI FRDS FOR 1 WEEK

# 4,3/4 — 5 PCT

JOHN>I TAKE

# 3 MIO AGREED

# TO CONFIRM AT 5 PCT I GIVE 3 MIO USD

# VAL 15SEP94 AND 22SEP94

# AT MATURITY MY USD TO BANK OF NEW YORK, N.Y. ACC

# WITH INTEREST ACCRUED PLS

TO CONFIRM AT 5 I TAKE 3 MIO USD

VAL 15SEP94 AND 22SEP94

MY USD TO STANDARD CHARTERED BK, N.Y. PLS

THANK U VM FOR THE DEAL DONE, HV A NICE DAY AND BIBIFN

# THANKS ALOT FRDS GD LUCK HV A NICE DAY BIBI FN:

#INTERRUPT #

# END REMOTE # (492 CHARS)

5.7. Пролонгация депозитов

Размещенный на короткий срок депозит в случае, если нет дефицита средств, может быть пролонгирован (переразмещен) и этом же банке на новый срок путем заключения новой сделки. Такой депозит называется «ролловерным» (ROLL OVER— R/0 или RENEWAL). Он может быть размешен 2 способами:

без движения основной суммы, только с возвратом кредитору начисленных процентов;

с полным возвратом основной суммы и начисленных процентов банку-кредитору и повторным размещением депозита в банке-заемщике; при этом дата окончания предыдущего депозита и дата валютирования нового совпадают. При заключении сделки вновь оговариваются:

сумма депозита, так как она может быть увеличена или уменьшена (пролонгация с увеличением суммы или с уменьшением суммы);

новый период;

платежные инструкции: при пролонгации депозита необходимо четко оговаривать как она осуществляется — без движения основной суммы или с полным движением.

Если пролонгация осуществляется без движения основной суммы (WITHOUT MOVEMENT OF PRINCIPAL или WITHOUT MVMNT OF FUNDS) — банк, размещающий депозит, отдельно указывает корсчет НОСТРО, на который банк-заемщик должен перевести сумму начисленных процентов по предыдущему депозиту. Банк-кредитор затем указывает корсчета для возврата основной суммы и процентов по новому депозиту. Например, банк ААА разместил в банке ВВВ недельный депозит в 3 млн. долларов США с 10 по 17 августа. С приближением срока истечения депозита банк ААА принимает решение о пролонгации этого депозита еще на 1 неделю и 15 августа (за два дня, то есть на споте) заключает сделку:

# USD 3 S/1W R/0 HIHI 5.75 — 6.25

# I GIVE 3 MIO USD R/0 AT 5 3/4 FOR 1 MORE WEEK

# VAL 17/08/95 AGST 24/08/95

# WITHOUT MVMNT OF PRINCIPAL AMNT PLS

# ON 17/08 PAY INTEREST ACCRUED ONLY TO BANKERS

# TRUST, N.Y.

# AT MATURITY ON 24/08 MY PRINCIPAL AND INTEREST TO

# BANKERS TRUST, N.Y. ACC ___ OK ALL AGREED FRDS WITHOUT MVMNT OF FUNDS ONLY INTEREST TO YOU ON 17/08/95 THANK U FOR CALL GOOD LUCK BIBIBI

# CHEERS BIBI FN.

Если депозит переразмещается в банке-заемщике с полным движением средств, то сделка заключается по стандартному образцу с полным указанием платежных инструкций для основной суммы и для начисленных процентов. Во избежание возможных разночтении (если сумма не изменилась) дилеры указывают на полное движение средств. При этом они должны удостовериться, что контрагент правильно уяснил способ расчетов, например:

FULL MOVEMENT OF FUNDS PLS

# OK NOTED FRDS.

Если депозит переразмещается с изменением основной суммы, то здесь также возможны полное движение средств, или добавление/возврат части основной суммы. Например, банк ААА, разместивший в банке ВВВ 3 млн. долларов с 10 по 17 августа желает: переразместить в банке ВВВ только 2 млн. долларов (осуществить пролонгацию с уменьшением суммы — DECREASE AMNT). Текст переговоров выглядит следующим образом.

# USD 2 1WK R/0

HI CAN PAY 5 7/8

# OK I GIVE 2 MIO USD AT 5 7/8 R/0 WITH DECREASE

# VAL 17/08 AG 24/08

# 2 MIO USD WITHOUT MOVEMENT

# ON 17/08 PLS PAY BACK 1 MIO USD AND INTEREST

# ACCRUED TO

# BANK OF NEW YORK, N.Y. ACC ___

# AT MATURITY PAY PRINCIPAL 2 MIO USD AND INTEREST

# TO BONY,

# N.Y. ALSO

OK NOTED FRDS THANKS A LOT BIBI FN

# BIBI FN;

разместить в банке ВВВ 5 млн. долларов, то есть пролонгировать 3 млн. долларов с увеличением суммы добавлением 2 млн.

(INCREASE AMNT).

# USD 5 1WK R/0

HIHI 53/5-5 15/16

# OK I GIVE 5 MIO USD AT 5 3/5 R/0 WITH INCREASE

# VAL 17/08 AND 24/08

# 3 MIO USD WITHOUT MOVEMENT

# ON 17/08 I PAY 2 MIO USD TO YOU

# WHERE FOR YOU PLS?

MY USD TO BANK OF AMERICA INT’L, N.Y. ACC__

# OK NOTED

# ON 17/08 PLS PAY INTEREST ACCRUED TO ME TO BONY,

# N.Y. AT MATY PRINCIPAL AND INTEREST ALSO TO

# BONY, N.Y. PLS

WILL DO FRDS BIBIBI FN.

5.8. Техника заключения форвардных сделок

Форвардные сделки типа «аутрайт» и «своп» заключаются по тому же алгоритму, что конверсионные и депозитные сделки. Поскольку сделка аутрайт представляет собой по сути обыкновенную конверсию с датой валютирования иной, чем спот, то разница заключается только в форме запроса и котировках. Ниже приводится образец заключения сделки аутрайт.

ТО CBKF COMMERZBANK, FFT * 1030 GMT 130295 */6832 Our terminal: FORX Our user: IVAN PETROV

# FWD USD/OEM 3 S/1 MTH HIHIFRDS

SPOTUSD/DEM 1.5015-20 1 MTH FWD POINTS 13-11

# I BUY 3 MIO USD OUTRIGHT 1 MTH AGREED 3 MIO USD/DEM

I SELL 3 MIO USD/DEM OUTRIGHT 1 MONTH AT 1.5009 VAL 15/03/95 MY DEM OVER ACC PLS

# OK, RATE IS 1.5009

# MY USD TO BANK OF NEW YORK, N.Y. PLS

# THANKS A LOT FRDS, HV A SUPER DAY BIBI FN SAME TO YOU FRDS, BIBI FN

# #INTERRUPT #

# # END REMOTE #

В России рынок форвардных сделок аутрайт доллар/рубль только зарождается; поэтому курсы аутрайт часто котируются в виде чистого курса на конкретную форвардную дату, без разделения на текущий валютный курс и форвардные пункты. Это обусловлено трудностью в выборе текущего курса (либо курс «today», либо «tom»), а также неудобством расчета форвардных пунктов по причине широкого разброса уровня рублевых процентных ставок у разных банков. В связи с этим на одинаковые форвардные даты у разных банков можно встретить различные форвардные курсы. Далее приведен образец заключения однодневной сделки своп t/n (со сформированным «тикетом»), часто используемой дилерами для пролонгации открытой валютной позиции:

Теория и практика валютного дилинга

FROM REPX REPUBLIC NAT BK NY, LDN * 0916GMT 051294

#/9337

Our terminal: FORX Our user: IVAN PETROV

SWAP US/DM T/N

# PETR> HIHI FRDS

# 3.0 2.0

PAUL> I BUY AND SELL 5 MIO USD/DEM

# 5 MIO AGREED

» RATES ARE 1.5783 AGST 1.5780

# TO CONFIRM AT -3.0 I SELL AND BUY 5 MIO USD

# VAL 06DEC94 AND 07DEC94

# MY DEM TO OST-WEST HANDELSBANK, FFT ACC______

# MY USD TO BANK OF NEW YORK, N.Y. ACC_______

TO CONFIRM AT -3.0 I BUY AND SELL 5 MIO USD

RATES ARE 1.5783 AND 1.5780

VAL 06DEC94 AND 07DEC94

MY USD TO CITIBANK, NY ACC_______

MY DEM TO COMMERZBANK, FFT ACC_________

THANK U VM FOR DEAL DONE, HV A NICE DAY AND BIBIFN

# YOU TOO FRDS HV A NICE DAY GD LUCK BIBIBI FN+

# #INTERRUPT*

# # END LOCAL#

Ключевыми словами для заключения сделки являются:

I BUY AND SELL

или

I SELL AND BUY

В отличие от обычной конверсионной сделки здесь используется два обменных курса для двух конверсии, из которых первый курс 1.5783 относится к более ближней дате валютирования — 06.12.94 г., а второй 1.5780 к форвардной то есть более удаленной дате — 07.12.94r.

Поскольку сделка своп состоит из двух конверсионных сделок в обратных направлениях, то платежные инструкции для обоих контрагентов включают указание на банки-корреспонденты для счетов НОСТРО в обеих валютах: USD и DEM.

5.9. Лимиты, используемые в дилинге

5.9.1. Разновидности лимитов

При заключении сделки дилер должен руководствоваться лимитами, установленными для ограничения рисков. Этой цели служит компьютерное обеспечение — дилер использует персональный компьютер, находящийся на рабочем месте, задавая параметры и выводя на экран разрешенные лимиты. В случае отсутствия компьютерной банковской системы дилеры используют ежедневные распечатки лимитов, которые ведут вручную. Помимо этого периодический контроль за соблюдением лимитов осуществляют вышестоящие сотрудники, а также специальные контролеры (compliance officers). Принято выделять два основных вида риска, которые покрываются операционными лимитами:

кредитный риск, которому соответствуют внешние торговые лимиты;

финансовый риск, которому соответствуют внутренние лимиты.

Кредитный риск (credit risk или settlement risk) — риск непоставки средств контрагентом сделки. Ситуация непоставки средств может возникнуть в результате ряда причин:

банкротства контрагента, его ошибки в оформлении платежей или нежелания заплатить по тем или иным причинам (del credere risk) или в результате действий государства контрагента, запрещающего или ограничивающего переводы за рубеж (political или country risk).

Кредитный риск наиболее болезнен для банка, так как он может привести к безвозвратным потерям значительных сумм в миллионы долларов (например, в случае военного переворота и национализации банка-контрагента).

Для ограничения риска непоставки средств устанавливаются внешние лимиты на банки-контрагенты. Обычно они разрабатываются и пересматриваются отделом корреспондентских отношений банка (Corespondent Banking или Banking Relations Dept.) и утверждаются кредитным комитетом (Credit Committee), включающим в себя высшее руководство банка. Внешние лимиты делятся на чистые лимиты и лимиты с покрытием.

Чистые лимиты (clean limits или blaпс limits) означают, что руководство банка принимает на себя риск непоставки определенной суммы валюты по виду операций с данным контрагентом. Торговые лимиты для контрагента устанавливаются по видам операций (product limits):

по текущим конверсионным операциям — forex spot limit;

по форвардным конверсионным операциям —forward limit;

по депозитным операциям — deposit limit и т.д.

Чем ближе срок расчетов с контрагентом, тем меньше степень кредитного риска для банка. Поэтому лимит по конверсионным операциям на споте и по привлеченным депозитам обычно больше, чем по форвардным сделкам и размещенным депозитам. Такое возрастание риска в зависимости от времени можно представить в следующем виде:

Теория и практика валютного дилинга

Например, коммерческий банк ААА может иметь на банк ВВВ приблизительно такую шкалу лимитов:

spot FX limit = 10 MIO USD, означающий, что банк ААА в каждый данный момент времени может иметь открытую позицию по купленной или проданной валюте (exposure) в банке ВВВ на сумму не более эквивалентной 10 млн. долларов США (лимит может быть выражен также в национальной валюте);

forward limits: up to 1 mth = 4 MIO USD up to 3 mth = 2 MIO USD up to 6 mth = 1 MIO USD

deposit limits: for placement up to 1 mth = 3 MIO USD up to 3 mth = 1 MIO USD for borrowing up to 1 mth = 7 MIO USD up to 3 mth = 4 MIO USD

Во многих банках существует общий лимит на конверсионные операции, включающий лимит сделок на споте и форвардных операций. Если, например, банк ААА имеет на банк ВВВ лимит конверсионных операций, равный 10 млн. долларов, и заключил 3-месячную форвардную сделку на сумму в 3 млн. долларов, это означает, что в течение этих трех месяцев банки смогут проводить конверсии на сумму оставшегося лимита — не более 7 млн. долларов, то есть общий лимит сократился на 3 млн. долларов.

Существует множество методик установления лимитов для контрагентов. При установлении лимита на новый банк-контрагент отдел корреспондентских отношений анализирует нижеследующие документы.

Годовой отчет (Annual Report) банка, содержащий баланс (Balance Sheet) и счет прибылей и убытков (Profit & Loss Account), желательно заверенные известными в мире аудиторскими фирмами: Arthur Andersen, Ernst & Young, Coopers and Lybrand, Deloit Touche, Prise Waterhouse, KPMG и др. Обычно банки публикуют годовые отчеты в виде отдельных буклетов после завершения работы аудиторов (в марте-апреле нового года).

Баланс и счет прибылей и убытков анализируются с помощью составления специальных соотношений (ratios) — показателей ликвидности (например, отношение текущих активов к текущим пассивам), прибыльности банка (отношение прибыли к активам) и др.

Особое внимание при анализе уделяется размеру собственных средств банка: уставному капиталу, прибыли и резервам. Величина капитала показывает, какими средствами банк сможет расплатиться в случае тяжелого финансового состояния и характеризует надежность банка. Чем больше размер уставного фонда банка, тем на больший лимит со стороны другого банка он может рассчитывать. Рассчитывается также показатель достаточности капитала — отношение уставного капитала к сумме активов; в соответствии с рекомендациями Банка международных расчетов (Базель) оптимальное соотношение равно 8%.

Учредительные документы (устав, список акционеров или пайщиков), характеризующие статус банка. По статусу банки делятся на:

головные банки (head-quarters),

филиалы (full branches), дочерние банки (subsidiaries).

Лимит на дочерние банки обычно меньше, чем на головные, но если сравниваются два одинаковых по финансовому положению банка, из которых один является дочерним известного надежного банка, то лимит на него может быть выше, чем на банк не имеющий филиалов, при прочих равных показателях.

Рейтинг банка и страны нахождения. Существуют различные международные агентства и издания, оценивающие .кредитоспособность и надежность банков и стран. Например, известные американские фирмы — Moody’s и Dan & Bradstreet периодически, оценивают рейтинг банков, журналы «Institutional Investor», «Rating», составляют списки кредитоспособности стран и банков; в России эту функцию выполняют газеты «Коммерсанта и «Экономика и жизнь». Репутация и характер взаимоотношений с другими банками. При установлении и пересмотре лимитов сотрудники отделов корреспондентских отношений тщательно собирают информацию о состоянии дел в том или ином банке, анализируют все публикации прессы, слухи и т. д. В крупных зарубежных банках лимиты делятся на несколько групп по степени обобщения:

глобальные лимиты (например, лимиты на Европу, Северную Америку, Азию и т. д.);

страновые лимиты (например, европейский лимит делится на более мелкие лимиты по странам);

лимиты непосредственно на контрагенты — банки и финансовые компании, упомянутые выше.

Такие жестко расписанные лимиты требуют, чтобы кредитные линии, которым они соответствуют, использовались контрагентами. В случае систематического неиспользования линии, лимит может быть уменьшен или отозван вообще и передан другому банку данной страны, который выражает намерение регулярно проводить дилинговые операции. Эту практику крупные зарубежные банки распространяют при установлении чистых лимитов и на российские банки.

Лимиты с покрытием (Margin Cover limits), означают, что риск непоставки покрыт средствами контрагента, находящимися в банке в качестве залога (collateral или pledge}, то есть страхового обеспечения расчетов по сделке. Этот вид лимита часто используется для начала работы с мелкими и неизвестными банками, а также с небанковскими учреждениями — компаниями, юридическими и физическими лицами, установление чистых лимитов для которых руководство крупного банка считает рискованным.

Это происходит следующим образом: крупный банк ААА, например, подписывает с малоизвестным банком ВВВ специальный договор «Margin Trading Agreement» или «Pledge Agreement», согласно которому размещенные в банке ААА средства (в виде межбанковского депозита, либо переведенные на инвестиционный счет, либо отданные в доверительное управление и т. д.) рассматриваются в качестве залога при расчетах по целому ряду текущих и срочных валютных операций. При этом для конверсионных операций, если не используется неттинг, сумма залога равняется размеру максимально возможной открытой позиции (exposure) между двумя банками. Средства, служащие в качестве залога, должны размещаться на срок, превышающий дату спот для текущих конверсионных операций.

После подписания договора банк ВВВ размещает в банке ААА месячный депозит в 5 млн. долларов США, получая при этом лимит по конверсионным операциям в размере 5 млн. долларов. В течение месяца банк ВВВ может совершать конверсионные сделки с банком ААА на общую сумму 5 млн. долларов (либо одной, либо несколькими сделками).

Неудобство для банка ВВВ, заключается в том, что он быстро исчерпывает лимит — одна сделка на 5 млн. долларов и ем’ придется закрыть позицию в другом банке.

Гораздо удобнее совершать конверсионные сделки против страхового покрытия с использованием неттинга при конечных расчетах. Например, если банки ААА и ВВВ практикуют в расчетах неттинг, то сумма залога в 5 млн. долларов позволяет банку ВВВ неоднократно открывать и закрывать позицию в пределах 5 млн. долларов с банком ААА:

+ 5.000.000 USD/DEM

— 5.000.000 USD/DEM + 2.000.000 USD/DEM

— 3.000.000 USD/DEM

— 1.000.000 USD/DEM

— 2.000.000 USD/DEM

Оставшаяся позиция по сделкам между двумя банками находится в пределах 5 млн. долларов и позволяет банкам сделать чистые перечисления в пользу друг друга. При этом, если банк ВВВ вдруг обанкротится, то в соответствии с договором банк ААА уменьшит его депозит на причитающиеся ему 2 млн. долларов.

Ряд банков предлагают мелким банкам после размещения залога использовать при открытии двусторонней валютной позиции «плечо» (margin), увеличивающее размер позиции. Например, Margin Trading Agreement между банками ААА и ВВВ предусматривает «плечо» 1:10. Это означает, что в течение дня банк ВВВ имеет право открывать и закрывать позиции по конверсионным сделкам с банком ААА на сумму в 10 раз превышающую размер залога. При этом на дату валютирования размер открытой позиции между двумя банками должен быть в пределах суммы залога, чтобы с учетом неттинга произвести конечные расчеты.

Такой порядок выгоден обеим сторонам: для банка ВВВ он дает возможность, используя достаточно малую сумму страхового депозита, торговать в течение всего дня, а для банка ААА предоставляет дополнительный бизнес, так как банк ВВВ звонит ему за котировками, по которым проводит сделки.

Например, если банк ВВВ размещает в банке ААА страховой депозит в 0.5 млн. долларов, то в течение дня он может держать открытую позицию в 5 млн. долларов, закрыв ее в конце дня:

Теория и практика валютного дилинга

Финансовый риск (Financial risk) — это риск убытков вследствие неблагоприятной рыночной конъюнктуры: неблагоприятное изменение валютного курса, процентных ставок и т. д. Риск регулируется путем установления внутренних операционных лимитов, которые можно разделить на общебанковские и персональные лимиты для валютных дилеров.

Лимиты открытой валютной позиции по конверсионным операциям. В свою очередь могут различаться в зависимости от срока действия:

дневной лимит открытой позиции (intraday limit of open position) — регулирует размер максимально возможной открытой валютной позиции банка по операциям в течение дня. Например, банк ААА в течение дня в каждый данный момент времени может иметь незакрытую валютную позицию на сумму в 50 млн. долларов. Данный лимит обычно регулируется Центральным банком страны для сокращения риска возможных убытков банка. В России ЦБ РФ в настоящее время не регулирует данный лимит, однако руководство многих коммерческих банков устанавливает его самостоятельно.

Общий лимит для банка может подразделяться на персональные лимиты дневной открытой позиции для дилеров, ведущих различные валюты. Например, дневной лимит открытой позиции в 50 млн. долларов для российского банка может делиться между дилерами в такой пропорции:

35 млн. для дилера рынка доллар/рубль (USD/RUR);

10 млн. для дилера по сделкам доллар/марка (USD/DEM);

5 млн. для дилера по мягким валютам. Персональные лимиты для дилеров устанавливаются приказом по банку. В крупных банках на одном рынке работает несколько дилеров (например, на операциях USD/DEM), и у каждого может быть свой личный лимит, размер которого зависит от опыта, квалификации и результатов работы (performance) дилера.

Ночной лимит открытой позиции (о/п open position limit) устанавливает максимально возможный лимит открытой позиции, разрешенный к переносу на следующую дату валютирования. Обычно он на порядок меньше дневного лимита и используется для ведения стратегических позиции. риск по которым значительно выше.

В России Центральный банк устанавливает для коммерческих банков именно этот вид лимита открытой позиции. Лимит устанавливается исходя из величины уставного капитала. суммы баланса и активности банка на валютном рынке.

Подобно дневному лимиту, ночной лимит также можно разделить на персональные лимиты для дилеров, работающих с разными валютами.

Лимит убытков (stop-loss limit или s/1)- устанавливает предельный размер убытка при закрытии валютной позиции в связи с неблагоприятным движением курса. Лимит типа «стоп-лосс» является персональным лимитом, обязывающим дилера автоматически взять убыток по наступлении предельного значения курса.

Естественно размер лимита убытков напрямую зависит от размера дневной открытой позиции. Например, дилер имеет дневной лимит открытой позиции по арбитражным операциям USD/DEM в 3 млн. долларов и лимит убытков — 30 тыс. немецких марок (в валюте результата). При открытой позиции на полную сумму в 3 млн. долларов, лимит типа «стоп-лосс» выполняется при неблагоприятном движении курса на 100 пипсов от курса позиции.

Например; дилер купил 3 млн. долларов против марки по курсу 1.4736, и курс неожиданно начал падать. В любой момент дилер имеет право закрыть позицию («зарезать») с определенным убытком, если он считает, что позиция невыгодная. Он может также сохранить позицию, надеясь на возврат курса на прежний уровень, однако в случае продолжения падения курса он обязан закрыть позицию по курсу 1.4636, зафиксировав убыток равный 30.000 DEM. Если же он открыл позицию в 1 млн. долларов, то в соответствии с лимитом «стоп-лосс» убыток необходимо реализовать только через 300 пунктов. Для того, чтобы в случае обвального изменения курса в периоды паники на валютных рынках успеть реализовать лимит, на рынке размещается заказ на закрытие позиции — stop-loss order (обычно в другом банке).

Некоторые банки, особенно крупные, где работает много дилеров, устанавливают также месячный лимит убытков для дилера. При этом дилер имеет возможность взять в течение месяца убыток не более определенного значения, например 100.000 долларов.

Размеры лимита дневной открытой позиции и лимита убытков отражают стратегию банка при совершении арбитражных операций — желает ли он рисковать или нет. Для разных валют лимит убытков может различаться, однако оптимальным соотношением между лимитом открытой позиции и лимитом убытков для рынка USD/DEM является 50:1. Это отражает закономерность колебаний курса USD/DEM в текущем канале (см. главу 4) и необходимость взятия убытка при пробивании границ канала и уходе курса на новые уровни.

Лимит мисматча при проведении депозитных операций устанавливает максимально возможный период открытой депозитной позиции, непокрытой противоположным депозитом, то есть, если банк проводит процентный арбитраж на разных сроках привлечения и размещения депозитов, то необходимо ограничивать максимальный разрыв между датами окончания депозитов. Во-первых, это связано с риском изменения процентных ставок на депозит, покрывающий оставшийся период; во-вторых, риск ликвидности, связанный с тем, что банку не удастся найти на рынке депозит, покрывающий ранее размещенные средства.

Например, если банк размещает средства на 6 месяцев, намереваясь покрывать позицию привлечением однодневных депозитов — это является высокой степенью риска. Рациональнее при размещении на 6 месяцев перекрыться сразу же привлечением 3-месячного депозита.

Лимит мисматча устанавливается руководством банка также исходя из приемлемого уровня риска, однако рекомендуется применять лимит мисматча в размере не более 50% от срока непокрытого депозита.

5.9.2 Порядок документооборота при операциях валютного

дилинга

Контроль за внешними лимитами

Каждое утро на стол дилерам ложится большая распечатка внешних лимитов на контрагенты, действующих на данный момент (limits outstanding). Это могут быть наличные лимиты по конверсионным операциям, частично заполненные форвардными сделками с данным контрагентом или лимиты по депозитным операциям, уменьшенные на сумму уже заключенных депозитных сделок. В банках, где установлены компьютерные банковские системы, список разрешенных лимитов можно вывести на экран компьютера.

Когда банк-контрагент запрашивает у дилера котировку, тот обязан справиться о наличии лимита на данный банк по распечатке, либо введя код банка и получив на экране информацию. Если лимит позволяет совершить операцию на полную сумму, дилер котирует просто курс. Если лимит позволяет прокотировать лишь часть запрошенной суммы, дилер обязан указать, для какой суммы он котирует: например, 35-40 IN 3 ONLY. Порой в течение дня после нескольких сделок лимит исчерпывается — в этом случае дилер не имеет права котировать и сообщает, что лимит исчерпан. Например, SORRY UR LIMIT IS FULL.

Заключение сделки

При заключении сделки дилер следит за соблюдением лимита открытой позиции и лимита убытков. По заключении сделки дилер заносит информацию о сделке в специальный журнал дилерской позиции и присваивает ей номер в соответствии с внутренним учетом. Многие банки практикуют метод, по которому номер сделки, включающий год, месяц, день и количественный номер за день идет после литер, обозначающих принадлежность сделки тому или иному виду операций, например: FX19940312028 — 28-я конверсионная сделка, заключенная 12 марта 1994 г. или, например, DP950388 — 388 депозитная сделка за 1995 год.

Табл. 23

КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ФОРЕКС» ДИЛЕРСКАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ Дата сделки 27/03/95 Дата валютирования 29/03/95

Номер	Куп;	лено	Банк	Прода	но	Результат
п/п	Сумма	Курс	(брокер)	Сумма	Курс
FX 950385	S/DM3	1.4867	BAUL
FX 950386			MNBL	S/DM3	1.4893	DM + 7.800
и т.д.

Подготовка «тикетов» или заполнение рапортичек (deal slip) по сделке

После заключения сделки дилер обязан составить документ, содержащий в стандартной форме все реквизиты сделки. Для сделок, заключенных на оборудовании Reuters Dealing 2000, система автоматически формирует «тикеты», которые можно подтвердить и распечатать вместе с текстом переговоров. Если сделка заключена по телефону, или если в банке не пользуются рейтеровскими «тикетами», дилер заполняет рапортички вручную, указывая все реквизиты сделки. Ниже приводятся образцы возможных рапортичек для конверсионной и депозитной сделок («конверсия» и «депозит» соответственно):

Дилер проверяет правильность заполнения рапортичек или «тикета», а также еще раз проверяет текст переговоров, после чего расписывается. Затем рапортички подписываются старшим дилером и складываются в накопительный ящик для передачи в Back-office.

Во многих банках, имеющих компьютерные системы, после заключения сделки дилеры вводят реквизиты сделки в специальный модуль поддержки дилинговых операций через свой персональный компьютер, расположенный на рабочем месте, после чего все операции по обработке сделки, постановке на позицию, оформлению платежей и осуществлению проводок выполняются автоматически.

Тем не менее, дилерам рекомендуется сразу же по заключении сделки немедленно зафиксировать ее на бумаге вручную (в позиции или просто на листе), чтобы не забыть и иметь запись о сделке на случай, если компьютерная система «зависнет», а текст переговоров потеряется.Табл. 24

КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ФОРЕКС» ________КОНВЕРСИЯ (FOREIGN EXCHANGE DEAL)______

Теория и практика валютного дилинга

Табл. 25

КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ФОРЕКС» _________ДЕПОЗИТ (DEPOSIT DEAL)

Теория и практика валютного дилинга

Глава 6

ОФОРМЛЕНИЕ СДЕЛОК И РАСЧЕТЫ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

В отличие от дилинговой службы (Front-office) отдел расчетов по валютным операциям (Back-office) занимается дальнейшим оформлением заключенных дилерами сделок, платежами, контролем за их исполнением и учетом. Поскольку речь идет о переводах и получении средств в миллионы долларов, особое значение придается контролю за точным указанием сумм банков-корреспондентов, номеров счетов, правильностью оформления документов. Во избежание возможных обманов или подлогов (frauds), имеющих целью сокрытие прибылей или убытков, отдел дилинга и отдел расчетов должны быть разделены административно и территориально, причем дилеры не должны иметь доступа к операциям по оформлению сделок, равно как и сотрудники службы Back-office не имеют права заключать сделки. Это достигается размещением служб в разных помещениях банка, а также административным делением: дилинг относится к подразделению валютных операций (Trading Operations Department), a Back-office — к отделу расчетов (Settlements Department).

6.1. Функции отдела расчетов по валютным операциям (Back-

office)

Получение оригиналов сделок. Получение («тикетов» с переговорами или рапортичек сделок) и постановка их на контроль осуществляется в специальных журналах регистрации конверсионных и депозитных сделок. Сделки регистрируются под порядковым номером в соответствии с внутренними правилами.

Журнал регистрации может использоваться для контроля за совершением последующих операций с данной сделкой.

Табл.26 Журнал регистрации конверсионных сделок

№ п/п	Подтверждение МТЗОО	Позиция НОСТРО	Платеж МТ202	Уведомление МТ210	Выписка корсчет	Бухгалтерия
FX9502	59 ок	ок	ок	ок	ок	ок

Табл. 27 Журнал регистрации депозитных сделок

№ п/п

Подтверждение

МТ320

Позиция НОСТРО

Платеж

МТ202

Уведомление МТ210

Контроль возврата

Выписка корсчет

Бухгалтерия

DP9508

18 ок

ок

Здесь по графам указываются все операции, осуществляемые по сделке. После выполнения операции сотрудник отдела расчетов ставит «галочку» или «ОК» в соответствующей графе для каждой сделки.

Если сделка заключена через брокера, то необходимо вести учет брокерских комиссий. Для этого сотрудники ведут отдельные журналы по брокерским фирмам, где фиксируют все сделки, заключенные с их помощью, а также размер комиссии в соответствии с согласованными тарифами.

Проверка правильности реквизитов сделки и текста переговоров.

Помимо контроля со стороны дилеров, сотрудники отдела расчетов должны еще раз тщательно проверить правильность сделки: прочитать текст переговоров и сверить реквизиты сделки и «тикета». Наиболее часто встречающиеся ошибки:

неправильная дата валютирования;

неправильный курс;

прокотирована одна сумма, а куплена другая сумма;

неверно указаны банки-корреспонденты

Подготовка и отсылка подтверждения банку-контрагенту.

Независимо от того, заключена ли сделка по «Рейтеру» или по телефону, рекомендуется подтверждать ее отдельно по телексу или в системе SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications; формат МТЗОО для конверсионной сделки, МТ320 для депозитной сделки). Обычно подтверждения посылаются в день заключения сделки (как правило, в течение ближайших 3-4 часов). Срочность подтверждения зависит от близости даты валютирования: для сделок на споте это может быть и следующий день, для сделок с датой валютирования «today» подтверждения необходимо посылать в течение ближайших часов.

Независимым подтверждением по сделке обмениваются оба контрагента; поэтому в функцию службы Back-Office входит получение подтверждения от банка-контрагента и его сверка с реквизитами сделки. Если обнаруживаются несоответствия в реквизитах между посланным и полученным подтверждениями, сотрудник обязан выяснить причину. Для этого он обращается к рапортичке сделки, вновь проверяя реквизиты сделки. Если реквизиты правильные, необходимо проверить текст переговоров (для сделки, заключенной «по рейтеру») и в случае правильности текста переговоров связаться с банком-контрагентом через дилеров, либо позвонив в Back-Office банка-контрагента, и попросить их прислать новое подтверждение.

Постановка сделок на позицию по счетам НОСТРО. Для того, чтобы движение валютных средств было отражено по позиции по корсчетам НОСТРО на конкретную дату валютирования, сотрудники отдела расчетов по валютным операциям, передают сотрудникам, ведущим позицию, либо копии сделок, либо стандартную информацию об используемых корреспондентских счетах банка. Например, для конверсионной сделки с Bank Austria, London, рассмотренной в главе 5, эта информация могла бы выглядеть следующим образом в виде стандартного слипа:

табл. 28

Теория и практика валютного дилинга

Это означает, что по данной сделке на дату валютирования 8 сентября 1994 г. мы платим 5 млн. долларов с нашего корсчета НОСТРО в Bank of New York, NY, и получаем 7.721 тыс. немемецких марок на корсчет НОСТРО в Ost-West Handelsbank, Frankfurt/Main.

Для депозитных сделок сотрудники рассчитывают сумму начисленных процентов, подлежащих уплате по привлеченному депозиту, или ожидаемых к получению по размещенному депозиту. При постановке на позицию депозитных сделок — на дату валютирования отражается движение только основной суммы, на дату окончания также получение или списание процентов. Например, запись (слип) может выглядеть следующим образом:

табл. 29

Теория и практика валютного дилинга

Направление сделок в бухгалтерию для проведения проводок по балансу. В зависимости от внутреннего документооборота в банке это могут быть сами сделки, их копии или вышеупомянутые стандартные слипы с информацией об использованных корсчетах НОСТРО.

Расчет неттинга (чистого платежного результата по взаимозачету конверсионных сделок с одним банком-контрагентом). Он осуществляется после окончания всех сделок с данным контрагентом на конкретную дату валютирования (для конверсионных сделок с мировыми валютами типа USD/DEM — после 13-00 по московскому времени дня, предшествующего дате валютирования; для сделок на российском рынке типа USD/RUR — по окончании рынка сделок «today» после 14-00 по московскому времени, совпадающего с датой валютирования.

Оформление платежных поручений в банки-корреспонденты

для перечисления средств по сделкам с корсчетов контрагенту. Перечисляемые средства:

по конверсионной сделке — проданная валюта на дату валютирования;

по депозитной сделке:

для размещенного депозита — перевод средств заемщику на дату валютирования;

для привлеченного депозита — возврат средств кредитору на дату окончания.

Платежные поручения посылаются в банк-корреспондент посредством телексной связи, либо через систему SWIFT (формат МТ202) после получения подтверждения по сделке от контрагента. Для сделок с контрагентами, с которыми используется неттинг, платеж осуществляется не по каждой сделке, а на чистый результат по взаимозачету.

Оформление уведомлений в банки-корреспонденты о получении на корсчета средств по сделкам от контрагентов:

по конверсионной сделке — купленная валюта на дату валютирования;

по депозитной сделке:

для размещенного депозита — возврат средств от заемщика на дату окончания;

для привлеченного депозита — получение средств от кредитора на дату валютирования.

Аналогично платежным поручениям уведомления о получении отсылаются в банки-корреспонденты по телексу или в системе SWIFT (формат МТ210, см. ниже).

Уведомления о получении средств не столь обязательны, как платежные поручения, так как ожидание прихода средств в отличие от перевода является пассивным действием. Однако их рекомендуется отправлять в банки-корреспонденты как минимум по двум причинам:

если по данному корсчету имеется относительно маленький остаток, но по нему проходят расчеты по арбитражным операциям (куплен 1 млн. долларов — приход средств, затем продан 1 млн. долларов — уход средств), то банку-корреспонденту необходимо заранее знать о приходе средств на корсчет (купленных долларов), чтобы авторизовать перевод средств в пользу контрагента (проданных долларов);

если произошла непоставка средств от контрагента, в результате чего по счету образовался овердрафт (дебетовое сальдо), или банк-корреспондент задерживает в свою очередь перечисление средств по другим операциям, то в случае наличия у него уведомления о поступлении средств он может заранее (до получения выписки по счету — см. ниже) информировать об этом наш банк.

Контроль за реальным движением средств по корсчетам НОСТРО. Это достигается путем сверки данных о движении средств по выписке о состоянии корсчета на дату валютирования из банка-корреспондента (Statement of Account) с внутренним учетом. Выписка поступает обычно на следующий день после даты валютирования, поэтому данный контроль запаздывает на один день. Во многих банках эту функцию сверки выписки и позиции НОСТРО выполняют сотрудники службы выверки корсчетов НОСТРО (NOSTRO Reconciliation). В ряде случаев, если необходимо заранее удостовериться в приходе средств от контрагента (особенно от небольшого банка), чтобы сделать перевод в его пользу по конверсионной сделке, сотрудники отдела расчетов могут напрямую связаться с банком-корреспондентом.

Выяснение причин и устранение недостатков при непоступлении средств по сделке (trouble). В случае если банк не получил на дату валютирования ожидаемые средства, сотрудники отдела расчетов по валютным операциям связываются по телефону (или через дилеров) с отделом Back-Office банка-контрагента и выясняют причину непоставки. В случае если непоставка средств по сделке произошла по вине контрагента, банк имеет право настаивать на нижеследующих условиях поступления ожидаемых средств.

Back Value Payment — зачисление средств прошедшей датой валютирования. Для этого банк-контрагент, не переведший вовремя средства, должен запросить свой банк-корреспондент осуществить перевод «задним числом», заплатив за это особый, увеличенный тариф. На практике это происходит следующим образом: банк-корреспондент контрагента связывается с банком-корреспондентом нашего банка и осуществляет проводки по счетам «задним числом». Проще всего это. делается, если оба контрагента имеют корсчета по данной валюте в одном банке-корреспонденте.

Good Value Payment — перевод непоставленных средств самой ближайшей датой валютирования. При этом с контрагента, непоставившего средства в срок, взыскиваются штрафные проценты за каждый просроченный день, подразумевающие, что банк, рассчитывавший на эти деньги, но не получивший их, был вынужден либо финансировать недостаток путем привлечения на рынке депозита, либо уплачивать штрафной процент по овердрафту.

Ставка штрафного процента либо оговаривается во взаимном договоре банков-контрагентов, либо берется на основе применяемых в международной практике штрафных ставок. Например, в зависимости от степени взаимоотношений между контрагентами штрафные ставки могут быть следующими:

от LIBOR + 4% годовых за дни непоставки (международная практика)

до 1% от суммы за каждый день просрочки.

В России на межбанковском рынке принята штрафная ставка по долларовым непоставкам в размере 0.01 — 0.1% от суммы за каждый день просрочки; по непоставке рублевых средств — двойная ставка рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день.

Проверка и оплата счетов от брокерских фирм за посредничество при заключении конверсионных или депозитных сделок. Сотрудники отдела Back-Office сверяют счета с журналом регистрации брокерских комиссий и готовят платежные поручения на их оплату.

В банках, использующих компьютерную банковскую систему обработки операций, практически все вышеперечисленные функции отдела расчетов по валютным операциям выполняются автоматически по заданному алгоритму. Задача сотрудников заключается лишь в физическом учете документов сделки, контроле за правильностью введенных данных и сформированных сообщений, а также в авторизации отсылки платежных поручений.

6.2. Сообщения, используемые при оформлении конверсионной

сделки

При оформлении конверсионной сделки сотрудники отделов Back-Office банков-контрагентов используют следующие сообщения (messages), отсылаемые телексной связью (telex messages) или по системе SWIFT (SWIFT Message Type — MT__):

подтверждение о сделке (в день заключения сделки) — MT 300

платежное поручение в банк-корреспондент (за день до даты валютирования) — MT 202;

уведомление банка-корреспондента о получении средств (за день до даты валютирования) — MT 210.

Рассмотрим сообщения, отсылаемые контрагентами на примере конверсионной сделки между банком «Форекс», Москва и Bank Austria, London (текст сделки приведен в гл. 4). Предположим, что контрагенты не используют неттинг.

6 сентября 1994 г. коммерческий банк «Форекс», Москва, продал 5 млн. долларов США против немецкой марки Банку Австрии в Лондоне по курсу 1.5442 на споте (дата валютирования 8 сентября 1994 г.). Bank Austria, London, просит перечислить купленные доллары на свой долларовый корсчет в Bank Austria, N.Y.; эти деньги банк «Форекс» заплатит со своего долларового корсчета в Bank of New York, N.Y. «Форекс», в свою очередь, просит перечислить купленные немецкие марки на свой марочный счет в Ост-Вест Хандельсбанк (Ost-West Handelsbank), Франкфурт-на-Майне и Банк Австрии заплатит их со своего корсчета в марках в Коммерцбанке. Франкфурт-на-Майне (Commerzbank, Frankfurt/Main).

Схематично поток сообщений и платежные потоки для этой сделки будет выглядеть следующим образом:

Теория и практика валютного дилинга

После заключения конверсионной сделки в тот же день б сентября банки-контрагенты обмениваются подтверждениями по сделке (МТ 300 в формате SWIFT). 7 сентября КБ «Форекс» посылает в свой долларовый банк-корреспондент — Банк Нью-Йорка, Нью-Йорк, платежное поручение (МТ 202) перечислить 8 сентября 5 млн. долларов Банку Австрии, Лондон, на долларовый корсчет последнего в Банк Австрии, Нью-Йорк. Банк Австрии, Лондон, ожидающий получения долларов, отсылает 7 сентября в свой банк-корреспондент уведомление о приходе 5 млн. долларов 8 сентября (МТ 210). а также отсылает в свой банк-корреспондент Коммерцбанк, Франкфурт-на-Майне платежное поручение перечислить 7.721.000 немецких марок на счет банка «Форекс» в Ост-Вест Хандельсбанк, Франкфурт-на-Майне. В свою очередь банк «Форекс», Москва, уведомляет Ост-Вест Хандельсбанк, что 8 сентября на его счет должна поступить указанная сумма немецких марок.

Ниже рассматриваются образцы сообщений, посланных одним из контрагентов — КБ «Форекс».

6.3. Оформление подтверждений по конверсионной сделке

По телексу

Подтверждение конверсионной сделки можно оформить по телексу текстом в свободном формате. Например, банк «Форекс» может послать телексом следующее подтверждение:

Табл. 30

ТО: 8954004 BANK AUSTRIA, LONDON ATTN: BACK-OFFICE DEPT. FROM: BANK FOREX, MOSCOW

DEAR SIRS,

HEREWITH WE CONFIRM THAT ON 06/09/94 WE SOLD YOU 5,000,000.00 USD AGAINST DEM AT 1.5442 VALUE 08/09/94. PLEASE SEND OUR DEM TO OUR ACC WITH OST-WEST HANDELSBANK, FFT. WE SEND USD TO YOUR ACC WITH BANK AUSTRIA, NEW YORK. REGARDS

В системе SWIFT или телексом в формате SWIFT

МТ 300 — FOREIGN EXCHANGE CONFIRMATION — им обмениваются два финансовых учреждения (к которым относятся банки), заключившие конверсионную сделку. Данное сообщение используется для подтверждения деталей:

новой конверсионной сделки;

изменения условий уже заключенной сделки;

отмены сделки;

форвардной сделки.

Ниже приводятся стандартные поля (fields) подтверждения новой конверсионной сделки, нумерация которых указывает на конкретные реквизиты сделки.

Табл. 31

Sender:	FORXRUMM
Message Type:	300 for ex confirmation
Reseiver:	BKAUGB2L
Text block:
:20/ Transaction reference number	:FX19941737
:21/ Related reference	:NEW
:22/ Code/common reference	:NEW/BKAU2L5442FORX MM
:30/ Date contract agreed/amended	:94/09/06
:36/ Exchange rate	: 1.5442

:72/ Sender to receiver information	:NO NETTING
:32R/ Value date. curr amount bought	:94/09/08 DEM 7,721,000,00
•57A/ Account with institution — B1C	:/ OWHBDEFF
	OST-WEST HANDELSBANK AG
	FRANKFURT AM MAIN
:33P/ Value date, curr amount sold	:94/09/08 USD 5.000.000.00
:53A/ Sender’s correspondent	:IRVTUS3N
	BANK OF NEW YORK
	NEW YORK, NY
:57A/ Account with institution — B1C	:BKAUUS33
	BANK AUSTRIA AG
	NEW YORK.NY

Это сообщение послано от банка «Форекс», Москва (идентификационный код в системе SWIFT — FORXRUMM) в Банк Австрии, Лондон (код BKAUGB2L). Список кодов (Bank Identification Code — B1C) всех банков, являющихся членами системы SWIFT, можно найти в специальном сборнике BIC-DIRECTORY.

По статусу поля могут быть обязательными для использования в данном формате — М (mandatory), или свободными — О (optional). Поля включают следующие данные:

20:(М) — указывается номер сделки (TRN- Transaction Reference Number) в соответствии с принятой в банке системой внутреннего учета, по которому сделку можно идентифицировать.

21 :(М) — в новой сделке это поле содержит слово NEW. Во всех других случаях здесь должен стоять номер сделки (поле 20) предыдущего сообщения МТ 300.

22:(М) — содержит в левой части кодовое слово, указывающее на функцию сообщения. Кодовые слова могут быть следующими:

NEW — в случае новой сделки;

AMEND — в случае изменения условий сделки;

CANCEL — в случае отмены сделки;

MATURITY — в случае подтверждения форвардной сделки.

Вторая часть поля содержит референс к обменному курсу сделки (1.5442), а также включает в себя частичные идентификационные коды SWIFT контрагентов сделки.

30:(М) — дата заключения, изменения или отмены сделки.

36:(М) — валютный курс сделки.

72:(0) — необязательное для использования поле. Содержит информацию от отправителя к получателю сообщения (например, что по данной сделке неттинг не применяется).

32R:(M) — дата валютирования, код и сумма купленной отправителем сообщения (то есть банком «Форекс») валюты.

57А:(М) — относится к полю 32R. Здесь указывается номер корсчета, код SWIFT и полное имя банка-корреспондента, где отправитель ожидает получить купленную им у контрагента валюту.

ЗЗР:(М) — дата валютирования, код и сумма проданной валюты.

53А:(0) — необязательное для использования поле. В данном примере банк «Форекс» сообщает, с корсчета в каком банке будет отправлена проданная им валюта.

57А:(М) — относится к полю 33Р. Указывается банк-корреспондент (и при необходимости номер счета) контрагента, куда необходимо перечислить проданную отправителем сообщения валюту.

6.4. Оформление платежных поручений

По телексу

Банк может составить в свободном формате заявление на перевод проданной валюты контрагенту и послать его в банк-корреспондент, снабдив специальным ключом, удостоверяющим, что сообщение инициировано именно банком-отправителем. Текст платежного поручения из банка «Форекс» в Bank of New York, NY, может быть, например, следующего содержания:

Табл. 32

ТО: 236 62832 — THE BANK OF NEW YORK, NEW YORK FROM: BANK FOREX, MOSCOW

PLEASE VALUE 08/09/94 DEBIT OUR ACC ____ IN USD 5,000,000.00 AND PAY TO BANK AUSTRIA, NEW YORK FAVOR BANK AUSTRIA, LONDON DUE TO FOREIGN EXCHANGE DEAL FX19941737.

В системе SWIFT или телексом в формате SWIFT

МТ 202 — GENERAL FINANCIAL INSTITUTION TRANSFER — т. е. перевод средств от одного финансового учреждения (банка) другому. Сообщение представляет собой приказ банку-корреспонденту по долларам дебетовать счет банка «ФОРЕКС», Москва, в пользу контрагента — Банка Австрии, Лондон.

Табл. 33

Теория и практика валютного дилинга

20:(М) — указывается номер сделки в соответствии с внутренним учетом банка.

21:(М) — это поле содержит отсылку к сделке, в соответствии с которой осуществляется данный платеж. В данном случае он совпадает со второй частью поля 22 подтверждения конверсионной сделки — МТ 300.

32А(М) — дата валютирования, код валюты и сумма перевода.

57А:(0) — указывается идентификационный код и полное название банка-корреспондента, в котором получатель средств (Банк Австрии, Лондон) держит счет в данной валюте.

58А:(М) — указывается конечный получатель переводимых средств (бенефициар).

В случае если банк-отправитель и банк-получатель средств держат счет в одном банке-корреспонденте, то в сообщении МТ 202 опускается поле 57А (не являющееся обязательным для использования).

6.5. Оформление уведомлений о получении средств

По телексу

В свободном текстовом формате банк-отправитель может составить телексное сообщение в банк-корреспондент по другой валюте, известив его о поступлении на свой корсчет на конкретную дату валютирования средств, купленных по конверсионной сделке.

ТО: 416636 — OST-WEST HANDELSBANK, FRANKFURT AM MAIN FROM: BANK FOREX, MOSCOW

PLEASE NOTE THAT VALUE 08/09/94 WE SHALL RECEIVE 7,721,000.00 DEM TO BE CREDITED TO OUR ACC ___ FROM BANK AUSTRIA, LONDON DUE TO FOREX DEAL FX19941737.

В системе SWIFT или телексом в формате SWIFT

МТ 210 — NOTICE TO RECEIVE — Банк «Форекс» предварительно уведомляет Ост-Вест Хандельсбанк, Франкфурт-на-Майне, по получении средств от Банка Австрии, Лондон, кредитовать его (то есть банка «Форекс») счет.

Табл. 35

Теория и практика валютного дилинга

20:(М) — указывается номер сделки в соответствии с внутренним учетом банка, по которой отправитель ожидает получения средств.

25:(0) — указывается номер корсчета отправителя. Не обязательное для использования в формате поле. 30: (М) — дата поступления средств. 21:(М) — указывается отсылка к сделке, по которой отправитель ожидает получения средств. Здесь также используется вторая часть поля 22 формата МТ 300, содержащая частично коды SWIFT контрагентов и референс к обменному курсу — 1.5442.

32В:(М) — указывается код и сумма валюты, ожидаемой отправителем для зачисления на корсчет.

52А:(0) — необязательное для использования поле; указывает идентификационный код и полное имя банка инициатора платежа, от которого приходят ожидаемые средства. В данном примере — это контрагент по конверсионной сделке.

56А:(0) — также не обязательно для использования. Здесь указывается идентификационный код и полное название банка-корреспондента, в котором отправитель платежа держит счет НОСТРО в данной валюте и из которого приходят деньги.

6.6. Сообщения, используемые при оформлении депозитной сделки

Для оформления депозитной сделки используются следующие сообщения, отсылаемые по телексу или в системе SWIFT.

Подтверждения по сделке — МТ 320 (в день заключения). Для привлеченных депозитов (Deposits taken): уведомление банка-корреспондента о получении средств (за день до даты валютирования) — МТ 210;

платежное поручение банку-корреспонденту на возврат средств (за день до даты окончания депозита) — МТ 202. Для размещенных депозитов (Deposits given):

платежное поручение банку-корреспонденту на перечисление средств (за день до даты валютирования) — МТ 202;

уведомление банка-корреспондента о возврате средств (за день до даты окончания депозита) — МТ 210.

Рассмотрим эти сообщения на примере сделки по размещению банком «Форекс» 3 млн. долларов в межбанковский депозит в Московский народный банк, Лондон (Moscow Narodny Bank, London) сроком на 1 неделю. Схематично потоки сообщений и платежей для этой сделки выглядят следующим образом:

Теория и практика валютного дилинга

После заключения депозитной сделки контрагенты в тот же день 13 сентября обмениваются подтверждениями по сделке (МТ 320). За день до даты валютирования 14 сентября банк-кредитор — КБ «Форекс» отсылает в свой банк-корреспондент по долларам США — Банк оф Нью-Йорк платежное поручение (МТ 202) перечислить 15 сентября 3 млн. долларов на долларовый корсчет НОСТРО Московского Народного Банка, Лондон, в Стандард Чартед банк (Standard Chartered Bank N.Y.). Московский народный банк, ожидающий поступления средств, в свою очередь также 14 сентября отсылает в свой банк-корреспондент НОСТРО Стандард Чартед банк, Нью-Йорк, уведомление о получении Змлн. долларов с датой валютирования 15 сентября (МТ 210).

За день до истечения депозита, то есть 21 сентября, банк-заемщик — Московский народный банк, Лондон, отсылает в банк-корреспондент — Стандард Чартед банк, Нью-Йорк, платежное поручение на возврат основной суммы и начисленных процентов (3.002.916-67 USD), датированное 22 сентября, банку «Форекс» (МТ 202), а последний в тот же день посылает в Банк оф Нью-Йорка уведомление о поступлении этих средств на свой корсчет (МТ 210).

6.7. Оформление подтверждений по депозитной сделке

По телексу

Подтверждение депозитной сделки может быть послано текстом по телексу в свободном формате:

Табл. 36

ТО: MOSCOW NARODNY BANK, LONDON ATTN.: BACK-OFFICE DEPT. FROM: BANK FOREX, MOSCOW

DEAR SIRS,

HEREWITH WE CONFIRM FOLLOWING DEPOSIT DEAL

DONE ON 13/09/94. WE LEND YOU 3,000,000.00 USD AT

5 PCT FROM 15/09/94 TO 22/09/94. WE SEND YOU USD TO

STANDARD CHARTERED BANK, NEW YORK ACC _____

ON 15/09/94. PLEASE SEND BACK PRINCIPAL AND INTEREST

ACCRUED TO THE BANK OF NEW YORK, NEW YORK

ON 22/09/94.

REGARDS

В системе SWIFT или телексом в формате SWIFT

МТ 320 — FIXED LOAN/DEPOSIT CONFIRMATION — сообщение, которым обмениваются банки-контрагенты, заключающие сделку по привлечению/размещению депозита на фиксированный период. Данный формат можно использовать для подтверждения деталей:

новой депозитной сделки;

пролонгации депозита;

изменения реквизитов уже заключенной депозитной сделки;

отмены сделки.

Табл. 37

Теория и практика валютного дилинга

Ниже приводится расшифровка содержания полей; буквы «М» и «О» означают обязательно ли в формате данное поле (mandatory) или нет (optional).

20:(М) — указывается номер депозитной сделки в соответствии с принятой в банке внутренней системой учета.

21:(М) — для новой депозитной сделки здесь должно присутствовать слово NEW. В остальных случаях здесь должен стоять номер предыдущей депозитной сделки (поле 20 предыдущего формата МТ 320).

22:(М) — первая часть поля содержит кодовое слово, обозначающее функцию сообщения.

NEW — если речь идет о новом депозите.

ROLSAM — подтверждение пролонгации (ролловера) депозита без изменения основной суммы и с осуществлением процентного платежа.

ROLSAM IN — пролонгация депозита без изменения основной суммы, где процент прибавляется или вычитается из этой суммы.

ROLINC — пролонгация депозита с увеличением основной суммы и осуществлением процентного платежа.

ROLINCIN — пролонгация депозита с увеличением основной суммы, где процент прибавляется или вычитается из этой суммы.

ROLDEC — пролонгация депозита с уменьшением основной суммы и осуществлением процентного платежа.

ROLDECIN — пролонгация депозита с уменьшением основной суммы, где процент прибавляется или вычитается из этой суммы.

AMEND — подтверждение согласованных изменений условий заключенной депозитной сделки (основной суммы, процента, даты окончания или платежных инструкций).

CANCEL — подтверждение отмены сделки.

30: (М) — дата заключения сделки или изменения условий

сделки.

31С:(М) — дата окончания депозита.

32:(М) — дата валютирования, код валюты и сумма депозита.

Буквы после номера поля со стороны банка — отправителя подтверждения означают сторону депозита:

R — депозит привлеченный (received);

Р — депозит размещенный (paid).

34:(М) — дата выплаты процентов, код валюты и сумма процентов. Буква после номера кода «Р» или «R» означает, соответственно, уплаченные это или полученные проценты для отправителя подтверждения.

37А:(М) — процентная ставка.

53А:(0) — здесь указывается банк-корреспондент НОСТРО кредитора, из которого деньги будут переведены заемщику на дату валютирования.

57А:(М) — указывается банк-корреспондент НОСТРО заемщика депозита, на корсчет которого должна поступить основная сумма на дату валютирования.

57А:(М) — указывается банк-корреспондент НОСТРО кредитора, на корсчет которого заемщик должен вернуть основную сумму и начисленные проценты на дату окончания депозита.

Оформление платежных поручений на перевод средств заемщику и возврат средств кредитору (МТ 202), а также уведомлений о поступлении средств по депозитной сделке осуществляется по стандартной схеме, рассмотренной для конверсионной сделки (см. выше).

В приложениях приводятся списки дилинговых кодов банков, а также принятые на российском рынке образцы договоров на информационное обслуживание и генеральное соглашение об общих условиях проведения операций на внутреннем валютно-финансовом рынке.

Приложение 1

Таблица дилинговых кодов банков и организаций в системе REUTERS

№	наименование банка		город	Дилингоый код
1.	Внешторгбанк		Москва VTВА	,B,E,G,M,R,X
2.	Алина		Москва	ALIN
3.	Bank Austria		Москва	BAUR
4.	Банк Деловое сотрудничество		Москва	ВОВМ
5.	Банк Эффект-кредит		Москва	EFCR
6.	Внешэкономбанк		Москва	ВЕАА
7.	Банк Московия		Москва	MOSC
8.	Банк Санкт-Петербург		С.-Петербург	BSPB, MBSP
9.	Банк Транскредит		Москва	CECR
10.	Societe Generale Vostok		Москва	BSGV
11.	Башкредитбанк		Уфа	BKRE
12.	Башпромбанк		Уфа	BPRU
13.	Банк Базис		Москва	BBSM
14.	BNP-Dresdner Bank		С.-Петербург	NEVA
15.	Бизнес-банк		Москва	BUSM
16.	Банк Развитие бизнеса		Москва	BUDM
17.	Капитал-банк		Москва	СРВМ
18.	Центральный банк России		Москва	BKRU
19.	Банк АБИД		Москва	ABID
20.	ABN Amro Bank		Москва	ААВМ
21.	АДИКС		Москва	ADIX
22.	Агропромбанк		Москва	AGRM
23.	AIOC Capital		Москва	LTSX
24.	Альфа-банк		Москва	ALFM
25.	Банк Альба-Альянс		Москва	ALAL
26.	Алмазювелирэкспорт	Москва			ALMZ
27.	Архангельск-промстройбанк	Архангельск			APSB
28.	Астробанк	Москва			ASTR
29.	Авиабанк	Москва			AVIA
30.	Автобанк	Москва			AVBK,М
31.	Автовазбанк	Москва			AVMO
32.	Автовазбанк	Тольятти			AVTO
33.	Банк Балчуг	Москва			BLCH
34.	Балтийский	С. Петербург			BALT
35.	Балтвнешторгбанк	Калининград			BVTB
36.	Банк Аэрофлот	Москва			AERO

37.	Chase Manhattan Bank	Москва	CMRU,M
38.	Часпромбанк	Москва	CHPR
39.	Челиндбанк	Челябинск	CHEL
40.	Citibank	Москва	CITR
41.	Коммерческий банк Реформа	Москва	REFO
42.	Компания финансового проектирования	Москва	COPF
43.	Контакт-банк	Москва	CBMR
44.	Конверс-банк	Москва	CONV
45.	Credit Lyonnais Russi	Москва	CLRM
46.	Credit Suisse	Москва	CSMO, X
47.	Банк Кредит-Москва	Москва	CRMO
48.	Кредобанк	Москва	CRBM
49.	Дальрыбабанк	Владивосток	DALB
50.	Деловая Россия	Москва	DELO
51.	Диалог-банк	Москва	DLGB

52.	Банк инвестиций
	Восток-запад	Москва	EWIB
53.	Элбим-банк	Москва	ELMR
54.	Электробанк	Москва	EL-EC
55.	Енисей-банк	Красноярск	ENIS
56.	Банк Еврофинанс	Москва	EFIN
57.	Банк Еврокосмос	Москва	KOSM
58.	Европейский Торговый банк	Москва	ЕТВМ
59.	Финансовая компания ВВС	Москва	WSM
60.	Первый инвестиционный банк	Москва	FIBM
61.	Первый русский банк	Москва	FRBM
62.	Фундамент-банк	Москва	FUBM
63.	Глобэкс-банк	Москва	GLBX
64.	Гута-банк	Москва	GUTA
65.	Хельм-банк	Москва	НЕВК
66.	Банк Империал	Москва	IBMM, IMPM
67.	Банк Империал	С.-Петербург	IMSP
68.	Независимый банк России	Москва	IBOR
69.	Банк Индустрия-сервис	Москва	CBIS
70.	Информтехника-банк	Москва	INFO
71.	Инкомбанк	Москва	INCB, М, 0, R, INBM
72.	Инновационный банк экономического сотрудничества		INBK
73.	Международный банк экономического сотрудничества	Москва	IBEC

74.	МФК-Международная финансовая компания	Москва	IFCI, М, N
75.	Международный Индустриальный банк	Москва	IIBR
76.	Международный Инвестиционный банк	Москва	ЦВМ
77.	Международный Московский банк	Москва	IMBM, IMBX
78.	ING-Bank	Москва	INGR
79.	Межбанковский Финансовый дом	Москва	INFH
80.	Интербанк	Москва	INMR
81.	Intermoney Financial Products	Москва	IFPM
82.	Интурбанк	Москва	IBRF
83.	Инвест-банк	Калининград	INVK
84.	Кристалл-банк	Москва	KRYS
85.	Кубаньбанк	Краснодар	KUBM
86.	Кузбассоцбанк	Кемерово	RUZB
87.	Кузбассоцбанк	Москва	MKUZ
88.	Банк Лефортовский	Москва	LEFB
89.	Леспромбанк	С.-Петербург	PLBR
90.	Мапо-банк	Москва	МАРО
91.	Банк Менатеп	Москва	CBIM
92.	Местбанк	Москва	ROSM
93.	Металлинвест-банк	Москва	MEIN
94.	Меткомбанк	Москва	МЕСМ
95.	Банк Метрополь	Москва	MTRP
96.	Межкомбанк	Москва	MEZH
97.	Межэкономсбербанк	Москва	ISBR
98. Межрегионбанк		Москва	MRBM, N
99. МИА Мосбизнес-банк		Москва	MIAM
100. Монтажспецбанк		Москва	MSBM
101. Мосбизнесбанк		Москва	MBGT, MBGM
102. Московский деловой мир (МДМ) банк			MBWM
103. Банк Балтия-Москва		Москва	MOSB
104. Московский банк реконструкции и развития		Москва	MBRD
105. Московский городской коммерческий банк		Москва	PSMB
106. Московский экпортно-импортный банк		Москва	MEIB
107. Московский индустриальный банк		Москва	MIND
108. Московский национальный банк		Москва	MONB
109. Банк Московское финансовое партнерство		Москва	МРАМ
110. Объединенный московский банк		Москва	MUBM
111. Банк Мосинрасчет		Москва	KBMR
112. Мосстройэкономбанк		Москва	MSEB
113. Мост-банк		Москва	MOST
114. Мытищинский коммерческий банк		Москва	MKBD
115. Банк Национальный кредит		Москва	NCBM
116. Банк Национальный кредит		С.-Петербург	PNCR
117. Сбербанк России		Москва	SBRF
118. Навигатор-капитал		Москва	NAVM

119. Нефтехимбанк	Москва	РСВХ,PCBF
120. Нефтепродуктбанк	Москва	NEFP
121. Нефтепром-банк	Москва	NEPB
122. Нефтяной банк	Москва	NEFT
123. Северный торговый банк	С.-Петербург	NTBR
124. Банк Олимпийский	Москва	OBMR
125. Оптимум-банк	Москва	OPTI
126. Оргбанк	Москва	ORGB
127. Пермкомбанк	Пермь	URAL
128. Петрокоммерцбанк	Москва	RCBM
129. Банк Петровский	С.-Петербург	PETR
130. Презенткомбанк	Москва	PRCB
131. Приовнешторгбанк	Рязань	PRIO
132. Промрадтехбанк	Москва	PRTB
133. Промстройбанк	Москва	PSBR
134. Промстройбанк	С.-Петербург	ICSP
135. РЭА-банк	Москва	REAB
136. Рейтер	Москва	RTMC, 0, Т
137. Ритек-банк	Москва	RITA
138. Росэстбанк	Тольятти	RBTR
139. Росместбанк	Москва	ROSM
140. Банк Российский кредит	Москва	RSKM, T, D, R
141. Ростра-банк	Москва	ROBM
142. Российский брокерский дом C.A.D Co. Ltd	Москва	CANC
143. Столичный банк сбережений	Москва	SBMW
144. Супримекс-банк	Москва	SUPR
145. Технобанк	Москва	ТЕВМ
146. Тембр-банк	Москва	TMBR
147. Токобанк	Москва	TOKO, R, X
148. Торибанк	Москва	TORI
149. Тверьуниверсалбанк	Москва	TUBM
150. Тверьуниверсалбанк	Тверь	TUBT
151. Уникомбанк	Москва	UNBM
152. Банк Объединенная Европа	Москва	UEMO
153. Объединенный Экспортно-импортный банк	Москва	UNEX, R
154. Уральский банк реконструкции и развития	Екатеринбург	UBRD
155. Уралпромстройбанк	Екатеринбург	UPSB
156. Уралвнешторгбанк	Екатеринбург	UVTB
157. Юта-банк	Екатеринбург	UTVK
158. Бита-банк	Москва	VITA
159. Виза-банк	Москва	VIZA
160. Воквнешторгбанк	Н. Новгород	VOKV
161. Банк Восток	Владивосток	VOST
162. ВТБ	Новосибирск	VTNR
163. Ялосбанк	Москва	YABK
164. Юг-банк	Краснодар	YUGB
165.Запсибкомбанк	Тюмень	WSCB
166. Золото-банк	Москва	ZOLO

Приложение 2 ГЕНЕРАЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ №

Об общих условиях проведения операций на внутреннем валютно-финансовом рынке

Коммерческий банк _________________________

в лице Председателя правления банка ________________

действующего на основании Устава с одной стороны, и

_____________________________________________________________

в лице ______________________________________________________,

действующего на основании Устава с другой стороны (именуемые в дальнейшем «Стороны), заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ И ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Предметом настоящего Соглашения являются общие условия совершения на внутреннем финансовом рынке валютных конверсионных сделок, сделок по предоставлению межбанковских кредитов, сделок по купле/продаже ценных бумаг, а также ответственность сторон.

1.2. Стороны в течение трех рабочих дней после подписания настоящего Соглашения предоставляют друг другу следующие документы:

нотариально заверенные копии учредительных документов (учредительный договор, устав, лицензия);

баланс счетов и расчет нормативов (по состоянию на день подписания настоящего Соглашения), подписанные уполномоченными на то лицами и скрепленными печатью Стороны;

нотариально заверенную карточку с образцами подписей.

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ ПОНЯТИЙ

а) Если иное не оговорено в тексте настоящего Соглашения, то применяются нижеследующие определения основных понятий.

Дилеры—сотрудники Сторон, уполномоченные на ведение переговоров и заключение сделок.

Иностранная валюта—денежные единицы любых признанных международным сообществом стран, кроме Российской Федерации.

Ценная бумага—документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы обязательных реквизитов, имущественных прав, осуществление и передача которых возможны только при его предъявлении, либо в случаях, установленных или предусмотренных законом, при доказательстве закрепления своих прав владения ценной бумагой в специальном реестре.

Рабочий день — день, в который на межбанковском валютном рынке банки совершают сделки, и в который банки открыты для проведения операций в г. Москве.

Рабочее время — промежуток с 9 часов 30 минут утра

до 18 часов вечера.

Дата валютирования — день осуществления платежей в валюте (валютах) заключенной сделки, который является рабочим днем для каждого из лиц, осуществляющих расчеты по сделке.

Кредит — предоставление денежных средств одной Стороной другой Стороне на условиях срочности, возвратности и платности.

Кредитор — Сторона, предоставляющая кредит другой стороне.

Должник — Сторона, получающая кредит от другой

Стороны.

Продавец—Сторона, которая по условиям каждой конкретной сделки передает в собственность иностранную валюту или ценные бумаги.

Покупатель — Сторона, которая по условиям каждой конкретной сделки принимает в собственность и оплачивает иностранную валюту или ценные бумаги.

3. НАЗНАЧЕНИЕ ДИЛЕРОВ

3.1. Стороны определяют список дилеров, уполномоченных вести переговоры и заключать сделки по каждому виду сделок.

3.2. Полномочия дилеров на ведение переговоров и заключение сделок подтверждаются доверенностями, выдаваемыми Сторонами. Каждая доверенность должна содержать фамилию, имя, отчество, должность и образец подписи дилера и скрепляется печатью Стороны. Стороны обмениваются доверенностями перед началом операций по каждому виду сделок.

3.3. Изменения в составе дилеров проводятся Сторонами путем отзыва действующих и предоставления новых доверенностей.

4. ВЕДЕНИЕ ПЕРЕГОВОРОВ И ЗАКЛЮЧЕНИЕ СДЕЛОК

4.1. Условия сделок, заключаемых в соответствии с настоящим Соглашением, определяются в каждом конкретном случае путем проведения переговоров между уполномоченными сотрудниками Сторон по телефону или посредством системы REUTERS DEALING 2000.

4.2. Основными условиями валютной конверсионной сделки, подлежащими обязательному согласованию между уполномоченными дилерами, являются:

валюта и контрвалюта сделки;

сумма сделки;

курс сделки (для сделок типа «своп» также курс контрсделки);

дата валютирования (для сделки типа «своп» — также дата валютирования контрсделки);

платежные инструкции.

4.2.1. В соответствии с настоящим Соглашением Стороны могут заключать следующие виды сделок:

сделки по купле/продаже иностранной валюты за валюту Российской Федерации или за другую иностранную валюту по курсу, согласованному Сторонами на момент заключения сделки, при условии обмена валютами на второй рабочий день после заключения сделки (именуемыми в дальнейшем Сторонами сделки «спот»);

сделки по купле/продаже иностранной валюты за валюту Российской Федерации или за другую иностранную валюту по курсу, согласованному Сторонами на момент заключения сделки, с поставкой средств в иной срок, чем по сделкам на условиях «спот» (сделки типа «аутрайт» — сделки сроком «сегодня», «завтра» и сделки типа «форвард»);

сделки по купле/продаже иностранной валюты за валюту Российской Федерации или за другую иностранную валюту с одновременной контрсделкой при условии расчетов по ним на разные даты валютирования (сделки «своп»);

иные сделки по купле-продаже иностранной валюты, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.

4.3 Основными условиями сделок по предоставлению Межбанковских кредитов, подлежащими обязательному согласованию между уполномоченными дилерами, являются:

валюта сделки;

сумма сделки;

сроки предоставления кредита (начальная и конечная даты валютирования);

процентная ставка;

платежные инструкции.

4.3.1. Проценты за пользование кредитом начисляются с даты списания средств с корреспондентского счета Кредитора на счет Должника по дату, установленную сделкой между Сторонами.

4.3.2. Досрочный возврат средств по межбанковским кредитам возможен только с согласия Кредитора при условии уведомления о досрочном возврате в письменной форме не менее, чем за три рабочих дня.

При досрочном возврате средств по межбанковским кредитам без согласия Кредитора Должник выплачивает проценты, начисленные на всю сумму межбанковских кредитов до даты погашения, зафиксированной в сделке между Сторонами.

4.3.3. В случае если полученная от Должника сумма средств, направленная на погашение задолженности по кредиту, недостаточна для погашения всех обязательств перед Кредитором, определяется следующая очередность погашения обязательств:

пени (штрафные санкции), в соответствии с п. 8.1 настоящего Соглашения;

начисленные проценты за пользование кредитом;

сумма кредита (основной долг).

4.4. Сделка признается заключенной после обмена Сторонами сообщениями, содержащими идентичные условия сделки по телексу (Приложения 1 и 2 — для сделок по предоставлению межбанковских кредитов), либо по системе SWIFT (Приложение 3—для сделок по предоставлению межбанковских кредитов), либо подтверждение Сторонами заключения сделки и ее условий по системе REUTERS-DEALING, являющимися неотъемлемой частью настоящего Соглашения, и достоверными подтверждениями, что сообщение или подтверждение поступило от Стороны по сделке.

Стороны несут ответственность за своевременность

направления документов, подтверждающих заключение

сделки.

4.5. Если полученные Сторонами подтверждения выявили разногласия относительно основных условий сделки, Стороны заявляют и урегулируют их, обмениваясь новыми подтверждениями окончательных условий сделки в течение того же рабочего дня. Разногласия по основным условиям сделки, выявленные на следующий рабочий день или позднее, к рассмотрению не принимаются.

4.6 Стороны соглашаются использовать магнитофонную запись телефонных переговоров для разрешения разногласий.

4.7. Стороны несут ответственность за действия лиц, уполномоченных на заключение предусмотренных настоящим Соглашение сделок.

5. ИСЧИСЛЕНИЕ СРОКОВ

5.1. Сроки, упоминаемые в настоящем Соглашении или в условиях конкретной сделки, исчисляются в днях или месяцах.

5.2. Если иное не оговорено в дополнительном Соглашении или в условиях конкретной сделки, то исчисление срока просрочки выполнения обязательства по сделке начинается со дня, следующего за днем, когда это обязательство должно быть выполнено.

5.3. Если срок, составляющий условия конкретной сделки, исчисляется в днях, то днем окончания этого срока считается соответствующий день последнего месяца срока сделки. При отсутствии в данном месяце соответствующего дня окончание срока наступает в последний день этого месяца.

5.4. Если окончание срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока является ближайший следующий за ним рабочий день.

6. НАЧИСЛЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ

6.1. Все проценты, связанные с обязательствами Сторон по сделке должны быть указаны в процентах годовых.

6.2. Если в дополнительном Соглашении или условиях конкретной сделки не оговорено иное, то суммы всех процентных платежей, которые, исходя из условий сделки, должны совершить Стороны, рассчитываются по формуле простых процентов.

6.3. Если дополнительным Соглашением или условием конкретной сделки не оговорено иное и срок сделки исчислен в днях, то для расчета сумм процентных платежей условная продолжительность года принимается равной 365 дням, если платеж должен быть произведен в английских фунтах стерлингов и 360 дням, если платеж должен быть произведен в другой валюте.

7. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

7.1. Стороны обязуются хранить в тайне от других лиц все условия сделок (пп. 4.2—4.4), заключенных в соответствии с

настоящим Соглашением, если иное не вытекает из требований законодательства Российской федерации.

7.2. Разглашение указанной в п. 7.1 информации любой из Сторон допускается лишь с предварительного письменного согласия на уровне уполномоченного лица противоположной Стороны, заключившей сделку, при условии его уведомления в письменной форме не менее, чем за один рабочий день.

8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН И ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ

8.1. В случае просрочки даты платежей, вытекающих из осуществления условий сделки, заключенной в соответствии с настоящим Соглашением, виновная сторона выплачивает штраф в размере:

двойной учетной ставки по централизованным кредитным ресурсам Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дату платежа за каждый день просрочки, если платеж должен быть осуществлен в валюте Российской Федерации;

при нарушении сроков валютирования по платежам в иностранной валюте виновная Сторона зачисляет средства датой валютирования, установленной при заключении сделки и указанной в подтверждении, за свой счет (back-value). В случае несвоевременного зачисления суммы, установленной при заключении сделки и указанной в подтверждении датой валютирования виновная Сторона обязуется уплатить штраф в размере __% от суммы сделки в иностранной валюте за каждый день просрочки.

8.2. Если нарушение условий конфиденциальности (ст. 7 настоящего Соглашения) одной из Сторон привело к причинению ущерба другой Стороне, то виновная Сторона обязана возместить причиненный ею ущерб, если она не докажет, что, разглашенная ею информация была общедоступной, либо она должна была ее раскрыть в соответствии с требованиями закона.

8.3. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение своих обязательств по сделкам, заключенным в соответствии с настоящим Соглашением, если такое невыполнение вызвано:

8.3.1. Действием чрезвычайных и неотвратимых при данных условиях обстоятельств непреодолимой силы;

8.3.2. Установлением на основании закона Правительством Российской Федерации отсрочки исполнения обязательств (мораторий);

8.3.3. Приостановлением действия закона или иного правового акта, регулирующего соответствующее отношение;

8.3.4. Решениями высших органов законодательной власти Российской федерации или Центрального банка Российской Федерации в области валютного регулирования, которые делают невозможным одной из Сторон продолжить выполнение своих обязательств по данному Соглашению;

8.3.5. Задержкой платежей, в связи с неисполнением расчетным учреждением Центрального банка Российской Федерации условий и сроков платежей по их вине;

8.3.6. Указанием противоположной Стороной ошибочных платежных инструкций;

8.4. Доказательством наступления и продолжительности указанных в п. п. 8.3.1, 8.3.2 и 8.3.3 обстоятельств являются выданные компетентными органами официальные подтверждения;

8.5. После прекращения действия обстоятельств, указанных в п. 8.3., Стороны обязаны продолжить исполнение своих обязательств по настоящему Соглашению, если иное не предусмотрено дополнительным Соглашением, заключенным Сторонами;

8.6. Уплата Стороной штрафных санкций не освобождает ее от исполнения обязательств по настоящему Соглашению.

9. СПОРЫ ПО СОГЛАШЕНИЮ

Споры по настоящему соглашению решаются Сторонами посредством переговоров или в соответствии и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

10. СРОК ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ

10.1. Настоящее соглашение вступает в силу с даты его подписания.

10.2. Срок действия Соглашения заканчивается:

после вступления в силу нового Соглашения между Сторонами, отменяющего данное Соглашение;

после внесения изменений в законодательство Российской Федерации, препятствующих дальнейшему исполнению Соглашения Сторонами по всем видам операций, указанных в ст. 1 настоящего Соглашения;

по решению одной из Сторон по истечении 15 дней с момента уведомления ею другой Стороны об этом решении, но не ранее полного выполнения Сторонами всех обязательств по уже заключенным на условиях настоящего Соглашения сделкам.

Настоящее Соглашение составлено в 2-х экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

11. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Банк ___________________________

Адрес _____________________________

Реквизиты _____________________________

Telex _____________________________

SWIFT _____________________________

Банк ______________________________

Адрес _____________________________

Реквизиты _____________________________

Telex ____________________________

SWIFT _____________________________

Председатель правления Председатель правления ——————

м.п. м.п.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.1

к соглашению № __ от ______ 199 г.

TELEX FNDER AGR N DATE FROM:

DATE:

ATTN:

PLS ACCEPT THYS TLX AS OUR INSTRUCТIONS TO PLACE ON

DEPOSIT

FUNDS AS DETAILRD BELOW. DEPOSIT AMOUNT:

VALUE DATE:

INTEREST PERIOD:

INTEREST RATE:

AMOUNT OF INTEREST:

OUR PAYMENT PLS CREDIT OUR ACCOUNT WITH YOU PRINCIPAL

AND INTEREST & OUR ACCOUNT N PLEASE CONFIRM BY RETURN TELEX

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.2

к соглашению № __ от ______ 199 г.

RETURN TELEX N UNDER AGR N DATE TO:

FROM:

DATE: ATTN:

WE HEREBY OBLIGE TO RETURN THE PRINCIPAL AMOUNT OF

THE DEPOSIT AND DEPOSIT INTEREST & DEPOSIT AMOUNT:

MATURITY DATE:

INTEREST RATE:

AMOUNT OF INTEREST:

OUR ACCOUNT N

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.3

Форма подтверждения заключения договора межбанковского депозита. Посылается стороной, получающей межбанковский депозит.

Структура сообщения, передающего содержание договора.

о/н	N	Наименование поля	Содержание поля
о	20	Номер сообщения	Указывается номер сообщения, согласованный с кредитором номер • договора
о	22	Наименования банков	Банк, дающий кредит / Банк, берущий кредит
о	30	Дата с:	Указывается дата
о	31	Дата по:	Указывается дата
о	32R	Поле платежа выдачи	Дата …, код валюты, сумма кредита
о	34Р	Поле платежа возврата	Дата …. код валюты, сумма возврата
о	37	Процентная ставка	Указывается процентная ставка
о	53	Реквизиты кредитора	Кор. счет, МФО
о	57	Реквизиты счета, куда переводится сумма	Кор. счет, МФО
н	72	Примечание	Информация оправителя сообщения получателю

О — обязательное поле; Н — необязательное поле

БЛАНК СООБЩЕНИЯ

20: Номер сообщения ___________________________

22: Наименования банков _________________________

30: Дата с ….: __ 19 г.

31: Дата по ….: __ __________19_г.

32R:Поле платежа выдачи __ _____ 19 _ г. (дата с ….)

SUR (код валюты) _________________ (сумма кредита)

34Р:Поле платежа возврата__ _____ 19 _ г. (дата по….)

RUR (код валюты)

_______________ (сумма процентов)

37: Процентная ставка _________________________

53: Реквизиты кредитора ________________(кор. счет)

_________________________(банк)

___________(МФО)

57: Реквизиты счета, на который ______________(кор. счет)

переводится сумма кредита __________________(банк)

________________________(МФО)

72: Примечание: ____________________________

При использовании системы SWIFT используется стандартное сообщение SWIFT MT-320.

Приложение 3

ДОГОВОР НА ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

г.Москва «_»_____19 г.

Брокерская компания в лице, ___________________________________, действующего на основании Устава, именуемая в дальнейшем «Компания», с одной стороны, и банк ____________, именуемый в дальнейшем «Банк», в

лице Председателя Правления _________________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Компания обязуется оказывать Банку информационные услуги на межбанковском валютном рынке в целях подготовки и заключения Банком сделок по купле-продаже валютных средств с третьими лицами на выгодных для него условиях.

1.2. Банк обязуется выплачивать Компании компенсационное вознаграждение в порядке и на условиях, определенных настоящим Договором.

2. ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ ПОРУЧЕНИЙ, ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ И СОВЕРШЕНИЯ СДЕЛОК

2.1. Банк ежедневно дает Компании котировку цены покупки/продажи, по которой он готов осуществлять сделки, а также, при необходимости, лимит общего объема сделок.

2.2. Заявки Банка о предоставлении необходимой информации передаются Компании по телефону. Для этого обе Стороны специально выделяют телефонные линии и определяют перечень лиц, ответственных за передачу и получение информации по настоящему Договору (Приложение №1). Счета (листы поставки) Компания высылает Банку по телексу, телефаксу или курьером.

2.3. При ведении телефонных переговоров Стороны могут вести магнитофонные записи, принимаемые Сторонами в качестве доказательства согласования условий заключенных сделок.

2.4. Компания в соответствии с заявкой Банка предоставляет информацию о потенциальном банке-контрагенте и после согласования Банком условий операции подтверждает его готовность заключить сделку по системе REUTERS, телефону или телефаксу. Подтверждение должно содержать информацию о Клиенте и условиях сделки.

2.5. Сделка считается заключенной, после того как Банк по системе REUTERS или по телефону получает информацию от Компании о заключении сделки с банком-контрагентом (с последующим подтверждением по телексу или системе SWIFT со стороны банка-контрагента).

2.6. Банк имеет право снять или изменить свою котировку до момента заключения сделки.

3. РАСЧЕТЫ СТОРОН

3.1. Банк обязуется перечислять в соответствии с листами поставки (счетами) Компании компенсационный сбор на расчетный счет Компании в течение трех рабочих дней с момента получения счета.

3.2. Компания обязуется принимать платежи, указанные в п. 3.1 настоящего Договора и использовать их исключительно для осуществления своих уставных целей.

3.3. Размер компенсационных вознаграждений устанавливается в Приложении к настоящему Договору.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Стороны несут друг перед другом ответственность за полноту и достоверность предоставленной информации, а также за исполнение условий настоящего Договора.

4.2. Все споры, связанные с исполнением настоящего Договора, внесением в него изменений и расторжением его, а также заключенных в соответствии с ним сделок, могут быть урегулированы Сторонами путем переговоров.

4.3. Споры, не урегулированные Сторонами самостоятельно, разрешаются в соответствии с действующим законодательством.

5. ФОРС-МАЖОР

5.1 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение своих обязательств по настоящему Договору:

если исполнению обязательств препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила);

в силу установленной на основании закона Правительством Российской Федерации отсрочки исполнения обязательств;

в силу приостановления действия закона или иного правового акта, регулирующего соответствующие отношения по настоящему Договору.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Договор действует с момента его подписания и до 31 декабря 199_г.

6.2. В случае если ни одна из сторон не заявит о своем желании расторгнуть настоящий Договор, он пролонгируется на следующий календарный год.

6.3. Заявление о расторжении должно быть передано второй стороне не позднее, чем за 30 календарных дней до даты расторжения.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН БАНК:

КОМПАНИЯ:

БАНК КОМПАНИЯ

___________ _______________

м.п. м.п.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3.1

к Договору № ___

от «__» __________ 19 _ г.

1. ПЕРЕДАЧА ИНФОРМАЦИИ

Для получения заявок Банка и подтверждения заключения сделок в рамках Договора Компания выделяет телефонную линию: _________________________ и

код системы REUTERS ____________________ .

Сотрудники, уполномоченные для приема заявок Банка:

2. ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ

2.1. Компания представляет банку счет на основании высланного Банком подтверждения о совершении сделки, который Банк обязуется оплатить в течение 3-х рабочих дней с момента получения.

2.2. В случае несогласия Банка оплатить вознаграждение по конкретной сделке, Банк обязуется предоставить мотивированный отказ в письменной форме.

3. ТАРИФЫ

Настоящее Приложение является неотъемлемой частью договора № __

Тип сделки	Размер комиссионного вознаграждения
Операции по купле/продаже безналичной иностранной валюты за рубли РФ	0,003% от объема сделки в иностранной валюте
Привлечение рублевых кредитов	1 % годовых от объема сделки
Привлечение валютных кредитов	0,05% годовых от объема сделки

БАНК КОМПАНИЯ

__________ __________

м.п. м.п.

Реферат: Екатерина Вторая

Posted on 28.06.2019 by admin

Екатерина родилась 21 апреля 1729 года. Отец её, принц Христиан-
Август Ангольт-Цербстский, был младшим братом немецкого владетельного князя. Принц Христиан-Август был очень беден, и ему пришлось служить.
Прусский король Фридрих Великий дал ему место губернатора Померании. Женой принца Христиана стала урождённая Иоанна-Елисавета Гольштейн-Готторпская
Принц нежно любил свою жену и дочь, был образцовым семьянином, управлял
Померанской провинцией и командовал пехотным Ангальт-Цербстским пехотным полком. Жили родители будущей императрицы бедно, в обыкновенном доме а не во дворце. Известно, из записок Екатерины, что родители дали ей образование: у неё в детстве была гувернантка, француженка Кардель ,и два учителя: капеллан Перо и преподаватель чистописания Лоран. Учили её и музыке — немец Религ давал ей уроки на клавесине .Благодаря своей гувернантке Екатерина II познакомилась с Расином , Корнелем , Мольером ; учитель немецкого языка Ватер старался внушить ей любовь к немецкой литературе.

Мать Софьи-Августы-Фредерики-Эмилии (полное имя Екатерины) гордилась своим родством с русским императорским домом. Её двоюродный брат , принц
Гольштейн-Готторпский был женат на родной сестре императрицы Елизаветы
Петровны , Анне Петровне. А родной брат её , принц Карл-Август ,епископ
Любский , был женихом Елизаветы Петровны , с которым её помолвили при жизни ее матери , императрицы Екатерины I ( второй жены Петра I).Елизавета
Петровна страстно любила своего жениха , но он заболел незадолго до свадьбы и умер , к безграничному отчаянию своей невесты , которая всю жизнь с тоской вспоминала о нём. По всем этим причинам
Гольштейн-Готторпский дом был особенно мил сердцу Елизаветы Петровны.

Вступив на престол и сослав маленького царя Иоанна Антоновича
Браунивейгского с родителями в Архангельскую губернию , Елизавета Петровна сейчас же выписала своего племянника принца Карла-Ульрика , окрестила его в православную веру, нарекла Петром и назначила наследником престола.
Цесаревич вырос и императрица пожелала женить его . Прусский король выдвинул первой кандидаткой принцессу Фредерику -Амалию Ангальт-Цербскую.
Петру сватали дочь польского короля Марианну и одну из французских принцесс. Но Фридрих Великий не хотел союза русского царского дома с
Саксонией и Польшей.
Кроме того цесаревич пережил очень тяжелую драму ,он любил фрейлину
Лопухину ,мать которой была глубоко ненавистна Елизавете. Маленькая принцесса София -Фредерика сразу внушила ему отвращение,но Софии было безразлично любит её Петр или нет .Она хотела быть русской царицей.
9 февраля 1739 года мать с дочерью прибыли в Москву .
К Софии приставили двух учителей : Симеона Полоцкого ,для обучения её
Закону Божию и Ададурова ,преподавателя русского языка. У Софии оказались блестящие способности. Она жадно училась по -русски , по латыни , читала
Тацита , Вольтера , Дидро , наблюдая , в то же время придворную жизнь. В 16 лет София вышла замуж за Петра. Екатерина приехала в Россию ,имея ,всего 3 платья и полдюжины рубах и столько же носовых платков .Теперь она зажила с необыкновенной роскошью. Елизавета подарила ей огромную сумму денег в личное пользование ,отвела роскошные апартаменты и назначила к принцессе
Екатерине пышную свиту статс-дам и камергеров. Наследница престола научилась сорить русскими деньгами, считая Россию и русскую казну своей личной собственностью. Она наделала много долгов, отправляя деньги матери
.Мать Екатерины была выслана из России Елизаветой за то, что она вздумала управлять Россией по указке Фридриха Великого .Елизавета запретила
Екатерине переписку с родными. Все иностранцы ,окружавшие Екатерину и
Петра были отправлены в Германию. Екатерина внушала Елизавете сильные опасения своим честолюбием, она уже в ранней молодости начала мечтать о захвате власти. Елизавета приняла меры ,она боялась популярности
Екатерины. Екатерина с её умом и образованием была опасной соперницей
.Елизавета всегда боялась дворцового переворота ,подобно тому, который был ей устроен. Екатерину окружили преданные Елизавете шпионы чисто русского происхождения .Но Екатерина сумела купить их сердца ,научившись от лакеев народным пословицам и выражениям, которыми так любила щеголять .Эта народность сделала её потом популярной среди преображенцев и семеновцев. В
1754 г. у Екатерины родился сын Павел . Павел был похож на своего отца, хотя до сих пор точно не установлено его происхождение. Воспитанием Павла занялась сама Елизавета .Екатерина перестала играть важную роль .Она дала
России наследника престола и была предоставлена сама себе. Екатерина же не хотела быть в стороне от дел . Она продолжала заниматься политикой
.Благодаря помощи Бестужева Екатерина вела тайную переписку с родными, пыталась возобновить договор русского двора с Англией . Но прусский король добился того, что английского посла отозвали, но Екатерина начала выдавать английскому посланнику государственные тайны (договоры России с иностранными державами).Елизавета ,узнав об этом, обвинила Екатерину в государственной измене .Екатерина с трудом вымолила у неё прощения, английский посол Вильямс, был отозван в Англию. На Россию во Франции смотрели как на Варварскую страну, которой можно управлять и понукать и желание русского правительства иметь решающий голос в Европе, казался странным, Россия лишь при Петре Первом выступила на путь цивилизации, ей было всего 30 лет. Елизавета всегда уступала всем требованиям Западной
Европы. Екатерина в данной ситуации заявила канцлеру Бестужеву, что Россия теряет свое влияние ,уступая всем требованиям Запада. По её мнению ,великая и сильная держава должна предъявлять требования, а не рабски исполнять все
,чего требует западная указка. Елизавета согласилась с доводами Екатерины.
В первый раз Франция получила сильный отпор и увидела, что шутить с Россией не стоит .Во Франции были очень недовольны переменой .Раньше министры
России угодливо слушались Францию ,а теперь появилась молодая женщина и всему мешает .Уже в это время Екатерина проявила себя государственным деятелем ,укрепив авторитеты безопасности Российского государства.
Елизавета оценила её твердый ум и гордость и часто прибегала к её советам в
Европейской политике. Все министры начали считаться с великой княгиней
,больше чем с наследником престола. И сам Петр Федорович видел в ней свою опору. Во всех затруднительных случаях он спрашивал у жены ,как выйти из положения ,однако учитывая их супружеские отношения, Петр ,затаил жажду мести за обиженное мужское самолюбие и до смерти Елизаветы Петровны ,он открыто говорил, что жена будет отправлена в монастырь, по восшествии его на престол.
Между тем на западе происходили важные события .Бестужев вовлек Россию в войну с Пруссией по указанию Франции. Прусский король одержал победу.
Екатерина во время войны вела переписку с Фридрихом и её обвинили в том
,что она приказала генералу Апраксину не наступать на прусские войска, а дать Фридриху оправиться от поражения при Мемеле. В 1757 году Бестужев был арестован и выслан. Екатерине грозил развод и высылка в Германию. Но
Екатерина выиграла и в этот раз. У Екатерины образовалась сильная партия при дворе — Екатерина Воронцова- Дашкова и всесильный канцлер Панин
,сменивший Бестужева-Рюмина, высланного из Петербурга.
В декабре 1761 года скончалась императрица Елизавета и Петр, сын старшей дочери Петра Первого Анны и герцога Голштейн-Готторопского Карла-Фридриха, взошел на престол. Петр говорил, что «не рожден для России, что он не пригоден русским и русские непригодны ему и убежден ,что он погибнет в
России.»Незнание России ,презрение к ней ,стремление уйти из неё голштейнские симпатии и отсутствие зрелой личности ,отличали будущего русского императора .Канцлер Бестужев серьезно думал о том ,чтобы устранить
Петра от власти, возвести на престол Екатерину или её сына Павла Петровича
,причем мать Екатерина получила бы права регентши.
Теперь кратко рассмотрим важнейшие мероприятия Петра и причины прихода к власти Екатерины.

Во внутренней политике
1. 25 января 1762 года в Сенате был подписан Указ «О возвращении опальных людей».
2.Была упразднена тайная канцелярия ,наводившая ужас на Россию.

3.Произведено изъятие владений у православного духовенства.(Закрытие домовых церквей ,уничтожение икон в церквях).
4.Был отменен Указ Петра Великого « От обязательной службы дворянства».»Дворянам службу продолжать по своей воле, сколько и где пожелают».

Уже при Елизавете дворянство становится привилегированным классом, получив имущественные права ,каких не имели другие общественные классы, освобождая его от личной государственной службы ,Петр Третий создает личные привилегии ,чуждые другим классам . Ко времени Екатерины Второй
,таким образом дворянство ,делается уже вполне привилегированным сословием. Но оно не имеет внутренней организации- до сих пор ему организацию давала сама служба по полкам ,его соединяли служебные связи
,теперь организация должна была потерять свою прежнюю роль, ибо дворянство усиленно уходило из службы в деревню и нуждалось в новой организации — сословной .Её дала дворянству Екатерина Вторая.

5. Петр Третий усилил строгости в армии, которые повторились потом при его внуке Николае Павловиче .За малейшие провинности ,солдата били палками, давали по 2000-3000 ударов .Петр подражал Фридриху и его прусской дисциплине ;подражал рабски, слепо.

Во внешней политике .

1.Прекратил войну с Пруссией .Войска вернулись в Россию и заключили с Пруссией сепаратный мир .Австрия ,Испания, Франция были поражены такими действиями союзника. Петр приобрел сильнейших врагов в лице союзных королей и посланников .Все это было на руку Екатерине . «Управлять- значит предвидеть» ,говорила Екатерина .А Петр не умел предвидеть. Он не только не умел предвидеть ,но и не видел ничего .Нерешительность и медлительность погубила Петра. Деятельность и личность Петра вызывали народное негодование. Ропот был «всенародным».Все хотели перемены на престоле и говорили об этом открыто .Петр ко всему относился легко. Это и помогло развитию заговора ,который созрел по обычаю восемнадцатого века, при дворе и в гвардии.
Руководил заговором не Шувалов и заговор был не в пользу Иоанна Антоновича
.О существовании заговора знали самые высокопоставленные лица при
Петре(генерал -прокурор Глебов ,начальник полиции Корф, Кирилл Разумовский
,дипломат Н.И. Панин и др.) но они не предали заговорщиков ,хотя и не пристали к ним прямо .Однако в минуту переворота ,начатого молодежью
,вельможи прямо стали на сторону Екатерины и подготовили ей быстрый и решительный успех. Они следили за развитием заговора через таких лиц, как
Е.Р .Дашкова, рожденная Воронцова. По мужу принадлежала к кругу гвардейского офицерства ,по отцовской семье она была близка к кругу вельмож и служила связью между обоими кругами заговорщиков. Младший круг заговорщиков группировался вокруг семейства Орловых .Екатерина в лице
Григория Орлова и его четырех братьев имела сильных приверженцев, которые завоевали ей симпатии всех гвардейских полков, забитых палками Петра
Третьего. Ласковое женское владычество «матушек-цариц»,представлялось гвардейцам более желанным, они с восторгом согласились возвести Екатерину на престол. Панин и княжна Дашкова ,также были сторонниками скорейшего переворота .Хотя Панин желал лишь регентства Екатерины. В заговоре самое широкое участие принял французский посол барон де Бретель. Екатерине нужны были деньги ,чтобы подкупить солдат и офицеров. Петр ограничивал её в средствах. Французский посол предложил ей неограниченный кредит. Чтобы привлечь на свою сторону русский народ и духовенство, она ежедневно ездила в церковь в траурном платье ,служила панихиды по Елизавете и выполняла все обряды православия .Хотя в тесном кругу называла их языческими и удивлялась их «дикости».В день переворота Екатерина появилась среди гвардейцев .Петр находился в Ориенбауме. Офицер Перфильев выдал ему заговор ,был арестован поручик Пассек, ярый сторонник Екатерины. Петра лишили престола в день его рождения .Узнав ,что Екатерина провозгласила себя императрицей ,он поплыл в
Кронштадт ,но его намерения укрепиться в Кронштадте провалились .Измученный
Петр отбыл в Ориенбаум (ныне Ломоносов)Он был жалок ,несчастен, беспомощен.
Все его оставили. Войска его ненавидели ,и он не был опасен для владычества
Екатерины .Но Екатерина не желала, чтобы Петр оставался в живых .Она умела предвидеть и знала, что народ никогда не бывает доволен своими правителями.
А недовольные всегда могли воспользоваться Петром Третьим для своих целей.
Петр прислал своей жене письмо ,умолял отпустить его в Голщтению .Но для него уже был готов каземат ,рядом с темницей несчастного императора Иоанна
Антоновича. По настоянию Екатерины , Петр подписал отречение и его под сильным конвоем отправили в Ропщу. Алексей Орлов затеял с императором ссору, но Пётр не отвечал. Орлов ударил императора, заговорщики набросились на Петра. Князь Барятинский пронзил императора сзади кинжалом , раненого его продолжали бить и душить. Так закончилось время Петра и наступила эпоха
Екатерины Великой. Как говорили современники «Маленькая немецкая княжна захватила корону и немецкого принца». Она получила престол , свободу.
Екатерина ,чтобы оправдать свой поступок выпускает манифест. Манифест был опубликован только спустя несколько дней ,именно 6 июля .В манифесте
Екатерина не поскупилась на краски до того , что потом, в 1797 году он был изъят из обращения. В манифесте было сказано ,что политика Петра была не православна и не национальна ,и доказывалось это очень пространно. «Не имели Мы намерения, ни желания таким способом воцариться ,каковым Бог, по неведомым Его Промыслам, нам определил Престол Отечества Российский восприять» . «Вступление наше на императорский престол есть доказательство той истины, что де действует нелицемерные сердца , там рука Божия предводительствует». «Бывший император волею Божией внезапно скончался от геморроидального припадка и прежестокой боли в кишках». И вот ,как раз в те дни ,когда манифест был опубликован и Петербург его, читал ,пришло известие о смерти Петра. Приказано было устроить ему пристойные похороны , но без оказания царских почестей.(Он был похоронен в Невском монастыре , а не в
Петропавловской крепости.)
Екатерина торжествовала и крепко держала в руках запачканный кровью Петра
Третьего скипетр. Павел Петрович случайно отыскал письмо Алексея Орлова к
Екатерине из Ропщи. Павел сжег это письмо, была сохранена копия этого письма ,снятая Ф. Ростопчиным . Исторические источники преподносят этот факт по разному .В одних говорится , что император Павел имел возможность убедиться ,что ответственность за этот несчастный случай совсем не лежит на памяти Екатерины ,по другим Павел никогда не простил матери этой ужасной минуты ,когда она свергла мужа и захватила трон сына.
Так началось самодержавие Екатерины Второй. Не все, кто хотел её власти
,думали о её самодержавии, был возможен и другой исход переворота- воцарение Павла и регентство его матери. Но Екатерина была провозглашена императрицей в Казанском соборе ранее , чем вопрос о её регентстве мог быть поднят сторонниками этой комбинации.

Вступление Екатерины на престол имеет много общего с вступлением на престол
Елизаветы в 1741году. Политика Екатерины была национальной и благоприятной дворянству. Правительство Елизаветы отличалось разумностью, гуманностью, благоговением к памяти Петра Великого ,но оно не имело своей программы, и действовало по началам Петра. Правительство Екатерины ,умной
,талантливой императрицы ,использовало старые образцы правления, но и вело государство вперед по собственной программе ,которую приобрело мало -по малу по указаниям практики и отвлеченных теорий ,усвоенных императрицей .В этом Екатерина была противоположна своей предшественнице. При ней была система в управлении, и поэтому случайные лица ,фавориты ,менее отражались на ходе государственных дел, чем это при Елизавете ,хотя фавориты Екатерины были очень заметны не только деятельностью и силой влияния ,но даже капризами и злоупотреблениями.
Приведем список известных фаворитов Екатерины Второй :

Этот список был составлен русским историком, специалистом по екатерининской эпохе Я. Л. Барсковым .

1752-1754г. С. В. Салтыков . Дипломат .Посланник в Гамбурге, Париже,
Дрездене. Первым поручением С. В. Салтыкова стала миссия в Стокгольм- с известием о рождении великого князя Павла Петровича, отцом которого ,по преданию, является он сам.

1756-1758г. С. Понятовский . Польско- саксонский посол в России. С помощью
Екатерины и при поддержке прусского короля Фридриха Второго в 1764 году стал королем Польши. Все годы правления в своей политике ориентировался на
Россию .Что стало одной из причин его отречения от престола в 1795г.

1761-1772г. Г. .Г .Орлов Был внуком бунтовщика-стрельца, помилованного
Петром Великим за бесстрашие .Активнейший участник дворцового переворота в
1762году. Григорий Орлов в качестве фаворита получил звание сенатора
,графа ,генерал -адъютанта. Играл значительную роль в создании Вольного экономического общества. Был его президентом .В 1771году руководил подавлением «чумного бунта»в Москве .С 1772г.утрачивает свое влияние при дворе и в 1775 году выходит в отставку .Потемкин вручил Орлову императорский указ ,где ему предписывалось безвыездно жить в Гатчине под охраной ,впредь до особых новых распоряжений императрицы.

1772-1774г.А.С.Васильчиков .Бедный офицер .Были пожалованы Екатериной титулы : граф, камергер. Получил звания кавалера ордена святого Александра
Невского и стал владельцем огромных имений и сотен тысяч крестьянских душ
.Был выслал из Петербурга в Москву .

1774-1776г.Г.А.Потемкин.Сын смоленского дворянина ,в 1762г. среди заговорщиков , после чего становится подпоручиком гвардии. Участвует в русско-турецкой войне ( 1768-1774) и получает звание генерала .Затем вице- президент Военной коллегии ,граф ,генерал-фельдмаршал, шеф регулярных войск. Ближайший помощник императрицы в проведении политики укрепления абсолютистского государства, формирования системы Стародубского повета, начал карьеру на посту секретной «просвещенной монархии». Организатор подавления пугачевского бунта и инициатор ликвидации Запорожской Сечи.
Обладал огромной властью ,будучи губернатором Новоророссийской ,Азовской
,Астраханской губерний, князем Священной Римской империи, светлейшим князем Таврическим ) этот титул получил за присоединение в 1783 году Крыма к России.) Способствовал освоению северного Причерноморья , строительству
Херсона ,Николаева и Севастополя ,Екатеринослава .Был организатором строительства военного и торгового флотов на Черном море .Крупный дипломат.

1776-1777г. П.В. Завадовский . Сын казака канцелярии при штабе П.А.
Румянцева -Задунайского во время русско- турецкой войны 1768-1774г.Был представлен императрице как автор донесений и докладов по делам Малороссии.
Возвышение Завадовского пошло так быстро ,что в нем видели даже соперника
Потемкина .Хотя фаворитом был недолго, это обеспечило ему сановно- бюрократическую карьеру . Завадовский управлял Дворянским и Ассигнационным банками ,был директором Пажеского корпуса .А при учреждении министерств в
1802 году стал министром народного просвещения.

1777-1778г.С.Г.Зорич Племянник акушерки ,отравившей невестку Екатерины. Это был пустой, ветреный мот и игрок. При этом он не был верен Екатерине .Был выслан из Петербурга в Крым, к Потемкину.

1778-1779г.И.Н.Корсаков .Майор .Далее флигель-адъютант.

1780-1784г.А.Д.Ланской .Это единственный из фаворитов ,который не вмешивался в политику и отказывался от влияния ,чинов ,и орденов, хотя
Екатерина вынудила его принять от неё графский титул, огромные земли
,десятки тысяч крестьян и чин флигель-адъютанта. Екатерина хотела выйти за него замуж и объявила об этом Панину и Потемкину .В 1784 году был отравлен по приказу Потемкина

1785-1786г.А.П.Ермолов .Офицер, адъютант Потемкина ,флигель -адъютант.
Получил 100 тысяч рублей и был выслал из Петербурга ,как все временные фавориты.

1786-1789г. А.М .Мамонов .Офицер ,адъютант Потемкина .Приобрел огромное влияние на внутреннюю и внешнюю политику .Был награжден орденом Александра
Невского ,осыпанным стотысячными бриллиантами, двумя высшими польскими орденами.

1789-1796г. П.А. Зубов .Последний фаворит Екатерины Второй .Ничем не проявил себя на посту генерал -губернатора Новороссии и в должности главнокомандующего Черноморским флотом. Императрица подарила ему огромные поместья и пожаловала титул светлейшего князя.

Отныне фаворитизм сделался в России правительственным учреждением, как во
Франции при Людовике XIV, XV
,а фавориты, живя с императрицей ,признавались людьми, служившими отечеству и престолу.
Во-первых ,,многие из них были способными людьми, как Панин, Потемкин
,Безбородко, Зорич. Во-вторых, они услаждали досуги своей государыни, подавая ей силу для новых трудов .Так смотрела на дело сама Екатерина.

Английский посланник Гаррис и Кастера ,известный историк ,вычислили ,во что, обошлись России фавориты Екатерины Второй .Наличными деньгами они получили от неё более 100 миллионов рублей .При тогдашнем русском бюджете
,не превышавшим 80 миллионов в год ,это была огромная сумма. Стоимость принадлежащих фаворитам земель была не менее огромна .Кроме того в подарок входили крестьяне, дворцы, много драгоценностей ,посуды.
Вообще фаворитизм в России считался стихийным бедствием ,которое разоряло всю страну и тормозило её развитие. Деньги ,которые должны были идти на образование народа, развития искусства ,ремесел и промышленности ,на открытие школ, уходили на личные удовольствия фаворитов и уплывали в их бездонные карманы.

Первое время правления.
Первые годы правления Екатерины были для неё трудным временем .Сама она не знала текущих государственных дел и не имела помощников .П.И. Шувалов умер, из всех других вельмож она доверяла графу Никите Ивановичу Панину. Он был дипломатом при Елизавете (послом в Швеции ,воспитывал великого князя Павла
Петровича). Панин заведовал внешними делами России. Екатерина советовалась с Бестужевым — Рюминым, возвращенным ею из ссылки. Но она мечтала о помощниках в лице тех людей ,которые возвели её на престол, т.е. младших вожаков но она понимала ,что они пока не имели ни знаний ,ни способностей к управлению.Так ,Екатерина, не имея годных к власти надежных людей ,не могла ни на кого опереться. Она была одинока и это замечали даже иностранные послы. Французский посол Бретейль писал:”В больших собраниях при дворе любопытно было наблюдать тяжелую заботу ,с какой императрица старается понравиться всем ,свободу и надоедливость ,с какими все толкуют ей о своих делах и о своих мнениях….
Значит ,сильно же чувствует она свою зависимость ,чтобы переносить это.”Это свободное обращение придворной среды было очень тяжело для
Екатерины, но пресечь его она не могла ,потому что не имела верных друзей, боялась за свою власть и чувствовала ,что сохранить её она может только любовью двора и подданных .Она и употребляла все средства ,чтобы по выражению английского посла Букингама ,приобрести доверие и любовь подданных. У Екатерины действительно были опасения за свою власть. Она утвердила указ Петра об отнятии церковных имуществ. Духовенство было ею недовольно. Духовенство имело огромное влияние на народ, который также был недоволен царицей .Недовольно было и высшее дворянство.
В 1764 году был раскрыт заговор ,против императрицы, в пользу Иоанна
Антоновича, который ещё при Елизавете был заключен в Шлиссербургскую крепость ,в свои 20 лет он мог говорить только ограниченное число слов ,его не выпускали на прогулки, единственным занятием в камере этого молодого человека была игра с материнскими драгоценностями.
В 1762 году .Екатерина решила выйти замуж за Иоанна Антоновича .Она говорила “Я заглажу причиненную ему несправедливость”, и русский народ
,желающий бедного заключенного царя ,будет меня боготворить. Но посетив крепость и увидев ,бледного страдальца, без вины виноватого ребенка
,которого замучили только потому, что Анна Леопольдовна,его мать
,вздумала оставить ему ,едва он родился свой окровавленный трон ; Екатерина сказала: ”Нет я не могу выйти за него …Это ужасно. .Несчастный принц…Он ни в чем не был виноват”.Но через два года ,т.е. в 1764 году, когда капитан
Миронович при помощи дочери крепостного коменданта задумал освободить
Иоанна и возвести его на престол, Екатерина, узнав об этом заговоре не поколебалась окончательно освободиться от Иоанна Антоновича По её приказу он был убит. И вне войска Екатерина могла ловить признаки брожения и недовольства: так как не верили смерти Петра Третьего. При подобных условиях Екатерина, не могла сразу выработать определенную программу правительственной деятельности. Упорно трудясь, Екатерина провела первые годы своего царствования в том ,что знакомилась с Россией и с положением дел ,подбирала советников и укрепляла свое личное положение во власти.
В 1762году Екатерина в своем “Манифесте”от 6 июля ,желала, чтобы “каждое государственное место имело свои законы и пределы”.Поэтому она постаралась устранить неправильности в положении Сената и дефекты в его деятельности и мало- помалу свела его на степень центрального административно- судебного учреждения, воспретив ему законодательную деятельность .Для скорейшего производства дел она разделила Сенат на 6 департаментов ,как это было при
Анне Иоанновне, придав каждому из них специальный характер . (1763г.)С
Сенатом стала сноситься через генерал- прокурора А.А. Вяземского .Провела все свои важнейшие мероприятия помимо Сената своею личной инициативой и авторитетом. В результате была существенная перемена в центре управления
:Умаление Сената и усиление единоличных властей, стоявших во главе отдельных ведомств. Екатерина искала средства поправить финансовое положение, занималась крестьянским вопросом “Намерены мы помещиков при их мнениях и владениях ненарушимо сохранять ,а крестьян в должном им повиновении содержать.” Екатерина окончательно закрепостила крестьян. Она запретила учить мужиков грамоте ,и несколько человек ,изобличенных в просветительской деятельности среди крестьян ,были заключены в
Шлиссельбургскую крепость .Чтобы иметь опору в дворянстве ,Екатерина призвала на службу сто двадцать тысяч русских дворян-недорослей ,как их называли .Дворяне также не знали грамоты ,но их повелено было учить насильно. До Екатерины крестьян нельзя было продать отдельно от земли
.Запрещена была продажа членов одной семьи в розницу .Екатерина сама продавала крестьян и разрешила продавать их, как угодно : детей от матери
,отца от семьи ,жену от мужа. В газетах появились объявления «Продаётся пожилых лет девка ,умеющая шить ,мыть и гладить. Там же продаются беговые дрожжи». Крестьянин стал называться в эпоху Екатерины рабом. Его судьей был дворянин, его владелец. Жаловаться на истязания помещика мужик не имел права. Дворяне имели право продавать крестьян в рекруты и ссылать их в
Сибирь без суда ,засекать розгами до смерти и разлучать семьи.”Конечно
,раб, не персона — говорила Екатерина .-Но все-таки его надо и скотом признавать ,а со скотами надо обращаться человеколюбиво.»
Рядом с этим делом шло другое : грамота Петра Третьего о дворянстве ,когда дворяне покидали службу — Екатерина приостановив её действие в 1763году(о чем говорилось выше),учредила комиссию для её пересмотра .Но эта комиссия не справилась с возложенными на неё задачами, и дело затянулось до 1785 года. Начиная с Петра Великого ,все преемники пытались создать новый законодательных кодекс .Но трудная задача ими не была решена., И Екатерина
Вторая серьезно задумалась о обработке русского законодательства в стройную систему.
Изучая ,положение дел в России ,Екатерина желала познакомиться с самой
Россией .Она предприняла ряд поездок по государству: в 1763 году ездила из
Москвы в Ростов и Ярославль ,в 1764 году — в Остзейский край, в1764 году проехала по Волге до Симбирска. После Петра Великого, Екатерина была первая государыня, которая предпринимала путешествия по России с правительственными целями.(Соловьев 26,8.).

Законодательная деятельность Екатерины Второй .

Наказ и Комиссия 1767- 1768г.

Екатерина выразила желание привести все правительственные места в должный порядок ,дать им точные “пределы и законы”.Исполнение этой мысли явилось в осторожном преобразовании Сената. Н.И. Панин подал императрице обстоятельно мотивированный проект учреждений императорского совета(1762г.),доказывая несовершенства прежнего управления допускавшего широкое влияние фаворитизма на дела, Панин настаивал на учреждении законодательного”верховного места”,состоящего из немногих лиц с законодательным характером деятельности, по- словам Панина действие этого совета смогло “оградить самодержавную власть от скрытых иногда похитителей оной” ,т.е. временщиков .Но он предлагал старое средство : в России существовали “верховные места”(Верховный тайный совет и Кабинет),которые ,однако не предохраняли от фаворитов и не охраняли законности .С другой стороны ,”верховное место» ,усвоив законодательную функцию, стесняло бы верховную власть. Таким образом Екатерине указали
,что крупная административная реформа, на которую она почти согласилась
,может превратить Россию из самодержавной монархии в монархию ,управляемую олигархическим советом чиновной аристократии. Понятно, что Екатерина не могла утвердить такого проекта .Отклонив предложения Панина, Екатерина сама составляет план упорядочивания законодательного материала ,в её планы входило создание новых законодательных норм ,которые содействовали установлению порядка и законности в государстве .Её мысль о выработке нового законодательства привела Екатерину к знаменитой “Комиссии для сочинения проекта нового Уложения”,по поводу ,которой императрица впервые заявила о своих широких реформаторских планах. О старых русских законах , действовавших при ней ,она отзывалась резко ,считала их вредными и систематизировать их не хотела. Она желала прямо установить отвлеченные общие правила, принципы законодательства и думала ,что это ей удастся.”Можно легко найти общие правила — писала она Вольтеру в 1767 г. — но не подробности. Это почти все равно ,что создать целый мир”.Екатерина отказалась от помощи чиновничества и “легкое “,как она думала, дело установления принципов будущего кодекса Екатерина взяла на себя. Трудности установления подробностей она нашла всего приличнее возложить на земских представителей ,нуждам которых должны были удовлетворить новые законы. Уже с 1765года Екатерина усидчиво принялась за изложение законодательных принципов.”Два года я читала и писала ,не говоря о том полгода ни слова”- говорит сама императрица. Статьи ,заготовленные Екатериной ,были её
Наказом. Главнейшие литературные источники это: L` Esprit des Lois
Монтескье ,Institutions politigues Бифельда и вышедшее в 1764 г. Сочинения итальянца Беккариа “О преступлениях и наказаниях .Добрая половина статей
Наказа есть пересказ “Духа законов”(Монтескье).Таким образом, свои принципы нового русского законодательства Екатерина установила на почве философско — публицистических умствований современной европейской литературы .Эти принципы ,были в высшей степени либеральны, с другой стороны чужды русской жизни .В своём Наказе Екатерина утверждает ,что единственной возможной для
России формой власти является самодержавие как по обширности страны ,так и потому ,что одной власти лучше повиноваться ,чем многим господам и “Россия есть европейская держава.”Итак ,по мнению Екатерины, древняя Россия жила с чуждыми нравами ,которые следовало переделать на европейский лад, потому что Россия — страна европейская .После осуждения Наказа , напечатано было менее четверти того, что она составила Возражения избранных её цензоров направлены были на то ,что было либерально, и не соответствовало русским нравам. Цензура заставила Екатерину отказаться от напечатания весьма важных для неё частностей .Уступчивость Екатерины в деле составления Наказа доказывает её зависимость от окружения в первые годы правления и несоответствия её личных воззрений взглядам , которые она высказывала официально.
Наказ ,сокращенный и выдержавший цензуру сотрудников Екатерины ,после опубликования произвел сильное впечатление и в России и за границей .Во
Франции он был даже запрещен .Наказ содержит 20 глав(две главы 21,22 о полиции и о государственном хозяйстве Екатерина приписала к Наказу уже в
1768 году и более 500 параграфов .Наказ ,как того и хотела Екатерина ,есть только изложение принципов ,какими должен руководится государственный человек ,пишущий законы.
Деятельность комиссии.
Рассмотрим вопрос разработки подробностей нового законодательства .Для составления нового кодекса манифестом 14декабря 1766г. были созваны в
Москву представители сословий и присутственных мест .Их собрание получило название «Комиссии для сочинения проекта нового уложения». Основания представительства были различны :одни части населения посылали представителей уезда, другие — от провинции ,третьи- от отдельного племени
,четвертые от присутственного места, одни избирали посословно (дворяне и крестьяне),другие -по месту жительства(горожане — домовладельцы
,инородцы.)Частновладельческие крестьяне и совсем были лишены права представительства .Не было и прямых представителей духовенства. Депутат обеспечивался на время пребывания в комиссии казенным жалованьем и должен был в Москву привезти инструкцию от своих избирателей с изображением их нужд и желаний .Эти инструкции получили названия депутатских наказов ,а
Наказ Екатерины стал называться “большим Наказом”.Депутаты навсегда освобождались от казни, телесного наказания и конфискации имения, за обиду депутата виновный нес двойное наказание.30июля 1767 года с торжеством были открыты заседания Комиссии в Грановитой палате в Москве .Всех представителей ,явившихся в Комиссию ,было 565.Одна треть из них были дворяне ,другая треть -горожане ,из сельского класса до 100 и от присутственных мест было 28.Общее собрание Комиссии выделило из себя комиссии ,которые должны были провести вспомогательные и подготовительные работы .Одна из комиссий ,дирекционная ,руководила занятиями как частных комиссий ,так и общего собрания . А так как отношения частных комиссий и общего собрания не были точно определены , то неизбежны были беспорядок и путаница в их деятельности . Так несовершенство внешней организации дела , её сложность и неопределённость создавали первое препятствие для успешного ведения дела. В ходе занятий Комиссии найдём и другие препятствия. Общее собрание прежде всего прочитало Наказ императрицы и узнало из него те отвлечённые принципы деятельности , которые ему ставила Екатерина. Вместе с тем члены собрания привезли с собой более 1000 депутатских наказов , должны были ознакомиться с ними и уяснить те нужды и желания русского общества , какие в них находились. Эти нужды и желания депутаты должны были примирить с теоретическими желаниями наказа и слить их в гармонически стройный законодательный кодекс . Для такой цели необходимо было разобрать депутатские наказы и привести в систему всё их содержание . Этот кропотливый труд мог быть совершён только специальной комиссией , потому что был неудобен для собрания в 500 человек . Наряду с систематизацией депутатских наказов существовала другая подготовительная работа , не доступная общему собранию — систематизация или простое собрание старых законов . Пока обе эти работы не были исполнены , общему собранию нечего было делать, оно должно было ждать их исполнения и затем уже обсуждать приготовленные материалы и согласовать их с теоретическими началами . Но этих работ не думали исполнять предварительно и ожидали их от общего собрания. Екатерина на общее собрание возлагает обязанность «читать законы
, в поправлении которых более состоит нужды» , и «читать наказы , разобрав по материям и сделав выписку». В этом скрывается отсутствие ясного представления о том , что подготовительные законодательные работы недоступны для обширного собрания , не имеющего в них достаточного навыка .
Так , рядом с несовершенствами внешней организации и неумелая постановка самих задач , смешение подготовительных работ с прямой обязанностью
Комиссии служили вторым препятствием к успеху дела . Прочтя наказ Екатерины
, она приступила к чтению наказов депутатских и прослушала несколько крестьянских наказов . Не окончив этого дела , она перешла к чтению законов о дворянстве , затем о купечестве . Потратив на это около 60 заседаний ,
Комиссия занялась вопросом о правах остзейских дворян и не окончила этого дела , как не кончила прежних . В конце 1767 г. Комиссию перевели в
Петербург , где она также переходила от предмета к предмету и ничего не достигла . В конце 1768 г. члены общего собрания были распущены ввиду войны с Турцией . Частные комиссии работали немногим лучше . Екатерина чувствовала неуспех дела , старалась ему помочь , посылала наставления
Комиссии и не добилась ничего . Так рядом с другими препятствиями неумение ближайших руководителей (маршал Бибиков) дела мешало его успеху . Екатерина оценив обстановку распустила общее собрание и оставила некоторые частные комиссии, которые работали до 1774 года. Общее собрание было распущено на время. Подготовительные работы не прекратились ,но их обсуждение в общем собрании было отсрочено. Это был правильный шаг в ходе законодательных работ, но с 1775 года Екатерина стала забывать о своей Комиссии и решила повести свою законодательную деятельность без её участия. Комиссия не была созвана вторично. Блестящие и широкие планы не осуществились ,затея нового законодательства не удалась.
Вследствие:

1.Отсутсвия подготовительных работ.
2.Непрактичности и неопределенности внешней организации дела.
3.Практического неумения руководителей.

Комиссия не только не совершила всего своего дела ,не только не обработала какой -ни будь части кодекса, но даже в полтора года, в 200 своих заседаниях, не прочла всех депутатских наказов.
Грандиозный проект нового законодательства был недостижимой утопией ,прежде всего по количеству необходимого для него труда. Кроме того ,нельзя было примирить либеральные принципы французской философии с противоречивыми желаниями русских сословий. Депутаты стояли в этом отношении среди многих исключающих друг друга противоположностей , и можно ручаться ,что они никогда не вышли бы из них, как не могла выйти из них сама Екатерина.
Несмотря на полную неудачу Комиссии, она все-таки имела важные последствия для последующей деятельности Екатерины. В этом плане большую роль сыграло собрание депутатов 1767-1768 года. Депутаты привезли массу наказов, их выступления были оставлены в архивах Комиссии, таким образом мнения как сословий ,так и отдельных избранных ими лиц о предметах ,интересовавших
Екатерину ,были высказаны. Сохраняя свои принципы ,она овладела теперь мнениями и желаниями русского общества и могла их изучать обстоятельно. По её собственному признанию ,Комиссия подала “свет и сведения о всей империи и с кем дело имеем и о ком пешись должно”. На почве отвлеченной философии и ясно высказанных земских желаний ей предстояла возможность строить законодательные реформы, которые могли быть ответом на земские желания .С неудачей Комиссии не умирало её дело .Если оно не удалось депутатам ,то могло быть по силам императрице. Созывая Комиссию ,Екатерина имела только принципы ;Комиссия показала ,что именно надо исправить ,к чему нужно приложить эти принципы ,о чем прежде всего “пещись должно”.Она принялась по частям выполнять свой план ,дала ряд отдельных законоположений ,из которых замечательны губернские учреждения 1775 года и грамота сословиям 1785 года.

Губернские учреждения Екатерины Второй и грамоты 1785 года.

Губернские учреждения императрицы Екатерины составили эпоху в истории местного управления России.
Мы уже говорили что, Екатерина отняла полномочия у Сената, какими он пользовался при Елизавете. Сенат получил эти полномочия как бы в наследство от Кабинета Анны ,но Екатерина не восстановила Кабинета и не держала при себе совета из 9 человек ,какой был сформирован при Петре Третьем. В государственном управлении вообще ничего не было выше Сената. Только с 1768 года ,по случаю начавшейся войны с турками, у неё появилась мысль устроить при себе совет на манер Конференции Елизаветы. Этот совет существовал ,но не влиял заметно на управление. Этим и ограничивалась реформаторская деятельность Екатерины относительно центральных учреждений.
В 1775 году были изданы «Учреждения для управления губерний». Вместо прежних 20 губерний в 1766 по этим “учреждениям о губерниях “ в 1795 году была организована 51 губерния. Прежде губернии делились на провинции, а провинции на — уезды, теперь губернии делятся прямо на уезды. Прежде областное деление производилось случайно и выходило так ,что численный штат администрации для разных губерний, отличающихся количеством, проживающих людей ,был приблизительно одинаков. При новом административном разделении
,было принято за правило, чтобы в каждой губернии было от 300 до 400 тыс. жителей ,а в уезде — от 20 до 30 тыс. При большей дробности новых административных округов нужно было и больше административных центров, поэтому возникло много новых городов ,созданных совершенно искусственно.
Изменив областные границы, учреждение о губерниях изменило и устройство областного управления. До 1775 года главным органом управления в губерниях, провинциях и уездах были губернаторы и воеводы со своими канцеляриями. Земский элемент ,введенный в областное управление Петром
Великим ,удержался только в городском самоуправлении и исчез из губернского управления ,почему местная администрация стала бюрократической .Суд
,отделенный при Петре от администрации вновь слился с ней. Таким образом
,бюрократизм и смешение ведомств стали отличительными признаками местного управления ; при этом состав администрации был малочислен и слаб. Эта слабость ясно сказалась во время Московского бунта в 1771году, происшедшего под впечатлением чумы. Московский главнокомандующий граф
Салтыков писал Екатерине “Я один в городе и Сенате, помощников нет, команды военной недостает … помочь мне некому.”Еще сильнее сказалась слабость администрации во время пугачевского бунта (1773-1774г.г.)Этот бунт возник среди казачества на Урале и был последней попыткой его борьбы с режимом государства. Этот бунт, поддержали крестьяне Поволжья, шла война с Турцией, и администрация не могла сдержать крестьянские волнения и обезопасить себя от любых случайностей. При таких условиях Пугачев под именем Петра Третьего овладел огромными пространствами от Оренбурга до Казани, началась упорная война. После нескольких битв Пугачев был пойман и казнен в 1774 году, но волнения утихли не скоро. Под впечатлением этих волнений Екатерина выработала свои учреждения о губерниях .Екатерина стремилась увеличить силы администрации, разграничить ведомства и привлечь к управлению земские элементы.

В каждом губернском городе были установлены :

1.Губернское правление во главе с губернатором. Имело административный характер ,представляло правительственную власть, являлось ревизором всего управления.

2.Палаты уголовная и гражданская — высшие органы суда в губернии.

3.Палата казенная — орган финансового управления.

Все эти учреждения имели коллегиальный характер, но реально вся власть принадлежала губернатору.

4.Верхний земской суд- судебное место для дворянских тяжб и для суда над дворянами.

5.Губернский магистрат- судебное место для лиц городского сословия по искам и тяжбам на них.

6.Верхняя расправа -судебное место для однодворцев и государственных крестьян.

Эти суды имели коллегиальный характер, состояли из председателей -коронных судей и заседателей, представителей того сословия ,делами которых занималось учреждение. Эти учреждения считались сословными ,но действовали под руководством коронных чиновников.

7.Совестной суд — для решения тяжб и для суда над невменяемыми преступниками и непреднамеренными преступлениями .

8.Приказ общественного призрения — для устройства школ, богаделен ,приютов и т.п.

В обоих этих местах председательствовали коронные чиновники, заседали представители всех сословий и ведались лица всех сословий. Так ,не будучи сословными ,эти учреждения не были бюрократическими.

В каждом уездном городе находились :

1.Нижний земский суд — ведавший уездную полицию и администрацию, состоявший из исправника(капитана -исправника)и заседателей ;и тот, и другие избирались из дворян уезда. Исправник считался начальником уезда и был исполнительным органом губернского управления.

2.Уездный суд -для дворян ,подчиненный Верхнему земскому суду.

3.Городской магистрат- судебное место для горожан ,подчиненное губернскому магистрату(городская полиция была вверена коронному чиновнику -городничему
).

4.Нижняя расправа — суд для государственных крестьян ,подчиненный верхней расправе.

Все эти учреждения по своему составу были коллегиальными и сословными местами (из лиц того сословия, дела которого ведали);только председатель нижней расправы был назначаем от правительства

Кроме перечисленных учреждений следует заметить еще два : для попечения о вдовах и детях дворян была установлена Дворянская Опека (при каждом Верхнем земском суде),а для призрения вдов и сирот горожан сиротский суд ( при каждом городом магистрате.)
И в том и другом учреждении членами были сословные представители .В
Дворянской Опеке председательствовал предводитель дворянства (они стали существовать со времени Екатерининской комиссии.),а в сиротском суде
-городская голова.
Такова была система местных учреждений Екатерины Второй. При обилии новых учреждений выдерживается модный в 18 веке принцип разделения ведомств и властей: администрация в них отделена от суда ,суд- от финансового управления. Местные общества получили на сословном принципе широкое участие в делах местного управления. Местная администрация приняла вид земского самоуправления, под контролем немногих правительственных лиц и бюрократических органов. Екатерина думала, что она достигла своих целей : усилила состав администрации ,правильно распределила ведомства между органами управления и дала широкое участие земству в новых учреждениях .О самоуправлении говорили в комиссии 1767-1768. Но недостатком местного учреждения 1775года явилось прежняя система в центральном управлении, обязанность руководства и общего наблюдения. Падение прежней системы в управлении центральном произошло при правлении Павла Первого и закончилось учреждением Министерств при Александре Первом.
Таковы были главные меры Екатерины относительно управления. За исключением двух учреждений (совестного суда и приказа общественного призрения ),все остальные были органами какого-нибудь одного сословия. Самоуправление получило строго сословный характер :оно не было новостью для горожан, зато громадной новостью было для дворянства.
Сословия.
Становясь привилегированным и обособленным сословием ,дворянство не имело ещё сословной организации ,а с уничтожением обязательной службы могло потерять и служебную организацию Учреждения 1775 года, давая дворянству самоуправление ,этим самым давали ему внутреннюю организацию. Каждые три года ,для избрания должностных лиц дворяне должны были съезжаться всем уездом ,избирали уездного предводителя, капитана -исправника и заседателей в различные учреждения. Дворянство каждого уезда становилось целым сплоченным обществом и через своих представителей управляло всеми делами уезда; и полиция, и администрация находились в руках дворянского учреждения
(нижний земский суд).По своему сословному положению дворяне становились с
1775 года не только землевладельцами уезда, но и его администраторами.
Так как громадное число чиновников принадлежало к дворянству ,то не только уездное ,но и губернское управление вообще сосредоточивалось в дворянских руках. Дворянство из своих рядов поставляло главных деятелей в центральные

учреждения .Таким образом ,с 1775 года вся Россия от высших до низших ступеней управления (кроме разве городовых магистратов )стала управляться дворянством : вверху они действовали в виде бюрократии : внизу- в качестве представителей дворянских самоуправляющихся обществ. Такое значение имели для дворянства имели реформы 1775года,они дали ему сословную организацию и первенствующее административное значение в стране. В «Учреждениях для управления губерний»,организация данная дворянству и её влияние на местное самоуправление рассматриваются как факты ,созданные в интересах государственного управления, а не сословий. В 1785 году Екатерина издала
Жалованную грамоту дворянству. Здесь уже начала сословного самоуправления рассматриваются как сословные привилегии ,наряду со всеми правами и льготами, какие дворяне имели раньше .Таким образом Жалованная грамота 1785 года явилась подтверждением закона о дворянстве и в ней было добавлено — признание дворянства уже не одного уезда ,но и целой губернии за отдельное общество с характером юридического .Грамотой 1785 года завершен был процесс сложения и повышения дворянского сословия ,какой мы наблюдали в18 веке.

При Петре Первом дворянин определял обязанностью бессрочной службы и правом личного землевладения ,причем это право принадлежало ему не исключительно и не вполне.

При императрице Анне дворянин облегчил свою государственную службу и увеличил землевладельческие права.

При Елизавете он достиг первых сословных привилегий в сфере имущественных прав и положил начало сословной замкнутости.

При Петре Третьем снял с себя служебную повинность и получил некоторые исключительные личные права.

При Екатерине Второй дворянин стал членом губернской дворянской корпорации
,привилегированной и державшей в своих руках местное самоуправление
.Грамота 1785 года установила ,что дворянин не может иначе ,как по суду
,лишиться своего звания ,передает его детям и жене, судится только равным себе, свободен от податей и телесных наказаний. владеет как неотъемлемой собственностью всем, что находится в его имении ; свободен от государственной службы , но не может принимать участия в выборах на дворянские должности , если не имеет «офицерского чина». Таковы главнейшие права всякого дворянина . Помимо этого дворянские общества имели все права юридических лиц . К таким результатам дворянство пришло к концу 18 века ; исключительные личные права , широкое право сословного самоуправления и сильное влияние на местное управление — вот результаты , к каким привела дворянское сословие политика императрицы . К этим результатам следует причислить и прогресс крепостного права . Мы видели , что положение крестьян непрерывно ухудшалось в 18 веке . Екатерина мечтала о крестьянском освобождении , строила его проекты , но она взошла на престол и правила с помощью дворянства и не могла нарушить союз свой с господствующим сословием
. При Екатерине крепостное право росло и в смысле его силы и широты его распространения . Но вместе с тем росли и думы о его уничтожении и в самой императрице , и в людях , шедших за течением века . Законодательство о крестьянах времени Екатерины по-прежнему направлялось к дальнейшему ограничению крестьянских прав и усилению власти над ними помещика . Но такой взгляд на крестьянство не повёл к полному уничтожению гражданской личности крестьян : они продолжали считаться податным классом общества , имели право искать в судах и быть свидетелями на суде , могли вступать в гражданские обязательства и даже записываться в купцы с согласия помещика .
Казна даже допускала их к откупам за поручительством помещика . В глазах закона , таким образом , крестьянин одновременно был и частным рабом и гражданином . Такая двойственность законодательства в отношении крестьян указывала на отсутствие твёрдого взгляда на них у правительства . У правительства было уже два известных нам направления в вопросе о крестьянах
: императрица хотела их освобождения , окружающие её — дальнейшего развития помещичьих прав . Вот почему в положении крестьянского вопроса при
Екатерине наблюдается ряд противоречий . Рассмотрим некоторые из них .
Рядом указов Екатерина старалась ограничить распространение крепостного права и прямо запрещала свободным людям и вольноотпущенным вновь вступать в крепостную зависимость . Учреждая новые города из сёл , населённых крепостными , правительство выкупало крестьян и обращало в горожан . Вся масса , около миллиона крестьян, принадлежащих духовенству , была окончательно изъята из частного владения и превращена в особый разряд государственных крестьян под именем экономических (1763) .Но рядом с этим
Екатерина щедро раздавала приближённым людям имения , и число новых крепостных в этих имениях достигало громадной цифры . Далее , во всё свое царствование Екатерина искренне строила проекты освобождения крестьян ; уже во вторую половину её царствования видели проект закона о том , чтобы объявить свободными всех крестьян рождённых после Жалованной грамоты 1785 года . Но наряду с этим Екатерина воспретила свободный переход малорусских крестьян и тем формально водворила в Малороссии крепостное право , хотя надо сказать , что сама жизнь до неё уже подготовила его . Результатом таких противоречий было не прекращение или ограничение крепостного права , а ещё больший его расцвет . Исследователи истории крепостного права замечают , что век Екатерины был веком наибольшего развития крестьянской зависимости . И как раз в это же самое время общественная мысль обратилась к теоретическому обсуждению крепостного права . В обществе явился так называемый крестьянский вопрос и два взгляда на него : один в пользу освобождения крестьян , другой против освобождения . Екатерина допустила обсуждение этого вопроса не только в правительственных кругах ,где судьба крестьянства давно составляла вопрос ,но и в сфере общественной жизни. В
Петербургском Вольном Экономическом Обществе ,устроенном в 1765 году для поощрения полезных знаний в области сельского хозяйства ,был поднят вопрос о быте крестьян. Г.Г. Орлов предложил публично обсудить вопрос о крепостной зависимости и о правах крестьян. Было рассмотрено большое количество трактатов из России и заграницы. премия была присуждена ученому Беарде-
Делабею, который высказался в освободительном духе.

Таковы были главнейшие факты законодательной деятельности императрицы
Екатерины. В противоположность Петру Великому Екатерина выступила на поле деятельности с широким преобразовательным планом, в основание которого легли отвлеченные принципы. Она не успела выполнить своего плана целиком и не провела последовательно своих идей. Мысли Наказа не перешли в практику
,законодательство не было перестроено на новых основаниях, отношения сословий остались по существу ,прежними и развивались в том направлении, какое было дано в предшествующее время. Развитие крепостного права и сословность самоуправления прямо противоречили тем отвлеченным теориям, каким поклонялась императрица, но соответствовали влиятельному сословию
-дворянству. Екатерина всегда уступала действительности во всех её важных делах. Это ещё раз доказало бессилие личности изменить общий ход событий
.Как исторический деятель, Екатерина осталась верна тем началам русской жизни ,какие ей были завещаны ,временами предыдущими, она продолжала свою деятельность в том же направлении, в котором работали её предшественники, хотя иногда не желала действовать как они.

Отдельные мероприятия.

Из отдельных мероприятий просвещенного правительства Екатерины особенно замечательны меры относительно народного образования и заботы о народной гигиене. С Петра образование в России носило практический характер
-усвоение знаний для потребностей службы и жизни. Екатерина в своем Наказе первая заговорила о воспитательном значении образования и стала затем заботится об учреждении воспитательных заведений Для того чтобы, чтобы воспитать русское общество ,Екатерина лучшим средством считала “произвести сперва способом воспитания ,так сказать ,новую породу или новых отцов и матерей”,нравственно совершенных .Эта порода людей должна была вырасти в воспитательных училищах под надзором опытных педагогов ,в полном разобщении с семьей и обществом. Такими воспитательными училищами явились : воспитательные дома в Москве (1763 при его учреждении и много помогал своими вкладами Демидов ,внук знаменитого заводчика в Туле. Бейкий так хорошо устроил Воспитательный дом ,что он ,несмотря на большие издержки, мог сам себя содержать ,главный доход его составлял ломбард.) и Петербурге
(1767),закрытые институты отдельно для девиц -дворянок и для девиц
-горожанок(с 1764)г. и кадетские корпуса. Кроме заведений воспитательных
Екатерина заботилась также о распространении открытых училищ: в каждом уездном городе должны были явиться -Главные народные училища. В
Екатетеринославе ,Пензе, Чернигове и Пскове предполагалось учредить университеты, но не хватило средств. Энергия в этом деле Екатерины и её помощника И.И. Бецкого заслуживает благодарного внимания.
Заботы о народном здоровье и гигиене вызвали при Екатерине попытку правильно организовать врачебную помощь во всей стране. Медицинская комиссия, учрежденная в 1763 году и приказы общественного призрения должны были блюсти медицинскую часть в империи. Каждый город обязан был иметь врачей не только города, но и для уезда, обязан также был устраивать госпитали и больницы, заводить приюты для неизлечимых больных и сумасшедших. Так как врачей недоставало, то их выписывали из- за границы, и проводили обучение русских лекарей и хирургов. В то же время основывали аптеки и фабрики хирургических инструментов. Зависимость от западноевропейских идей сказывалась в отношении Екатерины к русской торговле и промышленности. Она стремилась покровительствовать им: дала
1. В 1785 году Жалованную грамоту городам, подтверждая ею права городского самоуправления;
2. Желала лучше организовать кредит и учредила Государственный заемный банк с большим капиталом

Но её экономическая политика отличалась существенно от политики предыдущих царствований. С Петра Первого в России установилась над торговлей и промышленностью система строго правительственного контроля, и деятельность торго- промышленного класса была стеснена регламентацией
.Екатерина сняла эти стеснения ,уничтожила самые органы контроля -Берг-
Мануфактур-коллегию-Она содействовала развитию промышленности и торговли.
При ней впервые были выпущены ассигнации ,или бумажные деньги, что очень помогло торговле.
Екатерина Вторая достигла весьма значительных результатов в деле просвещения и «вестернизации» своих подданных. Сама Екатерина была весьма высокообразованным ,по европейским меркам ,человеком . Екатерина написала двенадцать томов произведений разных жанров .Много появилось писателей при
Екатерине Второй .Самые известные Державин, Фонвизин, Новиков. Державин писал оды ,для прославления Бога, Екатерины ,её полководцев, Особенно знаменита его ода «Бог».Екатерина сумела привлечь на государственную службу Державина в качестве министра. Фонвизин написал две комедии
«Бригадир»и «Недоросль»В них он осмеял дворян, которые не хотели учиться
.Новиков издавал много журналов. Под руководство Е.Р.Дашковой были проведены работы по созданию «Словаря Академии Российской» ,вышедший в свет в шести частях в 1789-1794год.Это был первый толковый и нормативный словарь ,заключавший в себя 40000 слов. Для работы над этим словарем были привлечены виднейшие ученые и писатели -Д.И .Фонвизин, Г. Р.Державин,
И.И.Лепехина, С.Я.Румовский. и другие.»Словарь Академии Российской «сыграл громадную роль в установлении лексических норм русского литературного языка». Он был высоко оценен Пушкиным, который в 1836 году приводил слова
Карамзина «… мы зреем не веками, а десятилетиями.». Были выпущены в
Петербурге в 6 частях «Полное собрание сочинений Михайла Васильевича
Ломоносова».В 1783 году ,21 октября по приказу Екатерины была торжественно открыта Российская Академия ,Президентом была назначена Е.Р.Дашкова С1783- по 1796 год было избрано 78 действительных ее членов.
При Екатерине возникла внушительная основа коллекции сегодняшнего Эрмитажа, её агенты -искусствоведы разъезжали по обедневшим дворам европейских правителей и владетельных особ, покупая шедевры и целые коллекции для
Северной Семирамиды, как называли Екатерину французские просветители. В
Петербурге при ней получила постоянную «прописку оперная труппа итальянцев, а опера «Севильский цирюльник»Паизиелло впервые в 1782 году исполнялась в концертном зале Эрмитажа. После своей первой поездке по России в 1766 году
.Екатерина ,когда ей довелось увидеть и услышать пение приветственных кантов ,народные мелодии и пляски, обратила внимание на воспитание отечественной музыкальной смены. И это выразилось в конкретной поддержке музыкантов -россиян через дирекцию императорских театров.( Был открыт большой театр.)

Внешняя политика Екатерины Второй.

Во внутренней политике Екатерина не подражала ни Петру ,ни Елизавете ,она ещё менее подражала немецким правительствам ,бывшим на Руси — при ней у дел стояли русские люди и интересы России понимались чисто по-русски.
Екатерина была национальной государыней не менее, чем Елизавета .
И во внешней политике Екатерина не стремилась подражать кому бы то ни было из своих предшественников и вместе с тем умела понять исконные задачи русской политики и потому была прямой подражательницей Петра. Мы видели , что из трёх вопросов русской внешней политики , стоявших на очереди при
Петре , — шведского , польского , турецкого — Пётр разрешил только первый .
Его преемники не разрешили ни второго , ни третьего . Их разрешила
Екатерина II , и хотя некоторые и думают , что её решение произведено с ошибками , тем не менее у Екатерины нельзя отнять той чести , что она поняла и счастливо закончила то , чего не успел закончить Пётр. Ко времени
Екатерины задачи России состояли в том , чтобы взять у Турции Крым и северные берега Чёрного моря , иначе говоря, достигнуть на юге естественных географических границ империи . По отношению к Польше задачи России состояли в том , чтобы освободить православно — русское население Польши от католическо-польского владычества , т.е. взять у Польши Старорусские земли и достигнуть с этой стороны этнографических границ русской народности .
Екатерина счастливо исполнила всё это: Россия при ней завоевала Крым и берега Чёрного моря и присоединила от Польши все русские области , кроме
Галиции . В этом заключались важнейшие результаты внешней политики
Екатерины , увеличившей население империи на 12 млн. Душ ; но этим не исчерпывалось её содержание .

Вступая на престол , Екатерина застала конец Семилетней войны в
Европе , а в России — охлаждение к Австрии и сближение с Пруссией , наконец
, приготовления к войне с Данией , сделанные Петром III . Прекратив их и сохранив нейтралитет в Семилетней войне , Екатерина уничтожила Прусское влияние при русском дворе и постаралась поставить себя вне всяких союзов и дипломатических обязательств . Она хотела мира , чтобы упрочить своё положение и избегала обстоятельств ,чтобы развязать себе руки в Польше , где ожидали смерти Августа III и где следовало посадить удобного для России короля . Между тем европейские дворы искали союза с Россией , чтобы с её помощью получить выгодные условия для мира при окончании Семилетней войны.
Екатерине нужно было большое искусство и немало труда ,чтобы от всех отделаться и никого не обидеть. ”Со всеми государями Европы я веду себя, как искусная кокетка “,- говорила о себе Екатерина. но положение дел заставило Екатерину связать себя союзом с Пруссией воевать с Польшей и принять войну с Турцией , объявленную вследствие интриг Франции. Это были главнейшие внешние события первой половины царствования Екатерины. Все они находились в зависимости одно от другого и от внешнего положения дел в
Европе. С первых лет её политики у неё явилась известная политическая система, и, отзываясь на ту или другую политические случайности ,она руководствовалась своей системой .Эта система родилась в голове русского дипломата -немца Корфа, была разработана Паниным и принята Екатериной
.Система была известна под своеобразным названием “Северного аккорда” и по содержанию была большой утопией. Корф и Панин желали “на севере составить знатный и сильный союз держав” из России ,Пруссии, Польши и Англии ,других северных государств и с целью мира противопоставить его французско
-австрийскому союзу. Невозможно было ждать ,чтобы все северные государства
,имевшие между собой много счетов и неудовольствий ,могли сблизиться в прочный и долгий союз .Однако идея “Северного аккорда”была причиной разрыва традиционного союза России с Австрией ,державшегося со времени Петра
Великого .В 1764 году Россия вступила в союз с врагом Австрии ,Фридрихом
Прусским ,для совместных действий в Польше. Относительно первого раздела
Польши ,что в религиозных и политических смутах ,какие начались в Польше со смертью Августа Третьего и вступлением на престол Августа четвертого
(Понятовского),Россия была заинтересована более других соседей Польши, потому что ей приходилось одновременно защищать двоякого рода интересы
-политические и религиозно-национальные. Как европейская держава ,соседняя с Польшей ,Россия не желала никаких перемен в Польше и договором 1768 года гарантировала польскому королю неизменяемость политического строя Польши.
Но государство православное ,Россия годом раньше добилась важной реформы в польском государственном строе всех политических прав для лиц, не исповедующих католицизм. Двойственность интересов создавала двойственность политики , защищая православие в Польше, Россия в то же время гарантировала неприкосновенность прав польских панов на крепостных православных крестьян. Одновременно настойчивое вмешательство России в польскую жизнь создавало другое неудобство — боязнь чрезмерного усиления России. Франция
,действовавшая против России прямо в самой Польше, действовали и посредством Турции — она подбила Турцию на войну ,и с 1769 г. силы России поделились между двумя врагами. Обе войны затянулись ,но окончились успешно для России, несмотря на то, что польским конфедератам помогали Франция и
Саксония, а Турции хотела помочь Австрия. Силы конфедерации были уничтожены, движение затихло ,Фридрих Прусский пустил в ход излюбленную свою мысль о разделе Польши между её соседями -Россией, Пруссией и
Австрией. С планами раздела был знаком ещё Петр Первый и не сочувствовал.
Но Екатерина согласилась на раздел потому, что была под сильным давлением
Пруссии и Австрии ,не могла им дать отпора, находясь в войне с Турцией. В
1772-1773 год России отошла Белоруссия, Екатерина не была довольна исходом дела , из-за своих уступок союзнице Пруссии и враждебной Австрии. Панин также был не доволен ,так как его система нарушалась разделом Польши и участием в нем Австрии.
Несмотря на ряд политических затруднений ,война с Турцией со стороны России велась активно. Русский флот обошел всю Европу ,явился в Архипелаге, возмутил Морею против турок и одержал над ними победы. Так как турки укрепили Дарданеллы ,российский флот не смог пройти в Черное море.
Не менее блестяще были победы Румянцева ,перешедшего даже Дунай ,и князя
Долгорукого ,занявшего весь Крым. Мир 1774 года дал России берега Черного и
Азовского морей и сделал крымского хана независимым от Турции. Результатом
Этих условий явилось присоединение в 1783 году Крыма. Таким образом ,цель была достигнута — на юге приобретены естественные границы.1774 годом окончился первый ,трудный и тревожный период екатерининских войн. Военное могущество России было доказано и давало русской дипломатии весьма уверенный тон, высокое чувство собственного достоинства и сознание силы представляемого ею государства. У Екатерины и её помощников (особенно у
Г.А. Потёмкина ) росли грандиозные планы завоеваний , зрел так называемый
«греческий проект» . Он состоял в том , чтобы завоевать Турцию , которая казалась уже очень слабым государством, и на её месте восстановить
Греческую империю с русским правительством . История этого проекта , быть может , находится в связи с древнерусскими мечтами о взятии Царьграда и с планом турецкой войны Петра в 1711 г. Взятый же отдельно , греческий проект представляется блестящей мечтой , но невыполнимым делом ; однако к тому делу шли приготовления : был занят Крым , колонизовался и устраивался
Черноморский край (Новая Россия ) , заводился черноморский флот . Для действий против Турции Екатерина вступила даже в союз с Австрией и оставила союз с Пруссией. Эта перемена союза в 1787 г. и воинственные замыслы России послужили причиной новых войн , упавших на Россию во вторую половину царствования Екатерины . Пруссия и Англия ,её союзница , подняли Турцию на новую войну с Россией (1787-1791) и вызвали на тоже самое Швецию (1788-
1790) . Шведская война закончилась для России ничем , от Турции Россия получила Очаков . Ещё не кончились эти войны , как Екатерина должна была вмешаться в польские дела . 3 мая 1791 года в Польше было провозглашено новое государственное устройство при тайном сочувствии и участии Пруссии в этом перевороте. Но Россия , гарантировавшая неприкосновенность старого польского режима , немедленно послала в Польшу войска. В 1793 году к русским войскам присоединились прусские и был произведён второй раздел
Польши , давший России 4500 квадратных миль . Когда же в Польше явилась попытка восстановить прежние границы , то в 1795 году последовало окончательное уничтожение Польского государства. По третьему разделу Россия получила Литву и Курляндию . Этим закончилась вторая серия Екатерининских войн , доставившая России новые завоевания . Русские земли , в течении многих веков бывшие под властью Литвы и Польши , возвратились к России ; взято было много лишнего. Но Червонная Русь , или Галиция , отдана была
Австрии .

Таково в кратких чертах содержание внешней политики Екатерины и результаты , ею достигнутые . При постоянном воздействии западных держав , при очень сложных политических затруднениях дипломатия Екатерины не всегда могла достигнуть того , к чему стремилась , не всегда ясно осознавала , к чему ей следует стремиться ,- словом , терпела неудачи и делала ошибки , но завершила успешным концом вековые стремления нашего племени , и оканчивая решение старых задач , спешила ставить новые , вроде греческого проекта , не всегда вытекавшие из реальных потребностей времени народа , но иногда близкие народному делу.

Историческое значение деятельности Екатерины II .

Историческое значение деятельности Екатерины II определяется довольно легко на основании того , что было сказано выше об отдельных сторонах екатерининской политики. Мы видели , что Екатерина по вступлении на престол мечтала о широких внутренних преобразованиях , а в политике внешней отказалась следовать за своими предшественниками , Елизаветой и Петром III
. Она сознательно отступала от традиций , сложившихся при Петербургском дворе , а между тем результаты её деятельности по своему существу были таковы , что завершили собой именно традиционные стремления русского народа и правительства . В делах внутренних законодательство Екатерины II завершило собой тот исторический процесс , который начался при временщиках
. Равновесие в положении главных сословий , во всей силе существовавшее при Петре Великом , начало разрушаться именно в эпоху временщиков (1725-
1741) , когда дворянство , облегчая свои государственные повинности , стало достигать некоторых имущественных привилегий и большей власти над крестьянами — по закону. Наращение дворянских прав наблюдали мы во время и
Елизаветы , и Петра III . При Екатерине же дворянство становиться не только привилегированным сословием , имеющим правильную внутреннюю организацию , но и сословием , господствующим в уезде ( в качестве землевладельческого сословия) и в общем управлении ( как бюрократия ) . Параллельно росту дворянских прав и в зависимости от него падают гражданские права владельческих крестьян . Расцвет дворянских привилегий в ХVIII веке необходимо соединялся с расцветом крепостного права. Поэтому время
Екатерины II было тем историческим моментом , когда крепостное право достигло полного и наибольшего своего развития . Таким образом деятельность
Екатерины II в отношении сословий (Не забудем , что административные меры
Екатерины II носили характер сословных мер ) была прямым продолжением и завершением тех уклонений от старорусского строя , какие развивались в
XVIII веке . Екатерина в своей внутренней политике действовала по традициям
, завещанным ей от ряда ближайших её предшественников , и довела до конца то , что они начали .

Напротив , в политике внешней Екатерина , как мы видели , была прямой последовательницей Петра Великого , а не мелких политиков XVIII века . Она сумела , как Пётр Великий, понять коренные задачи внешней русской политики и умела завершить то , к чему стремились веками русские государи . И здесь
, как в политике внутренней , она довела до конца своё дело , и после неё русская дипломатия должна была ставить себе новые задачи , потому что старые были исчерпаны и упразднены . Если бы в конце царствования Екатерины появился в России московский дипломат XVI или XVII вв. , то он бы почувствовал себя вполне удовлетворённым , так как увидел бы решёнными удовлетворительно все вопросы внешней политики , которые так волновали его современников. Итак , Екатерина — традиционный деятель ,несмотря на отрицательное отношение к русскому прошлому , несмотря , наконец на то , что она внесла новые приёмы в управление , новые идеи в общественный оборот. Двойственность тех традиций , которым она следовала , определяет и двоякое отношение к ней потомков . Если одни не без основания указывают на то , что внутренняя деятельность Екатерины узаконила ненормальные последствия тёмных эпох XVIII в. , то другие преклоняются перед величием результатов её внешней политики . Как бы то ни было , историческое значение екатерининской эпохи чрезвычайно велико именно потому , что в эту эпоху были подведены итоги предыдущей истории , завершились исторические процессы
, раньше развивавшиеся. Эта способность Екатерины доводить до конца , до полного разрешения те вопросы , какие ей ставила история , заставляет всех признать в ней первостепенного исторического деятеля , независимо от её личных ошибок и слабостей.

СТАТИСТИКА :

1. Устроено губерний по новому образцу : 29

2. Построено городов : 144
3. Конвенций и трактатов заключено : 30
4. Побед одержано :78
5. Замечательных указов издано : 88
6. Указов для облегчения народа : 123 ; итого , 492 дела.
7. Отвоёваны у Польши и Турции земли с населением до 7 млн. человек .
8. Население империи увеличено с 19 млн. человек ( 1762 г.) до 36 млн. (

1796 г.) .
9. Армия с 162 тыс. человек усилена до 312 тыс. .
10. Флот с 21 линейных кораблей и 6 фрегатов усилен до 67 линейных и 40 фрегатов.
11. Сумма государственных доходов с 16 млн. рублей поднялась до 69 млн. рублей.
12. Число фабрик увеличилось с 500 до 2 тыс. .
13. Увеличен ввоз — вывоз внешней балтийской торговли с 9 млн. до 44 млн. рублей.
14. Увеличен ввоз — вывоз внешней черноморской (созданной Екатериной) торговли с 390 тыс. до 1 900 тыс. рублей.

Контрольная работа: Настенные часы «Морская тематика»

Posted on 28.06.2019 by admin

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

КИЗИЛЬСКАЯ МУНИЦИПАЛЬНАЯ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА №2

Творческий проект

По дисциплине «Технология»

Настенные часы «Морская тематика»

Выполнил: ученик 9 класса Олег

Проверил:

учитель технологии

Попков Игорь Александрович

с. Кизильское 2009г.

Содержание

Введение

Историческая справка

Виды вариантов настенных часов

Окончательный выбор конструкции часов

Технология изготовления настенных часов

Сборочный чертёж часов

5.1 Чертёж ушка якоря

5.2 Чертёж крюка якоря

5.3 Чертёж стойки якоря

5.4 Чертёж колеса штурвала

5.5 Чертёж ручки штурвала

Технологическая карта. Изготовление часов

Расчёт материала и экономическое обоснование изготовления настенных часов

Эргономическое обоснование изготовления часов

Список литературы

Введение

Выбор для разработки настенных часов, послужил тот факт, что настенные часы – это вещь, без которых трудно себе представить любой интерьер. Вообще, можно сказать, что настенные часы — самые распространенные и популярные среди интерьерных часов, они легко вписываются в любую обстановку. Различные варианты исполнения, оригинальный современный дизайн и широкие функциональные возможности обеспечивают любые запросы потребителей.

Не всегда расстояние можно измерить метрами-километрами. Людей могут разделять даже часы-минуты, которые мирно «бегут» на наших стенках. Мы считаем минуты до встречи с любимыми, считаем часы до окончания рабочего дня, считаем дни до вожделенного отпуска на море. Стоя в пробке, мы нервно поглядываем на электронные цифры, безжалостно отмечающие количество минут нашего опоздания. С замиранием сердца мы следим за тающими несколькими минутами до окончания последнего периода в финальном матче между хоккейными сборными России и Канады, молясь, чтобы за такой короткий промежуток наши успели сровнять счет и довести дело до овертайма.

Наша жизнь состоит из непрекращающейся слежки за временем, поэтому часы – важный элемент любого помещения.

Современный темп жизни диктует нам свои правила, и жизнь любого активного преуспевающего человека расписана чуть ли не по часам. Можно, конечно, убить время, «на рельсы часы положив», но не лучше ли все-таки принять условия, которые ставит перед нами жизнь, но несколько приукрасив их. Один из способов сделать свою жизнь ярче — это смотреть не на обыкновенные, скучные часы, особенно, когда Вы чего-то ожидаете, и время тянется так медленно, а на прикольные часы необычного дизайна, сделанные собственными руками.

Море неизменно притягивает к себе удивительной романтикой и простором для дальних странствий. Наверное, найдётся не так много людей, равнодушных ко всему этому. Не случайно морская тематика столь популярна в дизайне, выражаясь в оформлении отдельных вещей или целых интерьеров. При этом она столь же выразительна, как и любые ассоциации, связанные с морскими приключениями и путешествиями.

Особенно привлекательны настенные часы с морской тематикой, которые подчеркивают индивидуальность любого помещения. К слову, морские часы могут разместиться не только в квартире или в офисе, но и в каюте настоящего судна или катера. Своим замечательным внешним видом они лучше любых слов расскажут об интересах и увлечениях своего хозяина.

Настенные часы с морской тематикой очень разнообразны.

В нашей творческой работе мы предоставляем Вашему вниманию настенные часы «Морская тематика», изготовленная в виде корабельного якоря и штурвала. Эти часы «идут в ногу со временtм»: двенадцать ручек штурвала представляют собой часовые промежутки времени, стрелки часов – точный ориентир во временном пространстве, которые, в свою очередь, символизируют, так необходимый любому мореплавателю компас! Эти оригинальные настенные часы будут прекрасно смотреться в любой комнате: и на кухне, и в гостиной и станут прекрасным подарком на любой праздник.

1. Историческая справка

Время появления настенных часов относят примерно к 1600 году. Именно тогда в английских часовых мастерских появились так называемые люцерновые настенные часы, Стенка часов обычно была железная, а вот съемные боковые дверцы изготавливались из латуни, отсюда и одна из трактовок названия (от слова «лакктен» – латунь). Круглый циферблат был только с одной резной стальной стрелкой и римскими цифрами. Современному человеку сложно даже представить, что практически до конца XVI века у люцерновых часов была исключительно часовая стрелка, и только в XVII веке появилась минутная. Циферблат чаще всего украшали всевозможными цветочными орнаментами и гравировкой.

В конце XVII века в Германии появились первые экземпляры настенных «часов-тарелок». Такое название было обусловлено внешним видом циферблата, который нельзя было отличить от обыкновенной посуды.

Во Франции во времена Людовика XV и Людовика XVI в моду вошли настенные «картельные» часы. Изящный корпус настенных часов отливался из бронзы, после этого его золотили. Неудивительно, что именно такие часы очень быстро завоевали любовь французов – известных на весь мир ценителей прекрасного.

Приблизительно к концу XVII века на сцену плавно выходят «картинные» часы. Они были декорированы различными пейзажами. Особый шик им придавали позолоченные рамы.

В начале XIX века в Австрии стали производить часы с маятником.

Механизмы настенных часов

По механизму измерения часы бывают солнечные, огненные, песочные, водяные, камертонные, астрономические, атомные. Остановимся мы на самых привычных для нас – механических, кварцевых и, конечно же, электронных.

Механические часы состоят из основных четырех частей: двигателя в виде пружины или гири, передаточного механизма зубчатых колес, регулятора, который обуславливает равномерность движения, а также из распределителя, который передает регулятору импульсы от двигателя и подчиняет движение передаточного механизма.

Электронные часы основаны на подсчете периодов колебаний от стабильного кварцевого генератора с помощью счетчиков делителей с последующим выводом показаний на электронный дисплей. В настоящее время в большинство электронных часов встроен микроконтроллер, а также они обладают различными сервисными функциями, которые так необходимы современному человеку, – будильником, календарем.

Кварцевые часы представляют собой разновидность электронно-механических часов. Механизм таких часов состоит из источника энергии, электронного генератора, счетчика делителя, а также выходного каскада усилителя, который нагружен на катушку электромотора, который в свою очередь приводит в движение стрелки часов через систему зубчатых колес.

Механизмы настенных часов: за и против

Давным-давно пользоваться тем или иным механизмом приходилось исключительно по «принуждению», так как альтернатива отсутствовала. В наше время есть возможность выбрать для себя оптимальный механизм.

Можно смело сказать, что по практичности лидируют кварцевые часы, так как они нуждаются в минимальном уходе. Для исправной работы таких часов в течение полутора лет необходима одна батарейка, остается лишь иногда смахивать с них пыль при уборке.

При выборе механических настенных часов вам просто необходимо относиться к ним не просто как к элементу интерьера, а, безусловно, по-особенному, так как механизм данных часов потребует к себе вашего постоянного внимания. Но если вы любитель старинных часов или, например, вы склонны придавать большое значение «мягкому» ходу часов, а также неравнодушны к приятным слуху мелодиям, которые присущи в большинстве своем только механическим моделям, то вы с легкостью пойдете на такие жертвы. Для ухода за часами вам потребуется не только периодически сдувать с них пыль, но и регулярно заводить часы, а также выполнять смазку механизма, которую специалисты советуют делать не реже одного раза в пять-семь лет. Однако если у вас нет большого желания производить смазку собственноручно или вы не очень уверены, что все сделаете правильно, не повредив сложного механизма, то вы можете предоставить это дело специалисту.

2. Виды вариантов настенных часов «Морской тематики»

На рис. 1, представлены варианты настенных часов:

а). Часы в стиле спасательного круга.

б). Часы в форме штурвала.

в). Встроенные часы в центральную часть якоря.

г). Усложнённый вид штурвала со встроенными часами.

Настенные часы "Морская тематика"

Рис. 1.

3. Окончательный выбор конструкции часов (для его

производства)

Вариант	Потребное оборудование и инструменты	Время изготовления, Час	Материалы и комплектующие детали
А	Электрический лобзик и набор пилок, фрезерная машина и фрезы.	3	Заготовка из древесины (сосна), стекло, циферблат и основной механизм часов со стрелками.
Б	Токарный станок по дереву и набор стамесок: плоская, реерная, электрический лобзик, фрезерная машина и фрезы, дрель.	8	Доска (тридцатка), брус, клей ПВА, стекло, циферблат и основной механизм часов со стрелками.
В	Электрический лобзик и набор пилок, фрезерная машина и фрезы, дрель.	6	Доска (двадцатка и тридцатка), клей ПВА, обычное стекло, циферблат и основной механизм часов со стрелками.
Г	Токарный станок по дереву и набор стамесок: плоская, реерная, электрический лобзик, фрезерная машина и фрезы, дрель.	21	Доска (тридцатка), брус, клей ПВА, стекло, циферблат и основной механизм часов со стрелками.

4. Технология изготовления настенных часов

Рассматривая виды часов, представленных на рисунке 1, мы приходим к решению изготовить собственные часы, на подобии этих аналогов. Наши настенные часы будут совмещать 2 представленных варианта, т. е. варианты – б). и в). (см. Рис. 1), но в более упрощённой и, в то же время, стилизованной форме.

Процесс изготовления данных часов будет протекать в 7 стадий.

Стадии изготовления настенных часов:

Выбор варианта с габаритными размерами, по чертёжу.

Подготовка материалов для изготовления деталей с учётом размеров и припусков для распилки и шлифовки.

Распил досок по заданным параметрам чертежа и шаблонов.

Вытачивание стойки якоря и ручек штурвала на токарном станке.

Фрезерование и сверление частей якоря и штурвала.

Подготовка и скрепление деталей, будущих, часов.

Нанесение лака и морилки.

5. Сборочный чертёж часов

Настенные часы "Морская тематика"

Форм.	Зона	Поз.	Обозначение	Наименование	Кол.	Прим.
А4	Ш 60		ТП 00.000	Сборочный
				чертёж

				Детали
А4		1	ТП 00.001	Ушко якоря	1	Доска
А4		2	ТП 00.002	Крюк якоря	1	Доска
А4		3	ТП 00.003	Стойка якоря	2	Стержень
А4		4	ТП 00.004	Колесо штурвала	1	Доска
А4		5	ТП 00.004	Ручка штурвала	12	Стержень

ТП 00.000 СБ

Часы

(Сборочный чертёж)

Лит.

Масса

Масштаб

Изм.

Лист

№ докум.

Подп

Дата

1 : 7,5

Разраб.

Пров.

Т. Контр.

Лист

Листов

Н. контр.

Утв.

5.1 Чертёж ушко якоря

Настенные часы "Морская тематика"

					ТП 00.001


					Ушко якоря	Лит.	Масса	Масштаб
Изм.	Лист	№ докум.	Подп	Дата				1 : 1,5
Разраб.
Пров.
Т. Контр.						Лист	Листов

Н. контр.
Утв.

5.2 Чертёж крюка якоря

Настенные часы "Морская тематика"

					ТП 00.002


					Крюк якоря	Лит.	Масса	Масштаб
Изм.	Лист	№ докум.	Подп	Дата				1 : 3
Разраб.
Пров.
Т. Контр.						Лист	Листов

Н. контр.
Утв.

5.3 Чертёж стойки якоря

Настенные часы "Морская тематика"

					ТП 00.003


					Стойка якоря	Лит.	Масса	Масштаб
Изм.	Лист	№ докум.	Подп	Дата				1 : 1,5
Разраб.
Пров.
Т. Контр.						Лист	Листов
					.
Н. контр.
Утв.

5.4 Чертёж колеса штурвала

Настенные часы "Морская тематика"

					ТП 00.003


					Колесо штурвала	Лит.	Масса	Масштаб
Изм.	Лист	№ докум.	Подп	Дата				1 : 2,3
Разраб.
Пров.
Т. Контр.						Лист	Листов

Н. контр.
Утв.

5.5 Ручка штурвала

Настенные часы "Морская тематика"

					ТП 00.003


					Ручка штурвала	Лит.	Масса	Масштаб
Изм.	Лист	№ докум.	Подп	Дата				1 : 1
Разраб.
Пров.
Т. Контр.						Лист	Листов

Н. контр.
Утв.

6.Технологическая карта. Изготовление часов

Деталь	Операции	Наименован. операций	Эскиз заготовки	Оборудование и инструменты
№ 1	Выпиливание из доски по шаблону ушка якоря и просверливание отверстий под стойки якоря.	Изготовление ушка якоря.		Электрический лобзик, набор пилок, дрель со сверлом на 18 мм.
№ 2	Выпиливание из доски по шаблону крюка якоря и просверливание отверстий под стойки якоря..	Изготовление крюка якоря.		Электрический лобзик, набор пилок, дрель со сверлом на 18 мм.
№ 3	Вытачивание стоек якоря.	Изготовление стоек якоря.		Токарный станок по дереву, стамески (реерный, плоский,).
№ 4	Вытачивание ручек штурвала.	Изготовление ручек штурвала.		Токарный станок по дереву, стамески (реерный, плоский,).
№ 5	Выпиливание из доски колесо штурвала, сверление и фрезерование фаски и отверстия под механизм часов.	Изготовление колеса штурвала.		Электрический лобзик, дрель со сверлом на 8 мм, фрезерная машина и набор фрез.
№ 6	Сборка и закрепление всех деталей.	Сборка часов.		Клей ПВА, саморезы, крестовая отвёртка.
№ 7	Нанесение лакокрасочного материала (лак, морилка, пропитка или масленая краска).	Покраска.		Лакокрасочный материал, кисточка или пуливизатор.
№ 8	Частичная разборка (отвинчивание саморезов), для установки механизма часов в заготовленное отверстие.	Установка механизма часов.		Отвёртка.

7. Расчёт материала и экономическое обоснование изготовления

настенных часов

Рассчитаем затраты и себестоимость продукции на изготовление настенных часов.

Расчёт, для изготовления одного настенных часов:

доска, габаритами 580 х 140 х 25 мм (стоимость 1 мм3 досок составляет 4500 руб.), необходимая часть доски от 1 мм3 составляет 49,9 часть, следовательно, стоимость нужной доски составляет 90 руб.;

доска, габаритами 196 х 196 х 35 мм (стоимость 1 мм3 досок составляет 4500 руб.), необходимая часть доски от 1 мм3 составляет 743 часть, следовательно, стоимость нужной доски составляет 6 руб.;

брус, габаритом 1750 х 25 х 25 мм (стоимость 1 мм3 досок составляет 4500 руб.), необходимая часть доски от 1 мм3 составляет 914 часть, следовательно, стоимость нужной части бруса составит 5 руб.;

в качестве механизма для часов можно использовать механизм из ненужных часов, либо купить самый дешёвый «Китайский будильник», цена которого составит примерно 30 руб.;

четыре самореза на 35 мм, цена одной составляет 0,18 руб., цена 4 шт. составит 0,72 руб.;

клей ПВА, цена за один тюбик 30 руб., с содержанием 1000 гр., для нашего проекта понадобится 15 гр. – это составит 0,45 руб.

Затрата электроэнергии за работу на токарным станке по дереву, непосредственно при изготовлении цилиндрических частей часов, а так же работа с электрическим лобзиком, дрелью и фрезерной машины при изготовлении деталей часов, по расчёту, что работа за электро- станками, машинами составляет ~ 4 часа, мощности этих оборудований в среднем по 1,5 кват – это составляет, в общем, 6 кват. Следовательно затраты на электроэнергию составляют 6 х 1,134 = 6,8 рублей.

Себестоимость одного экземпляра часов будет составлять примерно 150 руб.

Конечная стоимость часов, с учётом потраченной энергии и сил столяра, а так же оригинальное исполнение и художественная образность изделия, будет составлять от 600 до 900 рублей.

8. Эргономическое обоснование изготовления светильника

Настенные часы "Морская тематика"

Наши отношения с предметным миром не могут быть ограничены любованием эстетическими достоинствами внешней формы. Практическое назначение предметов, обращение с ними требуют своего осмысления. Вопросами проектирования удобных орудий труда, быта, а в целом — созданием комфортной предметно-пространственной среды для самых различных процессов жизнедеятельности человека занимается эргономика.

В её задачи входит всестороннее изучение функциональных особенностей и возможностей человека в процессе его деятельности и взаимодействии с окружающими предметами.

Человек соизмерял создаваемый им предметный мир со своими физическими параметрами и физиологическими возможностями своего организма.

Непосредственно наше изделие – настенные часы «Морская тематика», несёт в себе следующие эргономические задачи:

габариты изделия соответствуют среднестатистическим размерам, что даёт возможность их расположения, практически, на любой стене;

изготовлено из натуральных материалов;

распределённая тяжесть изделия, что позволяет подвесить часы на один гвоздь, за ушко якоря;

стилизация под главные морские атрибуты – якорь и штурвал, этот внешний дизайн, может украсить любой интерьер, в, не зависимости офисный ли это кабинет, или же гостиная или спальная комната.

Список литературы

Балашов К.А., Кобелева И.В. Экономика предприятия и основных отраслей народного хозяйства. Магнитогорск: 2001. – 36с.

http://www.google.ru/

http://www.mail.ru/

http://www.rambler.ru/

Кряков М.В., Гулин В.С., Берелин А.В. Современное производство мебели. – М.: Лесная промышленность, 1986. – 65с.

Реферат: Маньяки ХХ века. Алексей Суклетин

Posted on 28.06.2019 by admin

С 1981 в Татарии действовал каннибал Алексей Суклетин, уроженец Казани. Ещё с 1979 он занимался вымогательством, с 1981-го же, проживая в домике сторожа садоводческого товарищества «Каенлык» неподалеку от села Васильево на пару с сожительницей Мадиной Шакировой, активно помогавшей ему, начал убивать и за четыре года успел растерзать и съесть семь женщин. Самой младшей жертве людоеда было всего 11 лет. Любовники вместе разделывали тела убитых кухонным ножом, мясо пускали на котлеты и рагу, пили их кровь. Погорели, тем не менее, на вымогательстве, за которое были задержаны. Во время обыска милиция обнаружила вещи пропавших женщин и захороненные в саду при доме кости. Суклетин приговорён к расстрелу (приговор приведён в исполнение в 1994), Шакирова — к 15 годам колоний.

Алексей Васильевич Суклетин (1943—1987) — советский серийный убийца и каннибал, с 1979 по 1985 гг. убивший и съевший, вместе со своими подельниками Мадиной Шакировой и Анатолием Никитиным, как минимум, 7 девочек и женщин.

Алексей Васильевич Суклетин
Дата рождения:	1943 год(1943)
Гражданство:	СССР
Дата смерти:	1984 год(1984)
Причина смерти:	Расстрел
Наказание:	Смертная казнь
Убийства
Количество жертв:	7
Мотив:	Каннибализм

В 2008 году газеты и Интернет-ресурсы Татарстана пестрили сообщениями о том, что недалеко от Казани обнаружен труп без конечностей и головы. В подробностях говорилось, что к берегу острова Зеленый, недалеко от Казани, прибило обычный походный рюкзак. Когда отдыхающие на пляже вскрыли сумку, они едва не упали в обморок: там находилось туловище человека без рук, ног и головы. При этом человеческие останки были обмотаны металлической проволокой, как в самых мрачных фильмах ужасов. Отдыхающие сразу сообщили о страшной находке в милицию. Эксперты предполагают, что убитому мужчине около 30 лет. Его тело пробыло в воде около 10-15 дней. Следователи до сих пор пытаются разобраться в причине зверского убийства и проводят расследование. Но жители крошечного острова теперь не могут спокойно спать по ночам.

— Просто невозможно понять, что движет человеком в такие моменты и что может толкнуть на такое страшное и жестокое убийство! На такое способны только звери! — говорит следователь Арского межрайонного следственного отдела при Прокуратуре РФ Ленар Серазетдинов.

По мнению профессор медицинского университета Владимира Менделевича:

— Человек, решившийся на такое убийство, определенно, психологически неуравновешен. Однозначно, что преступление совершил человек с психическими отклонениями. Как показывает практика, такие убийства совершаются только людьми с маниакальными наклонностями.

Следствие не исключает, что новоявленный убийца подражает васильевскому маньяку Суклетину. Имя это сегодня уже основательно подзабыто, да и его преступления не афишировались так широко, как похождения Сливко, Михасевича, Чикатило. Еще не наступила эра гласности, и такие преступления в отличающейся строгостью нравов советской Татарии принято было замалчивать. Тем не менее, деяния этого человека оставили неизгладимый след в человеческой памяти, так что даже спустя четверть века одно упоминание его имени вызывает безотчетный страх.

Так кто же такой Алексей Суклетин?

В период 1981 — 1985 гг. Суклетин успел растерзать и съесть семь женщин, самой младшей жертве людоеда было всего 11 лет. Совместно со своей постоянной сожительницей Мадиной Шакировой он заманивал их в частный дом, где насиловал, а потом убивал. Тела убитых женщин любовники разделывали вместе кухонным ножом. Кровь Суклетин сливал в эмалированный таз, пил сам и заставлял пить свою сожительницу.

Шакирова вспоминает, что женщины привлекали Суклетина как продовольственные объекты: встречая их на улице, он делился с сожительницей соображениями насчет того, сколько в той или иной женщине мяса и жира. Как-то раз его восхитила толстая тетка — он прикинул, что только печень у нее весит 2-3 кг. Мадина Шакирова исполняла обязанности повара при людоеде: она делала котлеты, холодцы и варила супы из человеческого мяса. Пара людоедов была гостеприимной: многие васильевцы и по сей день вспоминают, как их потчевали в этом доме.

Алексей Суклетин родился в 1943 году, был прописан в Казани, однако постоянно жил за городом, в домике сторожа садоводческого товарищества «Каенлык», что означает «Восход», неподалеку от села Васильево вместе с молодой любовницей Мадиной Шакировой. Стоит сказать, что Суклетин умел производить впечатление на женщин. Широкоплечий, загорелый, с аккуратной бородкой, он хоть и не был записным красавцем, но женщинам нравилось его внимание, уверенные и властные жесты. Он действовал на многих женщин гипнотически, особенно на тех, кто не избегал хмельных застолий.

Пока Суклетин и Шакирова жили вместе, каннибал полностью подчинил девушку своей воле. Поэтому она даже пикнуть не посмела, когда ее любовник в ноябре 1981 года привел в дом Екатерину Осетрову. Суклетин уже решил, что убьет новую знакомую. И Шакирова должна будет помочь ему в этом.

Из материалов уголовного дела

«О своем намерении систематически совершать убийства лиц женского пола для последующего употребления в пищу, он сообщил Шакировой и потребовал, чтобы она помогала ему в этих убийствах. Получив согласие Шакировой, Суклетин увел Осетрову в комнату и вступил с ней в половую связь, после чего Шакирова, предлагая выпить, стала отвлекать потерпевшую, а Суклетин молотком, обмотанным тряпкой, ударил ее по голове и оглушил. Затем он положил Осетрову в корыто, принесенное Шакировой, и ножом перерезал ей горло. После убийства Осетровой Суклетин, глумясь над ее трупом, с помощью Шакировой расчленил его. Часть трупа они закопали, часть употребили в пищу».

Окровавленный халатик Кати казанские любовники, посовещавшись, сожгли в печи. А несъедобные части трупа (так указано в протоколе) утопили в ближнем болоте.

Таким было начало каннибальской вакханалии.

Человеческое мясо понравилось обоим. Как позже призналась Шакирова, больше всего им нравилась женская грудь. «Очень мягкое и нежное мясо в грудях», — поясняли каннибалы.

13 января следующего, 1982 года Суклетин убил Татьяну Илларионову. Любовники праздновали Старый Новый год и видимо, на праздничном столе им не хватало деликатесов. Послушная Мадина помогла ему расчленить труп. Неделей позже она, предъявив паспорт убитой, взяла из салона проката магнитофон «Эльфа».

В феврале пришел черед пятнадцатилетней Резеды Галимовой. Соучастница охранника оставила себе на этот раз свитер жертвы. Хотя он и был слегка маловат Мадине.

В марте убита Надя Ситявина. В мае — Наташа Школьникова. Ее ели почти две недели. Остатки девичьих бедер скормили рыжей лайке, которую добрейший Суклетин подобрал где-то зимой.

… Однажды июльским вечером сторож Суклетин под предлогом угощения ягодами привел в дом совсем маленькую девочку, одиннадцатилетнюю Валю Еликову. Соседи вспоминали, что весь следующий день хохотушка Мадина играла с ребенком на участке. А после ужина Суклетин, положив загорелую ладонь на худенькое плечико Вали, увел школьницу в спальню. Позже эксперты установят, что девочка была изнасилована. После того, как Суклетин удовлетворил свою похоть, ему как обычно пришла в голову мысль о еде. Схватив девочку за ноги, он ударил ее головой о некрашеную стену своего дома. Оглушив, неторопливо перерезал кухонным тесаком горло девочки. Разделывали тело — как было заведено — вдвоем. То, что, по их мнению, не вполне подходило для семейных трапез, закопали в своем саду

Скорее всего, Мадину смерть столь юной девочки потрясла намного больше, чем убийства других женщин. Буквально через неделю она сильно поругалась с Суклетиным и переехала к родителям.

Тот недолго переживал расставание, и вскоре в его домике появилась новая подруга — 23-летняя Лилия Федорова. Она очевидно и не подозревала насколько ужасно закончится это случайное знакомство…

Чуть позже у них стал появляться дальний родственник Федоровой — Анатолий Никитин. И частенько с водочкой. Да и Суклетин «халявой» не очень злоупотреблял, выставляя и собственный пузырь. Благо, деньги на горячительное находились. В округе уже давно распространилась информация о том, что у Суклетина очень часто можно разжиться «парной вырезкой» для шашлыков, и весьма дешево. Гораздо позже один из незадачливых любителей свежего мяса расставался с содержимым желудка в прокуратуре, узнав, почему у этого мяса был такой необычный вкус.

Прошло без малого три года.

Новая любовница Суклетина оказалась не столь послушной, как Шакирова. Она частенько спорила с каннибалом. А однажды, изрядно выпив, стала угрожать, что расскажет милиции о происхождении мяса, которым был полон холодильник в доме Суклетина, чем и подписала себе смертный приговор.

Выдержка из материалов следствия не требует комментария…

«12 марта 1985 года Суклетин и Никитин договорились убить Федорову. Примерно в 14 часов они, связав Федорову, положили ее в кровать, и Никитин по предложению Суклетина совершил с ней насильственный половой акт. Затем Никитин сел на нее и стал держать руки и ноги потерпевшей, а Суклетин ножом перерезал ей горло. После убийства они, глумясь над трупом Федоровой, расчленили его и часть употребили в пищу, а часть спрятали в трансформаторной будке, одежду потерпевшей, облив соляркой, сожгли».

18 марта Суклетин вновь стал сожительствовать с Шакировой и рассказал ей об убийстве Федоровой. Шакирова, укрывая данное преступление, произвела уборку помещения, выстирала окровавленное белье Суклетина, а с наступлением теплых дней предложила своему сожителю закопать останки убитой женщины.

Свидетель Углов показал в судебном заседании, что 18 апреля Суклетин рассказал ему, что он совершил убийство Федоровой. А на следующий день показал ему и отрезанную голову Федоровой и рассказал, что в убийстве ему помогал Никитин. В конце апреля они с Суклетиным закопали останки Федоровой около водоналивной емкости садоводческого товарищества.

Сколько бы еще продолжалась «заготовка мяса» по-суклетински, трудно даже предположить. Но троица решила заняться вымогательством. Причем впервые такой способ заработка денег, правда, с другим своим товарищем Суклетин опробовал еще в 1979 году

Из материалов уголовного дела:

«В конце ноября 1979 года Суклетин, его сожительница и Волков с целью завладения государственным и личным имуществом граждан договорились заманить кого-либо из водителей такси в дом охранника садоводческого товарищества «Каенлык», где проживали Суклетин и Шакирова, и ограбить его. Подъехав к садоводческому товариществу на такси, Шакирова под предлогом вступления в половую связь пригласила неустановленного следствием водителя в дом и подала обусловленный сигнал поджидавшим их Суклетину и Волкову. Когда Шакирова и водитель такси легли в кровать, Суклетин и Волков зашли в дом и, разыгрывая сцену ревности, стали избивать водителя такси, а затем отобрали у него примерно 40 рублей выручки, бутылку водки стоимостью 4 рубля 42 копейки… И распили бутылку коньяка. После этого Суклетин и Волков инсценировали фотографирование обнаженного водителя такси и под угрозой оглашения позорящих его сведений потребовали 200 рублей. Водитель такси согласился и через день около колхозного рынка ленинского района г. Казани передал им 200 рублей, которые Суклетин, Волков и Шакирова израсходовали на личные нужды».

Все бы так и продолжалось по отлаженной схеме. Однако однажды у водителя просто не оказалось с собой денег. У него отобрали документы и потребовали, чтобы тот привез деньги на следующий день. Однако водитель, вырвавшись из лап каннибалов, отправился прямиком в милицию. Всю компанию задержали на следующий день.

Шакирова, которая была выбита из колеи неожиданным визитом милиции, сразу стала давать показания, которым милиционеры сперва не поверили. Но во время обыска нашли вещи, взятые по паспортам пропавших женщин, а когда стали копать в саду, обнаружили четыре мешка человеческих костей.

Началось следствие, на котором открывались все новые ужасные подробности этого дела. Маньяк как будто хотел шокировать следствие, заявляя то о том, что его самой сокровенной мечтой было позавтракать младенцем, то о том, что рассматривал женщин исключительно как источник мяса, постоянно сокрушался, что «менты отобрали у него полведра топленого человеческого сала». А может быть он просто хотел, чтобы его признали невменяемым и отправили на лечение?

Но следователям было ясно, что, приготовив котлеты из семи своих любовниц (причем это явно заниженная цифра, жертв скорее всего было больше, но следствие так и не получило достоверных сведений о периоде, когда людоед проживал со второй своей любовницей Федоровой), Суклетин прекрасно отдавал себе отчет в том, что делает. Он не насаживал головы на частокол, не размазывал кровь по стенам и не приглашал знакомых полюбоваться картинами своего быта, а наоборот, тщательно скрывал следы своего людоедства. Значит, догадывался, что за это по головке не погладят. Эксперты не ошиблись, Суклетин до последнего осознавал, что с ним происходит, и на вопрос охранника о наличии «колюще-режущих предметов» в камере отвечал: «А зачем? — Меня государство бесплатно расстреляет».

Так и произошло. Суклетина приговорили к расстрелу, сожительница людоеда получила 15 лет колоний, так же как и А. Никитин, наказанный за изнасилование и убийство, но не за «употребление человеческого мяса в пищу».

Алексея Суклетина расстреляли в 1994 году.

Отсидка в колониях была для Мадины непростой — слава шла за ней по пятам. Из Козловки после драки её были вынуждены перевести в колонию в Плесецком районе Архангельской области, но и там к ней относились неласково. Но как бы то ни было в 2002 году подельница людоеда 46-летняя Мадина Шакирова, вернулась в свое родное село Васильево.

Знают ли ее нынешние соседи, что за женщина живет рядом с ними?

Реферат: Московское хлебосольство

Posted on 28.06.2019 by admin

Московское хлебосольство.

Доклад по Москвоведению

Ученика 10 класса «А»

Гуральского Юрия

На дворе давно уже темно, поздний вечер…

А на столе-то! На столе стоит Его Величество Самовар, сверкающий начищенными боками с медалями, с кокетливым, а то горделивым краником с подставленным блюдцем, чтобы на скатерть не капало. Какой же вечер в Москве без самовара? А позавтракать – как без него? А после обеда как чайку не попить Недаром же испокон века москвичей завзятыми водохлебами почитали – потому что без чая, без самовара они собственной жизни не представляли. И как гости приходят – первым делом за стол. Разогревали где-то на столе самовар, а потом, как драгоценную реликвию, на стол выносили. За чашкой чая разговор дружнее и на душе теплее.

Москвичи больше любят у себя принимать, а не в гости ходить, наверное потому что в хлебосольстве, в самой сути его лежит желание сделать людям приятное, расположение свое выказать. Обратить внимание, как чаек заварен…
А пироги горяченькие с визигой, с картошкой давленной, с жареным лучком и грибами. А еще с капустой и мелко порезанным яйцом крутым, но без желтков, а эти – с мясом и луком, а эти сладкие, с вареньем брусничным, другие – с яблочным…

Понятное дело, прежде всего и больше всего прием гостей ложился на плечи да руки хозяйки. Если нет в доме искусницы, любящей и умеющей гостей принимать, так и гостей не зазвать: чем угощать-то? Не принято было в старой Москве кормить гостей ресторанными блюдами или едой какай -– пусть и добротной из трактира, что внизу или поблизости. Дурным тоном считалось.

Готовили, конечно, целенаправленно, уже выведав, кто из званых гостей любит чего – прислуга у прислуги выведывала разведка с разведкой сходились и моментально находили общий язык. И потом, если на завтрак ждали – одно, что-то полегче, без пирогов, а с холодной закуской, и не с водкой под самоваром, наливочки какие-нибудь, настоечки фруктовые, травные. К обеду, помимо закусок мясных и рыбных, салатов не подавали – мода на них появилась только в прошлом веке – из Франции ветром повеяло. А винегрет – блюдо для всех доступное и с небольшими вариациями приготовляемое – в простых, небогатых домах непременно подавался к обеду. Супы – самое хитрое дело, и тут, если нет отработанных, нажитых во времени домашних рецептов, без повара не обойтись.

Обед в богатых московских купеческих домах начинали с холодных закусок. Поначалу – балычок янтаристый, белорыбицу со свежим огурчиком для контраста, икорку парную, икорку паюсную – зернышко к зернышку, поросеночка, не успевшего похрюкать как следует, а уж с хреном и травкой в ротике… Этот – холодный, а с гречневой кашей подадут еще и горячего. Но малость попозже, а после закусок супчик, например, дымящуюся ароматным парком селяночку с осетриной и со стерлядкой: рыба родственная, в одной супнице прелестно сходится. А это – только половина обеда! Еще расстегайчики с печенкой налимьей, телятинка – светлая, как летнее утро, окорок провесной, порезанный тончайшими, ну прямо бумажными ломтиками – не столько есть уже, сколько созерцать все хочется! А вот и родным огородцем повеяло: тыква вареная с огурцами солеными и свежими, крупные ломти пахучего черного хлеба с мозгами говяжьими, с луком и чесноком пожаренными.

К хлебу в Москве отношение испокон веку было особое. Есть хлеб – живет человек. С ним всякое блюдо вкуснее делается. Сейчас даже не верится, что еще триста пятьдесят лет назад на Руси ржаную муку по строгим всяким отличиям делили на 25 сортов, а пшеничную – на 30. Хлеб из муки разного сорта по-разному стоил, и в цене той все расходы учитывались провоз муки с торга в пекарню и обратно потом, соль, дрова, подати за право торговали, хлебопекам, и даже стоимость свечей в ту цену входила. Все расписано, ничего не упущено. Роспись для всех была одинакова, и царские целовальники строго следили, чтобы права не нарушались.

А более всего из всех хлебов почитался в России ржаной хлебушко и калачи пшеничные – тертые (“Тертый калач!” – ежели хотели подчеркнуть бывалого человека) и еще коврищатые. Никакой праздник без калача не обходился, ко всякому пиршеству издавна он подавался. Цари патриархам калачи посылали, больным и нищим подать калач – дело благородное. В один день своего рождения Петр 1 приказал отпустить гостиной сотни 240 калачей толченых. А московские калачи всегда считались лучшими. И поговорка была:
“В Москве калачи, как огонь, горячи”. Никто столько хлеба не ест, сколько мы. Всегда считалось в Москве – хлеб лучший. Знаменитый московский булочник
Иван Филиппов говаривал, то нету лучше московского хлеба во всей России.
Пытались по его рецептам и в Петербурге филипповский хлеб наладить, а не получилось, потому как вода невская гораздо хуже московской. Вот и гнали возы с готовым хлебом из Москвы в Петербург, когда еще дороги железной не было. Сохранять хлеб в дороге умели. Был секрет даже и в Сибирь свежий хлеб привозили.

————————
[pic]

[pic]

Реферат: Финансовый леверидж и финансовый рычаг

Posted on 28.06.2019 by admin

Финансовый леверидж и финансовый рычаг

Николай Борисович Рудык, кафедра корпоративного управления и финансов Высшей школы международного бизнеса Академии народного хозяйства при Правительстве РФ.

Практически в любом российском учебнике по финансовому менеджменту вы можете найти упоминание «финансового рычага». За редким исключением, после прочтения описания действия этого «финансового рычага» читатель в лучшем случае останется в растерянности, в худшем — усомнится в своих умственных способностях. Мы постараемся избежать подобных крайностей и рассмотрим здесь все возможные выгоды долговой нагрузки (левериджа).

К настоящему моменту финансовой науке известно три эффекта долговой нагрузки:

создание налоговых щитов;

финансовый леверидж;

операционный леверидж.

Рассмотрим каждый из них.

Создание налоговых щитов

Здесь речь идет о рассмотренных нами в первой главе выгодах левериджа в модификации теоремы Миллера-Модильяни 1963 г. Источник увеличения стоимости корпорации — это налоговые щиты, появляющиеся (но совсем не обязательно появляющиеся — все зависит от налогового законодательства) при наращивании долговой нагрузки на корпорацию. Величина выгод, как мы уже знаем, может быть рассчитана по следующей формуле:

G = t*DL,

где G — выгоды долговой нагрузки;

t — ставка корпоративного подоходного налога;

DL — величина долговой нагрузки на корпорацию.

Финансовый леверидж

Достаточно часто под выгодами левериджа понимают не создание налоговых щитов, а несколько иной эффект, который называют финансовым левериджем. Этот эффект гласит, что использование долговой нагрузки при прочих равных условиях приводит к тому, что рост прибыли корпорации до уплаты процентных платежей и налогов ведет к более сильному росту показателя прибыли на акцию (EPS — earnings per share). Напомним, что показатель прибыли на акцию рассчитывается по формуле

EPS = Чистая прибыль корпорации / Количество обыкновенных акций в обращении

Предположим, что какая-то корпорация, имеющая в структуре капитала долговые обязательства, улучшила за отчетный период свои финансовые показатели — ее показатель EBIT вырос на 1%. Как это отразится на показателе EPS? Увеличится на 1%? Неверно. Дело в том, что держатели долговых обязательств корпорации ничего не получают от роста прибыли корпорации. Весь прирост прибыли достается акционерам корпорации, и это несмотря на то, что держатели облигаций наравне с держателями акций участвуют в финансировании корпорации, покупая ее ценные бумаги. Несправедливость? Наоборот, все более чем справедливо. Держатели облигаций изначально принимают на себя меньшие риски по сравнению с акционерами, так как по принадлежащим им обязательствам компании фиксируется доходность, а в случае нарушения графика платежей они получают обеспечение или инициируют банкротство компании. У акционеров нет никаких гарантий получения дивидендов. Их гарантии — обещания менеджеров. Отсюда следует, что получить «приварок» к прибыли имеют право только акционеры. Этот «приварок» — премия за более высокие риски, которые принимают на себя акционеры.

Рассмотрим простой пример. Предположим, что показатель EBIT корпорации за отчетный период (один год) вырос со 100 млн. долл. до 101 млн. долл. Показатель EPS корпорации за прошлый год равен 2,25. На обслуживание долговой нагрузки корпорация затратила в прошлом году 25 млн. долл. и собирается затратить столько же в отчетном году, а ставка корпоративного подоходного налога равна 40%. Тогда прибыль после уплаты процентных платежей и налогов может быть рассчитана следующим образом: 0,60(101 — 25) = 45,6 млн. долл. Предположим, что на рынке обращается 20 млн. обыкновенных акций корпорации. Тогда показатель EPS за отчетный период равен 2,28 долл. (45,6/20). Процентный же рост величины показателя EPS составит

((2,28-2,25)/2,25)*100= 1,333%

Итак, рост EBIT на 1% ведет к более сильному росту показателя EPS — в нашем случае на 1,333%. Несомненно, акционеры корпорации являются единственными получателями выгод финансового левериджа, однако нельзя забывать о том, что эффект финансового левериджа абсолютно симметричен. Если бы в нашем примере мы предположили, что показатель EBIT не вырос, а упал на 1%, то показатель прибыли на акцию упал бы на 1,333%.

В качестве меры воздействия финансового левериджа на доходы акционеров корпорации достаточно часто используют степень процентного увеличения прибыли на акцию при данном процентном увеличении операционной прибыли корпорации. Этот показатель называют силой финансового левериджа (DFL — degree of financial leverage) и рассчитывают по следующей формуле:

DFL = Процентное изменение EPS / Процентное изменение EBIT

Операционный леверидж

Напомним, что чистая прибыль — это разница между прибылью от продаж и операционными издержками. Операционные издержки в свою очередь распадаются на постоянные и переменные. Пусть величина постоянных издержек F не зависит от уровня выпуска, затраты на единицу выпуска равны V, каждая единица выпуска может быть реализована по цене Р, а объем производства и сбыта равен Q. Предположим, что корпорация за отчетный период увеличила объем продаж на 1%. Показатель EBIT возрастет более чем на 1%. Почему? Дело в том, что выручка от реализованной продукции и сумма переменных издержек возрастают пропорционально, а величина постоянных издержек остается неизменной. Эти издержки и есть операционный леверидж. Соотношение постоянных и переменных издержек определяет силу операционного рычага. Чем выше удельный вес постоянных издержек в общих операционных издержках корпорации, тем выше сила операционного рычага.

DOL = Процентное изменение EBIT / Процентное изменение QP

Остается еще одна лазейка для российских изобретателей мифического рычага. Возможно, «изобретатели» считают, что выгоды долговой нагрузки заключаются в следующем. Корпорация занимает определенную сумму под процентную ставку r1 и вкладывает эти средства под ставку r2 такую, что r2 > r1. Через некоторое время корпорация получает прибыль в размере x = r2 — r1. На практике существует несколько проблем с подобным «рычагом». Одна из основных проблем заключается в том, что в эту игру уже вовлечены банки. Главное отличие банка от корпорации заключается в том, что основным источником его прибыли является игра на спреде — банк получает какие-то фонды и одалживает их исходя из положительной (прибыльной) разницы между процентными ставками, по которым банк получает средства и по которым он их выдает. Конкуренция в этой игре настолько высока, что аутсайдер не может рассчитывать на получение безрисковой прибыли от подобной операции.

Не менее существенной проблемой является и то, что на нормально функционирующем рынке ситуация, когда r2 > r1, возможна только тогда, когда и риски инвестиционных возможностей находятся в такой же зависимости. Другими словами, риск индивидуума или организации, ссужающей вам денежные средства под ставку r1, скорее всего будет значительно меньше риска вашего инвестиционного проекта, который обладает ставкой доходности r2. Другими словами, мы имеем дело со стандартной ситуацией, где более высокая доходность компенсируется более высоким риском.

Так где же здесь пресловутый рычаг? Вы честно принимаете на себя более высокие риски, которые надеетесь компенсировать более высокой доходностью. Конечно, теоретически возможно появление на рынке ситуаций, когда более высокая доходность не будет компенсироваться более высоким риском.

Но как часто они возникают?! И разве можно возводить эту случайную удачу в правило? Ответ однозначен: нет!

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.elitarium.ru/

Реферат: Смертная казнь: доводы и аргументы

Posted on 28.06.2019 by admin

Смертная казнь: доводы и аргументы

Станислав Катаев

Одной из важных проблем права является отношение к смертной казни. В процессе трансформации украинского общества усваиваются нормы и ценности цивилизованных стран, в том числе и правовые. Важным компонентом западных правовых норм является отказ от смертной казни. Необходимость отмены смертной казни вызвана стремлением Украины войти в семью европейских народов как полноценное государство. Тем более, что этого требует обязательство Украины перед Советом Европы. Однако, многочисленные опросы общественного мнения показывают, что до 80% граждан за сохранение смертной казни.

В западных странах тоже нет единодушного мнения на этот счет. Правительства, законодательные органы европейских стран принимали решение об отмене смертной казни, не опираясь на общественное мнение, а исходя из общецивилизационных и религиозных принципов. Однако уровень доверия и авторитета правительственных и законодательных органов на западе значительно выше, чем в Украине. Правительство стоит пред дилеммой. С одной стороны, для демократических государств принято учитывать общественное мнение при принятии важных решений. С другой стороны, репутация Украины страдает в глазах Европы из-за затяжки решения в отношении смертной казни. Как бы ни поступила Украина, она будет выглядеть недемократическим государством: либо в глазах собственного населения, либо в глазах европейских правительств. Выход из этого тупика может быть следующим: отложить на некоторое время принятие радикальных решений, одновременно проводя активную работу по убеждению общественного мнения в необходимости приведения системы наказаний в соответствии с европейскими стандартами. Для осуществления этой работы необходимо выработать систему убедительных доводов, аргументов в пользу более цивилизованного законодательства.

Нами был проведен опрос студентов в отношении того, в какой степени выглядят убедительными различные аргументы «за» и «против» смертной казни. Опрошено порядка 350 студентов, примерно поровну юношей и девушек. «Против» смертной казни высказалось 10%, «за» — 70%, остальные воздержались от ответа. Меру убедительности студенты отмечали по семибальной шкале.

В результате исследования выявилось, что аргументы «за» смертную казнь в целом выглядят более убедительно, чем «против».

Рассмотрим конкретнее отношение к доводам против смертной казни.

Самый убедительный аргумент — это: «судебные ошибки при смертном приговоре не могут быть исправлены». Есть множество примеров этому. В печати встречалось высказывание, что пока серийного убийцу Чикатило арестовали, по его преступлениям ошибочно казнили двоих человек. Еще один пример. По делу серийного убийцы Михасевича было безвинно арестовано 11 человек. Один из них расстрелян, другой ослеп в результате избиений, третий сошел с ума, остальные просидели длительные сроки. Судебные ошибки можно исправить, если человек еще не казнен. Для цивилизованного государства гуманистические аргументы имеют большее значение. Этот довод является самым сильным для всех категорий опрошенных — более 60% согласились с важностью его.

Следующим по убедительности является довод, что «казнь не может восстановить положения, существовавшее до совершения преступления». Конечно, речь не идет о том, что раз ничего уже не восстановить то и наказывать не надо. Если же преступник останется живым, то может быть останется шанс на какую-либо компенсацию, кроме морального чувства мести.

Довольно убедительным многие считают довод, что «смертная казнь не останавливает преступников». Преступники далеко не всегда думают о возможном наказании. Если это ситуативное преступление, совершенное от отчаяния или в пьяном виде, человек не задумывается о последствиях безоглядно и безотчетно захваченный своими порывом. Если же преступление совершается осознанно, рецидивистом, то он расчитывает избежать наказания. Таким образом, сам факт наличия или отсутствия сурового наказания мало влияет на статистику преступления.

Такие же причины относительно высокой убедительности аргумента, близкого по смыслу к предшествующему, что «смертная казнь не влияет на количество совершаемых тяжелых преступлений». Такой довод высказывается довольно часто и опирается на статистику. Согласно исследованиям, количество тяжелых преступлений в период, когда была отменена смертная казнь и когда она восстанавливалась, мало меняется . Но есть и другие данные, показывающие сложную, неоднозначную картину этой закономерности. Много зависит не только от системы наказания, но и от характера общественных отношений, внутриполитической обстановки и др.

Пятое место в рейтинге убедительности доводов «против» занимает то, что «Отмена сметной казни — условие вхождения Украины в Совет Европы». Желание добиться европейского статуса своему государству может изменить мнение граждан в отношении мер наказания. Но этот аргумент имеет значение для тех, кто в достаточной степени идентифицирует себя с государством, является патриотом, для тех, кому не безразличен авторитет страны в европейском сообществе. Любопытно, что среди мужчин таких оказалось в два раза больше, чем среди женщин, соответственно 54% и 25%. В целом для мужчин политические аргументы сильнее нравственных. Большое значение имеет информированность о политических аспектах системы наказания. Для многих было неизвестно , что Украина взяла на себя обязательства перед Советом Европы о смягчении степени наказаний за тяжелые преступления.

Определенное значение имеет еще один аргумент. Согласно ему, жесткое наказание — это «демонстрация силы в руках слабой государственной власти, которая не может предупредить преступность другими средствами». Это даже скорее не аргумент, а объяснение причины наличия расстрельных статей в уголовном законодательстве. Предполагается, что при усилении государства, при расширении его возможностей предупреждать преступления, можно будет смягчать меру наказания. Так думает треть опрошенных. Но особенно много(82%) людей, разделяющих эту точку зрения, среди противников смертной казни . Среди воздержавшихся также много сторонников данной позиции(51%). В этом мнении отражается оценка государства, как неспособного справиться с преступностью.

Остальные аргументы, излагаемые в литературе, не выглядят убедительными для большинства опрошенных.

Самым слабым доводом «против» воспринимается то, что «смертная казнь подает людям пример жестокости и тем самым способствует совершению преступлений». Действительно, трудно представить, что само по себе наказание, какое бы оно ни было, может служить примером для потенциальных преступников и способствовать новым преступлениям.

Столь же слабым выглядит другой аргумент нравственного характера. Согласно нему, «жестокое наказание разжигает грубые инстинкты, основанные на крайнем пренебрежении к человеческой личности». Многие отказывают в праве преступника на проявление уважения к его личности. По этой же причине неубедительным воспринимается довод, что «смертная казнь отнимает у преступников возможность исправления». Часть опрошенных иронически реагируют на данный аргумент с репликой «горбатого могила исправит». Требуется много конкретных примеров раскаивания преступников, чтобы повысить убедительность нравственных аргументов. Сейчас в печати больше рассуждений другого рода, что тюрьма не исправляет, а делает из человека безнадежного преступника. Лишь изредка просачивается информация о строительстве в зоне церквей, о высокой доле верующих среди зэков. Сложный нравственно-психологический мир преступника, сочетающий тягу к искуплению, слабую волю, низкую устойчивость к искушениям, нравственную черствость, требует большого запаса терпения в стремлении добиться исправления преступника.

Близкий к нравственной группе аргументов является тот, что «казнь — это убийство ради убийства». Он также оценикается как неубедительный всеми , кроме противников этой меры наказаний.

Только для людей с развитым религиозным и нравственным сознанием значимы аргументы, учитывающие определенную долю уважения человеческой личности преступника. Эти доводы абстрактны и требуют большой духовной работы.

Нравственные аргументы все же имеют некоторое значение, но в другом ключе. Из этой группы доводов относительно более убедительно звучит тезис, что «смертная казнь бесчеловечна с точки зрения нравственных и религиозных принципов». С этим согласны около 30% опрошенных. Эта доля примерно соответствует доле религиозных людей. Большая часть, соглашаясь с религиозной оценкой, не считают это достаточным аргументом в пользу смягчения наказания. Можно признавать, что наказание жестокое, но раз человек заслужил, то пусть несет его. Далеко не всеми осознается радикальное различие казни и любого другого наказания. Признание ценности человеческой жизни большинством людей не распространяется на особо опасных преступников. И лишь среди противников смертной казни подавляющее большинство(70%) признают очень убедительным этот нравственно-религиозный довод. Среди воздержавшихся также много согласных с этим мнением, считая его вторым по степени убедительности.

Невысокую степень убедительности, в глазах опрошенных, выглядит тезис, что«преступников сдерживает не строгость наказания, а его неизбежность«. Многие полагают, что раз преступления раскрываются далеко не все, строгость может компенсировать безнаказанность части преступлений. Даже для противников и воздержавшихся этот довод не выглядит убедительным. В криминологической литературе этот аргумент довольно часто приводится. Он действительно имеет значение, но не для тяжелых преступлений и при условии действительно высокого уровня раскрываемости преступлений.

Мало кого убеждает тезис, что «государство не имеет права отнимать у преступников жизнь». С этим согласны только четверть опрошенных. Большинство признает прерогативы государства в судебном преследовании и наказании преступников. Религиозное суждение, что «бог дает жизнь и только он имеет право ее отнять» слишком отвлеченно и выглядит старомодным. Только государство и имеет право казнить, считает большинство опрошенных. Такое мнение объясняет неубедительность тезиса, что «отмена казни — признак цивилизованного государства». Большинство с этим не согласно. И не потому, что отказывают своему государству в цивилизованности, а потому, что не связывают наличие этой меры наказания со степенью цивилизованности. Нужна большая разъяснительная работа со множеством примеров , чтобы убедить граждан в нецивилизованности этой меры наказания. Для многих важен довод, что в некоторых штатах Америки казнь сохраняется. Никто не может усомниться в цивилизованности Соединенных Штатов. Поэтому, раз они допускают эту меру наказания, значит и нам можно. Ослабить этот аргумент могут конкретные данные о ситуации вокруг этой проблемы в США.

Таким образом, совокупная сила убедительности доводов против смертной казни для большинства опрошенных невелика. Лишь некоторые аргументы более-менее имеют силу, но их перевешивают доводы в пользу необходимости казнить, за тяжелые преступления.

Рассмотрим отношение молодых людей к аргументам в пользу смертной казни.

Самым сильным доводом этого плана является тот, что «казнь служит защите общества от самых опасных и неисправимых преступников». С ним согласно большинство опрошенных, кроме противников казни. Довольно сильным аргументом служит то, что «это более дешевый для общества способ наказания за тяжелые преступления, чем длительный срок заключения». Редко кто видит в этом тезисе цинизм, глухой к доводам о ценности человеческой жизни. Обычно говорят: «Зачем кормить преступника, раз он не достоин жить на земле». В этом плане лучше приводить не моральные рассуждения, а убеждать, что осужденный сам себе заработает на свое содержание в тюрьме. В одной из передач по телевидению прозвучал довод, что по расчетам американцев казнить дороже, чем содержать долгое время в тюрьме. Надо более подробно этот тезис прокомментировать, с цифрами, с мнениями экономистов. Тогда можно ослабить силу этого довода.

Очень убедительным выглядит для большинства опрошенных тезис, что «отмена казни при ныне действующей системе наказаний неизбежно породит чувство безнаказанности». У населения невысокое представление о системе наказания в нашей стране. Считается, что осужденных необоснованно выпускают раньше срока и потому даже за тяжелые преступления можно отбыть реально небольшой срок. Отсутствие статистики и разъяснений на этот счет питает слухи. Трудно судить в какой мере справедливо недоверие граждан к системе наказаний в нашей стране. Больше информации на этот счет может повысить доверие к системе наказаний и создаст условия для смены общественного мнения в отношении смертной казни. Если люди будут убеждены, что злостный преступник в наказание за содеяное отсидит заслуженный значительный срок заключения, легче будет убедить в необходимости привести систему наказаний в соответствии с европейскими требованиями.

Высокий рейтинг степени убедительности имеет довод, что «казнь удовлетворяет чувство мести пострадавших». Если в результате преступления погибли люди, то остаются ближайшие родственники, для которых чувство мести является вторым по силе после горя от потери близких. И даже посторонние люди считают несправедливым оставлять без соответствующего наказания тех, кто совершил тяжелое преступление. Вот почему довольно убедительно для половины опрошенных звучит тезис, что» казнь — единственно справедливая мера наказания за наиболее тяжелые преступления». Чуть меньше, но в целом на примерно на таком-же уровне убедительности находится тезис о справедливости, выраженный в религиозных терминах: «это правомерное воздаяние за большие грехи». Но для отвергающих казнь людей тезис о справедливости ее является неубедительным.

Вопросы высшей справедливости наиболее трудно обсуждаемы. Религиозный тезис о необходимости прощать своих врагов, молиться за них мало кого убеждает. Известный факт о том, что дочери царя перед расстрелом молились за своих убийц вызывает больше почтительное недоумение, уважение к силе духа, чем стремление подражать.

Тяжело убеждать людей в необходимости отменить казнь, если рецидивист совершает новое тяжелое преступление. Бывает, что преступник и в тюрьме совершает убийство. Это выглядит как безнаказанность, беспредел, бессилие остановить наиболее наглых преступников. Даже люди, в принципе выступающие против казни, теряются, когда приводятся подобные аргументы. Рассматриваемый случай один из трех доводов, когда поддерживают казнь больше половины даже тех, кто в целом против этой меры наказания. Другой случай, который труден для этой категории опрошенных в выработке своего отношения к преступникам, когда казнь нужна для того, чтобы спасти жизнь большого числа людей. Речь идет о террористах, взрывающих общественные здания, о преступниках, убивающих заложников и похищенных людей и т. п. И все же, взвешивая различные аргументы, противники казни остаются при своем мнении. Да, соглашаются эти люди, за сохранение казни есть сильные аргументы, но все же ее нужно отменить.

Довольно убедительным доводом в пользу казни для многих является то, что «она должна сохраняться в условиях кризиса и анархии в обществе». Люди полагают, что суровые меры необходимы, чтобы сдержать преступников у условиях ослабления социального контроля, экономических трудностей, политической нестабильности. Известно, что во времена кризиса возникает такое состояние общества, когда снижается значение социальных норм или они отсутствуют. Однако не всегда кризис в экономике сопровождается социально-политической дезорганизацией. Государство может обеспечивать контроль правопорядка и при слабой экономике. При стабилизации общества указанный аргумент будет ослабляться.

Определенную меру убедительности имеет довод, что «казнь хоть в малой степени, но сдерживает преступления, связанные с убийством». Так считает чуть меньше половины людей. Но этот аргумент разделяют примерно в равной степени все категории опрошенных. Криминологические исследования должны показать в какой мере действительно наличие казни сдерживает преступников. Встречаются данные ставящие под сомнение этот довод. Следует донести до людей такую информацию и тем самым нейтрализовать этот достаточно сильный аргумент.

Самым слабым аргументом в пользу казни является тот, что «она необходима для охраны государственного спокойствия».

Для некоторых людей отмена казни выглядит не как забота о людях, а как следование государственным интересам, прежде всего внешнеполитического характера, для соблюдения международных договоров. Подчеркивание не морального, а политического аспекта в вопросе о казни может иметь значение при увеличении авторитета государства и понимании людьми важности вхождения Украины в Совет Европы.

Таким образом, стремясь убедить людей в необходимости смягчения меры наказания следует прежде всего приводить доводы о наличии множества судебных ошибок, о недопустимости смертной казни с точки зрения людей, имеющих в обществе высокий нравственно-религиозный авторитет. Следует также активно использовать довод о необходимости соблюдать Украиной свои обязательства перед Советом Европы в области законодательства. Это самые убедительные аргументы.

Вопрос о смертной казни один из самых острых в правосознании. Решение об ее отмене — важное свидетельство трансформации правовой культуры общества. Стабилизация власти, развитие национальной государственности будет способствовать укреплению социальных и правовых норм, позволит облегчить процесс убеждения общественного мнения против смертной казни.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://kataev.iatp.org.ua

Реферат: Иссоп лекарственный

Posted on 28.06.2019 by admin

Hyssopus officinalis L.

Иссоп лекарственный

Иссоп упоминается в работах греческого врача Диоскорида, а также в Библии. В XI в. из Средиземноморья он попал в Среднюю Европу, где возделывался в монастырских садах. В средние века это растение особенно ценилось как лекарственное и было популярно как пряность.

Иссоп — многолетнее травянистое пряно-ароматическое растение. Стебель четырехгранный, высотой до 60 см, одревесневающий у основания, простой или ветвистый, короткоопушенный или голый. Листья супротивные, почти сидячие, ланцетные, со слегка завернутыми на нижнюю сторону краями, длиной 2—4 см, верхушечные — мельче. Цветки мелкие, темно-голубые, розовые или белые, собраны мутовками по 5—7 штук в пазухах листьев, образующими продолговатые колосовидные нередко однобокие соцветия. Чашечка светло-зеленая, с одной стороны фиолетовая, трубчато-колокольчатая, с 5 заостренными ланцетными зубцами. Венчик двугубый, длиной 10—11 мм. Тычинок 4. Плод состоит из 4 неясно трехгранных продолговато-обратнояйце-видных орешков длиной 2,5 мм, заключенных в остающуюся чашечку. Орешки мелкобугорчатые, темно-бурые или буровато-желтые. Цветет в июле — сентябре, плоды созревают с августа.

Родиной иссопа лекарственного считаются страны Средиземноморья. Произрастает по сухим холмам в Южной Европе, культивируется во многих странах, в том числе и в России (в лесостепной и степной зонах), на юге Украины, на Кавказе, в Средней Азии. Его разводят как пряноароматическое, лекарственное и декоративное растение.

С лечебной целью используют траву, которую собирают в начале цветения растения.

В цветущей траве содержится до 1 % эфирного масла, в листьях и соцветиях — до 2%. В состав эфирного масла входят пинокамфон (30—45%), пинен (6%), цинеол, камфен, пинокамфеол и его уксусный эфир. Кроме того, обнаружены сесквитерпены, дубильные и горькие вещества, олеаноловая и урсуло-вая кислоты, флавоноиды, смолы, камедь, пигменты.

В “Геопониках” отмечается, что “вино, настоянное на иссопе, очищает грудь, будучи горячительным, заставляет желудок работать и прекращает понос”.

В настоящее время трава иссопа включена в фармакопею Германии, Франции, Португалии, Швейцарии.

Экспериментально доказано антимикробное действие эфирного масла иссопа.

В русской народной медицине настой из травы иссопа лекарственного рекомендуют больным витилиго с сопутствующими заболеваниями легких (бронхиальная астма, бронхит, трахеит, ларингит гнойного и кандидозного характера). Кроме того, настой применяют в качестве противоглистного и легкого возбуждающего средства, как ранозаживляющее и при заболеваниях желудочно-кишечного тракта.

Иссоп известен как мягчительное средство, входит в состав грудного сбора; при приеме внутрь стимулирует процессы пищеварения и улучшает аппетит. Настой травы полезен при диспепсии, запорах, анемии, что широко практикуется в Болгарии.

Настой готовят обычным способом в пропорции чайная ложка на 200 мл кипятка. В течение дня применяется в виде промываний, полосканий полости рта, при заболеваниях глотки, а также в виде фитоаппликаций для лечения витилиго, особенно в детской практике. Можно использовать наружно и 20%-ную спиртовую настойку из травы.

Статья: Православная культура в школах Сербии

Posted on 28.06.2019 by admin

Батраева Наталья

В церковной лавке женщина, указывая на лик Сына Божьего, спрашивает, кто изображен на иконе.

— Иисус Христос, — отвечает продавец.

— А это? – показывает покупательница на рядом стоящую икону.

— Иисус Христос, — терпеливо поясняют ей.

— Ну а это Кто? – еще раз спрашивает посетительница.

— Спаситель, — слышится в ответ.

— Надо же?! — удивляется женщина, — А как на Иисуса Христа похож.

Это не анекдот или вымышленный рассказ, а реальный случай, произошедший совсем недавно в одном из московских храмов. «О каком православном воспитании может идти речь, когда родители не имеют элементарных представлений о вере?», — грустно вздохнул священник, рассказавший эту историю. «Что они могут дать своим детям?»

Вспоминая свое пионерское детство на заре перестройки и неверующих родителей, с грустью осознаю, скольких жизненных ошибок могла бы избежать, получи в свое время религиозное и нравственное воспитание. Школа (учитывая весьма малый процент воцерковленных людей в России), порой единственное место, где ребенок может услышать об истинных ценностях. И тем важнее первые семена, брошенные на восприимчивую почву детского сердца. И тем плачевнее видеть ту ожесточенную борьбу, которая разгорелась в последнее время вокруг школьного предмета, носящего очень деликатное название «Основы православной культуры».

Государство, законодательно «признав особую роль православия в истории России, в становлении и развитии ее духовности и культуры» (Федеральный Закон № 125-ФЗ «О свободе совести и религиозных объединениях») делает все возможное для того, чтобы юное поколение никогда не соприкоснулось с этой самой духовностью и культурой.

Приводимые аргументы об ущемлении прав других религиозных концессий или провоцировании межнационального конфликта не имеют под собой никакой реально обоснованной почвы. Это можно увидеть на опыте наших славянских братьев — сербов, уже проделавших аналогичный путь. Шесть лет назад в школьные программы Сербии был введен предмет «Православный катехизис» или «Веронаука» (что можно перевести как наука о вере), в России он называется «Закон Божий». Никакого «раскола между учащимися, ввиду того, что их родители могут придерживаться разного вероисповедания или вообще быть атеистами», не произошло. При этом надо учитывать те межэтнические столкновения, вплоть до отторжения исконной территории Сербии (Косова), которые происходят сейчас между православными сербами и албанцами-мусульманами.

Именно Сербская Православная Церковь выступила инициатором введения Веронауки, преодолев нежелание чиновников высокого государственного ранга. Церковь вела длительный диалог с политиками, а патриарх Павел не уставал напоминать, что Закон Божий издавна преподавался в сербских школах.

Изучение Веронауки начинается с первого класса, существует утвержденная школьная программа, содержащая азы богословских знаний. Приведу основные темы, предлагаемые для изучения первоклассникам в 2006/2007 учебном году: «Бог — это единство личности Отца, Сына и Святого Духа», «Церковь – единение всех людей и природы через Иисуса Христа с Богом», «Иисус Христос посредник межу Богом и сотворенной природой», «Бог из любви сотворил мир совместно с Сыном и Святым Духом», «Человек — икона Божия», «Православная иконография показывает свет и человека в единении с Богом».

Детям и их родителям предлагается два предмета на выбор: «Веронауку» или «Гражданское воспитание». Таким образом, соблюдаются все имеющиеся права и свободы человека, и проявляется веротерпимость по отношению к представителям других религий. В школе родителям дают документ, в котором они письменно подтверждают свой выбор. Причем, учитывается, что со временем ребенок может изменить решение, пожелав изучать Закон Божий, либо наоборот отказаться от него — поэтому в пятом классе подросший ученик вновь ставится перед выбором.

Как показывает практика, большинство школьников выбирают именно Веронауку. Например, в Шабачковальевской епархии 95% учеников основной школы, а в селе Бабий Мост все дети выбрали предмет, рассказывающий им о Боге.

Сельский учитель

— Где родился Иисус Христос? – спрашивает на уроке школьный учитель.

В классе повисает напряженная тишина.

— Во Вьетнаме! – после минутного замешательства раздается с задней парты уверенный ответ.

Из рассказа сербского учителя

Конечно, немаловажную роль играет учитель, призванный ввести ребенка в мир веры и дать первые познания о Православии. В Сербии к претенденту на должность особые требования: он должен обладать определенными морально-нравственными качествами, иметь богословское образование или быть студентом богословского ВУЗа. Кандидатура преподавателя одобряется правящим архиереем епархии — со временем школьный учитель может стать священником, поэтому обращается внимание и на семейное положение (благословение на предстоящий брак также получается у владыки). В некоторых школах Православный катехизис преподают уже рукоположенные священники.

Характерно, что в сербских школах, в отличие от русских, много учителей-мужчин, с одним из которых я и отправилась на его урок.

Дарко преподает Веронауку сразу в нескольких сельских школах, ему всего 23 года, и тем легче он находит общий язык с детьми. Проходя по школьному двору, мы видим радостные лица, выглядывающие из окна. «Здравствуйте, профессор», — раздается многоголосое приветствие молодому учителю, заставляющее меня прятать улыбку (в Сербии не принято называть людей по имени-отчеству, к преподавателям обращаются «наставник» либо «профессор»).

Веронаука преподается один час в неделю. «Моя методика преподавания – это отсутствие какой-либо зубрешки или скуки – разговор о Боге должен быть радостным», — говорит Дарко.

И как бы в подтверждение я попадаю на «практические занятия»: мы направляемся в храм, расположенный на окраине села, – после каникул так не хочется сидеть в классе, тем более что за окном ярко светит солнце. «Ну, что, ребята, споем?» — спрашивает Дарко.

— Скажи мне, ученик, что значит один? – запевает он.

— Один Бог на небесе и на земли, яко Благ, яко в век милость Его. Аллилуия, — песенным хором отвечает класс.

— Скажи мне, ученик, что значит два, — продолжает учитель.

— Две таблицы Моисея; Один Бог на небесе и на земли яко Благ, яко во век милость Его. Аллилуия.

— Скажи мне, ученик, что значит три?

— Три Лица у Бога; две таблицы Моисея; Один Бог на небесе и на земли…

Вопрос задается еще семь раз, к каждому новому ответу прибавляются предыдущие строки.

— Скажи мне, ученик, что значит десять?

— Десять Божьих заповедей; девять чинов ангельских; на восьмой день обрезание; семь Таинств; шесть дней творения; пять ран Христовых; четыре евангелиста; три Лица у Бога; две таблицы Моисея; Один Бог на небесе и на земли яко Благ, яко в век милость Его. Аллилуия.

Я смотрю на ребят, разбившихся по парам и семенящих за своим «профессором», и на ум приходит сравнение с цыплятами и заботливой наседкой, а быть может ягнятами и добрым пастырем? «Ой, как же я зайду в церковь?» — внезапно произносит одна девочка. «У меня ведь нет денег» (в Сербии принято оставлять рядом с иконами купюры большего или меньшего достоинства). «Богу не нужны деньги», — успокаивает ученицу Дарко, — «Ему важно твое сердце».

В церкви дети затихают и к аналою, на котором находятся иконы, выстраивается длинная очередь. Дарко рассказывает как правильно вести себя в храме, объясняет символическое устройство алтаря, значение прошедших праздников. «Сколько лет было Иисусу Христу, когда Его распяли?» — задает он очередной вопрос. «Двадцать пять, сорок, тридцать пять…», — слышится со всех сторон. За правильные ответы ученики получают иконки.

В Сербии, так же как и в России, дети, впрочем, как и их родители, весьма мало знают о Православии. Как говорят сами сербы, за сорок лет социалистического режима, они онечестивились больше, чем за пятьсот лет турецкого ига.

Интерес школьников к занятиям различен: чей-то пытливый ум жадно требует ответов на интересующие вопросы; мальчишки постарше (находясь на грани переходного возраста) рассеяны и явно увлечены своими «мужскими» проблемами; девочки более внимательны и вдумчивы; кто-то равнодушен. Но все без исключения и с явным удовольствием откликаются на предложение спеть гимн любимому святому Сербии – Савве и вот почему…

Святой Савва

Святой Савва (Растко) был младшим, любимым сыном царственных супругов Стефана и Анны Неманя. Именно его готовил могущественный отец для управления Сербским государством, но будущий великий жупан выбрал совсем другое поприще…

Пришедший русский монах много рассказывал о Святой Афонской горе, и так воспламенилось сердце юного княжича любовью к Господу, что упросил он чернеца взять его в Пантелеймонов монастырь. Узнав о бегстве сына, Стефан Неманя пришел в неописуемый гнев и послал погоню, приказав вернуть наследника любой ценой, даже если придется применить для этого силу. Прибыв в Пантелеймонов монастырь, гонцы передали волю отца, на что сын ответил: «Да будет воля Божия». Успокоенные, они отправились отдыхать, а Растко вымолил у игумена благословение на постриг в малый ангельский чин… На утро перед изумленными послами предстал смиренный инок, а вместо любимого сына безутешным родителям были привезены лишь его остриженные волосы и мирская одежда.

Неисповедимы пути Божьи и через десять лет на Святой Афонской горе произошла встреча двух царственных иноков, отца и сына – Саввы (Растко) и Симеона (Стефана). Мать Саввы так же приняла монашество с именем Анастасия. Таким образом, святые супруги стали родоначальниками лозы (династии) Неманичей, прекрасные ветви которой дали миру святых князей и княгинь. И без сомнения наиболее прекрасный плод этой лозы – архиепископ Савва ставший не только основателем Сербской Церкви и великим святым всего христианского мира, но и основателем сербских школ.

Школьная слава

Воскликнем с любовью святителю Савве,

Сербской Церкви и школы святительской главе,

Там венцы, там и слава, где наш сербский пастырь Савва

Гимн святому Савве

К 27 января, дню памяти святителя Саввы, в Сербии начинают готовиться загодя, ведь это День рождение или Крестная Слава всех сербских школ, самый большой праздник учеников и их наставников.

Крестная Слава — одна из главных православных традиций сербского народа, незнакомая остальному христианскому миру. История ее возникновения уходит своими корнями в те далекие времена, когда сербы еще исповедовали язычество. Святой Савва, зная сентиментальный характер соотечественников, проявил большую мудрость и дальновидность: языческие кумиры-идолы были заменены великими святыми Христовой Церкви, ставшими с тех пор покровителями и защитником всего рода. В течение столетий традиция празднования Крестной Славы превратилась в красивый ритуал, проникнутый глубоким христианским символизмом. Славский калач — каравай, украшенный узорами из теста, символизирует Хлеб Жизни — Иисуса Христа. Славское жито — вареная пшеница с сахаром и орехами — является символом Воскресения. Вино, которым поливается калач, напоминает кровь, пролитую Спасителем на Кресте.

Утром после литургии, священник благословляет калач, жито, вино и молится Богу о принятии принесенной жертвы в память прославляемого святого. Затем с молитвой начинает раскручивать калач и к символу Славы тянутся десятки рук…

Праздник в школах начали отмечать лишь несколько лет назад, он также начинается с молебна и освящения калача. Мы с отцом Богомиром (настоятелем храма святого Георгия в городе Звечан) решаем посетить несколько школ, первая из которых находится неподалеку от церкви. Уже на пороге чувствуется особая, торжественная обстановка. Дети деловито заканчивают последние приготовления к концерту. Нарядные преподаватели, во главе с директором, ожидают священника в учительской. На столе стоят калач, жито, вино и свеча. Батюшка достает кадило, надевает епитрахиль, молебен начинается. Я, глядя на сосредоточенные лица учителей, и икону святого Саввы, находящуюся на видном месте, пытаюсь спроецировать происходящее на русскую действительность… Из задумчивости выводит обличающая речь отца Богомира: «В следующем году, если вы с учениками не придете в церковь (на литургии храм был полупустой), я не приду освящать калач. Прежде в храме монастыря Грачаница, наш праздник начинался с литургии — на службе присутствовало около тысячи детей, и только после этого мы шли в школу».

Надо отметить, что в пору социализма в Югославии не было таких репрессий, какие претерпела Россия, поэтому отношение к Церкви и духовенству у сербов очень уважительное. Этим, как правило, дело и ограничивается, большинство людей не стремятся вникнуть в суть Православия и приходят в храм на Рождество, Пасху, Крестную Славу.

В следующей школе мы попадаем на концерт, посвященный святому Савве. Перед нами, немного смущаясь, предстает юный актер, в образе первого сербского архиепископа: трогательный самодельный костюм с большим крестом на «святительском облачении», парик и борода из ваты не могут не вызывать умиления. Звучат стихи и духовные песни, разыгрываются исторические сценки — дети от всего сердца славят Бога и Его великого угодника, так же искренне, как некогда царь Давид плясал перед ковчегом Завета, славя Творца.

В основной школе села Ясеновик (в Сербии общеобразовательные школы делятся на основные — 6 лет и средние – 4 года) концерт уже завершился. Школьники получили свои подарки, учителя и родители расположились за праздничным столом. В этой государственной школе, названной именем святого Саввы (!) в каждом классе над доской находится большая икона святителя, и это притом, что сербские дети учатся здесь только после обеда, в первую смену в здании занимаются албанцы.

Директор школы села Стрезовце встречает нас радостными приветствиями. «Посмотрите-ка, кто к нам приехал!», — обращается он к учителям. «Не англичане, не американцы, не итальянцы. Русские! Братья-русы!» — радостно повторяет он, и нас окружают улыбающиеся преподаватели…

Праздник завершается. Во всех школах, где довелось побывать (а находятся они на территории Рашко-Призренской и Косово-Метохийской епархии), я не видела и тени недовольства, вызванного предметом «Православный катехизис» или молебнами в честь святого Саввы. Наоборот, из разговоров с детьми, родителями и преподавателями, поняла, что Веронаука, как и школьная Слава учат их христианскому отношению к жизни и приносят искреннюю радость.

Научная работа: Химия запахов

Posted on 28.06.2019 by admin

МОУ «Средняя общеобразовательная школа №45»

Курсовая работа

Химия запахов.

Проверила: Дуда Л. Н.

Выполнил: ученик 11 «б» класса

Ковалёв Дмитрий Васильевич

Кемерово.

2008 г.

Содержание

Введение

Душистые вещества

Классификация пахучих веществ

Связь между запахом вещества и его строением

Обоняние

Благоухающая реторта

Душистые эфиры

Духи

Заключение

Приложения

Литература

Введение

Почти 2000 лет назад античный учёный, поэт и философ Тит Лукреций Кар полагал, что в носовой полости есть крошечные поры разных размера и формы. Каждое пахучее вещество, рассуждал он, испускает крошечные молекулы присущей ему формы. Запах воспринимается, когда эти молекулы входят в поры обонятельной полости. Распознавание каждого запаха зависит от того, к каким порам эти молекулы подходят.

В 1756 г. М. В. Ломоносов в работе «Слово о происхождении света, новую теорию о цветах представляющее» выдвинул мысль о том, что окончания нервных клеток побуждают колебания частиц материи. В этом произведении он написал о «коловратных» (колебательных) движениях частиц эфира как возбудителях органов чувств, в том числе зрения, вкуса и обоняния.

За последнее столетие было предложено около 30 теорий, авторы которых пытались объяснить природу запаха, его зависимость от свойств пахучего вещества. В настоящее время удалось установить, что у природы запаха, как и у природы света, двойственный характер: корпускулярный (зависящий от структуры пахучего вещества) и волновой.

Некоторые одинаковые молекулы обладают различными запахами, т. е. основную роль играет геометрическая форма молекул пахучего вещества. Объясняется это тем, что на обонятельных волосках носовой полости находятся лунки пяти основных форм, воспринимающие пять запахов (камфарный, мускусный, цветочный, мятный, эфирный) соответственно. Когда в лунку входит молекула пахучего вещества, близкая ей по конфигурации, тогда и ощущается запах (Дж. Эймур, 1952). Таким образом, умозрительный вывод Лукреция оказался научно обоснованным. Имеются ещё два основных запаха — острый и гнилостный, но их восприятие связано не с формой лунок, а с различным отношением к электрическим зарядам оболочки, покрывающей окончание обонятельных нервов. Все существующие запахи могут быть получены смешиванием приведённых семи запахов в соответствующих сочетаниях и пропорциях.

По современным данным, молекулы пахучих веществ поглощают и испускают волны длиной от 1 до 100 мк, а тело человека при нормальной температуре поглощает и испускает волны длиной от 4 до 200 мк. Наиболее важны электромагнитные волны, имеющие длину от 8 до 14 мк, что соответствует длине волн инфракрасной части спектра. Поглощение действия пахучих веществ достигается ультрафиолетовыми лучами и поглощением инфракрасных лучей. Ультрафиолетовые лучи убивают многие запахи, и этим пользуются для очищения воздуха от ненужных ароматов.

Эти данные, а также изучение спектра запахов дают основание считать, что запахи имеют физическую природу, и даже приблизительно указать их расположение в инфракрасной и ультрафиолетовой частях шкалы электромагнитных колебаний. Таким образом, мысль Ломоносова о «коловратных» движениях частиц эфира как возбудителях органов чувств нашла научное подтверждение.

Приведённые теории дали возможность создать приборы, способные «обонять» букеты запахов, определять сорта вин, кофе, табака, различных пищевых продуктов и т. д. Характеристику каждого запаха можно теперь записывать и воспроизводить с помощью различных технических устройств. Например, в кинотеатрах Токио различные сцены фильма сопровождаются разными запахами, тип и интенсивность которых определяют с помощью компьютера и распространяют в зале.

Семь цветов спектра, семь простых звуков и семь компонентов запаха — вот из чего слагается всё многообразие цветов, звуков и запахов. Значит, есть общие закономерности в зрительных, вкусовых, обонятельных ощущениях, т. е. можно получить аккорд не только звуковой и цветовой, но и запаховый.

Душистые вещества

Под душистыми обычно понимают приятно пахнущие органические вещества. Вряд ли кто-нибудь скажет так о хлоре или меркаптане, хотя у них есть свой запах. Когда имеют ввиду вообще пахнущие вещества, их называют пахучими. С точки зрения химической – разницы нет. Но если наука изучает вообще пахнущие вещества, то промышленность (и в первую очередь парфюмерную) интересуют в основном душистые вещества. Правда, здесь трудно провести четкую границу. Знаменитый мускус — основа основ парфюмерии — сам по себе пахнет резко, даже неприятно, но, добавленный в ничтожных количествах в духи, усиливает, улучшает их запах. Индол обладает фекальным запахом, а разведенный — в духах «Белая сирень» — таких ассоциаций не вызывает.

Кстати, душистые вещества отличаются не только запахом, все они обладают также и физиологическим действием: некоторые через органы обоняния на центральную нервную систему, другие при введении внутрь. Например, цитраль — вещество с приятным лимонным запахом, употребляемое в парфюмерии, является также сосудорасширяющим средством и используется при гепертонии и глаукоме.

Многие душистые вещества обладают и антисептическим действием: ветка черемухи, помещенная под колпак с болотной водой, через 30 минут уничтожает все микроорганизмы.

Bсякое деление веществ по запаху не очень строго: оно основывается на наших субъективных ощущениях. И часто то, что нравится одному, не нравится другому. Пока еще невозможно сколько-нибудь объективно оценить, выразить запах вещества.

Его обычно с чем нибудь сравнивают, скажем с запахом фиалки, апельсина, розы. Наука накопила много эмпирических ерах, связывающих запах со строением молекул. Некоторые авторы приводят до 50 и более таких «мостиков» между строением и запахом. Несомненным является тот факт, что душистые вещества, как правило, содержат одну из так называемых функциональных групп: карбинольную —С—ОН, карбонильную >С=О, сложноэфирную Химия запахов и некоторые другие.

Cложные эфиры обладают обычно фруктовым или фруктово-цветочным запахом, это делает их незаменимыми в пищевой промышленности. Ведь они придают многим кондитерским изделиям и безалкогольным напиткам запах фруктов. Не обошли своим вниманием сложные эфиры и парфюмерную промышленность: нет практически ни одной композиции, куда бы они не входили.

Классификация пахучих веществ

Пахучие вещества встречаются в очень многих классах органических соединений.

Их строение весьма разнообразно: это соединения с открытой цепью насыщенного и ненасыщенного характера, ароматические соединения, циклические соединения с различным числом атомов углерода в цикле. Неоднократно делались попытки классифицировать пахучие вещества по запаху, но они не имели успеха, так как такое распределение по группам сталкивается со значительными трудностями и лишено научного основания. Классификация пахучих веществ по их назначению также весьма условна, так как одни и те же пахучие вещества имеют различное назначение, например для парфюмерии, кондитерских изделий и т. п.

Наиболее удобно классифицировать пахучие вещества по группам органических соединений. Такая классификация позволила бы связывать их запах со строением молекулы и природой функциональной группы (см. приложения, таблица 1).

Самая обширная группа пахучих веществ — сложные эфиры. Многие пахучие вещества относятся к альдегидам, кетонам, спиртам и некоторым другим группам органических соединений. Эфиры низших жирных кислот и насыщенных жирных спиртов обладают фруктовым запахом (фруктовые эссенции, например изоамилацетат), эфиры алифатических кислот и терпеновых или ароматических спиртов — цветочным (например, бензилацетат, терпинилацетат), эфиры бензойной, салициловой и других ароматических кислот — в основном сладким бальзамическим запахом.

Из насыщенных алифатических альдегидов можно назвать, например, деканаль, метилнонилацетальдегид, из терпеновых — цитраль, гидроксицитронеллаль, из ароматических — ванилин, гелиотропин, из жирно-ароматических — фенилацетальдегид, коричный альдегид. Из кетонов наибольшее распространение и значение имеют алициклические, содержащие кетогруппу в цикле (ветион, жасмон) или в боковой цепи (иононы), и жирно-ароматические (n-метоксиацетофенон), из спиртов – одноатомные терпеновые (ера-ниол, линалоол и др.) и ароматические (бензиловый спирт).

Связь между запахом вещества и его строением

Обширный экспериментальный материал о связи между запахом соединений и строением их молекул (тип, число и положение функциональных групп, величина, разветвлённость, пространственная структура, наличие кратных связей и др.) пока недостаточен для того, чтобы на основании этих данных можно было предсказать запах вещества. Тем не менее для отдельных групп соединений выявлены некоторые частные закономерности. Накопление в одной молекуле нескольких одинаковых функциональных групп (а в случае соединений алифатического ряда — и разных) приводит обычно к ослаблению запаха или даже к полному его исчезновению (например, при переходе от одноатомных спиртов к многоатомным). Запах у альдегидов изостроения обычно бывает более сильным и приятным, чем у изомеров нормального строения.

Значительное влияние на запах оказывает величина молекулы. Обычно соседние члены гомологического ряда обладают сходным запахом, причём сила его постепенно меняется при переходе от одного члена ряда к другому. При достижении определённой величины молекулы запах исчезает. Так, соединения алифатического ряда, имеющие более 17-18 атомов углерода, как правило, лишены запаха. Запах зависит также от числа атомов углерода в цикле. Например, макроциклические кетоны С5-6 имеют запах горького миндаля или ментола, С6-9 — дают переходный запах, С9-12 — запах камфары или мяты, С13 — запах смолы или кедра,

С14-16— запах мускуса или персика, С17-18 — запах лука, а соединения с С18 и более либо не пахнут вообще, либо пахнут очень слабо:

Химия запахов

Сила аромата зависит также от степени разветвления цепи атомов углерода. Например, миристиновый альдегид пахнет очень слабо, а его изомер — сильно и приятно:

Химия запахов

Сходство структур соединений не всегда обусловливает сходство их запахов. Например, эфиры (β-нафтола с приятным и сильным запахом широко используют в парфюмерии, а эфиры α-нафтола совсем не пахнут:

Химия запахов

Этот же эффект наблюдается и у полизамещённых бензолов. Ванилин — одно из самых известных душистых веществ, а изованилин пахнет подобно фенолу (карболке), да и то при повышенной температуре:

Химия запахов

Наличие кратных связей — один из признаков того, что вещество обладает запахом. Рассмотрим, например, изоэвгенон и эвгенон:

Химия запахов

У обоих веществ ярко выраженный гвоздичный запах, их широко используют в парфюмерии. При этом изоэвгенон имеет более приятный запах, чем эвгенон. Однако стоит насытить у них двойную связь, и запах почти исчезает.

Известны и обратные случаи. Цикламен-альдегид (цикламаль) — вещество с нежнейшим цветочным запахом — одно из ценнейших веществ, содержит насыщенную боковую цепочку, а форцикламен, имеющий двойную связь в этой цепочке, обладает слабым неприятным запахом:

Химия запахов

Часто неприятный запах вещества обусловлен тройной связью. Однако и здесь есть исключение. Фолион — необходимая составная часть многих парфюмерных композиций — вещество, в котором запах свежей зелени прекрасно уживается с тройной связью:

Химия запахов

С другой стороны, вещества, различающиеся по химическому строению, могут иметь сходные запахи. Например розоподобный запах характерен для розацетата 3-метил-1-фенил-3-пентанола ,гераниола и его цис-изомера — нерола, розеноксида.

На запах влияет и степень разбавления вещества. Так, некоторые пахучие вещества в чистом виде имеют неприятный запах (например, цибет, индол). Смешивание различных душистых веществ в определённом соотношении может приводить как к появлению нового запаха, так и к его исчезновению.

Итак, в стереохимической теории (Дж. Эймур, 1952) предполагалось существование 7 первичных запахов, которым соответствуют 7 типов рецепторов; взаимодействие последних с молекулами душистых веществ определяется геометрическими факторами. При этом молекулы душистых веществ рассматривались в виде жёстких стереохимических моделей, а обонятельные рецепторы — в виде лунок различной формы. Волновая теория (Р. Райт, 1954) постулировала, что запах определяется спектром колебательных частот молекул в диапазоне 500-50 см-1 (л ~ 20-200 мкм). Согласно теории функциональных групп (М. Бетс, 1957) запах вещества зависит от общего «профиля» молекулы и от природы функциональных групп. Однако ни одна из этих теорий не позволяет успешно предсказать запах душистых веществ на основании строения их молекул.

Обоняние

До сих пор механизм воздействия пахучих веществ на орган обоняния окончательно не выяснен. Существуют различные теории, как физические, так и химические, в которых учёные стремятся объяснить этот механизм.

Для ощущения запаха нужен непосредственный контакт молекулы пахучего вещества с обонятельными рецепторами. В связи с этим необходимые свойства пахучего вещества — летучесть, растворимость в липидах и до некоторой степени в воде, достаточная способность к адсорбции на обонятельной выстилке, определённые пределы молекулярной массы и др. Но неизвестно, какие именно физические или химические свойства определяют эффективность вещества как обонятельного раздражителя.

Учёным удалось выстроить цепочку от взаимодействия пахучего вещества с рецептором до формирования в мозге чёткого впечатления определённого запаха. Немаловажную роль в этом сыграли исследования американских учёных Ричарда Акселю и Линды Бак, за которые они были удостоены Нобелевской премии 2004 г. По физиологии и медицине.

Ключом к разгадке принципов работы обонятельной системы стало обнаружение огромного семейства из приблизительно тысячи генов, управляющих работой обонятельных рецепторов. Статью с описанием этого открытия Л. Бак и Р. Аксель опубликовали в 1991 г. В распознавании запахов задействовано более 3% от общего количества генов организма. Каждый ген содержит информацию об одном обонятельном рецепторе — белковой молекуле, которая реагирует с пахучим веществом. Обонятельные рецепторы прикреплены к мембране рецепторных клеток, образуя обонятельный эпителий. Каждая клетка содержит рецепторы только одного определённого вида.

Белковый рецептор образует карман для связывания молекулы химического вещества, обладающего запахом (одоранта). Рецепторы разных видов отличаются деталями своей структуры, поэтому карманы-ловушки имеют различную форму. Когда молекула попадает туда, форма белка-рецептора изменяется и запускается процесс передачи нервного сигнала. Каждый рецептор может регистрировать молекулы нескольких различных одорантов, трёхмерная структура которых в той или иной степени соответствует форме кармана, но сигнал от разных веществ отличается по интенсивности. При этом молекулы одного и того же одоранта могут активировать несколько различных рецепторов одновременно.

Кроме белкового рецептора в обонятельном эпителии животных присутствует другой высокомолекулярный компонент, также способный связывать пахучие вещества. В отличие от мембранного белка он растворяется в воде, и, по крайней мере, часть его находится в слизи, покрывающей обонятельный эпителий. Установлено, что он имеет нуклеопротеидную природу. Его концентрация в эпителии в несколько тысяч раз больше, чем мембранного рецептора, а специфичность по отношению к пахучим веществам значительно меньше. Исследователи полагают, что он входит в состав неспецифической системы, обеспечивающей очистку обонятельного эпителия от различных пахучих веществ по окончании их действия, что необходимо для приёма других запахов.

Иными словами, предполагается, что нуклеопротеид, попадая в слизь, способен усиливать её ток и тем самым увеличивать эффективность очистки обонятельного эпителия. Не исключено также, что нуклеопротеид, находясь в слизи, способствует растворению пахучих веществ в ней и, возможно, выполняет транспортные функции.

Такое сочетание разнообразия рецепторов и химических свойств молекул, с которыми они взаимодействуют, генерирует широкую полосу сигналов, создающих уникальный «отпечаток» запаха. Каждый запах как бы получает код (подобно штрих-коду на товарах), по которому его можно безошибочно узнать в следующий раз.

Обоняние играет чрезвычайно важную роль в жизни как животных, так и человека. Особенно разнообразны функции обоняния в жизни животных. Обоняние помогает им в поиске и выборе пищи, сигнализирует о присутствии врагов, помогает при ориентации на суше и в воде (например, возвращение лососевых рыб в родительские водоёмы, запах воды которых они запоминают).

Известна важная роль обоняния в поисках животными особей противоположного пола. В этом случае информирование осуществляется посредством химических веществ, так называемых феромонов или телергонов, которые выделяют специальные железы. Феромоны — чрезвычайно эффективные биологически активные соединения и характеризуются высокой специфичностью. Благодаря этим свойствам они, например, используются с целью привлечения и уничтожения насекомых. Обычно каждое животное наиболее чувствительно к соединениям, которые особенно важны для него при нормальных условиях жизни. Поэтому каждому виду животных свойствен особый спектр запахов. Мелкие насекомые способны воспринимать только один запах — запах полового привлекающего вещества. Пчела с более развитой обонятельной системой различает сотни запахов. У животных, обладающих сильно развитым обонятельным анализатором, например у собак, обоняние во многих отношениях играет доминирующую роль.

Несмотря на то что животные обладают более тонким обонянием, чем человек, диапазон запахов, воспринимаемых человеком, значительно шире.

Человек способен научиться распознавать до 4000 различных запахов, а наиболее чувствительные к ним люди — более 10 тыс. Но это требует специальной тренировки в распознавании запахов. Известно, что опытные повара только по запаху, не пробуя пищу на вкус, могут определить, насколько хорошо она посолена. Как они это делают — загадка, ведь соль не пахнет. Конечно, не все люди имеют такие способности.

В жизни человека обоняние не играет такой существенной роли, как в жизни животных, за исключением случаев слепоты и глухоты, когда происходит компенсаторное развитие действующих органов чувств, в том числе и обоняния. Однако вдыхание пахучих веществ оказывает на организм человека весьма значительное физиологическое действие. Запахи влияют на работоспособность, изменяют мускульную силу (увеличивают — аммиак, сладкие и горькие запахи), изменяют газообмен (увеличивает — мускус, а уменьшают — мятное, розовое, коричное, лимонное и бергамотное масла и др.), изменяют ритмы дыхания и пульса (учащают и углубляют — оригановое масло и неприятные запахи, обратное действие оказывают ванилин, розовое и бергамотное масло и приятные запахи), изменяют температуру кожи (повышают — бергамотное и розовое масло, ванилин, понижают — неприятные запахи), изменяют кровяное давление (повышают — неприятные запахи, понижают — бергамотное и розовое масло и приятные запахи), изменяют внутричерепное давление (неприятные запахи — повышают, а приятные — понижают), влияют на слух (неприятные – снижают), изменяют качество зрения (бергамотное масло улучшает зрение в сумерки, неприятные запахи — ухудшают).

Чувствительность человека к восприятию запахов характеризуется так называемой пороговой концентрацией (минимальной концентрацией пахучего вещества, при которой появляется обонятельное ощущение). Для многих душистых веществ оно лежит в пределах 10~8-10~п г/л в воздухе. Восприятие запахов человеком (интенсивность и качество) индивидуально. Кроме того, вкусы в отношении запахов чрезвычайно разнообразны, но в некоторой степени они могут быть обобщены: одни предпочитают запахи гвоздики и пачули, другие — тонкие, сладковатые, нежные и свежие цветочные запахи и т. д.

Условно запахи могут быть разделены на три группы: приятные, неприятные и безразличные. Приятный запах — это тот, при вдыхании которого человек хотел бы ощущать его значительно дольше, который доставляет удовольствие. Но существует много запахов, которые приятны одним и неприятны другим, т. е. психологическое определение качества запаха относительно. Определённо неприятным запахом следует считать тот, который вызывает в мозгу неприятные представления о разложении, гниении. Безразличные запахи — те, которые не воспринимаются, к которым мы настолько привыкли, что перестали их замечать, например обычный запах воздуха, жилья, духов и т. д. Понятие о безразличности иногда заходит так далеко, что даже пересыщенный запахами воздух лабораторий может стать безразличным для тех, кто постоянно там работает.

При длительном воздействии определённого запаха у человека постепенно наступает невосприимчивость к нему, и иногда он перестаёт его ощущать, например кумарин — через 1-2 мин, цитраль — через 7-8 мин. Это явление называется обонятельной адаптацией. Продолжительность и глубина её зависят от интенсивности и характера запаха пахучего вещества, а также длительности его воздействия. При обонятельной адаптации наблюдается понижение чувствительности не только к веществу, которое было использовано, но и к другим пахучим веществам. Механизмы обонятельной адаптации до настоящего времени не вполне ясны, поскольку адаптация — субъективный фактор, сильно отличающийся у разных людей.

Благоухающая реторта

Начнем с получения природных душистых веществ из растений.
Душистые вещества содержатся в растениях обычно в виде маленьких капелек в особых клетках. Они встречаются не только в цветах, но и в листьях, в кожуре плодов и иногда даже древесине.
Содержание эфирных масел в тех частях растений, которые используются для их получения, колеблется от 0,1% до 10%. То, что их называют маслами, не должно вводить нас в заблуждение. Эфирные масла не имеют ничего общего с обычными растительными маслами: льняным, подсолнечным, кукурузным, то есть с жидкими жирами. Они представляют собой более или менее сложные смеси душистых органических веществ самых различных типов.

Среди них особенно часто встречаются сложные эфиры, альдегиды и спирты насыщенного, ненасыщенного и ароматического рядов.
Очень важными компонентами эфирных масел являются терпены и их производные.

Рассмотрим формулы некоторых представителей этого класса соединений: Химия запахов Терпинен – циклический углеводород. Он встречается в незначительных количествах во многих эфирных маслах. Лимонен – важный компонент масла из лимонной корки. Пинен – главная составная часть живичного скипидара. Он служит исходным соединением для получения синтетических душистых веществ.
Эфирные масла обычно очень трудно растворяются в воде, но легко растворяются в спирте. Поэтому спирт в больших количествах применяется в парфюмерной промышленности в качестве растворителя. Эфирные масла можно получить, например, экстрагируя их из частей растений спиртом или другими растворителями. Самые ценные душистые вещества цветов получают, размещая в закрытой камере на проволочной сетке попеременно слои твердого животного жира и частей растения. Через некоторое время цветы заменяют новыми, чтобы жир насытился эфирным маслом. При таком способе (во Франции его называют «анфлераж») получают жир, содержащий растворенные в нем эфирные масла и этот концентрат душистых веществ доставляют на парфюмерные фабрики (Затем эфирные масла извлекают из жира спиртом. Этот способ применяется, например, для извлечения эфирных масел из жасмина и туберозы. – Прим. Перев.). Мы применим третий, особенно важный способ выделения эфирных масел – перегонку с водяным паром.
Сами по себе эфирные масла часто летучи только при повышенных температурах, и их кипение сопровождается разложением. Если же через массу, состоящую из растений или их частей, пропустить водяной пар, то масла удаляются вместе с ним и затем собираются в дистилляте в виде капелек, которые имеют низкую плотность и поэтому плавают на поверхности воды.

Получим эфирные масла.

Колбу на 0,5 л закроем резиновой пробкой с двумя отверстиями. В одно из них вставим оттянутую на конце стеклянную трубку, которая доходит почти до дна колбы. Эта трубка служит предохранительным клапаном. Она должна быть достаточно длинной (около 1 м).

Через другое отверстие введем короткое колено изогнутой трубки с внутренним диаметром не менее 5 мм (Лучше всего взять трубку с внутренним диаметром 8-10 мм. Расстояние между колбами должно быть как можно короче, однако целесообразно разъединить трубку между колбами, вставив в середину ее стеклянный тройник и соединив его с обеими частями трубки короткими кусками резинового шланга. К свободному концу тройника присоединяют кусочек резинового шланга с укрепленным на нем зажимом. Это позволяет во время опыта быстро разъединить или соединить обе колбы. При наличии металлического паровика можно заменить им первую колбу. – Прим. Перев.).

Более длинное колено той же трубки вставим через отверстие в пробке во вторую колбу, так чтобы трубка тоже доходила там почти до дна. Кроме того, с помощью стеклянной трубки соединим вторую колбу с прямым холодильником (Либиха или с наружным свинцовым змеевиком). В качестве приемника лучше всего взять делительную или капельную воронку.
Вначале получим тминное масло. Для этого нам понадобится 20 г тмина (Тмин можно собрать или купить в аптеке. – Прим. Перев.).

Измельчим его в ступке с добавлением песка или в старой кофемолке. Поместим тмин во вторую колбу и прильем немного воды – так, чтобы она не перекрывала полностью массу тмина. Первую же колбу заполним на одну треть водой и, чтобы кипение было равномерным, добавим к воде несколько кусочков пористой керамики («кипелки»).

Теперь бунзеновской горелкой нагреем до кипенья сначала содержимое первой, а затем и второй колбы. После этого снова переставим горелку под первую колбу и будем нагревать ее как можно сильнее, чтобы через вторую колбу интенсивно проходил водяной пар, поступающий далее в холодильник и из него в виде конденсата в приемник.

Если найдется две горелки, то можно одновременно слегка нагревать и вторую колбу, чтобы объем жидкости в ней не слишком увеличивался в результате конденсации пара.

Удобно использовать для нагревания второй колбы песочную баню, разогрев ее заранее, до начала пропускания водяного пара (Лучше всего нагревать вторую колбу так, чтобы объем жидкости в ней не претерпевал ни заметного увеличения, ни уменьшения. – Прим. Перев.). Химия запахов Проведем перегонку в течение не менее часа. За это время в приемнике собирается около 100 мл воды, на поверхности которой плавают бесцветные капли тминного масла. Воду по возможности полнее отделим с помощью делительной воронки и в результате получим около 10 капель чистого тминного масла вместе с незначительным количеством воды. Такого количества хватило бы для приготовления нескольких бутылок тминного ликера!

Характерный запах тминному маслу придает карвон, которого в нем содержится больше 50%. Кроме того, в его состав входит лимонен – душистое вещество лимонов. Тминное масло используется, в первую очередь, для отдушивания мыл и зубных эликсиров. Оно добавляется также в малых количествах к некоторым духам.

С помощью того же прибора можно выделить эфирные масла из других растений. Для этого измельчим их и подвергнем перегонке с водяным паром в течение 1-2 часов. Разумеется, выход будет различным в зависимости от содержания эфирного масла. Интереснее всего получение следующих эфирных масел:

Масло перечной мяты. Из 50 г высушенной перечной мяты мы можем выделить 5-10 капель мятного масла. Оно содержит, в частности, ментол, который придает ему характерный запах. Мятное масло используется в большом количестве для изготовления одеколона, туалетных вод для волос, зубных паст и эликсиров. В настоящее время ментол большей частью получают путем синтеза.

Анисовое масло получим из измельченного аниса. В смеси с маслом перечной мяты и эвкалиптовым маслом оно входит в состав зубных эликсиров и паст, а также некоторых мыл.

Гвоздичное масло получим перегонкой с водяным паром гвоздики, которая продается в качестве пряности. Важной составной частью его является эвгенол. (Эвгенол можно получить из синтетического ванилина.) Гвоздичное масло служит добавкой ко многим духам и, кроме того, применяется при изготовлении зубных эликсиров и мыл.

Лавандовое масло мы получим из 50 г высушенных и измельченных цветков лаванды. Это одно из важнейших душистых веществ, которое, помимо его использования для изготовления лавандовой воды и одеколона, применяется в производстве духов, мыл, туалетных вод для волос, пудры, кремов и т. д.

Еловое масло. Соберем не менее 100-200 г иголок и молодых побегов ели. Измельчим их и, пока они еще влажные, без предварительного добавления воды перегоним с водяным паром. Обычно в иголках содержится лишь несколько десятых долей процента этого эфирного масла. Оно порадует нас приятным ароматом в комнате. Кроме того, еловое масло является излюбленным средством, придающим аромат различным препаратам для ванн.

Предоставим читателю самому получить из растений и другие душистые вещества. Например, можно перегнать с водяным паром сосну, корицу, цветы ромашки или другие душистые садовые цветы. Полученные продукты сохраним в надежно закрытых пробирках – позднее они понадобятся нам в качестве душистых веществ для изготовления косметических средств.

К сожалению, нам придется отказаться от получения душистых веществ, содержащихся в духах с тонким, нежным запахом – бергамотового масла, а также масел из цветков жасмина и померанцевых цветов, — так как у нас нет необходимых для этого исходных веществ.

Однако эфирное масло с очень тонким ароматом получается также из цветков ландыша. Если их удастся собрать достаточно много, то, конечно, стоит выделить из них эфирное масло.

Душистые эфиры

Многие известные душистые вещества относятся к классу сложных эфиров. Последние широко распространены в природе и дают самые разнообразные оттенки запахов, от запаха тропических орхидей до характерного аромата хорошо знакомых нам фруктов. Эти соединения мы можем синтезировать.

Сложные эфиры образуются при взаимодействии спиртов с карболовыми кислотами. При этом отщепляется вода

R-ОН + НООС- R1 R-ООС- R1 + Н2О

спирт + кислота сложный эфир + вода

Реакция достаточно быстро идет только в присутствии водоотнимающих средств и катализаторов. Поэтому смесь спирта и карбоновой кислоты длительно кипятят в присутствии серной кислоты, которая действует как водоотнимающее средство, а также катализирует реакцию.

Кроме того, часто реакционную смесь насыщают газообразным хлористым водородом. Мы можем проще получить тот же результат, добавляя поваренную соль, образующую с серной кислотой хлористый водород.
Сложные эфиры получают также в присутствии концентрированной соляной кислоты или безводного хлорида цинка, однако с меньшим выходом.

Мы применим эти добавки в тех случаях, когда исходные органические вещества разлагаются концентрированной серной кислотой, что можно обнаружить по потемнению реакционной смеси и неприятному едкому запаху.

Получим сложные эфиры.

Химия запахов Чтобы получить сложные эфиры в малых количествах, используем простой прибор. В широкую пробирку вставим узкую пробирку таким образом, чтобы одна треть широкой пробирки в ее нижней части оставалась незаполненной. Проще всего можно укрепить узкую пробирку с помощью нескольких кусочков резины, вырезанной из шланга или пробки. При этом необходимо учесть, что вокруг узкой пробирки обязательно нужно оставить зазор величиной не менее 1,5-2 мм, чтобы исключить избыточное давление при нагревании.

Теперь нальем в широкую пробирку 0,5-2 мл спирта и приблизительно столько же карбоновой кислоты, при тщательном охлаждении (в ледяной воде или холодной проточной воде) добавим 5-10 капель концентрированной серной кислоты и в некоторых случаях еще несколько крупинок поваренной соли.

Вставим внутреннюю пробирку, заполним ее холодной водой или еще лучше кусочками льда и укрепим собранный прибор в обычном штативе или в штативе для пробирок.

Затем на самом Прибор нужно поставить подальше от себя и не наклоняться над отверстием пробирки (как и при проведении любого другого опыта!), потому что при неосторожном нагревании возможно разбрызгивание кислоты малом огне горелки Бунзена будем кипятить смесь по крайней мере 15 минут (добавить «кипелки»!). Чем дольше нагревание, тем лучше выход.

Внутренняя пробирка, заполненная водой, служит обратным холодильником. Если ее содержимое слишком разогревается, то нужно приостановить опыт, после остывания снова заполнить внутреннюю пробирку льдом и продолжать нагревание (Удобнее непрерывно пропускать через внутреннюю пробирку холодную проточную воду. Для этого нужно подобрать к ней пробку с двумя вставленными в нее стеклянными трубками. – Прим. Перев.). Уже до завершения опыта мы часто можем почувствовать приятный запах полученного сложного эфира, на который все же накладывается едкий запах хлористого водорода (поэтому не нужно нюхать реакционную смесь, приближая к себе отверстие пробирки!).

После охлаждения реакционную смесь нейтрализуем разбавленным раствором соды. Теперь мы можем обнаружить запах чистого эфира, а также заметить множество маленьких маслянистых капелек сложного эфира, которые плавают на поверхности водного раствора, в то время как непрореагировавшие исходные вещества большей частью содержатся в растворе или образуют кристаллический осадок. По приведенной прописи получим следующие эфиры:

Этилметанат (этилформиат, муравьиноэтиловый эфир), образующийся из этанола (этилового спирта) и метановой (муравьиной) кислоты. Этот эфир добавляют к некоторым сортам рома, чтобы придать ему характерный аромат.

Бутилэтанат (бутилацетат, уксуснобутиловый эфир) – из бутанола (бутилового спирта) и этановой (уксусной кислоты).

Изобутилэтанат (изобутилацетат, уксусноизобутиловый эфир) образуется соответственно из 2-метилпропанола-1 (изобутилового спирта) и этановой кислоты. Оба последних эфира имеют сильный фруктовый запах и являются составной частью парфюмерных композиций с ароматом лаванды, гиацинтов и роз.

Пентилэтанат (амилацетат, уксусноамиловый эфир) – из пентанола, то есть амилового спирта (Яд!), и этановой кислоты.

Изопентилэтанат (изоамилацетат, уксусноизоамиловый эфир) – из 3-метилбутанола-1, то есть изоамилового спирта (Яд!), и этановой кислоты. Эти два эфира в разбавленном растворе имеют запах груш. Они входят в состав фантазийных духов и служат растворителями в лаках для ногтей.

Метилбутанат (метнлбутират, маслянометиловый эфир) – из метанола (метилового спирта) и бутановой (масляной) кислоты. Запах его напоминает ранет.

Этилбутанат (этилбутират; масляноэтиловый эфир) – из этилового спирта и бутановой кислоты. Он имеет характерный запах ананасов.

Пентилбутанат (амилбутират, масляноамиловый эфир) – из пентанола (амилового спирта) и бутановой кислоты (спирт ядовит!).

Изопентилбутанат (изоамилбутират, масляноизоамиловый эфир) – из 3-метилбутанола-1 (изоамилового спирта) и бутановой кислоты (спирт ядовит!). Два последних эфира имеют запах груш.

Среди эфиров ароматических кислот тоже есть вещества с приятным ароматом. В отличие от фруктового запаха сложных эфиров алифатического ряда у них преобладают бальзамические, так называемые животные запахи или запахи экзотических цветов. Некоторые из этих важных душистых веществ мы синтезируем.

Метил- и этилбензоат получим из метилового или соответственно этилового спирта и бензойной кислоты. Проведем опыт по приведенной выше прописи и возьмем в качестве исходных веществ спирт и около 1 г кристаллической бензойной кислоты. Эти эфиры напоминают по запаху бальзамы и входят в состав парфюмерных композиций с запахами свежего сена, русской кожи (юфти), гвоздики, иланг-иланга и туберозы.

Пентилбензоат (амилбензоат, бензойноамиловый эфир) и изопентилбензоат (изоамилбензоат, бензойноизоамиловый эфир) пахнут клевером и амброй – своеобразным выделением из пищеварительного тракта кита. Их используют для духов с восточным колоритом. Для получения этих веществ этерифицируем бензойную кислоту амиловым или изоамиловым спиртом (Яд!) в присутствии концентрированной соляной кислоты, потому что в присутствии серной кислоты возможны побочные реакции.

Этилсалицилат напоминает по запаху масло зеленого барвинка, с которым мы уже познакомились раньше. Однако у него менее резкий запах. Он применяется для изготовления духов с ароматом кассии и духов типа «Шипр». Этот эфир мы получим из этилового спирта и салициловой кислоты при нагревании с поваренной солью и серной кислотой.

Пентилсалицилат (амилсалицилат) и изопентилсалицилат (изоамилсалицилат) имеют сильный запах орхидей. Они часто применяются для создания аромата клевера, орхидей, камелий и гвоздики, а также фантазийных ароматов, особенно при отдушивании мыла. В этих двух случаях мы тоже проведем этерификацию в присутствии соляной кислоты.

Заслуживают также внимания бензилметанат (бензилформиат), бензилэтанат (бензилацетат) и бензилбутанат (бензилбутират). Все эти эфиры образуются из ароматического бензилового спирта и соответствующих карбоновых кислот – метановой (муравьиной), этановой (уксусной) или бутановой (масляной).

Так как бензиловый спирт трудно найти в продаже, мы получим его сами из продажного бензальдегида, применяемого в парфюмерии для создания аромата горького миндаля.

На водяной бане при непрерывном перемешивании 30 минут будем греть 10 г бензальдегида с концентрированным раствором едкого кали. (Осторожно, щелочь вызывает на коже ожоги!)

В результате реакции образуются бензиловый спирт и калиевая соль бензойной кислоты:

2С6Н5-СНО + КОН = С6Н5СООК + С6Н5-СН2-ОН

бензальдегид бензоат калия бензиловый спирт

После охлаждения добавим 30 мл воды. При этом бензоат калия растворяется, а бензиловый спирт выделяется в виде масла, образующего верхний слой. Отделим его в делительной воронке и нагреем в нашем простом приборе для этерификации с указанными выше карбоновыми кислотами при добавлении серной кислоты и поваренной соли. Полученные сложные эфиры обладают сильным запахом жасмина и используются при изготовлении многих духов.

Препаративное получение сложного эфира.

Один из сложных эфиров получим в достаточно чистом состоянии и в большем количестве. Выберем для этого метилсалицилат – душистое вещество, придающее аромат маслу барвинка.

Для этого нам понадобятся круглодонная колба на 50 – 100 мл, холодильник или заменяющее его самодельное приспособление для охлаждения, делительная воронка в качестве приемника, изогнутая стеклянная трубка, горелка и штатив с принадлежностями, а также водяная баня.

В круглодонную колбу поместим 10 г салициловой кислоты и 15 мл метанола. (Осторожно! Яд!).

Охладим смесь холодной водой и осторожно, малыми порциями, прильем 5 мл концентрированной серной кислоты. Закроем колбу резиновой пробкой со вставленным в нее обратным холодильником. Затем содержимое колбы будем греть на кипящей водяной бане в течение 2 часов. Дадим реакционной смеси остыть и выльем ее в чашку, содержащую 100 мл холодной воды, лучше всего с кусочками льда. Размешаем, выльем смесь в делительную воронку и несколько раз энергично встряхнем. При этом из смеси выделяется метилсалицилат, который можно собрать. Все же полученный таким образом продукт – от 5 до 10 г – еще содержит примеси. Его можно очистить фракционированной перегонкой.По приведенной методике можно самостоятельно синтезировать в несколько большем количестве и другие эфиры, однако у нас нет необходимости в этом, так как их запах особенно приятен именно при сильном разбавлении. Напротив, в концентрированном состоянии они часто имеют неприятный едкий запах.

Мы можем убедиться в этом, ополаскивая несколько раз водой пробирки, в которых были получены или хранились сложные эфиры. После промывания они все еще пахнут, и запах даже становится еще приятнее.Впрочем, самостоятельно синтезированные душистые вещества, конечно, нельзя использовать для приготовления фруктовых эссенций – ведь они могут быть загрязнены примесями. Да и приготовленные нами духи, увы, будут уступать по качеству фабричным, которые обычно представляют собой весьма сложные композиции.

Душистые алканали из мыла.

Среди современных синтетических душистых веществ особое место занимают высшие алканали (альдегиды) и алканолы (спирты), содержащие от 7 до 20 атомов углерода. Они имеют характерный свежий запах, обычно слегка напоминающий запах воска. Это позволило создать на их основе множество новых композиций, обладающих своеобразными фантазийными запахами.

Всемирно известные духи – например, французские «Суар де Пари» и «Шанель № 5» – своим ароматом обязаны именно этим соединениям. Подобные парфюмерные изделия производятся и в ГДР.

Высшие алканали и алканолы являются важными промежуточными продуктами и получаются путем синтеза из жирных кислот при действии на них водорода под высоким давлением. Алканали образуются также в загрязненном состоянии при совместной сухой перегонке солей жирных кислот с солью метановой (муравьиной) кислоты. Аналогичным образом мы уже получали ацетон из серого древесноуксусного порошка.
Нагреем несколько граммов мелко нарезанного ядрового мыла или еще лучше готовых мыльных хлопьев с приблизительно равным количеством метаната (формиата) натрия в большой пробирке или маленькой колбочке. Выделяющиеся пары пропустим через прямой холодильник и будем собирать конденсат в приемнике.

При осторожном нагревании мы получим светлый мутный дистиллят, имеющий приятный свежий запах с оттенком запаха воска. В нем наряду с водой и другими веществами содержится несколько высших алканалей. Если же нагревать реакционную массу слишком сильно, образуются продукты разложения, имеющие, напротив, неприятный запах.

Фруктовая эссенция и изовалериановая кислота из изоамилового спирта.

Нальем в пробирку 3 мл 3-метилбутанола-1, называемого также изоамиловым спиртом. (Осторожно! Яд!) Тщательно охладим содержимое пробирки ледяной водой или по крайней мере очень холодной водой. Затем осторожно, малыми порциями, добавим 5 мл концентрированной серной кислоты. При этом смесь приобретает красноватый оттенок. Если же она почернеет, то опыт не удастся.

Одновременно снова соберем прибор, который мы уже использовали для получения метилсалицилата. Нальем в колбу раствор 10-12 г дихромата калия в 15 мл воды. Осторожно, малыми порциями (на расстоянии от себя!), будем добавлять к нему смесь из пробирки. При этом начнется бурная реакция, и одновременно мы обнаружим вначале слабый запах, напоминающий бананы, а позднее – интенсивный фруктовый запах. Будем около часа греть колбу на кипящей водяной бане. При этом жидкость станет темно-зеленой. После охлаждения, открыв колбу, мы почувствуем наводящий уныние запах валерьянки.Если теперь добавить около 25 мл воды и провести перегонку с прямым холодильником, то мы получим дистиллят, состоящий из нескольких слоев. В водном слое растворена 3-метилбутановая, или изовалериановая кислота (доказать кислую реакцию!). Над водным слоем обычно находится слой более легкого масла. Это изопентилизопентанат (изоамилизовалерат) – изоамиловый эфир изовалериановой кислоты.

Хромовая смесь – смесь дихромата калия и серной кислоты – является сильным окислителем. При ее действии из изоамилового спирта образуется вначале изовалериановый альдегид и далее из него изовалериановая кислота. Сложный эфир получается в результате реакции возникающей кислоты с еще непрореагировавшим спиртом.

Изовалериановая кислота является главной составной частью настойки из корней валерьяны и отсюда получила свое название. Упомянутые альдегид и сложный эфир находят применение в парфюмерии и при изготовлении фруктовых эссенций.

Аромат сирени из скипидара!

Бродя по лесу, мы не раз видели на стволах сосен надрезы, напоминающие рыбий хребет. Мы знаем, что так добывают живицу. Она вытекает из пораненных мест и накапливается в маленьких горшках, укрепленных на стволах деревьев. Живица служит важным сырьем для химической промышленности. При перегонке с водяным паром она разделяется на дистиллят – живичный скипидар и остаток после его отгонки – канифоль, используемую, в частности, при пайке, в качестве добавки при изготовлении бумаги, в производстве лаков, сургуча, кремов для обуви и для многих других целей.А скипидар часто применяют для разбавления олифы. Его главной составной частью является пинен, содержащийся также во многих других эфирных маслах.

Из душистых веществ семейства терпенов пинен имеет далеко не самый приятный запах. Однако в искусных руках химиков он способен превращаться в великолепные душистые вещества с цветочным ароматом, которые в природе содержатся лишь в очень малых количествах в дорогостоящих эфирных маслах, добываемых из редких цветов. Кроме того, из пинена в больших количествах получают камфору, применяемую в медицине для изготовления мазей, а также – как мы уже знаем – в производстве целлулоида.

Попробуем самостоятельно получить одно из важнейших душистых веществ – спирт терпинеол, имеющий запах сирени.

В колбу Эрленмейера вместимостью 100 мл нальем 15 мл чистого, обязательно живичного скипидара и 30 мл азотной кислоты, предварительно вдвое разбавленной водой. Колбу закроем пробкой с вертикальной стеклянной трубкой длиной 20 см и поставим в баню с холодной водой.

Опыт проведем в вытяжном шкафу либо на открытом воздухе, так как могут выделяться ядовитые нитрозные газы. Поэтому колба обязательно должна оставаться открытой! Выдержим смесь два дня, как можно чаще энергично встряхивая ее. Как только появятся газы коричневатого цвета и содержимое колбы разогреется, встряхивание нужно прекратить и охладить колбу в миске с холодной водой.

По окончании реакции содержимое колбы состоит из двух слоев, причем оба красновато-коричневые. Верхний слой представляет собой вязкую, пенистую массу. Он содержит скипидар и терпин, образовавшийся из пинена в результате присоединения к нему двух молекул воды. Образующая нижний слой азотная кислота содержит лишь незначительное количество растворимых продуктов превращения. Нейтрализуем реакционную массу разбавленным раствором соды (осторожно – вспенивание!) и отделим верхний слой масла. Для этого выльем содержимое колбы в чашку и осторожно вычерпаем верхний слой ложкой. Можно также отсосать пипеткой нижний слой (Ни в коем случае не отсасывать ртом Разрежение в пипетке создают с помощью груши или водоструйного насоса. Удобнее всего набирать жидкость в пипетку шприцем (без иглы), плотно соединенным с пипеткой кусочком резинового шланга. – Прим. Перев.).

Применять делительную воронку не стоит, потому что верхний слой слишком вязкий. Затем отделенную вязкую массу с избытком разбавленной (приблизительно 10%-ной) серной кислоты будем греть в течение часа с обратным холодильником. Используем при этом такой же простой прибор, как и при получении метилсалицилата. После охлаждения снова нейтрализуем раствором соды. При этом мы почувствуем сильный запах сирени, на который все же накладываются запахи непрореагировавшего скипидара и различных примесей. Весь процесс отражается следующей схемой: Химия запахов Технический терпинеол применяется для отдушивания мыл, а будучи тщательно очищен, становится незаменимым компонентом многих духов.

Духи

Итак, мы синтезировали и исследовали свойства целого ряда душистых веществ. Однако, сравнивая их запах с ароматом купленных в магазине дорогих духов, нельзя не разочароваться. Дело в том, что фабричным духам аромат придает отнюдь не одно вещество. Современные духи — продукт смешения множества композиций, каждая из которые опять-таки содержит множество душистых веществ как природного, так и синтетического происхождения. Например, новая композиция с запахом сирени имеет следующий состав:

Терпинеол 11%

Иланг-иланговое масло 1%

Фенилэтиловый спирт 11%

Бувардия 1%

Сирень 1094 11,5%

Бензилацетат 1%

Гелиотропин 6,5%

Амилкоричный альдегид 1%

Гидроксицитронеллаль 6,5%

Анисовый альдегид 0,3%

Коричный спирт 4,5%

Метилантранилат 0,2%

Настой цибета 0,8%

Лишь при смешивании нескольких подобных композиций получаются настоящие духи. Для создания таких произведений парфюмерного искусства нужен не только многолетний опыт, но и способность к творчеству, талант художника.

С давнего времени и до сих пор общепризнанным международным центром, из которого распространяются новые моды в парфюмерии, является город Сюрен во Франции (Сюрен теперь — западный пригород Парижа, расположен на левом берегу Сены. — Прим. перев.). Однако в настоящее время ценные синтетические душистые вещества во все возрастающих количествах вывозятся из ГДР даже в эту столицу парфюмерии. Готовые духи из ГДР и Советского Союза тоже не уступают сегодня всемирно известным французским маркам и пользуются большим спросом на мировом рынке.

Только во времена наших прабабушек самыми любимыми были чистые или смешанные цветочные ароматы, например сирени, роз, нарциссов. Позднее в моду вошел запах орхидей, а в наши дни почти исключительным предпочтением пользуются фантазийные духи, обладающие свежим цветочным ароматом со слабым «животным» оттенком, сближающим запах духов с запахом кожи человека. При изготовлении таких духов вначале создают так называемый ведущий запах обычно с помощью природного или синтетического цитрусового или бергамотового масла. Затем для контраста, с целью создания яркого, выразительного оттенка добавляют высшие альдегиды.
Нельзя обойтись и без свежего запаха зелени и для плавного перехода к нему — цветочного запаха. «Животный» запах, запах тела обеспечивается добавлением синтетических веществ типа амбры и мускуса. Эти вещества, кроме того, придают аромату стойкость. Они способствуют тому, чтобы летучие компоненты духов не исчезали слишком быстро и дольше держались на коже или платье.

В заключение изготовим самостоятельно духи по законам нынешней моды.

Изготовим духи.

Для создания ведущего запаха понадобится, прежде всего, цитрусовое масло, которое мы получим из кожуры лимонов или апельсинов. Она настолько богата эфирными маслами, что их очень легко выделить. Для этого достаточно механически разрушить оболочку клеток, в которых содержится масло, и собрать выделяющиеся при этом капельки. С этой целью кожуру натрем на терке, в протертом виде завернем в кусочек прочной материи и тщательно выдавим. При этом через ткань просачивается мутная жидкость, состоящая из воды и капелек масла. Смешаем приблизительно 2 мл этой жидкости с 1 мл дистиллята, полученного нами из мыла. Последний содержит высшие альдегиды жирного ряда и имеет освежающий запах, слегка напоминающий запах воска.

Теперь нам понадобится еще цветочный оттенок. Мы создадим его, добавляя к смеси 2-3 капли ландышевого масла либо синтезированных нами веществ — изопентилсалицилата (изоамилсалицилата) или терпинеола. Капелька (в буквальном смысле) метилсалицилата, тминного масла, а также небольшая добавка ванильного сахара улучшают аромат.В заключение растворим эту смесь в 20 мл чистого (не денатурированного) спирта или в крайнем случае в равном объеме водки и наши духи будут готовы. Хотя они имеют приятный аромат, все же вряд ли стоит ими душиться, потому что им трудно конкурировать с фабричными духами. Читатель может попробовать самостоятельно подобрать состав других духов, используя описанные выше и полученные им душистые вещества.

Заключение

Вряд ли существуют в природе вещества, не имеющие запаха. Камни, дерево, материалы, о которых мы привыкли думать, что они не имеют запаха, в соответствующих условиях свой запах проявляют. Однако многие не ощущают или не обращают внимания на некоторые окружающие нас запахи.

Литература

1. Войткевич С. А. «Связь между структурой душистых веществ и их запахом» // Журнал Всесоюзного химического общества им. Д. И. Менделеева. — 1969. — № 2. — С. 196-203.

2. Войткевич С. И. «Химия и технология душистых веществ СССР» // «Масложировая промышленность». — 1967.-№ 10.-С. 36-40.

3. Каспаров Г. Н. «Основы производства парфюмерии и косметики». — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва, «Агропромиздат», 1988.

4. Самсонов С. Н. «Как воспринимаются запахи» // «Наука и жизнь». — 1988. — № 4. — С. 12-18.

5. Фридман Р. А. «Парфюмерия и косметика». — Москва, «Пищевая промышленность», 1975.

6. Хейфиц Л. А., Дашунин В. М. «Душистые вещества и другие продукты для парфюмерии». — Москва, «Химия», 1994.

7. «Химическая энциклопедия: В 5 т.» — «Москва», «Советская энциклопедия», 1988. — Т. 1.

8. Шулов Л. М., Хейфиц Л. А. «Душистые вещества и полупродукты парфюмерно-косметических производств» — Москва, «Агрохимиздат», 1990.

9. Материалы сайта http://alhimik.ru

10. Материалы сайта http://ermine.narod.ru

Реферат: История исследования правления Екатерины Великой в трудах известных историков

Posted on 28.06.2019 by admin

Введение

Екатерина II является одной из наиболее значимых фигур в истории России. Её царствование – одно из замечательнейших в русской истории; и светлые и тёмные стороны его имели огромное влияние на последующие события, особенно на умственное и культурное развитие страны. Реформы, проведённые Екатериной II, имели большое значение в развитии России.

Я считаю данную тему достаточно актуальной, потому что в наше политически и экономически нестабильное время очень сложно выбрать правильный путь развития страны, и мне кажется, что ответ на вопрос о правильной дороге в нашей истории, которая, как известно, повторяется, а именно в деятельности Екатерины II скрыто руководство к действию будущих правителей.

Для написания данного реферата мной использовался ряд источников, написанных известными историками, такие как: Ключевский В.О. «Курс Русской Истории», Каменский А.Б. «Жизнь и судьба императрицы Екатерины Великой» и «Под сению Екатерины… Вторая половина XVIII века», С.М. Соловьева «История России» и работу Анисимова Е.В. «Женщины на российском престоле».

Соловьев, великий русский историк, вершинной его научной деятельности является фундаментальная «История России с древнейших времен». К ее написанию ученый приступил совсем молодым человеком. В своих «Записках» он так рассказал о начале этой работы: «Пособий не было; Карамзин устарел в глазах всех; надобно было, для составления хорошего курса, заниматься по источникам; но почему же этот самый курс, обработанный по источникам, не может быть передан публике, жаждущей иметь русскую историю полную и написанную, как писались истории государств в Западной Европе? Сначала мне казалось, что история России будет обработанный университетский курс; но когда я приступил к делу, то нашел, что хороший курс может быть только следствием подробной обработки, которой надо посвятить жизнь. Я решился на такой труд и начал с начала, ибо, как уже сказано, предшествовавшие труды не удовлетворяли».

Соловьев взялся за дело, обладая солидной подготовкой: он изучил широкий круг источников и литературы, в совершенстве владел техникой исследовательской работы, отчетливо видел схему будущего труда. Конечно, почти за 30 лет работы многое в его взглядах менялось, уточнялось, но исходные основополагающие теоретические принципы и подходы ученый последовательно провел на страницах всей книги.

Одна из главных идей его сочинения — представление об истории России как едином, закономерно развивающемся процессе. В предисловии к 1-му тому Сергей Михайлович писал: «Не делить, не дробить русскую историю на отдельные части, периоды, но соединять их, следить преимущественно за связью явлений, за непосредственным преемством форм, не разделять начал, но рассматривать их во взаимодействии, стараться объяснить каждое явление из внутренних причин, прежде чем выделить его из общей связи событий и подчинить внешнему влиянию — вот обязанность историка в настоящее время, как ее понимает автор предлагаемого труда».

Другим стержневым положением его труда является идея исторического прогресса. Источником исторического прогресса, по Соловьеву, является борьба противоречивых начал, как общих для всех народов, так и своеобразных, объясняющих у каждого из них национальные особенности исторического процесса. Высшей целью исторического развития ученый считал стремление к воплощению в жизнь идеалов христианства, справедливости и добра. Применительно к России исторический прогресс может и должен стать средством продвижения страны на пути к «правовому государству» и «европейской цивилизации». В 1851 году в свет вышел 1-ый том «Истории…», в 1879 году — последний, 29-й, уже после смерти автора. Хронологические рамки работы охватывают историю России с древнейших времен до 1774 года. В труде Соловьева специально отсутствует обозначение и выделение периодов, «ибо в истории ничто не оканчивается вдруг и ничто не начинается вдруг; новое начинается в то время, когда старое продолжается». В каждом из разделов «Истории…» он рассматривает деятельность отдельных личностей, выделяя при этом такие личности, деятельность которых можно проследить по достоверным, на взгляд автора, источникам. В этом нелегком вопросе о роли личности в истории ученый последовательно стремился видеть объективные закономерности исторического процесса, признавал возможность изучения и анализа этих закономерностей. Вышедший в свет 1-ый том «Истории…» был встречен историками и читающей публикой неоднозначно. Наряду с положительной оценкой встречались недоброжелательные, а порой грубые и издевательские рецензии. Против Соловьева выступил известный историк-славянофил Беляев и бывший учитель Сергея Михайловича Погодин, неприязненно относившийся к своему бывшему ученику. В рецензии на 1-ый том Погодин писал, что в книге нет «ни одной живой страницы», угол зрения автора «далеко отстоит от нормального», и потому пытаться понять концепцию Соловьева «так же бесполезно, как и обвинять его несправедливо за физический недостаток мысли». Следует отметить, что внимание, проявленное Соловьевым к анализу условий исторической жизни народов, было непривычным для исследователей его времени. Новый взгляд вызвал немало нареканий. И лишь в ХХ столетии изучение истории в тесном переплетении с географическими и этнографическими сюжетами получило широкое признание. Сергей Михайлович болезненно переживал подобные нападки. Но он не падал духом, а продолжал упорно работать. Спустя годы ученый вспоминал: «Никогда не приходила мне в голову мысль отказаться от своего труда, и в это печальное для меня время я приготовил и напечатал 2-й том «Истории России», который вышел весною 1852 года. Как видно, я защищался удачно не полемическими статьями, но именно томами истории, постоянно ежегодно выходившими…». По мере публикации новых томов «Истории России» сочинение Соловьева получало все большее признание. По-прежнему были и отрицательные рецензии, однако в большинстве откликов подчеркивалось обилие фактических сведений, содержащихся в труде ученого, его умение убедительно разъяснять спорные и сложные вопросы русской истории. Особое внимание общественности привлекли 6 и 8-й тома, посвященные второй половине XVI — началу XVII веков. Большое место в них отведено Ивану IV, истории его царствования, а также Смутному времени. В отличие от Карамзина и Погодина, автор рассматривал деятельность Ивана Грозного как период окончательного торжества в России государственных отношений. Излагая внутриполитические и международные проблемы Смутного времени, Соловьев сравнивал различные версии, сопоставляя их между собой, выбирал наиболее достоверные. В результате ему удалось внести существенный вклад в изучение данного периода русской истории. Особое внимание Соловьев уделял личности Петра Великого. Он первым среди историков попытался дать научную оценку петровским преобразованиям. По мысли ученого, реформы, проведенные Петром I, были подготовлены предшествующим развитием России. Они явили собой естественный и необходимый переход народа из одного «возраста» в другой. Одолев врагов с Востока, русские люди обратили взоры на Запад и увидели, как живут другие народы. Соловьев писал: «Бедный народ осознал свою бедность и причины ее через сравнение себя с народами богатыми… Народ поднялся и собрался в дорогу; но кого-то ждали; ждали вождя, — вождь появился». Этим вождем и был Петр I, который продолжил начинания своих предшественников — русских царей, придал этим начинаниям грандиозный размах и достиг великих результатов. Для Соловьева Петр I был «прирожденным главою государства» и вместе с тем — основателем «нового царства, новой империи», не похожим на своих предков; он — вождь, «а не создатель дела, которое потому есть дело народное, а не личное, принадлежащее одному Петру».

История России первой четверти XVIII века занимает центральное место в сочинении Соловьева. Его изыскания об эпохе Петра I имели принципиальное значение для освещения этого переломного момента русской истории. Ученый не только ввел в научный оборот огромный пласт архивных документов, но и по-новому представил многие стороны российской действительности. Повествуя о событиях, происходивших в царствование Екатерины I, Петра II и Анны Ивановны, Соловьев показывает, что ближайшие преемники царя-реформатора не сумели продолжить его начинаний, произошло отступление от «программы преобразователя». Перелом свершился лишь при Елизавете Петровне, которая избавила страну от засилья иностранцев; при ней «Россия пришла в себя» от «ига Запада». Последние тома сочинения Соловьева посвящены российской истории в период правления Екатерины II. Свой рассказ он успел довести до начала крестьянской войны под руководством Емельяна Пугачева. Приведенные им обширные сведения о внутренней и внешней политике, хозяйственной жизни и быте заложили основы научного изучения истории России второй половины XVIII столетия.

Немало в «Истории России» спорных положений, если подойти к ее оценке с позиций науки сегодняшнего дня. Однако все они несопоставимы с тем огромным, поистине уникальным вкладом, который вносит это сочинение в отечественную и мировую историческую науку.

Приемником Соловьева является выдающийся ученый и педагог Василий Осипович Ключевский. Его наиболее известный научный труд, получивший всемирное признание, – «Курс русской истории» в 5-ти частях. Ученый трудился над ним более трех десятилетий, но решился опубликовать его лишь в начале 1900-х годов. Основным фактором русской истории, вокруг которого разворачиваются события, Ключевский назвал колонизацию: «История России есть история страны, которая колонизируется. Область колонизации в ней расширялась вместе с государственной ее территорией. То падая, то поднимаясь, это вековое движение продолжается до наших дней». Исходя из этого, Ключевский разделил русскую историю на четыре периода. Первый период длится приблизительно с 8 до 13 в., когда русское население сосредоточивалось на среднем и верхнем Днепре с притоками. Русь была тогда политически разбита на обособленные города, в экономике господствовала внешняя торговля. В рамках второго периода (13 – середина 15 в.) главная масса населения передвинулась в междуречье верхней Волги и Оки. Страна по-прежнему была раздроблена, но уже не на города с прилагающими к ним областями, а на княжеские уделы. Основа экономики – вольный крестьянский земледельческий труд. Третий период продолжается с половины 15 в. до второго десятилетия 17 в., когда русское население колонизировало юго-восточные донские и средневолжские черноземы; в политике произошло государственное объединение Великороссии; в экономике начался процесс закрепощения крестьянства. Последний, четвертый период до середины 19 в. (более позднее время Курс не охватывал) – это время, когда «русский народ распространяется по всей равнине от морей Балтийского и Белого до Черного, до Кавказского хребта, Каспия и Урала». Образуется Российская империя во главе с самодержавием, опирающимся на военно-служилый класс – дворянство. В экономике к крепостному земледельческому труду присоединяется обрабатывающая фабрично-заводская промышленность.

Научная концепция Ключевского, при всем ее схематизме, отражала влияния общественной и научной мысли второй половины 19 в. Выделение природного фактора, значения географических условий для исторического развития народа отвечало требованиям позитивистской философии. Признание важности вопросов экономической и социальной истории до некоторой степени было родственно марксистским подходам к изучению прошлого. Но все же наиболее близки Ключевскому историки так называемой «государственной школы» – К.Д. Кавелин, С.М. Соловьев и Б.Н. Чичерин.

Время царствования Екатерины Великой так же рассматривал автор и ведущий телепередачи «Дворцовые тайны», известный историк и писатель Евгений Анисимов. В своей книге «Женщины на российском престоле» он рассказывает о пяти властительницах огромной страны. О женщинах, чье правление вошло в историю России под названием век женщин Екатерине I, Анне Иоанновне, Анне Леопольдовне, Елизавете Петровне и Екатерине II. Все они вступили в борьбу за власть, дорого заплатив за свое место на российском престоле; все принесли в жертву идолу власти свои мечты о любви и обыкновенном женском счастье, мир и уют семейной жизни, радости материнства, внутренний покой. Автор предлагает читателем вглядеться в них с сочувствием и пониманием. Ведь их судьбы стали и судьбой России страны, у которой, как писал Николай Бердяев, “женская душа; страны, которая до сих пор ищет и не находит мира и покоя”.

Также интересен взгляд исследователя Каменского Александра Борисовича на екатерининскую эпоху. В книге «Под сению Екатерины… Вторая половина XVIII века» впервые в советское время делается попытка дать популярный очерк социально-политической истории России второй половины XVIII века — периода царствования Екатерины II. Сквозь призму современного исторического опыта автор оценивает роль личности императрицы и место екатерининской эпохи в отечественной истории. Придворная жизнь и зарождение русской интеллигенции, складывание понятий дворянской чести и попытки создания «правового государства», формирование национального самосознания, пугачевщина и масонство — эти и многие другие вопросы освещаются в книге. Узловыми пунктами повествования являются портреты выдающихся, деятелей эпохи — Екатерины II и Петра III, братьев Орловых, Г.А. Потемкина, П.А. Румянцева, Е.Р. Дашковой и др.

Авторский материал: Методы управления персоналом коммерческого банка и их совершенствование.

Posted on 28.06.2019 by admin

Методы управления персоналом коммерческого банка и их совершенствование

В.Н. Степанов, «Омскпромстройбанк»

Опыт «Омскпромстройбанка» показал, что создание новых банков или развитие старых приводит к формированию в структуре персонала трех возрастных групп специалистов, которые вызывают необходимость создания для них особых методов управления персоналом.

1. Возраст до 30 лет. В «Омскпромстройбанке» — 32% от всего персонала. Специалисты, которых мы называем молодыми кадрами. В банке они занимают должности от кассиров и операционистов до начальников отделов. Это выпускники экономических вузов и колледжей последних лет. Они слабо знают практическую технологию старого банковского дела, легко осваивают новое (работа в вузе с литературой еще не забыта), рождают новые идеи. Вместе с тем в этой группе значительная часть специалистов не может реализовать свои идеи, часто вследствие нерешительности, неумения брать на себя ответственность.

2. Возраст 30 — 40 лет. В «Омскпромстройбанке» специалисты этого возраста составляют 40 % — средний возраст. Находясь в самом активном трудовом возрасте, они столкнулись с необходимостью обновления знаний, отказа от некоторого прежнего опыта и необходимостью приобретения нового. Для них необходимо преодоление психологического барьера, связанного с переходом на новые методы работы, причем в условиях нестабильной экономической ситуации. Они занимают нередко высокие должности, имеют высокую категорию. Перед ними стоит задача сохранить, эту категорию через приобретение опыта и знаний подтвердить ее.

В период реформирования эта группа пополнилась специалистами из вузов, промышленных и строительных предприятий. С одной стороны, они слабо владеют банковской технологией. Но с другой — они примыкают к первой группе по признакам отсутствия практического опыта работы в банке.

3. Специалисты, которым за 40 лет. В «Омскпромстройбанке» их 28,8 % . Многим из них уже сложно осваивать новое в банковской технологии, особенно операции, связанные с компьютерной техникой. Они нередко останавливаются в своем развитии. Однако их ценность в том, что они хорошо знают экономику региона, быстро устанавливают личные контакты.

Наличие в банке персонала в возрасте старше 50 лет, и даже пенсионного, является сдерживающим фактором развития персонала в целом. Правление «Омскпромстройбанка» разработало систему стимулирования ухода на пенсию специалистов пенсионного возраста.

Под методом управления персоналом следует понимать способ воздействия на поведение отдельных работников или коллективов со стороны руководителя. Такое определение сложилось в литературе по управлению.

В словаре «Управление социалистическим производством» мы можем прочитать: «Методы управления — способы воздействия управляющего субъекта на управляемый объект, руководителя на возглавляемый им коллектив» [2,c.102].

Здесь мы встречаемся с некоторыми противоречиями между определением категории «метод управления» и его содержанием, взаимосвязями различных методов. В определении метода отражается влияние того периода, когда преобладающими были административные методы. В условиях роста профессионально-квалификационного уровня работников, развития рыночных отношений, изменения положения самого работника в экономической ячейке, каковой является предприятие, фирма или банк (имеется в виду владение частью предприятия), меняется само содержание методов управления персоналом. Усиливается не только роль экономических и социально-психологических методов и ослабляется административных, но и управляемый объект (работник, первичный трудовой коллектив) становятся все в большей мере субъектом управления.

Нельзя говорить, что мы встречаемся с каким-то новым явлением в жизни нашего общества. Наука об управлении уже давно фиксировала, что на определенном этапе развития главной производительной силы нашего общества мы должны были вовлекать работника в систему управления в качестве субъекта управления. Создавались Советы трудовых коллективов, партийные комитеты наделялись правами контроля за деятельностью администрации (а это были не партийные функционеры, а наиболее квалифицированные работники предприятий).

Эти проблемы были и в центре внимания руководителей Советского государства. М.С.Горбачев на июньском (1987 года) Пленуме ЦК К П С С отмечал:

«Мы должны осознать, что время, когда управление сводилось к приказаниям, запрещениям, призывам, ушло в прошлое. Теперь уже всем ясно, что такими методами работать больше нельзя… Создать мощную систему методов и стимулов, побуждающую всех работников полностью раскрывать свои способности, плодотворно трудиться, наиболее эффективно использовать производственные ресурсы, — таково веление времени»[1,c.64].

К сожалению, это в общем-то правильное положение осталось призывом и не было претворено в жизнь. Оно требовало серьезного реформирования социально-экономических отношений в обществе. Находящиеся у власти в тот период руководители, да и общество в целом, не готовы были к их изменениям.

Проведенные автором исследования позволяют выделить следующие методы управления персоналом :

экономические — оплата труда, социальные выплаты и льготы, создание рабочих мест, система профессионально-должностного продвижения;

социально-психологические — формирование социально-психологического микроклимата в коллективе, социальное стимулирование;

организационные — стабилизирующего воздействия, распорядительные, дисциплинарные, административные;

правовые — авторитарные, автономные.

Указанные методы управления персоналом адаптируются применительно к трудовым коллективам учреждений, каковым является и коммерческий банк. На предприятиях, производящих товары, они могут быть дополнены такими методами, как создание стимулирующей ситуации для подразделений с помощью таких категорий, как цена, кредит, поощрительные фонды и т.п.

Экономические методы. Их построение и применение связано с изучением и удовлетворением экономических интересов работников в процессе трудовой деятельности. На нынешнем этапе развития экономики экономические методы являются определяющими другие методы Это связано со структурой потребностей работника в труде. Они обязательно включают элементы, отражающие потребность в труде как источник средств существования работника и его семьи и как способ самореализации, средство наслаждения процессом труда и его результатами. Соотношение между этими элементами у работников различных профессиональных и социальных групп является неодинаковым. Различным оно является и в динамике. По мере развития экономики, роста доходов и потребления потребность в труде как средство наслаждения трудом вытесняет потребность в труде как источник средств существования. Исходя из этого, экономические, организационные и правовые методы постепенно будут ослабляться, а социально-психологические методы усиливаться.

Экономические методы не могут существовать изолированно от других методов. Их эффективность существенно снижается, если при их построении не будут учитываться социально-психологические факторы, если они не будут подкрепляться соответствующими организац ионными и правовыми методами.

Экономические методы в конкретном виде через оплату труда и социальные выплаты позволяют оценить интересы работников и коллектива подразделения, удовлетворить их таким образом, чтобы обеспечить сочетание интересов работников с интересами банка. На нынешнем этапе среди экономических методов главный — оплата труда.

Оплата труда является самостоятельным объектом. Здесь лишь отметим, что без исследования поведения работника в зависимости от форм организации и стимулирования труда невозможно на научных основах построить систему управления персоналом.

Если оценивать нынешний этап развития организационных форм стимулирования труда, то его можно определить как переход от подкрепляющей к опережающей форме стимулирования.

Подкрепляющая форма — более простая в построении, основывается на доверии работников руководству банка, хорошем социально — психологическом микроклимате в коллективе, высокой информированности работников о текущих и перспективных планах работы банка, значимости в ней труда конкретных работников, точном учете результатов труда отделов, управлений и персонально каждого работника. О зависимости полученного материального вознаграждения по результатам работы, работник узнает после ее завершения.

Имея сложившийся фонд потребления, руководство банка распределяет его между работниками в соответствии с выполняемыми должностными функциями, качеством труда.

В практике эта форма организации стимулирования порождает явление, получившее название в экономической литературе — «уравниловка». Появляется субъективизм в оценке результатов труда отдельных работников, сопровождаемый выплатами незаработанных доходов или наоборот, недоплаты. Но в целом эта форма реализует, прежде всего, принцип распределения по труду, который в меньшей степени соответствует новым формам трудовых отношений в коммерческих банках, в частности, контрактной форме найма. Принцип распределения по способностям к труду здесь прослеживается слабо.

В период экономических и социальных преобразований в России получили широкое распространение конъюнктурные формы материального стимулирования труда работников коммерческих банков. Они связаны с несовершенством налогового законодательства, попытками руководителей ряда коммерческих банков снизить размеры налогового обложения заработков работников банка.

Наиболее распространенной среди них является выдача кредитов своим работникам под низкий процент, на основе которых открываются депозитные счета. Получаемые при этом проценты (не облагаемые до 1996 года налогами, более высокие, чем у клиентов банка) являются источником погашения кредита и заработком работника, значительно превышающим установленный им оклад. Размеры кредита выступают здесь своеобразным инструментом дифференциации заработков работников.

«Омскпромстройбанк», сохранивший значительную часть персонала и традиции времен административной системы управления экономикой, когда он являлся государственным специализированным банком, не развивал конъюнктурные формы материального стимулирования. Тем не менее, их «ростки» иногда появлялись, пока руководство банка не находило научно обоснованных форм организации материального стимулирования персонала банка.

Опережающая форма стимулирования является более сложной в построении. Она предполагает разработку системы показателей измерения труда, норм труда, системы промежуточной аттестации для определения размеров материального поощрения. Эта форма требует изучения потребностей и интересов, которые определяют поведение работника в процессе трудовой деятельности. Если при подкрепляющей форме работник как бы разделяет успехи и неудачи банка, то при опережающей он оказывается в условиях действительно рыночных. По положению о материальном стимулировании работник должен получить вознаграждение в соответствии со своими способностями к труду (стоимостью рабочей силы) и с количеством и качеством труда.

Не требует доказательств тот факт, что выбор системы оплаты труда является важным инструментом управления персоналом. На протяжении длительного периода велись поиски этой системы. При этом решались следующие проблемы:

1. Наиболее точная оценка результатов труда специалистов и руководителей. На это была направлена работа по совершенствованию методики аттестации руководителей и специалистов, определение критериев оценки их способностей к труду.

2. Определение предельно допустимых размеров заработной платы. В последние годы они определялись предельными издержками банка по оказанию услуг клиентам, спросом и предложением на рынке труда специалистов по банковской деятельности. Относительно высокая заработная плата специалистов банка определялась именно нехваткой специалистов, а не наличием какой-то «легкой» прибыли, получаемой банком.

В конце 1995 года среднемесячная заработная плата в банках Омской области сложилась в размере 751,2 тыс.руб., что превышает уровень в промышленности и строительстве лишь на 22% . Но если учесть, что в промышленности области в этот период образовалась скрытая безработица — 30 — 40% , а сложность, тяжесть и ответственность труда банковских работников примерно в 1,5 раза выше, чем работников указанных отраслей (определено на основании сравнения уровня образования работников и напряженности их труда), то средняя заработная плата в банках окажется примерно равной средней в промышленности (хотя должна быть выше в 1,5 раза).

3. Соотношение заработной платы и выплат социального характера. Необходимость выплат социального характера (взносы в негосударственные пенсионные фонды, оплата услуг медицинских учреждений, льготное питание, оплата услуг жилищно-коммунального хозяй тва, расходы по дополнительному профессиональному образованию и т.п.) обусловлены сложившимися потребностями российских граждан в получении бесплатных и льготных услуг, необходимостью создания гарантированных условий воспроизводства рабочей силы, связанных с образованием, здоровьем, пенсионным обеспечением.

В российской экономической литературе по этому вопросу встречаются две точки зрения. Первая из них заключается в том, что рыночная экономика не совместима с увеличением социальных выплат и льгот. Каждый должен получать в деньгах стоимость своей рабочей силы и затем оплачивать стоимость услуг. Этот взгляд господствует в политике реформирования в России в 1991 — 1996 гг. Она выразилась в отказе предприятий от учреждений социальной сферы (часто под воздействием мер экономического характера со стороны правительства), в приватизации учреждений социальной сферы.

Вторая точка зрения (ее придерживается и автор) заключается в том, что социальные выплаты необходимо сохранить, развивать и поддерживать в оптимальном соотношении с денежными выплатами по труду и по способностям к труду. Особенно важны те виды выплат и льгот, которые крайне необходимы для поддержания способностей к труду работников и их всестороннего развития. Речь идет об образовательных услугах, поддержании здоровья, нормальных жилищных условий. В силу различных условий потребности в этих услугах у различных групп работников развиваются в неодинаковой степени (они имеют различные по составу семьи, у многих недостаточно развиты потребности в образовании, небрежное отношение к своему здоровью и т.д.), и расходы из семейных бюджетов на эти услуги могут ограничиваться. Несет потери не только сам работник, но и фирма.

Не случайно в развитых странах сохраняются и поддерживаются на высоком уровне социальные выплаты.

В «Омскпромстройбанке» разрабатываются и применяются следующие социальные выплаты и льготы, которые включены в коллективный договор и являются предметом обсуждения при заключении контрактов с сотрудниками.

Женщинам, имеющим детей до 3 лет, предоставляется оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком в размере 80% основного оклада; при рождении ребенка оказывается материальная помощь семье в размере месячного оклада.

В целях обеспечения к моменту выхода на пенсию по старости второй пенсии, сотрудникам банка, достигшим 50 лет (для мужчин) и 45 лет (для женщин), банк осуществляет ежемесячные взносы в Негосударственный пенсионный фонд.

Для возмещения ритуальных расходов семье в случае смерти работника банка или бывшего работника банка, ушедшего на пенсию из банка, выделяется материальная помощь в размере двух окладов; для похорон близких родственников (детей, родных братьев и сестер) работнику предоставляется трехдневный отпуск с сохранением среднего заработка.

Работникам, впервые вступающим в брак, оказывается материальная помощь в размере месячного оклада и трехдневный отпуск с сохранением заработной платы.

Сотрудникам банка, имеющим 3 и более детей или воспитывающим детей-инвалидов, ежегодно выплачивается по два месячных оклада.

Молодой семье (при возрасте супругов до 30 лет), если один из ее членов проработал в банке не менее 2 лет, предоставляется беспроцентная ссуда сроком на 10 лет в пределах социальной нормы жилищной обеспеченности (до 25 кв.м на человека общей жилой площади).

Социально-психологические методы управления заключаются в использовании в процессе управления персоналом социальных и психологических интересов как отдельных работников, так и коллектива в целом.

Опыт работы по управлению персоналом в «Омскпромстройбанке» показал, что роль социально-психологических методов постоянно возрастает. Это обусловлено тремя моментами: а) повышением образовательного и культурного уровня работников, что вызывает с их стороны ожидание в применении методов управления их деятельностью, основанных на учете их интересов, интересов коллективов, в которых они работают, методов, которые не подавляют их как личность, вызывают рост их творческой активности; б) развитием демократических начал в управлении; в) значительная часть коллективов банков является не только наемными работниками, но и акционерами банка, что вызывает необходимость некоторого насыщения организационных (административно-правовых) и экономических методов — методами социально-психологического воздействия. Речь идет не об усилении одного метода за счет ослабления другого, а о подкреплении одного метода другим. Это означает, например, что экономические методы, связанные с разработкой систем материаль ного стимулирования труда работников, должны максимально учитывать социально — психологические факторы, которые сложились в коллективе.

Использование социально-психологических методов предполагает:

1. Оценку социально-психологического микроклимата в коллективе и роль в его формировании отдельных работников. Она осуществляется с использованием психологических тестов, наблюдений, анкетирования и т. д.

2. Разработку мероприятий по развитию социально-психологических отношений в коллективе до требуемого уровня с помощью учебы, психологических тренингов.

3. Учебу руководителей по овладению социально-психологическими методами управления коллективом, подготовку коллектива к приему социально-психологических методов воздействия со стороны руководителей.

Организационные методы. Они имеют двойное назначение: существуют как самостоятельные методы и как продолжение экономических и социально-психологических методов, как бы подкрепляют их, оформляют организационно.

Организационные методы стабилизационного, распорядительного, дисциплинарного и административного воздействия на поведение работника складываются из:

— определения функций работника, распорядка дня, прав, обязанностей, ответственности, содержания взаимоотношений в процессе банковской деятельности между подразделениями банка, отдельными работниками;

— подготовки и издания приказов, распоряжений, которые конкретизируют методы стабилизирующего воздействия, определяют порядок выполнения работ, не предусмотренных документами стабилизирующего (нормативного) характера;

— методов дисциплинарного воздействия, которые предусматривают меры в случае отклонений в системе организации трудовой деятельности; он тесно связан с экономическими и социально-психологическими методами, предусматривает соответствующее поощрение ка за положительные результаты работы, так и ответственность за нечеткое и несвоевременное выполнение функциональных обязанностей. Особенностью этого метода является не только отражение в соответствующих инструкциях и положениях мер дисциплинарного во действия, но и умение руководителя пользоваться этими мерами. Другими словами, эффективность методов дисциплинарного воздействия зависит как от качества инструкции, так и профессионализма руководителя в их применении: за одинаковые результаты и проступки для различных работников могут применяться различные методы поощрения и наказания.

Организационные методы тесно переплетаются с методами административного воздействия. Нередко они выделяются в качестве самостоятельного метода. На самом деле административные методы вытекают из организационных. Наделение властными полномочиями одного работника по отношению к другому не означает, что первый издает распоряжение, а второй их выполняет. Права и обязанности в отношениях «начальник-подчиненный» регулируются документами, относящимися к организационным и правовым методам.

Важным методом управления персоналом (его составной частью) является контроль за работой персонала. Мы выделяем следующие формы контроля: аттестация руководителей и специалистов; компьютерное тестирование; принятие работником личного творческого плана и отчет о его выполнении; самоконтроль; внутрибанковский аудит, задачами которого является оценка результатов работы подразделений и проверка качества профессиональной подготовки специалистов.

Контроль за работой персонала трудно соотнести с каким-либо одним методом управления. Он пронизывает все методы управления персоналом.

Опыт автора в управлении персоналом банка показал, что самоконтроль является одним из самых эффективных форм контроля, ибо он вовлекает в систему управления персоналом такие черты специалистов, которые невозможно выявить и использовать с помощью других методов. Никто лучше самого работника не знает свои способности и возможности. Следует лишь помочь работнику выявить эти способности. Для этого в коллективе должен работать психолог.

Технология организации самоконтроля нам видится в следующем: а) с помощью тестов и бесед; б) доведения до сведения работников критериев оценки их способностей при аттестации; в) информирование работника о возможных его заработках, при получении определенных результатов в работе.

Правовые методы мы рассматриваем как комплексные методы, основанные на государственных актах (законы, постановления правительства, субъектов Федерации), регулирующих трудовые отношения и поведение коммерческого банка в экономической системе (взаимоотношения между Центральным банком и коммерческим, между банком и клиентом банка, бюджетом и т.д.); какое бы положение работник банка не занимал в его структуре, он обязан следовать инструкциям и положениям, принимаемым на уровне банка (сюда следует отнести и коллективный договор); выполнять условия индивидуальных контрактов, заключаемых между работником и банком.

Применительно к управлению персоналом первые два выступают как авторитарные, третий как автономный. Элемент автономности присутствует и во втором методе в той мере, в какой работник сам или через профессиональные союзы может оказывать влияние на составление коллективных договоров, инструкций и положений для коллектива банка.

Список литературы

Материалы Пленума ЦК КПСС. 25 — 26 июня 1987 г. М., 1987.

Управление социалистическим производством. М.: Экономика, 1983.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.omsu.omskreg.ru/

Реферат: Тест достижений Сознание человека

Posted on 27.06.2019 by admin

КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ КУЛЬТУРЫ И ИСКУССТВ.

КАФЕДРА ПЕДАГОГИКИ И ПСИХОЛОГИИ.

Самостоятельная работа по психологии.

Тест достижений по теме

« СОЗНАНИЕ ЧЕЛОВЕКА »

Исполнитель: Главатских А.А.

Студент группы РТПП-041.

Научный руководитель: Мирошниченко

Л.В.

Кандидат педагогических наук, доцент.

Кемерово

2005

Уважаемый студент !

Вам предлагается выполнить тест достижений на тему: “Сознание человека”.
Внимательно прочитайте вопрос и три варианта ответа к нему. Выберите тот вариант, который на ваш взгляд соответствует современному уровню развития психологии и пометьте его знаком « + » в “таблице ответов” на странице
[6]. Сверьте ваш ответ с “ключом” и найдите общую сумму баллов. Прочитайте интерпретацию вашего результата.

Благодарим за участие в работе !!!

ТЕСТ « СОЗНАНИЕ ЧЕЛОВЕКА ».

1. Высшая форма отражения мира, свойственная только человеку.

1. Воля

2. Сознание

3. Подсознание
2. Готовность сознания к познанию других психических явлений и самого себя.

1. Рефлекс

2. Рефлексивная способность

3. Самопознание
3. Человек осознает себя как отдельное от лстального мира существо, готовое и способное к изучению и познанию этого мира.

1. Познающий объект

2. Познающий субъект

3. Индивид
4. Спонтанное течение мыслей, образов и ассоциаций человека.

1. Воображение

2. Сознание

3. Предсознание
5. С чем связано индивидуальное сознание, когда мы говорим об осмысленности представляемого, об отражении только главных, основных сущностных характеристик предметов, событий и явлений ?

1. С речью

2. С эмоциями

3. С мышлением
6. Способность к передаче другим лицам то, что осознает данный человек с помощью языка и других знаковых систем.

1. Обмен информацией

2. Способность к коммуникации

3. Способность к общению
7. Определенная умственная структура, в соответствии с которой человеком воспринимается, перерабатывается, и хранится информация об окружабщем мире и самом себе.

1. Память

2. Интеллектуальная схема

3. Классификация информации
8. Что является “ядром” сознания ?

1. Чувства

2. Навыки

3. Знание
9. Внутри каждого из нас идет непрерывный внутренний разговор, непрерывный поток мысле. К чему он относится ?

1. К сознательному

2. К бессознательному

3. К тому и к другому
10. Форма существования сознания.

1. Словесная

2. Образная

3. Обе перечисленные

11. Главное условие возникновения человеческого сознания.

1. Совместная продуктивная деятельность

2. Комфортные условия

3. Общение
12. С самого начала фило- и онтогенетического возникновения и развития человеческого сознания его субъективным носителем становится :

1. Мышление

2. Чувство

3. Речь
13. Выберите правильную цепочку, восстановите последовательность.

1. Цель деятельности – Коллективное сознание – Индивидуальное сознание

2. Индивидуальное сознание – Коллективное сознание – Цель деятельности

3. Цель деятельности – Индивидуальное сознание – Коллективное сознание
14. Способно ли воздействовать сознание на окружающую его действительность
?

1. Да

2. Нет

3. Редко
15. Путь и средство самопознания и развития сознания человека через восприятие им своих собственных творений.

1. Труд

2. Деятельность

3. Творчество
16. Что является единицей сознания ?

1. Понятие

2. Речь

3. Слово-понятие
17. Сознание людей в процессе истории :

1. Развивается

2. Не изменяется

3. Происходит регресс
18. “Особая объективная система, в которой запечатлен общественно- исторический опыт или общественное сознание”. А.В.Петровский

1. Язык

2. Мысли

3. Память
19. Что оказало решающее влияние на становление человеческого сознания ?

1. Разум и знания

2. Труд и язык

3. Цивилизация и общество
20. Психические явления, процессы, свойства и состояния , которые актуально человеком не рефлексируются.

1. Сознание

2. Предсознание

3. Бессознательное

21. Постоянно ли присутствует и функционирует сознание вместе с различными уровнями его психической регуляции у человека ?

1. Да

2. Нет

3. Время от времени
22. Память, которая связана с долговременной и генетической памятью.

1. Сознательная

2. Бессознательная

3. Феномен
23. Автор “Психоанализа”.

1. З.Фрейд

2. И.П.Павлов

3. С.Л.Рубенштейн
24. Состав бессознательного образует (-ют) :

1. Сверхсознание

2. Подсознание и сверхсознание

3. Подсознание, сознание, сверхсознание
25. Качества, интересы, потребности, которые человек не осознает у себя, но которые ему присущи и проявляются в разнообразных непроизвольных реакциях, действиях, психических явлениях. (по З.Фрейду)

1. Бессознательное мышление

2. Бессознательная мотивация

3. Личностное бессознательное
26. Оговорка, как ошибочное действие (по З.Фрейду), возникает при столкновении :

1. Волевого и сознательного

2. Сознательного и подсознательного

3. Случайное явление
27. Бессознательные желания, чувства, намерения человека, его неудовлетворенные или не вполне удовлетворенные важные жизненные потребности. (по З.Фрейду)

1. Воображение

2. Сновидения

3. Депрессия
28. К какому типу бессознательных психических явлений относятся : ходьба, речь, умение писать, пользоваться различными предметами.

1. От бессознательного к сознанию

2. От сознания к бессознательному

3. Столкновение разнонаправленных мотивационных тенденций
29. К какому типу бессознательных психических явлений относятся : ощущения, восприятие, память, мышление, установки.

1. От бессознательного к сознанию

2. От сознания к бессознательному

3. Столкновение разнонаправленных мотивационных тенденций
30. К какому типу бессознательных психических явлений относятся : желания, мысли, намерения, потребности, сновидения, грезы, мечты.

1. От бессознательного к сознанию

2. От сознания к бессознательному

3. Столкновение разнонаправленных мотивационных тенденций

ТАБЛИЦА ОТВЕТОВ

| Номер |Ответы |
| | |
|вопроса| |
| |1 |2 |3 |
|1 | | | |
|2 | | | |
|3 | | | |
|4 | | | |
|5 | | | |
|6 | | | |
|7 | | | |
|8 | | | |
|9 | | | |
|10 | | | |
|11 | | | |
|12 | | | |
|13 | | | |
|14 | | | |
|15 | | | |
|16 | | | |
|17 | | | |
|18 | | | |
|19 | | | |
|20 | | | |
|21 | | | |
|22 | | | |
|23 | | | |
|24 | | | |
|25 | | | |
|26 | | | |
|27 | | | |
|28 | | | |
|29 | | | |
|30 | | | |

КЛЮЧ

| Номер |Ответы |
| | |
|вопроса| |
| |1 |2 |3 |
|1 | |+ | |
|2 | |+ | |
|3 | |+ | |
|4 | | |+ |
|5 |+ | | |
|6 | |+ | |
|7 | |+ | |
|8 | | |+ |
|9 | |+ | |
|10 | | |+ |
|11 |+ | | |
|12 | | |+ |
|13 |+ | | |
|14 |+ | | |
|15 | | |+ |
|16 | | |+ |
|17 |+ | | |
|18 |+ | | |
|19 | |+ | |
|20 | | |+ |
|21 |+ | | |
|22 | |+ | |
|23 |+ | | |
|24 | |+ | |
|25 | | |+ |
|26 | |+ | |
|27 | |+ | |
|28 | |+ | |
|29 |+ | | |
|30 | | |+ |

ИНТЕРПРЕТАЦИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ

Для определения уровня знаний теста можно воспользоваться коэффициентом усвоения учебного материала.
Исходя из формулы К = П / 0 , где
К – коэффициент усвоения ;
П – число правильных ответов ;
0 – общее количество заданий в тесте (30); видно,что максимальное значение коэффициента колеблется от 0 до 1. Отсюда, если тест состоит из 30 вопросов, из которых на 25 был дан правильный ответ, то коэффициент усвоения знаний будет равен :
25 / 30 = 0.83 , что свидетельствует о достаточно хорошем уровне.
Материал по теме можно считать усвоенным, если коэффициент усвоения равен или больше 0.7 .
Для получения более дифференцированных ответов, выраженных в пятибальной системе, можно воспользоваться следующей шкалой :

1 – 0.90 = 5 баллов

0.89 – 0.80 = 4 балла

0.79 – 0.70 = 3 балла менее 0.70 = 2 балла.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Р. С. Немов “Психология” , книга I , Москва , 1998.
А. В. Петровский “Введение в общую психологию” , Москва , 1996.
З. Фрейд “Психология бессознательного” , Москва , 1990.

Курсовая работа: Налоговые органы

Posted on 27.06.2019 by admin

Оглавление:

Введение…………………………………………………………………………..3

Основная часть.

1. Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства…………………………………………………………4

2. Правовая основа деятельности налоговых органов………………………….8

3. Права и обязанности налоговых органов РФ……………………………….12

Заключение………………………………..………………………………………..18

Список используемой литературы……………………………………………19

Введение

Актуальность темы исследования.

Сбор налогов является одной из важных функций государства, которая во многом носит объективный характер. Это связано с тем, что существование любого государства предполагает наличие целого ряда институтов (аппарат управления, военные организации, правоохранительные органы), деятельность которых носит непроизводственный характер, но их создание необходимо и требует значительных финансовых средств. Налоги позволяют регулировать отношения не только в экономической сфере, стимулируя развитие отдельных отраслей, обеспечивая научно-технический прогресс, но и оказывают решающее влияние на социальную сферу, поскольку ее содержание и развитие также напрямую зависят от собираемости налогов. Словом, налоги — это основа стабильного и устойчивого развития всех сфер общества, важнейший фактор экономического и военного могущества государства.

Цели и задачи работы. Цель данной работы состоит в рассмотрении налоговых органов.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие частные задачи:

1. рассмотреть роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства;

2. рассмотреть правовую основу деятельности налоговых органов;

3. рассмотреть права и обязанности налоговых органов РФ.

Объект исследования – налоговые органы.

Предметом исследования являются общественные отношения, связанные с рассмотрением налоговых органов.

Основная часть

1. Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

Перспективным и малоизученным остается вопрос о правовом статусе государства как самостоятельного субъекта налогового права. Сама постановка проблемы достаточно нова и, как правило, в литературе мало обсуждается.

Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, а также муниципальные образования участвуют в налоговых правоотношениях не непосредственно, а в лице уполномоченных органов, которые наделяются государством соответствующей компетенцией. Эти уполномоченные органы действуют от имени и в интересах представляемого лица, то есть государства, а не по собственному усмотрению. Собственного интереса они не имеют. В.Е. Кириллина отмечает, что «в отношениях по уплате налога субъектом права является Российская Федерация, а субъектом правоотношения – налоговый орган, выступающий от лица государства»[1]. Таким образом, основным представителем государства в налоговых правоотношениях выступают налоговые органы.

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей (п. 1 ст. 30 НК РФ)[2].

Усложнение и повышение значимости налоговой функции государства предопределили и формирование соответствующих государственных органов: налоговой службы и налоговой полиции. При всей общей деятельности названных структур их компетенция существенно отличается. Если государственная налоговая служба призвана обеспечивать сбор налогов в государственную казну, то налоговая полиция ориентирована на борьбу с налоговыми преступлениями, а также на обеспечение безопасности сотрудников государственной налоговой службы. В своей повседневной деятельности указанные структуры тесно взаимодействуют не только друг с другом, но и с иными правоохранительными органами. Все это является причиной многих организационных проблем, которые связанны с их деятельностью по обеспечению налоговой политики государства и в целом экономической безопасности.

Основу экономических отношений составляют отношения собственности, которые определяют социально-политическую и экономическую ситуацию в обществе. Радикальное и быстрое изменение форм собственности в России повлекло за собой ряд существенных негативных последствий. Ошибки, которые были допущены государством при перераспределении общественной собственности посредством ваучерной приватизации, ослабление роли государства в управлении экономикой обусловили криминализацию экономики, рост организованной преступности. Сложившаяся ситуация во многом связана и с проблемой сбора налогов. Данная проблема является комплексной, ее решение зависит от правовых, организационных вопросов. При этом в условиях сложившейся ситуации в экономике России, которая во многом носит переходный характер, важное значение приобретает исследование деятельности налоговых органов в контексте обеспечения экономической безопасности.

Вопросы влияния налоговых органов, их места и роли в механизме обеспечения национальной безопасности с акцентом на правоохранительный аспект, несмотря на очевидную научно-практическую значимость, еще не стали до настоящего времени объектом самостоятельного монографического исследования. Следовательно, разработка организационно-правовых аспектов влияния налоговых органов на обеспечение национальной безопасности — важная научная проблема, которая имеет практическое значение в исследовании механизма обеспечения национальной безопасности страны в целом.

Налоговая безопасность – это состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз налогового характера.

Обеспечение экономической безопасности в налоговой сфере зависит от многих факторов, и, прежде всего, от налоговой политики государства, которая формирует налоговую систему.

Характеризуя роль налоговых органов в обеспечении экономической безопасности, можно выделить два ее аспекта: внешний и внутренний. Внешний аспект связан с выявлением и устранением угроз в налоговой сфере (налоговые правонарушения, уклонение от уплаты налогов и т.п.); внутренний — предполагает устранение недостатков в самой системе налоговых органов, включая борьбу с правонарушениями среди сотрудников налоговых органов, повышение их профессиональной подготовки, совершенствование форм и методов внутриорганизационной деятельности.

Роль налоговых органов в обеспечении экономической безопасности
видоизменяется в зависимости от принимаемых законов, связанных со сбором налогов, состоянием экономики[1].

Существует три этапа развития налоговых органов: первый из них связан со становлением налоговых органов и охватывает период конца 80-х начало 90-х гг.; второй — с 1992 по 1999 гг. и характеризуется неустойчивой правовой базой, регламентирующей сбор налогов; третий этап — принятие Налогового кодекса РФ.

Изменение характера экономических отношений, появление различных форм собственности предполагают поиск новых механизмов защиты экономической безопасности налоговыми органами. Среди них приоритетными следует назвать: профилактические функции; установление правильных взаимоотношений с гражданами в процессе сбора налогов; учет региональных особенностей.

Защита экономической безопасности налоговыми органами во многом зависит от качества правовых норм.

2. Правовая основа деятельности налоговых органов

Как установлено п. 1 ст. 1 Кодекса, законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В пункте 1 ст. 1 Кодекса идет речь о совокупности законодательных актов федерального уровня, в то время как согласно п. 6 комментируемой статьи в тексте Кодекса под законодательством о налогах и сборах понимаются и другие нормативные правовые акты, в частности законы субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах.

Налоговыми органами в настоящее время являются Федеральная налоговая служба (далее – ФНС РФ) и ее территориальные подразделения на местах. Создание каких-либо иных налоговых органов, не входящих в единую централизованную систему ФНС РФ, не допускается, что вытекает из принципа единства налоговой системы России. Правовой статус налоговых органов помимо НК РФ регулируется Законом от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»[1], Указом Президента от 09.06.2006 № 577 «О классных чинах федеральных государственных гражданских служащих федеральной налоговой службы и ее территориальных органов»2 и целым рядом ведомственных нормативных актов.

В части 1 ст. 2 Кодекса выделены две составляющие отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, т.е. налоговых правоотношений:

властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации;

отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы закреплена ст. 57 Конституции РФ, что и воспроизведено в п. 1 ст. 3 Кодекса.

В пункте 1 ст. 3 Кодекса закреплен принцип всеобщности и равенства налогообложения, основанный на конституционном принципе равенства, — ч. 1 ст. 19 Конституции РФ закреплено, что все равны перед законом и судом.

Положения, развивающие принцип всеобщности и равенства налогообложения, закреплены в п. 2 статьи 3 НК РФ.

Как установлено ч. 2 ст. 19 Конституции РФ, государство гарантирует равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других обстоятельств. Запрещаются любые формы ограничения прав граждан по признакам социальной, расовой, национальной, языковой или религиозной принадлежности.

Соответственно, в п. 2 ст. 3 Кодекса в развитие принципа всеобщности и равенства налогообложения предусмотрено следующее:

налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;

не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Кодекса имеют право издавать нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами:

федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов;

федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере таможенного дела;

органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

исполнительные органы местного самоуправления[1].

Указанные органы издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, только в случаях, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах. На это обращено внимание и в п. 7 Постановления Пленума ВАС России и Пленума ВС России от 11 июня 1999 г. № 41/9[2].

Нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, издаются указанными органами в пределах их компетенции. Эти акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов, в соответствии с п. 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329, является Минфин России.

Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере таможенного дела, согласно п. 1 Положения о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 августа 2004 г. № 443, является Минэкономразвития России.

3. Права и обязанности налоговых органов РФ

Статьи 31 и 32 НК РФ закрепляют общие права и обязанности налоговых органов. Соотношение нормативных категорий «права», «полномочия» и «обязанности» налоговых органов вызывает обоснованную дискуссию общетеоретического характера. Существуют следующие мнения по этой проблеме: 1) полномочия – это права налоговых органов; 2) полномочия – это обязанности; 3) права, обязанности и полномочия – понятия, тождественные между собой; 4) полномочия – это собирательная категория, включающая совокупность прав и обязанностей налоговых органов.

Разграничение «прав» и «обязанностей» применительно к налоговым органам является весьма условным в силу того, что реализация предоставленных прав для них является функционально-целевым назначением. Налоговые органы не вправе по своему усмотрению отказаться от реализации своих прав. То, что они делать вправе (например, проводить налоговые проверки или взыскивать недоимки), – они делать обязаны, и наоборот[1].

Права и обязанности здесь сливаются воедино, образуют некий «сплав» право-обязанностей, нередко именуемых в литературе «государственно-властными полномочиями». Не случайно ст. 33 НК РФ устанавливает, что должностные лица налоговых органов обязаны реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов.

Однако различие в правовой природе прав и обязанностей налоговых органов все-таки существует. Согласно ст. 22 НК РФ права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанности должностных лиц налоговых органов. Таким образом, обязанности налоговых органов всегда так или иначе связаны с обеспечением прав налогоплательщиков, идет ли речь об осуществлении налогового контроля, возврате излишне уплаченных сумм налогов, соблюдении налоговой тайны или иных действиях. Обязанности налоговых органов как бы противостоят правам налогоплательщиков. Права налоговых органов имеют в этом контексте самостоятельное значение, им соответствуют уже обязанности (а не права) налогоплательщиков. Налицо классическая конструкция правоотношения, где субъективному праву одного участника соответствует юридическая обязанность другого.

К общим правам налоговых органов ст. 31 НК РФ относит следующие:

1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов. Налоговые органы при проведении налоговых проверок вправе истребовать дополнительные сведения, получать объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (п. 4 ст. 88, ст. 93 НК РФ);

2) проводить налоговые проверки;

3) производить выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений;

5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков и налоговых агентов в банках и налагать арест на их имущество;

6) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения u1080 и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

7) определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках. Это право может быть реализовано в случаях: а) отказа налогоплательщика допустить должностных лиц к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения; б) непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов; в) отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения; г) ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшим к невозможности исчислить налоги;

8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений налогового законодательства;

9) взыскивать недоимки, пени и штрафы;

10) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;

11) требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков и налоговых агентов сумм налогов, пеней и штрафов;

12) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

13) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

14) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

15) создавать налоговые посты[1].

Для защиты фискальных интересов государства налоговым органам предоставлено право участвовать в исковом производстве и предъявлять в суды иски: а) о взыскании налоговых санкций; б) о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя; в) о ликвидации организации; г) о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите; д) о взыскании недоимки, числящейся более трех месяцев либо за организациями, являющимися зависимыми (дочерними), с основных (преобладающих, участвующих) организаций, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) организаций, либо наоборот – за организациями, являющимися основными, с зависимых (дочерних) организаций, когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных организаций.

Согласно ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны:

1) соблюдать налоговое законодательство;

2) осуществлять налоговый контроль;

3) вести учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;

5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

6) соблюдать налоговую тайну;

7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Должностные лица налоговых органов обязаны:

1) действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами;

2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство (ст. 33 НК РФ)[1].

На налоговые органы в полном объеме распространяется принцип законности. Согласно п. 3 ст. 30 НК РФ они действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с действующим законодательством. Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников при исполнении ими служебных обязанностей. Под убытками в соответствии с п. 2 ст. 15 ГК РФ понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода)[2].

Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами (п. 1 ст. 35 НК РФ). В данном случае налоговое законодательство конкретизирует применительно к налоговым правоотношениям норму, закрепленную в ст. 53 Конституции РФ: «Каждый имеет право на возмещение государством вреда, причиненного незаконными действиями (или бездействием) органов государственной власти или их должностных лиц».

К сожалению, доказать наличие, размер и причинно-следственную связь нанесенных убытков с неправомерными деяниями должностных лиц невероятно сложно. Порядок возмещения убытков регулируется гражданским законодательством. Поскольку, как уже отмечалось выше, налоговые органы являются представителями государства в налоговых правоотношениях, реальным ответчиком в данном случае выступает государство. Не случайно причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета (п. 1 ст. 35 НК РФ).

Заключение

Итак, мы рассмотрели роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства, правовую основу деятельности налоговых органов, а также права и обязанности налоговых органов РФ.

Из всего вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

Система налоговых органов является единой и централизованной.

Налоговые органы действуют не разрозненно, а совместно, находятся в тесной взаимосвязи, взаимодействии и взаимозависимости и составляют единую систему.

Единство системы налоговых органов отражает единство их сущности как органов исполнительной власти, находящихся в административном соподчинении. Это единство органов обусловлено общностью их задач и функций, которые они призваны осуществлять. Для всех налоговых органов устанавливается единый правовой режим их деятельности, и они нацелены на достижение общей главной цели — обеспечение законности и правопорядка в налоговой сфере.

Главными задачами налоговых органов являются контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также валютный контроль, осуществляемый в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования

Список используемой литературы:

Нормативные правовые акты:

Конституция РФ от 12.12.1993г. Российская газета, № 237, 25.12.1993.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 17.05.2007) // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 26.06.2007) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.

Закон от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27.07.2006) // Бюллетень нормативных актов, « 1, 1992.

Указ Президента от 09.06.2006 № 577 «О классных чинах федеральных государственных гражданских служащих федеральной налоговой службы и ее территориальных органов» // Собрание законодательства РФ, 09.06.2006, № 24, ст. 2585.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой налогового кодекса Российской Федерации» Российская газета, № 128, 06.07.1999.

Литература:

Грачева Е. Ю., Ивлиева М. Ф., Соколова Э. Д. Налоговое право. М.,2006. С. 224.

Кириллина В.Е. Субъект налогового права как правовая категория // Финансовое право. – 2004. – № 3.

Корнева Е. А., Ткачев В. Н. Правовое регулирование полномочий налоговых органов. М., 2007. С. 352.

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2007. С. 426.

Маркин С.В. Налоговое право. М., 2007. С. 400.

Семенихин В.В. Налоговые споры. Внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц. М., 2007. С. 208.

Токмаков В.В. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской федерации части 1, части 2 (постатейный) с практическими комментариями и разъяснениями официальных органов. М., 2007. С. 1232.

1 Кириллина В.Е. Субъект налогового права как правовая категория // Финансовое право. – 2004. – № 3. – С. 32.

2 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 17.05.2007) // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

1 Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2007. С. 294.

1 Закон от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 27.07.2006) // Бюллетень нормативных актов, « 1, 1992.

2 Указ Президента от 09.06.2006 № 577 «О классных чинах федеральных государственных гражданских служащих федеральной налоговой службы и ее территориальных органов» // Собрание законодательства РФ, 09.06.2006, № 24, ст. 2585.

1 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 17.05.2007) // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

2 Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой налогового кодекса Российской Федерации» Российская газета, № 128, 06.07.1999.

1 Токмаков В.В. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской федерации части 1, части 2 (постатейный) с практическими комментариями и разъяснениями официальных органов. М., 2007. С. 492.

2 «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 26.06.2007) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.

Реферат: Стадии производства по делам об административных правонарушениях

Posted on 27.06.2019 by admin

План.
1. Административное расследование.
2. Рассмотрение дела.
3. Пересмотр постановления.
4. Исполнение постановления.
1. Административное расследование.
На этой стадии производства есть свои этапы:
1) возбуждение дела;
2) установление фактических обстоятельств;
3) процессуальное оформление результатов расследования;
4) направление материалов для рассмотрения по подведомственности.

А. Рассмотрим подробнее как проходит расследование по общему правилу (не ускоренное).
Расследование дела представляет собой комплекс процессуальных действий, направленных на установление обстоятельств нарушения, их фиксирование и квалификацию нарушения.
Основанием возбуждения административного дела и производства расследования является совершение лицом деяния, содержащего признаки административного нарушения. Это следующие признаки: а) антиобщественность; б) противоправность; в) виновность; г) наказуемость деяния.
Поводами к возбуждению и расследованию административных дел могут быть заявления граждан, сообщения представителей общественности, учреждений, предприятий и организаций, средств массовой информации, а также непосредственное обнаружение неправомерного деяния управомоченным лицом.
Последний повод отличается от других тем, что имеет некоторые особенности, среди которых есть и недостатки. Во-первых, непосредственное усмотрение нигде не фиксируется, а потому не всегда поддается контролю. Во-вторых, предположение о проступке возникает только в сознании управомоченного лица. Если такое предположение не подтвердится, то нет необходимости официально опровергать его каким-либо специальным документом.
К преимуществам этого вида обнаружения нарушения можно отнести то, что расследование дела лицом, явившимся очевидцем проступка, позволяет ему немедленно предпринять все необходимые действия по пресечению нарушения, задержанию нарушителя, отысканию доказательств. Все это соответствует принципам оперативности, экономичности административного производства.
В процессе расследования должны быть установлены фактические обстоятельства совершенного проступка, которые можно подразделить на три группы. 1). Обстоятельства, имеющие непосредственное значение для решения вопроса о наличии или отсутствии состава проступка. 2). Обстоятельства, находящиеся за рамками состава нарушения, но имеющие значение для определения вида и размера взыскания. 3). Выявление причин и условий, способствующих совершению нарушений, их предупреждении.
Выяснение фактических обстоятельств дела осуществляется различными способами. Основным является опрос. Для опроса могут быть вызваны: нарушители, потерпевшие, свидетели, специалисты, эксперт, когда в нем есть необходимость (в соответствии со ст.252 КоАП).
Процессуальным документом, фиксирующим окончание расследования по административному делу, является протокол, который составляется о каждом нарушении, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством. В ст.235 КоАП приводится перечень сведений, которые должны содержаться в протоколе. Все они могут быть подразделены на четыре группы.
1). Обстоятельства совершения и квалификация нарушения. В протоколе указывается место, время и существо данного проступка. Должен быть точно и конкретно указан акт, предусматривающий административную ответственность за данное нарушение, его статья.
2). Сведения характеризующие личность нарушителя: фамилия, имя, отчество, возраст, род занятий, материальное положение, место жительства и работы, документ, удостоверяющий личность.
3). Сведения, характеризующие протокол как официальный документ. В нем указываются дата и место его составления, фамилия и должность составителя, фамилии и адреса свидетелей и потерпевших, если они имеются. Протокол скрепляется рядом подписей: прежде всего лица, его составившего, и нарушителя; при наличии свидетелей и потерпевшего протокол подписывается и ими.
4). Сведения, связанные с реализацией права на защиту. Лицу, привлекаемому к ответственности, необходимо разъяснить его права и обязанности, предусмотренные ст.247 КоАП, о чем делается отметка в протоколе. Нарушитель имеет право ознакомиться с протоколом, внести в него собственноручные объяснения, подписать его или отказаться от подписи и указать мотивы отказа. Отказ подписать протокол не останавливает дальнейшего движения дела, но он должен быть зафиксирован специальной записью.
При совершении проступка группой лиц протокол составляется на каждого в отдельности. Если бы составлялся один протокол, то тем самым нарушалось бы право лица на защиту при привлечении его к административной ответственности.
Завершающим этапом первой стадии производства по делам об административных правонарушениях является направление материалов расследования на рассмотрение. Это делается тогда, когда лицо, закончившее расследование и составившее протокол, само не вправе решить дело по существу или считает необходимым передать его в другие государственные органы.
Дело, по которому проведено расследование, направляется: 1) органу или должностному лицу, уполномоченному рассматривать соответствующую категорию административных нарушений; 2) в орган внутренних дел, прокуратуру, если будут выявлены признаки преступления; 3) на рассмотрение общественной организации или трудового коллектива; 4) командиру воинской части, ректору вуза, соответствующему органу для привлечения лица, совершившего административный проступок, к дисциплинарной ответственности.
Б. Рассмотрим упрощенное производство.
Законодательством в порядке исключения предусматривается упрощенное производство по делам об административных нарушениях. В таких случаях протокол не составляется. Четкий перечень таких правонарушений дается в ст. 237 КоАП РСФСР.
Производство может быть ускоренным при обязательном наличии сразу трех условий: 1) если совершено одно из правонарушений, которое считается малозначительным; 2) если за данное деяние на виновного может быть наложено такое взыскание как предупреждение или штраф до одной пятой минимального размера оплаты труда; 3) если гражданин не оспаривает налагаемое на него взыскание. Когда гражданин не признает себя виновным или считает применяемую санкцию необоснованно суровой, дело должно быть разрешено не в упрощенном, а в общем порядке.
Упрощенная форма может использоваться в рамках производства по таможенным проступкам. В Таможенном Кодексе РФ прямо указаны 23 состава нарушений таможенных правил, по которым возможно использование упрощенной формы наложения взысканий.
Должностное лицо таможенного органа составляет акт о наложении взыскания, в котором указывается кем и когда он составлен, данные о нарушителе, содержание проступка и статья ТК РФ, предусматривающая ответственность за него, вид взыскания, а в случае наложения штрафа — его размер и отметка об уплате. Прямо в акте лицо, привлекаемое к ответственности, подтверждает факт совершения нарушения, свою готовность уплатить штраф немедленно. Копия акта под расписку вручается наказанному лицу или его представителю.
2. Рассмотрение дела.
Стадия рассмотрения дела об административном правонарушении имеет в себе несколько этапов:
1) подготовка дела к рассмотрению и слушанию;
2) анализ собранных материалов, обстоятельств дела;
3) принятие постановления;
4) доведение постановления до сведения.
Согласно действующему законодательству дела об административных правонарушениях рассматриваются: 1) административными комиссиями при районных, городских, районных в городах, поселковых, сельских администрациях; 2) главами поселковых, сельских администраций; 3) районными, городскими, районными в городах комиссиями по делам несовершеннолетних; 4) районными, городскими, районными в городах комиссиями по борьбе с пьянством; 5) районными, городскими судами; 6) органами внутренних дел, органами государственных инспекций и другими органами (должностными лицами), уполномоченными законодательными актами.
По характеру компетенции выделяются специальные юрисдикционные органы — административные комиссии. Главное их назначение — рассмотрение дел об административных правонарушениях. Все другие органы осуществляют юрисдикционную деятельность наряду с другими функциями: организацией, контролем, надзором, и т.д.
Большое значение на стадии рассмотрения дел имеет проблема подведомственности. Важно определить, где, а значит, какой конкретно орган должен рассматривать конкретное дело. Территориальная подведомственность определяется чаще всего местом совершения нарушения. Но из этого общего правила есть несколько исключений. Во-первых, дела, подведомственные административным комиссиям и комиссиям по делам несовершеннолетних, рассматриваются по месту жительства нарушителя. Во-вторых, дела о нарушении водителями транспорта правил дорожного движения могут рассматриваться как по месту жительства, так и по месту совершения проступка.
Стадия рассмотрения дела — главная в производстве по делам об административных правонарушениях. Здесь принимается акт, в котором компетентный орган официально признает наличие нарушения, определяет меру воздействия, а если закон требует — и наличие вины.
Процессуальным основанием для рассмотрения дела обычно является составленный компетентным должностным лицом протокол о нарушении. В установленных законом случаях основанием может быть постановление прокурора.
Орган, рассматривающий дела, обязан проверять качество протоколов и не должен принимать к производству протоколы составленные с нарушением закона. В случаях нарушений материалы должны быть возвращены для дополнительного производства.
Важным моментом подготовки дела к слушанию является вызов нарушителя, свидетелей и других лиц, показания которых необходимы для правильного разрешения дела. Потерпевший, если он есть, может быть допрошен в качестве свидетеля.
«Потерпевший — лицо, которому административным правонарушением причинен моральный, физический или имущественный вред. Он может выступать и в качестве свидетеля, знакомиться со всеми материалами дела, заявлять ходатайства».
По общему правилу дело разрешается в присутствии лица, привлекаемого к административной ответственности. Заочное рассмотрение дела тоже возможно, но лишь в случаях, когда нарушитель извещен о месте и времени рассмотрения, но от него не поступило ходатайство об отложении слушания дела.
В рассмотрении дела могут участвовать и другие заинтересованные лица: адвокаты, представители общественных организаций и т.д.
Законодательством установлен общий 15-дневный срок рассмотрения дела и вынесения постановления по нему со дня получения протокола об административном нарушении. Однако некоторые категории дел должны рассматриваться в сокращенные сроки: например, о мелком хулиганстве, злостном неповиновении, распитии спиртных напитков и появлении лиц в пьяном виде в общественных местах — в течение суток; о мелком хищении — в течение пяти суток.
На этой стадии лицо, привлекаемое к административной ответственности, наделяется рядом прав, служащих гарантией законного и обоснованного решения дела. В частности, орган (должностное лицо), рассматривающий дело, установив личность нарушителя, должен разъяснить ему права на ознакомление с представленными материалами, истребование новых доказательств или проведение дополнительной проверки обстоятельств нарушения, вызов свидетелей.
На этапе анализа собранных материалов, обстоятельств дела необходимо установить: был ли совершен проступок, виновно ли лицо, подлежит ли оно ответственности, причинен ли имущественный ущерб, а также каковы отягчающие и смягчающие вину (если она есть) обстоятельства, причины и условия, способствовавшие нарушению; имеются ли основания для применения альтернатив административной ответственности.
Подведение итога всей предшествующей работы — принятие постановления. В нем дается окончательная оценка поведения лица, привлеченного к административной ответственности, определяется мера воздействия. В зависимости от результатов рассмотрения дела компетентный орган принимает один из двух вариантов постановления по делу: а) о наложении административного взыскания, б) о прекращении дела производством.
Постановление по делу представляет собой юридически властный — административный акт, обязательный как для нарушителя, так и для любых организаций, которые должны его исполнять. Оно должно надлежащим образом оформляться и содержать установленные законодательством реквизиты: наименование органа (должностного лица),принявшего акт; время и место принятия; данные о нарушителе (фамилия ,имя, отчество, возраст, место работы, учебы, жительства); время, место и сущность нарушения; отсылку к норме права, предусматривающей ответственность за данное нарушение; характер решения (вид и размер взыскания и др.). В этом акте должен быть решен вопрос об изъятых вещах и документах. Постановление подписывается должностным лицом, рассмотревшим дело, а постановление коллегиального органа — председательствующим и секретарем.
На заключительном этапе стадии рассмотрения дела чаще всего совершаются следующие действия: постановление доводится до сведения субъектов производства, имеющих личный интерес в деле, о принятом решении сообщается администрации или общественной организации по месту работы, учебы или жительства виновного, вносятся предложения об устранении причин и условий нарушений.
Постановление должно быть доведено до сведения лиц или организация, которым оно адресовано. Оно объявляется немедленно по окончании рассмотрения дела. Копия постановления в течение трех дней вручается или высылается лицу, в отношении которого оно вынесено. По просьбе потерпевшего, прокурора ему тоже должна быть выдана копия.
3. Пересмотр постановления.
На этой стадии есть такие этапы:
1) обжалование, опротестование постановления;
2) проверка законности постановления;
3) вынесение решения;
4) реализация решения.
Важной гарантией законности и обоснованности применения административных взысканий является существование стадии пересмотра постановлений.
«Пересмотр — это новое разбирательство дела субъектом, наделенным правом отменить, изменить или оставить ранее принятое постановление без изменений».
Стадия пересмотра является необязательной. Лишь небольшое количество дел рассматривается в порядке контроля, но уже сам факт существования такой возможности дисциплинирует тех, кому поручено применять административные взыскания.
Правом пересмотра наделены: вышестоящий орган (должностное лицо); суд; орган (должностное лицо), принявший постановление. Начаться пересмотр может по жалобе гражданина и по инициативе органа, осуществляющего надзор за законностью, а также автора постановления.
Существует несколько вариантов обжалования, закрепленных в законе.
Первый вариант — альтернативный. Любое постановление коллегиального органа, а также единоличное постановление должностного лица о наложении штрафа может быть обжаловано гражданином в вышестоящий орган (должностному лицу) или в суд. Какой канал обжалования избрать — административный или судебный — решает гражданин.
Второй вариант — последовательный, ступенчатый, т.е. закон предоставляет право обжаловать постановление сначала в один орган, а затем в другой. Жалоба на единоличное постановление должностного лица о наложении административного взыскания (кроме штрафа) подается гражданином в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, после получения ответа она может быть подана в суд.
Третий вариант — исключительный: жалоба подается в административном порядке, т.е. только в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу.
Четвертый вариант касается постановлений судей. По общему правилу они не подлежат обжалованию. До 1 января 1997 года, когда действовал УК РСФСР (Уголовный кодекс РСФСР), постановление о привлечении к административной ответственности за малозначительное преступление, принятое на основании ст.50 УК РСФСР, в 7-дневный срок могло быть обжаловано в вышестоящий суд. Вышеназванная статья устанавливала «освобождение от уголовной ответственности гражданина если будет признано, что его исправление и перевоспитание возможно без применения уголовного наказания. В этом случае в соответствии с законодательством Союза ССР и РСФСР может быть принято одно из следующих решений:
1) о привлечении лица к административной ответственности (статья 50.1)…»
В УК РФ аналогичной статьи мне найти не удалось, из чего можно сделать вывод, что четвертый вариант обжалования с 1 января 1997 года не может применяться.
Вышестоящий орган (должностное лицо), суд, пересматривая постановление, принимает одно из следующих решений:
а) оставляет постановление без изменения, а жалобу или протест без удовлетворения;
б) отменяет постановление и направляет дело на новое рассмотрение. Если при рассмотрении жалобы будет установлено, что постановление вынесено органом (должностным лицом), который не был правомочен решать данное дело, то оно отменяется и дело направляется на рассмотрение компетентного органа (должностного лица);
в) отменяет постановление и прекращает дело об административном нарушении;
г) изменяет меру взыскания в пределах, предусмотренных санкцией соответствующей статьи с тем, чтобы взыскание не было усилено.
Копия решения по жалобе или протесту в течение трех дней высылается лицу, в отношении которого оно вынесено, а также органу, принявшему постановление по делу. Потерпевшему копия высылается по его просьбе. О результатах рассмотрения протеста сообщается прокурору.
4. Исполнение постановления.
Этапы:
1) обращение постановления к исполнению;
2) фактическое исполнение;
3) окончание исполнения дела.
Исполнение постановлений — завершающая стадия производства. Ее сущность заключается в практической реализации административного взыскания. В процессе исполнения постановления лицо, совершившее административный проступок, претерпевает соответствующие лишения и ограничения личного, морального или материального характера.
В соответствии со ст. 278 КоАП постановление подлежит исполнению с момента его вынесения. Постановления являются административными актами и вступаю в силу немедленно.
На первом этапе — обращения постановлений к исполнению — прежде всего юрисдикционный орган должен своевременно направить вынесенное постановление органу-исполнителю.
В производствах по некоторым нарушениям юрисдикционный орган, вынесший постановление, уполномочен сам привести его в исполнение. Например, за управление транспортными средствами водителями в состоянии опьянения виновные могут быть лишены прав на срок до трех лет органами ГАИ (Государственной автоинспекции). Эти же органы и исполняют вынесенные ими постановления. Таможенные, налоговые органы тоже в основном сами исполняют свои постановления.
В ст. 282 КоАП установлено, что не подлежит исполнению постановление о наложении административного взыскания, если оно не было обращено к исполнению в течение трех месяцев со дня вынесения. В этот срок не включается время, на которое исполнение приостанавливается в связи с отсрочкой, связанное с принесением протеста или подачей жалобы. Существуют еще и специальные сроки исполнительской давности. Например, по ст. 398 водительское удостоверение не подлежит изъятию, если срок, на который водитель лишен права управления транспортным средством, истек. Особенность этого специального срока в том, что он различен в конкретных делах. В каждом случае он равен названному в постановлении сроку лишения водительских прав конкретного лица. Этот срок начинается сразу после вынесения постановления (на следующий день), поэтому, если в течение срока удостоверение не было изъято, то после истечения данного срока его изымать уже нельзя, поскольку срок давности окончился.
Статья 280 КоАП предусматривает возможность отсрочки исполнения постановления, которым наложены административное взыскание в виде штрафа, ареста и/или исправительных работ. Основанием ее предоставления служат обстоятельства, наличие которых делает невозможным немедленное его исполнение. Время отсрочки исключается из трех месяцев срока исполнительской давности. Предоставить отсрочку (до одного месяца) имеет право тот орган или должностное лицо, который вынес постановление.
Производство по исполнению постановления о наложении штрафа регулируется ст. 285 — 288 КоАП. Они предусматривают два варианта исполнения: добровольный и принудительный.
Штраф должен быть уплачен нарушителем не позднее 15 дней со дня вручения ему постановления, в случае обжалования — не позднее 15 дней со дня уведомления о том, что жалоба осталась без удовлетворения. В случае неуплаты штрафа добровольно в установленный срок, сумму штрафа удерживают из заработной платы или иного заработка, пенсии, стипендии. Если нарушитель не работает, либо получение штрафа из названных источников не возможно, постановление направляют судебному исполнителю по месту жительства нарушителя для обращения взыскания на его имущество или на долю в общей собственности. Если необходимое имущество отсутствует, судебный исполнитель составляет акт о несостоятельности оштрафованного и вместе с постановлением направляет его органу, наложившему штраф.
В соответствии со ст. 31 КоАП исправительные работы отбываются по месту постоянной работы нарушителя. Контроль за правильным исполнением наказания осуществляет судья, вынесший постановление, а также инспекция исправительных работ, входящая в систему органов внутренних дел.
Администрация организации отбывания нарушителем исправительных работ обязана точно и своевременно производить удержания из его зарплаты в доход государства, а также обеспечивать трудовое воспитание нарушителя и уведомлять исполнительные органы о случаях уклонения нарушителя от отбывания данного наказания.
В случаях, если исправительные работы назначены за мелкое хулиганство и виновный уклоняется от их исполнения, судья может специальным постановлением заменить неотбытый срок штрафом меньше, чем половина минимального размера оплаты труда или административным арестом из расчета 1 день ареста за 3 дня исправительных работ, но не более 15 суток (ст. 302 КоАП).
На этапе окончания исполнения постановление о наложении штрафа с отметкой об исполнении возвращаются органу, вынесшему постановление. Конфискованное имущество должно быть реализовано, изъятое у водителя удостоверение по окончании срока лишения водительских прав возвращается. После реального исполнения или в случае невозможности исполнения постановление (несостоятельность лица, отсутствие вещей, подлежащих конфискации, окончание срока давности и т.д.), исполнение должно быть прекращено, дело возвращено органу, вынесшему постановление. Окончание исполнения означает и окончание производства по делу. Административное дело передается в архив.

Контрольная работа: Обжалование актов налоговых органов

Posted on 27.06.2019 by admin

, действий или бездействия их должностных лиц

1.1 Право на обжалование

1.2 Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу

1.3 Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта

1.4 Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд

Учёт налогоплательщиков

Задача

Список использованной литературы

Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц

1.1 Право на обжалование

Действия и решения налоговых органов и их должностных лиц часто не удовлетворяют налогоплательщика, а зачастую носят противоправный характер. Поэтому право на обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц становится основной гарантией соблюдения прав и законных интересов налогоплательщиков.

Итак, согласно ст. 137 НК РФ каждый налогоплательщик или налоговый агент имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или налогового агента, такие акты, действия или бездействие нарушают их права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Налогоплательщик имеет право выбора, куда жаловаться на неправомерные, на его взгляд, действия и решения налоговых инспекторов:

вышестоящему налоговому органу (вышестоящему должностному лицу);

в суд (ст. 137 и 138 НК РФ предусматривают право налогоплательщика на судебное обжалование акта налогового органа).

Следует особо заметить, что подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.

При толковании ст. 137 — 138 НК РФ следует принимать во внимание, что понятие «акт» использовано в них в ином значении, чем в ст. 100, 101.1 (п. 1) НК РФ.

При применении ст. 137 и 138 НК РФ необходимо исходить из того, что под актом ненормативного характера, который может быть оспорен в арбитражном суде путем предъявления требования о признании акта недействительным, понимается документ любого наименования (требование, решение, постановление, письмо и др.), подписанный руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и касающийся конкретного налогоплательщика.

Кроме того, поскольку в НК РФ не установлено иное, налогоплательщик вправе обжаловать в суд требование об уплате налога, пеней и требование об уплате налоговой санкции независимо от того, было ли им оспорено решение налогового органа, на основании которого вынесено соответствующее требование.

Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.

1.2 Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу

Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) по общему правилу подается в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.

В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен соответственно вышестоящим должностным лицом налогового органа или вышестоящим налоговым органом.

Жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или должностному лицу.

Лицо, подавшее жалобу в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, до принятия решения по этой жалобе может ее отозвать на основании письменного заявления. Отзыв жалобы лишает подавшее ее лицо права на подачу повторной жалобы по тем же основаниям в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу.

Повторная подача жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу производится в установленные сроки.

Рассмотрение и подготовку решений Федеральной налоговой службы по жалобам налогоплательщиков на решения налоговых органов по актам проверок в порядке ст. 140 НК РФ осуществляет Правовой департамент.

1.3 Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения

Последствия и приостановление обжалуемого акта.

Внутриведомственным документом, регулирующим порядок рассмотрения административных жалоб на решения налоговых органов, является Регламент рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке, утвержденный приказом МНС РФ от 17 августа 2001 г. № БГ-3-14/290.

Регламент рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке устанавливает процедуру рассмотрения налоговыми органами жалоб:

налогоплательщиков или налоговых агентов на акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц (за исключением возражений, представление которых предусмотрено п. 5 ст. 100 НК РФ);

организаций и физических лиц при несогласии с привлечением к административной ответственности в связи с нарушениями требований законодательства о применении контрольно-кассовых машин и работы с денежной наличностью;

налогоплательщиков на акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в связи с применением законодательства в сфере производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной, слабоалкогольной, безалкогольной и табачной продукции;

физических лиц, являющихся должностными лицами организации, в связи с привлечением к административной ответственности в результате привлечения организации к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Жалобы налогоплательщиков на акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению налогоплательщика такие акты, действия или бездействие нарушают их права, подаются в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом) в срок не позднее одного месяца со дня ее получения налоговым органом.

Жалоба на постановление об административном правонарушении рассматривается в десятидневный срок со дня ее поступления в налоговый орган.

Жалоба не подлежит рассмотрению в следующих случаях:

пропуска срока подачи жалобы, в соответствии со ст. 139 НК РФ;

отсутствия указаний на предмет обжалования и обоснования заявляемых требований;

подачи жалобы лицом, не имеющим полномочий выступать от имени налогоплательщика (ст. 26, 27, 28 и 29 НК РФ);

при наличии документально подтвержденной информации о принятии жалобы к рассмотрению вышестоящим налоговым органом (должностным лицом);

получения налоговым органом информации о вступлении в законную силу решения суда по вопросам, изложенным в жалобе.

Заявителю должно быть сообщено о невозможности рассмотрения его жалобы в десятидневный срок со дня ее получения.

Отказ налогового органа (должностного лица налогового органа) в рассмотрении жалобы не исключает права заявителя (при внесении им всех необходимых исправлений) повторно подать жалобу в пределах сроков, установленных для подачи жалобы.

К жалобе могут быть приложены следующие документы:

акт ненормативного характера, который, по мнению заявителя, нарушает его права (постановление о привлечении к административной ответственности);

акт налоговой проверки;

первичные документы, подтверждающие позицию заявителя;

иные документы, содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для рассмотрения жалобы.

Жалобы налогоплательщиков рассматриваются:

на акты ненормативного характера, неправомерное действие или бездействие налоговых органов — вышестоящим налоговым органом;

на действия или бездействие должностных лиц налогового органа — вышестоящим должностным лицом данного или вышестоящего налогового органа;

на действия или бездействие должностных лиц налогового органа путем издания акта ненормативного характера — вышестоящим налоговым органом.

Жалоба на постановление о привлечении к административной ответственности, вынесенная налоговым органом в отношении организаций, рассматривается вышестоящим налоговым органом. Аналогичная жалоба, вынесенная должностным лицом налогового органа в отношении физического лица, рассматривается вышестоящим должностным лицом данного или вышестоящего налогового органа.

Все поступающие в соответствующие налоговые органы жалобы направляются в юридические (правовые) подразделения, на которые возлагается обязанность по рассмотрению жалоб и подготовке решений.

Жалоба подлежит направлению в нижестоящий налоговый орган на заключение. В запросе может содержаться указание представить копии документов, необходимых для рассмотрения жалобы.

Срок для представления заключения не может превышать пяти рабочих дней с даты получения жалобы на заключение. Вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе установить более короткий срок для представления заключения.

К запросу могут быть приложены копии следующих документов:

жалоба;

акт ненормативного характера, на который подана жалоба;

акт налоговой проверки;

иные документы, содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для подготовки заключения. В процессе рассмотрения и подготовки решений по жалобам налогоплательщиков юридические (правовые) подразделения запрашивают мнение соответствующих методологических подразделений.

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ.

Если налоговый орган (должностное лицо), рассматривающий жалобу, имеет достаточные основания полагать, что обжалуемые акт или действие не соответствуют законодательству Российской Федерации, он вправе полностью или частично приостановить исполнение обжалуемых акта или действия. Решение о приостановлении исполнения акта (действия) принимается руководителем налогового органа, принявшим такой акт, либо вышестоящим налоговым органом в исключительных случаях при наличии достаточных документально подтвержденных оснований.

В решении о назначении дополнительной проверки в целях разрешения налогового спора в соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 140 Кодекса указывается:

круг вопросов, подлежащих обязательному рассмотрению при проведении указанной проверки;

налоговый орган, осуществляющий проведение указанной проверки.

Юридическое (правовое) подразделение готовит рассмотрение жалобы на Комиссии по рассмотрению жалоб налогоплательщиков.

Комиссия по рассмотрению жалоб налогоплательщиков возглавляется руководителем или заместителем руководителя налогового органа, осуществляющим оперативное руководство юридическим (правовым) подразделением.

При достаточных основаниях полагать, что обжалуемый акт, действие или бездействие не соответствуют законодательству Российской Федерации, Комиссия рассматривает жалобы налогоплательщиков в присутствии должностных лиц организации — налогоплательщика либо индивидуального предпринимателя или их представителей.

О времени и месте рассмотрения указанные лица извещаются заблаговременно. Если налогоплательщик, несмотря на извещение, не явился, то жалоба рассматривается в его отсутствие.

В случае, если налогоплательщик не может присутствовать при рассмотрении жалобы и обращается с просьбой перенести рассмотрение жалобы, налоговый орган рассматривает возможность такого переноса с учетом сроков, предусмотренных НК РФ.

При достаточных основаниях полагать, что обжалуемый акт, действие или бездействие не соответствуют законодательству РФ, в Комиссию по рассмотрению жалоб налогоплательщиков приглашаются представители методологических подразделений. При тех же основаниях могут приглашаться представители нижестоящих налоговых органов.

По итогам заседания Комиссии по рассмотрению жалоб налогоплательщиков составляется протокол.В протоколе заседания Комиссии по рассмотрению жалоб налогоплательщиков указывается:

1) год, месяц, число и место заседания Комиссии по рассмотрению жалоб налогоплательщиков;

наименование налогового органа (должностного лица), рассматривающего жалобу налогоплательщика;

основания жалобы налогоплательщика, ее реквизиты;

сведения о явке лиц, участвующих в заседании Комиссии;

мнение каждого члена Комиссии, а в случае, предусмотренном подп. 8.3 Регламента, — приглашенного специалиста, должностных лиц организации — налогоплательщика либо индивидуального предпринимателя или их представителей.

Протокол заседания Комиссии по рассмотрению жалоб налогоплательщиков подписывается всеми лицами, участвующими в заседании, не позднее следующего после заседания дня.

По результатам рассмотрения жалобы руководителем налогового органа (заместителем руководителя, осуществляющим оперативное руководство юридическим подразделением), принимается решение. Повторное принятие решения тем же налоговым органом по жалобе налогоплательщика по тому же предмету и основанию НК РФ не предусмотрено.

Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом) в срок не позднее одного месяца со дня ее получения. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:

оставить жалобу без удовлетворения;

отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку;

отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;

изменить решение или вынести новое решение.

По итогам рассмотрения жалобы на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе вынести решение по существу.

Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение месяца. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.

Жалобы (исковые заявления) на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, поданные в суд, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством и иными федеральными законами.

1.4 Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд

При принятии к рассмотрению исков налогоплательщиков об обжаловании действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов судам необходимо исходить из того, что ответчиком по такому спору истец вправе указать как конкретное должностное лицо налогового органа, так и сам налоговый орган.

В данном случае следует учитывать, что истец не всегда имеет возможность предъявить иск к конкретному должностному лицу (в частности, если к моменту предъявления иска соответствующее лицо уволилось из налогового органа либо истцу не известно, какое должностное лицо обязано совершить истребуемое действие).

Согласно абз. 1 п. 2 ст. 138 НК РФ судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В силу п. 1 ст. 105 НК РФ дела о взыскании налоговых санкций по иску налоговых органов к организациям и индивидуальным предпринимателям рассматриваются арбитражными судами в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Производство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц возбуждается на основании заявления заинтересованного лица, обратившегося с соответствующим требованием в арбитражный суд.

Фактическим основанием обращения налогоплательщика в суд за защитой своих прав и законных интересов являются следующие факты:

принятие налоговым органом решения и (или) совершение действия (бездействие), не соответствующего закону или иному нормативному правовому акту;

нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

незаконное возложение на его ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными рассматриваются в арбитражном суде, если их рассмотрение в соответствии с федеральным законом не отнесено к компетенции других судов.

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Заявление о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными должно соответствовать требованиям, предусмотренным п. 1, 2 и 10 ч. 1; ч. 2, 3 ст. 125 АПК РФ.

В заявлении должны быть также указаны:

наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение, совершили оспариваемые действия (бездействие);

название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий;

права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием);

законы и иные нормативные правовые акты, которым, по мнению заявителя, не соответствуют оспариваемый акт, решение и действие (бездействие);

требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

К заявлению прилагаются документы, указанные в ст. 126 АПК РФ, а также текст оспариваемого акта, решения. По ходатайству заявителя арбитражный суд может приостановить действие оспариваемого акта, решения.

Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц рассматриваются судьей единолично. Срок подобного рассмотрения не должен превышать двух месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом.

Обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

В случае непредставления органом или лицом, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), доказательств, необходимых для рассмотрения дела и принятия решения, арбитражный суд может истребовать их по своей инициативе. Решение по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц принимается арбитражным судом по правилам, установленным в гл. 20 АПК РФ.

В резолютивной части решения по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц должны содержаться:

наименование органа или лица, принявших оспариваемый акт, решение; название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения;

название закона или иного нормативного правового акта, на соответствие которому проверены оспариваемый акт, решение;

указание на признание оспариваемого акта недействительным или решения незаконным полностью или в части и обязанность устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя либо на отказ в удовлетворении требования заявителя полностью или в части.

В резолютивной части решения по делу об оспаривании действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц, об отказе в совершении действий, в принятии решений должны содержаться:

наименование органа или лица, совершивших оспариваемые действия (бездействие) и отказавших в совершении действий, принятии решений; сведения о действиях (бездействии), решениях;

название закона или иного нормативного правового акта, на соответствие которым проверены оспариваемые действия (бездействие), решения;

указание на признание оспариваемых действий (бездействия) незаконными и обязанность соответствующих государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц совершить определенные действия, принять решения или иным образом устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя в установленный судом срок либо на отказ в удовлетворении требования заявителя полностью или в части.

В резолютивной части решения арбитражный суд может указать на необходимость сообщения суду соответствующими органом или лицом об исполнении решения суда. Решения арбитражного суда по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц подлежат немедленному исполнению, если иные сроки не установлены в решении суда.

Копия решения арбитражного суда направляется в пятидневный срок со дня его принятия заявителю в государственный орган, в орган местного самоуправления, в иные органы, должностным лицам, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие). Суд может также направить копию решения в вышестоящий в порядке подчиненности орган или вышестоящему в порядке подчиненности лицу, прокурору, другим заинтересованным лицам.

В соответствии с ч. 1 ст. 95 АПК РФ судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. При этом в случае удовлетворения иска налогоплательщика или иного лица о признании недействительным решения налогового органа о привлечении указанного лица к налоговой ответственности и взыскании налоговых санкций уплаченная истцом по такому делу государственная пошлина подлежит возврату из бюджета.

Учёт налогоплательщиков

Налогоплательщик должен встать на налоговый учет по месту нахождения организации, местам нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

После введение в действие части первой НК РФ филиалы и др. обособленные подразделения не являются самостоятельными налогоплательщиками, а лишь выполняют функции головной организации по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных подразделений (ст. 19 НК РФ).

Местом нахождения организации признается место его государственной организации, т.е. юридический адрес, который поименован в учредительных документах. Местом нахождения филиалов и др. обособленных подразделений организации признается место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Налоговый кодекс различает понятия «место нахождения организации» и «место осуществления организацией своей деятельности». Дело в том, что понятие места нахождения организации связано лишь с учетом налогоплательщиков, тогда как критерий места осуществления деятельности- с определением момента возникновения обязательств по уплате ряда налогов, в первую очередь, местных.

При решении вопроса о постановке на учет по месту нахождения принадлежащего налогоплательщику недвижимого имущества необходимо учесть следующее.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т. е. Объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения. К недвижимым вещам также относятся подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре учреждениями юстиции. Регистрации подлежат права: собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования, а также ипотека и сервитута.

Местом нахождения имущества Налоговый кодекс РФ признает:

для морских, речных и воздушных транспортных средств — место нахождения (жительства) собственника имущества;

для остальных транспортных средств, не поименованных выше, — место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место нахождения (жительства) собственника имущества;

для иного недвижимого имущества — место фактического нахождения имущества. В первую очередь это относится к зданиям, помещениям, сооружениям и т. п.

После рассмотрения указанных вопросов налогоплательщик должен подать заявление о постановке на учет в налоговый орган в следующие сроки:

в течение 10 дней с момента государственной регистрации по месту нахождения организации;

в течение 10 дней с момента государственной регистрации по месту жительства физического лица, осуществляющего деятельность без образования юридического лица;

в течение одного месяца после создания обособленного подразделения по месту осуществления деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение;

в течение 30 дней со дня регистрация недвижимого имущества по месту его нахождения;

в течение 10 дней после выдачи лицензии, свидетельства или иного документа, на основании которого осуществляют деятельность нотариусы, частные детективы, частные охранники (по месту их жительства).

Постановка на налоговый учет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется налоговым органом по месту жительства на основе информации, предоставляемой организациями, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства или регистрацию актов гражданского состояния. Такие организации обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации, рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации указанных лиц или фактов. Несоблюдение данного срока влечет применение ответственности по ст. 129.1 НК РФ, в соответствии с которой неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые оно должно было сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере 1000 руб. То же деяние, совершенное повторно в течение календарного года, влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.

При подаче заявления о постановке на учет организация одновременно с заявлением должна представить копии заверенных в установленном порядке: свидетельства о регистрации; учредительных и иных документов, необходимых для государственной регистрации; других документов, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации создание организации.

При подаче заявления индивидуальный предприниматель одновременно с заявлением о постановке на учет представляет свидетельство о государственной регистрации или копию лицензии на право занятия частной практикой, а также документы, удостоверяющие личность налогоплательщика и подтверждающие регистрацию по месту жительства.

Налоговый орган обязан в течение 5 дней со дня подачи всех необходимых документов осуществить постановку на учет налогоплательщика и выдать соответствующее свидетельство. Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем налогам и сборам, в том числе подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации и на всей территории Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика. Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика регулируются приказом ГНС РФ от 27.11.98 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц».

3. Задача

Статья 46.

1. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках.

2. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье — решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Статья 123.

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

Статья 75.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из этого видно, что все действия налогового органа правильные.

Список использованной литературы:

Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ. Учебник для вузов. «Юстицинформ» М.2005.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ. Учебное Пособие. Под общей редакцией д.ю.н проф. Ялбулганова А.А., «Юстицинформ» М.2006.

СПС «Консультант+».

Реферат: Работа налоговых органов по проверке деклараций по налогу на доходы физических лиц

Posted on 27.06.2019 by admin

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

РЕФЕРАТ НА ТЕМУ:

«РАБОТА НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРОВЕРКЕ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

Тихорецк 2009

Налоговый кодекс предоставляет налоговым органам право помимо налоговых проверок проводить дополнительные мероприятия налогового контроля. Контроль за соблюдением налогоплательщиками и иными обязанными лицами налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, возложен на налоговые органы.

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 82 НК РФ).

В настоящее время действует целый ряд документов, регламентирующих порядок обмена информацией между налоговыми и иными государственными органами РФ, и в их числе:

– Порядок обмена информацией между МНС России и Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству, а также их территориальными органами (утвержден совместным Приказом МНС России и ФСФО от 22.10.1999 №АП-3-09/335/118);

– Соглашение по информационному взаимодействию между МНС России и Пенсионным фондом РФ от 02.12.2003 №БГ-16-05/189/МЗ-08-3/2-С;

– Приказ МВД России и МНС России от 22.01.2004 №76/АС 3–06/37 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений».

Встречные налоговые проверки (п. 2 ст. 87 НК РФ)

Согласно ст. 87 НК РФ, если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика (плательщика сбора), связанной с иными лицами, налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора).

В данный момент Налоговый кодекс никак не ограничивает ни сроки проведения встречной проверки, ни налоговые периоды, за которые она проводится. Также отсутствуют ограничения и по количеству повторных встречных проверок.

Решение о проведении встречной налоговой проверки выносится по результатам рассмотрения материалов выездной или камеральной налоговой проверки. Встречная проверка может осуществляться налоговым органом вне зависимости от местонахождения контрагентов налогоплательщика и не предусматривает присутствия проверяющих на территории этих лиц.

При проведении встречной налоговой проверки налоговый орган запрашивает и исследует документы организаций (индивидуальных предпринимателей и физических лиц), выступающих контрагентами проверяемого налогоплательщика. Как правило, подобные запросы налоговый орган направляет только в том случае, когда у него есть сомнения в полноте оприходования выручки или товаров, полученных по сделке, или же есть сомнения в экономической целесообразности сделки.

Кроме того, для налоговиков основанием для назначения встречной проверки могут послужить неправильно оформленные документы поставщика на реализованный налогоплательщику товар (работы, услуги). Это касается документов, в которых есть исправления, подчистки, нечеткие (нечитаемые) подписи и печати. Отсутствие письменного договора с контрагентом также может явиться основанием для проведения встречной проверки.

Налоговые органы в ходе встречной проверки вправе истребовать документы, непосредственно касающиеся деятельности не только проверяемого налогоплательщика, но и иных лиц, имеющих отношение к предмету соответствующей налоговой проверки, с целью последующего сопоставления этих документов с данными, отраженными в документах самого проверяемого налогоплательщика (Постановление ФАС Московского округа от 13.09.2004 №КА-А40/8059–04).

При встречной проверке налоговые органы имеют право истребовать документы, касающиеся деятельности как самой проверяемой организации, так и других организаций, имеющих отношение к существу налоговой проверки.

Если в ходе встречной проверки выявляются факты неотражения (неправильного отражения) в учете налогоплательщика финансово-хозяйственных операций, влияющих на формирование налоговой базы, то материалы встречной проверки прилагаются к акту камеральной или выездной налоговой проверки налогоплательщика и используются в качестве доказательства по делу о налоговом правонарушении в отношении проверяемого налогоплательщика (см. п. 3 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 №71), Постановление ФАС Московского округа от 19.11.2002 №КА-А41/7598–02 и др.).

Следует знать, что материалы, полученные в ходе встречной проверки, используются в качестве доказательства по делу о налоговом правонарушении только в отношении проверяемого налогоплательщика. Контрагенту же, в отношении которого проводилась встречная проверка, по итогам встречной проверки никакие санкции не грозят (при условии, конечно, что он представил налоговому органу все истребованные у него документы). Но в то же время обнаруженные несоответствия в данных налогоплательщика и его контрагента могут послужить основанием для проведения в отношении последнего отдельных контрольных мероприятий (выездная проверка и т.д.). Все материалы, полученные при встречной проверке, используются только в отношении непосредственно проверяемого налогоплательщика. Его контрагенту никакие санкции не грозят при условии, что он представил налоговому органу все необходимые документы.

Если лицо (контрагент), в отношении которого проводится встречная проверка, не представит налоговому органу необходимые тому сведения (документы), то ему будет грозить ответственность по ст. 126 НК РФ.

Необходимо знать особенности применения ст. 126 НК РФ. Так, представление всего объема истребуемых в порядке проведения встречной проверки документов в срок более поздний, чем тот, который установлен в требовании о представлении документов, не образует состава налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 126 НК РФ (Постановление ФАС Уральского округа от 28.02.2005 №Ф09–458/05 АК). Также следует знать, что индивидуальный предприниматель не является субъектом правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п. 2 ст. 126 НК РФ, так как привлечь к ответственности по этой статье можно только организацию (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.04.2004 №А26-7336/03-214).

Опрос свидетелей (ст. 90 НК РФ)

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Не могут привлекаться в качестве свидетеля:

1) лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;

2) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц (например, адвокат или аудитор).

Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством РФ (п. 3 ст. 90 НК РФ).

В данном случае подразумевается конституционное право граждан не свидетельствовать против самого себя, а также близких родственников – супругов, родителей, детей, усыновителей, усыновленных, родных братьев и сестер, дедушки, бабушки и внуков (ст. 51 Конституции РФ, ст. 5 УПК РФ). Если же таких оснований нет, то отказ свидетеля дать показания является неправомерным и влечет наложение штрафа в соответствии со ст. 128 НК РФ.

Показания свидетеля должны быть оформлены протоколом в установленном порядке (ст. 99 НК РФ). Любые иные письменные формы объяснений свидетелей судами в качестве доказательств не рассматриваются (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 17.07.2001 №А65–1090/2001 СА1–34).

Перед получением показаний должностное лицо налогового органа обязано предупредить свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний и сделать об этом отметку в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля. Если этого сделано не будет, то такие свидетельские показания суд не примет (Постановление ФАС Западно-Сибирского круга от 10.07.2003 №Ф04/4530–627/А75–2003).

Истребование документов (ст. 93 НК РФ)

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента необходимые для проверки документы. В соответствии с положениями ст. 93 НК РФ налогоплательщик обязан по требованию налогового органа представить запрашиваемые документы в пятидневный срок в виде заверенных копий.

Требование о представлении документов должно быть оформлено в письменном виде. Это не указано прямо в Налоговом кодексе РФ, однако следует из ст. 89 НК РФ, в которой говорится о вручении требования. Очевидно, что вручить можно только письменный документ. Кроме того, доказать несоблюдение пятидневного срока при устном требовании практически невозможно.

Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ.

Налоговые органы вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы как при камеральной, так и при выездной налоговой проверке (см. постановления ФАС Восточносибирского округа от 02.09.2003 №А33–2644/03 С3 Ф02–2778/03 С1, Западносибирского округа от 01.09.2004 №Ф04–5939/2004 (А27–4102–6) и др.).

При этом истребованы могут быть только те документы, которые действительно есть у налогоплательщика. Поэтому нельзя применить меры налоговой ответственности к налогоплательщику, не исполнившему требование налогового органа, основанное лишь на предположении последнего о том, что определенные документы должны существовать (см. Постановление ФАС Московского округа от 21.10.2002 №КА-А40/6978–02).

В запросе на представление документов налоговый орган должен указать количество нужных ему копий документов (Постановление ФАС Московского округа от 27.05.2004 №КА-А41/4199–04). Запрос должен содержать реквизиты необходимых проверяющим документов: их наименование, номер и дату составления (постановления ФАС Московского округа от 14.09.2004 №КА-А40/8105–04, Западносибирского округа от 05.01.2004 №Ф04/44–1336/А70–2003 и др.). Арбитражная практика показывает, что в требовании о представлении документов также должны быть конкретизированы отчетные и (или) налоговые периоды, вид налога и т.д. (Постановление ФАС Уральского округа от 29.07.2002 №Ф09–1549/02 АК).

Кроме того, нельзя требовать от налогоплательщика, чтобы тот представил в заведомо короткий срок необоснованно большое количество налоговых и бухгалтерских документов (постановления ФАС Уральского округа от 07.06.2004 №Ф09–2227/04 АК, Западносибирского округа от 05.12.2005 №Ф04–8717/2005 (17508 А27–37) и др.).

Истребование документов проводится в рамках налоговой проверки, поэтому содержание истребуемых документов должно быть непосредственно связано с исчислением и уплатой налогов. Например, истребованные у организации выписки о назначении руководителя и главного бухгалтера на соответствующие должности к предмету камеральной проверки отношения не имеют, а потому их истребование является неправомерным (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.12.2001 №А42–4921/01–27). Не связаны с вопросами налогообложения и такие документы, как переписка с контрагентами, сертификаты на продукцию и пр. (Постановление ФАС Северокавказского округа от 29.04.2003 №Ф08–1294/2003–491А).

Кроме того, хотелось бы отметить, что законодательством о налогах и сборах не конкретизировано, с учетом каких дней – рабочих или календарных – следует вести отсчет установленного пятидневного срока. Поэтому в силу п. 7 ст. 3 НК РФ документы должны быть представлены в течение пяти рабочих, а не календарных дней (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.07.2003 №Ф04/3562–1013/А46–2003).

Выемка документов (ст. 94 НК РФ)

Согласно ст. 94 НК РФ налоговый орган вправе произвести выемку необходимых для проверки документов и предметов.

В отношении документов Налоговый кодекс РФ называет два общих основания для принятия решения о выемке:

– налогоплательщик отказывается представить истребованные налоговым органом документы в виде заверенных должным образом копий (ст. 93 НК РФ);

– у должностных лиц налогового органа, осуществляющих проверку, имеются достаточные основания полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены (ст. 89 НК РФ). Данный факт должен быть доказан налоговым органом. Если суду не будет представлено доказательств, свидетельствующих о намерении налогоплательщика уничтожить, скрыть, изменить или заменить документы, то он признает постановление о производстве выемки документов незаконным (Постановление ФАС Восточносибирского округа от 09.12.2004 №А33–6654/04 С3 Ф02–5052/04 С1).

Выемка документов и предметов должна быть произведена с соблюдением правил, предусмотренных ст. 94 НК РФ. Нарушения этих правил, которые достаточно часто случаются на практике, дают налогоплательщикам право оспаривать действия налоговых органов.

В частности, для производства выемки необходимо мотивированное постановление должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку (п. 1 ст. 94 НК РФ). Отсутствие в постановлении налогового органа должного обоснования (мотивов) для производства выемки рассматривается судами как основание для признания такого постановления недействительным (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 28.08.2001 №А55–5270/01–30).

Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время. Для выемки документов и предметов необходимо присутствие понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. О производстве выемки должен быть составлен протокол с соблюдением вышеназванных требований.

Для производства выемки документов необходимо мотивированное постановление должностного лица налогового органа.

Выемка производится только после отказа проверяемого лица выдать документы или предметы добровольно. Этот факт должен быть доказан налоговым органом. Сам по себе факт выемки не доказывает, что налогоплательщик отказался представить истребованные документы (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 15.03.2002 №А65–9220/2001 СА1–29к).

Важно знать, что документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки, изъятию не подлежат (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 24.04.2001 №А57–11413/2000–9).

В том случае, если сотрудники налогового органа произведут выемку документов без законных оснований и с нарушением норм налогового законодательства, то их действия будут считаться незаконными, а изъятые документы они обязаны будут возвратить (Постановление ФАС Московского округа от 10.02.2004 №КА-А41/392–04).

Привлечение экспертов и специалистов (ст. 95-96 НК РФ)

В ходе проведения проверки к работе налоговых инспекторов могут быть привлечены лица, обладающие специальными познаниями в вопросах, подлежащих разрешению в процессе проведения проверки (статьи 95 и 96 НК РФ).

Решение о необходимости привлечения эксперта для участия в налоговой проверке принимается должностным лицом, проводящим выездную налоговую проверку, исходя из характера и сложности обстоятельств, подлежащих исследованию, уровня их существенности и целесообразности для выполнения задач налоговой проверки.

Привлечение эксперта производится на основании постановления должностного лица налогового органа о проведении экспертизы. В таком постановлении должны быть указаны:

– основания для назначения экспертизы;

– фамилия эксперта;

– наименование организации, в которой должна быть произведена экспертиза;

– вопросы, поставленные перед экспертом;

– материалы, предоставляемые в распоряжение эксперта (п. 3 ст. 95 НК РФ).

В случае назначения экспертизы налогоплательщику важно помнить, что у него есть определенные права:

1) заявить отвод эксперту;

2) просить о назначении эксперта из числа указанных налогоплательщиком лиц;

3) представить дополнительные вопросы для получения по ним заключения эксперта;

4) присутствовать с разрешения должностного лица налогового органа при производстве экспертизы и давать объяснения эксперту;

5) знакомиться с заключением эксперта.

Экспертиза должна проводиться в рамках налоговой проверки, а копия заключения эксперта должна быть приложена к акту проверки.

Экспертиза, проведенная после подписания акта проверки, в качестве доказательства судами не рассматривается (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.11.2001 №А56–10608/01).

Зачастую суды, признавая факт совершения налогоплательщиком правонарушения недоказанным, прямо указывают налоговым органам на то, что они не воспользовались своим правом на проведение экспертизы в случаях, когда представленных доказательств недостаточно (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.05.2001 №А56–32180/99).

Для привлечения специалиста, в отличие от привлечения эксперта, не требуется особого постановления налогового органа, и специалист не составляет экспертного заключения.

Как правило, специалист привлекается для совершения определенных действий, облегчающих работу проверяющих (в частности, специалист может присутствовать при осмотре документов и предметов или в необходимых случаях для осуществления перевода (ст. 97 НК РФ)). Составленный при осмотре протокол должен быть подписан также и специалистом. За отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дачу заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода может быть наложен административный штраф по ст. 129 НК РФ.

Декларация по НДФЛ: порядок представления

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На доходы, полученные физическими лицами с 1 января 2005 г., распространяется форма №4 НДФЛ декларации и Инструкция по ее заполнению, утвержденные Приказом МНС Российской Федерации от 15 июня 2004 г. №САЭ 3–04/366 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по ее заполнению»:

Декларация заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет:

в случае появления в течение года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком;

в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщики обязаны представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

Налоговые декларации обязаны представить:

физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;

физические лица, получившие доходы по договорам гражданско-правового характера от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;

физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности;

физические лица – налоговые резиденты РФ, получившие доходы от источников за пределами РФ;

физические лица, получившие доходы, при получении которых налог не был удержан налоговыми агентами;

физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр.

Порядок представления декларации

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или направлена по почте. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата ее отправления заказным письмом с описью вложения (п. 2 статьи 80 Налогового кодекса (НК)). Налоговая декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Нарушение сроков представления налоговой декларации является основанием для вынесения налоговым органом решения о взыскании штрафа. Как показывает практика, сумма штрафа за непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации определяется как соответствующий процент суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации.

Согласно п. 2 статьи 229 НК лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Декларацию могут представить:

физические лица, которым стандартные налоговые вычеты не представлялись или представлялись не в полном объеме. К данной категории относятся лица, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы, в отпуске по уходу за ребенком, лица, получившие доходы от нескольких источников;

физические лица, желающие получить социальные или имущественные налоговые вычеты.

Для получения вычетов налогоплательщики вместе с декларацией должны предоставить заявление о предоставлении вычета, подтверждающие документы и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Доходы, отражаемые в налоговой декларации

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В соответствии с положениями статьи 80 НК в налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщик обязан указывать:

все полученные им в налоговом периоде (независимо от их видов, источников, налоговой ставки, по которой они облагаются, и тому подобных обстоятельств) доходы;

о всех источниках доходов (наименование и местонахождение организации, Ф.И.О. и место жительства физического лица – источника дохода, иные сведения о них);

обо всех налоговых вычетах;

обо всех суммах налога на доходы физических лиц, удержанных налоговым агентом;

обо всех суммах авансовых платежей, уплаченных в данном налоговом периоде;

о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В соответствии с п. 1 статьи 81 НК РФ при обнаружении в поданной налогоплательщиком налоговой декларации неотражения, неполноты отражения, ошибок, погрешностей налогоплательщик обязан внести в налоговую декларацию дополнения и изменения в установленные сроки.

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица»

Для сообщения сведений о доходах физических лиц в налоговые органы служит форма №2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за год». При заполнении Справки НДФЛ используется справочная информация, представленная в приложении №2 к форме №2-НДФЛ. Бланк 2 НДФЛ в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме №2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за год» в электронном виде (на основе XML).

Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 декларации НДФЛ.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.

Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы).

Справка формы 3 НДФЛ

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц подается в налоговые органы по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 29.12.2007 №162 н., на бумажном носителе или в электронном виде. Подписывать декларацию имеет право как налогоплательщик, так и его представитель (п. 5 ст. 80 НК РФ).

В обязательном порядке декларируют доходы по форме 3 НДФЛ две группы налогоплательщиков:

1. индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

2. физические лица:

– по доходам от продажи собственного имущества;

– по доходам в виде выигрыша в лотерею, на тотализаторе и в других играх;

– по доходам, полученным наследниками авторских прав (произведений искусства, литературы, изобретений и пр.);

– по доходам, по которым не был удержан налог налоговыми агентами, в том числе от сдачи имущества в аренду;

Срок подачи декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Сумму НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Налогоплательщики имеют право подавать декларацию для получения:

– социальных налоговых вычетов;

– имущественных налоговых вычетов;

– профессиональных налоговых вычетов.

Социальные вычеты в соответствии со ст. 219 НК РФ могут получить те налогоплательщики, которые понесли расходы на образование и лечение.

Имущественные вычетов предоставляются при покупке (строительстве) жилья, а также продаже имущества регулируется ст. 220 НК РФ.

Профессиональные налоговые вычеты (см. п. п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ) могут быть предоставлены налогоплательщикам, получившим доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физ. лицами, а также авторские вознаграждения за пределами России, если в договоре предусмотрено осуществление расходов за счет собственных средств автора.

Подать декларацию, чтобы получить имущественный или социальный налоговый вычет можно в любое время. Но период, за который представляется такая декларация, ограничивается 3 летним сроком со дня уплаты НДФЛ. (ст. 78 НК РФ).

Федеральный закон РФ от 22.07.2008 №121-ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Что изменилось	Стало	Было
Порядок предоставления стандартного налогового вычета аб. 1 пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ	Работникам предоставляется налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет не применяется	Указанная предельная величина дохода составляла 20 000 рублей
Сумма вычета пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ	Налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц предоставляется отцу и матери ребенка (которые состоят в браке), в отношении каждого ребенка	Размер налогового вычета составлял 600 рублей за каждый месяц
Период предоставления вычета пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ	Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется	Пороговое значение составляло 40 000 рублей
Право получения одним из родителей двойного вычета пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ	Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета	Не регламентировано

Реферат: В.Г. Распутин — писатель

Posted on 27.06.2019 by admin

РАСПУТИН ВАЛЕНТИН ГРИГОРЬЕВИЧ (Р. 15.03.1937), ПИСАТЕЛЬ.

Введение.

Биография и творчество писателя

Произведения Валентина Распутина состоят из живых мыслей. Мы должны уметь их извлекать хотя бы потому, что для нас это важнее, нежели для самого писателя: он свое дело сделал. И здесь, думается, самое подходящее — читать его книги одну за другой.

Но прежде чем перейти к творчеству прозаика, хотелось бы рассказать о нем самом: как и где он рос, учился, работал. Это важно сделать и потому еще, что в очерках, рассказах, повестях Распутина немало автобиографичного, того, что он сам пережил, увидел и сумел потом воплотить в художественном слове, которое, обретя силу искусства, перестало принадлежать только ему одному и стало общим нашим достоянием.

«Я уверен, что писателем человека делает его детство, способность в раннем возрасте увидеть и почувствовать все то, что дает ему затем право взяться за перо. Образование, книги, жизненный опыт воспитывают и укрепляют в дальнейшем этот дар, но родиться ему следует в детстве», — писал Валентин Распутин а 1974 году в иркутской газете «Советская молодежь». И собственный его пример лучше всего подтверждает верность этих слов.

Родился Валентин Распутин 15 марта 1937 года в Иркутской области, в поселке Усть-Уда, расположенном на берегу Ангары, в трехстах километрах от Иркутска. И рос в этих же местах, в приютившейся неподалёку (по сибирским меркам), всего в полусотне километров от Усть-Уды, деревне с красивым, напевным именем Аталанка. Этого названия мы не увидим в произведениях писателя, но именно она, Аталанка, явится нам и в «Прощании с Матёрой», и в «Последнем сроке», и в повести «Живи и помни», где отдаленно, но явно угадывается созвучие: Атановка. Природа, ставшая близкой в детстве, оживет и заговорит неповторимым своим языком в книгах. Конкретные люди станут литературными героями. Поистине, как говорил В. Гюго, «начала, заложенные в детстве человека, похожи на вырезанные на коре молодого дерева буквы, растущие, развертывающиеся с ним, составляющие неотъемлемую часть его». А начала эти, применительно к Валентину Распутину, немыслимы без влияния самой Сибири — тайги, Ангары («Я верю, что и в моем писательском деле она сыграла не последнюю роль: когда-то в неотмеченную минуту вышел я к Ангаре и обомлел — и от вошедшей в меня красоты обомлел, а также от явившегося из нее сознательного и материального чувства Родины»); без родной деревни, частью которой он был и которая впервые заставила задуматься о взаимоотношениях между людьми; без чистого, незамутненного народного языка. В большом автобиографическом очерке одной поездки «Вниз и вверх по течению», опубликованном в 1972 году (по сути, самостоятельной повести), Распутин опишет свое детство, большое внимание уделяя именно природе, общению с односельчанами — тому, что считает определяющим при формировании души ребенка и его характера.

Сознательное детство его, тот самый «дошкольный и школьный период», который дает человеку для жизни едва ли не больше, чем все оставшиеся затем годы и десятилетия, частично совпал с войной: в первый класс Аталанской начальной школы будущий писатель пришел в 1944 году. И хотя здесь не гремели бои, жизнь, как и везде в те годы, была трудной, временами полуголодной. «Для нашего поколения был очень труден хлеб детства», — отметит спустя десятилетия писатель. Но о тех же годах он скажет и более важное, обобщающее, что найдет затем отражение в его творчестве: «Это было время крайнего проявления людской общности, когда люди против больших и малых бед держались вместе».

Здесь же, в Аталанке, научившись читать, Распутин навсегда полюбил книгу. Чтение для него не было просто удовольствием, не требующим умственных усилий, или развлечением, — оно было и осталось работой над собою, и работой немалой. Читать для него — не значит просто пробегать глазами страницы, улавливая сюжетную канву, и уметь читать — не значит из букв уметь составлять слова. По его убеждению, «читатель сам должен участвовать в событиях, иметь к ним свое отношение и даже место в них, чувствовать прилив крови от уважения. Культура чтения тоже существует, но не все ею владеют».

Для него самого любимыми остались по сей день Толстой, Достоевский, Бунин, Лесков, Тютчев, Фет… И вообще — хорошая, умная книга: у Распутина богатая библиотека, которую он собирает многие годы.

Годы учебы в университете проявили, оттенили его большую любовь к родной деревне, к тайге, к Ангаре, тем местам, и вообще к природе, где прошло раннее детство. Казалось бы, так ли уж много они значат, эти четыре сотни километров от Иркутска до Аталанки? Но, как читаем в очерке «Вниз и вверх по течению», студентом он часто в навигацию добирался на пароходе домой, чтоб душа подышала вольно, отдохнула от суеты, набралась сил, «и эти поездки всякий раз были для него праздником, о котором он начинал мечтать еще с зимы и к которому готовился со всей возможной тщательностью: копил деньги, выкраивая рубли из тощенькой стипендии, нарочно оставлял нечитанной самую лучшую, по слухам среди своего брата студента, книгу, подправлял как мог свою амуницию».

Первый рассказ, написанный Валентином Распутиным, назывался «Я забыл спросить у Лешки…». Он был опубликован в 1961 году в альманахе «Ангара» и затем несколько раз перепечатывался (с него же, кстати, начинается и книга «Человек с этого света»). Газетные жанры, требующие опоры на точный факт и почти не допускающие домысла, фантазии, художественных обобщений, переставали удовлетворять Распутина. Ему хотелось большей свободы самовыражения. А ее могла дать только художественная литература, не журналистика. «Я забыл спросить у Лешки…» тоже начинался как очерк после одной из очередных поездок Распутина в леспромхоз. Но, как мы узнаем затем от самого писателя, «очерк не получился — получился рассказ. О чем? Об искренности человеческих чувств и красоте души». Иначе, наверное, и не могло быть — ведь речь шла о жизни и смерти. На лесоповале упавшая сосна случайно задела парнишку, Лешку. Поначалу ушиб казался незначительным, но вскоре возникла боль, ушибленное место — живот — почернело. Двое друзей решили сопровождать Лешку до больницы — полсотни километров пешком. В пути ему стало хуже, он бредил, и друзья видели, что это уже не шутки, им стало не до отвлеченных разговоров о коммунизме, которые вели они до этого, ибо они поняли, глядя на муки товарища, что «это игра в прятки со смертью, когда ищет смерть и нет ни одного надежного места, куда можно было бы спрятаться. Вернее, такое место есть — это больница, но до нее далеко, еще очень далеко».

Лешка умер на руках у друзей. Трагедия. Потрясение. Вопиющая несправедливость. И в рассказе, пусть еще и в зачаточном состоянии, присутствует то, что станет затем неотъемлемым во всех произведениях Распутина: природа, чутко реагирующая на происходящее в душе героя («Рядом всхлипывала река. Луна, вытаращив свой единственный глаз, не отводила от нас взгляда. Слезливо мигали звезды»); мучительные раздумья о справедливости, памяти, судьбе («Я неожиданно вспомнил о том, что еще забыл спросить Лешку, будут ли знать при коммунизме о тех, чьи имена не вписаны на зданиях заводов и электростанций, кто так навсегда и остался незаметным. Мне во что бы то ни стало захотелось узнать, вспомнят ли при коммунизме о Лешке, который жил на свете немногим больше семнадцати лет и строил его всего два с половиной месяца»).

По трем первым книгам явно виден переход Валентина Распутина от журналистики к художественной литературе. На смену восторгу всепокоряющим могуществом человека в «Костровых новых городов» приходит более глубокий психологизм «Края возле самого неба», который усиленно развивается затем в «Человеке с этого света», особенно в рассказах «Мама куда-то ушла», «Василий и Василиса». Не просто край в Саянах по имени Тофалария предстает перед нами в своей неповторимой красоте, не только его легенды и сказания оживают в рассказах, но появляются люди со своим загадочным, хотя и простым с виду внутренним миром — люди, которые собеседуют с читателем, не оставляя его равнодушным к своей судьбе, мечтам, жизни. Глубже становится тема единства человека и природы («От солнца до солнца»).

«Василий и Василиса», рассказ, от которого потянулась прочная и явная нить к будущим повестям. Рассказ этот впервые появился в еженедельнике «Литературная Россия» в самом начале 1967 года и с тех пор неоднократно перепечатывался в книгах. В нем как в капле воды собралось то, что не повторится в точности потом, но с чем мы тем не менее не раз еще встретимся в книгах Валентина Распутина: природа, чутко прислушивающаяся к переменам в человеке.

Природа у него — не цепь картин, не материал для метафор, — писатель натурально сжит с нею, пропитан ею как часть её. Он — не описывает природу, а говорит её голосом, передаёт её нутряно, тому множество примеров. Драгоценное качество, особенно для нас, всё более теряющих живительную связь с природой.

С рассказа «Василий и Василиса» начинается новый период в творчестве Валентина Распутина, который к этому времени уже перешел на профессиональную литературную работу. Он стал самостоятельным писателем, прозаиком — со своим стилем, своим взглядом на мир, своей эстетической концепцией, которую в дальнейшем будет активна утверждать.

А летом того же, 1967 года в печати появляется повесть «Деньги для Марии», сразу привлекшая к тридцатилетнему автору пристальное внимание критики и принесшая ему всесоюзную славу.

Тема природы в творчестве В.Г. Распутина.

Тема природы в произведениях

«ДЕНЬГИ ДЛЯ МАРИИ»

Повесть «Деньги для Марии» впервые была опубликована в 1967 году в альманахе «Ангара». Сразу же, через месяц, она появилась и в журнале «Сибирские огни», а в следующем году вышла отдельной книгой в столичном издательстве «Молодая гвардия».

Есть произведения, удерживающие внимание лишь движением сюжета — интригой, быстрой и частой переменой ситуаций, динамизмом действия. Повести Распутина иные. Основное в них — движение души, ее самостоятельная жизнь. Он передает нам состояние и движение души главных героев через состояние и настроение природы.

И настолько движение мощно, настолько жизнь драматична, что затем уже невозможно выйти из этого потока, как невозможно бывает отказать в именно к тебе обращенной просьбе, не заметить именно на тебя направленный взгляд.

Да, здесь природа, ее состояние, как это и всегда бывает в повестях Распутина, не только оттеняет движение души героя, но и продолжает его, словно выводя за пределы самого человека и распространяя на весь окружающий мир, который не может быть покойным, если значительнейшая часть его — человек — в смуте, надломе, дискомфорте. Однако, в отличие от других повестей, в «Деньгах для Марии» Распутин выводит такие явления природы, как ветер и снег, из пейзажного ряда, ставит их в ряд героев, — особенно ветер, который на протяжении всего произведения выполняет значительно более важную функцию, нежели только подтверждение неспокойного, нервного состояния Кузьмы и Марии: он не зря безумствует именно в момент расставания супругов, перед отъездом Кузьмы в город, да так безумствует, что «бьется на ветру и стонет земля». Это — символ надчеловеческого протеста, ибо недолгая предстоящая разлука не является только лишением Марии самой надежной, необходимой, да и, в сущности, единственной для нее опоры, но и заключает в себе драму куда более глубокую, не могущую не вызвать этого протеста: отъезд Кузьмы стал последней точкой в трехдневном периоде разуверения в людской общности, и ветру предстоит теперь слишком многое смести с плодородной ранее почвы душ героев.

У Марии, продавщицы единственного на всю деревню магазина, ревизор обнаружил недостачу, и немалую, — в тысячу рублей. Надо срочно, в течение пяти дней, вернуть их в кассу, иначе Марии не миновать тюрьмы. В доме таких денег отродясь не было, и муж Марии, тракторист Кузьма, решает собрать эту тысячу, как говорится, с миру по нитке, взять в долг у кого только можно.

Повесть начинается с того, что Кузьме снится сон: он едет по деревне на машине и собирает деньги. «Ему выносят деньги, и машина едет дальше, опять в полной темноте. Но как только на ее пути попадается дом, в котором есть деньги, срабатывает какое-то неизвестное ему устройство, и фары загораются. Он снова стучит в окно, и снова его спрашивают:

— Что вам надо?

— Деньги для Марии.

Он просыпается во второй раз».

Столько раз Кузьма думал об этом наяву, что мозг уже и во сне не в состоянии вырваться из плена давящей мысли, на время затмившей и омрачившей все иные. Он обошел всю деревню, но нужной суммы так и не набрал, хотя знал, что в деревне она есть, точно есть. Но коль не дают — силой не возьмешь, да и не таков Кузьма, чтоб силой брать. И вот появилась во сне эта машина, как бунт воспаленного мозга, как детектор совести и одновременно нечто, совершающее надзор за неукоснительным исполнением нравственного закона: у тебя есть возможность помочь другому, и ты обязан воспользоваться этой возможностью, иначе ты предашь себя.

Действие повести ограничено всего пятью днями. Но каждый из них намного, на годы длиннее, нежели в обычном течении времени: в них словно спрессовано неведомое нам еще будущее, и из них же, из этих пяти дней, тянется шлейф прошлого. Когда видишь, как Мариины «ребятишки, все четверо, выстроились возле русской печи строго по порядку — один на голову ниже другого», как они, «не отрываясь друг от друга, будто связанные, тычутся в углы», словно заранее уже боясь расстаться, — не задумываешься о том, прошлое они или будущее, — они не виноваты, они, скорее, наоборот — воплощенный лик вины, который должен был бы преследовать тех, кто дал ему воплотиться. Но и Мария тоже не виновата. Не только потому, что денег она не брала и что неопытна в торговом деле, но и потому в первую очередь, что случившееся произошло не просто с позволения, но и, если разобраться, по вине всей деревни. Ведь все же знали, что «магазин был как проклятый — уже сколько народу пострадало из-за него!» — и сразу после войны, когда продавщице Марусе «дали пять лет, ребятишек ее отправили в детдом, и что со всеми с ними сталось, больше в деревне не слыхали»; и потом, когда с трудом едва выкрутился однорукий Федор — но у него обнаружили остатки, а не недостачу; и молоденькая Роза, получившая три года… Знали, но просили Марию стать за прилавок, потому что измаялись; после Розы никто не хотел «план на тюрьму выполнять», магазин был закрыт, и «лаже за солью, за спичками приходилось ехать за двадцать верст в Александровское», теряя день, а то и два. Просили, зная, что Мария совестлива — не откажет. И она не отказала, более того, сделала магазинчик своего рода бытово-событийным центром деревни — и «бабы собирались даже тогда, когда им ничего не надо было покупать», и «мужики зимой перед работой заходили сюда курить…»

Значит, те, кто отказывался помочь попавшей в беду Марии, и от себя в чем-то отказывались, добровольно решаясь стать навсегда не такими, как были: ведь деньги приходят и уходят, а подобные ситуации, когда и от тебя зависит судьба человека, не забываются и задним числом не поправляются. Какой ты, человек? — спрашивает Распутин. — И что с тобою сталось, коли стыд перед собою самим стал для тебя ничего не значащим? Каковы вы, люди, если сильные, здоровые, не бедствующие, не голодные не хотите все вместе помочь одному страдающему? Почему обкрадываете себя, лишая возможности еще раз убедиться в том, насколько вы сильны вместе, когда беда перед вашим единством отступит? И кто знает, от чего больше страдает Мария — от конкретной ли, имеющей цифровое обозначение недостачи, или же от того, что отравило ее душу: от впервые почувствованного неверия в людей, в добро, в ответную элементарную совестливость? Одно дело, когда она, только узнав о подсчетах ревизора, «плакала, жалея и проклиная себя, и, плача, хотела себе смерти», — это была естественная реакция, вызванная потрясением, естественный эмоциональный срыв, когда надо сбросить опасное напряжение. И совсем иное — когда она направилась за помощью к давней подруге Клаве, но вместо помощи услышала лишь оплакивания, как будто ее, Марии, уж и нет, как будто судьба ее решена и осталось только смириться с этим нелепым решением; когда Надя Воронцова, вместо которой Мария и пошла-то в этот магазин, стала, не выказав даже сочувствия, ругать ее… Именно после этого «больше она не верила, что у Кузьмы что-нибудь выйдет с деньгами».

Кузьма, сам не умеющий отказывать и сам нравственно светлый, так же по-доброму думает и о других, веря в понимание, которое не нуждается в словах: он «даже в мыслях не осмеливался просить у них деньги. Он представлял себе свой обход так: он заходит и молчит. Уже одно то, что он пришел, должно было сказать людям все». Но Кузьма оказался слишком светлым для уже сереющего мира; даже этот луч, более сильный и настойчивый, нежели Мариин, устал пробивать непредвиденный, невесть когда спустившийся туман. И тогда все стало безразлично. Произошло это скорее даже не от неверия в успех, а от невысказанной, неосознанной обиды, в которой он и сам-то себе не хотел признаваться, словно боясь разочарованием в людях обидеть и их.

Не доводилось ему ранее так немилосердно, до отвращения, насиловать себя, испытывать столько унижений. Потому и устала его душа, и показалось Кузьме, «что он остался один на всем белом свете — он даже подумал: не на белом, а на черном, будто белого света уже не существовало». Потому и в избе их, в доме, в этом гармоничном дотоле микрокосме, стало «тихо и боязно». Словно весь мир, удрученный и пришибленный происходящим — мир и внутренний и внешний, — замолк не столько в ожидании ответа на вопрос «Что будет?», сколько в недоумении — как такое может быть? И даже ветер, постоянно сопутствующий Кузьме, воспринимается не как живое движение природы, а как символ чего-то разметающего, развевающего, рассеивающего былые представления и веры, надежды, связи. Дома «километров двадцать подряд одно и то же: ветер, ветер, ветер — ветер в лесу, ветер в поле, ветер в деревне»; у железнодорожного вокзала — тот же ветер, «который как начал дуть от дома, так и не переставал»; Кузьме даже кажется, что и пассажиры по перрону не просто мечутся, а «кружит их ветер». Хотя «ветер не может иметь никакого отношения ни к истории с Марией, ни к поездке в город, он дует сам по себе, как дул, наверное, и в прошлом и в позапрошлом году, когда у Кузьмы с Марией было все хорошо, и тем не менее Кузьма не может отделаться от чувства, что одно с другим связано и ветер дует не зря».

«Валентин Распутин всем, что написал, убеждает нас, что в человеке есть свет и погасить его трудно, какие б ни случились обстоятельства, хотя и можно. Он не разделяет мрачного взгляда на человека, на изначальную, неустранимую «порочность» его природы. В героях Распутина и в нем самом есть поэтическое чувство жизни, противостоящее низменному, натуралистическому ее восприятию и изображению».

«ПОСЛЕДНИЙ СРОК»

Повесть, которую сам Валентин Распутин назвал пока главной из своих книг, начинается с фразы: «Старуха Анна лежала на узкой железной кровати возле русской печки и дожидалась смерти, время для которой вроде приспело: старухе было под восемьдесят», — и заканчивается фразой: «Ночью старуха умерла».

Размышляет о смерти старый Василий, задаваясь вопросом «Почему человек на белый свет приходит ночью и уходит ночью?»

Повесть «Последний срок», над которой Валентин Распутин начал работать в 1969 году, впервые была опубликована в журнале «Наш современник», в номерах 7, 8 за 1970 год. Она не только продолжала и развивала лучшие традиции отечественной словесности — в первую очередь традиции Толстого и Достоевского, — но и сообщала новый мощный импульс развитию современной литературы, задавала ей высокий художественно-философский уровень. Повесть сразу же вышла книгой в нескольких издательствах, была переведена на другие языки, издана за рубежом — в Праге, Бухаресте, Милане, Будапеште, Штутгарте, Софии. Пьесу «Последний срок» поставили в Москве (во МХАТе) и в Болгарии. Слава, принесенная писателю первой повестью, была прочно закреплена. Место Валентина Распутина в литературе определилось окончательно.

В этом произведении природа так же играет определенную роль. Роль в душе и судьбе человека. Здесь Распутин показывает героине повести Люсе её возможное но упущенное настоящее в лице природы. Именно природа выводят Люсю из привычной для нее, самою для себя установленной системы существования: она помимо своей воли начинает подчиняться иной, более высокой власти, иной, более могущественной силе, противиться которой бесполезно.

Размышляя о своей близкой родне, Люся «не чувствовала особой, кровной близости между собой и ею, только знала о ней умом, и это вызывало в ней раздражение и против себя — оттого, что она не может сойтись с ними душевно и проникнуться одним общим и радостным настроением встречи, и против них, и даже против матери, из-за которой ей пришлось напрасно приехать…» Этот же разрыв, отмежевание она пытается перенести и на тот мир, в котором выросла; но семья, родня — лишь часть этого мира, и то, что Люся разрывает нити между собою и семьей, еще не значит, что в ее силах управлять и связями между собою и природным миром. Так оно и случилось. Выйдя целенаправленно на прогулку («для нее важно было пройтись по лесу, подышать свежим воздухом — то, ради чего в выходные она выезжает за город»), она постепенно попадает в мощное силовое поле воспоминаний, излучаемое всем, что встречается на ее пути. Кажется, каждый куст, дерево, пригорок особым магнитом вытягивают из нее то, что она прятала в глубине души или от чего сама пряталась, словно боясь, как бы она, нынешняя, не осталась в проигрыше перед собою же, юной. И если сначала она еще прикладывает некоторые усилия, стараясь понять, почему гора стала меньше (ее частично срыли, чтоб не мешала машинам), то затем сами приходят приятные воспоминания о детстве и юношеских забавах, о дружной работе; а потом Люся уже и не в состоянии контролировать их, обретших самостоятельную форму существования («Казалось, какой-то голос — травяной или ветряной — наносил живущие здесь слова, и слух, уловив их, дал для повторения»).

Наблюдая хиреющие поля, заброшенный лес, «чужое широкое запустенье, которому не хотели верить глаза», она вспомнила невезучий свой колхоз «Память Чапаева» люди ушли из него в леспромхоз, оставив землю на разорение ветрам и сорнякам; и она ощутила чувство вины, будто могла чем-то помочь и не помогла. Правда, привычка всегда оставаться правой сработала мгновенно — Люся тут же отмахнулась от незапланированных мыслей! «Я здесь совсем ни при чем… Я здесь человек посторонний». Но иные законы, не ею установленные, уже вступали в силу — теперь она, даже если бы захотела, не могла уйти от прошлого: «Ее вело что-то помимо ее желания, и она, подчиняясь ему, послушно переставляла ноги»; она уже и сама поняла, что «не вольна поступать сейчас так, как ей нравится», и испугалась этого необычного состояния подвластности.

Приезд к умирающей матери не может превратиться в увеселительную прогулку — это крайне противоестественно; и коль уж Люся не чувствует боли и горя, стоя у смертного одра Анны, судьба заставляет ее испытать потрясение, страх и боль, предоставив возможность заглянуть в самое себя. Не зря Люсе кажется, что «кто-то с самого начала подсматривает за ней, следит за каждым ее шагом», не зря она «не сошла с дороги, не смогла сделать в сторону ни одного шага, подчиняясь чьей-то чужой воле, которую невозможно ослушаться»: она подсудна, а суд вершило ее собственное прошлое, преданное ею. С нее спрашивалось.

Распутин не только наиболее ярко, сильно показывает состояние человека через состояние природы, но и вводит природу, пейзаж в произведение на правах одушевленных героев, могущих проявлять свое отношение к другим героям, не пассивно иллюстрирующих, но — активно действующих. В начале Люсиного путешествия мы читаем, что «впереди совсем посветлело», а в середине, после одного из самых ярких воспоминаний — о коне Игреньке, — «она обернулась и ничего не увидела позади себя — все было залито солнцем, и его свет ослепил Люсю». Это вполне может объясняться тем. что писатель подчеркивал: самое светлое, яркое, солнечное в жизни героини — именно эта, вспоминаемая ею пора. Но совсем другие мысли приходят в голову по прочтении строк: «Внизу при Люсиных шагах все смолкло, затаилось. Земля под ногами не отзывалась, была окаменевшей, глухой»; это — уже явное отношение природы к героине, эмоционально окрашенное, с приданными ему человеческими свойствами.

Но, с другой стороны, это принудительное исповедание героини, это испытание и наказание виною — может быть, это тоже тот последний срок, который отпущен ей для решительного понимания себя, для перемен в себе? Человеку неведомы пока еще все резервы даже его собственного организма, в котором загадочного больше, нежели открытого; уж не говоря о том, что неведома ему жизнь природы во всей ее полноте. Природы не как пейзажа, но как сложнейшей, гармонически завершенной системы, не только породившей человека, но и осуществляющей контроль над ним. Я далек от мысли приписывать происходящее с Люсей влиянию мистических сил. Нет, это вполне реальные силы, просто еще не до конца познанные наукой, ибо, как говорил в свое время Альберт Эйнштейн, «наука не является и никогда не будет являться законченной книгой. Каждый важный успех приносит новые вопросы. Всякое развитие обнаруживает со временем все новые и более глубокие трудности».

В самостоятельной замкнутой системе деревенского микрокосма, в то же время открытого для Вселенной, Люся оказалась не совсем инородным, но и не до конца родным телом: инородное было бы сразу отторгнуто, родное — принято. В данном же случае в работу вступили нравственные фильтры; основные среди них — память и вина. И путешествие героини — это прохождение именно через них, через эти нравственные фильтры, с целью очищения души. Она вспоминает голодные послевоенные годы, когда боронила поле и изможденный конь Игренька упал, обессилев, — не Люсины побои, а ласка, доброе слово испуганной Анны подняли его тогда на ноги; вспоминает послевоенную страшную встречу с власовцем, который, конечно же, убил бы ее, если б не брат Миша, оказавшийся рядом. И она понимает, что эти воспоминания пришли не просто так именно сейчас и именно здесь; не просто так «и, повторившись, прежнее, бывшее когда-то давно, не исчезало совсем, а лишь отходило в сторону, чтобы увидеть, что с ней сталось после этого повторения, что в ней прибыло или убыло, отозвалось или омертвело навеки…» (курсив мой. — И.П.).

«ПРОЩАНИЕ С МАТЕРОЙ»

Перед человечеством в конце XX столетия остро встала проблема выбора: либо голый практицизм, признающий лишь материальное благополучие, либо установка на духовные ценности, на опыт предшествующих поколении, на любовь ко всему живому на земле. Валентин Распутин относится к тем авторам, которые ставят эту проблему выбора с максимальной откровенностью и жесткостью. И это понято: от того, каким путем пойдет человек в своих взаимоотношениях с окружающим миром, с природой, зависит его ближайшее будущее.

Повесть Распутина «Прощание с Матерой» можно назвать повестью-предупреждением. Предупреждением о реальности исчезновения человечества как рода.

Каждый из нас знает, что он смертен, и проблему небытия мы в большинстве случаев решаем оптимистически: я умру, но будут жить мои потомки. Сейчас же наряду с таким традиционным пониманием жизни и смерти формируется повое миропонимание: мысль о возможности космической катастрофы. О гибели всей человеческой цивилизации в связи с ядерной и экологической угрозой. «Прощание с Матерои» выражает в художественной форме именно эту эсхатологическую концепцию: для героев распутинской повести конец света как будто уже наступил.

Казалось бы, речь идет о «немногом»: как организованно и быстро провести затопление острова, необходимое в связи со строительством ГЭС на одной из сибирских рек. Однако для жителей Матеры (в основном это старые люди) переселение из затопляемой деревни, где прошла вся их жизнь, на новое место равносильно смерти. Будто свет «пополам переломился». Раньше деревня «худо-бедно», но все же держалась «своею места» на яру у левого берега, «встречая и провожая годы» «И как нет, казалось, конца и края бегущей воде, нет и веку деревне: уходили на погост одни, нарождались другие.» Крестьянин осознавал себя звеном в вечной движущейся цепи времен, событии, человеческих судеб Теперь же, когда Матера «сошла с привычного хода», ясно видится неестественность происходящего.

Человек не должен творить насилие над окружающим миром. так как он посягает нс только на нс принадлежащие ему души деревьев, зверей, птиц, но, прежде всего на самого себя. Если людей, подобных старухам Дарье, Настасье, Катерине, занимавшихся каждодневным созидательным трудом: сеяли и убирали хлеб, воспитывали детей, обиходили скотину — можно уподобить царственному лиственю, которым островная Матера кренится к речному дну, то пожогщики (дома прежде, чем затоплять, нужно предварительно сжечь) — скорее сорная трава, «перекати-поле», люди. — забывшие о душе и совести.

Для распутинских старух в окружающей их действительности нет ничего случайного Они хорошо ощущают свою сращенность с природным миром. Чувство природы для них—гораздо большее, чем простое любование ее красотами. Не любование, а любовь движет распутинскими героинями. Поэтому домашние животные, будь то конь, корова, кошка, естественно включаются в систему семейных отношении и видят в человеке своего покровителя, защитника, хозяина в самом полном и глубоком значении этою слова. Такое любовное, а не потребительское отношение к живой твари, постоянная забота о ней очищают и самою человеческую душу. вносят в нее спокойствие и уверенность. Через природу и Дарья в «Прощании с Матерой», и старуха Анна в повести «Последний срок» чувствуют приток живительных сил, понимают свою причастность к бытию Вселенной. Поэтому их кругозор не замкнут крестьянским бытом. Возникает парадоксальная на первый взгляд ситуация: героини, жившие просто и естественно, на одном месте, как деревья в лесу, знают и понимают больше образованных, поездивших по свету людей. В споре с внуком Андреем, склонным к «перемене мест», старуха Дарья так объясняет свое преимущество: «Я мало видала, да много жила. На че мне довелось смотреть, я до-о-олго на его смотрела, а не походя, как ты». К этому надо добавить, что на жизнь Дарья смотрит не только своими глазами, но как бы мудрым взором предшествующих поколений, твердо знавших свое место в жизни.

Отчуждение от земли, невосприимчивость к веками накопленным духовным ценностям — вот главная причина невосполнимых моральных потерь, взаимонепонимания, тех бед, которые обрушились на человечество с победой бездушной цивилизации.

Гонимые со своей земли, насильственно вырванные из привычных обстоятельств бытия, ставшие «квартирантами» люди теряют себя, живут не своей, а чужой жизнью. «Ты это или не ты? А если ты, как ты здесь оказался?» — горестно размышляет о своей судьбе сын старухи Дарьи Павел Пинигин. «Не своим ходом живем» — таков лейтмотив повести «Прощание с Матерой». А вот персонаж по имени Петруха, который, не дожидаясь пожогщиков, преднамеренно опережая их, собственноручно сжигает родную избу. Горящая изба символизирует всеобщий пожар, самосожжение, саморазрушение России. Не случайно показываемое в произведении событие характеризуется необычайной обобщенностью: «Пылало так. что не видно было неба. Далеко кругом озарено было этим жарким недобрым сиянием..»

Разрушая природу, разрушаем себя, свое прошлое, настоящее и будущее.

Если вам доводилось читать очерк Распутина «Вниз и вверх по течению» (впервые он был опубликован в 1972 году и с тех пор неоднократно переиздавался), то многие ситуации в «Прощании с Матёрой» могут показаться вам знакомыми. Так оно и есть. Герой очерка Виктор (тоже, кстати, писатель) едет на теплоходе по реке — погостить в деревне у родителей. Правда, родной его деревни, в которой он родился и вырос, уже нет — она затоплена, осталась на дне рукотворного моря вместе с кладбищем, огородами, лугами. Люди перевезли свои избы на другое место, снова как-то обжились, но чувствуется, что нечто значительное, важное все-таки утрачено, и это сказывается на самом укладе жизни, на настроениях, роде занятий. Меньше стали общаться друг с другом, стали жестче. Вряд ли в этом поселке уже возможна такая дружба, как была в старой деревне между бабушкой героя и старухой Лукеей; для них поистине трагедией было то, что на дальнейшую жизнь их определили в разные места, теперь они уже могут и не увидеться. Не только нравы — сама природа изменилась: и вода стала не та, и рыба в реке другая, и птицы улетели.

В «Прощании с Матёрой», как ни в какой другой повести Распутина, в само действие вводится природа, играющая огромную роль с первой главы (обещание весны) по заключительную (туман, прячущий остров), Природа и символико-фантастический ряд позволяют воспринимать Матёру как самостоятельную часть Вселенной, модель мира, призванного жить, но приговоренного к уничтожению теми, кому сам этот мир дал право первого вздоха и готов принять вздох последний. В ряду символов и тот зверек, что бежал рядом с Дарьей, — Хозяин острова. Он делает ночные обходы своих владений, слушает голоса изб и вещей, видит сквозь стены то, что творится внутри, и даже предвидит будущее: какая изба за какой будет гореть, кто их станет поджигать. Он видит намного-намного вперед, и — в точности. Трудная досталась ему доля: зная, ничего не уметь изменить и предотвратить. Его на острове не видел никто и никогда, а он знал всех. И то, что он открылся Дарье, и то, что она увидела его, — не от их ли общего предназначения и особого видения мира? Он ее спасал, но у нее же он, быть может, искал и крепости? Обладание сверхъестественными качествами уже не помогает Хозяину — он знал, «что скоро одним разом все изменится настолько, что ему не быть хозяином, не быть и вовсе ничем, он с этим смирился… Еще и потому он смирился, что после него здесь не будет никакого хозяина, не над чем станет хозяйничать. Он последний».

«Век живи — век люби»

Добролюбие — вот что привлекает в героях распутинских рассказов, в которых ищет и находит свое место гармония, какое-то неистребимое стремление к ладу с собою, с людьми, с природой. Может быть, это происходит и потому еще, что энергия доброты, излучаемая взрослыми, не только воспринимается, но и развивается затем детьми (впрочем, так же, как и энергия отторжения). В одном из лучших рассказов Распутина, «Век живи — век люби», 15-летний Саня как раз и является носителем такого изначального заряда, уже требующего своей реализации, как и сам герой, стремящийся к самоутверждению. Век люби, ибо в ней, в любви, вся сила, держащая этот свет, не дающая ему пропасть; в ней вся сущность человека — может, для того он и явлен миру, чтобы облагородить, согреть его своею любовью. Иначе зачем человек в прекрасном мире — не для себя же только одного рожден он на свет?

Человек немыслим без природы не только как неотъемлемая часть ее, но и как совершенно уникальная субстанция, которая способна соединить разум и то, что этот разум питает; осуществить связь между малой частью планеты и необозримыми просторами Вселенной. Саня не задумывался об этом, но какие-то потенциальные силы смутно бродили в нем и словно готовились, не выплескиваясь раньше времени, к только им ведомому часу. И час этот настал. Зашедший занять три рубля дядя Митяй предложил подростку вместе сходить в тайгу за ягодами. Этот-то вот обычный с виду поход и стал тем ключом, который открыл Сане и в себе самом, и в окружающем мире, и в людях столько, сколько не было постигнуто за несколько лет до того.

Много народу ехало в тот день за ягодой — какое-то «недружелюбное многолюдье» царило на площадке, где притормаживал поезд (сначала надо было ехать по железной дороге, а затем уже пешком, до заветных болот и опушек). Описывая эту, по слову Митяя, орду, Распутин дает понять, что нелегко теперь живется тайге — вытоптанной, изломанной. Особенно — вблизи от поселений: больше половины страждущих как раз на первой остановке и выскочили. Но не таков Митяй, чтоб со всеми вместе, как будто он и не таежник вовсе. Многое сокрыто в характере этого странного неразговорчивого человека, он бывает хмурым, раздосадованным, задумчивым — но злым. Еще в поезде Митяй преобразился, голос его зазвенел — он был уже в ожидании встречи. Правда, и его и Саню несколько насторожило появление третьего, дяди Володи (хотя Митяй-то знал о том, что они пойдут втроем): слишком уж не вписывалось что-то в нем в ту начинающуюся мелодию, которая, казалось, вот-вот должна зазвучать.

В этом рассказе, как ни в каком другом у Распутина, природа живет самостоятельно, независимо, вольно и в то же время — предвосхищая или поясняя происходящее с человеком. С первых же минут Саня отмечает, что «тайга стояла тихая и смирная; уже и проснувшись, вступив в день, она, казалось, безвольно дремала в ожидании каких-то перемен». И из неба словно вынули плоть, и солнце не показывалось; что-то, вероятно, должно произойти — как и с теми, кто видит это. И произойдет. А пока…

Пока деловитый Митяй, брюзжащий, чем-то недовольный дядя Володя и не верящий своим глазам Саня только входят в тайгу. У каждого свое восприятие, свой взгляд. И кажется, какое им дело — вековым деревьям, безмолвным кустам, тихой траве — до этой троицы, забредшем на два дня с ночевкой по своим человечьим делам? Но растительный мир крепкими невидимыми нитями соединен с человеком, с его миром, и изменения в одном тут же сказываются па состоянии другого. Только на первый взгляд может показаться случайным разговор между Митяем и дядей Володей, когда они вышли к участку тайги, зацепленному смерчем, — деревья, как подрезанные, лежали навалку. На угрюмое замечание дяди Володи, что так и убить кого-нибудь могло, Митяй отвечает:

«- А новичков-то и хлещет. Их-то, главно, и караулит. Из-за их-то и происходит. Ишь, сколь тайги из-за одного такого погубило.

— Из-за кого? — вскинулся дядя Володя. — Что ты мелешь?!

— Откуль я знаю, из-за кого. Я тут не был».

Так появляется в рассказе этот мотив — греха и наказания; наказывают силы природы, от которых не скрыть содеянного. Наверное, не все чисто на душе у дяди Володи, так резко отреагировавшего на Митяево «из-за одного такого»; вступая в царство тайги, все трое понимают, что тут есть и особые какие-то законы, правила, — и каждый в меру своего представления о них соответственно себя ведет. У Сани представления эти, как и бывает в отрочестве, не сформированы ясно; он — в поисках.

И поиски эти, как почти у всех распутинских главных героев, прежде всего философские, направленные в сторону таких понятий, как смысл жизни, чувства человека, отношения между человеком и природой. «Не может быть, — не однажды размышлял Саня, — чтобы человек вступал в каждый свой новый день вслепую, не зная, что с ним произойдет, и проживая его лишь по решению своей собственной воли, каждую минуту выбирающей, что делать и куда пойти. Не похоже это на человека. Не существует ли в нем вся жизнь от начала и до конца изначально, и не существует ли в нем память, которая и помогает ему вспомнить, что делать?.. Всякая жизнь — это воспоминание вложенного в человека от рождения пути. Иначе какой смысл пускать его в мир?» Человек столь закончен в своих формах и способностях, что просто не верится, что его может сорвать, как перекати-поле. «Не может быть! К чему тогда эти долгие и замечательные старания в нем? Столько сделать внутри и оставить его без пути?»

Это Санино «Не может быть!» очень важно — еще ничем не доказанное, не обоснованное, не подкрепленное, оно уже существует в его сознании, как противовес хаосу и разладу. Ибо первична все-таки гармония. Неумение сохранить се, леность или бессилие — к чему теперь гадать, что именно, — позволили ей отступить перед хаосом, а не она из него возникла. Древние воспринимали космос как гармонию. И сейчас, когда это понятие приобрело объемный смысл, Санино «Не может быть!», обращенное к человеку, почерпнуто из той же общекосмической гармонии. Словно в благодарность за понимание сверхидеи (хотя бы на уровне вопроса) природа и предоставляет Сане возможность если еще не единения с нею, то приближения к единению. Это — такое взаимное доверие, какому не бывать в случае с дядей Володей. Не случайно, как только Саня «открылся для всего, что было вокруг», так и низина, заросшая голубичником, и само небо, и звуки — «все это вливалось, входило, вносилось нароком и ненароком в забывшегося в сладкой истоме парня, все это искало в нем объединяюще-продолжительного — в иную, не человеческую меру — участия и правильного расположения…»

Природа подталкивает его к новым размышлениям-воспоминаниям: нет, не его воспоминаниям, а чьим-то, всколыхнувшимся и возродившимся в нем — в пальцах, собирающих дымчато-синие плоды, обласкивающих каждую ягоду, в не произносимых дотоле словах, в подспудном восторге и чувстве вины одновременно. Его обращение к голубике и по форме своей, и по содержанию уходит корнями в древнюю культуру, в родной язык. И оно невозможно на людях, в толпе, при чужих. Оно — акт единения, позволяющего открыться родному, близкому. «Не обижайся, — наговаривал он, — что я возьму тебя… я возьму тебя, чтоб ты не пропала напрасно, чтоб» не упала на землю и не сгнила, никому не дав пользы. И если я тебя не возьму, если ты не успеешь упасть на землю и сгнить, все равно тебя склюет птица или оберет зверь, — так чем же хуже, если сейчас соберу тебя я? Я сберегу тебя… и зимой маленькая девочка Катя, которая часто болеет… она очень любит голубицу, любит тебя, ты очень помогаешь этой девочке. Когда мы приедем домой, ты увидишь ее и поймешь, как ты нужна ей… не обижайся, пожалуйста».

Обращение, доступное только женщинам и детям. Лучшее, что есть в душе, изливается на окружающее, словно оживляя, очеловечивая его, поднимая до равенства. И тогда природа тоже признает тебя равным, помогает тебе и мстит твоим обидчикам, предостерегает и разделяет твои горести. Никогда в жизни Саня не видел такого густоилодья, к какому привел их Митяй. Никогда не испытывал ранее он такого удивления и восторга — разве только в беспамятном детстве, которое запомнило все не головой, а телом, клетками и когда-нибудь вернет эту особую память. Но то было давно и без его участия. А тут именно ему, пришедшему на эту встречу одному ему открывалось, показывалось нечто тайное. И даже сама наступившая ночь тоже «точно взялась показать ему один из своих могучих пределов», — такие ночи не бывают напрасно; герой уже ждет чего-то глобального, могущего враз изменить его, все его существо, восприимчивое к неведомому, готовое к новой встрече, новой тайне, откровению. «Нетерпение становилось все сильней — и ближе, значит, было исполнение, точно что-то, невидимое и всесильное, склонилось и рассматривает, он ли это. Нет, не рассматривает… улавливает все его чувства, всю исходящую из него молчаливую тайную жизнь и по ней определяет, есть ли в нем и достаточно ли того, что есть, для какого-то исполнения«.

Вот он — духовный внук Анны и Дарьи, словно передавших ему умение видеть и слышать отринутое другими и потому другим недоступное. Не фантастика, не ночное нагнетание переутомленной от дневных впечатлений психики подростка явлено нам, но тот уровень нравственного, непосредственного общения человека со всеми земными структурами, входящими в структуры космические, который многими, увы, утерян или занижен до пошлости. Кульминацию этого общения Распутин не зря передает, используя образ дыхания — самого необходимого для жизни всего сущего. Герой помимо своей волн переходит на миг в иные сферы, и они в свою очередь заполняют его: «Дважды на Саню дохнуло звучанием нсполински-глубокой, затаенной тоски, и почудилось ему, что невольно он отшатнулся и подался вослед этому возвещенному, невесть как донесшемуся зову — отшатнулся и тут же подался, вослед, словно что-то вошло в него к что-то из него вышло, но вошло и вышло, чтобы, поменявшись местами, сообщаться затем без помехи. На несколько мгновений Саня потерял себя, не понимая и боясь понять, что произошло; приятное тепло сплошной мягкой волной разлилось по всему его телу, напряжение и ожидание исчезли вовсе, и с ощущением какой-то особенной полноты и конечной исполненности он поднялся и перешел в шалаш». Этот законченный психологический этюд высочайшего уровня, созданный прозаиком-реалистом, с благодарностью принял бы и умный писатель-фантаст, и ученый-физиолог, и психолог, — ибо явлено редкое человеческое состояние, и не просто явлено, но философски осмыслено, точно и детально зафиксировано.

День вхождения в новый мир; ночь познания мира Саней и Сани — миром; второй день, освещенный уже промелькнувшими зарницами познания и истины, — неумолимое крещендо не только звуков, но и красок, близящийся апофеоз, за которым уже чувствуется какое-то опустошение.

Первое, что увидел разбуженный Митяем юноша, было Солнце — во все огромное небо. Ушли и ночные страхи, и дождь, и беспросветная тьма. Природа (не только, конечно, лес, гора, река, но Природа — как единство всею сущего на Планете, как Праматерь) продолжала являть свое многообразие, наполняя специально для этого дня подготовленную, очищенную душу молодого человека. Потому «Саня и ступал как-то необыкновенно легко и высоко, словно приходилось затрачивать усилия не для того, чтобы ступать, а чтобы удержаться на земле и не взлететь». Он жаждет «вместить в себя все сияние и все движение мира», и это чувство — не потребления, а именно приятия — доминирует в нем, возвышая над, тем городским Саней, каким был он еще месяц назад. Для себя юноша неизъяснимость этого всеславного дня тем и поясняет, что все происходящее с ним происходит на прямом контакте, минуя рациональные сферы сознания; такой день не поддается «умственному извлечению из себя. Его возможно лишь чувствовать, угадывать, внимать…»

Заключение

Творчество Валентина Распутина — явление в мировой литературе, и, как всякое явление, оно единственно, уникально. Критики и философы, занимающиеся проблемами словесности, этики и эстетики, не раз еще будут обращаться к его произведениям, приводить примеры, изучать концепции, развивать мысли писателя. Но главное, конечно, — сами произведения. Не пройдите мимо них, снимите с полки, спросите в библиотеке — и читайте медленно, не торопясь, с раздумьями. Так, как книги его заслуживают. Писатель создавал их для нас. Только что мы перечитали повести и рассказы, статьи и очерки Валентина Распутина вместе. Но чтение — процесс индивидуальный, интимный. И, как говорит сам писатель, «чтение — это работа… Читатель сам должен участвовать в событиях, иметь к ним свое отношение и даже место в них, чувствовать прилив крови от движения». Успехов вам в чтении. И всем нам — новых книг Валентина Распутина.

Использованная литература:

«Строгая литература» – Б. Пайкин
«Общность цели» — Н. Машовец
Валентин Распутин «Повести» «Молодая гвардия» 1976г.
В. Распутин «Пожар» и «Прощание с матёрой». «Советский писатель» 1990г.
Соч.: Избр. произв.: В 2 т. / Вступ. ст. Н. Котенко. М., 1990;
Век живи — век люби: Рассказы и очерки. М., 1982;
Слово о патриотизме // Сибирь. 1988. № 6;
Ближний свет издалека: О Сергии Радонежском // Север. 1992. № 5;
Тендитник Н. С. Валентин Распутин: Очерк жизни и творчества. Иркутск, 1987;

Контрольная работа: Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

Posted on 27.06.2019 by admin

Содержание

Введение

Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

Правовая основа деятельности налоговых органов

Права и обязанности налоговых органов РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Введение

Вопросы выяснения места и роли органов налоговой службы в механизме российского государства на современном этапе принимают не столько теоретический, а скорее практический характер. «Фундаментальные преобразования в экономической и политической жизни российского общества со всей определенностью ставят на повестку дня вопрос о необходимости коренного пересмотра роли и места властных структур как федерального, так регионального и муниципального уровней в системе жизнеобеспечения общества, особенно в экономической и социальной сфер».

В этой связи анализ места и роли органов налоговой службы в механизме современного российского государства весьма актуален и полезен, что во много объясняется тем, что Министерство Российской Федерации по налогам и сборам является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим выработку и проведение единой государственной налоговой политики, взимание налогов и сборов, координирующим деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов в Российской Федерации, осуществляющим государственный контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и других обязательных платежей в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также за производством и оборотом этилового спирта и алкогольной продукции. Создание новых государственных органов налоговой службы, органов налоговой полиции требует активизации научных усилий по выявлению их места и роли в механизме российского государства вообще, изучению различного рода явлений и факторов, оказывающих определяющее влияние на эффективность функционирования созданных органов — в частности.

Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

Место и роль налоговых органов в финансовой системе государства определяется теми целями и задачами, которые ставятся перед ними, а также законодательно определенными их правами и обязанностями.

Следует отметить, что в разных странах мира к функциям налоговых органов относится не только администрирование тех или иных видов налогов и сборов, но и, например, осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, проведение переписи населения, наблюдение за применением контрольно-кассовой техники, контроль за соблюдением валютного законодательства, за оборотом алкогольной продукции, организацией лотерей и азартных игр.

Само понятие «налоговые органы» в разных странах имеет различное содержание в силу того, что обязанность по обеспечению мобилизации в бюджетную систему доходов (налогов и сборов) может быть установлена за различными государственными органами. Как правило, ответственность за поступление налогов и сборов несут два или более государственных органа, которые и обладают правомочиями «налоговых органов». Одна государственная структура обычно отвечает за сбор налогов и пошлин на границе (так называемые таможенные органы), другая – за мобилизацию внутренних налоговых платежей.

В некоторых странах налоги с платежной ведомости, используемые для финансирования социального обеспечения, администрируются также отдельными государственными органами. В федеративных государствах право устанавливать и собирать отдельные виды налогов предоставляется субнациональным органам власти, имеющим право создавать свои собственные налоговые органы [2, с. 11].

По мнению ряда экспертов, подобное разделение функций по сбору налогов между несколькими государственными органами не всегда экономически оправданно. Ведь каждый орган сосредотачивается на своих собственных задачах без стремления получить экономию от масштаба, которая может быть достигнута через интеграцию или даже координацию общих процессов и процедур. С точки зрения налогового администрирования объединение способствует повышению эффективности сбора налогов в силу ликвидации многих дублирующих процессов и процедур (учета и регистрации, контрольных мероприятий и т.п.) и снижения общих издержек. Кроме того, так называемые издержки «налогового согласия» со стороны налогоплательщиков также снижаются, поскольку уменьшается количество контрольных мероприятий, сокращается время и упорядочивается процедура их проведения.

Несмотря на очевидные достоинства с точки зрения налогового администрирования объединения государственных органов, во многих странах мира этот процесс идет крайне медленно в силу целого ряда причин прежде всего политического свойства. Так, в США экономия от масштаба в налоговом администрировании частично была реализована еще в 1935 г., когда на Внутреннюю службу доходов была возложена обязанность взимания налогов с платежной ведомости в связи с реализацией программы социального обеспечения. Однако в полной мере идею единства и экономической эффективности деятельности налоговых органов в США отстоять не удалось, поскольку были образованы налоговые органы штатов, в результате чего в налоговом администрировании появилось дублирование и перекрывание отдельных функций.

В Российской Федерации построение системы налогового администрирования прошло несколько этапов, сопровождающихся изменением прав и обязанностей налоговых органов. Как и в большинстве развитых стран мира, администрированием налогов с платежной ведомости в России (прежде всего, взиманием ЕСН) занимаются налоговые органы. И хотя органы местного самоуправления наделены правом за счет средств местного бюджета создавать муниципальную налоговую службу для сбора местных налогов, фактически этим правом еще никто не воспользовался.

За пределы полномочий налоговых органов в Российской Федерации практически выходит только взимание таможенных платежей. Впрочем, и в зарубежных странах единые налоговые ведомства, занимающиеся администрированием как внутренних налогов и сборов, так и таможенных платежей, еще не получили достаточно широкого распространения. Но положительные примеры есть. В частности, испанское государственное агентство налогового администрирования являет собой тот единый автономный, законно установленный институт, который администрирует все налоги, включая таможенные пошлины [6, с. 15].

Сейчас в России проходит административная реформа, направленная на повышение эффективности работы всего государственного аппарата. Один из ожидаемых результатов этой реформы – существенное изменению места и роли налоговых органов в финансовой системе государства. В соответствии с задачами административной реформы в ближайшее время изменятся и некоторые функции налоговых органов, а также принципы построения их организационной структуры. В этой связи полезным представляется изучение опыта зарубежных стран. На основе имеющихся данных систематизируем результаты анализа подчиненности налоговых органов министерству финансов и продемонстрируем принципы построения их организационной структуры.

В зависимости от размера страны налоговые органы имеют, как правило, два-три уровня (в маленьких странах только два, центральный и местный, а в более крупных три уровня – центральный, региональный и местный).

В Российской Федерации действует единая централизованная система налоговых органов, однако далеко не все страны мира придерживаются такого подхода. В некоторых федеративных государствах кроме центральных налоговых органов создаются самостоятельные налоговые органы регионов и даже муниципалитетов, что, разумеется, отражается на комплексе их задач и приводит к соответствующим изменениям в организационной структуре.

Принципы построения организационной структуры различных уровней налоговых органов далеко не всегда идентичны. Так, центральный аппарат 38 % изученных стран организован на смешанном принципе, то есть в структуре налогового органа имеются подразделения, созданные по функциональному признаку, а также по работе с отдельными группами налогов или налогоплательщиков. Организационная структура центральных аппаратов налоговых органов около 30 % стран построена на функциональной основе, в 27 % случаев – по налогам и только в 5 % – по категориям налогоплательщиков.

Региональные налоговые органы несколько чаще строятся по функциональному признаку (36 %). Организационная структура региональных налоговых органов построена по видам налогов (31 % стран) и на смешанной основе (26 %). Как и центральный аппарат, региональные налоговые органы используют принцип построения «по налогоплательщикам» только в 7 %случаев.

Местный уровень налоговых органов еще чаще, чем региональный, основан на функциональных началах (41 % стран). Другие принципы построения на местном уровне распределились следующим образом: по налогам (28 %), смешанный (23 %), по налогоплательщикам (9 %).

Один из важных вопросов деятельности налоговых структур связан с организацией их взаимодействия с таможенными органами. Те и другие в большей части стран находятся в подчинении министерства финансов (75 % случаев), при этом функционируют таможенные органы в основном отдельно от налоговых органов. Только в 22 % рассмотренных стран таможенные органы входят в структуру налоговых администраций [13, с. 16].

Проведенный анализ показывает лишь общий вектор построения налоговых органов. По мнению экспертов, наиболее эффективной формой налогового администрирования для большинства налоговых систем оказывается функциональная модель. Однако считается, что для высокоразвитых стран с низким уровнем коррупции более продуктивны организационные структуры, построенные не на функциональной основе, а по категориям налогоплательщиков, поскольку данный подход в большей степени удовлетворяет потребности их конкретных категорий в части как информационно-разъяснительной, так и контрольной работы.

Очевидно, что организационная структура налоговых органов, оптимальная для одной страны, может быть не совсем эффективной для другой, с иным политическим устройством и уровнем социально-экономического развития.

Правовая основа деятельности налоговых органов

Анализ финансового законодательства показывает, что для многих органов государственной власти финансовая деятельность государства составляет часть компетенции. Для налоговых органов государственной власти финансовая деятельность государства является специальной и полностью охватывается их.

Основополагающие вопросы правового статуса налоговых органов установлены НК РФ, Законом РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», Законом РФ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также иными нормативными правовыми актами.

В соответствии с п. 1 ст. 30 НК РФ к налоговым органам относятся федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и сборов, и его территориальные подразделения.
В соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» таким федеральным органом исполнительной власти является Федеральная налоговая служба (далее — ФНС России), находящаяся в ведении Министерства финансов РФ.

Преобразование МНС России в федеральную службу и передача отдельных функций МНС России Министерству финансов России соответствуют новым представлениям о задачах и функциях федерального министерства. В соответствии с п. 3 вышеуказанного Указа Президента федеральное министерство является органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной актами Президента РФ и Правительства РФ сфере деятельности. При этом федеральная служба в пределах своей компетенции может издавать только индивидуальные правовые акты. Она не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента РФ или постановлениями Правительства РФ [7, с. 10].

Названные изменения в функционировании органов исполнительной власти нашли свое отражение в п. 1 ст. 34.2 НК РФ, которым закреплен переход в ведение Минфина России ряда функций, ранее принадлежавших МНС России, а именно: дача письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, утверждение форм расчетов по налогам и форм налоговых деклараций, обязательных для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения.

Положение о ФНС России было утверждено Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506, в соответствии с которым ФНС России является, как уже было отмечено, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов.

ФНС России является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Систему налоговых органов составляют: 1) ФНС России и 2) территориальные органы ФНС России.

Служба и ее территориальные органы — управления службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции службы, инспекции службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции службы межрайонного уровня (далее — налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов. Уточним, что межрегиональные инспекции, в свою очередь, делятся на межрегиональные по федеральным округам и межрегиональные по крупнейшим налогоплательщикам.

Инновативной организационной мерой в рамках модернизации налоговых органов Л.Ф. Кваша выделяет создание межрегиональных налоговых инспекций по федеральным округам. Это территориальные налоговые органы, созданные для обеспечения деятельности уполномоченных представителей Президента РФ в федеральных округах.

Структура центрального аппарата ведомства утверждена Приказом ФНС России от 14 октября 2004 г. N САЭ-3-15/1@, в соответствии с которым налоговая служба представлена 26 управлениями.

В целом необходимо отметить, что внутреннее устройство налоговых органов в основном предопределяется теми фактическими видами деятельности, которые нашли свое отражение в ст. 7 Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР», установившей еще в 1991 г. полномочия налоговой администрации.

Вместе с тем налоговые органы по способу решения задач, отнесенных к их компетенции, являются единоначальными. Каждый налоговый орган возглавляет руководитель, статус которого и предопределяет его ключевые возможности при разрешении задач, возложенных на конкретные налоговые органы. Руководитель налогового органа олицетворяет в юридическом плане государственную административную власть, так как должен обеспечить реализацию, во-первых, функции налогообложения в пределах соответствующей юрисдикции, во-вторых, осуществление общих функций управления. Для этого он как субъект административной власти использует предоставленные ему правовые, информационные, технические и иные ресурсы, которыми обладает в силу служебного положения.

Важно помнить, что непосредственно обязанности налоговых органов исполняются их должностными лицами, которыми признаются государственные служащие Российской Федерации, состоящие на государственных должностях налоговых органов и проходящие службу в этих органах [15, с. 20].

Для выполнения задач, возложенных на ФНС РФ и ее территориальные подразделения, в соответствии с налоговым законодательством налоговые органы наделены достаточно широкими полномочиями.

В частности, они вправе требовать от налогоплательщиков или иных обязанных лиц документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов; проводить налоговые проверки; изымать документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений; вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков и иных обязанных лиц для дачи пояснений в связи с уплатой (перечислением) ими налогов; приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков; осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения помещения и территории; определять в необходимых случаях суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам; требовать от налогоплательщиков и иных обязанных лиц устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки и пени; предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате санкций за налоговые правонарушения; вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

Налоговым органам предоставлены и некоторые другие права. Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей возложен на налоговые органы.

Вместе с тем налоговые органы решают поставленные перед ними задачи во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Порядок такого взаимодействия определяется в соответствующих нормативных актах, таких как: 1) Приказ МВД России N 76, МНС России от 22 января 2004 г. N АС-3-06/37 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений»; 2) Приказ Минюста России N 289, МНС России от 13 ноября 2003 г. N БГ-3-29/619 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов РФ и Службы судебных приставов Министерства юстиции РФ при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации»; 3) Регламент взаимодействия МНС России и ЦБ РФ по вопросам государственной регистрации кредитных организаций (утвержден МНС России N БГ-16-09/86, ЦБ РФ N 01-33/2202 от 26 июня 2002 г.).
Особого внимания, на наш взгляд, заслуживает взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел в процессе реализации принудительного механизма в налоговой сфере.

Отметим, что Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД России (далее — ФСЭНП) является самостоятельным структурным подразделением центрального аппарата МВД России и составляет единую систему специализированных органов исполнительной ветви власти федерального уровня, предназначенных для защиты фискальной компетенции и обеспечения экономической безопасности государства.
Полномочиям ФСЭНП свойственна достаточно узкая специализация в сфере налоговых правоотношений. Федеральная служба реализует контрольно-надзорную функцию государственного управления. Важно отметить, что если налоговые органы контролируют соблюдение законодательства о налогах и сборах, то ФСЭНП осуществляет проверочные мероприятия, оперативно-розыскную деятельность, расследует и предупреждает налоговые правонарушения и преступления.

Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Отметим, что налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки, имеют право, как уже было отмечено, затребовать необходимые документы, проводить осмотры и инвентаризации. Причем формы всех документов, необходимых для законного проведения проверки, ФНС России утверждает сама.

Роль налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений, уполномоченных осуществлять контрольные функции, функции по предупреждению и пресечению налоговых правонарушений, начинается с момента обращения субъектов гражданского права с целью регистрации своего статуса как юридического лица в предусмотренной Гражданским кодексом РФ организационно-правовой форме или индивидуального предпринимателя. Данная обязанность на Федеральную налоговую службу РФ возложена Федеральным законом РФ от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В соответствии со ст. 25 указанного Закона налоговые органы вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица, о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке в случае допущенных грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц [8, с. 13].

Возложив на участников налоговых правоотношений ряд обязанностей, государство вправе осуществлять контроль и требовать безусловного их исполнения, и, прежде всего обязанности уплачивать налоги и сборы в полном объеме. Для этого за уполномоченными государством органами законодатель закрепляет право в необходимых случаях применять меры, обеспечивающие исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Иными словами, в целях решения задачи по обеспечению взыскания налогов и сборов налоговые органы применяют способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, а также меры по их принудительному взысканию.

Под обеспечением исполнения обязанности по уплате налогов и сборов принято понимать деятельность налогоплательщиков, налоговых органов и других лиц, связанную с применением мер, предусмотренных главой 11 НК РФ, направленную на понуждение налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента к правильной, полной своевременной уплате налогов и сборов либо на отыскание иных средств для удовлетворения фискальных интересов государства и муниципальных образований.

Таким образом, государственные интересы в налоговой сфере охраняют специальные налоговые органы в пределах своей компетенции, обладающие по отношению к налогоплательщикам властными полномочиями (наличие организационной формы, административной власти); имеют правовую форму, соответствующую специальным задачам в сфере государственного управления, которая обеспечивает порядок, методы реализации деятельности этих органов, виды принудительного воздействия, а в конечном счете взимание налогов и сборов, соответствующее поведение налогоплательщиков, плательщиков сборов и иных обязанных лиц.

3. Права и обязанности налоговых органов РФ

Согласно, ст. 31. «Права налоговых органов», части первой НК РФ, налоговые органы вправе [1, с. 5]:

1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;

2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;

3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ;

6) в порядке, предусмотренном статьей 92 НК РФ, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;

7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;

8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

9) взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ;

10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации;

11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ;

возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном НК РФ;

досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите;

в иных случаях, предусмотренных НК РФ.

2. Налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные НК РФ.

3. Вышестоящие налоговые органы вправе отменять и изменять решения нижестоящих налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах и сборах.

Согласно, ст. 32. «Обязанности налоговых органов», части первой НК РФ, налоговые органы обязаны [2, с. 6]:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;

7) принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ;

8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;

9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;

10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

Запрашиваемая справка представляется в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;

11) осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов;

12) по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.

2. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами.

3. Если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) налогоплательщик (плательщик сбора) полностью не погасил указанную в данном требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Заключение

На современном этапе развития российской государственности все большее значение приобретают проблемы анализа правового положения налоговых органов Российской Федерации в свете выявления общих закономерностей их организации и деятельности, особенно в связи с формированием рыночных отношений. До сих пор отсутствуют специальные монографические исследования, посвященные проблемам создания организационно-правовых основ деятельности налоговых органов России в переходный период, не изучен исторический опыт создания налоговых органов, не определен оптимальный путь реформирования органов исполнительной власти в области управления налогами и сборами.

Дальнейшее развитие российской государственности, признание приоритета прав человека, становление рыночных отношений, гражданского правового общества, принципа разделения властей, изменения в общественном сознании. Предстоит также выработать четкие представления о путях и судьбе осуществляемых в России реформ.

Одной из особых задач государственного управления является создание и обеспечение эффективной работы механизма налогообложения, ибо от качественного его функционирования, сбора налогов зависит благосостояние всего общества, решение этой задачи направлено на укрепление финансовой основы государства.

В ст. 30 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается, что налоговыми органами в Российской Федерации являются Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации, при этом в случаях, предусмотренных законом полномочия налоговых органов могут реализовывать таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов.

Список использованной литературы

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 2006).

Бабаева С.А. Административный порядок обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц // Эпиграф. — 2006. — Февр. (N7). — С.5.

Балабин В.И. Споры налогоплательщиков с налоговыми органами. — М.: Книжн. мир, 2005. — 143с.

Воробьева В.Н. Порядок рассмотрения споров налогоплательщиков с налоговыми органами // Налог. вестн. — 2006. — N 5. — С.145-147.

Грунина Д.К. Организация налоговой службы в Российской Федерации. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 59с.

Дадалко И.Л. Налоговые органы и налоговые реформы // Эпиграф. — 2004. — Янв. (N2). — С.5-6.

Иванеев А.И. Налоговые органы и изменения, внесенные в Налоговый кодекс // Рос. налоговый курьер. — 2006. — N 9. — С.48-53.

Ивачев И. О бесспорном взыскании финансовых санкций налоговыми органами // Экономика и жизнь. — 2006. — Февр. (N 5). — С.7. — (Бух. прилож.).

Ипполитов Д.М. Создание и применение системы электронного документооборота в налоговых органах: опыт, проблемы и перспективы развития // Налог. вестн. — 2004. — N 12. — С.10-14.

Исаев В.П. Административно-правовые вопросы организации и деятельности налоговых органов в Российской Федерации: Автореф. дис… канд. юрид. наук. — М., 2005. — 24c.

Карсетская Е. Изменения в порядке взыскания налоговых санкций // Новая бухгалтерия. — 2006. — N 1. — С.31-38. — (АКДИ «Экономика и жизнь»).

Комарова Т.Л. Место и роль органов налоговой службы в механизме российского государства: (Теорет.-правовое исслед.): Автореф. дис… канд. юрид. наук. — М., 2006. — 21c.

Коровкин В.В. Налогоплательщик и налоговые органы. — М.: Приор, 2005. — 219с.

Крапивина С.Ю. Административная ответственность в сфере контроля налоговых органов // Эпиграф. — 2005. — Нояб. (N 43). — С.3. — (Налоги и право).

Масленникова А.А. Становление налоговых органов // Финансы. — 2003. — N 8. — С.63-65.

Реферат: Контроль налоговых органов за банковскими операциями налогоплательщиков.

Posted on 27.06.2019 by admin

Одной из главных функций налоговых органов и органов налоговой полиции является контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогоплательщиками налогов и других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды. С этой целью этим органам предоставлен ряд полномочий по контролю за совершением налогоплательщиками операций по банковским счетам и вкладам. Объем этих полномочий различен по отношению к налогоплательщикам-предприятиям, учреждениям, организациям и гражданам-предпринимателям и налогоплательщикам — физическим лицам, не являющимся предпринимателями (в дальнейшем налогоплательщики — физические лица).

1. Контроль налоговых органов за операциями по счетам и вкладам юридических лиц, иных организаций, граждан-предпринимателей

А. При открытии счетов

До последнего времени в соответствии со ст.4 закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» банки и кредитные учреждения имели право открывать расчетные и иные счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе. После открытия счета банк в пятидневный срок обязан был сообщить об этом в налоговую инспекцию.

В настоящее время дополнительно действуют указ Президента Российской Федерации N 1006 от 23 мая 1994 г. «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» и Порядок применения положений вышеназванного указа (утвержден ЦБ РФ, Минфином РФ, ГНС РФ, зарегистрирован Минюстом РФ 8 сентября 1994 г., регистрационный номер 682, именуемый в дальнейшем Порядок). В соответствии с этими документами плательщикам налогов и других обязательных платежей — юридическим лицам, их филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям, а также гражданам — предпринимателям учреждения банков открывают расчетные, текущие счета только при предъявлении документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (т.е. так, как это было и раньше). Однако приложениями 1-2 к Порядку впервые установлена единая форма документа, предъявляемого налогоплательщиками банку для открытия счета и введена единая форма сообщения банка об открытии налогоплательщику расчетного, текущего счета.

В соответствии с указом иные счета, включая ссудные валютные и депозитные, открываются налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении открыть соответствующий счет. Форма такого документа установлена приложениями 2-4 к Порядку. Документ представляет собой справку налоговой инспекции за подписью начальника и гербовой печатью. Банки в пятидневный срок сообщают в налоговый орган об открытии вышеуказанных счетов по форме, установленной уже упоминавшимися приложениями к Порядку. Ранее для открытия такого рода счетов было достаточно любого документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе. Поскольку нигде не установлена обязанность налогового органа выдать налогоплательщику соответствующую справку, новый порядок означает, что любое предприятие, в т.ч. и негосударственное, может положить денежные средства на депозит в банк, открыть валютный счет без согласия государственного органа — налоговой инспекции. Это полностью противоречит действующему законодательству Российской Федерации о предприятиях и предпринимательской деятельности, причем в его основополагающих принципах.

Кстати, в административно-командной экономике предприятие также не могло взять кредит без согласия вышестоящего органа государственного управления. Правда, в отличие от налоговой инспекции этот орган нес ответственность за результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

В соответствии с п.1.5 Порядка применения Указа N 1006 налогоплательщик обязан предъявить справку из налогового органа о намерении открыть соответствующий счет при приобретении других обязательств банка. Под другими обязательствами очевидно имеются в виду ценные бумаги: депозитные сертификаты, векселя и т.д. В Указе N 1006 о других обязательствах банков ничего не сказано, в очередной раз ведомственный акт (причем зарегистрированный Министерством юстиции РФ) расширительно толкует указ Президента. Требование справки о намерении открыть соответствующий счет при приобретении долговых обязательств банка представляется бессмысленным с точки зрения действующих правил учета долговых обязательств. В соответствии с письмом Госбанка СССР от 14 марта 1991 г. N 341 «Об учете ценных бумаг и некоторых других операциях в коммерческих банках» (раздел 2) «учет выпущенных банком долговых обязательств (векселя, депозитные сертификаты) ведется на счете N 199 «Обращаемые на рынке долговые обязательства» — пассивный, а в аналитическом учете ведутся лицевые счета по отдельным видам долговых обязательств и сроков погашения…» Таким образом никакого депозитного или иного счета клиенту не открывается и не совсем понятно, зачем ему представлять в банк документ об уведомлении налогового органа о намерении открыть соответствующий счет.

Противоречит ли действующим правилам бухгалтерского учета и требование о представлении справки налогового органа при открытии специального ссудного счета. В соответствии с действующими на сегодняшний день указаниями Госбанка СССР по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР от 18.11.1987 N 1027 в редакции от 21.03.91 «…на ссудных счетах ведется учет ссуд, выданных банками, предприятиями, учреждениями и организациями, в частности по дебету таких счетов проводятся суммы выданных ссуд, а по кредиту — суммы, поступившие в погашение задолженности по ссудам. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому из заемщиков».
Ссудные счета, таким образом, не являются счетами налогоплательщиков, это счета, открываемые банком, а не ссудозаемщиком, для учета задолженности заемщика перед банком и ее погашения.

В. Получение налоговыми органами информации налогоплательщиков учреждениях банков

Еще ст.25 закона РФ «О банках и банковской деятельности» установила, что по операциям и счетам юридических лиц и иных организаций могут выдаваться справки финансовым органам по вопросам налогообложения (в то время, когда налоговые органы входили в систему Минфина).

В соответствии с ч.1 ст.15 закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» банки и кредитные учреждения обязаны представлять соответствующим налоговым органам данные о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков — клиентов этих учреждений и предприятий в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

17 января 1994 г. Минфин РФ издал письмо N 5 «О порядке представления сведений в налоговые органы» (зарегистрировано Минюстом РФ 4 февраля 1994 г.). Этим документом установлено, что банки и кредитные учреждения не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, представляют в налоговые органы сведения о закрытии или изменении расчетных (текущих), ссудных и других счетов юридических лиц и иных организаций с указанием их полного наименования, адреса, номера и даты закрытия или изменения счетов. Такие сведения представляются в обязательном порядке без дополнительного запроса налогового органа. П.2 письма установлено, что иные сведения о финансово-хозяйственной деятельности отдельных юридических лиц и иных организаций по истечении отчетного года представляются банками и кредитными учреждениями по запросам налоговых органов. К таким сведениям относятся сведения:

— о наличии и движении средств на расчетных (текущих), ссудных валютных и других счетах с указанием юридических лиц и иных организаций, отправителей и получателей этих средств;

— о движении наличных денежных средств и лимите кассовой наличности;

— выписки из лицевых счетов клиентов;

— о перечислении налогов и других обязательных платежей в соответствующие бюджеты и во внебюджетные фонды;

— о полученных кредитах и уплаченных процентах по видам представленных кредитов, в том числе просроченных.

Эти сведения должны представляться в налоговый орган не позднее 15-дневного срока с момента вручения письменного запроса руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Наряду с законом Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» действует закон Российской Федерации «О государственной налоговой службе РСФСР» от 21 марта 1991 г. в редакции от 25.02.93. В соответствии с п.3 ст.7, 8 указанного закона должностным лицам налоговых органов представлено право получать от предприятий, учреждений, организаций (включая банки и иные финансово-кредитные учреждения) справки, документы и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщика и необходимые для правильного налогообложения. О том, что эти сведения могут быть получены по истечении отчетного года здесь ничего не говорится. Нет здесь и перечня этих сведений, хотя бы примерного. И наконец, если в соответствии с письмом Минфина РФ и законом «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» право на получение таких сведений предоставлено руководителю (заместителю руководителя) налогового органа, то в соответствии со ст.8 Закона о Государственной налоговой службе такое право предоставлено любому должностному лицу налоговых органов, т.е. практически каждому налоговому инспектору.

Наряду с Законом о Государственной налоговой службе действует Положение о Государственной налоговой службе Российской Федерации (приложение к указу Президента Российской Федерации от 31.12.91 N 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации»). Им установлено (п.18, подпункт «л»), что налоговые органы в соответствии с законом Российской Федерации «О государственной налоговой службе РФ» получают от… банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику в виде платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов.

Итак, закон РФ «Об основах налоговой системы» и изданное на основе и во исполнение его письмо Минфина противоречат нормативным документам о государственной налоговой службе. Более того, противоречие заключено и в самом законе «Об основах налоговой системы в РФ». Установив в ст.15 порядок представления банками и иными кредитными учреждениями сведений по операциям, счетам и вкладам налогоплательщиков предприятий, законодатель в ч.1 ст.24 того же закона указал, что налоговые органы осуществляют контроль за правильностью и своевременностью взимания в бюджет налогов в соответствии с законом РФ «О государственной налоговой службе РФ» и иными законодательными актами. Как было показано, этими актами установлен принципиально иной порядок предоставления банками сведений в налоговые органы.

На практике налоговые органы трактуют указанное противоречие в желательном для себя смысле.

С. Приостановка налоговым органом операций налогоплательщиков по их счетам в банках

В соответствии с подпунктом «в» части 1 и частью 2 ст.14 закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в РФ» начальник налогового органа и его заместитель имеют право в установленном законодательством порядке приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках и кредитных учреждениях в случае непредставления в налоговый орган документов, связанных с исчислением и уплатой налогов.

Аналогичная формулировка содержится в п.6 ст.7 закона РФ «О государственной налоговой службе РСФСР». Однако в соответствии со ст.8 того же закона это право предоставлено не только руководителю налогового органа и его заместителю, но и любому другому должностному лицу такого органа. Уже упоминавшееся Положение о государственной налоговой службе Российской Федерации воспроизводит формулировку закона РСФСР «О государственной налоговой службе РСФСР». Обращает на себя внимание, что в 1992-1993 гг. в законы об основах налоговой системы и о государственной налоговой службе вносились различные изменения и дополнения. Однако указанное противоречие так и не установлено.

На практике любое должностное лицо налоговых органов приостанавливает операции по счету предприятия, учреждения и организации в случае непредставления документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

D. Полномочия органов налоговой полиции

В соответствии со ст.11 закона РФ от 24.06.93 «О федеральных органах налоговой полиции» органы налоговой полиции пользуются при исполнении служебных обязанностей правами, предоставленными законодательством должностным лицам налоговых органов, т.е. могут запрашивать сведения, приостанавливать операции налогоплательщиков по счету и т.п. Решение о приостановлении операций по указанным счетам принимает только начальник органа налоговой полиции или его заместитель.

Вместе с тем, по смыслу п.1 ст.10 того же закона органы налоговой полиции являются органами дознания по делам о налоговых преступлениях (ст.ст.161-1, 162-2, 162-3 УК РФ) и пользуются всеми правами, предоставленными органам дознания действующим законодательством, т.е. УПК РФ. В соответствии с гл.9 УПК РФ органы налоговой полиции в качестве органов дознания производят возбуждение уголовных дел по фактам совершения налоговых преступлений, производят по этим делам неотложные следственные действия по установлению и закреплению следов преступления, в т.ч. осмотр, обыск, выемку, освидетельствование, задержание и допрос подозреваемых, допрос потерпевших и свидетелей. В соответствии с ч.1 ст.70 УПК в случаях, не терпящих отлагательств, осмотр места происшествия может быть произведен до возбуждения уголовного дела.

Е. Обязанность налоговых органов сохранять коммерческую тайну налогоплательщиков

В соответствии со ст.16 закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» налоговые органы и их сотрудники обязаны сохранять коммерческую тайну. Ущерб (включая упущенную выгоду), причиненный налогопательщикам вследствие ненадлежашего осуществления налоговыми органами и их сотрудниками возложенных на них обязанностей, подлежит возмещению в установленном порядке. Под установленным порядком в данном случае следует понимать порядок, установленный гражданским законодательством, в частности п.1 ст.127 Основ гражданского законодательства. В соответствии со ст.17 того же закона защита прав и интересов налогоплательщиков осуществляется в судебном и ином порядке, предусмотренном законодательными актами Российской Федерации. В соответствии со ст.22 АПК РФ арбитражному суду подведомственны споры о возмещении убытков, причиненных организациям и гражданам-предпринимателям в связи с ненадлежащим исполнением государственными органами своих обязанностей. По смыслу ч.4 ст.2 АПК по таким спорам необходимо соблюдение претензионного порядка. Вместе с тем, для граждан-предпринимателей соблюдение такого рода порядка необязательно (поскольку это споры в сфере управления). Возникает вопрос, распространяется ли на споры о возмещении убытков, причиненных организациям и гражданам-предпринимателям, действие ст.14 закона Российской Федерации «О государственной налоговой службе», устанавливающей, что жалобы предприятий любой организационно-правовой формы на действия должностных лиц государственных налоговых инспекций подаются в те государственные налоговые инспекции, которым они непосредственно подчинены, и только решение Государственной налоговой службы Российской Федерации может быть обжаловано в Высший арбитражный суд РФ? Представляется, что нет, т.к. в данном случае речь идет не о действиях налоговых органов, а об ущербе, вызванном действиями этих органов. Представляется, что ущерб, причиненный незаконными действиями сотрудников органов налоговой полиции, также может быть взыскан через арбитражный суд в соответствии с п.1 ст.127 Основ гражданского законодательства.

Следует отметить, что арбитражных дел, связанных с взысканием ущерба с налоговых органов, в связи с разглашением ими или их сотрудниками сведений по банковским операциям предприятий на сегодняшний день практически нет.

2. Контроль налоговых органов за операциями по счетам и вкладам физических лиц

А. Постановка физических лиц на учет в налоговом органе

Статья 4 закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», устанавливая обязанность постановки на учет налогоплательщика в органах государственной налоговой службы Российской Федерации, имеет в виду наряду с предприятиями и организациями физических лиц. Соответственно, указание о том, что банки и кредитные учреждения открывают расчетные и иные счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, и в пятидневный срок сообщают в этот орган об открытии указанных счетов, распространяется как на юридических, так и на физических лиц. Однако сразу же после принятия этого закона стало ясно, что требование ст.4 в отношении физических лиц явно невыполнимо. Представьте себе, если бы все клиенты Сбербанка отправились за справками в налоговую инспекцию, а Сбербанк сообщал бы в нее обо всех открытых у него счетах граждан. В течение не то что месяцев, а многих лет налоговые органы и Сбербанк ничем другим бы просто не занимались. Поэтому ст.4 закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» фактически не выполняется.

Государственная налоговая служба Российской Федерации письмом от 2 февраля 1993 г. N ЮУ-6-06/59 «Разъяснение по порядку постановки на учет физических лиц в органах Госналогслужбы РФ» обязала банки и кредитные учреждения открывать счета физическим лицам в иностранной валюте только после предъявления ими документа, потверждающего постановку на учет в налоговом органе. После многочисленных протестов коммерческих банков Госналогслужба РФ письмом от 22 декабря 1994 г. N ЮУ-6-06/500 отменила действие предыдущего письма:

«Учитывая, что физические лица, не являющиеся предпринимателями, специальной регистрации не подлежат, при открытии им счетов в иностранной валюте в банках и других кредитных учреждениях предъявления документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, не требуется».

Таким образом, де-факто признано, что при открытии и рублевых, и валютных счетов физическим лицам ст.4 выполнять не нужно. Не проще ли было внести соответствующие изменения в саму норму закона «Об основах налоговой системы…». Тем более, что и при ее принятии было заведомо известно, что в отношении физических лиц она невыполнима.

Б. Получение налоговыми органами информации по счетам и вкладам физических лиц

Статья 25 закона РФ «О банках и банковской деятельности» не предусматривает возможность выдачи налоговым органам справок по счетам и вкладам граждан.

Установленная ст.15 закона РФ «Об основах налоговой системы…» обязанность банков сообщать в налоговые органы информацию о финансово-хозяйственной деятельности также не распространяется на физических лиц, поскольку последние не будучи зарегистрированы в качестве предпринимателей не могут вести такого рода деятельность. По той же причине не относится к физическим лицам предоставленное налоговым органам п.3 ст.7 закона «О государственной налоговой службе…» право получать от банков справки, документы и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Вместе с тем, п.8 указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов» устанавливает, что банки и другие кредитные учреждения обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами (включая нерезидентов) операций на сумму, эквивалентную 10 тыс.долларов США и выше.

Раздел 8 Порядка применения указанного указа конкретизирует это положение президентского указа следующим образом:

«В случае совершения физическим лицом (резидентом или нерезидентом) в банке разовой операции в рублях или иностранной валюте в наличной или безналичной форме (зачисление средств на счет по вкладу физического лица, либо любая другая операция по поступлению средств в пользу физического лица, снятие средств со счета по вкладу физического лица, покупка или продажа ценных бумаг или иностранной валюты) на сумму, эквивалентную 10 тыс.долларов США и выше по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций, банк сообщает об этом по установленной форме в налоговый орган по месту налогового учета банка».

Следует отметить, что раздел 8 указанного порядка частично противоречит п.8 Президентского указа. Президентский указ говорит о совершении физическими лицами операций на сумму, эквивалентную 10 тыс.долларов США и выше. Но при поступлении средств в пользу физического лица само это лицо никаких операций не производит, ни на одном платежном документе своей подписи не ставит. Операция проводится, но по счету физического лица, а не самим физическим лицом.

С. Приостановка налоговыми органами операций по счетам физических лиц

Следует отметить, что правила о приостановлении операций по счетам юридических лиц и иных организаций действуют и в отношении граждан. П.6 ст.7 закона РФ «О государственной налоговой службе» от 21.03.91 прямо говорит о том, что операции граждан по счетам в банках могут быть приостановлены в случае непредставления (или отказа предоставить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

Граждане, точно также как предприятия и организации имеют право в соответствии со ст.16 закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» на возмещение ущерба, причиненного им в результате ненадлежащего осуществления налоговыми органами и их сотрудниками возложенных на них обязанностей. Такое возмещение может производиться как путем обжалования в порядке подчиненности, так и через суд.

Контрольная работа: Должностные лица налоговых органов

Posted on 27.06.2019 by admin

Содержание

Введение

1. Система и структура налоговых органов

2. Современные задачи налоговых органов и их должностных лиц

3. Права и обязанности должностных лиц

Заключение

Список литературы

Введение

Жизнедеятельность любого государства находится в прямой зависимости от налоговых и иных поступлений в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. Согласно ст. 8 части первой НК РФ под налогом, сбором понимается обязательный, индивидуальный и безвозмездный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц. Конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации. Но налогоплательщики, в силу разных причин, допускают нарушения налогового законодательства — от несвоевременной уплаты налогов до уклонения от их уплаты. Государственная заинтересованность в стабильном поступлении налогов выражается в создании специальной системы учета налогоплательщиков и контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей. Реализация названной функции возложена на налоговые органы Российской Федерации. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам входит в систему центральных органов государственного управления, подчиняется Президенту и Правительству Российской Федерации. В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 08. 07. 99 № 151-ФЗ), — они образуют единую систему контроля за соблюдением налогового законодательства России, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей, а также контроля в пределах компетенции, за соблюдением валютного законодательства. В ст. 2 закона определено, что единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов. Цель данной работы – рассмотреть должностные лица налоговых органов и их правовой статус.

1. Система и структура налоговых органов

Согласно Приказу ФНС РФ, к должностным лицам налоговых органов РФ относятся:

В центральном аппарате ФНС Российской Федерации по налогам и сборам:

Министр Российской Федерации по налогам и сборам

Первый заместитель Министра Российской Федерации по налогам и сборам

Заместитель Министра Российской Федерации по налогам и сборам

Руководитель Департамента

Начальник управления

Заместитель руководителя департамента

Заместитель начальника управления

Начальник отдела

Заместитель начальника отдела

Начальник отдела в департаменте

Начальник отдела в управлении

Заместитель начальника отдела в департаменте

Заместитель начальника отдела в управлении

Главный государственный налоговый инспектор

Старший государственный налоговый инспектор

Государственный налоговый инспектор

Должностные лица, уполномоченные проводить мероприятия по контролю

В межрегиональных инспекциях Министерства Российской Федерации по налогам и сборам:

Руководитель межрегиональной инспекции

Заместитель руководителя межрегиональной инспекции

Начальник отдела

Заместитель начальника отдела

Главный государственный налоговый инспектор

Старший государственный налоговый инспектор

Государственный налоговый инспектор

Должностные лица, уполномоченные проводить мероприятия по контролю

В управлениях Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации:

Руководитель управления

Заместитель руководителя управления

Начальник отдела

Заместитель начальника отдела

Главный государственный налоговый инспектор

Старший государственный налоговый инспектор

Государственный налоговый инспектор

Должностные лица, уполномоченные проводить мероприятия по контролю

В инспекциях ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления, межрайонного уровня:

Руководитель инспекции

Заместитель руководителя инспекции

Начальник отдела

Заместитель начальника отдела

Главный государственный налоговый инспектор

Старший государственный налоговый инспектор

Государственный налоговый инспектор

Должностные лица, уполномоченные проводить мероприятия по контролю

На рис.1 приведена система органов Министерства РФ по налогам и сборам.

Должностные лица налоговых органов

Рис. 1. Система органов ФНС РФ

2. Современные задачи налоговых органов и их должностных лиц

Налоговые органы — правоприменительные органы, т.е. решая поставленные профессиональные задачи, действуют в строгом соответствии с налоговым и иным законодательством. Отсутствие в законодательстве определения термина «правоохранительные органы» позволяет отдельным юристам — теоретикам относить налоговые органы к правоохранительным, «обосновывая» это наличием у налоговых органов компетенции по реагированию на налоговые и административные правонарушения. Однако при отнесении того или иного органа к правоохранительным, следует руководствоваться иными критериями и ориентирами. Общеизвестно, что правоохранительная деятельность складывается из относительно разнообразных, но строго определенных функций: 1) конституционного контроля; 2) правосудия; 3) организационного обеспечения деятельности судов; 4) прокурорского надзора; 5) выявления и расследования преступлений; 6) оказания юридической помощи. Каждое из направлений деятельности является прерогативой отдельно взятого правоохранительного органа и направлено на выполнение «своих» результатов. Ни одно из этих направлений деятельности не основополагающее для налоговых органов. Поэтому налоговые органы не могут быть правоохранительными органами. Всякий правоохранительный орган — правоприменительный, но далеко не всякий правоприменительный орган — правоохранительный.

Решение задачи по осуществлению налогового контроля реализуется в форме:

учета налогоплательщиков;

проверки соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства;

применения налоговых санкций за нарушения налогового законодательства.

Учет налогоплательщиков — основа основ деятельности налоговых органов, их первая обязанность. Налоговые органы обязаны принимать необходимые меры к постановке на учет налогоплательщиков в налоговых органах, они несут ответственность за полный и своевременный учет всех налогоплательщиков. Одновременно, налогоплательщики (плательщики сборов) обязаны встать на учет в налоговых органах. Органы, осуществляющие регистрацию организаций, предпринимателей без образования юридического лица, выдающие лицензии, свидетельства частным нотариусам и частным детективам и охранникам, обязаны сообщать об этом в налоговые органы. Аналогичная обязанность предусмотрена в ст. 85 части первой НК РФ и в отношении органов, осуществляющих регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Банки и кредитные учреждения не вправе открыть счета организациям, индивидуальным предпринимателям, не имеющим свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Соблюдение налогового законодательства — осуществляется посредством проведения камеральных и выездных налоговых проверок. При этом может проверяться только деятельность налогоплательщика за три календарных года, предшествовавших году проведения проверки. В связи с налоговой проверкой, налоговый орган может истребовать у других лиц (юридических, физических), документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Применение налоговых санкций за налоговые правонарушения — не менее ответственная сфера деятельности налоговых органов. Формальные основания для привлечения налогоплательщика к ответственности содержатся в акте выездной налоговой проверки, составляемом не позднее двух месяцев после окончания проверки. В акте должны указываться документально подтвержденные факты налоговых правонарушений (если такие выявлены) выводы и предложения по устранению нарушений, ссылки на статьи части первой НК РФ, предусматривающие ответственность за конкретное налоговое правонарушение. По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа (его заместитель) могут вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. После чего налогоплательщику направляется требование об уплате недоимки по налогу и пени. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, установленных статьями главы 16 части первой НК РФ. Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке.

Специфика налоговых органов, высокая степень их полномочий налагает и повышенные обязанности на должностных лиц этих органов. Они обязаны сохранять ставшую им известной в связи с выполнением служебной деятельности — коммерческую и налоговую тайну своих «клиентов».

В ходе своей деятельности организация вынуждена представлять для проверки документы сотрудникам налоговых органов. Бывают случаи, когда контролирующие органы могут изъять у организации документы или предметы, имеющие отношение к налоговой проверке. Процесс выемки (изъятия), а также объяснение с представителями налоговых органов зачастую проходят напряженно и эмоционально.

Деятельность должностных лиц налоговых органов поощряется и гарантируется государством за счет создания надлежащих условий работы, пенсионного обеспечения, обязательного государственного медицинского и социального страхования, защиты от насилия, угроз в связи с исполнением служебных обязанностей (и другие гарантии). В то же время на поведение должностных лиц налоговых органов накладываются определенные ограничения, они, будучи государственными служащими, не могут:

заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме педагогической, научной и иной творческой деятельности;

быть депутатом либо заниматься предпринимательской деятельностью;

использовать служебную информацию в неслужебных целях;

получать вознаграждения от физических и юридических лиц за услуги, связанные с исполнением должностных обязанностей;

принимать участие в забастовке и т.д.

3. Права и обязанности должностных лиц

Права должностных лиц (налоговых инспекторов) налоговых органов в сфере налоговых правоотношений

Производить проверки денежных документов, бухгалтерских книг, счетов, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, связанным с проверкой.

Требовать документы установленных форм, служащие основанием к исчислению, уплате (удержанию, перечислению) налогов и сборов, а также пояснения и документы для проверки правильности указанных в них сведений.

Проводить камеральные и выездные налоговые проверки в порядке, определенном частью первой Налогового кодекса РФ.

Получать справки, документы и копии с них, относящиеся к хозяйственной деятельности налогоплательщика и нужные для правильного налогообложения.

Контролировать соблюдение налогового законодательства гражданам, занимающимися предпринимательской деятельностью.

Обследовать (осматривать) любые используемые для извлечения дохода или связанные с содержанием объектов налогообложения вне зависимости от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию имущества, принадлежащего налогоплательщику.

Воспрепятствование доступу на названные объекты должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, позволяет им самостоятельно определить суммы налогов, подлежащих уплате, на основании оценки имеющихся в распоряжении данных о налогоплательщике либо по аналогии.

Привлекать при необходимости для проведения налогового контроля специалистов, экспертов, переводчиков.

Контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам.

Вызывать для дачи показаний в качестве свидетелей тех лиц, которым могут быть известны обстоятельства, значимые для налогового контроля.

Не могут давать свидетельские показания:

лица, не способные правильно воспринимать существенные для налогового контроля обстоятельств, в силу малолетнего возраст, физических или психических недостатков

лица, располагающие требуемой информацией в связи с исполнением ими служебных обязанностей, когда подобные сведения относятся к их профессиональной тайне.

Должностные лица налоговых органов (налоговые инспекторы) осуществляют и другие права, связанные с налоговым контролем и предусмотренные налоговым законодательством.

В статье 33 части первой НК РФ выделены общие наиболее важные обязанности должностных лиц налоговых органов, к ним относятся:

строгое соответствие действий Налоговому кодексу и налоговому законодательству в целом;

реализация в пределах компетенции прав и обязанностей налоговых органов;

вежливое, внимательное, без унижения чести и достоинства обращение к налогоплательщикам, их представителям и другим лицам.

Обязанности налоговых органов преимущественно следуют из процедурных правил, закрепленных в Налоговом кодексе. Из всех обязанностей налоговых органов в статье 32 НК РФ выделены максимально существенные, определяющие суть налогового контроля обязанности:

соблюдение законодательства о налогах и сборах;

осуществление налогового контроля за соблюдением налогового законодательства и соответствующих ему подзаконных нормативных правовых актов участниками налоговых правоотношений;

ведение учета налогоплательщиков в соответствии с установленным порядком;

проведение с налогоплательщиками разъяснительной и информационной работы по применению действующих законных и подзаконных нормативных правовых актов в сфере налогообложения;

разъяснение о порядке исчисления и уплаты налогов (сборов);

осуществление, в установленном НК РФ порядке, возврата (зачета) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, пеней и штрафов (ст. ст. 78, 79 НК);

соблюдение налоговой тайны (ст. 102 НК);

направление проверяемым субъектам копии акта налоговой проверки и решения по акту;

направление налогового уведомления и требования об уплате налога (сбора) при обстоятельствах, оговоренных в НК РФ (глава 10 кодекса);

Если в результате выездной налоговой проверки проверяющими выявлены факты налоговых правонарушений, в этом случае они обязаны принять достаточные меры по формированию доказательств по этим фактам и обеспечить их документальное подтверждение (снять копии с документов, подтверждающих совершение налогового правонарушения, произвести выемку подлинников указанных документов, получить недостающие документы в ином месте, провести встречные проверки, опросить свидетелей и при необходимости назначить экспертизу и т.д.), по исчислению сумм неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов и пени.

Срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогового объекта. Двухмесячный срок проведения проверки может быть увеличен на один месяц:

в исключительных случаях вышестоящим налоговым органом;

при проверке организаций, имеющих филиалы и представительства, для проверки последних.

При необходимости проверяющие вправе провести инвентаризацию имущества налогоплательщика; осмотр (обследование) помещений и территорий, используемых проверяемым для извлечения дохода или связанных с содержанием объектов налогообложения.

При наличии у проверяющих достаточных оснований полагать о возможности уничтожения (сокрытия, изменения, замены) документов, фиксирующих совершение налогового правонарушения, проводится выемка таких документов.

При изъятии подлинников документов с них изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются налогоплательщику, у которого они изымаются. Если невозможно изготовить или передать эти копии одновременно с выемкой документов, то налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти дней после изъятия.

Документы и предметы, не имеющие отношения к налоговой проверке, изыматься не могут. Точно так же не может производиться их выемка в ночное время. Ночным считается промежуток времени с 22 часов до 6 часов по местному времени.

В ходе процедуры изъятия документов и предметов составляется протокол изъятия. В этом документе либо в прилагаемых к нему описях перечисляются и описываются все изъятые документы и предметы с точным указанием их наименования, количества, индивидуальных признаков.

Изъятие документов и предметов осуществляется в присутствии понятых и ответственных лиц организации. В качестве понятых могут быть вызваны любые не заинтересованные в исходе дела физические лица в количестве не менее двух человек, за исключением должностных лиц налоговых органов (как гарантия непредвзятости понятого).

В протоколе изъятия, составленном на русском языке, обязательно указываются следующие сведения:

наименование протокола;

место и дата производства конкретного действия;

время начала и окончания действия;

должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего протокол;

фамилия, имя, отчество каждого лица, участвовавшего в действии или присутствовавшего при его проведении, а в необходимых случаях – его адрес, гражданство, сведения о том, владеет ли он русским языком;

содержание действия, последовательность его проведения;

выявленные при производстве действия существенные для дела факты и обстоятельства.

Протокол прочитывается всеми лицами, принимавшими участие в процедуре изъятия документов и предметов. Указанные лица могут делать замечания, которые вносятся в протокол или приобщаются к делу, после чего протокол подписывается составившим его должностным лицом налогового органа, а также всеми лицами, участвовавшими в производстве действия или присутствовавшими при его проведении.

Кроме того, к протоколу прилагаются фотографические снимки, негативы, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве действия.

По окончании проверки проверяющий составляет справку о проведенной проверке с указанием предмета и сроков ее проведения.

Результаты выездной налоговой проверки не позднее двух месяцев с момента составления справки оформляются проверяющими должностными лицами налогового органа в форме акта налоговой проверки. Оформление акта и ознакомление с его содержанием производится в порядке, предусмотренном ст. 100 части первой НК РФ.

Порядок камеральной налоговой проверки определен в ст. 88 части первой НК РФ. Такая проверка проводится уполномоченными лицами налоговых органов в силу их должностных обязанностей. Специального решения для ее проведения не требуется. В течении трех месяцев со дня представления налогоплательщиком деклараций и документов они подлежат проверке, с учетом информации, самостоятельно накопленной налоговым органом о деятельности этого налогоплательщика. При обнаружении в проверяемых документах ошибок, противоречий, налогоплательщик обязан их устранить. При необходимости у налогоплательщика могут быть истребованы дополнительные сведения и документы, касающиеся правильности исчисления и уплаты налогов. Выявленная сумма доплаты по налогам и образовавшаяся пеня подлежат уплате по письменному требованию налогового органа.

Нормы статьи 87 части первой НК РФ позволяют распространить требования статьи 88 на проверки плательщиков сборов и налоговых агентов.

Часть первая НК РФ не предусматривает процедуру составления акта по результатам камеральной проверки. Но необходимость фиксации выявленных нарушений предполагает составление итогового официального документа.

Заключение

Под налоговой политикой понимается система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть финансовой политики государства. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально — экономическим строем государства. Решение задачи по осуществлению налоговой политики МНС России решает посредством инициативного участия в выработке поправок к действующему налоговому законодательству; в разработке проектов новых налоговых, и связанных с ними, законов; в создании ведомственных и межведомственных приказов, предусматривающих порядок взаимодействия; в практической деятельности по своевременному поступлению налоговых поступлений в бюджеты и государственные внебюджетные фонды.

Особенности правового статуса должностных лиц налоговых органов вытекают из их положения государственных служащих, наделенных фискальными полномочиями по отношению к налогоплательщику, из специфической, властной для налогоплательщика, профессиональной деятельности, совокупности прав и обязанностей. Правовой статус должностных лиц налоговых органов закреплен в законных и подзаконных нормативных правовых актах и определяется задачами ведомства и функциями, посредством которых эти задачи выполняются.

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации.

Закон РФ в ред. от 07.11.2000 г. № 135-ФЗ.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 17 октября 2003 г. № БГ-3-06/547

Грачев А.Ю. Изъятие документов и предметов должностными лицами налоговых инспекций. // В курсе дела. — 21.02.2006.

Основы налогового законодательства. // Учет. Налоги. Право. – 2005. — №36

Курсовая работа: Химический состав калача уральского

Posted on 27.06.2019 by admin

Калужский технологический колледж

Индивидуальное задание по дисциплине: «Пищевая ценность и ассортимент изделий»

На тему: «химический состав калача уральского, из муки 1 сорта, m=0,5 кг.»

Расчет химического состава булки с молочной сывороткой,

из муки 1 сорта, m=0,5 кг.

влажность целого изделия Qизд рассчитывается по формуле:

Химический состав калача уральского , % (1)

Отсюда

Химический состав калача уральского , % (2),

где G – масса сухих веществ ;

W – влажность готового изделия, %;

Q – выход изделия, %;

ΣQС.В. – сумма сухих веществ в тесте, кг;

С сух – затраты на брожение сухих веществ, %.

Таблица 1 – Определение сухих веществ сырья, внесенных при замесе теста на 100 г. муки.

Химический состав калача уральского

Химический состав калача уральского %

Расчет количества сырья, внесенного в 100 г. булки с молочной сывороткой

Количество муки W= 14,0 % внесенной в 100 г. изделия.

Химический состав калача уральского , (3)

где mр — масса отдельного вида и сорта муки по рецептуре, г;

Σ дм – потери муки при транспортировке, замесе, разделке, г;

К – коэффициент пересчета количества муки с фактической влажностью на расчетную 14,0

Σдм =0,1 г.

Химический состав калача уральского , (4)

Химический состав калача уральского

Химический состав калача уральского г.

Количество воды, Zв, г, внесенной в 100 г изделия

Химический состав калача уральского , (5)

Химический состав калача уральского г

Количество сырья внесенного в 100 г изделия

Химический состав калача уральского , (6)

Дрожжи прессованные

Химический состав калача уральского 2,14

Соль

Химический состав калача уральского 1,07

Сахар – песок

Химический состав калача уральского 3,57

Маргарин молочный

Химический состав калача уральского 2,5

Молочная сыворотка

Химический состав калача уральского 21,43

Таблица 2 – Химический состав сырья (в 100 г сырья)

химические соединения и элементы	наименование сырья
	мука пшеничная	дрожжи прессованные	соль	сахар — песок	маргарин	молочная сыворотка	вода
вода, г	14,00	75,00	0,20	0,14	15,90	94,70
белки, г	10,30	12,70			0,30	0,80
жиры, г	1,10	2,70			82,00	0,20
моно и дисахариды, г	0,20			99,80		1,00
крахмал, г	68,70			99,80
клетчатка,г	68,70
клетчатка, г	0,10	2,10
мин. вещества (зола), г	0,50	2,10	99,80	0,03	0,50	0,60
мин. элементы (мг)		2,10
Na	3,00	21,00	38710,00	1,00	171,00	42,00	0,90
К	133,00	590,00	9,00	3,00	10,00	130,00	0,30
Ca	180,00	27,00	368,00	2,00	11,00	60,00	4,50
Mg	16,00	51,00	22,00		1,00	8,00	1,00
P	86,00	400,00			7,00	78,00
Fe	1,20	3,20	2,90	0,30		0,10
витамины:
В1	0,57	0,60				0,03
В2	0,44	0,68			0,02	0,11
РР	3,20	11,40			0,02	0,50
С						0,5
Орг. кислоты						0,73

Количество белков, вносимых с пшеничной мукой

Химический состав калача уральского (7)

Химический состав калача уральского г

Содержание всех остальных компонентов

Химический состав калача уральского (8)

Химический состав калача уральского г

Минеральные вещества (зола) Химический состав калача уральского г

Минеральные элементы:

Nам = Химический состав калача уральского г

Сам= Химический состав калача уральского г

Рм= Химический состав калача уральского г

К= Химический состав калача уральского г

Fe= Химический состав калача уральского г

Пмвол= Химический состав калача уральского г

Витамины содержащиеся в муке

В1= Химический состав калача уральского мг

В2= Химический состав калача уральского мг

Химический состав калача уральского мг

Дрожжи с прессованными дрожжами в 100 г изделия вносится:

Бд= Химический состав калача уральского г

Жд= Химический состав калача уральского г

Пищ. вол.= Химический состав калача уральского г

Минеральные вещества= Химический состав калача уральского г

Минеральные элементы:

Nа д= Химический состав калача уральского мг

Сад = Химический состав калача уральского мг

Рд = Химический состав калача уральского мг

К д= мг

Mg д= Химический состав калача уральского мг

Feд = Химический состав калача уральского мг

Витамины дрожжей:

В1д= Химический состав калача уральского мг

В2д= Химический состав калача уральского мг

С солью, вносимой в 100 г изделия:

Минеральные вещества( Zc)= Химический состав калача уральского

Минеральные элементы :

Nас= Химический состав калача уральского мг

Кс= Химический состав калача уральского мг

Сас= Химический состав калача уральского мг

Мgс= Химический состав калача уральского мг

Feс= Химический состав калача уральского мг

Вода, вносимая в 100г изделия:

Минеральные элементы:

Naв = Химический состав калача уральского мг

Кв= Химический состав калача уральского мг

Сав= Химический состав калача уральского мг

Mgв= Химический состав калача уральского мг

С маргарином, вносимым в 100 г изделия:

Бм= Химический состав калача уральского

Жм= Химический состав калача уральского

Минеральные вещества = Химический состав калача уральского

Мин. элементы:

Nам= Химический состав калача уральского мг

Км= Химический состав калача уральского мг

Сам= мг

Mgм= Химический состав калача уральского мг

Рм= Химический состав калача уральского мг

Витамины маргарина:

В2= Химический состав калача уральского мг

РР= Химический состав калача уральского мг

С молочной сывороткой, вносимой в 100 г изделия:

Бмол.сыв.= Химический состав калача уральского

Жмол.сыв.= Химический состав калача уральского

Лактоза = Химический состав калача уральского

Орг. кислоты = Химический состав калача уральского

Минеральные вещества = Химический состав калача уральского мг

Naмол.сыв.= Химический состав калача уральского мг

Кмол.сыв.= Химический состав калача уральского мг

Самол.сыв.= Химический состав калача уральского мг

Mgмол.сыв.= Химический состав калача уральского мг

Рмол.сыв.= Химический состав калача уральского мг

Feмол.сыв.= Химический состав калача уральского мг

Витамины:

В1= Химический состав калача уральского мг

В2= Химический состав калача уральского мг

РР= Химический состав калача уральского мг

С= Химический состав калача уральского мг

Количество органических кислот в 100 г изделия ОК, г:

ОК=

Эц= ккал

Уу=

Таблица 3 – Расчет химического состава 100 г булки с молочной сывороткой

пищ. вещества.	наименование сырья						кол-во, внос. с сырьем	коэф. сохран. емкости	хим. состав гот. изд.
	мука	дрожжи	соль	мол. сыворотка	маргарин	вода
белки, г	7,35	0,27		0,17	0,007		7,627		7,7
жиры, г	0,78	0,06		0,04	2,05		2,93		2,9
усв.угл, г							45,11
угл. не усвояемые, г		0,04					0,04
орг. кислоты, г							0,25
мин. вещества,г	0,36		1,068	0,12	0,01		1,558		1,5
мин. элементы, г
Na	2,1	0,44	414,2	9	4,27	0,09	430,1		430,1
K	94,9	12,6	0,096	27,8	0,25	0,3	135,946		135,9
Ca	12,8	0,57	3,94	12,8	0,27	0,48	30,86		30,9
Mg		1,09	0,24	1,71	0,025	0,1	3,165		3,2
P	61,4	8,56	0,031		0,17		70,161		70,2
Fe	0,86	0,07		0,021			0,951		0,9
витамины
В1	0,41	0,01		0,006			0,426	0,88	0,4
В2	0,31	0,01		0,023	0,0005		0,3435	0,92	0,3
РР	2,3			0,03	0,0005		2,3305	0,95	2,3
С				0,107			0,107		0,1

Энергетическая ценность булки с молочной сывороткой составляет 238,09 ккал.

Контрольная работа: Значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

Posted on 27.06.2019 by admin

Содержание

Введение

Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

Правовая основа деятельности налоговых органов

Права и обязанности налоговых органов РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Введение

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

Налоговые органы Российской Федерации — единая система контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет платежей при пользовании недрами, установленных законодательством Российской Федерации, а также контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов.

Единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов.

Налоговые органы в своей деятельности руководствуются Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, настоящим Законом и иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов [5, с. 67].

Налоговые органы решают поставленные перед ними задачи во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

Органы Министерства внутренних дел Российской Федерации обязаны оказывать практическую помощь работникам государственных налоговых инспекций при исполнении ими служебных обязанностей, обеспечивая принятие предусмотренных Законом мер по привлечению к ответственности лиц, насильственным образом препятствующих выполнению работниками налоговых инспекций своих должностных функций.

Главными задачами налоговых органов являются, является контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также валютный контроль, осуществляемый в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.

Государственная заинтересованность в стабильном поступлении налогов выражается в создании специальной системы учета налогоплательщиков и контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей. Реализация названной функции возложена на налоговые органы Российской Федерации. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам входит в систему центральных органов государственного управления, подчиняется Президенту и Правительству Российской Федерации.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 08. 07. 99 № 151-ФЗ), — они образуют единую систему контроля за соблюдением налогового законодательства России, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей, а также контроля в пределах компетенции, за соблюдением валютного законодательства. В ст. 2 закона определено, что единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов. Постановление Правительства Российской Федерации от 16.10.2000 № 783 (Положение о министерстве Российской Федерации о налогах и сборах (ст.1)) дополняет уже названные главные задачи, решение которых возложено на МНС России

участие в выработке налоговой политики и осуществление ее с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов, сборов и других обязательных платежей;

обеспечение межотраслевой координации, государственного контроля и регулирования в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции.

Как известно, МНС России, функции и полномочия осуществляет непосредственно и через свои территориальные органы. При этом вышестоящие налоговые органы правомочны отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия Конституции РФ (ст. 9 Закона РФ № 151-ФЗ) и другим законам (ст.140 части первой НК РФ; ст. 273 КоАП РСФСР).

Единая, независимая, централизованная система налоговых органов включает в себя:

Федеральный орган исполнительной власти — Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России).

Его территориальные органы:

Управления МНС России по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации.

Межрегиональные инспекции МНС России по налогам и сборам.

Инспекции МНС России по налогам и сборам по районам.

Инспекции МНС России по налогам и сборам по районам в городах .

Инспекции МНС России по городам без районного деления.

Инспекции МНС России по налогам и сборам межрайонного уровня.

А также:

Подведомственные организации.

Предусмотрена деятельность специализированной налоговой инспекции МНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками (постановлением Правительства РФ от 06. 01. 98 г.); межрегиональной налоговой инспекции по оперативному контролю проблемных налогоплательщиков (приказом МНС РФ от 18.05.99 № ГБ-3-34/140), межрегиональной государственной инспекции МНС России по контролю за налогообложением малого бизнеса и сферы услуг (приказом МНС РФ от 12.11.99 г.); межрегиональной инспекции МНС Россия по контролю за алкогольной и табачной продукцией (приказом МНС РФ от 11. 06. 99 № АП-3-20/175).

Для осуществления взаимодействия министерства с полномочными представителями Президента Российской Федерации в федеральных округах утверждены положение и типовая структура межрегиональных инспекций МНС России по федеральному округу (приказ МНС РФ от 24. 08. 2000 г. № БГ-3-20/307).

Налоговые органы — юридические лица. Они имеют самостоятельную смету расходов, текущие счета в учреждениях банков, печати. Подчиненность внутри структуры осуществляется по вертикали: Министерству Российской Федерации по налогам и сборам и его вышестоящим органам. Структура Управлений по субъектам федерации утверждается министерством. Министерством же определяются функции структурных подразделений руководимых налоговых органов [10, с. 43].

Значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства

быть депутатом либо заниматься предпринимательской деятельностью;

использовать служебную информацию в неслужебных целях;

принимать участие в забастовке (имеются и другие запреты).

Правовая основа деятельности налоговых органов

Основополагающей правовой базой служебной деятельности налоговых органов является Конституция Российской Федерации 12 декабря 1993 года. В основном законе государства содержатся исходные позиции, обязательные для сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Обязанность соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы возложена, как на органы государственной власти и самоуправления, должностных лиц этих органов, так и на граждан и их объединения (п.2 ст.15). Федеральная Конституция имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на территории всей Российской Федерации.

Законы и иные правовые нормативные акты, применяемые на территории государства, не должны противоречить Конституции Российской Федерации (п.1 ст.15) . Конституция России предусматривает применение на ее территории норм права международного государства, если международным договором России установлены иные правила, нежели предусмотрены законом (п.1 ст.16) .

Федеральные налоги и сборы находятся в исключительном ведении Российской Федерации (п.»з» ст.71). Это означает, что субъекты Федерации не вправе, ни изменять, ни дополнять, Налоговый кодекс Российской Федерации своими актами и нормами, ни развивать либо конкретизировать с их помощью положения Кодекса. Во всех таких случаях «действует федеральный закон» (п.5 ст.76), т. е. Налоговый кодекс РФ и федеральное налоговое законодательство в целом. Установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации, административное и административно — процессуальное законодательство (п./п. «и» , «к» п.1 ст. 72) — относится к совместному ведению Российской Федерации и ее субъектов [4, с. 33]. Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют (ст. 57 Конституции).

Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливается федеральным законом (п. 3 ст. 75).

Государство признает права и свободы граждан, обязуется соблюдать и защищать (ст. 2). В статье 45 их защита объявляется обязанностью государства и, одновременно, каждому гражданину предоставляется право личной защиты своих интересов, не запрещенными законом способами. Защита государством прав и свобод граждан, в т. ч. связанных с налогообложением, по сути, предусмотрена в статьях 8, 24, 33 — 36, 45, 46, 47 п.1, 48 п., 51, 53 — 55, 74, 75, 76 п./п. 5 и 6, 114 п.1 п./п. «е», 120 и др. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (ранее — Госналогслужба России), будучи федеральным органом исполнительной власти, обязано осуществлять служебную деятельность в рамках закона и своей компетенции .

Сказанное в отношении граждан, в равной мере относится к юридическим лицам (организациям). В Конституции нет норм о правовой защите юридических лиц, но именно действия граждан (должностных лиц) определяют деятельность организаций. Законные права и интересы организаций представляют лица, указанные в п. 1 ст. 182 части первой ГК РФ (руководители, представители). В этой связи уместна ссылка на ст. 53 части первой ГК РФ:

«Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы:» (п.1);

«В предусмотренных законом случаях юридическое лицо может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников» (п.2).

Положение Конституции о том, что «каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом» (п.2 ст. 45), — адресовано и гражданам и организациям. Конституционные нормы, обращенные к участникам налоговых и административных правоотношений, многообразны. Имея общий характер, специфичность они обретают в налоговом, административном законодательстве. К таким общим конституционным нормам следует отнести [9, с. 29]:

гарантия единства в Российской Федерации экономического пространства, свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности (п. 1 ст.8);

признание и защита в Российской Федерации равным образом частной, государственной, муниципальной и иной формы собственности (п. 2 ст. 8);

обязанность органов государственной власти, органов местного самоуправления, их должностных лиц обеспечить каждому возможность ознакомления с документами и материалами, непосредственного затрагивающими его права и свободы, если иное не предусмотрено законом ( п. 2 ст. 24);

невозможность лишения кого либо своего имущества иначе как по решению суда (п.3 ст.35);

право каждого на использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (п.1 ст. 34);

возможность обжалования в суд решений и действий (бездействия) органов государственной власти, местного самоуправления и их должностных лиц (п.2 ст. 46).

В Конституции Российской Федерации нашли отражения основные международные декларации, пакты и стандарты. Такие как, например, Всеобщая декларация прав человека 1948 г., Международный пакт о гражданских и политических, социальных и культурных правах 1966 г., Заключительный акт совещания по безопасности и сотрудничеству в Европе 1975 г., Венская декларация и программа действий ООН 1993 г. Российской Федерацией подписана и ратифицирована Конвенция Содружества Независимых Государств о правах и основных свободах человека 1995 г. {13; 1}.

В порядке реализации и развития принципиальных положений, заложенных в Конституции России, приняты некоторые федеральные законы, направленные на защиту прав и свобод участников правоотношений. Из числа относящихся непосредственно к деятельности налоговых органов: часть первая Налогового кодекса РФ в ред. 1999 г., Гражданский кодекс РФ (части первая и вторая) 1994 и 1995 г.г., Арбитражный процессуальный кодекс РФ 1995 г., часть вторая Налогового кодекса РФ 2000 г.

В Конституции содержится принцип обязательности официального опубликования законов. Любые нормативные правовые акты, затрагивающие прав , свободы и обязанности заинтересованных лиц, не применяются, если они не публиковались официально для всеобщего сведения (п. 3 ст. 15) .

Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21. 03. 91 № 943-1 (ред. от 07. 11. 2000 г. № 135-ФЗ) содержит 4 главы:

I. Общие положения.

II. Задачи, права и обязанности налоговых органов.

III. Ответственность налоговых органов.

IV. Иные вопросы деятельности налоговых органов.

В законе определено назначение и общие направления деятельности налоговых органов. Статья 1 закона относит к компетенции налоговых органов контроль за соблюдением налогового законодательства России, правильностью исчислений, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных российским законодательством, а также контроль за соблюдением валютного законодательства России в пределах своей компетенции.

Кроме Конституции РФ и указанного закона, налоговые органы руководствуются в служебной деятельности Налоговым кодексом РФ (части 1, 2), другими федеральными законами и иными законодательными актами государства, нормативными правовыми актами Президента и Правительства РФ, а также нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов .

Законом предусмотрено решение налоговыми органами поставленных профессиональных задач в форме взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов федерации и органами местного самоуправления, а значит и с правоохранительными органами (прокуратуры, налоговой полиции) — ст. 4 . К органам МВД РФ персонально обращена статья 5, обязывающая оказывать практическую помощь сотрудникам налоговых органов при исполнении последними служебных обязанностей.

Глава II закона содержит полномочия налоговых органов, необходимые для выполнения собственных служебных задач. Здесь же описаны составы административных правонарушений, подведомственных налоговым органам.

Глава III предусматривает общие условия наступления ответственности налоговых органов и их должностных лиц за необоснованные действия (бездействие).

Глава IV освещает общие вопросы материально — технического обеспечения налоговых органов, бытового обеспечения и обязательного государственного личного страхования самих сотрудников. Предусмотрен порядок выплаты единовременных пособий при наступлении неблагоприятных последствий в связи с осуществлением служебной деятельности (гибель работника налоговых органов, телесные повреждения). Государственным служащим — сотрудникам налоговых органов, присваиваются классные чины в соответствии с занимаемой должностью, квалификацией и стажем работы: главный государственный советник налоговой службы; государственные советники налоговой службы 1, 2, 3 ранга; советники налоговой службы 1, 2, 3 ранга; инспектора налоговой службы 1, 2, 3 ранга. Должностные лица налоговых органов являются государственными служащими.

Правовые основы организации государственной службы и основы правового положения госслужащих Российской Федерации устанавливаются Федеральным законом «Об основах государственной службы Российской Федерации» от 31.07.95 № 119-ФЗ (в ред. 18.02.99 № 35-ФЗ). Государственным служащим признается гражданин Российской Федерации, который в порядке установленном федеральным законом, исполняет обязанности по государственной должности государственной службы за денежное вознаграждение, выплачиваемое за счет средств федерального бюджета или соответствующего субъекта Российской Федерации.

Указом Президента РФ от 13. 06. 96 № 865 ( ред. от 25. 07. 2000 г.) предусмотрена возможность отсрочки от призыва на военную службу призывникам, имеющим финансово — экономическую или юридическую специальности , и поступившим на работу в налоговые органы.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) в ред. 30.03. 99 № 51-ФЗ и 09.07.99 № 154-ФЗ закрепляет общие принципы налогообложения и систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет.

Налоговый кодекс Российской Федерации определяет[7, с. 46]:

виды налогов и сборов;

основные начала установления налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов;

формы и методы налогового контроля.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает:

порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений;

ответственность за совершение налоговых правонарушений;

порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Порядок введения в действие с 1 января 1999 года части первой НК РФ предусмотрен Федеральным законом РФ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (ред. от 09. 07. 99 № 155-ФЗ), за исключением положений, для которых установлены иные сроки введения в действие.

Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27. 12. 91 № 2118-1 (ред. от 05. 08. 2000 № 118-ФЗ) сообразуясь с общими положениями частей 1 и 2 НК РФ, определяет общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Компетенция органов государственной власти по вопросам, связанным с налогами, определяется в соответствии с указанным законом и другими законодательными актами. Органы государственной власти любого уровня не могут вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные налоговым законодательством, не могут повышать и ставки законно установленных налогов и налоговых платежей.

Глава I «Общие положения» и глава III «Заключительные положения» утратили силу с 1 января 1999 года. В главе II «Виды налогов и компетенция органов государственной власти» сохранились и действуют нормы, содержащие перечень взимаемых: федеральных налогов и сборов (ст. 19), региональных налогов и сборов (ст. 20), местных налогов и сборов (ст. 21).

С 1 января 2001 года вступил в силу федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05. 08. 2000 № 118 — ФЗ в связи с чем длинный ряд законов, образующих налоговое законодательство, утратил силу полностью или частично, в некоторые внесены изменения. Федеральные законы и другие нормативные правовые акты, действующие на территории России и не вошедшие в перечень актов, утративших силу согласно статьи 2 закона № 118-ФЗ, действуют в части, не противоречащей части второй НК РФ и вводному закону и подлежат применению в соответствии с частью второй НК РФ (ст. 29).

Указом Президента РФ от 31. 12. 91 № 340 (ред. от 22. 07. 98 № 866) утверждено Положение » О государственной налоговой службе Российской Федерации». В положении определены структура и компетенция налоговых органов, их задачи и функции, вопросы кадрового и социально — бытового обеспечения. Этим же Указом утверждено «Положение о классных чинах работников государственной налоговой службы Российской Федерации», где определен порядок их присвоения. Указом Президента РФ от 23. 12. 98 № 1635 ГНС РФ преобразована в МНС РФ.

С учетом сложившихся в последнее десятилетие правовых новаций в компетенции налоговых органов, структурных изменений, дополняя и развивая президентский указ, Правительство РФ Постановлением от 16. 10. 2000 г. № 783 утвердило Положение «О министерстве Российской Федерации по налогам и сборам». Положением о МНС РФ откорректированы его главные задачи и функции, увеличено их количество.

Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, затрагивающие права, свободы и обязанности граждан либо устанавливающие правовой статус организаций и имеющие межведомственный характер, подлежат государственной регистрации в Минюсте РФ. Не прошедшие государственной регистрации акты МНС РФ не имеют обязательной силы для тех, к кому они обращены. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 13.08.97 № 1009 (ред. от 11.02.99) «Об установлении правил подготовки нормативных правовых актов Федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации» нормативные правовые акты могут издаваться лишь в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Указанное постановление Правительства не относит к нормативным правовым актам письма федеральных органов исполнительной власти. Согласно пункта 2 Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и из госрегистрации, утвержденных постановлением № 1009, структурные подразделения и территориальные органы МНС РФ не могут издавать нормативные правовые акты. С вступлением в действие части второй НК РФ, являющегося законом прямого действия, Министерство России по налогам и сборам не вправе издавать инструкции, комментирующие Налоговый кодекс и предписывающие правила поведения налогоплательщикам.

Принципиальное значение для практической деятельности налоговых органов и налогоплательщиков имеет постановление от 28.02.2001 г. № 5 Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Совокупность законных и подзаконных актов, регулирующих деятельность налоговых органов, разнообразна и объемна, требует усвоения для последующего применения в практической деятельности.

3. Права и обязанности налоговых органов РФ

Эти права предусмотрены не только в специальной ст.31 НК, но и разбросаны в целом по НК, кроме того, предусмотрены в действующем специальном Законе «О налоговых органах Российской Федерации», который есть не что иное, как тот самый базовый закон 1991 года «О Государственной налоговой службе в РСФСР», но только в новой редакции 1999 года. Таким образом, права налоговых органов велики по объему и среди них есть существенные, важные права, есть малозначительные. Но всю эту группу полномочий можно классифицировать определенным образом. Первая группа полномочий – полномочия налоговых органов в сфере правового регулирования вопросов налогообложения. Речь идет о праве налоговых органов издавать акты по вопросам налогообложения. Это могут быть нормативные акты, индивидуальные акты. Нас интересуют нормативные акты. Характер этих актов определяется ст.4 НК. Эти акты не относятся к налоговому законодательству, но, тем не менее, могут регулировать вопросы налогообложения. Надо иметь в виду, что это полномочие принадлежит исключительно федеральному органу, то есть только само ФНС может издавать такие акты. Что касается субъектов Федерации, то на этом уровне управления ФНС могут издавать такие акты, но они методического либо рекомендательного характера. Следующая группа полномочий – права налоговых органов в сфере исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налога. Это право на бесспорное списание сумм недоимок и пени, а также право на обращение в суд с исками для взыскания сумм налогов и пени за счет имущества налогоплательщиков [3, с. 44].

Следующая группа прав – права налоговых органов в сфере осуществления налогового учета. Именно налоговые органы осуществляют налоговый учет и определяют порядок осуществления этого учета, в том числе утверждают формы заявления о постановке на налоговый учет, порядок заполнения этих форм и т.д. Кроме того, в этой же группе находятся полномочия, в соответствии, с которыми налоговый орган имеет право требовать от государственных органов и иных обязанных органов информацию о регистрационных действиях, которые эти органы осуществляют в соответствии со своей компетенцией. Речь идет о регистрации юридических лиц, граждан по месту жительства, регистрации сделок с недвижимостью и т.д.

Следующая группа прав налоговых органов – это права в сфере осуществления налогового контроля. Это наиболее многочисленная группа полномочий. Сюда входят:

Право проведения налоговых проверок (выездных и камеральных).
Право привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов, переводчиков и понятых.

Налоговые органы имеют право производить выемку документов, а также предметов при проведении налоговых проверок.

Налоговые органы имеют право истребовать от банков и других кредитных организаций документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и иных документов, связанных с перечислением сумм налоговых платежей.

Кроме того, налоговые органы имеют право проводить встречную проверку, которая заключается в истребовании документов у иных лиц, в отношении которых не проводится проверка, но с которыми связан тот налогоплательщик, который подвергается налоговой проверке.

Налоговые органы имеют право вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений и для иных действий, необходимых для проведения налогового контроля.

Наконец, еще одно полномочие из числа существенных в этой контрольной сфере, это право создавать налоговые посты в порядке, установленном НК. На сегодняшний день речь идет об акцизных налоговых постах, которые функционируют круглосуточно и которые позволяют отследить произведенную продукцию, в данном случае алкогольную, и таким образом проконтролировать уплату акцизов с этой произведенной продукции.

Следующая группа полномочий – права налоговых органов в сфере применения мер государственного принуждения и привлечения к ответственности.

В данном вопросе налоговые органы имеют право привлекать к ответственности лиц, совершивших налоговые правонарушения, а также выполнять ряд действий, которые являются ничем иным, как мерами государственного принуждения. Речь идет, например, об аресте имущества либо приостановке операций по счету. Но надо иметь в виду, что полномочия по взысканию налоговых штрафов возложены на суд, а не налоговые органы, то есть налоговые органы привлекают к ответственности, однако взыскание наложенных налоговых санкций, а именно, штрафов кодекс закрепляет за судом, а не за налоговым органом. Здесь есть достаточно спорные ситуации, и я о них буду

Обязанности налоговых органов.

Основные обязанности прописаны в ст.32 НК, это как бы базовая статья по обязанностям, но и в других статьях ч.1 НК и в ч.2 НК тоже присутствуют обязанности. Обязанности следующие.

1. Соблюдать налоговое законодательство.

2. Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства. Таким образом, налоговые органы не взыскивают налоги, не взимают, не собирают. Налоговые органы осуществляют контроль за уплатой налогов, контроль за соблюдением налогового законодательства, за исполнением налогоплательщиками своей обязанности по уплате налогов. И то, что налоговый орган имеет право бесспорного списания сумм недоимок и пени, на самом деле природу налоговых органов не меняет. Налоговые органы – это контрольные органы. Этим они отличаются от таможенных органов, потому что таможенные платежи зачисляются на счет таможенного органа и таможенный орган в этом плане выступает как орган, который взыскивает таможенные платежи, взимает. Налоговые органы никакого такого счета не имеют, налоги зачисляются прямо в бюджет, а налоговая только контролирует своевременность их уплаты.

3. Учет налогоплательщиков. Тоже надо сказать, что эта обязанность должна быть единственной обязанностью, закрепленной исключительно за налоговыми органами, то есть налоговый орган должен быть монополистом в этом вопросе, хотя здесь законодатель пока допускает ситуацию, когда параллельно существует учет, по крайней мере, в социальных и внебюджетных фондах, и таким образом учет налогоплательщиков начинает как бы расползаться, и тут возникают проблемы, связанные с ответственностью за нарушение порядка постановки на учет.

4. Налоговым органам вменено в обязанность проводить разъяснительную работу по применению налогового законодательства, бесплатно информировать налогоплательщиков и давать письменные разъяснения о применении норм налогового законодательства. У налогоплательщиков есть аналогичные права [8, с. 30].

5. Обязанность осуществлять возврат или зачет излишне взысканных или излишне уплаченных сумм налогов, сборов и пеней.

6. Обязанность соблюдения налоговой тайны.

7. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщикам копии актов налоговых проверок, копии решений налоговых органов, (Это очень важно. Если эта обязанность не выполнена, то это сразу снимает вопрос об ответственности налогоплательщика), а также налоговые уведомления и требования об уплате налога.

8. Поскольку налоговый орган – это не правоохранительный орган, а именно контрольный, то в обязанность налоговых органов включается обязанность передать информацию, материалы и документы в соответствующие органы (до Указов Президента – налоговую полицию, после – МВД) для решения вопроса о возбуждении уголовного дела не позднее, чем в 10-дневный срок после получения такой информации.

Заключение

Происходящие в России изменения в области политики и экономики, изменение правовых и бюджетных отношений меж уровнями и ветвями власти, процесс интегрирования российской экономики в мировую, требуют проведения адекватной налоговой политики и построения эффективной, справедливой и стабильной налоговой системы.

Комплексный анализ налоговых правонарушений в масштабах России позволил создать классификатор способов, форм и методов их совершения, который вооружает сотрудников налоговых органов единым методологическим подходом в выявлении фактов налоговых преступлений.

Анализируя вышесказанное, можно выделить следующие проблемные вопросы Государственной налоговой службы:

1. Создание эффективной системы начисления и сбора налогов, учета налогоплательщиков, контрольной работы и борьбы с нарушениями налоговой дисциплины: снижение налогового бремени и упрощение налоговой системы за счет исключения из нее неэффективных налогов и отчислений в отраслевые внебюджетные фонды; расширение налоговой базы за счет отмены не оправдавших себя налоговых льгот и расширения круга плательщиков налогов; перемещение основной тяжести налогового бремени с организацией на доходы и имущество физических лиц; расширение комплекса мер, связанных с повышением собираемости налогов и улучшении контроля за соблюдением налогового законодательства.

2. Разработка и внедрение типовых технологий и процедур для реализации функций налоговых органов.

3. Создание современной системы электронной обработки данных, обеспечивающей функции учета, контроля и анализа данных по основным видам налогов.

4. Применение новых форм и методов информационно-аналитической работы и научного прогнозирования для повышения эффективности налогового законодательства.

7. Разработка и применение методологии документальных проверок и отбора налогоплательщиков для их проведения.

8. Внедрение типовых машино-ориентированных документов в практику налоговых органов.

9. Обеспечение информационного взаимодействия налоговых органов районного и регионального звеньев с заинтересованными министерствами и ведомствами.

10. Применение международных и государственных стандартов в информатизации налоговых органов.

11. Внедрение в механизм начисления и взимания налогов системы «Самоначисления» (самостоятельность — контроль).

12. Формирование и организация работы по «доброжелательной» системе взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками (информирование, обучение, пропаганда).

13. Оптимизация документооборота в налоговых органах.

14. Создание эффективной системы подготовки и повышения квалификации кадров налоговых органов на базе Налоговой Академии Госналогслужбы России и других учебных заведений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Налоговый кодекс РФ

Д.Г. Черник, Налоги, учеб. пособие – М. «Финансы и статистика» 2005 г.

В. И. Гуреев, Налоговое право, учеб. пособие – М. «Экономика» 2005 г.

Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика споры. – М.: Книжный мир, 2005;

Бобоев М.Р. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики, 2006, №5;

Букаев Г. 13% — всерьез и надолго / Известия, 2006, 6 апреля;

Казанцев В.А. Проигравших не будет // Российский налоговый курьер, 2006, №23;

Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник, 2005, №12;

Комментарий к налоговому кодексу РФ. – М.:2005;

Курсовая работа: Исследование рынка такси г. Хабаровска

Posted on 26.06.2019 by admin

Содержание

Введение

1. Методология исследования рынка услуг такси

2. Исследование рынка таксомоторных услуг

3. Прогноз развития рынка услуг такси г. Хабаровска

Заключение

Список использованных источников

Введение

Сегодня в Хабаровске зарегистрировано свыше 20 компаний-автоперевозчиков, предоставляющих услуги такси. В борьбе за пассажира водители забывают о цивилизованных методах ведения бизнеса, а городские власти должным образом не контролируют этот рынок.

Целью данной курсовой работы является исследование рынка услуг такси.

Объект исследования – факторы выбора потребителями фирм-перевозчиков.

Предмет исследования – услуги по частной перевозке в г. Хабаровске.

Цель работы обуславливает необходимость решения следующих задач:

— определение числа таксомоторных фирм, пользующихся наибольшей популярностью у потребителей

— выявление предпочтений потребителей в услугах перевозки

— определение факторов, влияющих на формирование спроса

— выявление групп населения, предпочитающих определенные таксомоторные компании;

— вывод о влиянии принадлежности потребителя к социальной, возрастной группе в выборе таксомоторной фирмы.

1. Методология исследования рынка услуг такси

Рынок услуг такси – это тема, которая очень слабо изучена и освещена. Поэтому данные вторичной информации практически отсутствуют. В качестве установленной и проверенной информации в рамках настоящего исследования используются данные по:

— стоимости перевозки;

— наличию специализированного навигационного оборудования.

Последующая информация является результатом проведения опроса.

Под опросом понимается метод сбора информации, путем установления контактов с объектами исследования. В качестве орудия исследования методом опроса используется анкета, представляющая собой вопросник, предусматривающий фиксацию ответов.

Таким образом, источником первичной информации являются:

— анкетирование (личное);

— отзывы потребителей (портал «Мой город.ру», форум «Хабаровск – общение – услуги такси»)

Определив источники получения информации, на следующем этапе подготовки к исследованию, необходимо разработать форму, в которую будут заноситься результаты наблюдений и анкету, которая наилучшим образом удовлетворяет потребностям проекта.

Учитывая специфику рынка услуг такси, а также большое число факторов, оказывающих влияние на формирование потребительского спроса, а именно:

— цена

— точность

— безопасность

— комфорт

— наличие скидок

— наличие дополнительных услуг

— культура обслуживания

целесообразным видится оформление результата исследования в виде графиков, диаграмм потребительских предпочтений, составление «портрета» клиента по фирмам.

Таким образом, основой определения потребительских предпочтения является психографическая сегментация. В психографическая сегментации критерии – индикаторы внутренних сил, мотивирующие действия покупателей. Они гораздо точнее характеризуют возможную реакцию покупателей на тот или иной товар, но их сложнее измерить по сравнению с другими критериями сегментирования, их зачастую используют для лучшего понимания потребителей, просегментированных с помощью других критериев.

Следующим этапом подготовки к исследованию является определение объема выборки.

Для расчета объема выборки специалисты FiveBIRDS используют следующую таблицу, которая позволяет определить степень точности при каждом значении ожидаемой доли от генеральной совокупности и наоборот – рассчитать объем выборки при заданной точности1:

Таблица 1 – Определение объема выборки

Объем выборки Доля	100	200	300	400	500	600	800	1000	1200	1500	2000	2500	3000	4000	5000
5 (95)%	4,4	3,1	2,5	2,2	2	1,8	1,5	1,4	1,3	1,1	0,96	0,87	0,79	0,69	0,62
10 (90)%	6	4,3	3,5	3	2,7	2,5	2,1	1,9	1,7	1,6	1,3	1,2	1,1	0,95	0,85
15 (85)%	7,1	5,1	4,1	3,6	3,2	2,9	2,5	2,3	2,1	1,9	1,6	1,4	1,3	1,1	1
20 (80)%	8	5,7	4,6	4	3,6	3,3	2,8	2,5	2,3	2,1	1,8	1,6	1,4	1,3	1,1
25 (75)%	8,7	6,1	5	4,3	3,9	3,6	3	2,8	2,5	2,3	1,9	1,7	1,6	1,4	1,2
30 (70)%	9,2	6,5	5,3	4,6	4,1	3,8	3,2	2,9	2,7	2,4	2	1,8	1,7	1,4	1,3
35 (65) %	9,5	6,8	5,5	4,8	4,3	3,9	3,3	3,1	2,8	2,5	2,1	1,9	1,7	1,5	1,4
40 (60)%	9,8	7	5,7	4,9	4,4	4	3,4	3,1	2,8	2,5	2,2	2	1,8	1,5	1,4
45 (55)%	9,9	7	5,8	5	4,5	4,1	3,5	3,2	2,9	2,6	2,2	2	1,8	1,6	1,4
50%	10	7,1	5,8	5	4,5	4,1	3,5	3,2	2,9	2,6	2,2	2	1,8	1,6	1,4

Так, генеральная совокупность – это число жителей Хабаровска, пользующееся услугами такси, предполагаемое значение – превышает порог в 50%, составляет 0,5* 577 345 = 288672,5. Тогда опрос 100 человек позволит с точностью до 10% распространить результаты на 288672,5 жителей.

2. Исследование рынка таксомоторных услуг

Для того, чтобы охарактеризовать изучаемую совокупность, был проведен опрос 100 респондентов по следующим вопросам, таблица 2.

Таблица 2 – Анкета №1

Вопрос	Варианты ответов
	1	2	3	4	5	6	7
Как часто Вы пользуетесь услугами такси?	Часто	По мере необходимости	Редко	Никогда
Придерживаетесь ли Вы определенной фирмы-перевозчика?	Всегда	Очень часто	Нет
Ваш возраст	До 20	21-25	26-30	35-40	41-45	46-50	Старше 51
Ваш род деятельности	Обучающийся	Без определенного рода деятельности	Домохозяйка	Государственная / муниципальная служба	Социальная сфера	Частный бизнес
Что для Вас является решающим в выборе фирмы-перевозчика?	Известность фирмы	Безопасность	Комфорт	Культура обслуживания	Цена	Точность	Приверженность к определенной фирме

Результат опроса можно интерпретировать следующим образом.

44% респондентов пользуются услугами такси по мере необходимости. 3% — не пользуются услугами такси вообще. 75% придерживаются одной фирмы-перевозчика. Возраст большинства респондентов составляет:

Группа	Доля
26 – 30 лет	31%
21-25 лет	23%
35-40 лет	19%
41-45 лет	11%.

Основой род деятельности опрашиваемых:

Частный бизнес – 39%

Государственная / муниципальная служба – 13%

Обучающийся – 15%.

Итак, опрошенные 100 респондентов являются выборочной совокупностью.

Сформированная выборка носит случайный характер.

На следующем этапе определим фирмы, пользующихся наибольшим спросом.

Респондентам был задан вопрос: «Назовите фирмы-перевозчики, услугами которых пользуетесь Вы, Ваши знакомые или Вы осведомлены об их существовании».

Результаты приведены в нижеследующей таблице 3.

Таблица 3 – Рейтинг таксомоторных фирм

Такси	Число повторений
Тройка	96
Автофортуна	87
ДВ-столица	73
Машина времени	73
Эконом-такси	72
Автоконтакт	71
Народное такси	70
Автоледи	66
Автовояж	64
Пятерочка	63
ДВ-люкс	61
Дилижанс	52
Мустанг	49
Регион 27	47
Ерофей	41
Маэстро	35
Перекресток	24
Старт	15

Таким образом, самые популярные фирмы: Тройка, Автофортуна, ДВ-столица, Машина времени, Автоконтакт, Эконом-такси, Народное такси.

Теперь нужно определить запросы покупателей к услуге по характеристикам. Для этого необходимо построить таблицу оценки важности также по результатам анкетирования.

На вопрос «Что для Вас является решающим в выборе фирмы-перевозчика?» были получены следующие ответы:

Приверженность к фирме – 11%

Цена — 40%

Точность — 37%

Известность фирмы — 11%

Комфорт — 7%

Безопасность — 3%

Культура обслуживания — 2%

Проиллюстрировать это можно следующим образом.

Исследование рынка такси г. Хабаровска

Рисунок 1 – Факторы выбора фирмы

Следующий этап исследования – это выявления характеристик услуг на основе опыта потребителей. На данном этапе использовалось анкетирование со свободным вариантом ответа. Результаты опроса приведены в нижеследующей таблице.

Таблица 4 – Анкета №2

Вопрос	Самые популярные ответы (число повторений)
Самое «дешевое» такси, на Ваш взгляд………..	Эконом, Автоконтакт, Пятерочка, Старт
Самое «комфортное» такси, на Ваш взгляд……….	Автоконтакт, Автовояж, ДВ-люкс, ДВ-столица, Ерофей
Такси, уровень качества которого не совпадает с ценой………….	Тройка, Народное такси, Эконом
Вы никогда бы не воспользовались услугами такси…… Потому что: — …………. — …………. — …………. -………….	Тройка: — дорого Эконом: — опаздывает; — постоянно «занято»; — «страшные машины». Автоледи: — «не доверяю»

На следующем этапе исследования определим приверженность социально-культурных групп по фирмам, оказывающим услуги такси.

В результате анкетирования (были выделены самые «популярные» фирмы), получены следующие результаты, таблица 4.

Таблица 4 – Анкета №3

	Такси, услугами которого Вы пользуетесь
	Тройка	Автоконтакт	Эконом	ДВ-столица	Машина времени	Автофортуна	Народное	Автовояж	Автоледи	Пятерочка
Возраст
До 20	1	1	1		1		1
21-25	1	3	7	4	3	2				3
26-30	4		8	8	2		1	5	3
31-40	4	1	3	3		1	1	1	2	3
41-45	3		5			1	1		1
46-50	2		3				2			1
Старше 51	1		1				1
Род деятельности
Учащийся	1	2	5	2	2	1			1	1
Без определенного рода деятельности		2	4		1	1		1		1
Домохозяйка	2				1
Частный бизнес	8	7	2	11	3		2		3	3
Социальная сфера	2	3	6	2		1	2	1	2
Государственная / муниципальная служба	4	3	2	3	1		1		4	1
Среднемесячный доход
До 10 тыс. рублей		1	3	2			1
11-15 тыс. рублей	1	2	5	3	1		1		1	1
16-20 тыс. рублей	2	4	5	4	2	1	2		2	3
21 – 25 тыс. рублей	3	5	2	6	3	1	2	1	1	2
26-30 тыс. рублей	3	2	1	2	1		3		2	2
Свыше 31 тыс. рублей	2	2		2			2	1	1	1

Учитывая доли объектов, обладающими исследуемыми признаками, аналитическая таблица будет выглядеть следующим образом (таблица 5):

Таблица 5 – Результаты анкетированияпо социально-демографическим группам, в %

	Тройка	Автоконтакт	Эконом	ДВ-столица	Машина времени	Автофортуна	Народное	Автовояж	Автоледи	Пятерочка
До 20	20	20	20		20		20
21-25	4,35	13,04	30,43	17,39	13,04	8,7				13,04
26-30	12,9		25,81	25,81	6,45		3,23	16,13	9,68
31-40	21,05	5,26	15,79	15,79		5,26	5,26	5,26	10,53	15,79
41-45	27,27		45,45			9,09	9,09		9,09
46-50	25		37,5				25			12,5
Старше 51	33,33		33,33				33,33
Род деятельности
Учащийся	6,67	13,33	33,33	13,33	13,33	6,67			6,67	6,67
Без определенного рода деятельности		20	40		10	10		10		10
Домохозяйка	66,67				33,33
Частный бизнес	20,51	17,95	5,13	28,21	7,69		5,13		7,69	7,69
Социальная сфера	10,53	15,79	31,58	10,53		5,26	10,53	5,26	10,53
Государственная / муниципальная служба	21,05	15,79	10,53	15,79	5,26		5,26		21,05	5,26
Среднемесячный доход
До 10 тыс. рублей		14,29	42,86	28,57			14,29
11-15 тыс. рублей	6,67	13,33	33,33	20	6,67		6,67		6,67	6,67
16-20 тыс. рублей	8	16	20	16	8	4	8		8	12
21 – 25 тыс. рублей	11,54	19,23	7,69	23,08	11,54	3,85	7,69	3,85	3,85	7,69
26-30 тыс. рублей	18,75	12,5	6,25	12,5	6,25		18,75		12,5	12,5
Свыше 31 тыс. рублей	18,18	18,18		18,18			18,18	9,09	9,09	9,09

На основании результатов опроса (доли лиц в соответствующих группах) можно составить так называемые «портреты потребителей».

1. Тройка: от 41 года, род деятельности – частный бизнес, домохозяйки, государственная / муниципальная служба, среднемесячный доход: от 26 тыс. рублей.

2. Автоконтакт: до 25 лет, частный бизнес, социальная сфера, государствнная служба, доход — 21 – 25 тыс. рублей

3. Эконом: возраст – различный, учащиеся, без определенного рода деятельности, социальная сфера.

4. ДВ-столица: 26-30 лет, частный бизнес, с различным уровнем дохода.

5. Машина времени:до 25 лет, домохозяйки, учащиеся, 21 – 25 тыс. рублей.

6. Автофортуна: 21-45 лет, без определенного рода деятельности, 16-20 тыс. рублей

7. Народное: до 20 и старше 51, социальная сфера, от 26 тыс. рублей.

8. Автовояж: 26-30 лет, без определенного рода деятельности, Свыше 31 тыс. рублей

9. Автоледи: 26-45 лет, государственная служба, 26-30 тыс. рублей.

10. Пятерочка: 31-40 лет, без определенного рода деятельности, 26-30 тыс. рублей.

Исследуем качество оказываемых услуг.

На вопрос «довольны ли Вы качеством перевозок?» были получены следующие ответы, рисунок 2

Исследование рынка такси г. Хабаровска

Рисунок 2 – Исследование качества оказываемых услуг

На вопрос «Что Вам не нравится при осуществлении перевозки» были получены следующие ответы, таблица 6:

Таблица 6 – Исследование качества оказываемых услуг

Вариант ответа	Ответ респондентов, %
Задержка	45
Незнание города	39
Невозможность дозвона	20
Нарушение правил	6
Шипение рации	2
Грубость водителя	5
Грязная машина	3
Всего	100%

Исследование рынка такси г. Хабаровска

Рисунок 3 — Исследование качества оказываемых услуг

Итак, во второй части работы нами был исследован рынок таксомоторных услуг г. Хабаровска. На следующем этапе используем результаты исследования для разработки прогноза развития рынка услуг частных перевозок.

3. Прогноз развития рынка услуг такси г. Хабаровска

На фоне постепенно растущего спроса на услуги такси рынок фактически не может предложить адекватного товара. Причем рынок испытывает не только количественную нехватку объема таксопарка, но и качество оказываемых услуг зачастую оставлять желать лучшего.

За последнее время можно говорить о повышении восстребованности услуг такси со стороны хабаровчан. Растущий спрос на услуги такси обусловлен в первую очередь общим ростом уровня благосостояния населения, а также повышением деловой активности населения. Напрямую спрос на услуги такси связан и с ситуацией с общественным транспортом.

Самыми популярными фирмами, оказывающими услуги частных перевозок являются:

Тройка

Пятерочка

ДВ-столица

Машина времени

Эконом-такси

Автоконтакт

Народное такси

Автоледи

Автовояж

Автофортуна

На фоне растущего спроса на данные услуги ключевые требования к такси со стороны клиентов остаются неизменными: цена и пунктуальность Однако пока в большинстве таксомоторных компаний клиент может рассчитывать только на безопасность – практически все компании имеют и проблемы с опозданием такси и с уровнем сервиса. На сегодняшний день основные претензии потребителей такси можно свести к следующим:

— Низкое качество сервиса (некорректное и некультурное обращение диспетчеров и водителей);

— Опоздания машин к назначенному времени, причем зачастую диспетчер своевременно не перезванивает и не предупреждает клиента о задержке;

— Непрофессионализм водителя — достаточно часто водители плохо ориентируются в городе, некомфортность проезда (вследствие либо слишком быстрой либо слишком медленной езды), иногда могут высадить в грязь.

— Неудовлетворительное техническое состояние автомобилей (некоторые машины битые, грязные как изнутри, так и снаружи), с разбитой подвеской.

По результатам проведенного опроса, на таксомоторном рынке также прослеживаются тенденции, характерные для становления бизнеса на российском рынке: молодые компании, с целью заслужить определенный авторитет в первые месяцы работы вызывают минимальное количество претензий со стороны клиентов, но уже через 2-3 месяца уровень сервиса значительно снижается. При чем данная тенденция касается как мелких, так и крупных таксомоторных компаний.

Однако, в силу наработанной первоначально репутации услугами крупных компаний продолжают пользоваться, тогда как для мелкой компании снижение качества предоставляемых услуг очень быстро приводит к необходимости некоторого ребрэндинга (который часто заключается в смене названия компании и номера) и повторного выхода на рынок.

На основе проведенного анализа можно охарактеризовать «идеальную компанию» с точки зрения местного рынка. Лидирующие позиции на местном рынке сможет занять компания, обладающая следующими характеристиками:

1. Наличие в машинах навигационной системы;

2. Использование только собственных машин с наёмными водителями;

3. Развитая диспетчерская служба;

4. Периодическая проверка качества оказываемых услуг в целях поддержания высокого уровня сервиса: постоянное тестирование как водителей, так и работников диспетчерской службы путём привлечения «тайного клиента»;

5. Собственная система технического обслуживания и контроля;

6. Обязательное внедрение АРМов (автоматизированных рабочих мест диспетчеров), и дальнейшее развитие автоматизации на уровне бизнес-процессов с внедрением комплексных автоматизированных систем на уровне «клиент-диспетчер-водитель», включая системы отслеживания местоположения и состояния транспортных средств;

7. Внедрение программ по поддержанию лояльности клиентов (в целых удержания и расширения постоянной клиентуры);

8. Грамотная маркетинговая и тарифная политика, предоставление дополнительных видов услуг.

Заключение

Объектом исследования данной работы являлся рынок таксомоторных услуг г. Хабаровска. Основной метод исследования, использованный в ходе исследования – это анкетирование. Опрос включал как закрытые, так и открытые вопросы.

В частности исследовались факторы, оказывающие влияние на формирование спроса. Таковыми факторами являлись качество обслуживания, цена, приверженность к той или иной фирме.

На основании изучения социально-демографических групп были составлены «портреты» клиентов по фирмам, занимающим лидирующие позиции в рейтинге потребительских предпочтений.

На основании проведенного исследования были сделаны соответствующие выводы. Так, на фоне постепенно растущего спроса на услуги такси рынок фактически не может предложить адекватного товара. Причем рынок испытывает не только количественную нехватку объема таксопарка, но и качество оказываемых услуг зачастую оставлять желать лучшего.

Список использованных источников

Багиев Г., Тарасевич В. М., Анн Х. Маркетинг. — СПб.: Экономика, 1999.

Беляевский И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз : учеб. пособ. — М.: Финансы и статистика, 2001.

Божук С.Г. Ковалик Л. Н. Маркетинговые исследования. — М. : Питер, 2003.

Дихтль Е. Практический маркетинг. – М.: Высшая школа, 1995.

Кульгин А.С. В Хабаровске назревает война // Деловая Интернет-газета, 10 июня 2005 [Электронный ресурс] / Режим доступа: www.zrpress.ru/khv

Мак-Куэрри Э.Ф. Методы маркетингового исследования / Э.Ф. Мак-Куэрри. — СПб.: Питер, 2004.

Маркетинговые исследования [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.fivebirds.ru

Официальный сайт объединения таксомоторных фирм [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.taxopark.com/

Светуньков С.Г. Методы маркетинговых исследований. – СПб.: Изд-во ДНК, 2003

1 http://www.fivebirds.ru

Дипломная работа: Регулирующая функция речи и произвольное поведение детей-логопатов

Posted on 24.06.2019 by admin

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тема: «Взаимосвязь регулирующей функции речи и произвольного поведения детей-логопатов»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Проблема развития произвольного поведения у детей с нарушением речи

1.1 Развитие произвольного поведения у детей

1.2 Особенности развития произвольного поведения у детей дошкольного возраста

1.3 Развитие произвольного поведения у детей с общим недоразвитием речи

1.4 Показатели развития произвольного поведения у детей с общим недоразвитием речи

Глава 2. Связь регулирующей функции речи с произвольным поведением

2.1 Взаимосвязь речевого развития и развития произвольного поведения у дошкольников

2.2 Особенности регулирующей функции речи у детей с общим недоразвитием речи

Глава 3. Экспериментальное исследование влияния регулирующей функции речи на развитие произвольного поведения у детей с нарушением речи

3.1 Организационные аспекты исследования

3.2 Констатирующий эксперимент

Заключение

Список литературы

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день главной задачей детского сада и семьи является создание условий наиболее полного общего развития ребенка с учетом его возрастных особенностей и потребностей. В процессе разнообразных видов активной деятельности происходит зарождение важнейших «новообразований» развития, подготавливающих к выполнению новых задач. Одним из важнейших новообразований дошкольного возраста является возникновение у детей произвольного поведения. Данное новообразование является важным для ребёнка, так как современными школами к первоклассникам предъявляются общие психологические требования сознательной целенаправленности и управляемости. В период дошкольного возраста ребёнок овладевает способностью контролировать свои действия, планировать эти действия, после овладения данными способностями деятельность становится целенаправленной. Не достаточно полноценное развитие произвольного поведения у детей дошкольного возраста значительно затрудняет процесс усвоения знаний, формирования учебной деятельности. Поэтому развитие произвольного поведения у детей на протяжении всего дошкольного возраста является актуальным направлением работы воспитателей.

Сегодня одной из актуальных проблем современности становится увеличение детей с нарушениями речи различной степени тяжести. При этом большое количество детей страдают такими тяжёлыми нарушениями речи, как алалия, дизартрия. Данные нарушения речи связаны с органическим поражением головного мозга, при этом нарушается весь ход психического развития ребёнка. У детей нарушены мышление, память, внимание, но также существенно нарушаются волевые процессы, эмоциональное развитие, произвольное поведение.

Коррекционная система обучения и воспитания данного контингента детей направлена на формирование правильного звукопроизношения, развитие лексического и грамматического строя языка, на развитие связной речи, развитие дыхания, но в современной системе коррекционной работы не рассмотрено направление по развитию произвольного поведения детей с нарушениями речи. Отсюда возникают противоречия: между необходимостью развития произвольного поведения детей с нарушением речи и слабой разработкой данного направления в работах исследователей. Данное противоречие позволило сформулировать проблему исследования: каково влияние регулирующей функции речи на развитие произвольного поведения у детей с нарушением речи.

Цель исследования: выявить особенности влияния регулирующей функции речи на развитие произвольного поведения у детей с нарушением речи.

Объект исследования: развитие произвольного поведения у детей с нарушением речи.

Предмет исследования: регулирующая функция речи и её влияние на развитие произвольного поведения дошкольников.

Гипотеза исследования: мы предположили, что регулирующая функция речи влияет на развитие произвольного поведения детей дошкольного возраста с нарушением речи, так как речь позволяет фиксировать цель, последовательность, этапы выполнения действий, результаты действий и поэтому делает возможным управление своим поведением. Произвольное поведение зависит от сформированности регулирующей функции речи.

Задачи исследования:

Изучить теоретические подходы к проблеме развития произвольного поведения у детей с нарушением речи.

На основании анализа психолого-педагогических исследований выявить основные особенности становления произвольного поведения у детей в норме и с нарушением речи.

Экспериментально изучить влияние регулирующей функции речи на развитие произвольного поведения у детей с нарушением речи.

Методы исследования:

изучение и анализ психолого-педагогической литературы по теме исследования, материалов научных исследований;

тестирование;

эксперимент;

математические методы обработки данных эксперимента.

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМА РАЗВИТИЯ ПРОИЗВОЛЬНОГО ПОВЕДЕНИЯ У ДЕТЕЙ С НАРУШЕНИЕМ РЕЧИ

1.1 Развитие произвольного поведения у детей

Рассмотрение произвольного поведения у детей дошкольного возраста начнём с основных определений, составляющий категориальный аппарат исследования.

Понятие «произвольность» в психологических исследованиях определено неоднозначно. Так, ряд учёных (Л.С. Выготский, В.И. Селиванов, Б.Н. Смирнов и др.) рассматривают произвольность как волю. Воля является, по Выготскому, одним из механизмов, позволяющих человеку управлять собственным поведением, психическими процессами, мотивацией. В своих развитых формах произвольная регуляция опосредована искусственными знаками и осуществляется путем объединения различных психических функций в единую функциональную систему, выполняющую регуляцию деятельности или какого-либо психического процесса.

В. И. Селиванов также выделяет, наряду с побудительной, регулирующую функцию воли. Для него воля — это способность человека сознательно регулировать свое поведение. «…Воля есть регулирующая функция мозга, — пишет он, — выраженная в способности человека сознательно управлять собой и своей деятельностью, руководствуясь определенными побуждениями и целями».

По Л. М. Веккеру (1957), воля есть высшая форма произвольной регуляции поведения, а именно та, при которой регуляция осуществляется на основе критерия интеллектуальной, эмоционально-нравственной и общесоциальной ценности того или иного действия. Необходимость волевой регуляции этот исследователь связывает с потребностью в переводе регуляции на личностный уровень.

Регулирующую роль воли отмечали также А. Ц. Пуни (1966), Б. Н. Смирнов (1983), П.А. Рудик (1945, 1962), Н. П. Рапохин (1981), М. Брихцин (1989) и другие.

Р. Мэй (1974) характеризует волю как категорию, определяющую способность личности организовывать свое поведение таким образом, чтобы совершалось движение к заданной цели, в заданном направлении. В отличие от желания воля подразумевает возможность выбора, несет в себе черты личностной зрелости и требует развитого самосознания.

В. К. Калин считает, что исследования феномена воли в рамках анализа предметного действия не привели к успеху в раскрытии сущности воли. По его мнению, специфику понятия воли нельзя выделить и при анализе мотивации, равно как и при рассмотрении воли только как механизма преодоления препятствий. Специфику воли указанный исследователь видит в регуляции человеком собственных психических процессов (перестройке их организации для создания оптимального режима психической активности) и в перенесении цели волевых действий с объекта на состояние самого субъекта. Как и Л. С. Выготский, В. К. Калин главную задачу воли видит в том, чтобы обеспечить человеку овладение своим собственным поведением и психическими функциями. Это означает, что в воле отражаются самосубъектные отношения, т. е. активность человека, направленная не на внешний мир или на других людей, а на самого себя.

В. К. Калин дает следующее ее развернутое определение: «Волевая регуляция (процессуальный аспект воли) есть сознательное, опосредованное целями и мотивами предметной деятельности создание состояния оптимальной мобилизованности, оптимального режима активности и концентрирование этой активности в нужном направлении, т. е. выбор и реализация субъектом деятельности наилучшего способа (формы) преобразования исходной актуальной функциональной организации психики в необходимую, адекватную целям и условиям деятельности, позволяющую достичь наибольшей ее эффективности» (1989). Это, говоря другими словами, процесс самоорганизации психики для достижения цели наиболее эффективным способом.

В сознании большинства людей, несведущих в психологии, слово «воля» выступает как синоним волевой регуляции, т. е. способности человека преодолевать возникающие затруднения. Однако и многие психологи понимают волю только как психологический механизм, способствующий преодолению препятствий. К. Н. Корнилов, в связи с этим, утверждает, что о воле человека судят прежде всего по тому, насколько он способен справляться с трудностями. Аналогичное понимание воли можно найти и в других публикациях. Например, по Б. Н. Смирнову (1984), воля в единстве с разумом и чувствами регулирует поведение и деятельность в затрудненных условиях; по П. А. Рудику (1967), воля — способность человека действовать в направлении сознательно поставленной цели, преодолевая при этом внутренние препятствия; в «Психологическом словаре» (1983) воля определяется как способность действовать в соответствии с целью, подавляя непосредственные желания и стремления. В приведенных выше определениях воля является синонимом волевой регуляции, функция которой — преодоление трудностей и препятствий.

При рассмотрении понятия воля необходимо разграничить понятия волевая регуляция и произвольное управление. С моей точки зрения, волевая регуляция не тождественна произвольному управлению. Очевидно, что термину «управление» соответствует воля в широком понимании — связанная с тем, что называют произвольной регуляцией, а термину «регуляция» — узкое понимание воли, соотносящееся с проявлением «силы воли», волевых качеств, используемых для удержания поведения человека в пределах норм, правил, необходимых параметров функционирования при наличии препятствий, затруднений.

Таким образом, произвольное управление и волевая регуляция — это не совершенно независимые психологические феномены, а такие, которые соотносятся как целое и его часть.

Таким образом, произвольное управление, являясь более общим феноменом, организует произвольное поведение, реализуемое через произвольные, т. е. мотивированные (сознательные, преднамеренные) действия. Волевая же регуляция, являясь разновидностью произвольного управления, реализуется через разновидность произвольных действий — волевые действия, для которых более существенным становится проявление волевых усилий и которые соотносятся с волевым поведением.

По определению Д.Б. Эльконина, произвольность – это самоуправление своим поведением с помощью сознания, которое предполагает самостоятельность человека не только в принятии решения (свобода воли), но и в инициации действий, их осуществлении и контроле.. Проихвольность является одним из свойств, присущих произвольному поведению.

Воля как самоуправление поведением с помощью сознания включает в себя самодетерминацию, самоинициацию и самоторможение действий, самоконтроль (как за своими действиями, так и за своим состоянием, эмоциями), самомобилизацию и самостимуляцию. В соответствии с таким пониманием общая функциональная структура произвольного управления (воли в широком понимании) выглядит так (рис. 1).

Регулирующая функция речи и произвольное поведение детей-логопатов

Рис. 1. Функциональная структура произвольного управления.

Самодетерминация – мотивационный процесс, направленный на формирование намерения и основания действия личности. Основанием для волевого дейсвия будет ценный для человека мотив, который определяет поведение человека.

Самоинициация – сознательный запуск волевого действия с помощью волевого импульса (волевого усилия), который усиливает один из альтернативных мотивов.

Самоторможение – торможение непроизвольных проявлений с помощью волевого импульса (волевого) усилия.

Самоконтроль — осознание и оценка субъектом собственных действий, психических процессов и состояний. Самоконтроль является одной из форм самоуправления и саморегуляции. У многих зарубежных авторов понятие «самоконтроль» заменяет понятие «воля».

Самомобилизация – сознательный процесс вызывающий и поддерживающий состояние мобилизационной готовности. Мобилизационная готовность – это довольно устойчивое, длящееся от нескольких часов до нескольких дней, отражающее возникновение целевой доминанты, направляющей сознание человека на достижение высокого результата, и готовность бороться с любыми трудностями во время предстоящей деятельности. Это готовность проявить максимум волевых усилий, не допустить развития неблагоприятного эмоционального состояния, направить сознание на переживание значимости предстоящей деятельности и ожидание успеха или неудачи, а на контроль своих действий. Данное состояние отражает самонастраивание не полную мобилизацию своих возможностей, причем именно тех, которые обеспечивают достижение результата в данном виде деятельности.

Самостимуляция – актуализация волевого усилия с помощью самоприказа, самоободрения и т. п.

Все эти сложные психофизиологические процессы участвуют в произвольном управлении.

Произвольное управление является интегральным психофизиологическим процессом, поскольку оно, с одной стороны, включает помимо волевого усилия ряд других психологических феноменов: мотивы (желания, долженствование), интеллектуальную активность, нравственную сферу личности, но, с другой стороны, базируется на физиологических процессах и особенностях их протекания (свойствах нервной системы).

По определению Д.Б. Эльконина, произвольное поведение – это взаимодействие со средой, опосредованное внешней (двигательной) и внутренней (психологической) активностью, для которой характерно осознаваемое намерение по поводу своих действий и поведения в целом. Анализируя исследования Д.Б. Эльконина, можно прийти к выводу, что в дошкольном возрасте ориентирующий поведение образ сначала существует в конкретной наглядной форме, но затем он становится всё более и более обобщённым, выступающим в форме правила, или нормы. По мнению Д.Б. Эльконина, на основе формирования произвольного поведения у ребёнка дошкольного возраста появляется стремление управлять собой и своими поступками. При данной форме поведения прогнозируются возможные последствия поведения, анализируются наиболее оптимальные его варианты, сознательно моделируется и программируется поведение, осуществляется ориентировка в ситуации, принимается решение, вырабатывается план действий, осуществляется система исполнительских действий, реализуются индивидуальные характерные способы поведения, производится текущая оценка и ориентировка действий, сохнательно, критически оценивается достигнутый результат, сличается с намеченной целью и мотивом.

Действие как произвольное и преднамеренное проявление человеком активности, направленной на достижение ближайшей цели, чаще всего рассматривается как специфическая единица человеческой деятельности (С. Л. Рубинштейн, А. Н. Леонтьев), хотя действия совершаются человеком и вне деятельности.

Произвольные действия выделяют и классифицируют по тем функциям, которые они выполняют. К ним относятся познавательные (перцептивные, аттенционные, мнемические, интеллектуальные) и психомоторные действия.

Познавательные действия

Психомоторные действия

Смотреть

Слушать

Принюхиваться

Запоминать

Припоминать

Представлять

Воображать

Думать

Сокращать мышцы

Расслаблять мышцы

Ускорять движение

Замедлять движение

Анализировать движение

Соразмерять движение по параметрам силы, быстроты, протяженности

Э. Ш. Натанзон (1991) выделила ряд действий, которые можно считать произвольными: сознательные, сознательные с непредвиденными результатами, умышленные, волевые, импульсивные, аффективные, негативистские, внушаемые (скорее — внушенные), нечаянные и даже бесполезные. Выделение этих действий базируется у автора на характере мотивов, побуждающих к данным действиям, и на оценке этих действий педагогом с социальных позиций (какие действия полезные, а какие — вредные). К сожалению, эта интересная попытка классифицировать произвольные действия человека на основании их мотивации не имеет строгой логичности и бесспорных критериев для того, чтобы четко отделить один вид действий от другого.

Сознательное действие характеризуется автором как направленное на достижение определенного результата, причем предполагается, что, совершая данное действие, человек предвидит его результат и контролирует ход действия на всем его протяжении.

Сознательное действие с непредвиденным результатом характеризуется положительным мотивом и целью, но неожиданно негативным результатом. Это неумышленное действие, пишет автор, с чем, однако, трудно согласиться. Действие все-таки умышленное, иначе непонятно, почему оно сознательное; неумышленным же (точнее, непредвиденным) является его результат.

Нечаянное действие (или поступок) — это действие, совершенное без соответствующего мотива и без соответствующей цели. Когда человек пытается отдать себе отчет в таком действии, то приходит к выводу, что все получилось помимо его воли, в силу каких-то неблагоприятных обстоятельств. Следовательно, это неумышленное действие. И здесь трудно согласиться с автором. Неумышленным, т. е. не планировавшимся, может быть результат действия, а не само действие. Кроме того, и мотив и цель у человека имелись, иначе он не стал бы осуществлять это действие. По сути, это тоже сознательное действие с непредвиденным результатом.

Умышленное действие, по Э. Ш. Натанзон, характеризуется тем, что мотив, цель и средства для достижения цели носят отрицательный характер, что придает отрицательный характер всему действию. Умышленное действие — продуманное и тщательно планируемое. Но, в таком случае, любое сознательное действие является умышленным. Дело, следовательно, не в характере управления действием, а в отрицательной направленности мотива.

Негативистское действие — это действие, которое совершается человеком при сильной обиде на кого-либо. Мотивом такого действия служит потребность в разрядке своего чувства, желание отомстить, а целью — определенное действие, которое может причинить обидчику неприятности. По существу, это тоже умышленное действие.

Импульсивное действие совершается по первому побуждению, когда человек недостаточно серьезно обдумал возможные последствия. Против этого трудно возразить. Зато другие характеристики импульсивного действия, даваемые Э. Ш. Натанзон, скорее соответствуют аффективному действию. Так, она приписывает импульсивному действию четко выраженный мотив без четкой цели и отсутствие концентрации сознания на достигаемом результате. Главное — это удовлетворение желания и выражение нахлынувшего сильного чувства.

Внушенное действие, считает Э. Ш, Натанзон, не имеет мотива, а цель его возникает под влиянием других людей, а не на основе собственных потребностей, интересов и чувств. Поэтому внушенные действия в целом недостаточно продуманны. Если не касаться действий, совершенных человеком под влиянием гипнотического внушения, а рассматривать внушение, осуществленное, например, педагогом, то трудно согласиться с автором, что эти действия не имеют мотива. Это внешне мотивированные действия.

Бесполезное действие — это действие, совершаемое «просто так», возникающее само по себе. В нем есть и мотив, и цель, но объективно оно никакой ценности не представляет. Бесполезное действие, как правило, совершают, не задумываясь над тем, какой общественный резонанс оно получит. В сознании самого человека оно выглядит как совершенно безобидное. Это неумышленное действие, но отнюдь не безобидное, считает Э. Ш. Натанзон. Такое действие называется шалостью: дети бьют пустые бутылки, ломают ящики и коробки и т. д.

Волевое действие — это сознательное действие, связанное с преодолением серьезных трудностей на пути к цели и, в связи с этим, сопряженное со значительными волевыми усилиями. Таким образом, волевое действие характеризуется не только наличием определенного мотива, цели, формированием образа ожидаемого результата, но и значительным волевым усилием. С этим трудно не согласиться.

То или иное произвольное действие может принадлежать и не принадлежать к волевым в зависимости от того, связано ли оно с преодолением трудностей или нет.

Волевые действия — это разновидность произвольных действий, спецификой которых, является использование при достижении цели волевого усилия. Это действия, связанные с преодолением затруднений, требующие больших затрат энергии и сопровождающиеся переживанием внутреннего напряжения.

К волевым действиям относятся: всматривание (при плохой видимости), прислушивание (при плохой слышимости или звуковых помехах), принюхивание, концентрация внимания, припоминание, сдерживание побуждений, проявление большой силы, быстроты и выносливости, т, е. все те сенсорные, мнемические и двигательные действия, осуществление которых требует проявления значительного волевого усилия.

Также волевые действия направлены на преодоление внутренних преград: подавление непосредственных желаний, эмоций, осуществление целенаправленной деятельности в условиях затруднения и др.

Способность регулировать различные сферы психической жизни складывается из конкретных контролируемых умений. Рассмотрим конкретные умения в двигательной, эмоциональной сферах и в поведении.

В двигательной сфере это:

умение произвольно направлять своё внимание на мышцы, участвующие в движении;

умение различать и сравнивать мышечные ощущения;

умение определять соответствующий характер ощущений, характер движений, сопровождаемый этими ощущениями;

умение менять характер движений, опираясь на контроль своих ощущений.

В эмоциональной сфере это:

умение произвольно направлять своё внимание на эмоциональные ощущения, которые он испытывает;

умение различать и сравнивать эмоциональные ощущения, определять их характер (приятно, неприятно, беспокойно, удивительно, страшно);

умение одновременно направлять своё внимание на мышечные ощущения и на экспрессивные движения, сопровождающие любые собственные эмоции и эмоции, которые испытывают окружающие;

умение произвольно и подражательно воспроизводить или демонстрировать эмоции по заданному образцу.

В общении:

умение улавливать, понимать и различать чужие эмоциональные состояния;

сопереживать (те есть принимать позицию партнёра по общению и полноценно проживать – прочувствовать его эмоциональное состояние);

умение отвечать адекватным чувствам ( то есть в ответ на эмоциональное состояние товарища проявить такие чувства, которые принесут удовлетворение участникам общения).

В поведении:

умение определять конкретные цели своих поступков;

умение искать и находить, выбирая из множества вариантов, средства достижения этих целей;

умение проверять эффективность выбранных путей: действиями, ошибаясь и исправляя ошибки, опытом чувств или прошлых аналогичных ситуаций;

умение предвидеть конечный результат своих действий и поступков;

умение брать на себя ответственность.

Структура произвольного действия соответствует структуре любой деятельности. Произвольное действие в своем развитом виде имеет сложную структуру, в которую включают:

осознанный, мотивированный выбор цели,

принятия решения,

планирование,

исполнение намеченного,

совершение усилий в процессе преодоления препятствий,

оценка полученного результата.

Произвольное действие начинается с целеобразования всегда в форме осознания потребностей и предметов их удовлетворения.

Побуждение (цель, потребность, идеал) становится движущей силой произвольной активности, когда содержит в себе противоречие между неудовлетворяющим настоящим и желанным будущим.

В цели фиксируется образ желаемого предмета потребности, предполагаемый результат.

Цель включает в себя представление о будущем результате, об уровне достижений и успеха.

Для произвольного действия характерен свободный выбор цели, т. е. определяемый не извне, а изнутри, т. е. мотивированный самим человеком.

Итак, потребности превращаются в различные мотивы, определяющие совершение одних и препятствующие выполнению других действий. Мотивы произвольных действий всегда имеют в большей или меньшей степени осознанный характер.

В результате изменения значения различных потребностей у человека может возникнуть борьба мотивов. Борьба мотивов включает в себя широкое мысленное обсуждение человеком тех оснований, которые говорят о всех плюсах и минусах действий в том или ином направлении, обсуждении того, как именно надо действовать. Борьба мотивов нередко сопровождается значительным внутренним напряжением и представляет собой переживание глубокого внутреннего конфликта между доводами разума и чувствами, мотивами личного порядка и общественными интересами, между «хочу» и «должен» и т.д.

Принятие решения является заключительным моментом борьбы мотивов: человек решается действовать в определенном направлении, отдавая предпочтение одним целям и мотивам и отвергая другие. Принимая решение, человек чувствует, что дальнейший ход событий зависит от него, и это порождает специфическое для волевого акта чувство ответственности. Процесс принятия решения достаточно сложен, и внутреннее напряжение, сопровождающее его, прогрессивно нарастает. Но после того, как решение принято, человек испытывает определенное облегчение, так как внутренняя напряженность снижается. Это решение может быть сразу претворено в жизнь, или действие, являющееся результатом решения, может быть несколько отсрочено. В последнем случае возникает длительное намерение.

Однако принять решение не означает выполнить его. Иногда намерение может быть не реализовано и начатое дело не доводится до конца. Сущность произвольного действия лежит не в борьбе мотивов и не в принятии решения, а в его исполнении.

Исполнительный этап произвольного действия имеет сложную внутреннюю структуру. Собственно исполнение решения обычно связано с тем или иными временем — сроком. Если исполнение решения откладывается на длительный срок, то говорят о намерении. Намерение является внутренней подготовкой отсроченного действия и представляет собой зафиксированную решением направленность на осуществление цели. Так, например, ученик может принять решение (намерение) учиться со следующего года только на «отлично». Однако только намерения для исполнения волевого действия недостаточно. Как и в любом другом действии, здесь можно выделить этап планирования путей достижения поставленной задачи. Планирование представляет собой сложную умственную деятельность, поиск наиболее рациональных способов и средств реализации принятого решения. Планирование — это составление программы действий на основе анализа конкретных условий, выбора соответствующих им способов действия и последовательности. Планирование само по себе – это не только мыслительный, но и волевой процесс. Чтобы обдумать план действий, необходимы волевой импульс и усилие. Предвидение – не только знание, разумный расчет, но и волевая активность, направленная на поиск наилучшего пути достижения цели.

План может быть детализирован в разной степени. Для одних людей характерно стремление все предусмотреть, спланировать каждый шаг, в то время как другие довольствуются самой общей схемой. Обычно детальнее разрабатывается план ближайших действий, более схематично или даже неопределенно намечается исполнение действий отдаленных. Спланированное действие не реализуется автоматически: чтобы решение перешло в действие, необходимо сознательное волевое усилие

Волевое усилие — это форма эмоционального стресса, мобилизующего внутренние ресурсы человека (память, мышление, воображение и др.), создающего дополнительные мотивы к действию, которые отсутствуют или недостаточны, и переживаемого как состояние значительного напряжения.

В результате волевого усилия удается затормозить действие одних и предельно усилить действие других мотивов. Волевое усилие, вызванное чувством долга, мобилизует человека на преодоление внешних препятствий (при решении трудной задачи, утомлении во время полевых работ или на производстве и т. д.), их отражение в психике в виде внутренних трудностей (нежелание отвлекаться от интересной книги, заботиться о соблюдении режима и т. д.). Победа над ленью, страхом, усталостью в результате волевого усилия дает значительное эмоциональное удовлетворение, переживается как победа над собой.

Внешнее препятствие требует волевого усилия в том случае, когда оно переживается как внутренняя трудность, внутренний барьер, который необходимо преодолеть.

Приведем простой пример. Если отмерить на полу один метр и попробовать перешагнуть через это препятствие, то никаких трудностей это задание не составит, никаких волевых усилий не потребуется. Но в условиях альпинистского восхождения ледниковая трещина такой же ширины выступает уже как серьезнейшее препятствие и преодолевается не без усилий. В обоих случаях движение, казалось бы, сходное — надо лишь широко шагнуть. Трудность в том, что в горах этому шагу предшествует борьба мотивов — чувство самосохранения борется со стремлением оказать помощь товарищу, желанием выполнить взятое на себя обязательство. Победит первое — и человек трусливо попятится от трещины, одержит верх второе — и препятствие будет преодолено, хотя, быть может, для этого понадобится значительное волевое усилие.

Непосредственным поводом для волевого усилия является осознаваемость препятствия. Условие осознания препятствий – понимание ситуации, включающее осознание цели и средств ее достижения.

Волевое действие заканчивается оценкой достигнутого результата. Оценка устанавливает меру соответствия ожидаемого, запланированного, предполагаемого и фактического, реально достигнутого. Достижение поставленной цели заканчивается моральным удовлетворением.

Л.С. Выготский сыграл значительную роль в становлении современных представлений о генезисе и психологическом строении произвольных движений. В своих исследованиях Л.С. Выготский рассуждал о том, что источник произвольного движения и активного действия следует искать не внутри организма, не в непосредственном влиянии прошлого опыта, а в общественной истории человека и в различных формах общения ребёнка со взрослым. Подлинным источником произвольного движения Л.С. Выготский считал тот период, когда ребёнок просто сначала учится исполнять приказы взрослого, а затем, активно овладевая речью, уже может сам себе отдавать речевые приказы (сначала внешние, развёрнутые, потом внутренние, свёрнутые) и начинает подчинять своё поведение этим приказам.

Проанализировав исследования психологов по поводу возраста, в котором возникает произвольное поведение, нами было выделено несколько точек зрения. Одни авторы видят начало становления произвольного поведения в целенаправленных движениях младенца, другие его относят к раннему возрасту, когда действия ребёнка начинают опосредоваться рнечью взрослого, третьи относят начало произвольного действия к дошкольному возрасту, когда возникает иерархия мотивов и возникает возможность действовать по образцу, четвёртые полагают, что произвольная регуляция начинается за пределами дошкольного возраста – в младшем школьном и даже в подростковом возрасте, когда ребёнок становится способным сознательно выбирать цели своих действий и и противостоять ситуативным мотивам. Анализируя данные точки зрения, мы пришли к выводу, что сроки появления произвольного поведения определяются тем содержанием, которое авторы вкладывают в это понятие.

Переход от непроизвольных форм поведения к произвольным определяется освоением и присвоением знаков – общественно-выработанных средств организации собственного поведения. Овладение собственным поведением, положенное Л.С. Выготским в основу развития личности, достигается за счёт освоения ребёнком орудий-средств (знаков). Первоначально эти орудия-средства имеют чисто внешний социальный характер: взрослые воздействуют на ребёнка с помощью знаков. Л.С. Выготский говорит о том, что «знак, как правило, вначале есть внешний, вспомогательный стимул, внешнее средство». Но в процессе развития человек овладевает теми же средствами, при помощи которых другие направляли его поведение. Таким образом, согласно Л.С. Выготскому, волевое и произвольное поведение есть поведение, опосредованное знаком, и отдельные высшие психические функции являются произвольными и опосредованными. Основная функция знаковых средств состоит в объективации собственного поведения. Оно перестаёт совпадать с субъектом активности, в результате чего становится возможным его осознание и отношение к нему.

Таким образом, регуляция поведения осуществляется с помощью волевых действий, т. е. действий связанных с преодолением затруднений, требующие больших затрат энергии и сопровождающиеся переживанием внутреннего напряжения. Этапы волевого действия сходны с этапами деятельности, но имеют свои особенности протекания.

Можно выделить следующие особенности волевых действий:

Сознательная целеустремленность. Чтобы что-то выполнить, человек должен сознательно поставить перед собой цель и мобилизовать себя на ее достижение.

Связь с мышлением. Достичь чего-то и мобилизовать себя ради этого человек может только в том случае, если он все хорошо продумал и спланировал.

Связь с движениями. Для реализации своих целей человек всегда двигается, изменяет формы активности.

1.2 Особенности развития произвольного поведения у детей дошкольного возраста

Развитие волевой регуляции поведения у человека осуществляется в нескольких направлениях. С одной стороны — это преобразование непроизвольных психических процессов в произвольные, с другой — обретение человеком контроля над своим поведением, с третьей — выработка волевых качеств личности. Все эти процессы онтогенетически начинаются с того момента жизни, когда ребенок овладевает речью и научается пользоваться ею как эффективным средством психической и поведенческой саморегуляции.

Внутри каждого из этих направлений развития воли по мере ее укрепления происходят свои, специфические преобразования, постепенно поднимающие процесс и механизмы волевой регуляции на более высокие уровни. В поведенческом аспекте волевое управление вначале касается произвольных движений отдельных частей тела, а впоследствии — планирования и управления сложными комплексами движений, включая торможение одних и активизацию других комплексов мышц.

Еще одно направление в развитии воли проявляется в том, что человек сознательно ставит перед собой все более трудные задачи и преследует все более отдаленные цели, требующие приложения значительных волевых усилий в течение достаточно длительного времени.

Совершенствование волевой регуляции поведения у детей связано с их общим интеллектуальным развитием, с появлением мотивационной и личностной рефлексии. Поэтому воспитывать волю у ребенка в отрыве от его общего психологического развития практически невозможно. В противном случае вместо воли и настойчивости как несомненно положительных и ценных личностных качеств могут возникнуть и закрепиться их антиподы: упрямство и ригидность.

Эти закономерности развития волевой регуляции прослеживаются в дошкольном возрасте.

Накопленный трех-, пятилетним ребенком опыт действования с разными вещами и его успехи в практической деятельности создают благоприятные условия для возникновения у него чувства уверенности в своих силах, самостоятельности. Осознавая свои возросшие возможности, ребенок начинает ставить себе все более смелые и разнообразные цели. Для их достижения он вынужден применять все большие усилия и выдерживать более длительное напряжение своих нервных и физических сил. Каждый новый успех упрочивает у ребенка гордое и радостное осознание своих возможностей. Это выражается в словах «я сам», «я могу», «я хочу» и «я не хочу», которые так часто говорит ребенок этого возраста. Все чаще и смелее дети осуществляют свои многообразные желания и замыслы.

Дети-дошкольники обычно очень активны. Чтобы выполнить какое-либо поручение взрослых (поливка цветов, помощь бабушке и т. п.), ребенку приходится тормозить свои желания и прекращать интересующее его в данный момент дело. Это тренировка развивающейся воли ребенка.

Очень разнообразными становятся в этот период и те цели, на достижение которых ребенок направляет свои усилия. Дошкольник может стремиться к воображаемой цели, т. е. представлять, а не воспринимать желаемое. Например, представляя, как он будет участвовать через месяц в празднике, пяти-, семилетний ребенок старательно готовится к исполнению роли гнома, медведя, козленочка.

Это отодвигание цели требует выдержки. Отсрочка в достижении желаемой цели малышу совершенно недоступна. Усилие, которое он применил, чтобы чего-то добиться, должно быть сразу подкреплено достигнутым успехом. Предвосхищая более далекую цель, шести-, семилетние дети могут выдерживать волевое напряжение в течение более длительного времени. Так ребенок-дошкольник упражняется в выдержке, его воля становится все более выносливой.

В старшем дошкольном возрасте ребенок начинает мечтать о том, кем он будет, и в некоторых случаях воображаемая цель побуждает его выполнять такие действия, которые не доставляют ему удовольствия. Например, желая стать моряком, летчиком, космонавтом, многие мальчики в этом возрасте начинают более регулярно заниматься зарядкой, учатся плавать, прыгать. Некоторые даже пытаются учиться «храбреть» и «смелеть». Получая в повседневной жизни практическое подтверждение своим силам и возможностям, ребенок к концу дошкольного возраста приобретает значительную самостоятельность и уверенность в себе.

Однако очень часто, не продумывая начатого дела, дети не предвидят всех тех препятствий и трудностей, которые возникают на их пути при реализации замысла, и не могут оценить свои силы, умения, знания. В этом проявляется импульсивность ребенка-дошкольника, отсутствие достаточно развитого мысленного анализа, критической оценки предстоящего действия. Задумали ребята делать шалаш, притащили колья, установили их, а ветки елки не держатся на кольях, падают с них, вся постройка разваливается… Что делать? Если взрослый не придет своевременно на помощь, дети легко теряют интерес к этому делу и отказываются от поставленной цели.

Как и у младших дошкольников, у шести-, семилетних детей значительную роль продолжает играть подражание при выполнение волевых действий. Но подражание у детей шести-, семилетнего возраста становится условно-рефлекторным, произвольно управляемым действием.

Исследования А. В. Запорожца, А. А. Кирилловой, А. Г. Поляковой и Т. В. Ендовицкой показывают, что с возрастом все большее значение имеет словесная инструкция взрослого, побуждающая ребенка выполнять порученное ему действие. Все меньшее значение имеет молчаливое копирование ребенком действия взрослого, которое воспринимается детьми как образец для подражания.

Однако данные сравнительного изучения действий дошкольника по образцу и по словесной инструкции показывают, что отношения эти изменчивы. Они во многом, по-видимому, определяются самим выполняемым действием (его сложностью) и предшествующей подготовкой ребенка (Г. А. Кислюк, Н. Г. Диманштейн).

Существенно изменяется у детей дошкольного возраста и сам процесс волевого действия. Если малыш (преддошкольник) обычно сразу начинает выполнять требуемое (прыжок, последовательный нажим на разные кнопки прибора соответственно появляющимся сигналам), то у дошкольника отчетливо выступает этап предварительной ориентировки в предстоящем действии (3. М. Богуславская, О. В. Овчинникова).

Ребенок практическими пробовательными действиями как бы знакомится с предстоящей работой, прокладывая для нее путь. Старшим детям (7—8 лет) достаточно лишь зрительной ориентировки в условиях поставленной задачи, чтобы затем сразу осуществить всю цепь нужных действий.

Такая подготовительная фаза в выполняемом действии свидетельствует о мысленной регуляции этого действия. Чем моложе ребенок, тем больше он при выполнении действия нуждается в подсказке, помощи взрослого. Если эта помощь дается не как объяснение всего задания, а поэлементно и действие совершается пооперационно (т. е. шаг за шагом), то воспитатель неизбежно задерживает деятельность детей на тех коротких связях, которые характеризуют исполнительную деятельность и незрелое мышление ребенка.

Резко перестраиваются у дошкольников мотивы волевых действий. Если у трехлетних детей мотив и цель фактически совпадают, то у пяти-, семилетних дошкольников побуждения все яснее выступают как одно из решающих условий, обеспечивающих устойчивое и длительное волевое напряжение ребенка.

Исследование Т. О. Гиневской показало, что если ребенку предложить прыгнуть без какого бы то ни было задания просто на указанное расстояние (до черты, проведенной на полу), то длина прыжка и его построение оказываются значительно ниже, чем тогда, когда то же движение ребенок выполняет, изображая зайку-попрыгунчика или прыгуна-спортсмена.

В исследовании 3. М. Мануйленко обнаружилось, что даже трех-, четырехлетний ребенок может по заданию взрослого выдержать неподвижную позу в среднем в течение 18 секунд. Но взяв на себя роль часового, он сохраняет неподвижность в течение 88 секунд. Пяти-, шестилетние дети сохраняют такую же позу в течение 312 секунд, а в роли часового — 555 секунд. У старших дошкольников эти различия несколько сглаживаются.

Умение владеть собой (например, не смотреть на привлекательный предмет) также заметно изменяется в зависимости от мотива, ограничивающего те или иные действия ребенка. По данным Н. М. Матюшиной, наиболее сильно действующим мотивом, побуждающим ребенка выполнять аналогичные требования, является ожидание обещанной награды, более слабый мотив — ожидаемое наказание (например, исключение из игры) и наименее действующий мотив — данное ребенком слово и запрет взрослого.

В дошкольном возрасте волевое действие развивается в системе «действие — деятельность», происходит становление смыслового аспекта цели. Цель отражает взаимосвязь представлений о том, что достигать, как достигать и зачем достигать.

Для ребенка раннего возраста трудности постановки цели связаны с недостаточно сформированными умениями действовать, с тем, что ребенок не знает, как выполнить задуманное. Старший дошкольник, который уже в известной степени овладел необходимыми операциями, испытывает трудность при определении смысла, необходимости действия (или необходимости отказа от действия).

В целом выделение цели действия как представления об его продукте и умение регулировать ею свои действия — первое и необходимое условие формирования деятельности, новообразование дошкольного возраста.

Как отмечала Е. В. Шорохова, осознание желания, отнесение его к самому себе, осознание действия как способа осуществления этого желания связано с формированием у ребенка представления о цели своего поступка, со способностью сохранить эту цель и практически реализовать ее.

Дошкольный возраст — важный этап в формировании умения выбирать.

У младших детей побуждением к действию является непосредственное впечатление, а не осознание отдаленных последствий действия. Действие по непосредственному впечатлению лишает поведение избирательности, влечет за собой необдуманные поступки.

Развитие воли дошкольника связано с умением осуществить выбор на основе предвидения последствий своих действий. Осуществление избирательного поведения, выбор — признак отхода от импульсивного поведения, когда ребенок не предвидит последствий своих действий.

Переход от раннего детства к дошкольному — это период появления личных желаний ребенка. Появление личных желаний перестраивает действие ребенка, превращая его в волевое. Появляется определенная направленность желаний, более устойчивое стремление к цели, переживания «этого хочу», «этого не хочу». Динамика личных желаний связана с удовлетворением или неудовлетворением потребностей, которые выступают побудителями его деятельности и поведения.

В дошкольном возрасте непосредственная форма поведения превращается в опосредствованную. Однако дошкольнику любого возраста бывает трудно противостоять импульсам актуальной потребности. Например, младший дошкольник не сможет осуществить выбор, если перед ним поставить поднос с яркими игрушками и предложить взять только одну игрушку. Ребенок или будет стремиться захватить все игрушки или не сможет ни на чем остановить выбор, не совершает действий.

К концу дошкольного детства возникают новые мотивы поступков и действий, среди которых особое значение приобретают нравственные мотивы, мотивы общественные по содержанию, связанные с пониманием взаимоотношений с людьми, мотивы долга, самолюбия, соревнования. Новообразованием в развитии мотивов волевого действия является то, что поведение ребенка может направляться не только окружающими его предметами, но образами, представлениями предметов, представлениями об отношении к его действию других людей (сверстников и взрослых).

Но часто ребенку бывает все-таки трудно противостоять импульсу непосредственных впечатлений и желаний. Он совершает действие вопреки тому, что понимает, почему именно так не следует поступать.

В простейших случаях, когда старшим дошкольникам предлагают осуществить выбор между однородными желаниями, проявляются незначительные колебания. Когда основная цель блокируется более привлекательным для ребенка раздражителем, не все дети могут противостоять мотиву «хочу» и следовать мотиву, «надо».

Еще одна типичная ситуация, описанная Л. С. Выготским,— равновесие мотивов. В этом случае выбор становится невозможным и воля оказывается парализованной. Тогда дети вводят в ситуацию новые стимулы, например жребий, и придают им силу мотива. Так, функцию жребия выполняют известные детские считалочки, благодаря которым дети сразу же начинают активно действовать.

Для осуществления волевого действия ребенку необходимо не только определить цель и мотивировать ее достижение, но и установить отношение мотива к цели, отношение между тем, что достигать и почему. Если дети не могут найти смысл своего действия, то цель не достигается. Например, если предложить дошкольникам обводить и вырезать кружочки бумаги, дети вскоре прекратят выполнение. Если же они до начала работы будут знать, что из кружочков могут изготовить елочные игрушки, весь объем предложенной им работы будет выполнен.

Структура деятельности может быть такова, что мотив и цель в ней совпадают, сливаются в одном предмете. Цель и мотив совпадают действиях, побуждаемых чувствами и желаниями ребенка, когда прямой результат будет тем, ради чего оно выполняется. Например, строя из кубиков, ребенок исходит из желания построить красивый дом.

Если соотношение цели и мотива непонятно ребенку, то действие может видоизменяться или прекращаться.

Волевое действие характеризуется тем, что содержание мотива и цели не совпадает. Отношение мотива и цели первоначально опосредствуется через действия взрослого. В этом случае более отдаленный мотив сочетается с мотивом, совпадающим с целью, например, ребенок рисует, чтобы его похвалил взрослый, но при этом интересен и сам процесс рисования.

Мотивы поведения и деятельности ребенка со стороны их содержания изменяются в процессе его развития. Наибольшей побудительной силой обладают игровые мотивы, но складываются и познавательные, и общественные по своему характеру.

Связь между мотивом и решаемой ребенком задачей должна быть очевидной, соответствовать его жизненному опыту. В опытах Я. 3. Неверович дети действовали активно в тех случаях, когда им нужно было изготовить флажок в подарок малышам и салфетку в подарок маме. Но при изготовлении флажка в подарок маме или салфетки в подарок малышам эффективность работы снижалась. Детям было непонятно, зачем маме нужен флажок, а малышам салфетка.

В целом, поведение дошкольника характеризуется импульсивностью (зависимостью от стихийно складывающихся внутренних влечений) и ситуационностью (чрезмерной зависимостью от случайных внешних обстоятельств).

Дети старшего дошкольного возраста способны планированию, которое связано с речью (речь-планирование). В старшем дошкольном возрасте речь-планирование имеет место до решения детьми задач. Например, собираясь сделать постройку из кубиков, дети обдумывают и выражают в слове то, что собираются строить (размеры постройки, материал, расположение частей), определяют очередность выполнения замысла, последовательность предстоящих действий и операций.

Осуществление предварительного планирования связано с формированием у детей знаний, умений. В процессе планирования конкретизируется цель и средства ее достижения. Благодаря планированию ребенок может эмансипироваться от непосредственных влияний среды, преодолевать собственную импульсивность.

Большим препятствием для детей старшего дошкольного возраста является отсроченное от момента постановки цели ее достижение. Ребенок не способен длительно удерживать мотивационную установку, он отвлекается от своего побуждения, «забывает» о нем.

Физиологической основой развития воли дошкольника является изменение во взаимодействии двух сигнальных систем: повышается роль словесных сигналов в регуляции поведения ребенка. Сигналом выполнения движений наряду с предметами начинает служить слово.

Для того чтобы ребенок совершил волевое действие, ему надо осознать, что именно является препятствием на пути достижения цели, пережить затруднения, отдать себе самоприказ совершить усилие и преодолеть это препятствие.

Чтобы выявить скрытые ресурсы в мобилизации волевых усилий, В. К. Котырло проводила следующий эксперимент: детям предлагалось неподвижно стоять на цыпочках с разведенными в стороны руками. В первой серии эксперимента давалась инструкция: «Постой на пальчиках как можно дольше. Покажи, как долго ты умеешь стоять». Во второй (на другой день): «Сегодня нужно постоять только пять минут. Вчера ты стоял дольше. Я буду называть тебе каждую минуту». Дальнейшая процедура заключалась в том, чтобы растянуть пять минут на такое время, какое для каждого ребенка является максимальным. Через определенные промежутки времени детям сообщалось, сколько времени они стоят: «Вот уже четыре минуты. Вот уже одна минута осталась». Такие сообщения заставляли ребенка собирать остатки сил, чтобы дотянуть до пяти минут.

Сообщаемое время являлось внешним средством мобилизации, конкретной вехой на пути к цели, в какой-то мере как бы реально воплощало в себе эту цель. Увеличение времени стояния на цыпочках в условиях второй задачи в каждой возрастной группе свидетельствует об оптимальности условий для мобилизации сил детьми в данном задании.

Как показано в исследовании Н. Н. Кожуховой, осознанный результат волевого действия влияет на формирование мотивации, побуждает к последующим действиям детей 2—7 лет. Выявлены стадии формирования мотива на основе осознания результата: в преддошкольном возрасте ребенок совершает импульсивные поступки, вещи сами как бы «притягивают» к себе действия ребенка; младший дошкольник действует под влиянием возникших в данный момент ситуативных чувств и желаний; старший дошкольник способен подчинить свое поведение принятому намерению.

У младших дошкольников успех или неудача при выполнении предшествующего задания не оказывают заметного влияния на преодоление трудностей и достижение последующих целей.

Для детей среднего и старшего возраста успех предыдущей деятельности является стимулом выполнения последующих заданий. Неудачи порождают отказ или невыполнение заданий.

Таким образом, можно выделить особенности развития волевого действия:

у дошкольников имеется неравномерность развития различных компонентов волевого действия (например, в меньшей степени проявляются планирование и оценка);

наблюдается сближение во времени постановки цели и исполнения из-за сокращенности обдумывания способов действия;

для дошкольников доступны близкие цели.

Важно, чтобы актуализация их шла сразу же за постановкой. Чем отдаленнее цель, чем больше промежуточных звеньев включено в процесс ее реализации, тем труднее ребенку подчинить свои действия поставленной цели. На протяжении дошкольного детства меняются волевые действия и их место в поведении ребенка. В младшем дошкольном возрасте поведение ребенка складывается почти целиком из импульсивных поступков, проявления воли наблюдаются лишь время от времени. Только в старшем дошкольном возрасте ребенок становится способным к сравнительно длительным волевым усилиям. Ребенок «мало-помалу эмансипируется в своих действиях от непосредственны влияний материальной среды: в основу действий кладутся уже не одни чувственные побуждения, но мысль и моральное чувство; само действие получает через; это определенный смысл и становится поступком»

Итак:

1. Различные по сложности и структуре волевые действия возникают на основе произвольных движений, которые формируются по общим законам образования условных рефлексов. Условным раздражителем является ощущение выполняемого человеком движения, а подкреплением — достигаемый при этом положительный результат.

2. Включение словесных сигналов, обозначающих цели и пути действия, т. е. целую систему формирующихся ассоциаций, служит основой превращения произвольных движений в волевые действия. Поставленная цель становится осмысленной, а все действия, направленные на ее достижение, приобретают разумную направленность и организованность. Они становятся осознанными.

3. Развитие воли у ребенка выражается в том, что:

а) изменяется и расширяется объем и содержание целей, которые привлекают ребенка и побуждают его к их достижению;

б) он может преодолевать все большие внешние и внутренние трудности — формируется сила воли;

в) ребенку становится доступной все большая длительность волевого усилия — нарастает выносливость воли;

г) нарастает возможность произвольно тормозить свои побуждения, проявлять самообладание, выдержку;

д) ребенок приобретает возможность ставить себе далекие, воображаемые цели и направлять свои усилия на их достижение;

е) цели и пути их достижения, ранее подсказываемые взрослыми, ставит и определяет сам ребенок (обычно после 4—5 лет);

ж) мотивы, оказывающие наиболее сильное побудительное действие, приобретают все более осознанный и стойкий общественно обусловленный характер; однако ошибочно понимаемая самостоятельность ребенка нередко осложняет превращение общественно значимых мотивов в лично значимые;

з) весь волевой процесс усложняется, возникает борьба мотивов, в которой общественно обусловленные побуждения еще не всегда выступают как наиболее сильно действующие.

4. Воля развивается в процессе становления личности. Этот процесс не может происходить обособленно от складывающихся у ребенка интересов, от формирующихся отношений к окружающим людям, взрослым, сверстникам и к самому себе, В развитии воли огромную роль играет жизненный опыт человека, т. е. практика его поведения и общения с разными людьми.

5. Развитие воли немыслимо без обогащения памяти ребенка, без развития его воображения и мышления, без воспитания у него высших моральных чувств. Именно в волевых действиях наиболее полно проявляются все качества личности.

Проблема произвольности в дошкольном возрасте изучалась многими исследователями (А. В, Запорожец, 3. М. Истомина, 3. R. Мануйленко, Я. З. Неверович, М. И. Лисина, Л. С. Славина, К. М. Гуревич, В. К Котырло, Е. О. Смирнова и др). Все авторы указывают на исключительно важное значение развития произвольности. Л. И. Божович (1976) утверждала, что проблема воли и произвольности является центральной для психологии личности. Согласно А. Н. Леонтьеву (1972), соподчинение мотивов деятельности формирующееся в дошкольном возрасте является психологическим механизмом произвольного поведения и, одновременно, тем «узелком», который связывает Р «смысловые линии деятельности человека, характеризующие его как личность. Произвольность поведения, как отмечал А. Н. Леонтьев, определяет и психологическую готовность к обучению в школе.

Психологический анализ сложившейся практики общественного воспитания детей показывает, что формирование подлинной произвольности поведения в нынешних условиях затруднено. Зачастую, у детей вместо произвольности формируется скованность и зажатость, безынициативная послушность или противоположная крайность — расторможенность, своеволие, импульсивность и неуправляемость поведения. Развитие произвольности в существующих детских учреждениях нередко идет по внешнему типу, когда цели и задачи любой деятельности задаются из вне, взрослыми, а ребенок может только принять их. Основным критерием произвольного поведения в этом случае, признается подчинение ребенка нормам и правилам. В практике дошкольного воспитания распространено понимание произвольности в русле самопреодоления и самопринуждения. Януш Корчак с сожалением писал: «Все современное воспитание направлено на то, чтобы ребенок был удобен, последовательно, шаг за шагом, стремится усыпить, подавить, истребить все, что является волей и свободой ребенка» (Я. Корчак, 1965, с. 18). Практика общественного воспитания требует разработки конкретных путей и методов формирования подлинной произвольности поведения у дошкольников а современная педагогическая и психологическая литература не дает ясного представления о возможностях развития произвольности в этом возрасте. Проблема произвольности в дошкольном возрасте, кроме разработки практических методов диагностики и формирования, нуждается и в научном обосновании.

Л. С. Выготский считал волевое поведение социальным по содержанию и по направленности. Психологический механизм и источник развития детской воли он усматривал во взаимоотношениях ребенка с окружающим миром. Ведущую роль в социальной обусловленности воли Л. С. Выготский отводил речевому общению ребенка со взрослым. Воля в генетическом плане проявляется как стадия овладения собственными процессами поведения. Л. С. Выготский подчеркивал, что «всякая функция в культурном развитии ребенка появляется дважды, и двух планах, сперва — социальном, потом — психологическом, сперва как категория интерпсихическая, затем внутри ребенка как категория интрапсихическая. Это относится одинаково к произвольному вниманию, к логической памяти, к образному понятию, к развитию воли» (Л. С. Выготский, 1983, с. 144-145).

Одни авторы указывают на появление произвольности в младенчестве. Такая точка зрения связана, в основном, с появлением в этом возрасте целенаправленных, произвольных хватательных движений (И. М. Сеченов, А. В. Запорожец, И. М. Щелованов, Н. Л. Фигурин, М. П. Денисова и др.).

Е. О. Смирнова считает, что происхождение первых произвольных движений младенца следует искать не в отработке его двигательных рефлексов и навыков, а в условиях и способах формирования цели, образа предмета. Процессы формирования образа предмета и произвольного действия неразрывно связаны и взаимообусловлены, т. к. для возникновения произвольного движения необходим образ цели (предмета), а для формирования образа предмета необходимо активное действие направленное на него, иными словами, происходит трансформация действия в предмет, а предмета в действие (В. П. Зинченко, С. Д. Смирнов).

Решающее влияние на становление и развитие предметной деятельности младенца, как показали экспериментальные работы М. И. Лисиной, оказывает ситуативно-личностное общение. Подтверждающие этот вывод данные были получены С. Ю. Мещеряковой (1975). Сходной точки зрения придерживался и А. Р. Лурия (1957). Он подчеркивал, что корни произвольного действия следует искать в тех формах общения ребенка со взрослым, в которых он сначала выполняет инструкции взрослого, постепенно формируя способность выполнять и свои собственные речевые инструкции. Субъективное выделение ребенком своего действия из структуры совместного предметного действия связано, первоначально, с оценочным отношением в ситуации «взрослый — ребенок». До начала активной речи ребенка именно содействие взрослого выполняет и функцию коммуникации, и функцию руководства. Основным условием отделения предмета от действия (и наоборот) является торможение, задержка действия при наличии желаемого предмета: так называемые, отсроченные действия и преодоление собственных желаний. Эти действия лежат в основе первых проявлений произвольности ребенка.

Другая точка зрения принадлежит авторам, которые относят становление произвольного поведения к раннему возрасту, когда действия ребенка начинают опосредствоваться речью взрослого (М. И. Лисина, А. В. Запорожец, Я. 3. Неверович, А. А. Люблинская и др.). А. В. Запорожец подчеркивает: «Благодаря наличию второй сигнальной системы, возникающие у человека образы, приобретают обобщенный и осознанный характер в связи с чем и выполняемые на их основе движения становятся сознательными и произвольными в собственном и истинном значении этого слова». (А. В. Запорожец, 1986, с. 1).

Согласно концепции Л. С. Выготского, волевое и произвольное поведение есть поведение, опосредованное знаком. Основная функция знаковых средств состоит в объективизации собственного поведения. Наиболее универсальной системой знаковых средств является речь. Поэтому центральной линией развития произвольности у Л. С. Выготского является развитие речевого опосредования. «С помощью речи в сферу объектов доступных для преобразования ребенком включается его собственное поведение… С помощью речи ребенок впервые оказывается способным к овладению собственным поведением отнесясь к себе как со стороны рассматривая себя как некоторый объект. Речь помогает ему овладеть этим объектом…» (Л. С. Выготский, 1984, с. 24). Л. С. Выготский показал, что речевая саморегуляция проходит в своем развитии ряд ступеней. На первой из них (в раннем и младшем дошкольном возрасте) слово «идет вслед за действием» и лишь фиксирует его результат. На следующей ступени речь сопровождает действие и идет параллельно ему. Затем словесная формулировка задачи начинает определять ход ее выполнения. Речь «сдвигается к началу действия предваряя его, т. е. возникает планирующая и регулирующая функция речи.

«С помощью речи ребенок создает рядом со стимулами, доходящими до него из среды, другую серию вспомогательных стимулов, стоящих между ним и средой и направляющих его поведение. Именно благодаря созданному с помощью речи второму ряду стимулов поведение ребенка поднимается на более высокий уровень, обретая относительную свободу от непосредственно привлекающей ситуации, импульсивные попытки преобразуются в планируемое, организованное поведение» (Л. С. Выготский, 1984, с. 24—25). Исследования Л. С. Выготского показали что речевые расстройства (афазии) резко повышают зависимость человека от ситуации, делают его «рабом зрительного поля». «Лишенный речи, которая сделала бы его свободным от видимой ситуации… афазик оказывается рабом непосредственной ситуации в сто раз больше, чем ребенок, владеющий речью». (Там же, с. 26).

Процесс становления регулирующей функции речи изучался в исследованиях, выполненных под руководством А. Р. Лурия и А. В. Запорожца. Исследования, проведенные А. Р. Лурия, показали, что дети до 5 лет, как правило, подчиняют свои действия ситуативным обстоятельствам, а не слову. Для того, чтобы ребенок в своих действиях руководствовался словесной инструкцией, необходимо создать специальные условия. Например, как показали исследования А. В. Запорожца (1986), восприятие словесной инструкции необходимо сопровождать организацией ориентировки в материале, с которым предстоит действовать ребенку.

Развитие регулирующей функции речи связано с переходом к смысловой регуляции процессов вначале со стороны речи взрослых, а затем и со стороны собственной речи ребенка. Однако, как подчеркивал С. Л. Рубинштейн, «в раннем детстве характерной особенностью волевой сферы является непосредственная импульсивность. Воля ребенка на начальных стадиях развития — это совокупность его желаний».

Таким образом, те исследователи, которые связывают произвольность с активным овладением речью, относят возникновение к раннему возрасту.

Третья точка зрения связана с тем, что некоторые авторы относят начало становления произвольного поведения к школьному возрасту, когда возникает первая иерархия мотивов (А. Н. Лентьев) и возможность действовать но образцу (Д. Б. Эльконии).

Так, Л. А. Венгер и В. С. Мухина (1974) отмечают, что дошкольный возраст — это возраст возникновения сознательного управления своим поведением, своими внешними и внутренними действиями действиями.

Многие исследователи отмечают, что дошкольный возраст— это период наиболее активного освоения детьми внешних приемов опосредствования, хотя между использованием приема опосредствования и его пониманием у ребенка-дошкольника существует значительное расхождение. «… Ребенок переживает своеобразную стадию, фазу культурного развития — фазу наивного отношения к внешним культурным операциям или «магическую». (Л. С. Выготский, А. Р. Лурия, 1930, с. 205).

Освоение ребенком средств произвольной регуляции деятельности происходит в ситуации совместных действий ребенка со взрослым. «Но если в раннем детстве функции нормативного контроля и регуляции действий ребенка целиком принадлежат взрослому, то в дошкольном возрасте овладение предметными действиями позволяет ребенку частично эмансипироваться от взрослого, у ребенка возникает тенденция действовать самостоятельно». (Д. Б. Эльконин, 1960, с. 138—139).

Характерная особенность ранней саморегуляции состоит в том, что правило для ребенка еще не вполне отделено от его носителя-взрослого, не выделено из общего контекста взаимодействия ребенка со взрослым. Поэтому определенные правила действия, нормы отношений с другими людьми, установленные в обществе, выполняются ребенком-дошкольником преимущественно в тех ситуациях, где взрослый так или иначе «подключается» к деятельности ребенка: либо является непосредственным участником, либо служит образцом той роли, которую ребенок берет на себя в игре. А. В. Запорожец и Д. Б. Эльконин подчеркивали, что это новое отношение между ребенком и взрослым, при котором образ взрослого ориентирует действия и поступки ребенка, служит основой всех новообразований в личности ребенка. Ж. Пиаже писал, что для детей 7—8 лет взрослый — «конечная инстанция истины». В советской психологии появление нормосоотнесенного поведения (а следовательно, и произвольного) как одного из основных новообразований дошкольного детства, связывается с развитием ролевой — ведущей деятельности дошкольного возраста.

В игре (ролевой), как показал Д. Б. Эльконин (1978), в качестве опосредующего звена между ребенком и правилом поведения стоит роль. Правило, сооотнесенное с ролью, осознается ребенком значительно легче, чем правило неигровой деятельности, адресованное непосредственно самому ребенку. «Вся игра находится во власти привлекательной мысли и окрашена аффективным отношением, но в ней содержатся уже все основные компоненты произвольного поведения. Функция контроля еще очень слаба и часто еще требует поддержки со стороны ситуации, со стороны участников игры. В этом слабость этой рождающейся функции, но значение игры в том, что эта функция здесь рождается. Именно поэтому игру можно считать школой произвольного поведения». (Д. Б. Эльконин, 1978, с. 278).

В психологической литературе представлено множество фактов о том, что в игровой деятельности ребенок способен к длительному подчинению своего поведения определенным правилам, тогда как вне игры подчинение правилу представляет для дошкольника сложнейшую задачу. Особенно велик разрыв в уровне игровой и неигровой произвольности у детей 4—6 лет. В работе Е. А. Бугрименко (1978) показано, что усвоение контрольно-оценочных отношений между дошкольниками значительно эффективнее происходит в ролевой игре. После такого усвоения возможен перенос этих отношений в неигровую продуктивную деятельность. В 4—5-летнем возрасте поддержание процесса продуктивной деятельности возможно только в присутствии взрослого, в то время как в игре дети могут выполнять те же действия самостоятельно, без контроля взрослого.

Таким образом, исследователи, относящие начало возникновения произвольного поведения к дошкольному возрасту отмечают возрастающее умение детей управлять собой, постепенное освобождение ребенка от диктата наличной ситуации, уменьшение роли взрослого в системе произвольной регуляции. Почти все исследователи отмечают особое значение ролевой игры при формировании произвольного поведения.

Существует еще одна точка зрения на начало возникновения произвольного поведения. Авторы, придерживающиеся ее, полагают, что произвольная регуляция начинается лишь за пределами дошкольного детства — в младшем школьном и даже в подростковом возрасте, когда ребенок становится способным сознательно выбирать цели своих действий и противостоять ситуативным моментам.

Грузинские психологи М. Р. Догонадзе (1965) и Р. А. Кварцхава (1968), опираясь на экспериментальные исследования, пришли к выводу, что дети до 5 лет не проявляют элементарной выдержки, их поведение целиком определяется импульсом актуальной потребности. Н. И. Непомнящая (1992) в своем исследовании показала, что у большинства детей 6 лет не сформирована произвольная деятельность. Л. И. Божович, Л. С. Славина, Т. В. Ендовицкая (1976) подчеркивают, что важнейшим звеном произвольного поведения является внутренний интеллектуальный план. Умение действовать во внутреннем плане независимо от конкретного содержания деятельности выступает по мнению, в качестве общего психологического механизма регулирующего и поведение. Возникновение такого типа произвольного поведения эти исследователи относят к подростничеству.

Таким образом, авторы этой точки зрения, опираясь на экспериментальные исследования, утверждают, что возникновение произвольного поведения выносится за пределы дошкольного возраста.

Такое несовпадение взглядов по вопросу возникновения произвольности, по нашему мнению, вызвано тем, что каждый из исследователей вкладывает свое содержание в это понятие, в критерии и показатели произвольности. Действительно, между произвольными движениями младенца и произвольными поступками подростков существует огромный разрыв по тому содержанию, которое вкладываю в само понятие произвольности. Поэтому решить вопрос о правомерности взглядов тех или иных ученых на начало возникновения произвольности невозможно без выявления ее специфических особенностей. На этот счет также нет единого мнения.

Одной из распространенных трактовок произвольности, которой придерживаются, например, 3. В. Мануйленко (1948), Н. И. Непомнящая (1992) и др., является способность субъекта подчинять свое поведение существующим нормам, правилам, предписаниям и образцам. Д. Б. Эльконин (1960, с. 267) отмечает, что «соподчинение мотивов, на которое указывал А. Н. Леонтьев, есть выражение столкновения между тенденцией к непосредственному действию и действиям по образцу (таким образцом выступает требование взрослого). Произвольность поведения есть так же не что иное, как подчинение своих поступков ориентирующему образцу».

«Важно, что образ поведения выступает как регулятор и поведение начинает сравниваться с этим образом, где последний выступает как образец». (Там же, с. 285—286).

«В процессе развития ребенок начинает находить содержательность своего поведения через отношение к себе, к своим возможностям через сравнение их с образцом». (Там же, с. 267).

Приведенное понимание произвольности, хотя и фиксирует существенный аспект, но страдает, по нашему мнению, некоторой односторонностью. Действительно, процесс социализации подразумевает воспитание у дошкольников определенной культуры поведения, выполнение разнообразных социальных требований. Например, к концу дошкольного возраста дети должны быть способны к выполнению основных требований школьной жизни. Однако прямое подчинение детей этим требованиям в процессе воспитания часто не ведет к нужному результату. У дошкольников вместо произвольности формируется скованность, зажатость, безынициативная послушность, либо протипоположная крайность — расторможенность, своеволие, импульсивность, неуправляемость поведения.

Поэтому исключительно важно выявить и адекватно использовать механизмы такого освоения правил, которые приводят к саморегуляции, самоконтролю и возникновению полноценной собственной деятельности ребенка. Основная трудность, при этом, заключается в поиске критериев подлинно произвольного действия.

В этом плане интересной и перспективной представляется позиция, заявленная в культурно-исторической концепции, согласно которой произвольное поведение рассматривается как поведение свободное, т. е. построенное субъектом действия по собственным правилам, в то же время, согласующееся с принятыми в обществе нормами. Л. С. Выготский отмечал, что в современном воспитании «на место принудительной дрессуры выдвигается самостоятельное овладение поведением». (Л. С. Выготский, 1960, с. 63). Автор учения о развитии высших психологических функций придавал проблеме произвольности весьма важное значение. Превращение элементарных психологических функций в высшие является главным моментом в процессе психологического развития ребенка. Отличительной чертой высших функций является произвольности. Произвольные процессы Л. С. Выготский определил как «опосредствованные знаками и, прежде всего, речью». Кроме того, он подчеркивал осознанность произвольных процессов. «Осознать — значит в известной мере овладеть». (Л. В. Выготский, 1983, с. 251). Утверждение о том, что сознательность или осознанность является основной характеристикой произвольного поведения, содержится практически во всех определениях, имеющихся в психологической литературе. Так, А. В. Запорожец отмечает: «…Сознательно регулируемые действия называются произвольными или волевыми». (А. В. Запорожец, 1986, с. 153).

Таким образом, анализ психологической литературы по проблеме произвольности позволяет, несмотря на многообразие трактовок, выявить то общее, что, с нашей точки зрения, заложено в содержании этого понятия. Во-первых, это упоминаемая практически всеми исследователями способность подчиняться правилам, инструкциям, нормативам, образцам. Вместе с тем, и это другая важнейшая характеристика произвольности, важно, чтобы эти образцы и нормативы стали моментами подлинной произвольности, они должны стать внутренними правила ми ребенка. Произвольность характеризуется тем, что ребенок перестраивает свое поведение (или заново строит) в соответствии с этими правилами. Наконец, чтобы все это суметь сделать, ребенок должен уметь отделить свою деятельность (или поведение) от самого себя и соотнести с имеющимися знаниями, правилами, инструкциями, другими словами, ребенок должен уметь осознать себя в своей деятельности.

Выделенные характеристики произвольного поведения позволяют наметить пути и методы целенаправленного формирования у детей произвольности, установить критерии и требования, которым должны отвечать соответствующие методики и обучающие задания.

Однако само содержание и суть выделенных характеристик таковы, что, с нашей точки зрения, становление произвольности теснейшим образом связано с развитием личности ребенка, а это значит, с практическим решением проблемы единства аффекта и интеллекта, которую мы, вслед за Л. С. Выготским, считаем центральной для психологии личности. В предыдущей главе обосновывалась позиция, согласно которой проблема единства аффекта и интеллекта не может быть решена без третьего звена, играющего роль связующей основы. Такой основой является волевая сфера личности. Воля выступает как высшая функция, которая связывает и гармонизирует интеллектуальное и эмоциональное развитие в онтогенезе. Отличительной особенностью волевого акта является то, что в нем совмещены функции побуждения и осмысления. Волевое развитие предстает как освобождение от внешних зависимостей, а сама воля как функция, привносящая в ситуацию смысл. Личностное, внутреннее свободное поведение всегда предполагает участие воли.

1.3 Развитие произвольного поведения у детей с общим недоразвитием речи

С целью выявления особенностей развития произвольного поведения детей с нарушением речи дадим психолого-педагогическую характеристику детей с нарушением речи.

Несмотря на различную природу дефектов, у детей с нарушением речи имеются типичные проявления, указывающие на системное нарушение речевой деятельности. Одним из ведущих признаков является более позднее начало речи: первые слова появляются к 3-4, а иногда и к 5 годам. Речь аграмматична и недостаточно фонетически оформлена. Наиболее выразительным показателем является отставание экспрессивной речи при относительно благополучном, на первый взгляд, понимании обращенной речи. Речь этих детей малопонятна. Наблюдается недостаточная речевая активность, которая с возрастом, без специального обучения, резко падает. Однако дети достаточно критичны к своему дефекту.

Неполноценная речевая деятельность накладывает отпечаток на формирование у детей аффективно-волевой сферы. Отмечается недостаточная устойчивость внимания, ограниченные возможности его распределения. При относительно сохранной смысловой, логической памяти у детей снижена вербальная память, страдает продуктивность запоминания. Они забывают сложные инструкции, элементы и последовательность заданий.

Детей с общим недоразвитием речи следует отличать от детей, имеющих сходные состояния – временную задержку речевого развития. При этом следует иметь в виду, что у детей с общим недоразвитием речи в обычные сроки развивается понимание обиходно-разговорной речи, интерес к игровой и предметной деятельности, эмоционально избирательное отношение к окружающему миру.

Специальные исследования детей с ОНР показали клиническое разнообразие проявлений общего недоразвития речи. В классификации Е.М.Мастюковой выделяются три основные группы.

I группа — неосложненный вариант общего недоразвития речи. У детей первой группы имеет место признаки лишь общего недоразвития речи, без других выраженных нарушений нервно-психической деятельности. У детей отсутствуют локальные поражения центральной нервной системы. В их анамнезе нет четких указаний на выраженные отклонения в протекании беременности и родов. Лишь у одной трети обследуемых при подробной беседе с матерью выявляются факты нерезко выраженного токсикоза второй половины беременности или недлительной асфиксии в родах. В этих случаях часто можно отметить недоношенность или незрелость ребенка при рождении, его соматическую ослабленность в первые месяцы и годы жизни, подверженность детским и простудным заболеваниям.

В психическом облике этих детей отмечаются отдельные черты общей эмоционально-волевой незрелости, слабая регуляция произвольной деятельности.

Отсутствие парезов и параличей свидетельствует о сохранности у них первичных (ядерных) зон речедвигательного анализатора. Отмечаемые же малые неврологические дисфункции в основном ограничиваются нарушениями регуляции мышечного тонуса, недостаточностью тонких дифференцированных движений пальцев рук, несформированностью кинестетического и динамического праксиса. Это преимущественно дизонтогенетический вариант общего недоразвития речи.

Несмотря на отсутствие выраженных нервно-психических нарушений в дошкольном возрасте, дети этой группы часто нуждаются в длительной логопедической коррекционной работе, а в дальнейшем — в особых условиях обучения. Практика показывает, что направление детей с нерезко выраженными речевыми нарушениями в массовую школу может привести к возникновению вторичных невротических и неврозоподобных расстройств.

У II группы детей общее недоразвитие речи сочетается с рядом неврологических и психопатологических синдромов. Это осложненный вариант общего недоразвития речи церебрально-органического генеза, при котором имеет место дизонтогенетически-энцефалопатический симптомокомплекс нарушений.

При тщательном неврологическом обследовании детей второй группы выявляется ярко выраженная неврологическая симптоматика, свидетельствующая не только о задержке созревания центральной нервной системы, но и о негрубом повреждении отдельных мозговых структур. Среди неврологических синдромов у детей второй группы наиболее частыми являются следующие.

1.Гипертензионно-гидроцефальный синдром – синдром повышенного внутричерепного давления, при котором имеют место увеличение размеров головы, выступающие лобные бугры, расширение венозной сети в области висков. Гипертензионно-гидроцефальный синдром проявляется прежде всего в нарушениях умственной работоспособности, произвольной деятельности и поведения детей, а также быстрой истощаемости и перенасыщаемости любым видом деятельности, повышенной возбужденности. В некоторых случаях при гидроцефальном и гипертензионном синдромах может отмечаться приподнято-эйфорический фон настроения с явлениями дурашливости и благодушия. Эти дети плохо переносят жару, духоту, езду на транспорте, иногда жалуются на головные боли и головокружения.

2.Церебраастенический синдром проявляется в виде повышенной нервно-психической истощаемости, эмоциональной неустойчивости, в виде нарушений функций активного внимания, памяти. В одних случаях синдром сочетается с проявлениями гипервозбудимости – признаками общего эмоционального и двигательного беспокойства; в других – с преобладанием заторможенности, вялости, пассивности.

3.Синдромы двигательных расстройств характеризуются изменениями мышечного тонуса, легкими и геми- и монопарезами, нерезко выраженными нарушениями равновесия и координации движений, недостаточностью дифференцированной моторики пальцев рук, несформированностью общего и орального праксиса. Часто у этих детей выявляются нарушения артикуляционной моторики пальцев рук, несформированностью общего и орального праксиса. Часто у этих детей выявляются нарушения артикуляционной моторики в виде легких парезов, тремора и насильственных движений отдельных мышц языка, обусловливающие проявления стертой дизартрии.

Клиническое и психолого-педагогическое исследование детей второй группы выявляет наличие у них характерных нарушений познавательной деятельности, обусловленных как самим речевым дефектом, так и низкой умственной работоспособностью. Исследование высших психических функций этих детей показывает локальную недостаточность отдельных видов гнозиса, праксиса, что подтверждается данными нейропсихологического и электроэнцефалографического обследования.

Многие дети этой группы отличаются общей моторной неловкостью, они с трудом переключаются с одного вида движений на другой. Автоматизированное выполнение тех или иных двигательных заданий и воспроизведение даже простых ритмов оказываются невозможными. Для многих из них характерны нарушения общего и орального праксиса.

Указанные нарушения обычно сочета -волевой сферы у этих детей сочетается с низкой умственной работоспособностью, эмоциональной лабильностью, иногда – двигательной растормются с недостаточностью фонематического восприятия. Незрелость эмоциональнооженностью, повышенной аффективной возбудимостью, нередко с чертами дурашливости и преобладанием повышенного фона настроения по типу эйфории.

Для некоторых из них, напротив, характерны повышенная тормозимость, неуверенность, медлительность, несамостоятельность. Эти дети обычно вялы, безынициативны. Их деятельность носит непродуктивный характер.

Дети этой группы обычно испытывают выраженные затруднения при обучении их пониманию количественных отношений, представлений о числе и о натуральном ряде чисел.

У детей III группы имеет место наиболее стойкое и специфическое речевое недоразвитие, которое клинически обозначается как моторная алалия. По терминологии ряда зарубежных авторов эта форма патологии обозначается как «афазия развития» или «врожденная афазия». Эти термины возникли по аналогии с моторной афазией взрослых на основе предположения, что при этой форме речевой патологии у детей, так же как и при моторной афазии у взрослых, имеется поражение (или недоразвитие) корковых речевых зон головного мозга, и в первую очередь зона Брока. В отличие от афазии взрослых, когда имеет место распад сформированной речи, при алалии речь недоразвивается в результате раннего поражения (в доречевом периоде) речевых зон мозга. Проблема локализации поражения мозга при моторной алалии широко обсуждается в литературе. В последнее время высказываются предположения о возможности поражения при моторной алалии корковых отделов как левого (доминантного для речи), так и правого полушарий головного мозга. Одновременность поражения обоих полушарий, даже слабой степени выраженности, может объяснить одну из характерных особенностей моторной алалии: слабость, а часто и полное отсутствие спонтанной компенсации речевого дефекта.

При моторной алалии имеют место сложные дизонтогенетически-энцефалопатические нарушения. Характерными признаками моторной алалии является выраженное недоразвитие всех сторон речи – фонематической, лексической, синтаксической, морфологической, всех видов речевой деятельности и всех форм устной и письменной речи.

В дошкольном возрасте при моторной алалии отмечаются выраженные трудности в формировании звуковых образов слов: владея достаточным пассивным словарем, дети испытывают стойкие затруднения в назывании слов. Имея достаточные артикуляторные (моторные) возможности (им доступны все так называемые неречевые артикуляции, правильное произношение большинства звуков или даже всех звуков изолированно или в слогах), дети не могут реализовать их при произнесении слов. Поэтому характерным признаком моторной алалии является несформированность слоговой структуры слов, трудность актуализации даже хорошо знакомых слов.

Клинические и энцефалографические исследования показывают, что у детей имеются не только локальные поражения коры головного мозга, но и поражения подкорковых структур.

Несмотря на вариативность клинических характеристик детей с ОНР, общим для них является системное недоразвитие речи.

Недоразвитие речи у детей может быть выражено в различной степени: от полного отсутствия речи до незначительных отклонений в развитии. С учетом степени несформированности Р.Е. Левиной и сотрудниками (1969) разработана периодизация проявлений общего недоразвития речи.

Выдвинутый Р.Е. Левиной подход позволил отойти от описания лишь отдельных проявлений речевой недостаточности и представить картину аномального развития ребенка по ряду параметров, отражающих состояние языковых средств и коммуникативных процессов. На основе поэтапного структурно-динамического изучения аномального речевого развития раскрыты также специфические закономерности, определяющие переход от низкого уровня развития к более высокому.

Каждый уровень характеризуется определенным соотношением первичного дефекта и вторичных проявлений, задерживающих формирование зависящих от него речевых компонентов. Переход с одного уровня на другой определяется появлением новых языковых возможностей, повышением речевой активности, изменением мотивационной стороны речи и ее предметно-смыслового содержания, мобилизацией компенсаторного фона.

Индивидуальный темп продвижения ребенка определяется тяжестью перфичного дефекта и его формой. Наиболее типичные и стойкие проявления ОНР наблюдаются при алалии, дизартрии и реже – при ринолалии и заикании.

Выделяют четыре уровня речевого развития, отражающие типичное состояние компонентов языка у детей дошкольного и школьного возраста с общим недоразвитием речи.

Первый уровень речевого развития характеризуется полным или почти полным отсутствием словесных средств общения в возрасте, когда у нормально развивающихся детей речь в основном сформирована. Дети 5-6 лет, а иногда и старше имеют скудный активный словарь, состоящий из звукоподражаний и звуковых комплексов. Эти звуковые комплексы, сопровождаемые жестами, образованы самими детьми и непонятны для окружающих. Так, вместо машина поехала ребенок говорит «биби», вместо пол и потолок — «ли», сопровождая речь указательным жестом, вместо дедушка – «де» и т.д.

По своему звучанию лепетная речь состоит как из сходных со словами элементов (петух – «уту», киска – «тита»), так и из совершенно непохожих на правильное слово звуковых сочетаний (воробей – «ки»).

Одновременно с лепетными словами и жестами на этом уровне развития дети могут пользоваться и отдельными общеупотребительными словами, однако, как правило, эти слова еще недостаточно сформированы по структуре и звуковому составу, а также употребляются в неточных значениях. Дифференцированное обозначение предметов и действий почти отсутствует.

Объединение предметов под тем или иным названием определяется сходством отдельных частных признаков. Так, например, словом лапа десятилетний мальчик называл все, с помощью чего живые и неживые предметы могли передвигаться – лапы у животных и птиц, ноги человека, колеса машины, паровоза; словом лед обозначалось все, что имело гладкую поверхность, — зеркало, оконное стекло, гладкая крышка стола; словом беда один из детей обозначал все, что связано с неприятными переживаниями, — сделали замечание, не дали игрушку, не пустили гулять, потерялась вещь и т.д.

Ориентируясь в пространстве на внешнее сходство, дети часто один и тот же предмет в разной ситуации называют разными словами: например, паук на разных картинках назывался то жук («сюк»), то таракан («тлякан»), то пчела («теля»), то оса («атя»).

Название действий очень часто заменяются названиями предметов: открывать – «древ» (дверь); играть в мяч – просто «мяч», а в названии предметов в свою очередь могут заменяться названиями действий (кровать – «пать», самолет – «летай»).

Фразой на этой стадии речевого развития дети почти не владеют. “Фраза” состоит из лепетных элементов, которые последовательно воспроизводят обозначаемую ими ситуацию с привлечением поясняющих жестов. Каждое используемое в такой “фразе” имеет многообразную соотнесенность и вне конкретной ситуации понято быть не может. Лишь у некоторых из них, более развитых в речевом отношении, наблюдаются попытки высказать свои мысли целыми лепетными предложениями, например: «Тетя во бак» (Тетя, вот бак); «Папа туту» (Папа уехал).

Характерным является использование однословных предложений. Как отмечает Н.С.Жукова, период однословного предложения, предложения их аморфных слов-корней, может наблюдаться и при нормальном развитии ребенка. Однако он является господствующим только в течение 5-6 месяцев и включает небольшое количество слов. При тяжелом недоразвитии речи этот период задерживается надолго. Дети с нормальным речевым развитием начинают рано пользоваться грамматическми связями слов ( “дай хеба” – дай хлеба), которые могут соседствовать с бесформенными конструкциями, постепенно их вытесняя. У детей же с общим недоразвитием речи наблюдается расширение объема предложения до 2-4 слов, но при этом синтаксические конструкции остаются полностью неправильно оформленными (“Матик тиде туя” — Мальчик сидит на стуле). Данные явления никогда не наблюдаются при нормальном развитии.

Стремясь рассказать о каком-либо событии, дети оказываются способными только назвать отдельные слова или одно-два искаженных предложения. Например, вспоминая свой поход за грибами, десятилетний мальчик рассказывал: «Маля Митя гиби. Идот. Сем.» Это должно означать, что маленький Миша ходил за грибами в лес, принес грибы домой и дома их ел.

Небольшой запас слов, имеющийся у детей, отражает главным образом непосредственно воспринимаемые через органы чувств предметы и явления. Словесное выражение более отвлеченных отношений действительности на этой ступени речевого развития детям почти не доступно. Низким речевым возможностям детей сопутствует и бедный жизненный опыт, и недостаточно дифференцированные представления об окружающей действительности (особенно в области природных явлений).

При глубоком недоразвитии речи еще почти не возможно отметить сколько-нибудь стойкого пользования морфологическими элементами для выражения грамматических значений. Здесь преобладают «корневые» слова, лишенные флексий. Чаще всего это неизменяемые звуковые комплексы, и лишь у некоторых детей, находящихся на этом уровне речевого развития, можно встретить попытки выделить названия предметов, действий, качеств. Так, слово «акой» (открой) может употребляться применительно ко всем оттенкам значения – открыл, откроет, открывает, надо открыть и т.д.

Пассивный словарь детей, находящийся на первом уровне речевого развития, значительно шире активного. Это создает впечатление, что дети все понимают, но сами сказать ничего не могут.

Специальные исследования показывают, что это впечатление нередко оказывается обманчивым. В действительности неговорящие дети часто понимают обращенную к ним речь только на основании подсказывающей ситуации, многих слов они не понимают вовсе (ветка, двор, конура, паук, грива и др.). Почти полностью отсутствует понимание значений Грамматических изменений слова. Выявилось, что дети в обстановке, свободной от ситуационных ориентирующих признаков, не различают форм единственного и множественного числа существительного, прошедшего времени глагола, прилагательного, форм мужского и женского рода. Так, дети одинаково реагируют на словесную просьбу «Дай карандаш» и «Дай карандаши», не понимают предлогов, не соотносят с различными ситуациями формы числа глаголов и прилагательных (бежит – бегут, сидит – сидят, пьет – пьют и т.д.), не различают слов большая – большие, красный – красная – красное, разбил – разбила и т.п.

Существенную роль на этом уровне понимания речи играет лишь лексическое значение, а грамматические формы в расчет не принимаются.

Наряду с этим можно наблюдать смешение значений слов, имеющих сходное звучание (рамка – марка, деревня – деревья).

Переходя к характеристике звуковой стороны речи, следует отметить, что бедность и своеобразие словарного запаса не всегда позволяют точно определить на этом уровне состояние произношения отдельных звуков речи; обнаруживаются такие черты как непостоянный характер звукового оформления одних и тех же слов (карандаш – «адас», дверь – «теф», «вефь», «веть»); произношение отдельных звуков часто лишено постоянной артикуляции, вследствие чего точное звучание слов передать невозможно.

Для детей с глубокими степенями недоразвития речи весьма характерна также ограниченная способность воспроизводить слоговые элементы слова. В самостоятельной речи детей преобладают односложные и двусложные образования, а в отраженной речи явно заметна тенденция сократить повторяемое слово до одного двух слогов (кубики – «ку», карандаш – «дас»).

На этом уровне недоразвития речи способность к восприятию и воспроизведению слоговой структуры слова еще не сформировалась вовсе. Лишь у отдельных детей, находящихся на верхней границе данного уровня, можно отметить появление единичных трех- и четырехсложных слов с достаточно постоянным составом звуков. Обычно это слова, часто употребляемые в обиходе. Они составляют своего рода образец, по которому в дальнейшем перестраивается вся речь. На уровне лепетной речи звуковой анализ слова совершенно не доступен ребенку. Сама по себе задача выделения отдельных звуков оказывается для него непонятной. Привлечь сознание детей к звуковой стороне речи удается только после длительной подготовительной работы; попытки обучения грамоте на данном уровне обычно не дают никаких результатов.

Таким образом, сформулируем основные положения к характеристике первого уровня развития речи:

1.Активный словарь в зачаточном состоянии. Он состоит из звукоподражаний, лепетных слов и лишь небольшого количества общеупотребительных слов. Значения слов неустойчивы и недифференцированны.

2.Пассивный словарь шире активного, однако понимание речи вне ситуации весьма ограниченно. Фразовая речь почти полностью отсутствует.

3.Способность воспроизводить звуковую и слоговую структуру слова еще не сформирована.

Второй уровень речевого развития характеризуется тем, что речевые возможности детей значительно возрастают, общение осуществляется не только с помощью жестов, сопровождаемых лепетными обрывками, но и посредством достаточно постоянных, хотя и очень искаженных в фонетическом и грамматическом отношении речевых средств.

В качестве примера приведем рассказ Вити М.,8 лет, по серии картин “Два козлика”( 9,с.71).

“Ижая уска дашечка. Козики дустрета и начеса бадася. Бадаиси, бадаиси, уна воду”. (Лежала узкая дощечка. Козлики идут навстречу и начали бодаться. Бодались, бодались и упали в воду.)

“Как видно из примера, запас общеупотребительных слов, становится значительно разнообразным, в нем ясно различаются слова, обозначающие предметы, действия, нередко и качества. На этом уровне дети уже пользуются личными местоимениями, изредка предлогами и союзами в элементарных значениях. Появляется возможность более или менее развернуто рассказать о хорошо знакомых событиях, о семье, о себе, о товарищах. Но недоразвитие речи выступает еще очень отчетливо или даже резко: незнание многих слов, неправильное произношение звуков, нарушение структуры слова, аграмматизм, хотя смысл рассказанного понять можно даже вне наглядной стуации. Так, вместо слова чистить мальчик говорит: “пальто шотком стряхает”; слово дворник заменяется объяснением “Такой дядька пометает дволь”.

Иногда дети прибегают к пояснениям неправильно названного слова жестами(чулок – “нога” – и жест надевания чулка; полка – “мыло” – и покказвает , как на полку можно положить вещь, и т.п.). То же самое происходит и при неумении назвать действие; название действия заменяется названием предмета, на который это действие направлено или котрорым оно совершается. Слово сопровождается соответствующим жестом (подметает – “пол” — и показ действия; режет хлеб – “хлеб”, “ножик” – и жест резания)” (9, с.72)

Нередко дети заменяют нужное слово названием сходного другого предмета, но при этом добавляют отрицание не (помидор – “яблоко не”).

Существительные употребляются главным образом в именительном падеже, а глаголы в инфинитиве или форме третьего лица единственного и множественного числа настоящего времени, но при этом глаголы могут не согласовываться с существительными ни в числе, ни в роде. Например, на вопрос “С кем ходил в кино?” ребенок отвечает: “Мама”, “Папа”. – “Что делал?” – “Я умываца”.

Существительные в косвенных падежах в речи детей встречаются, но употребление их носит случайный характер, фраза, как правило, бывает аграмматичной (“играет с мячику”, “пошли на горке”). Также аграмматичным является изменение имен существительных по числам – “две уши”, “два печка”.

Форма прошедшего времени глагола нередко заменяется формой настоящего времени, и наоборот (“Витя елку иду” – вместо пойдет; “Витя дом рисовал” – вместо рисует).

Аграмматизм наблюдается и в употреблении числа и рода глаголов. Встречаются взаимозамены единственного и множественного числа (“кончилась уроки”, “девочка сидат”), смешение глаголов прошедшего времени мужского и среднего рода (“мама купил”, “девочка пошел” и др.)

Средний род как существительных, так и глаголов прошедшего времени в активной речи детей на этой стадии еще не употребляются.

Прилагательные употребляются значительно реже, чем существительные и глаголы, и притом они могут в предложении не согласовываться с другими словами (“красин лента”, “вкусная грибы”).

Много трудностей испытывают дети при пользовании предложными конструкциями: часто предлоги опускаются вообще, а существительное при этом употребляется в исходной форме (“книга идит то” – книга лежит на столе); возможна и замена предлога (“гиб лятет на далевим” – гриб растет под деревом). Союзы и частицы употребляются редко.

На этой стадии речевого развития иногда обнаруживается стремление найти нужную граматическую форму, как и нужную структуру слова, но эти попытки чаще всего бывают безуспешными. Например, составляя предложения по картинке, мальчик говорит: “На …на…стала лето…лета…лето”; “У дома делеве…делеве”.

Понимание обращенной речи на втором уровне значительно развивается за счет различения некоторых грамматических форм (в отличие от первого уровня), дети могут ориентироваться на морфологические элементы, которые приобретают для них смыслоразличительное значение.

Это относится к различению и пониманию форм единственного и множественного числа существительных и глаголов (особенно с ударными окончаниями), форм мужского и женского рода глаголов прошедшего времени. Затруднения остаются при понимании форм числа и рода прилагательных.

Значения предлогов различаются только в хорошо знакомой ситуации. Усвоение грамматических закономерностей в большей степени относится к тем словам, которые рано вошли в активную речь детей.

Таким образом, намечающееся грамматическое словоизменение касается главным образом существительных и глаголов, т.е. тех слов, которые раньше вошли в активную речь детей. Имена прилагательные и слова, относящиеся к другим частям речи, изменениям подвергаются мало. Они используются в той грамматической форме, которая является для ребенка изначальной.

Способами словообразования на этой ступени речевого развития дети совсем не пользуются.

На этом уровне речевого развития возможна более точная характеристика звуковой стороны речи. Можно выделить правильно и неправильно произносимые звуки, количество последних нередко достигает 16-20. Нарушено произношение мягких и твердых звуков, шипящих, свистящих, аффрикат, звонких и глухих (“пат книга” – пять книг; “папутька” – бабушка; “дупа” – рука). Фонетическая сторона речи характеризуется наличием многочисленных искажений звуков, замен и смешений. Гласные обычно артикулируются неотчетливо.

Проявляется диссоциация между способностью правильно произносить звуки в изолированном положении и их употреблением в спонтанной речи. Так, умея произносить звонкие взрывние согласные, ребенок смешивает их с глухими (боты – “боды”, белка – “пелька”). Аналогично могут взаимозаменяться шипящие и свистящие, сонорные р-л (подушка – “бадуська”, репа – “леба”).

Несформированность звукопроизношения сопровождается затруднениями в произношении слов и предложений, хотя воспроизведение слоговой структуры слова на этом уровне речевого развития оказывается более доступным, чем на предыдущем.

Дети часто могут правильно воспроизводить контур слоговой структуры, но звуковой состав этих слов является еще очень диффузным. Более или менее правильно передается звуковой состоав односложных слов, состоящих из одного закрытого слога (например, мак), без стечения согласных. Повторение простейших двусложных слов, состоящих из прямых слогов, во многих случаях не удается, хотя в отдельности звуки, входящие в состав таких слов, произносятся правильно (пила – “ля”; ваза – “вая” и т.д.).

Еще более ярко выраженные затреднения встречаются при воспроизведении звукового состава двусложных слов, имеющих в своем составе обратный и прямой слоги. Количество слогов в слове сохраняется, однако звуковой состав слов, последовательность звуков и слогов в слове часто воспроизводится неверно (окно – “кано”, “ано”, “ако”, “анек”; очки – “атки”, ”аки” и т.д.).

При повторении двусложных слов с закрытым и прямым слогом часто обнаруживается выпадение звуков (банка – “бака”, вилка – “вика и т.д.).

В трехсложных словах наряду с опусканием звуков, встречаются перестановки слогов, опускание их (голоса – “ава”, “ува”, “коволя”; борода – “адя”, “быда”, “добора” и др.). В техсложных словах искажения звуков значительно более резко выражены, чем в двусложных.

Четырех-, пятисложные слова и сложные структуры произносятся детьми настолько искаженно, что слова становятся совершенно непохожими на образцы. В ряде случаев происходит укорачивание ногосложной структуры (милиционер – “аней”, “мытате”; велосипед – “сипед”, “сипек”, “апед”, “танитет”).

Проимзношение еще более нарушается в развернутой речи. Нередко слова, которые отдельно произносились либо правильно, либо с небольшими искажениями, во фразе теряют всякое сходство с заданным словом (В клетке лев. – “Клеки вефь”, “Кретки реф”).

Недостаточное овладение звуковым составом слова мешает овладению словарным запасом и грамматическим строем, о чем свидетельствуют смешения значений слов (грива понимается как грибы, шерсть как шесть и др.). дети с этим уровнем недоразвтия речи вовсе не усваивают чтения и письма без специального обучения.

Таким образом, к школьному возрасту в большинстве случаев дети имеют значительно большую сформированность речевых средств, чем на стадии лепетной речи, хотя недостатки произношения, бедность словаря и аграмматизмы проявляются очень резко.

Второй уровень речевого развития плохо говорящих детей характеризуется следующим:

1.Активный словарь расширяется не только за счет существительных и глаголов, но и за счет использования некоторых (преимущественно качественных) прилагательных и наречий.

2.Происходит некоторое обогащение речи за счет использования отдельных форм словоизмененипя. Наблюдаются попытки детей изменять слова по родам, числам и падежам, глаголы по временам, однако эти попытки чаще всего оказываются неудачными.

3.На втором уровне речевого развития дети начинаются пользоваться фразой.

4.Улучшается понимание речи, расширяется пассивный и активный словарь, возникает понимание некоторых простых грамматических форм.

5.Произношение звуков и слов, как правило, нарушено резко. Легко обнаруживается неподготовленность детей к овладению звуковым анализом и синтезом.

Встречаются также дети, общее недоразвитие речи у которых значительно менее выражено. Такие дети находятся на третьем, более высоком уровне развития речи.

Третий уровень речевого развития характеризуется тем, что обиходная речь детей оказывается более или менее развернутой, грубых лексических и фонетических отклонений уже нет, имеются лишь отдельные пробелы в развитии фонетики, лексики, грамматического строя.

В устной речи детей, находящихся на третьем уровне речевого развития, обнаруживаются отдельные аграмматичные фразы, неправильное или неточное употребление некоторых слов, фонетические недостатки менее разнообразны, чем у детей, находящихся на первом и втором уровнях развития речи.

Приведем пример устного описания картинки 11-летней девочкой третьего уровня речевого развития: “Деревья растут, и яблоки на них растут. Девочка поливает цветы, мальчик стоит с лепатой. Трава растут. Девочка поливает цветы из ельки (лейки)”.

В свободных высказываниях преобладают простые распространенные предложения, почти не употребляются сложные конструкции.

На фоне относительно развернутой речи наблюдается неточное употребление многих лексических значений. В активном словаре преобладают существительные и глаголы. Недостаточно слов, обозначающих качества, признаки, состояния предметов и действий.

Бедный запас слов, выражающих оттенки значений, характеризует речь детей на этой стадии ее развития. Эта бедность частично обусловлена неумением различить и выделить общность корневых значений. Отмечается довольно большое количество ошибок в словоизменении, вследствие чего нарушается синтаксическая связь слов в предложениях.

К числу таких ошибок могут быть отнесены: смешение оканчаний некоторых существительных мужского и женского рода («висит одна ореха…одна орехня»), замена окончаний существительных среднего рода в именительном падеже окончанием существительного женского рода, склонение имен существительных среднегоо рода как существительных женского рода («пасет стаду»), неправильные падежные окончания слов женского рода с основой на мягкий согласный («нет мебеля»), неправильное соотнесение существительных и местоимений («солнце низко, он греет плохо»), ошибочные ударения в слове, неразличение видов глаголов («сели, пока не перестал дождь», вместо сидели), ошибки в беспредложном и предложном управлении («пьет воды»), неправильное согласование существительных и прилагательных, особенно среднего рода («небо синяя»). Реже встречается неправильное согласование существительных и глаголов («мальчик рисуют»).

Неумение пользоваться способами словообразования создает трудности в использовании вариантов слов, детям не удается подбор однокоренных слов, образование новых слов с помощью суффиксов и приставок.

Особенно заметны затруднения в словоизменении при выполнении специальных заданий. Так, не всегда дети могут образовать множественное число существительных и глаголов от слов, данных в единственном числе, и наоборот (стул – «стулы», брат – «браты», уши – «уша», пишет – «пиши», «пишите» и др.)

Неумение пользоваться способами словобразования приводит к весьма ограниченной возможности варьировать слова. Сама задача преобразования слова нередко оказывается для детей малодоступной. Об этом свидетельствуют примеры подбора однокоренных слов. Так, к слову озеро дети подбирают «реки», «моря», к слову гриб в качестве однокоренного подбирают слово «гребцы», роса – «рос», садовник – «садник».

Процесс преобразования слов затруднен и звуковыми смешениями. Так, к слову город подбирают слово «голодный», к слову свисток – «цветы» и т.д. В первом случае, очевидно, сказалось смешение р – л, во втором – смешение с и ц.

Подобные примеры показывают, что средства фонетического выражения значений и морфологический состав слов еще недостаточно подмечаются.

Нередко они заменяют название части предмета названием целого предмета, нужное слово другим, сходным по значению.

Большое количество ошибок наблюдается в использовании как простых, так и сложных предлогов. Но необходимо отметить, что на этой стадии уже возникает потребность в употреблении предлогов, поэтому дети часто предпринимают упорные поиски правильного применения того или другого из них (Я взял книжку у…в…из шкафа).

Характерно, что с помощью предлогов дети стараются главным образом выразить пространственные отношения. Всякие другие отношения (временные, причинные, сопроводительные, разделительные) с помощью предлогов выражаются значительно реже

Понимание обращенной речи значительно развивается и приближается к норме. Отмечается недостаточное понимание изменений значения слов, выражаемых приставками, суффиксами; наблюдаются трудности в различении морфологических элементов, выражающих значение числа и рода, понимание логико-грамматических структур, выражающих причинно-следственные, временные и пространственные отношения.

Звуковая сторона речи на описываемом уровне значительно сформирована. Дефекты произношения звуков позволяют обнаруживать закономерные затруднения в различении фонем, принадлежащих лишь к родственным группам. Отмечаются нестойкие замены, когда звук в разных словах произносится по-разному; смешения звуков, когда изолированно ребенок произносит определенные звуки верно, а в словах и предложениях их взаимозаменяет.

Прежняя диффузность смешений, случайный их характер изчезают. Поэтому на данном этапе становится возможным не только подготовительное, но и непосредственное обучение чтению и письму. Однако чтение и письмо детей с этим уровнем развития речи оказываются неполноценными.

На данном уровне дети пользуются полной слоговой структурой слов. Лишь в качестве остаточного явления отмечаются перестановки звуков, слогов и слов (колбаса – «кобалса», сковорода – «соквоешка»). Правильно повторяя вслед за логопедом трех-четырехсложные слова, дети нередко искажают их в речи, сокращая количество слогов (Дети слепили снеговика. – «Дети сипили новика»). Множество ошибок наблюдается при передаче звуконаполняемости слов: перестановки и замены звуков и слогов, сокращения при стечении согласных в слове.

Недостаточное развитие фонематического слуха и восприятия приводит к тому, что у детей самостоятельно не формируется готовность к звуковому анализу и синтезу слов, что впоследствии не позволяет им успешно овладеть грамотой в школе без помощи логопеда.

Таким образом, третий уровень общего недоразвития речи характеризуется следующими недостатками:

1.На фоне сравнительно развернутой речи наблюдаются неточное знание и неточное употребление многих обиходных слов. В активном словаре детей преобладают существительные и глаголы. Мало слов, характеризующих качества, признаки, состояния предметов и действий, а также способы действий. Большое количество ошибок наблюдается в использовании простых предлогов, почти не используются в речи более сложные предлоги.

2.Наблюдается недостаточная сформированность грамматических форм языка — ошибки в падежных окончаниях, смешение временных и видовых форм глаголов, ошибки в согласовании и управлении. Способами словобразования дети почти не пользуются.

3.В активной речи дети используют преимущественно простые предложения. Отмечаются большие затруднения, а часто и полное неумение распространять предложения и строить сложные предложения (сочиненные и подчиненные).

4.У большинства детей на этой стадии еще сохраняются недостатки произношения звуков и нарушения структуры слова, что создает большие трудности в овладении звуковым анализом и синтезом.

5.Понимание обиходной речи в основном хорошее, но иногда обнаруживается незнание отдельных слов и выражений, смешение смысловых значений слов, близких по звучанию, нетвердое овладение многими грамматическими формами.

Совокупность пробелов в развитии фонетики, лексики и грамматике в речи детей служит серьезным препятствием для овладения ими программой детского сада общего типа, а в дальнейшем более отчетливо проявляются при обучении в школе, создавая большие трудности в овладении письмом, чтением и учебным материалом.

Анализ данных логопедической практики, педагогического опыта изучения детей с ОНР установил, что вариативность проявлений ОНР не исчерпывается тремя уровнями речевого развития. Указания на это содержатся в работах ряда исследователей: Т.Б. Филичева, Л.С. Волкова, С.Н. Шаховская. В результате длительного комплексного психолого – педагогического изучения детей с ОНР Т.Б. Филичевой была выявлена ещё одна категория детей с ОНР, «У которых признаки речевого недоразвития оказываются стёртыми» и не всегда правильно диагностируются как системное и стойкое недоразвитие речи. И эту группу детей можно определить как четвёртый уровень ОНР.

Он характеризуется незначительным нарушением в формировании всех компонентов языковой системы, которое выявляется в процессе углубленного логопедического обследования при выполнении детьми специально подобранных заданий. Общее недоразвитие речи 4 — уровня определяется автором как своеобразная стёртая или лёгкая форма речевой патологии, при которой у детей отмечаются неявно выраженные, но стойкие нарушения в овладении языковыми механизмами словообразования, словоизменения, в употреблении слов сложной структуры, некоторых грамматических конструкций, недостаточный уровень дифференцированного восприятия фонем.

Своеобразие речи у детей с 4- уровнем ОНР, по данным исследований Т. Б. Филичевой, заключается в следующем. В беседе, при составлении рассказа по заданной теме, картине, серии сюжетных картинок выявляются нарушения логической последовательности, «застревание» на второстепенных деталях, пропуски главных событий, повтор отдельных эпизодов. Рассказывая о событиях своей жизни, составляя рассказ на тему с элементами творчества, пользуются в основном простыми информативными предложениями. У этой группы детей по- прежнему сохраняются трудности при планировании своих высказываний и отборе соответствующих языковых средств.

Таким образом, можно сделать вывод, что нарушения речи характеризуются единообразием речевого дефекта, которое отражается в педагогической классификации (Р.Е.Левина), и полиморфностью, которая в свою очередь отражается в клинической классификации (Р.Е.Левина). Неполноценная речевая деятельность накладывает отпечаток на формирование у детей сенсорной, интеллектуальной и аффективно-волевой сферы.

На протяжении дошкольного возраста у детей с нарушенной речью должны быть сформированы механизмы произвольного поведения. Задачи формирования поведения, сотрудничества с другими детьми, умения доводить дело до конца, понимать инструкции взрослого и следовать им занимают важное место во всей системе коррекционно-педагогической работы. Особенно важное значение для формирования произвольного поведения приобретает обучение разным видам практической деятельности и игры. В процессе обучения изобразительной деятельности дети учатся воспринимать задания воспитателя, анализировать образцы рисования, лепки, выполнять рисунки или лепные поделки в соответствии с требованиями педагога. С первых лет обучения в специальном детском саду важно учить детей понимать задание и ориентироваться в нем. Непонимание отдельных слов или словосочетаний приводит к неполной или неточной ориентировке в условиях задания, что влечет его неправильное выполнение. Условия практической деятельности предполагают формирование умения выполнять задание до конца, действуя самостоятельно, соблюдая требования педагога. При выполнении заданий педагоги поддерживают детей, следят, чтобы ребенок не прекращал или не прерывал деятельность, доводил рисунок или лепку до конца. Важное значение приобретает овладение нормами поведения и общения с другими детьми в процессе детской деятельности.

У детей с нарушениями речи произвольное поведение развивается по тем же критериям что и в норме, но имеет некоторые отличия:

Трудность удержания инструкций и алгоритма выполнения сложных заданий;

Неумение определить конкретных целей при выполнении задания;

Трудности в поиске средств для достижения своих целей;

Трудности на уровне удержания двигательной программы, особенно в тех случаях, когда помимо удержания двигательной программы ребенок должен выполнить еще какую-либо деятельность, например, повторение числового ряда (то есть при необходимости распределения внимания);

Низкий уровень собственной регуляции на более высоком уровне произвольности;

Трудности в построении последовательной цепочки выполнения своих действий;

Трудности в определении способа выполнения своих действий.

Специфичным для детей с OHP-III в плане формирования произвольного поведения является начало логопедической коррекционной работы именно в конце пятого, начале шестого года жизни, то есть в возрасте, когда дети этой категории попадают в логопедические сады или специализированные логопедические группы дошкольного учреждения. Это и оказывает, по-видимому, достаточное влияние на динамику формирования всех уровней произвольной регуляции. Поэтому такую динамику формирования регуляторного компонента деятельности ребенка с общим недоразвитием речи III уровня можно считать следствием и работы логопеда, которая в целом направлена на формирование как произвольных движений (работа с мелкой моторикой, оральным праксисом, занятия логоритмикой), так и на выполнение специфических инструкций и программ речемыслительной деятельности, что входит в непосредственную задачу работы специалиста. Это является одним из факторов, влияющих на выявленную динамику развития регуляторного компонента деятельности у этой категории детей.

В наиболее сложных случаях трудности в поведении, являющиеся одним из факторов трудностей обучения в школе, остаются у этих детей на протяжении всего школьного обучения и способствуют в дальнейшем дисгармоническому развитию личности ребенка, приводя, зачастую, к различным формам девиантного и асоциального поведения.

Таким образом, можно говорить о том, что сформированность уровневой системы произвольного поведения является одном из показательных характеристик развития ребенка, имеющей как общие, так и специфические закономерности. Это является важным диагностическим показателем отклоняющегося психического развития различных категорий детей. Оценка подобной характеристики развития позволяет выделить как общие, так и специфические закономерности формирования произвольного поведения, провести адекватное диагностическое обследование регуляторных компонентов деятельности ребенка, простроить эффективную систему коррекционно-развивающей работы.

1.4 Показатели развития произвольного поведения у детей с общим недоразвитием речи

Исходя из анализа литературы, мы выделили следующие показатели произвольного поведения дошкольников:

1.Поведение ребёнка на обязательных занятиях. Известно, что непроизвольность и импульсивность поведения дошкольников особенно ярко проявляется именно на занятиях в детском саду и является серьёзным препятствием к их проведению.

2. Способность сдерживать непосредственные импульсивные движения.

3.Способность управлять своими познавательными процессами (восприятием и вниманием) в условиях выполнения задания.

4. Способность опосредовать свои действия наглядным образцом.

5.Осознание правил и собственных действий, опосредованных этими правилами, повышает произвольность поведения дошкольников.

6.Введение дополнительной мотивации и осмысление своих действий в новом контексте стимулирует их осознание и повышает произвольность.

7.Формальное выполнение ограничительных правил, без их осознания и понимания смысла своих действий, нельзя считать произвольным поведением.

8. Произвольного поведение детей формируется в ходе развития мотивационно-волевой сферы ребёнка, которое происходит в процессе ею приобщения к какой-либо продуктивной деятельности.

9.Решающая роль в этом процессе принадлежит взрослому, который передаёт ребёнку интерес к деятельности, способствует осознанию её целей и способов. Передача мотивов и средств деятельности происходит в едином процессе приобщения к деятельности.

Глава 2. Связь регулирующей функции речи с произвольным поведением

2.1 Взаимосвязь речевого развития и развития произвольного поведения у дошкольников

Наиболее универсальной системой знаковых средств является речь. Поэтому центральной линией развития произвольного поведения у Л.С. Выготского является развитие речевого опосредования. Он пишет: «С помощью речи в сферу объектов, доступных для преобразования ребёнком, включается его собственное поведение… С помощью речи ребёнок впервые оказывается способным к овладению собственным поведением, относясь к себе как бы со стороны, рассматривая себя как некоторый объект. Речь помогает ему овладеть этим объектом … » (т. 4, с. 24). Универсальное значение овладения речью состоит в том, что она освобождает человека от давления наличной ситуации и делает его поведение осознанным. «С помощью речи ребёнок создаёт рядом со стимулами, доходящими до него из среды, другую серию вспомогательных стимулов, стоящих между ним и средой и направляющих его поведение» (т. 6, с. 24-25).

Таким образом, речь становится регулятором действий ребёнка не сама по себе, а только в её связанности с практическим действием, когда она фиксирует образ предстоящего действия. В младшем дошкольном возрасте такая связь ещё не устанавливается непосредственно самим ребёнком и требует помощи и участия взрослого.

Однако Выготский сосредоточил своё внимание главным образом на механизме речевого опосредования, оставив вне рассмотрения проблему освоения правил и образцов поведения. Эта проблема разрабатывалась в советской психологии, в основном, в контексте влияния игры на формирование произвольного повеления.

Л. С. Выготский говорил что, главным средством овладения своим поведением является речь. Овладение речью не может рассматриваться как частный момент в развитии произвольного поведения; здесь происходят кардинальные изменения в отношении ребёнка к внешнему миру и к себе, влекущие качественную перестройку всей психической жизни. Как отмечал Выготский, благодаря речи ребёнок вступает в отношения с ситуацией не непосредственно, не через посредство речевых знаков, которые становятся орудиями овладения собой. Это позволяет обрести относительную свободу от ситуации и преобразовать импульсивные движения в планируемое, организованное поведение (т. 6, с. 24).

Но овладение речью происходит не сразу и не даётся ребёнку в готовой форме. Оно вырастает из последовательных изменений психологических структур и проходит ряд этапов. При этом речь, как явление многомерное. развивается одновременно по нескольким линиям. В контексте интересующей нас проблемы можно выделить основные линии развития речи и соответственно её функции — коммуникативную, познавательную и регулятивную.

Коммуникативная функция. У детей в норме раньше всего появляется функция общения со взрослыми. Она носит эмоциональный, предметный и деловой характер. В дальнейшем возникает и развивается общение со сверстниками. Чем выше уровень общего психического развития ребенка, тем большую роль в общении играет речь. Особое значение речь приобретает в коллективных видах деятельности детей, в первую очередь в игре. Здесь с помощью речи они договариваются о содержании игры, создают ее план, распределяют роли, оговаривая при этом поведение каждого персонажа. С помощью речи осуществляются и взаимоотношения детей в ходе самой игры. Большие возможности для развития общения детей между собой представляют и другие виды коллективной деятельности — совместный труд (дежурства, уборка кукольного уголка, работа на огороде), совместное создание поделок, рисунков, панно, сюжетных лепных поделок на занятиях по изобразительной деятельности и т.д.

От своевременного появления функции общения зависит, как скоро ребенок овладеет высшими уровнями сознания, произвольным поведением. Овладение речью как средством общения проходит три основных этапа.

На довербальном этапе ребенок не понимает речи окружающих, но здесь создаются условия, обеспечивающие речь в дальнейшем. Избирательное внимание к речи окружающих начинает формироваться в 3 — 4 месяца жизни. Ребенок начинает узнавать голос матери (или близкого человека). Появляются первые активные попытки повторять отдельные элементы речи взрослых, далее разными становятся интонации, усложняются звуки, появляется гуление, постепенно малыш начинает повторять слоги, произнося целые монологи. Так начинает формироваться эмоциональная форма общения. Общаясь с взрослыми, ребенок знакомится с окружающим его миром. Постепенно формируется коммуникативная потребность: интерес к взрослому и эмоциональное отношение к нему. Ситуативно-личностная форма общения важна для дальнейшего развития ребенка.

На втором этапе развития ребенок начинает понимать простейшие высказывания взрослых и произносить первые слова, начинает овладевать разными способами общения с окружающими. Речь — необходимая основа для развития мышления, коммуникативного поведения. Речь ребенка, как правило, отражает социальную среду, в которой растет ребенок.

Ребенок учится говорить, слушая речь взрослых, и повторяет то, что он услышал. Слушая ее ритм, интонацию, он постепенно начинает запоминать, в каких ситуациях употребляются те или иные слова и по аналогии начинает ими пользоваться в своей речи. Важно отметить, что ребенок не только повторяет слова, но и является творческим участником овладения языком. Он использует экспрессивно-мимические средства общения, которые отражают его эмоциональное состояние и служат для передачи позитивного и негативного характера сообщения.

Третий этап — это начальный этап формирования фразовой речи. В качестве второй функции речи выступает обобщающая (речь как средство мышления). Коммуникативная и обобщающая функции речи формируются в тесном единстве. С помощью речи ребенок не только получает новую информацию, но и начинает ее усваивать. Мыслительные операции развиваются и совершенствуются в процессе овладения речью.

Так же можно выделить познавательную функцию речи. Речь является для ребенка средством информации, способом передачи опыта (передачи знаний, способов действия), средством мышления. Однако даже при нормальном развитии к началу дошкольного возраста создаются лишь начальные предпосылки к осуществлению всех этих задач. Младший дошкольник лишь в очень ограниченных пределах может получить информацию с помощью слова — ему понятна только та информация, которая касается хорошо знакомых, наглядно воспринимаемых предметов, людей в привычной ситуации. Почти совсем невозможна в это время еще передача новых знаний, сведений, способов действия с помощью речи. Мышление осуществляется, в основном, в наглядном плане, и лишь изредка возникает фиксация в слове его цели и результата. Познавательная функция речи весьма сложна и многогранна. Она так же, как и функция общения, формируется в процессе жизни детей, во всех видах деятельности и на всех видах занятий, которые проводятся в дошкольном учреждении.

Речь возникает и первоначально развивается в онтогенезе как средство общения со взрослым. Первые слова ребёнка адресованы взрослому и выражают элементарные просьбы или требования. Параллельно с развитием коммуникативной, в активной речи происходит процесс становления её регулятивной функции. Л. С. Выготский представлял этот процесс следующим образом.

Источником речи для себя (т. е. регулирующей речи) является социальная речь ребёнка, адресованная взрослому. На первых этапах ребенок воспринимает адресованные ему указания взрослого и подчиняет им своё поведение. Затем, обращаясь ко взрослым за помощью, он управляет их поведением. На третьем этапе ребёнок организует собственное поведение по социальному типу, применяя к самому себе тот способ поведения, который он раньше применял к другому (т. 6, с. 33). Таким образом, речь из категории интерпсихической становится интрапсихической функцией.

Основываясь на этих представлениях Выготского, Л. Р. Лурия выдвинул положение о том, что анализ развития произвольного действия у ребёнка следует начинать с исследования способности выполнять речевую инструкцию взрослого. При выполнении речевой инструкции действия ребёнка коренным образом отличаются от непроизвольных движений: в его основе лежат не врождённые потребности, и в то же время оно не возникает как ответ на непосредственно воспринимаемую ситуацию. Действие по инструкции является опосредованным речевым — знаком, как средством овладения своим поведением, что открывает возможность дальнейшего развития саморегуляции. «То, что сегодня ребёнок выполняет как результат словесной инструкции взрослого, он сможет завтра выполнить в ответ на приказ, сформулированный в плане собственной внутренней речи. Поэтому выполнение словесной инструкции может рассматриваться как простейшая модель произвольного действия, несущая в себе все его основные черты и вместе с тем, ввиду относительной простоты, удобная для исследования» (А. Р. Лурия, А. Г. Полякова, 1959. с. 59). Объясняя полученные данные, А. Р. Лурия выдвигает предположение о том, что в раннем возрасте речь является более слабым побудителем и регулятором поведения, чем непосредственно воспринимаемые раздражители и двигательные стереотипы. Внешняя наглядная ситуации и сложившиеся стереотипные действия не позволяют осуществлять регулирующую функцию речи. Она возможна лишь в тех случаях, когда речь не вступает в конфликт с непосредственными ориентировочными реакциями ребёнка или с инертными стереотипами. Причём направляющая сила двигательного образа слабее, чем двигательного стереотипа. Результаты одних работ свидетельствуют о том, что способность говорить является центральной для формирования саморегуляции уже на ранних стадиях её развития, и что индивидуальные различия в способности к самоконтролю, которые очень значительны в раннем возрасте, обусловлены различиями в темпах овладения речью. В некоторых американских и английских исследованиях приводятся данные о том, что вербальное общение со взрослым ускоряет появление самоконтроля и способности выполнять речевые инструкции взрослого (Schaffer & Crook, 1978; Furth, 1970). Кроме того, родительские установки на вербальное общение с ребёнком и частые разговоры с ним оказались значимым фактором, влияющим на способность детей 2-3 лет тормозить своё непосредственное, импульсивное поведение и выполнять задания, требующие произвольного поведения в лабораторных условиях (Golden, Contance& Bridger, 1977;Lytton, 1976).

Как известно, мышление в раннем возрасте имеет наглядно-действенный или сенсомоторный характер и трудно отделимо от действий ребёнка. Как убедительно показано Выготским, мышление и речь имеют разные генетические корни. В онтогенезе, как и в филогенезе, можно несомненно констатировать «доречевую фазу» в развитии интеллекта и «доинтеллектуальную фазу» в развитии речи. «Но самое важное … в развитии мышления и речи заключается в следующем: в известный момент, приходящийся на ранний возраст (около двух лет) линии развития мышления и речи, которые шли до сих пор раздельно, перекрещиваются, совпадают, и дают начало совершенно новой форме поведения, столь характерной для человека (Выготский, т.2, с. i 03). По-видимому, начиная с этого переломного момента, не только мышление ребёнка становится речевым, но и всё его поведение начинает опосредоваться речью — сначала взрослого, а затем и своей собственной Можно предположить, что именно «встреча» наглядно- действенного мышления и речи определяет становление произвольного поведения в раннем возрасте.

К концу дошкольного возраста речь становится уже не только средством общения, но и средством саморегуляции, в связи с чем, предметные действия, независимо от материала начинают опосредоваться речью.

Согласно Л.С. Выготскому, центральная роль в становлении произвольности и осознанности поведения ребёнка принадлежит речевому общению со взрослым. Основная функция речи состоит в том, что она является средством преодоления актуальной, воспринимаемой ситуации и связывает действия ребёнка во времени, благодаря чему становится возможным «действовать в будущем», т. е. планировать своё поведение. В младшем дошкольном возрасте такая связь ещё не устанавливается непосредственно самим ребёнком и требует помощи и участия взрослого. Со временем развивается контекстная речь (т.е. когда ребёнок сознательно принимает задачи, правила, требования). Она развивается из становления коммуникативной и регулирующей функции речи. Необходимость сформулировать свои намерения является для ребёнка толчком к тому, чтобы осознать ситуацию и собственные действия в ней.

Слово не сразу становится регулятором поведения ребёнка. Процесс становления регулирующей роли речи был изучен в исследованиях, выполненных под руководством А. Р. Лурии и А. В. Запорожца. В этих исследованиях изучалась второсигнальная регуляция простых двигательных актов.

Исследования, проведённые под руководством Лурии показали, что дети до 5 лет, как правило, подчиняют свои действия ситуативным обстоятельствам, а не слову. Для того чтобы ребёнок в своих действиях руководствовался словесной инструкцией, необходимо создать специальные условие.

Как показал Выготский, речевая саморегуляция проходят в своём развитии ряд ступеней. На первой из них (в раннем и младшем дошкольном возрасте) слово «идёт вслед за действием» и лишь фиксирует его результаты. На следующей ступени речь сопровождает действие и идёт параллельно ему. Затем словесная формулировка задачи начинает определять ход её выполнения. Речь «сдвигается» к началу действия, предваряя его, т. е. возникает планирующая и регулирующая функция речи. Конкретизируя эти идеи Выготского, Р. Б. Левина (1968) показала, что речь ребёнка приобретает планирующую и регулирующую функцию потому, что она обнаруживает возможность фиксировать впечатления и действия ребёнка, строить их речевой слепок, объективировать собственные действия и осознавать их. Таким образом, речь превращает действия ребёнка в предмет его сознания и потому делает возможным управление ими.

Таким образом, можно сделать вывод, что речь помогает ребёнку планировать в сознании порядок действий, которые помогают достигнуть определённой цели. Речь помогает поставить конкретную цель. В речи ребёнка также отражаются правила поведения, социальные нормы, которые непосредственно влияют на его поведение. А так же с помощью речи можно предвидеть результаты своих действий.

2.2 Особенности регулирующей функции речи у детей с общим недоразвитием речи

Формирование регулирующей функции речи определяет возникновение у ребёнка способности подчинять свои действия речевой инструкции взрослого и планировать их. Регулирующая функция речи является важным фактором развития произвольного поведения. Словесная регуляция деятельности и поведения может осуществляться взрослым по отношению к ребенку, а может осуществляться и самим ребенком. Словесная регуляция деятельности ребенка со стороны взрослого возникает и развивается раньше, чем собственная регуляция деятельности.

Широко распространенным в обучении видом словесной регуляции является инструкция. С самого начала обучения взрослые с помощью инструкции регулируют поведение ребенка, цель и способы его действий. На первых этапах обучения инструкцию следует применять в сочетании с наглядными методами обучения. Всегда надо заботиться о том, чтобы инструкция не содержала незнакомых для ребенка слов и выражений. Если же все-таки такие слова употребляются, то лишь как подкрепление жеста, совместного с ребенком действия или наглядного показа. Сложную словесную инструкцию следует вводить в обучение постепенно, применяя для облегчения ее понимания членение инструкции, образную ее форму, повторение на каждом этапе деятельности ребенка. Рекомендуется применение инструкции, которую условно можно назвать «комбинированной»: условия деятельности задаются ребенку в словесной форме, а предмет; свойство или качество дается в наглядной форме. В такую инструкцию может также включаться и жест, в связи с развитием деятельности и речи ребенка, с усвоением нравственных норм и правил поведения регулирующую роль начинает играть и собственная речь ребенка. Сначала собственная словесная регуляция детей стимулируется и организуется взрослыми, постоянно привлекающими детей к оценке поведения и результатов деятельности как своих, так и товарищей, активизируя при этом не только словесную оценку (хорошо, плохо, верно, неверно, такое, не такое), но и словесную формулировку правил поведения (Нельзя ходить по лужам; Нужно ходить парами и т.п.). Высшей формой словесной регуляции деятельности является планирование своей деятельности. У детей в норме оно появляется к старшему дошкольному возрасту. Этот вид регуляции имеет огромное значение для всей последующей жизни ребенка, так как является необходимым условием развития учебной и трудовой деятельности. Формирование собственной словесной регуляции действий, в частности планирующей функции речи, проводится в разных видах деятельности и в процессе всей жизни детей в детском саду. При решении практических задач в проблемной ситуации перед ребенком, как мы уже говорили, прежде всего возникает цель. Чтобы достичь ее, он должен проанализировать условия задачи, найти средство достижения цели и произвести нужное действие. Ребенка нужно учить фиксировать в слове все этапы своего действия. На следующем этапе от ребенка требуется уже не только фиксация отдельных этапов действия, но и словесный отчет о проделанном действии в целом, т.е. теперь вместо педагога итог своих действий производит сам ребенок. Разумеется, педагог помогает ему в случае необходимости.

Ребёнок слышит звучащую речь с первых дней жизни. Но эта речь является для младенца лишь признаком присутствия взрослого, общим фоном их взаимодействия либо условно-рефлекторным сигналом. На определённом этапе развития (около двух лет) слово отделяется от предмета и от взрослого и само становится предметом сознания ребенка. Верным признаком это.» о является эмоциональное отношение к слову и активная речь самого ребёнка. Выделение и осознание значения слова, его своеобразное «открытие» знаменует встречу линий развития мышления и речи, которая делает возможным речевое опосредование поведения. Слово обладает для детей раннего возраста не только объективным значением, но и субъективной значимостью, что делает его средством фиксации собственных действий и средством овладения своим поведением. В тех случаях, когда слово ещё не выделено в сознании ребёнка, оно остаётся условно-рефлекторным сигналом и не может опосредствовать поведение.

В старшем дошкольном возрасте, когда дети уже умеют давать достаточно последовательный отчет о проделанных действиях, включающий определение цели, условий, средства и результата выполнения задания, им предлагается рассказать, как они будут выполнять задание, т.е. заранее спланировать свои действия в речи. При этом первые задания на планирование обязательно даются на знакомом материале, на заданиях, которые уже раньше выполнялись детьми. В дальнейшем можно предложить детям планировать свои действия в новых, но сходных со знакомыми задачами. Таким образом, к концу дошкольного возраста удается сформировать у детей элементы словесного планирования.

Педагоги и воспитатели во всех случаях должны стремиться к тому, чтобы общение, в основном, происходило с помощью речи. Однако нужно хорошо знать и учитывать речевые возможности каждого ребенка и в случае необходимости сочетать словесное и жестовое общение. Например, если ребенок просит дать ему предмет, название которого он не знает, вполне допустимо употребление указательного жеста («Дай мне вот это» — говорит ребенок и указывает на нужный ему предмет). То же самое относится и к свойствам предметов («Мне нужен такой кубик»). Если вмешательство взрослого не нарушит общение детей, он может после того, как ребенок получил нужный ему предмет; назвать его или его свойство («Это градусник» или «Это длинный брусок»), обогащая тем самым словарь ребенка.

Ребёнок не приспосабливается к противостоящим ему требованиям общества и не подчиняется им; он изначально находится и развивается внутри этого общества, в практической связи с ним. Решающую роль в этом процессе играет речевое общение ребёнка с другими людьми. Слово, будучи, прежде всего орудием общения между людьми, становится затем средством мышления и средством овладения своим поведением.

Известно, что речевое воздействие взрослого меняет для ребёнка смысл его действий и побуждает к выполнению поставленной задачи. В отличие от этого дети с нарушениями речи обнаружили нечувствительность к речевым воздействиям взрослого. Несмотря на обострённую потребность в общении с ним, которая проявляется во взглядах детей, в их желании быть поближе, в напряжённости и в смущении при индивидуальных обращениях взрослого, они как бы не слышат его указаний и поручении. Гот факт, что эти дети не хотят и не могут повторять за взрослым новые или знакомые им слова (в отличие от хорошо говорящих, которые с восторгом делали это) может свидетельствовать о том, что они ещё не прошли через этап осознания слова и оно остаётся для них лишь условно — рефлекторным сигналом. Поэтому они понимают значения отдельных слов и могут выполнить простые одношаговые инструкции, т. е. связывают звуковую форму слова с предметом и действием, но не могут слушать речь взрослого и опосредовать свои действия словом. В результате их поведение является более зависимым от ситуации, более стереотипным и менее эмоциональным, чем у хорошо говорящих детей.

Влияние регулирующей функции речи на развитие произвольного поведения не только в раннем, но и в более поздних возрастах можно считать очевидным. Известно, что при афазии (расстройстве или утрате речи) полностью утрачивается способность к произвольному /действию: конкретная ситуация целиком овладевает действиями больного, а планирование и организация своего действия во времени становятся невозможными.

Анализируя работы Л.С. Выготского, А. Р. Лурии, А. В. Запорожца, можно сделать вывод, что регулирующая функция является фактором развития произвольного поведения, исходя из следующего:

— регулирующая функция речи помогает фиксировать результаты действия;

— речь сопровождает действие (ребёнок анализирует условия задачи, ищет средство достижения цели и производит нужное действие);

— регулирующая функция речи помогает ребёнку дать словесный отчёт о проделанном действии в целом;

— речь фиксирует образ предстоящего действия, и таким образом становится регулятором действия:

— регулирующая функция речи помогает объективировать собственные действия и осознавать их.

Исходя из всего выше сказанного, можно выделить особенности регулирующей функции речи у детей с общим недоразвитием речи:

Затруднён поиск слов, грамматических форм, оборотов речи при построении высказывания;

Нарушение авторегулировки в управлении речедвижениями на уровне слога;

Регуляция представляет сложную задачу, требующею произвольного контроля;

Не всегда могут дать отчёт о проделанном действии;

Трудности в формулировке цели предстоящей деятельности.

3.1 Организационные аспекты исследования

Логика выпускного квалификационного исследования предполагает проведение экспериментальной работы. Цель проведения эксперимента: выявление влияния регулирующей функции речи на развитие произвольного поведения у детей с нарушением речи.

В соответствии с поставленной целью были поставлены следующие задачи:

1. Выявить особенности регулирующей функции речи.

2. Выявить особенности произвольного поведения.

3. Выявить влияние показателей регулирующей функции речи на произвольное поведение детей.

Экспериментальная работа велась на базе МДОУ «Детский сад №243 комбинированного вида» г. Новокузнецка с 1 марта 2008 года по 10 мая 2008 года. Для эксперимента нами были взяты дети с нарушением речи в количестве 10 человек. Группа детей была образована по следующим критериям:

одинаковый возраст (все дети, участвующие в экспериментальной работе, достигли возраста 7 лет);

имеющийся общий диагноз (все дети, взятые для экспериментального исследования, имеют ОНР III уровня);

отсутствие сочетанных отклонений в развитии (ДЦП, умственная отсталость, нарушение зрения и слуха);

половая гетерогенность (в группе примерно одинаковое количество мальчиков и девочек);

адаптация к условиям ДОУ (на момент проведения эксперимента дети посещали ДОУ не менее полугода).

Логика нашего исследования предполагает проведение работы по выявлению особенностей регулирующей функции речи и развития произвольного поведения детей с нарушением речи, что обуславливает необходимость проведения сравнительного анализа. Вследствие этого нами была сформирована 2 группа детей для участия в экспериментальной работе – дети с нормальным речевым развитием.

Группа детей была образована по следующим критериям:

одинаковый возраст (все дети, участвующие в экспериментальной работе, достигли возраста 7 лет);

половая гетерогенность (в группе примерно одинаковое количество мальчиков и девочек);

адаптация к условиям ДОУ (на момент проведения эксперимента дети посещали ДОУ не менее полугода).

Таблица 1. Характеристика детей контрольной группы, отобранных для экспериментального исследования

Ф.И. Ребёнка	Возраст	Медицинское заключение
Юля А.	6,2	Норма
Артём Б.	6,6	Норма
Алёша В.	6,4	Норма
Алиса К.	6,8	Норма
Маша М.	6,7	Норма
Витя О.	6,2	Норма
Катя С.	6,6	Норма
Люба Т.	6,8	Норма
Паша Щ.	6,9	Норма
Аня Я.	6,5	Норма

Таблица 2. Характеристика детей экспериментальной группы, отобранных для экспериментального исследования

Ф.И. Ребёнка	Возраст	Медицинское заключение
Саша А.	6,3	ОНР III уровня, дизартрия лёгкой степени
Игорь Б.	6,8	ОНР III уровня, дизартрия лёгкой степени
Игорь Д.	6,9	ОНР III уровня, дизартрия средней степени
Захар М.	6,10	ОНР III уровня, дизартрия средней степени
Катя П.	6,4	ОНР III уровня, дизартрия лёгкой степени
Максим П.	6,8	ОНР III уровня, дизартрия средней степени
Вика С.	6,5	ОНР III уровня, дизартрия лёгкой степени
Алина Ф.	6,7	ОНР III уровня, дизартрия лёгкой степени
Даша Ч.	6,6	ОНР III уровня, дизартрия средней степени
Рома Ш.	6,9	ОНР III уровня, дизартрия средней степени

Экспериментальная работа проводилась в три этапа:

выявление особенностей регулирующей функции речи.

выявление особенностей произвольного поведения.

выявление влияния показателей регулирующей функции речи на произвольное поведение детей.

Констатирующий эксперимент включал в себя следующие этапы:

Подготовительный.

Реализация подготовленных методик.

Проведение анализа полученных данных.

Для проведения констатирующего эксперимента нами были отобраны следующие методики:

Методика «Да и нет» (автор Головнёва Н.Я.)

Цель: выявить уровень развития регулирующей функции речи.

Методика «Конструктор» (автор Ильина М.Н.)

Цель: выявить уровень развития регулирующей функции речи.

Методика «Домик» (автор Гуткина Н.И.)

Цель: определить уровень развития произвольного поведения.

Методика «Графический диктант» (автор Нижегородцева Н.В.)

Цель: определить уровень развития произвольного поведения.

Методика «Наблюдение»

Цель: определить влияние регулирующей функции речи на произвольное поведение.

Основными критериями отбора методик являлись:

соответствие возрастным и индивидуальным возможностям дошкольников;

диагностическая ценность в определении уровня сформированности регулирующей функции речи;

диагностическая ценность в определении уровня сформированности произвольного поведения;

возможность адаптации методик к условиям работы в группе детей с нарушением речи.

Остановимся на общих правилах проведения диагностических методик для детей с нарушениями речи:

Обеспечивать положительную мотивацию выполнения заданий с тем, чтобы повысить эффективность коррекционного воздействия.

Чередовать различные виды деятельности.

Обеспечивать визуальное подкрепление предложенных заданий.

По мере возможности осуществлять индивидуальный подход.

Ценность данных и других методик в диагностике группы детей в норме, тем не менее, не может автоматически означать такую же ценность их в диагностике детей с нарушением речи. В этой связи требуется проводить адаптацию известных диагностических методик для детей с нарушениями речи, которая проходит по следующим направлениям: адаптация стимульного материала, процедуры её проведения. Чтобы дети поняли инструкцию, её необходимо повторить несколько раз, спросить, поняли они её или нет. Также в методиках необходимо применять больше наглядности.

3.2 Констатирующий эксперимент

Результаты и анализ констатирующего эксперимента

В результате проведённого констатирующего эксперимента мы получили результаты. Остановимся на результатах экспериментальной работы и проведём подробный анализ полученных в экспериментальном исследовании результатов.

Таблица 3. Сравнительное изучение регулирующей функции речи и произвольного поведения у детей в норме

Ф.И. Ребёнка	Методика 1	Методика 2	Методика 3	Методика 4	Методика 5
Юля А.	В	С	В	В	С
Артём Б.	В	В	В	В	В
Алёша В.	С	С	С	С	С
Алиса К.	С	С	С	С	С
Маша М.	С	С	С	С	С
Витя О.	В	В	В	В	В
Катя С.	Н	Н	Н	Н	Н
Люба Т.	В	В	В	В	В
Паша Щ.	С	В	С	С	В
Аня Я.	С	С	С	С	С

Итак, по данной таблице был выявлен уровень регулирующей функции у детей в норме: высокий уровень – 3 человека (30%), средний уровень – 6 человек (60%), низкий уровень – 1 человек (10%). Для высокого уровня развития регулирующей функции речи характерно, что дети отдают словесный отчёт о проделанном действии, фиксируют образ предстоящего действия, следуют правилам, фиксируют результаты своих действий, сопровождают все свои действия речью, стараются точно выполнять просьбу. При среднем уровне дети выполняют не все правила, не совсем контролируют свои ответы, не обдумывают их. Не всегда сопровождают свои действия речью. Стараются отдавать словесный отчёт о проделанном действии. При низком уровне дети не планируют свою предстоящую деятельность, не следуют правилам, не сдержанны. Не могут дать словесный отчёт о проделанном действии. Свои действия речью не сопровождают.

В ходе исследования произвольного поведения были получены следующие результаты: 4 человека (40%) имеют высокий уровень сформированности произвольного поведения, 5 человек (50%) – средний уровень, 1 человек (10%) – низкий уровень. Для высокого уровня развития произвольного поведения характерно, что дети стараются хорошо выполнять задание точно по инструкции взрослого, активно демонстрируют свои знания. Они мало отвлекаются. Дети следуют указаниям взрослого, а затем самостоятельно продолжают выполнять задание. Находят и исправляют ошибки. Ставят конкретные цели при выполнении задания. Ищут средства достижения своих целей. Могут предвидеть конечный результат своих действий. Определяют способ выполнения своих действий, выстраивают последовательную цепочку выполнения своих действий. Для среднего уровня характерно, что дети очень неохотно принимаются за выполнение задания, часто отвлекаются. Могут определить конкретные цели при выполнении задания, но затрудняются в поиске средств для достижения этих целей. Они не могут выполнять задание самостоятельно, им необходимо участие взрослого не только на этапах планирования и контроля, но также и на операционном этапе. Иногда могут определить конечный результат своих действий. Ребёнок всем своим видом показывает незаинтересованность в выполнении работы. Редко исправляет свои ошибки. Может найти способ выполнения намеченных действий. При низком уровне дети очень неохотно принимаются за выполнение заданий, часто отвлекаются. Они не могут выполнять задание самостоятельно, им необходимо участие взрослого не только на этапах планирования и контроля, но также и на операционном этапе. Ребёнок всем своим видом показывает незаинтересованность в выполнении работы. Не могут определить конкретные цели при выполнении задания. Не ищут средств достижения своих целей. Не проверяют эффективность выбранных путей. Не исправляют ошибок. Не могут определить конечный результат своих действий. Не могут выстроить последовательной цепочки выполнения своих действий. С трудом определяют способ выполнения своих действий (каким образом будут выполнять задание). Люба Т., Витя О., Артём Б. умеют регулировать свои действия в ходе инструкции взрослого, своей инструкции, действуют при выполнении задания в соответствии с инструкциями. Катя С. не может регулировать своё поведение в соответствии с получаемыми инструкциями, при этом это сказывается не только на регуляцию поведения с помощью самостоятельного высказывания, но и в ответ на инструкцию взрослого.

В ходе исследования было выявлено, что у некоторых детей, например, Юля А., были получены более низкие показатели по исследованию регулирующей функции речи (методики 1, 2) и высокие показатели при изучении произвольного поведения (методики 3, 4). Отсюда мы делаем вывод о влиянии произвольного поведения на регулирующую функцию речи. У Паши Щ. наоборот, более высокие показатели по исследованию регулирующей функции речи (методики 1, 2) и более низкие показатели при изучении произвольного поведения (методики 3, 4). Отсюда мы делаем вывод о влиянии регулирующей функции речи на произвольное поведение ребёнка.

Таблица 4. Сравнительное изучение регулирующей функции речи и произвольного поведения у детей с нарушением речи

Ф.И. Ребёнка	Методика 1	Методика 2	Методика 3	Методика 4	Методика 5
Саша А.	Н	Н	Н	Н	Н
Игорь Б.	Н	Н	Н	Н	Н
Игорь Д.	С	В	С	С	В
Захар М.	С	С	С	С	С
Катя П.	С	С	С	С	С
Максим П.	Н	Н	Н	Н	Н
Вика С.	Н	Н	Н	Н	Н
Алина Ф.	В	В	В	В	В
Даша Ч.	С	В	С	С	В
Рома Ш.	С	С	С	С	С

Итак, по данной таблице был выявлен уровень регулирующей функции у детей в норме: высокий уровень – 2 человека, средний уровень – 4 человека, низкий уровень – 4 человека. В ходе исследования произвольного поведения были получены следующие результаты: 1 человек имеет высокий уровень сформированности произвольного поведения, 5 человек – средний уровень, 4 человека – низкий уровень. Алина Ф. обдумывает всегда свой ответ, понимает инструкции, контролирует ответ, умеет регулировать свои действия в ходе инструкции взрослого, своей инструкции, действуют при выполнении задания в соответствии с инструкциями. Саша А., Игорь Б., Максим П., Вика С. не могут регулировать своё поведение в соответствии с получаемыми инструкциями, при этом это сказывается не только на регуляцию поведения с помощью самостоятельного высказывания, но и в ответ на инструкцию взрослого. В данной группе детей также были зафиксированы более высокие показатели регулирующей функции речи, сделали вывод о влиянии регулирующей функции речи на произвольность поведения детей.

Результаты были просчитаны в процентном соотношении и занесены в таблицу 5.

Таблица 5. Сравнительное исследование регулирующей функции речи и произвольного поведения у детей в норме и с нарушением речи

	Регулирующая функция речи			Произвольное поведение
	высокий	средний	низкий	высокий	средний	низкий
Норма	30	60	10	40	50	10
ОНР	20	40	40	10	50	40

Итак, по данной таблице наглядно видно, что у детей в норме более высокое развитие как регулирующей функции речи, так и произвольности поведения. Данные показатели у детей в норме гораздо ниже. В целом при сравнении данных показателей была выявлена следующая зависимость: у детей с высоким уровнем сформированности речи произвольность поведения также высокая. Та же зависимость была выявлена и у детей с нарушением речи: у детей с низким уровнем развития регулирующей функции речи произвольность поведения нарушена.

В результате проведённого исследования можно сделать вывод о взаимовлиянии регулирующей функции речи и произвольного поведения.

У детей с нарушениями речи на среднем и низком уровне, а также у детей с нормально развитой речью на низком уровне не наблюдается влияния регулирующей функции речи на развитие произвольного поведения. Видно, что уровень развития произвольного поведения выше или наравне с уровнем развития регулирующей функции речи. Это объясняется тем, что у детей с низко развитой речью произвольное поведение формируется искусственно. Оно может быть сформировано логопедом на занятиях через воздействие взрослого, через среду, в которой находится ребёнок. В ходе наблюдения было выявлено, что в свободной деятельности уровень развития произвольного поведения ниже, чем в искусственно созданных условиях.

А на высоком уровне у детей с нарушением речи и на высоком и среднем уровне у детей с нормально развитой речью очень хорошо видно влияние регулирующей функции речи на развитие произвольного поведения. Так как здесь речь находится на высоком уровне – она ведёт за собой развитие произвольного поведения. Итак, речь помогает ребёнку планировать в сознании порядок действий, которые помогают достигнуть определённой цели. Речь помогает поставить конкретную цель. В речи ребёнка также отражаются правила поведения, социальные нормы, которые непосредственно влияют на его поведение. А также с помощью речи можно предвидеть результаты своих действий.

Заключение

Анализ психологической литературы по проблеме произвольности позволяет, несмотря на многообразие трактовок, выявить то общее, что, с нашей точки зрения, заложено в содержании этого понятия. Во-первых, это упоминаемая практически всеми исследователями способность подчиняться правилам, инструкциям, нормативам, образцам. Вместе с тем, и это другая важнейшая характеристика произвольности, важно, чтобы эти образцы и нормативы стали моментами подлинной произвольности, они должны стать внутренними правила ми ребенка. Произвольность характеризуется тем, что ребенок перестраивает свое поведение (или заново строит) в соответствии с этими правилами. Наконец, чтобы все это суметь сделать, ребенок должен уметь отделить свою деятельность (или поведение) от самого себя и соотнести с имеющимися знаниями, правилами, инструкциями, другими словами, ребенок должен уметь осознать себя в своей деятельности.

Можно говорить о том, что сформированность уровневой системы произвольного поведения является одном из показательных характеристик развития ребенка, имеющей как общие, так и специфические закономерности. Это является важным диагностическим показателем отклоняющегося психического развития различных категорий детей. Оценка подобной характеристики развития позволяет выделить как общие, так и специфические закономерности формирования произвольного поведения, провести адекватное диагностическое обследование регуляторных компонентов деятельности ребенка, простроить эффективную систему коррекционно-развивающей работы.

Речь помогает ребёнку планировать в сознании порядок действий, которые помогают достигнуть определённой цели. Речь помогает поставить конкретную цель. В речи ребёнка также отражаются правила поведения, социальные нормы, которые непосредственно влияют на его поведение. А так же с помощью речи можно предвидеть результаты своих действий.

Развитие произвольного поведения особенную актуальность приобретает по отношению к детям с нарушениями речи. Нарушение речи предполагает не только нарушение звукопроизношения, но также всех уровней языка (лексического, грамматического) и изменение всего хода развития ребёнка, что, безусловно, сказывается на дальнейшем развитии произвольного поведения детей.

Регулирующая функция является фактором развития произвольного поведения, исходя из следующего:

— регулирующая функция речи помогает фиксировать результаты действия;

— регулирующая функция речи помогает ребёнку дать словесный отчёт о проделанном действии в целом;

— речь фиксирует образ предстоящего действия, и таким образом становится регулятором действия:

— регулирующая функция речи помогает объективировать собственные действия и осознавать их.

Затруднён поиск слов, грамматических форм, оборотов речи при построении высказывания;

Нарушение авторегулировки в управлении речедвижениями на уровне слога;

Регуляция представляет сложную задачу, требующею произвольного контроля;

Не всегда могут дать отчёт о проделанном действии;

Трудности в формулировке цели предстоящей деятельности.

В ходе экспериментального исследования было выявлено, что у детей в норме более высокое развитие как регулирующей функции речи, так и произвольности поведения. Данные показатели у детей в норме гораздо ниже. В целом при сравнении данных показателей была выявлена следующая зависимость: у детей с высоким уровнем сформированности речи произвольность поведения также высокая. Та же зависимость была выявлена и у детей с нарушением речи: у детей с низким уровнем развития регулирующей функции речи произвольность поведения нарушена.

Список литературы

Аверин В. А. Психология детей и подростков. – СПб.: Изд-во Михайлова В. А., 1998. – 379 с.

Александрова З.Е. Словарь синонимов русского языка / Под ред. Л.А. Чешко. — М.: Советская энциклопедия, 1969. — 600 с.

Асмолов А.Г. Психология личности: Принципы общепсихологического анализа. — М.: Изд-во Моск. Ун-та, 1990. — 367 с.

Битянова М. Р. Работа психолога в начальной школе. – М.: Просвещение, 1988. – 345 с.

Божович Л. И. Возрастная и педагогическая психология. – М., 1989. – 265 с.

Возрастная и педагогическая психология: Хрестоматия: Учеб. пособие для студ. сред. пед. учеб. заведений / Сост. И. В. Дубровина, А. М. Прихожан, В. В. Зацепин. – М.: Изд. центр «Академия», 1999. – 320 с.

Возрастные возможности усвоения знаний (Младшие классы школы) Под ред. Д.Б.Эльконина и В.В.Давыдова. — М.: Просвещение, 1966. — 442 с.

Воронович Б.И., Плетников Ю.К. Категория деятельности в историческом материализме. — М.: Политиздат, 1975. — 319 с.

Выготский Л.С. Собрание сочинений: В 6-ти т. / Гл. ред. А.В. Запорожец. — Т. 4. Детская психология / Под ред. Д.Б. Эльконина. — М.: Педагогика, 1984. — 433 с.

Высоцкий А. И. Волевая активность школьников и методы её изучения. – Челябинск, 1979. – С. 64-67.

Ильин Е. П. Психология воли. Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2000. – 288 с.

Краткий психологический словарь / Под общ. ред. А.В. Петровского, М.Г. Ярошевского. — М.: Политиздат, 1985. — 431 с.

Крутецкий В. А. Основы педагогической психологии. – М.: Просвещение, 1972. – 255 с.

Кулагина И. Ю. Возрастная психология (развитие ребёнка от рождения до 17 лет): Учебное пособие, 4-е изд. – М.: Изд-во УРАО, 1998, — 176 с.

Ладанова И. Д. Экспериментальные исследования волевой активности. – Рязань, 1986. – С. 3-23.

Леонтьев А.Н. Деятельность, сознание, личность. Изд. 2-е. — М.: Политиздат, 1977. — 304с.

Люблинская А. А. Воспитателю о развитии ребёнка. Изд. 2-е, испр. и доп. – М.: Просвещение, 1972. – 256 с.

Марцинковская Т. Д. Диагностика психического развития детей. Пособие по практической психологии. – М.: Линка-Пресс, 1998. – 176 с.

Мерлин В.С. Психология индивидуальности: Избр. психол. тр. / Под ред. Е.А. Климова. — М.: Институт практической психологии, 1996. – 445 с.

Методики психодиагностики в учебно-воспитательном процессе / Сост. В. В. Гришин, П. В. Мушин. – М., 1990. – 64 с.

Мухина В. С. Психология детства и отрочества. Учебник для студентов психолого-педагогических факультетов вузов. – М.: Институт практической психологии, 1998. – 488 с.

Немов Р. С. Психология. – В 3 кн. – Т. 1. – М.: ВЛАДОС, 2000. – 650 с.

Овчарова Р. В. Технология практического психолога в образовании. – М.: ТЦ «Сфера», 2000. – 448 с.

Ожегов С.И. Словарь русского языка. — М.: Русский язык, 1990. — 921 с.

Опыт системного исследования психики ребенка / Под ред. Н.И. Непомнящей. — М.: Педагогика, 1975. — 231 с.

Подласый И.П. Педагогика. — М.: Просвещение; Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 1996. — 432 с.

Психологическое развитие младшего школьника / Под ред. В.В. Давыдова. — М.: Педагогика, 1990. — 168 с.

Психология личности и деятельности дошкольника / Под ред. А.В. Запорожца. — М.: Педагогика, 1965. — 204 с.

Российская педагогическая энциклопедия в 2-х томах. Т. 1 / Под ред. В.В. Давыдова. — М.: БРЭ, 1993. — 603 с.

Рубинштейн С.Л. Основы общей психологии в 2-х томах. Т.2. — М., 1989. — 410 с.

Туросова О. В. Психология в вопросах, задачах и упражнениях. – М., 1990. – 290 с.

Тютюнник В.И. Психологические условия развития “внутренней” позиции субъекта в дошкольном возрасте // Вестн. Моск. ун-та. Серия 14. Психология, 1989, № 4. — С. 39-48.

Эльконин Д. Б. Психологическое развитие в детских возрастах / Под ред. Д. И. Фельдштейна. – М.: Изд-во «Институт практической психологии», Воронеж: НПО «МОДЭК», 1995. – 426 с.

Приложения

Сводные результаты методики «Да и нет»

Группа	Ф.И. ребёнка	Критерии			Общий уровень
		Обдумывание ответа	Контроль ответа	Понимание инструкции
Норма	Юля А.	В	С	В	В
	Артём Б.	С	С	С	С
	Алёша В.	С	С	С	С
	Алиса К.	С	С	С	С
	Маша М.	С	В	В	В
	Витя О.	С	С	В	С
	Катя С.	Н	Н	С	Н
	Люба Т.	С	С	С	С
	Паша Щ.	С	В	В	В
	Аня Я.	В	С	В	В
ОНР	Саша А.	С	В	В	В
	Игорь Б.	С	В	В	В
	Игорь Д.	Н	Н	С	Н
	Захар М.	С	С	С	С
	Катя П.	С	Н	Н	Н
	Максим П.	С	С	С	С
	Вика С.	С	С	С	С
	Алина Ф.	С	С	С	С
	Даша Ч.	С	Н	Н	Н
	Рома Ш.	С	С	С	С

В – высокий уровень

С- средний уровень

Н – низкий уровень

Сводные результаты методики «Конструктор»

Группа	Ф.И. ребёнка	Критерии			Общий уровень
		Следование правилам	Точное выполнение просьбы	Контроль действий
Норма	Юля А.	В	С	С	В
	Артём Б.	Н	С	Н	Н
	Алёша В.	С	В	С	С
	Алиса К.	С	С	С	С
	Маша М.	С	С	С	С
	Витя О.	С	С	В	С
	Катя С.	Н	Н	С	Н
	Люба Т.	С	С	Н	С
	Паша Щ.	С	С	С	С
	Аня Я.	В	С	В	В
ОНР	Саша А.	С	С	С	С
	Игорь Б.	В	С	С	С
	Игорь Д.	С	Н	Н	Н
	Захар М.	С	С	С	С
	Катя П.	С	Н	Н	Н
	Максим П.	С	С	Н	С
	Вика С.	С	С	С	С
	Алина Ф.	С	Н	Н	Н
	Даша Ч.	С	Н	Н	Н
	Рома Ш.	Н	С	Н	Н

В – высокий уровень

С- средний уровень

Н – низкий уровень

Сводные результаты по уровню развития регулирующей функции речи

Группа	Ф.И. ребёнка	Методики			Итоговый уровень
		Методика 1	Методика 2	Наблюдение
Норма	Юля А.	В	С	В	В
	Артём Б.	С	Н	С	С
	Алёша В.	С	С	С	С
	Алиса К.	С	С	С	С
	Маша М.	В	С	В	В
	Витя О.	С	С	С	С
	Катя С.	Н	Н	С	Н
	Люба Т.	С	С	С	С
	Паша Щ.	В	С	В	В
	Аня Я.	В	В	С	В
ОНР	Саша А.	В	С	В	В
	Игорь Б.	В	С	В	В
	Игорь Д.	Н	Н	Н	Н
	Захар М.	С	С	С	С
	Катя П.	Н	Н	Н	Н
	Максим П.	С	С	Н	С
	Вика С.	С	С	Н	С
	Алина Ф.	С	Н	Н	Н
	Даша Ч.	Н	Н	Н	Н
	Рома Ш.	С	Н	Н	Н

Сводные результаты методики «Графический диктант»

Группа	Ф.И. ребёнка	Критерии			Общий уровень
		Точность выполнения	Проверка эффективности работы	Работа по инструкции
Норма	Юля А.	В	С	В	В
	Артём Б.	В	С	В	В
	Алёша В.	С	С	С	С
	Алиса К.	С	С	С	С
	Маша М.	С	В	С	С
	Витя О.	С	В	В	В
	Катя С.	Н	Н	С	Н
	Люба Т.	С	В	В	В
	Паша Щ.	С	В	С	С
	Аня Я.	В	С	С	С
ОНР	Саша А.	Н	Н	Н	Н
	Игорь Б.	Н	Н	Н	Н
	Игорь Д.	Н	С	С	С
	Захар М.	С	С	С	С
	Катя П.	С	Н	С	С
	Максим П.	С	Н	Н	Н
	Вика С.	С	Н	Н	Н
	Алина Ф.	В	В	В	В
	Даша Ч.	С	Н	С	С
	Рома Ш.	С	С	С	С

В – высокий уровень

С- средний уровень

Н – низкий уровень

Сводные результаты методики «Домик»

Группа	Ф.И. ребёнка	Критерии			Общий уровень
		Точность воспроизведения рисунка	Сохранение размера всего рисунка или отдельных его частей	Правильное изображение элементов рисунка
Норма	Юля А.	В	С	В	В
	Артём Б.	В	В	В	В
	Алёша В.	С	В	С	С
	Алиса К.	С	С	С	С
	Маша М.	С	С	С	С
	Витя О.	С	В	В	В
	Катя С.	Н	Н	С	Н
	Люба Т.	В	В	В	В
	Паша Щ.	С	С	С	С
	Аня Я.	В	С	С	С
ОНР	Саша А.	Н	Н	Н	Н
	Игорь Б.	Н	Н	Н	Н
	Игорь Д.	С	Н	С	С
	Захар М.	С	С	С	С
	Катя П.	С	Н	С	С
	Максим П.	Н	Н	Н	Н
	Вика С.	С	Н	Н	Н
	Алина Ф.	В	В	В	В
	Даша Ч.	С	Н	С	С
	Рома Ш.	Н	С	С	С

В – высокий уровень

С- средний уровень

Н – низкий уровень

Сводные результаты по уровню развития произвольного поведения

Группа	Ф.И. ребёнка	Методики			Итоговый уровень
		Методика 3	Методика 4	Наблюдение
Норма	Юля А.	В	В	В	В
	Артём Б.	В	В	С	В
	Алёша В.	С	С	С	С
	Алиса К.	С	С	С	С
	Маша М.	С	С	В	С
	Витя О.	В	В	С	В
	Катя С.	Н	Н	С	Н
	Люба Т.	В	В	С	В
	Паша Щ.	С	С	В	С
	Аня Я.	С	С	С	С
ОНР	Саша А.	Н	Н	В	Н
	Игорь Б.	Н	Н	В	Н
	Игорь Д.	С	С	Н	С
	Захар М.	С	С	С	С
	Катя П.	С	С	Н	С
	Максим П.	Н	Н	Н	Н
	Вика С.	Н	Н	Н	Н
	Алина Ф.	В	В	Н	С
	Даша Ч.	С	С	Н	С
	Рома Ш.	С	С	Н	С

Реферат: Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион

Posted on 24.06.2019 by admin

Министерство образования Украины

Сумский Государственный Университет

Кафедра финансов

Курсовая работа по дисциплине:

«Финансы»

на тему:
«Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия “Орион”»

Выполнила: студентка группы ФК-71

Ковбасюк И.Н.

Руководитель работы: Снопковская Т.Е.

Сумы 1999

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

1. Введение. Роль прогнозирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия в системе планирования
2. Расчет операционных и финансовых бюджетов предприятия «Орион»

2.1. Исходные данные

2.2. Расчет операционных бюджетов

1. Бюджет продаж

2. График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию

3. Бюджет производства

4. Бюджеты использования материалов

5. Бюджеты приобретения материалов

6. График ожидаемых выплат за материалы

7. Бюджет прямых затрат на оплату труда

8. Бюджет производственных накладных затрат

9. Бюджет себестоимости произведенной продукции

10. Бюджет себестоимости реализованной продукции

11. Бюджет общехозяйственных расходов

12. Бюджет расходов на сбыт

1. Прогнозный отчет о прибыли

2. Разработка финансовых бюджетов

2.4.1. Бюджет денежных средств

2.4.2. Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98
2. Уточненные расчеты с учетом отчислений на социальные мероприятия и НДС

3. Анализ результатов бюджетирования на предприятии

1. Анализ прогнозного отчета о прибыли

2. Анализ бюджета денежных средств

3. Анализ баланса по состоянию на 1.01.98 по статьям

4. Методы повышения прибыли предприятия и расчет точки безубыточности
Заключение
Список использованной литературы

1. ВВЕДЕНИЕ. Роль прогнозирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия в системе планирования.

Финансовое планирование на уровне хозяйствующих субъектов — это процесс планирования поступлений и использования финансовых ресурсов, установление оптимальных соотношений в распределении доходов предприятий. В рыночной экономике совершенствование финансового планирования на микроуровне осуществляется непрерывно; оно в условиях рыночной экономики имеет качественно более существенное значение по сравнению с директивно- плановой экономикой.Без финансового планирования не может быть достигнут тот уровень управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, который обеспечивает ему успех на рынке, постоянное усовершенствование материальной базы, социальное развитие коллектива. Ни какой другой вид планирования не может иметь для предприятия такого обобщающего, глобального значения, потому что именно финансы охватывают все без исключения стороны и участки его функционирования.

Финансовое планирование связано с планированием производственной деятельности предприятия. Показатели всех плановых финансовых инструментов базируются на планах объема производства, ассортимента товаров и услуг, себестоимости продукции; они должны создавать необходимые финансовые условия для успешного выполнения этих планов. В этом состоит основное назнанчение финансового планирования.

Финансовое планирование способствует выявлению внутренних резервов для потребностей предприятия. Это обеспечивается тем, что, во-первых, оно исходит из необходимости наиболее эффективного использования производственных мощностей, новой техники, передовой технодогии производства, улучшения качества продукции; во-вторых, выполнения планов по прибыли и объему других финансовых ресурсов (например, амртизации на полное восстановлениеосновных фондов) требует соблюдение плановых норм затрат труда и материальных ресурсов; в- третьих объем финансовых ресурсов, который опредедляется при планировании , не позволяет предприятию или затрудняет создавать черезмерные запасы материальных ресурсов, делать не плановые капитальные вложения. В процессе финансового планирования обеспечивается необходимый контроль за созданием и рациональным использованием финансовых ресурсов. Объектами планирования являются доходы предприятия, включая накопления (прибыль и т.д.), взаимоотношения с государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами,объем капиталовложений , других форм инвестирования финансовых ресурсов ( в частности,участие на рынке ценных бумаг), объем долгосрочных кредитов банков на инвестиционные мероприятия, потребность предприятия в собственных оборотных средствах и источники ее покрытия.

Главным инструментом финансового планирования в современных условиях является финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов), широкое распространение в практике имеют также платежный календарь и бизнес-план.

Процесс перехода экономики Украины на рыночные отношения происходит в сложных условиях спада производства и инфляции. Это крайне отрицательно влияет на финансы предприятия, направляет их на решение нынешних проблем потребления, делает невозможным укрепление финансовой базы на сколько- нибудь удаленную перспективу. Но постепенно стабилизация экономического состояния обязательно вызовет потребность в прогностичном подхлде к организации финансов предприятия, при котором платежеспособность и другие показатели финансового состояния рассматриваются в динамичной перспективе.

Без прогноза показателей финансового хозяйства предприятие не имеет возможности планировавать развитие своей материально-технической базы; осуществлять затраты отдача от которых отдалена во времени их проведения; разумно строить свои хозяйственные отношения с покупателями и постащиками, банками,другими партнерами.Именно из-за невозможности в нынешних инфляционных условиях составлять прогнозы финансового состоянияпредприятия на более или менее отдаленный срок(например, на 2-3 года) практически сведено на нет долгосрочное банковоское кредитование предприятий.

Под прогнозированием финансового состояния предприятия принимают приведение объема и размещение финансовых ресурсов предприятия наопределенный срок наперед путем изучения динамики его развития как субъекта хозяйственной деятельностина фоне реальной экономической жизни общества. В зависимости от срока такого предвидения можно выделить краткосрочное (в пределах 1 года), среднесрочное (на 1-2 года) и долгосрочное (более 2 лет) прогнозирование финансового состояния предприятия.

Объектом прогнозирования в первую очередь должен быть объем финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз.Такими рсурсам являются прибыль,остающаяся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей, а также амортизационные отчисления, которые возмещаются за счет цены на продукцию.Условно сумму чистой прибыли и амортизации в составе выручки от реализации называют чистой выручкой; именно от ее величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, т. к. остальные части выручки пойдут на различные платежи соответственно своим назначениям.

Зная в большей или меньшей степени объем своих собственных финансовых ресурсов,которые поступят в будущем периоде, можно сделать прогноз их размещения в активы предприятия в расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны) , или на улучшение характеризующих их показателей.Это достигается путем разработки прогнозных балансовдоходов и расходов и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в частности, должны быть учтены все резервы мобилизации финансовых ресурсов,вложенных в нерациональные затраты (речь идет, например, о реализации лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержании дебиторской задолженности и т. д .).
Эти расчеты должны также предусмотреть все дополнительные затраты, связанные, например, с капиталловложениями, приростом норматива оборотных средств, другими потребителями предприятия напрогнозный период.

Балансирующими статьями тких прогнозных расчетов могут быть выпуск облигаций или других ценных бумаг, привлечение банковских кредитов, а в акционерных обществах – еще и дополнительная эмиссия акций.
Готовиться к привлечению дополнительных финансовых ресурсов через эти каналы предприятие должно заблаговременно, поэтому прогнозирование финансового состояния предприятия является необходимым элементом финансовой работы.

В данной курсовой работе будут составлены операционные и финансовые бюджеты предприятия «Орион» на 1997 год по данным на 1.01.97 г., а также будет сделан анализ результатов хозяйственной деятельности предприятия за год.

2. РАСЧЕТ ОПЕРАЦИОННЫХ И ФИНАНСОВЫХ БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ «ОРИОН»

2.1. Исходные данные

Предприятие “ОРИОН” производит и реализует продукцию.Для производства используются два вида материалов.Ниже приведен баланс предприятия “ОРИОН” на 1.01.97 г.

Таблица 1 – Баланс предприятия,тыс.грн.

Задолженность поставщикам включает:
А) задолженность за материалы – 2/3 задолженности поставщикам;
Б) задолженность за коммунальные услуги – 1/3 задолженности поставщикам.
Таблица 2 – Прогноз реализации и цен.

|Период |Реализация,|Цена за единицу|
| | |изделия, грн |
| |% | |
|1997 год |
|1 кв. |26 |38 |
|2 кв. |24 |42 |
|3 кв. |25 |42 |
|4 кв. |25 |39 |
|1998 год |
|1 кв. |- |39 |
|2 кв. |- |38,5 |

Всего за 1997 г. планируется реализация 140000 шт.

Реализацию в 1 кв. 1998 г.планируется увелисить на 5% по сравнению с 1 кв.

1997 г., а во 2 кв. 1998 г. – уменьшить на 3% по сравнению со 2 кв.
1997 г.

Таблица 3 – Прогноз запасов.

|Показатель |Ед. |Сумма |
| |измерения | |
|Расход материалов на ед.| | |
|изделия: | | |
|Материал А |кг |4 |
|Материал Б |кг |1 |
|Цена материала А |грн/кг |2 |
|Цена материала Б |грн/кг |2 |
|Запасы материала А на |кг |100 |
|1.01.97 | | |
|Запасы материала Б на |кг |50 |
|1.01.97 | | |
|Запас готовой продукции |шт. |1500 |
|на 1.01.97 | | |
|Запасы на конец периода | | |
|поддерживаются на уровне| | |
|квартальной потребности:| | |
|Материал А |% |10 |
|Материал Б |% |10 |
|Готовая продукция |% |20 |
|Тарифная ставка |грн/час |0,40 |
|работника | | |
|Затраты труда на ед. |мин. |0,5 |
|изделия | | |

Для расчета себестоимости продукции подсчитаны планируемые производственные накладные расходы (таблица 4)

Таблица 4 – Плановые производственные накладные расходы, тыс. грн.

|Показатель |Постоянные |Переменные расходы|Всего |
| |расходы | | |
|Заработная плата с| | |600 |
|начислениями: | | | |
|- |400 |- |- |
|рабочих-почасовщик| | | |
|ов | | | |
|- рабочих |- |200 |- |
|сдельщиков | | | |
|Аренда |200 |- |200 |
|Амортизация |370 |- |370 |
|Освещение и |100 |20 |120 |
|отопление | | | |
|Ремонт и |90 |400 |490 |
|обслуживание | | | |
|оборудования | | | |
|Итого |1160 |620 |1780 |

Таблица 5 – Прогнозируемые общехозяйственные расходы и расходы на реализацию, тыс. грн.

|Статьи затрат |Общехозяйственные|Расходы на сбыт|
| |затраты | |
|Заработная плата |150 |120 |
|Аренда |100 |- |
|Амортизация |10 |2 |
|Коммунальные |25 |- |
|услуги | | |
|Командировки |30 |24 |
|Комиссионные |- |5% |
|Реклама |- |42 |
|Итого: |315 |188 |

Плановые платежи налога с прибыли составляют 30% от расчётной прибыли и выплачиваются в следующем порядке: I кв. – 22%, II кв. – 26%, III кв. –
20%, IV кв. – 32%.

Оплата текущих выплат осуществляется в следующем порядке :

— 70% приобретенных материалов оплачивается в том квартале,в котором они были приобретены,а остальные 30% — в следующем квартале;

— 5/6 начисленной заработной платы оплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а 1/6 – в первом месяце следующего квартала;

— все остальные затраты полностью оплачиваются в том квартале, в котором они возникли.

Деньги от реализации продукции поступают в следующем месяце согласно договору с покупателями, причём в первом месяце квартала поступает 30%, во втором – 30%, в третьем – 40%.

Капитальные вложения на приобретение оборудования планируются в следующих размерах :

I кв. – 45 тыс.грн.;

II кв. – 240 тыс.грн.;

III кв. – 60 тыс.грн.;

IV кв. – 30 тыс.грн.

При рспределении производственных накладных затрат предполагается что:

А) переменные затраты – согласно условий;

Б) постоянные затраты – равными частями

Цена приобретения материалов по кварталам не изменилась.

Дивиденты акционеров, согласно уставу предприятия, выплачиваются в декабре в размере 5% чистой приибыли.

Желаемый остаток средств на расчетном счете – 15 тыс.грн.

2. Расчет операционных бюджетов

1. Бюджет продаж

Бюджет продаж составляется на основании результатов прогноза возможной продажи продукции (таблица 2). Объем продаж рассчитывается как произведение объема реализации и цены за единицу продукции.

Исходя из таблицы 2 объем продаж составляет:

1 кв. 1997 г.: 140 000* 0,26 = 36400 шт.
2 кв. 1997 г.: 140 000* 0,24 = 33600 шт.
3 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт.
4 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт.
1 кв. 1998 г.: 36 400 * 1,05 = 38220 шт.
2 кв. 1998 г.: 33 600 * 0,97 = 32592 шт.

Таблица 6 — Бюджет продаж.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |
| |измерен| | | | | |
| |. | | | | | |
|Объём продаж |шт. |36400 |33600 |35000 |35000 |140000 |
|Цена за ед. |грн. |38 |42 |42 |39 |- |
|Доход от продаж |тыс. |1384 |1412 |1470 |1365 |5631 |
| |грн. | | | | | |

2.2.2. График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию.

Составляется на основании условий оплаты за реализованную продукцию согласно договору с покупателем ( в первом месяце квартала поступает 30 % , во втором – 30 % , а в третьем – 40 % ),а также на основании данных о дебеторской задолженности на 1.01.97г. ( из баланса : дебеторская задолженность 287 тыс.грн. ).
В соответствующих кврталах предприятие будет получать 60% от оплаты продукции за квартал :

I кв. : 1384 . 0,6 = 830 тыс. грн .

II кв. : 1412 . 0,6 = 847 тыс .грн .

III кв. : 1470 . 0,6 = 882 тыс. грн.

IV кв. : 1365 . 0,6 = 819 тыс. грн.
В последующем за реализацией квартале предприятие получит 40 % от всей оплаты продукции за квартал :

I > II кв. : 1384 . 0,4 = 554 тыс. грн.

II > III кв. : 1412 . 0,4 = 565 тыс. грн.

III > IV кв. : 1479 . 0,4 = 588 тыс. грн.
Оставшаяся сумма оплаты за реализованную продукцию которая равна 40 % от объема продаж кв. 1997 г. ( 1365 . 04 = 546 тыс .грн. ) будет получена от покупателей в январе 1998 г . В балансе предприятия по состоянию на
1.01.98 г. эта сумма будет показана в 3 разделе актива как дебиторская задолженность

Таблица 7 – График ожидаемых денежных поступлений за проданную продукцию, грн.

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Дебиторская |287 |- |- |- |287 |
|задолженность | | | | | |
|Реализация в 1-ом |830 |554 | | |1384 |
|квартале | | | | | |
|Реализация в 2-ом | |847 |565 | |1412 |
|квартале | | | | | |
|Реализация в 3-м | | |882 |588 |1470 |
|кварьале | | | | | |
|Реализация в 4-ом | | | |819 |819 |
|квартале | | | | | |
|Итого: |1117 |1401 |1447 |1407 |5372 |

2.2.3.Бюджет производства

Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода
(необходимый запас – 20% от потребности следующего квартала)

Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20% от объема продаж 1 кв. 1998 г.:

38220 * 0.2 = 7644 шт

Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на основании данных складского учета (берем из таблицы 3 – 1500 шт.)

Таблица 8 – Бюджет производства, шт.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |
| |измерен| | | | | |
| |. | | | | | |
|Объём продаж |шт. |36400 |33600 |35000 | 35000|140000 |
|Необходимый запас |шт. |6720 |7000 |7000 |7644 |7644 |
|готовой продукции | | | | | | |
|на конец | | | | | | |
|периода(20%) | | | | | | |
|Запас готовой |шт. |1500 |6720 |7000 |7000 |1500 |
|продукции на | | | | | | |
|начало периода | | | | | | |
|Объём производства|шт. |41620 |33880 |35000 |35644 |146144 |

Объём производства в бюджет производства расчитан как 1+2+3, т.е. как объем продаж + необходимый запас продукции на конец периода – необходимый запас продукции на начало периода:

1 кв.: 36400 + 6720 – 1500 = 41620 шт.;

2 кв.: 33600 + 7000 – 6720 = 33880 шт.;

3 кв.: 35000 + 7000 – 7000 = 35000 шт.;

4 кв.: 35000 + 7644 – 7000 = 35644 шт.;
Всего за год:
140000 + 7644 – 1500 = 146144 шт.;

2.2.4. Бюджет использования материалов

Бюджет использования материалов – это расчет прямых материальных затрат для производства запланированного объема продукции (таблица 8)

Составляется такжена основании норм расходов материалов на единицу продукции и цены материалов.

Для матриала А из условия норма расхода на единицу продукции 4 кг, цена 2 грн/кг.Тогда потребность А на весь выпуск продукции:

1 кв.: 41620 * 4 = 166480 кг;

2 кв.: 33880 * 4 = 135520 кг;

3 кв.: 35000 * 4 = 140000 кг;

4 кв.: 35644 * 4 = 142576 кг; за год:

146144 * 4 = 584576 кг.

Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу А :

1 кв.: 166480 * 2 = 332960 грн.;

2 кв.: 135520 * 2 = 271040 грн.;

3 кв.: 140000 * 2 = 280000 грн.;

4 кв.: 142576 * 2 = 285152 грн.; за год:

584576 * 2 =1 169152 грн.

Затраты пдсчитываются при условии.что цена материала на протяжении года не изменилась.

Таблица 9 – Бюджет использования материала А.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |
| |измерен| | | | | |
| |. | | | | | |
|Объём производства|шт. |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|
|Расход материала А|кг |4 |4 |4 |4 |4 |
|на единицу | | | | | | |
|изделия: | | | | | | |
|Потребность в |кг |166480|135520 |140000|142576|584576|
|материале А | | | | | | |
|Средняя цена за |грн |2 |2 |2 |2 |2 |
|1кг материала А | | | | | | |
|Прямые |грн |332,96|271,040|280,00|185,15|1169,1|
|материальные | |0 | |0 |2 |52 |
|затраты на | | | | | | |
|производство | | | | | | |
|продукции (по А): | | | | | | |

Для материала Б норма расхода на единицу продукции составляет 1 кг,

Цена 2 грн/кг. Потребность и прямые затраты рассчитываются так же как и для

материала А.
Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу Б составили:

1 кв.: 41620 * 2 = 83240 грн;

2 кв.: 33880 * 2 = 67760 грн;

3 кв.: 35000 * 2 = 70000 грн;

4 кв.: 35644 * 2 = 71288 грн; за год: 146144 * 2 = 292288 грн.

Таблица 10 – Бюджет использования материала Б.

|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |
| |измерен| | | | | |
| |. | | | | | |
|Объём производства|шт. |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|
|Расход материала | | | | | | |
|на единицу | | | | | | |
|изделия: | | | | | | |
|Материал Б |кг |1 |1 |1 |1 |1 |
|Потребность в |кг |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|
|материале Б | | | | | | |
|Средняя цена за |грн |2 |2 |2 |2 |2 |
|1кг материала Б | | | | | | |
|Прямые |грн |83,240|67,760 |70,000|71,288|292,28|
|материальные | | | | | |8 |
|затраты на | | | | | | |
|производство | | | | | | |
|продукции (по Б): | | | | | | |

Затраты на материалы А и Б на весь выпуск составили:

1 кв.: 332960 + 83240 = 416 200 грн;

2 кв.: 271040 + 67760 = 338800 грн;

3 кв.: 280000 + 70000 = 350000 грн;

4 кв.: 285152 + 71288 = 356440 грн; за год: 1 169152 + 292288 = 1 461440 грн.

2.2.5 Бюджет приобретения материалов

В бюджете приобретения материалов показан объем закупок материалов с учетом обеспечения запланированного уровня материала на конец периода:

Vзакупок = Vпр + Расход на 1 шт + Запас кон. – Запас нач
Из условия запас материалов (как А так и Б ) составляет 10% от потребности следующего квартала.
Запас материалов на начало года в бюджете приобретения материалов отражают на основании данных складского учета о запасе материалов на 1.01.97 г.:

Материал А : 100 кг;

Материал Б : 50 кг.
Расчет запаса материала А на конец года производится следующим образом:
1.Объем производства 1 кв. 1998 г. согласно формуле:

38220 = 0.2*32592 – 0.2 *38220 = 37095 шт.
2.Потребность А на весь выпуск продукции 1 кв. 1998г.:

37095 * 4 = 148380 кг.
3.Запас А на конец 4 кв. 1997 г. (10% от потребности 1 кв. 1998 г.)

148380 *0.1 = 14838 кг.
Аналогично расчитывается запас материала Б на конец года:
1.Потребность Б на весь выпуск 1 кв. 1998 г.:

37095 * 1 = 37095 кг..
2.Запас Б на конец 4 кв. 1997 г.:

37095 * 0.1 = 3710 кг.

Таблица 11 – Бюджет приобретения материалов А

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Объём |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|
|производства | | | | | |
|Расход материала|4 |4 |4 |4 |4 |
|А на единицу | | | | | |
|изделия: | | | | | |
|Потребность в |166480 |135520|140000|142576|584576|
|материале А | | | | | |
|Необходимый |13552 |14000 |14258 |14838 |14838 |
|запас материала | | | | | |
|А на конец | | | | | |
|периода (10%) | | | | | |
|Общая |179932 |135968|140258|143156|599314|
|потребность в | | | | | |
|материале А | | | | | |
|Запас материала |100 |13552 |14000 |14258 |100 |
|А на начало | | | | | |
|периода | | | | | |

Таблица 12 – Бюджет приобретения материалов Б

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Объём |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|
|производства | | | | | |
|Расход материала|1 |1 | 1|1 |1 |
|Б на единицу | | | | | |
|изделия: | | | | | |
|Потребность в |41620 |33880 |35000 |35644 |146144|
|материале Б | | | | | |
|Необходимый |3388 |3500 |3565 |3710 |3710 |
|запас материала | | | | | |
|Б на конец | | | | | |
|периода (10%) | | | | | |
|Общая |44958 |33992 |35065 |35789 |149804|
|потребность в | | | | | |
|материале Б | | | | | |
|Запас материала |50 |3388 |3500 |3565 |50 |
|Б на начало | | | | | |
|периода | | | | | |

2.2.6. График ожидаемых выплат за материалы

Выплаты за материалы определяются, исходя из объемов приобретения материалов (табл.11,12) и условий платежей поставщикам согласно договору с ними.

По условию 70% приобретенных материалов оплачивается в квартале приобретения, а остальные 30% — в следующем квартале.

Цены приобретения материалов по кварталам не изменились и составили:

— для материала А : 2 грнкг;

— для материала Б : 2 грнкг.

В выплаты за материалы в 1997 г. будет также включена кредиторская задолженность поставщикам за материалы по состоянию на 1.01.1997 г. ( 3 раздел пассива баланса).

Эта задолженность составила:

115.5 * 2/3 = 77 тыс.грн

График ожидания выплат за материалы приведен в таблице 13

Таблица 13 – График ожидаемых выплат за приобретение материалов.
|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Год |
| |измерен.| | | | | |
|Объём |кг | | | | | |
|приобретённых | | | | | | |
|иатериалов | | | | | | |
|материал А | |179932 |135968|140258|143156 |599314 |
|Материала Б | |44958 |33992 |35065 |35789 |149804 |
|Цена за 1 кг |грн/кг | | | | | |
|материал А | |2 |2 |2 |2 |2 |
|Материала Б | |2 |2 |2 |2 |2 |
|Общие затраты на |грн |359864 |271936|280516|286312 |1198628 |
|приобретение | | | | | | |
|Материала А | | | | | | |
|Материала Б | |89916 |67984 |70130 |71578 |299608 |
|Материалов Аи Б | |449780 |339920|350646|357890 |1498236 |
|Кредиторская |грн |77000 | | | |77000 |
|задолженность на | | | | | | |
|1.01.97 | | | | | | |
|Приобретение |грн | | | | | |
|1997г. | | | | | | |
|1кв | |34846 |134934| | |449780 |
|2кв | | |237944|101976| |339920 |
|3кв | | | |245453|105193 |350646 |
|4кв | | | | |250523 |250523 |
|Итого: | |391846 |372878|347729|355716 |1467869 |

Расчет материалов по кварталам был произведен следующим образом:

1.Оплата материалов в соответсвующих кварталах (70%):

1 кв.: 449780 * 0.7 = 314846 грн.;

2 кв.: 339920 * 0.7 = 237944 грн.;

3 кв.: 350646 * 0.7 = 245453 грн.;

4 кв.: 357890 * 0.7 = 250523 грн.;

2.Оплата отстальной суммы в последующем квартале (30%)

2 кв.: 449780 * 0.3 = 134934 грн.;

3 кв.: 339920 * 0.3 = 101976 грн.;

4 кв.: 350646 * 0.3 = 105193 грн.;

Оставшиеся 30 % от объема приобретения 4 квартала ( 357890 * 0.3 =
107367 грн.) являются кредиторской задолженностью перед поставщиками за материалы по состоянию на 1.01.1998 г.,что будет отражено в балансе (в 3 разделе пассива) на 1.01.1998 г.

2.2.7. Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию.

Данный бюджет составляется на основании данных об объеме производства
(табл.8); на основании расчетов службы нормирования труда или отраслевых норм ( на изготовление единицы продукции по условию требуется 30 мин. времени) ; на основании данных тарифно-квалификационного справочника об оплате труда рабочих различной квалификации и профессий ( тарифная ставка рабочего, изготавливающего данное изделие, равнв 0,4 грн/час)

Общие затраты труда рассчитываются как произведение объема производства на затраты труда на единицу продукции.

Общие затраты на оплату труда равны произведению общих затрат труда на тарифую ставку рабочего.

Бюджет прямых затрат на оплату труда производственных рабочих предоставлен в таблице 14.

Таблица 14 – Бюджет прямых затрат на оплату труда.
|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Год |
| |измерен.| | | | | |
|Объём производства|шт. |41620 |33880 |35000 |35644 |146144 |
|Затраты труда на |час |0.5 |0.5 |0.5 |0.5 |0.5 |
|единицу продукции | | | | | | |
|Общие затраты |час |20810 |16940 |17500 |17882 |73072 |
|рабочего времени | | | | | | |
|на весь объём | | | | | | |
|поизводства | | | | | | |
|Тарифная ставка |грн/час |0.4 |0.4 |0.4 |0.4 |0.4 |
|оплаты труда | | | | | | |
|Общие затраты на |грн. |8324 |6776 |7000 |7129 |29229 |
|оплату труда | | | | | | |

2.2.8. Бюджет производственных накладных расходов.

Производственные накладные затраты включают в себя переменные и постоянные затраты.

Расчет переменных накладных затрат производится поквартально на основании данных об объеме производства (таблица 8) и исходной суммы переменных накладных затрат (таблица 4)

Ставка переменных затрат на единицу продукции рассчитывается как отношение общей суммы переменных накладных затрат по году к годовому объему производства продукции: 620000 грн / 146144 шт = 4,24 грн/шт

Для расчета переменных затрат необходимо объем производства умножить на ставку переменных затрат на еданицу продукции.

Для упрощения расчета отдельных статей переменных расходов поквартально, эти расходы распределяются пропорционально к общей сумме переменных накладных закладных затрат.

Для определения сумм затрат по отдельным статьям по кварталам находим удельный вес каждой статьи в общем итоге затрат по данным графы «всего по году»: а) зарплата рабочих-командировочников с начислениями:

200000 / 620000 = 0,3226 б) освещение и отопление:

20000 / 620000 = 0,0323 в) ремонт и обслуживание оборудования:

400000 / 620000 = 0,6451

Затем поквартальные затраты по отдельным статьям ищут как произведение удельного веса статьи на сумму переменных затрат за период.

Для расчета постоянных накладнык расходов используются следующие данные:

. по статье «аренда» — данные договоров об аренде, где указывается сумма, подлежащая к оплате арендодателю; по условию 200000 грн;

. по статье «амортизация» данные берутся исходя из норм амортизации и стоимости основных фондов предприятия; по условию 370000 грн.;

. по статье «освещение и отопление» данные берутся, исходя из договоров с коммунальными службами и оплаты согласно нормам расходов; по условию 100000 грн;

. по статье «ремонт и обслуживание оборудования» данные берутся исходя из норм расходов на эти цели по отраслевым или разработанным предприятием нормативам; по условию 90000 грн.

По условию постоянные затраты распределяются равномерно по кварталам, хотя, например, по статье « аренда» могут быть согласно договорам разные цифры.
Таблица 15 – Бюджет производственных накладных расходов.
|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Год |
| |измерен.| | | | | |
|1. Расчет переменных затрат |
|Объём производства|шт |41620 |33880 |35000 |35644 |146144 |
|Ставка переменных |грн/шт |4,24 |4,24 |4,24 |4,24 |4,24 |
|накладных затрат | | | | | | |
|на единицу | | | | | | |
|продукции | | | | | | |
|Всего переменных |грн |176568 |143732 |148484|151216 |620000 |
|затрат | | | | | | |
|в том числе по | | | | | | |
|статьям: | | | | | | |
| | | | | | | |
|заработная плата | | | | | | |
|освещение | | | | | | |
|ремонт | | | | | | |
| |грн |56960 |46370 |47900 |48770 |200000 |
| |грн |5696 |4637 |4790 |4877 |20000 |
| |грн |113912 |92725 |95794 |97569 |400000 |
|2. Расчет постоянных затрат |
|Всего постоянных |грн |290000 |290000 |290000|290000 |1160000|
|производственные | | | | | | |
|затрат | | | | | | |
|в том числе по | | | | | | |
|статьям: | | | | | | |
|заработная плата | | | | | | |
|аренда | | | | | | |
|освещение | | | | | | |
|амортизация | | | | | | |
|ремонт | | | | | | |
| |грн |100000 |100000 |100000|100000 |400000 |
| |грн |50000 |50000 |50000 |50000 |200000 |
| |грн |25000 |25000 |25000 |25000 |100000 |
| |грн |92500 |92500 |92500 |92500 |370000 |
| |грн |22500 |22500 |22500 |22500 |90000 |
|Всего накладных |грн |466568 |433732 |438484|441216 |1780000|
|затрат | | | | | | |

9. Бюджет себестоимости произведённой продукции.

Представляет плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продукции, запланированной к производству в бюджетном периоде. Составляется на основе бюджетов использования материалов , прямых затрат на оплату труда
(таблица 14) и производственных накладных расходов (таблица 15) с учётом запланированного НЗП. По условию остатков НЗП на данном предприятии нет.

Себестоимость произведенной продукции рассчитывают по формуле:

С/с пр. = НЗП нач. + ЗАТРАТЫ – НЗП кон., где

НЗП нач. — НЗП на начало периода;

ЗАТРАТЫ – затраты на производство продукции в периоде;

НЗП кон. – НЗП на конец периода.

Таблица 16 – Бюджет себестоимости произведённой продукции.

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|НЗП на 1.01.97г. |- |- |- |- |- |
|Затраты на |891092 |779308 |795484|804785|3270669 |
|производство | | | | | |
|продукции, | | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|Материалы | | | | | |
|Заработная плата | | | | | |
|Производственные | | | | | |
|накладные расходы | | | | | |
| |416200 |338800 |350000|356440|1461440 |
| |8324 |6776 |7000 |7129 |29229 |
| |466568 |433732 |438484|441216|1780000 |
|НЗП на 1.01.98г. |- |- |- |- |- |
|Себестоимость | |779308 |795484|804785|3270669 |
|произведенной |891092 | | | | |
|продукции | | | | | |

2.2.10 Бюджет себестоимости реализованной продукции.

Составляется на основе данных о заапсе готовой продукции (ГП) и себестоимости произведённой продукции.

Себестоимость реализованной продукции = остаток ГП на начало периода +
+ себестоимость произведённой ГП — остаток ГП на конец периода.

Для расчета запасов ГП на начало и конец периода берутся данные об этих запасах в натуральном выражениии (таблица 8). Чтобы определить эти показатели в стоимостном выражении, необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции. Это можно сделать несколькими путями:

1) Если предприятие выпускает один вид продукции, то для дальнейших расчетов можно принять себестоимость, исчисленную на основании данных на начало года о запасах ГП (в натуральном и стоимостном выражении).

Этот метод не подходит для данного расчета, поскольку предприятие выпускет, кроме рассматриваемой, и другую продукцию.

2) Для уточненных расчетов по каждому кварталу можно взять данные о себестоимости произведенной продукции ( таблица 16) и объеме выпуска поквартально: c/c единицы = c/c произв. / V выпуска

В данном расчете себестоимость единицы продукции по кварталам составляет:

С/с 1кв. = 891092 / 41620 = 21,41 грн.

С/с 2кв. = 779308 / 33880 = 23 грн.

С/с 3кв. = 795484 / 35000 = 22,73 грн.

С/с 3кв. = 804785 / 35644 = 22,58 грн.

3) Для укрупненного расчета себестоимости единицы продукции ищут отношение себестоимости продукции, произведенной за год (таблица 16), к годовому объему производства ( таблица 8): 3270669 / 146144 = 22,38 грн.

Для дальнейшего расчета примем себестоимость, рассчитанную укрупненно.

Запасы готовой продукции на начало периодов составили:

В 1 кв. : 462000 грн ( из баланса по состоянию на 1.01.1997)

Во 2 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 грн.

В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.

В 4 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.

Запасы готовой продукции на конец периодов составили:

В 1 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 грн.

Во 2 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.

В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.

В 4 кв.: 22,38 * 7644 = 171073 грн.

Таблица 17 – Бюджет себестоимости реализованной продукции.

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Запас готовой |462000|150394|156660|156660|462000 |
|продукции на начало |0 | | | | |
|периода | | | | | |
|Себестоимость |891092|779308|795484|804785|3270669 |
|произведённой | | | | | |
|продукции | | | | | |
|Запас готовой |150394|156660|156660|171073|171073 |
|продукции на конец | | | | | |
|периода | | | | | |
|Себестоимость |120269|773042|795484|790372|3561596 |
|реализованной |8 | | | | |
|продукции | | | | | |

10. Бюджет общехозяйственных расходов.

Представляет плановый документ, отображающий ожидаемые затраты на управление и обслуживание предприятия.

В связи с тем, что эти расходы носят в основном постоянный характер, принимается, что эти расходы равномерно распределены по кварталам.

Бюджет составим на основании исходных данных по году ( таблица 5 ).

Таблица 18 – Бюджет общехозяйственных расходов.

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Зарплата |37500 |37500 |37500 |37500 |150000 |
|Аренда |25000 |25000 |25000 |25000 |100000 |
|Амортизация |2500 |2500 |2500 |2500 |10000 |
|Коммунальные услуги |6250 |6250 |6250 |6250 |25000 |
|Командировки |7500 |7500 |7500 |7500 |30000 |
|Итого: |78750 |78750 |78750 |78750 |315000 |

2.2.12 Бюджет расходов на сбыт

Этот бюджет содержит постоянные и переменные затраты на реализацию продукции. Составляется на основе бюджета продаж (таблица 6).

Все постоянные расходы на сбыт распределяются со статьям равномерно, если иное не оговорено по договорам аренды, договорам с коммунальщиками или разной необходимостью командировок по кварталам.

Комиссионые за продажу продукции зависят от объема продаж данного квартала, т.е. эти затраты переменные и составляют согласно договору с торгующей организацией 5% от объема продаж каждого периода.

Таблица 19 – Бюджет расходов на сбыт, грн.

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Переменные затраты |69200 |706000|73500 |68250 |281550 |
|на сбыт: | | | | | |
|объём продаж |138400|141200|147000|136500|5631000 |
| |0 |0 |0 |0 | |
|коммисионные,% |5% |5% |5% |5% |5% |
|Постоянные расходы |47000 |47000 |47000 |47000 |188000 |
|на сбыт: | | | | | |
|Заработная плата |30000 |30000 |30000 |30000 |120000 |
|Амортизация |500 |500 |500 |500 |2000 |
|Командировки |6000 |6000 |6000 |6000 |24000 |
|Реклама |10500 |10500 |10500 |10500 |42000 |
|Всего расходов на |116200|117600|120500|115250|469550 |
|сбыт | | | | | |

2.2 Прогнозный отчет о прибыли

Бюджетный ( прогнозный) отчет о прибыли составляется на основе:

. бюджета продаж (таблица 6);

. бюджета с/с реализованной продукции (таблица 17);

. бюджета общехозяйственных расходов (таблица 18);

. бюджета расходов на сбыт (таблица 19);

. расчета налога на прибыль;

. данных о дивидендах.

Данный отчет соствляется в целом по году.

Валовая прибыль будет определена как разность доходов от реализации и себестоимости реализованной продукции: 5631000 – 3561596 = 2069404 грн.

Операционная прибыль определяется как разность между валовой прибылью и операционными затратами (включающими в себя общехозяйственные затраты и затраты на сбыт):

2069404 — (315000 + 469550) = 2069404 – 784550 = 1284854 грн.

По условию ставка налога на прибыль — 30% от расчетной прибыли. Сумма налога на прибыль , подлежащего перечислению в госбюджет, составит:

1284854 * 0,3 = 385456 грн.

Кроме налога на прибыль предприятие может также выплачивать другие виды налогов (например, налог на недвижимость и др.).

Чистая прибыль рассчитывается как разница между операционнной прибылью и суммой уплаченных налогов:

1284854 – 385456 = 899398 грн.

По условию дивиденды акционерам выплачиваются предприятием в декабре в размере 5% от чистой прибыли. Сумма уплаченных дивидендов:

899398 * 0,05 = 44970 грн.

Кроме дивидендеов чистая прибыль может использоваться на пополнение фондов экономического стимулирования, резервного фонда, уставного фонда предприятия; на выплату штрафов и пени и на другие цели.

Нераспределенную прибыль найдем как разность между чистой прибылью и суммоой выплаченных дивидендов:

899398 – 44970 = 854428 грн.

Таблица 20 – Прогнозный отчет о прибылях или убытках.

5 Разработка финансовых бюджетов

Финансовые бюджеты отражают запланированные денежные средства и финансовое состояние предприятия в плановом периоде.

В их состав входят:

— бюджет капитальных вложений (инвестиций);

— бюджет денежных средств (кассовый бюджет);

— балансовый отчет.

2.4.1 Бюджет денежных средств.

Бюджет денежных средств (кассовый бюджет) отражает поступления и расходы денег за период, а также остатки денежных средств на расчетном счете и в кассе. Составляется на основе операционных бюджетов.

В этом бюджете показывают только те расходы и доходы, которые носят денежный характер, поэтому следует учесть, что некоторые статьи расходов в него не включаются (например, амортизация, отчисления в фонды и т.п.)

Для расчета данного бюджета необходимо определить общую сумму на выплату зарплаты, поскольку эти платежи начислены, но в договоре по зарплате опрелделены следующие условия платежей: 5/6 начисленной заработной платы выплачивается в том квартале, в котором была начислена, а 1/6 – в первом месяце следующего квартала.

Таблица 21 – Расчёт денежных расходов на оплату заработной платы, грн.

|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Заработная плата |8324 |6776 |7000 |7129 |29229 |
|производственных | | | | | |
|рабочих | | | | | |
|Заработная плата в | | | | | |
|составе: | | | | | |
|Производственные |156960 |146370 |147900 |148770 |600000 |
|накладные затраты | | | | | |
|Общехозяйственные |37500 |37500 |37500 |37500 |150000 |
|расходы | | | | | |
|Расходы на сбыт |30000 |30000 |30000 |30000 |120000 |
|Итого начислено |232784 |220646 |222400 |223399 |899229 |
|Выплата заработной | | | | | |
|платы: | | | | | |
|Задолженность |159000 |- |- |- |159000 |
|01.01.97 | | | | | |
|Выплата за 1кв |193987 |38797 |- |- |232784 |
|Выплата за 2кв |- |183872 |36774 |- |220646 |
|Выплата за 3кв |- |- |185333 |37067 |222400 |
|Выплата за 4кв |- |- |- |186166 |186166 |
|Итого выплат |352987 |222669 |222107 |223233 |1020996 |

Зарплата производственных рабочих берется из таблицы 14 (бюджет прямых затрат на оплату труда); зарплата в составе производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт – соответственно из таблиц 15, 18 и 19 (бюджеты производственных накладных затрат, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт).

Кредиторскую задолженность на 1.01.97 (159000 грн.) определяют из баланса.

Выплаты, которые будут произведены в соответствующих кварталах, рассчитаем так:

1 кв. : 232784 * 5/6 = 193987 грн.;

2 кв. : 220646 * 5/6 = 183872 грн.;

3 кв. : 222400 * 5/6 = 185333 грн.;

4 кв. : 223399 * 5/6 = 186166 грн.

Оставшиеся суммы будут выплачены в следующих кварталах.

1>2кв.: 232784 * 1/6 = 38797 грн.

2>3кв.: 220646 * 1/6 = 36774 грн.

3>4кв.: 222400 * 1/6 = 37067 грн.

1/6 начисленной зарплаты за 4 кв, что составляет 223399 * 1/6 =
37233грн., это задолженнойсть предприятия по оплате труда по состоянию на 1.01.98 г.

Это будет показано в балансе предприятия по ст. «Задолженность предприятия по оплате труда»в третьем разделе пассива баланса.

Кроме статьи «Выплата зарплаты» в бюджет войдут и все остальные статьи платежей и поступлений предприятия.Данные будем брать из таблиц
7,13,21,15.18,19.Также используются данные условия по выплате дивидендов, налога на прибыль и о затратах на капитальные вложения.

Таблица 22 – Бюджет денежных средств,грн.
|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Остаток на 1.01.97 |2625000 |2487308 |2631830 |3045368 |2625000|
|Поступления: | | | | | |
|выручка от |117000 |1401000 |1447000 |1407000 |5372000|
|реализации | | | | | |
|Платежи: | | | | | |
|за материалы |391846 |372878 |347429 |355716 |1467869|
|на выплату зарплаты|352987 |222669 |222107 |223233 |1020996|
|за коммунальные |75446 |35887 |36040 |36127 |183500 |
|услуги | | | | | |
|аренда |75000 |75000 |75000 |75000 |300000 |
|ремонт |136412 |115225 |118294 |120069 |490000 |
|командировки |13500 |13500 |13500 |13500 |54000 |
|реклама |10500 |10500 |10500 |10500 |42000 |
|коммисионные |69200 |70600 |73500 |68250 |281550 |
|дивиденды |- |- |- |44970 |44970 |
|налог на прибыль |84801 |100219 |77092 |123344 |385456 |
|кап. вложения |45000 |240000 |60000 |30000 |375000 |
|Итого платежей: |1254692 |1256478 |1033462 |1100709 |4645341|
|Остаток на конец |2487308 |2631830 |3045368 |3351659 |3351659|
|периода | | | | | |

Платежи за комунальные услуги рассчитаны как поквартальная сумма соответствующих статей из таблиц 15 и 18, а в первом квартале учитывается также кредиторская задолженность за коммунальные услуги на 1.01.97 г.
(115.5 * 1/3 = 38.5 тыс.грн.):

1 кв : 5696 + 25000 + 6250 + 38500 = 75446 грн;

2 кв : 4637 + 25000 + 6250 = 35787 грн;

3 кв : 4790 + 25000 + 6250 = 36040 грн;

4 кв : 4877 + 25000 + 6250 = 36127 грн; за год: 20000 + 100000 + 25000 + 38500 = 183500 грн.

Платежи за ремонт оборудования рассчитывают как сумму переменных и постоянных расходов по этой статье из таблицы 15:

1 кв.: 113912 + 22500 = 136412 грн;

2 кв.: 92725 + 22500 = 115225 грн;

3 кв.: 95794 + 22500 = 118294 грн;

4 кв.: 97569 + 22500 = 120169 грн; за год 400000 + 90000 = 490000 грн.

Платежи за аренду рассчитывают как сумму этих расходов из табл.15,18:

1 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;

2 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;

3 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн;

4 кв.: 50000 + 25000 = 75000 грн; за год: 200000 + 100000 = 300000 грн.

Платежи по командировкам – сумма соответствующих расходов из таблиц
18 и 19 : 1 кв. = 2 кв. = 3 кв. =4 кв.= 6000 + 7500 = 13500 грн. за год : 24000 + 30000 = 54000 грн.

По условию девиденды выплачиваются только в декабре в размере 5 % чистой прибыли ( из таблицы 20 – 44970 грн)

Плановые платежи налога на прибыль составляют 30 % от расчетной прибыли ( из табл.20 – 385456 грн.) и выплачиваются так:

1 кв.: 385456 * 0,22 = 84801 грн.

2 кв.: 385456 * 0,26 = 100219 грн.

3 кв.: 385456 * 0,2 = 77092 грн.

4 кв.: 385456 * 0,32 = 123344 грн.

2.4.2. Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98 г.

Баланс предприятия составляют на основании данных баланса на начало года;данных бухгалтерского учета (бюджета денежных средств); отдельных операционных бюджетов.

Актив:
1.Основные средства:

— начальная стоимость: 11550+375 = 11925 тыс.грн.

— износ : 2130 + 370 + 10 + 2 = 2512 тыс.грн.

— остаточная стоимость : 11925 – 2512 = 9413 тыс.грн.
2.Производственные запасы рассчитывают как запас на начало года + общие затраты приобретения по году – прямые затраты на материалы на объем выпуска по году: 101.5 + 1498.236 – 1461.440 = 138.296 тыс.грн.
2. Готовая продукция:
Данные берут из бюджета себестоимости реализованной продукции : 171073 тыс грн.
4. Дебиторская задолженность: рассчитывается как 40 % от поступлений за реализованную продукцию 4 квартала :1365 * 0.4 = 546 тыс.грн.

4. Расчетный счет: данные из таблицы 22: 3351.659 тыс.грн.

Пассив:

1.Уставной фонд : его размеры в течении года не менялись, данные переносим из баланса на начало года : 12579 тыс. грн.
2. Нераспределенная прибыль : сумма из баланса на начало года + данные из табл.20: 42 + 854.428 = 896.428 тыс. грн.
3. Кредиторская задолженность :

— расчеты с поставщиками : расчитываются как задолженность за материалы ( 30 % от объема приобретения 4 кв. : 357.89 * 0.3 = 107.367 тыс.грн.) + задолженность за коммунальные услуги ( этой задолженности на
1.01.98 нет):
107.367 тыс.грн.;

-расчеты по оплате труда : рассчитываются как 1/6 начисленной заработной платы за 4 квартал: 223399 * 1/6 = 37.233 тыс.грн.

3. УТОЧНЁННЫЕ РАСЧЁТЫ С УЧЁТОМ ОТЧИСЛЕНИЙ НА СОЦИАЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ И НДС.

1.Отчисления на социальные мероприятия включают в себя отчисления в фонд занятости (1,5%), в фонд социального страхования (4%) и в пенсионный фонд
(32%). Объектом налогообложения являются фактические расходы предприятия на оплату труда.

Статью начислений необходимо ввести в бюджет себестоимости произведённой продукции (таблица 16). Внесём расчёт начислений в следующую таблицу:

Таблица 24. — Отчисления на социальные мероприятия.
|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Заработная плата |8324 |6776 |7000 |7129 |29229 |
|Отчисления: | | | | | |
|Пенсионный фонд |2664 |2168 |2240 |228/1 |9353 |
|соц. Страх |333 |271 |280 |285 |1169 |
|фонд занятости |125 |102 |105 |107 |439 |
|Итого отчислений: |3122 |2541 |2625 |2673 |10961 |
| | | | | | |
|В связи с вводом | | | | | |
|дополнительной статьи | | | | | |
|»Отчисления на | | | | | |
|социальные | | | | | |
|мероприятия» возрастут| | | | | |
|затраты на | | | | | |
|производство | | | | | |
|продукции. Они | | | | | |
|составят: | | | | | |
|1 квартал: |891092|+ |3122 |= |894214 |
|2 квартал: |779308|+ |2541 |= |781849 |
|3 квартал: |795484|+ |2625 |= |798109 |
|4 квартал: |804785|+ |2673 |= |807458 |
|Итого по году: |327066|+ |10961 |= |3281630 |
| |9 | | | | |

В связи с вводом дополнительной статьи возрастут затраты на производство продукции .они составят:

1 кв. : 891092 + 3122 = 894214 грн.;

2 кв. : 779308 + 2541 = 781849 грн.;

3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.;

4 кв. : 804785 + 2673 = 807458 грн.; за год : 3270669 + 10961 = 3281630 грн.Данные затраты соответственно равны себестоимости произведенной продукции.

В связи с вводом дополнительной статьи «Отчисления на социальные мероприятия» изменятся и другие данные:
1). Себестоимость реализованной продукции составит:

1 кв. : 1202698 + 3122 = 1205820 грн.;

2 кв. : 7730425 + 2541 = 775583 грн.;

3 кв. : 795484 + 2625 = 798109 грн.;

4 кв. : 790372 + 2673 = 793045 грн.; за год: 3561596 + 10961 = 3572557 грн.

2). Изменится также прогнозный отчёт оприбыли:

— валоваяя прибыль 5631000 – 3572557 = 2058443 грн;

— операционная прибыль : 2058443 – 784550 = 1273893 грн.;

— налог на прибыль : 1273893 * 0,3 = 382168 грн.;

— чистая прибыль : 1273893 – 382168 = 891725 грн.;

— дивиденды : 891725 * 0,05 = 44586 грн.;

— нераспределенная прибыль : 891725 – 44586 = 847139 грн.

3) Изменятся платежи по зарплате (таблица 21). Т.к. зарплата производственных рабочих учтена без начислений, а зарплата в составе производственных накладных, общехозяйственных и реализационных расходов – с начислениями, то необходимо полностью пересчитать график платежей по зарплате:

Таблица 25. — Расчёт платежей по заработной плате с учетом начислений
|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Заработная плата |8324 |6776 |7000 |7129 |29229 |
|производственных рабочих | | | | | |
|Заработная плата без | | | | | |
|начислений в составе: | | | | | |
|Производственно-накладных|114153|106451|107564|108196|436364|
|затрат | | | | | |
|Общехозяйственных |27273 |27272 |27273 |27272 |109090|
|расходов | | | | | |
|Расходов на сбыт |21818 |21818 |21818 |21818 |87271 |
|Продолжение таблицы 25 |
|Итого зарплата без |171568|162317|163655|164415|661955|
|начислений | | | | | |
|Начисления |64338 |60870 |61370 |61657 |248235|
|Зарплата с начислениями |235906|223187|225025|226072|910190|
|Выплата з/п: | | | | | |
|задолженость на 1.01.97г.|159000|- |- |- |159000|
|выплата в 1кв |196587|39319 |- |- |235906|
|выплата в 2кв |- |185989|37198 |- |223187|
|выплата в 3кв |- |- |187521|37504 |225025|
|выплата в 4кв |- |- |- |188393|188393|
|Итого выплат з/п: |355587|225308|224719|225897|103151|
| | | | | |1 |

Задолженность по зарплате расчитывается как 1/6 зарплаты, начисленной за 4-й квартал.что составлет 226072 * 1/6 = 37679 грн. – это задолженность прдприятия по оплате труда по состоянию 1.01.98 г. Это будет отражена в балансе по статье «Задолженность по оплате труда» в разделе 3 пассива баланса.

2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный).

1) НДС на поступления от реализации продукции составит:

1кв: 0,2 * 111700 = 223400 грн.

2кв: 0,2 * 1401000 = 280200 грн.

3кв: 0,2 * 1447000 = 289400 грн.

4кв: 0,2 * 1407000 = 281400 грн.

Итого за год: 0,2 * 5372000 = 1074400 грн.

2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на слежующие статьи затрат:

— оплата приобретённых материалов;

— оплата комунальных услуг;

— оплата коммисионных за реализацию;

— расходы по рекламе;

— приобретение оьборудования за счёт капитальных вложений.

Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 26:

Таблица 26. — Расчёт НДС
| |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Показатели | | | | | |
|НДС получено |223400|280200|289400|281400|107440|
| | | | | |0 |
|НДС уплачено | | | | | |
|за материалы |78369 |74576 |69486 |71143 |293574|
|за коммунальные услуги |15089 |7177 |7208 |7225 |3669,9|
|Комиссионные за |13840 |14120 |14700 |13650 |56310 |
|реализацию | | | | | |
|расходы по рекламе |2100 |2100 |2100 |2100 |8400 |
|Приобретение оборудования|9000 |48000 |12000 |6000 |75000 |
|за счёт кап. вложений | | | | | |
|итого НДС уплачено |118398|145973|105494|100118|469983|
|Задолженость предприятия |105002|134227|183906|182282|604417|
|по НДС | | | | | |

Разница межлу полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (177 871 грн.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.98г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС».
3.Рассчитаем бюджет денежных средств и баланс предприятия по состоянию на
1.01.98г. с учётом отчислений насоциальные мероприятия и НДС.

Таблица 27 — Бюджет денежных средств
| Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Остаток на 1.01.97|2625000 |2590434 |2867399|3462889|2625000|
|Поступления: | | | | | |
|Выручка от |1117000 |1401000 |1447000|1407000|5372000|
|реализации | | | | | |
|НДС полученый |223400 |280200 |289400 |281400 |4074400|
|Итого: |1340400 |1681200 |1736400|1688400|6446400|
|Платежи: | | | | | |
|за материалы |391846 |372878 |347429 |355716 |1467869|
|на выплату |258609 |163860 |163432 |164289 |750190 |
|зарплаты | | | | | |
|за коммунальные |75446 |35887 |36040 |36127 |183500 |
|услуги | | | | | |
|НДС за коммун. |15089 |7177 |7208 |7225 |36699 |
|услуги | | | | | |
|Ремонт |136412 |115225 |118294 |120069 |490000 |
|Продолжение таблицы 27 |
|Аренда |75000 |75000 |75000 |75000 |300000 |
|Командировки |13500 |13500 |13500 |13500 |54000 |
|Коммисионные за |69200 |70600 |73500 |68250 |281550 |
|реализацию товара | | | | | |
|НДС на |13840 |14120 |14700 |13650 |56310 |
|комиссионные | | | | | |
|Реклама |10500 |10500 |10500 |10500 |42000 |
|НДС на рекламу |2100 |2100 |2100 |2100 |8400 |
|Дивиденды |- |- |- |44586 |44586 |
|Налог на прибыль |84077 |99364 |76434 |122293 |382168 |
|кап. вложения |45000 |240000 |60000 |30000 |375000 |
|НДС на |9000 |48000 |12000 |6000 |75000 |
|кап.вложения | | | | | |
|Итого платежей: |1374966 |1404235 |1140910|1202056|5122167|
|Остаток на конец |2590434 |2867399 |3462889|3949233|3949233|
|периода | | | | | |

Таблица 28 — Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98

В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Расчётный счёт») и статья «Расчёты по оплате труда» раздела 3 рассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС».

4. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

Бюджетирование – т.е. планирование будущих операций предприятия и оформление его результатов в виде системы бюджетов – является важным звеном в дальнейшем развитии фирмы, поскольку без бюджетирования нельзя внести коррективы в развитие предприятия с целью его более успешного функционирования и более рационального использования денежных средств.

Проанализируем стратегию предприятия «Орион» на 1.01.1997 год на основании результатов бюджетирования.

4.1. Анализ прогнозного отчета о прибыли.

При составлении прогнозного отчёта о прибыли предприятия «Орион» за
1997 год мы увидим, что деятельность предприятия будет приносить прибыль, т.е. предприятие является рентабельным. Валовая прибыль составила (со включением в отчёт отчислений на социальные мероприятия) 2058443 грн., операционная – 1273893 грн., чистая – 891725 грн., а нераспределенная прибыль составила 847139 грн. Эти данные позволяют охарактеризовать деятельность как успешную.

Для повышения прибыли предприятия необходимо пересмотреть некоторые статьи в составе себестоимости реализованной продукции и операционных затрат. Например, можно найти поставщиков, поставляющих сырьё по более низкой цене. Однако в большей мере повысить прибыль поможет пересмотр состава общехозяйственных расходов и затрат на сбыт (Таблица 18 и 19). При их анализе мы видим, что почти половину общехозяйственных расходов составляет зарплата управленческого персонала (150000 из 315000), а также командировочные расходы (30000грн.). Почти треть этих затрат (100000грн.) составляет аренда. Т.о., сократив штат управления предприятием и, возможно, подыскав производственную площадь с более низкой арендной платой, предприятие сможет получать более высокую прибыль.

Кроме того, на мой взгляд, целесообразно было бы снизить затраты на оплату труда и командировочные расходы в составе расходов на сбыт, а также подыскать реализатора с более низкими комиссионными.

Так, если сократить управленческий штат хотя бы на половину, то это снизило бы расходы на оплату труда (Таблица 18): 150 000 / 2 = 75 000 грн.
Снижение аренды хотя бы на 25% позволило бы сэкономить ещё 25 000 грн. При снижении комиссионных за реализацию с 5% до 3% позволило бы сэкономить дополнительные 112 620 грн.

Аналогично можно пересмотреть и другие статьи расходов. При, такого рода пересчёте мы сможем выйти на более высокий уровень получения прибыли.

4.2. Анализ бюджета денежных средств.

В бюджете денежных средств (кассовом бюджете) отражены все будущие платежи и поступления денежных средств (Таблица 22 и 27).

Анализ данного бюджета показывает, что к концу года на расчётном счёте предприятия будет иметься остаток, равный 3949233 грн. По условию желаемый остаток средств должен составлять 15 000 грн.

С одной стороны, такое значительное превышение деятельность предприятия с положительной стороны: поступления от реализации продукции значительно превышают платежи, а следовательно предприятие довольно рентабельно.

Однако, с другой стороны, изъятие из оборота такой большой суммы
(3949233 – 15000 = 39342333 грн.) существенно уменьшит возможные прибыли предприятия, а также ставит под угрозу обесценивания денег в результате инфляции. Чтобы устранить излишек средств на расчетном счете и как можно более полно использовать эти средства, необходимо вовлечь их в оборот , чтобы эти деньги также приносили прибыль. Это можно сделать с помощью многих методов:

— эмиссия предприятием собственных ценных бумаг;

— закупка ценных бумаг других предприятий, гарантирующих получение по ним дивидендов;

— закупка дополнительного оборудования и других материальных ценностей ( что может повысить производительность, а следовательно и рпибыльность предприятия );

— вложение денег на депозит в банк (при гарантированном получении высоких процентов по вкладам);

— выдача кредитов другим предприятиям на процентной основе и т.д.

Другими словами, при таком значительном остатке средств необходимо любыми путями включить эти деньги в оборот, чтобы они могли приносить дополнительную прибыль.

4.3. Анализ баланса по состоянию на 1.01.98г.

В балансе содержится информация о будущем состоянии предприятия, которое ожидается в в результате запланированных хозяйственных операций.

В целом валюта баланса увеличилась по сравнению с состоянием на
1.01.97г. на 1322102 грн (таблица 28), либо без учета НДС и отчислений на социальные мероприятия – на 724528 грн (таблица 23).

Стоимость основных средств уменьшилась на 7000 грн, поскольку была произведена закупка оборудования. Запас материалов увеличился на 36796 грн.
Увеличение запаса исключило эту сумму из оборота, поэтому необходимо осуществить вовлечение этих запасов в производство, либо произвести их реализацию. Уменьшение же запасов готовой продукции свидетельствует об успешном функционировании предприятия, благодаря чему в оборот будет включено 290927 грн.

Существенно (на 259 000 грн., т.е. почти в два раза) увеличилась дебеторская задолженность, что ведёт к исключению данной суммы из оборота и естественно отрицательно повлияет на деятельность предприятия, поэтому необходимо пересмотреть контракты с покупателями об оплате продукции и добиться больших поступлений от реализации продукции в соответствующих кварталах.

Средства на расчётном счёте увеличились на 1324233 грн при желаемом остатке в 15 000 грн. Это исключает из оборота крупную сумму денег и не желательно для успешной деятельности предприятия.

Источники средств (пассив) увелчились за счёт нераспредел.нной прибыли
(на 847139 грн.) и кредиторской задолженности (на 474963 грн). Кроме того в пассиве появилась новая статья (расчёт по НДС: 604417 грн.), а кредиторская задолженность перед поставщком и по оплате труда соответственно уменьшилась на: 8133 и 121321 грн.

4.4 Методы повышения прибыли и расчет точки безубыточности.

Существует три основных метода повышения прибыли:
1. Снижение себестоимости производимой продукции.
2. Повышение объема реализации продукции.
3. Увеличение цен на продукцию.

Все эти методы исходят из формул для нахождения прибыли:

Прибыль = Ц * Количество реализации – Постоянные расходы –

— Переменные расходы

Проанализируем все методы применительно к предприятию «Орион»

1. Снижение себестоимости производимой продукции.

В разделе 4.1. были показаны основные статьи с/с, которые возможно снизить. Однако наиболее реальным представляется снижение зарплаты управленческого персонала в составе общехозяйственных расходов. Дело в том, что по принятым стандартам данная зарплата должна составлять не более 20% от зарплаты производственных рабочих, в то время как на самом деле она составляет около 513%, т.е превышает более, чем в 5 раз. Если снизить зарплату персонала на 100000 грн. (66,67%, т.е. 2/3), то она будет все же значительно превышать норму , однако операционные затраты существенно снизятся, а следовательно повысится прибыль.

Так прибыль до снижения данной статьи составляла:

5631000 – 1663000 – 2303485 = 1664515 грн.

После снижения она составит 1764515 грн., т.е. повысится на 6%
2. Повышение объема реализации продукции.

Повысить объем реализации можно после досконального изучения рынка сбыта и нахождения новых покупателуй продукции. Такое повышение возможно, во-первых за счет снижения запасов готовой продукции на складах предприятия, а во вторых, за счет введения предприятием и 1997 г. новых производственных мощностей (закупка оборудования) и повышения объёма выпускаемой продукции.

Так, если повысить объём реализации на 3% (4200 шт.) засчёт продукции, находящейся на складах то прибыль составит:
5631000 / 144200 – 1663000 – 2303485 / 140000 * 144200 = 1764340 грн.

Т.е. при повышении объёма реализации на 3% прибыль предприятия увеличится на 6% (5,997%)
3. Увеличение цен на продукцию.

Этот метод является самым рискованным из перечисленных, поскольку повышение цены может понизить спрос на продукцию или повлечь за собой переход на потребление продукции предприятий – конкурентов.

Однако предположим, что предприятие досконально проанализировало рынки сбыта и нашло возможным провышение цены продукции на 5% (с 40,22 грн/шт до
42,23 грн/шт). Прибыль будет составлять:

42,23 * 140000 – 1663000 – 2303483 = 1945715 грн.

Т.е. прибыль увеличится на 17% (16,794%)

Таким образом, наиболее эффективным из трех предложенных методов является увеличение цены реализации продукции.

Применив все перечисленные методы, предприятие сможет существенно повысить свою прибыль. Она составит:

42,23 * 144200 – 1563000 – 2372590 = 2153976 грн.

Т.е. повышение прибыли составит 29,41% или 489461 грн.

Анализ конкурентноспособности построен на основе классификации затрат на постоянные и переменные, а также определении точки безубыточности
(критического объема реализации).

Точка безубыточности – это объём реализации продукции, при котором выручка от её реализации равна общим затратам.

Для анализируемого предприятия «Орион» постоянными затратами за 1997г. являются:

— постоянные производственные накладные затраты (табл. 15) 1160000 грн.;

— общехозяйственные расходы (табл. 18) 315000 грн.;

— постоянные затраты на сбыт (табл. 19) 188000 грн.;
Всего постоянных затрат 1663000 грн.
Переменные затраты включают в себя:

— переменные производственные накладные затраты (табл. 15) 620000 грн. для производственных 146144 шт. изделий, тогда для реализованных

140000:

620000 * 140000 / 146144 = 593935 грн.

— затраты на оплату труда (табл. 13):

29229 * 140000 / 146144 = 28000 грн.

— затраты на материалы составят: материал А: 140000 шт. * 2грн/кг * 4 кг/шт = 1120000 грн. материал Б: 140000 шт. * 2грн/кг * 1 кг/шт = 280000 грн.

Всего 1120000 + 280000 = 1400000 грн.

— расходы по сбыту (табл.19) 281550 грн.

Итого переменных расходов 2303485 грн.
На единицу продукции приходится:

2303485 / 140000 = 16,45 грн. переменных расходов.
Цена единицы продукции по году составляет:

5631000 / 140000 = 40,22
Теперь можно рассчитать критический объём сбыта продукции (точку безубыточности):

Тб/у = 1663000 / (40,22 – 16,45) = 69962 шт.
В денежном выражении это составляет :

69962 * 40,22 = 2813872 грн.
Можно подсчитать запас финансовой устойчивости:

5631000 – 2813872 = 2817128 грн; в натуральном выражении:

140000 – 69962 = 70038 шт.
Это значит, что предприятие может, не неся убытков, снизить объём продаж на 70038 шт, т.е. почти на половину.

На рисунке приведено графическое изображение точки безубыточности .

Рис 1. Определение точки безубыточности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетирование – неотемлемая часть деятельности предприятия. Без составления прогнозов финансово-хозяйственной деятельности предприятия невозможно оценить его будущую рентабельность и, соответственно, целесообразность функционирования в будущем. Кроме того, нельзя внести коррективы и макцимально увеличить прибыль, если не проанализировать дозоды от реализации продукции и затраты на её выпуск.

В целом деятельность предприятия «Орион» в 1997г. можно считать выгодной, поскольку при заданном объеме производства и затратах на выпуск предприятие получит большую прибыль. Кроме того, у него имеются ресурсы для расширения производства и увеличения прибыли: можн повысить объем выпуска продукции и уменьшить некоторые статьи затрат.

Политику руководства можно назвать правильной, поскольку обеспечивается и прибыль, и финансовая устойчивость предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗованной ЛИТЕРАТУРЫ:

Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінінсова діяльність підприємства: Підручник – К.: Либідь, 1998р. – 312 с.

1. Коробов М.Я. Фінанси промислового підприємства: Підручник. – К.: Либідь,

1995р. – 160 с.
2. Закон Украины от 03.04.97 г. № 168/97 – ВР «О налоге на добавленную стоимость »
3. Закон Украины « О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование » от 26.06.97 № 400/97 – ВР (с изменениями, внесенными

Законом Украины от 24.07.98 № 64 – XIV)
4. Закон Украины « О сборе на обязательное социальное страхование » от

26.06.97 № 402/97 – ВР
————————
[pic]

Постоянные затраты

Доход

Общие затраты

Т б/у

Реферат: Функциональные показатели сердца спортсменов, занимающихся атлетической гимнастикой

Posted on 24.06.2019 by admin

Функциональные показатели сердца спортсменов, занимающихся атлетической гимнастикой

Кандидат биологических наук, доцент И.Х. Вахитов, Казанский государственный педагогический университет, Казань

В настоящее время в нашей стране популярным видом спорта является атлетическая гимнастика, то есть бодибилдинг (англ. — строительство тела). Стремление иметь красивое телосложение привело к существенному росту числа подростков, занимающихся атлетической гимнастикой. Систематические мышечные тренировки с различными отягощениями и другие физические упражнения ациклического характера предъявляют растущему организму определенные требования.

Особенности функционирования сердечно-сосудистой системы под воздействием статических мышечных нагрузок изучены в следующих работах [3, 7, 8, 9]. Однако влияние систематических занятий атлетической гимнастикой на хронотропную и насосную функции сердца остается практически не исследованным.

Методика исследований . Были обследованы подростки в возрасте 16-17 лет и взрослые спортсмены, занимающиеся бодибилдингом. Все спортсмены условно были разделены на две группы. Первую группу составили подростки, занимающиеся бодибилдингом в течение 1 года в комплексе внешкольной воспитательной работы (КВВР) «Заречье», Казань. Во вторую группу вошли взрослые спортсмены, занимающиеся атлетической гимнастикой в течение 4-5 лет в том же комплeксе.

В исследованиях был использован автоматизированный микропроцес сорный анализатор реограмм «Курсор», который разработан специализи рованным экспериментально-техническим предприятием НПО «Экран», Москва. Для регистрации реограммы использовали тетрополярную схему наложения электродов. При этом два электрода, называемые токовыми, накладывали на шейную и брюшную области обследуемого, а другие электроды, которые снимают разность потенциалов, — на грудную клетку (на уровне мечевидного отростка) и на шею. На электродах крепили мягкие фланелевые прокладки, смоченные теплым раствором. Электроды на теле укрепляли с помощью резиновых бинтов. Показатели частоты сердечных сокращений (ЧСС), ударного объема крови (УОК) и минутного объема кровообращения ( МОК ) определяли в положении лежа.

Результаты исследования и их обсуждение. Известно, что у детей в процессе роста и развития ЧСС урежается и в подростковом возрасте составляет примерно 70-80 уд/мин. Полученные нами данные (см. таблицу) свидетельствует о том, что у 16-17-летних подростков, занимающихся в течение 1 года атлетической гимнастикой, ЧСС составляет 82,7 + 3.01 уд/мин. Данная величина существенно не отличается от показателей ЧСС у детей, не занимающихся спортом. Анализируя показатели ЧСС у взрослых спортсменов, специализирующихся в атлетической гимнастики в течение 4-5 лет, мы также не обнаружили значительных изменений показателей частоты сердцебиений, и она составляет 79,5+5,58 уд/мин. Следовательно, у спортсменов, систематически занимающихся атлетической гимнастикой, существенного урежения ЧСС нами не выявлено.

Мы также анализировали показатели УОК спортсменов, занимающихся атлетической гимнастикой. УОК у подростков, занимающихся атлетической гимнастикой в течение года, составил 74,2 + 6,76 мл. У спортсменов, специализирующихся в атлетической гимнастике в течение 4-5 лет, показатели УОК существенно отличаются и достигают 104,9 + 5,31 мл. Данная величина по сравнению с показателями УОК у подростков оказалась на 30,7 мл больше (р < 0,05). Таким образом, мы обнаружили, что у спортсменов в процессе систематических занятий атлетической гимнастикой показатели УОК изменяются в большей степени, чем показатели ЧСС.

Анализируя показатели МОК у подростков и взрослых спортсменов, мы также обнаружили значительную разницу. Рядом исследований установлено, что в процессе развития организма МОК увеличивается [1, 2, 4, 5, 6]. По литературным данным, у юношей, не занимающихся спортом, показатели МОК составляют примерно 4-5 л/мин и несколько выше они у взрослых — до 6 л/мин. Как свидетельствуют наши исследования, у подростков, занимающихся в течение 1 года атлетической гимнастикой, МОК составляет 5,9 + 0,42 л/мин, что несколько выше данных, приводимых в литературных источниках [1,3,6]. Более значительную величину МОК мы обнаружили у взрослых спортсменов, занимающихся также атлетической гимнастикой в течение 4-5 лет, где показатели МОК достигают 7,7 + 0,78 л/мин. Величина МОК у взрослых спортсменов по сравнению с показателями у подростков оказалась на 1,8 л/мин больше (р < 0,05). Следовательно, нами обнаружено значительное увеличение показателей МОК при систематических занятиях атлетической гимнастикой. Следует отметить, что при увеличении МОК вклад ЧСС в этот процесс не существен.

Вышеизложенное позволяет нам сделать заключение, что в процессе систематических занятий атлетической гимнастикой функциональные показатели сердца спортсменов претерпевают различные изменения. В частности, под влиянием регулярных занятий атлетической гимнастикой существенно изменяются показатели УОК, тогда как достоверных изменений ЧСС не выявлено. Видимо, данный факт в определенной степени объясняется тем, что наибольшему урежению ЧСС способствуют тренировки в видах спорта, развивающих общую выносливость (лыжные и велосипедные гонки, бег на длинные дистанции, плавание и т.д.). Мышечная работа в таких видах спорта отличается относительно большой продолжительнос тью и высокими показателями ЧСС при выполнении самих упражнений. Возможно, значительное повышение ЧСС при выполнении мышечных нагрузок и последующее снижение ее величин в процессе восстановления являются одним из механизмов развития брадикардии. То есть расширяется диапазон функциональной лабильности сердца, тогда как в атлетической гимнастике при выполнении самих упражнений ЧСС существенно не увеличивается. Атлетическая гимнастика является видом спорта, требующим скоростно-силовых качеств. При выполнении большинства упражнений силового характера (жим, тяга, приседания и т.д.) наблюдается натуживание и, следовательно, повышение внутригрудного давления. На наш взгляд, сердце при этом работает неритмично. Более того, очевидно, при выполнении самих упражнений ЧСС существенно не повышается. По окончании выполнения упражнений, хотя, вероятно, и происходит «компенсаторное» увеличение частоты сердцебиений, по времени оно продолжается недолго.

Таким образом, у спортсменов, систематически занимающихся атлетической гимнастикой, мы не определили урежения ЧСС. Тогда как показатели УОК и МОК увеличиваются в значительной степени.

Функциональные показатели сердца спортсменов, занимающихся атлетической гимнастикой

Испытуемые спортсмены	Продолжительность занятий,лет	ЧСС, уд/мин	УОК, мл	МОК, л/мин
Подростки	1	82,7 ± 3,01	74,2 ± 6,76	5,9 ± 0,42
Взрослые	4-5	79,5 ± 5,58	104,9 ± 5,31*	7,7 ± 0,78*

* — достоверность различий между показателями подростков и взрослых спортсменов (р

Изложение: Гюнтер де Бройн. Буриданов осел

Posted on 24.06.2019 by admin

Гюнтер де Бройн. Буриданов осел

Карл Эрп, заведующий районной библиотекой в Берлине — столице ГДР, сорокалетний семейный мужчина с намечающимся брюшком, просыпается в своей комнате с улыбкой на лице. Читая книгу за завтраком, он думает о фрейлейн Бродер. После окончания библиотечного училища она, вместе с другим студентом, проходит полугодовую практику в его библиотеке.

Накануне в коллективе на собрании решался вопрос о том, кого из двух практикантов оставить в библиотеке после сдачи выпускных экзаменов. Директор училища рекомендовал Бродер, она берлинка, из числа тех, кто без Берлина зачахнет. Вопрос был решен в пользу девушки, все признавали, что её познания огромны и моральный облик безукоризнен. Зато после собрания коллега Хаслер неофициально выразил мнение многих сотрудников, что фрейлейн, возможно, не хватает сердечности, она слишком прямолинейна, он сам боится, как бы в её присутствии «не застудить душу».

Размышляя над внешностью своей подчиненной, Эрп вспоминает её осанку, приятную сдержанность, а в чертах лица находит что-то «отстраняющее». Затем он видит улыбающиеся губы девушки, слышит её мягкие интонации, которые иной раз приводят в смятение собеседника. Она становится неотразимой, когда «естественность пробивается сквозь искусственную холодность».

Пока Эрп думает о практикантке, поглощая вкусный и полезный завтрак, приготовленный женой, Элизабет занимается детьми. Элизабет спрашивает у мужа, вовремя ли он вернется домой, и удовлетворяется отрицательным ответом. Она хорошо изучила мужа и не сомневается, что потом узнает обо всем в подробностях. Она не боится историй с женщинами, он сам всегда обо всем рассказывает. Элизабет уверена, что муж не обманывал её, не нарушал супружеской верности. Возникающую же иногда тревогу или ревность она старается подавить.

Семья живет в благоустроенном доме с садом, полученном Элизабет от своих родителей, переселившихся в Западный Берлин. Эрп полюбил этот дом, гордится газоном, которым занимается сам.

Рабочий день тянется для Эрпа невыносимо долго. Ему приходится сообщить практиканту Крачу о решении в пользу фрейлейн Бродер. Эрп пытается утешить недовольного Крача, раскрывая ему перспективы библиотечной деятельности в деревне и ругая Берлин. Разговор заканчивается злобным замечанием обойденного практиканта — сам Эрп почему-то не уезжает работать в деревню. Эрп смущен, для него мучительно иметь врагов, он привык к популярности как у женщин, так и у мужчин.

Вечером Эрп едет навестить свою заболевшую практикантку и под благовидным предлогом сообщить ей хорошее известие, фрейлейн Бродер живет в старом, запущенном доме со множеством шумных и многолюдных жильцов. Здесь она родилась и жила с родителями, теперь уже покойными.

Эрп поднимается по грязной лестнице и долго стоит перед дверью фрейлейн, чтобы унять волнение. С самого утра он предвкушал это мгновение, а теперь испугался, что один её взгляд «убьет всякую надежду». Этого не происходит, и, поскольку оба были неутомимыми говорунами, их встреча длилась шесть часов.

Домой Эрп возвращается в половине третьего ночи. Элизабет молча принимает его извинения, а затем выслушивает подробности. У Карла нет тайн от жены, он испытывает потребность «в честности». Муж описывает дом и крохотную комнату Бродер: кухня — на площадке, уборная — на другом этаже, одна на всех жильцов. Он уже с трудом вспоминает, о чем они говорили: о проблемах библиотечного дела, литературе, психологии читателей, режиме сна, мятном чае, бундесвере… Эрп обстоятельно описывает своеобразную привычку девушки: она постоянно поглаживает брови, когда слушает. Далее следует вывод о вреде бессонных ночей и о преимуществах домашних уютных вечеров с женой и детьми. Элизабет должна понять, что эта Бродер — самая интеллектуальная и самая утомительная из всех девушек.

Элизабет на редкость молчаливая женщина, её жизнь и интересы целиком принадлежат семье. Карл всегда чувствовал, что не может разгадать душу своей жены, да он и не стремится к этому, лишь позволяет себе блаженствовать под «теплыми лучами её любви». В эту ночь Элизабет понимает, что муж влюбился, о чем и говорит ему в лицо. Она сразу замечает в нем некоторые перемены, заметные только ей, и смутно чувствует готовность к нарушению супружеской верности.

Карл разочаровывает фрейлейн Бродер как мужчина и начальник, не соответствуя её представлениям о нем. Она всегда ожидает от людей больше, чем они могут дать. Бродер прочла все библиотечные статьи Эрпа, опубликованные в прессе, и давно уважает его как профессионала. А он приходит к ней с бутылкой, такой же, как все мужчины, самонадеянный и, видимо, с одним желанием — переспать с ней.

Под утро Эрп пишет девушке письмо № 1 — злое, «агитаторское» письмо партийца (Эрп член СЕПГ) к беспартийной, которой пора бы знать, что социалистическая мораль не требует обета целомудрия. Бродер находит письмо без марки и штемпеля в своем почтовом ящике и понимает, что с ним происходит.

В один из вечеров, когда Эрп сидит у Бродер, к нему домой приходит коллега Хаслер и остается, беседуя с Элизабет, почти до его возвращения под утро. Коллегу беспокоит вопрос о нормах морали, так как Крач уже пустил сплетню по библиотеке. Хаслер узнает от Элизабет о многом и чувствует, что её приспособление и покорность — это та основа, на которой держатся многие семьи.

В этот раз между супругами происходит решающий разговор. Карл пытается переложить свою вину на плечи жены: он женился на ней, не любя, потому что этого хотела она. После такого фальшивого утверждения Элизабет решается на развод, хотя Карл вовсе не настаивает на этом. Поведение жены для него снова загадка. Сотрудники библиотеки обсуждают между собой роман директора с подчиненной. Крач намерен жаловаться «по инстанциям». Один сотрудник, большой эрудит, называет Эрпа «Буридановым ослом», описанным еще в средневековье. Тот осел сдох после долгих размышлений о том, какой из двух одинаковых душистых стогов сена он должен предпочесть.

Рождественскую ночь Карл проводит у фрейлейн, это первая настоящая ночь их любви. На следующий день он переезжает к ней с двумя чемоданами.

Первый совместный день наполнен открытиями для обоих. Бродер обнаруживает, что «гигантская любовь» превращается в «карликовый» страх за свою репутацию. Карл узнает, что соседи называют его любимую «воробышком», а также что она привыкла все решать самостоятельно.

Хаслер ждет от Эрпа решительного заявления о создании новой семьи. Но тот молчит, и тогда Хаслер сам формулирует условия — немедленный развод с переводом одного из двух в другую библиотеку.

В убогой обстановке дома Бродер Эрп по-настоящему страдает. Всю ночь слышны шумы соседей, на чердаке возятся мыши и крысы, с четырех часов утра стены сотрясаются от грохота типографии, спать на надувном матраце непривычно. Бессонница терзает его, он изнемогает от жалости к себе самому. «Воробышек» долго занимает рукомойник на ледяной кухне, потом готовит непроцеженный кофе и ест на завтрак дурно пахнущую колбасу вместо мармелада. Уходя на работу, она оставляет постель неубранной до вечера — для «проветривания», — как он может возвращаться в такую комнату?

Карл постоянно нападает на любимую, в то время как она только обороняется, защищается от остатков (как ей кажется) мужского властолюбия. Но она не раздражается, ведь она страдает только от него, а он — и от нее, и от окружения. Она предлагает ему уехать вместе на работу в деревню, но он же знает, как «она» привязана к Берлину.

Постепенно Бродер охватывает страх, что для любви Карла трудности не под силу.

Эрп навещает в деревне смертельно больного отца, бывшего учителя в тех краях. Он делится с ним переменой в личной жизни и видит, что отец на стороне Элизабет. Старик замечает сыну, что тот не любит слова «долг» и настойчиво твердит о счастье, а счастьем обладает только тот, кто в силах отказаться от него.

Проходит время, а Эрп так и не подал заявления о разводе. Между тем дела с его карьерой отлично улаживаются. На очередном собрании в библиотеке он признает, что «живет с коллегой Бродер» и намерен развестись с женой. Директор считает несправедливым, если Бродер должна будет покинуть библиотеку, поскольку ей обещали должность. Он берет вину на себя и говорит, что уйдет сам. Его решение принимается — это потрясение для Эрпа, втайне он надеялся, что его жертву не примут. К «воробышку» он приходит с трагическим лицом и ожиданием благодарности за принесенную жертву.

В это время друг Эрпа из министерства сообщает, что ему официально предлагают занять пост в том же министерстве в Берлине. Таким образом, все конфликты окончательно разрешены социалистическим государством. Но особенной радости Эрп не испытывает, поскольку теперь все его решения лишены героического ореола. Он сдержанно принимает предложение.

Бродер ни о чем не знает, она сдает выпускные экзамены в училище, после чего просит направить её на работу в деревню. Когда она возвращается домой и говорит Эрпу о своем решении, он не ужасается, не просит её взять решение обратно и не заверяет, что готов ехать с ней куда угодно, тем более в свою любимую провинцию. Он тут же обвиняет «воробышка» в самоуправстве и принимает вид оскорбленного любовника, которого хочет бросить женщина. Эрп не сообщает Бродер о своем новом назначении в Берлине и позволяет ей уехать в добровольное изгнание. Он остается с «кровоточащим сердцем» — с которого свалился камень ответственности.

Эрп возвращается в семью. Как и прежде, он рассказывает Элизабет обо всем сам, «честно», «без уверток» и «пощады» к себе, «Золотая цепь любви» превратилась в «кандалы» и «ловушки», ему пришлось пойти на насильственный разрыв.

Элизабет принимает его обратно, в семью, где прошло четырнадцать лет их совместной жизни. Элизабет говорит себе, что делает это для детей. За эти месяцы без мужа она уже завоевывает свое место в общественной жизни, освоив новую для себя профессию.

Элизабет ложится спать с запертой дверью. О чем думает эта так изменившаяся женщина? Этого никто не может знать.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://briefly.ru/

Реферат: Плач о пленении и о конечном разорении Московского государства

Posted on 24.06.2019 by admin

Одним из самых ярких эмоциональных откликов на бедствия, постигшие Россию в Смутное время, стал “Плач о пленении и конечном разорении Московского государства”. Анонимный «Плач» возник, по предположениям С.Ф. Платонова летом—осенью 1612 г. в одном из провинциальных городов, вероятно в Казани. Текст «Плача» использован составителем так называемого «Казанского сказания», компиляции, датируемой М.Н. Тихомировым теми же месяцами 1612 г., к которым С.Ф. Платонов относит создание «Плача». Сам «Плач» рано получает общерусское распространение: в 30—40-е гг. XVII в. его сокращенная редакция включается в сборник, составленный жителями Устюга Великого, в 1672—1674 гг. входит в состав московской исторической компиляции о Смутном времени. В XVII в. «Плач» был присоединен в качестве заключительной главы к «Сказанию Авраамия Палицына».

По своему характеру “Плач” напоминает произведения XIII—XIV вв., в которых древнерусские книжники пытались понять причины “гибели Руси” во время татаро-монгольского нашествия. Более всего отдельные фрагменты “Плача” близки к “Слову о погибели Русской земли”, ибо в зачине “Плача” его неизвестный автор воспевает настоящую похвальную песнь России и ее красоте.

Однако в этом отношении автор “Плача” идет намного дальше автора “Слова о погибели Русской земли”. И основная причина в том, что, по глубочайшему убеждению автора “Плача”, к началу XVII столетия Россия стала истинным богоизбранным государством. Поэтому эпитеты и понятия, которые в “Плаче” применяются к характеристике России связаны не столько с описанием ее красоты, сколько служат подтверждением ее богоизбранности, а русский народ объявляется единственным истинным “народом христианским”.

Особо подчеркивается значение Москвы, как богоизбранного города. Столица России, Москва — это “высокоименитый и преславно царствующий град”, “самой земли око”, “вселенной светлость”. Именно здесь в Успенском соборе хранится Владимирская икона Божией Матери и потому Москва является единственном в мире городом, находящимся под покровительством Богородицы — “Пречистой Владычицы нашей град и наследие”. И Покров Божией Матери, распростертый над Москвою, неоднократно спасал столицу России от многоразличных напастей. В итоге же автор “Плача” именует Москву “дщерью Нового Сиона”, как бы развивая тот ряд идеалов-образов, которые возникли в России в XVI веке, углубляя их ветхозаветные аналогии.

Стоит напомнить, что сами понятия “Сион”, “Израиль”, “Иерусалим” восходят к библейской символике. Так, “Новый Иерусалим”, согласно Откровению Иоанна Богослова, — это святой город, “новый, сходящий от Бога с неба”, символ чистоты и правды, “ибо сила Божия осветила его” и “спасенные народы будут ходить во свете его, и цари земные принесут в него славу и честь свою” (Откр. 21:2, 23-24). “Израилем” в Библии называется избранный Господом народ.

Столь же глубок и образ “Сиона”, святой горы в Иерусалиме, в Библии трактуется как “вышний Иерусалим” (Евр. 12:22), как символ присутствия и благословения Божиего (Пс. 128:5; 132:13; Ис. 8:18; 24:23; Евр. 12:22; Откр. 14:1). Следовательно, Москва, называемая “Новым Сионом”, в данном случае воспринимается как избранный Богом город, таким же, как древний Иерусалим. Образ “дщери (дочери) Сиона” также восходит к Библии — к книге пророка Иеремии (6:2,23; 13:21 и др.). Этот образ используется пророком Иеремией как символ неверной дочери, нарушившей законы, установленные Господом-Отцом. Поэтому Господь грозит неверной “дочери Сиона” многочисленными карами за ее грехи.

Таким образом, Москва, как “дщерь Нового Сиона”, — это богоизбранный город, который забыл о Господе и погряз в грехах. Использование этого образа давало возможность автору “Плача” оплакать греховность Москвы с одновременным подчеркиванием идеи ее богоизбранности.

Как видно, текст “Плача” показывает, что идея особой богоизбранной судьбы России, выраженная ранее в учениях “Москва — Новый Иерусалим”, Россия, как “Третий Рим” и других, к началу XVII столетия стала не только общепринятой, но и основной линией во всех религиозно-философских построениях русских мыслителей этого периода. А ветхозаветная символика, уподобление России ветхозаветному Израилю приобрели самое широкое распространение в сознании людей и в религиозно-философской мысли рубежа XVI—XVII вв.

Признавая богоизбранность России, автор “Плача” испытывает тем большее потрясение оттого, “сколь быстро” Российское государство “поддалось разорению и всеядным огнем погублено было!”. Ведь это означает, что кары и наказания на Россию могли быть посланы лишь Самим Господом. Причем наказания Божии столь велики, что даже “единственная спасительница и всегдашняя охранительница” России, Богородица, “нас оставила”. Следовательно, идея “гибели Руси”, вроде бы уже ушедшая в прошлое, вновь становится главным поводом для религиозно-философских размышлений.

Ответы на многочисленные риторические вопросы, которые ставит автор “Плача”, вполне традиционен — “грехов ради наших разлился превеликий Божий гнев”. Однако автор “Плача” не останавливается на простой констатации данного факта, а дает развернутую характеристику этих грехов, как бы показывая страшную картину морального несовершенства, воцарившегося на Руси. По его мнение, бедствия, постигшие Россию, содеялись Промыслом Божиим “за неправды, и за гордыню, и за вымогательство, и за коварство, и за прочие злые дела”. Чуть ниже картина греховности дополняется: “…Правда в людях оскудела и воцарилась неправда, и всяческая злоба, и ненависть, и безмерное пьянство, и блуд, и ненасытное стяжательство, и ненависть к братьям своим умножилась, ибо оскудела доброта и обнажилась злоба, и покрылись мы ложью”.

В данном случае автор “Плача” неслучайно употребляет понятие “мы” — “и покрылись мы ложью”. Дело в том, что столь глобальные потрясения могли быть вызваны лишь глобальной же греховностью всего русского общества. Идея глобального, всеобщего греха — одна из главных идей “Плача”. Именно за всеобщие грехи явился на Русь “предтеча богоборного Антихриста”, “сын тьмы”, “родич погибели” — Лжедмитрий I, с появлением которого и связывают начало собственно Смутного времени.

Однако автор “Плача”, рассуждая о том, “отчего пала превысокая Россия и разрушился столь крепкий столп”, указывает и на конкретных виновников. Ими оказываются русские цари, причем, все цари без исключения. Этим тезисом об особой виновности всех русских царей “Плач” значительно отличается от других сочинений, в которых анализировались причины Смуты. Ведь в данном случае виновным оказывается и царь Федор Иванович, который обычно как раз исключался из списка виновных, ибо прославлялся как “добродетельный” правитель.

Само появление подобного тезиса вполне объяснимо. Именно цари считались на Руси истинными Помазанниками Божиими, которым русский народ доверил и управление собой, и созидание “столпа благочестия” “превеликой” России. Следовательно, цари несут личную ответственность за “разрушение” столь “крепкого столпа”. Поэтому-то автор “Плача” и считает возможным возвести на русских царей многочисленные обвинения.

Тезис об особой виновности всех русских царей — это новое явление в истории русской религиозно-философской мысли, свидетельствующий об определенном кризисе устоявшихся, традиционных представлений о роли государя в русском обществе. Понятие “царя” в той или иной степени стало утрачивать свою сакральность, свое религиозно-мистическое значение. Во всяком случае, Смутное время, с его безвластием и засильем многообразных самозванцев, серьезно потрясло представления русских людей о царях, как Помазанниках Божиих.

Однако автор “Плача”, рисуя ужасные картины “разорения” России, не впадает в абсолютный исторический пессимизм. По его твердому убеждению, Господь не отвернулся от своего избранного народа, а послал России испытание для того, чтобы русские люди очистились от грехов, вернулись к истинной вере и тем самым заслужили бы вечное спасение в “Небесном Иерусалиме”.

Поэтому автор “Плача” стремится показать и пути выхода, пути спасения гибнущего государства. Так, на страницах “Плача” возникает яркий образ патриарха Гермогена — “непоколебимый же столп благочестия, предивный радетель христианской веры, крепкий твердый алмаз, человеколюбивый отец, премудрый священноначальник”. Именно устами патриарха Гермогена произносятся слова, которые и указывают путь спасения России — всенародное покаяние.

А в качестве примера истинно-православного поведения, который порождает надежду в сердце автора “Плача”, он указывает на героическую оборону Смоленска, жители которого “решились лучше в мученических страданиях умереть”, нежели изменить православной вере. Следовательно, сохранились на Руси еще люди, способные своим мученическим подвигом искупить всеобщие грехи и тем самым указать пример другим. Этих-то других автор “Плача” и призывает принять “страх Божий в сердца свои”, и всеобщим покаянием испросить Божией милости.

“Плач о пленении и о конечном разорении Московского государства” был услышан в России и получил самое широкое, общерусское распространение. В 1620-е годы он читался по церквям во время ежегодной праздничной службы иконе Казанской иконе Божией Матери. Позднее “Плач” включался в различные рукописные сборники, посвященные Смутному времени.

Предисловие и комментарии С.В. Перевезенцев, подготовка текста А.С. Ермолина.

Публикуется по: Памятники литературы Древней Руси. Конец XVI — начало XVII веков. — М., 1987. С. 130—146. Перевод С.К. Россовецкого.

ПЛАЧ О ПЛЕНЕНИИ И О КОНЕЧНОМ РАЗОРЕНИИ МОСКОВСКОГО ГОСУДАРСТВА

С чего начнем оплакивать, увы! такое падение преславной, ясносияющей, превеликой России? Какой источник наполнит пучину слез рыдания нашего и стонов? О, какие беды и горести довелось увидеть очам нашим! Молим внимающих нам: «О христоименитые люди, сыны света, чада церковные, порожденные банею бытия! Раскройте уши разума вашего и чувств, и составим сообща оргáн словесный, вострубим в трубу плачевную, возопим к «Живущему в неприступном свете», к «Царю царствующих и Господу господствующих», к херувимскому Владыке с горестью сердец наших, в грудь бия себя и восклицая: «Ох, увы! горе! Как обрушился такой столп благочестия, как разорен был богонасажденный виноградник, ветви которого многолиственной славою до облаков возносились и гроздь спелая всем в сладость неисчерпаемое вино источала? Кто из правоверных не заплачет или кто не возрыдает, видя гибель и окончательное падение столь многонародного государства, исполненного христианской святою верою греческого, от Бога данного закона и сияющего, как солнце на тверди небесной, и блеском уподобляющегося янтарю? Многие годы создававшееся, сколь быстро поддалось разорению и всеядным огнем погублено было!»

Всем людям, угодным Христу, известна высота и слава Великой России, каким образом возвысилась и сколь страшна была басурманам, германцам и прочим народам. Преславное творение для видевших — построена была главная соборная церковь, и в ней живописные святые иконы (1), а еще столпы благочестия, и после смерти реки чудес православным изливающие! (2) Какие были царские роскошные палаты, золотом внутри украшенные и красками многоцветными расписанные! Сколько сокровищниц чудными царскими венцами, пресветлыми царскими багряницами и порфирами, и драгоценными каменьями, и всяким жемчугом многоценным были преисполнены! Какие были дома знатных — в две и в три кровли, богатством и честью кипящие! Пресветлым и предивным этим государством владели преславные великие цари, гордились им родовитые князья, и во всем, — дерзновенно сказать, — таким совершенным устроением оно отличалось, и светом, и славою всех превзошло, как невеста жениху на прекрасный брак уготованная! (3)

Однако же прибегну к обычному молению. О Христос царь! О Спас и Слово Божие и Боже! Увы! О! О град, которым и в котором преславные возглашались Божии слова, глас великого царя и Бога! О Всечистая Богоматерь! Как же твой, высокоименитый и преславно царствующий град Москва, самой земли око, вселенной светлость, увы! угас? О Честной и Пречистой Владычицы нашей Богоматери град (4) и наследие, в котором преславное, ярче солнца сияющее в преславном храме твоем подобие пречистого тела твоего, запечатленное пресветлым Лукою евангелистом (5) твое изображение с превечным твоим младенцем, Богом нашим, на руках твоих, милосердие излучающее, будто пресветлая заря, и исцеления всем изобильно дарящее! О! О, в нем ведь великое и всевоспетое пречестное твое имя с сыном твоим Господом Богом нашим и Спасом Иисусом Христом ангелоподобно и благоговейно всегда воспеваемо и славимо! О над всеми царица, Богородица и госпожа всего сущего, выше слова освященная, превыше мысли несомненная Богородительница и сверх естества Приснодева и Мать! Увы! Как, единственная спасительница и всегдашняя охранительница, нас оставила? От каких только бедствий и осад прежде не избавлявшая нас (6), ныне же почему, милостивая, не помогла? Или — как это, прежде всего заступница, ныне же, ради себя и образа своего, как не спасла людей того же племени? И как затворили мы чрево человеколюбия твоего или, — что и помыслить трудно, — соборную церковь, которая на земле небом солнцеобразно в поднебесной сияла и была как второй рай для православных благочестия ради? Беды изведала, разорение и запустение, а в ней ведь со вселенскими святыми отцами — увы, о! — священные таинства совершались о спасении всего мира! И красота пения в Троице восславляемому Богу, о! и икон святых чудотворных на землю ныне бросаемых и попираемых и от своих украшений со смехом отторгнутых! О! Доныне были почитаемы и неприкосновенны те, которые приняли на себя ангельский образ иночества, а ныне сколько их пострадало от гнусных убийц, сколько осквернено чистых девственниц и множеством пленников чужие земли наполнены! Увы, могущественные князья и бояре наши и все христолюбивые люди повсюду по-разному попущением Божиим от иноплеменников и в междоусобной брани без счета пали, кровью же их насытились оковы и секиры и прочее оружие, и вместе с невинными младенцами горько погибли они различными смертями! О, как о том помыслить и как заговорить о том, что у нас содеялось и ныне совершается промыслом Божиим за неправды, и за гордыню, и за вымогательство, и за коварство, и за прочие злые дела, о коих с плачем вещают пророки: «О лукавая злоба, откуда излилась, чтобы покрыть землю? „Но за ложь их подверг ты их бедствиям и низложил, когда возгордились они. Почему постигло их разорение? Внезапно пропали и погибли за беззакония свои, будто сны пробудившегося». Ибо исчезли благоговейные с лица земли, ибо правда в людях оскудела и воцарилась неправда, и всяческая злоба, и ненависть, и безмерное пьянство, и 6луд, и ненасытное стяжательство, и ненависть к братьям своим умножилась, ибо оскудела доброта и обнажилась злоба, и покрылись мы ложью (7). «Хоть и навел я на вас запустение, и саранчу, и гусениц, и голод, и пленение, и всякое зло, злобы вашей не отринул от вас». И после всего этого не отвратилась ярость Его, но еще рука Его высока».

Как не ужаснусь, как твоему, Христос, не удивлюсь долготерпению! О христоименитый род, как лист и цвет уже опалый, горькой всемирной жертвы принявший чашу неразбавленного праведного гнева! Увы! О небо, как ты не потряслось, и земля не поколебалась, и солнце не померкло, это видя? как вытерпело, такую увидев всенародную гибель? как еще не устыдилось такого бедствия и в недрах земных безвестию себя не предало, и все во тьме не оставило, как было в полдень при Спасовом мучении? (8) О, «кто даст голове моей воду и глазам моим источник горьких слез» неисчерпаемых, чтобы оплакать дщерь нового Сиона (9) — преславноцарствующий наш град Москву, подобно многоскорбящему пророку (10), который в древности оплакивал беды Иерусалима? Итак, перст на уста свои налагаю, в бездну смиренномудрия себя низвергая и ожидая свыше, как и подобает после сокрушения, божественного утешения, о чем Создавший солнце над нами сказал: «Если поражу, снова исцелю», ибо «не до конца гневается и не вовеки негодует» человеколюбивый наш Господь Бог.

Начну же так короткую свою беседу с богоизбранным стадом, со словесными овцами незлобивого пастыря Спаса Христа.

Вот отчего пала превысокая Россия и разрушился столь крепкий столп. Цари, в нем жившие, вместо к Богу возводящей лестницы спасительных слов, кои рождаются от содержащихся в книгах истин, приняли богоненавистные дары: бесовские козни, волшебство и чародейство. И вместо духовных людей и сынов света (11) возлюбили детей сатаны, которые уводят от Бога и несомненного света во тьму. И не позволяли слуху разума своего воспринимать слова правдивые, однако, ненависти ради, клевету на знатных слышали ясно и кровь множества народа из-за нее, как реку, пролили. И вместо непобедимого скипетра богоподражательных кротости и правды возлюбили гордость и злобу, из-за которой и тот, что прежде был пресветел, как утренняя заря, с превысочайшего неба низвергся и ангельской светлости и славы лишился. К тому же от великих знатныx людей, от премудрых и до простолюдинов, — и короче говоря, — от главы и до ног все неисцелимыми струпьями опоясались и Содома и Гоморры и прочими бесовскими бесчисленными язвами покрылись (12). И за то вначале голодом, обуздания ради, были наказаны Богом — но нимало не обратились с пути погибели на путь спасения (13).

После того такая кара и гнев такой воздвиглись, какие немалого удивления, более того, и слез достойны. И ни одна ведь книга апостольская, ни жития святых, и ни философские, ни царственные книги, ни хронографы, ни летописи, и никакие другие книги не поведали нам о такой казни ни над одной монархией, ни над царством или княжеством, какая совершилась над превысочайшею Россией!

Явился предтеча богоборного Антихриста (14), сын тьмы, родич погибели, из чина иноческого и дьяконского и вначале светлый ангельский чин отринул и отторгнул себя от участи христианской, как Иуда из пречистого сонма апостольского. И бежал в Польшу и там скрижали сердца своего бесчисленными богомерзкими ересями наполнил и, тьмообразную свою душу еще больше предавая в руки сатаны, вместо святой христианской веры греческого закона лютеранскую треокаянную веру возлюбил. И бесстыдно назвал себя царем Димитрием, вечнопамятного царя Ивана сыном, утверждая, что избежал рук убийц. И попросил помощи у литовского короля, чтобы идти с воинством на Великую Россию. Король же польский и паны — рада его, и кардиналы, и архиепископы их, и епископы много радовались о том, что меч поднялся на кровь христианскую, поскольку нет никогда ничего общего ни у тьмы со светом, ни у Велиара (15) с Христом. И дали этому окаянному в помощь литовские войска, и дерзнул бесстыдно прийти в пределы Московского государства, в грады Северские (16), назвав себя царем Димитрием. Жители же той стороны соблазнились суетной мыслью и обезумели умом, и малодушием перевязались, и как истинного царя приняли его, и подняли меч против братьев своих, христовых воинов. И, как реки, пролилась с обеих сторон христианская кровь, — грехов ради наших разлился Божий превеликий гнев, его же праведным судам сопротивление невозможно, вот и попустил этому окаянному царствовать в великой России. Когда же принял скипетр и царский престол, многие из жителей царствующего града и окрестных городов и сел безошибочно узнали в нем врага креста Христова расстригу Гришку Отрепьева, а не царевича Димитрия, однако, страшась бесчисленных смертоносных пыток, не смели разоблачить его, но тайно о нем в уши христиан нашептывали.

Тот же окаянный каких только бед и злобы не обрушил на Великую Россию! Святителей, над отцами начальствующих, свергнул (17), многих пастырей и наставников от паствы отлучил, много крови христианской пролил и, не насытившись таким бесовским ядом, взял себе в жены лютеранской веры девку Маринку (18). И, не устыдившись нимало и не убоявшись бессмертного Бога, ввел ее, некрещеную, в соборную апостольскую церковь Пресвятой Богородицы и венчал ее царским венцом. И хотел после этого разорить православную христианскую веру и святые церкви, завести костелы латинские и установить лютеранскую веру.

Премилостивый же наш триединый Бог не до конца позволил этому врагу изливать всезлобный яд и вскоре расстроил бесовские его козни. И душа его мучительно исторглась из него, и позорную смерть принял от руки правоверных (19). После же его, окаянного, смерти все жители Великой России надеялись, что не только в нынешние времена такие соблазны искоренятся, но и те из будущих наших потомков, кто узнает из книг об этом, очень удивятся, и что подобных вражеских козней больше не будет. Грехов же ради наших, всего православного христианства, опять под тем же именем царя Димитрия иной враг явился (20) и прельстил малоумных и безумных, одержимых пьянством людей той же стороны, и все ту же преждеупомянутую Маринку-блудницу взял к себе на ложе, и собрал войско на богобоязненного и святым елеем помазанного царя и великого князя Василия Ивановича всея России (21), который был от корня святого благоверного великого князя Александра Ярославича Невского.

К злочестивому его замыслу присоединился король литовский и послал бесояростное свое воинство. И многие города и села разорил, и святые великие лавры разрушил, и нетленные после успения почитаемые тела святых из благоговейно устроенных гробниц изверг и последнему поруганию предал. И бесчисленное множество православных были преданы мечу, и потоки крови пролились. И не из-за одного этого ненасытного кровопролития великодержавная Россия в погибель впала, но множество явилось врагов, и неисчислимые обрушились на нее несчастья. И многие из грабителей и ненасытных кровопийц царями объявляли себя и различные имена себе брали: один назовется Петром, другой Иваном по прозванию Август, иной Лаврентием, иной Гурием (22). И из-за них также много пролилось крови и бессчетное число знатных скончалось от меча. Но и их всех превысокая Божия десница победила, и мимолетная пребедственная их слава, как дым, рассеялась и, как пыль, рассыпалась. Но все-таки оскудели многие города и села, и бессчетно полегло предобрых воинов Христовых.

В это же время поднялся на православную христианскую веру нечестивый литовский король и воздвиг великую ярость и злобу. Пришел он в пределы Московского государства под град Смоленск и многие города и села разорил, церкви и монастыри разрушил. Живущие же во граде Смоленске благочестивые люди решились лучше в мученических страданиях умереть, нежели в лютеранство уклониться, и многие от голода погибли и насильственную смерть приняли. И захвачен был город нечестивым королем (23). И кто не исполнится слез и жалости о таком падении? Много святых церквей и монастырей было разорено, без числа православных скончалось от меча, не покорившись и не пойдя на присоединение к беззаконным, многие пали духом и были захвачены в плен! Когда же этот ненасытный кровопийца, польский и литовский король, был под градом Смоленском, тогда враг креста Христова, который царем Димитрием себя называл, стоял под царствующим градом Москвой с проклятыми литовцами. Многие и из русских людей из-за малодушия своего, ради лихоимства и грабежей, к нему присоединились и так же кровь христианскую, как воду, проливали.

К тому же поднялись на православную христианскую веру домашние враги: из царского двора Михайло Салтыков, из рода купеческого Федька Андронов и иные с ними, которых множества их ради не называю (24). И ради мимолетной суетной земной славы лишили себя будущей бесконечной жизни и вечного блаженства. И согласились быть послами к злочестивому королю, будто бы от царствующего града, просить королевского сына в Великую Россию государем. И составили злодейский заговор, и посланиями королевскими и своими предательскими речами прельстили царствующий град Москву, обещая посадить королевича после крещения на царский престол в Великой России. И побудили короля послать злояростного и бесодерзостного гетмана с войском, и много пролили христианской крови, и пришли с ним под царствующий град Москву.

А тот последователь Антихриста, что назвался царем Димитрием, по лукавому совету треклятого воинства литовского начал многие местности всеядным огнем истреблять и насилие великое творить царствующему граду. Люди же, живущие в Великой России, не поняли враждебного лукавства королевского, захотели принять королевича царем в Московское государство. И простоты ради своей и из-за несовершенства ума Богом избранного царя (25) свергнули с престола, и от царства отлучили, и в иноческий чин насильно облекли, и к королю под Смоленск отослали, и гетмана польского и литовского с войском его впустили в царствующий град Москву.

Непоколебимый же столп благочестия, предивный радетель христианской веры, крепкий твердый алмаз, человеколюбивый отец, премудрый священноначальник, святейший Гермоген патриарх (26), видя, что люди Божии в Великой России в большом смятении и совсем погибают, много поучал их и, наставляя как поступать, говорил: «Чада паствы моей, прислушайтесь к словам моим! Зачем понапрасну впадаете в смятение и вверяете свои души неверным полякам? Возможно ли для вас, разумных овец, приобщение к злохищным волкам: вы кротки во имя Христа, эти же дерзостны во имя сатаны. Сами ведь знаете, что издавна православная наша христианская вера греческого закона ненавистна иноплеменным странам! Как же мы можем примириться с иноплеменниками этими? Лучше бы вам о том подумать, как со слезами и с рыданием всенародно, с женами и детьми, прибегнуть к неотсекаемой надежде, ко всемилостивому в Троице славимому Богу и просить милости и щедрот у прещедрой Его десницы, да одарит вас разумом благим, чтобы получили пользу душам своим, а царствующему граду и окрестным городам принесли успокоение, а не мятеж!»

Одни из православных христиан сладостно прислушались к благим его речам, иные же многие, охваченные суетными помыслами, выступили против дивного своего пастыря с неподобающими речами. А нечестивые польские и литовские люди коварством проникли в царствующий и преименитый град Москву, прокрались, подобно губительным волкам, в ограду Христова стада и много насилия начали творить над православными христианами и внутри царствующего града устроили костелы.

Затем же — горе, горе! увы, увы! ох, ох! — свершилось огромное несчастье, и многомятежная буря поднялась, реки крови пролились! Люди правоверные, те, что не видели этого Великой России разорения, приблизьтесь, да поведаю вкратце боголюбезному вашему слуху о падении и последнем разорении такого превысокого и славой превознесенного царства.

Когда эти губительные волки в царствующий град Москву водворились, то не сразу яд злобы своей излили, а, поджидая удобного времени, советовались с предателями христианской веры и врагами Московского государства, с Михаилом Салтыковым да Федькой Андроновым о том, как разорить царствующий град Москву и пролить кровь христианскую. И когда совершился злочестивый их заговор, окаянные приготовили дерзкобесовские свои руки и задумали растерзать оружием Христовых овец, и поглотить виноград, и сокрушить сам город, чтобы погасить славу христоименитого царствующего града.

Когда же пришло время святого Великого поста и настала Страстная неделя, приготовились окаянные поляки и немцы, которые вошли с ними в царствующий град, к нечестивой резне и жестокосердно, как львы, устремились, поджегши сначала во многих местах святые церкви и дома, подняли потом меч на православных христиан и начали без милости убивать народ христианский (27). И пролили, как воду, кровь неповинных, и трупы мертвых покрыли землю. И обагрилось все многонародною кровью, и всеядным огнем истребили все святые церкви и монастыри, и укрепления, и дома, каменные же церкви разграбили и прекрасные иконы Владыки и Богоматери Его и святых угодников Его с установленных мест повергли на землю и бесчисленной добычей, всяческими предорогими вещами, свои руки наполнили. И расхитили сокровища царские, в течение многих лет собранные, на которые и глядеть таким, как они, не годилось бы! И гробницу блаженного и исцеления приносящего тела великого Василия, Христа ради юродивого (28), рассекли на многие части; и ложе, что было под гробницей, с места сдвинули; а на том месте, где лежит блаженное его тело, для коней стойла устроили и, похожие обличьем на женщин (29), бесстыдно и бесстрашно в церкви святого блудную мерзость творят. Неповинно же убиенных правоверных христиан и погребения не удостоили, но в реку тела всех их побросали. И опозорили многих женщин и дев растлили; из тех же, кто избежал их рук, многие на дорогах скончались от мороза, голода и различных невзгод.

И кто из христиан не преисполнится плача и рыдания? Кто не ужаснется, услышав о такой скорби и печали родной по духу братии своей? Кто не наставится столькими бедами, не о богатствах своих скорбя, но о разорении святых церквей и о погибели столпа благочестия, о святой христианской вере рыдая? О благочестивые, христоподражательные, любви исполненные люди! Приклоните уши ваши, и примем страх Божий в сердца свои и начнем просить милости у всещедрого Бога с неутешными слезами и вздохами и стенанием! Отяжелевшее бремя грехов наших покаянием и милостынями и прочими благими деяниями рассыплем, дабы премилостивый Бог наш человеколюбия ради своего пощадил остаток рода христианского и устранил от нас врагов наших и злолукавый заговор их уничтожил, и остаток бы российских царств, городов и деревень миром оградил и всякою благодатью наполнил. И не предаст нас врагам в расхищение и в плен, милостив ведь и человеколюбив Бог наш: на покаявшихся в любое время пучину милосердия своего изливает и, по Писанию, — «не до конца гневается, и не вовеки негодует», но удилами и уздою, то есть скорбями и бедами, испытывает нас, чтобы стали мы детьми света и жителями небесного Иерусалима и насладились бесконечной будущей жизнью и небесными благами. Да будет всему разумному стаду, Великой России православным христианам, во имя Христа мир.

ПРИМЕЧАНИЯ:

1. Имеется в виду Успенский собор Московского Кремля, в котором пребывали главные православные святыни, в том числе Владимирская икона Божией Матери.

2. Имеются в виду тот факт, что в Успенском соборе хранились святые мощи московских митрополитов, канонизированных Церковью — святителей Петра (XIV в.), Киприана, Фотия, Ионы (XV в.) и др.

3. Здесь автор «Плача» приравнивает Москву к мистическому «Новому Иерусалиму» (ср.: Апок. 21. 2.).

4. В этих эмоциональных строках подчеркивается, что Москва в русской духовной традиции почиталась как город, находящийся под небесным покровительством непосредственно Пресвятой Божией Матери.

5. Речь идет об одном из авторов Евангелий — Луке, который в православной традиции считался еще и знаменитым иконописцем. В том числе его руке приписывался иконописный образ Владимирской иконы Божией Матери, почитавшийся как главная святыня в Московском государстве.

6. Здесь имеются в виду различные нашествия на Москву иноплеменных народов: 1395 г. — нашествие Тамерлана; 1480 г. — нашествие Ахмета, хана Большой Орды; 1521 г. — нашествие крымского хана Мухаммед-Гирея. По убеждению православных людей той поры, во время этих нашествий Москва была спасена от разорения заступничеством Божией Матери после всенародных молений перед Ее Владимирской иконой. Поэтому в память о каждом из этих событий были установлены церковные праздники в честь Владимирской иконы Божией Матери. Эти праздники до сих пор являются важными вехами в жизни Русской Православной Церкви.

7. В данном случае автор “Плача” неслучайно употребляет понятие “мы” — “и покрылись мы ложью”. Дело в том, что столь глобальные потрясения могли быть вызваны лишь глобальной же греховностью всего русского общества. Идея глобального, всеобщего греха — одна из главных идей “Плача”.

8. Бедствия москвичей сравниваются со страданиями на кресте Иисуса Христа (ср.: Лк. 23, 44—45, Мф. 27, 51). Согласно Евангелию, во время распятия Христа настала тьма, продолжавшаяся с 6-го до 9-го часа — по древнерусскому счету часов в середине дня.

9. Сион здесь — символ избранного Богом места. Образ «дочери Сиона» взят у пророков Исайи (1, 8 и др.) и Иеремии (6, 23 и др.).

10. Имеется в виду библейский пророк Иеремия.

11. Здесь под «духовными людьми» и «сынами света» имеются в виду русские православные люди.

12. Автор «Плача» сравнивает греховность москвичей и всех российских жителей с греховностью жителей библейских городов Содома и Гоморры, разрушенных Господом за моральное разложение.

13. Здесь имеется в виду страшный голод, поразивший Россию и унесший сотни тысяч жизней в 1601–1603 гг.

14. «Предтечей Антихриста» именуется самозванец Лжедмитрий I. Ниже следует рассказ о деяниях Лжедмитрия I, которого в те времена все считали беглым расстриженным монахом Григорием Отрепьевым. В современной науке происхождение Лжедмитрия I является предметом дискуссий.

15. Велиар — одно из символических имен Сатаны.

16. Северской землей в России именовали земли древнего Новгород-Северского княжества, с городами Путивль, Брянск, Переяславль и др.

17. Речь идет о патриархе Иове, сведенном Лжедмитрием с патриаршего престола. (Отцам начальник — перевод с греческого «патриарх».)

18. Имеется в виду дочь сандомирского воеводы Марина Мнишек, ставшая женой Лжедмитрия I и, следовательно, русской царицей.

19. Лжедмитрий I был убит в мае 1606 г. в ходе восстания москвичей. Смерть самозванца была страшна. Спасаясь от преследования, он выпрыгнул из окна дворца, но сломал ногу и был застрелен. Затем труп самозванца волоком притащили на Красную площадь и бросили в грязь посреди рыночных рядов. Спустя три дня его тело закопали в поле за Серпуховскими воротами. Некоторое время спустя, боясь колдовской силы даже убитого самозванца, — над местом погребение его ночью горели странные голубые огни, — его труп вырыли, сожгли на костре, пепел смешали с порохом и выстрелили из пушки в ту сторону, откуда Лжедмитрий I пришел в Москву.

20. Имеется в виду очередной самозванец — Лжедмитрий II, объявившийся в России в 1607 г.

21. Речь идет о Василии Ивановиче Шуйском, который взошел на царский престол после убийства Лжедмитрия I в 1606 г. (царствовал до 1610 г.). Род Шуйских был одним из ответвлений рода Рюриковичей (из династии Суздальских князей), почему автор «Плача» называет Василия Ивановича потомком Александра Невского. Принадлежностью к Рюриковичам Василий Иванович Шуйский доказывал законность своих претензий на царский титул.

22. Приведено перечисление имен многочисленных самозванцев, при этом назван неизвестный по другим источникам Гурий.

23. Героическая оборона Смоленска в 1609–1611 гг. продолжалась 18 месяцев.

24. Автор «Плача»перечисляет изменников, впустивших польско-литовские войска в Москву в 1610 г.

25. Имеется в виду Василий Шуйский, свергнутый с престола в 1610 г., насильственно постриженный в монахи и отправленный в Польшу.

26. Патриарх Гермоген (ок. 1530–1612) возглавлял Русскую Православную Церковь в 1606–1612 гг. После того, как поляков и литовцев впустили в Москву, именно патриарх Гермоген встал на защиту государства и православных святынь, инициировал и возглавил народное сопротивление иноземным захватчикам. Поляки уморили святителя голодной смертью. В 1914 г. Гермоген был причислен к лику святых.

27. По другим источникам, сожжение Москвы произошло 19 марта 1612 г., во вторник Страстной недели. Для автора-проповедника важно было указать не конкретную дату, а подчеркнуть, что поляки и немцы совершали убийства, грабежи, насилия и святотатства в конце Великого поста, за несколько дней до главного христианского праздника — Пасхи.

28. Имеется в виду гробница знаменитого московского юродивого Василия Блаженного, находившаяся в специальном приделе Покровского собора (другое название — собор Василия Блаженного) на Красной площади.

29. Автор имеет в виду бритые («женоподобные») лица иноземных захватчиков, среди которых были выходцы из разных стран Европы, нанятые польским королем Сигизмундом III для похода в Россию. Для русских жителей такой вид мужчин был непривычен и неприемлем — в те времена русские мужчины бороды не брили.

Реферат: План маркетинга: основные части

Posted on 24.06.2019 by admin

План маркетинга: основные части

Т. Глушакова, журнал Практический Маркетинг

Часть I. Резюме о существующих товарах и/или предпосылки нового товара

Резюме о существующих товарах. Если вы пишете план для существующего товара или линии товаров, вам следует тщательно проанализировать, как выполнялось то, что вы планировали в прошлом году. Оцените, как достигались поставленные цели и решались задачи маркетинга в прошлом году и отследите, какие при этом использовались стратегии и тактики: что из этого работало, а что — нет. Перечислите главные уроки, которые вы извлекли из своей прошлогодней маркетинговой деятельности, и сформулируйте выводы из извлеченных уроков таким образом, чтобы их можно было использовать в будущем году.

Предпосылки нового товара. Если вы намерены вывести на рынок новый товар, начните план с идеи этого товара. Сформулируйте ее в одном-двух предложениях, например: «На рынке г. Москвы есть неудовлетворенная потребность в круасанах среднего и малого размера без начинки, поэтому нам следует создать продукт из слоеного теста, чтобы включить его в линию нашей продукции будущего года». Конечно, это простой пример предпосылки нового товара, но она и должна быть простой, а главное, иметь непосредственное отношение к делу. Более тщательно проработанную концепцию нового товара вы представите в основной части плана. Укажите источник идеи об этом новом товаре, например: «Маркетинговыми исследованиями в ноябре 1999 г. выявлено, что 20% покупателей булочных и 16% покупателей супермаркетов хотели бы покупать круассаны без начинки, при этом 60% респондентов, имеющих такую потребность, предпочитают круассаны небольшого размера («чтобы можно было съесть за один раз»); 32% респондентов хотели бы покупать круассаны среднего размера («чуть поменьше, чем те, которые сейчас продаются»). Планы всегда разрабатываются под конкретные товары или проекты, связанные с линией товаров или новыми предприятиями. Каждый бизнес-план и план маркетинга должен иметь собственные цели и стратегии действий, а также задачи и тактики.

Часть II. Ситуационный анализ:

Ситуационный анализ — это:

«сердце» логического обоснования вашего плана маркетинга;

фундамент, на котором вы сможете обосновать свои решения и причины выбранного подхода;

оценка того, насколько цели, задачи, стратегии и тактики подразделений вашего предприятия соответствуют предпосылке и плану, поддерживают их и помогут выполнить.

Цели бизнеса. Перед тем, как сформулировать цели маркетинга предприятия, следует сформулировать более «высокие» потребности, т.е. цели бизнеса вашего предприятия, которые создадут контекст вашего плана маркетинга и определят те общие параметры, в которых вы и должны будете работать. Например, если цели бизнеса, связаны с экономией затрат и вы делаете ставку на увеличение текущей прибыли от товаров, не предполагая выводить на рынок новый товар, то очевидно вам не придется внедрять новую технологию и выводить товар на рынок.

Вначале, поставьте цели бизнеса или пересмотрите те, которые у вас уже существуют. Общая тотальная цель бизнеса, называемая также миссией, может иметь видимый горизонт в 5-10 или более лет. Миссия — это, по существу, «журавль в небе» — мечты или представления о будущем вашего предприятия и она не включает реальных цифр из-за того, что устремлена в отдаленное будущее. Краткосрочные (1 год), среднесрочные (1 — 3 года) и долгосрочные (3 — 5 лет) цели бизнеса работают в одном направлении на общую цель — реализации миссии. При этом представление о краткосрочности в сравнении со средне срочностью и долгосрочностью зависит от типа бизнеса. Цели бизнеса являются основным направлением ориентации деятельности предприятия, что означает:

все, что будет делаться в соответствии с планом маркетинга, будет направлено на повышение прибыльности бизнеса

все, что имеет количественное выражение, должно быть представлено в конкретных величинах, которые могут быть замерены: денежных единицах, процентах, количественных показателях рынка и т.п.

Пирамида планирования:

Цели бизнеса: какую сумму денег, каким образом и к какому сроку следует заработать.

Цели маркетинга: сколько, какого именно товара, кому и к какому сроку следует продать, чтобы заработать сумму денег, обозначенную в целях бизнеса.

Задачи функциональных (оперативных) планов маркетинга: кто, что, к какому сроку и с каким бюджетом будет выполнять, чтобы успешно продавать существующий товар и/или создать запланированный товар и его упаковку, сформировать на него цену, выбрать каналы распределения, разработать маркетинговые сообщения и довести их до целевых аудиторий, а также отследить степень эффективности воздействия сообщений и каналов их распространения, отследить продажи существующего товара и/или реакцию на первые пробы — при выводе нового товара и т.д.

Стратегии бизнеса. Под цель каждого направления бизнеса разрабатывается стратегия главных направлений деятельности предприятия (т.е. что и в какие сроки следует делать):

В производстве, например, стратегией увеличения прибыли, может быть, сокращение стоимости производства или модернизация оборудования.

Стратегией НИОКР может быть внедрение новых технологий.

Стратегией финансирования может быть совершенствование системы отчетности или ставка на выигрыш от дополнительного бизнеса.

Стратегии маркетинга фокусируют на том, что может быть сделано для содействия достижению целей бизнеса, т.е. какие именно товары, с какими свойствами должны производиться, чтобы их можно было продать в запланированном количестве, и как лучше это сделать. Например, при цели бизнеса — «получить минимум 50% увеличения доходов, 30% увеличения прибыли и 60% увеличения дивидендов акционеров за три года», стратегией маркетинга может быть: «ввести новую продукцию и усовершенствовать существующую, сделать более привлекательным имидж предприятия в глазах потребителей и инвесторов». Основываясь на общей стратегии маркетинга, отделы предприятия или ответственные исполнители предпринимают инициативы: одни — те, которые касаются разработки товара, другие — связанные с его распределением и т.д.

Анализ рынка — это сбор данных и их интерпретация для того, чтобы выяснить, какое место на рынке вы занимаете или намерены занять, и составить представление о требованиях к конкретным товарам или содержанию маркетинговых программ. Анализ рынка строится на выявлении размера рынка и его сегментации (разбиение рынка на количественные категории с однородными характеристиками), выявлении структуры рынка, существующих тенденций, долей и взаимоотношения между структурами внутри рынка и за его пределами. Существует два направления анализа: 1) анализ возможностей предприятия и 2) анализ конкурентов. Для этого используется SWOT-анализ и анализ конкуренции. С помощью SWOT-анализа (акроним от английских слов «strengths, weaknesses, opportunities и threats», т.е. «сила, слабость, возможности и угрозы») выявляют сильные и слабые стороны, а также существующие возможности и угрозы:

Сильные стороны — Возможности

Слабые стороны — Угрозы

SWOT- анализ может быть проведен по предприятию в целом, товарной линии или конкретному товару. Он объективно напоминает о существующих возможностях и ограничениях предприятия, которые важно иметь в виду перед планированием. При этом возможности на рынке выявляются в связи со сформулированной предпосылкой нового товара или планируемыми продажами существующего. Например, есть ли на рынке возможности для формирования концепции нового товара? нового типа упаковки? самых эффективных каналов распределения? нового подхода к рекламе? мощной идеи стимулирования сбыта? есть ли способ получить преимущества в каналах паблик рилейшнз? Эти и другие возможности стремятся выявить в каждой функциональной области маркетинга. Выявляют также угрозы существующей или желаемой позиции предприятия на рынке. Они могут исходить от рыночного окружения, конкурентов, в связи с внедрением новой технологии, законов, каких-либо других существующих или возможных проблем, которые могут препятствовать достижению поставленных целей. Выявление угроз дает возможность своевременно принять необходимые меры защиты. Способность превратить существующие возможности в капитал и защититься от угроз зависит от сильных и слабых сторон предприятия. Возможно, после SWOT- анализа предприятие может отказаться от планов разработки нового товара или включения в новое направление деятельности, если осознает, что не может предложить какое-либо ноу-хау, способствующее рыночному успеху. Такое отсутствие ноу-хау может быть отнесено к слабости предприятия. Если же предприятие обладает соответствующими знаниями (опытом) и располагает каналами распределения, облегчающими расширение сбыта, то это может расцениваться как сила, которая может быть превращена в капитал. Иногда слабые стороны могут быть превращены в сильные, например, лишние мощности могут рассматриваться как слабость, но если есть планы расширения предприятия, то это может рассматриваться и как сила. В целом, SWOT-анализ обеспечивает объективный контекст для определения задач предприятия и планов маркетинга.

Конкурентный анализ: в этот раздел следует включать обобщенную информацию о том, как ведут себя на рынке конкуренты. Необходимо указать, от какой деятельности конкурентов может исходить угроза предприятию при выводе на рынок нового товара и продолжении выпуска существующих. Необходимо также представить описание того, что предлагают конкуренты, указать существующие доли их рынка, а, если возможно и информацию о программах и затратах конкурентов в каждом направлении деятельности. Анализ программ маркетинга конкурентов проводится в каждой из областей рыночной деятельности предприятия и довольно детально. Информация о конкурентах может обогатить результаты SWOT-анализа (в разделе «угрозы»), а проведение SWOT-анализа по каждому из конкурентов помогает лучше понять их сильные и слабые стороны, что служит основой при планировании соответствующих действий. Требования к уровню анализа в действительности зависят от конкурентного окружения в конкретной категории товара и конкретной позиции на нем вашего товара.

Использованные источники:

The Pocket marketer. Sockin B.S., Grottalio J. Warner Books, 1997, 305 p.

Диксон П. Р. Управление маркетингм. Пер. с англ. Москва ЗАО «Издательство БИНОМ» 1998, 556 стр.

Advertising & Marketing Checklists. Ron Kaatz. NTC BUSINESS BOOKS, Lincolnwood, Illinois USA, 1995 г.

Материалы семинаров Школы рекламы РИ-ВИТА, собственные обобщения и восьмилетний опыт работы на российском рынке.

Часть III. Стратегическое направление

Полученная в рамках ситуационного анализа информация используется для планирования действий по поддержке существующего или разработке нового товара предприятия. При этом кратко описываются:

Основное направление.

Целевая аудитория товара.

Выгоды и позиционирование.

Критерии выполнения.

1. Основное направление. Под «основным направлением» понимается деятельность, способствующая «переводу» возможностей в конкретные действия: Например, если на стадии ситуационного анализа выявлена возможность продавать новый сорт мороженого в местах отдыха, на спортивных и развлекательных мероприятиях, основным направлением деятельности может быть: а) изучить существующие сорта мороженого для поддержания программы сбыта этого мороженого на стадионах и в других местах отдыха и развлечений; в) разработать программу, отслеживающую рыночную эффективность нового мороженого, способствующую разработке идеальной продукции, ориентированной на сбыт в этих местах; с) разработать программу, облегчающую сбыт этого мороженого на стадионах и в других местах отдыха и развлечений.

2. Целевая аудитория: описание целевых потребителей товара не следует ограничивать статистикой. Помимо демографии, в него включают поведенческие характеристики, информацию о стиле жизни потребителей, те важные особенности, которые потенциально могут служить предпосылкой использования товара. Наиболее функциональный подход — описание целевой аудитории, как одного «типичного» потребителя. Такой образ обычно формируется на основе детального исследования. Например: «Алена — молодая женщина 29 лет, имеющая пятилетнего ребенка, целый день работает в качестве секретаря. Она считает, что ей повезло и это хорошая работа. Свой перерыв Алена иногда проводит в офисе. Алена ответственна, добросовестна и, очевидно, ведет очень занятую жизнь: работает, заботится о муже-архитекторе, семье. Она также два раза в неделю ходит на занятия в вечерний институт, чтобы продвигаться по службе и больше зарабатывать. Жизнь ее наполнена определенными обязанностями, часто возникают проблемы, случаются стрессы. Алена хочет быть всегда здоровой, проворной и энергичной».

3. Выгоды и позиционирование. Решение о позиции товара, как считал Д. Огилви, — самое важное решение маркетинга, поэтому о том, как ее определить, стоит поговорить подробнее.

Многие производители понимали, что положение товара на рынке, в целом, определяется его реальными преимуществами перед конкурентными товарами, ценой, оказывающей влияние на впечатление о качестве товара, и субъективной оценкой потребителями его свойств. В то же время важно было выяснить, что именно ответственно за наиболее сильные чувства, вызываемые товаром и обусловливающие его выбор, т.е., в конечном счете, за успех товара на рынке.

Многое объяснила концепция «позиционирования», которую ввели в начале 1970-х гг. Элл Райз и Джек Траут — авторы профессионального бестселлера «Позиционирование». Они пришли к выводу, что товары имитаторы («me-too») в 1960-х гг. покончили с эрой имиджа и провозгласили эру позиционирования. Концепция позиционирования объясняла психологический механизм принятия решения о покупке в условиях конкуренции. Решая вопрос, купить или не купить, потребители для упрощения дискомфортной процедуры выбора создают в своем сознании некую систему из всех известных им конкурирующих товаров. При этом отводимые товарам позиции субъективны и определяются сложным набором впечатлений и ощущений от этих товаров, их рекламы, а также зависят от мнений в обществе. Процесс решения о покупке, в соответствии с концепцией позиционирования, есть процесс сравнения и субъективного оценивания товаров с точки зрения возможной выгоды и соответствия индивидуальным ценностям. Положительные или отрицательные оценочные реакции проявляются в виде мнений, чувств, целенаправленного поведения потребителей и определяются демографическими факторами, социальными ценностями и личными особенностями людей. Различные представления потребителей об одном товаре указывают на разное восприятие его потребителями, которое нередко напрямую не связано с реальными свойствами товара. Все это послужило основой для следующей важной констатации Райза и Траута в книге «22 непреложных закона маркетинга»: «стоит ставить не на товар в реальности, а на товар в восприятии потребителей». «Рыночная истина», таким образом, заключается в том, что «маркетинг — это не борьба товаров, а борьба разных восприятий товара». Иными словами, в маркетинге нельзя пренебрегать особенностями памяти людей, а в памяти намного легче удержать именно лидера рынка, это значит — «лучше быть первым в памяти, чем на рынке». Следствия этого вывода: «если вы не можете быть лидером в общепринятой категории товара, — создайте категорию, в которой ваш товар мог бы быть первым». Пример такого подхода — появление наряду со сливочным маслом и маргарином новой категории жиров — «легкое масло».

В основе проектирования позиции марки товара лежит сфокусированная фраза о конкретных свойств и выгодах, повышающая шансы «заложить» марку товара в память потребителей, манипулируя их восприятием.

Позиционирование создает предпосылки для выделения товара на рынке на основе конкретных свойств и выгод. Под свойствами товара понимают физические характеристики — значимые для потребителей. Чтобы быть значимым, каждое свойство должно приносить выгоду. Выгоды — это личные ценности и значения, которые потребители присоединяют к свойствам продукции или услуги. Концепция свойств и выгод очень важна для создания и развития товара. Выгоды и свойства ассоциируются с маркой товара. Существует три категории выгод: функциональные, символические и эмпирические (основанные на опыте).

Функциональные выгоды обычно соответствуют свойствам, связанным с товаром, например, функциональными выгодами от шампуня могут быть: удаляет жир и грязь, устраняет перхоть, делает волосы и кожу головы здоровыми, придает блеск волосам.

Символические выгоды обычно касаются характеристик, не связанных с товаром. Они лежат в основе потребностей, связанных с социальным одобрением или самовыражением и самоуважением покупателя, демонстрируемым обществу. Так, потребители могут ценить престиж, эксклюзивность, модность марки товара в зависимости от того, как она связана с тем, что они думают о самих себе.

Эмпирические выгоды — те, что люди ощущают при использовании продукции или услуги. Они вызывают соответствующую связь с товарными или нетоварными свойствами и удовлетворяют потребности, основанные на опыте, такие как сенсорное удовольствие (вид, вкус, звук, запах, другие ощущения), разнообразие, потребность в новой стимулирующей информации и ощущениях. Например: эмпирические выгоды от шампуня включают аромат, его нежную пену, ощущение красоты и чистоты.

Позиционирование — одно из наиболее значимых и широко используемых в современном маркетинге понятий. Под позиционированием имеются в виду действия по проектированию марки товара и его имиджа, таким образом, чтобы он смог занять на рынке место, выделяющее его среди конкурентов в умах целевых потребителей1. Сущность позиционирования в том, что для марки товара формулируют уникальное торговое предложение, которое создает потребителям побудительную причину для покупок. Такая уникальность может быть явной или скрытой, т.е. она может быть основана на свойствах товара или на программе его коммуникаций, которые никак не связаны с его свойствами. Для выбора позиции товара необходимо решить:

кем является его целевой потребитель;

что представляют собой его основные конкуренты;

насколько наша марка товара сходна с конкурирующими марками;

насколько наша марка отличается от марок конкурентов.

Имидж марки товара — это образ товара, отражающий отношение к нему, на который оказывают влияние управляемые и неуправляемые факторы. Такие отношения потребителя к марке могут формироваться на основе мнений о:

связанных с товаром свойствах и функциональных выгодах;

не связанных с товаром свойствах, символике и эмпирических выгодах.

1 Целевые потребители — это все потребители с достаточной мотивацией, платежеспособностью и возможностью купить данный товар. Рыночная сегментация делит рынок на различные группы однородных потребителей, со сходными потребностями и поведением, и, таким образом, требующих сходных комплексов маркетинга.

Под «позицией товара» на рынке нередко понимается и его общий имидж на рынке, его репутация относительно других товаров.

Имидж товара может быть сильным, относительно расплывчатым или являть неоднозначную комбинацию не относящихся, казалось бы, к товару взглядов и мнений.

Как правило, наиболее успешен товар, для которого новые позиции постоянно ищут и создают. Таким образом, позиционирование — подвижный, постоянно идущий процесс поиска неудовлетворенных потребностей и желаний в разных сегментах потребителей, позволяющий производителям следовать за изменениями в их вкусах и предпочтениях. Тестом важности критериев позиционирования служит состояние потребностей и предпочтений, выявляемое в результате довольно сложных маркетинговых исследований2 по позиционированию марки товара и выявлению рыночных возможностей предприятия. Для принятия решений о позиционировании товара, необходимо получить ответы на следующие вопросы:

каковы потребности и желания потребителей, связанные с определенными выгодами от товара данной категории и способами их получения?

какова сфера мнений и установок, через которую предстоит «прорваться» нашей марке товара для преодоления барьера низкого интереса?

что именно управляет выбором потребителей?

что может выгодно отличать нашу марку товара и сообщения о ней?

какая идея при этом может быть постоянной, релевантной и привлекательной?

на каком основном свойстве/выгоде следует фокусировать сообщения о нашей марке товара?

Для позиционирования товара используют замеры восприятия свойств и выгод товара потребителями. Схематическое представление результатов таких замеров представляют в виде карт позиционирования.

Для сравнения силы нашей марки товара с конкурентными — по их ключевым свойствам — используется атрибутивный анализ или анализ свойств товара.

2 Маркетинговые исследования — это сбор информации, необходимой для всех видов маркетинговых решений. Существует широкое разнообразие классификаций маркетинговых исследований. Понимание того, что собой представляет конкретное маркетинговое исследование, важно для тех, кто занимается планированием и реализацией маркетинга.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.troek.net/

Доклад: Малое предпринимательство как элемент современной рыночной системы

Posted on 24.06.2019 by admin

Малое предпринимательство как элемент современной рыночной системы

Анализируя такой сектор экономики как малое предпринимательство, нельзя не обратить внимание на то, какое огромное место в национальной экономике развитых стран он занимает. Так, например, в США, Японии, Франции к малым относятся больше половины всех предприятий страны. Это наглядно показывает таблица 1.

Таблица 1.

Доля мелких предприятий в общем количестве промышленных предприятий (в %)

Страна	Мельчайшие предприятия от 1 до 19 чел.	Мелкие предприятия от 19 до 500 чел.
США	26	28
Япония	49	28
Великобритания	26	23
Франция	32	28

В 1991 г. в США было создано 630 тыс. новых фирм, а в 2000 г., если верить прогнозам аналитиков, в мелких компаниях будут трудиться более 70% американских рабочих и служащих.

В Великобритании на данный момент функционирует 2,37 млн. предприятий. В 1993 г. закрылось на 6% меньше предприятий, чем в 1992 г., что свидетельствует о неуклонном росте малого предпринимательства в этой стране.

Во Франции в 1993 г. малые фирмы составляли 93% в общей численности предприятий. В таблице 2 отражено изменение числа малых предприятий в разрезе отраслей.

Таблица 2.

прирост малых предприятий в Великобритании в 1989-1999 гг. (в%)

Сельское хоз-во	Производство	Строительство	Транспорт	Оптовая торговля	Розничная торговля	Финансы	Снабжение	Мотор.	Услуги
0,2	28,8	46,1	30,4	27,3	-2,2	86,4	9,2	18,4	100,5

Таблица 3 показывает удельный вес малых предприятий в различных отраслях промышленности США.

Таблица 3.

доля предприятий различных размеров в объеме продукции.

Отрасль	Предприятия
Крупные	средние	мелкие
Машиностроение	60	19	21
Металлургия	51	39	10
Обувная	4	73	23
Швейная	7	53	40
Резинотехническая и пластмассовая	34	43	23

Как видно из таблицы, средние и малые предприятия составляют высокий процент в таких отраслях промышленности, как швейная (40%), резинотехническая и пластмассовая (23%), обувная (23%).

Если рассматривать влияние малого и среднего предпринимательства в экономике Франции в отраслевом разрезе, то оно преобладает в услугах, торговле, строительстве. Его удельный вес менее значителен в финансовых услугах, транспорте, в промышленности, что отражено в таблице 4.

Таблица 4.

занятость на МСП Франции по отдельным отраслям экономики на 1 января 1987 г.

Отрасли	МСП в целом (%)	Общая занятость в отрасли
Промышленность	52,4	4 630 536
Строительство, сельское хозяйство	81,4	1 175 022
Торговля	78,2	1 960 308
Транспорт, связь	28,6	1 223 560
Услуги рыночные	79,8	1 952 130
Услуги финансовые	17,5	514 637
Всего:	60,1	11 456 193

Проанализировав, мы пришли к выводу, что самая большая концентрация мелких и средних предприятий в мировом масштабе относится к сельскому хозяйстве, затем к торговле, сфере услуг, строительству и промышленности.

В конце 80-х годов в США было отмечено развитие небольших специализированных предприятий, преимущество которых перед крупными заводами состояло в том, что их техническое перевооружение в случае необходимости представлялось менее капиталоемким делом.

Использование производительных систем, позволяющих ускорить переналадку производства, смогло изменить правило, связанное с экономией на масштабах, дало возможность сократить цикл жизни изделий, производить продукцию для специализированных рынков. Малые фирмы все чаще достигают экономии на масштабах, используют принцип кооперации и разделения труда благодаря объединению в тесно кооперирующиеся группы самостоятельных компаний.

Одной из важных причин устойчивости мелких и средних предприятий является сложившаяся система — комплекс разветвленных многоступенчатых субподрядных отношений, которые позволяют, с одной стороны, монополиям не затрачивать дополнительный капитал на расширение собственного производства, а с другой стороны, у них есть возможность переложить убытки от сокращения его объемов на субподрядчиков. Кроме того, хозяйственная автономия субподрядчиков, быстрота их реагирования на изменившиеся внешние условия повышают и гибкость самой монополии, позволяют быстрее видоизменять конечную продукцию, следуя за спросом.

У мелких фирм далеко не одинаковы показатели их эффективности. Конечно норма прибыли на капитал мелких фирм опережает крупные компании но по объему прибыли или добавленной стоимости на одного занятого мелкие компании значительно отстают от крупных корпораций. Это объясняется двумя основными причинами. Во-первых, мелкие фирмы заменяют недостаток капитала добавочными трудовыми ресурсами. Во-вторых, стоимость капитала более высока для мелких фирм, чем для крупных, т.к. они платят более высокие ставки процента по кредитам.

Важной функцией малого предпринимательства является его социальная функция, связанная с возможностью поглощать большую часть незанятой рабочей силы, снижать социальную напряженность, возникающую в условиях хронической безработицы, экономических кризисов.

Рост вклада малого и среднего предпринимательства в обеспечение занятости объясняется менее быстрым сокращением уровня занятости. Это наглядно демонстрирует таблица 5

Таблица 5.

доля МСП и крупных компаний в численности занятых

Размеры предприятий	Занятость в предпринимательском секторе по годам в процентах
1979	1985	1988
Менее 20 занятых	23,3	25,8	28,7
От 20 до 99 занятых	20,1	20,4	20,8
От 100 до 499 занятых	17,3	18,3	17,3
Всего мест МСП	60,7	64,5	66,8
Крупные фирмы свыше 500 человек	39,3	35,5	33,2
Все предприятия	100	100	100

Согласно приведенным в таблице данным, чем меньше предприятие, тем больше у него способность к созданию рабочих мест.

Необходимым элементом успешной хозяйственной деятельности мелких предприятий является их выход на внешний рынок, так как роль мелких и средних фирм во внешнеэкономических связях возросла в связи с переходом от межотраслевой к внутриотраслевой международной специализации.

В отличие от крупных корпораций, использующих преимущественно прямые капиталовложения и создание филиалов, малые предприятия прибегают к новым формам интернационализации — капиталовложения в развитие сбытовой среды, обмен пли продажа лицензий и патентов, ноу-хау, торговых марок.

Следующим «плюсом» малых компаний является высокая удовлетворенность людей, рассматривающих свою работу прежде всего как средство самовыражения, а не заработка. Эффективность предпринимательства всегда зависит от самого предпринимателя. Он должен быть наделен некоторыми деловыми и психологическими качествами: способностью к творчеству, к самостоятельному нестандартному мышлению, а также обладать хорошей управленческой подготовкой, опытом практической работы и обширными связями и контактами в соответствующей сфере.

Экономисты разных стран все чаще говорят о большой роли малого предпринимательства в научно-технической революции. «Сфера малого предпринимательства стала своеобразным полигоном разработки и испытания новых технических идей, а также быстрого приспособления производства к меняющимся условиям».

Малые фирмы почти в 2,5 раза больше принципиально новых продуктов, чем крупные компании, вносят в 2 раза больше серьезных предложений по улучшению существующей технологии, так как малому предпринимательству присущи следующие качества: быстрая адаптация к рынкам, эластичность управления, гибкость внутренних коммуникаций.

Преимущество мелких и средних предприятий состоит и в том, что они ведут разработки в основном на этапах зарождения изобретений, не требующих больших материальных, кадровых и организационных затрат. В таблице 14 приведен типовой бюджет для различных категорий предприятий — крупного, мелкого и индивидуального предпринимательства, отражающий стоимость различных этапов разработки нововведений.

В нижеследующий таблице четко видна разница в затратах мелких и крупных фирмах в начале испытаний.

Таблица 6.

типовой бюджет затрат на нововведения для различных категорий предприятий США

Этапы разработки	Крупные фирмы	Мелкие фирмы	Индивидуальные предприятия
	$	%	$	%	$	% /о
Поиск идей	100	1,6	20	0,3	5	0,1
Проработка концепции	200	3,2	100	1,8	20	0,4
Лабораторное испытание	50	0,8	50	0,9	50	1,0
Рыночное испытание	1000	16,0	500	9,0	300	5,5
Выпуск	5000	78,4	5000	88,0	5000	93,0
Всего	6350	100,0	5670	100,0	5375	100,0

Следует заметить, что в наше время отличительной чертой развития экономики является противостояние крупного и малого предпринимательства, а их взаимосвязь и взаимодополняемость. Ведь существуют такие примеры, когда крупные предприятия доверяют малым ведение отдельных направлений, частично финансируя идеи и помогая различными консультативными услугами, комплектами конструкторско-технической документации и т.п.

В малом предпринимательстве сложилась новая система внутрикорпорационного управления и финансирования, оттеснившая традиционные методы административно-бюджетного характера на второй план. Вместе с этим появился новый институт рискового, или венчурного, капитала.

Следующим примером технологических и управленческих новшеств являются мини-заводы. Их главное преимущество — быстрые сроки строительства и окупаемость затрат.

Рассмотренный анализ деятельности малых предприятий убеждает в их высокой эффективности, Поэтому с уверенностью можно сказать, что малые и средние предприятия имеют следующие преимущества.

1. Гибкость, позволяющая вовремя перераспределять людские и материальные ресурсы и своевременно реагировать на изменения спроса.

2. Малое предпринимательство открывает возможности структурной перестройки экономики.

3. Малое предпринимательство является важным социальным инструментом в борьбе с безработицей, поглощая незанятую рабочую силу.

4. Предприятия малого сектора экономики позволяют уменьшить диспропорцию в доходах.

5. Позволяют развивать и приспосабливать различные виды новейших технологий.

6. Готовят основу для будущего развития промышленности, в виде подготовки квалифицированных и полуквалифицированных работников.

7. Раскрывают таланты предпринимателя, способствуя стимуляции экономического развития.

8. Повышают мобильность, увеличивая уровень использования природных ресурсов.

Понимание этих факторов привело к тому, что многие страны вплотную занялись разработкой стратегий и программ, направленных на развитие малого и среднего предпринимательства.

Государственная политика поддержки, ее формы и содержание весьма многообразны. Отдельные из использующихся экономических инструментов могли бы быть применены на практике в нашей стране, но при этом не стоит забывать, что слепое копирование механизмов воздействия на развитие малого предпринимательства может не только не дать положительные результаты, но привести к отрицательным последствиям.

Список литературы

Блинов А.О., Бутенко О.В., Кестер Я.М. Экономика и организация малого предпринимательства. – М.: ФОН, 1996 г.;

Блинов А.О., Плакся В.И. Модель регионального центра поддержки предпринимательства. – М.: Луч, 1993 г.;

Бусин К.М. Почем нынче ягодка? // Здравствуйте, нефтеюганцы! 1999 г. 12 сентября;

Горбунов Э.П. Малая экономика как фактор формирования общесоюзного рынка. – М.: Экономика, 1991 г.;

Горбунов Э.П. Об условиях развития малого и среднего бизнеса. // экономист. 1992 г., № 1;

Государство и малый бизнес. – М.: ИНИОН РАН, 1993 г.;