|СОДЕРЖАНИЕ | |
|ВВЕДЕНИЕ |6 |
|1. Теоретическая часть |8 |
|1.1. Понятие страхования | |
|1.2. Этапы становления российского страхования | |
|1.3. Виды страхования | |
|1.4. Страховая компания и система сбыта страховой продукции | |
|1.5. Сущность и необходимость страхования жизни | |
|2. АНАЛИТИЧЕСКАЯЧАСТЬ |32 |
|2.1. Анализ зарубежного страхования | |
|2.2. Состояние российского страхового рынка | |
|2.3. Анализ страхового рынка г.Москвы | |
|2.4. Анализ конкурентов | |
|3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ |75 |
|3.1. Проект мероприятий по регистрации и лицензированию деятельности | |
|компании | |
|3.2. Проект мероприятий по организации деятельности компании | |
|3.3. Проект мероприятий по подбору потенциальных клиентов | |
|3.4.Проект мероприятий по обеспечению деятельности компании | |
|3.5. Образование акционерного общества | |
|3.6. Информационная поддержка деятельности компании | |
|4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ |109 |
|4.1. Предплановые маркетинговые исследования | |
|4.2. Существо предлагаемого проекта | |
|4.3. Производственный план | |
|4.3. Правовое обеспечение деятельности компании | |
|4.4. План маркетинга | |
|4.5. Финансовый план | |
|ЗАКЛЮЧЕНИЕ |145 |
|БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК |148 |
|ПРИЛОЖЕНИЯ | |
ВВЕДЕНИЕ(
Все виды человеческой деятельности и вся жизнь в обществе сопряжена с риском потерять жизнь, здоровье и имущество, вследствие изменения рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчеты прибыли.
Наличие непредвиденных обстоятельств, сопровождающих хозяйственную и бытовую деятельность человека, определяет необходимость в мерах предупреждения или возмещения потерь, возникающих в результате случайных событий. Разработка, внедрение в практику и повседневное применение системы подобных мер становятся частью человеческого быта и культуры.
Страхование — это такой вид необходимой общественно полезной деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от неблагоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денежных взносов в особый фонд специализированной организации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а эта организация при наступлении указанных последствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму.
Страховой рынок предполагает функционирование различных страховых организаций, конкурирующих между собой и выступающих в различных организационно-правовых формах: акционерные компании, государственные и смешанные страховые организации, хозяйственные товарищества, и др.
Законодательство о страховании складывается из норм Гражданского
Кодекса, ряда федеральных законов, посвященных страхованию или его отдельными видами (Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1) указов Президента
(Указ Президента РФ от 06.041994 г. N 667 «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования»), приказов и инструкций, издаваемых органами по надзору за страховой деятельностью.
Компании страхования жизни имеют возможность довольно точно определить коэффициент смертности населения и спрогнозировать на этом основании распределение своих выплат по страховым полисам во времени. Это дает им возможность преобладающую часть своих резервов размещать в долгосрочные, наиболее доходные активы — облигации и акции корпораций, заставные, долгосрочные депозиты и т.п. Поэтому данный дипломный проект представляется актуальным.
Целью дипломного проекта является разработка и внедрение мероприятий по созданию и продвижению на рынке страховой фирмы в городе Москве.
Дипломная работа состоит из четырех частей, в первой рассмотрены этапы становления российского страхования, также было уделено внимание видам страхования и месту сбыта страхового продукта, а также сущности и необходимости страхования жизни, во второй (аналитической) части рассмотрен зарубежный опыт страхования, состояние российского страхового рынка, провели анализ страхового рынка Москвы и анализ конкурентов, третья
(проектная) часть дипломного проекта посвящена разработке мероприятий по созданию (лицензированию) страховой компании ОАО «Ринкострах»; проведению рекламных мероприятий для продвижения страхового продукта; разработке организационной структуры и штатного расписания страховой компании, а также проект мероприятий по обеспечению деятельности предприятия, в четвертой
(экономической) части дипломного проекта предложен бизнес-план страховой компании «Ринкострах» на 2003 год.
1. Теоретическая часть(
1 Понятие страхования
Страхование — одна из трех сфер финансовой системы. Для страхования характерны экономические отношения только по перераспределению доходов и накоплений, связанных с возмещением материальных и иных потерь. Таким образом, страхование связано с вероятностным движением денежной формы собственности. Страховой случай может и не наступить. Для страхования характерны все признаки финансов, но оно имеет и свои отличительные признаки:
1. Возникают перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный и иной ущерб.
2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба одного или нескольких субъектов на всех субъектов, вовлеченных в страхование. Это замкнутая раскладка основана на вероятности того, что число пострадавших хозяйств обычно меньше числа участников страхования.
Как правило, число пострадавших должно быть существенно меньше числа застрахованных. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд, формируемый за счет взносов всех участников.
Размер страхового взноса представляет долю каждого из них в раскладке.
Таким образом, чем шире круг участников, тем меньше сумма страхового взноса и они более доступные. Обязательное страхование вовлекает наибольшее число участников, следовательно меньше страховой тариф и риск.
3. Страхование предусматривает перераспределение ущерба во времени и в территориальном разрезе.
4. Характерной чертой страхования является относительная безвозвратность мобилизуемых средств.
Страхование — это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет взносов страховых фондов, предназначенных для возмещения материального и иного ущерба предприятиям, организациям и физическим лицам.
Субъекты страхования — страхователь и страховщик. Страховщик — организация, осуществляющая страхование, имеющая на это лицензию, к ней предъявляются определенные требования (объем уставного капитала, не имеют права заниматься торговой и производственной деятельностью). Страхователь — юридическое или физическое лицо, заключающее договор страхования и вносящее страховые взносы.
Застрахованный — это лицо, указываемое в договоре страхователем, жизнь или здоровье которого является объектом страховой защиты.
Страхователь и застрахованный могут быть как одним лицом, так и разными.
Выгодообретатель — лицо, которое получает страховое возмещение в случае, если его не может получить страхователь.
Существует две категории посредников на страховом рынке: страховой брокер и страховой агент.
Страховой агент — это физическое лицо, которое заключает договор страхования от имени страховщика (страховой компании) за комиссионное вознаграждение, он внештатный сотрудник страховой компании.
Страховой брокер — это юридическое лицо, которое по поручению страховщика или страхователя заключает договоры страхования за комиссионное вознаграждение. Это обычно компания неполучившая лицензии, но желающая действовать на страховом рынке.
Перестрахователь и перестраховщик — это страховые компании, заключающие договор перестрахования. Перестраховщик принимает на себя часть страховых рисков перестрахователя вместе с частью страховых взносов.
Страховая сумма — сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье и т.д.
Страховая оценка — это стоимость объекта для страхования за вычетом износа.
Как правило, страховая сумма не должна превышать страховую оценку.
Страховое обеспечение — это отношение страховой суммы к стоимости имущества, принимаемого к страхованию.
1.2. Этапы становления российского страхования
Первое упоминание о страховых операциях находится в законах Хаммурапи
(2-е тысячелетие до Р.Х.) и касается взаимного раскладочного страхования купцов в караванах на случай нападения разбойников, падежа вьючного скота и т.д. Кроме того, в Библии указано, что строители Соломонова Храма в 10 в. до Р.Х. объединялись в профессиональные ассоциации с целью взаимопомощи на случай производственного травматизма. В Античности существовали ростовщики, принимавшие на себя обязанность выплаты стоимости груза и корабля в случае его потери из-за крушения или нападения пиратов (так называемое ссудное морское страхование). При этом размер страховой премии для дальних плаваний в античных Афинах достигал 30% страховой суммы (стоимости корабля и груза).
Там же существовали кассы взаимопомощи, формировавшиеся по ремесленному принципу. В древнем Риме существовало и государственное страхование. Так, во время Первой пунической войны государство приняло на свой счет весь ущерб, нанесенный купцам при перевозке военных грузов. Это, кстати, повлекло за собой и один из первых известных нам случаев страхового мошенничества: купцы пытались симулировать страховые события для получения возмещения.
В Средние Века в Европе принцип взаимного страхования членов ремесленных цехов и иных ассоциаций возродился сначала в Северной Европе, и в Саксонии в 7—9 вв. и Англии, Италии, а потом и по всей Западной Европе: иным видом капиталистического страхования в раннем Средневековой, античности, было ссудное страхование морских перевозок. При этом следует отметить ряд попыток церковной и светской власти запретить страхование: так, в 805г. Карл Великий запретил «клясться выплатить деньги в случае кораблекрушения или пожара».
Страхование жизни в современном смысле этого слова впервые возникло в
Англии в 762 г. с появлением акционерной страховой компании «Equitable &
Society» Страхование жизни в плане актуарных расчетов технически сложнее, чем страхованиее имущественных рисков, поэтому современное страхование жизни появляется только тогда, когда оказалось возможным подвести под него статистическую и математическую базу по продолжительности жизни. В 1787 г. во Франции создана первая континентальная акционерная компания по страхованию жизни — «Королевская страховая компания».
Первое страховое акционерное общество в России появилось в 1827г. русское страховое от огня общество» было единственной российской страховой организацией до 1835 г. Быстрое становление страхования началось в России с отменой крепостного права и развитием капитализма. К началу XX в. в России сформировался вполне цивилизованный страховой рынок с развитой инфраструктурой, представленной национальными и иностранными акционерными компаниями, взаимными и земскими страховыми обществами, а также государственным страхованием рабочих. В 1913 г. в стране действовало 19 страховых акционерных обществ. В страховых учреждениях России было застраховано имущество на сумму 21 млрд. руб. Общий сбор премии в 1913 г. составил 204 млн. руб., из них на долю иностранных страховщиков приходилось всего 12 млн. руб. Таким образом, национальные страховые компании контролировали более 94% российского страхового рынка.
Прибыль страховых обществ за 1913 г. в целом составила более 7 млн. руб. Российский страховой рынок перед Первой мировой войной занимал четвертое место в мире по сбору страховой премии.
Все изменилось после Революции. 28 ноября 1918 г. Лениным издан декрет, согласно которому ликвидировались все частные страховые компании, принадлежавшие им денежные средства и имущество были национализированы, а договора страхования расторгнуты. Позднее, в 1922 г., создана государственная страховая монополия — Госстрах СССР. В 1947 г. от Госстраха отделилось акционерное общество «Ингосстрах», специализировавшееся на страховых операциях на внешнем рынке — страховании интересов СССР за границей.
В течение почти 70 лет после 1917 г. в нашей стране отдавалось предпочтение общегосударственным резервным фондам широкого назначения. С их помощью осуществлялись дополнительные капиталовложения в оборону страны, в различные отрасли народного хозяйства и непроизводственной сферы, если это вызывалось острой необходимостью и не было ранее запланировано. За счет этих же резервных фондов производилось и возмещение ущерба от стихийных бедствий. Большую роль играли и централизованные финансовые резервные фонды отраслевых министерств и производственных объединений. Они позволяли осуществлять внутриотраслевое перераспределение ресурсов для финансирования капиталовложений общеотраслевого и межотраслевого характера, выделения средств отстающим предприятиям, возмещения различных убытков и других затрат. Для страхового фонда, формируемого за счет средств граждан и субъектов хозяйствования (т.е. классических страховых фондов), оставалась ограниченная сфера действия: сельскохозяйственные предприятия, кооперативные и общественные организации, имущество, жизнь и здоровье граждан.
Широкое развитие рыночных отношений с 1986 г. существенным образом изменило положение дел в страховании — в СССР стали появляться и развиваться независимые, негосударственные коммерческие страховые организации. Первый этап становления нового российского коммерческого страхования приходится на 1988-1992 гг. Он начался с появлением первых страховых кооперативов и характеризовался взрывным развитием страхового рынка. При этом в России отсутствовала какая-либо правовая база и государственное регулирование страховой деятельности. Для этого этапа становления рынка характерно практически полное отсутствие у страховщиков достаточных уставных капиталов и иных собственных средств.
Специфика первого этапа становления страхования в целом определялась экономической обстановкой эпохи «первоначального накопления капитала», когда новые экономические институты — банки, биржи, страховые компании в основном являлись паразитическими финансовыми надстройками над нерыночной, все еще во многом плановой экономикой. Число компаний, которые в действительности предоставляли своим клиентам классическую страховую защиту, в гот в было крайне невелико. В основном оно ограничивалось страховщиками из системы «Госстраха» и компанией «Ингосстрах» — бывшими монополистами в осуществлении страховых операций соответственно, на внутреннем и внешнем рынках.
Второй этап развития российского страхования в 1993-1995 гг. можно назвать периодом относительно цивилизованного экстенсивного роста: начало связано с образованием Росстрахнадзора как органа государственного регулирования страховой деятельности и с принятием первого в истории России
Закона «О страховании». Вступление в силу этого закона в начале 1993 г. изменило ситуацию на страховом рынке. Были точно определены основные параметры страховой деятельности и требования к надежности страховщиков.
Если говорить о количественном росте числа действующих страховщиков, то 1993—1994 гг. были отмечены бурным ростом числа компаний. В течение
1995г. количество страховщиков практически не менялось — по данным на конец
1995 г. их было 2217, в последующие годы их количество только сокращалось.
Что касается тенденций развития страхового рынка, то второй этап его становления характеризовался продолжением экстенсивного роста на направлениях, имеющих мало общего с классическим страхованием — в первую очередь, за счет «зарплатных» схем, а также широким развитием системы обязательного медицинского страхования (ОМС).
Обязательное страхование присутствует во всех страховых системах в мире. Однако Россия привнесла в эту сферу свою специфику. В западной экономике основу обязательного страхования составляет страхование гражданской ответственности автовладельцев, страхование ответственности предпринимателя (например, в Бельгии) или страхование ответственности охотников (в Испании). В России — это уже упомянутое ОМС за счет внебюджетных фондов, страхование сотрудников силовых структур (армия, милиция и др.), страхование пассажиров.
Вторую разновидность обязательного страхования — страхование сотрудников правоохранительных органов и военнослужащих за счет бюджетных средств — тоже с большой натяжкой можно назвать страхованием. Вместо процесса страхования имеет место выплата компенсаций государственным служащим и военным через частные компании, выполняющие функции кассовых центров. Порочность такой системы в том, что и для страхователя, и для страховщика перестают играть роль параметры
Рубежом, отмечающим окончание второго этапа развития российского страхования, является изменение режима налогообложения страховой премии, выплачиваемой предприятиями по краткосрочному страхованию жизни своего персонала. Установление взносов в Пенсионный фонд с премии, выплачиваемой предприятиями по договорам страхования жизни своих сотрудников, резко ограничило распространение псевдострахования с применением договоров краткосрочного страхования жизни . В связи с этим с первой половины 1996 г. большинство страховых компаний были вынуждены свернуть «зарплатное» страхование жизни. Прирост объема страховой премии по добровольному личному страхованию в 1996 г. не только не превысил уровня инфляции, как это было в предыдущие годы, он вообще оказался отрицательным. Падение сбора премии по
«зарплатному» страхованию привело к тому, что доля страхования в ВВП в 1996 г. заметно упала по сравнению с 1995 г.
Датой начала современного этапа становления страхования можно считать февраль 1996 г. Основной причиной наступления перелома в развитии российского страхования стало изменение внешних условий его существования.
Благоприятный налоговый режим, способствовавший наращиванию объема страховых операций по «зарплатным» схемам краткосрочного накопительного страхования жизни, был ликвидирован. Страховой рынок заметно сузился, а конкуренция на нем ожесточилась. С начала 1996 г. страховые компании начали искать пути развития бизнеса по новым направлениям. Основное соревнование между страховщиками переместилось на рынки рискового страхования юридических и физических лиц, больше внимание стало уделяться имущественному страхованию. Этому способствовало Постановление
Правительства РФ от 22 ноября 1996 г. N1387 «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской Федерации», которое вывело из-под налогообложения затраты предприятий на страхование своего имущества и ответственности, медицинское страхование персонала, а также на страхование персонала от несчастного случая. Верхний предел затрат на страхование, не облагаемых налогом на прибыль, был установлен в размере 1%.
1.3. Виды страхования
В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. В соответствии с этим критерием всю совокупность страховых отношений можно подразделить на четыре отрасли: имущественная, страхование уровня жизни граждан, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков. В имущественном страховании в качестве объекта выступают материальные ценности; при страховании уровня жизни граждан — их жизнь, здоровье и трудоспособность. Если в связи с последствиями определенных событий жизненный уровень понижается, то на помощь приходит страхование. По страхованию ответственности в качестве объекта выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия по поставкам продукции, погашению задолженности кредиторам или возмещать материальный и иной ущерб, если он был нанесен другим лицам. Когда, например, при автоаварии владелец средств транспорта нанес ущерб имуществу и здоровью другого лица, то в силу действующего гражданского законодательства о возмещении вреда он обязан оплатить соответствующие расходы пострадавшему.
При страховании ответственности соответствующее возмещение вреда производит за него страховая организация. То же при страховании ответственности по погашению задолженности.
Объектами страхования предпринимательских рисков являются потенциально возможные различные потери доходов страхователя, например, ущерб от простоев оборудования, упущенная выгода по несостоявшимся или неудавшимся сделкам, риск внедрения но вой техники и технологии.
Между тем деление страхования на указанные отрасли еще не позволяет выявить те конкретные страховые интересы предприятий, организаций, граждан, которые дают возможность проводить страхование. Для конкретизации этих интересов необходимо выделение из отраслей — подотрасли и виды страхования.
Имущественное страхование делиться на несколько подотраслей, в зависимости от форм собственности и категории страхователей: страхование имущества государственных предприятий, колхозов, совхозов, арендаторов, кооперативных и общественных организаций, имущество граждан.
Страхование уровня жизни граждан имеет две подотрасли: социальное страхование рабочих, служащих и колхозников и личное страхование граждан. В свою очередь, социальное и личное страхование может иметь более конкретные подотрасли. Например, по социальному страхованию: страхование пособий, страховые пенсии, страхование льгот; по личному страхованию: страхование жизни и страхование от несчастных случаев.
По страхованию ответственности подотраслями являются: страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое также называют страхованием гражданской ответственности.
В страховании предпринимательских рисков — две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь доходов.
К прямым потерям относятся, например, потери от простоя оборудования, к косвенным — страхование от перерывов в торговле, страхование упущенной выгоды.
Для вступления страховщика со страхователями в определенные страховые отношения страховые интересы страхователей должны получить свое выражение в потребности застраховать те или иные объекты от тех возможных опасностей, которые угрожают этим объектам.
При выяснении видов страхования происходит конкретизация страхователя, объема страховой ответственности и соответствующих тарифных ставок.
Видом страхования называется страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам.
Видами имущественного страхования являются, например, страхование строений, животных, домашнего имущества, средств транспорта и т.д. В качестве видов социального страхования выступают: страхование пенсий по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца и т.д. По личному страхованию проводятся такие виды страхования, как смешанное страхование жизни, страхование детей, страхование от несчастных случаев и другие. По страхованию ответственности — страхование непогашения кредита или другой задолженности. Виды страхования предпринимательских рисков привязаны к наличию конкретного риска в процессе производства или оказания услуг, что видно из приведенных выше вариантов данного страхования.
Страхование может проводиться в обязательной и добровольной форме.
Общество в лице государства устанавливает обязательное страхование, то есть обязательность внесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание иной денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего лица, но и общественные интересы.
Рассмотрим более подробно следующие основные виды страхования:
Государственное социальное страхование
В настоящее время в России существует 5 видов государственных пенсий:
4 трудовых: по старости по инвалидности по случаю потери кормильца пенсия за выслугу лет и социальная пенсия — лицам, не имеющим права на получение трудовой пенсии.
Для большинства пенсионеров потеряна связь пенсий с трудовым заработком. Пенсионное обеспечение лежит на плечах предприятий, работодателей.
Сейчас планируется переход на новую систему пенсионного обеспечения, включающую 3 уровня:
1. Социальная пенсия (нижний уровень). Должна выплачиваться за счет средств государства, предприятий.
2. Трудовые пенсии, которые будут зарабатываться трудящимися в процессе трудовой деятельности и будут формироваться за счет взносов предприятий по данному работнику (Заводится лицевой счет на каждого работника, на котором содержатся средства, перечисляемые как страховые взносы). Это дает возможность контроля застрахованного над страхователем.
3. Уровень. Может получить любой гражданин, заключивший договор страхования с негосударственной страховой компанией и уплачивающий взносы за счет своих средств.
В настоящее время сложилась определенная система государственных пособий (на федеральном уровне). Эти пособия выплачиваются по линии социального страхования и по линии социального обеспечения за счет средств бюджета.
Имущественное страхование
Существует множество видов имущественного страхования. Все их можно сгруппировать по следующей схеме:
Сельскохозяйственное:
— с/х культур
— животных
— прочего имущества с/х предприятий
Транспортное:
— страхование грузов
— судов
— авиационное
Страхование имущества юридических лиц (все, что не входит в с/х и транспортное страхование).
Страхование имущества физических лиц:
— страхование строений
— животных
— домашнего имущества
— транспортных средств граждан
Сейчас преобладает добровольное страхование имущества. Условия страхования определяет каждая компания самостоятельно. Размер страхового тарифа: по страхованию строений колеблется от 0,1-1,0% от страховой суммы, по страхованию домашнего имущества -1-5%, по страхованию животных 5-20%, транспортных средств 1-12%, имущество предприятий 0,05-8%, имущества гос. предприятий 3-20%, морских судов 0,4-4%, авиация, грузов 0,5-5%.
Многие страховые компании дифференцируют страховые тарифы по объему страхового риска.
По факту риска пожар — 0,7%, кража — 1-2%, прорыв канализации 0,2-
0,3%.
Действующее законодательство запрещает выплату страховых возмещений превышающего реальную стоимость застрахованного объекта. Т.о. не должно быть параллельно двух одинаковых договоров страхования. Страховое возмещение будет выплачено только в 1 случае (если оно превышает реальную стоимость). Для контроля за реальностью наступления страхового случая и избежания двойного страхования необходимо предоставление первичных экземпляров о наступлении страхового случая в страховую компанию. Страховая компания имеет право на регрессивный риск виновников страхового случая.
Для стимулирования страхователей, бережно относящихся к своему имуществу, некоторые страховые компании делают скидку со страховых тарифов при повторном заключении договоров страхования, если по старым (предыдущим) договорам не было исков.
Сейчас страховые компании стремятся расширить круг объектов страхования имущества: мелких домашних животных, страхование квартир, имущества граждан, находящихся в командировке, памятники и т.д.
Страхование рисков
Страхование рисков включает: производственные риски (связанные с временной остановкой производства из-за аварий, забастовок, военных действий и т.п.) строительные риски — в качестве ущерба оценивается потеря доходов, появление дополнительных расходов, связанных с наступлением страхового случая (отличие от имущественного страхования) коммерческие риски — связанные с возникновением убытков или сокращения прибыли страхователя из-за неблагоприятной рыночной конъюнктуры, нарушения условий договора покупателем финансовые риски — риск невозврата инвестором средств, вложенных в предприятие валютные риски атомные риски
Основными являются первые 4 вида страхования. Все эти риски имеют ограниченный масштаб применения, т.к. они связаны с большим риском со стороны страховщика. Включается индивидуальный страховой договор, предусматривающий строгий контроль за деятельностью страхователя.
Личное страхование
По количеству страховых возмещений среди отраслей страхования личное страхование является самым крупным после социального. Личное страхование делится на 2 подотрасли: страхование жизни и страхование от несчастных случаев.
Основные случаи страхования жизни: на дожитие, на случай смерти (выплачивается родственникам (выгодополучателям)), на случай смерти и потери здоровья смешанное страхование (риски всех вышеназванных видов страхования). Выплата возмещений осуществляется при дожитии, смерти и потери трудоспособности. страхование ренты — на дожитие, по наступлении оговоренного времени компания выплачивает регулярно страховые выплаты в течение определенного времени, в т.ч. могут быть пожизненные (дополнительное пенсионное страхование). страхование детей (страхователь одно лицо, застрахованный — ребенок — другое лицо) на случай смерти, потери здоровья, дожития до совершеннолетия
(18 л). свадебное страхование — страхование детей. Случай — договор бракосочетания.
Сейчас этот вид — до окончания жизни.
Предприятие часть фонда оплаты труда уводили от налогообложения (в т.ч. от взносов во внебюджетные фонды) путем заключения договоров на дожитие на срок от 1 месяца.
Страхование от несчастных случаев:
Индивидуальное страхование от несчастного случая. Может быть отдельных категорий работников, отдельных профессий. Осуществляется за счет средств страхователя, добровольное страхование. Сумма, на которую заключается договор может быть очень большой.
Страхование от несчастных случаев работников предприятий — коллективное страхование, осуществляется за счет средств предприятия, добровольное.
Обязательное страхование от несчастных случаев — пассажиров ж/д транспорта и некоторых других междугородних видов транспорта, военнослужащих, работников налоговой инспекции, таможни.
Страхование детей от несчастных случаев — возврата суммы до окончания срока договора не будет, если страховой случай не наступил.
Большинство видов страхования жизни является накопительным (кроме смерти и потери здоровья и трудоспособности) — компания обязуется выплатить сумму по окончании срока договора.
Страхование ответственности
Особенность: страховщик страхует страхователя от имущественной ответственности перед третьим лицом, которому страхователь нанес ущерб своими действиями или бездействием. Основанием для объявление наступления страхового случая служит решение суда о взыскании суммы ущерба с застрахованного в пользу потерпевшего. Существует множество объектов страхования. Все виды страхования ответственности можно сгруппировать следующим образом:
Страхование гражданской ответственности физических лиц — возникает на основании общих законов (типичное — страхование ответственности владельцев автотранспорта).
Страхование гражданской ответственности юридических лиц связано с экологическим загрязнением (непостоянным, случайным, неумышленным ), риском радиоактивного заражения (во многих странах — обязательное), ответственность, связанная с взрывом.
Страхование профессиональной ответственности работников (на западе — ответственность врачей, медсестер, работников судебно-правовой системы, полицейских). У страхователя должен быть страховой интерес, обусловленный наличием судебной системы, которая строго наказывает за нанесение профессионального ущерба.
Страхование ответственности по договорам — между предприятиями — по поставкам продукции, по получению кредитов банка (заемщиком), арендатора с арендодателем и т.д.
Общие черты видов страхования ответственности:
При заключении договора страхования ответственности известны 2 лица — страхователь и страховщик, получатель неизвестен.
Не известна величина ущерба (устанавливается max предел страховой ответственности).
Страховые тарифы выражаются в натуральных показателях на 1 объект страхования.
Защищают прежде всего интересы страхователя, но в немалой степени и потерпевшего. Страхование ответственности в определенной степени снижает ответственность самих страхователей (виновников нарушения).
Наличие мощной юридической службы в страховых компаниях для отслеживания правильности страховых случаев и судебных решений.
1.4. Страховая компания и система сбыта страхового продукта
Важность построения эффективной системы сбыта страховой продукции связана с тем, что функция сбыта основная в обеспечении коммерческого успеха компании. В связи с этим в последние годы в России среди страховщиков повысился интерес к совершенствованию сбыта и его организации.
Для подавляющего большинства российских страховщиков основные мероприятия на этом направлении станут важной составляющей маркетингового развития российского страхового рынка на первом и втором этапах становления этого направления.
Рыночная экономика характеризуется тем, что основным источником прибыли от предпринимательства является наиболее качественное и полное удовлетворение имеющихся у них потребностей при наименьшей цене услуги.
Растущая конкуренция на страховом рынке России стимулирует все более полную ориентацию страховщиков на потребности, предпочтения, вкусы и систему ценностей своих клиентов.
Система сбыта страховой продукции большинства современных компаний — наиболее важная часть структуры компании, поскольку рыночная среда характеризуется высокой конкуренцией со стороны других производителей. Все ранее сделанные производственные усилия могут оказаться напрасными при отсутствии эффективной системы контакта с внешним рыночным окружением, прежде всего, со страхователями. Общение со страхователями по поводу приобретения страховой продукции прерогатива системы сбыта страховой продукции, которая в силу этого становится наиболее важным элементом организации компании, определяет ее прибыльность и эффективность. Отправной точкой создания структуры компании является определение строения систем сбыта страховой продукции. Все остальные подразделения – инвестиционные, юридические, технические, актуарные – можно считать обслуживающими по отношению к сбыту.
Эффективность работы системы сбыта страховой продукции зависит от индивидуальных потребностей и предпочтений потребителей. Точнее, унификация систем сбыта страхового продукта не приведет к тому объему продаж, который может быть достигнут на основе их приспособления к индивидуальным или групповым потребностям. Однако создавать свою систему сбыта для каждого потребителя – дело абсолютно безнадежное. Решение состоит в том, чтобы упростить рынок, разделив его на однородные группы потребителей с совпадающими или близкими страховыми потребностями и ожиданиями и наиболее эффективными каналами доступа к ним. Ключевыми переменными, определяющими структуризацию системы сбыта страховой продукции, являются социально- демографические свойства потребителей (в первую очередь, имущественный уровень) и их поведение на стадии приобретения страхового продукта: активность или пассивность потребителя при приобретении страхового покрытия; значение для клиента человеческого общения при покупке полиса, чувствительность к качеству (проработанности) страхового продукта, а также качеству обслуживания на стадии продажи и урегулирования убытков; чувствительность н цене страхового продукта; имущественное положение страхователя; свойства покрываемых рисков, в первую очередь, требуемый уровень квалификации сотрудников страховщика и необходимость создания специальной инфраструктуры для работы с данной категорией рисков.
Комбинация этих составляющих, определяющих свойства риска, платежеспособность страхователя и его потребительское поведение, обусловливает успех или неудачу сбытовой системы страховой компании. Если канал сбыта страховой продукции учитывает индивидуальные особенности клиента и иные факторы, имеющие значение на этапе приобретения страхового полиса, система будет эффективной. Если страховщик допустит ошибку в нацеливании структуры на определенную клиентуру и ее характерные риски, итоги его деятельности будут неудовлетворительными.
Существует несколько типов каналов сбыта страховой продукции: через специализированных страховых посредников – брокеров; через посредников, для которых продажа страховой продукции не является основным занятием – банки, супермаркеты, авторемонтные мастерские и т.д.; через представителей страховщика, являющихся его штатными и нештатными сотрудниками (агентами); в подразделениях головного офиса страховщика или его дочерних предприятиях, занимающихся прямой продажей по-телефону, почте или компьютерной сети.
Страховые брокеры – это независимые физические или юридические лица, посредники, представляющие клиента во взаимоотношениях со страховщиком.
Привлечение клиентов является его собственной задачей и не входит в круг интересов страховщика. Для работы с брокерами головные офисы создают специальные подразделения – департаменты работы с брокерами, укомплектованные специалистами, которые анализируют предложения брокеров, действующих от имени своих клиентов. Если предложение их устраивает, они дают согласие на заключение договора страхования. Основную часть клиентов брокеров составляют предприятия; на физические лица падает меньший объем заключаемых ими договоров.
В России на сегодняшний день зарегистрировано небольшое количество брокерских контор – 209, но активную деятельность проводят около 10 компаний. Особую активность на российском страховом рынке проявляют представительства западных брокерских контор: АОН, «Виллис-Корун», «Марш-
Макленнан» и др. В основном, их деятельность сконцентрирована на рынках крупного промышленного страхования, страхования водного и воздушного транспорта, грузов и т.д.
1.5. Сущность и необходимость страхования жизни
В настоящее время в Российской Федерации более 1350 страховых организаций получили лицензии на проведение страховой деятельности.
Интересно, что в последние годы более 50% общей суммы поступлений страховых платежей приходится на личное страхование, примерно 20% — на поступления по страхованию имущества юридических и физических лиц, 16% — на обязательное страхование и лишь 5% — на страхование ответственности. Несмотря на инфляцию, растут суммы взносов по личному страхованию и особенно по накопительному страхованию жизни и обязательному медицинскому страхованию.
Таким образом, на российском страховом рынке происходят определенные изменения в развитии тех или иных видов страхования, что закономерно.
Безусловно, в дальнейшем по мере становления и укрепления страхового рынка следует ожидать как новых структурных изменений общего страхового портфеля, так и удельного веса отдельных видов и отраслей страхования. С переходом российской экономики на рыночный характер развития появляются объективные условия для активного развития новых и усовершенствованных видов страхования. И это понятно, поскольку страховая защита необходима и акционерным предприятиям, и коммерческим структурам, и многочисленным предпринимателям, и юридическим лицам всех форм собственности.
В связи с этим резко возрастает общее значение страхования в системе экономических отношений народного хозяйства страны. Страхование — неотъемлемая часть единого денежного хозяйства страны и поэтому роль страховой деятельности будет постоянно возрастать.
В этих условиях функция государства в большей мере должна заключаться в создании необходимых условий для успешного развития национального страхового рынка.
Однако при этом следует иметь в виду, что страхование не может выступать едва ли ни единственным средством решения многих назревших у нас в стране проблем, включая, например, полное возмещение экологических рисков. Страхование в настоящее время позволяет решить только часть из них, которые поддаются экономической оценке и поэтому естественно входят в сферу страховых взаимоотношений в обществе.
В этой связи важно также использовать эффективно функционирующую в мировой практике систему оценки страховых рисков. Именно грамотное управление риском, правильная андеррайтерская политика страховых организаций должны стать основой для проведения страховых операций и финансовой устойчивости многочисленных российских страховщиков.
Не менее важно правильно определить приоритетные направления дальнейшего развития страхового рынка России, которые в ближайшие годы и на более далекую перспективу, наряду с уже признанными, займут ведущие позиции в страховании. К таким видам можно отнести обязательное страхование гражданской ответственности владельцев средств транспорта, страхование производителей за качество продукции, страхование прямых и косвенных убытков промышленных предприятий, страхование экологических и космических рисков.
Для того чтобы граждане имели возможность сверх или помимо выплат и льгот по специальному страхованию удовлетворять свои социальные потребности, широко проводится личное страхование, страховые взносы по которому уплачиваются за счет семейных доходов.
Личное страхование представляет собой механизм защиты от рисков, связанных с общественным производством, стихийными бедствиями, утраты здоровья и других жизненных обстоятельств, требующих значительных финансовых средств, которые у конкретного человека могут отсутствовать.
Личное страхование в России существует уже 80 лет и получило большую популярность.
По личному страхованию оказывается денежная помощь гражданам и их семьям, позволяющая полностью или частично преодолеть потери в доходах в связи с утратой здоровья застрахованным лицам или наступлением смерти члена семьи.
Личное страхование постоянно совершенствуется, улучшаются условия действующих видов страхования, вводятся новые его виды в целях более полного удовлетворения потребностей населения в страховой защите.
Личное страхование в свою очередь подразделяется на 2 подотрасли
— страхование жизни и страхование от несчастных случаев.
Страхование жизни — подотрасль личного страхования, включающая в себя совокупность видов страхования, по условиям которых страховщик выплачивает застрахованному лицу или его правопреемнику определенную денежную сумму при дожитии застрахованного до определенного возраста, события или даты, либо в случае его смерти.
К страхованию жизни относятся такие виды: страхование на дожитие; страхование на случай смерти; страхование жизни рисковое (например, на случай смерти и утраты трудоспособности); страхование жизни с понижающимся взносом; страхование детей; страхование до определенного срока (страхование образования, стипендия, средств на обзаведение домашним хозяйством и т.п.); страхование жизни с понижающейся страховой суммой, когда страхователем является лицо, взявшее кредит или оформившее покупку в кредит; страхование жизни смешанное; страхование вкладов и др.
Большинство видов страхования жизни носят долгосрочный характер, что позволяет страховщикам аккумулировать значительные финансовые ресурсы, получая при этом дополнительный доход от инвестирования резерва страховых взносов.
Страхование жизни, как форма накопления, имеет большое значение и для страхователей, вследствие чего в большинстве развитых стран страховщикам, осуществляющим операции по страхованию жизни (пенсии, ренты), законодательно запрещено заниматься иными видами страхования.
Как и по другим видам личного страхования, страхование жизни, его условие, тарифные ставки и страховые суммы определяются соглашением сторон в договоре страхования.
Участники страхового обязательства именуются страхователями и страховщиками. При страховых взаимоотношениях основополагающим документом является договор.
Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.
Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц, в пользу последних (застрахованных лиц).
Застрахованный — физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого является объектом страховой защиты по специальному и личному страхованию. Он может быть одновременно и страхователем, если уплачивает страховые взносы по условиям личного страхования.
Страхователи вправе при заключении договоров страхования назначать физических и юридических лиц для получения страховых выплат по договорам страхования, а также заменять их по своему усмотрению до наступления страхового случая.
Страховой случай — фактически наступившее событие, которое предусмотрено законом или договором страхования и впечет возникновение обязанности страховщика произвести страховую выплату.
Страховщиками признаются юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие в установленном Законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.
Закон, регулируя правовой статус участников страхового обязательства, предусматривает и необходимую в условиях рынка посредническую деятельность — это деятельность страховых агентов, страховых брокеров.
2. АНАЛИТИЧЕСКАЯЧАСТЬ(
2.1. Зарубежный опыт страхования (на примере США)
Американский страховой бизнес отличается огромным размахом и не имеет себе равных в мире. Американские страховые монополии контролируют примерно
50% всего страхового рынка индустриально развитых стран мира. В США работает свыше 8 тыс. компаний имущественного страхования и около 2 тыс. компаний по страхованию жизни.
Каждый штат имеет свое страховое законодательство и свой регулирующий орган (надзор). Единого федерального Закона о страховании и единого федерального органа по надзору за страховой деятельностью нет.
Каждый штат выдвигает свои требования к минимальному уровню капитала, видам предлагаемого страхования, проводит ревизию подконтрольных страховых компаний, осуществляет общее регулирование страховой деятельности путем выдачи лицензии брокерам, агентам и самим страховым компаниям.
В США имеются два типа страховых компаний: акционерные общества и общества взаимного страхования. Государственных страховых фирм не существует. Акции акционерных обществ может приобрести как физическое, так и юридическое лицо.
Исторически же в США страховые компании в основном были компаниями взаимного страхования, по размеру они традиционно меньше акционерных обществ.
Страховые компании осуществляют три типа страхования:
1) бекифиты (страхование жизни и здоровья, медицинское, пенсии, сберегательное и т.д.);
2) коммерческое (широкий спектр);
3) личное (подразумевается страхование строений, автомобилей и другого имущества граждан).
Законодательно предусмотрена специализация страховых компаний на проведении операций по страхованию жизни и имущества. Активы всех страховых компаний составляют примерно 1,6 трлн. долл. В среднем активы одной компании составляют 950 млн. долл., а на 12 крупнейших компаний приходится
45 млрд. долл.
Страховая индустрия в США является единственной, которая не подпадает под антимонопольное законодательство.
Деятельность всех страховщиков США тщательно анализируется тремя консалтинговыми компаниями: А.М. Best, Moody S, Standart & Poors, которые занимаются анализом состояния страховых фирм и ежеквартально издают каталоги по их работе. Они публикуют в печати официальные рейтинги страховых компаний по надежности для клиента и данные по состоянию их платежеспособности.
Отдельные компании, особенно брокерские, имеют специальные подразделения по анализу деятельности других компаний. При этом основными факторами, по которым производится анализ, являются: финансовое положение; выплаты по искам и уровень сервиса; безопасность и предотвращение потерь; гибкость в работе компании; стоимость услуг (минимальные тарифные ставки).
Уровень потерь, доходы и коэффициент прибыли по инвестициям и уровень дебиторской задолженности считаются критериями эффективности работы страховщика.
В США широко используется электронный банк данных по всем страховым компаниям, что дает возможность распределить компании по риску, размерам премии и т.д.
Одной из важнейших особенностей крупнейших компаний США по страхованию жизни является то обстоятельство, что в силу высокого авторитета страховых компаний в их управление передаются многомиллиардные средства, принадлежащие различным пенсионным фондам. Задача страховых обществ в этом случае — путем разумной инвестиционной политики обеспечить сохранность и прирост доверенных средств. За управление этими средствами страховые компании взимают комиссионное вознаграждение. И даже умеренные размеры —
0,1% от взятых в управление сумм приносят миллионные доходы.
Инвестиционные вложения имеют огромное значение для американских обществ по страхованию жизни. Так, статистика показывает, что в 1994 г. страховые издержки и выплаты страховых сумм обществ по страхованию жизни составили 118% от собранной премии, между тем, прибыль этих обществ по итогам года составила 6,9 млрд. долл. Совершенно, ясно, что она была получена не за счет прямых страховых операций, а от инвестиций.
Однако еще важнее другое: огромные инвестиционные ресурсы превращают страховые компании в один из влиятельных внешних центров финансового контроля по отношению к промышленным корпорациям.
Финансовые связи подкрепляются личной унией, по неполным данным, страховщики США заседают в 27 из каждых 100 советов директоров американских промышленных корпораций. Впереди страховых компаний в этом плане — только коммерческие и инвестиционные банки.
Организационно основу американских страховых компаний составляют акционерные общества и общества взаимного страхования («мьючуелз»).
Существует институт андеррайтеров и страховых брокеров — страховых агентов или независимых брокерских фирм. Так, например, одно из крупнейших обществ по страхованию жизни — общество «Пруденшл» имеет 22 тыс. страховых брокеров. Из независимых брокерских фирм можно назвать «Марш-Макленан»,
«Александр энд Александр», «Фрек Холл», «Фред С. Джеймс» и др.
Надо сказать, что на американском страховом рынке (в соответствии с общей мировой закономерностью) растет объем издержек.
В начале 1980-х годов рухнула картельная система установления ставок страховой премии, которая действовала на протяжении всего послевоенного периода.
Законодательство фактически поощряло страховые компании вести единую ценовую политику по отношению к страхователям.
В 1983 — 1984 гг. в ряде штатов были сняты ограничения на движение ставок премии. В силу острой конкуренции ставки упали на 15, 30 и даже 40%. Это привело к тому, что многие мелкие страховые компании, особенно по имущественному страхованию, понесли крупные убытки.
Крупнейшие страховые компании мира, и прежде всего Соединенных Штатов, представляют собой финансовые конгломераты: через дочерние компании они могут помимо страхования заниматься предоставлением кредитов и займов, организовывать чековое обслуживание клиентов, эмитировать расчетные кредитные карточки, проводить операции с недвижимостью, с ценными бумагами, управлять имуществом и капиталом по поручению клиентов.
Крупнейшая транснациональная компания по страхованию имущества «Стейт фарм мьючуэл отомобил иншуранс компани» по сбору премий занимала 1-е место не только в США, но и во всем мире. Основана в 1922 г. в штате Иллинойс.
Это компания по взаимному страхованию (вместо акционерного — паевой капитал): транспорта, имущества, от несчастных случаев, авиации, и по перестрахованию.
«Сигна» — одна из ведущих широко диверсифицированных страховых корпораций. Основана в 1982 г. в результате слияния двух старых обществ
«Коннектикут дженерэл корпорейшн» и «ИНА корпорейшн», страхует имущество и ответственность.
«Америкэн интернэшнл групп» (АИГ) — одна из ведущих международных диверсифицированных страховых групп и крупнейший в США страховщик торговых и промышленных рисков. Начала операции в 1919 г. в Шанхае. Ныне — холдинговая компания, контролирующая 44 дочерние компании в 130 странах мира. Штат служащих около 28 тыс. человек.
Все компании группы объединены в шесть специализированных отделений.
Страхование имущества и ответственность крупных торговых и промышленных фирм США дает объем страховой премии порядка 8 млрд. долл. в год.
Иностранный бизнес американских монополий и деятельность зарубежных компаний в США и других странах — 2 млрд. ам. долл.
По страхованию жизни годовой сбор премии составляет 9 млрд. ам. долл.
Крупнейшими компаниями США являются также: «Метрополитен Лайф Иншуренс К'»
(Нью-Йорк, основана в 1868 г., преемник «Нэшнл Трэверз Иншуренс»), с 1915 г. является компанией по страхованию жизни на взаимных началах; «Континентл корпорейшн», основана в 1853 г.; «Пруденшл Иншуренс компани оф Америка» —
1876 г.; «Олстейт Иншуренс компани» — 1913 г. и др.[9. c.271]
Страховой рынок в США (в отличие от российского страхового рынка) сформирован окончательно. Страховая система США является одной из лучших в мире это видно из различных показателей (например по выплате страховых премий США занимают 1-е место в мире).
На рисунке 1 показан объем страховой премии по странам мира.
[pic]
Рисунок 1. Объем страховой премии по странам мира
2.2. Состояние российского страхового рынка
Несмотря на общую слабость российских страховых компаний, на рынке в до-кризисный период сформировалась группа 50-100 страховщиков-лидеров. Они не только определяют основные тенденции в страховании, но фактически сами этот рынок и составляют: на первые 100 российских страховых компаний по итогам 1997 г. приходилось 74,4% общего сбора страховой премии, а на первые
— 50-48,4%. Доля 100 крупнейших страховых компаний в общем сборе премии в
1997 г. выросла на 16% . Собственные средства 100 крупнейших страховых компаний России к началу 1998 г. достигли 2,5 млрд. руб., увеличившись за год на 35%. Активы 100 крупнейших страховщиков в 1997 г. выросли на 38% и составили 9,4 млрд. руб. Таким образом, темпы роста активов примерно в 2,5 раза превышали инфляцию.
Положение с фирменной структурой рынка осложняется тем, что в условиях исчерпания экстенсивных источников роста, ожесточения конкуренции и снижения прибыльности страховых операций компании имеют шансы на выживание только посредством профессионализации своей деятельности и повышения качества доставляемых услуг. А это, в свою очередь, невозможно без существенны инвестиций.
Согласно данным Департамента страхового надзора Минфина РФ, по состоянию на 01 января 2002 г. в государственном реестре страховщиков
России состояло 1350 страховые компании (в т.ч. 57 компаний с участием иностранного капитала) и 782 брокеров. Отчиталось о своей деятельности 1140 компаний, а реально осуществляли страховые операции 957 страховая компания.
Среди зарегистрированных страховщиков насчитывалось 31 специализированная перестраховочная компания, а также 168 компаний, имеющих лицензию исключительно на проведение операций по обязательному медицинскому страхованию.
В течение 2001 года Департамент страхового надзора отозвал лицензии у
109 страховщиков (в 1999г. — у 394) и зарегистрировал 112 новых страховых компаний и 106 брокеров.
Только за последние четыре года Департаментом страхового надзора были лишены лицензий и исключены из Государственного реестра 1060 компаний.
Поэтому совокупный объем уставного капитала растет значительно медленнее, чем средняя величина уставного капитала страховых компаний. Если в 1998г. средняя величина уставного капитала составляла 3,98 млн. рублей, то в
1999г. – 6,25 млн. рублей, т.е. увеличилась на 57%.
В региональном разрезе ситуация на страховом рынке выглядит следующим образом. Как по численности зарегистрированных в регионах страховых организаций, так и по объему собираемой страховой премии с большим отрывом лидирует Москва. Здесь зарегистрировано 462 страховых организации (27,5% от общей численности зарегистрированных в России компаний), из которых отчитались в своей деятельности 344 компании. Суммарный сбор страховой премии московскими страховщиками (включая премию, собираемую их региональными представительствами и филиалами) в истекшем году составил
61581 млн. рублей или 63,7% от аналогичного показателя в целом по России.
Сумма страховых выплат составила 39629 млн. рублей (63,6%).
Помимо Москвы заметную долю в общероссийской страховой премии имеют
Тюменская область (6,4%), С-Петербург (3,3%), Самарская область (2,4%),
Московская область (2,1%), Кемеровская область (1,7%), Иркутская область
(1,5%), Челябинская область (1,2%), Красноярский край (1,2%).
Отраслевая структура регионального рынка весьма неоднородна.
В список тридцати ведущих регионов РФ по сбору страховой премии вошли четыре региона, которые в 1998 году занимали места за пределами первой тридцатки. Это: Ленинградская область, Воронежская область, Ульяновская область, Республика Алтай.
Основной причиной роста страховой премии в частности Ленинградской области явилась активность одной компании («Региональное СО»), которая резко увеличила сбор премии по страхованию имущества в то время как остальные страховщики Ленинградской области в среднем увеличили премию по сравнению с 1998 годом лишь на 44%. В 1999 году в области работало семь страховщиков.
В Воронежской области этот процесс протекал за счет увеличения премии по добровольному личному страхованию и страхованию имущества местными компаниями. В области работали 10 страховщиков.
В Ульяновской области крупнейшая страховая компания «НИК», специализируются на имущественным страховании (кэптив авиационной компании
«Волга-Днепр»).
Республика Алтай вошла в первую тридцатку благодаря компании
«Росэнерго» (Горно-Алтайск), увеличившей сбор премии по имущественному страхованию.
Среди 30 наиболее крупных по сбору страховой премии регионов улучшили свои показатели: Тюменская область (с 5 места переместилась на 2),
Московская область (с 7 на 5), Вологодская область (с 20 на 12),
Оренбургская область (с 24 на 18). Причины этих перемещений также довольно далеки от объективных процессов развития страхового рынка.
В Тюменской области страховая группа «ЛУКОЙЛ» перерегистрировалась в г.
Когалым. Тюменской области и собираемая ею премия засчитывается в региональный показатель.
В Московской области важную роль в улучшении показателя сбора страховой премии сыграла зарегистрированная в г. Долгопрудном «Национальная страховая группа», занимающаяся страхованием жизни.
Вологодская область переместилась на несколько ступенек вверх благодаря активизации деятельности страховой компании «Шексна» и ее дочерних структур. Необходимо отметить, что «Шексна» является акционером страховой компании «Национальная страховая группа».
В Новосибирской области 13 страховых компаний ухудшили свои показатели в 1999 году по сравнению с 1998 годом, что привело к перемещению области с шестого на тринадцатое место. Сокращение сбора премии связано с уменьшением масштабов обязательного страхования.
Основные показатели страховой деятельности (кроме обязательного медицинского страхования) по федеральным округам в 2001 г. приведены в таблице 1.
Таблица 1. Основные показатели страховой деятельности (кроме обязательного медицинского страхования) по федеральным округам в 2001 г.(
|Федеральные округа |Страховые |В % к |Страховые |В % к |
| |взносы |общей |выплаты |общей |
| | |сумме | |сумме |
|Северо-Западный |10,0 |3,6% |6,8 |4,0% |
|Центральный |217,2 |78,5% |136,2 |79,3% |
|Приволжский |12,9 |4,7% |7,9 |4,6% |
|Южный |3,5 |1,3% |2,6 |1,5% |
|Уральский |18,6 |6,7% |6,4 |3,7% |
|Сибирский |11,2 |4,0% |9,3 |5,4% |
|Дальневосточный |3,2 |1,2% |2,6 |1,5% |
|Всего |276,6 |100,0% |171,8 |100,0% |
На рисунке 2 представлена доля страховых взносов по федеральным округам в 2001 г.
[pic]
Рисунок 2 Доля страховых взносов по федеральным округам в 2001 г.
На рисунке 3 представлена доля страховых выплат по федеральным округам в 2001 г.
[pic] Рисунок 3 Доля страховых выплат по федеральным округам в 2001 г.
Таким образом, динамика сбора страховой премии в регионах Российской
Федерации имеет в своей основе не расширение или сужение страховых рынков, а расширение практики применения зарплатных схем, изменение статуса местных страховщиков, перемещение из одного места регистрации в другое или перевод бизнеса из одной дочерней структуры в другую. Некоторые колебания этого показателя по сравнению с 1999 годом связаны с прекращением деятельности местных организации и их переходом на положение филиалов или представительств московских страховщиков. Емкость региональных рынков в целом не увеличилась, а рост суммы страховой премии в основном соответствует темпам инфляции.
Если в целом по России на добровольное страхование приходится 77,7% общей суммы страховой премии, причем в истекшем году тенденция к увеличению доли добровольного страхования была весьма отчетлива, то ситуация в регионах далеко не столь однозначна.
В целом ряде регионов доминирует обязательное страхование. К их числу относится, например, Магаданская область, где обязательное страхование дает
99,1% собираемой премии, а также Бурятия (97,3%), Астраханская область
(96,1%), Камчатская область (94,3%), Саха-Якутия (93,6%), Читинская область
(91,6%), Ставропольский край (89,2%), Карелия (85,7%), Сахалинская область
(84,4%), Воронежская область (84,3%). В других регионах, наоборот, доминирует добровольное страхование. Например, в Республике Алтай, в
Кабардино-Балкарии, Карачево-Черкессии, республике Марий-Эл, а также в
Курской и Орловской областях 100% сбора страховой премии приходилось на добровольное страхование.
Российское страхование не является приоритетным направлением для инвестирования зарубежных капиталов, так как в России нет благоприятного режима для иностранных инвестиций в страхование. По имеющимся оценкам, совокупная величина иностранных инвестиций в страхование составляет около
30 млн. долл. На страхование приходится не более 1% от общего объема иностранных инвестиций. Тем не менее, иностранные инвестиции представляют собой 18% инвестиций в страхование, причем 80% этих денег сосредоточено в
Москве. За первый квартал 1998 г. на страхование пришлось только 43 млн. руб. общего объема инвестиций, или всего лишь 0,1% от их суммарного объема.
Хуже показатели только у микробиологической, лесной и полиграфической промышленности.
Российский страховой рынок переживает трудные времена. По данным
Минфина, сборы страховщиков в III квартале 2002 г. упали до самого низкого уровня за год. Падение вызвано отказом лидеров рынка от так называемых зарплатных схем, для которых используется страхование жизни. Доля этого вида страхования в структуре поступлений составила 26% , а это минимальный показатель за последние три года.
По официальной информации департамента страхового надзора Минфина, сборы 1400 российских компаний за девять месяцев 2002 г. (нарастающим итогом) составили 220,8 млрд руб. Сравнивая эти показатели с аналогичным периодом прошлого года, Минфин России сообщает, что рынок вырос на 8,3%.
Однако темпы роста оказались одними из самых низких за последние годы: с
1998 г. рынок ежегодно рос на несколько десятков процентов, причем в 1999 г. темпы роста даже превысили 100%.
Кроме того, в III квартале 2002 г. сборы страховщиков оказались самыми низкими за последний год и составили 67 млрд руб. Причем, если сравнивать со II кварталом 2002 г., сборы упали на 15%. За последние три года страховщики не припомнят такого падения.
Массовый отказ компаний от зарплатных схем связан с изменением законодательства. С 1 января 2003 г. вступила в силу поправка к Налоговому кодексу, по которой в течение первых пяти лет действия договора страхования жизни текущие (аннуитетные) выплаты будут облагаться налогом по ставке 13%.
ПСК потеряла интерес к развитию страхования жизни именно в связи с изменением системы налогообложения. Поэтому к концу 2002 года и в начале следующего по страхование жизни сократилось. 2002 г. страховщики завершили с довольно скромным результатом — их сборы не превысили ( по предварительным результатам) 300 млрд. руб. (в прошлом году было собрано
276 млрд руб. ).
К тому же, отказываясь от зарплатных схем, страховые компании отдают предпочтение реальному страхованию. Рост поступлений по всем видам страхования, за исключением жизни, остается на уровне 30 — 50%. Например, по данным Минфина, по итогам девяти месяцев рост сборов по страхованию имущества составляет около 57% , а по страхованию ответственности — 31% .
[pic]
Рисунок 4. Данные страхового рынка за 9 месяцев 2002г.
В I квартале 2002 года впервые обозначилась тенденция к сокращению страхового рынка. По итогам трех месяцев страховые взносы упали по сравнению с предыдущим кварталом, хотя раньше начало года стабильно приносило страховщикам 25% -ный рост. Эксперты говорят, что дело в сокращении «зарплатных схем» — в этом квартале не было обычного для первых месяцев года двукратного роста сборов по страхованию жизни.
Общие сборы российских компаний по итогам I квартала — 74,1 млрд руб.
По данным Минфина, это на 8,6% больше, чем годом ранее. На самом деле никакого роста нет вообще — по сравнению с IV кварталом 2001 г. отмечено снижение на 0,5%.
Обычно I квартал — самый удачный для страховщиков: именно в это время заключается наибольшее число договоров страхования. Так что до сих пор в истории российского страхового рынка не было случаев, чтобы сборы I квартала оказывались ниже, чем в предыдущие три месяца. Рост подстегивали в первую очередь резко увеличивающиеся сборы по страхованию жизни (в I квартале 2000 г. они выросли на 117% по сравнению с IV кварталом 1999 г., в
I квартале 2001 г. — на 90% ). В I квартале 2002 года страхование жизни выросло лишь на 6%.
Отказ от схем вызван двумя причинами. Первая — грядущее обложение аннуитетов налогом на доход, вторая — сознательность страховых компаний.
Некоторые из них — например, «Россия», «АльфаСтрахование» — стали отказываться от схем еще в 2000 — 2001 гг. и даже заявили об этом публично.
По итогам I квартала взносы по страхованию жизни упали у «РЕСО-Гарантии»,
«Интеррос-Согласия».
О по-настоящему массовом отказе от налогового планирования говорить еще рано. В структуре поступлений доля страхования жизни по-прежнему велика
— 45%. Страховщики понимают, что эта доля будет сжиматься и дальше, и не рады этому — ведь снижение сказывается на общих показателях рынка. Если тенденция сохранится, то к концу года рынок придет с таким же результатом, что и в прошлом году, в то время как раньше его объем каждые 12 месяцев почти удваивался.
[pic]
Рисунок 5. Динамика Российского страхового рынка 1999-1 кв. 2002 г.
Совокупный уставный капитал страховых компаний, зарегистрированных в
России составил по состоянию на конец 2000г. 9585 млн. рублей. Из 1350 страховых компаний 549 имели размер уставного капитала ниже нижнего предела, установленного Законом (2 087 250 рублей или 25 тысяч МРОТ).
Однако реально могут быть лишены лицензий около 400 компаний, т.к. остальные имеют лицензию только на ОМС и на них ограничения по уставному капиталу не распространяются.
В целом, для российского рынка по-прежнему характерна тенденция к увеличению совокупного уставного капитала страховщиков, однако, темпы его прироста существенно замедлились, несмотря на то, что именно 1999г. был законодательно предоставлен страховым компаниям в качестве льготного периода для приведения в соответствие их уставных капиталов с минимальными размерами, установленными Законом «Об организации страхового дела в
Российской Федерации». Так, в 2001 г. совокупный уставный капитал российских страховщиков вырос по сравнению с предыдущим годом на 174,2%.
Прирост совокупного уставного капитала страховых компаний за 1999-2001 гг. отображает рисунок 6.
[pic]
1- 1999 г. 2- 2000 г. 3- 2001 г
Рисунок 6. Прирост совокупного уставного капитала(
Характерным явлением для 1999г. является перелом тенденции к сокращению капиталоотдачи российских страховых компаний (отношения собираемой ими страховой премии к величине уставного капитала). Если в 1999г. средний по рынку уровень капиталоотдачи составлял 10,1 рубля на рубль уставного капитала (тенденция к снижению этого показателя наблюдалась с 1995г.), то в
2000г. он увеличился до 11,2 рубля.
В 1999г. произошло значительное расширение объема финансовых ресурсов потенциальных страхователей. Согласно статистическим данным, сальдированный финансовый результат деятельности предприятий и организаций России в 1999г. был положительным и составил почти 577 млрд. рублей. При этом 64,3 тысячи предприятий завершили год с прибылью в общей сумме 729,2 млрд. рублей, а
51,3 тысячи предприятий с убытками в общей сумме 152,3 млрд. рублей.(
Превышение общей суммы прибыли над убытками в промышленности составило
428 млрд. рублей, на транспорте – 64,5 млрд., в строительстве – 18,7 млрд., в связи – 18,2 млрд. рублей, в торговле – 15,4 млрд. рублей. Доля убыточных предприятий составила 44,4% по сравнению с 55,2% в 1998г.*
В связи с девальвацией национальной валюты повысилась привлекательность экспорта, выросла экспортная квота в ВВП, прежде всего за счет роста мировых цен на нефть и увеличения производства на предприятиях ТЭК, а также в экспортоориентированных отраслях перерабатывающей промышленности
(оборонный комплекс, черная и цветная металлургия, связь). Рост инфляции заставил страхователей более широко применять привязку страховых сумм к валютному эквиваленту. Все чаще к доллару привязывают страховые суммы реальные собственники имущества, заинтересованные в полном возмещении ущерба при наступлении страхового случая в условиях высокой инфляции, а также ориентированные на мировые стандарты качества менеджмента и/или рассчитывающие на получение иностранных кредитов или прямых инвестиций. Все эти факторы способствовали быстрому росту сбора премии по имущественному страхованию.
Обращают на себя внимание относительно низкие темпы развития операций в добровольном страховании ином, чем страхование жизни, прежде всего, в страховании ответственности. Если в среднем по России сбор премии по страхованию ответственности вырос в 3,2 раза, то компании с иностранным участием увеличили его в целом лишь вдвое. В результате доля этой группы компаний в совокупной премии по страхованию ответственности сократилась с
11,4% до 7,1%. Доля компаний с участием иностранного капитала в личном страховании в 1999г. составила 10,1% (в 1998г. — 7,6%), в страховании имущества – также 10,1% (в 1998г. –10,9%).
В 2001 г. сбор премии по добровольному страхованию в России составил
205,8 млрд. рублей и вырос по сравнению с предыдущим годом в 2,75 раза, т.е. увеличивался темпами, заметно более высокими, чем темпы развития рынка в целом. В результате удельный вес добровольного страхования в совокупной страховой премии вырос с 65% до 77,7%, Тенденция к росту доли добровольного страхования сохраняется на протяжении последних трех лет и во многом определяется хроническим дефицитом бюджета и кризисными явлениями в системе
ОМС.
Процесс концентрации рынка, характерный для страхового рынка в целом, еще более отчетливо проявляется в добровольном страховании. Доля 100 крупнейших страховщиков в общем сборе премии по добровольному страхованию в истекшем году составила 84,7% (по рынку в целом — 76,1%). Причина в том, что именно добровольное страхование является наиболее привлекательным сегментом рынка для крупных страховщиков с точки зрения экономической эффективности, а страхование жизни осуществляется преимущественно крупными компаниями, имеющими доступ к необходимой для этих операций банковской инфраструктуре. Поэтому перечень десяти крупнейших компаний по добровольному страхованию полностью совпадает с перечнем лидеров по сбору страховой премии в целом.
Статистика Департамента страхового надзора, начиная с 1998г. выделяет две основные отрасли добровольного страхования — страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни.
Объем собранной премии в рамках этой отрасли страхования составил 35,5 млрд. рублей и вырос в 2,75 раза. Удельный вес страхования жизни в общем сборе страховой премии составил 36,7% (в 1998г. – 29,5%), а в добровольном страховании – 47,3% (в 1998г. – 45,4%).
Сто крупнейших компаний по страхованию жизни в совокупности собрали страховую премию в сумме 34,3 млрд. рублей, т.е. почти 97% общероссийского показателя (в 1998г. – 88%), иными словами, концентрация на рынке страхования жизни идет еще более активно, чем на других его сегментах.
Безусловными лидерами рынка являются московские страховые компании, – среди первых 20 компаний по объему премии по страхованию жизни 18 зарегистрированы в Москве.
Современный российский страховой рынок со множеством частных страховых организаций, миллиардными оборотами страховой премии, без сомнения, играет определенную роль в мировом страховом хозяйстве. Несмотря на то, что, согласно статистическим данным, доля полученной российскими страховщиками страховой премии не превышает 0,4% от мирового объема страховых услуг, несомненно, рыночные преобразования в области страхования находятся под пристальным вниманием зарубежных экономистов, политиков, страховых и перестраховочных обществ.
За 2002 г. все российские страховые компании по всем видам страхования собрали 300.4 млрд руб. премии. Рост объема собираемой премии существенно замедлился: показатель 2002 г. превышает аналогичный прошлогодний на 8.1% — в то время как годом ранее этот прирост составлял 60.9%.
Как сообщил 31 января 2002 г. Департамент страхового надзора Минфина
РФ, на добровольное страхование в 2002 г. пришлось 238.4 млрд руб. премии
(79.4% от ее общей суммы). По страхованию жизни собрано 104 млрд руб.
(34.6%), по страхованию иному, чем страхование жизни, — 134.4 млрд руб.
(44.8%). При этом поступления по страхованию от несчастных случаев и болезней и добровольному медицинскому страхованию (ДМС) составили 32.1 млрд руб. (10.7%), по страхованию имущества — 90.1 млрд руб. (30%), по страхованию ответственности — 12.2 млрд руб. (4.1%). По обязательному страхованию (кроме обязательного медицинского) собрано 3 млрд руб. премии
(1%), по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) — 59 млрд руб.
(19.6%).
Если сравнивать темпы роста собранной премии в 2001 и 2002 гг., то более всего они разнятся в добровольном страховании жизни. Премия, собранная в 2001 г., превышала аналогичный показатель 2000 г. на 74.1%.
Между тем объем поступлений по страхованию жизни в 2002 г. оказался меньше аналогичного показателя 2001 г. на 25.7 процента. Прирост премии по страхованию иному, чем страхование жизни, в 2002 г. составил 38.9%, а в
2001 г. он равнялся 58.3 процента. Прирост объема поступлений по страхованию от несчастных случаев, болезней и по ДМС в 2002 г. составил
9.3% (против 82.7% годом ранее); по страхованию имущества — 54.9% (51.2%); по страхованию ответственности — 32.1% (39.8%). В целом темп роста премии по добровольному страхованию в 2002 г. составил 0.7 процента.
Темпы развития обязательного страхования (кроме ОМС) увеличились с почти 8.7% в 2001 г. до 11.1% в 2002 году. В ОМС темпы роста также выросли
— с 33.1% в 2001 г. до 52.9% в 2002 г.
В 1999г. объем собранной прямой страховой премии по всем видам страхования составил 96 639,5 млн. рублей и вырос по сравнению с предыдущим годом (в номинальном выражении) в 2,29 раза. Сумма произведенных страховых выплат составила 62 332,0 млн. рублей и увеличилась на 92.1%.
Уровень выплат (отношение произведенных страховых выплат к собранной премии) в целом по всем отраслям страхования составил 64,5% (в 1998г. —
76,6%). Снижение уровня выплат по сравнению с предыдущим годом в разной степени характерно для всех отраслей страхования.
В таблице 2 приведены сравнительные данные об уровне выплат по отдельным отраслям страхования в 2001 г.
Таблица 2. Уровень выплат за 2001 г.(
|Виды |Страховые|В % к |Страховые|В % к |
|страхования |премии |общей|соответст|выплаты |общей|соответст|
| |(взносы) |сумме|-вующему | |сумме|-вующему |
| | | |периоду | | |периоду |
| | | |предыду-щ| | |предыду-щ|
| | | |его года | | |его года |
|Всего |276,6 |100,0|160,9 |171,8 |100,0|140,1 |
|1. По |236,3 |85,4 |167,2 |134,6 |78,3 |142,3 |
|добровольным | | | | | | |
|видам | | | | | | |
|страхования | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | |
|- по |139,7 |50,5 |174,1 |11,7 |65,0 |144,8 |
|страхованию | | | | | | |
|жизни | | | | | | |
|- по |96,6 |34,9 |158,3 |22,9 |13,3 |131,2 |
|страхованию | | | | | | |
|иному, чем | | | | | | |
|страхование | | | | | | |
|жизни | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | |
|- по | | | | | | |
|страхованию от |29,3 |10,6 |182,7 |13,4 |7,8 |155,3 |
|несчаст-ных | | | | | | |
|случаев и | | | | | | |
|болезней и | | | | | | |
|добровольному | | | | | | |
|медицинскому | | | | | | |
|- по |58,1 |21,0 |151,2 |8,6 |5,0 |103,8 |
|страхованию | | | | | | |
|имущества | | | | | | |
|- |9,2 |3,3 |139,8 |0,9 |0,5 |164,5 |
|ответственности| | | | | | |
|2. По | | | | | | |
|обязательному |2,5 |0,9 |108,7 |1,7 |1,0 |130,7 |
|страхованию | | | | | | |
|(кроме | | | | | | |
|обязательного | | | | | | |
|медицинского) | | | | | | |
|3. По | | | | | | |
|обязательному |37,8 |13,7 |133,1 |35,5 |20,7 |133,0 |
|медицинскому | | | | | | |
|страхованию | | | | | | |
Быстрый рост суммы собранной на рынке страховой премии при одновременном снижении среднего уровня убыточности страховых операций имел следствием заметное увеличение технического результата страховых операций
(разности между суммами страховых взносов и выплаченных страховых возмещении) по рынку в целом и по отраслям страхования.
Резкий рост объема страховой премии и страховых выплат, безусловно, является главным итогом развития страхового рынка России в истекшем году. С учетом инфляционного фактора (уровень инфляции принимается равным индексу роста потребительских цен, который в 1999г. составил, согласно официальным данным, 136,5%) сбор страховой премии в сопоставимых ценах вырос по сравнению с предыдущим годом на 92,6%, значительно опережая динамику основных макроэкономических показателей.
В валютном эквиваленте совокупный сбор страховой премии в 1999г. сократился на 9% по сравнению с предыдущим годом при снижении среднегодового курса рубля по отношению к доллару США более чем в 2,5 раза.
Представляется, что основными факторами, лежащими в основе роста объема страховой премии, являются:
• оживление экономики, опережающий рост импортозамещающих производств;
• увеличение объема оборотных средств предприятий, а соответственно и платежеспособного спроса на страховые услуги со стороны хозяйствующих субъектов;
• номинирование значительного числа рисков в валютном эквиваленте с соответствующим ростом страховых сумм и страховых взносов;
• расширение практики зарплатного страхования и использования других псевдостраховых схем оптимизации налогообложения.
Общие выплаты российских страховщиков в 2002 г. составили 231.6 млрд руб., что превышает аналогичный показатель предыдущего года на 27%. По добровольному страхованию выплачено 172.5 млрд руб. возмещения (74.5% от общей суммы выплат). Выплаты по страхованию жизни составили 136.2 млрд руб.
(58.8%), по страхованию иному, чем страхование жизни, — 36.3 млрд руб.
(15.7%). При этом выплаты по страхованию от несчастных случаев и болезней и по ДМС равнялись 19.8 млрд руб. (8.6%), по страхованию имущества — 14.7 млрд руб. (6.3%), по страхованию ответственности — 1.8 млрд руб. (0.8%). По обязательному страхованию (кроме ОМС) страховщики России выплатили 2.1 млрд руб. возмещения (0.9%), по ОМС — 57 млрд руб. (24.6%).
Если сравнивать темпы роста выплат в 2002 и 2001 гг., то они — как и темпы роста премии — существенно разнятся в добровольном страховании жизни.
Так, выплаты, произведенные в 2001 г., превышали аналогичный показатель
2000 г. на 44.8 процента. Между тем объем выплат по страхованию жизни в
2002 г. оказался больше аналогичного показателя 2001 г. на 12.2 процента.
Прирост выплат по страхованию от несчастных случаев, болезней и по ДМС в
2002 г. составил 47.5% (против 55.3% годом ранее); по страхованию имущества
— 70.8% (3.8% годом ранее), по страхованию ответственности — 88.8% (64.5%).
В целом выплаты по добровольному страхованию в 2002 г. превысили аналогичный прошлогодний показатель на 19.5 процента. Значительно изменилась динамика выплат в обязательном страховании (кроме ОМС) — с роста в 30.7% в 2001 г. до роста в 16.7% в 2002 году. В ОМС, напротив, темпы роста объема выплат увеличились с 33% в 2001 г. до 57.5% в 2002г.
[pic]
Рисунок 7. Структура страховой премии по добровольным видам страхования за
2002 г.
[pic]
Рисунок 8. Структура страховых выплат по добровольным видам страхования за 2002 г.
Основные лидеры по объемам поступлений — Промышленно-страховая компания (ПСК), «АльфаСтрахование», «РОСНО» — подтверждают эти выводы. Доля сборов от этого вида страхования в портфеле компании ПСК снизилась до 80%
(по итогам 2001 г. — 95,7% ) и тенденция сохранится в будущем. В свою очередь, компания «РОСНО» по итогам девяти месяцев 2002 г. снизила долю страхования жизни до 50% (в 2001 г. — 75% ), собрав 10,5 млрд руб. взносов.
В лидирующей группе российских страховщиков произошли определенные изменения, заслуживающие упоминания и анализа.
100 крупнейших по объему премии страховых компаний собрали в 2000 году в общей сложности 79,5 млрд. рублей по сравнению с 73,8 млрд. рублей в
1999г., т.е. увеличили ее совокупный объем. Иными словами, первая сотня российских страховщиков наращивала сбор премии значительно более высокими темпами, чем рынок в целом. В результате их доля в общем объеме премии увеличилась с 61,1% до 76,1%. Бесспорным лидером по темпам роста страховой премии является компания «Региональное страховое общество» (г.Подпорожье,
Ленинградская область), нарастившая сбор премии более чем в 4,4 тысячи раз
(со 170 тыс. рублей в 1998г. до 752,1 млн. рублей, причем в четвертом квартале 1999г. полученная премия составила 677 млн. рублей).
Сверхвысокие темпы роста демонстрируют и более известные страховые компании: «Юкос-Гарант» – в 268 раз, «Якорь» – в 18,8 раза, «ВЕСТА» – в
15,4 раза. «ЛУКОЙЛ» – в 13.6 раза. «Зашита жизни» – в 142 раза, «Оранта» – в 18,4 раза, «Газпроммедстрах» – в 31,4 раза. Все вышеперечисленные компании, естественно, заняли значительно более высокие места в списке крупнейших страховщиков России по сравнению с предыдущим годом, а некоторые вошли в десятку лидеров рынка.
Совокупный объем премии десяти крупнейших страховых компаний России в истекшем году составил 35,1 млрд. рублей и вырос по сравнению с предыдущим годом в 2,88 раза. Темпы роста в этой группе были чуть выше, чем в первой сотне, а удельный вес первой десятки в сборе страховой премии в целом по
России составил 36,3% по сравнению с 28,9% в 1998г. Таким образом, в истекшем году продолжился процесс концентрации рынка страховых услуг
России. Хотя степень концентрации российского рынка еще существенно ниже, чем в развитых странах Европы, динамика процесса достаточно высока.
Группа лидеров рынка весьма разнородна по своему составу. Первое и второе места в России по сбору страховой премии занимают компании, сделавшие основную ставку на страхование жизни, т.е. на т.н. «зарплатное» страхование, и динамично развивающие этот бизнес. В ПСК доля премии по страхованию жизни составляет 91,6% общего сбора страховой премии, в компании «Спасские ворота-Л» – 100%. В целом шесть из десяти компаний первой десятки весьма активно развивают страхование жизни, – оно занимает
50,3% портфеля «РОСНО». 73,2% портфеля «ВЕСТы». 81% – у «Континент-Полиса», и 49,4% у «Ресо-Гарантии».
Доля страхования жизни в совокупной премии 10 крупнейших компаний составляет 55% притом, что две из них практически не осуществляют таких операций.
Симптоматично вхождение в десятку лидеров крупных кэптивных компаний –
«ЛУКОЙЛ», «Согаз» и «Интеррос-Согласие», причем первые две из них в 1998г. не входили в число десяти крупнейших компаний по сбору страховой премии, занимая соответственно 25-ое и 16-ое места в этом списке. В 1999г. СК
«ЛУКОЙЛ» увеличила сбор премии по сравнению с предыдущим годом в 13,6 раза,
«Согаз» – в 8,2 раза, «Интеррос-Согласие» – в 3,2 раза. Высокие темпы роста сбора страховой премии кэптивных компаний обеспечиваются наличием гарантированного страхового поля и управляемостью финансовых потоков, формируемых в рамках обслуживаемых ими финансово-промышленных групп.
Характерным явлением для большинства кэптивных компаний является аномально низкий уровень выплат. У компании «ЛУКОЙЛ» в 1999г. он составил 0,7% по сравнению с 14,6% в 1998г., у «Интеррое-Согласия» – 4,5% (10,0%).
Обращает на себя внимание сохранение в числе десяти крупнейших страховых компаний России СК «Континент-Полис», испытывавшей в течение прошлого года весьма серьезные финансовые трудности и фактически прекратившей свое существование в качестве самостоятельной коммерческой структуры к концу 1999г. Тем не менее, эта компания переместилась в списке лидеров рынка с десятого на восьмое место, увеличив общий сбор страховой премии по сравнению с 1998г. практически в 4 раза, а объем выплат — в 4,4 раза.
Ингосстрах переместился с 5 на 6-ую позицию в группе крупнейших страховых компаний, пропустив вперед ПСК, «Спасские ворота-Л», «РОСНО»,
«ЛУКОЙЛ» и «Согаз». По темпам роста сбора страховой премии компания занимает 8-ое место в десятке, опережая лишь «Спасские ворота-Л» и «РОСНО».
«Ингосстрах-Россия» занимает 14-ое место в России по сбору страховой премии
(в 1998г. – 21-ое). Сумма премии составила 1409,1 млн. рублей и выросла по сравнению с предшествующим годом в 4,5 раза. Другие компании группы
Ингосстрах не входят в первую сотню российских страховщиков по общему сбору страховой премии.
Данные о крупнейших компаниях в основных видах страховой деятельности отображены в таблице 3.
Таблица 3. Крупнейшие компании в основных видах страховой деятельности.(
|Виды страхования |Компании-лидеры |
|Страхование |»Ингосстрах», «РЕСО-Гарантия», РОСНО, ВСК, ПСК |
|выезжающих за | |
|рубеж | |
|Автострахование |»Ингосстрах», система «Росгосстрах», |
| |»РЕСО-Гарантия», РОСНО, «Сибирь» |
|Страхование |»Ингосстрах», ВСК, «ЛУКойл», система |
|водного транспорта|»Росгосстрах», «Нефтеполис» |
|Страхование |»Ингосстрах», «Авикос», «Москва», АФЕС, ВСК |
|воздушного | |
|транспорта | |
|Страхование |система «Росгосстрах», «Сибирь», «РЕСО-Гарантия»,|
|имущества |МАКС, ВСК |
|физических лиц | |
|Страхование |»Интеррос-Согласие», «Природа», «Ингосстрах», |
|профессиональной |НЭСО, «Якорь» |
|ответственности | |
|Добровольное |»Газпроммедстрах», СОГАЗ, РОСНО, «Сибирь», |
|медицинское |»Медведь ЛК» |
|страхование | |
Если сравнить десятку лидеров рынка по итогам работы в 1999г. с группой лидеров 1998г., то показательно не только то, какие компании вошли в группу, но и то, какие покинули десятку крупнейших. Среди последних
«Спасские ворота», переместившаяся с 4 на 15 место и увеличившая сбор страховой премии всего на 30,6% по сравнению с предыдущим годом, «МАКС-М»
(соответственно с 6 на 13 место, при увеличении суммы взносов на 70,4%), а также «РОСНО – МС» (с 7 на 16 место, прирост сбора премии — 44,3%).
Компании с участием иностранного капитала в целом развивались более динамично, чем другие страховые компании, хотя их роль на российском страховом рынке по-прежнему невелика.
60 компаний с участием иностранного капитала составляют менее 4% от общего числа операторов российского рынка. Примерно таков же удельный вес иностранных акционеров в совокупном уставном капитале российских страховых компаний.
Что касается отраслевой структуры деятельности страховых компаний с участием иностранного капитала, то в ней наблюдаются некоторые специфические черты, отличные от всей совокупности операторов страхового рынка России.
В 1999г. доля добровольного страхования в портфеле этой группы компаний была существенно выше, чем в среднем по рынку. Если в целом в России на долю добровольного страхования приходилось 77,7% сбора страховой премии, то для компаний с иностранным участием этот показатель составлял 99,3%.
Высокая доля добровольного страхования в портфеле этих компаний при опережающем росте добровольного страхования в целом по рынку в значительной мере объясняет более высокую динамику роста страховой премии компаний с участием иностранного капитала.
Еще одним отличием является более высокая доля страхования жизни в портфеле этой группы компаний. Если в целом по России в 2001г. доля страхования жизни составляла 50,5% совокупной страховой премии, то для компаний с иностранным участием она составила 52,5%.
Если в целом по России прирост премии по страхованию жизни составил
174,1%, то в группе компаний с иностранным участием он составил 299,6%. При этом значительная часть общероссийской группы лидеров в этой отрасли страхования приходится на компании с иностранным участием.
Обращает на себя внимание тот факт, что почти 20% компаний, вышедших в
1999г. в число ста крупнейших по страхованию жизни, в предыдущем году не осуществляли (или практически не осуществляли) эти операции, а темпы роста страховой премии по сравнению с предыдущем годом, в десятки и сотни раз встречаются в этой группе весьма часто. Например, по страхованию жизни компания «Защита жизни» увеличила сбор премии в 264433 раза, «ВЕСТА» – в
160,5 раз, «ЛУКОЙЛ» в 2487 раз и т.д. Что касается уровня выплат по страхованию жизни, то в компаниях первой сотни он в среднем составляет
88,5%, но колеблется в весьма широких пределах и зависит, как представляется, от используемых схем. Так, если в компании «ЛУКОЙЛ» уровень выплат составил 1,3%, в компании «Дженерал Резерв» – 1,9%, то «Городская страховая компания» выплатила в 5,2 раза больше, чем получила в виде страховой премии (в 1998г. превышение выплат над премией у нее составило
13,8 раза).
Совокупный объем премии по ДСЖ, собранной компаниями первой десятки, составил 23,5 млрд. рублей или 66% от общей премии по России, а сумма выплат составила 19,1 млрд. рублей (60,4%).
Перемещения в группе лидеров по страхованию жизни в истекшем году были весьма существенными. Лишь четыре компании, входившие в десятку крупнейших в 1998г., сохранили в ней свои позиции: ПСК вышла на 1 место (в 1998г. –
2), «Спасские Ворота-Л» заняла второе место (в 1998г. – 1), «Континент-
Полис» сохранил за собой четвертую позицию, а «Ресо-Гарантия» опустилась с
7-ой на 8-ую строчку.
«РОСНО» резко увеличила объем операций по ДСЖ (в 57,6 раза) и поднялась с 48 на 3 место. Не менее впечатляющую динамику продемонстрировала «ВЕСТА»
(увеличение в 160,5 раза) и «Якорь» (в 46,9 раза), переместившиеся соответственно со 111 на 5 место и с 55 на 6-ое.
В группу лидеров вошла и «Ингосстрах-Россия», увеличив объем премии по
ДСЖ в 7,7 раза и переместившаяся с 20 на 9 место.
СК «Спасские Ворота» сократила объем операция по ДСЖ на 43% по сравнению с 1998г. (возможно, частично переведя бизнес в «Спасские Ворота-
Л»).
Активные перемещения в группе крупнейших компаний по страхованию жизни при аномально высоких темпах роста масштабов проводимых операций свидетельствую о том, что идет активный передел бурно растущего рынка.
2.3. Анализ страхового рынка Москвы
Страховой рынок представляет собой сложную развивающуюся интегрированную систему, к звеньям которой относятся страховые организации, страхователи, страховые продукты, страховые посредники, профессиональные оценщики страховых рисков и убытков, объединения страховщиков, объединения страхователей и система его государственного регулирования.
В Москве зарегистрировано 462 страховых организации (27,5% от общей численности зарегистрированных в России компаний), из которых отчитались в своей деятельности 344 компании. Суммарный сбор страховой премии московскими страховщиками (включая премию, собираемую их региональными представительствами и филиалами) в истекшем году составил 61581 млн. рублей или 63,7% от аналогичного показателя в целом по России. Сумма страховых выплат составила 39629 млн. рублей (63,6%).
Активнее всего страховщики наращивали свои капиталы в конце 2001 — начале 2002 года. Так, осенью 2001 года ВСК увеличила уставный капитал с 175 млн. до 700 млн. рублей, Национальная страховая группа выпустила очередные акции на 320 млн. рублей. В январе 2002 года увеличивается уставный капитал компаний „Интеррос-Согласие“ (с 500 млн. до 801,2 млн. рублей), „Мегарусс-Д“ (с 24 млн. до 300 млн. рублей),
„Нефтеполис“ (с 150 млн. до 215 млн. рублей), „РЕСО-Гарантия“ (с 200 млн. до 700 млн. рублей), „Авест“ (с 30 млн. до 500 млн. рублей), „Русский мир“
(с 14 млн. до 30 млн. рублей). А консолидированный уставный капитал страховой группы „АльфаСтрахование“ в марте 2002 года с учетом всех ее участников составил 1 млрд. 950 млн. рублей. В настоящее время никто из московских страховщиков еще не приблизился к отметке в 1 млрд. рублей.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2002 году уставные капиталы московских страховых компаний увеличиваются еще большими темпами, чем в 2001 году и к концу 2002 года могут составить около 50 млрд. руб.
Таблица 4 . Компании — лидеры в страховании физических лиц (кроме личного страхования) 2001 г.
| |Компания |Количество |Страховые |Страховые |
| | |договоров, |взносы |выплаты |
| | |всего | | |
|1 |»Росгосстрах» |13 392 325 |2 642 905 |753 894 |
|2 |»РЕСО-Гарантия» |н. д. |779 614 |258 428 |
|3 |»Ингосстрах» |39 118 |670 896 |320 145 |
|4 |РОСНО |81 701 |511 355 |284 781 |
|5 |»Росгосстрах-Подмо|913 692 |358 650 |122 684 |
| |сковье» | | | |
|6 |ВСК |392 362 |274 582 |102 900 |
|7 |Национальная |12 536 |203 349 |102 172 |
| |страховая лига | | | |
|8 |»АльфаСтрахование»|17 313 |182 115 |118 955 |
|9 |»Ренессанс |15 065 |156 397 |91 269 |
| |Страхование» | | | |
|10 |»Спасские ворота» |217 639 |151 960 |51 611 |
|11 |ПСК |136 263 |108 920 |50 402 |
|12 |»Прогресс-Гарант» |7 600 |108 031 |н. д. |
|13 |НАСТА |14 223 |95 700 |25 500 |
|14 |»Интеррос-Согласие|7 004 |90 403 |59 655 |
| |» | | | |
|15 |»Геополис» |8 299 |89 386 |31 310 |
События федерального, регионального и корпоративного уровня, происшедшие на страховом рынке в 2001 году и в начале 2002 года, свидетельствуют о том, что страхование выходит на новый уровень
Государство отказалось от своего участия в деятельности крупных страховщиков. Громоздкий и сложно управляемый «Росгосстрах» фактически был передан в управление менеджерам компании «Тройка Диалог». Также было объявлено о планах выхода государства из числа владельцев «Ингосстраха» — теперь на страховом рынке оно присутствует лишь косвенно, причем именно там, где без его участия обойтись невозможно. Через «Госинкор» — в «Гута-
Страховании», а через ФГУП «Рособоронэкспорт» — в Русском страховом центре.
В то же время крупный капитал явно заинтересовался страховым рынком.
По словам руководителей страховых компаний, от потенциальных стратегических инвесторов, как российских, так и зарубежных, поступает немало предложений.
В течение последнего времени произошло уже несколько сделок, в корне изменивших лицо и суть страхового рынка.
Ведущий немецкий страховщик Allianz AG вошел в число акционеров компании РОСНО. Иностранные партнеры настроены серьезно. Об этом говорит хотя бы тот факт, что ими была создана специальная проектная группа, занятая разработкой стратегии компании. Своей задачей новые акционеры считают прежде всего увеличение эффективности конкретных страховых продуктов. Активизирует свою деятельность на российском рынке и конкурент немецкого холдинга — американская группа AIG. А ее дочерняя компания уже стала лидером российского рынка накопительного страхования жизни. При этом ходят слухи об интересе группы к покупке известных российских страховых компаний.
На страховой рынок пришел российский промышленно-финансовый капитал и результаты уже есть: реальное управление в страховых компаниях во многих случаях уже перешло от менеджеров-собственников к наемным управленцам. Это первый шаг к капитализации страховых компаний, к капитализации рынка.
Несколько примеров. Группа «Альфа» приобрела Восточно-европейское страховое агентство и сформировала на его базе мощную страховую группу
«АльфаСтрахование» (ее уставный капитал недавно был увеличен до 1,95 млрд рублей). В компаниях «Ингосстрах» и «Россия» контроль отошел к консорциуму, в составе которого «Сибнефть», «Сибирский алюминий» и «НАФТА-Москва».
Промышленно-страховую компанию приобрел ИБГ «НИКойл». Крупный пакет акций
«РЕСО-Гарантия» был куплен «МДМ-банком».
Еще одна важная тенденция — консолидация страхового капитала в рамках уже существующих финансово-промышленных холдингов. На базе компании
«Интеррос-Согласие» создана группа «Согласие», в число участников которой вошли такие известные региональные компании, как «Капитал-Полис»,
«Сервисрезерв-Ковров», «АСКО-Липецк» и еще семь страховщиков. Активно развивается и страховая группа «ЛУКойл»: приобретена специализирующаяся на розничных продажах
Капитализация и концентрация капитала на страховом рынке привели к увеличению влияния финансового сектора на всю экономику страны. В страховые компании приходят новые акционеры — «люди с калькуляторами», умеющие считать деньги. С их приходом, я думаю, закончится ценовой демпинг, тарифы станут реальными, рентабельность рынка повысится и можно будет существовать в нормальных конкурентных условиях.
По оценке российских страховых компаний перестраховочные тарифы в 2001 году повысились практически на 200% в авиастраховании (данные АФЕС), более чем на 50% в страховании строительно-монтажных рисков («Гефест»), на 100-
200% в страховании рисков, связанных с нефтепереработкой, на 30% в страховании грузов («РЕСО-Гарантия»), на 60-80% в страховании ответственности («Мегарусс»), на 30% в страховании автотранспорта («ЮжУрал-
АСКО»).
Ужесточаются и условия перестрахования: например, уточняется ряд стандартных исключений из покрытия (терроризм, убытки вследствие воздействия компьютерных вирусов и др.), вводятся или увеличиваются минимальные премии по договору перестрахования, более жесткими становятся требования к сбалансированности договоров. Так, увеличение минимальных премий, которые надо заплатить за облигаторную защиту, автоматически покрывающую все риски определенного типа, практически отсекло от перестрахования за рубежом не только мелкие, но и средние российские страховые компании. Правда, влияние всех этих событий сглаживается за счет увеличения возможностей размещения части рисков на российском рынке.
Таблица 5. Ведущие российские страховые компании по добровольным видам страхования в 2001 г. (тыс. руб.)
|Компания |Город |Взносы, |страхование |Уровень|
| | |всего |жизни |выплат |
| | | | |(%) |
|Промышленно-страховая |Москва |44 295 |41 995 554 |87,5 |
|компания (ПСК) | |065 | | |
|Группа «АльфаСтрахование» |Москва |21 781 |18 968 133 |94,1 |
| | |279 | | |
|РОСНО |Москва |17554 638|12 251 945 |62,5 |
|Система «Росгосстрах» |Москва |5 912 683|608 884 |36,5 |
|»РЕСО-Гарантия» |Москва |5 311 574|1 763 726 |44,1 |
|»Прогресс-Гарант» |Москва |4 459 141|2 020 324 |60,3 |
|Столичное СО |Москва |3 976 622|3 840 024 |40,0 |
|ВСК |Москва |2 664 856|27 160 |н. д. |
Во многих страховых компаниях 2001 год ознаменовался изменением стратегии развития. В некоторых случаях это было связано со сменой собственников, в других — с пересмотром внутрикорпоративных принципов. Эти перемены не могли не сопровождаться и другими событиями, формирующими инфраструктуру будущего капитализированного рынка.
Экономически обоснованные цены — один из важнейших признаков цивилизованного страхового рынка. Стремление выработать стратегию и тарифы, назначаемые отделом маркетинга, несовместимы. В 2001 году это стало ясно страховщикам.
2.4. Анализ конкурентов
Российский страховой рынок развивается. Именно об этом свидетельствует появление первых рейтингов надежности страховых компаний. Агентство
«Эксперт РА» уже присвоило рейтинги десяти страховым компаниям. Анализ их деятельности показал, что в России уже есть страховщики, отвечающие самым высоким стандартам платежеспособности и финансовой устойчивости.
Все компании, представленные в таблице имеют в своем портфеле долю классического страхования (вернее, у одних компаний весь портфель классический, а у других на рисковое страхование приходится лишь 1% взносов). Прекратили операции в краткосрочном страховании жизни «Россия»,
«Спасские ворота». ВСК придерживается традиционную чистоту своего бизнеса.
Преобладает все же нерисковое страхование. А это свидетельствует о том, что не все компании выбирают стратегию развития классического страхования: как и за рубежом, многие компании полностью уходят в сферу оказания различного рода нерисковых финансово-страховых услуг.
Таблица 6. Ведущие российские страховые компании по добровольным видам страхования в 1-м полугодии 2002 г., в тыс. руб.
|Компания |Взносы,|В том числе по видам страхования |Уровень |
| |всего | |выплат, |
| | | |% |
|Страховой |2575939|14917 |1192257 |1015639 |223140 |129986 |26,7 |
|дом ВСК | | | | | | | |
|»Россия» |437130 |31635 |87536 |244978 |47058 |25923 |33,7 |
Рассмотрим более подробно каждого из анализируемых конкурентов:
Компания ОАО “РОСНО”
Страховая компания “РОСНО” была зарегистрирована в Москве 14 января
1992 года. В настоящее время она является одной из ведущих универсальных страховых компаний и на протяжении ряда лет входит в десятку ведущих страховщиков России.
Владельцами “РОСНО” являются АФК “Система” (47%) и германский концерн
Allianz AG (45,27%), остальные акции распределены среди физических лиц. На
1 июля 2002 года величина оплаченного уставного капитала компании составила
432 млн рублей, что существенно превышает требования, предъявляемые
Департаментом страхового надзора Минфина РФ к страховым организациям.
“РОСНО” входит в число лидеров по величине уставного капитала и размеру собственных средств.
Страховая компания “РОСНО” широко известна на российском рынке: она пользуется заслуженным авторитетом в деловых кругах, а также занимает первое место по популярности среди населения. Компания участвует в 17 страховых пулах и принимает активное участие в государственных и муниципальных страховых программах.
Клиентская база компании является одной из самых развитых на российском страховом рынке. Компания активно работает как с крупнейшими промышленными предприятиями, обслуживая страховые интересы ведущих российских промышленных групп, так и с физическими лицами. При этом у
“РОСНО” отсутствует сильная зависимость от каких-либо отдельных клиентов или групп клиентов. Компанией залицензировано 86 видов страхования, превалирующим из которых является страхование жизни (73,5% взносов по прямому страхованию в 2001 году). При этом рисковый портфель компании достаточно сбалансирован и диверсифицирован, вследствие чего большой удельный вес операций по страхованию жизни не следует рассматривать в качестве негативного фактора. “РОСНО” занимает ведущие позиции по многим видам страхования.
“РОСНО” проводит эффективную перестраховочную политику. Компания располагает высококачественной облигаторной защитой принимаемых рисков. В частности, максимально позитивно может быть оценен договор перестрахования имущественных рисков, по которому лимит ответственности является одним из крупнейших на российском рынке и составляет 50 млн долларов. Компания сотрудничает с такими перестраховщиками, как Hannover Re, SCOR,
General&Cologne Re, Allianz AG, Swiss Re и Munich Re.
Компания обладает одной их самых разветвленных и эффективных филиальных сетей в России. В 2001 году она имела 77 филиалов и была представлена в 65 регионах, в которых проживает 93% населения. Необходимо отметить, что компания имеет представительства во всех инвестиционно привлекательных регионах России.
В 2002 году компания стала лауреатом премии “Компания-2002” в номинации
“Социальные и бизнес услуги”. До этого она неоднократно побеждала в номинации “Страховая компания года”.
[pic]
Рисунок 9. Динамика совокупных страховых взносов и выплат по добровольным видам страхования
[pic]Рисунок 10. Структура страховых взносов по итогам 1 полугодия 2002 г.
[pic]Рисунок 11. Структура страховых выплат по добровольным видам страхования по итогам 1 полугодия 2002 г.
[pic] Рисунок 12. Структура страховых выплат по итогам 1 полугодия 2002 г.
Компания Страховой дом ВСК
Военно-страховая компания была зарегистрирована в Москве в 1992 году.
Она активно работает на российском страховом рынке более 10 лет, занимая ведущие места на многих его сегментах.
Величина оплаченного уставного капитала в течение 2001 года увеличилась в 3,89 раза и на конец отчетного периода составила 700 млн рублей, что в полной мере соответствует объему и характеру ее деятельности, а также статусу федеральной компании и существенно превышает требования органов страхового надзора.
Военно-страховая компания тесно сотрудничает как с государственными органами власти, так и с региональными администрациями, общественными объединениями и ведущими российскими банками. Компания принимает активное участие в государственных программах обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих, а также приравненных к ним лиц. По итогам 2001 года ВСК занимает 6-е место на российском рынке по взносам по обязательному страхованию, оставаясь неизменным лидером в области обязательного личного страхования государственных служащих и военнослужащих, а доля соответствующих поступлений в страховых взносах, собранных компанией в 2001 году, составила 42,8%.
ВСК участвует в Программе правительства Москвы по льготному страхованию муниципального жилья, программе Москвы по страхованию арендуемых помещений, а также принимает участие в осуществлении целого ряда региональных программ по страхованию собственности. Участие Военно- страховой компании в федеральных программах успешно сочетается с предоставлением классических видов страховой защиты под брендом «Страховой дом ВСК»: у компании залицензировано более 70 видов страхования, причем наиболее динамично развиваются такие виды страховой защиты, как страхование имущества юридических и физических лиц. По итогам поступления страховых взносов на 30.06.2002 компания добилась следующих показателей:
. 2 место по страхованию водного транспорта;
. 3 место по страхованию строений, квартир и имущества физических лиц, а также по страхованию авиационных рисков;
. 4 место по автострахованию и по страхованию строительно-монтажных рисков;
. 6 место по страхованию имущества организаций;
. 7 место по страхованию предприятий-источников повышенной опасности.
Клиентская база компании широко представлена как физическими, так и юридическими лицами.
Перестраховочная политика компании является одной из лучших на российском страховом рынке. Наиболее высокой оценки заслуживает качество облигаторной защиты. Например, лимит ответственности по страхованию имущества юридических лиц составляет 17,5 млн долларов, по страхованию грузов – 7,5 млн долларов, по страхованию авиационного каско и каско судов
– 18 и 25 млн долларов соответственно. Среди партнеров превалируют зарубежные перестраховщики, имеющие высокие рейтинги надежности: Hannover
Re, Partner Re, Sirius, SCOR, R+V Versichering; среди российских партнеров следует выделить «Ингосстрах».
Страховой дом ВСК обладает развитой филиальной сетью, занимая по этому показателю 1-е место среди российских коммерческих страховщиков. По итогам
2001 года ВСК была представлена 80 филиалами в 72 регионах России и около
200 отделениями.
Деятельность компании удостоилась высокой оценки со стороны Президента
РФ, который в 2002 году объявил благодарность Военно-страховой компании за большой вклад в развитие страхового дела в РФ.
[pic]
Рисунок 13. Динамика совокупных страховых взносов и выплат (
[pic]Рисунок 14. Структура страховых взносов по итогам 6 месяцев 2002 г.
[pic]Рисунок 15. Структура совокупных выплат по итогам 6 месяцев 2002 г.
Компания ОСАО «Россия»
Страховое общество «Россия» действует на страховом рынке России с 1990 года. С тех пор компания пережила несколько перерегистраций, последняя из которых произошла весной 2002 года в Москве в связи с изменением названия компании с «Ингосстрах-Россия» на «Россия». Переименование было вызвано выходом компании из группы «Ингосстрах».
Уставный капитал компании составляет 25 млн рублей. В июле 2002 года произошла смена владельцев компании «Россия», в результате которой 84% акций оказалось в собственности инвестиционной группы «Атон». Следующий по величине пакет акций в настоящее время принадлежит немецкому страховщику
AXA Colonia Versicherung AG (10,69%), остальные акции распределены небольшими долями среди российских компаний.
Произошедшие изменения носят позитивный характер, в частности, принадлежность компании инвестиционной группе, занимающей весомое положение на финансовом рынке России, может способствовать притоку новых клиентов.
Помимо этого, концентрация контрольного пакета акций в руках одного владельца является стабилизирующим фактором, положительно влияющим на финансовую устойчивость компании. Осенью 2002 года было заявлено увеличение уставного капитала до 200 млн. рублей.
Страховое общество «Россия» имеет лицензии на осуществление 40 видов страховых услуг. Наиболее приоритетные направления деятельности компании – страхование имущества предприятий, страхование грузов и средств наземного транспорта, а также добровольное медицинское страхование и страхование от несчастных случаев и болезней. Показательно, что в 2001 году компания практически отказалась от операций по страхованию жизни с выплатой аннуитетов, что послужило причиной снижения суммы собранных страховых взносов более, чем в 5 раз. Тем не менее, это не следует рассматривать в качестве негативного фактора, поскольку в компании начался процесс реструктуризации страхового портфеля с переориентацией на классическое долгосрочное накопительное страхование жизни. По итогам первого полугодия
2002 года компания занимает 39-е место среди российских страховых компаний по величине собранных взносов.
Компания работает на рынке корпоративного и личного страхования.
Помимо сотрудничества компании с крупными корпоративными клиентами, следует отметить ее активное участие в ряде пулов и государственных программах.
[pic]
Рисунок 16. Динамика совокупных страховых взносов и выплат по добровольным видам страхования (
[pic]Рисунок 17. Структура страховых взносов по итогам 2001 г.
Выводы по аналитической части
В числе основных задач, решение которых является важным для формирования эффективной системы страхования, следует отметить следующие:
1. Формирование адекватной законодательной базы, что является необходимым условием развития института страхования и его максимального вовлечения в содействие экономическому развитию и росту экономики;
2. Создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью, что особенно важно на этапе становления национальной системы страхования;
3. Развитие форм трансформации сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;
4. Поэтапная интеграция национальной системы в международный страховой рынок, который характеризуется углублением взаимозависимости отдельных национальных рынков.
Практические мероприятия должны быть направлены на стимулирование развития систем добровольного страхования:
— меры по совершенствованию правового режима указанных видов страхования, в частности их гражданско-правовых основ и особенностей налогового режима;
— создание низко рискованных долгосрочных инвестиционных инструментов.
Государственное воздействие на структуру страхового рынка должно осуществляться по следующим направлениям:
— разграничение операций по страхованию жизни и по иным видам страхования;
— необходимость дальнейшего повышения минимального размера уставного капитала страховых организаций и реализация государством мер по стимулированию капитализации страхового рынка;
— осуществление государственного воздействия на структуру страхового рынка при определении порядка организации системы обязательного страхования.
Опыт государств с развитой рыночной экономикой показывает, что механизм страхования весьма эффективен для превращения сбережений населения в инвестиционный ресурс. Для этого необходимо создание предпосылок для превращения страховых компаний в крупных институциональных инвесторов.
Решение задачи вовлечения сбережений граждан в инвестиционный процесс через страхование предполагает систематические и последовательные действия государства в двух основных направлениях:
— создание системы стимулов для развития долгосрочного страхования жизни;
— формирование механизма размещения резервов в инвестиционные инструменты, удовлетворяющие требованиям страховщиков с точки зрения доходности, надежности и ликвидности.
В рамках этих направлений необходимы изменения в режиме налогообложения страховых операций и создание в стране стабильного и надежного долгового и фондового рынков.
Режим налогообложения операций по долгосрочному страхованию должен соответствовать налоговому режиму, применяемому к инвестиционным затратам домашних хозяйств и предприятий, и являться стимулом для предприятий и граждан, побуждающим их формировать эффективную защиту от наиболее значимых рисков. В рамках этого направления необходимо:
— принятие мер по восстановлению доверия населения к долгосрочному страхованию жизни;
— стимулирование спроса на страховые услуги в целях развития индивидуального долгосрочного страхования жизни путем принятия следующих мер:
— разделение страховых организаций на специализирующиеся на страховании жизни и иных видах страхования.
Страхование жизни является важной сферой страхового дела, традиционным и постоянным источником значительных инвестиционных ресурсов, способствующих успешному росту экономики.
Решению этих задач будет способствовать создание новых страховых компаний.
3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ(
3.1. Проект мероприятий по регистрации и лицензированию деятельности
Процесс создания (регистрации, лицензирования) страховой фирмы «Ринкострах» в форме ОАО. Описание деятельности ОАО «Ринкострах»
Основным видом деятельности фирмы является страхование жизни.
Фирма осуществляет страхование жизни в соответствии с законодательством Российской Федерации и лицензией полученной в установленном законодательством порядке.
Фирма может осуществляет другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством и соответствующие характеру страховой деятельности или необходимые для осуществления этой деятельности, в том числе:
— определяет порядок проведения, условия и виды страхования, а также самостоятельно устанавливает тарифные ставки;
— создавать страховые резервы в соответствии с действующим законодательством;
— издавать инструкции, правила, рекомендации по вопросам своей деятельности;
— создавать дочерние и зависимые хозяйственные товарищества и общества, давать обязательные для них указания.
Москва в наибольшей степени насыщена страховыми услугами. Так же люди с более высокими доходами страхуются реже, чем лица со средним доходом.
Т.е. основной упор в работе фирмы нужно делать на среднее звено населения. В этом должна помочь правильная работа отдела маркетинга и разработка маркетинговой стратегии.
Потребность в страховании жизни в первую очередь испытывают те группы семей, доход которых относительно ниже. Несмотря на то, что в группе семей, где доход на душу относительно выше, наблюдается несколько повышенная доля семей не с одним, а с несколькими договорами страхования, тем не менее общее распределение таково, что увязывать число договоров в семьях с их доходами не имеет смысла.
Последовательность создания предприятия представлена схематично:
Выбор Выбор
Определение организационно- фирменного юридического
правовой формы наименования адреса
Получение Подготовка Открытие счёта
(подготовка) до- учредительных в банке и внесе- кументов на по- документов ние 50% устав- мещение ного фонда
Получение Регистрация в
Постановка временного органах Госком- на учет в на- свидетельства стата и получе- логовой инс-
(действительно в ние кодов ОКПО спекции теч. 30 суток) и ОКОНХ
Постановка на Постановка на учёт Постановка на
Учёт в пенсион- в фонде медицин- учёт в фонде ном фонде ского страхования социального
страхования
Получение Возврат временного
Разрешения в свидетельства с от-
Получение
органах ми- метками и справками постоянного
лиции на из- свидетельства готовление пе- чати
Гражданским Кодексом России (часть 1), предусматривается, что ОАО образуется по договору его учредителей на добровольной основе. При этом участники этих коммерческих организаций сами определяют структуру управления и формируют органы созданного ими общества. Важно определить размер уставного капитала, собранного с учредителей: в соответствии со ст.
90 ГК РФ он является единственной гарантией интересов кредиторов общества и не может быть меньше суммы установленной законом. Сейчас по законодательству размер уставного капитала должен превышать 100 МРОТ на дату представления учредительных документов общества для регистрации.
Учредительный договор о создании ОАО (см. приложение) имеет установленную форму (с ней можно ознакомиться в органе регистрации по месту нахождения фирмы). Он должен быть подписан всеми участниками ОАО с определением их юридических адресов. Устав ОАО утверждается учредительным договором и содержит несколько иную информацию о деятельности общества (см. приложение). Устав вступает в силу с момента его регистрации в государственных органах.
Когда готовы учредительные документы, нужно оплатить уставной капитал, т.е. перечислить в банк не менее 50 % уставного капитала, указанного в учредительных документах, т.к. при осуществлении государственной регистрации справка или ордер банка, выданные представителю
ОАО при оплате уставного капитала, обязательно должны быть приложены к пакету документов. Для этого нужно открыть расчётный счёт. При открытии расчётного счёта в любом городском банке кроме копий учредительных документов сюда придётся представить образцы подписи распорядителей кредитов будущего предприятия (руководителей и главного бухгалтера), причём заверяются эти копии только нотариусом. При заверении подписей у нотариуса взимается 5 % от МРОТ. Открытию расчётного счёта в банке следует уделить самое пристальное внимание, поскольку волна мелкого предпринимательства захлестнула банковские учреждения, и они подчас не справляются с обслуживанием многочисленных мелких фирм с небольшим оборотом. Поэтому могут возникнуть трудности на предмет открытия расчётного счёта в банках, расположенных вблизи созданной организации. В подобной ситуации остаётся лишь возможность обратиться в банк или его отделение по месту регистрации организации и настаивать на открытии расчётного счёта в соответствии с правилами, установленными российским законодательством. В этом случае банк отказать фирме просто не вправе. Если расчётный счёт не будет открыт в течение 30 дней со дня регистрации фирмы и если на него не будет внесена сумма в размере 50 % заявленного уставного капитала, а соответствующая справка не будет представлена по месту регистрации фирмы, регистрация может быть признана недействительной. При открытии расчётного счёта необходимо представление заверенных копий свидетельства и решения о регистрации фирмы, а также учредительных документов. Открытие расчётного счёта является бесплатной процедурой, которую осуществляет банк для фирмы.
В настоящее время для осуществления государственной регистрации ОАО
«Ринкострах» в Московскую регистрационную палату предоставляются такие документы:
— Заявление стандартного типа (форма №6) в двух экземплярах с просьбой зарегистрировать предприятие и с указанием его организационно-правовой формы, основного вида деятельности и размера уставного капитала, а также количества учредителей. К заявлению подаётся приложение (форма №7), содержащее сведения об учредителях ОАО.
— Учредительный договор в двух экземплярах.
— Устав, утверждённый учредителями по полной форме, тоже в двух экземплярах. Плата за рассмотрение устава ОАО «Ринкострах» составляет 120
МРОТ.
— Документ, подтверждающий факт оплаты 50 % уставного капитала, указанного в учредительных документах ОАО.
— Справка, подтверждающая факт оплаты государственной пошлины и регистрационного сбора. В Москве размер госпошлины определяется приказом
Правительства Москвы и составляет 10 % от МРОТ.
— Справка, подтверждающая неповторимость наименования ОАО в регистрационном реестре г. Москвы.
— Регистрационная карточка (сведения о регистрации) установленной формы в двух экземплярах.
— Гарантийное письмо (форма №2), подтверждающее место нахождения предприятия. Его выдаёт лицо, предоставившее юридический адрес фирме.
Бланки этих документов и консультации по их заполнению регистрационные органы дают бесплатно.
Следует упомянуть также, что на первом листе каждого из перечисленных выше документов обязательно проставляется:
— Специальный штамп регистрационной палаты или её филиала;
— Номер Московского реестра;
— Дата регистрации;
— Подпись должностного лица, ответственного за регистрацию;
— Печать филиала регистрационной палаты.
После всего этого выдаётся так называемое временное свидетельство о регистрации, которое будет действовать в течение 30 дней.
Дальнейшие действия:
1. Снять копии (4 экземпляра) с временного свидетельства, устава и учредительного договора и заверить их в филиале палаты или нотариально.
Заверение нотариально одного экземпляра — 340 руб. 90 коп.
2. Получить информационное письмо о присвоении кодов Общероссийского
Классификатора предприятий в Государственном Комитете по статистике
(одна из сделанных копий).
3. Встать на учёт в территориальном отделении Городской налоговой инспекции
(вторые экземпляры копий документов).
4. Встать на учёт в отделении Пенсионного фонда по месту нахождения юридического адреса фирмы.
5. Также встать на учёт в отделении фонда занятости и социальных фондов по тому же адресу.
6. Изготовить фирменную печать.
Теперь более детально о вышеперечисленных действиях.
С целью постановки на налоговый учёт ОАО представляет в инспекцию МНС по месту нахождения в течение 10 дней с момента регистрации: заявление о постановке на учёт в налоговом органе ОАО «Ринкострах»
(форма 12-1-1 приложение №13 к перечню изменений и дополнений к Приказу
Госналогслужбы России от 27.11.98 г. № РБ-3-12/309 от 27.11.98 г.). Данное заявление имеет 4 приложения (приложение №1 – сведения об учредителях – юридических лицах; приложение №2 – сведения об учредителях – физических лицах; приложение №3 – сведения и дочерних и зависимых обществах и дочерних предприятиях; приложение №4 – сведения об обособленных подразделениях). К заявлению прилагается нотариально удостоверенная копия свидетельства о государственной регистрации, а также подлинники, либо нотариально удостоверенные копии документов, необходимых при государственной регистрации. Инспекция МНС обязана в течение 5 дней с момента получения всех необходимых документов выдать свидетельство о постановке на налоговый учёт.
Далее фирма обязана зарегистрироваться в органе Пенсионного фонда (в течение 30 дней с момента государственной регистрации). С целью регистрации в органе Пенсионного фонда по месту своего нахождения ОАО предоставляет:
1. Заявление о регистрации установленной формы;
2. Заверенную копию свидетельства государственной регистрации;
3. Заверенную копию письма органа статистики о присвоении кодов;
4. Заверенные копии зарегистрированных учредительных документов.
Регистрация в органе Пенсионного фонда завершается выдачей извещения страхователя (не позднее 10 дней), а также справки для предоставления в банк с отрывным талоном «Извещение из банка». Общество обязано вернуть органу Пенсионного фонда извещение из банка, заверенное главным бухгалтером и печатью банка в течение 30 дней со дня выдачи справки. Обычно эту обязанность выполняет банк, открывающий счёт фирме.
В течение 30 дней с момента государственной регистрации общество обязано зарегистрироваться в отделении Фонда социального страхования по месту государственной регистрации. С целью регистрации общество представляет в исполнительный орган Фонда социального страхования заявление о регистрации, а также заверенные копии следующих документов: свидетельства о государственной регистрации; письма органов статистики о присвоении статистических кодов, учредительных документов. Факт регистрации в качестве страхователя подтверждается выдачей (в течение 10 дней) соответствующим исполнительным органом Фонда страхового свидетельства установленной формы.
Общество обязано зарегистрироваться в Фонде обязательного медицинского страхования в течение 30 дней со дня его учреждения. С целью регистрации общество предоставляет карту постановки на учёт установленной формы, копию устава и копию письма органа статистики. Регистрация завершается получением
(в течение 10 дней) письменного извещения о постановке на учёт, размере и сроках уплаты страховых взносов.
Регистрация в Фонде занятости осуществляется в порядке, аналогичном порядку постановки на учёт в Фонде Обязательного медицинского страхования.
Рассмотрение документов и регистрация фирмы во всех перечисленных выше фондах осуществляется бесплатно.
Следует обратить внимание также на получение разрешения на оформление печати. Изготовление печати, также как и открытие расчётного счёта нельзя затягивать, поскольку это препятствует нормальному ходу предпринимательской деятельности. Разрешение на оформление печати выдают районные или городские управления внутренних дел по месту регистрации организации. Получение разрешения стоит 25 руб. 48 коп. После получения разрешения мы должны обратиться в одну из специализированных мастерских, выполняющих данные заказы. Заказ выполняется одну неделю, и будет стоить
157 рублей ровно.
После этого можно получить постоянное свидетельство, для чего от нас потребуют оригиналы:
Временного свидетельства
Справки о присвоении кодов Госкомстата
Справки из банка об открытии расчётного счёта и внесении вкладов в
Уставной капитал
Справки из налоговой инспекции о постановке на учёт
Полностью заполненной декларации на эскизы печати и штампа. Декларация отражает вид печати и имеет все подписи распорядителей кредитов предприятия с указанием их паспортных данных и адресов проживания. При этом прикладываются оттиски печати и штампа.
Только после этого фирма получает постоянное свидетельство о регистрации ОАО «Ринкострах» с присвоением номера в государственном реестре
(за рассмотрение и регистрацию фирмы регистрационная палата возьмёт 700 рублей).
Подробно следует остановиться на лицензировании страховой деятельности
ОАО «Ринкострах»
Лицензирование. Фирме нужно получить лицензию на осуществление страховой деятельности.
Выдача лицензий осуществляется лицензионным органом местной администрации. Для получения лицензии нужно обратиться в лицензионный орган с заявкой, согласованной с администрацией муниципального округа, на территории которого зарегистрирована фирма.
Заявка составляется по определённой форме. К ней на получение лицензии прилагаются:
1.учредительные документы: а) устав, разработанный в соответствии с действующим законодательством; б) протокол учредительного собрания, решение о создании или учредительный договор; в) документ, подтверждающий государственную регистрацию юридического лица;
2. Документы, подтверждающие оплату уставного капитала (справка банка, акты приема-передачи имущества, другие документы);
3. экономическое обоснование страховой деятельности: а) бизнес-план на первый год деятельности б) положение о порядке формирования и использования страховых резервов; е) план размещения средств страховых резервов;
4. правила по видам страхования, которые в соответствии с Законом «О страховании» и общими условиями действительности сделок, предусмотренными гражданским законодательством, должны содержать:
— определение круга субъектов страхования и ограничения по заключению договора страхования;
— определение объектов страхования;
— определение перечня страховых случаев, при наступлении которых возникает ответственность страховщика по страховым выплатам (основные и дополнительные условия);
— страховые тарифы;
— определение сроков страхования;
— порядок заключения договоров страхования и уплаты страховых взносов;
— взаимные обязательства сторон по страховому договору и возможные случаи отказа в выплате по договорам страхования;
— порядок рассмотрения претензий по договору страхования.
К правилам страхования должны быть приложены образцы форм договоров страхования и страховых свидетельств (полисов, сертификатов).
Правила страхования (условия) представляются в двух экземплярах, прошитых, пронумерованных, утвержденных руководителем страховой организации;
5. расчет страховых тарифов.
6. сведения о руководителе и его заместителях.
При получении лицензии один экземпляр правил страхования и структуры тарифов с отметкой федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью возвращаются страховщику. Иные документы или копии с них не выдаются.
Росстрахнадзор рассматривает заявления юридических лиц о выдаче им лицензий в установленный законодательством срок.
Страховщику, сдавшему документы на лицензирование, направляется уведомление.
За выдачу каждой лицензии на осуществление страховой деятельности взимается плата в федеральный бюджет со страховых организаций в размере, установленном действующим законодательством РФ.
Плата вносится после принятия решения о выдаче лицензии. В случае необходимости внесения изменений в реквизиты лицензии плата взимается в аналогичном размере.
Лицензионный орган может потребовать и другие документы для обоснования возможности выдачи лицензии. За рассмотрение лицензионным органом документов на получение лицензии нужно заплатить 1/10 платы за выдачу лицензии.
Решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии принимается лицензионным органом в течение 30 дней со дня получения заявления со всеми необходимыми документами.
Оплата уставного капитала
В соответствии с п. 2 статьи 52 Гражданского кодекса РФ при создании юридического лица учредители определяют в учредительном договоре условия передачи ему своего имущества, то есть состав, размер и срок внесения вклада в уставный капитал. Уставный капитал формируется из стоимости вкладов учредителей. Статья 66 Гражданского кодекса РФ устанавливает, что вкладом в имущество хозяйственных обществ и товариществ могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку. Данный перечень не является исчерпывающим. Однако при формировании уставного капитала следует учитывать, что он представляет собой не только стартовый капитал, с которого должны начать работать предприниматели. Как следует из статьи 99 Гражданского кодекса РФ, назначение уставного капитала состоит в том, чтобы обеспечить минимальную гарантию прав кредиторов на удовлетворение их возможных требований. Таким образом, в уставный капитал должно входить реальное имущество, в том числе имущественные права, которые могут удовлетворить претензии потенциальных кредиторов, иметь конкретную ценность и быть ликвидны.
Вклады могут быть нескольких видов:
— денежные вклады;
— вклады с передачей права собственности на имущество.
Осуществляются с помощью передачи права собственности на имущество учредителя (вкладчика) и с передачей этого имущества в полное распоряжение юридического лица, в результате чего юридическое лицо становится собственником имущественного вклада, а учредитель утрачивает право собственности на это имущество;
— вклады с передачей права пользования имуществом.
Осуществляются с помощью передачи в распоряжение юридического лица на время его деятельности, при этом вкладчик (учредитель) остается собственником имущества, а стоимость этого имущества не входит в капитал юридического лица;
— вклады с передачей права пользования имуществом и права получения прибыли от такого пользования. Осуществляются с помощью передачи в полную собственность юридического лица всех прав на использование имущества вкладчика (учредителя) и получения доходов от этого использования, т.е. вкладчик передает вышеназванные права, но сохраняет за собой само имущество;
— вклады с передачей иных прав пользования. Осуществляются с помощью передачи прав пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации юридического лица.
Действующим законодательством перечень документов, подтверждающих оплату уставного капитала, не установлен. В связи с чем до принятия соответствующих нормативно-правовых актов может быть использован следующий порядок:
1. Передача имущественного вклада должна сопровождаться, во-первых, документальным подтверждением вкладчиком (учредителем) своего права собственности на имущество, права пользования имуществом и (или) права на результаты интеллектуальной собственности, во-вторых, актом приема-передачи имущества либо соответствующим договором и, в-третьих, документом о денежной оценке вклада.
2. Передача денежного вклада безналичным путем должна сопровождаться документом, свидетельствующим о решении общего собрания учредителей о форме вклада каждого учредителя в уставный капитал и справкой из банка, подтверждающей фактическое поступление на расчетный счет страховой организации.
3. Передача денежного вклада наличным путем в кассу страховой организации должна сопровождаться документом, свидетельствующим о решении общего собрания учредителей о форме вклада каждого учредителя в уставный капитал и справкой страховой организации с подписями ее руководителя и главного бухгалтера с указанием номера и даты приходного кассового ордера.
Сумма внесенных вкладов в уставный капитал должна быть отражена в балансе на последнюю отчетную дату.
Денежная оценка имущественного вклада производится по соглашению между учредителями (участниками) обществ и товариществ в случаях, специально предусмотренных законом, и подлежит независимой экспертной проверке (статья
66 Гражданского кодекса РФ). Вклады в уставный капитал предприятия с иностранными инвестициями оцениваются по согласованию между его участниками на основе цен мирового рынка. При отсутствии таких цен стоимость вкладов определяется по договоренности участников. Оценка может осуществляться как в российской, так и в иностранной валюте, с пересчетом стоимости вклада в рубли по курсу Центробанка России, применяемому во внешнеэкономических операциях (статья 15 Закона РФ «Об иностранных инвестициях в РСФСР»).
Согласно Федеральному закону от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» стоимость вкладов определяется в иностранной валюте по курсу ЦБР на день вступления в силу указанного Федерального закона.
В уставный капитал учредители вправе передать только то имущество и те права, которые им принадлежат, что должно быть документально подтверждено.
Кроме того, имущество, вносимое в уставный капитал, не должно быть обременено какими-либо обязательствами. При этом важно учитывать, что приобретение юридическим лицом имущества и имущественных прав приводит к возникновению возможности отчуждения от него этих прав, так как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом. То есть взыскание для обеспечения обязательств юридического лица может быть наложено на все его имущество, включая и уставный капитал.
Вклады в уставный капитал должны предназначаться для обеспечения деятельности конкретного юридического лица, а значит, необходимо проверять фактическое наличие и возможность использования вклада в сфере деятельности юридического лица. В соответствии со статьей 100 Гражданского кодекса РФ увеличение уставного капитала акционерного общества допускается после его полной оплаты и на основании решения общего собрания.
Увеличение уставного капитала является основанием для внесения изменений в учредительные документы страховой организации и их государственной регистрации, что подтверждается копией соответствующего документа. Оприходование имущества, материальных ценностей, денежных средств в счет вкладов в уставный капитал страховых организаций отражается в бухгалтерском учете в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Росстрахнадзора от 27.12.92 г. N 02-
02/5, с учетом изменений, утвержденных по согласованию с Минфином России приказами Росстрахнадзора от 31.10.94 г. N 02-02/21 и от 30.11.95 г. N 02-
02/21.
3.2. Проект мероприятий по организации деятельности компании
Деятельность предпринимателя по учреждению предприятия законодательно регламентируется в любой стране. В России законодательной базой для учреждения предприятий выступают прежде всего федеральные законы «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» и «Об акционерных обществах», а также другие федеральные законы. Существующая в России законодательная база позволяет предпринимателю выбрать любую практикуемую в цивилизованном мире организационно-правовую форму предприятия.
Предпринимательская деятельность в современных условиях может осуществляться и без приобретения статуса юридического лица, т. е. без образования предприятия. Однако такая форма предпринимательской деятельности должна отвечать двум обязательным условиям: а) она может осуществляться лишь без привлечения наемного труда; б) она предполагает обязательную регистрацию в местных органах власти как индивидуальная трудовая деятельность.
Акционерное общество
1. Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.
2. Фирменное наименование акционерного общества должно содержать его наименование и указание на то, что общество является акционерным.
3. Правовое положение акционерного общества и права и обязанности акционеров определяются в соответствии с Кодексом и законом об акционерных обществах.
Особенности правового положения акционерных обществ, созданных путем приватизации государственных и муниципальных предприятий, определяются также законами и иными правовыми актами о приватизации этих предприятий.
Особенности правового положения кредитных организаций, созданных в форме акционерных обществ, права и обязанности их акционеров определяются также законами, регулирующими деятельность кредитных организаций.
Образование акционерного общества
1. Учредители акционерного общества заключают между собой договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию общества, размер уставного капитала общества, категории выпускаемых акций и порядок их размещения, а также иные условия, предусмотренные законом об акционерных обществах.
Договор о создании акционерного общества заключается в письменной форме.
2. Учредители акционерного общества несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества.
Общество несет ответственность по обязательствам учредителей, связанным с его созданием, только в случае последующего одобрения их действий общим собранием акционеров.
3. Учредительным документом акционерного общества является его устав, утвержденный учредителями.
Устав акционерного общества должен содержать условия о категориях выпускаемых обществом акций, их номинальной стоимости и количестве; о размере уставного капитала общества; о правах акционеров; о составе и компетенции органов управления обществом и порядке принятия ими решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов. В уставе акционерного общества должны также содержаться иные сведения, предусмотренные законом об акционерных обществах.
4. Порядок совершения иных действий по созданию акционерного общества, в том числе компетенция учредительного собрания, определяется законом об акционерных обществах.
5. Особенности создания акционерных обществ при приватизации государственных и муниципальных предприятий определяются законами и иными правовыми актами о приватизации этих предприятий.
6. Акционерное общество может быть создано одним лицом или состоять из одного лица в случае приобретения одним акционером всех акций общества.
Сведения об этом должны содержаться в уставе общества, быть зарегистрированы и опубликованы для всеобщего сведения.
Акционерное общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.
Уставный капитал акционерного общества
1. Уставный капитал акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами.
Уставный капитал общества определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Он не может быть менее размера, предусмотренного законом об акционерных обществах (для страховых компаний не менее 35 тыс. МРОТ).
2. Не допускается освобождение акционера от обязанности оплаты акций общества, в том числе освобождение его от этой обязанности путем зачета требований к обществу.
3. Открытая подписка на акции акционерного общества не допускается до полной оплаты уставного капитала. При учреждении акционерного общества все его акции должны быть распределены среди учредителей.
4. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала. Если стоимость указанных активов общества становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации.
5. Законом или уставом общества могут быть установлены ограничения числа, суммарной номинальной стоимости акций или максимального числа голосов, принадлежащих одному акционеру.
Управление в акционерном обществе
1. Высшим органом управления акционерным обществом является общее собрание его акционеров.
К исключительной компетенции общего собрания акционеров относятся:
1) изменение устава общества, в том числе изменение размера его уставного капитала;
2) избрание членов совета директоров (наблюдательного совета) и ревизионной комиссии (ревизора) общества и досрочное прекращение их полномочий;
3) образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета);
4) утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибылей и убытков общества и распределение его прибылей и убытков;
5) решение о реорганизации или ликвидации общества.
Законом об акционерных обществах к исключительной компетенции общего собрания акционеров может быть также отнесено решение иных вопросов.
Согласно Федеральному закону от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ к исключительной компетенции общего собрания акционеров относится решение вопроса о размещении посредством закрытой подписки акций и ценных бумаг, конвертируемых в акции
Вопросы, отнесенные законом к исключительной компетенции общего собрания акционеров, не могут быть переданы им на решение исполнительных органов общества.
2. В обществе с числом акционеров более пятидесяти создается совет директоров (наблюдательный совет).
В случае создания совета директоров (наблюдательного совета) уставом общества в соответствии с законом об акционерных обществах должна быть определена его исключительная компетенция. Вопросы, отнесенные уставом к исключительной компетенции совета директоров (наблюдательного совета), не могут быть переданы им на решение исполнительных органов общества.
3. Исполнительный орган общества может быть коллегиальным (правление, дирекция) и (или) единоличным (директор, генеральный директор). Он осуществляет текущее руководство деятельностью общества и подотчетен совету директоров (наблюдательному совету) и общему собранию акционеров.
К компетенции исполнительного органа общества относится решение всех вопросов, не составляющих исключительную компетенцию других органов управления обществом, определенную законом или уставом общества.
По решению общего собрания акционеров полномочия исполнительного органа общества могут быть переданы по договору другой коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющему).
4. Компетенция органов управления акционерным обществом, а также порядок принятия ими решений и выступления от имени общества определяются в соответствии с Гражданским Кодексом, законом об акционерных обществах и уставом общества.
5. Акционерное общество, обязанное в соответствии с настоящим Кодексом или законом об акционерных обществах публиковать для всеобщего сведения документы, должно для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками.
Аудиторская проверка деятельности акционерного общества, в том числе и не обязанного публиковать для всеобщего сведения указанные документы, должна быть проведена во всякое время по требованию акционеров, совокупная доля которых в уставном капитале составляет десять или более процентов.
Порядок проведения аудиторских проверок деятельности акционерного общества определяется законом и уставом общества.
3.3. Проект мероприятий по подбору потенциальных клиентов
Разработка программы рекламной деятельности
Страховой рынок — один из наиболее конкурентных рынков. За привлечение клиентов идет острая конкурентная борьба. В условиях жестокой конкуренции важное значение приобретает разработка четкой программы маркетинга и последовательного осуществления ее конкретных мероприятий, начиная с исследования рынка, создания страхового продукта и кончая целенаправленными действиями по его продвижению на рынке. Огромную роль в этих условиях играет рекламно-информационная работа, являющаяся одной из важнейших частей современного маркетинга. Используя новейшие достижения в области психологии, социологии, эстетики и других наук, реклама за последние годы превратилась в мощную индустрию.
Рекламно-информационная деятельность осуществляется на двух уровнях:
— на государственном макроуровне;
— на уровне коммерческих структур, или микроуровне (турфирмы, гостиницы, транспортные компании и т.д.)
Реклама на макроуровне проводится органами государственного регулирования — министерствами, управлениями, комитетами. Основная цель на этом уровне:
— создать благоприятный образ страны в целом или его отдельного региона;
— побудить потенциального потребителя выбрать именно эту страну или регион для своего путешествия среди множества других туристских направлений.
Рекламная деятельность на макроуровне проводится главным образом на бюджетные средства.
Основная цель рекламы на микроуровне, или коммерческой рекламы — побудить покупателя приобрести конкретный продукт из массы ему подобных, предлагаемых на рынке.
Рекламная деятельность строго регламентируется. Государство предъявляет особые требования к рекламе страховых компаний. Основным нормативным актом в этом виде деятельности является Федеральный Закон РФ “О рекламе”, принятый 18 июля 1995 года №108-ФЗ (с изменениями от 18 июня, 14 декабря, 30 декабря 2001 г.).
Страховые компании несут ответственность за достоверность информации, изложенной в рекламных сообщениях. Информация о продукте должна быть конкретной и объективной.
Первый шаг в разработке рекламной программы — постановка рекламных целей. Рекламная цель — определенная коммуникационная задача, которая будет выполнена в отношении определенной целевой аудитории в течение определенного периода времени. Цель разрабатываемой рекламы расширение сбыта — создать знания о марке и новых услугах на целевом рынке.
Расчет бюджета рекламы
Определив цели рекламы, компания устанавливает рекламный бюджет. При составлении бюджета должны учитываться некоторые факторы: стадия жизненного цикла товара — новые товары обычно нуждаются в больших средствах, затрачиваемых на рекламу, чтобы создавать осведомленность потребителя и получать его ответную реакцию. Товары, находящиеся в стадии зрелости, обычно требуют более низких затрат на рекламу по сравнению с объемом продаж; рыночная доля — для услуг с большими рыночными долями обычно необходимы большие рекламные расходы. Завоевание рынка или доли рынка конкурента также требует большего рекламного бюджета, чем поддержание имеющейся рыночной доли; конкуренция и помехи — на рынке с многочисленными конкурентами и мощной рекламной поддержкой торговая марка должна рекламироваться более часто, часто чтобы быть услышанной в рекламном шуме рынка; частота рекламирования — также определяет рекламный бюджет, чем больше повторений рекламных сообщений о торговой марке, тем и больше бюджет; дифференциация товара — для услуг весьма схожих с другими в своей группе, мощная реклама должна помогать обособить, индивидуализировать его, если его отличия от товаров конкурентов значительны, реклама должна объяснить эти различия потребителям.
Для расчета общего бюджета на рекламу существует четыре общих метода:
1) Исходя из возможностей компании — такой метод определения бюджета полностью игнорирует влияние средств рекламы и продвижения на объем продаж. Это ведет к неопределенному ежегодному рекламному бюджету, который затрудняет досрочное планирование маркетинга. Кроме того, хотя такой метод и может привести к перерасходу средств на рекламу, но чаще он приводит к недостатку финансирования.
2) Как процент от продаж — устанавливают рекламный бюджет в процентной зависимости от цены продажи. Прежде всего это означает, что расходы на рекламу и продвижение, вероятно, отличаются от того, что компания может “ себе позволить”. Кроме того, руководство компании может соотнести между собой расходы на продвижение, цену продажи и прибыль на единицу затрат. Наконец, это, возможно, создает конкурентную стабильность, потому что конкурирующие фирмы обычно тратят такой же процент от их продаж. Однако этот метод не совсем оправдывает себя. Рассматривать продажи как основу для продвижения неправильно: они скорее всего — результат политики продвижения. В этом случае бюджет определяется в большей степени доступностью фондов, а не возможностями самой фирмы. Иногда это позволяет предотвратить неоправданное увеличение расходов, если необходимо воспрепятствовать падению продаж. Но так как годовой бюджет зависит от уровня продаж, планировать на длительный период трудно. Наконец, такой метод не обеспечивает для выбора определенного процента, если только не учитывается прошлая практика или процент конкурентов.
3) Исходя из уровня затрат конкурентов — сопоставление затрат с уровнем конкурентов. Компании наблюдают за рекламой конкурентов или получают сведения по уровню затрат в отрасли из публикаций или от торговых ассоциаций, а затем исходя из среднего по отрасли устанавливают свои бюджеты. Есть два аргумента в пользу этого метода: бюджеты конкурентов представляют коллективный разум отрасли и сопоставимые расходы конкурентов позволяют предотвратить рекламные войны. Но, к сожалению, эти два аргумента не убедительны. Нет никаких оснований считать, что конкурент лучше знает, сколько компания должна тратить на продвижение. Компании различны, и у каждой свои особенные потребности в рекламе и продвижении товара.
4) Исходя из целей и задач, преследуемых рекламной программой — наиболее логично устанавливать бюджет методом определения его соответствия задачам и целям программы продвижения. Прежде чем определить бюджет, специалисты по маркетингу должны определить специфические цели, задачи, которые должны быть выполнены, чтобы достигнуть этих целей, и оценить затраты на их выполнение. Сумма всех этих затрат — и есть предлагаемый бюджет на продвижение. Это также наиболее трудный в исполнении метод, поскольку заранее весьма сложно определить, какие задачи приведут к достижению определенных целей. Метод позволяет установить желаемый бюджет на продвижение.
Общая величина фактических расходов, на рекламу, относимых на себестоимость продукции, зависит от объема выручки реализации услуг определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ.
Решения о средствах распространения рекламы
Главные шаги в выборе средства массовой информации для донесения рекламного сообщения до целевой аудитории:
1. выбор степени охвата, частоты и воздействия;
2. выбор главных видов средств информации;
3. выбор конкретных видов средств распространения информации;
4. выбор времени размещения в средствах информации.
Учитывая существующие административные ресурсы компании представляется перспективным использование ресурсов системы почтовой связи и средств массовой информации в качестве каналов распространения рекламы страховых продуктов.
Особенностью рекламы страхового продукта является то, что по телевидению она не так действенна. Она традиционна и более эффективно идет в газетах, журналах и по радио. Поэтому в качестве основного канала распространения информации выбрана реклама в прессе. Реклама в журналах обусловлена следующим:
— достоверность и престижность;
— высокое качество воспроизведения;
— длительность существования;
— значительное число вторичных читателей;
— хорошая “проходимость” среди читателей;
— высокая демографическая и географическая селективность.
Реклама средствами почтовой сети обладает следующими преимуществами:
1. Возможность использования почтовых отделений и почтальонов в качестве страховых и рекламных агентов;
2. Филиальную сеть страховой компании можно развивать на базе почтовых отделений.
3. Развитие агентской сети не потребует значительных дополнительных инвестиций в основные средства и информационную структуру.
График использования средств рекламы
До размещения объявления необходимо провести опрос потребителей на тему, нравится ли им предлагаемое объявление и выделяется ли обращение из ряда прочих. После размещения объявления проводятся замеры узнаваемости рекламы потребителями или ее узнаваемости как виденной ранее.
Публикуя свое объявление в процессе, надо стремиться привлечь внимание читателей к нашей информации. Специалисты по теории массовой коммуникации выделяют в качестве привлечения внимания: интенсивность, уникальность, движение, повторяемость, контрастность и размер.
Применительно к рекламе это означает следующее.
Интенсивность обычно выражают с помощью крупных заголовков, используя всем известный факт, что в журналах принято выделять так наиболее важные сообщения.
Уникальность как фактор привлечения внимания означает, что данная художественная форма отличается от иных конкурирующих форм рекламных объявлений, что им свойственна новизна. Обычно в качестве элемента уникальности выступают фотография или рисунок, или какое-то слово из заголовка, обладающего особой привлекательностью для адресата.
Движение может быть прекрасно передано иллюстрацией. Оно должно быть резким, подчеркиваться, если можно, необычным ракурсом, смазанностью и т.д.
Оно привлекает внимание в первую очередь.
Повторяемость, т.е. публикация одного и того же объявления с заданной периодичностью. Эффективно публиковать не одно и то же объявление, а
“сериал” — в зависимости от сезона рекламировать разные туры, но сохранять свои “фирменные константы” — размер, цвет, верстку, объем текста, дизайн и т.д. Это обеспечивает и постоянство фирменного стиля, и известное разнообразие, порой даже уникальность.
Контрастность означает, что рекламное послание не должно копировать даже самые лучшие образцы или содержать заимствованные у конкурентов находки. Такое подражательство усиливает позицию конкурента и губит того, кто идет вслед за лидерами.
Размер объявления выбран в 1/2 полосы, т.к. это достаточно заметный размер, читают 40%.
В дополнение к основной рекламе использовать печатную рекламу: календари и буклеты — издаются большим тиражом и распространяются бесплатно среди клиентов фирмы, раздаются посетителям на выставках и ярмарках.
3.4. Проект мероприятий по обеспечению деятельности предприятия
Обеспечение комфортных условий работы и сведение к минимуму вероятности воздействия на работающих вредных производственных факторов – это задачи охраны труда.
Целью анализа безопасности и экологичности дипломного проекта является анализ условий труда, опасных и вредных производственных факторов на этапе разработки и эксплуатации рассматриваемого предприятия и рекомендации по защите от воздействий факторов, оказывающих влияние на здоровье пользователей и клиентов и несущих вред для окружающей среды.
В ОАО «Ринкострах» пользователи могут подвергаться воздействию следующих опасных и вредных факторов:
Поражению электрическим током вследствие:
— использования электронеисправного оборудования;
— нарушения заземления;
— несоблюдения техники безопасности.
2. Воздействию электромагнитных полей.
3. Воздействию шума.
4. Недостатку или неравномерности освещения.
Нарушению микроклимата, под чем понимается повышенная запыленность воздуха, повышенная или пониженная влажность, повышенная или пониженная температура воздуха.
Воздействию различных видов излучений.
Все вышеперечисленные факторы должны соответствовать санитарным нормам и правилам СанПиН2.2.2.542 – 96.
Производственные метеорологические условия
Производственная санитария – это система организационных мероприятий и технических средств, предотвращающих или уменьшающих воздействие на работающих врепдых производственных факторов.
Основными факторами , характеризующими санитарно-гигиеническую обстановку на производстве, являются: метеорологические условия в помещениях на рабочих местах, освещение рабочих мест, наличие вредных веществ в воздухе рабочей зоны, размеры площади и объема помещений на одного работающего и др.
Метеорологические условия в производственных помещениях определяют теплообмен организма человека с окружающей средой, который зависит от следующих факторов:
1. температуры воздуха
2. относительной влажности воздуха
3. скорости перемещения воздушных масс
4. лучистого тепла.
Метеорологические условия на производстве должны удовлетворять требованиям “Санитарных норм проектирования промышленных предприятий” в которых с учетом характера выполняемой работы нормируются параметры воздушной среды в рабочей зоне.
Организация работы офиса ОАО «Ринкострах»
Офис предназначен для эффективной работы сотрудников фирмы.
Размеры помещения составляют 132 м2. Данное помещение оснащено 6 компьютерами, файл-сервером и 2 цифровыми модемами, 2 факсимильных аппарата и 2 ксерокса.
По степени поражения электрическим током помещение классифицируется как помещение без повышенной опасности (сухое, с нормальной температурой воздуха, изолирующими полами, имеющее небольшое количество заземленных предметов).
В этом помещении не требуется дополнительных мер защиты от поражения электрическим током. Питание оборудования производится от однофазной сети переменного тока с напряжением 220 В и частотой 50 Гц.
По взрывоопасности помещение не классифицируется , т.к. ни в региональном, ни в аварийном режимах взрывоопасная смесь образоваться не может.
Освещение помещения складывается из естественного и искусственного.
В помещении имеется три оконных проема, расположенных вертикально рабочей поверхности и выходящих на восточную сторону, естественный свет из световых проемов падает сбоку, что соответствует требованиям СанПиН п.8.1.1.
Данное помещение характеризуется небольшим диапазоном колебаний температуры, нормальной влажностью (40-60%) и запыленностью.
Микроклиматические условия в помещении
Загрязненность воздуха значительно снижает бесперебойную и надежную работу технических средств.
Перемещающаяся в пространстве пыль обладает электрическим зарядом и прилипает к любой поверхности. Под ее воздействием изменяются физические характеристики материалов носителей информации, пылинки могут вызвать неполадки в накопителях на дисках и других устройствах. Пыль, имеющая в своем составе сильный электролит, поглощает большое количество влаги из воздуха, и при этом на поверхности элементов может образоваться пленка из электролитического раствора, снижающая работоспособность.
Поэтому воздух, поступающий в помещение, должен содержать предельно допустимую концентрацию пыли.
Для поддержания допустимых норм запыленности использованы строительные, изоляционные и отделочные материалы, которые не выделяют пыль. Каждый день в помещении делается влажная уборка, что снижает вероятность накопления пыли. Вентиляция должна создавать на рабочих места, в рабочей и обслуживаемой зонах помещений метеорологические условия и чистоту воздушной среды, соответствующие действующим санитарным нормам.
В помещениях с длительным пребыванием людей и в помещениях, где требуется поддержание определенной температуры в холодный период года, устраиваются отопительные системы. Системы отопления должны отвечать требованиям действующих санитарных норм, строительных норм и стандартов
ССТБ. Теплоснабжение отдельных зданий или групп зданий, оборудуемых системами центрального отопления, предусматривается от тепловой сети.
Воздействие шума и вибрации
Для улучшения акустических характеристик помещения, следует применять следующие меры: подавлять шум или звуки, присутствие которых не желательно, а также равномерно распределять звуковую энергию, чтобы уровень звукового давления не превышал допустимого уровня.
Источниками шума в помещении офиса являются устройства ЭВМ:
1) двигатели внутреннего вентилятора ЭВМ;
2) дисководы.
Шум, производимый вентилятором, можно классифицировать как постоянный, а шум дисковода, как — импульсные.
При выполнении основной работы на ЭВМ уровень шума на рабочем месте не превышает 50 дБА. Для уменьшения шумового воздействия, при отделке офиса использовано специальная шумопоглащающая стеновая облицовка и специальное напольное покрытие.
Освещенность помещения
От состояния производственного освещения в помещениях на рабочих местах в значительной степени зависят безопасность труда, производительность труда и качество.
Согласно СанПиН 2.2.2.542-96 выполнены следующие требования к освещению помещений и рабочих мест:
1. Искусственное освещение в помещениях эксплуатации ЭВМ осуществляется системой общего равномерного освещения.
2. Искусственное освещение обеспечивает на рабочих местах ЭВМ освещенность не ниже нормируемых значений.
3. Ограничена прямая блескость от источников освещения , при этом яркость светящихся поверхностей (окна, светильники и др.), находящихся в поле зрения не более 200 кд/м.
4. Ограничена неравномерность распределения яркости в поле зрения пользователя ЭВМ, при этом соотношение яркости между рабочими поверхностями не превышает 3:1 – 5:1, а между рабочими поверхностями и поверхностями стен и оборудования 10:1.
5. Яркость светильников общего освещения в зоне углов излучения от 50 град. до 90 град. С вертикалью в продольной и поперечной плоскостях составляет не более 200 кд/м, защитный угол светильников должен быть не менее 40 град.
6. Помещение имеет естественное и искуственное освещение. Естественное освещение осуществляется через светопроемы, площадь каждого составляет 2,55 м и обеспечивает коэффициет естественной освещенности не менее 1,5%. Площадь на одно рабочее место с ЭВМ составляет не менее 6 м , а объем не менее 20 м. Поверхность пола в помещении ровная . без выбоин, нескользкая, удобная для очистки и влажной уборки, обладает антистатическими свойствами, что соответствует нормам .
Противопожарная безопасность
Пожарная опасность производственных помещений определяется особенностями выполняемого в них технологического процесса. Для данного помещенияи категория взрывоопасности пожарной опасности –В, так как используются трудногорючие твердые вещества и материалы, а так же вещества и материалы, способные при взаимодействии с водой, кислородом воздуха или другом только гореть.
В ЭВМ высока плотность размещения элементов электронных схем. В непосредственной близости друг от друга располагаются соединительные провода, коммуникационные кабели. При протекании по ним электрического тока выделяется значительное количество теплоты, что может привести к повышению температуры, оплавлению проводов и, как следствие, короткое замыкание, сопровождающееся горением.
Для отвода избыточности теплоты от ЭВМ служат системы вентиляции и кондиционирования воздуха. Однако они представляют дополнительную пожарную опасность, так как обеспечивают подачу кислорода-окислителя, а при возникновении пожара быстро распространяют огонь и продукты горения по всем помещениям и устройствам, с которым связаны воздухоотводы.
Напряжение к электроустановкам подается по кабельным линиям, которые представляют особую пожарную опасность. Наличие горючего изоляционного материала, вероятных источников в виде электрических искр, разветвленность и труднодоступность делают кабельные линии местом наиболее вероятного возникновения и развития пожара.
Меры по профилактике загораний:
А) контроль за температурой оборудования;
Б) наличие первичных средств тушения;
В) применение автоматических предохранителей;
Г) пожарная сигнализация;
Д) план эвакуации и действия обслуживающего персонала при пожаре.
В данном помещении все меры по противопожарной безопасности соблюдены.
Экологичность проекта
В целом по стране выработка 1кВт/ч электроэнергии вызывает необходимость выбросить в окружающую среду 92 г отходов, в том числе в воздух 58г, в отвалы – 30г, в природные водоемы — 4г. Это связано с тем, что основная доля электроэнергии в стране вырабатывается не гидро- и не атомными электростанциями, а тепловыми, использующими в качестве топлива уголь, нефтепродукты и , в наименьшей степени, природный газ. Поэтому признано, что по удельному весу выбросов в атмосферу теплоэнергетика прочно занимает одно из первых мест среди основных загрязнителей.
При работе ЭВМ потребляют определенное количество электроэнергии, что естественно сказывается на экологии. Экономия одного кВт/ч позволяет уменьшить отходы производства при выработке электроэнергии на 40 г.
Также уменьшается выброс серы в атмосферу.
В рассматриваемом офисе 6 имеющихся компьютеров будут эксплуатироваться в день в среднем по 9 часов, в течение каждого часа ЭВМ потребляет 0,5 кВТ/ч энергии. Следовательно, ежедневно потребляется 27 кВТ/ч энергии.
Учитывая выше сказанное, суммарное количество производственных отходов составляет 92х27=2,48 кг в день (2,48х260=645,8 кг в год) из них в воздух 58х29=1,56 кг ежедневно (1,56х260=405 кг ежегодно).
Организационная структура и оплата труда
Организационная структура предназначена для приведения взаимодействий фирмы с рынком (внешние взаимодействия) и внутренних взаимодействий между ее структурными подразделениями в состояние, способствующее максимально эффективному достижению целей фирмы в рамках выбранной ею стратегии развития.
Вместе с тем, эффективность работы предприятия или фирмы лишь в слабой степени зависит от формальной структуры. Отдельные функции могут выполняться персоналом с высоким качеством либо нет, и тогда несущественно, заложены они в формальную схему или нет. ОАО «Ринкострах» имеет организационную структуру, представленную на рисунке 18.
Анализируя организационную структуру фирмы можно утверждать, что она в целом отвечает основному направлению ее деятельности. Штат фирмы достаточен для организации сбыта страховой продукции посредством заключения договоров.
Персонал фирмы обладает достаточной квалификацией для выполнения своих функциональных задач. Основным направлением дальнейшего совершенствования организационной структуры фирмы является достижение высокого качества и своевременности обработки управленческой и текущей деловой информации.
| | |Управляющий | | |
| | |ОАО «Ринкострах» | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|Главный | |Менеджер | |Офис- | |Менеджеры по |
|бухгалтер | |(агент) | |менеджер | |организации |
| | | | |(агент) | | |
| | | | | | |сбыта страховой|
| | | | | | |продукции |
| | | | | | |- 4 человека |
| | | | | | |(агенты) |
| | |Помощники | |Менеджер | | |
| | |менеджера – | |по рекламе | | |
| | |- 2 человека | |(водитель) | | |
Рис. 18 . Организационная структура фирмы ОАО «Ринкострах».
Оплата труда для руководителей, специалистов, служащих и обслуживающего персонала фирмы осуществляется по установленным должностным окладам с выплатой премиальных за дополнительно выполненную работу по заданию руководства предприятия или по результатам производственной деятельности. Расчет фонда заработной платы выполнен на основании штатного расписания фирмы ОАО «Ринкострах», которое утверждено управляющим фирмой.
Принятая система оплаты труда закреплена в Положении об оплате труда, которое разработано руководящим составом фирмы. Положением предусмотрена повременная оплата труда персонала фирмы и применение премиальной системы при выполнении фирмой в целом и ее сотрудниками запланированных показателей. При этом общий объем премиальных выплат не превышает 50 % фонда оплаты труда. Распределение и периодичность премиальных выплат является прерогативой руководящего состава фирмы. Независимо от принятой формы заработной платы и системы премиальных выплат ОАО «Ринкострах» намерено использовать в своей деятельности следующие виды разовых премий:
— вознаграждение по итогам работы за год;
— единовременное поощрение за выполнение отдельных особо важных заданий и непредвиденных работ;
— премиальные выплаты к праздничным и торжественным датам.
3.6. Информационная поддержка деятельности компании
Информационное обеспечение
Систему информационного обеспечения процесса принятия управленческих решений по характеру информации и ее целевому назначению условно можно подразделить на следующие подсистемы:
1. Система бухгалтерского учета, ориентированная, прежде всего, на внешних пользователей информации о деятельности компании.
2. Система управленческого учета, являющаяся основным инструментом управления текущей деятельности компании.
3. Система маркетинговой информации, подразумевающая сбор и обработку информацию о внешней среде компании.
Каждую из этих систем характеризует свой специфический набор требований (достоверность, полнота, оперативность и т.д.) и ограничений
(законодательных и ресурсных). В тоже время при создании этих систем необходимо исходить из принципа единства информационного пространства компании. Это позволит, с одной стороны, повысить достоверность и непротиворечивость информации, поступающей из разных источников, а с другой снизить операционные издержки, связанные с вводом и обработкой информации.
С этой целью при проектировании информационных систем необходимо ориентироваться, прежде всего, на комплексные автоматизированные системы – как уже существующие на рынке, так и специально разработанные под конкретного заказчика.
Система управленческого учёта
Постановка системы управленческого учета является ключевым вопросом при формировании системы управления любой компании. Основная сложность этого процесса заключается в том, что уже на первом этапе развития компании необходимо создать систему, ориентированную как на решение задач текущего управления разветвленной, интенсивно развивающейся компании, так и обеспечивающую возможность ее быстрой адаптации к принципам деятельности универсальной компании. От правильности постановки задач по разработке и внедрению системы управленческого учета во многом зависит не только эффективность принимаемых решений, но и совокупные издержки на создание и поддержание самой системы. Учет этого фактора имеет большое значение, особенно на фоне предполагаемого роста количества филиалов, агентской сети и необходимостью комплексной автоматизации процессов сбор и обработки информации.
Управленческий учет является подсистемой общекорпоративной системы сбора и обработки данных. При создании системы управленческого учета необходимо, с одной стороны, четко разграничивать функции управленческого и бухгалтерского (финансового) учета в рамках существующих систем, а с другой, стремиться к созданию единой системы документооборота предприятия, включает в себя:
1. Схемы информационных потоков компании (с разграничением потоков на документарные и бездокументарные).
2. Полный комплект макетов документов и форматов данных с указанием сроков предоставления, порядка авторизации, прав доступа и ответственности.
3. Комплект инструкций по заполнению документарных форм и обработке информации, поступающей из других подразделений.
Отсутствие четко формализованной системы документооборота не только усложняет контроль и снижает ответственность работников, но и создает значительные проблемы при автоматизации все более трудоемких процессов сбора и обработки информации. Экономия на создании унифицированной системы документооборота приводит в дальнейшем к очень значительным издержкам, например, связанным с отсутствием информационных шлюзов между локальными бухгалтерскими и планово-производственными информационными системами.
Развитие системы документооборота планируется осуществлять на всем протяжении планового периода. На этапе создания компании (первый квартал планового периода) необходимо формализовать документы, обязательные для ведения бухгалтерского учета. В течении кэптивного периода развития компании (первый и второй годы планового периода) система документооборота будет формироваться параллельно с реализацией проекта комплексной автоматизации страховой компании.
Система маркетинговой информации
Переход компании на принципы универсального развития, начало которого запланировано на третий год планового периода, невозможен без создания эффективной системы сбора и обработки информации о внешнем (по отношению к кэптивному бизнесу) рынке. Важнейшими источниками маркетинговой информации являются:
— информационные базы органов государственной статистики;
— базы данных крупнейших информационных агентств;
— исследования специализированных маркетинговых компаний;
— специализированные информационные базы (например, информация
Гостехнадзора, ГИБДД, МЧС и т.д.)
— внутренняя статистика компании, результаты собственных маркетинговых исследований.
Учитывая большой объем информации, трудоемкость ее обработки, противоречивость, обусловленную отсутствием единой классификации и методологии, система сбора и обработки маркетинговой информации должна строиться на основе утвержденных методик управления страховым портфелем, методик актуарных расчетов и запросов страховых отделов при разработке новых страховых продуктов.
4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ(
4.1. Предплановые маркетинговые исследования
Изучение ареала обслуживания
Географические характеристики
Страховая компания ОАО «Ринкострах» имеет договоренность с администрацией Восточного округа города Москвы и муниципального района
Соколиная гора о получении в аренду под офис фирмы помещения по адресу: ул.
Б.Жигуленкова дом № 27. Площадь помещения достаточна для размещения предполагаемого штата сотрудников и позволяет организовать нормальную деятельность фирмы. В своей предстоящей деятельности фирма намерена ориентироваться на предоставление услуг по страхованию жизни.
Поскольку ОАО «Ринкострах» лишь планирует выйти на рынок страховых услуг города Москвы и области, то для организации ее деятельности немаловажное значение имеет понятие «ареал обслуживания». Расположение фирмы в Восточном административном округе между оживленными транспортными магистралями шоссе Энтузиастов и проспектом Буденного в непосредственной близости от станций метро «Шоссе Энтузиастов» и «Семеновская» позволяет утверждать о том, что оно выбрано удачно.
Транспортное сообщение в Восточном административном округе города
Москвы развито хорошо. Расположение офиса фирмы находится в зоне транспортной доступности троллейбуса маршрута 32, автобусов маршрутов 702,
86, 254, 181, 83. Среднее время, которое потенциальные клиенты фирмы будут проводить в дороге, варьируется от 20 – 25 (по минимуму) до 40 – 50 минут
(по максимуму), что по меркам города Москвы достаточно мало. Вместе с тем за указанный временной интервал в офис фирмы может приехать человек из любого другого округа Москвы.
Таким образом, основным ареалом обслуживания фирмы будет Восточный административный округ и город Москва в целом. В качестве дополнительного ареала обслуживания можно рассматривать близлежащие населенные пункты
Балашихинского и других районов Московской области.
Демографические характеристики
В первую очередь о появлении новой страховой компании узнают жители
Восточного административного округа города Москвы, на территории которого фирма будет располагаться. Это (по предварительным оценкам) порядка 1 млн.
800 тыс. человек. Практика показывает, что помимо населения, постоянно проживающего на территории округа, к числу потенциальных клиентов фирмы можно отнести и категорию временно зарегистрированных жителей округа
(студенты, рабочие и др. категории), примерная численность которых составляет порядка 500 – 600 тыс. чел.
Если ориентироваться на страховой рынок Москвы, то в расчет следует включать практически все дееспособное население города в возрасте от 2 – 3 и до 65 – 70 лет, а это по предварительным оценкам порядка 11 – 13 млн. чел.
Таким образом, общая численность потенциальных клиентов фирмы, проживающих в ареале ее обслуживания ориентировочно составит 11 – 13 млн. чел.
Сегментация потенциальных клиентов фирмы
Структура страхового спроса характеризуется чаще всего с позиций сегментирования рынка по следующим группам критериев: демографические; социально-поведенческие.
ОАО «Ринкострах» планирует заниматься страхованием жизни. В наибольшей степени склонны к страхованию в фирме жители Москвы. Так же люди с более высокими доходами страхуются реже, чем лица со средним доходом. Т.е. основной упор в работе фирмы нужно делать на среднее звено населения.
Страхование жизни как вид денежных накоплений населения связан меньше связан с уровнем доходов семей, чем например, вклады. Потребность в страховании жизни в первую очередь испытывают те группы семей, доход которых относительно ниже. Несмотря на то, что в группе семей, где доход на душу относительно выше, наблюдается несколько повышенная доля семей не с одним, а с несколькими договорами страхования, тем не менее общее распределение таково, что увязывать число договоров в семьях с их доходами не имеет смысла.
По возрастным категориям сегментация рынка услуг для ОАО «Ринкострах» выглядит следующим образом:
— граждане в возрасте до 20 лет – 10 % (1,3 млн. чел.);
— граждане в возрасте от 20 до 30 лет – 30 % (3,9 млн. чел.);
— граждане в возрасте от 30 до 40 лет – 35 % (4,5 млн. чел.);
— граждане в возрасте от 40 до 50 лет – 20 % (2,6 млн. чел.);
— граждане в возрасте свыше 50 лет – 5 % (0,7 млн. чел.).
Возрастная сегментация рынка страховых услуг оказывается тесно связанной с типом семьи и, конечно, с величиной дохода. В зависимости от типа семьи спрос разделяется на — дожитие застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста (его доля в услугах фирмы составляет 12 % или 1,5 млн. чел.), страхование детей
(соответственно – 35 % или 4,5 млн. чел.) и страхование жизни рисковое
(например, на случай смерти и утраты трудоспособности)
(составляет основную массу – 53 % или 6,9 млн. чел.). Маркетинговые исследования показывают наличие в последние годы тенденции к увеличению спроса именно на рисковое страхование жизни. Семейная молодежь в возрасте от 20 до 35 — 40 лет является наиболее актуальной целевой группой современного страхового рынка Москвы и московского региона.
По уровню дохода на одного члена семьи потенциальных потребителей услуг ОАО «Ринкострах» можно разбить на следующие группы:
— имеющие доход до 3 тыс. руб. – их доля составит менее 5 %;
— имеющие доход от 3 до 10 тыс. руб. – их доля составит примерно 15 –
25 %;
— имеющие доход от 10 до 20 тыс. руб. – их доля составит примерно 45 –
55 %;
— имеющие доход свыше 20 тыс. руб. – их доля составит около 15 – 25 %.
Таким образом, основным сегментом потенциальных потребителей страховых услуг, предлагаемых ОАО «Ринкострах», будут молодые люди в возрасте от 20 до 45 лет, малосемейные или пенсионеры, имеющие доходы в пределах от 10 до
20 тыс. руб. Вместе с тем фирма планирует вести работу по привлечению потребителей других сегментов, в частности семей с детьми со средним уровнем доходов, а также молодежи в возрасте до 20 лет.
Расчет количества потенциальных клиентов по сегментам
В результате предыдущего этапа предплановых маркетинговых исследований нами были выявлены три наиболее перспективных сегмента потенциальных потребителей услуг ОАО «Ринкострах»:
1) граждане в возрасте от 20 до 30 лет – 30 % (3,9 млн. чел.);
2) граждане в возрасте от 30 до 40 лет – 35 % (4,5 млн. чел.);
3) граждане в возрасте от 40 до 50 лет – 20 % (3,3 млн. чел.).
Рассчитаем для каждого сегмента количество потенциальных клиентов с использованием следующей формулы:
Ci = [Ni ( (100 ( zi ( fi) ( Gi ( bi + Pi ( ui] : 100
(1) где Ci – количество потенциальных клиентов фирмы по i-ому сегменту
(чел.); zi — доля проживающих в ареале обслуживания, являющихся клиентами конкурирующих фирм, работающих в страховом бизнесе (%); fi — доля проживающих в ареале обслуживания, не пользующихся данными услугами совсем (%);
Gi — количество выезжающих из ареала обслуживания по различным причинам (исходящий миграционный поток), чел.; bi — доля выезжающих из ареала обслуживания, пользующихся страховыми услугами за его пределами (%);
Pi — количество приезжающих в ареал обслуживания по различным причинам
(входящий миграционный поток), чел.; ui — доля приезжающих в ареал обслуживания и пользующихся в нем страховыми услугами (%).
Подставляя данные, полученные на предыдущих этапах предплановых исследований, в формулу (1), рассчитаем количество потенциальных клиентов по каждому сегменту:
C1 = [3,9 ( (100 ( 73 ( 25) ( 0,8 ( 2,5 + 1,2 ( 1,5] : 100 =
= (3,9 ( 2,0 ( 0,8 ( 2,5 + 1,2 ( 1,5) : 100 = (7,8 ( 2,0 + 1,8) : 100
=
= 76000 чел.
C2 = [4,5 ( (100 ( 76 ( 22) ( 0,6 ( 3,0 + 1,0 ( 2,0] : 100 =
= (4,5 ( 2,0 ( 0,6 ( 3,0 + 1,0 ( 2,0) : 100 = (9,0 ( 1,8 + 2,0) : 100
=
= 92000 чел.
C3 = [3,3 ( (100 ( 70 ( 28) ( 0,4 ( 5,0 + 0,8 ( 1,5] : 100 =
= (3,3 ( 2,0 ( 0,4 ( 5,0 + 0,8 ( 1,5) : 100 = (6,6 ( 2,0 + 1,2) : 100
=
= 58000 чел.
Определение потребительских предпочтений в пользовании страховыми услугами
Определение потребительских предпочтений в пользовании страховыми услугами, предлагаемыми ОАО «Ринкострах» было выполнено на основании обработки результатов опроса, проведенного при помощи консультационной фирмы «Альфа Лтд.».
Доля потребителей страховых услуг (ri) в разрезе предлагаемого ассортимента и основных сегментов рынка приведена в таблице 6.
Таблица 6. Распределение потребителей по видам страховых услуг (%).
|Ассортимент услуг |Сегмент 1 |Сегмент 2 |Сегмент 3 |
|1 |2 |3 |4 |
|страхование на дожитие |22,0 |24,0 |20,0 |
|страхование на случай смерти |16,0 |15,0 |12,0 |
|страхование жизни на случай|18,0 |17,0 |20,0 |
|смерти | | | |
|страхование жизни на случай|14,0 |12,0 |12,0 |
|утраты трудоспособности | | | |
|страхование жизни с |10,0 |11,0 |13,0 |
|понижающимся взносом | | | |
|страхование детей |8,0 |9,0 |10,0 |
|страхование образования |7,0 |7,0 |7,0 |
|страхование жизни смешанное|5,0 |5,0 |6,0 |
Расчет емкости потенциального рынка сбыта услуг
Емкость потенциального рынка сбыта услуг определяется для каждой услуги в отдельности по сегментам потребителей по формуле:
Qi = Ci ( ri ( yi
(2) где Qi — емкость потенциального рынка сбыта страховых услуг по i-ому сегменту потребителей; ri — доля потребителей, предпочитающих пользоваться конкретной услугой
(%); yi — частота пользования конкретными услугами в течение года.
Для удобства вычислений искомых показателей воспользуемся табличной формой. Результаты расчетов приведены в разрезе отдельных видов услуг и сегментов их потенциальных потребителей таблице 3.
Набор предлагаемых ОАО «Ринкострах» страховых услуг был определен на основании результатов опроса потенциальных потребителей и выявления их предпочтений. Проведенные при помощи консалтинговой фирмы исследования показали, что современный рынок предложения страховых услуг в Москве и
Московском регионе насыщен в силу наличия достаточно большого числа фирм, предлагающих традиционные формы организации страховых услуг. Исходя из этого ОАО «Ринкострах» проработала возможность включения в пакет предлагаемых ею услуг таких направлений деятельности как диагностика заболеваний в курортных клиниках, оказание стационарной медицинской помощи желающим, оказание нетрадиционных медицинских услуг.
Таким образом, наряду с предоставлением всех видов услуг по страхованию жизни в новый пакет услуг фирмы ОАО «Ринкострах» войдут следующие страховые услуги: накопительные услуги для обучения выпускников школ, накопительные услуги при вступлении в брак.
Поэтому в качестве целевого рынка сбыта по ассортименту услуг для первого года деятельности фирмы нами выбраны молодые люди и дети, а в качестве основного сегмента потребителей – наибольший по численности потенциальных клиентов (сегмент 2 – 92000 чел.). Учитывая, что ОАО
«Ринкострах» не была представлена на рынке, можно предположить, что в первый год своей деятельности она может претендовать на долю рынка страховых услуг в пределах 0,2 – 0,3 %.
Большинство полученных нами результатов на этапе проведения предплановых маркетинговых исследований было получено в результате опроса потенциальных потребителей страховых услуг, который был проведён при помощи консалтинговой фирмы «Альфа Лтд.». Состав и структура вопросов включенных в опросный лист были сформированы с учетом предстоящей деятельности ОАО
«Ринкострах» на рынке страховых услуг Восточного административного округа и города Москвы в целом, а также Московского региона.
Таблица 7. Расчет емкости потенциального рынка сбыта страховых услуг
|Сегменты |Показатели |Емкость |
| | |потенциального |
| | |рынка сбыта |
| | |услуг (Qi), |
| |Кол-во |Доля |Частота | |
| |потенциальных |потребителей, |пользования | |
| |клиентов (Ci),|предпочитающих| | |
| | |пользоваться |услугами | |
| |чел. |услугой (ri, |(yi), | |
| | |%) |раз в год | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
| |страхование жизни на случай утраты трудоспособности |
|Сегмент 1 |76000 |14,0 |1 |10640 |
|Сегмент 2 |92000 |12,0 |1 |11040 |
|Сегмент 3 |60000 |12,0 |1 |7200 |
| |страхование жизни с понижающимся взносом |
|Сегмент 1 |76000 |10,0 |1 |7600 |
|Сегмент 2 |92000 |11,0 |1 |10120 |
|Сегмент 3 |60000 |13,0 |1 |7800 |
| |страхование детей |
|Сегмент 1 |76000 |8,0 |1 |6080 |
|Сегмент 2 |92000 |9,0 |1 |8280 |
|Сегмент 3 |60000 |10,0 |1 |6000 |
| |страхование образования |
|Сегмент 1 |76000 |7,0 |1 |5320 |
|Сегмент 2 |92000 |7,0 |1 |6440 |
|Сегмент 3 |60000 |7,0 |1 |4200 |
| |страхование жизни смешанное |
|Сегмент 1 |76000 |5,0 |1 |3800 |
|Сегмент 2 |92000 |5,0 |1 |4600 |
|Сегмент 3 |60000 |6,0 |1 |3600 |
|ИТОГО: | | | |198000 |
4.2. Существо предлагаемого проекта
Страховая компания ОАО «Ринкострах» намерена выйти на рынок страховых услуг города Москвы и Ближайшего Подмосковья с расширенным ассортиментом страховых услуг, который наряду с традиционными услугами включает в себя набор дополнительных услуг по страхованию, специфика и состав которых определяются выбором клиента и возможностями фирмы в соответствии с законодательство Российской Федерации.
ОАО «Ринкострах» является открытым акционерным обществом, которое было организовано физическими лицами – учредителями общества и зарегистрировано
2002 году. Форма собственности – частная акционерная. Управление фирмой осуществляет ее управляющий — Беляев Сергей Петрович, который является высококлассным специалистом в области страхования. Специализация деятельности фирмы ориентирована на страхование жизни. В своей деятельности
ОАО «Ринкострах» намерена ориентироваться на граждан со средним доходом.
Выполненные в бизнес-плане расчеты показывают, ОАО «Ринкострах» будет способна успешно функционировать и получать устойчивую прибыль, достаточную для дальнейшего расширения предпринимательской деятельности.
Соответствующие расчеты приведены в разделе «Финансовый план». Фирма планирует выйти на устойчивое получение прибыли после 2 квартала 2003 года.
Настоящий бизнес-план призван ознакомить потенциальных партнеров по бизнесу со спецификой деятельности фирмы и перспективами ее предпринимательской деятельности в 2003 году.
4.3. Производственный план
Расчет необходимого количества рабочих мест.
Для расчета необходимого количества рабочих мест необходимо сделать перерасчет производственной программы фирмы в нормо-часах. Норматив времени на оказание услуги потенциальному потребителю определяется исходя из необходимых затрат на обслуживание одного клиента и оформление одной услуги. В состав этих затрат входят: время на работу с клиентом в офисе фирмы; время на оформление страховки; время на производство расчетов с клиентом; время на ведение переговоров с клиентом по телефону; время на формирование производственной программы фирмы; время на проведение маркетинговых исследований; время на формирование форм бухгалтерской и статистической отчетности; время на сдачу форм бухгалтерской и статистической отчетности в соответствующие органы; время на выполнение непредвиденных работ (претензии клиентов, устранение замечаний контролирующих органов и др.). Для большинства фирм, работающих в сфере страхования в Москве, норматив времени на оказание услуг находится в пределах от 90-100 до 110-120 часов.
Количество рабочих мест определяется по формуле:
Краб.мест = ( Пн-ч : Б
(3), где Пн-ч – производственная программа фирмы. выраженная в нормо-часах;
Б – баланс рабочего времени одного работника в год (рассчитывается исходя из количества рабочих часов в году и плановых потерь рабочего времени). Для 2003 года баланс рабочего времени одного работника фирмы ОАО
«Ринкострах» составляет 2640 часов (из расчета в среднем 22 рабочих дней в месяц при 10-часовом рабочем дне).
Подставляя расчетные данные из таблицы 5 в формулу (3) получаем искомое количество работников, которое в нашем случае составляет:
Краб.мест = 10960 : 2640 = 4 места.
Расчет числа основных работников.
Поскольку фирма ОАО «Ринкострах» планирует вести свою работу в одну смену, то количество основных работников будет соответствовать количеству рабочих мест, то есть:
Краб. = Краб.мест = 4 чел.
Расчет необходимого оборудования для оснащения рабочих мест.
Необходимое оборудование для офиса фирмы определяется исходя из ее основной деятельности – оформления страховых полисов. В составе оборудования в основном присутствует офисная техника и мебель. Расчет стоимости и состав необходимого офисного оборудования приведен в таблице 8.
Таблица 8. Расчет стоимости необходимого оборудования
|Наименование оборудования |Кол-во |Цена за |Стоимость, |
| |единиц |единицу, |руб. |
| | |руб. | |
|1 |2 |3 |4 |
|Персональный компьютер, ММХ-166 |2 |18000 |36000 |
|Персональный компьютер, ММХ-133 |2 |13000 |26000 |
|Факсимильный аппарат |1 |3000 |3000 |
|Телефонный аппарат |4 |2000 |8000 |
|Принтер лазерный, НР-4050 |1 |10000 |10000 |
|Осветительная система офиса |1 |6000 |6000 |
|Комплект офисной мебели в кабинет |3 |4000 |12000 |
|Комплект мягкой мебели в офис |2 |4000 |8000 |
|Комплект мебели в прихожую |1 |3000 |3000 |
|Комплект мебели на кухню |1 |5000 |5000 |
|ИТОГО ОБОРУДОВАНИЯ: | | |117000 |
Расчет амортизационных отчислений.
Расчет амортизационных отчислений осуществляется исходя из установленных норм с учетом стоимости оборудования и нормативного срока его службы. Поскольку фирма ОАО «Ринкострах» является малым предприятием, то она будет использовать механизм ускоренной амортизации активной части основных средств и льготу по дополнительному списанию в качестве амортизации активной части основных средств до 50 % их первоначальной стоимости, что допускается только для первого года работы малого предприятия.
С учетом вышесказанного расчет амортизационных отчислений для 2003 года приведен в таблице 9.
Таблица 9 Расчет амортизационных отчислений на 2003 год
|Наименование |Стоимость |Норматив. |Норма |Кол-во |Аморт. |
|оборудования |оборуд-ния|срок |аморт. |оборуд-|отчисления,|
| |, |эксп-ции, |отчислений,|ния | |
| |руб. |год | | |руб. |
| | | |% | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|ПК ММХ-166 |18000 |8 |50 |2 |18000 |
|ПК ММХ-133 |13000 |8 |50 |2 |12000 |
|Факс |5000 |8 |50 |1 |5500 |
|НР-4050 |10000 |8 |50 |1 |5000 |
|Освет. Сист. |6000 |10 |50 |1 |3000 |
|К-т мебели |4000 |10 |50 |3 |6000 |
|в кабинет | | | | | |
|К-т мебели в |4000 |10 |50 |2 |4000 |
|офис | | | | | |
|К-т мебели |3000 |10 |50 |1 |1500 |
|в прихожую | | | | | |
|К-т кухон. |5000 |10 |50 |1 |2500 |
|мебели | | | | | |
|ИТОГО АМОРТ.ОТЧИСЛЕНИЙ |57500 |
Расчет размера основных и вспомогательных помещений и оплата их аренды.
Расчет размера основных и вспомогательных площадей осуществлен исходя из нормативов площади на одно рабочее место. Он приведен в таблице 10.
Таблица 10. Расчет размера основных и вспомогательных помещений
|Наименование помещений |Норматив площади,|Общая площадь помещений, |
| | | |
| |м2 |м2 |
|1 |2 |3 |
|Кабинет управляющего |12,0 |14,0 |
|Кабинет гл. бухгалтера |12,0 |14,0 |
|Рабочие кабинеты менеджеров |12,0 |50,0 |
|(4) | | |
|Комната приема посетителей |15,0 |18,0 |
|Комната отдыха |9,0 |10,0 |
|Кухня-столовая |9,0 |10,0 |
|Прихожая |6,0 |8,0 |
|Сан. узел |2,0 |4,0 |
|Кладовая |3,0 |4,0 |
|ИТОГО ПЛОЩАДЬ: | |132,0 |
Стоимость аренды помещения площадью 132,0 м2, занимаемого фирмой ОАО
«Ринкострах» по адресу: ул. Б.Жигуленкова, дом № 27, определяется на основании договора аренды, который заключен с Восточным территориальным агентством департамента государственного и муниципального имущества города
Москвы и префектурой ВАО. Согласно договору срок аренды полуподвального помещения составляет 10 лет, а стоимость аренды – 100 тыс. руб. в год.
Расчет потребности в электроэнергии, коммунальных услугах и материалах.
Расчет потребности в электроэнергии и коммунальных услугах выполнен на основании соответствующих договоров со специализированными службами, обеспечивающими территорию муниципального района Соколиной горы ВАО города
Москвы данными услугами. Сроки выплат и тарифы за указанные услуги также определены в договорах. Расчет затрат на коммунальные услуги и электроэнергию представлен в таблице 11.
Таблица 11. Расчет стоимости коммунальных платежей
|Виды услуг |Единица |Потребное |Тариф |Стоимость |
| |измерения |кол-во на |за единицу, |услуг, руб.|
| | |год |руб. | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Электроэнергия |кВт-ч |12(500 |30,0 |180000 |
|Горячее водоснабжение |м3 |12(132 |8,0 |12672 |
|Холодное водоснабжение|м3 |12(132 |2,0 |3168 |
|Отопление |м2 |12(132 |8,0 |12672 |
|Телефон, факс |за месяц |12 |120,0 |1440,0 |
|Уборка мусора |за месяц |12 |20,0 |240,0 |
|ИТОГО ПЛАТЕЖЕЙ | | | |210192 |
Расчет потребности в материалах выполнен на основе определения примерного расхода основных материалов, необходимых для осуществления фирмой предпринимательской деятельности на рынке страховых услуг. Он представлен в таблице 12.
Таблица 12. Расчет стоимости материалов
|Материалы |Единица |Потребное |Цена |Стоимостьру|
| |измерения |кол-во на |за единицу, |б. |
| | |год |руб. | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Бумага писчая |пачка |25 |120,0 |3000 |
|Бумага для факса |рулон |12 |80,0 |1060 |
|Картриджи к принтеру |шт. |6 |3000,0 |18000,0 |
|Бланки (чистые) |шт. |400 |25,0 |10000,0 |
|Прочие материалы |- |- |- |5000,0 |
|ИТОГО ПЛАТЕЖЕЙ | | | |37060 |
4.3. Правовое обеспечение деятельности компании
Фирма «Ринкострах» организована 28 октября 2002 года в виде открытого акционерного общества (ОАО). В своей деятельности Общество руководствуется
Уставом, Гражданским кодексом РФ и иными нормативными актами. Общество является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами юридического лица, приобретаемыми им с момента его государственной регистрации. Общество имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные банковские счета, в том числе валютные в российских и иностранных банках.
Оно самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную, финансовую и иную деятельность.
Общество зарегистрировано в Московской регистрационной палате правительства г. Москвы 19 ноября 2002 года. Государственная регистрация является основным условием осуществления предпринимательской деятельности.
Государственная регистрация юридических лиц предусмотрена ст. 51
Гражданского кодекса Российской Федерации. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания, которым считается момент его государственной регистрации. В соответствии с «Положением о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности» для государственной регистрации фирма «Ринкострах» представила следующие документы:
— заявление о регистрации фирмы, подписанное ее учредителями;
— утвержденный устав фирмы;
— решение учредителей о создании фирмы;
— документы, подтверждающие оплату не менее 50 % уставного капитала фирмы, указанного в решении о ее создании;
— свидетельство об уплате государственной пошлины.
Кроме указанных документов по сложившейся практике требуется представление документа, подтверждающего наличие у фирмы зарегистрированного офиса с указанием его адреса. Офис фирмы «Ринкострах» зарегистрирован по адресу: ул. Б.Жигуленкова, дом № 27.
Форма собственности ОАО «Ринкострах» — частная.
Принадлежность капитала – национальный.
Основным учредителем общества является гражданин России Беляев Сергей
Петрович, 1958 года рождения.
Для обеспечения деятельности Общества за счет вклада учредителя образован уставный капитал в размере 4 млн. руб. рублей, разделенный на
1000 (тысячу) акций стоимостью 4000 рублей каждая. 50 % первичного уставного капитала в размере 2 млн. руб. рублей внесены денежными средствами, а оставшиеся 2 млн. руб. рублей внесены имуществом (земельный участок).
Балансовая прибыль, ее налогообложение, а также прибыль Общества определяются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Чистая прибыль Общества остается в распоряжении Общества, а также выплачивается участникам Общества в виде дивидендов, а также может перечисляться в фонды Общества. Часть чистой прибыли по решению учредителя может выделяться для распределения среди работников Общества, в том числе в виде денежного вознаграждения.
Участники общества несут ответственность по обязательствам, принятых на себя обществом, только в пределах своих вкладов в капитал общества.
Именно в этом смысле ответственность общества ограничена. В то же время само общество как юридическое лицо отвечает по обязательствам всем своим имуществом.
В соответствии с ГК РФ открытым акционерным обществом считается учрежденная одним или несколькими лицами коммерческая организация с уставным капиталом, разделенным на доли, размеры которых определены учредительными документами. ОАО представляет собой добровольное объединение граждан с целью осуществления совместной хозяйственной деятельности путем первоначального образования уставного фонда только за счет вкладов учредителей. При этом уставный капитал ОАО не должен быть меньше законодательно установленной суммы.
К числу преимуществ ОАО относится и относительно невысокий минимально допустимый размер уставного капитала, что дает возможность начать собственное дело даже при малом стартовом капитале. Однако в условиях высоких цен и инфляции это преимущество может обернуться и недостатком, когда долги общества приходится компенсировать, исходя из наличного капитала фирмы путем пропорционального уменьшения выплат кредиторам.
В соответствии с Федеральным законом «О страховании» предпринимательская деятельность в сфере страхования подлежит обязательному государственному лицензированию. К лицензионным условиям относятся:
— доведение до клиентов исчерпывающей информации о страховых услугах;
— наличие собственного или арендованного помещения с соответствующим оборудованием;
— наличие в штате не менее одного работника, имеющего специальное образование или стаж работы в сфере страхования не менее 3-х лет;
— оказание услуг только после заключения договора с клиентом.
Контроль за соблюдением выполнения условий, предусмотренных лицензией, осуществляется органом, уполномоченным на лицензирование.
Организационная структура и оплата труда.
Организационная структура предназначена для приведения взаимодействий фирмы с рынком (внешние взаимодействия) и внутренних взаимодействий между ее структурными подразделениями в состояние, способствующее максимально эффективному достижению целей фирмы в рамках выбранной ею стратегии развития.
Вместе с тем, эффективность работы предприятия или фирмы лишь в слабой степени зависит от формальной структуры. Любая идеальная схема сама по себе не гарантирует качества работы. Отдельные функции могут выполняться персоналом с высоким качеством либо нет, и тогда несущественно, заложены они в формальную схему или нет. ОАО «Ринкострах» имеет организационную структуру, представленную на рисунке.
Анализируя организационную структуру фирмы, можно утверждать, что она в целом отвечает основному направлению ее деятельности. Штат фирмы достаточен для организации сбыта страховых услуг. Персонал фирмы обладает достаточной квалификацией для выполнения своих функциональных задач.
Основным направлением дальнейшего совершенствования организационной структуры фирмы является достижение высокого качества и своевременности обработки управленческой и текущей деловой информации.
| | |Управляющий | | |
| | |ОАО «Ринкострах» | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|Главный | |Менеджер | |Офис- | |Менеджеры по |
|бухгалтер | |(агент) | |менеджер | |организации |
| | | | |(агент) | | |
| | | | | | |сбыта |
| | | | | | |страховой |
| | | | | | |продукции |
| | |Помощники | |Менеджер | |- 4 человека |
| | |менеджера – | |по рекламе | |(агенты) |
| | |- 2 человека | |(водитель) | | |
| | | | | | | |
Рис.19. Организационная структура фирмы ОАО «Ринкострах».
Оплата труда для руководителей, специалистов, служащих и обслуживающего персонала фирмы осуществляется по установленным должностным окладам с выплатой премиальных за дополнительно выполненную работу по заданию руководства предприятия или по результатам производственной деятельности. Расчет фонда заработной платы выполнен на основании штатного расписания фирмы ОАО «Ринкострах», которое утверждено управляющим фирмой.
Принятая система оплаты труда закреплена в Положении об оплате труда, которое разработано руководящим составом фирмы. Положением предусмотрена повременная оплата труда персонала фирмы и применение премиальной системы при выполнении фирмой в целом и ее сотрудниками запланированных показателей. При этом общий объем премиальных выплат не превышает 50 % фонда оплаты труда. Распределение и периодичность премиальных выплат является прерогативой руководящего состава фирмы. Независимо от принятой формы заработной платы и системы премиальных выплат ОАО «Ринкострах» намерено использовать в своей деятельности следующие виды разовых премий:
— вознаграждение по итогам работы за год;
— единовременное поощрение за выполнение отдельных особо важных заданий и непредвиденных работ;
— премиальные выплаты к праздничным и торжественным датам.
Расчет фонда оплаты труда персонала фирмы «Ринкострах» приведен в таблице 13.
Таким образом, общие затраты на заработную плату персонала составят
455040 руб.
Таблица 13. Расчет фонда оплаты труда персонала фирмы «Ринкострах»
|№ |Должность |Категория |Число |Оклад по |Годовой |
|п/п| | |штатных |должности |фонд |
| | | |единиц |в месяц, |оплаты |
| | | | |руб. |труда, |
| | | | | |руб. |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1 |Управляющий |Руководитель |1 |5000 |60000 |
|2 |Главный бухгалтер –|Руководитель |1 |2500 |30000 |
| | | | | | |
| |Заместитель | | | | |
| |управляющего | | | | |
| |Итого: | |2 |7500 |90000 |
|3 |Офис-менеджер |Специалист |1 |2000 |24000 |
| |(агент) | | | | |
|4 |Менеджер (агент) |Специалист |1 |2000 |24000 |
|5 |Менеджер по рекламе|Специалист |1 |2000 |24000 |
| |– | | | | |
| |водитель | | | | |
|6 |Менеджер по |Специалист |4 |1800 |86400 |
| |организации сбыта | | | | |
| |страховой продукции| | | | |
| |(агенты) | | | | |
| |Итого: | |7 |13800 |158400 |
|7 |Помощники менеджера|Служащий |2 |1500 |36000 |
| |Итого: | |3 |4500 |54000 |
| |ВСЕГО ФЗП: | |11 |24300 |284400 |
|8 |Заработная плата по|10 % ФЗП | |2430 |28440 |
| | | | | | |
| |бюджету маркетинга | | | | |
|9 |Премиальные выплаты|50 % ФЗП | |12150 |142200 |
| |ВСЕГО: | | |38880 |455040 |
Система бухгалтерского учета
Основными нормативными документами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и формирования финансовой отчетности страховой организации, являются:
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от
21.11.1996 г.
1. Приказ Минфина России «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации» №34н от 29.07.1998 г.
2. Приказ Минфина России «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности страховых организаций» №2н от 12.01.2001 г.
3. Приказ Минфина России «Об особенностях применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» № 69н от 04.09.2001 г.
4. Приказ Минфина России «О внесении изменений в акты Минфина России по бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора» №94н от 28.11.2001г.
5. Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора» №105 от
29.11.2001 г.
6. Письмо Минфина России «Разъяснения о порядке внесения изменений в правила формирования страховых резервов в связи с переходом страховых организаций с 2002г. на счет страховых премий (взносов) методом начисления» №24-08/13 от18.12.2001 г.
7. Письмо Минфина России «О порядке представления страховым организациям годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на магнитных носителях» №24-07/04 от 01.04.2002 г.
Систему бухгалтерского учета ужена первом этапе формирования и развития компании необходимо вести на базе существующего программного обеспечения. С учетом сложности проекта внедрения комплексной автоматизированной системы целесообразно первоначально использовать апробированные и дешевые программные комплексы типа «1С» или программ компании «Мариллион» (ООО «СИНТЕК»). При этом основными требованиями, предъявляемыми к программному продукту являются:
— функциональная полнота (охват основных функциональных подсистем);
— простота освоения и внедрения (возможность быстрого и дешевого внедрения);
— поддержка филиальной структуры (охват всех обособленных подразделений);
— открытость системы (возможность конвертации данных в корпоративную систему).
4.4. План маркетинга
Расчет бюджета рекламы.
В своей деятельности по продвижению страховых услуг на рынок фирма
«Ринкострах» намерена использовать, прежде всего, информативную рекламу. Ее суть заключается в размещении в наиболее массовых и популярных печатных изданиях оригинальных и кратких обращений по конкретным видам услуг. В своей рекламной кампании фирма «Ринкострах» намерена осуществлять наряду с постоянным еженедельным размещением стандартных сообщений в СМИ публикацию разовых клиентоориентированных сообщений, направленных на повышение интереса к предлагаемым услугам у конкретных групп потенциальных потребителей.
Характеристика основных мероприятий рекламной кампании фирмы приведена в таблице 14.
Таблица 14. Характеристика мероприятий рекламной кампании фирмы
«Ринкострах»
|№ |Виды рекламы |Предложения в план 2003 года |
|п/п | |Доля, |Оценка эффективности, |
| | |% |в баллах |
| | | |Абсол. |В % |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1 |Вывески и рекламные щиты |10 |4 |0,4 |
|2 |Рекламные объявления |70 |8 |5,6 |
| |в газетах и журналах | | | |
|3 |Рекламные календари |10 |5 |0,5 |
|4 |Рекламные проспекты |10 |7 |0,7 |
| |Итого |100 | |7,2 |
По данным таблицы 14 можно сделать вывод о том, что фирма «Ринкострах» в своей деятельности намерена ориентироваться на наружную рекламу и рекламу в СМИ при одновременном использовании непосредственно в офисе фирмы таких видов рекламы как календари и проспекты. Такой выбор объясняется тем обстоятельством, что в связи с выходом на рынок фирме необходимо, прежде всего, привлечь новых клиентов, а для этих целей как нельзя лучше подходят именно первые два вида рекламы. Рекламные календари и проспекты являются одним из средств убеждения посетителей офиса фирмы в целесообразности выбора услуги, а, значит, используются вслед за первыми двумя видами рекламы.
Расчет затрат на проведение рекламной кампании в 2003 году выполнен в таблице 15.
Расчет затрат на продвижение страховых услуг.
В условиях современного российского рынка страховых услуг, характеризующегося наличием большого числа конкурирующих компаний, существенно возрастает роль и значение маркетинговых подходов в организации и продвижении услуг на рынке. Характеристика схемы продвижения услуг на рынок, используемая фирмой «Ринкострах» представлена в таблице 16.
Таблица 15. Расчет затрат на проведение рекламной кампании фирмы
«Ринкострах»
|№ |Вид рекламы |Ед. изм. |Кол-во |Цена, |Стоимость, |
| | | |в год |руб. |руб. |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1 |Вывески и рекламные |шт. |4 |2500 |10000 |
| |щиты | | | | |
|2 |Рекламные объявления в| | | | |
| |газетах и журналах: | | | | |
| |«Комсомольская правда»|Объявл. в |52 |500 |26000 |
| | |нед. |26 |300 |7800 |
| |«Экстра-М» |То же |26 |100 |2600 |
| |«Центр-Плюс» |То же |24 |500 |12000 |
| | |Объявл. в | | | |
| | |мес. | | | |
|3 |Рекламные календари |шт. |500 |3 |1500 |
|4 |Рекламные проспекты |шт. |500 |20 |10000 |
| |ИТОГО | | | |69900 |
Таблица 16 Характеристика схемы продвижения услуг фирмы «Ринкострах»
|№ |Каналы продвижения |Предложения в план на 2003 год |
|п/п|страховых услуг |Доля, |Оценка эффективности, |
| | |% |в баллах |
| | | |Абсол. |В % |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1 |Продажа в офисе фирмы |70 |10 |7 |
|2 |Продажа через агентов |15 |6 |0,9 |
|3 |Продажа на выставках |6 |8 |0,48 |
|4 |Продажа организациям |9 |8 |0,72 |
| |Итого |100 | |9,1 |
На основании приведенных в таблице 16 данных можно сделать вывод, что основной объем реализации страховых услуг фирмы приходится на офисную продажу. Вместе с тем в своей деятельности фирма использует и другие каналы реализации услуг, эффективность которых достаточно высока. В своей дальнейшей деятельности фирма «Ринкострах» намерена увеличить объемы реализации услуг и повысить эффективность использования существующие каналов их продвижения на рынок.
Для улучшения продвижения страховых услуг на рынок фирма планирует осуществлять стимулирование своих потенциальных клиентов, посредников и собственного персонала. Для стимулирования собственного персонала – премирование по результатам личных продаж услуг.
Страховые услуги представляют собой достаточно специфический продукт.
Для его успешной реализации на рынке как никогда важна организация работы с клиентами. Каждый клиент фирмы еще до покупки страховой услуги должен достаточно четко представлять тот пакет услуг, который ему предлагает фирма. Донести до клиента все выгоды и преимущества каждой конкретной услуги обязаны менеджеры (агенты) страховой фирмы. При этом сделать это надо ненавязчиво, но настолько аргументировано и убедительно, чтобы побудить клиента приобрести данную услугу. В этой связи основными задачами в работе с клиентами для фирмы являются:
— предложение услуг, соответствующих потребностям клиентов и требованиям рынка (оптимальное соотношение показателей «цена – качество»);
— объективно и как можно более подробно информировать клиента до покупки им услуги о предлагаемых услугах, с тем, чтобы предотвратить диссонанс между его ожиданиями и действительным предложением;
— достижение стабильно высокого качества предлагаемых услуг и высокой степени удовлетворенности клиентов, формирование на этой основе постоянной клиентуры и создание позитивного имиджа фирмы.
Оценка риска и страхование
Оценка потенциальных рисков реализации настоящего бизнес-плана приведена в таблице 17.
Наиболее существенным фактором риска может стать неполная или ошибочная информация, собранная в результате проведения маркетинговых исследований. Действие этого фактора может негативно сказаться на деятельности всей фирмы, поскольку результаты плана маркетинга лежат в основе расчета всех плановых показателей и ошибка на этом этапе может перечеркнуть все дальнейшие расчеты.
Таблица 17. Оценка возможных рисков деятельности фирмы «Ринкострах» в
2003 году
|№п |Факторы |Вероят-|Потери |Ожидаемый |Ущерб с |Мероприятия |
| |риска |ность, |времени,|ущерб, |учетом |по снижению |
| | |доля | |руб. |вероятно|вероятного |
| | | |чел.-дн.|(4(ПТплд)(|сти его |ущерба |
| | | | | |наступле| |
| | | | | |ния, | |
| | | | | |руб. | |
| | | | | |(3(5) | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1 |Стихийные |0,25 |40 |17052 |4264 |Создание |
| |бедствия | | | | |резервов для|
| | | | | | | |
| | | | | | |компенсацион|
| | | | | | |ных выплат |
|2 |Вооруженные |0,25 |80 |34104 |8526 |Расширение |
| |конфликты | | | | |ассортимента|
| | | | | | |и географии |
| | | | | | |услуг |
|3 |Невыполнение |0,10 |15 |6395 |640 |Штрафные |
| |условий | | | | |санкции в |
| |договора | | | | |договорах с |
| |контрагентами | | | | |контрагентам|
| |фирмы | | | | |и |
|4 |Забастовки |0,10 |100 |42630 |4263 |Штрафные |
| | | | | | |санкции в |
| | | | | | |договорах со|
| | | | | | | |
| | | | | | |службами |
| | | | | | |обеспечения |
|5 |Недостаточная |0,15 |200 |85260 |12789 |Совершенство|
| |информация для | | | | |вание |
| |формирования | | | | |маркетинга |
| |плана | | | | |на фирме |
| |маркетинга | | | | | |
|6 |Изменение |0,15 |100 |42630 |6395 |Создание |
| |налогового | | | | |резервов |
| |кодекса | | | | | |
| |ИТОГО: |1,0 | | |36877 | |
4.5. Финансовый план
Для правильного и корректного расчета затрат и финансовых результатов, формирования жизнеспособного плана денежных поступлений и выплат необходимо учесть установленную законодательством совокупность налогов, уплачиваемых большинством организаций сферы услуг. К ним относятся:
Налог на имущество – 2% от среднегодовой стоимости имущества
Единый социальный налог – 35,6 % от фонда оплаты труда
Налог на прибыль – 24 % от прибыли
Налог на рекламу – 5 %
Единый социальный налог взимается по ставке 35,6 % от суммы затрат предприятия на заработную плату, расчет которой выполнен в таблице 13..
Единый социальный налог относится на затраты фирмы и, следовательно, уменьшает налогооблагаемую прибыль. Расчет ежемесячно уплачиваемых фирмой
«Ринкострах» сумм социального налога определен следующим образом (см. таб.
20 строка 2.6):
37920 ( 0,356 = 13500 руб.
Налог на имущество относится к региональным налогам. Его сумма определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества фирмы и действующей в регионе ставки налога. Стоимость имущества фирмы на начало года составляет 117000 руб. Учитывая использование фирмой в первый год своей деятельности механизма ускоренной амортизации, стоимость имущества на конец года составит 58500 руб. Тогда среднегодовая стоимость имущества фирмы определится следующим образом:
(117000 + 58500) : 2 = 87750 руб.
Действующая ставка налога составляет 2 %. Отсюда плата налога на имущество для фирмы «Ринкострах» за 2003 год составит (см. таб. 20 строка
4.2):
87750 ( 0,02 = 1755 руб.
Налог на рекламу является местным налогом. Он взимается в процентах от стоимости затрат фирмы на рекламу, которые определены в таблице 15 и составляют 69900 руб. Действующая ставка налога составляет 5%. Отсюда плата налога на рекламу для фирмы «Ринкострах» за 2003 год составит (см. таб. 20 строка 4.1):
69900 ( 0,05 = 3495 руб.
Налог на прибыль уплачивается всеми предприятиями и фирмами, осуществляющими предпринимательскую деятельность. Объектом налогообложения является прибыль фирмы, которая определяется в финансовом плане по следующей схеме:
Объем продаж ( налог с продаж = Выручка от реализации
Выручка от реализации ( Затраты = Прибыль от реализации
Прибыль от реализации ( Прочие затраты = Налогооблагаемая прибыль
Налогооблагаемая прибыль ( Налог на прибыль = Чистая прибыль (убыток)
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24 %. Расчет налога выполнен в таблице 20 (см. строку 7).
После расчета всех налогов можно приступить к формированию финансового плана фирмы «Ринкострах». Его основными разделами являются: план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план и план по источникам и использованию средств.
План доходов и расходов
В этом разделе финансового плана отражаются только текущие расходы компании ОАО «Ринкострах». Его основное назначение заключается в раскрытии экономической эффективности предлагаемого проекта. Расчет плана доходов и расходов выполнен в таблице 20.
План денежных поступлений и выплат
Этот раздел финансового плана разрабатывается на основе и по данным плана доходов и расходов. При этом в план денежных поступлений и выплат включаются все предполагаемые доходы и расходы предприятия. Все налоги включены в этот раздел единой суммой, а расходы отнесены на те временные периоды, в которых они планируются к уплате. Расчет плана денежных поступлений и выплат приведен в таблице 21.
Его особенность заключается в том, что ОАО «Ринкострах», не имея достаточного оборотного капитала в первые три месяца своей работы, будет вынуждено приобрести оборудование для офиса на условиях беспроцентного коммерческого кредита. Возвратные платежи по статье оборудование запланированы на март и апрель 2003 года, когда предприятие будет располагать достаточным оборотным капиталом для выплаты суммы стоимости приобретенного оборудования.
Балансовый план
Этот раздел финансового плана отражает состояние активов и пассивов
ОАО «Ринкострах» на конец 2003 года. В подготовке балансового плана используются расчетные результаты плана доходов и расходов и плана денежных поступлений и выплат. Балансовый план представляет собой счет активов и пассивов на конец первого года работы, разность (сальдо) которых дает оценку собственной стоимости капитала предприятия. Балансовый план представлен в таблице 18.
План по источникам и использованию средств
Этот раздел финансового плана показывает на что расходуются средства, полученные ОАО «Ринкострах» в качестве доходов от предпринимательской деятельности и из других источников (при наличии таковых). Его цель заключается в том, чтобы раскрыть основные источники средств предприятия и показать каким образом они расходуются в процессе предпринимательской деятельности.
Основным источником средств ОАО «Ринкострах» являются собственные средства предприятия, к которым относится уставный капитал и чистая прибыль. Фирма не планирует на первом году работы использовать долгосрочные займы и не собирается проводить никаких внереализационных операций.
Соответственно основной статьей расходов ОАО «Ринкострах» будет прирост активов.
Таблица 18. Балансовый план ОАО «Ринкострах» на конец 2002 года
|Активы |
|1. Ликвидные активы, всего |2047854 |
|в том числе: | |
|1.1. Денежная наличность |2047854 |
|1.2. Счета к получению |- |
|1.3. Запасы готовой продукции |- |
|1.4. Запасы сырья и материалов |- |
|2. Неликвидные активы, всего |2117000 |
|в том числе: | |
|2.1. Оборудование |57500 |
|2.2. Амортизация |57500 |
|2.3. Земельные участки |2000000 |
|Итого активов |4 164 854 |
|Пассивы и собственный капитал |
|1. Краткосрочные обязательства, всего |29054 |
|в том числе: | |
|1.1. Счета к оплате |29054 |
|2. Страховые резервы |135800 |
|2.1. Резервы по страхованию жизни |34100 |
|2.2. Резерв незаработанной премии |87670 |
|2.3. Резервы убытков: |14030 |
|резерв заявленных, но неурегулированных убытков; | |
|резерв произошедших, но незаявленных убытков. | |
|3. Долгосрочные обязательства, всего |- |
|Итого пассивов |164854 |
|4. Собственный капитал, всего |4000000 |
|в том числе: | |
|4.1. Нераспределенная прибыль |4000000 |
|Итого пассивов и собственного капитала |4 164 854 |
Формирование страховых резервов
Для обеспечения выполнения страховых обязательств страховая компания в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской
Федерации, образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по илчному страхованию, имущественному страхованию, страхованию ответственности.
Страховая компания формирует следующие обязательные резервы:
1. Резерв по страхованию жизни
2. Резерв незаработанной премии
3. Резервы убытков:
— Резерв заявленных, но неурегулированных убытков
— Резерв произошедших, но незаявленных убытков
Страховые резервы формируются в соответствии с методиками формирования страховых резервов, регламентированными Росстрахнадзором. Величина резервов определяется на основании данных о поступлении страховых премий, структуры выплат и прочим показателям деятельности страховой компании.
Страховая компания инвестирует или иным образом размещает страховые резервы согласно существующему законодательству. Таким образом, величина страховых резервов соответствует финансовым вложениям компании, приносящим доход.
Таблица 19. Структура страховых резервов
|Статья затрат |1 год |
|Резерв по страхованию жизни |34100 |
|Резерв незаработанной премии |87670 |
|Резервы убытков |14030 |
|ВСЕГО |135800 |
Состав расходов, включаемых в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иных расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль
К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся:
1.Отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию.
Отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию учитываются при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль в размере 5 процентов указанных сумм.
2. Возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование.
3. Комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по операциям перестрахования.
4. Расходы на ведение дела: а) затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг. б) комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента и страхового брокера; в) возмещения при наличии подтверждающих документов страховым агентам расходов по проезду от места жительства до местонахождения страховщика и обратно в дни, установленные для явки, и по вызову администрации и компенсации страховым агентам расходов по проезду на участке работы; г) оплата предприятиям, учреждениям, организациям или отдельным физическим лицам за оказанные ими услуги, связанные со страховой деятельностью, в том числе: оплата услуг предприятий, учреждений и организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов; оплата услуг учреждений здравоохранения, других предприятий, учреждений и организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и т.п.; оплата инкассаторских услуг; оплата услуг (комиссионные вознаграждения) специалистов (экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов, адвокатов, сотрудников детективных агентств и других), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат; оплата услуг банков и других кредитных учреждений, связанных с осуществлением страховой деятельности, включая операции по обслуживанию выплат страхователям, расчетному и другим счетам, выдаче и приему наличных денег; д) расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы в пределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетом отраслевых особенностей; е) расходы на изготовление страховых свидетельств, банков строгой отчетности, квитанций и т.п.; ж) оплата консультационных и информационных услуг, а также аудиторских услуг, оказанных с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другими требованиями законодательства;
3) расходы на публикацию годового баланса и счета прибыли и убытков.
8. Расходы на аренду основных фондов, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей.
9. Другие расходы, связанные со страховой деятельностью.
Инвестиционная деятельность
Инвестиционная деятельность страховых компаний регулируется существующим законодательством, в частности Правилами размещения страховщиками страховых резервов, утвержденными соответствующим приказом
Минфина России.
Доходность инвестиций страховой компании в финансовые инструменты, регламентированные правилами размещения резервов, устанавливается на уровне доходности в безрисковые финансовые инструменты, каковыми на сегодняшний день являются банковские депозиты. Данная предпосылка обусловлена необходимостью прогнозирования доходов проекта с пессимистической точки зрения.
Активы, представленные в покрытие страховых резервов:
— стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской
Федерации и муниципальных ценных бумаг – не более 30% от суммарной величины страховых резервов;
— стоимость банковских вкладов (депозитов) — не более 40% от суммарной величины страховых резервов;
— стоимость акций — не более 30% от суммарной величины страховых резервов;
— дебиторская задолженность страхователей, страховщиков и страховых посредников — не более 10% от суммарной величины страховых резервов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ(
В последнее время в деле страхования произошли радикальные изменения, вызванные реформами в экономике и политической перестройкой. Потребности экономики обусловили не только формирование независимых страховых обществ, их союзов, ассоциаций и других форм объединений страховых организаций, но и развития таких новых, ранее не применявшихся в нашей стране нетрадиционных видов страхования, как страхование предпринимательского риска, страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (воздуха, воды, почвы), приватизационное страхование. Основная цель последнего — создание необходимых и достаточных условий для эффективной приватизации.
Объективная основа развития страхового рынка — необходимость обеспечения непрерывности процесса воспроизводства путем предоставления денежной помощи потерпевшим в случае непредвиденных, неблагоприятных обстоятельств.
На основе анализа отечественного и зарубежного опыта страховой деятельности проводятся маркетинговые исследования конъюнктуры рынка страховых услуг, что дает возможность определить перспективные направления и тенденции их развития и развития страхового сервиса в целом.
В нашей стране сложившаяся в советский период система социальной защиты населения при происходящих переменах в Росси не может отвечать нуждам и потребностям общества, так как она во многом уже исчерпала себя.
Уровень совокупного дохода зачастую не достигает прожиточного минимума, снизился уровень охраны труда, медицинского обслуживания, социального страхования. Это привело к ухудшению социальной защищенности всего населения, как работающего, так и неработающего (пенсионеров, инвалидов, домохозяек и т.д.).
Стране необходима комплексная система страхования, которая бы предполагала:
— приоритет развития реальной экономики;
— использование накоплений населения и предприятий для инвестирования прогрессивных отраслей экономики;
— повышение уровня жизни населения на основе роста производительности труда и развития гарантий сохранности вкладов населения и инвестиций зарубежных граждан и фирм;
— формирование современной системы наук, образования, здравоохранения на основе достижений научно-технической революции;
— максимальное расширение контактов России с другими странами при условии повышения экономической безопасности страны, увеличения числа рабочих мест и повышения конкуренте-способности российских предприятий.
Предпосылками для дальнейшего развития страхового дела в нашей стране являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление источников такого развития. Во-первых, укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель
(собственник) в силу своей экономической обособленности от государства вынужден страховать свои риски. Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц. При этом важное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования жилищного строительства, а также приватизация государственного жилого фонда. В-третьих, важным источником развития страхового рынка является сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования. И наконец в-четвертых, увеличилось число поездок граждан за рубеж (круизы, туры, шопинг-туры, спортивные выступления, отдых, деловые поездки и т. п.), что в свою очередь требует увеличения и качественного совершенствования страховых услуг, профессиональной подготовки кадров в области страхования.
Необходимо формирование надежного, эффективного механизма страховой защиты — это не проблема только расширения деятельности страховых организаций. Это задача современного общества в целом, один из непременных факторов рыночной экономики, какую бы ориентацию она ни выбирала.
Социальная направленность экономики предъявляет требования к определенной структуре форм и видов страхования.
Значение дипломного проекта в том, что разработка и, особенно, применение сформулированных в дипломном проекте, мероприятий могут быть успешно использованы для создания страховой компании «Ринкострах», а также могут применяться для создания других страховых компаний.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изменениями от 20 февраля,
12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.)
2. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах (с изменениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа
2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., 27 февраля 2003 г.)
3. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в
Российской Федерации» от 27.11.92. №4015-1 (с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г.).
4. Постановление Правительства РФ от 22 ноября 1996 г. N1387 «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской
Федерации»
5. Постановление Правительства РФ от 22 ноября 1996 г. N 1387 «О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в Российской
Федерации» (с изм. и доп. от 20 февраля 2002 г.)
6. Распоряжение Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. N 1361-р
«Концепция развития страхования в Российской Федерации»
7. Приказ Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. N 118 «Об утверждении
Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)».
8. Приказ МНС РФ от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (с изм. и доп. от 24 декабря 1999 г.)
9. Приказ Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. N 02-02/08 «Об утверждении новой редакции «Условий лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации»
10. Приказ Московской регистрационной Палаты от 12 ноября 1992г. N 76 «Об утверждении Инструкции по работе с учредительными документами»
11. Приказ Московской регистрационной Палаты от 19 мая 1994 г. N46 «Об утверждении единых образцов оформления свидетельств о регистрации»
12. Письмо Минфина РФ от 3 февраля 1998 г. N 3-05-03 «О порядке зачисления сборов за выдачу лицензий на страховую деятельность»
13. Письмо Минфина РФ от 11 февраля 1997 г. N 01-97-02/6-ВС «Разъяснения о порядке приема и рассмотрения документов на лицензирование страховой деятельности»
14. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях:
Учебно-практическое пособие .–СПб.: Издательский Торговый Дом “Герда”,
2000,768с.
15. Бабич М., Егоров Е.Н. Экономика социального страхования, «ТЕИС»,
Москва, 1998 г.
16. А.В.Бусыгин «Предпринимательство», Москва, 1999 г., Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации.
17. Гвозденко А.А. Основы страхования : Учебник.– М.: Финансы и статистика, 2000.–304с.
18. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования:
Учебник.–М.: Финансы и статистика, 2000.–184с.: ил.
19. Ефимов С.Л. Справочник бухгалтера страховой компании (Типовые бухгалтерские проводки. План счетов бухгалтерского учета).– М.: Рос
Консульт, 1998.–208с.
20. Жеребко А. Формализованное описание задач, решаемых финансовыми менеджерами страховой компании./ Страховое дело.–№4.–2000.–с.18–23.
21. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование (теория и практика).–М.: Издательский центр СО “АНКИЛ”, 1993.–185с.
22. Зубец А.Н. Маркетинговые исследования страхового рынка.–М.: центр экономики и маркетинга, 2001.–224с.
23. Зубец А.Н. Страховой маркетинг.–М.: Издательский дом “Анкил ”,
1998.–256с.
24. Зубец А.Н. Страховой маркетинг в России: Практическое пособие.–М.:
Центр экономики и маркетинга, 1999.–344с.
25. Лисин В.И. Страховой рынок Поволжья: Социальные аспекты
Страхования.–М.: Гелиос АРВ, 2000–208с.
26. Орланюк — Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. –
М.: Центр «АНКИЛ», 1994 г.
27. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. ред. проф. Т.А.
Федорова–М.: Издательство БЕК, 2001.–768 с.
28. Плешков А.П., Орлова И.В.Очерки зарубежного страхования, «Анкил»,
Москва, 1997г.
29. Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. – М.: Дизайн – РУСИНВЕСТ, 1993
30. Солодов А.К. Аудит и бухгалтерский учет в страховых компаниях. – М.
ДИС, 1994 г.
31. Страхование: принципы и практика/ Составитель Дэвид Бланд: пер. с англ.–М.: Финансы и статистика, 2000.–416с.: ил.
32. Страховой рынок Поволжья: Проблемы финансовой устойчивости региональных страховщиков/ Под ред. В.И. Лисина–Самара. “Эффект”,
2000–128с.
33. Суетин Д. Стратегия развития Российской Федерации до 2010 года
(проект).–Российский страховой бюллетень.–№3.–2000.–с.10–15.
34. Сушко В.А. Страхование. Словарь- справочник. М.: Книжный мир,
1999.–408с.
35. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов.–М.: ЮНИТИ, 2000.–311с.
36. Шаплыко Д. Модель и задачи оценки параметров прогнозного страхового портфеля.–Страховое дело.–№4.–2000.–с.29–38.
37. А.В.Шестаков «Лицензирование отдельных видов пред-принимательской деятельности», Москва, 2000 г.
38. Шинкаренко И.Э Страхование ответственности: Справочник. Финансы и статистика, 1999.–352с.: ил.
39. Шихов А.К. Страхование: Учебное пособие для вузов.–М.: ЮНИТИ–ДАНА,
2001.–431с.
40. Юлдашев Р., Тронин Ю. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности.–Страховое дело.–№7.–2000.–с.16–46.
41. Юргенс И. Системный подход к определению понятия “национальная система страхования”.–Страховое дело.–№8.–2000.–с.4–13.
Таблица 20
План доходов и расходов фирмы «Ринкострах» на 2003 год
|№ |Показатели |Месяцы |Итого за|
|п/п| | |год |
Янв.Фев.МартАпр.МайИюньИюльАвг.Сент.Окт.Нояб.Дек.1234567891011121314151Поступлен. денежных средств106400132600178200
2042002302002602002902003163003462003764004064004364003283700Уставный капитал4000000-----------40000002Платежи всего: в том числе16713617473429288426249820303826666422043822800729160424543625413631909729256722.1Расходы на ведение дела788497884911822578849788491182257884978849118225788497884911822511036922.2Аренда--25000--25000--25000--250001000002.3Оборуд-ние--5000067000--------1170002.4Коммунал. платежи1751617516175161751617516175161751617516175161751617516175162101922.5Материалы308830883089308830883089308830883089308830883089370602.6З/плата и начисления37920
1350037920
1350037920
1350037920
1350037920
1350037920
1350037920
1350037920
1350037920
1350037920
1350037920
1350037920
13500455040
1620002.7Реклама582558255825582558255825582558255825582558255825699002.8Пр. затраты100010001000100010001000100010001000100010001000120002.9Налоги943817036208093780045340445896274070309695298773896438970226587883Прирост денежной наличности3939264-42134-114684-5829827162-6464697628829354596130964152264117303
-4Остаток на начало месяца039392643897130378244637241483751310374484638146083902901395749740884614240725-5Остаток на конец месяца393926438971303782446372414837513103744846381460839029013957497408846142407254358028-
|( | | | | | |
|( | | | | | |
| | | | | | |
|Изм. |Лист|№ |Подпис|Дата | |
| | |документа |ь | | |
|Разработал | | | |Введение |Лит.|Лист|Листов |
|Зав. каф. | | | | | |
|Рецензент | | | | | |
(
|( | | | | | |
| | | | | | |
|Изм. |Лист|№ |Подпис|Дата | |
| | |документа |ь | | |
|Разработал | | | |Теоретическая |Лит.|Лист|Листов |
| | | | |часть | | | |
|Зав. каф. | | | | | |
|Рецензент | | | | | |
(
|( | | | | | |
| | | | | | |
|Изм. |Лист|№ |Подпис|Дата | |
| | |документа |ь | | |
|Разработал | | | |Аналитическая |Лит.|Лист|Листов |
| | | | |часть | | | |
|Зав. каф. | | | | | |
|Рецензент | | | | | |
( Источник: Официальные данные Департамента страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации за 2000-2001 гг.
( Источник: Официальные данные Департамента страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации за 2000-2001 гг.
( Источник: Официальные данные Департамента страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации за 2000-2001 гг.
( Источник: Официальные данные Департамента страхового надзора
Министерства финансов Российской Федерации за 2000-2001 гг.
( Источник: Эксперт, #34 (294) от 17 сентября 2001 г.
( данные на 30.06.2002
( за 1-е полугодие 2002 года
(
|( | | | | | |
| | | | | | |
|Изм. |Лист|№ |Подпис|Дата | |
| | |документа |ь | | |
|Разработал | | | |Проектная часть|Лит.|Лист|Листов |
|Зав. каф. | | | | | |
|Рецензент | | | | | |
(
|( | | | | | |
| | | | | | |
|Изм. |Лист|№ |Подпис|Дата | |
| | |документа |ь | | |
|Разработал | | | |Бизнес-план |Лит.|Лист|Листов |
|Зав. каф. | | | | | |
|Рецензент | | | | | |
( Показатель (ПТплд) характеризует усредненную ежедневную производительность труда персонала фирмы. В нашем случае он составляет
426,3 руб./чел.-дн.
(
|( | | | | | |
| | | | | | |
|Изм. |Лист|№ |Подпис|Дата | |
| | |документа |ь | | |
|Разработал | | | |Заключение |Лит.|Лист|Листов |
|Зав. каф. | | | | | |
|Рецензент | | | | | |
Организации как субъекты административного права, так же разделены на виды и группы. В первую очередь все организации следует разделить на государственные и не государственные. Государственные организации выполняют задачи, функции и полномочия, порученные им государством, базируются на государственной собственности и управляются государством, к числу государственных организаций относятся органы государства (представительной власти, исполнительной власти и другие), государственные предприятия и учреждения (образовательные, научные, учреждения культуры и другие). Организации не государственные не выполняют государственных задач и функций, хотя и могут способствовать этому, например, в области охраны порядка и безопасности народные дружины не финансируются государством и им не управляются, профсоюзы, спортивные организации и другие общественные объединения граждан, кооперативные объединения, политические партии и другие. Эта классификация не государственных организаций проводится по их целям, форме собственности, территориальным масштабам деятельности. Для системы министерства внутренних дел, как государственной системы, характерно наличие в ней субъектов административного права в виде государственных организаций. Но законодательство допускает участие личного состава и в организациях не государственных, например, в профсоюзах, спортивных организациях и других.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(22)
(24)
(26)
(28)
(29)
(33)
(34)
(37)
(38)
(39)
(42)
(43)
=S/Smax, может быть описана соотношением 
, Вт/м: 1-60; 2-50; 3-40; 4-30; 5-20; 6-10; 7-1.0; 8-0.5
(4)
. (5)
для всех реактивных топлив.
(6)
, что в свою очередь снижает интенсивность теплоотдачи. Кроме этого, отложения оказывают влияние на возникновение температурных пульсаций при испарении микрослоя жидкости в окрестности центров парообразования. 
, (7)
, (8)
определяется из выражения
[dотл/hср+(1-dотл/hср)2 
]2 . (9)
Промежуточные продукты
ВМС (10)
кокс
, (11) 
, (12)
, (13)
(14)
, (15)
(16)
(17)
(18)
(19)
, wr=0 h=hо(r); 
; (20)
wx=wr=0 ; —
; q=
(21)
, (22)
определяется по формуле Рейхардта, уточненнной для относительно малых чисел Рейнольдса (3.103 Ј Re Ј 2.104):
(23)
.
, i=1,2,3 (24)
=0.
; 
.
-K2c2cRHr/МRH
, (27)
(3.2.1)
,
,
,
,
1,15
Error: Reference source not foundСхема 1.1. Структура двухуровневой банковской системы.
Первый Центральный банк появился в Швеции в 1668 году для регулирования ДКС. Это стало историческим открытием, позволившим обуздать стихию рынка при сохранении частного предпринимательства. 
— вклады до востребования — первичные резервы
— сберегат. вклады — вторичные резервы 
— срочные вклады — ссуды 
— собственные средства — материальные активы 
Его сущность состоит в том, что денежные средства формируются из разных источников в общий Фонд, независимо от канала их поступления, а совокупные средства распределяются между активами банка в установленном порядке (кассовая наличность, вторичные резервы, ссуды, инвестиции, материальные активы). При распределении не имеет значения, из какого источника поступили деньги.
— вклады до востребования — первичные резервы
— сбервклады — вторичные резервы
— срочные вклады — ссуды 
— займы — инвестиции 
— собственный капитал — материальные активы 
,
=1,34
·Ф,
,
— часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб/ч.
…Ч
— численность рабочих соответствующего разряда, чел.
9,76 руб/ч.
ч.
,
=21374,4 руб.
= (106872+21374,4)0,3= 38473,92 руб.
,
=48 час.
=2810,88 руб.
=151133,6·
=12846,356 руб.
=2732,99 руб.
=163979,96
= 47226,228
руб.
=163979,96·0,3=49193,988 руб.
,
=748591,06 руб.
,