Реферат: Интертекст

Интертекст

Вадим Руднев

Интертекст — основной вид и способ построения художественного текста в искусстве модернизма и постмодернизма, состоящий в том, что текст строится из цитат и реминисценций к другим текстам.

Поэтика И. опосредована основной чертой модернизма ХХ в., которую определяют как неомифологизм . В неомифологическом тексте в роли мифа, конституирующего смыслы этого текста, выступают, как известно, не только архаические мифы, но античные и евангельские окультуренные мифы и, наоборот, мифологизированные тексты предшествующей культурной традиции, такие, как «Божественная комедия», «Дон-Жуан», «Гамлет», «Легенды о доктора Фаусте».

Что касается цитаты, то она перестает в поэтике И. играть роль простой дополнительной информации, отсылки к другому тексту, цитата становится залогом самовозрастания смысла текста.

«Цитата, — писал Осип Мандельштам, — не есть выписка. Цитата есть цикада — неумолкаемость ей свойственна».

Анна Ахматова, говоря о сути поэзии, конечно прежде всего ХХ в., обронила такие строки:

Но, может быть, поэзия сама —

Одна великолепная цитата.

Адриан Леверкюн, герой романа Томаса Манна «Доктор Фаустус», одного из самых интертекстуальных романов ХХ в, в разговоре со своим alter ego чертом слышит от него следующую сентенцию, которая становится кредо самого музыканта Леверкюна: «Можно поднять игру на высшую ступень, играя с формами, о которых известно, что из них ушла жизнь». Так в действительности и строилась музыка ХХ в. — из цитат и реминисценций к фольклору, джазу, музыкальным произведениям прежних эпох.

Примерно такую ситуацию описал Герман Гессе в романе «Игра в бисер». Игра в бисер — это и есть И.

Ахматова в одном из наиболее интертекстуальных своих произведений, «Поэме без героя», писала:

…а так как мне бумаги не хватало,

Я на твоем пишу черновике.

И вот чужое слово проступает…

Поэтика чужого слова проанализирована в книгах М. М. Бахтина, который сделал из словосочетания «чужое слово» своеобразный термин (см. полифинический роман, диалогическое слово), и, к сожалению, менее известного литературоведа А. Л. Бема применительно к Достоевскому, произведения которого последовательно строились как И., как напряженный диалог разных сознаний и текстов.

Современный киновед и культуролог Михаил Ямпольский считает, что теория И. вышла из трех источников: полифонического литературоведения Бахтина, работ Ю. Н. Тынянова о пародии (см. формальная школа) и теории анаграмм Фердинанда де Соссюра, основателя структурной лингвистики.

Пародия понималась Тыняновым очень широко. В статье о повести Достоевского «Село Степанчиково и его обитатели» Тынянов показал, что образ Фомы Опискина, приживала и демагога, строится как реминисценция, как пародия на Николая Васильевича Гоголя времен его «Выбранных мест из переписки с друзьями» — та же высокопарная патетика, то же ханжеское самобичевание, то же стремление во что бы то ни стало всех поучать и вразумлять. Это не означает, что Достоевский издевался над Гоголем (как он позже в «Бесах» безусловно издевался над своим современником И. С. Тургеневым, изобразив его в жалком образе писателя Кармазинова). Русский культуролог, одна из самых умных женщин ХХ в., Ольга Михайловна Фрейденберг писала, что пародируется только то, что живо и свято. Гоголь был учителем Достоевского в прозе; Достоевского называли новым Гоголем. Просто текст «Выбранных мест из переписки с друзьями» и фигура его автора стали смысловой анаграммой в повести Достоевского, сделав ее современной модернизму и даже постмодернизму ХХ в.

В своей статье об анаграммах Ф. де Соссюр в начале ХХ в. показал, что древнейшие сакральные индийские тексты — гимны «Ригведы» — зашифровывали в своих словосочетаниях имена богов, которые нельзя было писать или произносить явно (имя бога всегда под запретом). М. Б. Ямпольский считает, что принцип анаграммы сопричастен принципу И., когда цитируемый текст вложен в цитирующий текст неявно, его надо разгадать. О том, что в Фоме Фомиче показан Гоголь, не подозревали 70 лет вплоть до появления статьи Тынянова, может быть, и даже скорее всего не подозревал Достоевский — И. тесно связан с безсознательным).

После русских формалистов новое слово об И. сказали французские философы, представители постструктурализма, прежде всего Ролан Барт и Юлия Кристева. Вот что пишет Барт в статье «От произведения к тексту»: «Произведение есть вещественный элемент, занимающий определенную часть книжного пространства (например, в библиотеке), а текст — поле методологических операций. (…) Произведение может поместиться в руке, текст размещается в языке. (…) Всякий текст есть между-текст по отношению к какому-то другому тексту, но эту интертекстуальность не следует понимать так, что у текста есть какое-то происхождевие; всякие поиски «источников» и «влияний» соответствуют мифу о филиации произведений, текст же образуется из анонимных, неуловимых и вместе с тем уже читанных(здесь и ниже курсив авторов цитат. — В.Р.) цитат — из цитат без кавычек».

Последователь Барта Л. Женни замечает: «Свойство интертекстуальности — это введение нового способа чтения, который взрывает линеарность текста. Каждая интертекстуальная отсылка — это место альтернативы (ср. семантика возможных миров. — ВР.): либо продолжать чтение, видя в ней лишь фрагмент, не отличающийся от других, (…) или же вернуться к тексту-источнику, прибегая к своего рода интеллектуальному анамнезу, в котором ивтертекстуальная отсылка выступает как смещенный элемент».

Поэтика И. может быть построена на самых различных цитатах, «играть можно с любыми формами. из которых ушла жизнь». В поззии ХХ в. большую роль играет метрико-семантическая цитата (см.верлибр, верлибризация).

Изящный пример метрической цитаты приводит Давид Самойлов в начале своей поэмы «Последние каникулы»:

Четырехстопный ямб

Мне надоел. Друзьям

Я подарю трехстопный

Он много расторопней.

Здесь цитируется начало пушкинской поэмы «Домик в Коломне».

Четырестопный ямб мне надоел:

Им пишет всякий. Мальчикам в забаву

Пора б его оставить. Я хотел

Давным-давно приняться за октаву.

Смысл метрической цитаты у Самойлова и ее пародийный комизм состоит в том, что, если Пушкин переходит от 4-стопного ямба, размера его молодости, к мужественному 5-стопному, то Самойлов переходит от 4-стопного ямба, наоборот, — к легкомысленному 3-стопному.

Еще более забавная метрическая цитата есть в романе Владимира Сорокина «Роман» (см. также концептуализм, постмодернизм). Все произведение построено как коллаж из русской литературы ХIХ в. и расхожих представлений о жизни дворянина конца ХIХ в. в деревне. Вот герой приезжает. Описывается содержимое его чемодана: «…голландские носовые платки, нательное белье, галстуки, парусиновые брюки, карманные шахматы, расческа, пара книг, дневник, бритвенный прибор, флакон французского одеколона…» Последние строчки складываются в стихи:

расческа, пара книг, дневник,

бритвенный прибор, флакон

французского одеколона.

Сразу вспоминается «Граф Нулин» Пушкина, где также описывается содержимое чемоданов графа:

С запасом фраков и жилетов,

Шляп, вееров, плащей, корсетов,

Булавок, запонок, лорнетов,

Цветных платков, а jour,

С ужасной книжкою Гизота,

С тетрадью злых карикатур,

С Романом новым Вальтер-Скотта…

Фрагменты текстов ХХ в. строятся порой как целые блоки, каскады цитат. Таков, например, знаменитый фрагмент из «Школы для дураков» Саши Соколова: «И тогда некий речной кок дал ему книгу: на, читай. И сквозь толщу тощих игл, орошая бледный мох, град запрядал и запрыгал, как серебряный горох. Потом еще: я приближался к месту моего назначения — все было мрак и вихорь. Когда дым рассеялся, на площадке никого не было, но по берегу реки шел Бураго, инженер, носки его трепал ветер. Я говорю только одно, генерал: Что, Маша грибы собирала? Я часто гибель возвещал одною пушкой вестовою. В начале июля, в чрезвычайно жаркое лето, под вечер, один молодой человек». По-видимому, здесь интертекстуальной моделью является упражнение по русскому языку в учебнике, которое также могло представлять собой коллаж цитат.

В заключение рассмотрим И. стихотворение Б. Л. Пастернака «Гамлет». Напомним его:

Гул затих. Я вышел на подмостки,

Прислонясь к дверному косяку,

Я ловлю в далеком отголоске,

Что случится на моем веку.

На меня наставлен сумрак ночи

Тысячью биноклей на оси.

Если только можно, Авва Отче,

Чашу эту мимо пронеси.

Но продуман распорядок действий

И неотвратим конец пути.

Я один. Все тонет в фарисействе.

Жизнь прожить — не поле перейти.

Здесь прежде всего метрическая цитата: 5-стопный хорей, которым написано стихотворение, в русской поэзии однозначно указывает на первое стихотворение, написанное этим размером, — «Выхожу один я на дорогу» Лермонтова с характерным для него «статическим мотивом жизни, противопоставленным динамическому мотиву пути, с характерным глаголом движения в первой строке» (К. Ф. Тарановский); в конце своего стихотворения Пастернак даже обобщает эту тему в пословице «Жизнь прожить — не поле перейти». Но стихотворение содержит в себе некую загадку. С одной стороны, ясно, что лирическое Я отождествляет себя с Иисусом: здесь почти дословно цитируются слова из знаменитого «моления о чаше»: «И отошед немного, пал на лице Свое молился и говорил: Отче Мой! если возможно, да минует Меня чаша сия; впрочем не как Я хочу, но как Ты» (Мф. 26:39). Но почему же тогда стихотворение называется «Гамлет»? Как принц датский связан со Спасителем? Ответ неожиданный: через Эдипов комплекс . И Гамлет, и Иисус выполняют волю отца, только Гамлет должен отомстить за отца, а Иисус отдать свою жизнь за Отца и всех людей. Иисус в минуту отчаяния напомнил поэту вечно сомневающегося и отчаивающегося Гамлета. Отсюда и образ Лермонтова — «русского Гамлета». Поэт — как Иисус, отдает свою жизнь за искусство, но в минуту отчаяния, он, как Гамлет, пытается отсрочить неминуемое, причем все это происходит на сцене, которая является моделью жизни-спектакля, где все уже заранее известно до конца. Таков, по-видимому, смысл этого сложного Л.

Список литературы

Тынянов Ю. Н. Достоевский и Гоголь (К теории пародии) //

Тынянов Ю.Н. Поэтика. История литературы. Кино. — М., 1977.

Барт Р. Избранные работы: Семиотика. Поэтика. — М., 1989.

Ямпольский И.Б. Память Тиресия: Интертекстуальвость и кинематограф. — М., 1993.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://lib.ru/

Реферат: Устройство и принцип работы радиоприёмника Попова

РЕФЕРАТ ПО ФИЗИКЕ

на тему:

Устройство и принцип работы радиоприёмника

А. С. Попова

Выполнила: ученица 11 «б» класса

Овчинникова

Ю.

Проверил: учитель физики

Гаврилькова И. Ю.

Новый Оскол 2003 г.

ПЛАН:

1. Первый радиоприёмник Попова.

2. Совершенствование радио Поповым.

3. Современные радиоприёмники.

Первый радиоприёмник Попова.

После того, как было открыто электричество, по проводам научились передавать электрические сигналы, переносившие телеграммы и живую речь. Но ведь телефонные и телеграфные провода не протянешь за судном или самолётом, за поездом или автомобилем.

И тут людям помогло радио (в переводе с латинского radio означает
«излучать», оно имеет общий корень и с другими латинскими словами radius –
«луч»). Для передачи сообщения без проводов нужны лишь радиопередатчик и радиоприёмник, которые связаны между собой электромагнитными волнами – радиоволнами, излучаемыми передатчиком и принимаемые приёмником.

История радио начинается с первого в мире радиоприёмника, созданного в
1895 г. русским учёным А. С. Поповым. Попов сконструировал прибор, которые, по его словам, «заменил недостающие человеку электромагнитные чувства» и реагировал на электромагнитные волны. Сначала приёмник мог «чувствовать» только атмосферные электрические разряды – молнии. А затем научился принимать и записывать на ленту телеграммы, переданные по радио. Своим изобретением Попов подвёл итог работы большого числа учёных ряда стран мира.

Важный вклад в развитие радиотехники внесли разные учёные: Х. Эрнест,
М. Фарадей, Дж. Максвелл и другие. Наиболее длинные электромагнитные волны впервые сумел получить и исследовать немецкий физик

Г. Герц в 1888г. А. С. Попов, опираясь на результаты Герца, создал, как уже говорилось, прибор для обнаружения и регистрирования электрических колебаний – радиоприёмник.

25 апреля (7 мая) 1895 г. на заседании физико-химического общества
Попов сделал доклад «Об отношении металлических порошков к электрическим колебаниям», в котором изложил основные идеи о своём чувствительном приборе для обнаружения и регистрации электромагнитных колебаний. Этот прибор назвали грозоотметчиком. Прибор содержит все основные части радиоприёмника искровой радиотелеграфии, включая антенну и заземление.

Грозоотметчик А. С. Попова.

Первый радиоприёмник имел очень простое устройство: батарея, электрический звонок, электромагнитное реле и когерер (от латинского слова cogerentia – сцепление). Этот прибор представляет собой стеклянную трубку с двумя электродами. В трубке помещены мелкие металлические опилки. Действие прибора основано на влиянии электрических разрядов на металлические порошки. В обычных условиях когерер обладает большим сопротивлением, так как опилки имеют плохой контакт друг с другом. Пришедшая электромагнитная волна создает в когерере переменный ток высокой частоты. Между опилками проскакивают мельчайшие искорки, которые спекают опилки. В результате сопротивление когерера резко падает (в опытах А.С. Попова со 100000 до
1000 — 500 Ом, то есть в 100-200 раз). Снова вернуть прибору большое сопротивление можно, если встряхнуть его. Чтобы обеспечить автоматичность приема, необходимо для осуществления беспроволочной связи, А.С. Попов использовал звонковое устройство для встряхивания когерера после приема сигнала. Под действием радиоволн, принятых антенной, металлические опилки в когерере сцеплялись, и он начинал пропускать электрический ток от батареи.
Срабатывало реле, включая звонок, а когерер получал “легкую встряску”, сцепление между металлическими опилками в когерере ослабевало, и к ним поступал следующий сигнал.

Первый радиоприёмник А. С. Попова (1895г.)

[pic]

Передатчиком служил искровой разрядник, возбуждавший электромагнитные колебания в антенне, которую Попов впервые в мире использовал для беспроводной связи. Чтобы повысить чувствительность аппарата, А.С. Попов один из выводов когерера заземлил, а другой присоединил к высоко поднятому куску проволоки, создав первую приемную антенну для беспроволочной связи.
Заземление превращает проводящую поверхность земли в часть открытого колебательного контура, что увеличивает дальность приема.

Схема радиоприёмника А. С. Попова, сделанная им самим: N – контакт звонка; А, В – вызовы когерера; С – контакт реле; РQ – выводы батареи, М – контакт антенны.

Принцип действия передатчика и приёмника Попова можно продемонстрировать с помощью установки, в которой диполь с когерером замкнут на батарею через гальванометр.

В момент приёма электромагнитной волны сопротивление когерера уменьшается, а ток в цепи увеличивается настолько, что стрелка гальванометра отклоняется на всю шкалу. Для прекращения приёма сигнала опилки когерера следует встряхнуть, например, лёгким постукиванием карандаша. В приёмной станции Попова эту операцию выполнял автоматически молоточек электрического звонка.

Схема демонстрации принципа действия приёмника Попова: К – когерер, Б – батарея.

Совершенствование радио Поповым.

Много сил и времени посвятил Попов совершенствованию своего радиоприёмника. Он ставил своей непосредственной задачей построить прибор для передачи сигналов на большие расстояния.

Вначале радиосвязь была установлена на расстоянии 250 м. Неустанно работая над своим изобретением, Попов вскоре добился дальности связи более
600 м. Затем на маневрах Черноморского флота в 1899г. ученый установил радиосвязь на расстоянии свыше 20км, а в 1901г. дальность радиосвязи была уже 150км. Важную роль в этом сыграла новая конструкция передатчика.
Искровой промежуток был размещен в колебательном контуре, индуктивно связанном с передающей антенной и настроенном с ней в резонанс..
Существенно изменились и способы регистрации сигнала. Параллельно звонку был включен телеграфный аппарат, позволивший вести автоматическую запись сигналов. В 1899г. была обнаружена возможность приема сигналов с помощью телефона.

Через 5 лет после постройки первого приёмника начала действовать регулярная линия беспроводной связи на расстояние 40 километров. Благодаря программе, переданной по этой линии зимой 1900 г., ледокол «Ермак» снял со льдины рыбаков, которых шторм унёс в море. Радио, начавшее свою практическую историю спасением людей, стало новым прогрессивным видом связи
XX века.

Современные радиоприёмники.

Хотя современные радиоприемники очень мало напоминают приемник Попова, основные принципы их действия те же, что и в его приборе. Современный приемник также имеет антенну, в которой приходящая волна вызывает очень слабые электромагнитные колебания. Как и в приемнике А. С. Попова, энергия этих колебаний не используется непосредственно для приема. Слабые сигналы лишь управляют источниками энергии, питающими последующие цепи. Сейчас такое управление осуществляется с помощью полупроводниковых приборов.

Схема простейшего радиоприёмника.

Современные радиоприёмники обнаруживают и извлекают передаваемую информацию. Достигая антенны приёмника, радиоволны пересекают её провод и возбуждают в ней очень слабые частоты. В антенне одновременно находятся высокочастотные колебания от многих радиопередатчиков. Поэтому один из важнейших элементов радиоприёмника – избирательное устройство, которое из всех принятых сигналов может отображать нужный. Таким устройством является колебательный контур. Контур воспринимает сигналы того радиопередатчика, высокочастотные колебания которого совпадают с собственной частотой колебаний контура приёмника. Назначение других элементов радиоприёмника заключается в том, чтобы усилить принятые колебания, выделить из их колебания звуковой частоты, усилить их и преобразовать в сигналы информации.

Различают 2 типа радиоприёмников: приёмники прямого усиления, в которых высокочастотные колебания до детектора только усиливаются, и супергетеродинные, в которых принятые сигналы преобразуются в колебания некоторой промежуточной частоты, усиливаются и только после этого поступают на детектор.

(

Список литературы:

1) Зубков Б. В., Чумаков С. В. «Энциклопедический словарь юного техника», Москва, «Педагогика», 1988.

2) Орехов В. П. «Колебания и волны в курсе физики средней школы,

Москва, «Просвещение», 1977.

3) Мякишев Г. Я., Буховцев Б.Б. «Физика 11», Москва, «Просвещение»,

1993.

Курсовая работа: Стеклование и стеклообразное состояние

Температура, при которой полимер при охлаждении перехо­дит из высокоэластического или вязкотекучего состояния в стек­лообразное, называется температурой стеклования. Полимеры в стеклообразном состоянии отличаются рядом особенностей ре­лаксационного поведения и комплекса механических свойств от полимеров в высокоэластическом состоянии. Это становится оче­видным при сравнении, например, свойств натурального каучука (типичный эластомер) и полиметилметакрилата, часто в обиходе называемого органическим стеклом.

СТЕКЛОВАНИЕ

В высокоэластическом состоянии полимеры имеют в целом неупорядоченную надмолекулярную структуру, в которой имеются как более упорядоченные, так и менее упорядоченные элементы. Поэтому говорят, что полимер имеет жидкостную структуру, которая характеризуется наличием ближнего порядка. В полимере понятие ближнего порядка относится не к молекулам, а к их сегментам, которые образуют ассоциаты (узлы флуктуационной сетки) с наиболее выраженным ближним порядком. В низкомолекулярной жидкости регулярность в расположении молекул существует только между соседними молекулами; уже на расстоянии 4 или 5 молекулярных диаметров эта регулярность полностью исчезает. В полимерах размеры упорядоченных областей могут быть много больше.

При охлаждении значительно уменьшается свободный объем. Коэффициент теплового расширения (сжатия) полимеров в эластическом состоянии составляет (6ч7) ∙10-4 1/град. Можно полагать, что при достаточном охлаждении свободный объем должен уменьшиться до нуля, но в действительности этого не происходит, поскольку сегменты макромолекул, в которые входит по 5— 20 атомов углерода, могут участвовать в тепловом движении лишь при наличии достаточных по размеру пустот (или дырок) по соседству с ними. В эти дырки и перемещаются сегменты в процессе теплового движения. Если свободный объем становится менее 2,5 % от общего объема полимера, размеры «дырок» и их число становятся настолько малыми, что тепловое перемещение сегментов прекращается.

Таким образом, при охлаждении полимер перестает быть эластичным и становится твердым, стеклообразным уже тогда, когда свободный объем достигает 2,5 % от объема тела. Температура, при которой это происходит, и есть температура стеклования Тс.

На рис. 1 показано уменьшение удельного объема при понижений, температуры. Видно, что после достижения Тс удельный объем при дальнейшем охлаждении меняется гораздо медленнее. Действительно, для полимеров в стеклообразном состоянии коэффициент теплового расширения составляет только 2∙10-4 1/град. В области стеклообразного состояния изменение ближнего порядка при охлаждении уже не происходит и удельный объем уменьшается только за счет уменьшения расстояний между молекулами. Расчет показал, что если бы полимер сохранял способность к изменению ближнего порядка при охлаждении до Т< Тс, то можно было бы достичь нулевого значения свободного объема при Т2 на 51,6 С ниже Тс. Теоретически достичь Т2, меньшей Тс на 51,6 оС, можно при бесконечно медленном охлаждении.

Переход полимера в стеклообразное состояние при охлаждении носит название структурного стеклования. Это значит, что этот переход сопровождается фиксацией определенной структуры, определенного ближнего порядка, которые не меняются при дальнейшем охлаждении. Фиксация структуры, исключение возможности ее перестройки при охлаждении делают стеклообразный полимер неравновесным. Это в первую очередь приводит к зависимости Тс от скорости охлаждения. При медленном охлаждении сегменты успевают перемещаться даже при приближении к Тс и требуется сильно охладить полимер, чтобы предотвратить вся кие перестройки структуры. Излом на кривой зависимости удельного объема от Т (см. рис. 1) сместится в область более низких температур. Так, выдерживая образец поливинилацетата при каждой температуре в одном опыте в течение 0,02 ч, а в другом — 100 ч, получим значения Тс соответственно 32 и 23оС, т.е. отличающиеся на 9 о С.

Стеклование и стеклообразное состояниеКак известно, полимер, находящийся в высокоэластическом состоянии, может потерять способность к большим обратимым деформациям, если уменьшить продолжительность действия силы.

Рис. 1. Зависимость удельного объема

( Vуд) от температуры. Температурное изменение свобод­ного и занятого объемов

Полимер становится малодеформируемым, как бы стеклообразным, не только при охлаждении до Тс, но к при более высокой постоянной температуре с уменьшением продолжительности действия силы или (что то же самое) с ростом скорости действия силы. Мы наблюдаем при этом механическое стеклование — потерю способности полимера к высокоэластической или вязкотекучей деформации при большой скорости действия силы. Структурное стеклование наступает при Т= Тс, механическое — при τ = t, т. е. когда критерий Деборы D = 1*.

* Сказанное является условным: равновесная температура стеклования на 51,6 оС ниже практически определяемой, а механическое стеклование наступает при t <τ, т.е. при больших частотах, так как условие t =τ

При механическом стекловании структура полимера не фиксируется, тепловое движение сегментов не прекращается. Однако скорость теплового движения оказывается меньше скорости действия силы, и заметные деформации не успевают развиваться: полимер ведет себя, как застеклованный.

Чем больше скорость действия силы, тем выше Тс при механическом стекловании. Чем выше скорость охлаждения, тем выше Тс при структурном стекловании. Это значит, что стеклование есть не структурный (фазовый), а релаксационный переход, определяемый не перестройкой надмолекулярной структуры, а величиной отклика системы на внешнее воздействие. Это отличает стеклование от фазовых переходов, таких, например, как кристаллизация или плавление, при которых происходит качественное изменение структуры. При кристаллизации выделяется теплота кристаллизации, при стекловании тепловой эффект отсутствует. При кристаллизации скачкообразно уменьшается свободный объем; при стекловании объем не меняется, а излом на кривой Vуд—Т обусловлен лишь разными коэффициентами теплового расширения в эластическом и стеклообразном состояниях (рис. 1). Имеются и другие отличия, указывающие на то, что стеклование является релаксационным переходом, а не фазовым переходом первого или второго рода.

Существует довольно много способов определения Тс. Их можно приблизительно разделить на две группы. Первая группа включает в себя методы, связанные с определением свойств полимера, температурная зависимость которых различна в эластическом и стеклообразном состояниях. Вторая группа включает в себя методы непосредственного определения изменения подвижности сегментов с температурой. В момент расстеклования образца (перехода в высокоэластическое состояние) наблюдается резкий рост молекулярной подвижности. соответствует середине интервала переходной области термомеханической кривой (точка перегиба на кривой модуль—частота).

Рассмотрим первую группы методов определение Тс

Температурная зависимость удельного объема. Точка перегиба прямой (см. рис. 1) определяет Тс. Удельный объем определяют обычными способами, например дилатометрически.

Зависимость теплоемкости от температуры. В точке стеклования наблюдается скачок теплоемкости. Современные сканирующие приборы позволяют вести нагревание тонких образцов со скоростью до десятков градусов в минуту (дифференциальная сканирующая калориметрия). При этом измеряют чаще всего не теплоемкость, а температуру в образце, который нагревается с постоянной скоростью.

При переходе из стеклообразного состояния в высокоэластическое теплоемкость резко увеличивается, что при водит к временному падению температуры, которая затем снова растет при дальнейшем нагревании образца. Минимум температуры образца определяет положение Тс.

Показатель преломления. Зависимость показателя преломления от температуры выражается прямой с изломом в точке стеклования.

Термомеханические кривые. По кривой, полученной в координатах деформация ε (модуль G)—температура, находят температуру механического стеклования, которая зависит от времени действия силы. Так, Тс натурального каучука равна -56 оС при частоте действия силы ω= 0,167 с-1 и —14 оС при ω = 2 ∙ 106 с-1 .

Установлено однако, что если время действия силы не выходит за пределы от нескольких секунд до десятков минут, то значение Тс практически совпадает с температурой структурного стеклования. Учитывая, что точность определения температуры стеклования обычно не более 0,5—1,0 оС, временные интервалы действия силы можно еще более расширить без заметного изменения значения Тс. Термомеханический метод определения Тс наиболее широко распространен благодаря его простоте. Определяют зависимость оттемпературы разных механических показателей, таких как модуль, де формация, твердость, податливость, тангенс угла механических потерь. Последний особенно предпочтителен, поскольку зависимость tg δ— Т выражается кривой с максимумом, по положению которого можно более точно определить Тс, чем по другим терме механическим кривым, на которых в точке стеклования наблюдается перегиб.

Во второй группе методов определения Тс рассмотрим три наиболее важных.

Диэлектрический метод. При помещении образца полярного полимера в электромагнитное поле диполи полимера начинают следовать за изменением поля как раз в момент расстеклования что приводит к появлению максимума на кривой зависимости тангенса диэлектрических потерь от температуры. Зависимость Тс от частоты поля здесь существует, как в термомеханическом методе.

Метод радиотермолюминесценции (метод РТЛ). Застеклованный образец подвергают ионизирующему облучению (например, гамма-облучению). Часть электронов, оторвавшихся при этом от полимера, попадает в «ловушки», в качестве которых выступают раз личные дефекты структуры, места концентрации свободного объема, примеси и т. п.

В момент расстеклования сегменты становятся подвижными, электроны освобождаются из ловушек и взаимодействуют с ионизированным полимером.

Выделяющаяся энергия вызывает свечение, которое можно зафиксировать чувствительными приборами. После исчерпания всех электронов излучение прекращается.

Наблюдаемый пик радиотермолюминесценции определяет значение Тс на температурной шкале.

Метод ядерного магнитного резонанса. Метод ЯMP позволяет определить подвижность ядер водорода. Поскольку последние связаны с сегментами полимера, увеличение подвижности в сис­теме с ростом температуры позволяет определить Тс.

ЗАВИСИМОСТЬ Тс ОТ СТРУКТУРЫ ПОЛИМЕРА

Зависимость от молекулярной массы. При малых степенях полимеризации (область олигомеров) Тс растет с ростом молекулярной массы. Это объясняется ростом массы кинетической единицы, перемещающейся как единое целое (это молекула олигомера). Если молекулярная масса достигает размеров, обеспечивающих ее гибкость, то в элементарном акте теплового движения перемещается сегмент, а не молекула. Размер сегмента не зависит от молекулярной массы макромолекулы (растет только число сегментов), поэтому и Тс остается постоянной (стремится к пределу, характерному для высокомолекулярного полимера). Это видно из рис. 2, где зависимость Тс—М приведена для полистирола. У гибкоцепных полимеров, таких как полиизобутилен, Тс достигает предела при М = 1000, а у более полярных полимеров Тс = const при М= (12ч40)∙103 и более.

Влияние полярности полимера. С увеличением полярности растет межмолекулярное взаимодействие и величина энергетического барьера на пути перескока сегмента. Увеличивается температура, при которой становится возможен перескок, т. е. повышается Тс. Так, в ряду бутадиен-нитрильных сополимеров Тс повышается с ростом содержания нитрильных групп:

Полимер… СКН-18 СКН-26 СКН-40 ПП ПС
Тс, оС -55 -42 -32 -10  100

Стеклование и стеклообразное состояние

Рис 2. Зависимость температуры стеклования от молекулярной массы фракций полистирола.

Влияние размера боковых заместителей. С ростом размера заместителей увеличивается масса сегмента, часто параллельно возрастает полярность и повышается Тс:

Полимер…………ПЭ ПП ПС Поли-2,6-дихлорстирол

Тс, оС……………..-65 -10 +100 +167

В то же время противоположный эффект наблюдается, когда основная цепь полимера, как, например, у ПММА, полярна, а заместители неполярны.

Тогда неполярные заместители снижают общий уровень

межмолекулярного взаимодействия (уменьшается энергия когезии), и понижается Тс с ростом длины неполярного заместителя:Полимер..Тс

Полиметилметакрилат……………………….110

Полиэтил метакрилат…………………………65

Поли-н-бутилметакрилат……………………21

Поли-н-октилметакрилат…………………..—20

Симметрично расположенные заместители компенсируют заряды полярных групп, энергия когезии уменьшается, и снижается Тс. Так, для ПП Тс = -10 °С, а для ПИБ Тс = -70 °С; для ПВХ Тс = 85 оC, а для поливинилиденхлорида Тс = 19 °С.

Стеклование и стеклообразное состояниеВлияние состава сополимера. Величина Тс меняется монотонно с изменением состава сополимера в соответствии с уравнением Флори—Фокса

Где Тс1 и Тс2 — температуры стеклования соответствующих гомополимеров, а ω2 — массовые доли мономера в макромолекуле сополимера.

Уравнение Флори—Фокса дает кривую, слегка отклоняющуюся от аддитивной (прямолинейной) зависимости в сторону оси составов. Это видно из следующих значений Тс сополимеров бутадиена

и стирола:

Полимер ПС СКС-90 СКС-80 СКС-60 СКС-10

Тс ,о С …100 +84 +14 -24 -80

Влияние давления. Рост гидростатического давления приводит к объемному сжатию. При этом уменьшается свободный объем и растет Тс.

Влияние пространственных сшивок. Возникновение поперечных связей в полимере приводит к его уплотнению, т. е. к уменьшению свободного объема и росту энергии когезии. Это, в свою очередь, приводит к повышению Тс с увеличением густоты сшивания приблизительно в соответствии с уравнением

Стеклование и стеклообразное состояние

Чем меньше Мс (больше густота сшивания), тем сильнее растет Тс. Приведенная формула больше применима к каучукам, а для пластмасс числовые коэффициенты другие.

Влияние пластификации. Пластификаторы понижают Тс и тем самым расширяют интервал, в котором полимер сохраняет гиб­кость и деформируемость. Пластификаторы — это жидкости, об­ладающие малой летучестью, высокой температурой кипения и низкой температурой замерзания. В них свободный объем больше, чем свободный объем полимера, поэтому введение пластификато­ра увеличивает свободный объем в системе и приводит к сниже­нию Тс. Увеличение свободного объема приводит также к сниже­нию межмолекулярного взаимодействия. Снижение межмолекулярного взаимодействия особенно выражено, если в полимере есть сильные межмолекулярные связи, например водородные. Если пластификатор подобран правильно, он экранирует поляр­ные группы, препятствуя образованию связей полимер—полимер. Это также снижает Тс. Чем больше добавлено пластификатора, тем сильнее снижается Тс.

Неполярный пластификатор понижает Тс неполярного полиме­ра (∆Тс) пропорционально объемной доле пластификатора (φ) в полимере (эффект разбавления):

∆Тс =k’ φ

Полярный пластификатор понижает Тс полярного полимера пропорционально мольной доле пластификатора (N) в полимере (экранирование полярных групп):

∆Тс = k»N

МЕХАНИЧЕСКИЕ СВОЙСТВА ПОЛИМЕРНЫХ СТЕКОЛ

Поскольку в стеклообразном состоянии сегменты лишены возможности совершать тепловые перемещения в соседние положе­ны из-за отсутствия достаточного свободного объема, можно сделать вывод, что стеклообразный полимер не способен к большим деформациям. В действительности же стеклообразный полимер способен деформироваться без разрушения на сотни процентов, хотя и не способен самопроизвольно сокращаться после снятия нагрузки.

На рис. 3 приведена кривая напряжение—деформация стек­лообразного полимера. Весь процесс растяжения условно делится на три стадии. На первой стадии полимер растягивается упруго. Деформация достигается за счет увеличения межмолекулярных расстояний или малого смешения (без разрушения) узлов флуктуационной сетки. Происходит увеличение свободного объема при неизменной температуре за счет действия механических напряже­ний.

Стеклование и стеклообразное состояниеРис 3.

Схематическое изображение кривой напряжение деформация стеклообразного полимера:

σт— предел текучести (предел вынужденной эластичности); звёздочкой отмечен момент разрушения.

Стеклование и стеклообразное состояние

Рис. 4. Различные стали деформации стеклообразного полимера:

а- исходный образец; б-незначительное уменьшение поперечного сечения за счет увеличения общей длины; в- начало образования шейки; г- весь образец перешел в шейку; кроме тех его частей, которые находятся в зажимах динамометра; д- разрушение шейки.

На рис. 4 схематически изображен внешний вид образцов на разных стадиях растяжения. Видно, что на первой стадии не происходит изменения формы образца: он удлиняется как единое целое. Деформация на первой стадии составляет доли процента или несколько процентов.

Всякий образец полимера, даже внешне абсолютно однородный, имеет микродефекты структуры. Чаще всего это дефекты на поверхности, возникшие при изготовлении образца (изделия, де­тали и т. п.). Однако возникают и внутренние микродефекты. Они связаны либо также с процессом получения образца (частицы пыли, пузырьки воздуха и т. д.), либо с возникновением особенно крупных флуктуаций плотности, больших по размеру узлов флуктуационной сетки или больших микропустот, возникших в ре­зультате концентрирования свободного объема.

Стеклование и стеклообразное состояние

Рис. 5.концентрация напряжений при растяжении

Образца, имеющего дефект в виде микротрещины.

Дефекты структуры всегда являются концентраторами напряжений. Пример концентрации напряжения на микротрещине по­казан на рис. 5. При среднем напряжении σ величина перенапряжения σ’ в вершине тре­щины (показано стрелками) может превы­шать а в десятки раз. Действующее в верши­не микротрещины перенапряжение σ’ приво­дит к вынужденному перемещению части сегментов или групп сегментов (надмолеку­лярных структур), расположенных в непос­редственной близости от вершины. Перемещение сегментов под действием механического напряжения об­легчается тем, что в образце накоплен дополнительный свобод­ный объем при растяжении на первой стадии.

Перемещение сегментов в вершине микродефекта приводит к их ориентации в направлении действия силы, материал в этом ме­сте упрочняется, трещина не растет далее, но продолжающееся растяжение приводит к тому, что область ориентации увеличива­ется. Следствием ориентации является уплотнение материала, и в том месте, где произошла ориентация сегментов, на образце воз­никает так называемая шейка (см. рис. 4).

Возникновение шейки в образце совпадает с появлением мак­симума на кривой σ—ε. После возникновения шейки напряжение в образце несколько снижается. Это, по-видимому, тиксотропный эффект, подобно тому как мокрый песок на берегу образует твер­дый малодеформируемый слой, который, однако, становится жидким и легко деформируемым, если его перемешать, разрушив существующую в нем исходную тиксотропную структуру. Одной из причин появления максимума на кривой σ—ε может быть так­же наличие остаточных напряжений в образце, которые реализу­ются в точке максимума и снижают внешнее усилие. (Иногда по аналогии с металлами максимум напряжения при σ=σт называют «зубом текучести».)

Напряжение, соответствующее максимуму на кривой σ—ε, обо­значают σт .

При дальнейшем растяжении образца область шейки растет постепенно до тех пор, пока весь образец не перейдет в шейку (см. рис. 4). Напряжение остается при этом постоянным, и на кривой σ—ε возникает горизонтальный участок (II на рис. 3). Степень ориентации сегментов в шейке оказывается высокой. Величина деформации на стадии II достигает сотен процентов.

Если образец освободить теперь из зажимов, то он, будучи застеклованным, не сократится самопроизвольно. Исчезнет только упругая деформация (доли процента). Однако при нагревании выше Тс, как только сегменты обретут вновь способность к тепло­вым перемещениям, образец сократится до длины, близкой к ис­ходной. Таким образом, при растяжении стеклообразного полиме­ра возникает ориентация сегментов в направлении действия силы, т.е. частичное разворачивание молекулярных клубков, а после нагревания выше Тс происходит свертывание макромолекул, переход их в прежнее состояние статистически свернутых клубков. Формально это явление похоже на высокоэластическую деформацию. Однако разворачивание клубков происходит вынужденно, под влиянием значительных внешних напряжений, а не в результате теплового движения. Способность стеклообразных полимеров к большим деформациям называют явлением вынужденной эластичности, а сами деформации – вынужденно — эластическими.

После того как шейка сформировалась, процесс растяжения переходит в стадию III: образец растягивается как единое целое, перестройка надмолекулярной структуры теперь уже не происходит. Механизм деформации аналогичен таковому на первой ста­дии, но применительно к высокоориентированному образцу. Де­формации составляют также несколько процентов или десятки процентов (стадия III на рис. 3).

Кривая, схематически изображенная на рис. 3, является полной кривой

σ—ε стеклообразного полимера. Часто полную кривую не удается получить, поскольку образец разрывается уже на второй стадии деформации.

Мы видели, что перемещение сегментов в процессе вынужденно — эластической деформации происходит под действием напря­жения, а не в процессе теплового перемещения. Однако опреде­ленный запас тепловой энергии в полимере имеется и при Т < Тс. С ростом температуры в области ниже Тс запас тепловой энергии сегментов увеличивается, и требуется все меньше внешней меха­нической энергии для перемещения сегментов и развития вынуж­денно — эластической деформации. Поэтому предел вынужденной эластичности уменьшается с ростом Т. Формы кривой σ—ε при разных температурах приведены на рис. 6. При понижении тем­пературы не только увеличивается предел вынужденной эластич­ности, но и сама кривая вырождается, становится неполной. Раз­рушение образца может произойти даже раньше, чем достигнут предел вынужденной эластичности σт. При этом (кривая 1 на рис. 6) разрушение происходит при очень малых деформациях (доли процента), а это означает, что полимер при низких темпе­ратурах ведет себя как хрупкий, не способный к вынужденно — эластическим деформациям.

Время релаксации экспоненциально зависит от абсолютной тем­пературы:

τ=τ0eU/RT (1)

где U—энергия активации, т. е. тот (по аналогии с химической реакцией) потен­циальный барьер, который необходимо преодолеть, чтобы осуществилось переме­щение сегмента из исходного положения в соседнее, незанятое.

Стеклование и стеклообразное состояниеРис. 6. Влияние температуры на вид кривых напряжение – деформация для стеклообразных полимеров:

Т1<T2<T3<T4<T5; 1- при T1<Tхр ; 5- при T5 ≥Tc , когда деформация развивается без образования шейки.

Если рассматривать деформацию стеклообразного полимера с точки зрения зависимости (1), то можно сделать вывод, что в точке стеклования энергетический барьер U на пути перемещения сегмента столь велик, что процесс этот становится невозможным. Если под действием внешнего напряжения перемещения все-таки реализуются, что приводит к вынужденно — эластической деформа­ции, то это означает, что под действием деформирующей силы энергетический барьер стал меньше. Можно сказать, что энергия активации U является функцией напряжения. Ее можно выразить следующим образом: U= U0-aσ. Теперь можно изменить выра­жение (1) и получить формулу Александрова—Гуревича:

τ=τ0eu◦-aσ/RT (2)

В формуле (2) зафиксирована зависимость времени релакса­ции от напряжения. Релаксационные процессы происходят не только под влиянием теплового движения, но и под влиянием действующей силы, т. е. тогда, когда сегмент накапливает суммар­ный запас тепловой и механической энергии, достаточный для преодоления энергетического барьера.

Рассматривая механизм вынужденно — эластической деформа­ции, следует учитывать, что влияние механических напряжений на время релаксации является решающим лишь в момент начала образования шейки, т. е. в начале роста микротрещин. Когда пе­ремещение сегментов в направлении деформирующего усилия становится значительным, развивается и значительное внутрен­нее трение. В области перехода образца в шейку (область суже­ния) выделяется тепло и температура повышается. Так, прямые измерения на примере полиамида показали рост температуры в области сужения на 30 єС. Очевидно, что сам распад кристаллитов в полиамиде требовал бы, наоборот, затраты тепла, т. е. тепловой эффект обусловлен внутренним трением при вынужденно — элас­тической деформации. Аналогичное повышение температуры отмечено и при деформации, по существу, аморфного поливинилхлорида.

Конечно, в стеклообразном состоянии вклад механической энергии является решающим; как следует из изложенного, в его отсутствие релаксационные процессы вообще не происходят.

Это позволяет применять стеклообразные полимеры в качестве конструкционных материалов, изготовляя из них детали, работа­ющие в условиях заданных деформаций или напряжений. Если стеклообразный полимер деформирован на определенную величину, меньшую, чем деформация, соответствующая пределу вынужденной эластичности, то и напряжение при этом меньше, чем σт .Релаксация напряжения при малой деформации незначи­тельна, и напряжение, возникшее при заданной деформации, со­храняется. Образец (изделие) сохраняет размеры и формы под на­грузкой. Это отличает стеклообразные полимеры от эластомеров.

Стеклование и стеклообразное состояние

Рис. 7. Ползучесть полистирола при 25 єС и различных значениях действующего напряжения

Для стеклообразных полимеров особенно важна способность выдерживать длительное действие внешней силы (нагрузки) сохранении размеров в заданных пределах. Это определяется величиной и закономерностями ползучести. На рис. 7 показаны кривые ползучести полистирола при разных нагрузках. Видно, что при нагружении мгновенно увеличивается длина образца за счет развития упругой деформации. Далее развивается замедленная уп­ругость, качественно аналогичная развитию высокоэластической деформации (элемент Кельвина—Фойгта). Замедленная упругость характеризует развитие вынужденно — эластической деформации. Далее возможны два случая: либо деформация перестает расти после достижения определенной величины, либо она развивается непрерывно. В первом случае мы говорим, что имеет место затуха­ющая ползучесть, во втором случае — незатухающая ползучесть. Последняя развивается как за счет истинно необратимой, так и за счет замедленной вынужденно — эластической деформации без об­разования шейки. Полимер может применятся как конструкцион­ный материал только в том случае, если под действием заданной нагрузки в нем развивается затухающая ползучесть, позволяющая обеспечить относительное постоянство размеров детали в услови­ях эксплуатации.

Исследование поведения стеклообразных полимеров в услови­ях циклических деформаций позволяет обнаружить некоторые релаксационные переходы при Т≤Тс. На рис. 8 схематически показаны релаксационные перехо­ды в полиметилметакрилате.

Стеклование и стеклообразное состояние

Рис. 8. Вторичные релаксационные переходы в полиметилметакрилате (пояснение в тексте)

Релаксационный переход, соответ­ствующий Тс, называется главным, или α- переходом. Другие пере­ходы — это соответственно β- и γ — переходы. Причины переходов, их молекулярный механизм не всегда можно однозначно устано­вить. В случае полиметилметакрилата (ПММА) установлено, что при частоте внешнего деформирующего напряжения 1 Гц α-переход наблюдается при Т= Тс = 100 °С и обусловлен, как мы знаем, тем, что именно при этих условиях сегменты в полиметилметакрилате следуют за изменением вектора напряжения. На эти пере­мещения затрачивается много механической энергии, которая пе­реходит в теплоту за счет внутреннего трения сегментов. При ох­лаждении до Т<ТС сегменты теряют подвижность и потери уменьшаются. При комнатной температуре (порядка 20 єС) каж­дое изменение вектора напряжения сопровождается поворотом к (вращением) эфирной группы — СООСН3 вокруг связи С—С, со­единяющей эфирную группу с главной цепью. На эти перемещения затрачивается меньше энергии, чем на перемещение сегментов, поэтому высота пика, соответствующего β — переходу, меньше, I чем высота пика

α -перехода. Наконец, дальнейшее охлаждение «замораживает» и движения эфирных групп. Только в области температур около —267 єС частота вращения метильных групп в группах — СООСНЗ. начинает совпадать с частотой поля, и мы наблюдаем γ -переход.

Релаксационные переходы в стеклообразных полимерах — β, γ и т. д. — называются вторичными релаксационными переходами. Они оказывают существенное влияние на механические свойства, особенно на хрупкость и сопротивление ударным нагрузкам.

ЯВЛЕНИЕ ХРУПКОСТИ ПОЛИМЕРНЫХ СТЕКОЛ

Обычное оконное стекло всегда хрупко. Органическое стекло, I как мы часто называем полиметилметакрилат, менее хрупко. Его I можно уронить, не разбив. Если взять другие стеклообразные полимеры, такие как полистирол, поливинилхлорид, поликарбонат и др., то окажется, что, во-первых, они все значительно менее хрупки, чем силикатное (оконное) стекло, а во-вторых, хрупкость их очень различается. Для нас стеклообразные полимеры ценны в первую очередь тем, что они обладают пониженной хрупкостью по сравнению с силикатным стеклом, т. е. большим сопротивле­нием разрушению при ударе.

Определим понятие хрупкости и пути ее регулирования. Хрупкость — это способность стеклообразных полимеров разрушаться при малых деформациях, меньших, чем деформация, соответству­ющая пределу вынужденной эластичности.

На рис. 6 кривая 1 типична для хрупкого полимера. Полимер становится хрупким тогда, когда время до разрушения много меньше, чем время релаксации, и поэтому никакой перегруппировки сегментов под действием силы не происходит. Это и определяет незначительную величину деформации при разрушении. Вынужденно — эластические деформации в хрупких полимерах развиться не успевают, но вследствие наличия остаточного свободного объема стеклообразном полимере (порядка 2,5 %) происходит его хрупкое разрушение при деформации около 1 % (или немного больше), в то время как силикатные стекла разрушаются при деформации 0,1%.

Хрупкость полимерных стекол принято оценивать по величине температуры хрупкости Тхр. Чем выше Тхр, тем более хрупким считается полимер.

Температура хрупкости—это температура, при которой полимер разрушается в момент достижения предела вынужденной эластичности. Чтобы определить Тхр, строят зависимость предела вынужденной эластичности σт от температуры. Как следует и рис. 6, σт (максимум на кривой σ—ε) увеличивается с уменьшением температуры. Зависимость σт — Т приведена на рис. 9. Koгда температура становится ниже Тхр, вынужденная эластичность не развивается, и тогда определяют прочность полимера σр, который стал хрупким. На рис. 9 приведена также кривая

зависимости σр от температуры. Точка пересечения кривых (σр = σт) и определяет Тхр.

Зная Тхр и Тс, можно определить интервал температур, в котором полимер ведет себя как упругий нехрупкий материал. Если эластомеры применяют при температуре в пределах интервала высокоэластичности (между температурами стеклования и текучести), то стеклообразный полимер (пластмассу) применяют в интер­вале вынужденной эластичности (Тс —Тхр). Полиметилметакрилат можно применять как конструкционный материал, потому ЧЯ для него Тс = 110 єС, а Тхр = 10 єС. Полистирол нельзя применять без специальной модификации его структуры, потому что для него Тс =100°С, а Тхр=90°С.

Температура хрупкости, как и Тс, зависит от молекулярной массы (рис. 10). При малой молекулярной массе, когда мы имеем дело с олигомером, значения Тс и Тхр совпадают. Когда молекулы становятся достаточно длинными и, следовательно, появляется гибкость, Тс растет быстрее, чем Тхр и возникает температурный интервал вынужденной эластичности (Тс—Тхр ) При дальнейшем росте молекулярной массы Тхр даже несколько

Стеклование и стеклообразное состояние

Рис. 9. Зависимость прочности σр и предела вынужденной эластичности σт от температуры

понижается, что приводит к увеличению интервала вынужденной эластичности для высокомолекулярных полимеров.

Из рис. 10 видно также, что с ростом молекулярной массы непрерывно ухудшается способность полимеров к необратимым деформациям. Это отражается в росте температуры текучести с ростом молекулярной массы. Рис. 10 показывает улучшение экс­плуатационных характеристик полимеров вообще (эластомеров и пластмасс) с ростом молекулярной массы: растут температурные интервалы высокоэластичности (Тт —Тс) и вынужденной эластич­ности (Тс— Т хр).

Стеклование и стеклообразное состояниеРис. 10. Зависимость температур текучести (Т т ), стеклования (Тс) и хрупкости (Т хр) от молекулярной массы полимера

Для ряда полимеров увеличение молекулярной массы недоста­точно для обеспечения нужной протяженности температурных интервалов

эластичности и вынужденной эластичности (отсут­ствия хрупкости). Прибегают к другим путям расширения интер­валов, тем более что значительный рост молекулярной массы су­щественно затрудняет переработку полимеров.

Эластомеры для расширения температурного интервала высокоэластичности вулканизуют. Пластмассы для снижения темпера­туры хрупкости модифицируют.

Снижению хрупкости способствует наличие в полимере таких групп атомов, которые участвуют во вторичных релаксационных переходах. Так, в полиметилметакрилате при комнатной темпера туре наблюдается широкий В-переход. Подведенная механическая энергия, например энергия удара, расходуется на повороты боковых эфирных групп в ПММА так, что рост возникающих трещин прекращается и полимер не разрушается. Вторичные релаксационные переходы, снижающие хрупкость, наблюдаются в поликарбонате, полиэтилентерефталате и других полимерах.

Если вторичные релаксационные переходы отсутствуют в нужной температурной области, как, например, в полистироле, то полимер модифицируют, вводя в него эластомеры. Эластомеры образуют в хрупкой матрице полистирола множество мелких частиц, препятствующих росту трещин, возникших при ударе. Полистирол с диспергированным в нем эластомером называют «ударопрочным полистиролом», он становится хрупким лишь при значительном охлаждении.

Низкомолекулярные пластификаторы, которые, как мы виде ли, снижают Тс, снижают также и Тхр. Однако Тс — при этом снижается быстрее, чем Тхр и поэтому интервал Тс –Тхр уменьшается с увеличением содержания пластификатора. Температура хрупкости определяет морозостойкость полимеров. Методы определения морозостойкости — это, как правило,

методы определения той температуры, при которой полимер начинает хрупко разрушаться. Так, полимер в виде бруска, закрепленного консольно, охлаждают, определяя температуру, при которой он

разрушается под действием заданного груза, падающего на него. Другой способ, применяющийся для пленочных материалов, состоит в том, что пленку сгибают в виде петли и охлаждают. Температура, при которой сплющивание петли приводит к излому пленки, характеризует морозостойкость пленки. Все методы определения морозостойкости так или иначе состоят в определении температуры, при которой полимер хрупко разрушается либо в условиях действия нагрузки заданной величины, либо деформирования на заданную величину. Методы определения морозостойкости имеют прикладное значение и приводятся в соответствующих ГОСТах. Температура, характеризующая морозостойкость, сильно зависит от метода ее определения и обычно не совпадает с Тхр, определенной так, как показано на рис. 9.

Итак, при охлаждении полимеров до Т = Тс свободный объем становится недостаточным для теплового перемещения сегментов. Это проявляется в потере полимером эластичности или способности к самопроизвольному сокращению после деформации. Поскольку время релаксации уменьшается под действием механического напряжения, сегменты сохраняют способность к перемещению под действием внешней силы без разрушения полимера. Наблюдающаяся при этом значительная вынужденно — эластическая деформация не исчезает в стеклообразном полимере после снятия нагрузки, хотя и обусловлена развертыванием молекулярных клубков под действием внешнего деформирующего; усилия Охлаждение полимера до температуры ниже Тс может привести и к потере способности к вынужденно — эластической деформации — полимер перейдет в хрупкое состояние. Существенно важной чертой полимерных стекол является то, что при Т< Тс в них самопроизвольно происходят релаксационные переходы, связанные с переремещением молекулярных группировок, меньших, чем размер сегмента. Это привадит к диссипации энергии, в том числе энергии удара, и делает полимерные стекла существенно более стойкими к удару по сравнению с низкомолекулярными силикатными стеклами.

Список использованной литературы.

1) В. Н., Кулезнёв, В. А. Шершнёв «Химия и физика полимеров».-2-е издание, перераб. и доп.- Москва «КолосС» 2007 г.

2) И. И. Тугов, Г. И. Кострыкина «Химия и физика полимеров». Москва «Химия» 1989

3) А. А. Тагер «Физика-химия полимеров».-2-е издание. Москва «Химия» 1988 г.

4) Г. М. Бартенев, С. Я Френкель «Физика полимеров» Ленинград «Химия» 1990 г.

5) Г. М.Бартенев, Ю. В. Зеленев «Курс физики полимеров» Москва 1976 г.

6) В. Е. Гуль; В.Н. Кулезнев. «Структура и механические свойства полимеров» Москва «Высшая школа», 1966 г.

7) И. П. Антонова, Антипова «Химия и физика полимеров Москва, 2001

8) Авторы: В.Ф. Куренков, Н.И. Авакумова, Л.А. Бударина. «Практикум по химии и физике полимеров» Москва, 1990 г.

Реферат: Эмиль Григорьевич Гилельс

Эмиль Григорьевич Гилельс

/1916-1985/

Творчество Гилельса по справедливости относят к наивысшим достижениям пианизма XX столетия. Во всем мире общепризнано его феноменальное и почти не знающее себе равных мастерство музыканта. «Есть в мире много талантливых пианистов и несколько больших мастеров, которые возвышаются над всеми. Эмиль Гилельс — один из них…», — писала в 1957 году «Юманите». А вот цитата из «Майнити симбун» в том же году: «Титаны фортепиано, подобные Гилельсу, рождаются раз в столетие».

Эмиль Григорьевич Гилельс родился 19 октября 1916 года в Одессе в семье скромного конторского служащего. Родители Эмиля не были музыкантами, но дома стояло фортепиано, и это обстоятельство, как нередко случается, сыграло не последнюю роль в судьбе судьбе будущего артиста. Его первый педагог, одесский преподаватель музыки Яков Исаакович Ткач, быстро распознал масштабы гилельсовского дарования. По словам Ткача, пианистическое развитие Гилельса шло молниеносно. Строгий и требовательный наставник с самого начала приучил Гилельса к регулярной работе. Именно тогда Эмиль заложил прочнейший фундамент его техники.

В восемь лет Ткач принял Гилельса в свой класс в Одесском музыкальном техникуме, а в тринадцать лет тот дал первый самостоятельный концерт. В 1930 году Гилельс поступил в Одесскую консерваторию в класс Берты Михайловны Рейнгбальд.

Рейнгбальд распознала в юном музыканте будущего художника. В статье «Годы учебы Эмиля Гилельса», появившейся в 1938 году, она писала: «…Он замечательно улавливал форму и стиль исполняемого произведения… К произведениям лирического характера он не питал интереса; проходя их в классе, мы избегали играть их в концертах. Я стремилась сохранить его индивидуальность, не навязывая ему ничего чуждого, ожидая, что со временем все придет естественным путем, и великие романтики Шуман и Шопен найдут в Гилельсе прекрасного интерпретатора, как это и получилось в действительности».

В 1931 году, после второго Всеукраинского конкурса пианистов, Гилельс получил персональную стипендию от правительства УССР. Он не мог стать лауреатом, ибо еще не достиг положенного возраста, и играл вне конкурса.

Уже в тот период его исполнение оценивалось очень высоко. В рецензии на его первый концерт говорилось: «…Так играть… как играет Миля Гилельс, можно лишь при наличии крупного музыкального таланта. У Гилельса многое совсем не по-детски сделано, обработано и закончено. Как в отношении техники, так и передачи исполняемой музыки, — ничего случайного, небрежного и очень немного наивного. Все четко, выдержанно и продуманно». В.Ю. Дельсон в монографии «Эмиль Гилельс» приводит высказывание Артура Рубинштейна: «Когда я был в Одессе, ко мне привели мальчика, который сыграл на рояле несколько произведений Бетховена и Равеля. Игра мальчика по силе и технике произвела на меня потрясающее впечатление. Этот мальчик был Эмиль Гилельс…» Аналогично писал А. Боровский: «Совершенно потрясен совершенством игры на рояле пятнадцатилетнего Эмиля Гилельса».

А вскоре к нему пришла настоящая слава. В 1933 году Гилельс принимает участие в Первом Всесоюзном конкурсе музыкантов-исполнителей. Успех в Москве оказался полной неожиданностью для него самого и его наставницы. Один из биографов пианиста, возвращаясь к далеким дням конкурсного дебюта Гилельса, рисует следующую картину:

«Появление на эстраде хмурого юноши прошло незамеченным.

Он деловито подошел к роялю, поднял руки, помедлил и, упрямо сжав губы, заиграл.

В зале насторожились. Стало так тихо, что, казалось, люди застыли в неподвижности. Взгляды устремились на эстраду. А оттуда шел могучий ток, захватывая слушателей и заставляя их подчиняться исполнителю. Напряжение нарастало. Устоять перед этой силой было невозможно, и после финальных звуков «Свадьбы Фигаро» все ринулись к эстраде. Правила были нарушены. Аплодировали слушатели. Аплодировало жюри. Незнакомые люди делились друг с другом своим восторгом. У многих на глазах показались слезы радости.

И только один человек стоял невозмутимо и спокойно, хотя все волновало его, — это был сам исполнитель».

Тогда же, в 1933 году появляется статья Г. Когана «К вопросу о советском исполнительском стиле»:

«Искусство Гилельса замечательно по масштабу… Каменная кладка его широких и крепких построений (то, что пишут об этом Гринберг и Альшванг, метко и справедливо) неотразимо и радостно действует на аудиторию. Бывает, что исполнитель волнуется и горячится вовсю, а слушатель «внимает равнодушно». Гилельс, наоборот, сдержан и сосредоточен, но волны его подъемов чуть не смывают слушателей с места».

Его концерты вызывали бурные восторги у публики. Он находился в центре всеобщего внимания. Но не все было так благополучно. «В его исполнении появилась какая-то небрежность, часто приводящая даже к очень нечистой игре… Его трактовки часто вызывают серьезные возражения… Молодой пианист стоит на опасном пути», — писал А. Громан поповоду московских концертов Гилельса в начале 1935 года. «За два года Гилельс не вырос как художник. Отдельные моменты говорят даже о некотором снижении художественного критерия. Эти симптомы настолько тревожны, что на них надо остановиться», — можно было прочесть в статье Б. Тица того же года.

Кризис 1934—1935 годов Гилельс успешно преодолел. В чем немалая заслуга Рейнгбальд и Г. Г. Нейгауза, к которому в 1936 году в Москву переехал молодой пианист, прервав интенсивную концертную деятельность.

Гилельса ожидал успех на Венском пианистическом конкурсе 1936 года. А в 1937 году он не по летам проникновенно исполнил вагнеровско-листовскую «Смерть Изольды» — произведение, которое незадолго до того могло и вовсе не привлечь его к себе.

«Биография Гилельса… — пишет Нейгауз, — замечательна своей неуклонной, последовательной линией роста и развития. Многие, даже очень талантливые пианисты застревают на какой-то точке, дальше которой особенного движения (движения вверх!) не наблюдается. Обратное — у Гилельса. Из года в год, от концерта к концерту его исполнение расцветает, обогащается, совершенствуется».

В 1938 году Гилельс получает первую премию на сложнейшем Международном конкурсе имени Эжена Изаи в Брюсселе. Успех пианиста вызвал огромное воодушевление на Родине. Пограничники на станции Негорелое, а затем публика, музыканты, руководители советского искусства и пресса встречали Гилельса как народного героя.

Наступает время тяжелых испытаний. Арам Хачатурян вспоминает: «Особо хотелось бы сказать о концертной деятельности музыканта во время Великой Отечественной войны. Тогда сценой ему служили и аэродромы, и цехи заводов. В тяжелые дни испытаний искусство Эмиля Гилельса вдохновляло и звало к победе. Оно было просто необходимо. Как необходимо нам и сейчас».

В послевоенный период пианиста ожидали нескончаемые триумфы на «Пражской весне», в Париже и Риме, в Германии и Англии, в США, Мексике, Канаде, Японии.

Чтобы почувствовать его достоинства, не надо вооружаться лупой, — писал в 1948 году Я.И. Мильштейн. — Это искусство крупного плана; его не подавляют ни скопление публики, ни большие размеры помещения; оно не бледнеет и не тускнеет от этого, а, напротив, становится более ярким, красочным и блистательным».

Гилельс прошел по всем ступенькам педагогической лестницы — от ассистента в классе Г. Нейгауза до профессуры — с 1954 года. Как профессор Московской консерватории он воспитал немало талантливых пианистов, много лет возглавлял пианистическое жюри Международного конкурса имени Чайковского.

На протяжении своего артистического пути Гилельс-пианист изменялся, порой весьма существенно, но интенсивность высказываний оставалась и неизменной чертой его игры.

Об этом, в частности, касаясь уже зрелого Гилельса, писал в 1960-е годы выдающийся венгерский пианист и педагог Лайош Хернади: «Как только под его руками раздаются первые звуки, первые аккорды, кажется, будто включили какую-то цепь высокого напряжения, и непрерывность в этой цепи не нарушается ни на мгновение. Что бы он ни играл, произведения старых мастеров или современных композиторов, медленную или быструю музыку, — эта интенсивность, эта непрерывность потока мыслей… всегда захватывает слушателей».

Действительно, игра Гилельса не знает пустот. Буквально, каждый звук весом и осмыслен, каждый мелодический оборот преисполнен внутренним содержанием. Музыканту всегда удается создать целостный художественный образ благодаря, главным образом, непрерывности потока музыки, темпу, ритму и мастерскому распределению разного уровня кульминационных точек.

«Звук Гилельса! — восклицает Л.А. Баренбойм. — Палитра фортепианных красок у каждого большого пианиста своя, личная, индивидуальная, подобно тому как свой колорит есть у каждого большого живописца. Непередаваемый и невыразимо очаровательный фортепианный «голос» Гилельса не раз прославляли в печати, но прославляли чуть ли не как некий его природный дар. Какое заблуждение! Разумеется, его анатомо-физиологический аппарат, строение его рук в какой-то мере помогли его звуковому мастерству. Но не это — главное: во все периоды своей жизни он с величайшим упорством работал над звучностью и искал оттенки фортепианных красок. Вот его слова: «Вопросы звучания, градации звука всегда меня увлекали. Я любил вслушиваться в длящееся звучание. Любил по-разному брать одновременно извлекаемые звуки. Любил играть аккорды, освобождая по очереди каждую клавишу и вслушиваясь в угасающие тона. Впрочем, это довольно известный прием. Но он важен не сам по себе, а тем, как его использовать в живой практике. Любил добиваться нужного legato в звуковой линии — самое трудное в фортепианной игре, особенно в залах с сухой акустикой. Любил искать разные звуковые краски, не нагромождая звучности, не гипертрофируя возможности рояля, следя за благородством звучания. Немалое число играющих на фортепиано неуважительно относятся к своему инструменту: что-то на нем нашептывают или, напротив, набрасываются на него, размахивая руками, как дровосек топорищем. И рояль не отвечает им благодарностью, не отвечает «благодарным», то есть «благородным звуком».

Мастерством пианиста восхищался и Г.М. Цыпин: «Особой филигранностью выработки отличаются у него мелодические рельефы и контуры. Каждая интонация изящно и точно очерчена, предельно заострена в своих гранях, каждая со всей отчетливостью «видна» публике; мельчайшие мотивные изгибы, ячейки, звенья — все напоено выразительностью. «Уже того, как Гилельс преподнес эту первую фразу, достаточно, чтобы поставить его в число крупнейших пианистов нашего времени», — написал как-то один из зарубежных критиков. Имелась в виду начальная фраза одной из моцартовских сонат, сыгранной пианистом в Зальцбурге в 1970 году; с тем же основанием рецензент мог бы сослаться на фразировку в любом из произведений, значащихся ныне в перечне исполняемого Гилельсом.

Творчество Гилельса, любимое и близкое многомиллионным аудиториям, — творчество глубоко органичное, обладающее огромной силой художественного внушения и убеждения. И главное, правдивое всегда и во всем. Да и может ли быть иным настоящее искусство? Ведь оно, говоря чудесными чеховскими словами, «тем особенно и хорошо, что в нем нельзя лгать… Можно лгать в любви, в политике, в медицине, можно обмануть людей и самого Господа Бога… — но в искусстве обмануть нельзя…»

Почетный член Королевской академии музыки в Лондоне, почетный академик римской академии «Санта-Чечилия», золотая медаль города Парижа, бельгийский орден Леопольда I — все эти звания и награды напоминают о повсеместном признании, которое получил Гилельс.

Умер он в 1985 году.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://musicinf.net.ru/

Доклад: Климов Валерий Александрович

Климов Валерий Александрович

Родился 16 октября 1931 года в городе Киеве. Отец — Климов Александр Игнатьевич (1898г.рожд.). Мать — Шеховцева-Климова Зинаида Емельяновна (1914г.рожд.). Супруга — Бобринева-Климова Раиса Михайловна (1931г.рожд.). Дочь — Климова Татьяна Валерьевна (1961г.рожд.).

Огромный талант к музыке у Валерия Климова проявился уже в раннем детстве. Он рос в музыкальной семье и первые уроки получил от своего отца — известного дирижера Александра Климова. В возрасте 7 лет его принимают в знаменитую до войны специальную музыкальную школу-десятилетку для одаренных детей в городе Одессе. Здесь юный виртуоз овладевает секретами мастерства под руководством выдающегося педагога профессора Петра Столярского. Однако учебе помешала Великая Отечественная война.

Незадолго до оккупации Одессы Валерий вместе с родителями эвакуируется в Среднюю Азию, в столицу Таджикистана город Сталинабад (Душанбе). После освобождения Одессы Климов возвращается в город и продолжает обучение в школе. После войны его педагогом был профессор В.З.Мордкович. После окончания школы в 1951 году поступает в Киевскую государственную консерваторию. После непродолжительной учебы в Киеве, в 1953 году Климов переходит в Московскую государственную консерваторию имени П.И.Чайковского, в класс прославленного музыканта Давида Ойстраха. Под его руководством молодой скрипач оканчивает в 1956 году консерваторию, а затем, в 1959 году, и аспирантуру.

Первые успехи пришли к Климову еще в студенческие годы. Он был в числе победителей соревнования скрипачей на 3-м Всемирном фестивале молодежи и студентов в Берлине, в 1955 году стал лауреатом Международного конкурса имени Маргариты Лонг и Жака Тибо в Париже, в 1956 году завоевал первую премию на Международном конкурсе скрипачей «Пражская весна» имени Йозефа Славика и Франтишка Ондржичека в Праге.

С 1957 года Валерий Климов — солист Московской государственной филармонии. Следующий, 1958 год принес ему мировую известность: он становится победителем 1-го Международного конкурса имени Чайковского. Композитор Арам Хачатурян, входивший в состав жюри, заметил тогда: «Валерий Климов — скрипач огромного таланта, большой духовной силы, незаурядного мастерства».

Исполнительская манера Климова полна удивительного обаяния, искренности, задушевности. Звучание климовской скрипки почти всегда окрашено в лирические тона, что вызывает непосредственный эмоциональный отклик любой аудитории. И поэтому Климову столь близка мелодическая стихия музыки Чайковского с ее раздольным русским размахом. Поэтичность сочетается в игре артиста с подлинным благородством, чистотой, даже строгостью стиля. И это позволяет скрипачу вдумчиво и проникновенно интерпретировать произведения классиков.

Масштабность художественного мышления Климова отчетливо проявляется в его подходе к произведениям крупной формы. В содержательных программах скрипача важное место принадлежит сонатам Баха, Генделя, Моцарта, Бетховена, Леклера, Франка… А с каким размахом он играет скрипичные концерты Моцарта, Бетховена, Мендельсона, Чайковского, Сибелиуса, Испанскую симфонию Лало…

В каждой трактовке Климова чувствуется глубокая художественная убежденность, неотразимая логика развития музыкальной мысли. Но наряду с этим он не отказывается в своих программах от виртуозных миниатюр, демонстрируя здесь эффектные приемы инструментальной техники. С феерическим блеском звучат у него каприсы Паганини, Венгерский танец Брамса, Испанский танец Сарасате.

Репертуар Климова очень широк. Значительное место в нем принадлежит современной музыке. Особенно часто обращается музыкант к произведениям Прокофьева, убедительно трактует сонаты Изаи и Хиндемита; в его исполнении звучат также сочинения современных композиторов.

С 1958 года Валерий Климов побывал с концертами во многих городах России, бывших советских республиках, а также за рубежом. Исполнительскому искусству Валерия Климова рукоплескала публика США, Канады, Мексики, Кубы, Аргентины, Венесуэлы, Бразилии, Австралии, Новой Зеландии, Китая, Японии, Сингапура, Гонконга, Филиппин, Индии, Шри-Ланки, Великобритании, Ирландии, Франции, Италии, Швейцарии, Лихтенштейна, Монако, Греции, Турции, Испании, Нидерландов, Бельгии, Люксембурга, Дании, Швеции, Норвегии, Финляндии, Исландии, Германии, Австрии, Чехии, Словакии, Венгрии, Румынии, Польши, Югославии, Израиля, Египта, Южной Африки и других стран. Он выступал с концертами в таких всемирно известных залах, как: Большой зал консерватории (Москва), Большой зал Ленинградской филармонии, Карнеги-Холл (Нью-Йорк), Линкольн-Центр (Нью-Йорк), Фестиваль-Холл (Лондон), Альберт-Холл (Лондон), Мюзикферайн (Вена), Мэдисон Сквер Гарден (Нью-Йорк), Зал Берлинской филармонии, Геванд-Хауз (Лейпциг), Оперный театр (Сидней), и во многих других.

Во время гастролей Валерий Климов помимо сольных концертов, неоднократно выступал со знаменитыми симфоническими оркестрами. В их числе: Ленинградский оркестр Е.Мравинского, Государственный симфонический оркестр СССР, Большой симфонический оркестр Всесоюзного радио и телевидения, Лондонский симфонический оркестр, Лондонский оркестр Би-Би-Си, Берлинский филармонический оркестр, Амстердамский симфонический оркестр «Концертгебау», Нью-Йоркский симфонический оркестр, Вашингтонский национальный оркестр, Филадельфийский симфонический оркестр, Токийский симфонический оркестр и другие творческие коллективы.

Дирижировали оркестрами в концертах Климова такие прославленные мастера, как А.Климов, Е.Светланов, К.Кондрашин, Г.Рождественский, К.Иванов, А.Янсонс, Леонард Бернстайн (США), Заваллиш (Германия), Юджин Орманди (США), Карло Цекки (Италия), Норман дель Мар (Великобритания), Серж Бодо (Франция), Франц Поль Деккер (Канада) и др.

За годы творческой деятельности Валерий Климов записал многочисленные пластинки и диски на таких фирмах звукозаписи, как «Мелодия» (Россия), «EMI Elektrola» (Англия), «Шан дю Монд» (Франция), «Ariola» (Германия), «Supraphon» (Чехия), «Victor Company» (США), «Angel Records» (США), «Toshiba» (Япония).

Концертную деятельность Валерий Климов совмещает с преподаванием в Московской государственной консерватории. После смерти своего учителя знаменитого скрипача и педагога профессора Давида Федоровича Ойстраха в 1974 году Климов становится заведующим кафедрой скрипки, а в 1989 году его приглашают в качестве профессора по классу скрипки в Высшую школу музыки в городе Саарбрюккене (Германия). Среди учеников выдающегося музыканта много лауреатов международных конкурсов, солистов, исполнителей камерной музыки, а также концертмейстеров и артистов симфонических оркестров в России и в зарубежных странах.

В качестве члена жюри Валерий Климов неоднократно участвовал в престижных конкурсах скрипачей, в том числе в Международных конкурсах имени Чайковского в Москве, имени Жака Тибо в Париже, имени Н.Паганини в Генуе, имени Я.Сибелиуса в Хельсинки, имени Моцарта в Зальцбурге, имени Куленкампфа в Кёльне, а также в конкурсах в Монреале и Токио.

В 1962 году В.Климову было присвоено звание «Заслуженный артист РСФСР». В 1971 году он становится Народным артистом РСФСР, а в 1989 году — Народным артистом СССР.

В свободное время Валерий Климов любит заниматься спортом: плаванием, теннисом, велосипедом, автоспортом, шахматами. Увлекается художественной литературой, рисованием.

Живет и работает в городе Саарбрюккене (Германия).

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.biograph.ru/

Реферат: Оптимизация кадрового состава

Испытание кризисом, или Неудача как источник информации

Евгений Молев, ведущий бизнес-тренер Консалтинговой Группы «Руна», работает в компании с 2001 г., провел около 200 тренингов, имеет ряд публикаций.

В данной статье, продолжая цикл «Тайники в тупиках», на примере одной из своих консультаций он делится концепцией и технологией конструктивного проживания кризисных ситуаций, основанной на шестишаговом алгоритме.

«Что нас не разрушает, то делает нас сильнее».

(Ф. Ницше).

Мой приятель Леша недавно купил машину — подержанную иномарку в приличном состоянии. Радость была недолгой — буквально на днях он стал участником ДТП, в результате которого автомобиль потерял способность двигаться. Случай, ремонту подлежащий, но, согласитесь, неприятный. Все эти разбирательства с виновником аварии, людьми в погонах и страховой компанией никому не прибавляют свободного времени и нервных клеток. Поиск юриста и сбор всяких бумажек ситуацию также не облегчают. «Надо же, я ведь только-только похвастался, что начал ощущать гармонию с миром», — посетовал мой друг.

Любопытно, что кризис происходит именно тогда, когда, казалось бы, ничто не предвещает беды. Любую сложную ситуацию, видимо, можно рассматривать как следствие накопления критической массы чего-либо — фактов, событий, информации. В кризисе есть то, что является обязательным условием хорошего анекдота: элемент неожиданности. Как говорят в народе, «ты не ждал, а он приходит».

Мы все проживаем кризисы. Если бы их не было, мы бы не росли, не менялись. Кризисы — такая же неотъемлемая часть жизни, как природные катаклизмы. Вопрос: как мы реагируем на них? Как себя ведем? Как справляемся? Можно ли использовать кризисы для собственного развития? Чему мы учимся в них? Зачем они нам?

Кризисы бывают межличностные, внутриличностные и профессиональные. Есть кризисы отношений — с родными, друзьями, коллегами, руководством, клиентами. Кризисы компетенции, когда у нас не хватает внутренних или внешних ресурсов, чтобы адекватно ответить на вызов мира, или когда мы не справляемся с поставленной задачей. Кризисы мотивации, когда мы не хотим что-то делать или не понимаем смысла того, что мы делаем. Кризисы можно также разделять на индивидуальные и системные.

В одной из организаций, с которой я имею удовольствие сотрудничать, уволился клиентский менеджер — человек, осуществлявший 95% работы с клиентской базой компании. Обзванивал потенциальных клиентов, согласовывал условия с партнерами, отслеживал качество исполнения заказов, работал с претензиями, вел базу данных… Нужно ли рассказывать, в какой ситуации оказалась компания, когда это место вдруг стало вакантным? И здесь можно, разумеется, говорить о том, как можно было бы этого не допустить. Профилактика всегда менее убыточна, чем лечение. (Здесь открывается простор для отдельного разговора на тему) Однако ситуация уже возникла, и на нее нужно как-то реагировать. В данном случае мы имеем дело с кризисом целой системы.

Еще один случай. Недавно мне позвонила одна моя давняя знакомая. Судя по едва сдерживаемым рыданиям, Галина была в весьма расстроенных чувствах и явно нуждалась в поддержке. Около полугода назад она начала свою деятельность в качестве консультанта в строительной фирме. Оформляя заказ для клиента, Галя напутала в расчетах, в результате чего строители допустили ряд ошибок, что, в свою очередь, повлекло за собой серьезные претензии со стороны клиента и существенные издержки для организации. Клиент отказался платить по договору. На карту были поставлены профессиональное реноме Галины, отношения с руководством, ее финансовое благополучие и перспективы работы в организации. В состояние, среднее между паникой и депрессией, ее привела фраза непосредственного начальника: «Сама накосячила, сама и расхлебывай». Ситуация требовала оперативного вмешательства, и мы встретились.

Мы начали с того, что Галина по порядку изложила все факты. Сам по себе пересказ другому человеку волнующих событий уже обладает терапевтическим эффектом. Делясь со мной, Галя постепенно успокоилась. Речь ее стала менее сбивчивой, она перестала изводить носовые платки и смогла начать мыслить в более рациональном ключе.

Итак, первый шаг к преодолению кризиса: говорите о своей ситуации. Говорите хоть с кем-нибудь. Люди, отличающиеся здравомыслием, во все времена использовали друзей, домочадцев, священников и врачей, чтобы слышать себя со стороны. Мысль, высказанная вслух, имеет значительно больше шансов быть осознанной, нежели та хаотичная путаница, которую представляет наше мышление в минуты испытаний.

Когда Галя закончила, я протянул ей лист бумаги и предложил зафиксировать все, имеющее отношение к ситуации, в виде своеобразной «мозговой карты», где информация представляется не в виде списков (наш мозг их плохо воспринимает), а по принципу соцветия: в центре — базовое понятие, или корневой элемент, а вокруг — все, что имеет к нему отношение.

Такой подход представляет собой своеобразную инвентаризацию. Он позволяет нам наглядно отобразить все, что происходит в голове, а также зафиксировать все, с чем мы имеем дело.

Второй шаг: создайте карту ситуации. Просто сделайте это. Уже в процессе рисования вы увидите многие вещи, которые раньше жили где-то на периферии сознания. Спасибо Тони Бьюзену, который в 60-х годах придумал и разработал идею мозговой карты (Mind Map) — в качестве способа, повышающего творческий потенциал, своеобразной виагры для мозгов, но без побочных эффектов.

Когда Галина перенесла все, что ей удалось осознать и вспомнить, на бумагу, настала пора исследования. Для того чтобы активизировать процесс, я задавал Гале определенные вопросы. Теперь у нее появилась возможность заново и более объективно взглянуть на свою ситуацию и начать видеть факты, ранее ускользавшие от ее внимания. Так, например, взглянув на получившуюся карту, она вдруг осознала, что кризис неплатежей — весьма типичная ситуация для ее организации, имеющая устойчивый, повторяющийся характер. Анализ карты — третий шаг в технологии работы с кризисом. Посмотрите на вашу карту, представив, что вы — постороннее лицо, не являющееся участником событий, и начните отвечать примерно на следующие вопросы:

1. Что я вижу, когда смотрю на карту?

2. Как я могу охарактеризовать данную ситуацию?

3. Напоминает ли мне это что-нибудь?

4. Через какие метафоры я могу выразить происходящее?

5. Какие я вижу причины возникшей ситуации?

Отвечая на эти и другие вопросы, Галина начала продумывать свои возможные поступки, способные переломить ход ситуации. Переход к этой фазе ознаменовал четвертый шаг в работе с кризисом: выработку стратегий поведения. Галя выделила три основные линии: отношения с клиентом, отношения с руководством и отношения с коллегами. Ей пришло в голову, что можно еще раз встретиться с этим рассерженным клиентом и прояснить вместе с ним, на каких условиях могут быть сохранены отношения сотрудничества. Она поняла, что ей также может понадобиться консультация более опытных коллег, которых она, кстати, не рассматривала до этого в качестве ресурса. Галя пришла к пониманию необходимости еще одной беседы с руководством, поскольку ряд вопросов по нейтрализации ситуации выходил за пределы ее компетенции. Идеи, которые родились у нее, не отличались особой революционностью и были вполне очевидными. Разница была в том, что теперь эти мысли стали осознаны и зафиксированы, перестав метаться, подобно летучим мышам, по необъятным сводам ее сознания. У нее также появилось больше альтернатив, как это бывает, когда мы мыслим в вероятностном ключе. Чтобы помочь Гале лучше осознавать последствия различных линий поведения, я воспользовался четырьмя классическими вопросами:

1. Что будет, если это произойдет?

2. Чего не будет, если это произойдет?

3. Что будет, если это не произойдет?

4. Чего не будет, если этого не произойдет?

Можно было составлять бизнес-план, чем Галя и занялась тут же, сидя рядом со мной в кафе. Пятый шаг: бизнес-план. Опишите последовательность ваших шагов с конкретными сроками и критериями исполнения.

Теперь оставалось только начать действовать. В принципе, можно было этим и ограничиться, но я боюсь, что в этом случае вероятность возникновения сходной ситуации в будущем оставалась весьма высокой. Бывают ситуации, когда исправить нельзя ничего, и тогда нам остается только учиться. Поэтому я предложил Гале поработать еще немного.

Шестой шаг: анализ опыта. Если что-то происходит, зачем-то это нужно. В нашей жизни ничего не случается само по себе. Любая ситуация, в которой мы оказываемся, в каком-то смысле нами и создается. Важно взять на себя ответственность за свою жизнь, перестав быть заложником слепых сил и хаотичных обстоятельств.

Вопросы, которые можно задать себе с этой целью:

1. Если эта ситуация произошла не только по моей вине, то какова моя часть ответственности?

2. Если допустить, что это организовано мной специально, зачем мне все это?

3. Какие позитивные стороны ситуации я вижу?

4. В чем урок этой ситуации? Какие выводы можно сделать?

5. Что я выигрываю при наихудших раскладах?

6. Какие меры нужно предпринять, чтобы исключить повторение ситуации в будущем?

7. Что я теперь могу делать по-другому?

Удивительно, но именно эта часть нашей работы оказалась для Галины наиболее богатой открытиями и идеями. Так, у нее созрела мысль написать руководству докладную записку по состоянию бизнес-процессов в организации, а также выдвинуть ряд предложений по сокращению дебиторских задолженностей. Галя пришла к выводу: использовать технологию создания карт для структурирования информации по каждому клиенту. (Стандартные инструменты не так наглядны и менее информативны) Она поняла, что ей следует больше общаться с коллегами и преодолеть состояние внутренней конкуренции, отказавшись от соперничества. Некоторые из ее идей говорили о готовности кардинально сменить позицию и были по-настоящему реформаторскими. Интересно, что к концу нашего общения Галина перестала катастрофично воспринимать возможные негативные последствия ситуации. «… А если руководство меня не услышит, я могу с чистой душой начать искать новое место работы», — заявила она с улыбкой. Мы расстались, довольные собой и друг другом. Галя получила новый импульс к действию, я же в очередной раз убедился в справедливости утверждения, касающегося сравнительной ценности битого и двух небитых.

Жизнь — это чередование промежутков относительного спокойствия и кризисов. Пока существует Вселенная, продолжает звучать симфония взрывных аккордов и космической тишины. В основе этой пульсации лежит божественная причина, первозданный ритм, задающий движение, определяющий рост и развитие всего и вся. Все мы стремимся к гармонии и совершенству. Но этот мир уже гармоничен и совершенен, как каждый атом, каждая молекула, его составляющая. И наивно думать, что равновесия можно достичь через отрицание одной из полярностей. Гармония — это принятие всего, что есть в мире, основанное на мудрой способности видеть тихую гавань сквозь волны тайфуна. Гармония — это способность учиться у себя и других, принимая свои ошибки как неотъемлемое право человека действия, видя в них благословенную возможность, обещающую изменение. И бог ведает, до каких высот мы сможем дорасти, если обретем подобную мудрость. Так гусеница, впадая в анабиоз куколки, возможно, даже не догадывается, каким полным грации, свободным созданием обернется она будущей весной.

Литература

Е. Молев, ведущий бизнес-тренер Консалтинговой Группы «Руна»

«Управление персоналом», N 4, февраль 2006 г.

Курсовая работа: Территориальное общественное самоуправление

Министерство образования Российской Федерации.

НОУ Московский институт права.

Курсовая работа

по курсу: «Муниципальное право».

на тему: «Территориальное общественное самоуправление».

Выполнил студент: Савинов И.Ю.

Проверил: Подмарёва А.В.

Дата сдачи курсовой работы: « » 2006 г.

Дата защиты: « » 2006 г.

Оценка: « »

Орск-2006 год.

План:

Введение

Глава I. Принципы и формы организации территориального общественного самоуправления

Правовой статус и сущность территориального общественного самоуправления

Организации территориального местного самоуправления

Права и полномочия органов территориального общественного самоуправления

1.4 Взаимоотношения органов государственной власти,

органов местного самоуправления и органов территориального

общественного самоуправления, гарантии деятельности

территориального общественного самоуправления

Основные источники права о ТОС

Глава II. Проблемы территориального общественного самоуправления

2.1 О проблемах разграничения полномочий между субъектами права по вопросу о ТОС

2.2 О причинах возникновения данной проблемы

Глава III. Современное положение ТОС в субъектах РФ

3.1 Положение ТОС в субъектах РФ

3.2 Территориальное общественное самоуправление в г. Орске

Заключение

Список использованной литературы и материалов

Введение

Несмотря на точное определение понятия «территориальное общественное самоуправление1» (ТОС) в Федеральном законе «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», до настоящего времени многие активисты ТОС, муниципальные деятели, ученые спорят о сущности территориального общественного самоуправления, относя его то к институтам власти, в частности, к одной из форм организации местного самоуправления, то к общественным объединениям. На самом деле, ответ на этот вопрос однозначен и может быть дан только на основе анализа норм действующего законодательства.

Территориальное общественное самоуправление не может быть отнесено к общественным объединениям граждан, так как в этом случае на него распространялись бы нормы законодательства об общественных объединениях, и его организация и деятельность не могли бы регулироваться указанным выше Федеральным законом, законами субъектов Российской Федерации и местными нормативными актами. Не может быть признан этот институт и властным, в том числе и как одна из форм организации местного самоуправления, так как Конституцией Российской Федерации он в этом качестве не назван. Наличие ТОС не является обязательным, как наличие органов власти. Органы ТОС не обладают властными функциями по отношению к населению.

Вместе с тем, территориальное общественное самоуправление позволяет участвовать всем заинтересованным гражданам в решении отдельных вопросов местного значения. То есть это тот пограничный институт между общественным и властным, который в любом государстве необходим и без которого ни одна власть существовать не может. Потому что это, с одной стороны, воздействие снизу на власть, ее поддержка и передача своих интересов этой власти, с другой стороны, — это привлечение всех граждан к тому, что делается: создание для населения тех условий, при которых оно может повлиять на принятие решений.

В условиях, когда провозглашен курс на строительство в России гражданского общества, территориальное общественное самоуправление может стать механизмом участия граждан в делах государства. Таким образом, тема моей курсовой работы является актуальной.

Глава I. Принципы и формы организации территориального общественного самоуправления.

1.1 Правовой статус и сущность территориального общественного самоуправления.

Правовой статус территориального общественного самоуправления точно определен наименованием статьи 27 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и ее 1 пунктом: территориальное общественное самоуправление — это форма участия населения в осуществлении местного самоуправления, основанная на самоорганизации граждан по месту их жительства. Предметом своей деятельности ТОС имеет вопросы местного значения, но при этом, не являясь формой власти, не принимает общеобязательные решения, а осуществляет собственные инициативы в этих вопросах, направленные на решение конкретных задач в обеспечение собственной жизнедеятельности.2

В соответствии с действующим федеральным законом органы ТОС обособлены от органов местного самоуправления и не включены в их систему.3

Сущность ТОС, ни способ формирования этих органов не допускают передачи органам территориального общественного самоуправления властных прав в отношении граждан и юридических лиц. Формирование такого властного института противоречит основам конституционного строя Российской Федерации.4

Непонимание сущности ТОС приводит к возникновению ряда проблем в организации деятельности территориального общественного самоуправления, отказа населения от участия, а иногда и противодействие работе таких псевдо ТОС, заменяющих подлинную самостоятельность граждан.

Важность такого института как территориальное общественное самоуправление обусловлена тем, что ТОС способствует воспитанию гражданского самосознания, организации активного сотрудничества власти и народа, преодолению пассивности и иждивенческих настроений населения. Исходя из этого, органы государственной власти и местного самоуправления должны способствовать созданию ТОС, проводить разъяснительную работу среди населения, создавать условия для формирования и деятельности органов территориального общественного самоуправления. Существенную помощь здесь могут оказать депутаты от соответствующих избирательных округов.5

Однако при организации ТОС необходимо учитывать, что органы ТОС могут создаваться только по инициативе населения, а их компетенция определяется самими гражданами при формировании этих органов, так как именно граждане сами решают какие собственные инициативы, они будут осуществлять в вопросах местного значения.

В первую очередь, как законодательством, так и уставом

муниципального образования должно быть установлено право граждан на осуществление территориального общественного самоуправления и определены гарантии такого права. Серьезным является вопрос об установлении территорий, на которых осуществляется ТОС. Поскольку под ТОС понимается самоорганизация граждан по месту их жительства, имеет смысл предоставить право выбора территории, на которой будет осуществляться ТОС, самим гражданам, а органам местного самоуправления лишь установить границы этих территорий. Наиболее распространенным является создание органов ТОС в городах и поселках на территории дворов, улиц, кварталов. Возможно формирование органов ТОС и в микрорайонах, однако, такие органы обычно создаются для решения более крупных и единичных задач (экологических, градостроительных, создания добровольных дружин по охране общественного порядка, организации работы с молодежью). В сельской местности возможно создание органов ТОС в мелких поселениях, не являющихся муниципальными образованиями.6

Большое значение для становления и развития ТОС имеет наличие нормативной правовой базы, регламентирующей деятельность органов ТОС.

Такую нормативную правовую базу составляют:

• Федеральный Закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 6.10.2003 №131-ФЗ.

• Уставы муниципальных образований.

В настоящее время не представляется возможным эффективного общественного самоуправления в связи с имеющей место законодательной неурегулированностью вопросов собственности и разграничения предметов ведения и полномочий по линии «Федеральный центр — субъект Федерации -местное самоуправление».

Разрешение возникающих противоречий возможно при закреплении за органами ТОС правового статуса в Федеральном законе «Об органах территориального общественного самоуправления».

1.2 Организации территориального местного самоуправления

Территориальное общественное самоуправления населения

• самоорганизация граждан по месту их жительства на данной территории муниципального образования для самостоятельного и под свою ответственность осуществления собственных инициатив в вопросах местного значения непосредственно населением, а также через избираемые ими органы (уполномоченных выборных лиц).

ТОС осуществляется на принципах:

• добровольности объединения;

• равноправия граждан;

• законности;

• защиты прав и интересов населения территории ТОС;

•свободного волеизъявления граждан на собраниях (сходах), конференциях;

•выборности и подконтрольности органов и уполномоченных выборных лиц населению данной территории;

•самостоятельности и ответственности в принятии и реализации собственных решений и инициатив;

•сочетания интересов населения территории ТОС, прав человека и гражданина, интересов всех жителей муниципального образования;

• гласности и учета общественного мнения.

ТОС осуществляется гражданам данной территории:

• в отдельных поселениях (в городах, поселках, селах, деревнях и иных поселениях), или на части их территорий (в микрорайонах, кварталах, на улицах, во дворах, в домах и на иных территориях);

• на территории нескольких поселений, в совокупности не являющихся муниципальным образованием (в сельском округе, ряде деревень и на иных территориях).7

Система ТОС населения включает в себя:8

• общие собрания (сходы), в том числе земские, конференции и иные формы осуществления непосредственной демократии гражданами;

• органы ТОС — советы, комитеты или иные органы общественного

самоуправления микрорайонов, жилых комплексов, поселков, деревень, кварталов, улиц, домов и других территорий, входящих в состав муниципального образования;

• уполномоченные выборные лица ТОС.

Территориальные границы ТОС устанавливаются с учетом его исторических, местных традиций и особенностей по предложению граждан органом местного самоуправления.

ТОС в пределах своих полномочий самостоятельно. Органы ТОС различных территориальных образований не соподчинены друг другу. Органы ТОС не входят в систему органов местного самоуправления.

Учредителями органа ТОС являются граждане постоянно или преимущественно проживающие на данной территории и составляющие большинство из общего числа граждан, обладающих избирательным правом, принявшие непосредственно на собрании или через своих представителей (делегатов) на конференции решение об учреждении органа ТОС.

Инициативная группа граждан не менее чем из трех человек постоянно или преимущественно проживающих на данной территории и обладающих избирательным правом формирует организационный комитет для подготовки и проведения учредительного собрания граждан по созданию органа ТОС или в случае, если орган ТОС создается на конференции для подготовки и проведения учредительной конференции и подготовки и проведения собраний граждан по выборам делегатов конференции.

Информация о создании организационного комитета доводится до сведения граждан через средства массовой информации или иным образом.

С момента объявления результатов выборов руководящих органов орган ТОС считается созданным. Его дееспособность как юридического лица возникает с момента государственной регистрации.

При небольшом числе жителей данной территории вместо органов могут быть избраны уполномоченные выборные лица ТОС (староста, старший по подъезду, дому, двору, улице), исполняющие в этом случае функции органа ТОС.9

Совет ТОС микрорайона, сельского, поселкового округа, населенного пункта может избираться на общем собрании, сходе конференции граждан или уполномоченных выборных лиц ТОС данной территории.

Квартальный, уличный, дворовый, домовый комитет ТОС избирается на общем собрании (сходе), конференции граждан или формируется из старших по домам, подъездам.

К уполномоченным выборным лицам ТОС относятся:

1) председатель совета ТОС микрорайона, сельского, поселкового округа, населенного пункта;

2) председатель квартального, уличного, домового, дворового комитета;

3) староста населенного пункта;

4) старший по улице, двору, дому, подъезду.

Органы ТОС и уполномоченные выборные лица ТОС подлежат регистрации в местных администрациях соответствующего муниципального образования в порядке, установленном «Положением об организации и осуществлении ТОС в муниципальном образовании».

В соответствии с Уставом муниципального образования представительный орган местного самоуправления принимает нормативный правовой акт муниципального образования «Положение об организации и осуществлении ТОС в муниципальном образовании».

Права и полномочия органов территориального общественного самоуправления

Органы ТОС:

представляют и защищают общественные интересы, собственные права, законные интересы граждан, проживающих на данной территории, в органах государственной власти и местного самоуправления, судах и других государственных и негосударственных организациях, учреждениях и на предприятиях;

организуют проведение собраний (сходов), конференций жителей данной территории, принимают решения и организуют их выполнение; привлекают население к работам по улучшению санитарного состояния, по благоустройству данной территории (улиц, скверов, парков, водоемов), их озеленению, к строительству и ремонту дорог и тротуаров, коммунальных сетей, спортивных и детских площадок;

содействуют охране памятников истории и культуры, поддержанию в надлежащем состоянии кладбищ, братских могил и иных мест захоронения;

участвуют в создании условий для работы с детьми и подростками, подготовке и проведении культурно-массовых и спортивных мероприятий, в создании и работе клубов по интересам по месту жительства, других форм гражданской активности;

выявляют одиноких людей, требующих поддержки, малообеспеченные и неблагополучные семьи и сообщают о них в органы местного самоуправления, оказывают им посильную помощь;

осуществляют общественный контроль за сроками и качеством проведения ремонта домов, выполнения заявок жильцов организациями, занимающимися эксплуатацией жилого фонда и выполнением жильцами условий договора найма жилого помещения;

• принимают решение о проведении конкурсов между жителями за надлежащее содержание домов, придомовых территорий, улиц, подводят их итоги;

• выявляют факты самостоятельного строительства жилых помещений, хозяйственных построек, гаражей, не целевого использования земли и информируют об этом соответствующие органы местного самоуправления;

• кооперируют денежные и (или) материальные средства на проведение конкретных работ по благоустройству или ремонту объектов коммунального хозяйства;

• участвуют в охране общественного порядка;

• принимают меры по обеспечению противопожарной безопасности;

• взаимодействуют в своей работе с общественными организациями (ДНД, женсоветами, советами ветеранов и др.);

• информируют население о своей работе;

• рассматривают в пределах своих полномочий заявления, предложения граждан, ведут прием населения.10

Финансовые ресурсы органов ТОС состоят из собственных средств, а также средств, которые могут передаваться им органами местного самоуправления, если в бюджете такие затраты предусмотрены отдельной статьей.11

Контроль за поступлением и расходованием финансовых ресурсов органа ТОС осуществляется ревизионной комиссией (ревизором), а также соответствующими органами финансового контроля.

В собственности органов ТОС могут находиться кооперированные денежные средства физических и юридических лиц, иные средства, полученные из законных источников, построенные на эти средства сооружения — детские дворовые, спортивные площадки, жилые, нежилые помещения, транспорт, оборудование, инвентарь, другое имущество

культурно-просветительского и оздоровительного назначения, в том числе переданное органами местного самоуправления на основе правового акта.

1.4 Взаимоотношения органов государственной власти, органов местного самоуправления и органов территориального общественного самоуправления, гарантии деятельности территориального общественного самоуправления

Органы государственной власти области способствуют становлению и развитию территориального общественного самоуправления, обеспечивают гарантированное Конституцией РФ12, федеральными законами, Уставом и законами области участие граждан в решении вопросов данной территории, принимают программы поддержки ТОС.

Государственные органы могут оказывать финансовую, материальную и иную помощь в обеспечении деятельности органов ТОС.

Органы и должностные лица органов местного самоуправления содействуют становлению органов ТОС и оказывают помощь в осуществлении их деятельности.

В соответствии с Уставом муниципального образования органы местного самоуправления по взаимному соглашению с органами ТОС устанавливают сферы совместной компетенции и могут передавать последним объекты социально-бытового назначения с правом полного распоряжения или на условиях аренды. Органы местного самоуправления в соответствии с законодательством вправе передавать или делегировать органу ТОС часть своих полномочий и устанавливать сферы возможной совместной компетенции.13

Орган местного самоуправления, передавший полномочия органу ТОС, осуществляет контроль исполнения в отношении переданных полномочий.

Органы местного самоуправления способствуют выполнению решений собраний (сходов), конференций, принятых в пределах их компетенции.

Представители органов ТОС вправе участвовать в заседаниях органов местного самоуправления при обсуждении вопросов, затрагивающих интересы жителей соответствующих территории.14

Защита прав и законных интересов ТОС обеспечивается судом в соответствии с законодательством

Решения ТОС, принятые им в пределах своих полномочий, подлежат рассмотрению и принятию по ним мер в установленные законодательством сроки, теми органами местного самоуправления, юридическими лицами и гражданами, кому они адресованы.

Органы ТОС в соответствии с законодательством имеет право предъявить в суд заявление (иск) о признании недействительными нормативных правовых актов органов местного самоуправления, решений (приказов) других юридических лиц, нарушающих права и законные интересы граждан, проживающих на соответствующей территории, а также полномочия ТОС.

1.5 Основные источники права о ТОС.

Наряду с названными актами ТОС упоминается в Федеральном законе от 30 апреля 1999 г. №82-ФЗ «О гарантиях прав коренных малочисленных народов Российской Федерации»15, которого закрепляет в целях социально-экономического и культурного развития, защиты исконной среды обитания, традиционных образа жизни, хозяйствования и промыслов малочисленных народов, а также для решения вопросов местного значения лица, относящиеся к малочисленным народам, в местах их компактного проживания вправе в соответствии с законами субъектов Российской Федерации создавать органы территориального общественного самоуправления малочисленных народов с учетом национальных, исторических и иных традиций.

К слову сказать, непосредственно регулирование правового положения ТОС осуществляется только двумя законодательными актами: Законом «Об общих принципах…»16 (ст.27) и Законом «О местном самоуправлении…»17 (ст.ст.80-86).

При этом ст. 27 Закона «Об общих принципах…» относит регулирование ТОС к законодательству субъекта Российской Федерации либо Уставу муниципального образования, либо каких-то других нормативно-правовых актов местного самоуправления.

Глава II. Проблемы территориального общественного самоуправления

2.1 О проблемах разграничения полномочий между субъектами права по вопросу о ТОС.

Это положение вызывает на практике бурные дискуссии и споры.

Одни исследователи отмечают по этому поводу: «Нельзя допустить никакого регулирования территориального общественного самоуправления уставом муниципального образования. Это невежество правовое. Мы вводим третий субъект федерализма. У нас есть два регулируемых… два уровня регулирования – федеральный и субъектов Федерации. Вот в 27 статье в этой части прописали еще третьего субъекта – это муниципальный уровень».

Другие отмечают, что нужно оставить этот вопрос в ведении субъектов и муниципальных образований, «а, обсуждение и принятие закона о территориальном общественном самоуправлении, рамочного или любого другого на федеральном уровне не правомерно. Почему? Потому что у нас есть Закон «Об общих принципах организации самоуправления… местного самоуправления в России». И там есть 27 статья».

Итак, действующее законодательство относит регулирование этого права к законодательству субъекта Российской Федерации и уставу муниципального образования.18

Однако, как отмечают исследователи, данное обстоятельство явилось основной причиной допущенного неравенства на территории Российской Федерации указанных прав граждан.

Как следует из справки «Соответствие конституций и уставов субъектов Российской Федерации …» только 52% субъектов Российской Федерации признают данные права граждан. Причем, в законодательстве этих субъектов допускается различное понимание и различный объем переурегулирования норм статей 80 – 86 Конституции РФ.

Чтобы найти ответ на вопрос: к чьему же ведению должно относится регулирование правового положения ТОС, обратимся к конституционному содержанию права на ТОС:

— пункт «в» статьи 71, относит к ведению Российской Федерации регулирование и защиту прав и свобод человека и гражданина;

— пункта «б» статьи 72, относит к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации защиту прав и свобод человека и гражданина;

— пункта «н» статьи 72, относит к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Российской Федерации установление общих принципов организации системы органов государственной власти и местного самоуправления.

Таким образом, конституционные нормы обосновывают подход к переурегулированию федеральным законом и законом субъекта Российской Федерации (каждый в своей части) положений и норм территориального общественного самоуправления.

В связи с предложенной методикой положения и нормы указанных статей должны переурегулироваться:

статья 80 (система ТОС) — федеральным законом, как относящаяся к концептуальным основам ТОС;

статья 81 (общие собрания, сходы граждан) — федеральным законом, как относящаяся по смыслу и содержанию к конституционному праву граждан собираться и проводить собрания (статья 31 Конституции);

статья 83 в части положений пункта 1 (компетенция органов ТОС определяется их уставами) — федеральным законом, как относящаяся к полномочиям общественного объединения, установленным Федеральным законом «Об общественных объединениях» (пункт 4 статьи 20) и, следовательно, относящую орган ТОС к общественному объединению;

статья 82 в части пункта 1 (о выборах органов ТОС) — федеральным законом, как относящаяся к механизму реализации (вопросы учреждения) конституционного права граждан на объединение;

статья 83 в части положений пункта 1 (компетенция органов ТОС определяется с учетом полномочий, передаваемых им органами местного самоуправления) и положений пункта 2 — по существу законом субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом «н» статьи 72 Конституции, а как общий принцип — федеральным законом;

статья 84 (экономическая деятельность органа ТОС) и статья 85 (финансовые ресурсы органов ТОС) — федеральным законом, как установленными для общественных объединений в соответствии со статьями 30, 31, 36, 37 Федерального закона «Об общественных объединениях»;

статья 86 (взаимоотношения органов ТОС с органами местного самоуправления) — по существу законом субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом ‘»н'» статьи 72 Конституции, а как общий принцип — федеральным законом;

статья 96 (гарантии прав органов ТОС) — федеральным законом по основаниям пункта «в» статьи 71 Конституции и (дополнительные гарантии) законом субъекта Российской Федерации по основаниям пункта «б» статьи 72 Конституции.

Целесообразно было бы определить, что законодательство о территориальном общественном самоуправлении состоит из норм Конституции Российской Федерации о праве граждан на собрания и на объединения, соответствующих норм Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об общественных объединениях», Федерального закона, принимаемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

В настоящее же время сохраняется законодательное противоречие, когда ст.27 Закона в первом абзаце закрепляет конституционное право граждан на ТОС, а во втором абзаце ограничивает эти права возможными актами субъектов РФ и уставами муниципальных образований.

2.2 О причинах возникновения данной проблемы.

Как отмечают исследователи: Федеральный законодатель в 1995 году, когда устанавливал подобное регулирование, предполагал, что законодатель субъекта рецептирует в своем законодательстве региональном в части, касающейся ТОС, нормы 80-86 статей Закона Российской Федерации «О местном самоуправлении» 1991 года, в части не противоречащей Конституции и действующей системе права.

На практике это на самом деле не произошло по той простой причине, что закон 1991 года, создавался на совершенно иной конституционно-правовой основе и в значительной степени уже даже к 1995 году устарел. Таким образом, региональный законодатель в условиях явной недостаточности норм регулирования, заложенной в федеральном законе, установил достаточно широкий правовой предел регулирования ТОСов.

Так или иначе, но к настоящему времени в ряде субъектов Российской Федерации специальные законы об общественном территориальном самоуправлении уже приняты или разрабатываются. В некоторых субъектах Федерации вопросы организации общественного территориального самоуправления решаются законами о местном самоуправлении. При этом в переработанном виде, применительно к условиям времени, в них, как правило, воспроизводятся нормы статей 80-86 Закона «О местном самоуправлении». Таковым, например, является Закон Республики Татарстан «О местном самоуправлении в Республике Татарстан», копирующий положение федерального закона «Об общих принципах…» и фиксирующий, что порядок организации и осуществления территориального общественного самоуправления определяется законами Республики Татарстан и актами органов местного самоуправления (ст.19). Московская городская Дума, как субъект Федерации, приняла Закон «О территориальном общественном самоуправлении в городе Москве» еще в июле 1996 года. Это был первый документ в России на уровне субъекта Федерации.

Глава III. Современное положение ТОС в субъектах РФ.

3.1 Положение ТОС в субъектах РФ

Бурное нормотворчество на уровне субъектов Российской Федерации в вопросах урегулирования правового положения ТОС привело к множеству противоречий по отношению к Федеральным нормам. В отдельных субъектах не учитывалось мнения населения местного самоуправления, в других ущемлялись права. За период с момента принятия закона «Об общих принципах организации местного самоуправления…» до начала 2003 года в Верховном суде РФ и Конституционном суде РФ рассматривались десятки дел о противоречии местного законодательства федеральному и о их конституционности. В частности можно выделить:

— Постановление Конституционного Суда РФ от 15 января 1998 г. N 3-П «По делу о проверке конституционности статей 80, 92, 93 и 94 Конституции Республики Коми и статьи 31 Закона Республики Коми от 31 октября 1994 года «Об органах исполнительной власти в Республике Коми»;

— Определение СК Верховного Суда РФ от 21 апреля 2000 г. по делу N 74-Г00-З Об отмене решения Верховного Суда республики Саха (Якутия) от 23 февраля 2000 г. и дополнительного решения Верховного Суда республики Саха (Якутия) от 14 марта 2000 г.

— Решение СК по гражданским делам Московского городского суда от 17 декабря 2001 г. О признании абзаца 2 п.1 ст.28 Закона г. Москвы «О выборах депутатов Московской городской Думы, Мэра и Вице-мэра Москвы и советников районного Собрания в городе Москве» противоречащим федеральному законодательству, недействующим и не подлежащим применению.19

Причины таких «коллизий» все те же, во-первых, – неоднозначность норм ст.27 Закона, во-вторых, их явное противоречие конституционным нормам.

Но вернемся к рассмотрению современных источников правового регулирования ТОС.

Еще один источник, в котором могут быть затронуты полномочия органов территориального общественного самоуправления– специальные договоры и соглашения.

Органы ТОС и вышестоящие органы управления не обязательно должны строить взаимодействие только на основе четкого разделения полномочий. По целому ряду текущих вопросов целесообразно использовать иные, более оперативные формы. Так, если характер взаимодействия в определенной сфере требует детального определения прав, обязанностей и ответственности, а также связан с выделением материально-финансовых средств, предпочтительной формой взаимодействия является договор. Такие договоры и соглашения подписываются главами органов, но в ряде случаев, установленных законом, вступают в силу только после утверждения со стороны представительных органов власти и после их официального опубликования в средствах массовой информации.

3.2 Территориальное общественное самоуправление в г. Орске

Согласно уставу города20 Орск можно выделить структуру и компетенции ТОС этого муниципального образования:

Статья 15.: Территориальное общественное самоуправление

1. Под территориальным общественным самоуправлением понимается самоорганизация граждан по месту их жительства на части территории города Орска для самостоятельного и под свою ответственность осуществления собственных инициатив по вопросам местного значения.

Границы территории, на которой осуществляется территориальное общественное самоуправление, устанавливаются городским Советом по предложению населения, проживающего на данной территории города Орска.

2. Территориальное общественное самоуправление осуществляется жителями города Орска посредством проведения собраний и конференций жителей, а также посредством создания органов территориального общественного самоуправления.

3. Территориальное общественное самоуправление может осуществляться в пределах следующих территорий проживания граждан: подъезд жилого многоквартирного дома; многоквартирный жилой дом; группа жилых домов; жилой микрорайон; сельский населенный пункт, не являющийся поселением; иные территории проживания граждан.

4. Органы территориального общественного самоуправления избираются на собраниях или конференциях граждан, проживающих на соответствующей территории.

5. Территориальное общественное самоуправление считается учрежденным с момента регистрации устава территориального общественного самоуправления уполномоченным органом местного самоуправления города Орска. Порядок регистрации устава территориального общественного самоуправления определяется нормативными правовыми актами городского Совета. Территориальное общественное самоуправление в соответствии с его уставом может являться юридическим лицом и подлежит государственной регистрации в организационно-правовой форме некоммерческой организации.

6. Собрание граждан по вопросам организации и осуществления территориального общественного самоуправления считается правомочным, если в нем принимают участие не менее половины жителей соответствующей территории, достигших шестнадцатилетнего возраста.

Конференция граждан по вопросам организации и осуществления территориального общественного самоуправления считается правомочной, если в ней принимают участие не менее двух третей избранных на собраниях граждан делегатов, представляющих не менее половины жителей соответствующей территории, достигших шестнадцатилетнего возраста.

7. К исключительным полномочиям собрания, конференции граждан, осуществляющих территориальное общественное самоуправление, относятся:

1) установление структуры органов территориального общественного самоуправления;

2) принятие устава территориального общественного самоуправления, внесение в него изменений и дополнений;

3) избрание органов территориального общественного самоуправления;

4) определение основных направлений деятельности территориального общественного самоуправления;

5) утверждение сметы доходов и расходов территориального общественного самоуправления и отчета о ее исполнении;

6) рассмотрение и утверждение отчетов о деятельности органов территориального общественного самоуправления.

8. Органы территориального общественного самоуправления:

1) представляют интересы населения, проживающего на соответствующей территории;

2) обеспечивают исполнение решений, принятых на собраниях и конференциях граждан;

3) могут осуществлять хозяйственную деятельность по содержанию жилищного фонда, благоустройству территории, иную хозяйственную деятельность, направленную на удовлетворение социально-бытовых потребностей граждан, проживающих на соответствующей территории, как за счет средств указанных граждан, так и на основании договора между органами территориального общественного самоуправления и органами местного самоуправления с использованием средств местного бюджета;

4) вправе вносить в органы местного самоуправления города Орска проекты правовых актов, подлежащие обязательному рассмотрению этими органами и должностными лицами органов местного самоуправления города Орска, к компетенции которых отнесено принятие указанных актов.

9. В уставе территориального общественного самоуправления устанавливаются:

1) территория, на которой оно осуществляется;

2) цели, задачи, формы и основные направления деятельности территориального общественного самоуправления;

3) порядок формирования, прекращения полномочий, права и обязанности, срок полномочий органов территориального общественного самоуправления;

4) порядок принятия решений;

5) порядок приобретения имущества, а также порядок пользования и распоряжения указанным имуществом и финансовыми средствами;

6) порядок прекращения осуществления территориального общественного самоуправления.

10. Дополнительные требования к уставу территориального общественного самоуправления органами местного самоуправления устанавливаться не могут.

11. Порядок организации и осуществления территориального общественного самоуправления, условия и порядок выделения необходимых средств из бюджета города Орска определяются нормативными правовыми актами городского Совета.

Заключение

Органы ТОС — исключительно российской явление, возможности которого в возрождении нашего традиционного образа жизни и основанной на нем самоорганизации граждан по решению местных проблем исключительно велики.

Формирование органов ТОС позволяет реализовать общественную инициативу граждан, посредством этого привлечь как можно большее количество людей к участию в решении конкретных задач, характерных для данной территории.

Ситуация незащищенности и неадаптировонности граждан в условиях проведения реформ требует создания легитимных выборных органов, представляющих интересы населения непосредственно в местах его проживания. Органы ТОС таким образом наиболее полно выражают интересы и чаяния граждан.

Формирование территориального общественного самоуправления сталкивается с рядом проблем. Из проблем, решение которых на сегодня будет в наибольшей степени способствовать развитию ТОС можно отметить такие:

• неинформированность населения;

• идей, желанием и инициативной создания ТОС на своей территории должны проникнуться все — от простого жителя до главы администрации;

• в бюджетах муниципальных образований должны предусматриваться средства на развитие ТОС;

• при представительных органах должны создаваться комитеты (комиссии) по ТОС, что будет способствовать разработке и совершенствованию нормативной правовой базы;

• органы ТОС должны иметь не только Уставы и планы работы, но и долгосрочные программы действий по развитию своих территорий;

• в местных администрациях для уполномоченных выборных лиц ТОС и членов органов ТОС должно быть организовано обучение. Как правило,

данная категория лиц работает на общественных началах, поэтому необходимо предусматривать материальное и моральное поощрения;

• интересы органов ТОС во многом переплетаются с деятельностью предприятий жилищно-коммунального хозяйства (благоустройство территорий, ремонт жилого фонда и т.д.), поэтому органам местного самоуправления необходимо оказать помощь в организации конструктивного сотрудничества в решении данных вопросов;

• в настоящее время у органов местного самоуправления несколько двойственное отношение к органам ТОС. С одной стороны — органы местного самоуправления видят в органах ТОС своих помощников в решении местных задач, с другой стороны — не способствуют приданию этим органам статуса юридических лиц, передачи или делегирования им части своих полномочий из-за определенной боязни порождения альтернативного органа власти. В результате чего, не имея достаточно материальной базы и определенных полномочий, органы ТОС могут решать узкий круг проблем;

• для того, чтобы активнее лоббировать интересы ТОС в органах законодательной и исполнительной власти необходимо создание ассоциаций (союзов) органов ТОС.

Становление территориального общественного самоуправления в России — процесс длительный. Пока положено только начало этому процессу. Но как показывает практика, через ТОС, которое является для населения понятным, доступным и управляемым, граждане приобщаются к демократическим ценностям и идеям, становятся ответственными как за свою судьбу, так и за жизнь общества соответствующей территории.

Список использованной литературы и материалов.

Конституция РФ 1993 года.

ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ

Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. №126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 29 сентября 1997 г. — №39. — Ст.4464.

Федеральный закон от 28 августа 1995 г. N 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»

Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 8-ФЗ «Об основах муниципальной службы в Российской Федерации»

Федеральный закон от 30 апреля 1999 г. №82-ФЗ «О гарантиях прав коренных малочисленных народов Российской Федерации»

Кутафин О.Е., Фадеев В.И. Муниципальное право: Учебник. М.: Юрист, 2003.

Савранская О.Л. Территориальное общественное самоуправление // В сб. «Местное самоуправление: проблемы и пути их решения» С.-Пб. 2000.

Сиддиков Р. Территориальное общественное самоуправление//Человек и политика. 2001. №8.

Выдрин И.В., Кокотов А.И. Муниципальное право в России: Учебник. Екатеринбург, 2003.

Замотаев А.А. Местное самоуправление: основные понятия и термины. — М., 1999

Калинин В.Д. Из истории городского самосохранения в России (XIX — начало ХХ вв.). Институт экономики РАН. Л., 2004.

Шугрина Е.С. Муниципальное право: Учебное пособие. Новосибирск, 1995

Васильев В.И. Каким быть главному закону о местном самоуправлении? // Журнал российского права. – 2001. -№12.

Никитин В. Г. Практика организации местного самоуправления в Оренбургской области // Проблемы и перспективы развития территориальных основ местного самоуправления: Тезисы выступлений участников «круглого стола» Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 25 апреля 2001 г.

Областная газета. 1997. 3 июня; Ведомости Законодательного собрания Свердловской области. -1997. -№ 20.

Ларькина А.П. Органы территориального общественного самоуправления.

Территориальное общественное самоуправление: опыт деятельности. Редактор — составитель Савранская О.Л. Серия «Библиотека муниципального служащего», выпуск И. М.: Московский общественный научный фонд, 1999.

Устав города Орск.

1 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ

2 Кутафин О.Е., Фадеев В.И. Муниципальное право: Учебник. М.: Юрист, 2003.

3 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ

4 Замотаев А.А. Местное самоуправление: основные понятия и термины. — М., 1999

5 Выдрин И.В., Кокотов А.И. Муниципальное право в России: Учебник. Екатеринбург, 2003.

6 Сиддиков Р. Территориальное общественное самоуправление//Человек и политика. 2001. №8.

7 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ

8 Савранская О.Л. Территориальное общественное самоуправление // В сб. «Местное самоуправление: проблемы и пути их решения» С.-Пб. 2000.

9 Савранская О.Л. Территориальное общественное самоуправление // В сб. «Местное самоуправление: проблемы и пути их решения» С.-Пб. 2000.

10 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ

11 Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. №126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 29 сентября 1997 г. — №39. — Ст.4464.

12 Конституция РФ 1993 г. Ст. 130 ч.2

13 Шугрина Е.С. Муниципальное право: Учебное пособие. Новосибирск, 1995

14 Калинин В.Д. Из истории городского самосохранения в России (XIX — начало ХХ вв.). Институт экономики РАН. Л., 2004.

15 от 30 апреля 1999 г. №82-ФЗ «О гарантиях прав коренных малочисленных народов Российской Федерации. Ст. 11

16 Этот ФЗ ст. 27.

17 Этот ФЗ ст.80 -86

18 Кутафин О.Е., Фадеев В.И. Муниципальное право: Учебник. М.: Юрист, 2003.

19 . Калинин В.Д. Из истории городского самосохранения в России (XIX — начало ХХ вв.). Институт экономики РАН. Л., 2004.

20 Устав города Орск

Реферат: Международная торговля и торговая политика стран

Содержание

Стр.

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………….……………….3

1.ТЕОРИИ МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ…………………….5
1.1.Классическая теория международной торговли…………….5
1.2.Теория Хекшера – Олина……………………………………….9
1.3. Парадокс Леонтьева…………………………………………..10
1.4. Неотехнологические теории…………………………………12
1.4.1. Теория снижающихся издержек (эффект масштаба)…12
1.4.2. Теория «технологического разрыва»……………………..13
1.4.3. Теория «цикла жизни продукта»……………………………13
1.5. Теория Портера: теория конкурентных преимуществ…..14
2. РЕГУЛИРОВАНИЕ МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ………17
2.1. Торговая политика: либерализм и протекционизм………17

2.2. Инструменты торговой политики……………………………18

2.2.1 Тарифные методы регулирования международной торговли…………………………………19
2.2.2. Нетарифные методы регулирования международной торговли………………………………….21
2.2.3. Скрытые методы торговой политики……………………..23
3. ОРГАНИЗАЦИИ РЕГУЛИРУЮЩИЕ

МЕЖДУНАРОДНУЮ ТОРГОВЛЮ…………………………….25
3.1. Всемирная Торговая Организация………………………….25
3.2. Содружество Независимых Государств……………………30
3.3. Европейский Союз……………………………………………..33
3.4. НАФТА……………………………………………………………36
4. ТЕНДЕНЦИИ В МИРОВОЙ ТОРГОВЛЕ………………………38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………….46

Приложение………………………………………………………….48
Список литературы………………………………………………….52

Реферат: Тарифная политика в страховании

Целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению, упорядочению и дифференциации страховых тарифов в интересах страхователей и безубыточного развития страхования базируется на следующих основных принципах:

1. Эквивалентность нетто-платежей и выплат страхового возмещения и страховых сумм. Это означает, что нетто-ставки по каждому виду страхования должны максимально соответствовать вероятности ущерба. При таком условии обеспечивается возвратность средств страхового фонда для той совокупности страхователей и за такой тарифный период, исходя из которых были рассчитаны тарифные нетто-ставки.

2. Доступность размеров страховых тарифов для основной массы страхователей. Завышение тарифных ставок сдерживает широкое развитие страхования. Страховые платежи должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной. При доступных страховых тарифах достигается наибольшая эффективность страхования.

3. Стабильность размеров страховых тарифов. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, растет авторитет страховщика перед страхователями. Даже когда показатели убыточности страховой суммы как основы соответствующих тарифных нетто-ставок устойчиво снижаются, целесообразно в интересах страхователей расширение объема страховой ответственности при неизменных тарифах. Повышение тарифных ставок допустимо только в крайнем случае, когда невозможно другими путями стабилизировать рост показателей убыточности страховой суммы.

4. Стремление к расширению объема страховой ответственности. При стабильности тарифных ставок соблюдение данного принципа является приоритетным направлением страховой политики каждого страховщика в целях максимального удовлетворения страховых интересов.

5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

Убытки. Выбирать страховку для своего автомобиля сегодня, вероятно, сложнее, чем когда-либо. Каско дорожает, а страховой рынок еще далек от полного выздоровления. Он продолжает чихать и кашлять. Докашлялся до самого президента.

Объем рынка добровольного автострахования падал весь прошлый год, продолжает падать и сейчас. Даже рост продаж автомобилей, о котором сообщает Ассоциация европейского бизнеса (за 7 месяцев на 9%), не изменил ситуацию – сборы страховщиков по-прежнему сокращаются. За первые шесть месяцев 2009-го по автокаско им досталось 68,3 млрд рублей, а за тот же период 2010 года – 63,3 млрд. При этом выплаты составили почти 52 млрд рублей, а коэффициент приблизился к критическому уровню – 82%.

«Действительно, в среднем убыточность в сегменте каско по рынку является высокой и не соответствует необходимым требованиям прибыльности этого бизнеса. Связано это в первую очередь с демпингом и выставлением актуарно не обоснованных тарифов, в том числе и у ряда крупных компаний», – считает начальник отдела страхования физических лиц департамента страхования автотранспорта компании «Росно» Дмитрий Кузнецов. Как отмечает Росстрахнадзор, количество заключенных договоров по каско на протяжении двух кварталов росло, но средняя премия по ним не менялась – около 36 тыс. рублей.

«Согласно официальной статистике, сборы рынка каско снизились на 7%, при этом рынок ОСАГО в первом полугодии 2010-го вырос на 9%. То есть количество автомобилей увеличивается, а объем рынка добровольного страхования снижается», – рассуждает первый заместитель гендиректора компании «Оранта Страхование» Владимир Черников. Тому есть простое объяснение – в целом по рынку падают тарифы. «При росте выплат по добровольному автострахованию снижение тарифов не может быть обоснованным», – предупреждает Владимир Черников.

Кредитный ступор. Ситуация осложняется еще и тем, что автопарк страны стареет, а рынок автокредитования не восстановился. По словам заместителя руководителя управления андеррайтинга «АльфаСтрахования» Дмитрия Вишнякова, до кризиса «кредитные страховки» составляли до 50% от общего объема продаж каско, а сейчас – не более 15%. Причем основная их доля падает на пролонгации по уже заключенным договорам – новых договоров пока немного. Нужно учесть, что и поток, который дают пролонгации, скоро иссякнет – ведь основная масса договоров заключалась в 2007–2008 годах, а кредиты выдавались по большей части на 2–3 года.

«Банки неактивно ведут себя в этом сегменте. Кто-то не спешит его развивать вообще, кто-то возобновил выдачу кредитов, но ужесточил условия. Доля кредитных автомобилей в продажах дилеров пока невысока. Сложно прогнозировать восстановление в ближайший год», – комментирует вице-президент «Ренессанс-страхования» Федор Воронин. По мнению экспертов «Оранта Страхования», рынок кредитования может восстановиться к 2014 году.

И сами страховщики в кризис ощутили все минусы банковских продуктов в своих портфелях. Убыточность по ним значительно выше, и процент мошенничества велик. Плюс к этому, по признанию руководителя управления автострахования «Ресо-гарантии» Сергея Масленкова, банки часто вводят свои ограничения для страховых продуктов. «Например, не любят франшизу. Свой отказ с ней работать банки объясняют рисками – из-за мелких повреждений, которые страхователь не станет ремонтировать за свой счет, предмет залога обесценится. Фактически я не сталкивался с ситуациями, когда пара царапин имели бы катастрофические последствия для банка», – замечает Сергей Масленков. По его словам, «Ресо-гарантия» никогда не делала упор на страхование кредитных авто – в ее портфеле банковские продукты составляли не более 20%, поэтому торможение на рынке кредитования не очень сильно повлияло на сборы.

Правда, некоторые эксперты предсказывают, что осенью можно ожидать оживления на нем. Ряд банков готовит новые программы по автокредитованию с очень неплохими условиями. Но, скорее всего, рынок упрется в другую стену. «Если в период кризиса не было платежеспособного спроса, то теперь есть продукты, есть программы – нет только автомобилей. Опять появились очереди на авто», – говорит директор департамента автострахования компании «Эрго Русь» Алексей Якушин. По его словам, заказы на Chevrolet Captiva сейчас принимаются на декабрь. Примерно такие же очереди и на большинство марок массовых автомобилей – Opel, Ford, Mazda, Honda. «Два месяца – это минимальный срок ожидания. Если заводы не пересмотрят квоту на Россию, то не будет достаточного объема транспортных средств под розницу и кредитование», – полагает Алексей Якушин.

А был ли демпинг? Уже который год (началось задолго до кризиса) с рынка доносятся стенания по поводу царящего на нем демпинга. Якобы в кризис cash-андеррайтинг – чуть ли не самое опасное явление. Не очевидно. Во-первых, с точки зрения конечного потребителя, весь демпинг ушел в рекламные сказки, наяву же полисы особой кризисной дешевизной не отличались. Другое дело, насколько возросли комиссионные продавцов страховых продуктов. На стагнацию или сокращение сборов некоторые очень даже крупные компании ответили ростом (подчас резким) затрат по заключению договоров. Свидетельства тому – в отчетах о прибылях и убытках. То есть бенефициарами демпинга стали агенты и брокеры. В это легко поверить, зная специфику российского рынка. Во-вторых (и это тесно связано с «во-первых»), демпинг не мог превратиться в критическую проблему для рынка, если бы в него не были вовлечены компании из топ-10. Однако их руководители отвергали и отвергают малейшие подозрения на этот счет. В общем, несостыковка получается. И для полной путаницы следующие факты: большинство крупнейших федеральных страховщиков еще в прошлом году повысили цены на каско, при падении рынка на 7% сборы топ-20 сократились всего на 2%, а доля в общем объеме премий по автокаско увеличилась на 4%.

«В кризис мы подняли цены и теперь не испытываем трудностей с убыточностью и не чувствуем необходимости чистить портфель. Хотя, естественно, мы делаем необходимые уточняющие корректировки», – рассказывает вице-президент «Ренессанс-страхования» Федор Воронин. По его словам, в портфеле возросла доля договоров с использованием франшизы. Примечательно, что чаще франшизу выбирают при покупке полиса через интернет, поскольку в этом случае клиент быстрее может проанализировать изменение цены в зависимости от своего выбора.

В «АльфаСтраховании» цены на каско в среднем увеличились на 10–15%. Дмитрий Вишняков объясняет это несколькими обстоятельствами. Во-первых, дилеры еще в прошлом году подняли цены на ремонт в среднем на 10–15%, а по некоторым маркам и на 20%. Во-вторых, выросла частота убытков, люди стали чаще обращаться за выплатами, пытаясь как-то отработать премию. Нельзя сбрасывать со счетов и рост мошенничества. Увеличение расценок компания постаралась нивелировать за счет глубокой сегментации продуктов: например, в некоторых стоимость определяется не только классическими параметрами, но и пробегом авто за время действия полиса.

В среднем на 12% с начала прошлого года подорожало каско и в «Ресо-гарантии». Хотя, по словам руководителя управления автострахования компании Сергея Масленкова, тарифы пересматривались далеко не на все марки, а лишь на наиболее убыточные. В этот список попала, например, продукция GM, включая такие популярные модели, как Opel Astra и Chevrolet Aveo. «В 2008 году на рынке была запущена программа ”Джи Эм иншуранс“, страховщиком по которой был ”Ингосстрах“. И мы, к сожалению, под давлением продавцов, под влиянием хорошего результата этой программы установили конкурентный тариф по маркам автомобилей, участвовавшим в ней. Эти ставки дали нам убыток еще в 2008 году 130–140%. В 2009-м, несмотря на кризис и доводы продавцов, мы подняли тарифы на эти марки на 40–70%. Политика объема ради мифических доходов была закрыта. Надо сказать, что таких моделей у нас было штучное количество. Все-таки мы не стесняемся иметь собственные тарифы, они всегда маржинальные и всегда позволяют зарабатывать», – говорит Сергей Масленков. В итоге в первом полугодии 2010 года «Ресо» показала 15-процентный рост по портфелю автокаско.

Пересмотрели тарифную политику и в компании «Эрго Русь». «У нас тарифы изменились в соответствии с профилем портфеля – на марки машин, по которым убыточность невелика, мы снизили тарифы до 30%, а на убыточные – подняли на 20-40%», – рассказывает Алексей Якушин. В разряд безубыточных, по его словам, попали преимущественно автомобили немецкого производства – Audi, BMW, Volkswagen, Mercedes. В группу «проблемных» вошли такие модели, как Nissan Almera Classic, Mazda 3 и 6, Mitsubishi Lancer, Renault Logan. «У нас регулярно проводится профессиональная актуарная оценка развития портфеля автострахования. Так что кризис мы пережили без потерь. В 2009 году портфель автокаско вырос на 40%. Этот тренд мы планируем сохранить и в 2010 году», – оптимистичен Алексей Якушин.

Дошло до президента. На минувшей неделе проблемы страховщиков, а точнее их клиентов, обсуждал с участниками рынка и руководством Высшего арбитражного суда президент Дмитрий Медведев. Глава ВАС Антон Иванов приводил примеры, когда автостраховщики так составляли договор, что были обязаны возмещать только несущественные убытки, а перед главными опасностями страхователь оставался беззащитен. По словам Антона Иванова, компании, отказываясь платить или затягивая выплаты, побуждают клиентов решать проблемы в судах, а эту практику необходимо прекратить. Глава ВАС предложил страховому сообществу разработать стандарты договора автокаско и определить минимальные требования к выплатам.

Расценки на каско некоторых крупных компаний по популярным моделям различных классов (новые авто, руб.)

Компания

Тип страхователя

Toyota Camry при стоимости 1100 тыс. руб.

Nissan Qashqai при стоимости 900 тыс. руб.

Volkswagen Раssat при стоимости 1100 тыс.руб.

Mitsubishi Lancer 1.8 при стоимости

650 тыс. руб.

Оpel Astra при стоимости

650 тыс. руб.

Honda Accord при стоимости 1150 тыс. руб.

Audi A8 при стоимости

4000 тыс. руб.

без франшизы

франшиза 5%

без франшизы

франшиза 5%

без франшизы

франшиза 5%

без франшизы

франшиза 5%

без франшизы

франшиза 5%

без франшизы

франшиза 5%

без франшизы

франшиза 5%
АльфаСтрахование*

1

44400

34470

38060

42965

23985

39790

197200

116000
2

44400

34470

38060

42965

23985

39790

162400

96800
3

74360

44400

63990

34470

67650

38060

74650

42965

45305

23985

70725

39790

155600

93200
ВСК**

1

231000

167090

128700

88290

130130

89650

180050

123370

100750

68445

244950

168935

192400

112400
2

167420

124520

87390

60570

88880

62040

122135

84565

67600

46215

167555

117070

192400

112400
3

118800

91960

55800

39420

57310

40810

77870

54925

42250

29250

108330

77395

192400

112400
Оранта Страхование***

1

245157

164255

146205

84799

156332

104742

168948

97990

116831

67762

345230

231304

489440

411130
2

185803

124488

110808

64269

118483

79384

128045

74266

88546

51357

261648

175304

370944

311635
3

118708

79534

70794

41061

67470

45205

81806

47448

56571

32811

167164

112000

236992

199073
Ренессанс- страхование****

1

145102

123254

109317

82776

107315

88823

102338

72158

90573

64011

170758

139985

164262

151197
2

123287

105802

90387

69146

88851

74052

82896

58744

73462

52205

140031

115404

164262

151197
3

105830

91837

75239

58239

74075

62231

67339

48009

59769

42757

115442

95733

164262

151197
Ресо-гарантия

1

209100

95820

99400

42360

119830

55990

140250

53130

105500

39500

191300

98480

320000

179840
2

151500

78540

76400

36380

91830

43950

107250

41910

80500

31000

145800

76185

247000

141880
3

122700

61260

53400

26720

63830

31910

74250

30690

55500

22500

100300

53890

174000

103920
Росгосстрах

1

205040

143550

122580

85860

126170

88330

139815

97890

95160

66560

197915

138575

376000

263200
2

166650

116600

99630

69750

102520

71720

113620

79495

77285

54080

160770

112585

305600

214000
3

102520

71720

61290

42930

63140

55220

69940

48945

47580

33280

98900

69230

188000

131600
Росно*****

1

202400

114840

130590

66780

116270

65780

149500

75270

109330

55575

221145

122590

268400

158400
2

163240

93720

104850

54180

93720

53680

119600

60580

87685

44980

177100

98785

218000

130800
3

118030

69300

75150

36360

67650

39600

84955

43615

62595

32695

126155

71300

160000

98800
Согласие******

1

138270

96800

121410

84960

108130

86460

123395

85670

102245

71565

158470

110860

328400

167600
2

124630

87230

107640

75330

96140

76890

108810

76115

90545

63375

140530

98325

293200

162800
3

88330

61820

71190

49860

64680

51700

72670

50830

59475

41600

92920

64975

200000

168800
Эрго Русь

1

—

63360

—

61380

—

77440

—

60255

—

38740

—

66240

—

230000
2

97130

44660

94140

43290

118800

54670

108875

42445

70070

27300

101545

46690

246000

162400
3

70730

32560

68400

31500

86350

39710

79170

30875

50960

19890

73945

34040

178800

118000

* Стоимость рассчитана только по программе «Голое каско» при франшизе 30 тыс. рублей. Для водителей со стажем менее 5 лет и возрастом менее 24 лет всегда применяется франшиза – минимально 9 тыс. рублей. ** Расчет произведен для водителя-москвича, холостого мужчины. *** Расчет произведен при франшизе в 30 тыс. рублей. **** Для Mitsubishi Lancer и Opel Astra расчет произведен по второму пакету, с учетом франшизы в 5 тыс. рублей. Для остальных автомобилей – по третьему пакету с франшизой в 10 тыс. рублей. ***** На Nissan Qashqai, Volkswagen Раssat, Mitsubishi Lancer 1.8, Honda Accord расчет сделан с учетом максимальной франшизы – $1200, на Audi A8 максимальная франшиза – $3000. ****** Расчет по Honda Accord произведен для машин,оборудованных спутниковой поисковой системой, расчет тарифов для третьей группы страхователей проводился для автовладельцев со стажем от 6 до 10 лет. Для Volkswagen Раssat и Audi A8 по третьей группе страхователей тарифы рассчитаны с учетом франшизы в 15 тыс. рублей.

1 – страхователь: 21 год, без опыта вождения. 2 – страхователь: 25 лет, опыт до двух лет. 3 – страхователь: 30 лет, опыт свыше пяти лет. Таблица составлена на основании данных, представленных компаниями, ее содержимое не может считаться публичной офертой.

Компании — лидеры рынка автокаско по итогам первого полугодия 2010 г.

Компания

Премии, млн.руб

Выплаты, млн руб
Ингосстрах

9708,1

8585,9
Росгосстрах

8071,1

6232,2
Ресо-гарантия

7330,2

4496,0
Военно-страховая компания

3827,9

2430,7
Согласие

2879,0

1739,7
АльфаСтрахование

2596,3

2216,3
Группа Ренссанс Страхование

2359,9

2184,8
Росно

2243,0

1667,4
Уралсиб

2112,4

2840,8
Страховая группа МСК

1917,0

1867,1
Цюрих

1818,1

2270,5
Югория

1198,5

975,9
Спасские ворота

1047,4

1200,9
Согаз

1041,8

701,2
Ростра

1000,9

593,3
Оранта

972,0

878,9
Прогресс-гарант

939,7

890,0
Гута-страхование

901,8

734,5
Макс

820,1

522,1
Энергогарант

734,4

476,4
Транснефть

499,9

45,2
Мегарусс-Д

430,4

229,4
Сургутнефтегаз

413,7

416,9
ВТБ страхование

402,4

471,1
Компаньон

394.3

132,4
Эрго Русь

391,1

337,9

Источник: Росстрахнадзор

Страховой тариф — плата страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объёма страхования и характера страхового риска. Устанавливается как правило в процентах по отношению к страховой сумме. Тарифная система построена так, что есть диапазон ставок страхового тарифа, есть система скидок, система коэффициентов. Тариф рассчитывается с помощью актуарных расчетов.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования определяются (как правило) в соответствующих законодательных актах (например, в Федеральном Законе «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»), а по добровольным видам страхования — устанавливаются страховщиком самостоятельно. Страховой тариф может устанавливаться:

1. с единицы страховой суммы;

2. в процентах к страховой сумме.

Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:

1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Это общий принцип ценообразования на рынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае не исключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).

2. Эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования.

3. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должны составлять такую часть дохода страхователя, которая не является для него обременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифных ставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованных объектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов, тем ниже страховой тариф.

4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Если тарифные ставки остаются неизменными в течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидности страховщика. Однако на практике в современных условиях выдержать соблюдение данного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматривать как идеал, к которому должна стремиться страховая компания.

5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширение объема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условии снижения убыточности и неизменных тарифах.

При расчете ставки страхового тарифа (или так называемой брутто-ставки) по отдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих: нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке

Поскольку СТ является усредненной величиной на практике могут быть значительные отклонения от средних значений; для компенсации таких отклонений в структуре СТ предусматривается гарантийная надбавка (стабилизационная надбавка). Имеются особенности в построении СТ по страхованию жизни и рисковым видам страхования. По страхованию жизни нетто-ставка определяется на основе таблицы смертности; по рисковым видам — на основе теории вероятности. Таблица смертности показывает как поколение родившихся людей с увеличением возраста, сокращается. С помощью таблицы смертности устанавливается вероятное число выплат по случаям смерти застрахованного или дожитию до окончания срока страхования. В медицинском страховании СТ устанавливается на основе данных по уровню заболеваемости населения и средней стоимости лечения конкретным заболеванием.

Бонус-малус — система скидок (в переводе с латинского «хороший-плохой», ср. англ. Bonus-Malus System, BMS), обычно применяемая в страховом бизнесе, которая изменяет размер страховой премии, которую платит клиент (страхователь) страховщику в зависимости от его истории страховых случаев.

В большинстве развитых стран при страховании автомобилей действует рейтинговая система, которая штрафует страхователя, ответственного за одно или более дорожно-транспортных происшествий увеличением размера премии, или малусом, и поощряет страхователей, которые не совершали страховых случаев, уменьшением размера премии, или бонусом. Основная цель этой системы состоит в повышении заинтересованности страхователей в более аккуратном вождении, а также в том, чтобы как можно лучше учесть индивидуальные риски, чтобы каждый страхователь платил страховую премию, соответствующую его собственной частоте страховых случаев.

Система бонус-малус является частью системы страхового тарифа.

Актуарные расчёты — расчёты тарифных ставок страхования на основе методов математической статистики. Основаны на использовании закона больших чисел. Отражают в виде математических формул механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочном страховании, связанном с продолжительностью жизни населения, т. е. в страховании жизни и пенсионном страховании.

Методология актуарных расчётов основана на использовании теории вероятностей, демографической статистики и долгосрочных финансовых вычислений. С помощью теории вероятностей определяется вероятность страхового случая. Демографическая статистика нужна для дифференциации страховых тарифов в зависимости от возраста застрахованного. При помощи долгосрочных финансовых вычислений в тарифах учитывается доход, получаемый страховщиком от использования для инвестиций аккумулированных взносов страхователей.

Основы теории актуарных расчётов как особой отрасли науки были заложены в XVIII в. работами таких учёных как Д. Граунт, Я. Де Витт, Э. Галлей. James Dodson. Большинство крупных математиков того времени — Л. Эйлер, Э. Дювильяр, Н. Фусс, С. Лакруа, В. Керсебум, А. Депарсье — разрабатывали теорию актуарных расчётов. В настоящее время в теории актуарных расчётов применяются новейшие достижения математики и статистики.

Актуарные расчёты проводят актуарии — граждане, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчётам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчётов.

Доклад: Проституция у исторических народов

Проституция у исторических народов 

У цивилизованных народов мы находим в первобытные времена те же самые явления, которые мы в настоящее время наблюдаем у дикарей, т. е. проституцию всех видов, как-то: религиозную, гражданскую, гостеприимную и юридическую, и притом в таком распространении, которое как нельзя более показывает, что стыд н самый брак суть продукты только более позднего развития.

Восток

Религиозная проституция. Геродот повествует, что в Вавилоне все женщины, в нем родившиеся, должны бьши по крайней мере хоть один раз в своей жизни явиться в храм Мелитты, чтобы там отдаться какому-нибудь чужеземцу. Они должны были оставаться в этом храме до тех пор, пока кто-нибудь из этих чужеземцев не бросал им на колени известную сумму денег и приглашал их к coitus’y. Деньги, полученные таким путем, считались священными .

В Армении богиней проституции почитали Анаис, храм которой напоминал собой храм Мелитты в Вавилоне. Вокруг этого храма находились обширные поля, окруженные высокими стенами, за которыми жили женщины, посвятившие себя этой богине. Вход сюда разрешался одним только чужестранцам. Жрецы и жрицы этого храма избирались из представителей и представительниц самых благородных и знатных фамилий страны, причем продолжительность служения их богине определялась всегда их родными. Уходя оттуда, женщины эти оставляли в пользу храма все, что они заработали, и с успехом выходили замуж, причем женихи их справлялись в храме о их поведении. Девушка, которую посетило наибольшее число иностранцев, считалась самой желанной невестой (Страбон).

У финикийцев также существовала гостеприимная и религиозная проституция. По словам Евсевня, у них был обычай отдавать на растление чужеземцам своих дочерей единственно во славу традиций гостеприимства. Храмы, посвященные богине Астарте и находившиеся в Тире, Сидоне и в главных городах Финикии, бьши местами, где проституция практиковалась в самых широких размерах. Это продолжалось до IV столетия, именно до царствоваюй Константина Великого, который разрушил храмы Астарты и на их месте построил христианские церкви.

В финикийских колониях религиозная проституция получила торговый характер, который вообще был свойствен этому народу. При въезде в город Карфаген находились так называемые «Benoth Sukkoth» (палатки девушек), т. е. публичные лома. п которых молодые девушки, торгуя своим телом, отдавались за деньги чужестранцам с целью заработать таким путем приданое, выйти замуж и сделаться очень почтенными, целомудренными женами, пользовавшимися большим уважением своих мужей. Они стекались сюда со всех сторон в таком огромном количестве, что многие из них в силу конкуренции не могли вернуться на родину так скоро, как желали бы, чтобы там выйти замуж.

На острове Кипр было также много храмов, где культ Афродиты сопровождался такими же религиозными обрядами. В Киликии, в Тамазисе, в Афродизиуме и в Италии священная проституция исходила из тех же мотивов н выражалась в тех же формах.

В Сузе, Экбатане и у парфян существовали скалы проституток.

По словам Геродота, девушки в Лидии зарабатывали себе приданое путем проституции н продолжали заниматься ею вплоть до выхода замуж. Приданое давало им возможность выбирать по своему вкусу мужей, которые не всегда имели право отказаться от чести подобного предложения. Они вместе с купцами и ремесленниками Лидии участвовали в расходах по сооружению памятника на могиле Алиатта, отца Креза. Надписи, сделанные в память этого, указывают, какую именно долю дала для этого каждая из участвующих сторон. Оказывается, что куртизанки понесли гораздо большие расходы, нежели ремесленники и купцы.

Геродот следующим образом описывает нам праздники, совершавшиеся в городе Бубасте, в Египте, в честь богини Изис: «Мужчины и женщины путешествуют по реке все вместе, без всякого различия пола. Пока длится это путешествие, некоторые женщины бьют в кастаньеты, мужчины играют на флейтах, прочие же поют и бьют в ладоши. Когда приближаются к какому-нибудь городу, лодки причаливают к берегу; одни женщины продолжают бить в кастаньеты, другие перебраниваются с женщинами, находящимися на берегу, а третьи танцуют, бесстыдно поднимая свои платья кверху». В храме богини Изис собирались одновременно сотни тысяч пилигримов, которые предавались здесь самому дикому разврату.

Непристойности культа богини Изис становились особенно грандиозными, когда церемонии совершались в подземельях при посвящении какого-нибудь новичка в таинства его после целого ряда искусов и очищений. Геродот, посвященный во все тайны этого культа египетскими жрецами, говорит об этом довольно много, несмотря на всю свою сдержанность.

Хеопс воздвиг свою колоссальную пирамиду, постройка которой длилась двадцать лет и поглотила бездну денег, на средства, добытые его дочерью проституцией. Но последняя все еще была недовольна исполнением взятой на себя задачи и просила каждого посетителя дать ей еще на один камень для возведения особого строения по ее плану. «Из этих камней, по словам одного жреца, — говорит Геродот, — и была выстроена между тремя возвышающимися пирамидами четвертая».

У евреев, до окончательного издания Таблиц Законов, всякий отец имел право продать свою дочь в наложницы на известный срок, означенный в продажном контракте. Деньги, полученные при этой продаже, поступали всецело в его пользу, и девушка при этом ничего не получала, кроме тех случаев, когда господин ее выдавал ее замуж за своего собственного сына, а сам брал себе другую наложницу. Этой торговле дочерьми положил конец только Моисей: «Не продавай своих дочерей для того, чтобы земля не покрылась пятном и нечистью».

Богу Молоху, который изображался в виде человека с телячьей головой и с протянутыми вперед руками, приносили в жертву плоды, муку, диких голубей, ягнят, баранов, быков и даже детей. Все эти жертвы бросались в одно из семи отверстий, зиявших на животе этого бронзового идола, внутри которого помещалась огромная печь, где они сжигались. Чтобы заглушить крики их, жрецы Молоха во время жертвоприношений поднимали страшный шум игрою на систрах и барабанным боем. Под этот-то шум поклонники его и совершали самые грубые и непристойные обряды.

Приверженность к подобным обрядам так глубоко укоренилась среди еврейского народа, что некоторые секты пытались ввести их в культ единобожия, чем осквернили свои храмы.

Поклонение Ваал-Феору, или Вельфеору, любимому божеству мидианитян, распространилось среди евреев так сильно, что оно часто заменяло собою служение Богу Авраама.

По Selcien’y, Вельфеор изображался в виде огромного истукана с приподнятым и свернутым на голове платьем, как бы для того, чтобы показать свои половые органы. Что касается пола его, то Mignot думает, что он был гермафродит, в то время как Dulaure того мнения, что истукан этот имел мужские половые органы. В храме, посвященном Вельфеору, жило множество женщин, которые продавались, и вырученные таким путем деньги клали на  его алтарь. Во время известных религиозных обрядов в честь этого бога, совершавшихся ночью в глубине священных лесов, жрецы и поклонники его наносили друг другу ножами неглубокие раны и, разгоряченные вином и возбужденные музыкой, плясали до тех пор, пока тут же не падали без сознания в лужи собственной крови.

Несмотря на запрещение Торы, проституция эта, указания на которую мы находим даже во времена Маккавеев, продолжала существовать еще долгое время. Сюда относятся также фаллические празднества, которые совершались сообща евреями и моавитскими девушками, устраивавшими у Бет-Эскимота палатки, где они торговали драгоценностями и своим телом .

Можно сказать, что через всю историю еврейского народа проходит беспрерывная борьба законодателей и пророков с проституцией и половой разнузданностью народа. Подобно тому как в настоящее время каждый думает о куске насущного хлеба и некоторых удобствах, так точно некогда всякий заботился о свободе своей половой жизни.

Проституция гражданская

Наряду с религиозной проституцией развивалась и гражданская проституция.

Пророк Варух говорит: «Вдоль улиц сидят женщины, опоясанные веревками, и сожигают благовония. Та из них, которая приглашена для совокупления с прохожим, хвастает потом перед своей соседкой, не видевшей, как он развязал свой пояс».

В истории Тамары описываются уличные блудницы, скрытые под покрывалами, сидящие на краю дорог и следующие за всяким, кто может им заплатить. В Библии они изображаются то неподвижно сидящими на перекрестках дорог, скрытые под покрывалами, то неприлично одетыми, сжигающими благовония и распевающими песни. Но эти блудницы, по крайней мере большинство их, не были еврейками. Они называются просто чужеземками, и были родом из Сирии, Египта и Вавилона.  

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.medicus.ru/

Научная работа: Использование информационных технологий при изучении курса «Основы правоведения»

Содержание

Введение

Основная часть

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложения

Введение

Общество и образование неотделимы. Об этом убедительно свидетельствует то, что любые глобальные перемены, с которыми сталкиваются общество и цивилизация в целом, неизбежно сказываются на состоянии образования. Успехи развития нашего государства в XXI веке, его возможности выбирать и реализовывать оптимальную историческую траекторию в полной мере зависят от наличия современных образовательной и информационной сфер общества. Учитывая это, можно утверждать, что стратегические цели, пути и этапы информатизации всех ступеней образования совпадают с общими направлениями информатизации общества в целом.

Поскольку система образования как институт общества выполняет социальный заказ, то она выступает как объект управления со стороны государства, которое определяет ее цели и функции, задает правовые рамки ее деятельности, разрабатывая и проводя ту или иную образовательную политику. В рамках этой политики на государственном уровне разрабатываются и принимаются соответствующие федеральные программы, а также концепции развития и реформирования системы образования. В качестве одного из ведущих направлений развития образования в РФ сегодня рассматривается его информатизация. Под «информатизацией образования в широком смысле понимается — комплекс социально-педагогических преобразований, связанных с насыщением образовательных систем информационной продукцией, средствами и технологией, в узком – внедрение в учреждениях образования информационных средств, основанных на микропроцессорной технике, а также информационной продукции и педагогических технологий, базирующихся на этих средствах».1

Для реализации данного направления в современной системе образования должна быть обеспечена компьютерная грамотность и формирование информационной культуры студентов путем использования особенностей преподавания различных курсов.

Поэтому, выбор проекта «Использование информационных технологий при изучении курса «Основы правоведения» оказался не случаен.

Цель проекта: подготовка студентов к профессиональной деятельности с комплексным использованием теоретических основ правоведения и профессиональных знаний и умений в области информационных технологий.

Задачи проекта:

Создание когнитивной основы у студентов, путем освоения требований государственного образовательного стандарта по учебной дисциплине «Основы правоведения».

Формирование навыков работы у студентов с нормативно-правовыми актами и способах приобретения и освоения информации.

Овладение способами применения информации с учетом специальных (умение работать с ПК) знаний.

База реализации проекта: «Омский Государственный колледж управления и профессиональных технологий», группы О-23, О-25 (Оператор ЭВМ).

Основная часть

Возраст учащихся: 16-18 лет.

Психологическая характеристика возраста

Возраст от 15 до 18 лет принято считать периодом ранней юности. Физическое и психическое развитие гармонизируется, в отличие от подросткового периода, основной чертой которого была неравномерность развития.

Центральным процессом юности, по Э. Эриксону, является формирование личностной идентичности, чувства индивидуальной самотождественности, преемственности, единства, открытие собственного «Я». Новым и главным видом психологической деятельности для юношей становится рефлексия, самосознание. Вот почему старшеклассников так привлекает возможность узнать что-то новое о себе, о своих способностях.

Самосознание юношей и девушек преимущественно устремлено в будущее. Этот возраст полон романтизма и в то же время опасений, как сложится жизнь в будущем.

Юность – пора становления мировоззрения. Для этого есть все предпосылки: сформировалось абстрактно-логическое, теоретическое мышление, достигнута психологическая самостоятельность, приближается социальная зрелость. Учение приобретает большую ценность, чем раньше, и все больше времени посвящается самообразованию. Приобретение знаний связывается с планами на будущее. Молодые люди ищут себя через различные роли, перспективы соотносятся с собственными возможностями.

В эмоциональной сфере юношей сохраняется повышенная ранимость, чувствительность, экзальтация сменяется депрессией. Они осознаются не как результат внешних воздействий, а как состояние «Я». Очень болезненно воспринимаются и собственная внешность, и собственные способности, хотя способы выражения эмоций стали шире и лучше контролируются. При переходе к юности улучшается коммуникативность, появляются самостоятельность, уравновешенность, самоконтроль.

Для юношей, как и для подростков, по-прежнему чрезвычайно значимо общение со сверстниками. но если у подростков оно носило поверхностный характер, то теперь общение стало более интенсивным и глубинным. Юноши и девушки порой одержимы стремлением найти свое второе «Я». Поиски друга, объекта любви добавляют немало волнений и переживаний в этом возрасте.

Меняются взаимоотношения с взрослыми. Если желание видеть в своих родителях друзей, советников не удовлетворяется, еще больше возрастает стремление найти друга или подругу.

Все эти психологические особенности раннего юношеского возраста были учтены при составлении проекта.

Проект реализуется при изучении дисциплины «Основы правоведения». Данная дисциплина должна способствовать подготовке студента к осознанному выбору жизненного пути, получению социального опыта, позволяющего занимать осмысленную, активную и деятельную жизненную позицию. В условиях становления и развития демократических процессов в России предмет основы правоведения создает условия для становления личности с собственной гражданской позицией, обладающей высоким уровнем правовой культуры

Учебная дисциплина «Основы правоведения» принадлежит к гуманитарному циклу общеобразовательных дисциплин.

Цель изучения дисциплины: формирование знаний и умений у обучающихся о взаимоотношениях государства, права и личности.

Задачи:

усвоение знаний о современном российском государстве и роли права в нем

формирование навыков работы с нормативно-правовыми актами

воспитание личности с собственной гражданской позицией

В результате изучения дисциплины обучающийся должен:

Иметь представление:

о роли права в жизни современного общества об основных нормах права, правах и обязанностях человека и гражданина в Российской Федерации, роли правосудия в жизни общества, основах судопроизводства в Российской Федерации;

о деятельности органов власти и управления в Российской Федерации;

о сущности и основных стадиях процесса законотворчества;

о необходимости активного участия граждан в демократических и избирательных процедурах;

о возможностях отдельных граждан и их объединений оказывать влияние на принятие решений на местном, региональном, федеральном и международном уровнях;

о правах потребителя и обязанностях производителя и предпринимателя;

о единстве, целостности и взаимозависимости современного мира.

Знать:

Основные положения Конституции РФ

условия и порядок привлечения к юридической ответственности

механизмы защиты прав и свобод граждан

Уметь:

-исследовать актуальные политические, экономические, социальные, моральные и культурные проблемы и события, анализируя информацию, поступающую из различных источников;

выражать, обосновывать и отстаивать в устной и письменной форме собственное мнение о проблеме, событии или явлении;

вносить вклад в групповую и исследовательскую работу в классе, принимать участие в дискуссиях и дебатах;

оценивать опыт, идеи и взгляды других людей, объяснять свое отношение к ним;

формулировать собственные нормы и ценности, оценивать собственный вклад в различные виды деятельности;

применять полученные знания при работе с конкретными нормативно-правовыми актами;

— оценивать различные жизненные ситуации с точки зрения их соответствия норме права.

Дисциплина направлена на формирование знаний об основных правах и обязанностях человека и гражданина, устройстве российского государства. Учебный курс построен на изучении двух основополагающих разделах: теория государства и теория права.

Теоретические аспекты проекта (формы и методы реализации проекта, программа) изложены в приложении №1 «Рабочая программа» и в приложении №2 «Календарно-тематическом плане 2009-2010 г.»

Проект реализуется с 01 сентября 2009г. на базе колледжа «Омский Государственный колледж управления и профессиональных технологий», в двух группах О-23, О-25 (Оператор ЭВМ) в рамках изучения дисциплины «Основы правоведения».

Инновационная часть проекта заключается в практической реализации навыков специальности (Оператор ЭВМ) при изучении данного курса. Итоговая аттестация студентов проходит в форме защиты медиапроетов по заявленной тематике курса:

Возникновение права и государства: что раньше?

Современное общество и государство.

Право и закон: общее и особенное.

Подходы к пониманию права.

Россия как правовое государство: идеал или реальность?

Роль права в жизни общества.

Роль социальных норм в регулировании общественных отношений.

Источники права.

Принцип разделения властей: достоинства и недостатки.

Соотношение права и морали.

История Конституции.

Сильная Президентская власть в России: за и против.

«Народ — единственный источник власти»: смысл и значение конституционной нормы.

Независимость судебной власти: миф или реальность?

Суд присяжных: за и против.

Особенности правотворческого процесса в России

Государственная Дума, как представитель интересов населения.

Роль местного самоуправления в решении социально-экономических вопросов.

Роль смертной казни в приостановлении роста тяжких преступлений.

Роль средств массовой информации в реализации права на свободу слова.

Уполномоченный по правам человека: статус, полномочия, функции.

Права ребенка: сравнительный анализ российского и международного законодательства.

Семья и брак: правовое регулирование.

Трудовые права несовершеннолетних.

Защита прав потребителей.

Защита права собственности.

Порядок наследования.

Конвенция о правах ребенка.

Всеобщая декларация прав человека.

Реализация права на образование в России.

Требования к медиапроектам:

Обоснование во введении актуальности темы;

Тематика слайдов должна отражать ключевые понятия;

Опора на нормативно-правовую базу;

Отражение личностной позиции по освещаемой проблеме.

Критерии и показатели оценивания:

Формирование ценностно-осознанного отношения: к соблюдению социально-правовых норм поведения, к правам и обязанностям гражданина своей страны, к законам своего государства, к своему гражданскому статусу, к образу жизни и традициям других народов.

Формирование когнитивной ориентационной основы — базовых правовых знаний, достаточных для адаптации студента в современном мире; знаний об основных видах научно-популярных и справочных источников социально-правовых знаний, и способах приобретения и освоения информации из этих источников.

Знание основных этических и основополагающих правовых норм общества и государства.

Овладение опытом нормативного общения в социуме.

Практическая значимость проекта заключается в возможности использования его при преподавании дисциплин правового цикла.

Заключение

В проекте принимали участие студенты 2-го курса специальности «Оператор ЭВМ» в количестве 59 человек. По завершении лекционных и семинарских занятий студенты выполнили итоговую зачетную работу в форме защиты медиапроетов. Основное внимание при оценивании работ уделялось содержанию представленных работ, а также умению защищать проект.

При оценивании результатов использовались следующие требования:

Защита проекта на «отлично», предполагает глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, грамотное и логичное изложение темы.

Защита проекта на «хорошо», предполагает освоение учебного материала в полном объеме, но содержание работы и ответ имели определенные неточности.

Защита проекта на «удовлетворительно», предполагает знание и понимание основных положений учебного материала, но изложен он непоследовательно, допущены неточности в аргументации содержания.

Защита проекта на «неудовлетворительно», предполагает наличие второстепенных, бессистемных знаний при определении основных понятий, беспорядочное и неуверенное изложение материала, не отражена личностная позиция, отказ от защиты.

Результаты:

Динамика развития правовых знаний

Социально-правовые знания

Начальный этап изучения

Зачетный этап

Уровни

Количество человек %

Уровни

Количество человек %

Высокий

Средний

Низкий

высокий

средний

низкий
Социально-правовые понятия

12

20

16

28

31

52

24

40

16

27

19

33

Отрасли права

11

19

22

38

26

43

21

35

22

37

16

28

Конституция РФ

15

25

17

29

27

46

30

51

16

27

13

22

Законы РФ

9

15

12

20

38

65

18

31

28

47

13

22

Содержание международных и внутригосударственных документов по правам человека и детства

5

9

8

13

46

78

15

25

25

42

19

33

Содержательный анализ таблицы свидетельствует о динамике приращения социально-правовых знаний путем использования информационных технологий в процессе обучения.

Содержательный рост социально-правовых знаний позволил студентам выполнить зачетные проекты по выбранной тематике следующим образом:

Результаты защиты проекта

Использование информационных технологий при изучении курса &amp;quot;Основы правоведения&amp;quot;

Результаты диаграммы наглядно отображают, что 25 студентов защитили проекты на «отлично», 20 – «хорошо», 14 – «удовлетворительно».

Использование данного проекта на практике показало, что:

во-первых, у студентов проявляется формирование мировоззрения в соответствии с психологическими особенностями возраста: активно формируется жизненная позиция при изучении основных тем курса, происходит реальная оценка уровня своей когнитивной базы по вопросам жизнедеятельности;

во-вторых, использование специальных навыков студентов в области ПК инициирует возможность осуществлять действия по созданию медиапроектов;

в-третьих, происходит формирование ценностно-осознанного отношения к изучаемому материалу.

Список использованных источников и литературы

Список основной литературы

Алексеев С.С. Теории права. М, 1995.

Исаев С.С. История государства и права России. М., 1996. Коваленко Правовое государство. М,1993.

Кашанин ТВ., Кашанина А.В., Основы права. М., 2005.

Мушинский В.П. Основы правоведения М., 1995.

Основы права/ под ред. З.Г. Крылова. М., 2001.

Скобелкин В.Н. Основы российского государства и права. Омск: ОмГУ, 1998.

Смоленский МБ. Основы права. М, 2002.

Основные нормативно-правовые акты

1 Конституция РФ Принята на всероссийском референдуме 12 декабря 1993 г.

Федеративный договор «О разграничении предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти РФ и органами власти республик в составе РФ» от 13 марта 1992 г.

Федеральный Конституционный закон «О судебной системе РФ» от 31 декабря 1996 г.

Федеральный Конституционный закон «О Правительстве РФ» № 2 ФКЗ от 17 декабря 1997 г.

Федеральный Конституционный закон «О конституционном суде РФ» от 21 июля 1997 г. № 1 -ФКЗ

6 Федеральный Конституционный закон «О референдуме РФ» от 28 июня 2004 г. №5 — ФКЗ.

Федеральный закон «О мировых судьях» от17 декабря 1998 года N 188-ФЗ

Федеральный закон «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов РФ» от 10 января 1996 года N 6-ФЗ.

9 Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления в РФ» от 25 сентября 1997 г.

Федеральный закон «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания РФ» от 18 мая 2005 г.

Федеральный закон «О занятости населения РФ» от 19 апреля 1994 г.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 г. № 131 — ФЗ

Федеральный закон «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания РФ» от 8 мая 1995 г. № 3 — ФЗ

Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» от 6 октября 1994 г. № 184 -ФЗ

Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 г. № 314

Устав Омской области

1 Российская педагогическая энциклопедия: В 2 т./ Гл.ред. В.В. Давыдов. – М.:Большая российская энциклопедия, 1993. – Т 1. – С.374.

13

Доклад: Остранение

Остранение

Вадим Руднев

Подобно тому как М. М. Бахтин показал Достоевского глазами культуры ХХ века (см. полифонический роман, диалогическое слово), В. Б. Шкловский, один из наиболее активных деятелей русской формальной школы, показал Л. Н. Толстого как писателя, не только созвучного ХХ веку, но и в определенном смысле ему современного. Последнее стало возможным благодаря взгляду на художественное произведение как на совокупность чисто технических принципов — знаменитая формула Шкловского «искусство как прием».

Остранение — один из таких универсальных приемов построения художественного текста, открытый Шкловским у Толстого и в мировой литературе. Вот что писал по этому поводу Школовский: «Прием остранения у Л. Толстого состоит в том, что он не называет вещь ее именем, а описывает ее как в первый раз виденную, а случай — как в первый раз происшедший, причем он употребляет в описании вещи не те названия ее частей, которые приняты, а называет их так, как называются соответственные части в других вещах».

Знаменитый пример остранения у Толстого — опера глазами Наташи Ростовой в конце второго тома «Войны и мира»: «На сцене были ровные доски посередине, с боков стояли крашеные картоны, изображюшие деревья, позади было протянуто полотно на досках. В середине сцены сидели девицы в красных корсажах и белых юбках. Одна, очень толстая, в шелковом белом платье, сидела особо, на низкой скамеечке, к которой был приклеен сзади зеленый картон. Все они пели что-то. Когда они кончили свою песню, девица в белом подошла к будочке суфлера, и к ней подошел мужчина в шелковых в обтяжку панталонах на толстых ногах, с пером и кинжалом и стал петь и разводить руками.

Мужчина в обтянутых панталонах пропел один, потом пропела она. Потом оба замолкли, заиграла музыка, и мужчина стал перебирать пальцами руку девицы в белом платье, очевидно выжидая опять такта, чтобы начать свою партию вместе с нею. Они пропели вдвоем, и все в театре стали хлопать и кричать, а мужчина и женщина на сцене, кланяться».

Этот литературный руссоизм сказался и на идеологической направленности приема остранения у Толстого. Так, в повести «Холстомер» главный герой, мерин, пытается описать понятие собственности: «Многие из тех людей, которые меня, например, называли своей лошадью, не ездили на мне, но ездили на мне совершенно другие. Кормили меня тоже не они, а совершенно другие. Делали мне добро опять-таки не те, которые называли меня своей лошадью, а кучера, коновалы и вообще сторонние люди. Впоследствии, расширив круг своих наблюдений, я убедился, что не только относительно нас, лошадей, понятие м о е не имеет никакого другого основания, кроме низкого и животного людского инстинкта, называемого ими чувством или правом собственности».

Остранение, мотивированное сознанием животного, непосредственно перешло от Толстого к Чехову в рассказе «Каштанка», где мир описывается глазами собаки, которая, в частности, видит слона как нечто длинное с двумя палками впереди.

Уже в ХХ в. в романе «Воскресение» Толстой, используя остранение, настолько художественно выразительно (см. теория речевых актов) описал церковную службу, что его чуть ли не именно за этот эпизод отлучили от церкви.

С точки зрения культуры ХХ в., вся литература ХIХ в — Пушкин, Стендаль, Гоголь, Достоевский, Толстой — это подготовка к литературе ХХ в. И такая позиция является единственно честной и плодотворной. В противном случае литературный ряд мертвеет, превращаясь в школьный набор надоевших персонажей и расхожих фраз.

Открытое Шкловским остранение независимо от него откликнулось в понятии отчуждения в театре Бертольта Брехта. Брехт посмотрел на театр так, как смотрела на оперу Наташа Ростова. В противоположность Станиславскому, считющему, что актер должен вживаться в роль, а зритель, сидящий в зале, забывать обо всем на свете, кроме спектакля, Брехт считал, что актер, напротив, должен рефлексировать над ролью, а зритель — ни на минуту не забывать, что он находится в театре.

Собственно же понятие остранение вошло в литературу ХХ в., видоизмененное чертами его поэтики — неомифологизмом, потоком сознания (одним из первооткрывателей которого был тот же Л. Толстой). Остранение ХХ в. во многом деидеологизировано и психологизировано. Если Толстой склонен показывать людей идиотами, то ХХ в. стремился, наоборот (подобно Достоевскому), видеть в идиоте человека. Такова «красота редуцированной психики» (термин Ю. К. Лекомцева), психологизировавшая прием странения. и давшая ему новый ракурс в романе Фолкнера «Шум н ярость», где мир изображается устами идиота Бенджи Компсона. Таким образом, ХХ в. парадоксально соединяет остранение с отчуждением и эстетизирует не сознание простодушного, но психику неполноценного.

Список литературы

Шкловский В. О теории прозы. — Л., 1925.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://lib.ru/

Реферат: Форосская церковь

Форосская церковь

Форосская церковь — жемчужина и визитная карточка Южного берега Крыма, горный уголок, где встречаются Небесные и Земные силы, где кажется, будто Бог ступает своей легкой воздушной ступней, или прикасается горящей алмазами, прозрачной ладонью к творениям своим…

Прогуливаясь по аллеям парка, по улицам поселка гости и жители Фороса непременно обращают внимание на уникальное строение — Форосскую церковь, сооруженную на выступающем горном утесе. Храму присвоен статус памятника архитектуры конца XIX века.

Смотришь на церковь с Байдарских ворот или снизу, с нового шоссе Ялта-Севастополь, и диву даешься. Перед тобой расцветает золотая роза на многоцветных фонах скал, леса и неба.

Форосская церковь, поднявшаяся к небесам на одинокой отвесной Красной скале на высоте 400 метров над уровнем моря, имеет настолько романтичный вид, что невольно рождает у зрителя массу вопросов и предположений. Первые из них — кто и зачем возводил этот храм вдали от селения, да еще и на такой высоте? На этот счет существует множество легенд. Одна из них рассказывает о том, как однажды взбесившиеся кони понесли с горного перевала коляску, в которой находилась юная дочь богатого купца. Кони неслись к пропасти, и прекрасная девушка уже мысленно прощалась с жизнью. Но… бывают чудеса!.. Кони внезапно остановились на краю скалистого обрыва. После стремительного спуска они словно замерли перед красотой, открывшейся перед ними. И тогда купец в честь спасения дочери-красавицы велел построить храм Воскресения. Однако, легенды-легендами, а архивные документы рассказывают о другом…

Освоение земель Фороса началось в начале 50-х годов XIX века после того, как Ялту и Севастополь соединила шоссейная дорога, построенная военными строителями. В честь завершения ее строительства на перевале сооружается портал — ворота, названные Байдарскими по названию долины с одноименным селом.

Земли царских чиновников вблизи Фороса стали быстро раскупать и застраивать. В начале 90-х годов XIX столетия по просьбе православных близлежащих селений «чайный магнат», имевший чайные плантации на Цейлоне, А. Г. Кузнецов (бывший владелец форосского имения) заказал проект церкви известному академику архитектуры Николаю Михайловичу Чагину.

Церковь посвящалась чудесным событиям, произошедшим 17 октября 1888 года на станции Борки Курско-Харьковской железной дороги: там, во время крушения поезда, шедшего из Крыма в Петербург, спасся государь-император Александр III и его семья. Поезд сошел с рельсов, но император не пострадал. Потрясенный известием об этом происшествии, крупнейший российский торговец чаем и фарфорозаводчик Александр Кузнецов испросил высочайшей милости построить в честь спасения императора церковь в Форосе. Ее часто посещала царская семья.

Церковь построена в 1892 году в византийском стиле крестово-купольного храма. В IV в. Крест стал христианской эмблемой, а форма креста была заложена в основу культовых зданий. Храмы строили в плане прямоугольного очертания, в которое вписан крест. Над средокрестием сооружался купол.

Византийские зодчие пользовались приемом, когда купол опирался не на наружные стены, а на расположенное внутри здания кольцо колонн и столбов, над которым ставился барабан. Подкупольное пространство расширялось за счет добавления обхода за этим кольцом. Купол прорезался окнами по периметру его основания и был залит дневным светом. Купольная глава, увенчивающая храм, придавала ему пирамидальную и высотную композицию, являлась основой яркой выразительности облика строительного сооружения.

Богослужение проводилось в центре здания, под куполом, символизирующим небесный свод. Алтарь располагался в восточной апсиде, как на сцене, вход с западной стороны.

Основным строительным материалом был обожженный кирпич – плинфа, — невысокие, почти плоские прямоугольники. Кладка велась на известковом растворе с добавлением кирпичной крошки, попеременно чередовались ряды красного кирпича и желтого камня.

В византийских храмах внутренний интерьер был богатый, даже роскошный, создавая соответствующую религиозную атмосферу. Величью храма способствовала многоцветная мраморная облицовка, мозаики по золотому фону, фресковые росписи, декоративные каменные мотивы.

Собор выстроен в византийском стиле, но с применением многочисленных куполов по типу русских деревянных храмов, благодаря чему Форосская церковь напоминает московские церкви конца XVIII века.

Форосский храм — поучительный пример талантливого размещения небольшого, но своеобразного по силуэту сооружения, поставленного на постамент скалы как бы для всеобщего обозрения. Скромный по размерам храм кажется действительно вознесенным на подоблачную высоту. Вблизи он не производит большого потрясающего впечатления, которое зритель ощущает с нижних точек обозрения.

Зодчий удачно акцентирует внимание на центральном входе храма, как бы приглашает войти в него, где среди множества живописных картин видное место занимало полотно А. И. Корзухина с изображением Христа Спасителя. В интерьере храма имелись также другие картины — «Благовещение», «Тайная вечеря», «Моление о чаше». Над росписью интерьеров храма работали такие мастера кисти, как К. Е. Маковский, написавший «Рождество Христово», «Воскресение», «Божья матерь», Н. Е. Сверчков и другие. К сожалению, росписи не сохранились.

Для исполнения мозаичных работ приглашалась творческая группа мастерской знаменитого итальянца из Венеции А. Сальвиатти.

Сооружение храма стоило хозяину Фороса более 150 тысяч рублей.

Конечно, богатый и деловой человек А. Т. Кузнецов, постройкой храма на скале в благодарность небесам за благополучный для царской семьи исход железнодорожной катастрофы, выразил верноподданнические чувства, но потом в качестве рекламы поместил ее изображение на «своей» продукции – жестяных коробочках с чаем.

Предполагают также, что со стороны А. Т. Кузнецова эта церковь могла бы быть своего рода «откупными», так как разведение и продажа чая считались монополией царской семьи.

До 1917 года при храме работала школа грамоты, затем церковноприходская школа. Первым настоятелем церкви был отец Павел Ундольский.

В 1924 году церковь обезглавили. С куполов были убраны позолоченные кресты, колокола отправлены на переплавку. Известные шедевры, написанные художниками на библейские темы, заменены на агитплакаты революционного содержания. Варварски уничтожалась на стенах изумительная, цвета золота, мозаика.

Здание использовалось сначала как склад, затем здесь был ресторан, куда, как уверяют старожилы, однажды зашел проезжавший мимо Никита Хрущев. Потом сооружение было заброшено. От костра, разведенного туристами, пропали практически все росписи.

В 1981 году Киевским управлением реставрации и живописи («Укрреставрация») впервые было проведено комплексное обследование состояния кровли, живописи, остатков внутреннего убранства. На тот момент церковь стояла без окон, без дверей, без куполов. Местные жители рассказывают, что во времена правления Горбачева, когда под Форосом строилась госдача, было намерение вообще взорвать церковь, для того чтобы она то ли не отвлекала, то ли, напротив, не привлекала внимания.

С 1987 года бригада специалистов Севастопольского участка «Укрреставрации» под руководством Евгения Ивановича Бартана начала выполнять реставрационные работы. После выполнения первой очереди реставрационных работ церковь вернули верующим. Настоятелем прихода стал иеромонах отец Петр (1966-1997).

Возобновили реставрацию в начале 90-х годов ХХ века: службы велись одновременно с восстановительными работами.

В последующие годы Форосская церковь стала настоящим символом возрождения. Она привлекала к себе не только паломников со всей страны, но и тех, кто с наступлением перемен потянулся к религиозной «экзотике». Именно здесь хотели благословиться, получить отпущение грехов, креститься, жениться состоятельные люди из Москвы, Днепропетровска, Донецка, Киева.

22 апреля 2004 года во время посещения Форосской церкви бывший президент Украины Леонид Кучма дал поручение относительно ее восстановления на уровне лучших храмов Украины.

С 1 июня по 28 июля 2004 года здесь велись ремонтно-реставрационные работы. В частности, был обновлен внешний вид фасадов, отремонтирован мозаичный пол, полностью заменены витражи, система отопления и электрообеспечения, проведены работы по внутренней росписи и позолоте интерьеров храма, выполнена реставрация и восстановлено каменное ограждение вокруг территории церкви.

4 августа 2004 года церковь Воскресения Христова была открыта, в церемонии её открытия принимал участие бывший президент Украины Леонид Кучма. Он также принял участие в первом богослужении в новом храме, которое провел митрополит Симферопольский и Крымский Лазарь.

Бывший глава государства подарил Форосской церкви икону Божьей Матери, отметив при этом, что это подарок «в честь возвращения храму первозданного вида».

В настоящий момент церковь является действующей и открытой для посещения. У входа в церковь висит мраморная табличка, сообщающая туристам, что деньги на восстановление храма пожертвовал Леонид Кучма.

Перед храмом выполнена видовая площадка (400 м над уровнем моря), с которой одним взглядом охватываются морские просторы и побережье: восхитительная панорама курорта Форос, раскинувшегося внизу у моря между мысами Чехова и Николая у живописной бухты Тихая, куда ведет шестикилометровый спуск. Вид такой, что захватывает дух и горло сжимается от желания петь или просто закричать!

Верующие, увидев храм из проезжающих автобусов, крестятся, гости курорта удивленно рассматривают и задают вопросы, но никто при встрече с форосским чудом не остается равнодушным.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://subscribe.ru/archive/rest.travel.cooltravel/

Реферат: Сексуальная совместимость партнеров. Типы половой конституции

Сексуальная совместимость партнеров. Типы половой конституции.

Одной из важных составляющих сексуальной совместимости партнеров является их половая конституция. Она зависит от многих параметров — уровня половых гормонов, половой дифференцировки мозга, психосексуального развития, полового созревания и других факторов.

Выделяют три типа половой конституции человека — сильную, среднюю и слабую.

Сильная половая конституция складывается из следующих составляющих:

У женщин

начало регулярных менструаций в 9-11 лет и раньше;

раннее пробуждение полового влечения — в 8-10 лет и даже раньше;

частая мастурбация;

первый оргазм в 11-17 лет и раньше;

наступление беременности сразу после начала половой жизни и даже при предохранении;

нормальное течение беременности;

отсутствие сексуальных расстройств;

тенденция к мужскому типу оволосения («усики» на верхней губе, волоски на подбородке);

соотношение роста женщине к длине её ноги — от 2,01 до 2,05.

У мужчин

раннее пробуждение полового влечения — в 9-11 лет и даже раньше;

первое семяизвержение в результате поллюции, мастурбации или полового сношения — в 10-12 лет;

частая мастурбация, может быть даже и в зрелые годы;

максимальное количество семяизвержений в течение суток — 7-9 и больше;

неудачи при половом акте — никогда не бывают;

резкое усиление сексуального влечения, эрекции и продолжительности полового акта в

состоянии алкогольного опьянения;

отсутствие сексуальных расстройств;

оволосение лобка по мужскому типу — в виде треугольника с вершиной, обращенной к пупку, и сильное оволосение тела;

соотношение роста мужчины к длине его ноги — 1,99 — 2 и больше.

Средняя половая конституция складывается из следующих составляющих:

У женщин

начало регулярных менструаций в 12-14 лет;

пробуждение полового влечения в 11-13 лет;

сравнительно редкая мастурбация;

первый оргазм — в 18-30 лет;

сроки наступления беременности после начала половой жизни — от 2-3 месяцев до 1-2 лет;

нормальное течение беременности или легкий токсикоз;

сексуальные расстройства — возникают редко;

оволосение лобка по женскому типу — с горизонтальной линией лобковых волос;

соотношение роста тела к длине ноги — от 1,97 до 2.

У мужчин

пробуждение полового влечения — в 12-14 лет;

первое семяизвержение в результате поллюции, мастурбации или полового сношения — в 13-15 лет;

мастурбация — частая, в юношеские годы;

максимальное количество семяизвержений в сутки — 4-6;

неудачи при половом акте — очень редки;

усиление сексуального влечения, эрекции и продолжительности полового акта в состоянии алкогольного опьянения;

сексуальные расстройства — возникают редко;

оволосение лобка по мужскому типу — поднимается до пупка;

соотношение роста и длины ноги — 1,92-1,98.

Слабая половая конституция складывается из следующих составляющих:

У женщин

начало менструаций — в 15-17 лет и позже;

возможны нарушения менструального цикла;

пробуждение полового влечения — 14-17 лет и позже;

мастурбация — отсутствует;

первый оргазм — в 31-34 года и позже, либо отсутствует;

сроки наступления беременности после начала половой жизни — от 3 до 10 и более лет;

беременность с угрозой прерывания, тяжелыми токсикозами;

сексуальные расстройства — нередки;

оволосение на лобке — слабое пушковое или отсутствует;

соотношение роста к длине ноги — 1,88 — 1, 96.

У мужчин

пробуждение полового влечения — 15-17 лет и позже;

первое семяизвержение в результате поллюции, мастурбации или полового сношения — 16-19 лет или позже;

мастурбация — отсутствовала или редко в юношеские годы;

максимальное количество семяизвержений в течение суток — 2-3;

неудачи при половом акте — иногда;

сексуальные расстройства — нередки;

оволосение на лобке — редкие пушковые волосы или оволосение по женскому типу горизонтальной линией лобковых волос;

соотношение роста и длины ноги — 1,85 — 1,91.

Оптимальным для пары было бы совпадение половой конституции. Например, при сильной половой конституции обоих партнеров у них будут частые, возможно, и ежедневные половые сношения и сексуальные эксцессы (несколько половых сношений в течение суток). Оба партнера будут чрезвычайно довольны друг другом, а это залог сексуальной гармонии и длительного союза.

При средней половой конституции обоих партнеров половые сношения у супружеской пары с устоявшимся ритмом половой жизни могут быть 3-4 раза в неделю, по 1-2 половых сношения в течение суток.

А при слабой половой конституции обоих партнеров половые сношения пары будут довольно редкими, но это может устроить обоих, и на этой почве размолвок у них не будет.

Но если половая конституция партнеров не совпадает, а тем более, в крайних её вариантах, например, сильная и слабая, то может возникнуть сексуальная дисгармония.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://medicall.ru

Реферат: Стратегічні вектори управління еколого-соціо-економічною системою регіону

Стратегічні вектори управління еколого-соціо-економічною системою регіону

Загальне визначення управління, яке відображає існуючі відносини у системі «природа-суспільство» та їх антропогенний характер, можна сформулювати так: управління — це свідомий вплив людини на різноманітні господарські і природні об’єкти та процеси, що відбуваються в навколишньому середовищі, а також на людей, пов’язаних із ними, які здійснюються для отримання бажаних результатів. У цьому розумінні управління являє собою усвідомлений інформаційний вплив людини на об’єкт управління. Метою управління в галузі охорони навколишнього природного середовища є реалізація законодавства, контроль за додержанням вимог екологічної безпеки, забезпечення проведення ефективних і комплексних заходів щодо охорони навколишнього природного середовища, раціонального використання природних ресурсів, досягнення узгодженості дій державних і громадських органів у галузі охорони навколишнього природного середовища як на національному, так і на регіональному рівні, у тому числі в умовах поліфункціональності регіонального розвитку.

Будь-якому управлінню передує формування цілей. Згідно з ними конструюється структура, визначаються системні функції, які мають забезпечити розв’язання цільових завдань.

Як констатує відомий вчений В. Шевчук, на підставі біотичних принципів гармонізації життєдіяльності і збалансованого розвитку спеціалістами сформульовано головні напрями державного екологічного управління на сучасному етапі:

екологічне оздоровлення деградованих природних об’єктів, ландшафтів і стабілізація екологічного стану держави;

відновлення природного потенціалу, ощадливе природокористування;

формування національної екологічної мережі;

охорона навколишнього природного середовища;

забезпечення екологічної безпеки, зменшення антропогенного тиску і забруднення відходами;

екологізація загальних функцій управління державою;

екологізація соціально-економічного розвитку, вдровадження принципів збалансованого розвитку;

розвиток національного екологічного партнерства.

Стратегія управління регіональним розвитком базується на результатах багатоаспектного аналізу стану регіону та його основних підсистем: економічної, соціальної та екологічної. При цьому визначаються основні характеристики регіону, чинники впливу на розвиток конкретних процесів і підсистем, потім визначаються тенденції розвитку, які мають бути оптимальними для даного регіону. Необхідно знати достовірний економічний, екологічний та соціальний стан, щоб не порушити існуючого балансу стабільності. Важливим залишається з’ясування сильних і слабких сторін не тільки економіки, а й соціальної інфраструктури і стану навколишнього природного середовища.

На основі проведеного аналізу регіону необхідно визначити оцінку його природно-ресурсного потенціалу, а саме його економіко-географічне положення; мінерально-сировинний, земельний, водний, рекреаційний потенціал та його просторовий розвиток; соціальний (демографічна ситуація, якісна та кількісна структура населення, соціальна інфраструктура); економічний (сільське та водне господарство, промисловість) та природоохоронний потенціал.

Даний етап досліджень повинен встановити можливості та обмеження природокористування в межах екологічного потенціалу. За умови, ідо екологічний фактор є лімітуючим фактором при формуванні стратегії регіонального розвитку.

Стратегія регіонального розвитку та всі можливі програми використання та охорони природно-ресурсного потенціалу базуються на наявних та перспективних ресурсах регіону, на їх потенційних можливостях. Досягнення цієї мети досліджень можливо за допомогою SWOT-аналізу, за допомогою якого проведено аналітичне дослідження стану економічного, екологічного і соціального розвитку південний територій України. Даний метод аналітичних досліджень широко використовується в практиці стратегічного планування.

Місією стратегії регіонального розвитку є використання та охорона природно-ресурсного потенціалу для забезпечення перспектив сталого просторового розвитку регіону з метою забезпечення якісних умов життєдіяльності та добробуту суспільства.

Стратегія досягнення балансу інтересів у сфері природокористування регіону є лише складовою системи стратегічного управління регіональним розвитком, а його розробка базується на послідовних управлінських діях.

Знання напрямку, яким має розвиватися регіон, має важливе значення при формуванні стратегії регіонального розвитку. Після розробки стратегічного плану має розроблятися стратегія його реалізації, яка передбачає конкретні заходи щодо використання природно-ресурсного потенціалу регіону та збалансованого розвитку підсистем: економічної, екологічної та соціальної — у складі еколого-економічної системи регіону.

Оцінка існуючого стану еколого-економічної системи та порівняння її з майбутнім станом та поставленими цілями розвитку визначають певні розриви між можливими та бажаними результатами, які можуть ліквідуватися за рахунок двох напрямів дій: корегуванням цілей на найближчу перспективу та пошуком додаткових ресурсів і визначенням нових джерел зростання. Тільки після досягнення відповідності між наявними та необхідними ресурсами та бажаними і прогнозованими результатами можлива розробка стратегії регіонального розвитку.

Кожен регіон можна представити як відкриту еколого-економічну систему, зовнішнє середовище якої може буде представлено двома категоріями: внутрішньодержавними та міжнародними (глобальними). Ефективність регіонального розвитку у значній мірі залежить від того, як здійснюється державне управління розвитком регіонів країни. Сучасні умови потребують підвищення ролі державного регулювання регіонального розвитку, але воно має бути більш тоншим і здійснюватися без прямого втручання держави у справи регіонів.

Виходячи з того, що повноваження у сфері здійснення економічної політики делегуються на рівень регіонів, доцільним є виділити в межах України окремі територіально-виробничі комплекси, до складу яких може входити декілька областей.

Розробка ефективної стратегії регіонального розвитку передбачає:

активізацію саморозвитку, саморегулювання та управління кожним регіоном;

перегляд та внесення відповідних змін у структуру адміністративно-територіального управління регіону;

посилення фінансово-економічної самостійності регіону в напрямку фінансової автономії.

Для балансу інтересів у сфері природокористування Південного регіону України необхідно забезпечити всебічне зрівноваження інтересів соціального, економічного і екологічного розвитку за максимально можливою кількістю демографічних, соціальних, екологічних, економічних, виробничих і техніко-технологічних параметрів. У протилежному випадку рано чи пізно будь-яка з підсистем загальної еколого-економічної системи почне деградувати та занепадати. З приводу цього основними стратегічними напрямами розвитку територій поліфункціонального статусу повинні бути такі:

раціональне використання, відтворення та охорона природно-ресурсного потенціалу регіону, як найголовнішого чинника забезпечення екологічної безпеки життєдіяльності нинішнього та майбутнього поколінь, підтримання в еколого-економічній системі рівноваги, а також забезпечення належної якості навколишнього середовища, з точки зору інтересів здоров’я людини;

екологічно-безпечний розвиток галузей економіки регіону з метою забезпечення високоякісних умов життєдіяльності населення та вирішення соціальних, економічних і екологічних проблем регіону;

покращення демографічної ситуації завдяки вирішенню соціальних, економічних і екологічних проблем регіону та покращенню умов життєдіяльності населення;

проведення реконструкції матеріально-технічної бази господарсько-виробничого комплексу на основі застосування інноваційних еколого-безпечних енерго- і ресурсозберігаючих технологій, маловідходних і безвідходних виробничих циклів з урахуванням екологічних вимог, критеріїв, стандартів та обмежень;

посилення міжнародного співробітництва у сфері вирішення соціально-економічних проблем;

удосконалення регіонального механізму управління використанням, відтворенням та охороною природно-ресурсного потенціалу, усунення ймовірності виникнення техногенних катастроф та явищ.

Для забезпечення досягнення цих стратегічних напрямів розвитку регіону необхідно всебічно та повністю враховувати багаточисельні чинники, вимоги і зміни, що відбуваються в навколишньому середовищі, в економічній, соціальній і екологічній підсистемах загальної еколого-економічної системи регіону під впливом антропогенних і техногенних факторів прискоренні темпів науково-технічного розвитку, у тому числі і в аграрному секторі економіки та розвитку глобалізаційних процесах в період трансформаційних економічних процесів.

Суспільно-економічний розвиток Причорноморського регіону України та особливості формування еколого-безпечної політики регіону повинні враховувати особливості природних екологічних систем та передбачати заходи щодо їх ефективного відновлення. Вважається, що залежно від причин, які викликають порушення здатності довкілля до самовідтворення, регіони умовно можна класифікувати на два види:

регіони з напруженим екологічним станом внаслідок нераціонального використання природно-ресурсного потенціалу;

регіони з напруженим екологічним станом внаслідок надмірного техногенного навантаження на навколишнє середовище.

Території Південного регіону потенційно відносяться до зон з високим рейтингом екологічної депресивності територій поліфункціонального призначення.

Належний якісний стан навколишнього природного середовища має розглядатися не лише як необхідна передумова, але й як кінцевий результат. З цього методологічного підходу виникають дві принципові вимоги:

всі соціально-економічні, екологічні і господарські проблеми, а також завдання та методи їх вирішення, що стосуються використання природно-ресурсного потенціалу, економічного розвитку та управління якістю навколишнього природного середовища, нормування антропогенного і техногенного навантаження на еколого-економічну систему повинні розв’язуватися одночасно;

• комплексна оцінка програм та проектів розвитку регіону з максимальним врахуванням можливих екологічних і соціальних наслідків, у тому числі і негативних для еколого-економічних систем різного рівня розвитку, починаючи з локального і закінчуючи макроекономічним рівнем.

На сьогодні найрозвиненішими є напрями охорони навколишнього природного середовища і забезпечення екологічної безпеки. Вони мають свою досить розвинену природоохоронну законодавчу базу, яка, однак, не є досконалою з позицій системного економіко-екологічного підходу. Тому, як вважають спеціалісти, постійне вдосконалення систем екологічного управління є однією з вимог міжнародної та європейської системи стандартизації екологічного управління. Для державної системи екологічного управління це означає її функціональне розширення й системно-методологічне поглиблення, під яким розуміється освоєння нових сучасних механізмів екологічного управління, їх підпорядкування природному механізмові біотичного регулювання навколишнього природного середовища і принципам збалансованого регіонального розвитку.

У кожному регіоні України сформувалися і функціонують специфічні територіально-виробничі та соціальні системи, які базуються на існуючому природно-ресурсному потенціалі регіону. Кожному регіону властиві специфічні природно-кліматичні та економічні умови, тобто теоретично, як відмічають

В. Волошин та В. Трегобчук, будь-який регіон являє собою складну біосоціоекономічну систему, до якої входять такі підсистеми: природа, суспільство та виробництво.

Всі підсистеми загальної еколого-економічної системи регіону тісно взаємопов’язані і взаємозалежні і повинні розвиватися таким чином, щоб створювалися умови для забезпечення адекватності суспільних інтересів збереження навколишнього середовища, раціонального використання природно-ресурсного потенціалу та економічного розвитку регіону. Досягнення гармонійних взаємовідносин між суспільством, навколишнім середовищем та виробництвом створить умови для безпечного функціонування біосоціекономічних систем, що є однією з найважливіших передумов соціально-економічної стабільності країни.

Об’єктом нашого дослідження є території Південного регіону України як регіональної еколого-економічної системи (EEC), до складу якої входять екологічна, економічна і соціальна підсистеми, які тісно взаємопов’язані і впливають одна на одну. Стан кожної з підсистеми виступає і як умова, і як наслідок розвитку та функціонування двох інших підсистем. Всі елементи в системі рівноцінні, однак координуюча роль належить людському фактору.

Об’єднання трьох підсистем у цілісну систему визначає взаємозумовленість змін, які відбуваються протягом досить тривалого періоду розвитку. Показники, які визначають кінцеві стани підсистем такі :

у соціальній підсистемі — чисельність населення і ступінь урбанізації, рівень освіти, життя і стан здоров’я населення;

в економічній підсистемі — масштаби виробництва (величина кінцевого продукту чи національного доходу), його структура, якісна характеристика продукції;

в екологічній підсистемі — рівень, екологічної обґрунтованості технологій.

Здатність еколого-економічної системи до саморегуляції і досягнення динамічної рівноваги визначається як динамічний гомеостаз еколого — економічної системи. Особливе значення має проблема рівноваги між макросистемами, які входять до складу геосфери: між екологічними та еколого-економічними системами, між еколого-економічними і соціально-економічними. У свою чергу, в межах самої макросистеми також зберігається стан рівноваги і безпеки життєдіяльності людей.

Невисокий рівень екологічних знань призводить до прийняття некомпетентних рішень в процесі природокористування, що спричиняє деградацію еколого-економічних систем.

Американським екологом Б. Коммонером вперше був вжитий термін детеріорації, який характеризує погіршення стану навколишнього середовища під впливом антропогенних навантажень. Доцільно привести наведені у публікаціях показники деградації навколишнього середовища в Україні (Лемешев М.Я.). Внаслідок техногенного навантаження регіонів 85 % території України забруднено, 18 % — вражено ерозією, близько 20 % земель забруднено важкими металами, земельні угіддя аграрного сектора засмічені та завалені відходами виробництва і побуту. В Україні всього їх нагромаджено близько 25 млрд. т, площі для їх зберігання займають 160 тис. га, частка відходів на 1 жителя України перевищує 400 т (із них 87 т — токсичні). Зростає забруднення територій аграрного сектора через розташування на них водоймищ, підйом рівня ґрунтових вод та підтоплення. У цілому лише 1 з кожних 10 га сільськогосподарських угідь має відповідний нормативному екологічний стан. Водночас поточні витрати підприємств на охорону та раціональне використання природних ресурсів в Україні постійно зростають.

Причинами незадовільного стану навколишнього природного середовища є у більшості застарілі технології в усіх галузях економіки.

Умови можливого переходу еколого-економічної системи з одного стану в інший залежать від накопичення локальних змін, від антропогенного і техногенного впливу та зниження екологічного потенціалу системи.

Правомірною екологічною концепцією необхідно вважати таку організацію виробничої діяльності, при якій не може бути другорядних (з точки зору природоохоронних функцій) факторів до того часу, поки не будуть старанно вивчені закономірності зв’язків між функціонуючими виробничими об’єктами і факторами антропогенних змін навколишнього природного середовища. Звідси навіть зміни виду природного ландшафту необхідно вважати фактором потенційного небезпечного екологічного наслідку (відомий вплив зміни виду природного ландшафту на міграційні та еволюційні процеси тварин і птахів).

Еколого-економічна система регіону повинна бути динамічно збалансованою системою, підсистеми якої постійно взаємодіють та зрівноважуються. Рівновага в цій системі — це стан рухомого балансу, коли одночасно відбуваються протилежні процеси, наприклад, природокористування та ресурсозбереження, зберігаючи при цьому цілісність самої системи та її найбільш важливих елементів.

Завдяки динамічному стану відбувається постійний перехід еколого-економічної системи регіону на якісно новий рівень. Рівновага в даному випадку означає збереження визначеного стану взаємовідносин між соціальною, економічною та екологічною складовими еколого-економічної системи. Кількісна міра зв’язку між підсистемами в еколого-економічній системі виступає умовою еколого-економічної рівноваги, при цьому величина дії на навколишнє середовище не повинна перевищувати меж його місткості або екологічного потенціалу. Межі місткості еколого-економічної системи — це її здатність витримувати навантаження антропогенних і техногенних факторіз, яка характеризується показниками надійності: стійкість, рівновага, живучість та безпека. Однак стійкість системи, тобто її здатність до протидії негативних зовнішніх і внутрішніх факторів, не є безмежною, вона визначається таким показником, як екологічний потенціал, або поріг стійкості еколого-економічної системи, тобто таким рівнем зовнішнього впливу, за яким система втрачає свою здатність до самовідновлення і деградує. Типовим прикладом є перетворення природоохоронних, природно-заповідних і лісових територій у результаті господарської діяльності людини у сільськогосподарські угіддя. У цьому випадку господарський вплив перевищує поріг стійкості еколого-економічної системи і перевищує межі її екологічного потенціалу, в наслідок чого відбулося перетворення природних ландшафтів на антропогенні .

Як визначає І.І. Мазур, «розвиток суспільства в напрямку інтенсифікації науково-технічного прогресу підвищує екологічний ризик при функціонуванні EEC. Найбільш небезпечні процеси деградаційного характеру пов’язані з переходом «матерія — енергія». Наслідками таких переходів є парниковий ефект як фактор глобального порушення екологічної рівноваги; підтоплення територій як фактор регіонального порушення екологічної рівноваги .

В основу антропогенного і техногенного впливу на навколишнє середовище покладено кількісні перетворення, які призводять до якісно нового стану регіональної EEC, переважно більш низького рівня. Реакція компонентів навколишнього середовища неоднакова за своїми деградаційними наслідками. Деградаційні процеси в атмосфері відбуваються з більшою швидкістю, ніж в ґрунті. Це обумовлено фізичною щільністю середовища та умовами в ній тепло-масо- і енергообміну Будь-який антропогенний тиск на навколишнє середовище характеризується відповідною реакцією з боку навколишнього середовища , яка виражається у формі:

адаптаційній (з локальним порушенням рівноваги);

відновлювання (самовідновлювання), яке характеризується повним поверненням еколого-економічної системи в початковий стан;

часткового відновлювання (не відновлювання), яке характеризується беззворотнім порушенням рівноваги.

Доведено, що за можливість користуватися природними ресурсами регіону між різними природокористувачами відбувається конкурентна «боротьба» найрізноманітніших інтересів, яка іноді призводить до виникнення конфліктів. Рівень конфліктності природокористування регіону було визначено за допомогою системного підходу, який включає збір, обробку формалізацію інформації про стан еколого-економічної системи регіону, а також аналіз взаємозв’язків, які виникають між об’єктами та суб’єктами природокористування, накопичення та інтерпретація їх в графічній формі за допомогою сучасних геоінформаційних систем і сучасних інформаційних технологій. Території Південного регіону України розподілені на зони різного рівня конфліктності, а звідси і різного рівня еколого-економічного ризику.

В основу розробки еколого-збалансованої стратегії управління біосоціоекономічною системою регіону покладено концептуальні положення:

забезпечення комплексного й еколого-безпечного використання природно-ресурсного потенціалу регіону для потреб різних галузей економіки;

вирішення конфлікту інтересів у сфері природокористування регіону на основі реалізації пріоритетності моделі компромісів;

передбачення покрокової стратегії, заходів щодо поступового зниження антропогенного і техногенного навантаження на навколишнє природне середовище;

забезпечення таких умов функціонування еколого-економічної системи регіону, при яких будь-який антропогенний і техногенний тиск на навколишнє середовище буде супроводжуватися з боку навколишнього природного середовища реакцією адаптації (виникнення локальних порушень рівноваги) або реакцією відновлення (самовідновлення), коли еколого-економічна система може повернутися у свій початковий стан;

тісний взаємозв’язок та гармонізація між розвитком трьох підсистем: економічної, соціальної і екологічної — та оптимізацією природокористування і поліпшенням екологічної ситуації в регіоні;

забезпечення рівноваги еколого-економічної системи в межах регламентованих норм шляхом дотримання екологічних критеріїв і вимог;

передбачення комплексу заходів щодо радикального оздоровлення екологічно депресивних територій.

Основними фундаментальними принципами еколого-збалансованого природокористування є:

збереження навколишнього природного середовища та його ресурсного потенціалу, враховуючи поліфункціональний статус територій регіону;

охорона особливо цінних природних ресурсів і природних об’єктів;

екологізація просторової політики регіону (розробка відповідної законодавчо-нормативної бази для запровадження пільгової податкової, кредитної, страхової, митної та цінової політики в процесі вирішення екологічних, соціальних та ресурсних проблем регіону);

екологізація виробничих процесів (впровадження
ресурсозберігаючих, мало- і безвідходних технологій в галузі економіки
регіону);

забезпечення належного рівня ресурсно-екологічної безпеки шляхом зниження ризиків негативних явищ в процесі природокористування і впливу виробничої діяльності на навколишнє середовище.

Комплекс попереджувальних заходів щодо збереження навколишнього природного середовища включає конкретні рішення щодо ефективної компенсації можливих (в тому числі і необхідних) збитків, які нанесені навколишньому середовищу. Метою такої компенсації є створення необхідних передумов для забезпечення максимальної швидкості біологічного самоочищення (самовідновлення) системи. Швидкість самовідновлення тісно пов’язана з рівнем антропогенних змін навколишнього середовища в результаті функціонування біосоціоекономічної системи. Перші збитки екологічної рівноваги системи характеризуються довготерміновим процесом їх накопичення (зміни природного ландшафту, поступові зміни гідрогеологічних умов території тощо). Подальші збитки мають стрибкоподібний характер і визначаються високою концентрацією збитків (забруднення ґрунтів і водоймищ, деградація ґрунтів, знищення природоохоронних території, забруднення рекреаційних ресурсів тощо).

Цілеспрямованість технологічних, виробничих і організаційних методів охорони навколишнього середовища в процесі функціонування еколого-економічної системи має управлінський характер і сприяє чіткому дотриманню екологічних критеріїв і вимог. Інформаційно-діагностичні та профілактичні методи охорони навколишнього середовища сприяють забезпеченню рівноваги в еколого-економічній системі в межах регламентованих норм.

Процес управління еколого-економічною системою регіону передбачає комплексний системний підхід у вирішенні всіх завдань розвитку кожної підсистеми і самої еколого-економічної системи, забезпеченні оптимізації природокористування та збереженні навколишнього середовища. Розвиток кожної з підсистем і окремих галузей в них ставлять різні, а іноді зовсім протилежні вимоги до одних і тих самих природних ресурсів, що призводить до виникнення конфліктів інтересів у сфері природокористування регіону. При розв’язанні цих конфліктів увага природокористувачів зосереджується на використанні природних ресурсів і умов, а питання охорони-та відновлення природних ресурсів покладається на державні владні структури, або зовсім залишається майбутнім поколінням.

Комплексність управління еколого-економічною системою регіону передбачає вирішення питань щодо використання, охорони та відновлення природних ресурсів і умов регіону. Основою для розробки регіональної програми розвитку та управління цим розвитком є аналіз сучасного стану природокористування в регіоні та стану еколого-економічної системи і кожної підсистеми (економічної, екологічної, соціальної) окремо. Після проведення аналізу системи визначаються антропогенні і техногенні факторі впливу на компоненти еколого-економічної системи: атмосферу, літосферу, гідросферу та біосферу. Екологічний стан еколого-економічної системи, яка формується в результаті виробничої діяльності, оцінюється за допомогою інтегрального критерію, який відображає інтегральний рівень збитків навколишньому середовищу в результаті антропогенного тиску.

Наведені вище концептуальні положення повинні стати підґрунтям для розробки стратегії управління еколого-економічною системою регіону. З одного боку, стратегія повинна забезпечувати раціональне використання природно-ресурсного потенціалу територій поліфункціонального призначення та охорону навколишнього середовища, а с іншого — економічний розвиток і добробут суспільства шляхом підвищення рівня екологічної, технологічної і продовольчої безпеки.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Волошин В., Трегобчук В. Концептуальні засади сталого розвитку регіонів України // Регіональна економіка. — 2002. -№ 1. — С 7-22.

2. Герасимчук З.В., Галущак В.Л. Політика розвитку проблемних регіонів: методологічні засади формування та реалізація. Монографія -Луцьк: Надстир’ я, 2006. — 220 с.73, с.136

3. Лексин В., Шевцов В. Общероссийские реформы и территориальное развитие. Статья третья. Региональные программы в новейшей реформационной ситуации //Рос. экон. журнал. — 1995. — № 3. — С. 26.

4. Лемешев М.Я. Экономика и экология. — М.: Знание, — 1990. — 62 с.218.

5. Мазур И.И., Іванов О.П. Опасные природне процессы. — Москва: Экономика», 2004. — 701 с.230.

Курсовая работа: Анализ исполнения краевого бюджета на примере Алтайского края

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СРЕДНЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

Специальность: Финансы.

Казначейское дело.

Группа:11 Фк 082

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: «Анализ исполнения краевого бюджета на примере Алтайского края»

Руководитель работы

Зудилова Т.А.

«27» января 2010г.

Исполнитель работы

Завьялов Е.В.

«17» марта 2010г.

БАРНАУЛ, 2010

Содержание

Введение

1. Анализ казначейского исполнения бюджет

2. Казначейское исполнение доходной и расходной частей бюджета

3. Анализ доходной и расходной части бюджета Алтайского края

3.1 Анализ доходной части бюджета

3.2 Анализ расходной части местного бюджета

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Федеральный бюджет является одним из главных инструментов государственного регулирования экономики, стимулирования производственных и социальных процессов. Его доходы служат финансовой базой деятельности государства, а расходы — удовлетворению общегосударственных потребностей.

В процессе проведения экономических реформ, в результате коренной ломки прежних механизмов управления экономикой, федеральный бюджет стал исполняться неудовлетворительно. Массовый характер приобрели случаи несвоевременного зачисления средств налогоплательщиков в доход федерального бюджета и средств федерального бюджета на счета получателей, а также случаи нецелевого использования этих средств.

В связи с этим большое значение и актуальность приобретает организация эффективного механизма исполнения бюджета и контроля за распределением и расходованием бюджетных средств, так как неэффективные методы исполнения бюджета сами становятся источником дестабилизирующих экономику факторов.

Как свидетельствует международная практика в странах, стоящих на разных стадиях экономического развития и имеющих самое различное политическое устройство (США — федеративная республика, Швейцария — кантональная республика, Швеция — конституционная монархия и т.д.) исполнение бюджета целесообразно осуществлять через органы казначейства. Поэтому было принято решение о создании новой — казначейской системы исполнения бюджета в России.

Развитие казначейской системы исполнения федерального бюджета сопровождается фактическим разграничением и передачей функций и объемов работ, ранее выполняемых территориальными органами Центрального банка, Госналогслужбы Российской Федерации, местными финансовыми органами в органы казначейства, освобождая эти органы для решения других, более свойственных им задач.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение понятия казначейского исполнения бюджета, его целей и задач. В работе поднимаются вопросы необходимости и обоснованности создания казначейства, преимущества казначейской системы исполнения федерального бюджета, процесса развития казначейства Российской Федерации.

Методологическую и теоретическую основу работы составляют общенаучный диалектический метод познания, философские, формально-логические методы: анализ, синтез, описание, сравнение.

Юридической базой работы явились нормы действующего, гражданского, конституционного и других отраслей российского права

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

1.Анализ казначейского исполнения бюджета

В России установлено казначейское исполнение бюджетов. Это означает, что организация исполнения и исполнение бюджетов осуществляется органами исполнительной власти. Исполнительные органы управляют счетами бюджетов, являются кассирами всех распорядителей и получателей бюджетных средств. От имени и по поручению бюджетных учреждений они осуществляют платежи за счет средств бюджета.

Казначейство – это орган исполнительной власти, осуществляющий исполнение государственного бюджета. Переход на казначейскую систему осуществляется в России с первой половины 90-х годов в целях повышения эффективности управления доходами и расходами, оперативности финансирования государственных программ, усиления контроля за поступлением бюджетных средств и их рациональным использованием. Основными документами, заложившими правовые основы данной системы, стали Указ Президента от 8 декабря 1992 г. и Постановление Правительства от 27 августа 1993 г.

К числу задач, решаемых органами казначейства в России, относятся:

— организация, осуществление и контроль за исполнением государственного бюджета, управление доходами и расходами бюджета на счетах казначейства;

— регулирование финансовых отношений между бюджетом и государственными внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств;

— краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов, оперативное управление ими;

— сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов;

— составление отчетности о финансовых операциях по бюджету и о внебюджетных фондах, представление ее законодательным и исполнительным органам власти;

— управление и обслуживание совместно с Центральным банком и другими уполномоченными банками внутреннего и внешнего долга РФ;

— разработка методологических материалов и инструкций, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства;

— подготовка проекта бюджетной классификации, учет государственной казны РФ.

В России органы федерального казначейства представляют собой единую централизованную систему. Федеральное казначейство организует исполнение и исполняет федеральный бюджет, а при наличии соответствующих соглашений – также бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты. Оно осуществляет операции со средствами бюджета, открывает и закрывает счета для зачисления и выдачи бюджетных средств в Центральном банке и уполномоченных кредитных организациях, ведет лицевые счета распорядителей средств и бюджетополучателей. Казначейство ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, оно осуществляет регистрацию бюджетных учреждений, деятельность которых финансируется из бюджетных средств.

К функциям казначейства относится предварительный и текущий контроль за исполнением бюджета, составление отчета о его исполнении. При выявлении нарушений оно направляет распорядителям средств, бюджетополучателям и банковским учреждениям представления с требованием об их устранении, обеспечивает контроль за выполнением этих требований. Казначейство обладает правом приостанавливать операции по лицевым счетам распорядителей и получателей бюджетных средств, взыскивать в бесспорном порядке средства, используемые не по целевому назначению. В пределах своей компетенции оно может налагать штрафы.

Исполнение федерального бюджета осуществляется органами казначейства на счетах, открытых для учета доходов и средств в Центральном банке и его учреждениях (главных управлениях, расчетно-кассовых центрах). Право открытия и закрытия счетов федерального бюджета, определения их режима принадлежит Федеральному казначейству; открывать или закрывать бюджетные счета без соответствующего его решения нельзя. В отдельных случаях казначейство может открывать счета федерального бюджета не в Центральном банке, а в других кредитных организациях (так называемых уполномоченных банках), которые определяются на конкурсной основе. Между банком и органом казначейства заключается договор на обслуживание счета. Банки несут ответственность за своевременное и правильное зачисление и списание средств по этим счетам на основании расчетно-денежных документов. По обязательствам казначейских органов банки не отвечают.

Основным принципом исполнения бюджета является принцип единства кассы. Он означает зачисление всех доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на единый бюджетный счет и осуществление всех предусмотренных расходов с единого счета. Соблюдение данного принципа необходимо для обеспечения единства бюджетной системы, сглаживания неравномерности поступления доходов в бюджет как по времени, так и по территориям. В России бюджеты всех уровней бюджетной системы исполняются на основе принципа единства кассы.

Все операции и средства бюджета отражаются в системе балансовых счетов Федерального казначейства. Осуществлять какие-либо операции с бюджетными средствами, минуя систему балансовых счетов казначейства, запрещено.

Казначейство несет ответственность за правильность исполнения федерального бюджета, ведение счетов и управление бюджетными средствами, полноту и своевременность зачисления средств на счета получателей. Оно отвечает за своевременность представления отчетов и других сведений, связанных с исполнением бюджета, осуществление контроля за соблюдением бюджетного законодательства. В сферу ответственности казначейства входит также финансирование расходов, не включенных в бюджетную роспись, а также финансирование расходов сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

2. Казначейское исполнение доходной и расходной частей бюджета

бюджет краевой казначейский исполнение

Важнейшим элементом исполнения бюджета является формирование его доходной части в соответствии с утвержденным планом.

Источниками доходной части государственного бюджета являются налоги, уплачиваемые в бюджеты всех уровней, а также различные виды неналоговых поступлений. Состав уплачиваемых налогов и порядок их исчисления определяется налоговым законодательством, пропорция распределения между уровнями бюджетной системы – законом о бюджете. Получателями налогов являются территориальные органы Федерального казначейства, имеющие лицевые счета в банках. Налоговый орган, в котором зарегистрирован налогоплательщик, работает с определенным территориальным органом казначейства, решая с ним все вопросы по учету, возврату и зачету налогов. На счет данного казначейского органа плательщик и должен перечислить свои обязательные платежи.

Исполнение бюджетов по доходам предусматривает выполнение следующих операций:

— перечисление и зачисление доходов на единый бюджетный счет;

— учет доходов в соответствии с бюджетной классификацией и составление отчетности о доходах бюджета;

— распределение регулирующих доходов между бюджетами различных уровней в порядке, предусмотренном законом о бюджете;

— возврат сумм налогов, излишне уплаченных в бюджет.

На лицевые счета органов казначейства доходы поступают ежедневно. Их зачисление подтверждается выпиской банка с копиями платежных документов. По каждому платежному документу казначейство учитывает вид доходов, поступивших в бюджет, и их сумму. Все виды поступлений систематизированы на основе бюджетной классификации, им присвоены соответствующие коды. Учет налогов и неналоговых доходов ведется согласно присвоенным кодам. Регулирующие налоги, требующие распределения между различными уровнями бюджетной системы, учитываются отдельно. На этой основе составляется ежедневный отчет о суммах доходов, поступивших в бюджет государства. Порядок и сроки подготовки такой отчетности определяет вышестоящий орган Федерального казначейства. Помимо этого, доходы бюджета учитываются нарастающим итогом, в результате чего формируются месячные, квартальные и годовые отчеты.

Особенностью исполнения бюджета по расходам является то, что эта часть формируется расчетно и полностью зависит от объема доходных поступлений. Расходы осуществляются в пределах фактического наличия бюджетных средств на едином бюджетном счете. При этом обязательно соблюдаются две последовательные процедуры – санкционирование и финансирование. Финансирование заключается в расходовании бюджетных средств. Задача санкционирования расходов заключается в том, чтобы обеспечить принятие к финансированию только тех расходов, которые предусмотрены утвержденным законом о бюджете и обеспечены поступлениями в бюджет доходов и заимствований.

Основой для осуществления расходов государства является закон о бюджете, принятый на текущий год, и бюджетная роспись. В общем виде процесс расходования средств бюджета выглядит следующим образом. На основе росписи для каждого бюджетного учреждения определяется объем бюджетных ассигнований. Получив уведомление о нем, учреждение составляет смету своих расходов. Смета утверждается вышестоящим распорядителем средств и представляется в казначейство. Для всех бюджетополучателей устанавливаются лимиты бюджетных обязательств – предельный объем расходов, который может быть профинансирован из государственного бюджета. Бюджетные учреждения самостоятельно не осуществляют платежи; все платежные документы направляются казначейству, которое проверяет целевой характер расходов и лишь, затем производит платеж. Рассмотрим эти этапы более подробно.

В течение 10 дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи казначейство доводит ее показатели до всех нижестоящих распорядителей и получателей бюджетных средств, направляя им уведомления о бюджетных ассигнованиях на очередной период. Такие уведомления еще не предоставляют права принятия обязательств по осуществлению бюджетных расходов, они являются инструментом их планирования. Изменения в распределение ассигнований из федерального бюджета вправе вносить министр финансов и главные распорядители средств федерального бюджета. Если такое решение было принято, в течение 15 дней уведомления об изменении должны быть доведены до распорядителей средств и бюджетополучателей.

После того, как бюджетное учреждение получило уведомление об ассигнованиях, оно должно в течение 10 дней составить смету своих доходов и расходов. Подготовленная смета представляется вышестоящему распорядителю бюджетных средств, который в течение 5 дней ее утверждает. Если учреждение является главным распорядителем бюджетных средств, смета утверждается его руководителем. В течение одного рабочего дня после утверждения смета направляется казначейству.

На основе доведенных бюджетных ассигнований, бюджетной росписи и прогноза поступления доходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета для каждого распорядителя средств и бюджетополучателя утверждаются лимиты бюджетных обязательств. Они определяются на срок не более 3 месяцев. Под бюджетным обязательством понимается признанная казначейством обязанность совершить расходование средств соответствующего бюджета в течение определенного срока, возникающая в соответствии с законом о бюджете и сводной бюджетной росписью. Для главных распорядителей бюджетных средств лимиты утверждаются Федеральным казначейством. Для нижестоящих бюджетных учреждений они устанавливаются главными распорядителями. Утвержденные лимиты должны быть до всех бюджетополучателей не позднее, чем за 5 дней до начала их действия. Такие уведомления направляются через казначейство, которое отвечает за их своевременность. Лимиты по всем получателям средств федерального бюджета сводятся в единый реестр, который представляется казначейством в Счетную палату.

Министерством финансов и Федерального казначейства составляются реестры к перечислению бюджетных средств по управлениям казначейства в субъектах федерации. В них включается информация о лимитах финансировании по всем распорядителям, которые расположены в том или ином регионе. Все виды расходов бюджета систематизируются на основе бюджетной классификации, им присваиваются соответствующие коды. Реестры ежемесячно направляются в территориальные казначейские органы. Полученный органом реестр сам по себе не означает факта финансирования расходов, необходимо еще зачислить средства на соответствующие лицевые счета.

После того, как бюджетное учреждение получило уведомление о выделенном ему лимите бюджетных обязательств, оно вправе принимать такие обязательства: делать закупки, начислять денежные выплаты, согласно утвержденной смете своих доходов и расходов. На этом этапе бюджетополучатели не осуществляют расходы, они принимают обязательства по их осуществлению. Для этого составляются необходимые платежные документы, которые затем передаются казначейству. Формы платежных документов утверждены Министерством финансов по согласованию с Центральным банком. Особенность их оформления заключается в том, что плательщиком в них выступает не само бюджетное учреждение, а орган федерального казначейства, в котором открыт его лицевой счет. Поэтому в платежном документе все реквизиты плательщика заполняются от имени казначейства. Назначение платежа, его сумму и реквизиты получателя определяет распорядитель бюджетных средств, он же несет ответственность за целевой характер расходов.

Орган федерального казначейства проверяет все платежные документы на предмет правильности их оформления, целевого характера платежей, соответствия расходов утвержденной смете и лимитам бюджетных обязательств.

Все операции по платежным документам осуществляются в пределах остатка средств по статье экономической классификации, и при этом контролируется целевое назначение платежей. Банки, напротив, осуществляют операции пределах остатка средств на лицевом счете и назначение платежа не контролируют.

Финансирование расходов включает два последовательных действия: разрешение на осуществление платежа и собственно платеж. Органы казначейства несут ответственность за полноту и своевременность перечисления бюджетных средств их получателям. Платеж осуществляется казначейством в день совершения разрешительной надписи, при этом средства списываются с единого бюджетного счета. Все платежные документы, принятые от распорядителей, направляются казначейством в банк, который исполняет их через лицевой счет казначейства. Банк осуществляет операции по лицевому счету в пределах остатка средств на нем, за сумму и назначение платежа он ответственности не несет.

Переход к финансированию бюджетных учреждений через лицевые счета, открытые им в органах казначейства, был значительным этапом реформирования российской бюджетной системы. Он в обязательном порядке предполагал закрытие всех бюджетных счетов распорядителей в банковских учреждениях. С того момента, как для распорядителя открыт лицевой счет, в роли банка перед ним выступают казначейские органы.

Лицевые счета бюджетных учреждений открываются в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства. На них отражается объем средств, которым данное учреждение располагает при осуществлении расходов. В зависимости от того, по каким целевым статьям организация получает финансирование, она должна открыть несколько лицевых счетов в органах казначейства. Порядок учета операций, открытия и ведения лицевых счетов устанавливается Главным управлением федерального казначейства.

Через лицевые счета осуществляются:

— финансирование расходов учреждений на основании бюджетных назначений, утвержденных смет, других обоснований и расчетов;

— межбюджетные расчеты с администрациями субъектов РФ и муниципальных образований по трансфертам, дотациям;

— компенсации, субвенции, субсидии, целевые программы;

— предоставление средств федерального бюджета на условиях возвратности и платности;

— расчеты с предприятиями и организациями в части компенсаций и социальных выплат по федеральным программам.

Финансовые органы могут блокировать расходы бюджета на любом этапе его исполнения. Для этого требуется решение руководителя данного органа. Блокировке могут быть подвергнуты расходы исключительно в тех размерах, в которых их финансирование было связано условиями, определенными Бюджетным кодексом или законом о бюджете, а также те расходы, по которым выявлены факты нецелевого использования. В других случаях блокировать расходы запрещено. Решение о блокировке отменяется руководителем финансового органа по ходатайству главного распорядителя или получателя бюджетных средств только после устранения выявленных нарушений.

2.1 Анализ доходной части бюджета

В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы самостоятельности местных бюджетов, их государственной поддержки.

Исходя из этих принципов, доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, а также неналоговых доходов и безвозмездных перечислений т.д. .

Итак, процесс планирования доходной части краевого бюджета начинается с составления базового бюджета, предусмотренного действующим законодательством, в течение года, при этом анализируется фактическое поступление доходов прошедшего года.

Рассчитанные плановые показатели утверждаются Министерством финансов. Составление проекта бюджета Алтайского края – исключительная прерогатива администрации Алтайского края. Непосредственное составление бюджета осуществляет Финансовое управление администрации Алтайского края. Составлению проекта местного бюджета предшествует подготовка ряда необходимых документов:

прогноз социально-экономического развития;

основные направления бюджетной налоговой политики на очередной финансовый год;

баланс финансовых ресурсов на очередной финансовый год;

план развития муниципального сектора экономики на очередной финансовый год;

реестр расходных обязательств.

Для составления проекта бюджета необходимы сведения о:

нормативах отчислений от федеральных, региональных, местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами и т.д.;

предполагаемый объем финансовой помощи,

видах и объемах расходов (на данный момент система составления бюджета развития работает по принципу – доходы определяют расходы).

Доходную часть местного бюджета характеризуют данные табл. 1. По данным табл. 2 видно, что за период с 2007 по 2008 годы в доходах местного бюджета Алтайского края преобладает значительная доля финансовой безвозмездной помощи из федерального бюджета. При этом доля безвозмездных поступлений за анализируемый период не снижается, а наоборот имеет рост с 22194790 тыс. руб. до 27286129 тыс. руб.. Это говорит о том, что собственных доходов края не достаточно для осуществления ряда полномочий на проведение таких расходов как оплата коммунальных услуг, выплата заработной платы, т.к. в течение финансового года возможны повышения тарифов, и как следствие этого лимитов предусмотренных по бюджету может быть не достаточно.

Таблица 1 — Доходы местного бюджета Алтайского края 2007 – 2008 гг., тыс. руб.

№

Наименование

Факт

на

01.01.2008

Уд. вес к общ. доходу (в %)

Факт

на

01.01.2009

Уд. вес к общ. доходу (в %)

Отклонения(+;-)
ДОХОДЫ:

1

Собственные доходы

15955851

41,8

20724669

43,17

4768818
2

Средства из федерального бюджета

22194790

58,2

27286129

56,83

5091339
3

Итого доходов

38175068

100

48010798

100

9835730

Следует отметить, что увеличение доли собственных доходов происходит за счет изменения бюджетного и налогового законодательства, но муниципалитетам не выгодно обеспечивать рост собственных доходов, так как это обернется для них снижением объема финансовой помощи.

Анализ исполнения краевого бюджета на примере Алтайского края

Структура доходов бюджета Алтайского края за 2007-2008 гг., тыс. руб.

Следует отметить, что снижение собственных доходов происходит не только за счет изменения бюджетного и налогового законодательства, но и за счет того, что муниципалитетам не выгодно обеспечивать рост собственных доходов, так как это обернется для них снижением объема финансовой помощи.

2.2 Анализ расходной части местного бюджета

Расходы денежных средств местного бюджета направлены на финансовое обеспечение задач и функций местного самоуправления. Расходная часть местного бюджета включает финансирование расходов, связанных с решением вопросов местного значения, с управлением и развитием экономики и социальной сферы Алтайского края. Планирование расходов на предстоящий финансовый год это очень ответственная работа, которая проводится финансовым органом администрации совместно с главными распорядителями денежных средств.

Таблица 2. Расходы местного бюджета за 2007-2008 гг.

Расходные разделы

2007 г.

Факт,

тыс.руб.

Уд. вес к общ. доходу (в %)

2008 г.

Факт,

тыс.руб.

Уд. вес к общ. доходу (в %)

Отклонения

( + ; — )

1

2

3

4

5

6
Расходы всего

37103612

100

48482589

100

11378977
Общегосударственные вопросы

1576740

4,25

1321482

2,73

-255258
Национальная оборона

2299

0,01

210

0

-2089

Национальная безопасность и правоохранительная

деятельность

1915833

5,16

3262951

6,73

1347118
Национальная экономика

6936712

18,7

9053666

18,67

2116954
Жилищно-коммунальное хозяйство

431963

1,16

573102

1,18

141139
Охрана окружающей среды

41413

0,11

55479

0,11

14066
Образование

2013766

5,43

2444051

5,04

430285
Культура, кинематография, средства массовой информации

757156

2,04

519416

1,07

-237740
Здравоохранение и спорт

3840682

10,35

4075061

8,41

234379
Социальная политика

2914228

7,85

7093824

14,63

4179596
Межбюджетные трансферты

17071959

46,01

20083347

41,42

3011388

Рис. 2. Структура расходов местного бюджета за 2007-2008 гг., тыс. руб.

Анализ исполнения краевого бюджета на примере Алтайского края

Рассмотрев структуру расходов 2007-2008 года (рис. 2), можно сказать, что большая часть расходов приходится на Межбюджетные трансферты.

Расходная часть местного бюджета включает довольно большой перечень видов расходов (табл.2) Органы власти муниципального образования из средств местного бюджета осуществляют финансирование на учреждения народного образования (школ и дошкольных учреждений) в 2007 году сумма расхода составила 2013766 тыс.руб., а доля 5,04% в 2008 году расходы выросли до 2444051 тыс.руб. ,а их доля составила 5,43%.

На здравоохранение (поликлиник и больниц) и спорт в 2007 году было израсходовано 3840682 тыс. руб., в 2008 году затраты составили 4075061 тыс.руб., учреждений культуры (клубов, музеев) соответственно 757156 тыс.руб., и 519416 тыс.руб. и на многие другие учреждения непроизводственной сферы (рис.2). В районе затраты на непроизводственную сферу в течение анализируемого периода составляют значительную долю расходов бюджета. Например, это финансирование объектов жилищно-коммунального хозяйства (благоустройства населенных мест) рост этих расходов за два года составил 141139 тыс. руб., тенденция к увеличению связана с ростом и усложнением местного хозяйства, развитием жилищно-коммунального строительства в районе повышением стоимости основных фондов коммунального хозяйства и уровня его технического оснащения, а также национальной экономики. Структура расходов местного бюджета района на протяжении последних двух лет, она не одинакова.

Расходы на общегосударственные вопросы расходы в 2008 уменьшились по сравнению с 2007 на 255258 тыс.руб., а их доля составила 2,73% .В этот раздел входят расходы на содержание аппарата управления. Доля расходов на здравоохранение и физкультуру, сюда входят расходы на содержание больниц, фельдшерско-акушерских пунктов (ФАП), амбулаторий, родильного дома. Задача системы здравоохранения: сохранение и улучшение здоровья населения, а для решения данной задачи система здравоохранения должна быть на соответствующем уровне.

Рассмотрев структуру расходов 2008 года (рис. 2), можно сказать, что большая доля расходов, как и в 2007 году, приходиться на раздел Межбюджетные трансферты.

Расходы на национальную экономику увеличились на 2116954,что составило 18,67% к ним можно отнести расходы на содержание правоохранительной деятельности. Правоохранительные органы и органы обеспечения безопасности района призваны защищать жизнь, здоровье, права и свободы населения. Ряд расходов направлены на проведение политики, ориентированной на построение более совершенствованной национальной системы. Кроме того расходы на содержание социальной политики составили 4179596 тыс. руб. Целью этих расходов является повышение качества жизни населения района.

В 2008 году возросла доля расходов на здравоохранение и физическую культуру, которые составили 8,41% или 234379 тыс. руб. Рост расходов связан с развитием сети медицинских учреждений и расширением научных и проектных работ, которые финансируются из бюджета района. Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека.

На межбюджетные трансферты уходит большая часть бюджета, доля которых составила 41,42% от общего объема расходов бюджета за 2008 г. или 3011388 тыс.руб. Межбюджетные отношения – это отношения между органам государственной власти субъекта Российской Федерации (в данном случае им является бюджет Алтайского края. Одним из направлений межбюджетных отношений является передача расходов с бюджета области на бюджет муниципального района. Так в 2006 году были переданы расходы:

— по осуществлению мер социальной поддержки граждан;

— по социальному обслуживанию населения;

— по государственной регистрации актов гражданского состояния;

— полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты;

— по расчету и предоставлению дотаций поселениям за счет средств областного бюджета;

— и другие расходы.

Доля расходов, связанных с жилищно-коммунальным хозяйством 1,18% или 573102 тыс. руб. Финансирование объектов жилищно-коммунального хозяйства (благоустройства населенных мест) имеет рост, за два года составил 141139 тыс.руб., тенденция к увеличению связана с ростом и усложнением местного хозяйства, развитием жилищно-коммунального строительства в районе повышением стоимости основных фондов коммунального хозяйства и уровня его технического оснащения, а также национальной экономики, а также с предоставлением субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг.

Таким образом, каждое звено решает определенные задачи по социально-экономическому развитию муниципального образования. Отсюда, при формировании расходов местного бюджета учитывается финансирование затрат по капитальным вложениям и иной деятельности, а также осуществление районных проектов.

Заключение

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти реальную возможность осуществления властных полномочий, дает государству реальную экономическую и политическую власть. С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплектом документов, разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет довольно утилитарную функцию — фиксирует избранный государством стиль осуществления управления страной. Бюджет по отношению к осуществляемой властью экономической политике является производным продуктом, он полностью зависит от избранного варианта развития общества и самостоятельной роли не играет.

Однако, именно бюджет, показывает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны, именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является конкретным выражением экономической политики государства. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика.

Как показал анализ исполнения бюджета Алтайского края по доходам и расходам, основная цель политики края в области расходов за последние два года заключалась в обеспечении сбалансированности и эффективности управления средствами бюджета края.

Исполнение бюджета позволило впервые за ряд лет обеспечить финансирование социальных отраслей в объеме, соответствующем параметрам бюджета.

Однако следует отметить, что при формировании бюджета расходы бюджетных учреждений учтены в полном объеме лишь в потребности на заработную плату, выплату стипендий, на удешевление питания школьникам, книгоиздательскую продукцию. На остальные статьи в бюджете учтены расходы в объеме имеющихся финансовых возможностей.

Указанный порядок формирования бюджета определен существующими принципами межбюджетных отношений бюджетов.

Ежегодно рассматривая бюджет, край сталкивается с острыми проблемами, связанными с межбюджетными отношениями, в первую очередь, с распределением налогов, расходов и расходных полномочий между всеми уровнями бюджетной системы.

Удельный вес бюджета края, несмотря на абсолютный рост его доходов в общем объеме налоговых поступлений, собранных на территории края снизился.

Это стало возможным в связи со снижением нормативов отчислений по регулирующим федеральным налогам и общей тенденцией централизации финансовых ресурсов в федеральном бюджете.

Такой подход порождает иждивенчество, безразличие, подрывает заинтересованность территорий в увеличении налогооблагаемой базы.

Методика распределения доходов между субъектами Федерации по остаточному принципу даже при росте объемов собираемых в крае налогов, обеспечивает финансирование основных отраслей социально-культурной сферы, жилищно-коммунального хозяйства в 2008 г. не более чем на 58 % к потребности, на 18-20 % — по основным федеральным законам о социальной защите ветеранов, инвалидов, военнослужащих и других категорий.

Практически не ведется строительство жилья для воинов, уволенных в запас, лиц, подвергшихся воздействию катастрофы на Чернобыльской АЭС, капитальный ремонт и переоснащение социально-культурных учреждений, не финансируется инвестиционная программа.

Как следует из анализа бюджета края собственные (закрепленные) источники доходов составили в 2007 г. — 41,8%, в 2008 г. — 43,17%, в то время как регулирующие — соответственно 58,2, 57,83%. При таком соотношении источников в доходной части бюджета края и чрезмерно широкой сфере бюджетного регулирования принцип самостоятельности бюджетов на данном этапе носит пока формальный характер. Не решив проблем существующего повышения уровня собственных доходов и сужения сферы бюджетного регулирования, нельзя рассчитывать на улучшение межбюджетных отношений.

Проблема межбюджетных отношений проявляется не только на стадии формирования бюджета, но и в процессе его исполнения. В отдельных случаях принимаемые на федеральном уровне решения не соответствуют бюджетному и налоговому законодательству, ставят бюджет субъектов РФ в весьма сложное положение.

К тому же на федеральном уровне не соблюдается требование о том, чтобы все законодательные акты, влекущие увеличение расходов в территориальных бюджетах, принимались только при наличии источников финансирования.

Действующая система межбюджетных отношений исключила практику индивидуальных плановых согласований объемов доходов и расходов бюджетов субъектов Федерации, их финансовой поддержки.

Распределение средств фонда финансовой помощи регионам осуществляется по единым правилам в одностороннем со стороны Минфина порядке.

Первопричиной критики существующих межбюджетных отношений со стороны субъектов Федерации являются не столько недостатки методики, сколько отсутствие возможностей у федерального бюджета оказывать регионам финансовую помощь, исходя из их потребностей. При таких условиях никакая методика расчета трансферта не снимает остроту существующих противоречий. На современном этапе главнейшим является обеспечение действенной возможности проведения единой государственной политики на всей территории Российской Федерации через эффективные организационные структуры, нормативно-правовые и методологические механизмы, достоверный учет, контроль и исполнение. На федеральном уровне необходимо обеспечить более тесное взаимодействие структур финансово-экономического блока, в первую очередь, Минфина, Минэкономики, Министерства по налогам и сборам. Их несогласованность, прежде всего, отражается на региональном уровне. Особенно это относится к разделению доходных полномочий и источников, которое является нестабильным и отражается на доходной налоговой базе региональных и местных бюджетов, нуждающихся в серьезном укреплении.

Среди первоочередных направлений реформы межбюджетных отношений считаем следующие:

— оптимизировать разграничения полномочий и предметов ведения между центром и субъектами Федерации;

— законодательно установить стабильные (не менее чем на три года) базовые нормативы отчислений от федеральных регулирующих налогов;

— установить законодательное разграничение бюджетной ответственности и расходных полномочий между центральными, региональными и местными органами власти и управления;

— обеспечить перераспределение средств между соответствующим бюджетом в целях сочетания общегосударственных интересов и интересов населения, проживающего в административно-территориальных образованиях и уменьшить степень региональных различий в уровне социально-экономического развития;

— минимизировать встречные финансовые потоки;

— повысить заинтересованность органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления в увеличении производственного и налогового потенциала территории;

— гарантии финансовой самостоятельности региональных и местных бюджетов необходимо зафиксировать в Бюджетном кодексе РФ;

— установить самостоятельность бюджетов разных уровней, входящих в бюджетную систему государства, которая предполагает самостоятельность составления, утверждения, исполнения бюджета и контроля за его исполнением;

— пересмотреть методику распределения Фонда финансовой поддержки регионов, устраняющую субъективизм и обеспечивающую эффективное выравнивание бюджетной обеспеченности регионов;

— усовершенствовать Бюджетную классификацию, которая позволит повысить эффективность мобилизации и использования бюджетных средств, обеспечить прозрачность бюджетов всех уровней;

Таким образом, субъекты Федерации, их бюджеты — весьма уязвимы и полностью зависят от политики федеральных органов власти, поэтому необходимо объединить усилия всех уровней законодательной и исполнительной власти с целью поэтапного принятия пакетов законов, направленных на разрешение узловых социальных, экономических и правовых противоречий по вертикали между центром и регионами, по горизонтали — между субъектами РФ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Бюджетный кодекс Российской Федерации : ст.218

Постановление Правительства от 01 декабря 2004г. N 703 «О федеральном казначействе РФ»

Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской федерации : федер. закон, 06.10.2003 г. № 131-ФЗ [по сост. на 21 июля 2007 г.]

Положение о бюджетном процессе в Алтайском крае

Положение о Финансовом правлении администрации Алтайского края

Александров, И.М. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. пособие для вузов / И.М. Александров. – М. : «Дашков и К», 2006. – 486 с.

Бюджетная система РФ. Учебник под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской

Пронина, Л.И. Влияние реформы федеративных отношений и местного самоуправления на развитие межбюджетных отношений / Л.И. Пронина // Финансы. – 2003. – №2. С.29-33.

http://www.fin22.ru/ispbud/o2008/o2008_309.html

http://www.fin22.ru/ispbud/o2007/o2007_167.html

Указ Президента РФ от 8.12.92г. № 1556 « О федеральном казначействе» // Ведомости СНД И ВС РФ, 17.12.92г., № 50, ст. 2978

Межбюджетные отношения и казначейство // Финансы.- 1995.- № 9. -с.12.

Реферат: История России в начале XX века

РЕФЕРАТ

по курсу «История России»

по теме: «Россия в начале XX века»

1. Экономическое развитие России в начале XX в.

Простор развитию экономики дали реформы Александра I. Государство брало на себя инициативу в развитии промышленности, перенося опробованные в других стран, формы организации хозяйственной жизни на российскую почву. Все внимание, средства и ресурсы концентрировались для решения экономических задач.

Государство, не выступая прямым проводником буржуазных интересов, тем не менее «открывало шлюзы» для ускоренного развития капиталистических отношений. Несмотря на серьезные социальные издержки (частые злоупотребления, нечестность, самоуправство фабрикантов вызывали резкое недовольство рабочих), дорога капитализму была открыта реформами 60-х — 70-х годов XIX в.

Сдвиги в экономике сопровождались изменениями социальной структуре общества: численно росли классы буржуазии и наемных рабочих, отпечаток капиталистических отношений ложился на все общественные слои общества.

В начале ХХ века рост народного хозяйства России вел к наращиванию общественного богатства и благосостояния населения. За 1894-1914 годы госбюджет страны вырост в 5,5 раза, золотой запас — в 3,7 раза. При этом государственные доходы росли без малейшего увеличения налогового бремени. Прямые налоги в России были в 4 раза меньше, чем во Франции и Германии, и в 8,5 раза меньше, чем в Англии; косвенные налоги — в среднем вдвое меньше, чем в Австрии, Германии и Англии. Значительные суммы из бюджета выделялись на развитие культуры и просвещения. Благосостояние населения отражалось в приросте его численности, который не имел равных в Европе. Многие отечественные экономисты и политики утверждали, что сохранение тенденций развития, существовавших в 1900-1914 гг., неизбежно уже через 20-30 лет выведет Россию на место мирового лидера, даст ей возможность доминировать в Европе, превысить хозяйственный потенциал всех европейских держав, вместе взятых. Подобные перспективы приводили в смятение западных политиков.

В начале XX в. в России происходит мощный рост фабрично-заводской промышленности. Появились новые отрасли. Четко обозначилась хозяйственно территориальная специализация различных областей.

Правительство стремилось к форсированной индустриализации страны, но обеспечить ее успешный ход только централизованными методами было чрезвычайно сложно. В ряде отраслей эти методы давали неплохой результат (военная промышленность, железнодорожный и водный транспорт и некоторые другие), но во многих сферах экономики развитие не могло быть динамичным без использования частной инициативы. Пропорция между централизмом в управлении экономикой и частным предпринимательством разным представителям руководящего слоя государства виделась по-разному. К.П. Победоносцев, В.К. Плеве и другие, утверждая мысль о бесперспективности капитализма в России, считали, что он «впишется» в систему традиционных духовных ценностей русского народа.

Группировке В.К. Плеве оппонировал С.Ю. Витте, который стремился увязать принцип традиционности с принципом реализма, модернизировать политическую и экономическую структуру России, тем самым укрепив монархический строй.

Заняв пост министра финансов, Витте продолжил курс на индустриализацию страны, проводимый его предшественниками И.X. Бунте и И.А. Вышнеградским. Тактика Витте предполагала использование всех средств и методов для решения стратегических задач — от жесткой регламентации сверху до полной свободы частной инициативы, от протекционизма до привлечения иностранных капиталов.

Стабилизация внутренней обстановки после революции была связана с именем П.А. Столыпина, ставшего в 1906 году главой правительства.

Главным делом жизни П.А. Столыпина стала земельная реформа. Она включала в себя следующие меры: 1. Указ об освобождении крестьян от выкупных платежей и раскрепощение от общинной зависимости, по которому все желающие могли выйти из общины и получить землю из общинного фонда в собственное владение (то есть гарантировалась свобода выбора форм крестьянского труда и собственности). 2. Закон, предоставлявший крестьянам возможность селиться на хуторах и владеть землей на правах наследственной собственности. 3. Создание земельного фонда из казенных и императорских земель для обеспечения землей всех нуждающихся в ней крестьян 4. Предоставление крестьянам права покупать землю помещиков. 5. Выделение крестьянам государственных беспроцентных кредитов для покупки земли. 6. Активизация работы крестьянского банка, задачей которого, кроме субсидирования землевладельцев, являлась регламентация землепользования, обеспечивавшая барьеры монополизму и спекуляции землей. 7. Организация переселенческого дела: государственная помощь переселенцам транспортом, кредитами н постройку домов, покупку машин, скота и домашнего имущества, предварительное землеустройство участков для переселенцев (сотни тысяч крестьян переезжали из центральных районов в Сибирь, Казахстан и Среднюю Азию, где имелся в наличии огромный свободный земельный фонд 8. Организация в сельских местностях дорожного строительства, кооперативной деятельности, страхового обеспечения, медицинской и ветеринарной помощи, агрономической консультации, строительства школ и сельских храмов.

В результате этих мер в России создавалось устойчивое и высокоразвитое земледелие. Урожайность за 1906–1914 гг. возросла на 14 %. Излишки свободного хлеба вскоре после начала реформ стали составлять сотни миллионов пудов, резко возросли валютные поступления, связанные с вывозом зерна.

В начале XX в. в России заметно увеличилась товарность сельскохозяйственного производства, купеческий капитал резко увеличил свои обороты. Быстрыми темпами развивалась кредитная система и банковское дело.

В ходе реформ Витте осуществил денежную реформу, утвердив золотое обращение; установил государственную монополию на продажу водки, усилив приток средств в казну; значительно увеличил масштабы кредитования растущей промышленности; широко привлек иностранные займы и инвестиции в российскую экономику; осуществил программу таможенной защиты отечественного предпринимательства. Много внимания Витте уделял железнодорожному строительству. Создание развитой транспортной сети связывало страну в единый рынок, стимулировало развитие всех отраслей производства. Немалый личный вклад Витте внес в сооружение Транссибирской магистрали.

2. Социально-политический строй и общественное движение в России в начале XX в.

В начале XX века в России усилилось противостояние между царским правительством и радикальной оппозицией. Конфликт между властью и революционным подпольем протекал на фоне лояльности к правительству со стороны либеральной интеллигенции и широких народных масс (казачество, посадские, крестьянство — особенно в регионах, не знавших крепостничества).

Революционерам удалось поднять массовое движение в отдельных городах и регионах. В 1902-1903 гг. произошли крестьянские волнения в Полтавской и Харьковской губерниях, состоялись стачки и демонстрации рабочих в Златоусте, Одессе, Киеве и др. Положение правительства ухудшила неудача правительства в русско-японской войне.

Брожение усиливалось, принимая формы организованной антиправительственной борьбы. Общество раскалывалось. Стали возникать политические партии различной направленности. Они и стали двигателем политической борьбы в стране, нередко выступая с защитой не столько общенациональных интересов, сколько узкопартийных платформ.

Наиболее крупными партиями являлись эсеровская (социалисты-революционеры), кадетская (конституционно-демократическая), Российская социал-демократическая партия (РСДРП), октябристы (Союз 17 октября), Союз русского народа.

В 1905-1907 гг в России проходили массовые антибуржуазные стачки рабочих. Забастовочное движение с разной амплитудой держалось до конца 1905 года. Пиком его стала октябрьская стачка, грозившая приобрести всероссийский характер. Активными были крестьянские выступления против помещиков, волнения в национальных районах. Финалом 1905 года были декабрьские столкновения между противниками и сторонниками власти в Москве, переросшие в баррикадные бои.

События 1905 года заставили царское правительство внести серьезные коррективы в свою политику. Большинство политических партий (кроме большевиков, анархистов, эсеров-максималистов) оценивало революцию как результативную. Социал-демократы (и большевики, и меньшевики) события 1905–1907 годов квалифицировали как буржуазно-демократическую революцию. Согласно большевистским воззрениям, она должна была перерасти в социалистическую. Меньшевики же считали, что до социализма Россия обязана «дорасти» в процессе многосложных реформ.

В результате революции Правительство предоставило возможности для легальной деятельности партий, созвало Государственную Думу — выборный законодательный орган, провозгласило демократические свободы, издало законы, дававшие рабочим гарантии социальной защиты, начало подготовку аграрной реформы.

К 1907 году в России были созданы новые государственные структуры, способствовавшие развитию парламентаризма, хотя в них по-прежнему сильна была роль исполнительных органов. И исполнительные (Совет министров, императорская канцелярия), и законодательные органы (Государственная Дума и Государственный Совет) подчинялись императору, олицетворявшему верховную власть. При этом Совету Министров дополнительно к исполнительным придавались еще и законосовещательные функции. Императору подчинялись также Правительствующий Сенат (высший орган суда и надзора) и Святейший Синод (высший орган управление православной церковью).

В созданной государственной системе централизация превалировала. В отличие от Западной Европы, где парламентские традиции складывались веками, российский парламент в 1906 году начинал накапливать опыт фактически с нулевой отметки. Нужен был определенный срок для выработки политической культуры как депутатов, так и избирателей. Дума решала немало важных вопросов, принимала новые законы и утверждала госбюджет страны, часто выступала с законодательной инициативой. Однако несовершенство законодательно-процедурных механизмов, пестрота состава, психологический настрой депутатов не позволяли Думе быть лидером процесса государственного строительства. Она стала ареной межпартийной полемики, нередко принимавшей форму взаимообвинений и взаиморазоблачений. Государственная Дума не сумела возродить государственно-земский строй, восстановить историческую традицию Земских соборов. Она не могла послужить скреплению общественных сил, наладить дружную работу — и левые, и либералы отрицали многие исконно российские нравственные ценности, негативистски относились к русской истории. Механически копируя западноевропейские общественные модели и образцы, базировавшиеся на ином менталитете, либералы не утруждали себя глубоким анализом того, как эти модели лягут на российскую почву.

Царская власть, проявившая после поражения в японской войне неуверенность в себе, сумела в 1906-1907 гг. забрать инициативу в решении внутриполитических проблем, а в последующие годы относительно стабилизировала политическую ситуацию в стране.

3. Внешняя политика России в начале XX в.

В 1894–1895 гг. Япония начала, а в 1897 г. Германия продолжила территориальные захваты в Китае, что послужило сигналом для англичан, французов, португальцев, занявших ряд портов на китайском берегу. Не осталась в стороне и Россия, но она — в отличие от других — делала упор не на военные, а на политические методы. Воспользовавшись заключенным в 1896 году с Китаем договором о дружбе, давшим России право на строительство Китайской восточной железной дороги, она добилась аренды Порт-Артура и Дальнего. Это вызвало резкую реакцию со стороны Японии. В январе 1904 года японцы без объявления войны атаковали русскую эскадру под Порт-Артуром.

Целый ряд неблагоприятных факторов (недооценка военной силы противника, внезапность первого удара со стороны Японии, растянутость русских коммуникаций, незаконченное перевооружение армии, серьезные оперативно-тактические промахи командования российских войск и т. п.) привел к поражению России в войне. В августе 1905 года был подписан Портсмутский мир, по которому Японии отошли от России Южный Сахалин, аренда Ляодунского полуострова, Южно-Манчжурская железная дорога.

С назначением в 1906 году на пост министра иностранных дел А. П. Извольского приоритетными для внешней политики России становятся отношения с европейскими странами. Извольский провозглашал концепцию «равновесия». Проводить курс «равноудаленное от Лондона и Берлина становилось все сложнее.

Экономическая экспансия Германии на Ближнем и Среднем Востоке затрагивала интересы, как России, так и Англии. В 1907 году Россия и Англия подписали соглашение о решении спорных вопросов в Иране, Афганистане и Тибете.

В 1908 году с обострением балканского вопроса усилилось напряжение в отношениях между Россией и Австро-Венгрией. В национально-освободительной борьбе славянских и православных народов против турецкого и австрийского владычества Россия выступила их ее естественным союзником. Агрессивные устремления австрийцев против Сербии, Боснии и Герцеговины базировались на их уверенности в поддержке со стороны Германии. Аннексия Австрией Боснии и Герцеговины резко ухудшила отношения России с австро-германским блоком. Политика «равновесия», отстаиваемая И.П. Извольским, потерпела крах — логикой событий Росси оказалась «привязанной» к Антанте – Англии и Франции.

В 1910 году министром иностранных дел России стал С.Д. Сазонов. При нем была усилена поддержка освободительного движения балканских народов. Россия способствовала созданию и укреплению их национальной государственности, сдерживанию османской агрессии. При этом возрастала роль России как арбитр в балканских делах. С такой ее ролью не хотели согласиться ни Германия и Австро-Венгрия, ни Англия. Своим вмешательством во внутрибалканские дела они до предела запутывали все противоречия между странами региона. Эта запутанность влекла угрозу глобального военного конфликта, который становился неизбежным из-за бескомпромиссной позиции лидеров противоборствующих блоков — Англии и Германии.

Мир неуклонно скатывался к военной катастрофе. Прежде всего, это связывалось с нарастающей агрессивностью Германии и Австрии.

В конце июля 1914 года Австрия начала военные действия против Сербии. Связанная с Сербией союзническим долгом и историческими обязательствами, Россия не могла остаться в стороне — Николай II издал указ о всеобщей мобилизации.

1 августа 1914 г. Германия объявила войну России, вскоре превратившуюся в мировую. В противоборстве государств Россия объединилась с Англией и Францией (Антанта). Им противостояли Германия, Австро-Венгрия, Италия (Тройственный союз). Тот факт, что Германия первой объявила войну, в значительной степени обусловил рост патриотических настроений в России и созданием необходимости дать отпор противнику.

4 августа 1914 г., в связи с успешным наступлением немецких армий в Северной Франции, правительство последней обратилось к России с просьбой об ускорении сроков наступления русских армий. Русское командование, спасая союзников, бросило в наступление в Восточной Пруссии два корпуса под командованием генералов А.В. Самсонова и П.К. Ренненкампфа.

Первоначально наступление российских войск развивалось успешно. Для его отражения Германия вынуждена была снять часть корпусов с Западного фронта. Сосредоточив значительные силы, противник смог разбить корпус Самсонова в районе Грюнвальда, но это поражение позволило французской армии выиграть битву на реке Марна. Более успешно боевые действия проходили на русско-австрийском фронте. Здесь к концу 1914 г. российские армии взяли Львов, крепость Перемышль, вышли к предгорьям Карпат. Противник потерял почти половину своих войск. Австро-Венгрия в последующем не смогла оправиться от поражения и удерживала фронт благодаря прямой поддержке Германии.

В России уже первые месяцы войны выявили недостаточную подготовку страны к крупномасштабной войне. В армии остро ощущалась нехватка боеприпасов, снаряжения и особенно тяжелой артиллерии.

Сложившаяся ситуация требовала осмысления и поиска более оптимального способа ведения войны. Германия нашла выход — в течение 1915 г. нанести российской армии решающее поражение и вывести страну из войны. Во второй половине апреля началось наступление австро-германских войск, тщательно подготовленное и спланированное. Несмотря на героизм российских воинов и неоднократные попытки перехода в наступление, начался тяжелый отход армий на Восток. К осени 1915 г. потеряны Польша, Литва, почти вся Галиция, часть Волыни. Потери убитыми, ранеными, пленными составили более 2 млн. человек.

Как бы не велики были военные успехи Германии, добиться главного — капитуляции русской армии — она не смогла. Однако военные неудачи имели свои последствия для внутреннего развития России.

В мае 1916 г. армии Юго-Западного фронта под руководством А. Брусилова перешли в наступление и нанесли австрийской армии тяжелейшее поражение. Успех оказался полнейшей неожиданностью для союзников, а также для противников. Австро-Венгрия оказалась на грани поражения и в последующем уже не предпринимала самостоятельных военных операций. Германия вынуждена была приостановить операции у Вердена, чтобы спасти положение на Востоке.

Достигнутые успехи не смогли изменить принципиально общей ситуации. Война принимала затяжной, позиционный характер, все более превращалась в мясорубку человеческих судеб. К началу 1917 г. Россия потеряла убитыми 2 млн. человек, ранеными — около 5 млн. человек, пленными — около 2 млн. человек. В стране начинают нарастать антивоенные настроения.

Литература

1. Долгий А.М. История России. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007.

2. История России. Теории изучения. Книга первая, вторая / Под. ред. Б. В. Личмана. Екатеринбург: СВ-96, 2006. – 304 с.

3. Козин К.М. История Отечества. Учебное пособие для вузов. М.: АИРО-ХХI; СПб.: Дмитрий Буланин, 2007. – 200 с.

4. Миронов Б.А. Социальная история России. Т.1. СПб, 2006.

Реферат: Государство и общество

РЕФЕРАТ

по курсу «Философия»

по теме: «Государство и общество»

1 Происхождение и формы государства

Всякое общество, с тех пор как в нем начинается и продолжается процесс производства и обращения продуктов, нуждается в некоторых выделенных в нем органах авторитета и власти. С развитием крупной промышленности и земледелия условия производства усложняются, а вместе с тем нуждаются в расширении и усилении структуры общественного авторитета и власти, необходимые для регулирования всех процессов, происходящих в сфере производства и во всем обществе в целом.

Неравенство людей, независимо от того, чем оно вызвано, природными ли, общественными ли причинами, также требует упорядочивания отношений, чтобы человеческое общество не истребило себя в междоусобной борьбе. Власть формируется поэтому постепенно вместе с формированием человеческого общества, основываясь первоначально на стадии первобытно-общинного строя, на авторитетах главы рода, вождей племени. Уже на этой стадии авторитет означал так или иначе форму принуждения, с одной стороны, и подчинения — с другой. Закрепившийся в отношениях между людьми авторитет и представляет собой первую форму власти. Формы принуждения с тех пор постоянно менялись. Каждому общественному укладу были свойственны своя форма проявления власти, своя система авторитетов.

В родовом устройстве власть выражала общие интересы всех его членов. Она осуществлялась старейшинами рода и другими выборными лицами. Родовой строй, не знавший глубоких внутренних антагонизмов, не пользовался никакими другими способами подчинения авторитету старейшин, кроме обычаев, общепринятых запретов (табу) и общего мнения (отношения, выражаемого другими членами рода).

С появлением первых государств возникает политическая власть, представляющая собой особую разновидность общественной власти. Поэтому политическая власть большинством авторов-правоведов рассматривается как синоним государственной власти. «Политическая власть в собственном смысле этого слова и есть государственная, то есть такая, которая исходит от государства и реализуется не иначе как при его прямом или непосредственном участии». Политическая или, что тоже самое государственная власть — это такая разновидность общественной власти, которая осуществляется либо самим государством, либо созданными им организациями, которым делегирована эта власть вместе с теми или иными функциями государства. Не будем забывать при этом, что в обществе, кроме политической власти, сохраняются и другие (неполитические) формы власти, основывающиеся, как и в «старые добрые времена», на власти авторитета.

Поскольку в обществе возникают и формы экономического принуждения, формируется и экономическая власть — тех слоев населения, которые, обладая частной собственностью, средствами производства, владеют таким образом и рычагами подчинения себе людей, не имеющих собственных средств для жизнеобеспечения или поддержания других форм активности населения. Экономическая власть представляет собой форму ненасильственного подчинения. Человек вынужден подчиняться правилам существующих в обществе экономических отношений, однако они устанавливаются не насильственным путем, а, как правило, в форме добровольного подчинения, основанного на договорных началах, или согласия обеих сторон. При этом сохраняется, по крайней мере формально, право выбора за каждым гражданином: быть или не быть нанятым работником и кем именно нанятым — работать ли на мукомольном заводе или на ткацком предприятии. Эта форма власти не определяется авторитетом того или иного лица — она определяется обезличенной экономической структурой, в которую каждый человек вынужден «вступать» для того, чтобы реализовать свои способности к труду и обеспечить себя средствами существования.

Известны и весьма многообразные формы косвенного насилия в виде вымогательства взятки со стороны чиновников или лиц, обладающих служебным положением, достаточным для подобного «завуалированного» принуждения.

К ведению государства относится также осуществление разнообразных коллективных потребностей общества: организация здравоохранения, образования, социального обеспечения, транспорта, связи, строительства жилья, других объектов общего назначения и т.д. К этим задачам можно отнести и усилия, направленные на решение глобальных проблем, предусмотренных межправительственными соглашениями, на борьбу с терроризмом и т.д.

Учитывая существующее реально классовое расслоение современного общества, едва ли можно уже сейчас заявить об отказе от классового подхода в вопросе о сущности современного государства и ограничиться лишь общечеловеческим. В то же время дихотомия между классовым и общечеловеческим содержанием государства, нужно сказать, не исчерпывает его содержания. Признавая необходимость такого альтернативного подхода в рассмотрении содержания и функций современного государства, мы поднимемся на более высший уровень его понимания, если примем во внимание те его стороны, которые едва ли можно квалифицировать по этой упрощенной схеме: классовое и общечеловеческое. Есть множество аспектов в управлении делами современного общества, которые нельзя отнести безоговорочно к одному из них. Это во-первых. Во-вторых, следует принять во внимание, что классовые сюжеты зачастую очень тесно переплетаются, сочетаются с общечеловеческими и требуют в таком случае более гибкой квалификации.

Начнем с того, что социальная структура общества стала настолько многослойной и многогранной, что одним словом «классы» она не может быть выражена. Государство выступает как орган, обеспечивающий общий социальный компромисс всеми механизмами демократии: политическим плюрализмом, гласностью, правами и свободами граждан, нормальным функционированием правоохранительных и судебных органов, реальным разделением властей и т.д.

Сфера современного производства, ее взаимодействие с непроизводственной сферой с учетом наличия в ней различных форм собственности также ставит множество вопросов, выходящих за рамки возможностей экономического регулирования. Всю совокупность этих проблем нельзя отнести однозначно ни к сфере политики, ни к сфере «чистой» экономики. Это совокупность социальных отношений, выходящих далеко за пределы сугубо классовых коллизий, но и не сводящихся к общечеловеческим. Эти отношения нельзя назвать и политическими в привычном для всех смысле слова. Это означает, что современное государство выполняет не только классовые (или межклассовые) и общечеловеческие функции, но и функции, которые в узком смысле слова следовало бы назвать социальными. Но не этот тривиальный смысл важен для нас. Нам важно подчеркнуть, что государство в современном мире перестало быть только органом политической власти. Оно решает и общечеловеческие проблемы, и те, которые мы называем социальными, употребляя все присущие ему формы власти: законодательную, судебную и исполнительную.

Итак, государству можно дать следующее определение: это орган, осуществляющий законодательную, исполнительную и судебную власть для выполнения политических, социально-экономических, общечеловеческих, идеологических задач, выдвигаемых обществом. Это орган, регулирующий присущими ему методами и средствами отношение между социальными группами, гражданами и другими государствами.

Как возникает государство в истории человеческого общества? Это не сугубо исторический вопрос, ведь становление новых государств происходит и в настоящее время, но нужно иметь в виду, что происхождение государства как формы политической организации общества и формирование государства как нового геополитического и этнополитического образования — это два разных, но одинаково важных вопроса.

Существовало множество теорий, объясняющих возникновение и развитие государства в историческом плане. В основе этих теорий всегда находились вполне определенные экономические, политические и иные интересы тех или иных слоев общества. Споры о природе государства, причинах и истоках его возникновения продолжаются и сейчас. Наша задача — представить основные, противоречащие друг другу позиции в этом вопросе и попытаться осмыслить причины их противоречивости.

Одна из самых старейших и в то же время наиболее распространенных доктрин — теория естественного происхождения государства и права. Отдельные положения этой теории выдвигались еще V—IV вв. до н.э. в Древней Греции. Софисты, например, утверждали, что в основе государства и права нет ничего вечного, неизменного и что они представляют собой результат соглашения между людьми, создаются человеческим разумом с целью, чтобы люди, жившие первоначально врозь и не придерживавшиеся в своих взаимоотношениях никаких правил, объединились в интересах безопасности и установили нормы права и правды. Это устраняло бы с их точки зрения произвол, было бы защитой слабых от произвола сильных. Выступая против позиции софистов, Сократ, Платон и Аристотель отмечали, что не все законы изобретены людьми. Помимо них существуют вечные, неписаные законы, «вложенные в сердца людей божественным разумом», т.е. не зависящие от воли людей и составляющие естественное право. В их основе лежит божественный порядок, господствующий во всем мироздании. Проявлением этого вечного порядка выступает разделение людей на рожденных повелевать и рожденных повиноваться, на господ и рабов. «Природа желает,— писал Аристотель,— чтобы и физическая организация свободных людей отличалась от физической организации рабов: у последних тело мощное, пригодное для выполнения необходимых физических трудов; свободные же люди держатся прямо и не способны к выполнению подобных работ, зато они пригодны для политической жизни, а эта последняя разделяется у них на деятельность в военное и мирное время. Очевидно, во всяком случае, что одни люди по природе свободны, другие — рабы, и этим последним быть рабами и полезно и справедливо».

В Средние века идеи естественного происхождения государства и права видоизменились. Они ассоциировались не с природным, а исключительно с божественным происхождением. Вечные и естественные законы, согласно средневековым схоластам, вложены Богом в сердца людей, и потому они стоят выше всяких человеческих правил и обычаев. Однако идеи естественной теории государства и права не канули в Лету. С новой силой они «воскресли» в эпоху Возрождения и достигли апофеоза своей популярности в XVII—XVIII вв. Идеи божественного происхождения государства и права, равно как и отдельных его институтов, таких, скажем, как власть монарха, не только не приветствовались, но и опровергались со всей беспощадностью, порожденной идеями буржуазных революций.

Сопоставляя окружающую действительность с идеями божественной природы государства, Руссо, например, указывал на их полную несовместимость. По природе, заявлял он, все люди равны, в то время как всюду наблюдаются богатство одних и нищета других. От природы все люди братья, но в жизни они ведут яростную борьбу между собой. Причины всего этого — ненасытное честолюбие, тяга к обогащению, «скрытое желание выгадать за счет других». Революционный характер новой естественной теории государства и права как нельзя более ярко выражен лозунгом Великой французской революции «Свобода, равенство, братство», в котором эта теория нашла свое «завершенное» выражение.

Подвергая резкой критике идеи божественного происхождения государства и власти, философы XVIII в. вместо божественной воли обращались к воле народа, нации, отдельной личности.

В течение XIX в. теория естественного происхождения государства и права переживала глубокий кризис вместе с самим обществом, возникшим под лозунгами французской революции. Однако начиная с конца XIX в. и до настоящего времени теория естественной природы государства и права переживает новый подъем. На этом новом этапе теория отрицает существование вечного, неизменного для всех времен и народов порядка, не признает, как было раньше, абсолютного начала и идеала государственного устройства. На общей основе теории естественного права формируются теперь множество направлений его развития, что дает основание говорить во множественном числе о теориях современного естественного права. В этом множестве выделяются экзистенциалистские, феноменологические, неотомистские и другие доктрины.

В ярко выраженной форме идеи естественного происхождения государства и права можно найти у представителей «философии жизни», таких, например, как Ф. Ницше (1844—1900), Г. Зимель (1858—1918), их более поздние последователи.

Ницше в качестве основы и сущности всего бытия рассматривал, например, «волю к власти». В качестве сущности самого бытия «воля к власти» присутствует в мире как сила, как всеобщее стремление к господству. Она поэтому существует вечно и способна к саморазвитию. «Воля к власти» — это не что иное, как «сгусток энергии», деятельная сила, которая проявляет себя во всех сферах жизни. Она представляет собой бесчисленное количество воль и сил, каждая из которых стремится распространить свою власть на все пространство. Борьба за власть идет не только в обществе, но и внутри самого человека. Поэтому человек одновременно и самое страдающее существо.

Неодинаковое количество «воли к власти» у людей и есть основная причина социального неравенства. Те, кто обладает ею в большей степени, — элита, аристократия, кто меньше — люди низшего происхождения. Избранные становятся, по Ницше, творцами культуры, создателями высших духовных ценностей. Но это оказывается возможным благодаря тяжелому рабскому труду масс. Неравенство людей оправдано, оно выражает сущность общественной жизни, вечную борьбу за существование, господство сильных над слабыми. Чем большей «волей к власти» одарен индивид, чем выше его социальная значимость, тем соответственно большими правами он обладает в обществе. Наивысшие права получают те, кого Ницше называет «аристократами духа».

Демократия, полагает Ницше,— «историческая форма падения государства», поскольку за дело управления обществом берется толпа, не способная ни к руководству, ни к созданию высокой культуры. Поэтому демократическое государство должно изжить себя. «Если чрезмерно усовершенствовать государство, то в конце концов личность будет им ослаблена и даже уничтожена, т.е. в корне будет разрушена первичная цель государства».

На место старого государства должна прийти новая форма подчинения, которая только и может дать возможность для развития человека будущего. Речь идет о сверхчеловеке, который именно на основе кастового строя возродит высокую культуру. Только такой сверхчеловек, стоящий выше морали и религии, избравший своим орудием ложь, насилие и крайний эгоизм, мыслится Ницше как последнее звено в эволюционной цепи человечества.

Значение теории естественного происхождения государства и права, таким образом, нельзя оценить однозначно. В 30—40-е гг. прошлого столетия она использовалась идеологами фашизма в Германии, Италии, Португалии и других странах, а после его краха в итоге Второй мировой войны в обновленном виде она же служила теоретическому осуждению фашизма. С позиций теорий естественного права официальная доктрина стран Запада осуждала советский строй, коммунизм как тоталитарный режим, не соответствующий естественной природе человека. Напротив, капиталистический образ жизни утверждался как наиболее адекватно отражающий природу человека, соответствующий идеалам свободы и демократии.

Этот мотив прослеживается и в современной российской политической жизни. «В прежнем советском государстве,— справедливо отмечается в одном из новых академических изданий,— степень обеспеченности прав и свобод граждан во многом зависела от степени вовлеченности их в государственно-правовые или иные официальные (в особенности, в высшие партийные эшелоны) структуры, а также — от имеющихся «полезных» связей в чиновном и партийном мире. В постсоветской России в дополнение к названным факторам добавляется еще финансово-экономический, материальный фактор. В ряде случаев он все чаще играет решающую роль. В особенности это касается таких конституционных прав и свобод граждан, как свобода слова и печати, право граждан на образование, реальное (качественное) медицинское и социальное обеспечение, право на труд, на отдых и др. Слабая материальная, социальная и иная обеспеченность конституционных прав и свобод граждан в значительной степени выхолащивает их смысл и содержание».

Значительную роль в истории формирования взглядов на государство сыграла договорная теория. Некоторые элементы ее предлагались еще философами Древней Греции и Древнего Рима. Классическую договорную теорию специалисты связывают с такими мыслителями Нового времени, как Дж. Локк, Д. Дидро, П. Гольбах, Ж.Ж. Руссо, А.Н. Радищев и др.

А.Н. Радищев (1749—1802) был убежден, например, что государство возникает не как результат божественного промысла, а благодаря молчаливому договору членов общества в целях совместной защиты слабых и угнетенных. Также как и французские просветители, Радищев связывал образование государства с возникновением частной собственности. Между взглядами Радищева и Руссо, например, есть и весьма заметные различия. Согласно Радищеву, государство создается по договору между людьми для «блаженства всех». Руссо же считает его результатом некоего хитроумного плана богатых, нацеленного на оправдание и защиту собственных интересов. Государство, установленное таким образом, вместо того, чтобы подчинять в равной степени могущественного и слабого, богатого и бедного, сдержать честолюбцев и обеспечить обладание каждому тем, что ему принадлежит, в действительности уничтожило свободу, закрепило собственность за имущими. А законы «превратили ловкую узурпацию в незыблемое право и обрекли к выгоде нескольких честолюбцев весь род человеческий на труд, нищету и рабство».

Сам же Руссо видел в «общественном договоре», разработке которого посвятил немало своих трактатов, такую форму ассоциации, которая защищает и ограждает своей силой личность и имущество каждого гражданина, который остается при этом свободным и независимым членом ассоциации.

Договорная теория происхождения государства является, конечно же, идеалистической в своей философской сути концепцией, берущей за основу некую первобытную идиллию непосредственной демократии, царство неограниченной свободы, первозданную естественную жизнь человека, Это роднит ее с теорией естественного происхождения государства и права. Нет ничего удивительного в том, что договорная теория французских просветителей широко использовалась восходящим классом буржуазии в его борьбе с абсолютизмом и монархиями. О надавал а философское и политическое оправдание ее революционным выступлениям, установлению законности и демократии под лозунгами равноправия всех граждан, законности и справедливости. И хотя ее значимость в современном обществе значительно сократилась, она сохраняет не только некоторые «сферы влияния» в чисто академическом и историческом смыслах, но и определенную практическую роль в вопросах, например, борьбы против узурпации власти одним лицом или группой лиц; в вопросах сопротивления насильственным путям свержения политического режима, преступившего закон; в вопросах равенства прав и свобод граждан, их гарантий и т.д.

Определенный теоретический и практический интерес в вопросах о происхождении и сущности государства представляет по многим причинам теория насилия. Главная причина актуальности этих вопросов в настоящее время — распространение терроризма как метода решения политических проблем на обширных пространствах от Среднего и Ближнего Востока до берегов Потомака. Об этой теории стало известно со времени выхода в свет работы Ф. Энгельса «Анти-Дюринг», в которой довольно громко прозвучало имя Е.Дюринга (1833—1921) — вполне заурядного немецкого философа, выступившего с претенциозными заявлениями о создании «единственной в своем роде», «всеобъемлющей» теории происхождения государства, названной им «теорией насилия». Суть этой теории состояла в том, что основная причина возникновения государства и права лежит в завоеваниях, порабощении одной группы населения другой, насилии и грубом подчинении одного человека другим.

Наиболее известный представитель «теории насилия» австрийский социолог и государство вед Л. Гумплович (1838—1909), ссылаясь на пример образования ряда стран Европы и Азии, полагал, что именно во взаимном внутреннем и внешнем противоборстве племен причина возникновения государств. История, по его мнению, не дает ни одного примера, где государство возникало бы как-то иначе, чем посредством насилия одного племени над другим. Человек должен подчиняться силе государства уже потому, что оно представляет собой неотвратимую силу природы, такую же, как приливы и отливы на море. Рабство, по мнению Гумпловича, возникает не в силу внутренних экономических причин, а напротив, из-за воздействия на общество «извне», со стороны других сообществ или народов, в результате войн, военного превосходства одного народа над другим. В войнах он видит не только разрушительную, по и созидательную силу, создающую государства. Выступая против теории насилия, марксизм рассматривал прежде всего экономические корни возникновения государства, а причины его в экономическом неравенстве между людьми, в возникновении классовой борьбы. По сути дела, марксистская теория государства оказалась продолжением теории насилия, ибо подразумевала насильственную смену власти в социалистической революции, господство одного класса над другим,

Были ли противопоказания к тем радикальным средствам изменения общества от недугов, которые предложили классики марксизма? Таких противопоказаний было высказано немало достаточно именитыми теоретиками, такими, как К. Каутский, Ф. Лассаль, Э. Бернштейн, И.В. Михайловский и др. Были ли они приняты в расчет? Возможно, сейчас слишком банально сводить счеты с авторами самого «крутого» социального эксперимента в истории человечества — Октябрьской революции 1917 г. в России, такими, как Ленин и его соратники. Однако из истории необходимо извлекать все полезные уроки, какие только возможно. Воспроизведем поэтому только одно из высказываний Ленина в адрес своих теоретических оппонентов. Оппортунисты, Каутский совершенно не поняли, писал он, «разницы между буржуазным парламентаризмом, соединяющим демократию (не для народа) с бюрократизмом (против народа), и пролетарским демократизмом…» И далее: «…сохраняется старая буржуазная машина (связанная тысячами нитей с буржуазией…) или она разрушается и заменяется новой. Революция должна состоять не в том, чтобы новый класс командовал, управлял при помощи старой государственной машины, а в том, чтобы он разбил эту машину и командовал, управлял при помощи новой машины,— эту основную мысль марксизма Каутский смазывает или он совсем не понял ее».

По его утверждению «мелкобуржуазные демократы» сознательно заменяют классовую борьбу и революцию «мечтаниями о соглашении классов», представляют себе социалистические преобразования не в виде свержения эксплуататорского класса (как следовало), а в виде мирного подчинения эксплуататорского меньшинства понявшему свои задачи трудящемуся большинству. Ленин называет их не иначе как утопическими конструкциями, прекраснодушными мечтаниями, неразрывно связанными с признанием надклассовое государства, которые приводят к предательству интересов трудящихся классов. Для него само собой разумеется, что поскольку государство есть продукт непримиримости классовых противоречий, постольку освобождение угнетенного класса немыслимо без насильственной революции, без уничтожения того аппарата государственной власти, созданного господствующим классом. Иного не дано.

Государство не более и не менее чем машина для подавления одного класса другим, для поддержания господства одного класса над другим. Чем не теория насилия, против которой так резко выступает сам же Энгельс, имея в виду, правда, фазу возникновения государства? По сути, тоже насилие, осуществляемое не Робинзоном над Пятницей, как у Дюринга, а одним классом над другим по причине их экономического неравенства. Ни на йоту не ослабляет теоретический накал и В.И. Ленин; «Государство — есть орган господства определенного класса, который не может быть примирен со своим антиподом (с противоположным ему классом)».

Поистине якобинский настрой и робеспьеровская решительность, причем не только в теоретических суждениях, но и в революционной практике. То, что однозначно объединяет классиков марксизма в этом вопросе, — это связь вопроса о происхождении государства именно с формированием двух непримиримых классов, один из которых безусловно господствующий, другой безусловно угнетаемый, лишенный всяких прав и свобод. Никакой середины между «властью авторитета» в родовом строе и «авторитетом власти» в эпоху цивилизации. «Политическая власть в собственном смысле слова,— писали К. Маркс и Ф. Энгельс,— это организованное насилие одного класса для подавления другого». Только так и никак иначе. Никаких полутонов.

Заслугой марксистского истолкования природы государства было выявление его объективных экономических основ. Главной причиной возникновения государственной власти было, по мнению Энгельса, образование классов на основе глубокого экономического неравенства. Произошло это на стадии разложения первобытно-общинного строя и перехода его к рабовладельческому. Важнейшим признаком государства поэтому считалась политическая власть. Государство рассматривалось марксизмом как организация политической власти общества.

При всей научной значимости такого подхода его исходные посылки не были безупречными, хотя бы в том отношении, что возникновение государства связывалось однозначно с классовым расколом общества, а потому заведомо исключались из содержания этого понятия функции по устройству общих дел, регулированию отношений между людьми, необходимость в которых возникала задолго до «критической отметки» — возникновения рабовладельческого общества. Разумеется, существовал длительный «промежуточный» этап между первобытным и рабовладельческим обществами, на котором имущественное неравенство между людьми, вопросы, выходящие за рамки кровнородственных отношений, и сами «семейные дела» в условиях усложняющейся системы кровнородственных отношений, вопросы принадлежности территорий, наконец, военные конфликты, участившиеся попытки захвата земель, пленников и т.д. требовали публичной власти. Все это вместе взятое постепенно, а отнюдь не одномоментно, подвигало первобытное общество к осуществлению власти, выходящей за пределы компетенции глав родов и старейшин племен. А главное — эти задачи были непосильны для одной лишь власти авторитета, которым они обладали.

Глубокий сравнительно-исторический анализ позволяет обнаружить, что первичные функции государства состояли все же не в решении политических в полном смысле этого слова проблем. И первые задачи государства состояли не в осуществлении господства одного класса над другим.

Такой точке зрения марксизма некоторые современные авторы противопоставляют позицию, в которой государству в качестве основной функции отводится не «господство одного класса над другим», а определенные общечеловеческие задачи. При этом не без основания обращается внимание на то, что после Второй мировой войны трактовка государства исключительно с классовых позиций вступила в противоречие с ходом развития государства не только в капиталистических странах Запада, но и в Советском Союзе, а после его распада — в России и других странах СНГ. В этой связи предлагается некий синтез классового подхода, который себя не изжил, с общечеловеческим. Только учитывая общечеловеческое и классовое в государстве, можно достигнуть научной объективности в его изучении, рассматривать его таким, каково оно есть в действительности.

2 Глобальные и общечеловеческие проблемы государства и общества

Конец XX — начало XXI в. после многих лет противостояния двух мировых социально-политических систем, двух мировых войн, размежевания многих наций и народностей ознаменовались отчетливо выразившейся тенденцией: глобализацией некоторых экономических, экологических, демографических процессов, а также выдвижением на первый план общечеловеческих проблем. В своей тесной взаимосвязи они затрагивают судьбу человечества в целом, поскольку речь идет о его выживании и о сохранении цивилизации, возможно, единственной во Вселенной. Вместе с тем они касаются каждого человека в отдельности как личности и даже как биологического индивида. Неудивительно поэтому, что они стали предметом исследования не только специальных научных дисциплин, но и философии.

Процессы фрагментации, дезинтеграции, обособления отдельных регионов и народностей, безусловно, продолжаются, но преобладающим направлением общественных процессов, по мнению большинства специалистов, становится все же интеграция, формирование целостности человеческого сообщества при сохранении самобытности отдельных народов и самостоятельности существующих стран, число которых превысило 180.

Общество всегда решало общечеловеческие проблемы, такие, как воспроизводство населения, жилье, питание, здравоохранение, образование и т.д. Когда речь идет о глобальных проблемах современности, многие авторы причисляют к ним и все общечеловеческие проблемы, хотя это не вполне корректно. Дело в том, что некоторые явления, наблюдавшиеся раньше в общественной жизни как частные, специфические для отдельных стран, по мере развития науки, техники, энергетики, транспорта, средств связи, экологии и т.п. стали приобретать масштабы, выходящие за границы государств, а решение связанных с этим проблем непосильным и даже принципиально невозможным доступными для них средствами. Процесс глобализации связан, таким образом, с человеческим измерением. Деятельность человека в пределах одной страны оказывает все более ощутимое и непосредственное воздействие на жизнь человека в иных странах и даже на других континентах. Понятия «общечеловеческие ценности», «гражданин мира», а еще более очевидно — «европеец» превращаются в эмпирическую реальность.

Глобализация как общественный процесс имеет по крайней мере несколько измерений: историческое, пространственное, экономическое, информационное и т.д. С философской точки зрения важно прежде всего то обстоятельство, что она представляет собой тенденцию к превращению этих проблем в общечеловеческие, приобретение ими человеческого измерения.

В этом смысле выделяются проблемы народонаселения, экологии, освоения космоса и Мирового, океана, проблемы сохранения мира, использования минеральных, пищевых, энергетических ресурсов и др.

Воспроизводство населения всегда было жизненно важным для человечества. Уже философы античности ставили вопрос о перенаселенности Земли. В те времена излишняя плотность населения послужила стимулом освоения новых жизненных пространств, привела к эпохе Великих географических открытий. В ходе истории развитие производительных сил приводило к сокращению территории, необходимой для обеспечения человека продовольствием. В доисторические времена, когда люди жили собирательством, необходимо было освоить от 25 до 250 квадратных километров в зависимости от места обитания, чтобы прокормить одного человека. С развитием земледелия эта величина уменьшилась до 1 квадратного километра. В Средние века по оценкам специалистов она составляла примерно 0,2 квадратных километра, а в настоящее время — от 0,5 до 1 гектара.

В начале XX в. Землю населяло немногим более 1,5 млрд человек. В 1950 г., несмотря на колоссальные человеческие потери (около 70 млн человек только в двух мировых войнах), численность населения увеличилась примерно на 2,5 млрд. Но уже к 1993 г. она увеличилась по сравнению с 1950 г. и достигла 5,5 млрд, а к 2000 г. превысила 6 млрд человек. Есть предположения, что она стабилизируется к концу XXI в. на уровне 14 млрд человек. Однако главная проблема в неравномерности этого роста.

Так, предполагается, что к 2025 г. численность населения в Европе достигнет 580 млн человек, в Северной Америке — 332 млн, тогда как в Восточной Азии — 3651 млн. Южной Азии — 3651 млн, а в Африке — 1479 млн при общем количестве населения планеты 9065 млн.

Однако уже сейчас практическая неразрешимость этого вопроса таится в безвыходности ситуации, так как 90% прироста народонаселения приходится на развивающиеся страны, в которых одновременно наблюдаются рост нищеты и деградация природных систем жизнеобеспечения. Экономика развивающихся стран существенно отстает от уровня развитых стран; надои молока от коровы, например, в 6,3 раза меньше, урожайность зерновых в 2 раза ниже. Население живет фактически в антисанитарных условиях, 250 млн — п трущобах, 1,5 млрд человек не получают элементарной медицинской помощи. От недоедания страдают свыше 500 млн человек, 30-40 млн ежегодно умирают от голода.

Недостаточные для исправления ситуации темпы развития промышленности еще более усиливаются повсеместным спадом производства и следствием этого — ростом безработицы. Почти третья часть трудоспособного населения оказывается в числе полностью или частично безработных. Однако нищета при отсутствии налаженной системы здравоохранения не только не уменьшает, по, наоборот, увеличивает рождаемость. Нищета приводит к демографическому взрыву, а он, в свою очередь, усугубляет нищету. Европеец, американец съедают в 40 раз больше ресурсов Земли, чем сомалиеец, употребляют в пищу в 75 раз больше мясных продуктов, чем индиец. Английская кошка получает в два раза больше мясных белков, чем средний африканец. Стоимость еды этой кошки превышает средний годовой доход человека в бедных странах. Приводя эти цифры, шведский эколог Р. Эдберг писал, что более справедливое распределение земных ресурсов могло бы прежде всего выразиться в том, что обеспеченная часть населения планеты — хотя бы из инстинкта самосохранения — оказалась бы от прямых излишеств, чтобы бедные страны могли получить то, без чего жить нельзя.

Предполагаются и более радикальные рецепты — поделить чуть ли не поровну мировой валовый продукт или предоставить решение самой стихии глобальных процессов. Более взвешенное предложение содержится в Программе развития ООН: «Главная задача состоит в том, чтобы найти те нормы и институты, которые обеспечили бы более эффективное управление на местном, национальном, региональном и глобальном уровнях с тем, чтобы сохранить преимущества глобальных рынков и конкуренции, но и оставить достаточно места для человека, общины и ресурсов окружающей среды, чтобы глобализация служила интересам человека, а не только увеличению прибыли».

В процесс глобализации страны и регионы включаются в разной степени. В силу тех или иных причин (технологических возможностей, политической изоляции и т.п.) некоторые страны остаются на периферии глобальных процессов, причем не только в экономическом развитии. В результате наблюдается массовая миграция населения в более благополучные регионы, появляются «новые изгои», выступающие против тенденций глобализации. Неинтегрированный в социальную систему развитых стран «новый низший класс», формирующийся на основе иммигрантов, создает социальную основу для возможных революционных потрясений, терроризма и других болезненных для благополучных развитых стран проблем. Экономика развитых стран, сделав «прозрачными» границы для привлечения дешевой рабочей силы из остальных регионов, привела к необходимости формирования новых международных организаций, весьма разноплановых по своим целям и национальному составу, отстаивающих иногда реальные правовые, экологические, гуманитарные ценности, но примешивающих порой в свои программы и узкоэгоистические, бунтарские настроения и даже террористические угрозы. Таким образом, проблемы развивающихся государств стремительно выходят на авансцену истории, по существу приобретая глобальный характер. Политическая, экономическая и социальная нестабильность, обусловленная в первую очередь их низким уровнем экономического развития, постоянно создает опасность возникновения военных конфликтов, а в условиях доступности современного оружия это может иметь трагические последствия для всего человечества.

Не менее сложные и трудноразрешимые проблемы встречают в настоящее время человека и в экосфере. Хозяйственная деятельность ряда государств, обладающих мощной техникой и энергетикой, развита настолько мощно, что воздействует на экологическую обстановку не только в своих собственных границах, но и за их пределами. Предметом такого воздействия становятся не только поверхность Земли, но и ближайший космос, а также глубины Мирового океана. Человечество вовлекло в свою деятельность практически все возобновляемые и даже невозобновляемые ресурсы. В настоящее время, например, осталось ничтожно мало земель, пригодных для сельскохозяйственных угодий. Заметно увеличивается — именно в результате антропогенного воздействия — площадь пустынь: с 1975 по 2000 г. она возросла на 20%. Сокращается и лесной покров планеты, который образно сравнивают с легкими Земли. Площадь лесных территорий уменьшилась почти на 10% всего лишь за период с 1950 по 2000 г. Что касается водных ресурсов, то природа уже не успевает их восстанавливать из-за высоких темпов эксплуатации водных бассейнов, включая Мировой океан.

Существенна также энергетическая составляющая всех происходящих на Земле процессов.

Постоянное развитие промышленности, транспорта, сельского хозяйства и т.д. требует резкого увеличения затрат энергии и влечет за собой все возрастающую нагрузку на природу.

Использование природных ресурсов имеет и вторичный неблагоприятный эффект: негативное, причем постоянно возрастающее воздействие на природную среду. Это воздействие изменяет баланс, сложившийся в естественном круговороте веществ. Часть вещества изымается из природных циклов, зато в них внедряются дополнительные вещества, представляющие собой отходы промышленного, сельскохозяйственного и пищевого производств, загрязняющие атмосферу и водоемы. В сравнении с началом XX в. содержание углекислого газа в атмосфере возросло, например, на 30%, причем 10% этого «прироста» приходятся на последние 30 лет.

Глобальное потепление климата планеты, так называемый «пар-пиковый эффект», является главным образом следствием этого изменения состава атмосферы. В результате человеческой деятельности произошло потепление атмосферы в пределах 0, 5 градуса. Но если концентрация углекислого газа в атмосфере удвоится по сравнению с уровнем доиндустриального исторического периода, то, по мнению экологов, возможно потепление планеты на 2— 4 градуса, а на полюсах — до 6—8. Увеличение средней температуры воздуха в свою очередь должно привести к значительному уменьшению континентальных ледников, таянию полярных льдов и повышению уровня Мирового океана. Цепь опасных последствий на этом не кончается, поскольку глобальное потепление может вызвать смещение основных зон земледелия, большие наводнения, устойчивые засухи и пожары.

До недавнего времени ученые предполагали, что освоение космоса не оказывает никакого влияния на жизненные процессы на Земле. Поэтому неудивительно, что космонавтика была ориентирована на практические интересы человека, без оглядки на экологию, т.е. обратное воздействие на биосферу Земли. Об этом заставило задуматься появление так называемых «озоновых дыр», т.е. интенсивное разрушение озонового слоя атмосферы, прикрывавшего Землю от жесткого ультрафиолетового излучения Солнца. Об этой проблеме впервые заговорили в 1982 г., когда зонд, запущенный с британской станции в Антарктиде, на высоте 25—30 км от Земли обнаружил резкое снижение содержания озона. С этого времени над Антарктидой постоянно регистрируется «озоновая дыра» меняющихся формы и размеров. Позднее похожая «дыра» была обнаружена над Канадским архипелагом, над Шпицбергом, а затем в разных местах Евразии, в частности над Воронежем.

Истощение озонового слоя представляет собой большую опасность для всего живого на Земле, чем, скажем, возможное падение метеорита, поскольку в случае уменьшения озонового слоя человечеству грозит резкое обострение многих болезней, таких, например, как рак кожи, глазные болезни, ослабление иммунной системы человеческого организма. Изменившаяся обстановка скажется также на растительном и животном мире. Урожайность некоторых сельскохозяйственных культур может снизиться на 30%, что сократят и без того недостаточную базу продовольственного снабжения на Земле. Изменившиеся условия скажутся и на состоянии Мирового океана: сократится масса планктона, являющегося основным кормом морских обитателей.

Поиски причин возникновения «озоновых дыр» вначале указывали на холодильные установки, выделяющие так называемые фреоны, взаимодействующие с озоном и уничтожающие его в значительных объемах. Позднее с них была снята большая часть обвинений, так как «озоновые дыры» наиболее интенсивно увеличивались в своих размерах преимущественно в полярных областях, тогда как холодильные установки наиболее активно используются, как известно, в странах с жарким климатом. В настоящее время ученые полагают, что основная вина лежит на ракетных двигателях современных самолетов, летающих на больших высотах, а также на запусках космических кораблей и спутников. Так или иначе, возникла необходимость искусственного восстановления прежнего содержания озона в верхних слоях атмосферы.

Однако проблема сохранения озонового слоя составляет лишь часть гораздо более общей проблемы охраны и рационального использования пространства «ближнего» космоса. Дело в том, что запуск космической ракеты по силе воздействия на верхнюю атмосферу сравним со взрывом атомной бомбы в околоземной атмосфере. Так возникает проблема загрязнения атмосферы окислами металлов, углерода, азота, а ближнего космоса — частями отработанных летательных аппаратов. При этом различают наблюдаемый и ненаблюдаемый космический мусор, который появляется в процессе работы орбитальных станций, их последующей плановой ликвидации. Эта масса включает в себя, кроме того, отработавшие космические аппараты, разгонные блоки, отделяемые элементы конструкций, последние ступени ракетоносителей и т.д. Количество этого мусора точно не контролируется. Известно лишь, что в «ближнем» космосе его в настоящее время находится около 3000 т, что составляет около 1% массы всей верхней атмосферы выше 200 км. Растущее засорение космоса несет в себе большую опасность для космических станций и пилотируемых полетов, оно опасно не только для космонавтов, но и для жителей земли, так как остатки космического мусора могут достичь ее поверхности и нанести непосредственный ущерб человеку. Между тем космическое пространство не находится под юрисдикцией какого-либо отдельного государства, оно должно стать объектом международной охраны. В противном случае космическая эпоха может окончиться бесславно, причем во вполне обозримом будущем.

И все же ни одна из перечисленных выше проблем не идет ни в какое сравнение по своим возможным масштабам и негативным последствиям (даже имея в виду их глобальный характер) с сохраняющейся военной угрозой всему человечеству. Проблема войны и мира превратилась сегодня в глобальную прежде всего в результате резко возрастающей мощи оружия. Только ядерного оружия накоплено столько, что его взрывная сила в несколько тысяч раз превышает мощь боеприпасов, использованных во всех войнах, которые велись прежде. В арсеналах разных стран хранятся ядерные заряды, суммарная мощность которых в несколько миллионов раз превышает мощность бомбы, сброшенной на Хиросиму. А ведь от этой бомбы погибли более 200 тыс. человек! Роковые последствия атомной бомбардировки ощущают до сих пор тысячи людей.

На каждого человека в настоящее время только в виде ядерного оружия приходится такое количество взрывчатых веществ, что их тринитротолуоловый эквивалент превосходит 10 т. Этим оружием можно многие десятки раз уничтожить всякую жизнь на Земле. А ведь сегодня уже и «обычные» средства ведения войны вполне способны причинить глобальный ущерб и человечеству, и природе. К тому же следует иметь в виду, что технологии ведения войн эволюционируют в сторону все большего уничтожения мирного населения.

Что ждет человечество, если будет развязана пусть даже локальная война с применением самых современных средств ее ведения?

Как считают специалисты, применение современного оружия приведет по крайней мере к 100-кратному превышению количества жертв среди мирного населения по сравнению с числом погибших военных.

Опасность ядерного конфликта побудила членов мирового сообщества предпринять эффективные меры для сохранения мира на планете. Более полувека мир живет без войн, по крайней мере между ведущими державами. Это самый длительный мирный период между ними за всю историю современной системы международных отношений. Ядерное устрашение перестало быть фактором международной политики после пятидесятилетий «холодной войны». Вместе с тем оказались слишком радужными прогнозы на мирное развитие с окончанием этого периода. Войны, вооруженные конфликты продолжаются до сих пор. Мирные конвенции, заключенные в конце XX в., в настоящее время повсеместно нарушаются.

Правда, эти войны порождаются большей частью не стремлением к территориальным захватам, а главным образом борьбой за перераспределение власти между воюющими сторонами или мотивами их обогащения. В последние годы были войны, в ходе которых амбициозные лидеры эксплуатировали самые примитивные формы национализма, религиозные различия ради удержания власти.

Гражданское население в таких конфликтах становится зачастую жертвой террористических актов и даже геноцида.

В этой связи необходима разработка новой концепции предотвращения угроз мирной жизни граждан всех без исключения стран.

Если раньше безопасность подразумевала защиту территории от внешнего нападения, то в настоящее время она включает в себя также защиту всего населения и конкретных граждан от насилия внутри государства. Такой подход к обеспечению безопасности ориентируется на сохранение всего человеческого потенциала, поскольку оружие массового поражения, прежде всего ядерное, угрожает уничтожением жизни на Земле.

Особое место в системе угроз человеческому развитию занимает в настоящее время терроризм. Это предумышленное, мотивированное реальными политическими соображениями насилие, применяемое против мирного населения, не вовлеченного в конкретные политические и военные процессы, давно известно человечеству. Однако терроризм стал черным знамением в конце XX в. и приобрел угрожающие масштабы. Возможно, что нет оснований относить его пока к числу глобальных проблем, тем не менее он и в нынешнем обличий представляет собой силу, направленную против всего человечества. Терроризм в достижении политических (захват власти) или экономических целей (примитивное обогащение, территориальные притязания) выбирает в качестве живой мишени для своего оружия именно мирных, беззащитных граждан, прежде всего женщин, детей и стариков. Он использует самые бесчеловечные, зачастую изуверские методы достижения своих целей.

Чтобы оценить масштабы этой опасности для человечества, нужно принять во внимание, что в мире сейчас насчитывается около 500 террористических организаций самой различной направленности. Причем заметна тенденция к росту их численности и активности действий. Если в 80-х гг. было зафиксировано от 500 до 800 громких террористических актов, то в 90-х гг. более 900, а количество их жертв исчисляется к настоящему времени многими тысячами.

Вместе с тем известно, что терроризм превратился в весьма прибыльный криминальный бизнес. Его совокупный бюджет, согласно международным исследованиям, составляет от 5 млрд до 20 млрд долл.

В борьбе против терроризма, представляющего собой систему международной преступности, мировое сообщество опирается на ряд правовых документов и соглашений между сторонами. Вместе с тем для ограничения террористической деятельности нужна организованная воля всех членов мирового сообщества, всех сознательных граждан планеты, ибо ответственность за сохранение человеческой цивилизации лежит, в конце концов, на каждом из нас.

Религиозный фундамент становится иногда основой экстремизма, который нельзя назвать «особенностью» какой бы то ни было религии: ни мусульманской, ни христианской. Благополучная и цивилизованная Европа не избежала военных конфликтов на Балканах и Ближнем Востоке, где также столкнулись тенденции к глобализму и национализму. В этих регионах наблюдается возникновение новых государств, зачастую слабых и несамостоятельных, с нестабильными политическими режимами. Они оказываются своего рода «сейсмоопасными» в политическом смысле, так как могут вновь стать очагами гражданских войн, агрессивного национализма и терроризма.

В этой связи уместно напомнить слова А. Печчеи: «Новый мировой порядок — если он рассчитан на долгие времена — не может быть введен за счет случайного перевеса при голосовании или навязан силой, даже если в какой-то момент в мире действительно существовал такой перевес или кто-то реально обладал такой силой. Он может утвердиться в международных отношениях в том, и только в том случае, если в силу самой своей логичности и справедливости будет добровольно принят широкими слоями мировой общественности; и этот порядок в состоянии на деле обеспечить новый путь к лучшему будущему лишь при условии, что он окажется функциональным».

При всем разнообразии возможных подходов к решению этой задачи преобладающим должно быть стремление сохранить и соблюдать все выдержавшие испытание временем принципы международного права.

Итак, последнее слово будет принадлежать человеческой мудрости.

Список литературы

1. Алексеев П.В., Панин А.Ф. Философия. 3-е изд. М., 2007.

2. Крылов А.Г. Антология мировой философии. М., 2008.

3. Греков А.М. Введение в философию. М., 2006.

4. Кун Т. Структуры научных революций. М., 2006.

5. Никифоров Л.А. Философия науки. Сбп., 2007.

Контрольная работа: Основы аудита

Контрольная работа

Основы аудита

Содержание

1. Порядок аттестации и повышения квалификации аудиторов

2. Используя необходимые статистические методы, рассчитайте объем аудиторской выборки на проверяемом предприятии

3. Организация приобрела программные продукты стоимостью 2360 р., включая НДС. Затраты за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования программных продуктов, оплаченные фирме-производителю программного обеспечения, составляет 360 р., в том числе НДС. В журнале хозяйственной операции соответствующие проводки отсутствуют*

Для решения ситуаций, отмеченных «*» задание выполняется в следующей последовательности:

1. Найдите нормативный документ (документы), которые могут быть использованы для решения ситуации, и требуемую информацию в них

2. К чему могут привести обнаруженные нарушения

3. Как они повлияют на аудиторское заключение

4. Какие рекомендации вы можете дать для исправления ошибок

Список литературы

1. Порядок аттестации и повышения квалификации аудиторов

Аттестация, обучение и повышение квалификации аудиторов проводятся в учебно-методических центрах, включенных в государственный реестр учебно-методических центров.

Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности проводится с целью проверки квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью, в форме квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора, по итогам которого выдаются квалификационные аттестаты аудиторов следующих типов:

а) в области общего аудита;

б) в области аудита кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковского аудита).

Лицам, успешно сдавшим квалификационный экзамен, выдается квалификационный аттестат аудитора соответствующего типа без ограничения срока действия по форме, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2002 г. № 34н «Об утверждении формы бланка квалификационного аттестата аудитора».

Обязательными требованиями к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора являются:

а) наличие документа о высшем экономическом и (или) юридическом образовании, полученном в российских учреждениях высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, либо наличие документа о высшем экономическом и (или) юридическом образовании, полученном в образовательном учреждении иностранного государства, и свидетельства об эквивалентности указанного документа российскому документу государственного образца о высшем экономическом и (или) юридическом образовании;

б) наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее трех лет из последних пяти на территории РФ (либо в российских или совместных с российскими организациях и учреждениях на территории иностранных государств).

Претенденты на получение квалификационного аттестата аудитора представляют в Министерство финансов РФ через учебно-методические центры следующие документы:

а) заявление, заполненное в печатном виде, о допуске к аттестации по специальной форме;

б) заверенную в установленном порядке копию диплома о высшем экономическом или юридическом образовании;

в) заверенную в установленном порядке копию трудовой книжки (в случае невозможности нотариального заверения трудовой книжки представляется копия трудовой книжки, заверенная по последнему месту работы, либо справка с места работы с указанием занимаемой должности и срока пребывания в ней);

г) свидетельство Министерства образования РФ о признании эквивалентности иностранного документа об образовании (при наличии высшего экономического и (или) юридического образования, полученного в иностранном образовательном учреждении);

д) копию платежного документа о внесении платы за проведение аттестации;

е) копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ.

Для обеспечения проведения аттестации Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ по согласованию с Министерством финансов РФ создаются комиссия по разработке и обновлению программ квалификационных экзаменов и программ повышения квалификации аудиторов, а также комиссия по формированию и обновлению экзаменационной базы билетов и тестов, и утверждается состав указанных комиссий.

База данных для формирования экзаменационных билетов и тестов рекомендуется Советом по аудиторской деятельности и используется Министерством финансов РФ в процессе аттестации.

База данных для формирования экзаменационных билетов и тестов состоит из не менее 800 вопросов по экзаменационным билетам, не менее 1000 вопросов тестов для проведения квалификационного экзамена в соответствии с разделами Программ; не менее 150 практических задач по аудиту.

Обновление базы данных для формирования экзаменационных билетов и тестов осуществляется на регулярной основе с учетом внесенных изменений и дополнений в законодательные и нормативные акты.

На основе полного комплекта документов учебно-методические центры формируют списки групп претендентов на сдачу квалификационного экзамена в количестве не менее 10 и не более 20 человек. Указанные списки представляются в Министерство финансов РФ не менее чем за 15 дней до даты проведения квалификационного экзамена и рассматриваются Министерством финансов РФ в срок, не превышающий 10 дней.

Представители учебно-методических центров получают в Министерстве финансов РФ списки претендентов, допущенных Министерством финансов РФ к сдаче квалификационного экзамена, не позднее чем за 5 дней до даты проведения квалификационного экзамена.

В случае ненадлежащего оформления списков групп претендентов указанные списки возвращаются на переоформление в учебно-методический центр.

Списки претендентов включают следующие данные:

а) номер по порядку;

б) фамилия, имя, отчество претендента;

в) место жительства;

г) данные документа, удостоверяющего личность;

д) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);

е) места работы и должности, занимаемые претендентом за последние пять лет (при несоответствии занимаемой должности примерному перечню экономических и юридических специальностей, в случае необходимости предоставляется расшифровка должностных обязанностей);

ж) полное наименование учебного заведения, существовавшее на момент окончания его претендентом (номер диплома, специальность, год окончания), номер свидетельства о государственной аккредитации;

з) наличие свидетельства Министерства образования РФ о признании эквивалентности иностранного документа об образовании (в случае, если высшее экономическое или юридическое образование получено в иностранном образовательном учреждении);

и) номер и дата платежного документа, подтверждающего внесение платы за проведение аттестации, фамилия, имя, отчество (наименование организации) плательщика.

Министерство финансов РФ рассматривает результаты квалификационных экзаменов в срок, не превышающий 45 дней со дня представления учебно-методическими центрами соответствующих документов, с учетом предварительного рассмотрения результатов квалификационных экзаменов Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ и принимает решение о выдаче (отказе в выдаче) квалификационных аттестатов аудитора.

Министерство финансов РФ выдает квалификационные аттестаты аудитора по установленной форме в месячный срок со дня принятия решения об их выдаче. Выдача квалификационных аттестатов осуществляется по предъявлении документа, удостоверяющего личность, самому аудитору либо иному лицу на основании заверенной в установленном порядке доверенности.

За проведение аттестации взимается плата (на дату подачи претендентом полного комплекта документов) в соответствии с действующими нормативными правовыми актами РФ.

При неудовлетворительных итогах аттестации плата за ее проведение не возвращается.

Взамен утерянного (утраченного) действующего квалификационного аттестата может быть выдан дубликат. За выдачу дубликата взимается плата в соответствии с действующими нормативными правовыми актами РФ. При отказе аудитора от получения дубликата аттестата плата за его выдачу не возвращается.

Для получения дубликата аудитору необходимо представить следующие документы:

а) заявление с указанием причины получения дубликата;

б) копию платежного документа о внесении платы за выдачу дубликата;

в) 2 фотографии размером 4 x 6 см (для аттестатов с ограниченным сроком действия и для бессрочных аттестатов, выданных согласно решениям Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии Министерства финансов РФ в период с 9 сентября 2001 г. по 13 июня 2002 г.).

Министерство финансов РФ рассматривает и оформляет документы, представленные для получения дубликата квалификационного аттестата, в случае соответствия их установленным требованиям, включая поступление платы за выдачу дубликата квалификационного аттестата, в месячный срок со дня регистрации в Министерстве финансов РФ их полного комплекта.

Выдача дубликатов квалификационных аттестатов производится по предъявлении документа, удостоверяющего личность, самому аудитору либо иному лицу на основании заверенной в установленном порядке доверенности.

Порядок предаттестационного (или предквалификационного) обучения претендентов на получение квалификационного аттестата аудитора определяется федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Образование аудитора». В период до принятия постановления Правительства РФ по данному вопросу претендентам рекомендуется проходить предэкзаменационное (предквалификационное) обучение в учебно-методических центрах по Программам проведения квалификационных экзаменов.

Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан в течение каждого календарного года начиная с года, следующего за годом получения аттестата (продления на неограниченный срок либо обмена), проходить обучение по программам повышения квалификации аудиторов, утверждаемым Министерством финансов РФ. До утверждения Министерством финансов РФ программ повышения квалификации аудиторов действуют программы повышения квалификации аудиторов, утвержденные Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссией Министерства финансов РФ.

Повышение квалификации для аудиторов, имеющих квалификационный аттестат одного типа, осуществляется в объеме не менее 40 академических часов в год. Повышение квалификации для аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты двух и более типов, осуществляется в объеме не менее 10 академических часов в год по каждому направлению аудита, которому соответствует тип квалификационного аттестата, но не менее 40 академических часов в общем объеме.

Курсы повышения квалификации аудиторов проводятся учебно-методическим центром на основе составляемого им до начала занятий календарного плана проведения занятий с группой аудиторов. Проведение повышения квалификации аудиторов учебно-методическим центром вне местонахождения этого учебно-методического центра возможно при наличии договора образовательного учреждения, в структуре или с участием которого создан учебно-методический центр, с образовательным учреждением, на базе которого планируется проведение повышения квалификации аудиторов, и лицензии на осуществление вторым образовательным учреждением образовательной деятельности.

По итогам проведения курсов повышения квалификации учебно-методические центры выдают аудиторам документы о прохождении курсов повышения квалификации.

Министерство финансов РФ вправе отменить проведение повышения квалификации аудиторов, уведомив об этом учебно-методический центр. Отмена проведения повышения квалификации аудиторов осуществляется в случаях: отсутствия лицензии на образовательную деятельность (с приложениями) и (или) договора с образовательным учреждением, на базе которого проводится повышение квалификации вне местонахождения учебно-методического центра.

Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором проводилось повышение квалификации аудиторов, учебно-методические центры представляют в Министерство финансов РФ информацию о выданных аудиторам документах о прохождении курсов повышения квалификации аудиторов с указанием номеров документов, количества прослушанных аудитором академических часов по повышению квалификации в разрезе разделов программы, фамилии, имени, отчества аудитора, номера и типа его квалификационного аттестата. Данные сведения представляются в печатном и электронном виде (на дискете).

Министерство финансов РФ организует регулярные проверки проведения повышения квалификации аудиторов. Министерство финансов РФ вправе отменить решение учебно-методического центра о выдаче аудитору документа о прохождении курса повышения квалификации в случае предоставления учебно-методическим центром недостоверных сведений о прохождении аудитором повышения квалификации.

В срок не позднее 4 лет с момента выдачи впервые оформленного, продленного либо выданного в порядке обмена квалификационного аттестата аудитора аудитор представляет сведения о соблюдении им требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 15 ФЗ «Об аудиторской деятельности».

В дальнейшем аудитор подтверждает соблюдение требования о ежегодном повышении квалификации в срок не позднее 3 лет с момента предыдущего подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации.

Подтверждение соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации может производиться аудитором в аккредитованном при Министерстве финансов РФ профессиональном аудиторском объединении (далее – АПАО), членом которого является аудитор, а в случаях, когда аудитор не является членом хотя бы одного АПАО, – в любом из АПАО по выбору аудитора.

Если аудитор является членом двух и более АПАО, подтверждение соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации производится таким аудитором в одном АПАО, членом которого он является, по выбору аудитора. Аудитор должен письменно уведомить другие АПАО, членом которых он является, о подтверждении соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации в избранном им АПАО.

На основании документов, представленных аудитором, АПАО осуществляет заполнение оборотной стороны бланка квалификационного аттестата аудитора и проставление отметки о соблюдении аудитором требования о ежегодном повышении квалификации (далее – проставление отметки АПАО).

Отметка о соблюдении аудитором требования о ежегодном повышении квалификации должна содержать подпись руководителя АПАО или лица, уполномоченного им, заверенную печатью АПАО, и дату проставления этой отметки.

Аудитор представляет в АПАО:

а) заявление;

б) оригинал квалификационного аттестата аудитора;

в) документы о повышении квалификации (оригиналы или заверенные в установленном порядке копии).

АПАО не вправе отказать аудитору, представившему указанные документы.

Документы представляются аудитором непосредственно в АПАО или направляются заказным почтовым отправлением с описью вложений и уведомлением о вручении.

Оригиналы документов, за исключением заявления, возвращаются представившим их лицам непосредственно под расписку или путем направления заказного почтового отправления с описью вложений и уведомлением о вручении в течение 7 календарных дней со дня, следующего за днем проставления отметки АПАО. В материалы АПАО в этом случае помещаются заверенные АПАО копии.

Проставление отметки АПАО производится не позднее 30 календарных дней со дня, следующего за днем получения АПАО заявления.

Днем получения АПАО заявления считается:

а) для заявления, направленного заказным почтовым отправлением, – дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении;

б) для заявления, представленного в АПАО непосредственно, – дата, указанная в отметке АПАО о принятии заявления.

По истечении указанного срока АПАО обязано осуществить проставление отметки либо представить мотивированный отказ в проставлении отметки (далее – мотивированный отказ).

Не допускается обусловливать принятие документов, а также сроки и (или) результаты рассмотрения таких документов выполнением аудитором каких-либо действий.

До проставления отметки АПАО:

а) сверяет данные квалификационного аттестата аудитора с данными государственного реестра аттестованных аудиторов аудиторских организаций и реестра лицензий индивидуальных аудиторов;

б) сверяет данные документов о повышении квалификации с государственным реестром учебно-методических центров и сведениями о прохождении аудиторами повышения квалификации в учебно-методических центрах.

Проставление отметки АПАО производится в порядке поступления документов, независимо от того, является или не является аудитор, представивший документы, членом данного АПАО.

Плата за проставление отметки АПАО не взимается.

В целях сверки АПАО данных Министерство финансов РФ обеспечивает доступ уполномоченным представителям АПАО к информации, содержащейся в государственном реестре аттестованных аудиторов аудиторских организаций, реестре лицензий индивидуальных аудиторов и государственном реестре учебно-методических центров, а также сведениям о прохождении аудиторами ежегодного повышения квалификации в учебно-методических центрах.

Отказ в проставлении отметки АПАО допускается только в случае, если:

а) аудитором не представлен полный комплект документов;

б) представленные аудитором документы не отвечают требованиям Положения;

в) в представленных аудитором документах выявлены недостоверная информация, противоречащие или не соответствующие друг другу сведения;

г) представленный аудитором квалификационный аттестат аудитора аннулирован;

д) вместе с заявлением аудитором не представлены отдельные документы о повышении квалификации, подтверждающие соблюдение аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 15 ФЗ «Об аудиторской деятельности» и пунктами 48 и 49 Положения.

Отказ в проставлении отметки АПАО не допускается.

В мотивированном отказе должен быть указан подпункт пункта 65 Положения, на основании которого АПАО отказывает в проставлении отметки АПАО, и приведена конкретная причина отказа в проставлении отметки АПАО. Мотивированный отказ подписывает руководитель АПАО или лицо, уполномоченное им, и заверяется печатью АПАО.

Мотивированный отказ вручается АПАО под расписку самому аудитору либо иному лицу на основании заверенной в установленном порядке доверенности или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

В случае отказа в проставлении отметки АПАО по причине, указанной в подпункте д пункта 65 Положения, АПАО не позднее 15 календарных дней со дня, следующего за днем представления аудитору мотивированного отказа, направляет в Министерство финансов РФ информацию о таком мотивированном отказе с приложением заверенной АПАО копии квалификационного аттестата аудитора.

В случае, если полученный от АПАО мотивированный отказ, по мнению аудитора, не отвечает требованиям пункта 65 Положения, он вправе направить в Министерство финансов РФ документы вместе с копией такого мотивированного отказа.

В этом случае Министерство финансов РФ:

1) устанавливает соответствие полученного аудитором от АПАО мотивированного отказа пункту 65 Положения;

2) возвращает аудитору без рассмотрения полученные документы с сопроводительным письмом – при соответствии полученного аудитором от АПАО мотивированного отказа пункту 65 Положения;

3) проставляет отметку о соблюдении аудитором требования о ежегодном повышении, – при несоответствии полученного аудитором от АПАО мотивированного отказа пункту 65 настоящего Положения. При этом отметка о соблюдении аудитором требования о ежегодном повышении квалификации должна содержать подпись уполномоченного лица Министерства финансов РФ и дату проставления этой отметки.

После устранения аудитором указанных причин отказа в проставлении отметки АПАО аудитор вправе повторно обратиться в то же АПАО, в которое он представлял документы первоначально, для проставления отметки АПАО.

АПАО:

1) ведет учет документов, поступивших для проставления отметки АПАО;

2) обеспечивает сохранность документов, представляемых для проставления отметки АПАО, в течение 5 лет;

3) ежемесячно в срок до 15 числа каждого месяца представляет в Министерство финансов РФ сведения о проставлении отметок АПАО (на бумажном носителе и в электронном виде), включающие по каждому аудитору, подтвердившему повышение своей квалификации, фамилию, имя, отчество, номер квалификационного аттестата аудитора, дату проставления отметки АПАО, наименование АПАО, проставившего отметку.

Министерство финансов РФ проводит проверки работы АПАО с документами, представленными аудиторами для проставления отметки АПАО (далее – проверки).

Основанием для проведения проверок является распоряжение уполномоченного должностного лица Министерства финансов РФ или письменное обращение аудитора в Министерство финансов РФ. Проверки проводятся Министерством финансов РФ также при осуществлении им контроля в соответствии с Временным положением о порядке аккредитации профессиональных аудиторских объединений при Министерстве финансов РФ, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 29 апреля 2002 г. № 38н.

В случае выявления Министерством финансов РФ нарушений АПАО порядка проведения указанной работы Министерство финансов РФ направляет проверенному АПАО предупреждение с указанием выявленных нарушений и сроков их устранения. При неоднократном выявлении нарушений АПАО установленного порядка Министерство финансов РФ лишает соответствующее АПАО права проставлять отметки АПАО. При этом члены АПАО, которое лишено права проставлять отметки АПАО, представляют документы в любое другое АПАО по собственному выбору.

2. Используя необходимые статистические методы, рассчитайте объем аудиторской выборки на проверяемом предприятии

Для построения выборки аудиторы используют различные методы, которые можно разделить на две группы: статистические и нестатистические.

Статистический подход к выборке характеризуется использованием случайного отбора элементов и применением теории вероятности для оценки результатов выборки (включая оценку риска, связанного с использованием выборки). Именно использование статистических методов позволяет получить репрезентативную выборку, т.е. набор элементов, свойства которых полностью отражают свойства генеральной совокупности.

Рассмотрим несколько общих методов, используемых чаще всего. Один из них носит название случайного отбора. Случайный не значит первый попавшийся, принцип случайности заключается в том, что каждый элемент генеральной совокупности имеет равную и отличную от нуля вероятность попасть в выборку. Для этого из перечня элементов генеральной совокупности выбираются объекты с использованием генератора случайных чисел. Он может быть представлен в виде программного продукта, некоторые аудиторы используют таблицы случайных чисел.

Пример 1. Для проверки существования дебиторской задолженности на отчетную дату аудитор получил полный перечень дебиторов с указанием остатка суммы задолженности

N

Наименование дебитора

Сумма задолженности, тыс. руб.
1

А

500
2

Б

12
3

В

221
4

Г

609
518

x

0,1
Итого

25 663

Предположим, что аудитору необходимо проверить 10 контрагентов. Для этого он с помощью специальной программы генерирует 10 случайных чисел, которые будут приняты за номер дебитора в таблице. В результате в выборку могут попасть, например, дебиторы №№ 18, 224, 39, 406, 52, 271, 508, 17, 397, 183.

Другой метод построения выборки именуется систематическим отбором. Такой отбор отличается от случайного тем, что с помощью генератора случайных чисел определяется только один элемент выборки, который является ее исходной точкой. Остальные элементы отбираются через равные промежутки (шаг выборки) от исходной точки. Шаг исчисляют делением объема генеральной совокупности на объем выборочной. Начало отбора определяется случайно в пределах шага выборки.

Для иллюстрации данного метода воспользуемся условиями примера. Объем генеральной совокупности – 518 элементов, необходимый объем выборки установлен аудитором в размере 10 элементов. Следовательно, шаг выборки равен 52 (518 : 10). Первый элемент отбирается с помощью генератора случайных чисел в диапазоне от 1 до 52, предположим, что это элемент № 17. Начиная с него, в выборку будет отобран каждый 52-й элемент совокупности (17 + 52 = 69, 69 + 52 = 121, 121 + 52 = 173 и т.д.).

И случайный, и систематический отборы являются статистическими методами выборки. При использовании таких методов аудитор получает репрезентативную выборку, т.е. выборку, которая полностью отражает все свойства генеральной совокупности и результаты которой могут быть распространены без больших погрешностей на всю генеральную совокупность.

Еще один метод построения выборки, часто используемый аудиторами в работе, – бессистемный отбор. В этом случае элементы выбираются без какой-либо систематизации и без использования случайных чисел. Такой способ опасен тем, что избежать предвзятости на практике довольно сложно, аудитор, сам того не замечая, будет обращать больше внимания на крупные числа, на «круглые» суммы, на записи в самом начале и в самом конце страницы, в результате чего репрезентативность такой выборки вызывает сомнение. Именно поэтому бессистемный отбор не является статистической выборкой.

Также на практике часто применяется так называемый отбор элементов блоками, т.е. выбор смежных элементов генеральной совокупности. При таком способе аудитор может, например, отобрать документы или операции по какому-либо участку учета за определенный месяц. Данный способ также не может являться основным методом построения выборки. Ведь большинство генеральных совокупностей структурировано таким образом, что последовательно расположенные элементы чаще всего имеют сходные характеристики, отличающиеся от характеристик других элементов, что не позволяет аудитору сформировать репрезентативную выборку.

Еще один популярный способ, применяемый в аудите при отборе элементов для проверки, – отбор специфических элементов. Ими могут быть:

а) ключевые элементы, которые имеют высокую стоимость или являются подозрительными, необычными, в особой мере подверженными риску либо ранее были связаны с ошибками;

б) элементы, превышающие определенную величину, устанавливаемую аудитором самостоятельно исходя из профессионального суждения;

в) элементы для получения информации или проверки процедур – отдельные элементы, проверяемые для получения информации по отдельным вопросам бухгалтерского учета и внутреннего контроля или чтобы определить, выполняется ли аудируемым лицом конкретная процедура.

Отбирая специфические элементы, аудитор основывается на своем понимании деятельности аудируемого лица, оценках неотъемлемого риска и риска средств контроля. Перед отбором аудитору необходимо получить понимание характеристик и особенностей генеральной совокупности.

Несмотря на то, что проверка специфических элементов может быть эффективным средством получения аудиторских доказательств, следует помнить: выбранная совокупность специфических элементов не является репрезентативной выборкой, так как выводы по результатам процедур, применяемых к отобранным таким способом элементам, не могут быть распространены на всю генеральную совокупность.

Пример 2. Выручка организации за проверяемый период составила 10 000 000 руб. Аудитор отобрал для проверки следующие специфические элементы (на общую сумму 2 600 000 руб.):

— три самые крупные операции по отгрузке на общую сумму 2 100 000 руб.;

— две подозрительные операции (отгрузки аффилированному лицу на особых условиях) на общую сумму 500 000 руб.

По результатам проверки отобранных элементов выявлено занижение выручки за проверяемый период на общую сумму 300 000 руб. Аудитор не может распространить выявленные нарушения на оставшуюся часть выручки (7 400 000 руб.). Если оставшаяся часть является существенной, в отношении нее также необходимо провести определенные процедуры с целью получения аудиторских доказательств. Существенность определяется аудитором самостоятельно с учетом требований ПСАД № 4 «Существенность в аудите».

При определении объема выборки (количества отбираемых для проверки элементов) аудитор должен проанализировать, снижен ли риск, связанный с использованием выборочного метода, до приемлемо низкого уровня. Уровень риска, связанного с использованием выборочного метода, который аудитор готов принять, оказывает влияние на объем выборки. Чем ниже риск, который готов принять аудитор, тем больше необходимый объем выборки.

Объем выборки может определяться с применением специальных формул, полученных на основе теории вероятности и математической статистики, либо определяться на основе профессионального суждения аудитора.

Определение объема выборки представляет собой один из основных этапов ее формирования. Определять объем выборки аудитор может по-разному в зависимости о того, статистические или нестатистические методы используются в работе.

При применении статистической выборки объем отобранной совокупности может определяться на основании подходов теории вероятности и математической статистики. Для примера рассмотрим один из возможных методов определения объема выборки, применяемых аудиторами в США (Стандарт по выборке SAS N 39). Данный способ предлагает использовать для определения объема выборки (Е) следующую формулу:

E = V x F : M,

где V – стоимость генеральной совокупности;

F – фактор уверенности;

M – допустимая ошибка.

Значение фактора уверенности определяется по таблице:

Уровень уверенности, %

80,00

90,00

95,00

97,50

99,00

99,50
Риск, % (100 – уровень уверенности)

20,00

10,00

5,00

2,50

1,00

0,50
Фактор уверенности

1,61

2,31

3,00

3,69

4,61

5,30

Допустимая ошибка – это максимальный размер ошибки генеральной совокупности, которую аудитор считает приемлемой.

Пример 3. Стоимость генеральной совокупности (например, остаток по какому-либо счету бухгалтерского учета) составляет 4 000 000 руб. Аудитор хочет быть на 90% уверен, что искажения генеральной совокупности, превышающие 200 000 руб., будут найдены.

Используя формулу, определим объем выборки. Он составит 46 элементов (4 000 000 руб. x 2,31 : 200 000 руб.).

3. Организация приобрела программные продукты стоимостью 2360 р., включая НДС. Затраты за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования программных продуктов, оплаченные фирме-производителю программного обеспечения, составляет 360 р., в том числе НДС. В журнале хозяйственной операции соответствующие проводки отсутствуют*

Для решения ситуаций, отмеченных «*» задание выполняется в следующей последовательности:

1. Найдите нормативный документ (документы), которые могут быть использованы для решения ситуации, и требуемую информацию в них

2. К чему могут привести обнаруженные нарушения

3. Как они повлияют на аудиторское заключение

4. Какие рекомендации вы можете дать для исправления ошибок

Решение:

ФЗ «О бухгалтерском учете». Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством РФ и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Налоговый кодекс РФ (п. 1 ст. 272) предусматривает, что расходы распределяются на несколько периодов в случае, если договором предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и нет условия о поэтапной сдаче товаров (работ, услуг). При этом оговаривается также, что если сделка не содержит условий, позволяющих определить период возникновения расхода, либо если связь между доходами и расходами определяется косвенно, то налогоплательщик распределяет расходы самостоятельно.

По данному вопросу есть две точки зрения.

Официальная позиция заключается в том, что расходы на приобретение неисключительных прав на программные продукты учитываются равномерно в течение срока действия лицензии на использование программы.

Есть судебное решение и работы авторов, согласно которым подобные расходы можно учесть единовременно.

Обнаруженные нарушения могут привести к искажению информации в бухгалтерской отчетности, налоговой отчетности, а именно: в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в налоговой декларации по налогу на прибыль, в бухгалтерском балансе, в отчете о прибылях и убытках. Таким образом, неполное отражение информации в бухгалтерском учете влечет к искажению результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

При предоставлении недостоверной бухгалтерской отчетности аудиторское заключение также будет неполным и недостоверным.

Для исправления обнаруженных ошибок рекомендую сделать соответствующие проводки в журнал хозяйственных операций в то время, когда они были обнаружены.

Список литературы

Федеральный закон от 07.08.2001 № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Приказ Минфина РФ от 12.09.2002 № 93н «Об утверждении Временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации»

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

«Финансовые и бухгалтерские консультации», 2009, № 2, статья «Аудиторская выборка: методы и их различия, применение на практике»

Справочно-правовая информационная система «КонсультантПлюс»

Контрольная работа: Оперативный контролинг

Министерство образования и науки Российской Федерации

Филиал Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета в г. Вологде

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Дисциплина: Контроллинг

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Вологда

2007

Содержание.

Управленческий учет в информационном обеспечении контроллинга…3

Сущность и инструментарий оперативного контроллинга…………….17

Список использованной литературы………..……………………………10

1. Управленческий учет в информационном обеспечении контроллинга.

Контроллинг занимает особое место в рамках теории экономики предприятия, объединяя в единое целое исследования в таких областях как управление, организация, планово-учетная и контрольная деятельность, а также информационное обеспечения. При этом контроллинг позволяет наилучшим образом интегрировать эти, взаимодействующие между собой, виды исследований и способствует, тем самым, выработке и осуществлению целостной политики предприятия и концепции управления. Существенную помощь в описании такого сложного явления как контроллинг могут оказать кибернетика и теория систем, а также психология и социология, которые позволяют на новом качественном уровне объяснить возникающие при реализации контроллинга проблемы.

Основной задачей контроллинга является централизация и переориентация в будущее всей системы учета, концентрирующейся на регистрации фактической информации прошлых периодов. Таким образом, контроллинг играет основную роль в процессе разработки системы учета, базирующейся на плановых показателях, и, позволяющей реализовывать основные цели предприятия (по ликвидности и рентабельности) при любых решениях и действиях органов управления.

Одной из важных задач контроллинга в рамках рассматриваемой концепции является концептуальная разработка, внедрение и последующее обслуживание информационной системы управления. При этом особую роль играет организация эффективного документооборота и интеграция системы электронной обработки данных в общую информационную систему (management information system — MIS).

Обобщая и расширяя возможности координации и информационного снабжения управленческого процесса, данная концепция пытается разграничить сферу деятельности контроллинга, не позволяя, однако, выделить какого-либо специфического инструментария контроллинга в рамках управления предприятием. Кроме того, необходимо отметить, что полная централизация информационной деятельности в рамках контроллинга представляется не всегда практически реализуемой и целесообразной. Указанные аспекты, а также то, что в рамках данной концепции не уделяется никакого внимания специальному использованию планово-контрольных инструментов контроллинга, позволяет сделать вывод о невозможности использования её в качестве целостной научной концепции контроллинга. — концепция, ориентированная на систему управления.

Данная концепция рассматривает контроллинг как инструмент и интегральную часть системы управления. При этом все аспекты контроллинга выводятся из общего спектра проблем, связанных с управлением и, тем самым, осуществляется попытка систематического и полного анализа основ контроллинга, который реализует как информационные, так и координационные цели.

Длительность успешного функционирования любой организации всегда зависела от эффективности принимаемых их руководством решений. Эта важнейшая цель ставила организационную структуру в положение контролируемого процесса. Менеджер рассматривался как человек, решающий проблемы, или как системный контроллер, который задействован в процессе планирования, исполнения, мотивации, корректировки и принятии решений. Именно поэтому широкое распространение получил контроллинг как целостная концепция экономического управления предприятием, направленного на выявление всех шансов и рисков, связанных с получением прибыли в рыночных условиях. Находясь на пересечении учета, информационного обеспечения, контроля и планирования, контроллинг занимает особое место в управлении предприятием: он связывает воедино все функции управления, интегрирует и координирует их, причем не подменяет собой управление предприятием, а лишь переводит его на качественно новый уровень.

Роль контроллинга в управленческом процессе огромная. Основополагающий элемент системы контроллинга на предприятии — управленческий учет. Зачастую само поня­тие контроллинга ассоциируется с понятием управленче­ского учета, но это не совсем верно: основная задача управ­ленческого учета — предоставление релевантной информации для принятия управленческих решений; функции контрол­линга шире, они включают в себя не только управленче­ский учет, но и планирование, контроль, координацию, а также выработку рекомендаций для принятия управлен­ческих решений.

Законодательство России обязывает каждое предприятие вести бухгалтерский (финансовый) учет. Но для принятия управленческих решений существует объективная необходи­мость организации в рамках системы контроллинга специаль­ного управленческого учета, который может быть либо совме­щен с финансовым, либо выделен отдельным блоком.

В современных условиях управленческий учет в России сильно интегрирован с бухгалтерским, так как в стандартном плане счетов предусмотрены счета для учета производственных затрат и результатов деятельности. Поэтому можно модернизи­ровать существующую в России систему учета таким образом, чтобы она могла решать задачи управленческого учета.

Таким образом, основная задача управленческого учета — служить информационной опорой для принятия управленче­ских решений.

2. Сущность и инструментарий оперативного контроллинга.

Оперативный контроллинг координирует процессы оперативного планирования, контроля, учета и отчетности на предприятии при поддержке современной информационной системы.

Основной задачей оперативного контроллинга является обеспе­чение методической, информационной и инструментальной под­держки менеджеров предприятия для достижения запланированного уровня прибыли, рентабельности и ликвидности в краткосрочном периоде.

Цель оперативного контроллинга — создание системы управления для достижения текущих целей предприятия, а также принятия своевременных решений по оптимизации соотношения «затраты — прибыль». Он несет ответственность за поддержание и обоснование оперативных решений.
Инструментом реализации концепции оперативного контроллинга, который дает управленческую информацию для планирования, контроля, оценки и непрерывного совершенствования организации, является система управленческого учета (СУУ). СУУ — это синтез организационной структуры и выполняемых ею функций по обеспечению процесса выявления, измерения, накапливания, анализа, подготовки, интерпретации и передачи информации, необходимой руководству компании для принятия управленческих решений, а собственникам — для контроля бизнеса.
Рассмотрим ситуацию, когда компания сформулировала для себя вывод, что существующие проблемы как-то связаны с отсутствием должной организации менеджмента, и обращается за помощью к внешним консультантам. Здесь очень важным для консультанта становится четкая идентификация проблем, с которыми столкнулось предприятие, и понимание того, что решение этих проблем действительно лежит в сфере внедрения СУУ. Конкретная специфика внутренних и внешних условий, в которой работает каждая компания, накладывает отпечаток на выбор тех альтернатив, которые наилучшим образом позволяют достичь целей организации СУУ в сложившейся ситуации. Перед консультантом возникает сложная дилемма: с одной стороны, разработка, организация и внедрение СУУ достаточно сложный и длительный процесс, с другой,- заказчик требует решения конкретных проблем и достаточно быстро. В этой ситуации цели формирования СУУ должны ставиться достаточно узко. Предлагается процедуру формирования целей разработки СУУ для каждого конкретного заказчика сводить к процедуре подбора наиболее подходящего инструмента из портфеля инструментов, предлагаемых СУУ.

Табл. 1. Компоненты СУУ по каждой функции управления

Стадии управления

Функции управления

Компонента СУУ как инструмент оперативного контроллинга

Принятие управленческого решения

Прогнозирование
Планирование

Система бюджетирования

Экономико-математическая модель бизнеса, описывающая связь затраты — объем деятельности — прибыль

Система подготовки и обоснования управленческих решений

Реализация решения

Организация
Координация и регулирование
Активизация и стимулирование

Система учета ответственности.

Система оперативной управленческой отчетности

Система оперативного мониторинга «план — факт

Контроль

Учет
Анализ

Система управленческой финансовой отчетности.

Система контроля бюджетных и внебюджетных показателей

Система нормативного калькулирования

Оперативным контроллинг «смот­рит» а настоящее. Его характерные признаки:

опе­ративный контроллинг ориентирован на конкретный результат;

объекты планирования и контроля в оперативном контроллинге совпадают;

в оперативной области доминирует контроль со стороны (чаще всего со стороны отдела контроллинга).

в рамках оперативного контроллинга используются количественные величины (например, оборот, сумма покрытия, издержки), за которые несут ответственность руководители соответствующих подразделений.

оперативный контроллинг требует наличие формальной организационной структуры, остающейся неизменной на протяжении рассматриваемого промежутка.

оперативный контроллинг концентрируется прежде всего на основных характеристиках внутренних производственных процессов предприятия, анализируемых и направляемых в соответствии с формальной целью (прибылью).

оперативный контроллинг анализирует отклонения между заданными и фактическими величинами, используя апостериорные методы, которые, базируясь на тенденциях прошлых периодов, позволяют корректировать уже произошедшие события.

Современный оперативный контроллинг не может довольство­ваться в своей деятельности данными финансового (бухгалтерского) учета, так как этот учет в первую очередь ориентирован на внешнего пользователя и ведется по правилам и предписаниям государствен­ных органов. Этому учету «неизвестны» многие понятия и категории экономики предприятия, без которых актуальная оценка затрат и ре­зультатов невозможна. К числу таких понятий относятся все виды калькуляционных затрат, приведенные (дисконтированные или на­ращенные) стоимости и т.д., поэтому для реализации функций опе­ративного контроллинга на предприятии необходим принципиально другой вид учета: управленческий учет.

Задача.

Расчет прибыли на предприятии представлен в таблице
Виды затрат

Сумма, тыс. руб.

%
Выручка от продаж

6000

100
Переменные затраты

4200

70
Сумма покрытия

1800

30
Постоянные затраты

1500

25
Прибыль

300

5

Определить:

а) запас финансовой прочности и коэффициент финансовой прочности,

б) влияние на показатель прибыли показателя запаса финансовой прочности и коэффициента финансовой прочности.

Решение.

Запас финансовой прочности показывает, насколько можно уменьшить величину выручки от продажи, прежде чем будет достигнута величина критической выручки, и, значит, при дальнейшем снижении предприятие попадет в зону убытков. Запас финансовой прочности представляет собой разность между суммарной величиной выручки и ее критическим значением и может быть без труда рассчитан при помощи показателей анализа величин в точке безубыточности. Чем больше запас финансовой прочности, тем более благоприятна ситуация на предприятии.

Оперативный контролингОперативный контролингОперативный контролинг

Запас финансовой прочности = 6000-5000=1000 тыс.руб.

Коэффициент финансовой прочности представляет собой отношение величины запаса финансовой прочности к суммарной выручке и показывает, на сколько процентов может быть уменьшена выручка, прежде чем предприятие попадет в зону убытков.

Оперативный контролинг

Коэффициент финансовой прочностиОперативный контролинг

Коэффициент финансовой прочности и сумма покрытия связаны линейной зависимостью. Можно использовать следующую формулу:

Прибыль(%)=Оперативный контролинг

Если коэффициент финансовой прочности равен 16,67%, а сумма покрытия составляет 1800 тыс. руб., получаем прибыль в 5%. Руководство предприятия должно принять меры к улучшению значения коэффициента финансовой прочности, чтобы не поставить под угрозу существование предприятия.

Выводы

Для повышения коэффициента финансовой прочности нужно провести определенные мероприятия:

1. Повышение суммарной выручки от продажи

2.Увеличение количества продаж

3. Повышение количества

4. Понижение величин в точке безубыточности

5. Повышение цен продаж

6. Улучшение структуры оборота за счет интенсивного продвижения продуктов, имеющих большую удельную сумму покрытия в процентах от цены

7. Снижение и переменных, и постоянных затрат

8. Замена постоянных затрат переменными, например, при переходе от собственного производства к закупке со стороны.

Список использованной литературы:

1. Зарубин С.А. Оперативный контроллинг. Финансовый директор №7(23)2004 г.

2. Контроллинг в бизнесе. Методические и практические основы построения контроллинга в организациях /А.М. Карминский, Н.И. Оленов, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. – 2-е изд.-М.: Финансы и статистика,2002.-256 с.

3. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; Под. Рер. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999.-297 с.

Реферат: Конституция Российской Федерации

Основные данные о работе

Версия шаблона

1.1
Филиал

Северодвинский
Вид работы

Курсовая работа
Название дисциплины

Конституционное (государственное) право России
Тема

Конституция РФ: понятие, форма, структура, сущность, юридические свойства
Фамилия студента

Неронов
Имя студента

Вадим
Отчество студента

Вениаминович
№ контракта

06900080101032

Содержание

Введение

1. Понятие и сущность Конституции Российской Федерации

2. Юридические свойства Конституции РФ

3. Конституция РФ: форма, структура

Заключение

Глоссарий

Список использованных источников

Приложения

Введение

Чтобы стать реальностью и успешно выполнять свои функции, право, как и государство, должно иметь внешнее выражение. В отечественно и зарубежной юридической литературе это «внешнее выражение права» в одних случаях называют формой или формами права, в других — источниками, а в третьих их именуют одновременно и формами и источниками. Безусловно, вопрос о терминологии является теоретическим, но одно становится очевидным, источник права, в том числе и источник конституционного права – это внешнее выражение права.

К числу источников конституционного права в науке конституционного права относят, в том числе Конституцию, выделяя главенствующим актом в иерархии источников конституционного права России Конституцию Российской Федерации, которая вступила в силу со дня официального ее опубликования по результатам всенародного голосования. День всенародного голосования — 12 декабря 1993 г. — считается днем принятия Конституции Российской Федерации.

Именно особый статус Конституции делает её изучение актуальным во все времена, не смотря на то, что достаточно много трудов написано по проблемным вопросам Конституции, встающим как перед теоретиками, так и перед практиками правоприменителями, до настоящего времени не прекращаются дискуссии относительно всевозможных ключевых моментов правовой природы Конституции, проблем её применения.

Целью написания настоящей работы является всестороннее изучение Конституции Российской Федерации, как основополагающего источника Конституционного права России.

К задачам данного исследования относятся: раскрытие понятия и содержания Конституции РФ, изучение её формы и структуры, определение юридических свойств данного нормативного правового акта.

При написании работы были использованы труды таких известных исследователей конституционалистов, как Марченко М.Н., Кутафин О.Е., Румянцев О.Г., Толстых В.Л., Козлов А.Е. и др.

Также при написании работы использовались электронные ресурсы, в том числе ресурсы Интернета, что в первую очередь обусловлено широким распространением электронных видов передачи информации и информатизации многих научных процессов.

Основная часть

1. Понятие и сущность Конституции Российской Федерации

Вопрос о сущности конституции всегда занимал внимание общественной мысли и всякий раз приобретал остроту в ту пору, когда общество вставало перед необходимостью принятия или совершенствования конституции1, современный процесс которых в отношении Конституции РФ отражен в приложении А к настоящей работе. Находит данный вопрос свое отражение и в современной юридической литературе, где мнения правоведов в основном сходятся в том, что конституция есть выражение общей воли и интересов народа, продукт общего согласия всех классов и групп, составляющих общество, создающих свою государственность для достижения общей цели. При этом считается, что ее общедемократическая сущность выражается в том, что полноправными гражданами признаются все члены общества, как согласные с конституцией, так и не согласные с ней, поскольку, принимаемая и поддерживаемая большинством, она обеспечивает права меньшинства.

Принято также считать, что конституция является не только правовым документом. Например, по мнению А.Е. Козлова, наряду с юридической конституция выполняет также политическую и идеологическую функцию2. С.А. Авакьян, кроме названных функций, выделяет также учредительную, организаторскую и внешнеполитическую3. А.И. Коваленко в Конституции РФ 1993 г. наряду с правовой и политической усматривает также и гуманистическую функцию, которая выражает целевое назначение Конституции. Состоит она, по его мнению, в том, что в Конституции воплощаются общечеловеческие ценности, закреплены права и свободы, характерные для цивилизованного общества, объявляются составной частью правовой системы государства общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации, провозглашается, что человек, его свобода являются высшей ценностью. При этом Конституция возлагает на государство обязанность обеспечения его достойного и цивилизованного существования4.

Некоторые исследователи выделяют три сущности Конституции в целом, это социальная, политическая и юридическая сущности5.

Итак, если раскрывать социальную сущность Конституции, то согласно доктрине Макиавелли людьми движет стремление к выгоде, и решения они принимают из соображения пользы, а лояльное отношение людей к власти достижимо при условии, что правитель реально защищает основные интересы своих подданных, «большая часть людей довольна жизнью, пока не задета их честь или имущество»6.

Следуя данной доктрине, представляется, что в качестве первой функции Конституции человек назвал бы функцию своей защиты. Именно, следуя своей природе, каждый обычный, свободный от страха, обмана и навязчивых идей человек, прежде всего, подумает о том, как конституция будет способствовать ему в устройстве его жизни, т.е. как ее положения отразятся на его личных интересах, его личных правах и свободах. Далее человек отдал бы предпочтение функции защиты общества, поскольку человек, как коллективное существо, только через институты общества обнаруживает свою значимость и позиционируется среди других людей как личность. Таким образом, в необходимости защиты человека, его прав и свобод, а также защиты общества и тех его интересов, которые совпадают с интересами человека, проявляется социальная природа конституции. В этом же проявляется и социальная ценность конституции для человека, которая, как отмечает В.О. Лучин, «в конечном итоге определяется тем, насколько эффективно она способствует созданию условий для всестороннего и свободного развития человека и гражданина»7.

Наряду с инстинктом самосохранения природа наградила человека и другими качествами. Среди них можно выделить стремление одних людей управлять другими, в то время как другие, при определенных условиях, согласны быть управляемыми.

Для того чтобы примирение политических интересов было действительным, люди должны выработать и установить в конституции такие правила приема-передачи власти, которые устраивали бы если не всех людей, то самое максимальное их число. Причем заранее должно быть оговорено, что, если какого-то человека эти правила не устраивают, он должен иметь право на временное или постоянное самоустранение из политической жизни общества и быть оставленным в покое. В таком случае человек живет по правилам, которые устанавливаются текущим законодательством государства, а если лицо не принимает никакого гражданства, то живет только по правилам, регламентирующим частную жизнь того государства, на территории которого он находится. Здесь общество не вправе требовать от человека нести перед ним повинности, поскольку и сам человек не нуждается в таком обществе, конституцию которого он ставит под сомнение.

Вместе с тем как обязательное условие должно быть установлено и то, что, если число выбывших из политической жизни людей достигает какого-то заранее определенного количества, конституция должна подлежать пересмотру, причем с обязательным учетом мнения всех абсентеистов. Если держатели власти не согласятся на мирный пересмотр конституции или окажутся не в силах по каким-либо причинам его организовать, у людей должно возникать легитимное право на принудительную смену власти, пересмотр старых или установление новых политических правил.

Заметим, что, например, в Конституции РФ 1993 г. вопросы приема-передачи власти совсем обходятся стороной и не подлежат хоть какой-либо регламентации. На этот счет в ней содержится только памятка о том, что единственным источником власти и носителем суверенитета является многонациональный народ России. Институт же избирательного права выведен за рамки текста Конституции. Порядок наделения конкретных лиц государственной властью устанавливается Федеральным законом Российской Федерации самим органом государственной власти. При таком подходе общенародный вопрос о власти предрешается интересами государства, поскольку порядок его решения Конституция уступила государству. Возможно, с точки зрения мировой практики порядок установления и корректировки избирательной системы самими органами государственной власти соответствует демократическим нормам. Однако очевидно, что сосредоточение реальной власти только в руках государства чревато гиперболизацией государственных интересов в ущерб интересам человека и общества. Только этим может объясняться парадоксальность экономической ситуации, в которой оказалась Россия осенью 2004 г., когда государство за счет неожиданного повышения мировых цен на нефть встало вдруг перед дилеммой расходования незапланированных доходов, это притом, что для населения страны рост цен на энергоресурсы обернулся повсеместным удорожанием жизни8. Возможно, что при разработке Конституции РФ 1993 г. никто и не помышлял о том, чтобы каким-либо образом ущемить права человека и общества в угоду интересам государства. Но реальность такова, что недостаточность теоретической проработки, в частности игнорирование политической природы Конституции, ослабляет ее защитный потенциал для человека.

Вслед за решением вопросов приема-передачи власти перед людьми неминуемо встает проблема установления порядка пользования этой властью, а также охраны этого порядка. Наделяя одних людей властью, другие люди, чтобы не оказаться пораженными ею, обязаны предусмотреть такую систему предупредительных мер, которая смогла бы предотвратить использование власти не по назначению. Российская история изобилует примерами «нецелевого» использования государственной власти. Это было как в случае с Конституцией РСФСР 1918 г., согласно которой государство объявлялось диктатором и, защищая интересы одних людей, подавляло права и свободы других, так и с другими советскими конституциями, когда под флагом широкого декларирования прав и свобод граждан государство, не спрашивая человека, строило планы на будущее, реально попирая его права и свободы.

Для того чтобы подобное не случалось, между человеком, обществом и государством должны быть установлены такие модельные отношения, развитие которых служило бы прежде всего интересам человека и способствовало бы его продвижению по пути создания общества, состоящего из свободных людей. В установлении реальных гарантий в целях охраны государственной власти от использования ее не по назначению проявляется юридическая природа конституции.

Конституция — это акт совместного творчества человека, государства и общества, а значит, она должна подвергать прямому регулированию не только вопросы организации государственной власти, но и принципиальные вопросы взаимоотношений человека, государства и общества, которые в конституционных правоотношениях должны являться паритетными субъектами.

2. Юридические свойства Конституции Российской Федерации

Юридические свойства — это правовые признаки конституции как основного закона государства9. Рассмотрим, какими свойствами она обладает.

Одним из юридических свойств конституции является её верховенство в правовой системе. Верховенство конституции служит проявлением доктрины господства права и означает её приоритетное положение в системе законодательства. Верховенство Конституции обеспечивается: 1) особым порядком её принятия и изменения; 2) приданием конституционным предписаниям высшей юридической силы; 3) созданием специального органа охраны конституционной законности (конституционным судопроизводством)10.

За соблюдение конституционных предписаний и обеспечение соответствия Конституции РФ федеральных конституционных законов, законодательных актов субъектов РФ отвечают федеральные органы — Президент и Конституционный Суд РФ (ст.125 Конституции).

Важным юридическим свойством конституции является её стабильность, т.е. незыблемость конституционных предписаний.

Конституция — акт долговременного действия. Стабильность проявляется во взаимодействии с субъектами права, в постоянном, целенаправленном воздействии на общественные отношения, составляющие объект конституционного регулирования, на правосознание граждан. Стабильная конституция — важнейшее условие правопорядка и законности, устойчивости всей системы права, укрепления федеративных связей, механизма осуществления властных государственных функций, гуманных отношений между личностью, обществом, государством.

Конституция является фундаментом системы права. Выступая ядром, фундаментом системы права, Конституция действует не изолированно, а в рамках этой системы. Конституция — органическая составная часть и центральное звено, главный структурообразующий элемент системы права, её основной юридический источник. Значение конституции проявляется и в том, что она устанавливает исходные начала функционирования всей системы права и одновременно входит в систему каждой отрасли права и законодательства как базовый источник11.

Именно Конституция определяет сам процесс правотворчества – устанавливает, какие нормативные акты принимают различные органы, их наименования, юридическую силу, порядок и процедуру принятия законов. В самой Конституции названы многие федеральные конституционные законы и федеральные законы, которые должны быть приняты в соответствии с ней.

Комплексное развитие всех отраслей права на базе Конституции обеспечивает наилучшие условия для формирования демократического правового государства, упрочения режима законности и правопорядка.

Для Конституции РФ важное значение имеет определение соотношения её юридической силы не только с федеральными конституционными законами и иными федеральными нормативными правовыми актами, актами субъектов РФ, но и с международно-правовыми актами, ратифицированными СССР и РФ. Общепризнанные нормы и принципы международного права трансформируются во внутригосударственные. Это отражает процесс унификации законодательного регулирования в мировом масштабе.

Как одно из юридических свойств конституций реальность связывают, прежде всего, с тем, что основные законы соответствуют фактически существующим общественным отношениям. В этом смысле реальность Конституции РФ заключается в том, что она должна отвечать потребностям общества, интересам граждан РФ. Конечно, никакого автоматизма здесь нет. Реальность Конституции обеспечивается организаторской работой, прежде всего государства и его органов, но в немалой степени также и общественных объединений, включая многочисленные политические партии. Организаторские усилия должны привести в действие всю совокупность компетентных органов и лиц, реализующих конституционные предписания, соизмеряющих с ними свою деятельность.

Реальность любой конституции, в том числе и Конституции РФ, должна обеспечиваться постоянным углублением ее социально-экономических, политических, организационных гарантий. Мало пользы от конституции, состоящего из прекрасных лозунгов и положений, не имеющих под собой как реальной почвы, так и стремления ее создавать и укреплять.

Думается, можно говорить и еще об одной предпосылке реальности конституции — социально-психологической. У граждан надо воспитывать чувство уважения к конституции, необходимость соблюдать ее нормы. Если у конституции нет авторитета в обществе, это как бы признак того, что она не имеет реального значения; и наоборот — даже если не все еще существует, что заложено в конституции, но у граждан есть вера в непреложность конституционных постулатов, она поможет скорректировать действительность в духе основного закона.

Народность, эту черту конституций связывают с тем, что они выражают интересы народа. Если говорить более конкретно, народность конституции обусловливается следующими факторами.

Во-первых, именно сам народ создает объективные предпосылки появления новых конституций, т.е. закрепляемые в конституциях общественные отношения — результат деятельности народа12.

Сказанное относится и к Конституции РФ. Вне всякого сомнения, то, что изменения в жизни страны были инициированы определенными общественными силами. Однако, предлагая свои пути, они исходили из назревших объективных условий и потребностей народа. Иначе говоря, что-то уже сформировалось в обществе, а что-то уже было на грани образования, но нужна была соответствующая нормативная основа. И не случайно конституционные реформы получили воплощение в жизни, хотя трудности были и есть немалые, поскольку создается новая социальная система. Таким образом, народность Конституции РФ выражается как в том, что она фиксирует определенные итоги по созданию гражданами России нового общества, так и в том, что Конституция является опорой на будущее, отражает задачи и перспективы развития РФ.

Во-вторых, народность конституций выражается также и в том, что народ может непосредственно участвовать в разработке и (или) принятии нового основного закона. И данное положение приемлемо для отечественных конституций.

При разработке ныне действующей Конституции РФ официально такое мероприятие как всенародное обсуждение проекта не проводилось. Однако и официальный проект Конституционной комиссии, и появившийся на последнем этапе проект Президента РФ публиковались в газетах и отдельными изданиями с миллионными тиражами. Поэтому граждане могли знакомиться с текстами и вносить по ним свои предложения.

Зато для данной Конституции характерно такое проявление народности как принятие ее путем референдума (всенародного голосования).

Легитимность конституции проявляется в том, что она принимается либо законно избранным государственной власти, либо учредительным собранием, созданным специально для принятия конституции, либо непосредственно самим народом путем референдума. Легитимность конституции связана с её учредительным характером. Легитимный характер Конституции РФ 1993 года проявляется в том, что она принята референдумом, который проводился впервые в России. Гражданам предстояло оценить проект, представленный Президентом и одобренный Конституционным совещанием. В референдуме участвовало 58 187 775 зарегистрированных избирателей (54,8%), большинство из которых — 32 937 630 или 58,4% проголосовало за принятие Конституции13.

3. Конституция Российской Федерации: форма, структура

На форму, т.е. способ организации заключенного в Конституции материала в единый писаный акт, непосредственное влияние оказывает содержание Конституции. Изменение содержания влечет за собой изменение формы.

Если категория «содержание» отвечает на вопрос что в Конституции заключено, то «форма» дает представление о том, какова внутренняя организация этого содержания, в какие структурные элементы оно воплощено. В Конституции это преамбула, разделы, главы, статьи. Вместе с тем, различие содержания и формы Конституции имеет в известной мере условный характер. Конституция как явление общественной жизни выступает в единстве формы и содержания.

Форма Конституции имеет внешнюю и внутреннюю стороны, т.е. систему и структуру.

Система Конституции – это обусловленная содержанием объекта конституционного регулирования субъективная организация норм, создаваемая законодателем с учетом требований законодательной техники и национальных традиций в праве. Она выражает последовательность расположения преамбулы, разделов, глав, статей в тексте. Система Конституции дает представление о ее организационном строении, обеспечивает внутреннюю согласованность разделов, глав, статей, отсутствие противоречий внутри акта. Помимо других причин, система Конституции обусловлена удобством пользования актом, максимальной компактностью норм, доступностью для понимания широкими массами.

Структура Конституции – это логическая связанность различных институтов независимо от места расположения норм в тексте Конституции. Нормы, составляющие один институт, могут быть размещены в разных главах Конституции, но в своей совокупности они представляют содержательное единство. С этой точки зрения для внутренней структуры не имеет значение, составляет тот или иной институт раздел или главу. Важна реальная взаимосвязь и соподчиненность норм, составляющих содержание конкретных институтов.

В отличие от системы, которая предстает перед нами как совокупность частей – преамбулы, разделов, глав, статей, внутренняя структура проявляется как определенная взаимосвязь и взаимозависимость институтов и конституционных норм, образующих эти институты.

Действующая Конституция РФ состоит из Преамбулы и двух разделов14. В Преамбуле провозглашается, что народ России принимает данную Конституцию; закрепляются демократические и гуманистические ценности; определяется место России в современном мире. Первый раздел включает 9 глав и состоит из 137 статей, закрепляющих основы политической, общественной, правовой, экономической, социальной систем в Российской Федерации, основные права и свободы личности, федеративное устройство Российской Федерации, статус органов публичной власти, а также порядок пересмотра Конституции и внесения в неё поправок. Второй раздел определяет заключительные и переходные положения и служит основой преемственности и стабильности конституционно-правовых норм.

Непосредственно структура Конституции РФ приведена в приложении Б к настоящей работе.

Раскроем более подробно содержание отдельных глав конституции РФ с опорой на материал, содержащийся в Энциклопедическом словаре «Конституционное право России»15.

Первая глава Конституции РФ «Основы конституционного строя» состоит из 16 статей, которые закрепляют исходные принципы конституционного регулирования важнейших сторон жизни российского общества, определяют сущность государства, правовое положение человека и гражданину, принципы социальных и экономических отношений, основы политической системы общества, взаимоотношений государства и религии. Основы конституционного строя составляют первичную нормативную базу для остальных положений Конституции РФ, всей системы действующего законодательства. Нормы, закрепляющие основы конституционного строя РФ, обладают наивысшей юридической силой по отношению к иным ее положениям. Этим нормам должны соответствовать все иные положения Конституции.

Закрепление в Конституции РФ (ст. 2) положения о том, что человек, его права и свободы являются наивысшей ценностью общества, определило конкретизацию основных прав и свобод человека и гражданина, их гарантий в Главе 2 Конституции «Права и свободы человека и гражданина». Эта глава содержит 48 статей, в которых закрепляются принципы правового положения человека и гражданина в России; принципы гражданства в России; система гражданских (личных), политических, экономических, социальных и культурных прав и свобод человека и гражданина; гарантии прав и свобод; основные (конституционные) обязанности человека и гражданина. Помещение вслед за главой о правах и свободах человека и гражданина главы о федеративном устройстве — свидетельство особой значимости для России конституционного урегулирования федеративных отношений, определения взаимоотношений Федерации и ее субъектов, разграничения предметов и сфер их ведения и полномочий, закрепления конституционных механизмов разрешения споров о компетенции. Глава 3 — «Федеративное устройство» — содержит 15 статей, развивающих и закрепляющих важнейшие положения, закрепленные в главе 1, в частности в ст. 1, 4, 5. Нормы данной главы дают полный, исчерпывающий перечень наименований субъектов РФ; характеризируют конституционный статус РФ и ее субъектов, взаимоотношения между федеральной властью и властью субъектов Федерации.

Главы 4—8 закрепляют основы организации государственной власти и местного самоуправления в РФ. Глава 4 «Президент Российской Федерации» состоит из 14 статей, которые закрепляют статус Президента как главы государства; порядок вступления в должность Президента РФ; полномочия Президента РФ, основания их досрочного прекращения; порядок отрешения Президента РФ от должности. Глава 5 «Федеральное Собрание» раскрывает основы организации и деятельности парламента РФ и включает в себя 16 статей, которые закрепляют статус Федерального Собрания — парламента как представительного и законодательного органа РФ; порядок формирования Федерального Собрания и его структуру; компетенцию Совета Федерации — верхней палаты парламента и Государственной Думы — нижней палаты парламента; нормы о законодательном процессе в РФ. Глава 6 «Правительство Российской Федерации» состоит из 8 статей, регулирующих деятельность Правительства, возглавляющего исполнительную власть в РФ. В частности, в главе 6 закреплены порядок формирования, структура Правительства; компетенция Правительства; порядок выражения недоверия Правительству и его отставки.

В Главе 7 «Судебная власть» содержится 12 статей, характеризирующих понятие судебной власти в РФ. В главе определены судебная система в России; статус судей, принципы судопроизводства; порядок формирования и компетенция Конституционного Суда, Верховного Суда, Высшего Арбитражного Суда РФ, Прокуратуры РФ. Глава 8 «Местное самоуправление» конкретизирует положения ст. 12 Конституции РФ и закрепляет систему местного самоуправления в РФ, функции местного самоуправления в РФ, гарантии местного самоуправления. Глава 9 «Конституционные поправки и пересмотр Конституции» содержит нормы, определяющие порядок изменения и дополнения действующей Конституции и ее пересмотра, т.е. принятия новой Конституции РФ.

Заключение

В силу особенностей своего статуса, обусловленных особой процедурой принятия, Конституция не является законом в общепринятом понимании.

Конституция — универсальный правовой документ, обладающий юридическим верховенством, высшей юридической силой. Она возглавляет иерархию источников конституционного права.

Конституция — это акт совместного творчества человека, государства и общества, а значит, она должна подвергать прямому регулированию не только вопросы организации государственной власти, но и принципиальные вопросы взаимоотношений человека, государства и общества, которые в конституционных правоотношениях должны являться паритетными субъектами.

С юридической точки зрения сущность Конституции заключается в установлении между человеком, обществом и государством таких модельных отношений, развитие которых служило бы, прежде всего интересам человека и способствовало бы его продвижению по пути создания общества, состоящего из свободных людей. В установлении реальных гарантий в целях охраны государственной власти от использования ее не по назначению.

Непосредственно структуру Конституции РФ можно отобразить следующим образом:

Преамбула

Раздел первый

Глава 1. Основы конституционного строя (статьи 1-16)

Глава 2. Права и свободы человека и гражданина (статьи 17-64)

Глава 3. Федеративное устройство (статьи 65-79)

Глава 4. Президент Российской Федерации (статьи 80-93)

Глава 5. Федеральное Собрание (статьи 94-109)

Глава 6. Правительство Российской Федерации (статьи 110—117)

Глава 7. Судебная власть (статьи 118—129)

Глава 8. Местное самоуправление (статьи 130—133)

Глава 9. Конституционные поправки и пересмотр конституции (статьи 134—137)

Раздел второй. Заключительные и переходные положения.

В заключении следует отметить, что Конституция Российской Федерации представляет собой нормативно-правовой акт. Как и всякий подобный акт, Конституция обладает его характеристиками. Это, прежде всего содержащиеся в ней нормы права, которые носят общеобязательный характер. Как и любой иной нормативно-правовой акт, конституция характеризуется неконкретностью адресата. Ее нормы действуют независимо от их исполнения. Причем их действие обеспечивается принудительной силой государства.

Конституция базируется на государственной воле общества и обладает юридическим верховенством. Это означает, что ей присуща высшая юридическая сила по отношению ко всем иным нормативно-правовым актам, включая и законы. Все они должны соответствовать Конституции. Верховенство Конституции закрепляется в статье 4 Основного закона РФ. Конституция является базой текущего законодательства, служит источником его норм. Текущее законодательство не наполняет конституционные нормы новым содержанием и не развивает их, а лишь конкретизирует основополагающие положения конституции в соответствующей сфере правовой жизни общества. Оно детализирует конституционные нормы, но в рамках их специфического содержания. Иначе творя, оно не должно выводить свои предписания за границы конституционных норм. Дух и буква последних должна пронизывать их смысл и правовую значимость.

Обладая абстрактным содержанием, Конституция РФ связывает реализацию своих норм с действием соответствующих законов, принимаемых в обычном порядке.

Конституцию характеризует также особый порядок принятия и изменения. Впервые в истории Российской Федерации ее Конституция была принята в результате всенародного голосования. Особый порядок изменения Российской Конституции состоит в том, что для принятия закона, вносящею изменение или дополнение, требуется не менее 2/3 голосов от общем числа депутатов в каждой из палат Федерального Собрания — Совета Федерации и Государственной Думы. Для принятия же обычных законов достаточно простого большинства от общего числа депутатов парламента.

конституция право свобода человек

Глоссарий

№ п/п

Понятие

Определение
1

Конституция России

это нормативный правовой акт высшей юридической силы, закрепляющий основы конституционного строя РФ, основы правового статуса человека и гражданина, федеративное устройство, систему, принципы деятельности органов государственной власти и местного самоуправления.
2

Конституция

3

Форма Конституции

способ организации заключенного в Конституции материала в единый писаный акт, непосредственное влияние оказывает содержание Конституции.
4

Форма

дает представление о том, какова внутренняя организация этого содержания, в какие структурные элементы оно воплощено. В Конституции это преамбула, разделы, главы, статьи.
5

Система Конституции

это обусловленная содержанием объекта конституционного регулирования субъективная организация норм, создаваемая законодателем с учетом требований законодательной техники и национальных традиций в праве.
6

Структура Конституции

7

Легитимность конституции

8

Нормативный правовой акт

9

Всенародное голосование

10

Референдум

(от лат. referendum) это форма непосредственного

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1 Конституция Российской Федерации Принята 12.12.1993. [Текст] // Российская газета. № 237. 25.12.1993.

Научная литература

2 Авакьян С. А. Конституция России: природа, эволюция, современность [Текст] / С. А. Авакьян. — Изд. 2-е. — М.: РЮИД «Сашко», 2000. -528 с. — ISBN 5855970159

3 Велетминский И. Две цены на бензин [Текст] // Российская газета. 2004. 10 ноября.

4 Всенародное голосование по Конституции России. Википедия – [электронный ресурс] – режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/

5 Конституционное право Российской Федерации [Текст]: учебник для вузов / Отв. ред.А. Е. Козлов. — М: БЕК, 1996. — 700 с. — ISBN 5-85639-165-9.

6 Конституция России. Википедия – [электронный ресурс] – режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki

7 Коваленко А. И. Конституционное право Российской Федерации [Текст]: / А.И.Коваленко. — М.: Феникс; Зевс, 1997. — 733 с. — ISBN 5-7570-0002-3

8 Конституция – [электронный ресурс] – режим доступа: http://www.school27.orel.ru/workroom/Konst/rus.html

9 Кутафин О.Е. Источники конституционного права Российской Федерации [Текст] / О. Е. Кутафин. — М.: Юристъ, 2002. — 348 с. -ISBN 5797505525

10 Ленин В.И. Как социалисты-революционеры подводят итоги революции, и как революция подвела итоги социалистам-революционерам [Текст] // Полн. собр. соч. Т. 17.- 358 с.

11 Лучин В.О. Социальная ценность Конституции Российской Федерации // Конституция как символ эпохи [Текст]: В 2 т. / Под ред. проф. С.А. Авакьяна. Т. 1. М.: Изд-во МГУ, 2004.

12 Макиавелли Н. Государь // Жизнь Никколо Макъявелли [Текст] / Сост. Ю.В. Артемьева. СПб, 1993. — 285 с. — ISBN 966-03-0283-5 Цит. по: Полетухин Ю.А. Эгоистическая сущность человека как основа формирования основных принципов права Никколо Макиавелли // Правовое регулирование рыночных отношений в современной России. Материалы научно-практической конференции. Челябинск, 2003.

13 Макушин А.А. Сущность Конституции // Конституционное и муниципальное право [Текст]: 2005. № 6.

14 Марченко М. Н. Проблемы теории государства и права [Текст]: / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2005. — 752 с. — ISBN 978-5-482-01731 -9

15 Румянцев О.Г. Основы конституционного строя России. Понятие, содержание, вопросы становления [Текст] / О.Г. Румянцев. — М.: «Юрист», — 1994. — 278 с.

16 Толстых В.Л. Прямое действие Конституции // Конституционное и муниципальное право [Текст]: № 4. 2002.

17 Топорин Б.Н., Конституция РФ. Научно-практический комментарий [Текст] / Б.Н. Топорин. — М.: Юристъ, 2007.

18 Чиркин В. Е. Основы государственной власти [Текст]: учебное пособие / В. Е. Чиркин. — М.: Юристъ, 2003. — 655 с. — ISBN 5-7975-0596-7

19 Энциклопедический словарь «Конституционное право России» – [электронный ресурс] – режим доступа: http://slovari.yandex.ru/

Материалы судебной практики

20 Постановление Конституционного суда от 16 июня 1998 г. № 19-П [По делу о толковании отдельных положений ст. 125, 126 и 127 Конституции РФ» Конституционный Суд подтвердил это положение: «…решения Конституционного Суда Российской Федерации, в результате которых неконституционные нормативные акты утрачивают юридическую силу, имеют такую же сферу действия во времени, в пространстве и по кругу лиц, как решения нормотворческого органа, и, следовательно, такое же, как нормативные акты, общее значение] // Вестник Конституционного Суда РФ. 1998. № 5.

1 Ленин В.И. Как социалисты-революционеры подводят итоги революции, и как революция подвела итоги социалистам-революционерам [Текст] // Полн. собр. соч. Т. 17. С. 345.

2 Конституционное право России [Текст]: учебник для вузов / Отв. ред. А.Е. Козлов.- М., 1996. С. 30 — 31, 399.

3 Авакьян С.А. Конституция России: природа, эволюция, современность [Текст] / 2-е изд. М., 2000. С. 9 — 15.

4 Коваленко А.И. Конституционное право Российской Федерации [Текст] / М.: Право и закон, 1997. С. 17.

5 Макушин А.А. Сущность Конституции // Конституционное и муниципальное право [Текст]: 2005. № 6.

6 Макиавелли Н. Государь // Жизнь Никколо Макъявелли [Текст]/ Сост. Ю.В. Артемьева. СПб., 1993. С. 285. Цит. по: Полетухин Ю.А. Эгоистическая сущность человека как основа формирования основных принципов права Никколо Макиавелли // Правовое регулирование рыночных отношений в современной России. Материалы научно-практической конференции. Челябинск, 2003. С. 272.

7 Лучин В.О. Социальная ценность Конституции Российской Федерации // Конституция как символ эпохи [Текст]: В 2 т. / Под ред. проф. С.А. Авакьяна. Т. 1. М.: Изд-во МГУ, 2004. С. 119.

8 Велетминский И. Две цены на бензин [Текст] // Российская газета. 2004. 10 ноября.

9 Конституция – [электронный ресурс] – режим доступа: http://www.school27.orel.ru/workroom/Konst/rus.html

10 Чиркин В.Е. Основы государственной власти [Текст]:М.: Юристъ, 2003. 112 с.

11 Чиркин В.Е. Основы государственной власти [Текст]: М.: Юристъ, 2003. 112 с.

12 Топорин Б.Н., Конституция РФ. Научно-практический комментарий [Текст]: М.: Юристъ, 2007.

13 Всенародное голосование по Конституции России. Википедия – [электронный ресурс] – режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki

14 Конституция России. Википедия – [электронный ресурс] – режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki

15 Энциклопедический словарь «Конституционное право России» – [электронный ресурс] – режим доступа: http://slovari.yandex.ru/

Лабораторная работа: Термодинамика и термохимия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ВОЛЖСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ВОЛГОГРАДСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

КАФЕДРА ИНОСТРАННЫХ ЯЗЫКОВ

СЕМЕСТРОВАЯ РАБОТА

(10000 ЗНАКОВ)

Выполнила:

студент гр. ВАУ-227

Гранкина Н.В.

Проверила:

ст. преподаватель

Галицына Т.А.

ВОЛЖСКИЙ 2008

THERMODYNAMICS AND THERMOCHEMISTRY

Thermodynamics and Energy.

The energy of a body may be defined broadly as its capacity for doing work. This energy may take various forms, such as kinetic energy of a body in motion, potential energy due to position, heat energy as measured by the temperature, electrical energy, chemical energy, etc. Chemical and physical processes are almost invariably accompanied by energy changes, and results of considerable importance have been obtained studying the laws underlying these changes. It is this study of energy transformation which constitutes the subject matter of thermodynamics. Although thermodynamics may appear to be somewhat theoretical in nature, the two laws have led to results of fundamental importance to chemistry, as well as to physics.

Conservation of Energy: The First Law of Thermodynamics.

Many attempts have been made from time to time to realize «perpetual motion», that is, the continuous production of mechanical work without supplying an equivalent amount of energy from another source. The failure of all such efforts has led to the universal acceptance of the principle of conservation of energy. This principle has been stated in many forms, but essentially they amount to the fact that although energy can be converted from one form to another, it cannot be created or destroyed or, alternatively, whenever a quantity of one kind of energy is produced, an exactly equivalent amount of other kinds must disappear. It is evident that perpetual motion, in the generally accepted sense of the term, would be contrary to this principle, for it would involve the creation of energy. Further, the exact equivalence of mechanical or electrical work and heat, as found by Joule and others, is a necessary consequence of the same principle.

The law of conservation of energy is purely the result of experience, no exception to it having as yet been found. The assumption that it is of universal applicability is the basis of the first law of thermodynamics. This law can be stated in any of the ways given above for the principle of the conservation of energy, or else it may be put in the following form. The total energy of a system and its surroundings must remain constant, although it may be changed from one form, to another.

Heat Changes in Chemical Reactions.

The subject of thermochemistry deals with the heat changes accompanying chemical reactions. As will be seen shortly the laws of thermochemistry are based-largely on the principle of the conservation of energy or the first law of thermodynamics. Different substances have different amounts of internal (chemical) energy, and so the total energy of the products of a reaction is generally different from that of the reactants; hence, the chemical change will be accompanied by the liberation or absorption of energy, which may appear in the form of heat. If heat is liberated in the reaction the process is said to be exothermic, but if heat is absorbed it is described as endothermic. The majority of, although not all, chemical reactions which go to virtual completion at ordinary temperatures are exothermic in character, since they are accompanied by an evolution of heat. If a chemical reaction is associated with a volume change, as is particularly the case for many processes involving the combination of gases, the magnitude of the heat change will depend on whether the reaction is carried out at constant pressure or at constant volume. Since many reactions normally occur at constant (atmospheric) pressure it is the usual practice to record heat changes by quoting the value of qp, the heat absorbed at constant pressure; this may, of course, be identified with ΔH , the increase of heat content under the same conditions. This quantity is often referred to as the heat of reaction; it represents the difference in the heat contents of the reaction products and of the reactants, at constant pressure and at definite temperature, with every substance in a definite physical state. From the value of qp (or ΔH) the value of gv (or ΔE) can be readily determined if the volume change ΔV at the constant pressure P is known as will be seen below.

The heat change accompanying a reaction, for example, that between solid carbon (graphite) and gaseous oxygen to yield carbon dioxide gas, is represented in the form of a thermochemical equation, as follows:

C(s) + 02(g) = C02 (g) ΔH = -94.00 kcal.

This means that when 12.01 grams of solid carbon (graphite) and 32 grams of gaseous oxygen react completely to yield 44.01 grams of gaseous carbon dioxide, at constant pressure, there is a decrease in heat content, since ΔH is negative, of 94 kilocalories (kcal.), i. e. , 94,000 calories. It is the general practice in modern thermochemical work to express results in kilocalories because the statement of heat changes in calories implies an accuracy greater than is usually attainable experimentally. It should be noted, incidentally, that the ΔH (or ΔE) values always refer to completed reactions, appropriate allowance having been made, if necessary, if the process does not normally go to completion.

The symbols g, /, and s, placed in parentheses after the formula indicate whether the substance taking part in the reaction is gas, liquid or solid. Reactions taking place in aqueous solution are indicated by the symbol aq; thus,

HCl (aq) + NaOH (aq) = NaCl (aq) + H2O)

ΔH= 13.70 kcal.

Strictly speaking the use of aq implies that the reaction is occurring in such dilute solution that the addition of further water causes no detectable heat change.

A negative value of ΔH, as in the two instances quoted above, means that the reaction is accompanied by a decrease in heat content; that is to say, the heat content of the products is less than that of the reactants at a specified temperature, in other words, the reaction at the given temperature is associated with an evolution of heat. It follows, therefore, that when ΔH is negative the reaction is exothermic; similarly, if ΔH is positive the process is endothermic. The same conclusions can be reached directly from the fact that qp, which is equal to ΔH, the heat absorbed in the reaction; hence, when ΔH is negative heat is actually evolved.

Spontaneous Processes.

The second law of thermodynamics has led to results which are of considerable importance to chemistry, physics and engineering, but to the chemist its greatest value probably lies in the fact that it provides a means of foretelling whether a particular reaction can occur, and if so to what extent. However, thermodynamics can only indicate if the reaction is possible or not; other considerations which lie outside thermodynamics are necessary to determine whether the process will take place slowly or rapidly. Even with this limitation in mind, it must be admitted that information concerning the fundamental possibility of a reaction, apart from its speed, would be of great interest to the chemist. At one time it was believed that chemical changes always occurred spontaneously in the direction of heat evolution that is, in the direction leading to a decrease in the heat content. This conclusion is, however, manifestly incorrect, as is evident from the fact that many reactions which take place spontaneously are known to involve an absorption of heat.

The question being considered resolves itself into the problem of understanding the conditions under which spontaneous processes in general take place. It is convenient in this connection to examine some physical processes that are of spontaneous occurrence; the conclusions drawn are found to be applicable to all changes that tend to take place without external influence. Consider, for example, a bar of metal that is hot at one end and cold at the other; heat will be conducted spontaneously along the bar from the hot end to the cold end until the temperature is uniform. It is important to note, however, that this process is not found to reverse itself spontaneously; it has not been observed that a metal bar of uniform temperature spontaneously becomes hotter at one end and colder at the other.

ТЕРМОДИНАМИКА И ТЕРМОХИМИЯ

Термодинамика и Энергия

Энергия тела может быть определена в широком смысле как его способность выполнять работу. Эта энергия может иметь различные формы, такие как кинетическая энергии движущегося тела, потенциальная энергия; энергия нагрева, определяемая температурой; электрическая энергия, химическая энергия, и т.д. Химические и физические процессы почти всегда сопровождаются изменениями энергии, и очень важные результаты были получены, при изучении законов, лежащих в основе этих изменений. Изучение именно этих законов преобразования энергии составляет предмет термодинамики. Хотя термодинамика, может показаться, несколько теоретической по своей природе, так как два закона привели к фундаментальным результатам как в химии, так и в физике.

Закон Сохранения Энергии: Первый Закон Термодинамики

Много попыток было сделано, для того чтобы понять «непрерывное движение «, то есть непрерывное “производство” механической работы без подачи эквивалентного количества энергии от другого источника. Неудача всех этих попыток привела к принятию универсального принципа сохранения энергии. Этот принцип был сформулирован во многих формах, но по существу они составляют факт, что, хотя энергия может быть преобразована из одной формы в другую, она не может появиться из ничего или исчезнуть или, альтернативно, всякий раз, когда количество одного вида энергии произведено, точно такое количество других видов должно исчезнуть. Очевидно, что бесконечное движение, как термин в общепринятом смысле, противоречил бы этому принципу, поскольку из этого следует появление энергии из ничего. Значит точная эквивалентность механической или электрической работы и нагрева, как доказано Джоулем и другими, является необходимым следствием того же самого принципа.

Закон сохранения энергии — результат опыта, никакое опровержение этому пока еще не было найдено. Предположение, что он имеет универсальную применимость – основание для первого закона термодинамики. Этот закон может быть выведен одним из способов, данных выше для принципа сохранения энергии, или он может выглядеть следующим образом. Полная энергия системы и окружающей ее среды должна остаться постоянной, хотя она может переходить из одной формы, в другую.

Изменение теплоты при Химических Реакциях

Предмет термохимия имеет дело с изменениями степени нагрева тела, сопровождающими химическими реакциями. Как было замечено, законы термохимии основаны в значительной степени на принципе сохранения энергии или первом законе термодинамики. Различные вещества имеют различную внутреннюю (химическую) энергию, так что полная энергия продуктов реакции в общем отличается от энергии реагирующих веществ; следовательно, химическая реакция будет сопровождаться выделением или поглощением энергии, которая может проявляться в форме нагрева. Если тепло выделяется в процессе реакции, процесс называют — экзотермическим, и если тепло поглощается, то эндотермическим. Большинство, хотя не все, химические реакции, которые происходят при обычных температурах — экзотермические по характеру, так как они сопровождаются выделением тепла. Если химическая реакция связана с изменением объема, что особенно свойственно многим процессам в смеси газов, величина изменения энергии будет зависеть от того, проведена ли реакция при постоянном давлении или при постоянном объеме. Так как большинство реакций обычно происходят при постоянном (атмосферном) давлении легко фиксировать изменения энергии, определяя значение qp – тепло, поглощенное при постоянном давлении; оно может, конечно, быть определено с ΔH – увеличение количества теплоты удовлетворяющее тем же самым условиям. Она часто упоминается как теплота выделившаяся при реакции; она представляет собой изменение степени нагрева продуктов реакции и реагентов, при постоянном давлении и при определенной температуре, с каждым веществом в определенном физическом состоянии. Значение qp (или ΔH) значение gv (или ΔE) могут быть с точностью определены, если изменение объема ΔV при постоянном давлении P известно, как будет замечено ниже.

Изменение теплоты, сопровождающее реакцию, например, между твердым углеродом (графитом) и газообразным кислородом, получается углекислый газ, что представлено в форме термохимического уравнения, следующим образом:

C (s) + 02 (g) = C02 (g)?

H = -94.00 ккал.

Это означает, что, когда 12.01 грамм твердого углеродистого (графита) и 32 грамма газообразного кислорода реагируют полностью, для получения 44.01 грамма газообразного диоксида углерода, при постоянном давлении, характерно уменьшение теплоты, так как ΔH отрицательна в 94 килокалории., т.е. 94,000 калории. Общая практика в современной термохимии заключается в том, чтобы выражать результаты в килокалориях, потому что определение изменения теплоты в калориях подразумевает, что экспериментально достижимая точность большее чем обычно. Нужно отметить, кстати, что значение ΔH (или ΔE) всегда относится к законченным реакциям.

Символы g, l, и s, помещенные в круглые скобки после формулы указывают, является ли вещество, принимающее участие в реакции газообразным, жидким или твердым. Реакции, имеющие место в водном решении обозначены символом aq; таким образом,

HCl (aq) + NaOH (aq) = NaCl (aq) + H2O)

ΔH = 13.70 ккал.

Строго говоря использование aq подразумевает, что реакция встречается в таком растворенном состоянии, что дальнейшей добавление воды не вызывает никакое обнаружимое изменение теплоты.

Отрицательное значение ΔH, как в этих двух случаях, указанных выше, означает, что реакция сопровождается уменьшением количества теплоты; то есть теплота вступивших в реакцию веществ меньше чем в продуктах реакции при указанной температуре, другими словами, реакция при данной температуре проходит с выделением тепла. Это следует из того, что когда ΔH отрицательна, то есть реакция экзотермическая; или, если ΔH положительна, то процесс эндотермический. Те же самые заключения могут быть достигнуты непосредственно из факта, что qp, который является равным ΔH — теплота, поглощенная в реакции; следовательно, когда ΔH – отрицательная, теплота выделяется фактически.

Спонтанные Процессы

Второй закон термодинамики привел к результатам, которые значительны в химии, физике, но для химика большая ценность, вероятно, в том, что он обеспечивает возможности предсказывания, то есть, может ли специфическая реакция происходить, и если так до какой степени. Однако, термодинамика может только указывать, является ли реакция возможной или нет; другие соображения лежат вне термодинамики – это необходимость определить будет ли процесс протекать медленно или быстро. Даже с этим ограничением в памяти, нужно признать, что информация относительно фундаментальной возможности реакции, кроме ее скорости, имела бы большую цену для химика. Раньше считалось, что химические реакции всегда происходили спонтанно в направлении выделения теплоты, то есть, в направлении, ведущем к уменьшению в ΔH. Это заключение, однако, явно неправильно, так как очевиден факт, что много реакций, которые происходят спонтанно, как известно, происходят с поглощением теплоты.

Рассматриваемый вопрос приводит к проблеме понимания условий, при которых спонтанные процессы вообще происходят. Это удобно для того, чтобы исследовать некоторые физические процессы, которые имеют непосредственное проявление; полученные заключения, должны быть применимыми ко всем реакциям, которые имеют место без внешнего воздействия. Рассмотрим, например, брусок металла, который является горячим с одной стороны и холодным с другой; нагрев будет происходить неуправляемо по бруску с горячего конца к холодному концу, пока температура не станет однородной. Важно обратить внимание, что этот процесс полностью изменяется самостоятельно спонтанно; не наблюдалось, что металлический брусок однородной температуры спонтанно становится более горячим в одном конце и более холодным в другом.

Vocabulary

to accompany – сопровождать

a conservation – сохранение

an absorption – поглощение

exothermic – экзотермическая

endothermic – эндотермическая

to occur – происходить

to dilute – растворять

a extent – степень

to admit – допустить(признать)

to resolve – решать

amount — количество

acceptance — принятие

heat – нагрев, тепло

depend — зависеть

pressure — давление

increase — увеличение

represent — представлять

substance – вещество (сущность)

speed — скорость

particular – специфический

Доклад: Второе начало (закон) термодинамики. Концепция энтропии и закон её возрастания

Второе начало (закон) термодинамики. Концепция энтропии и закон её возрастания

В системе тел, находящихся в термодинамическом равновесии, без внешнего вмешательства невозможны никакие реальные процессы. Следовательно, с помощью тел, находящихся в термодинамическом равновесии, невозможно совершить никакой работы, так работа связана с механическим движением, т.е. с переходом тепловой энергии в кинетическую.

Утверждение о невозможности получения работы за счет энергии тел, находящихся в термодинамическом равновесии, составляет сущность второго начала термодинамики. (Тепло не может переходить от менее нагретого тела к более нагретому. Тепло передается в одном направлении Тепловые процессы всегда стремятся к равновесию.)

Окружающая нас среда обладает значительными запасами тепловой энергии. Двигатель, работающий только за счет энергии находящихся в тепловом равновесии  тел, был бы для практики вечным двигателем. Второе начало термодинамики исключает возможность создания такого вечного двигателя второго рода.

Необратимость тепловых процессов имеет вероятностный характер. Самопроизвольный переход тела из равновесного состояния в неравновесное не невозможен, а лишь подавляюще маловероятен. В конечном результате необратимость тепловых процессов обусловливается колоссальностью числа молекул, из которых состоит тело.

Молекулы газа стремятся к наиболее вероятному состоянию, т. е. состоянию с беспорядочным распределением молекул, при котором примерно одинаковое число молекул движется вверх и вниз, вправо и влево, при котором в каждом объеме находится примерно одинаковое число молекул, одинаковая доля быстрых и медленных молекул в верхней и нижней частях какого-либо сосуда. Любое отклонение от такого беспорядка, хаоса, т. е. от равномерного и беспорядочного перемешивания молекул по местам и скоростям, связано с уменьшением вероятности, или представляет собой менее вероятное событие. Напротив, явления, связанные с перемешиванием, с созданием хаоса из порядка, увеличивают вероятность состояния. Только при внешнем воздействии возможно рождение порядка из хаоса, при котором порядок вытесняет хаос. В качестве примеров, демонстрирующих порядок, можно привести созданные природой минералы, построенные человеком большие и малые сооружения или просто радующие глаз своеобразные фигуры.

Количественной характеристикой теплового состояния тела является число микроскопических способов, которыми это состояние может быть осуществлено. Это число называется статистическим весом состояния; обозначим его буквой Г. Тело, предоставленное самому себе, стремится перейти в состояние с большим статистическим весом. Принято пользоваться не самим числом Г, а его логарифмом, который еще умножается на постоянную Больцмана k. Определенную таким образом величину S = k lnГ называют энтропией тела.

Нетрудно убедиться в том, что энтропия сложной системы равна сумме энтропии ее частей. Энтропия – мера беспорядка системы. Энтропия – части тепловой энергии к абсолютной температуре, которую нельзя превратить в работу: rS =rQ / Т.

Закон, определяющий направление тепловых процессов, можно сформулировать как закон возрастания энтропии: для всех происходящих в замкнутой системе тепловых процессов энтропия системы возрастает, максимально возможное значение энтропии замкнутой системы достигается в тепловом равновесии: rS і 0.

Данное утверждение принято считать количественной формулировкой  второго  закона  термодинамики,   открытого Р.Ю.Клаузиусом (его молекулярно-кинетическое истолкование дано Л.Больцманом).

Идеальному случаю — полностью обратимому процессу замкнутой системы — соответствует неизменяющаяся энтропия. Все естественные процессы происходят так, что вероятность состояния возрастает, что означает переход от порядка к хаосу. Значит, энтропия характеризует меру хаоса, которая для всех естественных процессов возрастает. В этой связи закон о невозможности вечного двигателя второго рода, закон о стремлении тел к равновесному состоянию получают свое объяснение. Почему механическое движение переходит в тепловое? Да потому, что механическое движение упорядочено, а тепловое беспорядочно, хаотично.

Основные принципы действия тепловых машин. Цикл Карно и теорема Карно.

Основные части тепловой машины. Выясним, какие основные части должна иметь тепловая машина, предназначенная для совершения механической работы А’ за счет количества теплоты Q, полученного при сжигании топлива. Обычно в тепловых машинах механическая работа совершается расширяющимся газом. Газ, совершающий работу при расширении, называется рабочим телом. Рабочим телом часто служит воздух или водяные пары. Расширение газа происходит в результате повышения его температуры и давления   при нагревании. Устройство, от которого рабочее тело получает количество теплоты Q, называется нагревателем.

Упрощенная модель тепловой машины, состоит из цилиндра, заполненного воздухом, и поршня.

Поместим на поршень тело массой т, предварительно приняв меры против сжатия газа в цилиндре под действием груза (например, установив специальные упоры внутри цилиндра, предотвращающие  дальнейшее опускание поршня). Расположим под цилиндром нагреватель. По мере нагревания газа в цилиндре его давление возрастает, однако объем остается неизменным до тех пор, пока при некотором значении температуры Т2 давление   не достигнет значения рг, при котором вес поршня с грузом mg и сила атмосферного давления, равная p1S, уравниваются   с силой давления газа на поршень ргS. Этому процессу соответствует изохора.

При дальнейшем нагревании газа поршень придет в движение. Давление поршня с грузом на газ остается постоянным, поэтому расширение происходит по изобарному закону. При подъеме груза на высоту h объем газа в цилиндре увеличивается от V1 до V2, температура в конце изобарного процесса расширения газа достигает значения Тз. Этому процессу соответствует изобара.  Когда поршень коснется ограничителя в верхней части цилиндра, снимем груз и прекратим нагревание. Цель достигнута, груз поднят. Однако подобная машина одноразового действия не представляет интереса для практики. Чтобы поднять другой груз, необходимо  опустить  поршень, т. е. сжать газ. Но если сжимать газ при температуре Тз до объема V1, то работа, совершаемая при сжатии газа, окажется больше работы, совершенной газом при изобарном расширении. Следовательно, таким путем не удастся осуществить периодический процесс совершения механической работы за счет передачи теплоты от нагревателя рабочему телу машины. Для уменьшения работы, совершаемой при сжатии газа в цилиндре, его нужно перед сжатием охладить. Тогда сжатие будет происходить при давлении p1  меньшем рг, и работа, совершаемая при сжатии, окажется меньше работы, совершенной газом при расширении. Следовательно, для периодической работы тепловой машины необходима еще одна часть машины, называемая холодильником.

Рабочий цикл тепловой машины. Для охлаждения газа направим на дно цилиндра струю холодной воды. Понижение температуры газа будет происходить при неизменном объеме до тех пор, пока давление газа в цилиндре не достигнет значения p1 при температуре Т4. Этому процессу ответствует изохора. Для возвращения газа в исходное состояние, характеризуемое давлением p1, объемом V1 и температурой Т1, необходимо продолжить его охлаждение до температуры T1. Этому процессу соответствует изобара. Процессы, в результате совершения которых газ возвращается в исходное состояние, называют круговыми или циклическими. Рабочий цикл рассмотренной тепловой машины состоит из двух изохор и двух изобар, (образующих прямоугольник.).

Рабочий цикл тепловой машины и ее КПД. В результате совершения рабочего цикла газ возвращается в начальное состояние, его внутренняя энергия принимает первоначальное значение. Следовательно, за цикл изменение внутренней энергии рабочего тела равно нулю:  rU =0.

Согласно первому закону термодинамики   rU=Q — A’=0,     или A’=Q.

Работа А’, совершенная рабочим телом за цикл, равна полученному за цикл количеству теплоты Q. Количество теплоты Q, полученное рабочим телом за цикл, равно разности количества теплоты Q1, полученного от нагревателя, и количества теплоты Q2, отданного холодильнику:     Q=Q1-Q2.

Следовательно,            A’=Q1-Q2.

Коэффициент полезного действия h, равный отношению полезно использованной энергии к затраченной энергии, для тепловой   машины   оказывается равным

h = A’/ Q1, или  h = (Q1-Q2) / Q1

Французский инженер Сади Карно (1796—1832) в 1824 г. установил чрезвычайно важную для практики зависимость КПД тепловой машины от температуры T1 нагревателя и температуры Т2  холодильника:   независимо от конструкции и выбора рабочего тела максимальное значение- КПД тепловой машины определяется выражением h(max) = (Т1 –Т2) / Т1.

Любая реальная тепловая машина может иметь КПД, не превышающий это максимальное значение:

(Т1 –Т2) / Т1 і h

Выражение для максимального значения КПД тепловой машины показывает, что для повышения коэффициента полезного действия тепловых машин существует два пути — повышение температуры T1 нагревателя и понижение температуры T2 холодильника. КПД тепловой машины мог бы стать равным единице, если бы имелась возможность использовать холодильник с температурой, равной абсолютному нулю.

Однако этот путь даже теоретически неосуществим, так как абсолютный нуль, согласно представлениям термодинамики, не может быть достигнут. Наиболее приемлемыми холодильниками для реальных тепловых машин являются атмосферный воздух или вода при температуре около 300 К. Следовательно, основной путь повышения КПД тепловых машин — это повышение температуры нагревателя.

При подготовке этой работы были использованы материалы с сайта http://www.studentu.ru

Дипломная работа: Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

Запорожский государственный технический университет

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на тему: ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

РЕФЕРАТ

12 рис., 31 табл., 20 с. приложений, 41 источник.

Объект исследований дипломной работы – банковская система Украины, коммерческие банки АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск) и АКБ «Финбанк» (Одесса).

Цель дипломной работы – определение сущности и структуры комиссионных доходов в коммерческих банках Украины, выявление основных факторов влияния характеристик банка и политики тарификации его банковских услуг на весовую долю комиссионных доходов в операционных доходах банка.

Задачи дипломного исследования:

— исследование сущности и классификации операций банковских услуг как источников комиссионных доходов банка;

— анализ влияния тарификации комиссий в операциях банковских услуг на роль комиссионных доходов в общих доходах коммерческих банков Украины;

— поиск перспективных направлений развития операций банковских услуг и увеличения комиссионных доходов коммерческих банков.

Метод исследований – исторический анализ и группирование.

Практическая ценность полученных результатов состоит в том, что в современных условиях конкуренции 12 основных банков Украины с остальными 145 банками уровень комиссионных доходов имеет стандартный уровень 27 – 30% в операционном доходе банка и поднимается до 35 – 38% в 12 системообразующих банках Украины, которые занимают более 50% банковского рынка и конкурентно формируют тарифную политику остальной банковской системы, создавая для себя определенные «монопольные ниши» высокодоходных комиссионных операций.

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: КОМИССИОННЫЙ ДОХОД, ТАРИФЫ ОПЕРАЦИЙ.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ КАК ИСТОЧНИКОВ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ БАНКА

1.1 Сущность операций банковских услуг клиентам банка

1.2 Классификация основных статей доходов коммерческих банков

1.3 Сущность и классификация видов комиссионных доходов банка

АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ТАРИФИКАЦИИ КОМИССИЙ В ОПЕРАЦИЯХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ НА РОЛЬ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ В ОБЩИХ ДОХОДАХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

Динамика комиссионных доходов в банковской системе Украины в 2003 – 2006 годах

Динамика и структура комиссионных доходов в коммерческом банке АКБ “Приватбанк”

Сравнительная характеристика тарификации основных комиссий в банковских операциях в АКБ “Приватбанк” и АКБ «Финбанк» (Одесса)

ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ И УВЕЛИЧЕНИЯ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при развитии кастодиальных операций по регистрации, депозитарному хранению и обслуживанию ценных бумаг клиентов

3.2 Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при диверсификационном развитии операций с пластиковыми платежно-кредитными карточками

ВЫВОДЫ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ССЫЛОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы дипломного исследования состоит в исследовании весовой доли сектора банковских услуг, как источников комиссионных доходов банка в общем операционном доходе банка, который включает также традиционный процентный, торговый, дивидендный и другие виды доходов.

Предмет исследований дипломной работы – структура комиссионных доходов коммерческих банков и тарификация основных банковских операций, обеспечивающих эти доходы.

Объект исследований дипломной работы – банковская система Украины, коммерческие банки АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск) и АКБ «Финбанк» (Одесса).

Цель дипломной работы – определение сущности и структуры комиссионных доходов в коммерческих банках Украины, выявление основных факторов влияния характеристик банка и политики тарификации его банковских услуг на весовую долю комиссионных доходов в операционных доходах банка.

Задачи дипломного исследования:

— исследование сущности и классификации операций банковских услуг как источников комиссионных доходов банка;

— анализ влияния тарификации комиссий в операциях банковских услуг на роль комиссионных доходов в общих доходах коммерческих банков Украины;

— поиск перспективных направлений развития операций банковских услуг и увеличения комиссионных доходов коммерческих банков.

Метод исследований – исторический анализ и группирование.

Информационно-методологическая база исследований дипломного проекта — отчетные документы АКБ «Приватбанк» за 2001 — 2006 года, информационные материалы Национального банка Украины, Всеукраинской банковской лиги.

Практическая ценность полученных результатов дипломного исследования по основным факторам влияния характеристик коммерческого банка и его рыночной тарифной политики на уровень комиссионных доходов состоит в том, что в современных условиях конкуренции 12 основных банков Украины с остальными 145 банками уровень комиссионных доходов имеет стандартный уровень 27 – 30% в операционном доходе банка и поднимается до 35 – 38% в 12 системообразующих банках Украины, которые занимают более 50% банковского рынка и конкурентно формируют тарифную политику остальной банковской системы, создавая для себя определенные «монопольные ниши» высокодоходных комиссионных операций.

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ КАК ИСТОЧНИКОВ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ БАНКА

1.1 Сущность операций банковских услуг клиентам банка

Банковские услуги — это операции банковских учреждений по предоставлению услуг клиентам, которые не связаны с привлечением дополнительных ресурсов. Основной формой оплаты банковских услуг являются комиссии. Банки предоставляют клиентам разнообразные услуги, их объединяют в определенные группы по соответствующим признакам и критериям. Наиболее распространенной является классификация банковских услуг, в которой выделяют такие группы услуг: лицензированные, нелицензированные, чистые, суррогатные, комиссионные, гонорарные, спрэдовые, балансовые, внебалансовые и т.п.[27].

К лицензированным банковским услугам относятся такие, предоставление которых требует лицензии Национального банка Украины. Это, в частности: кассовое обслуживание клиентов; инкассация и перевозка денежных ценностей; ведение счетов клиентов в национальной и иностранной валюте; привлечения депозитов юридических и физических лиц; выдача гарантий и поручительств; управления денежными средствами и ценными бумагами по доверенности клиентов и т.д..

Чистыми называются услуги, которые не несут любого риска для активов банка, кроме риска операционных ошибок. Например, осуществления расчетов за собственные средства клиентов, инкассовые услуги, инкассация денежной наличности, кассовое обслуживание и др.

Суррогатными называются услуги, конечный результат от осуществления которых может повлиять на активы банка, хотя на момент предоставления услуги такого влияния не происходит. Например, гарантии, подтвержденные аккредитивы, непокрытые чеки, аваль и акцепт векселей и т.п..

К чисто комиссионным относятся услуги, за предоставление которых банк взимает с клиента плату в виде комиссии, а сам не платит никаких комиссий при их предоставлении. Это хранение ценностей в собственном депозитарии, ведение реестров собственников ценных бумаг, размещение ценных бумаг, эмитированных клиентами по их поручению и т.п..

Гонорарными называются услуги, за предоставление которых банк получает от клиентов обусловленную заведомо плату. Это лизинг, траст, консультационные и некоторые другие услуги.

К спрэдовых относят услуги, чистые доходы от которых формируются как различие между комиссией, полученной от клиента, и комиссией, уплаченной при организации данной услуги. Примером такой услуги является выдача клиентам денежной наличности за счет купленной у других банков или в учреждении НБУ. Спрэд возникает лишь тогда, когда банк использует посторонних (третьих) лиц при предоставлении услуг клиентам.

К балансовым принадлежат услуги, которые учитываются на балансовых счетах (кредитные, инвестиционные, валютные операции). Эти услуги, в свою очередь, могут быть активными и пассивными. Услуги, которые не учитываются на балансовых счетах, относят к внебалансовым (гарантии, поручительства, консультации), их предоставление не сопровождается вложением или привлечением средств.

Рынок банковских услуг в Украине находится на стадии формирования. Наибольшим спросом пользуются услуги расчетно-кассового характера. Тем не менее, с развитием рыночного отношения появляется спрос и на такие услуги, как лизинг, факторинг, гарантии, трастовые услуги.

Быстро развивается спрос на услуги банков в сфере обращения ценных бумаг: купля-продажа ценных бумаг по заявкам клиентов, размещение эмиссии ценных бумаг и т.п..

1.2 Классификация основных статей доходов коммерческих банков

Доходы и затраты, которые признаны банком от осуществления банковских операций согласно закону Украины «О банках и банковской деятельности» [1] и от других операций, которые осуществляются соответственно законодательству Украины, с целью отображения их в финансовой отчетности рассматриваются как доходы и затраты, полученные в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка.

Доходы и затраты банка отображаются в бухгалтерском учете по счетам классов 6 и 7 Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 N 280 [10] (Приложение В).

Доходы и затраты признаются при таких условиях:

а) признание реальной задолженности по активам и обязательствам банка;

б) финансовый результат операции, связанной с предоставлением (получением) услуг, может быть точно определен.

Доходы и затраты, которые возникают в результате операций, определяются договором между ее участниками или другими документами, оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины.

Доходы и затраты признаются по каждому виду деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) банка.

Критерии признания дохода и затрат применяются в отдельности к каждой операции банка. Каждый вид дохода и затрат отображается в бухгалтерском учете в отдельности.

В результате использования активов банка другими сторонами доходы признаются в виде процентов, роялти и дивидендов.

Проценты признаются в том отчетном периоде, к которому они принадлежат, и рассчитываются, исходя из базы их начисления и срока пользования соответствующими активами. Роялти признаются по принципу начисления в соответствии с экономическим содержанием соответствующего соглашения. Дивиденды признаются в периоде принятия решения про их выплату.

Условием признания процентов и роялти есть вероятность получения банком экономической выгоды, а дивидендов — достоверно оцененный доход.

В операциях по торговле финансовыми инструментами прибыли и убытки признаются при наличии таких условий:

— покупателю переданы риски и выгоды, связанные с правом собственности на активы;

— банк не осуществляет дальнейшее управление и контроль за реализованными активами;

— сумма дохода может быть достоверно определена;

— есть уверенность, что в результате операции состоится увеличение экономических выгод банка;

— затраты, связанные с этой операцией, могут быть достоверно определены.

Не признаются затратами и не включаются в отчет о финансовых результатах:

— платежи по договорам комиссии, агентским соглашениям и другим аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;

— предыдущая (авансовая) оплата товаров, работ, услуг;

— погашение полученных кредитов, возвращение депозитов и т.п.;

— затраты, которые отображаются уменьшением собственного капитала соответственно действующему законодательству Украины.

В результате операционной деятельности в банке реализуются следующие виды доходов и затрат [13]:

— процентные доходы и затраты;

— комиссионные доходы и затраты;

— прибыли (убытки) от торговых операций;

— доход в виде дивидендов;

— затраты на формирование специальных резервов банка;

— доходы от возвращения прежде списанных активов;

— другие операционные доходы и затраты;

— общие административные затраты;

— налог на прибыль;

— непредвиденные доходы и затраты.

Процентные доходы и затраты – это операционные доходы и затраты, полученные (уплаченные) банком за использование денежных средств, их эквивалентов или средств, которые привлечены банком, суммы которых вычисляются пропорционально времени с применением эффективной ставки процента.

Комиссионные доходы и затраты – это операционные доходы и затраты по предоставленным (полученным) услугам, сумма которых вычисляется пропорционально сумме актива или обязательства, или является фиксированной.

Прибыли (убытки) от торговых операций – это результат (прибыль или убыток) от операций по купле-продаже разных финансовых инструментов, в том числе по операциям с ценными бумагами, по операциям с иностранной валютой и банковскими металлами, в ходе реализации которых банк признает прибыли и убытки:

— от реализации финансовых инвестиций;

— от изменений в оценке (переоценке) инвестиций к справедливой стоимости;

— от результата переоценки активов и обязательств в иностранной валюте и банковских металлах в случае изменения официального курса гривны к иностранным валютам (банковским металлам).

Доход в виде дивидендов – это доход, который возникает в результате использования банком ценных бумаг с нефиксированной прибылью.

Затраты на формирование специальных резервов банка — это затраты на покрытие возможных убытков от уменьшения полезности активов банка и списания безнадежных активов.

Доходы от возвращения прежде списанных активов – это средства, которые поступили для погашения задолженности, которая было признана банком безнадежной относительно получения.

Другие операционные доходы и затраты – это доходы и затраты от операций, которые не связаны с инвестиционной и финансовой деятельностью, а также те, что не включены в вышеупомянутые группы операционных доходов и затрат, в частности:

— доходы (затраты) от оперативного лизинга (аренды);

— затраты на услуги аудита;

— затраты на инкассацию;

— неустойки (штрафы, пени), которые получены (уплачены) по банковским операциям, другое.

Общие административные затраты – это операционные затраты, связанные с обеспечением деятельности банков. К ним принадлежат затраты на содержание персонала (заработная плата, затраты на социальное обеспечение, обязательные начисления, страхование, дополнительные выплаты, премии, обучение и т.п.); амортизация необоротных активов; затраты на содержание и эксплуатацию основных средств и нематериальных активов (ремонт, страхование), другие эксплуатационные затраты (коммунальные услуги, охрана и т.п.); гонорары за профессиональные услуги (юридические, медицинские и т.п.); затраты на связь (почтовые, телефонные, факс и т.п.); уплата налогов и других обязательных платежей, кроме налога на прибыль и прочие затраты, направленные на обслуживание и управление банком.

Налог на прибыль – это операционные затраты банка, связанные с уплатой налога соответственно действующему законодательству Украины и с учетом требований международных стандартов бухгалтерского учета и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета относительно признания отсроченных налоговых обязательств и налоговых активов.

Непредвиденные доходы (затраты) возникают в результате чрезвычайных событий, имеют одноразовый характер, не повторяются по сути и признаются по фактам событий. К ним принадлежат потери от стихийного бедствия, пожаров, техногенных аварий и т.п.; суммы страхового возмещения и покрытие потерь от чрезвычайных ситуаций.

По результатам инвестиционной деятельности банк признает:

— доходы (затраты) по операциям увеличения (уменьшения) инвестиций в ассоциированные компании;

— доходы (затраты) по операциям увеличения (уменьшения) инвестиций в дочерние учреждения;

— доходы (затраты) от реализации (приобретения) основных средств и нематериальных активов и т.п..

По результатам операций, связанных с финансовой деятельностью, банк признает:

— доходы (затраты) по операциям с ценными бумагами собственного долга;

— доходы (затраты) по субординированному долгу;

— дивиденды, которые уплачены на протяжении отчетного периода;

— доходы, которые возникают в результате выпуска инструментов собственного капитала и т.п..

Признанные банком доходы и затраты группируются по их характеру по соответствующим статьям в финансовой отчетности банка «Отчет о финансовых результатах» [11].

1.3 Сущность и классификация видов комиссионных доходов банка

Комиссионные доходы (затраты) — это доходы (затраты) по всем услугам, предоставленным (полученным) контрагентами, кроме комиссионных, которые подобны по природе процентам.

Соответственно МСБО 18 «Доход» [13] в зависимости от цели оценки гонорара за финансовые услуги и учета связанного с ним финансового инструмента признаются такие комиссии:

1) комиссии, которые являются неотъемлемой частью финансового инструмента (например, комиссии за осуществление оценки финансового состояния заемщика, оценки гарантий, залогов, за обсуждение условий кредита, за подготовку и обработку документов);

2) комиссии, полученные (уплаченные) на протяжении периода предоставления услуг (например, за обслуживание кредита);

3) комиссии, полученные (уплаченные) после выполнения определенных действий (например, за услуги банку — координатору консорциума).

К категории комиссионных принадлежат:

Комиссионные доходы за гарантии размещения займов от лица других кредиторов и по операциям с ценными бумагами.

Комиссионные доходы (затраты) от операций расчетно-кассового обслуживания, обслуживания кредитных (депозитных) счетов, за сохранение ценностей и осуществление операций с ценными бумагами.

Комиссионные доходы за проведение операций с иностранной валютой и за продажу или куплю монет и банковских металлов для третьих сторон.

Другие комиссионные доходы (затраты) по операциям, которые определяются Законом «О банках и банковской деятельности».

Комиссии, полученные (уплаченные) банком, делятся также на комиссионные: за одноразовые услуги; за услуги по обязательным результатам; за беспрерывные услуги; за услуги, которые предоставляются поэтапно.

К комиссиям за одноразовые услуги принадлежат комиссии за услуги валютного обмена. К комиссиям за услуги по обязательным результатам принадлежат: комиссии за услуги, которые предоставляются на протяжении определенного периода и считаются завершенными только после его окончания, при условии достижения предусмотренного соглашением результата (например, некоторые консультационные услуги); комиссии за услуги по заведомо определенным результатам, который не может быть получен, пока услуга не предоставлена полностью.

К комиссиям за беспрерывные услуги принадлежат арендные платежи, комиссии за расчетно-кассовое обслуживание (кроме уплаты процентов по остаткам средств на счетах контрагентов) и прочие.

К комиссиям за услуги, которые предоставляются поэтапно принадлежат, например, комиссии за предоставление консультаций, которые в соответствии с годовыми или бессрочными соглашениями предоставляются поэтапно.

Комиссии за предоставленные (полученные) услуги банка в зависимости от цели их оценки и основы учета связанного с ними финансового инструмента делятся на [13]:

а) комиссии, которая являются неотъемлемой частью дохода (затрат) финансового инструмента. Эти комиссии признаются в составе первоначальной стоимости финансового инструмента и влияют на определение сумм дисконта и премии по этим финансовым инструментом. К ним принадлежат такие комиссии:

— комиссии за инициирование кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием переоценки через прибыли/убытки;

— комиссии, которые получены (уплачены) банком по обязательствам кредитования (резервирования кредитной линии) во время инициирования или приобретения кредита;

— комиссии, которые получены (уплачены) банком при выпуске долговых обязательств, которые учитываются по амортизированной себестоимости.

Комиссии за инициирование кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием переоценки через прибыли/убытки, включают:

— комиссии за оценку финансового состояния заемщика;

— комиссии за оценку гарантий, залогов;

— комиссии за обсуждение условий инструмента;

— комиссии за подготовку, обработку документов и завершение операции и т.п..

б) комиссии, которые получены (уплачены) банком во время предоставления услуг, признаются доходами (затратами). К ним принадлежат:

— комиссии за расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

— комиссии за обслуживание кредитной задолженности;

— комиссии за резервирование кредитной линии, которые рассчитываются на пропорциональной времени основе на протяжении срока действия обязательства;

— комиссии за управление инвестицией и т.п.;

в) комиссии, которые получены (уплачены) после выполнения определенных действий, признаются как доход (затраты) после завершения определенной операции. К ним принадлежат:

комиссии за распределение акций (частиц) клиентов;

комиссии за размещение ценных бумаг по операциям андеррайтинга;

комиссии по операциям на валютном рынке и рынке банковских металлов для клиентов;

комиссии за синдицирование кредита;

комиссии за доверительное обслуживание клиентов и т.п..

2 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ТАРИФИКАЦИИ КОМИССИЙ В ОПЕРАЦИЯХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ НА РОЛЬ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ В ОБЩИХ ДОХОДАХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

Динамика комиссионных доходов в банковской системе

Украины в 2003 – 2006 годах

По состоянию на 1 июля 2006 года лицензию Национального банка на осуществление банковских операций в Украине имели 165 банков, в том числе: 131 банк (79,3 % от общего количества действующих банков) – акционерные общества (из них: 89 банков (53,9 %) – открытые акционерные общества, 41 банки (24,8 %) – закрытые акционерные общества), 34 банка (20,6 %) – общества с ограниченной ответственностью (Приложение А) [40].

Общая характеристика финансовых показателей банковской системы Украины может быть представлена следующими группами:

а) Капитал (балансовый) банков имеет такую структуру. Уставной капитал составляет 63,7 % от капитала, эмиссионные разницы 2,5 %, общие резервы, резервный фонд и прочие фонды банков – 15,4 %, результат прошлых лет – 2,5 %, результаты отчетного года, которые ожидают утверждения – 0,3 %, результат текущего года – 7,2 %, результат переоценки основных средств, нематериальных активов и инвестиций в ассоциированные и дочерние компании – 8,4 %.

б) Обязательства банков имеют такую структуру. Средства Национального банка Украины составляют 0,5 % от общей суммы обязательств; коррсчета других банков – 3,0 %; срочные вклады (депозиты) других банков и кредиты, которые полученные от других банков – 17,1 %; средства юридических лиц — субъектов хозяйствования – 29,0 %; средства физических лиц – 37,2 %; средства небанковских финансовых учреждений – 2,7 %; средства бюджета и внебюджетных фондов – 1,2 %; кредиты, которые получены от международных и других финансовых организаций – 1,9 %, ценные бумаги собственного долга – 1,3 %; субординированный долг – 1,7 %; другие обязательства – 4,4 %.

в)Банки имеют такую структуру общих активов. Высоколиквидные акти-вы составляют – 13,1 % от суммы общих активов, кредитные операции – 75,1 %, вложения в ценные бумаги – 5,0 %, дебиторская задолженность – 0,8 %, основные средства и нематериальные активы – 4,7 %, начисленные доходы к получению – 0,9 %, другие активы – 0,4 % от суммы общих активов.

г) За І полугодие 2006 года прибыль банков составил 2147,7 млн. грн., что в 2,4 раза больше, чем за соответствующий период 2005 года ( 892,6 млн. грн.).

Сравнительно с соответствующим периодом минувшего года доходы банков увеличились на 6201,6 млн. грн. или на 52,4 % и составили 18031,0 млн. грн., в т.ч. процентные доходы составляли 13011,3 млн. грн. (или 72,2 % от общих доходов), комиссионные доходы – 3490,3 млн. грн. (19,4 %), результат от торговых операций – 997,2 млн. грн. (5,5 %), другие операционные доходы –448,5 млн. грн. (2,5 %), другие доходы – 51,2 млн. грн. (0,3 %), возврат списанных активов – 32,5 млн. грн.(0,2 %).

Сравнительно с соответствующим периодом минувшего года затраты банков увеличились на 4946,5 млн. грн. или на 45,2 % и составили 15883,3 млн. грн., в т.ч. процентные затраты составляли 7358,7 млн. грн. (или 46,3 % от общих затрат), комиссионные затраты – 320,4 млн. грн. (2,0 %), другие операционные затраты –776,0 млн. грн. (4,9 %), общие административные затраты – 5324,5 млн. грн. (33,5 %), отчисления в резервы – 1702,5 млн. грн. (10,7 %), налог на прибыль – 401,1 млн. грн. (2,5 %).

В соответствии с алгоритмом Национального банка Украины банковская система разбита на 4 рейтинговые группы по уровню валюты баланса банка [40] (таблицы 2.1-2.3): 1 группа – 12 банков (системообразующие банки); 2 гру-ппа – 15 банков (большие банки); 3 группа – 28 банков(средние банки); 4 груп-па – 111 банков (малые банки). В таблицах 2.1 – 2.3 представлена структура до-ходов в указанных группах по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006.

Таблица 2.1 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.01.2005

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Таблица 2.2 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.01.2006

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Таблица 2.3 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.07.2006

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

На рисунках 2.1 – 2.2 представлены сравнительные результаты расчета процентной доли комиссионного дохода в суммарном операционном доходе для основных групп банков Украины, а также результаты расчета комиссионной доходности активов балансов для основных групп банков Украины (данные расчетов представлены в таблицах 2.1 –2.3) по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006. В группе 1 — системообразующих банков представлены результаты по всем 12 банкам, в 4 группе показаны результаты по одному АКБ «Финбанк» (Одесса), который занимает 104 –116 рейтинговые места по объему валюты баланса.

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Рисунок 2.1 — Процентная доля комиссионного дохода в суммарном

операционном доходе для основных групп банков Украины по состоянию на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Рисунок 2.2 — Комиссионная доходность активов для основных групп банков Украины по состоянию на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006

Анализ результатов, представленных в таблицах 2.1-2.3, а также на рисунках 2.1-2.2, показывает наличие в банковской системе Украины следующих тенденций в структурном месте комиссионных доходов в суммарном операционном доходе банков:

а) Процентная структурная доля комиссионных доходов в 4 группах банков имеет 2 тенденции – снижение доли по мере уменьшения валюты активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение доли по мере развития операций в банковской системе по времени (временной фактор):

38,0%(01.01.2005) — 32,0 % (01.07.2006) – для 1 группы;

34,0%(01.01.2005) — 32,0 % (01.07.2006) – для 2 группы;

32,0%(01.01.2005) — 27,0 % (01.07.2006) – для 3 группы;

30,0%(01.01.2005) — 26,0 % (01.07.2006) – для 4 группы;

б) Комиссионная доходность активов валюты баланса в 4 группах банков также имеет 2 тенденции – снижение уровня доходности по мере уменьшения валюты активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение уровня доходности по мере развития операций в банковской системе по времени (временной фактор):

3,5%(01.01.2005) — 2,7 % (01.07.2006) – для 1 группы;

2,6%(01.01.2005) — 2,1 % (01.07.2006) – для 2 группы;

2,4%(01.01.2005) — 2,2 % (01.07.2006) – для 3 группы;

2,5%(01.01.2005) — 1,9 % (01.07.2006) – для 4 группы;

На рисунках 2.3 – 2.4 представлены индивидуальные структуры и динамика процентных долей комиссионных доходов в банках 1 группы по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006 года, которые показывают отсутствие единого стратегического подхода по формированию комиссионных доходов даже в малой группе 12 системообразующих банков. Так, анализ графиков рисунка 2.1 показывает, что у первых трех банков АКБ«Приватбанк», АКБ «Аваль», АКБ «Проминвестбанк»доля комиссионных доходов в операционном доходе банка (35-38%), а 12 банк 1 группы ( АКБ «Укрпромбанк») имеет структурную долю комиссионных доходов в 4 раза ниже (9-10%).

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банковТарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банковТарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банковТарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Рисунок 2.3 – Структура доходов в банках 1 группы и банке 4 группы

на 01.01.2005

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков
Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков
Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков
Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков
Рисунок 2.4 – Структура доходов в банках 1 группы и банке 4 группына 01.07.2006

2.2 Динамика и структура комиссионных доходов в коммерческом банке АКБ “Приватбанк”

Закрытое акционерное общество Коммерческий банк “Приватбанк” (ЗАО КБ “Приватбанк”), зарегистрировано в Национальном банке Украины 19 марта 1992 года, регистрационный номер — 92 [39].

Приватбанк является лидером среди украинских коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуются свыше 16% населения Украины.

По состоянию на 31.12.2002 года в банке работало 15 826 сотрудников в сравнении с 10 342 сотрудниками состоянием на 31.12.2001 года. На сегодняшний день в банке работает свыше 28 тысяч сотрудников, из них 3 650 — в головном офисе банка.

Технологическая инфраструктура АКБ «Приватбанк» по состоянию на 01.09.2006 года характеризуется как [39]:

количество филиалов и отделений по Украине – 2 224;

количество автоматов самообслуживания (банкоматов) по

Украине – 3 234;

количество платежных POS-терминалов в сети торговли и услуг

Украины – 18 695;

количество эмитированных пластиковых карточек для безналичных

расчетов и работы с автоматами самообслуживания – 11 119 398;

— количество счетов юридических лиц – 233 599;

— количество счетов физических лиц-предпринимателей – 192 029.

В таблицах Б.1 – Б.2 Приложения Б приведены отчетные балансы и отчеты о финансовых результатах АКБ “Приватбанк” за 2003 — 2006 года [38-40].

Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) АКБ „Приватбанк” [40] является лидером и занимает следующие рейтинговые места в банковской системе Украины :

— Объем валюты активов баланса – 21 664,360 млн.грн.( 1 место);

— Объем собственного капитала – 2 307,466 млн.грн.( 1 место);

— Объем уставного капитала – 189,228 млн.евро( 2 место);

— Объем кредитно-инвестиционного портфеля

– 16 763,230 млн.грн.( 1 место);

— Объем текущих и срочных депозитов физических лиц

– 9 966,027 млн.грн.( 1 место);

— Объем текущих и срочных депозитов юридических лиц

– 4 016,333 млн.грн.( 3 место);

— Объем балансовой прибыли – 472,042 млн.грн.( 1 место);

— Прибыльность уставного капитала – 41,774 % ( 11 место);

— Прибыльность активов баланса – 2,179 % ( 6 место);

На рисунке 2.5 представлены данные по поквартальной динамике абсолютных величин комиссионных доходов и комиссионных затрат в АКБ «Приватбанк» в 2003 –2006 годах.. На рисунках 2.6 – 2.9 представлена структура комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2003 –2006 годах.

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банковРисунок 2.5 – Поквартальная динамика комиссионных доходов в АКБ

«Приватбанк» в 2003 –206 годах

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков
Рисунок 2.6 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ

«Приватбанк» в 2003 году

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Рисунок 2.7 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ

«Приватбанк» в 2004 году

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков
Рисунок 2.8 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ

«Приватбанк» в 2005 году

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Рисунок 2.9 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ

«Приватбанк» в 2006 году

Как оказывает совместный анализ графиков, приведенных на рисунках 2.5 – 2.9 динамика и структура комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2003 – 2006 годах характеризуется следующими показателями:

а) Устойчивым ростом объемов комиссионных доходов с уровня 483,8 млн.грн. в 2003 году до:

606,1 млн.грн. в 2004 году(прирост составляет +25,3%);

870,9 млн.грн. в 2005 году (прирост составляет + 43,7%);

1 270,6 млн.грн. в 2006 году по данным прогноза за полугодие (прирост составляет +45,8%);

б) Повышением структурной доли комиссионных доходов за расчетно-кассовое обслуживание клиентов и банков с уровня 27,45% в 2003 году до:

66,0 % в 2004 году;

77,1 % в 2005 году;

77,6 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;

в) Понижением структурной доли комиссионных доходов за операции на валютных рынках для клиентов с уровня 19,75% в 2003 году до:

7,9 % в 2004 году;

5,42 % в 2005 году;

3,37 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;

г) Повышением структурной доли комиссионных доходов за операции кредитного обслуживания клиентов с уровня 2,71% в 2003 году до:

12,2 % в 2004 году;

4,4 % в 2005 году;

10,63 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;

д) Повышением структурной доли комиссионных доходов за операции с ценными бумагами клиентов с уровня 2,65% в 2003 году до:

5,44 % в 2004 году;

12,42 % в 2005 году;

6,03 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;

Таким образом, суммарная процентная доля указанных 4-х секторов комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2005 – 2006 годах составила 97,6-99,34 % и определяет стратегическое направление развития комиссионных доходов в банке.

Для сравнительного анализа на рисунке 2.10 приведена постатейная структура комиссионных доходов в АКБ «Аваль» в 2006 году.

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Рисунок 2.10 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ

«Аваль» в 2006 году

Как показывает анализ рисунка 2.10, в АКБ «Аваль» 95,25% комиссионных доходов реализуется только в двух секторах банковских услуг – расчетнокассове обслуживание и операции для клиентов на валютном рынке, т.е. характерные для АКБ «Приватбанк» сектора кредитного обслуживания и операций с ценными бумагами клиентов в комиссионных доходах АКБ «Аваль» практически отсутствуют.

2.3 Сравнительная характеристика тарификации основныхкомиссий в банковских операциях в АКБ “Приватбанк” и АКБ “Финбанк”(Одесса)

Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) АКБ „Финбанк” (Одесса) входит в 4 группу малых банков Украины (111 банков) и занимает 105 — 110 рейтинговые места в банковской системе Украины (165 банков) [40]:

— Объем валюты активов баланса – 211,630 млн.грн.( 105 место);

— Объем балансовой прибыли – 3,30 млн.грн.( 72 место);

— Прибыльность уставного капитала – 6,87 % ;

— Прибыльность активов баланса – 1,56 %;

Таким образом, сравниваемые АКБ “Приватбанк» и АКБ «Финбанк» по масштабам валюты баланса отличаются в 100 раз – объем валюты баланса АКБ «Финбанк» составляет 0,97% от объема валюты баланса АКБ «Приватбанк, объем балансовой прибыли АКБ «Финбанк» составляет 0,7% от объема балан-совой прибыли АКБ «Приватбанк.

В соответствии с данными в таблиц 2.1 – 2.3, относительное масштабирование показателей комиссионных доходов через нормирование на объем валюты баланса показало, что:

а) Относительный уровень комиссионной доходности валюты баланса в АКБ «Приватбанк» в 2006 году составил 4,45%, относительная доля комисси-онных доходов в операционных доходах составила 38,68%;

б) Относительный уровень комиссионной доходности валюты баланса в АКБ «Финбанк» в 2006 году составил 1,22%, относительная доля комиссионных доходов в операционных доходах составила 24,02%;

Рассмотрим влияние тарифов комиссионных операций в этих сравниваемых банках на структуру формирования относительной доли комиссионных доходов в операционных доходах банка и комиссионную доходность активов, представленных в таблицах 2.4 – 2.21.

Таблица 2.4 – Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции расчетно-касового обслуживания юрлиц и предпринимателей

N п/п

Услуга

Тариф
1

Открытие текущего счета в национальной валюте (2600, 2604, 2650):

— юридическим лицам, открывающим корпоративную пластиковую карту

49
— в остальных случаях

99
— предпринимателям

29
2

Плата за открытие счета для формирования уставного фонда

0
3

Открытие первого валютного счета

119
4

Открытие последующего валютного счета

10,0 за каждый
5

Проведение платежей в системе банка

0,00 грн.
6

Проведение безналичного платежа на счета в других банках (фин.учреждениях) с использованием СЭП НБУ в течение операционного дня (в т.ч. со ссудного счета), сумма дебетования:

до 50 грн.

0,36
св.50 до 500

1,48
св.500 до 1000

2,96
св.1000 до 10000

5,92
св.10000 до 100000

14,87
св.100000

29,70
6.1

Проведение безналичного платежа на счета в других банках (фин.учреждениях) с использованием СЭП НБУ в течение операционного дня (в т.ч. со ссудного счета), сумма дебетования:

до 50 грн.

0,50
св. 50 до 1000

1,50
св. 1000 до 10000

5,00
св. 10000

10,00
Разрешить использование п. 6 или п. 6.1 по усмотрению руководителя РП

7

Проведение расчетов клиентов по текущему счету в национальной (иностранной) валюте (2600, 2604, 2605, 2650, 2655) или счету в банковских металлах (без использования систем дистанционного обслуживания)

10,00 грн. ежемесячно
8

Проведение расчетов по текущим счетам клиентов в национальной (иностранной) валюте (2600, 2604, 2605, 2650, 2655) и счетам в банковских металлах с использованием систем дистанционного обслуживания

59,00 грн. ежемесячно
9

Начисление годовых процентов по текущим остаткам на счетах клиентов в национальн.валюте

Остаток, грн:

до 10 000

до 0,1%
св.10 000

до 5%
10

Закрытие счета:

— по инициативе клиента

49
— при ликвидации предприятия

10
11

Получение наличных в кассе банка:

— до 5 000 грн.

1% от суммы + 25,00грн. (за обработку чека) *
— от 5 000,01 грн.

1% от суммы
11.1

Кассовое обслуживание в рамках зарплатного проекта

0,75%
12

Прием денежной выручки от субъектов предпринимательской деятельности в РП банка без открытия текущего счета при заключении соответствующего договора

1% от суммы принятой выручки
1

Открытие текущего счета в национальной (иностранной) валюте с одновременным открытием карточного счета 2605 и выдачей корпоративной платежной карточки VISA Business Electron (не более 2-х карточек)

Входит в стоимость проведения расчетов по текущим счетам
2

Открытие карточного счета 2605 без открытия текущего счета с выдачей корпоративной пластиковой карточки VBE (не более 2-х карт)

Входит в стоимость проведения расчетов по текущим счетам
3

Проведение платежей в системе банка

Входит в стоимость проведения расчетов по текущим счетам
4

Проведение безналичного платежа на счета в других банках (фин.учреждениях) с использованием СЭП НБУ в течение операционного дня (в т.ч. со ссудного счета)

1,50 грн.
5

Проведение этих же платежей, но с использованием системы дистанционного обслуживания счетов

1,00 грн.
6

Проведение расчетов клиентов по текущему счету в национальной (иностранной) валюте (за каждый счет 2600 и 2605) или счету в банковских металлах (без использования систем дистанционного обслуживания)

20 грн.
7

Проведение расчетов по текущим счетам клиентов в национальной (иностранной) валюте (в т.ч. 2605) и счетам в банковских металлах с использованием систем дистанционного обслуживания

29 грн.
8

Получение наличных в кассе банка:

— до 5 000 грн.

1% от суммы + 25,00грн. (за обработку чека) *
— от 5 000,01 грн.

1% от суммы

Таблица 2.5 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за документарные операции с юридическими лицами

Услуга

Тариф

Тарифы ПриватБанка по документарным аккредитивам

1. Открытие аккредитива в гривне:

• с покрытием*

0.2% от суммы, но не менее 60 грн.
• без покрытия*

0.2% от суммы, но не менее 60 грн.
2. Авизование аккредитива в гривне**

0.15% от суммы, но не менее 60 грн.
3. Изменение условий аккредитива в гривне

50 грн.
4. Исполнение аккредитива в гривне*
• эмитированного другим банком

0.2% от суммы, но не менее 60 грн.
• эмитированного подразделением ПриватБанка

0.15 % от суммы, но не менее 50 грн.
5. Обслуживание непокрытого аккредитива в гривне

5% годовых от суммы задолженности
6. Перевод исполнениея по трансферабельному аккредитиву в гривне***

0.10% от суммы перевода исполнения по аккредитиву за каждый перевод, но не менее 50 грн.
7. За подтверждение аккредитива в гривне

0.2% от суммы, но не менее 100 грн.
8. Отправка сообщений по аккредитиву в гривне:
• в другие банки

30 грн.
• на филиалы

30 грн.
9. Пересылка документов по аккредитиву

30 грн.

* — При стоимости услуги более 1200 грн., тариф устанавливается по согласованию с клиентом.

** — При стоимости услуги более 900 грн., тариф устанавливается по согласованию с клиентом.

Тарифы ПриватБанка по резервным аккредитивам

Услуга

Тариф, UAH
1. Подготовительные операции

385
2. Авизование, запрос подлинности

0.1% от суммы, но не < 220 и не > 2750
3. Открытие, продление срока, увеличение суммы:

3.1 С обязательством иностранного банка

0.3% от суммы/суммы увеличения, но не < 330 и не > 3850
3.2 Без обязательства иностранного банка

0.2% от суммы/суммы увеличения, но не < 220 и не > 3300
4. Авизование изменений аккредитива, включая аннуляцию

220
5. Платеж

0.1% от суммы, но не <440 и не > 1100
6. Комиссия за обязательство

По согласованию
7. Запрос

110
8. Отправка сообщений:

45
9. Отправка документов за пределы Украины

Тариф DHL (или аналогичной службы)+25
10. Отправка документов по Украине

Тариф DHL (или аналогичной службы)+5
11. Изменение, аннуляция

220

Тарифы ПриватБанка по документарному инкассо

Услуга

Тариф, UAH
Принятие и отправка документов на базе инкассо

0.1% от суммы, но не менее 165 и не более 1650
Представление документов, полученных на базе инкассо

0.1% от суммы, но не менее 165 и не более 550
Выдача документов без платежа или акцепта

110
Изменения, включая аннуляцию

165
Запрос

110
Отправка сообщений в другие банки

45
Отправка документов за пределы Украины

Тариф DHL (или аналогичной службы)+25
Отпрака документов по Украине

Тариф DHL (или аналогичной службы)+5
Возврат банку ремитенту документов, полученных на инкассо и неоплаченных клиентом

Тариф DHL (или аналогичной службы)+165

Таблица 2.6 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции с ценными бумагами (облигации внутреннего госзайма Украины)

ОПЕРАЦИЯ

Сумма сделки,

тыс.грн.

Взимаемый % от

суммы сделки

Покупка-продажа ОВГЗ

по заявке Клиента

(Первичные аукционы и вторичные торги)

10-100

>100-300

>300-800

>800-1000

>1000

0,5 %

0,4 %

0,2 %

0,1 %

0,05 %

Перерегистрация в субдепозитарии банка по заявке Клиента

— —

0,1 %

от номинальной стоимости ОВГЗ

Покупка-продажа ОВГЗ на вторичных торгах ФС УМВБ

— —

комиссия Банка + 0,1%

(комиссия УМВБ, устанавливается

биржевым комитетом)

Хранение ОВГЗ

(облигаций)

— —

Комиссия не

взимается

Доведение до Клиента суммы погашения и дисконтного (процентного) дохода

— —

Комиссия не

взимается

Таблица 2.7 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции подготовки и обслуживания кредитов

Комиссия за рассмотрение кредитного проекта (взимается единоразово, в % от суммы кредита)

до 0,3%
Комиссия за проведение оценки обеспечения (взимается единоразово, в % от суммы кредита)

до 0,5%
Комиссионный. сбор за предоставление кредита, за выделение кредитной линии (взимается единоразово, в % от суммы кред. лимита)

до 1%
Комиссия за обслуживание кредитной линии (в % от каждой суммы, выдаваемой в пределах лимита кредитной линии)

до 0,1 %
Комиссия за неиспользов. часть кред. лимита за каждый день от невыбранной суммы (в % годовых)

до 10%
Комиссия, за досрочное погашение кредита (для кредитов свыше 3 месяцев), начисляется на сумму досрочного погашения на срок неиспользования суммы кредита (в % годовых)

до 10%
Комиссия за открытие ссудного счета

до 100 грн.

Таблица 2.8 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за гарантийные операции

Услуга

Тариф, UAH
Подготовительные операции по банковской гарантии

385
Выпуск гарантии / продление срока гарантии / увеличение суммы гарантии:
— без обязательства иностранного банка

0.2% от суммы/суммы увеличения, но не менее 220 и не более 3300
— с обязательством иностранного банка

0.3% от суммы/суммы увеличения, но не менее 330 и не более 3850
Изменение гарантии/аннуляция

220
Комиссия за обязательство

по согласованию
Авизование гарантии *

0.1 % от суммы, но не менее 220 и не более 2750
Авизование изменений гарантии, включая аннуляцию *

220
Запрос

110
Платеж по гарантии **

0.1 % от суммы, но не менее 440 и не более 1100
Отправка сообщений в другие банки

45
Отправка документов:

— за пределы Украины

Тариф DHL (или аналогичной службы) + 25
— в пределах Украины

Тариф DHL (или аналогичной службы) + 5

Таблица 2.9 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции с чеками

Продажа дорожных чеков American Express

(в период проведения Акции с 01.07.06 по 30.06.07 г.) — 0%

Покупка дорожных чеков, оформленных в системе ПриватБанка:
в USD/EUR

1% (min. 20 грн)
Покупка дорожных чеков, оформленных вне системы ПриватБанка:
в USD/EUR

2% (min. 20 грн)
в валютах, отличных от USD и EUR

5% (min. 20 грн)
Инкассо дорожных чеков:
в USD/EUR

3% (min.20 грн)
Инкассо именных чеков:
в иностранной валюте

3% (min.20 грн)

Тариф банка взимается в гривне по курсу НБУ на день совершения операции.

Физические лица, которые сдают платежные документы на инкассо, обязаны оплатить комиссию, которая состоит из следующих составляющих:

1) комиссия ПриватБанка (указана в таблице тарифов);

2) комиссия банка-плательщика (эмитента чека);

3) комиссия иностранного банка-корреспондента за обработку чека.

КОМИССИИ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ-КОРРЕСПОНДЕНТОВ НА ЧЕКИ, ВЫПИСАННЫЕ НА СУММЫ ДО 999 EUR/ 999 USD

по чекам, выпущенным в ЕВРО (EUR):

если чек выпущен финансовыми институтами Германии — 0,50 EUR;

если чек выпущен финансовыми институтами стран, входящих в Еврозону (кроме Германии) — 3 EUR;

если чек выписан финансовыми институтами стран, не входящих в Еврозону — 4 EUR

по чекам в следующих валютах:

канадских долларах, швейцарских франках, датских кронах, швецких кронах, английских фунтах, долларах США выпущенным финансовыми институтами одной из следующих стран:

Австрия, Бельгия, Канада, Швейцария, Германия, Дания, Испания, Финляндия, Франция, Великобритания, Греция, Ирландия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Швеция

комиссия составляет — 4 EUR

по чекам в долларах США (USD):

выпущенных финансовыми институтами США и Канады — 0

Таблица 2.10 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за отправление переводов WESTERN UNION в гривне (ТОЛЬКО ПО УКРАИНЕ) и долларах США

Клиентская плата за перевод гривны (только по территории Украины)

Сумма отправки (грн.)

Клиентская плата (грн.)

Сумма отправки (грн.)

Клиентская плата (грн.)
0.00 — 100.00

10.00

3 000.01 — 3 500.00

115.00
100.01 — 200.00

15.00

3 500.01 — 4 000.00

130.00
200.01 — 300.00

19.00

4 000.01 — 4 500.00

145.00
300.01 — 400.00

22.00

4 500.01 — 5 000.00

160.00
400.01 — 500.00

25.00

5 000.01 — 5 500.00

175.00
500.01 — 600.00

28.00

5 500.01 — 6 000.00

190.00
600.01 — 800.00

34.00

6 000.01 — 6 500.00

205.00
800.01 — 1 000.00

40.00

6 500.01 — 7 000.00

220.00
1 000.01 — 1 500.00

55.00

7 000.01 — 7 500.00

235.00
1 500.01 — 2 000.00

70.00

7 500.01 — 8 000.00

250.00
2 000.01 — 2 500.00

85.00

8 000.01 — 8 500.00

265.00
2 500.01 — 3 000.00

100.00

8 500.01 — 9 000.00

280.00
9 000.01 — 9 500.00

295.00
9 500.01 — 10 000.00

310.00
10 000.01 — 10 500.00

325.00

* За каждые 500 гривен от суммы свыше 10 000 гривен дополнительно оплачивается 15 гривен.

Клиентская плата за перевод долларов США по Украине и за рубеж

Сумма отправки (USD)

Клиентская плата (USD)
0.00 — 50.00

13.00
50.01 — 100.00

15.00
100.01 — 200.00

22.00
200.01 — 300.00

29.00
300.01 — 400.00

34.00
400.01 — 500.00

40.00
500.01 — 750.00

45.00
750.01 — 1 000.00

50.00
1 000.01 — 1 500.00

75.00
1 500.01 — 1 750.00

80.00
1 750.01 — 2 000.00

90.00
2 000.01 — 2 500.00

110.00
2 500.01 — 3 000.00

120.00
3 000.01 — 3 500.00

140.00
3 500.01 — 4 000.00

160.00
4 000.01 — 4 500.00

180.00
4 500.01 — 5 000.00*

200.00

* В каждом интервале 500.00 USD свыше 5 000.00 USD дополнительно удерживается 20.00 USD.

Таблица 2.11 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции с банковскими платежными карточками (тарифы по классическим картам VISA)

Наименование

VISA Domestic / AutoCard Domestic*

Интернет

VISA Classic/AutoCard Classic* /StarCard

VISA Classic Фотокарта
гривня

гривня

доллар США

гривня

доллар США, евро

гривня

доллар США, евро
Открытие карточного счета, без НДС

10 грн

10 грн

2

50 грн

10

75 грн

15
Выполнение расчетных операций по карточному счету в течение 1 года, без НДС

20 грн

25 грн

5

100 грн

20

100 грн

20
Сумма неснижаемого остатка/страхового депозита не менее

—

—

—

—

—

—
Открытие карточного счет (в т.ч. дополнительного) по инициативе клиента либо в случае утери (кражи) карты, без НДС

10 грн

25 грн

5

25 грн

5

25 грн

5
Открытие дополнительного карточного счета доверенному лицу, без НДС

15 грн

—

—

75 грн

15

75 грн

15
Выполнение расчетных операций по дополнительному карточному счету в течение года (взимается начиная с 2-го года обслуживания ), без НДС

15 грн

25грн

5

75грн

15

75грн

15
Комиссия за снятие наличных в системе ПриватБанка (в т.ч. банкоматах), без НДС

1%

—

1%

1%
Комиссия за снятие наличных в системе МКПБ (в т.ч. банкоматах), без НДС

1%

—

1%

1%
Комиссия за снятие наличных в зарубежных банках/банкоматах, без НДС

—

—

1% + 15 грн

1% + 3 долл. США

1% + 15 грн

1% + 3 долл. США
Комиссия за снятие наличных в других украинских банках/банкоматах, без НДС

1% + 5 грн

—

1% + 5 грн

1% + 5 грн

1% + 5 грн

1% + 5 грн
Блокировка доступа к карточному счету, без НДС

0

5 грн

1

0

0

0

0
Безналичная оплата товаров/услуг в торговых точках, без НДС

0

0

0

0
Безналичное зачисление средств

0%

0%

0%

0%
Плата за обслуживание неактивного* карточного счета, в месяц, без НДС

экв 5 грн

* — неактивный — карточный счет, на который течение 3 месяцев после истечения срока действия карты и ее неперевыпуска отсутствовали поступления средств. В случае если остаток на неактивном карточном счете меньше экв 5 грн, комиссия устанавливается в размере остатка средств на данном картсчете.

Таблица 2.12 – Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции расчетно-касового обслуживания юрлиц и предпринимателей

№ п/п

Название операции, услуги которая предоставляется банком

НДС

Размер ставки комиссионного вознаграждения
В гривне

В валюте
1.1.

Открытие текущего счета.

нет

50,00 грн.
1.1.1.

Открытие текущего счета клиенту, который раньше имел текущий счет в банке, в связи с его реорганизацией, изменением формы собственности и т.д.

нет

25,00 грн.
1.2.

Закрытие счета (кроме ликвидации СХД).

нет

150,00 грн.
1.2.1.

Закрытие счета в связи с ликвидацией, реорганизацией, изменением формы собственности.

нет

Бесплатно
1.3.

Начисление % на остаток по текущим счетам:

нет

0,5%

Х
1.4.

Выдача справок о наличии, состоянии счета, курсах валют и др.
1.4.1.

В день обращения клиента.

нет

25,00 грн. за одну справку
1.4.2.

На следующий операционный день.

нет

15,00 грн. за одну справку
1.5.

Выдача дубликатов выписок и платежных документов.

нет

15,00 грн. за один дубликат
1.6.

Выдача копии заявления-расчета об установлении лимита остатка в кассе предприятия.

нет

10,00 грн. за одну копию
1.7. Выдача справок относительно проведенных банком платежей по внешне — экономическим контрактам клиента по письменному запросу (по одному контракту).
1.7.1.

По операциям до 1 года

нет

Х

30,00 грн.
1.7.2.

По операциям от 1 до 2 лет

нет

Х

50,00 грн.
1.7.3.

По операциям от 2 до 3 лет

нет

Х

80,00 грн.
1.7.4.

По операциям, которые проведены более 3-х лет назад

нет

Х

150,00 грн.
1.8.

Безналичные зачисления на текущие счета клиентов.

нет

Бесплатно
1.9. Перевод средств в пользу клиентов других банков:
1.9.1.

в гривнах

нет

2,00 грн. за одно платежное поручение
1.9.2.

в долларах США (комиссионные затраты банков-корреспондентов клиентом не возмещаются).

нет

0,1% (мин. 30,00$/ макс. 150,00$)

от суммы перевода

(или в гривнах по курсу НБУ)

1.9.3.

в ЕВРО (комиссионные затраты банков-корреспондентов клиентом не возмещаются).

нет

0,18% (мин. 30,00EURO/ макс. 200,00 EURO ) от суммы перевода

(или в гривнах по курсу НБУ)

1.9.4.

в других валютах ( комиссионные затраты банков-корреспондентов клиентом не возмещаются).

нет

0,1% (мин 30,00$/ макс. 150,00$)

от суммы перевода

(или в гривнах по курсу НБУ)

1.10.

Перевод денежных средств с текущего счета клиента в день их принятия через кассу банка денежной наличностью свыше 50 000 грн.

нет

0,1% от суммы перевода

Х
1.11.

Внесение изменений и дополнений в платежные документы, уточнение реквизитов получателя средств, которые осуществляются по вине клиента, после принятия их к выполнению банком.

нет

Х

50,00$

за каждое изменение

1.12.

Поиск исходящих платежей по просьбе клиента

нет

Х

20,00$ за каждый платеж плюс комиссия третьих банков
1.13. Аннулирование осуществленных клиентских платежей:
1.13.1.

в течение операционного дня

нет

Х

25,00$ за каждый платеж
1.13.2.

до двух банковских дней

нет

Х

50,00$ за каждый платеж
1.14.

Выдача денежной наличности из кассы банка по предварительно представленному заявлению на получение денежной наличности.

нет

1%

от суммы получения

1%

от суммы получения по курсу НБУ

1.15.

Подкрепление касс предприятий банкнотами в национальной валюте Украины номиналами 1, 2, 5, 10, 20 и 50 гривен, так же монетами номиналом 1, 2 и 5 грн.

нет

0,3 % от выданной суммы банкнот (монет)

Х
1.16.

Подкрепление касс предприятий банкнотами в национальной валюте Украины номиналами 100 и 200 грн.

нет

0,3 % от выданной суммы банкнот

Х
1.17.

Подкрепление разменной монетой номиналами 1 коп. — 25 коп. касс предприятий

нет

14,00 грн. за 1000 штук монет

Х
1.18.

Подкрепление разменной монетой номиналами 50 коп. касс предприятий

нет

3,00 грн. за 1000 штук монет

Х
1.19.

Реализация бланков векселей.

да

1,50 грн. за один бланк (в т.ч. НДС)

Х
1.20.

Прием денежной наличности в иностранной валюте за оплату экспортных контрактов

нет

Х

1% (мин.5,00 $)
1.21.

Прием денежной наличности от населения за товары и услуги:
1.21.1.

От 1,00 грн. до 100 грн.

нет

1 грн.
1.21.2.

От 101грн. до 1000 грн.

нет

1,5%
1.21.3.

От 1001грн. до 5000 грн.

нет

1,3%
1.21.4.

От 5001 грн. до 10 000 грн.

нет

1,0%
1.21.5.

Свыше 10 000 грн.

нет

100 грн.
1.22.

Прием денежной наличности от населения в высшие учебные заведения г.Одессы:
1.22.1.

До 1000 грн.

нет

1,0%
1.22.2.

С 1001 грн.

нет

0,5%
1.22.3.

Представительство МВД Украины.

да

2,0%
1.23.

Выдача справки на вывоз валюты за границу на командировку, без НДС.

нет

Х

Бесплатно
1.23.2.

Замена карточек образцов подписей.

да

5,00 грн. за комплект
1.23.3.

Засвидетельствование карточек с образцами подписей.

нет

15,00 грн. за комплект
1.24.

Предоставление выписок со счета.

да

Бесплатно

Х
1.25.

Комиссия третьих банков за переводы клиентов, взысканная банками-корреспондентами (при предоставлении клиенту копии телексного сообщения о размере комиссии).

нет

В гривне по курсу НБУ на день уплаты
1.26.

Почтово-телеграфные затраты по операциям клиента.

да

Согласно счету

Таблица 2.13 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за документарные операции с юридическими лицами

№ п/п

Название операции, услуги которая предоставляется банком

НДС

Размер ставок комиссионного вознаграждения
В гривне

В иностранной валюте
Импортные

Экспортные
Документарные аккредитивы:
2.1.

Предварительное авизование аккредитива.

нет

Х

50,00$
2.2.

Открытие покрытого аккредитива / увеличение суммы аккредитива.

нет

0,2% (мин. 70,00грн./макс. 1200,00 грн.) от суммы аккредитив / увеличение

0,4% (мин. 120,00$ / макс. 500,00$) от суммы аккредитива / увеличение

Х
2.3.

Обслуживание непокрытого аккредитива / подтверждение аккредитива без денежного покрытия.

нет

В соответствии с решением Кредитного комитета Х% годовых от суммы

Х

В соответствии с решением Кредитного комитета Х% годовых от суммы
2.4.

Подтверждение аккредитива с денежным покрытием в банке.

нет

0,2% (мин. 50,00 грн./ макс.100 грн.) от суммы аккредитива

Х

0,1% (мин. 30,00$ / макс. по договору) от суммы аккредитива

в квартал

2.5.

Авизование аккредитива / изменений условий аккредитива.

нет

0,1% (мин. 70,00 грн. / макс. 900,00 грн.) от суммы аккредитива

Х

0,2% (мин. 120,00$ / макс. 500,00$)

от суммы аккредитива

2.6.

Изменение условий аккредитива / аннулирование до срока его окончания / авизование изменений условий аккредитива.

нет

50,00 грн.

за каждое изменение

40,00$

за каждое изменение

2.7.

Прием , проверка документов на соответствие условиям аккредитива.

нет

50,00 грн.

0,2%

(мин. 50$/ макс. 300$) от суммы аккредитива

0,2%

(мин. 50$/ макс. 350$) от суммы аккредитива

2.8.

Выполнение аккредитива — платеж против документов

нет

0,25% (мин. 100,00 грн / макс. 500,00 грн.) от суммы платежа

0,2% (мин. 25$/ макс. 500$) от суммы аккредитива

0,2% (мин. 25$/ макс. 500$) от суммы аккредитива
2.9.

Перевод трансферабельного аккредитива в пользу другого бенефициара.

нет

0,1%

(мин. 50,00 грн.)

от суммы аккредитива

Х

0,2% (мин. 120$ / макс. 500$)

от суммы аккредитива

2.10.

Документы с расхождениями (удерживается с бенефициара) за каждый документ.

нет

20,00 грн.

30,00$
2.11.

Выполнение функций рамбурсного банка.

нет

0,1% (мин. 25$/ макс. 500$) от суммы аккредитива
Документарное инкассо:
2.12.

Принятие и отправка документов на основании инкассо.

нет

Х

0,1% (мин. 10,00$/ макс. 100,00$) от суммы инкассо

2.13.

Контроль получения документов и оплаты (отказа от оплаты) по инкассо, зачисление средств по инкассо.

нет

Х

0,05% (мин. 10,00$/ макс. 100,00$) от суммы инкассо

2.14.

Получение и авизование документов по инкассо.

нет

0,1% (мин. 10,00$/ макс. 100,00$) от суммы инкассо

Х

2.15.

Оплата документов по инкассо

нет

0,15% (мин. 10,00$/ макс. 100,00$) от суммы инкассо

Х

2.16.

Изменение условий, аннулирование или отзыв.

нет

25,00$

30,00$

2.17.

Отправка извещений в другие банки.

нет

10,00$
2.18.

Прием чеков на инкассовой основе (чистое инкассо чеков).

нет

Х

3,5% от суммы чека

2.19.

Пересылка документов по документарным операциях.

да

Тариф DHL (UPS) + 5,00$ по курсу НБУ

Таблица 2.14 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за расчетно-касовые операции с физическими лицами

п/п

Название операции, услуги что предоставляется банком

НДС

Размер ставок комиссионного вознаграждения
В гривне

В валюте
3.1.

Открытие текущего счета.

нет

10,00 грн.

25,00 грн.
3.2.

Закрытие текущего счета.

нет

Бесплатно
3.3.

Выдача справок о наличии, состоянии счета и др.

нет

15,00 грн. за одну справку
3.5.

Перечисление денежных средств с текущих, карточных и депозитных счетов.
3.5.1.

На счета в других уполномоченных банках Украины и иностранных банках

нет

2,00 грн. за один перевод

1% мин. (30USD, 30EUR, 30RUB) в валюте платежа или в гривне по курсу НБУ
3.5.2.

На счета, открытые в АКБ «Финбанк»

нет

Бесплатно
3.7.

Выплата денежной наличности со счетов клиентов:
3.7.1.

Выплата переводов, поступивших на текущий счет клиента

нет

1% от суммы

1% мин. (10USD, 10EUR, 10RUB) в валюте платежа или в гривне по курсу НБУ
3.7.2.

Выплата наличных средств, поступивших в пользу моряков, или членов их семей

нет

Х

0,8% мин. (8USD, 8EUR, 8RUB) в валюте платежа или в гривне по курсу НБУ
3.8.

Выплата переводов без открытия текущего счета.

нет

1% (мин. 10 грн.) от суммы

1% мин. (15USD, 15EUR, 15RUB) в валюте платежа или в гривне по курсу НБУ
3.11.

Проведение конвертации свободно-конвертируемых валют при выплате переводов.

нет

Х

0,3% от суммы валюты что конвертируется
3.12.1.

Замена карточек образцов подписей

нет

3,00 грн. за карточку
3.12.2.

Засвидетельствование карточек с образцами подписей

нет

5,00 грн. за карточку
3.14.

Комиссия за обмен изношенных купюр.

нет

Х

6% от номинала купюры (по курсу НБУ)
3.15.

Обмен банкноты на разменную монету.

нет

14 грн. за 1000 шт.

Х

Таблица 2.15 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции на межбанковском валютном рынке Украины

№ п/п

Название операции, услуги что предоставляется банком

НДС

Размер ставок комиссионного вознаграждения
5.1. Свободная продажа валюты (по курсу Банка):
5.1.1.

до 100.000,00$

нет

0,35% от суммы продажи
5.1.2.

свыше 100.000,00$

нет

0,25% от суммы продажи
5.2.

Покупка валюты, без НДС. (по курсу Банка):

нет

5.2.1.

до 100.000,00$

нет

0,5% от суммы покупки
5.2.2.

свыше 100.000,00$

нет

0,3% от суммы покупки
5.3.

Конверсионные операции с одной валюты в другую.

нет

1,25% от суммы конвертации
Примечание. В случае превышения фактических затрат банка над списанной со счета клиента суммой по курсу НБУ вместе с комиссией по конвертации, комиссия которая подлежит оплате клиентом, увеличивается на сумму указанной разницы.

Таблица 2.16 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции с ценными бумагами

№ п/п

Название операции, услуги что предоставляется банком

НДС

Размер ставок комиссионного вознаграждения
6.1.

Операции с государственными ЦБ Украины.

нет

Согласно договора
6.2.

Операции с муниципальными ЦБ Украины.

нет

Согласно договора
6.3.

Операции с корпоративными ЦБ.

нет

Согласно договора
6.4.

Аваль векселей.

нет

Минимум 0,5% от суммы векселя
6.5.

Домициляция векселей.

нет

От 0,1% до 1,5% от суммы векселя
6.6.

Инкассация векселей.

нет

От 0,1% до 1% от суммы векселя
6.7.

Выполнение операций по трастовым договорам.

нет

От 0,1% до 2,% от суммы операции
6.8.

Выполнение Банком функций комиссионера.

нет

От 0,1% до 1,5% от суммы операции
6.9.

Предоставление консалтинговых услуг клиентам

да

Согласно договора

Таблица 2.17 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции подготовки и обслуживания кредитов

№ п/п

Название операции, услуги предоставляемой банком

НДС

Размер ставок комиссионного вознаграждения
Юридические лица

Физические лица
7.1.

Прием и рассмотрение кредитной заявки клиента.

да

80,00 грн.

25,00 грн.
7.2.

Оформление документов:
7.2.1.

по выдаче срочного кредита клиенту

да

100,00 грн.

30,00 грн.
7.2.2.

по открытию овердрафта клиенту

да

80,00 грн.

Х
7.2.3.

по открытию кредитной линии клиенту

да

150,00 грн.

80,00 грн.
7.3.

Оформление документов по выдаче отдельных траншей в границах открытой линии.

да

20,00 грн.

20,00 грн.
7.4.

Изменение условий кредитного договора по инициативе клиента.

нет

50,00 грн.

10,00 грн.
7.5.

Оформление и выдача клиенту справки о состоянии задолженности по кредитам в Банке

нет

15,00 грн. за справку
7.6.

Установление кредитного лимита по БПК

нет

Х

0,3% (макс. 100$)
7.7.

Выдержка из Государственного реестра обременений движимого имущества Украины

7,00 грн.

42,00 грн.

X
7.8.

Прием документов и рассмотрение заявки на кредит для СПД — физических лиц

10.00 грн.

60,00 грн.

X

Таблица 2.18 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за гарантийные операции

№ п/п

Название операции, услуги что предоставляется банком

НДС

Размер ставок комиссионного вознаграждения
В гривне

В валюте
8.1.

Предоставление необеспеченных гарантий клиентам банка (в квартал от суммы гарантии).

нет

3-5% (мин. 250,00 грн.)

1%-3% (мин. 50,00$ )
8.2.

Предоставление гарантий, которые обеспеченные в соответствии с законом Украины «О залоге» (в квартал от суммы гарантии)

нет

1%-3% (мин.150,00грн.)

0,5% -2% (мин. 30,00$)
8.3.

Авизование гарантий.

нет

100,00 грн.

30,00$
8.4.

Подтверждение гарантии (в квартал от суммы гарантии).

нет

2% (мин. 50,00 грн.)

2% (мин.100,00$)
8.5.

Изменение условий гарантии.

нет

150,00 грн.

50,00$
8.6.

Аннулирование гарантии.

нет

150,00 грн.

50,00$
8.7.

Платеж по гарантии (от суммы гарантии).

нет

0,2% (мин. 50,00 грн./ макс. 150,00 грн.)

0,2% (мин. 50,00$ / макс. 150,00$)
8.8.

Оформление документов по выдаче гарантии.

нет

150,00 грн.

Таблица 2.19 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции с чеками

п/п

Название операции, услуги что предоставляется банком

НДС

Размер ставок комиссионного вознаграждения
9.1.

Продажа дорожных чеков.

нет

1% (мин. 5,00 $) от суммы чеку по курсу НБУ
9.2.

Инкассо дорожных чеков:
9.2.1.

На инкассо с выплатой покрытия через 60 дней

нет

2 % (мин. 5,00 $)

от суммы чеку по курсу НБУ

9.2.2.

Инкассо именных чеков с выплатой покрытия через 60 дней

нет

3.5 % от суммы чеку

Таблица 2.20 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за отправление переводов WESTERN UNION в гривне (ТОЛЬКО ПО УКРАИНЕ) и долларах США

Сумма перевода (грн.)

Комиссионный сбор (грн.)

Сумма перевода (грн.)

Комиссионный сбор (грн.)
0,00-100,00

10,00

4000,01-4500,00

145,00
100,01-200,00

15,00

4500,01-5000,00

160,00
200,01-300,00

19,00

5000,01-5500,00

175,00
300,01-400,00

22,00

5500,01-6000,00

190,00
400,01-500,00

25,00

6000,01-6500,00

205,00
500,01-600,00

28,00

6500,01-7000,00

220,00
600,01-800,00

34,00

7000,01-7500,00

235,00
800,01-1000,00

40,00

7500,01-8000,00

250,00
1000,01-1500,00

55,00

8000,01-8500,00

265,00
1500,01-2000,00

70,00

8500,01-9000,00

280,00
2000,01-2500,00

85,00

9000,01-9500,00

295,00
2500,01-3000,00

100,00

9500,01-10000,00

310,00
3000,01-3500,00

115,00

За каждые 500 грн. более 10000 дополнительно уплачивают 15 грн.
3500,01-4000,00

130,00

ДОЛЛАРЫ США
Сумма перевода (USD)

Комиссионный сбор (USD)

Сумма перевода (USD)

Комиссионный сбор (USD)
0,00-50,00

13,00

1750,01-2000,00

90,00
50,01-100,00

15,00

2000,01-2500,00

110,00
100,01-200,00

22,00

2500,01-3000,00

120,00
200,01-300,00

29,00

3000,01-3500,00

140,00
300,01-400,00

34,00

3500,01-4000,00

160,00
400,01-500,00

40,00

4000,01-4500,00

180,00
500,01-750,00

45,00

4500,01-5000,00

200,00
750,01-1000,00

50,00

За каждые 500 USD более 5000 дополнительно уплачивается 20 USD
1000,01-1500,00

75,00

1500,01-1750,00

80,00

Таблица 2.21 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции с банковскими платежными карточками

№ п/п

Название операции, услуги предоставляемой банком

Размер ставок комиссионного вознаграждения
В гривне

В валюте
13.1.

Выплата денежной наличности по БПК банков-нерезидентов, без НДС.

3%

от суммы выплаты

3%

от суммы выплаты

13.2.

Выплата денежной наличности по БПК банков-резидентов, без НДС.

Бесплатно

X
13.3.

Выплата денежной наличности по БПК КБ «Приватбанк», без НДС.

1%

от суммы выплаты

X
13.4.

Выплата денежной наличности по зарплатным БПК КБ «Приватбанк», без НДС.

Бесплатно

X
13.5.

Выплата денежной наличности по всем карточкам АКБ «Финбанк», без НДС:

13.5.1.

До 10.000,- $ в месяц и эквивалент других валют

Бесплатно

Бесплатно
13.5.2.

Больше 10.000,- $ в месяц

1%

от суммы выплаты

1%

от суммы выплаты

13.6.

Получение денежной наличности по карточкам PRIVAT TRAVEL, без НДС:

13.6.1.

в банкоматах АКБ «Финбанк»

0,2%

0,2%
13.6.2.

в банкоматах КБ «Приватбанк»

1% + 0,50$

1% +3,00 грн
13.6.3.

в банкоматах за границей

1% (мин. 3,00$)

X
13.7.

Получение остатка

0,5%

0,5%

Как показывает совместный анализ тарифов, приведенных в табл.2.4 – 2.21:

а) конкуренция между банками с учетом многофилиальности и наличия в г.Одессе не только коммерческого банка АКБ «Финбанк», но и регионального управления АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск), приводит к универсализации тарифов на основные банковские услуги. Так; клиентская стоимость денежных переводов в системе WESTERN UNION, а также комиссии по обслуживанию эмитированных банками пластиковых карт VISA, являются одинаковыми.

б) тарифная политика, в основном, формируется в зависимости от наличия фактической клиентуры банка, привлекаемой комплексом новейших телекоммуникационных услуг и услуг банковского самообслуживания. Одновременно, объем валюты баланса, собственного страхового капитала и резервных фондов банка существенно влияют на тарифы по некоторым комиссионным операциям. Так, тарифы на банковские гарантии в АКБ «Приватбанк» составляют 0,2%(но не более 3800 грн.) в гривнах и 0,3% (но неболее 4300 грн.) в валюте, а в АКБ «Финбанк» тарифы на банковские гарантии составляют 3-5% в гривнах и 1-3% в валюте

в) существенное влияние на уровень тарифов оказывает финансовая мощь и рейтинг банка в банковской системе Украины, который позволяет диктовать свои цены на определенный сектор банковских услуг. Так, тарифы комиссии на подготовку и обслуживание кредитных проектов в АКБ «Приватбанк» составляют до 2% от суммы кредита, а в АКБ «Финбанк» — не более 180 грн. Тарифы на расчетно-кассовое обслуживание клиентов при перечислении средств по системе СЭП НБУ в другой банк составляют в АКБ «Финбанк» — 2 грн. за 1 платеж, а в АКБ «Приватбанк» тарифицированы по шкале (табл.2.4) от 0,36 грн.при суме платежа до 50 грн. до 29,70 грн. за платеж на суму 100000 грн..

Таким образом, в АКБ «Приватбанк» положительно решен вопрос о себестоимости «электронных платежей» в СЭП НБУ и «малыми» платежами за счет перераспределения нагрузки комиссии с «малых» платежей на «крупные», что существенно повышает привлекательность АКБ «Приватбанк» для населения и частных предпринимателей.

г) большое количество клиентов позволяет АКБ «Приватбанк» снизить тарифы на комиссионные услуги по покупке продаже валюты клиентов на межбанковском валютном рынке до 0,1 – 0,2%, тогда как тарифы в АКБ «Финбанк» составляют на ниже 0,35% и он, в основном, обслуживает только своих клиен-тов.

д) борьба АКБ «Финбанк» за клиентов приводит к снижению тарифов по комиссии за получение наличных по платсиковым картам АКБ «Финбанк» в банкоматах АКБ «Финбанк» до 0,2%, в то время как АКБ «Приватбанк» сохраняет уровень тарифов 1% для своих клиентов.

3 ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ И УВЕЛИЧЕНИЯ КОМИССИОННЫХ

ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

3.1 Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при развитии кастодиальных операций по регистрации, депозитарному хранению и обслуживанию ценных бумаг клиентов

Новым направлением в развитиии комиссионных банковских услуг являются кастодиальные операции по регистраторской и депозитарной деятельности банка с корпоративными ценными бумагами клиентов.

В табл.3.1 –3.3 приведен перечень основных операций, осуществляемых регистратором АКБ «Приватбанк» для реестров эмитентов новых ценных бумаг и реестров зарегистрированных владельцев ценных бумаг.

Таблица 3.1 – Перечень операций регистратора АКБ «Приватбанк» и тарифы для эмитентов (обязательные)

Операция

Расценки
Прием документов и внесение в систему реестра информации об эмитенте и выпуске ЦБ

100,00 грн.

Открытие счетов собственникам ЦБ с зачислением на них ЦБ в соответствии с полученным от Эмитента перечнем (реестром) собственников: — с магнитного носителя

— с бумажного носителя

0,25 грн. за каждого собственника ЦБ.

0,50 грн. за каждого собственника ЦБ.

Внесение изменений в систему счетов собственников ЦБ по запросу Эмитента (в случае неверного предоставления данных)

0,70 грн. за каждую запись (по каждому собственнику ЦБ)

Обслуживание (учет ЦБ) системы счетов собственников ЦБ

— до десяти собственников ЦБ

— до тридцати собственников ЦБ

60,00 грн. (за квартал за всю систему реестра)

140,00 грн. (за квартал за всю систему реестра)

Обслуживание (учет ЦБ) системы счетов собственников ЦБ* (большее тридцати собственников ЦБ)

0,30 грн. за одного собственника ЦБ за квартал, но не ниже 150,00 грн. за всю систему реестра
Ответственное сохранение сертификатов именных ценных бумаг

140,00 грн. за каждую 1000 шт сертификатов за квартал
Хранение документов на протяжении 3-х лет после разрыва договора эмитентом

420,00 грн. за каждые 5000 листов

Таблица 3.2 — Расценки на операции Регистратора ПриватБанк дополнительные для Эмитента

Операция

Расценки

Предоставление информации о состоянии счетов собственников ЦБ на определенную дату :

— на магнитном носителе

— на бумажном носителе

из расчета на один счет, учитывающий собственника ЦБ за всю систему реестра

35,00 + N*0,05 грн.

35,00 + N*0,10 грн.

Предоставление информации о начисленных дивидендах собственникам ЦБ и суммы удержанного подоходного налога с собственников ЦБ (платежня ведомость):

— на магнитном носителе

— на бумажном носителе

из расчета на одного учитываемого собственника ЦБ за всю ведомость

90,00 + N*0,05 грн.

90,00 + N*0,10 грн.

Расчетно-кассовое обслуживание по уплате дивидендов физическим лицам

0,70 грн. + 1 % от суммы уплаченных дивидендов за расчетно-кассовое обслуживание из расчета на одного враховуємого собственника ЦБ

Предоставление разнообразных видов отчетной документации, связанной с учетом и движением ЦБ на счетах собственников ЦБ Эмитента

— на магнитном носителе

— на бумажном носителе

Из расчета на одну запись по лицевому счету

50,00 + К*0,05 грн.

50,00 + К* 0,10 грн.

Подготовка и предоставление информации акционерам и государственным органам (запрос на проведение собрания акционеров, справки про удержанный подоходный налог при уплате дивидендов, а также любая другая информация)

1,00 грн. за печатный лист + стоимость почтовых услуг (если другое не обусловлен дополнительным соглашением)
Проведение корпоративных операций с ЦБ Эмитента

По согласованию сторон
Информационное и организационное обеспечение проведения общего собрания акционеров

По согласованию сторон
Оформление бланков сертификатов (временных свидетельств)

1,00 грн. из расчета на один сертификат (временное свидетельство)
Другие операции, связанные с учетом, обслуживанием и выполнением операций по ЦБ Эмитента

по согласованию сторон
Другие операции, связанные с учетом, обслуживанием и выполнением операций по ЦБ Эмитента

по согласованию сторон
Заверение копий документов системы реестра

1,00 грн. за каждый лист документа

Таблица 3.3 – Операции регистратора АКБ «Приватбанк» и тарифы для зарегистрированных лиц

Операция

Расценки*
Внесение изменений в счета собственников ЦБ (открытых лицевых счетов):

— реквизитов собственников ЦБ (без перемен прав собственности на ЦБ);

1,00 грн. — для физических лиц;

25,00 грн. — для юридических лиц;

— с частичной или полной передачей прав собственности на ЦБ (с оформлением бланков сертификатов (временных свидетельств) по лицевому счету) при сумме операций с ЦБ:

0 грн. (дарение, наследование и т.д.)

2,00 грн.
до 10 000,00 грн.

1,5 % от суммы операций с ЦБ ( но не ниже 1 грн..)
от 10 000,00 грн.

150,00 грн. + 1,0 % от суммы превышающий сумму 10 000,00 грн. операций с ЦБ, но не ниже номинала.
до 150 000,00 грн.

1 550,00 грн + 0,5 % от суммы превышающей сумму 150 000,00 грн. операций с ЦБ , но не ниже номинала.
— доверительное управление ( с предоставлением выписки )

0,30 грн. с одного доверителя
— залог ( с предоставлением выписки ) и прекращение залога

0,75% от оценочной суммы
— блокирование ЦБ ( с предоставлением выписки ) и разблокирование

0,25% от суммы операций с ЦБ, но не ниже 1,00 грн.
Предоставление выписки о состоянии лицевого счета или об операциях по лицевому счету собственника ЦБ без внесения изменений в реестр:

0,30 грн. за один лист выписки из лицевого счета собственника ЦБ — для физических лиц;

3,00 грн. за один лист выписки из лицевого счета собственника ЦБ — для юридических лиц;

Заверение подписи собственника ЦБ на распоряжениях, согласно действующему законодательству

5,00 грн. за каждое заверение подписи
Заверение подписи собственника ЦБ на распоряжениях, согласно действующему законодательству с выездом

9,00 грн. за каждое заверение подписи + транспортные затраты
Заверение поручения на право участия и голосование на общих сборах акционеров при передаче собственником своих полномочий другому лицу

10,00 грн. за каждое заверение поручения
Предоставление разнообразных видов отчетной документации, связанной с учетом и движением ЦБ по счетам собственников ЦБ

по согласованию сторон, но не ниже 1,00 грн. за один лист печатной информации
Предоставление консультационных услуг

по согласованию сторон, но не ниже 1,00 грн. для физического лица и 20,00 грн. для юридического лица + 1,00 грн. за каждый печатный лист
Засвидетельствование копий документов, которые являются основанием для внесения изменений в систему реестра (договоры комиссии, брокерские контракты, распоряжение, доверенности на третьи лица и т.п.)

1,00 грн. за каждый лист документа

Операции депозитарных услуг , осуществляемые депозитарием АКБ «ПриватБанк»:

Открытие счета в ценных бумагах;

Обслуживание обращения ценных бумаг в Национальной депозитарной системе:

— ответственное хранение ЦБ в документарной и бездокументарной форме;

— обездвиживание документарной формы выпуска;

— учетные операции зачисления, списания, перевода, перемещения ЦБ со счета на счет с предоставлением выписки со счета в ЦБ;

— учет отягощения ЦБ Депонентов обязательствами;

— хранение документов, подтверждающих право собственности на ЦБ;

— регистрация Хранителя (Депозитария) номинальным держателем в реестре владельцев по ЦБ в документарной форме выпуска;

— получение дохода по ЦБ и перечисление их на банковский счет Депонента;

— выдача выписки со счета в ЦБ;

— выдача отчетов Депоненту о проведении операций по счету в ЦБ;

— снятие ЦБ с учета;

— выдача ЦБ из хранилища;

— расчетно-клиринговые операции по принципу «поставка против оплаты».

— депозитарное обслуживание Институтов совместного инвестирования.

Все операции с ценными бумагами депонентов проводятся в рамках Национальной депозитарной системы на базе программного продукта депозитария ОАО «Межрегиональный фондовый союз», к которой на сегодняшний день подключены более 100 хранителей ценных бумаг.

Клиентами Хранителя ценных бумаг ПриватБанка являются юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты) — собственники ценных бумаг, украинские эмитенты.

Преимущества бездокументарной формы выпуска:

— упрощение, ускорение и удешевление перерегистрации прав собственности по ценным бумагам;

— увеличение скорости обращения ценных бумаг, возможность проведения многократных операций купли-продажи в течение дня;

— увеличение инвестиционной привлекательности ценных бумаг.

По результатам рейтинга, проводимого депозитарием ОАО «Межрегиональный фондовый союз», Хранитель ПриватБанк входит в пятерку лучших, среди более 100 хранителей. С начала 2005 года Хранитель ПриватБанка занимает первое место в рейтинге Хранителей, проводимом Профессиональной ассоциации регистраторов и депозитариев.

Профессиональная деятельность Хранителя осуществляется на основании Лицензии Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку серии АБ номер 113054 от 15.10.2004г.

По состоянию на 01.01.2006 года Хранителем ПриватБанк обслуживается 4775 счетов в ценных бумагах. В 95 реестрах собственников именных ценных бумаг Хранитель ПриватБанк зарегистрирован номинальным держателем. Количество ценных бумаг на счетах в ценных бумагах депонентов — 69 461 879 381 штук, общей номинальной стоимостью — 4 812 106 029,15 грн.

Хранитель ПриватБанка имеет опыт обслуживания Институтов совместного инвестирования (ИСИ), а так же Пенсионных негосударственных фондов.

В табл. Г.1 – Г.2 Приложения Г представлен основной перечень и тарифы по операциям депозитария (Хранителя) АКБ «Приватбанк».

На графиках рисунка 3.1 представлен анализ эффективности внедрения кастоидальных услуг для увеличения комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» от операций с ценными бумагами клиентов.

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Рисунок 3.1 — Динамика структурной части комиссионных доходов от регистраторской и депозитарной деятельности в общем объеме комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» от операций с ценными бумагами клиентов

Как показывает анализ графиков рисунка 3.10 внедрение кастодиальных услуг в АКБ «Приватбанк» привело к постепенному увеличению их весовой доли в суммарных комиссионных доходах от операций банка с ценными бумагами клиентов:

— по операциям регистратора с уровня 0,55% в 1999 году до уровня 8,56% в 2006 году;

— по операциям депозитария с уровня 25,74% в 1999 году до уровня 89,4% в 2006 году;

Увеличение весовой роли доходов от кастодиальных операций с ценными бумагами клиентов дополнительно объясняется пассивным интересом клиентов к операциям с государственными ОВГЗ Украины.

3.2 Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при диверсификационном развитии операций с пластиковыми платежно-кредитными карточками

ПриватБанк является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. На сегодняшний день банком выпущено более 11,1 миллиона пластиковых карт (36% от общего количества карт, эмитированных украинскими банками). В сети обслуживания пластиковых карт банка работает 3 230 банкоматов, пластиковые карты банка принимают к оплате свыше 18,6 тысяч торгово-сервисных точек по всей Украине (таблица 3.4). Наличие широкой сети обслуживания карточных продуктов позволяет ПриватБанку активно внедрять услуги по автоматизированной выдаче корпоративным клиентам заработной платы с использованием пластиковых карт.

Таблица 3.4 – Основные показатели развития инфраструктуры АКБ «Приват-банк» [39]

Показатели инфраструктуры АКБ «Приватбанк»

1 января 2005

1 января 2006

27 сентября 2006
Банкоматы

2 005

2 945

3 234
POS-терминалы

13 679

16 620

18 695
Филиалы и офисы

1 657

1 933

2 224
Пластиковые карты

6 007 484

8 430 424

11 119 398
Счета юридических лиц

183 417

211 360

233 599
Счета предпринимателей

123 484

160 734

192 029

ПриватБанк также является лидером на рынке услуг физическим лицам. Так, более 40% клиентов банков, оформляющих кредиты на покупку бытовой техники, пользуются кредитными программами ПриватБанка. Также услугами ПриватБанка пользуются 27,8% всех клиентов депозитных программ, более 26% клиентов, производящих обмен валюты. Около 21% клиентов украинских банков выбирают ПриватБанк при открытии текущего счета и свыше 15% пользуются услугами банка при осуществлении денежных переводов.

Инновационная политика ПриватБанка ориентирована на внедрение на украинском рынке принципиально новых, передовых банковских услуг, которые предоставляют клиентам новые возможности управления своими финансами. ПриватБанк первым в Украине предложил своим клиентам услуги интернет-банкинга «Приват24» и GSM-банкинга, а также услуги по продаже через сеть своих банкоматов и POS-терминалов электронных ваучеров ведущих операторов мобильной связи и IP-телефонии.

В таблицах 3.5 – 3.12 представлена номенклатура развития пластиковых платежно-кредитных карточек в АКБ «Приватбанк» в разных ценовых классах – от пенсионера до элитарных «золотых» карт.

Показательными являются тарифы по новому виду кредитной карты «Универсальная» [39] с возможностью получения кредита в наличными:

— открытие картсчета, без НДС — 0 грн/USD,

— базовая процентная ставка по кредиту в UAH — 3 % в месяц от остатка задолженности (36 % годовых), в USD — 1,83 % в месяц (21,96 % годовых),

— процентная ставка по кредиту на льготный период (30 дней с момента возникновения задолженности по каждой транзакции) — 0,01 % годовых от задолженности,

— комиссия за снятие наличных в сети ПриватБанка/ Москомприватбанка и безналичные платежи с карты в системах Приват24 / Приват48 — 3 % от суммы,

— размер обязательного ежемесячного платежа — 7 % от остатка задолжен-ности (платеж в т.ч. включает начисленные за отчетный период проценты),

— комиссия за снятие наличных в других украинских банках — 3% + 5 грн

— комиссия за снятие наличных в зарубежных банках — 3% + 15 грн / 3 долл США

Таблица 3.5 — Тарифы АКБ «Приватбанк», общие для всех видов личных карт

Наименование тарифа

Тариф банка
Комиссия за снятие наличных в системе ПриватБанка (в т.ч. банкоматах), без НДС

1%
Комиссия за снятие наличных в системе МКПБ (в т.ч. банкоматах), без НДС

1%
Безналичная оплата товаров/услуг в торговых точках, без НДС

0% (кроме TV-card — 3%)
Безналичное зачисление средств

0%
Безналичные платежи с карточных Счетов (с проведением операционистом в отделении банка)

1% от суммы платежа (min 2 грн., max 100 грн).
Внутрибанковский перевод средств (в отделении банка) со счетов, в т.ч. карточных, на депозитные кредитные счета одного и того же лица (кроме платежей с кредитных карт).

2 грн
Открытие дополнительного карточного счета «ВОЯЖ» сроком 1 год, без НДС

Экв. 100 долл. США
Открытие дополнительного карточного счета «ВОЯЖ» сроком 2 года, без НДС

Экв. 200 долл. США
Комиссия за снятие наличных в отделении ПриватБанка, в котором открыт карточный счет (при условии, если средства были внесены наличными на карточный счет в этом же отделении), без НДС

0% (снятие наличных в валюте картсчета)

1% (снятие наличных в валюте, отличной от валюты картсчета)

выдача остатка по Интернет-карте – 1%

Комиссия за снятие наличных в зарубежных банках/банкоматах, без НДС

1% + 15 грн (3 долл. США)
Комиссия за снятие наличных в других украинских банках/банкоматах, без НДС

1% + 5 грн
Блокировка доступа к карточному счету, без НДС

0 (кроме Internet карты и TV-card — экв.1 долл. США)
Открытие карточного счета в связи с повышением класса карты с VISA Electron на VISA Classic, без НДС

75 грн (15 долл. США)
Открытие карточного счета в связи с повышением класса карты с VISA Classic на VISA Classic Фотокарта, без НДС

25 грн (5 долл. США)
Открытие карточного счета в связи с повышением класса карты с VISA Classic на VISA Gold, без НДС

150 грн 30 долл. США
Открытие карточного счета в связи с повышением класса карты с Gold на Platinum, без НДС

экв. 100 долл. США
Дополнительная комиссия за снятие наличных в других банках/банкоматах в сумме, превышающей экв. 50000 грн. в течение одного месяца (% от суммы превышения), без НДС

1% (кроме Platinum – 0%)
Предоставление подтверждающих документов по просьбе клиента* (платежных документов, получаемых по запросу в банк-эквайер, торговые точки, и т.п.), без НДС

50 грн (10 долл. США, 10€) (кроме Gold и Platinum – 0)
Плата за превышение платежного лимита

150% действующей процентной ставки по кредитному лимиту
Плата за несвоевременное погашение кредитного лимита

200% процентной ставки по кредитному лимиту
Тариф за выдачу наличных в иностранной валюте в системе ПриватБанка по картам, эмитированным другими банками:

— в банкоматах в гривне — 0%, в валюте — от 3%

— в отделениях банка (в т.ч. cash-терминалах) — 3%

(кроме карт банков-агентов и банков-партнеров, тарифы по которым устанавливаются отдельными договорами или др. документами).

Плата за обслуживание неактивного* карточного счета, в месяц, без НДС

экв 5 грн

* — неактивный — карточный счет, на который течение 3 месяцев после истечения срока действия карты и ее неперевыпуска отсутствовали поступления средств. В случае если остаток на неактивном карточном счете меньше экв 5 грн, комиссия устанавливается в размере остатка средств на данном картсчете.

Для личных карт продление срока действия карты не производится в случае отсутсвия достаточной суммы средств для продления либо по заявлению клиента. Для зарплатных и пенсионных (социальных) карт продление срока действия карты не производится также и в случае непоступления заработной платы (пенсии, социальных выплат) в течение 6 месяцев.

Плата за пользование кредитным лимитом определяется действующей ставкой по кредитным лимитам.

* Тариф взимается также при проведении претензионной работы в случае, если подтверждается обоснованность списания оспариваемой клиентом транзакции. По транзакциям в сети торговых точек T&E (путешествия и развлечения, напр. отели, прокат автомобилей, и т.д.) — тариф 30 долл. США ( 30 евро, 150 грн.).

Таблица 3.6 — Пенсионные карты АКБ «Приватбанк»(тарифы)

Наименование тарифа

VISA Electron Domestic/Cirrus/Maestro Domestic

VISA Domestic

VISA Classic/ EC/MC Mass
Открытие пенсионного карточного счета

0

7 грн

35 грн
Выполнение расчетных операций по пенсионному карточному счету в течение года

0

8 грн

20 грн
Открытие дополнительного пенсионного карточного счета доверенному лицу

5 грн

15 грн

55 грн

Выполнение расчетных операций по дополнительному пенсионному карточному

счету в течение года (взимается начиная со 2-го года обслуживания)

2 грн

8 грн

20 грн
Открытие нового пенсионного карточного счета по инициативе клиента

4 грн

10 грн

30 грн
Открытие пенсионного карточного счета в связи с утерей карты

5 грн

15 грн

55 грн
Зачисление пенсии и денежной помощи, (целевые зачисления)

0%
Безналичное пополнение (кроме целевых зачислений)

1%

Пополнение наличными:

— с физическим присутствием карты

— без физического присутствия карты

0%

0,75 %

Минимальный первоначальный взнос на карточный счет

0
Неснижаемый остаток

0
Предоставление подтверждающих документов (по просьбе клиента)

20 грн

Пользование финансовым кредитным лимитом, % к текущей базовой

кредитной ставке с понижающим коэффициентом 0.6

100%

Пользование торговым кредитным лимитом, % к текущей базовой

кредитной ставке с понижающим коэффициентом 0.6

70%

Превышение текущего платежного лимита, % к текущей базовой

кредитной ставке

150%

Несвоевременное погашение задолженности по кредитному лимиту,

% к текущей базовой кредитной ставке

200%
Комиссия за снятие наличных в системе ПриватБанка

0
Комиссия за снятие наличных в других украинских банках % от суммы

1 % + 5 грн
Комиссия за снятие наличных в зарубежных банках/банкоматах, % от суммы

—

1 % + 15 грн
Безналичная оплата товаров/услуг

0
Начисление процентов на остаток по картсчету «Пенсионной пластиковой карты», на суммы до 5000 грн (включительно)

7 % годовых

Таблица 3.7 — Тарифы АКБ «Приватбанк» по недорогим картам Visa

Наименование

VISA Electron Domestic Online

VISA Electron/ Ukrtelecom
гривня

гривня

доллар США
Открытие карточного счета, без НДС

0

5 грн

1
Выполнение расчетных операций по карточному счету в течение 1 года, без НДС

0

5 грн (10 грн для Meridian)

1 (2 для Meridian)
Сумма неснижаемого остатка/страхового депозита не менее

—

—

—
Начисление процентов на остаток по карточному счету

0%

0%
Открытие карточного счет (в т.ч. дополнительного) по инициативе клиента либо в случае утери (кражи) карты, без НДС

0

5 грн

1
Открытие дополнительного карточного счета доверенному лицу, без НДС

—

5 грн

1
Выполнение расчетных операций по дополнительному карточному счету в течение года (взимается начиная с 2-го года обслуживания ), без НДС

—

5 грн

1
Комиссия за снятие наличных в системе ПриватБанка (в т.ч. банкоматах), без НДС

1%

1%
Комиссия за снятие наличных в системе МКПБ (в т.ч. банкоматах), без НДС

1%

1%

1%
Комиссия за снятие наличных в зарубежных банках/банкоматах, без НДС

—

1% + 15 грн

1% + 3 долл. США
Комиссия за снятие наличных в других украинских банках/банкоматах, без НДС

1% + 5 грн

1% + 5 грн

1% + 5 грн
Безналичная оплата товаров/услуг в торговых точках, без НДС

0

0
Безналичное зачисление средств

0%

0%
Плата за обслуживание неактивного* карточного счета, в месяц, без НДС

экв 5 грн

Таблица 3.8 – Тарифы АКБ «Приватбанк» по элитным картам Visa

Наименование

VISA Gold

VISA Platinum
гривня

доллар США

доллар США, гривня
Открытие карточного счета, без НДС

250 грн

50

экв.100 долл. США
Выполнение расчетных операций по карточному счету в течение 1 года, без НДС

600 грн

120

экв. 100 долл. США
Выполнение расчетных операций по карточному счету, ежемесячно, без НДС

—

—

экв. 25 долл. США
Сумма неснижаемого остатка/страхового депозита не менее

—

—

—
Начисление процентов на остаток по карточному счету

0%

0%
Открытие карточного счет (в т.ч. дополнительного) по инициативе клиента либо в случае утери (кражи) карты, без НДС

25 грн

5

0
Открытие дополнительного карточного счета доверенному лицу, без НДС

100 грн

20

экв. 100 долл. США
Выполнение расчетных операций по дополнительному карточному счету в течение года (взимается начиная с 2-го года обслуживания ), без НДС

100грн

20

экв. 100 долл. США
Комиссия за снятие наличных в системе ПриватБанка (в т.ч. банкоматах), без НДС

1%

1%
Комиссия за снятие наличных в системе МКПБ (в т.ч. банкоматах), без НДС

1%

1%

1%
Комиссия за снятие наличных в зарубежных банках/банкоматах, без НДС

1% + 15 грн

1% + 3 долл. США

1% + 15 грн/3 долл. США
Комиссия за снятие наличных в других украинских банках/банкоматах, без НДС

1% + 5 грн

1% + 5 грн

1% + 5 грн
Блокировка доступа к карточному счету, без НДС

0

0

0
Безналичная оплата товаров/услуг в торговых точках, без НДС

0

0
Безналичное зачисление средств

0%

0%
Плата за обслуживание неактивного* карточного счета, в месяц, без НДС

экв 5 грн

АКБ «Приватбанк» расширяет рынок платежно-кредитных услуг с использованием пластиковых карт и автоматов банковского самообслуживания внедряя новое поколение пластиковых карт мгновенного выпуска :

— Миттєва (Мгновенная)

Maestro Prepaid

Travel Card

Миттєва – международная карта мгновенного выпуска, выпускаемая ПриватБанком на платформе Maestro международной платежной системы MasterCard International, оформляется в любом отделении ПриватБанка.

Миттєва интересна прежде всего людям, ценящим свое время, отправля-ющимся в отпуск, командировку. Карта является международной, и дает право на обслуживание, как в Украине, так и за рубежом.

Срок действия карты – 3 года. Владельцы данной карты могут использо-вать ее только в банкоматах и терминалах с возможностью ввода ПИН-кода.

Преимущества карты Миттєва:

— моментальная выдача карты

— удобство и простота оформления (минимум документооборота)

— валюта по выбору (гривна, доллары США или евро)

— не нужно заботится о конвертации валюты, т.к. наличные при снятии автоматически конвертируются в валюту страны пребывания

— карта не персонализирована (на карте не указываются сведения о ее владельце)

— получение наличных в банкоматах в любой стране мира

Чтобы оформить пластиковую карту ПриватБанка Миттєва необходимо:

— заполнить и подписать заявление, которое входит в состав договора с ПриватБанком на оформление карты мгновенного выпуска;

— внести или перечислить денежные средства на открытый для Вас специальный карточный счет.

Документы, необходимые для открытия карты:

— Гражданский паспорт;

— Идентификационный код налогоплательщика.

MAESTRO-PREPAID — предоплаченная расчетная карта мгновенного выпуска. Карта предоставляет возможность использовать ее в качестве «подарка». Не менее важное преимущество нового банковского продукта заключается в том, что в силу “безымянности” карты время ее выпуска заметно сократилось, что делает ее незаменимой в случае срочного отъезда в командировку или на отдых.

Maestro Prepaid МЕЖДУНАРОДНАЯ. Валюта — USD, UAH, EUR

Максимальный взнос — 1000грн, (150 USD, 150 EUR)

Особенности Maestro Prepaid:

— Моментальная выдача карты, минимум времени на заполнение документов, простота использования.

— Средства на карте доступны сразу после приобретения карты (в реальном режиме времени).

— Владельцы данной карты могут использовать ее только в банкоматах и терминалах с возможностью ввода ПИН-кода.

— Так как карту Maestro Prepaid (международную) можно использовать за рубежом, то КЛИЕНТУ не нужно заботиться о конвертации валюты — он имеет возможность снимать наличные в валюте страны пребывания.

При внесении средств на карту применяется упрощенный порядок идентификации, при котором предъявление клиентом паспорта и ИНН – по желанию клиента.

Пластиковая карта мгновенного выпуска Travel Card — это международная карта, созданная специально для Путешественников. Карта предоставляется клиентам в туристических компаниях Украины (получение карты непосредственно при оформлении туристических путевок), при приобретении билетов в аэропортах, вокзалах. Оформляется без внесения страхового депозита.

Преимущества Travel Card:

— мобильность, простота и удобство получения банковской услуги — в удобное время, в удобном месте

— валюта по выбору: гривна, евро, доллары США

— получение наличных в банкоматах в любой стране мира

— приобретение карты в туристических компаниях Украины

Аналогов на Украине нет. Чтобы оформить пластиковую карту ПриватБанка Travel Card необходимо:

— заполнить заявление и подписать договор об обслуживании платежной карты с ПриватБанком;

— внести денежные средства на открытый для Вас специальный карточный счет.

Особенности оформления Travel Card:

— можно внести денежные средства на карту, передав их лицу, осуществившему выдачу карты (непосредственно в турагенстве), или обратившись с Договором-заявлением в отделения Банка.

— Первое пополнение — наличными.

— В дальнейшем можно пополнять карту как наличным, так и безналичным способом.

В таблице 3.10 представлены операции и тарифы по пластиковым картам АКБ «Приватбанк» мгновенного выпуска.

Новым проектом АКБ «Приватбанк», расширяющим и улучшающим условия денежных переводов, является международный проект «Удобные переводы» — Новый способ денежных переводов от ПриватБанка и VISA:

наличными на карту

— с карты на карту

Новая услуга позволяет посылать деньги прямо на карту VISA Вашим близким, друзьям или деловым партнерам. Отосланные деньги автоматически направляются на их карту VISA, где бы они ни находились.

В таблице 3.10 приведены тарифы системы «Удобные переводы».

Таблица 3.9 — Карты мгновенного выпуска АКБ «Приватбанк» (тарифы)

Наименование тарифа

Maestro Prepaid*

Найкращий подарунок

Миттєва

Travel Card

International

грн, ДОЛЛ. США, евро

International

грн

International грн, ДОЛЛ. США, евро

International грн, ДОЛЛ. США, евро
Открытие картсчета и выполнение расчетных операций по карточному счету, без НДС

0

—

10 грн / 2 долл. США / 2 евро

0
Пополнение карточного счета, без НДС

1%(min 5 грн, 1ДОЛЛ. США, 1евро) от суммы взноса на карту

0

0

1%
Комиссия за снятие наличных в системе ПриватБанка (для международных — и в сети Москомприватбанка), без НДС

0%

2%

1%

0%
Комиссия за снятие наличных в других укр. банках , без НДС

1% + 5 грн

2% + 5 грн

1% + 5 грн

1% + 5 грн
Комиссия за снятие наличных в зарубежных банках, без НДС

1% + 15 грн (3 ДОЛЛ. США, 3 евро)

2% + 15 грн

1% + 15 грн (3 ДОЛЛ. США, 3 евро)

1% + 15 грн (3 ДОЛЛ. США, 3 евро)
Оплата в торгово-сервисной сети, без НДС

0%

0%

0%

—
Минимальный взнос на карту

0

100 грн

—

—
Максимальный взнос на карту**

1000 грн (150ДОЛЛ. США, 150евро)

1000 грн

—

—
Плата за обслуживание неактивного*** карточного счета, в месяц, без НДС

экв 5 грн

экв 5 грн

экв 5 грн

экв 5 грн

Таблица 3.10 — Тарифы на оказание услуг по переводу денежных средств в долларах США, Тарифы на оказание услуг по переводу денежных средств на карту Visa (в гривневом эквиваленте) – АКБ «Приватбанк» — «Удобные переводы»

Сумма операции

Перечисление на/между картами ПриватБанка,$

Перечисление на/между картами украинских банков,$

Перечисление на/между картами зарубежных банков,$
Операция «Наличные — карта»
1 $ — 10 $

0

1

3
11 $ — 20 $

0

2

3
21 $ — 50 $

0

3

4
51 $ — 100 $

0

5

5
101 $ — 150 $

0

6

7
151 $ — 200 $

0

7

8
201 $- 500 $

0

8

12
501 и более

0

10

25
Операция «Карта-карта» в отделении
1 $ — 10 $

1% min 1грн. (0,20$)

1

3
11 $ — 20 $

1% min 1грн. (0,20$)

2

3
21 $ — 50 $

1% min 1грн. (0,20$)

3

4
51 $ — 100 $

1% min 1грн. (0,20$)

5

5
101 $ — 150 $

1% min 1грн. (0,20$)

6

7
151 $ — 200 $

1% min 1грн. (0,20$)

7

8
201 $- 500 $

1% min 1грн. (0,20$)

11

12.5
501 и более

1% min 1грн. (0,20$)

20

25
Операция «Карта — карта» в Приват 24
1 $ — 10 $

0.05

1

3
11 $ — 20 $

0.05

2

3
21 $ — 50 $

0.05

3

4
51 $ — 100 $

0.8

5

5
101 $ — 150 $

0.8

6

7
151 $ — 200 $

0.8

7

8
201 $- 500 $

0.8

11

12.5
501 и более

3

20

25
Операция «Карта — карта» в банкомате
1 гривня

1.8%+1$

1.9%+3$

На графиках рисунка 3.2 представлен анализ эффективности внедрения диверсификационного развития операций с пластиковыми карточками для увеличения комиссионных доходов АКБ «Приват-банк» от расчетно-кассовых операций с клиентами.

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Рисунок 3.2 — Динамика структурной части комиссионных доходов от операций с пластиковыми карточками в общем объеме комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» от расчетно-кассовых операций с клиентами

Как показывает анализ графиков рисунка 3.11 внедрение диверсификационного расширения АКБ «Приватбанк» номенклатуры и пунктов обслуживания пластиковых карточек привело к постепенному увеличению их весовой доли в суммарных комиссионных доходах от операций банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов с уровня 16,55% в 1999 году до уровня 65,73% в 2006 году.

ВЫВОДЫ

Предметом исследований дипломной работы являются выявление влияния тарифной политики банка на комиссионные доходы банка — доходы по всем услугам, предоставленным контрагентам банка, кроме комиссионных, которые подобны по природе процентам:

1) комиссии, которые являются неотъемлемой частью финансового инструмента (например, комиссии за осуществление оценки финансового состояния заемщика, оценки гарантий, залогов, за обсуждение условий кредита, за подготовку и обработку документов);

2) комиссии, полученные (уплаченные) на протяжении периода предоставления услуг (например, за обслуживание кредита);

3) комиссии, полученные (уплаченные) после выполнения определенных действий (например, за услуги банку — координатору консорциума).

В соответствии с алгоритмом Национального банка Украины в исследованиях дипломного проекта банковская система разбита на 4 рейтинговые группы по уровню валюты баланса банка: 1 группа – 12 банков (системообразующие банки); 2 группа – 15 банков (большие банки); 3 группа – 28 банков(средние банки); 4 группа – 111 банков (малые банки).

Проведенный анализ структуры доходов в указанных группах по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006 показывает наличие в банковской системе Украины следующих тенденций в структурном месте комиссионных доходов в суммарном операционном доходе банков:

а) Процентная структурная доля комиссионных доходов в 4 группах бан-ков имеет 2 тенденции – снижение доли по мере уменьшения валюты активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение доли по мере развития операций в банковской системе по времени (временной фактор):

38,0%(01.01.2005) — 32,0 % (01.07.2006) – для 1 группы;

34,0%(01.01.2005) — 32,0 % (01.07.2006) – для 2 группы;

32,0%(01.01.2005) — 27,0 % (01.07.2006) – для 3 группы;

30,0%(01.01.2005) — 26,0 % (01.07.2006) – для 4 группы;

б) Комиссионная доходность активов валюты баланса в 4 группах банков также имеет 2 тенденции – снижение уровня доходности по мере уменьшения валюты активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение уровня доходности по мере развития операций в банковской системе по времени (вре-менной фактор):

3,5%(01.01.2005) — 2,7 % (01.07.2006) – для 1 группы;

2,6%(01.01.2005) — 2,1 % (01.07.2006) – для 2 группы;

2,4%(01.01.2005) — 2,2 % (01.07.2006) – для 3 группы;

2,5%(01.01.2005) — 1,9 % (01.07.2006) – для 4 группы;

Проведенный анализ индивидуальных структур и динамики процентных долей комиссионных доходов в банках 1 группы по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006 года показывают отсутствие единого стратегического подхода по формированию комиссионных доходов даже в малой группе 12 системообразующих банков. Так, у первых трех банков Украины (АКБ«Приватбанк», АКБ «Аваль», АКБ «Проминвестбанк») — наиболее значительная доля комиссионных доходов в операционном доходе банка (35-38%), а 12 банк 1 группы ( АКБ «Укрпромбанк») имеет структурную долю комиссионных дохо-дов в 4 раза ниже (9-10%), чем ведущий банк АКБ «Приватбанк».

Детально исследуемый в дипломном проекте АКБ «Приватбанк» является лидером среди украинских коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуются свыше 16% населения Украины.

Технологическая инфраструктура АКБ «Приватбанк» по состоянию на 01.09.2006 года характеризуется как:

количество филиалов и отделений по Украине – 2 224;

количество автоматов самообслуживания (банкоматов) по

Украине – 3 234;

количество платежных POS-терминалов в сети торговли и услуг

Украины – 18 695;

количество эмитированных пластиковых карточек для безналичных

расчетов и работы с автоматами самообслуживания – 11 119 398;

— количество счетов юридических лиц – 233 599;

— количество счетов физических лиц-предпринимателей – 192 029.

Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) АКБ „Приватбанк” является лидером и занимает следующие рейтинговые места в банковской системе Украины :

— Объем валюты активов баланса – 21 664,360 млн.грн.( 1 место);

— Объем собственного капитала – 2 307,466 млн.грн.( 1 место);

— Объем уставного капитала – 189,228 млн.евро( 2 место);

— Объем кредитно-инвестиционного портфеля

– 16 763,230 млн.грн.( 1 место);

— Объем текущих и срочных депозитов физических лиц

– 9 966,027 млн.грн.( 1 место);

— Объем текущих и срочных депозитов юридических лиц

– 4 016,333 млн.грн.( 3 место);

— Объем балансовой прибыли – 472,042 млн.грн.( 1 место);

— Прибыльность уставного капитала – 41,774 % ( 11 место);

— Прибыльность активов баланса – 2,179 % ( 6 место);

Проведенный анализ динамики и структуры комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2003 – 2006 годах показал, что они характеризуются следующими показателями:

а) Устойчивым ростом объемов комиссионных доходов с уровня 483,8 млн.грн. в 2003 году до:

606,1 млн.грн. в 2004 году(прирост составляет +25,3%);

870,9 млн.грн. в 2005 году (прирост составляет + 43,7%);

1 270,6 млн.грн. в 2006 году по данным прогноза за полугодие (прирост составляет +45,8%);

б) Повышением структурной доли комиссионных доходов за расчетно-кассовое обслуживание клиентов и банков с уровня 27,45% в 2003 году до:

66,0 % в 2004 году;

77,1 % в 2005 году;

77,6 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;

в) Понижением структурной доли комиссионных доходов за операции на валютных рынках для клиентов с уровня 19,75% в 2003 году до:

7,9 % в 2004 году;

5,42 % в 2005 году;

3,37 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;

г) Повышением структурной доли комиссионных доходов за операции кредитного обслуживания клиентов с уровня 2,71% в 2003 году до:

12,2 % в 2004 году;

4,4 % в 2005 году;

10,63 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;

д) Повышением структурной доли комиссионных доходов за операции с ценными бумагами клиентов с уровня 2,65% в 2003 году до:

5,44 % в 2004 году;

12,42 % в 2005 году;

6,03 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;

Таким образом, суммарная процентная доля указанных 4-х секторов комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2005 – 2006 годах составила 97,6-99,34 % и определяет стратегическое направление развития комиссионных доходов в банке.

Для выявления влияния тарифов комиссионных операций на структуру формирования относительной доли комиссионных доходов в операционных доходах банка и комиссионную доходность активов в дипломном проекте проведено совместное исследование тарифов в АКБ «Приватбанк» и АКБ «Финбанк» (Одесса).

Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) АКБ „Финбанк” (Одесса) входит в 4 группу малых банков Украины (111 банков) и занимает 105 — 110 рейтинговые места в банковской системе Украины (165 банков):

— Объем валюты активов баланса – 211,630 млн.грн.( 105 место);

— Объем балансовой прибыли – 3,30 млн.грн.( 72 место);

— Прибыльность уставного капитала – 6,87 % ;

— Прибыльность активов баланса – 1,56 %;

Таким образом, сравниваемые АКБ “Приватбанк» и АКБ «Финбанк» по масштабам валюты баланса отличаются в 100 раз – объем валюты баланса АКБ «Финбанк» составляет 0,97% от объема валюты баланса АКБ «Приватбанк, объем балансовой прибыли АКБ «Финбанк» составляет 0,7% от объема балан-совой прибыли АКБ «Приватбанк.

Относительное масштабирование показателей комиссионных доходов через нормирование на объем валюты баланса показало, что:

а) Относительный уровень комиссионной доходности валюты баланса в АКБ «Приватбанк» в 2006 году составил 4,45%, относительная доля комисси-онных доходов в операционных доходах составила 38,68%;

б) Относительный уровень комиссионной доходности валюты баланса в АКБ «Финбанк» в 2006 году составил 1,22%, относительная доля комиссион-ных доходов в операционных доходах составила 24,02%;

Проведенный совместный анализ тарифов комиссионных операций показал, что:

а) конкуренция между банками с учетом многофилиальности и наличия в г.Одессе не только коммерческого банка АКБ «Финбанк», но и регионального управления АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск), приводит к универсализации тарифов на основные банковские услуги. Так; клиентская стоимость денежных переводов в системе WESTERN UNION, а также комиссии по обслуживанию эмитированных банками пластиковых карт VISA, являются одинаковыми.

б) тарифная политика, в основном, формируется в зависимости от объема фактической клиентуры банка, привлекаемой комплексом новейших телекоммуникационных услуг и услуг банковского самообслуживания. Одновременно, объем валюты баланса, собственного страхового капитала и резервных фондов банка существенно влияют на тарифы по некоторым комиссионным операциям. Так, тарифы на банковские гарантии в АКБ «Приватбанк» составляют 0,2%(но не более 3800 грн.) в гривнах и 0,3% (но неболее 4300 грн.) в валюте, а в АКБ «Финбанк» тарифы на банковские гарантии составляют 3-5% в гривнах и 1-3% в валюте

в) существенное влияние на уровень тарифов оказывает финансовая мощь и рейтинг банка в банковской системе Украины, который позволяет диктовать свои цены на определенный сектор банковских услуг. Так, тарифы комиссии на подготовку и обслуживание кредитных проектов в АКБ «Приватбанк» составляют до 2% от суммы кредита, а в АКБ «Финбанк» — не более 180 грн. Тарифы на расчетно-кассовое обслуживание клиентов при перечислении средств по системе СЭП НБУ в другой банк составляют в АКБ «Финбанк» — 2 грн. за 1 платеж, а в АКБ «Приватбанк» тарифицированы по шкале (табл.2.4) от 0,36 грн.при суме платежа до 50 грн. до 29,70 грн. за платеж на суму 100000 грн..

Таким образом, в АКБ «Приватбанк» положительно решен вопрос о себестоимости «электронных платежей» в СЭП НБУ и «малыми» платежами за счет перераспределения нагрузки комиссии с «малых» платежей на «крупные», что существенно повышает привлекательность АКБ «Приватбанк» для населения и частных предпринимателей.

г) большое количество клиентов позволяет АКБ «Приватбанк» снизить тарифы на комиссионные услуги по покупке продаже валюты клиентов на меж-банковском валютном рынке до 0,1 – 0,2%, тогда как тарифы в АКБ «Финбанк» составляют на ниже 0,35% и он, в основном, обслуживает только своих клиентов.

д) борьба АКБ «Финбанк» за клиентов приводит к снижению тарифов по комиссии за получение наличных по пластиковым картам АКБ «Финбанк» в банкоматах АКБ «Финбанк» до 0,2%, в то время как АКБ «Приватбанк» сохраняет уровень тарифов 1% для своих клиентов.

Таким образом, в условиях неравной банковской конкуренции в банковской системе Украины относительная комиссионная доходность валюты баланса банка являются возрастающей функцией от абсолютного объема валюты баланса банка, которая определяется объемом клиентуры и собственным капиталом банка, позволяющим привлечь 8-ми кратное количество заемных ресурсов.

Тарифная политика банка формируется под влиянием двух факторов:

а) при предоставлении банковских услуг, имеющих высокий спрос клиентов и большой уровень предложения со стороны конкурирующих банков, уровень тарифов имеет «жизненный цикл» развития – от минимума при привлечении клиентов до максимума за счет качественного улучшении предоставления и финансовой мощи банка;

б) при предоставлении банковских услуг, имеющих высокий спрос клиентов и малый уровень предложения со стороны конкурирующих банков («незанятая ниша»), уровень тарифов имеет «жизненный цикл» развития – от максимума при привлечении клиентов до минимума при появлении в секторе конкурентов;

В качестве перспективных направлений развития операций банковских услуг и увеличения комиссионных доходов коммерческих банков в дипломной работе рассмотрены два следующих направления освоения «незанятых ниш» рынка банковских услуг на примере деятельности АКБ «Приватбанк»:

— развитие кастодиальных операций по регистраторскому, депозитарному хранению и обслуживанию ценных бумаг клиентов;

— диверсификационная стратегия развитии операций с пластиковыми платежно- кредитными карточками во всех сегментах расчетно-кассового обслуживания клиентов (внедрение сегмента недорогих и элитных карт, внедрение сегмента пенсионных карт, внедрение нового сегмента карт мгновенного выпуска, внедрение проекта «Удобные переводы» с переводом денежных средств сразу на пластиковую карточку адресата с возможностью получения средств в удобное время);

Проведенный в дипломной работе анализ показал, что :

а) внедрение кастодиальных услуг в АКБ «Приватбанк» привело на фоне непривлекательности рынка государственных ценных бумаг к постепенному увеличению их весовой доли в суммарных комиссионных доходах от операций банка с ценными бумагами клиентов:

— по операциям регистратора с уровня 0,55% в 1999 году до уровня 8,56% в 2006 году;

— по операциям депозитария с уровня 25,74% в 1999 году до уровня 89,4% в 2006 году;

б) внедрение диверсификационного расширения АКБ «Приватбанк» номенклатуры и пунктов обслуживания пластиковых карточек привело к постепенному увеличению их весовой доли в суммарных комиссионных доходах от операций банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов с уровня 16,55% в 1999 году до уровня 65,73% в 2006 году.

Практическая ценность полученных результатов дипломного исследования по основным факторам влияния характеристик коммерческого банка и его рыночной тарифной политики на уровень комиссионных доходов состоит в том, что в современных условиях конкуренции 12 основных банков Украины с остальными 145 банками уровень комиссионных доходов имеет стандартный уровень 27 – 30% в операционном доходе банка и поднимается до 35 – 38% в 12 системообразующих банках Украины, которые занимают более 50% банковского рынка и конкурентно формируют тарифную политику остальной банковской системы, создавая для себя определенные «монопольные ниши» высокодоходных комиссионных операций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ССЫЛОК

1. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про банки і банківську діяльність” // від 7 грудня 2000 року N 2121-III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 22 грудня 2005 року N 3273-IV) // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

2. Закон України “Про Національний банк України” // від 20 травня 1999 року N 679-XIV (станом на 10.01. 2002 року N 2922-III)// Законодавча-довід-кова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

3. Закон України “Про господарські товариства”//від 19 вересня 1991 року N1576-XII ( від 17 травня 2001 року N 2409-III) // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

4. Закон України “ Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” // від 5 квітня 2001 року N 2346-III // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

5. Перелік і тарифи на послуги процесингу, що надаються банкам – членам міжнародних платіжних систем Центральним міжбанківським процесинговим центром Центральної розрахункової палати Національного банку України // Постанова Правління Національного банку України від 17 липня 2001 р. N 280 // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

6. Положення про управління ризиками та формування і використання страхових фондів для забезпечення проведення міжбанківських розрахунків у гривнях за операції, що здійснюються за допомогою банківських платіжних карток міжнародної платіжної системи VISA International // Постанова Правління Національного банку України від 20.11.98 р. N 490 // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA- ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

7. Положення про міжбанківські розрахунки за операції, що здійснюються із застосуванням банківських платіжних карток міжнародної платіжної системи VISA International //Постанова Правління Національного банку України від 20.11.98 р. N 490 // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

8. Положення про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги та при видачі готівки // Постанова Правління Національного банку України від 24 лютого 1997 р. N 37 / від 27 грудня 2000 року N 508 // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

9. Положення “ Про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з ними” // Постанова Правління Національного банку України від 27 серпня 2001 року N 367 // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

10. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року N 280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 1 грудня 2005 року N 457) // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA- ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

11. Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України // Постанова Правління Національного банку України від 7 грудня 2004 року N 598 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 13 березня 2006 року N 82) // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

12. Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України // Постанова Правління Національного банку України від 17 грудня 2001 року N 524 (Із змінами і доповненнями, внесе- ними постановою Правління Національного банку України станом від 19 березня 2003 року N 123) // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

13. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України // Постанова Правління Національного банку України від 18 червня 2003 року N255 // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA , квітень 2006 року

14. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М.Герасимович та ін.; За ред. А.М.Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2003.— 599 с.

15. Банківський менеджмент: Навч. посібник / За ред. О.А. Кириченка. – К.: Знання-Прес, 2002. – 438 с.

16. Банківські операції: Підручник / За ред. А. М. Мороз. — К.: КНЕУ, друге видання. — 2002. — 476 с.

17. Банковское дело: Учебник /Под ред. О.И.Лаврушина – Москва, «Фи-нансы и статистика», 1998 – 576 с.

18. Банківські операції: Підручник. – 2-ге вид., випр. і доп./ А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф.Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М.Мороза. – К.: КНЕУ, 2002. – 476 с.

19. Васюренко О.В. Банківські операції : Навчальний посібник . – 4-те вид., перероблене і доповнене – Київ: Знання, 2004. – 324 с. – (Вища освіта ХХІ століття)

20. Васюренко Л.В., Федосік І.М. Ресурси комерційного банку: теоретич-ний та прикладний аналіз: Монографія. – Харків: ПП Яковлєва, 2003. – 88 с.

21. Гриджук Д.М. Забезпечення кредитних зобов»язань у діяльності банків/ Д.М.Гриджук, В.О.Олійник.- Київ: Істина, 2001.- 256с.

22. Гроші та кредит: Підручник / За ред. проф. М. І. Савлука. — К.: КНЕУ, 2002. — 578 с.

23. Деньги, кредиты, банки : Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. -2-е изд. Перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2000

24. Ефимова М.Р., Ганченко О.И., Петрова Е.В. Практикум по общей теории статистики: Учебное пособие. – Москва: Финансы и статистика, 2000.

25. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч.посібник.- К.: МАУП,2000

26. Ишринская Е.Б. Операции коммерческих банков : российский и зарубежный опыт. -М.: Финансы и статистика 1995.- 450 с.

27. Коцовська Р., Ричаківська В та інш. Операції комерційних банків – Львів : ЛБІ НБУ, 2001 – 276 с.

28. Краевая А. Дифференциация обслуживания как часть банковской стратегии // Банковская практика за рубежом, Агентство <<Стандарт>>, №2, 2006, с.42-43

29. Лагутин В.Д. Кредитование : теория и практика. Учебное пособие.- 3 –е изд- К.: «Знание», 2002, 215 с.

30. Миллер Р.Л., Ван-Хуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело / Пер.с англ. – М.: ИНФРА — М, 2000. – 856 с.

31. Полфреман Д. Основы банковского дела /Пер. с англ. – М.:ИНФРА-М, 1996. – 624 с.

32. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. — КНЕУ, 2002.— 316 с.

33. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. — 2-е вид., доп. і перероб. — К.: КНЕУ. 2004. — 468 с.

34. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд.— М.: «Дело ЛТД»,1995.— 768 с.

35. Современные технологии для банка // Журнал «Банковские технологии», Россия, № 4, 2004. – с.32- 48.

36. Шевченко Р. І. Банківські операції : Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни / Київський національний економічний ун-т — К. : КНЕУ, 2003. – 276с.

37. Эдгар М. Управление финансами в коммерческих банках / Пер.с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. – 208 с.

38. Офіційний сайт НБУ – HTTP://www.bank.gov.ua

39. Офіційний сайт АКБ “Приватбанк” – HTTP:// WWW.PRIVATBANK.DP.UA

40. Офіційний сайт Асоціації банків України – HTTP:// WWW.AUB.COM.UA

41. Законодавчо-довідкова система законодавства України – HTTP:// WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA

Приложение А

Основные показатели деятельности банковской системы Украины за 2000 – 2006 роки (млн.грн.) [34]

№

Показники

Дата

01.01.

2001

01.01.

2002

01.01.

2003

01.01.

2004

01.01.

2005

2006
01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09
1.

Кількість зареєстрованих банків

195

189

182

179

181

186

188

189

188

187

188

188

187

190
2.

Виключено з Державного реєстру банків

9

9

12

8

4

1

0

1

2

3

3

3

4

5
3.

Кількість банків, що знаходиться у стадії ліквідації

38

35

24

20

20

20

20

20

20

20

21

21

20

20
4.

Кількість діючих банків

153

152

157

158

160

165

164

165

165

166

165

165

165

166
4.1

з них: з іноземним капіталом

22

21

20

19

19

23

23

23

28

28

28

30

30

30
4.1.1

у т.ч. зі 100% іноземним капіталом

7

6

7

7

7

9

9

9

11

11

11

11

11

11
5.

Частка іноземного капіталу у статутному капіталі банків, %

13.3

12.5

13.7

11.3

9.6

19.5

19.2

18.8

21.6

21.5

21.1

23.4

22.2

21.0
АКТИВИ

1.

Загальні активи (не скориговані на резерви під активні операції)

39866

50785

67774

105539

141497

223024

221189

231273

237294

243272

249950

264954

270702

283291
1.1

Чисті активи (скориговані на резерви за активними операціями)

37129

47 591

63896

100234

134348

213878

211811

221803

227710

233317

239729

254558

259765

271972
2.

Високоліквідні активи

8270

7744

9043

16043

23595

36482

34045

36361

32863

33214

33531

34646

33908

36222
3.

Кредити надані

23637

32097

46736

73442

97197

156385

156728

165033

174236

180504

187056

199060

204871

215469
3.1

з нього: кредити надані суб’єктам господарської діяльності

18216

26564

38189

57957

72875

109020

108777

113030

118121

120311

124340

130531

133602

138020
3.2

кредити надані фізичним особам

941

1373

3255

8879

14599

33156

33772

35540

38570

41537

45098

48645

52943

57540
4.

Довгострокові кредити

3309

5683

10690

28136

45531

86227

87037

90239

95060

99162

105183

111972

117848

123839
4.1

з них: довгострокові кредити суб’єктам господарської діяльності

2761

5125

9698

23239

34693

58528

58814

60642

63179

64412

67414

70777

72985

75131
5.

Проблемні кре-дити (простро-чені та сумнівні

2679

1863

2113

2500

3145

3379

3661

3709

3798

3979

4125

4169

4280

4325
6.

Вкладення в цінні папери

2175

4390

4402

6534

8157

14338

13985

13403

13793

12874

12583

13311

13084

13199
7.

Резерви під активні операції банків

2737

3194

3905

5355

7250

9370

9582

9662

10069

10276

10552

10990

11312

11670
% виконання формування резерву

61.5

85.4

93.3

98.2

99.7

100.05

100.04

100.03

99.96

100.10

100.1

100.1

100.14
7.1

з них: резерв на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями

2 336

2963

3575

4631

6367

8328

8494

8657

9033

9241

9435

9901

10221

10537
ПАСИВИ

1.

Пасиви, усього

37129

47591

63896

100234

134348

213878

211811

221803

227710

233317

239729

254558

259765

271972
2.

Балансовий капітал

6507

7915

9983

12882

18421

25451

25931

26683

27263

27576

28128

29454

30881

32314
2.1

з нього: статут-ний капітал

3671

4573

5998

8116

11605

16111

16346

16723

17536

17607

17869

18954

19948

20969
2.2

Частка капіталу у пасивах

17.5

16.6

15.6

12.9

13.7

11.9

12.2

12.0

12.0

11.8

11.7

11.6

11.9

11.9
3.

Зобов’язання банків

30622

39 676

53 913

87352

115927

188427

185880

195120

200447

205741

211601

225105

228884

239658
3.1

з них: кошти суб’єктів господарської діяльності

13071

15653

19 703

27987

40128

61214

58977

58813

59925

60629

63986

65156

67412

68801
3.1.1

з них: строкові кошти суб’єктів господарської діяльності

2867

4698

6161

10391

15377

26807

25610

25127

25561

28556

28867

29192

30870

31775
3.2

кошти фізичних осіб

6649

11165

19092

32113

41207

72542

73332

75168

76891

79460

80910

83514

86554

89003
3.2.1

з них: строкові вклади фізичних осіб

4569

8060

14128

24861

33204

55257

57222

58345

59158

60902

62585

63799

65543

67712
Довідково:

1.

Регулятивний капітал

5148

8025

10099

13274

18188

26373

26489

27899

28895

28881

29772

31324

31901

33195
2.

Адекватність регулятивного капіталу (Н2)

15.53

20.69

18.01

15.11

16.81

14.95

15.08

15.23

14.92

14.59

14.54

14.31

14.19

14.08
3.

Доходи

7446

8583

10470

13949

20072

27537

2668

5237

8383

11398

14631

18016

21494

25153
4.

Витрати

7476

8051

9785

13122

18809

25367

2398

4761

7615

10377

13215

16188

19232

22487
5.

Результат діяльності

-30

532

685

827

1263

2170

270

476

768

1021

1416

1828

2262

2666
6.

Рентабельність активів, %

-0.09

1.27

1.27

1.04

1.07

1.31

…

…

1.43

1.4

1.53

1.62

1.68

1.69
7.

Рентабельність капіталу, %

-0.45

7.50

7.97

7.61

8.43

10.39

…

…

11.84

11.68

12.75

13.56

14.10

14.24
8.

Чиста процент-на маржа, %

6.31

6.94

6.00

5.78

4.90

4.90

…

…

4.81

4.79

4.90

5.00

5.03

5.09
9.

Чистий спред, %

7.10

8.45

7.20

6.97

5.72

5.78

…

…

5.59

5.53

5.59

5.64

5.62

5.64

Приложение Б

Финансовые показатели деятельности АКБ “Приватбанк”

Таблиця Б.1 — Баланс АКБ „Приватбанк” за 2003 – 2006 роки (поквартальний розріз)

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Продовження табл.Б.1

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Таблиця Б.2 — Формування прибутку в АКБ „Приватбанк” у 2003 -2006 роках

Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

Приложение В

План счетов доходов и комиссионных расходов бухгалтерского учета

в банках Укарины [ ]

Клас 6. Доходи
60

Процентні доходи
600

Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України
6000

П

Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в Національному банку України
6002

П

Процентні доходи за коштами, що надані Національному банку України за операціями репо
6003

П

Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в Національному банку України
601

Процентні доходи за коштами, що розміщені в інших банках
6010

П

Процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в інших банках
6011

П

Процентні доходи за депозитами овернайт, що розміщені в інших банках
6012

П

Процентні доходи за короткостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках
6013

П

Процентні доходи за довгостроковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках
6014

П

Процентні доходи за кредитами овернайт, що надані іншим банкам
6015

П

Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо
6016

П

Процентні доходи за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що надані іншим банкам
6017

П

Процентні доходи за довгостроковими кредитами, що надані іншим банкам
6018

П

Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий іншим банкам
602

Процентні доходи за кредитами, що надані суб’єктам господарювання
6020

П

Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб’єктам господарювання
6021

П

Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання
6022

П

Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання
6023

П

Процентні доходи за операціями з факторингу із суб’єктами господарювання
6026

АП

Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
6027

АП

Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
6028

П

Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єктам господарювання
6029

АП

Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання
603

Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
6030

АП

Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
6031

АП

Процентні доходи за кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
6032

АП

Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам державної влади
6033

АП

Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
604

Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам
6040

П

Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам
6042

АП

Процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
6043

АП

Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
6044

П

Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий фізичним особам
6045

П

Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам
6046

АП

Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам
605

Процентні доходи за цінними паперами
6050

АП

Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
6051

АП

Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
6052

АП

Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на продаж
6053

АП

Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку до погашення
6054

АП

Процентні доходи за цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж
6055

АП

Процентні доходи за цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення
6056

АП

Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
6057

АП

Процентні доходи за цінними паперами в торговому портфелі банку
608

Процентні доходи за операціями з філіями банку
6080

П

Процентні доходи за операціями з філіями банку
609

Інші процентні доходи
6099

П

Інші процентні доходи
61

Комісійні доходи
610

Комісійні доходи за операціями з банками
6100

П

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків
6101

П

Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків
6103

П

Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків
6104

П

Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для банків
6106

П

Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків
6108

П

Комісійні доходи за позабалансовими операціями з банками
6109

П

Інші комісійні доходи за операціями з банками
611

Комісійні доходи за операціями з клієнтами
6110

П

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів
6111

П

Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів
6113

П

Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів
6114

П

Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів
6116

П

Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів
6118

П

Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами
6119

П

Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами
618

Комісійні доходи за операціями з філіями банку
6180

П

Комісійні доходи за операціями з філіями банку
62

Результат від торговельних операцій
620

Результат від торговельних операцій
6203

АП

Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку
6204

АП

Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами
6209

АП

Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами
63

Інші операційні доходи
630

Дохід у вигляді дивідендів
6300

П

Дохід у вигляді дивідендів
631

Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
6310

П

Дохід від інвестицій в асоційовані компанії
6311

П

Дохід від інвестицій у дочірні компанії
638

Інші операційні доходи за операціями з філіями банку
6380

П

Інші операційні доходи за операціями з філіями банку
639

Інші операційні доходи
6393

АП

Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж
6395

П

Доходи від оперативного лізингу (оренди)
6396

П

Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру
6397

П

Штрафи, пені, що отримані банком
6399

П

Інші операційні доходи
64

Інші доходи
649

Інші доходи
6490

П

Позитивний результат від продажу нематеріальних активів та основних засобів
6499

П

Інші доходи
67

Повернення списаних активів
671

Повернення списаних активів
6710

П

Повернення раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості за операціями з банками
6711

П

Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості інших банків
6712

П

Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам
6713

П

Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів на продаж
6714

П

Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
6715

П

Повернення раніше списаної безнадійної іншої дебіторської заборгованості та інших активів банку
6717

П

Повернення раніше списаних безнадійних доходів минулих років
Клас 7. Витрати
71

Комісійні витрати
710

Комісійні витрати
7100

А

Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування
7101

А

Комісійні витрати на кредитне обслуговування
7103

А

Комісійні витрати за операціями з цінними паперами
7104

А

Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів
7106

А

Комісійні витрати на довірче обслуговування
7108

А

Комісійні витрати за позабалансовими операціями
7109

А

Інші комісійні витрати
718

Комісійні витрати за операціями з філіями банку
7180

А

Комісійні витрати за операціями з філіями банку

Приложение Г

Операции и тарифы депозитарных операций АКБ «Приватбанк»

Таблиця Г.1 — Розцінки на депозитарні операції з ЦП Зберігача ПриватБанку

Юридичні особи (без ПДВ)

Перелік операцій

Вартість, грн.

Термін оплати
Адміністративні операції
1

Відкриття рахунку у ЦП (за одну операцію)

30,00 грн.

100% передплата
2

Відкриття рахунку у ЦП депонентам при первинному розміщенні емітентом бездокументарного випуску ЦП.

1,00 грн.

100% передплата
3

Закриття рахунку у ЦП

50,00 грн.

100% передплата
4

Внесення змін до реквізитів рахунку у ЦП

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—
5

Внесення змін до способу зберігання ЦП

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—
Обслуговування рахунку у цінних паперах
6

Абонентська плата за обслуговування рахунку в цінних паперах депонента

Відсутня

—
7

Облік ЦП на рахунку у ЦП (в місяць).

0,02% від загальної номінальної вартості, але не менш ніж 40,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. +10,00 грн.

Оплата у останній день кварталу
Облікові операції
8

Облікова операція зарахування ЦП на рахунок у ЦП з оформленням Зберігача номінальним утримувачем

(за одну операцію).

0,05% від номінальної вартості, але не менш ніж 10,00 грн. + послуги Реєстратора та не більш ніж 600,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
9

Облікова операція зарахування ЦП на рахунок у ЦП з оформленням Депозитарію номінальним утримувачем (за одну операцію).

0,07% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції зарахування у Депозитарії* + послуги Реєстратора, та не більш ніж 600,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
10

Облікові операції зарахування ЦП на рахунок в ЦП (за одну операцію).

0,02% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції зарахування у Депозитарії * + 10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн.

100% передплата

11

Облікові операції зарахування ЦП на рахунки Депонентів при первинному розміщенні емітентом бездокументарного випуску ЦП.

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—

12

Облікові операції списання ЦП з рахунку у ЦП (за одну операцію).

0,05% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції списання у Депозитарії* +10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн.

100% передплата
13

Облікові операції списання ЦП з рахунку у ЦП внаслідок матеріалізації ЦП (за одну операцію).

0,05% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції списання у Депозитарії* + послуги Реєстратора +10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. + витрати на нотаріальне посвідчення

100% передплата
14

Облікові операції переказу ЦП в межах Зберігача (за одну операцію).

0,02% від номінальної вартості, але не менш ніж 10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн.

100% передплата
15

Облікові операції переміщення ЦП (за одну операцію).

0,05 % від номінальної вартості +послуги Реєстратора + послуги Депозитарію *, але не менш ніж 50,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. +10,00 грн. + витрати на нотаріальне посвідчення

100% передплата
16

Дарування цінних паперів, спадщина

0,02% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції зарахування у Депозитарії * + 10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн.

100% передплата
17

Послуги із термінового знерухомлення, матеріалізації та переміщення цінних паперів

За домовленістю сторін

100% передплата
Операції з документарними ЦП
18

Прийом ЦП у сховище на зберігання (за один бланк).

За домовленістю сторін

100% передплата
19

Відповідальне зберігання :

колективне зберігання (за один бланк в місяць).

За домовленістю сторін

Оплата у останній день місяця
відокремлене зберігання (за один бланк в місяць).

За домовленістю сторін

Оплата у останній день місяця
20

Перевірка справжності документарних ЦП при їх зарахуванні (за один бланк).

За домовленістю сторін

Оплата у день виконання операції
21

Видача ЦП зі сховища Зберігача (за один бланк).

За домовленістю сторін

Оплата у день виконання операції
22

Транспортування ЦП: в межах м. Дніпропетровська

за межі м. Дніпропетровська

За домовленістю сторін

Оплата у день виконання операції
Інформаційні операції
23

Надання виписки про операції з цінними паперами:

за запитом Депонента

10,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
за підсумками операції

Враховано при здійсненні облікової операції

—
24

Надання виписки про стан рахунку у цінних паперах

10,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
25

Надання інформаційних довідок (за довідку)

10,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
26

Надання довідково-аналітичних матеріалів

За домовленістю сторін

100% передплата
Інші операції
27

Операції з ЦП на рахунку у ЦП, внаслідок операцій емітента з власним випуском ЦП (за одну операцію).

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—
28

Обтяження ЦП зобов’язаннями (Блокування) (за одну операцію).

0,02% від номінальної вартості, але не менш ніж 35,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн.

100% передплата
29

Зняття обтяження ЦП зобов’язаннями.

Враховано при здійсненні операції обтяження ЦП зобов’язаннями

—
30

Отримання доходів за ЦП та перерахування їх на банківський рахунок Депонента.

Враховано при відкритті рахунку у ЦП Депоненту

—
31

Оцінка правильності регулярних розрахунків вартості чистих активів інвестиційного фонду чи взаємного фонду інвестиційної компанії.

100,00 грн.

100% передплата
32

Комісія за зарахування або списання ЦП на рахунок/з рахунку у ЦП внаслідок знерухомлення або матеріалізації ЦП для ІСІ

послуги Реєстратора + 50,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
33

Оцінка правильності розрахунків вартості чистих активів ІСІ на один інвестиційний сертифікат, виконаних компанією з управління активами ІСІ:

1. Щоквартальна:

— у випадку, коли всі ЦП обертаються у Зберігача у відповідності з вимогами чинного законодавства;

100,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
— в перехідний період.

250,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
2. По одиночна за вимогою компанії з управління активами:

200,00 грн. +10,00 грн.

100% передплата
34

Оцінка правильності розрахунків чистої вартості активів пенсійного фонду i чистої вартості одиниці пенсійних внесків, виконаних керуючим адміністратором

За домовленістю сторін

100% передплата
35

Внесення (зміна) інформації про емітента у програмний комплекс Зберігача.

1,00 грн.

100% передплата

36

Внесення (зміна) інформації про цінні папери емітента у програмний комплекс Зберігача

1,00 грн.

100% передплата
37

Поставка цінних паперів по принципу «поставка проти оплати» (за одну операцію)

250,00 грн.

100% передплата
38

Подовження операційного дня зберігача (сплачує депонент, за зверненням якого продовжується операційний день зберігача):

На 30 хвилин

На 1-у годину

На 2-і години

Більше ніж на 2-і години, але не пізніше 22.00

50,00 грн.

100,00 грн.

200,00 грн.

500,00 грн.

100% передплата
39

Комісія за оформлення документів Депонента, щодо депозитарних операцій на рахунку у ЦП. (За один документ)

5 грн.

100% передплата

*Послуги Депозитарію — 10,00 грн.

*Послуги Реєстратора — На підставі рахунку Реєстратора

Таблиця Г.2 — Розцінки на депозитарні операції з ЦП Зберігача ПриватБанку

Фізичні особи (без ПДВ)

Перелік операцій

Вартість, грн.

Термін оплати

Адміністративні операції

1

Відкриття рахунку у ЦП (за одну операцію)

10,00 грн.

100% передплата
2

Відкриття рахунку у ЦП депонентам при первинному розміщенні емітентом бездокументарного випуску ЦП.

1,00 грн.

100% передплата
3

Відкриття рахунку у ЦП депонентам, які придбали акції в процесі приватизації, але на суму не більш, ніж 750,00 грн.

1,00 грн.

100% передплата
4

Закриття рахунку у ЦП

5,00 грн.

100% передплата
5

Внесення змін до реквізитів рахунку у ЦП

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—
5

Внесення змін до способу зберігання ЦП

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—
Обслуговування рахунку у цінних паперах
6

Абонентська плата за обслуговування рахунку в цінних паперах депонента

Відсутня

—
7

Облік ЦП на рахунку у ЦП, номінальна вартість пакету яких перевищує 5000,00 грн. (в місяць):

20,00 грн. + 0,01% від загальної номінальної вартості, але не більш ніж 500,00 грн.

Оплата у останній день кварталу

8

Облік ЦП на рахунку у ЦП депонентів, які придбали акції в процесі приватизації, але на суму не більш, ніж 750,00 грн. (в місяць).

2,00 грн.

Оплата у останній день кварталу

Облікові операції
9

Облікова операція зарахування ЦП на рахунок у ЦП з оформленням Зберігача номінальним утримувачем

(за одну операцію).

0,03% від номінальної вартості, але не менш ніж 10,00 грн. + послуги реєстратора + 10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн.

100% передплата
10

Облікова операція зарахування ЦП на рахунок у ЦП з оформленням Депозитарію номінальним утримувачем (за одну операцію).

0,05% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції зарахування у Депозитарії *+ послуги реєстратора + 20,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн.

100% передплата
11

Облікові операції зарахування ЦП на рахунок в ЦП (за одну операцію).

0,02% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції зарахування у Депозитарії* +10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн.

100% передплата
12

Облікові операції зарахування ЦП на рахунки депонентів, які придбали акції в процесі приватизації, але на суму не більш, ніж 750,00 грн. (за одну операцію).

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—

13

Облікові операції зарахування ЦП на рахунки депонентів при первинному розміщенні емітентом бездокументарного випуску ЦП.

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—

14

Облікові операції списання ЦП з рахунку у ЦП (за одну операцію).

0,04% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції списання у Депозитарії* + 10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн.

100% передплата
15

Облікові операції списання ЦП з рахунку у ЦП внаслідок матеріалізації ЦП (за одну операцію).

0,04% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції списання у Депозитарії* + послуги Реєстратора +10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. + витрати на нотаріальне посвідчення

100% передплата
16

Облікові операції переказу ЦП в межах Зберігача (за одну операцію).

0,02% від номінальної вартості, але не менш ніж 10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн.

100% передплата
17

Облікові операції переміщення ЦП (за одну операцію).

0,02% від номінальної вартості + послуги Реєстратора + послуги Депозитарію*, але не менш ніж 50,00 грн. та не більш ніж 500,00 грн.+ поштові витрати + витрати на нотаріальне посвідчення

100% передплата
18

Дарування цінних паперів, спадщина

0,02% від номінальної вартості, але не менш ніж вартість операції зарахування у Депозитарії* + 10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн.

100% передплата
19

Послуги із термінового знерухомлення та матеріалізації цінних паперів

За домовленістю сторін

100% передплата
Операції з документарними ЦП
20

Прийом ЦП у сховище на зберігання (за один бланк).

За домовленістю сторін

100% передплата
21

Відповідальне зберігання :

колективне зберігання (за один бланк в місяць).

За домовленістю сторін

Оплата у останній день місяця
відокремлене зберігання (за один бланк в місяць).

За домовленістю сторін

Оплата у останній день місяця
22

Перевірка справжності документарних ЦП при їх зарахуванні (за один бланк).

За домовленістю сторін

Оплата у день виконання операції
23

Видача ЦП зі сховища Зберігача (за один бланк).

За домовленістю сторін

Оплата у день виконання операції
24

Транспортування ЦП: в межах м. Дніпропетровська

за межі м. Дніпропетровська

За домовленістю сторін

100% передплата
Інформаційні операції
25

Надання виписки про операції з цінними паперами:

за запитом Депонента

5,00 грн.

100% передплата
за підсумками операції

Враховано при здійсненні облікової операції

—
26

Надання виписки про стан рахунку у цінних паперах

5,00 грн.

100% передплата
27

Надання інформаційних довідок (за довідку)

5,00 грн.

100% передплата
28

Надання довідково-аналітичних матеріалів

За домовленістю сторін

100% передплата
Інші операції
29

Операції з ЦП на рахунку у ЦП, внаслідок операцій емітента з власним випуском ЦП (за одну операцію).

Враховано при відкритті рахунку у ЦП

—
30

Обтяження ЦП зобов’язаннями (Блокування) (за одну операцію).

0,02% від номінальної вартості, але не менш ніж 20,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн.

100% передплата
31

Зняття обтяження ЦП зобов’язаннями.

Враховано при здійсненні операції обтяження ЦП зобов’язаннями

—
32

Отримання доходів за ЦП та перерахування їх на банківський рахунок Депонента.

Враховано при відкритті рахунку у ЦП Депоненту

—
33

Внесення (зміна) інформації про емітента у програмний комплекс Зберігача.

1,00 грн.

100% передплата
34

Внесення (зміна) інформації про цінні папери емітента у програмний комплекс Зберігача

1,00 грн.

100% передплата
35

Поставка цінних паперів по принципу «поставка проти оплати» (за одну операцію)

200,00 грн.

100% передплата
36

Подовження операційного дня зберігача (сплачує депонент, за зверненням якого продовжується операційний день зберігача):

На 30 хвилин

На 1-у годину

На 2-і години

Більше ніж на 2-і години, але не пізніше 22.00

50,00 грн.

100,00 грн.

200,00 грн.

500,00 грн.

100% передплата
37

Комісія за оформлення документів Депонента, щодо депозитарних операцій на рахунку у ЦП. (За один документ)

5 грн.

100% передплата

*Послуги Депозитарію — 10,00 грн.

*Послуги Реєстратора — На підставі рахунку Реєстратора

Курсовая работа: Назви художніх і публіцистичних творів: структурно-семантичні та функціонально-стилістичні особливості

Міністерство освіти і науки України

Донецький Національний університет

Філологічний факультет

Кафедра загального мовознавства та історії мови

Курсова робота

Назви художніх і публіцистичних творів: структурно-семантичні та функціонально-стилістичні особливості

Студентки 3 курсу денного відділення

Паршиної Таїсії Михайлівни

Науковий керівник:

доктор філ. наук, проф. кафедри

загального мовознавства та історії мови

Луценко Микола Олексійович

Донецьк-2009

Зміст

Вступ

Розділ I. Назви публіцистичних творів

Розділ II. Назви художніх творів

Висновки

Список використаної літератури

Вступ

Заголовок — один із компонентів тексту, що попереджує текст, називає його, — має виключно важливе значення для розкриття ідейного та філософського смислу твору.

Економне, точне вираження думки — найважливіша вимога стилістики. Особливо важлива яскравість і точність для заголовка, адже заголовок — перше, з чим стикається читач, перше, на що звертає увагу, переглядаючи текст, по заголовках орієнтується у змісті статті чи твору.

Заголовок є першим сигналом, що спонукає нас читати, наприклад, газету або відкласти її у бік. Передуючи тексту, заголовок несе певну інформацію про зміст публіцистичного твору. В той же час заголовок газетної смуги, художнього твору мають емоційне забарвлення, збуджуючи читацький інтерес, привертаючи увагу. Дослідження психологів показали, що близько 80% читачів приділяють увагу лише заголовкам. Тому так важливо журналісту і письменнику підібрати заголовок. У декількох словах, одним реченням потрібно не лише передати основний сенс тексту, його вміст, але і залучити, зацікавити читача. Проте не варто забувати, що не всі заходи тут доречні. Дуже часто під сенсаційними заголовками нічого не значиться.

Об’єктом вивчення у даній курсовій роботі є назви художніх та публіцистичних творів, а предметом — дослідження їх структурно-семантичних та функціонально-стилістичних особливостей.

Актуальність пропонованого дослідження зумовлена необхідністю комплексного аналізу назв творів, тому що тема ще не вивчена. Мета дослідження — описати структурно-граматичні, семантико-стилістичні типи заголовків на художньому та публіцистичному матеріалі, дослідити особливості їх використання. Реалізація обраної мети потребує вирішення таких завдань:

— виявити і систематизувати заголовки художніх і публіцистичних творів;

— описати структурно-семантичні типи газетних заголовків;

— установити функціонально-стилістичні типи газетних заголовків;

Матеріалом дослідження послугували українські газети «Літературна Україна», «Молода Україна», «Столиця», «Голос України», твори українських письменників. Для наукової інтерпретації фактичного матеріалу застосовувались структурно-типологічний, функціональний методи та метод зіставлення статистичних підрахунків і кількісних характеристик. Використовувалися прийоми — спостереження, систематизація, науково-лінгвістичний опис, порівняльний аналіз.

Структура курсової роботи. Курсова робота складається зі вступу, двох розділів, висновків та списку літератури.

Заголовок тексту має подвійну природу. З одного боку, це мовна структура, що передує тексту, стоїть «над» ним і перед ним. Тому заголовок сприймається як мовний елемент, що знаходиться поза текстом і має певну самостійність. З іншого боку, заголовок — повноправний компонент тексту, що входить в нього і пов’язаний з іншим компонентом цілісного твору. Заголовок складає єдину систему з текстом.

У смисловому відношенні заголовок все ж не можна розглядати як щось окреме від тексту. Заголовок готує до розуміння тексту, з іншого боку, заголовок може ставати зрозумілим лише після прочитання тексту.

Перша класифікація газетних заголовків будується на основі віддзеркалення елементів тексту. За цією ознакою виділяють однонаправлені і комплексні заголовки. Однонапрвлені заголовки співвідносяться з одним елементом смислової структури тексту: з темою, з фактом, з героєм публікації, з цитатою або відомим висловлюванням, з аналітичною оцінкою ситуації, з ідеєю матеріалу, з другорядними елементами тексту. Комплексні заголовки співвідносяться з декількома елементами структурної схеми тексту одночасно. Вони передають ускладнену інформацію. Комплексні заголовки актуалізують одночасно тему і аналітичну оцінку ситуації.

Друга класифікація заголовків ґрунтується на тому, повністю або не повністю відбивається в них той або інший елемент тексту. Тут виділяють заголовки повно і неповно інформативні. Повно інформативні заголовки можуть відображати або тему всього тексту, або основну думку його, або будь-яку тезу, що розвиває основну думку. Заголовок може виражати не всю тезу, а лише сигнал про предмет мови або його ознаку. У такому разі заголовок називається неповно інформативним.

Одним із засобів створення виразності можна назвати вибір авторами у заголовок різних речень, різних за метою висловлювання, тобто питальні, розповідні, спонукальні, а також різних за емоційним забарвленням.

Заголовок, який вводить читача в оману відносно до змісту тексту, логічно назвати таким, що дезорієнтує. А. В. Подчасов пропонує виділяти декілька різновидів таких заголовків:

Заголовки, передбачуваність яких зведена до мінімуму. Так5і заголовки зв’язані не стільки з текстом, скільки з підтекстом, а ще частіше — з поза текстовою ситуацією.

Заголовок, що являє собою одну з тез публікації. При цьому авторові неважливо, що головна теза не відображає ідеї тексту, а інколи спростовується у ньому. Істотніше лише те, що він виразний, інтригуючий.

Заголовок являє собою пряме спотворення фактів, що містяться у тексті. [12, С.45]

«Заголовок, — відмітив С. Кржижанівський, — стягнута до об’єму двох-трьох слів книга». Він служить основою первинного «прочитання» твору, але по мірі розгортання тексту збагачується новими сенсами і стає ключем до підтекстової інформації. [10, С.46]

Розділ I. Назви публіцистичних творів

В наш час вивчення мови газети має виключно важливе значення, тому що газеті належить активна роль у розвитку літературної мови. Без матеріалів, отриманих з періодичних видань, зараз стає неможливим вивчення мови в цілому, визначення її норм та актуальних стилістичних розгалужень. В останні часи помітно посилився інтерес вчених до лексично-фразеологічних особливостей мови газети, у тому числі використання стійких сполук слів у газетних матеріалах та заголовках.

Прагнучи до більш влучної та повної передачі головної думки статті, автори все частіше уникають традиційних заголовків Для створення незвичайних, яскравих, інтригуючи назв журналісти активно звертаються до усталених виразів (УВ). Однією із суттєвих особливостей УВ є сталість компонентів та відтворюваність їх у готовому вигляді.

В сучасній лінгвістичній науці актуальною є проблема відмежовування явищ лексичної трансформації від лексичної варіації УВ. Якщо лексичні варіації не порушують смислової тотожності УВ, то трансформації стійких сполук, як правило, призводять до зрушень у семантиці та стилістичному забарвленні. Обов’язковою умовою лексичних трансформацій УВ є їх цілеспрямований характер, те, що вони здійснюються з цілком визначеною метою. Відчутність штучності навмисності лексичних трансформацій УВ дозволяє кваліфікувати їх як оказіональні явища. Варіації ж лексичного складу УВ мають узуальний характер. Вони виникають як закономірна ланка в процесі мовної еволюції. [14, С.98]

Варіанти та трансформації УВ мають різні першопричини виникнення. Варіація УВ зумовлена інтралінгвістичними законами розвитку. Трансформація ж УВ — це стилістичний прийом, завдяки якому автор досягає певного ефекту.

Всі різноманітні види трансформацій УВ у заголовках газет можна систематизувати за ознакою збереження чи зміни звичайної кількості компонентів УВ. Отже, перший розряд утворюють трансформації, що здійснюються шляхом заміни окремих компонентів УВ словами вільного вжитку; до другого розряду належать трансформації, в основі яких лежать відхилення від звичайної кількості компонентів УВ. Тут, у свою чергу, виділяються два різновиди — поширення і скорочення компонентного складу УВ; у межах скорочення компонентного складу УВ виділяють дві різні за своїм характером способи трансформації, а саме: еліпсис УВ і фразеологічний натяк. Таким чином, до різновидів трансформації УВ належать: а) лексична заміна компонентів УВ словами вільного вжитку; б) поширення УВ; в) фразеологічний натяк; г) контамінація УВ; ґ) еліпсис УВ. Розглянемо їх окремо.

Заміна компонентів УВ.

Структурна організація УВ під час субституції (заміни компонентів) може зазнавати змін більш або менш суттєвих, що залежить, у першу чергу, від характеру замінника традиційного компонента УВ. Заміні може підлягати не один, а навіть декілька компонентів УВ. Стійкі сполуки і тут з успіхом витримують пробу на міцність, що пояснюється поширеністю, популярністю їх у сфері мовлення, наприклад: «Енштейном можеш ти не бути, але без спадку ані руш» («Тиждень», №43, 1997р.), порівн. з відомим висловом М. Некрасова: «Поэтом можешь ты не быть, а гражданином быть обязан»; «Його сім’я – його фортеця» («Тиждень», № 42, 1997 р.) походить з англійського прислів’я «Мій дім – моя фортеця». На поданих прикладах можна спостерігати максимальну субституцію, але не становить труднощів відновити попередній вигляд знайомих висловів.

Поширення УВ.

Існує цілий ряд перетворень УВ, пов’язаних із порушенням їх традиційного кількісного складу. Такі трансформації не вносять якісних змін у самий склад УВ, чим і відрізняються від лексичних замін. Ці перетворення представлені двома різновидами, оскільки в процесі контекстуальної конкретизації УВ існує лише дві можливі зміни їх кількісного складу — збільшення або зменшення компонентів УВ. Відповідно до цього виявляємо як поширення, так і скорочення компонентного складу УВ. [14, С. 100]

Трансформації УВ шляхом поширення їх складу належать до найбільш численних. Суть поширення полягає у включенні до традиційної структури стійкого виразу таких слів чи словосполучень вільного вжитку, які надають виразові більшої конкретності, наближаючи його до тієї ситуації, в якій він використаний. Здатність УВ до поширення структури свідчить, що компоненти УВ зберігають самостійну лексико-граматичну валентність, нагадуючи цим звичайні слова. Утворивши, за виразом В.В.Виноградова, «хімічний сплав» (фразеологізм), вихідні елементи його (слова) все ж не розчинилися в ньому, не втратили своїх властивостей. У сприятливих умовах – а ними найчастіше буває контекст – компоненти УВ знову починають виявляти свої словесні потенції. У конкретному мовному оточенні словесний вміст УВ іноді стає недостатнім. З’являється потреба якось поповнити його, пов’язавши з тематикою статті, оптимізувати. Тому, поширення УВ інколи називають ще оптимізацію УВ. Вирішальним у виборі того чи іншого УВ як об’єкта поширення, на думку І.С. Гнатюк, є наявність у виразі іменного компонента, оскільки, в переважній більшості випадків, даний спосіб трансформації ґрунтується на поширенні іменного компонента означальним. Означальні поширення є найбільш типовими для даного способу трансформації, наприклад: «Краще від гір – лише Святі гори» («Тиждень», 17.04.1998 р.), порівн..: «Лучше гор могут быть только горы» (В.Висоцький); «Кіт у мішку, і не завжди сіамський» («Голос України», 10.09.1996р.), порівн.: «Купляти кота у мішку».

Скорочення компонентного складу УВ. Еліпсис.

Якщо поширення УВ додатковим мовним матеріалом засвідчує зв’язок УВ з їх генетичними прототипами, то скорочення, або еліпсис, навпаки, демонструє втрату такого зв’язку. Аналізований тип трансформації підтверджує думку, що стає загальноприйнятою серед фразеологів, про те, що значення УВ не складається з арифметичної суми значень компонентів, а постає внаслідок «хімічного сплаву» цих значень. У складі УВ конкретний зміст окремих його складників ніби відривається від своїх слів, стаючи компонентами УВ, які лише формально нагадують ці слова, бо утворюють єдине цілісне значення УВ. Саме тому втрата окремих компонентів УВ не призводить до недостатності його лексичного значення. Це стосується навіть тих випадків, коли УВ зберігає у своєму складі лише один компонент: «Ріжки та ніжки» («Донеччина», 12.09.1996 р.), порівн.: «Остались от козлика рожки да ножки». Таким чином, еліпсис — це звуження рамок УВ, усічення окремих його компонентів, зумовлене прагненням рамок УВ, усічення окремих його компонентів, зумовлене прагненням до економії мовних засобів і лаконізації мовлення, до усунення надлишкових з точки зору конкретного факту комунікації компонентів. Наприклад: «Не голом єдиним…» («Український кур’єр», 26.10.1996 р.), порівн..: «Не хлібом єдиним живе людина» (Біблія).

Фразеологічний натяк.

До різновидів трансформації УВ у заголовках сучасних українських газет належить фразеологічний натяк (термін запровадив Л. І. Ройзенсон): «Інколи ми зустрічаємось у мові з явищем, яке можна назвати фразеологічний натяк… Фразеологічний натяк як стилістична фігура не є частиною фразеологізму (у тому числі й найкоротшою): це загадка про якусь фразеологічну одиницю, іноді її назва одним словом, натяк на відомий носіям мови фразеологізм».

Спостереження над мовою сучасних українських газет дозволяють виділити такі різновиди фразеологічного натяку: 1) використання слів, співзвучних з компонентами УВ; 2) використання конструкцій, логічна структура яких нагадує той чи інший УВ, наприклад: «Було б не ходити, ьуло б не любити, або пам’ятник Тарасу Шевченко як зразок видовищної архітектури» («Час», 11.10.1996 р.), порівн.: «Ой, не ходи, Грицю, та й на вечорниці» (з народної пісні). [14, С.101]

Якщо при використанні у фразеологічному контексті одного слова-прототипа традиційного УВ важко буває встановити, про який УВ йдеться, то при подібному використанні слів-натяків це завдання розв’язується набагато легше, наприклад: «У який бік підеш – те й знайдеш» («Український шлях»,27.07.1996 р.), порівн.: «Підеш направо – здобудеш славу» (з казки).

Фразеологічна контамінація.

Фразеологічною контамінацією дослідники називають схрещування в одному виразі двох чи кількох стійких сполук. Спостереження над процесом контамінації дозволяє стверджувати, що схрещення УВ здійснюється на основі семантичної близькості, за формальною схожістю, а також і без будь-якої близькості.

Семантика УВ, які беруть участь у процесі контамінації на основі спільних компонентів у складі одиниць, що взаємодіють, як правило, до уваги не береться. Авторів цікавить лише зовнішня оболонка УВ, формальне вираження їх значень, наприклад: заголовок «Ловися, рибко, у воді каламутній» («Голос України», 08.10.1996 р.) об’єднав в собі такі відомі вислови, як: «Ловися, рибко, велика й маленька» (з нар. казки) і «Тече вода, тече каламутна» (з укр.. нар. пісні).

Підсумовуючи все оглянуте вище, можна сказати, що трансформації УВ набувають дуже широкого розповсюдження в заголовках сучасних українських газет. Журналісти намагаються виділити УВ з потоку мовлення. У результаті трансформацій загальновживаного звороту відомий усім вираз перетворюється в особливий, несподіваний, такий, що концентрує увагу читача. Трансформація УВ — це пошуки нетрадиційних шляхів оновлення думки, закладеного у звороті образу, це свідчення невичерпності виражальних можливостей мови. [14, С.103]

Але це предмет окремого дослідження.

З погляду вживання найбільшу групу в заголовках становлять загальновживані, тобто стилістично нейтральні слова. Наприклад: «Ми готові допомагати тим, хто готовий допомогти собі сам» («Столиця», № 181, 2006 р.), «Продуктовий ринок поповнить нова торгівельна марка» («Голос України», № 202, 2006 р.), «Сергій Данченко у спогадах колег» (Молода Україна», № 46, 2007 р.).

Досить часто в заголовках вживається також науково-термінологічна та професійно-виробнича лексика. Наприклад: «Етнонаціональний вимір євроінтеграції» («Столиця», № 187, 2006 р.), «Єдиний вихід — компроміс» («Столиця», № 47, 2007 р.), «Геополітична конфігурація Казахстану — онтологія стійкості» («Голос України», № 47, 2007 р.), «Русофоби проти українофобів», № 42, 2006 р.).

Не так часто, але трапляється в заголовках емоційно-експресивна лексика, що служить, як правило, для вираження позитивних чи негативних оцінок, емоцій: «Страховка для обдурених» («Голос України», № 41, 2006 р.), «НЕ круто! На що «купують» виборця?», («Молода Україна», № 41, 2006 р.), «Маленькі, але свої» («Молода Україна», №41, 2006 р.).

Синоніми з незначною зміною значеннєвого обсягу й слово сполучної комбінаторики; з різним емоційним забарвленням; контекстові синоніми, що тільки в певному контексті є синонімами. Наприклад: «Закон про куріння — життя без диму» (« Голос України», №181, 2006 р.), «Долари чи «бабки»?» («Молода Україна», № 56, 2005 р.), «Чиста совість — як чистий кришталь» («Столиця», № 448, 2006 р.), «Сумна хроніка пиятики, алкоголізму» («Столиця», № 395, 2006 р.).

Антоніми: «Україна і НАТО: «за» — направо, «проти» — наліво» («Голос України», № 181, 2006 р.), «Казка і реальність» («Голос України», № 202, 2006 р.), «Бідність — і початок, і кінець» («Столиця», № 448, 2006 р.), «Аз чи Ян?» («Столиця», № 44, 2006 р.).

Омоніми — це слова, які однаково звучать, але мають різне значення. Омоніми з’являються внаслідок звукових змін у слові у процесі розвитку мови. Наприклад: «Мова про мову» («Молода Україна», № 32, 2005 р.), «Де межа: Закарпатський драм театр знаходиться на межі закриття» («Голос України», № 187, 2006 р.).

Пароніми — це слова, подібні між собою за звучанням і частково за будовою: абонент — абонемент; континент — контингент. Наприклад: «Допомога «хрустким» і «хрумким» суглобам» («Голос України», №217, 2006 р.), «Громадянські права і громадянський транспорт» («Голос України», № 43, 2006 р.).

Газетні заголовки вельми специфічні. Вони повинні привертати увагу, двати уявлення про зміст тексту, бути короткими, зрозумілими і навіть у якійсь мірі відомими. У числі таких заголовків виявляються перш за все назви класичних творів, слова з популярних пісень, прислів’я, приказки, репліки персонажів, назви кінофільмів, стійкі сполучення слів. Наприклад: «До зір крізь терня» («Літературна Україна», №12, 2004 р.) [7, С.80]

Іноді знайомі слова скорочуються або доповнюються новими словами: «Престиж Україні — це святині», № 3, 2004 р.), «Чия правда, чия кривда?» («Літературна Україна», № 2, 2004 р.), «Прощай, Україно» (« Літературна Україна», № 3, 2004 р.), «Не все те золото, що у словниках» («Літературна Україна», № 7, 2004 р.), «Чули дзвін…» («Літературна Україна», № 7, 2004 р.), «На з’їзд, побратими!» («Літературна Україна», № 8, 2004 р.), «Україно, не прощай» («Літературна Україна», № 12, 2004 р.), «Ще не набувся…» («Літературна Україна», № 16, 2004 р.), «Сходи до матері» («Літературна Україна», № 21, 2004 р.).

Звертає на себе увагу наказовий спосіб, який широко вживається в газетних заголовках. За допомогою форм наказового способу вживається, як правило, не пряме спонукання, а побажання, порада, настанова. Такі заголовки можуть представляти важливі для життя правила, принципи, заповіді: «Новолітуємо, друзі!» («Літературна Україна», № 1, 2004 р.), «Не оскверняймо душі свої» («Літературна Україна», № 2, 2004 р.), «Гуртуймося, земляки!» («Літературна Україна», № 5, 2004 р.), «Звернімося до мовних глибин» («Літературна Україна», № 6, 2004 р.), «Заспіваймо на повен голос» («Літературна Україна», № 6, 2004 р.), «Не будьмо окупантами» («Літературна Україна», № 7, 2004 р.), «Пустіть на могилу батька» («Літературна Україна», № 10, 2004 р.), «Станьмо собою» («Літературна Україна», № 11, 2004 р.), «Нарощуймо енергію» («Літературна Україна», № 11, 2004 р.), «Слухайте пісню, люди!» («Літературна Україна», № 12, 2004 р.), «Не ріжте наосліп» (« Літературна Україна», № 17, 2004 р.), «Не будьмо тінями зникомими» («Літературна Україна», № 17, 2004 р.), «Живи прекрасний конкурсе» (« Літературна Україна», № 18, 2004 р.), «Подружіться з перцем» («Літературна Україна», № 20, 2004 р.), «Не поспішайте з висновками» («Літературна Україна», № 24, 2004 р.). [7, С.81]

Також у газетних заголовках дуже часто зустрічаються питальні речення. Наприклад: «Що ми відзначили?» («Літературна Україна», № 5, 2004 р.), «З чого починається патріотизм?» («Літературна Україна», № 5, 2004 р.), «Як вшановуємо генія?» («Літературна Україна», № 6, 2004 р.), «Хто ж був першим?» («Літературна Україна», №7, 2004 р.), «Де ж воля?» («Літературна Україна», № 10, 2004 р.), «Мученик чи поет?» («Літературна Україна», № 15, 2004 р.) «Чи все так просто?» («Літературна Україна», №22, 2004 р.), «Хто ж полює на класиків?» («Літературна Україна», № 23, 2004 р.)

Наказові форми в газетних заголовках активізують увагу читача — запрошують його до діалогу, радять, наставляють, забороняють або рекомендують, тобто роблять газету необхідним супутником нашого життя.

Розділ II. Назви художніх творів

Назви художніх творів, їх класифікація, їх ставлення до змісту твору і зв’язок з його ідеєю, фабулою, жанром самі по собі являють найцікавіший предмет дослідження.

Перш за все слід сказати, що будь який заголовок роману чи повісті, поеми або п’єси, наукового трактату або технічного посібника є власним ім’ям. Який би не був смисл слів, з яких він складається, титул книги являє собою їх переосмислення. Він означає, перш за все, певний твір друку і комплекс ідей, ситуацій, характерів або інструктивних відомостей, пов’язаних з цією книгою.

Назви незліченної безлічі художніх творів групуються в досить обмежене число типів, що свідчить як про історичну спадкоємність у письменницькій майстерності авторів різних часів, так і про існування універсальних рис у підході людського розуму до номіналізаціїї, називання, позначення своїх створінь. [15, С.104]

Не претендуючи на вичерпний опис усього різноманіття літературних назв, спробуємо охарактеризувати їх найбільш поширені типи.

На наш погляд, до них належать:

провербіальні;

символічні;

предметно-описові назви.

Перші розкривають ідею або фабулу твору за допомогою народних прислів’їв або афоризмів, які створює автор відповідно до фольклорної традиції: «Марко Проклятий» О. Стороженка; «Люба-згуба», «Три як рідні брати», «Серце не навчити» Ю. Федьковича, «Лихий попутав» П. Мирного, «Ой не ходи, Грицю, та й на вечорниці», «Не судилось», «За двома зайцями» М. Старицького, «Дай серцю волю, заведе в неволю», «Доки сонце зійде, роса очі виїсть» М. Кропивницького.

Символічні назви в більш-менш лаконічній формі виражають ідею твору, як вона представляється авторові. У більшості випадків читач може повністю усвідомити значення таких назв тільки після знайомства з самим твором: «Сказаніє і страсть і похвала святую мученику Бориса і Гліба» анонімне, «Слова про Закон і Благодать..», «Перло многоцінноє» К. Транквіліона-Ставровецького, «Сон», «Кавказ» Т.Шевченка, «Не можна бабі Парасці вдержатись на селі», «Благословіть бабі Палажці скоропостижно вмерти» І. Нечуя-Левицького, «Хіба ревуть воли, як ясла повні?» П. Мирного.

Третій тип — предметно-описові або номінативні титули прямо або побічно позначають предмет, про який піде мова, називають головну дійову особу, центральну подію, характерний час, місце або інші обставини дії твору: «Люборацькі» А. Свидницького, «Дезертир» Ю. Федьковича, «Хмари», «Дві московки», «Кайдашева сім’я», «Старосвітські батюшки та матушки» І. Нечуя-Левицького, «Біла кицька», «Товаришки», «Артишоки» Олени Пчілки, «Облога Буші» М. Старицького, «Мойсей», «Іван Вишенський», «Захар Беркут» І. Франка.

Серед книг з назвами останнього типу дуже велике місце займають твори, на титульному аркуші яких стоїть власне ім’я, найчастіше прізвище головної дійової особи, іноді його ім’я чи назва місця дії. Романів, повістей, оповідань, поем і п’єс з такими назвами дуже багато в українській літературі. Наприклад: «Андрій Соловійко, або вченіє світ, в невченіє тьма», «Харитя» М. Коцюбинського, «Марія» В. Стефаника, «Іван Бразілієць» Т. Бордуляка, «Сагайдачний» А. Чайковського, «Зіна» В. Винниченка, «Олеся» Б. Грінченка, «Мартин Боруля», «Сава Чалий» І. Карпенко-Карого, «Мазепа» В.Сосюри, «Марія» У. Самчука, «Мина Мазайло» М. Куліша.

Імена народних героїв, навколо подвигів яких будувалися балади, поеми та оповіді, увійшли у заголовки багатьох творів відомих та анонімних авторів. «Моління Данила Заточника», «Слово р полку Ігоревім», «Мойсей» І. Франка, «Енеїда» І. Котляревського, «Сагайдачний» А.Чайковського.

Якщо спроба нескінченно довгих найменувань довів неспроможність у вичерпному позначенні твору, то лаконічні однослівні назви проявили іншу парадоксальну властивість: помітна, коротка, така, що легко запам’ятовується назва твору дуже легко стає в центрі всієї системи асоціацій, пов’язаних з певною книгою, і проявляє незвичайну смислову єдність і здатність успішно представляти в мові та мисленні все багатство ідей, образів і ситуацій.

Численність антропонімічних назв є одним із доказів важливої ролі власних імен у художньому творі.

Незнайоме власне ім’я означає менше, ніж загальне, воно не несе конкретної інформації, але за умови поглиблення знайомства з його носієм, може вмістити в себе безліч уявлень і понять, розростись у свідомості і письменника і читача різними прямими і непрямими асоціаціями, стає символом соціальних типів, типових обставин, життєвих колізій, символом певного напряму думок, дій, певної соціальної та індивідуальної поведінки. [15, С. 116]

Висновки

Зв’язок заголовку тексту, як бачимо, не статичний: це динамічний процес, в ході якого, одна точка зору змінюється іншою. Семантична складність заголовку протистоїть первісній спрощеній оцінці оповідача і — ширше — одномірності оцінок людської особистості взагалі.

Заголовок служить знаком ліричного початку та узагальнює зображуване, відображає розвиток образів героїв і динаміку оцінок оповідача у зіставленні з авторськими, висловлює найважливіші смисли твору і конденсує інваріантні теми та мотиви творчості письменників. Отже, підсумовуючи, можна узагальнити вест матеріал курсової роботи. Було розглянуто декілька класифікацій газетних заголовків: на основі відображення елементів тексту (однонапралені та та комплексні); за тим, повністю чи не повністю відображається у заголовку той чи інший елемент тексту (повно інформаційні та неповно інформаційні).Також була розглянута класифікація дезорієнтуючих заголовків, запропонована А. В. Подчасовим.

Були використані матеріали таких українських газет, як «Літературна Україна», «Молода Україна», «Столиця», «Голос України» та твори українських письменників.

Було проведено відмежування явищ лексичної трансформації від лексичної варіації усталених виразів.

А також охарактеризовані і скваліфіковані найбільш поширені типи літературних назв (символічні, провербіальні, предметно-описові).

Список використаної літератури

Архангельска А.М. До питання про засади побудови загальної ономастичної моделі номінації // Мовознавство. — 1998. — № 4-5. — С.18-25

Белей Л.О. Як «промовляють» імена літературних персонажів: про мовні засоби української літературно-художньої антропонімії // Мовознавство. — 2002. — № 1. — С. 23-30

Горпинич В. Карпенко О. Ю.Проблематика когнітивної ономастики // Мовознавство. — 2007. — № 1. — С. 37-40

Карпенко Ю.О. Гумористична ономастика // Мовознавство. — 2006. — № 2-3. — С.19-23

Кулаков А.Н. Заголовок и его оформление в газете. –Л., 1982

Лазарева Э.А. Заголовок в газете. –Свердловск, 1989 г.

Луценко Н.А. Повелительные формы в газетных заголовках // Русская речь. — 1985. — № 5. — С.80-82

Лучик В. Карпенко В.О. Літературна ономастика // Мовознавство. — 2008. — № 4. — С.36 -39

Мамонтов Л.М. Заголовок ученого текста // Русский язык в школе. — 2006. — № 1. — С.90-95

Николина Н.А. Заглавие и текст (повесть Ф.М. Достоевского «Кроткая») // Русский язык в школе. — 2002. — С.46-52

Основина Г.А. О взаимодействии заглавия и текста (на материале рассказа А. П. Чехова «Устрицы») // Русский язык в школе. — 2000. — № 4. — С.62-66

Подчасов А.В. Дезориентирующие заголовки в современной газете // Русская речь. 2000 № 3

Тараненко О.О. На теми сучасної української ономастики // Мовознавство. — 1997. — № 1. — С.50-56

Філологічний збiрник: Зб. наук. пр. / Редкол.: Є.С. Отiн (вiдп. ред.) та iн.; Донец. нац. ун-т. — Донецьк: ДонНУ, 2000. — Вип. 1. — 2000. — 135 с. // М.І. Петрова Трансформації усталених виразів у заголовках сучасних газет.

Щетинин Л.М. Слова, имена, вещи. Очерки об именах. — Изд-во Ростовского ун-та, 1996. — С. 102-116

Курсовая работа: Особенности поведения менеджеров в кризисных ситуациях

Введение

Интерес к проблеме поведения менеджеров в кризисных ситуациях со стороны бизнес кругов в последние годы значительно вырос. Причин тому несколько.

С одной стороны скандалы, потрясшие крупнейшие корпорации от Kodak до ЮКОС, с другой стороны, постоянно растущая конкуренция в связи с развитием новых технологий и инноваций, лоббированием интересов во власти, заметно повысила интерес менеджеров к антикризисным аспектам бизнеса как важному атрибуту стратегий, направленных на достижение устойчивого развития компании.

Еще одной стороной является и то, что, согласно прогнозам, в первые двадцать лет этого тысячелетия консолидация бизнеса и, следовательно, количество слияний должны возрасти. Не видно и признаков сокращения числа программ стратегических преобразований, приватизации и делегирования. Любая из подобных программ способна спровоцировать стрессовые и конфликтные ситуации в организации. В связи с этим проблема понимания менеджерами эмоциональных аспектов выхода из таких ситуаций и управления ими будет находиться в центре внимания деловых кругов и всех тех, кого затрагивает кризис.

Цель данной работы – выявление профессиональных и эмоциональных особенностей поведения менеджеров в кризисных ситуациях. При этом задачи исследования следующие.

Понять природу кризиса.

Определить состав организационных факторов и условий, которые должен создать менеджер для выхода из кризиса.

Осветить актуальные проблемы, с которыми приходиться сталкиваться менеджерам.

Дать рекомендации по эмоциональному и поведенческому аспектам менеджерам, в зависимости от стратегии преобразования и этапа прохождения кризиса.

Объектом исследования является поведение менеджеров в кризисной ситуации. Предметом – взаимоотношение руководителя с персоналом организации.

менеджер кризис поведенческий эмоциональный

1. Природа кризиса

Самый предусмотрительный и дальновидный руководитель не в силах избежать неприятных неожиданностей, связанных как с сюрпризами со стороны партнеров, поставщиков или клиентов, так и с внутриорганизационными конфликтами. Крупнейший теоретик стратегического управления Игорь Ансофф определяет ситуацию как кризисную в том случае, если:

ситуация возникает внезапно и вопреки ожиданиям;

ситуация ставит новые задачи, не соответствующие прошлому фирмы (при неумении принять контрмеры это приводит либо к крупному финансовому ущербу, либо к ухудшению возможностей получения прибыли);

контрмеры должны быть приняты срочно, но обычный, существующий в фирме порядок действий этого не позволяет.

Существуют разновидности кризисов.

1. Чаще всего кризисная ситуация проявляется как конфликт, резкое и болезненное столкновение лиц и(или) организаций, вовлеченных в данную ситуацию.

Менеджеры сталкиваются с двумя типами конфликтов на кризисном предприятии:

конфликты, в которые они вовлечены в качестве одной из действующих сторон;

конфликты, возникающие в трудовом коллективе, которые они должны урегулировать (разрешить), выполняя свои функции руководителя.

Характер возникающих на кризисном предприятии конфликтов определяется тем, какой из двух факторов – содержание производственной и управленческой деятельности или отношения, складывающиеся в ней, – доминирует в конфликтной ситуации. Если основной – первый фактор, то менеджер сталкивается с производственными конфликтами, вызванными столкновениями интересов при распределении ресурсов, противоречивой взаимозависимостью задач, противоположностью в ценностных ориентациях и связанными с этим коренными различиями в понимании целей совместной деятельности и путей их достижения, отсутствием эффективной коммуникацию. Если преобладает второй фактор, то на кризисном предприятии социальные и межличностные конфликты, которые носят самодовлеющий характер, оттесняя производственные проблемы на второй план.

Следует учитывать имеющиеся установки у самого менеджера (на решение производственных задач или на отношения), которые в немалой степени могут предопределить характер и направленность развития складывающихся на предприятии конфликтов.

2. Застой – вторая форма кризиса. Может показаться, что состояние застоя не несет в себе проблемы, пока экономические показатели растут достаточно быстро. Но это заблуждение. В застой может впасть любая организация. Современная развивающаяся экономика просто не дает компаниям пребывать в этом состоянии слишком долго. Внешние признаки застоя вполне очевидны: устаревшие товары и услуги. Снижение объема продаж и цен на акции, отток клиентов и талантов. Однако в высокотехнологичных и новых компаниях застой может протекать и без внешних признаков; в этих компаниях стагнация проявляется в отсутствии достойного освещения в прессе или неспособности привлекать новый капитал и наиболее талантливых специалистов. Это состояние может быть обусловлено целым рядом факторов: слабостью стратегии, отсутствием лидера, изменениями на рынке, провалом продукта или отсутствием новых товаров и услуг, ограниченностью ресурсов (в первую очередь человеческих), устареванием технологий и процессов, а также невыполнением планов.

3. Стресс – еще одно проявление кризиса. Чрезмерный стресс дорого обходится организациям, так как снижает эффективность и благополучие индивидуума. Как утверждает доктор Альбрехт: «Теперь ясно, что многие проблемы сотрудников, которые отражаются на деньгах и результатах работы, так же как и на здоровье и благополучие сотрудников, коренятся в психологическом стрессе. Стресс прямо и косвенно увеличивает затраты на ведение дела и снижает качество трудовой жизни».

Стресс может быть вызван факторами, связанными с работой и деятельностью организации или событиями личной жизни работника. Широко распространенной, понятной причиной стресса является перегрузка или напротив, слишком малая рабочая нагрузка.

Таким образом, кризис – это такое состояние организации, конец которому может положить лишь вмешательство лиц, обладающих авторитетом и властью: генерального директора, совета директоров, крупных акционеров и, возможно. Внутреннего комитета по оперативным вопросам.

В кризисных ситуациях, в большинстве случаев, руководители теряют доверие сотрудников, в глазах окружающих они выглядят виновниками возникновения этого положения. Как в таком случае менеджеры смогут вернуть компанию к жизни? Как они будут вести себя? В зависимости от личностных качеств и уровня профессионализма возможны различные вариации поведения менеджеров.

2. Стили поведения менеджеров в кризисных ситуациях

Успех деятельности менеджера зависит в первую очередь от проблем, обусловленных его отношениями с коллективом: проблемы мобилизации и обновления кадрового потенциала предприятия.

Стратегия поведения менеджера по отношению к коллективу компании обычно тяготеет к одному из двух полярных по своей направленности подходов: технократическому и адаптивному. При технократическом подходе организация понимается как механическая система, кризис в которой вызван дисфункцией, преодолеть которую можно, заменяя те или элементы, отлаживая работу управленческих механизмов. При адаптивном подходе организация понимается как органическая система, кризисы носят естественный характер и обусловлены сменой фаз ее эволюции.

Однако каждый из этих полярных подходов имеет существенные недостатки. Реализация технократического подхода чревата возникновением феномена сопротивления стратегическим изменениям на кризисном предприятии. При втором подходе чрезвычайно высок риск того, что естественное течение процессов разрешения кризиса не уложится во временные рами, отведенные планом финансового оздоровления. В обоих случаях под угрозой срыва оказывается план финансового оздоровления.

В связи с этим, за последние 15–20 лет сложился организационно–культурный подход в работе с персоналом. Этот подход представляет организацию как культурную систему, ядро которой составляют доминирующие в данной фирме ценности, совокупность норм принятия и реализации управленческих решений, принципы организационного строения и модели поведения.

В 1964 году американские исследователи Р. Блейк и Дж. Моутон предложили схем классификации стилей поведения в межличностных конфликтах.

В 1974 году эта схема была приспособлена американскими учеными К. Томасом и Р. Кильманом для оценки поведения менеджеров в конфликтных ситуациях. Классификация базируется на анализе образа действий по двум признакам: напористость, то есть степень настойчивости в достижении своих целей, и кооперативность (степень готовности учитывать цели партнеров). Если оценить эти признаки на качественном уровне («высокий», «средний», «низкий»), то возможны пять различных вариантов поведения менеджера, которые определяют варианты его взаимоотношений с персоналом: «соперничество», «приспособление», «компромисс», «сотрудничество», «уклонение».

Особенность стиля «соперничество» состоит в том, что менеджер «борется» с персоналом, утверждает свои права и полагается преимущественно на административные средства для утверждения своих позиций. В этом случае вероятность углубления кризиса чрезвычайно велика, как велика и вероятность того, что даже в случае успешного урегулирования конфликта он неизбежно повториться. Стиль «соперничество» во взаимоотношениях с работниками, характерный для молодых или некомпетентных руководителей, свидетельствует о глубокой неуверенности менеджера в своей реальной власти и реальном авторитете у подчиненных. В таких случаях кризис, как правило, спровоцирован низким уровнем менеджмента, и основная проблема не столько в налаживании взаимоотношений между членами команды, сколько в самом руководителе.

Противоположным «соперничеству» является стиль «приспособление», при котором менеджер полностью отказывается от достижения собственных целей, тем самым, давая противнику (партнеру) осуществлять свои. Менеджер «приспособленец» никогда не пойдет на углубление и обострение конфликта, но выход из кризиса, как правило, осуществляется за счет определенного ущерба вследствие отказа от общеорганизационных целей. Политика кота Леопольда, не сопровождаемая демонстрацией административной силы, естественным образом ведет к потере управляемости в отделе, службе, фирме.

Стиль «компромисс» располагается между крайними стилями: соперничества и приспособления. Менеджер, ориентированный на достижение компромисса, стремиться к последовательному сокращению различий в позициях и оценках путем постепенного обмена уступками. Способом достижения компромисса является стандартный переговорный процесс, обычно включающий в себя пять стадий.

В практике ведения переговоров выработано несколько методов, наиболее распространенными из которых являются вариационный, интеграционный, метод уравновешивания позиций и поэтапного достижения соглашения.

Интеграционный метод и метод уравновешивания позиций более характерны для стиля менеджмента, определяемого как «сотрудничество». В этом случае руководитель проявляет готовность к углубленному изучению интересов сторон и поиску взаимовыгодных вариантов, что позволят достигать и использовать синергетические эффекты.

Стиль «уклонение» противоположен сотрудничеству, он характеризуется стремлением полностью уклониться от разрешения возникающих противоречий. Менеджеры, придерживающиеся этого стиля поведения, полагают, что все должно разрешиться само собой, они откладывают решение до лучших времен, переходя от обсуждения острых проблем к рассмотрению второстепенных вопросов. Тем временем проблемы разрастаются, кризис углубляется и может принять необратимый характер.

Кризисная ситуация вынуждает руководство по-новому взглянуть на распределение прав и ответственности в коллективе, особенно в ситуации, когда кризис носит черты глобального для данной организации. В этой обстановке, как отмечает И. Ансофф, прежние стратегии и планы не годятся, а новая информация, которую нужно изучить и на основе которой следует принять управленческие решения, весьма обширна. Информацию о внезапности и вероятности крупной потери ряд ли стоит делать достоянием всего коллектива, так как естественно ожидаемая в этом случае паника может привести к дестабилизации и неуправляемости организацией. В ситуации острого и внезапного кризиса изменяются представления о стилях менеджмента, о компромиссе и сотрудничестве. Инициатива снизу, которая в обычных, стабильных условиях ускоряет принятие эффективных управленческих решений, в условиях стратегического кризиса недейственна и даже может оказаться опасной. В кризисной ситуации централизация руководства важна как никогда, поскольку руководители низших уровней, не имея четкого регламента действий на случай чрезвычайной ситуации и принимая решения на свой страх и риск, дезорганизуют деятельность предприятия и усугубляют кризис.

Теория стратегического менеджмента рекомендует заблаговременно готовиться к неожиданностям. Для этого целесообразно разрабатывать систему чрезвычайных антикризисных мер и обучать персонал действовать в условиях стратегической неожиданности. Характерные черты этой системы состоят в следующем.

Когда возникает такая ситуация, начинает работать коммуникационная сеть связей для кризиса. Эта сеть действует, пересекая границы структурных подразделений, обрабатывает получаемую информацию и быстро передает ее во все отделы и службы компании.

На время чрезвычайного положения необходимо перераспределить обязанности высшего руководства. Рекомендовано следующее перераспределение: первая группа посвящает свое внимание контролю и сохранению здорового морального климата в организации; вторая ведет обычную работу с минимальным уровнем срывов; третья группа занимается разработкой и принятием чрезвычайных мер.

Для выработки этих мер вводится в действие сеть оперативных групп, порядок работы которой определяется по критерию минимизации затрат времени на принятие, согласование, реализацию решений и описывается следующей схемой. Руководители и члены оперативных групп, невзирая на сложившиеся каналы внутриорганизационных взаимосвязей, составляют подразделения или группы стратегического действия. Связь между оперативными группами и группой управляющих высшего звена строится напрямую, что существенно сокращает время управленческого цикла. Высшее руководство формулирует новую общую стратегию, распределяет ответственность между исполнителями и координирует управление. Низовые опергруппы выполняют работу на своих участках общеорганизационной стратегии.

Важно, что оперативные группы и связь между ними организуются заранее и проходят испытания, причем может быть заранее организовано несколько систем связи различного назначения: одна для решения неожиданных проблем в области межличностных взаимоотношений, другая – в области сбыта, третья – в налогово-финансовой области, и т.д. Оперативные группы обучаются быстро реагировать на принципиально новые проблемы, отрабатывая способы взаимодействия и методы решения конкретных задач. Тренинг целесообразно проводить в некризисных условиях, причем для ситуационного анализа весьма эффективно использовать реальные стратегические задачи, ставя их так, как если бы они возникли внезапно.

Восприятие кризиса как нормы, как естественного, хотя неприятного периода в развитии организации, толерантность, готовность к сотрудничеству и компетентность – вот принципы, которые позволят менеджменту успешно через любой кризис.

Действия менеджеров на каждом этапе прохождения кризиса

Конечно, управление кризисами в любой структуре не сводиться исключительно к работе с человеческими ресурсами. Это всего лишь один из трех существенных компонентов, необходимых для успешного выхода из кризиса.

Стратегия: горячая вера в конечную цель преобразований. Стратегия должна быть разумной, а обязательства нерушимыми. Стратегия должна быть по возможности ясно выраженной, доступной для понимания и легко претворяемой в жизнь.

Реализация: надежная система управления. Для успешного перехода в новое качество компании потребуются те же управленческие методы, что и в периоды относительной стабильности и нормальной деятельности. Однако в период радикальных изменений потребность в надежной системе управления становиться абсолютной.

Повышенное внимание к проблемам эмоционального и поведенческого плана, неотделимым от процесса выхода из кризиса, а также желание решить их.

Приступая к организационным преобразованиям в состоянии кризиса, менеджеры склонны полагать, что им предстоит решить ряд производственных задач, успех которых обеспечит изменение состояния дел. При этом они не осознают, что им также придется иметь дело с небывалым эмоциональным напором и динамикой человеческих отношений.

Современные исследователи и создатели теории лидерства считают, что эмоциональная информация поддается строгому и рациональному истолкованию. Подобный подход позволяет выявлять и определять отдельные эмоциональные проявления, анализировать их влияние на экономические результаты деятельности и формировать стратегию и тактику работы с ними.

Сбор и анализ информации эмоционального свойства не только возможен, но и необходим на каждом этапе прохождения кризиса.

1 этап: осознание и диагностика ситуации.

2 этап: подготовка.

3 этап: реализация.

4 этап: проверка на прочность.

Диагностика кризисной ситуации.

Мало признавать, что компания находиться в кризисной ситуации; на первом этапе менеджеры должны провести его глубокую диагностику. Необходимо определить, что стало причиной этого состояния и оценить, на сколько серьезно положение. Сделать это непросто уже потому, что на показатели эффективности и моральное состояние коллектива воздействует слишком много факторов. В еще большей мере ситуацию может осложнить уверенность руководства в том, что оно и так знает, чем больна организация. На самом же деле, чаще всего менеджеры отделены от рутинных процессов и эмоциональных проявлений всевозможными барьерами, в частности системой прямых отчетов, в которых проблемы компании и факты неизбежно интерпретируются и модифицируются на каждом уровне. Интерпретация не обязательно бывает злонамеренной; менеджеры могут полагать, что справятся с проблемами на своем участке самостоятельно, и не видят основания для втягивания босса.

Лучшие результаты при диагностике дает анализ информации трех видов: количественной информации, внешней и внутренней качественной (эмоциональной) информации.

Существует масса разнообразной количественной информации, которую необходимо собрать и переварить. Численные показатели наглядно характеризуют объемы операций, реализацию, прибыль, прибыльность вложений и т.д. Эти показатели очень важны, но никогда не дают полной картины.

Чтобы собрать информацию об эмоциональном состоянии, необходимо прислушиваться к людям. Иногда лучше начать с расспросов аутсайдеров – клиентов, партнеров, поставщиков сырья и компонентов, поставщиков профессиональных услуг, дистрибьюторов и экспертов в данной отрасли, которые хорошо представляют конкурентную позицию компании. Их отзывы помогут менеджерам сформулировать вопрос и проблемы, которые пригодятся при работе с инфраструктурами.

Сторонний наблюдатель нередко имеет точное представление о том, что происходит внутри. Например, у поставщика, работающего с множеством компаний одной отрасли, есть возможности для сравнительной оценки. Подрядчик, соприкасающийся со многими подразделениями организации, может иметь более широкое и полное представление о работе компании в разрезе отдельных функций и департаментов. Поскольку взгляды аутсайдеров в меньшей мере подвержены влиянию внутренней культуры, они лучше видят сильные и слабые стороны, настоящие и фальшивые ценности. Важно, чтобы менеджеры не позволяли деликатничать с ними и не боялись задавать трудные вопросы.

Вам нравиться работать с нами? Если да/нет то почему?

Видите ли вы в нашем продукте / услуге неотъемлемую часть вашего бизнеса?

Как изменилось ваше отношение к нам за последние Х месяцев/лет? Что именно мы могли бы изменить, чтобы ваше отношение к нам изменилось кардинально?

Как бы вы описали нашу компанию вашему коллеге / другу?

Могли бы вы сравнить нас с вашим идеалом?

Очень важно знать настроение персонала. Существует много путей сбора информации о мнениях и взглядах сотрудников. В настоящее время широко используются структурированные подходы, например опросы персонала и фокусные группы, организация совещаний и презентаций, прислушивание к тому, что говорят в кулуарах, беседы с рабочими прямо на производственных объектах, обеды вместе с ними в столовых; анализ информационных потоков между сотрудниками, чтобы оценить уровень энергии, склонности и общее настроение.

Менеджеры должны корректно интерпретировать опросы и объявить свои намерения относительно полученной информации. Менеджеры должны понимать, что отношение людей нельзя считать безразличным, что люди обычно имеют четкое представление о происходящем. Поэтому, необходимо, чтобы менеджеры донесли до всех работников: обстоятельства изменились, надо к ним адаптироваться; то, что когда-то было рецептом успеха, стало рецептом краха, а то, что было хорошей работой, более недееспособно. Но все же главное на первом этапе – первоочередность сдвигов в мировоззрении ключевых игроков.

Руководство на фазе подготовки.

На втором этапе организация – и руководство, и персонал – ощущает сильное беспокойство за свое будущее. Фаза разработки планов и приведения всех и вся в состояние готовности начинается после принятия решения о начале преобразований и длится вплоть до начала реализации этих планов. Когда у людей есть обоснованная надежда на то, что программа преобразований изменит ситуацию к лучшему, их обеспокоенность может стать преданностью, энтузиазмом, духовным подъемом. На фазе перемен менеджеры-лидеры должны создать условия продуктивной обеспокоенности – аппетита к переменам, должны помочь формированию у людей чувства надежды и энтузиазма в отношении будущего, а также желания внести свой вклад в его приближение, поскольку именно эти эмоции порождают энергию, которая необходима для решения бесчисленных задач этапа реализации.

На этапе подготовки перед руководителем встают три следующие основные задачи.

Консолидация управленческой команды вокруг образа будущего и выбранной стратегии.

Четкое формулирование представлений о будущем и проработка деталей общего плана с тем, чтобы его могли понять и исполнять другие.

Развитие у персонала чувства здоровой неудовлетворенности существующим положением дел и аппетита к переменам; выработка определенных представлений о том, что должно произойти и как этого добиться.

Уррен Беннис считает, что большая часть подготовительной работы ложиться на менеджеров. Именно руководители высшего звена должны участвовать в разработке плана и рекомендаций, поскольку именно они могут принимать жизненно важные решения и распределять ресурсы. План необходимо конкретизировать до того как произойдет делегирование полномочий. Менеджер обязан непосредственно участвовать в формировании видения перспектив и выработки стратегии, а также глубоко понимать доводы, положенные в основу плана.

В своем интервью Г.Б. Юн, президент Российской гильдии профессиональных антикризисных управляющих, также отметил, что менеджеры должен вникнуть в детали: «Если он это сделает, его усилия окупятся сторицей, когда нужно будет вдохновить организацию и придется убеждать ее персонал в правильности планов. Глубокое знание предмета облегчит обоснование решений и компромиссов позднее, при проявлении новых проблем и возможностей. Справедливо и противоположное. Менеджерам, которые ограничиваются лишь короткими инструкциями и не вникают в проблемы, наверняка будет нелегко ответить на острые вопросы сотрудников. А если менеджер не может объяснить или отстоять свое видение будущего, вряд ли он сможет вдохновить других на его реализацию».

Особенно важна на этой стадии консолидация вокруг видения будущего у руководящей команды. «Без этого выйти из кризиса просто невозможно,» – считает И. Сосновый, бизнес – консультант. «Если каждый менеджер будет гнуть свою линию – охранять собственную территорию, концентрировать власть, устраивать бунты и сеять сомнения в других, – преобразования обречены. Работники очень тонко чувствуют глубину убежденности каждого руководителя и безошибочно определяют, есть ли единство в группе. Отсутствие убежденности и солидарности они воспринимают как недоброе предзнаменование».

Менеджер должен добиться консолидации своей команды путем анализа информации, бесед с глазу на глаз и коллективных обсуждений, выслушивания, совместной работы и отсеивания. При этом следует анализировать весь комплекс разнообразных данных, особенно в неоднозначных областях.

Как только процесс консолидации и выработки общности взглядов команды менеджеров оказался под контролем, следует заняться остальной частью коллектива организации и оценить ее готовность к изменению.

Для оценки склонности компании к изменениям консалтинговые службы разработали различные инструменты. Фактически это обследование, которое можно осуществить, используя электронную почту, фокусные группы или индивидуальные собеседования в зависимости от размера выработки и цели. Оно позволяет выявить конкретные проблемы и идентифицировать подразделения, требующие особого внимания. Эта работа нацелена на три ключевых аспекта состояния компании:

готовность изменяться;

желание изменяться;

способность изменяться.

Результаты подобного обследования представляют собой как количественную, так и качественную информацию. Количественные данные имеют большое значение для оценки распространенности, локализации и глубины восприятия; качественная информация иллюстрирует толкование и интенсивность эмоций.

Далее необходимо довести идею выхода из кризиса до подчиненных. Многократное повторение ее при каждом удобном случае, как утверждают современные теоретики лидерства, способствует успеху.

Общение – важная часть процесса перемен, поэтому каналы передачи информации должны быть открыты уже на этапе подготовки. Отыскание и формирование таких каналов, определение правильного тона и вовлечение всех руководителей в процесс общения требует времени. Хороший менеджер должен иметь ввиду, что большинство людей предпочитают получать новости в процессе живого общения с теми, кому доверяют. Достоинства непосредственного общения трудно переоценить, и не самое меньшее из них – близкое знакомство с людьми, которые имеют ключевое значение для эффективного управления. Необходимо понимать, что прозрачность процесса имеет критическое значение для формирования атмосферы доверия и уменьшения обеспокоенности.

Реализация программы преобразований.

Если на предыдущем этапе задача создания и сплочения команды, способной начать осуществление преобразований, стояла перед менеджерами высшего звена, то теперь менеджеры более низких уровней должны мобилизовать персонал организации на реализацию перемен. «При осуществлении внутренней трансформации фаза реализации обычно начинается тогда, когда детализация первоначального плана становится достаточной для распределения заданий. Когда руководство организации принимает решение о необходимости масштабных преобразований, работники могут соглашаться с ним, испытывать воодушевление или беспокойство, однако до тех пор, пока они не поймут, что должны делать иначе, изменения так и останутся теорией,» – считает А. Черняков, директор консалтинговой компании CTG.

Ноэль Форжар, президент Airbus, которому удалось провести компанию не через один кризис, выделил несколько сценариев перехода к реализации.

Опробование с последующим внедрением. Прежде чем распространить программу на всю организацию, можно попробовать реализовать изменения в рамках одного или нескольких пилотных проектов. Такой подход наиболее продуктивен, когда трансформация предполагает внедрение нового процесса, который можно опробовать и отточить на небольшом участке.

Модель первоочередных действий. Следует показать организации, что она может добиться успеха, сосредоточив усилия на какой-либо одной задаче, в решении которой должны участвовать люди из разных подразделений. Сценарий эффективен, если программу преобразований считают невыполнимой.

Привлечение «звезд» и «публичные экзекуции». Будет эффективно поставить во главе программы кого-нибудь из тех, кто пользуется популярностью, и / или уволить непокорного руководителя. И то, и другое действие показывает серьезность отношения менеджмента к переменам. Прием эффективен, когда «старая гвардия» уже давно стоит у власти, и все считают, что ничего с ней сделать не удастся.

Обращение «в веру» через привлекательность. Смысл состоит в том, чтобы реализовать преобразования в одном отделении, цехе или бизнес-единице и использовать успех в качестве модели для остальных. Этот подход дает неплохие результаты, когда подразделения имеют много общего и готовы учиться друг у друга.

На фазе реализации общение приобретает новое значение, оно становится своего рода производственным процессом, абсолютно необходимым для контроля исполнения программы преобразований и взаимного информирования подразделений организации, с тем, чтобы их действия были скоординированными и взаимно дополняющими.

В распоряжении менеджеров имеются три группы неформальных проводников информации, которые они могут использовать в коммуникационных целях. Каждая из групп играет в процессе распространения информации определенную роль. Д. Дак в своей монографии выделяет «кассандр», «сетевиков», «авторитетов».

Имя Кассандры, персонажа древнегреческой мифологии, использовал в свое время Эндрю Гроув, глава Intel, для обозначения людей, которые быстро распознают грядущие изменения и оповещают о нем всех остальных. «Кассандрами» нередко становятся менеджеры среднего звена и начальники производственных линий, мужчины и женщины, которые постоянно находятся в гуще производственной деятельности и тесно связаны с множеством людей по всей организации. Э. Гроув дал им следущее описание в своей книге «Выживают только параноики»: «Обычно они знают больше о грядущем, чем руководители высшего звена… Плохие новости касаются их непосредственно, поэтому они относятся к предупредительным знакам более серьезно». Это человек, который может заранее предупредить менеджера и заставить его пересмотреть свои планы еще до того, как всколыхнется вся организация.

В силу занимаемой должности и свойств своего характера «сетевики» очень хорошо чувствуют состояние организации, знают, что происходит и что говорят окружающие, а также могут четко охарактеризовать существующий эмоциональный настрой. Обычно они хорошо известны различным группам сотрудников и считаются в них своими. Некоторые из них являются начальниками первого уровня или менеджерами среднего звена. Очень часто они занимают должности, которые можно охарактеризовать как «горизонтальные». Менеджер должен постараться отыскать «сетевиков» в самом начале этапа реализации, привлечь их к сбору мнений. Они поистине неоценимы, когда нужно выяснить, что работает, а что нет, где люди чувствуют эмоциональный подъем, а где подавлены.

В группу «авторитетов» входят люди, обладающие способностью воздействовать на эмоциональный настрой и преобладающие мнения в организации и изменять их. Они оказывают сильное влияние на других на всех ступенях иерархии. Люди спрашивают их мнение и нередко ставят свои отношение и поступки в зависимость от него.

Руководителям необходимо знать своих генераторов мнений, заручиться их поддержкой и использовать в работе их влияние на коллектив.

Менеджеру важно научиться отмечать победы и успехи независимо от их масштаба уже в самом начале этапа реализации. Тогда люди начнут вкладывать в дело свою душу, когда поймут, что новые требования ведут к успеху.

Не менее важным, чем признание успехов, является признание неудач и извлечение уроков из них. Не избегание разговоров провале, а меры, предпринятые в ответ на него, могут произвести сильное впечатление. Честный анализ неудач показывает людям, что ошибки можно пережить. Внимание при этом менеджер должен сосредоточить на том, что не получилось и как исправить ситуацию, а не на поиске виновных.

Контроль эффективности программы преобразований.

По-другому этот этап называется «проверка на прочность», так как на нем определяется судьба кризисного предприятия, программы преобразований.

Менеджер должен понимать, что на этой фазе работники начинают задавать себе трудные вопросы о своем нынешнем месте в организации и о своем будущем.

Отдельно взятая производственная проблема – первый признак четвертого этапа – является проявлением более глубинных эмоциональных проблем. Некоторые люди не могут согласиться с новыми целями. Поведение других может не соответствовать новой модели бизнеса. Люди, которые должны работать совместно, могут не делать этого. Принятое за основное видение перспектив вновь может быть оспорено. Доверие к руководству теряется, а их сторонники ощущают беспокойство. Когда ситуация становиться напряженной – символические действия носят негативный характер, лидеры нерешительны, таланты уходят, – работники начинают думать об отступлении. Поэтому менеджер должен это предвидеть. При первых признаках менеджер должен воздействовать на процессы через сеть менеджеров среднего звена и начальников, чутко следить за состоянием их морального духа. Ведь именно через них рядовые сотрудники узнают, что думают и делают руководители высшего звена, а те в свою очередь узнают о мыслях, поступках, реакции работников.

На фазе проверки на прочность менеджерам особенно нужны обратная связь и диалог, чтобы понять, как воспринимает идеи организация, меняется ли что-нибудь в результате. Работники в целом довольно охотно делятся своими заботами и мнениями с теми, кто ими интересуется. Регулярная связь с начальниками производственных подразделений и менеджерами среднего звена позволяет топ-менеджерам быстро распространять свою информацию, оценивать моральный дух, контролировать динамику. Ведь самое важное для руководства – знать динамику, то есть, как одни изменения влияют на другие. Стимулирует ли система оплаты труда выработку новой модели поведения в отделе продаж? Способствуют ли дискуссии по стратегии улучшению сотрудничества между службой снабжения и интернет-подразделением? Достаточно ли хорошо руководители филиалов понимают стратегию и новую культуру для того, чтобы претворять их в жизнь?

Заключение

Таким образом, можно сделать однозначный вывод. Успешная стратегия поведения менеджера в кризисной ситуации, определяющаяся ответственностью за свои ошибки, способствует не просто выполнению правил указаний работниками, а более глубокому участию и их искреннему отношению к делу. Такая стратегия предполагает регулярное общение с людьми по всей организации; признание собственных сомнений, опасений относительно текущих событий и будущего; информирование; заботу о людях наряду с заботой о результате; наконец, приверженность изменениям и готовность подтвердить ее видимыми решениями и делами.

Для того, чтобы эффект выхода из кризиса стал реальным и долговременным, изменения должны глубоко и полно затрагивать эмоциональный, интеллектуальный и производственный аспекты. Если менеджеру удастся сделать это, то он получит более эффективный персонал и руководство, а в конечном итоге – возродившуюся компанию.

Список литературы

Ансофф И. Стратегическое управление./ И. Ансофф. М.: Алмаз-пресс, 2001 г.

Зигерт В. Руководитель без конфликтов./ В. Зигерт, Л. Ланг/ Перевод с немецкого. М., 2004 г.

Чумиков А.Н. Управление конфликтами./ А.Н. Чумиков. М., 2005 г.

Т. Питерс. В поисках эффективного управления./ Т. Питерс, Р. Уотерман. Санкт-Петербург: Крылов, 2000 г.

Мастенбрук У. Управление конфликтными ситуациями. /У. Мастенбрук / Перевод с английского, М., 2006 г.

П. Берд. Искусство делегирования. /П. Берд., М.: Проф-медиа, 2003 г.

А.П. Градов. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой./А.П. Градов. М.: Экстра М медиа, 2002 г.

Манфред Кэ де Ври. Мистика лидерства. / Манфред Кэ де Ври. М.: Альпина паблишер, 2002 г.

Авдеев В.В. Технология формирования оперативных антикризисных групп./ В.В. Авдеев. М.: Гранд, 2002 г.

Курсовая работа: Нетарифные ограничения внешней торговли

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

им. А. М. Горького

Экономический факультет

Кафедра мировой экономики

НЕТАРИФНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ.

Курсовая работа

студентки III курса

Научный руководитель:

к. э. н.,

доцент кафедры

мировой экономики,

Екатеринбург

2007

ОГЛАВЛЕНИЕ:

Введение.

Глава 1. Теоретико-методологические аспекты применения нетарифных ограничений во внешней торговле.

1.1. Нетарифные ограничения как часть протекционистской политики: понятие и сущность.

1.2. Классификация нетарифных ограничений.

1.3. Эффективность использования нетарифных ограничений.

Глава 2. Нетарифные ограничения в регулировании внешней торговли РФ.

2.1. Анализ использования нетарифных ограничений во внешней торговле РФ.

2.2. Эффективность использования нетарифных ограничений в российской экономике.

2.3. Перспективы использования нетарифных ограничений в российской экономике.

Заключение.

Список использованной литературы.

Приложения.

Введение.

Исследование роли нетарифных ограничений во внешнеторговых операциях стран, безусловно, актуальная на сегодняшний день тема. Многие страны уже оценили преимущества нетарифных методов регулирования, и активно применяют их. По заключению экспертов ЮНКТАД, по общему объему используемых нетарифных ограничений в международной торговле в лидирующую тройку входят США, Япония, ЕС. Если такие экономически сильные страны осознают всю необходимость использования инструментов нетарифного регулирования, то можно говорить об их реальной эффективности.

Таможенно-тарифные ограничения остаются важнейшими инструментами внешнеторговой политики, но их роль постепенно слабеет. Тарифы снижаются в связи с регулированием внешней торговли соглашениями ВТО, ведь в современных условиях практически невозможно рассчитывать на полноправное участие какого-либо государства в мировой торговле без членства в этой международной организации. Но странам невыгодно терять свои выигрыши от снижения тарифов, и за последние годы возрастает влияние нетарифных ограничений на международную торговлю из-за их скрытого характера. Воздействие нетарифных инструментов на ход международной торговли нельзя оценить количественно, так как их влияние не носит явно выраженного характера. По данной теме пока нет достаточного количества практического материала по причине «закрытости» нетарифных ограничений и, соответственно, слабого отражения в статистике.

Цель и задачи исследования.

Цель данной работы – проанализировать различные виды нетарифных ограничений и выявить перспективы их использования во внешней торговле РФ. Исходя из указанной цели, в работе решаются следующие задачи:

1. изучить особенности применения нетарифных инструментов во внешнеторговых отношениях;

2. разработать классификацию форм и разновидностей нетарифных ограничений;

3. определить эффективность применения нетарифных ограничений;

4. проанализировать влияние данных методов ограничения на внешнеторговую политику РФ;

5. рассмотреть эффективность использования нетарифных методов регулирования в российской экономике;

6. выявить перспективные направления использования нетарифных инструментов в РФ.

Объектом данной работы является внешнеторговая деятельность, а предметом – нетарифные ограничения.

Очевидно, что в процессе вступления в ВТО, тема нетарифных ограничений для России очень важна. В связи с этим в работе рассматривается целесообразность введения нетарифных барьеров, их эффективность, экономическое влияние на производителей потребителей и благосостояние страны в целом. Также в работе был обобщен материал по использованию нетарифных инструментов во внешнеторговой политике РФ, с учетом анализа нормативно-правовых актов и найденных статистических данных по данной теме.

Исходя из выше сказанного, можно определить структуру работы. Данная работа включает в себя: введение, две главы и заключение. Список использованной литературы состоит из 19 пунктов и включает материалы учебной литературы, основные публикации по теме, доклады чиновников, нормативно-правовые акты. В работе имеется приложение на 5 листах.

Глава 1. Теоретико-методологические аспекты применения

нетарифных ограничений во внешней торговле.

Многие процессы, происходящие в мировой экономике, такие как неравномерность развития отдельных стран, экономические и политические кризисы, расширение внешнеэкономических связей, расширение номенклатуры товаров, требуют жесткого регулирования. В то же время «открытые» меры таможенно-тарифного регулирования приводит к тому, что любое одностороннее действие страны по изменению тарифных ставок немедленно выявляется и вызывает ответные действия противоположной стороны, результатом чего становится потеря ожидаемых выигрышей. Взаимное повышение импортных тарифов, например, может привести к общему спаду производства, как это происходило в начале 30-х годов во время «Великой депрессии».

Несомненно, таможенные тарифы остаются важнейшим инструментом внешнеторговой политики, но их роль за последние десятилетия постепенно ослабла. Следовательно, в тех случаях, когда возможности таможенно-тарифного регулирования оказываются недостаточно эффективными в регулирования внешней торговли, применяются другие административные методы. Так, возник целый ряд средств внешнеэкономической политики, не входящих в группу таможенно-тарифных ограничений, которые в административном порядке или в силу выполняемых ими функций, часто непосредственно не связанных с внешней торговлей, стали играть роль регуляторов внешнеторгового оборота. Они получили наименование — нетарифные ограничения.

Очевидно, что использование нетарифных ограничений, которые являются более скрытыми, чем тарифные инструменты, дает странам преимущества в регулировании внешней торговли. Ведь до сих пор ни одна из зарубежных стран не отказалась от применения административных инструментов регулирования экспорта и импорта. Количественные ограничения охватывают почти 30% продовольственных товаров, 13% топлива и около 10% текстильных изделий, импортируемых экономически развитыми странами Запада. Так, Германия устанавливает квоты на импорт угля, Франция — на нефть и нефтепродукты, Австрия — на вино и мясные консервы, Финляндия — на растительные масла, нефть и нефтепродукты. Глобальное квотирование широко применяют США, Канада, Мексика, Индия, Южная Корея. Основными средствами государственного регулирования экспорта практически во всех странах с рыночной экономикой, а в ряде стран (в Японии, Новой Зеландии, Швеции, Австралии и др.) даже единственными, являются административные инструменты, прямые запреты и ограничения, лицензирование и другие подобные меры.

Нетарифные ограничения как часть протекционистской

политики: понятие и сущность.

Во всех странах регулирование внешней торговли осуществляется в той или иной мере государством, в зависимости от ставящихся экономических, социальных и политических задач в стране и обстановки в мире. Любое государство в мировой экономике стремится защитить свои интересы, интересы отечественных производителей, а, следовательно, заинтересовано в политике протекционизма. Инструменты торговой политики, тарифного и нетарифного регулирования, различного рода соглашения являются механизмами защиты национального производителя.1 В последнее время возросла степень воздействия государства на международную торговлю в результате значительного расширения форм и методов нетарифных торговых ограничений. В дополнение к тарифным методам государственного регулирования международной торговли правительства активно используют нетарифные методы – количественные, скрытые и финансовые – как часть своей политики протекционизма. Нетарифные ограничения – это комплекс мер ограничительно-запретительного характера, препятствующих проникновению иностранных товаров на внутренние рынки. Большинство из нетарифных методов, в отличие от таможенных тарифов, слабо поддаются количественной квалификации и, поэтому, плохо отражены в статистике. Именно эта их характеристика дает возможность правительствам использовать отдельные из них или какую-либо их комбинацию для достижения своих целей в области торговли в рамках политики протекционизма.

К нетарифным барьерам относятся разнообразные (насчи­тывают свыше 600 различных видов2) эконо­мические, политические и административные методы прямого или косвенного ограничения внешнеэкономической деятельности.

Особенно активно нетарифные меры регулирования торговли используют промышленно развитые страны. К середине 90-х гг. в среднем 14% товаров, импортируемых странами ЕС, США и Японией, подпадали под основные нетарифные ограничения: импортные квоты, добровольное ограничение экспорта и антидемпинговые меры. Нетарифные ограничения из-за своего скрытого характера дают возможность правительствам действовать почти бесконтрольно. Зачастую перед правительством возникает альтернатива: какой инструмент торговой политики – тарифный или нетарифный – использовать в конкретной ситуации. Нередко предпочтение отдается нетарифным методам, поскольку политически они считаются более приемлемыми, ибо не являются, в отличие от тарифов, дополнительным налоговым бременем для населения. Кроме того, нетарифные методы более удобны в достижении искомого результата. Наконец, нетарифные ограничения почти не регулируются международными соглашениями, и, используя их в своей торговой политике, правительство чувствует себя свободнее, чем при введении тарифных ограничений, которые регулируются Всемирной торговой организацией (ВТО). Поэтому ВТО выступает против количественных ограничений в торговле и за замену их тарифами, обеспечивающими эквивалентный уро­вень защиты (так называемая тарификация).

Классификация нетарифных ограничений.

Как известно, в мире действуют официальные классификационные схемы нетарифных мер регулирования внешнеторговой деятельности, разработанные ГАТТ/ВТО, ЮНКТАД, Международным валютным фондом, Мировым банком, МБРР, Международной торговой палатой (МТП) и рядом других авторитетных организаций. Эти системы классификации применяются для сбора информации, создания кодексов, регулирующих правила применения отдельных групп нетарифных ограничений, составления национальных систем регулирования внешнеторговой деятельности.

Наибольшее распространение в настоящее время получила классификация, разработанная ГАТТ/ВТО. Она нашла широкое применение в рамках ЮНКТАД и других международных организаций, а также в ходе международных торговых переговоров. Согласно классификации ВТО, система нетарифных ограничений включает меры финансового воздействия и административные инструменты, которые представлены пятью группами:

1. Финансовые способы ограничения, заложенные в механизме платежей в виде различных прямых и косвенных сборов, покрывающих государственные затраты, связанные с решением организационно-экономических проблем за счет иностранных поставщиков (скользящие сборы, пограничный налоговый режим);

2, 3, 4 и 5 группы относятся к административным мерам.

2. Участие государства во внешнеторговых мероприятиях (субсидирование производства и экспорта товаров, система государственных закупок товаров, государственная торговля в странах с рыночной экономикой);

3. Количественные ограничения импорта и экспорта с помощью квотирования, контингентирования, лицензирования, «добровольных ограничений» экспорта, а также требований о содержании местного компонента в производстве готовой продукции зарубежными экспортереми-производителями;

4. Технические стандарты и требования к импортируемой продукции, связанные со здравоохранением, нормами и обеспечением техники безопасности (в том числе промышленные стандарты, требования к упаковке и маркировке товаров, санитарно-ветеринарные нормы);

5. Таможенные, административные импортные формальности, которые создают препятствия и сдерживают таможенное оформление ввозимой продукции (антидемпинговые пошлины, методы оценки таможенной стоимости товаров, таможенные и консульские формальности, товаросопроводительные документы, товарная классификация тарифов).

Классификацию нетарифных ограничений можно представить в унифицированной форме (см. табл. 1).

Таблица 1

Система нетарифных ограничений
I.Финансовые меры:
1.Сборы

дополнительные сборы

внутренние (уравнительные) налоги и сборы

пограничные налоги и сборы

скользящие сборы

импортные депозиты
2.Налоги

3.Пошлины

II. Административные меры:
1.Количественные

2.Скрытые методы

3.Финансовые
Квотирование (контингентирование)

экспортная квота

Технические барьеры

соблюдение нац. стандартов качества

Субсидирование

прямая субсидия
импортная квота

требования к упаковке

косвенная
индивидуальная квота

санитарно-гигиенич. нормы

внутренняя
глобальная квота

требования к рекламе

экспортная
Лицензирование

разовая лицензия

Внутренние налоги

прямые

Демпинг

спорадический
генеральная

косвенные

преднамерен
глобальная

Политика в рамках государственных закупок

постоянный
автоматическая лицензия

обратный
взаимный
«Добровольное» ограничение экспорта

Требование о содержании местного компонента

Экспортное кредитование

субс.кредиты экспортерам
гос.кредиты импортерам
страхование эксп. рисков

1.2.1. Меры финансового воздействия.

Финансовое воздействие на внешнеторговые операции обеспечивается системой различных таможенных и целевых сборов, налогов и пошлин, которые взимаются при ввозе иностранных товаров. Часто они не имеют фиксированной ставки (скользящие импортные налоги, компенсационные импортные сборы), изменяясь в зависимости от конъюнктуры внутреннего и международного рынка и экономической политики государства.

1.Фиксированные сборы, налоги и пошлины имеют как специфический (взимаются в фиксированной сумме с единицы веса, объема, количества товара), так и комбинированный характер, повышая внутреннюю цену импортного товара и снижая его конкурентоспособность. В их числе следует назвать внутренние специальные налоги и переменные пошлины на импорт, действующие в периоды повышения уровня мировых цен по отношению к внутренним аналогичным товарам; антидемпинговые и компенсационные пошлины в целях возмещения материального ущерба национальным производителям страны-импортера при установлении факта демпинга со стороны экспортера.

Разновидности сборов:

Дополнительные сборы, взимаемые с импортируемых товаров сверх таможенных пошлин и налогов, причем не имеющих внутреннего аналога и предназначенных для финансирования определенных видов деятельности, связанных с внешней торговлей (налог на переводы за рубеж иностранной валюты, гербовый сбор, статистический налог);

Внутренние (уравнительные) налоги и сборы, которые эквивалентны косвенным налогам и сборам (НДС, акцизы), взимаются с товаров на внутреннем рынке страны-импортера; это также сборы с чувствительных категорий продуктов, которые, как правило, имеют внутренний эквивалент (эмиссионные сборы, налог на продукты, административные сборы). Их целью является создание одинакового налогового режима для одних и тех же (или аналогичных) товаров иностранного и национального производства, а также поддержание определенного уровня цен на внутреннем рынке;

Пограничные налоги и сборы (или таможенные доплаты), которые взимаются в момент перемещения внешнеторговых грузов через таможенную границу и таможенного оформления;

Скользящие сборы – дополнительные платежи, предназначенные для выравнивания мировых рыночных цен в основном на импортируемые сельскохозяйственные продукты и продукты питания для сближения их с внутренними ценами;

К финансовым мерам воздействия также относят меры, регламентирующие доступ импортеров к иностранной валюте, предназначенной для продажи им, ее стоимость (курс), что может увеличить стоимость импорта:

Импортные депозиты – требования предварительной оплаты стоимости импорта и уплаты импортных налогов в форме открытия предварительных импортных депозитов, уплаты наличных средств, предварительной уплаты таможенных пошлин (официальные ограничения на накопление иностранной валюты путем получения различного рода разрешений на проведение валютных операций внутри страны; отсрочки платежей и очередность на уплату налогов и пошлин в рамках установленных минимально допустимых сроков с момента доставки товара на таможенную территорию страны-импортера до момента завершения импортных расчетов).

1.2.2. Административные меры.

Административные инструменты, появившиеся в начале XX века с увеличением участия в международной торговле крупных компаний и монопольных структур, в стабильных условиях рассматриваются как дополнительные меры, имеющие временный характер, при недостаточной эффективности таможенно-тарифной системы. Однако в период экономического спада и разбалансированной экономики они становятся главными инструментами государственного регулирования внешнеторговой деятельности.

При применении нетарифных административных мер государство балансирует товарную структуру внутреннего рынка, ограждая его как от излишних поставок импортной продукции, так и от возможностей возникновения дефицита товаров национального производства на внутреннем рынке в случае чрезмерного экспорта национальной продукции.

1. Количественные ограничения – административная форма нетарифного государственного регулирования торгового оборота, определяющая количество и номенклатуру товаров, разрешенных к экспорту или импорту. Количественные ограничения могут применяться по решению правительства одной страны или на основе международных соглашений, координирующих торговлю определенным товаром. Количественные ограничения включают квотирование (контингентирование), лицензирование и «добровольное» ограничение экспорта.

Квотирование/ Контингентирование

Наиболее распространенной формой количественных ограничений является квота или контингент. Квоти­рование (контингентирование) представляет собой ограничение в количественном или стоимостном выражении объема продук­ции, разрешенной к ввозу в страну (импортная квота) или выво­зу из страны (экспортная квота) за определенный период. Как правило, квотирование внешней торговли осуществляется путем ее лицензирования, когда государство выдает лицензии на им­порт или экспорт ограниченного объема продукции и одновре­менно запрещает нелицензированную торговлю. Два этих понятия имеют практически одно и тоже значение с той разницей, что понятие контингента иногда используется для обозначения квот сезонного характера.

Квота – количественная нетарифная мера ограничения экспорта или импорта товара определенным количеством или суммой на определенный промежуток времени.

По направленности их действия квоты разделяются на:

Экспортные – вводятся либо в соответствии с международными стабилизационными соглашениями, устанавливающими долю каждой страны в общем экспорте определенного товара (экспорт нефти из стран ОПЕК), либо правительства страны для предотвращения вывоза товаров, дефицитных на внутреннем рынке (экспорт нефти из России и сахара с Украины в начале 90-х годов);

Импортные – вводятся национальным правительством для защиты местных производителей, достижение сбалансированности торгового баланса, регулирования спроса и предложения на внутреннем рынке, а также как ответ на дискриминационную торговую политику других государств.

По охвату квоты делятся на:

Глобальные – устанавливаются на импорт или экспорт определенного товара на определенный период времени вне зависимости от того, из какой страны он импортируется или в какую страну он экспортируется. Смысл таких квот обычно заключается в обеспечении необходимого уровня внутреннего потребления, и объем их вычисляется как разность внутреннего производства и потребление товара;

Индивидуальные – установленная в рамках глобальной квоты квота каждой страны, экспортирующей или импортирующей товар. Такие квоты обычно устанавливаются на основе двусторонних соглашений, которые дают основные преимущества в экспорте или импорте товара тем странам, с которыми имеются тесные взаимные политические, экономические и иные интересы. Чаще всего индивидуальные квоты (контингенты) бывают сезонными, то есть вводятся на определенный период времени, когда внутренний рынок наиболее нуждается в государственной защите. Обычно это осенние месяцы, когда происходит реализация сельскохозяйственной продукции нового урожая.

Лицензирование – регулирование внешнеэкономической деятельности через разрешения, выдаваемые государственным органами на экспорт или импорт товара в установленных количествах за определенный промежуток времени.

Лицензирование может являться составной частью процесса квотирования или быть самостоятельным инструментом государственного регулирования. В первом случае лицензия является лишь документом, подтверждающим право ввезти или вывезти товар в рамках полученной квоты; во втором – приобретает ряд конкретных форм:

Разовая лицензия – письменное разрешение сроком до 1 года на ввоз или вывоз, выдаваемое правительством конкретной фирме на осуществление одной внешнеторговой сделки;

Генеральная лицензия – разрешение на ввоз или вывоз того или иного товара в течение года без ограничения количества сделок;

Глобальная лицензия – разрешение ввезти или вывезти данный товар в любую страну мира за определенный промежуток времени без ограничения количества или стоимости;

Автоматическая лицензия – разрешение, выдаваемое немедленно после получения от экспортера или импортера заявки, которая не может быть отклонена государственным органом.

Лицензирование используются многими странами мира, прежде всего развивающимися, для целей государственного регулирования импорта. Развитые страны чаще всего используют лицензии как документ, подтверждающий право импортера на ввоз товара в рамках установленной квоты.

Механизмы распределения лицензий, используемые различными странами, весьма разнообразны:

Аукцион – продажа лицензий на конкурсной основе. Считается самым экономичным эффективным способом распределения лицензий, способным принести доходы государственной казне, сравнимые с доходами от таможенной пошлины на тот же товар. В США, например, с начала 80-х годов стали практиковаться аукционы по конкурсной продаже американских импортных квот, но среди потенциальных американских импортеров, а среди иностранных экспортеров. Лицензия доставалась тому экспортеру, которые предлагал за нее наиболее высокую цену как за право экспортировать товар в США в рамках квоты. Такие аукционы проводились для распределения лицензий на импорт видеомагнитофонов, сахара, автомобилей;

Система явных предпочтений – закрепление правительством лицензий за определенными фирмами пропорционально размерам их импорта за предшествующий период или пропорционально структуре спроса со стороны национальных импортеров. Обычно этот метод используется для поддержания тех фирм, которые вынуждены сократить импорт товара из-за введения квот.

Распределение лицензий на внеценовой основе – выдача правительством лицензий тем фирмам, которые продемонстрировали свою способность осуществить импорт или экспорт наиболее эффективным образом. Обычно этот способ требует образования экспертной комиссии, разработки критериев оценки (опыт, наличие производственных мощностей, квалификация персонала и пр.), проведение нескольких туров конкурса, что неминуемо связано с большими затратами и злоупотреблениями.

Страны используют при распределении лицензий какой-либо один из этих методов, начиная обычно с последнего, имеющего наиболее административный характер, и постепенно переходя к первому, наиболее рыночному методу.

«Добровольное» ограничение экспорта

Количественное ограничение импорта в страну может быть достигнуто не только за счет действий ее правительства по введению импортного тарифа или импортных квот, но и в результате мер, принятых правительством экспортирующей страны в рамках так называемых «добровольных» ограничений экспорта. «Добровольное» ограничение экспорта вводится правительством обычно под политическим давлением более крупной импортирующей страны, которая угрожает применением односторонних ограничительных мер на импорт в случае отказа «добровольно» ограничить экспорт, который наносит ущерб ее местным производителям.

«Добровольное» ограничение экспорта – количественное ограничение экспорта, основанное на обязательстве одного из партнеров по торговле ограничить или, по крайней мере, не расширять объем экспорта, принятом в рамках официального межправительственного или неофициального соглашения об установлении квот на экспорт товара.

С начала 70-х гг. широкое распространение получила особая форма количественного ограничения импорта — добровольные эк­спортные ограничения (ДЭО), когда не страна-импортер устанав­ливает квоту, а страны-экспортеры сами берут на себя обязатель­ства по ограничению экспорта в данную страну. В настоящее вре­мя заключено несколько десятков подобных соглашений, огра­ничивающих экспорт автомобилей, стали, телевизоров, текстильных изделий и т.д. главным образом из Японии и новых индустриальных стран в США и страны ЕС. Конечно, на деле такие экспортные ограничения являются не добровольными, а вынужденными: они вводятся либо в результате политического давления страны-импортера, либо под влиянием угроз применить более жёсткие протекционистские меры (например, возбудить антидемпинговое расследование).

В принципе ДЭО представляют собой ту же квоту, но вводимую не страной-импортером, а страной-экспортером. Однако последствия такой меры по ограничению внешней торговли для экономики страны-импортера носит еще более негативный характер, чем при использовании тарифа или импортной квоты.

«Добровольное» ограничение экспорта являются частью более широкой группы мер, относящихся к понятию ограничительной деловой практики (ОДП), направленных на завоевание господствующего положения на рынке и злоупотребление этим положением. На практике «добровольное» ограничение экспорта применяются как средство торговой политики преимущественно развитыми странами в конкурентной борьбе друг с другом.

Наряду с тарифными методами государства используют нетарифные методы торговой политики, для количественной квалификации которых используются индексы частности, покрытия торговли и воздействия на цены. В политическом плане нетарифные методы торговой политики зачастую считаются предпочтительными для правительств, поскольку не накладывают дополнительное налоговое бремя на население. Количественные ограничения являются основным нетарифным методом торговой политики и включает квотирование, лицензирование и “добровольное” ограничение экспорта. Квота определяет количество и номенклатуру товаров разрешенных к экспорту или импорту. Экономическое различие между тарифом и квотой заключается в разном содержании перераспределительного эффекта и в разной силе ограничительного воздействия, которое тариф и квота оказывают на импорт. Лицензирование может являться составной частью процесса квотирования или быть самостоятельным инструментом государственного регулирования внешней торговли. Лицензии бывают разовые, генеральные, глобальные и автоматические, а их распределение между экспортерами или импортерами происходит на основе либо конкурса, либо явных предпочтений или на внеценовой основе. “Добровольное” ограничение экспорта представляет собой экспортную квоту, в одностороннем порядке вводимую правительством экспортирующей страны под политическим давлением со стороны импортера. Общий экономический эффект для импортера от использования “добровольных” ограничений экспорта экспортером отрицателен, хотя размер потерь уменьшается в результате наращивания импорта аналогичных товаров из стран, не наложивших “добровольные” ограничения на их экспорт.

2. Скрытые методы торговой политики.

Наряду с количественными методами существенную роль среди нетарифных методов торговой политики играют методы скрытого протекционизма, представляющие собой разнообразные барьеры нетаможенного, характера, воздвигаемые на пути торговли органами центральной государственной и даже местной власти. Конечно, председатель биржевого комитета под свободной торговлей имел в виду свободу нарушать установленные законы торговли. Многие методы скрытого протекционизма как раз и являются наиболее ярким нарушением согласованных принципов международной торговли.

По некоторым оценкам, существует несколько сотен видов скрытого протекционизма, с помощью которого страны могут в одностороннем порядке ограничивать импорт или экспорт. В их числе:

Технические барьеры – скрытые методы торговой политики, возникающие в силу того, что национальные технические, административные и иные нормы и правила построены так, чтобы препятствовать ввозу товаров из-за рубежа. Наиболее распространенные барьеры технического характера – требования о соблюдении национальных стандартов о получении, сертификатов качества импортной продукции, о специфической упаковке и маркировке товаров, о соблюдении определенных санитарно-гигиенических норм, включая проведение мероприятий по охране окружающей среды, о соблюдении усложненных таможенных формальностей и требований законов о защите потребителей и многие другие. Например, правительство Франции, чтобы ограничить импорт японских видеокассет, решило пропустить все их партии через одну тесную таможню в небольшом городке Пуатье, что не позволяло быстро провозить в страну большие партии. Та же Франции запрещала рекламу шотландского виски, а Великобритания накладывает ограничения на показ иностранных фильмов по английскому телевидению. Товары, импортируемые в США, должны быть маркированы на английском языке четкими, не стираемыми и не смываемыми до момента продажи надписями. В Канаде – те же требования, но надписи уже должны быть по-английски и по-французски. В Швеции для продовольственных товаров на упаковке должно быть указано название содержимого на шведском и финском языках.

Технические барьеры далеко не всегда являются методом протекционизма. Во многих случаях их введения продиктовано не сколько желанием оградить внутренний рынок, сколько заботой о защите населения. Например, в странах Европейского союза с 1993 года действует директива о защите потребителей, обязывающая производителей потребительских товаров выпускать на рынок только те товары, которые не представляют угрозы для жизни и здоровья людей. Изготовитель обязан информировать потребителей о всех возможных рисках использования товаров в инструкции, при маркировке, на этикетки.

Внутренние налоги и сборы — скрытые методы торговой политики, направленные на повешение внутренней цены импортного товара и сокращение тем самым его конкурентоспособности на внутреннем рынке. Могут вводиться как центральными, так и местными органами государственной власти. Налоги, накладываемые в основном на импортные товары, весьма разнообразны и могут быть прямыми (налог на добавленную стоимость, акцизный налог, налог на продажу) или косвенными (сборы за таможенное оформление, регистрацию и выполнение других формальностей, портовые сборы). Внутренние налоги и сборы играют дискриминационную роль только в том случае, если они накладываются только на импортные товары, при этом что товары местных производителей налогообложению не подлежат. Если же правила внутреннего налогообложения одинаковы как для национальных товаров, так и для импортных, то такая политика может рассматриваться как политика создания равных стартовых условий для конкуренции в цене и качестве. Во многих случаях внутренние налоги превышают по стоимости размер импортной пошлины и, более того, их ставка может изменяться в зависимости от внутренней конъюнктуры местного рынка.

Политика в рамках государственных закупок – скрытый метод торговой политики, требующий от государственных органов и предприятий покупать определенные товары только у национальных фирм, даже, несмотря на то, что эти товары могут быть дороже импортных. Наиболее типичным объяснением такой политики являются требования национальной безопасности. Например, американское правительство по закону 1993 года, получившему название «Акт «Покупай американское», платило на 12% больше, а для оборонных товаров – на 50% больше американским поставщикам по сравнению с иностранными. В западноевропейских странах, где до недавнего времени средства связи находились в руках государства, практически не было торговли оборудованием связи, поскольку от государственных фирм требовалось покупать такое оборудование только у своих производителей.

Требование о содержании местных компонентов – скрытый метод торговой политики государства, законодательно устанавливающего долю конечного продукта, которая должна быть произведена национальными производителями, если такой продукт предназначается для продажи на внутреннем рынке. Обычно требование о содержании местных компонентов используется развивающимися странами в рамках политики импортозамещения, которая предполагает создание и наращивание национальной базы производства импортируемых товаров, с тем, чтобы в дальнейшем отказаться от их импорта. Правительства развитых стран используют требования о содержании местных компонентов, чтобы избежать перемещения производства в развивающиеся страны с более дешевой рабочей силой и сохранить тем самым уровень занятости.

Методы скрытого протекционизма представляют собой разнообразные барьеры нетаможенного характера, воздвигаемые на пути торговли органами центральной государственной и даже местной власти. В их число входят технические барьеры – требование о соблюдении национальных стандартов, о получении сертификатов качества импортной продукции, о специфической упаковке и маркировке товаров, о соблюдении определенных санитарно-гигиенических норм; внутренние налоги и сборы (НДС, акцизы, налог на продажу); государственные закупки преимущественно местной продукции и дискриминация против иностранной; требование о содержании местных компонентов в производимых товарах, с тем чтобы поддержать занятость и ограничить импорт.

3. Финансовые методы торговой политики.

Экспортные субсидии

Для защиты национальных производителей государство может не только ограничивать импорт, но и поощрять экспорт. Одной из форм стимулирования отечественных экспортных отраслей явля­ются экспортные субсидии, т.е. льготы финансового характера, предоставляемые государством экспортерам для расширения вы­воза товаров за границу. В результате таких субсидий экспортеры получают возможность продавать товар на внешнем рынке по бо­лее низкой цене, чем на внутреннем. Экспортные субсидии могут быть прямыми (выплата дотаций производителю при его выходе на внешний рынок) и косвенными (путем льготного налогообло­жения, кредитования, страхования и т.п.).

Если правительство считает необходимым стимулировать экспорт национальных производителей, то оно может в той или иной форме предоставлять им субсидии из бюджета.

Субсидия – денежная выплата, направленная на поддержку национальных производителей и косвенную дискриминацию импорта. По характеру выплат субсидии делятся на:

Прямые – непосредственные выплат экспортеру после совершения им экспортной операции на сумму разницы его издержек и полученного им дохода. Прямые субсидии представляют собой дотации производителю при его выходе на внешний рынок.

Косвенные – скрытое дотирование экспортеров через предоставление льгот по уплате налогов, льготные условия страхования, займов по ставке ниже рыночной, возврат импортных пошлин и пр.

Субсидии могут предоставляться как производителям товаров, конкурирующим с импортом, так и производителям товаров, которые продаются на экспорт. Для производителей в обоих случаях субсидия является негативным налогом, поскольку он выплачивается им правительством, а не вычитается из их прибыли.

Внутренняя субсидия – наиболее замаскированный финансовый метод торговой политики и дискриминации против импорта, предусматривающий бюджетное финансирование производства внутри страны товаров, конкурирующих с импортными.

Нередко правительства не только субсидируют отрасли, конкурирующие с импортом, но и предоставляют субсидии экспортерам.

Экспортная субсидия – финансовый нетарифный метод торговой политики, предусматривающий бюджетные выплаты национальным экспортерам, что позволяет продавать товар иностранным покупателям по более низкой цене, чем на внутреннем рынке, и форсировать тем самым экспорт.

Субсидирование экспорта одновременно является также и субсидированием импорта. Это происходит из-за того, что экспортные субсидии способствуют повышению обменного курса национальной валюты, а следовательно, удешевляют приобретение иностранных товаров в данной стране. Субсидирование экспорта идет вразрез с международными соглашениями. Одно из положений ГАТТ, охватывающее почти все страны мира, оценивает экспортные субсидии как “нечестную конкуренцию” и разрешает импортирующим странам принимать ответные меры путем взимания протекционистских “компенсационных пошлин”. Существует множество способов государственного субсидирования экспорта в обход требований ГАТТ. Государство может использовать средства налогоплательщиков для предоставления низкопроцентных займов самим экспортерам или их иностранным клиентам. Государство осуществляет также непосредственные затраты по стимулированию сбыта экспортной продукции за рубежом, организовывая рекламу и предоставляя дешевую информацию о конъюнктуре экспортного рынка. Налоговая система же предусматривает предоставление фирмам налоговых льгот в зависимости от объема производимых на экспорт товаров и услуг. В среднем экспортные субсидии невелики, но для отдельных товаров, а также компаний они достигают больших размеров. Наибольшими в процентном выражении субсидиями пользуется сельскохозяйственная продукция. Все ведущие страны обрекли себя на проведение государственной программы поддержания фермерских доходов через гарантированную закупку на средства налогоплательщиков избыточной сельскохозяйственной продукции, а также выплаты за невозделывание посевных площадей.

Часто скрытое субсидирование экспорта осуществляется через экспортное кредитование.

Экспортное кредитование – метод финансовой нетарифной внешнеторговой политики, предусматривающий финансовое стимулирование государством развития экспорта национальными фирмами.

Экспортное кредитование может иметь форму:

Субсидированные кредиты национальным экспортерам – кредиты, выдаваемые государственными банками под ставку процента ниже рыночной.

Государственные кредиты иностранным импортерам – при обязательном условии закупки товаров только у фирм страны, предоставившей такой кредит.

Страхование экспортных рисков национальных экспортеров – которое включает коммерческие риски (неспособность импортера оплатить поставку) и политические риски (неожиданные действия правительства, не позволяющие импортеру выполнить свои обязательства перед экспортером).

Экспортные кредиты бывают:

Краткосрочные – на срок от 1 года, используются для кредитования экспорта потребительских товаров и сырья;

Среднесрочные – на срок от 1 до 5 лет, используются для кредитования экспорта машин и оборудования;

Долгосрочные – на срок более 5 лет, используются для кредитования экспорта инвестиционных товаров и больших проектов.

Субсидирование экспорта с целью его форсирования в условиях обострения конкурентной борьбы может принимать крайние формы, направленные на подавление конкурентов и вытеснение их с рынка, например, демпинг.

Демпинг – метод финансовой нетарифной торговой политики, заключающийся в продвижении товара на внешний рынок за счет снижения экспортных цен ниже нормального уровня цен, существующего в этих странах.

Демпинг является распространенной формой конкурентной борьбы на мировом рынке и используется как метод захвата внешних рынков. Обычно речь идет о продаже экспортером своего товара на зарубежном рынке по цене ниже цены аналогичного товара на внутрен­нем рынке страны-экспортера.

Демпинг может осуществляться как за счет ресурсов отдельных фирм, стремящихся завладеть внешним рынком, так и за счет государственных субсидий экспортерам. В коммерческой практике демпинг может быть в следующих формах:

Спорадический демпинг – эпизодическая продажа излишних запасов товаров на внешний рынок по заниженным ценам. Происходит тогда, когда внутренние объемы производства товара превышают емкость внутреннего рынка, и компания решает: либо вообще не использовать часть производственных возможностей и не производить товар, либо произвести товар и продать его на внешний рынок по более низкой, чем внутренняя, демпинговой цене.

Преднамеренный демпинг – временное умышленное снижение экспортных цен с целью вытеснения конкурентов с рынка и последующего установления монопольных цен. На практике это может означать экспорт товаров, по ценам ниже цен своего внутреннего рынка или даже ниже издержек производства.

Постоянный демпинг – постоянный экспорт товаров, по цене, ниже справедливой.

Обратный демпинг – завышение цен на экспорт по сравнению с ценами продажи тех же товаров на внутреннем рынке.

Взаимный демпинг – встречная торговля двух стран одним и тем же товаром по заниженным ценам. Встречается редко, обычно в условиях высокой монополизации внутреннего рынка определенного товара в каждой из стран.

В соответствии с правилами ГАТТ/ВТО в целях защиты от демпинга государство-импортер может вводить

антидемпинговые пошлины – временный сбор разницы между ценами продажи товара на внутреннем и внешнем рынках, вводимый в целях нейтрализации негативных последствий нечестной ценовой конкуренции на основе демпинга. Этому должно предшествовать специальное расследование с целью установления самого факта демпинга и ущерба от него. Однако часто фирмы, производящие импортозамещающую продукцию, инициируют антидемпинговые расследования, когда демпинга как такового нет, а низкие цены импортных товаров объясняются более низким уровнем издержек у иностранных конкурентов. В этом случае существует опасность злоупотребления антидемпинговым законодательством и превращения его в чисто протекционистский инструмент, что может увеличить цену импортных товаров и ограничить конкуренцию на внутреннем рынке.

Антидемпинговые пошлины, как и обычные таможенные пошлины, приводят к повышению внутренних цен и потерям в благосостоянии страны. Вместе с тем если введение антидемпинговой пошлины вынудит фирму, осуществляющую демпинг, еще более снизить экспортную цену, то страна-импортер может получить выигрыш.

1.3. Эффективность использования нетарифных ограничений.

Протекционистская внешнеторговая политика предполагает защиту отечественного производства, и для регулирования в сфере внешнеторговых операций государство использует тарифные и нетарифные инструменты.

Когда же тарифные методы регулирования внешней торговли становятся неэффективными в силу своей «открытости», государство использует нетарифные методы, степень воздействия которых на внешнюю торговлю возросла в последние годы. В политическом плане нетарифные методы торговой политики зачастую считаются предпочтительными для правительств, поскольку не накладывают дополнительное налоговое бремя на население.

Наиболее распространенной формой нетарифных ограничений является квотирование, государство осуществляет квотирование путем выдачи лицензий на импорт или экспорт ограниченного объема продукции и в то же время запрещает нелицензионную торговлю. У квот есть свои преимущества и недостатки.3 Во-первых, квота гарантирует ограничение импорта до определенной величины. Во-вторых, она является более гибким инструментом внешнеторговой политики. В-третьих, с помощью выборочного распределения квот государство оказывает адресную поддержку определенным предприятиям. К негативным эффектам можно отнести повышение монополизации экономики из-за ограничения ценовой конкуренции (поскольку местные производители уверены, что поставка конкурирующих импортных товаров не превысит квоту, и могут в условиях достаточного спроса взвинчивать цену), а также произвольное, а потому часто неэффективное распределение лицензий на коррупционной основе. Обычно политика импортных квот легче поддается административному управлению, чем тарифная политика. Квоты легче и быстрее вводить в случае чрезвычайных ситуаций, чем тарифы, которые требуют рассмотрения в парламенте. В настоящее время положения ГАТТ/ВТО разрешают вводить количественные ограничения импорта только в случае резкого неравновесия платежного баланса.

Рассмотрим в качестве примера4 экономические последствия установления квот на импорт. Предположим, что страна является импортером зерна (рис. 1, где Dd — спрос на зерно в данной стране, a Sd — внутреннее производство зерна). В условиях сво­бодной торговли внутренняя цена на зерно не отличается от ми­ровой цены и равна Рw. При такой цене отечественные произво­дители не могут обеспечить всю потребность страны в зерне и объем импорта составляет D0 – S0. Если правительство хочет ог­раничить объем импорта и устанавливает квоту размером Q, то общее предложение зерна на внутреннем рынке с учетом импор­та может быть представлено в виде кривой Sd + Q. Теперь при цене, равной мировой, возникает разрыв между спросом и предложением: в результате количественного ограничения импорта часть спроса на зерно оказывается неудовлетворенной и это приводит к росту внутренней цены до Pf Более высокий уровень внутренней цены стимулирует рост отечественного производства зерна до S1, но одновременно спрос сокращается до D1.

Рисунок 2.

Мы можем теперь оценить последствия квотирования импорта для благосостояния. Потребители в результате роста цены несут потери (область а + b + с + d + е). Отечественным производителям введение квоты выгодно — они расширяют объемы производства и реализуют свою продукцию по более высокой цене. Размер их дополнительного выигрыша составит область а. Область с + d представляет собой либо доход государства, если лицензии продаются (цена лицензии в условиях конкуренции должна будет примерно соответствовать ожидаемому приросту внутренней цены), либо дополнительный выигрыш импортеров, если они получают лицензии бесплатно. В любом случае этот выигрыш распределяется между теми, кто выдает лицензии, и теми, кто их получает.

Таким образом, в результате введения импортной квоты возникают чистые потери для страны в целом, равные области b + е, т.е. результаты воздействия квоты и тарифа на уровень благосостояния идентичны. Разница лишь в том, что при введении тарифа государство всегда получает дополнительный доход, а при уста­новлении квоты этот доход полностью или частично может дос­таться импортерам.

В случае добровольных экспортных ограничений страны-экспортеры сами берут ограничить экспорт в какую-либо страну. По сути, ДЭО представляют собой ту же квоту, но устанавливаемую экспортером, а не импортером. Последствия такой меры более отрицательны, чем при использовании тарифа или импортной квоты. Негативным эффектом становится потеря фискальных доходов от таможенных пошлин и импортных лицензий – государство отдает эти деньги зарубежным экспортерам.Если импорт в данную страну в результате соглашения с торговыми партнёрами о ДЭО составляет величину Q (рис. 2), то внутренняя цена растет, спрос сокращается, предложение со стороны отечественных производителей увеличивается и т.д. Однако вместо того, чтобы получить доход от таможенных пошлин или от продажи импортных лицензий на аукционе, государство теперь как бы отдает эту часть выигрыша зарубежным экспортерам (область с + d). Кроме того, даже после введения ДЭО обычно сохраняется тариф, которым раньше облагался импорт данного товара (Pw — мировая цена, РТ — внутренняя цена с учетом тарифа, Pd — внутренняя цена после введения ДЭО). Поскольку импорт сокращается, то сокращается и доход государства от импортного тарифа (область f + g).

Рисунок 2.

Общий экономический эффект для импортера от использования «добровольных» ограничений экспорта экспортером отрицателен, хотя размер потерь уменьшается в результате наращивания импорта аналогичных товаров из стран, не наложивших «добровольные» ограничения на их экспорт.

Для защиты национальных производителей государство может не только ограничивать импорт, но и поощрять экспорт. Для этого используются экспортные субсидии – льготы, предоставляемые экспортерам для расширения вывоза товаров. Благодаря этому экспортеры могут продавать свою продукцию на внешнем рынке дешевле, чем на внутреннем, по сниженным ценам, что способствует росту объема экспорта.

Последствия предоставления экспортной субсидии показаны на рисунке 3.

Рисунок 3.

Нетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговли Pd

а b c d e f Внутренняя цена

Нетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговлиНетарифные ограничения внешней торговли Pw

D1 D0 S0 S1

Производителям, получающим субсидию, стано­вится выгоднее экспортировать, чем продавать товар на внутрен­нем рынке. Но, чтобы расширить поставки на внешний рынок, они должны снизить экспортные цены. Субсидия покрывает убытки от снижения цен, и объемы экспорта растут. Вместе с тем, по­скольку из-за роста экспорта меньше товара поступает на внут­ренний рынок, внутренняя цена на него увеличивается (с Pw до Pd). Рост цены обусловливает увеличение предложения с S0 до S1 и сокращение спроса с D0 до D1. В результате потребители несут потери (область а + b), а производители получают дополнитель­ный выигрыш (область a + b + c + d + e). Но, чтобы оценить последствия субсидирования экспорта для страны в целом, надо учесть затраты на субсидию, которые будет нести государствен­ный бюджет (т.е. налогоплательщики). Для этого надо размер суб­сидии на единицу экспортируемого товара умножить на новый объем экспорта (S1 – D1). Даже если предположить, что внутрен­няя цена вырастет на всю величину субсидии (что возможно при бесконечно большой эластичности спроса на импорт на мировом рынке), затраты государства будут равны (b + с + d + e + f), а, значит, потери благосостояния страны в целом составят область (b + f). Однако в реальности эти потери будут еще больше. Эластичность спроса на импорт в странах-импортерах, очевидно, не бесконечно велика, поэтому внутренние цены в стране-экспортёре увеличатся на меньшую величину, чем предоставляемая субсидия, и, следовательно, бюджетные затраты будут больше, чем площадь прямоугольника (b + c + d + e + f).

В соответствии с правилами ГАТТ/ВТО применение экспортных субсидий запрещено. Если они все-таки используются, то импортирующим странам разрешено принимать ответные меры путём взимания компенсационных импортных пошлин – пошлины, устанавливаемые страной-импортером с целью нейтрализации действия субсидии или льготы, предоставляемой страной-экспортером своим производителям.

Экономические санкции являются наиболее жесткой и считаются самой эффективной с точки зрения силы воздействия формой ограничения внешней торговли. Примером может служить торговое эмбарго, то есть запрещение ввоза в страну или вывоза из нее каких-то товаров. Но эмбарго оправдывает себя в случае, если страна, вводящая его, может относительно безболезненно сократить объем своего экспорта, а страна, против которой оно вводится, сильно зависит от импорта. При этом санкции должны быть неожиданными и масштабными.

Несмотря на то, что как тарифные, так и нетарифные методы ограничения внешней торговли всегда приводят к чистым потерям благосостояния, они широко используются практически всеми странами мира. Это объясняется, во-первых, наличием эффекта перераспределения дохода и, следовательно, значительных групп населения, для которых политика протекционизма выгодна, да и государству такие меры протекционизма приносят доход в бюджет. С другой стороны, в силу того, что действие нетарифных барьеров измерить сложнее, чем аналогичное действие тарифов, можно сказать, что первые, в некоторой степени, более эффективны: «правительства соглашаются снизить тарифы (переговоры в рамках ГАТТ/ВТО), потому что знают – они всегда могут заменить их нетарифными барьерами»5.

Глава 2. Нетарифные ограничения в регулировании внешней

торговли РФ.

В Российской Федерации современный порядок регулирования внешнеэкономической деятельности установлен Федеральным Законом РФ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности».

Торговая политика России осуществляется посредством таможенно-тарифного регулирования (экспортные и импортные таможенные тарифы) и нетарифного регулирования (в частности, путем квотирования и лицензирования) внешнеторговой деятельности.

Переговоры с ВТО оказали влияние на систему нетарифных мер в России и необходимость ее приведения в соответствие с международными соглашениями. А для России это значит ослабление административных мер воздействия на внешнюю торговлю. Например, если ранее действовавший Федеральный закон от 13.10.1995 №157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» позволял Правительству РФ вводить количественные ограничения экспорта и импорта в отношении любых товаров, то в соответствии с Законом № 164 – ФЗ от 08.12.2003 Правительство РФ может устанавливать количественные ограничения только в исключительных случаях и только в отношении ограниченной группы товаров.

В настоящее время система нетарифных ограничений в РФ претерпела структурные изменения. Если раньше (90-е года) основными нетарифными методами государственного регулирования были квотирование и лицензирование экспортных поставок в отношении стратегически важных сырьевых товаров, налоги на импорт, таможенные формальности и контроль; то сейчас появился ряд мер, связанных с защитой внутреннего рынка (тарифные квоты, эмбарго6) и отечественных производителей (антидемпинговые и компенсационные меры7).

На современном этапе развития государство стремится регулировать внешнеторговую деятельность не административными запретами и ограничениями, а через создание благоприятных экономических условий для осуществления тех внешнеторговых операций, которые способствуют повышению эффективности российской экономики, реализации конкретных задач социально-экономического развития РФ. И, наоборот, для операций, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на экономику страны, создаются менее благоприятные экономические условия. В этих целях используются экономические инструменты внешнеторгового регулирования — понижение или повышение ставок импортного таможенного тарифа, изменения в порядке совершения валютных операций и т.п.

Анализ использования нетарифных ограничений во внешней

торговле РФ.

Нетарифные меры являются составной частью комплекса мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Механизм этих мер начал формироваться в 1991 году принятием Федерального закона «Об обеспечении экономической основы суверенитета РСФСР». Постановлениями Правительства Российской Федерации были установлены применительно к конкретным товарным позициям такие меры нетарифного регулирования, как квотирование и лицензирование, введен общий (не зависящий от вида товара) порядок оформления лицензий.

На сегодняшний день нетарифное регулирование внешнеторговой деятельности представляет собой достаточно отработанный механизм взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающий осуществление единой внешнеторговой политики в целях защиты экономических и политических интересов страны, выполнения международных обязательств государства и расширения присутствия российских предприятий на мировых рынках товаров и услуг. Перечень товаров, к которым в настоящее время применяются нетарифные меры регулирования внешнеторговой деятельности, можно условно разбить на пять групп:

1. Товары двойного применения, подлежащие экспортному контролю;

2. Товары, к ввозу/вывозу которых применяются нетарифные меры регулирования в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации;

3. Товары, к ввозу/вывозу которых применяются нетарифные меры исходя из национальных интересов;

4. Товары, к ввозу/вывозу которых применяются нетарифные меры в соответствии с соглашениями об урегулировании торговых споров;

5. Товары, ввоз/вывоз которых подлежит лицензированию в связи с решениями Правительства Российской Федерации об осуществлении мониторинга их ввоза/вывоза.

В период начала и середины 90-х гг. количественные ограничения были очень популярной мерой защиты российского внутреннего рынка: им подвергалось до 80% всех товаров. В настоящее время контингентирование импорта, например, крайне незначительно, что соответствует принципам ВТО. Что касается квотирования, то периодически экспортные квоты устанавливаются Правительством РФ на драгоценные металлы и алмазы. Квоты на драгметаллы позволяют использовать определенную их часть для производства ювелирных изделий на экспорт. Одновременно экспорт сырья цветных металлов с содержанием драгметаллов разрешается при условии, если полученная валютная выручка, оставшаяся после обязательной продажи части ее государству, будет направлена на поддержание производства, реконструкцию и технологическое переоснащение.

Импортные квоты в России действуют в целях защиты внутреннего рынка и часто устанавливаются после отмены временного запрета на ввоз отдельных видов иностранной продукции или проведенных антидемпинговых расследований, в частности в отношении импорта из Украины стальных труб большого диаметра8 (2002 г.). Результатом другого антидемпингового расследовании стало введение с начала 2003 г. Квоты на импорт мяса (мяса птицы, свинины, говядины) сроком на три года9. Более того, при импортных поставках в Россию говядины сверх квоты она облагается повышенной таможенной пошлиной в размере 60% (но не менее 0,6 €/кг). В целях защиты внутреннего рынка также действуют импортные квоты на ввоз спирта этилового, в настоящее время установленные на уровне 10% общего объема его продажи на российском рынке.

В последние года в составе количественных ограничений импорта в России используются тарифные квоты (в пределах стоимости или количества которых импортируемые товары облагаются таможенными пошлинами в обычном размере, а в случае превышения установленных ограничений к товарам применяются повышенные ставки пошлин), под которые попадают ввоз риса, сахара-сырца, говядины. Они реализуются через аукционы, организованные Минэкономразвития России. Размер тарифной квоты на сахар-сырец имеет тенденцию к повышению: с 3,65 млн т (в 2001 -2002 гг.) до 3,95 млн т в 2005 г. Ставка таможенной пошлины в рамках квоты установлена на уровне 0,095 €/кг, или 5% таможенной стоимости. Объемы ввоза сверх квоты облагаются пошлиной в размере 30%.

Лицензирование импорта в России осуществляется в соответствии с указами Президента РФ, в основном, в отношении ввоза драгоценных природных камней и металлов, ядерных материалов (технологии, оборудование, источники радиоактивного излучения, включая отходы), спирта этилового, химических средств защиты растений, продукции, работ и услуг военного назначения в целях контроля. В отдельные периоды лицензирование импорта осуществляется в целях защиты отечественных производителей. Так, например, в 1998 – 2000 гг. действовали квоты и лицензии на ввоз цветных телевизоров из Японии. В настоящее время в России установлена единообразная система лицензирования в соответствии с международными соглашениями в рамках ВТО.

«Добровольное» ограничение экспорта в составе нетарифных ограничений России появилось в середине 1999 г. В связи с результатами антидемпингового расследования в США по поставкам российской стали на их рынок после проведенного Международной торговой комиссией. Во избежание высоких антидемпинговых пошлин Россия подписала в 1999 г. Всеобъемлющее соглашение об экспорте стали в США, взяв на себя обязательство ограничить ввоз своей продукции по 14 видам на пять лет.

Временные запреты иногда вводятся на экспорт продукции из России, например, мазута в связи с невыполнением компаниями обязательств по поставкам топлива на внутренний рынок.

Эффективность использования нетарифных ограничений в

российской экономике.

Россия несет убытки в размере свыше $,5 млрд в год из-за нетарифных ограничений на ее товары на международном рынке. По этим признакам Россия является одним из самых дискриминируемых государств мира, занимая 2-е место после Китая. Об этом заявила на заседании коллегии Минпромнауки РФ, рассмотревшей проблемы присоединения России к ВТО, руководитель департамента поддержки и защиты отечественных товаропроизводителей на товарных рынках и сотрудничества с международными торговыми организациями Минпромнауки РФ Светлана Степанова.

Она сказала, что в России созданы базовые условия для вступления во Всемирную торговую организацию, однако современное состояние интеграции отечественной экономики в международную торговлю характеризуется постоянным ухудшением условий доступа российских товаров на рынке зарубежных стран. Так, на сегодня выдвинуто более 50 антидемпинговых процедур против изделий российской металлургической промышленности. Антидемпинговые процедуры проводятся также в отношении российской химической, текстильной, легкой, целлюлозно-бумажной и лесной промышленности.

С.Степанова при этом признала, что в настоящее время во многих случаях цены экспорта российской продукции в страны дальнего зарубежья ниже цен продаж на внутреннем рынке. Так, по прокату черных металлов это составляет порядка 40 % по полиэтилену — 50 % по целлюлозе — около 30 % по шинам для грузовых автомобилей — около 30 % а легковых автомобилей — более 50 % по тракторам — более 40 % обуви — в 2 раза, а льняным тканям — более чем в 2 раза.

В предыдущем пункте упоминалось об экспортных квотах на драгметаллы. На долю России на мировых рынках палладия, например, приходится 70%, платины – до 20%. Часть драгметаллов, на которые введена квота, используются для изготовления ювелирных изделий на экспорт. Однако их объем не превышает 5% общего выпуска ювелирных изделий в РФ из-за сложной процедуры лицензирования. Следовательно, с одной стороны, от введения данной квоты Россия не получает ожидаемого эффекта, т.к. импортирующие драгметаллы страны, вводят ответные меры, как то препятствия в получении лицензии. С другой стороны, тот факт, что часть выручки от продажи драгметаллов, оставшаяся после сбора государства, должна идти на поддержание производства – и только в этом случае будет разрешен их экспорт – свидетельствует о том, что государство заинтересовано в определенном уровне экспорта и развитии отрасли, т.к., очевидно, получает от этого немалые доходы и считает это достаточно эффективным.

Перспективы использования нетарифных ограничений в

российской экономике.

В целях интеграции экономики России в мировую экономику Российская Федерация в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права участвует в международных договорах о таможенных союзах и свободных экономических зонах.

Совершенствование нетарифного регулирования внешнеторговой деятельности РФ предполагает его гармонизацию с нормами и правилами ВТО, изменение и дополнение законодательной базы с целью упрощения порядка лицензирования и процедуры выдачи лицензий, а также создания необходимых правовых условий для реализации российскими предпринимателями прав и возможностей по продвижению российских товаров на мировой рынок. На случаи установления торговыми партнерами России дискриминационных ограничений в отношении экспорта российских товаров в действующее законодательство вносятся изменения и дополнения, предусматривающие принятие ответных мер.

Все это позволит в перспективе получить для российских участников внешнеэкономической деятельности на мировых рынках более справедливые и недискриминационные условия, будет содействовать развитию экспортных возможностей России и улучшению структуры ее экспорта.
В настоящее время Правительство России уделяет большое внимание проекту Федеральной программы развития экспорта России, основной целью которой является увеличение стоимостного объема российского экспорта, расширение его номенклатуры за счет продукции с повышенной степенью обработки, наукоёмких товаров, технологий. Механизм реализации программы предусматривает образование фонда развития высокотехнологического экспорта, пополняемого за счет получения бюджетных ссуд, формируемых путем отчислений от налога на добавленную стоимость и направляемых на кредитование экспортоориентированных проектов.

Программа предполагает свести воедино и систематизировать меры содействия развитию машинотехнического экспорта. Программой предусмотрено умеренное бюджетное финансирование наиболее эффективных проектов развития экспортных производств.

Заключение.

В современной практике регулирования внешней торговли нетарифные ограничения играют очень важную роль. Большинство стран мира активно применяют такие меры, следуя идее протекционизма. Исследователи насчитывают сотни всевозможных ограничительных мер, применяемых странами, причем в связи с понижением в результате деятельности в рамках ГАТТ/ВТО уровня тарифных таможенных пошлин в мире использование нетарифных средств сдерживания внешней торговли имеет тенденцию к росту.

В результате проведенного исследования можно сделать следующие ВЫВОДЫ:

1. В итоге изучения особенностей нетарифных ограничений было отмечено, что использование нетарифных ограничений, которые являются более скрытыми, чем тарифные инструменты, дает странам преимущества в регулировании внешней торговли, и что в рамках политики протекционизма нетарифные инструменты считаются более приемлемыми;

2. В разделе 1.2. была выстроена система нетарифных ограничений, включающая меры финансового воздействия и административные инструменты, также было отмечено, что наиболее распространенной классификацией нетарифных инструментов является классификация ВТО;

3. По итогам проведенного анализа эффективности применения нетарифных ограничений можно сделать вывод, что как тарифные, так и нетарифные ограничения внешней торговли приводят к чистым потерям благосостояния, но, несмотря на это, они широко применяются практически всеми государствами, в том числе и Россией. Это можно объяснить во-первых тем, что при применении таких методов возникает эффект перераспределения дохода, значит, в результате, всегда некоторой группе населения или государству это будет выгодно. Во-вторых, нетарифные барьеры являются более скрытыми, чем тарифы, и их действие сложнее измерить и отразить в статистических показателях, и, следовательно, нетарифные ограничения – мощный метод воздействия на внешнюю торговлю. В-третьих, такие методы дают возможность странам быстро среагировать на изменения экономической ситуации и принять эффективные меры в краткосрочном периоде, в силу упрощенного процесса введения их правительственными органами;

4. В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что на сегодняшний день нетарифное регулирование внешнеторговой деятельности РФ представляет собой достаточно отработанный механизм;

5. В разделе 2.3. были рассмотрены перспективы использования нетарифных ограничений в РФ в процессе присоединения России к ВТО. В соответствии с одним из основополагающих принципов системы ГАТТ/ВТО, ограничения экспорта и импорта, должны элиминироваться.

Однако, сейчас, как и до возникновения ГАТТ, в России и во многих других странах с помощью нетарифных ограничений продолжает регулироваться значительная доля внешнеторгового оборота. Ведь, впрочем, и условия как ГАТТ, так и других соглашений, заключенных между странами — членами ВТО, дают немало возможностей для использования нетарифных ограничений в торговле.

Список использованной литературы.

1. Федеральный Закон от 08.12.2003 №164 – ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (ред. от 22.08.2004).

2. Постатейный комментарий к Федеральному Закону «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» / под ред. А.Н. Козырина. // ЗАО Юстицинформ. – 2005.

3. Аконова Е.С. Международная экономика и МЭО. – Ростов н/Д: Феникс. – 2001.

4. Доклад руководителя Департамента нетарифного регулирования Минэконоразвития РФ Буйкина Ю.А. от 18.02.2001.

5. Доклад руководителя Департамента поддержки и защит отечественных товаропроизводителей на товарных рынках и сотрудничества с международными торговыми организациями Минпромнауки РФ Степановой С. от 10.06.2001.

6. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. / под ред. Л.Е. Стровского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2007.

7. Киреев А.П. Международная экономика. В 2-х ч. Учебное пособие для вузов. – М.: Международные отношения. – 2002.

8. Миклашевская Н.А., Холопов А.В. Международная экономика. Учебное пособие для вузов. – М.: «Дело и Сервис». – 2004.

9. Покровская В. В. Внешнеэкономическая деятельность. Учебник. – М.: Экономистъ. – 2006.

10. Пугель Т.А., Линдерт П. Х. Международная экономика. Учебник: Пер. с англ. – М.: Дело и сервис. – 2003.

11. Синецкий Б.И. Основы коммерческой деятельности. Учебник. – М.: Юристъ. – 2000.

12. Оболенский В. Присоединение России к ВТО и ее участие в интеграции. // МЭ и МО. — 2004, №3.

13. Рубан О. Русский бизнес/Промышленная политика: Перевооружить немедленно. // Эксперт. – 2005. — №33.

14. Татаркин А. Региональные последствия вступления России в ВТО. // Эксперт. – 2003. — №5.

15. Шохин А. Экономика и финансы/за и против. // Эксперт. – 2005. — №13.

16. Щебарова Н. Государственное регулирование: соотношение свободы торговли и протекционизма. // МЭ и МО. – 2003. — №3.

17. http: //www.wto.ru/ (Россия и ВТО)

18. http: //www.есоnomy.gov.ru/ (Минэкономразвития и торговли РФ)

Приложения.

Приложение 1.

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23 января 2003 г. N 48

О МЕРАХ ПО ЗАЩИТЕ РОССИЙСКОГО ПТИЦЕВОДСТВА

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 19.06.2003 N 348,

от 29.11.2003 N 724, от 30.12.2004 N 880)

В целях защиты экономических интересов российского птицеводства, на основании статей 4 и 6 Федерального закона «О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами», статьи 15 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» и с учетом решения Комиссии Правительства Российской Федерации по защитным мерам во внешней торговле и таможенно-тарифной политике от 30 декабря 2002 г., принятого по результатам расследования, проведенного Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации, Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Установить на ввоз на таможенную территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления мяса и пищевых субпродуктов домашней птицы, указанной в товарной позиции 0105, свежих, охлажденных или мороженых (код ТН ВЭД России 0207), в том числе обваленных (коды ТН ВЭД России 0207 14 100 0 и 0207 27 100 0), далее именуемых мясом домашней птицы, сроком на 4 года импортную квоту в размере согласно приложению N 1.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 29.11.2003 N 724)

Распределить между государствами-поставщиками импортную квоту на ввоз мяса домашней птицы в 2003 году в пропорции, сложившейся в 1999 — 2001 годах, на основе общего количества мяса домашней птицы согласно приложению N 2.

Распределить между государствами-поставщиками импортную квоту на ввоз мяса домашней птицы в 2004 году согласно приложению N 3.

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 29.11.2003 N 724)

2. Ввоз мяса домашней птицы в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления сверх квоты, установленной пунктом 1 настоящего Постановления, запрещен.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 29.11.2003 N 724)

3. Государственному таможенному комитету Российской Федерации осуществлять в 2003 году таможенное оформление мяса домашней птицы, ввезенного на основании лицензий Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, выданных участникам внешнеэкономической деятельности в установленном порядке.

4. Государственному таможенному комитету Российской Федерации в 3-дневный срок представить в Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации перечень участников внешнеэкономической деятельности, ввозивших в 2000 — 2002 годах на таможенную территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска для свободного обращения мясо домашней птицы (код ТН ВЭД России 0207), в том числе обваленное (коды ТН ВЭД России 0207 14 100 0 и 0207 27 100 0), с указанием его объемов.

Участники внешнеэкономической деятельности, имеющие лицензии на ввоз мяса домашней птицы свежей, охлажденной или мороженой (код ТН ВЭД России 0207), в случае введения Государственной ветеринарной службой Российской Федерации полного или частичного запрета на ввоз указанного товара из какого-либо государства-поставщика (союза государств) по причине неблагоприятной эпизоотической обстановки имеют право переоформить ее на лицензию на ввоз этого же товара из другого государства-поставщика (союза государств) в том же количестве вне зависимости от общего объема квоты, установленной для этого государства-поставщика (союза государств) (Постановление Правительства РФ от 05.03.2004 N 137).

5. Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации в 6-месячный срок осуществить на основании заявлений участников внешнеэкономической деятельности, указанных в пункте 4 настоящего Постановления, выдачу лицензий на ввоз мяса домашней птицы в объеме, пропорциональном среднегодовому объему мяса домашней птицы, ввезенному ими на таможенную территорию Российской Федерации в 2000 — 2002 годах.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 19.06.2003 N 348)

6. Государственному таможенному комитету Российской Федерации представлять в Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации ежемесячно, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным, сведения об импорте мяса домашней птицы, ввезенного в соответствии с настоящим Постановлением.

7. Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации и Государственному таможенному комитету Российской Федерации в IV квартале 2003 г. внести в установленном порядке в Правительство Российской Федерации предложения о дальнейшем применении импортной квоты на ввоз мяса домашней птицы.

8. Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации уведомить в установленном порядке заинтересованные государства и Интеграционный комитет Евразийского экономического сообщества о введении импортной квоты на ввоз мяса домашней птицы.

9. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением пунктов 1 — 3, вступающих в силу по истечении 3 месяцев со дня официального опубликования настоящего Постановления.

Председатель Правительства

Российской Федерации

М.КАСЬЯНОВ

РАЗМЕР ИМПОРТНОЙ КВОТЫ НА ВВОЗ МЯСА ДОМАШНЕЙ ПТИЦЫ

(в ред. Постановления Правительства РФ от 29.11.2003 N 724)

────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┐

│ Код ТН ВЭД │ Наименование товара │ Размер импортной квоты (тыс. тонн) │

│ │ ├────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┤

│ │ │с 30 апреля 2003│с 1 января│с 1 января│с 1 января│

│ │ │г. по 31 декабря│2004 г. по│2005 г. по│2006 г. по│

│ │ │ 2003 г. │31 декабря│31 декабря│30 апреля │

│ │ │ │ 2004 г. │ 2005 г. │ 2006 г. │

└──────────────┴──────────────────────────┴────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┘

0207 Мясо и пищевые субпродукты 744 1050 1050 306

домашней птицы, указанной

в товарной позиции 0105,

свежие, охлажденные или

мороженые

в том числе:

0207 14 100 0 обваленные 190 — — —

0207 27 100 0

——————————————————-

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМПОРТНОЙ КВОТЫ НА ВВОЗ МЯСА ДОМАШНЕЙ ПТИЦЫ

МЕЖДУ ГОСУДАРСТВАМИ-ПОСТАВЩИКАМИ В 2003 ГОДУ

┌──────────────────┬─────────────────────────────────────────────┐

│ Государство │ Размер импортной квоты (тыс. тонн) │

│ (союз ├────────────────┬────────────────────────────┤

│ государств) │ мясо домашней │ в том числе обваленное │

│ │ птицы (код │(коды ТН ВЭД 0207 14 100 0, │

│ │ ТН ВЭД 0207) — │ 0207 27 100 0) │

│ │ всего │ │

└──────────────────┴────────────────┴────────────────────────────┘

США 553,5 141,4

Европейский союз 139,9 35,7

Бразилия 33,3 8,5

КНР 3,1 0,8

Другие государства 14,2 3,6

——————————————————————

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ИМПОРТНОЙ КВОТЫ

НА ВВОЗ МЯСА ДОМАШНЕЙ ПТИЦЫ МЕЖДУ

ГОСУДАРСТВАМИ-ПОСТАВЩИКАМИ В 2004 ГОДУ

(введено Постановлением Правительства РФ от 29.11.2003 N 724)

┌─────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐

│Государство (союз государств)│Размер импортной квоты (тыс. тонн)│

│ │ на мясо домашней птицы │

│ │ (код ТН ВЭД 0207) │

└─────────────────────────────┴──────────────────────────────────┘

США 771,9

Европейский союз, а также 205

Польша, Чехия, Венгрия,

Словакия, Словения, Литва,

Латвия, Эстония, Кипр, Мальта

Парагвай 5

Другие государства 68,1

——————————————————————

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ИМПОРТНОЙ КВОТЫ НА ВВОЗ МЯСА

ДОМАШНЕЙ ПТИЦЫ МЕЖДУ ГОСУДАРСТВАМИ-ПОСТАВЩИКАМИ

В 2005 ГОДУ

(введено Постановлением Правительства РФ от 30.12.2004 N 880)

Государство (союз государств)

Размер импортной квоты
(тыс. тонн) на мясо домашней
птицы (код ТН ВЭД 0207)

США
Европейский союз
Парагвай
Другие государства

771,9
205
5
68,1

Приложение 2.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

ОБ ОСНОВАХ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Принят

Государственной Думой

21 ноября 2003 года

Одобрен

Советом Федерации

26 ноября 2003 года

(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)

Статья 20. Нетарифное регулирование

Нетарифное регулирование внешней торговли товарами может осуществляться только в случаях, предусмотренных статьями 21 — 24, 26 и 27 настоящего Федерального закона, при соблюдении указанных в них требований.

Статья 21. Количественные ограничения, устанавливаемые Правительством Российской Федерации в исключительных случаях

1. Импорт и экспорт товаров осуществляются без количественных ограничений, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, а также иными положениями настоящего Федерального закона.

2. Правительство Российской Федерации в исключительных случаях может устанавливать:

1) временные ограничения или запреты экспорта товаров для предотвращения либо уменьшения критического недостатка на внутреннем рынке Российской Федерации продовольственных или иных товаров, которые являются существенно важными для внутреннего рынка Российской Федерации. Перечень товаров, являющихся существенно важными, определяется Правительством Российской Федерации;

2) ограничения импорта сельскохозяйственных товаров или водных биологических ресурсов, ввозимых в Российскую Федерацию в любом виде, если необходимо:

а) сократить производство или продажу аналогичного товара российского происхождения;

б) сократить производство или продажу товара российского происхождения, который может быть непосредственно заменен импортным товаром, если в Российской Федерации не имеется значительного производства аналогичного товара;

в) снять с рынка временный излишек аналогичного товара российского происхождения путем предоставления имеющегося излишка такого товара некоторым группам российских потребителей бесплатно или по ценам ниже рыночных;

г) снять с рынка временный излишек товара российского происхождения, который может быть непосредственно заменен импортным товаром, если в Российской Федерации не имеется значительного производства аналогичного товара, путем предоставления имеющегося излишка такого товара некоторым группам российских потребителей бесплатно или по ценам ниже рыночных;

д) ограничить производство продуктов животного происхождения, производство которых зависит от импортируемого в Российскую Федерацию товара, если производство в Российской Федерации аналогичного товара является относительно незначительным.

3. Продовольственные и сельскохозяйственные товары для целей настоящей статьи определяются Правительством Российской Федерации.

Статья 22. Недискриминационное применение количественных ограничений

1. В случае, если настоящим Федеральным законом допускается установление количественных ограничений экспорта и (или) импорта товара, такие ограничения применяются вне зависимости от страны происхождения товара, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

2. В случае, если при установлении количественных ограничений импорта товара проводится распределение долей импорта товара между заинтересованными иностранными государствами, принимается во внимание предыдущий импорт товара из таких государств.

3. Положения частей 1 и 2 настоящей статьи могут не применяться в отношении товара, происходящего из иностранного государства (групп государств), с которым у Российской Федерации нет взаимных договорных обязательств о предоставлении режима не менее благоприятного, чем режим, предоставляемый другим государствам или группам государств.

4. Положения настоящей статьи не применяются к компенсационным мерам, указанным в статье 27 настоящего Федерального закона.

5. Положения частей 1 и 2 настоящей статьи не препятствуют соблюдению обязательств в соответствии с международными договорами Российской Федерации о приграничной торговле, таможенном союзе или зоне свободной торговли.

Статья 23. Распределение квоты

При принятии решения о введении квоты Правительство Российской Федерации определяет метод распределения квоты и в соответствующем случае устанавливает порядок проведения конкурса или аукциона. Распределение квоты основывается на равноправии участников внешнеторговой деятельности в отношении получения квоты и их недискриминации по признакам формы собственности, места регистрации или положения на рынке.

Статья 24. Лицензирование в сфере внешней торговли товарами

1. Лицензирование в сфере внешней торговли товарами (далее — лицензирование) устанавливается в следующих случаях:

1) введение временных количественных ограничений экспорта или импорта отдельных видов товаров;

2) реализация разрешительного порядка экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь или здоровье граждан, имущество физических или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество, окружающую среду, жизнь или здоровье животных и растений;

3) предоставление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров;

4) выполнение Российской Федерацией международных обязательств.

2. Основанием для экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров в случаях, указанных в части 1 настоящей статьи, является лицензия, выдаваемая федеральным органом исполнительной власти, указанным в части 3 статьи 13 настоящего Федерального закона.

Отсутствие лицензии является основанием для отказа в выпуске товаров таможенными органами Российской Федерации.

3. Федеральный орган исполнительной власти, указанный в части 3 статьи 13 настоящего Федерального закона, формирует и ведет федеральный банк выданных лицензий. Порядок формирования и ведения федерального банка выданных лицензий определяется Правительством Российской Федерации.

Статья 26. Исключительное право на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров

1. Право на осуществление внешнеторговой деятельности может ограничиваться путем предоставления исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров.

2. Перечни отдельных видов товаров, на экспорт и (или) импорт которых предоставляется исключительное право, а также организации, которым предоставляется исключительное право на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, определяются федеральными законами.

3. Исключительное право на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров осуществляется на основе лицензии. Лицензии на осуществление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров выдаются федеральным органом исполнительной власти, указанным в части 3 статьи 13 настоящего Федерального закона.

4. Сделки по экспорту и (или) импорту отдельных видов товаров, совершенные без лицензии на осуществление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, являются ничтожными.

5. Организации, которым предоставлено исключительное право на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, совершают сделки по экспорту и (или) импорту отдельных видов товаров, основываясь на принципе недискриминации и руководствуясь только коммерческими соображениями.

Статья 27. Специальные защитные меры, антидемпинговые меры и компенсационные меры

В соответствии с федеральным законом могут вводиться специальные защитные меры, антидемпинговые меры и компенсационные меры при импорте товаров для защиты экономических интересов российских производителей товаров.

1 Шохин А. Экономика и финансы: за и против. // Эксперт. – 2005. — №13.

2 Миклашевская Н.А., Холопов А.В.Международная экономика. Учебное пособие для вузов. – М.: «Дело и Сервис».2004.,стр. 101.

3 Щебарова Н. Государственное регулирование: соотношение свободы торговли и протекционизма. // МЭ и МО. – 2003. — №3.

4 Миклашевская Н.А., Холопов А.В.Международная экономика. Учебное пособие для вузов. – М.: «Дело и Сервис».2004.,стр. 101.

5 Пугель Томас А., Линдерт Питер М. Международная экономика. Учебник / Пер. с англ. – М.: «Дело и Сервис».2003.,стр. 158.

6 Статья 21 ФЗ от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (ред. от 22.08.2004).

7 Статья 27, там же.

8 Покровская В. В. Внешнеэкономическая деятельность. Учебник. М.: Экономистъ. – 2006, стр.491.

9 Постановления Правительства РФ от 23.01.2003г. № 48 (ред. от 30.12.2004) «О мерах по защите российского птицеводства», № 49, 50 «О внесении изменений в Таможенный тариф РФ» в счет 90% объема говядины, свинины соответственно.

Реферат: Второе начало термодинамики

Краткая теоретическая часть

Первый закон термодинамики, являясь частным случаем общего закона сохранения и превращения энергии констатирует наличие процессов превращения видов энергии и ее сохранение, но не устанавливает условий, при которых эти превращения возможны.

Второй закон термодинамики устанавливает, что самопроизвольные процессы возможны лишь в том случае, когда в системе нет равновесия и что эти процессы всегда протекают в направлении, при котором система приближается к равновесному состоянию, т.е. он указывает направленность процесса.

Теплота и работа являются формами передачи энергии: первая, связанная с движением молекул и атомов – микроскопическая форма передачи энергии, а вторая, связанная с перемещением тела или его частей – макрофизической. Теплота и работа не являются равноценными формами передачи энергии.

Работа легко и полностью превращается в теплоту.

Превращение теплоты в работу, например, в тепловых машинах, происходит только при наличии разности температур между источником теплоты и теплоприемником, причем не вся теплота превращается в работу.

Все виды энергии в конечном счете превращаются в теплоту, которая затем рассеивается в окружающей среде. Мера этого рассеивания или обесценивания энергии называется энтропией.

Таким образом, для превращения теплоты в работу необходимо иметь два источника теплоты: один – с высокой температурой, а другой – с низкой температурой, и работа тепловой машины должна быть цикличной, т.е. рабочее тело, совершая ряд процессов должно возвращаться в исходное состояние.

Цикл, в результате которого получается положительная работа называется прямым циклом или циклом теплового двигателя; в нем работа расширения больше работы сжатия.

Циклы, в результате которых расходуется работа, называются обратными; в них работа сжатия больше работы расширения и они используются в холодильных установках и тепловых насосах.

Циклы тепловых машин характеризуются термическим коэффициентом:

(1.1)

а обратных циклов – коэффициентом эффективности:

(1.3)

(1.4)

Цикл, который позволяет получить наибольшие коэффициенты (см. формулы (1.1) – (1.3)), вошел в историю как цикл Карно и он состоит из двух изотерм и двух адиабат.

Задачи для самостоятельного решения.

Задача № 1-1. Машина, в цилиндре которой 1 кг воздуха, работает по циклу Карно в пределах температур Т1 = 523 К и Т2 = 303 К. Максимальное давление Р1 = 10 бар, а минимальное – Р2 = 1,2 бар. Определить параметры состояния воздуха в характерных точках цикла, количество подведенного и отведенного тепла, работу и термический КПД цикла.

Задача № 1-2. К газу в круговом процессе подведено 250 кДж тепла, а термический КПД цикла равен 0,46. Определить работу цикла.

Задача № 1-3. Сравните между собой два цикла, каждый из которых состоит из трех процессов: изотермического, адиабатного и изохорного (см. Рис.6.1).

Рис. 1.1.

В первом цикле изотермический процесс осуществляется при максимальной температуре цикла, а во втором цикле – при минимальной температуре. Для обоих циклов: ТMAX = 900 К; ТMIN = 300 К; РMIN = 0,98 бар. Определить параметры (P, v, T, S) в характерных точках обоих циклов и их термические КПД. Рабочее тело в циклах – азот, теплоемкость которого принять постоянной. Изобразить циклы в T – S координатах.

Задача № 1-4. Определить изменения энтропии 3 кг азота в политропном процессе (n = 1,2), если температура азота изменилась от Т1 = 373 К до Т2 = 573 К. Изобразить процесс в P – V и T – S координатах.

Задача № 1-5. Определить термический КПД теплового двигателя, работающему по обратимому циклу Карно, если Т1 = 773 К, а Т2 = 298 К. Определить также количество подводимого и отводимого тепла, если мощность двигателя равна N = 5000 кВт.

Пример. Для идеального цикла газовой турбины с подводом тепла при P = Const определить параметры в характерных точках, полезную работу, термический КПД, количество подведенного и отведенного тепла, если дано: Р1 = 1 бар, t1 = 27 °C, t3 = 700 °C, β = Р2/Р1 = 10, k = 1,4, рабочее тело – воздух.

Решение.

V1 = R Ч T1/(μ Ч P1) = 8,314 Ч (27 + 273,15) /(2,896 Ч 10–2 Ч 105) = 0,862 м3/кг.

T2 = T1 Ч (Р2 /Р1) (k – 1) /k = T1 Ч β(k – 1) /k = (27 + 273,15) Ч 10(1,4 – 1) /1,4 = 579,50 K.

P2 = β Ч Р1 = 10 Ч 105 = 106 Па.

V2 = R Ч T2/(μ Ч P2) = 8,314 Ч 579,50/(2,896Ч10–2 Ч 106) = 0,166 м3/кг.

V3 = V2 Ч (T3/T2) = 0,166 Ч (700 + 273,15) /579,50 = 0,279 м3/кг.

T4 = (T3 Ч T1) /T2 = (700 + 273,15) Ч (27 + 273,15) /579,50 K = 504,04 K.

V4 = V1 Ч (T4/T1) = 0,862 Ч 504,04/(27 + 273,15) = 1,448 м3/кг.

q2–3 = CP Ч (T3 – T2) = 1,01 Ч ((700 + 273,15) – 579,50) = 397,59 кДж/кг.

q4–1 = CP Ч (T4 – T1) = 1,01 Ч (504,04 – (27 + 273,15)) = 205,93 кДж/кг.

l = q1 – q2 = 397,59 – 205,93 = 191,66 кДж/кг.

ηT = 1 – q2/q1 = 1 – 205,93/397,59 = 0,4821.

Задача № 1-6. Газовая турбина работает по циклу с подводом тепла при P = Const. Известны параметры: Р1 = 1 бар, t1 = 40 °C, t4 = 400 °C, β = 3; рабочее тело – воздух. Определить параметры в характерных точках цикла, количество подведенного и отведенного тепла, работу за цикл и термический КПД.

Задача № 1-7. Компрессор всасывает 400 м3/ч воздуха при давлении Р1 = 1 бар и температуре t1 = 20 °C и сжимает его до давления Р2 = 5 бар. Определить теоретическую работу компрессора при адиабатном сжатии и температуру воздуха в конце сжатия.

Задача № 1-8. Компрессор всасывает 100 м3/ч воздуха при давлении Р1 = 1 бар и температуре t1 = 27 °C. Конечное давление воздуха составляет Р2 = = 8 бар. Определить теоретическую мощность двигателя для привода компрессора и расход охлаждающей воды, если ее температура повышается на 13 °C. расчет произвести для изотермического, адиабатного и политропного (n = 1,2) сжатия.

Задача № 1-9. Холодильная установка, находящаяся в помещении с температурой 293 К, имеет холодопроизводительность 6000 ккал/ч и поддерживает в холодильной камере температуру 263 К. Приняв, что установка работает по обратимому циклу Карно, определить холодильный коэффициент, количество тепла Q, передаваемое окружающему воздуху, и теоретическую мощность привода установки.

Пример. В компрессор холодильной установки поступает воздух из камеры с давлением Р1 = 1 бар и температурой t1 = – 10 °C, где он адиабатически сжимается до давления Р2 = 5 бар (см. Рис.6.2). Температура воздуха в процессе P = Const снижается до t3 = 10 °C, затем он в цилиндре по адиабате 3 – 4 расширяется до давления Р4 = Р1, после чего поступает в камеру, в которой нагревается (процесс 4 – 1) до температуры t1 = – 10 °C.

Рис. 1.2.

Определить температуру воздуха, поступающего в камеру, теоретическую работу цикла, холодопроизводительность воздуха и холодильный коэффициент для данной установки и для установки, работающей в том же интервале температур по циклу Карно.

Решение.

Т4 = Т3 Ч (Р4/Р3) (k – 1) /k = Т3 Ч (Р1/Р2) (k – 1) /k = (10 + 273,15) Ч (1/5) (1,4 – 1) /1,4 = 178,78 К.

Т2 = Т1 Ч (Р2/Р1) (k – 1) /k = (– 10 + 273,15) Ч (5/1) (1,4 – 1) /1,4 = 416,78 К.

lК = (k/(k – 1)) Ч (R/μ) Ч T1 Ч [(P2/P1) (k – 1) k – 1] = (1,4/(1,4 – 1)) Ч (8,314/2,896Ч10–2) Ч (– 10 + 273,15) Ч [(5/1) (1,4 – 1) /1,4 – 1] = 154,37 кДж/кг.

lРЦ = (k/(k – 1)) Ч (R/μ) Ч T3 Ч [(P4/P3) (k – 1) k – 1] = (1,4/(1,4 – 1)) Ч (8,314/2,896Ч10–2) Ч (10 + 273,15) Ч [(1/5) (1,4 – 1) /1,4 – 1] = – 104,87 кДж/кг.

l0 = lК – lРЦ = 154,37 – (– 104,87) = 259,24 кДж/кг;

Холодопроизводительность:

q0 = CP Ч (T1 – T4) = 1,0104 Ч ((– 10 + 273,15) – 178,78) = 85,25 кДж/кг.

Холодильный коэффициент данной установки:

εУ = q0/l0 = 85,25/259,24 = 0,33.

Работающей по циклу Карно:

εЦК = Т1/(Т3 – Т1) = (– 10 + 273,15) /((10 + 273,15) – (– 10 + 273,15)) = 13,16.

Задача № 1-10. Воздушная холодильная установка имеет холодопроизводительность Q = 200000 ккал/ч. Состояние воздуха, всасываемого компрессором, характеризуется давлением Р1 = 1 атм и температурой t1 = – 10 °C. Давление воздуха после сжатия Р2 = 4 атм, а его температура при поступлении в расширительный сосуд равна t3 = 20 °C. Определить теоретическую мощность двигателя компрессора и расширительного цилиндра, холодильный коэффициент установки, расход воздуха, а также количество тепла, передаваемого охлаждающей воде.

Задача № 1-11. Холодопроизводительность воздушной установки Q = 20000 ккал/ч. Определить ее холодильный коэффициент и теоретическую мощность двигателя, если известно, что максимальное давление в установке Р2 = 5 атм, минимальное – Р1 = 1,1 атм, температура воздуха в начале сжатия t1 = 0 °C, а при выходе из охладителя t3 = 20 °C. Сжатие и расширение воздуха принять политропным (n = 1,28).

Задача № 1-12. Определить эксергию воздуха в баллоне при Р = 150 бар и параметрах окружающего воздуха в помещении, которые равны Р0 = 1 бар, Т0 = 293 К. Объем воздуха в баллоне 40 дм3.

Задача № 1-13. Определить эксергию азота, находящегося в пьезометре экспериментальной установки при параметрах Р = 250 бар и Т = 973 К. Параметры окружающей среды Р0 = 1 бар и Т0 = 293 К. Объем азота в пьезометре 500 см3. Азот считать идеальным газом.

Пример. Камень массой m = 1,2 кг падает с высоты Н = 14 м на землю. Определить вызванное этим процессом изменение энтропии системы камень-земля. Температура камня и окружающей среды равна Т = 293 К.

Решение. Изменение энтропии системы в данном необратимом процессе, вычисляется как потеря работоспособности, равная убыли потенциальной энергии, то есть L = T0 Ч ΔS = M Ч ΔH. Отсюда:

ΔS = m Ч g Ч H/T0 = 1,2 Ч 9,81 Ч 14/293 = 0,562 Дж/(кгЧК).

Задача № 1-14. Определить эксергию 100 кДж тепла при температуре 973 К. Температура среды 273 К. Определить потерю энергии этого тепла, если оно будет передано тепловому источнику с температурой 273 К.

Пример. В цикле рабочее тело (гелий; СP = 5,19 кДж/(кгЧК)) получает тепло, изобарически (P = Const) нагреваясь от t1 = 300 °C до t2 = 850 °C. Термический КПД цикла ηT = 0,33, температура окружающей среды t0 = 25 °C. Определить эксергетический КПД и потери эксергии цикла.

Решение.

Подведенное тепло составляет:

q = h2 – h1 = CP Ч (t2 – t1) = 5,19 Ч (850 – 300) = 2854,5 кДж/кг.

Эксергию тепла находим:

Энергия тепла будет:

и, следовательно,

lq = q – bq = 2854,5 – 1041,0 = 1813,5 кДж/кг.

Так как lq – максимально полезная работа, получаемая из тепла, то из уравнения термического КПД получаем:

– lT = ηT Ч q = 0,33 Ч 2854,5 = 942,0 кДж/кг.

Эксергетический КПД находим как:

ηЭ = – lT/lq = 942,0/1813,5 = 0,52.

Потери эксергии в цикле получим:

dЭ = (1 – ηЭ) Ч lq = (1 – 0,52) Ч 1813,5 = 870,5 кДж/кг.

Подлинные потери выражаются именно этой величиной, а не общим теплоотводом:

|q0| = q + lT = 2854,5 – 942,0 = 1912,5 кДж/кг

потому что здесь на виду с принципиально устранимыми потерями эксергии dЭ содержится также ни при каких обстоятельствах не превращаемая в работу энергия bq подведенного тепла

|q0| = bq + dЭ = 1041,0 + 870,5 = 1911,5 кДж/кг.

Пример. Определить эксергию тепла, которое выделяется при сгорании на воздухе 1 кг топлива с теплотой сгорания QPН = 20000 кДж/кг. Температура горения 1573 К. Давление среды Р0 = 1 бар, Т0 = 293 К. Теплоемкость продуктов сгорания принять постоянной.

Решение. Источник в процессе превращения тепла в работу будет охлаждаться. Поэтому его температура будет переменна. Когда температура источника станет равной температуре среды, его работоспособность будет исчерпана.

Процесс охлаждения источника (линия 1 – 0) показан на рис. №6.3.

Для бесконечно малого количества тепла dQ при температуре Т дифференциал эксергии определяется через термический КПД цикла Карно:

dlX = dQ Ч (1 – T0/T1)

и тогда эксергия находится как:

Величина эксергии численно равна выделенной площади, изображенной на Рис. 1.3.

Величина Q2 = T0 Ч (S1 – S2) равна тому количеству тепла, которое надо передать нижнему источнику (среде) в процессе превращения тепла в работу.

Рис. 1.3

Изменение энтропии определяется как:

S1 – S2 = Cm Ч ln(T1/T2),

где Cm – теплоемкость источника тепла, которая равна:

Cm = Q/(T1 – T0).

С учетом написанных соотношений, эксергию тепла находим как:

lX = Q – T0 Ч [Q/(T1 – T0)] Ч ln(T1/T0) = Q Ч (1 – [T0/(T1 – T0)] Ч ln(T1/T0)) = = 20000 Ч (1 – [293/(1573 – 293)] Ч ln(1573/293)) = 12 МДж.

Задача № 1-15. В проточном теплообменнике нагревается воздух, имеющий на входе Р1 = 7 бар, Т1 = 213 К, а на выходе Р2 = 0,3 бар, Т2 = 1073 К. Параметры среды Р0 = 1 бар, Т0 = 288 К. Определить изменение эксергии 1 кг воздуха в теплообменнике, считая воздух идеальным газом.

Задача № 1-16. Построить в P – v и T – S координатах циклы и исследовать их: определить знак изменения внутренней энергии, энтальпии, энтропии, теплоемкости, работы и тепла в каждом процессе, если цикл состоит из следующих процессов с показателем политропы n:

а) расширение (n = 0,5); б) сжатия (n = – 475); в) сжатие (n = 7,5).

а) сжатие (n = 150); б) расширение (n = 0,8); в) сжатие (n = – 15).

а) расширение (n = 0); б) расширение (n = 1); в) расширение (n = 0); г) нагревание (n = Ґ); д) сжатие (n = 0).

а) сжатие (n = 0,5); б) расширение (n = – 1); в) расширение (n = 5).

а) расширение (n = 1,1); б) сжатие (n = 0); в) расширение (n = – 2).

а) охлаждение (n = Ґ); б) расширение (n = – 3); в) сжатие (n = 0,8).

а) расширение (n = 230); б) расширение (n = – 1); в) сжатие (n = 1,1).

а) расширение (n = 0); б) сжатие (n = – 1,5); в) сжатие (n = 17).

Для построения циклов использовать обобщенные зависимости политропных процессов в P – v и T – S координатах.

Пример. Построить цикл: а) расширение (n = 0); б) сжатие (n = – 1,5); в) сжатие (n = 17).

Решение. Процесс расширения n = 0 расположен на P – v диаграмме (ΔV > 0) правее изохоры и совпадает с линией n =0; процесс сжатия n = – 1,5 (ΔV < 0 и ΔP < 0) находятся в IV квадранте между линиями n = – 1 и n = – ∞; процесс сжатия n = 17 (ΔV < 0, ΔP > 0) расположен в I квадранте между линиями n = k и n = + ∞. Эти процессы в T – S координатах располагаются соответственно показателям политропы с учетом их значений, а также знаков «+» или «–» изменений температуры и энтропии: процесс «а» – во II квадранте, так как в P – v координатах он лежит выше изотермы (n = 1, и ΔТ = 0) и адиабаты (n = k; ΔS = 0); процесс «б» располагается в IV квадранте между линиями n = k и n = + ∞.

Изобразим эти линии в координатах P – V и T – S в виде замкнутых циклов, сохраняя последовательность и направленность процессов (см. Рис. 1.4).

Знак изменения термодинамических функций состояния и процесса определяется из основных соотношений первого и второго законов термодинамики:

Δu = CVΔT; (6.5)

Δh = CPΔT; (6.6)

(1.7)

Рис. 1.4

(6.8)

(6.9)

Результаты исследования занесём в таблицу.

Таблица № 1.1.

Процесс

Величина

ΔP

ΔV

ΔT

Δu

Δh

Δs

C

q

l
n = 0 (расширение)

0

>0

>0

>0

>0

>0

>0

>0

>0
n = – 1,5 (сжатие)

<0

<0

<0

<0

<0

<0

>0

<0

<0
n = 17 (сжатие)

>0

>0

>0

>0

>0

>0

>0

>0

<0

Исследование процессов получения сжатого газа в компрессорах.

Краткая теоретическая часть

Задачей термодинамического анализа процессов, происходящих в компрессоре, является определение оптимальной работы, которую необходимо затратить для получения единицы сжатого газа при заданных начальных и конечных параметрах газа и, как следствие, мощности электрического двигателя.

В качестве примера рассмотрим поршневой компрессор (см. рис.7.1), который состоит из цилиндра с охлаждающей рубашкой 1, поршня 2, всасывающего 3 и нагнетательного 4 клапанов и холодильника 5.

При возвратно-поступательном движении поршня 2 происходит всасывание газа процесс 0–1, сжатие его – процесс 1–2 и выталкивание – процесс 2–3 (см. рис.7.2).

Удельная техническая работа одноступенчатого компрессора при определенных допущениях может быть рассчитана как:

(2.1)

Рис. 2.1.

Рис. 2.2.

Величина работы во многом зависит от процесса сжатия 1–2 (T = Const, S = Const, n = Const) и для политропного процесса с показателем политропы 1 < n < k рассчитывается как (по знаку она будет отрицательной):

(7.2)

В процессе сжатия при n = Const необходимо от сжимаемого газа через рубашку цилиндра отводить тепло, которое рассчитывается как:

qn = Cn(t2 – t1) (7.3)

Чтобы сжатый газ можно было бы использовать в практике его необходимо охладить в холодильнике 5 при P = Const (см. рис.7.1).

qP = CP(t1 – t2) (7.4)

В реальных условиях процесс сжатия лимитируется наличием «вредного» пространства в цилиндре и процессами, происходящими в нем. Так, при степени сжатия газа β = P2/P1 ≈ 29 производительность компрессора будет равна нулю. Поэтому, при одноступенчатом сжатии газа в реальных условиях принимают β = P2/P1 ≈ 5 ч 7.

Для сжатия газа до более высоких давлений применяют многоступенчатые компрессоры (см. рис.7.3) которые представляют собой соединенные последовательно одноступенчатые компрессоры.

Рис. 2.3

Из условий минимальной работы двухступенчатого компрессора вытекает, что степени сжатия каждой ступени β равны, Р2/Р1 = Р3/Р2 и так далее. Из этого также следует, что при условии P1 = 1 бар, степень сжатия газа в многоступенчатом компрессоре β при числе ступеней Z, будет определяться как:

(7.5)

и работа при сжатии единицы газа в каждой ступени компрессора будет одинаковой, то есть:

l1 = l2 = … = ln. (7.6)

Соотношения между параметрами (P, v, T) сжимаемого газа, а также расчет изменения внутренней энергии, энтальпии и энтропии с учетом формулы (7.5) определяются по формулам, приведенным в таблицах №5.1 – №5.3.

Количество теплоты, отводимое от газа в процессе сжатия через «рубашки» цилиндра рассчитывается по формуле (7.3), а в холодильнике – (7.4).

С учетом количества сжимаемого газа M теплота и работа при многоступенчатом сжатии рассчитываются как:

Q = MZ(qn + qP); (7.7)

L = MZl. (7.8)

Количество холодильного агента MХА, используемого для охлаждения сжимаемого газа, рассчитывается из уравнения теплового баланса:

(7.9)

Мощность электрического двигателя компрессора рассчитывается по формуле:

(7.10)

Пример. Произвести термодинамический расчет процессов в двухступенчатом компрессоре при политропном (n = 1,2) сжатии. V1 = 35 м3/мин воздуха от начальных условий P1 = РНАЧ = 105 Н/м2, t1 = 15 °C до конечных P5 = РКОН = 45 Ч 105 Н/м2, t5 = 15 °C. Теплоемкости воздуха CV = 0,72 кДж/(кгЧК), CP = 1,005 кДж/(кгЧК). Охлаждающем агентом принять воду (СP = 4,19 кДж/(кгЧК)), температура которой на входе равна tВХ = 10 °C, а на выходе tВЫХ = 25 °C. Коэффициент эффективности принять равным ηЭФФ = 0,7.

Расчет параметров состояния газа (P, V, T) с учетом формулы (7.5) и изменения функций состояния, а также расчёт функций процесса производим по формулам (см. таблицы №5.1 – №5.3). Некоторые их значения приведены в таблицах №7.1 – №7.2 и графически на рисунке 7.4.

Таблица № 2.1.

Точка

T, К

P Ч 10–5, Н/м2

V, м3/мин
1

288,15

1,00

35,00
2

395,53

6,71

7,16
3

288,15

6,71

5,22
4

395,53

45,00

1,07
5

288,15

45,00

0,78

Таблица № 2.2.

Процесс

Δu, кДж/кг

Δh, кДж/кг

Δs, кДж/(кгЧК)

1-2

77,31

107,92

– 0,23
2-3

– 77,31

– 107,92

– 0,32
3-4

77,31

107,92

– 0,23
4-5

– 77,31

– 107,92

– 0,32

Масса воздуха равна:

Работа, затрачиваемая на сжатие воздуха в одной ступени компрессора равна:

Количество тепла, согласно формуле (7.7):

Процессы, происходящие в компрессоре в P – V и T – S координатах представлены на рисунке ниже.

Рис. 2.4.

Реферат: Гомогендерность — шесть стадий самовосприятия

Согласно теории Касс, побудительным мотивом развития процесса формирования гомогендерной сексуальной идентичности является сексуальный интерес или влечение к лицу того же пола. Эти переживания не обязательно должны получить непосредственное выражение в виде сексуального поведения. В данном случае достаточно фантазий. Касс подразделяет процесс формирования сексуальной идентичности на шесть стадий и полагает, что существуют индивидуальные особенности развития данного процесса на каждой стадии. По мнению Касс, переход от одной стадии развития данного процесса к другой мотивирован стойкой потребностью сохранить полное представление о себе в контексте сексуальной ориентации, а также позитивное самовосприятие в условиях данной сексуальной ориентации.

Концепция поступательного развития процесса формирования сексуальной идентичности, при котором очередная стадия знаменует возникновение более полного представления о собственной сексуальной идентичности, выглядит убедительно лишь в приложении к доминирующей европейской и американской культуре, но едва ли соответствует образу жизни других этнических групп. Например, многие афро-американцы, латиноамериканцы и американцы азиатского происхождения, по всей видимости, вообще не нуждаются в гомогендерной идентичности, поскольку считают гомогендерное сексуальное поведение элементом другой, несексуальной идентичности. Жители Азии и американцы азиатского происхождения зачастую считают сексуальное поведение личным делом каждого человека, не имеющим вообще никакого отношения к общим социальным схемам (Chan, 1995). Тем не менее, модель Касс представляется уместной, когда речь заходит о представителях западной культуры. Ниже представлены и вкратце охарактеризованы шесть стадий формирования сексуальной идентичности(Cass,1990).

I стадия — сомнения.

На этой стадии формирования сексуальной идентичности человек начинает осознавать, что информация о гомогендерной сексуальной ориентации в каком-то смысле имеет отношение к его собственным реакциям. Когда человек понимает, что не может продолжать игнорировать эти совпадения, у него возникают сомнения в правильности сексуального самовосприятия. В период неуверенности и сомнений человек может прилагать усилия для того, чтобы избежать сексуальной активности в отношении лица того же пола, несмотря на стойкие фантазии и мечты об этом (Kottman, Lingg, &Tisdell, 1995). Когда у человека возникает вопрос: «Я гей (лесбиянка или бисексуал)?», может возникнуть потребность в информации о гомогендерной сексуальной ориентации. Спустя какое-то время индивид переходит на вторую стадию формирования сексуальной идентичности.

II стадия — сравнения. На этой стадии формирования сексуальной идентичности человек начинает ощущать свое отличие от других членов семьи и сверстников. Таким образом индивид составляет более полное представление о том, что значит быть геем, лесбиянкой или бисексуалом. Едва ли не каждый человек воспитывается с расчетом на гетеросексуальное поведение. В процессе развития гомогендерной идентичности человеку приходится постепенно отказываться от гетеросексуальных принципов поведения, в результате чего может возникнуть ощущение неприкаянности и потерянности. Люди могут по-разному отреагировать на чувство социального отчуждения. Вслед за позитивным осознанием своего отличия от других значение гетеросексуального поведения начинает постепенно снижаться. Однако даже в этой ситуации некоторые люди продолжают притворяться гетеросексуалами, стараясь избежать проблем, которые сулит им открытое признание своей сексуальной ориентации. На этом этапе многие индивиды склонны отрекаться от гомогендерной идентичности, хотя и осознают свои сексуальные предпочтения (Johnson, 1996). В этом случае люди нередко считают свое гомогендерное сексуальное поведение следствием определенных отношений, сиюминутным соблазном или преходящим явлением. Негативная реакция вызвана страхом отчуждения со стороны окружающих и влечет за собой снижение оценки гомогендерной сексуальной идентичности. На этом этапе многие люди превращают собственную неуверенность во «внутреннюю гомофобию». В результате формируется негативная установка по отношению к собственной идентичности, а также по отношению к геям и лесбиянкам. В таких случаях люди нередко стараются всем своим видом доказать свою приверженность гетеросексуальным принципам, хотя, на деле, могут втайне предаваться гомогендерным сексуальным фантазиям и даже сексуальной активности (Isay, 1996).

III стадия — терпимости. Смирившись со своей гомогендерной сексуальной ориентацией и осознавая сексуальные, социальные и эмоциональные потребности, связанные с данной ориентацией, индивид начинает более терпимо относиться к своим предпочтениям и привыкает к ним. Как правило, на этом этапе человек знакомится с другими геями или лесбиянками, благодаря которым получает эмоциональную поддержку, возможность завязать партнерские отношения, наблюдать позитивные ролевые модели и спокойнее воспринимать свою идентичность. На этой стадии проблемы возникают, как правило, у людей стеснительных, некоммуникабельных и не обладающих навыками общения, а также у тех индивидов, которые опасаются, что об их склонностях станет известно окружающим. Если переживания человека на этом этапе в целом являются негативными, то развитие процесса формирования гомогендерной сексуальной идентичности может прекратиться. Если же человек чувствует себя достаточно уверенно и в целом положительно оценивает свои переживания, то в конечном счете он настолько привыкает к своей идентичности, что обретает способность спокойно констатировать: «Я — гей (лесбиянка или бисексуал)» (Isay, 1996; Savin-Williams, 1995).

В связи с тем что гомофобия и дискриминация по принципу сексуальной ориентации до сих пор имеют достаточно широкое распространение, человеку приходится принимать непростое решение о том, до какой степени поставить окружающих в известность о своих сексуальных предпочтениях. Сохраняя в тайне свою гомогендерную ориентацию, индивид занимается своего рода «конспирацией». Процесс подготовки к первому открытому проявлению своей нетрадиционной сексуальной ориентации часто именуют «выходом из подполья». Степень открытости первого проявления нетрадиционной сексуальной ориентации и выбор доверенных лиц зависят от многих факторов. Некоторые люди считают нужным поставить в известность родственников и близких друзей, иные полагают, что сексуальные предпочтения — их личное дело и другие люди к этому совершенно непричастны. Решение о «выходе» следует принимать осторожно, учитывая все возможные негативные последствия такого шага. Однако довольно часто геи, лесбиянки и бисексуалы убеждаются, что окружающие спокойно воспринимают их сексуальную ориентацию (Rhaods, 1995).

IV стадия — внутреннего принятия своей сексуальности.

На этом этапе терпимое отношение к своей идентичности в качестве гея, лесбиянки или бисексуала сменяется положительным самовосприятием. Связь с обществом геев или лесбиянок крепнет. Возникает позитивная идентификация с другими людьми, придерживающимися гомогендерной ориентации.

Установки и образ жизни других людей с гомогендерной ориентацией могут во многом определять степень комфортности самочувствия индивида. Если человек поддерживает отношения с людьми, которые полагают, что в гомогендерной ориентации нет ничего постыдного, то у него может сформироваться такая же установка. Когда индивид полностью принимает свою сексуальность, он переходит к пятой стадии.

V стадия — гордости. На этом этапе формирования гомогендерной сексуальной идентичности человек перестает считать гетеросексуальность нормой, на основании которой можно оценивать собственное сексуальное поведение и сексуальное поведение других людей. По мере углубления идентификации с обществом геев или лесбиянок человек начинает испытывать гордость в связи с принадлежностью к данному обществу. Нередко на этом этапе человек принимает активное участие в политических движениях, выступающих против дискриминации и гомофобии, и вступает в конфронтацию с гетеросексуальным истеблишментом. Во многих случаях эта стадия является периодом агрессии. Желание скрывать свою сексуальную ориентацию уменьшается, и некоторые члены семьи и коллеги данного человека узнают о его сексуальных склонностях.

В связи с преобладанием негативной общественной установки по отношению к лицам с гомогендерной ориентацией, людей нередко шокирует известие о том, что супруг, отец, мать, ребенок, брат, сестра или друг являются геем, лесбиянкой или бисексуалом. Узнав об этом, некоторые люди испытывают страх или отвращение, другие ощущают стыд за близкого человека или порицают его, иные способны проявить терпимость, понимание и сочувствие. После того как родителям становится известно, что их сын или дочь придерживаются гомогендерной ориентации, они, как правило, упрекают во всем себя и беспрестанно мучают себя вопросом: «Что мы сделали не так?» Однако в первой части этой главы уже упоминалось о том, что мы не располагаем данными, подтверждающими предположение о том, что поведение родителей оказывает существенное влияние на формирование сексуальной ориентации. Поставить родителей и других близких людей в известность относительно своей сексуальной ориентации значит принять новый вызов в процессе укрепления личной идентичности. Существует Организация родителей и друзей лесбиянок и геев (PFLAG), благодаря которой родители и близкие люди геев и лесбиянок могут получить необходимую информацию о гомогендерной ориентации и эмоциональную поддержку. Многие родители в конце концов начинают спокойно относиться к сексуальной идентичности своего ребенка. Порой обстоятельства складываются драматически. Семья не желает принимать дочь лесбиянку или сына гея. Однако такая реакция лишь усугубляет чувство вины и отчуждение.

Дальнейшее развитие процесса формирования сексуальной идентичности зависит от того, каким образом отреагировали близкие люди на известие о том, что данный человек является геем, лесбиянкой или бисексуалом. Если реакция оказывается в целом негативной, то у человека крепнет убеждение в том, что доверять лицам с гетеросексуальной ориентацией опасно, а рассчитывать на них бессмысленно. Если же реакция оказывается в целом позитивной и доброжелательной, то индивид переходит к следующей стадии (Isay, 1996;Johnson,1996).

VI стадия — синтеза. На заключительной стадии формирования гомогендерной сексуальной идентичности человек перестает разделять окружающих на «наших» (геев, бисексуалов и лесбиянок) и «других» (гетеросексуалов). Человек перестает воспринимать людей в зависимости от их сексуальной ориентации. Не все гетеросексуалы предстают в дурном свете, и не все люди с гомогендерной ориентацией воспринимаются положительно. Агрессия, характерная для пятой стадии, снижается, и гомогендерные аспекты идентичности полностью сливаются с другими аспектами самовосприятия. Теперь процесс формирования сексуальной идентичности закончен.

Список использованной литературы:

1. Гэри Келли. «Основы современной сексологии».

Курсовая работа: Современное состояние бюджета РФ и пути оздоровления экономики

Введение

В формировании и развитии экономической и социальной структуры общества большую роль играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках принятой на каждом историческом этапе политики. Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав — государственный бюджет. Именно через государственный бюджет производится направленное воздействие на образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Бюджет — это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. [7, c. 44]

С помощью государственного бюджета государственные власти получают финансовые ресурсы для содержания государственного аппарата, армии, осуществления социальных мероприятий, реализации экономических задач, т. е. для выполнения государством возложенных на него функций.

Целью курсовой работы является углубленное изучение современного состояния бюджета РФ и пути оздоровления экономики РФ.

Задачи работы:

Рассмотреть бюджет как централизованный денежный фонд государства и основной финансовый план;

Рассмотреть бюджетную систему и бюджетное устройство РФ;

Рассмотреть бюджетный процесс и контроль за исполнением бюджета РФ;

Рассмотреть современное состояние бюджета РФ и пути оздоровления экономики РФ.

1. Бюджет и бюджетная система РФ

1.1 Бюджет как централизованный денежный фонд государства и основной финансовый план

Государственный бюджет является центральным звеном финансовой системы любого государства.

Сущность государственного бюджета рассматривается в следующих направлениях:

Бюджет как экономическая категория — это совокупность денежных отношений, регулируемых государством, связанных с перераспределением национального дохода, в результате чего формируется централизованный фонд денежных средств для выполнения государством своих функций.

Правовое содержание бюджета сводится к тому, что это основной финансовый план государства на текущий год, имеющий силу закона, утверждаемый законодательными органами власти (Парламентом).

По материальному содержанию государственный бюджет представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств государства.

По своей социально-экономической сущности государственный бюджет — это основной инструмент перераспределения национального дохода.

Бюджетный механизм — это совокупность конкретных форм бюджетных отношений, а также специфические методы мобилизации и использования бюджетных средств.

С помощью бюджетного механизма бюджет используется в качестве инструмента государственного регулирования экономики, стимулирования производственных и социальных процессов.

При этом государство применяет различные формы прямого и косвенного воздействия на экономику — это субсидирование, государственные инвестиции, трансфертные платежи, выплата экспортных премий и т.д.[8]

Бюджетное регулирование возможно, так как в бюджете нет точного закрепления доходов за определенными статьями расходов, в связи с чем поступающие средства обезличиваются и используются в любом необходимом направлении, определенном бюджетной политикой.

1.2 Бюджетная система и бюджетное устройство РФ

Бюджетная система представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность бюджетов всех уровней власти и управления, что определено Бюджетным кодексом, принятом в 1998 году.

Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней:

1 уровень — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2 уровень — бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

3 уровень — местные бюджеты.

Консолидированный бюджет — это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории. В соответствии с Бюджетным кодексом консолидированный бюджет РФ включает в себя федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ.

Бюджетное устройство — это организация бюджетной системы в соответствии с принципами ее построения.

Оно определяется типом государственного устройства, которое бывает двух видов: федеративное и унитарное. [11, c. 70]

Распределение и закрепление функций, а также доходов и расходов между отдельными звеньями бюджетной системы осуществляется на основе законодательных актов.

Бюджетная система РФ построена на основе следующих принципов:

1. Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса, санкций за нарушение бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

2. Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы предполагает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

3. Принцип самостоятельности бюджетов

4. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов подлежат обязательному отражению и в полном объеме.

5. Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

6. Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить их необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

7. Принцип общего покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

8. Принцип гласности предполагает обязательную открытость для общества и СМИ процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов и обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении

9. Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

10. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

Кроме того, можно выделить принцип своевременности, заключающийся в том, что бюджет должен быть принят как закон до начала бюджетного года.

Бюджетный год — это период в 12 месяцев, в течении которого осуществляется исполнение бюджета. В разных государствах бюджетный год начинается по-разному: в РФ, Франции и Германии — с 1 января; в Англии и Японии — с 1 апреля; в США — с 1 октября.

Льготный срок — это дополнительное время (1-5 месяцев), предоставляемое для завершения финансирования отдельных объектов, начатого в текущем году.

В каждой стране состав бюджета, структура его доходов и расходов сложились исторически и имеют свои специфические особенности.

Практически во всех странах мира, в т.ч. и в РФ бюджет делится на текущий, из которого осуществляется финансирование текущих затрат и бюджет развития — финансирование капитальных вложений. [7]

Бюджет развития — составная часть расходов Федерального бюджета. Он формируется в составе капитальных расходов федерального бюджета и используется для кредитования, инвестирования и гарантийного обслуживания инвестиционных проектов.

Средства бюджета развития формируются за счет внутренних и внешних займов РФ на инвестиционные цели и части доходов федерального бюджета от использования и продажи имущества, находящегося в федеральной собственности.

Средства бюджета развития направляются на финансирование инвестиционных проектов, отобранных на конкурсной основе на условиях возвратности, срочности и платности.

Осуществление расходов бюджета производится путем бюджетного финансирования, к основным принципам которого относятся:

1). Достижение максимального эффекта при минимальных затратах.

2). Целевой характер использования бюджетных ассигнований.

3). Предоставление бюджетных средств в меру выполнения производственных показателей и с учетом использования ранее отпущенных ассигнований.

4). Безвозвратность бюджетных ассигнований (однако, вместе с тем широко применяется кредитование предприятий путем предоставления бюджетных ссуд).

Одним из инструментов, обеспечивающих принцип единства бюджета, является бюджетная классификация.

Так как доходы и расходы бюджетов разных уровней по своим характеристикам очень разнообразны, необходимо обеспечить их сопоставление, систематизацию по однородным признакам, что и осуществляется путем применения единой бюджетной классификации. Этот документ утвержден ФЗ «О бюджетной классификации РФ» № 115-ФЗ, принятым в августе 1996 года.

В соответствии с Бюджетным кодексом Бюджетная классификация — это группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов, используемая для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

Бюджетная классификация РФ включает:

Классификацию доходов бюджетов РФ — группировка доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ основанная на законодательных актах, определяющих источники формирования этих доходов;

Экономическую классификацию расходов бюджетов РФ — группировка расходов бюджетов всех уровней по их экономическому содержанию (капитальные вложения, заработная плата, субсидии…);

Ведомственную классификацию расходов бюджетов — группировка расходов, отражающая распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств соответствующего бюджета (по министерствам, ведомствам, комитетам, а внутри них по секторам и отделам);

Функциональную классификацию расходов бюджетов РФ — группировка расходов бюджетов всех уровней, отражающая направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства;

Классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов РФ — группировка заемных средств, привлекаемых РФ, субъектами РФ и органами местного самоуправления для покрытия дефицитов соответствующих бюджетов. [7]

Экономическая теория определяет три состояния бюджета:

1. Доходы равны расходам — баланс бюджета

2. Доходы меньше расходов — дефицит бюджета

3. Доходы больше расходов — профицит бюджета (излишек)

Причины возникновения дефицита бюджета:

Войны. Они требуют использования ресурсов экономики на вооружение и содержание армии. Финансирование этих расходов осуществляется за счет увеличения налогов (что ограничивает стимулы к труду и развитию производства), сеньеража — денежной эмиссии (которая ведет к инфляции) и выпуска государственных долговых обязательств (что ведет к росту государственного долга). При этом напряжение экономики возникает не только в период военных действий, но и в результате расходов на военные нужды в мирное время.

Стихийные бедствия, которые вызывают резкое возрастание расходов государства.

Другим фактором, порождающим дефицит, являются спады производства, стагнация и периоды депрессии производства. В годы, когда ВВП и НД сокращаются, автоматически снижаются и налоговые поступления. В то же время расходы бюджета сохраняют тенденцию оставаться на прежнем уровне. В результате возникает или увеличивается разрыв между расходами и доходами бюджета, растет дефицит.

Рост дефицита бюджета может быть связан и с неоправданным, не учитывающим финансовых возможностей государства ростом расходов и их неэффективностью (в частности, с высокими расходами на оборону и оборонное производство, на содержание управленческого персонала и др.).

Слабость национальной валюты, ее недостаточность для экономического оборота приводят к развитию бартерных операций, появлению денежных суррогатов (вексель), неплатежам хозяйствующих субъектов друг другу и в бюджет и, как следствие, к его дефициту.

Нерациональная налоговая политика, превышение нормальной налоговой нагрузки также могут привести к росту дефицита бюджета вследствие сокращения хозяйственной деятельности и деловой активности.

Различают два вида дефицита бюджета: структурный и циклический дефицит.

Дефицит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании бюджета, называется структурным. Однако реальный дефицит может оказаться больше структурного. Основной причиной этого в странах с рыночной экономикой является спад производства. Он приводит, с одной стороны, к сокращению доходов предпринимателей, населения, что уменьшает налоговые поступления в казну, а с другой — к росту выплат по безработице и другим социальным программам, что увеличивает расходы государства. Разность между реальным и структурным дефицитом называется циклическим дефицитом бюджета. Если же реально наблюдаемый дефицит бюджета меньше структурного, разница между структурным и реальным дефицитом называется циклическим излишком.

Уровень дефицита государственного бюджета определяется отношением абсолютной величины дефицита к объему бюджета по расходам или к объему ВНП. Нужно помнить, что дефицит бюджета считается естественным явлением для экономики, если его уровень не превышает 2-3 % от ВНП. Можно сделать вывод, что основными последствиям большого бюджетного дефицита являются рост государственного долга, налогов, инфляция, поглощение инвестиционного капитала, уменьшение покупательной способности спроса, снижение уровня жизни населения и обострение социальной напряженности. [4]

Мировая финансовая практика выработала способы финансирования (покрытия) дефицита государственного бюджета, а именно:

1). За счет государственных займов;

2). За счет денежной эмиссии (в соответствии с Бюджетным Кодексом в РФ данный способ использоваться не может);

3). Применение мер фискального характера, связанных с увеличением доходов (путем увеличения налогов) или снижением расходов бюджета (режим секвестра — пропорциональное сокращение расходов по всем статьям бюджетной классификации, кроме закрытых).

Существуют разные точки зрения по поводу регулирования бюджетного дефицита. Можно выделить три основные концепции.

Представители первой считают, что бюджет должен балансироваться ежегодно, т.е. каждый финансовый год должно существовать равенство между доходами и расходами. Однако такое состояние бюджета ограничивает возможности бюджетно-налогового регулирования, которое заключается в сознательном изменении расходов и налогообложения в зависимости от состояния экономики, что приводит либо к дефициту бюджета, либо к его излишку. Сторонники второй концепции полагают, что бюджет должен сбалансироваться в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Правительство в периоды спадов производства увеличивают расходы, что ведет к росту дефицита. Зато в период экономического подъема оно сокращает расходы, что увеличивает излишек доходов. В результате по окончании промышленного цикла излишек доходов покроет дефицит, который образовался в результате спада производства. Проблема заключается в том, что спад производства и его подъем могут быть разной длительности и глубины. Если спад длительный, а подъем короткий, бюджетный дефицит останется. Третья концепция — концепция функциональных финансов. Ее представители утверждают, что главной целью государственных финансов является обеспечение макроэкономического равновесия, даже если это приведет к дефициту государственного бюджета. По их мнению, во-первых, макроэкономическое равновесие вызовет экономический рост, а он — увеличение национального дохода, значит, и налоговых поступлений в бюджет; во-вторых, правительство всегда может повысить налоги, выпустить дополнительное количество денег и, следовательно, устранить дефицит; в-третьих, бюджетный дефицит не сказывается негативно на развитии экономики.

2. Бюджетный процесс и контроль за исполнением бюджета РФ

2.1 Понятие и сущность бюджетного процесса

В соответствии с Бюджетным Кодексом бюджетный процесс — это регламентированная законодательством деятельность органов государственной власти и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Основными участниками бюджетного процесса являются:

Президент РФ;

органы законодательной (представительной) власти (на федеральном уровне — обе палаты Федерального Собрания РФ — Государственная Дума и Совет Федерации; на региональном и местном уровнях — областной и городской Совет депутатов соответственно): рассматривают и утверждают бюджеты и отчеты об их исполнении, осуществляют последующий контроль за исполнением бюджетов соответствующих уровней бюджетной системы;

органы исполнительной власти (высшие должностные лица субъектов РФ, главы местного самоуправления, финансовые органы, органы, осуществляющие сбор доходов бюджетов и другие): осуществляют составление проекта бюджета, внесение его на утверждение соответствующего законодательного органа (федерального, регионального или местного), исполнение бюджетов, управление государственным, муниципальным долгом, ведомственный контроль за исполнением бюджетов, представляют отчет об исполнении бюджета соответствующего уровня бюджетной системы на утверждение законодательных органов власти;

органы денежно-кредитного регулирования, основной из которых Банк России: совместно с Правительством РФ разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной Думы направления денежно-кредитной политики, обслуживает счета бюджетов, осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам РФ;

органы государственного и муниципального финансового контроля: осуществляют предварительный, текущий и последующий контроль за исполнением соответствующих бюджетов, проводят экспертизы проектов бюджетов и целевых программ;

6) главные распорядители и распорядители бюджетных средств: главный распорядитель средств бюджета — это орган государственной власти РФ, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям в соответствии с ведомственной классификацией расходов; распорядителем бюджетных средств является орган государственной власти или местного самоуправления, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств;

7) Бюджетополучатель — это бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на текущий финансовый год.

Составлению проекта бюджета предшествует разработка планов и прогнозов развития территорий, целевых программ по оздоровлению экономики и национального хозяйства в целом по РФ.

В соответствии с Бюджетным кодексом не позднее, чем за 10 месяцев до начала финансового года Правительство принимает постановление о начале работы по составлению прогноза социально-экономического развития РФ на определенный год и проекта Федерального закона «О федеральном бюджете на год».[2]

Составление проекта федерального бюджета на очередной финансовый год осуществляется в соответствии с бюджетной политикой РФ, определенной в Бюджетном послании Президента РФ, с которым он выступает в Федеральном Собрании не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году (экземпляры Бюджетного послания направляются в Государственную Думу и Совет Федерации для ознакомления и в Дом Правительства для исполнения).

Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляют Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.

В десятидневный срок после постановления о начале работы над бюджетом Министерство экономики, Министерство финансов, Государственный комитет по статистике и Центральный банк РФ представляют в Правительство основные параметры функционирования экономики страны в планируемом году (динамику и структуру ВВП; прогноз инфляции; темпы производства и размеры товарооборота; объемы экспорта и импорта; численность занятых в отраслях хозяйства; масштабы инвестиций; предполагаемые размеры фонды заработной платы и прогнозируемые величины прибыли).

В течение следующих 3-х месяцев составляются прогнозы социально-экономического развития России и рассчитываются контрольные цифры, на основании которых Министерства и ведомства составляют свои проекты и направляют их в Министерство финансов, которое, в свою очередь, составляет сводный баланс финансовых ресурсов государства.

Затем Министерство финансов ведет проработку и согласование показателей плана социально-экономического развития и контрольных цифр.

Для обеспечения своевременного и качественного формирования проекта федерального бюджета образуется Межведомственная комиссия с участием представителей Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства государственного имущества, Министерства по налогам и сборам, Государственного таможенного комитета и Центрального банка РФ.

До 15 июля года, предшествующего планируемому, Министерство финансов РФ представляет в Правительство: проект Федерального закона «О федеральном бюджете на год», прогноз консолидированного бюджета на планируемый год; основные направления бюджетной и налоговой политик на планируемый год и среднесрочную перспективу; предложения (с соответствующими расчетами) по межбюджетным отношениям; перечень международных договоров РФ, содержащих финансовые обязательства РФ на планируемый год; проекты программ государственных внутренних и внешних заимствований РФ и проекты структуры государственного внутреннего и внешнего долга; предварительные итоги исполнения федерального и консолидированного бюджетов за первое полугодие текущего года и оценку их предполагаемого исполнения за текущий год; отчет об исполнении федерального и консолидированного бюджетов РФ за предшествующий год; другие необходимые расчеты и документы.

С 15 июля по 15 августа года, предшествующего планируемому, Правительство РФ рассматривает прогноз социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу, проекты бюджета и государственных внебюджетных фондов и другие документы, характеризующие бюджетно-финансовую политику, представленные Министерством финансов, Министерством экономики и другими федеральными органами исполнительной власти РФ и утверждает проект федерального закона о федеральном бюджете для внесения его в Государственную Думу. [4]

Составленный проект федерального бюджета на очередной финансовый год не позднее 26 августа вносится Правительством РФ на рассмотрение Государственной Думы наряду со следующими документами и материалами: предварительные итоги социально-экономического развития РФ за истекший период текущего года; основные показатели социально-экономического развития на очередной год; сводный финансовый баланс; основные направления бюджетной и налоговой политик на предстоящий финансовый год; проект консолидированного бюджета; проекты целевых программ соответствующих уровней власти и управления, оценка исполнения бюджета текущего года; другие необходимые материалы и документы, предусмотренные федеральным законодательством.

В течение суток со дня внесения проекта федерального закона о бюджете в Государственную Думу Совет Государственной Думы направляет его в комитет Государственной Думы, ответственный за рассмотрение бюджета (Комитет по бюджету), который готовит заключение о соответствии представленных документов законодательным требованиям.

На основании заключения Комитета по бюджету принимается решение о принятии федерального закона о федеральном бюджете к рассмотрению Государственной Думой.

Государственная Дума рассматривает проект ФЗ о бюджете в четырех чтениях.

В первом чтении в течение 30 дней со дня внесения проекта бюджета Правительством в Государственную Думу рассматриваются :основные характеристики федерального бюджета на … год (доходы бюджета, общий объем расходов, дефицит в абсолютном и процентном отношении к расходам бюджета и источники его покрытия); прогноз социально-экономического развития РФ на … год и концепцию проекта Федерального закона «О федеральном бюджете на … год»; основные направления бюджетной и налоговой политики на … год; принципы межбюджетных отношений; проекты программ государственных внутренних и внешних заимствований РФ и проекты структуры государственного внутреннего и внешнего долга.

При рассмотрении проекта бюджета в первом чтении Государственная Дума заслушивает доклад Правительства РФ, содоклады Комитета по бюджету и Председателя Счетной палаты РФ и принимает решение и принятии или об отклонении указанного законопроекта.

Если проект бюджета принят в первом чтении, утверждаются основные характеристики федерального бюджета.

В случае отклонения в первом чтении проекта бюджета Государственная Дума может: передать законопроект в Согласительную комиссию по уточнению основных характеристик бюджета (в составе представителей Государственной Думы, Совета Федерации и Правительства), решение которой окончательно. Результатом работы Согласительной комиссии является заключение по проекту бюджета. Оно содержит в себе резолюцию: отправить на доработку / принять проект к утверждению; вернуть проект федерального бюджета в Правительство на доработку, которая осуществляется в течение 20 дней; поставить вопрос о доверии Правительству.

Повторное отклонение проекта бюджета возможно лишь в случае, если Государственная Дума ставит вопрос о доверии Правительству РФ,

Во втором чтении в течение 15 дней со дня принятия проекта бюджета в первом чтении утверждаются расходы по разделам функциональной классификации расходов федерального бюджета в пределах общего объема расходов федерального бюджета, принятого в первом чтении, а также размер Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ.

В третьем чтении в течение 25 дней со дня принятия проекта федерального бюджета во втором чтении рассматриваются его следующие показатели: распределение расходов федерального бюджета по подразделам функциональной классификации расходов федерального бюджета и всем уровням ведомственной классификации; распределение средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ по субъектам РФ; расходы на федеральные целевые программы; перечень «защищенных» текущих расходов федерального бюджета; бюджет развития РФ; проекты программ предоставления гарантий Правительства РФ на год; проекты программ предоставления средств федерального бюджета на возвратной основе по каждому виду расходов; проект программы государственных внешних заимствований РФ и предоставляемых РФ государственных кредитов на год.

При этом общая сумма ассигнований по каждому разделу функциональной классификации расходов федерального бюджета на … год с учетом принятых поправок не должна превышать сумму расходов по соответствующему разделу, утвержденную во втором чтении проекта ФЗ о бюджет.

В четвертом чтении в течение 15 дней со дня его принятия в третьем чтении текст законопроекта рассматривается в целом. Внесение в него поправок не допускается.

Принятый Государственной Думой закон о бюджете в течении пяти дней со дня его принятия передается на рассмотрение Совета Федерации.

Совет Федерации рассматривает ФЗ о федеральном бюджете в течение 14 дней, по окончании которых проводится голосование на предмет одобрения федерального бюджета в целом.

Одобренный Советом Федерации ФЗ о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение 5 дней со дня одобрения направляется Президенту РФ для подписания и обнародования, который имеет право Вето — подписывать или не подписывать бюджет.

В случае отклонения Советом Федерации ФЗ о бюджете передается в согласительную комиссию для преодоления возникших разногласий. В течение 10 дней последняя выносит ФЗ на повторное рассмотрение Государственной Думы, которая рассматривает его в одном чтении, после чего ФЗ о федеральном бюджете снова передается в Совет Федерации.

В случае отклонения Президентом РФ ФЗ о федеральном бюджете он передается в согласительную комиссию, в состав которой включается представитель Президента. После указанный закон направляется в Совет Федерации, а затем на подпись Президенту.

Федеральный закон о федеральном бюджете на предстоящий год вступает в силу после подписания Президентом РФ со дня его официального опубликования в СМИ.

2.2 Контроль за исполнением бюджета РФ

Исполнение бюджета имеет своей целью обеспечить поступление доходов и финансирование расходов в пределах утвержденных бюджетов: федерального, субъектов РФ, местных.

Организация исполнения и непосредственное исполнение бюджетов, управление счетами бюджетов и бюджетными средствами возлагаются на исполнительные органы власти, которые являются кассирами всех распорядителей и получателей бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.

Исполнение бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ осуществляется уполномоченными исполнительными органами на основе бюджетной росписи — документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджетов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджетов, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Исполнение бюджета по доходам предусматривает: перечисление и зачисление доходов на единый счет бюджета; распределение регулирующих доходов в соответствии с утвержденным федеральным бюджетом; учет доходов бюджета и составление отчетности о доходах соответствующего бюджета. [10]

В процессе исполнения бюджета по доходам участвуют:

Министерство по налогам и сборам РФ, налоговые органы в субъектах РФ, контролирующие полноту и правильность уплаты налогов и сборов во все уровни бюджетов;

Государственный таможенный комитет РФ, осуществляющий сбор доходов от внешнеэкономической деятельности физических и юридических лиц;

Федеральный комитет по управлению государственным имуществом и Федеральный фонд государственного имущества, комитеты по управлению имуществом субъектов РФ и органы по управлению имуществом муниципальных образований осуществляют сбор средств от использования и продажи государственного имущества.

Вторая сторона исполнения бюджета — предприятия, учреждения, организации и население.

Исполнение бюджета по расходам осуществляется в пределах фактического наличия бюджетных средств на едином счете бюджета с соблюдением обязательных процедур санкционирования и финансирования. Санкционирование расходов бюджета осуществляется в целях исключения принятия к финансированию расходов и совершения платежей, не предусмотренных утвержденным законом о бюджете или не обеспеченных поступающими доходами и средствами бюджетных заимствований.

Санкционирование бюджетных расходов включает: утверждение и доведение бюджетных ассигнований до распорядителей и получателей бюджетных средств; утверждение и доведение до распорядителей и получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств — объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца; принятие денежных обязательств получателями бюджетных средств и их подтверждение.

Важным элементом исполнения бюджета является его кассовое исполнение — сбор бюджетных средств, хранение и выдача на мероприятия различного характера, а также ведение соответствующего учета и отчетности.

В РФ установлено казначейское исполнение бюджетов. При этом регистрация поступлений, регулирование объемов и сроков принятия бюджетных обязательств, совершение разрешительной надписи на право осуществления расходов в рамках выделенных лимитов бюджетных средств возлагается на Федеральное казначейство и его органы на местах.

Исполнение бюджетов осуществляется на основе отражения всех операций и средства бюджетов в системе балансовых счетов Федерального казначейства, причем осуществление операций, минуя ее, запрещено. Счета Федерального казначейства находятся в Банке России и кредитных организациях, которые ведут их на основании договоров.

Все операции, связанные с поступлением доходов бюджетов и поступления из источников финансирования дефицитов бюджетов, а также с санкционированием и финансированием расходов бюджетов регистрируются органами казначейства в Главной книге казначейства. Казначейство ведет сводный реестр получателей бюджетных средств в соответствии с порядком регистрации и учета получателей бюджетных средств, установленным Министерством финансов РФ. Главная книга казначейства ведется на основе плана счетов, утвержденного Федеральным казначейством. Записи в главной книге осуществляются по факту совершения соответствующих операций в процессе исполнения бюджетов. Данные Главной книги казначейства являются основой для формирования отчетов об исполнении бюджетов.

Если в процессе исполнения бюджета на всех уровнях управления происходит снижение объема поступлений доходов бюджета или поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, что приводит к неполному по сравнению с утвержденным бюджетом финансированию расходов применяется режим секвестра — пропорциональное сокращение расходов по всем статьям бюджетной классификации.

Стадия исполнения бюджета длится 1 год и завершается 31 декабря. Счета Федерального казначейства, используемые для исполнения бюджетов завершаемого года, подлежат закрытию в 24 часа 31 декабря.

После завершения операций по принятым бюджетным обязательствам завершившегося года остаток средств на едином счете бюджета подлежит учету в качестве остатка средств на начало очередного финансового года.

После окончания финансового года Министерством финансов составляется отчет об исполнении бюджета, который утверждается на следующий год.

Для усиления контроля со стороны Федерального Собрания РФ за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объему, структуре и целевому назначению была создана Счетная палата РФ — постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подотчетный Федеральному Собранию.

Основные задачи Счетной палаты РФ: определение целесообразности расходов государственных средств использования федеральной собственности; оценка обоснованности доходных статей и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов; проведение экспертизы проектов федеральных законов, иных нормативных актов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств бюджета; осуществление контроля за законностью и своевременностью движения средств бюджета в Центральный Банк РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях РФ и т.д.

Счетная палата, осуществляя контрольную деятельность, вправе проводить ревизии тематические проверки, не вмешиваясь в оперативную деятельность проверяемых организаций. О результатах ревизии и тематических проверок Счетная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу. В случаях выявления нарушений в хозяйственной, финансовой или иной деятельности, наносящей государству ущерб и требующей пресечения, Счетная палата вправе давать администрации проверяемой организации предписания, обязательные для исполнения. В случаях неоднократного неисполнения или ненадлежащего исполнения предписаний Счетная палата вправе по согласованию с Государственной Думой принять решения о приостановлении всех видов финансовых, платежных и расчетных операций по банковским счетам проверяемых организаций. Счетная палата должна регулярно представлять сведения о своей деятельности средствам массовой информации.

Министерство финансов РФ в соответствии с Положением о нем осуществляет контроль за исполнением федерального бюджета и целевым использованием средств, выделяемых из федерального бюджета предприятиям, учреждениям, а также средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов. В составе Министерства финансов РФ создано Контрольно-ревизионное управление (КРУ), осуществляющее в соответствии с законодательством ревизии и проверки финансовой деятельности соответствующих хозяйствующих субъектов.

3. Современное состояние бюджета РФ и пути оздоровления экономики РФ

Для анализа современного состояния федерального бюджета рассмотрим состояние федерального бюджета РФ за 2004 год и I полугодие 2005 года.

Совокупный объем доходов консолидированного бюджета России по итогам 2004 г. составил 5427,3 млрд. руб. (4138,7 млрд. руб. по итогам предыдущего года), в том числе фактически исполненные доходы федерального бюджета составили 3426,3 млрд. руб. (2586,2 млрд. руб.), консолидированных бюджетов субъектов РФ (без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней – 2001,9 млрд. руб. (1553,5 млрд. руб.). Таким образом, доля федерального бюджета в объеме доходов консолидированного бюджета РФ возросла до 63,1% (62,5% в 2003 г.), удельный вес доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ без учета финансовой помощи, соответственно, снизился до 36,9% (37,5% в 2003 г.). [12]

Прирост доходов в реальном выражении составил 17,4% по консолидированному бюджету, 18,6% по федеральному бюджету и 15,4% по консолидированным бюджетам субъектов РФ.

Объем налоговых доходов консолидированного бюджета в 2004 г. (с учетом ЕСН) составил 4936,2 млрд. руб. (рост на 33,3% в номинальном и на 19,3% в реальном выражении) или 68,8% от общей суммы доходов консолидированного бюджета. Налоговые доходы федерального бюджета с учетом ЕСН составили 3154,3 млрд. руб. (рост на 31,8% в номинальном и 18% в реальном выражении). Необходимо отметить, что сбор налоговых доходов в федеральный бюджет по итогам 2004 г. на 100 млрд. руб. превысил утвержденный запланированный уровень. Налоговые доходы консолидированного бюджета субъектов РФ в 2004 г. составили 1779,4 млрд. руб. (рост на 32,7% и 18,8% в номинальном и реальном выражении соответственно). Доли налоговых доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в общей сумме налоговых доходов консолидированного бюджета России составили соответственно 63,9% и 36,1% (64,1% и 35,8%).

Структура налоговых доходов консолидированного и федерального бюджета России за 2004 г. представлена на рисунке 1, 2 ниже.

Современное состояние бюджета РФ и пути оздоровления экономики

Рисунок 1 — Структура неналоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2004 году

Современное состояние бюджета РФ и пути оздоровления экономики

Рисунок 2 — Структура налоговых доходов федерального бюджета в 2004 году

Как видно из рисунков, в структуре налоговых доходов консолидированного бюджета наибольшую долю в 2004 г. занимали поступления от НДС, налога на прибыль организаций и таможенных пошлин (21%, 18% соответственно). При этом более чем на 60% налоговая часть федерального бюджета формировалась за счет НДС и таможенных пошлин. Суммы поступлений от налога на прибыль организаций и НДПИ обеспечивали еще 20% налоговых доходов.

Налоговые доходы консолидированного бюджета субъектов РФ представлены, прежде всего, поступлениями от налога на прибыль организаций и на доходы физических лиц, за счет которых формируется около 70% налоговых доходов указанных бюджетов. Ниже на рисунке представлена структура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ.

Поступления от неналоговых доходов в бюджетную систему обеспечивались в основном средствами от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (на 76% по федеральному бюджету и на 80,5% по консолидированному бюджету субъектов РФ).

Вывод: Итак, динамика доходной части консолидированного бюджета России в 2004 г. в целом отражает происходящие изменения в бюджетной политике. Наиболее важными налогами для бюджетной системы России, по-прежнему, остаются НДС, таможенные пошлины и налог на прибыль. Для федерального бюджета наибольшее значение имеют первые два налога, поскольку на их долю в 2004 г. приходилось более 60% налоговых доходов. Активный рост поступлений по большинству налогов и сбором, прежде всего, от таможенных пошлин и НДПИ, безусловно, был вызван небывалым улучшением внешнеэкономической конъюнктуры.

В соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2004 г. № 173-ФЗ «О федеральном бюджете на 2005 год» годовые плановые назначения федерального бюджета составляют: по доходам — 3 326,04 млрд. рублей (17,8% ВВП), по расходам — 3 047,93 млрд. рублей (16,3% ВВП), профициту — 278,11 млрд. рублей (1,5% ВВП).

Доходы федерального бюджета за отчетный период текущего года составили 2 386,4 млрд. рублей, или: 25,7% к предварительной оценке объема ВВП за 1 полугодие 2005 года (9 295,9 млрд. рублей); 71,7% к утвержденной росписи поступлений доходов в федеральный бюджет на 2005 год; 146,3% к утвержденной росписи поступлений доходов в федеральный бюджет на I полугодие 2005 года

Расходы федерального бюджета в I полугодии 2005 года составили: по объему финансирования, произведенного Минфином России (казначейскими уведомлениями до главных распорядителей бюджетных средств) — 1 684,78 млрд. рублей, или 55,3% к годовым бюджетным назначениям на 2005 год и 101,0%1 к уточненной бюджетной росписи на 1 полугодие 2005 года (1 667,4 млрд. рублей); по объему финансирования, произведенного главными распорядителями бюджетных средств (расходными расписаниями по подведомственной им бюджетной сети) — 1 608,92 млрд. рублей, или 96,5% к уточненной бюджетной росписи на I полугодие 2005 года; по объему кассовых расходов — 1 444,2 млрд. рублей, или 86,6% к уточненной бюджетной росписи расходов федерального бюджета на 1 полугодие 2005 года.

Профицит федерального бюджета за I полугодие 2005 года составил: по объему финансирования расходов, произведенного главными распорядителями бюджетных средств -777,48 млрд. рублей; по объему кассовых расходов — 942,2 млрд. рублей.

Первичный профицит федерального бюджета (превышение доходов федерального бюджета над расходами без учета расходов по обслуживанию государственного и муниципального долга) за I полугодие 2005 года составил: по объему финансирования расходов, произведенного главными распорядителями бюджетных средств -881,98 млрд. рублей; по объему кассовых расходов — 1 046,07 млрд. рублей. Сальдо источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета за отчетный период по объему произведенного финансирования составило (-) 432,07 млрд. рублей и (-) 345,4 млрд. рублей, а по объему кассовых расходов — соответственно (-) 761,51 млрд. рублей и (-) 180,69 млрд. рублей. [13]

Объем государственного долга на 1 июля 2005 года составил 3 926,2 млрд. рублей и уменьшился по сравнению с его объемом на 1 января 2005 года на 18,6 млрд. рублей. Изменение объемов государственного долга за I полугодие текущего года представлено в таблице 1.

Таблица 1 — Объем государственного долга (млн. рублей)

Объем государственного долга

на 01.01.2005

на 01.07.2005

Отклонение
Государственный долг

3 944 764,4

3 926 193,2

-18 571,2
в том числе:

Государственный внутренний долг

778 466,8

840 883,9

62417,1
Государственный внешний долг

3 166297,6

3 085 309,3

-80 988,3

Отношение объема государственного долга к объему ВВП сократилось с 23,5% на начало 2005 года (объем государственного долга на 1 января 2005 года по отношению к объему ВВП за 2004 год) до 21,0% на 1 июля 2005 года (объем государственного долга на 1 июля 2005 года по отношению к прогнозному объему ВВП на 2005 год).

Изменение объемов государственного долга за период 2001-2005 гг. представлено в таблице 2.

Таблица 2 — Изменение объемов государственного долга за период 2001-2005 гг. (млрд. рублей)

2001

2002

2003

2004

на 01.07.05
Всего

4 430,2

4 562,2

4 208,0

3 944,8

3 926,2
Внутренний

533,5

679,9

682,0

778,5

840,9
Внешний

3 896,7

3 882,3

3 526,0

3 166,3

3 085,3
Внешний в долл. США

129,3

122,1

119,7

114,1

107,6
% к ВВП

ВВП

8 943,6

10817,5

13201,1

16 778,8

18 720,0
Всего

49,5%

42,2%

31,9%

23,5%

21,0%
Внутренний

6.0%

6,3%

5,2%

4,6%

4,5%
Внешний

43,6%

35,9%

26,7%

18,9%

16,5%

В I полугодии 2005 года кассовые расходы на обслуживание государственного долга составили 103,87 млрд. рублей (7,2% от общих кассовых расходов федерального бюджета за I полугодие 2005 года), из которых расходы на обслуживание государственного внутреннего долга составили 22,92 млрд. рублей, расходы на обслуживание государственного внешнего долга — 80,95 млрд. рублей.

Непроцентные расходы федерального бюджета в соответствии с уточненной бюджетной росписью на I полугодие 2005 года составляют 1 555,88 млрд. рублей, или 93,3% от общих расходов федерального бюджета, предусмотренных к финансированию в I полугодии 2005 года.

В таблице представлена структура и доля непроцентных расходов федерального бюджета в общем объеме непроцентных расходов федерального бюджета.

Таблица 3 — Структура и доля непроцентных расходов федерального бюджета в общем объеме непроцентных расходов федерального бюджета (млн. рублей)

ПОКАЗАТЕЛИ

Утверждено на год Федеральным законом на 2005 год

Утвержд. бюджетная роспись на I полугодие 2005 года

Уточн. бюджетная роспись на I полугодие 2005 года

Финансирование в I полугодии 2005 года

Кассовое исполнение в I полугодии 2005 года
01

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

216260,3

133 566,1

131 118,4

130975,0

96477,6
02

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

531 139,2

273 793,5

281 841,6

279683,1

244658,2
03

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

398 889,5

208 438,9

212 655,2

204597,1

183141,1
04

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

242 134,3

117954,8

114449,4

96027,8

75494,1
05

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

8 636,2

4 654,6

4 656,5

2205,5

1722,6
06

ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

4 630,0

2412,7

2 420,9

2395,7

1891,3
07

ОБРАЗОВАНИЕ

155338,0

89 530,4

91 824,4

87788,1

67594.4
08

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ

39 173,1

19 904,6

21 781,4

20894,2

17694,4
09

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СПОРТ

85 672,2

44512,8

45781,6

41153,3

31946,5
10

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

167 360,9

83 548,4

87 995,3

84472,7

79207,8
11

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ

954 545,3

487 169.4

561 358,0

554228,3

540498,8
ИТОГО непроцентные

2 803 779,0

1 465 486,2

1 555 882,7

1 504 420,8

1 340 326,8
Процентные

244 150,3

86 331,2

111 513,5

104 496,9

103 869,2
ВСЕГО

3 047 929,3

1 551 817,4

1 667 396,2

1 608 917,7

1 444 196,0
01

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

7,7%

9,1%

8,4%

8,7%

7,2%
02

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

18,9%

18,7%

18,1%

18,6%

18,3%
03

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

14,2%

14,2%

13,7%

13,6%

13,7%
04

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

8,6%

8,0%

7,4%

6,4%

5,6%
05

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

0,3%

0,3%

0,3%

0,1%

0,1%
06

ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

0,2%

0,2%

0,2%

0,2%

0,1%
07

ОБРАЗОВАНИЕ

5,5%

6,1%

5,9%

5,8%

5,0%
08

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ

1,4%

1,4%

1,4%

1,4%

1,3%
09

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СПОРТ

3,1%

3,0%

2,9%

2,7%

2,4%
10

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

6,0%

5,7%

5,7%

5,6%

5,9%
11

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ

34,0%

33,2%

36,1%

36,8%

40,3%
ВСЕГО непроцентные

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Объем средств Стабилизационного фонда Российской Федерации по состоянию на 1 января 2005 года составил 522,27 млрд. рублей.

В январе поступления в Стабилизационный фонд Российской Федерации в размере суммы свободных остатков на 1 января 2005 года составили 218,41 млрд. рублей.

31 января 2005 года в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 29.01.2005 N 102-р и приказом Минфина России от 31.01.2005 # 13 из Стабилизационного фонда Российской Федерации было перечислено 93,46 млрд. рублей для погашения государственного внешнего долга. [12]

В феврале — июне 2005 года Стабилизационный фонд Российской Федерации пополнился за счет доходов января на 60,29 млрд. рублей, за счет доходов февраля — на 60,95 млрд. рублей, за счет доходов марта — на 89,54 млрд. рублей, за счет доходов апреля — на 96,5 млрд. рублей, за счет доходов мая — на 94,74 млрд. рублей.

Объем средств Стабилизационного фонда Российской Федерации по состоянию на 1 июля 2005 года составил 617,87 млрд. рублей, или 6,6 % к объему ВВП за I полугодие 2005 года.

За I полугодие 2005 года доходы консолидированного бюджета Российской Федерации составили без учета межбюджетных трансфертов 3 513,8 млрд. рублей, или 37,8% к объему ВВП, что в 1,4 раза превысило показатели соответствующего периода 2004 года.

Доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации за отчетный период составили 1368,6 млрд. рублей (14,7% к объему ВВП) и увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2004 года на 308,8 млрд. рублей. [12]

Таким образом, по итогам I полугодия 2005 г. консолидированный бюджет Российской Федерации был исполнен по расходам (кассовое исполнение) в размере 2443 млрд. рублей (26,3% к ВВП), в том числе по непроцентным расходам — в сумме 2323,9 млрд. рублей (25,2% к ВВП).

Соблюдение Правительством РФ параметров бюджета 2004-2005 г., скорое вступление России в ВТО, макроэкономическая стабильность, вероятность повышения кредитного рейтинга и экономический рост способствуют формированию положительного имиджа России в глазах международных инвесторов. В настоящий момент Россия выглядит более привлекательно, чем остальные развивающиеся рынки, что может стимулировать прямые иностранные инвестиции и увеличение лимитов на российские ценные бумаги;

Главным недостатком бюджета России 2004-2005 г. является то, что основной финансовый документ России значительно зависит от конъюнктуры мировых цен на российский экспорт сырья. В бюджете отсутствует продуманный механизм компенсации выпадающих доходов в случае резкого ухудшения экономической конъюнктуры.

В настоящее время бездефицитность бюджета есть не более, чем фикция. В действительности дефицит федерального бюджета “перетекает” в бюджеты субъектов Федерации. Это происходит из-за того, что реально не учитываются социальные обязательства регионов, которые являются государственными обязательствами.

Перспективы дальнейшего существенного снижения налоговых поступлений от реального сектора экономики вызывают настоятельную необходимость в кратчайшие сроки приступить к снижению налогового бремени. При этом следует исходить из того, что грамотно проведенное снижение налоговых ставок может привести к увеличению налоговых поступлений не только в будущем (за счет наращивания объемов производства и увеличения его эффективности), но и в настоящее время (за счет снижения недоимок и общего сокращения неплатежей).

Должны быть установлены такие ставки по основным налогам и обязательным платежам, которые не подрывали бы собственную финансовую базу предприятий реального сектора для расширенного воспроизводства. Приблизительные оценки для таких ставок (в бюджеты всех уровней): по НДС не выше 10%, по налогу на прибыль не выше 20%, по всем видам социальных отчислений (пенсионный фонд, фонд занятости, фонды социального и медицинского страхования) не выше 25% от налогооблагаемой базы. При этом в случае инвестирования прибыли в основной и оборотный капитал льготы по налогу должны сводить ставку налога к нулю. Такой режим налогообложения должен сохраняться на период не менее двух лет.

Естественно, на первом этапе такое снижение должно распространяться только на такие предприятия, которые не имели просроченной задолженности перед бюджетом (например, в течении одного-двух кварталов), остальные же предприятия будут облагаться по ранее действовавшим ставкам налогообложения. Целесообразно, чтобы другие предприятия получали возможность применения пониженных ставок непосредственно после уплаты просроченной задолженности по налогам, а крупные предприятия – после подписания с фискальными органами договора о реструктуризации долгов. Для преодоления бюрократизма и волокиты необходимо установить жесткий срок проведения проверок от момента подачи предприятием соответствующего заявления о реструктуризации.

Заключение

Азбучной истиной является то, что единое государство должно иметь единый государственный бюджет. Он должен разрабатываться и приниматься в строгом соответствии с учетом обеспечения необходимых расходов на уровне субъектов Российской Федерации. Процедура утверждения федерального бюджета в качестве федерального закона должна быть дополнена процедурой рассмотрения доходов и расходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации. Прогноз консолидированного бюджета должен вноситься Правительством Российской Федерации в Федеральное Собрание, составной частью которого должен быть федеральный бюджет.

Сущность государственного бюджета как экономической категории реализуется через его функции: перераспределение национального дохода. В результате действия этой функции происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование для удовлетворения общегосударственных потребностей, государственное регулирование и стимулирование экономики, финансовое обеспечение социальной политики.

Государственный бюджет является крупным источником средств для воспроизводства рабочей силы, контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Анализ современного состояния бюджета РФ показал, что за последние несколько лет наблюдается профицит бюджета.

Так, например, по итогам I полугодия 2005 г. консолидированный бюджет Российской Федерации был исполнен по расходам (кассовое исполнение) в размере 2443 млрд. рублей (26,3% к ВВП), в том числе по непроцентным расходам — в сумме 2323,9 млрд. рублей (25,2% к ВВП).

Наиболее важными налогами для бюджетной системы России, по-прежнему, остаются НДС, таможенные пошлины и налог на прибыль. Для федерального бюджета наибольшее значение имеют первые два налога, поскольку на их долю в 2004 г. приходилось более 60% налоговых доходов. Активный рост поступлений по большинству налогов и сбором, прежде всего, от таможенных пошлин и НДПИ, безусловно, был вызван небывалым улучшением внешнеэкономической конъюнктуры.

Перспективы дальнейшего существенного снижения налоговых поступлений от реального сектора экономики вызывают настоятельную необходимость в кратчайшие сроки приступить к снижению налогового бремени. При этом следует исходить из того, что грамотно проведенное снижение налоговых ставок может привести к увеличению налоговых поступлений не только в будущем (за счет наращивания объемов производства и увеличения его эффективности), но и в настоящее время (за счет снижения недоимок и общего сокращения неплатежей).

Должны быть установлены такие ставки по основным налогам и обязательным платежам, которые не подрывали бы собственную финансовую базу предприятий реального сектора для расширенного воспроизводства. Приблизительные оценки для таких ставок (в бюджеты всех уровней): по НДС не выше 10%, по налогу на прибыль не выше 20%, по всем видам социальных отчислений (пенсионный фонд, фонд занятости, фонды социального и медицинского страхования) не выше 25% от налогооблагаемой базы. При этом в случае инвестирования прибыли в основной и оборотный капитал льготы по налогу должны сводить ставку налога к нулю. Такой режим налогообложения должен сохраняться на период не менее двух лет.

Целесообразно, чтобы другие предприятия получали возможность применения пониженных ставок непосредственно после уплаты просроченной задолженности по налогам, а крупные предприятия – после подписания с фискальными органами договора о реструктуризации долгов. Для преодоления бюрократизма и волокиты необходимо установить жесткий срок проведения проверок от момента подачи предприятием соответствующего заявления о реструктуризации.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. (№ 155 – ФЗ) // Экономика и жизнь. 2004 г. № 30.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ.

3. Федеральный закон 173-ФЗ от 23 декабря 2004 года «О федеральном бюджете на 2005 год» принят Государственной Думой 8 декабря 2004 года.

4. Приказ Министерства финансов РФ «О Мониторинге соблюдения субъектами Российской Федерации требований бюджетного кодекса Российской Федерации» от 5 июля 2004 г. №185 (Д).

5. Положение о Федеральном казначействе (утв. постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. N 703).

6. Комментарий к Бюджетному кодексу РФ – М.: Юрайт, 2002. 222 с.

7. Иванова Н.Г. Казначейская система исполнения бюджетов. – Спб: Питер, 2001. – 208 с.

8. Игонина Л.Л. Муниципальные финансы.: М.: Экономисть, 2003. – 330 с.

9. Сабанти Б.М. Теория финансов М.: Менеджер. 2000. 168 с.

10. Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики Экономическая теория и политика: — М.: ГУВШЭ, 2000. 367 с.

11. Российский статистический ежегодник. 2003: Стат.сб./Госкомстат России. — М., 2003. — стр. 548.

12. http://www.budgetrf.ru/

13. http://www.eeg.ru/review.html

14. http://www.roskazna.ru/p/fk/polozhenie.html

Курсовая работа: Податкова система Франції

КУРСОВА РОБОТА

Податкова система Франції

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ФРАНЦІЇ

1.1 Огляд економіки Франції

1.2 Особливості податкової системи Франції

РОЗДІЛ 2. ОСНОВНІ ДЕРЖАВНІ ПОДАТКИ ФРАНЦІЇ

2.1 Податок на додану вартість

2.2 Прибутковий податок з фізичних осіб

2.3 Податок на прибуток підприємств (акціонерні товариства)

2.4 Акцизи

2.5 Податок на прибуток від володіння власністю

2.6 Соціальний податок на заробітну плату та податок на професійну освіту

2.7 Інші особливості французького оподатковування

РОЗДІЛ 3. ОСНОВНІ МІСЦЕВІ ПОДАТКИ ФРАНЦІЇ

3.1 Податок на професію

3.2 Податок на родину (три податки: на житло, земельний податок на будинки і будівлі, податок на землю)

ВИСНОВКИ

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

ДОДАТКИ

ВСТУП

Французька республіка є унітарною державою з населенням біля 60 млн. громадян, з 1951 є членом засновником Європейського Союзу, ВВП на душу населення становить 25280 дол. США на рік.

Франція одна з найбільш розвитих країн Європейського Союзу. По ряду напрямків науково-технічного прогресу, промислового й агропромислового виробництва, сільського господарства і сфери послуг займає передові позиції у світі. По розміру валового внутрішнього продукту Франція (1550 млрд. євро в 2003р.) займає 5 місце у світі після США, Японії, Німеччині і Великобританії. Франція входить у число світових лідерів по обсягу зовнішньоторговельних операцій і зберігає ведучі позиції у світовій інвестиційній діяльності. Франція володіє найбільш розвиненою і протяжною в Європі мережею автомобільних доріг. Територія 544 тис. кв. км. Економічно активне населення складає 26,5 млн. чіл. Зайнятість серед чоловіків 62%, жінок – 48%, середня заробітна плата – близько 19 900 євро в рік. Франція нараховує 96 департаментів, включаючи Париж, як окремий департамент.

Актуальність теми курсової роботи полягає в тому, що податкова система Франції цікава тим, що саме в цій країні був розроблений і вперше в 1954 р. упроваджений податок на додану вартість. В даний час система має стабільність у відношенні переліку стягнутих податків і зборів, правил їхнього застосування. Ставки ж податків щорічно переглядаються з урахуванням економічної ситуації і напрямку економіко-соціальної політики держави. Серед головних рис французької податкової системи варто було б виділити такі, як соціальна спрямованість, перевага непрямих податків, особлива роль прибуткового податку, облік територіальних аспектів, гнучкість системи в сполученні зі строгістю, широка система пільг і знижок, відкритість для міжнародних податкових угод. Відмітна риса податкової системи Франції висока частка внесків у фонди соціального призначення (ФСН).

Об’єкт дослідження курсової роботи – податкова система Франції.

Предмет дослідження курсової роботи – структура податкових правовідносин в унітарній державі Європейського Союзу з двома ступенями бюджетів – загальнонаціональний бюджет та місцеві бюджети.

Метою досліджень курсової роботи є аналіз структури та особливостей загальнонаціональних та місцевих податків Франції.

Інформаційно-методологічною базою досліджень курсової роботи був Податковий Кодекс Франції та аналітичні матеріали по податковій системі Франції, розташовані в мережі Інтернет.

РОЗДІЛ 1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ФРАНЦІЇ

1.1 Огляд економіки Франції

У 2003 – 2005 роках економіка Франції, як і інших ведучих країн Європейського союзу, продовжувала переживати період стагнації: практично не ріс ВВП, збільшувалося безробіття і бюджетний дефіцит. Підприємства продовжували політику скорочення витрат і рентабельності. Споживання населення практично не росте.

Продовжувалося активне втручання держави в економіку – насамперед по напрямках стимулювання наукових досліджень і інновацій, створення нових підприємств, міжнародної конкурентно-здатності французьких підприємств шляхом злиттів і поглинань. Французькими фірмами реалізовані великі міжнародні проекти в області сучасного транспорту (високошвидкісна залізниця в Південній Кореї), атомної енергетики (Китай).

Зберігалися серйозні структурні дисбаланси в області соціального забезпечення, зайнятості, державних витрат. Уряд намагався проводити реформи у вищевказаних областях, що наштовхувалися на серйозний опір населення й об’єктивні макроекономічні обмеження.

Протягом минулого року загострилися відносини Франції з керівними органами ЄС. Хоча разом з Німеччиною їй удалося уникнути санкцій у зв’язку з порушенням «Пакту про стабільність», основними проблемами для Франції, у тому числі в загальноєвропейському контексті залишаються дефіцит державного бюджету (у 2004 році він склав близько 56 млрд. євро або 3,6% ВВП), високий рівень довгострокової офіційної заборгованості, неврегульованість трудових відносин, відсутність лібералізації електроенергетики і газової галузі.

При підготовці бюджету на 2006 р. були прийняті наступні прогнозні макроекономічні показники (Таб.1.1)

Таблиця 1.1

Основні макроекономічні показники (факт на 2004 2005 р. р. і прогноз на 2006 р. (у % змін до попереднього періоду, якщо не зазначено інакше)) [12]

2004 рік

2005 рік

2006 рік
Світова економіка

Ріст ВВП у регіоні ОЭСР без Франції

1,6

1,8

2,3
Ріст у зоні євро без Франції

0,7

0,5

1,7
Споживчі ціни в зоні євро без Франції

2,3

1,9

1,7
Ціни на нафту (брент)

26,0

58,7

65,0
Курс євро/долар

1,11

1,30

1,26
Французька економіка

ВВП (млрд.євро)

Ріст (пост.ціни)

Ріст

1521

1,2

3,1

1559

0,5

2,5

1612

1,7

3,4

Розташовувані доходи

1,9

0,8

1,5
Споживчі витрати

1,2

1,3

1,8
Інвестиції підприємств

2,9

2,4

1,9
Експорт

1,5

1,4

3,6
Імпорт

0,6

1,1

4,1
Споживчі ціни (без тютюну)

1,7

1,7

1,5
Споживчі ціни

1,9

2,0

1,8
Сальдо торговельного балансу

8,0

0,6

2,8
Дефіцит бюджету (у % ВВП)

3,1

4,0

3,6

У цілому бюджет практично залишився без змін у порівнянні з 2005 роком. Загальна сума витрат складе близько 280 млрд. євро. Трохи збільшуються витрати на оборону, юстицію і забезпечення правопорядку, скорочуються – на сільське господарство й інфраструктуру. Очевидно, що при виконанні бюджету уряд зштовхнеться з визначеними складностями через очевидно завищені оцінки економічного росту і заниженого курсу євро долар.

Основною проблемою французького бюджету продовжує залишатися серйозний дефіцит. Уряду не удалося досягти прийнятного рівня дефіциту бюджету, насамперед у зв’язку з високими соціальними зобов’язаннями. У 2006 році він складе близько 56 млрд. євро або 3,6 відсотків ВВП, що перевищує зафіксовані в «Пакті про стабільність» Європейського союзу 3 відсотки. Уряд Франції планує довести дефіцит бюджету до 3 відсотків від ВВП лише до 2008 року.

У 2004 2006 р. Франція переходить до програмно-цільового методу керування державними фінансами. З 1 січня 2005 р. набрав сили прийнятий 1 серпня 2001 р. конституційний закон про бюджетний устрій (Loi organique 2001692 du 1 aoыt 2001 relative aux lois de finances). Новий закон поступово вводиться в силу починаючи з 2001 по 2005 р. З 1 січня 2003 р. набрав сили новий принцип розгляду проекту бюджету, що включає:

аналіз економічних змін, зареєстрованих з моменту складання економічного, соціального і фінансового звітів;

опис основних напрямків економічної і бюджетної політики стосовно європейських зобов’язань Франції;

середньострокову оцінку державних ресурсів і зобов’язань по основних функціях;

Основними цілями зазначеного закону є реформування системи державного керування і державних фінансів з метою організації бюджетного процесу, орієнтованого на результат, підвищення його ефективності і прозорості, посилення відповідальності чиновників. На думку французьких фахівців, новий закон дозволить усунути дві слабості існуючого бюджету, а саме:

контроль ефективності державних витрат неповний, чиновники в даний момент не зобов’язані складати звіт про результати, отриманих від використання виділених засобів, а обговорення в Парламенті засновано на кількісному підході, що враховує тільки розмір і динаміку виділюваних по окремих статтях засобів;

державний бюджет зараз розділений на 848 глав, що ставить тверді рамки для керування при малій відповідальності.

Новий бюджет (починаючи з 2005 р.) складається від 100 до 150 міністерських програм, об’єднаних по родовій ознаці, у рамках яких кошти можуть бути перерозподілені, за винятком витрат на персонал.

В Франції існує більш 100 видів різного роду податків і зборів, що підрозділяються на прямі (державні і місцеві) податки, непрямі податки і реєстраційні збори і мита. Для розрахунку підлягаючій сплаті податків існує більш 50 видів податкових декларацій. На 2004 р. у податкову систему Франції були внесені наступні основні зміни:

ставка прибуткового податку скорочена в середньому на 3% (у 2003 р. вона вже була скорочена на 1 %, і в 2002 р. – на 5 %). Максимальна ставка складе 48,09% на доходи понад 47 932 євро в рік.

дотація для родин із середніми доходами, що мають роботу (близько 8,5 млн. родин), збільшене на 20 –36 євро (загальна сума 500 млн. євро). Введено одноразову допомогу для людей, що знайшли роботу в розмірі 250 євро.

сума відрахувань з оподатковуваної бази на утримання дітей, уход за старими зросла з 7400 до 10000 євро.

600 тисяч людей похилого віку одержать додаткові податкові відрахування в розмірі 3000 євро. У їхньому відношенні будуть також діяти інші пільги.

на 2,5 центи за літр підвищилися податки на бензин. Отримані додаткові 800 млн. євро будуть спрямовані на зменшення заборгованості французьких залізничних мереж (RFF)

соціальні відрахування для роботодавців скоротяться на 1,2 млрд. євро

підприємства зможуть списувати свої збитки протягом необмеженого часу (зараз – 5 років)

Для підтримки внутрішнього попиту і збільшення рівня споживчих витрат населення ( що склали в 2005 р. 54% ВВП) французький уряд продовжував реформи в податковій сфері: після 5%-го зниження в 2002 р., прибутковий податок був зменшений ще на 1% у 2003 р., і планується до скорочення ще на 3% у 2004 р. Ріст споживання (1,6 % у 2005р. проти 1,5% у 2004р.) відбувався при зниженні купівельної спроможності населення. Збереглася відносно висока норма заощаджень населення (16% проти 16,6% у 2004 р.).

За рівнем промислового виробництва Франція займає третє місце в Європі (після Німеччини і Великобританії) і забезпечує близько 15 % усієї європейської продукції. Обсяг промислового виробництва в 2005 р. практично не ріс у порівнянні з 2004 р. Найбільш розвиті автомобільна, аерокосмічна, хімічна, фармацевтична промисловість, будівництво, телекомунікації, агропромисловий комплекс, а також індустрія моди і предметів розкоші. У промисловості створюється більш 26 % ВВП Франції і зайняте близько 25 % економічно активного населення. Переважають (більш 95 % від загальної чисельності всіх підприємств) малі і середні підприємства (від 20 до 499 зайнятих). На них приходиться більш 50 % зайнятих і близько 40 % випуску продукції в ціновому вираженні.

Економічні позиції Франції в регіоні Центральної Європи досить міцні і мають тенденцію до подальшого зміцнення. На її частку приходиться 13,3% прямих іноземних інвестицій у регіоні (без Кіпру і Мальти) проти 22,1% у Німеччини і 16,2% у Нідерландів. Франція є абсолютним лідером по цьому показнику в Польщі (19,2% усіх ІІ), разом з тим, досить скромні її позиції в Чехії (6,6%) і Угорщини (5,5%).

У США Франція значно зміцнила свої позиції, перейшовши з 6го на 2і місце (після Великобританії) з більш ніж 170 млрд. дол. США накопичених ІІ (12,5 % усіх іноземних інвестицій (ІІ) в США).

1.2 Особливості податкової системи Франції

Податкова система Франції є головним джерелом надходжень до центрального бюджету, податки складають понад 90% його прибуткової бази. Основними видами податків, що надходять до центрального бюджету, є непрямі і прямі податки, а також гербові збори (держмито). Протягом останніх 30 років домінуючими податками по сумі надходжень є непрямі, насамперед, податок на додану вартість (біля 50% від суми непрямих податків).

Існує жорсткий розподіл податків на ті, що надходять до центрального бюджету і на місцеві податки. Це пов’язано з політикою формування місцевих бюджетів на принципах самофінансування і бездефіцитності. Є лише поодинокі винятки, коли суми центральних податків частково розподіляються у вигляді субвенцій до місцевих бюджетів. При цьому збір як центральних, так і місцевих податків здійснюється єдиною податковою службою. Місцеві податки складають трохи більше за третину від суми податків, що надходять до центрального бюджету.

Основні федеральні податки Франції: ПДВ, прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, мита на нафтопродукти, акцизи (крім звичайних продуктів до акцизного відносять: сірника, мінеральна вода, послуги авіатранспорту), податок на власність, мита, податок на прибуток від цінних паперів і ін. [11]

Основні місцеві податки Франції: туристський збір, податок на родину (складається з трьох податків: на житло, земельний податок на будинки і будівлі, податок на землю), податок на професію, податок на збирання території, податок на використання комунікацій, податок на продаж будинків. У цілому, місцеві податки складають 30% загального податкового тягаря, вони ж наповняють 40% місцевих бюджетів. [11]

Французькі податки взаємопов’язані в цілісну систему, у якій існує механізм захисту від подвійного оподатковування. Місцеві органи мають досить широкі права в цій області, але обмежені поруч умов. Протягом ряду останнього років спостерігається тенденція зниження ставок з одночасним розширенням бази за рахунок скасування пільг і привілеїв. Організацією оподатковування в країні займається податкова служба, що функціонує в складі Міністерства економіки, фінансів і бюджету. Її очолює Головне податкове керування. У його підпорядкуванні знаходиться 80 000 службовців. Вони сконцентровані в податкових центрах (їх 830) і в 16 інформаційних центрах. Податкові центри розраховують податкову базу по кожнім податку, збирають платежі і контролюють правильність сплати. Оподатковування ґрунтується на декларації про доходи і контроль її правильного складання. Існує контроль двох видів:

1. за даними документів;

2. детальний контроль по наявним в інспектора документам, якщо виявляється невідповідність у декларації.

У випадку укриття існує тверда система відповідальності:

при помилці заповнення податок стягується в повній сумі і накладається штраф у розмірі 0,75% на місяць або 9% у рік;

якщо порушення навмисне, податок стягується в подвійному розмірі; при серйозному порушенні можливо тюремне ув’язнення.

Характерні риси податкової системи Франції:

стимулюючий вплив на підвищення ефективності економіки;

соціальна спрямованість;

облік територіальних аспектів.

Усі закони про оподатковування знаходяться в компетенції Парламенту (Національна Асамблея). Там щорічно уточнюються ставки. Для французької системи характерні тверда законодавча регламентація, що сполучається, разом з тим, із гнучкістю. Правила застосування податків стабільні протягом ряду років. Французькі податки взаємопов’язані в цілісну систему, у якій існує механізм захисту від подвійного оподатковування.

РОЗДІЛ 2

ОСНОВНІ ДЕРЖАВНІ ПОДАТКИ ФРАНЦІЇ

2.1 Податок на додану вартість

Найбільш перспективним з погляду фінансування діяльності ЄС є податок на додану вартість. Наявність ПДВ у податковій системі держави – обов’язкова умова його приєднання до Співтовариства, тому що фінансові надходження від податку на додану вартість складають одне з основних джерел формування бюджету ЄС. Доходи, що надходять у бюджет ЄС від податку на додану вартість, являють собою встановлену рішенням Ради єдину процентну надбавку до ставки ПДВ у державах – членах.

У Франції податок на додану вартість є ведучою ланкою бюджетної системи і забезпечує 41% усіх податкових надходжень, незважаючи на те що французька система ПДВ являє собою більш гнучку структуру ніж в Україні. Це виявляється в широкій системі знижок і пільг. Структура державного бюджету Франції проілюстрована в табл. 2.1.

Таблиця 2.1

Структура державного бюджету Франції [10]

Вид податків

Питома вага %
Податок на додану вартість

41,4
Прибутковий податок на фізичних осіб

18,1
Податок на підприємства

10,6
Мита на нафтопродукти

7,3
Інші податки

15,2

ПДВ забезпечує 45% усіх податкових надходжень. Він стягується методом часткових платежів. Існує 4 види ставок ПДВ:

18,6% нормальна ставка на усі види товарів і послуг;

33,33% гранична ставка на предмети розкоші, машини, алкоголь, тютюн;

7% скорочена ставка на товари культурного побуту (книги);

5,5% на товари і послуги першої необхідності (харчування, за винятком алкоголю і шоколаду; медикаменти, житло, транспорт).

Зараз спостерігається тенденція до зниження ставок і переходу до двох ставок 18,6% і 5,5%. Законами Франції передбачено два види звільнення від ПДВ:

компенсація ПДВ по експорту

компенсація у результаті різних ставок при покупці і продажі.

Від сплати ПДВ звільняється три види діяльності:

1) медицина і медичне обслуговування;

2) освіта;

3) діяльність суспільного і благодійного характеру.

Так само звільняються усі види страхування, лотереї, казино.

Існує список видів діяльності, де передбачене право вибирати між ПДВ і прибутковим податком:

1) здача в оренду приміщень для будь-якого виду економічної діяльності; 2) фінанси і банківська справа;

3) літературна, спортивна, артистична діяльність, муніципальне господарство.

У Франції 3 млн. платників ПДВ. Розрахунок ведеться самими підприємствами; при спрощеному обліку податковою службою. Дрібні підприємства (з товарообігом менш 3 млн. франків і менш 0,9 млн. франків у сфері послуг) можуть заповнювати декларацію протягом року розрахунково. ПДВ вноситься в бюджет щомісяця, на основі декларації. Підприємства надають у податкові центри декларацію і чек на сплату податку. Існують квартальні і річні терміни сплати ПДВ у залежності від товарообігу.

Компенсація ПДВ у випадку експорту відбувається щомісяця. Для інших видів діяльності щокварталу. Якщо підприємство має товарообіг менш 300000 франків, то ПДВ платиться. Підприємства вносять у бюджет постійну суму. Якщо сума ПДВ менше 1350 франків, то подібні підприємства звільняються від його сплати. Знижка надається дрібним ремісникам, якщо ПДВ менше 20000 франків. Пільги по ПДВ мають підприємства, що роблять інвестиції. Вони полягають у відрахуванні з ПДВ сум, що направляються на інвестиції. У цілому, французький ПДВ являє собою більш гнучку структуру, ніж український. Це виявляється в широкій системі знижок і пільг.

В багато чому пільги ідентичні українським, наприклад, як у випадку звільнення від сплати ПДВ експортної діяльності, медицини, страхування. Але є і відмітні риси: це звільнення від сплати ПДВ підприємств із незначним оборотом, пільги по сплаті, надані дрібним ремісникам. Важлива особливість французького ПДВ це можливість його зменшення на суму, спрямовану на інвестиції. Але при усій своїй гнучкості французький ПДВ забезпечує 45% усіх податкових надходжень, що говорить про його ефективність. Розглядаючи цей податок з погляду світової податкової гармонізації, потрібно відзначити позитивну тенденцію до його зниження т до переходу від використання 4х ставок до використання 2-х.

У теорії вважається, що ПДВ не є податком на підприємство. Це податок на споживача. Підприємства є лише збирачами податку, для яких ПДВ є нібито нейтральним. При продажу товару підприємство має компенсувати всі свої витрати на ПДВ у виробництві й обігу та додає ПДВ на знов створену на підприємстві вартість. Ця частина ПДВ, що включається в продажну ціну, і перераховується державі. Повністю весь тягар ПДВ лягає на кінцевого споживача. На практиці все є набагато складнішим.

ПДВ став європейським податком. У 1977 році прийняті Європейські директиви на ПДВ, відповідно до яких ставки ПДВ країн членів ЄЕС повинні бути зближені. У Франції найвищі ставки ПДВ, і тому сьогодні спостерігається тенденція до зниження їх рівня до середньоєвропейського. Так, в 1989 році діяло тільки 3 ставки: 5,5% 18,6% і 28%. Надалі в рамках угоди по ЄЕС залишаться дві ставки: 18,6% нормальна і 5,5% знижена (середньоєвропейський рівень нормальної ставки 1420%).

ПДВ внутрішній податок, і при вивозі товару за кордон його величина компенсується покупцеві. Імпортні товари теж обкладаються по відповідній ставці ПДВ.

У сільському господарстві застосовується спрощена схема сплати і форми декларації ПДВ. Декларація заповнюється 1 раз на рік, а сплата ПДВ проводиться щоквартально в розмірі 1/5 частини ПДВ за попередній рік з перерахунком за підсумками року.

Контроль за сплатою ПДВ ведеться щомісяця. Якщо з якої-небудь причини платник ПДВ не надав декларацію, то ЕОМ в автоматичному режимі видає нагадування про те, що термін сплати закінчився.

У Франції щонайменше 10 тис. працівників податкової служби займаються лише розрахунком і збором ПДВ.

Прихильники ПДВ відносять до його позитивних якостей нейтральність по відношенню до підприємств, а також реальність і стабільність надходження коштів до бюджету. Він створює сприятливі умови для експорту продукції та стримує до певної міри споживання предметів розкоші. На сьогодні близько 40 країн світу, в тому числі більшість європейських країн, застосовують ПДВ.

Передбачуваний розвиток ПДВ полягає в скороченні числа ставок і вдосконалення методів його розрахунку. На відміну від ФРН, де частина ПДВ йде до земельних бюджетів, у Франції ПДВ повністю поступає до центрального бюджету. Разом з тим за рахунок ПДВ місцеві колективи можуть отримувати дотації від держави. Частина ПДВ (приблизно 1,4%) йде на потреби ЄЕС.

Таблиця 2.2

Рівень оподаткування корпоративного прибутку, ПДВ та акцизів в Україні та у країнах – членах ЄС, 2004 р., %1 [6]

Країни

Податок на прибуток корпорацій

ПДВ

% до ВВП
податок з прибутку

ПДВ

акцизи

Україна

25,0

20,0

4,7

4,9

2,0
В середньому по ЄС –25

27,4

19,4

3,1

7,7

3,1

В середньому по

ЄС–15 (старі члени)

31,4

19,7

3,4

7,5

3,0

в тому числі:

Франція

39,4

18,8

2,3

9,6

3,2

В середньому по

ЄС–10 (нові члени)

21,5

19,0

2,6

7,8

3,3

в тому числі:

Естонія

0,0

18,0

1,3

9,6

Кіпр

15,0

15,0

5,0

7,5

2,0
Латвія

15,0

18,0

2,1

7,7

3,2
Литва

15,0

18,0

0,6

7,4

3,4
Мальта

35,0

15,0

4,1

6,5

2,7
Угорщина

17,7

25,0

2,4

8,0

3,6
Польща

19,0

22,0

1,9

8,6

4,4
Словаччина

19,0

20,0

7,7

Словенія

25,0

20,0

1,4

9,0

3,6
Чехія

28,0

19,0

4,4

6,4

3,3
Ірландія

12,5

21,0

7,1

3,5

2.2 Прибутковий податок з фізичних осіб

Даний податок складає 20% податкових доходів бюджету Франції. Це пов’язано з історичними особливостями, з тим, що уряд використовує прибутковий податок для проведення своєї соціальної політики: в умовах нерозвиненості суспільних фондів споживання прибутковий податок є інструментом стимулювання родини, надання допомоги незаможним. На прибутковий податок покладені функції стимулювання внесків населення в заощадження, нерухомість, покупку акцій. Усе це створює складну систему розрахунку податку і застосування численних пільг і відрахувань. Так, з 25 млн. платників фактично платять податок тільки 15 млн. (52%). Потенційними платниками є усі фізичні особи країни, а так само підприємства і кооперативи, що не є акціонерними товариствами.

Податок, у принципі, єдиний, вираховується по єдиній прогресивній шкалі, але разом з тим він бере до уваги економічні, соціальні, сімейні умови і вік кожного платника. Ставки прогресії від 0 до 56,8% у залежності від доходів. Щорічно шкала уточнюється, дозволяючи врахувати інфляційні процеси.

Не обкладаються податком (ставка 0%) доходи, що не перевищують 18 140 франків. Максимальна ставка застосовується для доходу, що перевищує 246 770 франків.

Прибутковий податок повинні сплачувати всі проживаючі у Франції з доходів, отриманих у країні і за кордоном з урахуванням угод. Принципова особливість обкладанню підлягає доход не фізичної особи, а родини. Якщо платник неодружений, для податку це родина з однієї людини. Податок сплачується, починаючи з 18 літнього віку. Обкладання здійснюється по сукупному доходу, заявленому в декларації, що складається самим платником один раз у рік по доходах за попередній рік. Це ускладнює контроль за повнотою вилучення, сповільнює оборот надходження податку в бюджет. Крім того, якщо протягом року доходи упали, можуть виникнути проблеми зі сплатою. Доходи платника податків поділяються на 7 категорій:

плата по праці при роботі з наймання.

земельні доходи (від здачі в оренду землі і будинків).

доходи від оборотного капіталу (дивіденди і відсотки).

доходи від перепродажу (*будинків; *цінних паперів).

доходи від промислової і торгової діяльності підприємств, що не є АТ.

некомерційні доходи (доходи осіб вільних професій).

сільськогосподарські доходи.

Для кожної з 7 категорій своя методика розрахунку. Загальним правилом відрахувань для визначення чистого доходу є те, що віднімаються усі виробничі витрати, що забезпечили доходи. Віднімаються витрати на утримання старих батьків і на добродійність. Для розрахунку податку чистий доход родини розподіляється на частині. Потім визначається сума податку по відповідним ставках на кожну частину. Загальний розмір податку визначається додаванням сум податку по кожній частині. Така схема дозволяє зм’якшити податковий тягар і створити пільги багатодітним родинам. Після розрахунку величини він може бути скорочений на 25% сума витрат, зв’язаних зі змістом дітей у дошкільних установах, наданню допомоги старим, сплатою відсотків за кредит, страхуванням життя, покупкою акцій.

а) Оплата по праці. З загальної суми віднімаються:

внески на соцстрах;

витрати на професійне навчання;

професійні витрати (проїзд до роботи, обід, і т.п.). Ліміт 10% від заробітної плати, хоча можливо і його перевищення при наявності реальних чеків і рахунків.

Потім оподатковувана з/п зменшується на 20% знижка за змушену чесність, тому що наймані робітники не мають можливості укриття доходів, на відміну від торговців і дрібних підприємців. Ці знижки не застосовуються при з/п більше, ніж 500 000 франків у рік.

б) Земельні доходи. З загального доходу виключаються:

15% при оренді будинків і 10% при оренді землі;

витрати, зв’язані з утриманням будинків;

суми податку на будинки і землі.

в) Доходи від оборотного капіталу. Зменшуються на:

витрати по оплаті послуг банку, якщо він веде справи по акціях;

16 000 франків для стимулювання дрібних власників акцій.

не обкладається сума доходів від відсотків по вкладах на ощадкнижку до 60 000 франків.

г) Доходи від перепродажу. Поділяються на доходи від перепродажу (1) будинків і від перепродажу (2) акцій і зменшуються:

1) на інфляцію, 5% знижку в рік для захисту від спекуляції, через 20 років знижка досягає 100%. Якщо продається власний будинок чи квартира, у якій власник проживав, то доход не обкладається. Доходи від продажу нерухомого майна враховуються тільки, якщо сума продажів більш 290 000 франків.

2) доходи і втрати по акціях сальдуються. Чисті втрати можуть бути віднесені на майбутній доход, але не більш, ніж на 5 років. Доходи від перепродажу цінних паперів можуть обкладатися, на вибір платника, постачання 16% і не включатися в загальний розрахунок.

д) Доходи від промислової діяльності не акціонерних товариств (АТ). З виторгу виключають витрати на виробництво і продаж. Далі здійснюють розрахунок у залежності від величини обороту: а) якщо оборот менше 500 000 франків у рік, комерсанти передають зведення, і податкова служба сама вираховує суму податку. У цьому випадку ведення бухобліку необов’язково; б) якщо оборот більш 500 000 франків, підприємці самі ведуть розрахунки. Індивідуальні комерційні підприємства можуть одержувати 20% знижку, якщо вони є членами управлінського центра, що затверджується державою і є гарантом відсутності махінацій.

е) Некомерційні доходи. Тут правила обкладання аналогічні правилам для обкладання оплати по праці. Витрати перевіряються. Гонорари менш 175 000 франків мають пільги. 20% знижка надається вступившим в управлінський центр.

ж) Сільськогосподарські доходи. Існує три способи їхнього обкладання:

якщо доход менш 500 000 франків на одного платника, то надаються колективні пільги. У даному випадку податкова служба сама вважає чистий доход з одного га по регіоні;

доходи від 500 000 до 750 000 франків. Оподатковуваний доход визначає платник як різницю між виторгом і витратами;

якщо доходи вище 750 000 франків, то тут застосовуються правила обкладання доходів не АТ.

Сума доходів кожної із семи категорій представляє чистий доход. Для розрахунку податку чистий доход родини розподіляється на частині в такий спосіб: холостяк 1 частина, чоловіки 2 частини, одна дитина 0,5 частини додатково, дві дитини 1 частина додатково, три дитини 2 частини додатково.

Потім визначається податок по відповідним ставках на кожну частину. Загальний розмір податку виходить при додаванні сум податку.

Французький прибутковий податок являє собою зовсім відмінне від українського податку явище. Значні розходження порозуміваються його сутністю, що полягає не в залученні коштів у бюджет у максимальному обсязі, а в першу чергу в проведенні визначеної соціальної політики. І з цього погляду він являє собою досить ефективний інструмент. Якщо говорити про його прямий внесок у бюджет, він нижче, ніж в Україні й в інших країнах. Це порозумівається його структурою, що враховує майже індивідуальні особливості платника. Але його непрямий внесок у збільшення добробуту країни, можливо, вище. Говорячи про гармонізацію податкової системи, потрібно відзначити, що настільки специфічний податок буде дуже важко перетворити. У даному випадку він настільки зв’язаний із французьким суспільством, політикою і людьми, що тут необхідний ретельно зважений підхід до можливих спроб уніфікації.

У 90і роки прибутковий податок з фізичних осіб доповнений соціальними відрахуваннями, що мають податковий характер. Загальне соціальне відрахування, установлене Законом про фінанси в 1991 р., складає 1,1% усіх доходів від нерухомого майна. Крім цього, маються соціальні відрахування, обчислювальні на базі доходів, отриманих у вигляді відсотків по внесках. Ставка відрахування — 1%. Є і спеціальні соціальні відрахування.

На відміну від практики більшості європейських країн, у Франції оподаткування прибутковим проводиться не біля джерела, а за сукупним прибутком, заявленим в декларації, яку платник складає один раз в рік. Такий порядок стягування ускладнює контроль за повнотою обчислення податків, сповільнює оборот надходження податку до державного бюджету. Крім того, якщо протягом року прибутки у платника податків впадуть, то у нього виникнуть фінансові труднощі зі сплатою податку з прибутків загалом за рік.

Стягування прибуткового податку відбувається таким чином.

До кінця лютого платник надає декларацію про прибутки за попередній рік. По декларації податкова адміністрація розраховує податок, розмір повідомляється платнику, який повинен сплатити його до кінця вересня.

Існує авансовий метод платежу податку, коли 1/3 вноситься в лютому, 1/3 у травні і залишок за уточненим розрахунком у вересні.

Може бути прийнятий інший порядок, по якому щомісяця платиться 1/10 частина податку з остаточним перерахунком в листопаді грудні.

Дійсна практика стягування прибуткового податку критикується через ряд обставин:

1. Податок через численну систему пільг не став по суті загальним. З 25 млн. потенційних платників податок платять тільки 13 млн., або приблизно кожний другий.

2. Розрахунок податку дуже складний, технічно важкий. Багато платників не можуть його самостійно підрахувати Прибутковий податок активно використовувався для проведення економічної політики, і кожний новий уряд країни ускладнював його.

3. Багато хто вважає шкалу ставок дуже крутою.

4. Податок стягується не в момент отримання прибутку, а значно пізніше, що дуже сильно позначається при зниженні прибутків.

Таблиця 2.3.

Податки з індивідуальних доходів громадян, внески на соціальне страхування громадян і підприємств в Україні та у країнах-членах ЄС, 2004 р.2 [6]

Країни

% у доходах громадян

Відрахування підприємств (роботодавців) на соціальне страхування (до фонду зарплати), %

податок з доходів

внески індивідуального соціального страхування

Україна

13,0

0,0

39,0
Нові члени (ЄС–10), в тому числі:

Польща

6,1

25,4

20,4
Словаччина

7,9

13,4

35,0
Угорщина

12,4

13,5

32,0
Чехія

11,4

12,5

31,0
Старі члени (ЄС–15), в тому числі:

Австрія

10,8

18,0

28,8
Бельгія

26,6

14,0

29,7
Великобританія

15,9

8,5

9,9
Данія

30,0

10,6

0,5
Греція

0,6

16,0

27,8
Ірландія

10,6

5,0

10,7
Іспанія

12,7

6,4

30,4
Італія

18,6

9,2

33,0
Люксембург

8,9

13,8

13,5
Нідерланди

8,5

25,8

16,3
Німеччина

19,6

20,9

20,9
Португалія

5,6

11,0

23,8
Фінляндія

24,2

6,1

24,1
Франція

13,1

13,6

38,0
Швеція

24,0

7,0

32,0

2.3 Податок на прибуток підприємств (акціонерні товариства)

Частка податку на прибуток АТ у загальній сумі податкових надходжень складає 10% і має тенденцію до зниження. Це зв’язано з постійним зниженням ставки. Даний податок застосовується тільки до підприємств у формі акціонерних товариств(АТ). Доход юридичних осіб підприємств, що не є АТ, обкладається за правилами оподатковування фізичних осіб. АТ обкладаються незалежно від виду відповідальності.

Об’єктом обкладання виступає чистий доход по усіх видах діяльності. Оподатковуваний прибуток визначається за даними бухобліку шляхом відрахування з виторгу від продажу поточних витрат. Ставка складає 39% до суми оподатковуваного доходу і 42%, якщо цей доход йде на виплату дивідендів, а не на розвиток. Сплата здійснюється п’ять разів у рік: чотири рази авансові платежі за спеціальною формою, виходячи з даних минулого року, п’ятий за фактичними результатами за рік на основі декларації.

В Франції існує податок на АТ, що мають самостійні філії. Він обумовлений правилом повної відповідальності філії фірми за кінцевий результат. Відповідно до цього правила доход кожної філії фірми обкладається окремо незалежно від результатів у цілому по фірмі.

З 1988 р. фірми одержали право платити податок із сальдо доходів і втрат по своїх філіях. Це право діє для фірм, що володіють не менш 95% акцій філії. Для знову утворених АТ існують визначені пільги. Доходи таких АТ пільгуються протягом п’яти років. У залежності від часу існування знижки змінюються: для АТ віком 2 роки знижка 100%, 3 роки 75%, 4 роки 50%, 5 років 25%, 6 і більш років 0%.

Збиткові підприємства, АТ і не АТ, платять податок виходячи з обсягу товарообігу: податок у 4 тисячі франків при обороті менш 1 млн. франків, 6 тис. франків при обороті від 1 до 2 млн. франків, 8500 франків при обороті від 2 до 5 млн. франків, 11500 франків при обороті 510 млн. франків, 17000 франків при обороті вище 10 млн. франків.

2.4 Акцизи

Податок на додану вартість доповнюється поруч непрямих пошлин (або акцизів), що також являють собою податки на споживання.

Деякі з них стягуються на користь держави, інші перераховуються в бюджету місцевих органів керування.

Серед підакцизних товарів у першу чергу варто назвати алкогольні напої, тютюнові вироби, сірники, запальнички, вироби з дорогоцінних металів, цукор і кондитерські вироби, пиво і мінеральні води, деякі види автомобільного транспорту, літальні апарати. Непрямими податками, крім ПДВ, обкладається також електроенергія (податок на користь місцевих органів керування), телевізійна реклама. У деяких районах, наприклад, туристичних або розташованих біля природних джерел, місцеві органи влади вводять туристичний збір.

2.5 Податок на прибуток від володіння власністю

Великі доходи приносять бюджетові Франції податки на власність. Оподатковуванню підлягають майно, майнові права і коштовні папери, що знаходяться у власності на 1 січня. До майна відносяться будинки, промислові і сільськогосподарські підприємства, рухоме майно, акції, облігації і т.д. Деякі види майна цілком або частково звільнені від цього податку, зокрема, майно для використання в рамках професійної діяльності, окремі види сільськогосподарського майна, предмети старовини, художні і колекційні вироби.

В Франції існують особливі правила оподатковування доходів, отриманих від операцій з нерухомістю, з цінними паперами й іншим рухомим майном.

Так, прибуток, отриманий у результаті продажу за високою ціною нерухомого майна, включається в доход, що підлягає оподатковуванню в році фактичного продажу. Але при цьому від податку звільняються доходи, отримані від продажу основного житла, від першого продажу житла, а також від продажу житла, що знаходиться у власності не менш 32 років.

Різна ставка податку застосовується в залежності від терміну, протягом якого будинок знаходився у власності в продавця. Ставка максимальна, якщо цей термін менш двох років. Далі ставка скорочується до нуля в залежності від терміну.

Прибуток, отриманий від операцій з цінними паперами, включаючи сертифікати на акціонерні права, обкладається за ставкою 16%. Податок стягується в тому випадку, якщо щорічний розмір доходів від них перевищує визначену межу, що переглядається досить часто. На початку 90х років оподатковування починалося із суми 307,6 тис. франків.

Прибуток, отриманий від операцій з рухомим майном, відмінним від цінних паперів, обкладається податком, якщо вона є наслідком угоди на суму понад 20 тис. франки. Маються три ставки податку: 4,5%, 7% — для предметів мистецтва і 7,5% — для угод з дорогоцінними металами.

Податок на власність носить прогресивний характер. Його ставки на початок 90х років зазначені в табл. 2.4.

Таблиця 2.4

Ставка податку на власність

(Податкова система у Франції, 2і изд. //Інформаційні і навчальні матеріали (Російсько-французька серія). — 1993. — № 2. — С.35).

Вартість майна, франки

Податкова ставка, %
До 4260000

0
Від 4 260 001 до 6920000

0,5
Від 6 920 001 до 13 740 000

0,7
Від 13 740 001 до 21 320 000

0,9
Від 21 320 001 до 41 280 000

1,2
Понад 41 280 000

1,5

При цьому сума прибуткового податку і податку на власність не повинна перевищувати 85% усього доходу.

2.6 Соціальний податок на заробітну плату та податок на професійну освіту

В окрему групу входить соціальний податок на заробітну плату. В Франції його сплачують роботодавці. Об’єктом оподатковування служить фонд заробітної плати в грошовій і натуральній формі, включаючи обов’язкові збори, що відносяться до заробітної плати. Податок носить прогресивний характер. Він вноситься в бюджет по ставці 4,5% для фонду заробітної плати в сумі 35 900 франків, 8,5% — в інтервалі від 35 901 до 71 700 франків і 13,6% для виплат вище зазначеної суми.

Крім цього, роботодавці сплачують податок на професійну освіту по ставці 0,5% річного фонду оплати праці з надбавкою 0,1%. Ціль цього податку складається у фінансуванні розвитку професійно-технічного утворення в країні.

Якщо на підприємстві зайнято 10 і більш людина, то підприємець зобов’язаний брати участь у фінансуванні довгострокової професійної підготовки зайнятих у нього на підприємстві. Розмір податку дорівнює 1,2% загальної суми заробітної плати. Для підприємств, що використовують тимчасову робочу силу, ставка складає 2%. Додатковий збір у 0,3% повинний направлятися на професійну підготовку молоді.

Підприємці, на підприємствах яких працюють 10 і більш людині, зобов’язані прямо або побічно брати участь у фінансуванні житлового будівництва. Вони можуть прямо інвестувати засобу в будівництво житла, можуть надавати позики своїм працівникам або повинні перелічувати відповідні засоби в державну скарбницю. Незалежно від форми участі на ці мети покладено відчисляти 0,65% річного фонду оплати праці.

2.7 Інші особливості французького оподатковування

1). Податковий авуар. Являє собою компенсацію подвійного оподатковування власників акцій, що обкладаються прибутковим податком як фізичні особи з доходів від дивідендів і також обкладається податком доход АТ. Розмір податкового авуара дорівнює половині вартості дивідендів, що розподіляються.

2) Стимулювання росту вкладень у науку. Передбачаються податкові кредити в розмірі 50% від щорічного приросту вкладень на НІОКР. При зниженні вкладень податок зростає на 50% від суми зменшення. Недолік: ризик утрати доходів при зменшенні інвестицій у НІОКР по об’єктивних причинах. З 1988 р. відбулися позитивні зміни: базою відліку приросту вкладень служить не попередній рік, а рік у який ці вкладення були менше поточного.

3) Оподатковування доходів від перепродажу майна. Різниця між продажною і покупною ціною являє собою базу обкладання. До неї застосовуються дві різні ставки:

42%, якщо акт продажу відбувся протягом двох років володіння;

15%, якщо акт продажу відбувся після двох років володіння.

4) Витрати на професійну підготовку. З 1988 р. від оподатковування звільняються 25% від суми приросту витрат на професійну підготовку. Підприємство може бути цілком звільнене від оподатковування витрат на підготовку кадрів у районах з високим рівнем безробіття.

5) Стимулювання експорту. Прямий механізм пільг відсутній, тому що це суперечило б ГАТТ. Є пільги для фірм, що створюють філії за кордоном. Фірма має право відкладати протягом шести років витрати на ризик до складу витрат майбутніх періодів, що веде до зменшення розмірів оподатковування. Потім, у наступні 6 років ця знижка компенсується державі. Підприємство, що експортує продукцію, може одержати дотацію.

РОЗДІЛ 3

ОСНОВНІ МІСЦЕВІ ПОДАТКИ ФРАНЦІЇ

Адміністративно-територіальна структура Франції включає 22 регіона, 95 департаментів і 36 000 комун. Це визначає наявність різних бюджетів і джерел їхніх надходжень. До прямих місцевих податків відносяться:

один податок на підприємства (податок на професію)

три податки на родину (на житло, на землю і на будинки).

Частка податків у місцевому бюджеті 40%, дотації держави 30%, інші 30% власні надходження і позики.

Місцеві органи влади (комуни, об’єднання комун, департаменти і т.д.)

важливі суб’єкти економічного життя. Загальні витрати місцевих адміністративних органів на початку 90х років складали більш 10% валового внутрішнього продукту. Для порівняння помітимо, що в 1970 р. ця величина була в межах 7,3%. Загальна величина місцевих бюджетів доходить до 60% державного бюджету країни.

Із системи місцевих податків варто виділити чотири основних:

земельний податок на забудовані ділянки;

земельний податок на незабудовані ділянки;

податок на житло;

професійний податок.

Ставки цих податків визначаються місцевими органами влади (генеральними радами, муніципальними радами) при визначенні бюджету на майбутній рік. Причому ставки не можуть перевищувати законодавчо встановленого максимуму.

Земельний податок на забудовані ділянки стягується з обладнаних ділянок. Податок стосується всієї нерухомості — будинку, спорудження, резервуари, силосні вежі і т.д., а також ділянок, призначених для промислового або комерційного використання. Оподатковувана частина дорівнює половині кадастрової орендної вартості ділянки.

Від даного податку звільняються державна власність; будинку, що знаходяться за межами міст і призначені для сільськогосподарського використання. Звільнені від цього податку фізичні особи у віці старше 75 років, а також особи, що одержують спеціальні посібники із суспільних фондів або допомоги з інвалідності.

Податок на незабудовані ділянки торкається поля, лугу, лісу, кар’єри, болота, солончаки, ділянки під забудову і т.д. Кадастровий доход, службовець базисом податку, установлений рівним 80% кадастрової орендної вартості ділянки. Від податку звільнені ділянки, що знаходяться в державній власності. Можуть тимчасово звільнятися від податку штучні лісонасадження, ділянки, призначені під розвиток сільськогосподарського виробництва.

Податок на житло стягується як із власників житлових будинків, так і з орендарів. Малозабезпечені особи можуть бути звільнені цілком або частково від сплати даного податку по місцю їхнього основного проживання.

Професіональний податок вноситься юридичними і фізичними особами, що постійно здійснюють професійна діяльність, винагороджують не заробітною платою. Для розрахунку податку береться сума двох елементів, множена на встановлену місцевими органами влади податкову ставку. Це:

орендна вартість нерухомості, який розташовує платник податків для нестатків своєї професійної діяльності:

деякий відсоток заробітної плати (звичайно 18%), що сплачується платником податків своїм співробітникам, а також отриманого їм доходу (звичайно 10%).

Розрахований по цих елементах розмір податку не повинний перевищувати 3,5% зробленої доданої вартості. Це законодавче обмеження.

Крім чотирьох основних, місцеві органи керування можуть вводити й інші місцеві податки:

податок на збирання територій;

мито на утримання сільськогосподарської палати, стягнуте понад податок на незабудовані ділянки з того ж базису;

мито на утримання торгово-промислової палати, внесена тими, хто сплачує професійний податок;

мито на утримання Палати ремесел, що сплачується підприємствами, що зобов’язані бути включеними до реєстру підприємств і ремесел;

місцеві збори на освоєння рудників;

збори на установку електроосвітлення;

мито на використовуване устаткування;

податок на продаж будинків, що перелічується в бюджети департаментів;

мито на автотранспортні засоби, що накладається на всі автотранспортні засоби;

податок за перевищення припустимого ліміту щільності забудови;

податок за перевищення межі питомої зайнятості площі;

податок на озеленення, внесений у бюджети департаментів.

Маються і деякі інші місцеві податки і збори. Головне податкове керування знаходиться в складі Міністерства економіки і фінансів. По всій країні воно має 830 податкових центрів і 16 інформаційних центрів. Податковий контроль здійснюється шляхом камеральних перевірок податкових декларацій і документальних перевірок, якщо податковий інспектор знайде невідповідність у документах. При ухилянні від сплати податку діє досить тверда система відповідальності аж до карної. Але це, звичайно, у виняткових випадках. Звичайно ж помилка в заповненні декларації, тобто ненавмисне заниження доходу, спричиняє сплату податку зі штрафом у розмірі 0,75% на місяць. При навмисному укритті доходу податок стягується в подвійному розмірі.

3.1 Податок на професію

Основне джерело податкових надходжень місцевих бюджетах (43%) податок на професію, що сплачується всіма підприємствами. База податку вартість будинків, споруджень, машин, устаткування і фонд з/п. Розраховується в такий спосіб:

вартість будинку: 8% від первісної вартості, щорічно робиться переоцінка;

вартість устаткування і майна: 16% від первісної вартості, 18% від фонду оплати праці.

У залежності від економічної кон’юнктури держава може компенсувати підприємству частина податку двома методами:

на пряму компенсують комуні скорочення виплат підприємства;

компенсація виплачується підприємству, а підприємство вносить повний податок.

Комуни для створення робочих місць можуть зменшити чи скасувати цей податок для конкретного підприємства. Податок на професію не зв’язаний з результатами діяльності підприємства, у визначеній мірі стримує інвестиції в основні засоби, обмежує приріст чисельності зайнятих, у зв’язку з чим і критикується.

3.2 Податок на родину (три податки: на житло, земельний податок на будинки і будівлі, податок на землю)

Три податки на сім’ю сплачують усі проживаючі на території місцевого органа керування. Кожна комуна голосує за свої ставки податку.

Податок на будинки і будівлі, в основі якого їхня вартість, сплачується усіма власниками цього виду власності. Він вноситься по диференційованих ставках у бюджет комуни (найбільша частина), департаменту (50% внеску в комуну) і регіону (3% від ставки комуни). Базою розрахунку податку на житло є оцінка житлового фонду (проводилася в 70 році). Виділяють 8 категорій житла. Податок складається з тарифу за один кв. метр, надбавок за додаткові зручності і поправочний коефіцієнт, зв’язаного з територіальним розташуванням. У країні нараховується 25 млн. чоловік платників цього податку. Близько 20% з них одержують державну допомогу на оплату цього податку шляхом зниження прибуткового податку.

Податок на землю платять усі землевласники. База розрахунку оцінка вартості 1 га чи землі можлива вартість орендної плати.

Місцеві податки виконують перерозподільні функції, однак бюджети кожної територіальної одиниці незалежний друг від друга. Місцеве керування має обмеження. Ступінь волі в прийнятті рішень базується на законних актах по оподатковуванню і директивах республіканських і регіональних органів. Самофінансування регіонів засноване на принципі бюджетної рівноваги, тобто місцевий бюджет не може бути прийнятий з дефіцитом чи надлишком. Тому первинним у бюджетному плануванні регіонів є визначення витрат. Перерозподіл засобів між комунами здійснюється департаментами, а з держбюджету виділяються цільові субсидії для вирівнювання економічного становища окремих територій. Допомога держави здійснюється шляхом надання пільг по сплаті податків.

ВИСНОВКИ

Податкова система Франції є класичною податковою системою європейських унітарних держав (Франція, Великобританія, Швеція), яка є відмінною від податкової системи федеративних держав світу (США, Німеччина).

Основними державними податками Франції є: ПДВ, прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, мита на нафтопродукти, акцизи (крім звичайних продуктів до акцизного відносять: сірника, мінеральна вода, послуги авіатранспорту), податок на власність, мита, податок на прибуток від цінних паперів і ін.

Податкова система Франції є головним джерелом надходжень до центрального бюджету, податки складають понад 90% його прибуткової бази.

Основними місцевими податками Франції є: туристський збір, податок на родину (складається з трьох податків: на житло, земельний податок на будинки і будівлі, податок на землю), податок на професію, податок на збирання території, податок на використання комунікацій, податок на продаж будинків. У цілому, місцеві податки складають 30% загального податкового тягаря, вони ж наповняють 40% місцевих бюджетів.

Рівень бюджетного трансферта дотацій з державного бюджета Франції місцевим бюджетам не перевищує 30% загального обсягу місцевих бюджетів.

У Франції податок на додану вартість є ведучою ланкою бюджетної системи і забезпечує 41% усіх податкових надходжень, незважаючи на те що французька система ПДВ являє собою більш гнучку структуру ніж в Україні.

Французькі податки законодавчо взаємопов’язані в цілісну систему – Податковий Кодекс Франції, у якій існує механізм захисту від подвійного оподатковування. Місцеві органи мають досить широкі права в цій області, але обмежені поруч умов. Протягом ряду останнього років спостерігається тенденція зниження ставок з одночасним розширенням бази за рахунок скасування пільг і привілеїв. Організацією оподатковування в країні займається податкова служба, що функціонує в складі Міністерства економіки, фінансів і бюджету. Її очолює Головне податкове керування. У його підпорядкуванні знаходиться 80 000 службовців. Вони сконцентровані в податкових центрах (їх 830) і в 16 інформаційних центрах.

Порівняння української податкової системи з її аналогами в країнах-членах ЄС потрібно для визначення конкурентоспроможності нашої країни на світовому ринку товарів та інвестицій та вибору головних векторів реформування податкових відносин. Порівняння необхідне у деяких напрямах: рівня загального податкового навантаження; його розподілу між основними видами податків та групами платників; фіскальної ефективності податкової системи; ефективності регулюючої дії останньої; достовірності розрахунків податкових зобов’язань та інших.

При порівнянні податкового навантаження за видами податків у Франції і окремих країнах ЄС по всіх видах основних податків (ПДВ, податок з корпоративного прибутку, податок з доходів громадян, обов’язкові збори соціального страхування) навантаження в Україні є вищим або на рівні середнього по країнах Європейського Союзу:

ПДВ в Україні – 20%, в Франції – 18,8%, в ЄС – 19,4%;

податок з прибутку – відповідно 25,0; 39,4 і 27,4%;

соціальний внесок підприємств – відповідно 39,0; 38,0 і 24,7 %.

прибутковий податок – відповідно 13,0; 13,1 і 630%

Тільки за рівнем акцизних зборів, які є найефективнішими регулюючими податками, середній обсяг зборів в Україні (2,1% до ВВП) є нижчим, ніж в Франції (3,2%) та країнах ЄС (3,1%), що є додатковим свідченням недосконалості податкової системи України: загальний надвисокий податковий тиск в Україні не сприяє обмеженню виробництва і споживання шкідливих для здоров’я товарів і послуг, що регулюється акцизними зборами.

Частка основних податків в ВВП (%) у Франції та Україні характеризується:

ПДВ – 7,2%(Франція, 2003) – 8,0%(Україна, 2005);

Акцизний збір – 2,5%(Франція, 2003) – 1,8%(Україна, 2005);

Податок на доходи фізичних осіб – 8,1%(Франція, 2003) – 4,1%(Україна, 2005);

Податок на прибуток – 2,2%(Франція, 2003) – 5,5%(Україна, 2005);

Внески на соціальне страхування – 16,6%(Франція, 2003) – 12,2%(Україна, 2005);

Загальний рівень оподаткування економіки Франції становить 43,8%, рівень оподаткування економіки України становить 33,4%, тобто ефективність податкової системи Франції є значно вищою, ніж в Україні. При цьому рівень оподаткування конечних доходів фізичних осіб в 2 рази вищий в Франції, ніж в Україні, а рівень оподаткування транзитних доходів підприємств в Франції в 2,3 рази нижчий, ніж в Україні.

Особливо важливим є порівняння в оподаткуванні України та нових членів Євросоюзу так званої групи ЄС–10. Практично в усіх цих країнах корпоративний прибуток, додана вартість, індивідуальні доходи громадян, фонд зарплати підприємств оподатковуються за значно нижчими ставками ніж в Україні. В Ірландії ставка податку з корпоративного прибутку (12,5%) нижча вдвічі, в Естонії вона взагалі дорівнює 0%. ПДВ в Іспанії, Німеччині, Великобританії, Люксембургу знаходиться у межах від 15 до 17%. Соціальний податок підприємств (роботодавців) знижується до 16,3 % у Нідерландах, до 10,7 – у Ірландії, до 9,9 у Великобританії та до 0,5 % у Данії. Індивідуальні доходи громадян в країнах ЄС–10 в середньому оподатковуються на рівні від 6 до 12%, в Португалії – 5,6%, у Греції – 0,6% доходів.

Показовим для нових членів Союзу є відносно нижчий рівень ставок за прямими податками, які сплачують головним чином суб’єкти господарювання. Так, середній рівень податку з корпоративного прибутку в країнах ЄС10 21,5% проти 31,4% у країнах – старих членах (ЄС–15); податку з індивідуальних доходів громадян відповідно 9,2 та 14,5%. Для країн Європейського Союзу характерним є зростання частки індивідуальних пенсійних і страхових внесків громадян, які заміщують внески підприємств до державних соціальних доходів. Середній рівень таких внесків серед нових членів Союзу – 16,1%, старих – 15,5%. Аби знизити загальний фіскальний тиск на сімейні бюджети в усіх країнах вдаються до компенсуючого зменшення податку на індивідуальні доходи громадян.

Фіскальна ефективність системи оподаткування в Україні є нижчою від країн Євросоюзу практично з усіх видів податків. Маючи більш високі ставки в оподаткуванні індивідуальних доходів громадян, Україна збирала їх у 2004 році у сумі, що дорівнювала лише 3,8% обсягів ВВП. В країнах же ЄС – 25 частка цих податків складала у 2004 р. 8,8% ВВП. Сума ПДВ, зібраного того ж року в Україні, становила 4,9% ВВП, в той час як у країнах Євросоюзу – 7,7% ВВП. Тільки з податку з прибутку підприємств фіскальна ефективність української системи може бути порівняна з аналогічними європейськими: цей податок дорівнював в Україні 4,7% ВВП, а у країнах ЄС–25 – 3,1%.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги: теория и практика: учебник. 2е изд., испр., и доп. СПб.: Издательство «Лань»,2002.448 с.

2. Нідзельська О. Система оподаткування у Франції // “ Вісник податкової служби України “ №33 . вересень 1999 року, с. 66 69

3. Попонова Н.А. Налоговые органы во Франции // Финансы. 2002. № 1. С. 7376

4. Про затвердження Концепції реформування податкової системи України (довідкові матеріали 2006 року) / Проект Постанови Кабінету Міністрів України, http://www.mfin.gov.ua

5. Рудый К.В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учебное пособие. М.: Новое знание.2003.С.301

6. Стратегія податкової реформи (розроблена у відповідності з Дорученням Президента України, рішеннями РНБОУ, громадського форуму «Бізнес і влада» (січень 2006)) // Оргкомітет Національної комісії України по податковій реформі , http://www.rada.gov.ua

7. Трофимова О. Франция: новое в помощи развитию // МЭиМО.2003. №9.

8. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К».2002.С.174

9. Черник Д.Г. Налоги Франции // Финансы.1994.№7.

10.Черник Д.Г., Л.П. Павлова, А.З. Дадашев, Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение: Учебник М.: ИНФРАМ, 2003. 328 с.

11.Шмиголь Н.С. Финансовые системы зарубежных стран. Учебное пособие. М.: МФА. 2003. с.132

12. http://www.irf.kiev.ua Довідник з європейської інтеграції

ДОДАТКИ

Додаток А

Таблиця А.1

Ставки основних податків у країнах-членах ЄС, 2005 р. (ПДВ2004 р.) (%) [4]

Країна

Податок з доходів фізичних осіб (граничні ставки)

Податок на прибуток корпорацій

ПДВ
Ірландія

42,0

12,5

21,0
Португалія

40,0

27,5

19,0
Данія

59,0

30,0

25,0
Нідерланди

52,0

31,5

19,0
Франція

48,1

33,8

20,6
Італія

45,0

37,3

20,0
Німеччина

42,0

38,3

16,0
Австрія

50,0

25,0

20,0
Бельгія

50,0

34,0

21,0
Люксембург

39,0

30,4

15,0
Греція

40,0

32,0

18,0
Іспанія

45,0

35,0

16,0
Фінляндія

52,1

26,0

22,0
Швеція

56,5

28,0

25,0
Великобританія

40,0

30,0

17,5
Кіпр

30,0

10,0

15,0
Латвія

25,0

15,0

18,0
Литва

33,0

15,0

18,0
Угорщина

38,0

17,5

25,0
Польща

40,0

19,0

22,0
Словаччина

19,0

19,0

19,0
Словенія

50,0

25,0

20,0
Естонія

24,0

24,0

18,0
Чехія

32,0

26,0

19,0
Мальта

35,0

35,0

15,0
Україна

13,0

25

20

У середньому по країнах:

ЄС – 25

41,1

26,3

19,4

ЄС – 15

46,7

30,1

19,7
ЄС – 10

32,6

20,6

19,0

Джерело: Європейський комітет статистики http://epp.eurostat.cec.eu.int/

Таблиця А.2

Загальний рівень оподаткування економіки в країнах-членах ЄС, % (2003 р.) [4]

Рівень оподаткування економіки (податковий коефіцієнт)
Бельгія

45,7
Чехія

36,2
Данія

48,8
Німеччина

40,3
Естонія

33,4
Греція

36,2
Іспанія

35,6
Франція

43,8
Ірландія

29,9
Італія

42,9
Кіпр

33,3
Латвія

28,9
Литва

28,5
Люксембург

41,3
Мальта

33,6
Нідерланди

39,3
Австрія

43,0
Польща

35,8
Португалія

37,0
Словенія

40,1
Словаччина

30,6
Фінляндія

44,8
Швеція

50,8
Великобританія

35,7
Угорщина

39,1
Україна

33,4

У середньому по країнах:

ЄС – 25

ЄС – 15

ЄС – 10

38,2

41,0

33,9

Складено за даними: Structures of the taxation systems in the European Union. Data 19952002. – Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2004. – p.237.

Таблиця А.3

Коефіцієнти продуктивності* ПДВ та податку на прибуток в країнах ЄС (2003 р.) і в Україні (%) [4]

Країна

ПДВ

Податок на прибуток
Стандартна ставка

Частка у ВВП

Коефіцієнт продуктивності

Стандартна ставка

Частка у ВВП

Коефіцієнт продуктивності
Бельгія

21,0

7,0

33,3

34,0

2,9

8,5
Чехія

22,0

6,5

29,5

31,0

4,6

14,8
Данія

25,0

9,7

38,8

30,0

2,8

9,3
Німеччина

16,0

6,5

40,6

39,6

0,8

2,0
Естонія

18,0

8,9

49,4

26,0

1,7

6,5
Греція

18,0

7,8

43,3

35,0

3,3

9,4
Іспанія

16,0

6,3

39,4

35,0

3,3

9,4
Франція

19,6

7,2

36,7

35,4

2,2

6,2
Ірландія

21,0

7,2

34,3

12,5

3,8

30,4
Італія

20,0

6,1

30,5

37,3

2,2

5,9
Кіпр

15,0

8,9

59,3

15,0

4,4

29,3
Латвія

18,0

7,3

40,6

19,0

1,5

7,9
Литва

18,0

6,8

37,8

15,0

1,4

9,3
Люксембург

15,0

6,5

43,3

30,4

7,9

26,0
Угорщина

25,0

9,1

36,4

18,0

2,2

12,2
Мальта

15,0

7,3

48,7

35,0

4,7

13,4
Нідерланди

19,0

7,7

40,5

34,5

3,2

9,3
Австрія

20,0

7,9

39,5

34,0

2,3

6,8
Польща

22,0

8,2

37,3

27,0

2,2

8,1
Португалія

19,0

8,5

44,4

27,5

3,2

11,6
Словенія

20,0

8,9

44,5

25,0

1,9

7,6
Словаччина

20,0

6,8

34,0

25,0

2,8

11,2
Фінляндія

22,0

8,7

39,5

29,0

3,5

12,1
Швеція

25,0

9,2

36,8

28,0

2,4

8,9
Великобританія

17,5

7,1

40,6

30,0

2,7

9,0

У середньому по країнах:

ЄС25

19,5

7,7

39,5

27,7

3,0

10,8

ЄС15

19,7

7,5

38,1

31,5

3,1

9,8
ЄС10

19,3

7,9

40,9

22,1

2,7

12,2
Україна: 2004 р.

20

4,9

24,5

25

4,7

18,8
2005 р.

20

8,0

40,0

25

5,5

22,0

* Коефіцієнт продуктивності податку розраховується як відношення частки податку у ВВП до величини його стандартної ставки і вважається сумарним показником результативності функціонування податку, що дозволяє дізнатись, на яку податкову базу розповсюджується стандартна ставка.

Таблиця А.4

Частка основних податків у ВВП країн-членів ЄС в 2003 р. та України (%) [4]

Країна

ПДВ

Акцизний збір

Податок на доходи фізичних осіб

Податок на прибуток

Внески на соціальне страхування
Бельгія

7,0

2,4

13,3

2,9

14,4
Чехія

6,5

3,4

4,9

4,6

15,0
Данія

9,7

4,0

26,0

2,8

1,7
Німеччина

6,5

2,6

9,5

0,8

17,2
Естонія

8,9

3,3

7,0

1,7

11,5
Греція

7,8

3,2

4,9

3,3

12,9
Іспанія

6,3

2,6

6,9

3,3

12,7
Франція

7,2

2,5

8,1

2,2

16,6
Ірландія

7,2

3,5

7,0

3,8

4,6
Італія

6,1

2,5

10,7

2,2

12,9
Кіпр

8,9

3,8

4,5

4,4

7,1
Латвія

7,3

3,3

5,9

1,5

9,0
Литва

6,8

3,2

6,6

1,4

8,6
Люксембург

6,5

4,7

7,1

7,9

11,4
Угорщина

9,1

3,7

7,1

2,2

12,7
Мальта

7,3

2,8

6,6

4,7

6,8
Нідерланди

7,7

2,6

6,9

3,2

14,5
Австрія

7,9

2,8

10,4

2,3

14,5
Польща

8,2

4,4

4,1

2,2

14,1
Португалія

8,5

3,4

5,8

3,2

11,7
Словенія

8,9

3,5

6,0

1,9

14,9
Словаччина

6,8

3,1

3,3

2,8

12,3
Фінляндія

8,7

4,3

13,9

3,5

12,0
Швеція

9,2

3,3

15,7

2,4

14,3
Великобританія

7,1

3,5

10,3

2,7

6,4

У середньому по країнах:

ЄС25

7,7

3,3

8,5

3,0

11,6

ЄС15

7,5

3,2

10,4

3,1

11,8
ЄС10

7,9

3,5

5,6

2,7

11,2
Україна: 2002р.

6,0

1,8

4,8

4,2

10,9
2003 р.

4,7

1,9

5,1

5,0

10,9
2004 р.

4,9

2,0

3,8

4,7

11,2
2005 р.

8,0

1,8

4,1

5,5

12,2

Складено за даними: Structures of the taxation systems in the European Union. Data 19952002. – Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2004 та Міністерства фінансів України.

1 Складено за даними: Structures of the taxation systems in the European Union. Data 19952002. – Luxembourg:Official Publications of the European Communities, 2004.

2 Country Submissions; OECD Economic Outlook, December 2004.

Статья: Определение интегральной антиоксидантной способности растительного сырья и пищевых продуктов

Храпко Наталья Вячеславовна

Автореферат диссертации на соискание ученой степени  кандидата химических наук

Краснодар 2006

Работа выполнена на кафедре аналитической химии Кубанского государственного университета

Актуальность темы. Воздействие на человека неблагоприятных факторов окружающей среды, таких как УФ-излучение, радиация, загрязнения атмосферы и пищевых продуктов химическими соединениями приводит к образованию в организме избыточного количества свободных радикалов, тем самым вызывая дисбаланс в его антиоксидантном статусе.

Источниками антиоксидантов для человека могут служить пищевые продукты и напитки на основе растительного сырья, антиоксидантные свойства которых обусловлены такими биологически активными веществами как фенольные соединения, витамины, протеины, сахара, карбоновые и аминокислоты. Поэтому антиоксидантная активность (АОА) пищевых продуктов является одним из показателей, определяющих их биологическую ценность. Антиоксиданты также широко используются для предотвращения окислительной порчи жиров и жиросодержащих продуктов в процессе производства и хранения. Однако применение синтетических антиоксидантов ограничено из-за их возможного токсического действия. Это проводит к необходимости поиска альтернативных соединений в растительном сырье, обладающих высокой антиоксидантной активностью и безвредных для человека.

В настоящее время наиболее популярны методы оценки антиоксидантной активности, основанные на ингибировании окисления различных липидных субстратов с последующим определением продуктов окисления. Большинство этих методов, относящихся к данной группе, являются длительными и дают плохо воспроизводимые результаты, поэтому разработка новых методов определения, сочетающих экспрессность с достоверностью и высокой воспроизводимостью полученных данных, остаются актуальной задачей.

Настоящая работа выполнялась при финансовой поддержке РФФИ (гранты № 03-03-96548, № 06-03-96616).

Цель работы. Исследование индикаторной системы Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин и разработка на её основе способа определения интегральной антиоксидантной активности растительного сырья и пищевых продуктов.

В соответствие с целью исследования в работе поставлены следующие задачи:

теоретически обосновать и экспериментально доказать возможность использования индикаторной системы Fe(III)/Fe(II)–о-фенантролин для разработки спектрофотометрического способа оценки антиоксидантной активности растительного сырья и пищевых продуктов;

исследовать влияние индивидуальных восстановителей органической природы и их смесей на индикаторную систему;

оценить суммарную антиоксидантную активность и провести сопоставительный анализ ее величины с известными суммарными характеристиками ряда пищевых продуктов и растительного сырья.

Научная новизна. Предложена и изучена индикаторная система Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин для оценки антиоксидантной активности пищевых продуктов и растительных материалов. Исследовано влияние восстановителей фенольной и нефенольной природы, присутствующих в пищевых продуктах, на индикаторную систему и показан суммарный характер измеряемой величины антиоксидантной активности.

Показана возможность использования величины суммарной антиоксидантной активности для характеристики качества пищевых продуктов и растительного сырья.

Практическая значимость. Предложен способ определения суммарной антиоксидантной активности пищевых продуктов и лекарственных препаратов на основе растительного сырья с использованием индикаторной системы Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин.

Проведена метрологическая аттестация методик определения антиоксидантной активности вин и лекарственных растений. Методика апробирована на образцах вина, пива, соков, чая, лекарственных трав и настоек.

На защиту выносятся

спектрофотометрический способ оценки интегральной (суммарной) антиоксидантной способности растительного сырья и пищевых продуктов на его основе;

результаты определения антиоксидантной способности индивидуальных восстановителей с учетом их химической структуры;

результаты анализа смесей восстановителей органической природы для оценки суммарного характера величины АОА;

результаты определения суммарной антиоксидантной способности некоторых пищевых продуктов для оценки их экологической безопасности и качества;

результаты исследований по влиянию экологической ситуации территории на величину антиоксидантной активности растительных материалов.

Апробация работы. Основные результаты работы доложены на Всероссийской конференции по аналитической химии «Аналитика России 2004» (Москва, 2004 г.), II международном симпозиуме «Разделение и концентрирование в аналитической химии и радиохимии» (Краснодар, 2005 г.), заключительной конференции грантодержателей регионального конкурса РФФИ и администрации Краснодарского края «р2003юг» (Краснодар, 2005 г.), международном конгрессе по аналитической химии «ICAS – 2006» (Москва, 2006 г.), Всероссийской конференции молодых ученых и II школы им. Н.М. Эммануэля «Окисление, окислительный стресс, антиоксиданты» (Москва, 2006 г.), международной научной конференции «Химия, химическая технология и биотехнология на рубеже тысячелетий» (Томск, 2006 г.).

Публикации. По материалам диссертации опубликованы 4 статьи и тезисы 6 докладов, получен патент РФ.

Структура и объем работы. Работа состоит из введения, обзора литературы, экспериментальной части и обсуждения результатов, выводов, списка цитируемой литературы, приложения. Диссертационная работа изложена на 178 страницах, содержит 46 таблиц, 7 рисунков и библиографию из 170 наименований.

Во введении раскрыта актуальность темы, определены цели и задачи исследования, сформулированы научная новизна и практическая значимость работы.

В литературном обзоре (глава 1) дана классификация и охарактеризованы основные группы антиоксидантов. Рассмотрены способы определения активности индивидуальных антиоксидантов и суммарной антиоксидантной способности растительного сырья и пищевых продуктов.

Во второй главе представлены данные об используемых методах и приборах, описаны условия эксперимента, изложены результаты с обсуждением.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

1 Исследование системы Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин для оценки антиоксидантной способности природных объектов

Анализ литературных данных показал, что существующие в настоящее время методы определения антиоксидантной активности в большинстве случаев основаны на способности антиоксидантов взаимодействовать со свободными радикалами. Для оценки антиоксидантной активности индивидуальных веществ и реальных объектов обычно используют радикалы, образующиеся в процессе окисления липидсодержащих субстратов либо генерируемые в различных системах (Fe(III) – H2O2, гипоксантин – ксантин оксидаза, пероксидаза хрена – H2O2) радикалы OH˙, O˙ֿ2

Методы, основанные на ингибировании антиоксидантами окисления липидов, дают более достоверные результаты, поскольку характеризуют способность исследуемого объекта подавлять свободнорадикальные окислительные процессы в организме. Однако данные методы являются длительными и трудоемкими, а полученные результаты плохо воспроизводимы и зависят от многих параметров: природы окисляемого субстрата, концентрации инициатора, начальной скорости окисления.

Антиоксидантное действие большинства биологически активных соединений связано с их способностью легко окисляться, отдавая электрон или атом водорода, что положено в основу определения индивидуальных восстановителей по их воздействию на окислительно-восстановительную систему, содержащую комплексные соединения ионов переходных металлов: Fe(III) – 2, 2′ дипиридил, Fe(III) – трипиридил-триазин, Fe(III) – ферроцин, Cu(II) – неокупроин, Ru – 2, 2′ дипиридил.

Введение в окислительно-восстановительную систему Fe(III)/Fe(II) органического лиганда – о-фенантролина увеличивает величину стандартного редокс-потенциала полуреакции [Fe(Phen)3]+3 + ē D [Fe(Phen)3]+2 до E° = 1,10 В, расширяя круг определяемых веществ. Следует также отметить, что способность органического лиганда образовывать с восстановленной формой железа устойчивый в широком диапазоне рН (2 – 9) окрашенный хелат со значительным молярным коэффициентом поглощения (ε = 11100) создает условия для высокочувствительного и селективного определения. Это позволяет использовать систему Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин для определения антиоксидантной способности биологически активных соединений.

Окислительно-восстановительная способность выбранной индикаторной системы и чувствительность определения зависят от количества и соотношения Fe(III) и о-фенантролина, которые целесообразно вводить в реакцию совместно в виде комплексного реагента.

Оптимизацию состава реагента проводили методом многофакторного планирования эксперимента, который позволил выделить и оценить эффект, вызываемый каждым изучаемым фактором в отдельности. Факторами выступали – концентрация Fe(III), о-фенантролина и объем реагента, вводимый в реакцию с восстановителем. В качестве восстановителя выбрана аскорбиновая кислота, ввиду ее высокого окислительно-восстановительного потенциала и возможного присутствия в предполагаемых объектах исследования. Границы варьирования уровней факторов определялись шириной диапазона линейности зависимости аналитического сигнала от концентрации аскорбиновой кислоты (0,05 – 2,0 мкг/см3), с одной стороны, и достаточной чувствительностью и устойчивостью аналитического сигнала во времени, с другой.

Для каждого состава реагента, по уравнениям регрессии, была рассчитана величина аналитического сигнала при концентрации аскорбиновой кислоты 1,2 мкг/см3 и подобран объем, при котором значение аналитического сигнала максимально. Дальнейшие расчеты позволили заключить, что оптимальным является реагент состава: 0,006 М Fe(III) – 0,01 М о-фенантролина, при его объеме, вводимом в реакцию 1,0 см3 на 100 см3 раствора.

Для доказательства суммарного характера определяемой величины АОА рассматривалось влияние восстановителей органической природы и их суммы на индикаторную систему.

Изучено влияние ряда индивидуальных восстановителей на систему Fe(III)–о-фенантролин оптимального состава. Для исследования выбраны широко распространенные в растительном сырье, материалах и используемые в пищевой промышленности антиоксиданты фенольной (галловая кислота, кверцетин, рутин, танин, гидрохинон) и нефенольной (аскорбиновая кислота, цистеин, глутатион) природы.

Аналитический сигнал для перечисленных органических соединений линейно зависит от концентрации вещества в широком диапазоне, но не стабилен во времени. Это приводит к увеличению зависимого коэффициента в уравнении регрессии при сохранении линейности в том же диапазоне (таблица 1). Величина тангенса угла наклона зависимости аналитического сигнала от концентрации восстановителя изменяется от 0,01 для глутатиона до 0,5 для галловой кислоты, что объясняется различной антиоксидантной способностью изучаемых восстановителей. По уменьшению антиоксидантной активности их можно расположить в следующей последовательности: галловая кислота > кверцетин > гидрохинон > аскорбиновая кислота > танин > рутин > цистеин > глутатион. Антиоксидантная активность обусловлена числом и расположением функциональных групп, способных легко отдавать атом водорода (–OH, –SH, –NH), наличием сопряженных двойных связей, а также пространственной структурой молекул. Так, кверцетин, который имеет две 3′ и 4′ гидроксильные группы в орто-положении кольца В и одну в 3 положении кольца С является более эффективным антиоксидантом, чем его гликозид рутин, активная 3 – OH группа которого замещена сахарным остатком (рутинозой). Кроме того, наличие гликозидного остатка приводит к изменению пространственного расположения молекулы, что также является причиной более низкой антиоксидантной способности гликозидов по сравнению с агликонами. Различие в восстановительной способности цистеина и трипептида глутатиона, по-видимому, также обусловлено пространственной структурой их молекул.

Таблица 1 – Зависимость аналитического сигнала от концентрации восстановителя во времени

Восстановитель

τ, мин

Уравнения регрессии

R2

Диапазон линейности,

мкг/см3

Аскорбиновая

кислота

30

y = 0,2306x + 0,0037

0,9993

0,05 – 1,8
60

y = 0,2465x + 0,0012

0,9996
90

y = 0,2603x + 0,0013

0,9994
120

y = 0,2713x – 0,0004

0,9991
Танин

30

y = 0,1408x + 0,0028

0,9992

0,1 – 2,0
60

y = 0,1807x + 0,0009

0,9997
90

y = 0,2118x + 0,0008

0,9991
120

y = 0,2305x + 0,0039

0,9987
Рутин

30

y = 0,1006x – 0,0011

0,9993

0,1 – 2,0
60

y = 0,1294x – 0,0016

0,9996
90

y = 0,1535x – 0,0025

0,9997
120

y = 0,1682x – 0,0024

0,9997
Кверцетин

30

y = 0,3524x – 0,0018

0,9991

0,02 – 0,8
60

y = 0,4390x – 0,0043

0,9987
90

y = 0,4852x – 0,0046

0,9986
120

y = 0,5156x – 0,0044

0,9983

Галловая

кислота

30

y = 0,5201x – 0,0026

0,9995

0,02 – 0,8
60

y = 0,5817x – 0,0003

0,9991
90

y = 0,6304x – 0,0003

0,9989
120

y = 0,6642x + 0,0003

0,9986
Гидрохинон

10

y = 0,3481x + 0,0105

0,9993

0,05 – 1,4
20

y = 0,3517x + 0,0078

0,9993
30

y = 0,3522x + 0,0063

0,9994
60

y = 0,3530x + 0,0061

0,9995
90

y = 0,3541x + 0,0059

0,9994
120

y = 0,3552x + 0,0051

0,9992
Цистеин

30

y = 0,0847x – 0,0075

0,9967

0,1 – 2,0
60

y = 0,1141x – 0,0051

0,9992
90

y = 0,1301x – 0,0024

0,9997
120

y = 0,1394x – 0,0001

0,9998
Глутатион

30

y = 0,0107x – 0,0016

0,9880

1,0 – 20
60

y = 0,0168x – 0,0022

0,9921
90

y = 0,0212x – 0,0024

0,9959
120

y = 0,0243x – 0,0022

0,9978

Реальные объекты представляют собой довольно сложные по химическому составу системы, антиоксидантные свойства которых реализуются за счет суммарного содержания и действия восстановителей различной природы. Как правило, в растительных природных объектах и пищевых продуктах одновременно содержатся фенольные соединения, витамины, моно- и полисахариды, органические и аминокислоты. Кроме того, при оценке антиоксидантной способности необходимо учитывать не только природу и содержание восстановителей в исследуемом объекте, но и возможность их взаимного влияния (например, синергизм или антагонизм).

Для сравнения антиоксидантной активности различных восстановителей, их смесей и реальных объектов целесообразно выражать эту величину количеством вещества-стандарта, как принято при определении многих известных суммарных показателей. В качестве вещества-стандарта при определении АОА предложено использовать аскорбиновую кислоту (АК), поскольку установлено, что она по антиоксидантной способности занимает промежуточное положение среди изучаемых восстановителей.

Для подтверждения суммарного характера определяемой величины антиоксидантной активности изучено влияние модельных смесей, содержащих восстановители в различных соотношениях на индикаторную систему Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин. Расчет теоретической величины АОА, в пересчете на вещество-стандарт, проводили по уравнениям количественного соответствия, показывающим связь между количеством вещества-стандарта и восстановителя в условиях равной антиоксидантной активности. Экспериментальные значения АОА рассчитывали, подставляя величину аналитического сигнала модельной смеси в усредненное уравнение регрессии зависимости аналитического сигнала от количества аскорбиновой кислоты. Результаты анализа модельных смесей представлены в таблице 2.

Как видно из таблицы 2, экспериментально полученные и теоретически рассчитанные величины АОА хорошо согласуются. Несколько завышенные результаты для моделей, содержащих аскорбиновую кислоту, вероятно, можно объяснить проявлением ею синергетических свойств. Полученные данные показывают, что определяемая величина – антиоксидантная активность – результат совместного действия всех присутствующих в модельной смеси восстановителей.

Таким образом, определяемый показатель является интегральным и индикаторная система Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин может быть использована при разработке способа оценки суммарной антиоксидантной активности растительного сырья и пищевых продуктов.

Таблица 2 – Результаты анализа модельных смесей (τ = 60 мин)

(n = 6, P = 0,95)

Количество компонентов в смеси, мкг

Теоретическое значение

АОА, мкг АК

Экспериментальное

значение АОА,

мкг АК

введено

в пересчете на АК
АК

танин

рутин

кверцетин

цистеин

АК

танин

рутин

кверцетин

цистеин
−

20

20

20

−

−

14,66

9,85

35,59

−

60,10

59 ± 5
−

10

10

10

−

−

7,33

4,92

17,79

−

30,04

27 ± 2
−

50

10

10

−

−

36,65

4,92

17,79

−

59,36

52 ± 5
−

10

50

10

−

−

7,33

24,63

17,79

−

49,75

51 ± 4
−

10

10

50

−

−

7,33

4,92

89,02

−

101,27

98 ± 8
−

30

10

10

−

−

21,99

4,92

17,79

−

44,70

38 ± 6
−

10

30

30

−

−

7,33

14,78

3,41

−

75,52

77 ± 9
20

20

20

20

−

20

14,66

9,85

35,59

−

80,10

97 ± 9
50

10

10

10

−

50

7,33

4,92

17,79

−

80,04

85 ± 10
10

50

10

10

−

10

36,65

4,92

17,79

−

69,36

74 ± 10
10

10

50

10

−

10

7,33

24,63

17,79

−

59,75

80 ± 11
10

10

10

50

−

10

7,33

4,92

89,02

−

111,27

129 ± 12
30

30

10

10

−

30

21,99

4,92

17,79

−

74,70

81 ± 8
10

10

30

30

−

10

7,33

14,78

53,41

−

85,52

108 ± 10
20

−

−

10

20

−

−

−

4,60

24,60

22 ± 2
10

−

−

20

10

−

−

−

9,23

19,23

17 ± 2

2 Разработка способа оценки антиоксидантной способности природных объектов

Проведенные нами исследования показали, что аналитические сигналы в индикаторной системе Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин меняются во времени в зависимости от концентрации как индивидуальных восстановителей и их смесей, так и реальных объектов. Это приводит к необходимости строгого контроля времени эксперимента, что делает его длительным, трудоемким, ухудшаются также метрологические характеристики анализа. Устранение этого недостатка и стабилизация аналитического сигнала требуют оптимизации условий протекания реакции. Для решения поставленной задачи рассматривались различные способы воздействия на реакцию, протекающую в системе: повышение температуры и введение в реакционную смесь реагентов, традиционно используемых для связывания ионов Fe+3 (фторида натрия, ЭДТА).

Влияние перечисленных параметров изучалось на примере реакции окисления аскорбиновой кислоты, концентрацию которой варьировали в установленных пределах диапазона линейности.

Исследование влияния температуры проводили в интервале 25 –60 °С. Нижняя граница диапазона соответствует нормальным условиям протекания окислительно-восстановительных процессов, а верхняя обусловлена неустойчивостью аскорбиновой кислоты при температурах выше 50 °С. Установлено, что при выдерживании реакционной смеси в течение 60 мин при температуре ~ 50 °С наблюдается стабилизация аналитического сигнала во времени. Это, вероятно, связано с более быстрым и полным протеканием реакции. Однако при анализе в этих условиях реальных объектов существенной стабилизации аналитического сигнала не наблюдается.

Для стабилизации аналитического сигнала путем вывода из реакции не прореагировавших ионов Fe+3 в реакционную смесь вводили «стоп-реагент», в качестве которого применяли комплексообразователи: фторид натрия и ЭДТА в диапазоне концентраций 0,06 мМ – 0,01 М, 0,03 мМ – 0,1 мМ соответственно.

В ходе эксперимента установлено, что введение в реакционную систему более 0,05 мМ ЭДТА приводит к уменьшению во времени аналитического сигнала аскорбиновой кислоты и (или) фенольных антиоксидантов, используемых в качестве восстановителя. Введение ЭДТА в меньших концентрациях приводит к получению стабильного во времени аналитического сигнала для индивидуальных восстановителей, однако при этом не стабилизируется сигнал реальных объектов.

Для большинства изучаемых восстановителей введение в реакцию 0,01 М фторида натрия обеспечивает стабильный во времени аналитический сигнал (таблица 3). В случае танина и рутина наблюдается незначительное нарастание аналитического сигнала во времени.

В аналогичных условиях были получены стабильные во времени аналитические сигналы для реальных объектов, таких как сухое вино, пиво, соки, чай, экстракты лекарственных растений. Это позволило рекомендовать фторид натрия в качестве «стоп-реагента» при определении антиоксидантной активности растительного сырья и пищевых продуктов.

Таблица 3 – Зависимость аналитического сигнала восстановителя от его концентрации во времени в присутствии 0,01 М NaF *

Восстановитель

τ, мин

Уравнения регрессии

R2

Аскорбиновая

кислота

15

y = 0,2619x – 0,0032

0,9996
30

y = 0,2624x – 0,0035

0,9996
60

y = 0,2626x – 0,0024

0,9996
90

y = 0,2628x – 0,0032

0,9996
Танин

15

y = 0,1871x + 0,0012

0,9999
30

y = 0,1917x + 0,0009

0,9997
60

y = 0,1963x + 0,0019

0,9998
90

y = 0,2013x + 0,0038

0,9997
Рутин

15

y = 0,1301x – 0,0012

0,9999
30

y = 0,1327x – 0,0002

0,9999
60

y = 0,1384x – 0,0004

0,9999
90

y = 0,1425x + 0,0017

0,9999
Кверцетин

15

y = 0,3813x – 0,0012

0,9986
30

y = 0,3818x – 0,0010

0,9982
60

y = 0,3826x – 0,0005

0,9983
90

y = 0,3837x – 0,0006

0,9983

Галловая

кислота

15

y = 0,5537x + 0,0030

0,9987
30

y = 0,5546x + 0,0032

0,9986
60

y = 0,5557x + 0,0036

0,9986
90

y = 0,5563x + 0,0026

0,9986
Гидрохинон

15

y = 0,3531x + 0,0049

0,9996
30

y = 0,3535x + 0,0048

0,9997
60

y = 0,3541x + 0,0043

0,9996
90

y = 0,3543x + 0,0045

0,9997
Цистеин

15

y = 0,0993x – 0,0068

0,9976
30

y = 0,0997x – 0,0066

0,9980
60

y = 0,1004x – 0,0065

0,9985
90

y = 0,1004x – 0,0065

0,9982
Глутатион

15

y = 0,0168x – 0,0021

0,9928
30

y = 0,0168x – 0,0023

0,9930
60

y = 0,068x – 0,0024

0,9927
90

y = 0,0168x – 0,0023

0,9930

* «стоп-реагент» вводился в реакционную смесь через 60 мин после начала реакции

Проведенная оптимизация условий определения АОА: состав и объем вводимого комплексного реагента, выбранный комплексообразователь и его концентрацию, а также время выдерживания до и после введения «стоп-реагента», позволил предложить алгоритм методики определения антиоксидантной активности растительных материалов и пищевых продуктов. Комплексный реагент состава 6 мМ Fe(III) и 10 мМ о-фенантролина смешивают с исследуемым образцом (разбавление и объем которого будут зависеть от его антиоксидантной активности), выдерживают фиксированное время, по истечение которого реакцию останавливают добавлением «стоп-реагента» и через установленное время измеряют оптическую плотность испытуемого раствора при характеристической длине волны. Антиоксидантную активность пищевых продуктов и растительного сырья выражают количеством вещества-стандарта (аскорбиновой кислоты), производящим антиоксидантный эффект, эквивалентный действию суммы восстановителей изучаемого образца (в мг аскорбиновой кислоты на г (см3) продукта).

Различные группы пищевых продуктов отличаются по химическому составу и, в том числе, по содержанию восстановителей, поэтому их антиоксидантные свойства могут сильно отличаться. Это приводит к необходимости оптимизации условий определения антиоксидантной активности реальных объектов. Кроме того, известно, что разбавление может привести к изменению вещественного состава образца, в частности, за счет протекания реакций гидролиза.

Оптимизацию определения антиоксидантной активности проводили на образцах пищевых продуктов по единой методологии, заключающейся в рассмотрении изменения аналитического сигнала пробы при различном разбавлении и времени выдерживания до введения в реакцию. Критериями оптимальности служили неизменность аналитического сигнала после разбавления пробы при ее выдерживании в течение 60 мин, стабильный в течение длительного времени (до 120 мин) аналитический сигнал после введения «стоп-реагента», а также пропорциональное изменение сигналов при разбавлении.

Так, например, для образцов вина, разбавленных менее чем в 100 раз, наблюдается уменьшение аналитического сигнала пробы в среднем на 12 % при выдерживании в течение часа. При введении в реакцию разбавленных в соотношении 1:100 и 1:200, а также неразбавленных (вводимый объем 0,02 см3) образцов аналитический сигнал стабилен после введения «стоп-реагента» и пропорционально возрастает с увеличением объема пробы.

Проведенные исследования для различных групп пищевых продуктов позволили оптимизировать разбавление и объем пробы, вводимый в реакцию (таблица 4), и рекомендовать внесение ее сразу после разбавления.

По разработанной методике были проанализированы сухие красные и белые вина, пиво, восстановленные и свежеотжатые фруктовые соки, чай и растительное сырье (таблица 5). Полученные результаты показывают, что величина их антиоксидантной активности варьируется в широком диапазоне.

Таблица 4 – Оптимизированные разбавление и объем пробы, вводимой в реакцию

Объект исследования

Разбавление образца

Объем пробы,

вводимый в реакцию, см3

Вино

1 : 100, 1 : 200

1,0 – 2,0
Пиво

1 : 20

1,0 – 2,5
Сок

1 : 5

0,2 – 1,0
Чай

1 : 50, 1 : 100

1,0 – 2,0

Таблица 5 – Антиоксидантная активность ряда образцов растительного сырья и пищевых продуктов (n = 6, P = 0,95)

Объект исследования

Характеристика объекта

АОА, мгАК/г
Сухие вина:
Каберне Фанагории

ОАО АПФ «Фанагория»

3,7 ± 0,1
Каберне Абрау

вино невыдержанное ООО «Кубань – Вино»

2,3 ± 0,1
Каберне

ООО «Мильстрим – Черноморские вина»

2,0 ± 0,1
Каберне

ООО «Инвинком», Молдова

2,0 ± 0,1
Мускат

ООО «Инвинком», Молдова

0,29 ± 0,05
Шардоне

ЗАО Агрофирма «Мысхако»

0,23 ± 0,02
Пиво:
Балтика №3

светлое, ОАО «Пивоваренная компания

«Балтика»

0,21 ± 0,01
Балтика №6

темное, ОАО «Пивоваренная компания

«Балтика»

0,50 ± 0,01
Чай:
Майский

сорт высший, ООО «Май»

134 ± 7
Краснодарский

сорт второй, ЗАО «Дагомысчай»

60 ± 3
Соки восстановленные:
Яблочный

ОАО «Лебедянский»

0,51 ± 0,04
Апельсиновый

ОАО «Лебедянский»

2,2 ± 0,2
Растительное сырье:
крапива

ОАО «Красногорсклексредства»

21 ± 1
эхиноцея пурпурная

ОАО «Красногорсклексредства»

28 ± 1

3 Антиоксидантная активность пищевых продуктов как обобщающая характеристика показателя их качества

Представляло интерес сопоставить известные суммарные показатели конкретных пищевых продуктов, характеризующие их восстановительные свойства, с величиной АОА, определяемой по разработанной методике.

Для ряда пищевых продуктов можно выделить преобладающую группу восстановителей органической природы. Например, антиоксидантные свойства вина в основном обусловлены фенольными соединениями, включающими катехины, антоцианы, флавонолы, лейкоантоцианы, танины, пива – водорастворимыми компонентами солода и хмеля (экстрактивными веществами). Основной вклад в величину антиоксидантной активности чая, вероятно, вносят полифенольные соединения (танины). Кроме того, в чае присутствуют замещенные фенолы (галловая кислота, кверцетин, рутин), способные взаимодействовать с индикаторной системой Fe(III)/Fe(II)−о-фенантролин. Это и обусловило выбор объектов исследования – сухое красное вино, пиво, чай – для проведения сопоставительного анализа.

Было определено суммарное содержание фенольных соединений в сухих красных винах спектрофотометрическим методом с использованием реактива Фолина – Чокальтеу и суммы экстрактивных веществ пива и чая в соответствии с ГОСТ 12787-81 и 28851-90. Установлена взаимосвязь между суммарной антиоксидантной активностью и этими показателями. Зависимость между антиоксидантной активностью и содержанием экстрактивных веществ для образцов, на примере пива, приведена на рис. 1. Для образцов вина наблюдается не только взаимосвязанное изменение антиоксидантной активности и концентрации фенольных соединений, но и довольно близкие значения этих суммарных показателей (таблица 6).

Определение интегральной антиоксидантной способности растительного сырья и пищевых продуктов

Рис. 1 – Взаимосвязь антиоксидантной активности и суммы экстрактивных веществ пива

Таблица 6 – Результаты определения суммарных показателей вин (n = 6, P = 0.95)

Объект

исследования

Суммарное содержание фенольных соединений,

мг/см3

АОА,

мгАК/см3

Каберне Фанагории, производитель

ОАО АПФ «Фанагория»

3,6 ± 0,3

3,7 ± 0,1

Каберне Абрау (невыдержанное), производитель

ООО «Кубань – Вино»,

1,9 ± 0,1

2,3 ± 0,1
Каберне, производитель ООО «Мильстрим – Черноморские вина»

1,9 ± 0,1

2,0 ± 0,1
Каберне, производитель ООО «Инвиком»

1,7 ± 0,2

2,0 ± 0,1
Каберне (1)*

1,3 ± 0,1

1,3 ± 0,1
Каберне (2)*

1,4 ± 0,2

1,4 ± 0,1
Каберне (3)*

1,5 ± 0,2

1,5 ± 0,1
Каберне (4)*

0,7 ± 0,1

0,83 ± 0,06

Русская лоза (купаж), производитель

ЗАО «Русская лоза»

1,9 ± 0,2

2,3 ± 0,1
Каберне (эталон)

2,7 ± 0,2

2,6 ± 0,1
Каберне (виноматериал)

2,1 ± 0,2

2,4 ± 0,1
Мерло, производитель ООО «Тамань-Агро»

2,6 ± 0,2

2,8 ± 0,2
Мерло, производитель ООО «Инвиком»

2,1 ± 0,2

2,4 ± 0,1
Изабелла, производитель ООО «Бостован»

1,6 ± 0,2

1,5 ± 0,1
Изабелла (эталон)

1,1 ± 0,1

0,69 ± 0,03

*образцы вин Каберне хранились длительное время после откупоривания.

Наблюдаемая взаимосвязь между АОА исследуемых образцов и другими суммарными показателями подтверждает интегральный характер разработанного показателя – антиоксидантной активности.

Особенностью фруктовых соков является отсутствие доминирующей группы восстановителей органической природы. В связи с этим, было изучено влияние ряда веществ, входящих в состав сока: аскорбиновой и яблочной кислот, витамина В1, глюкозы, фруктозы и сахарозы на индикаторную систему Fe(III)/Fe(II)–о-фенантролин. При выборе диапазона исследуемых концентраций восстановителей ориентировались на их содержание в реальных образцах.

Установлено, что сахара: глюкоза, фруктоза и сахароза с индикаторной системой не реагируют и вклада в антиоксидантную активность сока не вносят. Аскорбиновая, яблочная кислоты и витамин В1 дают значимые аналитические сигналы при реакции с комплексным реагентом в диапазонах концентраций 0,05 – 1,8; 2,0 – 10; 10 – 400 мкг/см3 соответственно.

Антиоксидантную активность пищевых продуктов возможно сопоставлять с величиной ванадатной окисляемости, характеризующей способность образца восстанавливать ванадий (V) в кислой среде, что наиболее целесообразно, если в объекте сложно выделить доминирующую группу восстановителей. Однако сравнение можно провести только на качественном уровне путем построения рядов или диаграмм, ввиду того, что анализируемые величины имеют разное выражение единиц измерений.

Была определена ванадатная окисляемость разных групп пищевых продуктов – сока, пива, чая. Установлено, что последовательность расположения анализируемых образцов, относящихся к одному виду пищевых продуктов, по величинам антиоксидантной активности и ванадатной окисляемости одинакова. Это является качественным доказательством правильности разработанной методики. Диаграмма качественного соответствия для образцов пищевых продуктов, на примере пива, представлена на рис. 2.

Определение интегральной антиоксидантной способности растительного сырья и пищевых продуктов

Рис. 2 – Оценка качественного соответствия АОА и ванадатной окисляемости для пива

Анализ многочисленных проб сухих красных и белых вин разных производителей показал, что антиоксидантная способность красных вин группы «Каберне», «Мерло», «Изабелла» примерно на порядок выше, чем белых вин группы «Шардоне» и «Мускат». Это можно объяснить более высоким содержанием в красных винах фенольных соединений, особенно катехинов, танина и красящих веществ – антоцианов. Кроме того, по показателю антиоксидантной активности, вероятно, можно отделить вина группы «Изабелла» (0,7 – 1,5 мгАК/см3) от «Мерло» и «Каберне» (2,3 –3,7 мгАК/см3), а «Мускатные» (около 0,3 мгАК/см3) от «Шардоне» (около 0,2 мгАК/см3).

Для светлых сортов пива: «Белый медведь», «Ячменный колос», «Балтика № 3», «Дон», «Балтика № 9», «Новороссийское» – характерны близкие значения АОА (0,19 – 0,26 мгАК/г), между тем как антиоксидантная активность темного пива «Балтика №6» в 2 – 2,5 раза выше и составляет около 0,50 мгАК/г, что объясняется различным содержанием экстрактивных веществ.

Величина АОА свежеотжатого и восстановленных яблочных соков «Фруктовый сад», «Rich», «Вико», «Любимый сад» изменяется от 0,5 до 0,7 мгАК/см3. Антиоксидантная способность апельсинового сока значительно выше и составляет 2,2 мгАК/см3, что связано с большим содержанием витамина С.

Антиоксидантная активность чая высшего сорта: Dilmah, Принцесса Нури, Королевское сафари, Майский чай в 1,5 – 2 раза выше, чем Краснодарского чая второго сорта, что обусловлено, по-видимому, разной степенью экстракции биологически активных веществ.

На показатель антиоксидантной активности оказывают влияние условия и длительность хранения продукта. Для рассмотрения антиоксидантной активности как показателя качества были проанализированы образцы пива и фруктовых соков, хранящихся с нарушением условий и после окончания срока годности. Кроме того, в течение 1,5 лет контролировали изменение антиоксидантной активности и цветовых характеристик (интенсивности, оттенка) образца вина Каберне.

Установлено, что для образцов пива, хранящихся в аэробных условиях, антиоксидантная активность возрастает, что объясняется накоплением в образце альдегидов. Хранение укупоренного пива при повышенной температуре приводит к незначительному повышению антиоксидантной активности, у просроченного пастеризованного пива антиоксидантная активность несколько уменьшается (таблица 7).

Таблица 7 – Результаты определения антиоксидантной активности образцов пива (n = 6, P = 0.95)

Объект исследования

АОА, мгАК/г

Объект исследования

АОА, мгАК/г
Дон

0,21 ± 0,01

Дон (хранилось 30 суток при t = 30° С)

0,24 ± 0,01
Новороссийское

0,26 ± 0,01

Новороссийское (после истечения срока годности)

0,22 ± 0,01
Ячменный колос

0,22 ± 0,01

Ячменный колос (хранилось откупоренным)

0,27 ± 0,01

Хранение апельсинового сока в течение года приводит к уменьшению его антиоксидантной активности в 2,4 раза. При хранении соков в аэробных условиях в течение 3-х дней величина антиоксидантной активности снижается в 1,5 – 2 раза как для яблочных, так и для апельсинового соков (таблица 8).

Таблица 8 – Изменение антиоксидантной активности образцов сока в процессе хранения (n = 6, P = 0.95)

День определения

АОА апельсинового сока

«Тонус», мгАК/см3

АОА яблочного сока

«Фруктовый сад», мгАК/см3

свежеупакованный

после окончания срока годности
1

2,2 ± 0,2

0,86 ± 0,07

0,51 ± 0,05
3

1,2 ± 0,1

0,59 ± 0,06

0,36 ± 0,04

Хранение вина Каберне в течение 1,5 лет приводит к уменьшению как величины антиоксидантной активности, так и содержания фенольных соединений. Одновременно происходит и изменение такого суммарного показателя, как цветовые характеристики (интенсивность и оттенок), что связано с уменьшением содержания антоцианов и увеличением количества конденсированных полифенолов (таблица 9).

Таблица 9 – Изменение основных показателей вина в процессе хранения (n = 6, P = 0.95)

Дата проведения анализа

АОА,

мгАК/см3 вина

Содержание фенольных соединений, мг/см3

Цветовые характеристики
Интенсивность

Оттенок
Февраль 2005

3,7 ± 0,1

3,6 ± 0,3

11,15

0,7
Ноябрь 2005

1,2 ± 0,1

1,3 ± 0,2

7,21

0,8
Апрель 2006

0,9 ± 0,09

1,0 ± 0,1

6,59

1,0

Таким образом, проведенные исследования позволили заключить, что для каждого вида пищевой продукции существует диапазон характерных значений антиоксидантной активности, определяющий качество продукции.

4 Влияние экологической ситуации территории на величину антиоксидантной активности растительных материалов

Одним из подходов оценки состояния окружающей среды является реакция растений на различные виды загрязнений. Содержание биологически активных веществ, а, следовательно, и антиоксидантные свойства растений зависят, прежде всего, от видовой принадлежности, а также места произрастания, климатических условий, геохимического состояния почвы, времени вегетации и других экологических факторов.

Для установления влияния неблагоприятных факторов окружающей среды на характер изменения суммарных показателей тест-растений и доказательства возможности их использования в целях экологического мониторинга был разработан алгоритм, включающий обоснование выбора необходимых физико-химических показателей, которые могут влиять на изучаемые параметры объектов исследования; методы и методики анализа; программу отбора проб, ориентированную как на отношение к источнику загрязнения, так и учитывающую период вегетации выбранного тест-растения; обработку и обобщение результатов.

Предварительное определение величины АОА растительных материалов (коры дуба, зверобоя, эхинацеи пурпурной, крапивы двудомной и др.) позволило выбрать в качестве тест-растения крапиву двудомную, так как она обладает достаточно высокой антиоксидантной активностью, а также характеризуется широким ареалом распространения, высокой толерантностью к температуре и количеству осадков, продолжительным вегетационным периодом и развитой поверхностью листа.

При выборе физико-химических показателей учитывали взаимосвязь величины АОА с содержанием биологически активных веществ, обладающих восстановительными свойствами, таких как дубильные вещества. На содержание последних в растительных материалах может оказывать влияние загрязнение окружающей среды, например, токсичными металлами (Zn, Cd, Pb, Cu), которые могут поступать в растения, в первую очередь, из почвы.

Исходя из возможных значений выбранных физико-химических показателей, был проведен выбор методик анализа. Для определения тяжёлых металлов (Zn, Cd, Pb, Cu) – метод инверсионной вольтамперометрии, антиоксидантной активности – спектрофотометрический метод, дубильных веществ и аскорбиновой кислоты – титриметрический.

Ориентируясь на источник загрязнения – автомагистраль, отбор проб осуществляли на расстоянии 7 и 200 м от него в разные вегетационные периоды. Исследования, проведенные в период с 2004 по 2006 г показали, что содержание Zn и Pb в пробах крапивы двудомной, отобранных в 7 м от дороги, примерно в 2 и 3 раза больше, чем в образцах, отобранных на расстоянии 200 м, при этом концентрация свинца в образцах, отобранных у дороги, превышает ПДК для пищевых продуктов. В тоже время анализ проб почвы показал, что содержание кислотных и подвижных форм свинца, цинка и меди меньше, чем ПДК для их валового содержания, а для кадмия – на уровне фоновых значений для чернозёма.

Суммарное содержание восстановителей – АОА и дубильных веществ в образцах крапивы двудомной уменьшается с приближением к источнику загрязнения (таблица 10), что вероятно связано с защитной реакцией растения на действие загрязнителя.

Таблица 10 – Результаты определения антиоксидантной активности и содержания дубильных веществ в крапиве двудомной (n = 6, P = 0.95)

Образец

Расстояние от дороги

АОА, мгАК/г

Концентрация дубильных веществ, мг/г

Концентрация тяжелых металлов, мкг/г
Pb

Zn
Июль 2005

200 м

35 ± 3

113 ± 6

0,20 ± 0,02

2,3 ± 0,2
7 м

12 ± 1

77 ± 5

1,0 ± 0,1

4,9 ± 0,5
Август 2005

200 м

25 ± 2

105 ± 7

0,26 ± 0,03

2,4 ± 0,2
7 м

14 ± 1

89 ± 6

1,2 ± 0,1

5,0 ± 0,5
Апрель 2006

200 м

49 ± 3

141 ± 7

0,29 ± 0,03

2,8 ± 0,2
7 м

25 ± 2

107 ± 6

1,3 ± 0,1

5,9 ± 0,6
Май 2006

200 м

31 ± 2

138 ± 7

0,32 ± 0,03

2,9 ± 0,3
7 м

23 ± 2

121 ± 7

1,3 ± 0,1

6,2 ± 0,6
ПДК

0,5

10

Выводы

Изучено поведение индикаторной системы Fe(III)/Fe(II)–о-фенантролин при определении антиоксидантной активности индивидуальных восстановителей и их смесей, показана возможность ее использования для оценки величины АОА растительного сырья и пищевых продуктов.

Исследовано влияние ряда индивидуальных восстановителей фенольной и нефенольной природы на индикаторной систему Fe(III)/Fe(II)–о-фенантролин и установлено, что их антиоксидантная активность уменьшается в следующем ряду: галловая кислота > кверцетин > гидрохинон > аскорбиновая кислота > танин > рутин > цистеин > глутатион.

Установлено, что аналитический сигнал для пищевых продуктов и растительного сырья, регистрируемый с использованием предложенной индикаторной системы, имеет суммарный характер и может быть использован при оценке интегральной антиоксидантной активности исследуемых объектов. Оптимизированы условия (состав и объем вводимого комплексного реагента, выбранный комплексообразователь и его концентрация, а также время выдерживания до и после введения «стоп-реагента») и предложен алгоритм методики определения суммарной антиоксидантной активности растительного сырья и пищевых продуктов.

Разработана аналитическая схема определения АОА пищевых продуктов и растительного сырья. Обоснована и показана целесообразность использования аскорбиновой кислоты в качестве вещества-стандарта при проведении аналитических определений. Проведена метрологическая аттестация методик определения антиоксидантной активности вина и лекарственных растений.

Проведена оценка антиоксидантной способности ряда пищевых продуктов (сухих красных и белых вин, пива, восстановленных и свежеотжатых фруктовых соков, чая) и лекарственного растительного сырья. Установлено, что для каждого вида пищевых продуктов существует диапазон характерных значений антиоксидантной активности, определяющий качество продукции.

Показана зависимость величины суммарной АОА растительного сырья от условий экологической ситуации территории его произрастания.

Список работ, опубликованных по теме диссертации

Цюпко, Т.Г. Антиоксидантная активность – обобщающий показатель качества лекарственных растений / Т.Г. Цюпко, З.А. Темердашев, О.Б. Воронова, Н.В. Храпко, А. В. Денисова // Тез. докл. Всероссийской конференции по аналитической химии «Аналитика России 2004». Москва. – 2004. – С. 187.

Цюпко, Т.Г. Спектрофотометрический способ определения суммарной антиоксидантной активности пищевых продуктов / Т.Г. Цюпко, З.А. Темердашев, О.Б. Воронова, Н.В. Храпко // Тез. докл. II Международного симпозиума «Разделение и концентрирование в аналитической химии и радиохимии». Краснодар. – 2005. – С. 434.

Цюпко, Т.Г. Разработка методического подхода к скринингу и анализу объектов окружающей среды по обобщенным показателям / Т.Г. Цюпко, З.А. Темердашев, О.Б. Воронова, Н.В. Храпко, А.Н. Балаба // Тез. докл. Заключительной конференции грантодержателей регионального конкурса РФФИ и администрации Краснодарского края «р2003юг». Краснодар. – 2005. – С. 37-39.

Tsiupko, T.G. Antioxidant activity as a food product quality criterion / T.G. Tsiupko, O.B. Voronova, N.V. Khrapko, A.N. Balaba // International Congress on Analytical Sciences «ICAS – 2006». Moscow. – 2006. – P. 432.

Храпко, Н.В. Спектрофотометрический способ оценки антиоксидантной активности пищевых продуктов / Н.В. Храпко, А.Н. Балаба, Т.Г. Цюпко, О.Б. Воронова, Е.В. Переверзева, Е.Н. Терещенко, О.М. Баранова // Тез. докл. Всероссийской конференции молодых ученых и II школы им. Н.М. Эммануэля «Окисление, окислительный стресс, антиоксиданты». Москва. – 2006. – С. 156-157.

Храпко, Н.В Индикаторная система Fe(III)/Fe(II)-органический реагент для определения антиоксидантной активности пищевых продуктов / Н.В. Храпко, Т.Г. Цюпко, З.А. Темердашев, О.Б. Воронова, А.Н. Балаба, Е.В. Переверзева, Е.Н. Терещенко // Тез. докл. Международной научной конференции «Химия, химическая технология и биотехнология на рубеже тысячелетий». Томск. – 2006. – Т.2 – С. 144.

Цюпко, Т.Г. Разработка методического подхода к определению антиоксидантной активности пищевых продуктов и лекарственного сырья / Т.Г. Цюпко, З.А. Темердашев, О.Б. Воронова, А. В. Денисова, Н.В. Храпко // Наука Кубани. – 2004. – №3 – С. 89-91.

Цюпко, Т.Г. Антиоксидантная активность как обобщающая характеристика качества пищевых продуктов / Т.Г. Цюпко, О.Б. Воронова, Н.В. Храпко, З.А. Темердашев // Экологический вестник научных центров Черноморского экологического сотрудничества. – 2005. – №2. – С. 91-95.

Храпко, Н.В. Методический подход к скринингу и анализу объектов окружающей среды по обобщенным показателям / Н.В. Храпко, Т.Г. Цюпко, З.А. Темердашев, О.Б. Воронова, А.Н. Балаба, Е.В. Переверзева // Наука Кубани. – 2005. – №5. – С. 18-21.

Темердашев, З.А. Определение антиоксидантной активности ряда пищевых продуктов с использованием индикаторной системы Fe(III)/Fe(II) – органический реагент / З.А. Темердашев, Т.Г. Цюпко, О.Б. Воронова, Н.В. Храпко, А.Н. Балаба // Заводская лаборатория. Диагностика материалов. – 2006. – Т.72. – №11. – С

Пат. 2282851 Российская Федерация., МПК7 G01N33/02. Способ определения суммарной антиоксидантной активности / Цюпко Т.Г., Темердашев З.А., Воронова О.Б., Храпко Н.В. – № 2004138188/13; заявл. 27.12.2004; опубл. 27.08.2006, Бюл. № 24. С. 523.

Реферат: Особенности урбанизации

Особенности урбанизации.

Реферат выполнила Рубинштейн Галина Борисовна

Сергиево-Посадская гимназия №5, 1998

1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ДЕМОГРАФИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ.

Демография — наука, изучающая присущими ей методами численность, территориальное размещение и состав населения, их изменения, причины и следствия этих изменений, взаимосвязь социально-экономических факторов и изменений в населении; она раскрывает закономерности воспроизводства населения в широком смысле этого слова, и полученные знания ставит на службу общественного развития. Термин «демография» образован из двух слов: «демос» — народ и «графия» — писание. Можно сформулировать коротко: демография — наука о народонаселении.

Под народонаселением понимается совокупность людей, проживающих в пределах определенной территории: страны или ее части, группы стран, всего мира. Воспроизводство населения в широком смысле — это постоянное возобновление населения в результате естественного движения (рождения и смерти), механического движения, или миграции (передвижения между территориями) и переходов людей из одних состояний в другие (начало трудовой жизни, получение образования и т.д.), без чего не может быть воспроизведена структура (состав) населения.

Население есть совокупность, непрерывно обновляющаяся вследствие естественной смены поколений. Поэтому непременной координатой демографических явлений, складывающихся из событий в жизни людей, служит возраст. Вне учета возраста и пола нельзя анализировать не изменения семейного положения людей, ни образование и структуру семей, ни процессы рождения и смерти, ни переходы людей из одних состояний в другие. Отсюда особое значение в демографии изучения возрастно-половой структуры населения и ее влияния на все исследуемые явления.

Демография рассматривает структуру населения и в других аспектах. Характеристика населения в некоторый момент времени, а также соотношение в этот момент между ним и материальной частью производительных сил, размерами и структурой производства зависят от динамики населения, которая обусловлена обновлением через смену поколений и изменением характеристик людей, а поскольку имеется в виду население некоторой территории, то и миграционными процессами. Население всегда подвержено изменению, даже если его характеристики стабильны, хотя бы в силу того, что человек переходит из одной возрастной группы в другую.

В изучении динамики населения центральное место занимает воспроизводство населения в целом и составляющих его частей. Естественное движение населения совершается через рождения и смерти. Соответственно демография изучает процессы рождаемости и смертности, темпы естественного движения населения и другие явления, связанные с перечисленными процессами причинной и следственной зависимостью. Задача исследования заключается в определении закономерностей названных явлений (размеры рождаемости, причины увеличения или сокращения ее, повозрастная смертность, причины изменения смертности, прирост населения в зависимости от режима рождаемости и смертности, то есть естественный прирост населения, территориальные перемещения и так далее.) При исследовании воспроизводства структур населения в поле зрения демографии обязательно попадают и переходы из групп в группы, соотношение численности лиц той или другой группы, демографические процессы в этих группах, а также влияние на них различия между группами.

Анализируя динамику демографических процессов на Украине, мы будем использовать такие важные показатели, как: общее количество населения Украины, количество родившихся и умерших, дифференцируя эти данные по географическому месте расселения (сельская местность или городские поселения), а также показатели сальдо миграции и природного прироста. Наряду с этим, мы подвергнем рассмотрению так называемые брутто-коэффициенты. Использование этих коэффициентов более рационально, так как манипулирование только абсолютными показателями нецелесообразно, так как изменяется численность рассматриваемой популяции, а, кроме того совокупности людей часто не сравнимы по величине (например, Харьковская область и Республика Крым). Количественные значения этих коэффициентов находиться по таким формулам:

а) Коэффициент рождаемости: WU = U/L * 1000

б) Коэффициент смертности: WZ = Z/L * 1000

в) Коэффициент естественного прироста: PN=(U-Z)*1000/L = WU — WZ

В приведенных выражениях L — численность населения в середине года, которая обычно рассчитывается как среднее арифметическое значение численностей населения в начале и в конце года; U — число родившихся, Z — число умерших в течение года. Эти коэффициенты подчеркивают, что данные демографические явления относятся ко всему населению, несмотря на то, что часть его могла совсем не участвовать в этих явлениях либо участвовать в очень малой степени. Следовательно, брутто-коэффициенты стирают различия половой и возрастной структуры населения. Если эти показатели относятся к населению всей страны или района, они называются глобальными брутто-коэффициентами.

На начало 1985 г. численность населения Украинской ССР составляла около 19% общей численности населения СССР. Общая численность населения Украинской ССР равнялась 50.8 миллиона человек. Она увеличилась по сравнению с 1959 г. на 8.9 миллиона человек, или на 21.2% . Среднегодовой темп прироста за этот период составил 0.7%, причем он систематически снижался. Согласно данным справочника «СССР в цифрах в 1984 году», среднегодовой темп прироста численности населения республики в 1959-1970 гг. был равен 1.1%, в 1970-1979 гг. — 0.6%, в 1979-1985 гг. — 0.3% . Вместе с тем в среднем за один год в 1959-1970 гг. естественный прирост составлял 406 тысяч человек, в 1970-1979 гг. 250 тысяч, в 1979-1985 гг. — 190 тысяч человек.

Высокие темпы развития народного хозяйства страны, развертывание НТР обусловливают рост городов и городского населения. Если общая численность населения УССР за период, прошедший от переписи населения 1959 г. до 1985 г. увеличилось с 41.9 миллионов до 50.8 миллионов или на 21.2%, то число городских жителей — на 73.8% (с 19.2 миллионов до 33.2 миллионов человек), доля горожан во всем населении республики увеличилась с 45.8% до 65.3% . Рост городского населения сопровождался уменьшением абсолютной и относительной численности сельского населения. В течение 1959-1985 гг. численность сельского населения в УССР уменьшилась с 22.7 миллионов до 17.6 миллионов человек, доля сельских жителей с 54.2% до 34.7%; в 1959-1970 гг. численность сельских жителей уменьшилась на 5.7%, 1970-1979 гг. — 10.2%, 1979-1985 гг. — на 8.3%; среднегодовой темп убыли сельского населения составил соответственно: 0.5%, 1.3%, и 1.4% .

Рассмотрим основные изменения в размещении населения в 1959-1985 гг. по демографическим зонам УССР. Доля Юго-Восточной и Юго-Западной зон возросла соответственно с 26.0% в 1959 году до 27.4% в 1984 г. и с 12.1% до 14.6% . В то же время в двух других снизилась: в Центральной — с 35.6% до 33.2%, в Западной с 26.3% до 24.8% . Сдвиги в размещении населения республики отражают основные тенденции в развитии производительных сил, их территориальной локализации. Высокие темпы общего прироста населения в зонах связаны с более быстрым экономическим развитием их областей, в то время как низкие темпы объясняются значительной долей в областях этих зон сельскохозяйственного производства и миграционным оттоком населения в другие области республики.

При сопоставлении темпов прироста численности населения УССР прослеживается их повсеместное снижение. В исследуемый период максимальную величину прироста населения имела Днепропетровская область (в 1959-1970 гг. — 23.6%; в 1970-1979 гг.- 8.8%; в 1979-1984 гг. — 3.6%), а также: Запорожская (соответственно 21.2%, 9.6% и 3.9%); Крымская (соответственно 50.9%, 20.4% и 5.8%); Херсонская (соответственно 25.9%, 12.9% и 3.6%). Минимальная величина данного показателя отмечалась в Винницкой, Сумской, Черниговской и Хмельницкой областях.

Различия в формировании общей численности населения в региональном аспекте еще более рельефно проявлялись в городских поселениях УССР. За исследуемый период (1959-1985 гг.) темпы прироста городского населения превышали среднереспубликанский показатель (2.7%) в Юго-Западной (3.6%), Западной (3.2%) и Центральной (3.1%) демографических зонах. Именно в этих зонах наблюдался наибольший рост доли городского населения. Так, процент городских жителей возрос в Центральной зоне на 26.2 пункта, в Западной на 19.4, в Юго-Западной на 16.4, а в наиболее индустриальной Юго-Восточной демографической зоне — на 8.4 пункта. Следует отметить, что если самый высокий среднегодовой прирост городского населения в 1959-1970 гг. был характерен для Юго-Западной зоны (3.6%), тов. 1970-1979 гг. — для Центральной (2.5%). Региональные различия в республике имеет и процесс формирования сельского населения. К началу 1984 г. самый низкий удельный вес сельского населения сохранился в Юго-Восточной демографической зоне (15.1%), наиболее высокий — в Западной (54.9%). Такой показатель в этой зоне объясняется историческими условиями развития ее областей, значительным естественным приростом в них сельского населения, которое к тому же имеет сравнительно низкую миграционную подвижность. Во всех зонах УССР отмечалась убыль сельского населения. Наибольшие темпы снижения наблюдались в Центральной и Юго-Восточной зонах. Так, среднегодовой темп снижения численности населения составлял в Центральной зоне в 1959-1970 гг. (-1.2%), в 1970-1979 гг. и 1979-1984 гг. — (-1.9%), в Юго-Восточной соответственно (-1.2%, -1.1%, -1.5%). Самые низкие темпы имела Юго-Западная зона (0.4%, -0.3%, -0.6%).

В 1959-1970 гг. на естественный прирост приходилось 89%, а на механический — 10.1% . В 1970-1979 гг. эти цифры соответственно составили 90.4% и 9.6% . Следовательно, естественный прирост оставался решающим фактором воспроизводства общей численности населения УССР. Удельные веса основных компонентов — естественного и механического приростов сохраняли свою относительную стабильность. Вместе с тем следует отметить преобладающее значение миграционных процессов в изменении соотношения между городским и сельским населением республики. Города УССР росли в основном за счет механического прироста, на долю которого в 1970-1979 гг. приходилось 51.6% . Численность сельского населения республики уменьшалась за счет, как миграционных процессов, так и перехода отдельных сельских поселений в группу городов и поселков городского типа.

Теперь же давайте рассмотрим более современный этап — 1989-1993 гг. Какое же развитие получили демографические события за этот период времени, характеризующийся коренными изменениями в политическом, экономическом устройстве нашей страны? Теперь мы рассматриваем уже не Украинскую ССР, а независимое государство УКРАИНА.

Итак, в 1989 году общая численность населения Украины составила 51.7 миллиона человек, а в 1993 году эта цифра повысилась еще на 537 тысяч и позволила показателю численности населения достичь отметки 52 миллиона 244 тысячи человек. Однако, характеризуя процессы, которые обусловили этот рост, мы видим, что это было достигнуто лишь благодаря положительному сальдо миграции, более того, значительно превышающему природный прирост населения, который в 1991 году пересек нулевую границу и стал стабильно снижаться: с -39147 человек в 1991 году до -184195 человек в 1993 году. В связи с этим нетрудно подсчитать, что население Украины на 1 января 1994 года 52 миллиона 114.4 тысячи человек. Этот процесс уменьшения населения стал возможен благодаря резкому падению сальдо миграции с 288.1 тысячи человек в 1992 году до 49.6 тысяч человек в 1993. Итак, население Украины уменьшается. Снижение уровня рождаемости (с 690981 человека в 1989 году до 557467 человек в 1993 году) количественно приблизительно равно повышению уровня смертности (с 600590 человек в 1989 году до 741662 человек в 1993 году). При этом имеют место соответствующие изменения и в брутто-коэффициентах, что говорит о независимости процессов, происходящих с данными показателями от изменений в количестве населения.

А как же обстоят дела в соотношении сельского и городского населения? На 1 января 1994 года процент городского населения составил 67.9%, а сельского — 32.1% . По сравнению с 1985 годом этот показатель вырос на 2.6% . И хотя это соотношение колеблется в широком интервале по областям нашей страны (от 90.5% городского населения и 9.5% сельского в Донецкой области до, соответственно, 41.1% и 58.9% в Закарпатской), но в целом по стране городское население преобладает над сельским. Интересно отметить также такой факт, что в сельской местности показатель рождаемости уменьшился за период 1989-1993 гг. на 8.8%, а среди городских поселений — на 14.3% , то есть в 1.625 раза больше, в то время как показатели смертности в сельской местности увеличились на 18.9%, в городских поселениях на 26.9, то есть в 1.4 раза больше. Эти цифры конкретно говорят нам о том, что темпы увеличения разности между родившимися и умершими в городских поселениях гораздо выше, чем в сельской местности. Итак, перемены в политическом строе нашей страны привели к качественным изменениям характера воспроизводства населения. Негативные процессы переходного периода ухудшили социально-экономические условия существования людей нашей страны. Инфляция, спад производства, вызванная этим безработица — вот причины, по которым мы имеем сейчас отрицательный прирост населения. Но об этом мы поговорим ниже, а сейчас давайте рассмотрим территориальную дифференциацию естественного воспроизводства населения на Украине.

2. ТЕРРИТОРИАЛЬНАЯ ДИФФЕРЕНЦИАЦИЯ ЕСТЕСТВЕННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА.

Итак, после анализа динамики демографических процессов на Украине в последние три десятилетия, мы приступаем к более тщательному и глубокому анализу демографической ситуации, сложившейся в данный период. Для этого мы воспользуемся брутто-коэффициентами, о которых уже говорилось выше. В 1993 году население Украины составило 52 миллиона 244.1 тысячи человек, а природный прирост — -184195 человек. Следовательно, коэффициент естественного прироста на Украине составил -3.5 человека на 1000 жителей нашего государства. Другими словами, каждая 1000 человек, проживающих на Украине, в 1993 году уменьшилась в среднем на 3.5 человека. Однако не по всей территории Украины сложилась аналогичная ситуация. Существуют области, для которых данный показатель имеет даже положительное значение, превосходящее по модулю значение коэффициента природного прироста в целом по нашей стране. Хочется еще раз обратить Ваше внимание на тот факт, что нулевая отметка естественного ежегодного прироста была пересечена еще в 1991 году, однако фактическая убыль имела место только лишь в 1993 году. Этот факт стал возможен лишь благодаря тому, что сальдо миграции населения в 1991 году превышало показатель естественного прироста приблизительно в 3.5 раза, а в 1992 году — в 2.8 раза. Однако в 1993 году резкое падение данного показателя с отметки 288.1 тысяч человек до 49.6 человек, и продолжающийся рост естественной убыли населения стали причиной фактического уменьшения количества людей на Украине.

А теперь давайте приступим к расчету показателя природного прироста населения для каждой из территориальных единиц, которые составляют совокупность, подвергающуюся анализу, то есть, в нашем случае, к расчету показателя для каждой из областей Украины. Для большей последовательности наших вычислений мы рассчитаем сначала показатели рождаемости, смертности, а уже затем — природного прироста населения.

2.1 РОЖДАЕМОСТЬ.

Для наглядности процессы, рассматриваемые в этой курсовой работе относительно Украины изложены в картосхеме «Территориальная дифференциация естественного воспроизводства и плотность населения Украины», которая находиться в приложении, но более точные вычисления трудно изобразить на карте. Вот почему мы приступаем к количественному расчету показателей рождаемости. Итак, учитывая то, что коэффициент рассчитывается на 1000 человек, мы получаем следующие результаты:

ОБЛАСТЬ

КОЛИЧЕСТВО НАСЕЛЕНИЯ (тыс.чел.)

КОЛИЧЕСТВО РОДИВШИХСЯ

КОЭФФИЦИЕНТ РОЖДАЕМОСТИ

УКРАИНА

52244.1

 557467

10.78

КРЫМ

2638.8

25489

9.66

ВИННИЦКАЯ

1911.9

21355

11.17

ВОЛЫНСКАЯ

1077.6

15540

14.51

ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ

3936.4

38954

9.97

ДОНЕЦКАЯ

5365.8

46344

 8.68

ЖИТОМИРСКАЯ

1510.8

18690

12.47

ЗАКАРПАТСКАЯ

1281.4

19264

15.15

ЗАПОРОЖСКАЯ

2116.1

20881

9.94

ИВАНО-ФРАНКОВСКАЯ

1461.0

20261 13.97

КИЕВСКАЯ

4592.5

43225

 9.48

КИРОВОГРАДСКАЯ

1251.2

13990

 11.24

ЛУГАНСКАЯ

2886.0

27094

 9.43

ЛЬВОВСКАЯ

2776.9

34717

 12.58

НИКОЛАЕВСКАЯ

1360.3

15248

 11.29

ОДЕССКАЯ

2639.2

28185

 10.75

ПОЛТАВСКАЯ

1770.1

17651

 10.04

РОВЕНСКАЯ

1189.2

18212

15.43

СУМСКАЯ

1432.2

13829

 9.72

ТЕРНОПОЛЬСКАЯ

1180.3

15086

 12.86

ХАРЬКОВСКАЯ

3182.1

28270

 8.97

ХЕРСОНСКАЯ

1281.2

15433

12.14

ХМЕЛЬНИЦКАЯ

1527.2

17876

 11.76

ЧЕРКАССКАЯ

1536.2

16432

10.76

ЧЕРНОВИЦКАЯ

945.8

12430

13.21

ЧЕРНИГОВСКАЯ

1393.9

12990

9.39

Теперь нам следует сгруппировать области по таким критериям: а) с низкой рождаемостью (до 10 человек на 1000 жителей); б) с умеренной рождаемостью (10-12 человек) с высокой рождаемостью (свыше 12 человек).

Мы получим такие группы:

а) Республика Крым, Днепропетровская, Донецкая, Запорожская, Киевская, Луганская, Сумская, Харьковская, Черниговская области.

б) Винницкая, Кировоградская, Николаевская, Одесская, Полтавская, Хмельницкая, Черкасская области.

в) Волынская, Житомирская, Закарпатская, Ивано-Франковская, Львовская, Ровенская, Тернопольская, Херсонская, Черновицкая области.

Итак, проанализируя эти группы, мы можем сделать вывод о том, что наименьшая рождаемость наблюдается в основном в областях, сосредоточивших на своей территории главные промышленные центры нашей страны. Очевидно, что загрязнение окружающей среды отрицательно сказывается на здоровье людей, живущих в этих областях, что, в свою очередь приводит к повышению количества различных патологий, которые могут стать причиной бесплодия, мертворождения и так далее. Следует также указать на то, что в этих областях процент городского населения значительно превышает процент сельского населения, а в городских поселениях количество рожденных значительно меньше, чем в сельской местности.

В это же время области на Западе Украины характеризуются высоким показателем рождаемости, который я бы объяснил силой издавна сложившихся на этой территории моральных традиций и устоев, по которым приветствуется наличие большого количества детей в семье. Кроме того, как уже говорилось выше на Западной Украине проживает большой (в сравнении с другими областями Украины) процент сельского населения, а сельской местности в большей степени присуща высокая потребность в трудоспособном населении для ведения сельского хозяйства. Этот факт является второй причиной высокого коэффициента рождаемости в данном регионе.

Теперь давайте перейдем к анализу показателей смертности.

2.2 СМЕРТНОСТЬ.

Таблица смертности населения в 1993 году выглядит так:

ОБЛАСТЬ

КОЛИЧЕСТВО НАСЕЛЕНИЯ тысяч чел.

КОЛИЧЕСТВО УМЕРШИХ

КОЭФФИЦИЕНТ СМЕРТНОСТИ

УКРАИНА

52244.1

 741662

14.32

КРЫМ

2638.8

 32544

12.50

ВИННИЦКАЯ

 1911.9

 31617

16.65

ВОЛЫНСКАЯ

 1077.6

 14042

13.10

ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ

3936.4

56372

14.44

ДОНЕЦКАЯ

5365.8

 79619

15.00

ЖИТОМИРСКАЯ

1510.8

 22876

15.24

ЗАКАРПАТСКАЯ

 1281.4

 13675

10.75

ЗАПОРОЖСКАЯ

 2116.1

 29568

14.12

ИВАНО-ФРАНКОВСКАЯ

 1461.0

16681

11.51

КИЕВСКАЯ 

4592.5

57621

13.09

КИРОВОГРАДСКАЯ

1251.2

 20996

16.99

ЛУГАНСКАЯ 

2886.0

 43953

15.36

ЛЬВОВСКАЯ 

2776.9

 31645

11.51

НИКОЛАЕВСКАЯ 

1360.3

 18519

13.69

ОДЕССКАЯ 

2639.2

 36730

14.08

ПОЛТАВСКАЯ

  1770.1

29466

16.69

РОВЕНСКАЯ 

1189.2

14516

12.28

СУМСКАЯ

1432.2

 24489

17.21

ТЕРНОПОЛЬСКАЯ 

1180.3

 16478

14.07

ХАРЬКОВСКАЯ

 3182.1

47788

15.19

ХЕРСОНСКАЯ

1281.2

 16914

13.29

ХМЕЛЬНИЦКАЯ 

1527.2

 23392

15.39

ЧЕРКАССКАЯ

1536.2

25893

16.91

ЧЕРНОВИЦКАЯ 

945.8

 11527

12.18

ЧЕРНИГОВСКАЯ

1393.9

 24744

17.84

Сгруппируем области так же, как мы делали это при расчете показателей рождаемости, по таким критериям: а) области с низкой смертностью (до 13 человек на 1000 жителей); б) области со средним показателем смертности (13-15 умерших на 1000 жителей); в) области с высоким уровнем смертности (коэффициент смертности превышает 15 человек на 1000 жителей).

Вот, что мы получили:

а) Республика Крым, Закарпатская, Ивано-Франковская, Львовская, Ровенская, Черновицкая области.

б) Волынская, Днепропетровская, Донецкая, Запорожская, Киевская, Николаевская, Одесская, Тернопольская, Херсонская области

в) Винницкая, Житомирская, Кировоградская, Луганская, Полтавская, Сумская, Харьковская, Хмельницкая, Черкасская, Черниговская области.

Окончательно нам прольет свет на ситуацию территориальной дифференциации демографических процессов на Украине показатель естественного прироста населения.

2.3 ЕСТЕСТВЕННЫЙ ПРИРОСТ.

Итак, вычислив коэффициенты рождаемости и смертности, мы переходим к расчету показателя естественного прироста. Таблица данных выглядит так:

ОБЛАСТЬ

КОЭФФИЦИЕНТ РОЖДАЕМОСТИ

 КОЭФФИЦИЕНТ СМЕРТНОСТИ

 КОЭФФИЦИЕНТ ПРИРОДНОГО ПРИРОСТА

УКРАИНА

 10.78

 14.32

   -3.54

КРЫМ 

9.66

12.50

   -2.84

ВИННИЦКАЯ 

11.17

 16.65

  -5.48

ВОЛЫНСКАЯ

  14.51

 13.10

  1.41

ДНЕПРОПЕТРОВСКАЯ 

9.97

 14.44

  -4.47

ДОНЕЦКАЯ

 8.68

15.00

    -6.32

ЖИТОМИРСКАЯ

12.47

15.24

 -2.77

ЗАКАРПАТСКАЯ

 15.15

10.75

 4.40

ЗАПОРОЖСКАЯ

9.94

14.12

 -4.18

ИВАНО-ФРАНКОВСКАЯ

13.97

11.51

 2.46

КИЕВСКАЯ

9.48

13.09

  -3.61

КИРОВОГРАДСКАЯ

11.24

16.99

 -5.75

ЛУГАНСКАЯ

9.43

15.36

 -5.93

ЛЬВОВСКАЯ

12.58

11.51

 1.07

НИКОЛАЕВСКАЯ

 11.29

13.69

 -2.40

ОДЕССКАЯ

10.75

14.08

 -3.33

ПОЛТАВСКАЯ

10.04

16.69

 -6.65

РОВЕНСКАЯ

 15.43

12.28

 3.15

СУМСКАЯ

9.72

17.21

 -7.49

ТЕРНОПОЛЬСКАЯ

 12.86

14.07

 -1.21

ХАРЬКОВСКАЯ

8.97

15.19

 -6.22

ХЕРСОНСКАЯ

12.14

13.29

 -1.15

ХМЕЛЬНИЦКАЯ

11.76

15.39

 -3.63

ЧЕРКАССКАЯ

10.76

16.91

 -6.15

ЧЕРНОВИЦКАЯ

 13.21

12.18

 1.03

ЧЕРНИГОВСКАЯ

 9.39

17.84

 -8.45

Опять же, распределим получившиеся коэффициенты по группам. На этот раз мы проведем разделение по такому критерию: а) области с высоким коэффициентом природного прироста населения (значение коэффициента больше нуля); б) области со средним коэффициентом (значение лежит в пределах 0 — -4); в) области с низким коэффициентом (менее -4) . Мы получим такие три группы:

а) Волынская, Закарпатская, Ивано-Франковская, Львовская, Ровенская, Черновицкая области

б) Республика Крым, Житомирская, Киевская, Николаевская, Одесская, Тернопольская, Херсонская, Хмельницкая области.

в) Винницкая, Днепропетровская, Донецкая, Запорожская, Кировоградская, Луганская, Полтавская, Сумская, Харьковская, Черкасская, Черниговская.

Лидерами по показателю естественного прироста стали те самые западно-украинские области, которые занимали ведущие позиции по показателю рождаемости и, в то же время, имели самые низкие показатели смертности населения, а именно Закарпатская, Ивано-Франковская, Львовская, Ровенская, Черновицкая области. Самый низкий показатель естественного прироста населения наблюдается в восточных областях — важнейшем промышленном регионе нашей страны. На территории областей данного района (Донецкой, Запорожской, Луганской) низкий уровень коэффициента вызван низкой рождаемостью, причины которой рассмотрены выше.

3. ПРОГНОЗ ЕСТЕСТВЕННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА И ПРОБЛЕМЫ ЕГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Прогноз населения, или демографический прогноз, имеет особое значение для ведения народного хозяйства. Методы демографического прогноза начали разрабатываться еще в начале века и совершенствовались в дальнейшем. Прогноз определяет будущие трудовые ресурсы, потребности и их структуру, размеры строительства школ, медицинских и других учреждений, жилищного строительства. Однако степень удовлетворения потребностей, способы и формы его осуществления, как и характер использования трудовых ресурсов, оказывают влияние на движение населения. Таким образом, население нужно знать для социально-экономичесного планирования, но само оно воспроизводиться под влиянием социально-экономических условий. Более того, во взаимодействии «экономика — население» именно экономика является ведущим звеном. Планы ведения народного хозяйства и демографический прогноз должны быть взаимно согласованы: школы должны быть там (и столько), где (и сколько) они нужны, чтобы все дети учились, а число детей должно быть определено в прогнозе, по возможности правильно учитывающим среди прочих факторов, влияющих на население, рост культуры. Расчет целесообразно начинать с менее динамического звена. Из ряда вон выходящие события оказывают немедленное и сильное влияние на население. Яркий пример тому — войны. Но воздействие на него поступательного движения экономики наталкивается на инертность естественного движения населения, на сравнительно медленное изменение его характеристик. Поэтому принято до расчета плана делать демографические прогнозы.

До сих пор речь шла о естественном движении населения. Его механическое движение, или миграция, во всяком случае, в рабочих возрастах, является прямой функцией сдвигов в размещении производства. Не потому развернулось строительство на Востоке Украины, что туда по непонятным причинам ринулись переселенцы. Наоборот, решение создать промышленный комплекс на Донбассе вызвали потоки населения. Начинать расчет миграции без представления о том, где и что намечается сделать, бессмысленно. Таким образом, более подробно цикл итерации представляется в следующем виде: естественное движение — экономика — миграция — естественное движение.

К сожалению, в условиях нынешнего дефицита бюджета, является проблематичным удовлетворение всех потребностей населения обоснованных демографическим прогнозом. Но это ничуть не уменьшает его значения для ведения народного хозяйства в целом. В наше время при выработке стратегии и тактики экономического развития страны одними из основных исходных данных являются сведения демографического характера. Без глубоких научных знаний о современной демографической ситуации, о ее прогнозируемых на будущее изменениях невозможно эффективно управлять развитием общества, определять его цели и задачи. И в первую очередь важно знать все о рождаемости, потому, что на нее можно влиять как в сторону повышения, так и в сторону понижения, в то время как повышение уровня смертности негуманно и проведение такой демографической политики на современном этапе развития мирового сообщества просто неприемлемо. При относительной стабилизации смертности именно рождаемость — ведущий фактор формирования численности и половозрастной структуры населения. Давайте же теперь попробуем спрогнозировать динамику развития показателей естественного прироста в ближайшем будущем, основываясь на материалах динамики общих показателей воспроизводства населения (см. Приложение). По всей видимости, тенденция к уменьшению количества жителей на Украине будет ощущаться и в дальнейшем. Суженое воспроизводство населения на Украине происходит вследствие переходного периода от социалистического способа ведения хозяйства к капиталистическому — процессу медленному и болезненному (особенно в условиях нашей страны), который, наверняка, продлиться еще не один год. Одно можно говорить с уверенностью — если показатели демографических процессов будут развиваться пропорционально тому, как они развивались в течение 1989-1993 гг., то к 2000-ному году мы будем иметь отрицательный показатель природного прироста приближенно равный около полумиллиона человек в год, а его брутто-коэффициент, опять таки, приближенно равный -11.4 человека на 1000 жителей. При всей некорректности данного расчета, даже уменьшив его результаты наполовину мы получим весьма неприятные результаты. Но, помня о том, что прогнозы — дело неблагодарное, давайте подробнее остановимся на проблемах, связанных со способами регулирования естественного воспроизводства. Следует остановиться на том, какой же способ воспроизводства наиболее приемлем. Большинство демографов склоняются к мнению, что для нормального развития общества необходимо слегка расширенное воспроизводство, благодаря которому будет осуществляться смена поколений, и, следовательно, трудовых ресурсов (трудоспособного населения). При этом то количество населения, которое будет превышать количество умерших будет способствовать образованию прибавочного продукта — необходимого условия прогрессивного развития человечества. Но тут встает, так называемая «проблема перенаселения», связанная с избыточным населением на Земле. Но абсолютного перенаселения на планете не стоит опасаться, ведь можно доказать, что человек за свою жизнь производит гораздо больше материальных благ, чем потребляет, поэтому вопрос не в уровне рождаемости, не в численности населения и количестве продовольствия, энергии, других благ, а в более справедливом их распределении. Об этом очень хорошо сказал на Всемирной конференции ООН по вопросам народонаселения крупный демограф А.Я. Боярский: «Пять миллиардов ртов? Да, но и три миллиарда работников! И если вооружить их достижениями современной науки и техники, избавив… от бессмысленной расточительной работы на войну, то нет никакого сомнения в том, что можно не только хорошо накормить все эти рты, но и обеспечить при правильном распределении богатств всем людям на Земле благосостояние и счастливую жизнь».

Итак, какими же способами можно повлиять на демографическую ситуацию на Украине. Прежде всего, нужно увеличить социальную защиту малоимущего населения Украины, ибо при нынешнем отсутствии медицинских средств в лечебных учреждениях, более того — даже в службе скорой помощи, и при высоких ценах на них в различного рода коммерческих структурах — как тут не повыситься уровню смертности! Обеспечения бесплатным медицинским обслуживанием можно достичь путем усовершенствования системы социального страхования. Также необходимо всеми возможными методами стимулировать население к повышению уровня рождаемости. Ведь в современной науке существует существенный резерв повышения показателя рождаемости только за счет субъективных поведенческих факторов — изменения структуры мер регулирования рождаемости, оптимизации возраста деторождения и интнргенетических интервалов. Суммарный эффект предложенных мер интенсификации процесса воспроизводства позволит поддерживать его на уровне не ниже простого, отодвинет проявление негативных последствий сегодняшней демографической ситуации, позволит выиграть время для разработки мер воздействия на ценностные ориентации семьи и индивида. На формирование демографической цели семьи, с точки зрения А.Г. Вишневского, воздействуют любые изменения в жизни общества, даже если они не осознаются и не направлены прямо на создание определенных демографических установок, относятся к далекой от демографии области. В связи с этим мероприятия, например, в области охраны окружающей среды, жилищного строительства, политики цен, занятости и т.п. могут повлиять на решение семьи иметь или не иметь еще одного ребенка. Многие видные демографы, экономисты, социологи писали о необходимости сделать процесс воспроизводства более экономичным. Тот же Вишневский говорит о том, что качество функционирования демографической системы определяется, прежде всего, тем, какой ценой достигается тот или иной уровень воспроизводства населения, каково соотношение в нем рождаемости и смертности. Интенсификация воспроизводства за счет уменьшения компоненты «бесполезной рождаемости» (смертность детей первого года жизни, мертворождаемость, недонашиваемость), а также в связи с улучшением условий реализации репродуктивных установок (а к ним относятся конкретные условия жизни семьи, здоровье супругов, и, прежде всего — «репродуктивное» здоровье) поможет увязать воспроизводство количественное с качественным. Под последним имеется в виду, прежде всего воспроизводство здоровых поколений. Ведь изменение характера воспроизводства не самоцель, а лишь средство достижения наиболее полного удовлетворения всех потребностей личности — материальных и духовных. И хотя потребность в здоровье нигде и некогда не провозглашалась, да и вряд ли осознается личностью до определенного момента, она — основа нормальной жизнедеятельности, ничем незаменимая, ценность.

Следовательно, делая вывод, нужно отметить, что если общество определило глобальные цели демографического развития, то, исходя из них и учитывая глубокую взаимосвязь и взаимообусловленность социально-экономических, культурных, демографических изменений, оно должно:

во-первых, устранить препятствия материального, жилищного, здравоохранительного, юридического и прочего характера к более полному достижению демографической цели семьи (т.е. в сущности, улучшить условия реализации репродуктивных установок, устранить препятствия на их пути);

во-вторых, воздействовать на сами демографические цели, заранее учитывая демографические последствия всех принимаемых на уровне общества решений в социальной, экономической, культурной сфере и изменяя их, если они не соответствуют демографическим интересам или преследуют менее важные для общества цели.

Список литературы

1. Боярский А.Я. «Курс демографии» М., «Финансы и статистика» 1985г.

2. Вишневский А.Г. «Воспроизводство населения и общество» М., «Финансы и статистика» 1982 г.

3. «Естественное движение населения современного мира» М, издательство МГУ 1974 г.

Курсовая работа: Государственный бюджет и его роль в социально-экономическом развитии государства

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Белгородский государственный университет»

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономическая теория»

на тему:

«Государственный бюджет и его роль в социально-экономическом развитии государства»

Выполнила студентка

Рудакова М. Б.

Группа 100702

Научный руководитель:

ассистент кафедры

«Мировая экономика»

Самохин Андрей Сергеевич

БЕЛГОРОД 2008

План курсовой работы

Введение

Глава 1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета

1.1 Экономическая и правовая сущность бюджета и бюджетных отношений. Функции бюджета.

1.2 Бюджетное устройство и бюджетная система

1.3 Федеральный бюджет и его роль в решении общегосударственных задач

Глава 2. Анализ федерального бюджета РФ

2.1 Анализ доходов федерального бюджета РФ

2.2 Анализ расходов федерального бюджета РФ

Глава 3. Бюджетная политика РФ и направление ее совершенствования

3.1 Направления реализации бюджетной политики в РФ

3.2 Цели и задачи бюджетной стратегии на 2008–2010 годы и дальнейшую перспективу

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм – финансовая система общества, главным звеном которой является государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Экономические и политические реформы, проводимые в России с начала девяностых годов, также не могли не затронуть сферу государственных финансов, и, в первую очередь, бюджетную систему. Государственный бюджет, являясь главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.

Очевидно, что успех экономического реформирования в нашей стране в большой степени зависит от того, в каких направлениях пойдет преобразование финансовой системы общества, насколько бюджетная политика государства будет отвечать требованиям времени.

Поиск выхода из глубочайшего экономического кризиса, в котором на сегодняшний день оказалась Россия, потребовал радикального обновления финансовой системы общества. Составной частью пути выхода из кризиса явилось принятие 17 июля 1998 года нового Бюджетного кодекса Российской Федерации, установившего общие принципы бюджетного законодательства и правовые основы функционирования бюджетной системы и бюджетного процесса Российской Федерации. В связи с этим изучение бюджетной системы, бюджетного процесса, теоретических и законодательных основ и реальной практики функционирования бюджетного механизма обрело в настоящее время особую актуальность.

Целью настоящей работы является анализ федерального бюджета как важнейшего элемента финансовой системы общества, основных черт бюджетной системы и бюджетного процесса и роли бюджета в социально-экономическом развитии государства, выявления наиболее значительных проблем в функционировании бюджетного механизма и рассмотрение возможных путей их решения.

Глава 1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета

1.1 Экономическая и правовая сущность бюджета и бюджетных отношений. Функции бюджета

Бюджет порожден самим фактором существования государства, современное государство не может существовать без бюджета. Именно в бюджете консолидируются все основные социально-экономические противоречия, накопившиеся в каждом обществе. Для их успешного разрешения необходимо иметь определенную совокупность знаний о самом понятии «бюджет», принципах построения бюджетной системы государства, системе бюджетных отношений, функциях бюджета.

Во всех государствах в результате деятельности хозяйствующих субъектов создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. Произведенный в сфере материального производства национальный доход проходит последовательно стадии распределения и перераспределения. Важнейшую роль в перераспределении и дальнейшем использовании национального дохода играет бюджет. В процессе перераспределения национального дохода страны часть его в денежной форме поступает в бюджет и образует централизованный фонд финансовых ресурсов.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного управления. Бюджет как экономическая категория представляет собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств.

Бюджету принадлежит ведущее положение в финансовой системе страны. Он выражает часть распределительных отношений между государством, с одной стороны, предприятиями и населением – с другой, которые связаны с формированием и использованием общегосударственного фонда финансовых ресурсов. Государство использует бюджет в качестве одного из основных инструментов обеспечения как непосредственно своей деятельности, так и в качестве важнейшего инструмента проведения экономической и социальной политики.

Бюджетная система — это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Средства бюджета должны направляться на осуществление инвестиционной политики, субсидирование предприятий, финансирование конверсии оборонных отраслей. Расходы бюджета в области экономики призваны способствовать формированию рациональной структуры общественного производства, наращиванию научно-технического потенциала, обновлению материально-технической базы. Применяя различные формы воздействия на экономику, государство способно существенно изменить сложившиеся народнохозяйственные пропорции, например ликвидировать нерентабельные предприятия или их перепрофилировать.

Государственное регулирование экономики позволяет существенно сократить расходы бюджет, изменить их состав и структуру.

Важная роль государственного бюджета не ограничивается финансированием сферы материального производства. Бюджетные ресурсы направляются также и в непроизводственную сферу (образование, здравоохранение, культуру и др.) За счет бюджетных и внебюджетных фондов финансируются предприятия и учреждения социально-культурного направления. Расходы бюджета, обусловленные реализацией социальной политики государства, имеют огромное значение. Они позволяют государству развивать систему народного образования, финансировать культуру, удовлетворять потребности граждан в медицинском обслуживании, осуществлять социальную защиту.

Расходы бюджета на социально-культурные мероприятия имеют не только социальное, но и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального и культурного уровней жизни народа.

Эффективность финансового обеспечения деятельности государства, с одной стороны, является важной составляющей суверенитета, с другой – гарантирует выполнение государством и его органами необходимых для поддержания такого суверенитета публичных социальных, политических, организационных и иных функций.

Поэтому главная экономическая роль бюджета как раз и выражается в том, что он формирует финансовую базу для функционирования органов государства и местного самоуправления. При этом, сущность бюджета проявляется в тех общественных отношениях, которые связаны с концентрацией и использованием его средств. В свою очередь, указанные отношения, являясь экономическими по своей природе, при этом не могут существовать вне правовых рамок.

В целом рассматриваемые отношения формируются в процессе функционирования бюджетной системы – то есть в ходе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов(финансовых ресурсов) в целях реализации своих задач.

Бюджетные отношения представляют собой финансовые отношения государства на федеральном, региональном (субъектов федерации) и местном уровнях с государственными, акционерными и иными предприятиями и организациями, а также населением по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных ресурсов.

Бюджетные отношения с точки зрения экономической науки являются предметной областью изучения науки о государственных финансах. Предметом настоящего исследования выступают нормы бюджетного права и общественные отношения, возникающие в процессе функционирования бюджетной системы, в их взаимосвязи и взаимозависимости.

Формирование бюджета самым непосредственным образом связано с развитием национального дохода страны и его перераспределением. Основными финансовыми методами перераспределения национального дохода являются:

образование и использование денежных накоплений (прибыли, налог на добавленную стоимость, платежи в социальные внебюджетные фонды);

организация налогов;

финансирование отраслей народного хозяйства;

формирование и использование общественных фондов потребления, страховых и резервных фондов.

Бюджет как экономико-правовое явление выполняет следующие функции:

перераспределение ВВП;

распределительную;

общетеоретическую;

аналитическую;

контрольную;

критическую.

Значение первых двух обуславливается тем, что через бюджет осуществляется формирование государственных финансов и их распределение (использование).

Общетеоретическая функция бюджета заключается в его назначении способствовать развитию экономической (финансовой) и юридической (бюджетное право) науки, и науки об обществе, государстве и экономики вообще (например, способствовать развитию науки государственного управления, общей теории финансов и т.д.)

В свою очередь, аналитическая и контрольная функции бюджета состоят в классификации и систематизации действующих потребностей и возможностей, контроле над их объемами.

Значение критической функции бюджета заключается в первую очередь в выявлении в процессе бюджетных отношений недостатков действующего законодательства и пробелов позитивного права в сфере бюджетной деятельности, установлении несоответствий правовых норм реалиям экономической действительности, задачам государственного регулирования экономики и интересам государства в целом. Поэтому, в широком смысле, эта функция направлена на повышение эффективности норм действующего законодательства.

Указанные функции бюджета взаимозависимы. Кроме того, так как наука о бюджетной деятельности развивается в рамках финансовой науки, она тесно взаимосвязана и активно использует (претворяет в жизнь, реализуя на практике) передовые научные достижения права и экономической мысли.

Вывод. В заключение хотелось бы еще раз обратить внимание на концептуальную значимость бюджета в жизни страны, необходимость овладения тончайшим механизмом формирования и исполнения бюджетных параметров в рамках научно обоснованной бюджетной политики.

1.2 Бюджетное устройство и бюджетная система

Бюджетное устройство определяет организацию государственного бюджета и бюджетной системы страны, взаимоотношения между ее отдельными звеньями, правовые основы функционирования бюджетов, входящих в бюджетную систему, состав и структуру бюджетов, процедурные стороны формирования и использования бюджетных средств и др.

Основы бюджетного устройства определяются формой государственного устройства страны, действующими в ней основными законодательными актами, ролью бюджета в общественном воспроизводстве и социальных процессах.

Составляющей частью бюджетного устройства является бюджетная система.

Бюджетная система – это совокупность бюджетов государства, административно-территориальных образований, самостоятельных в бюджетном отношении государственных учреждений и фондов, основанная на экономических отношениях, государственном устройстве и правовых нормах. Бюджетная система является главным звеном финансовой системы государства. Схема бюджетной системы Российской Федерации приведена на рис.1.

Государственный бюджет и его роль в социально-экономическом развитии государства

Рис. 1. Бюджетная система РФ

Бюджетное устройство любой страны определяется ее государственным (административно-территориальным) устройством.

Построение бюджетной системы Российской Федерации основано на Конституции РФ и конституциях республик в составе РФ. В соответствии с Конституцией РФ (ст. 71 и 132) и Бюджетным кодексом РФ (ст. 10) бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней:

федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

местных бюджетов.

В настоящее время бюджетная система Российской Федерации включает: федеральный бюджет, 21 республиканский бюджет республик в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов и бюджетов городов Москвы и Санкт-Петербурга, один областной бюджет автономной области, десять окружных бюджетом, автономных округов и около 29 тысяч местных бюджетов (районные, городские, поселковые и сельские бюджеты).

Консолидированный бюджет РФ представляет собой свод республиканского бюджета РФ и бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований. Этот бюджет используется для свода статистических показателей и анализа показателей бюджетной системы, в частности, при установлении нормативов отчислений от федеральных налогов в бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований. Консолидированный бюджет РФ не утверждается законодательным органом власти. Советы министров республик составе РФ, исполнительные органы субъектов Федерации также составляют консолидированные бюджеты, представляющие собой свод бюджетов соответствующих территорий.

Следует отметить, что в состав федерального и территориальных бюджетов (бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов) входят целевые бюджетные фонды, формирующиеся за счет целевых источников и имеющие целевое расходование средств. В соответствии с законом о федеральном бюджете выделены следующие целевые бюджетные фонды:

Федеральный дорожный фонд РФ;

Фонд развития таможенной системы РФ;

Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы;

Фонд развития Федеральной пограничной службы РФ;

Фонд Министерства РФ по атомной энергии;

Федеральный фонд Государственной налоговой службы РФ и Федеральной службы налоговой полиции РФ;

Федеральный экологический фонд РФ;

Фонд восстановления и охраны водных ресурсов;

Государственный фонд борьбы с преступностью.

Целевые бюджетные фонды гарантируют с большей надежностью их использование по назначению.

Бюджеты, входящие в бюджетную систему Российской Федерации, самостоятельны и не включаются друг в друга, т. е. бюджеты субъектов Российской Федерации не включаются в федеральный бюджет, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты.

Кроме федерального и территориальных бюджетов (бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов), в бюджетную систему входят государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, Федеральный внебюджетный фонд и внебюджетные фонды, субъектов РФ обязательного медицинского страхования). Средства этих фондов по экономическому содержанию и направленности их использования мало чем отличаются от бюджетных средств. До 1991 г. они входили в состав государственного бюджета, в настоящее время имеется тенденция включения внебюджетных фондов в бюджет. Так, в 1999 г. в бюджет включены средства внебюджетного Федерального дорожного фонда РФ.

Итак, бюджетная система современной России состоит из трех звеньев: Федерального бюджета, территориальных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов. Бюджетная система Российской Федерации – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (Бюджетный кодекс РФ, принятый в 1998г. и вступивший в силу с 1 января 2000г.).

Принципы функционирования бюджетной системы РФ.

Функционирование бюджетной системы Российской Федерации основано на следующих основополагающих принципах:

единство бюджетной системы;

разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;

самостоятельность бюджетов разных уровней;

полнота отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

сбалансированность бюджета;

эффективность и экономность использования бюджетных средств;

общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов;

гласность;

достоверность бюджета;

10) адресность и целевой характер использования бюджетных средств.

1. Принцип единства бюджетной системы – это единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса, санкций за нарушения бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, региональных бюджетов и местных бюджетов.

2. Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации означает закрепление (полностью или частично) соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за органами власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

3. Важнейшим является принцип самостоятельности всех бюджетов, который означает:

1) право законодательных (представительных) органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;

2) наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов;

4) право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять направления расходования средств соответствующих бюджетов;

5) право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов;

6) недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов.

4. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов предполагает, что все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и иные обязательные поступления подлежат отражению в бюджетах, бюджетах государственных внебюджетных фондов в обязательном порядке и полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.

5. Принцип сбалансированности бюджета означает, что каждый бюджет должен быть сбалансирован, т. е. объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

6. Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств предполагает, что при составлении и исполнении бюджетов органы власти и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием определенного бюджетом объема средств.

7. Принцип общего покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов из источников финансирования его дефицита.

8. Принцип гласности предполагает:

1) обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, органов местного самоуправления;

2) обязательную открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного (представительного) органа государственной власти, либо между законодательным (представительным) и исполнительным органами государственной власти.

9. Принцип достоверности бюджета – это надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

10. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

Вывод. Следует обратить внимание, что из всех перечисленных принципов только принцип единства, самостоятельности и разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы можно отнести собственно к принципам построения бюджетной системы. Однако именно они определяют бюджетную систему как единое целое. Остальные принципы, при всей их важности, в большей степени определяют бюджетный процесс.

1.3 Федеральный бюджет и его роль в социально-экономическом развитии государства

Основные функции управления государством возложены на центральные органы власти. Для выполнения ими их обязанностей, для финансового обеспечения общегосударственных мероприятий формируется централизованный финансовый фонд – федеральный бюджет. Федеральный бюджет Российской Федерации входит в первый уровень бюджетной системы РФ. Федеральный бюджет – основной финансовый план государства, утверждаемый Федеральным Собранием в виде федерального закона. В Конституции РФ (ст. 71) зафиксировано, что в ведении Российской Федерации находится федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды регионального развития.

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распределения и перераспределения внутреннего валового продукта и созданного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными слоями населения. На федеральный бюджет возложено финансирование общегосударственных органов власти и управления, мероприятий, связанных с обеспечением обороноспособности государства, развитием науки, подготовкой высококвалифицированных специалистов.

Средства федерального бюджета являются главным источником финансирования структурной перестройки экономики, конверсии предприятий военно-промышленного комплекса, развития перспективных направлений в сфере производства, пионерного освоения новых территориально-производственных комплексов.

Большую роль играет федеральный бюджет в поддержании и развитии искусства, культуры, средств массовой информации.

Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с Законом «Об основах налоговой системы» и Налоговым кодексом Российской Федерации наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами.

Вывод. Бюджет играет важную экономическую, социальную и политическую роль в воспроизводственном процессе. Используя средства бюджетного фонда на финансирование наиболее прогрессивных, приоритетных отраслей народного хозяйства, государство влияет на перераспределение национального дохода между отраслями. Через бюджет доходы рентабельных отраслей перераспределяются в отраслях с низкой рентабельностью. Финансируя за счет бюджетного фонда содержание учреждений и организаций социальной сферы, государство обеспечивает воспроизводство рабочей силы. Через бюджет перераспределяются доходы между федеральным уровнем и административными территориями.

Глава 2. Анализ федерального бюджета РФ

Доходы федерального бюджета. В соответствие с бюджетным кодексом РФ, доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующим законодательством в распоряжение органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Все доходы государства от способа из извлечения могут быть объединены в 2 группы:

налоги и другие обязательные платежи;

прочие доходы.

К налоговым доходам федерального бюджета относятся:

1) федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством Российской Федерации, а пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год;

2) таможенные пошлины, таможенные сборы и иные тамо­женные платежи;

3) государственная пошлина в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации.

К неналоговым доходам федерального бюджета относятся:

1) доходы от использования имущества, находящегося в го­сударственной собственности, доходы от платных услуг, оказы­ваемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации;

2) доходы от продажи имущества, находящегося в государст­венной собственности, – в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами и другими нормативными правовыми актами органов государственной власти Российской Федерации;

3) часть прибыли унитарных предприятий, созданных Рос­сийской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, – в размерах, устанавливаемых Прави­тельством РФ;

4) прибыль Банка России – по нормативам, установленным федеральными законами;

5) доходы от внешнеэкономической деятельности;

6) доходы от реализации государственных запасов и резервов.

Расходы федерального бюджета. Под расходами бюджета понимаются денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Расходы госбюджета – это экономические отношения, связанные с распределением и использованием централизованных денежных фондов государства по отраслевому, целевому и территориальному назначению.

Расходы бюджета тесно связаны с функциями государства. У каждого государства есть 4 первоочередные функции: экономическая, социальная, управления, военная. Поэтому и в расходах бюджета основное место занимают 4 группы : экономического назначения (на финансирование НХ), расходы на социально-культурные мероприятия – финансирование отраслей, обслуживающих население, в основном, путем предоставления бесплатных услуг (здравоохранение, образование, расходы на предоставление социальной помощи отдельным слоям и категориям населения; расходы на управление – связаны с финансированием органов исполнительной и законодательной власти, осуществляющих управление страной. В условиях государственного кредита есть и расходы на обслуживание государственного долга; военные расходы.

В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством исключительно из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:

обеспечение деятельности Президента Российской Федерации, Федерального Собрания Российской Федерации, Счетной палаты Российской Федерации, Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов;

функционирование федеральной судебной системы;

осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества);

национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;

фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;

и т. д.

На последнем пленарном заседании 06.07.2007 Госдума впервые в законодательной практике приняла в третьем, окончательном чтении, проект федерального бюджета на 2008-2010 годы. (см. приложение [1] ) Принятый трехлетний бюджет — это первый в истории страны основной финансовый документ, рассчитанный на среднесрочную перспективу в три года. Помимо этого, впервые в законодательной практики России депутаты Госдумы рассматривали бюджет только в трех чтениях — ранее для утверждения требовалось четыре чтения.

Главной особенностью трехлетнего бюджета является сближение уровня доходов и расходов. Профицит бюджета будет последовательно уменьшаться. В соответствии с законом, профицит федерального бюджета в 2008 году составит 0,2% ВВП, в 2009 году — 0,04% ВВП, в 2010 году профицита бюджета в номинальном выражении сведется к нулю.

Доходы федерального бюджета в 2008 году составят 6 трлн. 644,4 млрд. рублей (19% ВВП), расходы бюджета в 2008 году запланированы на уровне 6 трлн. 570,3 млрд. рублей (18,8% ВВП), прогнозируемый профицит федерального бюджета в сумме 74,1 млрд. рублей.

Второй важной особенностью трехлетнего бюджет является то, что в него встроен новый механизм управления нефтегазовыми доходами. Согласно принятым ранее решениям, Стабилизационный фонд будет разделен на две части и его функции будут выполнять сформированные на его базе Резервный фонд и Фонд национального благосостояния. Тем не менее, уже решено, что часть нефтегазовых доходов будет восполнять дефицит доходной части бюджета и компенсировать недостаток средств в Пенсионном фонде.

В структуре бюджета большое место занимает финансирования приоритетных национальных проектов и социальной сферы (в частности, в рамках приоритетного национального проекта «Здоровье» в 2008 году запланировано направление 22,83 млрд. руб.).

Поправками предусматривается дополнительное выделение около 30 млрд. руб. на строительство и ремонт дорог, 3 млрд. рублей — на поддержку изобретателей и предприятий, работающих в сфере нанотехнологий, 1,9 млрд. руб. — на создание президентской библиотеки имени Бориса Ельцина, 2,9 млрд. рублей — на финансирование мероприятий по обеспечению ядерной и радиационной безопасности, 10 млрд. рублей — на переселение граждан из ветхого и аварийного жилья, 10 млрд. рублей — на погашение задолженности по фактически отпущенным лекарствам, 47,9 млрд. рублей — на различные социальные нужды.

Анализ федеральных бюджетов за январь – март 2007 и 2008 годов.

Проведем сравнительный анализ проектов на федеральный бюджет 2007 года и итоги его исполнения по основным экономическим показателям, проект на федеральный бюджет 2008 года и его текущее исполнение по сравнению с 2007 годом (см. приложение [2]).

Макроэкономические показатели

ФЗ «О ФБ на 2007г.» (см. приложение [3])

Итоги исполнения ФБ за 2007 год.
Доходы, млрд. руб.

6 965,3

7779,1
Расходы, млрд.руб.

5 463,6

5983,0
ВВП, млрд. руб.

31 220

32 989
Уровень инфляции (потребительских цен),%

6,5 — 8,0%

11,9%
Профицит, млрд. руб.

1 501,8

1796,1

Как видно из табл. 1, все макроэкономические показатели превысили запланированный уровень, таким образом, доходы увеличились на 11,7% по сравнению с ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 г. », расходы – на 9,5%, ВВП – на 5,7%, уровень инфляции (потребительских цен) – на 3,9-5,4%, итого профицит в 2007 году составил на 19,6% больше, чем было запланировано.

На 2008 год ФЗ «О Федеральном бюджете на 2008 год» (см. приложение [4]) запланированы показатели на следующем уровне (табл.2):

Макроэкономические показатели

ФЗ «О ФБ на 2008г.»
Доходы, млрд. руб.

6644,4
Расходы, млрд.руб.

6570,3
ВВП, млрд. руб.

35 000,0
Уровень инфляции (потребительских цен),%

7%
Профицит, млрд. руб.

74,1

В связи с тем, что федеральный бюджет принят на 3 года, запланированной величиной показателей подтверждается сближение уровня доходов и расходов (табл. 2). Профицит бюджета будет последовательно уменьшаться, что доказывается принятым ФЗ «О ФБ на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов».

2.1 Анализ доходов федерального бюджета РФ

Состав и структура доходов федерального бюджета РФ на январь — март 2007 и 2008 годов (см. приложение [5]) (см. приложение, табл.3).

Как видно из бюджетов на январь — март 2007 и 2008 года главным источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы (12,9 % и 11,5 % от ВВП в 2007 и 2008 годах соответственно). Из налоговых доходов государства наиболее весомыми налогами являются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль – почти достигают половины всех налоговых доходов, поступающих в бюджет. Налог на прибыль составил примерно 1,8% — 1,9%,таможенные пошлины – 7,5% — 8,7 %.

Необходимо отметить, что ряд федеральных налогов являются регулирующими, т. е. часть из них направляются в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Полностью в федеральный бюджет поступают такие налоги, как, например, акцизы на товары, ввозимые на территорию РФ, таможенные пошлины, таможенные сборы и иных таможенные платежи.

Вторую группу составляют неналоговые доходы, причем на январь — март 2008 год собрано на 1,8 % больше, чем было собрано в 2007 году. Это очень важный источник дохода, так как, казалось бы, такой незначительный прирост дает возможность получения дохода на 349,6 млрд. рублей больше предыдущего года.

Третья группа – поступления от целевых бюджетных фондов (Федеральный дорожный фонд, Федеральный экологический фонд, Фонд развития таможенной системы и др.).

Особой группой поступления доходов является единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, который взимается с налогоплательщиков-работодателей (организаций, индивидуальных предпринимателей, крестьянских хозяйств, физически лиц). В 2008 году единый социальный налог предполагается собирать также на уровне 1,2 %,в отличие от 1,3% в 2007 году.

Вывод. Основные показатели федерального бюджета по доходам в январе-марте 2008 года оказались существенно лучше аналогичных показателей прошлого года. Причем улучшение произошло как за счет неналоговых, так и за счет налоговых поступлений.

2.2 Анализ расходов федерального бюджета РФ

Состав и структура расходов федерального бюджета РФ на январь — март 2007 и 2008 годов (см. приложение, табл.4)

Через федеральный бюджет проходит 100 % общегосударственных расходов на оборону и международную деятельность, 93 % – на фундаментальные научные исследования, 76 % – на правоохранительную деятельность, 89 % – на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Первое место в расходах федерального бюджета на январь – март 2008 года занимают непроцентные расходы, что на 0,7 % больше, чем в 2007 году, и составляют 14,5 % на январь — март 2008 года.

Существенный объем средств в расходах федерального бюджета занимают ассигнования на национальную оборону, вместе с расходами на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности они составляют примерно четверть всех бюджетных расходов.

В связи с активным погашением и обслуживанием государственного долга в последние годы уровень расходов на обслуживание государственного долга зафиксирован на уровне около 0,6 %. Государственным внутренним долгом РФ являются долговременные обязательства Правительства РФ перед юридическими и физическими лицами, обеспечиваемые всеми активами, находящимися в распоряжении государства.

Обслуживание государственного долга по сравнению с январем-мартом 2007 годом уменьшилось на 10,5 млрд. руб.

Следующее место и немаловажное занимают расходы на культуру и социальную сферу: на январь-март 2007 год они составили 1,7 %, в бюджете на 2008 эти расходы увеличились до 1,8%.

Рассмотрев основные источники расходов следует помнить, что расходы любого бюджета осуществляются за счет средств налогоплательщиков и, следовательно, государство взяло на себя ответственность перед ними за выполнение определенных функциональных обязательств.

Непроцентные расходы федерального бюджета в начале 2008 года оказались значительно выше, чем в 2007 и предыдущих годах. Отчасти это можно считать результатом усилий Минфина по повышению равномерности расходования средств по месяцам в течение года.

Процентные расходы федерального бюджета в январе-марте текущего года практически аналогичны величине в 2007 году, при этом около половины расходов связаны с выплатой процентов по внутреннему долгу.

По итогам первых трех месяцев 2008 года федеральный бюджет был исполнен со значительным кассовым профицитом, тогда как ненефтегазовый баланс бюджета в текущем периоде был отрицательным.

Вывод. Так как федеральный бюджет является ведущим звеном финансовой системы и в нем объединяются главные доходы и расходы государства, то, на мой взгляд, важно проследить основные источники этих доходов и расходов.

Проведя анализ доходной части федерального бюджета РФ, мы можем увидеть значимость и доходность тех показателей, которые приносят государству доход и тем самым позволяют ему успешно функционировать и наращивать свой социально-экономический потенциал.

Анализ расходной части дает на картину тех необходимых затрат, которые возникают в процессе выполнения государством своих функций. Эти затраты выражают экономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям.

Глава 3. Бюджетная политика РФ и направление ее совершенствования

3.1 Направления реализации бюджетной политики в РФ

В 2008 году совокупные расходы бюджетов всех уровней в расчете на душу населения превысят 6 906 тыс. рублей, а к 2010 году – достигнут 8 588 тыс. рублей. Фактически за эти средства общество «приобретает» у государства общественные услуги — образование, здравоохранение, социальное обеспечение, регулирование экономики, гарантии безопасности и правопорядка, защиту внешнеполитических интересов, гражданских прав и свобод и все то, что не может быть предоставлено рынком и оплачено каждым гражданином по отдельности. Граждане и как налогоплательщики, и как потребители общественных услуг должны быть уверены в том, что передаваемые ими в распоряжение государства средства используются прозрачно и эффективно, приносят конкретные, по возможности измеримые результаты как для общества в целом, так и для каждой семьи, для каждого человека. Предпосылки для решения этой стратегической задачи были заложены в первой половине 2000х годов восстановлением долгосрочной сбалансированности и устойчивости национальной бюджетной системы путем: разграничения расходных обязательств и ликвидации «необеспеченных мандатов», общий объем которых в 1,6 раза превышал возможности бюджетной системы; создания Стабилизационного фонда, обеспечивающего «подушку безопасности» в случае снижения экспортных цен на нефть и сдерживание инфляции в условиях увеличения денежного предложения вследствие дополнительных доходов от экспорта в случае высоких цен на нефть; стабильного закрепления доходных источников за бюджетами разных уровней и введения объективных критериев распределения межбюджетных трансфертов; развития системы Федерального казначейства, обеспечивающего кассовое обслуживание исполнения бюджетов в соответствии с едиными стандартами и процедурами. Это позволило обеспечить прозрачность и подотчетность формирования и исполнения бюджетов, оперативность и достоверность бюджетной отчетности. Установился жесткий и действенный контроль за принятием и исполнением бюджетных обязательств. Гарантированное исполнение всех ранее принятых обязательств, с одной стороны, и, с другой стороны, принятие новых обязательств только в пределах реальных возможностей по их финансовому обеспечению в условиях долгосрочной сбалансированности бюджета, прозрачности и подотчетности бюджетов, соблюдения финансовой дисциплины – основное требование к эффективной и ответственной бюджетной политике и одновременно – необходимое условие для достижения планируемых целей и результатов государственной политики.

В 2004–2006 годах были сделаны первые шаги по решению этой стратегической задачи.

В 2006 году федеральный бюджет впервые стал составной части 3–летнего перспективного финансового плана, что позволило заложить основы для перехода к утверждению бюджета на три года.

При подготовке бюджетов всех уровней используются реестры расходных обязательств, которые позволяют четко определить состав и объемы действующих обязательств.

Внедрена основанная на международных стандартах система бюджетного учета и бюджетной классификации, обеспечивающая государственным органам удобство управления финансовыми ресурсами для достижения необходимых результатов и позволяющая внешним потребителям получить необходимую информацию о направлениях расходования средств.

Завершающим этот этап реформирования бюджетного процесса стало принятие в начале 2007 года поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации, многие из которых уже прошли практическую апробацию в рамках внедрения среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результаты, при формировании проектов федерального бюджета на 2006 и 2007 годы.

Принятые поправки в Бюджетный кодекс Российской Федерации предусматривают: переход на всех уровнях бюджетной системы к среднесрочному финансовому планированию, в том числе для федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации – формированию бюджетов на трехлетний период (в режиме «скользящей трехлетки»); выделение закрытого перечня форм бюджетных ассигнований, различающихся правовым статусом и отражением в бюджете; изменение порядка планирования и отражения в бюджете расходов на реализацию долгосрочных целевых программ и бюджетных инвестиций в объекты государственной (муниципальной) собственности; введение в бюджетный процесс государственных (муниципальных) заданий и иных характеристик непосредственных результатов использования бюджетных средств, таких как обоснования бюджетных ассигнований; расширение полномочий органов власти всех уровней в рамках единых, установленных Кодексом, общих позиций по детализации, интеграции бюджетной классификации и бюджетного учета и, следовательно, определению формата составления и утверждения соответствующих бюджетов; создание стимулов для органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по снижению дотационности соответствующих бюджетов; обеспечение самостоятельности и ответственности главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств при составлении и исполнении бюджета; создание условий для возникновения организаций новых организационно–правовых форм и проведения реструктуризации бюджетной сети; уточнение вопросов регулирования государственного (муниципального) долга, заимствований и гарантий Законодательное закрепление этих изменений создаст новые возможности, стимулы и требования для повышения результативности расходов бюджетов всех уровней.

Начиная с 2008 года федеральный бюджет формируется на основе реестров расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета. При подготовке проекта федерального бюджета на 2008 год и период до 2010 года использованы обоснования бюджетных ассигнований главных распорядителей средств федерального бюджета, содержащие информацию о непосредственных результатах деятельности, объеме и качестве оказанных государственных услуг (приложение). Бюджетирование по результатам предполагает повышение ответственности и расширение полномочий главных распорядителей бюджетных средств по управлению финансами в целях достижения запланированных результатов. Такое расширение полномочий в рамках выделенных бюджетных ассигнований предусмотрено поправками в Бюджетный кодекс Российской Федерации. Для повышения эффективности достижения запланированных результатов федеральным органам исполнительной власти необходимо сосредоточить усилия на повышении качества финансового менеджмента.

Проект федерального бюджета на 2008 год и период до 2010 года впервые сформирован и будет исполняться на основе нового бюджетного законодательства и в соответствии с общепризнанными в мировой практике принципами, стандартами и процедурами, в полной мере обеспечивающими реализацию принципов среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат в соответствии с задачами, поставленными Бюджетным посланием Президента Российской Федерации на 2008–2010 годы.

Вывод. Основное требование к бюджетной политике – гарантированное исполнение принятых расходных обязательств, сохранение долгосрочной сбалансированности доходов и расходов, формирование бюджетных расходов, исходя из приоритетов и планируемых результатов государственной политики.

3.2 Цели и задачи бюджетной стратегии на 2008–2010 годы и дальнейшую перспективу

В основу формирования и реализации бюджетной политики положены стратегические целей развития страны, определенных в ежегодных Посланиях Президента Российской Федерации.

Главной целью является повышение уровня и качества жизни населения. Государство должно способствовать повышению реальных доходов и занятости населения, росту сбережений и имущества граждан, развитию рынка жилья. В сфере его прямой ответственности — удовлетворение потребностей граждан в качественном и доступном жилье, услугах образования, здравоохранения, культурном и духовном развитии, информации, досуге, безусловное выполнение всех законодательно установленные социальных гарантий, в том числе пенсионное и социальное обеспечение, социальная защита граждан, нуждающихся в государственной помощи.

Основа для решения социальных проблем — высокие темпы устойчивого экономического роста, обеспечивающего создание новых рабочих мест, рост заработной платы в экономике, расширению финансовых возможностей государства. Для этого, прежде всего, необходимо поддерживать финансовую стабильность (низкую инфляцию и стабильность национальной валюты), определяющей степень доверия людей к государству и готовность инвестировать в экономику страны. Важное значение для развития бизнеса имеет снижение налоговой нагрузки на экономику и административных барьеров, защита прав собственности, обеспечение экономическую свободы и условий равной конкуренции. Государство должно поддерживать развитие транспортной, коммуникационной и энергетической инфраструктуры, авиа– и судостроения, экспорта интеллектуальных услуг, космической отрасли и других стратегических отраслей экономики.

Обеспечение обороноспособности и безопасности — необходимое условие для развития страны. Социальный прогресс невозможен в стране, граждане которой страдают от военных конфликтов, терроризма, преступности, стихийных бедствий. Разрушительный потенциал насилия, природных и техногенных катастроф постоянно растет, и долг государства — сделать все для защиты граждан от этих угроз. Обеспечение высокой боеготовности Вооруженных сил, их техническое переоснащение, создание профессиональной, мобильной армии, борьба с терроризмом и распространением оружия массового поражения, предупреждение локальных конфликтов, предотвращение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий входят в число основных приоритетов бюджетных расходов.

Создание условий для будущего развития — важнейшая миссия социально ответственного государства. Люди должны быть уверены в завтрашнем дне, убеждены в том, что их дети и внуки будут благодарны старшим поколениям, заложившим основы будущего процветания страны в целом, а значит и каждой семьи в отдельности. Развитие природного и научного потенциала, конкурентоспособной системы образования, формирование инновационной среды, поддержка передовых технологий, обеспечение прав и свобод граждан, развитие демократии и гражданского общества, эффективная организация самого государства, борьба с коррупцией – необходимые предпосылки для достижения этой цели. Непосредственный вклад в ее достижение должно внести комплексное решение демографической проблемы.

Достижение многих из них определяется не только их финансовым обеспечением, но и эффективностью правового регулирования, способностью государства принимать справедливые законы и добиваться их исполнения Значительный вклад вносят, в рамках законодательно установленных полномочий и ответственности, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления. Целый ряд публичных обязательств исполняется за счет государственных внебюджетных фондов.

Однако решающий вклад в реализацию стратегических целей развития страны вносит федеральный бюджет. Основные его параметры существенно влияют на уровень инфляции, динамику валютного курса, налоговую нагрузку и другие условия экономического развития Финансовое обеспечение деятельности государства в стратегических сферах деятельности и наиболее значимых социальных гарантий осуществляется за счет средств федерального бюджета. Наконец, из федерального бюджета предоставляются значительные объемы трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Именно поэтому конкретные требования к бюджетной политике ежегодно формулируются в Бюджетном послании Президента Российской Федерации.

Основные задачи бюджетной политики при формировании проекта федерального бюджета на 2008–2010 годы и стратегии на долгосрочную перспективу:

— превращение федерального бюджета в эффективный инструмент макроэкономического регулирования;

— обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета;

— дальнейшее удлинение горизонта бюджетного планирования;

— обеспечение исполнения расходных обязательств;

— проведение анализа эффективности всех расходов бюджета;

— переход на современные принципы осуществления государственных капитальных вложений;

— применение механизмов, стимулирующих бюджетные учреждения к повышению качества оказываемых ими услуг и повышению эффективности бюджетных расходов, расширение полномочий главных распорядителей бюджетных средств по определению форм финансового обеспечения оказания государственных услуг;

— повышение качества финансового менеджмента в бюджетном секторе;

решение проблемы несбалансированности Пенсионного фонда Российской Федерации;

содействие опережающему социально–экономическому развитию Дальнего Востока и Забайкалья.

Бюджет 2008–2010 годов направлен на повышение уровня жизни населения и выполнение всех обязательств перед гражданами, поддержку стратегических и инновационных отраслей, обеспечение безопасности, создание потенциала для устойчивого развития страны (рис. 2).

Государственный бюджет и его роль в социально-экономическом развитии государства

Вывод. Бюджетная стратегия на среднесрочную перспективу должна быть ориентирована на содействие социальному и экономическому развитию Российской Федерации при безусловном учете критериев эффективности и результативности бюджетных расходов.

Заключение

Основная задача бюджетной политики на 2008 год и период до 2010 года – сохраняя макроэкономическую стабильность, сбалансированность и устойчивость бюджетной системы, обеспечить максимально эффективное и прозрачное использование средств для достижения конечных, измеримых, общественно значимых результатов, которые, в свою очередь, ведут к дальнейшему увеличению финансовых возможностей государства (рис.3).

Государственный бюджет и его роль в социально-экономическом развитии государства

Федеральный бюджет на 2008 год и период до 2010 года соответствует этому требованию, обеспечивая:

— достойную жизнь для граждан, достижение которой будет проявляться в:

— сокращении доли населения с доходами ниже прожиточного минимума с 16 до 10,7%;

— повышении соотношения средней заработной платой в бюджетной сфере и прожиточным минимумом трудоспособного населения с 1,7 до 2,6;

— повышении соотношения между трудовой пенсией и прожиточным минимумом пенсионера с 1,01 до 1,32;

— увеличении объема вводимого жилья с 50,8 до 80,0 млн. кв. метров в год устойчивый рост для экономики, характеризующийся:

— сохранением темпов экономического роста на уровне 6% ВВП;

— снижением уровня инфляции до 5,0 – 6,0%;

— увеличением инвестиций в основной капитал более чем в два раза;

— ростом прямых иностранных инвестиций в долларовом выражении в полтора раза;

уверенность в будущем для страны, выражающуюся в:

— увеличении средней ожидаемой продолжительности жизни при рождении до 68,5 лет;

— повышении коэффициента рождаемости с 10,4 до 11,6 на тысячу человек в год;

— снижении смертности с 15,2 до 12,6–12,8 на тысячу человек;

— поддержании высокого научного потенциала и развитии приоритетных отраслей науки и технологий;

— диверсификации промышленности и повышении доли инновационной продукции в объеме экспорта и продаж на внутреннем рынке;

— обеспечении национальной безопасности и готовности к отражению внешних и внутренних угроз.

Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе.

Список литературы:

1. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М. В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат,2004. – 544 с.

2.Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 384с.: ил.

3. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / О.В.Врублевская и др.; Под ред. О.В.Врублевской, М.В. Романовского. – 3-е изд., испр. и перераб. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 838с.

4.Экономика : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. А.С.Булатова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Экономистъ, 2005. – 831 с. : ил. – (Homo faber)

5. Банки и банковские операции. под ред. Е.Ф. Жукова М.: «Юнити» 2007.

6. Денежно-кредитное регулирование: опыт развивающихся стран./ Анулова Г.Н. — М.: Финансы и статистика, 1992.

7. Финансы и кредит. Конспект лекций. — М.: Приор-издат, 2006.

8. Деньги. Кредит. Банки: — СПб.: Питер, 2007 — (Серия «Учебник для вузов»).

9. Вахрин П.И. Бюджетная система РФ: Учебник / Под ред. Вахрина П.И. – М.: Юрайт-Издат, 2003

10. Афанасьев М.П. Основы бюджетной системы / Колл. авторов; под ред. Афанасьева О.И.. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2006.

11.Экономика. Учебное пособие.- М.: КИОРУС, 2006.

12. Поляка Г.Б. Бюджетная система России — М.: Финансы и статистика, 2000.

13. Парыгина В.А. Бюджетная система РФ — М.: Финансы и статистика, 2001.

14. Медведков С. Экономическая политика и банковская система// Вопросы экономики. — 2005.

15.Финансы. Бюджетная система РФ: /Под ред. Дробозиной Л.А. — М.: ЮНИТИ, 2003.

16. Бабич А.М. Государственные и муниципальные финансы, 2001.

17. Организация денежно-кредитного регулирования: Учеб.-метод. пособие/Кочетков С.В., Муравецкий А.Н., Под. общ. ред. Кочеткова С.В.-Белгород: Изд-во БелГУ, 2005.-208 с.

18. Семенюта О.Г. Основы банковской деятельности в Российской Федерации. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.

19. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности: учебник для вузов.- М., 2001.

20. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие/ Бабич А.М., Павлова Л.Н.-М.: Юнити, 2000.

21. Финансы. Денежное обращение и кредит. Под ред. Г.Б. Полякова. М., 2001.

22. «Финансы», издательское объединение «Юнити», 2000.

23. “Экономическая теория: учеб. для вузов”/ под ред.А.И. Добрынина, Л.С.

24.Мэнкью Г. Принципы экономики. Учебник XXI века. СП б. 1999

25 Макконнелл К.Р. Брю С.Л. “Экономикс”. М., 1992. Т.1.

Приложение

Табл.3 Доходы федерального бюджета за январь – март 2007 и 2008 годов

Млрд. руб.

% ВВП

янв-мар.07

янв-мар.08

мар.08

янв-мар.07

янв-мар.08

мар.08
ДОХОДЫ, всего

1421,9

1932,7

610,2

21,70%

22,00%

19,10%
в том числе

Налоговые доходы

849,8

1010,9

320,4

12,90%

11,50%

10,00%
НДС

381,8

314,7

44,9

5,80%

3,60%

1,40%
Налог на прибыль

119,6

169

97,3

1,80%

1,90%

3,00%
Акцизы

27,8

35,5

10,7

0,40%

0,40%

0,30%
Социальный налог (ЕСН), зачисляемый в федеральный бюджет

82,2

106,6

42

1,30%

1,20%

1,30%
Прочие налоговые доходы

238,4

385,2

125,5

3,60%

4,40%

3,90%
Неналоговые доходы

572,2

921,8

289,8

8,70%

10,50%

9,10%
Таможенные пошлины

494,5

769

259,6

7,50%

8,70%

8,10%
Прочие неналоговые доходы

77,6

152,8

30,3

1,20%

1,70%

0,90%

Табл.4 Расходы федерального бюджета за январь – март 2007 и 2008 годов

Млрд. руб.

% ВВП

янв-мар.07

янв-мар.08

мар.08

янв-мар.07

янв-мар.08

мар.08
РАСХОДЫ, всего

945,6

1332,7

474,1

14,40%

15,20%

14,80%
в том числе

Обслуживание государственного долга

42,7

53,2

30,6

0,60%

0,60%

1,00%
Непроцентные расходы

902,9

1279,5

443,5

13,80%

14,50%

13,90%
в том числе

Общегосударственные вопросы

65,2

135,2

22,7

1,00%

1,50%

0,70%
Национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность

270,8

199,4

0,4

4,10%

2,30%

0,00%
Культура и социальная сфера

109

158,3

58,7

1,70%

1,80%

1,80%
Национальная экономика, ЖКХ, охрана окружающей среды

68

90,1

35,1

1,00%

1,00%

1,10%
Финансовая помощь бюджетам других уровней

389,9

505,7

145,7

5,90%

5,70%

4,60%
Перечисления государственным внебюджетным фондам

0

31,2

21,3

0,00%

0,40%

0,70%
ПРОФИЦИТ(+)/ДЕФИЦИТ(-)

476,3

600

136

7,30%

6,80%

4,30%
ФИНАНСИРОВАНИЕ, всего

476,3

600

136

7,30%

6,80%

4,30%
Чистое внешнее финансирование (без учета кредитов МВФ)

-33,4

-17,4

-14,1

-0,50%

-0,20%

-0,40%
Валовые заимствования

1,6

-2,5

-3,1

0,00%

0,00%

-0,10%
Погашение основного долга

34,9

14,9

11

0,50%

0,20%

0,30%
Чистое внутреннее финансирование (включая изменение остатков на счетах)

-443

-581

-122

-6,70%

-6,60%

-3,80%
Кредиты МВФ (сальдо)

0

0

0

0,00%

0,00%

0,00%
Изменение остатков на счетах

-495,7

-592,3

-77,8

-7,50%

-6,70%

-2,40%
Ценные бумаги и прочие заимствования

57,8

43,1

-31,9

0,90%

0,50%

-1,00%
Поступления от приватизации

12,1

2,8

1,8

0,20%

0,00%

0,10%
Чистые доходы от реализации государственных запасов

1,5

1,7

1,7

0,00%

0,00%

0,10%
Курсовая разница

-18,7

-37,9

-15,8

-0,30%

-0,40%

-0,50%
ПЕРВИЧНЫЙ ПРОФИЦИТ(+)/ДЕФИЦИТ(-)

519

653,2

166,6

7,90%

7,40%

5,20%
Справочно:

Валовый внутренний продукт, млрд. руб.

6566,2

8796

3200

Доклад: Предупреждение отложений и эмульсеобразования в нефтегазодобывающих скважинах

К.т.н. Шайдаков В.В. (Инжиниринговая компания «Инкомп-нефть»), Малахов А.И. (ОАО «Газпром»),Емельянов А.В.(Уфимский государственный нефтяной технический университет), к.т.н. Лаптев А.Б.(Инжиниринговая компания «Инкомп-нефть»),Чернова К.В. (Уфимский государственный нефтяной технический университет

В статье рассмотрены вопросы ресурсосбережения при разработке и эксплуатации нефтяных и газовых месторождений. Мероприятия по борьбе с осложнениями в нефтегазодобыче — отложениями солей, АСПО и эмульсеобразованием — с каждым годом становятся все более дорогостоящими ввиду роста цен на химические реагенты. Применение магнитной обработки позволяет значительно снизить расход химических реагентов, а в некоторых случаях — и полностью отказаться от химической обработки.Поздняя стадия разработки, на которой находится в настоящее время большинство нефтяных и газовых месторождений, в силу ряда известных причин способствует росту доли осложнений, связанных с эмульсеобразованием,  АСПО и  отложениями неорганических солей, имеющих место по всей технологической цепочке добычи, транспорта и подготовки нефти и газа.

Подъем скважинной жидкости, представляющей собой  водогазонефтяную эмульсию, от продуктивного пласта к устью, связан с изменением давления, температуры, скорости движения потока. Водогазонефтяная смесь — сложный конгломерат, эмульгированный турбулизацией потока в колонне НКТ, и включающий растворы тяжелых непредельных и гетероорганических соединений в нефти и сжатом газе, минеральных солей в воде, а также механических примесей. Качественная оценка процессов, происходящих в скважине, свидетельствует о главенствующей роли скорости движения потока. При малых скоростях происходит образование АСПО и солеотложений, при высоких скоростях — образование эмульсий и повышение вязкости продукции.Образование отложений на стенках НКТ. В случае, если растворы насыщены, снижение температуры и (или) давления приводит к выпадению твердой фазы АСП из нефти и кристаллов солей из воды. Процесс образования отложений имеет адсорбционный механизм: сольватированные молекулы смол и асфальтенов полярны, гидратированные ионы минеральных солей имеют электрический заряд и уже при слабом взаимодействии с энергетически неоднородной поверхностью металла НКТ и малых скоростях потока выходят из раствора и адсорбируются на стенках труб. Образованные мономолекулярные слои АСП или неорганических солей за счет перераспределения зарядов между отложениями и основной поверхностью металла вновь приобретают способность адсорбировать на себе молекулы АСП и неорганических солей. При однородности состава потока во времени, адсорбционные процессы происходят постоянно, а узкие пределы изменения давления и температуры, при которых происходит выпадение твердой фазы, приводят к лавинообразной адсорбции одного из компонентов растворов в определенном интервале скважины, что может привести к полному перекрыванию сечения НКТ (Рис.1).

Предупреждение отложений и эмульсеобразования в нефтегазодобывающих скважинах

Рис.1 Асфальтосмолопарафиновые отложения  в насосно-компрессорных трубах

Солеотложение в нефтедобыче происходит при любых способах эксплуатации скважин, однако наиболее негативные последствия имеют место при добыче нефти с помощью штанговых глубинных насосов (ШГН) и установок электропогружных центробежных насосов (ЭЦН) (рис.2). Наличие неорганических солей на поверхности рабочих органов насосов повышает их износ, приводит к заклиниванию и разрушению вала ЭЦН и штанг ШГН.

В газодобыче солеотложение происходит в НКТ, технологическом оборудовании сбора и подготовки газа.

Предупреждение отложений и эмульсеобразования в нефтегазодобывающих скважинах             Предупреждение отложений и эмульсеобразования в нефтегазодобывающих скважинах

Рис. 2 Отложения солей на рабочем колесе ЭЦН и в НКТ

Эмульсеобразование Высокие скорости движения водогазонефтяной смеси препятствуют адсорбции на стенках труб и начинается выпадение твердой фазы непосредственно в растворе, как правило, в зонах раздела фаз «нефть — газ — вода», что, в свою очередь, приводит к образованию структурно-механического слоя эмульгаторов (асфальтенов, смол, парафинов и механических примесей) на границе глобул, а также к образованию двойного электрического слоя в присутствии ионизированных электролитов. Турбулизация потока в колонне и перемешивание в насосе приводит к образованию стойких эмульсий, увеличению ее дисперсности.Образование стойких эмульсий снижает межремонтный период работы скважин из-за обрывов штанг в ШСНУ, пробоев электрической части УЭЦН вследствие перегрузок погружного электродвигателя. Рост давления жидкости в системах сбора нефти и газа влечет за собой порывы коллекторов. Затрудняются сепарация газа и предварительный сброс воды на УПС. Однако наибольший рост энерго- и металлоемкости, связанный с необходимостью разрушения стойких эмульсий, имеет место в системах подготовки нефти.

Магнитную обработку добываемой продукции следует отнести к наиболее перспективному из физических методов борьбы с перечисленными осложнениями [7]. Использование магнитных устройств, в частности для предотвращения АСПО, началось достаточно давно, но из-за малой эффективности широкого распространения не получило. Отсутствовали магниты, долго и стабильно работающие в условиях скважины. В последнее время интерес к магнитным технологиям значительно возрос. В России более 30 организаций предлагают различные аппараты магнитной обработки жидкостей,  в том числе скважинной продукции  [1-3]. Это связано с появлением на рынке широкого ассортимента высокоэнергетических магнитов на основе редкоземельных металлов.

Принципы воздействия магнитного поля на водные системы заложены рядом исследователей [4,5,6] и в общих чертах заключается в следующем. Транспортировка по трубопроводам водных сред, содержащих в своем составе растворенные соли, представляет собой перенос электрических зарядов — ионов гидратированных солей. Известно, что на движущиеся в магнитном поле заряженные частицы действует сила Лоренца, направленная перпендикулярно вектору движения частиц. При движении ионов по трубе происходит смещение положительных и отрицательных ионов в противоположные стороны. Известно также, что под действием магнитных полей на движущиеся жидкости происходит разрушение агрегатов, находящихся в нефтяной и водной фазах в  количестве 10-100 г/т и состоящих из субмикронных ферромагнитных микрочастиц соединений железа. В каждом агрегате содержится от нескольких сотен до нескольких тысяч микрочастиц. Разрушение агрегатов приводит к резкому (в 100-1000 раз) увеличению концентрации центров кристаллизации парафинов и солей и формированию на поверхности ферромагнитных частиц пузырьков газа микронных размеров. Таким образом, в магнитном поле инициируется выпадение твердой фазы в объеме жидкости и предотвращается адсорбция частиц при малых скоростях потоков и образование структурно-механических слоев в эмульсии при более высоких скоростях.

Для повышения эффективности магнитной обработки в реальных условиях скважины, разработана методика подбора оптимальных характеристик магнитного поля (частоты, формы и амплитуды изменения напряженности магнитного поля). Создан лабораторный комплекс, позволяющий достигать максимального эффекта по решаемой проблеме на реальных средах с использованием электромагнитной лабораторной установки [7]. Программа на ПЭВМ на основании лабораторных данных дает возможность производить расчет и конструирование устройства магнитной обработки жидкости.

Инжиниринговой компанией «Инкомп-нефть» освоено производство глубинных скважинных установок магнитной обработки жидкости  типа УМЖ. Установка УМЖ-73-005 представляет собой корпус (рис. 3) из ферромагнитной трубы с присоединительными резьбами. На одном конце трубы закреплена муфта с присоединительной резьбой. На внутренней поверхности корпуса закреплены точечные постоянные магниты, залитые полимерной композицией.

Установка с помощью резьб монтируется в колонну НКТ на прием ШГН или в требуемый участок колонны НКТ. При прохождении добываемой жидкости по корпусу она обрабатывается пульсирующим или знакопеременным магнитным полем.Установки УМЖ-122 разработаны для скважин оборудованных УЭЦН.

Предупреждение отложений и эмульсеобразования в нефтегазодобывающих скважинах

а)      

Предупреждение отложений и эмульсеобразования в нефтегазодобывающих скважинах

       б)

Рис. 3. Установки магнитной обработки жидкости УМЖ-122 (а) и УМЖ-73 (б)

Основные результаты использования УМЖ. Инжиниринговая компания «Инкомп-нефть» изготовила  более 250  скважинных установок УМЖ, которые внедрены в  АНК «Башнефть», ОАО «Белкамнефть»,  НК «Лукойл», НК «ЮКОС», ОАО «Газпром» и ряде других организаций.

Применение установок УМЖ-73 позволило увеличить средний межремонтный период скважин НГДУ «Арланнефть» осложненных  эмульсией  и АСПО в  среднем в 1,8 раза. Химическая обработка скважин была прекращена.На Сергеевском месторождении НГДУ «Уфанефть» использование установок УМЖ-73-005 дало возможность увеличить межочистной период скважин в 2,7 раза, а количество термических и химических обработок  уменьшить в 2 и 5 раз соответственно.

Внедрение установок УМЖ-73 в скважинах МортымьяvТетеревского и Толумского месторождения ТПП «Урайнефтегаз», осложненных АСПО, позволило увеличить их средний межремонтный период в 2 раза при прекращении химических обработок скважин.

Список литературы

1. Магнитные камеры для предотвращения осложнений в добыче нефти.- Нижневартовск: НПП «Сибнефтехим», 1991.- 10 с.2.   Рекламные проспекты фирмы ООО «НПК «Магниты и магнитные технологии»

3.  Аппарат для магнитной обработки воды типа АМО-25УХЛ4. Паспорт 2.959.005 ПС

4. Тебенихин Е.Ф. Безреагентные методы обработки воды в энергоустановках.-М.: Энергия, 1977.- 184 с.

5. Классен В.И. Омагничивание водных систем.- М.: Химия, 1978.- 240 с.

6. Огибалов П.М., Мирзаджанзаде А.Х. Механика физических процессов.- М.: Изд-во МГУ им. Ломоносова, 1976.

7. Аппараты для магнитной обработки жидкостей / Н.В. Инюшин, Л.Е. Каштанова и др.- М.: ООО «Недра-Бизнесцентр», 2001.- 144 с.

Доклад: Томас Мор

Томас Мор

Перевезенцев С. В.

Томас Мор (1478—1535 гг.) родился в семье известного лондонского юриста, королевского судьи. После двух лет учебы в Оксфордском университете, Томас Мор, по настоянию отца, закончил юридическую школу и стал адвокатом. Со временем Мор приобрел известность и был избран в английский парламент.

В начале XVI века Томас Мор сближается с кружком гуманистов Джона Колета, в котором знакомится с Эразмом Роттердамским. Впоследствии Мора и Эразма связывала тесная дружба.

Под влиянием друзей-гуманистов формируется и мировоззрение самого Томаса Мора — он начинает изучать труды античных мыслителей, выучив греческий язык, занимается переводами античной литературы.

Не оставляя литературных трудов, Томас Мор продолжает свою политическую деятельность — он был шерифом Лондона, председателем палаты общин английского парламента, получил рыцарское звание. В 1529 году Мор занял высший государственный пост в Англии — стал лордом-канцлером.

Но в начале 30-х годов XVI века положение Мора резко изменилось. Английский король Генрих VIII решил осуществить в стране церковную реформу и встать во главе Церкви . Томас Мор отказался присягнуть королю, как новому главе Церкви , покинул пост лорда-канцлера, но был обвинен в государственной измене и в 1532 году заточен в Тауэр. Через три года Томас Мор был казнен.

В историю философской мысли Томас Мор вошел прежде всего как автор книги, ставшей своего рода триумфом гуманистической мысли. Написал ее Мор в 1515—1516 гг. и уже в 1516 году, при активном содействии Эразма Роттердамского, вышло в свет первое издание под названием «Весьма полезная, а также занимательная, поистине золотая книжечка о наилучшем устройстве государства и о новом острове Утопия». Уже при жизни это сочинение, кратко называемое «Утопией», принесло Мору всемирную славу.

Само слово «Утопия» придумано Томасом Мором, составившем его из двух греческих слов: «ou» — «не» и «topos» — «место». Буквально «Утопия» означает «место, которого нет» и недаром сам Мор переводил слово «Утопия» как «Нигдея».

В книге Мора рассказывается о неком острове под названием Утопия, жители которого ведут идеальный образ жизни и установили у себя идеальный государственный строй. Само название острова подчеркивает, что речь идет о явлениях, которых нет и, скорее всего, не может быть в реальном мире.

Книга написана в форме бесед между путешественником-философом Рафаэлем Гитлодеем, самим Томасом Мором и нидерландским гуманистом Петром Эгидием. Повествование состоит из двух частей. В первой части Рафаэль Гитлодей высказывает свое критическое мнение об увиденном им современном положении в Англии. Во второй, написанной, кстати, раньше первой, — Рафаэль Гитлодей излагает своим собеседникам утопийский образ жизни.

Уже давно замечено, да этого не скрывает и сам автор, что «Утопия» задумана и написана как своеобразное продолжение платоновского «Государства» — как и у Платона, в сочинении Томаса Мора дается описание идеального общества, так, как его представляли себе гуманисты XVI столетия. Поэтому вполне понятно, что в «Утопии» можно найти определенный синтез религиозно-философских и социально-политических взглядов Платона, стоиков, эпикурейцев с учениями самих гуманистов и прежде всего с «философией Христа».

Так же как и Платон, Мор видит основной принцип жизни в идеальном обществе в одном — общество должно быть построено на принципе справедливости, который недостижим в реальном мире. Рафаэль Гитлодей обличал своих современников: «Разве что ты сочтешь справедливым, когда все самое лучшее достается самым плохим людям, или посчитаешь удачным, когда все распределяется между совсем немногими, да и они живут отнюдь не благополучно, а прочие же вовсе несчастны».

Утопийцам же удалось создать государство, построенное на принципах справедливости. И недаром Гитлодей с восхищением описывает «мудрейшие и святейшие установления утопийцев, которые весьма успешно управляют государством с помощью весьма малочисленных законов; и добродетель там в цене, и при равенстве всем всего хватает».

Как возможно существование общества справедливости? Томас Мор обращается к идеям Платона и устами своего героя заявляет: «Для общественного благополучия имеется один-единственный путь — объявить во всем равенство». Равенство предполагается во всех сферах — в хозяйственной, социальной, политической, духовной и т.д. Но прежде всего в имущественной сфере — в Утопии отменена частная собственность.

Именно отсутствие частной собственности, по мнению Томаса Мора, создает условия для рождения общества всеобщей справедливости: «Здесь, где все принадлежит всем, ни у кого нет сомнения, что ни один отдельный человек ни в чем не будет иметь нужды, если только он позаботится о том, чтобы были полны общественные житницы». Более того, «оттого что здесь нет скаредного распределения добра, нет ни одного бедного, ни одного нищего». И — «хотя ни у кого там ничего нет, все, однако же, богаты».

В том же ряду стоит и тезис Томаса Мора о вреде денег — деньги в Утопии также отменены и, следовательно, исчезли все отрицательные моменты, порождаемые деньгами: жажда наживы, скаредность, стремление к роскоши и т.д.

Однако устранение частной собственности и денег не является для Томаса Мора самоцелью — это всего лишь средство для того, чтобы общественные условия жизни предоставили возможность развитию человеческой личности. Более того, сам факт добровольного согласия утопийцов жить без частной собственности и денег связан прежде всего с высокими нравственными качествами жителей острова.

Рафаэль Гитлодей описывает утопийцев в полном соответствии с теми идеалами гармонически развитой личности, которые вдохновляли мыслителей Эпохи Возрождения. Все утопийцы — это высокообразованные, культурные люди, которые умеют и любят трудиться, сочетая физический труд с умственным. Будучи самым серьезным образом озабочены идеями общественного блага, они не забывают заниматься собственным телесным и духовным развитием.

В Утопии, по убеждению Томаса Мора царит полная веротерпимость. На самом острове мирно сосуществуют несколько религий, при этом никто не имеет право вести споры по религиозным вопросам, ибо это расценивается как государственное преступление. Мирное сосуществование разных религиозных общин связано с тем, что постепенно на острове распространяется вера в Единого Бога, которого утопийцы называют Митрой.

В этом смысле на Мора несомненное влияние оказало учение Марсилио Фичино о «всеобщей религии». Но в то же время Томас Мор идет и дальше Фичино, ибо напрямую связывает идею Единого Бога с пантеистической идеей Божественной природы: «При том, что в Утопии не у всех одна и та же религия, все ее виды, несмотря на их разнообразие и множество, неодинаковыми путями как бы стекаются к единой цели — к почитанию Божественной природы». И пантеизм выражен Мором с наибольшей силой из всех предшествующих гуманистов.

Религиозные убеждения утопийцев гармонично сочетаются с их великолепным знанием светских наук, в первую очередь, философии: «…Никогда они не говорят о счастье, чтобы не соединить с ним некоторые начала, взятые о религии, а также философии, использующей доводы разума, — без этого, они полагают, само по себе исследование истинного счастья будет слабым и бессильным». Причем, удивительным образом, философские учения утопийцев в точности похожи на учения гуманистов, хотя, как известно, остров Утопия никак не связан с другой землей.

Религиозно-философские воззрения утопийцев в сочетании с принципами равенства, создают условия для высокого уровня развития нравственных начал на острове. Рассказывая о добродетелях жителей Утопии, Томас Мор, устами Рафаэля Гитлодея, излагает опять же гуманистическую «апологию наслаждения». Ведь в понимании гуманистов сами человеческие добродетели были напрямую связаны с духовными и телесными наслаждениями.

По сути дела, Утопия — это гуманистический образ совершенного общежития. В этом образе гармонично сочетаются торжество индивидуального с общественными интересами, ибо само общество и создано для того, чтобы дать возможность расцветать человеческим талантам. В то же время, каждый утопиец прекрасно понимает — его благополучие и духовная свобода напрямую связаны с тем общественным строем всеобщей справедливости, который установлен на Утопии.

Самый образ утопийского общежития, где упразднены частная собственность, денежное обращение, привилегии, производство роскоши и т.д. стал своего рода кульминацией гуманистических мечтаний об «идеальном государстве».

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://www.portal-slovo.ru/

Авторский материал: Спорные вопросы ранней истории Киевской Руси

Спорные вопросы ранней истории Киевской Руси

П. Толочко

Прошло целое тысячелетие, а открытие Руси продолжается и сегодня. Это естественно. Столь крупное и многомерное историческое явление, каким являлась Киевская Русь, привлекло к себе внимание многих поколений историков. И каждое из них вносит в дело его постижения свою посильную лепту. В целом исследователи воссоздали достаточно полный и объективный образ государства восточных славян, возникшего в результате их длительной политической и социально-экономической эволюции, обогащенной достижениями соседних народов. Киевская Русь развивалась в рамках общих закономерностей историко-культурного процесса средневековой Европы, в котором каждый народ принимал участие, прежде всего, собственными культурными традициями. Древнерусский народ создал яркую и самобытную культуру, выступил фактически соавтором многих достижений мировой цивилизации.

Вместе с тем наряду с традициями научно-объективного освещения истории и культуры Киевской Руси есть и другие, в которых внутренние закономерности развития подменяются внешними случайностями. В их основе лежит византийский стереотип удивления, который неизбежно влечет за собой поиск маленького чуда. Исходным в исследовании некоторых историков-медиевистов Запада является тезис неспособности восточных славян к социальному и политическому саморазвитию: «Не может быть, чтобы Киевскую Русь создали сами славяне». И начинаются поиски наставников, которым можно было бы перепоручить роль создателя восточнославянской государственности. Они приводят к самым различным результатам, часто взаимоисключающим. В роли восточнославянских культуртрегеров выступают греки, хазары, норманны и пр.

В 1982 г. на Международной конференции «Славянская культура и мировой культурный прогресс», организованной в Минске Международной ассоциацией распространения и изучения славянских культур при ЮНЕСКО, с пленарным докладом выступил профессор из ФРГ Г. Ротте. Он предложил глобальную периодизацию славянской истории. Главная его идея заключалась в том, что на всех этапах (а он их выделил семь), славяне всегда имели своих поводырей, сначала византийцев, потом скандинавов, хазар, а с XII в. немцев. Восточные славяне вышли на историческую арену поздно и без собственных культурных традиций, а культура Киевской Руси представляла собой простой симбиоз культурных элементов Византии, Хазарии, Скандинавии. Успешное ее развитие, согласно немецкому ученому, зависело от того, насколько удавалось сохранить и развить те пласты европейских культур, которые стали своими собственными.

В последнее время с рядом работ, обосновывающих идею хазарского происхождения Киевской Руси, выступил профессор Гарвардского университета (США) О. Прицак. Обвинив летописца Нестора в необъективности и сравнив его с современным политическим пропагандистом, он заявил, что «новейшему историку Украины и Восточной Европы следует наконец освободиться от пристрастий автора ПВЛ и не идентифицировать Русь с полянами для середины Х в., а вместе с тем проститься с концепцией славянского (полянского) происхождения Руси». Эти слова написаны в начале 70-х гг. XX ст., а в конце 80-х профессор О. Прицак с такой же легкостью, о чем речь ниже, распростился и со славянским происхождением полян, объявив их хазарами.

Когда-то один из лидеров современного норманнизма, утверждавшего приоритет скандинавов в развитии древнерусской государственности, А. Стендер-Петерсон под давлением археологических фактов, полученных широкими археологическими исследованиями древнерусских городов, вынужден был признать, что все аргументы норманнистов биты. Удивительно, но это признание привело его не к отказу от ложной теории, а к призыву искать для нее новые аргументы. Призыв был услышан. В работах Г. Арбмана, Э. Оксенстиерны, Т. Капелле, Г. Штокля и других западных историков норманнизм получил новые импульсы. Старая идея излагается в них при помощи того же манипулирования археологическими и письменными источниками, правда, уже не выступает в своей прежней категоричной однозначности. Варяги объявляются одной из ведущих сил, участвовавших в государственном строительстве на берегах Волхова и Днепра. Справедливости ради следует отметить, что аналогичный подход к проблеме характеризует и работы некоторых советских исследователей.

В искусственных конструкциях историков, отстаивающих идею иноземного начала или благотворного импульса в создании Киевской державы, нет не только ответа, но даже и постановки вопроса, почему в среде кочевого хазарского и поморо-скандинавского мира наблюдались тенденции политической консолидации, а в восточнославянском обществе с его древней оседло-земледельческой культурой нет. И как это хазарам или скандинавам удалось создать для восточных славян то, чего они оказались не в состоянии создать для самих себя на своих землях. «Откуда есть пошла Русская земля». Этот вопрос, поставленный еще летописцем Нестором в конце XI или начале XII в., продолжает волновать исследователей и сегодня. И нельзя сказать, что все здесь уже для нас ясно и не требует дальнейших исследований. Спор историков о том, кто были русы и где их следует локализовать, начавшийся более 200 лет назад, продолжается. Он обусловлен характером источников. В большинстве своем (особенно иностранные) они содержат свидетельства не очень конкретные и далеко не однозначные. Выборочное их использование породило теории о южном и северном происхождении этнонима «Русь»: компромисную — о двойном (южном и северном), теорию социального содержания этого термина, обозначавшего якобы первоначально только знать, но не весь народ.

Посмотрим, какие сведения для решения этого вопроса содержатся в древнерусских летописях. При этом необходимо учитывать, что начальное древнерусское летописание, в том числе «Повесть временных лет», подвергалось неоднократной редакторской правке. Известно, что около 1118 г. такую редакцию осуществил сторонник Мстислава, после чего в летописи появился сильный норманнский акцент. Это, разумеется, исказило первоначальный текст и затруднило поиск оригинальных известий, но, к счастью, редактор был не очень прилежный и кое-что из написанного предшественниками оставил без изменений. Так, в статье 898 г. читаем: «БЪ единъ языкъ словЪнескъ: словЪни, иже сЪдяху по Дунаеви, их же прияша угри, и морава, и чеси, и ляхове, и поляне, яже нынЪ зовомая Русь». Немногим ниже в тексте этой же статьи, невообразимо сложном и противоречивом, находим такую сентенцию: «А словеньскый языкъ и рускый одно есть».

Историки, отстаивающие мысль о северном происхождении названия «Русь», также аппелируют к авторитету «Повести временных лет». Обычно они цитируют следующее ее место: «И бЪша у него (Олега.— П. Т.) варязи и словЪни и прочини прозвашася русью». Но при этом почему-то забывают отметить, что чудесное превращение северных пришельцев в русов происходит только после того, как они оказываются в Киеве. До этого летопись именует их варягами, чудью, словенами и др. Возникает здесь и еще один вопрос. Если название «Русь» уже в IX в. посредством тесных «славяно-финно-скандинавских контактов могло появиться только в среде этого смешанного населения», то почему Олег провозгласил «матерью городов руских» не какой-либо северный город, скажем Ладогу или Новгород, находившийся в центре этой Северной Руси, а Киев, располагавшийся от нее за тысячу километров. И как могло случиться, что письменные источники нигде не отразили название «Русь» применительно к северо-русскому населению.

Летописец и позже будет хорошо отличать Русь от варягов и даже словен. В 1015 г. Ярослав выступил из Новгорода на Киев с тысячью варягов и прочими воями. Святополк вышел ему навстречу «пристрой бсщясла вой, русь и печенЪгь». После утверждения на киевском столе уже Ярослав становится обладателем руской (читай — киевской) дружины. Для похода против Святополка и Болеслава польского «Ярославь же, совокупивъ Русь, и варяги и словЪнЪ».

Еще более показательны в этом плане свидетельства древнерусских летописей XII—XIII вв. В них понятия «Русь» или «Руская земля» выступают в двух значениях — широком, относившемся ко всем восточнославянским землям, входившим в состав Древнерусского государства, и узком, применявшемся только к южной части этих земель, то есть Киевщине, Черниговщине, Переяславщине.

Так, Юрий Долгорукий выступил с войском из Ростово-Суздальской земли «в Русь», то есть в Киев. Изяслав Мстиславич, вынужденный оставить Киев, ушел с «Руской земли» на Волынь, а затем снова вернулся на «Рускую землю». Передавая в 1148 г. сыну Юрия Долгорукого Ростиславу город Божский, Изяслав Мстиславич ставит ему следующее условие: «а ты постерези земл’Ь Руской оттол’Ь».

Изгнанный за несоблюдение этого ряда, Ростислав идет в Суздаль и говорит отцу: «Слышаль есмь, оже хощеть тебе вся Руская земля». Юрий Долгорукий в обиде за себя и своего сына воскликнул: «Тако ли мне части нЪту в Руской земли, и моимъ дЪтемъ?».

Святослав Всеволодович после похода на город Дмитров, «возвратися опять в Русь». После убийства Андрея Боголюбского владимирские бояре говорили: «князь наш убьен, а детей у него нету, сынок его в Новгороде, а братья его в Руси». Новгородцы также понимали под «Русью» Киев и Киевскую землю. В летописной статье 1135 г. говорится: «иде в Русь архиепископ Нифонт». В 1142 г. новгородское посольство было задержано «в Руси» (в Киеве) до тех пор, пока оно не дало согласия на вокняжение в Новгороде князя Святослава . Изгнанный из Новгорода, князь Святослав «идущу в Русь к брату».

Всеволод БольшоеГнездо направил в 1195 г. своих послов к великому киевскому князю Рюрику Ростиславичу со следующим посланием. «Вы есте нарекли мя во своемь племени во ВолодимерЪ старЪишаго, а нынЪ сЪдЪл еси в Киев’Ь, а мне еси части не учинилъ в Руской земЪ». Посланный в 1223 г. в помощь южнорусским князьям против монголо-татар с ростовским полком, Василий Константинович не успел «к ним в Русь».

Подобное цитирование можно продолжить, но вряд ли в этом есть необходимость. И приведенных свидетельств достаточно, чтобы убедиться в том, что «Русь» в узком значении слова — это земли между Десной на севере, Сеймом и Сулой на востоке, Росью и Тясменем на юге, Горынью на западе. Другими словами, это те самые земли, где сидели когда-то поляне, северяне и древляне, составившие основу раннегосударственного образования «Русь». Характерно, что именно в этом регионе сохранилось больше всего гидронимов и топонимов, связанных с названием «Русь» — Рось, Россава, Роставица, Ростовец и др. Когда на Руси появилось несколько городов с названием Переяславль, первый из них, давший название остальным, стал называться Переяславлем-Руским.

Вряд ли можно сомневаться в том, что поздние летописные свидетельства возродили память и очертили нам ту первоначальную Русь, которая положила начало Древнерусскому государству. Видимо, и Константин Багрянородный, говоря о «Внутренней Руси», имел в виду именно этот регион. Искать ее на далекой северо-восточной окраине славянского мира, в междуречье Волги, Которосли и Трубежа, как это пытается делать О. Прицак, или же на севере, между Новгородом и Старой Ладогой, по Д. А. Мачинскому,— бессмысленно. В Идриси этот северорусский регион совершенно четко обозначен термином «Внешняя Русь», что равно аналогичному определению Константина Багрянородного.

Отождествив первоначальную Русь с островом Русов, и разместив его на севере ИЛИ на северо-востоке Руси, оба исслeдователя слишком вольно толковали письменные источники. Д. А. Мачинский, понимая, что свидетельства арабских авторов трудно соотнести с Ильменско-Ладожским регионом, выходит из положения тем, что объявляет их позднейшими пересказами древнего оригинального известия об острове Русов, дополненными подробностями, отражающими исторические реалии Южной Киевской Руси. Случилось это потому, что в 882 г. социальное ядро Ильменско-Ладожской Руси мигрирует на юг, «руский домен» перемещается в Среднее Поднепровье, а вместе с ними мигрируют и сведения источников. Правда, уже через 40 лет, согласно Д. А. Мачинскому, социальный центр Руси возвращается на север, и не понятно, почему, следуя его логике, свидетельства восточных авторов этого времени не дополнились подробностями, отражавшими реалии Северной Руси.

Тезис мигрирующего социального центра, выдвинутый О. Прицаком и поддержанный Д. А. Мачинским, несостоятелен. Ранние очаги государственности возникли практически одновременно в нескольких наиболее развитых регионах славянского мира. История возникновения и формирования древнейших княжеств Киевской Руси является ярким подтверждением этого. Более быстрыми темпами процесс сложения социально-классовых структур проходил в Среднем Поднепровье, где традиции государственности были известны уже в скифское время. И не случайно именно Среднее Поднепровье оказалось в центре формирования единого Дневнерусского государства и его народности. Попытки оспорить этот очевидный исторический факт, сопряженные, как правило, с необходимостью авторского переосмысления источников, заведомо обречены на неудачу. Парадоксальная оригинальность построений не способна разрушить историческую истину.

Б. А. Рыбаков полагает, что союз славянских племен Среднего Поднепровья принял имя одного из объединившихся в нем племен — народа Рос (или Рус), известного еще в VI в. далеко за пределами славянского мира. Произошло это, видимо, уже в конце VIII — начале IX в., и не случайно «Русь» как страна и народ неоднократно упоминается в это время арабскими и византийскими писателями.

Хронологически наиболее раннее упоминание названия «Рус» в арабской литературе принадлежит среднеазиатскому ученому IX в. ал-Хорезми. В своем географическом сочинении «Книга картины земли», написанном между 836—847 гг., он упоминает реку Друс (Данапрос — Днепр), которая берет начало с Русской горы (Джабал-Рус). Ибн Хордадбех, написавший в 80-е гг. IX в. «Книгу путей и стран», указывал: «Если говорить о купцах ар-Рус, то это одна из разновидностей славян. Они доставляют заячьи шкурки, шкурки черных лисиц и мечи из самых отдаленных [окраин страны] славян к Румийскому морю. Владетель ар-Рума взимает с них десятину. Если они отправляются по Танаису — реке славян, то проезжают мимо Хамлиджа, города хазар. Их владетель также взимает с них десятину». В сочинении неизвестного автора IX в. «Худул ал-Алам» говорится, что «страна русов находится между горой печенегов на востоке, рекой Рутой на юге и славянами на западе. Царя их зовут Хакан русов».

Ибн Хордадбех отметил, что по утверждению русов, они христиане. Сведения, подтверждающие это, находятся в «Житии Стефана Сурожского», в котором рассказывается о походе «новгородского» князя Бравлина в Крым, взятии города Сурожа и крещении там князя русов. Не исключено, что вместе с Бравлином приняла крещение и его дружина. Поход русов в Крым исследователи датируют концом VIII — началом IX в.. Он, как и все последующие походы киевских князей на Византию, преследовал прежде всего цель утверждения Руси на черноморских экономических рынках и преодоление сопротивления империи. О том, насколько успешными были эти ранние военные экспедиции, видно из того, что «Румийское море» стало называться «Руским». «А ДнЪпръ втечеть в Понетьское море треми жереломъ, еже море словеть Руское».

Среди аргументов, использующихся для доказательства северного происхождения названия «Русь», неизменно присутствует свидетельство Бертинской хроники епископа Пруденция 838— 839 гг. о посольстве русов. Придя в Константинополь к императору Феофилу, послы отрекомендовались представителями народа Рос («Rhos»), посланными от Хакана («Chacanus») «ради дружбы». Однако, при разбирательстве в столице Франкского королевства Ингильгейме неожиданно выяснилось, что они собственно не русы, но шведы (свеоны). Многим это признание послов кажется неотразимым аргументом в пользу северного происхождения названия «Русь», на самом же деле вывод здесь может быть скорее обратный. Уточнение послов весьма примечательное. Тождество норманнов и руси, на чем так упорно настаивают современные сторонники северного происхождения последней, оспорено самими шведами. Они действительно не были русами, но находились у них на службе и в данном случае совершенно справедливо рассматривали себя их представителями. Шведы будут входить в состав посольств русов в Константинополе и позднее, например, при Олеге и Игоре, но их этническое происхождение не может иметь прямого отношения к характеристике государства, от имени которого они выступали.

В последнее время некоторые исследователи, в том числе и советские, в вопросе происхождения названия «Русь» вновь вернулись к старой филологической точке зрения, связывавшей его этимологию с финским «Ruotsi» со значением «Швеция». Но кроме некоторого созвучия, в словах этих мало общего, как бы искусно не пытались их сроднить. Крупнейший польский историк X. Ловмянский, которому принадлежит наиболее обстоятельное и полное исследование этого вопроса, считает, что лингвисты, выводившие слово «Русь» из «Ruotsi», превысили границы своих исследовательских возможностей. Оба названия могли развиваться в это время независимо одно от другого, Название «Русь», согласно ученому, первоначально имело географический смысл и исконно определяло территорию Среднего Поднепровья. В процессе образования здесь государства оно стало его названием, а позже, видимо, приобрело также этническое и социальное значение.

Внимательное и непредвзятое чтение летописи, даже в исправленном летописцем Мстислава Владимировича виде, не дает основания видеть в названии «Русь» нечто чуждое для восточных славян, привнесенное в их жизнь только в IX—Х вв. Наоборот, тот факт, что название это быстро распространилось на весь восточнославянский мир, указывает на древние традиции его бытования в этой среде. Независимо от происхождения, в период восточнославянской политической и этнокультурной консолидации, название «Русь» отождествлялось с названием «славяне». Чтобы убедиться в этом, достаточно посмотреть, в каком смысле летопись употребляет выражения «Руские грады», «мы от рода Руского», «Русин» и др. Нет сомнения, что уже в IX— Х вв. бывшие межплеменные союзы восточнославянских племен — поляне, древляне, северяне, кривичи, волыняне, дреговичи, уличи, дулебы, словене и др.— слились в крупную этническую общность — народность, получившую название «рода руского», «Руси».

Среднее Поднепровье не единственное место, где источники называют русов. Они известны в Прибалтике (о-ов Рюген), Подунавье (Рутенская марка), Тюрингии и Саксонии (Рейсланд), Прикаспии и даже в Северной Африке («русская» колония в Сирии). Можно, конечно, допустить, что в результате каких-то событий единый народ рассеялся по миру. Но до сих пор никто не сумел этого доказать. Неопределенной остается изначальная этническая природа руссов — рутеннов, а также их прародина. Выводы, построенные на сходном звучании названий, крайне ненадежны.

А. Г. Кузьмин самой важной «Русью» считает Дунайскую, отождествляя упоминаемый в источниках V—VIII вв. Ругиланд (или Ругию) с Рутенской маркой Х—XIII вв. Именно отсюда, по его мнению, «Повесть временных лет» выводила полян — русь и всех славян. Здесь необходимо только заметить, что прежде чем расселиться с Дуная по равным землям, славяне пришли туда. «По мнозЪхъ же времянъх сЪли суть словЪни по Дунаеви, гдЪ есть ныне Угорська земля и Болгарьска. И от тЪхъ словЪнъ разидошася по землЪ» (ПВЛ, ч. 1, с. 11).

Киевская Русь и хазары. Положение Ф. Энгельса о том, что государство является продуктом внутреннего развития общества, подтвержденное всем ходом исторического развития, кажется, трудно оспорить. В большинстве случаев его и не оспаривают. Но если речь идет о восточных славянах, то вывод классиков марксизма нередко подвергается сомнению. В первом томе многотомной работы «Происхождение Руси» профессор О. Прицак пришел к весьма оригинальному заключению, что «идеи государственности не возникают спонтанно, но переносятся из одного региона в другой, а ее носителями и основателями государств являются купцы и воины, наиболее рано выделившиеся в профессиональные группы населения». Из последующего изложения видим, что во Францию или Германию, а также Хазарию государственность все же не была привнесена, но родилась там спонтанно. А вот в среду восточных славян — была, да еще сразу с двух сторон, с запада и востока. Некое торговое объединение «Русь», возникшее где-то в Галлии, устремило свои интересы на восток. В это же время (около середины VII в.) аналогичное объединение восточных купцов устремило свои интересы на запад. Два потока столкнулись на Волге и общими усилиями создали Древнерусское государство. Изначально оно состояло из двух частей: северной, где хозяевами положения были вендские и готские кланы, и южной, где господствовали авары, болгары, хазары.

А где же славяне? Их как-будто и вовсе не было. Когда-то О. Прицак приложил много труда, чтобы доказать ошибочность концепции славянского (полянского) происхождения Руси, теперь же аналогичная участь постигла и полян. Они, оказывается, тоже не славяне, но хазары. В недавно вышедшей работе, посвященной публикации так называемого киевского письма Х в., О. Прицак отвел значительное место доказательствам идентичности полян и хазар. На эту мысль навело историка содержание киевского письма, которое написано хазарским евреем и содержало несколько хазарских имен и названий.

Казалось бы, простая вещь. В хазарско-еврейском документе, написанном в Киеве в начале Х в., имеются хазарские имена. Следуя нормальной исследовательской логике, можно сделать вывод, что Киев в это время поддерживал отношения с Хазарией и в нем проживали выходцы оттуда. Но в таком утверждении нет ничего оригинального. К нему можно придти и без вновь открытого документа. Хотя бы на основании свидетельств «Повести временных лет», сообщившей нам о киевском урочище «Козаре» (местность, где проживали восточные купцы). Но это, если следовать обычной логике. А если необычной? Тогда получается нечто совсем другое. Киев становится хазарским городом, построенным не ранее первой половины IX в. на западной границе Хазарии, проходившей по Днепру. Посредством этимологических построений О. Прицак пытается показать, что название «Киев» происходит от имени «Куя», которое носил хазарский «вацир». Он же построил крепость в районе Берестово и разместил там оногурский гарнизон. Уроч. «Угорское» О. Прицак производит от старой формы «огрин» (оногур), что равно имени хорошо известного кочевого народа Оногур.

Подкрепляет ли О. Прицак свои филологические изыскания археологическими материалами? Ведь если бы версия хазарского Киева была верной, то мы вправе ожидать от его археологических раскопок обнаружения таких же материалов, какие выявлены, скажем, в Саркеле, Иттиле, других хазарских центрах. Археологии О. Прицак не касается вовсе. А жаль. Если бы он обратился к данным археологического изучения Киева, то увидел бы, что его материальная культура характеризуется местной славянской самобытностью. Вещи хазарского круга, так называемой салтово-маяцкой культуры, в Киеве встречаются в единичных экземплярах и едва ли составляют ничтожную долю процента от общего числа находок. Не выдерживает испытания археологией и утверждение О. Прицака о строительстве Киева не ранее первой половины IX в. Материалы, свидетельствующие о развитии на «Киевских горах» важного административно-политического и культурного центра полянского союза племен, датируются концом V—VIII вв. Они неоднократно публиковались, и вряд ли есть необходимость возвращаться к уже проделанной работе. Может, стоит только подчеркнуть, что уже с IX в. в Киеве на местной основе сложилась новая городская древнерусская культура, не имеющая ничего общего к хазарской.

Рассуждения на тему хазарского Киева привели О. Прицака к еще одному «открытию». Имеется в виду его вывод о хазарском происхождении полян. Этимология названия «поляне», как она дается автором «Повести временных лет», действительно показывает, что оно понималось в Древней Руси как связанное с аппелетивом «поле». А поскольку в районе Киева, как утверждает О. Прицак, полей нет, только одни горы и леса, то можно предположить, что поляне до прихода на берега Днепра жили в степях к востоку от него. Почему — к востоку, а не к западу? Ведь там тоже имеются поля, в том числе и знаменитое Перепетово поле, которое начиналось в каких-нибудь сорока километрах южнее Киева. Да потому, что Хазария-то располагалась к востоку от Днепра.

Других письменных источников для решения вопроса, кто такие поляне и откуда они пришли, кроме как «Повесть временных лет», нет. И не случайно, именно ее свидетельства привлекаются О. Прицаком для обоснования своего вывода. При этом, выборочно, а те, которые не вписываются в его схему, объясняются вымыслом редактора летописи. О. Припаку импонирует, «что в двух случаях поляне названы в одной группе с северянами и вятичами, из чего как бы следует вывод, что они были левобережными южными соседями северян и вятичей, то есть хазарами. Строить столь ответственный исторический вывод на основании простого летописного соседства племен полян с другими восточнославянскими группами, конечно же, нельзя. К тому же, поляне значительно чаще выступают соседями древлян и северян, а вовсе не вятичей. Более того, летописец в ряде мест совершенно четко объединяет полян и древлян в одну группу, противопоставляя ее другой, которую составляли радимичи и вятичи. «Поляномъже живущим особъ, яко же рекохомъ, сущимъ от рода словъньска, и нарекошася поляне, а древляне от словънъ же, и нарекошася древляне: радимичи бо и вятичи от ляховъ».

Подобные известия находятся и в других местах летописи. «Тако же и ти словъне пришедше и съдоша по Днъпру и наркошася поляне, а друзии древляне, зане сЪдоша в лЪсъх». В статье 885 г., рассказывающей о победе Олега над радимичами, содержится следующая сентенция: «И бЪ обладая Олегъ поляны, и древляны, и съверяны, и радимичи, а с уличи и тъверци имяше рать».

Таким образом, в летописи значительно больше свидетельств о непосредственном соседстве полян с древлянами и северянами. И все они совершенно определенно указывают на их славянство. «Аще и поляне звахуся, но словенскаа ръчь бЪ. Полями же прозвани быша, зане в поли съдяху, а язык словенски есть».

Еще более решительно разделался О. Прицак с хазарской данью полян. Действительно, если поляне были хазарами, то как-то нелогично, что они платили дань хазарам же. А раз так, то дани этой и вовсе не было; все это позднейшее сочинение редактора «Повести временных лет». Вот только не объяснил О. Прицак, зачем славянину, потомку древних полян, понадобилось возводить на бедных хазар такую напраслину, а заодно и выставлять в не очень привлекательном свете своих далеких предков. Во всем ведь должен быть какой-то смысл.

О хазарской дани полян в летописи говорится трижды: в недатированной части «Повести временных лет» и в статьях 859 и 862 гг. Проанализируем эти сообщения и посмотрим, дают ли они основания для обвинения летописца или редактора в вымысле.

Текст из недатированной части. «По сихъ же лътЪхъ, по смерти братьЪ сея (Кия, Щека и Хорива.— П. Т.) быша обидимы древлями и инЪми околными. И наидоша я хазарЪ, съдящая на горах сихъ в лъсЪхь, и ръша козари; «Платите намъ дань». Съдумавше же поляне и вдаша от дыма мечь, и несоша козари ко князю своему и къ старЪйшиным своимъ». Старейшины нашли эту дань недобрым предзнаменованием, указывающим на то, что придет время и не поляне хазарам, а наоборот, хазаре полянам будут платить дань. Так оно и случилось, подытожил статью летописец.

Обычно этот текст, как и все введение в «Повесть временных лет», связывается с именем Нестора. Разумеется, он имел к нему отношение, но не как летописец-создатель, а как сводчик и редактор записей своих предшественников. Рассказ о хазарской дани полян появился значительно раньше летописной деятельности Нестора. Об этом со всей очевидностью говорит окончание цитированного выше известия: «Тако и си владвша, а послЪже самими владЪють; яко же и бысть: володЪють бо козары руськии князи и до днешнего дне». Конечно же, «днешний день» — это не конец XI — начало XII в. Утратив свои позиции на Волге под ударами дружин Святослава и Владимира, хазары скоро исчезают со страниц истории не только как политическое образование, но и как народ. На смену им пришли печенеги, а затем и половцы, которые окончательно ассимилировали хазар. С половцами Русь вела напряженную борьбу, но нельзя сказать, что русские князья владели ими. Даже если речь идет о хазарах тмутараканских, то и в этом случае выражение «володЪють» не могло относиться ко времени Нестора, которое следует рассматривать скорее как закат власти Руси над далекой Тмутараканью. Вполне возможно, что запись эта появилась в 60-е гг. XI в. и принадлежит монаху Печерского монастыря Никону, который некоторое время проживал в Тмутаракани. Впрочем, не исключено и более раннее ее появление (например, время Мстислава Тмутараканского и Ярослава Мудрого).

Ко что же смутило О. Прицака в самой статье? Оказывается, мечи, которые поляне преподнесли в качестве дани хазарам. Согласно ему, это не полянская, но русская традиция. Меч, судя по данным арабских географов, играл важную роль среди русов. Совершенно верно: среди русов и среди славян, но не среди хазар, оружием которых была сабля. Если бы поляне киевские являлись хазарами, то должны были дать в качестве символической дани саблю, а не меч.

Статья 858 г. «Въ лито 6337. Имаху дань варязи изъ заморья на чуди и на словйнах, на мери, и на вс’Ьхъ, кривичЪхъ. А козари имаху на полянах, и на с’ЬверЪх, и на вятичЪхъ, имаху по бЪлЪ и вЪверицЪ, от дыма». Здесь О. Прицаку кажется подозрительным упоминание в качестве дани беличьих шкурок. Почему? Да потому, что эти животные не водились в Южной Европе. Трудно, конечно, поручиться за достоверность данного утверждения по отношению к Южной Европе, но что оно не имеет никакого отношения к рассматриваемому летописному известию, это совершенно точно. Поляне, северяне и вятичи проживали ведь в Восточной Европе, к тому же в ее лесостепной и полесской зонах, где белки водятся, говоря словами летописца, и до сего дня.

Статья 862 г. «Они же рЪша: «Была суть 3 братья, Кий, Щекъ, Хоривъ, иже сдЪлаша градокъ сь, и изгибоша, и мы сЪдимъ родь ихъ, платяче дань козаромъ». Так ответили киевляне на вопрос приплывших к Киеву Аскольду и Диру, «чий се градокъ?» .Из. контекста ответа совершенно ясно, что киевляне 60-х гг. IX в. видели себя наследниками рода Кия, попавшими в данническую зависимость от хазар.

О. Прицак считает версию, содержащуюся в Ипатьевской летописи, недостоверной и противопоставляет ей статью Лаврентьевской летописи: «и мы сЪдимъ, платяче дань родомъ их, Козаромъ». Единственный аргумент в пользу большей достоверности известия Лаврентьевской летописи — ее более ранняя редакция. Если бы речь шла о редакциях древнерусского периода, такое утверждение имело бы смысл. Но и Лаврентьевский, и Ипатьевский летописные своды составлены в позднесредневековое время, и нет гарантии, что сводчик XIV в. располагал более древним и достоверным протографом, чем сводчик XV в. К тому же статья Ипатьевской летописи находит близкие аналогии в других летописных списках, а статья Лаврентьевской — нет. Читая последнюю, нетрудно убедиться, что она подверглась сильному редактированию, исказившему ее смысл. Если согласиться с О. Прицаком и поверить в истинность утверждения статьи Лаврентьевского свода, то окажется, что киевляне по отношению к Кию и его роду совершенно чуждое население. Это туземцы, платящие дань хазарам. И непонятно, отчего это импонирует О. Прицаку. Ведь статья в такой редакции разрушает его собственный вывод об основании Киева хазарами.

Согласовать показания внутренне противоречивой статьи Лаврентьевской летописи нет возможности, да, собственно, и большой необходимости. Исследователи летописей уже давно пришли к выводу, что правильное ее чтение находится в Ипатьевской летописи. А. А. Шахматов предложил следующую уточненную редакцию этой статьи: «А мы сидим, род их, и платим дань козарам».

Подводя краткий итог сюжету о хазарской дани полян, приходится признать, что несмотря на попытки поставить под сомнение сведения «Повести временных лет», они в целом верно отражают исторические реалии. Ни к полянам, ни к Киеву хазары не имели другого отношения, кроме того, что на определенном этапе истории, по-видимому, во второй половине VIII в., они распространили на них данническую зависимость.

В работах некоторых западных историков утверждается, что «мирное торговое государство» — Хазарский каганат — оказало исключительно благотворное влияние на государственное и культурное развитие восточных славян. Конечно, соседство и взаимодействие двух этнополитических образований — ранней Руси и Хазарии — не могло пройти для них бесследно. Но полагать, что влияние оказывалось односторонне, обогащая только славян,— было бы исторически неверно. Раскопки Киева, других ранних древнерусских центров показывают, что в их слоях содержатся лишь отдельные вещи хазарского происхождения, не оказавшие сколько-нибудь заметного влияния на развитие восточно-славянской материальной культуры.

Более ощутимым, по-видимому, было влияние Хазарии на сложение экономических и политических структур в восточнославянском мире. Не случайно, киевские князья в начале IX в. позаимствовали от хазар титул кагана. Однако переоценивать этот момент вряд ли следует. Необходимо помнить, что государство «Руская земля» развивалось и крепло не под патронатом Хазарии, а в постоянной борьбе с хазарской экспансией. Есть основания полагать, что уже в период правления в Киеве князей Аскольда и Дира (60—80 гг. IX в.) она была преодолена в собственно «Руской земле». Олег в 884 и 885 гг. освободил от хазарской дани северян (по-видимому, восточных) и радимичей, а окончательно с хазарской данью покончено при княжении Святослава Игоревича.

Русь и норманны. Северными соседями восточных славян являлись скандинавские народы, чьи воинские дружины, судя по свидетельствам летописи, предпринимали частые грабительские набеги на Русь. Какое-то время их данниками были новгородские словене, кривичи, финно-угорские племена чудь и меря. «Въ лЪто 6367. Имаху дань варяги изъ заморья на чуди и на словЪнех, на мери и на всЪхъ, кривичЪхъ». Трудно сказать, сколь регулярной была эта дань. Отдельные летописные известия указывают скорее на ее эпизодический характер. Местное население неоднократно восставало против варягов и изгоняло их за море. «Въ лито 6370. Изъгнаша варяги за море, и не даша им дани, и почаша сами в собЪ володЪти».

В отличие от прибрежных районов Западной Европы, куда норманны устремлялись в большом количестве, Русь не знала сколько-нибудь интенсивной их экспансии. Географическое положение Северо-Западной Руси не давало возможности норманнам неожиданно нападать на города и захватывать их. Что касается глубинных районов восточнославянских земель, то трудности здесь были еще большими. Проникнуть незамеченными по системе рек и волоков к Смоленску, Чернигову или Киеву скандинавы практически не могли.

И тем не менее, варяги на Руси были. Задача современных исследователей состоит не в том, чтобы как-то дезавуировать этот очевидный факт или, наоборот, объявить его определяющим в развитии древнерусской государственности (как это до сих пор имеет место в западной историографии), а в том, чтобы объективно разобраться в нем и найти ему правильное объяснение. Здесь историков поджидают значительные трудности, и они их далеко не всегда успешно преодолевают. Главная состоит в отсутствии качественных письменных источников. Скандинавские саги носят заметные фольклорные традиции да к тому же «страдают», что вполне естественно, норманнской позицией. Сильно обедненными, а порой и искаженными до неузнаваемости, оказались известия «Повести временных лет» после ее редактирования сторонниками Мстислава Владимировича. Большей объективностью обладает археологический материал, но его использование носит все еще чисто иллюстративный характер.

Норманнизм, как научное течение, имеет давние корни. Родился он в России в XIX в., а уже затем подхвачен историографией западных стран, где и прижился. Сейчас, вероятно, нет необходимости вдаваться в историографические подробности, тем более, что современные западные исследователи проблемы варягов на Руси и сами отмежевались от многих крайностей старой норманнистской школы. От крайностей — да, но не от концепции в целом. Чтобы яснее представить себе позицию неонорманнистов, необходимо привести хотя бы некоторые их высказывания и положения.

Герберт Янкун: «Североевропейские варяги, называемые на востоке норманнами, были здесь (на Руси.— П, Т.) не только как купцы, но также и как воины, которые должны были охранять длинный путь при помощи системы укреплений. Так можно предполагать здесь картину господства шведских норманнов при помощи главных опорных пунктов Новгорода, Киева и системы других укреплений». Говоря о черноморской торговле варягов, Г. Янкун утверждает, что она велась, главным образом, товарами, которые изымались в качестве дани у покоренных славянских племен.

Гюнтер Штоклъ: «Содействующие импульсы к этому (государственному.— П. Т.) развитию придали, несомненно, шведские варяги и их господство на Руси… Это первое русское государство средневековья выросло из соединения многих элементов. Варяги были только одним элементом среди многих, одной исторической силой среди многих. Русская история только через варягов есть такая же фикция, как и русская история без варягов».

Мартен Стенберер: «В Киеве, как и других шведами основанных местностях на Руси, шведская гегемония продолжалась только короткое время. Их торговля была необходима прежде всего им самим, их господство над некоторыми пунктами на больших реках было только эпизодом в жизни русского народа».

Рудольф Пертнер: «Они (викинги.— П. Т.) вели длительные войны против Франции и англосаксонского королевства, они основывали филиалы государств в Средиземноморье, создали Киевскую империю на Руси». И далее: «Эта восточная страна (восточные славяне — П. Т.) без границ и горизонтов была неспособна к собственному управлению и созданию государственного порядка, так что норманны должны были придти для того, чтобы эти джунгли расчистить и дисциплинировать их жителей».

Торстен Капелле: «На Руси имеется целый ряд важных пунктов, которые по меньшей мере своим происхождением обязаны викингам. Так можно назвать Старую Ладогу, бывшую в продолжении всего IX в. в значительной части скандинавской… В древнем Новгороде уже перед возникновением собственно средневекового города, как свидетельствуют находки, проживали шведы… В Гнездове возле Смоленска имеются многочисленные викингские погребения с характерными шведскими украшениями и вооружением… Главным пунктом деятельности северных людей является старый Киев, на проживание скандинавов в котором, кроме хроники Нестора, указывают археологические находки».

Эрик Граф Оксенстиерна: «Город Новгород был столицей викингов. Под черноземом толщиной в 14 м находится археологический слой первого шведского поселения. В Смоленске раскопано наибольшее количество скандинавских погребений. Однако здесь находят и много славянского материала… В Киеве раскопано много могил со шведским материалом. Такие могилы обнаружены также в Чернигове. Археологи раскопали поселения викингов и в других районах — Ростове, Суздале, Муроме. Викинги составляли только часть населения».

Среди исследователей 60—70 гг. XX в. особо следует выделить позицию некогда одного из наиболее убежденных сторонников норманнизма Холгера Арбмана. В монографическом труде, посвященном истории викингов, достаточно четко просматривается некая раздвоенность его убеждений. С одной стороны, он утверждал, что шведы, продвигаясь на восток, и на юге подчинили себе местное, главным образом славянское, население и дали ему политическую организацию. С другой — был явно смущен небольшим числом скандинавских находок в древнерусских городах. Рассказав о раскопках Новгорода, X. Арбман заметил, что скандинавского материала мало: овальная брошка Х в. и несколько кольцевых брошек — это все, что указывает на контакты со скандинавами. В Киеве археологических свидетельств скандинавских поселений нет до Х в. Однако, чтобы не расстаться с иллюзией шведского политического приоритета на Руси уже в IX в., X. Арбман высказал предположение, что возможно ранние материалы скандинавов в этих городах еще не нашли.

Практически все историки, утверждающие большую роль скандинавов в сложении Киевской Руси, в качестве главного источника используют «Повесть временных лет». Это логично. В русской летописи действительно содержатся выигрышные для их точки зрения сведения. О том, как и в какое время они туда внесены, никто не говорит. X. Арбман, правда, назвал рассказ летописи Нестора ненадежным источником о начале экспансии шведов на востоке, но не потому, что он сочинен неизвестным редактором Мстислава Владимировича, а потому, что оказался неполным. В нем ничего не сказано о времени до Рюрика.

Особенно большой популярностью пользуется статья летописи о призвании варягов. «И изъбрашася 3 браться с роды своими, пояша по собй всю русь, и приидоша, старЪиший, Рюрикъ, сЪде НовЪгородЪ, а другий Синеусъ, на БЪлЪ-озерЪ, а третий Изборьсте, Труворъ». Два брата, как это уже давно доказано, оказались мифическими. Появились они под пером летописца, плохо знавшего шведский язык. Синеус (или Sine hus) означает «свой род», а Трувор (или thru voring) — «верная дружина». Не все так ясно, как кажется, и с Рюриком. Историчность его не подвергается сомнению, но этническая принадлежность и роль в русской истории еще нуждаются в определении.

Более ста лет историческая наука пользуется гипотезой Ф. Крузе, согласно которой Рюрика «Повести временных лет» следует идентифицировать с Рюриком Ютландским, без критического анализа. Исследователей, как правило, мало смущало то обстоятельство, что новгородцы направили приглашение не более близким своим заморским соседям — шведам, а далеким датчанам. Как, впрочем, мало кто обращал внимание на то, что на Руси существовали отнюдь не только шведские варяги. В последнее время появились работы, показывающие большое место датчан в русско-скандинавских связях IX — начала XI в..

Чем оно обусловлено? Ответ на этот вопрос следует искать в исторической обстановке балтийского поморья VIII— Х вв. Датчане — ближайшие соседи северо-западной группы славян и находились с ними в постоянных контактах. К сожалению, связи эти еще не исследованы во всей их полноте, а между тем, они интересны не только сами по себе, но и в плане изучения русско-скандинавских отношений. Традиционно сложилось так, что многие западные исследователи ищут доказательства скандинавского влияния на славян и не придают аналогичного значения обратным связям.

Анализ археологических материалов показывает что в VIII—Х вв. в балтийском регионе сложилась своеобразная культура, в создание которой внесли свой вклад норманны, саксы, каролинги и славяне. В свое время Герберт Янкун, пытаясь дать этническую характеристику жителей Хайтхабу, высказал осторожное предположение, что среди них была и небольшая группа славян. Детальное изучение находок и, в первую очередь, керамики подтвердило справедливость этого вывода. Вольфган Хюбенер, а затем и Хайко Штоер показали, что в Хайтхабу присутствует в значительном количестве славянская керамика VIII—Х вв., аналогичная тон, которая распространена вдоль всего южного побережья Балтийского моря.

В плане скандинаво-славянских контактов большой интерес представляет археологический комплекс Менплин, выявленный на северном берегу р. Пены, неподалеку от города Анклама (Германия). Состоял он из укрепленного поселения площадью около 9,7 га, курганного могильника площадью около 2,7 га и гавани. Здесь обнаружены погребения двух типов: трупосожжения без урн и трупосожжения с урнами. По характеру могильных сооружений — каменные обкладки в виде лодок и колец — некрополь близок к могильникам Скандинавии. Лучшими аналогами ему,. как считает Ульрих Шокнехт, являются датские могильники Линдхолм Гот, Гоярно, Рие Фатигард. Что касается погребального инвентаря, то наряду с вещами скандинавского круга, здесь имеются и типично славянские, В качестве урн в погребениях находились великолепные славянские сосуды так называемого фельдбергского типа. Раскопки поселения, выявившие остатки срубных домов с подклетами, также дали исключительно славянскую керамику. Скандинавская керамика здесь не только не производилась, но и не привозилась сюда. Наблюдения над топографией археологического комплекса, а также изучение материалов раскопок позволили Ульриху Шокнехту придти к выводу, что в Менцлине проживало как скандинавское, так и славянское население.

Славянская керамика IX—Х вв. широко представлена в материалах Бирки, могильников о-ва Готланд и многих других типично скандинавских памятников.

Наблюдения, сделанные на основании археологических исследований, находят подтверждение и в письменных источниках. Титмар Мерзебургский и другие средневековые хронисты отмечали смешанный, преимущественно славяноскандинавский, характер населения’ многих южнобалтийских торговых городов: Хайтхабу, Рерика, Старигарда, Волина, Зеебурга, Щецина и др. Столь тесное и длительное взаимодействие скандинавов (датчан и шведов) и западных славян неизбежно вело к определенному их этноязыковому сближению, а возможно и ассимиляции на преобладающей этнической основе. Поразительный феномен вживания уже первого поколения варягов на Руси не может найти удовлетворительного объяснения, если не предположить, что еще до прихода на берега Волхова и Днепра они были уже наполовину славяне.

Мысль о связи варягов с южнобалтийскими славянами не новая. Ее высказали еще М. Стрыйковский и И. Гизель, а затем поддержали М. В. Ломоносов, М. А. Максимович, С. А. Гедеонов. Из советских историков ее сторонниками выступили В. В. Вилинбахов, А. Г. Кузьмин и др. Однако вплоть до наших дней она не получила убедительных аргументов. Сейчас, благодаря накоплению археологических данных, их становится все больше. Керамические комплексы, так называемого, балтийского облика обнаружены в Новгороде, Пскове, Старой Ладоге, городке на Ловати и др. Они датируются преимущественно IX—Х вв. и свидетельствуют о массовом проникновении в пределы Северной и Северозападной Руси поморославянского населения. Начало процесса расселения поморских славян в бассейн р. Великой и Псковского оз., как считает В. В. Седов, относится уже к VI—VII вв. . На тесную связь псковских кривичей и новгородских словен с венедским (западнославянским) регионом указывают и данные лингвистики.

Говоря о южнобалтийском происхождении предков новгородцев, некоторые исследователи склонны видеть в них потомков славян-мореходов, которые высадились на берегу Ладожского оз., а затем по Волхову поднялись к оз. Ильмень и заложили Новгород. Выводы эти представляются конструктивными, но вовсе не исключают других путей проникновения славян на север. Отказ от южного пути расселения славян в район Новгорода и Ладоги, как это наблюдается в работах некоторых советских археологов и историков, конечно же, требует более серьезной аргументации, чем простой ссылки на наличие западного. Видимо, на севере Руси в VIII—IX вв. встретились два колонизационных потока — южный и западный. Только этим можно объяснить столь быстрое освоение трансевропейского торгового пути, начинавшегося от Хайтхабу, проходившего через славянские города Старигард, Волин, Щецин, Ладогу, Новгород, Киев и заканчивавшегося в Константинополе.

Приведенный археологический экскурс, думается, проясняет вопрос о том, почему Рюрика пригласили на Русь. Датчане во многих пунктах проживали совместно со славянами, а следовательно, знали и их язык. Сказанное, однако, не означает, что Рюрик непременно выходец из Ютландии. Он мог происходить и из какого-либо славянского или славяно-скандинавского торгового города и быть не обязательно чистокровным норманном. Даже простая постановка такого вопроса, по мнению историков-норманнистов XIX в., исключалась чисто скандинавским именем Рюрика. А. Кунник писал в связи с этим: «Имена Рюрик, Олег, Руальд, Свенельд,— как вы их не мучьте, не отзовутся вам по-славянски».

Но как же тогда быть со свидетельством средневековых источников о торговом городе венедских ободритов — Рерике, которым в 808 г. овладел датский король Гетрик? Как относиться к свидетельствам Алама Бременского, согласно которым имя Рерик выступает как второе название славян-ободритов? Кем бы ни был Рюрик по происхождению, связь его с ободритским краем или торговым городом Рерик кажется вполне правдоподобной. В раннем средневековье человек нередко обретал имя города, из которого был выходцем. Письменные источники знают этому немало примеров. Имя короля Бирки Берна происходит от названия о-ва Бёрко (Bjorko).

Под 862 г. киевскими князьями в «Повести временных лет» названы Аскольд и Дир, которые якобы первоначально являлись боярами Рюрика, но отпросились у него в поход на Константинополь и попутно овладели Киевом. Эта версия, имеющая широкое хождение в зарубежной литературе, убедительно отведена еще А. А. Шахматовым. Анализ летописных известий привел его к заключению, что эти князья IX в.— потомки Кия, последние представители местной киевской династии. Позже к аналогичным выводам пришли Б. А. Рыбаков, М. Н. Тихомиров и другие исследователи, подкрепившие свои разыскания свидетельством польского хрониста Яна Длугоша, который писал, что «После смерти Кия, Щека и Хорива, наследуя по прямой линии, их сыновья и племянники много лет господствовали у русских, пока наследование не перешло к двум родным братьям Аскольду и Диру. Аналогичная летописная традиция отразилась и в Киевском Синопсисе.

Княжили братья, по-видимому, в разное время. Дира упоминает аль-Масуди, но его сведения основываются на более ранних источниках. Согласно Масуди, Дир, самый выдающийся из славянских князей, владел многими городами и обширными территориями, в его столицу приезжали мусульманские купцы. Значительно больше сведений сохранилось об Аскольде. Отрывочные записи Никоновской летописи, почерпнутые из каких-то более древних, не дошедших до нашего времени источников, представляют его как крупного государственного деятеля, занимавшегося не только внутренними делами страны, но и международными. Об этом свидетельствуют его походы на Константинополь, печенегов, волжских болгар.

Особенно большой резонанс получил поход русских дружин 860 г. на Константинополь. Несмотря на относительную неудачу, он сыграл решающую роль в утверждении международных позиций Киевской Руси. Содействовало этому и первое принятие Русью христианства. «Повесть временных лет» не сохранила известий об этом важном событии, но византийские источники не оставляют сомнений в его исторической реальности. Уже упоминавшийся патриарх Фотий в своем «Окружном послании» извещал, что русские, покорившие соседние с ними народы и дерзнувшие поднять руку на Ромейскую державу, ныне исповедуют христианскую веру и приняли к себе иерарха. Аналогичные сведения содержатся и в «Жизнеописании Василия I», составленном его внуком Константином Багрянородным. В нем говорится, что Василий I установил дружеские отношения с русскими и склонил их к принятию христианства. В определенной связи с русско-византийским договором 60-х гг. IX в., как полагают исследователи, находится активность Руси на Востоке. Поход на Абесгун преследовал не только корыстные цели русских, но и явился выполнением союзнических обязательств по отношению к Византии, находившейся в состоянии войны с Арабским халифатом.

В 882 г. на киевском столе произошла смена династий. Убив Аскольда, власть захватил родственник Рюрика — Олег.( Летопись в статье 879 г. отмечает, что Рюрик перед смертью передал княжение (по-видимому, с центром в Ладоге) Олегу «от рода ему суща». Традиционно эта фраза служила указанием на норманнство последнего. В свете новых изысканий в области славяно-скандинавских контактов, появилась точка зрения, что родичем Рюрика мог быть и представитель одного из местных знатных семейств. В любом случае, еще до прихода в Киев, Олег был тесно связан со славянской средой и являлся выразителем интересов ее феодальных кругов. Его активная деятельность на киевском столе является убедительным свидетельством тому.) Освещение этого события «Повестью временных лет» противоречиво и мало понятно. «И придоста къ горамъ киевскимъ, и увЪда Олегъ, яко Оскольдъ и Диръ княжита… У приплу подъ Угорское, похоронивъ вой своя, посла ко Асколду и Дирови, глаголя, яко «Гость есмь, и идемь въ Греки от Олга и от Игоря княжича. Да придЪта к намъ к родомъ своимъ». «Аскольдъ же и Диръ придоста, и выскаша вой прочий изъ лодья… И убиша Асколда и Дира».

Данный текст ставит целый ряд вопросов. Если Аскольд и Дир принадлежали к окружению Рюрика, то почему факт их княжения в Киеве был столь неожиданным для Олега? Как могло случиться, что в Киеве осталось не замеченным прохождение по Днепру большой флотилии? Зачем понадобился маскарад с укрыванием воинов и почему киевские князья пошли к Ояегу, а не он к ним, что со всех сторон выглядело бы более логично?

Думается, что в реальной жизни события развивались несколько иначе. Идея захвата Киева возникла у Олега не тогда, когда он подплывал к городу, а значительно раньше и, думается, не без соучастия окружения Аскольда. Слишком все у Олега вышло гладко. Овладеть Киевом силой у него не было никаких шансов. Что могла сделать сравнительно небольшая северная дружина (пусть даже и дополненная отрядом кривичей) с хорошо укрепленным городом, в котором к тому же находился значительный воинский гарнизон? Вряд ли помогла бы делу и та хитрость с укрыванием воинов, о которой столь наивно пишет летописец. Ведь коварное убийство Аскольда в Угорском (видимо, здесь уже в IX в. был загородный княжеский дворец) вовсе не гарантировало Олегу беспрепятственного вступления в столицу Руси. Тем временем овладел он ею без малейших усилий. Летопись спокойно подытоживает события 882 г. словами «и сЪде Олегъ княжа въ Киевъ». Все это наводит на естественную мысль, что Асколъд стал жертвой не столько Олега и его воинства, сколько собственных бояр, которых не устраивала его политика. Именно такое объяснение предложил В. Н. Татищев: «Убийство Оскольдово. Довольно вероятно, что крещение тому причиною было, может киевляне, не хотя крещения принять, Олега позвали».

Ни о каком норманнском завоевании Киева, следовательно, не может быть и речи. Произошел, по-существу, политический переворот, в результате которого на киевский престол взошел новый человек. Олег и его окружение фактически поступили на службу среднеднепровскому раннефеодальному государству, которое к этому времени прошло уже длительный путь развития. Не случайно в Киеве варяги принимают и название этого государства: «И седе Олегъ къняжа Кыеве; и бета у него мужи Варязи, и отътоле прозъвашася Русию».

Время княжения Олега в Киеве характеризовалось активизацией консолидационных процессов. Власть Киева распространилась не только на полян, древлян и северян, но и новгородских словен, кривичей, радимичей, хорватов, уличей, на неславянские племена чудь и мерю. Значительных успехов достигла Киевская Русь в конце IX — начале Х в. и на международной арене. Одним из важных мероприятий Олега в качестве киевского князя явилась попытка оградить свое государство от беспокойных соседей, в том числе и варягов. Этой цели, видимо, служила ежегодная дань в 300 гривен, которую Русь выплачивала варягам, «мира деля». Исследователи справедливо полагают, что между сторонами заключен обычный для тех времен договор «мира и дружбы». Свидетельства летописи о регулярном привлечении киевскими князьями для военных походов варяжских дружин указывают, видимо, па договорную обусловленность этой помощи.

Итак, говоря о варягах на Руси, правильно видеть в них не только датчан или шведов, но также западных славян-вагров, балтов, финно-угров. На ранних этапах они прибывали на берега Волхова и Днепра преимущественно как купцы; позже использовались киевским правительством в качестве наемной военной силы. Некорректные ссылки на летописные известия о варягах, чем часто грешат зарубежные исследователи, создают обманчивое впечатление чуть ли не равного их участия в восточнославянском государственном строительстве. Но даже в исправленном виде «Повесть временых лет» не дает оснований для таких выводов. После прихода на Русь Рюрик, согласно статье 862 г., сел в Новгороде, Синеус в Белоозере, Трувор в Изборске. После смерти братьев «прия власть Рюрикъ, и раздая мужемь своимь грады, овому Полотескъ, овому Ростовъ, другому Бйлоозеро». Как-будто предвидя будущие претензии норманнистов, Нестор объяснил: «А перьвии насельници в Новъгородъ словЪне, въ Полотьски кривичи». В 882 г. Олег, спускаясь вниз по Днепру, «приде къ Смоленську съ кривичи, и прия градъ, и посади мужъ свои; оттуда поиде внизъ, и взя Любець, и посади муж свой» . В Киеве он сел сам.

Где же тут равное участие? Рюрик, а позднее и Олег не основывают свои города, а овладевают уже существующими, не утверждают в них политическую власть, а лишь меняют старую администрацию на новую — «свою», как уточняет летописец.

Конечно, новая княжеская династия Руси, будучи по происхождению северной, на первых порах содействовала вовлечению варягов в процессы государственной жизни страны. Это естественно. Но вовлечение это никогда не приобретало форм господства, засилия чужеземцев. Процесс их притока на Русь строго контролировался, а проживание в славянской среде имело свою регламентацию, выражавшуюся в экстерриториальности варяжских дружин по отношению к крупным древнерусским городам. Письменные источники свидетельствуют, что всякий раз, как только задачи, в решении которых нужна была помощь варягов, оказывались выполнены, киевские князья старались избавиться от них. При этом не только не одаривали их за службу со щедростью родственников, но, нередко, не платили даже обусловленные денежные суммы. Владимир Святославич, например, когда варяжская дружина начала слишком переоценивать свою роль в овладении Киевом и потребовала выкуп от киевлян по две гривны с человека, просто отказал им в этом. Оскорбленные таким, отношением, варяги заявили Владимиру: «сольтилъ еси нами, да покажи ны путь въ Греки», онъ же рече имъ и идите». Речь идет, по существу, о высылке из Руси строптивых союзников. Аналогичная ситуация возникла и в годы правления Ярослава Мудрого, отказавшего в выплате денег варяжскому отряду Эймунда, участвовавшему в отражении печенежского нападения на Киев. Скупость Ярослава отразилась в Эймундовой саге.

Эти и другие аналогичные факты указывают на то, что славяно-скандинавская по происхождению, княжеская династия на Руси очень быстро стала просто славянской, не мыслившей себя вне интересов того государственного организма, во главе которого она оказалась. Это справедливо и по отношению к тем представителям северных народов, которые поступали на службу к киевским князьям и оседали на Руси на постоянное жительство. В течение одного-двух поколений они полностью ассимилировались и сохраняли из своего прошлого, пожалуй, только имена или прозвища. В море славянской правящей знати варяжский элемент незначителен и, конечно же, не сыграл самостоятельной структурообразующей роли. Говорить о какой-то гегемонии варягов на Руси, пусть и кратковременной, как представляется почти в каждой зарубежной работе, посвященной норманнской проблеме, по меньшей мере, несерьезно.

Нечеткость в определении роли варягов на Руси имеет место и в некоторых исследованиях советских авторов. Иллюстрацией сказанному может быть интерпретация известного эпизода из истории Ладоги, отраженного в королевской саге. В ней рассказывается, что Ингигерда, выходя замуж за Ярослава Мудрого, позаботилась о том, чтобы один из ее родственников Ярл Рагнвальд получил во владение Ладожскую землю. «Княгиня Ингигерда дала Ярлу Рагнвальду Альдейгьюборг и то Ярлство, которое ему принадлежало». В. Глазырина и Т. Н. Джаксон, полагают, что речь здесь идет о передаче Ладожской области в условное держание скандинавам .

Думается, что вывод этот шире самого явления. Не скандинавам отдавалась Ладожская земля или княжество в условное держание, а одному из представителей киевской княжеской администрации, который был скандинавом. Это разные вещи. Так можно договориться до того, что и вся Русь находилась в условном держании скандинавов. В оценке этого исторического факта значительно ближе к истине был А. Н. Насонов, утверждавший, что в первой половине XI в. киевские князья держали в Ладоге наемного варяга-воина, которого приходилось содержать, давать ему и его мужам жалование по договору. Рагнвальд, как явствует из той же саги, находился на службе у великого киевского князя, собирая дань из далекой Ладожской земли в пользу Ярослава и защищал его государство от внешних вторжений. «Он (Рагнвальд.— П. Т.) был великим хевдингом и был обязан данью конунгу Ярицлейву… «И когда умер ярл Рагнвальд, сын Ульва и то Ярлство взял Эйлив… Это звание ярла давалось для того, чтобы ярл защищал государство конунга от язычников ».

Аналогичный исторический эпизод произошел на юге Руси столетием раньше, когда один из Игоревых воевод — Свенельд — получил право сбора дани с древлянской земли. Б. Д. Греков полагал, что Свенельд являлся посадником, в руках которого сосредоточилась большая территория уличен и древлян. Основным аргументом такого вывода служили слова Игоревой дружины об обогащении отроков Свенельда. «Отропи СвЪньлъжи изодЪлися суть оружемъ и порты, а мы пази. Пойди, княже, с нами в дань, да и ты добудеши и мы». Думается, заинтересованное отношение Свенельда к древлянской земле определялось его участием в сборе княжеских даней, в результате чего в его дуках (и дружины) оседала определенная часть изымавшегося в пользу государства прибавочного продукта. Получить же землю на правах феодальной собственности или условного держания он не мог хотя бы потому, что там в это время сидел представитель местной славянской династии князь Мал. Позже, когда древлянская земля перешла в руки сына Святослава — Олега, Свенельд потерял даже и право сбора даней. Достаточно вспомнить, как решительно присек Олег попытку сына Свенельда Люта поохотиться в пределах его феодальных владений. Лют был убит. Подбивая киевского князя Ярополка выступить походом на Олега, Свенельд говорил: «Пойди на братъ свой и прими волость его». В этих словах еще одно свидетельство того, что древлянская земля никогда не передавалась в руки боярина Свенельда на правах феодального владения.

Случаи передачи варяжским «мужам добрым, смысленным и храбрым», как отмечает летопись, в управление (а по терминологии того времени в «держание») некоторых древнерусских городов имелись и при Владимире Святославиче. «И избра отъ нихъ (варягов.— П. Т.) мужи добры, смыслены и храбры, и роздал имъ грады». Речь, вероятно, идет о городах-крепостях на юге Руси, которые оказались на переднем крае борьбы с печенегами и нуждались в помощи умелых варяжских воинов. И не только их. Несколько позже Владимир осознает недостаточность этих мер, прикажет построить по пограничным рекам Десне, Остре, Трубеже, Суле и Стугне новые города-крепости и населить их «мужами лучшими» «отъ Словень, и отъ Кривичь, и оть Чюди, и от Вятичь, и от сихъ».

Во всех приведенных случаях привлечения варяжских «мужей лучших» на службу Киевскому государству нет и намека на то, что этот процесс регулировался и направлялся, скажем, из Дании, Швеции, или Вагрии, либо на ущемление суверенитета Руси. Наоборот, инициатива здесь находилась в руках киевских князей, и можно только удивляться, как они сумели обратить свои связи со славяно-скандинавским севером на пользу восточнославянскому государству.

В заключение посмотрим, как выглядят русско-скандинавские связи в свете археологических данных. Надо сказать, что эта категория источников продолжает оставаться недостаточно разработанной. Исследователи в большинстве своем удовлетворяются простым фактом присутствия. Есть скандинавские находки на древнерусских поселениях, значит были и люди, их принесшие. При этом обнаруживается характерная тенденция: все, что не укладывается в наше привычное представление о комплексе славянских древностей, мы спешим объявить чужеродным. Так произошло, в частности, с камерными или срубными погребениями, которые объявлены типично скандинавскими. И это при том, что бесспорно скандинавскими являются погребения в ладьях, ладьевидных и круглых каменных обкладках. Недоказанное положение скандинавского происхождения деревянных гробниц превратилось в главный этноопределяющий признак захоронения норманнов.

Д. А. Мачинский полагает, что рассказ Ибн Фадлана о погребении русов в подземной могиле-доме находит аналоги в древнейших скандинавских погребениях в камере под Ладогой (IX в.) и Псковом (X в.), но в еще большей степени уже в камерных погребениях Х в. Смоленска, Киева и Чернигова. Казалось, если русы суть норманны, то логично было бы привести примеры их захоронений из самой Скандинавии, а не из территории восточных славян. Исследователя должно было бы смутить и то обстоятельство, что рассказ Ибн Фадлана иллюстрируют в большей мере срубные гробницы не на севере, где, как он думает, находилась исконная территория варяго-русов, а на юге — в Киеве и Чернигове, куда они переселились позже.

Г. С. Лебедев также считает камерные могилы погребениями варяжских дружинников. К вопросу об этнической принадлежности камерных гробниц вернемся чуть позже, сейчас же необходимо определить удельный вес скандинавских погребений на могильниках наиболее исследованных древнерусских центров. Здесь не обойтись без статистики, и хотя это не идеальный метод исследования, он все же способен более-менее объективно отразить реальную ситуацию. Довольствоваться чисто эмоциональными замечаниями «много», «многочисленные», «в значительном количестве» уже невозможно.

Вот как выглядят в цифровом выражении утверждения западных (да и некоторых советских) исследователей о наличии «многочисленных викингских» погребений на древнерусских могильниках. В Киеве из примерно 150 исследованных погребений, достоверно камерных зафиксировано не более 15 или около 10 % от общего количества. При этом, как показал А. П. Моця, только 5—6 могил (3—3,5 %) можно бесспорно связать со скандинавами, остальные принадлежали скорее представителям угро-финского населения. В Шестовице из 167 захоронений, покоившихся в 148 курганах, только 13— 14 идентифицируются как скандинавские, или 8—9 % общего числа. В Чернигове среди почти 150 исследованных погребений связывается со скандинавами всего несколько могил. Близкая картина наблюдается и в Гнездове, одном из главных, с точки зрения историков-норманнистов, опорных варяжских пунктов на Днепре. Здесь раскопана и изучена тысяча курганов и только 60 из них оказалось погребениями скандинавов.

Из приведенных статистических данных видно, сколь невелик удельный вес скандинавов, как и представителей других северных народов, в жизни древнейших древнерусских центров. Причем, во многих из них, по крайней мере поднепровских, варяги представляли собой в большинстве случаев второе и третье поколения скандинавов на Руси.

Теперь об этнической атрибуции камерных могил. Вывод Г. С. Лебедева, Д. А. Мачинского и других исследователей о том, что они принадлежали шведам, на поверку оказался несостоятельным. Он основывался лишь на факте наличия аналогичных или близких камер в могильнике Бирки, однако, как показала А.- С. Грёслунд, вопрос этот не решается так просто. Оказывается, в материковой Скандинавии погребений в камерных гробницах, в том числе и срубных, нет. Они есть в Западной Европе, в частности в Нижней Фризландии и Саксонии-Вестфалии. В Бирке их обнаружено примерно 10 % всех раскопанных могил и выступают они здесь отнюдь не местным элементом. Если трупосожжения по характеру и могильной утвари полностью соответствуют обычным могилам материковой Швеции того же времени, то трупоположения в камерах, согласно А.—С. Грёслунд, демонстрируют тесную связь Бирки с Западной Европой.

Поскольку район распространения камерных гробниц, являлся, по существу, соседним с территорией расселения западно-поморских славян, не исключено, что он распространялся и в их среде. Разумеется, это не значит, что он не мог быть позаимствован и какой-то группой норманнов, но считать его специфически скандинавским нет никаких оснований. Утверждение Г. С. Лебедева, что погребения в срубах или камерах принадлежали исключительно королевской знати, убедительно отведено А.-С. Грёслунд на том основании, что в могильнике, находящейся в 12 км от Бирки, королевской усадьбы Адельзо, они не встречены вовсе. Исследовательница полагает, что камерные могилы, не имея местных прототипов, свидетельствуют о международном характере Бирки и принадлежали купцам, ведшим международную торговлю [98]. Наличие таких могил во многих торгово-ремесленных центрах Балтийского поморья, Поволховья и Поднепровья, кажется, подтверждает справедливость такого вывода.

Следует отметить также, что срубные камерные гробницы имеют традиции и в Среднем Поднепровье. В них хоронили умерших здесь в скифское и сарматское время. Еще более показателен в определении места скандинавов в жизни Руси IX— Х вв. археологический материал. Скандинавские вещи встречаются во всех древнейших русских центрах, но ни о какой их многочисленности, как это часто можно прочитать в трудах западных историков и археологов, не может быть и речи. Если вычленить из круга северных по происхождению древностей финно-угорские и балтские находки, а также франкские мечи, то окажется, что собственно скандинавских вещей на Руси не так уж и много. В Киеве, например, при самом тщательном подсчете, их количество не превысит двух десятков предметов. Это скорлупообразные фибулы IX—Х вв. (всего 10), происходящие из южных районов Швеции: кольцевидные фибулы с длинной иглой — три; круглые фибулы с обычной иглой — три; витые браслеты — два, близкие готладским; несколько экземпляров наконечников ножен меча. К кругу скандинавских древностей обычно относят исследователи и стеклянные игральные шашки в виде усеченного конуса с верхом в виде полушара, широко бытовавшие в варяжской среде. Встречаются они и в Киеве. Еще X. Арбман на основании химического анализа полагал, что стеклянные игральные шашки происходили из прирейнских областей. Ю. Л. Щапова относит их производство к одному из средиземно-византийских центров. Из районов нижнего течения Рейна и Эльбы поступали на Русь стеклянные геммы, элипсоидные и кольцеобразные ребристые бусы.

Не более полутора-двух десятков скандинавских вещей обнаружено в Шестовице, где, учитывая дружинный характер поселения, их, казалось бы, должно быть особенно много. В. Гнездове скандинавские находки встречаются не чаще, чем западнославянские, восточные или западноевропейские. Аналогичное положение и в других старейших древнерусских центрах: везде скандинавские вещи составляют только небольшую долю из общего числа археологических находок IX—XI вв.

Если обратиться к археологическим комплексам торгово-ремесленных центров Балтийского поморья, то окажется, что в них примерно в таком же соотношении встречаются вещи, происходящие из Руси. Серебреники Владимира и Ярослава найдены на Готланде, в Несбю (Норвегия), на западнославянских землях; сумки кожаные с лировидными пряжками известны в Бирке; лунницы серебряные с зернью встречены на Готланде (33 экз.) и в Норвегии (4 экз.); шиферные пряслица происходят из Бирки, Лунде, Сигтуны, Хайтхабу. В Сигтуне и на о-ве Готланд зафиксированы крестики с выемчатой эмалью, глиняные расписные яички, монетные гривны.

Кроме перечисленных, в район Балтийского поморья поступали из Руси некоторые виды древнерусского вооружения, снаряжения верхового коня; вещи женского металлического убора; сданные бусы; бронзовые наременные бляшки и др. Исследовательница женского костюма в Бирке Инга Хег полагает, что хотя в целом он выдержан в северо-скандинавских традициях, отдельные его части (например, рубашки), имеют много аналогов в восточноевропейском (славянском) народном уборе. Некоторые виды драгоценных тканей импортировались в Бирку с Востока, Византии и Руси. В качестве восточноевропейского импорта исследовательница рассматривает и льняные ткани, которые в это время не производились в Скандинавии.

Kaк видим, анализ археологических материалов показывает, что во взаимоотношениях между Русью и южно-скандинавским регионом в IX—XI вв. имела место определенная паритетность. В пользу этого свидетельствует и тот факт, что стороны располагали на территории друг друга (прибегая к современной терминологии) торгпредствами. Торговый двор скандинавов с церковью св. Олафа находился в Новгороде, русские купцы обладали аналогичным торговым подворьем на о-ве Готланд. Археологически здесь выявлены фундаменты двух каменных древнерусских храмов.

В исследовании вопросов взаимодействия Скандинавии и Киевской Руси главным является, пожалуй, даже и не количественная сторона дела. Греческое присутствие на Руси в это время ощущается еще меньше, чем норманнское, но влияние Византии на различные стороны ее жизни оказалось неизмеримо большим. Объясняется это, по-видимому, тем, что южная Скандинавия и Русь находились примерно на одном уровне социального и историко-культурного развития, в то время как Византия во всех отношениях стояла выше их на целый порядок. Культура Скандинавии для Руси (как, впрочем, и наоборот) не была социально престижной, а поэтому не могла получить сколько-нибудь заметного развития. Практически ни одна из категорий ремесленных вещей, занесенных на Русь скандинавами, не стала образцом для подражания русских мастеров. Исключением являются предметы вооружения, но они имели в значительной мере международный характер.

Таким образом, ни письменные, ни археологические источники не дают оснований видеть в варягах силу, оказавшую значительное влияние на ход общественно-политического и социально-экономического развития восточных славян. Приходя на Русь в небольшом количестве, варяги вливались в те общественные структуры, которые возникали и развивались до них и независимо от них.

От редакции сайта «Древнерусская литература». Упоминаемый в статье «ученый» Гарвардского университета О. Прицак, как и другие «специалисты» по русской истории из этого заведения в своих писаниях излагают такие теории, что невольно возникает сомнение в их компетентности или психическом здоровье. На этом фоне даже бредоносные книги Фоменко кажутся более наукообразными. Хочется Прицаку, ох, как хочется представить, что его единокровные родственники хазары основали и образовали Русь. Если он не провокатор, то мы ему искренне сочувствуем. Хотя, как нам кажется, здесь есть определенная тенденция. Именно среди научных сотрудников Гарвардского университета есть много «исследователей», научная компетенция которых, мягко говоря, оставляет желать лучшего. С таким же успехом мы можем на каждом углу вещать, что их университет основан Лениным, который был его первым ректором. И обоснования найдутся.

Список литературы

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://old-rus.narod.ru/

Курсовая работа: Организация деятельности машиностроительного предприятия

Введение

Производство является ключевым этапом жизненного цикла продукции, и от того, насколько рационально и экономически эффективно это производство организованно, в решающей степени зависит конечные результаты функционирования предприятия. Именно на стадии осуществления производственных процессов закладывается фундамент таких важных технико-экономических показателей, как производительность труда, себестоимость и качество продукции. Достижение наилучших значений данных показателей обеспечивает предприятию рост прибыли, повышение рентабельности производства, расширение рынка сбыта своей продукции и как результат – повышение конкурентоспособности предприятия.

Формирование эффективной системы организации производства особо актуально для отечественных промышленных предприятий, учитывая, что многие из них, по существу, являются убыточными. Доля готовой промышленной продукции в российском экспорте чрезвычайно низка и не соответствует имеющемуся в стране научно-техническому потенциалу.

Задачи организации производства на предприятии:

Выбор и обоснование производственной структуры предприятия.

Проектирование и обеспечение взаимосвязанной работы всех составляющих производственного процесса.

Проектирование и осуществление на практике организации подразделений производственной инфраструктуры.

Гармоничное сочетание элементов производственного процесса во времени.

Организация труда работающих.

Сочетание рациональных форм организации и экономических методов ведения производства.

Разработка системы взаимодействия подразделений производства и формирование структуры управления предприятием.

Внедрение гибких форм и методов организации производства.

Введение ускоренных методов системы освоения новой техники.

Задача курсового проекта в относительной сжатой форме дать целостное представление о системе организации производства на машиностроительном предприятии. Охватывает теоретические аспекты дисциплины, вопросы организации производства в основных и обслуживающих подразделениях предприятия, а также особенности организации производства деталей.

Исходные данные

Наименование детали: Вал

Годовая программа, шт.: 18500

Материал: Ст.40

Вес заготовки, кг: 4,8

Вес детали, кг: 4,1

Номер операции

Станок

Разряд работ по операциям

Время
1

Ток.

2

7
2

Ток.

3

3,2
3

В. Фр.

4

4,7
4

Р. Св.

3

3,8
5

Расточ.

4

2,1
6

Р. Нар.

2

2,8
7

Кр. Шл.

5

5
8

Кр. Шл.

4

4

Исходные данные Вариант №7

Наименование

Величина
Часовые тарифные ставки на работах с н.у.тр. рабочих ,занятых на станочных работах а) 2 разряд; б)3 разряд; в)4 разряд; г)5 разряд

44,1; 50,7; 57; 63 (руб/час)
Должностные оклады ИТР

4000 руб.
Коэффициент дополнительной зарплаты, коэффициент отчислений в фонд социального страхования, коэффициент отчисления в фонд занятости

30; 37; 0,15 (%)
Цены на сырье материалы комплектующие

27 руб/кг

Цены на технологические оборудования, мощность, производительность, габариты ,

вес

мощность

110000; 130000;60000;150000;132000; 150000 руб. 11;7;5,2,2;5,5;1,5кВт
Стоимость 1м2 производственной площади

2,15
Стоимость транспортного средства

280
Стоимость 1кВт/час электроэнергии

1,5
Стоимость 1м2 сжатого воздуха

0,016
Стоимость 1м3 сжатого воздуха

1,42
Величина затрат на вспомогательные материалы на единицу оборудования в год

37
Величина затрат по охране труда

25
Величина затрат на износ и содержание малоценного инструмента и инвентаря в рублях на единицу оборудования в год

75
Величина затрат на реализацию и изобретательство в рублях на одного рабочего в год

10

Определение типа производства и рациональной формы организации производственного процесса

Тип производства – это комплексная характеристика организационно-технического уровня производства. Тип производства формируется в зависимости от номенклатуры продукции, масштаба производства, повторяемости выпуска одноименной продукции и характера загрузки рабочих мест. Определим тип производства по величине коэффициента серийности:

Kc = τi|tшт.ср.i ,

где τi – такт выпуска i – того изделия, мин.;

tшт.ср.i – среднее штучное время на операцию i – того изделия, мин.

τi = 60 ∙ФДi/Nвi, мин.,

где ФДi — частичный годовой фонд времени работы оборудования по обработке изделия i – того наименования, в час.

Nвi – программа выпуска изделия i – того наименования.

ФДi = FД ∙ КTi|100,

где FД – общий годовой фонд времени работы оборудования, в час.

КTi — % трудоемкости изделия i – того наименования в общей трудоемкости всех наименований изделий.

ФД = B ∙ q∙ (T – t)∙(1-Организация деятельности машиностроительного предприятия,

Где B – длительность смены в часах;

q – количество смен в сутки;

t – количество выходных и праздничных дней в году;

Т – количество дней в году;

α и β – плановые потери времени на ремонт (3 и 5 %) и переналадку оборудования (2-7 %)

ФДi = 8 ∙ 2∙ (365 – 116)∙(1-Организация деятельности машиностроительного предприятия = 3705,12

tшт.ср.i = (7+3,2+4,7+3,8+2,1+2,8+5+4)/8 = 4,075

τi = 60 ∙3705,12/18500 = 12,016 мин.

Kc =12,016 |4,075 = 2,948

Если Kc ≤ 1 – производство массовое

Kc ≤ 10 – производство крупносерийное

10 ≤Kc ≤ 20 – производство мелкосерийное

Kc = 2,948 – следовательно производство крупносерийное

Расчет потребного количества оборудования и коэффициента его загрузки

Определение количества рабочих мест (станков) на поточной линии ведется на каждой операции с учетом программы запуска по каждому наименованию изделия.

Годовая программа запуска по каждому наименованию изделия определяется по формуле:

Nr вi = Nвi ∙(1+К1)∙(1+К2),

где Nвi – программа выпуска изделия i – того наименования.

К1 — коэффициент, учитывающий прирост незавершенного производства (0,02-0,05)

К2 — коэффициент, учитывающий потери на наладку оборудования (0,02-0,07)

Nr вi = 18500 ∙(1+0,02)∙(1+0,03) = 19437

Определим месячную программу запуска:

Nм вi = Nr вi|12 = 19437/12 = 1619,75 шт.

Определим сменную программу запуска:

Nсм вi= Nм вi|Р∙q = 1620/21∙2 = 39 шт.

Где Р – количество рабочих дней в месяц;

q – количество рабочих смен в сутки.

Для определения количества рабочих мест корректируется значение частных такт каждому изделию:

τi = τi/(1+К1)∙(1+К2)= 12,016/(1+0,02)∙(1+0,03)=11,43 шт.

Определим количество рабочих мест по формуле:

срi = tшт.i | τi ,

где срi – расчетное количество станков по каждому наименованию изделия к каждой операции

ср1 = 7 | 11,43 =0,61; ср5 = 2,1 | 11,43 =0,18;

ср2 = 3,2 | 11,43 =0,28; ср6 = 2,8 | 11,43 =0,24;

ср3 = 4,7 | 11,43 =0,41; ср7 = 5 | 11,43 =0,43;

ср4 = 3,8 | 11,43 =0,33; ср8 = 4 | 11,43 =0,35;

Таким образом количество станков принимается по 1 рабочему месту. Определим коэффициент загрузки оборудования по времени и коэффициент загрузки линии в целом по следующей формуле:

К зi = ∑ срi |∑ спр

где ∑ срi – принятое количество станков на всех операциях для i-того наименования детали

∑ спр – принятое количество станков на линии для обработки всех наименований деталей

К зi = (0,61+0,28+0,41+0,33+0,18+0,24+0,43+0,35)|8= 0,35

Выбор межоперационного транспорта

Транспортные средства для участка механической детали выбирают в зависимости от характера технологического процесса, габаритов и веса обрабатываемых деталей, вида и количества применяемого оборудования, плана участка. Наиболее широко в массовом производстве применяются конвейера и грузоподъемные средства периодического действия со свободным ритмом, а так же тележки.

В нашем примере берем вес одного изделия, равный 4,8 кг и умножаем на количество изделий: 4,8 ∙39 = 187,2

В данном случае применяется только конвейеры.

Определение партии запуска деталей

Она берется равной сметной программе запуска :

N зi = Nсм зi = 39 шт.

Необходимо откорректировать годовую и месячную программу запуска изделия. Причем таким образом, чтобы они были кратны партии запуска:

Nr зi / Nсм зi = Nr зi / N зi = 19437/39 = 498,38

Nм зi / N зi = 1619,75/ 39 = 42

Построение графика-регламента работы оборудования и рабочих мест

Нормальный план – график работы поточной линии предусматривает собой основной нормативно-плановый документ, устанавливающий календарный распорядок работы линии.

Разработка плана-графика основывается на расчетах потребного количества рабочих мест и их загрузки на линии по операциям.

Для построения графика-регламента определяют режим работы каждого рабочего места по формуле:

Т i = В ∙ Срi ,

Где В – длительность смены, в час.

Т 1 = 8 ∙ 0,61 = 4,88 Т 5 = 8 ∙ 0,18= 1,44

Т 2= 8 ∙ 0,28 = 2,24 Т 6 = 8 ∙ 0,24= 1,92

Т 3 = 8 ∙ 0,41 = 3,28 Т 7 = 8 ∙ 0,43 = 3,44

Т 4 = 8 ∙ 0,33 = 2,64 Т 8 = 8 ∙ 0,35 = 2,8

По полученным данным строим график-регламент работы оборудования и рабочих мест.

№ операции

tшт.i

Срi

Т i

Масштаб

Масштаб
1

7

0,61

4,88

Организация деятельности машиностроительного предприятияОрганизация деятельности машиностроительного предприятия

Организация деятельности машиностроительного предприятия

2

3,2

0,28

2,24

Организация деятельности машиностроительного предприятия

Организация деятельности машиностроительного предприятияОрганизация деятельности машиностроительного предприятия

3

4,7

0,41

3,28

Организация деятельности машиностроительного предприятия

Организация деятельности машиностроительного предприятияОрганизация деятельности машиностроительного предприятия

4

3,8

0,33

2,64

Организация деятельности машиностроительного предприятия

Организация деятельности машиностроительного предприятияОрганизация деятельности машиностроительного предприятия

5

2,1

0,18

1,44

Организация деятельности машиностроительного предприятия

Организация деятельности машиностроительного предприятияОрганизация деятельности машиностроительного предприятия

6

2,8

0,24

1,92

Организация деятельности машиностроительного предприятия

Организация деятельности машиностроительного предприятияОрганизация деятельности машиностроительного предприятия

7

5

0,43

3,44

Организация деятельности машиностроительного предприятия

Организация деятельности машиностроительного предприятияОрганизация деятельности машиностроительного предприятия

8

4

0,35

2,8

Организация деятельности машиностроительного предприятия

Организация деятельности машиностроительного предприятияОрганизация деятельности машиностроительного предприятия

Определение численности работающих на участке

Численность работающих на участке определяется по группам и категориям:

Основные производственные рабочие;

Вспомогательные рабочие;

Инженерно-технические работники;

Определение численности производственных рабочих необходимо начать с расчета времени 1-го рабочего на плановый период. Для этого определяют по календарю общий календарный фонд времени в днях, нерабочих и праздничные дни и максимальный возможный фонд рабочего времени. Далее определяется плановые невыходы на работу в днях, которые берутся по отчетным данным.

Разность максимально возможного фонда рабочего времени с планируемым невыходом на работу является явочным временем одного рабочего.

Количество основных производственных рабочих определяется по формуле:

Р осн = Рср ∙ q

где q – количество смен в сутки;

Рср – средняя продолжительности смены

Р осн = 8 ∙ 2 = 16 чел.

С учетом невыходов:

Р осн = Рср ∙ q/(1-α)

α – коэффициент плановых невыходов на работу (0,1)

Р осн = 16/(1-0,1) = 18 чел.

Расчет численности вспомогательных рабочих производится по нормам обслуживания или в % от основных рабочих:

Рвсп = (30-50)% от Росн

Рвсп = 16 ∙ 40% /100 = 7 чел.

Рассчитанное число вспомогательных рабочих распределяют по специальностям и квалификации, в зависимости от спецификации участка (контролеры, ремонтники, электрики в зависимости от потребности)

Количество инженерно-технических работников в зависимости от размера производственного участка и типа производства в соответствии с существующими нормативами в условиях серийного и массового производства принимается один сменный мастер на 20…25 человек рабочих.

Рассчитанное количество работающих на участке введем в таблицу:

Категория работников

Росн

Рвсп

РИТР

Робщ
Количество

18

7

1

26

Расчет длительности технологического цикла

Для определения календарных сроков выпуска и запуска партии изделий в производство и построение графиков работы участка необходимо определить длительность технологического цикла изготовления партии в зависимости от принятой формы движения по операциям технологического процесса. Выбирая ту или иную форму движения изделия, необходимо её обосновать. Длительность цикла определяется для одного наименования изделия. Расчет длительности цикла в зависимости от способа передачи партии изделий с операции на операцию ведется по следующим формулам:

ТПОСЛ = n∙Организация деятельности машиностроительного предприятия + m∙tм

где n – отработанная партия;

t – норма времени на 1 операцию;

с – фронт работы по операциям;

m – количество операций;

tм – межоперационный перерывы

ТПОСЛ = 39∙(7+3,2+4,7+3,8+2,1+2,8+5+4) + 8∙40 = 1271,4 + 320 = 1591,4

2) для параллельно-последовательного движения:

ТПП = n∙Организация деятельности машиностроительного предприятия + m∙tм –(n – p)(Организация деятельности машиностроительного предприятия)

ТПП = 1591,4 – (39 – 20)∙2,1 = 1551,3

для параллельного движения:

ТПАР = Р∙Организация деятельности машиностроительного предприятия(n – p)(Pt/c) + m∙tм

ТПАР = 20 32,6 + (39 – 20)∙7 + 8 ∙ 40 = 652 + 133 + 320 = 1105

Наиболее длительное время операции при последовательное движении. Наиболее короткое – при параллельном движении.

Расчет и построение графика изменения межоперационных заделов

Межоперационные заделы на прямоточной лини могут быть только между сложными операциями, имеющими различную длительность обработки, и определяются на основании графика-регламента работы прямоточной линии.

Максимальная величина межоперационного задела определяется разностью производительности на смежных операциях за один и тот же период:

Зmax = Tn ∙ C1/t1 — Tn ∙ C2/t2

где Tn – время параллельной работы на смежных операциях, мин.;

C1 и C1 – количество станков, работающих в течении времени на смежных операциях;

t2 и t2 – норма времени на смежных операциях

З (1-2)min = 2,24 ∙ 40 ∙ 1/3,2 – 2,24 ∙ 40 ∙ 1/7 = 15,2;

З (1-2)max = 2,24 ∙ 40 ∙ 1/3,2 – (4,88 — 2,24) ∙ 40 ∙ 1/7 = 12,9;

З (2-3)min = 3,28 ∙ 40 ∙ 1/4,7 – 3,28 ∙ 40 ∙ 1/3,2 = -13,1;

З (2-3)max = (3,28 – 2,24) ∙ 40 ∙ 1/4,7 – (3,28 — 2,24) ∙ 40 ∙ 1/3,2 = -4,15;

З (3-4)min = 2,64 ∙ 40 ∙ 1/3,8 – 2,64 ∙ 40 ∙ 1/4,7 = 5,32;

З (3-4)max = (3,28 – 2,64) ∙ 40 ∙ 1/3,8 – (3,28 – 2,64) ∙ 40 ∙ 1/4,7 = 1,29;

З (4-5)min = 1,44 ∙ 40 ∙ 1/2,1 – 1,44 ∙ 40 ∙ 1/3,8 = 12,27;

З (4-5)max = (2,64 – 1,44) ∙ 40 ∙ 1/2,1 – (2,64 – 1,44) ∙ 40 ∙ 1/ 3,8 = 10,22;

З (5-6)min = 1,92 ∙ 40 ∙ 1/2,8 – 1,92 ∙ 40 ∙ 1/2,1 = -9,15;

З (5-6)max = (1,44 – 1,92) ∙ 40 ∙ 1/2,8 – (1,44 – 1,92) ∙ 40 ∙ 1/ 2,1 = 2,29;

З (6-7)min = 3,44 ∙ 40 ∙ 1/5 – 3,44 ∙ 40 ∙ 1/2,8 = -26,62;

З (6-7)max = (1,92 – 3,44) ∙ 40 ∙ 1/5 – (1,92 – 3,44) ∙ 40 ∙ 1/ 2,8 = 9,55;

З (7-8)max = (2,8 – 3,44) ∙ 40 ∙ 1/4 – (2,8 – 3,44) ∙ 40 ∙ 1/ 5 = -1,28;

Расчет площади участка

Расчет площади участка определяется по формуле:

Руч = Рпр + Рвсп

где Рпр – производственная площадь, м2;

Рвсп – вспомогательная площадь, м2;

Производственная площадь участка зависит от типа, размера оборудования, его расположения и удельной площади на каждый типоразмер оборудования, м2.

Производственная площадь участка вычисляется по формуле:

Рпр = ∑спрi ∙ (P1 + P2), м2

где спрi – число однотипных рабочих мест;

P1 – удельная площадь на единицу оборудованного типоразмера, м2.

P2 – удельная площадь на проходы и проезды, м2.

Рпр = 8 ∙ (6 + 6 ) = 96, м2

Определим вспомогательную площадь:

Рвсп = Рспл + Рпр.с + Рконтр + Рбыт,

где Рспл = 15% — площадь сплошных помещений, м2

Рпр.с – 0,6% — площадь сплошных помещений, м2

Рконтр –контрольный пункт = 6 м2

Рбыт =1,22 – бытовая площадь, м2, на одного рабочего.

Рспл = 15% ∙ 96 = 14,4

Рпр.с = 0,6% ∙ 96 = 0,576

Рвсп = 14,4 + 0,576 + 6 + 1,22 = 22,196 м2

Тогда Руч = 96 + 22,196 = 118,196 м2~119 м2

Определим объем здания участка:

Qзд = Руч · Н, м3

где Н – высота зданий

Qзд = 119 · 6 = 714 м3

Организация технического контроля на участке

Главной задачей организации технического контроля является предотвращение выхода из производственного цеха на склад изделия с дефектом, поэтому этот контроль нужно организовать соответствующим образом, в зависимости от типа производства необходимо предложить систему технического контроля, в которой рассматривается:

Место контроля;

Вид контроля;

Объект контроля;

Частота контроля.

В данной работе рассматриваются все виды контроля – окончательный, объектом контроля является готовая деталь и частота сплошного контроля.

По полученным исходным данным сделаем план участка (Приложение 3)

Организация труда на участке

В этом разделе решаются вопросы планировки участка и создание нормальных условий труда. Необходимо разработать следующие вопросы:

Планировка и размещение рабочего оборудования на участке;

Комплексирование и размещение рабочего оборудования на участке;

Расположение транспортных средств на участке;

Выбор систем обслуживания рабочих мест;

Механизация отдельных приемов работы;

Разработка вопросов по охране труда и технике безопасности.

Расчет фонда заработной платы работающих на участке

Фонд заработной платы работающих на участке определяются по категориям служащих.

Фонд заработной платы производственных рабочих.

Для расчета этого фонда заработной платы определяют отдельные расценки по операциям. Сумма сдельных расценок по операциям представляет собой сдельную плату на одну деталь.

Тарифную заработную плату на изделия находят, используя тарифную ставку среднего разряда работ по операциям:

Сч.ср. = ∑Сri · Pi / Pосн ,

где Сri – тарифная ставка работ по основным операциям, р/час;

Pi – количество работающих соответствующего разряда;

Pосн – численность основных рабочих.

Сr = (6 · 0,0023) + (4 · 0,0027) + (6 · 0,0031) + (2 · 0,0034) = =0,1088.

Сri = 0,1088 / 4 = 0,0027 – относится к 3 разряду

Сri = 0,1088 / 18 = 0,0529 это заработная плата в минуту

Зарплата в час = 3,17

Прямая заработная плата рассчитывается по формуле:

Зi = ∑Tшт/60 · Сч.ср.

Зi = (7+3,2+4,7+3,8+2,1+2,8+5+4)/60 ·3,17 = 1,72

Зарплата на изделие общая, с учетом дополнительной зарплаты, отчислений в фонд социального страхования, фонд занятости:

Зr i = Зi ·( 1 + Kq/100)·(1 + Kc.c /100+ Kф.з/100),

где Kq – коэффициент дополнительной заработной платы в %;

Kc.c — процент отчислений в фонд социального страхования;

Kф.з – процент отчислений в фонд занятости.

Зr i = 1,72 ·( 1 + 30/100)·(1 + 37 /100+ 1,5/100) = 3,09686 р.

Тарифный фонд зарплаты производственных рабочих определяется по формуле:

Фосн.сд. = ∑( Зi · nr3i) = Фосн + Фдоп + Фс.с+ Фф.з

Фдоп = 1,72 · 30/100 = 0,516 р.

Фс.с = 1,72 · 37/100 = 0,6364 р.

Фф.з = 1,72 · 1,5/100 = 0,0258 р.

Фосн.сд. = 1,72 + 0,516 +0,6364 + 0,0258 = 2,8982

Фонд зарплаты вспомогательных рабочих . Для этого определим эффективный фонд времени одного рабочего за год :

Фэ = В · (Т – t)(1 – α/100) часов.

Фэ = 8 · (365 – 113)(1 – 10/100) = 1814,4 часов.

Годовой фонд зарплаты:

Зr i= З i · Фэ = 1,72 · 1814,4 = 3120,8

Общая зарплата вспомогательных рабочих:

Фвсп = З i·( 1 + Kq/100)·(1 + Kc.c /100+ Kф.з/100) · (∑Сri · Pi) · Kз

где Сr – тарифная ставка этого разряда, р/час;

Pi – количество вспомогательных рабочих этого разряда;

Фвсп = 3120,8 · ( 1 + 30/100)·(1 + 37 /100+ 1,5/100) · 0,0196 · 0,2 = 5619 · 0,1368 ≈ 770

Фонд заработной платы ИТР:

ФИТР = 12·( 1 + Kq/100)·(1 + Kc.c /100+ Kф.з/100) · (∑Ом · Pi) · Kз

где Ом – месячный оклад работника;

Pi – количество работников, получающие оклад, чел;

ФИТР = 12 · ( 1 + 30/100)·(1 + 37 /100+ 1,5/100) · 400 · 1 · 0,2 = 21,45 · 80 ≈ 1716

Расчет стоимости основных материалов на единицу продукции

Стоимость основного материала рассчитывается по формуле:

Мдi = Кm · mзi · α — mотх · β,

где mзi – норма расхода сырья, материалов на 1 изделие i-того наименования;

mотх – масса различных отходов на 1 изделие i-того наименования, кг;

α и β – соответственно цена 1 кг сырья и отходов;

Кm – коэффициент, учитывающий транспортно заготовительные расходы.

Мдi = 1,1 · 4,8 · 27 – 0,7 · ( 27 ·15%) = 142,56 – 2,835 =139,725.

Расчет стоимости основных фондов

Стоимость основных фондов на участке складывается из:

а) затрат на изготовление или приобретение оборудования, включая его доставку и монтаж, или модернизацию существующего оборудования;

б) затрат на новое оснащение;

в) затрат на транспортные средства;

1. Затраты на оборудование определяем в табличной форме

Стоимость оборудования Кобор

Наимен-е оборуд-я

модель

Кол-во

Мощность,Nуст

Стоим.

ед. оборуд.

Общ. Ст-ть

Кз=0,2

Полная ст-ть

КТ = 1,1

На ед.

Общ.

Токарный

1К62

2

11

22

110000

22000

12100
Верт.-фрез.

6М12П

1

7,5

7,5

130000

26000

28600
Револ.-сверл.

2Н125

1

2,2

2,2

60000

12000

13200
Расточ.

16К20

1

11

11

150000

30000

33000
Резьбон.

1

5,5

5,5

132000

26400

29040
Круг.-шлиф.

3А110

2

1,5

3

150000

30000

16500
Итого

8

38,7

51,2

732000

146400

132440

2. Затраты на строительство здания определяется по формуле:

Кзд = Ц · Qзд · Кзср,

где Ц – стоимость 1 м3 объема здания

Qзд – объем здания, м3

Кзд = 2,15 · 714 · 0,2 = 307,02

3. Стоимость оснащения принимается:

КОСН = 2% · Кзср,

КОСН = 2% · 132440 = 2648,8

4. Стоимость транспортных средств необходимо принять по данным базового предприятия, учитывая доставку и монтаж:

КТ.Р. = ЦТР. · Кзср,

КТ.Р. = 280 · 20% = 56

Общая стоимость основных фондов:

Кобщ = ∑Кi = Kоб + Кзд + КОСН + КТ.Р.

Кобщ = 132440 + 307,02 + 2648,8 + 56 = 135451,82

Расчет отдельных статей цеховых расходов

Затраты на силовую электроэнергию:

Зс = Фд · Муст · Кз · Ко · Ск / (Кд · Кс), руб.,

где Муст – суммарная мощность всех электрических двигателей, установленных на участке, кВт;

Кз – коэффициент загрузки линии ;

Ко – коэффициент одновременной работы оборудования (Ко = 0,75);

Ск – стоимость 1 кВт электроэнергии ;

Кд – КПД электрических электродвигателей (Кд = 0,8-0,9) ;

Кс – коэффициент учитывающий потери в сети (Кс = 0,95) ;

Зс = 3830 · 51,2 · 0,2 · 0,75 · 0,15 / (0,95 · 0,8) = 4412,16/0,76 = 5805,47 р.

Затраты на сжатый воздух :

Qсж = Фд · Кз · Оч · Сн · ∑Спр, руб.,

где Оч – средний часовой доход воздуха на 1 станок (1 м3 /час);

Сн – стоимость 1 м3 сжатого воздуха ;

Qсж = 3830 · 0,12 · 0,016 · 8 = 59, руб.,

Затраты на воду для производственных нужд:

Qв = 25 · q · Цв · ∑Спр · Кз, руб.,

Цв – стоимость 1 м3 воды, руб.

Qв = 25 · 2 · 1,42 · 0,2 · 8 = 113,6 руб.,

Амортизация основных фондов рассчитывается, исходя из норм амортизации:

а) оборудования: Аоб = 12,2% · Кобор

Аоб = 12,2% · 132440 = 16157,68, руб.;

б) зданий: АЗД = 3,2% · Кзд

Азд = 3,2% · 307,02 = 9,8, руб.;

в) транспорта: АТР = 20% · КТР

АТР = 20% · 56= 11,2, руб.;

г) дорогостоящая оснастка: АОСН = 15% · Косн

АТР = 15% · 2648,8 = 397,32, руб.;

Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования, транспорта и дорогостоящей оснастки

Qтех = 3% ·( Кобор + Ктр + Косн) , руб.,

Qтех = 3% ·( 132440 + 56 + 2648,8) = 4054,344 , руб.,

Затраты на износ и содержание малоценного инструмента и инвентаря:

Q ин= Зин ·∑Спр · Кз, руб.,

где Зин — величина затрат на износ и содержание малоценного инструмента и инвентаря, в рублях на единицу оборудования в год.

Q ин= 75 ·8 · 0,2 = 120 руб.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по нормам расхода на 1 станок в год:

Q всп= Звсп ·∑Спр · Кз, руб.,

где Звсп — величина затрат на вспомогательные материалы на единицу оборудования в год.

Q ин= 37 ·8 · 0,2 = 59,2 руб.

Затраты по охране труда и технике безопасности:

Q ТБ= ЗТБ· (Росн + Рвсп) · Кз, руб.,

где Звсп — величина затрат по охране труда и технике безопасности на одного рабочего в год.

Q ТБ= 25 · (18 + 8) · 0,2 = 130 руб.

Затраты на рационализацию и изобретательство:

Q рац= Зрац· Робщ · Кз, руб.,

где Звсп — величина затрат на рационализацию и изобретательство в рублях на одного рабочего в год.

Q ТБ= 10 · 26 · 0,2 = 52 руб.

Составление сметы цеховых расходов

Рассчитанные статьи цеховых расходов сводятся в следующую таблицу:

Смета цеховых расходов

Наименование статей расходов

Сумма
А. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

26788
Затраты на силовую электроэнергию

5805,47
Затраты на сжатый воздух

59
Затраты на воду для производственных нужд

113,6
Амортизация оборудования, транспортных средств и оснастки

16576
Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования, транспортных средств и оснастки

4054,344
Затраты на износ и содержание малоценного инструмента и инвентаря

120
Затраты на вспомогательные материалы

59,2
Б. Общецеховые расходы

2628
Общая з/п ИТР и вспомогательных рабочих

2436
Амортизация здания

9,8
Затраты по охране труда и технике безопасности

130
Затраты на изобретательство и рационализацию

52
Итого: А + Б

29415,41
Прочие расходы В=(0,05…0,15)(А + Б)

2941,44

Всего по смете

Н = А + Б + В

32356,85

К прочим расходам относятся расходы по содержанию здания, его ремонту, канцелярские товары и другие.

Получив общую сумму цеховых расходов, определяют процент цеховых расходов к основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

П = Н / Фосн.ед ∙ 100%,

где Н – общая сумма цеховых расходов, руб.

П =32356,85 / 2,8982 ∙ 100% ≈ 1116447

Цеховые расходы распределяются изделиям пропорционально основной тарифной заработной плате:

Н = Зr ∙ П /100;

Н = 1,72 ∙ 1116447 /100 ≈ 19203;

Калькуляция себестоимости единицы продукции

Себестоимость каждого наименования изделия складывается из прямых затрат и цеховых расходов, приходящиеся на одно изделие. Расчет ведется в табличной форме:

Статьи калькуляции

Сумма (руб.)
Цеховые расходы

Основные материалы за вычетом реализуемых отходов

139,725
Заработная плата основных рабочих с отчислениями в фонд социального страхования и фонд занятости

2,8982
Косвенные затраты:

Цеховые расходы

19203
Итого: цеховая стоимость детали

19345,6

Технико-экономические показатели участка

Технико-экономические показатели участка

Наименование показателей

Ед.измерения

Величина
Годовая программа выпуска изделий

Шт.

18500
Общая трудоемкость программы

Н.час

10052

Общее количество работающих , в т.ч.

а) производственных рабочих

б) вспомогательных рабочих

в) ИТР

Чел.

Чел.

Чел.

27

18

8

1

Средний тарифный разряд рабочих

—

4
Выработка на одного работающего

Н.час

685
Выработка на 1 рабочего

Н.час

1027,7
Общий фонд зарплаты на участке

Руб.

2121,34
Среднемесячная зарплата одного рабочего

Руб.

118
Количество единиц оборудования

Шт.

8
Среднемесячная зарплата одного работающего

Руб.

78,56
Полная стоимость оборудования

Руб.

132440
Суммарная мощность оборудования

кВ

51,2
Средняя загрузка оборудования

%

35
Цеховые расходы

Руб.

19203
Расчетная себестоимость изделия

Руб.

19345,6

Список литературы

Сергеев И. В. Экономика предприятия. – Москва «Финансы и статистика», 2004.

Переверзев М. П., Логвинов С. И., Логвинов С. С. Организация производства на промышленных предприятиях. – М.:ИНФРА-М,2006.

Баранов А. Г. Теория организации. – М.:ИНФРА-М,2006.

Мильнер Б. З. Теория организаций. – М.: ИНФРА-М, 2002.

Фатхутдинов Р. А. Организация производства. – М.: ИНФРА-М, 2000.

Генкин Б. М. Экономика и социология труда. – М.: Гардарика, 2000.

Минаев Э. С., Агеева Н. Г., А. Аббата-Дага. Управление производством и операциями. – М.: ИНФРА-М, 2000.

Менеджмент для инженера. Под ред. Э. С, Минаева. – М.: Изд-во «Доброе слово», 2000.

Реферат: Два вопроса по меджународным экономическим отношениям

Хабаровский Государственный Технический Университет

Контрольная работа по дисциплине:

«Международные экономические отношения»

Вариант №21

Выполнил: ст-т гр. ФК 2 курс

Заочного отделения

№ зачетной книжки 938072

Шатковский Денис Юрьевич

Проверил: __________________

Хабаровск 2001г.
Вопросы:

1. Конкуренция на мировом рынке, понятие и особенности конкурентной борьбы на мировом рынке.

2. Основные центры международной миграции рабочей силы.

План:

1. Конкуренция на мировом рынке, понятие и особенности конкурентной борьбы на мировом рынке 3
Конкурентная стратегия 3
Позиция в отрасли 4
Источники конкурентного преимущества 5
Роль цен во внешнеторговой политике 6
Мировой рынок 7
Равноправная мировая конкуренция 11
2. Основные центры международной миграции рабочей силы 12
Причины международной миграции рабочей силы 12
Современные центры притяжения рабочей силы 13
Литература 16

1. Конкуренция на мировом рынке, понятие и особенности конкурентной борьбы на мировом рынке

Современный мировой рынок представляет собой сложную систему, постоянно меняющуюся от спроса и предложения товаров и услуг. На эти процессы оказывают влияние возникновение новых потребностей, новые технологические связи, новые организационные формы сотрудничества, новые методы конкуренции. Приспособиться стране, входящей в эту систему, к каждому данному её состоянию трудно.

В процессе развития мировой рынок чутко выделил две составляющие: рынок базовых товаров и рынок готовых изделий. Современная научно- техническая революция расслоила рынок готовых товаров, критерием для их выделения послужил уровень технологичности продукции. /1/

Конкурентная стратегия

На международном рынке конкурируют фирмы, а не страны.
Необходимо понять как фирма создаёт и удерживает конкурентное преимущество.
На современном этапе возможности фирм не ограничены пределами их страны базирования. На роль глобальных стратегий в создании конкурентного преимущества следует обратить особое внимание, т.к. эти стратегии полностью меняют роль страны базирования.

Для понимания природы конкуренции основной единицей является отрасль
(неважно, перерабатывающая или из сферы услуг), т.е. группа конкурентов, производящих товары или услуги и непосредственно соперничающих между собой.
Стратегически значимая отрасль включает в себя продукты со сходными источниками конкурентного преимущества. Кроме того, могут быть родственные отрасли, у продукции которых – те же показатели, технология производства или каналы сбыта, но они предъявляют свои требования к конкурентному преимуществу. На практике границы всегда весьма расплывчаты.

Разрабатывая конкретную стратегию, фирмы стремятся найти и воплотить способ выгодно и долговременно конкурировать в своей отрасли. Универсальной конкурентной стратегии не существует; только стратегия, согласованная с условиями конкретной отрасли промышленности, навыками и капиталом, которыми обладает конкретная фирма, может принести успех.

Конкретная стратегия должна основываться на всестороннем понимании структуры отрасли и процесса её изменения. В любой отрасли экономики – неважно, действует она только на внутреннем рынке или на внешнем тоже,– суть конкуренции выражается пятью силами:
1. угрозой появления новых конкурентов;
2. угрозой появления товаров или услуг – заменителей;
3. способностью поставщиков комплектующих изделий и т.д. торговаться;
4. способностью покупателей торговаться;
5. соперничеством уже имеющихся конкурентов между собой.

Позиция в отрасли

Фирмы должны не только реагировать на изменения структуры отрасли и пытаться самим изменить её в свою пользу, но и выбрать позицию в пределах отрасли. Позиция в отрасли – это подход фирмы в целом к конкуренции, а не только её продукция или то, на кого она рассчитана.

Позицию в отрасли определяет конкурентное преимущество.

В конечном счёте фирмы обходят своих соперников, если имеют прочное конкурентное преимущество. Конкурентное преимущество делится на 2 основных вида: более низкие издержки и дифференциация товаров. Низкие издержки отражают способность фирмы разрабатывать, выпускать и продавать сравнимый товар с меньшими затратами, чем конкуренты. Продавая товар по такой же (или примерно такой же) цене, что и конкуренты, фирма в этом случае получает бульшую прибыль.

Дифференциация – это способность обеспечить покупателя уникальной и большей ценностью в виде нового количества товара, особых потребительских свойств или послепродажного обслуживания. Дифференциация позволяет фирме диктовать высокие цены, что при равных с конкурентами издержках опять-таки даёт бульшую прибыль.

Источники конкурентного преимущества

Избранная фирмой конкурентная стратегия определяет способ, которым фирма выполняет отдельные виды деятельности. Фирмы получают конкурентное преимущество, разрабатывая новые способы выполнения деятельности, внедряя новые технологии или исходные компоненты производства. Они выходят с ними на рынок, и тогда это – нововведения.

Нововведение ведёт к смене лидерства в конкуренции, если прочие конкуренты либо не распознали пока нового способа ведения дел, либо не могут или не желают изменить свой подход.

Вот наиболее типичные причины новаций, дающих конкурентное преимущество:
1. Новые технологии. Изменение технологии может создать новые возможности для разработки товара, новые способы маркетинга, производства или доставки и улучшение сервиса или услуг. Именно оно чаще всего предшествует стратегически важным нововведениям.
2. Новые или изменившиеся запросы покупателей.
3. Появление нового сегмента в отрасли.
4. Изменение стоимости или наличия компонентов производства. Конкурентное преимущество часто переходит из рук в руки из-за изменения абсолютной или относительной стоимости компонентов, таких как рабочая сила, сырьё, энергия, транспорт, связь, средства информации или оборудование. Это говорит об изменении условий у поставщиков или о возможности использовать новые или другие по своим качествам компоненты.
5. Изменения правительственного регулирования. Изменение политики правительства в таких областях как стандарты, охрана окружающей среды, требования к новым отраслям и торговые ограничения.

Вышеуказанные вводные могут дать фирмам конкурентное преимущество, если фирмы вовремя поймут их значение и предпримут решительное наступление.
В очень многих отраслях такие «ранние пташки» (early moves) десятилетиями удерживают лидерство. «Ранние пташки» получают преимущество, первыми используя эффект масштаба, снижая издержки за счёт интенсивного обучения персонала, создавая фирменный имидж и отношения с клиентами в то время, когда жёсткой конкуренции ещё нет, имея возможность выбирать каналы распределения или получая самое выгодное размещение заводов и самые выгодные источники сырья и других факторов производства.

Роль цен во внешнеторговой политике

Общеизвестно, что важнейшим фактором успешного функционирования фирмы является своевременная реализация произведенной продукции. Вопрос, найдет ли продукт своего потребителя на рынке или нет, волновал производителя всегда. С течением времени происходило изменение основных ориентиров в деятельности фирм. В начале XX в., например, крупные промышленные компании связывали свой успех на рынке главным образом с ростом производства и его эффективностью, с теми конкурентными преимуществами, которые достигались низкими издержками производства. Экономические трудности 1920-1930-х годов породили новую «сбытовую ориентацию» фирм, при которой больше внимания стало уделяться реализации произведенной продукции, созданию и поддержанию достаточно эффективного спроса (при сохранении приоритета производственных условии). В 1950 — 1960-х годах на смену сбытовой приходит система
«рыночной ориентации», или ориентации на потребителя, получившая название маркетинга. Современная система маркетинга выдвигает на первый план задачи по комплексному изучению рынка. Одним из важнейших принципов маркетинга становится сегментация рынка, т.е. ориентация выпускаемой продукции не на рынок в целом, а на определенную группу потребителей, на удовлетворение их вкусов и запросов.

В рамках маркетинга выполняют свою роль и цены. В теории маркетинга существует понятие совокупного продукта, включающее кроме самого продукта такие важные для потребителя сопутствующие элементы, как предоставление определенных гарантий, услуг по установке, обслуживанию в процессе эксплуатации. Цена для потребителя в таком случае представляется лишь как одна из составляющих совокупной стоимости продукта. Особое значение это имеет для экспортных рынков, где качество и надежность часто более существенны, чем цены. С этой точки зрения увязка различных компонентов маркетинга особенно важна. Она позволяет приравнять так называемые неценовые формы конкуренции (по уровню качества, условиям поставки, предоставляемым гарантиям и т.д.) к ценовым, поскольку и те и другие в сумме определяют стоимость продукта для потребителя. Неценовые формы широко применяются в условиях зрелого и насыщенного рынка, а также на рынках с низкой эластичностью спроса по цене. Ценовая конкуренция (т.е. конкуренция путем снижения цен) интенсивно применяется в период становления и быстрого развития рынка, когда еще остро стоит вопрос о его разделе между производителями. Такое положение в настоящее время наиболее характерно для многих рынков высокотехнологичной продукции. /2/

Мировой рынок

Во второй половине ХХ века под воздействием ряда факторов мировой рынок претерпел ряд существенных изменений. Прежде всего, получили политическую независимость целый ряд стран Азии, Африки и Латинской
Америки, что существенно раздвинуло границы внешнеторгового сотрудничества.
Развернувшаяся научно-техническая революция стимулировала развитие новых отраслей и производств, вывела на мировой рынок целый ряд принципиально новых товаров, сформировала рынок технологий.

На этом рынке технология превращается в товар. Товарная форма технологии предполагает её выход на рынок в виде патента, ноу-хау, производственного опыта, отдельных образцов оборудования. Эти виды товаров могут продаваться отдельно, но наибольший эффект даёт покупка пакета новшеств. Так при покупке нового оборудования одновременно покупаются и пакет сопроводительной документации, специальные инструменты и приспособления. Фирма-поставщик устанавливает новое оборудование, осуществляет его установку, пуск, передаёт своё ноу-хау, гарантирует в течении определённого времени ремонт. /3/

Под воздействием разных темпов экономического роста в отдельных странах изменилось соотношение сил на мировом рынке. Уменьшилась доля США в мировом экспорте: если в 1950 г. она составляла 1/3, то в 1990 г. – всего
1/8. В 90-е гг. центром мировой торговли стала Западная Европа, по экспорту она опередила США почти в 4 раза. Особенно выделилась Германия: её экспорт приблизился к американскому, а в отдельные годы даже превосходил его.

Частичная потеря США своих позиций на мировом рынке связана со снижением конкурентноспособности. Под конкурентноспособностью в данном случае понимается способность государства создавать на единицу затрат больше богатств, чем его соперники на мировом рынке. При определении этого показателя учитывается 378 различных критериев, прежде всего – доход на душу населения, уровень инфляции, внешнеторговый баланс. Принимается во внимание мнение 21.000 руководителей крупнейших компаний мира, а так же наличие природных ресурсов, средств коммуникации.

В конце 80-х гг. по этому показателю стала выходить в число лидирующих стран Япония. Вслед за ней в число лидеров вошли “новые индустриальные государства” Азии – Сингапур, Гонконг, Тайвань. Но в середине 90-х гг. первое место вновь завоевали США. Вслед за ними идёт Япония, которая с 1983 г. завоевала 1-ое место в мире по экспорту машин и оборудования, причём 1/3 японского экспорта приходится на США. Вслед за Японией идут Сингапур и
Гонконг. В конце списка Польша, Венгрия и Венесуэла; а на последнем, 48 месте, Россия. По прогнозам специалистов такое соотношение сил сохранится и в начале XXI века, а к 2030 г. наибольшая конкурентноспособность будет у
США, Японии и Китая.

Ещё одна особенность развития современного мирового рынка – формирование крупных региональных торговых блоков, конечно, внутри таких группировок развиваются не только торговые отношения, но они остались преобладающими и исходными для этих объединений. Таких крупнейших блоков девять:

— Европейский Союз (ЕС)

— Северо-Американское соглашение о свободной торговли (НАФТА)

— Европейская ассоциация свободной торговли (ЕАСТ)

— Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество (АТЭС)

— “Меркосур” (Бразилия, Аргентина, Парагвай, Уругвай)

— Южно-Африканский комитет развития (САДК)

— Западно-Африканский экономический и валютный союз (ЮЭМОА)

— Антский пакт (Венесуэла, Колумбия, Эквадор, Перу, Боливия)

— СНГ (Интересы России в основном реализуются на уровне этого блока)

Для более общей характеристики положения и роли страны в мировой экономике применяется показатель конкурентоспособности, разработанной
Мировым Экономическим Форумом.

Рейтинг конкурентоспособности стран определяется на основе многофакторных моделей, в которых 381 показатель сгруппирован в 8 агрегированных факторов:

— внутренний экономический потенциал

— внешнеэкономические связи

— государственное регулирование

— кредитно-финансовая система

— инфраструктура

— система управления

— научно-технический потенциал

— трудовые ресурсы

Показатели по каждой стране дополняются оценками аналитиков, экспертов и опросами руководителей крупных корпораций.

Оценки касаются не всех стран, а только промышленно развитых, некоторых развивающихся (прежде всего новых индустриальных), а также стран с переходной экономикой. Эти страны ранжируются по количеству баллов по специальной методике. Сумма баллов свидетельствует не только об уровне развития производительных сил, НО и О способности страны гибко реагировать на изменения в мировой экономике.

По мере развития международного разделения труда сформировалась определённая структура мирового хозяйства, определяющаяся уровнем развития отдельных стран. Условно можно выделить четыре группы:

1. Промышленно развитые страны.

В эту группу входят страны с крупным частно-монополистическим сектором, занимающим главенствующие позиции в экономике, их отличает высокий уровень производительных сил, интенсивный тип развития рыночной экономики, единый воспроизводственный процесс в рамках национальных хозяйств.

2. Развивающие страны.

Значительно более крупная группа, чем развитые страны, охватывают свыше 130 развивающихся стран и территорий. Главная особенность – многообразие социальных укладов, а также переходных форм экономических отношений при значительной политической роли государства, преобладает экстенсивный тип хозяйственного развития.

3. Страны Восточной Европы и СНГ.

Специфика экономического и социального развития этих стран до настоящего времени не позволяет международным организациям однозначно отнести эти страны к развитым или развивающимся. Понятно, что Чехия тяготеет к развитым странам, а Таджикистан – к развивающимся. В то же время оптимальной является их классификация как стран с переходной экономикой.

4. Социалистические страны Азии: Вьетнам, Китай, КНДР, Монголия.

В рыночной экономике пропорционально различают государственную и негосударственную собственность.

К негосударственной относится частная собственность со всеми модификациями (акционерная, кооперативная, корпоративная). Государственная собственность как система отношений обеспечивает жизнеспособность всей экономической системы, т. е. при принятии учитываются интересы нации в целом. /3/

Равноправная мировая конкуренция

Страны, связанные торгово-экономическими отношениями, разрабатывают и принимают таможенную концепцию — многостороннее или двустороннее международное соглашение, регулирующее вопросы таможенного обложения и таможенные формальности во взаимной торговле стран-участниц. Пункты этой конвенции не должны вступать в противоречие с таможенной политикой каждой из согласующих сторон. Таможенная политика — составная часть внутренней и внешней политики государства, комплекс мер, осуществляемых в целях обеспечения наиболее эффективного использования инструментов таможенного контроля и регулирования товарообмена на таможенной территории, участия в реализации товаро-промышленных задач по защите внутреннего рынка, стимулирования развития национальной экономики.

При принятии и разработке этих документов каждая сторона должна руководствоваться состоянием прежде всего внутреннего рынка: потребностью в одних товарах и избытком других, наличием производственных мощностей, позволяющих выпускать каждый вид товаров. И только после этого, проанализировав ситуацию на мировом рынке и потребности каждого государства, искать торговых партнёров. /4/

2. Основные центры международной миграции рабочей силы

Причины международной миграции рабочей силы

Массовая миграция населения стала одним из характерных явлений жизни мирового сообщества второй половины XX века. Миграция населения представляет собой перемещение людей через границы определенных территорий со сменой постоянного места жительства или возвращением к нему.

Международный рынок рабочей силы охватывает разнонаправленные потоки трудовых ресурсов, пересекающих национальные границы. Международный рынок труда объединяет национальные и региональные рынки рабочей силы.
Международный рынок труда существует в форме трудовой миграции.

Международный рынок рабочей силы существует наряду с другими мировыми рынками: например, товаров и услуг, капитала. Рабочая сила, перемещаясь из одной страны в другую, предлагает себя в качестве товара, осуществляет международную трудовую миграцию.

Причинами миграции рабочей силы являются факторы как экономического, так и неэкономического характера. К причинам неэкономического типа относятся: политические, национальные, религиозные, расовые, семейные и др.

Причины экономического характера кроются в различном экономическом уровне развития отдельных стран. Рабочая сила перемещается из стран с низким уровнем жизни в страны с более высоким уровнем. Объективно возможность миграции появляется вследствие национальных различий в условиях заработной платы.

Существенным экономическим фактором, определяющим миграцию рабочей силы, является наличие органической безработицы в некоторых странах, прежде всего, слабо развитых. Важным фактором международной трудовой миграции является вывоз капитала, функционирование международных корпораций.
Транснациональные корпорации способствуют соединению рабочей силы с капиталом, осуществляя либо движение рабочей силы к капиталу, либо перемещают свой капитал в трудоизбыточные регионы.

Развитие средств транспортной связи, в свою очередь, способствует существенному развитию международной трудовой миграции.

Основу миграционных потоков составляют рабочие, в меньшей степени, служащие.

Международная трудовая миграция поначалу возникает как стихийное явление, но постепенно государство охватывает ее своим регулированием.
Вместе с тем до последнего времени в международной трудовой миграции сохраняется значительный элемент рыночной стихии.

Можно выделить 5 направлений международной миграции рабочей силы:

1) миграция из развивающихся в промышленно развитые страны;

2) миграция в рамках промышленно развитых стран;

3) миграция рабочей силы между развивающимися странами;

4) миграция рабочей силы из бывших социалистических стран в промышленно развитые страны (сходна с миграцией из развивающихся в промышленно развитые);

5) миграция научных работников, квалифицированных специалистов из промышленно развитых в развивающиеся страны. /5/

Современные центры притяжения рабочей силы

Двумя традиционными центрами притяжения рабочей силы являются США и
Западная Европа.

Что касается США, то трудовые ресурсы этой страны исторически сложились за счет иммигрантов. В 50-е годы США стали проводить политику привлечения высококвалифицированных кадров, которая осуществляется до сего времени. В настоящее время США по-прежнему являются местом притяжения рабочей силы. Довольно активно привлекаются низко- и полу квалифицированные работники (особенно из Мексики), которые сейчас составляют преобладающую группу иммигрантов в США. По мнению некоторых российских экономистов, поскольку иммиграция в эту страну носит ассимиляционный характер, то этот центр является неперспективным для трудовой миграции.

Другой традиционный центр притяжения рабочей силы — это Западная
Европа. В ЕС насчитывается 13 млн. мигрантов и членов их семей.

В 80-е годы произошла некоторая перестройка в структуре занятости иностранных рабочих. Однако приток в страны ЕС практически не замедлился.

Возникновение в 60-70-е годы новых центров развития капитализма, т. н.
«периферийного капитализма», привело к формированию новых центров притяжения рабочей силы.

К числу таких центров относятся нефтедобывающие страны Ближнего
Востока, — Объединенные Арабские Эмираты, Катар, Кувейт и др. Например, в середине 90-х годов только в Саудовской Аравии насчитывалось около 4 млн. трудовых мигрантов со всего света, занятых в различных сферах производства, экономической и социальной жизни этого богатейшего нефтедобывающего государства мира.

Все большее число мигрантов направляются в этот регион из Южной и Юго-
Восточной Азии, а также некоторых арабских стран. Главным экспортером рабочей силы в этом регионе стал Египет. Ряд арабских стран являются одновременно экспортером и импортером рабочей силы. К их числу относятся
Йемен, Ирак, Ливия.

Важным центром притяжения рабочей силы остается Австралия. В стране используется до 200 тыс. иностранных работников. Как и США, Австралия нацелена на ассимиляцию иммигрантов.

Одним из мировых центров притяжения рабочей силы становится Южная
Африка. Южно-Африканская Республика еще со второй половины 50-х годов встала на путь использования «лишней» рабочей силы из других африканских стран. Проникновение международных корпораций в Южную Африку и Намибию в 70- е годы сделало миграцию африканских рабочих достаточно устойчивой. В последние годы Южная Африка привлекает работников из других частей света.

Набирающим обороты центром привлечения рабочей силы становятся страны
Азиатско-Тихоокеанского региона, прежде всего азиатские «новые индустриальные страны». Так, по данным тайваньской печати, этому островному государству в середине 90-х годов требовалось 100 тыс. рабочих и 20 тыс. инженерно-технических работников.

В 60-е годы стал формироваться международный центр притяжения рабочей силы в Латинской Америке, где рабочих из других стран принимают в основном
Аргентина и Венесуэла. Наиболее распространенная форма — сезонная сельская миграция. В эти страны прибывают рабочие из других стран Латинской Америки, а также из азиатских и некоторых африканских стран.

Вхождение России как равноправного рыночного партнера в мировое сообщество неизбежно связано, помимо других факторов, с таким многогранным процессом, как международная миграция населения.

Россия с запозданием включилась в международные процессы миграции населения. Импортируя рабочую силу, Россия лишь несколько лет назад открыла вопрос об экспорте своей рабочей силы.

С принятием «Закона о занятости» (1991 г.) всем гражданам России предоставлено юридическое право выезжать за рубеж на работу. Осуществить это право россиянин может либо в соответствии с межправительственными соглашениями, используя специальные агентства, либо сам, найдя себе работу за границей. /6/

Литература

1. Мировая экономика: введение во внешнеэкономическую деятельность. Учебное пособие Под редакцией А. К. Васильева – М. Наука 1996г.
2. Мировая экономика Вопросы и ответы. П.В. Сергеев – М., Новый Юрист,

1998г.
3. Международные экономические отношения Е.Ф. Авдокушин. Учебное пособие. –

М., 1999г.
4. Таможенное право. Учебник. Издательство БЕК Москва, 1995г.
5. Мировой рынок труда. — М.: Наука, 1994, гл. 1—3.
6. Рынок труда: занятость и безработица Пристанева А.А., — М., 1999 г.

Реферат: Дольник

Дольник

Вадим Руднев

Дольник — стихотворный размер, получивший признание и достигший расцвета и популярности в первые десятилетия ХХ в. в эпоху символизма и акмеизма. Дольник представляет собой размер, метрический ряд которого состоит из ударных слогов, между которыми может стоять либо один, либо два безударных слога. Общая схема дольника такова: (0/2) — 1/2 — 1/2 — … 0/2. «Нули» в начале и конце строки означают возможность нулевого (дактилического) зачина и «мужской» концовки. Дольники различаются по количеству метрических ударений в строке. Наиболее часто встречаются 3-ударный и 4-ударный дольники. Вот пример 3-ударного дольника:

Были святки кострами согреты, 2 — 2 — 2 — 1

И валились с мостов кареты, 2 — 2 — 1 — 1

И весь траурный город плыл 2 — 2 — 1 —

По неведомому назначенью, 2 — 2 — 2 — 1

По Неве иль против теченья, — 2 — 1 — 2 — 1

Только прочь от своих могил. 2 — 1 — 2 — 

(Анна Ахматова)

(Цифрами обозначается количество безударных слогов, знаком «дефис» метрические ударения.) Это так называемый анапестоидный (с анапестическим зачином) 3-ударный Д. В четвертой строке пропущено среднее метрическое ударение, которое легко восстанавливается по контексту. Первая и четвертая строки совпадают с ритмом чистого 3-стопного анапеста. Обратим внимание на эту особенность. Но прежде, для полноты картины, приведем еще пример 4-ударного Д.:

Девушка пела в церковном хоре — 2 — 2 — 1 — 1

О всех усталых в чужом краю, 1 — 1 — 2 — 1 —

О всех кораблях, ушедших в море, 1 — 2 — 1 — 1 — 1

О всех, забывших радость свою. 1 — 1 — 1 — 2 — 

(Александр Блок)

Кроме 4-ударности, размер в данном тексте отличается переменным (1 — или 2-ударным) зачином и цезурой в середине строки.

В дальнейшем ритмические особенности Д. мы будем для простоты рассматривать на примере анапестоидного 3-ударного Д. — самого распространенного среди Д.

В статье мы на примере 4-стопного ямба рассматривали ритмические варианты стихотворного размера. Есть ритмические варианты и у Д. Рассмотрим общую схему анапестоидного 3-ударного Д.:

2 — 1/2 — 1/2 — (0/1)

Единица и двойка внутри строки могут давать четыре варианта: двойка + двойка, двойка + единица, единица + двойка, единица + единица. Это и есть ритмические варианты 3-ударного Д.

I. 2 — 2 — 2 — 2 — (0/1) Были святки кострами согреты

Как уже говорилось, первая форма совпадает с ритмом обыкновенного трехстопного анапеста — «Я ломаю слоистые скалы».

II. 2 — 2 — 1 — (0/1) И валились с мостов кареты

III. 2 — 1 — 2 — (0/1) По Неве иль против теченья

Это специфические дольниковые ритмические варианты — их ни с чем не спутаешь.

IV. 2 — 1 — 1 — (0/1) Зажигал последний свет

Эта ритмическая форма совпадает с ритмом 4-стопного хорея, между тем как это — строка из стихотворения Блока, написанного 3-ударным Д.

Входил я в темные дали,

Зажигал последний свет…

Но эта же строка вписывается в структуру обыкновенного 4-стопного хорея,

Буря мглою небо кроет,

Зажигал последний свет…

V. Пятой ритмической формой 3-ударного Д. условно считается строка Д. с пропущенным средним метрическим ударением:

Отчего душа так певуча 2 — 1 — 2 — 1

И так мало милых имен 2 — 1 — 2 —

И мгновенный ритм — только случай, 2 — 1 — 2 — 1

Неожиданный Аквилон?

Последняя строка и представляет собой пятую ритмическую форму Д.

Как мы могли видеть, ритмика Д. не является изолированной. Она связана с ритмикой 3-сложников и — в меньшей степени — 2сложников.

Вообще, все размеры в системе стиха взаимосвязаны. Так, даже 2-сложники и 3-сложники связаны между собой. Например, неполноударная форма 4-стопного ямба с двумя средними пропущенными ударениями может быть одновременно неполноударной формой 3-стопного амфибрахия:

Легко мазурку танцевал

И кланялся непринужденно.

Это 4-стопный ямб «Евгения Онегина». Переставим два первых слова:

Мазурку легко танцевал

И кланялся непринужденно.

Это уже 3-стопный амфибрахий.

Можно сказать, что множества ритмических форм 2-сложников и 3-сложников находятся в отношении пересечения, что можно изобразить так: *

2-сложники

3-сложники

Мы помним, что в Д. есть строки, которые совпадают со строками соответствующих 2-сложников и 3-сложников. Можно сказать, что множества 2-сложников и 3-сложников включены в множество дольников. *

2-сложники

3-сложники

Д.

Д. наряду с акцентным стихом, полиметрией и верлибром был фактором, расшатывающим классическую систему стиха и одновременно в духе неомыфологизма формирующем своеобразный метрический интертекст, что особенно хорошо видно на примере верлибра , каждая строка которого является метрической цитатой из какого-либо размера. В более слабом виде это проявляется и у Д. Этот процесс мы назвали верлибризацией стиха. Но в начале века был и противоположный процесс, который мы назвали логаэдизацией . Д. очень легко подвергается логаэдизации, поскольку в его специфических ритмических формах имеет место асимметричное расположение ударных и безударных слогов, что и нужно для классического логаэда, который как бы застывает в этой асимметрии, повторяющейся из строки в строку:

Кружевом, камень, будь, — 2 — 1 —

И паутиной стань: — 2 — 1 —

Неба пустую грудь — 2 — 1 —

Тонкой иглою рань. — 2 — 1 —

Будет и мой черед — — 2 — 1 —

Чую размах крыла. — 2 — 1 —

Так — но куда уйдет — 2 — 1 —

Мысли живой стрела? — 2 — 1 —

Здесь 3-ударный Д. (с дактилическим зачином) как будто застывает в своей второй ритмической форме.

Список литературы

Жирмунский В. М. Теория стиха. — Л., 1975.

Гаспаров М. Л. Русский трехударный дольник ХХ века // Теория стиха / Под ред. В. Е. Холшевникова. — Л., 1968.

Руднев В. П. Стих и культура // Тыняновский сб.: Вторые Тыняновские чтения. — Рига, 1986.

Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта http://lib.ru/