Автор: admin

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: Аутсорсинг в инновационной деятельности предприятия

(на примере ЧКОО «Ромекс Продакшнз ЛТД»)

Содержание

Введение

1. Аутсорсинг как форма организации деятельности предприятия

1.1 Понятие аутсорсинга, его виды, достоинства и недостатки

1.2 Использование аутсорсинга в инновационной деятельности

2. Характеристика ЧКОО «Romex Productions LTD» в г. Санкт-Петербурге

2.1 Организационная структура и принципы деятельности

2.2 Характеристика рынка и продукции компании

3. Возможность использования аутсорсинга в деятельности ЧКОО «Ромекс Продакшнз ЛТД»

3.1 Анализ взаимосвязи конкурентоспособности и инновационной деятельности предприятия

3.2 Рекомендации по использованию аутсорсинга при осуществлении инноваций на предприятии

Библиографический список

Введение

В эпоху быстрого перехода человечества к «обществу знаний» важнейшие конкурентные преимущества фирм и стран оказываются все более тесно сопряженными с их организационными способностями извлекать экономические выгоды из технологических нововведений.1 И действительно в той конкурентной среде, в которой сейчас ведут свою деятельность современные компании, важнее всего оказывается способность быстро самим адаптироваться к изменениям, новым тенденциям и технологиям и адаптировать их для своих потребителей. Таким образом, современные компании для сохранения конкурентных преимуществ и повышения эффективности своей деятельности должны научиться управлять инновациями. За весь период существования и развития механизмов управления технологическими изменениями можно выделить две тенденции: во-первых, это устойчивое возрастание зависимости конкурентных преимуществ от инноваций, т.е. от коммерческого применения открытий и изобретений; во-вторых, каждая новая технологическая эпоха сопровождалась появлением новых методов управления, наиболее соответствующих новым условиям.

Целью данной работы является изучение аутсорсинга как формы организации предпринимательской деятельности и возможности его применения в инновационной деятельности компании.

Актуальность данной работы обусловлена все большим развитием аутсорсинга как одного из наиболее интересных и интенсивно развивающихся подходов к ведению бизнеса, а также последними тенденциями в области стратегического и инновационного менеджмента.

Предметом исследования в данной работе будет выступать с одной стороны аутсорсинг как форма организации бизнеса и, с другой стороны, инновационная деятельность компании, а также возможность использования аутсорсинга как метода управления инновационной деятельностью.

Объектом исследования является представительство ЧКОО «Ромекс Продакшнз ЛТД» в г.Санкт-Петербурге, основной деятельностью которого является производство, закупка продукции деревообрабатывающей отрасли, а также экспорт в Великобританию.

В соответствии с поставленными целями в данной работе решаются следующие задачи:

Обобщение теоретических подходов к изучению аутсорсинга, выявление достоинств и недостатков;

Исследование возможности использования аутсорсинга в инновационной деятельности компаний;

Характеристика и анализ текущей деятельности предприятия, работающего на рынке деревообрабатывающей отрасли;

Анализ целесообразности применения аутсорсинга в инновационной деятельности исследуемого предприятия;

Выработка рекомендаций по повышению эффективности инновационной деятельности на предприятии.

Источниками информации для дипломной работы послужили теоретические исследования российских и зарубежных специалистов, данные, опубликованные в научных и периодических изданиях, а также информация, собранная в процессе изучения и анализа объекта исследования.

В первой главе дипломной работы определена сущность понятия аутсорсинг, его виды, достоинства и недостатки, а также дано определение инновационной деятельности предприятия, описаны ее этапы и изучена возможность использования аутсорсинга в данной деятельности.

Во второй главе дана характеристика организационной структуры, принципов деятельности, видов продукции исследуемого объекта.

В третьей главе проведен анализ взаимосвязи конкурентоспособности предприятий лесопромышленного комплекса и инновационной деятельности, обоснована необходимость внедрения системы менеджмента качества на предприятии, а также представлены рекомендации по использованию аутсорсинга в инновационной деятельности предприятия – объекта исследования.

В заключении приведены основные выводы дипломной работы.

1. Аутсорсинг как форма организации деятельности предприятия

1.1 Понятие аутсорсинга, его виды, достоинства и недостатки

Аутсорсинг в современном мире – один из наиболее интересных и интенсивно развивающихся подходов к ведению бизнеса. Суть этой новой стратегии управления, по определению популярного журнала Wired, сводится к тому, чтобы «заниматься не тем, что можешь сделать лучше всего, а тем, что можешь купить выгоднее всего». Действительно, сознавая, что экономически невыгодно, да и просто невозможно сделать все одинаково хорошо, руководители все большего числа мировых фирм используют очевидные и ощутимые преимущества производственной специализации, вынося любые вспомогательные (иногда даже основные) бизнес-процессы за организационные и физические границы компании. Таким образом, компания отказывается от собственного бизнес-процесса (или его частей) и приобретает услуги по его реализации у сторонней фирмы-подрядчика. Известно, например, что автомобильный завод Генри Форда в момент своего основания 100% автомобилей и комплектующих выпускал самостоятельно. Сейчас корпорация Ford две трети комплектующих и услуг заказывает на стороне. Компьютерные фирмы Dell и Compaq уже перешли производственному стопроцентному аутсорсингу, благодаря этому они достигают новое качество своей деятельности.

Практика аутсорсинга получает в современном бизнесе все большее распространение. В 2004 году журнал Technology Forecasters опубликовал следующие данные.2

Сегодня уже как минимум 90% современных зарубежных предприятий используют данный подход для реализации хотя бы одного бизнес-процесса.

Таблица 1.1. Доля контрактных производителей в производстве промышленных товаров от общемировых продаж по отраслям, %

Отрасль	1998 г.	2004 г.
Автомобильная промышленность	3,1	14,8
Компьютерная периферия	13,8	28
Компьютерные системы	10,9	26,6
Потребительские товары	1,0	11,8
Средства производства	12,2	21
Приборы (кроме медицины)	9,8	18,3
Медицинское оборудование	8	13,2
ВПК и аэрокосмическая отрасль	5,3	9,7
Проводные телекоммуникации и сети	13	51
Беспроводные телекоммуникации	18,8	38,7
Всего	9,5	25,9

Базовая концепция аутсорсинга отнюдь не нова и сводится к трем основным принципам: 1) каждый должен заниматься своим делом и иметь возможность сконцентрироваться только на нем; 2) решение сопутствующих задач всегда можно поручить тому, кто справится с ними лучше; 3) такое распределение работы экономит средства заказчика и приносит доход исполнителю. В пользу истинности последнего утверждения говорит достаточно обширная экономическая статистика, накопленная современным бизнесом: при аутсорсинге только прямые затраты фирмы-заказчика сокращаются вдвое по сравнению с выполнением тех же работ самостоятельно. В современном деловом мире аутсорсинг позволяет любой компании получать все необходимые услуги на профессиональном уровне при гибких договорных условиях и при этом сохранить динамичность, иметь низкие фиксированные расходы и обрести дополнительный потенциал для роста.

В России же доля аутсорсинга существенно меньше. Компании, которые предоставляют аутсорсинговые услуги, как правило, еще не выделили эту деятельность в самостоятельное направление. Кроме того, российские компании в большей степени, чем зарубежные, опасаются доверять свои данные. Они боятся потерять контроль над текущей ситуацией и эксклюзивной информацией. Недоверие к аутсорсингу – это, прежде всего, результат неразвитости рынка и отсутствия полноценной законодательной базы, отмечает К.Ушаков, автор статьи «Спасение утопающих». Мало того, что на рынке существует лишь небольшое количество компаний, занимающихся аутсорсингом. Еще меньше имеется компаний с действительно устойчивой положительной репутацией. Другим препятствием на пути осуществления аутсорсинговых схем является необходимость чрезвычайно высокого уровня организации управления. Необходимы грамотное стратегическое планирование и профессиональное оперативное руководство, четкий финансовый менеджмент и надежные механизмы контроля качества. К сожалению, таким требованиям удовлетворяют лишь очень немногие российские компании.

Следует отметить, что применение понятия «аутсорсинг» еще прочно не устоялось. Американские экономисты Р.Чампэн и К.Эндрейд подчеркивают, что «этот термин используется как зонтик для обозначения различных направлений деловой активности». Канадский экономист Г.Кассиди считает главной отличительной особенностью аутсорсинга передачу контракта на сторону, вводя термин contracting out.

Как пишет С.Календжян, аутсорсинг является современной моделью предпринимательства, которая обеспечивает дополнительные конкурентные преимущества. Главный источник этих преимуществ – в использовании ресурсов (материальных и нематериальных) других компаний для достижения успеха на рынке.

Однако в литературе по менеджменту существует множество определений аутсорсинга:

Отказ от собственного бизнес-процесса и приобретение услуг по реализации этого бизнес-процесса у другой организации;

Кооперация;

Подрядные работы (например, в строительстве);

Использование временного работника без заключения с ним трудового договора при посредничестве специализированного агентства;

Перенос компаниями, работающими в сфере информационных технологий, части операций за рубеж с целью дистанционного использования труда программистов;

Использование внешней организации (поставщика) для обработки банковских и других финансовых данных при осуществлении коммерческих операций.

Одно из самых распространенных определений аутсорсинга звучит так: «перевод внутреннего подразделения (или подразделений) предприятия и всех связанных с ним активов в организацию поставщика услуг, предлагающего оказывать некую услугу в течение определенного времени по оговоренной цене» (Хейвуд Дж.Б. Аутсорсинг: В поисках конкурентных преимуществ. М.: Вильямс, 2002.).

По данным международного института аутсорсинга, выделяются 10 причин, по которым производители считают аутсорсинг выгодным:

Сокращение и контроль издержек производства;

«Фокусирование» компании;

Получение доступа к лучшим мировым производственным технологиям;

Освобождение внутренних ресурсов для других целей;

Отсутствие в своей структуре нужного оборудования, знаний, технологий;

Использование преимуществ ре-дизайна и привлечение специалистов;

Сокращение неуправляемых факторов (нехватка комплектующих);

«Освобождение» основных фондов;

Разделение рисков;

Дополнительный доступ к финансам (на фондовом рынке).

Отметим, что многочисленные перечни причин, опубликованные в различных источниках, практически полностью дублируют друг друга. Кроме того, необходимо отметить, что большинство указанных преимуществ связано с повышением эффективности организации и управления предприятием. Таким образом, можно сделать вывод о том, что эффективность все-таки является ключевым понятием при определении понятия «аутсорсинг».

Подводя итог всему вышесказанному, приведем наиболее полное, на наш взгляд, определение аутсорсинга, данное авторами Н.В. Войтоловским и Е.С. Шленсковой.

Под аутсорсингом понимается модель осуществления бизнеса, которая предполагает периодическое использование внешних по отношению к фирме ресурсов различного вида с целью:

Замещения ими неэффективных для функционирования фирмы внутренних ресурсов либо

Обеспечения нового стратегического позиционирования фирмы посредством комплексного использования указанных ресурсов и приобретения новой ключевой компетенции.

Отметим также, что аутсорсинг – это современная форма деловых отношений, связанная с развитием совместного предпринимательства и кооперации и базирующаяся на долгосрочных, стратегических решениях. Он имеет ряд отличительных черт и особенностей. Выделим основные: стратегический характер принятия решений; длительный срок кооперации между партнерами; высокий уровень доверия между партнерами и надежности подписанных соглашений; наличие возможности для выбора партнеров.

Следует также отметить, что аутсорсинг предполагает передачу исполнителю не только полномочий, но и ответственности за производство определенных товаров и предоставление некоторых видов услуг компаниям – партнерам по бизнесу.

Наиболее родственными аутсорсингу формами кооперации являются подряд или субподряд, но они, как правило, подразумевают подконтрольное заказчику выполнение подрядчиком какого-либо конкретного объема или вида работ, тогда как при аутсорсинге, в классическом его понимании, в ведение исполнителя передаются те или иные элементы «жизненного цикла» компании-заказчика. По договору аутсорсинга заказчик делегирует исполнителю право владения (контроля) одним или несколькими бизнес-процессами. Ключевым моментом этого определения является передача контроля, – именно это условие отличает аутсорсинг от любых других форм взаимодействия компаний.3

Таким образом, аутсорсинговые отношения имеют двух агентов – заказчика и исполнителя. Принципиально важно, чтобы эти отношения были стратегическим выбором сторон, имели длительный период действия и, кроме того, предполагали очень высокий уровень взаимного доверия сторон. Ответственность за действия или бездействие со стороны аутсорсера (исполнителя) значительно выше по сравнению с обычными контрактами купли-продажи. Предпосылкой для вступления в аутсорсинговые отношения должна быть взаимная выгода сторон. Заказчик должен получить значительный эффект как по прямым, так и по косвенным затратам. Исполнитель расширяет бизнес в сфере своих ключевых компетенций, а заказчик может концентрировать усилия на главных направлениях, приоритетных для своего бизнеса. Следует подчеркнуть, что в аутсорсинг передают не главные для компании функции. Поэтому определение видов деятельности, передаваемых в аутсорсинг, относится к компетенции высшего руководства компании. Как правило, не практикуется передача функций, базирующихся на уникальных навыках, знаниях и ноу-хау (дизайн продукции, разработка технологий, системы обслуживания клиентов и т.д.). В любом случае, основным условием подготовки контракта аутсорсинга должно быть сохранение компанией в своей исключительной компетенции:

долгосрочных бизнес-процессов, которые предоставляют ей возможности маневра, адаптации и эволюции;

специфических ресурсов, влияющих на добавленную стоимость;

тех сфер деятельности, в которых компания является доминирующей;

элементов бизнеса, наиболее важных для взаимодействия с постоянными потребителями в долгосрочной перспективе.

Помимо вышеперечисленного компании целесообразно оставить в своем ведении функции, встроенные в организационную культуру и в большей степени зависящие от творчества, преданности, инициативы персонала.

При любой форме подрядных отношений заказчик формулирует свои требования к процессу и результатам оказания договорных услуг и подробнейшим образом регламентирует деятельность подрядчика в целях обеспечения надлежащего качества выполнения работ. При аутсорсинге заказчик лишь ставит перед поставщиком услуг конечные цели и определяет круг задач, относящихся к его деятельности, а методы, средства и пути достижения этих целей полностью зависят от выбора исполнителя, на которого возлагается и вся ответственность за получение требуемых результатов. К числу основных преимуществ, которые дает аутсорсинг компании-заказчику, принято относить:4

Его использование позволяет концентрировать «внутрикорпоративное» внимание на основных целях и задачах компании. Второстепенные функции делегируются сторонним фирмам, специализирующимся на их выполнении. В этом случае компания-заказчик аутсорсинговых услуг может сфокусировать собственные, как правило, ограниченные ресурсы на решении стратегических задач и достижении конкурентных преимуществ;

Имеет место повышение эффективности использования ресурсов, доступ к которым затруднен, например, сервисное обслуживание техники, охрана территории и др. В привлечении фирмы, предоставляющей разного рода услуги, могут быть заинтересованы компании-заказчики в случае, в случае, если у них имеется дефицит ресурсов, при расширении географии бизнеса или создании новой дочерней компании;

Аутсорсинг снижает для заказчика стоимость выполнения работ и услуг, передаваемых компании-исполнителю. Компании, которые пытаются одновременно заниматься исследованиями, разработкой, маркетингом, продвижением товаров и т.д., несут очень большие расходы, которые включаются в стоимость продукта, а расплачиваться будет потребитель. Компания, предоставляющая аутсорсинговые услуги, выполняет работу, как правило, за меньшие деньги вследствие специализации в узкой предметной области.

Аутсорсинг обеспечивает оптимизацию бизнес-процессов;

При аутсорсинге происходит перераспределение ресурсов в пользу основных функций компании. Он позволяет перераспределить их с внутрикорпоративных направлений (например, разработка новых деталей) на направления, связанные непосредственно с обслуживанием клиентов и предоставлением услуг. Происходит расширение сегмента рынка и обеспечивается устойчивость развития;

Работает фактор снижения рисков. Компании-аутсорсеры, обслуживая большое количество клиентов, нивелируют риски. Аутсорсеры несут ответственность за сроки и качество выполненных работ и услуг, а за нарушение условий контракта могут быть лишены лицензий. Поэтому они крайне заинтересованы в выполнении своих обязательств;

Благодаря аутсорсингу становится доступным применение новейших технологий. Компании-аутсорсеры постоянно инвестируют средства в технологию и персонал. Кроме того, они приобретают опыт в решении большого количества однотипных задач клиентов;

Аутсорсинг означает глобальное инвестирование в развитие основных фондов. Решение о том, куда инвестировать средства, — одно из важнейших и принимается топ-менеджерами компании. Аутсорсинг снижает необходимость инвестирования средств в развитие основных фондов, связанных с второстепенными и непрофильными функциями. Кроме того, он может улучшить определенные финансовые показатели компании, так как отпадает необходимость показывать отдачу от вложения капитала в отдельные виды деятельности.

Необходимо отметить, что для достижения всех этих преимуществ и для эффективного исполнения контракта аутсорсинга компания-заказчик должна правильно выбрать аутсорсера.

По данным Института аутсорсинга (Outsourcing Institute) в 100-процентном успехе выполнения функций аутсорсинга наибольшее значение имеют:

Понимание аутсорсером целей и задач компании-заказчика – 39%

Управление текущими взаимоотношениями заказчика и исполнителя – 39%

Грамотное составление и четкая структуризация договора аутсорсинга – 40%

Правильный выбор компании аутсорсера – 44%

При принятии решения о целесообразности внедрения аутсорсинга компания проводит тщательный анализ множества факторов, действующих в пользу этого решения.5

Таблица 1.2. Оценка факторов, влияющих на принятие решения

об аутсорсинге в компаниях США

Факторы, побудившие обратиться к аутсорсингу	Удельный вес ответивших на вопрос среди всех занятых в компании, %
	Цель достигнута	Цель не достигнута	Слишком рано давать оценки
Повышение эффективности деятельности компании (снижение затрат)	82	5	13
Повышение технологических преимуществ и производственных возможностей компании	82	7	11
Снижение административных расходов	75	8	17
Улучшение обслуживания покупателей	70	19	11
Перевод внимания персонала на вопросы стратегии и планирования	66	15	19
Компания получает возможность сосредоточить усилия на основных сферах деятельности	63	21	16
Обеспечение бесперебойного предоставления услуг	47	38	15
Нехватка кадров	69	27	4
Повышение уровня удовлетворенности работой	54	27	19
Снижение времени ответа на запросы потребителей	59	29	12
Повышение точности выполнения заказов	49	40	11

Итак, повышение общей эффективности деятельности компании и расширение ее технологических преимуществ выступают основными причинами использования аутсорсинга. Следующей причиной является стремление снизить административные расходы за счет аутсорсинга.

Однако, как отмечает С.Календжян, несмотря на наличие многих привлекательных качеств, широкое использование аутсорсинга в практике управления компаниями сдерживается по следующим причинам:

Опасность передачи слишком многих важных управленческих полномочий «в одни руки». Поэтому некоторые компании предпочитают передавать управление какими-либо работами или услугами не одной фирме-аутсорсеру, а нескольким;

Угроза отрыва руководящего звена от деловой практики. Возникает вопрос: «Если за менеджеров решают все другие люди, то зачем они нужны?» Но не будем забывать, что в аутсорсинг передаются не основные, а вспомогательные функции или бизнес-процессы;

Угроза попасть в зависимость от фирмы-провайдера, от поставок в срок определенных комплектующих фирмой-исполнителем заказа. Поэтому нужны юридически грамотные договоры с очень жесткими штрафными санкциями;

Аутсорсинг приводит к обучению специалистов компаний-исполнителей, а не своих. Поэтому всегда существует желание увеличить свой штат и обучить своих сотрудников, возможно, они смогут принести дополнительную прибыль компании. Всегда надо помнить о том, что существует потенциальная возможность возврата переданных аутсорсеру функций обратно в компанию;

Угроза утечки информации. Например, швейцарская компания Swiss Bank Group заключила договор с фирмой-провайдером Perault Systems на использование ее услуг в области информационных технологий и позаботилась, чтобы фирма Perault Systems имела дело исключительно с зашифрованными данными и никогда не получила доступа к ключам.

Таким образом, мы видим, что в развитии процесса аутсорсинга наряду с положительными факторами, действуют и отрицательные. Тем не менее воздействие факторов первой группы существенно сильнее, поэтому объем передаваемых в аутсорсинг услуг быстро растет. В целом нет единой методики определения целесообразности применения аутсорсинга. В каждой конкретной ситуации менеджмент компании должен на основе тщательных экономических расчетов определить целесообразность использования аутсорсинга.

Рассмотрим классификацию видов аутсорсинга.6 Как и в случае с определением понятия «аутсорсинг» существует множество различных классификаций. Приведем лишь некоторые из них.

Некоторые исследователи классифицируют аутсорсинг следующим образом:

функциональный (передача функций управления);

операционный (передача функций производства);

ресурсный (отказ от собственных ресурсов при приобретении их на стороне)

Но наиболее интересной представляется следующая классификация:7

полный аутсорсинг (фирма передает своим подрядчикам, например, выполнение сбытовых операций в сети Интернет. Сюда входят разработка веб-сайта, его наполнение и поддержание);

частичный аутсорсинг (предприятие передает часть своих специфических задач, например, программирование веб-сайта, а выработка всей стратегии, ее внедрение в практику остаются внутренним делом);

усовершенствованный аутсорсинг (фирма, известная на рынке, передает сторонним компаниям ряд функций, оставляя себе роль диспетчера).

Рассмотрим вышеназванные виды аутсорсинга подробнее.

Полный аутсорсинг. На ранних этапах развития эта форма не применялась, поскольку отсутствовали апробированные методики определения эффективности деятельности компании или ее важнейшего направления. Это объяснялось наличием множества каналов связи, отсутствием барьеров для выхода в Интернет и высокими темпами его развития. Однако совершенствование форм бизнеса привело к появлению в середине 90-х годов понятия «business process outsourcing» (BPO), которое трактуется как передача не отдельных функций какого-либо отдела, а определенного производственного или сервисного процесса в целом. Вместо традиционной передачи функций отделов BPO «просвечивает» компанию по горизонтали. Усилия при этом направляются на решение следующих важных для управления бизнесом проблем: внедрение нововведений, ускорение выхода компании на рынок с определенным товаром, повышение рыночной стоимости компании с помощью новых методов организации делового процесса. Например, для компании Microsoft чрезвычайно важен процесс обучения персонала компаний-клиентов (специалистов в области информационных технологий и просто сотрудников компаний) с выдачей сертификата. Проведение курсов по сотням программных продуктов для примерно 1 тыс. центров обучения во всем мире – чрезвычайно важная и сложная задача. Компания Microsoft нашла эффективное управленческое решение этой проблемы – передала деятельность по обучению своим партнерам. Она обеспечивает компанию-партнера необходимой документацией для проведения соответствующих курсов обучения. Компания-партнер со своей стороны выполняет всю администраторскую работу, обеспечивает обслуживание каждого клиента, тиражирует и распространяет необходимую для обучения документацию, выставляет счета за обучение и управляет всем процессом платного обучения. Помимо процессов обучения BPO применяется и для традиционных видов деловой активности, в частности для управления финансами, недвижимостью, набором сотрудников, административными функциями, отдельными подразделениями, документооборотом.

Частичный аутсорсинг – передача определенного набора функций сторонней фирме или созданной для этих целей дочерней компании. Современная тенденция к широкому развитию производственных кооперационных связей проявляется при создании дорогостоящей продукции, так как устанавливая такие отношения, фирмы-партнеры уменьшают долю собственного риска в случае неуспеха на рынке, перераспределяя затраты между несколькими партнерами.

Идея о том, что новые виды бизнеса развиваются быстрее, если они выделены в самостоятельное от основной компании предприятие, завоевывает все больше приверженцев. Так поступили компании American Airlines в отношении фирмы Sabre (отвечала за обработку информации и резервирование мест в самолетах) и Siemens в отношении Infeneon (производство полупроводниковых приборов).

Стоит отметить, что одной из важнейших причин, заставляющих компанию расширять научно-техническую кооперацию, используя аутсорсинг, является высокая степень риска крупных вложений в НИОКР. Разработка нового продукта длится 5-8 лет и более. Насколько экономически выгодной будет внедрение и реализация нового продукта на рынке, предсказать очень трудно. Таким образом, риск капиталовложений в научные исследования и разработки оказывается еще больше, чем в производство, хотя масштабы таких вложений очень велики.

Часто западные компании передают операции по аутсорсингу дочерним фирмам, поскольку накопленный ими опыт в определенных областях производства позволяет извлечь из этого выгоду. Например, корпорация General Motors – крупнейший в мире производитель автомобилей – для решения проблем в области производства создала специализированную фирму Electronic Data Systems. Новая компания взялась решать все задачи по автоматизации для материнской фирмы.

Важно отметить, что использование возможностей аутсорсинга позволяет компаниям устранить традиционную рыночную конкуренцию, в частности ценовую, а также потенциальную угрозу инноваций и других форм конкуренции со стороны третьих фирм.

Усовершенствованный аутсорсинг — новое направление в развитии этой формы бизнеса. Компании, передающие по аутсорсингу выполнение многих функций сторонним организациям, извлекают максимальную выгоду. Обострение конкуренции на рынке вычислительной техники заставило перевести многие производства в регионы с низкими затратами на оплату труда, что позволило повысить конкурентоспособность продукции. Например, компания Motorola (США) – один из лидеров мирового рынка оборудования для сотовой связи, в 2001 г. приняла новую маркетинговую стратегию. Суть этой стратегии сводилась к сокращению собственных производственных операций и предоставлению лицензий на фирменные коммуникационные технологии другим производителям сотовых телефонов. Руководство компании считает, что в будущем различия между позициями компаний на рынке будут определяться не техническими параметрами сотовых телефонов и компьютеров, а дизайном, схемой ценообразования и дистрибьюции. Роль аппаратной архитектуры и программ в обеспечении конкурентоспособности будет снижаться. В таком же направлении действую и другие компании.

Итак, подведем итог всему вышесказанному.

Аутсорсинг – это продукт новой экономики. Он позволяет быстро входит в новый бизнес, используя все имеющиеся возможности внешней среды, в том числе в отдельных случаях ресурсы конкурентов. Поэтому умение вести переговоры, способность и навыки находить взаимовыгодные решения являются составными элементами успешного аутсорсинга.

Основой стратегии аутсорсинга служит принятие управленческого решения: либо самостоятельное производство, либо покупка (размещение производства) на стороне. Это актуально для имеющихся в производстве товаров, и особенно, важно для новых видов изделий, которые необходимы рынку и востребованы им.

Цель аутсорсинга — повышение эффективности выполнения определенных функций в области информационных технологий, снабжения и поставок, обслуживания, финансов и обеспечения персоналом.

Важнейшим следствием нарастающего воздействия международного аутсорсинга в сфере производства и услуг на внешнюю торговлю индустриальных государств стало изменение ее качественных показателей. Происходит стирание граней между формами международного сотрудничества. Если ранее международные экономические отношения выражались обычно в кратковременном акте купли-продажи того или иного товара, то теперь заключение контракта в большинстве случаев лишь дает начало долгосрочным экономическим связям между поставщиками и заказчиками из разных стран. Благодаря аутсорсингу в производстве и сервисе все активнее развиваются международные экономические связи.

В структуре аутсорсинговых контрактов происходит смещение акцента от обслуживания начальных стадий производственного процесса (поставки промышленного сырья, топлива) к последующим и завершающим стадиям (поставки полуфабрикатов, компонентов, комплектующих). Таким образом, повышается роль аутсорсинга в качестве средства, соединяющего разделенные в пространстве и времени процессы промышленного производства. На основе аутсорсинга крупные компании формируют сети специализированных производственных комплексов, в которые входят многие предприятия, связанные единой технологией и производственными целями. Переход к такого рода комплексам означает создание условий для развития не только международной предметной, но и подетальной, технологической специализации и кооперирования.

В России благодаря применению аутсорсинга развивается специализация производства товаров и оказания услуг, что в свою очередь приводит к повышению качества продукции, снижению издержек ее производства, росту производительности труда.

Таким образом, мы видим, что в современном мире аутсорсинг является одной из самых эффективных форм организации и ведения бизнеса. В ближайшее время эта форма будет развиваться, и охватывать все больше и больше предприятий, как на Западе, так и в России.

1.2 Использование аутсорсинга в инновационной деятельности

Прежде чем перейти к вопросу об использовании аутсорсинга в инновационной деятельности предприятия, определим, что собой представляет инновационная деятельность.

Инновационная деятельность – это сфера разработки и практического освоения технических, технологических и организационно-экономических нововведений, которая включает не только инновационные процессы, но и маркетинговые исследования рынков сбыта товаров, их потребительских свойств, а также новый подход к организации информационных, консалтинговых, социальных и других видов услуг.8

Таким образом, можно сказать, что инновационная деятельность – это деятельность по созданию, доведению научно-технических идей, изобретений и различных разработок до результата, пригодного для практического использования и распространения. Она включает все виды научной деятельности, а также проектно-конструкторские, технологические, опытные работы, деятельность по освоению инноваций и их реализацию.

Инновационная деятельность предприятия – это подготовка и осуществление обновления продукции (услуг) и производства (основных фондов), включая создание новых продуктов и технологий.9

Результатом инновационной деятельности является инновационная продукция, которая может быть выражена в виде конкретной вещественной формы или в неовеществленной форме, например ноу-хау, которые представляют конфиденциальные знания, опыт, навыки, сведения технического, экономического, административного, финансового и иного характера.

Целью управления инновационной деятельностью является генерирование и контроль новых идей, а также создание условий для скорейшего вывода инновационной продукции на рынок. В современных экономических условиях инновационная деятельность является очень важным инструментом развития предприятия, повышения эффективности производства, обеспечения качества и конкурентоспособности продукции.

Инновационная деятельность базируется на следующих основных принципах10:

Приоритет инноваций над традиционным производством, т.е. признание за наукой ведущей роли в системе производительных сил. Большинство крупнейших компаний – лидеров в тех или иных отраслях – тратит значительные средства на НИОКР.

Экономичность инновационного производства: ресурсы, выделяемые на нововведения, оправданны только в той степени, в какой они приводят к достижению коммерческого успеха.

Гибкость: как правило, под новую идею или изобретение создается самостоятельная инновационная структура, которая может быть абсолютно непригодна для решения других проблем.

Комплексность: как правило, кардинальная инновация вызывает появление множества сопутствующей ей более мелких нововведений.

Инновационное развитие предприятия предполагает его рост на основе разработки, внедрения и коммерциализации новых продуктов, услуг, технологий и т.д. Процесс инновации обычно занимает достаточно длительное время и требует значительных средств, которые в результате коммерциализации новшества должны принести дополнительную прибыль.

Содержание инновационной деятельности предприятия может быть представлено следующим образом:

I этап – маркетинговые исследования. На данном этапе происходит формирование технических идей, их предварительная оценка, а также проверка концепции идей. Источниками идей о создании новой продукции являются пожелания потребителей и внутрифирменные исследования. Наибольшего успеха можно добиться путем сочетания двух этих источников. На этом этапе целесообразно применение методов стимулирования творческих процессов. В качестве одного из таких методов можно назвать метод «мозгового штурма», позволяющий силами небольшой группы специалистов сформировать значительный пакет предложений по решению проблемы. В рамках данного этапа также производится отбор лучших идей, который необходим для того, чтобы избежать в дальнейшем затрат на создание продукции, которая не найдет потребителя. Подобный отбор может осуществляться, например, на основе сравнения заранее сформулированных параметров оценки. Набор параметров может быть разный (все зависит от целей компаний), но обязательно должен включать: размер рынка, потенциал роста рынка, конкуренцию, уровень цен, имидж предприятия и каналы распределения.

II этап – стратегическое планирование инновационного развития. На данном этапе компания выбирает ту или иную стратегию развития, следуя которой она достигнет наилучшего результата.

III этап – организация научно-технической деятельности. На данном этапе осуществляется создание научно-технической продукции, проводятся прикладные исследования, разработки, а также производится внедрение новой техники в производство.

IV этап – маркетинговые испытания объектов новой техники в рыночных условиях. Цель данного этапа – изучение реакции рынка, разработка товарного знака, его первичное применение, изучение возможностей использования каналов сбыта. В рамках данного этапа широко используется анализ (бизнес-анализ), необходимый для проверки идеи на возможный объем продаж продукции, для оценки объема производства, затрат и прибыли. Кроме того, на данном этапе принимаются решения о дизайне нового продукта, начинается создание физической формы продукции.

V этап – организационная подготовка производства и техническая реализация. В рамках данного этапа осуществляется организация материально-технического обеспечения производства, организация производства и труда, подготовка кадров и организация сбыта продукции.

VI этап – освоение и развертывание производства, поставка продукции на рынок. На данном этапе происходит так называемая коммерциализация новшества, т.е. продукция готова поступить тому потребителю, который желает ее приобрести.

VII этап – маркетинговый анализ и оценка результатов. В рамках данного этапа осуществляется подведение итогов реализации инновационного проекта, и оцениваются результаты коммерциализации нового продукта (услуги).

Необходимо отметить, что инновационная деятельность считается одной из самых рискованных. О степени рискованности свидетельствует тот факт, что в среднем из каждых 10 инновационных фирм успеха достигают лишь одна-две. Однако высокий риск, как правило, сопровождается и высокой доходностью: потенциальная норма прибыли от внедрения инновационных проектов гораздо выше средней прибыли, получаемой от других видов предпринимательской деятельности. Риск инновационной деятельности тем выше, чем более уникальным является проект.

Итак, инновационная деятельность характеризуется высокой степенью риска и неопределенностью результата, сложностью и достаточно большими затратами на проведение всех этапов. Очевидно, что компании, занимающиеся инновационной деятельностью должны использовать разнообразные формы организации и управления инновациями.

В теории и практике стратегического управления инновациями существует множество различных методов, подходов и форм организации инновационной деятельности компаний. Это и горизонтальная и вертикальная передача технологий (так называемый трансфер технологий) и создание совместных предприятий и многое другое. Одними из самых популярных исследователей вопроса стратегического управления инновациями в мире являются ученые Г.У.Чезборо и Д.Дж.Тис. В своей работе «Организационные формы инноваций: когда виртуальная корпорация эффективна?», опубликованной в 1996 году, ученые анализируют возможность и последствия применения виртуальной формы организации инновационной деятельности. Они пишут, что сторонники виртуальных корпораций призывают менеджеров заключать договоры субподряда на все и вся. По всему миру компании стремятся быть похожими на те, которые децентрализуются, сокращают свои размеры и создают альянсы для осуществления инноваций. Причина подобного ажиотажа, по мнению ученых, в том, что деловое сообщество «уверовало» в недостатки бюрократической организации и достоинства гибких организационных форм. Из этого следует, что компания, которая как можно меньше инвестирует в свое внутреннее развитие, будет более восприимчивой к рыночным изменениям и будет иметь больше шансов получить глобальное конкурентное преимущество. Тис и Чезборо отмечают, что по сути причины преимуществ виртуальной компании заключаются в системе стимулов и быстрой реакции на внешние изменения. Виртуальные компании координируют значительную часть своего бизнеса посредством механизма рынка, где свободные агенты встречаются для покупки и продажи товаров и услуг друг друга. Таким образом, виртуальные компании могут мобилизовать потенциал рыночных сил для разработки, производства, маркетинга, дистрибуции и послепродажной поддержки предлагаемых ими товаров и услуг тем способом, который полностью интегрированные компании воспроизвести не в силах.11 Однако отмечают ученые, те стимулы, которые придают мощь виртуальной компании, одновременно делают ее уязвимой. Так как в процессе совместной инновационной деятельности каждый из участников неизбежно преследует собственные интересы, а инновационная деятельность может преподнести сюрпризы, усиливающие преимущества одних сторон и негативно отражающиеся на позициях других сторон, то могут возникать конфликты и скоординированная деятельность по разработке новой продукции оказывается под угрозой.

Тис и Чезборо ставят в своей работе вопрос о том, когда компании должны применять при организации инновационного процесса виртуальные подходы, а когда они должны полагаться на механизм внутренней организации. Ответ зависит от типа обсуждаемой инновации. Ученые в своей работе выделяют два типа инноваций. Первый тип – это автономные инновации, которые могут быть получены вне зависимости от других инноваций. В качестве примера служит разработка нового турбогенератора для повышения мощности автомобильного двигателя, который может быть разработан без полного перепроектирования самого двигателя или остальных частей автомобиля. Второй тип – это системные инновации, т.е. выгоды от них могут быть получены лишь в сопряжении со смежными, комплементарными инновациями. Например, для получения прибылей от изобретения моментальной фотографии компании Polaroid потребовалось разработать как технологически новую фотопленку, так и технологически новую фотокамеру.

Таким образом, различие между автономной и системной инновациями является фундаментальным для выбора формы их организации, считают Чезборо и Тис. Когда инновация автономна, виртуальная организация может достаточно хорошо справляться с управлением ее разработкой и коммерциализацией. Когда инновация системна, одни участники виртуальной организации зависят от других, над которыми они не имеют никакого контроля. Кроме того, ученые проиллюстрировали в своей работе на примере компании IBM стратегическую важность организационного фактора при осуществлении инноваций. История разработки компанией IBM персонального компьютера является наглядным примером одновременно преимуществ и недостатков применения виртуальных подходов при организации инновационного процесса. Когда в 1981 г. IBM запустила производство своего первого ПК, компания решила получать по аутсорсингу все его основные компоненты на рынке. Благодаря использованию такого подхода компании удалось вывести на рынок свой первый продукт всего за 15 месяцев. Значительное число бизнес-аналитиков превозносили организацию разработки IBM PC как модель ведения бизнеса в будущем. И действительно ранний период IBM PC демонстрирует многие из достоинств использования механизма рынка и внешних партнеров для координации инновационного процесса: быстрая разработка технологии и огромные технологические усовершенствования, поступающие из очень разных источников. Однако со временем стала очевидна обратная сторона децентрализованного подхода IBM. Компания не смогла предвидеть, что ее виртуальный открытый подход не позволит ей направлять дальнейшее развитие созданной ею архитектуры ПК. Производство ПК на основе концепции открытой архитектуры и автономия продавцов этой модели спровоцировали мятежи дизайнеров и проникновение в отрасль производителей ПК, совместимых с продукцией IBM. Как только это произошло, оказалось, что IBM практически не на чем строить новое конкурентное преимущество.

Опыт IBM на рынке ПК иллюстрирует стратегическую важность организационного фактора при осуществлении инноваций. Виртуальные подходы порождают серьезные проблемы, когда компании стремятся к системным инновациям. Зависящие друг от друга мероприятия в области ключевых разработок должны проводиться в рамках одной компании в целях присвоения выгод от долгосрочных инвестиций в научные исследования и разработки. В отсутствие управляемой координации должные комплементарные инновации, необходимые для создания новой технологии, могут не появиться.12

Таким образом, авторы ставят еще один вопрос о поиске координации, без которой невозможна эффективная виртуальная компания. Чезборо и Тис пишут, что все виртуальные компании, которые продемонстрировали свою устойчивую силу, находятся в центре сетей, используемых ими для извлечения выгод из собственных способностей. Немногие виртуальные компании, которые выжили и достигли процветания, абсолютно все передали на аутсорсинг. Они наоборот тщательно поддерживали свои внутренние способности и инвестировали значительные ресурсы в поддержание и наращивание своих ключевых компетенций внутри организации. Только таким образом эти компании смогли добиться успеха и эффективно функционировать.

В своей работе Тис и Чезборо пришли к следующим выводам. Хотя сети с их мощными стимулами могут быть эффективными в течение короткого периода для неизменной технологии, они не адекватны в длительном периоде, так как технологии развиваются и компании должны полагаться на определенные внутренние способности для их поддержания. Ввиду того, что многие важные инновации являются системными, децентрализация без стратегической выгоды и координации определенно является ошибочной организационной стратегией.13

Итак, Чезборо и Тис считают, что виртуальная форма осуществления инноваций часто приносит больше вреда, чем пользы. Несомненно, при определенных условиях применение аутсорсинга может содействовать развитию креативности компании. Но любая компания должна выбирать форму своей организации инновационной деятельности в соответствии с характером ее операций и типом инноваций.

Однако уже в 2003 году Г.У.Чезборо опубликовал новую статью под названием «Логика «открытых» инноваций: Новый подход к управлению интеллектуальной собственностью». Основной тезис автора заключается в том, что в сегодняшней конкурентной среде неэффективно проводить все НИОКР внутри самой компании, надеясь на сохранение интеллектуального преимущества за счет только собственных сил. Этот подход к инновации кардинально отличен от традиционного взращивания отдельной инновации в условиях строгой секретности в рамках только своей компании, когда в случае успеха она закрепляет его сильными патентами хотя бы на некоторое время дающими монопольную силу на рынке. Теперь технический прогресс во многих отраслях требует непрерывной инновации. При этом инновации выходят за рамки отдельной компании с помощью различных организационных решений: разрушения «старых» корпораций и «рождения» новых, широкого применения аутсорсинга, построения динамических холдинговых структур, создания новых рынков. Модель «открытой» инновации означает партнерство, альянсы, структуры с низким уровнем бюрократизации, позволяющие сочетать ресурсы, имеющиеся внутри компании, с ресурсами, которые существуют вовне. Чезборо также предлагает использовать леверидж (рычаг), заключающийся в том, что значительная часть НИОКР заказывается на стороне. Этот процесс аналогичен финансовому левериджу, состоящему в использовании преимуществ комбинации долгового и собственного финансирования.14

Таким образом, позиция, высказанная Чезборо в данной статьей, кардинально отличается от той, которой он придерживался в статье написанной вместе с Тисом. Тогда авторы утверждали, что при передаче НИОКР на аутсорсинг компании могут потерять свои ключевые компетенции. Очевидно, что Чезборо продолжил исследовать данный вопрос и в результате на основе многолетних наблюдений за инновационной деятельностью различных компаний пришел к таким выводам.

Итак, ответ на вопрос о возможности применения аутсорсинга в инновационной деятельности предприятия утвердительный. Это действительно возможно и подтверждается примерами многих компаний, которые довольно успешно применяли аутсорсинг в своей инновационной деятельности. Однако следует отметить, что и неудачных примеров также достаточно. Таким образом, для того чтобы использовать в своей инновационной деятельности аутсорсинг компания должна понимать две основные вещи: какие выгоды она может из этого извлечь и на каких этапах осуществления инноваций он может быть использован. Только в этом случае его применение может быть эффективным.

О выгодах использования аутсорсинга уже сказано немало. Это сокращает издержки, снижает риски, обеспечивает возможность применения новейших технологий, позволяет концентрировать «внутрикорпоративное» внимание на основных целях и задачах компании и т.д.

В целом аутсорсинг может быть использован на любых этапах осуществления инноваций. Например, на этапе маркетинговых исследований целесообразно прибегнуть к услугам специальных фирм, занимающихся подобными исследованиями, в случае, если у компании нет специалистов в данной области. На этапе организации и осуществления НИОКР использование аутсорсинга также возможно. Но традиционно считается, что подобные работы должны проводиться в обстановке абсолютной секретности. Некоторые западные ученые наоборот считают, что инновации должны быть «открытыми». Кроме того, аутсорсинг может быть использован при оценке инновационного проекта, когда привлекаются различные эксперты из консалтинговых фирм. Также аутсорсинг может применяться на этапе организационной подготовки и технической реализации. Такая возможность предоставляется за счет того, что далеко не все компания может изготовить собственными силами. В таком случае производство какой-либо детали нового продукта может быть заказано у стороннего исполнителя (аутсорсера).

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать следующий вывод: в современных условиях высокой конкуренции компаниям необходимо постоянно придумывать что-то новое для поддержания существующих и построения новых конкурентных преимуществ и удержания потребителей.

Инновационная деятельность современных компаний – это не только создание нового продукта или услуги, это и новые способы организации производства, продвижения, сбыта товаров и услуг, т.е. это осуществление инноваций во всех бизнес-процессах компании. Очевидно, что компании стремятся максимально эффективно организовать всю свою деятельность, в том числе и инновационную. В подобных условиях использование новой формы организации деятельности, такой как аутсорсинг является более чем оправданным. Преимущества очевидны, затраты минимальны, примеров использования достаточно и тенденции указывают на то, что в будущем подобная форма организации получит широкое распространение. Важно только понять насколько компании это необходимо.

2. Характеристика ЧКОО «Romex Productions LTD» в г. Санкт-Петербурге

2.1 Организационная структура и принципы деятельности

Компания «Romex Productions LTD» была создана в 1998 году в Великобритании. Согласно Уставу целью деятельности компании является общая коммерческая деятельность. Организационно-правовая форма компании – частная компания с ограниченной ответственностью. Структура управления компанией включает в себя Совет Директоров и Исполнительного Директора.

Основной деятельностью компании на данный момент является поставка шпона, фанеры из России и продажа этой продукции в Великобритании, где пиломатериалы пользуются большим спросом. Изначально компания работала с несколькими деревообрабатывающими комбинатами России, которые на заказ изготовляли необходимую продукцию. В Великобритании практически отсутствует лес для заготовки пиломатериалов. В России очень дешевый лес и цена готовой продукции из леса, т.е. пиломатериалов, довольно низкая по сравнению с мировыми ценами. С российским поставщиками работать намного дешевле, чем налаживать отношения с другими мировыми поставщиками. Поэтому на собрании Совета Директоров было принято решение о сотрудничестве с российскими поставщиками. Так как было принято решение о поставках пиломатериалов из России, то необходимо было создать какое-то подразделение, которое бы занималось сбором информации о поставщиках и налаживало с ними контакт. В ноябре 2001 года на собрании Совета Директоров компании было принято решение о создании Представительства в Санкт-Петербурге.

Согласно Положению о Представительстве ЧКОО «Romex Productions LTD» в г.Санкт-Петербурге Представительство не обладает статусом экстерриториальности и действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Уставом Компании и настоящим Положением.

Иностранные компании, которые начинают свою деятельность на территории Российской Федерации, обязаны получить аккредитацию в Регистрационной Палате РФ. Выдается свидетельство об аккредитации или регистрации, которое является самым важным документом для иностранной организации. Кроме того, иностранная компания обязана встать на учет в налоговых органах и во всех государственных фондах.

Основной целью деятельности Представительства являлось представление и защита интересов Компании, удовлетворение потребностей российских и иностранных предприятий, учреждений, организаций и граждан в продукции (услугах), производимых и представляемых Компанией.

Предметом деятельности Представительства являлось осуществление от имени и в интересах Компании и в соответствии с данными ему Компанией полномочиями следующих видов деятельности:

Поиск потенциальных партнеров Компании для взаимовыгодного сотрудничества в целях наиболее полного осуществления уставных задач и предмета деятельности Компании, а также ведение переговоров в интересах компании;

Консультирование, сбор, предварительная обработка и взаимная увязка коммерческих предложений российских и зарубежных предприятий и организаций.

Представительство являлось обособленным подразделением Компании, расположено вне места нахождения компании и осуществляло представление и защиту интересов Компании, содействие наиболее полной реализации уставных целей и задач деятельности Компании.

Представительство не являлось юридическим лицом, действовало на основании утвержденного Собранием директоров Компании Положения. Представительство не имело самостоятельного баланса.

Руководитель Представительства действовал на основании Доверенности. Руководитель Представительства подписывает финансовые, отчетные и иные документы, касающиеся деятельности Представительства, выдает доверенности, открыл расчетный счет и иные счета Представительства. Руководитель, в соответствии с законодательством страны пребывания, принимает на работу и увольняет с работы сотрудников Представительства.

Представительство не вело коммерческой деятельности, а действовало от имени и по поручению компании. Ответственность по всем обязательствам, принятым на себя Представительством в пределах его компетенции, несет Компания.

Финансирование текущих расходов Представительства осуществлялось за счет средств, выделенных Компанией на его содержание. Представительство открыло банковские счета на цели своего содержания в соответствии с законодательством Российской Федерации. Головная компания выделяла на содержание Представительства примерно 3500$ в месяц. Расходы Представительства включают в себя: выплата заработной платы сотрудникам Представительства, уплата налогов, плата за аренду офисного помещения, обязательные коммунальные платежи (услуги связи, охрана).

Текущее руководство Представительством осуществлялось Директором Представительства, действующим по доверенности.

Компания осуществляет следующие функции по управлению Представительством:

Определяет основные направления его деятельности, утверждает планы и отчеты об их выполнении;

Назначает и увольняет директора по основаниям, предусмотренным трудовым законодательством Российской Федерации;

Устанавливает размеры, формы и порядок наделения Представительства имуществом, денежными и иными средствами;

Принимает решение о прекращении деятельности Представительства, назначает ликвидационную комиссию.

Директор Представительства:

Действует от имени Компании по доверенности в пределах полномочий;

Осуществляет оперативное руководство деятельностью Представительства в соответствии с утвержденными планами развития Представительства;

Выдает доверенности на право представительства интересов Компании в лице Представительства

Представляет интересы Компании в лице Представительства в отношениях с другими предприятиями, организациями и гражданами Российской Федерации за рубежом;

Распоряжается средствами Представительства в пределах и порядке, установленном Компанией;

В пределах имеющихся полномочий издает приказы и распоряжения, дает указания, обязательные для всех работников Представительства;

Открывает счета в банках;

Принимает на работу и увольняет с работы сотрудников, применяет к ним меры поощрения и налагает на них взыскания;

Совершает иные действия, необходимые для достижения целей и задач Представительства.

Форма оплаты труда в компании – повременная. При 40-часовой рабочей неделе в месяц каждый сотрудник получает фиксированную заработную плату. Размер заработной платы определяется при приеме на работу.

Таким образом, основной деятельностью Представительства является сбор информации и представление интересов головной Компании. Так как компания «Romex Productions LTD» с 2001 года занимается закупками продукции деревообрабатывающей отрасли, то, соответственно, Представительство компании занимается сбором информации о поставщиках данной продукции и налаживанием контактов с наиболее выгодными поставщиками.

Но в 2004 году Советом Директоров компании было принято решение о создании совместного предприятия. В июне 2004 года компания приобрела один из небольших деревообрабатывающих комбинатов, находящихся в Псковской области. Комбинат специализируется на производстве шпона и мебельных заготовок различных конфигураций. Кроме того, он находится в Псковской области, что очень удобно, так как доставка готовой продукции в Великобританию осуществляется на пароходе, который уходит из Таллинна, то продукция грузится на машины и доставляется с завода в морской порт. И уже оттуда идет в Англию. Таким образом, подобное расположение снижает транспортные издержки, ведь чем меньше расстояние, тем соответственно меньше и транспортные расходы. Так как у компании нет собственного автопарка из-за экономической нецелесообразности, то отгрузка с завода производится силами компании-перевозчика.

Деятельность компании строится следующим образом: в головном офисе формируют план на изготовление определенного количества продукции. Этот план строится на основе заказов от клиентов компании в Англии. После формирования плана составляется заказ, который отправляется на предприятие. Таким образом, компания осуществляет календарное планирование заказа продукции и практически всегда придерживается этого плана. В случае возникновения срочного заказа менеджер по продажам компании связывается с менеджером предприятия и корректирует месячный план изготовления продукции. Готовая продукция отгружается в Великобританию, где и успешно продается. В среднем компания в месяц отгружает примерно 300 м3 готовой продукции, что составляет примерно 12-13 грузов фанеры или березового шпона.

Компания, однако, не престала работать со своими старыми поставщиками и координацией работы с ними по-прежнему занимается представительство в Санкт-Петербурге. Представительство учитывает результаты своей деятельности, ведет и предоставляет Компании статистическую и финансовую отчетность. Ответственность за организацию, состояние, достоверность, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности несет Директор Представительства.

Представительство отчитывается перед головной компанией за денежные средства следующим образом. Все оплаты производятся с расчетного счета. Бухгалтер Представительства каждый месяц отправляет в Великобританию банковские выписки и копии оплаченных счетов. Также для внутреннего управленческого учета используются собственные формы отчетности, выполненные в приложении Microsoft Excel. Бухгалтер головного офиса с учетом документации предоставленной Представительством составляет собственные отчеты и предоставляет их в налоговые органы в Англии, сдает баланс.

Финансовый менеджер занимается всеми вопросами, связанными с хозяйственной и финансовой деятельностью компании; менеджер по продажам занимается всеми вопросами, связанными с продажей и отгрузкой готовой продукции клиентам компании; менеджер по ВЭД занимается работой с заводом, находящимся в России, а также взаимодействует с таможней Великобритании.

Теперь кратко рассмотрим характеристику предприятия ООО «КМЗ». Предприятие было создано еще во времена Советского Союза и в тот период являлось государственной собственностью. После начала перестройки и на волне начавшейся приватизации завод был приватизирован и продан частному лицу. После проведенной реструктуризации завод изменил организационно-правовую форму и стал обществом с ограниченной ответственностью. Это наиболее удобная организационно-правовая форма практически для любого вида бизнеса, так как ответственность ограничивается размером вклада в уставной капитал предприятия и угрозы для личного имущества и свободы учредителей нет. К моменту покупки в 2004 году компанией «Ромекс Продакшнз ЛТД» предприятие вело достаточно активную деятельность на рынке, но работало только на внутренний рынок, то есть продукция завода продавалась только в России, и руководство предприятия не планировало вести внешнеэкономическую деятельность.

Все руководство предприятием осуществляется генеральным директором на основании Устава.

В обязанности главного бухгалтера и бухгалтера входит ведение бухгалтерского и управленческого учета на предприятии, а также финансовое планирование и анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия. Данные управленческого учета поступают в головной офис компании и анализируются финансовым менеджером.

Инженер и наладчик оборудования отвечают за исправность всего производственного и вспомогательного оборудования, осуществляют его ремонт и правильную эксплуатацию.

Начальник производства отвечает за организацию производственного процесса, контролирует производительность труда и качество выпускаемой продукции.

Объемы производства на предприятии за всю производственно-хозяйственную деятельность никогда не были большими. В среднем по данным предприятия оно отгружала примерно 300-350м3 готовой продукции в месяц, это примерно 15-17 грузов.

Персонал предприятия также немногочисленный. В данный момент на заводе работают 25 человек: административный и производственный персонал. Система оплаты труда на предприятии установлена повременная при 40-часовой рабочей неделе. Отдела кадров как такового на предприятии нет, всю кадровую работу выполняет главный бухгалтер, а наймом персонала занимается генеральный директор. Это объясняется тем, что предприятие небольшое и находится в области, где в основном работа находится через знакомых.

Как уже было сказано выше, предприятие специализируется на производстве шпона и мебельных заготовок. Лес как основное сырье закупается у местного лесозаготовительного комбината, который находится в непосредственной близости от завода.

На территории предприятия помимо производственного цеха находится административное здание и складское помещение. Со склада и осуществляется отгрузка готовой продукции. Так как отгрузка производится прямо со склада предприятия, то собственного транспорта у завода нет. На балансе предприятия также числится оборудование для изготовления шпона, на которое начисляется амортизационные отчисления. После приобретения компанией завода решено было заменить старое оборудование на более новое. В Англии было закуплено новое оборудование и установлено на заводе.

Перечень основных средств:

автопогрузчик

компрессорная станция: воздухосборник, компрессор

лущильный станок

ножницы Чернышева

станок СК-1

сушка СПК-5

таль электрическая

центрально-разгрузочное устройство ЦЗУ 17-10

пресс 3-секционный двойной

ребросшивной станок

фрезерно-копировальный станок

электрические нагреваемые пресс-формы

вальцы клеевые

шлифовальный станок

В среднем срок полезного использования данного оборудования составляет примерно 60 месяцев. Ремонт оборудования осуществляется собственными силами при условии, что нет серьезных поломок и повреждений.

На предприятии используется оперативно-производственное календарное планирование. Из головного офиса поступает заказ на изготовление определенного количества готовой продукции. Как правило, заказ формируется на месяц вперед и утверждается. Таким образом, предприятие работает по заранее определенному и утвержденному производственному плану. Это позволяет оптимизировать запасы необходимого сырья и остаток готовой продукции на складе предприятия.

Продукция предприятия соответствует всем ГОСТам, что также положительно повлияло на решение Совета Директоров компании о покупке данного завода. На предприятии существуют нормы расхода сырья: на 1м3 шпона требуется примерно 2,2м3 леса. Это при условии, что лес обладает невидимым браком, например, сучковатостью. Если же лес хороший, то расход может уменьшиться до 1,8-1,9м3.

2.2 Характеристика рынка и продукции компании

Основные виды продукции, которые производит и покупает Компания у российских поставщиков:

Фанера (plywood) – изготавливается из шпона лиственных и хвойных пород дерева.

Фанеру подразделяют в зависимости от внешнего вида поверхности на сорта, по степени водостойкости клеевого соединения на марки, по степени обработки поверхности на шлифованную и не шлифованную.15

В зависимости от внешнего вида наружных слоев фанеру подразделяют на пять сортов: Е (элита), I, II, III, IV.

По степени водостойкости клеевого соединения фанеру подразделяют на марки:

ФСФ – фанера повышенной водостойкости

ФК – фанера водостойкая

По степени механической обработки поверхности фанеру подразделяют на:

Не шлифованную – НШ

Шлифованную с одной стороны – Ш1

Шлифованную с двух сторон – Ш2

Все технические характеристики фанеры определяются стандартом ГОСТ 3916.1-96. Этот ГОСТ содержит все требования к фанере, которая идет именно на экспорт. Но Великобритания работает по стандарту ГОСТ 1055-71, который отличается более жесткими требованиями к толщинам фанеры. Согласно этому ГОСТу фанера бывает следующих толщин: 3мм, 4мм, 5мм, 6мм, 8мм, 10мм, 12мм, 15мм, 18мм, 21мм, 24мм, 27мм, 30мм.

Для изготовления наружных слоев фанеры применяют шпон лиственных пород: березы, ольхи, клена, ильма, бука, осины, тополя, липы. Для внутренних слоев, кроме названных, применяют шпон хвойных пород: сосны, ели, пихты, лиственницы и кедра.

Таблица 2.1. Обозначение сортов наружных слоев фанеры по стандартам ГОСТ 3916.1-96, ГОСТ 10.55-71 и ГОСТ 3916.1-8916

Сорт
По ГОСТ 3916.1-89	По ГОСТ 10.55-71	По ГОСТ 3916.1-96
Е	—	A
I	B	AB
II	BB	B
III	CP	BB
IV	C	C

Фанера считается изготовленной из той породы древесины, из которой изготовлены ее верхние слои.

Фанера может быть следующих размеров:

1525мм * 1525мм

(длина) * (ширина)

1220мм * 2440мм

2440мм * 1220мм

1250мм * 2500мм

2500мм * 1250мм

1525мм * 3050мм

3050мм * 1525мм

Длина волокон определяется по направлению волокон наружных слоев шпона.

Фанера имеет разделение по классам-эмиссиям Е1 и Е2. На экспорт идет только фанера класса Е1. Класс-эмиссия обозначает содержание в фанере формальдегида, который наносит ущерб здоровью. В классе Е1 содержание формальдегида меньше.

Условное обозначение фанеры должно содержать:

наименование продукции

породу древесины наружных и внутренних слоев

марку

сочетание сортов шпона наружных слоев

класс эмиссии

вид обработки поверхности

размеры

обозначение ГОСТа

Фанера упаковывается в пачки на поддонах, затем пачки обтягиваются полиэтиленом, после этого сверху и по бокам каждой пачки кладутся листы фанеры для защиты готовой продукции от внешних повреждений. После этого вся пачка затягивается упаковочной лентой.

На пакет фанеры наносят маркировку, которая содержит:

наименование страны-изготовителя

наименование предприятия-изготовителя и (или) его товарный знак

условное обозначение фанеры

количество листов в пакете

обозначение национального знака соответствия для сертифицируемой продукции

Фанера должна быть сформирована в пакеты массой не более 1500 кг отдельно по породам, маркам, сортам, классу эмиссии, видам обработки поверхности и размерам.

По согласованию фанеру можно упаковывать в пакеты другой массы в соответствии с условиями договора.

В основном фанера пакуется по следующим размерам:

3мм * 130 листов в пачке

4мм * 100 листов в пачке

5мм * 80 листов в пачке

6мм * 65 листов в пачке

8мм * 50 листов в пачке

12мм * 33 листа в пачке

15мм * 26 листов в пачке

18мм * 22 листа в пачке

Фанеру отправляют партиями. Партия должна состоять из фанеры одной породы древесины, марки, одного сорта, класса эмиссии, вида обработки поверхности и размера листов.

Партия должна быть оформлена одним документом о качестве, содержащим:

наименование страны-изготовителя

наименование и (или) товарный знак предприятия-изготовителя и его адрес

условное обозначение фанеры

объем или площадь листов в партии

штамп технического контроля

обозначение национального знака соответствия для сертифицируемой продукции

Шпон (Veneer) – изготавливается из березы.

Шпон бывает лущеный и строганный. Наша Компания занимается закупками только лущеного шпона. Все требования к техническим характеристикам шпона определяются ГОСТом 99-96.

В зависимости от качества древесины и обработки шпон подразделяют на пять сортов: Е (элита), I, II, III, IV – для лиственных пород; Ех (элита), Ix, IIx, IIIx, IVx – для хвойных пород.

Таблица 2.2. Обозначение сортов шпона поГОСТ 99-96, ГОСТ 99-89, ГОСТ 10.55-7117

Сорт для шпона лиственных пород
по ГОСТ 99-96	по ГОСТ 10.55-71	по ГОСТ 99-89
Е	—	A
I	B	AB
II	BB	B
III	CP	BB
IV	C	C

Сорт шпона для хвойных пород
по ГОСТ 99-96	по ГОСТ 99-89
Ех	—
Ix	AX
IIx	ABX
IIIx	BX
IVx	CX

Размеры лущеного шпона должны соответствовать указанным в таблице .

Наименование показателя	Значение		Предельные отклонения
Длина	800-1200 800-1300 800-3750		+- 4 +- 5
Ширина	150-750 150-800 150-3750		+- 10
Толщина шпона из лиственных пород	0,55; 0,75; 0,95; 1,15	от 1,25 до 4,00	+-0,05 +-0,10
Толщина шпона из хвойных пород	От 1,2 до 4,0 От 4,0 до 6,5		+-0,15 +-0,20

Условное обозначение шпона должно содержать следующие сведения:

Наименование продукции;

Породу древесины;

Сорт;

Размеры;

Обозначение стандарта.

Учет шпона производят в квадратных метрах и (или) кубических метрах. Объем отдельного листа шпона определяют с точностью до 0,00001 м3, а объем партии шпона – с точностью до 0,01 м3.

На пакет шпона наносят маркировку, которая содержит:

Наименование предприятия-изготовителя и (или) его товарный знак;

Условное обозначение шпона;

Площадь и объем шпона;

Маркировку наносят непосредственно на пакет или ярлык несмываемой краской.

Листы шпона должны быть сформированы в пакеты отдельно по сортам, породам и размерам. Шпон принимают партиями. Партия должна состоять из шпона одной породы древесины, сорта, размера и оформлена одним документом о качестве, содержащим:

Наименование страны-изготовителя;

Наименование предприятия-изготовителя и (или) его товарный знак;

Условное обозначение шпона;

Объем или площадь листов шпона в партии;

Штамп технического контроля.

Шпон транспортируют в крытых транспортных средствах в соответствии с правилами перевозки грузов, действующими на данном виде транспорта.

Упаковка шпона должна соответствовать тем же требованиям, что и упаковка фанеры, и объем пачки не должен превышать 1200-1300 кг.

Мебельные заготовки (гнутоклееные) для сидений и спинок стульев. Изготавливаются из шпона, бывают разных размеров. Размер зависит от того, что указано в контракте. Для разных клиентов разные размеры и конфигурации.

Требования к упаковке те же, что и к фанере и шпону. Объем пачки, как правило, не превышает 250 шт. в одну пачку.

Таким образом, в настоящий момент компания импортирует всего три вида продукции, но в дальнейшем, по мере изучения рынка и потребностей заказчиков, линейка товаров может быть расширена.

Компания придерживается следующей ценовой политики: все действующие на английском рынке производители и поставщики ориентируются на так называемую среднюю рыночную цену на то или иное изделие. Таким образом, компания также ориентируется на эти цены и устанавливает свою цену. В среднем по данным компании стоимость одного груза любой нашей продукции составляет от $7000 – 10000. Данные о финансовых результатах деятельности компании недоступны.

3. Возможность использования аутсорсинга в деятельности ЧКОО «Ромекс Продакшнз ЛТД»

3.1 Анализ взаимосвязи конкурентоспособности и инновационной деятельности предприятия

В процессе превращения предприятий лесной промышленности из организаций местного значения в компании с иностранными собственниками они сталкиваются с огромным количеством сложнейших вопросов. Среди них – изменения в производственных технологиях; электронная торговля; сокращение запасов древесины; необходимость усовершенствования законодательства; усиливающееся давление со стороны природоохранных организаций и строгий контроль со стороны потребителей за использованием лесных ресурсов. И, конечно же, одной из важнейших проблем остается выпуск продукции, конкурентоспособной на мировом рынке. Отечественные компании лесной промышленности не являются крупными игроками на мировом рынке и не имеют влияния на ценовую конъюнктуру. Российская продукция уступает западной и по технологиям производства, и по качеству, и по дизайну. Иными словами, проблема конкурентоспособности российских предприятий сейчас стоит очень остро. Особенно это связано с тем, что в последнее время на мировом рынке продукции лесопромышленного комплекса (ЛПК) лидируют предприятия стран Восточной Европы. Причем это так называемое лидерство по цене.

Богатая сырьевая база, дешевизна энергетических, трудовых и других видов ресурсов, быстрое развитие внутреннего рынка продукции на основе древесного сырья, высочайшее качество отечественной древесины – все это конкурентные преимущества российского ЛПК. К сожалению, все вышеназванные преимущества пока не используются предприятиями настолько эффективно, насколько это возможно. Практически все, на чем сегодня держится лесопромышленный комплекс, — это задел советских времен. Но эти ресурсы близки к истощению, инфраструктура лесозаготовок давно уже не отвечает современным потребностям. Используемые технологии внедрены почти полвека назад, по технико-экономическим показателям уступают технологическим процессам западных конкурентов в 2-4 раза.

Аналитики утверждают, что продукция российского ЛПК пользуется спросом на мировых рынках в основном за счет низких цен. Но ценовое преимущество не вечно. Очевидно, что компаниям в таких условиях целесообразно обратить внимание на качество продукции как на возможный источник конкурентоспособности. Возникает вопрос, – каким образом связаны между собой конкурентоспособность предприятия и инновационная деятельность. Возможный ответ содержится в книге «Инновационное развитие и конкурентоспособность. Очерки развития российских предприятий», написанной И.Б.Гурковым в 2003 году. На основании данных опроса руководителей 1143 предприятий, полученных в результате проведенного исследования, автор доказывает наличие устойчивых связей между следующими явлениями:

Конкурентоспособность продукции – конкурентоспособность предприятия;

Конкурентоспособность предприятия – уровень экономического положения предприятия;

Уровень экономического положения предприятия – уровень и направленность инновационного развития;

Уровень и направленность инновационного развития – изменения в конкурентоспособности продукции.

Данный цикл «конкурентоспособность – инновационное развитие – конкурентоспособность» имеет различный характер и уровень значимости связей между отдельными частными параметрами в разных отраслях, но устойчивость воспроизведения всего цикла доказана для всех отраслей российской промышленности.18

Таким образом, связь между конкурентоспособностью и инновационной деятельностью очевидна. Однако следует помнить, что инновационная деятельность – это не только новые продукты и услуги, но и новые формы организации производства, управления предприятием во всех сферах его деятельности.

На рассматриваемом в данной работе предприятии как таковой инновационной деятельности нет. То есть за всю историю своей хозяйственной деятельности предприятие не осуществляло никаких нововведений в области производства продукции или управления деятельностью. Но в связи со сложившейся ситуацией на рынке руководству компании стало ясно, что необходимо осуществлять инновации в области управления качеством продукции. Изучив вопрос о системах качества продукции, руководство компании пришло к выводу, что внедрение системы менеджмента качества на предприятии необходимо. Управление качеством и освоение новых методов контроля качества (ИСО) с полным основанием может считаться так называемой процессной инновацией или инновацией в сфере управления. Это подтверждается следующими данными: за период 1998-2001 гг. методы контроля качества были освоены 59,7% от общего числа исследуемых предприятий, а уже в 2002 году – 64,7%.19

Система менеджмента качества (СМК) – это система управления аспектами деятельности компании, которые прямо или косвенно влияют на качество (удовлетворенность потребителя). Система менеджмента качества формализована в стандартах, разработанных международной организацией ISO. За время своего существования стандарты несколько раз пересматривались и обновлялись. Последняя версия была принята в 2000 г. Она состоит из 4-х стандартов:

ISO 9000:2000 – стандарт, содержащий концепцию менеджмента качества и терминологию;

ISO 9001:2000 – стандарт, устанавливающий требования к системам качества, применяемый для целей сертификации и аудита;

ISO 9004:2000 – стандарт, содержащий методические указания по непрерывному совершенствованию систем менеджмента качества с ориентацией на высокую эффективность деятельности предприятия;

ISO 19011:2000 – стандарт, определяющий основные правила и процедуры оценки системы качества.

Внедрение СМК дает возможность выявить узкие места в производстве, повысить эффективность использования ресурсов, избежать как дублирования работ, так и оголения отдельных участков, документировать все производственные операции, установить ответственность за каждую из них, провести структуризацию производственных процессов и выстроить четкие технологические схемы. Все это позволяет:

Повысить качество товара, поступающего к конечному потребителю;

Усилить производственную дисциплину и улучшить контроль над деятельностью предприятия;

Сделать работу компании прозрачной для ее руководства, облегчить оперативное управление и повысить его эффективность;

Своевременно выполнять свои обязательства перед заказчиками;

Достичь требуемого качества продукции и постоянно поддерживать его на уровне, соответствующем требованиям заказчиков;

Обеспечить снижение производственных затрат за счет снижения количества брака и повышения эффективности труда.20

Создание системы качества должно контролироваться опытным консультантом на основных этапах работ (разработка и внедрение документации, проведение внутренних проверок системы качества и т.д.) Кроме того, необходимо обучение персонала предприятия.

Таким образом, рассматривая систему качества как совокупность организационных структур, методик и ресурсов, необходимых для осуществления общего руководства качеством, следует отметить ее «внутрифирменную» направленность. Она должна быть составной частью системы управления организации и должна создавать у руководства организации и (или) у потребителя уверенность в том, что продукция будет соответствовать задачам организации в области качества, а затраты на ее создание и функционирование не должны превышать «положительного эффекта» от эксплуатации или потребления продукции.

При разработке системы качества следует обращать внимание на решение трех основных задач: обеспечения качества, управления качеством и улучшения качества. Эти задачи могут быть решены с использованием различных методов и принципов управления.21

3.2 Рекомендации по использованию аутсорсинга при осуществлении инноваций на предприятии

В ходе анализа предприятия была выявлена проблема внедрения СМК. Так как на предприятии нет собственных специалистов в области качества, то в данной ситуации целесообразно воспользоваться услугами компаний, специализирующихся на решении подобных проблем. Одним из вариантов решения может быть передача процесса внедрения СМК на аутсорсинг. Одной из проблем, которые могут возникнуть в этом случае, является угроза утечки важной информации. Решение этой проблемы – подбор исполнителя с достойной репутацией, имеющего опыт подобной работы и положительные отзывы от партнеров, а также способного выполнять широкий спектр работ. В соответствии с мировой практикой таким исполнителем-подрядчиком становятся мультипрофильные консалтинговые компании, способные обеспечить поддержку бизнеса клиента во всех направлениях. Кроме того компании рекомендуется использовать критерии для выбора поставщиков по аутсорсингу. Практика выявила ряд факторов, которые необходимо учитывать при выборе поставщика товаров и услуг по аутсорсингу.

Таблица 3.1. Критерии для выбора поставщиков по аутсорсингу22

Критерии	Комментарии
1. Доверие	Оценивается опытность поставщика, то есть количество обслуживаемых им клиентов
2. Надежность	Оценивается соответствие поставщика требованиям своих клиентов
3. Обслуживание	Анализируется уровень обслуживания поставщика и сравнивается с уровнем заказчика или с уровнем других поставщиков
4. Экономия средств	Сопоставляется уровень цен данного поставщика и других поставщиков
5. Гибкость	Оценивается, способен ли поставщик работать в условиях изменения потребностей заказчика, который может расширять или сворачивать свою деятельность
6. Кадровая политика	Анализируется кадровая политика поставщика и возможность влияния ее на сотрудников заказчика
7. Жесткость или либерализм в контракте	Выявляется желание поставщика заключить «жесткий» контракт или «либеральный», то есть оставить возможность для внесения поправок в контракт
8. Внутренняя квалификация и контроль	Оценивается желание поставщика помогать заказчику в поддержании должной квалификации его сотрудников в целях поддержания бизнеса на должном уровне, а также для его расширения

Для оценки данных критериев может быть разработана специальная система оценок.

Эта система оценок должна включать вопросы, ответ на каждый из которых предполагает определенное количество баллов, в сумме дающих характеристику каждому из потенциальных поставщиков. Кроме того, необходимо определить минимальный «проходной балл», который будет отражать уровень минимальных требований к поставщику. Можно также после подсчета баллов разбить потенциальных поставщиков на следующие группы:

I группа (80-100% от общего числа баллов) – нужно обязательно связаться с этими поставщиками, пока конкуренты нас не опередили;

II группа (60-80% от общего числа баллов) – хорошие поставщики, которые при небольших усилиях могут перейти в первую группу;

III группа (50-60% от общего числа баллов) – проверьте планы дальнейшего роста этих компаний, так как некоторые из них могут быть готовы к перемещению в вышестоящие группы;

IV группа (ниже 50% от общего числа баллов) – необходимо обязательно продолжить поиск поставщика.

Таким образом, используя данный метод, компания может выбрать наиболее подходящего для себя аутсорсера (поставщика услуг). Для нашей компании важными являются следующие критерии:

Доверие к компании и ее надежность – эти критерии достаточно субъективны, но оценить их возможно с помощью анализа информации о компании, размещенной на сайтах и в различных деловых и специализированных изданиях. При анализе подобной информации важными могут оказаться такие данные, как количество клиентов компании, описание реализованных проектов, скорость выполнения заказа, уровень качества услуг. Соответственно чем выше, например, количество клиентов, тем больше баллов получает компания и тем больше у нее шансов на получение контракта;

Экономия средств – данный критерий позволяет путем опроса компаний сравнить цены на данный вид услуг и выбрать ту компанию, которая предлагает максимальный объем работ за минимальные деньги. Другими словами, данный критерий позволяет выбрать оптимальный вариант. Для оценки критерия полезной будет информация о перечне выполняемых работ и их стоимости. Также целесообразно сравнить затраты на аутсорсинг с затратами на выполнение работ собственными средствами. Это позволит руководству предприятия принять окончательное решение об использования аутсорсинга;

Внутренняя квалификация и контроль – для оценки данного критерия полезной может быть информация о наличии программ обучения, тренингах, курсах и семинарах для сотрудников компании-заказчика. Особенно это важно при внедрении различных систем автоматизации, СМК и т.д.

В данный момент компании целесообразно использовать аутсорсинг в своей инновационной деятельности по двум причинам. Во-первых, это первый опыт осуществления инноваций в истории компании. Во-вторых, внедрение СМК – это процесс сложный, длительный и дорогостоящий, а также требующий постоянного контроля со стороны специалистов. Но в дальнейшем компания может встать перед выбором: продолжать использовать аутсорсинг или начать развивать данное направление внутри компании. В этом случае компания может провести так называемый матричный анализ.

«Матрица аутсорсинга» строится на основе анализируемых элементов бизнеса. Оценки (высокая, средняя, низкая) выставляются по двум шкалам: стратегическая важность для компании данного элемента бизнеса, и оценка элемента бизнеса по отношению к внешнему рынку (то есть насколько хорошо по сравнению с рынком компания выполняет работу).

Стратегическая важность

высокая

средняя

низкая

низкий средний высокий

Уровень подразделения по сравнению с рынком

Рис 3.1. Матрица аутсорсинга

Полученная матрица состоит из 9 полей, соответствующих возможным комбинациям оценок бизнеса по двум выбранным шкалам.23

Поле 1 – высокая стратегическая важность для компании данного элемента бизнеса и его низкий уровень. Поскольку стратегическая важность элемента высока, высока и зависимость компании от результатов его деятельности. Очевидное решение – развитие данного подразделения в рамках компании. В силу того, что покупать продукцию данного подразделения на открытом рынке опасно (компания попадает в зависимость от поставщиков), то на первом этапе целесообразно организовать альянс, — установить долгосрочные отношения с теми, чей уровень работы выше, чем в среднем по рынку.

Поле 2 – высокая стратегическая важность элемента бизнеса и средний уровень его развития. В этом случае необходимо инвестировать в образование сотрудников и приобретение ими опыта. Также необходимо привлекать и удерживать высококвалифицированных специалистов.

Поле 3 – высокая стратегическая важность подразделения и высокий уровень его работы. В этом случае необходимо сделать максимальный акцент на защиту и сохранение достигнутого опыта.

Поле 4 – средняя стратегическая важность элемента и низкий уровень компетентности его сотрудников. Так как в данном случае зависимость компании от работы подразделения достаточно высока, то стоит либо пересмотреть стратегию компании, либо установить долгосрочные партнерские отношения с ведущими производителями в данном секторе.

Поле 5 – средняя стратегическая важность и средний уровень деятельности его сотрудников. В этом случае целесообразно привлечь к работе в анализируемом подразделении компании более компетентных сотрудников с сохранением прежнего размера его штата.

Поле 6 – средняя стратегическая важность и высокий уровень квалификации сотрудников. Целесообразно в таком случае постараться продать опыт, знания и результаты деятельности сотрудников на рынке.

Поле 7 – низкая стратегическая важность подразделения и низкий уровень его деятельности. Оптимальное решение в данном случае – ликвидировать подразделение и передать на аутсорсинг.

Поле 8 – низкая стратегическая важность и средний уровень работы подразделения. Решение аналогичное предыдущему.

Поле 9 – низкая стратегическая важность и высокий уровень квалификации сотрудников. Оптимальное решение – выделение подразделения в отдельную фирму, вложение определенных средств в ее развитие и последующая продажа.

На наш взгляд, компания в данный момент находится в поле 4 (средняя стратегическая важность элемента бизнеса и низкий уровень компетентности его сотрудников). На предприятии работают недостаточно квалифицированные специалисты в области менеджмента качества, но в тоже время конкурентоспособность продукции напрямую зависит от ее качества, то есть необходимо внедрение СМК. В данной ситуации компании целесообразно заключить договор аутсорсинга с компанией, специализирующейся на решении подобных проблем на довольно длительный период. Так как объект исследования – это производственное предприятие, то деятельность по контролю качества всегда будет вспомогательной, поэтому вероятно компания постоянно будет находиться в поле 4.

В целом использование рассмотренных выше методов поможет компании максимально эффективно организовать свою деятельность и использовать свои ресурсы с наибольшей пользой.

Заключение

В последнее десятилетие интерес к аутсорсингу со стороны руководителей и менеджеров компаний постоянно возрастает. Статистические данные показывают, что по сравнению с 1998 годом доля контрактных производителей в 2004 году возросла почти в 3 раза и увеличилась с 9,5 до 25,9%.

Аутсорсинг – развивающаяся и перспективная форма организации деятельности компании, обладающая целым рядом преимуществ, среди которых в первую очередь следует выделить снижение затрат, концентрацию руководства и персонала на основном бизнесе, повышение качества и надежности обслуживания, использование передовых технологий и т.д. Суть данного подхода заключается в том, что в ведении компании остаются только те бизнес-процессы, которые составляют для нее конкурентное преимущество и в исполнении которых у фирмы накоплен наибольший опыт и знания.

Однако, несмотря на наличие многих привлекательных качеств, широкое использование аутсорсинга сдерживается. Происходит это по нескольким причинам. Прежде всего, потому, что далеко не каждая компания способна доверить свои, пусть даже и вспомогательные, бизнес-процессы другой фирме. Другими словами, среди производителей не достигнут еще необходимый уровень доверия для построения открытых, прозрачных отношений. На Западе более развитая модель бизнеса, чем в России, поэтому там развитие альтернативных форм организации деятельности идет более быстрыми темпами. Остальные причины, тормозящие развитие аутсорсинга, также могут быть отнесены к так называемым психологическим причинам. Это и угроза попасть в зависимость от партнера, угроза утечки информации и также угроза отрыва ведущих менеджеров компании от деловой практики. Все эти факторы становятся особенно значимыми, когда речь идет о применении аутсорсинга в инновационной деятельности предприятия. Ведь традиционно считается, что все научные разработки должны проводиться в условиях абсолютной секретности. Но, во-первых, инновационная деятельность современных компаний – это не только разработка принципиально новых продуктов, товаров, технологий, но и так называемые управленческие инновации, направленные на улучшение работы всей компании в целом. Во-вторых, аутсорсинг может быть использован даже при проведении научно-технических и опытно-конструкторских разработок (НИОКР).

В данной работе был проведен анализ целесообразности использования аутсорсинга при осуществлении инноваций для одной иностранной компании, работающей на российском рынке деревообрабатывающей отрасли. Результатом исследования стал вывод о том, что данной компании целесообразно использовать аутсорсинг в своей деятельности по двум причинам: недостаток опыта в осуществлении инноваций и отсутствие квалифицированных специалистов, способных осуществить весь процесс от начала и до конца.

Кроме того, в работе представлены рекомендации по выбору партнеров по аутсорсингу. Как уже было отмечено выше, одной из основных причин, тормозящих развитие аутсорсинга в России является недоверие к поставщикам и угроза утечки важной информации. Использование представленной в работе методики поможет минимизировать риск неудачи и выбрать наиболее подходящего партнера по бизнесу.

В заключении хотелось бы отметить, что каждая компания вне зависимости от ее размера должна стремиться к достижению наилучших результатов в своей деятельности и наиболее полному удовлетворению потребительских предпочтений. При этом она должна использовать те методы и формы организации деятельности, которые представляются ей наилучшими.

Библиографический список:

ГОСТ 3916.1-96 «Фанера общего назначения с наружными слоями из шпона лиственных пород. Технические условия»

ГОСТ 99-96 «Шпон лущеный. Технические условия»

Гражданский кодекс Российской Федерации. Полный текст (части первая, вторая, третья). – М.: ЮРКНИГА, 2005. – 320 с.

Барашков Д. Достоинства бизнес-сетей: выгоды от кооперации // Менеджмент сегодня, 2004, № 4, с.37-44

Бобина М. Стратегические альянсы в мировой экономике // Мировая экономика и международные отношения, 2001, № 11, с.77-83

Бухвалов А.В., Катькало В.С. Новые тенденции в концептуализации стратегического управления инновациями // Российский журнал менеджмента, 2004, № 4, с.59-66

Валдайцев С.В. Управление инновационным бизнесом. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 343 с.

Васильева Л.Н., Муравьева Е.А. Методы управления инновационной деятельностью: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005. – 253 с.

Войтоловский Н.В., Шленскова Е.С. Рационализация деятельности промышленного предприятия на основе аутсорсинга. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004. – 159 с.

Гаррет Б., Дюссож П. Стратегические альянсы. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 332 с.

Голуб М. Система менеджмента качества // www.md-management.ru

Гранкина Н. Стратегия выбора партнеров по каналу сбыта // www.md-management.ru

Гурков И.Б. Инновационное развитие и конкурентоспособность. Очерки развития российских предприятий. – М.: ТЕИС, 2003. – 148 с.

Йооп Д.Схааке Аутсорсинг в развитых странах Европы // Проблемы теории и практики управления, № 4, 2005, с.77-83

Календжян С.О. Аутсорсинг и делегирование полномочий в деятельности компаний. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 196 с.

Карасюк Е. Бизнес чужими руками // Секрет фирмы. – 2002. – 21 октября – 3 ноября.

Карлик А.Е. Экономика и организация предприятия. – Учебник. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. – 432 с.

Курьянович В. Реструктуризация фирмы и переход на аутсорсинг // www.md-management.ru

Ляпоров В. Аутсорсинг бизнес процессов // www.md-management.ru

Малышев В.О координации деятельности производителей // Экономист. – 2001. — № 1

Моисеев Л., Мирзоян Л. Методология и практика создания систем качества // www.md-management.ru

Новая стратегия партнерства Allied Telesyn // www.landata.ru

Об аутсорсинге… // www.alllinks.ru

Переходов В.Н. Основы управления инновационной деятельностью. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 298 с.

Положение о Представительстве ЧКОО «Romex Productions LTD»

Проблемы при сертификации систем качества // www.standard.ru

Рогова Е.М., Ткаченко Е.А., Шевченко С.Ю. Управление рисками инновационных инвестиционных проектов: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001. – 75 с.

Российский лесопромышленный комплекс, 2004 // www.raexpert.ru

Сакун Ю. Поход на сторону // www.ibusiness.ru

Симонян А. Кооперация вчера, сегодня и завтра // Власть. – 2004. — № 4

Типовые ошибки при создании и внедрении системы качества на предприятиях // www.md-management.ru

Управление производством на аутсорсинге // www.md-management.ru

Ушаков К. В ожидании чуда // www.business-magazine.ru

Ушаков К. Спасение утопающих // www.business-magazine.ru

Хейвуд Дж.Б. Аутсорсинг: В поисках конкурентных преимуществ. М.: Вильямс, 2002. – 306 с.

Чезборо Г.У., Тис Д.Дж. Организационные формы инноваций: когда виртуальная корпорация эффективна? // Российский журнал менеджмента, № 1, 2003, с.123-136

Шевченко С.Ю. Стратегия инновационного развития предприятия: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998. – 139 с.

Шелков Б.М. Стратегическое управление бизнес-процессом на основе аутсорсинга. – автореферат диссертации

www.amedoro.com – Ассоциация предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности России

www.feiga.ru – Интернет издание о мебельном бизнесе

1 Бухвалов А.В., Катькало В.С. Новые тенденции в концептуализации стратегического управления инновациями.// Российский журнал менеджмента №4, 2004. С.59-66

2 Войтоловский Н.В., Шленскова Е.С. Рационализация деятельности промышленного предприятия на основе аутсорсинга. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004

3 Календжян С.О. Аутсорсинг и делегирование полномочий в деятельности компаний. – М.: ЮНИТИ, 2003

4 Календжян С.О. Аутсорсинг и делегирование полномочий в деятельности компаний. – М.: ЮНИТИ, 2003

5 Календжян С.О. Аутсорсинг и делегирование полномочий в деятельности компаний. – М.: ЮНИТИ, 2003

6 Войтоловский Н.В., Шленскова Е.С. Рационализация деятельности промышленного предприятия на основе аутсорсинга. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004

7 Календжян С.О. Аутсорсинг и делегирование полномочий в деятельности компаний. – М.: ЮНИТИ, 2003

8 Васильева Л.Н., Е.А.Муравьева Методы управления инновационной деятельностью. – М.: КНОРУС,2005

9 Рогова Е.М., Ткаченко Е.А., Шевченко С.Ю. Управление рисками инновационных инвестиционных проектов: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001

10 Рогова Е.М., Ткаченко Е.А., Шевченко С.Ю. Управление рисками инновационных инвестиционных проектов: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001

11 Чезборо Г.У., Тис Д.Дж. Организационные формы инноваций: когда виртуальная корпорация эффективна? – Российский журнал менеджмента № 1, 2003. с.123-136

12 Чезборо Г.У., Тис Д.Дж. «Организационные формы инноваций: когда виртуальная корпорация эффективна?» — Российский журнал менеджмента, № 1, 2003. С.123-136

13 Чезборо Г.У., Тис Д.Дж. «Организационные формы инноваций: когда виртуальная корпорация эффективна?» — Российский журнал менеджмента, № 1, 2003. С.123-136

14 Бухвалов А.В., Катькало В.С. Новые тенденции в концептуализации стратегического управления инновациями – Российский журнал менеджмента, №4, 2004. С.59-66

15 ГОСТ 3916.1-96

16 ГОСТ 3916.1-96

17 ГОСТ 99-96

18 Гурков И.Б. Инновационное развитие и конкурентоспособность. Очерки развития российских предприятий. – М.: ТЕИС, 2003.

19 Гурков И.Б. Инновационное развитие и конкурентоспособность предприятия. Очерки развития российских предприятий. – М.: ТЕИС, 2003.

20 Голуб М. Система менеджмента качества // www.md-management.ru

21 Моисеев Л., Мирзоян Л. Методология и практика создания систем качества // www.standard.ru

22 Курьянович В. Реструктуризация фирмы и переход на аутсорсинг // www.md-management.ru

23 Курьянович В. Реструктуризация фирмы и переход на аутсорсинг // www.md-management.ru

Федеральное агентство по образованию РФ

ГОУ ВПО

ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт переподготовки и повышения квалификации «АВТОТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР»

ВЫПУСКНАЯ РАБОТА

по программе профессиональной переподготовки

«Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств»

на тему : «Оценка рыночной стоимости автомобиля и стоимости восстановительного ремонта Ford Focus, год выпуска 2008»

Волгоград 2010

Содержание

Введение

ГЛАВА 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Закон об оценочной деятельности в Российской Федерации

1.2 Права оценщика

1.3 Обязанности оценщика

1.4 Обязательные требования к договору об оценке

1.5 Отчет об оценке

1.6 Методологические основы оценки машин, оборудования и транспортных средств

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЯ FORD FOCUS

2.1 Основные факты и выводы

2.2 Задание на оценку

2.3 Сведения о заказчике

2.4 Сведения об оценщике

2.5 Используемые понятия и терминология

2.6 Сокращения

Допущения и ограничительные условия, использованные при проведении оценки

2.6 Применяемые стандарты оценочной деятельности

2.7 Сертификация оценки

2.8 Описание объекта оценки

2.9 Анализ рынка транспортных средств

2.10 Описание процесса оценки

2.11 Расчет стоимости

2.12 Заключение о рыночной стоимости объекта оценки

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ВОССТАНОВИ ТЕЛЬНОГО РЕМОНТА АВТОМОБИЛЯ FORD FOCUS

3.1 Основные факты и выводы

3.2 Задание на оценку

3.3 Сведения о заказчике

3.4 Сведения об оценщике

3.5 Сертификация качества оценки

3.6 Сделанные допущения и ограничивающие условия

3.7 Рыночная стоимость

3.8 Процесс оценки

3.9 Используемая терминология

3.9.1. Общие определения

3.9.2 Стоимость

3.9.3 Износ

3.9.4 Ремонт

3.9.5 Сокращения

3.10 Обоснование выбора методов оценки в рамках каждого из подходов к оценке

3.11 Исследование рынка. Рынок запасных частей и определение стоимости ремонтных затрат

3.12 Определение износа транспортного средства

3.13 Стоимость восстановительного ремонта

Список литературы

Введение

В настоящее время идет активный процесс развития оценочной деятельности как одного из важнейших институтов современной рыночно -правовой экономики. Оценочная деятельность — необходимое условие формирования рыночной экономики и правового государства, создания нормальных экономико-правовых отношений в обществе, а также обеспечения легитимного и цивилизованного экономического оборота прав собственности. В транспортном комплексе, основным видом активов которого являются транспортные средства, потребность в стоимостной оценке также постоянно возрастает.

Принято считать, что транспортное средство — это устройство, предназначенное для перемещения в пространстве людей, грузов или оборудования, установленного на нем. В зависимости от среды (поверхности), в (на) которой осуществляется перемещение, транспортные средства разделяются на наземные транспортные средства, морские суда, суда внутреннего плавания, воздушные суда, космические аппараты. Функционально транспортные средства являются движимым имуществом. Воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, подлежащие государственной регистрации, в соответствии с Гражданским кодексом РФ относятся к объектам недвижимости.

Оценка транспортных средств является специализированным и обособленным видом оценочной деятельности, имеющим принципиальные отличия от оценки других видов объектов. Это обусловлено следующими основными причинами:

наличием существенных функциональных, конструктивных и эксплуатационных особенностей;

составом и влиянием факторов, определяющих стоимость транспортных средств;

правовыми, организационными, методическими, информационными и методическими аспектами оценки транспортных средств. Правовые нормы по данному виду объектов оценки выделены отдельно в целом ряде нормативных правовых актов (Гражданский кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ, Уголовный кодекс РФ и т. д.);

транспортные средства являются объектом повышенной опасности, что вызывает ряд правовых последствий, связанных с возмещением материального ущерба, и требует проведения его оценки;

в действующих в Российской Федерации классификаторах, связанных с проведением работ по оценке, транспортные средства выделены в отдельную группу (Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности стран СНГ — оценка таможенной стоимости, Общероссийский классификатор основных фондов — переоценка основных фондов и т. д.);

структура и параметры рынков транспортных средств существенно отличаются от тех же характеристик товарных рынков других видов объектов оценки, что является принципиальным вопросом при формировании методического и информационного обеспечения для определения рыночной стоимости того или иного транспортного средства.

В связи с этим при профессиональной подготовке экспертов возникает острая необходимость разработки учебно-методического обеспечения оценки стоимости транспортных средств, позволяющего повысить уровень объективности и обеспечить необходимое качество услуг по оценке и соответствие их требованиям действующего законодательства по защите прав потребителей.

ГЛАВА 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Оценочная деятельность как объект правового регулирования представляет с одной стороны услугу оценщиков — независимых экспертов по определению рыночной стоимости, с другой стороны -юридическим фактом1, устанавливающим стоимость объекта оценки для определенных в договоре об оценке (или иного основания проведения оценки) цели (целях). Поэтому оценка, проведенная в соответствии с законодательством РФ может повлечь за собой определенные правовые последствия.

С развитием в России рыночных отношений категория стоимости имущества из объекта планового регулирования переросла в рыночную категорию. Стоимость имущества определяет намного большее число факторов, по сравнению с плановой экономикой. Определение стоимости, в экономике, где основным фактором цены товара является соотношение спроса и предложения, представляет сложный процесс, осуществление которого требует серьезного экспертного исследования. Экспертное установление стоимости имущества необходимо во многих ситуациях делового оборота, а отчет о стоимости, составленный экспертом оценщиком должен иметь доказательственное значение. В целях упорядочивания деятельности экспертов-оценщиков, а также в целях установления их правового статуса Российская Федерация установила ряд законов и других нормативно-правовых актов, регулирующих оценочную деятельность. Если широко определить понятие оценочной деятельности, то оценка представляет собой суждение кого-либо обладающего специальными знаниями об объекте окружающей действительности2.

Оценка в рамках законодательства РФ об оценочной деятельности рассматривается в контексте установления суждения о стоимости объекта оценки.

Под оценочной деятельностью, в рамках законодательства об оценочной деятельности понимается деятельность субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной или иной стоимости.

Исходя из логики законодательства об оценке, деятельность, направленная на установление рыночной стоимости, осуществляемая не субъектами оценки, не подпадает под регулирование законодательства об оценочной деятельности. Отчет, составленный не оценщиками, не может иметь доказательственного значения и такая стоимость не является рекомендуемой для совершения сделок с имуществом. Однако, оценка, не соответствующая требованиям законодательства не запрещена законом. На практике инвестиционные, аналитические компании, другие юридические и физические лица, государственные органы определяют и анализируют стоимость отдельных видов имущества. Даже на бытовом уровне мы часто анализируем стоимость различных товаров, услуг, объектов недвижимости и проч.. Однако, суждение о стоимости, не подпадающие под сферу правового регулирования законодательства об оценке, не может являться независимым экспертным заключением о стоимости объекта оценки, и не имеет законного доказательственного значения. Таким образом, одним из существенных условий признания доказательственной силы суждения о стоимости является осуществление этой деятельности субъектами оценочной деятельности в соответствии с законодательством.

1.1 Закон об оценочной деятельности в Российской Федерации

Основой правового регулирования оценочной деятельности в РФ является федеральный закон «Об оценочной деятельности».

Согласно ч. 2 ст. 15 Конституции РФ: органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы. Законы в РФ имеют большую юридическую силу, чем подзаконные нормативные акты (Постановления Правительства РФ, нормативные акты министерств и ведомств и др.). Условием юридической силы иных законов и нормативно-правовых актов, регулирующих оценочную деятельность в РФ является соответствие ФЗ «Об оценочной деятельности» и международным договорам. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены законодательством РФ в области оценочной деятельности, применяются правила международного договора РФ.

Закон об оценочной деятельности определяет правовые основы регулирования оценочной деятельности в отношении имущества, принадлежащего Российской Федерации, субъектам РФ или муниципальным образованиям (публичное имущество), физическим и юридическим лицам для целей совершения сделок с этим имуществом а также для иных целей. Из смысла закона вытекает сфера его действия в пространстве. На территории РФ данный закон обязателен к применению, так как осуществление деятельности, связанной с имущественным оборотом на территории РФ необходимо иметь статус физического или юридического лица. Иностранные юридические лица для осуществления своей деятельности обязаны пройти соответствующие законные процедуры для признания их статуса на территории РФ. В российском законодательстве об оценочной деятельности, кроме того, из смысла законодательства вытекает, что публичное имущество, а также имущество, принадлежащие физическим и юридическим лицам, осуществляющим свою деятельность за рубежом также попадает в сферу правового регулирования законодательства об оценочной деятельности

Поправками к Федеральному закону «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», принятыми 14.11.2002 года расширена сфера правового регулирования данного федерального закона. Если ранее сфера отношений, регулируемых законодательством об оценочной деятельности ограничивалась целями совершения сделок с объектами оценки, то после внесения поправок в законодательство, сфера оценочной деятельности была расширена и включает в себя не только определение стоимости в для целей сделок с ними, но и для иных целей. Причем, законодатель не привел исчерпывающий перечень целей оценки, регулируемых законодательством об оценочной деятельности, установив, таким образом, диспозитивный характер этой нормы. Диспозитивный характер данной нормы означает, что субъекты оценочной деятельности свободны в привлечении оценочной экспертизы для любых целей в отношении объектов оценки, кроме тех целей, для которых законодательством предусмотрен иной порядок оценки имущества. Так, например, в стандартах оценки, обязательных к применению субъектами оценочной деятельности4, даны определения видов стоимости. Одним из видов стоимости в этом нормативно-правовом акте является стоимость для целей налогообложения. Ранее, до внесенных поправок, определение данного вида стоимости было вне рамок отношений, регулируемых законодательством об оценочной деятельности, так как налогообложение не является сделкой. Налог как безвозмездный платеж в бюджет РФ не является сделкой, так как является безусловной обязанностью налогоплательщика, а понятие сделки предполагает свободу воли лица, ее заключающего. Последней тенденцией законодательства о налогах и сборах является стремление Министерства Финансов и Министерства Налогов и Сборов установить исчисление налогооблагаемой базы для некоторых налогов исходя из рыночной стоимости Таким образом новые поправки к законодательству об оценочной деятельности расширили сферу регулирования с позиции регулирования стоимости объектов оценки в рамках гражданско-правового регулирования сделок до распространения законодательства об оценочной деятельности на иные, в том числе и на публично-правовые сферы.

Понятие рыночной стоимости

Фундаментальной категорией законодательства об оценочной деятельности, является категория рыночной стоимости. В ст. 3 закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» рыночная стоимость определяется как наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;

стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;

объект оценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для аналогичных объектов оценки;

цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей либо стороны не было;

платеж за объект оценки выражен в денежной форме.

Согласно ст.7 ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» в случаях проведения обязательной оценки (если в нормативно- правовых содержится требование обязательного проведения оценки какого-либо объекта оценки), либо если в договоре об оценке не определен конкретный вид определяемой стоимости объекта оценки, установлению подлежит рыночная стоимость данного объекта. Это положение закона является одним из принципов оценочной деятельности и устанавливает предположение об установлении рыночной стоимости, если в договоре об оценке не указано иное. Также предположение об установлении рыночной стоимости объектов оценки подлежит применению в случае использования в нормативно-правовом не предусмотренных законом об оценочной деятельности или стандартами оценки, обязательных к применению, терминов определяющих вид стоимости объекта оценки, например, таких как «действительная стоимость», «разумная стоимость», «эквивалентная стоимость», «реальная стоимость» и др.

Категория рыночной стоимости напрямую связана с категорией рыночной экономики. Рыночная экономика это хозяйство, предполагающее удовлетворение потребностей посредством обмена, принятие решений является прерогативой самостоятельных экономических субъектов.6 Основы рыночной экономики заложены в ст. 8, 35,36 Конституции РФ. Рыночная экономика предполагает наличие определенной степени саморегуляции. Таким образом, в какой-то степени, рынок может быть определен как сфера гражданско-правового оборота, в которой субъекты обладают свободой воли, и вся система отношений обладает определенной степенью саморегуляции. Поэтому, один из принципиальнейших экономических явлений- явление стоимости определяется саморегулированием экономической системы, а не императивом одного лица или властного органа. Оценщик, определяя рыночною стоимость выражает свое суждение о вероятной расчетной сумме, на которую объект оценки может быть обменен. Оценщик по общему правилу не устанавливает рыночную, не диктует собственнику ту расчетную сумму, цену, которую он должен назначить для своей собственности, а лишь высказывает суждение о предполагаемой её величине в данных условиях.

Это положение связана с категорией свободы договора, закрепленной в ст. 421 Гражданского кодекса РФ. Так данная норма в п. 4 закрепляет, что условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание или существенное условие предписано законами или иными нормативно-правовыми актами. Так, согласно ст. 424 ГК исполнение договора купли-продажи оплачивается по цене, установленной соглашением сторон, за исключением предусмотренных законом случаев применения цен устанавливаемых или регулируемых уполномоченными на то государственными органами. Свобода договора в отношениях свободы определения цены сделки в большинстве видов сделок в российской правовой системе составляет основу формирования рыночных отношений и базой для определения рыночной стоимости в работе экспертов оценщиков. В затратном, сравнительном и доходном подходах к оценке для определения обоснованной рыночной стоимости эксперт оценщик использует информацию о заключенных на рынке сделках с имуществом, которая необходима для суждения о рыночной или иной стоимости объекта оценки. Таким образом, само существование рыночной стоимости обязано свободой установления цены сделок в гражданско-правовых отношениях. Действия эксперта оценщика по определению рыночной или иной стоимости, в случае, если результат его суждения о стоимости всегда был обязателен для совершения сделок со всеми объектами собственности искоренило бы саму сущность оценочной деятельности, так как лишило бы базу суждения оценщика о стоимости объекта оценки, определенную из индикативов стоимости установленной свободой установления цены сторонами договора. Таким образом, можно определить оценочную деятельность как деятельности по выражению суждения о стоимости имущества в отдельных случаях, по волеизъявлению стороны, заказавшей или потребовавшей оценку и только в отдельных случаях, суждение о стоимости может быть обязательным для заключения сделки по установленной оценщиком цене.

Согласно ст. 7 закона об оценочной деятельности устанавливает презумпцию установления рыночной стоимости объекта оценки. Предположение об установлении рыночной стоимости справедливо, если в законе или ином нормативно-правовом акте, содержится требование о б обязательном проведении оценки или в договоре не определен вид стоимости объекта оценки или использованы термины, не предусмотренные стандартами оценки или законом об оценочной деятельности, в том числе терминов разумная стоимость, действительная стоимость, реальная стоимость и др. Такое положение справедливо при адаптации международных и других необязательных к применению в Российской Федерации стандартов оценки, в которых есть упоминание вышеизложенных терминов. Кроме того данное положение предоставляет свободу применения услуг независимых оценщиков. Так, например, в случае отсутствие в договоре условия цены согласно гражданскому законодательству, такой договор может быть оплачен исходя из цены, которая при сравнительных обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы, услуги. Здесь, по мнению автора, возможно, в качестве обоснования цены возможен отчет независимого оценщика об определении рыночной стоимости предмета договора. Понятие рыночной стоимости, по мнению автора, недостаточно раскрыто в отечественной нормативно-правовой базе по оценочной деятельности. Так, например, многие зарубежные и международные стандарты оценки разъясняют, что дата отчета об определении рыночной стоимости не может быть ранее чем дата оценки. Данный факт связан с пониманием деятельности оценщика по определению данного вида стоимости, как анализ уже сложившейся рыночной конъюнктуры на дату оценки, что позволяет определять рыночную стоимость обоснованно.

Субъекты оценочной деятельности как лица, деятельность которых регулируется законодательством об оценочной деятельности. Оценщики и заказчики как субъекты оценки

Ст. 4 федерального закона «Об оценочной деятельности» определяет субъектами оценочной деятельности с одной стороны юридические и физические лица (индивидуальные предприниматели), деятельность которых регулируется законом об оценочной деятельности (оценщики), а с другой — потребители их услуг — заказчики.

Таким образом, оценщик как субъект оценочной деятельности обладает следующими признаками:

1. Оказывает услуги по оценке. Оценщики оценивают имущество в форме услуги предоставляемой заказчику (потребителю). Возмездное оказание услуг, как вид гражданских правоотношений регулируется главой 39 Гражданского кодекса РФ. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить услуги . Кроме того, ст. 9 ФЗ «Об оценочной деятельности» определяет в качестве оснований для проведения оценки договор между оценщиком и заказчиком, или на основании определения суда, арбитражного суда, третейского суда, а также по решению уполномоченного органа. Причем расходы, а также денежное вознаграждение оценщику подлежат возмещению (оплате) в порядке, установленном законодательством. В законе об оценочной деятельности нет прямого указания на то, что проведение оценки является обязательно возмездным оказанием услуг, следовательно, не исключено, что оценочной деятельностью могут осуществлять и некоммерческие юридические лица.

2. Оценщик должен является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Согласно ст. 48 ГК РФ. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо, обладает 4 легальными признаками: организационной упорядоченностью (единством), имущественной обособленностью, возможностью выступать в гражданском обороте и в суде от своего имени, самостоятельной имущественной ответственностью. Различают коммерческие и некоммерческие юридические лица. Коммерческие организации характеризуются извлечением прибыли, как основным видом деятельности.

Некоммерческие юридические лица имеют право заниматься коммерческой деятельностью если это служит достижению целей ради которых они созданы и соответствует этим целям. Юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Для возникновения юридического лица необходимо пройти соответствующую процедуру его регистрации. Правовое положение предпринимателя без образования юридического лица регулируются ст. 23-25 Гражданского кодекса. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и в случае признания его банкротом требования кредиторов удовлетворяются за счет этого имущества, за исключением того имущество, на которое по закону не может быть обращено взыскание. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без специального разрешения (лицензии), в случаях когда такое разрешение (лицензия) обязательно или с нарушением условий лицензирования, если эта деятельность причинила крупный ущерб либо сопряжена с извлечением дохода в крупном размере (более 200 минимальных размеров оплаты труда) является основанием для привлечения гражданина к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса РФ.9 кроме того, законодателем введены следующие требования к оценщикам, которые также являются их отличительными особенностями:

3. Оценщик должен быть независимым. Раскрытие категории независимости оценщика дано в ст.16 ФЗ «Об оценочной деятельности». Согласно п. 14 Стандартов оценки обязательных к применению оценка может проводится оценщиком только при соблюдении требования к независимости оценщика, предусмотренного законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности. В случае если оценщик не отвечает требованию независимости, оценщик обязан сообщить об этом заказчику и отказаться от заключения договора об оценке.

4. Гражданская ответственность оценщика должна быть застрахована, при этом размер страховки и ее существенные условия (например, ответственность предел ответственности за действия или бездействия оценщика) в законодательстве об оценочной деятельности не определены. Страховым случаем является причинение убытков третьим лицам в связи с осуществлением оценщиком своей деятельности, установленное вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда. Положение о страховании оценщика закреплено в ст. 17 закона об оценочной деятельности. Согласно законодательству страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Правоотношения страхования регулируются главой 48 ГК и законодательством о страховании.

5. Оценщик должен иметь лицензию на осуществление оценочной деятельности. Лицензия- это специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Порядок лицензирования оценочной деятельности утвержден постановлением правительства Российской Федерации от 7 июня 2002 года. Кроме того, общие положения о лицензировании регулируются Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 128 -ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Основными требованиями к лицензиату положение о лицензировании являются:

соблюдение требований законодательства и иных нормативно-правовых актов РФ по вопросам оценочной деятельности;

наличие в штате работника или у индивидуального предпринимателя имеющего профессиональные знания в области оценочной деятельности по установленным нормативно-правовыми актами условиям;

повышение квалификации по оценочной деятельности работника(ов) или индивидуального предпринимателя не реже 1 раза в 3года;

•предоставление информации и документов по запросу лицензирующего органа.

Приостановление действия лицензии может быть в случае выявления лицензирующими органами неоднократных нарушений или грубого нарушения лицензиатом лицензионных требований и условий. В случае не устранения этих нарушений лицензирующий орган обязан обратиться в суд с заявлением об аннулировании лицензии. Лицензия может быть аннулирована по решению суда на основании заявления лицензирующего органа, если нарушение лицензионных требований и условий повлекло за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, здоровью граждан, обороне и безопасности государства, культурному наследию народов РФ и в случае не устранения нарушений, повлекших приостановление действия лицензии.

Органом осуществляющим лицензирование оценочной деятельности являлось Министерство имущественных отношений РФ. После упразднения данного органа указом Президента РФ № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», Постановлением Правительства РФ №200, было установлено, что до внесения изменений в федеральные законы по вопросам лицензирования, лицензирование оценочной деятельности осуществляется Федеральным агентством по управлению федеральным имуществом. Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 августа 2004 г. № 443 установлено, что уполномоченным органом исполнительной власти, осуществляющим регулирование оценочной деятельности является Министерство экономического развития и торговли РФ. Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2004 г. N 691 «О Федеральном агентстве по управлению федеральным имуществом», устанавливается, что данный орган является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим лицензирование оценочной деятельности и контроль за соблюдением лицензионных требований и условий, осуществляет полномочия государственного финансового контрольного органа в случаях, предусмотренных федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О несостоятельности (банкротстве)». Кроме того в ведение агентства переданы организация оценки имущества в целях осуществления имущественных и иных прав и законных интересов Российской Федерации, определение условий договоров о проведении оценки федерального имущества, осуществление согласования профессиональных образовательных программ высшего профессионального образования, дополнительного профессионального образования или программ профессиональной переподготовки работников в области оценочной деятельности. Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом находится в ведении Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации. Лицензия на осуществление оценочной деятельности выдается на 5 лет.

Контроль за соблюдением лицензионных требований и условий осуществляется лицензирующим органом в форме проверок. Мероприятия по контролю могут производится по плану утвержденным проверок, а также по заявлениям юридических и физических лиц, государственных надзорных органов, иных органов государственной власти, в том числе территориальных органов лицензирующего органа, и органов местного самоуправления. Продолжительность проверки не должна превышать 30 дней. В отношении одного лицензиата плановая проверка проводится не чаще 1 раза в 2 года.

По результатам проверки составляется акт в 2 экземплярах, один из которых передается лицензиату. В случае если лицензиат не согласен с актом проверки, он имеет право в течение 7 дней письменно представить свои замечания, которые прилагаются к акту проверки. Лицензиат обязан обеспечивать условия для проведения лицензирующим органом проверок. К потребителям (заказчикам) услуг оценщиков, как субъектам оценочной деятельности, законодательство не предъявляет конкретных требований. Но очевидно, что они должны обладать правоспособностью, а органы государственной власти РФ полномочиями для требования или права заказать услуги оценщика. К потребителям (заказчикам) услуг оценщиков, как субъектам оценочной деятельности, законодательство не предъявляет конкретных требований. Но очевидно, что они должны обладать правоспособностью, а органы государственной власти РФ полномочиями для требования или права заказать услуги оценщика. Российская федерация, субъекты РФ, юридические и физические лица имеют право на проведение оценщиками оценки любого принадлежащего им объекта оценки. Данное право является безусловным, результаты оценки могут быть использованы для корректировки данных бухгалтерского отчета и отчетности. Характерно, что безусловное право на оценку объекта оценки имеют лишь собственники данного объекта. У перечисленных выше участников правоотношений также имеется безусловное право на повторную оценку и на обжалование заинтересованными лицами результатов проведения оценки.

1.2 Права оценщика

Оценщик имеет право:

Применять самостоятельно методы проведения оценки в соответствии со стандартами оценки. Согласно стандартам оценки, обязательным к применению субъектами оценочной деятельности, методом оценки является способ расчета стоимости объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке. Среди подходов к оценке выделяют затратный, сравнительный и доходный.

Требовать от заказчика при проведении обязательной оценки обеспечения доступа в полном объеме документации, необходимой для осуществления этой оценки. Соответственно заказчик, обладающий документацией, обязан ее предоставить. Федеральный закон «Об информации, информатизации и защите информации» определяет термин «документ» как зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать. Так информация, необходимая для проведения оценки не обязательно может содержаться в документации, она может быть представлена в устной форме, в форме баз данных и на других носителях, которые не подпадают под категорию «документ».

Получать разъяснения и дополнительные сведения для проведения данной оценки.

Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для проведения оценки за исключением информации, являющейся государственной, коммерческой тайной; в случае, если отказ в предоставлении указанной информации существенным образом влияет на достоверность оценки, оценщик указывает на это в отчете. В законодательстве об информации, категория «информация» определяется как сведения о лицах, предметах, фактах, событиях, явлениях и процессах независимо от формы их представления.

Привлекать по мере необходимости на договорной основе к участию в проведении оценки иных оценщиков либо иных специалистов. Данное положение положило законную основу к осуществлению оценки по договору подряда или вообще без правовой основы. Так в оценочной практике сложилась ситуация, когда оценщики привлекают к работе над оценкой других специалистов, лишь оформляя отчет со своими реквизитами и подписями соответствующих лиц.

Отказаться от проведения оценки в случаях, если заказчик нарушил условия договора, не обеспечил предоставление необходимой информации об объекте, либо не обеспечил соответствующие договору условия работы. В этом случае, по мнению автора, оценщик совершает действие, обоснованное с точки зрения закона как допустимое одностороннее прекращение обязательства (согласно ст. 407 ГК). В случае наличия договора об оценке, наличие обстоятельств, вызвавших реализацию права на отказ от оценки, по мнению автора, является основанием для расторжения договора, и такой договор будет считаться расторгнутым согласно ст. 450 ГК.

Требовать возмещения расходов, связанных с проведением оценки и денежного вознаграждения за проведение оценки по определению суда, арбитражного суда. Данное право также частично связано с правом отказа от оценки.

1.3 Обязанности оценщика

Соблюдать при осуществлении оценочной деятельности требования законодательства об оценочной деятельности.

Сообщать заказчику о невозможности своего участия в проведении оценки объекта оценки вследствие возникновения обстоятельств, препятствующих проведению объективной оценки объекта оценки (очевидно, что такими обстоятельствами могут является: невозможность независимости оценщика в отношении объекта оценки, недостаточность информации для проведения оценки, иные обстоятельства). Обеспечивать сохранность документов, получаемых от заказчика и третьих лиц в ходе проведения оценки объекта оценки.

Предоставлять заказчику информацию о требованиях законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности ( в том числе о порядке лицензирования, обязанностях оценщика, требования к договору и отчету об оценке и стандартах оценки), об уставе и о кодексе этики соответствующей саморегулируемой организации (профессионального общественного объединения оценщиков или некоммерческой организации оценщиков), на членство в которой ссылается оценщик в своем отчете.

Предоставлять по требованию заказчика лицензию на осуществление оценочной деятельности, страховой полис и документ об образовании, подтверждающий получение профессиональных знаний в области оценочной деятельности. Характерно, что для возникновения такой обязанности оценщика необходимо требование заказчика.

Не разглашать конфиденциальную информацию, полученную от заказчика в ходе проведения оценки объекта оценки, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

Хранить копии составленных отчетов в течение трех лет.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, предоставлять копии хранящихся отчетов или информацию из них правоохранительным, судебным, иным уполномоченным государственным органам либо органам местного самоуправления по их законному требованию.

Соблюдать стандарты оценочной деятельности, обязательные к применению. Отечественные стандарты не предусматривают возможность отступления от них. В отличие от них, международные стандарты предполагают возможность отступления от применения их положений, то эти отступления необходимо отразить в отчете об оценки, а также сообщить об этом заказчику.

При составлении отчета об оценке оценщик обязан использовать информацию, обеспечивающую достоверность отчета об оценке как документа, содержащего сведения доказательственного значения;

Согласно стандартам оценки, обязательным к применению оценщик обязан использовать затратный, сравнительный и доходный подход к оценке или обосновать отказ от их использования.

1.4 Обязательные требования к договору об оценке

Простая письменная форма (не требуется нотариальное удостоверение).

Основания заключения договора.

Вид объекта оценки.

Вид определяемой стоимости (стоимостей) объекта оценки. Стандартами оценки, обязательными к применению закреплены следующие виды стоимости: рыночная стоимость, стоимость с ограниченным рынком, стоимость замещения, стоимость воспроизводства, стоимость при существующем использовании, инвестиционная стоимость, стоимость для целей налогообложения, ликвидационная стоимость, утилизационная стоимость, специальная стоимость. В соответствии со ст. 7 ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» в случае указание в договоре иного вида определяемой стоимости, подлежит установлению рыночная стоимость.

Денежное вознаграждение за проведение оценки объекта оценки.

Сведения о страховании гражданской ответственности оценщика.

Сведения о наличии у оценщика лицензии на осуществление оценочной деятельности с указанием порядкового номера и даты выдачи этой лицензии, органа, ее выдавшего, а также срока, на который данная лицензия выдана.

Договор об оценке как единичного объекта оценки, так и ряда объектов оценки должен содержать точное указание на этот объект оценки (объекты оценки), а также его (их) описание.

Указание на факт предоставления информации о требованиях законодательства РФ об оценочной деятельности (согласно Стандартов оценки, обязательных к применению).

1.5 Отчет об оценке

Отчет об оценке является формой надлежащего исполнения оценщиком своих обязанностей, возложенных на него договором, Он должен быть своевременно составлен в письменной форме и передан заказчику.

Отчет не должен допускать неоднозначного толкования или вводить в заблуждение. В отчете в обязательном порядке указываются дата проведения оценки объекта оценки, используемые стандарты оценки, цели и задачи проведения оценки объекта оценки, а также приводятся иные сведения, которые необходимы для полного и недвусмысленного толкования результатов проведения оценки объекта оценки, отраженных в отчете.

В случае, если при проведении оценки объекта оценки определяется не рыночная стоимость, а иные виды стоимости, в отчете должны быть указаны критерии установления оценки объекта оценки и причины отступления от возможности определения рыночной стоимости объекта оценки.

В отчете должны быть указаны:

дата составления и порядковый номер отчета;

основание для проведения оценщиком оценки объекта оценки;

место нахождения оценщика и сведения о выданной ему лицензии на осуществление оценочной деятельности по данному виду имущества;

точное описание объекта оценки, а в отношении объекта оценки, принадлежащего юридическому лицу, — реквизиты юридического лица и балансовая стоимость данного объекта оценки;

стандарты оценки для определения соответствующего вида стоимости объекта оценки, обоснование их использования при проведении оценки данного объекта оценки, перечень использованных при проведении оценки объекта оценки данных с указанием источников их получения, а также принятые при проведении оценки объекта оценки допущения;

последовательность определения стоимости объекта оценки и ее итоговая величина, а также ограничения и пределы применения полученного результата. Согласно п. 13 Стандартов оценки обязательных к применению Проведение оценки включает в себя следующие этапы:

Заключение с заказчиком договора об оценке;

Установление количественных и качественных характеристик объекта оценки. В рамках этого этапа оценщик осуществляет сбор и обработку:

Правоустанавливающих документов, сведений об обременении объекта оценки правами иных лиц.

Данных бухгалтерского учета и отчетности, относящихся к объекту оценки;

Информации о технических и эксплуатационных характеристиках объекта оценки;

Информации, необходимой для установления количественных и качественных характеристик объекта оценки с целью определения его стоимости, а также другой информации, связанной с объектом оценки.

Анализ рынка, к которому относится объект оценки.

Выбор метода (методов) оценки в рамках каждого из подходов к оценке и осуществление необходимых расчетов.

Обобщение результатов, полученных в рамках каждого из подходов к оценке, и определение итоговой величины стоимости объекта оценки.

Итоговая стоимость объекта оценки должна быть выражена в рублях в форме единой величины, если договором (или иным основанием оценки) не предусмотрено иное. Стоит отметить, что объективно, рыночная стоимость практически всегда выражена в диапазоне величин. Рыночная среда всегда носит элемент неопределенности, поэтому интервальное понимание стоимости является более корректным. Однако интервальная стоимость сложно применима потребителями услуг оценщика, поэтому, итоговая стоимость, выраженная в форме единой величины, наиболее распространена в российских отчетах об оценке.

1.6 Методологические основы оценки машин, оборудования и транспортных средств

1.6.1 Оценка машин, оборудования и транспортных средств как направление в оценочной деятельности

В последние 10 лет наблюдалось стремительное становление и развитие оценочной деятельности в России. От отдельных опытов по оценке в основном недвижимости в начале 90-х годов до широкомасштабной деятельности, опирающейся на законодательные акты, регулирующие правительственные документы и богатейший опыт многих профессионально подготовленных оценщиков — таков путь, пройденный отечественной практикой в сфере оценки имущества.

С переходом к рыночной экономике в стране становится все больше конкурирующих собственников имущества. Имущество предприятий и частных лиц активно включается в хозяйственный оборот, а отсюда все острее потребность в оценке его рыночной стоимости. В последние годы нарастает не только объем оценочных работ, но и происходит изменение их направленности. Если в первой половине 90-х годов оценщики в основном занимались переоценкой основных фондов по заказам предприятий, то в настоящее время к услугам оценщиков обращаются по причине изменения состава собственников и их имущественных прав в ходе таких хозяйственных процедур, как приватизация, привлечение новых участников бизнеса при дополнительных эмиссиях акций, страхование имущества, получение кредита под залог имущества, исчисление налоговых платежей, исполнение прав наследования и, конечно, разнообразные операции по реструктуризации предприятий особенно в условиях антикризисного управления.

Для решения задач реструктуризации предприятий оценочные работы все чаще интегрируются с аудиторскими и консалтинговыми работами. Под влиянием данной тенденции чисто оценочные компании укрупняются и трансформируются в смешанные аудиторско-оценочные компании. Чтобы добиться успеха в оценочной деятельности, оценщику недостаточно ориентироваться только на эпизодические, разовые заказы по «чистой» оценке. Клиентам (особенно средним и крупным предприятиям) все чаще нужна комплексная услуга, охватывающая вопросы и оценки, и анализа, и особенно управления стоимостью своих активов. Особенно остро эти вопросы встают при выполнении оценочных работ для целей реструктуризации предприятий. В этом случае оценщики должны тесно взаимодействовать с другими специалистами: финансовыми и инвестиционными аналитиками, аудиторами, техническими экспертами и системными интеграторами. Оценочные работы становятся важной составной частью выработки стратегической программы кардинальных преобразований деятельности предприятий.

Говоря о значении оценки, нельзя упускать из виду также и макроэкономический аспект данной проблемы. Ведь оценочная деятельность в масштабах страны позволяет получить адекватное представление о национальном богатстве государства.

Одним из весомых компонентов в активах предприятий являются машины, оборудование и транспортные средства. Например, практика показывает, что при оценке бизнеса (действующего предприятия) балансовыми методами неизбежна корректировка каждого объекта активов по рыночной стоимости. В силу того что многие отечественные предприятия уже давно не переоценивали свои фонды, это значительно повышает стоимость активов. Особенно это касается машин, оборудования и транспортных средств. На многих предприятиях значительная часть вполне работоспособного оборудования имеет нулевую остаточную бухгалтерскую стоимость, но в то же время рыночная стоимость этого оборудования с учетом реального износа может составлять весьма значительную величину. Правда, возможны и обратные случаи, когда малоэффективные, тяжелые машины числятся на балансе по чрезмерно высокой стоимости. Подобные расхождения между оцененной рыночной стоимостью и учетной балансовой стоимостью могут исчисляться в несколько раз.

Оценка машин, оборудования и транспортных средств достаточно специфическая область оценочной деятельности, так как объекты оценки имеют много особенностей в экономическом, правовом и техническом отношении.

Как известно, в теории оценки сформировались четыре направления:

оценка недвижимости

оценка бизнеса (действующего предприятия)

оценка машин, оборудования и транспортных средств

оценка нематериальных активов

Все эти направления опираются на единый методологический фундамент понимания категорий рыночной стоимости, цены и издержек, принципов рыночных и финансово-кредитных отношений с использованием сложных процентов. Тем не менее каждое из направлений теории оценки имеет свои специфические особенности. В методике оценки недвижимости особое меcто занимают вопросы долгосрочной аренды и арендных поступлений как индикатора доходности от земли и зданий, ипотечно-кредитного анализа и влияния на стоимость недвижимости процессов передачи права собственности и других вещных прав. В методике оценки бизнеса акцент делается на финансовом анализе состояния предприятия, оценке пакетов акций с точки зрения конъюнктуры рынка ценных бумаг, исследовании процесса формирования дивидендов и процентов по ценным бумагам. В методике оценки нематериальных активов центральное место занимают прогнозирование доходности этих активов в их взаимосвязи с материальными активами и определение долевого вклада в общий доход.

Методика оценки машин, оборудования и транспортных средств тесно связана с методиками перечисленных выше направлений и, особенно, с методикой оценки недвижимости, но в то же время существенно от нее отличается. Отметим основные отличия между этими методиками.

1. Совершенно разный характер объектов оценки. Стоимость недвижимости, т.е. таких объектов имущества, которые непосредственно связаны с землей, находится под влиянием факторов, вытекающих из этой «земельной зависимости» (география, местоположение, окружающая инфраструктура, ценность земельного участка и ближайших угодий и др.). Что касается машин и оборудования, то это имущество движимое, и для них при оценке земельный или территориальный фактор практически роли не играет, но в то же время приобретает значение другой круг факторов (техническое совершенство, надежность и качество, степень изношенности, моральное старение, брэнд изготовителя и т.д.).

2. При оценке машин, оборудования и транспортных средств большую остроту имеет проблема идентификации объектов оценки. Задача идентификации таких объектов значительно сложнее, чем при оценке объектов недвижимости.

Количество оцениваемых объектов только на одном предприятии может достигать десятков тысяч единиц самого разнообразного по назначению, устройству и характеристикам оборудования. При этом оценщик машин, оборудования и транспортных средств часто сталкивается с трудностями разграничения как единиц оборудования, так и объектов, относящихся к другим видам активов предприятия. С одной стороны, объекты машин и оборудования должны быть отграничены от объектов недвижимости. При этом в большинстве случаев проблем не возникает.

Однако встречаются такие объекты, которые настолько основательно связаны со зданием или сооружением, что возможно с равным правом их отнесение как к недвижимости, так и к оборудованию. Например, вентиляционные, отопительные и осветительные системы в зданиях по существу представляют собой оборудование, но относятся к недвижимости. Их стоимость является составной частью стоимости здания. Лифт в здании, его кабина, привод и управление — это оборудование, а шахта лифта — это сооружение и к оборудованию не относится. Четкое разграничение между объектами оборудования и недвижимости особенно важно при ведении учета имущества на предприятии, регистрации имущественных прав, а также при оценке имущества всего предприятия, когда оценку недвижимости выполняет одна бригада оценщиков, а объектов машин, оборудования и транспортных средств — другая бригада.

С другой стороны, машины, оборудование и транспортные средства как компоненты основных средств надо отличать от малоценных и быстроизнашивающихся предметов, которые относятся к оборотным средствам. Это средства труда со сроком службы менее года независимо от их стоимости и средства труда со сроком службы более года, но с первоначальной стоимостью менее установленного нормативными документами уровня. Понятно, что изменение учетной стоимости некоторых недорогих объектов по результатам оценки может сказаться на их положении как учетных единиц.

3. При оценке машин и оборудования исключительно важную роль играет фактор износа. Земля, как известно, не подвержена износу, здания изнашиваются, но очень медленно. Что касается машин, оборудования и транспортных средств, то их износ происходит весьма интенсивно. В большинстве случаев оценщику приходится иметь дело с техникой, имеющей ту или иную степень износа, причем как физического, так и морального.

4. На стоимость машин, оборудования и транспортных средств могут оказывать влияние такие нематериальные активы, как товарный знак, изобретение, ноу-хау и др., в то время как при оценке недвижимости эти элементы роли не играют.

5. Рынок машин, оборудования и транспортных средств очень структурирован. Практически каждая группа машин имеет свой сектор товарного рынка, и этих секторов оказывается гораздо больше, чем на рынке недвижимости. Причем характер рынка в разных секторах различный. Для многих видов машин, оборудования и транспортных средств массового применения характерен олигополистический рынок. В то же время рынок специальной и уникальной техники в основном монополистический.

6. Для многих видов специализированных и специальных машин и оборудования рынок ограничен. Лишь отдельные виды машин, оборудования и транспортных средств (автомобили, тракторы, компьютеры, бытовая и офисная техника, универсальные станки и др.) представлены на активном массовом рынке. Значительная часть специального оборудования изготавливается по индивидуальным заказам и не имеет открытого рынка, поэтому его оценку приходится вести с применением затратного подхода.

7. Рынок машин, оборудования и транспортных средств весьма подвижен в сравнении с рынком недвижимости. Это вызвано систематическим обновлением ассортимента продукции промышленно-технического назначения и появлением новых образцов взамен морально устаревших.

8. Если недвижимость (здания, постройки, сооружения) создаются отраслью капитального строительства, то машины, оборудование и транспортные средства — продукты отраслей машиностроения. Отраслевые факторы (производственные и операционные технологии, организация производства, серийность выпуска, применяемые материалы, применяемые стандарты и технические требования к продукции, кооперированные связи между предприятиями и т.д.) существенно отражаются на себестоимости, а, следовательно, и на ценах объектов.

9. В связи с тем, что изготовитель оборудования, как правило, стремится реализовать его на возможно большем числе рынков сбыта в разных регионах, произведенные им маркетинговые и рекламные затраты могут существенно отразиться на цене единицы оборудования.

10. При оценке машин, оборудования и транспортных средств следует также учитывать зависимость стоимости объекта от стадии жизненного цикла, на котором он находится.

Следует отметить, что теория и практика оценки находится в постоянном развитии. Особенно в последние годы усилиями отечественных и зарубежных ученых и специалистов внесено немало новых подходов и идей в методику оценки машин, оборудования и транспортных средств. Среди последних новаций отметим такие, как экономико-статистическое моделирование процесса формирования стоимости (цены), создание баз данных и рабочих мест оценщика на базе информационных технологий, применение ИНТЕРНЕТ-технологий, анализ ошибок, разработка экспрессных методов оценки, совершенствование методик технической экспертизы для разных видов объектов, оценка степени интегрального износа и др. Специалистами разных организаций разрабатываются конкретные практические методики для оценки стоимости отдельных классов машин, оборудования и транспортных средств (технологического оборудования, контрольно-измерительных приборов, вычислительной техники, средств связи, средств автомобильного, воздушного, морского и речного транспорта и т.д.).

Специфика оценки машин, оборудования и транспортных средств накладывает отпечаток на характер профессиональной подготовки оценщиков, специализирующихся на данном направлении оценочной деятельности. Оценщик должен иметь высшее профессиональное образование, а его квалификация должна отвечать «Государственным требованиям профессиональной переподготовки оценщиков в Российской Федерации», утвержденным Министерством образования РФ 12 мая 2000 г. Согласно утвержденной образовательной программе лица, обучающиеся на диплом специалиста по оценке, должны обязательно изучить наряду с другими дисциплинами также такие дисциплины, как «Основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств», «Ценообразование в машиностроении и приборостроении», «Практика оценки стоимости машин, оборудования и приборов» и «Оценка стоимости транспортных средств».

Опыт ведущих оценочных компаний показывает исключительно важную роль специализации оценщиков по объектам оцениваемого имущества. Так, оценщик машин, оборудования и транспортных средств должен иметь не только достаточную финансово-экономическую и специальную оценочную подготовку, но и необходимые инженерные знания в предметной области, т.е. в области конструкций и устройств машин, технологии производства, правил их эксплуатации и технической диагностики.

Высокий уровень профессиональной подготовки оценщиков — залог успеха в оценочной деятельности.

1.6.2 Принципы и подходы при оценке машин, оборудования и транспортных средств

Методологические корни теории оценки стоимости кроятся в экономической теории, особенно в таких науках, как микроэкономика, маркетинг и ценообразование. Теоретические аспекты оценки исходят из теории стоимости, которая рассматривает категорию стоимости, ее сущность и взаимосвязи с другими экономическими категориями (ценой, ценностью, полезностью, качеством и т.д.). Многие десятилетия ученые-экономисты разных научных школ вели дискуссии вокруг категории «стоимость». В зависимости от цели оценки и назначения использования ее результатов существует много разных видов стоимости, и о них речь пойдет ниже, но прежде всего необходимо определить стоимость в ее политэкономическом смысле. В настоящее время сложился такой взгляд, что стоимость в широком экономическом смысле есть денежное выражение ценности объекта и относящихся к нему прав собственности в конкретный момент времени. Таким образом, ценность или полезность — то свойство, которое определяет стоимость объекта. Это означает, что для оценки стоимости объекта необходимо в первую очередь оценить его полезность и проанализировать потребности всех контрагентов, хоть сколько-нибудь заинтересованных в результатах функционирования объекта.

Теория оценки как научная дисциплина тесно связана со многими другими экономическими дисциплинами. Чтобы оценить рыночную стоимость товара, необходимо проанализировать состояние рынка, его характер, емкость, сегменты и тенденции. Понятно, что при решении этой задачи невозможно обойтись без методов и положений научного маркетинга. При изучении поведения инвесторов, определении будущих доходов у владельца объекта имущества нужно привлечь методы инвестиционного анализа.

Но особенно близкие связи существуют между теорией оценки и теорией ценообразования. Если исходить из того, что рыночная стоимость представляет собой наиболее вероятную цену, то получается, что и при оценке, и при ценообразовании цель одна — поиск цены. Не секрет, что многие практические приемы для расчета цены используют как оценщики, так и «ценовики», т.е. специалисты в области ценообразования. В то же время нельзя не отметить ряд существенных различий между оценкой и ценообразованием. Объекты ценообразования — это продукты или товары, которые производятся и поступают в продажу. Объекты оценки — это разнообразные активы, которые имеются у физических и юридических лиц. Назначение цены на машины, выпускаемые предприятием, — дело ценовиков, а назначение стоимости таких же машин, которые входят в имущество какого-либо предприятия, эксплуатируются или хранятся на нем, — дело оценщиков. Нетрудно заметить, что при ценообразовании имеют дело с новыми, только что произведенными объектами, а при оценке имеют дело с объектами, которые уже какое-то время эксплуатировались и, следовательно, отчасти поношенными.

Специалист по ценообразованию на предприятии или непосредственно индивидуальный предприниматель является участником коммерческого процесса и заинтересован в размере назначаемой цены на свой товар: от правильности предложенной цены зависят успех бизнеса, прибыль и оборот продаж. Оценщик — независимый эксперт, он не должен иметь интереса к размеру оцениваемой стоимости (цены), его основная забота — обеспечить достоверность получаемого результата. Таким образом, организационно-правовое положение ценовика и оценщика принципиально разное. Оценщик в своей деятельности активно использует рыночную информацию о ценах, т.е. он пользуется результатами процесса ценообразования. При применении отдельных методов оценщик пытается как бы смоделировать вероятный ценообразующий процесс.

Разное правовое положение специалистов по ценообразованию и оценке отражается на способах представления итоговых результатов. Свободное рыночное ценообразование не требует от участников сделки купли-продажи каких-либо обоснований о размере договорной цены. На подавляющее большинство товаров, свободно обращающихся на рынке, ценовикам не нужно представлять обоснования в какие-либо органы, почему они назначили ту или иную цену. Расчет цены — это их внутреннее дело, секретами которого они стараются не делиться.

Известно, что в ценообразовании большое значение имеют интуиция, опытность, профессиональное ощущение рыночной ситуации, психологическое воздействие на клиента и другие субъективные факторы. Другое дело — работа оценщика. Оценщик обязан составить обстоятельный отчет об оценке и доказать перед заказчиком полученные результаты. Он должен привести и документально подтвердить свои расчеты. Поэтому при оценке ведущая роль принадлежит умению специалиста находить исходную информацию, анализировать ее и с помощью общепризнанных методов рассчитывать искомую стоимость. Таким образом, оценщик не может сослаться в отчете на интуицию и свои субъективные ощущения.

Оценка стоимости как наука базируется на ряде фундаментальных положений экономической теории и других смежных наук. Эти положения в форме неких постулатов, которые обязательно должны учитываться при оценке стоимости, называют общеэкономическими принципами оценки. Одними из первых данные принципы сформулировали американские специалисты по оценке недвижимости Дж. Фридман и Н. Ордуэй. Общеэкономические принципы оценки в их содержательном аспекте являются едиными для всех видов имущества, но в то же время применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам их практическая интерпретация несколько меняется в отличие, например, от недвижимости.

Принципы оценки можно подразделить на следующие три группы:

принципы, основанные на представлениях владельца имущества;

принципы, обусловленные факторами функционирования объекта и его взаимодействия с другими объектами имущества;

принципы, связанные с рыночной средой.

Первая группа включает принципы, основанные на представлениях владельца имущества.

Принцип полезности заключается в том, что ключевым критерием стоимости объекта является его полезность, т.е. способность удовлетворять какие-то потребности людей. Кратко это можно сформулировать так: есть полезность — есть стоимость, нет полезности — нет стоимости. Исследовать полезность оцениваемого объекта — значит определить, для кого, для каких целей и в силу каких свойств интересен данный объект, кто принципиально может быть его возможным покупателем (инвестором), как может измениться полезность объекта в перспективе и под влиянием каких причин.

Принцип замещения исходит из того, что цена на объект, которую может предложить возможный покупатель, не превысит сложившиеся на рынке цены на аналогичные по назначению и потребительским свойствам объекты. На основе данного принципа построены широко распространенные в практике оценки методы сравнительного подхода, когда стоимость определяется сравнением с рыночными ценами на аналогичные и идентичные объекты.

Принцип ожидания подчеркивает готовность покупателя (инвестора) вложить свои средства на приобретение или на изготовление объекта в настоящее время, ожидая получение доходов (выгод) от владения данным объектом в будущем. Данный прин цип открывает возможность определить стоимость объекта на текущий момент времени на основе прогноза будущих доходов при эксплуатации объекта и приемлемой для покупателя (инвестора) норме доходности на вложенный капитал. Тем самым закладывается методологическая база для реализации доходного подхода при оценке.

Вторая группа включает принципы, обусловленные факторами функционирования объекта и его взаимодействия с другими объектами имущества.

Принцип формирования стоимости под влиянием факторов производства заключается в следующем. Оцениваемый машинный комплекс, с помощью которого производится какая-либо продукция или выполняются какие-либо работы, рассматривается как подсистема в производственной системе предприятия (бизнес-единицы), доходность которой, как следует из экономической теории, определяется четырьмя факторами: землей, трудом, капиталом и менеджментом. Чистый доход — результат действия всех четырех факторов, и поэтому на основе оценки дохода определяется стоимость всей производственной системы. Для оценки стоимости машинного комплекса нужно либо установить его долю (вклад) в формирование дохода всей системы, либо применить метод остатка, т.е. искомая стоимость комплекса получается вычитанием из стоимости всей системы стоимости других активов (недвижимости, земельного участка, нематериальных активов и гудвилла).

Принцип вклада применительно к машинам и оборудованию состоит в том, что оснащение объекта дополнительными устройствами, расширяющими функциональные возможности объекта, не приводит к росту стоимости объекта на величину затрат по приобретению и установке этих устройств. Вклад дополнительных устройств в прирост стоимости объекта определяется тем, насколько повышается доходность функционирования объекта от применения этих устройств. Например, если технологическую машину оснастить роботом для автоматизации вспомогательных операций, то стоимость полученного технологического комплекса будет определяться производительностью, надежностью, экономичностью и другими показателями, влияющими на доходность его функционирования. Таким образом, любые добавочные элементы к машине оправданы тогда, когда получаемый прирост стоимости машины превышает затраты на приобретение этих элементов.

Принцип сбалансированности (пропорциональности) применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам следует понимать так, что все объекты, входящие в машинный комплекс, должны быть согласованы между собой по пропускной способности и другим характеристикам. При несоблюдении данного принципа добавление еще одного или нескольких объектов в состав комплекса не дает адекватного роста производственной мощности, а, следовательно, и стоимости машинного комплекса.

Принцип наилучшего и наиболее эффективного использования требует того, чтобы оценка стоимости объекта, который может быть использован по-разному, производилась при условии его наилучшего и наиболее эффективного использования. Применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам согласно этому принципу любая машина должна оцениваться, допуская, что она применяется по прямому назначению, обеспечивается полная загрузка машины во времени и по мощности, соблюдаются правила технического обслуживания и ремонта, поддерживается нормальный режим эксплуатации, рабочий персонал имеет соответствующую квалификацию. Трудности с соблюдением данного принципа возникают тогда, когда оценивают объекты, обладающие многофункциональностью и несколькими сферами применения. Например, трактор может применяться и на строительной площадке, и на сельскохозяйственных работах, и на промышленном предприятии. Доходность трактора в каждой сфере применения разная, соответственно разной будет и оцениваемая стоимость. В качестве базовой сферы применения для оценки трактора оценщик выберет ту, в которой наиболее полно реализуются функциональные возможности этой машины.

В третью группу входят принципы, непосредственно связанные с рыночной средой.

Принцип соответствия объекта требованиям рынка. Один и тот же объект разными категориями покупателей (инвесторов) оценивается по-разному. Например, комфортабельный легковой автомобиль высоко ценится в условиях города, тот же автомобиль не представляет особой ценности для сельского жителя особенно в условиях бездорожья. Если в некотором регионе имеется много промышленных предприятий, то на местном региональном рынке будет повышенный спрос на станки, пресса и другие технологические машины, соответственно и цены на это оборудование будут не низкими. В силу данного принципа обязательным элементом процедуры оценки должен быть анализ рынка, установление соответствия оцениваемого объекта запросам рынка.

Принцип ориентации на равновесные цены требует того, чтобы при оценке использовались равновесные цены аналогов. Из теории ценообразования известно, что на нормально функционирующем рынке цены стабильны и стремятся к равновесному уровню, при котором наступает соответствие между спросом и предложением. Равновесные цены можно назвать также согласованными, справедливыми ценами, одинаково выгодными и продавцам, и покупателям. Стоимость, рассчитываемая при оценке по этим ценам, также становится справедливой стоимостью.

Принцип учета характера конкуренции состоит в том, что товарные рынки могут существенно различаться по характеру и состоянию конкуренции и соответственно степени их монополизации. Характер конкуренции отражается на процессе ценообразования. Так, в условиях монополизированного рынка цены обычно искажены в пользу монополиста и содержат повышенную долю его прибыли. В условиях свободного конкурентного рынка происходит уравнивание доходности вложений, рентабельность продаж в ценах поддерживается примерно на стабильном уровне. Благодаря конкуренции экономическая структура цен становится стабильной и прозрачной, это открывает возможности использования затратного подхода при оценке стоимости.

Принцип изменения (подвижности) стоимости требует учета фактора непостоянства стоимости одного и того же объекта во времени. Общеэкономическая инфляция в стране, а также сдвиги в структуре отдельных товарных рынков вызывают динамику цен и соответственно стоимости. Отсюда следует требование о том, что каждая оценка стоимости должна содержать указание о дате оценки, т.е. о том моменте календарного времени, по состоянию на которое определена стоимость.

Машины, оборудование и транспортные средства — сложные, многокомпонентные изделия. При проведении оценки рыночной стоимости этих объектов применяют не только перечисленные выше общеэкономические принципы, но и другие общепринятые в научных исследованиях принципы и подходы, среди которых отметим такие, как системный анализ, функциональный подход, статистическое моделирование и принцип жизненного цикла.

Системный анализ предполагает рассмотрение оцениваемого объекта как сложной технической системы, состоящей из взаимосвязанных разнородных элементов и имеющей входы и выходы связей с другими системами (внешней средой). Интегративные свойства системы имеют особые качества и не сводятся к алгебраической сумме свойств входящих в систему элементов. Системный анализ включает такие операции, как структуризация системы, исследование связей между элементами и с внешней средой, определение параметров элементов и системы в целом.

Системный подход может быть применен также при анализе технико-экономических показателей объекта. При этом комплексный показатель рассматривается как система частных показателей разного уровня.

Функциональный подход заключается в том, что любой материальный объект рассматривается как носитель определенных функций. Функции могут быть полезными и бесполезными. Наличие бесполезных функций приводит к неоправданному удорожанию объекта. При этом стоимость объекта исследуется как совокупная стоимость его функций. Принцип функционального подхода лежит в основе теории стоимостного анализа и стоимостного инжиниринга (известного в России под названием функционально-стоимостного анализа).

Статистическое моделирование — методология, опирающаяся на положения теории математической статистики и дающая оценщику инструмент для построения экономико-математических корреляционных моделей. Как в оценке, так и в ценообразовании получили широкое распространение методы корреляционно-регрессионного и дисперсионного анализа для моделирования зависимости цены от технических параметров машин, а также для построения ценовых трендов. Статистическое моделирование позволяет также произвести анализ ошибок результатов оценки, разработать и обосновать экономические нормативы затрат и рентабельности, которые затем используются в расчетах стоимости.

Принцип жизненного цикла предполагает исследование параметров всех этапов жизни объекта: проектирование, изготовление, продажа, эксплуатация и утилизация. На каждом этапе жизненного цикла оценивают и анализируют доходы и расходы, т.е. денежные потоки. Положения теории жизненного цикла помогают решать такие практические задачи, как оценка эффективности функционирования объекта, прогнозирование срока полезного использования (срока службы), оценка степени старения (износа) объекта и другие.

Перечисленные выше принципы и подходы можно рассматривать как привлеченные из других наук для решения задач оценки стоимости. В то же время теорией и практикой оценки выработаны три методических основополагающих подхода: сравнительный, затратный и доходный.

Сравнительный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на сравнении оцениваемого объекта с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними. Сравнительный подход исходит из указанного выше принципа замещения, а получаемая с его помощью стоимость часто называется стоимостью замещения.

Методы сравнительного подхода особенно эффективны при существовании активного рынка сопоставимых объектов. Если же рыночная информация бедная, сделки купли-продажи нерегулярные, рынок слишком монополизирован, то оценки этими методами становятся ненадежными, а иногда и невозможными.

Тем не менее именно методы сравнительного подхода дают представление о действительно рыночной стоимости.

Затратный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта, с учетом его износа. Затраты на изготовление объекта и его последующую реализацию — очень важный фактор в формировании стоимости. Методы затратного подхода предполагают обязательную оценку возможной полной себестоимости изготовления объекта и других затрат, которые несет изготовитель и продавец. Эти методы незаменимы, если речь идет об объектах, которые практически не встречаются на открытом рынке и изготовляются по индивидуальным заказам, к их числу относится специальное и уникальное оборудование. При оценке затратным подходом как бы моделируется процесс формирования цены продавца (предложения) исходя из соображений покрытия ценой всех произведенных издержек и получения достаточной прибыли.

Поскольку методы затратного подхода исходят не из реальных цен на аналогичные объекты, а из рассчитанных нормативных затрат и нормативной прибыли, то они, строго говоря, дают оценку не чисто рыночной стоимости, а так называемой «стоимости объекта с ограниченным рынком». В методах затратного подхода важную роль играет также оценка степени износа оцениваемого объекта, это объясняется тем, что получаемая вначале воспроизводственная или восстановительная стоимость объекта не учитывает износа и только на следующем этапе полученная оценка стоимости понижается с учетом полного износа объекта.

Надежность оценки стоимости затратным подходом в значительной степени зависит от полноты и достоверности экономической информации из подотрасли машиностроения, к которой относится оцениваемый объект (экономическая структура цен на продукцию подотрасли, сложившиеся показатели рентабельности продаж, некоторые нормативы затрат и т.д.).

Доходный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки. При оценке с позиции доходного подхода во главу угла ставятся будущие доходы от эксплуатации объекта на протяжении срока его полезного использования как основной фактор, определяющий современную величину стоимости объекта. В исчислении совокупного дохода от объекта за ряд лет его жизни методы доходного подхода используют приемы, известные из теории сложных процентов.

Методы доходного подхода опираются на такие отмеченные выше принципы, как ожидания, учета факторов производства, наилучшего и полного использования, вклада. Несомненным достоинством этих методов является возможность комплексной, системной оценки, когда нужно оценить не отдельные машины на предприятии, а весь операционный имущественный комплекс, включающий весь парк взаимосвязанного оборудования.

Применение методов доходного подхода сталкивается с тем ограничением, когда затруднительно оценить чистый доход непосредственно от оцениваемого объекта в силу того, что этот объект не производит конечной продукции или конечных услуг или в большей степени имеет социальное значение, чем экономическое.

Практические методы оценки стоимости разных видов машин, оборудования и транспортных средств сочетают в себе элементы нескольких подходов, а их отнесение к тому или иному подходу делается по преобладающему признаку. Например, прием сравнения встречается не только в методах сравнительного подхода, его можно обнаружить и в методе однородного объекта, относимом к затратному подходу, и в методе равноэффективного функционального аналога, относимом к доходному подходу.

Наличие расчета затрат не является признаком того, что это обязательно затратный подход. Без расчета затрат не обходится ни один метод доходного подхода, когда нужно определить чистый доход, расчет затрат можно обнаружить в типичном представителе сравнительного подхода — методе прямого сравнения, когда вносят корректировки чисто затратного характера (на устранение различий цен в затратах на транспортные, складские, страховые и таможенные операции, на приобретение дополнительных устройств и т.д.).

В то же время применение каждого подхода дает оценку стоимости одного и того же объекта с разных позиций. Поэтому неслучайно требование выполнения дублирующих расчетов стоимости с применением трех подходов (сравнительного, затратного и доходного) и согласование получаемых оценок зафиксированы в ряде стандартов оценки (официальных стандартах, утвержденных правительством, международных стандартах оценки (МСО), стандартах Российского общества оценщиков (РОО) и др). Соблюдение этого требования в полном объеме приводит к повышению трудоемкости оценочных работ, как минимум, втрое. Вопрос же о том, насколько это повышает достоверность оценки, остается открытым. В самом деле, если использован надежный и адекватный для данной ситуации метод оценки, то можно ли повысить достоверность результатов, применяя параллельно другой, менее точный метод? Не внесем ли мы при этом дополнительные ошибки от такого согласования результатов? И почему для достижения точности нужно пользоваться методами, вытекающими только из разных подходов? Эти вопросы давно волнуют оценщиков и являются предметом оживленных дискуссий.

Ответ на вопрос о необходимости согласования результатов от применения разных подходов следует искать в методологии ценообразования. В теории оценки оцениваемая рыночная стоимость понимается как наиболее вероятная цена на свободном, открытом и конкурентном рынке. Таким образом, предсказать стоимость — это по сути то же, что и предсказать цену. В этой связи обратимся к некоторым азам ценообразования. Прежде всего отметим, что в рыночном ценообразовании различают три вида цены на один и тот же товар: 1) цена, назначаемая продавцом, или цена предложения; 2) цена, назначаемая покупателем, или цена спроса и 3) цена реально состоявшейся сделки куплипродажи.

Вероятная цена сделки, которую стремится определить оценщик, является компромиссной между ценами предложения и спроса. Известные подходы к оценке в основном сориентированы либо на цену предложения, либо на цену спроса. Чтобы смоделировать этот компромисс, оценщику приходится применить методы разных подходов и путем согласования полученных результатов подойти к вероятной цене сделки, т.е. к рыночной стоимости. Активная роль в ценообразовании принадлежит продавцу, он первым назначает свою цену на продаваемый товар. Цена продавца (предложения) устанавливается в первую очередь по соображениям покрытия полных затрат и получения достаточной прибыли. Продавец, конечно, заинтересован в высокой цене, приносящей ему хорошую прибыль. В то же время продавец заинтересован в том, чтобы сделка состоялась. Чем выше цена, тем ниже вероятность акта купли-продажи. В силу этого фактора цена назначается продавцом также такой, чтобы вероятность продажи была достаточно высокой. Поэтому цены предложений часто становятся и ценами сделки.

Если оценщик использует какой-либо метод затратного подхода, то он, применяя экономическую информацию о нормах расхода и ценах ресурсов, полученную от производителей или продавцов, невольно воспроизводит процесс затратного ценообразования и выходит в итоге на затратную цену предложения. В силу этого оценка стоимости, как правило, получается завышенной, если, конечно, не допущены серьезные ошибки в привлекаемой исходной информации.

Если оценщик использует метод сравнительного подхода, то «затратный дух» получаемого результата значительно меньше, но все равно он остается. Это связано с тем, что оценщик применяет документально подтвержденную ценовую информацию на аналоги. А берет он эту информацию из ценовых фирменных каталогов и прайс-листов, т.е. оперирует все теми же ценами предложения. В итоге завышение результата остается, хотя и весьма умеренное.

Среди известных подходов прямой путь к прогнозу цены спроса дает только доходный подход. Стоимость, рассчитываемая каким-либо методом доходного подхода, представляет собой верхнюю предельную цену, на которую может согласиться покупатель (инвестор), руководствуясь здравым смыслом сопоставления своих сегодняшних затрат с будущими доходами от владения покупаемым товаром. Естественно, для покупателя (инвестора) цена тем выгоднее, чем она ниже. В то же время чем ниже цена, тем ниже вероятность сделки по приобретению данного товара. Учитывая то, что покупатель, как и продавец, заинтересован в сделке, он может согласиться на некоторый прирост своей цены. Изложенные соображения позволяют сделать вывод о том, что в общем случае оценка на основе доходного подхода дает несколько заниженный результат, если, конечно, не допущены ошибки в выборе исходных данных при расчете будущих доходов и расходов.

Еще один момент, который нужно учитывать при использовании доходного подхода. Цена спроса достаточно индивидуальна, у каждого покупателя на один и тот же товар она может быть своя. Отсюда понятна индивидуальность инвестиционной стоимости, оцениваемой для конкретного проекта. Поэтому, чтобы оцениваемая инвестиционная стоимость соответствовала наиболее вероятной цене спроса, необходимо оценку выполнять для условий наиболее характерного, типового инвестиционного проекта.

Изложенный выше взгляд на вопрос о согласовании результатов оценки, получаемых от разных подходов, позволяет прийти к следующим выводам. Результат, наиболее близкий к понятию вероятной рыночной цены, получают с помощью методов сравнительного подхода. Сопоставление этого результата с результатом от затратного или доходного подхода в лучшем случае мало что дает. А вот оценка рыночной стоимости на основе затратного или доходного подхода обязательно нуждается в проверке сопоставлением с оценкой каким-либо другим подходом.

1.6.3 Определения износа при оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств. Экономическое содержание износа. Виды износа

Обычно каждая машина характеризуется рядом выходных параметров (потребительских свойств), причем допустимое значение каждого из них оговаривается в нормативных документах на машину. Например, для технологического оборудования это, прежде всего, точность и производительность. Пока значения выходных параметров находятся в допустимых пределах, машина должным образом выполняет свои функции, то есть является работоспособной. Работоспособность — это состояние машины, при котором она способна выполнять свои функции, сохраняя значения выходных параметров в пределах, установленных нормативно-технической документацией.

С течением времени в любой машине происходят изменения, которые приводят к снижению уровня ее потребительских свойств. Различные виды энергии, действуя на машину, вызывают в ее узлах и деталях связанные со сложными физико-химическими явлениями процессы, которые приводят к износу, поломке, коррозии и другим видам повреждений. Это влечет за собой изменение потребительских свойств машины и может привести к нарушению работоспособности машины.

Например, нагрузки и трение в подвижных соединениях станка приводят к их износу и искажению начальной формы сопряжений, что вызывает потерю станком такого важного потребительского свойства, как точность. Воздействие реактивов вызывает коррозию в резервуарах и трубопроводах агрегатов химической промышленности, что приводит сначала к загрязнению химических веществ, изменению пропускных сечений трубопроводов, а затем и полному отказу этих агрегатов. При переменных силовых воздействиях на детали машин (валы и оси, болты, элементы сварных и заклепочных соединений и др.) в них могут воз62 никнуть усталостные разрушения (трещины), которые снижают прочность и могут привести к поломкам.

Нарушение работоспособности машины, вызванное разными причинами, принято называть отказом. Все отказы можно разделить на два основных вида — внезапные и постепенные.

Внезапные отказы возникают в результате сочетания неблагоприятных факторов, превышающих возможности машины, и носят случайный характер. Момент возникновения внезапного отказа не зависит от длительности предыдущей работы машины.

Постепенные (износовые) отказы связаны со старением машины, ухудшающим начальные показатели ее качества. Вероятность такого отказа в значительной степени зависит от длительности предыдущей работы машины. К этому виду относится большинство отказов машин.

Практика идентификации машин показывает, что появление отказов во времени подчиняется определенной закономерности. Обычно интенсивность отказов . велика в самый начальный период эксплуатации машины, который называют периодом приработки. Это так называемые приработочные отказы, имеющие характер внезапных отказов. Здесь выходят из строя «слабые» или некондиционные элементы машин. Если качество изготовления машин высокое или на предприятии-изготовителе проведена обстоятельная обкатка машины, то начального периода вообще может и не быть. На рынке такие машины стоят дороже.

Затем наблюдается спад интенсивности отказов, и их стабилизация на относительно низком уровне — это конец периода приработки. Дальше начинается период нормальной эксплуатации, который продолжается достаточно долго. Нагрузки, действующие на машину в этот период, не приводят к необратимым изменениям ее свойств. Отказы возникают только при значительных концентрациях нагрузок и имеют преимущественно внезапный характер. Интенсивность их не меняется на протяжении всего периода нормальной эксплуатации и остается на самом низком уровне.

Уровень интенсивности отказов в этот период, оставаясь низким, может различаться для аналогичных машин, выпущенных на разных предприятиях.

Данные об интенсивности отказов характеризуют качество продукции разных производителей, что отражается на ее цене.

В этот период, в основном, в результате износа и усталости происходит постепенное накопление необратимых изменений. Сопротивляемость машины внешним нагрузкам постепенно падает. Если это технологическая машина, то снижается ее производительность и ухудшается качество выпускаемой продукции.

Если эксплуатация не прекращается, то может наступить период катастрофических износов, когда эксплуатация машины становится экономически нецелесообразной. Поэтому еще до наступления последнего периода машину подвергают капитальному ремонту.

Свойство машины сохранять во времени свою работоспособность называется надежностью. Надежность — обобщенное свойство, включающее в себя понятия безотказности и долговечности.

Безотказность — свойство машины непрерывно сохранять работоспособность в течение некоторого времени (времени наработки на отказ). Показателями безотказности обычно служат либо вероятность безотказной работы p(t) в течение заданного интервала времени t = T (например, p = 0,95 в течение 1000 часов работы), либо интенсивность отказов .(t), либо среднее время безотказной работы Тср (наработка на отказ).

Машины, имеющие хорошие показатели безотказности, ценятся выше. На практике хорошие показатели безотказности часто ассоциируются с определенными фирмами-производителями машин и учитываются при оценке стоимости машины или формировании модели ее цены.

Долговечность — свойство машины сохранять работоспособность в течение всего периода эксплуатации при условии проведения обслуживания и ремонтов, поддерживающих машину в работоспособном состоянии.

Основным показателем долговечности машины является ее общий срок службы, который определяется допустимыми значениями выходных параметров и процессом износа, зависящим от многих факторов. Обычно для каждой машины устанавливается срок службы Тн, зависящий от ее вида и условий эксплуатации.

При этом предполагается, что в течение установленного срока службы машина должна подвергаться регулярным ремонтным воздействиям в соответствии с графиком планово-предупредительных ремонтов, когда ее утраченная работоспособность может быть частично восстановлена.

Надежность и износ машин как технико-экономические понятия

Надежность является одним из основных показателей качества машины и непосредственно связана с ее стоимостью. Для покупателя машины определяющим моментом является достижение наибольшего экономического эффекта от ее использования по назначению. В общем случае изменение во времени этого эффекта происходит под влиянием двух основных факторов: затрат Р на приобретение машины и эксплуатационных расходов E(t) на поддержание и восстановление ее работоспособности в течение всего срока эксплуатации. Эти затраты являются отрицательными, причем E(t) имеют тенденцию к возрастанию, так как по мере износа машины приходится затрачивать все большие средства на поддержание ее работоспособности.

С другой стороны, работа машины приносит доход D(t) ее владельцу. Однако доход со временем имеет тенденцию к уменьшению, поскольку из-за простоев в ремонте и обслуживании общая производительность машины уменьшается.

Кривая суммарной эффективности S(t) = P(t) + E(t) + D(t) начинается в точке, соответствующей S(t) = P, имеет максимум в точке Tmax и дважды пересекает ось абсцисс t. В точке второго пересечения оси абсцисс суммарная эффективность S(t) = 0. Это — предельный срок эксплуатации Тпр машины, дальше затраты на ее эксплуатацию будут больше того экономического эффекта, который она может дать. Поэтому длительность Tэ ее экономически целесообразной эксплуатации лежит в диапазоне Тmax < Tэ < Тпр.

Показателем надежности с экономической точки зрения может служить коэффициент Кн = (P + Eсумм)/Тэ, где Есумм — суммарные затраты на эксплуатацию, ремонт и обслуживание машины (остальные величины определены выше).

Таким образом, длительность Tэ экономически целесообразной эксплуатации машины определяется экономическими факторами — в первую очередь затратами, связанными с ее физическим износом.

Эксплуатация машины — сложный процесс, который состоит из нескольких периодов, во время которых потребительские свойства машины либо снижаются, либо восстанавливаются. Весь срок существования машины от выпуска заводомизготовителем до списания можно разделить на три группы периодов:

работа, когда потребительские свойства машины снижаются в зависимости от интенсивности и условий ее эксплуатации;

простои при транспортировке, хранении и консервации, наладке или ожидании работы; в эти периоды потребительские свойства машины, как правило, изменяются незначительно (лишь длительное хранение в течение нескольких лет может существенно повлиять на них);

ремонты (плановые и аварийные), когда потребительские свойства машины восстанавливаются.

Степень снижения потребительских свойств машины, вне сомнения, коррелирует с интенсивностью и условиями эксплуатации машины. Оборудование, которое работает в две смены с большими нагрузками, изнашивается быстрее, чем такое же оборудование, работающее в одну смену. Знание фактических нагрузок объекта оценки позволило бы обоснованно судить о его износе. Для машин характерна работа с переменными нагрузками.

Однако, для части машин (обычно специальных или используемых в массовом производстве) характерна упорядоченная работа с определенной закономерностью. В машинах же общего назначения режим работы формируется под совокупным влиянием случайных и периодических факторов. Установить достаточно точно закономерности изменения нагрузок за время работы машины оценщик не может. Поэтому он может лишь довольствоваться информацией, косвенно характеризующей загрузку машины при работе.

Износ технологического оборудования (ТО) приводит к ухудшению качества выпускаемой продукции и снижению производительности машины. Несмотря на различия в функциональном назначении отдельных групп ТО, к ним применим общий подход при оценке износа.

В первую очередь следует обращать внимание на состояние таких рабочих механизмов ТО, которые непосредственно влияют на качество изделия. Именно их износ скажется сильнее всего на таких свойствах ТО, как точность и производительность.

Например, износ шпиндельных опор и направляющих металлообрабатывающего станка, износ направляющих челнока ткацкого станка или износ пятки шпинделя веретена, износ валков и их опор в прокатных станах приводит к снижению качества выпускаемой продукции. Износ элементов приводов в меньшей степени влияет на потребительские свойства.

Износ также влияет на производительность ТО, так как вызванное им учащение подналадок и ремонтов приводит к дополнительным простоям, а необходимость занижения режимов обработки непосредственно снижает выпуск готовой продукции. Допустимая степень износа транспортных машин связана в первую очередь с требованиями безопасности. Кроме того, износ влияет на параметрическую надежность машины, так как при этом снижаются скорость, тяговые свойства, коэффициент полезного действия, маневренность, управляемость и другие характеристики транспортного средства, определяющие безопасность движения.

Обычно основное влияние на работоспособность транспортных машин оказывают ходовая часть, двигатель, тормозная система и механизмы управления. Для различного оборудования характерен определенный вид износа, который проявляется в специфических местах и элементах машины. Именно на эти элементы оценщик должен обращать внимание при осмотре машины. Станки, турбины, металлургическое, сельскохозяйственное, горное, дорожно-строительное, нефтегазопромысловое и другое оборудование работают в контакте со средой, обладающей абразивными свойствами. Для них характерен абразивный вид износа соединений и рабочих поверхностей (направляющих, подшипников, лопастей роторов насосов и др.). Для оборудования нефтехимической, пищевой, горнометаллургической, деревообрабатывающей промышленности и других характерен коррозионно-механический износ, который возникает при трении материалов, вступающих в химическое взаимодействие с окружающей средой. Изнашивание зависит от природы контактирующих материалов, их коррозионной стойкости, состава среды и наличия в ней активных компонентов.

Такие распространенные элементы машин, как валы и оси, подшипники качения, кулачковые механизмы, валки и другие подвержены усталостному износу, возникающему при циклически изменяющихся контактных нагрузках, вызывающих возникновение трещин и отслаивание частиц материала. Проявлением этого вида износа часто бывает повышенный шум при работе соответствующего узла машины.

Потеря машиной работоспособности в процессе ее нормальной эксплуатации — неотвратимый процесс. Обычно при некотором ее состоянии вероятность выхода ее показателей за допустимые пределы достигает установленного уровня. С этого момента машина нуждается в восстановлении их уровня, то есть в проведении ремонта.

Обычно для машин характерна плановая система ремонтов, структура которой должна быть связана с характером работы оборудования.

Для машин, ориентированных на непрерывную работу во все время эксплуатации (шахтные печи, турбины ГЭС и др.), остановка для ремонта невозможна, но техническое обслуживание допустимо.

Технологические машины (станки, текстильные, полиграфические и др.), в основном, допускают периодические остановки для проведения ремонтов в плановые сроки, зависящие от их нормативного срока службы Тн. Плановыми сроками для проведения ремонтов сельскохозяйственных машин и речного транспорта являются сезонные промежутки времени, когда в их использовании нет необходимости.

Учитывая то, что срок службы Тн примерно соответствует периоду нормальной эксплуатации машины, время проведения капитальных ремонтов Тр,i устанавливают с таким расчетом, чтобы поддерживать значения ее потребительских свойств на приемлемом уровне вплоть до наступления участка катастрофических износов. Время Тр между двумя капитальными ремонтами, выраженное обычно в отработанных часах, называется длительностью ремонтного цикла. Внутри ремонтного цикла через равные промежутки времени То, называемые межремонтными периодами, проводятся плановые текущие ремонты. Величины То для различных машин определяются требованиями к их основным параметрам и объемами ремонтных работ. Выбор оптимальной длительности межремонтного периода То и соответственно межремонтного цикла Тр является одной из основных задач при построении рациональной системы ремонта.

В промежутках между периодическими ремонтами осуществляется плановое межремонтное обслуживание машины, основная цель которого состоит в предупреждении отказов и ликвидации последствий недопустимых отказов. Работники службы эксплуатации машин на предприятии смазывают, регулируют и чистят машину, осуществляют диагностику состояния основных узлов и мелкий ремонт. Кроме того, поскольку существует вероятность внезапных отказов машины, производится межремонтное обслуживание по потребности.

В машиностроении существует система стандартов, которая регламентирует сбор и учет на предприятиях информации о состоянии машины, ее повреждениях и отказах, а также затратах на проведение ремонтов. Поэтому у оценщика почти всегда есть возможность использовать эту информацию для более точного описания состояния машины при определении ее физического износа.

Однако устранение накопленного износа с помощью ремонтов тоже имеет свои пределы. Обычно эти пределы определяются накопившимся функциональным (моральным) износом машины и чрезмерно большими затратами на устранение ее физического износа. В этом случае говорят о так называемом неустранимом износе машины в отличие от устранимого износа, когда восстановление машины не только физически возможно, но и экономически оправдано.

Износ и амортизация

Таким образом, одним из главных факторов, вызывающих уменьшение надежности машин с течением времени, является их износ. Износ — это технико-экономическое понятие, отражающее, с одной стороны, снижение уровня потребительских свойств машины и уменьшение ее работоспособности, а с другой стороны, соответствующее этим процессам снижение стоимости машины как объекта оценки (обесценение).

Обесценение, вызванное износом, необходимо отличать от амортизации, применяемой в бухгалтерском учете.

Амортизация в бухгалтерском учете — это процесс распределения первоначальных затрат, связанных с приобретением машины, на весь срок ее полезного использования. Очевидно, что расчет амортизации, каким бы способом он не проводился, не является оценочной процедурой. Остаточная стоимость, которая определяется при учете амортизации, не является рыночной стоимостью, так как не учитывает состояния машины, ее полезности и возможного отставания от уровня современных машин того же функционального назначения. Это учетная остаточная стоимость машины.

Примером, подтверждающим отсутствие связи между полезностью машины и ее остаточной балансовой стоимостью, является использование коэффициентов ускорения амортизации при лизинге, когда за три года эксплуатации машины у лизингополучателя ее балансовая стоимость практически приближается к нулю, а рыночная стоимость остается еще достаточно большой.

Виды износа:

В зависимости от причин, вызвавших износ машины, различают три его вида:

физический износ — потеря стоимости вследствие ухудшения работоспособности машины (объекта оценки), обусловленного естественным ее изнашиванием в процессе эксплуатации или длительного хранения;

функциональный износ — потеря стоимости машиной (объектом оценки) в результате применения новых технологий и материалов при производстве аналогичного оборудования;

внешний экономический износ — потеря стоимости машиной (объектом оценки), обусловленная влиянием внешних по отношению к ней факторов.

При определении стоимости подержанного оборудования с применением различных подходов не всегда приходится учитывать все три вида износа. При использовании доходного подхода вообще не требуется специальный учет какого-либо вида износа, так как влияние каждого из них проявится в величине дохода, создаваемого объектом оценки. Очевидно, что чем больше будет каждый из износов, тем меньше будет величина дохода и, соответственно, стоимость объекта оценки.

При использовании сравнительного подхода определение физического износа часто требуется для корректировки цен близких аналогов по степени износа. При этом функциональный и внешний экономический износы могут учитываться косвенно, через цены близких аналогов или идентичных объектов, у которых они одинаковы с объектом оценки.

Лишь при использовании затратного подхода процесс определения стоимости С объекта оценки сводится к определению полной стоимости воспроизводства (восстановительной стоимости) Св с последующим учетом обесценения вследствие действия всех трех видов износа. Важность учета всех трех видов износа при оценке машин и оборудования обусловлена следующими причинами:

относительно небольшими (на фоне других активов) нормативными сроками службы большинства машин, что свидетельствует о существенности влияния физического износа на их стоимость;

высокой динамикой появления новых технологий, материалов и конструкций машин, способствующей их относительно быстрому функциональному износу;

относительно быстрым изменением спроса на многие виды продукции, производимые технологическим оборудованием, а также конкуренцией этой продукции с иностранными товарами, что приводит в ряде случаев к внешнему экономическому износу этого оборудования.

Глава 2. ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЯ FORD FOCUS

2.1 Основные факты и выводы

2.1.1 Общая информация идентифицирующая объект оценки

Объектом оценки является определение рыночной стоимости автомобиля Ford Focus (VIN — код WFOPXXWPDP8G76157, регистрационный знак М053КХ34)

2.1.2 Результаты оценки, полученные при применении различных подходов к оценке

Результаты оценки, полученные затратным подходом – 538 750 руб.

Результаты оценки, полученные сравнительным подходом – 502 500 руб.

Результаты оценки, полученные доходным подходом – не использовался.

2.1.3 Итоговая величина стоимости объекта оценки

По состоянию на 25 мая 2009 г. итоговая рыночная стоимость объекта оценки составляет 517 000 (Пятьсот семнадцать тысяч) рублей.

Настоящий отчет составлен в соответствии с требованиями Федерального Закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» № 135-ФЗ от 29 июля 1998 года с изменениями и дополнениями, Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО N1)», Федерального стандарта оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО N2)», Федерального стандарта оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО N3)», Методическим руководством для судебных экспертов «Исследование автомототранспортных средств в целях определения стоимости восстановительного ремонта и оценки», Министерство Юстиции РФ, Москва, 2007 г., Методическими рекомендациями по проведению независимой технической экспертизы транспортного средства при ОСАГО № 001МР/СЭ, Москва 2005 г.

2.2 Задание на оценку

Объект оценки	Определение рыночной стоимости автомобиля Ford Focus, регистрационный номер М053КХ34
Имущественные права на объект оценки	Право собственности
Право устанавливающие документы	Свидетельство о регистрации 34СМ № 099990
Цели оценки	Определение рыночной стоимости транспортного средства
Предполагаемое использование результатов оценки	Отчуждение на свободном рынке
Вид стоимости	Рыночная
Дата оценки	25.05.2009
Срок проведения оценки	С 25.05.2009 по 27.05.2009
Дата составления отчета	27.05.2009
Допущения и ограничения на которых должна основываться оценка	См. соответствующий раздел ниже.

2.3 Сведения о заказчике

Основания для проведения оценки	Договор №001 от 25 мая 2009 г.
Заказчик	Баранов Алексей Петрович
Реквизиты заказчика	Паспорт 1808№077770 от 01.02.03 Адрес: г.Волгоград, ул. Калинина 18, кв 16.
Собственник объекта оценки	Баранов Алексей Петрович

2.4 Сведения об оценщике

Оценщик	Синицын Василий Васильевич
Информация о членстве в саморегулируемой организации оценщиков	Не состоит
Документы подтверждающие профессиональные знания оценщика	Отсутствуют
Сведения о страховании гражданской ответственности оценщика	Отсутствуют

Используемые понятия и терминология

Договор об оценке — письменное соглашение о взаимных обязательствах;

Метод оценки — способ расчета стоимости объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке;

Калькулировать — вычислять величину издержек;

Дефект — изъян, недостаток, повреждение;

Запасные части — узлы, агрегаты, детали, входящие в состав транспортного средства;

Объекты оценки — согласно статье 5 федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», к объектам оценки относятся:

отдельные материальные объекты (вещи);

совокупность вещей, составляющих имущество лица, в том числе имущество определенного вида денежное или недвижимое, в том числе предприятия);

право собственности и иные вещные права на имущество или отдельные вещи из состава имущества;

права требования, обязательства (долги);

работы, услуги, информация;

иные объекты гражданских прав, в отношении которых законодательством РФ установлена возможность их участия в гражданском обороте.

Рыночная стоимость объекта оценки — наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.

Виды стоимости объекта оценки, отличные от рыночной стоимости:

Инвестиционная стоимость объекта оценки — определяется для конкретного лица или группы лиц при установленных данным лицом (лицами) инвестиционных целях использования объекта оценки. При определении инвестиционной стоимости, в отличие от определения рыночной стоимости, учет возможности отчуждения по инвестиционной стоимости на открытом рынке не обязателен.

Ликвидационная стоимость объекта оценки — расчетная величина, отражающая наиболее вероятную цену, по которой данный объект оценки может быть отчужден за срок экспозиции объекта оценки, меньший типичного срока экспозиции для рыночных условий, в условиях, когда продавец вынужден совершить сделку по отчуждению имущества. При определении ликвидационной стоимости, в отличие от определения рыночной стоимости, учитывается влияние чрезвычайных обстоятельств, вынуждающих продавца продавать объект оценки на условиях, не соответствующих рыночным.

Кадастровая стоимость объекта оценки определяется методами массовой оценки рыночная стоимость, установленная и утвержденная в соответствии с законодательством, регулирующим проведение кадастровой оценки. Кадастровая стоимость определяется оценщиком, в частности, для целей налогообложения.

Метод оценки – способ расчета стоимости объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке.

Дата проведения оценки – календарная дата, по состоянию на которую определяется стоимость объекта оценки.

Цена – денежная сумма, предлагаемая и уплаченная за объект оценки или его аналог.

Аналог объекта оценки – сходный по основным экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам объекту оценки другой объект, цена которого известна из сделки, состоявшейся при сходных условиях.

Срок экспозиции объекта оценки – период времени начиная с даты представления на открытый рынок (публичная оферта) объекта оценки до даты совершения сделки с ним.

Итоговая величина стоимости объекта – величина стоимости объекта оценки, полученная как итог обоснованного оценщиком обобщения результатов расчетов стоимости объекта оценки при использовании различных подходов к оценке и методов оценки.

Сокращения

зам. – замена

рем. – ремонт

с/у – снятие/установка

перед. – передний

р/с – разборка/сборка

прав. – правый

окр. – окраска

ч.зам. – частичная замена

лев. – левый

ЛКП – лакокрасочное покрытие

ТС – транспортное средство

зад. – задний

Допущения и ограничительные условия, использованные при проведении оценки:

Отчет об оценке представляет собой мнение оценщика в отношении объекта оценки. При выполнении настоящей работы оценщик исходил из следующих допущений и ограничительных условий:

содержащиеся в отчете выводы справедливы и действительны строго в пределах допущений и ограничений, являющихся частью настоящего отчета;

предполагается, что информация, полученная от заказчика, является надежной и достоверной;

оценщик не несет ответственности за достоверность сведений, предоставленных владельцем автотранспортного средства;

мнение оценщика относительно стоимости объекта действительно только на дату оценки;

мнение оценщика действительно только на дату оценки;

оценка была произведена только для указанных выше целей;

настоящий отчет действителен только в полном объеме, любое использование отдельных его частей в отрыве от полностью сформированного отчёта является некорректным и не отражает точку зрения оценщика;

отчет об оценке содержит профессиональное мнение оценщика и не является гарантией того, что объект будет отчужден на свободном рынке по цене, указанной в данном отчете.

Применяемые стандарты оценочной деятельности

В данном отчете для определения рыночной стоимости использованы следующие стандарты оценочной деятельности, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности:

Федеральный стандарт оценки №1: Приказ Минэкономразвития России «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)» от 20 июля 2007 года N 256.

Федеральный стандарт оценки №2: Приказ Минэкономразвития России «Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)» от 20 июля 2007 года N 255.

Федеральный стандарт оценки №3: Приказ Минэкономразвития России Об утверждении федерального стандарта оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО № 3)» от 20 июля 2007 года N 254.

Сертификация оценки

Я, нижеподписавшийся, настоящим удостоверяя, что в соответствии с имеющимися данными и исходя из моих знаний и убеждений:

Все факты, изложенные в настоящем отчете, верны и соответствуют действительности.

Сделанный анализ, высказанные мнения и полученные выводы действительны исключительно в пределах оговоренных в настоящем отчете допущений и ограничительных условий и являются персональными беспристрастными, профессиональными анализом, мнениями и выводами оценщика

Оценщик не имеет ни в настоящем, ни в будущем какого-либо интереса в объектах оцениваемой собственности, равно как и личной заинтересованности и предубеждения в отношении вовлеченных сторон.

Вознаграждение оценщика не связано с объявлением предопределенной стоимости или тенденцией в определении стоимости в пользу заказчика с достижением заранее оговоренного результата, или событиями, произошедшими в результате анализа, мнений или выводов, содержащихся в отчете.

Анализ, мнения и выводы получены, а отчет составлен на основании требований федеральных стандартов оценки, утверждённых приказами МЭРТ РФ от 20 июля 2007 г. № 254, 255, 256.

Представитель заказчика получил все разъяснения относительно целей оценки, своих прав, обязанностей и возможностей оценщика, ознакомлен со значением используемых терминов.

Статус оценщика определяется как независимый оценщик, т.е. внешний оценщик, который не имел к объекту оценки отношений, подразумевающих оплату услуг (кроме оплаты услуг по оценке).

Оценочная стоимость признается действительной на дату оценки — 25 мая 2009 г.

2.10 Описание объекта оценки

Объект оценки	Определение рыночной стоимости автомобиля Ford Focus
Год выпуска	2008
Тип ТС	Комби (хэтчбек)
Регистрационный номер	М052КХ34
Номер двигателя	8G76157
Рабочий объем, см3	1596
Мощность двигателя, кВт/л.с.	85 / 115,6
Номер кузова (шасси):	WFOPXXWPDP8G76157
Идентификационный номер:	WFOPXXWPDP8G76157
Цвет кузова:	Серо-голубой
Пробег автомобиля, км	9 089
Собственник объекта оценки	Баранов Алексей Петрович
Свидетельство о регистрации	34СМ № 099990

Обременения объекта оценки не установлены.

Элементов, входящих в состав объекта оценки, имеющих специфику, влияющую на результат оценки, не выявлено.

Текущее использование объекта оценки — в качестве транспортного средства.

Другие факторы и характеристики объекта оценки, существенно влияющие на его стоимость — не установлены

2.11 Анализ рынка транспортных средств

По состоянию на 25 мая 2009г. численный состав транспортных средств в Волгоградской области составляет 647 тыс. единиц, из них 90 тыс. транспорта со сроком эксплуатации менее 5 лет, что составляет лишь 14 % от общего количества. Со сроком эксплуатации от 5 до 10 лет – 137 тыс. единиц, что составляет 21 % от общего количества. Итог пока не утешителен, 65 % транспортных средств Волгоградской области имеет возраст свыше 10 лет. Если обратить свой взор на европейские страны, то срок эксплуатации до момента утилизации ограничен 7 годами. Неутешительно, однако, если учесть, что год назад данный показатель составлял 68 % определенный сдвиг в лучшую сторону просматривается, но до идеала все-таки далеко.

Из 647 тыс. единиц легкового транспорта 434 тыс. (67 %), грузового транспорта 85 тыс. (13 %), автобусов – 15 тыс. (2%), мототранспорта – 74 тыс. (11 %), прицепов и полуприцепов – 39 тыс. (7 %).

Легковой транспорт:

265 тыс. это модели семейства ВАЗ (61%);

45 тыс автомобили импортного производства (11%), из них доля автомобилей собранных на российских заводах составляет лишь 2,5 тыс. единиц;

41 тыс. это модели МОСКВИЧ (9%);

29 тыс. это модели ГАЗ (7%);

16 тыс. ЗАЗ (3,5%);

10 тыс. УАЗ (2%);

28 тыс. прочие модели (6,5%).

Если в прошлом году количество импортных автомобилей составляло 36 тыс.единиц, то прибавка на 25 % существенна.

Грузовой транспорт:

31 тыс. модели семейства ГАЗ (36%), из них 7,5 тыс. автомобили семейства ГАЗЕЛЬ;

11 тыс.- КАМАЗ (13%);

10 тыс. — ЗИЛ (12%);

4 тыс. — импортные грузовики (5%);

2,5 тыс. — МАЗ (3%);

26,5 тыс. прочие грузовики (ИЖ,УАЗ,КРАЗ,УРАЛ и т.д.) (31%).

Более половины рынка занимают отечественные машины. Доля импортных автомобилей невысока скорее всего из-за высокой стоимости.

Автобусы:

6 тыс. модели семейства ГАЗЕЛЬ (40%);

1,6 тыс. -ПАЗ (11%);

1,2 тыс. УАЗ (9%);

1 тыс. КАВЗ (7%);

0,5 тыс. импортных автобусов (3%);

4,7 тыс. прочие (30).

В этом сегменте рынка идет устойчивый рост автобусного парка, но в связи с многочисленными нареканиями в адрес автобусов ГАЗЕЛЬ, по нашим прогнозам возможна смена модельного ряда другими автобусами, в том числе и импортного производства, собираемых на российских заводах.

Точный количественный прогноз темпов роста рынка в 2009 г по сравнению с 2007г затруднен, но можно предположить, что темпы будут близки к тому показателю, который предполагался в процессе стратегического планирования и составят около 30 %.

2.12 Описание процесса оценки

Процесс оценки — логически обоснованная и систематизированная процедура последовательного решения поставленной проблемы с использованием известных подходов и методов оценки для вынесения окончательного суждения о стоимости.

Проведение оценки рыночной стоимости транспортного средства, принадлежащего Баранову Алексею Петровичу, включало в себя следующие этапы:

Заключение с заказчиком договора об оценке в письменной форме: на этом этапе были определены: вид объекта оценки, вид определяемой стоимости объекта оценки, денежное вознаграждение за проведение оценки.

Установление количественных и качественных характеристик объекта оценки: на данном этапе была собрана детальная информация, относящаяся к оцениваемому объекту.

Изучение материалов и документов, предоставленных Заказчиком.

Выбор метода (методов) оценки в рамках каждого из подходов к оценке и осуществление необходимых расчетов.

Составление и передача заказчику отчёта об оценке: на данном этапе все результаты, полученные в предыдущих этапах, сведены воедино и изложены в виде письменного отчёта.

2.13 Расчет стоимости

ФСО №1 «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведения оценки» требуют к проведению оценки использование трех подходов: доходного, сравнительного, затратного.

Затратный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки, с учетом его износа;

Сравнительный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними;

Доходный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки.

Применение доходного подхода для определения стоимости транспортного средства нецелесообразно, т.к. при использовании автомобиля физическим лицом в личных целях определение реального дохода от использования данного объекта невозможно. Полученная доходным подходом стоимость отражает не рыночную стоимость, а стоимость при существующем использовании, т.е. стоимость отличающуюся от рыночной.

На основании вышеизложенного в настоящей оценке использованы для определения рыночной стоимости объекта оценки сравнительный подход и затратный подход.

2.13.1 Определение рыночной стоимости объекта с использованием сравнительного подхода

Сравнительный подход основывается на анализе цен покупки и продажи транспортных средств (а также специальной техники и машин на их базе/шасси), сложившихся на дату оценки на первичном и вторичном рынке данного региона. Так как транспортные средства — продукция массового потребления, и число сделок купли-продажи достаточно велико, то ценовая информация стабильна и доступна. В том случае, если у оценщика отсутствует информация о сложившейся рыночной цене конкретной марки транспортного средства, он может с помощью сравнительного подхода оценить данное транспортное средство на основе анализа рыночных цен на транспортные средства, имеющие аналогичные функциональные и конструктивные характеристики.

В данном случае используется метод прямого сравнения.

Кроме того, при сравнительном подходе могут быть использованы: метод удельных ценовых показателей, метод корреляционных моделей и метод экспертных оценок.

Определение рыночной стоимости осуществляется на основе анализа открытых предложений о продажах, публикуемой аналитической информации, справочного материала ресурса www.auto.ru, www.izrukvruki.ru («Из Рук в Руки»), газеты «Домино-авто».

2.13.1.1 Выбор аналогов

Объект может быть выбран аналогом, если имеет то же функциональное назначение что и объект оценки.

Объект оценки и объект сравнения имеют сходство в принципе действия и конструкции.

В качестве аналогов выбраны следующие объекты с их характеристиками:

Характерис-тика	Объект оценки	Аналог №1	Аналог №2	Аналог №3	Аналог №4
Марка, модель	Ford Focus	Ford Focus	Ford Focus	Ford Focus	Ford Focus
Год выпуска	2008	2008	2008	2008	2008
Тип кузова	Хэтчбек	Хэтчбек	Хэтчбек	Хэтчбек	Хэтчбек
Пробег	9089	12000	0	7000	19000
Трансмиссия	Механич.	Механич.	Механич.	Механич.	Автоматич.
Комплектация	Focus Commfort	Focus Ghia	Focus Commfort	Focus Commfort	Focus Ghia
Головной свет	Галоген	Галоген	Галоген	Ксенон	Галоген
Комплект резины	Базовый	Базовый+ комплект зимней резины	Базовый	Базовый	Базовый
Стоимость, тыс. р.		540	530	520	520

Цены нуждаются в анализе перед тем как они будут использоваться в расчете. О цене нужно знать: время действия цены, валюта в которой цена указана, происхождение цены (спрос или предложение), место действия цены, физический износ, наличие в цене НДС, налога с продаж и т.д., наличие в цене транспортных издержек. Необходимо проверить разброс цен на их сопоставимость.

(Цмакс — Цср)*100% / Цср=(540-528)*100% / 528=3% <=20%

(Цср — Цмин)*100% / Цср =(528-520)*100% / 528=2% <=20%

Так как условия выполняются, то выбранные аналоги являются приемлемыми для целей оценки.

2.13.1.2 Корректировка цен

	Объект оценки	Аналог №1	Аналог №2	Аналог №3	Аналог №4
Цена, тыс. р.		540	530	520	520
Пробег	9089	12000	0	7000	19000
Корректировка, р	—	+1000	-5000	-1000	+5000
Трансмиссия	Механич.	Механич.	Механич.	Механич.	Автоматич.
Корректировка, р	—	—	—	—	-18000
Комплектация	Focus Commfort	Focus Ghia	Focus Commfort	Focus Commfort	Focus Ghia
Корректировка, р	—	-30000	—	—	-30000
Головной свет	Галоген	Галоген	Галоген	Ксенон	Галоген
Корректировка, р	—	—	—	-10000	—
Комплект резины	Базовый	Базовый+ комплект зимней резины	Базовый	Базовый	Базовый
Корректировка, р	—	-12000	—	—	—
Итоговая цена, тыс. р.		499	525	509	477

Рыночная стоимость объекта оценки вычисленная с использованием сравнительного подхода составит:

Ц=(ЦА1+ ЦА2+ ЦА3+ ЦА4 ) / 4 = (499000+525000+509000+477000)/4=

502 500руб. (Пятьсот две тысячи пятьсот рублей)

2.13.2 Определение рыночной стоимости объекта с использованием затратного подхода

Основным принципом, на котором основывается затратный подход оценки, является принцип замещения, согласно которому предполагается, что никто из рационально мыслящих людей не заплатит за данный объект больше той суммы денег, которую он может затратить на покупку другого объекта с одинаковой полезностью.

При оценке оборудования и транспорта применение затратного подхода заключается в расчете затрат на воспроизводство или замещение точной копии оцениваемого объекта или объекта, аналогичного оцениваемому, за вычетом потерь стоимости от всех видов износа, обесценения и устаревания.

Для расчета рыночной стоимости оцениваемых транспортных средств использована «Методика оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетом технического состояния. Р-03112194-0376-98» утвержденная Министерством транспорта Российской Федерации от 10 декабря 1998г., разработанная Государственным научно-исследовательским институтом автомобильного транспорта (НИИАТ) 2-е издание с комментарием Москва 2005.

Данная методика рекомендована для определения остаточной стоимости транспортных средств, наиболее близко отражает основные принципы определения рыночной стоимости транспортных средств в затратном подходе.

Стоимость транспортного средства в затратном подходе рассчитывается по формуле:

Сзатр = (Сбаз+Па-Псн+Пдоз)·(1-Им/100)+Пдоп-Сэд, где

Сзатр- стоимость ТС, определенная затратным подходом, руб.;

Сбаз- стоимость ТС с учетом физического износа, руб.;

Па– поправка, учитывающая замененные агрегаты, руб.;

Псн– поправка, учитывающая отсутствующие агрегаты, руб.;

Пдоз– поправка, учитывающая наличие доп. оборудования, руб.;

Им– моральный износ транспортного средства, %;

Сэд- стоимость устранения эксплуатационных дефектов, руб.

Стоимость не разукомплектованного транспортного средства, у которого не производилась замена агрегатов и переоборудование определяется согласно «Методики оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетом технического состояния» по формуле:

Сзатр = Снов·(1-Иф/100)·(1-Им/100)-Сэд, где

Сзатр- стоимость ТС, определенная затратным подходом,руб.;

Снов- стоимость нового ТС, руб.;

Иф- физический износ, %;

Им- моральный износ, %;

Сэд- стоимость устранения эксплуатационных дефектов, руб.

Расчет стоимости устранения эксплуатационных дефектов Сэд проводится по формуле:

Сэд = Ср+См+Сзч, где

Ср- стоимость работ по ремонту (восстановлению), руб.;

См- стоимость материалов, руб.;

Сзч- стоимость запасных частей, руб.

В случае, если транспортное средство на дату оценки снято с производства, стоимость нового транспортного средства Снов определяется по формуле:

Снов = Свып·Квып, где

Свып- стоимость нового транспортного средства аналогичного объекту оценки, выпускаемого на дату оценки, определенная по данным торгующих предприятий, руб.;

Квып- коэффициент приведения стоимости транспортного средства, снятого с производства на дату оценки, к стоимости транспортного средства, выпускаемого на дату оценки.

Определение стоимости ТС выпускаемого на дату оценки.

Объект оценки	Аналог	Свып, руб.	Источник информации	Квып	Сбаз, руб.
Ford Focus, Focus Commfort	Ford Focus, Focus Commfort	566 200	Агат-Авто	1	566 200

Износ– относительная потеря стоимости (обесценение) транспортного средства в процессе эксплуатации.

Физический износ – относительная потеря стоимости транспортного средства из-за изменения его технического состояния в процессе эксплуатации, приводящего к ухудшению функциональных и эксплуатационных характеристик транспортного средства. Основными причинами физического износа транспортных средств являются изнашивание, пластические деформации, усталостные разрушения, коррозия, изменение физико-химических свойств конструктивных материалов.

Физический износ определяется по формуле:

Иф = 100∙(1-e-Щ), где

e – основание натурального логарифма, e = 2,72;

Щ – функция, зависящая от возраста и фактического пробега ТС.

Параметрическое описание функции Щ

Вид транспортного средства	Вид зависимости Щ
Автомобили легковые отечественные	0.070∙Тф + 0.0035∙Lф
Автомобили грузовые бортовые отечественные	0.100∙Тф + 0.0030∙Lф
Тягачи седельные отечественные	0.090∙Тф + 0.0020∙Lф
Автомобили-самосвалы отечественные	0.150∙Тф + 0.0025∙Lф
Автомобили специализированные и специальные отечественные	0.140∙Тф + 0.0020∙Lф
Автобусы отечественные	0.160∙Тф + 0.0010∙Lф
Автомобили легковые европейского производства	0.050∙Тф + 0.0025∙Lф
Автомобили легковые американского производства	0.055∙Тф + 0.0030∙Lф
Автомобили легковые азиатского производства (кроме Японии)	0.065∙Тф + 0.0032∙Lф
Автомобили легковые производства Японии	0.045∙Тф + 0.0020∙Lф
Автомобили грузовые зарубежного производства	0.090∙Тф + 0.0020∙Lф
Автобусы зарубежного производства	0.120∙Тф + 0.0010∙Lф

Тф = 0,54 года — фактический срок службы с начала эксплуатации.

Lф = 9,09 тыс. км. — пробег фактический на день осмотра с начала эксплуатации.

Иф = 100∙(1-2,72-0,050)= 4,85%

Функциональное устаревание – обесценение объекта в результате несоответствия его параметров и (или) характеристик оптимальному технико– экономическому уровню.

По причинам, вызвавшим функциональное устаревание, выделяют моральный и технологический износ.

Моральный износ – это износ, причина которого – улучшение свойств изделий аналогичных оцениваемому (изменение технических параметров или конструктивных решений, появление новых возможностей, большей экологичности, эргономичности и т.д.) или удешевление их производства.

Технологический износ – это износ, причина которого – различия в дизайне и составе конструкционных материалов, используемых в объектах – аналогах, по сравнению с оцениваемым объектом, а также изменение технологического цикла производства, в который включен оцениваемый объект.

Функциональный износ в данной работе отсутствует, так как технические параметры и конструктивные решения, примененные при производстве оцениваемого транспортного средства, соответствуют уровню современных требований, предъявляемых к транспортным средствам подобного типа.

Стоимость устранения дефектов эксплуатации составляет Сэд.=0 руб.

Сзатр = 566 200∙(1-4,85/100)- 0 = 538 739 руб.

Таким образом, стоимость объекта оценки, определенная затратным подходом по состоянию на 25 мая 2009 г. с учетом округления составляет:

538 750 руб. (Пятьсот тридцать восемь тысяч семьсот пятьдесят рублей).

2.14 Заключение о рыночной стоимости объекта оценки

Оценка выполнялась затратным и сравнительным подходами в соответствии с законодательством РФ.

Применение подходов дало оценочную стоимость

Объект оценки	Затратный подход, руб.	Сравнительный подход, руб.
Ford Focus, М053КХ34	538 750	502 500

Целью сведения результатов всех используемых подходов является определение преимуществ и недостатков каждого из них и тем самым выработка единой стоимостной оценки.

Взвешивание и согласование результатов в рамках оценки ТС.

Методика фирмы Delloitl and Thiuche.

Да +1

Нет -1

Затрудняюсь ответить — 0

Полученные балы суммируются

Затратный подход
№ пп	Вопрос (фактор)	Баллы
1	Является ли восстановительная стоимость ТС достоверной	+1
2.	Объект оценки в настоящее время производится	+1
3.	Верна ли информация о реальном пробеге ТС	0
4.	Надежна ли информация о реальном техническом состоянии объекта оценки	+1
5.	Исключены ли скрытые дефекты эксплуатации	-1
6.	Итого	-1+3 +0
Рыночный подход
1.	Достаточное количество информации	+1
2.	Надежны ли источники данных	+1
3.	Сопоставимы ли объекты аналоги с объектом оценки	+1
4.	Надежна ли информация о реальном техническом состоянии объектов аналогов	-1
5.	Развит ли вторичный рынок объектов-аналогов	+1
6.	Итого	-1+4

Определение весовых значений стоимости по разным подходам и расчет наиболее вероятной рыночной стоимости ТС.

№ пп	Показатели	Затратный подход	Рыночный подход
1.	Экспертная оценка фактора	-1+3 +0	-1+4
2.	Число факторов	5	5
3.	Смещение среднего (округленная в большую сторону половина числа факторов	3	3
4.	Весовая доля	-1 + 3 + 0 3 х 5	-1 + 4 3 х 5
5.	Весовая доля в виде десятичной дроби	0,133	0,200
6.	Весовой коэффициент	0,133 0,333 ═ 0,4	0,200 0,333═ 0,6
7.	Величина стоимости	538 750	502 500
8.	Вклад	0,4	0,6
9.	Итоговая величина рыночной стоимости:538 750 х 0,4 + 502 500 х 0,6 = 517 000 руб.

Результаты анализа имеющейся в нашем распоряжении информации позволяют сделать вывод о том, что рыночная стоимость объекта оценки по состоянию на 25 мая 2009 г., с учетом ограничительных условий, сделанных допущений и округления составляет: 517000 (Пятьсот семнадцать) тысяч рублей.

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ВОССТАНОВИТЕЛЬНОГО РЕМОНТА АВТОМОБИЛЯ FORD FOCUS

3.1 Основные факты и выводы

3.1.1 Общая информация идентифицирующая объект оценки

Объектом оценки является восстановительный ремонт автомобиля Ford Focus регистрационный номер М 460 МА 34 .

3.1.2 Итоговая величина стоимости объекта оценки

Рыночная стоимость восстановительного ремонта автомобиля Ford Focus регистрационный номер М053КХ34 на 25 марта 2009 г. составляет:

без учета износа:

351 941,92 (Триста пятьдесят одна тысяча девятьсот сорок один) рубль 92 копейки

с учетом износа:

338 466,53 (Триста тридцать восемь тысяч четыреста шестьдесят шесть) тысяч 53 копейки

3.2 Задание на оценку

Объект оценки	Восстановительный ремонт автомобиля Ford Focus, регистрационный номер М053КХ34
Имущественные права на объект оценки	Предполагаемое право собственности
Право устанавливающие документы	Свидетельство о регистрации 34СМ № 099990
Цели оценки	Определение рыночной стоимости восстановительного ремонта с целью возмещения его стоимости
Предполагаемое использование результатов оценки	Получение страхового возмещения
Вид стоимости	Рыночная
Дата оценки	25.03.2009
Срок проведения оценки	С 25.05.2009 по 27.05.2009
Дата составления отчета	27.05.2009

3.3 Сведения о заказчике

Основания для проведения оценки	Договор оказании автоэкспертных услуг №002 от 25 мая 2009 г.
Заказчик	ООО СК «Цюрих. Ритейл»
Реквизиты заказчика	4000131, г. Волгоград, ул. Краснознаменская, 7; ИНН 7710280644; КПП 344402001; р/с 40701810767020000000 в Волгоградский филиал ОАО АКБ «РОСБАНК» г. Волгоград; к/с 30101810300000000874; БИК 041806874; ОКОНХ 96220 тел. (8442) 91-95-25; 91-95-00
Собственник объекта оценки	Баранов Алексей Петрович

3.4 Сведения об оценщике

Оценщик	Синицын Василий Васильевич
Информация о членстве в саморегулируемой организации оценщиков	Не состоит
Документы подтверждающие профессиональные знания оценщика	Отсутствуют
Сведения о страховании гражданской ответственности оценщика	Отсутствует

На момент осмотра автомобиль находится в аварийном состоянии.

3.5 Сертификация качества оценки

Мы, нижеподписавшиеся, настоящим удостоверяем, что в соответствии с имеющимися у нас данными и исходя из наших знаний и убеждений:

Все факты, изложенные в настоящем отчете, верны и соответствуют действительности.

Сделанный анализ, высказанные мнения и полученные выводы действительны исключительно в пределах оговоренных в настоящем отчете допущений и ограничительных условий и являются нашими персональными беспристрастными, профессиональными анализом, мнениями и выводами.

Мы не имеем ни в настоящем, ни в будущем какого-либо интереса в объекте оцениваемой собственности, а также не имеем личной заинтересованности и предубеждения в отношении вовлеченных сторон.

Наше вознаграждение ни в коей мере не связано с объявлением заранее предопределенной стоимости или тенденцией в определении стоимости в пользу Заказчика или его клиента, с достижением заранее оговоренного результата или событиями, произошедшими в результате анализа, мнений или выводов, содержащихся в отчете.

Представитель Заказчика получил все разъяснения относительно целей оценки, своих прав, обязанностей и возможностей Оценщика, ознакомлен со значением используемых терминов.

Оценка была проведена, а заключение составлено с требованиями Федерального Закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» № 135-ФЗ от 29 июля 1998 года с изменениями и дополнениями, Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО N1)», Федерального стандарта оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО N2)», Федерального стандарта оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО N3)».

Статус Оценщика определяется как независимый оценщик, – т.е. внешний Оценщик, который дополнительно не имел отношений к объекту оценки, подразумевающих оплату услуг, за исключением оплаты услуг по оценке.

3.6 Сделанные допущения и ограничивающие условия

Содержащиеся в отчете выводы справедливы и действительны строго в пределах допущений и ограничений, являющихся частью настоящего отчета.

Оценщик не несет ответственности за достоверность сведений, предоставленных владельцем автотранспортного средства.

Оценщик не несет ответственности за не обнаружение скрытых повреждений, дефектов, которые невозможно установить при визуальном осмотре без применения инструментальных средств.

Мнение оценщика относительно стоимости объекта действительно только на дату оценки.

Восстановительный ремонт, оценку стоимости которого производит оценщик, должен выполняться в полном объеме и с надлежащим качеством согласно технологии завода-изготовителя автотранспортного средства.

Полная стоимость годных остатков может быть уточнена после фактического ремонта автомобиля.

3.7 Рыночная стоимость

Под рыночной стоимостью понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчуждён на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать отчуждение;

стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;

объект оценки представлен на открытый рынок в форме публичной оферты;

цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки притом, что принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;

платеж за объект оценки выражен в денежной форме.

3.8 Процесс оценки

Данная работа представлена в форме Полного отчета. В процессе работы были собраны необходимые общие, а также специальные данные, имеющие непосредственное отношение к объекту оценки. Процедура оценки включала следующие этапы:

Заключение с заказчиком договора об оценке.

Установление количественных и качественных характеристик и описание поврежденного автомобиля (составление Акта осмотра).

Анализ рынка, к которому относится объект оценки.

Выбор подходов и методов оценки.

Выбор технологии ремонта.

Расчет рыночной стоимости годных остатков поврежденного автомобиля.

Обобщение результатов и определение итоговой величины стоимости годных остатков.

Составление и передача заказчику отчета об оценке.

Используемая терминология

3.9.1 Общие определения

Договор об оценке — письменное соглашение о взаимных обязательствах;

Метод оценки — способ расчета стоимости в рамках одного из подходов к оценке;

Калькулировать — вычислять величину издержек;

Дефект — изъян, недостаток, повреждение;

Запасные части — узлы, агрегаты, детали, входящие в состав транспортного средства;

Объекты оценки — согласно статье 5 федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», к объектам оценки относятся:

отдельные материальные объекты (вещи);

совокупность вещей, составляющих имущество лица, в том числе имущество определенного вида (движимое или недвижимое, в том числе предприятия);

право собственности и иные вещные права на имущество или отдельные вещи из состава имущества;

права требования, обязательства (долги);

работы, услуги, информация;

иные объекты гражданских прав, в отношении которых законодательством РФ установлена возможность их участия в гражданском обороте.

Стоимость

Стоимость замещения – сумма затрат на создание объекта, аналогичного объекту оценки, в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, с учетом износа.

Утилизационная стоимость – стоимость, равная рыночной стоимости материалов, которые она в себя включает, с учетом затрат на утилизацию.

Стоимость ремонта (восстановления) – рыночная стоимость устранения повреждений транспортного средства, включающая в себя трудовые и материальные затраты, накладные расходы, налоги и другие обязательные платежи, а также прибыль.

Страховая стоимость – рыночная стоимость транспортного средства, определяемая при страховании на момент заключения договора страхования. Является одним из существенных условий договора страхования.

Стоимость ущерба от повреждения – величина уценки транспортного средства в результате полученных повреждений или величина понесенных расходов по ремонту (восстановлению) поврежденного транспортного средства до технического состояния, в котором оно находилось непосредственно перед повреждением, с учетом нанесения сопутствующего ущерба (утраты товарной стоимости) при проведении отдельных видов работ по ремонту.

Износ

Износ – (применительно к оценке) изменение стоимости в процессе его эксплуатации или длительного хранения, научно-технического прогресса и экономической ситуации в целом.

Различают три вида износа: физический износ, функциональный (моральный) износ, экономический (внешний) износ.

Износ физический – изменение размеров, формы или состояния поверхностей, физико-механических, химических, электротехнических свойств материалов в процессе эксплуатации, аварии или длительного хранения, физический износ вызывает частичную или полную потерю работоспособности объекта или его привлекательности и, как следствие, означает частичную или полную потерю стоимости объекта.

Износ физический аварийный — износ, возникший в результате нештатной ситуации (ДТП, аварии и т.п.) при которой транспортное средство получило повреждения (дефекты).

Износ физический естественный (нормальный) — износ, который возникает при правильной (с соблюдением рекомендаций завода-изготовителя) эксплуатации или хранении транспортного средства.

Износ функциональный (моральный) — изменение стоимости объекта, вызванный появлением новых более совершенных аналогичных объектов.

Износ экономический (внешний) — изменение стоимости, обусловленный влиянием внешних факторов, оно может быть вызвано общеэкономическими и внутриотраслевыми изменениями и, как правило, проявляется изменением спроса на объект оценки.

Износ устранимый — износ, который возможно исправить технически и целесообразно экономически.

Износ неустранимый — износ, который невозможно устранить из-за конструктивных особенностей объекта или нецелесообразно устранять по экономическим соображениям, так как расходы на устранение превышают прирост полезности и стоимости объекта.

Ремонт

В зависимости от степени повреждения или коррозионного разрушения кузовной детали предусматриваются следующие виды ремонтов при снятых узлах и деталях, препятствующих устранению деформации деталей кузова, и проведению сварочных и окрасочных работ:

ремонт 0 – устранение повреждения на лицевых поверхностях кузова без проведения окраски;

ремонт 1 – устранение повреждений в легкодоступных местах (до 20% площади поверхности детали);

ремонт 2 – устранение повреждений со сваркой, или ремонт 1 на поверхности детали, деформированной до 50%;

ремонт 3 – устранение повреждений со вскрытием и сваркой, частичной реставрацией детали на поверхности до 30%;

ремонт 4 – устранение повреждений с частичной реставрацией детали на поверхности свыше 30%;

частичная замена – замена поврежденной детали кузова ремонтной вставкой;

замена – замена поврежденной детали кузова детально или запасных частей;

перекос кузова – нарушение сверх допустимых пределов геометрических параметров проемов (окон, дверей, капота, крышки багажника), а также местоположения базовых точек крепления силового агрегата, подвесок (мостов) и узлов трансмиссии на основании кузова.

Сокращения

зам. – замена

окр. – окраска

прав. – правый

рем. – ремонт

ч.зам. – частичная заменалев. – левый

с/у – снятие/установка

ЛКП – лакокрасочное покрытие

перед. – передний

р/с – разборка/сборка

ТС – транспортное средство

зад. – задний

Обоснование выбора методов оценки в рамках каждого из подходов к оценке

Согласно Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО N1)», оценщик в праве самостоятельно выбирать в рамках каждого из подходов к оценке конкретные методы оценки. В настоящей работе использовалось Методические рекомендации по проведению независимой технической экспертизы транспортного средства при ОСАГО № 001МР/СЭ, Москва 2005 г.

Доходный подход не применялся, так как в данном случае объектом оценки является восстановительный ремонт (работы и материалы), который не может иметь потенциальную способность приносить доход.

Элементы сравнительного подхода применялись при определении единицы стоимости работ, услуг, запасных частей, материалов. В данном расчете использовались рыночные стоимости материалов, комплектующих изделий, энергии, труда и других ресурсов, необходимые для восстановления АТС, определяемые сравнительным подходом.

Затратный подход применялся для калькулирования затрат.

Исследование рынка. Рынок запасных частей и определение стоимости ремонтных затрат

В ходе составления отчета оценщиком был проведен анализ существующего рынка запасных частей и ремонтных работ в г. Волгограде.

Цены на заменяемые запасные части, детали и материалы взяты по данным:

Интернет-магазин «Exist».

Стоимости нормо-часов при ремонте автомобиля взяты по данным:

ООО «Арконт Холдинг», ул. Рокоссовского, 56, тел. 39-61-49.

Принимаем стоимость нормо-часа:

Арматурно-слесарные работы — 1200 руб.

Кузовные работы- 1200 руб.

Малярные работы- 1200 руб.

Определение износа транспортного средства

Для целей настоящей оценки определяется только физический износ.

Расчетный износ (Итр) транспортного средства определяется по формуле:

Иф = 100∙(1-e-Щ),

где: e – основание натурального логарифма, e=2,72;

Щ – функция, зависящая от возраста и фактического пробега транспортного средства

Параметрическое описание функции Щ

Вид транспортного средства	Вид зависимости Щ
Автомобили легковые отечественные	0.070∙Тф + 0.0035∙Lф
Автомобили грузовые бортовые отечественные	0.100∙Тф + 0.0030∙Lф
Тягачи седельные отечественные	0.090∙Тф + 0.0020∙Lф
Автомобили-самосвалы отечественные	0.150∙Тф + 0.0025∙Lф
Автомобили специализированные и специальные отечественные	0.140∙Тф + 0.0020∙Lф
Автобусы отечественные	0.160∙Тф + 0.0010∙Lф
Автомобили легковые европейского производства	0.050∙Тф + 0.0025∙Lф
Автомобили легковые американского производства	0.055∙Тф + 0.0030∙Lф
Автомобили легковые азиатского производства (кроме Японии)	0.065∙Тф + 0.0032∙Lф
Автомобили легковые производства Японии	0.045∙Тф + 0.0020∙Lф
Автомобили грузовые зарубежного производства	0.090∙Тф + 0.0020∙Lф
Автобусы зарубежного производства	0.120∙Тф + 0.0010∙Lф

Тф = 0,54 года — фактический срок службы с начала эксплуатации.

Lф = 9,09 тыс. км. — пробег фактический на день осмотра с начала эксплуатации.

Иф = 100∙(1-2,72-0,050)= 4,85%

Расчет физического износа проводился согласно методическим рекомендациям по проведению независимой технической экспертизы при ОСАГО № 001 МР/СЭ Москва 2005г.

Стоимость восстановительного ремонта

Расчет составлен на основании н/ч и рекомендаций «AUDATEX»

Перечень устраняемых повреждений, дефектов, соответствующих ремонтных воздействий отражен в Акте осмотра (см. Приложения). Возможны скрытые дефекты

Список литературы

Стандарты:

Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности, утверждённые постановлением Правительства РФ № 519 от 06 июля 2001 г.

Нормативные документы:

Федеральный Закон Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 135 – ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Постановление Правительства РФ «Об организации независимой технической экспертизы транспортных средств» от 24 апреля 2003 года № 238»

Документы, устанавливающие количественные и качественные характеристики объектов оценки:

Свидетельство о регистрации ТС 34 КН 280418

Акт осмотра № 783/09 от 13 февраля 2009г.

Другие данные и литература, используемые в отчете:

Кузовные детали, г. Волгоград, ул. Алехина, 1А

Методические рекомендации по проведению независимой технической экспертизы транспортного средства при ОСАГО № 001МР/СЭ, Москва 2005г.

Методическое руководство для судебных экспертов «Исследование автомототранспортных средств в целях определения стоимости восстановительного ремонта и оценки», Министерство Юстиции РФ, Москва, 2007 г.